Holding Nov Vek AD

Annual Report (ESEF) • Apr 28, 2024

8945007DAJG0Y733W1442023-01-012023-12-318945007DAJG0Y733W1442023-12-31iso4217:BGN8945007DAJG0Y733W1442022-12-318945007DAJG0Y733W1442022-01-012022-12-31iso4217:BGNxbrli:shares8945007DAJG0Y733W1442023-01-01ifrs-full:IssuedCapitalMember8945007DAJG0Y733W1442023-01-01ifrs-full:SharePremiumMember8945007DAJG0Y733W1442023-01-01ifrs-full:OtherReservesMember8945007DAJG0Y733W1442023-01-01ifrs-full:MiscellaneousOtherReservesMember8945007DAJG0Y733W1442023-01-01ifrs-full:RetainedEarningsMember8945007DAJG0Y733W1442023-01-01ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember8945007DAJG0Y733W1442023-01-01ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember8945007DAJG0Y733W1442023-01-018945007DAJG0Y733W1442023-01-012023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember8945007DAJG0Y733W1442023-01-012023-12-31ifrs-full:SharePremiumMember8945007DAJG0Y733W1442023-01-012023-12-31ifrs-full:OtherReservesMember8945007DAJG0Y733W1442023-01-012023-12-31ifrs-full:MiscellaneousOtherReservesMember8945007DAJG0Y733W1442023-01-012023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember8945007DAJG0Y733W1442023-01-012023-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember8945007DAJG0Y733W1442023-01-012023-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember8945007DAJG0Y733W1442023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember8945007DAJG0Y733W1442023-12-31ifrs-full:SharePremiumMember8945007DAJG0Y733W1442023-12-31ifrs-full:OtherReservesMember8945007DAJG0Y733W1442023-12-31ifrs-full:MiscellaneousOtherReservesMember8945007DAJG0Y733W1442023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember8945007DAJG0Y733W1442023-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember8945007DAJG0Y733W1442023-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember8945007DAJG0Y733W1442022-01-01ifrs-full:IssuedCapitalMember8945007DAJG0Y733W1442022-01-01ifrs-full:SharePremiumMember8945007DAJG0Y733W1442022-01-01ifrs-full:OtherReservesMember8945007DAJG0Y733W1442022-01-01ifrs-full:MiscellaneousOtherReservesMember8945007DAJG0Y733W1442022-01-01ifrs-full:RetainedEarningsMember8945007DAJG0Y733W1442022-01-01ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember8945007DAJG0Y733W1442022-01-01ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember8945007DAJG0Y733W1442022-01-018945007DAJG0Y733W1442022-01-012022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember8945007DAJG0Y733W1442022-01-012022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember8945007DAJG0Y733W1442022-01-012022-12-31ifrs-full:OtherReservesMember8945007DAJG0Y733W1442022-01-012022-12-31ifrs-full:MiscellaneousOtherReservesMember8945007DAJG0Y733W1442022-01-012022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember8945007DAJG0Y733W1442022-01-012022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember8945007DAJG0Y733W1442022-01-012022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember8945007DAJG0Y733W1442022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember8945007DAJG0Y733W1442022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember8945007DAJG0Y733W1442022-12-31ifrs-full:OtherReservesMember8945007DAJG0Y733W1442022-12-31ifrs-full:MiscellaneousOtherReservesMember8945007DAJG0Y733W1442022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember8945007DAJG0Y733W1442022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember8945007DAJG0Y733W1442022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember Консолидиран доклад за дейността Доклад на независимия одитор Консолидиран финансов отчет ХОЛДИНГ НОВ ВЕК АД 31 декември 2023 г. Съдържание Страница Годишен консолидиран доклад за дейността I Доклад на независимия одитор i Консолидиран отчет за финансовото състояние 1 Консолидиран отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход 3 Консолидиран отчет за промените в собствения капитал 4 Консолидиран отчет за паричните потоци 6 Пояснения към консолидирания финансов отчет 7 Холдинг Нов Век АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 1 Консолидиран отчет за финансовото състояние за годината, приключваща на 31 декември Активи Пояснение 31 декември 2023 31 декември 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Нетекущи активи Репутация 2 9 759 9 759 Други нематериални активи 3 59 109 Имоти, машини и съоръжения 4 31 361 28 116 Инвестиционни имоти 6 44 649 43 864 Активи за продажба 7 - 1 553 Дългосрочни финансови активи 8 11 669 12 753 Активи с право на ползване 5 959 431 Отсрочени данъчни активи 9 447 405 Нетекущи активи 98 903 96 990 Текущи активи Материални запаси 10 11 042 10 787 Краткосрочни финансови активи 11 61 163 62 479 Търговски и други вземания 12 14 114 19 033 Пари и парични еквиваленти 13 3 664 3 326 Текущи активи 89 983 95 625 Активи, класифицирани като държани за продажба Общо активи 188 886 192 615 Съставил: ____ /Васил Деков/ Изпълнителен директор:__ /Михаил Михайлов/ VASIL PARASHKEV OV DEKOV Digitally signed by VASIL PARASHKEVOV DEKOV Date: 2024.04.29 11:42:48 +03'00' Mihail Steliyanov Mihaylov Digitally signed by Mihail Steliyanov Mihaylov Date: 2024.04.29 11:47:10 +03'00' Nadya Encheva Kostova Digitally signed by Nadya Encheva Kostova Date: 2024.04.29 12:48:19 +03'00' Nadya Encheva Kostova Digitally signed by Nadya Encheva Kostova Date: 2024.04.29 12:59:48 +03'00' Холдинг Нов Век АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 2 Консолидиран отчет за финансовото състояние за годината, приключваща на 31 декември (продължение) Собствен капитал и пасиви Пояснение 31 декември 2023 31 декември 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Собствен капитал Акционерен капитал 14.1 5 610 5 610 Премиен резерв 14.2 25 421 25 421 Други резерви 13.3 4 180 3 332 Резерв от преизчисляване на чуждестранни дейности (158) (158) Неразпределена печалба 20 995 18 690 Собствен капитал, отнасящ се до собствениците на предприятието майка 56 048 52 895 Неконтролиращо участие 3 407 2 307 Общо собствен капитал 59 455 55 202 Пасиви Нетекущи пасиви Пенсионни и други задължения към персонала 15.1 83 89 Дългосрочни заеми 16 80 570 78 067 Дългосрочни задължения по лизинг 5 677 296 Други дългосрочни пасиви 17 4 4 Отсрочени данъчни пасиви 9 3 925 3 840 Нетекущи пасиви 85 259 82 296 Текущи пасиви Пенсионни и други задължения към персонала 15.1 1 329 901 Краткосрочни заеми 16 29 904 39 734 Краткосрочни задължения по лизинг 5 304 173 Търговски и други задължения 17 12 635 14 309 Текущи пасиви 44 172 55 117 Общо пасиви 129 431 137 413 Общо собствен капитал и пасиви 188 886 192 615 Съставил: ____ /Васил Деков/ Изпълнителен директор:__ /Михаил Михайлов/ VASIL PARASHKEVOV DEKOV Digitally signed by VASIL PARASHKEVOV DEKOV Date: 2024.04.29 11:43:30 +03'00' Mihail Steliyanov Mihaylov Digitally signed by Mihail Steliyanov Mihaylov Date: 2024.04.29 11:49:44 +03'00' Nadya Encheva Kostova Digitally signed by Nadya Encheva Kostova Date: 2024.04.29 12:48:55 +03'00' Nadya Encheva Kostova Digitally signed by Nadya Encheva Kostova Date: 2024.04.29 13:00:40 +03'00' Холдинг Нов Век АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 3 Консолидиран отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход за годината, приключваща на 31 декември Пояснение 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Приходи от продажби 18 30 452 30 721 Други приходи 19 5 438 7 519 Печалба от продажба на нетекущи активи 20 2 480 239 Разходи за материали 21 (18 165) (18 386) Разходи за външни услуги 22 (5 150) (5 071) Разходи за персонала 15 (9 432) (7 342) Промяна в справедливата стойност на инвестиционни имоти 6 2 141 131 Амортизация на нефинансови активи 3,4 (1 799) (1 619) Разходи за обезценка на репутация - - Разходи за обезценка на дълготрайни активи (43) (81) Разходи за обезценка на продукция - - Разходи за обезценка на вземания (13) (1 185) Себестойност на продадените стоки и други текущи активи (1 139) (988) Промени в наличностите на готовата продукция и незавършеното производство 269 (234) Други разходи 23 (2 483) (3 093) Печалба/(Загуба) от оперативна дейност 2 556 611 Резултат от продажба на дъщерни дружества 4.3 - 4 780 Финансови разходи 24 (4 116) (2 970) Финансови приходи 24 1 848 2 977 Печалба/(Загуба) преди данъци 288 5 398 (Разходи за)/приходи от данъци върху дохода 24 (163) (121) Печалба за годината 125 5 277 Друг всеобхватен доход Компоненти, които не се рекласифицират в печалбата или загубата: Промяна в справедливата стойност на капиталови инструменти по справедлива стойност през друг всеобхватен доход 942 250 Курсови разлики от преизчисление на чуждестранни дейности - - Данък върху дохода, отнасящ се до компоненти, които се рекласифицират в печалбата или загубата (94) (25) Друг всеобхватен доход за годината, нетно от данъци 848 225 Общо всеобхватен доход за годината 973 5 502 Печалба/(загуба) за годината, отнасяща се до: Неконтролиращо участие 253 249 Притежателите на собствен капитал на предприятието майка (128) 5 028 Общо всеобхватен доход/(загуба) за годината, отнасящ се до: Неконтролиращо участие 253 249 Притежателите на собствен капитал на предприятието майка 720 5 253 Доход на акция лв. лв. Основен доход на акция: 25.1 (0.02) 0.90 Съставил: ____ /Васил Деков/ Изпълнителен директор:__ /Михаил Михайлов/ VASIL PARASHKEVOV DEKOV Digitally signed by VASIL PARASHKEVOV DEKOV Date: 2024.04.29 11:43:55 +03'00' Mihail Steliyanov Mihaylov Digitally signed by Mihail Steliyanov Mihaylov Date: 2024.04.29 11:50:22 +03'00' Nadya Encheva Kostova Digitally signed by Nadya Encheva Kostova Date: 2024.04.29 12:49:26 +03'00' Nadya Encheva Kostova Digitally signed by Nadya Encheva Kostova Date: 2024.04.29 13:01:23 +03'00' Холдинг Нов Век АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 4 Консолидиран отчет за промените в собствения капитал за годината, приключваща на 31 декември Всички суми са представени в ‘000 лв. Акционерен капитал Премиен резерв Други резерви Резерв от преизчисляване на чуждестранни дейности Неразпределе на печалба Общо собствен капитал на собствениците на предприятието майка Неконтролиращо участие Общо капитал Салдо към 1 януари 2023 г. 5 610 25 421 3 332 (158) 18 690 52 895 2 307 55 202 Емисия на акции - - - - - - - - Сделки със собствениците 5 610 25 421 3 332 (158) 18 690 52 895 2 307 55 202 Печалба за годината - - - - (128) (128) 253 125 Друг всеобхватен доход - - 848 - - 848 - 848 Общо всеобхватен доход за годината - - 848 - (128) 720 253 973 Изменения от бизнескомбинации - - - - 2 433 2 433 847 3280 Салдо към 31 декември 2023 г. 5 610 25 421 4 180 (158) 20 995 56 048 3 407 59 455 Съставил: ____ /Васил Деков/ Изпълнителен директор:__ /Михаил Михайлов/ VASIL PARASHKEVO V DEKOV Digitally signed by VASIL PARASHKEVOV DEKOV Date: 2024.04.29 11:44:22 +03'00' Mihail Steliyanov Mihaylov Digitally signed by Mihail Steliyanov Mihaylov Date: 2024.04.29 11:50:59 +03'00' Nadya Encheva Kostova Digitally signed by Nadya Encheva Kostova Date: 2024.04.29 12:50:00 +03'00' Nadya Encheva Kostova Digitally signed by Nadya Encheva Kostova Date: 2024.04.29 13:01:59 +03'00' Холдинг Нов Век АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 5 Надя Костова (диплом № 0207) Консолидиран отчет за промените в собствения капитал за годината, приключваща на 31 декември Всички суми са представени в ‘000 лв. Акционерен капитал Премиен резерв Други резерви Резерв от преизчисляване на чуждестранни дейности Неразпределена печалба Общо собствен капитал на собственици те на предприятие то майка Неконтролиращо участие Общо капитал Салдо към 1 януари 2022 г. 5 610 25 421 3 107 (158) 10 381 44 361 856 45 217 Емисия на акции - - - - - - - - Сделки със собствениците 5 610 25 421 - - - 44 361 856 45 217 Печалба за годината - - - - 5 028 5 028 249 5 277 Друг всеобхватен доход - - 225 - - 225 - 225 Общо всеобхватен доход за годината - - 225 - 5 028 5 253 249 5 502 Изменения от Бизнескомбинации - - - - 3 281 3 281 1 202 4 483 Други изменения в собствения капитал - - - - - - - - Салдо към 31 декември 2022 г. 5 610 25 421 3 332 (158) 18 690 52 895 2 307 55 202 Съставил: ____ /Васил Деков/ Изпълнителен директор:__ /Михаил Михайлов/ VASIL PARASHKEVOV DEKOV Digitally signed by VASIL PARASHKEVOV DEKOV Date: 2024.04.29 11:44:48 +03'00' Mihail Steliyanov Mihaylov Digitally signed by Mihail Steliyanov Mihaylov Date: 2024.04.29 11:51:37 +03'00' Nadya Encheva Kostova Digitally signed by Nadya Encheva Kostova Date: 2024.04.29 12:50:34 +03'00' Nadya Encheva Kostova Digitally signed by Nadya Encheva Kostova Date: 2024.04.29 13:02:33 +03'00' Холдинг Нов Век АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 6 Консолидиран отчет за паричните потоци за годината, приключваща на 31 декември Съставил: ____ /Васил Деков/ Изпълнителен директор:__ /Михаил Михайлов/ Пояснение 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Оперативна дейност Постъпления от клиенти 38 677 36 040 Плащания към доставчици (28 647) (29 174) Плащания към персонал и осигурителни институции (8 791) (6 600) Плащания за данъци върху дохода (99) (25) Възстановени/(платени) други данъци (1 250) (1 293) Други постъпления/плащания от оперативна дейност (нетно) (280) 957 Нетен паричен поток от оперативна дейност (390) (95) Инвестиционна дейност Придобиване на имоти, машини и съоръжения (4 334) (5 899) Постъпления от продажба на имоти, машини и съоръжения 378 4 488 Постъпления от продажба на инвестиционни имоти 3 923 - Придобиване на дъщерни предприятия, нетно от парични средства - - Продажба на дъщерни предприятия, нетно от парични средства 1 230 21 610 Постъпления от продажба и изкупуване на недеривативни финансови активи 15 602 1 327 Придобиване на финансови активи (14 642) (44 498) Предоставени заеми (447) (450) Постъпления от предоставени заеми 9 400 2 935 Получени лихви 438 120 Получени дивиденти 35 128 Други постъпления/плащания от инвестиционна дейност (636) 1 991 Нетен паричен поток от инвестиционна дейност 10 947 (18 248) Финансова дейност Постъпления от емитиран капитал - - Получени заеми 16 713 56 045 Плащания по заеми (23 738) (33 189) Плащания по лизинг (184) (211) Плащания на лихви (2 763) (2 211) Дивиденти платени на собствениците на Групата - - Други постъпления/плащания от финансова дейност (247) (137) Нетен паричен поток от финансова дейност (10 219) 20 297 Нетна промяна в пари и парични еквиваленти 338 1 954 Пари и парични еквиваленти в началото на годината 3 326 1 372 Печалба/загуба от валутна преоценка - - Пари и парични еквиваленти в края на годината 13 3 664 3 326 VASIL PARASHKEV OV DEKOV Digitally signed by VASIL PARASHKEVOV DEKOV Date: 2024.04.29 11:45:09 +03'00' Mihail Steliyanov Mihaylov Digitally signed by Mihail Steliyanov Mihaylov Date: 2024.04.29 11:52:09 +03'00' Nadya Encheva Kostova Digitally signed by Nadya Encheva Kostova Date: 2024.04.29 12:51:06 +03'00' Nadya Encheva Kostova Digitally signed by Nadya Encheva Kostova Date: 2024.04.29 13:03:10 +03'00' Холдинг Нов Век АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 7 Пояснения към консолидирания финансов отчет 1.ОБЩА ИНФОРМАЦИЯ И ПРЕДМЕТ НА ДЕЙНОСТ. СТРУКТУРА НА ГРУПАТА Дружеството- майка е регистрирано като акционерно дружество в Софийски градски съд по фирмено дело 13327/1996 г. и е вписано в Търговския регистър на Агенция по вписванията с ЕИК: 121643011. Държавата на учредяване е България. Седалището на Дружеството - майка е гр. София, бул.” Джеймс Баучър” № 51, ет. 4, офис 407. Адресът на управление на Дружеството – майка е гр. София, ул. Кораб планина N13. Място на извършване на основната дейност на Дружеството – майка е гр. София. През последната година няма промяна в наименованието на Дружеството – майка. През отчетния и сравнителния период няма промяна в наименованието на дружествата от Групата или в друго средство за идентификация. Акциите на Дружеството - майка са регистрирани на Българска фондова борса. Дружеството - майка се управлява от Съвет на директорите. Към 31.12.2023 г. Съвета на директорите е в следния състав: 1. Михаил Стелиянов Михайлов 2. Радка Димитрова Йотова - Крумова 3. „Зем Инвест” ЕООД Дружеството се представлява и управлява от Изпълнителния директор Михаил Михайлов. Броят на персонала на групата към 31 декември 2023 г. е 351 средносписъчен брой (341 средносписъчен брой към 31 декември 2022 г.) Към 31.12.2023 г. основни акционери с право на глас на дружеството - майка са: Холдинг Света София АД 19.97 % Зем Инвест ЕООД 21.08 % Други ЮЛ 53.85 % Физически лица 5.10 % Представляващите на „Холдинг Нов Век“ АД нямат информация за наличие на свързаност между акционерите и/или за наличие на споразумения във връзка с упражняване на гласовете им в Oбщото събрание на Акционерите дружеството - майка. Основната дейност на „Холдинг Нов Век” АД и неговите дъщерни предприятия („Групата”) се състои в: Холдинг Нов Век АД Придобиване, управление, оценка и продажба на участия в български и чуждестранни дружества, финансиране на дружествата от структурата на холдинга, придобиване, управление, оценка и продажба на лицензии за използване на патенти на дружества, в които участва. Ловико Сухиндол ЕАД Покупка на стоки и други вещи с цел продажба в първоначален, преработен или обработен вид; продажба на стоки собствено производство; търговско посредничество Холдинг Нов Век АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 8 и представителство; комисионни, спедиционни и превозни сделки; импресарски и консултантски услуги; производство, изкупуване и преработка на селскостопанска продукция; покупка, строеж или обзавеждане на недвижим имот с цел продажба Булиън АД Производство и преработка на месо от домашни животни. Бългериан Грейн ЕООД Транспортна дейност – превоз на пътници и товари в страната и чужбина, спедиционни сделки, покупко – продажба на стоки и други вещи, складови сделки, търговско представителство и посредничество, комисионни сделки. Агропласмент-92-В АД Производство и преработка на месо от домашни животни. Далия Асет ЕАД Производство, преработка и търговия със стоки и услуги в страната и чужбина; търговско представителство и посредничество; комисионна дейност; спедиционни и транспортни услуги, воден, сухопътен, въздушен транспорт; митническо обслужване; хотелиерски, туристически, рекламни, информационни, програмни, импресарски услуги /след издаване на лиценз/; покупка, строеж или обзавеждане на недвижими имоти с цел продажба /след издаване на лиценз/. Био – Христ ЕООД Селскостопанска дейност, търговия, вътрешен и международен транспорт, спедиция, предприемаческа дейност. Ловико Лозари АД Прозводство и търговия със селскостопанска продукция, отглеждане и стопанисване на лозови насаждения, прозводство и търговия на грозде и прозводните на гроздето. Агро Ловико ЕООД Зърнопроизводство, зърнопреработка, преработка и съхранение на зърнени и животински продукти, търговия със зърнени и животински продукти, търговия с торове и агрохимически препарати за растителна защита. Калин 2003 ЕООД Зърнопроизводство, зърнопреработка, преработка и съхранение на зърнени и животински продукти, търговия със зърнени и животински продукти, търговия с торове и агрохимически препарати за растителна защита. Недвижими имоти Елена ЕООД Покупка, строеж или обзавеждане на недвижими имоти с цел продажба. Информация относно наименованието, страната на учредяване, дяловото участие и правото на глас за всяко дъщерно дружество, включено в консолидацията, е предоставена в пояснение 4.1. 1. Основа за изготвяне на консолидирания финансов отчет Консолидираният финансов отчет на Групата е съставен в съответствие с Международните стандарти за финансово отчитане, разработени и публикувани от Съвета по международни счетоводни стандарти (СМСС) и приети от Европейския съюз (МСФО, приети от ЕС). По смисъла на параграф 1, точка 8 от Допълнителните разпоредби на Закона за счетоводството, приложим в България, терминът „МСФО, Холдинг Нов Век АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 9 приети от ЕС“ представляват Международните счетоводни стандарти (МСС), приети в съответствие с Регламент (ЕО) 1606/2002 на Европейския парламент и на Съвета. Консолидираният финансов отчет е съставен в български лева, което е функционалната валута на дружеството - майка. Всички суми са представени в хиляди лева (‘000 лв.) (включително сравнителната информация за 2022 г.), освен ако не е посочено друго. Консолидираният финансов отчет е съставен при спазване на принципа на действащо предприятие. Към датата на изготвяне на настоящия консолидиран финансов отчет ръководството е направило преценка на способността на Групата да продължи своята дейност като действащо предприятие на база на наличната информация за предвидимото бъдеще. След извършения преглед на дейността на Групата Ръководството очаква, че Групата има достатъчно финансови ресурси, за да продължи оперативната си дейност в близко бъдеще и продължава да прилага принципа за действащо предприятие при изготвянето на консолидирания финансов отчет, независимо от събитията, свързани с COVID- 19 през годината за която е изготвен консолидирания финансов отчет и като последващи некоригиращи събития. 2. Промени в счетоводната политика 2.1. Нови стандарти, изменения и разяснения към МСФО, които са влезли в сила от 01 януари 2023г. Групата е приложила следните нови стандарти, изменения и разяснения към МСФО, разработени и публикувани от Съвета по международни счетоводни стандарти, които са задължителни за прилагане от годишния период, започващ на 1 януари 2023 г., но нямат съществен ефект от прилагането им върху финансовия резултат и финансовото състояние на Групата:  Изменение на МСС 1 Представяне на финансови отчети – Оповестяване на счетоводната политика Публикувано е от СМСС на 12.02.2021 г. Заедно с изменението на МСС 1 СМСС публикува и изменение на Насока за практическо прилагане на МСФО 2 Извършване на преценка за съществеността.[1] Изменението на МСС 1 е прието е за приложение в ЕС съгласно Регламент (ЕС) № 2022/357 от 2 март 2022 г. (Официален вестник, бр. L 68 от 3.3.2022 г.). Целта на измененията е да помогнат на съставителите на финансови отчети при вземането на решение каква информация за счетоводната политика да оповестяват във финансовите отчети.  Заменя се изискването предприятието да оповестява информация за своята съществена счетоводна политика вместо информация за значимата счетоводна политика (пар. 10, буква „д”; пар. 114, буква „в”, (ii).  Добавени са няколко параграфи (пар. 117А–117Д), с които се пояснява начинът на прилагане на принципа за същественост при вземане на решения за оповестяваната информация за счетоводната политика.  Премахнати са няколко параграфи (118–121), заменени от новите параграфи 117А–117Д.  В пар. 7 на МСС 1 с дефинираните термини е добавено определение за „счетоводни политики”, както е дефинирано в пар. 5 на МСС 8 Счетоводна политика, промени в счетоводните приблизителни оценки и грешки. Като цяло измененията на МСС 1 и Насоката за практическо прилагане на МСФО 2 са в съответствие с променената дефиниция за същественост според предишните Холдинг Нов Век АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 10 изменения на МСС 1 и МСС 8 – „Дефиниция за същественост” (в сила от 01.01.2020 г.), която е следната (МСС 1, пар. 7): Изменението на МСС 1 се прилага в бъдеще за годишни отчетни периоди, започващи на или след 01.01.2023 г.  Изменение на МСС 8 Счетоводна политика, промени в счетоводните приблизителни оценки и грешки – Дефиниция за счетоводни приблизителни оценки  Публикувано е от СМСС на 12.02.2021 г.  Прието е за приложение в ЕС съгласно Регламент (ЕС) № 2022/357 от 2 март 2022 г. (Официален вестник, бр. L 68 от 3.3.2022 г.). Целта на изменението на МСС 8 е да се даде определение за счетоводна приблизителна оценка и да се поясни начинът, по който предприятията трябва да разграничават промените в счетоводната политика от промените в счетоводните приблизителни оценки. Изменението на МСС 8 следва да се прилага за промени в счетоводните приблизителни оценки и промени в счетоводната политика, настъпили на или след началото на първия годишен отчетен период, в който предприятието прилага изменението (01.01.2023 г.).  Изменение на МСС 12 Данъци върху дохода – Отсрочени данъци, свързани с активи и пасиви, произтичащи от единична операция  Публикувано е от СМСС на 07.05.2021 г.  Прието е за приложение в ЕС съгласно Регламент (ЕС) № 2022/1392 от 11 август 2022 г. (Официален вестник, бр. L 211 от 12.8.2022 г.). С изменението по същество се изисква предприятията да признават отсрочени данъчни активи и пасиви от сделки и операции, които при първоначалното признаване пораждат еднакви по стойност облагаеми и приспадащи се (намаляеми) временни разлики. Предприятието следва да прилага изменението на стандарта към операции и сделки, извършени на или след началото на най-ранния представен сравнителен период (пар. 98К) (01.01.2022 г.). Предприятието трябва да признае към началото на най-ранния представен сравнителен период (пар. 98Л):  отсрочен данъчен актив – до степента, до която е вероятно да съществува облагаема печалба, срещу която да може да се оползотвори приспадащата се временна разлика – и  отсрочен данъчен пасив за всички приспадащи се и облагаеми временни разлики, свързани със: а) активи с право на ползване и пасиви по лизинга; както и б) задължения за извеждане от експлоатация, възстановяване и сходни с тях задължения и съответните суми, признати като част от цената на придобиване на съответния актив. Кумулативният ефект от първоначалното прилагане на изменението се отчита като корекция на началното салдо на неразпределената печалба (или друг компонент на собствения капитал, според случая) към тази дата. Холдинг Нов Век АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 11  Изменение на МСФО 1 Прилагане за първи път на Международните стандарти за финансово отчитане Като свързано изменение на МСС 12 е направено изменение и на МСФО 1, с което са въведени същите преходни разпоредби както в изменението на МСС 12, за да се постигне еднаквост на изискванията към предприятията, прилагали досега МСФО, и тези, които ги прилагат за първи път. Изменението на МСС 12 влиза в сила за годишни отчетни периоди, започващи на или след 01.01.2023 г. Предприятието следва да прилага изменението на стандарта към операции и сделки, извършени на или след началото на най- ранния представен сравнителен период (пар. 98К). Предприятието трябва да признае към началото на най-ранния представен сравнителен период (пар. 98Л):  отсрочен данъчен актив – до степента, до която е вероятно да съществува облагаема печалба, срещу която да може да се оползотвори приспадащата се временна разлика – и  отсрочен данъчен пасив за всички приспадащи се и облагаеми временни разлики, свързани със: а) активи с право на ползване и пасиви по лизинга; както и б) задължения за извеждане от експлоатация, възстановяване и сходни с тях задължения и съответните суми, признати като част от цената на придобиване на съответния актив. Кумулативният ефект от първоначалното прилагане на изменението се отчита като корекция на началното салдо на неразпределената печалба (или друг компонент на собствения капитал, според случая) към тази дата. Като свързано изменение на МСС 12 Данъци върху дохода е направено изменение и на МСФО 1 Прилагане за първи път на Международните стандарти за финансово отчитане, като са въведени същите преходни разпоредби както в изменението на МСС 12, за да се постигне съгласуваност между тези два стандарта.  Изменение на МСС 12 Данъци върху дохода – Международна данъчна реформа – Примерни правила от втори стълб  Публикувано е от СМСС на 23.05.2023 г.  Прието е за приложение в ЕС съгласно Регламент (ЕС) № 2023/2468 от 8 ноември 2023 г. (Официален вестник, серия L, 9.11.2023 г.). Целта на изменението е да се въведе задължително временно изключение от изискванията на МСС 12 Данъци върху дохода за признаване и оповестяване на отсрочени данъчни активи и отсрочени данъчни пасиви, възникващи от Примерните правила от втори стълб на Организацията за икономическо сътрудничество и развитие (ОИСР). У нас Директива (ЕС) 2022/2523 е транспонирана в националното данъчно законодателство чрез ЗИД на ЗКПО с въвеждането в закона на част пета „а“ (чл. 260а– 260я, в сила от 01.01.2024 г.; ДВ, бр. 106 от 2023 г.).  Временното изключение според изменението на МСС 12 (пар. 4А и 88А) следва да се прилага незабавно (от 10.11.2023 г. – от деня, следващ датата на публикуване на регламента на ЕС) и с обратна сила съгласно МСС 8 Счетоводна политика, промени в счетоводните приблизителни оценки и грешки. Предприятията оповестяват, че са приложили изключението (пар. 88A).  Изискванията за оповестяване (пар. 88Б–88Г) се прилагат за годишни отчетни периоди на или след 01.01.2023 г. Не се изискват оповестявания в междинните финансови отчети за междинните периоди на или преди 31.12.2023 г. Холдинг Нов Век АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 12 3. Счетоводна политика 3.1. Общи положения Най-значимите счетоводни политики, прилагани при изготвянето на този консолидиран финансов отчет, cа представени по-долу. Консолидираният финансов отчет е изготвен при спазване на принципите за оценяване на отделните видове активи, пасиви, приходи и разходи, съгласно МCФО. Базите за оценка са оповестени подробно по-нататък в счетоводната политика към консолидирания финансов отчет. Следва да се отбележи, че при изготвянето на представения консолидиран финансов отчет са използвани счетоводни оценки и допускания. Въпреки че те са базирани на информация, предоставена на ръководството към датата на изготвяне на консолидирания финансов отчет, реалните резултати могат да се различават от направените оценки и допускания. 3.2. Представяне на консолидирания финансов отчет Консолидираният финансов отчет е представен в съответствие c МCC 1 „Представяне на финанcови отчети”. Групата прие да представя консолидирания отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход в единен отчет. В консолидирания отчет за финанcовото cъcтояние cе предcтавят два cравнителни периода, когато Групата: а) прилага счетоводна политика ретроспективно; б) преизчислява ретроспективно позиции в консолидирания финансов отчет; или в) преклаcифицира позиции в консолидирания финансов отчет. и това има съществен ефект върху информацията в консолидирания отчет за финансовото състояние към началото на предходния период. 3.3. База за консолидация Във финансовия отчет на Групата са консолидирани финансовите отчети на предприятието майка и всички дъщерни предприятия към 31 декември 2023 г. Дъщерни предприятия са всички предприятия, които се намират под контрола на компанията майка. Налице е контрол, когато компанията майка е изложена на, или има права върху, променливата възвръщаемост от своето участие в предприятието, в което е инвестирано, и има възможност да окаже въздействие върху тази възвръщаемост посредством своите правомощия върху предприятието, в което е инвестирано. Всички дъщерни предприятия имат отчетен период, приключващ към 31 декември. Всички вътрешногрупови сделки и салда се елиминират, включително нереализираните печалби и загуби от транзакции между дружества в Групата. Когато нереализираните загуби от вътрешногрупови продажби на активи се елиминират, съответните активи се тестват за обезценка от гледна точка на Групата. Сумите, представени във финансовите отчети на дъщерните предприятия са коригирани, където е необходимо, за да се осигури съответствие със счетоводната политика, прилагана от Групата. Холдинг Нов Век АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 13 Печалба или загуба и друг всеобхватен доход на дъщерни предприятия, които са придобити или продадени през годината, се признават от датата на придобиването, или съответно до датата на продажбата им. Неконтролиращото участие като част от собствения капитал представлява делът от печалбата или загубата и нетните активи на дъщерното предприятие, които не cе притежават от Групата. Общият всеобхватен доход или загуба на дъщерното предприятие се отнася към собствениците на предприятието майка и неконтролиращите участия на базата на техния относителен дял в собствения капитал на дъщерното предприятие. Ако Групата загуби контрол над дъщерното предприятие, всякаква инвестиция, задържана в бившето дъщерно предприятие, се признава по справедлива стойност към датата на загубата на контрол, като промяната в балансовата стойност се отразява в печалбата или загубата.. Всички суми, признати в друг всеобхватен доход по отношение на това дъщерно предприятие, се отчитат на същата база, както би било необходимо, ако Групата директно се е била освободила от съответните активи или пасиви (напр. рекласифицирани в печалбата или загубата или отнесени директно в неразпределената печалба съгласно изискванията на съответния МСФО). Печалбата или загубата от отписването на инвестиция в дъщерно предприятие представлява разликата между i) сумата от справедливата стойност на полученото възнаграждение и справедливата стойност на всяка задържана инвестиция в бившето дъщерно предприятие и ii) балансовата сума на активите (включително репутация) и пасивите на дъщерното предприятие и всякакво неконтролиращо участие. 3.4. Бизнес комбинации Всички бизнес комбинации се отчитат счетоводно по метода на покупката. Прехвърленото възнаграждение в бизнес комбинация се оценява по справедлива стойност, която се изчислява като сумата от справедливите стойности към датата на придобиване на активите, прехвърлени от придобиващия, поетите от придобиващия задължения към бившите собственици на придобиваното предприятие и капиталовите участия, емитирани от Групата. Прехвърленото възнаграждение включва справедливата стойност на активи или пасиви, възникнали в резултат на възнаграждения под условие. Разходите по придобиването се отчитат в печалбата или загубата в периода на възникването им. Методът на покупката включва признаване на разграничимите активи и пасиви на придобиваното предприятие, включително условните задължения, независимо дали те са били признати във финансовите отчети на придобиваното предприятие преди бизнес комбинацията. При първоначалното признаване активите и пасивите на придобитото дъщерно предприятие са включени в консолидирания отчет за финансовото състояние по тяхната справедлива стойност, която служи като база за последващо оценяване в съответствие със счетоводната политика на Групата. За всяка бизнес комбинация Групата оценява всяко неконтролиращо участие в придобиваното предприятие, което представлява дял от собствения му капитал и дава право на ликвидационен дял, или по справедлива стойност или по пропорционален дял на неконтролиращото участие в разграничимите нетни активи на придобиваното предприятие. Другите видове неконтролиращо участие се оценяват по справедлива стойност или, ако е приложимо, на база, определена в друг МСФО. Репутацията се признава след определяне на всички разграничими нематериални активи. Тя представлява превишението на сумата от а) справедливата стойност на прехвърленото възнаграждение към датата на придобиване и б) размера на всяко неконтролиращо участие в придобиваното предприятие и в) в бизнес комбинация, постигната на етапи, справедливата стойност към датата на придобиване на Холдинг Нов Век АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 14 държаното преди капиталово участие на Групата в придобиваното предприятие, над справедливата стойност на разграничимите нетни активи на придобиваното дружество към датата на придобиване. Всяко превишение на справедливата стойност на разграничимите нетни активи над изчислената по-горе сума се признава в печалбата или загубата непосредствено след придобиването. При бизнес комбинация, постигната на етапи, Групата преоценява държаното преди капиталово участие в придобиваното предприятие по справедлива стойност към датата на придобиване (т.е. към датата на придобиване на контрол) и признава произтичащата печалбата или загубата, ако има такива, в печалбата или загубата. Сумите, признати в другия всеобхватен доход от дялово участие в придобиваното предприятие преди датата на придобиване на контрол, се признават на същата база, както ако Групата се е освободила директно от държаното преди капиталово участие. Ако първоначалното счетоводно отчитане на бизнес комбинацията не е приключено до края на отчетния период, в който се осъществява комбинацията, Групата отчита провизорни суми за статиите, за които отчитането не е приключило. През периода на оценяване, който не може да надвишава една година от датата на придобиване, Групата коригира със задна дата тези провизорни суми или признава допълнителни активи или пасиви, за да отрази новата получена информация за фактите и обстоятелствата, които са съществували към датата на придобиване и, ако са били известни, щяха да повлияят на оценката на сумите, признати към тази дата. Всяко възнаграждение под условие, дължимо от придобиващия, се признава по справедлива стойност към датата на придобиване и се включва като част от прехвърленото възнаграждение в замяна на придобиваното предприятие. Последващи промени в справедливата стойност на възнаграждението под условие, което е класифицирано като актив или пасив, се признават в съответствие с изискванията на МСС 39 „Финансови инструменти: признаване и оценяване“ или в печалбата или загубата или като промяна в другия всеобхватен доход. Ако възнаграждението под условие е класифицирано като собствен капитал, то не се преоценява до окончателното му уреждане в собствения капитал. Промени в справедливата стойност на възнаграждението под условие, които представляват провизорни суми през периода на оценяване, се отразяват ретроспективно за сметка на репутацията. 3.5. Сделки с неконтролиращи участия Промени в дела на Групата в собствения капитал на дъщерно дружество, които не водят до загуба на контрол, се третират като транзакции със собственици на Групата. Отчетните стойности на дела на Групата и на неконтролиращите участия се коригират с цел отразяването на промяната на относителния им дял в капитала на дъщерното дружество. Всяка разлика между сумата, с която са променени неконтролиращите участия, и справедливата стойност на полученото или платено възнаграждение, се признава директно в собствения капитал и се отнася към собствениците на предприятието-майка. 3.6. Сделки в чуждестранна валута Сделките в чуждестранна валута се отчитат във функционалната валута на съответното дружество от Групата по официалния обменен курс към датата на сделката (обявения фиксинг на Българска народна банка). Печалбите и загубите от курсови разлики, които възникват при уреждането на тези сделки и преоценяването на паричните позиции в чуждестранна валута към края на отчетния период, се признават в печалбата или загубата. Холдинг Нов Век АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 15 Непаричните позиции, оценявани по историческа цена в чуждестранна валута, се отчитат по обменния курс към датата на сделката (не са преоценени). Непаричните позиции, оценявани по справедлива стойност в чуждестранна валута, се отчитат по обменния курс към датата, на която е определена справедливата стойност. Функционалната валута на отделните дружества от Групата не е променяна в рамките на отчетния период. При консолидация всички активи и пасиви се преизчисляват в български лева по заключителния курс към датата на консолидирания финансов отчет. Приходите и разходите са преизчислени във валутата на представяне на Групата по средния курс за отчетния период. Валутните курсови разлики водят до увеличение или намаление на другия всеобхватен доход и се признават в резерва от преизчисления в собствения капитал. При освобождаването от нетна инвестиция в чуждестранна дейност натрупаните валутни разлики от преизчисления, признати в собствения капитал, се рекласифицират в печалбата или загубата и се признават като част от печалбата или загубата от продажбата. Репутацията и корекциите, свързани с определянето на справедливи стойности към датата на придобиване, се третират като активи и пасиви на чуждестранното предприятие и се преизчисляват в български лева по заключителния курс. 3.7. Отчитане по сегменти Ръководството определя оперативните сегменти на базата на основните продукти и услуги, които предлага Групата. Всеки от оперативните сегменти се управлява отделно, тъй като за всяка продуктова линия се използват различни технологии, ресурси и маркетингови подходи. Всички сделки между сегментите се осъществяват по цени на съответстващи сделки между независими страни. При отчитането по сегменти според МСФО 8 „Оперативни сегменти” Групата прилага политика на оценяване, съответстваща на политиката на оценяване, използвана в консолидирания финансов отчет. Освен това, активите на Групата, които не се отнасят директно към дейността на някой от сегментите, не се разпределят по сегменти. Информацията относно резултатите на отделните сегменти, която cе преглежда регулярно от лицата, отговорни за вземане на оперативни решения, не включва ефектите от единични неповторяемия събития. Финансовите приходи и разходи не се включват в резултатите на оперативните сегменти, които редовно се преглеждат от лицата, отговорни за вземане на оперативни решения. Не са настъпили промени в методите за оценка, използвани за определяне на печалбата или загубата на сегментите в предходни отчетни периоди. Не се прилага асиметрично разпределение между сегментите. 3.8. Приходи Приходите включват приходи от продажба на продукция, стоки и предоставяне на услуги. Приходите от основните видове продукция, стоки и услуги са представени в пояснение 18. За да определи дали и как да признае приходи, Групата използва следните 5 стъпки: 1. Идентифициране на договора с клиент 2. Идентифициране на задълженията за изпълнение 3. Определяне на цената на сделката Холдинг Нов Век АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 16 4. Разпределение на цената на сделката към задълженията за изпълнение 5. Признаване на приходите, когато са удовлетворени задълженията за изпълнение. Приходите се признават или в даден момент или с течение на времето, когато или докато Групата удовлетвори задълженията за изпълнение, прехвърляйки обещаните стоки или услуги на своите клиенти. Групата признава като задължения по договор възнаграждение, получено по отношение на неудовлетворени задължения за изпълнение и ги представя като други задължения в отчета за финансовото състояние. По същия начин, ако Групата удовлетвори задължение за изпълнение, преди да получи възнаграждението, то признава в отчета за финансовото състояние или актив по договора, или вземане, в зависимост от това дали се изисква нещо друго освен определено време за получаване на възнаграждението. 3.8.1. Приходи, които се признават към определен момент Продажба на стоки и продукция Продажбата на стоки и продукция включва продажба на птиче месо, млечни продукти, спиртни напитки, перушина, грозде, варива, био артикули, кожи и други. Приход се признава, когато Групата е прехвърлила на купувача значимите ползи и рискове от собствеността на предоставените стоки. Счита се, че значимите рискове и ползи са прехвърлени на купувача, когато клиентът е приел стоките без възражение. Приходът от продажбата на стоки се признава, когато Групата е прехвърлила на купувача контрола върху предоставените стоки. Счита се, че значимите рискове и ползи са прехвърлени на купувача, когато клиентът е приел стоките без възражение. 3.8.2. Приходи, които се признават с течение на времето Предоставяне на услуги Услугите, предоставяни от Групата, включват приходи от наем, клане и обработка на патици на ишлеме, обработка на кожи на ишлеме, транспортни услуги и други (вж. пояснение 18). Приходите от услуги се признават, когато контролът върху ползите от предоставените услугите е прехвърлен върху ползвателя на услугите. Приход се признава с течение на времето на база изпълнение на отделните задължения за изпълнение. Приходът от наеми от предоставяне на инвестиционните имоти на Групата по договори за оперативен лизинг се признава на база на линейния метод за периода на лизинга. 3.8.3. Приходи от лихви и дивиденти Приходите от лихви се отчитат текущо по метода на ефективния лихвен процент. Приходите от дивиденти, различни от приходите от инвестиции в асоциирани предприятия, се признават в момента на възникване на правото за получаване на плащането. 3.8.4. Приходи от финансиране Холдинг Нов Век АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 17 Първоначално финансиранията се отчитат като приходи за бъдещи периоди (финансиране) когато има значителна сигурност, че Групата ще получи финансирането и ще изпълни условията, при които то е отпуснато. Финансиране, целящо да обезщети Групата за текущо възникнали разходи се признава като приход в същия период, в който са възникнали разходите. Финансиране, целящо да компенсира Групата за направени разходи по придобиване на активи, се признава като приход от финансиране пропорционално на начислената за периода амортизация на активите, придобити с полученото финансиране. 3.9. Активи и пасиви по договори с клиенти Групата признава активи и/или пасиви по договор, когато една от страните по договора е изпълнила задълженията сив зависимост от връзката между дейността на предприятието и плащането от клиента. Групата представя отделно всяко безусловно право на възнаграждение като вземане. Вземане е безусловното право на предприятието да получи възнаграждение. Пасиви по договор се признават в консолидирания отчет за финансовото състояние, ако клиент заплаща възнаграждение или Групата има право на възнаграждение, което е безусловно, преди да е прехвърлен контрола върху стоката или услугата. Групата признава активи по договор, когато задълженията за изпълнение са удовлетворени и плащането не е дължимо от страна на клиента. Актив по договор е правото на предприятието да получи възнаграждение в замяна на стоките или услугите, които предприятието е прехвърлило на клиент. Последващо Групата определя размера на обезценката за актив по договора в съответствие с МСФО 9 „Финансови инструменти”. 3.10. Оперативни разходи Оперативните разходи се признават в печалбата или загубата при ползването на услугите или на датата на възникването им в съответствие с принципите на начисляване и съпоставимост. Когато разходите не отговарят на условията за разсрочване съгласно изискванията на МСФО 15, същите се признават като текущи в момента на възникването им като например не се очаква да бъдат възстановени или периодът на разсрочването им е до една година. 3.11. Разходи за лихви и разходи по заеми Разходите за лихви се отчитат текущо по метода на ефективния лихвен процент. Разходите по заеми основно представляват лихви по заемите на Групата. Всички разходи по заеми, които директно могат да бъдат отнесени към закупуването, строителството или производството на един отговарящ на условията актив, се капитализират през периода, в който се очаква активът да бъде завършен и приведен в готовност за използване или продажба. Останалите разходи по заеми се признават като разход за периода, в който са възникнали, в консолидирания отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватния доход на ред „Финансови разходи”. 3.12. Репутация Репутацията представлява бъдещите икономически ползи, произтичащи от други активи, придобити в бизнес комбинация, които не са индивидуално идентифицирани и признати отделно. Вижте пояснение 3.4 за информация относно първоначалното Холдинг Нов Век АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 18 определяне на репутацията. За целите на теста за обезценка репутацията се разпределя към всяка една единица, генерираща парични потоци, на Групата (или група от единици, генериращи парични потоци), която се очаква да има ползи от бизнес комбинацията, независимо от това дали други активи или пасиви на придобитото дружество са разпределени към тези единици. Репутацията се оценява по стойност на придобиване, намалена с натрупаните загуби от обезценка. Вижте пояснение 3.15 за информация относно тестовете за обезценка. При отписване на единица, генерираща парични потоци, съответната част от репутацията се включва в определянето на печалбата или загубата от отписването. 3.13. Други нематериални активи Други нематериални активи включват лицензи и патенти, търговски марки и програмни продукти. Те се отчитат по цена на придобиване, включваща всички платени мита, невъзстановими данъци и направените преки разходи във връзка с подготовка на актива за експлоатация, при което капитализираните разходи се амортизират въз основа на линейния метод през оценения срок на полезен живот на активите, тъй като се счита, че той е ограничен. При придобиване на нематериален актив в резултат на бизнес комбинация себестойността му е равна на справедливата стойност в деня на придобиването. Последващото оценяване се извършва по цена на придобиване, намалена с натрупаните амортизации и загуби от обезценка. Направените обезценки се отчитат като разход и се признават в консолидирания отчет за отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход за съответния период. Последващите разходи, които възникват във връзка с другите нематериални активи след първоначалното им признаване, се признават в консолидирания отчет за всеобхватния доход в периода на тяхното възникване, освен ако благодарение на тях активът може да генерира повече от първоначално предвидените бъдещи икономически ползи и тези разходи могат надеждно да бъдат оценени и отнесени към актива. Ако тези условия са изпълнени, разходите се добавят към себестойността на актива. Остатъчната стойност и полезният живот на другите нематериални активи се преценяват от ръководството на Групата към всяка отчетна дата. Амортизацията се изчислява, като се използва линейният метод върху оценения полезен срок на годност на отделните активи, както следва:  Софтуер 2 години  Други 2 години Разходите за амортизация са включени в консолидирания отчет за всеобхватния доход на ред „Амортизация и обезценка на нефинансови активи”. Печалбата или загубата от продажбата на други нематериални активи се определя като разлика между постъпленията от продажбата и балансовата стойност на активите и се отразява в консолидирания отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход на ред „Печалба/(Загуба) от продажба на нетекущи активи”. Избраният праг на същественост за другите нематериални активи на Групата е в размер на 700 лв. 3.14. Имоти, машини и съоръжения Имотите, машините и съоръженията се оценяват първоначално по себестойност, включваща цената на придобиване, както и всички преки разходи за привеждането на актива в работно състояние. Холдинг Нов Век АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 19 Последващото оценяване на имотите, машините и съоръженията се извършва по цена на придобиване, намалена с натрупаните амортизации и загуби от обезценка. Направените обезценки се отчитат като разход и се признават в консолидирания отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход за съответния период. Последващите разходи, свързани с определен актив от имоти, машини и съоръжения, се прибавят към балансовата сума на актива, когато е вероятно Групата да има икономически ползи, надвишаващи първоначално оценената ефективност на съществуващия актив. Всички други последващи разходи се признават за разход за периода, в който са направени. Остатъчната стойност и полезният живот на имоти, машини и съоръжения се преценяват от ръководството към всяка отчетна дата. Имоти, машини и съоръжения, придобити при условията на финансов лизинг, се амортизират на база на очаквания полезен срок на годност на подобни собствени активи на Групата, или на база на лизинговия договор, ако неговият срок е по-кратък. Амортизацията на имоти, машини и съоръжения се изчислява, като се използва линейният метод върху оценения полезен живот на отделните групи активи, както следва:  Сгради 2-66 години  Машини 2-20 години  Транспортни средства 4-20 години  Стопански инвентар 25 години  Трайни насаждения 6-15 години  Компютри 2- 5 години  Други 2-10 години Разходите за амортизация са включени в консолидирания отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход на ред „Амортизация и обезценка на нефинансови активи”. Печалбата или загубата от продажба на актив от имоти, машини и съоръжения се определя като разлика между постъпленията от продажбата и балансовата стойност на актива и се признава в консолидирания отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход на ред „Печалба/ (Загуба) от продажба на нетекущи активи”. Избраният праг на същественост за имоти, машини и съоръжения на Групата е в размер на 700 лв. 3.15. Тестове за обезценка на репутация, други нематериални активи и имоти, машини и съоръжения При изчисляване на размера на обезценката Групата дефинира най-малката разграничима група активи, за която могат да бъдат определени самостоятелни парични потоци (единица, генерираща парични потоци). В резултат на това някои от активите подлежат на тест за обезценка на индивидуална база, а други - на база на единица, генерираща парични потоци. Репутацията е отнесена към единиците, генериращи парични потоци, които вероятно ще извличат ползи от съответната бизнес комбинация и които представляват най-ниското ниво в Групата, на което ръководството наблюдава репутацията. Единиците, генериращи парични потоци, към които е отнесена репутацията, се тестват за обезценка поне веднъж годишно. Всички други отделни активи или единици, Холдинг Нов Век АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 20 генериращи парични потоци, се тестват за обезценка, когато събития или промяна в обстоятелствата индикират, че тяхната балансова стойност не може да бъде възстановена. За загуба от обезценка се признава сумата, с която балансовата стойност на даден актив или единица, генерираща парични потоци, превишава възстановимата им стойност, която е по-високата от справедливата стойност, намалена с разходите по продажба на даден актив, и неговата стойност в употреба. За да определи стойността в употреба, ръководството на Групата изчислява очакваните бъдещи парични потоци за всяка единица, генерираща парични потоци, и определя подходящия дисконтов фактор с цел калкулиране на настоящата стойност на тези парични потоци. Данните, използвани при тестването за обезценка, се базират на последния одобрен бюджет на Групата, коригиран при необходимост с цел елиминиране на ефекта от бъдещи реорганизации и значителни подобрения на активи. Дисконтовите фактори се определят за всяка отделна единица, генерираща парични потоци, и отразяват съответния им рисков профил, оценен от ръководството на Групата. Загубите от обезценка на единица, генерираща парични потоци, се разпределят в намаление на балансовата стойност първо на репутацията, отнасяща се към тази единица, и след това на останалите активи от единицата, пропорционално на балансовата им стойност. С изключение на репутацията за всички други активи на Групата ръководството преценява последващо дали съществуват индикации за това, че загубата от обезценка, призната в предходни години, може вече да не съществува или да е намалена. Обезценка, призната в предходен период, се възстановява, ако възстановимата стойност на единицата, генерираща парични потоци, надвишава нейната балансова стойност. 3.16. Инвестиционни имоти Модел на справедливата стойност Групата отчита като инвестиционни имоти земи и сгради, които се държат за получаване на приходи от наем и /или за увеличение на капитала, по модела на справедливата стойност. Инвестиционните имоти се оценяват първоначално по себестойност, включваща покупната цена и всякакви разходи, които са пряко свързани с инвестиционния имот, например хонорари за правни услуги, данъци по прехвърляне на имота и други разходи по сделката. Инвестиционните имоти се преоценяват на годишна база и се включват в консолидирания отчет за финансовото състояние по пазарните им стойности. Те се определят от независими оценители с професионална квалификация и значителен професионален опит в зависимост от характера и местонахождението на инвестиционните имоти, базирайки се на доказателства за пазарните условия. Всяка печалба или загуба от промяна в справедливата стойност или продажба на даден инвестиционен имот се признава незабавно в печалбата или загубата и се представя в консолидирания отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход на ред „Промяна в справедливата стойност на инвестиционни имоти”. Последващите разходи, свързани с инвестиционни имоти, които вече са признати в консолидирания финансов отчет на Групата, се прибавят към балансовата стойност на имотите, когато е вероятно Групата да получи бъдещи икономически ползи, надвишаващи първоначално оценената стойност на съществуващите инвестиционни имоти. Всички други последващи разходи се признават за разход в периода, в който са възникнали. Групата отписва инвестиционните си имоти при продажбата им или при трайното им изваждане от употреба, в случай че не се очакват никакви икономически изгоди от Холдинг Нов Век АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 21 тяхното освобождаване. Печалбите или загубите, възникващи от изваждането им от употреба или тяхната продажба, се признават в консолидирания отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход и се определят като разлика между нетните постъпления от освобождаването на актива и балансовата му стойност. Приходите от наем и оперативните разходи, свързани с инвестиционни имоти, се представят в консолидирания отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход съответно на ред „Приходи от продажби” и ред „Други разходи”, и се признават, както е описано в пояснение 3.8 и пояснение 3.9. 3.17. Финансови инструменти съгласно МСФО 9 3.17.1. Признаване и отписване Финансовите активи и финансовите пасиви се признават, когато Групата стане страна по договорните условия на финансовия инструмент. Финансовите активи се отписват, когато договорните права върху паричните потоци от финансовия актив изтичат или когато финансовият актив и по същество всички рискове и изгоди се прехвърлят. Финансовите пасиви се отписват, когато задължението, посочено в договора, е изпълнено, е отменено или срокът му е изтекъл. 3.17.2. Класификация и първоначално оценяване на финансови активи Първоначално финансовите активи се отчитат по справедлива стойност, коригирана с разходите по сделката, с изключение на финансовите активи по справедлива стойност през печалбата или загубата и търговските вземания, които не съдържат съществен финансов компонент. Първоначалната оценка на финансовите активи по справедлива стойност през печалбата или загубата не се коригира с разходите по сделката, които се отчитат като текущи разходи. Първоначалната оценка на търговските вземания, които не съдържат съществен финансов компонент представлява цената на сделката съгласно МСФО 15. В зависимост от начина на последващо отчитане, финансовите активи се класифицират в една от следните категории:  дългови инструменти по амортизирана стойност;  финансови активи по справедлива стойност през печалбата или загубата;  финансови активи по справедлива стойност през друг всеобхватен доход с или без рекласификация в печалбата или загубата в зависимост дали са дългови или капиталови инструменти. Класификацията на финансовите активи се определя на базата на следните две условия:  бизнес моделът на Групата за управление на финансовите активи;  характеристиките на договорните парични потоци на финансовия актив. Всички приходи и разходи, свързани с финансовите активи, които са признати в печалбата и загубата, се включват във финансови разходи, финансови приходи или други финансови позиции с изключение на обезценката на търговските вземания, която се представя на ред други разходи в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход. 3.17.3. Последващо оценяване на финансовите активи Дългови инструменти по амортизирана стойност Холдинг Нов Век АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 22 Финансовите активи се оценяват по амортизирана стойност, ако активите изпълняват следните критерии и не са определени за оценяване по справедлива стойност през печалбата и загубата:  Групата управлява активите в рамките на бизнес модел, чиято цел е да държи финансовите активи и да събира техните договорни парични потоци;  съгласно договорните условия на финансовия актив на конкретни дати възникват парични потоци, които са единствено плащания по главница и лихва върху непогасената сума на главницата. Тази категория включва недеривативни финансови активи като заеми и вземания с фиксирани или определими плащания, които не се котират на активен пазар. След първоначалното признаване те се оценяват по амортизирана стойност с използване на метода на ефективната лихва. Дисконтиране не се извършва, когато ефектът от него е несъществен. Групата класифицира в тази категория парите и паричните еквиваленти / паричните средства, търговските и други вземания, както и регистрирани на борсата облигации, които преди са били класифицирали като финансови активи, държани до падеж в съответствие с МСС 39.  Търговски вземания Търговските вземания са суми, дължими от клиенти за продадени стоки или услуги, извършени в обичайния ход на стопанската дейност. Обикновено те се дължат за уреждане в кратък срок и следователно са класифицирани като текущи. Търговските вземания се признават първоначално в размер на безусловното възнаграждение, освен ако съдържат значителни компоненти на финансиране. Групата държи търговските вземания с цел събиране на договорните парични потоци и следователно ги оценява по амортизирана стойност, като използва метода на ефективната лихва. Дисконтиране не се извършва, когато ефектът от него е несъществен. Финансови активи по справедлива стойност през печалбата или загубата Финансови активи, за които не е приложим бизнес модел „държани за събиране на договорните парични потоци“ или бизнес модел „държани за събиране и продажба“, както и финансови активи, чиито договорни парични потоци не са единствено плащания на главница и лихви, се отчитат по справедлива стойност през печалбата или загубата. Всички деривативни финансови инструменти се отчитат в тази категория с изключение на тези, които са определени и ефективни като хеджиращи инструменти и за които се прилагат изискванията за отчитане на хеджирането. Промените в справедливата стойност на активите в тази категория се отразяват в печалбата и загубата. Справедливата стойност на финансовите активи в тази категория се определя чрез котирани цени на активен пазар или чрез използване на техники за оценяване, в случай че няма активен пазар. Финансови активи по справедлива стойност през друг всеобхватен доход Групата отчита финансовите активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход, ако активите отговарят на следните условия:  Групата управлява активите в рамките на бизнес модел, чиято цел е да държи финансовите активи, за да събира договорни парични потоци и да ги продава; и  Съгласно договорните условия на финансовия актив на конкретни дати възникват парични потоци, които са единствено плащания на главница и лихви върху непогасената сума на главницата. Финансови активи по справедлива стойност през друг всеобхватен доход включват: Капиталови ценни книжа, които не са държани за търгуване и които Групата неотменимо е избрало при първоначално признаване, да признае в тази категория. Холдинг Нов Век АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 23 Това са стратегически инвестиции и групата счита тази класификация за по- релевантна. Дългови ценни книжа, при които договорните парични потоци са само главница и лихви, и целта на бизнес модела на Групата за държане се постига както чрез събиране на договорни парични потоци, така и чрез продажба на финансовите активи. При освобождаването от капиталови инструменти от тази категория всяка стойност, отчетена в преоценъчния резерв на инструментите се прекласифицира в неразпределената печалба. При освобождаването от дългови инструменти от тази категория всяка стойност, отчетена в преоценъчния резерв на инструментите се прекласифицира в печалбата или загубата за периода . 3.17.4. Обезценка на финансовите активи Прилага се модела за „очакваните кредитни загуби“. Признаването на кредитни загуби вече не зависи от настъпването на събитие с кредитна загуба. Вместо това Групата разглежда по-широк спектър от информация при оценката на кредитния риск и оценяването на очакваните кредитни загуби, включително минали събития, текущи условия, разумни и поддържащи прогнози, които влияят върху очакваната събираемост на бъдещите парични потоци на инструмента. При прилагането на тази подход, насочен към бъдещето, се прави разграничение между:  финансови инструменти, чието кредитното качество не се е влошило значително спрямо момента на първоначалното признаване или имат нисък кредитен риск (фаза 1) Тук се включват стабилни финансови активи, които не са в просрочие („редовни“ кредити) и се очаква да бъдат обслужвани съгласно техните договорни условия и за които няма признаци за увеличен кредитен риск.  финансови инструменти, чието кредитното качество се е влошило значително спрямо момента на първоначалното признаване или на които кредитния риск не е нисък (фаза 2) Тук се включват активи, за които от момента на първоначално признаване е настъпило влошаване на кредитното им качество, но то не трябва да се свързва с индивидуално обезценяване на конкретни активи (настъпили са събития, пряко свързани с възможни бъдещи загуби по портфейла, но не и по конкретни кредити).Обичайно в тази фаза се класифицират кредити с просрочие повече от 30 дни.  „Фаза 3“ обхваща финансови активи, които имат обективни доказателства за обезценка към отчетната дата. Тук се включват активи, за всеки от които в бъдеще се очакват загуби. Настъпило е влошаване на кредитното качество, но това влошаване е свързано с конкретни активи. Обичайно в тази фаза се класифицират кредити в неизпълнение с просрочие повече от 90 дни. На тази фаза очакваните кредитни загуби ще се създават за целия оставащ срок на кредита, но загубите ще се оценяват индивидуално по конкретни кредити при просрочие над 180 дни. 12-месечни очаквани кредитни загуби се признават за всички финансови активи във фаза 1, докато очакваните загуби за целия срок на финансовите инструменти се признават за финансовите активи във фаза 2 и фаза 3. Очакваните кредитни загуби се определят като разликата между всички договорни парични потоци, които се дължат на Групата и паричните потоци, които тя действително очаква да получи („паричен недостиг“). Тази разлика е дисконтирана по първоначалния ефективен лихвен процент (или с коригирания спрямо кредита ефективен лихвен процент). Холдинг Нов Век АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 24 Изчисляването на очакваните кредитни загуби се определя на базата на вероятностно претеглената приблизителна оценка на кредитните загуби през очаквания срок на финансовите инструменти. Политиката на Групата за определяне на очакваните кредитни загуби относно предоставените заеми включва следните изходни параметри: LGD (Загуба при неизпълнение) PD (Вероятност от неизпълнение) Обезпечени Необезпечени Фаза 1 – „редовни кредити“ (без просрочия) 10% 45% 5% Фаза 2 – „Необслужвани кредити“ (просрочие над 30 дни) 10% 45% 50% Фаза 3 – „Кредити в неизпълнение“ (просрочие над 90 дни) 10% 45% 100% Очакваните кредитни загуби се изчисляват по формулата: А. За финансови активи във фаза 1 – признават се очаквани кредитни загуби за 12 месеца ECL-12m= PD x LGD x EAD х D12m, където PD – вероятност от неизпълнение LGD – загуба при неизпълнение EAD – експозиция при неизпълнение Б. За финансови активи във фаза 2 и фаза 3 - признават се очаквани кредитни загуби за целия срок на заема LT ECL-LT = ∑ PDt x LGDt x EADt х Dt t=1 Вероятността от неизпълнение e вероятността от неизпълнение през определен времеви хоризонт. Tози показател предоставя оценка на вероятността кредитополучателят да не е в състояние да изпълни задълженията си. Вероятността от неизпълнение нараства с нарастване на просрочието. Загубата при неизпълнение се пресмята като разлика между дължимите договорени парични потоци и потоците, които Групата очаква да получи включително потоците от реализация на обезпечението. Дефинира като очаквания размер на загубата в момента на настъпване на неизпълнението и се посочва като процент от експозицията. Използвания % на загубата при неизпълнение се определя според вида на обезпечението по кредита и при необезпечените кредити се базира на Регламент 575/2013г. Експозиция при неизпъление е общата стойност, на която е изложено Групата при неизпълнение на заема. Експозицията при неизпълнение е равна на текущата Холдинг Нов Век АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 25 неизплатена сума към края на отчетния период при фиксирани експозиции, като срочни заеми, каквито са заемите на Групата. Всички заеми на Групата са класифицирани като финансови активи във Фаза 1 и са обезценени през 2022 г. при горепосочените изходни параметри. Търговски и други вземания, активи по договор и вземания по лизингови договори Търговските вземания са суми, дължими от клиенти за продадени стоки или услуги, извършени в обичайния ход на стопанската дейност. Обикновено те се дължат за уреждане в кратък срок и следователно са класифицирани като текущи. Търговските вземания се признават първоначално в размер на безусловното възнаграждение, освен ако съдържат значителни компоненти на финансиране. Групата държи търговските вземания с цел събиране на договорните парични потоци и следователно ги оценява по амортизирана стойност, като използва метода на ефективната лихва. Дисконтиране не се извършва, когато ефектът от него е несъществен. От извършения анализ на събираемостта на вземанията по времеви елементи, се установи, че опростеният подход за групата е неприложим предвид характера на вземанията и различния предмет на дейност на отделните дъщерни дружества, поради което се прилага модела за „очакваните кредитни загуби“. Всички вземания с просрочие до 360 дни са класифицирани като такива във фаза 1 и се прилагат съответните % посочени по-горе – 45% за загуба при неизпълнение и 5% вероятност от неизпълнение. Вземанията с просрочие над 360 дни се обезценени 100%. Финансови активи, отчитани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход Групата признава очакваните 12-месечни кредитни загуби за финансови активи, отчитани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход. Тъй като повечето от тези инструменти имат добър кредитен рейтинг, вероятността от неизпълнение се очаква да бъде ниска. Въпреки това към всяка отчетна дата Групата оценява дали съществува значително увеличение на кредитния риск на инструмента. При оценяването на тези рискове Групата разчита на готовата налична информация като кредитните рейтинги, публикувани от основните агенции за кредитен рейтинг за съответния актив. Групата държи единствено прости финансови инструменти, за които специфични кредитни рейтинги обикновено са на разположение. Ако няма информация или информацията относно факторите, които влияят на рейтинга на наличния актив, е ограничена, Групата обединява подобни инструменти в един портфейл, за да оцени на тази база дали има значително увеличение на кредитния риск. В допълнение, Групата разглежда и други показатели като неблагоприятни промени в дейността, икономически или финансови условия, които могат да засегнат способността на издателя на капиталовия инструмент / кредитополучателя да изпълни задълженията си по дълга или неочаквани промени в оперативните резултати на емитента / заемополучателя. Ако някой от тези показатели води до значително увеличение на кредитния риск на инструментите, Групата признава за тези инструменти или този клас инструменти очаквани кредитни загуби за целия срок на инструмента. 3.17.5. Класификация и оценяване на финансовите пасиви Финансовите пасиви на Групата включват получени заеми, задължения по лизингови договори, търговски и други финансови задължения и деривативни финансови инструменти. Холдинг Нов Век АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 26 Финансовите пасиви се оценяват първоначално по справедлива стойност и, където е приложимо, се коригират по отношение на разходите по сделката, освен ако Групата не е определило даден финансов пасив като оценяван по справедлива стойност през печалбата и загубата. Финансовите пасиви се оценяват последващо по амортизирана стойност, използвайки метода на ефективната лихва, с изключение на деривативи и финансови пасиви, които са определени за оценяване по справедлива стойност през печалбата или загубата (с изключение на деривативни финансови инструменти, които са определени и ефективни като хеджиращ инструмент). Всички разходи свързани с лихви и, ако е приложимо, промени в справедливата стойност на инструмента, които се отчитат в печалбата или загубата, се включват във финансовите разходи или финансовите приходи. 3.17.6. Финансови активи С цел последващо оценяване на финансовите активи, с изключение на хеджиращите инструменти, те се класифицират в следните категории:  кредити и вземания;  финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата;  инвестиции, държани до падеж;  финансови активи на разположение за продажба. Финансовите активи се разпределят към отделните категории в зависимост от целта, с която са придобити. Категорията на даден финансов инструмент определя метода му на оценяване и дали приходите и разходите се отразяват в печалбата или загубата или в другия всеобхватен доход на Групата. Всички финансови активи с изключение на тези, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, подлежат на тест за обезценка към датата на финансовия отчет. Финансовите активи се обезценяват, когато съществуват обективни доказателства за това. Прилагат се различни критерии за определяне на загубата от обезценка в зависимост от категорията на финансовите активи, както е описано по-долу. Всички приходи и разходи, свързани с притежаването на финансови инструменти, се отразяват в печалбата или загубата при получаването им, независимо от това как се оценява балансовата стойност на финансовия актив, за който се отнасят, и се представят в консолидирания отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход на редове "Финансови разходи"/ "Финансови приходи", с изключение на загубата от обезценка на търговски вземания, която се представя на ред „Други разходи”. Кредити и вземания Кредити и вземания, възникнали първоначално в Групата, са недеривативни финансови инструменти с фиксирани плащания, които не се търгуват на активен пазар. Кредитите и вземанията последващо се оценяват по амортизирана стойност, като се използва методът на ефективната лихва, намалена с размера на обезценката. Всяка промяна в стойността им се отразява в печалбата или загубата за текущия период. Парите и паричните еквиваленти, търговските и по-голямата част от други вземания на Групата спадат към тази категория финансови инструменти. Дисконтиране не се извършва, когато ефектът от него е незначителен. Значими вземания се тестват за обезценка по отделно, когато са просрочени към датата на финансовия отчет или когато съществуват обективни доказателства, че контрагентът няма да изпълни задълженията си. Всички други вземания се тестват за обезценка по групи, които се определят в зависимост от индустрията и региона на контрагента, както и от други кредитни рискове, ако съществуват такива. В този случай процентът на обезценката се определя на базата на исторически данни Холдинг Нов Век АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 27 относно непогасени задължения на контрагенти за всяка идентифицирана група. Загубата от обезценка на търговските вземания се представя в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход на ред „Други разходи”. Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, са активи, които са държани за търгуване или са определени при първоначалното им признаване като финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата. Всички деривативни финансови активи, освен ако не са специално определени като хеджиращи инструменти, попадат в тази категория. Активите от тази категория се оценяват по справедлива стойност, чийто изменения се признават в печалбата или загубата. Всяка печалба или загуба, произтичаща от деривативни финансови инструменти, е базирана на промени в справедливата стойност, която се определя от транзакции на активен пазар или посредством оценъчни методи при липсата на активен пазар. Инвестиции, държани до падеж Инвестиции, държани до падеж, са недеривативни финансови инструменти с фиксирани или определяеми плащания и определена дата на падежа, различни от кредити и вземания. Инвестициите се определят като държани до падеж, ако намерението на ръководството на Групата е да ги държи до настъпване на падежа им. Инвестициите, държани до падеж, последващо се оценяват по амортизирана стойност чрез метода на ефективната лихва. При наличието на обективни доказателства за обезценка на инвестицията на базата на кредитен рейтинг, финансовите активи се оценяват по настояща стойност на очакваните бъдещи парични потоци. Всички промени в преносната стойност на инвестицията, включително загубата от обезценка, се признават в печалбата или загубата. Финансови активи на разположение за продажба Финансови активи на разположение за продажба са недеривативни финансови активи, които са определени като финансови активи на разположение за продажба или не спадат към нито една от останалите категории финансови активи. Финансовите активи от тази категория последващо се оценяват по справедлива стойност с изключение на тези, за които няма котировки на пазарната цена на активен пазар и чиято справедлива стойност не може да бъде надеждно определена. Последните се оценяват по амортизирана стойност по метода на ефективната лихва или по себестойност, в случай че нямат фиксиран падеж. Промените в справедливата им стойност се отразяват в другия всеобхватен доход и се представят в съответния резерв в отчета за собствения капитал, нетно от данъци, с изключение на загубите от обезценка и валутни курсови разлики на парични активи, които се признават в печалбата или загубата. Когато финансов актив на разположение за продажба бъде продаден или обезценен, натрупаните печалби и загуби, признати в другия всеобхватен доход, се рекласифицират от собствения капитал в печалбата или загубата за отчетния период и се представят като рекласифицираща корекция в другия всеобхватен доход. Лихви, изчислени по метода на ефективната лихва, и дивиденти се признават в печалбата или загубата като „финансови приходи”. Възстановяване на загуби от обезценка се признава в другия всеобхватен доход с изключение на дълговите финансови инструменти, при които възстановяването се признава в печалбата или загубата, само ако възстановяването може обективно да бъде свързано със събитие, настъпило след момента на признаване на обезценката. 3.17.7. Финансови пасиви Холдинг Нов Век АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 28 Финансовите пасиви на Групата включват банкови заеми и овърдрафти, търговски и други задължения. Финансовите пасиви се признават, когато съществува договорно задължение за плащане на парични суми или друг финансов актив на друго предприятие или договорно задължение за размяна на финансови инструменти с друго предприятие при потенциално неблагоприятни условия. Всички разходи, свързани с лихви, и промени в справедливата стойност на финансови инструменти, ако има такива, се признават в печалбата или загубата на ред „Финансови разходи” или „Финансови приходи". Финансовите пасиви се оценяват последващо по амортизирана стойност, като се използва методът на ефективната лихва, с изключение на финансови инструменти, държани за търгуване или определени за оценяване по справедлива стойност в печалбата или загубата, които се оценяват по справедлива стойност с отчитане на промените в печалбата или загубата. Банковите заеми са взети с цел дългосрочно подпомагане на дейността на Групата. Те са отразени в отчета за финансовото състояние на Групата, нетно от разходите по получаването на заемите. Финансови разходи като премия, платима при уреждане на дълга или обратното му изкупуване, и преки разходи по сделката се отнасят в консолидирания отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход на принципа на начислението, като се използва методът на ефективната лихва, и се прибавят към преносната стойност на финансовия пасив до степента, в която те не се уреждат към края на периода, в който са възникнали. Търговските задължения се признават първоначално по номинална стойност и впоследствие се оценяват по амортизирана стойност, намалена с плащания по уреждане на задължението. Дивидентите, платими на акционерите, се признават, когато дивидентите са одобрени на общото събрание на акционерите. 3.17.8. Договори за продажба и обратно изкупуване на ценни книжа Ценни книжа могат да бъдат давани под наем или продавани с ангажимент за обратното им изкупуване (репо-сделка). Тези ценни книжа продължават да се признават в отчета за финансово състояние, когато всички съществени рискове и изгоди от притежаването им остават за сметка на Групата. В този случай се признава задължение към другата страна по договора в отчета за финансовото състояние, когато Групата получи паричното възнаграждение. Аналогично, когато Групата взима под наем или купува ценни книжа с ангажимент за обратната им продажба (обратна репо-сделка), но не придобива рисковете и изгодите от собствеността върху тях, сделките се третират като предоставени обезпечени заеми, когато паричното възнаграждение е платено. Ценните книжа не се признават в отчета за финансовото състояние. Разликата между продажната цена и цената при обратното изкупуване се признава разсрочено за периода на договора, като се използва метода на ефективната лихва. Ценните книжа, отдадени под наем, продължават да се признават в отчета за финансовото състояние. Ценни книжа, взети под наем, не се признават в отчета за финансовото състояние, освен ако не са продадени на трети лица, при което задължението за обратно изкупуване се признава като търговско задължение по справедлива стойност и последващата печалба или загуба се включва в нетния оперативен резултат. През отчетния период Групата не е било страна по договори за продажба и обратно изкупуване на ценни книжа. 3.18. Материални запаси Материалните запаси включват продукция, материали, незавършено производство и стоки. В себестойността на материалните запаси се включват директните разходи по закупуването или производството им, преработката и други преки разходи, свързани с Холдинг Нов Век АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 29 доставката им, както и част от общите производствени разходи, определена на базата на нормален производствен капацитет. Финансовите разходи не се включват в стойността на материалните запаси. Към края на всеки отчетен период материалните запаси се оценяват по по-ниската от себестойността им и тяхната нетна реализуема стойност. Сумата на всяка обезценка на материалните запаси до нетната им реализуема стойност се признава като разход за периода на обезценката. Нетната реализуема стойност представлява очакваната продажна цена на материалните запаси, намалена с очакваните разходи по продажбата. В случай че материалните запаси са били вече обезценени до нетната им реализуема стойност и в последващ отчетен период се окаже, че условията довели до обезценката не са вече налице, то се възприема новата им нетна реализуема стойност. Сумата на възстановяването може да бъде само до размера на балансовата стойност на материалните запаси преди обезценката. Сумата на обратно възстановяване на стойността на материалните запаси се отчита като намаление на разходите за материали за периода, в който възниква възстановяването. Групата определя разходите за материални запаси, като използва метода среднопретеглена стойност. При продажба на материалните запаси тяхната балансова стойност се признава като разход в периода, в който е признат съответният приход. 3.19. Данъци върху дохода Разходите за данъци, признати в печалбата или загубата, включват сумата на отсрочените и текущи данъци, които не са признати в другия всеобхватен доход или директно в собствения капитал. Текущите данъчни активи и/или пасиви представляват тези задължения към или вземания от данъчните институции, отнасящи се за текущи или предходни отчетни периоди, които не са платени към датата на консолидирания финансов отчет. Текущият данък е дължим върху облагаемия доход, който се различава от печалбата или загубата в консолидирания финансов отчет. Изчисляването на текущия данък е базиран на данъчните ставки и на данъчните закони, които са в сила към края на отчетния период. Отсрочените данъци се изчисляват по пасивния метод за всички временни разлики между балансовата стойност на активите и пасивите и тяхната данъчна основа. Отсрочен данък не се предвижда при първоначалното признаване на репутация или при първоначалното признаване на актив или пасив, освен ако съответната транзакция не е бизнес комбинация или засяга данъчната или счетоводната печалба. Отсрочени данъци за временни разлики, свързани с акции в дъщерни и съвместни предприятия не се предвиждат, ако обратното проявление на тези временни разлики се контролира от Групата и е вероятно то да не настъпи в близко бъдеще. Отсрочените данъчни активи и пасиви не се дисконтират. При тяхното изчисление се използват данъчни ставки, които се очаква да бъдат приложими за периода на реализацията им, при условие че те са влезли в сила или е сигурно, че ще влезнат в сила към края на отчетния период. Отсрочените данъчни пасиви се признават в пълен размер. Отсрочени данъчни активи се признават, само ако съществува вероятност те да бъдат усвоени чрез бъдещи облагаеми доходи. Относно преценката на ръководството за вероятността за възникване на бъдещи облагаеми доходи, чрез които да се усвоят отсрочени данъчни активи, вижте пояснение 3.24. Холдинг Нов Век АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 30 Отсрочени данъчни активи и пасиви се компенсират, само когато Групата има право и намерение да компенсира текущите данъчни активи или пасиви от същата данъчна институция. Промяната в отсрочените данъчни активи или пасиви се признава като компонент от данъчния приход или разход в печалбата или загубата, освен ако те не са свързвани с позиции, признати в другия всеобхватен доход или директно в собствения капитал, при което съответният отсрочен данък се признава в другия всеобхватен доход или в собствения капитал. 3.20. Пари и парични еквиваленти Парите и паричните еквиваленти се състоят от налични пари в брой, парични средства по банкови сметки, безсрочни депозити, депозити до 3 месеца, краткосрочни и високоликвидни инвестиции, които са лесно обращаеми в пари и съдържат незначителен риск от промяна в стойността си. 3.21. Собствен капитал и резерви Акционерният капитал отразява номиналната стойност на емитираните акции на предприятието майка. Премийният резерв включва премии, получени при първоначалното емитиране на собствен капитал. Всички разходи по сделки, свързани с емитиране на акции, са приспаднати от внесения капитал, нетно от данъчни облекчения. Резервите включват:  законови резерви, общи резерви;  резерви от преоценка на финансови активи на разположение за продажба и от хеджиране на парични потоци – включват печалби или загуби, свързани с тези групи финансови инструменти. Неразпределената печалба включва текущия финансов резултат и натрупаните печалби и непокрити загуби от минали години. Задълженията за плащане на дивиденти на акционерите, ако има такива се включват на ред „Задължения към свързани лица” в консолидирания отчет за финансовото състояние, когато дивидентите са одобрени за разпределение от общото събрание на акционерите/ преди края на отчетния период. Всички транзакции със собствениците на предприятието майка се представят отделно в консолидирания отчет за собствения капитал. 3.22. Пенсионни и краткосрочни възнаграждения на служителите Групата отчита краткосрочни задължения по компенсируеми отпуски, възникнали поради неизползван платен годишен отпуск в случаите, в които се очаква той да бъдат ползван в рамките на 12 месеца след датата на отчетния период, през който наетите лица са положили труда, свързан с тези отпуски. Краткосрочните задължения към персонала включват надници, заплати и социални осигуровки. Съгласно изискванията на Кодекса на труда при прекратяване на трудовото правоотношение, след като служителят е придобил право на пенсия за осигурителен стаж и възраст, Групата е задължена да му изплати обезщетение в размер до шест брутни работни заплати. Групата е начислила правно задължение за изплащане на Холдинг Нов Век АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 31 обезщетения на наетите лица при пенсиониране в съответствие с изискванията на МСС 19 „Доходи на наети лица” на база на прогнозирани плащания за следващите пет години, дисконтирани към настоящия момент с дългосрочен лихвен процент на безрискови ценни книжа. Групата не е разработвала и не прилага планове за възнаграждения на служителите след напускане. Всички други разходи, свързани с разходи за пенсионни възнаграждения на служителите, са включени на ред „Разходи за персонала”. Краткосрочните доходи на служителите, включително и полагаемите се отпуски, са включени в текущите пасиви на ред „Пенсионни и други задължения към персонала” по недисконтирана стойност, която Групата очаква да изплати. 3.23. Провизии, условни пасиви и условни активи Провизиите се признават, когато има вероятност сегашни задължения в резултат от минало събитие да доведат до изходящ поток на ресурси от Групата и сумата на задължението може да бъде надеждно оценена. Възможно е да съществува несигурност относно срочността или сумата на изходящия паричен поток. Сегашно задължение се поражда от наличието на правно или конструктивно задължение вследствие на минали събития, например гаранции, правни спорове или обременяващи договори. Провизиите за преструктуриране се признават само ако е разработен и приложен подробен формален план за преструктуриране или ръководството е обявило основните моменти на плана за преструктуриране пред засегнатите лица. Провизии за бъдещи загуби от дейността не се признават. Сумата, която се признава като провизия, се изчислява на база най-надеждната оценка на разходите, необходими за уреждане на сегашно задължение към края на отчетния период, като се вземат в предвид рисковете и несигурността, включително свързани със сегашното задължение. Когато съществуват редица подобни задължения, вероятната необходимост от изходящ поток за погасяване на задължението се определя, като се отчете групата на задълженията като цяло. Провизиите се дисконтират, когато ефектът от времевите разлики в стойността на парите е значителен. Обезщетения от трети лица във връзка с дадено задължение, които Групата със сигурност ще получи, се признават като отделен актив. Възможно е този актив да не надвишава стойността на съответната провизия. Провизиите се преразглеждат в края на всеки отчетен период и стойността им се коригира, за да се отрази най-добрата приблизителна оценка. В случаите, в които се счита, че е малко вероятно да възникне изходящ поток на икономически ресурси в резултат на текущо задължение, пасив не се признава, освен ако не става въпрос за бизнес комбинация (вж. пояснение 3.4). При бизнес комбинация условните задължения се признават при разпределянето на цената на придобиване към активите и пасивите, придобити в бизнес комбинацията. Условните пасиви следва да се оценяват последващо по по-високата стойност между описаната по-горе сравнима провизия и първоначално признатата сума, намалена с натрупаната амортизация. Холдинг Нов Век АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 32 Вероятни входящи потоци на икономически ползи, които все още не отговарят на критериите за признаване на актив, се смятат за условни активи. Те са описани заедно с условните задължения на Групата в пояснение 0. 3.24. Значими преценки на ръководството при прилагане на счетоводната политика Значимите преценки на ръководството при прилагането на счетоводната политика на Групата, които оказват най-съществено влияние върху консолидирания финансов отчет, са описани по-долу. Основните източници на несигурност при използването на приблизителните счетоводни оценки са описани в пояснение 3.26. 3.24.1. Отсрочени данъчни активи Оценката на вероятността за бъдещи облагаеми доходи за усвояването на отсрочени данъчни активи се базира на последната одобрена бюджетна прогноза, коригирана относно значими необлагаеми приходи и разходи и специфични ограничения за пренасяне на неизползвани данъчни загуби или кредити. Ако надеждна прогноза за облагаем доход предполага вероятното използване на отсрочен данъчен актив особено в случаи, когато активът може да се употреби без времево ограничение, тогава отсроченият данъчен актив се признава изцяло. Признаването на отсрочени данъчни активи, които подлежат на определени правни или икономически ограничения или несигурност, се преценява от ръководството за всеки отделен случай въз основа на специфичните факти и обстоятелства. 3.25. Лизинг Наети активи Както е описано в пояснение 2.1, Групата е приложила МСФО 16 „Лизинг“, използвайки модифицирания ретроспективен подход и затова сравнителната информация не е преизчислена. Това означава, че сравнителната информация все още се отчита в съответствие с МСС 17 и КРМСФО 4.  Счетоводна политика приложима след 1 януари 2019г. Групата е лизингополучател по договори за лизинг. За новите договори, сключени на или след 1 януари 2019 г. Групата преценява дали даден договор е или съдържа лизинг. Лизингът се определя като „договор или част от договор, който предоставя правото да се използва актив (базовият актив) за определен период от време в замяна на възнаграждение.“ За да приложи това определение, Групата извършва три основни преценки:  дали договорът съдържа идентифициран актив, който или е изрично посочен в договора, или е посочен по подразбиране в момента, когато активът бъде предоставен за ползване  Групата има правото да получава по същество всички икономически ползи от използването на актива през целия период на ползване, в рамките на определения обхват на правото му да използва актива съгласно договора  Групата има право да ръководи използването на идентифицирания актив през целия период на ползване. Групата оценява дали има правото да ръководи „как и с каква цел“ ще се използва активът през целия период на ползване. Холдинг Нов Век АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 33 Оценяване и признаване на лизинг от Групата като лизингополучател На началната дата на лизинговия договор Групата признава актива с право на ползване и пасива по лизинга в отчета за финансовото състояние. Активът с право на ползване се оценява по цена на придобиване, която се състои от размера на първоначалната оценка на пасива по лизинга, първоначалните преки разходи, извършени от Групата, оценка на разходите, които лизингополучателят ще направи за демонтаж и преместване на основния актив в края на лизинговия договор и всякакви лизингови плащания, направени преди датата на започване на лизинговия договор (минус получените стимули по лизинга). Групата амортизира актива с право на ползване по линейния метод от датата на започване на лизинга до по-ранната от двете дати: края на полезния живот на актива с право на ползване или изтичане на срока на лизинговия договор. Групата също така преглежда активите с право на ползване за обезценка, когато такива индикатори съществуват. На началната дата на лизинговия договор Групата оценява пасива по лизинга по настоящата стойност на лизинговите плащания, които не са изплатени към тази дата, дисконтирани с лихвения процент, заложен в лизинговия договор, ако този процент може да бъде непосредствено определен или диференциалния лихвен процент на Групата. За да определи диференциалния лихвен процент, Групата:  използва, когато е възможно, приложимият лихвен процент от последното финансиране от трети страни, коригиран с цел да отрази промените в условията за финансиране, които са настъпили след това последно финансиране; или  използва лихвен процент състоящ се от безрисковия лихвен процент и надбавк отразяваща кредитния риск свързан с Групата и коригиран допълнително поради специфичните условия на лизинговия договор, в т.ч. срок, държава, валута и обезпечения. Лизинговите плащания, включени в оценката на лизинговото задължение, се състоят от фиксирани плащания (включително по същество фиксирани), променливи плащания въз основа на индекс или процент, суми, които се очаква да бъдат дължими от лизингополучателя по гаранциите за остатъчна стойност и плащания, произтичащи от опции, ако е достатъчно сигурно, че Групата ще упражни тези опции. След началната дата пасивът по лизинга се намалява с размера на извършените плащания и се увеличава с размера на лихвата. Пасивът по лизинга се преоценява, за да отрази преоценките или измененията на лизинговия договор или да отрази коригираните фиксирани по същество лизингови плащания. Когато задължението за лизинг се преоценява, съответната корекция се отразява в актива с право на ползване или се признава в печалбата или загубата, ако балансовата стойност на актива с право на ползване вече е намалена до нула. Групата е избрало да отчита краткосрочните лизингови договори и лизинга на активи с ниска стойност, като използва практическите облекчения, предвидени в стандарта. Вместо признаване на активи с право на ползване и задължения по лизингови договори, плащанията във връзка с тях се признават като разход в печалбата или загубата по линейния метод за срока на лизинговия договор. В отчета за финансовото състояние, активите с право на ползване са представени на отделен ред, а задълженията по лизингови договори са представени на отделен ред. Холдинг Нов Век АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 34 3.26. Несигурност на счетоводните приблизителни оценки При изготвянето на консолидирания финансов отчет ръководството прави редица предположения, оценки и допускания относно признаването и оценяването на активи, пасиви, приходи и разходи. Действителните резултати могат да се различават от предположенията, оценките и допусканията на ръководството и в редки случаи съответстват напълно на предварително оценените резултати. Информация относно съществените предположения, оценки и допускания, които оказват най-значително влияние върху признаването и оценяването на активи, пасиви, приходи и разходи е представена по-долу. 3.26.1. Обезценка на нефинансови активи и репутация За загуба от обезценка се признава сумата, с която балансовата стойност на даден актив или единица, генерираща парични потоци, превишава възстановимата им стойност, която е по-високата от справедливата стойност, намалена с разходите по продажба на даден актив, и неговата стойност в употреба. За да определи стойността в употреба, ръководството на Групата изчислява очакваните бъдещи парични потоци за всяка единица, генерираща парични потоци, и определя подходящия дисконтов фактор с цел калкулиране на настоящата стойност на тези парични потоци (вж. пояснение 3.15). При изчисляване на очакваните бъдещи парични потоци ръководството прави предположения относно бъдещите брутни печалби. Тези предположения са свързани с бъдещи събития и обстоятелства. Действителните резултати могат да се различават и да наложат значителни корекции в активите на Групата през следващата отчетна година. В повечето случаи при определянето на приложимия дисконтов фактор се прави оценка на подходящите корекции във връзка с пазарния риск и рисковите фактори, които са специфични за отделните активи. 3.26.2. Бизнес комбинации При първоначалното им признаване активите и пасивите на придобития бизнес са включени в консолидирания отчет за финансовото състояние с тяхната справедлива стойност. При изчисляване на справедливата стойност ръководството използва оценки на бъдещите парични потоци и дисконтовите фактори, които обаче могат да се различават от действителните резултати. Всички промени в оценката след първоначалното признаване биха се отразили върху стойността на репутацията. 3.26.3. Полезен живот на амортизируеми активи Ръководството преразглежда полезния живот на амортизируемите активи в края на всеки отчетен период. Към 31 декември 2023 г. ръководството определя полезния живот на активите, който представлява очакваният срок на ползване на активите от Групата. Преносните стойности на активите са анализирани в пояснение 3 и пояснние 4. Действителният полезен живот може да се различава от направената оценка поради техническо и морално изхабяване, предимно на софтуерни продукти и компютърно оборудване. Холдинг Нов Век АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 35 3.26.4. Материални запаси Материалните запаси се оценяват по по-ниската стойност от цената на придобиване и нетната реализуема стойност. При определяне на нетната реализуема стойност ръководството взема предвид най-надеждната налична информация към датата на приблизителната оценка. 3.26.5. Обезценка на кредити и вземания Ръководството преценява адекватността на обезценката на трудносъбираеми и несъбираеми вземания от клиенти на база на възрастов анализ на вземанията, исторически опит за нивото на отписване на несъбираеми вземания, както и анализ на платежоспособността на съответния клиент, промени в договорените условия на плащане и др. Ако финансовото състояние и резултатите от дейността на клиентите се влошат над очакваното, стойността на вземанията, които трябва да бъдат отписани през следващи отчетни периоди, може да бъде по-голяма от очакваната към отчетната дата. 3.26.6. Оценяване по справедлива стойност Ръководството използва техники за оценяване на справедливата стойност на финансови инструменти (при липса на котирани цени на активен пазар) и нефинансови активи. При прилагане на техники за оценяване ръководството използва в максимална степен пазарни данни и предположения, които пазарните участници биха възприели при оценяването на даден инструмент. Когато липсват приложими пазарни данни, ръководството използва своята най-добра оценка на предположенията, които биха направили пазарните участници. Тези оценки могат да се различават от действителните цени, които биха били определени при справедлива пазарна сделка между информирани и желаещи страни в края на отчетния период. 3.26.7. Други задължения Стойността на отсрочените приходи от услуги се установяват от ръководството след преглед на действително извършените услуги и подробно разглеждане на отделните видове сключени договори за услуги. Въпреки това действителните резултати могат да се различават вследствие на неочаквани промени в установения вид на извършените услуги. 4. База за консолидация 4.1. Дъщерни предприятия, включени в консолидацията Дъщерните предприятия, включени в консолидацията, са както следва: Име на дъщерното предприятие Страна на учредяване и основно място на дейност 2023 Участие 2022 Участие % % Ловико Сухиндол ЕАД България 100.00 100.00 Булиън АД България 90.09 90.09 Бългериан Грейн ЕООД България 100.00 100.00 Агропласмент-92-В АД България 92.72 92.72 Далия Асет ЕАД България 92.72 92.72 Холдинг Нов Век АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 36 Био – Христ ЕООД България 100.00 100.00 Ловико Лозари АД България 67.17 85.68 Агро Ловико ЕООД България 100.00 100.00 Калин 2003 ЕООД България 100.00 100.00 Недвижими имоти Елена ЕООД България 100.00 100.00 4.2.Придобиване на дружества през 2022 г. Към 31.12.2022 г. Групата придоби контрол над следните дружества:  Калин 2003 ЕООД, със седалище гр. София, бул. Братя Бъкстон 40 Общата цена на придобиване включва следните компоненти: Калин 2003 ЕООД ‘000 лв. Покупна цена 5 485 Общо възнаграждение 5 485 Прехвърлено възнаграждение 5 485 Сума на продобитите пари и парични еквиваленти 11 Нетен паричен поток от придобиването 5 474 Калин 2003 ЕООД ‘000 лв. Инвестиционни имоти 4 048 Общо нетекущи активи 4 048 Краткосрочни финансови активи 4 Търговски вземания 6 Пари и парични еквиваленти 11 Общо текущи активи 21 Дългосрочни заеми - Други задължения - Общо нетекущи пасиви - Краткосрочни заеми 222 Холдинг Нов Век АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 37 Търговски задължения 10 Данъчни задължения 45 Пенс. и др. задължения към персонала - Други пасиви 432 Общо текущи пасиви 709 Нетни разграничими активи и пасиви 3 360 Общо възнаграждение 5 485 Справедлива стойност на придобитите разграничими нетни активи 3 360 Репутация 2 125  Недвижими имоти Елена ЕООД, със седалище гр. Сухиндол, ул. Росица 156 Общата цена на придобиване включва следните компоненти: Недвиж ими имоти Елена ЕООД ‘000 лв. Покупна цена 6 Общо възнаграждение 6 Прехвърлено възнаграждение 6 Сума на продобитите пари и парични еквиваленти 1 Нетен паричен поток от придобиването 5 Недвижими имоти Елена ЕООД ‘000 лв. Отсрочени данъци 1 Общо нетекущи активи 1 Краткосрочни активи 107 Други вземания 42 Пари и парични еквиваленти 1 Общо текущи активи 150 Краткосрочни заеми 123 Получени аванси 6 Търговски задължения 1 Други пасиви 42 Общо текущи пасиви 172 Холдинг Нов Век АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 38 Нетни разграничими активи и пасиви 21 Общо възнаграждение 6 Справедлива стойност на придобитите разграничими нетни активи 21 Репутация 27 4.3. Продажба на дружества през 2022 г. Групата продава на 31.03.2022 г. участието си в Логистичен парк Бургас. Балансовата стойност на нетните активи на продадените дружества към датите на продажба са както следва: Логистичен парк Бургас ‘000 лв. ОБЩО ‘000 лв. Имоти, машини и съоръжения 7 608 7 608 Общо нетекущи активи 7 608 7 608 Краткосрочни финансови активи 4 820 4 820 Други вземания 44 44 Пари и парични еквиваленти 1 748 1 748 Общо текущи активи 6 612 6 612 Нетни разграничими активи и пасиви 14 220 14 220 Общо възнаграждение 19 000 19 000 Общо нетни активи за групата 14 220 14 220 Печалба от продажбата 4 780 4 780 Към 31.12.2022 г. Дружеството-майка е продало 416 000 бр. акции от капитала на Булиън АД и 425 500 бр. акции от капитала на Ловико Лозари АД. Към 31.12.2023 г. Дружеството-майка е продало 550 000 бр. акции от капитала на от капитала на Ловико Лозари АД. Холдинг Нов Век АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 39 Бележки за оповестяване на съществената информация в Консолидираният финансов отчет 1. Отчитане по сегменти Ръководството определя към настоящия момент следните продуктови линии на Групата като оперативни сегменти – вино и спиртни напитки, преработка на месо, млечни изделия и други. Тези оперативни сегменти се наблюдават от ръководството, което взема стратегически решения на базата на коригираните оперативни резултати на сегментите. Информацията за отделните сегменти може да бъде анализирана за представените отчетни периоди, както следва: Други Преработка на грозде Преработка на месо Преработка на зърно Общо 2023 2023 2023 2023 2023 ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. Приходи от: - външни клиенти - 5 027 22 827 5 112 32 966 -други сегменти 2 271 1 970 2 147 1 159 7 547 Приходи на сегмента 2 271 6 997 24 974 6 271 40 513 Промяна на материалните запаси - 35 (759) 993 269 Печалба/(загуба) от продажба на нетекущи активи (56) 64 2 2 470 2 480 Разходи за материали - (4 025) (9 574) (4 566) (18 165) Разходи за услуги (350) (797) (3 240) (763) (5 150 Разходи за персонал (88) (920) (6 508) (1 916) (9 432) Себестойност на продадените стоки и други текущи активи - (103) (611) (425) (1 139) Промяна на справедливата стойност на инвестиционни имоти - - - - - Амортизация на нефинансови активи (56) (418) (431) (894) (1 799) Разходи от обезценка на вземания и дълготрайни активи - - - (13) (13) Други разходи (562) (589) (393) (939) (2 483) Разходи на сегмента (1112) (6 753) (21 514) (6 053) (35 432) Обезценка на репутация - - - - Оперативна печалба/(загуба) на сегмента 1 159 244 3 460 218 5 081 Холдинг Нов Век АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 40 Активи на сегмента 140541 35 662 40 369 74 852 291 424 Пасиви на сегмента 74 758 19 234 21 158 33 707 148 857 Други Преработка на грозде Преработка на месо Преработка на зърно Общо 2022 2022 2022 2022 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. Приходи от: - външни клиенти 130 5 490 20 953 6 133 32 706 - други сегменти 194 1 188 3 877 2 306 7 565 Приходи на сегмента 324 6 678 24 830 8 439 40 271 Промяна на материалните запаси - 85 (1 315) 996 (234) Печалба/(загуба) от продажба на нетекущи активи - 200 - 39 239 Разходи за материали - (3 560) (9 664) (5 162) (18 386) Разходи за услуги (470) (1 145) (2 183) (1 273) (5 071) Разходи за персонал (78) (889) (4 926) (1 449) (7 342) Себестойност на продадените стоки и други текущи активи - (36) (811) (141) (988) Промяна на справедливата стойност на инвестиционни имоти 131 - - - - Амортизация на нефинансови активи (23) (500) (365) (731) (1 619) Разходи от обезценка на вземания и дълготрайни активи (585) (600) (81) (1 266) Други разходи (2 010) (249) (335) (499) (3 093) Разходи на сегмента (2 450) (6 679) (20 199) (8 301) (37 629) Обезценка на репутация - - - - Оперативна печалба на сегмента (2 126) (1) 4 631 138 2 642 Активи на сегмента Пасиви на сегмента 140767 34 671 37 847 74 478 287 763 77 444 18 239 18 913 36 918 151 514 Общата сума на приходите, оперативната печалба/(загуба) и активите на отделните сегменти са равнени със съответните позиции в консолидирания финансов отчет на Групата, както следва: 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Приходи Общо приходи на сегменти 40 513 40 271 Елиминиране на междусегментни приходи (2 525) (2 031) Приходи на Групата 37 988 38 240 Печалба или загуба Холдинг Нов Век АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 41 Оперативна печалба/загуба на сегментите 2 556 611 Елиминиране на печалбата от сделки между сегментите Оперативна печалба/загуба на Групата 2 556 611 Резултат от продажба на дъщерни дружества - - Финансови разходи (4 116) (2 970) Финансови приходи 1 848 7 757 Печалба на Групата преди данъци 288 5 398 2023 2022 Активи ‘000 лв. ‘000 лв. Общо активи на сегментите 291 424 282 776 Консолидация (102 538) (90 161) Активи на Групата 188 886 192 615 2. Репутация Нетната балансова стойност на репутацията може да бъде анализирана, както следва: 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Брутна балансова стойност Салдо към 1 януари 7 607 7 607 Придобита репутация в резултат на бизнес комбинация 2 152 2 152 Изменение на репутация от преобразуване в Групата - - Обезценка на репутация - - Салдо към 31 декември Балансова стойност към 31 декември 9 759 9 759 За целите на годишния тест за обезценка репутацията се разпределя към следните единици, генериращи парични потоци, които вероятно ще извличат ползи от бизнес комбинациите, при които е възникнала репутацията. 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Преработка на месо - - Преработка на зърно 7 263 7 263 Преработка на грозде 2 496 2 496 Разпределение на репутацията към 31 декември 9 759 9 759 Възстановимата стойност на единиците, генериращи парични потоци, е определена на базата на изчислената стойност в употреба, която включва детайлна 3-годишна прогноза и екстраполация на очакваните парични потоци за оставащия полезен живот на единиците, генериращи парични потоци, като са използвани темповете на растеж, определени от ръководството. На ръководството не са известни към настоящия момент възможни промени, които биха довели до корекции във формираната репутация при придобиването на дъщерни дружества. Холдинг Нов Век АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 42 3. Други нематериални активи Другите нематериални активи на Групата включват лицензи и патенти, търговски марки и програмни продукти. Балансовите стойности за представените отчетни периоди могат да бъдат анализирани, както следва: Лицензи и патенти Търговски марки Програмни продукти Други Общо ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. Брутна балансова стойност Салдо към 1 януари 2023 г. 1 165 - 20 852 2 037 Салдо към 31 декември 2023 г. 1 165 - 20 852 2 037 Амортизация Салдо към 1 януари 2023 г. (1 159) - (20) (749) (1 928) Бизнес комбинация амортизация - - - - - Амортизация начислена - - - (50) (50) Салдо към 31 декември 2023 г. (1 159) - (20) (799) (1 978) Балансова стойност към 31 декември 2023 г. 6 - - 53 59 Лицензи и патенти Търговски марки Програмни продукти Общо ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. Брутна балансова стойност Салдо към 1 януари 2022 г. 1 165 - 20 852 2 037 Салдо към 31 декември 2022 г. 1 165 - 20 852 2 037 Амортизация Салдо към 1 януари 2022 г. (1 159) - (20) (675) (1 854) Бизнес комбинация амортизация - - - - - Амортизация начислена - - - (74) (74) Салдо към 31 декември 2022 г. (1 159) - (20) (749) (1 928) Балансова стойност към 31 декември 2022 г. 6 - - 103 109 Всички разходи за амортизация са включени в консолидирания отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход на ред „Разходи за амортизация и обезценка на нефинансови активи”. Групата не е заложила други нематериални активи като обезпечения по свои задължения. Холдинг Нов Век АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 43 4. Имоти, машини и съоръжения Имотите, машините и съоръженията на Групата включват земя сгради, машини и оборудване, транспортни средства, съоръжения и разходи за придобиване на ДМА. Балансовата им стойност може да бъде анализирана, както следва: Земя Сгради Машини и оборудване Съоръжения Транспортни средства Други Разходи за придобиване на ДМА Общо ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. Брутна балансова стойност Салдо към 1 януари 2023 г. 5 707 15 771 17 528 4 278 1 545 2 163 2 651 49 643 Новопридобити активи 60 555 2016 422 267 458 5 353 9 131 Рекласифицирани към инвестиционни имоти - - (500) - - - - (500) Новопридобити активи в резултат на бизнес комбинации - - - - - - - - Отписани активи (330) (44) (25) (23) (61) (127) (3 240) (3 850) Салдо към 31 декември 2023 г. 5 437 16 282 19 019 4 677 1 751 2 494 4 764 54 424 Амортизация Салдо към 1 януари 2023 г. - (4 668) (11 658) (2 118) (1 352) (1 731) - (21 527) Бизнес комбинация амортизация - - - - - - - - Амортизация - (367) (857) (159) (71) (208) - (1 662) Отписана амортизация - 2 10 1 56 57 - 126 Салдо към 31 декември 2023 г. - (5 033) (12 505) (2 276) (1 367) (1 882) - (23 063) Балансова стойност към 31 декември 2023 г. 5 437 11 249 6 514 2 401 384 612 4 764 31 361 Холдинг Нов Век АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 44 Земя Сгради Машини и оборудване Съоръжения Транспортни средства Други Разходи за придобиване на ДМА Общо ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. Брутна балансова стойност Салдо към 1 януари 2022 г. 5 708 15 104 17 190 4 262 1 565 2 263 2 545 48 637 Новопридобити активи 61 718 3 194 30 119 228 3 967 8 317 Рекласифицирани към инвестиционни имоти - - - - - - - - Новопридобити активи в резултат на бизнес комбинации - - - - - - - - Отписани активи (62) (51) (2 856) (14) (139) (328) (3 861) (7 311) Салдо към 31 декември 2022 г. 5 707 15 771 17 528 4 278 1 545 2 163 2 651 49 643 Амортизация Салдо към 1 януари 2022 г. - (4 299) (12 061) (1 905) (1 386) (1 792) - (21 443) Бизнес комбинация амортизация - - - - - - - - Амортизация - (372) (610) (217) (69) (221) (1 489) Отписана амортизация - 3 1 013 4 103 282 - 1 405 Салдо към 31 декември 2022 г. - (4 668) (11 658) (2 118) (1 352) (1 731) - (21 527) Балансова стойност към 31 декември 2022 г. 5 707 11 103 5 870 2 160 193 432 2 651 28 116 Всички разходи за амортизация са включени в консолидирания отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход на ред „Амортизация и обезценка на нефинансови активи”. Групата няма съществени договорни задължения за закупуване на активи, което следва да се погасят през 2023 г. Към 31.12.2023г. Групата притежава недвижими имоти, собственост на дъщерните дружества "Агропласмент- 92-В"АД, "Бългериан грейн" ЕООД и "Булиън" АД, които са предоставени като обезпечения по кредити в полза на финансови институции. Холдинг Нов Век АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 45 5. Лизинг 5.1. Суми, признати в Отчета за финансовото състояние Право на ползване на земи и сгради Право на ползване на транспортн и средства Право на ползване на машини Общо хил.лв. Салдо на 1 януари 2023 г. отчетна стойност 198 152 183 533 Придобити - 61 500 561 Отписани Салдо на 31 декември 2023 г. отчетна стойност 198 213 683 1094 Салдо на 1 януари 2023 г. амортизация (127) 72 (47) (102) Начислена амортизация - - (33) (33) Отписана амортизация Салдо на 31 декември 2023 г. амортизация (127) 72 (80) (135) Балансова стойност на 31 декември 2023 г. 71 285 603 959 Право на ползване на земи Право на ползване на транспортн и средства Право на ползване на машини Общо хил.лв. Салдо на 1 януари 2022 г. отчетна стойност 325 419 91 835 Придобити 123 122 245 Отписани (127) (390) (30) (547) Салдо на 31 декември 2022 г. отчетна стойност 198 152 183 533 Салдо на 1 януари 2022 г. амортизация (137) (41) (27) (205) Начислена амортизация (22) (3) (20 (45) Отписана амортизация 32 116 148 Салдо на 31 декември 2022 г. амортизация (127) 72 (47) (102) Балансова стойност на 31 декември 2022 г. 71 224 136 431 Холдинг Нов Век АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 46 Лизингови задължения 2023 хил. лв. 2022 хил. лв. Нетекущи 677 296 Текущи 304 173 Общо лизингови задължения 981 469 5.2. Суми, признати в Отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен Доход Амортизация на активи с право на ползване 2023 хил. лв. 2022 хил. лв. Земи и сгради - 22 Транспортни средства - 3 Машини и оборудване 33 20 Общо 33 45 Разходите за лихви (включени във финансовите разходи) са в размер на 55 хил.лв. (виж пояснение 24) Общият паричен поток за лизинг към 31.12.2023 г. е в размер на 184 хил. лв. 6. Инвестиционни имоти Инвестиционните имоти на Групата включват земи и сгради на територията на общините Столична, Павликени, Сухиндол, Севлиево, Долни Дъбник, Елена, Габрово, Казанлък, Разград, Варна, Добрич, с. Любен Каравелово. Инвестиционните имоти са държани с цел получаване на приходи от наем или за увеличаване стойността на капитала. Инвестиционните имоти се отчитат по справедлива стойност. Промените в балансовите стойности, представени в консолидирания отчет за финансовото състояние, могат да бъдат обобщени, както следва: Земи Сгради Общо ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. Балансова стойност към 1 януари 2023 г. 16 278 27 586 43 864 Продадени (отписани) през периода - (1 294) (1 294) Холдинг Нов Век АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 47 Рекласифицирани от активи за продажба - - - Новопридобити активи: - - - - чрез покупка - 68 68 -рекласифицирани - - - в т.ч. печалба от оценка по справедлива стойност към датата на рекласификация - - - Нетна печалба от промяна на справедливата стойност 1 276 822 2 098 Амортизация (87) (87) Балансова стойност към 31 декември 2023 г. 17 554 27 095 44 649 Към 31.12.2023 г. Групата притежава инвестиционни имоти, собственост на дъщерните дружества "Агропласмент- 92-В" АД, "Бългериан грейн" ЕООД и „Калин 2003” ЕООД, които са предоставени като обезпечения по кредити в полза на финансови институции. Част от инвестиционните имоти са отдавани под наем по договори за оперативен лизинг през 2023 г. Приходите от наеми за 2023 г., са включени в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход на ред „Приходи от продажби”. Не са признавани условни наеми. Преките оперативни разходи са отчетени на ред „Други разходи”. 7. Активи за продажба Инвестиционните имоти, находящи се в с. Димча, Област Велико Търново и с. Крамолин, Област Габрово са рекласифицирани в Активи за продажба след сключени предварителни договори за продажбата им. Към 31.12.2023 г. активите за продажба са реализирани. Земи Сгради Общо ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. Салдо към 1 януари 2023 г. 261 1 292 1 553 Продадени (отписани) (261) (1 292) (1 553) Нетна печалба от промяна на справедливата стойност - - - Салдо към 31 декември 2023 г. - - - Холдинг Нов Век АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 48 8. Дългосрочни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в другия всеобхватен доход Сумите, признати в консолидирания отчет за финансовото състояние, се отнасят към следните категории дългосрочни финансови активи: Пояснение 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Капиталови инструменти по справедлива стойност през друг всеобхватен доход: Инвестиции в акции и дялове 8.1 1 029 1 023 Предоставени заеми 10 640 11 730 11 669 12 753 8.1. Финансови активи отчитани по справедлива стойност в другия всеобхватен доход Балансовата стойност на финансовите активи отчитани по справедлива стойност в другия всеобхватен доход, включващи ценни книжа, както следва: 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Калин 2003 ЕООД - - Винпром Хасково АД 572 572 ЗД Съгласие 286 280 Маркели ЕАД (в несъстоятелност) 140 140 АВС Финанс АД 161 161 Полихарт АД 2 2 Други 8 8 Обезценка на финансови активи ("Маркели"ЕАД) (140) (140) Общо инвестиции в акции и дялове 1 029 1 023 Балансова стойност 1 029 1 023 Представените инвестиции в акции не се търгуват на регулиран пазар и справедливата им стойност се определя от оценка от лицензиран оценител. Дружеството възнамерява да запази процентното си участие в капитала на тези дружества. Дружеството не очаква икономически изгоди в бъдеще от притежаваните акции. 9. Отсрочени данъчни активи и пасиви Отсрочените данъци възникват в резултат на временни разлики и неизползвани данъчни загуби и могат да бъдат представени като следва: Холдинг Нов Век АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 49 Отсрочени данъчни пасиви (активи) 01 януари 2023г. Признати в другия всеобхватен доход Признати в печалбата или загубата 31 декември 2023 г. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. Дългосрочни финансови активи 924 85 - 1 009 Инвестиционни имоти 2 419 - 82 2 501 Имоти, машини и съоръжения 677 - - 677 Търговски и други вземания (349) (43) 29 (363) Други Пенсионни и други задължения към пердонала (27) - - (27) Провизии 20 - - 20 Неползвани данъчни загуби 73 - (26) 47 3 737 42 85 3 864 Отсрочени данъчни активи (376) - - (390) Отсрочени данъчни пасиви 4 113 - - 4 254 Признати нетно като: Отсрочени данъчни активи (405) (42) - (447) Отсрочени данъчни пасиви 3 840 - 85 3 925 Отсрочените данъци за сравнителния период 2022 г. могат да бъдат обобщени, както следва: Отсрочени данъчни пасиви (активи) 01 януари 202г. Признати в другия всеобхватен доход Признати в печалбата или загубата 31 декември 2022 г. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. Дългосрочни финансови активи 1 001 25 (102) 924 Инвестиционни имоти 2 332 - 87 2 419 Имоти, машини и съоръжения 605 - 72 677 Търговски и други вземания (362) 131 (118) (349) Други Пенсионни и други задължения към пердонала (27) - - (27) Провизии 20 - - 20 Неползвани данъчни загуби 73 - - 73 3 640 156 (61) 3 737 Отсрочени данъчни активи (451) - - (376) Отсрочени данъчни пасиви 4 093 - - 4 113 Признати нетно като: Отсрочени данъчни активи (185) - - (405) Отсрочени данъчни пасиви 3 525 - - 3 840 Холдинг Нов Век АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 50 Сумите, признати в другия всеобхватен доход, се отнасят до преоценката на финансови активи. Отсрочените данъчни активи са признати до размера на очакваните бъдещи данъчни печалби на Групата, срещу които може да се приспадне данъчната загуба. 10. Материални запаси Материалните запаси, признати в консолидирания отчет за финансовото състояние, могат да бъдат анализирани, както следва: 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Продукция 5 060 5 379 Незавършено производство 1 779 1 498 Материали 3 042 2 942 Стоки 532 355 Други 629 613 Материални запаси 11 042 10 787 Към 31.12.2023 общо 18 165 хил. лв. от материалните запаси са отчетени като разход в печалбата или загубата (2022 г.: 18 386 хил. лв.). Намаление на разходите в резултат на възстановяване на обезценки, които са били признати в минали периоди, не е настъпило през 2023 г. или 2022 г. Към 31.12.2023 г. Групата притежава материални запаси, собственост на дъщерните дружества "Агропласмент- 92-В"АД и "Бългериан грейн"ЕООД, които са предоставени като обезпечения по кредити в полза на финансови институции. 11. Краткосрочни финансови активи Другите краткосрочни финансови активи през представените отчетни периоди включват различни инвестиции в средства на паричния пазар, които са държани за търгуване в краткосрочен период. 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Финансови активи, отчитани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход: - Ценни книжа ПОК Съгласие 7 215 6 278 Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата и загубата: Договорни фондове 22 230 32 563 Други 169 2 Общо финансови активи 29 614 38 843 Предоставени заеми 27 562 23 636 Вземания от продажба на финансови активи 3 987 - Общо краткосрочни финансови активи 61 163 62 479 Холдинг Нов Век АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 51 Към 31.12.2023 г. някои от финансовите активи с балансова стойност 6 278 хил. лв. представляват инвестиции в акции на дружества, които не се търгуват на регулиран пазар и други вземания и справедливата им стойност се определя от оценка от лицензиран оценител. 12. Търговски и други вземания 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Търговски вземания, брутно 5 699 9 852 Коректив за очаквани кредитни загуби (обезценки) (3 018) (3 005) Търговски вземания 2 681 6 847 Съдебни и присъдени вземания - - Други вземания 434 253 Вземания по договор за цесия 5 067 8 165 Финансови активи 5 501 8 418 Предоставени аванси 4 531 1 619 Данъчни вземания – ДДС за възстановяване 186 340 Предплатени разходи 382 491 Вземания от персонал 62 93 Вземания от субсидии 771 1 225 Нефинансови активи 5 932 3 768 Търговски и други вземания 14 114 19 033 Всички вземания са краткосрочни. Нетната балансова стойност на търговските и други вземания се приема за разумна приблизителна оценка на справедливата им стойност. Всички търговски и други вземания на Групата са прегледани относно индикации за обезценка. 13. Пари и парични еквиваленти Парите и паричните еквиваленти включват следните елементи: 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Парични средства в банки и в брой в: - български лева 3 644 3 216 - евро 20 110 - щатски долари - - - др. валута - - Пари и парични еквиваленти 3 664 3 326 Към 31.12.2023 г. и 31.12.2022 г. Групата няма блокирани парични средства. 14. Собствен капитал Холдинг Нов Век АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 52 14.1. Акционерен капитал Регистрираният капитал на Холдинг Нов Век АД се състои от 5 610 437 на брой обикновени акции с номинална стойност в размер на 1 лв. за акция. Всички акции са с право на получаване на дивидент и ликвидационен дял и представляват един глас от Общото събрание на акционерите на Холдинг Нов Век АД. 2023 2022 Брой акции Брой акции Брой издадени и напълно платени акции: В началото на годината 4 110 469 4 110 469 Общ брой акции, оторизирани на 31 декември 5 610 437 5 610 437 В това число придобити собствени акции (450) (450) 5 609 987 5 609 987 Списъкът на основните акционери на Холдинг Нов Век АД е представен, както следва: 31 декември 31 декември 31 декември 31 декември 2023 2023 2022 2022 Брой акции с право на глас % Брой акции с право на глас % Холдинг Света София АД 1 120 400 19.97 1 415 401 25.23 Зем Инвест ЕООД 1 182 866 21.08 1 188 516 21.18 Други ЮЛ 3 021 147 53.85 2 719 972 48.48 Физически лица 286 024 5.10 286 548 5.11 5 610 437 100 5 610 437 100 В това число придобити собствени акции (450) - (450) - 5 609 987 5 609 987 Най – голям акционер в дружеството е Холдинг Света София АД. През отчетната 2018 г. (на 04.10.2018 г.) е взето решение за увеличаване на капитала на дружеството от 4 110 469 (четири милиона сто и десет хиляди четиристотин шестдесет и девет) лева, разпределен в 4 110 469 (четири милиона сто и десет хиляди четиристотин шестдесет и девет) броя обикновени поименни безналични акции, всяка една с право на един глас и номинална стойност 1 лев, на 5 610 469 (пет милиона шестстотин и десет хиляди четиристотин шестдесет и девет) лева разпределен в 5 610 469 броя акции, всяка една с номинална стойност 1 лев. Проспектът за публично предлагане на акции на дружеството е потвърден от Комисията за финансов надзор (КФН) с Решение № 83 – Е от 22.01.2019 г. и към момента на изготвяне на настоящия финансов отчет процедурата е приключила. С Решение № 786 – Е от 13.06.2019 г. на Комисията за финансов надзор (КФН) е вписан капитал от 5 610 437 броя обикновени поименни безналични акции, всяка една с право на един глас и номинална стойност 1 лев. 14.2. Премиен резерв Към 31 декември 2023 г. премийният резерв е в размер на 25 421 хил. лв. (2022 г.: 25 421 хил. лв.). Холдинг Нов Век АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 53 Премийният резерв е формиран както следва: · Във връзка с увеличението на капитала на Холдинг Нов Век АД към датата на преобразуване на Дружеството-майка – 11.11.2014 г., са издадени нови 2 553 260 броя поименни, обикновени, безналични акции, с право на един глас, с право на ликвидационен дял, с номинална стойност 1 лв. всяка една акция. Разликата между цената на придобиване и придобитите нетни активи е в размер на 5 134 хил. лв. и е призната отделно в собствения капитал като премиен резерв в размер на 5 134 хил. лв. нетно от данъци към 31.12.2014 г. · Премийният резерв нараства през 2015 г. със 172 хил. лв., през 2018г. със 172 хил.лв. и през 2021 г.с 18 хил. лв. в резултат на отчетен ефект от отсрочени данъци от вливане за продадени инвестиционни имоти. · Натрупани резерви от емисии на ценни книжа в размер на 3 780 хил. лв. към 31.12.2013 г. На база на взето решение на общо събрание на акционерите в края на 2014 г., част от тях в размер на 2 605 хил. лв. са използвани за покриване на загуби за минали години. · На 05.06.2019 г. в Търговски регистър към Агенция по вписванията е вписано увеличение на капитала на дружеството - майка и разликата между номиналната и емисионната стойност на акциите в размер на 18 750 хил. лв. е призната отделно в собствения капитал на групата като премиен резерв. 14.3. Други резерви Финансови активи отчитани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход ‘000 лв. Салдо към 1 януари 2023 г. 3 332 Финансови активи отчитани по справедлива стойност през другия всеобхватен доход: -промяна в справедливата стойност на финансови активи 848 -печалби от текущия период - Салдо към 31 декември 2023 г. 4 180 Финансови активи отчитани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход ‘000 лв. Салдо към 1 януари 2022 г. 3 107 Финансови активи отчитани по справедлива стойност през другия всеобхватен доход: -промяна в справедливата стойност на финансови активи 225 -печалби от текущия период - Салдо към 31 декември 2022 г. 3 332 Холдинг Нов Век АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 54 15. Възнаграждения на персонала Разходи за персонала Разходите за възнаграждения на персонала включват: 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Разходи за заплати (8 072) (6 197) Разходи за социални осигуровки (1 360) (1 145) Разходи за персонала (9 432 (7 342) 15.1. Задължения към персонала Задълженията към персонала, признати в отчета за финансовото състояние, се състоят от следните суми: 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Нетекущи задължения Провизии за пенсиониране 83 89 83 89 Текущи задължения Задължения за осигурителни вноски 265 232 Задължения към персонала за работни заплати 590 480 Провизии за пенсиониране 474 189 1 329 901 16. Заеми Заемите включват следните финансови пасиви, отчитани по амортизирана стойност: Текущи Нетекущи 2023 2022 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. Финансови пасиви, отчитани по амортизирана стойност: Банкови заеми 29 444 39 015 49 570 47 067 Неконвертируеми облигации 184 129 31 000 31 000 Други заеми 276 590 - - Общо балансова стойност 29 904 39 734 80 570 78 067 Холдинг Нов Век АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 55 Получени заеми от компанията майка: Дружеството – майка е получило облигационен заем, регистриран с ISIN код 2100016224, със срок на емисията до 23.11.2030 г., лихва 6 месечен EURIBOR + надбавка 1.5%, но не по-малко от 4% годишна лихва и не повече от 6% годишна лихва и следния погасителен план: Дата (ден, месец, година) Общ размер на лихвено плащане Погашения на главница (обща сума) Остатък по главницата 23.05.2023 614 904.11 лв. 31 000 000.00 лв. 23.11.2023 625 095.89 лв. 31 000 000.00 лв. 23.05.2024 616 612.02 лв. 31 000 000.00 лв. 23.11.2024 623 387.98 лв. 31 000 000.00 лв. 23.05.2025 614 904.11 лв. 31 000 000.00 лв. 23.11.2025 625 095.89 лв. 31 000 000.00 лв. 23.05.2026 614 904.11 лв. 3 100 000.00 лв. 27 900 000.00 лв. 23.11.2026 562 586.30 лв. 3 100 000.00 лв. 24 800 000.00 лв. 23.05.2027 491 923.29 лв. 3 100 000.00 лв. 21 700 000.00 лв. 23.11.2027 437 567.12 лв. 3 100 000.00 лв. 18 600 000.00 лв. 23.05.2028 369 967.21 лв. 3 100 000.00 лв. 15 500 000.00 лв. 23.11.2028 311 693.99 лв. 3 100 000.00 лв. 12 400 000.00 лв. 23.05.2029 245 961.64 лв. 3 100 000.00 лв. 9 300 000.00 лв. 23.11.2029 187 528.77 лв. 3 100 000.00 лв. 6 200 000.00 лв. 23.05.2030 122 980.82 лв. 3 100 000.00 лв. 3 100 000.00 лв. 23.11.2030 62 509.59 лв. 3 100 000.00 лв. 0.00 лв. За обезпечаване вземанията на облигационерите по главницата на облигационния заем с обща номинална стойност в размер на 31 000 000 лв., включително в случаите на удължаване срока/падежа на емисията, както и на вземанията за всички дължими върху главницата лихви, емитентът e сключил и e задължен да поддържа застраховка“ Облигационни емисии“ по смисъла на Кодекса за застраховането за всички плащания по облигационната емисия срещу риск от неплащане със ЗАД „Армеец“ АД , в полза на Довереника на облигационерите „ АБВ Инвестиции“ ЕООД. На проведено Общо събрание на облигационерите на 05.05.2023 г. е взето решение за промяна в обезпечението по емисията, като заедно с действащата застраховка „Облигационни емисии” да бъдат учредени първи по ред ипотеки върху недвижими имоти, собственост на Холдинг „Нов век“ АД. Съветът на директорите е предприел действия за промяна на обезпечението по емисията, като на 21.03.2024 г. е учредена първа по ред ипотека в полза на „Довереника на Холдинг Нов Век АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 56 облигационерите“ върху недвижими имоти, собственост на дружеството, всички находящи се в град Долни Дъбник, община Долни Дъбник. Предстои учредяване на първа по ред ипотека и върху недвижими имоти, находящи се в град Павликени, област Велико Търново. На 23.12.2021 г. Дружеството е сключило договор за банков заем с непогасена част от главницата към 30.12.2023 г. на стойност 15 703 хил. лв. с падеж до 23.12.2033 г. По банковия заем са предоставени следните обезпечения:  Договорна ипотека върху недвижими имоти, собственост на дъщерните дружества „Ловико Сухиндол“ ЕАД и „Агро Ловико” ЕООД. На 23.12.2021 г. Дружеството – майка е встъпило в дълга на свързано лице „Агропласмент 92 В” АД към Централна Кооперативна Банка АД в размер на 7 500 хил. лв. с падеж 27.12.2023 г. На 20.12.2022 г. Дружеството е сключило договор за банков кредит овърдрафт с цел допълване на оборотен капитал и покупка на ценни книжа в размер на 10 000 хил. лв. с падеж до 20.12.2023 г. По банковия заем са предоставени следните обезпечения:  Собствени на дружеството дялове от договорни фондове. На 13.06.2022 г. Дружеството – майка е сключило договор за банков кредит в размер на 1 000 хил. лв. с цел финансиране на разходи на дъщерното дружестви Недвижими имоти Елена ЕООД с падеж 13.06.2025 г. По банковия заем са предоставени следните обезпечения:  Собствени на дъщерното дружество недвижими имоти. Получени банкови заеми от дъщерни дружества: Към 31 декември 2023 г. дъщерното дружество "Бългериан Грейн" ЕООД е получател по следните банкови кредити: Овърдрафт, отпуснат с цел закупуване и търговия със селскостопанска продукция – зърно и минерални торове:  Договор от дата – 23 декември 2015 г.;  Падеж – 23 декември 2026 г.;  Максимален лимит: 300 хил. лв.  Усвоена част – 299 хил. лв.;  Валута, в която се извършват плащанията – BGN (лева);  Лихвен процент – 3.09% / базов процент + 1.8 пункт/;  Обезпечение: Особен залог върху търговското предприятие, като съвкупност от права, задължения и фактически отношение на дъщерното дружество;материални запаси под формата на зърно и минерални торове, собственост на дъщерното дружество; поръчителство от предприятието - майка Холдинг Нов Век АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 57 Банков заем, отпуснат за рефинансиране на разходи на дружеството за придобитите недв.имоти:  Договор от дата – 22 декември 2021 г.;  Падеж – 22 декември 2033 г.;  Максимален лимит: 9 000 хил. лв.;  Усвоена част – 7 790 хил. лв.;  Валута, в която се извършват плащанията – BGN (лева);  Лихвен процент – 2.5 %/ променлив процент, не по – малко от 2%; 1.29 + надбавка 1.21 пункта;  Обезпечение: Особен залог на движими вещи; Първа по ред върху недвижими имоти собственост на дружеството Към 31 декември 2023 г. дъщерното дружество "Агро Ловико" ЕООД е получател по следните банкови кредити: Банков кредит - овърдрафт, отпуснат целево за долълване на оборотния капитал на дружеството:  Договор от дата – 2 юни 2023 г.;  Падеж – 2 юни 2024 г.;  Максимален лимит: 3 500 хил. лв.;  Усвоена част – 3 499 хил. лв.;  Валута, в която се извършват плащанията – BGN (лева);  Лихвен процент – 3.3%  Обезпечение: Особен залог върху търговското предприятие, като съвкупност от права, задължения и фактически отношения на дъщерното дружество; особен залог върху наличност от зърно и собствени ДМА Банков заем, отпуснат целево за финансиране на инвестиционни намерения на дъщерното дружество:  Договор от дата – 29 януари 2021 г.;  Падеж – 29 януари 2031 г.;  Максимален лимит: 3 380 хил. лв.;  Усвоена част – 2 209 хил. лв.;  Валута, в която се извършват плащанията – BGN (лева);  Лихвен процент – 2.7%/  Обезпечение: Втори по ред особен залог върху търговското предприятие, като съвкупност от права, задължения и фактически отношения на дъщерното дружество Банков заем, отпуснат целево за финансиране на инвестиционни намерения на дъщерното дружество:  Договор от дата – 22 декември 2021 г.;  Падеж – 22 декември 2033 г.;  Максимален лимит: 15 500 хил. лв.;  Усвоена част – 11 194 хил. лв.;  Валута, в която се извършват плащанията – BGN (лева);  Лихвен процент – 2.5 %/  Обезпечение: Ипотека върху недвижими имоти собственост на дружеството, както и върху недвижими имоти собственост на дъщерно дружество, особен залог върху активи собственост на дружеството Холдинг Нов Век АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 58 Към 31 декември 2023 г. дъщерното дружество "Булиън" ЕАД получател по следните банкови кредити: Договор за банков кредит с променлив лихвен процент  Договор от дата – 31 декември 2018г.;  Падеж – 30 декември 2029 г.;  Максимален лимит: 10 900 хил. лв.;  Усвоена част – 10 900 хил. лв.;  Валута, в която се извършват плащанията – BGN (лева);  Лихвен процент – променлив лихвен процент;  Обезпечение:Особен залог върху търговското предприятие, като съвкупност от права, задължения и фактически отношение на дъщерното дружество; Договор за банков кредит за покупка на акции  Договор от дата – 18 юли 2014 г.;  Падеж – 18 април 2025 г.;  Максимален лимит: 2 330 хил. лв.;  Усвоена част – 2 330 хил. лв.;  Валута, в която се извършват плащанията – BGN (лева);  Лихвен процент – 4;  Обезпечение:Особен залог върху търговското предприятие, като съвкупност от права, задължения и фактически отношение на дъщерното дружество; залог на акции Банков кредит-овърдрафт с променлив лихвен процент  Договор от дата – 22 декември 2023 г.;  Падеж – 27 декември 2028 г.;  Максимален лимит: 5 365 хил. лв.;  Усвоена част – 5 365 хил. лв.;  Валута, в която се извършват плащанията – BGN (лева);  Лихвен процент – променлив, 3,49% процента към датата на сключване на договора;  Обезпечение: Особен залог върху търговското предприятие, като съвкупност от права, задължения и фактически отношение на дъщерното дружество; Към 31 декември 2023 г. дъщерното дружество "Ловико Лозари" ЕООД получател по следните банкови кредити: Договор за банков кредит  Договор от дата – 19 ноември 2019г.;  Падеж – 15 май 2032 г.;  Максимален лимит: 1 800 хил. лв.;  Усвоена част – 1 800 хил. лв.;  Валута, в която се извършват плащанията – BGN (лева);  Лихвен процент – 2,8%;  Обезпечение: Особен залог върху търговското предприятие, като съвкупност от права, задължения и фактически отношение на дъщерното дружество; Банков кредит-овърдрафт  Договор от дата – 23 декември 2022 г.;  Падеж – 23 декември 2027 г.;  Максимален лимит: 6 400 хил. лв.;  Усвоена част – 6 400 хил. лв. ; Холдинг Нов Век АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 59  Валута, в която се извършват плащанията – BGN (лева);  Лихвен процент – 2,8%;  Обезпечение: Втори по ред особен залог върху търговското предприятие, като съвкупност от права, задължения и фактически отношение на дъщерното дружество; 16.1. Нетекущи заеми 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Дългосрочни заеми Банкови заеми 49 570 47 067 Облигационни заеми (дългосрочна част на главницата) 31 000 31 000 Други заеми - - 80 570 78 067 16.2. Текущи заеми 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Краткосрочна част на дългосрочни заеми Банкови заеми (главница) 2 203 926 Банкови заеми (лихва) - - Облигационни заеми (краткосрочна част на главницата) - - Облигационни заеми (лихва) 184 129 Краткосрочни заеми Банкови заеми 27 241 38 089 Други краткосрочни заеми 276 590 29 904 39 734 Краткосрочните заеми са получени при годишни лихвени равнища от 2.3 % до 4% в зависимост от срочността на кредита. Справедливата стойност на получените заеми не е определяна по отделно, тъй като ръководството счита, че балансовата им стойност дава реална представа за тяхната справедлива стойност. 17. Търговски и други задължения 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Нетекущи: Други задължения 4 4 Нефинансови пасиви 4 4 Търговски задължения - - Финансови пасиви - - Нетекущи търговски и други задължения 4 4 Холдинг Нов Век АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 60 Текущи: Търговски задължения 9 012 3 376 Финансови пасиви 9 012 3 376 Данъчни задължения 525 557 Получени аванси 49 7 680 Приходи за бъдещи периоди 941 993 Застраховки 1 1 Други задължения 2 107 1 702 Нефинансови пасиви 3 623 10 933 Текущи търговски и други задължения 12 635 14 309 Нетната балансова стойност на текущите търговски и други задължения се приема за разумна приблизителна оценка на справедливата им стойност. 18. Приходи от продажби Приходите от продажби на Групата могат да бъдат анализирани, както следва: 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Приходи от продажби на продукция 22 615 23153 Приходи от продажба на стоки 1 011 961 Приходи от предоставяне на услуги 6 826 6 607 30 452 30 721 19. Други приходи, нетно Другите приходи на Групата са в размер на 5 438 хил. лв. (2022 г. – 7 519 хил. лв.) 20. Печалба от продажба на нетекущи активи 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Приходи от продажба 5 682 2 238 Балансова стойност на продадените нетекущи активи (3 202) (1 999) Печалба от продажба на нетекущи активи 2 480 239 21. Разходи за материали Разходите за основните суровини и материали на Групата са в размер на 18 165 хил. лв. (2022 г. – 18 386 хил. лв.). Холдинг Нов Век АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 61 22. Разходи за външни услуги Разходите за външни услуги на Групата са в размер на 5 150 хил. лв. (2022 г. – 5 071 хил. лв.). Възнагражденията за услуги, предоставяни от регистрирани одитори на компанията- майка и нейните дъщерни предприятия за 2023 г. са в размер на 48 хил. лв. През годината не са предоставяни данъчни консултации или други услуги, несвързани с одита. Настоящото оповестяване е в изпълнение на изискванията на чл. 30 от Закона за счетоводството. 23. Други разходи Другите разходи на Групата са в размер на 2 483 хил. лв. (2022 г. – 3 093 хил. лв.). 24. Финансови приходи и разходи Финансовите разходи за представените отчетни периоди могат да бъдат анализирани, както следва: 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Разходи за лихви по фирмени заеми (43) (14) Разходи за лихви по банкови заеми (2 139) (2 092) Други разходи за лихви (1 527) (367) в т.ч. разходи за лихви по лизингови договори (55) (19) Общо разходи за лихви по финансови задължения, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата (3 709) (2 473) Загуби от задължения в чуждестранна валута (1) (3) Загуба от разпореждане с финансови инструменти (123) (92) Разходи за такси и комисионни (91) (99) Други финансови разходи (192) (303) Финансови разходи (4 116) (2 970) Финансовите приходи за представените отчетни периоди могат да бъдат анализирани, както следва: 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Приходи от лихви по фирмени заеми 1 388 1 387 Общо приходи от лихви по финансови активи, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата 1 388 1 387 Печалби от задължения в чуждестранна валута - 1 Печалба от сделки с финансови инструменти 367 1 362 Други финансови приходи 93 227 Финансови приходи 1 848 2 977 (Разходи за) / Приходи от данъци върху дохода Холдинг Нов Век АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 62 Очакваните разходи за данъци, базирани на приложимата данъчна ставка за България в размер на 10 % (2022 г.: 10 %), и действително признатите данъчни разходи в печалбата или загубата могат да бъдат равнени, както следва: 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Печалба преди данъчно облагане 288 5 398 Данъчна ставка 10% 10% Очакван разход за данъци (230) (35) Данъчен ефект от: Увеличения и намаления на финансовия резултат за данъчни цели - - Текущ разход за данъци върху дохода (230) (35) Отсрочени данъчни приходи / (разходи): Възникване и обратно проявление на временни разлики 67 (86) (Разходи за) / Приходи от данъци върху дохода (163) (121) Отсрочени данъчни (разходи), признати директно в другия всеобхватен доход Пояснение 8 предоставя информация за отсрочените данъчни активи и пасиви, включваща стойностите, признати директно в другия всеобхватен доход и капитала. 25. Доход на акция 25.1. Доход на акция Основният доход на акция е изчислен, като за числител е използвана нетната печалба, подлежаща на разпределение между акционерите на предприятието майка. Средно претегленият брой акции, използван за изчисляването на основния доход на акция, както и нетната печалба, подлежаща на разпределение между притежателите на обикновени акции, е представен, както следва: 2023 2022 Печалба/загуба, подлежаща на разпределение (в лв.) (128 000) 5 028 000 Средно претеглен брой акции 5 610 437 5 610 437 Основен доход на акция ( в лв. за акция) (0.02) 0.90 26. Сделки със свързани лица Свързаните лица на Групата включват основни акционери, предприятия собственост на основни акционери, ключовия управленски персонал, дружества под общ контрол чрез ключов управленски персонал, дружества под общ индиректен контрол чрез ключов управленски персонал, и други свързани лица, Ако не е изрично упоменато, транзакциите със свързани лица не са извършвани при специални условия и не са предоставяни или получавани никакви гаранции. Холдинг Нов Век АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 63 Разчетните суми обикновено се изплащат по банков път или чрез прихващане на взаимни вземания и задължения. През 2023 г. няма осъществените сделки с други свързани лица, акционери и ключов управленски персонал. 26.1. Възнаграждения на ключов управленски персонал Ключовият управленски персонал на Групата включва членовете на Съвета на директорите, изпълнитени директори и управители на дружествата от Групата. Възнагражденията на ключовия управленски персонал включват следните разходи: 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Краткосрочни възнаграждения: Заплати, включително бонуси 374 341 Осигуровки 68 34 Общо възнаграждения 442 375 27. Безналични сделки Към 31.12.2023 г. Дружеството – майка не е осъществило инвестиционни и финансови сделки, при които не са използвани пари или парични еквиваленти и които не са отразени в отчета за паричните потоци. 28. Условни активи и условни пасиви Към 31.12.2023 година към Групата няма заведени съдебни искове. Във връзка с отпуснати банкови заеми на дъщерни дружества са предоставени следните обезпечения:  Поръчителство по кредити отпуснати на „Бългериан грейн“ЕООД; 29. Категории финансови активи и пасиви Балансовите стойности на финансовите активи и пасиви на Групата могат да бъдат представени в следните категории: Финансови активи Пояснение 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Финансови активи отчитани по справедлива стойност: Дългосрочни инвестиции в ценни книжа 8.1 1 029 12 753 Краткосрочни инвестиции в ценни книжа 11 29 614 38 843 30 643 51 596 Кредити и вземания: Предоставени заеми 11 27 562 23 636 Търговски и други вземания 12 5 501 8 418 Вземания от свързани лица 25 - - Пари и парични еквиваленти 13 3 664 3 326 36 727 35 380 Общо финансови активи 67 370 86 976 Холдинг Нов Век АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 64 Финансови пасиви Пояснение 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Финансови пасиви, отчитани по амортизирана стойност Заеми 16 110 474 117 801 Задължения по лизинг 981 469 Търговски и други задължения 17 9012 3 376 120 467 121 646 Методите, използвани за оценка на справедливите стойности на финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност, са описани в пояснение 31. Описание на политиката и целите за управление на риска на Групата относно финансовите инструменти е представено в пояснение 30. 30. Рискове, свързани с финансовите инструменти Цели и политика на ръководството по отношение управление на риска Групата е изложена на различни видове рискове по отношение на финансовите си инструменти. За повече информация относно финансовите активи и пасиви по категории на Групата вижте пояснения 5, 7 и 10. Най-значимите финансови рискове, на които е изложена Групата са пазарен риск, кредитен риск и ликвиден риск. Управлението на риска на Групата се осъществява от централната администрация на Групата в сътрудничество със управителния съвет. Приоритет на ръководството е да осигури краткосрочните и средносрочни парични потоци, като намали излагането си на финансови пазари. Дългосрочните финансови инвестиции се управляват, така че да имат дълготрайна възвращаемост. Групата не се занимава активно с търгуването на финансови активи за спекулативни цели, нито пък издава опции. Най-съществените финансови рискове, на които е изложена Групата, са описани по- долу. 30.1. Анализ на пазарния риск Вследствие на използването на финансови инструменти Групата е изложена на пазарен риск и по-конкретно на риск от промени във валутния курс, лихвен риск, както и риск от промяната на конкретни цени, което се дължи на оперативната и инвестиционната дейност на Групата. 30.1.1. Валутен риск По-голямата част от сделките на Групата се осъществяват в български лева. Чуждестранните транзакции на Групата, деноминирани главно в щатски долари и руски рубли, излагат Групата на валутен риск. За да намали валутния риск, Групата следи паричните потоци, които не са в български лева. По принцип има отделни процедури за управление на риска за краткосрочните (до 6 месеца) и дългосрочните парични потоци в чуждестранна валута. В случаите, когато сумите за плащане и получаване в определена валута се очаква да се компенсират взаимно, то тогава не се налага допълнително хеджиране Излагането на риск от промени във валутните курсове варира през годината в зависимост от обема на извършените международни сделки. Въпреки това се счита, че представеният по-горе анализ представя степента на излагане на Групата на валутен риск. Холдинг Нов Век АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 65 30.1.2. Лихвен риск Политиката на Групата е насочена към минимизиране на лихвения риск при дългосрочно финансиране. Затова дългосрочните заеми са обикновено с фиксирани лихвени проценти. Към 31 декември 2023 г. Групата не е изложена на риск от промяна на пазарните лихвени проценти по банковите си заеми, които са с променлив лихвен процент. Всички други финансови активи и пасиви на Групата са с фиксирани лихвени проценти. 30.2. Анализ на кредитния риск Кредитният риск представлява рискът даден контрагент да не заплати задължението си към Групата. Групата е изложена на този риск във връзка с различни финансови инструменти, като напр. при предоставянето на заеми, възникване на вземания от клиенти и други. Излагането на Групата на кредитен риск е ограничено до размера на балансовата стойност на финансовите активи, признати в края на отчетния период, както е посочено по-долу: 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Групи финансови активи – балансови стойности: Финансови активи на разположение за продажба 30 643 51 596 Кредити и вземания 5 501 8 418 Вземания от свързани лица - - Пари и парични еквиваленти 3 664 3 326 Балансова стойност 39 808 63 340 Групата редовно следи за неизпълнението на задълженията на свои клиенти и на други контрагенти, установени индивидуално или по групи, и използва тази информация за контрол на кредитния риск. Политика на Групата е да извършва транзакции само с контрагенти с добър кредитен рейтинг. Ръководството на Групата счита, че всички гореспоменати финансови активи, които не са били обезценявани или са с настъпил падеж през представените отчетни периоди, са финансови активи с висока кредитна оценка. По отношение на търговските и други вземания Групата не е изложена на значителен кредитен риск към нито един отделен контрагент или към група от контрагенти, които имат сходни характеристики. Търговските вземания се състоят от малък брой клиенти в различни индустрии и географски области. На базата на исторически показатели, ръководството счита, че кредитната оценка на търговски вземания, които не са с изтекъл падеж, е добра. Кредитният риск относно пари и парични еквиваленти, средства на паричния пазар, необезпечени облигации и деривативни финансови инструменти се счита за несъществен, тъй като контрагентите са банки с добра репутация и висока външна оценка на кредитния рейтинг. Загуба от обезценка не е признавана. Балансовите стойности описани по-горе, представляват максимално възможното излагане на кредитен риск на Групата по отношение на тези финансови инструменти. Всички несъбираеми вземания са обезценени до размера на просрочената им част или на частта определена като несъбираема. Балансовите стойности описани по- горе, са определени като намалени с начислената обезценка отчетни стойности на Холдинг Нов Век АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 66 активите и представляват максимално възможното излагане на кредитен риск на Групата. 30.3. Анализ на ликвидния риск Ликвидният риск представлява рискът Групата да не може да погаси своите задължения. Групата посреща нуждите си от ликвидни средства, като внимателно следи плащанията по погасителните планове на дългосрочните финансови задължения, както и входящите и изходящи парични потоци, възникващи в хода на оперативната дейност. Нуждите от ликвидни средства се следят за различни времеви периоди . Нуждите от парични средства се сравняват със заемите на разположение, за да бъдат установени излишъци или дефицити. Този анализ определя дали заемите на разположение ще са достатъчни, за да покрият нуждите на Групата за периода. Групата държи пари в брой, за да посреща ликвидните си нужди за периоди до 30 дни. Средства за дългосрочните ликвидни нужди се осигуряват чрез заеми в съответния размер и продажба на дългосрочни финансови активи. Към 31 декември 2023 г. падежите на договорните задължения на Групата (съдържащи лихвени плащания, където е приложимо) са обобщени, както следва: Текущи Нетекущи 31 декември 2023 г. До 6 месеца Между 6 и 12 месеца От 1 до 5 години ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. Банкови и други заеми 10 131 19 773 80 570 Търговски и други задължения 6 333 6 302 4 Задължения по лизинг 150 154 677 Общо 16 927 26 659 81 251 В предходния отчетен период падежите на договорните задължения на Групата са обобщени, както следва: Текущи Нетекущи 31 декември 2022 г. До 6 месеца Между 6 и 12 месеца От 1 до 5 години ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. Банкови и други заеми 9 475 30 259 78 067 Търговски и други задължения 8 378 5 931 4 Задължения по лизинг 86 87 296 Общо 17 939 36 277 78 367 Стойностите, оповестени в този анализ на падежите на задълженията, представляват недисконтираните парични потоци по договорите, които могат да се различават от балансовите стойности на задълженията към отчетната дата. Финансовите активи като средство за управление на ликвидния риск При оценяването и управлението на ликвидния риск Групата отчита очакваните парични потоци от финансови инструменти, по-специално наличните парични средства и търговски вземания. Наличните парични ресурси и търговски вземания не надвишават значително текущите нужди от изходящ паричен поток. Съгласно Холдинг Нов Век АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 67 сключените договори всички парични потоци от търговски и други вземания са дължими в срок до шест месеца. 31. Оценяване по справедлива стойност Справедливата стойност най-общо представлява сумата, за която един актив може да бъде разменен или едно задължение да бъде изплатено при нормални условия на сделката между независими, желаещи и информирани контрагенти. Политиката на дружеството е да оповестява във финансовите си отчети справедливата стойност на финансовите активи и пасиви, най-вече за тези, за които съществуват котировки на пазарни цени. Притежаваните от Групата финансови активи - кредити, вземания и парични средства, поради което се приема, че балансовата им стойност е равна на тяхната справедлива стойност. Финансовите пасиви представляват основно банкови и други заеми и други задължения, поради което се приема, че балансовата им стойност е приблизително равна на тяхната справедлива стойност. Ръководството на Групата счита, че при съществуващите обстоятелства представените в консолидирания отчет за финансовото състояние оценки на финансовите активи и пасиви са възможно най-надеждни, адекватни и достоверни за целите на финансовата отчетност. Справедливата стойност на инвестиционните имоти - земи, сгради е определена на базата на доклади на независими лицензирани оценители, притежаващи съответните сертификати, издадени от КНОБ. Използваният подход за оценка на инвестиционните имоти е пазарния. В основата на този подход са залегнали сравними пазарни цени по местополжение или предназначение на активи, които удовлетворяват изискванията за сравнимост /идентични или сходни обекти/. Справедливата стойност на инвестиционните имоти е оценена, като е използван сравнителния метод. Оценката се изготвя за пета поредна година. Прилагането на "Пазарен подход" чрез "Сравнителен метод" се базира на акумулиране и анализ на информация от извършени продажби и оферирани цени за подобни на оценяваните активи, като:  се отчита се последните продажби на подобни имоти за последните 12 месеца;  оценява се значението на различията с аналозите по отделни показатели за сравнение;  обследват се данни за продаваемостта - умерен пазарен интерес, наличие на оферти, епизодични сделки;  се изчисляват подходящи пазарни съотношения (множители), които да се приложат спрямо оценявания обект. Определеното ниво на йерархията на справедливата стойност на инвестиционните имоти е 3-то ниво. Няма прехвърляния на нивата между две години, тъй като няма промяна във входящите данни на които са базирани оценките. Най-ефективното и най-доброто използване на активите не се различава от използването им в момента. Основни стъпки при определяне на справедливата стойност на инвестиционните имоти: Холдинг Нов Век АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 68 - идентифициране и определяне характеристиките на активите; - определяне на пазара - основен или най-изгоден. Пазарът на който предприятието осъществява сделки е най-изгодния поради липса на основен пазар;  Справедливата стойност на финансовите инструменти е определена на базата на доклади на независими лицензирани оценители, притежаващи съответните сертификати, издадени от КНОБ. Използваният подход за определяне на справедливата стойност на финансовите инструменти, е приходния. В основата на този подход е превръщането на бъдещи суми (парични потоци или приходи и разходи) в сегашна (дисконтирана) стойност. Справедливата стойност на финансовите инструменти е оценена като е използван метода на базата на доходите. При този метод оценяването се определя въз основа на стойността, посочена от текущите пазарни очаквания за тези бъдещи суми. Прилагането на "Приходния подход" чрез „метода на базата на доходите“ се базира се на акумулираната и анализирана информация за парични потоци или приходи и разходи от годишни отчети, като:  се приема презумпцията за „действащо предприятие“;  отчита се икономическата сфера на дейност и пазарното състояние в момента;  използва се прецизно определен дисконтов фактор съобразен с икономическата обстановка. Определеното ниво на йерархията на справедливата стойност на притежаваните финансови инструменти е 3-то ниво. Няма прехвърляния на нивата между две години, тъй като няма промяна във входящите данни на които са базирани оценките. 32. Политика и процедури за управление на капитала Целите на Групата във връзка с управлението на капитала са:  да осигури способността на Групата да продължи да съществува като действащо предприятие; и  да осигури адекватна рентабилност за акционерите, като определя цената на продуктите и услугите си в съответствие с нивото на риска. Групата наблюдава капитала на базата на съотношението на капитал към нетния дълг. Групата определя капитала на основата на балансовата стойност на собствения капитал, представен в консолидирания отчет за финансовото състояние. Нетният дълг включва сумата на всички задължения, заемите, търговските и други задължения, намалена с балансовата стойност на парите и паричните еквиваленти. Капиталът за представените отчетни периоди може да бъде анализиран, както следва: Холдинг Нов Век АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 69 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Собствен капитал 59 455 55 202 Капитал 59 455 55 202 + Дълг 129 431 137 413 - Пари и парични еквиваленти (3 664) (3 326) Нетен дълг 125 757 134 087 Съотношение на капитал към нетен дълг 0.47 0.41 Групата не е променяла целите, политиките и процесите за управление на капитала, както и начина на определяне на капитала през представените отчетни периоди. 33. Събития след края на отчетния период Не са възникнали коригиращи събития между датата на финансовия отчет и датата на оторизирането му за издаване, които не са намерили отражение в настоящия финансов отчет, освен събитието оповестено по-долу в т. Други оповестявания. 34. Други оповестявания Очаква се военният конфликт „Русия-Украйна” и свързаните с него икономически санкции и други мерки, предприети от правителствата по света, да имат значителен ефект както върху местните икономики на отделните страни, така и на глобалната икономика. Вероятно много от предприятията ще бъдат засегнати непряко или ще са изправени пред значителни несигурности по отношение на потенциалното му косвено въздействие, например от потенциални колебания в цените на стоките, цените на енергията, валутните курсове, недостиг на доставки, инфлация и др. На този етап ръководството не е в състояние да оцени надеждно въздействието, тъй като събитията се развиват на ежедневна база, както и че дългосрочното въздействие може също да повлияе на обемите на търговия, паричните потоци, рентабилността и др. Некоригиращите последващи събития не оказват влияние върху оценката на активите и пасивите към датата на баланса. Това се отнася, наред с други съображения, и до оценки, включително обезценка на активи, справедливи стойности и провизии. Следователно, военният конфликт между Украйна и Русия и свързаните с него санкции към Русия, оценен като некоригиращо събитие за целите на годишните финансови отчети за 2023 г.:  Не води до преизчисляване на приблизителни счетоводни оценки и справедливи стойности: не се изисква преразглеждане на допускания и параметри в модели за обезценка и оценка по справедлива стойност, тестове за възстановимост на вземания, кредити, дълготрайни активи, материални запаси, отсрочени данъчни активи и др. под.  Не води до промяна в класификация (напр. текущи/нетекущи, държани за продажба/търгуване) на активи и пасиви: всякакви съпътстващи промени в намеренията на ръководството на предприятията и договореностите след 31.12.2023 г. не водят до преразглеждане на класификациите на активи и пасиви към 31.12.2023 г. 35. Политика на многообразие Холдинг Нов Век АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 70 В „Холдинг Нов век” АД се прилага политика за насърчаване на многообразието по отношение на Съвета на директорите, с цел поддържане на разнообразие и осигуряване на разнообразни гледни точки и опит за способстване вземането на независими решения и стабилно управление, която включва аспекти като образование и професионален опит, пол. Съобразно политиките и практиките за поддържане и осигуряване на разнообразие в състава на ръководните органи, Дружеството се стреми да поддържа целево ниво от 30% от членовете на съвета на директорите да бъдат от по-слабо представения пол, като при необходимост се закръглява (надолу) до цяло число. Към 31 декември 2023 г. Дружеството изпълнява заложеното целево ниво, като един член (33%) от състава на Съвета на директорите е жена. Отчетената стойност надвишава средните нива в ЕС, касаещи ръководните органи с управителни функции (15%). 36.Одобрение на консолидирания финансов отчет Консолидираният финансов отчет към 31 декември 2023 г. (включително сравнителната информация) е одобрен и приет от Съвета на директорите на 26.04.2024 г. Годишният консолидиран доклад за дейността на “Холдинг Нов век” АД, гр.София и неговите дъщерни предприятия, за 2022 г. е изготвен съгласно изискванията на чл. 39 на Закона за счетоводството, чл. 100н, ал. 5, 7 и 8 от ЗППЦК и Приложение № 3 към Наредба № 2 от 09.11.2021 г. за първоначално и последващо разкриване на информация при публично предлагане на ценни книжа и допускане на ценни книжа до търговия на регулиран пазар, на база анализ на развитието, пазарните тенденции и присъствие, обществената, макро- и микро-икономическата среда, финансово-икономическото състояние на Групата за 2022 г. и перспективите му за развитие. Годишният консолидиран доклад за дейността на “Холдинг Нов век” АД, гр.София и неговите дъщерни предприятия, за 2023 г. и е обсъден, коригиран и приет от Съвета на директорите на „Холдинг Нов Век“ АД на свое заседание, проведено на 26.04. 2024 г. 26.04. 2024 г. Изп. директор: ........................................ гр. София (Михаил Михайлов) Mihail Steliyanov Mihaylov Digitally signed by Mihail Steliyanov Mihaylov Date: 2024.04.29 11:52:50 +03'00' 1 ISBN 978 – 954 – 9587 – 48 – 7 Индивидуален № 291 I I . . О О Б Б Щ Щ А А И И Н Н Ф Ф О О Р Р М М А А Ц Ц И И Я Я З З А А Г Г Р Р У У П П А А Т Т А А „Холдинг Нов Век” АД е публично акционерно дружество по смисъла на чл.110 от ЗППЦК, регистрирано по ф.д. № 13327, под № 13, т.1, стр.44 по описа на СГС, пререгистрирано в Търговския регистър към Агенция по вписванията с ЕИК 121643011. Основният предмет на дейност на „Холдинг Нов Век” АД е придобиване, управление, оценка и продажба на участия в български и чуждестранни дружества, придобиване, управление и продажба на облигации, придобиване, оценка и продажба на патенти, отстъпване на лицензии за използване на патенти на дружества, в които дружеството участва, производствена и търговска дейност и всяка друга дейност, незабранена със закон, както и следните дейности, представляващи правоприемство на предмета на дейност на преобразувалите се чрез вливането дружества: на „Хиберния Витела” ЕАД: организиране на производство и търговия на млечни продукти, както и други незабранени от закона търговски сделки по покупка на стоки или други вещи с цел да ги препродаде в първоначален, преработен или обработен вид, продажба на стоки от собствено производство, покупка на ценни книги с цел да ги продаде – с изключение на сделки като инвестиционен посредник, търговско представителство и посредничество, комисионни, спедиционни и превозни сделки, складови сделки, лицензионни сделки, сделки с интелектуална собственост, хотериерски, туристически, рекламни, информационни, програмни, импресарски или други услуги, покупка, страеж или обзавеждане на недвижими имоти с цел продажба, лизинг; на „Ловико Истейтс” ЕООД: производство на винено грозде, вино и други продукти от грозде или вино; производство на спирт, дестилати и спиртни напитки; складиране, съхранение, лагеруване и търговия на едро и дребно с вино, продукти от грозде или вино, спирт, дестилати и спиртни напитки; както и покупка на стоки или други вещи с цел препродажба в пърноначален, преработен или обработен вид; производтво на стоки с цел продажба, внос и износ на стоки, комисионна, спедиционна, складова, лизингова дейност, проектиране и строителство, сделки с недвижими имоти, търговско представителство и посредничество, превозна, хотелиерска, туристическа, рекламна, информационна, програмна, импресарска дейност, сдебки с интелектуална собственост, издателска или печатарска дейност, производство и търговия със селскостопанска и промишлена продукция, както и извършване на всякакви други дейности и услуги, незабранени със закон; на „Инваис” ЕООД: Производство и търговия /внос, износ и реекспорт/ на всички стоки и услуги, без забранените от действащото законодателство, транспортна и спедиционна дейност в страната и чужбина, представителство /без процесуално/ и посредничество на наши и чуждестранни физически и юридически лица, хотелиерство и ресторантьорство, агентно-туристическа дейност, реклама, охранителна дейност на хора и недвижима и движима собственост и дедективски услуги /осъществявани по съответния ред/, организация и осъществяване на забавни /без хазарт/, увеселителни, спортни, атракционни игри и мероприятия, шоу програми и конкурси; на „Винпром-Шато Аида” АД: покупка на стоки или други вещи с цел препродажбата им в страната и чужбина в първоначален, преработен или обработен вид, произдовдство на стоки с цел продажба, комисионна, спедиционна, складова, лизингова дейност, дейност на търговско представителство и посредничество, превозни и информационни услуги. „Холдинг Нов Век” АД е холдингово дружество по смисъла на чл.277 от Търговския закон и към 31.12.2023 г. структурата на Групата включва дружество-майка „Холдинг Нов Век“ АД и следните дружества: 1. ЛОВИКО СУХИНДОЛ ЕАД, ЕИК 203256576 - дружеството е с предмет на дейност покупка на стоки и други вещи с цел продажба в първоначален, преработен или обработен вид; продажба на стоки собствено производство; 2. БУЛИЪН АД, ЕИК: 121913460 - дружеството е с предмет на дейност производство и преработка на месо от домашни животни ; 2 ISBN 978 – 954 – 9587 – 48 – 7 Индивидуален № 291 3. БЪЛГЕРИАН ГРЕЙН ЕООД, ЕИК 124620758 - дружеството е с предмет на дейност транспортна дейност – превоз на пътници и товари в страната и чужбина, спедиционни сделки, покупко – продажба на стоки и други вещи, складови сделки, търговско представителство и посредничество, комисионни сделки; 4. АГРОПЛАСМЕНТ-92-В АД, ЕИК 103132232 - дружеството е с предмет на дейност производство, изкупуване, преработка, съхранение и реализация на селскостопанска продукция; обществено хранене, туристически и транспортни услуги; търговска дейност в страната и чужбина и услуги свързани с тези дейности; отдаване под наем на складови и хладилни площи и офиси под наем; „Агропласмент-92-В” АД притежава инвестиции в следните дъщерни дружества: ДАЛИЯ АСЕТ ЕАД, ЕИК 204275519; 5. ДАЛИЯ АСЕТ ЕАД, ЕИК 204275519- дружеството е с предмет на дейност Производство, преработка и търговия със стоки и услуги в страната и чужбина; търговско представителство и посредничество; комисионна дейност; спедиционни и транспортни услуги, воден, сухопътен, въздушен транспорт; митническо обслужване; хотелиерски, туристически, рекламни, информационни, програмни, импресарски услуги /след издаване на лиценз/; покупка, строеж или обзавеждане на недвижими имоти с цел продажба /след издаване на лиценз/. 6. ЛОВИКО ЛОЗАРИ АД, ЕИК 131068107 – дружеството е с предмет на дейност прозводство и търговия със селскостопанска продукция, отглеждане и стопанисване на лозови насаждения, прозводство и търговия на грозде и прозводните на гроздето; 7. БИО-ХРИСТ ЕООД, ЕИК 121766117- дружеството е с предмет на дейност селскостопанска дейност, търговия, вътрешен и международен транспорт, спедиция, предприемаческа дейност; 8. АГРО ЛОВИКО ЕООД, ЕИК 203545278 - дружеството е с предмет на дейност зърнопроизводство, зърнопреработка, преработка и съхранение на зърнени и животински продукти, търговия със зърнени и животински продукти, търговия с торове и агрохимически препарати за растителна защита. 9. КАЛИН 2003 ЕООД, ЕИК 131156977 - дружеството е с предмет на дейност: зърнопроизводство, зърнопреработка, преработка и съхранение на зърнени и животински продукти, търговия със зърнени и животински продукти, търговия с торове и агрохимически препарати за растителна защита. 10. НЕДВИЖИМИ ИМОТИ ЕЛЕНА ЕООД, ЕИК 205283860 - дружеството е с предмет на дейност: покупка, строеж или обзавеждане на недвижими имоти с цел продажба. Свързани лица: Свързаните лица на Групата включват основни акционери, предприятия собственост на основни акционери, ключовия управленски персонал, дружества под общ контрол чрез ключов управленски персонал, дружества под общ индиректен контрол чрез ключов управленски персонал, и други свързани лица. I I I I . . Х Х А А Р Р А А К К Т Т Е Е Р Р И И С С Т Т И И К К А А Н Н А А Д Д Е Е Й Й Н Н О О С С Т Т Т Т А А Н Н А А Г Г Р Р У У П П А А Т Т А А ( ( с с ъ ъ г г л л . . ч ч л л . . 3 3 9 9 , , т т . . 1 1 о о т т З З С С ) ) Ръководството определя към настоящия момент следните продуктови линии на Групата като оперативни сегменти – вино и спиртни напитки, преработка на месо, млечни изделия и други. Тези оперативни сегменти се наблюдават от ръководството, което взема стратегически решения на базата на коригираните оперативни резултати на сегментите. Информацията за отделните сегменти може да бъде анализирана за представените отчетни периоди, както следва: Реализирани приходи от продажби 3 ISBN 978 – 954 – 9587 – 48 – 7 Индивидуален № 291 Други Преработка на грозде Преработка на месо Преработка на зърно Общо 2023 2022 2023 2022 2023 2022 2023 2022 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. Приходи от: - външни клиенти - 130 5 027 5 490 22 827 20 953 5 112 6 133 32 966 32 706 -други сегменти 2 271 194 1 970 1 188 2 147 3 877 1 159 2 306 7 547 7 565 Приходи на сегмента 2 271 324 6 997 6 678 24 974 24 830 6 271 8 439 40 513 40 271 Промяна на материалните запаси - - 35 85 (759) (1 315) 993 996 269 (234) Печалба/(загуба) от продажба на нетекущи активи (56) - 64 200 2 - 2 470 39 2 480 239 Разходи за материали - - (4 025) (3 560) (9 574) (9 664) (4 566) (5 162) (18 165) (18 386) Разходи за услуги (350) (470) (797) (1 145) (3 240) (2 183) (763) (1 273) (5 150) (5 071) Разходи за персонал (88) (78) (920) (889) (6 508) (4 926) (1 916) (1 449) (9 432) (7 342) Себестойност на продадените стоки и други текущи активи - - (103) (36) (611) (811) (425) (141) (1 139) (988) Промяна в справедливата стойноста на инвестиционните имоти - 131 - - - - - - - - Амортизация и обезценка на нефинансови активи (56) (23) (418) (500) (431) (365) (894) (731) (1 799) (1 619) Разходи от обезценка на вземания и дълготрайни активи - - (585) - (600) (13) (81) (13) (1 266) Други разходи (562) (2 010) (589) (249) (393) (335) (939) (499) (2 483) (3 093) Разходи на сегмента (1112) (2 450) (6 753) (6 679) (21 514) (20 199) (6 053) (8 301) (35 432) (37 629) Обезценка на репутация - - - - - Оперативна печалба/(загуба) на сегмента 1 159 (2 126) 244 (1) 3 460 4 631 218 138 5 081 2 642 Активи на сегмента 140 541 140767 35 662 34671 40 369 37847 74 852 74 478 291 424 287763 Пасиви на сегмента 74 758 77444 19 234 18239 21 158 18913 33 707 36918 148 857 151514 Относителният дял на реализираните приходи от продажби на Групата за 2023 г. и неговото изменение спрямо 2022 г. (съгл. т.1 от Приложение № 10): (хил.лв.) Реализирани приходи от продажби по видове стоки/ продукти/услуги 2023 2022 изменение % Приходи от продажба на продукция 22615 23153 -2% Приходи от продажба на стоки 1011 961 5% Приходи от предоставяне на услуги 6826 6607 3% Общо приходи от продажби 30452 30721 -1% Реализираните на вътрешните и външните пазари приходи по видове стоки/ продукти / услуги от дейността за 2023 г. и тяхното изменение спрямо 2022 г. (съгл. т.2 от Приложение № 10) са както следва: 4 ISBN 978 – 954 – 9587 – 48 – 7 Индивидуален № 291 (хил.лв.) Продажби по основни видове стоки и продукти Видове стоки/ продукти 2023 2022 изменение % Птиче месо 13225 12843 3% Земеделска продукция 267 2553 -90% Зърнени култури 3882 2902 34% Спиртни напитки 4709 5198 -9% Патици 157 567 -72% Други 1386 51 2618% Общо приходи от продажби 23626 24114 -2% Продажби по услуги Видове услуги 2023 2022 изменение % Клане и обработка на патици ишлеме 6008 5605 7% Приходи от наем на МПС и ДМА 627 673 -7% Други 191 329 -42% Общо приходи от продажби 6826 6607 3% Основните разходи за суровини и материали на Групата за 2023 г. включват: закупени домашни птици, фуражи и лекарства за животни, материали бутилиращ цех, закупено наливно вино , грозде, препарати и торове. Разходите за основните суровини и материали на Групата са в размер на 18 165 хил. лв. (2022 г. – 18 386 хил. лв.). Основните видове външни услуги на Групата за 2023 г. са разходи за отглеждане и угояване на птици, арендни договори, реклами и маркетинг, такси към Агенция по вписванията, нотариални такси, юридически и консултантски услуги, такси за счетоводно обслужване, независим финансов одит, платени такси към независими външни оценители, такси към Централен депозитар. Разходите за външни услуги на Групата са в размер на 5 150 хил. лв. (2022 г. – 5 071 хил. лв.).   Р Р И И С С К К О О В В Е Е , , П П Р Р Е Е Д Д К К О О И И Т Т О О Е Е И И З З П П Р Р А А В В Е Е Н Н А А Г Г Р Р У У П П А А Т Т А А При осъществяване на дейността си Групата е изложена на определени рискове, които оказват въздействие върху нейните резултати.  Систематични рискове:  Политически риск: Политическият риск отразява влиянието на политическите процеси в страната, които от своя страна влияят върху възвръщаемостта на инвестициите. Те включват: • Възникване на политически събития, като война, преврат, граждански безредици, бунтове, стачки, ембарго, както и природни бедствия или други събития със сравним ефект; • Обявяване на общ мораториум върху плащанията; 5 ISBN 978 – 954 – 9587 – 48 – 7 Индивидуален № 291 • Промени в режима на валутните плащания; • Приемане или изменение на нормативни актове или решения на правителството или на друг държавен орган; • Конфискация или национализация; • Ограничения или забрана за износ на стоки или услуги в изпълнение на задължения по международни договори, по които България е страна. Основните политически рискове за България се свеждат предимо до: - Стабилността на българското правителство – предстоящите парламентарни избори и назрялото политическо напрежение в страна са фактори, носещи повишена рискова ситуация. - Финансовата политика на страната – недостатъчно задоволителното изграждане на стабилна финансова система като предпоставка за устойчиво икономическо развитие и поддържане на атрактивна инвестиционна среда, наред с предстоящите парламентарни избори, съществено повлияват в негативна насока оценките на усилията и резултатите в тази посока. - Процесите по усвояване на средства от ЕС: В рамките на програмния период 2014-2020 г. страната е получила достъп до средства по линия на европейско финансиране в размер на почти 10 милиарда евро, предназначени за плащания по 10 програми. Министерството на финансите публикува втората за годината оценка на макроикономическите ефекти от изпълнението на програмите, съфинансирани със средства от Европейския съюз. Докладът се представя два пъти годишно - през март и през септември, и показва реалното влияние върху икономиката на паричните потоци от Стратегическите и Кохезионния фонд на ЕС върху брутния вътрешен продукт (БВП) на страната, нивото на усвоямост на възможните плащания и най-продуктивните програми. - Борбата срещу корупционните практики и организираната и битова престъпност - резултатите рефлектират върху доверието на Европа и чуждестранните инвеститори.   На база посоченото и познаването на политическата среда в страната, към момента на изготвяне на настоящия доклад, оценяваме политическия риск като: среден  Макроикономически рискове: Очаква се военният конфликт „Русия-Украйна” и свързаните с него икономически санкции и други мерки, предприети от правителствата по света, да имат значителен ефект както върху местните икономики на отделните страни, така и на глобалната икономика. Вероятно много от предприятията ще бъдат засегнати непряко или ще са изправени пред значителни несигурности по отношение на потенциалното му косвено въздействие, например от потенциални колебания в цените на стоките, цените на енергията, валутните курсове, недостиг на доставки, инфлация и др. На този етап ръководството не е в състояние да оцени надеждно въздействието, тъй като събитията се развиват на ежедневна база, както и че дългосрочното въздействие може също да повлияе на обемите на търговия, паричните потоци, рентабилността и др.  Валутен риск: Валутният риск е вид пазарен риск, носещ заплаха за инвестициите или корпоративните паричните потоци в чуждестранна валута, който произтича от възможността за негативни ценови динамики на валутни двойки. Като гарант за макроикономическата стабилност, България запазва паричния съвет при съществуващото равнище на фиксиран валутен курс от 1.95583 лева за 1 евро до присъединяването на страната към еврозоната. Сделките на Дружеството се осъществяват в български лева. 6 ISBN 978 – 954 – 9587 – 48 – 7 Индивидуален № 291 По-голямата част от сделките на Дружеството се осъществяват в български лева.   На база посоченото и познаването на икономическата среда в страната, към момента на изготвяне на настоящия доклад, оценяваме валутния риск като: нисък  Инфлационен риск: Инфлацията в страната е важен фактор, касаещ реалната възвращаемост на инвестициите в България. Инфлацията е количествена мярка, която измерва темпа на увеличението на цената на осреднена потребителска кошница от продукти и услуги за определен период от време. Често изразена в проценти, инфлацията показва намаляването на покупателната способност на националната валута. Когато цените се покачват, те започват да влияят на качеството на живот на населението и отговорните монетарни институции, най-често централната банка на държавата, вземат мерки, за да поддържат инфлацията в рамките на допустимите граници и да предпазят икономиката от трусове. Основните рискове, свързани с инфлацията се отнасят до развитието на международните цени и до темпа на икономически растеж в страната. Средногодишната инфлация за периода януари - декември 2023 г. спрямо същия период на 2022 г. е 9,5%. Средногодишната инфлация по европейския хармонизиран индекс на потребителските цени (ХИПЦ) е по-ниска от отчетената по българския измерител – 6,9% за 2023 г. Основната разлика между стойностите на двата показателя идва от по-малкото тегло, с което се взимат административните увеличения на тока, топлоенергията, водата и природния газ. Храните също са с по-слаб ефект върху общата инфлация в Европа, тъй като по-малка част от доходите на средния европеец отиват за тях. Инфлацията е важна, тъй като освен разполагаемия доход тя изяжда и от доходността на инвестициите, ако е извън здравословните нива. Разбира се, всичко е доста условно и зависи както от потребителския профил на човека, така и от спестовния му план. Годишна инфлация, измерена чрез Индекс на потребителските цени, по години 2012 г. 2013 г. 2014 г. 2015 г. 2016 г. 2017 г. 2018 г. 2019 г. 2020г. 2021г. 2022г. 2023 4.20% -1.60% -0.90% -0.40% -0.80% 2,1% 2,8% 4,2% 1,7 % 3,3 % 16,9 % 9,5 Източник: НСИ Прогнозите за инфлацията са предпазливи, защото наред с непредсказуемостта на ефекта COVID, като малка и отворена икономика България е подвластна на външни ценови ефекти.   На база посоченото по-горе, към момента на изготвяне на настоящия доклад, оценяваме инфлационния риск като: среден.  Риск от лицензионни режими: Отговорните власти провеждат политика по намаляване броя на отежняващите лицензии и разрешителни, и опростяване на тези, които останат в сила. Това ще окаже благоприятно влияние върху ограничаването на бюрокрацията и корупционните практики. Създадена е и информационна система - административен регистър на регулаторните режими (лицензионни, разрешителни, регистрационни, съгласувателни).   На база посоченото по-горе и познаването на регулаторната среда, към момента на изготвяне на настоящия доклад, оценяваме риска от лицензионни режими като: нисък. 7 ISBN 978 – 954 – 9587 – 48 – 7 Индивидуален № 291  Други рискове, свързани с влиянието на основните макроикономически фактори: Рискът, асоцииран със степента на стабилност и перспективите за растеж на националната икономика, влияе съществено при формиране на нагласите и поведението на инвеститорите. Допусканията за динамиката на външното търсене за български стоки и услуги се основават на най-актуалната прогноза на Европейската централна банка (ЕЦБ), която включва информация за развитието на глобалната икономика към 23 ноември 2023 г. и информация за развитието на икономическата активност в еврозоната към 30 ноември 2023 г. Глобалната търговия продължава да е слаба, за което допринасят процесът по нормализиране на потреблението след пандемията, включително преориентацията на търсенето от стоки обратно към услуги, по-ниската търговска интензивност на глобалния икономически растеж предвид по- високия принос на потреблението, повишеното геополитическо напрежение, както и слабата икономическа активност в еврозоната. Допусканията за външното търсене на български стоки и услуги са за растеж от 0.8% през 2023 г., 2.6% през 2024 г. и 3.2% през 2025 г. Това предполага по- слабо външно търсене спрямо прогнозата от ноември 2023 г., най-вече през втората половина на 2023 г., предвид по-ниската от очакваната икономическа активност в еврозоната и влошените краткосрочни икономически перспективи пред основните ни търговски партньори.   На база посоченото по-горе, към момента на изготвяне на настоящия доклад, оценяваме другите рискове, свързани с влиянието на основните макроикономически фактори като: средни.  Несистематични (микроикономически) рискове: Традиционно несистематичните рискове се разглеждат на две нива – отраслов риск, касаещ несигурностите в развитието на отрасъла ни и общ фирмен риск, произтичащ от спецификите на дружеството ни.  Отраслов (секторен) риск: Появява се във вероятността от негативни тенденции в развитието на отрасъла като цяло, технологичната обезпеченост, нормативната база, конкурентната среда и характеристиките на пазарната среда за продуктите и суровините, употребявани в отрасъла. Рискът се свързва преди всичко с отражението върху възможността за реализиране на доходи в рамките на отрасъла и по- конкретно на технологичните промени или измененията в специфичната нормативна база. Отраслите с голям потенциал в България, които следва да се стимулират от правителството са: туризъм, селско стопанство, IT сектор, иновации и аутсорсинг на услуги.   На база посоченото по-горе и спецификата на отрасъла ни, към момента на изготвяне на настоящия доклад, оценяваме отрасловия риск като: нисък.  Технологичен риск: Технологичният риск е производен от необходимите нови технологии за обслужване дейността на дружеството и от скоростта, с която се развиват те. Налице е обратна зависимост на този риск спрямо технологичното фирмено обезпечение.   На база използваните от дружеството ни технологии и познаването на технологичните тенденции на развитие на бранша, към момента на изготвяне на настоящия доклад оценяваме технологичния риск като: нисък . 8 ISBN 978 – 954 – 9587 – 48 – 7 Индивидуален № 291  Фирмен риск: Свързан е с характера на основната дейност на дружеството, с технологията и организацията на цялостната му активност, както и с обезпечеността на дружеството с финансови ресурси. Подкатегории на фирмения риск са: бизнес риск и финансов риск. Основният фирмен риск е свързан със способността на дружеството да генерира приходи, а оттам и положителен финансов резултат. Управлението на фирмения риск за дружеството ни засяга обезпечеността с човешки ресурси, управленските решения на оперативно и стратегическо ниво, контрола върху прилагането на приетите планове и стратегии за развитие.   На база посоченото по-горе и спецификата на дейността ни, към момента на изготвяне на настоящия доклад оценяваме фирмения риск като: среден.  Финансов риск: Финансовият риск на дружеството е свързан с възможността от влошаване на събираемостта на вземанията и изплащането на задълженията към банковите и др. институции, което би могло да доведе до затруднено финансово състояние. Като традиционен основен проблем в макроикономически аспект са високите стойности на междуфирмена задлъжнялост. Негативен ефект върху предприятията и задлъжнялостта имат ръстът на БВП, променливият бизнес климат, свиването на инвестициите, нарастването на случаите с фактическа неплатежоспособност, фалитите и бавните процедури по несъстоятелност. Управлението на финансовия риск за дружеството ни е фокусирано върху оптимизиране на оперативните разходи /повишаване събираемостта на вземанията/ определяне на адекватни и конкурентоспособни цени на продуктите и услугите, адекватна оценка на формите на поддържане на свободни ликвидни средства.   На база посоченото по-горе и анализа на финансовото ни състояние, към момента на изготвяне на настоящия доклад оценяваме финансовия риск като: среден.  Ликвиден риск: Неспособността на дружеството да покрива насрещните си задължения съгласно техния падеж е израз на ликвиден риск. Ликвидността зависи главно от наличието в дружеството на парични средства или на съответните им алтернативи. Другият основен фактор, който влияе силно е свързан с привлечения капитал. Той трябва да се поддържа в оптимално равнище, като се контролира както нивото на заемните средства, така и стойностите на задълженията към доставчиците и към клиентите на дружеството. Управлението на ликвидния риск за дружеството ни изисква консервативна политика по ликвидността чрез постоянно поддържане на оптимален ликвиден запас парични средства, добра способност за финансиране на фирмената дейност, осигуряване и поддържане на адекватни кредитни ресурси, ежедневен мониторинг на наличните парични средства, предстоящи плащания и падежи.   На база посоченото по-горе и анализа на задълженията на дружеството ни, както и съотношението между собствения ни и привлечен капитал, към момента на изготвяне на настоящия доклад оценяваме ликвидния риск като: среден.  Ценови риск: 9 ISBN 978 – 954 – 9587 – 48 – 7 Индивидуален № 291 Ценовият риск се определя в две направления: по отношение на пазарната конюнктура и по отношение на вътрешнофирмените производствени разходи. Продажната цена трябва да бъде съобразена и с двата фактора, като се цели тя да покрива разходите на предприятието и да носи определена норма на печалба. Цената, съответно не следва да се отдалечава значително от дефинираната на пазара, тъй като това ще рефлектира върху търсенето на фирмените продукти/услуги. Управлението на ценовия риск за дружеството ни изисква периодичен анализ и предоговаряне на договорните параметри с клиенти и доставчици съобразно пазарните промени.   На база посоченото по-горе, пазарната конюнктура, както и себестойността на произведената от нас продукция / предлагани услуги, както и нивото на вътрешнофирмени разходи и нивото на печалбата ни, към момента на изготвяне на настоящия доклад оценяваме ценовия риск като: нисък .  Риск, свързан с паричния поток: Рискът, свързан с паричния поток разглежда проблемите с наличните парични средства в дружеството. Тук от съществено значение е договорната политика, която следва да защитава фирмените финанси, като гарантира регулярни входящи потоци, както и навременни плащания на задълженията. Управлението на риска, свързан с паричните потоци за дружеството ни изисква поддържане на положителна стойност на ликвидността, т.е. готовност за посрещане на текущите задължения.   На база посоченото по-горе и анализа на входящите и изходящите ни парични потоци, към момента на изготвяне на настоящия доклад оценяваме риска, свързан с паричния поток като: среден.  Кредитен риск: Ако дружеството използва заемни средства, то тогава е изложено на кредитен риск. Възниква, когато съществува вероятност кредитополучателят да не изпълнява съзнателно или да е в невъзможност да изпълни поетия от него ангажимент по сключения договор за заем или когато клиентите на дружеството не са в състояние да изплатят изцяло или в обичайно предвидимите срокове дължимите от тях суми. Кредитната ни политика има отношение към събираемостта на вземанията, които следва да се контролират текущо чрез ежедневен преглед на откритите позиции по клиенти и извършените плащания.   На база посоченото по-горе, познаването на кредитната политика на банките, състоянието на банковавата система по време на финансова криза, както и кредитната политика на дружеството, към момента на изготвяне на настоящия доклад оценяваме кредитния риск като: среден.  Инвестиционен риск: Инвестиционният риск се изразява в това дали реалната доходност от направена инвестиция се различава от предварително планираната такава. Поради дефицита на финансов ресурс и съществуващата финансова криза, банките не финансират много от проектите, класирани по новите рискови матрици. Налага се преразглеждане на планираните инвестиции и специално внимание върху тези с критична значимост за успеха на дружеството и върху тези с бърза възвръщаемост. 10 ISBN 978 – 954 – 9587 – 48 – 7 Индивидуален № 291   На база посоченото по-горе и реализираните от нас инвестиционни мероприятия, към момента на изготвяне на настоящия доклад, оценяваме инвестиционния риск като: нисък.  Регулативен риск: Регулативният риск е свързан с вероятността да се понесат загуби в резултат на нарушения или неспазване на законовите и подзаконови нормативни актове или вътрешнодружествените документи, както и от загуби в резултат на интервенция на данъчните власти. Този риск се отнася и за промени в нормативната база, свързани с опазването на околната среда, както и с вероятността дружеството да не бъде в състояние да изпълнява предписанията и изискванията на екологичното законодателство и компетентните органи, за което да му бъдат налагани съответните наказания.   На база посоченото по-горе, прилаганата от дружеството ни екологична политика и познаването на нормативната база, към момента на изготвяне на настоящия доклад, оценяваме регулативния риск като: нисък.  Рискове, свързани с продуктите и пазарите: Този риск се свързва с възможността на дружествата да произвежда продукти / услуги, които не могат да се реализират успешно на съществуващия пазар. Рисковете по отношение на пазарите са свързани с ограниченията, които налагат международните пазари по отношение стандартите за качество. За Дружеството не съществува подобен риск, предвид характера и спецификата на дейността му.   На база посоченото по-горе и изпълнението на продуктовата и пласментната ни политики, към момента на изготвяне на настоящия доклад оценяваме рисковете, свързани с продуктите и пазарите като: без риск.  Риск, свързан с корпоративната сигурност: Този риск е актуален и засяга редица аспекти от фирмената сигурност като ефективно противодействие на нелоялната конкуренция; надеждна защита на търговската тайна; прилагане на практически мерки за редуциране и неутрализиране на корпоративни заплахи; мотивиране, обучаване и възпитаване на служителите за избягване пропуски в системата за фирмена сигурност.   На база посоченото по-горе и познаване нивото на фирмена сигурност, към момента на изготвяне на настоящия доклад оценяваме риска, свързан с корпоративната сигурност като: нисък. Т Т А А Б Б Л Л И И Ц Ц А А Н Н А А А А К К Т Т И И В В ® ® З З А А П П Р Р О О Х Х О О Д Д И И М М О О С С Т Т Т Т А А Н Н А А Б Б И И З З Н Н Е Е С С А А 11 ISBN 978 – 954 – 9587 – 48 – 7 Индивидуален № 291 Политически риск Валутен риск Инфлационен риск Риск от лицензионни режими Други рискове, свързани с влиянието на основни макроикономически фактори Отраслов риск Технологичен риск Фирмен риск Финансов риск Ликвиден риск Ценови риск Риск, свързан с паричния поток Кредитен риск Инвестиционен риск Регулативен риск Рискове, свързани с проуктите и пазарите Риск, свързан с корпоративната сигурност Много висок Висок Среден Х Х Х Х Х Х Х Х Нисък Х Х Х Х Х Х Х Х Без риск Х I I I I I I . . А А Н Н А А Л Л И И З З н н а а Ф Ф И И Н Н А А Н Н С С О О В В И И и и Н Н Е Е Ф Ф И И Н Н А А Н Н С С О О В В И И П П О О К К А А З З А А Т Т Е Е Л Л И И ( ( с с ъ ъ г г л л . . ч ч л л . . 3 3 9 9 , , т т . . 2 2 о о т т З З С С ) )  Финансови показатели Постигнатите от Групата финансови показатели за 2023 г. спрямо 2022 г. са както следва: (хил.лв.) N: Показатели: 2023 2022 2023/2022 година година стойност процент 1 Финансов резултат 288 5398 5963 1055.4% 2 Нетни приходи от продажби 30452 30721 6491 26.8% 3 Общо приходи от оперативна дейност 35890 38240 6455 20.3% 4 Общо приходи 45518 46367 11534 33.1% 5 Общо разходи за оперативна дейност 37913 36814 6626 21.9% 6 Общо разходи 45230 39784 4386 12.4% 7 Собствен капитал 59455 55202 9985 22.1% 8 Пасиви (дългосрочни и краткосрочни) 129431 137413 16137 13.3% 9 Обща сума на активите 188886 192615 26122 15.7% 10 Краткотрайни активи 89983 95625 18163 23.4% 11 Краткосрочни задължения 44172 55117 16409 42.4% 12 Краткосрочни вземания 14114 19033 -17707 -48.2% 13 Краткосрочни финансови активи (без парични средства) 61163 62479 32070 105.5% 14 Парични средства 3664 3326 1954 142.4% 15 Материални запаси 11042 10787 1846 20.6% 12 ISBN 978 – 954 – 9587 – 48 – 7 Индивидуален № 291 16 Дългосрочни задължения 81334 78456 -587 -0.7% Рентабилност: Рентабилност: 17 Коеф. на рентабилност на приходите от продажби (1/2) 0.0048 0.0636 -0.7192 -91.9% 18 Коеф. на рентабилност на собствения капитал (1/7) 0.0048 0.0978 0.1103 882.6% 19 Коеф. на рентабилност на пасивите (1/8) 0.0022 0.0393 0.0439 943.2% 20 Коеф. на капитализация на активите (1/9) 0.0015 0.0280 0.0314 925.8% Ефективност: Ефективност: 21 Коеф. на ефективност на разходите (4/6) 1.0064 1.1655 0.1814 18.4% 22 Коефициент на ефективност на разходите от оперативна дейност (3/5) 0.9466 1.0387 -0.0142 -1.3% Ликвидност: Ликвидност: 23 Коеф. на обща ликвидност (10/11) 2.0371 1.7349 -0.2662 -13.3% 24 Коеф. на бърза ликвидност (12+13+14)/11 1.7871 1.5392 -0.2310 -13.0% 25 Коеф. на незабавна ликвидност (13+14)/11 1.4676 1.1939 0.3729 45.4% 26 Коеф. на абсолютна ликвидност (14/11) 0.0829 0.0603 0.0249 70.2% Финансова автономност: Финансова автономност: 27 Коеф. на финансова автономност (7/8) 0.4594 0.4017 0.0289 7.7% 28 Коеф. на платежоспособност (9/8) 1.4594 1.4017 0.0289 2.1% Стойността на дружеството-майка за 2023 г. спрямо 2022 г. е както следва: (лева) 2023 2022 Стойност на 100% от собствения капитал 59455000 55202000 Брой акции 5609987 5 609 987 Стойност на 1 акция 10.60 9.84  Организационна структура Организационната структура се състои от: СЪВЕТ НА ДИРЕКТОРИТЕ-3 членове ИЗПЪЛНИТЕЛЕН ДИРЕКТОР ДИРЕКТОР ВРЪЗКИ С ИНВЕСТИТОРИТЕ ПЕРСОНАЛ УСЛУГИ В ДРУЖЕСТВОТО-МАЙКА ПЕРСОНАЛ УСЛУГИ В ДЪЩЕРНИТЕ ПРЕДПРИЯТИЯ  Политика по опазване на околната среда „Холдинг Нов век” АД и неговите дъщерни предприятия полагат усилия за постигане на непрекъснато подобрение на екологичните показатели и резултатността си спрямо околната среда при при осъществяване на дейността си. Основните принципи и приоритети на политиката по опазване на околната среда са:  оценка влиянието върху околната среда на осъществяваните от Групата дейности; 13 ISBN 978 – 954 – 9587 – 48 – 7 Индивидуален № 291  съответствие с нормативните изисквания по опазване на околната среда, имащи отношение към дейностите и процесите на Групата и техните аспекти;  спазване на всички нормативни актове и вътрешни разпоредби за опазване на околната среда;  следене на ключовите характеристики на процесите и дейностите, имащи значимо въздействие върху околната среда и вземане на предпазни мерки срещу потенциално замърсяване на околната среда;  представяне на пазара на екологично безопасни продукти и услуги, в които не се използват или се използват по-малко вредни вещества, които изискват по-малко природни ресурси и консумират по-малко енергия;  икономия на енергия, материали и хартия във всички дейности;  ефективно управление на генерираните отпадъци, намаляването и рециклирането им;  ангажираността и съпричастността на работещите в дружестовото по отношение на политика за опазване на околната среда;  обучение и засилване на персоналната отговорност на работещите към опазване на околната среда;  популяризация на концепцията за „зелена околна среда” сред персонала, клиентите и доставчиците на Групата. I I V V . . Н Н А А У У Ч Ч Н Н О О И И З З С С Л Л Е Е Д Д О О В В А А Т Т Е Е Л Л С С К К А А И И Р Р А А З З В В О О Й Й Н Н А А Д Д Е Е Й Й Н Н О О С С Т Т Н Н А А Г Г Р Р У У П П А А Т Т А А ( ( с с ъ ъ г г л л . . ч ч л л . . 3 3 9 9 , , т т . . 5 5 о о т т З З С С ) ) През 2023 г. Групата не е развивала действия, свързани с научноизследователската и развойна дейност. V V . . В В А А Ж Ж Н Н И И С С Ъ Ъ Б Б И И Т Т И И Я Я , , К К О О И И Т Т О О С С А А Н Н А А С С Т Т Ъ Ъ П П И И Л Л И И С С Л Л Е Е Д Д Д Д А А Т Т А А Т Т А А , , К К Ъ Ъ М М К К О О Я Я Т Т О О Е Е С С Ъ Ъ С С Т Т А А В В Е Е Н Н К К О О Н Н С С О О Л Л И И Д Д И И Р Р А А Н Н И И Я Я Ф Ф И И Н Н А А Н Н С С О О В В О О Т Т Ч Ч Е Е Т Т ( ( с с ъ ъ г г л л . . ч ч л л . . 3 3 9 9 , , т т . . 3 3 о о т т З З С С ) ) Не са възникнали коригиращи събития между датата на финансовия отчет и датата на оторизирането му за издаване, които не са намерили отражение в настоящия финансов отчет, освен събитието оповестено по-долу : Очаква се военният конфликт „Русия-Украйна” и свързаните с него икономически санкции и други мерки, предприети от правителствата по света, да имат значителен ефект както върху местните икономики на отделните страни, така и на глобалната икономика. Вероятно много от предприятията ще бъдат засегнати непряко или ще са изправени пред значителни несигурности по отношение на потенциалното му косвено въздействие, например от потенциални колебания в цените на стоките, цените на енергията, валутните курсове, недостиг на доставки, инфлация и др. На този етап ръководството не е в състояние да оцени надеждно въздействието, тъй като събитията се развиват на ежедневна база, както и че дългосрочното въздействие може също да повлияе на обемите на търговия, паричните потоци, рентабилността и др. Некоригиращите последващи събития не оказват влияние върху оценката на активите и пасивите към датата на баланса. Това се отнася, наред с други съображения, и до оценки, включително обезценка на активи, справедливи стойности и провизии. Следователно, военният конфликт между Украйна и Русия и свързаните с него санкции към Русия, оценен като некоригиращо събитие за целите на годишните финансови отчети за 2023 г.: • Не води до преизчисляване на приблизителни счетоводни оценки и справедливи стойности: не се изисква преразглеждане на допускания и параметри в модели за обезценка и оценка по справедлива стойност, тестове за възстановимост на вземания, кредити, дълготрайни активи, материални запаси, отсрочени данъчни активи и др. под. 14 ISBN 978 – 954 – 9587 – 48 – 7 Индивидуален № 291 • Не води до промяна в класификация (напр. текущи/нетекущи, държани за продажба/търгуване) на активи и пасиви: всякакви съпътстващи промени в намеренията на ръководството на предприятията и договореностите след 31.12.2023 г. не водят до преразглеждане на класификациите на активи и пасиви към 31.12.2023 г. V V I I . . И И Н Н Ф Ф О О Р Р М М А А Ц Ц И И Я Я З З А А П П Р Р И И Д Д О О Б Б И И В В А А Н Н Е Е Н Н А А С С О О Б Б С С Т Т В В Е Е Н Н И И А А К К Ц Ц И И И И , , и и з з и и с с к к в в а а н н а а п п о о р р е е д д а а н н а а ч ч л л . . 1 1 8 8 7 7 д д о о т т Т Т З З ( ( с с ъ ъ г г л л . . ч ч л л . . 3 3 9 9 , , т т . . 6 6 о о т т З З С С ) ) През 2023 г. дружеството-майка не е придобивало или прехвърляло собствени акции. Дружеството-майка „Холдинг Нов век“ АД е придобило собствени акции в резултат на процедура по преобразуване чрез вливане през 2014 г. Брой Номинална стойност Част от капитала Цена Основание за придобиването 450 1 0.01% - преобразуване • Информация за притежаваните през 2023 г. собствени акции: Брой Номинална стойност Част от капитала 450 1 лв 0.01 % V V I I I I . . И И Н Н Ф Ф О О Р Р М М А А Ц Ц И И Я Я З З А А С С К К Л Л Ю Ю Ч Ч Е Е Н Н И И С С Ъ Ъ Щ Щ Е Е С С Т Т В В Е Е Н Н И И С С Д Д Е Е Л Л К К И И Н Н А А Г Г Р Р У У П П А А Т Т А А ( ( с с ъ ъ г г л л . . т т . . 3 3 о о т т П П р р и и л л о о ж ж е е н н и и е е № № 1 1 0 0 ) ) През отчетната 2023 г. в „Холдинг Нов век” АД са сключили следните съществени сделки: През 2022 г. Групата придоби контрол над следните дружества: Калин 2003 ЕООД, със седалище гр. София, бул. Братя Бъкстон 40 и „Недвижими имоти Елена“ ЕООД, със седалище гр. Сухиндол, ул. Росица 156. На 23.11.2023 г. Дружеството – майка е получило облигационен заем, регистриран с ISIN код 2100016224, със срок на емисията до 23.11.2030 г., лихва 6 месечен EURIBOR + надбавка 1.5%, но не по-малко от 4% годишна лихва и не повече от 6% годишна лихва. За обезпечаване вземанията на облигационерите по главницата на облигационния заем с обща номинална стойност в размер на 31 000 000 лв., включително в случаите на удължаване срока/падежа на емисията, както и на вземанията за всички дължими върху главницата лихви, емитентът e сключил и e задължен да поддържа застраховка“ Облигационни емисии“ по смисъла на Кодекса за застраховането за всички плащания по облигационната емисия срещу риск от неплащане със „ЗАД Армеец“ АД , в полза на Довереника на облигационерите „ АБВ Инвестиции“ ЕООД. Съветът на директорите е предприел действия за промяна на обезпечението по емисията, като на 21.03.2024 г. е учредена първа по ред ипотека в полза на „Довереника на облигационерите“ върху недвижими имоти, собственост на дружеството, всички находящи се в град Долни Дъбник, община Долни Дъбник. Предстои учредяване на първа по ред ипотека и върху недвижими имоти, находящи се в град Павликени, област Велико Търново. Към 31.12.2023 г. Дружеството-майка е продало 550 000 бр. акции от капитала на от капитала на Ловико Лозари АД. V V I I I I I I . . С С Д Д Е Е Л Л К К И И , , С С К К Л Л Ю Ю Ч Ч Е Е Н Н И И М М Е Е Ж Ж Д Д У У Г Г Р Р У У П П А А Т Т А А и и С С В В Ъ Ъ Р Р З З А А Н Н И И Л Л И И Ц Ц А А , , С С Д Д Е Е Л Л К К И И И И З З В В Ъ Ъ Н Н О О Б Б И И Ч Ч А А Й Й Н Н А А Т Т А А М М У У Д Д Е Е Й Й Н Н О О С С Т Т И И С С Д Д Е Е Л Л К К И И , , К К О О И И Т Т О О С С Ъ Ъ Щ Щ Е Е С С Т Т В В Е Е Н Н О О С С Е Е О О Т Т К К Л Л О О Н Н Я Я В В А А Т Т О О Т Т П П А А З З А А Р Р Н Н И И Т Т Е Е У У С С Л Л О О В В И И Я Я ( ( с с ъ ъ г г л л . . т т . . 4 4 о о т т П П р р и и л л о о ж ж е е н н и и е е № № 1 1 0 0 и и ч ч л л . . 2 2 4 4 7 7 , , а а л л . . 2 2 , , т т . . 5 5 о о т т Т Т З З ) ) 15 ISBN 978 – 954 – 9587 – 48 – 7 Индивидуален № 291 • Информация за сключените сделки със свързани лица: Свързаните лица на Групата включват основни акционери, предприятия собственост на основни акционери, ключовия управленски персонал, дружества под общ контрол чрез ключов управленски персонал, дружества под общ индиректен контрол чрез ключов управленски персонал, и други свързани лица. През 2023 г. няма осъществените сделки с други свързани лица, акционери и ключов управленски персонал. • Информация за сключените сделки извън обичайната дейност През отчетната 2023 г. Групата не е сключвала сделки извън обичайната дейност. • Информация за сключените сделки, които съществено се отклоняват от пазарните условия През отчетната 2023 г. Групата не е сключвала сделки, които съществено се отклоняват от пазарните условия. I I X X . . С С Ъ Ъ Б Б И И Т Т И И Я Я И И П П О О К К А А З З А А Т Т Е Е Л Л И И С С Н Н Е Е О О Б Б И И Ч Ч А А Е Е Н Н Х Х А А Р Р А А К К Т Т Е Е Р Р ( ( с с ъ ъ г г л л . . т т . . 5 5 о о т т П П р р и и л л о о ж ж е е н н и и е е № № 1 1 0 0 ) ) През отчетната 2023 г. в Групата не са се случили събития и показатели с необичаен характер. X X . . С С Д Д Е Е Л Л К К И И , , В В О О Д Д Е Е Н Н И И И И З З В В Ъ Ъ Н Н Б Б А А Л Л А А Н Н С С О О В В О О ( ( с с ъ ъ г г л л . . т т . . 6 6 о о т т П П р р и и л л о о ж ж е е н н и и е е № № 1 1 0 0 ) ) През отчетната 2023 г. Групата не е сключвала сделки, водени извънбалансово. X X I I . . Д Д Я Я Л Л О О В В И И У У Ч Ч А А С С Т Т И И Я Я н н а а „ „ Х Х О О Л Л Д Д И И Н Н Г Г Н Н О О В В В В Е Е К К “ “ А А Д Д , , О О С С Н Н О О В В Н Н И И И И Н Н В В Е Е С С Т Т И И Ц Ц И И И И В В С С Т Т Р Р А А Н Н А А Т Т А А И И Ч Ч У У Ж Ж Б Б И И Н Н А А , , И И Н Н В В Е Е С С Т Т И И Ц Ц И И И И В В Д Д Я Я Л Л О О В В И И Ц Ц Е Е Н Н Н Н И И К К Н Н И И Ж Ж А А И И З З В В Ъ Ъ Н Н Н Н Е Е Г Г О О В В А А Т Т А А Г Г Р Р У У П П А А П П Р Р Е Е Д Д П П Р Р И И Я Я Т Т И И Я Я И И И И З З Т Т О О Ч Ч Н Н И И Ц Ц И И Т Т Е Е / / Н Н А А Ч Ч И И Н Н И И Т Т Е Е Н Н А А Ф Ф И И Н Н А А Н Н С С И И Р Р А А Н Н Е Е ( ( с с ъ ъ г г л л . . т т . . 7 7 о о т т П П р р и и л л о о ж ж е е н н и и е е № № 1 1 0 0 ) ) • Информация за дялови участия: Наименование Идентификационни данни Дялово участие в % Стойност на дяловото участие в хил.лева Ловико Сухиндол ЕАД ЕИК 203256576 100 % 6 900 Бългериан Грейн ЕООД ЕИК 124620758 100 % 32 000 Недвижими имоти Елена ЕООД ЕИК 205283860 100 % 6 Агро Ловико ЕООД ЕИК 203545278 100% 7 800 „Калин 2003“ ЕООД ЕИК 131068107 100 % 5 485 16 ISBN 978 – 954 – 9587 – 48 – 7 Индивидуален № 291 Ловико Лозари ЕООД ЕИК 131068107 67,17 % 4 792 Био Христ ЕООД ЕИК 121766117 100% 4 158 Булиън АД ЕИК 121913460 90,09 % 10 976 „Агропласмент-92- В“ АД ЕИК 103132232 92,72 % 13 269 „Далия Асет“ ЕАД ЕИК 204275519 92,72 % 3 197 • Информация за инвестиции в дялови ценни книжа извън групата предприятия на „Холдинг Нов век“ АД: Наименование Идентификационни данни Брой дялови ценни книжа Стойност на инвестицията (хил.лв.) НДФ Конкорд Фонд 7 Саут Ийст Юръп ЕИК 177037222 1070955 бр. 14993 НДФ Динамик ЕИК 177474752 56600 бр. 645 Други договорни фондове 3912625 бр. 6592 ЗД Съгласие ЕИК 200339643 180 000 бр. 286 АВС Финанс АД ЕИК 200511872 315 бр. 161 Полихарт АД ЕИК 115216026 448 бр. 2 ПОК Съгласие ЕИК 831284154 35470 бр. 7215 X X I I I I . . С С К К Л Л Ю Ю Ч Ч Е Е Н Н И И о о т т „ „ Х Х О О Л Л Д Д И И Н Н Г Г Н Н О О В В В В Е Е К К “ “ А А Д Д , , Д Д Ъ Ъ Щ Щ Е Е Р Р Н Н О О Д Д Р Р У У Ж Ж Е Е С С Т Т В В О О И И Л Л И И Д Д Р Р У У Ж Ж Е Е С С Т Т В В О О М М А А Й Й К К А А Д Д О О Г Г О О В В О О Р Р И И З З А А З З А А Е Е М М в в к к а а ч ч е е с с т т в в о о т т о о н н а а з з а а е е м м о о п п о о л л у у ч ч а а т т е е л л и и ( ( с с ъ ъ г г л л . . т т . . 8 8 о о т т П П р р и и л л о о ж ж е е н н и и е е № № 1 1 0 0 ) ) • Информация за сключени от „Холдинг нов век“ АД /в качеството на заемополучател/ договори за заем: Вид и цел Стойност Краен срок на погасяване Лихвен % Предоставени гаранции Поемане на задължения Облигационен заем 31 000 000 лева 23.11.2030 г. 6 месечен EURIBOR + надбавка 1.5%, но не по- малко от 4% годишна лихва и не повече от 6% годишна лихва Застраховка „Облигационни емисии“ по смисъла на Кодекса за застраховането за всички плащания по облигационната емисия срещу риск от неплащане и първи по ред Спазване на финансови показатели, определени в предложението за записване на облигации 17 ISBN 978 – 954 – 9587 – 48 – 7 Индивидуален № 291 ипотеки върху недвижими имоти, собственост на Нов век Договор за банков кредит 17 000 хил. лв. 23.12.2033 г. 2% Договорна ипотека върху недвижими имоти, собственост на дъщерните дружества „Ловико Сухиндол“ ЕАД и „Агро Ловико” ЕООД. Договор за заместване в дълг 7 500 хил. лв. 27.12.2023 2.8% Договорна ипотека върху недвижими имоти, собственост на дъщерното дружество „Агропласмент 92 В” АД. Договор за банков кредит – овърдрафт 10 000 хил. лв. 20.12.2023 2.2% Финансови активи Договор за банков кредит 1 000 хил. лв. 13.06.2025 2.2% ипотека • Информация за сключени от дъщерни дружество на „Холдинг Нов век“ АД договори за заем: • Информация за сключени от „Ловико Лозари“ ЕАД / в качеството на заемополучател/ договори за заем: Вид и цел Стойност Краен срок на погасяване Лихвен % Предоставени гаранции Поемане на задължения Кредит овърдрафт от 23.12.2022 г. 6 400 хил.лв 23.12.2027 г. 2.8 % Втори по ред особен залог върху търговското предприятие Кредит от 19.11.2019 г. 1 800 хил.лв 15.05.2032г. 2.8% Особен залог на търговско предприятие 18 ISBN 978 – 954 – 9587 – 48 – 7 Индивидуален № 291 • Информация за сключени от „Булиън“ ЕАД / в качеството на заемополучател/ договори за заем: • Информация за сключени от „Бългериан грейн“ ЕООД / в качеството на заемополучател/ договори за заем: Вид и цел Стойност Краен срок на погасяване Лихвен % Предоставени гаранции Поемане на задължения Кредит овърдрафт от 23.12.2015 г. 299 хил.лв усвоена част, Максимален лимит 3 000 хил. лв. 23.12.2026 3.09% Особен залог на търговско предприятие, поръчителство от предприятието - майка - Кредит за рефинансиране на разходи за придобити недвижими имоти от 22.12.2021 г. Усвоена част 7 790 хил.лв., 9 000 хил. лв. Максимален лимит 22.12.2033 2.5 % променлив процент, не по – малко от 2%; 1.29 + надбавка 1.21 Особен залог на движими вещи; Първа по ред върху недвижими имоти собственост на дружеството Вид и цел Стойност Краен срок на погасяван е Лихвен % Предоставени гаранции Поемане на задължения Договор за банков кредит с променлив лихвен процент от 31.12.2018г. Усвоена част 10 900 хил.лв, максимален лимит 10 900 хил. лв 30.12.2029 променлив % Особен залог на търговско предприятие - Договор за банков кредит за покупка на акции от 18.07.2014г. 2 330 хил. лв 18.01.2025 4% Особен залог на търговско предприятие и особен залог върху закупени акции - Договор за кредит овърдрафт с променлив лихвен процент от 27.12.2023г. 5 365 хил. лв 27.12.2028 променлив 3,49% към датата на сключване на договора Особен залог на търговско предприятие - 19 ISBN 978 – 954 – 9587 – 48 – 7 Индивидуален № 291 пункта • Информация за сключени от „Агро Ловико“ ЕООД / в качеството на заемополучател/ договори за заем: Вид и цел Стойност Краен срок на погасяване Лихвен % Предоставени гаранции Поемане на задължения Кредит за финансиране на инвестиционни намерения от 22.12.2021 г. Усвона част 11 194 хил. лв., 15 500 хил. лв. максимален лимит 22.12.2033 2.5% Ипотека върху недвижими имоти собственост на дружеството, както и върху недвижими имоти собственост на дъщерно дружество, особен залог върху активи собственост на дружеството Кредит за допълване на оборотния капитал от 02.06.2023 г. Усвоена част 3 499 хил. лв., 3 500 хил. лв. Максимален лимит 02.06.2024 3.3% Особен залог на търговско предприятие, особен залог върху наличност от зърно и собствени ДМА - Кредит за финансиране на инвестиционни намерения от 29.01.2021 г. Усвоена част 2 209 хил.лв, 3 380 хил. лв. Максимален лимит 29.01.2031 2.7% Втори особен залог на търговско предприятие X X I I I I I I . . С С К К Л Л Ю Ю Ч Ч Е Е Н Н И И о о т т „ „ Х Х О О Л Л Д Д И И Н Н Г Г Н Н О О В В В В Е Е К К “ “ А А Д Д , , Д Д Ъ Ъ Щ Щ Е Е Р Р Н Н О О Д Д Р Р У У Ж Ж Е Е С С Т Т В В О О И И Л Л И И Д Д Р Р У У Ж Ж Е Е С С Т Т В В О О М М А А Й Й К К А А Д Д О О Г Г О О В В О О Р Р И И З З А А З З А А Е Е М М в в к к а а ч ч е е с с т т в в о о т т о о н н а а з з а а е е м м о о д д а а т т е е л л и и ( ( с с ъ ъ г г л л . . т т . . 9 9 о о т т П П р р и и л л о о ж ж е е н н и и е е № № 1 1 0 0 ) ) • Информация за сключени от „Холдинг Нов век“ АД (в качеството на заемодател ) договори за заем: 20 ISBN 978 – 954 – 9587 – 48 – 7 Индивидуален № 291 Вид и цел Заемополучател Стойност Краен срок на погасяван е Лихвен % Предоста вени гаранции Поемане на задължения ДОГОВОР ЗА ВРЕМЕННА ФИНАНСОВА ПОМОЩ „Агро Ловико“ ЕООД 186 хил лв. 25.10.2024 3% - - Договор за временна финансова помощ „Агропласмент 92 В“ АД 389 хил. лв. 31.12.2024 3% - - Договор за временна финансова помощ „Ловико Лозари“ ЕООД 5 768 х.лв. 17.06.2024 3% - - Договор за временна финансова помощ „Булиън” АД 980 хил. лв. 31.10.2024 3% - - Договор за временна финансова помощ “Недвижими имоти Елена” ЕООД 1102 хил. лв. 07.06.2024 3.5% - - Договор за временна финансова помощ „Бългериан Грейн” ЕООД 3800 хил. лв. 31.03.2024 2% - - Договор за временна финансова помощ „Био – Христ” ЕООД 398 хил. лв. 22.06.2024 3.5% - - Договор за временна финансова помощ „Калин 2003” ЕООД 858 хил. лв. 10.08.2024 3% - - Договор за временна финансова помощ „Ловико Сухиндол” ЕАД 100 хил. лв. 20.07.2024 3% - - • Информация за сключени от дъщерно дружество на „Холдинг Нов век“ АД (в качеството на заемодател ) договори за заем: 21 ISBN 978 – 954 – 9587 – 48 – 7 Индивидуален № 291 X X I I V V . . И И З З П П О О Л Л З З В В А А Н Н Е Е Н Н А А С С Р Р Е Е Д Д С С Т Т В В А А Т Т А А О О Т Т И И З З В В Ъ Ъ Р Р Ш Ш Е Е Н Н А А Н Н О О В В А А Е Е М М И И С С И И Я Я Ц Ц Е Е Н Н Н Н И И К К Н Н И И Ж Ж А А п п р р е е з з о о т т ч ч е е т т н н а а т т а а г г о о д д и и н н а а ( ( с с ъ ъ г г л л . . т т . . 1 1 0 0 о о т т П П р р и и л л о о ж ж е е н н и и е е № № 2 2 ) ) През 2023 г. не е извършвано увеличение на капитала на Дружеството. X X V V . . А А Н Н А А Л Л И И З З Н Н А А С С Ъ Ъ О О Т Т Н Н О О Ш Ш Е Е Н Н И И Е Е Т Т О О М М Е Е Ж Ж Д Д У У П П О О С С Т Т И И Г Г Н Н А А Т Т И И Т Т Е Е Ф Ф И И Н Н А А Н Н С С О О В В И И Р Р Е Е З З У У Л Л Т Т А А Т Т И И , , о о т т р р а а з з е е н н и и в в ъ ъ в в ф ф и и н н а а н н с с о о в в и и я я о о т т ч ч е е т т з з а а ф ф и и н н а а н н с с о о в в а а т т а а г г о о д д и и н н а а и и п п о о - - р р а а н н о о П П У У Б Б Л Л И И К К У У В В А А Н Н И И П П Р Р О О Г Г Н Н О О З З И И З З А А Т Т Е Е З З И И Р Р Е Е З З У У Л Л Т Т А А Т Т И И ( ( с с ъ ъ г г л л . . т т . . 1 1 1 1 о о т т П П р р и и л л о о ж ж е е н н и и е е № № 2 2 ) ) Ръководството на Групата не е публикувало прогнози за постигане на финансови резултати за 2023 г. X X V V I I . . А А Н Н А А Л Л И И З З И И О О Ц Ц Е Е Н Н К К А А Н Н А А П П О О Л Л И И Т Т И И К К А А Т Т А А О О Т Т Н Н О О С С Н Н О О У У П П Р Р А А В В Л Л Е Е Н Н И И Е Е Н Н А А Ф Ф И И Н Н А А Н Н С С О О В В И И Т Т Е Е Р Р Е Е С С У У Р Р С С И И н н а а т т р р у у п п а а т т а а ( ( с с ъ ъ г г л л . . ч ч л л . . 3 3 9 9 , , т т . . 8 8 о о т т З З С С и и т т . . 1 1 2 2 о о т т П П р р и и л л о о ж ж е е н н и и е е № № 2 2  Политиката относно управление на финансовите ресурси на Групата касае способността му да: • изпълнява задълженията си навременно; • реализира добра събираемост на вземанията; • генерира приходи, а оттам и печалба; • финансира приоритетно ключови инвестиционни проекти; • да инвестира в рентабилни инвестиции.  Политиката относно управление на финансовите ресурси на Групата отчита влиянието на ключови фактори като: • междуфирмените вземания и задължения; • събираемост на вземанията; • ценова политика; • търговска политика; • политиката на хеджиране; • данъчна политика и ползването на данъчни облекчения; • плащане на санкции; • технологичната обезпеченост на Групата; • стимулиране и регулиране на производството и потреблението; • пазари за реализация на произведената продукция / предлаганите услуги; • конкурентоспособността на Групата; • взаимоотношения с финансово-кредитни институции; • държавни субсидии за подпомагане на дейността; • развитие на международните отношения.  Политиката относно управление на финансовите ресурси на Групата включва следните принципи: • стриктно спазване на действащото законодателство; • мониторинг на ключови финансови показатели; • обезпечаване на мениджмънта с финансово - счетоводна информация за вземане на решения; • своевременно осигуряване на необходимите финансови ресурси за развитие на Групата при възможно най-изгодни условия; • ефективно инвестиране на разполагаемите ресурси (собствени и привлечени); • управление на капитала и активите на дружествата (включително и привлечените капитали); • финансово обезпечаване на съхранението и просперитета на Групата. 22 ISBN 978 – 954 – 9587 – 48 – 7 Индивидуален № 291 • Информация за задълженията на Групата и възможностите за тяхното обслужване: Групата има следните банкови и облигационни задължения: Дружество Вид Стойност Срок на погасяване Остатъчна стойност на главницата „Холдинг Нов Век“ АД Облигационен заем 31 000 хил. лв. 31.11.2023 г. 31 000 хил.лв. „Холдинг Нов Век“ АД Банков кредит за увеличение на капитала на дъщерно дружество от 23.12.2021 г. 17 000 хил. лв. 23.12.2033 г. 15 102 хил.лв. „Холдинг Нов Век“ АД Договор за заместване в дълг от 23.12.2021 7 500 хил.лв. 27.12.2023 г. 7 496 хил.лв. „Холдинг Нов Век“ АД Кредит овърдрафт за допълване на оборотен капитал и покупка на ценни книжа от 20.12.2022 10 000 хил. лв. 20.12.2023 г. 9 999 хил.лв Холдинг Нов Век“ АД Договор за банков кредит за финансиране разходи на дъщерно дружество от 13.06.2022 1 000 хил.лв. 13.06.2025 г. 1 000 хил.лв. „Ловико Лозари“ ЕООД Кредит овърдрафт 6 400 хил.лв. 23.12.2027г. 6 400 хил. лв. „Ловико Лозари“ ЕООД Банков кредит 1 800 хил.лв. 15.05.2032г. 1 800 хил. лв. „Булиън“ ЕАД Банков кредит 10 900 хил.лв. 30.12.2029г. 10 900 хил. лв. „Булиън“ ЕАД Договор за банков кредит за покупка на акции 2 330 хил.лв. 18.01.2025г. 2 330 хил. лв. „Булиън“ ЕАД Кредит овърдрафт 5 365 хил.лв. 27.12.2022г. 5 365 хил. лв. „Бългериан Грейн“ ЕАД Кредит овърдрафт 300 хил.лв. 23.12.2026г. 299 хил. лв. „Бългериан Грейн“ ЕАД Кредит за рефинансиране 9 000 хил.лв. максимален размер 22.12.2033 г. 7 790 хил. лв. „Агро Ловико“ ЕООД Кредит за допълване на обортния капитал 15 500 хил.лв. максимален лимит 22.12.2033 г. 11 194 хил. лв 23 ISBN 978 – 954 – 9587 – 48 – 7 Индивидуален № 291 Групата има следните възможности за тяхното покриване: Стойност на вземанията Стойност на паричните средства Стойност на задълженията Възможност да обслужването на задълженията (1) (2) (3) (4) = (1+2 -3) 45 663 хил. лв. 3 664 хил.лв. 110 474 хил. лв. (61 147) хил. лв. От таблицата по-горе е видно, че стойността на задълженията е по-голяма от стойността на вземанията и наличните парични средства на Групата и в резултат на това, Групата е предприела следните мерки за покриване на задълженията: обмисляне на решение за продажба на активи – финансови активи и инвестиционни имоти . Евентуалните заплахите, пред които Групата може да се изправи, включително влиянието и неговата експозиця по отношение на ценовия, кредитния и ликвидния риск и риска на паричния поток са посочени в т.II „Характеристика на дейността“, т. „Рискове, пред които Групата е изправено“ на настоящия Годишен доклад за дейността. Мерките, които Групата е предприела с оглед отстраняването им са следните: продажба на инвестиции в дъщерни предприятия. X X V V I I I I . . О О Ц Ц Е Е Н Н К К А А Н Н А А В В Ъ Ъ З З М М О О Ж Ж Н Н О О С С Т Т И И Т Т Е Е З З А А Р Р Е Е А А Л Л И И З З А А Ц Ц И И Я Я Н Н А А И И Н Н В В Е Е С С Т Т И И Ц Ц И И О О Н Н Н Н И И Н Н А А М М Е Е Р Р Е Е Н Н И И Я Я ( ( с с ъ ъ г г л л . . т т . . 1 1 3 3 о о т т П П р р и и л л о о ж ж е е н н и и е е № № 2 2 ) ) Групата има следните инвестиционни намерения: да продължи да инвестира в предварително идентифицирани от ръководството икономически сектори с голям потенциал за развитие, както и в такива, които ще допринесат за намаляване на оперативните разходи на холдинга и осигуряване на затворен цикъл от услуги в производствения сектор. Намерението е инвестициите да се извършват посредством придобиване на миноритарни и мажоритарни дялове в компании, допълнително финансиране на вече съществуващи инвестиции, както и директно придобиване на активи спомагащи развитието на холдинга и осигуряващи максимална доходност за акционерите. X X V V I I I I I I . . Н Н А А С С Т Т Ъ Ъ П П И И Л Л И И П П Р Р О О М М Е Е Н Н И И В В О О С С Н Н О О В В Н Н И И Т Т Е Е П П Р Р И И Н Н Ц Ц И И П П И И Н Н А А У У П П Р Р А А В В Л Л Е Е Н Н И И Е Е ( ( с с ъ ъ г г л л . . т т . . 1 1 4 4 о о т т П П р р и и л л о о ж ж е е н н и и е е № № 2 2 През отчетната 2023 г. в основните принципи на управление на Групата не са настъпили промени. „Агро Ловико“ ЕООД Кредит овърдрафт 3 500 хил.лв. максимален лимит 02.06.2024 г. 3 499 хил. лв. „Агро Ловико“ ЕООД Кредит за финансиране на инвестиционни намерения 3 380 хил.лв. максимален лимит 29.01.2031 г. 2 209 хил. лв 24 ISBN 978 – 954 – 9587 – 48 – 7 Индивидуален № 291 X X I I X X . . О О С С Н Н О О В В Н Н И И Т Т Е Е Х Х А А Р Р А А К К Т Т Е Е Р Р И И С С Т Т И И К К И И Н Н А А П П Р Р И И Л Л А А Г Г А А Н Н И И Т Т Е Е С С И И С С Т Т Е Е М М А А З З А А В В Ъ Ъ Т Т Р Р Е Е Ш Ш Е Е Н Н К К О О Н Н Т Т Р Р О О Л Л И И С С И И С С Т Т Е Е М М А А З З А А У У П П Р Р А А В В Л Л Е Е Н Н И И Е Е Н Н А А Р Р И И С С К К А А в в Г Г Р Р У У П П А А Т Т А А ( ( с с ъ ъ г г л л . . т т . . 1 1 5 5 о о т т П П р р и и л л о о ж ж е е н н и и е е № № 2 2 ) ) Система за вътрешен контрол и управление на риска на Групата гарантира правилното идентифициране на рисковете, свързани с дейността на Групата и подпомага ефективното им управление, обезпечава адекватното функциониране на системите за отчетност и разкриване на информация. Вътрешният контрол и управлението на риска са динамични и итеративни процеси, осъществявани от управителните и надзорните органи, създадени да осигурят разумна степен на сигурност по отношение на постигане на целите на организацията в посока постигане на ефективност и ефикасност на операциите; надеждност на финансовите отчети; спазване и прилагане на съществуващите законови и регулаторни рамки. Системата за вътрешен контрол и управление на риска на Групата включва: Една от основните цели на въведената системата за вътрешен контрол и управление на риска е да подпомага мениджмънта и други заинтересовани страни при оценка надеждността на финансовите отчети на Групата. Основните характеристики на системата за вътрешен контрол и управление на риска в процеса на изготвяне на финансовите отчети за 2022г., са: Компоненти Принципи Среда на контрол Определяне на средата, в която Групата функционира: • индустия, регулаторни фактори, обща рамка за финансово 25 ISBN 978 – 954 – 9587 – 48 – 7 Индивидуален № 291 отчитане; • естеството на предприятието – дейност, собственост, организационно – управленска структура, инвестиционна политика, структура на финансиране; • избор и прилагане на счетоводната политика; • бизнес намерения / бизнес програма и резултати; • оценка на финансовите показатели. Оценка на риска Идентифициране и оценка на рисковете от съществени отклонения на ниво „финансов отчет“ и „вярност на отчитане на сделки и операции, салда по сметки и оповестявания“. Контрол на дейностите Спазване на правилата и процедури, кореспондиращи с: • Оторизацията; • Прегледите на резултатите от дейността; • Обработка на информацията; • Физическите контроли; • Разпределение на задълженията Информация и комуникация Прилагане на информационните системи – автоматизирани или неавтоматизирани за: иницииране, отразяване, обработка и отчитане на сделки и операции или други финансови данни, включени във финансовия отчет; осигуряване и навременност, наличие и точност на информацията, анализ, текущо наблюдение на резултатите от дейността, политиките и процедурите, ефективното разпределение на задълженията чрез приложимите системи за сигурност в приложимите програми, бази данни и операционна система, вътрешния и външния обмен на информацията. Дейности по мониторинга Текущо наблюдение на въведените системи и контроли, тяхната ефективност във времето, извеждане на проблеми или очертаване на области, нуждаещи се от подобрение. X X X X . . П П Р Р О О М М Е Е Н Н И И В В У У П П Р Р А А В В И И Т Т Е Е Л Л Н Н И И Т Т Е Е И И Н Н А А Д Д З З О О Р Р Н Н И И Т Т Е Е О О Р Р Г Г А А Н Н И И н н а а Г Г Р Р У У П П А А Т Т А А ( ( с с ъ ъ г г л л . . т т . . 1 1 6 6 о о т т П П р р и и л л о о ж ж е е н н и и е е № № 2 2 ) ) През отчетната 2022 г. не са настъпили промени в управителните органи на „Холдинг нов век” АД. X X X X I I . . Р Р А А З З М М Е Е Р Р Н Н А А В В Ъ Ъ З З Н Н А А Г Г Р Р А А Ж Ж Д Д Е Е Н Н И И Я Я Т Т А А , , Н Н А А Г Г Р Р А А Д Д И И Т Т Е Е И И / / И И Л Л И И П П О О Л Л З З И И Т Т Е Е Н Н А А В В С С Е Е К К И И О О Т Т Ч Ч Л Л Е Е Н Н О О В В Е Е Т Т Е Е Н Н А А У У П П Р Р А А В В И И Т Т Е Е Л Л Н Н И И Т Т Е Е И И К К О О Н Н Т Т Р Р О О Л Л Н Н И И Т Т Е Е О О Р Р Г Г А А Н Н И И ( ( с с ъ ъ г г л л . . ч ч л л . . 2 2 4 4 7 7 д д , , т т . . 1 1 о о т т Т Т З З и и т т . . 1 1 7 7 о о т т П П р р и и л л о о ж ж е е н н и и е е № № 2 2 ) ) • Информация за получените възнаграждения на членовете на управителните и контролните органи на „Холдинг Нов век.“ АД: Ключовият управленски персонал на Групата включва членовете на Съвета на директорите, изпълнитени директори и управители на дружествата от Групата. Възнагражденията на ключовия управленски персонал включват следните разходи: 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. 26 ISBN 978 – 954 – 9587 – 48 – 7 Индивидуален № 291 Краткосрочни възнаграждения: Заплати, включително бонуси 374 256 Осигуровки 68 47 Общо възнаграждения 442 303 Информация за получените непарични възнаграждения на членовете на управителните и контролните органи на Групата Членовете на управителните и контролните органи на Групата не са получавали непарични възнаграждения. Информация за условни възнаграждения, възникнали през годината на членовете на управителните и контролните органи на Групата: През годината не са възникнали условни възнаграждения. Информация за разсрочени възнаграждения, възникнали през годината на членовете на управителните и контролните органи на Групата: През годината не са възникнали разсрочени възнаграждения. Информация за дължимите от „Холдинг Нов век“ АД суми за изплащане на пенсии, обезщетения при пенсиониране или други подобни обезщетения: Към 31.12.2023 няма дължима от емитента сума за изплащане на пенсии, обезщетения при пенсиониране или други подобни обезщетения. Информация за дължимите от дъщерните дружества суми за изплащане на пенсии, обезщетения при пенсиониране или други подобни обезщетения: Към 31.12.2023 няма дължима от емитента сума за изплащане на пенсии, обезщетения при пенсиониране или други подобни обезщетения по отношение на дъщерните дружества. X X X X I I I I . . П П Р Р И И Т Т Е Е Ж Ж А А В В А А Н Н И И О О Т Т Ч Ч Л Л Е Е Н Н О О В В Е Е Т Т Е Е Н Н А А У У П П Р Р А А В В И И Т Т Е Е Л Л Н Н И И Т Т Е Е И И К К О О Н Н Т Т Р Р О О Л Л Н Н И И Т Т Е Е О О Р Р Г Г А А Н Н И И , , П П Р Р О О К К У У Р Р И И С С Т Т И И Т Т Е Е И И В В И И С С Ш Ш И И Я Я Р Р Ъ Ъ К К О О В В О О Д Д Е Е Н Н С С Ъ Ъ С С Т Т А А В В А А К К Ц Ц И И И И И И О О Б Б Л Л И И Г Г А А Ц Ц И И И И Н Н А А „ „ Х Х О О Л Л Д Д И И Н Н Г Г Н Н О О В В В В Е Е К К А А Д Д И И П П Р Р Е Е Д Д О О С С Т Т А А В В Е Е Н Н И И И И М М О О Т Т „ „ Х Х О О Л Л Д Д И И Н Н Г Г Н Н О О В В В В Е Е К К “ “ А А Д Д О О П П Ц Ц И И И И В В Ъ Ъ Р Р Х Х У У Н Н Е Е Г Г О О В В И И Ц Ц Е Е Н Н Н Н И И К К Н Н И И Ж Ж А А ( ( с с ъ ъ г г л л . . ч ч л л . . 2 2 4 4 7 7 д д , , т т . . 2 2 о о т т Т Т З З и и т т . . 1 1 8 8 о о т т П П р р и и л л о о ж ж е е н н и и е е № № 2 2 Информация за притежаваните от членовете на управителните и контролните органи, прокуристите и висшия ръководен състав акции на „Холдинг Нов век“ АД: Към 31.12.2023г. „ЗЕМ Инвест“ ЕООД притежава 21,08 % от акциите на „Холдинг Нов Век“ АД. Към 31.12.2023г. Михаил Михайлов притежава непряко 21,08 % от акциите на „Холдинг Нов Век“ АД чрез „ЗЕМ Инвест“ ЕООД. Към 31.12.2023 г. никой от останалите членовете на съвета на директорите и висшия ръководен състав не притежава акции на дружеството. Информация за притежаваните от членовете на управителните и контролните органи, прокуристите и висшия ръководен състав облигации на „Холдинг „Нов век“ “ АД: Към 31.12.2023 г. никой от членовете на съвета на директорите не притежава облигации на дружеството. Информация за притежаваните от членовете на управителните и контролните органи, прокуристите и висшия ръководен състав облигации на „Холдинг „Нов век“ “ АД: През 2023 г. „ЗЕМ Инвест“ ЕООД е осъществявал прехвърляне на акции на дружеството до достигане на 21,08 % от акциите на „Холдинг Нов Век“ АД. 27 ISBN 978 – 954 – 9587 – 48 – 7 Индивидуален № 291 Информация за предоставените от „Холдинг Нов век“ АД на членовете на управителните и контролните органи, прокуристите и висшия ръководен състав опции върху негови ценни книжа: Групата не предоставя опции върху негови ценни книжа на членовете на управителните и контролните органи, прокуристите и висшия ръководен състав. X X X X I I I I I I . . П П Р Р И И Д Д О О Б Б И И Т Т И И Т Т Е Е И И П П Р Р Е Е Х Х В В Ъ Ъ Р Р Л Л Е Е Н Н И И О О Т Т Ч Ч Л Л Е Е Н Н О О В В Е Е Т Т Е Е Н Н А А С С Ъ Ъ В В Е Е Т Т И И Т Т Е Е А А К К Ц Ц И И И И И И О О Б Б Л Л И И Г Г А А Ц Ц И И И И Н Н А А „ „ Х Х О О Л Л Д Д И И Н Н Г Г Н Н О О В В В В Е Е К К “ “ А А Д Д И И П П Р Р А А В В А А Т Т А А Н Н А А Ч Ч Л Л Е Е Н Н О О В В Е Е Т Т Е Е Н Н А А С С Ъ Ъ В В Е Е Т Т И И Т Т Е Е Д Д А А П П Р Р И И Д Д О О Б Б И И В В А А Т Т А А К К Ц Ц И И И И И И О О Б Б Л Л И И Г Г А А Ц Ц И И И И Н Н А А Г Г Р Р У У П П А А Т Т А А ( ( с с ъ ъ г г л л . . ч ч л л . . 2 2 4 4 7 7 д д , , т т . . 2 2 и и т т . . 3 3 о о т т Т Т З З ) ) Информация за придобитите акции на „Холдинг нов век“ АД от членовете на съветите: Към 31.12.2023 г. никой от членовете на съвета на директорите не е придобивал акции на „Холдинг Нов век“ АД. Информация за придобитите облигации на „Холдинг нов век“ АД от членовете на съветите: Към 31.12.2023 г. никой от членовете на съвета на директорите не е придобивал облигации на „Холдинг Нов век“ АД. Информация за прехвърлените акции на „Холдинг Нов век“ АД от членовете на съветите: През 2023 г. „ЗЕМ Инвест“ ЕООД е осъществявал прехвърляне на акции на дружеството до достигане на 21,08 % от акциите на „Холдинг Нов Век“ АД.. Информация за прехвърлените облигации на „Холдинг Нов век“ АД от членовете на съветите: През 2023 г. никой от членовете на съвета на директорите не е прехвърлял облигации на „Холдинг Нов век“ АД. Информация за правата на членовете на съветите да придобиват акции и облигации на „Холдинг Нов век“ АД: Няма специални права на членовете на съветите да придобиват акции и облигации дружеството-майка. X X X X I I V V . . У У Ч Ч А А С С Т Т И И Е Е Т Т О О Н Н А А Ч Ч Л Л Е Е Н Н О О В В Е Е Т Т Е Е Н Н А А С С Ъ Ъ В В Е Е Т Т И И Т Т Е Е В В Т Т Ъ Ъ Р Р Г Г О О В В С С К К И И Д Д Р Р У У Ж Ж Е Е С С Т Т В В А А к к а а т т о о н н е е о о г г р р а а н н и и ч ч е е н н о о о о т т г г о о в в о о р р н н и и с с ъ ъ д д р р у у ж ж н н и и ц ц и и , , п п р р и и т т е е ж ж а а в в а а н н е е т т о о н н а а п п о о в в е е ч ч е е о о т т 2 2 5 5 н н а а с с т т о о о о т т к к а а п п и и т т а а л л а а н н а а д д р р у у г г о о д д р р у у ж ж е е с с т т в в о о , , к к а а к к т т о о и и у у ч ч а а с с т т и и е е т т о о и и м м в в у у п п р р а а в в л л е е н н и и е е т т о о н н а а д д р р у у г г и и д д р р у у ж ж е е с с т т в в а а и и л л и и к к о о о о п п е е р р а а ц ц и и и и к к а а т т о о п п р р о о к к у у р р и и с с т т и и , , у у п п р р а а в в и и т т е е л л и и и и л л и и ч ч л л е е н н о о в в е е н н а а с с ъ ъ в в е е т т и и ( ( с с ъ ъ г г л л . . ч ч л л . . 2 2 4 4 7 7 д д , , т т . . 4 4 о о т т Т Т З З ) ) Член на СД Дружество Участие в капитала Участие в управлението Михаил Михайлов „Нови енергийни източници” АД, ЕИК 116015300 Изпълнителен директор „Бългериан Грейн” ЕООД, ЕИК 124620758 управител АКС-77” ЕООД, ЕИК 131134710 100 % управител „Булиън“ ЕАД, ЕИК 121913460 Изпълнителен директор, член на СД „Агропласмент-92-В“ АД, ЕИК 103132232 Изпълнителен директор, член на СД 28 ISBN 978 – 954 – 9587 – 48 – 7 Индивидуален № 291 „Далия Асет“ ЕАД, ЕИК 204275519 Изпълнителен директор, член на СД „Зем Инвест“ ЕООД, ЕИК 124517676 управител „ДМ билдинг строй“ ЕООД, ЕИК 204130559 100% управител „Ломски мелници-София“ ЕООД, ЕИК 130541895 Член на СД „Вакуумтерм“АД, ЕИК 104001638 Член на СД и изпълнителен директор Българска Асоцияция Водоплаващи, ЕИК 207130334 Член на УС Член на СД Дружество Участие в капитала Участие в капитала Радка Йотова - Крумова „АПМПИППМП-МА-РЕЯ МЕД“ ЕООД, ЕИК 205111309 100% управител Сдружение „Панацея“, ЕИК 176630807 Член на управителен съвет ЕТ „Радка Йотова- АИППМП“, ЕИК 130120622 100% управител Член на СД Дружество Участие в капитала Участие в капитала Зем Инвест ЕООД Холдинг „Нов век“ АД Член на СД „Вакуумтерм“АД, ЕИК 104001638 Член на СД Член на СД Дружество Участие в капитала Участие в управлението Милен Николов Бакалов Съвремено винарско дружество ДЗЗД управител „Севко“ АД, ЕИК 107001611 Изпълнителен директор, член на СД „Ловико Сухиндол“ ЕАД, ЕИК 203256576 Изпълнителен директор, член на СД „Ловико Лозари“ ЕАД, ЕИК 131068107 Изпълнителен директор, член на СД "ЕВРОБУЛ ЛОВИКО" ООД, ЕИК 104693791 управител Член на СД Дружество Участие в капитала Участие в управлението Евгени Петков Данев „Лотус Консулт Груп“ООД, ЕИК 202301851 50% управител „Акадия билд“ ЕООД, ЕИК 201079497 100% „Фортеца България“ ООД, ЕИК 148107283 34% „Севко“ АД, ЕИК 107001611 член на СД 29 ISBN 978 – 954 – 9587 – 48 – 7 Индивидуален № 291 Член на СД Дружество Участие в капитала Участие в управлението Димитър Димитров Йотов "ДАЛИЯ АСЕТ" ЕАД, ЕИК/ПИК 204275519 Член на СД "ВИЖЪН-11" ООД, ЕИК 201769174 98% Управител и съдружник Станимир Антониев Стоянов "Новите лозя" ООД, ЕИК/ПИК 206114653 50% Съдружник и управител "Сълзи на Орфей" ООД, ЕИК/ПИК 206038789 управител "Изба Алтънов" ООД, ЕИК/ПИК 201030692 управител "СЪЮЗ НА ЕНОЛОЗИТЕ В БЪЛГАРИЯ" Сдружение, ЕИК/ПИК 825353717 представляващ "СДРУЖЕНИЕ "НАЦИОНАЛНА ВИНАРСКА АСОЦИАЦИЯ"" Сдружение, ЕИК/ПИК 175886064 представляващ "САМОВОДСКА ЧАРШИЯ" Сдружение, ЕИК/ПИК 206288952 Член на УС X X X X V V . . И И З З В В Е Е С С Т Т Н Н И И Н Н А А „ „ Х Х о о л л д д и и н н г г Н Н о о в в в в е е к к “ “ А А Д Д Д Д О О Г Г О О В В О О Р Р Е Е Н Н О О С С Т Т И И , , в в р р е е з з у у л л т т а а т т н н а а к к о о и и т т о о в в б б ъ ъ д д е е щ щ п п е е р р и и о о д д м м о о г г а а т т д д а а н н а а с с т т ъ ъ п п я я т т п п р р о о м м е е н н и и в в п п р р и и т т е е ж ж а а в в а а н н и и я я о о т т н н о о с с и и т т е е л л е е н н д д я я л л а а к к ц ц и и и и и и л л и и о о б б л л и и г г а а ц ц и и и и о о т т н н а а с с т т о о я я щ щ и и а а к к ц ц и и о о н н е е р р и и и и л л и и о о б б л л и и г г а а ц ц и и о о н н е е р р и и ( ( с с ъ ъ г г л л . . т т . . 1 1 9 9 о о т т П П р р и и л л о о ж ж е е н н и и е е № № 2 2 ) ) На Групата не са известни договорености (включително и след приключване на финансовата година), в резултат на които в бъдещ период могат да настъпят промени в притежавания относителен дял акции или облигации от настоящи акционери или облигационери X X X X V V I I . . И И Н Н Ф Ф О О Р Р М М А А Ц Ц И И Я Я З З А А В В И И С С Я Я Щ Щ И И С С Ъ Ъ Д Д Е Е Б Б Н Н И И , , А А Д Д М М И И Н Н И И С С Т Т Р Р А А Т Т И И В В Н Н И И И И А А Р Р Б Б И И Т Т Р Р А А Ж Ж Н Н И И П П Р Р О О И И З З В В О О Д Д С С Т Т В В А А ( ( с с ъ ъ г г л л . . т т . . 2 2 0 0 о о т т П П р р и и л л о о ж ж е е н н и и е е № № 2 2 • Информация за висящи съдебни, административни или арбитражни производства, касаещи негови задължения в размер най-малко 10 на сто от собствения му капитал: През 2023г. няма висящи съдебни, административни или арбитражни производства, касаещи негови задължения в размер най-малко 10 на сто от собствения му капитал. • Информация за висящи съдебни, административни или арбитражни производства, касаещи негови вземания в размер най-малко 10 на сто от собствения му капитал: През 2023 г. няма висящи съдебни, административни или арбитражни производства, касаещи негови вземания в размер най-малко 10 на сто от собствения му капитал. 30 ISBN 978 – 954 – 9587 – 48 – 7 Индивидуален № 291 X X X X V V I I I I . . Д Д А А Н Н Н Н И И З З А А Д Д И И Р Р Е Е К К Т Т О О Р Р А А З З А А В В Р Р Ъ Ъ З З К К И И С С И И Н Н В В Е Е С С Т Т И И Т Т О О Р Р И И Т Т Е Е ( ( с с ъ ъ г г л л . . т т . . 2 2 1 1 о о т т П П р р и и л л о о ж ж е е н н и и е е № № 1 1 0 0 ) ) На основание чл. 116г. от ЗППЦК Корпоративното ръководство на “Холдинг нов век ”АД е сключил трудов договор с Директор за връзки с инвеститорите: Име, презиме, фамилия Десислава Панчева-Миленова Адрес за кореспонденция Гр. София, ул. „Кораб планина“ № 13 Телефон: 02/923 47 16 Е-mail: dvi@holdingnovvek.com X X X X V V I I I I I I . . П П Е Е Р Р С С П П Е Е К К Т Т И И В В И И З З А А Р Р А А З З В В И И Т Т И И Е Е Н Н А А Г Г Р Р У У П П А А Т Т А А ( ( с с ъ ъ г г л л . . ч ч л л . . 3 3 9 9 , , т т . . 4 4 о о т т З З С С и и ч ч л л . . 2 2 4 4 7 7 , , а а л л . . 3 3 о о т т Т Т З З ) ) През 2023 г. основната цел на ръководството е да продължи успешния мениджмънт на холдинговия портфейл, като условията и занапред ще са насочени към подобряване на имущественото и финансовото състояние на дъщерните предприятия и постигане на положителни финансови резултати. Прогнозни финансови резултати: Дружеството-майка е публично дружество, чиито акции се търгуват на регулиран пазар „Българска фондова борса“ АД и като такова не изготвя и не предоставя информация относно прогнозни финансови резултати, тъй като оповестяването на такава вътрешна информация би могло да окаже влияние върху цената на акциите на дружеството-майка и да възпрепятства акционерите на Групата при формирането на техните инвестиционни намерения. X X X X I I X X . . И И Н Н Ф Ф О О Р Р М М А А Ц Ц И И Я Я П П О О П П Р Р И И Л Л О О Ж Ж Е Е Н Н И И Е Е 1 1 1 1 К К Ъ Ъ М М Н Н А А Р Р Е Е Д Д Б Б А А № № 2 2 о о т т 1 1 7 7 . . 0 0 9 9 . . 2 2 0 0 0 0 3 3 г г . . – – Д Д О О П П Ъ Ъ Л Л Н Н И И Т Т Е Е Л Л Н Н И И И И З З И И С С К К В В А А Н Н И И Я Я П П Р Р И И С С Ъ Ъ С С Т Т А А В В Я Я Н Н Е Е Д Д О О К К Л Л А А Д Д А А З З А А Д Д Е Е Й Й Н Н О О С С Т Т Т Т А А Н Н А А П П У У Б Б Л Л И И Ч Ч Н Н И И Т Т Е Е Д Д Р Р У У Ж Ж Е Е С С Т Т В В А А Основният капитал на “Холдинг Нов век” АД е в размер на 5 610 437 лева, разпределен в 5 610 437 броя поименни акции с право на глас и номинална стойност 1 /един/ лева всяка. Емитираните от Дружеството акции са от един клас и всяка обикновена акция дава право на глас в Общото събрание на акционерите, право на дивидент и ликвидационен дял. Акции на дружеството се търгуват на Сегмент Standart на “Българска фондова борса – София” АД. Няма ценни книжа, емитирани от Дружеството, които да не са допуснати за търговия на регулиран пазар. Цената на една акция варираше през годината между 19.00 и 21.00 лв. Борсовият код на дружеството за справки за движението на ациите на електронната страница на „Българска фондова борса” АД е HNVK. Не са предвидени ограничения или условия за прехвърлянето на акциите на дружеството. Акциите се прехвърлят свободно при спазване на разпоредбите на действащото законодателство за сделки с безналични ценни книжа. 1. Структура на капитала на дружеството-майка, включително ценните книжа, които не са допуснати до търговия на регулиран пазар в Република България или друга държава членка, с посочване на различните класове акции, правата и задълженията, свързани с всеки от класовете акции, и частта от общия капитал, която съставлява всеки отделен клас Основният капитал на “Холдинг Нов век” АД е в размер на 5 610 437 лева, разпределен в 5 610 437 броя поименни акции с право на глас и номинална стойност 1 /един/ лева всяка. Емитираните от 31 ISBN 978 – 954 – 9587 – 48 – 7 Индивидуален № 291 Групата акции са от един клас и всяка обикновена акция дава право на глас в Общото събрание на акционерите, право на дивидент и ликвидационен дял. Акции на “Холдинг Нов век” АД се търгуват на Сегмент Standart на “Българска фондова борса – София” АД. Няма ценни книжа, емитирани от Групата, които да не са допуснати за търговия на регулиран пазар. 2. Ограничения върху прехвърлянето на ценните книжа, като ограничения за притежаването на ценни книжа или необходимост от получаване на одобрение от дружеството-майка или друг акционер Не са предвидени ограничения или условия за прехвърлянето на акциите на дружеството - майка. Акциите се прехвърлят свободно при спазване на разпоредбите на действащото законодателство за сделки с безналични ценни книжа. 3. Информация относно прякото и непрякото притежаване на 5 на сто или повече от правата на глас в общото събрание на „Холдинг Нов Век“ АД, включително данни за акционерите, размера на дяловото им участие и начина, по който се притежават акциите Към 31 декември 2023 г., основни акционери /притежаващи над 5 % от капитала/ в „Холдинг Нов век” АД са: Акционери Брой притежавани акции от капитала на дружеството Относителен дял на акциите от капитала на дружеството /в %/ Холдинг Света София АД 1 120 400 19,97 % Зем Инвест ЕООД 1 182 866 21,08 % Други юридически лица 3 021 297 53.85 % ФИЗИЧЕСКИ ЛИЦА 285 874 5,09 % ОБЩО КАПИТАЛ 5 610 437 100.00% 4. Данни за акционерите със специални контролни права и описание на тези права. Няма акционери със специални контролни права. 5. Системата за контрол при упражняване на правото на глас в случаите, когато служители на „Холдинг Нов Век“ АД са и негови акционери и когато контролът не се упражнява непосредствено от тях. Не e създадена подобна система за контрол. 6. Ограничения върху правата на глас, като ограничения върху правата на глас на акционерите с определен процент или брой гласове, краен срок за упражняване на правата на глас или системи, при които със сътрудничество на „Холдинг Нов Век“ АД финансовите права, свързани с акциите, са отделени от притежаването на акциите. Не са предвидени каквито и да е ограничения на правата на глас на която и да е група акционери. 7. Споразумения между акционерите, които са известни на „Холдинг Нов Век“ АД и които могат да доведат до ограничения в прехвърлянето на акции или правото на глас. 32 ISBN 978 – 954 – 9587 – 48 – 7 Индивидуален № 291 На „Холдинг Нов Век“ АД не са известни подобни споразумения между акционерите, които биха могли да доведат до ограничения в прехвърлянето на акции. 8. Разпоредбите относно назначаването и освобождаването на членовете на управителните органи на Групата и относно извършването на изменения и допълнения в устава. Няма промяна относно разпоредбите за назначаването и освобождаването на членовете на управителния орган на Групата – съвет на директорите на “ Холдинг Нов век” АД се състои от 3 члена. Член на Съвета на директорите може да бъде дееспособно физическо или юридическо лице. Решенията се приемат с обикновено мнозинство. Членовете на Съвета на директорите могат да бъдат преизбирани без ограничение. Относно извършването на изменения и допълнения в Устава - предвижда се мнозинство от 2/3 от представените акции за извършване на изменения и допълнения в Устава, което е по-голямо от установеното мнозинство в чл. 230 от Търговския закон. 9. Правомощията на управителните органи на „Холдинг Нов Век“ АД, включително правото да взема решения за издаване и обратно изкупуване на акции на дружеството. Съвета на директорите на ХОЛДИНГ “НОВ ВЕК”АД се състои от три физически лица, които са избрали помежду си Председател и Изпълнителен директор. Съветът на директорите има следните правомощия : 1. разработва и одобрява визията и мисията на Групата, стратегическите, оперативните и финансовите му планове, както в частност, така и в контекста на икономическата група, част от която е дружеството; определя стъпките за постигането на набелязаните цели и следи за последващото им реализиране; периодично прави сравнение между постигнатите и планираните резултати; 2. прави оценка на адекватността на административната, организационната и отчетната структура на дружеството и цялостното му представяне, като обръща особено нимание на информацията, получена от изпълнителния директор 3. възлага управлението на Групата на един или няколко изпълнителни членове, определя границите на делегираните им правомощия, начина на прилагането им. На свое заседание, Съветът е приел Правилник за работа и е определил Председател и Изпълнителен директор, които осъществяват дейността си при следното разпределение на функциите: Председателят на СД организира цялостната дейност на съвета, отговаря за неговото срочно свикване на заседания, формулира въпросите, които ще бъдат включени в дневния ред, следи за законосъобразността на неговите решения и тяхното пълно и вярно протоколиране и провежда съвещания с управляващите органи на дъщерните предприятия. Изпълнителният директор организира оперативното управление на дружеството, ръководи изпълнението на поставените текущи задачи, осигурява реализирането на решенията, взети на СД, осъществява разпределението на функциите и отговорностите между служителите на холдинга и осъществява контрол върху изпълнението. 4. гарантира осъществяването на подходящо управление и контрол на риска при осъществяване дейността на дружеството цел минимизиране влиянието на рисковите фактори, които са специфични за дружеството или за сектора, в който то осъществява дейността си. 5. следи за прилагането на принципите на корпоративно управление; 6. носи отговорност за вреди, причинени на дружеството, като членовете на съвета се задължават да не разгласяват и използват за личен интерес или в полза на трети лица, конфиденциална или вътрешна информация за дружествата. 7. полага усилия за осигуряване на лесен и своевременен достъп до публичната информация, свързана с дружеството с цел осигуряване ефективно упражняване на правата на 33 ISBN 978 – 954 – 9587 – 48 – 7 Индивидуален № 291 акционерите и съответно вземането на информирано решение за инвестиране в дружеството от страна на инвеститорите; Съгласно чл.9 от Устава на ХОЛДИНГ “НОВ ВЕК”АД, на СД е предоставено има право да взема решение за увеличаване на капитала на дружеството до достигане на общ номинален размер от 20 000 000 /двадесет милиона/ лева чрез издаване на нови акции в срок до 5 /пет/ години, считано от момента на вписването на настоящото изменение на Устава в Търговския регистър. Съгласно чл. 33 а от Устава, в срок до 5 (пет) години от от вписването на това изменение на Устава в търговския регистър, Съветът на директорите има право да взема решения за издаване на една или повече емисии облигации на дружеството, включително конвертируеми, с обща номинална стойност до 15 000 000 (петнадесет милиона) лева или равностойността им в друга валута. Съветът на директорите взема решенията си, ако присъствуват най-малко половината от членовете му. Никой присъствуващ член не може да представлява повече от един отсъствуващ. Решенията се приемат с обикновено мнозинство. Съветът на директорите взима решения при спазване на изискванията на Устава и закона. 10. Съществени договори на дружеството, които пораждат действие, изменят се или се прекратяват поради промяна в контрола на „Холдинг Нов Век“ АД при осъществяване на задължително търгово предлагане, и последиците от тях, освен в случаите когато разкриването на тази информация може да причини сериозни вреди на „Холдинг Нов Век“ АД изключението по предходното изречение не се прилага в случаите, когато дружеството е длъжно да разкрие информацията по силата на закона. Не е налице подобно обстоятелство. 11. Споразумения между „Холдинг Нов Век“ АД и управителните му органи или служители за изплащане на обезщетение при напускане или уволнение без правно основание или при прекратяване на трудовите правоотношения по причини, свързани с търгово предлагане. Не са налице подобни споразумения. Настоящата декларация за корпоративно управление се основава на определените от българското законодателство принципи и норми за добро корпоративно управление посредством разпоредбите на Националния кодекс за корпоративно управление, Търговския закон, Закона за публично предлагане на ценни книжа, Закона за счетоводството, Закона за независим финансов одит и други законови и подзаконови актове и международно признати стандарти. Стратегическите цели на корпоративното управление са: • равноправно третиране на всички акционери, гарантиране и защита на техните права; • подобряване нивото на информационна обезпеченост на акционерите и прозрачност; • постигане на прозрачност и публичност на процесите по предоставяне на информация от страна на групата; • осигуряване на механизъм за добро управление на дружеството от страна на управителните органи и • възможност за ефективен надзор върху управлението от страна на акционерите и регулаторните органи. Като резултат от прилагане принципите на корпоративното управление е балансираното взаимодействие между акционерите, ръководството и заинтересованите лица. Декларацията за корпоративно управление съдържа в себе си: 1. информация относно спазване по целесъобразност от страна на „Холдинг Нов век“ АД на: а) Националния кодекс за корпоративно управление, или б) друг кодекс за корпоративно управление, както и в) информация относно практиките на корпоративно управление, които се прилагат от „Холдинг Нов век“ АД в допълнение на кодекса по буква "а" или буква "б"; 2. обяснение от страна на „Холдинг нов век“ АД кои части на кодекса за корпоративно управление по т. 1, буква "а" или буква "б" не спазва и какви са основанията за това, съответно когато не се позовава на никое от правилата на кодекса за корпоративно управление - основания за това; 3. описание на основните характеристики на системите за вътрешен контрол и управление на риска на „Холдинг Нов век“ АД във връзка с процеса на финансово отчитане; 4. информация по член 10, параграф 1, букви "в", "г", "е", "з" и "и" от Директива 2004/25/ЕО на Европейския парламент и на Съвета от 21 април 2004 г. относно предложенията за поглъщане; 5. състава и функционирането на административните, управителните и надзорните органи на „Холдинг Нов век“ АД и техните комитети, както и 6. описание на политиката на многообразие, прилагана от „Холдинг Нов век“ АД по отношение на административните, управителните и надзорните органи във връзка с аспекти, като: възраст, пол или образование и професионален опит; целите на тази политика на многообразие; начинът на приложението й и резултатите през отчетния период, а при неприлагане на такава политика - обяснение относно причините за това. Декларацията за корпоративно управление на „Холдинг Нов век“ АД е подчинена на принципа „спазвай или обяснявай". 1 ISBN 978 – 954 – 9587 – 49 – 4 Индивидуален № 166 “Холдинг Нов век”АД, гр. София е вписано в регистъра на СГС по ф.д. 13327/1996 г., парт. № 13, том 1, регистър за търговски дружества, стр.44. На 19.02.2008 г. дружеството -майка е пререгистрирано съгласно изискванията на ЗТР и е вписано в Търговския регистър, воден от Агенцията по вписванията с Единен идентификационен код 121643011. Предметът на дейност на дружеството-майка, съгласно съдебното решение е: Предметът на дейност на дружеството обхваща: придобиване, управление, оценка и продажба на участия в български и чуждестранни дружества, придобиване, управление и продажба на облигации, придобиване, оценка и продажба на патенти, отстъпване на лицензии за използване на патенти на дружества, в които дружеството участва, производствена и търговска дейност и всяка друга дейност, незабранена със закон, както и следните дейности, представляващи правоприемство на предмета на дейност на преобразувалите се чрез вливането дружества: на „Хиберния Витела” ЕАД: организиране на производство и търговия на млечни продукти, както и други незабранени от закона търговски сделки по покупка на стоки или други вещи с цел да ги препродаде в първоначален, преработен или обработен вид, продажба на стоки от собствено производство, покупка на ценни книги с цел да ги продаде – с изключение на сделки като инвестиционен посредник, търговско представителство и посредничество, комисионни, спедиционни и превозни сделки, складови сделки, лицензионни сделки, сделки с интелектуална собственост, хотелиерски, туристически, рекламни, информационни, програмни, импресарски или други услуги, покупка, строеж или обзавеждане на недвижими имоти с цел продажба, лизинг; на „Ловико Истейтс” ЕООД: производство на винено грозде, вино и други продукти от грозде или вино; производство на спирт, дестилати и спиртни напитки; складиране, съхранение, лагеруване и търговия на едро и дребно с вино, продукти от грозде или вино, спирт, дестилати и спиртни напитки; както и покупка на стоки или други вещи с цел препродажба в първоначален, преработен или обработен вид; производство на стоки с цел продажба, внос и износ на стоки, комисионна, спедиционна, складова, лизингова дейност, проектиране и строителство, сделки с недвижими имоти, търговско представителство и посредничество, превозна, хотелиерска, туристическа, рекламна, информационна, програмна, импресарска дейност, сделки с интелектуална собственост, издателска или печатарска дейност, производство и търговия със селскостопанска и промишлена продукция, както и извършване на всякакви други дейности и услуги, незабранени със закон; на „Инваис” ЕООД: Производство и търговия /внос, износ и реекспорт/ на всички стоки и услуги, без забранените от действащото законодателство, транспортна и спедиционна дейност в страната и чужбина, представителство /без процесуално/ и посредничество на наши и чуждестранни физически и юридически лица, хотелиерство и ресторантьорство, агентно-туристическа дейност, реклама, охранителна дейност на хора и недвижима и движима собственост и дедективски услуги /осъществявани по съответния ред/, организация и осъществяване на забавни /без хазарт/, увеселителни, спортни, атракционни игри и мероприятия, шоу програми и конкурси; на „Винпром-Шато Аида” АД: покупка на стоки или други вещи с цел препродажбата им в страната и чужбина в първоначален, преработен или обработен вид, производство на стоки с цел продажба, комисионна, спедиционна, складова, лизингова дейност, дейност на търговско представителство и посредничество, превозни и информационни услуги. Дружеството – майка е със седалище и адрес на управление: Република България, гр. София, бул. „Джеймс Баучер“ № 51 тел.: (+3592) 923 47 16, http: www.holdingnovvek.com e-mail: dvi@holdingnovvek.com 2 ISBN 978 – 954 – 9587 – 49 – 4 Индивидуален № 166 Акционерният (основния) капитал на “Холдинг Нов век“ АД е 5 610 437 лева, разпределен в 5 610 437 броя поименни акции с право на глас и номинална стойност 1 /един/ лева всяка. Собствеността на капитала е разпределена, както следва: • Холдинг Света София - 19.97 %, представляващи 1 120 400 бр. поименни акции, всяка от които с номинална стойност 1 лев; • Зем Инвест ЕООД - 21.08 %, представляващи 1 182 866 бр. поименни акции, всяка от които с номинална стойност 1 лев; • Други юридически лица (общо) - 53.85 %, представляващи 3 021 297 бр. поименни акции, всяка от които с номинална стойност 1 лев; • Физически лица – 5.09 %, представляващи 285 848 бр. поименни акции, всяка от които с номинална стойност 1 лев. I. Глава първа КОРПОРАТИВНИ РЪКОВОДСТВА  Едностепенна система 3 ISBN 978 – 954 – 9587 – 49 – 4 Индивидуален № 166 “Холдинг Нов век” АД има едностепенна система за управление. Дружеството се управлява от Съвет на директорите в 3 /три/ членен състав и се представлява пред трети лица от Изпълнителния член на съвета. “Холдинг Нов век ”АД няма административен орган, защото българското законодателство и правна система не предполагат съществуването на такъв орган. Съветът на директорите в своята си дейност се ръководи от утвърдени ПРАВИЛА за работа на Съвета на директорите на “Холдинг Нов век ”АД спазвайки препоръките на Националния Кодекс за корпоративно управление. Правилата регламентират подробно изискванията относно функциите и задълженията на Съвета на директорите; процедурата за избор и освобождаването на членове на Съвета на директорите; структурата и компетентността на Съвета на директорите; изискванията, с които следва да бъдат съобразени размерът и структурата на възнагражденията на членовете на съвета на директорите; процедурите за избягване и разкриване на конфликти на интереси; необходимостта от създаване съобразно спецификата на дружеството на одитен комитет. Съгласно препоръките на Кодекса за корпоративно управление и разпоредбите на приетите ПРАВИЛА за работа, Съветът на директорите на “Холдинг Нов век” АД осъществява независимо и отговорно управление на дружеството в съответствие с установените визия, цели и стратегии на дружеството за текущата година и интересите на акционери. Съветът на директорите контролира изпълнението на бизнес плана на дружеството, сделките от съществен характер, както и други дейности, установени в устройствените му актове. Членовете на Съвета на директорите се ръководят в своята дейност от общоприетите принципи за почтеност и управленска и професионална компетентност, спазвайки Националния кодекс за корпоративно управление и приетия от тях ЕТИЧЕН КОДЕКС, който установява нормите за етично и професионално поведение на корпоративното ръководство, мениджърите и служителите на “Холдинг Нов век” АД във всички аспекти на тяхната дейност, както и в отношенията им с акционери на дружеството с цел да се предотвратят прояви на непрофесионализъм, бюрокрация, корупция и други незаконни действия, които могат да окажат негативно влияние върху доверието на акционерите и всички заинтересувани лица, както и да накърнят авторитета на дружеството като цяло. Всички работници и служители на групата са запознати с установените норми за етично и професионално поведение и не са констатирани случаи на несъобразяване с тях. Съветът на директорите на “Холдинг Нов век” АД предоставя информация по член 10, параграф 1, букви "в", "г", "е", "з" и "и" от Директива 2004/25/ЕО на Европейския парламент и на Съвета от 21 април 2004 г. относно предложенията за поглъщане: Пар.1, б“в“ Значими преки или косвени акционерни участия (включително “Холдинг Нов век” АД притежава следните значими преки или косвени акционерни участия: 4 ISBN 978 – 954 – 9587 – 49 – 4 Индивидуален № 166 косвени акционерни участия чрез пирамидални структури и кръстосани акционерни участия) по смисъла на член 85 от Директива 2001/34/ЕО. Ловико Сухиндол ЕАД – 100 % Бългериан Грейн ЕООД – 100 % Булиън АД – 90.09 % Агропласмент -92-В – 92,72 % (чрез Булиън АД) Далия Асет ЕАД – 92,72 % (чрез Агропласмент) Ловико Лозари ЕАД - 100 % Био – Христ ЕООД – 100 % (чрез Ловико Лозари) Агро Ловико ЕООД – 100 % Калин 2003 ЕООД – 100 % (чрез Агро Ловико) Недвижими имоти Елена ЕООД – 100 % Пар.1, б“г“ Притежателите на всички ценни книжа със специални права на контрол и описание на тези права Няма ценни книжа със специални права Пар.1, б“е“ Всички ограничения върху правата на глас, като например ограничения върху правата на глас на притежателите на определен процент или брой гласове, крайни срокове за упражняване на правата на глас или системи, посредством които чрез сътрудничество с дружеството финансовите права, предоставени на ценните книжа, са отделени от притежаването на ценните книжа; Не са налице ограничения върху прехвърлянето на акции на Дружеството и ограничения върху правата на глас. Пар.1, б“з“ Правилата, с които се регулира назначаването или смяната на членове на съвета и внасянето на изменения в учредителния договор Правилата, с които се регулира назначаването или смяната на членове на Съвета на директорите и внасянето на изменения в учредителния договор са определени в устройствените актове на “Холдинг Нов век” АД, приетите правила за работа на Съвета на директорите и политиката на многообразието. Пар.1, б“и“ Правомощията на членовете на съвета, и по- специално правото да се емитират или изкупуват обратно акции; Правомощията на членовете на Съвета на директорите са уредени в устройствените актове на “Холдинг Нов век” АД и приетите правилата за работа на Съвета на директорите. За всички заседания на Съвета на директорите се водят протоколи, които се подписват от всички присъстващи членове, като се отбелязва как е гласувал всеки от тях по разглежданите въпроси. Вземането на решения на Съвета на директорите е съобразно разпоредбите на устройствените актове на дружеството. 5 ISBN 978 – 954 – 9587 – 49 – 4 Индивидуален № 166 За своята дейност Съветът на директорите изготят отчет за управлението и годишен доклад за дейността, които се представят и се приемат от Общото събрание на акционерите. Изборът и освобождаването на членовете на Съвета на директорите се осъществява в съответствие с изискванията на раздел 2 на Глава първа от Националния кодекс за корпоративно управление от Общото събрание на акционерите “Холдинг Нов век” АД съобразно закона и устройствените актове на дружеството, както и в съответствие с принципите за непрекъснатост и устойчивост на работата на Съвета на директорите. При предложения за избор на нови членове на Съвета на директорите се спазват принципите за съответствие на компетентност на кандидатите с естеството на дейността на дружеството. Групата има приета Политика на многообразие в органите на управление по отношение на различни аспекти, включително възраст, пол, националност, образование и професионален опит, включително и пазарни стимули. Многообразието на компетенции и становища на членовете на управителните органи спомага за доброто разбиране на организацията и дейностите на бизнеса на групата То дава възможност на членовете на Съвета на директорите да оспорват по конструктивен начин управленските решения и да бъдат по- отворени към новаторски идеи, като по този начин се намери противодействие на сходството на мнения на членовете, също познато като „групово мислене“. Целите, заложени в политиката на многообразието са допринасяне за ефективен надзор на управлението и успешно управление на дружеството, повишаване прозрачността по отношение прилагането на многообразието и информиране на пазара за практиките за корпоративно управление, което от своя страна ще доведе до оказване на индиректен натиск върху дружеството за по-многообразни органи на управление. През отчетната 2023 г. не е извършвана промяна в Състава на съвета на директорите на “Холдинг Нов век” АД. Съветът на директорите на “Холдинг Нов век” АД се състои от 3 члена съгласно устройствените актове на дружеството. Поради факта, че “Холдинг Нов век” АД е публично дружеството по смисъла на ЗППЦК, е задължително спазването на изискването на чл. 116а, ал. 2 от ЗППЦК най-малко 1/3 от състава на Съвета на директорите да бъдат независими членове. Независим член на СД е Радка Димитрова Йотова – Крумова. Прилагайки приетата политика на многообразието избраният посредством прозрачна процедура Съветът на директорите е структуриран по начин, който да гарантира професионализма, безпристрастността и независимостта на решенията му във връзка с управлението на дружеството, като неговите членове притежават подходящите квалификация, знания и управленски опит, които изисква заеманата от тях позиция и техните компетенции, права и задълженията следват изискванията на закона, устройствените актове и стандартите на добрата професионална и управленска практика. Организационната структура и система за управление на дружеството е предпоставка за гъвкавост на процесът на вземане на решения. Членовете на Съвета на директорите разполагат с необходимото време за изпълнение на техните задачи и задължения. С членовете на Съвета на директорите са сключени договори за възлагане на управлението, в които са определени техните задължения и задачи, критериите за размера на тяхното 6 ISBN 978 – 954 – 9587 – 49 – 4 Индивидуален № 166 възнаграждение, задълженията им за лоялност към дружеството и основанията за освобождаване. Принципите за формиране размера и структурата на възнагражденията, допълнителните стимули и тантиеми са определени в приетата от ОСА политика за възнагражденията на членовате на Съвета на директорите, отчитаща задълженията и приноса на всеки един член в дейността и резултатите на “Холдинг Нов век” АД, възможността за подбор и задържане на квалифицирани и лоялни членове, чиито интереси съответстват на дългосрочните интереси на дружеството. Информация относно годишния размер на получените от членовете на Съвета на директорите възнаграждения е оповестена в Годишния доклад за дейността на “Холдинг Нов век ”АД за отчетната 2023 г., както и в Доклада за изпълнение на политиката по възнагражденията, който е самостоятелен документ към годишния финансов отчет за дейността на дружеството. През 2023 г. членовете на Съвета на директорите не са получили допълнителни стимули, обвързани с отчетените финансови резултати от дейността на дружеството. През 2023 г. Общото събрание на акционерите на дружеството не е гласувало на членовете на Съвета на директорите допълнителни възнаграждения под формата на тантиеми в зависимост от реализираните финансови резултати. Не е предвидено Дружеството да предоставя като допълнителни стимули на изпълнителните членове на Съвета на директорите акции, опции върху акции и други подходящи финансови инструменти. Членовете на Съвета на директорите на “Холдинг Нов век” АД избягват и недопускат реален или потенциален конфликт на интереси, спазвайки приетите процедури, регламентирани в устройствените актове на дружеството. Съветът на директорите на “Холдинг Нов век” АД има приета система за избягване на конфликти на интереси при сделки със заинтересовани лица и разкриване на информация при възникване на такива. При определяне на лицата като свързани и заинтересовани се използват дефинициите, дадени от ЗППЦК, а именно:  Информация по чл. 100 н, ал. 8, т.6 от ЗППЦК. Описание на политиката на многообразие, прилагана по отношение на административните, управителните и надзорните органи на дружеството - В Холдинг „Нов век“ АД се прилагат на практика значимите за дружеството видове многообразия по отношение на административните, управителните и надзорните органи на емитента, във връзка с аспекти, като възраст, пол или образование и професионален опит, с цел осигуряване на разнообразни гледни точки и опит за способстване вземането на независими решения и стабилно управление, която включва аспекти като образование и професионален опит, пол. Определянето на организационната структура и подбора на лицата, изпълняващи съответните функции се прави без оглед на възраст, пол или други характеристики. Подборът се извършва единствено на база качествата и квалификацията, необходими за изпълнение на съответните дейности, с оглед постигането на оптимални резултати. Съобразно политиките и 7 ISBN 978 – 954 – 9587 – 49 – 4 Индивидуален № 166 практиките за поддържане и осигуряване на разнообразие в състава на ръководните органи, Дружеството се стреми да поддържа целево ниво от 30% от членовете на съвета на директорите да бъдат от по-слабо представения пол, като при необходимост се закръглява (надолу) до цяло число. Към 31 декември 2023 г. Дружеството изпълнява заложеното целево ниво, като един член (33%) от състава на Съвета на директорите е жена. Отчетената стойност надвишава средните нива в ЕС, касаещи ръководните органи с управителни функции (15%). Политиката на многообразие не допуска ограничение на възрастовия състав по отношение на ръководните органи и персонала. В дружеството се цени равнопоставеността на половете и няма случаи на дискриминация по каквито и да е признаци.  лица по смисъла на чл. 114, ал. 6 от ЗППЦК са членовете на управителните и контролните органи на публичното дружество, лицата - представители на юридически лица, членове на такива органи, неговият прокурист, лица, които пряко и/или непряко притежават най-малко 25 на сто от гласовете в общото събрание на дружеството или го контролират, а при сделки на дъщерно дружество - членовете на управителните и контролните му органи, лицата - представители на юридически лица, членове на такива органи, неговият прокурист, лица, които пряко и/или непряко притежават най-малко 25 на сто от гласовете в общото събрание на дружеството, различни от публичното дружество, както и свързаните с тях лица, когато те: 1. са страна, неин представител или посредник по сделката или в тяхна полза се извършват сделките или действията, или 2. притежават пряко и/или непряко поне 25 на сто от гласовете в общото събрание или контролират юридическо лице, което е насрещна страна, неин представител или посредник по сделката или в чиято полза се извършват сделките или действията; 3. са членове на управителни или контролни органи, представители на юридически лица, членове на такива органи или прокуристи на юридическо лице по т. 1 и 2.  Свързани лица по смисъла на § 1, т. 13 от ДР на ЗППЦК са: 1. лицата, едното от които контролира другото лице или негово дъщерно дружество; 2. лицата, чиято дейност се контролира от трето лице; 3. лицата, които съвместно контролират трето лице; 4. съпрузите, роднините по права линия без ограничения, роднините по съребрена линия до четвърта степен включително и роднините по сватовство до четвърта степен включително.  Контрол по смисъла на § 1, т. 14 от ДР на ЗППЦК е налице, когато едно лице: 1. притежава, включително чрез дъщерно дружество или по силата на споразумение с друго лице, над 50 на сто от броя на гласовете в общото събрание на едно дружество или друго юридическо лице; или 2. може да определя пряко или непряко повече от половината от членовете на управителния или контролния орган на едно юридическо лице; или 3. може по друг начин да упражнява решаващо влияние върху вземането на решения във връзка с дейността на юридическо лице. 8 ISBN 978 – 954 – 9587 – 49 – 4 Индивидуален № 166 Действащата система ги задължава незабавно да разкрият съществуващи конфликти на интереси и да осигурят на акционерите достъп до информация за сделки между дружеството и тях или свързани с тях лица. През отчетната 2023 г. не са сключвани сделки между дружеството и членове на Съвета на директорите и/или свързани с тях лица.  Одитен комитет – Дейността на Съвета на директорите се подпомага от Одитен комитет, създаден въз основа на писмено определена структура, обхват от задачи, начин на функциониране и процедури за отчитане, в състав, който отговаря на законовите изисквания и конкретните нужди на дружеството и е преизбран от Общото събрание на акционерите на 13.07.2023г. за нов тригодишен мандат. При изборът на членове на одитния комитет е спазено изискването на Закона за независимия финансов одит мнозинството от членовете на одитния комитет да са външни за и независими от дружеството. Одитният комитет е в състав от 3 /три/ члена, които са независими. Мандатът на избраният одитен комитет е три години. Основните функции на Одитния комитет са регламентирани в Закона за независимия финансов одит и са както следва: 1. информира Съвета на директорите за резултатите от задължителния одит и пояснява по какъв начин задължителният одит е допринесъл за достоверността на финансовото отчитане, както и ролята на одитния комитет в този процес; 2. наблюдава процеса на финансово отчитане и представя препоръки и предложения, за да се гарантира неговата ефективност; 3. наблюдава ефективността на вътрешната контролна система, на системата за управление на риска и на дейността по вътрешен одит по отношение на финансовото отчитане в одитираното предприятие; 4. наблюдава задължителния одит на годишните финансови отчети, включително неговото извършване, като взема предвид констатациите и заключенията на Комисията по прилагането на чл. 26, параграф 6 от Регламент (ЕС) № 537/2014; 5. проверява и наблюдава независимостта на регистрираните одитори в съответствие с изискванията на глави шеста и седма от ЗНФО, както и с чл. 6 от Регламент (ЕС) № 537/2014, включително целесъобразността на предоставянето на услуги извън одита на одитираното предприятие по чл. 5 от същия регламент; 6. отговаря за процедурата за подбор на регистрирания одитор и препоръчва назначаването му с изключение на случаите, когато одитираното предприятие разполага с комисия за подбор; 7. уведомява Комисията, както и Съвета на директорите за всяко дадено одобрение по чл. 64, ал. 3 и чл. 66, ал. 3 от ЗНФО в 7-дневен срок от датата на решението; 8. отчита дейността си пред органа по назначаване; 9. изготвя и предоставя на Комисията в срок до 30 юни годишен доклад за дейността си. II. Глава втора ОДИТ И ВЪТРЕШЕН КОНТРОЛ Вътрешният контрол и управлението на риска са динамични и итеративни процеси, осъществявани от управителните и надзорните органи, създадени да осигурят разумна 9 ISBN 978 – 954 – 9587 – 49 – 4 Индивидуален № 166 степен на сигурност по отношение на постигане на целите на организацията в посока постигане на ефективност и ефикасност на операциите; надеждност на финансовите отчети; спазване и прилагане на съществуващите законови и регулаторни рамки. На основание чл. 2 от Закона за финансово управление и контрол в публичния сектор при спазване на принципите за законосъобразност, добро финансово управление и прозрачност “Холдинг Нов век” АД има разработена и функционираща система за финансово управление и контрол, включваща политики и процедури с цел да се постигне разумна увереност, че целите на дружеството са постигнати чрез: 1. съответствие със законодателството, вътрешните актове и договори; 2. надеждност и всеобхватност на финансовата и оперативната информация; 3. икономичност, ефективност и ефикасност на дейностите; 4. опазване на активите и информацията. Съветът на директорите на “Холдинг Нов век“ АД носи управленска отговорност за: 1. определянето на целите на организациите, които ръководят разработването и прилагането на стратегически планове, планове за действие и програми за достигане на поставените цели; 2. идентифицирането, оценката и управлението на рисковете, застрашаващи постигането на целите на организациите; 3. планирането, управлението и отчитането на публичните средства с оглед постигане на целите на организациите; 4. спазването на принципите за добро финансово управление и прозрачност на публичните средства, както и за законосъобразното им управление и разходване; 5. ефективното управление на персонала и поддържането нивото на компетентността му; 6. съхранението и опазването на активите и информацията от погиване, кражба, непозволен достъп и злоупотреба; 7. създаването на подходяща организационна структура с цел ефективно изпълнение на задълженията; 8. разделянето на отговорностите по вземане на решение, осъществяване на контрол и изпълнение; 9. осигуряването на пълно, вярно, точно и своевременно осчетоводяване на всички операции; 10. осигуряването на функцията по вътрешен одит в съответствие с действащото законодателство; 11. наблюдението и актуализирането на системите за финансово управление и контрол и предприемането на мерки за подобряването им в изпълнение на препоръки от вътрешния одит и други проверки; 12. документирането на всички операции и действия и осигуряването на проследимост на процесите в организациите; 13. въвеждането на антикорупционни процедури; 14. отчетността и докладването за състоянието на системите за финансово управление и контрол; 15. въвеждането на вътрешни правила за финансово управление и контрол с административен акт или система от актове; 16. създаването на условия за законосъобразно и целесъобразно управление, адекватно и етично поведение на персонала в организациите. 10 ISBN 978 – 954 – 9587 – 49 – 4 Индивидуален № 166 Като основни компоненти и характеристики на системата за финансово управление и контрол включва следните взаимосвързани елементи: Елементи Принципи К К о о н н т т р р о о л л н н а а с с р р е е д д а а 1. личната почтеност и професионална етика на ръководството и персонала на организацията; 2. управленската философия и стил на работа; 3. организационната структура, осигуряваща разделение на отговорностите, йерархичност и ясни правила, права, задължения и нива на докладване; 4. политиките и практиките по управление на човешките ресурси; 5. компетентността на персонала. У У п п р р а а в в л л е е н н и и е е н н а а р р и и с с к к а а 1. идентифициране, оценяване и контролиране на потенциални събития или ситуации, които могат да повлияят негативно върху постигане целите на организацията, и е предназначено да даде разумна увереност, че целите ще бъдат постигнати. 2. организиране, документиране и докладване пред компетентните органи предприетите мерки за предотвратяване риска от измами и нередности, засягащи финансовите интереси на Европейските общности. К К о о н н т т р р о о л л н н и и д д е е й й н н о о с с т т и и 1. процедури за разрешаване и одобряване; 2. разделяне на отговорностите по начин, който не позволява един служител едновременно да има отговорност по одобряване, изпълнение, осчетоводяване и контрол; 3. система за двоен подпис, която не разрешава поемането на финансово задължение или извършване на плащане без подписите на ръководителя на организацията и лицето, отговорно за счетоводните записвания; 4. правила за достъп до активите и информацията; 5. предварителен контрол за законосъобразност, който може да се извършва от назначени за целта финансови контрольори или други лица, определени от ръководителя на организацията; 6. процедури за пълно, вярно, точно и своевременно осчетоводяване на всички операции; 7. докладване и проверка на дейностите - оценка на ефикасността и ефективността на операциите; 8. процедури за наблюдение; 9. правила за управление на човешките ресурси; 10. правила за документиране на всички операции и действия, свързани с дейността на организацията; 11. правила за спазване на лична почтеност и професионална етика. И И н н ф ф о о р р м м а а ц ц и и я я и и к к о о м м у у н н и и к к а а ц ц и и я я 1. идентифициране, събиране и разпространяване в подходяща форма и срокове на надеждна и достоверна информация, която да позволява на всяко длъжностно лице да поеме определена отговорност; 2. ефективна комуникация, която да протича по хоризонтала и вертикала до всички йерархични нива на организацията; 3. изграждане на подходяща информационна система за управление на организацията с цел свеждане до знанието на всички служители на ясни и точни указания и разпореждания по отношение на ролята и отговорностите им във връзка с финансовото управление и контрол; 4. прилагане на система за документиране и документооборот, съдържаща правила за съставяне, оформяне, движение, използване и архивиране на документите; 5. документиране на всички операции, процеси и трансакции с цел осигуряване на адекватна одитна пътека за проследимост и наблюдение; 6. изграждане на ефективна и навременна система за отчетност, включваща: нива и срокове за докладване; видове отчети, които се представят на ръководството; форми на докладване при откриване на грешки, нередности, 11 ISBN 978 – 954 – 9587 – 49 – 4 Индивидуален № 166 неправилна употреба, измами или злоупотреба. М М о о н н и и т т о о р р и и н н г г 1. Текущо наблюдение, самооценка и вътрешен одит Годишният финансов отчет на “Холдинг Нов век ”АД подлежи на независим финансов одит, като по този начин се постига обективно външно мнение за начина, по който последният е изготвен и представен. Дружеството изготвя и поддържа счетоводната си отчетност в съответствие с Международните счетоводни стандарти. Годишният финансов отчет на “Холдинг Нов век ”АД за отчетната 2023 г. е заверен от специализирано одиторско предприятие „Актив” ООД, ЕИК 813194075, седалище и адрес на управление гр. Варна, ул. „Дунав“ 5, регистрационен номер в ИДЕС № 005, избрано на Общото събрание на акционерите на 13.07.2023 г. по писмено предложение на Съвета на директорите на дружеството, ръководени от установените изисквания за професионализъм с подкрепата от Одитния комитет. Съветът на директорите на “Холдинг Нов век ”АД е създал всички необходими условия за ефективно изпълнение на задълженията на регистрирания одитор/одиторско предприятие в процеса на извършване на всички необходими процедури, определени от Закона за независимия одит и Международните стандарти за одит, въз основа на които могат да изразят независимо одиторско мнение относно достоверното представяне във всички аспекти на същественост във финансовите отчети на дружеството. С оглед обезпечаване ефективността на работата на регистрираното одиторско предприятие на “Холдинг Нов век“ АД, Съветът на директорите разработи и прие Мерки за осигуряване ефективното изпълнение на задълженията на одиторите на дружеството въз основа на изискванията на Закона за независимия финансов одит. Независимият финансовият одит обхваща процедури за постигане на разумна степен на сигурност:  за спазване принципите на счетоводството съгласно приложимата счетоводна база;  доколко счетоводната политика на одитираното предприятие е целесъобразна за неговата дейност и е съвместима с приложимата счетоводна база и счетоводните политики, използвани в съответния отрасъл;  за последователността на прилагането на оповестената счетоводна политика съгласно приложимата счетоводна база;  за ефективността на системата на вътрешния контрол, ограничена до постигане целите на одита;  за процеса на счетоводното приключване и изготвянето на финансовия отчет;  за достоверността и необходимата за потребителите обхватност на представената и оповестена във финансовия отчет информация съгласно приложимата счетоводна база.  за съответствието между информацията във финансовия отчет и тази в доклада за дейността на ръководството на одитираното предприятие, както и всяка друга информация, която органите на управление на предприятието предоставят заедно с одитирания финансов отчет. Без да се засягат изискванията за докладване по Закона за независимия финансов одит и Регламент (ЕС) № 537/2014, обхватът на финансовия одит не включва изразяване на сигурност относно бъдещата жизнеспособност на одитираното предприятие, нито за 12 ISBN 978 – 954 – 9587 – 49 – 4 Индивидуален № 166 ефективността или ефикасността, с които ръководството на одитираното предприятие е управлявало или ще управлява дейността на предприятието. Избраният Одитен комитет на “Холдинг Нов век” АД осигурява надзор на дейностите по вътрешен одит и следи за цялостните взаимоотношения с външния одитор, включително естеството на несвързани с одита услуги, предоставяни от одитора на дружеството. III. Глава трета ЗАЩИТА НА АКЦИОНЕРИТЕ Корпоративното ръководство на “Холдинг Нов век” АД гарантира равнопоставеното третиране на всички акционери, включително миноритарните и чуждестранните акционери, и се задължават да защитават техните права, както и да улесняват упражняването им в границите, допустими от действащото законодателство и в съответствие с разпоредбите на устройствените актове на дружеството. Осигуряват информираност на всички акционери относно техните права.  Общо събрание на акционерите Корпоративното ръководство осигурява възможност на всички акционери да участват в работата на Общото събрание на акционерите. Всички акционери са информирани за правилата, съгласно които се свикват и провеждат общите събрания на акционерите, включително процедурите за гласуване. Акционерите разполагат с изчерпателна и навременна информация относно дневния ред, датата и мястото на провеждане на редовно или извънредно заседание на Общото събрание на акционерите на “Холдинг нов век” АД. Поканата за свикване на общото събрание на акционерите се обявява в Търговския регистър към Агенцията по вписванията, като времето от публикуването на поканата до датата на Общото събрание на акционерите не може да бъде по-малко от 30 дни. Писмените материали, свързани с дневния ред на общото събрание, се поставят на разположение на акционерите най-късно до датата на обявяването в Търговския регистър към Агенцията по вписванията При поискване писмените материали могат да се предоставят на всеки акционер безплатно. По време на общото събрание корпоративното ръководство осигурява правото на всички акционери да изразяват мнението си, както и да задават въпроси. Акционерите с право на глас имат възможност да упражняват правото си на глас в Общото събрание на дружеството лично или чрез представители, а когато устройствените актове на дружеството предвиждат такава възможност – и чрез кореспонденция и/или по електронен път. Корпоративното ръководство осъществява ефективен контрол чрез създаване на необходимата организация за гласуването на упълномощените лица в съответствие с инструкциите на акционерите или по разрешените от закона начини. 13 ISBN 978 – 954 – 9587 – 49 – 4 Индивидуален № 166 Корпоративното ръководство на “Холдинг Нов век” АД изготвя правила за организирането и провеждането на редовните и извънредните Общи събрания на акционерите на дружеството, които гарантират равнопоставено третиране на всички акционери и правото на всеки от акционерите да изрази мнението си по точките от дневния ред на Общото събрание. Корпоративното ръководство на “Холдинг Нов век” АД организира процедурите и реда за провеждане на Общото събрание на акционерите по начин, който не затруднява или оскъпява ненужно гласуването. Корпоративните ръководства предприемат действия за насърчаване участието на акционери в Общото събрание на акционерите, вкл. чрез осигуряване на възможност за дистанционно присъствие чрез технически средства (вкл. интернет) в случаите когато това е възможно и необходимо. Членове на корпоративното ръководство присъстват на общите събрания на акционерите на дружеството. Текстовете в писмените материали, свързани с дневния ред на Общото събрание са конкретни и ясни, без да въвеждат в заблуждение акционерите. Всички предложения относно основни корпоративни събития се представят като отделни точки в дневния ред на Общото събрание, в т.ч. предложението за разпределяне на печалба. Корпоративното ръководство съдейства на акционерите, имащи право съгласно действащото законодателство, да включват допълнителни въпроси и да предлагат решения по вече включени въпроси в дневния ред на Общото събрание. Корпоративното ръководство гарантира правото на акционерите да бъдат информирани относно взетите решения на Общото събрание на акционерите.  Еднакво третиране на акционери от един клас Корпоративното ръководство на “Холдинг Нов век” АД третира всички акционери от един клас еднакво. Всички акции в рамките на един клас дават еднакви права на акционерите от същия клас. Корпоративното ръководство на “Холдинг нов век ”АД предоставя достатъчно информация на желаещите да закупят акции относно правата, които дават всички акции от всеки клас преди придобиването им.  Консултации между акционерите относно основни акционерни права Съгласно действащото законодателство и в съответствие с разпоредбите на устройствените актове, корпоративното ръководство не може да препятства акционерите, включително институционалните такива, да се консултират помежду си по въпроси, които се отнасят до техните основни акционерни права, по начин, който не допуска извършване на злоупотреби.  Сделки на акционери с контролни права и сделки на злоупотреба 14 ISBN 978 – 954 – 9587 – 49 – 4 Индивидуален № 166 Корпоративното ръководство на “Холдинг Нов век” АД не допуска осъществяването на сделки с акционери с контролни права, които нарушават правата и/или законните интереси на останалите акционери, включително при условията на договаряне сам със себе си. IV. Глава четвърта РАЗКРИВАНЕ НА ИНФОРМАЦИЯ Във връзка с разпоредбите на приложимото законодателство и устройствените актове на дружеството за задължителното предоставяне на информация пред Комисията за финансов надзор и обществеността Корпоративното ръководство на “Холдинг нов век” АД утвърди политика за разкриване на информация, в съответствие с която създаде и поддържа система за разкриване на информация. Системата за разкриване на информация гарантира равнопоставеност на адресатите на информацията (акционери, заинтересовани лица, общественост) и не позволява злоупотреби с вътрешна информация. Корпоративното ръководство гарантира, че системата за разкриване на информация осигурява пълна, навременна, вярна и разбираема информация, която дава възможност за обективни и информирани решения и оценки. “Холдинг нов век” АД има утвърдени вътрешни правила за изготвяне на годишните и междинните отчети, реда за разкриване на информация и своевременното оповестяване на всяка съществена периодична и инцидентна информация относно дружеството, неговото управление, корпоративните му ръководства, оперативната му дейност, акционерната му структура. Поради факта, че дружеството е публично по смисъла на ЗППЦК “Холдинг нов век” АД има сключен договор със специализираната финансова медия Инфосток (www.infostock.bg) за оповестяване на регулираната по смисъла на Закона за публично предлагане на ценни книжа информация пред обществеността, регулирания пазар и КФН. На корпоративния сайт (българска и англоезична версия) на “Холдинг нов век” АД – www.holdingnovvek.com е публикувана следната информация:  основна, идентифицираща дружеството търговска и корпоративна информация;  актуална информация относно акционерната структура;  устройствените актове на дружеството и приетите политики, имащи отношение към дейността и функционирането на дружеството;  информация относно структурата и състава на управителните и контролни органи на дружеството, както и основна информация относно техните членове, включително и информация за комитети;  финансови отчети за последните 10 години;  материалите за предстоящите общи събрания на акционерите на дружеството, както и допълнителни такива, постъпили по законов ред. Информация за взетите решения от общите събрания на акционерите поне за последните три години, вкл. информация за разпределените от дружеството дивиденти за този период;  информация за одиторите;  информация за предстоящи събития;  важна информация, свързана с дейността на дружеството; 15 ISBN 978 – 954 – 9587 – 49 – 4 Индивидуален № 166  информация за правата на акционерите в т.ч. достатъчно информация относно правото на акционерите да искат включването на въпроси и да предлагат решения по вече включени въпроси в дневния ред на общото събрание по реда на чл.223а от Търговския закон; Поради факта, че “Холдинг нов век” АД е публично дружеството по смисъла на ЗППЦК, е задължително спазването на изискването Корпоративното ръководство да създава в организационната си структура позицията „Директор за връзки с инвеститорите“ и да назначава такъв на трудов договор. Корпоративните ръководства осигуряват оповестяването на всяка съществена периодична и инцидентна информация относно дружеството посредством канали, които предоставят равнопоставен и навременен достъп до съответната информация от потребителите. “Холдинг нов век” АД има задължение за разкриване на:  Регулирана информация пред Комисията за финансов надзор и обществеността съгласно чл. 41а от Наредба № 2 от 09.11.2022 г. Основание Срок Обстоятелство Чл. 100н, ал. 1 от ЗППЦК До 90 дни от завършването на финансовата година Годишен финансов отчет за дейността Чл. 100н, ал. 2 от ЗППЦК До 120 дни от завършването на финансовата година Годишен консолидиран финансов отчет за дейността Чл. 100о, ал. 1 от ЗППЦК До 30 дни от края на шестмесечието Шестмесечен финансов отчет за дейността Чл. 100н, ал. 2 от ЗППЦК До 60 дни от края на шестмесечието Шестмесечен консолидиран финансов отчет за дейността Чл. 100о1, ал. 2 от ЗППЦК До 30 дни от края на първо, трето и четвърто тримесечие Тримесечен финансов отчет за дейността Чл. 100о1, ал. 2 от ЗППЦК До 60 дни от края на първо, трето и четвърто тримесечие Тримесечен консолидиран финансов отчет за дейността V. Глава пета ЗАИНТЕРЕСОВАНИ ЛИЦА “Холдинг нов век” АД идентифицира като заинтересовани лица с отношение към неговата дейност всички лица, които не са акционери и които имат интерес от икономически просперитет на дружеството – служители, клиенти, доставчици, брокери, агенти, кредитори и обществеността като цяло. Корпоративното ръководство насърчава сътрудничеството между дружеството и заинтересованите лица за повишаване на благосъстоянието на страните и за осигуряване на устойчиво развитие на компанията като цяло. С тази цел “Холдинг Нов век” АД има разработена и приета политика спрямо заинтересованите лица. Основните цели на тази политика са:  ефективно взаимодействие със заинтересованите лица  зачитане правата на заинтересованите лица, установени със закон или по силата на взаимни споразумения с компанията 16 ISBN 978 – 954 – 9587 – 49 – 4 Индивидуален № 166  съобразяване със заинтересованите лица в съответствие с принципите за прозрачност, отчетност и бизнес етика  информираност на всички заинтересовани лица относно законово установените им права В съответствие с тази политика корпоративното ръководство изработи и конкретни правила за отчитане интересите на заинтересованите лица, които да осигурят и тяхното привличане при решаване на определени, изискващи позицията им въпроси. Тези правила гарантират баланса между развитието на дружеството и икономическото, социалното и екологосъобразното развитие на средата, в която то функционира. Корпоративното ръководство “Холдинг Нов век” АД гарантира правото на своевременен и редовен достъп до относима, достатъчна и надеждна информация относно дружеството, когато заинтересованите лица участват в процеса на корпоративно управление. VI. Глава шеста ИНСТИТУЦИОНАЛНИ ИНВЕСТИТОРИ, ПАЗАРИ НА ФИНАНСОВИ ИНСТРУМЕНТИ И ДРУГИ ПОСРЕДНИЦИ “Холдинг Нов век” АД е публично дружество или емитент на ценни книжа и съблюдава определенията в нормативното законодателство за:  Институционални инвеститори по смисъла на & 1, буква „в“ от ДР на ЗППЦК са банка, колективна инвестиционна схема и национален инвестиционен фонд, застрахователно дружество, пенсионен фонд или друго дружество, чийто предмет на дейност изисква придобиване, държане и прехвърляне на ценни книжа.  Регулиран пазар по смисъла на чл. 73 от Закона за пазарите на финансови инструменти е многостранна система, организирана и/или управлявана от пазарен оператор, която среща или съдейства за срещането на интересите за покупка и продажба на финансови инструменти на множество трети страни чрез системата и в съответствие с нейните недискреционни правила по начин, резултатът от който е сключването на договор във връзка с финансовите инструменти, допуснати до търговия съгласно нейните правила и/или системи, лицензирана и функционираща редовно в съответствие с изискванията на този закон и актовете по прилагането му. Регулиран пазар е и всяка многостранна система, която е лицензирана и функционира в съответствие с изискванията на дял III от Директива 2004/39/ЕО на Европейския парламент и на Съвета.  Инвестиционен посредник по смисъла на чл. 5, ал. 1 на Закона за пазарите на финансови инструменти е лице, което по занятие предоставя една или повече инвестиционни услуги и/или извършва една или повече инвестиционни дейности.  Инвестиционни услуги и дейности по смисъла на чл. 5, ал. 2 на Закона за пазарите на финансови инструменти са: 17 ISBN 978 – 954 – 9587 – 49 – 4 Индивидуален № 166 1. приемане и предаване на нареждания във връзка с един или повече финансови инструменти, включително посредничество за сключване на сделки с финансови инструменти; 2. изпълнение на нареждания за сметка на клиенти; 3. сделки за собствена сметка с финансови инструменти; 4. управление на портфейл; 5. предоставяне на инвестиционни консултации на клиент; 6. поемане на емисии финансови инструменти и/или предлагане за първоначална продажба на финансови инструменти при условията на безусловно и неотменимо задължение за записване/придобиване на финансовите инструменти за собствена сметка; 7. предлагане за първоначална продажба на финансови инструменти без безусловно и неотменимо задължение за придобиване на финансовите инструменти за собствена сметка; 8. организиране на многостранна система за търговия.  Пазарен оператор по смисъла на § 1, т.11 от ДР на Закона за пазарите на финансови инструменти е едно или повече лица, които управляват и/или организират дейността на регулиран пазар. Пазарният оператор може да бъде самият регулиран пазар.  Инвестиционен консултант по смисъла на чл. 1, ал. 3 от НАРЕДБА № 7 от 5.11.2003 г. за изискванията, на които трябва да отговарят физическите лица, които по договор непосредствено извършват сделки с финансови инструменти и инвестиционни консултации относно финансови инструменти, както и реда за придобиване и отнемане на правото да упражняват такава дейност е физическо лице, което по договор с инвестиционен посредник, управляващо дружество, инвестиционно дружество, национален инвестиционен фонд и/или лице, управляващо алтернативни инвестиционни фондове, извършва инвестиционни анализи и консултации относно финансови инструменти.  Инвестиционна консултация по смисъла на § 1, т.2 от ДР на Закона за пазарите на финансови инструменти е предоставяне на лична препоръка на клиент по негово искане или по инициатива на инвестиционния посредник във връзка с една или повече сделки, свързани с финансови инструменти. Препоръката е лична, ако се предоставя на лице в качеството му на инвеститор или потенциален инвеститор, съответно на агент на инвеститор или потенциален инвеститор. Препоръката не е лична, когато се предоставя изключително чрез дистрибуторски канали, чрез които публично се предоставя информация или чрез които широк кръг лица имат достъп до информация, или на обществеността.Личната препоръка трябва да бъде подходяща за лицето, на което се предоставя, или да бъде изготвена при отчитане на обстоятелствата, имащи отношение към знанията, уменията и опита на лицето в областта на инвестирането във финансови инструменти. Личната препоръка представлява препоръка за предприемане на едно от следните действия: а) покупка, продажба, записване, замяна, обратно изкупуване, държане или поемане на определени финансови инструменти; б) да се упражни или да не се упражни право по определени финансови инструменти за покупка, продажба, записване, замяна или обратното им изкупуване. 18 ISBN 978 – 954 – 9587 – 49 – 4 Индивидуален № 166 Корпоративното ръководство осъществява взаимодействие с институционални инвеститори, а също така и с регулираните пазари на финансови инструменти и инвестиционните посредници на тези пазари. Настоящата декларация за корпоративно управление на Групата на “Холдинг Нов век” АД е съставена и подписана на 26.04.2024 г. Изпълнителен директор: .............................................................. Михаил Михайлов Mihail Steliyanov Mihaylov Digitally signed by Mihail Steliyanov Mihaylov Date: 2024.04.29 11:54:59 +03'00' Д Е К Л А Р А Ц И Я Долуподписаните : 1. Михаил Стелиянов Михайлов - в качеството си на представляващ Холдинг “Нов век” АД, ЕИК 121643011 и 2. Васил Деков, счетоводител, притежващ квалификация и правоспосбност да съставя финансови отчети по смисъла на чл. 18 от Закона за счетоводството , с адрес за кореспонденция в гр. София, ул. Народни будители № 20, на основание чл. 100о, ал.4, т.3 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа /ЗППЦК/ и чл.33,ал.1, т.3 от Наредба №2 за проспектите при публично предлагане на ценни книжа и за разкриване на информация от публичните дружества и други емитенти на ценни книжа, Д Е К Л А Р И Р А М че, доколкото ми е известно: 1. Годишният консолидиран финансов отчет и приложенията към него за 2023 г., съставени съгласно приложимите счетоводни стандарти, отразяват вярно и честно информацията за активите и пасивите, финансовото състояние и печалбата на емитента. 2. Годишният консолидиран финансов отчет и приложенията към него за 2023 г. съдържа достоверен преглед на информацията, отнасяща се до важни събития, настъпили през 2023 г. и за тяхното влияние върху резултатите във финансовия отчет. ………………………………. М. Михайлов ................................................ В. Деков VASIL PARASHKEVOV DEKOV Digitally signed by VASIL PARASHKEVOV DEKOV Date: 2024.04.29 11:46:05 +03'00' Mihail Steliyanov Mihaylov Digitally signed by Mihail Steliyanov Mihaylov Date: 2024.04.29 11:55:42 +03'00' 1 9000 Варна, ул. Дунав № 5, тел. 87 /152 27 : 0 5 3; 052/660 700 e-mail: http:// www.activ.bg activ@activ.bg; До акционерите на „ХОЛДИНГ НОВ ВЕК“АД гр.София ДОКЛАД НА НЕЗАВИСИМИЯ ОДИТОР Доклад относно одита на консолидирания финансов отчет Мнение Ние извършихме одит на консолидирания финансов отчет на „ХОЛДИНГ НОВ ВЕК“АД и неговите дъщерни дружества („Групата“), съдържащ консолидирания отчет за финансовото състояние към 31 декември 2023г. и консолидирания отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход, консолидирания отчет за промените в собствения капитал и консолидирания отчет за паричните потоци за годината, завършваща на тази дата, както и пояснителните приложения към консолидирания финансов отчет, съдържащи и съществена информация за счетоводната политика. По наше мнение, приложеният консолидиран финансов отчет представя достоверно, във всички съществени аспекти, консолидираното финансово състояние на Групата към 31 декември 2023г. и (за) нейните консолидирани финансови резултати от дейността и консолидираните й парични потоци за годината, завършваща на тази дата, в съответствие с Международните стандарти за финансово отчитане (МСФО), приети от Европейския съюз. База за изразяване на мнение Ние извършихме нашия одит в съответствие с Международните одиторски стандарти (МОС). Нашите отговорности съгласно тези стандарти са описани допълнително в раздела от нашия доклад “Отговорности на одитора за одита на консолидирания финансов отчет”. Ние сме независими от Групата в съответствие с Международния етичен кодекс на професионалните счетоводители (включително Международни стандарти за независимост) на Съвета за международни стандарти по етика за счетоводители (Кодекса на СМСЕС), заедно с етичните изисквания на Закона за независимия финансов одит (ЗНФО), приложими по отношение нашия одит на консолидирания финансов отчет в България, като ние изпълнихме и нашите други етични 2 отговорности в съответствие с изискванията на ЗНФО и Кодекса на СМСЕС. Ние считаме, че одиторските доказателства, получени от нас, са достатъчни и уместни, за да осигурят база за нашето мнение. Ключови одиторски въпроси Ключови одиторски въпроси са тези въпроси, които съгласно нашата професионална преценка са били с най-голяма значимост при одита на консолидирания финансов отчет за текущия период. Тези въпроси са разгледани като част от нашия одит на консолидирания финансов отчет като цяло и формирането на нашето мнение относно него, като ние не предоставяме отделно мнение относно тези въпроси. Виж раздел 3 „Счетоводна политика“ към поясненията на консолидирания финансов отчет и т.6. “Инвестиционни имоти”, т.11 „Краткосрочни финансови активи“ и т.12 “Търговски и други вземания“, от бележките за оповестяване на съществена информация към консолидирания финансов отчет. Оценка на справедливата стойност на инвестиционните имоти Ключов одиторски въпрос Как този ключов одиторски въпрос беше адресиран при проведения от нас одит Към 31.12.2023г. Групата притежава инвестиционни имоти с балансовата стойност 44 649 хил.лв. При оценяване на справедливата стойност на инвестиционните имоти се изисква съществена преценка от страна на ръководството и в същото време инвестиционните имоти са съществена част от общата сума на активите в консолидирания финансов отчет. Оценката на инвестиционните имоти зависи от направените предположения, от прилагане на значителна преценка и поради това оценяването на справедливата стойност на инвестиционните имоти се счита за съществен риск и ключов въпрос за одита. В тази връзка Групата използва независим оценител. Входящите данни, които имат най- съществено влияние върху оценките на справедливата стойност на инвестиционните имоти включват предположения, като например очаквани приходи от наеми, дисконтови фактори, нива на заетост, информация за сделки на пазара, предположения за пазара, риск свързан с разработването на имота и други. В тази област нашите одиторски процедури включиха : ✓ Оценка на обективността, независимостта и компетентността на външните оценители, ангажирани от "Холдинг Нов век" АД. ✓ Преглед и проверка на доклада на независимите външни оценители. ✓ Привличане на вътрешен експерт оценител на недвижими имоти за критичен анализ на основните предположения и уместността на използваните методи/техники за оценка. ✓ Равнение на резултатите от оценителските доклади с началните и крайни салда на инвестиционните имоти. ✓ Обсъждане на резултатите от оценките с независимите оценители и ръководството. Придобиване на разбиране от наша страна за избрания цялостен подход и приложимостта му в контекста на дейността на Дружеството, както и за източниците на информация и ключовите фактори . ✓ Оценка на адекватността на оповестяванията в консолидирания финансов отчет относно инвестиционните имоти в приложението към финансовия отчет. 3 Оценка на събираемостта на търговските и други вземания и анализ на очакваните кредитни загуби Ключов одиторски въпрос Как този ключов одиторски въпрос беше адресиран при проведения от нас одит Към 31 декември 2023г., Групата представя в консолидирания отчет за финансовото състояние търговски и други вземания в размер на 14 114 хил. лв. и вземания от предоставени кредити на стойност 27 562 хил. лв. в краткосрочни финансови активи. Горепосочените обстоятелства и изискванията на МСФО 9 Финансови инструменти, повишават сложността и степента на преценки, които се изискват при разработването на модел за изчисляването на очакваните кредитни загуби (ОКЗ), който да е подходящ за размера и дейността на Групата. Нашите одиторски процедури в тази област включват следните процедури: ✓ Анализ на адекватността на политиките и процедурите, свързани с процесите на класификация и последващо отчитане на финансовите активи и съответствието им с изискванията на МСФО 9; ✓ Проверка и оценка на процесите, разработени за модели за изчисляване на очакваните кредитни загуби на търговските и съдебни вземания, и предоставените заеми, определянето на необходимата обезценка на колективна и индивидуална база, като извършихме тестове по същество относно стойността им. ✓ За извадка от съществени експозиции, извършихме проверка на изчисленията на ръководството на Групата за очакваните кредитни загуби на колективна и индивидуална база и сравнихме получените резултати с нашите очаквания и приблизителни изчисления на база на професионалната ни преценка. ✓ Ние се фокусирахме също така и върху адекватността на представянето в консолидирания финансов отчет, в т.ч. и пълнотата на направените оповестявания, свързани с кредитния риск и обезценката за очакваните кредини загуби на търговските и други вземания на Групата. Друга информация, различна от консолидирания финансов отчет и одиторския доклад върху него Ръководството носи отговорност за другата информация. Другата информация се състои от консолидиран доклад за дейността, декларация за корпоративно управление на Групата, изготвени от ръководството съгласно Глава седма от Закона за счетоводството, но не включва консолидирания финансов отчет и нашия одиторски доклад върху него, която получихме преди датата на нашия одиторски доклад. 4 Нашето мнение относно консолидирания финансов отчет не обхваща другата информация и ние не изразяваме каквато и да е форма на заключение за сигурност относно нея, освен ако не е изрично посочено в доклада ни и до степента, до която е посочено. Във връзка с нашия одит на консолидирания финансов отчет, нашата отговорност се състои в това да прочетем другата информация и по този начин да преценим дали тази друга информация е в съществено несъответствие с консолидирания финансов отчет или с нашите познания, придобити по време на одита, или по друг начин изглежда да съдържа съществено неправилно докладване. В случай че на базата на работата, която сме извършили, ние достигнем до заключение, че е налице съществено неправилно докладване в тази друга информация, от нас се изисква да докладваме този факт. Нямаме какво да докладваме в това отношение. Отговорности на ръководството и лицата, натоварени с общо управление за консолидирания финансов отчет Ръководството носи отговорност за изготвянето и достоверното представяне на този консолидиран финансов отчет в съответствие с МСФО, приети от ЕС и за такава система за вътрешен контрол, каквато ръководството определя като необходима за осигуряване изготвянето на консолидирани финансови отчети, които не съдържат съществени неправилни отчитания, независимо дали дължащи се на измама или грешка. При изготвяне на консолидирания финансов отчет, ръководството носи отговорност за оценяване способността на Групата да продължи да функционира като действащо предприятие, оповестявайки, когато това е приложимо, въпроси, свързани с предположението за действащо предприятие и използвайки счетоводната база на основата на предположението за действащо предприятие, освен ако ръководството не възнамерява да ликвидира Групата или да преустанови дейността на Групата, или ако ръководството на практика няма друга алтернатива, освен да постъпи по този начин. Лицата, натоварени с общо управление носят отговорност за осъществяването на надзор над процеса по финансово отчитане на Групата. Отговорности на одитора за одита на консолидирания финансов отчет Нашите цели са да получим разумна степен на сигурност относно това дали консолидираният финансов отчет като цяло не съдържа съществени неправилни отчитания, независимо дали дължащи се на измама или грешка, и да издадем одиторски доклад, който да включва нашето одиторско мнение. Разумната степен на сигурност е висока степен на сигурност, но не е гаранция, че одит, извършен в съответствие с МОС, винаги ще разкрива съществено неправилно отчитане, когато такова съществува. Неправилни отчитания могат да възникнат в резултат на измама или грешка и се считат за съществени, ако би могло разумно да се очаква, че те, самостоятелно или като съвкупност, биха могли да окажат влияние върху 5 икономическите решения на потребителите, вземани въз основа на този консолидиран финансов отчет. Като част от одита в съответствие с МОС, ние използваме професионална преценка и запазваме професионален скептицизъм по време на целия одит. Ние също така: • идентифицираме и оценяваме рисковете от съществени неправилни отчитания в консолидирания финансов отчет, независимо дали дължащи се на измама или грешка, разработваме и изпълняваме одиторски процедури в отговор на тези рискове и получаваме одиторски доказателства, които да са достатъчни и уместни, за да осигурят база за нашето мнение. Рискът да не бъде разкрито съществено неправилно отчитане, което е резултат от измама, е по-висок, отколкото риска от съществено неправилно отчитане, което е резултат от грешка, тъй като измамата може да включва тайно споразумяване, фалшифициране, преднамерени пропуски, изявления за въвеждане на одитора в заблуждение, както и пренебрегване или заобикаляне на вътрешния контрол. • получаваме разбиране за вътрешния контрол, имащ отношение към одита, за да разработим одиторски процедури, които да са подходящи при конкретните обстоятелства, но не с цел изразяване на мнение относно ефективността на вътрешния контрол на Групата. • оценяваме уместността на използваните счетоводни политики и разумността на счетоводните приблизителни оценки и свързаните с тях оповестявания, направени от ръководството. • достигаме до заключение относно уместността на използване от страна на ръководството на счетоводната база на основата на предположението за действащо предприятие и, на базата на получените одиторски доказателства, относно това дали е налице съществена несигурност, отнасяща се до събития или условия, които биха могли да породят значителни съмнения относно способността на Групата да продължи да функционира като действащо предприятие. Ако ние достигнем до заключение, че е налице съществена несигурност, от нас се изисква да привлечем внимание в одиторския си доклад към свързаните с тази несигурност оповестявания в консолидирания финансов отчет или в случай че тези оповестявания са неадекватни, да модифицираме мнението си. Нашите заключения се основават на одиторските доказателства, получени до датата на одиторския ни доклад. Бъдещи събития или условия обаче могат да станат причина Групата да преустанови функционирането си като действащо предприятие. • оценяваме цялостното представяне, структура и съдържание на консолидирания финансов отчет, включително оповестяванията, и дали консолидираният финансов отчет представя основополагащите за него сделки и събития по начин, който постига достоверно представяне. • получаваме достатъчни и уместни одиторски доказателства относно финансовата информация на предприятията или стопанските дейности в рамките на Групата, за да изразим мнение относно консолидирания финансов отчет. Ние носим отговорност за инструктирането, надзора и изпълнението на одита на Групата. Ние носим изключителната отговорност за нашето одиторско мнение. 6 Ние комуникираме с лицата, натоварени с общо управление, наред с останалите въпроси, планирания обхват и време на изпълнение на одита и съществените констатации от одита, включително съществени недостатъци във вътрешния контрол, които идентифицираме по време на извършвания от нас одит. Ние предоставяме също така на лицата, натоварени с общо управление, изявление, че сме изпълнили приложимите етични изисквания във връзка с независимостта и че ще комуникираме с тях всички взаимоотношения и други въпроси, които биха могли разумно да бъдат разглеждани като имащи отношение към независимостта ни, а когато е приложимо, и предприетите действия за елиминиране на заплахите или приложените предпазни мерки. Сред въпросите, комуникирани с лицата, натоварени с общо управление, ние определяме тези въпроси, които са били с най-голяма значимост при одита на консолидирания финансов отчет за текущия период и които следователно са ключови одиторски въпроси. Ние описваме тези въпроси в нашия одиторски доклад, освен в случаите, в които закон или нормативна уредба възпрепятства публичното оповестяване на информация за този въпрос или когато, в изключително редки случаи, ние решим, че даден въпрос не следва да бъде комуникиран в нашия доклад, тъй като би могло разумно да се очаква, че неблагоприятните последствия от това действие биха надвишили ползите от гледна точка на обществения интерес от тази комуникация. Доклад във връзка с други законови и регулаторни изисквания Допълнителни въпроси, които поставят за докладване Законът за счетоводството и Законът за публичното предлагане на ценни книжа В допълнение на нашите отговорности и докладване съгласно МОС, описани по-горе в раздела „Друга информация, различна от консолидирания финансов отчет и одиторския доклад върху него“ по отношение на консолидирания доклад за дейността и декларацията за корпоративно управление на Групата, ние изпълнихме и процедурите, добавени към изискваните по МОС, съгласно „Указания относно нови и разширени одиторски доклади и комуникация от страна на одитора“ на професионалната организация на регистрираните одитори в България, Институтa на дипломираните експерт счетоводители (ИДЕС). Тези процедури касаят проверки за наличието, както и проверки на формата и съдържанието на тази друга информация с цел да ни подпомогнат във формиране на становища относно това дали другата информация включва оповестяванията и докладванията, предвидени в Глава седма от Закона за счетоводството и в Закона за публичното предлагане на ценни книжа (чл.100н, ал.10 от ЗППЦК във връзка с чл.100н, ал.8, т.3 и 4 от ЗППЦК), приложими в България. Становище във връзка с чл. 37, ал. 6 от Закона за счетоводството На базата на извършените процедури, нашето становище е, че: а) Информацията, включена в консолидирания доклад за дейността за финансовата година, за която е изготвен консолидираният финансов отчет, съответства на консолидирания финансов отчет. б) Консолидираният доклад за дейността е изготвен в съответствие с изискванията на Глава седма от Закона за счетоводството и на чл. 100(н), ал. 7 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа. в) В декларацията за корпоративно управление на Групата за финансовата година, за която е изготвен консолидираният финансов отчет, е представена 7 изискваната от чл. 100 (н), ал. 8 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа информация. Становище във връзка с чл. 100(н), ал. 10 във връзка с чл.100н, ал.8, т.3 и 4 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа На база на извършените процедури и на придобитото познаване и разбиране на дейността на Групата и средата, в която тя работи, по наше мнение, описанието на основните характеристики на системите за вътрешен контрол и управление на риска на Групата във връзка с процеса на финансово отчитане, което е част от консолидирания доклад за дейността (като елемент от съдържанието на декларацията за корпоративно управление на Групата) и информацията по чл. 10, параграф 1, букви "в", "г", "е", "з" и "и" от Директива 2004/25/ЕО на Европейския парламент и на Съвета от 21 април 2004 година относно предложенията за поглъщане, не съдържат случаи на съществено неправилно докладване. Докладване за съответствие на електронния формат на консолидирания финансов отчет, включен в годишния консолидиран финансов отчет за дейността по чл. 100н, ал.5 от ЗППЦК с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ Ние извършихме ангажимент за изразяване на разумна степен на сигурност по отношение на съответствието на електронния формат на консолидирания финансов отчет на „ХОЛДИНГ НОВ ВЕК“АД за годината, завършваща на 31 декември 2023 година, приложен в електронния файл 8945007DAJG0Y733W144-20231231-BG- CON.zip, с изискванията на Делегиран Регламент (ЕС) 2019/815 на Комисията от 17 декември 2018 г. за допълнение на Директива 2004/109/ЕО на Европейския парламент и на Съвета чрез регулаторни технически стандарти за определянето на единния електронен формат за отчитане („Регламент за ЕЕЕФ“). Нашето становище е само по отношение на електронния формат на консолидирания финансов отчет и не обхваща другата информация, включена в годишния консолидиран финансов отчет за дейността по чл. 100н, ал. 5 от ЗППЦК. Описание на предмета и приложимите критерии Ръководството е изготвило електронен формат на консолидирания финансов отчет на Групата за годината, завършваща на 31 декември 2023 година по реда на Регламента за ЕЕЕФ с цел спазване на изискванията на ЗППЦК. Правилата за изготвяне на консолидирани финансови отчети в този електронен формат са посочени в Регламентa за ЕЕЕФ и те по наше мнение притежават характеристиките на подходящи критерии за формиране на становище за разумна степен на сигурност. Отговорности на ръководството и лицата, натоварени с общо управление Ръководството на Групата е отговорно за прилагането на изискванията на Регламента за ЕЕЕФ при изготвяне на електронния формат на консолидирания финансов отчет в XHTML. Тези отговорности включват избора и прилагането на подходящи iXBRL маркировки, използвайки таксономията на Регламента за ЕЕЕФ, както и въвеждането и прилагането на такава система за вътрешен контрол, каквато 8 ръководството счита за необходима за изготвянето на електронния формат на годишния консолидирания финансов отчет на Групата, който да не съдържа съществени несъответствия с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ. Лицата, натоварени с общо управление, носят отговорност за осъществяването на надзор над процеса по изготвянето на годишния консолидиран финансов отчет на Групата, включително прилагането на Регламента за ЕЕЕФ. Отговорности на одитора Нашата отговорност се състои в изразяване на становище за разумна степен на сигурност относно това дали електронният формат на консолидирания финансов отчет е в съответствие с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ. За тази цел ние изпълнихме „Указания относно изразяване на одиторско мнение във връзка с прилагането на единния европейски електронен формат (ЕЕЕФ) за финансовите отчети на дружества, чиито ценни книжа са допуснати за търгуване на регулиран пазар в Европейския съюз (ЕС)" на професионалната организация на регистрираните одитори в България, Института на дипломираните експерт-счетоводители (ИДЕС)“ и извършихме ангажимент за изразяване на разумна степен на сигурност съгласно МСАИС 3000 (преработен) „Ангажименти за изразяване на сигурност, различни от одити и прегледи на историческа финансова информация“ (МСАИС 3000 (преработен)). Този стандарт изисква от нас да спазваме етичните изисквания, да планираме и изпълним подходящи процедури, за да получим разумна степен на сигурност дали електронният формат на консолидирания финансов отчет на Групата е изготвен във всички съществени аспекти в съответствие с приложимите критерии, посочени по-горе. Характерът, времето и обхвата на избраните процедури зависят от нашата професионална преценка, включително оценката на риска от съществени несъответствия с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ, независимо дали дължащи се на измама или грешка. Разумната степен на сигурност е висока степен на сигурност, но не е гаранция, че ангажимент, извършен в съответствие с МСАИС 3000 (преработен), винаги ще разкрива съществено несъответствие с изискванията, когато такова съществува. Изисквания за управление на качеството Ние прилагаме изискванията на Международен стандарт за управление на качеството (МСУК) 1 и съответно, поддържаме всеобхватна система за управление на качеството, включително документирани политики и процедури относно спазването на етичните изисквания, професионалните стандарти и приложимите законови и регулаторни изисквания към регистрираните одитори в България. Ние отговаряме на етичните и изискванията за независимост на Международния етичен кодекс на професионалните счетоводители (включително Международни стандарти за независимост) на Съвета за международни стандарти по етика за счетоводители (Кодекса на СМСЕС), приет от ИДЕС чрез ЗНФО. 9 Обобщение на извършената работа Целта на планираните и извършени от нас процедури беше получаването на разумна степен на сигурност, че електронният формат на консолидирания финансов отчет е изготвен, във всички съществени аспекти в съответствие с изискванията на Регламента ЕЕЕФ. Като част от оценяване на спазването на изискванията на Регламента за ЕЕЕФ по отношение на електронния (XHTML) формат за отчитане на консолидирания отчет на Групата, ние запазихме професионален скептицизъм и използвахме професионална преценка. Ние също така: — получихме разбиране за вътрешния контрол и процесите, свързани с прилагането на Регламента за ЕЕЕФ по отношение на консолидирания финансов отчет на Групата и включващи изготвянето на консолидирания финансов отчет на Групата в XHTML формат и маркирането му в машинно четим език (iXBRL); — проверихме дали приложеният XHTML формат е валиден; — проверихме дали четимата от човек част на електронния формат на консолидирания финансов отчет съответства на одитирания консолидиран финансов отчет; — оценихме пълнотата на маркировките в консолидирания финансов отчет на Групата при използването на машинно четим език (iXBRL) съобразно изискванията на Регламента за ЕЕЕФ; — оценихме уместността на използваните iXBRL маркировки, избрани от основната таксономия, както и създаването на елемент от разширената таксономия в съответствие с Регламента за ЕЕЕФ, когато липсва подходящ елемент в основната таксономия; — оценяваме уместността на съотнасянето (фиксиране) на елементите от разширената таксономия в съответствие с Регламента за ЕЕЕФ. Ние считаме, че доказателствата, получени от нас, са достатъчни и уместни, за да осигурят база за нашето становище. Становище за съответствие на електронния формат на консолидирания финансов отчет с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ По наше мнение, на база на извършените от нас процедури, електронният формат на консолидирания финансов отчет на Групата за годината, завършваща на 31 декември 2023 година, върху който консолидиран финансов отчет изразяваме немодифицирано мнение, съдържащ се в приложения електронен файл 8945007DAJG0Y733W144-20231231-BG-CON.zip, е изготвен във всички съществени аспекти в съответствие с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ. Докладване съгласно чл. 10 от Регламент (ЕС) № 537/2014 във връзка с изискванията на чл. 59 от Закона за независимия финансов одит Съгласно изискванията на Закона за независимия финансов одит във връзка с чл. 10 от Регламент (ЕС) № 537/2014, ние докладваме допълнително и изложената по- долу информация. — „АКТИВ“ ООД е назначено за задължителен одитор на консолидирания финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023 г. на „ХОЛДИНГ НОВ ВЕК“АД 10 от общото събрание на акционерите, проведено на 13.07.2023г, за период от една година. Одиторският ангажимент е поет с Писмо за поемане на одиторски ангажимент от 26.10.2023г. — Одитът на консолидирания финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023г. на Групата представлява четвърти пълен непрекъснат ангажимент за задължителен одит на тази група, извършен от нас. — Потвърждаваме, че изразеното от нас одиторско мнение е в съответствие с допълнителния доклад, представен на одитния комитет на „ХОЛДИНГ НОВ ВЕК“АД, съгласно изискванията на чл. 60 от Закона за независимия финансов одит. — Потвърждаваме, че не сме предоставяли посочените в чл. 64 от Закона за независимия финансов одит забранени услуги извън одита. — Потвърждаваме, че при извършването на одита сме запазили своята независимост спрямо Групата. — За периода, за който се отнася извършения от нас задължителен одит, освен одита, ние не сме предоставили допълнителни услуги на Групата, които не са посочени в консолидирания доклад за дейността или консолидирания финансов отчет на Групата. Одиторско дружество “АКТИВ” ООД, гр.Варна, ул.“Дунав“N: 5 ……………………… Регистриран одитор, отговорен за одита (диплом №0207): Надя Костова ……………………… Управител: Надя Костова Дата: 29.04.2024г. Nadya Encheva Kostova Digitally signed by Nadya Encheva Kostova Date: 2024.04.29 12:51:45 +03'00' Nadya Encheva Kostova Digitally signed by Nadya Encheva Kostova Date: 2024.04.29 13:03:50 +03'00'