Chimimport AD

549300GB265U3RQEQC542021-01-012021-12-31549300GB265U3RQEQC542021-12-31iso4217:BGN549300GB265U3RQEQC542020-12-31549300GB265U3RQEQC542020-01-012020-12-31iso4217:BGNxbrli:shares549300GB265U3RQEQC542020-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember549300GB265U3RQEQC542020-12-31ifrs-full:SharePremiumMember549300GB265U3RQEQC542020-12-31ifrs-full:OtherReservesMember549300GB265U3RQEQC542020-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember549300GB265U3RQEQC542020-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember549300GB265U3RQEQC542020-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember549300GB265U3RQEQC542021-01-012021-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember549300GB265U3RQEQC542021-01-012021-12-31ifrs-full:SharePremiumMember549300GB265U3RQEQC542021-01-012021-12-31ifrs-full:OtherReservesMember549300GB265U3RQEQC542021-01-012021-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember549300GB265U3RQEQC542021-01-012021-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember549300GB265U3RQEQC542021-01-012021-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember549300GB265U3RQEQC542021-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember549300GB265U3RQEQC542021-12-31ifrs-full:SharePremiumMember549300GB265U3RQEQC542021-12-31ifrs-full:OtherReservesMember549300GB265U3RQEQC542021-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember549300GB265U3RQEQC542021-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember549300GB265U3RQEQC542021-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember549300GB265U3RQEQC542019-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember549300GB265U3RQEQC542019-12-31ifrs-full:SharePremiumMember549300GB265U3RQEQC542019-12-31ifrs-full:OtherReservesMember549300GB265U3RQEQC542019-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember549300GB265U3RQEQC542019-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember549300GB265U3RQEQC542019-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember549300GB265U3RQEQC542019-12-31549300GB265U3RQEQC542020-01-012020-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember549300GB265U3RQEQC542020-01-012020-12-31ifrs-full:SharePremiumMember549300GB265U3RQEQC542020-01-012020-12-31ifrs-full:OtherReservesMember549300GB265U3RQEQC542020-01-012020-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember549300GB265U3RQEQC542020-01-012020-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember549300GB265U3RQEQC542020-01-012020-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember Консолидиран финансов отчет Консолидиран доклад за дейността Консолидираната нефинансова декларация Консолидиран доклад за плащанията към правителства Доклад на независимия одитор ХИМИМПОРТ АД 31 декември 2021 г. Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. Съдържание Страница Консолидиран отчет за финансовото състояние 1 Консолидиран отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход 3 Консолидиран отчет за промените в собствения капитал 4 Консолидиран отчет за паричните потоци 6 Пояснения към консолидирания финансов отчет 7 Консолидиран доклад за дейността - Консолидираната нефинансова декларация - Консолидиран доклад за плащанията към правителства - Декларация по чл. 100н от ЗППЦК от съставителя и представляващите дружеството - Доклад на независимия одитор - Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 1 Поясненията към консолидирания финансов отчет от 1 до стр. 55 представляват неразделна част от него. Консолидиран отчет за финансовото състояние към 31 декември Активи Пояснение 31.12.2021 31.12.2020 хил. лв. хил. лв. Имоти, машини и съоръжения 8 356 785 371 559 Активи с право на ползване 9 417 952 417 099 Инвестиционни имоти 10 524 884 440 485 Репутация 11 23 774 24 066 Други нематериални активи 12 124 562 129 496 Отсрочени данъчни активи 13 10 845 10 940 Инвестиции, отчитани по метода на собствения капитал 6 26 772 24 253 Предоставени кредити и аванси на банкови клиенти 14 3 049 092 2 708 863 Финансови активи, оценявани по справедлива стойност през печалбата или загубата 15 2 042 970 2 027 241 Дългови инструменти, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход 16 859 441 717 595 Капиталови инструменти, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход 17 70 426 83 766 Други финансови активи, оценявани по амортизирана стойност 18 1 557 996 1 328 737 Вземания по застрахователни и презастрахователни договори 20 49 999 45 930 Презастрахователни активи 29 69 054 80 379 Данъчни вземания 19 1 780 1 757 Други вземания 21 25 566 30 276 Материални запаси 22 54 300 59 369 Пари и парични еквиваленти 23 2 380 922 2 221 632 Общо активи 11 647 120 10 723 443 Консолидираният финансов отчет е одобрен за издаване с решение на Управителния съвет на 03.04.2022 г. Изготвил: ____ Изпълнителен директор: __ /А. Керезов/ /И. Каменов/ С одиторски доклад: Марий Апостолов Зорница Джамбазка Управител Регистриран одитор, отговорен за Грант Торнтон ООД, одиторско дружество, рег. номер 32 одита Aleksandar Dimitrov Kerezov Digitally signed by Aleksandar Dimitrov Kerezov Date: 2022.05.03 20:20:27 +03'00' Ivo Kamenov Georgiev Digitally signed by Ivo Kamenov Georgiev Date: 2022.05.03 20:58:23 +03'00' Digitally signed by ZORNITZA VASS ILEVA DJAMBAZKA Date: 2022.05.03 22:05: 09+03'00' ZORNITZA VASSILEVA DJAMBAZKA Digitally signed by MARIY GEO RGIEV APOSTOLOV Date: 2022.05.03 22: 11:00+03'00' MARIY GEORGIEV APOSTOLOV Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 2 Поясненията към консолидирания финансов отчет от 1 до стр. 55 представляват неразделна част от него. Консолидиран отчет за финансовото състояние към 31 декември (продължение) Собствен капитал и пасиви Пояснение 31.12.2021 31.12.2020 хил. лв. хил. лв. Собствен капитал Акционерен капитал 24.1 226 463 226 604 Премиен резерв 24.2 246 309 246 462 Други резерви 24.3 300 696 287 583 Неразпределена печалба 711 351 690 078 Печалба за годината 35 293 32 003 Собствен капитал, отнасящ се до акционерите на Химимпорт АД 1 520 112 1 482 730 Неконтролиращо участие 330 655 321 615 Общо собствен капитал 1 850 767 1 804 345 Пасиви Задължения към депозанти 25 6 917 880 6 168 872 Други финансови задължения 26 522 103 541 680 Задължения към осигурени лица 27 1 708 674 1 561 822 Пенсионни и други задължения към персонала 28.2 17 648 16 993 Отсрочени данъчни пасиви 13 37 638 36 503 Застрахователни резерви 29 238 896 260 142 Задължения по застрахователни и презастрахователни договори 30 25 986 21 147 Задължения по лизингови договори 31 280 979 249 440 Данъчни задължения 32 6 514 5 393 Други задължения 33 40 035 57 106 Общо пасиви 9 796 353 8 919 098 Общо собствен капитал и пасиви 11 647 120 10 723 443 Консолидираният финансов отчет е одобрен за издаване с решение на Управителния съвет на 03.04.2022 г. Изготвил: ____ Изпълнителен директор: __ /А. Керезов/ /И. Каменов/ С одиторски доклад: Марий Апостолов Зорница Джамбазка Управител Регистриран одитор, отговорен за Грант Торнтон ООД, одиторско дружество, рег. номер 32 одита Aleksandar Dimitrov Kerezov Digitally signed by Aleksandar Dimitrov Kerezov Date: 2022.05.03 20:20:58 +03'00' Ivo Kamenov Georgiev Digitally signed by Ivo Kamenov Georgiev Date: 2022.05.03 20:59:57 +03'00' Digitally signed by ZORNITZA VASS ILEVA DJAMBAZKA Date: 2022.05.03 22:06:12+03'00' ZORNITZA VASSILEVA DJAMBAZKA Digitally signed by MARIY GEO RGIEV APOSTOLOV Date: 2022.05.03 22: 12:38+03'00' MARIY GEORGIEV APOSTOLOV Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 3 Поясненията към консолидирания финансов отчет от 1 до стр. 55 представляват неразделна част от него. Консолидиран отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватния доход за годината, приключваща на 31 декември Всички суми са в хил. лв. Пояснение 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Приходи от нефинансова дейност 34 349 062 290 639 Промяна в справедливата стойност на инвестиционни имоти 10 2 624 461 Печалба от продажба на нетекущи активи 35 58 2 798 Общо приходи от нефинансова дейност 351 744 293 898 Приходи от застраховане 36 385 972 371 445 Разходи по застраховане 37 (319 859) (325 729) Нетни приходи от застраховане 66 113 45 716 Приходи от лихви 38 169 089 179 371 Разходи за лихви 39 (37 942) (37 246) Нетни приходи от лихви 131 147 142 125 Нетен резултат от операции с финансови инструменти 40 80 756 67 933 Оперативни и административни разходи 41 (564 006) (518 889) Печалба/(загуба) от инвестиции, отчитани по метода на собствения капитал 6 4 315 (1 400) Други финансови приходи 42 79 671 44 392 Доходи за разпределяне по осигурителни партиди (98 663) (30 687) Печалба за периода преди данъци 51 077 43 088 Разходи за данъци върху дохода 43 (5 898) (3 525) Нетна печалба за годината 45 179 39 563 Друга всеобхватна (загуба)/ доход: Преоценка на нефинансови активи, нетно от данъци - 83 176 Преоценка на финансови активи, нетно от данъци (4 667) (4 906) Преоценки на задълженията по планове с дефинирани доходи, нетно от данъци (105) 140 Друга всеобхватна (загуба)/доход (4 772) 78 410 Общо всеобхватен доход за годината 40 407 117 973 Нетна печалба за годината, принадлежаща на: Акционерите на Химимпорт АД 35 293 32 003 Неконтролиращо участие 9 886 7 560 Общо всеобхватен доход за годината, принадлежащ на: Акционерите на Химимпорт АД 31 618 111 541 Неконтролиращо участие 8 789 6 432 Основен доход на акция в лв. 44 0.15 0.13 Консолидираният финансов отчет е одобрен за издаване с решение на Управителния съвет на 03.04.2022 г. Изготвил: ____ Изпълнителен директор: __ /А. Керезов/ /И. Каменов/ С одиторски доклад: Марий Апостолов Зорница Джамбазка Управител Регистриран одитор, отговорен за Грант Торнтон ООД, одиторско дружество, рег. номер 32 одита Aleksandar Dimitrov Kerezov Digitally signed by Aleksandar Dimitrov Kerezov Date: 2022.05.03 20:21:20 +03'00' Ivo Kamenov Georgiev Digitally signed by Ivo Kamenov Georgiev Date: 2022.05.03 21:00:26 +03'00' Digitally signed by ZORNITZA VASS ILEVA DJAMBAZKA Date: 2022.05.03 22:07: 07+03'00' ZORNITZA VASSILEVA DJAMBAZKA Digitally signed by MARIY GEO RGIEV APOSTOLOV Date: 2022.05.03 22: 13:46+03'00' MARIY GEORGIEV APOSTOLOV Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 4 Поясненията към консолидирания финансов отчет от 1 до стр. 55 представляват неразделна част от него. Консолидиран отчет за промените в собствения капитал за годината, приключваща на 31 декември Всички суми са в хил. лв. Собствен капитал, принадлежащ на акционерите на Химимпорт АД Неконтролиращо участие Общо собствен капитал Акционерен капитал Премийни резерви Други резерви Неразпределена печалба Общо Салдо към 1 януари 2021 г. 226 604 246 462 287 583 722 081 1 482 730 321 615 1 804 345 Намаление на акционерния капитал и на резервите от изменения на собствени акции, придобити от дъщерни дружества (141) (153) - - (294) - (294) Бизнес комбинации - - 1 138 6 028 7 166 769 7 935 Транзакции със собствениците (141) (153) 1 138 6 028 6 872 769 7 641 Нетна печалба за годината - - - 35 293 35 293 9 886 45 179 Друга всеобхватна загуба - - (3 675) - (3 675) (1 097) (4 772) Общо всеобхватен доход за годината - - (3 675) 35 293 31 618 8 789 40 407 Разпределение на печалба от предходни периоди за резерви - - 16 394 (16 394) - - - Изменение в специализирани резерви - - (744) 744 - - - Други изменения - - - (1 108) (1 108) (518) (1 626) Салдо към 31 декември 2021 г. 226 463 246 309 300 696 746 644 1 520 112 330 655 1 850 767 Консолидираният финансов отчет е одобрен за издаване с решение на Управителния съвет на 03.04.2022 г. Изготвил: ____ Изпълнителен директор: __ /А. Керезов/ /И. Каменов/ С одиторски доклад: Марий Апостолов Зорница Джамбазка Управител Регистриран одитор, отговорен за одита Грант Торнтон ООД, одиторско дружество, рег. номер 32 Aleksandar Dimitrov Kerezov Digitally signed by Aleksandar Dimitrov Kerezov Date: 2022.05.03 20:21:41 +03'00' Ivo Kamenov Georgiev Digitally signed by Ivo Kamenov Georgiev Date: 2022.05.03 21:00:58 +03'00' Digitally signed by ZORNITZA VASS ILEVA DJAMBAZKA Date: 2022.05.03 22: 08:05+03'00' ZORNITZA VASSILEVA DJAMBAZKA Digitally signed by MARIY GEO RGIEV APOSTOLOV Date: 2022.05.03 22: 16:45+03'00' MARIY GEORGIEV APOSTOLOV Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 5 Поясненията към консолидирания финансов отчет от 1 до стр. 55 представляват неразделна част от него. Консолидиран отчет за промените в собствения капитал за годината, приключваща на 31 декември (продължение) Всички суми са в хил. лв. Собствен капитал, принадлежащ на акционерите на Химимпорт АД Неконтролиращо участие Общо собствен капитал Акционерен капитал Премийни резерви Други резерви Неразпределена печалба Общо Салдо към 1 януари 2020 г. 226 955 246 850 179 123 713 710 1 366 638 309 851 1 676 489 Намаление на акционерния капитал и на резервите от изменения на собствени акции, придобити от дъщерни дружества (351) (388) - - (739) - (739) Бизнес комбинации - - (65) 5 355 5 290 5 332 10 622 Транзакции със собствениците (351) (388) (65) 5 355 4 551 5 332 9 883 Нетна печалба за годината - - - 32 003 32 003 7 560 39 563 Друг всеобхватен доход - - 79 538 - 79 538 (1 128) 78 410 Общо всеобхватен доход за годината - - 79 538 32 003 111 541 6 432 117 973 Разпределение на печалба от предходни периоди за резерви - - 27 283 (27 283) - - - Изменение в специализирани резерви - - 1 704 (1 704) - - - Салдо към 31 декември 2020 г. 226 604 246 462 287 583 722 081 1 482 730 321 615 1 804 345 Консолидираният финансов отчет е одобрен за издаване с решение на Управителния съвет на 03.04.2022 г. Изготвил: ____ Изпълнителен директор: __ /А. Керезов/ /И. Каменов/ С одиторски доклад: Марий Апостолов Зорница Джамбазка Управител Регистриран одитор, отговорен за одита Грант Торнтон ООД, одиторско дружество, рег. номер 32 Aleksandar Dimitrov Kerezov Digitally signed by Aleksandar Dimitrov Kerezov Date: 2022.05.03 20:22:06 +03'00' Ivo Kamenov Georgiev Digitally signed by Ivo Kamenov Georgiev Date: 2022.05.03 21:01:27 +03'00' Digitally signed by ZORNITZA VASS ILEVA DJAMBAZKA Date: 2022.05.03 22: 08:57+03'00' ZORNITZA VASSILEVA DJAMBAZKA Digitally signed by MARIY GEO RGIEV APOSTOLOV Date: 2022.05.03 22:17: 53+03'00' MARIY GEORGIEV APOSTOLOV Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 6 Поясненията към консолидирания финансов отчет от 1 до стр. 55 представляват неразделна част от него. Консолидиран отчет за паричните потоци за годината, приключваща на 31 декември Пояснение 2021 2020 Оперативна дейност хил. лв. хил. лв. Постъпления от краткосрочни заеми 66 485 47 657 Плащания по краткосрочни заеми (55 043) (44 907) Продажба на текущи финансови активи 450 394 462 827 Придобиване на текущи финансови активи (419 927) (559 216) Постъпления от клиенти 247 817 280 916 Плащания на доставчици (230 348) (222 906) Постъпления от осигурени лица 186 106 145 128 Плащания на осигурени лица (123 625) (77 149) Плащания към персонала и осигурителни институции (120 074) (114 118) Постъпления от банкова дейност 61 220 020 50 843 501 Плащания за банкова дейност (60 782 527) (50 414 129) Постъпления от застрахователна дейност 179 971 182 314 Плащания за застрахователна дейност (133 412) (136 720) Платени данъци върху печалбата (1 012) (2 076) Други плащания (5 280) (3 826) Нетен паричен поток от оперативна дейност 479 545 387 296 Инвестиционна дейност Получени дивиденти от финансови активи 30 805 10 643 Продажба на имоти, машини и съоръжения 1 084 2 077 Придобиване на имоти, машини и съоръжения (22 297) (9 238) Придобиване на нематериални активи (5 174) (854) Продажба на инвестиционни имоти 1 544 890 Придобиване на инвестиционни имоти (7 215) (22 911) Продажба на нетекущи финансови активи 396 109 330 317 Придобиване на нетекущи финансови активи (756 352) (597 082) Получени лихви 22 664 30 071 Постъпления от предоставени заеми 11 481 20 131 Плащания по предоставени заеми (2 207) (35 555) Други постъпления 1 021 2 779 Нетен паричен поток от инвестиционна дейност (328 537) (268 732) Финансова дейност Покупка на собствени акции (126) (740) Постъпления от получени заеми 55 692 22 852 Плащания по получени заеми (30 383) (21 532) Платени лихви (4 808) (8 121) Плащания по лизингови договори (15 844) (21 556) Други плащания (864) (1 110) Нетен паричен поток от финансова дейност 3 667 (30 207) Нетно изменение на пари и парични еквиваленти 154 675 88 357 Пари и парични еквиваленти в началото на периода 2 221 632 2 136 035 Печалба/(загуба) от валутна преоценка 4 615 (2 760) Пари и парични еквиваленти в края на периода 23 2 380 922 2 221 632 Консолидираният финансов отчет е одобрен за издаване с решение на Управителния съвет на 03.04.2022 г. Изготвил: ____ Изпълнителен директор: __ /А. Керезов/ /И. Каменов/ С одиторски доклад: Марий Апостолов Зорница Джамбазка Управител Регистриран одитор, отговорен за одита Грант Торнтон ООД, одиторско дружество, рег. номер 32 Aleksandar Dimitrov Kerezov Digitally signed by Aleksandar Dimitrov Kerezov Date: 2022.05.03 20:22:29 +03'00' Ivo Kamenov Georgiev Digitally signed by Ivo Kamenov Georgiev Date: 2022.05.03 21:02:07 +03'00' Digitally signed by ZORNITZA VASS ILEVA DJAMBAZKA Date: 2022.05.03 22:09:51+03'00' ZORNITZA VASSILEVA DJAMBAZKA Digitally signed by MARIY GEO RGIEV APOSTOLOV Date: 2022.05.03 22: 19:02+03'00' MARIY GEORGIEV APOSTOLOV Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 7 Пояснения към консолидирания финансов отчет 1. Предмет на дейност Химимпорт АД (Групата) включва дружеството майка и всички дъщерни дружества, посочени в пояснение 5.1 Информация относно наименованието, страната на учредяване, дяловото участие за всяко дъщерно дружество, включено в консолидацията, е предоставена в пояснение 5.1. Основната дейност на Групата включва следните сектори:  Придобиване, управление и продажба на участия в български и чуждестранни дружества;  Финансиране на дружества, в които Групата участва;  Банкови услуги, финанси, общо застраховане, животозастраховане и пенсионно осигуряване;  Добив на нефт и газ;  Изграждане на мощности в областта на нефтопреработвателната промишленост, производството на биогорива и производство на изделия от каучук;  Производство и търговия с петролни и химически продукти и природен газ;  Производство на растителни масла, изкупуване, преработка и търговия със зърнени храни;  Авиационен транспорт и наземни дейности по обслужване и ремонт на самолети и самолетни двигатели;  Речен и морски транспорт и пристанищна инфраструктура;  Търговско представителство и посредничество;  Комисионна, спедиционна и складова дейност. Химимпорт АД е регистрирано като акционерно дружество от Софийски градски съд на 24.01.1990 г. с ЕИК 000627519. Седалището на Дружеството е ул. Стефан Караджа №2, София, България. Адресът на управление на Дружеството е ул. Стефан Караджа №2, София, България. Дружеството е регистрирано на Българска Фондова Борса АД на 30 октомври 2006 г. с борсов код 6C4 за обикновени акции на дружеството. Дружеството майка се управлява чрез двустепенна система на управление, включваща Надзорен съвет и Управителен съвет. Членове на Надзорния съвет на дружеството майка са:  Инвест Кепитъл АД  ЦКБ Груп ЕАД  Марияна Баждарова Членове на Управителния съвет на дружеството майка са:  Александър Керезов  Иво Каменов  Марин Митев  Никола Мишев  Миролюб Иванов  Цветан Ботев Дружеството майка се представлява от изпълнителните директори Иво Каменов и Марин Митев, заедно и поотделно. Броят на служителите на Групата към 31 декември 2021 г. е 5 174 (2020 г.: 5 312). През отчетния и сравнителния период няма промяна в наименованието на предприятието майка. 2. Основа за изготвяне на консолидирания финансов отчет Консолидираният финансов отчет на Групата е изготвен в съответствие с Международните стандарти за финансово отчитане (МСФО), разработени и публикувани от Съвета по Международни счетоводни стандарти (СМСС) и приети от ЕС. По смисъла на параграф 1, точка Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 8 8 от Допълнителните разпоредби на Закона за счетоводството, приложим в България, терминът „МСФО, приети от ЕС“ представляват Международните счетоводни стандарти (МСС), приети в съответствие с Регламент (ЕО) 1606/2002 на Европейския парламент и на Съвета. Дружеството майка Химимпорт АД е изготвило и одитиран индивидуален финансов отчет на 31 март 2021 г. Отделните елементи на консолидирания финансов отчет на Групата се оценяват във валутата на основната икономическа среда, в която предприятията от Групата извършват дейността си (“функционална валута”). Консолидираният финансов отчет е съставен в български лева (лв.), което е функционалната валута на предприятието майка и на дъщерните дружества, с изключение на тези, опериращи в Германия и Словакия, чиято функционална валута е евро; на дъщерно дружество, опериращо в Македония, чиято функционална валута е македонски денар и на дъщерно дружество в Русия, чиято функционална валута е руска рубла. Всички суми са представени в хиляди лева (хил. лв.) (включително сравнителната информация за 2020 г.), освен ако не е посочено друго. Консолидираният финансов отчет е съставен при спазване на принципа на действащо предприятие. Извънредна епидемична обстановка в България от 14 май 2020 г. до 31 март 2022 г. На 13 май 2020 г. Министерският съвет обяви извънредна епидемична обстановка, считано от 14 май 2020 г., която беше удължавана периодично преди изтичането на срока й. Към датата на изготвяне на настоящия финансов отчет, срокът на извънредната епидемична обстановка е удължен от правителството до 31 март 2022 г. Консолидираният финансов отчет е съставен при спазване на принципа на действащо предприятие и като са взети предвид възможните ефекти от продължаващото въздействие на пандемията от коронавирус Covid-19. Дори и към датата на съставяне на този финансов отчет са в сила забрани за пътуване, карантинни мерки и ограничения. Бизнесът трябва да се справя с предизвикателства, свързани с намалени приходи и нарушени вериги за доставки. Пандемията доведе до значителна волатилност на финансовите и стоковите пазари в България и в световен мащаб. Различни правителства, включително в България, обявиха мерки за предоставяне както на финансова, така и на нефинансова помощ за засегнатите сектори и засегнатите бизнес организации. Ефектите от Covid-19 пандемията да представени в съответните пояснения на консолидирания финансов отчет. Групата е представила подробни оповестявания в пояснение 51 във връзка с политиките по управление риска и ефектите от Covid-19 върху тях. Пандемията доведе до значителна сериозни смущения в дейността на много сектори и рязък икономически спад в България и в световен мащаб. Един от най-силно засегнатите сектори от икономиката беше транспортния сектор, в частност авиационната индустрия включително съпътстващи и спомагателни услуги, предоставяни в авиацията. Пандемията от COVID-19 е голямо сътресение за световната и европейската икономика. Както при всяка една криза, напълно нормално е по-цикличните сектори да усетят напрежение доста по-бързо и доста по- силно спрямо по-нецикличните. Част от предприетите мерки за ограничаване на разпространението на вируса бяха свързани със забрани за пътуване, карантина, социално дистанциране и закриване на несъществени услуги. Това предизвика значителни смущения за бизнеса по целия свят, което доведе до икономическо забавяне и оказа пряк негативен ефект върху дейността на авиокомпаниите, които ограничиха извършваните полети само до неотложни такива или свързани с доставка на товари и поща. Пандемията от Covid-19 оказва значително отрицателно икономическо въздействие върху авиацията през цялата 2021 г. Ефектът от пандемията е, че бизнес трафикът и през 2021 г. не се възстанови. Това се отрази на пътуванията по дестинациите, ползвани основно за бизнес пътувания преди пандемията. Този спад в търсенето наложи да бъдат драстично намалени седмичните честоти на полетите ни до Брюксел, Берлин, Франкфурт и др. Туристическият трафик от своя страна също не се възстанови и макар да имаше леко повишение спрямо 2020 г ,спада спрямо 2019 г е над 50%. На туристическия трафик през цялата 2021 г Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 9 оказваше влияние пандемията като имаше пазари полетите до които в дълги периоди през годината бяха забранявани или отваряни само за кратки периоди. Например Израел, Русия, Чехия, Италия, Испания, Великобритания и др. Постоянни забрани и промени в изискванията за пътуване до много от дестинациите , както и към България спираше и водеше до множество анулации в пътуванията в последния момент и на етническия трафик. Всичко това предопредели подобна тенденция както през 2020 г на спад както на приходите така и на полетите спрямо нивата на 2019 г, но с лек ръст на полетите и пътниците спрямо нивата от 2020 г. , като в сравнението трябва да се отчете , че през 2020 г. пандемията започна да се отразява на трафика след средата на месец март. С оглед на предприетите от различни правителства, вкл. българското, динамични мерки за ограничаване на движението на хора и наложените от това промени, отразяващи се пряко на развитието на икономическите отрасли на Република България, държавите от ЕС и останалите държави търговски партньори на компании от страната, Ръководството на Групата не е в състояние да оцени влиянието на коронавирус пандемията върху бъдещото финансово състояние и резултатите от дейността на Групата, но счита, че въздействието би могло да доведе до волатилност на пазарния и ценови риск, свързан с финансовите активи на Групата и е възможно да има негативен ефект върху дейността на клиенти и съответно резултатите от дейността на Групата. Очакванията на Ръководството са негативните ефекти да отшумят след отпадането на ограниченията за движението на хора, транспортни средства и стоки, като икономическата активност се очаква да бъде положително повлияна от обявените мерки за подкрепа и заделените допълнителни държавни и европейски фондове, водещи до допълнителни публични гаранции на портфейли с вземания, допълнително безлихвено финансиране на стопански субекти и преки помощи за засегнатите компании и лица. Доколкото тези мерки се допълват разширяват и удължават, Ръководството на Групата не в състояние да оцени окончателния ефект върху стопанската активност, зависеща и от неизвестната към момента продължителност на въведените карантинни ограничения. В тези условия ръководството на Групата направи анализ и преценка на способността на Групата да продължи своята дейност като действащо предприятие на база на наличната информация за предвидимото бъдеще. Ръководството очаква, че Групата има достатъчно финансови ресурси, за да продължи оперативната си дейност в близко бъдеще и продължава да прилага принципа за действащо предприятие при изготвянето на консолидирания финансов отчет. 3. Промени в счетоводната политика 3.1. Общи положения и нови стандарти, изменения и разяснения, които cа влезли в cила за финансовата година, започваща на 1 януари 2021 г. Групата прилага следните нови стандарти, изменения и разяснения, които са влезли в сила тази година и са както следва: Изменения в МСФО 4 Застрахователни договори - отлагане на МСФО 9 в сила от 1 януари 2021, приети от ЕС. Измененията доведоха до отлагане на датата на първоначално прилагане на МСФО 17 с две години, т.е. за годишни периоди започващи на или след 1 януари 2023 г. и промяна във фиксираната дата на изтичане на временното освобождаване в МСФО 4 Застрахователни договори от прилагането на МСФО 9 Финансови инструменти, така че дружествата да бъдат задължени да прилагат МСФО 9 за годишни периоди започващи на или след 1 януари 2023 г. Изменения в МСФО 9, МСС 39, МСФО 4, МСФО 7 и МСФО 16 Реформа на референтните лихвени проценти – Фаза 2 в сила от 1 януари 2021 г., приети от ЕС Измененията включват елементи, които засягат финансовото отчитане след реформата на референтния лихвен процент, включително замяната му с алтернативни референтни лихвени проценти. Публикуваните изменения разглеждат въпроси, които могат да засегнат финансовото отчитане, когато съществуващия референтен лихвен процент действително бъде заменен. Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 10 Изменения на МСФО 16 Лизинг: Намаления на наемите, свързани с Covid-19 след 30 юни 2021 г., в сила от 1 април 2021 г., приет от ЕС Изменението от май 2020 г., което предоставяше на лизингополучателите освобождаване от необходимостта да третират свързаната с Covid-19 отстъпка в наема като модификация на лизинговия договор, вече ще може да се прилага до 30 юни 2022 г. Измененията в свързаните с Covid-19 намаления на наемите след 30 юни 2021 г. имат за цел: - да позволят на лизингополучателите да прилагат практически целесъобразната мярка за намаленията в наемите, свързани с Covid-19 и по-специално плащанията, първоначално дължими на или преди 30 юни 2021 г. - да изисква от лизингополучателите, прилагащ изменението да го направят за годишни финансови периоди започващи на или след 1 април 2021 г. - лизингополучателите, прилагащи изменението, да го направят ретроспективно, признавайки кумулативния ефект от първоначалното прилагане на изменението като корекция на началното салдо на неразпределената печалба (или друг компонент на собствения капитал, ако е приложимо) в началото на годишния отчетен период, в който лизингополучателите за първи път прилагат изменението - да посочат, че през отчетния период, в който лизингополучателите за първи път прилагат изменението, от тях не се изисква да оповестяват информацията, изисквана от параграф 28(e) от МСС 8. 3.2. Стандарти, изменения и разяснения, които вcе още не cа влезли в cила и не cе прилагат от по-ранна дата от Групата Към датата на одобрение на този финансов отчет са публикувани нови стандарти, изменения и разяснения към съществуващи вече стандарти, но не са влезли в сила или не са приети от ЕС за финансовата година, започваща на 1 януари 2021 г., и не са били приложени от по-ранна дата от Групата. Не се очаква те да имат съществен ефект върху финансовите отчети на Групата. Ръководството очаква всички стандарти и изменения да бъдат приети в счетоводната политика на Групата през първия период, започващ след датата на влизането им в сила. Изменения в МСФО 3 Бизнес комбинации, МСС 16 Имоти, машини и съоръжения, МСС 37 Провизии, условни пасиви и условни активи, в сила от 1 януари 2022 г., приети от ЕС • МСФО 3 Бизнес комбинации – извършена е актуализация на препратките към Концептуалната рамка с изменения на МСФО 3 Бизнес комбинации, без да се променят по същество отчетните изисквания. • МСС 16 Имоти, машини и съоръжения – изменение на стандарта по отношение на „Приходи преди привеждането на актива в местоположението и в състоянието, необходими за неговата експлоатация“. Забранява се приспадането от стойността на даден имот, машини и съоръжения на всякакви приходи от продажба на произведена продукция, преди привеждането на този актив в местоположението и в състоянието, необходими за неговата експлоатация по начина, предвиден от ръководството. Вместо това предприятията признават приходите от продажбата на продукция и разходите за производството й в печалбата или загубата. • МСС 37 Провизии, условни пасиви и условни активи – изменението касае промени в обременяващите договори. Разходите за изпълнение на договор се прецизират, като се уточнява, че „разходите за изпълнение на договор“ включват „разходите, които са пряко свързани с договора“. Разходите, които са пряко свързани с договор, могат да бъдат или допълнителни разходи за изпълнението на този договор, или разпределение на други разходи, които са пряко свързани с изпълнението на договорите. Годишни подобрения 2018-2020 г. в сила от 1 януари 2022 г., приети от ЕС • МСФО 1 Прилагане за първи път на международните стандарти за финансово отчитане - Изменението позволява на дъщерно дружество, което прилага параграф Г16 (а) от МСФО 1, да оценява кумулативни разлики при прилагане за пръв път на МСФО, като използва стойностите, отчетени в консолидираните отчети от неговото предприятие майка, въз основа на датата на преминаване към МСФО на предприятието майка. • МСФО 9 Финансови инструменти - Изменението изяснява кои такси включва предприятието, когато прилага теста „10%“ в параграф Б3.3.6 от МСФО 9 при оценка дали да отпише финансов пасив. Предприятието включва само такси, платени или Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 11 получени между предприятието-кредитополучател, и заемодателя, включително такси, платени или получени или от предприятието, или от заемодателя, от името на другия. • МСФО 16 Лизинг - Изменението на МСФО 16 премахва от илюстративните примери този пример за възстановяването от лизингодателя на подобрения на наети активи, за да се елиминира всяко потенциално объркване относно третирането на стимулите за лизинг, които могат да възникнат поради начина, по който стимулите за лизинг са илюстрирани в този пример. • МСС 41 Земеделие - Изменението премахва изискването в параграф 22 от МСС 41 да се изключват данъчните парични потоци при измерване на справедливата стойност на биологичен актив, използвайки метода на настоящата стойност. Това изменение ще осигури съответствие с изискванията на МСФО 13. МСФО 17 „Застрахователни договори” в сила от 1 януари 2023 г., приет от ЕС МСФО 17 замества МСФО 4 Застрахователни договори. Той изисква прилагането на модел за текущо оценяване, съгласно който преценките се преразглеждат през всеки отчетен период. Договорите са оценяват, като се използват: - дисконтирани парични потоци с претеглени вероятности; - изрична корекция за риск, и - надбавка за договорени услуги, представляваща нереализираната печалба по договора, която се признава като приход през периода на покритие. Стандартът позволява избор при признаването на промени в нормата на дисконтиране или в печалбата или загубата, или в другия всеобхватен доход. Новите правила ще се отразят на финансовите отчети и на основните показатели на всички дружества, които издават застрахователни договори. Изменения в МСС 1 Представяне на финансовите отчети: Класификация на пасивите като текущи и нетекущи, в сила от 1 януари 2023 г., все още не са приети от ЕС Измененията в класификацията на пасивите като текущи или нетекущи засягат само представянето на пасивите в отчета за финансовото състояние - не и размера или момента на признаване на активи, пасиви, приходи или разходи или информацията, която дружествата оповестяват за тези елементи. Измененията целят да изяснят следното: • класификацията на пасивите като текущи или нетекущи трябва да се основава на съществуващи права в края на отчетния период и да се приведе в съответствие формулировката на текстовете във всички засегнати параграфи, за да се изясни „правото“ на отсрочване на уреждането на пасива с поне дванадесет месеца и изрично посочва, че само наличните права „в края на отчетния период“ трябва да влияят върху класификацията на пасива; • класификацията не се влияе от очакванията на дружеството дали ще упражни правото си да отсрочи уреждането на пасива; и • уреждането на пасивите може да се осъществи чрез прехвърляне на парични средства, капиталови инструменти, други активи или услуги на контрагента. Изменения в МСС 1 Представяне на финансовите отчети и МСФО Изявления за приложение 2: Оповестяване на счетоводните политики в сила от 1 януари 2023 г., все още не са приети от ЕС От предприятията се изисква да оповестяват съществената информация свързана със счетоводната политика, вместо основните счетоводни политики. Измененията поясняват, че информацията за счетоводната политика е съществена, ако потребителите на финансовите отчети на предприятието се нуждаят от нея, за да разберат друга съществена информация във финансовите отчети и ако предприятието разкрива несъществена информация за счетоводната политика, тази информация не трябва да преобладава над съществената информация за счетоводната политика. Изменения в МСС 8 Счетоводна политика, промени в счетоводните приблизителни оценки и грешки, в сила от 1 януари 2023 г., все още не са приети от ЕС Измененията въвеждат определението за счетоводни приблизителни оценки и включват други изменения към МСС 8, които помагат на дружествата да разграничават промените в счетоводните приблизителни оценки от промените в счетоводните политики. Измененията ще Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 12 помогнат на дружествата да подобрят качеството на оповестяванията на счетоводната политика, така че информацията да бъде по-полезна за инвеститорите и другите основни потребители на финансовите отчети. Изменения в МСС 12 Данъци върху дохода: Отсрочените данъци свързани с активи и пасиви, произтичащи от единични транзакции в сила от 1 януари 2023 г. все още не са приети от ЕС Предприятията трябва да прилагат измененията в стандарта за транзакциите, които възникват на или след началото на най-скорошния представен сравнителен период. Също така признава в началото на най-скорошния представен сравнителен период, отсрочени данъци за всички временни разлики свързани с лизингови договори и задължения за извеждане от експлоатация и признава кумулативния ефект от първоначалното прилагане на измененията като корекция на началното салдо на неразпределената печалба (или друг компонент на собствения капитал, ако е приложимо) на съответната дата. Изменения в МСФО 17 Застрахователни договори: Първоначално прилагане на МСФО 17 и МСФО 9 – Сравнителна информация в сила от 1 януари 2023 г., все още не са приети от ЕС Измененията касаят оповестяването на сравнителната информация относно финансовите активи, представена при първоначалното прилагане на МСФО 17. Измененията имат за цел да помогнат на дружествата да избегнат временни счетоводни несъответствия между финансовите активи и задълженията по застрахователни договори и следователно да подобрят полезността на сравнителната информация за потребителите на финансовите отчети. МСФО 17 и МСФО 9 Финансови инструменти имат различни изисквания за преход. За някои застрахователи тези разлики могат да доведат до временни счетоводни несъответствия между финансовите активи и задълженията по застрахователни договори в сравнителната информация, която те представят във финансовите си отчети, когато прилагат МСФО 17 и МСФО 9 за първи път. Измененията ще помогнат на застрахователите да избегнат тези временни счетоводни несъответствия и следователно ще подобрят полезността на сравнителната информация за инвеститорите чрез възможността да представят сравнителна информация за финансовите активи. МСФО 14 „Отсрочени сметки при регулирани цени” в сила от 1 януари 2016 г., все още не е приет от ЕС МСФО 14 „Отсрочени сметки при регулирани цени” позволява на дружества, прилагащи за първи път МСФО, да продължат признаването на суми, свързани с регулирани цени в съответствие с изискванията на тяхната предишна счетоводна база. С цел подобряване на съпоставимостта с отчети на дружества, които вече прилагат МСФО и не признават такива суми, стандартът изисква да бъде представен отделно ефектът от регулираните цени. 4. Счетоводна политика 4.1. Общи положения Най-значимите счетоводни политики, прилагани при изготвянето на този консолидиран финансов отчет, са представени по-долу. Консолидираният финансов отчет е изготвен при спазване на принципите за оценяване на всички видове активи, пасиви, приходи и разходи, съгласно МCФО. Базите за оценка са оповестени подробно по-нататък в счетоводната политика към консолидирания финансов отчет. Следва да се отбележи, че при изготвянето на представения консолидиран финансов отчет са използвани счетоводни оценки и допускания. Въпреки че те са базирани на информация, предоставена на ръководството към датата на изготвяне на консолидирания финансов отчет, реалните резултати могат да се различават от направените оценки и допускания. Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 13 4.2. Представяне на консолидирания финансов отчет Консолидираният финанcов отчет е предcтавен в cъответcтвие c МCC 1 „Предcтавяне на финанcови отчети”. Групата прие да представя консолидирания отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход в единен отчет. В консолидирания отчет за финанcовото cъcтояние cе предcтавят два cравнителни периода, когато Групата: а) прилага cчетоводна политика ретроcпективно; б) преизчиcлява ретроcпективно позиции в консолидирания финанcов отчет; или в) преклаcифицира позиции в консолидирания финанcов отчет. През 2021 г. е представен един сравнителен период, тъй като няма съществени корекции по отношение на представянето на елементи на консолидирания финансов отчет. В случаите, в които има корекции по отношение на класифицирането на елементите на консолидираните финансови отчети, съответните сравнителни данни също са били рекласифицирани с оглед осигуряването на сравнимост между отчетните периоди. 4.3. База за консолидация В консолидирания финансов отчет на Групата са консолидирани финансовите отчети на предприятието-майка и дъщерните предприятия към 31 декември 2021 г. Дъщерните предприятия са всички предприятия, които се намират под контрола на компанията майка. Налице е контрол, когато компанията майка е изложена на, или има права върху, променливата възвръщаемост от своето участие в предприятието, в което е инвестирано, и има възможност да окаже въздействие върху тази възвръщаемост посредством своите правомощия върху предприятието, в което е инвестирано. Всички дъщерни предприятия имат отчетен период, приключващ към 31 декември. Всички вътрешногрупови сделки и салда се елиминират, включително нереализираните печалби и загуби от транзакции между дружества в Групата. Когато нереализираните загуби от вътрешногрупови продажби на активи се елиминират, съответните активи се тестват за обезценка от гледна точка на Групата. Сумите, представени във финансовите отчети на дъщерните предприятия са коригирани, където е необходимо, за да се осигури съответствие със счетоводната политика, прилагана от Групата. Печалба или загуба и друг всеобхватен доход на дъщерни предприятия, които cа придобити или продадени през годината, cе признават от датата на придобиването, или съответно до датата на продажбата им. Неконтролиращото участие като част от собствения капитал представлява делът от печалбата или загубата и нетните активи на дъщерното предприятие, които не cе притежават от Групата. Общият всеобхватен доход или загуба на дъщерното предприятие се отнася към собствениците на предприятието майка и неконтролиращите участия на базата на техния относителен дял в собствения капитал на дъщерното предприятие. Ако Групата загуби контрол над дъщерното предприятие, всякаква инвестиция, задържана в бившето дъщерно предприятие, се признава по справедлива стойност към датата на загубата на контрол, като промяната в отчетната стойност се отразява в печалбата или загубата. Справедливата стойност на всяка инвестиция, задържана в бившето дъщерно предприятие към датата на загуба на контрол се счита за справедлива стойност при първоначално признаване на финансов актив или, където е уместно, за себестойност при първоначално признаване на инвестиция в асоциирано или съвместно контролирано предприятие. В допълнение всички суми, признати в друг всеобхватен доход по отношение на това дъщерно предприятие, се отчитат на същата база, както би било необходимо, ако Групата директно се е била освободила от съответните активи или пасиви (напр. рекласифицирани в печалбата или загубата или отнесени директно в неразпределената печалба съгласно изискванията на съответния МСФО). Печалбата или загубата от отписването на инвестиция в дъщерно предприятие представлява разликата между i) сумата от справедливата стойност на полученото възнаграждение и справедливата стойност на всяка задържана инвестиция в бившето дъщерно предприятие и ii) Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 14 балансовата сума на активите (включително репутация) и пасивите на дъщерното предприятие и всякакво неконтролиращо участие. 4.4. Бизнес комбинации Всички бизнес комбинации се отчитат счетоводно по метода на покупката. Прехвърленото възнаграждение в бизнес комбинация се оценява по справедлива стойност, която се изчислява като сумата от справедливите стойности към датата на придобиване на активите, прехвърлени от придобиващия, поетите от придобиващия задължения към бившите собственици на придобиваното предприятие и капиталовите участия, емитирани от Групата. Прехвърленото възнаграждение включва справедливата стойност на активи или пасиви, възникнали в резултат на възнаграждения под условие. Разходите по придобиването се отчитат в печалбата или загубата в периода на възникването им. Методът на покупката включва признаване на разграничимите активи и пасиви на придобиваното предприятие, включително условните задължения, независимо дали те са били признати във финансовите отчети на придобиваното предприятие преди бизнес комбинацията. При първоначалното признаване активите и пасивите на придобитото дъщерно предприятие са включени в консолидирания отчет за финансовото състояние по тяхната справедлива стойност, която служи като база за последващо оценяване в съответствие със счетоводната политика на Групата. За всяка бизнес комбинация Групата оценява всяко неконтролиращо участие в придобиваното предприятие, което представлява дял от собствения му капитал и дава право на ликвидационен дял, или по справедлива стойност или по пропорционален дял на неконтролиращото участие в разграничимите нетни активи на придобиваното предприятие. Другите видове неконтролиращо участие се оценяват по справедлива стойност или, ако е приложимо, на база, определена в друг МСФО. Репутацията се признава след определяне на всички разграничими нематериални активи. Тя представлява превишението на сумата от а) справедливата стойност на прехвърленото възнаграждение към датата на придобиване и б) размера на всяко неконтролиращо участие в придобиваното предприятие и в) в бизнес комбинация, постигната на етапи, справедливата стойност към датата на придобиване на държаното преди капиталово участие на Групата в придобиваното предприятие, над справедливата стойност на разграничимите нетни активи на придобиваното дружество към датата на придобиване. Всяко превишение на справедливата стойност на разграничимите нетни активи над изчислената по-горе сума се признава в печалбата или загубата непосредствено след придобиването. При бизнес комбинация, постигната на етапи, Групата преоценява държаното преди капиталово участие в придобиваното предприятие по справедлива стойност към датата на придобиване (т.е. към датата на придобиване на контрол) и признава произтичащата печалбата или загубата, ако има такива, в печалбата или загубата. Сумите, признати в другия всеобхватен доход от дялово участие в придобиваното предприятие преди датата на придобиване на контрол, се признават на същата база, както ако Групата се е освободила директно от държаното преди капиталово участие. Ако първоначалното счетоводно отчитане на бизнес комбинацията не е приключено до края на отчетния период, в който се осъществява комбинацията, Групата отчита провизорни суми за статиите, за които отчитането не е приключило. През периода на оценяване, който не може да надвишава една година от датата на придобиване, Групата коригира със задна дата тези провизорни суми или признава допълнителни активи или пасиви, за да отрази новата получена информация за фактите и обстоятелствата, които са съществували към датата на придобиване и, ако са били известни, щяха да повлияят на оценката на сумите, признати към тази дата. Всяко възнаграждение под условие, дължимо от придобиващия, се признава по справедлива стойност към датата на придобиване и се включва като част от прехвърленото възнаграждение в замяна на придобиваното предприятие. Последващи промени в справедливата стойност на възнаграждението под условие, което е класифицирано като актив или пасив, се признават в съответствие с изискванията на МСФО 9 „Финансови инструменти“ или в печалбата или загубата или като промяна в другия всеобхватен доход. Ако възнаграждението под условие е класифицирано като собствен капитал, то не се преоценява до окончателното му уреждане в собствения капитал. Промени в справедливата стойност на възнаграждението под условие, Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 15 които представляват провизорни суми през периода на оценяване, се отразяват ретроспективно за сметка на репутацията. 4.5. Сделки с неконтролиращи участия Промени в дела на Групата в собствения капитал на дъщерно дружество, които не водят до загуба на контрол, се третират като транзакции със собственици на Групата. Отчетните стойности на дела на Групата и на неконтролиращите участия се коригират с цел отразяването на промяната на относителния им дял в капитала на дъщерното дружество. Всяка разлика между сумата, с която са променени неконтролиращите участия, и справедливата стойност на полученото или платено възнаграждение, се признава директно в собствения капитал и се отнася към собствениците на предприятието-майка. 4.6. Инвестиции в асоциирани и съвместни предприятия Асоциирани са тези предприятия, върху които Групата е в състояние да оказва значително влияние, но които не са нито дъщерни предприятия, нито съвместно контролирани предприятия. Инвестициите в асоциирани предприятия се признават първоначално по себестойност, а впоследствие се отчитат по метода на собствения капитал. В себестойността на инвестицията се включват разходите по нейното придобиване. Съвместни предприятия са договорни споразумения, по силата на които две или повече страни се заемат със стопанска дейност, която подлежи на съвместен контрол. Те се отразяват счетоводно по метода на собствения капитал. Репутация или корекции в справедливата стойност на дела на Групата в асоциираното предприятие, се включва в стойността на инвестицията. Всички последващи промени в размера на участието на Групата в собствения капитал на асоциираното предприятие се признават в балансовата стойност на инвестицията. Промени, дължащи се на печалбата или загубата, реализирана от асоциираното предприятие, се отразяват в консолидирания отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход на ред “Печалба от инвестиции, отчитани по метода на собствения капитал”. Тези промени включват последваща амортизация или обезценка на определената при придобиването справедлива стойност на активи и пасиви на асоциираното предприятие. Промените в другия всеобхватен доход на асоциираното предприятие, както и в позиции, признати директно в собствения капитал на асоциираното предприятие, се признават съответно в другия всеобхватен доход или в собствения капитал на Групата. В случаите, в които делът на Групата в реализираните загуби на асоциираното предприятие надвиши размера на участието й в асоциираното предприятие, включително и необезпечените вземания, Групата не признава своя дял в по-нататъшните загуби на асоциираното предприятие, освен ако Групата няма поети договорни или фактически задължения или е извършила плащания от името на асоциираното предприятие. Ако впоследствие асоциираното предприятие реализира печалби, Групата признава своя дял дотолкова, доколкото делът на печалбата надвиши натрупания дял на загубите, които не са били признати по-рано. Нереализираните печалби и загуби от транзакции между Групата и нейните асоциирани и съвместни предприятия се елиминират до размера на дела на Групата в тези предприятия. Когато се елиминират нереализирани загуби от продажби на активи, съответните активи се тестват за обезценка от гледна точка на Групата. Сумите, отразени във финансовите отчети на асоциираните и съвместни предприятия, са преизчислени, където е необходимо, за да се осигури съответствие със счетоводната политика на Групата. При загуба на значително влияние над асоциирано дружество Групата оценява и признава всяка запазена инвестиция в него по справедлива стойност. Всяка разлика между отчетната стойност на инвестицията в асоциираното дружество при загуба на значителното влияние и сумата от справедливата стойност на запазеното участие и постъпленията при отписването се признава в печалбата или загубата. Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 16 Ако дяловото участие в асоциираното дружество е намалено, но без загуба на значително влияние, само пропорционална част от сумите, признати в другия всеобхватен доход, се рекласифицира в печалбата или загубата. 4.7. Сделки в чуждестранна валута Сделките в чуждестранна валута се отчитат във функционалната валута на Групата по официалния обменен курс към датата на сделката (обявения фиксинг на Българска народна банка). Печалбите и загубите от курсови разлики, които възникват при уреждането на тези сделки и преоценяването на паричните позиции в чуждестранна валута към края на отчетния период, се признават в печалбата или загубата. Непаричните позиции, оценявани по историческа цена в чуждестранна валута, се отчитат по обменния курс към датата на сделката (не са преоценени). Непаричните позиции, оценявани по справедлива стойност в чуждестранна валута, се отчитат по обменния курс към датата, на която е определена справедливата стойност. В консолидирания финансов отчет на Групата всички активи, задължения и транзакции на отделните дружества от Групата във функционална валута, различна от български лева (валутата на представяне на Групата), се преизчисляват в български лева при консолидацията. Функционалната валута на отделните дружества от Групата не е променяна в рамките на отчетния период. При консолидация всички активи и пасиви се преизчисляват в български лева по заключителния курс към датата на консолидирания финансов отчет. Приходите и разходите са преизчислени във валутата на представяне на Групата по средния курс за отчетния период. Валутните курсови разлики водят до увеличение или намаление на другия всеобхватен доход и се признават в резерва от преизчисления в собствения капитал. При освобождаването от нетна инвестиция в чуждестранна дейност натрупаните валутни разлики от преизчисления, признати в собствения капитал, се рекласифицират в печалбата или загубата и се признават като част от печалбата или загубата от продажбата. Репутацията и корекциите, свързани с определянето на справедливи стойности към датата на придобиване, се третират като активи и пасиви на чуждестранното предприятие и се преизчисляват в български лева по заключителния курс. Българският лев е фиксиран към еврото в съотношение 1 EUR = 1.95583 лв. 4.8. Отчитане по сегменти Групата оперира в следните бизнес сегменти:  Производство, търговия и услуги  Финанси  Транспорт  Недвижими имоти и инженеринг Всеки от тези оперативни сегменти се управлява отделно, тъй като за всяка дейност се използват различни технологии, ресурси и маркетингови подходи. Всички сделки между сегментите се осъществяват по цени на съответстващи сделки между независими страни. При отчитането по сегменти според МСФО 8 „Оперативни сегменти” Групата прилага политика на оценяване, съответстваща на политиката на оценяване, използвана в консолидирания финансов отчет. Активите на Групата, които не се отнасят директно към дейността на някой от сегментите, не се разпределят по сегменти. Информацията относно резултатите на отделните сегменти, която cе преглежда регулярно от лицата, отговорни за вземане на оперативни решения, не включва ефектите от единични неповтаряеми събития. Финансовите приходи и разходи се включват в резултатите на оперативните сегменти, които редовно се преглеждат от лицата, отговорни за вземане на оперативни решения. Не са настъпили промени в методите за оценка, използвани за определяне на печалбата или загубата на сегментите в предходни отчетни периоди. Не се прилага асиметрично разпределение между сегментите. Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 17 4.9. Приходи За да определи дали и как да признае приходи, Групата използва следните 5 стъпки: 1. Идентифициране на договора с клиента; 2. Идентифициране на задълженията за изпълнение; 3. Определяне на цената на сделката; 4. Разпределение на цената на сделката към задълженията за изпълнение; 5. Признаване на приходите, когато са удовлетворени задълженията за изпълнение. Приходите от договори с клиенти се признават, когато контролът върху обещаните в договора стоки и/или услуги се прехвърлят на клиента в размер, който отразява възнаграждението, на което Групата очаква да има право в замяна на тези стоки или услуги. Контролът се прехвърля на клиента, когато (или като) удовлетвори задължението за изпълнение, съгласно условията на договора, като прехвърли обещаната стока или услуга на клиента. Даден актив (стока или услуга) е прехвърлен, когато (или като) клиентът получи контрол върху този актив. Всяко обещание за прехвърляне на стоки и/или услуги, които са разграничими (сами по себе си и в контекста на договора), се отчита като едно задължение за изпълнение. Групата признава приход за всяко отделно задължение за изпълнение на ниво индивидуален договор с клиент като се анализират вида, срока и условията за всеки конкретен договор. При договори със сходни характеристики приходите се признават на портфейлна база само ако групирането им в портфейл не би имало съществено различно въздействие върху финансовите отчети. Обичайно, договорите с клиенти на Групата включват едно задължение за изпълнение. Когато дадена сделка попада частично в обхвата на МСФО 15 и частично в обхвата на други стандарти Групата прилага изискванията за разделяне и/или за първоначално оценяване, посочени в тези стандарти, ако в другите стандарти е посочено как да се разделят и/или първоначално да се оцени една или повече части от договора. Групата изключва от цената на сделката стойността на частта (или частите) от договора, която първоначално е оценена в съответствие с други стандарти, и прилага изискванията на МСФО 15, за да разпредели оставащата стойност от цената на сделката. Ако в други стандарти не е посочено как да се разделят и/или първоначално да се оцени една или повече части от договора, тогава Групата прилага МСФО 15 за разделянето и/или първоначалното оценяване на частта (или частите) от договора. Оценяване Приходите се измерват въз основа на определената за всеки договор цена на сделката. При определяне на цената на сделката Групата взема предвид условията на договора и обичайните си търговски практики. Цената на сделката е размерът на възнаграждението, на което Групата очаква да има право в замяна на прехвърлянето на клиента на обещаните стоки или услуги, с изключение на сумите, събрани от името на трети страни (например данък върху добавената стойност). Обещаното в договора с клиента възнаграждение може да включва фиксирани суми, променливи суми или и двете. Когато (или като) бъде удовлетворено задължение за изпълнение, Групата признава като приход стойността на цената на сделката (което изключва приблизителни оценки на променливото възнаграждение, съдържащо ограничения), която е отнесена към това задължение за изпълнение. Групата разглежда дали в договора съществуват други обещания, които са отделни задължения за изпълнение, за които трябва да бъде разпределена част от цената на сделката. При определяне на цената на сделката се взема предвид влиянието на променливо възнаграждение, наличието на значителни компоненти на финансирането, непаричното възнаграждение и възнаграждението, дължимо на клиента. Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 18 Принципал или агент Когато трета страна участва в предоставянето на стоки или услуги на клиент, Групата определя дали естеството на неговото обещание е задължение за изпълнение, свързано с предоставяне на конкретните стоки или услуги (принципал), или с уреждане третата страна да предостави тези стоки или услуги (агент). Групата е принципал, когато контролира обещаната стока или услуга преди да я прехвърли на клиента. Въпреки това, Групата не действа непременно като принципал, ако получава правото на собственост върху даден актив само временно, преди правото на собственост да бъде прехвърлено на клиента. Групата е агент, ако задължение за изпълнение на Групата е да уреди предоставянето на стоките или услугите от трета страна. Когато дружеството - агент, удовлетворява задължение за изпълнение, то признава приход в размер на такса или комисионна, на които очаква да има право в замяна на това, че е уредило стоките и услугите да бъдат предоставени от друга страна. Таксата или комисионата на Групата може да бъде нетният размер на възнаграждението, който Групата запазва след като заплати на другата страна възнаграждението, получено в замяна на стоките или услугите, които трябва да бъдат предоставени от тази страна. Търговски вземания и активи по договори Вземането представлява правото на Групата да получи възнаграждение в определен размер, което е безусловно (т.е., преди плащането на възнаграждението да стане дължимо е необходимо единствено да изтече определен период от време). Активът по договор е правото на Групата да получи възнаграждение в замяна на стоките или услугите, които е прехвърлило на клиента, но което не е безусловно (начисление за вземане). Ако чрез прехвърляне на стоките и/или предоставянето на услугите Групата изпълни задължението си преди клиентът да заплати съответното възнаграждение и/или преди плащането да стане дължимо, актив по договор се признава за заработеното възнаграждение (което е под условие). Признатите активи по договор се рекласифицират като търговско вземане, когато правото на възнаграждение стане безусловно. Пасиви по договори Като пасив по договор Групата представя получените от клиента плащания и/или безусловно право да получи плащане, преди да е изпълнило задълженията си за изпълнение по договора. Пасивите по договор се признават като приход, когато (или като) удовлетвори задълженията за изпълнение. Пасивите по договори включват задълженията по продадени самолетни билети, за които към датата на финансовия отчет не е настъпил моментът на фактическо предоставяне на услугата т.е. извършване на превоза. Активите и пасивите, произтичащи от един договор, се представят нетно в отчета за финансовото състояние, дори ако те са резултат от различни договорни задължения по изпълнението на договора. След първоначалното признаване, търговските вземания и активите по договора подлежат на преглед за обезценка в съответствие с правилата на МСФО 9 Финансови инструменти. 4.9.1. Приходи, които се признават с течение на времето Предоставяне на услуги Услугите, предоставяни от Групата, включват широка гама от услуги на предприятията в Групата в зависимост от характера на тяхната дейност – банкови, консултантски, сондажни, проучвателни, хидрогеоложки, ремонтни, транспортни с въздушен, речен и сухопътен превоз, услуги по съхранение на стоки, проектантски, технически услуги, ИТ поддръжка и други. Групата предоставя и ИТ услуги, включително обработка на заплати в замяна на фиксирана месечна такса. Приходите се признават на база линейния метод за срока на всеки договор. Тъй като размерът на работата, която се изисква за изпълнение на тези договори, не се различава съществено всеки месец, линейният метод отразява вярно прехвърлянето на стоки или услуги. Таксите, които не са неразделна част от ефективния лихвен процент на финансовите Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 19 инструменти, се отчитат счетоводно в съответствие с МСФО 15. Приходите от предоставени услуги се признават, когато контролът върху ползите от предоставените услугите е прехвърлен върху ползвателя на услугите. Приход се признава с течение на времето на база изпълнение на отделните задължения за изпълнение. Приходите от тези услуги се признават на база време и материали, когато услугите се предоставят. При признаване на приходите от предоставените услуги, Групата прилага метод за измерване на напредъка, отчитащ продукцията или метод, отчитащи вложените ресурси. Приходи от авиационна дейност Основната дейност на авиокомпанията в Групата е свързана с оказване на авиационни услуги както на територията на страната, така и в чужбина. Приходите от извършени полети включват извършване на услуги за международни и вътрешни редовни полети, международни чартърни полети и други услуги, свързани с извършването на полета. Групата прехвърля контрола върху услугите с течение на времето и следователно удовлетворява задължението за изпълнение и признава приходи с течение на времето. Приходите от извършени полети се признават след реалното извършване на полета. Цената на услугите за извършване на полети може да се определи като фиксирано възнаграждение. Цената на самолетния билет включва цената на превоза - както на пътника, така и на различно количество багаж в зависимост от приложената тарифа, храна на борда, застраховка; летищни такси и горивна такса. Разпределяне на цената на сделката спрямо задълженията за изпълнение се извършва на база единични продажни цени. Групата измерва своя напредък към пълно уреждане на задължението за изпълнение, удовлетворено с течение на времето чрез потвърждение за извършения полет и съответно ползван превоз от страна на пътника. В случаите, когато клиентите са закупили билети, но опциите за ползване и/или периодът на валидност на самолетните билети са изтекли и те не са ползвани от клиента, Групата признава приход от билети с изтекла валидност. Частта от възнаграждението, отнасяща се до летищни такси, които Групата обичайно събира от клиентите в качеството си на агент, също се признават като приход от билети с изтекла валидност, тъй като те не подлежат на връщане и няма опции за ползването им. 4.9.2. Приходи, които се признават към определен момент Продажба на стоки и продукция Продажбата на стоки и продукция включва продажба на нефт, суров нефт, природен газ, нефтопродукти и други. Приход се признава, когато Групата е прехвърлила на купувача контрола върху предоставените стоки. Счита се, че контролът се прехвърля на купувача, когато клиентът е приел стоките без възражение. Приходите от продажба на стоки, които не са обвързани с договор за бъдеща сервизна поддръжка, се признават към момента на доставката. Когато стоките изискват приспособяване към нуждите на клиента, модификация или внедряване, Групата може да прилага метод за измерване на напредъка, отчитащ продукцията или метод, отчитащи вложените ресурси. Когато продажбата на стоки включва поощрения за лоялни клиенти, те се разпределят в рамките на цената на сделката и се признават като пасиви по договор. Полученото възнаграждение се разпределя между отделните задължения за изпълнение, включени в договора за продажба на база на техните единични продажни цени/ остатъчна стойност. Приход от този вид продажби се признава, когато клиентът замени получените поощрения с продукти, доставени от Групата. 4.9.3. Други приходи на Групата Основната част от приходите на Групата, които са извън обхвата на МСФО 15 и се отчитат по реда на други стандарти, са свързани с банковата дейност, застрахователната дейност и дейността, свързана с управление и търговия с финансови инструменти. Приходите на Групата свързани с операции с финансови инструменти се класифицират като печалби от операции с финансови инструменти и/или финансови приходи от лихви по заеми и приходи от дивиденти. Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 20 Приходите от банкови такси и комисионни, които не са неразделна част от ефективния лихвен процент на финансовите инструменти, лихви по предоставени заеми, печалби от търговия с финансови инструменти се признават по реда на МСФО 9. Приходите, свързани със застрахователната дейност на Групата, се отчитат в съответствие с МСФО 4. Признаването и отчитането е както следва: Приходи от банкова дейност Приходи от лихви и разходи за лихви Приходите от и разходите за лихви се признават като се взема предвид ефективния доход/ефективния лихвен процент на съответния финансов актив или пасив във всички съществени аспекти. Приходите и разходите за лихви включват амортизацията на дисконтови, премийни или други разлики между първоначалната отчетна стойност и стойността на падежа на лихвоносен инструмент, изчислена на база ефективен лихвен процент. Ефективният лихвен процент е процентът при който точно се дисконтират приблизителните бъдещи парични потоци на финансовия инструмент за очаквания му живот или, там където е приложимо, за по-къс период, до нетната отчетна стойност на финансовия актив или финансов пасив. Бъдещите парични потоци са приблизително изчислени, като се вземат предвид договорните условия на инструмента. Изчисляването на ефективния лихвен процент включва всички такси и възнаграждения платени или получени между страните по договора, които са пряко свързани с конкретното споразумение, транзакционни разходи и всички други премии или отстъпки. Приходите от лихви и разходите за лихви, представени в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход, включват: - лихви от финансови активи и пасиви, оценявани по амортизирана стойност, изчислени на базата на ефективен лихвен процент; - лихви от финансови активи, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход (FVTOCI), изчислени на базата на ефективен лихвен процент; - лихви от финансови активи, оценявани по справедлива стойност в печалбата или загубата; Групата преустановява балансовото начисляване на лихви и не отчита приходи от лихви по вземания от момента, в който съответното вземане придобие статут на съдебно. Вземанията на Групата от лихви по съдебно вземане, възникнали след датата, на която вземането е придобило статут на съдебно, се начисляват балансово и признават като приходи от лихви при погасяването им. Такси и комисиони Всички такси и комисионни, които не са неразделна част от ефективния лихвен процент на финансовия инструмент, се отчитат счетоводно в съответствие с МСФО 15. За да определи дали и как следва да признават приходи в съответствие с МСФО 15 „Приходи от договори с клиенти”, се използват следните 5 стъпки: 1 Идентифициране на договора с клиент 2 Идентифициране на задълженията за изпълнение 3 Определяне на цената на сделката 4 Разпределение на цената на сделката към задълженията за изпълнение 5 Признаване на приходите, когато са удовлетворени задълженията за изпълнение. Приходите се признават или в даден момент или с течение на времето, когато или докато Групата удовлетвори задълженията за изпълнение, прехвърляйки обещаните услуги на своите клиенти. Групата признава като задължения по договор възнаграждения, получени по отношение на неудовлетворени задължения за изпълнение и ги представя като други задължения в отчета за финансовото състояние. По същия начин, ако Групата удовлетвори задължение за изпълнение, преди да получи възнаграждението, то признава в отчета за финансовото състояние или актив по договора, или вземане, в зависимост от това дали се изисква нещо друго освен определено време за получаване на възнаграждението. Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 21 Таксите и комисионите се състоят основно от такси за банкови преводи в страната и чужбина, такси за обслужване на сметки, такси, свързани с кредитни експозиции, обслужване на задбалансови ангажименти и други приходи. Комисионите, възникващи от сделки в чуждестранна валута, се признават в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход при получаването им. Таксите и комисионите за отпускане и управление на кредити, когато са част от ефективния им доход, се разсрочват чрез амортизирането им за срока на действие на кредита и се признават като текущ финансов приход през този период по метода на ефективния лихвен процент. Приходи от застрахователна дейност Признаването като приход на премиите по общо застраховане е на база сумата, дължима от застрахованото (застраховащото) лице за целия период на покритие, която застрахователят има право да получи по силата на сключени през отчетния период застрахователни договори, и в случаите, когато периодът на покритие обхваща изцяло или отчасти следващ отчетен период. Групата отчита приходите от застрахователни премии на база на принципа на начисляването, като приход се признава в периода на издаването на полицата, когато цялата премия или първа вноска е платена, освен ако не е договорено друго. В случаите на съзастраховане само частта на застрахователя от общата сума на премиите се признава като приход. В отстъпените премии на презастрахователи по общо застраховане се включват дължимите премии на презастрахователи по силата на презастрахователни договори във връзка с презастраховане на рискове по сключени през отчетния период договори по пряко застраховане и активно презастраховане. Отчетените презастрахователни премии, които не са платени към датата на баланса, се отразяват като задължение. Сумите, които подлежат на възстановяване от презастрахователи във връзка с изплатените през същия период претенции от застрахователя, се отчитат като намаление на застрахователните суми и обезщетения и се представят на ред „Приходи от получени суми и обезщетения от презастрахователи“ и в случаите, когато уреждането на взаимоотношенията с презастрахователите е в следващ отчетен период. Приходите от упражняване на регресни права се признават в момента на тяхното завеждане. Отчетените презастрахователни премии, които не са платени към датата на баланса, се отразяват като задължение. Приходи от безвъзмездни средства, предоставени от държавата Приходите от безвъзмездни средства, предоставени от държавата, се признават по справедлива стойност, когато е налице приемлива гаранция, че Групата ще изпълни условията, свързани с тях и помощта ще бъде получена. Приходите от безвъзмездни средства, предоставени от държавата, се признават през периодите, необходими за тяхната съпоставка със свързаните разходи, които те са предназначени да компенсират, при използване на систематична база. Безвъзмездни средства, предоставени от държавата, свързани с амортизируеми активи, се признават като приходи за срока на полезния живот на амортизируемия актив чрез намалени амортизационни отчисления. 4.10. Оперативни разходи Оперативните разходи се признават в печалбата или загубата при ползването на услугите или на датата на възникването им. Групата отчита два вида разходи, свързани с изпълнението на договорите за доставка на услуги с клиенти: разходи за сключване/постигане на договора и разходи за изпълнение на договора. Когато разходите не отговарят на условията за разсрочване съгласно изискванията на МСФО 15, същите се признават като текущи в момента на възникването им като например не се очаква да бъдат възстановени или периодът на разсрочването им е до една година. Следните оперативни разходи винаги се отразяват като текущ разход в момента на възникването им: Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 22 – Оперативни и административни разходи (освен ако не са за сметка на клиента); – Разходи за брак на материални запаси; – Разходи, свързани с изпълнение на задължението; – Разходи, за които предприятието не може да определи, дали са свързани с удовлетворено или неудовлетворено задължение за изпълнение. Разходите за гаранции се признават и се приспадат от свързаните с тях провизии при признаването на съответния приход. По отношение на разходите, свързани с нерегулярности и/или други компенсации, дължими на клиентите, авиокомпанията от Групата е запазила досегашния си подход за отчитане като текущ разход. МСФО 15 не дава изрични указания за отчитането на този вид обезщетения. Групата счита, че няма предоставяне на отделна стока или услуга, срещу която това обезщетение да бъде намалено. Авиационните разходи представляват разходите за комисионни на посредници и разходи за реклама и се признават като текущи разходи за срока на съответните застрахователни договори в пълен размер в момента на начисляване на прихода. Разходи за застрахователна дейност Разходите за изплатени обезщетения се признават за периода, в който възникват. Те включват разходите за изплатени обезщетения и разходите свързани с оценка на дължимото обезщетение (ликвидационни разходи), намалени с приходите от упражняване на регресни права и възстановимите обезщетения от презастрахователи, коригирани с изменението на резерва за предстоящи плащания, нетно от презастраховане за финансовата година. Аквизационните разходи представляват разходите за комисионни на посредници и разходи за реклама и се признават като текущи разходи за срока на съответните застрахователни договори в пълен размер в момента на начисляване на прихода. Оперативните и административните разходи представляват разходи, свързани с персонала на застрахователя, разходи по инкасиране на премиите и управление на застрахователния портфейл включително и реклама, както и амортизация на дълготрайните активи. Оперативните и административните разходи се признават в печалбата или загубата при ползването на услугите или на датата на възникването им. Разходите за бъдещи периоди се отлагат за признаване като текущ разход за периода, през който договорите, за които се отнасят, се изпълняват. 4.11. Разходи за лихви и разходи по заеми Разходите за лихви се отчитат текущо по метода на ефективния лихвен процент. Разходите по заеми основно представляват лихви по заемите на Групата. Всички разходи по заеми, които директно могат да бъдат отнесени към закупуването, строителството или производството на един отговарящ на условията актив, се капитализират през периода, в който се очаква активът да бъде завършен и приведен в готовност за използване или продажба. Останалите разходи по заеми следва да се признават като разход за периода, в който са възникнали, в консолидирания отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход на ред „Разходи за лихви”. 4.12. Репутация Репутацията представлява бъдещите икономически ползи, произтичащи от други активи, придобити в бизнес комбинация, които не са индивидуално идентифицирани и признати отделно. Вижте пояснение 4.4 за информация относно първоначалното определяне на репутацията. За целите на теста за обезценка репутацията се разпределя към всяка една единица, генерираща парични потоци, на Групата (или група от единици, генериращи парични потоци), която се очаква да има ползи от бизнес комбинацията, независимо от това дали други активи или пасиви на придобитото дружество са разпределени към тези единици. Репутацията се оценява по стойност на придобиване, намалена с натрупаните загуби от обезценка. Вижте пояснение 4.16 за информация относно тестовете за обезценка. Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 23 При отписване на единица, генерираща парични потоци, съответната част от репутацията се включва в определянето на печалбата или загубата от отписването. 4.13. Нематериални активи Нематериалните активи включват търговски марки, лицензи и патенти, програмни продукти, връзки с клиенти, продукти от развойна дейност, активи по проучване и оценка на минерални ресурси и други. Те се отчитат по цена на придобиване, включваща всички платени мита, невъзстановими данъци и направените преки разходи във връзка с подготовка на актива за експлоатация. При придобиване на нематериален актив в резултат на бизнес комбинация себестойността му е равна на справедливата стойност в деня на придобиването. Последващото оценяване се извършва по цена на придобиване, намалена с натрупаните амортизации и загуби от обезценка. Направените обезценки се отчитат като разход и се признават в консолидирания отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход за съответния период. Последващите разходи, които възникват във връзка с нематериалните активи след първоначалното им признаване, се признават в консолидирания отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход за периода на тяхното възникване, освен ако благодарение на тях активът може да генерира повече от първоначално предвидените бъдещи икономически ползи и когато тези разходи могат надеждно да бъдат оценени и отнесени към актива. Ако тези условия са изпълнени, разходите се добавят към себестойността на актива. Остатъчната стойност и полезният живот на нематериалните активи се преценяват от ръководството към всяка отчетна дата. Амортизацията се изчислява, като се използва линейния метод върху оценения полезен срок на годност на отделните активи, както следва: - софтуер 2-5 години - търговски марки 6-7 години - права върху собственост 5-7 години - лицензи 7 години - сертификати 5 години - права върху индустриална собственост 27 - 30 години - други 7 - 10 години Разходите за амортизация са включени в консолидирания отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход като Разходи за амортизация и обезценка на нефинансови активи, част от ред Разходи за нефинансова дейност и ред Оперативни и административни разходи. Печалбата или загубата от продажбата на нематериални активи се определя като разлика между постъпленията от продажбата и балансовата стойност на активите и се отразява в консолидирания отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход на ред „Печалба от продажба на нетекущи активи”. 4.14. Имоти, машини и съоръжения и активи с право на ползване Имотите, машините и съоръженията се оценяват първоначално по себестойност, включваща цената на придобиване, както и всички преки разходи за привеждането на актива в работно състояние. Последващото оценяване на имоти, машини и съоръжения с изключение на група самолети (летателни апарати) се извършва по цена на придобиване, намалена с натрупаните амортизации и загуби от обезценка. Направените обезценки се отчитат като разход и се признават в консолидирания отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход за съответния период. Последващото оценяване на активите от група самолети (летателни апарати), включително и активи с право на ползване, принадлежащи към същата група, последващо се оценяват по преоценена стойност, която е равна на справедливата стойност към датата на преоценката, намалена с натрупаните в последствие амортизации и загуби от обезценка. Направените преоценки се представят в отчета за всеобхватния доход и се отчитат за сметка на собствения Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 24 капитал като преоценъчен резерв, ако не се предхождат от начислени преди това разходи. При продажба или отписване на преоценения актив останалият преоценъчен резерв се отразява за сметка на неразпределената печалба. Преоцената стойност на група самолети се определя на базата на доклади, изготвени от независими лицензирани оценители и се определя на всеки 3 години. Когато справедливите стойности се променят значително за по-кратък период, преоценката може да се прави по-често. Последващите разходи, свързани с определен актив от имоти, машини и съоръжения, се прибавят към балансовата стойност на актива, когато е вероятно Групата да има икономически ползи, надвишаващи първоначално оценената ефективност на съществуващия актив. Всички други последващи разходи се признават за разход за периода, в който са направени. Остатъчната стойност и полезният живот на имоти, машини и съоръжения се преценяват от ръководството към всяка отчетна дата. Имоти, машини и съоръжения, придобити при условията на лизинг, се амортизират на база на очаквания полезен срок на годност, определен посредством сравнение с подобни собствени активи на Групата, или на база на лизинговия договор, ако неговият срок е по-кратък. Активите с право на ползване, свързани с договори за наем на самолети и резервни двигатели, се разделят на ключови компоненти на база тяхната стойност и технически характеристики. Полезният живот на ключовите компоненти на активите с право на ползване се определя в зависимост от състоянието на техническо обслужване на тези компоненти на въздухоплавателното средство и продължава, докато съответният компонент на въздухоплавателното средство не отговаря на условията за връщане, определени в договора за лизинг. Полезният живот на компоненти, които не са свързани със състоянието на техническо обслужване на базовите активи, е срокът на лизинга. Отчитане на разходите за мейнтенанс резерв на летателни апарати: Сумите, свързани с поддръжка на самолети (мейнтенанс резерви), се признават или като текущи разходи за периода, или като част от стойността на съответния актив в зависимост от характера на ремонта или поддръжката. Амортизацията на имоти, машини и съоръжения се изчислява, като се използва линейният метод върху оценения полезен живот на отделните групи активи, както следва: - Сгради 25 години - Mашини 3-5 години - Съоръжения от 4 до 25 години - Транспортни средства от 4 до 10 години - Летателни апарати 20 години - Двигатели 12 години - Кораби 30 години - Стопански инвентар 7 години - Други 7 години Разходите за амортизация са включени в консолидирания отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход като Разходи за амортизация и обезценка на нефинансови активи, част от ред Оперативни и административни разходи. Печалбата или загубата от продажбата на имоти, машини и съоръжения се определя като разлика между постъпленията от продажбата и балансовата стойност на актива и се признава в консолидирания отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход на ред „Печалба от продажба на нетекущи активи”. 4.15. Лизинг 4.15.1. Наети активи Групата като лизингополучател За новите договори Групата преценява дали даден договор е или съдържа лизинг. Лизингът се определя като „договор или част от договор, който предоставя правото да се използва актив Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 25 (базовият актив) за определен период от време в замяна на възнаграждение.“ За да приложи това определение, Групата извършва три основни преценки: - дали договорът съдържа идентифициран актив, който или е изрично посочен в договора, или е посочен по подразбиране в момента, когато активът бъде предоставен за ползване - Групата има правото да получава по същество всички икономически ползи от използването на актива през целия период на ползване, в рамките на определения обхват на правото му да използва актива съгласно договора - Групата има право да ръководи използването на идентифицирания актив през целия период на ползване. Групата оценява дали има правото да ръководи „как и с каква цел“ ще се използва активът през целия период на ползване. Оценяване и признаване на лизинг от Групата като лизингополучател На началната дата на лизинговия договор Групата признава актива с право на ползване и пасива по лизинга в консолидирания отчет за финансовото състояние. Активът с право на ползване се оценява по цена на придобиване, която се състои от размера на първоначалната оценка на пасива по лизинга, първоначалните преки разходи, извършени от Групата, оценка на разходите, които лизингополучателят ще направи за демонтаж и преместване на основния актив в края на лизинговия договор и всякакви лизингови плащания, направени преди датата на започване на лизинговия договор (минус получените стимули по лизинга). Групата амортизира актива с право на ползване по линейния метод от датата на започване на лизинга до по-ранната от двете дати: края на полезния живот на актива с право на ползване или изтичане на срока на лизинговия договор. Групата също така преглежда активите с право на ползване за обезценка, когато такива индикатори съществуват. На началната дата на лизинговия договор Групата оценява пасива по лизинга по настоящата стойност на лизинговите плащания, които не са изплатени към тази дата, дисконтирани с лихвения процент, заложен в лизинговия договор, ако този процент може да бъде непосредствено определен или диференциалния лихвен процент на Групата. За да определи диференциалния лихвен процент, Групата използва: - когато е възможно, приложимият лихвен процент от последното финансиране от трети страни, коригиран с цел да отрази промените в условията за финансиране, които са настъпили след това последно финансиране за съответния компонент; или - лихвен процент, състоящ се от безрисковия лихвен процент и надбавка, отразяваща кредитния риск, свързан със съответния компонент на Групата и коригиран допълнително поради специфичните условия на лизинговия договор, в т.ч. срок, държава, валута, обезпечения и вид на наетия актив. Лизинговите плащания, включени в оценката на лизинговото задължение, се състоят от фиксирани плащания (включително по същество фиксирани), променливи плащания въз основа на индекс или процент, суми, които се очаква да бъдат дължими от лизингополучателя по гаранциите за остатъчна стойност и плащания, произтичащи от опции, ако е достатъчно сигурно, че Групата ще упражни тези опции. След началната дата пасивът по лизинга се намалява с размера на извършените плащания и се увеличава с размера на лихвата. Пасивът по лизинга се преоценява, за да отрази преоценките или измененията на лизинговия договор или да отрази коригираните фиксирани по същество лизингови плащания. Когато задължението за лизинг се преоценява, съответната корекция се отразява в актива с право на ползване или се признава в печалбата или загубата, ако балансовата стойност на актива с право на ползване вече е намалена до нула. Групата е избрала да отчита краткосрочните лизингови договори и лизинга на активи с ниска стойност, като използва практическите облекчения, предвидени в стандарта. Вместо признаване на активи с право на ползване и задължения по лизингови договори, плащанията във връзка с тях се признават като разход в печалбата или загубата по линейния метод за срока на лизинговия договор. Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 26 В консолидирания отчет за финансовото състояние, активите с право на ползване и задълженията по лизингови договори са представени на отделен ред. Опциите за удължаване и прекратяване са включени в редица наеми на имоти и оборудване в Групата. Те се използват за увеличаване на оперативната гъвкавост по отношение на управлението на активите, използвани в операциите на Групата. Повечето притежавани опции за удължаване и прекратяване се упражняват само от Групата, а не от съответния лизингодател. Групата като лизингодател Като лизингодател Групата класифицира своите лизингови договори като оперативен или финансов лизинг. Лизинговият договор се класифицира като договор за финансов лизинг, ако с него се прехвърлят по същество всички рискове и изгоди от собствеността върху основния актив, и като договор за оперативен лизинг, ако с него не се прехвърлят по същество всички рискове и изгоди от собствеността върху основния актив. 4.16. Тестове за обезценка на активи При изчисляване размера на обезценката Групата дефинира най-малката разграничима група активи, за която могат да бъдат определени самостоятелни парични потоци (единица, генерираща парични потоци). В резултат на това някои от активите подлежат на тест за обезценка на индивидуална база, а други на база на единица, генерираща парични потоци. Всички активи и единици, генериращи парични потоци, се тестват за обезценка поне веднъж годишно. Всички други отделни активи или единици, генериращи парични потоци, се тестват за обезценка, когато събития или промяна в обстоятелствата индикират, че тяхната балансова стойност не може да бъде възстановена. За загуба от обезценка се признава сумата, с която балансовата стойност на даден актив или единица, генерираща парични потоци, превишава възстановимата им стойност, която е по- високата от справедливата стойност, намалена с разходите по продажба на даден актив, и неговата стойност в употреба. За да определи стойността в употреба, ръководството на Групата изчислява очакваните бъдещи парични потоци за всяка единица, генерираща парични потоци, и определя подходящия дисконтов фактор с цел калкулиране на настоящата стойност на тези парични потоци. Данните, използвани при тестването за обезценка, се базират на последния одобрен бюджет на Групата, коригиран при необходимост с цел елиминиране на ефекта от бъдещи реорганизации и значителни подобрения на активи. Дисконтовите фактори се определят за всяка отделна единица, генерираща парични потоци, и отразяват съответния им рисков профил, оценен от ръководството на Групата. Загубите от обезценка на единица, генерираща парични потоци, се посочват в намаление на балансовата сума на активите от тази единица. За всички активи на Групата ръководството преценява последващо дали съществуват индикации за това, че загубата от обезценка, призната в предходни години, може вече да не съществува или да е намалена. Обезценка, призната в предходен период, се възстановява, ако възстановимата стойност на единицата, генерираща парични потоци, надвишава нейната балансова стойност. 4.17. Инвестиционни имоти Групата отчита като инвестиционни имоти сгради и земи, които се държат за получаване на приходи от наем и/или за увеличение на капитала, по модела на справедливата стойност. Инвестиционните имоти се оценяват първоначално по себестойност, включваща покупната цена и всички разходи, които са пряко свързани с инвестиционния имот, например хонорари за правни услуги, данъци по прехвърляне на имота и други разходи по сделката. Инвестиционните имоти се преоценяват на годишна база и се включват в консолидирания отчет за финансовото състояние по пазарните им стойности. Те се определят от независими оценители с професионална квалификация и значителен професионален опит в зависимост от характера и местонахождението на инвестиционните имоти, базирайки се на доказателства за пазарните условия. Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 27 Всяка печалба или загуба от промяна в справедливата стойност или от продажба на даден инвестиционен имот се признава незабавно в печалбата или загубата на ред Продажба на нетекущи активи и на ред Промяна в справедливата стойност на инвестиционните имоти. Последващите разходи, свързани с инвестиционни имоти, които вече са признати в консолидирания финансов отчет на Групата, се прибавят към балансовата стойност на имотите, когато е вероятно Групата да получи бъдещи икономически ползи, надвишаващи първоначално оценената стойност на съществуващите инвестиционни имоти. Всички други последващи разходи се признават за разход в периода, в който са възникнали. Групата отписва инвестиционните си имоти при продажбата им или при трайното им изваждане от употреба, в случай че не се очакват никакви икономически изгоди от тяхното освобождаване. Печалбите или загубите, възникващи от изваждането им от употреба или тяхната продажба, се признават в консолидирания отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход и се определят като разлика между нетните постъпления от освобождаването на актива и балансовата му стойност. Приходите от наем и оперативните разходи, свързани с инвестиционни имоти, се представят в консолидирания отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход съответно на ред „Приходи от нефинансова дейност” и ред „Оперативни и административни разходи”, и се признават, както е описано в пояснение 4.9 и пояснение 4.10. 4.18. Активи по проучване и оценка на минерални ресурси Проучването и оценката на минералните ресурси за Групата, се отнася до проучване и оценка на суров нефт и природен газ. След придобиване на право за проучване и оценка всички разходи, свързани с този процес, се капитализират първоначално по разходоопределящи звена – конкретен „Блок”. Групата признава като активи по проучване и оценка всички пряко свързани разходи, доколкото те са свързани със специфични дейности по проучване и оценка, които може да се отнесат директно към точно определена площ за проучване „Блок”, за която Групата е получила права от съответните държавни институции. Такива разходи включват най-малко следните видове: - Придобиване на права за проучвания - Топографски, геологически, геохимически и геофизични изследвания - Проучвателни сондажи - Вземане на проби за анализ - Дейности, свързани с оценяване техническата изпълнимост и търговската приложимост на добиването на минерални ресурси. Всички разходи, направени преди получаването на права за проучване и оценка се отнасят в печалбата или загубата за периода, в който са възникнали. Активите по проучване и оценка на минерални ресурси могат да бъдат класифицирани като: - Разрешения за търсене и проучване, издадени от Министерство на Околната Среда и Водите и Министерство на Икономиката и Енергетиката, съгласно Закона за подземните богатства и свързаните с тях такси; - Всички разходи за топографски, геологически, геохимически и геофизични изследвания, проучвателни сондажи, изкопни работи, вземане на проби за анализ и други дейности, свързани с оценяване техническата изпълнимост и търговската приложимост на добиването на минерални ресурси, както и други разходи за проучване и оценка, които са направени за конкретна площ, за която Групата притежава разрешение за проучване. Тези разходи включват и разходите за възнаграждение на персонала, материали и използвано гориво, снабдителни разходи и плащания направени към доставчици. Разходите по проучване и оценка на минерални ресурси се капитализират и представят като нематериални активи до момента, до който не бъде доказана възможността или невъзможността за техническа изпълнимост и търговска приложимост на минералния ресурс. След доказване на техническа изпълнимост и търговска приложимост на открития минерален ресурс, разходите по проучване и оценка се трансформират към „Имоти, машини и съоръжения”. Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 28 Активите по проучване и оценка се преглеждат технически, финансово и на управленско ниво поне веднъж годишно с цел потвърждаване на намерението за продължаване на проучвателните дейности и извличане на ползи от направеното откритие, както и за наличие на индикации за обезценка. В случай, че Групата няма намерение да продължава проучвателните дейности или има индикации за обезценка, разходите се отписват. Оценяването на активите по проучване и оценка на минерални ресурси при тяхното първоначално признаване е по себестойност. Елементите на себестойността включват операции по проучване и оценяване. “Операции по проучване” – означава операциите с цел проучване на акумулация от петрол. Това включва, без да се ограничава до, геоложки, геофизични, фотографски, геохимични и други анализи, изучавания и изследвания, както и сондиране, удълбочаване, напускане или обсаждане и перфориране, както и изпитване на търсещи сондажи за откриването на петрол, и покупката, наемането или придобиването на такива суровини, материали, оборудване за тези дейности, каквито могат да бъдат включени в одобрените годишни работни проекти и бюджети. “Операции по оценяване” – означава работите по оценяване (част от проучването) и работна програма за оценяване, изпълнявана след открития, с цел оконтуряване на природния резервоар, към който се отнася откритието по отношение на дебелина и латерално разпространение, и оценяване на извлекаемите количества в него, и следва да включва, без да се ограничава от геоложки, геофизични, фотографски, геохимични и други анализи. 4.19. Финансови инструменти 4.19.1. Признаване и отписване Финансовите активи и финансовите пасиви се признават, когато Групата стане страна по договорните условия на финансовия инструмент. Финансовите активи се отписват, когато договорните права върху паричните потоци от финансовия актив изтичат или когато финансовият актив и по същество всички рискове и изгоди се прехвърлят. Финансовите пасиви се отписват, когато задължението, посочено в договора, е изпълнено, е отменено или срокът му е изтекъл. 4.19.2. Класификация и първоначално оценяване на финансови активи Първоначално финансовите активи се отчитат по справедлива стойност, коригирана с разходите по сделката, с изключение на финансовите активи по справедлива стойност през печалбата или загубата и търговските вземания, които не съдържат съществен финансов компонент. Първоначалната оценка на финансовите активи по справедлива стойност през печалбата или загубата не се коригира с разходите по сделката, които се отчитат като текущи разходи. Първоначалната оценка на търговските вземания, които не съдържат съществен финансов компонент представлява цената на сделката съгласно МСФО 15. В зависимост от начина на последващо отчитане, финансовите активи се класифицират в една от следните категории: - дългови инструменти по амортизирана стойност; - финансови активи по справедлива стойност през печалбата или загубата; - финансови активи по справедлива стойност през друг всеобхватен доход с или без рекласификация в печалбата или загубата в зависимост дали са дългови или капиталови инструменти. - Класификацията на финансовите активи се определя на базата на следните две условия: - бизнес моделът на Групата за управление на финансовите активи; - характеристиките на договорните парични потоци на финансовия актив. Всички приходи и разходи, свързани с финансовите активи, които са признати в печалбата и загубата, се включват във финансови разходи, финансови приходи или други финансови позиции с изключение на обезценката на търговските вземания, която се представя на ред други разходи в консолидирания отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход. Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 29 4.19.3. Последващо оценяване на финансовите активи Дългови инструменти по амортизирана стойност Финансовите активи се оценяват по амортизирана стойност, ако активите изпълняват следните критерии и не са определени за оценяване по справедлива стойност през печалбата и загубата: - Групата управлява активите в рамките на бизнес модел, чиято цел е да държи финансовите активи и да събира техните договорни парични потоци; - съгласно договорните условия на финансовия актив на конкретни дати възникват парични потоци, които са единствено плащания по главница и лихва върху непогасената сума на главницата. Тази категория включва недеривативни финансови активи като заеми и вземания с фиксирани или определяеми плащания, които не се котират на активен пазар. След първоначалното признаване те се оценяват по амортизирана стойност с използване на метода на ефективната лихва. Дисконтиране не се извършва, когато ефектът от него е несъществен. Групата класифицира в тази категория парите и паричните еквиваленти, търговските и други вземания, както и дългови инструменти, които преди са били класифицирали като кредити и вземания, инвестиции, държани до падеж, или финансови активи на разположение за продажба в съответствие с МСС 39. Финансови активи по справедлива стойност през печалбата или загубата Финансови активи, за които не е приложим бизнес модел „държани за събиране на договорните парични потоци“ или бизнес модел „държани за събиране и продажба“, както и финансови активи, чиито договорни парични потоци не са единствено плащания на главница и лихви, се отчитат по справедлива стойност през печалбата или загубата. Всички деривативни финансови инструменти се отчитат в тази категория с изключение на тези, които са определени и ефективни като хеджиращи инструменти и за които се прилагат изискванията за отчитане на хеджирането (виж по-долу). Промените в справедливата стойност на активите в тази категория се отразяват в печалбата и загубата. Справедливата стойност на финансовите активи в тази категория се определя чрез котирани цени на активен пазар или чрез използване на техники за оценяване, в случай че няма активен пазар. Финансови активи по справедлива стойност през друг всеобхватен доход Групата отчита финансовите активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход, ако активите отговарят на следните условия:  Групата управлява активите в рамките на бизнес модел, чиято цел е да държи финансовите активи, за да събира договорни парични потоци и да ги продава; и  Съгласно договорните условия на финансовия актив на конкретни дати възникват парични потоци, които са единствено плащания на главница и лихви върху непогасената сума на главницата. Финансови активи по справедлива стойност през друг всеобхватен доход включват:  Капиталови ценни книжа, които не са държани за търгуване и които Групата неотменимо е избрала при първоначално признаване, да признае в тази категория. Това са стратегически инвестиции и групата счита тази класификация за по-релевантна.  Дългови ценни книжа, при които договорните парични потоци са само главница и лихви, и целта на бизнес модела на Групата за държане се постига както чрез събиране на договорни парични потоци, така и чрез продажба на финансовите активи. При освобождаването от капиталови инструменти от тази категория всяка стойност, отчетена в преоценъчния резерв на инструментите се прекласифицира в неразпределената печалба. При освобождаването от дългови инструменти от тази категория всяка стойност, отчетена в преоценъчния резерв на инструментите се прекласифицира в печалбата или загубата за периода. Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 30 4.19.4. Обезценка на финансовите активи Изискванията за обезценка съгласно МСФО 9, използват повече информация, ориентирана към бъдещето, за да признаят очакваните кредитни загуби – моделът за „очакваните кредитни загуби“. Инструментите, които попадат в обхвата на новите изисквания, включват заеми и други дългови финансови активи, оценявани по амортизирана стойност, търговски вземания, активи по договори, признати и оценявани съгласно МСФО 15, както и кредитни ангажименти и някои договори за финансова гаранция (при емитента), които не се отчитат по справедлива стойност през печалбата или загубата. Признаването на кредитни загуби вече не зависи от настъпването на събитие с кредитна загуба. Вместо това Групата разглежда по-широк спектър от информация при оценката на кредитния риск и оценяването на очакваните кредитни загуби, включително минали събития, текущи условия, разумни и поддържащи прогнози, които влияят върху очакваната събираемост на бъдещите парични потоци на инструмента. При прилагането на тази подход, насочен към бъдещето, се прави разграничение между:  финансови инструменти, чието кредитното качество не се е влошило значително спрямо момента на първоначалното признаване или имат нисък кредитен риск (Фаза 1) и  финансови инструменти, чието кредитното качество се е влошило значително спрямо момента на първоначалното признаване или на които кредитния риск не е нисък (Фаза 2)  „Фаза 3“ обхваща финансови активи, които имат обективни доказателства за обезценка към отчетната дата. 12-месечни очаквани кредитни загуби се признават за първата категория, докато очакваните загуби за целия срок на финансовите инструменти се признават за втората категория. Очакваните кредитни загуби се определят като разликата между всички договорни парични потоци, които се дължат на Групата и паричните потоци, които тя действително очаква да получи паричен недостиг. Тази разлика е дисконтирана по първоначалния ефективен лихвен процент (или с коригирания спрямо кредита ефективен лихвен процент). Изчисляването на очакваните кредитни загуби се определя на базата на вероятностно претеглената приблизителна оценка на кредитните загуби през очаквания срок на финансовите инструменти. За целите на установяване на обезценката по финансовите активи, Групата прилага модели за изчисляване на очакваните кредитни загуби на колективна и индивидуална база. Моделите за обезценка на индивидуално оценяваните финансови активи се прилагат за дългови финансови активи като дългови ценни книжа, банкови салда, депозити и други. Моделите за обезценка на индивидуално оценяваните експозиции, се базират на дисконтираните парични потоци и отразяват различни сценарии на очаквани парични потоци, включващи и наличната разумна и аргументирана информация, достъпна без извършване на излишни разходи или усилия, която касае бъдещи събития /включително и макроикономически прогнози/. За целите на установяване на обезценката на експозиции в неизпълнение /Фаза 3/ или придобити финансови активи с кредитна обезценка, Групата прилага модел за индивидуална обезценка на активи над определен размер. Моделът за обезценка на колективно оценявани финансови активи е базиран на определяне на стойности за вероятност от неизпълнение /PD/ и загуба при неизпълнение за всеки колективно оценяван актив, при прилагане на амортизиране с ефективния лихвен процент /EIR/ при изчисление на очакваната загуба /EAD/.Моделите за обезценка на финансови активи, оценявани колективно се прилагат за дългови ценни книжа, банкови салда и депозити, репо сделки, както и експозиции, произтичащи от кредитната дейност на Групата – кредитни и задбалансови експозиции на физически и юридически лица. Моделите включват наличната разумна и аргументирана информация, достъпна без извършване на излишни разходи или усилия, за външен кредитен рейтинг на контрагентите, както и 3 годишни сценарии за макроикономическото развитие на държавата. Групата обновява стойността на използваните прогнозни индикатори в Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 31 своя модел веднъж годишно, при публичното оповестяване на 3-годишните прогнози на съответните институции. В края на всеки отчетен период Групата актуализира оценката на изменението в кредитния риск на съответния финансов инструмент. Групата оценява загубата от обезценка за финансовия инструмент на стойност, която е равна на очакваните кредитни загуби за целия срок на инструмента, ако кредитният риск на финансовия инструмент се е увеличил значително от първоначалното признаване. Ако кредитният риск на финансовия инструмент не е значително увеличен от първоначалното признаване, Групата оценява загубата от обезценка за дадения финансов инструмент на стойност, която е равна на очакваните кредитни загуби за 12 месеца. Търговски и други вземания, активи по договор и вземания по лизингови договори Групата използва опростен подход при отчитането на търговските и други вземания, както и на активите по договор и признава загуба от обезценка като очаквани кредитни загуби за целия срок. Те представляват очакваният недостиг в договорните парични потоци, като се има предвид възможността за неизпълнение във всеки момент от срока на финансовия инструмент. Групата използва своя натрупан опит, външни показатели и информация в дългосрочен план, за да изчислят очакваните кредитни загуби чрез разпределянето на клиентите по индустрии и срочна структура на вземанията и използвайки матрица на провизиите. Финансови активи, отчитани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход Групата признава очакваните 12-месечни кредитни загуби за финансови активи, отчитани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход. Тъй като повечето от тези инструменти имат добър кредитен рейтинг, вероятността от неизпълнение се очаква да бъде ниска. Въпреки това към всяка отчетна дата Групата оценява дали съществува значително увеличение на кредитния риск на инструмента. При оценяването на тези рискове Групата разчита на готовата налична информация като кредитните рейтинги, публикувани от основните агенции за кредитен рейтинг за съответния актив. Групата държи единствено прости финансови инструменти, за които специфични кредитни рейтинги обикновено са на разположение. Ако няма информация или информацията относно факторите, които влияят на рейтинга на наличния актив, е ограничена, Групата обединява подобни инструменти в един портфейл, за да оцени на тази база дали има значително увеличение на кредитния риск. В допълнение, Групата разглежда и други показатели като неблагоприятни промени в дейността, икономически или финансови условия, които могат да засегнат способността на издателя на капиталовия инструмент да изпълни задълженията си по дълга или неочаквани промени в оперативните резултати на емитента. Ако някой от тези показатели води до значително увеличение на кредитния риск на инструментите, Групата признава за тези инструменти или този клас инструменти очаквани кредитни загуби за целия срок на инструмента. 4.19.5. Прекласификация на финансови инструменти Само когато Групата промени своя бизнес модел за управление на финансови активи, прекласифицира всички засегнати финансови активи. Групата не прекласифицира финансови пасиви. Групата прекласифицира финансови активи, като прилага прекласификацията за бъдещи периоди от датата на прекласификация. Групата не преизчислява никакви признати преди това печалби, загуби (включително печалби или загуби от обезценка) или лихви. 4.19.6. Печалба или загуба от финансови инструменти Печалба или загуба от финансов актив или финансов пасив, който се оценява по справедлива стойност, се признава от Групата в печалбата или загубата, освен ако: а) е част от хеджиращо взаимоотношение б) е инвестиция в капиталов инструмент и Групата е избрала да представя печалбите и загубите от тази инвестиция в друг всеобхватен доход Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 32 в) финансов пасив, определен като оценяван по справедлива стойност през печалбата или загубата, и Групата е задължена да представи ефекта от промените в кредитния риск на пасива в друг всеобхватен доход г) е финансов актив, оценен по справедлива стойност през друг всеобхватен доход и Групата е задължена да признава някои промени в справедливата стойност в другия всеобхватен доход. Печалба или загуба от финансов актив, който се оценява по амортизирана стойност и не е част от хеджиращо взаимоотношение се признава от Групата в печалбата или загубата, когато финансовият актив се отписва или прекласифицира чрез процеса на амортизация или с оглед признаване на печалби или загуби от обезценка. Печалба или загуба от финансов актив, оценяван по справедлива стойност през друг всеобхватен доход, се признава от страна на Групата в друг всеобхватен доход, с изключение на печалби или загуби от обезценка и печалби и загубите от валутни операции до момента на отписване или рекласифицикация на финансовия актив. Когато финансовият актив се отписва, кумулативната печалба или загуба, призната преди това в друг всеобхватен доход, се прекласифицира от собствения капитал в печалбата или загубата като корекция от прекласификация. Ако финансовият актив се прекласифицира от категория „оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход", Групата взема предвид кумулативната печалба или загуба, която е била призната в друг всеобхватен доход. Лихвата, която се изчислява чрез използването на метода на ефективната лихва, се признава в печалбата или загубата. 4.19.7. Модификация на договорни парични потоци на финансов актив Модифициране на договорни парични потоци на финансов актив е налице, когато договорните парични потоци на финансов актив бъдат предоговорени или изменени по друг начин и тези изменения не са били договорени при първоначалното признаване на финансовия актив. Промяната в лихвения процент по финансов актив поради промяна в пазарните условия, не се счита за модификация. При установяване на наличие на Модификация на финансов актив, се анализират факторите за възникването й, като съобразно тях се определя и счетоводното отразяване на ефекта от модификация. 4.19.8. Класификация и оценяване на финансовите пасиви Финансовите пасиви на Групата включват получени заеми, задължения по лизингови договори, търговски и други финансови задължения и деривативни финансови инструменти. Финансовите пасиви се оценяват първоначално по справедлива стойност и, където е приложимо, се коригират по отношение на разходите по сделката, освен ако Групата не е определила даден финансов пасив като оценяван по справедлива стойност през печалбата и загубата. Финансовите пасиви се оценяват последващо по амортизирана стойност, използвайки метода на ефективната лихва, с изключение на деривативи и финансови пасиви, които са определени за оценяване по справедлива стойност през печалбата или загубата (с изключение на деривативни финансови инструменти, които са определени и ефективни като хеджиращ инструмент). Всички разходи свързани с лихви и, ако е приложимо, промени в справедливата стойност на инструмента, които се отчитат в печалбата или загубата, се включват във финансовите разходи или финансовите приходи. 4.19.9. Отписване на финансови инструменти Един финансов актив се отписва на датата, на която Групата няма повече контрол върху договорните права и е прехвърлила в значителна степен рисковете от собствеността върху актива. Това се получава, когато правата се реализират, валидността им е изтекла или са откупени. Един финансов пасив се отписва, когато е погасен, отменен или срокът му е изтекъл. 4.20. Деривативи Деривативите се отчитат по справедлива стойност и се признават в консолидирания отчет за финансовото състояние като деривативи за търгуване. Справедливата стойност на Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 33 деривативите се основава на пазарната цена или сходни модели за оценка. Деривативите активи се представят като част от финансовите активи, държани за търгуване, а деривативите пасиви се представят като част от финансови задължения. Промяната в справедливата стойност на дериватите за търгуване се признава като част от нетния приход от търговски операции в консолидирания отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход. Групата не прилага счетоводно отчитане на хеджирането съгласно МСФО 9. 4.21. Вземания и задължения по споразумения за обратно изкупуване Вземанията и задълженията по споразумения за обратно изкупуване се отчитат по цена на придобиване, която е равна на справедливата стойност на пласираните/привлечените от Групата средства, обезпечени със стойността на ценните книжа. Дължимите лихви за предоставеното/полученото финансиране за срока на споразумението се осчетоводяват и признават като приходи/разходи за лихви в периода на възникването им. Ценните книжа, заложени като обезпечение по споразумения за обратно изкупуване не се отписват от консолидирания отчет за финансовото състояние на Групата в случаите, когато рисковете и ползите от собствеността им не са прехвърлени. Ценните книжа, получени, като обезпечение по споразумения за обратно изкупуване не се записват в консолидирания отчет за финансово състояние на Групата в случаите, когато рисковете и ползите от собствеността им не са прехвърлени. 4.22. Провизии за кредитни ангажименти Размерът на провизии за гаранции и други задбалансови кредитни ангажименти се признава за разход и пасив, когато Групата има текущи правни или конструктивни задължения, които са възникнали в резултат на минало събитие и когато е вероятно определен поток, включващ икономически ползи, да бъде необходим за покриване на задължението и може да бъде направена надеждна оценка на размера на задължението. Всички загуби в резултат от признаване на провизии за задължения се отнасят в консолидирания отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход за съответния период. 4.23. Материални запаси Материалните запаси включват материали, продукция, незавършено производство, резервни части и стоки. В себестойността на материалните запаси се включват директните разходи по закупуването или производството им, преработката и други преки разходи, свързани с доставката им, както и част от общите производствени разходи, определена на базата на нормален производствен капацитет. Финансовите разходи не се включват в стойността на материалните запаси. Към края на всеки отчетен период материалните запаси се оценяват по по-ниската от себестойността им и тяхната нетна реализуема стойност. Сумата на всяка обезценка на материалните запаси до нетната им реализуема стойност се признава като разход за периода на обезценката. Нетната реализуема стойност представлява очакваната продажна цена на материалните запаси, намалена с очакваните разходи по продажбата. В случай, че материалните запаси са били вече обезценени до нетната им реализуема стойност и в последващ отчетен период се окаже, че условията довели до обезценката не са вече налице, то се възприема новата им нетна реализуема стойност. Сумата на възстановяването може да бъде само до размера на балансовата стойност на материалните запаси преди обезценката. Сумата на обратно възстановяване на стойността на материалните запаси се отчита като намаление на разходите за материали за периода, в който възниква възстановяването. Групата определя разходите за материални запаси, като използва метода среднопретеглена стойност. При продажба на материалните запаси тяхната балансова стойност се признава като разход в периода, в който е признат съответният приход. 4.24. Данъци върху дохода Разходите за данъци, признати в печалбата или загубата, включват сумата на отсрочените и текущи данъци, които не са признати в другия всеобхватен доход или директно в собствения капитал. Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 34 Текущите данъчни активи и/или пасиви представляват тези задължения към или вземания от данъчните институции, отнасящи се за текущи или предходни отчетни периоди, които не са платени към датата на финансовия отчет. Текущият данък е дължим върху облагаемия доход, който се различава от печалбата или загубата в консолидирания финансов отчет. Изчисляването на текущия данък е базиран на данъчните ставки и на данъчните закони, които са в сила към края на отчетния период. Отсрочените данъци се изчисляват по пасивния метод за всички временни разлики между балансовата стойност на активите и пасивите и тяхната данъчна основа. Отсрочен данък не се предвижда при първоначалното признаване на актив или пасив, освен ако съответната транзакция не засяга данъчната или счетоводната печалба. Отсрочените данъчни активи и пасиви не се дисконтират. При тяхното изчисление се използват данъчни ставки, които се очаква да бъдат приложими за периода на реализацията им, при условие че те са влезли в сила или е сигурно, че ще влезнат в сила, към края на отчетния период. Отсрочените данъчни пасиви се признават в пълен размер. Отсрочени данъчни активи се признават, само ако съществува вероятност те да бъдат усвоени чрез бъдещи облагаеми доходи. Относно преценката на ръководството за вероятността за възникване на бъдещи облагаеми доходи, чрез които да се усвоят отсрочени данъчни активи, вижте пояснение 4.37. Отсрочени данъчни активи и пасиви се компенсират, само когато Групата има право и намерение да компенсира текущите данъчни активи или пасиви от същата данъчна институция. Промяната в отсрочените данъчни активи или пасиви се признава като компонент от данъчния приход или разход в печалбата или загубата, освен ако те не са свързвани с позиции, признати в другия всеобхватен доход или директно в собствения капитал, при което съответният отсрочен данък се признава в другия всеобхватен доход или в собствения капитал. 4.25. Пари и парични еквиваленти Парите и паричните еквиваленти се състоят от наличните пари в брой, парични средства по банкови сметки, безсрочни депозити и депозити до 3 месеца, краткосрочни и високоликвидни инвестиции, които са лесно обращаеми в конкретни парични суми и съдържат незначителен риск от промяна в стойността си. Парични средства и парични еквиваленти, за целите на съставяне на консолидирания отчет за паричните потоци, включват паричните средства, салдата по сметките в Централната банка (БНБ) и ностро сметките, които представляват разплащателни сметки в други банки без ограничения при използването им, както и предоставени ресурси, кредити и аванси на други банки с падеж до 3 месеца. 4.26. Собствен капитал, резерви и плащания на дивиденти Акционерният капитал на Групата отразява номиналната стойност на емитираните акции на дружеството-майка. Премийният резерв включва премии, получени при емитиране на собствен капитал. Всички разходи по сделки, свързани с емитиране на акции, са приспаднати от внесения капитал. Когато дъщерни дружества на Групата купуват акции на дружеството-майка на Групата (изкупени собствени акции), платеното възнаграждение, включително всички присъщи такси, се намалява от собствения капитал на Групата, докато акциите не бъдат продадени извън Групата. В случай че такива акции се продадат извън Групата, полученото възнаграждение, нетно от необходимо присъщите такси, се включва в собствения капитал. Преоценъчен резерв на нефинансови активи включва печалби или загуби от преоценки на нефинансови активи. Другите резерви са формирани на база изискванията на Търговския закон за формиране на законови резерви и резерв от преоценки по планове за дефинирани доходи. Неразпределената печалба включва натрупаните печалби и непокрити загуби от минали периоди. Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 35 Всички транзакции със собствениците на Групата са представени отделно в консолидирания отчет за собствения капитал. 4.27. Осигурителни и пенсионни договори Пенсионноосигурителното дружество на Групата управлява и представлява 5 пенсионни фонда за допълнително пенсионно осигуряване – Доброволен, Професионален, Универсален, За изплащане на пожизнени пенсии и За разсрочено плащане. Доброволен пенсионен фонд (ДПФ) извършва допълнително доброволно пенсионно осигуряване за лична допълнителна доброволна пенсия. Покритите осигурителни случаи са: старост, инвалидност и смърт. Всяко физическо лице, навършило 16 години може доброволно да се осигурява или да бъде осигурявано. Пенсионните схеми, които се предлагат, са разработени на предварително определени осигурителни вноски. Осигурителните вноски за доброволно осигуряване могат да бъдат за сметка на самото лице и/или работодател и/или друг осигурител. Отделните пенсионни схеми са: - индивидуална пенсионна схема – на основата на еднократни или периодични вноски за сметка на осигуреното лице; - колективна пенсионна схема – на основата на еднократни или периодични вноски за сметка на друг осигурител или работодател; Допълнителните пенсии са пожизнени и срочни, по избор на осигуреното лице, като вида на пенсията и срока на нейното получаване се посочват в пенсионния договор при придобиване на право на допълнителна пенсия. Плащанията са под формата на: - допълнителни пенсии за старост и инвалидност; - еднократно или разсрочено изплащане на средствата по индивидуалната партида; - изплащане на наследствена пенсия; - еднократно или разсрочено изплащане на наследниците на остатъка от средствата по индивидуалната партида на осигурените лица или пенсионера. Размерът на личната пожизнена допълнителна пенсия за старост се изчислява на основата на: - натрупаните средства по индивидуалната партида; - техническия лихвен процент; - биометрични таблици. Право на допълнителна пенсия може да се придобие и чрез внасяне на еднократни вноски, като техният размер се определя на базата на актюерски разчети. Техническият лихвен процент и биометричните таблици се одобряват от заместник председателя на Комисията за финансов надзор, ръководещ Управление “Осигурителен надзор”. Осигурителният договор се прекратява в следните случаи: - при смърт на осигурения; - когато осигуреното лице прехвърли в полза на трето лице или друг пенсионен фонд цялата сума, натрупана в неговата индивидуална партида; - при изтегляне на цялата сума, натрупана по неговата индивидуална партида. Професионален пенсионен фонд (ППФ) осигурява срочна професионална пенсия за ранно пенсиониране. Професионалната пенсия за ранно пенсиониране се получава до момента на придобиване на право на пенсия за осигурителен стаж и възраст по част първа от Кодекса за социално осигуряване (КСО). Осигурените лица във Фонда имат право на : - срочна професионална пенсия за ранно пенсиониране за работещите при условията на І и ІІ категория труд съобразно категорията труд; - еднократно изплащане до 50% от средствата натрупани по индивидуална партида сума при пожизнено загубена работоспособност над 89.99 на сто; Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 36 - еднократно или разсрочено изплащане на натрупаната по индивидуалната партида сума на наследници на починал осигурен или на пенсионер на фонда. Размерът на професионалната пенсия за ранно пенсиониране се изчислява на основата на: - натрупаните средства по индивидуалната партида; - срокът на получаване на пенсията; - техническия лихвен процент, одобрен от зам. председателя на Комисията за финансов надзор. При придобиване право на пенсия за осигурителен стаж и възраст по дял Първи на КСО преди изтичане на срока, за който е отпусната професионалната пенсия, с последната пенсия на осигуреното лице се изплаща и остатъкът на средствата в индивидуалната осигурителна партида. Осигурителният договор се прекратява при следните случаи: - при смърт на осигуреното лице; - при изтегляне на всички натрупани средства по индивидуалната партида на осигуреното лице при пенсиониране за осигурителен стаж и възраст по част първа от КСО, ако не е придобило право на професионална пенсия по условията на КСО; - при прехвърляне на средствата в професионален пенсионен фонд, управляван от друго пенсионно осигурително дружество, на осигурено лице, подписало действителен договор за осигуряване в професионален пенсионен фонд, управляван от друго пенсионноосигурително дружество, и за което процедурата за промяна на участие не е прекратена. - при еднократен избор от осигуреното лице по реда на чл. 4в от КСО да промени осигуряването си от Фонда във фонд “Пенсии” на ДОО, ако не му е отпусната пенсия за осигурителен стаж и възраст или професионална пенсия за ранно пенсиониране. Осигуряването се осъществява с месечни парични осигурителни вноски. Размерът им се определя в Кодекса за социалното осигуряване като процент от осигурителния доход. Универсален пенсионен фонд (УПФ): Осигуряването за лична допълнителна пожизнена пенсия за старост се извършва въз основа на договор, сключен между Групата и осигурените лица за участие във фонда – при избор на УПФ от осигуреното лице, както и в резултат на служебно разпределение, осъществено от Национална агенция по приходите (НАП). Право на придобиване на лична допълнителна пенсия за старост от Универсален пенсионен фонд възниква, когато лицето придобие право на пенсия за осигурителен стаж и възраст при условията на част първа от Кодекса за социално осигуряване или 5 години преди навършване на възрастта за получаване на пенсия от Държавното обществено осигуряване по желание на осигуреното лице, при положение, че натрупаните средства по индивидуалната партида позволяват отпускането на такава пенсия в размер не по-малък от размера на минималната пенсия за осигурителен стаж и възраст по чл.68, ал.1-3. Осигурените лица във Фонда имат право на: - допълнителна пожизнена пенсия за старост след придобиване право на пенсия за осигурителен стаж и възраст по Част първа на КСО; - еднократно изплащане до 50 на сто от натрупаната по индивидуалната партида сума при пожизнено загубена работоспособност над 89.99%; - еднократно или разсрочено изплащане на натрупаната по индивидуалната партида сума на наследниците на починало осигурено лице и на пенсионер на Фонда. Размерът на личната пожизнена допълнителна пенсия за старост се определя на основата на: - натрупаните средства по индивидуалната партида; - техническия лихвен процент; - биометрични таблици. Техническият лихвен процент и биометричните таблици се одобряват от заместник председателя на Комисията за финансов надзор, ръководещ Управление “Осигурителен надзор”. Осигурителният договор се прекратява в следните случаи: - при смърт на осигуреното лице; Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 37 - при прехвърляне на средствата в универсален пенсионен фонд, управляван от друго пенсионно осигурително дружество, на осигурено лице, подписало действителен договор за осигуряване в универсален пенсионен фонд, управляван от друго пенсионноосигурително дружество, и за което процедурата за промяна на участие не е прекратена. - при еднократен избор от осигуреното лице по реда на чл. 4б от КСО да промени осигуряването си от Фонда във фонд “Пенсии” на ДОО, съответно във фонд „Пенсии за лицата по чл. 69“, не по-късно от 5 години преди възрастта по чл. 68, ал. 1 от КСО и ако не му е отпусната пенсия за осигурителен стаж и възраст. Фонд за изплащане на пожизнени пенсии При възникване на право на лична допълнителна пожизнена пенсия за старост, Дружеството изплаща от ФИПП „ЦКБ-СИЛА“ допълнителна пожизнена пенсия за старост срещу прехвърляне във Фонда на натрупаните средства по индивидуалната партида на осигуреното лице в Универсален пенсионен фонд „ЦКБ-СИЛА“ или на допълнения размер на средствата следните видове пенсии: - допълнителна пожизнена пенсия за старост без допълнителни условия; - допълнителна пожизнена пенсия за старост с гарантиран период на изплащане, който може да бъде от 2 до 10 години в зависимост от избора на лицето; - допълнителна пожизнена пенсия за старост, включваща разсрочено изплащане на средствата до навършване на избраната от пенсионера възраст, като срокът и размерът на разсроченото плащане и размерът на пожизнената пенсия се определят в зависимост от избора на осигуреното лице при спазване на изискванията на КСО. Отпускането на допълнителна пожизнена пенсия за старост става на основание писмено заявление по образец, подадено до Дружеството лично от осигуреното лице или от упълномощено от него лице, към което се прилагат съответни документи. В случай че са приложени необходимите документи и са изпълнени законовите изисквания за отпускане на допълнителна пожизнена пенсия, ПОАД „ЦКБ-СИЛА“ АД сключва с лицето пенсионен договор. Фонд за разсрочено изплащане: При придобиване право на лична допълнителна пожизнена пенсия за старост, в случаите, в които средствата, натрупани в индивидуалната партида на осигуреното лице в Универсален пенсионен фонд „ЦКБ-СИЛА“, са недостатъчни за отпускането на допълнителна пожизнена пенсия за старост в размер по чл.167, ал.3 КСО, но надвишават трикратния размер на минималната пенсия за осигурителен стаж и възраст по чл. 68, ал.1 от КСО към датата на определяне на стойността на средствата по партидата, средствата се прехвърлят във ФРП „ЦКБ-СИЛА“. Дружеството изплаща от Фонда разсрочено натрупаната в индивидуалната партида сума за определен период от време. Отпускането на разсрочени плащания от Фонда става на основание писмено заявление по образец, подадено до Дружеството лично от осигуреното лице или от упълномощено от него лице, към което се прилагат съответните документи. В случай че са приложени необходимите документи и са изпълнени законовите изисквания за отпускане на разсрочено изплащане, ПОАД „ЦКБ-СИЛА“ АД сключва с лицето договор за разсрочено изплащане. В договора, наред с другите задължителни реквизити, се посочват реда и начина и срока за извършване на плащанията. Месечният размер на разсроченото плащане от Фонда към датата на определянето му, не може да бъде по-голям от минималния размер на пенсията за осигурителен стаж и възраст по чл.68, ал.1 от КСО и по-малък от 15 на сто от нейния размер. Осигуряването се осъществява с месечни парични осигурителни вноски. Размерът им е определен в Кодекса за социално осигуряване като процент от осигурителния доход. 4.28. Резерви за пенсионна дейност Групата заделя пенсионни резерви за гарантиране на минимална доходност, свързана с дейността на фондовете по допълнително задължително пенсионно осигуряване, съгласно изискванията на Кодекса за социално осигуряване (КСО). Резервите, които са формирани към 31 декември 2021, представляват 0.80 % от нетните активи на тези фондове (към 31 декември 2020: 1.45%). Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 38 4.29. Задължения към осигурени лица Съгласно изискванията на КСО Групата формира пенсионни резерви с цел изплащане на пожизнени пенсии на лицата, преживели по–дълго от предварителните актюерски разчети в УПФ и ДПФ. Пенсионният резерв се формира от собствени средства на ПОАД и от средства на починали осигурени лица от ДПФ и УПФ, които нямат наследници. Групата преизчислява размера на формирания пенсионен резерв към 31 декември всяка година. Изчисленията се извършват от актюер. 4.30. Пенсионни и краткосрочни възнаграждения на служителите Групата отчита краткосрочни задължения по компенсируеми отпуски, възникнали поради неизползван платен годишен отпуск в случаите, в които се очаква той да бъдат ползван в рамките на 12 месеца след датата на отчетния период, през който наетите лица са положили труда, свързан с тези отпуски. Краткосрочните задължения към персонала включват надници, заплати и социални осигуровки. Групата дължи пенсионни възнаграждения на служителите си по планове с дефинирани доходи във връзка с изискванията на Кодекса на труда съгласно, които при прекратяване на трудовото правоотношение, след като служителят е придобил право на пенсия за осигурителен стаж и възраст, Групата е задължена да му изплати обезщетение в размер до шест брутни работни заплати. Задължението, признато в консолидирания отчет за финансовото състояние относно планове с дефинирани доходи, представлява настоящата стойност на задължението по изплащане на дефинирани доходи към края на отчетния период. Ръководството на Групата оценява задължението по изплащане на дефинирани доходи веднъж годишно с помощта на независим актюер. Оценката на задълженията е базирана на стандартни проценти на инфлацията, очаквана промяна на разходите за медицинско обслужване и смъртност. Бъдещи увеличения на заплатите също се вземат под внимание. Дисконтовите фактори се определят към края на всяка година като се взима предвид доходността на дългосрочни ДЦК. Актюерските печалби или загуби се признават в другия всеобхватен доход. Нетните разходи за лихви, свързани с пенсионните задължения, са включени в консолидирания отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход на ред „Финансови разходи”. Всички други разходи, свързани с разходи за пенсионни възнаграждения на служителите, са включени на ред „Оперативни и административни разходи ”. Краткосрочните доходи на служителите, включително и полагаемите се отпуски, са включени в текущите пасиви на ред „Пенсионни и други задължения към персонала” по недисконтирана стойност, която Групата очаква да изплати. 4.31. Застрахователни операции Групата прилага МСФО 4 „Застрахователни договори“. Този стандарт дефинира изисквания за оповестяването на счетоводната политика и представяне на сравнителна информация по отношение на застрахователните активи и пасиви, както и приходите и разходите свързани със застрахователната дейност. Счетоводната политика на Групата е съобразена със спецификата на предлаганите застрахователни услуги и съответните нормативни изисквания. 4.32. Застрахователни договори Застрахователни договори са тези ангажименти, които към датата на тяхното действие прехвърлят съществени застрахователни рискове върху Групата. Приема се, че съществен застрахователен риск съществува тогава, когато има реална възможност Групата да изплати обезщетение в полза на застрахованото лице и/или трета страна по настъпили застрахователни събития, в размер надхвърлящ 10% от сумата, която би била изплатена, ако такова събитие не настъпи. След първоначално признаване на застрахователните договори те продължават да се представят като такива за периода на тяхното действие, независимо че е възможно съществено намаляване на застрахователния риск за периода. Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 39 4.33. Презастрахователни договори Групата отстъпва част от застрахователния риск, който носи по сключени застрахователни договори с презастрахователи. Очакваните ползи на Групата от презастрахователните договори по отношение на предстоящи плащания се признават като активи в консолидирания отчет за финансовото състояние в момента на тяхното възникване. Групата периодично извършва преглед за обезценка на вземанията от презастрахователи. Ако са налице обстоятелства за такива обезценки, презастрахователните вземания се намаляват до размера на сумата, която се очаква да бъде събрана. Разликата се посочва като изменение в дела на презастрахователите в резерва за предстоящи плащания в техническия отчет за застрахователната дейност. Групата извършва и активно презастраховане. Премиите и обезщетенията по активно презастраховане се отчитат заедно със записаните застрахователни премии и изплатените брутни обезщетения по преки застрахователни операции. 4.34. Застрахователни резерви Застрахователните резерви се създават от застрахователя за покриване на настоящи и бъдещи задължения към застрахованите въз основа на застрахователните договори, и не са елемент на собствения капитал. Застрахователните резерви се изчисляват от актюера на Групата чрез актюерски методи, които са съвкупност от математически и статистически методи и правила. Застрахователните резерви се посочват в консолидирания отчет за финансовото състояние на Групата в брутен размер, както и частта на презастрахователя. Когато застраховането се извършва в чуждестранна валута, в същата валута се създават и резервите за него. Застрахователните резерви, заделени през предходния отчетен период, се посочват като приход от освободени резерви през текущия отчетен период, а заделените в края на периода - като разход за заделени резерви в консолидирания отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход. Застрахователните резерви, отнасящи се за частта на презастрахователя, заделени през предходния отчетен период, се посочват като разход от освободени резерви през текущия отчетен период, а заделените в края на периода - като приход от заделени резерви в консолидирания отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход. 4.35. Адекватност на резервите Периодично актюерите на Групата правят оценка дали общо формираните резерви, са достатъчни, за да покрият евентуални бъдещи плащания. Съгласно изискванията на регулаторните органи сумата на така формираните резерви следва да бъде обезпечена напълно с инвестиции във високоликвидни активи (в процентни съотношения, регламентирани в съответните нормативни актове). При оценката за адекватност на резервите се взимат под внимание паричните потоци, насочени за плащане на обезщетения, парични потоци, генерирани от събрани премии, изплатени комисионни. 4.36. Провизии, условни пасиви и условни активи Провизиите се признават, когато има вероятност сегашни задължения в резултат от минало събитие да доведат до изходящ поток на ресурси от Групата и може да бъде направена надеждна оценка на сумата на задължението. Възможно е срочността или сумата на изходящия паричен поток да е несигурна. Сегашно задължение се поражда от наличието на правно или конструктивно задължение вследствие на минали събития. Провизиите за преструктуриране се признават само ако е разработен и приложен подробен формален план за преструктуриране или ръководството е обявило основните моменти на плана за преструктуриране пред тези, които биха били засегнали. Провизии за бъдещи загуби от дейността не се признават. Сумата, която се признава като провизия, се изчислява на база най-надеждната оценка на разходите, необходими за уреждане на сегашно задължение към края на отчетния период, като се вземат предвид рисковете и несигурността, свързани със сегашното задължение. Когато съществуват редица подобни задължения, вероятната необходимост от изходящ поток за погасяване на задължението се определя, като се отчете групата на задълженията като цяло. Провизиите се дисконтират, когато ефектът от времевите разлики в стойността на парите е значителен. Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 40 Обезщетения от трети лица във връзка с дадено задължение, за които Групата е сигурна, че ще получи, се признават като отделен актив. Този актив може и да не надвишава стойността на съответната провизия. Провизиите се преразглеждат към края на всеки отчетен период и стойността им се коригира, за да се отрази най-добрата приблизителна оценка. В случаите, в които се счита, че е малко вероятно да възникне изходящ поток на икономически ресурси в резултат на текущо задължение, пасив не се признава. Условните пасиви следва да се оценяват последващо по по-високата стойност между описаната по-горе сравнима провизия и първоначално признатата сума, намалена с натрупаната амортизация. Вероятни входящи потоци на икономически ползи, които все още не отговарят на критериите за признаване на актив, се смятат за условни активи. 4.37. Значими преценки на ръководството при прилагане на счетоводната политика Значимите преценки на ръководството при прилагането на счетоводните политики на Групата, които оказват най-съществено влияние върху консолидирания финансов отчет, са описани по- долу. Основните източници на несигурност при използването на приблизителните счетоводни оценки са описани в пояснение 4.38. 4.37.1. Отсрочени данъчни активи Оценката на вероятността за бъдещи облагаеми доходи за усвояването на отсрочени данъчни активи се базира на последната одобрена бюджетна прогноза, коригирана относно значими необлагаеми приходи и разходи и специфични ограничения за пренасяне на неизползвани данъчни загуби или кредити. Ако надеждна прогноза за облагаем доход предполага вероятното използване на отсрочен данъчен актив особено в случаи, когато активът може да се употреби без времево ограничение, тогава отсроченият данъчен актив се признава изцяло. Признаването на отсрочени данъчни активи, които подлежат на определени правни или икономически ограничения или несигурност, се преценява от ръководството за всеки отделен случай на базата на специфичните факти и обстоятелства. 4.37.2. Прехвърлен контрол над дъщерни дружества В случаите, в които предприятието – майка притежава пряко или косвено чрез дъщерни предприятия повече от половината от правата на глас в дадено предприятие, но не е изложена на, или няма права върху, променливата възвръщаемост от своето участие в предприятието, в което е инвестирано, и няма възможност да окаже въздействие върху тази възвръщаемост посредством своите правомощия върху предприятието, в което е инвестирано и/или е налице договорно споразумение по силата на което Групата не контролира предприятието, то инвестицията в акциите/дялове на това предприятие се класифицира като финансов актив съгласно МСФО 9. 4.37.3. Приходи от продажба на самолетни билети, чийто срок на валидност е изтекъл Групата основно предоставя услуги по превоз на пътници, които се осъществяват при настъпването на периода, за който е издаден самолетния билет. Прихода от услугата по превоз на пътниците се признава, когато превоза реално бъде извършен. В случаите, когато клиентите са закупили билети, но периода на валидност на самолетните билети е изтекъл и те не могат да бъдат ползвани от клиента, Групата отписва стойността на признатото задължение като друг приход. Съответната пропорционална част на летищните такси, припадащи се на стойността на продадените самолетни билети, за които превозът не е извършен поради изтичането на периода му на валидност, също се отписват от задълженията и се признават като други приходи. Отчитането на другите приходи от билети и летищни такси с изтекла валидност се базира на статистическа информация, извлечена от регистрите бази данни, поддържани от Групата. Ръководството смята, че изтичането на периода на валидност за всеки самолетен билет, когато той не е бил ползван дава основание за признаване на приходи. Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 41 4.37.4. Приходи от продажба на самолетни билети в случаи на прекъсване на полета и/или премаршрутиране Като член на Международната организация за въздушен транспорт (International Air Transport Association - IATA), Групата е обвързана със спазване на правила за въздушния транспорт, наложени от ИАТА. Съгласно ИАТА резолюции 735d и 735е, в случаите на недоброволно премаршрутиране и/или прекъсване на полета, авиокомпанията е задължена да издаде документ FIM (Flight Interruption Manifest). FIM е валиден за определен полет на авиокомпанията- агент, която е различна от авиокомпанията, първоначално издала оригиналния билет за полета. От началото на 2019 г. настъпиха промени в ИАТА резолюция 735d, като една от тях е отпадането на FIM (Flight Interruption Manifest) като документ, с който се извършва недоброволно премаршрутиране и/или прекъсване на полет. Това се осъществява само с електронен билет. Причината е, че FIM е хартиен документ, на който не беше създаден алтернативен електронен. Поради това отпадна ИАТА резолюция 735е, а авиокомпаниите могат при прекъсване на полет на двустранна основа да използват FIM и други хартиени документи като квитанции за свърхбагаж например. Промяната в ИАТА резолюциите доведе до нови текстове в RAM (Revenue Accounting Manual). В глава А2, т. 2.6 вече не са посочват правилата за разчет при FIM, а тези при планирана промяна на разписание (planned scheduled change). Поради наличието на двустранна договореност между авиокомпаниите за използването FIM, остана практиката след получаване на FIM фактурата, приемащата авиокомпания (извършила полета) в рамките на четири месеца от датата на издаване на фактурата според правилата на глава А10, т. 4.1. на RAM да направи редебит на база прорейтната стойност. При получаване на редебитната фактура се закрива възникналия разчет. След изтичане на четиримесечния срок за възражения /редебити/, непредявените суми се признават като приход. Отчитането на приходите се базира на предишен опит и ръководството е направило преценка, че 95 % от стойността на всички издадени и непредявени FIM дава основание за признаване на приходи, базирани на фактически извършените услуги. Както за текущата 2021 г., така и за предходния период, приблизително 5% от стойността на издадени FIM-ове е призната като други приходи, а останалата стойност е отчетена като очаквано задължение. 4.37.5. Приходи от продажба на самолетни билети при ползване на бонус точки по програми за лоялни клиенти Групата има действащи програми за лоялни клиенти, при които клиентите могат да набират бонус точки (наградни кредити), които след това могат да заменят за безплатни билети за полетите на България Ер АД. В случаите, в които клиентът може да се възползва самостоятелно от стоката или услугата, независимо от ползването на услугата по превоз, тя се счита за отделно задължение за изпълнение, ако дава съществено право. Права като безплатен превоз на допълнителен багаж, превоз в бизнес-класа при закупен билет за икономична класа, ваучери за бизнес-салона на летището, атрактивни отстъпки при наемането на автомобил от Sixt и други подобни поощрения за лоялни клиенти не се считат за отделни задължения за изпълнение. В случаите, когато програмите за лоялни клиенти и наградните кредити дават съществени права и се считат за отделно задължение за изпълнение, авиокомпанията ги отчита като отделно разграничимо задължение за изпълнение във връзка с продажбата, в която поощренията са дадени. Справедливата стойност на полученото възнаграждение или вземането по отношение на първоначалната продажба се разпределя между бонус точките (наградните кредити) и другите компоненти на продажбата. Групата разпределя цената на сделката между материалното право и другите задължения за изпълнение, определени в договор, на база на тяхната относително самостоятелна продажна цена. Групата предоставя поощренията за лоялните клиенти и признава възнаграждението, разпределено към поощренията като приход, когато тези поощрения под формата на бонус точки бъдат заменени и Групата изпълни задължението си за доставката им. Сумата на признатия приход се основава на броя на Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 42 наградните кредити, които са заменени за награди, в съотношение с общия брой, който се очаква да бъде заменен. Приходите от материалното право се признават на по-ранната от датата, на която клиентите са използвали точките и датата, на която те изтичат. Отчитането на наградните кредити се базира на приблизителна преценка на ръководството относно вероятността същите да бъдат ползвани в срока на тяхната валидност. Затова, сумата на отчетените бонуси и отстъпки и свързаните с тях приходи могат да се различават от действителните резултати. 4.37.6. Квоти за търговия с емисии на парникови газове Съгласно изискванията на Директива 2003/87/ЕО на Европейския парламент и на Съвета за установяване на схема за търговия с квоти за емисии на парникови газове в рамките на Общността, авиационните дейности са включени в единната Европейска схема за търговия с емисии на парникови газове (ЕСТЕ). За периодите след 1 януари 2012 г. авиооператорите участват в този механизъм за намаляване на вредното въздействие върху околната среда. Компаниите получават част от необходимите им квоти за отделяне на вредни емисии безвъзмездно. До 30 април на следващата година, авиопревозвачите трябва да предоставят в регистъра на ЕСТЕ емисионните квоти за отделените вредни емисии през текущата година. Групата е възприела политика за прилагане на т.нар. "подход на нетното задължение" по отношение на счетоводното отчитане на правата за емисии на парникови газове. Съгласно този подход Групата не признава нито актив, нито приход за безвъзмездно придобитите емисионни квоти от Изпълнителната агенция по околна среда. Безвъзмездно получените от държавата квоти за емисии на парникови газове (CO2 емисии) не се признават в отчета за финансовото състояние, а признават като условни активи и пасиви. Когато годишните отделени емисии превишават наличните и безвъзмездно предоставените квоти, задължението за превишаването се оценява по справедливата стойност на емисиите на парникови газове към края на отчетния период, за който се дължат, и се начислява провизия. Провизия се признава, само когато реалното количество на емисиите превиши количеството на безвъзмездно предоставените емисии. Провизията се признава в консолидирания отчет за печалба и загубата и другия всеобхватен доход. Правата за емисии, които са придобити и превишават безвъзмездно предоставените квоти се признават като актив по цена на придобиване. Общия брой достигнати квоти се определя чрез представяне на верифициран доклад, издаден от независим акредитиран верификационен орган. 4.37.7. Срок на лизингови договори При определяне на срока за лизинговите договори, ръководството взема предвид всички факти и обстоятелства, които създават икономически стимул да упражняват опция за удължаване или не упражняват опция за прекратяване. Опциите за удължаване (или периодите след опциите за прекратяване) са включени в срока на лизинга само ако е достатъчно сигурно, че лизинговият договор е удължен (или не е прекратен). Повечето опции за удължаване на договорите за офиси и превозни средства не са включени в лизинговите задължения, тъй като дружеството може да замени активите без значителни разходи или промени в бизнеса. Някои от договорите за лизинг на самолети съдържат опции за удължаване. За тези договори, ръководството взема предвид следните фактори са най-подходящи:  значителни санкции за прекратяване (или за неудължаване), обикновено дружеството е сигурно, че ще удължи (или няма да прекрати).  ако се очаква подобрения на лизинговите права да имат значителна остатъчна стойност, обикновено дружеството с разумна сигурност ще удължи срока на договора (или няма да прекрати прекрати). Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 43  В други случаи Групата преразглежда и други фактори, включително историческата продължителност на лизинга и разходите и измененията в бизнеса, необходими за замяна на лизинговия актив. Срокът на лизинга се преоценява, ако опцията действително се упражнява (или не се упражнява) или Групата се задължава да я упражни (или не упражни). Оценката на разумната сигурност се преразглежда само ако настъпи значимо събитие или значителна промяна в обстоятелствата, която засяга тази оценка и това е под контрола на лизингополучателя. През текущата финансова година ръководството на Групата не е установило финансов ефект от преразглеждането на лизинговите условия. 4.38. Несигурност на счетоводните приблизителни оценки При изготвянето на консолидирания финансов отчет ръководството прави редица предположения, оценки и допускания относно признаването и оценяването на активи, пасиви, приходи и разходи. Действителните резултати могат да се различават от предположенията, оценките и допусканията на ръководството и в редки случаи съответстват напълно на предварително оценените резултати. Информация относно съществените предположения, оценки и допускания, които оказват най- значително влияние върху признаването и оценяването на активи, пасиви, приходи и разходи е представена по-долу. 4.38.1. Обезценка на нефинансови активи и репутация За загуба от обезценка се признава сумата, с която балансовата стойност на даден актив или единица, генерираща парични потоци, превишава възстановимата им стойност, която е по- високата от справедливата стойност, намалена с разходите по продажба на даден актив, и неговата стойност в употреба. За да определи стойността в употреба, ръководството на Групата изчислява очакваните бъдещи парични потоци за всяка единица, генерираща парични потоци, и определя подходящия дисконтов фактор с цел калкулиране на настоящата стойност на тези парични потоци (вж. пояснение 4.16). При изчисляване на очакваните бъдещи парични потоци ръководството прави предположения относно бъдещите брутни печалби. Тези предположения са свързани с бъдещи събития и обстоятелства. Действителните резултати могат да се различават и да наложат значителни корекции в активите на Групата през следващата отчетна година. В повечето случаи при определянето на приложимия дисконтов фактор се прави оценка на подходящите корекции във връзка с пазарния риск и рисковите фактори, които са специфични за отделните активи. Групата е претърпяла загуби от обезценка на репутацията в размер на 292 хил. лв. (2020 г.: 275 хил. лв.), за да се намали балансовата стойност на репутацията до възстановимата им стойност (вж. пояснение 11). 4.38.2. Измерване на очакваните кредитни загуби за финансови активи Кредитните загуби представляват разликата между всички договорни парични потоци, дължими на Групата и всички парични потоци, които Групата очаква да получи. Очакваните кредитни загуби са вероятностно претеглена оценка на кредитните загуби, които изискват преценката на ръководството на Групата. Очакваните кредитни загуби са дисконтирани с първоначалния ефективен лихвен процент (или с коригирания спрямо кредита ефективен лихвен процент за закупени или първоначално създадени финансови активи с кредитна обезценка). 4.38.3. Оценяване по справедлива стойност Ръководството използва техники за оценяване на справедливата стойност на финансови инструменти (при липса на котирани цени на активен пазар) и нефинансови активи. При прилагане на техники за оценяване ръководството използва в максимална степен пазарни данни и предположения, които пазарните участници биха възприели при оценяването на даден инструмент. Когато липсват приложими пазарни данни, ръководството използва своята най- добра оценка на предположенията, които биха направили пазарните участници. Тези оценки могат да се различават от действителните цени, които биха били определени при справедлива Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 44 пазарна сделка между информирани и желаещи страни в края на отчетния период (вж. пояснение 52.1). 4.38.4. Полезен живот на амортизируеми активи Ръководството преразглежда полезния живот на амортизируемите активи в края на всеки отчетен период. Към 31 декември 2021 г. ръководството определя полезния живот на активите, който представлява очакваният срок на ползване на активите от Групата. Преносните стойности на активите са анализирани в пояснения 12 и 8. Действителният полезен живот може да се различава от направената оценка поради техническо и морално изхабяване. 4.38.5. Материални запаси Материалните запаси се оценяват по по-ниската стойност от цената на придобиване и нетната реализуема стойност. При определяне на нетната реализуема стойност ръководството взема предвид най-надеждната налична информация към датата на приблизителната оценка. Бъдещата реализация на балансовата стойност на материалните 54 300 хил. лв. (2020 г.: 59 369 хил. лв.) се влияе от бъдещото предоставяне на услуги и пазарната реализация на материалните запаси, пояснение 22. 4.38.6. Задължение за изплащане на дефинирани доходи Ръководството оценява веднъж годишно с помощта на независими актюери задълженията за изплащане на дефинирани доходи. Действителната стойност на задълженията може да се различава от предварителната оценка поради нейната несигурност. Оценката на задълженията е базирана на стандартни проценти на инфлацията, очаквана промяна на вероятност за оттегляне и смъртност. Бъдещи увеличения на заплатите също се вземат под внимание. Дисконтовите фактори се определят към края на всяка година като се взима предвид доходността на държавни ценни книжа. 4.38.7. Провизии Групата е ответник по няколко съдебни дела към настоящия момент, чийто изход може да доведе до задължения на стойност, различна от сумата на признатите във финансовия отчет провизии. Провизиите нямат да бъдат разглеждани тук по-подробно, за да се избегнат предубеждения, свързани с позицията на Групата в горепосочените спорове. 4.38.8. Бизнес комбинации При първоначалното им признаване активите и пасивите на придобитите дружества са включени в консолидирания отчет за финансовото състояние с тяхната справедлива стойност. При изчисляване на справедливата стойност ръководството използва оценки на бъдещите парични потоци и дисконтови фактори, които обаче могат да се различават от действителните резултати. Всички промени в оценката след първоначалното признаване биха се отразили върху стойността на репутацията. Информация относно придобитите активи и пасиви е представена в пояснение 5. Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 45 5. База за консолидация 5.1. Инвестиции в дъщерни предприятия Дъщерните предприятия, включени в консолидацията, са както следва: Име на дъщерното предприятие Страна на учредяване Основна дейност 31.12.2021 31.12.2021 31.12.2020 31.12.2020 Консолидационен процент Номинален процент Консолидационен процент Номинален процент Централна Кооперативна Банка АД България Финансов сектор 77.13% 77.13% 77.02% 77.02% Централна Кооперативна Банка АД – Скопие Македония Финансов сектор 71.85% 91.83% 71.76% 91.83% АО Инвестиционна Кооперативна Банка Руска Федерация Финансов сектор 86.27% 86.27% 86.27% 86.27% ЦКБ Груп ЕАД България Финансов сектор 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% ЦКБ Асетс Мениджмънт ЕАД България Финансов сектор 77.13% 100.00% 77.02% 100.00% ЗАД Армеец България Финансов сектор 96.26% 96.26% 96.26% 96.26% ЗАЕД ЦКБ Живот България Финансов сектор 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% ПОАД ЦКБ Сила България Финансов сектор 67.43% 67.43% 67.43% 67.43% ДПФ ЦКБ Сила България Финансов сектор 67.43% 100.00% 67.43% 100.00% УПФ ЦКБ Сила България Финансов сектор 67.43% 100.00% 67.43% 100.00% ППФ ЦКБ Сила България Финансов сектор 67.43% 100.00% 67.43% 100.00% Зърнени Храни България АД България Производство, търговия и услуги 68.12% 68.12% 68.12% 68.12% Проучване и добив на нефт и газ АД България Производство, търговия и услуги 49.63% 65.92% 49.63% 65.92% Българска петролна рафинерия ЕООД България Производство, търговия и услуги 49.63% 100.00% 49.63% 100.00% Слънчеви лъчи Провадия ЕАД България Производство, търговия и услуги 68.12% 100.00% 68.12% 100.00% Асенова Крепост АД България Производство, търговия и услуги 50.74% 68.31% 53.48% 76.44% ПДНГ –Сервиз ЕООД България Производство, търговия и услуги 49.63% 100.00% 49.63% 100.00% Издателство геология и минерални ресурси ООД България Производство, търговия и услуги 34.74% 70.00% 34.74% 70.00% Булхимтрейд ООД България Производство, търговия и услуги 44.96% 66.00% 44.96% 66.00% Рабър Трейд ООД България Производство, търговия и услуги 40.87% 60.00% 40.87% 60.00% Химцелтекс ЕООД България Производство, търговия и услуги 68.12% 100.00% 68.12% 100.00% Химойл БГ ЕООД България Производство, търговия и услуги 49.63% 100.00% 49.63% 100.00% Зърнени храни грейн ЕООД България Производство, търговия и услуги 68.12% 100.00% 68.12% 100.00% Техно Капитал АД България Производство, търговия и услуги 86.40% 90.00% 86.40% 90.00% Добрички панаир АД България Производство, търговия и услуги 40.85% 59.97% 40.85% 59.97% Национална стокова борса АД България Производство, търговия и услуги 75.00% 75.00% 75.00% 75.00% Прайм Лега Консулт ЕООД България Производство, търговия и услуги 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 46 Име на дъщерното предприятие Страна на учредяване Основна дейност 31.12.2021 31.12.2021 31.12.2020 31.12.2020 Консолидационен процент Номинален процент Консолидационен процент Номинален процент СК ХГХ Консулт ООД България Производство, търговия и услуги 59.34% 59.34% 59.34% 59.34% Омега Финанс ООД България Производство, търговия и услуги 96.00% 96.00% 96.00% 96.00% Ай Ти Системс Консулт ЕООД България Производство, търговия и услуги 68.12% 100.00% 68.12% 100.00% Българска Корабна Компания ЕАД България Морски и речен транспорт 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% Параходство Българско Речно Плаване АД България Морски и речен транспорт 80.67% 80.67% 79.89% 79.89% Порт Балчик АД България Морски и речен транспорт 78.64% 100.00% 78.64% 100.00% Пристанище Леспорт АД България Морски и речен транспорт 99.00% 99.00% 99.00% 99.00% Леспорт Проджект Мениджмънт ЕООД България Морски и речен транспорт 99.00% 100.00% 99.00% 100.00% МАЯК КМ АД България Морски и речен транспорт 69.84% 86.57% 69.16% 86.57% Българска Логистична Компания ЕООД България Морски и речен транспорт 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% Порт Пристис ООД България Морски и речен транспорт 44.37% 55.00% 43.94% 55.00% Портстрой Инвест ЕООД България Морски и речен транспорт 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% Порт Инвест ЕООД България Морски и речен транспорт 80.67% 100.00% 79.89% 100.00% Порт Бимас ЕООД България Морски и речен транспорт 80.67% 100.00% - - Интерлихтер Словакия Словакия Морски и речен транспорт 80.67% 100.00% 79.89% 100.00% Блу Сий Хорайзън Корп Сейшели Морски и речен транспорт 80.67% 100.00% 79.89% 100.00% Бългериан Еъруейз Груп ЕАД България Въздушен транспорт 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% България Ер АД България Въздушен транспорт 99.99% 99.99% 99.99% 99.99% България Ер Техник ЕООД България Въздушен транспорт 99.99% 100.00% 99.99% 100.00% Еърпорт Консулт ЕООД България Въздушен транспорт 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% Флай лийз ЕООД България Въздушен транспорт 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% Транс интеркар ЕАД България Транспорт 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% Енергопроект АД България Недвижими имоти и инженеринг 98.69% 98.69% 98.69% 98.69% България Ер Меинтенанс ЕАД България Недвижими имоти и инженеринг 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% Голф Шабла АД България Недвижими имоти и инженеринг 32.26% 65.00% 32.26% 65.00% Спортен Комплекс Варна АД България Недвижими имоти и инженеринг 65.00% 65.00% 65.00% 65.00% Спортен мениджмънт ЕООД България Недвижими имоти и инженеринг 65.00% 100.00% 65.00% 100.00% ТИ АД България Недвижими имоти и инженеринг 87.66% 87.66% 87.66% 87.66% Булхимекс ГмБХ Германия Недвижими имоти и инженеринг 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% Инвест Кепитал Кoнсулт АД България Недвижими имоти и инженеринг 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% Ситняково Проджект Истейд ЕООД България Недвижими имоти и инженеринг 49.63% 100.00% 49.63% 100.00% Имоти Активитис 1 ЕООД България Недвижими имоти и инженеринг 68.12% 100.00% 68.12% 100.00% Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 47 Групата включва неконтролиращо участие (НКУ), разпределено по сегменти както следва. Име на сегмент Натрупани неконтролиращи участия 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Финансов сектор 167 959 160 741 Производство, търговия и услуги 132 108 129 884 Транспорт 3 028 3 817 Недвижими имоти и инженеринг 27 560 27 173 330 655 321 615 През 2021 г. не са изплащани дивиденти на неконтролиращото участие (2020: - хил. лв.) Обобщена финансова информация за активите и пасивите преди вътрешногрупови елиминации е оповестена в пояснение 7 Отчитане по сегменти. 5.2. Придобиване на контролиращо участие в Порт Бимас ЕООД През 2021 г. Групата е учредила ново дъщерно дружество Порт Бимас ЕООД с цел оптимизиране на дейността в Сектор „Морски и речен транспорт“. Предметът на дейност на новорегистрираното дъщерно дружество е осъществяване на дейност на пристанищен оператор, извършване на пристанищни услуги, фрахтовка, и транспортно -спедиционна дейност; търговско корабоплаване по река, море и свързаните с тях вътрешни водни пътища, в т.ч. Превоз на товари по воден път и в комбиниран транспорт, превоз на пътници и багаж, наемане и отдаване на кораби, други плавателни и други транспортни средства, буксировка и тласкане на плавателни средства и товари; корабно снабдяване, извършване на речни и морски услуги и други помощни търговски и технически дейности и операции свързани с търговското мореплаване; търговско представителство, посредничество и корабно агентиране, вътрешна и външна търговия, кореборемонт за свои и чужди нужди, инвеститорска и инженерингова дейност, научно - развойна дейност, подготовка и квалификация на кадри, други видове търговска дейност, за които няма нормативна забрана, както и всяка друга дейност, незабранена от закона. Когато има разрешителен режим - след съответното разрешение. Регистрираният капитал е на стойност 100 хил. лв., разпределен в 1 000 дяла по 100 лв. всеки. Регистрираният капитал е изцяло внесен. Контролното участие на Групата е в размер на номинален процент 100% и консолидационен процент – 80.67% 5.3. Продажба на неконтролиращо участие в Асенова Крепост АД През 2021 г. Групата е продала дялово участие в размер 2.74% консолидационен и 8.13 % (номинален) в своето дъщерно дружество Асенова Крепост АД за сума в размер на 3 347 хил. лв. за Групата и 4 914 хил. лв. номинална цена, като по този начин намали своето контролиращо участие до 50.74% консолидационен и 68.31% номинален. Балансовата стойност на нетните активи на дъщерното дружество Асенова Крепост АД, признати към датата на продажбата в консолидирания финансов отчет в увеличение на неконтролиращото участие, възлиза на 1 055 хил. лв. Групата е признала увеличение на неразпределената печалба в размер на 2 292 хил. лв. 2021 хил. лв. Получено възнаграждение 3 347 Продаден дял в нетните активи на дружество Асенова Крепост АД (1 055) Увеличение на неразпределена печалба 2 292 Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 48 5.4. Придобиване на неконтролиращо участие в Параходство Българско речно плаване АД През 2021 г. Групата придоби допълнително дялово участие в размер 0.78 % в своето дъщерно дружество Параходство Българско речно плаване АД за сума в размер на 145 хил. лв., като по този начин увеличи своето контролиращо участие до 80.67 % (консолидационен). Балансовата стойност на новопридобитите нетни активи на дъщерното дружество Параходство Българско речно плаване АД, признати към датата на придобиване в консолидирания финансов отчет, възлиза на 557 хил. лв. Групата е признала намаление на неконтролиращото участие в размер на 557 хил. лв. и увеличение на неразпределената печалба в размер на 412 хил. лв. 2021 хил. лв. Общо прехвърлено възнаграждение (145) Допълнително придобит дял в нетните активи на дружество Параходство Българско речно плаване АД 557 Увеличение на неразпределена печалба 412 5.5. Придобиване на неконтролиращо участие в ЦКБ АД През 2021 г. Групата придоби допълнително дялово участие в размер 0.11 % в своето дъщерно дружество ЦКБ АД за сума в размер на 139 хил. лв., като по този начин увеличи своето контролиращо участие до 77.13 % (консолидационен). Балансовата стойност на новопридобитите нетни активи на дъщерното дружество ЦКБ АД, признати към датата на придобиване в консолидирания финансов отчет, възлиза на 610 хил. лв. Групата е признала намаление на неконтролиращото участие в размер на 610 хил. лв. и увеличение на неразпределената печалба в размер на 471 хил. лв. 2021 хил. лв. Общо прехвърлено възнаграждение (139) Допълнително придобит дял в нетните активи на дружество ЦКБ АД 610 Увеличение на неразпределена печалба 471 6. Инвестиции, отчитани по метода на собствения капитал Стойността на инвестициите, отчитани по метода на собствения капитал, е както следва: Пояснение 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Инвестиции в асоциирани предприятия 6.1 25 743 23 519 Инвестиции в съвместни предприятия 6.2 1 029 734 Общо инвестиции, отчитани по метода на собствения капитал 26 772 24 253 Печалба/(загуба) от инвестиции, отчитани по метода на собствения капитал 6.1, 6.2 4 315 (1 400) Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 49 6.1. Инвестиции в асоциирани предприятия Инвестициите в асоциирани предприятия са отчетени по метода на собствения капитал. Датата на финансовите отчети на асоциираните предприятия е 31 декември. Балансовата стойност на инвестициите и процент на участие на Групата в правата на глас и собствения капитал на асоциираните предприятия могат да бъдат представени, както следва: Име на асоциираното предприятие Страна на учредяване и основно място на дейност Основна дейност 2021 Участие 2020 Участие хил. лв. % хил. лв. % Луфтханза Техник София ООД България Авиоремонтна дейност 8 944 24.90% 8 558 24.90% Суиспорт България АД България Наземно обслужване 6 886 49.00% 5 665 49.00% Силвър Уингс България ООД България Кетъринг услуги 5 225 42.50% 4 713 42.50% Ви Ти Си АД България Морски и пристанищни услуги 3 764 41.00% 3 694 41.00% Каварна Газ ООД България Газопреносни услуги 689 35.00% 626 35.00% Амадеус България ООД България Резервационни услуги 235 44.99% 263 44.99% 25 743 23 519 Групата е заложила като обезпечение по банкови заеми акции на свои асоциирани предприятия на стойност 6 886 хил. лв. Групата е заложила като обезпечение по търговски заеми акции на свои асоциирани предприятия с балансова стойност 21 290 хил. лв. Обобщена финансова информация за съществените асоциирани предприятия на Групата е представена по-долу. Тя отразява сумите, представени във финансовия отчет на съответното асоциирано предприятие след корекции във връзка с прилагането на метода на собствения капитал: 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Нетекущи активи 179 301 195 118 Текущи активи 71 319 52 800 Общо активи 250 620 247 918 Нетекущи пасиви 151 714 140 938 Текущи пасиви 30 410 44 074 Общо пасиви 182 124 185 012 Нетни активи 68 496 62 906 Приходи 144 018 139 594 Печалба за годината 10 842 4 668 Печалба след данъци 9 714 4 147 Друга всеобхватна (загуба)/доход (82) 212 Общ всеобхватен доход за годината 9 632 4 359 Равнение на финансовата информация, посочена по-горе, с балансовата стойност на инвестициите в съществени асоциирани предприятия е представено, както следва: Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 50 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Общо нетни активи към 1 януари 62 906 62 290 Печалба за годината 9 714 4 147 Друга всеобхватна (загуба)/ доход за годината (82) 212 Платени дивиденти (4 042) (3 743) Общо нетни активи към 31 декември 68 496 62 906 Дялово участие на Групата (в хил. лв.) 23 038 20 798 Репутация 2 705 2 721 Балансова стойност на инвестицията 25 743 23 519 Всички трансфери на парични средства към Групата, напр. изплащане на дивиденти, се осъществят след одобрението на най-малко 51% от всички собственици на асоциираните предприятия. През 2021 г. и 2020 г. Групата е получила дивиденти съответно в размер на 2 007 хил. лв. и 1 342 хил. лв. 6.2. Инвестиции в съвместни предприятия Инвестициите в съвместни предприятия са отчетени по метода на собствения капитал. Датата на финансовите отчети на съвместни предприятия е 31 декември. Балансовата стойност на инвестициите и процент на участие на Групата в правата на глас и собствения капитал на съвместните предприятия могат да бъдат представени, както следва: Име Страна на учредяване и основно място на дейност Основна дейност 2021 Участие 2020 Участие хил. лв. % хил. лв. % Нюанс БГ АД България Безмитна търговия 833 50% 538 50% Консорциум България Ер – Посока България Продажба на самолетни билети и хотелско настаняване 141 90% 141 90% Консорциум България Ер И Посока България Продажба на самолетни билети и хотелско настаняване 55 70% 55 70% 1 029 734 Обобщена финансова информация за съществените съвместни предприятия на Групата е представена по-долу. Тя отразява сумите, представени във финансовия отчет на съответното асоциирано предприятие след корекции във връзка с прилагането на метода на собствения капитал (вкл. корекции на справедлива стойност) или корекции за разлики в счетоводната политика: Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 51 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Нетекущи активи 15 488 8 447 Текущи активи 6 978 6 500 Общо активи 22 466 14 947 Нетекущи пасиви - 22 Текущи пасиви 18 694 16 968 Общо пасиви 18 694 16 990 Нетни активи 3 772 (2 043) Приходи 18 810 19 135 Загуба за годината (3 394) (2 246) Загуба след данъци (3 317) (2 266) Общ всеобхватна загуба за годината (3 317) (2 266) Равнение на финансовата информация, посочена по-горе, с балансовата стойност на инвестициите в съществени съвместни предприятия е представено, както следва: 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Общо нетни активи към 1 януари (2 043) 3 371 Загуба за годината (3 317) (2 266) Платени дивиденти - (3 148) Общо нетни активи към 31 декември (5 360) (2 043) Дялово участие на Групата (в хил. лв.) 1 029 734 Балансова стойност на инвестицията 1 029 734 Всички трансфери на парични средства към Групата, напр. изплащане на дивиденти, се осъществят след одобрението на съвместните предприятия. През 2021 г. не е получаван дивидент, а през 2020 г. получените дивиденти са в размер на 1 574 хил. лв. 7. Отчитане по сегменти Ръководството, отговорно за вземане на оперативни решения, определя оперативните сегменти базирайки се на видовете дейности, основните продукти и услуги, които се осъществяват от Групата. Дейността на Групата се разглежда като съвкупност от единици – оперативни сегменти, които могат да варират в зависимост от естеството и развитието на конкретен сегмент, като се отчита влиянието на рискови фактори, парични потоци, продукти и пазарни изисквания. Всеки от оперативните сегменти се управлява отделно, доколкото той изисква отделни технологии и ресурси, както и отделни маркетингови подходи. Прилагането на МСФО 8 не е повлияло при идентифициране на основните оперативни сегменти на Групата в сравнение с тези определени в последния годишен консолидиран финансов отчет. Съгласно МСФО 8 обявените печалби по сегменти, се основават на информацията, която се използва за нуждите на вътрешно управленско отчитане и която cе преглежда регулярно от лицата, отговорни за вземане на оперативни решения. При отчитането по сегменти според МСФО 8 Групата прилага същата политика на оценяване, както в последния годишен консолидиран финансов отчет. Всички трансфери между сегментите се оценяват и признават по пазарни цени и условия. Основните оперативни сегменти на Групата са следните: Производство, търговия и услуги; Финанси; Транспортен сектор; Недвижими имоти и инженеринг. Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 52 Информацията за оперативните сегменти на Групата е обобщена, както следва: Оперативни сегменти Производство, търговия и услуги Финансов сектор Транспортен сектор Недвижими имоти и инженеринг Елиминации Консолидиран 31.12.2021 хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Приходи от нефинансова дейност от външни клиенти 75 625 29 428 228 463 15 317 229 349 062 Промяна в справедливата стойност на инвестиционни имоти (130) 1 092 - 36 1 626 2 624 Печалба от продажба на нетекущи активи - 93 3 (38) - 58 Междусегментни приходи от нефинансова дейност 15 387 2 341 8 328 712 (26 768) - Общо приходи от нефинансова дейност 90 882 32 954 236 794 16 027 (24 913) 351 744 Приходи от застраховане от външни клиенти - 387 365 - - (1 393) 385 972 Междусегментни приходи от застраховане - 5 848 - - (5 848) - Общо приходи от застраховане - 393 213 - - (7 241) 385 972 Нетен резултат от застраховане - 71 656 - - (5 543) 66 113 Приходи от лихви 6 609 168 043 4 917 1 206 (11 686) 169 089 Разходи за лихви (6 455) (23 395) (16 794) (2 984) 11 686 (37 942) Нетни приходи от лихви 154 144 648 (11 877) (1 778) - 131 147 Нетен резултат от операции с финансови инструменти 2 394 82 037 2 019 4 281 (9 975) 80 756 Оперативни и административни разходи (96 672) (260 510) (230 448) (14 857) 38 481 (564 006) Печалба от инвестиции, отчитани по метода на собствения капитал 26 - 4 289 - - 4 315 Други финансови приходи/ (разходи) 5 396 95 944 (13 624) (419) (7 626) 79 671 Доход за разпределяне по осигурителни партиди - (98 663) - - - (98 663) Печалба за периода преди данъци 2 180 68 066 (12 847) 3 254 (9 576) 51 077 Разходи за данъци върху дохода (285) (6 767) 1 308 (154) - (5 898) Нетен резултат за периода 1 895 61 299 (11 539) 3 100 (9 576) 45 179 Активи на сегмента 719 556 11 791 032 1 236 736 312 354 (2 439 330) 11 620 348 Инвестиции, отчитани по метода на собствения капитал 363 - 22 150 2 4 257 26 772 Общо консолидирани активи 719 919 11 791 032 1 258 886 312 356 (2 435 073) 11 647 120 Пасиви на сегмента 284 702 9 451 604 819 427 140 158 (899 538) 9 796 353 Общо консолидирани пасиви 284 702 9 451 604 819 427 140 158 (899 538) 9 796 353 Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 53 Оперативни сегменти Производство, търговия и услуги Финансов сектор Транспортен сектор Недвижими имоти и инженеринг Елиминации Консолидиран 31.12.2020 хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Приходи от нефинансова дейност от външни клиенти 66 786 31 601 177 819 14 215 218 290 639 Промяна в справедливата стойност на инвестиционни имоти (87) 562 - (14) - 461 Печалба от продажба на нетекущи активи 4 (65) 2 245 614 - 2 798 Междусегментни приходи от нефинансова дейност 12 761 3 956 6 558 261 (23 536) - Общо приходи от нефинансова дейност 79 464 36 054 186 622 15 076 (23 318) 293 898 Приходи от застраховане от външни клиенти - 371 445 - - - 371 445 Междусегментни приходи от застраховане - 5 848 - - (5 848) - Общо приходи от застраховане - 377 293 - - (5 848) 371 445 Нетен резултат от застраховане - 50 342 - - (4 626) 45 716 Приходи от лихви 6 376 180 415 2 697 1 219 (11 336) 179 371 Разходи за лихви (6 445) (25 516) (13 639) (2 982) 11 336 (37 246) Нетни приходи от лихви (69) 154 899 (10 942) (1 763) - 142 125 Нетен резултат от операции с финансови инструменти 2 590 55 308 3 556 500 5 979 67 933 Оперативни и административни разходи (78 883) (238 397) (205 998) (13 826) 18 215 (518 889) Печалба от инвестиции, отчитани по метода на собствения капитал 26 - (1 426) - - (1 400) Други финансови приходи/ (разходи) (588) 30 701 7 164 (286) 7 401 44 392 Доход за разпределяне по осигурителни партиди - (30 687) - - - (30 687) Печалба за периода преди данъци 2 540 58 220 (21 024) (299) 3 651 43 088 Разходи за данъци върху дохода (287) (5 270) 2 048 (16) - (3 525) Нетен резултат за периода 2 253 52 950 (18 976) (315) 3 651 39 563 Активи на сегмента 684 653 10 892 306 1 083 735 318 531 (2 280 035) 10 699 190 Инвестиции, отчитани по метода на собствения капитал 363 - 22 150 2 1 738 24 253 Общо консолидирани активи 685 016 10 892 306 1 105 885 318 533 (2 278 297) 10 723 443 Пасиви на сегмента 228 392 8 610 565 650 758 147 177 (717 794) 8 919 098 Общо консолидирани пасиви 228 392 8 610 565 650 758 147 177 (717 794) 8 919 098 Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 54 8. Имоти, машини и съоръжения Имотите, машините и съоръженията на Групата включват земи, сгради, машини и съоръжения, оборудване, транспортни средства, ремонт на наети активи, разходи за придобиване на нетекущи активи и други. Балансовата стойност може да бъде анализирана, както следва: 2021 г. Земя Сгради Машини и оборудване Съоръжения и резервни части Транспортни средства Ремонт на наети активи Други Разходи по придобиване и аванси Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Салдо към 1 януари 2021 г. 52 150 136 508 167 209 85 920 123 188 23 373 82 715 45 910 716 973 Новопридобити активи: - отделно придобити 465 4 154 3 241 809 1 731 1 177 820 79 588 91 985 Отписани активи - отделно отписани - (25) (565) (549) (268) (3) (344) (13 439) (15 193) -трансфер - - 55 689 (55 689) - - - - - -рекласификация към инвестиционни имоти - (14 539) (61 617) - - - (29) - (76 185) Салдо към 31 декември 2021 г. 52 615 126 098 163 957 30 491 124 651 24 547 83 162 112 059 717 580 Амортизация Салдо към 1 януари 2021 г. - (35 325) (127 520) (36 765) (74 839) (23 373) (47 592) - (345 414) Амортизация на отписани активи: - трансфер - - (10 714) 10 714 - - - - - -рекласификация към инвестиционни имоти - 1 899 9 912 - - - 21 - 11 832 - отделни отписани - 20 508 549 258 3 59 - 1 397 Амортизация за годината - (4 151) (6 066) (1 484) (13 494) (206) (3 209) - (28 610) Салдо към 31 декември 2021 г. - (37 557) (133 880) (26 986) (88 075) (23 576) (50 721) - (360 795) Балансова стойност към 31 декември 2021 г. 52 615 88 541 30 077 3 505 36 576 971 32 441 112 059 356 785 Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 55 - за периода, приключващ на 31 декември 2020 г. 2020 г. Земя Сгради Машини и оборудване Съоръжения и резервни части Транспортни средства Ремонт на наети активи Други Разходи по придобиване и аванси Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Салдо към 1 януари 2020 г. 52 157 136 486 164 083 86 093 123 875 23 373 81 193 34 818 702 078 Новопридобити активи: - отделно придобити - 78 5 050 607 1 077 - 1 621 15 986 24 419 Отписани активи - отделно отписани (7) (56) (1 943) (780) (1 961) - (100) (4 677) (9 524) - рекласификация към нематериални активи - - 19 - 197 - 1 (217) - Салдо към 31 декември 2020 г. 52 150 136 508 167 209 85 920 123 188 23 373 82 715 45 910 716 973 Амортизация Салдо към 1 януари 2020 г. - (31 364) (121 524) (35 901) (62 292) (23 373) (43 599) - (318 053) Амортизация на отписани активи: - отделни отписани - 29 1 610 609 902 - 98 - 3 248 Амортизация за годината - (3 990) (7 606) (1 473) (13 449) - (4 091) - (30 609) Салдо към 31 декември 2020 г. - (35 325) (127 520) (36 765) (74 839) (23 373) (47 592) - (345 414) Балансова стойност към 31 декември 2020 г. 52 150 101 183 39 689 49 155 48 349 - 35 123 45 910 371 559 Всички разходи за амортизация са включени в консолидирания отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход на ред „Оперативни и административни разходи”. Балансова стойност на заложените като обезпечение по заеми имоти, машини и съоръжения на Групата към 31 декември, е както следва: Земя Сгради Машини, съоръжения и оборудване Транспортни средства Други Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Балансова стойност към 31 декември 2021 г. 509 126 401 34 468 - - 161 378 Балансова стойност към 31 декември 2020 г 1 173 16 091 37 082 95 10 54 451 Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 56 9. Активи с право на ползване Активите с право на ползване на Групата включват летателни апарати, подобрения на наети летателни апарати, транспортни средства, сгради, и машини и съоръжения, свързани с права на ползване на тези наети активи. Балансовата стойност на тези активи може да бъде анализирана, както следва: Летателни апарати Подобрения на наети летателни апарати Транспортни средства Сгради Машини и съоръжения Общо активи с право на ползване хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Брутна балансова стойност Салдо към 1 януари 2021 г. 367 193 68 872 4 711 77 843 23 273 541 892 Новопридобити 53 520 82 125 1 720 22 669 49 160 083 Отписани (21 775) (94 603) (1 057) (10 815) - (128 250) Преоценка - - (7) (633) - (640) Салдо към 31 декември 2021 г. 398 938 56 394 5 367 89 064 23 322 573 085 Амортизация Салдо към 1 януари 2021 г. (65 848) (27 796) (2 505) (18 283) (10 361) (124 793) Амортизация за годината (39 154) (29 063) (1 026) (18 160) (1 117) (88 520) Отписани 21 747 27 036 1 039 7 654 (149) 57 327 Загуби от обезценка - - 1 852 - 853 Салдо към 31 декември 2021 г. (83 255) (29 823) (2 491) (27 937) (11 627) (155 133) Балансова стойност към 31 декември 2021 г. 315 683 26 571 2 876 61 127 11 695 417 952 Летателни апарати Подобрения на наети летателни апарати Транспортни средства Сгради Машини и съоръжения Общо активи с право на ползване хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Брутна балансова стойност Салдо към 1 януари 2020 г. 161 585 19 988 3 824 73 118 23 692 282 207 Новопридобити 106 524 48 884 1 553 14 397 - 171 358 Отписани - - (666) (9 672) (419) (10 757) Преоценка 99 084 - - - - 99 084 Салдо към 31 декември 2020 г. 367 193 68 872 4 711 77 843 23 273 541 892 Амортизация Салдо към 1 януари 2020 г. (32 924) (6 486) (1 353) (7 754) (9 386) (57 903) Амортизация за годината (32 924) (21 310) (1 818) (18 498) (975) (75 525) Отписани - - 666 7 969 - 8 635 Салдо към 31 декември 2020 г. (65 848) (27 796) (2 505) (18 283) (10 361) (124 793) Балансова стойност към 31 декември 2020 г. 301 345 41 076 2 206 59 560 12 912 417 099 Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 57 Всички разходи за амортизация са включени в консолидирания отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход на ред „Оперативни и административни разходи”. През 2020 г. Групата е сключила договори за лизинг на три самолета тип Airbus, A-320 с опция за покупка в края на срока съответно за всеки от договорите. През 2020 г. методът за последваща оценка на активите от група Летателни апарати и транспортни средства е променен на преоценена стойност съгласно изискванията на МСС 16 Имоти, машини и съоръжения. При анализа на справедливите стойности и прехода към модела на преоценената стойност ръководството е достигнало до заключение, че няма необходимост от отчитане на ефекти в сумите за предходни периоди от ретроспективно прилагане на промяната, тъй като балансовите стойности са разумно приближение на техните справедливи стойности. Към 31.12.2020 г. е призната преоценка, отнасяща се за новопридобити летателни апарати, за периода в друг всеобхватен доход в размер на 83 176 хил. лв. нетно от данъци, на база на получени оценки от независими лицензирани оценители. За 2021 г. не е признавана преоценка. Към 31 декември 2021 г. ръководството на Групата е извършило преглед на преносните стойности, възстановимите стойности и полезния живот на активите. Установено е, че към датата на оценката, няма отклонение с повече от допустимите, съгласно счетоводната политика на Групата 5%. За информация, относно определянето на справедливата стойност на активи от група Активи с право на ползване, вижте пояснение 52.2. Ако беше приложен моделът на цената на придобиване, преносните стойности на преоценените активи от група Летателни апарати и транспортни средства щяха да възлизат на 216 664 хил. лв. (2020 г.: 202 261 хил. лв.). Задълженията за лизинг, съответстващи на активите с право на ползване, са представени в пояснение 31 Лизингови задължения. 10. Инвестиционни имоти Инвестиционните имоти на Групата включват земи, сгради, хангари и обслужващи пристройки, които се държат с цел получаване на приходи от наем или за увеличаване стойността на капитала. Инвестиционните имоти са представени в консолидирания финансов отчет на Групата, като е използван модел на справедливата стойност. Промени в балансовите стойности, отразени в консолидирания отчет за финансовото състояние, могат да бъдат представени както следва: Инвестиционни имоти хил. лв. Балансова стойност към 1 януари 2020 г. 421 263 Новопридобити активи - чрез разходи за придобиване 653 - отделно придобити 18 168 Печалба от промяна на справедливата стойност на инвестиционни имоти 1 717 Загуба от промяна на справедливата стойност на инвестиционни имоти (1 256) Промяна в справедливата стойност на инвестиционни имоти 461 Отписани активи (60) Балансова стойност към 31 декември 2020 г. 440 485 Новопридобити активи - чрез разходи за придобиване 5 184 - отделно придобити 23 985 - рекласификация от имоти, машини и съоръжения 64 353 Печалба от промяна на справедливата стойност на инвестиционни имоти 3 248 Загуба от промяна на справедливата стойност на инвестиционни имоти (624) Промяна в справедливата стойност на инвестиционни имоти 2 624 Отписани активи (11 747) 524 884 Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 58 Справедливата стойност на инвестиционните имоти на Групата е определена на база оценки от лицензирани оценители и от изготвени доклади на вътрешни експерти, които се базират на актуални пазарни нива. Инвестиционни имоти, заложени като обезпечения на задължения, са в общ размер на 243 791 хил. лв. (2020 г: 154 317 хил. лв.) Доходите от инвестиционни имоти за 2021 г. възлизат на 15 549 хил. лв. (2020 г.: 14 499 хил. лв.) и са включени в консолидирания отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход на ред „Приходи от нефинансова дейност”. Преките оперативни разходи в размер на 2 065 хил. лв. са отчетени в реда „Оперативни разходи” (2020 г.: 1 378 хил. лв.). 11. Репутация Основните промени в балансовата стойност на репутацията произтичат от извършените годишни тестове за обезценка и от придобиването на дъщерни дружества в Групата през отчетния период. Репутация хил. лв. За 2020 г. Салдо към 1 януари 24 341 Призната загуба от обезценка през периода (275) Салдо към 31 декември 24 066 За 2021 г. Салдо към 1 януари 24 066 Призната загуба от обезценка през периода (292) Салдо към 31 декември 23 774 В следствие на извършения годишен тест за обезценка за 20201 г. балансовата стойност на репутацията е разпределена по следните обекти, генериращи парични потоци: 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Сегмент "Финанси" 15 559 15 559 Сегмент "Производство, търговия и услуги" 7 477 7 769 Сегмент "Транспорт" 566 566 Сегмент "Недвижими имоти и инженеринг" 172 172 23 774 24 066 Възстановимата стойност на единиците, генериращи парични потоци е определена на база изчисляване на стойността в употреба. При изчисленията са използвани прогнозни стойности на паричните потоци въз основа на финансови бюджети, одобрени от ръководството, които обхващат петгодишен период. Паричните потоци след петгодишния период са екстраполирани с помощта на постоянни проценти на нарастване, които са характерни за сектора, в който оперира всеки от обектите, генериращ парични потоци. Използваните дисконтови проценти отразяват специфичните рискове, свързани със сегмента, в който оперира всеки от обектите, генериращ парични потоци. През 2021 г. е извършена обезценка на репутацията за сегмент Недвижими имоти и инженеринг в размер на 292 хил. лв. През 2020 г. е извършена обезценка на репутацията за сегмент Недвижими имоти и инженеринг в размер на 275 хил. лв. Обезценката на репутацията е включена на ред „Оперативни и административни разходи” в консолидирания отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход. Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 59 12. Други нематериални активи Балансовите стойности на нематериалните активи на Групата за представените отчетни периоди могат да бъдат анализирани, както следва: 2021 г. Търговски марки Лицензи и патенти Програмни продукти Връзки с клиенти Продукти от развойна дейност Разходи по проучване и оценка Други Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Брутна балансова стойност Салдо към 1 януари 2021 г. 49 096 10 092 12 945 6 058 1 138 7 324 128 259 214 912 Новопридобити активи: - отделно придобити - 904 530 - - - 680 2 114 Отписани активи - отделно отписани - (1) - - - (1 536) (22) (1 559) Салдо към 31 декември 2021 г. 49 096 10 995 13 475 6 058 1 138 5 788 128 917 215 467 Амортизация Салдо към 1 януари 2021 г. (34 556) (7 932) (11 301) (6 058) (45) - (25 524) (85 416) Отписани - 1 - - - 12 13 Амортизация (1 407) (367) (1 255) - - - (2 473) (5 502) Салдо към 31 декември 2021 г. (35 963) (8 298) (12 556) (6 058) (45) - (27 985) (90 905) Балансова стойност към 31 декември 2021 г. 13 133 2 697 919 - 1 093 5 788 100 932 124 562 Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 60 - за периода, приключващ на 31 декември 2020 г. 2020 г. Търговски марки Лицензи и патенти Програмни продукти Връзки с клиенти Продукти от развойна дейност Разходи по проучване и оценка Други Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Брутна балансова стойност Салдо към 1 януари 2020 г. 49 096 9 702 11 250 6 058 1 145 7 324 128 546 213 121 Новопридобити активи: - - отделно придобити - 391 186 - - - 1 577 2 154 Отписани активи - отделно отписани - (1) - - (7) - (355) (363) - рекласифицирани - - 1 509 - - - (1 509) - Салдо към 31 декември 2020 г. 49 096 10 092 12 945 6 058 1 138 7 324 128 259 214 912 Амортизация Салдо към 1 януари 2020 г. (33 138) (7 435) (10 769) (6 007) (52) - (23 392) (80 793) Отписани - - - - 7 - 15 22 Амортизация (1 418) (497) (532) (51) - - (2 147) (4 645) Салдо към 31 декември 2020 г. (34 556) (7 932) (11 301) (6 058) (45) - (25 524) (85 416) Балансова стойност към 31 декември 2020 г. 14 540 2 160 1 644 - 1 093 7 324 102 735 129 496 Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 61 Търговски марки Търговските марки на Групата включват марка „България Ер“, национален превозвач и марка Арена-Армеец, представляваща име на мултифункционална зала в гр. София, България – Зала Арена Армеец. Разходи по проучване и оценка Разходите по проучване и оценка се състоят от предоставени права и капитализирани разходи по проучване и оценка. Към 31.12.2021 г. са отчетени разходи за проучване и оценка в Блок 1-12 Кнежа в размер на 5 787 хил. лв. (2020 г.: 7 324 хил. лв.). 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Блок 1-12 Кнежа 5 787 7 324 5 787 7 324 Към края на отчетния период ръководството е направило технически и финансов преглед на активите по проучване и оценка с цел потвърждаване на намерението за продължаване на проучвателните дейности. През 2021 г. са установени индикации за обезценка на разходи по проучване и оценка в размер на 1 537 хил. лв. (2020: не е начислявана обезценка) е представена на ред „Разходи от оперативна дейност” в консолидирания отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход Групата не е заложила нематериални активи като обезпечения по свои задължения. 13. Отсрочени данъчни активи и пасиви Отсрочените данъци възникват в резултат на данъчни временни разлики и могат да бъдат представени като следва: Отсрочени данъчни пасиви/(активи) 1 януари 2021 г. Признати в друг всеобхватен доход Признати в печалби и загуби 31 декември 2021 г. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Активи Имоти, машини и съоръжения и активи с право на ползване 18 973 - (1 037) 17 936 Инвестиционни имоти 5 529 - 49 5 578 Финансови активи 6 044 (878) 286 5 452 Търговски и други нефинансови вземания (734) - (615) (1 349) Материални запаси (63) - (15) (78) Други активи 5 957 - 2 715 8 672 Пасиви Пенсионни и други задължения към персонала (2 252) - (29) (2 281) Провизии и търговски задължения (129) - (100) (229) Неизползвани данъчни загуби (7 762) - 854 (6 908) 25 563 (878) 2 108 26 793 Признати като: Отсрочени данъчни активи (10 940) (10 845) Отсрочени данъчни пасиви 36 503 37 638 Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 62 Отсрочените данъци за сравнителния период 2020 г. могат да бъдат обобщени, както следва: Отсрочени данъчни пасиви/(активи) 1 януари 2020 г. Признати в друг всеобхватен доход Признати в печалби и загуби 31 декември 2020 г. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Активи Имоти, машини и съоръжения и активи с право на ползване 8 631 9 908 434 18 973 Инвестиционни имоти 5 478 - 51 5 529 Финансови активи 4 203 (738) 2 579 6 044 Търговски и други нефинансови вземания (415) - (319) (734) Материални запаси (33) - (30) (63) Други активи 6 354 - (397) 5 957 Пасиви Пенсионни и други задължения към персонала (1 900) - (352) (2 252) Провизии и търговски задължения (381) - 252 (129) Неизползвани данъчни загуби (5 370) - (2 392) (7 762) 16 567 9 170 (174) 25 563 Признати като: Отсрочени данъчни активи (8 099) (10 940) Отсрочени данъчни пасиви 24 666 36 503 14. Предоставени кредити и аванси на банкови клиенти Предоставените кредити и аванси могат да бъдат обобщени, както следва: (а) Анализ по видове клиенти 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Граждани: В български лева 1 135 195 933 845 В чуждестранна валута 266 552 252 381 Предприятия: В български лева 1 108 359 945 346 В чуждестранна валута 577 769 613 161 Загуба от обезценка (38 783) (35 870) Общо предоставени кредити и аванси на банкови клиенти 3 049 092 2 708 863 Предоставени кредити и аванси на клиенти към 31 декември 2021 включват депозити при международни финансови институции по маржин сделки с деривати в размер на 1 556 хил. лв. (2020: 1 556 хил. лв.), включително резултат от сделки. (б) Лихвени проценти Кредитите, отпуснати в български лева и чуждестранна валута, се олихвяват с променлив лихвен процент. Според условията по тези кредити, лихвеният процент се изчислява въз основа на референтен лихвен процент на Банката или лихвен индекс за кредитите във валута - EURIBOR, LIBOR, плюс надбавка. Надбавката по редовните кредити е в границите от 2% до 5%, в зависимост от кредитния риск, отнасящ се за съответния кредитополучател, а по просрочените кредити се начислява допълнителна надбавка над договорения лихвен процент. Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 63 15. Финансови активи, оценявани по справедлива стойност през печалбата или загубата Финансовите активи, оценявани по справедлива стойност през печалбата или загубата могат да бъдат обобщени, както следва: 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Финансови активи, оценявани по справедлива стойност в печалбата или загубата Корпоративни акции, дялове и права 1 258 422 1 162 656 Български корпоративни облигации 213 113 232 178 Средносрочни български ДЦК 55 258 53 222 Дългосрочни български ДЦК 30 104 27 381 Ценни книжа, издадени или гарантирани в други държави 486 003 547 016 Деривативи, държани за търгуване 70 4 788 2 042 970 2 027 241 Финансовите активи са оценени по справедлива стойност, определена на базата на борсовите котировки към датата на консолидирания финансов отчет или на база на оценки на независими оценители, определени към датата на консолидирания финансов отчет. Печалбите и загубите са признати в консолидирания отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход на ред „Нетен резултат от операции с финансови инструменти”. 16. Дългови инструменти, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход Стойността на финансовите активи по справедлива стойност през друг всеобхватен доход, включващи облигации и държавни ценни книжа, е представена, както следва: 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Облигации 413 303 210 804 Държавни ценни книжа 446 138 506 791 Общо дългови инструменти по справедлива стойност през друг всеобхватен доход 859 441 717 595 Към 31 декември 2021 г. за дълговите инструменти, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход, са заделени очаквани кредитни загуби в размер на 4 643 хил. лв. (2020 г.: 2 734 хил. лв.), които са отразени в капитала и не са намалили отчетната стойност на активите. Към 31 декември 2021 г. държавни облигации, емитирани от българското правителство, с балансова стойност в размер на 153 546 хил. лв. (2020 г.: 116 743 хил. лв.) са заложени като обезпечение за обслужване на бюджетни сметки в банковата дейност на Групата на основание на чл. 152 от Закона за публичните финанси. 17. Капиталови инструменти, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Котирани капиталови инструменти 24 605 25 327 Некотирани капиталови инструменти 45 821 58 439 Общо капиталови инструменти по справедлива стойност през друг всеобхватен доход 70 426 83 766 Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 64 18. Други финансови активи, оценявани по амортизирана стойност Сумите, признати в консолидирания отчет за финансовото състояние, които се отнасят към другите финансови активи, оценявани по амортизирана стойност, са както следва: Пояснение 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Договори за заеми 18.1 133 790 138 487 Вземания по цесии 18.1 60 677 41 244 Вземания по споразумения за обратно изкупуване 18.2 399 895 394 693 Дългови инструменти, оценявани по амортизирана стойност 18.3 687 184 464 877 Вземания от свързани лица 46 165 559 172 468 Търговски вземания 18.4 116 962 115 382 Други 22 092 21 967 Обезценка (28 163) (20 381) 1 557 996 1 328 737 18.1. Договори за заеми и цесии 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Вземания по предоставени заеми 133 790 138 487 Вземания по договори за цесии 60 677 41 244 194 467 179 731 Заемите са предоставени при годишни лихвени равнища от 3% до 10% в зависимост от срочността на кредита. Справедливата стойност на предоставените заеми не е определяна поотделно, тъй като ръководството счита, че балансовата им стойност дава реална представа за тяхната справедлива стойност. 18.2. Вземания по споразумения за обратно изкупуване Към 31 декември 2021 г. Групата има сключени споразумения с клауза за обратно изкупуване на обща стойност 399 895 хил. лв. (2020 г.: 394 693 хил. лв.), в това число вземанията по лихви. Коефициентът на обезпеченост на споразумения с клауза за обратно изкупуване, които са обезпечени със залог на български държавни ценни книжа, е минимум 100%. Коефициентът на обезпеченост на споразумения с клауза за обратно изкупуване, които са обезпечени със залог на корпоративни ценни книжа, е минимум 120%. Падежът на тези споразумения е между януари и юни 2022 г. (2020 г.: между януари и юни 2021 г.). Групата не е идентифицирала съществени промени в степента на обезпеченост на вземанията по споразумения с клауза за обратно изкупуване, която да е повлияна от флуктуации в пазарните цени на инструментите, в резултат на Covid-19 пандемията. Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 65 18.3. Дългови инструменти, оценявани по амортизирана стойност Към 31 декември 2021 г. дълговите инструменти, оценявани по амортизирана стойност се състоят от български държавни облигации, държавни облигации на страни от ЕС, български корпоративни облигации и чуждестранни корпоративни облигации, включващи размера на начислените лихви и сконто/премия, на базата на техния оригинален матуритет, както следва: 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Български държавни облигации 408 414 213 470 Чуждестранни държавни облигации 268 525 214 915 Български корпоративни облигации 7 964 7 963 Чуждестранни корпоративни облигации 2 935 29 215 Загуба от обезценка (654) (686) Дългови инструменти, оценявани по амортизирана стойност 687 184 464 877 Към 31 декември 2021 държавни облигации, емитирани от българското правителство, в размер на 223 269 хил. лв. (2020 г.: 148 013 хил. лв.) са заложени като обезпечение за обслужване на бюджетни сметки на основание на чл. 152 от Закона за публичните финанси. 18.4. Търговски вземания 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Търговски вземания, брутна сума 130 045 130 909 Обезценка (13 083) (15 527) Търговски вземания 116 962 115 382 Всички вземания са краткосрочни. Нетната балансова стойност на търговските вземания се приема за разумна приблизителна оценка на справедливата им стойност. Всички търговски вземания на Групата са прегледани относно индикации за обезценка. Някои търговски вземания са били отписани и съответната обезценка в консолидирания отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход на ред „Оперативни и административни разходи”. Обезценените вземания са били дължими главно от търговски клиенти, които са имали финансови затруднения. 19. Данъчни вземания 2021 2020 хил. лв. хил. лв. ДДС за възстановяване 297 1 319 Надвнесен корпоративен данък 1 471 430 Други надвнесени данъци 12 8 1 780 1 757 20. Вземания по застрахователни и презастрахователни договори 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Вземания по начислени премии по застрахователни договори 50 335 47 370 Разчети по презастрахователни договори 121 98 Разчети с Гаранционен фонд 262 - Разчети по съзастрахователни договори 321 238 Коректив за кредитни загуби на застрахователни вземания (1 040) (1 776) 49 999 45 930 Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 66 Вземанията по начислени премии по застрахователни договори представляват дължими застрахователни премии от застраховани лица по договори с разсрочени плащания. Вземанията подлежат на тест за обезценка, съгласно изискванията на Наредба № 53, която е намалена в брутната стойност на вземанията. Групата не е идентифицирало съществени промени в степента на събираемост на вземанията по застрахователни договори, в резултат на Covid-19 пандемията. 21. Други вземания 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Нетекущи други вземания Авансови плащания - 259 Предплатени разходи и други вземания 1 202 273 Нетекущи други вземания 1 202 532 Текущи други вземания Авансови плащания 12 565 17 223 Предплатени разходи 8 897 7 105 Други вземания 2 902 5 416 Текущи други вземания 24 364 29 744 Общо други вземания 25 566 30 276 Значимата част от краткосрочните авансови плащания в общ размер на 12 565 хил. лв. (2020 г.: 17 223 хил. лв.), представляват краткосрочни депозити, платени гаранционни суми по сключените договори за оперативен лизинг на самолети, вземания по гаранции за обслужване на летища, гаранции за наем на помещения и други договори и гаранция за безмитно-валутна търговия към Митница София. Краткосрочните предплатени разходи в общ размер на 8 897 хил. лв. (2020 г.: 7 105 хил. лв.) представляват предплатени разходи за реклама, наеми, застраховки и др. 22. Материални запаси Материалните запаси, признати в консолидирания отчет за финансовото състояние, могат да бъдат анализирани, както следва: 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Материали 11 321 16 726 Продукция 1 865 1 853 Стоки 1 399 1 121 Незавършено производство 591 1 676 Резервни части 6 904 6 599 Активи, придобити от обезпечения 32 220 31 394 54 300 59 369 Към 31 декември 2021 г. материални запаси на Групата в размер на 137 хил. лв. (2020 г.: 5 027 хил. лв.) са предоставени като обезпечения по задължения към банки. Активите, придобити от обезпечения, в размер на 32 220 хил. лв. (2020 г.: 31 394 хил. лв.), се отнасят до активи, придобити от банковата дейност на Групата, които не отговарят на критериите за класифициране като активи, държани за продажба, и се отчитат съгласно изискванията на МСС 2 Материални запаси. 23. Пари и парични еквиваленти Парите и паричните еквиваленти включват следните елементи: Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 67 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Парични средства в брой и в банки: - български лева 1 836 497 1 796 728 - евро 198 738 137 007 - щатски долари 153 285 119 360 - други валути 192 523 168 692 Брутна стойност на пари и парични еквиваленти 2 381 043 2 221 787 Очаквани кредитни загуби (121) (155) Пари и парични еквиваленти 2 380 922 2 221 632 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Парични средства в Централни Банки 1 594 326 1 590 560 Краткосрочни инвестиции и депозити 179 491 194 870 Предоставени ресурси и аванси на банки и в брой 584 858 417 918 Блокирани парични средства 22 247 18 284 2 380 922 2 221 632 24. Собствен капитал 24.1. Акционерен капитал Регистрираният капитал на Химимпорт АД към 31 декември 2021 г. се състои от 239 646 267 на брой (31.12.2020 г.: 239 646 267 бр.) обикновени акции с номинална стойност в размер на 1 лв. за акция, като те включват 13 182 738 броя (31.12.2020 г.: 13 042 238 бр.) обикновени акции, придобити от дружества в Групата на Химимпорт. Обикновените акции на Химимпорт АД са безналични, поименни и свободно прехвърляеми и дават право на един глас и ликвидационен дял: 2021 2020 Брой акции Брой акции Издадени и напълно платени акции на 1 януари 226 604 029 226 955 233 Изменение в собствени акции /обикновени акции/, притежавани от дъщерни дружества през периода (140 500) (351 204) Акции, издадени и напълно платени на 31 декември 226 463 529 226 604 029 Списъкът на основните акционери, притежаващи обикновени акции на Дружеството-майка, е представен както следва: 2021 2021 2020 2020 Брой обикновени акции % Брой обикновени акции % Инвест Кепитъл АД 173 487 247 72.39% 173 487 247 72.39% Други юридически лица 48 845 512 20.38% 49 792 119 20.78% Други физически лица 17 313 508 7.23% 16 366 901 6.83% 239 646 267 100.00% 239 646 267 100.00% Собствени акции, притежавани от дъщерни дружества ЦКБ Груп АД (1 296 605) (0.54%) (1 296 605) (0.54%) ЗАД Армеец (236 007) (0.10%) (236 007) (0.10%) ПОАД ЦКБ Сила (8 782 426) (3.66%) (8 782 426) (3.66%) ЦКБ АМ ЕАД (140 500) (0.06%) - - Транс Интеркар ЕАД (2 200) - (2 200) - Омега Финанс ООД (2 725 000) (1.14%) (2 725 000) (1.14%) (13 182 738) (5 50%) (13 042 238) (5.44%) Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 68 2021 2021 2020 2020 Брой обикновени акции % Брой обикновени акции % Нетен брой акции 226 463 529 226 604 029 Данъкът върху дивидентите за физически лица и чуждестранни юридически лица извън ЕС е в размер на 5%, като данъкът се удържа от брутната сума на дивидентите. 24.2. Премиен резерв 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Премийни резерви 246 462 246 850 Изменение на резервите от собствени акции, притежавани от дъщерни дружества (153) (388) 246 309 246 462 През 2021 г. резерв е намален с 153 хил. лв. в резултат на продадени собствени акции от дъщерни дружества на Групата. (2020 г.: 388 хил. лв.) Към 31 декември 2021 г. премийният резерв е в размер на 246 309 хил. лв. (2020 г.: 246 462 хил. лв.). Премийният резерв е формиран от емисия на привилегировани акции от 2009 г. и две емисии на обикновени акции от 2007 г. и 2006 г. 24.3. Други резерви Към 31 декември 2021 г. другите резерви са в размер на 300 696 хил. лв. (2020 г.: 287 583 хил. лв.), включващи: - 83 176 хил. лв. резерв от преоценка на активи с право на ползване, - 20 481 хил. лв. – резерв за гарантиране на минимална доходност на УПФ и ППФ, (2020 г.: 21 225 хил. лв.), - преоценки по планове за дефинирани доходи 78 хил. лв. (2020 г.: (183) хил. лв.) и други резерви. 25. Задължения към депозанти Задълженията към депозанти са представени както следва: 2021 2020 Анализ по срочност и вид валута: хил. лв. хил. лв. Безсрочни депозити: В лева 2 205 262 1 739 734 В чуждестранна валута 308 820 304 296 2 514 082 2 044 030 Срочни депозити: В лева 1 226 347 1 153 213 В чуждестранна валута 1 429 564 1 271 347 2 655 911 2 424 560 Спестовни влогове: В лева 1 192 269 1 133 292 В чуждестранна валута 544 107 559 023 1 736 376 1 692 315 Други депозити: В лева 11 032 7 697 В чуждестранна валута 479 270 11 511 7 967 Общо задължения към депозанти 6 917 880 6 168 872 Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 69 2021 2020 Анализ по вид клиент и вид валута: хил. лв. хил. лв. Депозити на граждани: В български лева 3 241 091 2 841 485 В чуждестранна валута 1 990 989 1 827 327 5 232 080 4 668 812 Депозити на предприятия: В български лева 1 382 788 1 179 886 В чуждестранна валута 288 698 304 648 1 671 486 1 484 534 Депозити на други институции: В български лева 11 032 12 565 В чуждестранна валута 3 282 2 961 14 314 15 526 Общо задължения към депозанти 6 917 880 6 168 872 26. Други финансови задължения Текущи Нетекущи 2021 2020 2021 2020 хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност: Деривативи, държани за търгуване 26.1 118 86 - - Финансови пасиви, отчитани по амортизирана стойност: Облигационни заеми 26.2 3 507 3 000 69 450 37 451 Банкови заеми 26.3 57 898 49 514 92 614 127 069 Други заеми и финансирания 26.4 20 092 23 040 6 984 6 161 Депозити от банки 26.5 41 146 66 092 - - Задължения по цесии 10 708 20 746 32 306 33 180 Задължения по споразумения за обратно изкупуване 26.6 2 282 15 449 11 678 - Търговски задължения 26.7 109 406 97 261 598 1 114 Задължения към свързани лица 46 48 922 44 488 14 394 17 029 Общо балансова стойност 294 079 319 676 228 024 222 004 26.1. Деривативи, държани за търгуване Към 31 декември 2021 г. деривативите, държани за търгуване в размер на 118 хил. лв., (2020 г.: 86 хил. лв.) са представени по справедлива стойност и включват сделки по покупка и продажба на валута, на ценни книжа, форуърдни договори и валутни суапове на открития пазар. 26.2. Облигационни заеми Облигационните заеми, получени от Групата са както следва: Текущи Нетекущи 2021 2020 2021 2020 хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Облигационни заеми 3 507 3 000 69 450 37 451 3 507 3 000 69 450 37 451 Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 70 Балансовата стойност на задълженията на Групата по посочените облигационни заеми към 31 декември 2021 г. е в размер на 72 957 хил. лв. (2020 г.: 40 451 хил. лв.) и е изчислена по метода на ефективния лихвен процент. 26.3. Банкови заеми Банковите заеми на Групата представляват получени средства от български банки, които са предназначени за финансиране на инвестиционни проекти на Групата и за подпомагане на текущата оперативна дейност на дружествата в Групата. Банковите заеми са класифицирани според срока за тяхното погасяване, договорен при отпускането на съответния заем. Текущи Нетекущи 2021 2020 2021 2020 хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Банкови заеми 57 898 49 514 92 614 127 069 26.3.1. Дългосрочни банкови заеми 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Револвиращи и инвестиционни банкови кредити 92 614 127 069 92 614 127 069 Инвестиционни кредити Групата е получила следните банкови заеми с инвестиционна цел: - Групата е страна по договор за банков инвестиционен кредит, сключен на 30.01.2015 г. с падеж на 30.04.2023 г. Погасяването по заема се извършва в лева и е съгласно договорен погасителен план за целия срок на договора. Годишният лихвен процент по заема е в размер на ОДИ плюс 4.732%. Кредитът е предсрочно погасен. - Групата има договор за първи банков инвестиционен кредит, сключен на 23.12.2015 г. Стойността на отпуснатия кредит е в размер на 78 233 хил. лв., който е усвоен на 3 основни транша. С усвоения кредит са рефинансирани два банкови заема към друга банка и e финансиран инвестиционен проект на Групата. Падежът на заема е на 31.12.2025 г. Погасяването на главницата е в лева и е съгласно договорен погасителен план за целия срок на договора. Лихвеният процент се формира като сбор от "Осреднен депозитен индекс" плюс надбавка от 2.727 %. Обезпечение по заема са договорна ипотека на хангар, всички вземания на Групата, произтичащи от договори за наем, сключени с Луфтханза Техник София ООД в качеството му на наемател. - Групата е страна по договор за банков инвестиционен кредит, сключен на 01.11.2016 г. Погасяването на главницата е в лева и е съгласно договорен погасителен план с начална дата от 31.10.2018 г. Падежът на заема е 30.09.2028 г. Лихвеният процент се формира като сбор от "Осреднен депозитен индекс" плюс надбавка от 2.727 %. Обезпечение по заема са договорна ипотека на земя и изградени върху нея сгради, паркинг и 2 броя КПП, вземания на Групата, произтичащи от договор за наем, сключен с наемател. - Групата е страна по договор за инвестиционен банков кредит, сключен на 11 август 2017 г., с падеж на 31 декември 2027 г. Лихвата по кредита е в размер на годишната лихва определена като сбор от приложимия към съответния период на олихвяване променлив базов лихвен индекс и надбавка към лихвения индекс в размер на 2.738 %. Заемът е обезпечен с ипотека върху недвижим имот в гр. София, залог на акции и вземания, собственост на Групата. - Групата е страна по договор за инвестиционен банков кредит, сключен на 21 юни 2013 г., с падеж на 20 декември 2029 г. Лихвата по кредита е в размер на тримесечен EURIBOR Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 71 плюс 3 пункта надбавка, но не по-малко от 6%. Заемът е обезпечен с ипотека на недвижими имоти, залог на дълготрайни материални активи по реда на Закона за особените залози. - Групата е страна по договор за инвестиционен банков кредит, сключен на 21 юни 2013 г., с падеж на 20 декември 2029 г. Лихвата по кредита е в размер на тримесечен EURIBOR плюс 3 пункта надбавка, но не по-малко от 6.5%. Заемът е обезпечен с ипотека на недвижими имоти, залог на дълготрайни материални активи по реда на Закона за особените залози Револвиращи кредити - Договорът за банков кредит е сключен на 05.10.2011 г. за сума в размер на 3 000 хил. лв. за 1 година, като срокът за погасяване е удължен до 25.10.2024 г. Заемът е обезпечен с недвижими имоти. Годишният лихвен процент по заема е в размер на 4%, формиран на база на 1М ЮРИБОР плюс 4%, като лихвата не може да бъде по-ниска от 4%. - Договорът за кредит е сключен на 31.01.2020 г. за сума в размер на 4 950 хил. евро. за срок за погасяване до 31.01.2023 г. Заемът е обезпечен с банкови депозити. Годишният лихвен процент по заема е формиран на база на БЛП плюс 0.8%. - Групата е страна по договор за револвиращ банков кредит, сключен на 28 януари 2008 г. със срок на погасяване 25 октомври 2024 г. Годишният лихвен процент по заема възлиза на едномесечен EURIBOR плюс 4% надбавка. Обезпечения – ипотека върху зърнобази в гр. Добрич и с. Генерал Колево (земи, сгради и трайно прикрепени машини и съоръжения), собственост на Групата. - Групата е страна по договор за револвиращ банков кредит, сключен на 13 декември 2013 г. със срок на погасяване 30.09.2024 г. Годишният лихвен процент по заема възлиза на осреднен депозитен индекс (ОДИ) плюс 2.657% надбавка. Заемът е обезпечен със залог на собствени материални запаси и имоти, машини и съоръжения, собственост на Групата. - Групата е получила три обезпечени банкови заема, отпуснати от българска търговска банка. Заемите са деноминирани в български лева и са с договорен размер съответно 6 000 хил. лв., 8 944 хил. лв. и 3 220 хил. лв. Лихвените проценти по заемите са 3.3% и 4%, с падежи през 2022 г. За обезпечаване на два от заемите са учредени залози на държавни ценни книжа на Р. България с номинална стойност 8 950 хил. лв. и падеж през 2025 г. по единия заем и номинална стойност 11 300 хил. лв. и падежи на емисиите през 2021 г., 2025 г. и 2027 г. Един от заемите е обезпечен със залог върху парични средства в размер на 714 хил. лв., които са блокирани до погасяване му и застраховка "Финансов риск“ със срок на валидност до февруари 2022 г. - Групата има договор за първи банков инвестиционен кредит, сключен на 23.12.2015 г. Стойността на отпуснатия кредит е в размер на 78 233 хил. лв., който е усвоен на 3 основни транша. С усвоения кредит са рефинансирани два банкови заема към друга банка и e финансиран инвестиционен проект на Групата. Падежът на заема е на 31.12.2025 г. Погасяването на главницата е в лева и е съгласно договорен погасителен план за целия срок на договора. Лихвеният процент се формира като сбор от "Осреднен депозитен индекс" плюс надбавка от 2.727 %. Обезпечение по заема са договорна ипотека на хангар, всички вземания на Групата, произтичащи от договори за наем, сключени с едно от асоциираните дружества за Групата, в качеството му на наемател. Солидарен длъжник по договора за заем е Дружеството майка на Групата. В полза на Групата има издадена корпоративна гаранция от чуждестранно юридическо лице. - Групата е страна и по договор за банков инвестиционен кредит, сключен на 01.11.2016 г. Стойността на отпуснатия кредит e в размер на 12 713 хил. лв., като усвоената сума през 2017 г. е в размер на 12 021 хил. лв. През 2019 г. е усвоена останалата сума по кредита 692 хил. лв.. Погасяването на главницата е в лева и е съгласно договорен погасителен план с начална дата от 31.10.2018 г. Лихвеният процент се формира като сбор от "Осреднен депозитен индекс" плюс надбавка от 2.727 %. Падежът на заема е 30.09.2028 г. Обезпечение по заема са договорна ипотека на земя и изградени върху нея сгради, Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 72 паркинг и 2 броя КПП, вземания на Групата, произтичащи от договор за наем, сключен с наемател. Солидарен длъжник по договора за заем е Дружеството майка на Групата. - Договор за банков кредит-овърдрафт сключен на 01.08.2018г за оборотни средства със срок на погасяване 20.08.2024 г. Годишният лихвен процент е в размер на 4.2 % базов лихвен процент на банката плюс 12 месечен Euribor. Заемът е обезпечен със залог на вземания по разплащателни сметки в банката-кредитор и особен залог върху стоки, предназначени за безмитно валутна търговия на борда на самолетите и/или в специализирания магазин. Общата стойност на стоките е до 137 хил. лв. - Групата е страна по договор за банков кредит-овърдрафт, сключен на 25.09.2020 г. за оборотни средства със срок на погасяване 20.09.2023 г. Годишният лихвен процент е в размер на 3.8 % базов лихвен процент на банката плюс 12 месечен Euribor. Заемът е обезпечен с Договор за особен залог върху всички настоящи и бъдещи вземания по сметките „България Ер“ АД, открити в банката-кредитор. - Групата има сключени 4 активни към 31.12.2021 г. договора за банкови кредити с цел оборотни средства със срок на погасяване 31.12.2022 г., 30.06.2023 г. и два кредита със срок 30.09.2022 г. Годишният лихвен процент по заемите е в размер на 3% и 4% на договора за кредит плюс 3 мес. Euribor, но не по-малко от 4%. Заемите са обезпечени със залог на вземания по договори за обществени поръчки за осигуряване на самолетни билети, за вземания по BSP постъпления, на вземания по договори на трети страни, както и с договори за поръчителство, сключени с Дружеството майка на Групата. - На 08.10.2021 г Групата е сключила договор за банков кредит за оборотни средства в размер на 500 хил. лв. с годишна лихва БДИЮЛ в лева плюс 2.5 пункта надбавка или минимум общо договорен процент 2.5 %. Считано от 15.04.2022 г. до 15.09.2023 г. (включително) кредита се погасява на 17 (седемнадесет ) равни ежемесечни вноски в размер на 27 770 лева и една последна изравнителна вноска 27 910 лева, дължима на 15.09.2023 г За обезпечаване на получения заем Групата е заложила активи от групата на имоти, машини и съоръжения - На 28.04.2021 г. Групата е сключила договор за банков кредит за оборотни средства в размер на 367 хил. лв. с годишна лихва БЛП в лева 2.5 % плюс договорна надбавка за кредитен риск 0,35 % или общо договорен процент 2.85 %. Считано от 20.05.2021 г. до 20.04.2025 г. (включително) кредита се погасява на 48 (четиридесет и осем ) равни ежемесечни вноски в размер на 700 лева и една последна вноска, дължима на 20.05.2025 г. в размер на 333 400 лева За обезпечаване на получения заем Групата е заложила активи от групата на имоти, машини и съоръжения - На 14.08.2020 г. Групата е сключила договор за банков кредит за оборотни средства в размер на 250 хил. лв. с годишна лихва БЛП в лева 2.5 % плюс договорна надбавка за кредитен риск 1 % или общо договорен процент 3.5 %. Договорен е гратисен период на главница до 19.03.2022 г. Считано от 20.03.2022 г. до 20.08.2023 г. (включително) кредита се погасява на седемнадесет равни ежемесечни вноски в размер на 13 500 лева и една последна вноска, дължима на 20.08.2023 г. в размер на 20 500 лв. За обезпечаване на получения заем Групата е заложило активи от групата на имоти, машини и съоръжения. 26.3.2. Краткосрочни банкови заеми 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Краткосрочни револвиращи и инвестиционни банкови кредити 57 898 49 514 57 898 49 514 Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 73 Револвиращи кредити - Групата е получила три обезпечени банкови заема, отпуснати от българска търговска банка. Заемите са деноминирани в български лева и са с договорен размер съответно 6 000 хил. лв., 8 944 хил. лв. и 3 220 хил. лв. Лихвените проценти по заемите са 3.3% и 4%, с падежи през 2022 г. - За обезпечаване на два от заемите са учредени залози на държавни ценни книжа на Р. България с номинална стойност 8 950 хил. лв. и падеж през 2025 г. по единия заем и номинална стойност 11 300 хил. лв. и падежи на емисиите през 2021 г., 2025 г. и 2027 г. Един от заемите е обезпечен със залог върху парични средства в размер на 714 хил. лв., които са блокирани до погасяване му и застраховка "Финансов риск“ със срок на валидност до февруари 2022 г. - На 08.10.2019 г. Групата е сключила договор за банков кредит за оборотни средства в размер на 150 хил. лв. с годишна лихва БЛП в лева 2.5 % плюс договорна надбавка за кредитен риск 1 % или общо договорен процент 3.5 %. Договорен е гратисен период на главница една година до 19.10.2020 г. Считано от 20.10.2020 г. до 20.09.2021 г. (включително) кредита се погасява на дванадесет равни месечни вноски в размер на 12 500 лв. За обезпечаване на получения заем Групата е заложила активи от групата на имоти, машини и съоръжения. Към 31.12.2021 г. е изцяло погасен. 26.4. Други заеми и финансирания Текущи Нетекущи 2021 2020 2021 2020 хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Други дългосрочни заеми и финансирания 26.4.2 20 092 23 040 26.4.1 6 984 6 161 26.4.1. Други дългосрочни заеми и финансирания 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Дългосрочни заеми 6 878 5 820 Финансирания по оперативни програми 106 341 6 984 6 161 Други дългосрочни заеми са получени от трети лица – търговски дружества при годишни лихвени равнища от 3% до 8% в зависимост от срочността на кредита. Получените заеми не са обезпечени с активи на Групата. Плащанията по тях се извършват във валутата, в която са отпуснати. Финансиранията се отнасят до придобити активи Станция за геофизични изследвания в нефтени и газови сондажи, Станция за сондажни геофизични изследвания в нефтени и газови сондажи по договор между “Проучване и добив на нефт и газ” АД и ГД „Европейски фондове за конкурентоспособност” - Управляващ орган на ОПК към Министерство на икономиката и енергетиката - правоприемник на ИАНМСП, относно договор за безвъзмездна финансова помощ № 2ТМГ-02-21/13.06.2011 г. по оперативна програма „Развитие на конкурентоспособността на българската икономика 2007-2013”, съфинансирана от Европейския съюз чрез Европейския фонд за регионално развитие, и други. Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 74 26.4.2. Други краткосрочни заеми и финансирания 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Краткосрочните заеми 20 092 22 805 Финансирания по оперативни програми - 235 20 092 23 040 Краткосрочните заеми са получени при годишни лихвени равнища от 3% до 8% в зависимост от срочността на кредита. Заемите са класифицирани според крайния им срок за погасяване, който е през 2022 г. Справедливата стойност на получените заеми не е определяна по отделно, тъй като ръководството счита, че балансовата им стойност дава реална представа за тяхната справедлива стойност. 26.5. Депозити от банки Текущи 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Безсрочни депозити от местни банки -В български лева 16 445 24 196 -В чуждестранна валута 13 677 7 688 Срочни депозити от местни банки в български лева - 22 000 Безсрочни депозити от чуждестранни банки в чуждестранна валута 8 702 9 204 Безсрочни депозити от чуждестранни банки в български лева 37 70 Срочни депозити от чуждестранни банки в чуждестранна валута 381 489 Срочни депозити от местни банки в чуждестранна валута 1 904 2 445 41 146 66 092 26.6. Задължения по споразумения за обратно изкупуване на ценни книжа Към 31 декември 2021 г. Групата има сключени споразумения с клауза за обратно изкупуване на ценни книжа с български дружества на обща стойност 13 960 хил. лв. (2020 г.: 15 449 хил. лв.), в това число и натрупани задължения по лихви по тях. Падежът на тези споразумения е до края на 2022 г. 26.7. Търговски задължения Текущи Нетекущи 2021 2020 2021 2020 хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Търговски задължения 109 406 97 261 598 1 114 Нетната балансова стойност на търговските задължения се приема за разумна приблизителна оценка на справедливата им стойност. Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 75 27. Задължения към осигурени лица 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Привлечени средства на доброволен пенсионен фонд 106 414 96 476 Привлечени средства на професионален пенсионен фонд 138 607 134 329 Привлечени средства на универсален пенсионен фонд 1 463 653 1 331 017 1 708 674 1 561 822 Чистата стойност на активите на фондовете, управлявани от дъщерното дружество ПОАД ЦКБ- Сила към 31 декември 2021 г. е в размер на 1 708 674 хил. лв. (2020 г.: 1 561 822 хил. лв.) Увеличението в размер на 146 852 хил. лв. спрямо задълженията към 31 декември 2020 г. основно се дължат на постъпления от положителен доход от инвестирането на средствата на осигурените лица, реализиран през 2021 г., постъпления от осигурителни вноски и намаление на изплатените суми по осигурителни договор. Изменението в нетните активи в наличност за доходи е в резултат на: 2021 2020 хил. лв. хил. лв. В началото на периода 1 561 822 1 460 355 Постъпили осигурителни вноски 178 856 159 474 Постъпили суми от пенсионни фондове, управлявани от други пенсионно осигурителни дружества 44 540 41 442 Средства на лица възобновили осигуряването си в УПФ по реда на чл. 124а от КСО 210 80 Прехвърлени средства на лица от пенсионни схеми на ЕС, на ЕЦБ или на ЕИБ 4 2 Общо увеличение от осигурителни вноски 223 610 200 998 Доход от инвестиране средствата на фонда 98 663 30 687 Резултат от инвестиране на средствата на фонда 98 663 30 687 Изплатени пенсии (125) (139) Еднократно изплатени суми на осигурени лица (9 589) (6 330) Средства за изплащане на наследници на осигурени лица (5 551) (3 443) Средства за превеждане в НОИ (4 827) (4 716) Изплатени суми по осигурителни договори (20 092) (14 628) Преведени суми на осигурени лица, преминали в други пенсионни фондове (108 330) (84 557) Средства на лица променили осигуряването си по реда на чл.46 от КСО (27 223) (14 110) Преведени данъци (107) (125) Преведени суми на държавния бюджет - (28) Прехвърлени средства към ФИПП за изплащане на пожизнени пенсии (455) - Прехвърлени средства към ФИПП на осигурени лица без наследници (9) - Прехвърлени средства към ФРП за извършване на разсрочени плащания (546) - Преведени суми на осигурени лица към схеми на ЕС, на ЕЦБ или на ЕИБ - (17) Прехвърлени средства в пенсионен резерв (54) (86) Встъпителна такса (8) (8) Такса за обслужване (233) (179) Такса от доходността - 9% (677) (337) Такса за обслужване - 3.75% (6 212) (5 683) Инвестиционна такса - 0.75% (11 467) (10 450) Такса за изтегляне (8) (10) В края на периода 1 708 674 1 561 822 Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 76 Нетните активи в наличност за доходи са разпределени както следва: 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Индивидуални партиди 1 707 395 1 560 607 Резерв за гарантиране на минимална доходност 1 279 1 215 Нетни активи в наличност за доходи 1 708 674 1 561 822 28. Възнаграждения на персонала 28.1. Разходи за персонала Разходите за възнаграждения на персонала се състоят от текущи заплати и възнаграждения, разходи за социални осигуровки, неизползвани отпуски и провизии за пенсии, както следва: 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Разходи за заплати (99 649) (102 314) Разходи за социални осигуровки (17 896) (17 975) Разходи за персонала (117 545) (120 289) 28.2. Пенсионни и други задължения към персонала Пенсионните и други задължения към персонала, признати в консолидирания отчет за финансовото състояние, се състоят от следните суми: 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Нетекущи: Провизии за пенсии 4 841 4 723 Нетекущи пенсионни задължения към персонала 4 841 4 723 Текущи: Задължения към персонала 9 109 8 675 Задължения към осигурителни институции 2 707 2 766 Провизии за пенсии 991 829 Текущи пенсионни и други задължения към персонала 12 807 12 270 Пенсионни и други задължения към персонала 17 648 16 993 Текущата част от задълженията към персонала представляват задължения към служители на Групата, които следва да бъдат уредени през 2022 г. При определяне на пенсионните задължения са използвани актюерски допускания. Ръководството на Групата е направило предположения след консултации с независими актюери, които са използвани при определянето на размера на задълженията за изплащане на дефинирани доходи за отчетните периоди и се считат за възможно най-добрата преценка на ръководството. Действителните резултати обаче могат да се различават от направените предположения. Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 77 Промените в провизиите за обезщетения при пенсиониране съгласно Кодекса на труда през годината са представени, както следва: 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Задължения за изплащане на дефинирани доходи 5 552 5 708 Разходи за текущ трудов стаж 611 589 Разходи за лихви 52 93 Преоценки - актюерски (печалби)/загуби от промени в демографските и финансовите предположения 105 (140) Изплатени доходи (488) (698) 5 832 5 552 29. Застрахователни резерви Застрахователни технически резерви Пояснение 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Резерви от дейност по Общо застраховане 29.1 237 016 258 376 Резерви от дейност по Животозастраховане 29.2 1 880 1 766 238 896 260 142 Застрахователните резерви към 31.12.2021 г. са заделени в хода на застрахователната дейност на Групата, извършвана чрез ЗАД Армеец (общо застраховане) и ЗЕАД ЦКБ Живот (животозастраховане). Адекватност на резервите Периодично актюерите на Групата правят оценка дали общо формираните резерви, намалени с отсрочените аквизиционни разходи са достатъчни, за да покрият евентуални бъдещи плащания. Съгласно изискванията на регулаторните органи сумата на така формираните резерви трябва да бъде обезпечена напълно с инвестиции във високоликвидни активи. При оценката за адекватност на резервите се взимат под внимание паричните потоци, насочени за плащане на обезщетения, парични потоци, генерирани от събрани премии, изплатени комисионни. 29.1. Резерви от дейност по Общо застраховане 31.12.2021 31.12.2020 Поясне- ние Застрахо- вателни резерви Презастра- хователни активи Нетно Застрахо- вателни резерви Презастра- хователни активи Нетно хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Пренос-премиен резерв 29.1.1 95 130 (19 471) 75 659 87 854 (19 896) 67 958 Резерв за предстоящи плащания 29.1.2 140 598 (48 947) 91 651 169 153 (59 847) 109 306 Резерв за неизтекли рискове 29.1.3 - - - 6 - 6 Резерв за бонуси и отстъпки 29.1.4 1 288 (636) 652 1 363 (636) 727 237 016 (69 054) 167 962 258 376 (80 379) 177 997 Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 78 29.1.1. Пренос-премиен резерв Пренос-премийният резерв към 31.12.2021 г., в размер на 95 130 хил. лв. (2020: 87 854 хил. лв.), е образуван за покриване на претенциите и административните разходи, които се очаква да възникнат след края на отчетния период по действащите към момента на оценка застрахователни или презастрахователни договори. Размерът на пренос-премийния резерв е определен по метода на „точната дата“, съгласно който в резерва се включва частта от премийния приход, отнасяща се за времето между края на отчетния период и датата, на която изтича срока на застрахователния договор. Групата формира пренос-премийния си резерв на база начислените застрахователни премии, от които са приспаднати върнатите премии и отписани вземания по предсрочно прекратени договори, както и премиите по договори с изтекъл към датата на отчета срок. Предвид че застрахователят не провежда политика за отсрочване на аквизиционните си разходи, последните се признават в момента на сключване на застрахователния договор и се приспадат от начисления премиен приход при изчисление на пренос-премийния резерв. Базата за образуване на резерва съответства на счетоводно признатия премиен приход. Като премиен приход се признава сумата, дължима от застраховащия за целия застрахователен период, която Групата има право да получи по силата на сключените през отчетната година договори. В начисления премиен приход се включват всички дължими за целия срок на действие на полицата вноски, като при многогодишни полици с разсрочено плащане на премията, поредната годишна вноска се начислява в момента на падежирането й. 29.1.2. Резерв за предстоящи плащания Резервът за предстоящи плащания към 31.12.2021 г., в размер на 140 598 хил. лв. (2020: 169 153 хил. лв.), се образува за покриване на обезщетения, суми и други плащания по силата на застрахователни или презастрахователни договори, както и на свързаните с тях разходи, по претенции, възникнали преди края на отчетния период, независимо дали са предявени или не, и които не са платени към същата дата. Стойността на резерва съответства на оценката на очакваните разходи за уреждане на всички претенции по събития, настъпили до края на отчетния период, включваща и прогнозния размер на непредявените претенции. Резервът за предстоящи плащания включва следните компоненти: - предявени, но неизплатени претенции; - възникнали, но непредявени претенции; - разходи за уреждане на претенциите. Резерв за предявени, но неизплатени претенции (RBNS): Стойността на RBNS е изчислена по метода „Претенция по претенция“, като включва очаквания размер на плащанията за всяка предявена, неизплатена претенция. За предявените щети по съдебни искове, по които няма влезли в сила решения, за застраховки с достатъчно представителни данни, се прилагат корекционни коефициенти, изчислени съгл. чл.90, ал. 12 от Наредба № 53. Към 31.12.2021 г. корекционни коефициенти са приложени към предявените щети по съдебни искове по застраховки: „Каско”, „Гражданска отговорност на автомобилиста”, „Пожар и природни бедствия” и „Обща гражданска отговорност”. Когато обезщетението за вреда се изплаща под формата на анюитет, стойността на резерва е изчислена по признати актюерски методи, отчитайки срока на анюитета, стойността на периодичното плащане, възрастта на лицето и при използване на таблици за смъртност и безрисковата лихвена крива, публикувана от EIOPA. Съгласно съдебни решения по застраховка „Гражданска отговорност“ на автомобилистите, към 31.12.2021 г. Групата изплаща пет анюитетни претенции. Резерв за възникнали, но непредявени претенции (IBNR): Резервът включва очаквания размер на непредявените претенции, възникнали преди края на отчетния период. За определяне на IBNR резерва е използван верижно-стълбов метод, базиран на акумулираната стойност на платените или на предявените претенции. По всички видове Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 79 застраховки Групата разполага с данни за достатъчно продължителен период, за да се обхване пълния цикъл от развитие на претенциите, както и за да се използват статистически методи на изчисление. Стойността на резерва е определена отделно за дейността по активно презастраховане и директен бизнес. По застраховка „Каско“ поради наличието на значителния обем на възстановените суми от регреси и достатъчно данни, на база на които да се прогнозират бъдещите приходите, Групата намалява резерва за възникнали, но непредявени щети с очакваните възстановявания по регреси. Последните са изчислени по верижно-стълбов метод на база възстановените суми по регреси за последните 11 години. По застраховка „Гражданска отговорност” на автомобилистите резервът за непредявени претенции е изчислен отделно за имуществени и неимуществени вреди. Стойността на резерва е изчислена на база данни за периода 2010 – 2020 г. Изчислението на резерва е извършено чрез верижно-стълбов метод на база акумулирани исторически стойности на предявените и изплатени претенции, при използване на средно претеглени коефициенти на развитие, като на двата подхода /на платени и предявени претенции/ е дадена еднаква тежест при определяне на крайния размер на резерва. Използваният метод за изчисление на резерва по застраховка „Гражданска отговорност” на автомобилистите, е одобрен с Решение № 125 - ОЗ от 14.02.2022 г. на КФН. Към 31.12.2021 г. Групата не е образувала резерв за възникнали, но непредявени щети за застраховки: „Заболяване”, „Релсови превозни средства”, „Щети на имущество“, „Кредити“, “Гаранции”, „Разни финансови загуби“ и застраховка „Правни разноски”, предвид липса на необходимост от заделяне на такъв, с оглед историческите данни и резултатите получени при извършените изчисления. Резерв за разходите за уреждане на претенции Стойността на резерва за разходи за ликвидация е изчислена на база средни за една претенция очаквани разходи за ликвидация. 29.1.3. Резерв за неизтекли рискове Към 31.12.2021 г. Групата не е признала резерв за неизтекли рискове (2020: 6 хил. лв.). Резервът за неизтекли рискове се образува, когато очакванията за развитието на риска и разходите по действащите полици към края на отчетния период превишават размера на заделения пренос-премиен резерв. По застраховката по раздел II, буква „А“, т. 10.1 от приложение № 1 към Кодекса за застраховането – „Гражданска отговорност“ на автомобилистите, когато сумата от очакваната крайна загуба и оперативните разходи по класа застраховка за съответната подписваческа година надвишават спечелената премия, Групата заделя резерв за неизтекли рискове в размер, равен на разликата между очакваната крайна загуба и оперативните разходи, от една страна, и заделения пренос-премиен резерв, от друга. Към 31.12.2021 г. резултатът по застраховка „Гражданска отговорност“ на автомобилистите, съгласно описаната по-горе методика, е положителен, предвид на което Групата не е заделила резерв за неизтекли рискове по застраховката. За останалите застраховки, различни от тези по раздел II, буква „А“, т. 10.1 от приложение № 1 към Кодекса за застраховането, Групата образува резерв за неизтекли рискове или като разлика между прогнозата за очаквана крайна загуба за претенциите и разходите по последната подписваческа година и изчисления пренос-премиен резерв или съгласно Приложение №7 на Наредба №53, когато за последните три години, включително текущата, брутният технически резултат по приложение № 6 на Наредба №53 е отрицателен. Към 31.12.2021 г. не е изпълнено последното условие – три последователни години с отрицателен технически резултат по нито един вид застраховка, предвид на което не е образуван резерв за неизтекли рискове. 29.1.4. Резерв за бонуси и отстъпки Резерва за бонуси и отстъпки в размер на 1 288 хил. лв. към 31.12.2021 г. (2020 г.: 1 363 хил. лв.) се формира за всички договори, при които е предвидено връщане на премия при реализиран Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 80 положителен резултат след изтичането им или е договорено финално уравняване на премията на базата на реализираните рискове през срока на застраховката. Стойността на резерва е определена отделно за всяка полица с клауза за участие в резултата, като за всички действащи към момента на изчисление на резерва застраховки, спечелената премия е умножена с усреднен коефициент за връщане на премията, изчислен на базата на исторически данни. Към 31.12.2021 г. е приложен коефициент от 10%. За всички изтекли договори е изчислен конкретния размер на премията, подлежащ на връщане или когато не са налични достатъчни данни е приложен горния подход. 29.1.5. Запасен фонд Към края на предходната 2020 г. и към 31.12.2021 г. Групата не е образувала запасен фонд за дейността по общо застраховане. 29.2. Резерви от дейност по Животозастраховане 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Математически резерв 314 593 Пренос-премиен резерв 921 829 Резерв за предстоящи плащания 422 344 Неизтекъл риск 223 - 1 880 1 766 Застрахователните резерви от дейност Животозастраховане на Групата за 2021 г. са формирани при спазване на изискванията на Наредба № 53 от 23.12.2016 г. за изискванията към отчетността, оценката на активите и пасивите и образуването на техническите резерви на застрахователите, презастрахователите и Гаранционния фонд. Използвани са следните основи при изчисляването на техническите резерви към 31.12.2021 г.: За пренос-премийния резерв са използвани данни от действащите полици, издадени от Дружеството и признати като премиен приход за периода от началото на дейността до 2021 г. Към 31.12.2021 г. тези данни са изравнени със счетоводните данни. За резерва за предявени и неизплатени претенции (предстоящи плащания) са използвани данни за постъпилите и неизплатени искове по полици към 31.12.2021 г. от регистъра на щетите. За резерва за възникнали, но непредявени претенции, са използвани верижно-стълбовидни статистически методи. За математическия резерв е използван проспективен метод по отношение на действащите към 31.12.2021 г. групови и индивидуални спестовни полици „Живот”. Допълнителен резерв за неизтекъл риск е заделен по застраховки „Заболяване” и „Допълнителна застраховка“. Запасен фонд за дейност животозастраховане не е формиран, защото през предходните години не се наблюдава съществено отклонение в размера на нетните квоти на щетите. Резерв за бонуси и отстъпки за дейност животозастраховане не е заделян, тъй като по условията на застрахователните договори и вътрешните правила в Групата, бонуси и отстъпки се правят само в случаите на подновяване на полица от страна на застрахованото лице и изчисляване на квотата на щета по изтеклата полица. Използвани са следните методи за изчисляване на резервите: Пренос-премийният резерв е заделен по метода на точната дата (съгласно чл. 84 ал. 2 от Наредба № 53). Размерът на резерва възлиза на 921 хил. лв. Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 81 Резервът за предстоящи плащания е формиран при спазване на изискванията на Наредба № 53. Той включва сумите за предявени и неизплатени претенции, възникнали и непредявени претенции (IBNR) и резерв за разходи за уреждането на претенциите За резерва за предявени и неизплатени претенции е използван методът “Претенция по претенция”, съгласно чл. 90 ал.1 от Наредба № 53. Допълнително, съгласно чл. 90 ал. 2 от претенциите по застрахователни договори, предявени по съдебен ред, за които Дружеството е уведомено и по които няма произнасяне на съда, са включени в резерва за висящи плащания с цената на исковете, заедно с дължимите лихви и известните разноски по делата. Предвид малкия брой на съдебни искове - 5 броя, коефициент по алинея 12 на чл. 90 не е прилаган. Общият резерв за предявени и неизплатени претенции е 422 хил. лв., като основната сума се дължи на Допълнителна застраховка. По отношение на валутата на резервите, всички действащи към 31.12.2021 г. полици, са в евро или лева, така че за покритието на брутния размер на застрахователните резерви за дейност животозастраховане са използвани левови активи. 30. Задължения по застрахователни и презастрахователни договори 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Задължения към брокери и агенти 11 856 11 559 Разчети по презастрахователни договори 14 111 8 820 Разчети с Гаранционен фонд 19 768 25 986 21 147 31. Лизингови задължения 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Задължения по лизингови договори – нетекуща част 237 295 199 228 Задължения по лизингови договори – текуща част 43 684 50 212 Задължения по лизингови договори 280 979 249 440 Детайлна информация за групите активи с право на ползване е представена в пояснение 9. С изключение на краткосрочните договори за лизинг и лизинга на активи с ниска стойност, всеки лизинг е отразен в консолидирания отчет за финансовото състояние като актив с право на ползване и задължение по лизинг. Променливите лизингови плащания, които не зависят от индекс или променливи проценти (например, лизингови плащания, базирани на процент от продажбите на Групата), се изключват от първоначалното оценяване на пасива и актива по лизинга. Всеки лизинг обикновено налага ограничение, че активите с право на ползване могат да бъдат използвани само от Групата, освен ако Групата има договорно право да преотдава под наем актива на трето лице. Лизинговите договори или не могат да бъдат отменени, или могат да бъдат отменени само при заплащане на значителни санкции за предсрочно прекратяване. Някои лизингови договори съдържат опция за удължаване на лизинговия договор за следващ срок. Забранено е на Групата да продава или залага конкретни наети активи като обезпечение. Съгласно договор за лизинг на летателни апарати и помещения, Групата трябва да поддържа наетите активи в добро състояние и да ги върне в първоначалното им състояние или съгласно договорени изисквания след изтичане на лизинговия договор. Групата е длъжна да застрахова наетите активи и да заплаща такси за поддръжка в съответствие с договорите за лизинг. Бъдещите минимални лизингови плащания към 31 декември 2021 г. са както следва: Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 82 Дължими минимални лизингови плащания До 1 година 1-2 години 2-3 години 3-4 години 4-5 години След 5 години Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. 31 декември 2021 г. Лизингови плащания 54 132 41 979 31 233 30 739 74 803 98 043 330 929 Финансови разходи (10 448) (8 563) (7 187) (5 958) (4 785) (13 009) (49 950) Нетна настояща стойност 43 684 33 416 24 046 24 781 70 018 85 034 280 979 Бъдещите минимални лизингови плащания към 31 декември 2020 г. са както следва: Дължими минимални лизингови плащания До 1 година 1-2 години 2-3 години 3-4 години 4-5 години След 5 години Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. 31 декември 2020 г. Лизингови плащания 59 565 55 237 40 155 29 935 28 015 78 871 291 778 Финансови разходи (9 353) (8 959) (6 636) (5 154) (3 988) (8 248) (42 338) Нетна настояща стойност 50 212 46 278 33 519 24 781 24 027 70 623 249 440 Лизингови плащания, които не отговарят на условията за признаване на задължение, са отчетени в печалбата или загубата за периода и представени в пояснение 41 Оперативни и административни разходи. Към 31 декември 2021 г. Групата е поела ангажимент за плащания по краткосрочни лизингови договори и общата сума на поетите задължения към тази дата е 1 017 хил. лв. (2020 г.:1 397 хил. лв.) Тяхната падежна структура е както следва: Дължими минимални лизингови плащания До 1 година 1-2 2-3 3-4 4-5 След 5 години Общо години години години години хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. 31 декември 2021 г. Лизингови плащания по договори, за които не е признат актив с право на ползване 712 135 57 22 17 74 1 017 31 декември 2020 г. Лизингови плащания по договори, за които не е признат актив с право на ползване 927 201 93 45 29 102 1 397 32. Данъчни задължения Данъчните задължения включват: 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Корпоративен данък 766 1 574 Задължения за данък добавена стойност 1 571 1 228 Данък застрахователни премии 1 927 859 Данък сгради 574 283 Акциз за внасяне 102 208 Други данъци 1 574 1 241 6 514 5 393 Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 83 33. Други задължения Другите задължения могат да бъдат обобщени, както следва: Краткосрочни Дългосрочни 2021 2020 2021 2020 хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Други задължения 33.2 35 353 50 941 33.1 4 682 6 165 33.1. Други дългосрочни задължения 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Финансиране за закупуване на нетекущи активи 276 712 Финансиране трансевропейски транспортни мрежи 17 18 Провизии 1 389 1 679 Други 3 000 3 756 4 682 6 165 Групата участва в Оперативна програма „Развитие на конкурентоспособността на Българската икономика BG161P003-1.1.04 Подкрепа за внедряване в производство на иновативни продукти, процеси и предоставяне на иновативни услуги“. Програмата включва закупуване на:  Трислойна линия за раздувно фолио и  Поточна технологична линия от инсталация за ленти, станове и конфекция за тъкани изделия. Към 31 декември 2021 г. Групата е бенефициент по силата на Решение за отпускане на финансова помощ за действие от 10 юни 2009 г. за отпускане на финансова помощ от Общността за проекти от общ интерес „Проучвания във връзка с проект за разширяване на пристанищен терминал Леспорт като част от пристанище Варна по отношение на прилагането на европейските стандарти в България“ – 2008-BG-90300-S в областта на трансевропейските транспортни мрежи (INEA). 33.2. Други краткосрочни задължения 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Продадени самолетни билети 15 577 18 662 Получени аванси 5 498 10 421 Гаранции 1 832 5 198 Задължения по концесионни възнаграждения 1 404 1 114 Други 11 042 15 546 35 353 50 941 Задълженията по продадени билети в размер на 15 577 хил. лв. (2020 г.: 18 662 хил. лв.) представляват извършени продажби на самолетни билети, за които към датата на консолидирания финансов отчет не е настъпил момента на фактическо предоставяне на услугата т.е. извършване на превоза. Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 84 34. Приходи от нефинансова дейност Приходите от нефинансова дейност на Групата могат да бъдат анализирани, както следва: 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Приходи от извършени самолетни полети 117 152 106 595 Приходи от услуги 50 587 52 154 Приходи от продажба на продукция 43 022 38 907 Приходи от продажба на стоки 23 257 17 158 Други 115 044 75 825 349 062 290 639 35. Печалба от продажба на нетекущи активи 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Приходи от продажба на нетекущи активи 912 6 854 Балансова стойност на продадени нетекущи активи (854) (4 056) 58 2 798 36. Приходи от застраховане 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Приходи от застрахователни премии 36.1 212 615 202 014 Приходи от презастраховане 134 546 147 899 Приходи от регреси 11 790 11 987 Приходи от освободени застрахователни резерви 23 126 4 741 Други приходи от застраховане 3 895 4 804 385 972 371 445 36.1. Приходи от застрахователни премии 2021 2021 2020 2020 хил. лв. % хил. лв. % Каско 130 173 61.22% 121 682 60.23% Отговорности МПС 42 057 19.78% 39 868 19.74% Пожар и природни бедствия 18 014 8.47% 18 698 9.26% Помощ при пътуване 1 138 0.54% 2 049 1.01% Злополука 3 419 1.61% 3 271 1.62% Обща гражданска отговорност 2 511 1.18% 2 713 1.34% Разни финансови загуби 6 324 2.97% 4 485 2.22% Допълнителна застраховка 2 169 1.02% 2 197 1.09% Каско на летателни апарати 3 207 1.51% 3 472 1.72% ГО свързана с летателни апарати 524 0.25% 639 0.32% Товари по време на превоз 1 253 0.59% 1 403 0.69% Каско на плавателни съдове 780 0.37% 760 0.38% Кредити и лизинг 631 0.30% 444 0.22% Болнична помощ / Заболяване 146 0.07% 151 0.07% Живот и рента 201 0.09% 136 0.07% ГО свързана с плавателни съдове 35 0.02% 34 0.02% Щети на имущество 13 0.00% 10 0.00% Застраховка на гаранции 20 0.01% 2 0.00% 212 615 100.00% 202 014 100.00% Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 85 37. Разходи по застраховане 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Разходи по презастраховане (166 464) (170 114) Изплатени застрахователни суми и обезщетения 37.1 (93 832) (94 719) Аквизиционни разходи (47 777) (45 116) Разходи за ликвидация на щети (2 562) (5 351) Други застрахователни разходи (9 224) (10 429) (319 859) (325 729) 37.1. Изплатени застрахователни суми и обезщетения През 2021 г. и 2020 г. са изплатени следните обезщетения по групи застраховки: 2021 2021 2020 2020 изплатени обезщетения относителен дял изплатени обезщетения относителен дял хил. лв. % хил. лв. % Каско (60 726) 64.71% (61 986) 65.43% Отговорности МПС (25 932) 27.64% (24 252) 25.60% Щети на имущество - 0.00% (8) 0.01% Помощ при пътуване (452) 0.48% (1 554) 1.64% Злополука (862) 0.92% (1 615) 1.71% Каско на летателни апарати (93) 0.10% - 0.00% Каско на плавателни съдове (267) 0.28% (163) 0.17% Застраховка заболяване (169) 0.18% (70) 0.07% Допълнителна застраховка (302) 0.32% (126) 0.13% Животозастраховане (170) 0.18% (71) 0.07% Обща гражданска отговорност (440) 0.47% (433) 0.46% Товари по време на превоз (73) 0.08% (36) 0.04% Пожар и природни бедствия (4 322) 4.61% (4 399) 4.66% ГО свързана с летателни апарати (8) 0.01% - 0.00% ГО свързана с плавателни съдове (16) 0.02% (6) 0.01% (93 832) 100.00% (94 719) 100.00% 38. Приходи от лихви 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Приходи от лихви по видове източници: Предприятия 97 554 79 569 ДЦК 15 436 44 691 Банки 2 123 2 870 Граждани 51 291 50 094 Други 2 685 2 147 169 089 179 371 Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 86 39. Разходи за лихви 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Разходи за лихви по видове източници: Предприятия (18 225) (14 758) Граждани (4 527) (6 157) Банки (6 363) (6 605) Други (8 827) (9 726) (37 942) (37 246) 40. Нетен резултат от операции с финансови инструменти 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Печалба от операции с ценни книжа и инвестиции 699 199 698 267 Приходи от дивиденти от финансови инструменти 13 138 18 914 712 337 717 181 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Загуба от операции с ценни книжа и инвестиции (631 581) (649 248) (631 581) (649 248) Нетен резултат от операции с финансови инструменти 80 756 67 933 41. Оперативни и административни разходи Пояснение 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Разходи за външни услуги (123 642) (115 829) Разходи за материали (64 608) (54 301) Отчетна стойност на продадените стоки (29 439) (19 119) Разходи за персонала 28.1 (117 545) (120 289) Разходи за амортизация и обезценка на нефинансови активи 8, 9,11,12 (122 907) (111 054) Изменение на запасите от продукция и незавършено производство (1 265) 1 130 Обезценка на вземания (51 959) (54 861) Други разходи (52 641) (44 566) (564 006) (518 889) Възнагражденията за ангажименти за независим финансов одит на дружествата в Групата за 2021 г., извършвани от регистрирани одитори, са в размер на 2 621 хил. лв. През годината са предоставяни консултации или други услуги, несвързани с одита, извършвани от регистрирани одитори, за които са начислени възнаграждения в размер на 318 хил. лв. Настоящото оповестяване е в изпълнение на изискванията на чл. 30 от Закона за счетоводството. Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 87 42. Други финансови приходи, нетно 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Приходи от такси и комисионни, нетно 42.1, 42.2 72 453 65 827 Нетен резултат от промяна на валутни курсове 3 931 (22 986) Други финансови приходи 3 287 1 551 79 671 44 392 42.1. Приходи от такси и комисионни 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Банкови преводи в страната и чужбина 31 244 27 522 Обслужване на сметки 17 879 17 438 Отпускане и погасяване на кредити 6 434 4 431 Обслужване на задбалансови ангажименти 896 995 Други приходи от такси и комисиони, различни от банкови 18 604 16 664 Други приходи 15 855 13 455 Общо приходи от такси и комисиони 90 912 80 505 42.2. Разходи от такси и комисионни 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Банкови преводи в страната и чужбина (12 120) (9 909) Обслужване на сметки (1 213) (1 114) Освобождаване на ценни пратки (1 556) (882) Сделки с ценни книжа (205) (202) Други разходи за такси и комисиони, различни от банкови (1 484) (1 226) Други разходи (1 881) (1 345) Общо разходи за такси и комисиони (18 459) (14 678) 43. Разходи за данъци върху дохода Очакваните разходи за данъци, базирани на приложимата данъчна ставка в размер на 10 % (за 2020 г.: 10 %), и действително признатите данъчни разходи/приходи в печалбата или загубата могат да бъдат равнени, както следва: 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Печалба за периода преди данъчно облагане 51 077 43 088 Данъчна ставка 10% 10% Очакван разход за данъци (5 108) (4 309) Нетен ефект от корекции на счетоводния резултат за данъчни цели 1 318 610 Текущ разход за данъци върху дохода (3 790) (3 699) Отсрочен данъчен приход/(разход) Начисление и обратно проявление на данъчни временни разлики (2 108) 174 Разходи за данъци върху дохода (5 898) (3 525) Отсрочени данъчни (разходи)/приходи, признати в другия всеобхватен доход (878) (9 170) Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 88 Пояснение 13 предоставя информация за отсрочените данъчни активи и пасиви, включваща стойностите, признати в другия всеобхватен доход. 44. Доход на акция Основният доход на акция е изчислен като за числител е използвана величината – нетна печалба, подлежаща на разпределение между притежателите на обикновени акции. Среднопретегленият брой обикновени акции, използван за изчисляването на основния доход на акция, както и нетната печалба, намалена с разхода за дивиденти, подлежаща на разпределение, са както следва: 2021 2020 Нетна печалба за Групата, подлежаща на разпределение в лева 35 293 000 32 003 000 Среднопретеглен брой акции 239 646 267 239 646 267 Основен доход на акция (лева за акция) 0.15 0.13 45. Сделки със свързани лица Свързаните лица на Групата включват собствениците, асоциирани и съвместни предприятия и ключов управленски персонал. Ако не е изрично упоменато, транзакциите със свързани лица не са извършвани при специални условия. Разчетните суми обикновено се уреждат по банков път, в брой или чрез прихващане. 45.1. Сделки със собствениците 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Продажба на стоки и услуги, приходи от лихви и други приходи Приходи от лихви 172 221 Приходи от услуги 10 10 Други приходи 2 2 Покупки на услуги, разходи за лихви и други разходи Покупки на услуги (30) (327) Разходи за лихви (256) (289) Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 89 45.2. Сделки с асоциирани, съвместни и други свързани предприятия Продажба на стоки и услуги, приходи от лихви и други приходи 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Продажба на продукция - асоциирани предприятия 1 025 555 - други свързани лица 228 1 764 Продажба на стоки - асоциирани предприятия 279 293 - други свързани лица 462 268 Продажба на услуги - съвместни предприятия 74 10 - асоциирани предприятия 11 007 11 409 - други свързани лица 2 287 507 Приходи от лихви - съвместни предприятия 225 218 - асоциирани предприятия 14 22 - други свързани лица 1 251 1 883 Други приходи - съвместни предприятия 38 25 - асоциирани предприятия 1 189 122 - други свързани лица 159 380 Покупки на услуги и разходи за лихви 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Покупки на услуги - съвместни предприятия - (5) - асоциирани предприятия (10 072) (9 834) - други свързани лица (4 971) (4 235) Разходи за лихви - асоциирани предприятия (144) (35) - други свързани лица - (5) 45.3. Сделки с ключов управленски персонал Ключовият управленски персонал на Химимпорт АД включва членовете на управителния съвет и надзорния съвет на дружеството-майка. Възнагражденията на ключовия управленски персонал включват следните разходи: 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Краткосрочни възнаграждения: Заплати, включително бонуси (168) (1 779) Разходи за социални осигуровки (16) (24) Общо краткосрочни възнаграждения (184) (1 803) Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 90 46. Разчети със свързани лица в края на годината 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Дългосрочни вземания от: - асоциирани предприятия 3 507 3 450 - други свързани лица 86 302 49 296 Общо дългосрочни вземания от свързани лица 89 809 52 746 Краткосрочни вземания от: 2021 2020 хил. лв. хил. лв. - собственици 30 389 21 820 - асоциирани предприятия 1 222 961 - съвместни предприятия 6 493 1 264 - други свързани лица 37 646 95 677 Общо краткосрочни вземания от свързани лица 75 750 119 722 Дългосрочни задължения към: 2021 2020 хил. лв. хил. лв. - собственици 8 12 - асоциирани предприятия 7 225 5 010 - съвместни предприятия 947 236 - други свързани лица 6 214 11 771 Общо дългосрочни задължения към свързани лица 14 394 17 029 Краткосрочни задължения към: 2021 2020 хил. лв. хил. лв. - собственици 25 012 22 153 - асоциирани предприятия 6 682 6 099 - съвместни предприятия 584 295 - други свързани лица 16 644 15 941 Общо краткосрочни задължения към свързани лица 48 922 44 488 47. Условни активи, условни пасиви и поети ангажименти Към 31 декември 2021 г. и 2020 г. Групата има сключени договори за отпускане на банкови кредити на клиенти, чието бъдещо усвояване зависи от това дали кредитополучателите отговарят на определени критерии, включително дали не е регистрирано просрочие по предишни траншове на кредитите, предоставяне на обезпечение с определено качество и ликвидност и други. Общата сума на условните задължения по отношение на банковата дейност на Групата са както следва: 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Банкови гаранции в български лева 34 032 34 409 Банкови гаранции в чуждестранна валута 18 614 20 378 Неотменими ангажименти 244 126 250 952 Общо условни задължения 296 772 305 739 Към 31.12 2021 г. във връзка с изискванията на МСФО 9, Групата е признала 714 хил. лв. (2020 г.: 1 004 хил. лв.) задължения за провизии за очаквани кредитни загуби, свързани с условните задължения на Групата. Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 91 Условните задължения на Групата по отношение на небанковата дейност са както следва: Групата е солидарен длъжник по следните договори за банкови кредити: o договори за кредит между Търговска банка и Търговско дружество от 09.08.2019 г. с настояща стойност на задължението 15 647 хил. лв. и падеж 30.11.2027 г.; залог на всички вземания по лизингови договори; залог на парични вземания по всички сметки. o договори за кредит между Търговска банка и Търговско дружество от 01.09.2021 г. с настояща стойност на задължението 14 395 хил. лв. и падеж 01.03.2023 г.; Справедливата стойност на заложените като обезпечение активи /вземания/, собственост на кредитополучателя е в размер на 17 994 хил. лв. o договори за кредит между Търговска банка и Търговско дружество от 02.08.2016 г. с настояща стойност на задължението 21 630 хил. лв. и падеж 02.11.2029 г.; Справедливата стойност на заложените като обезпечение активи, собственост на кредитополучателя е в размер на 31 927 хил. лв. o Съгласно договор за поемане на кредитни ангажименти с Търговска банка Групата е учредила първи по ред особен залог върху земеделска продукция върху вземания произтичащи от договори поръчки и фактури за реализация на земеделска продукция както и върху всички вземания по всички сметки на Групата в Банката. o На 13.12.2021 г. от Търговска банка е издадена нова банкова гаранция по концесионен договор за добив на суров нефт с №116DSK16000, за размер 290 000 лв. и представлява стойността на цялото платено от Дружество от групата концесионно възнаграждение по концесионен договор за Находище Долни Луковит за 2021 г. с ДДС. Срокът на валидност на гаранцията е до 28.02.2023 г. o На 26.06.2020 г. от Търговска банка е издадена банкова гаранция с №116DSK13926 в размер на 100 000 лв., обезпечаваща задълженията на Групата във връзка с регистрацията му по Закона за административното регулиране на икономическите дейности, свързани с нефт и продукти от нефтен произход. Срокът на валидност на гаранцията е до 24.06.2022 г. o Съгласно договор за банков кредит Търговска банка Групата учредява първи по ред особен залог върху част от открити свои сметки в банката. o Групата има издадена гаранция от „Търговска банка в размер на 2 600 000 лв. в полза на Агенция Митници със срок на валидност до 5 април 2023 г. Групата е страна по търговски дела в Софийски градски съд във връзка с договори за цесия/изкупени вземания от 2014 г. на обща стойност на материалния интерес на съдебните дела в размер на 24 931 хил. евро. На база анализ на фактическата и правна обстановка, правните консултанти на Групата очакват изходът на делата да бъде в полза за Групата. Групата е страна по издадена банкова гаранция от търговска банка на стойност 100 хил. лв.,85 хил. евро както и акредитив на стойност 999 хил. щ. долара. Банковата гаранция е издадени във връзка с обезпечаване на търговски задължения на Групата. Пристанищни Концесии: Съгласно договор за концесия на пристанище за обществен транспорт с регионално значение „Пристис“ – публична общинска собственост, влязъл в сила от 01 април 2019 г. и със срок от 35 години, Групата има задължения да:  извършва годишни концесионни плащания, състоящи се от две части – фиксирана част в размер на 48 900 лв. и променлива част в зависимост от извършената дейност;  управлява и поддържа обекта на концесия на свой риск, съобразно добрата инженерингова и експлоатационна практика, с грижата на добър стопанин и в съответствие с изискванията на действащото законодателство, регламентиращо дейности и действия, произтичащи от договора за концесия;  поддържа пристанището в експлоатационна годност и пристанищната инфраструктура в добро оперативно състояние като осъществява за своя сметка необходимите ремонти;  извършва пристанищните услуги на свой риск, осигурявайки тяхната непрекъснатост не по-малко от 8 часа в денонощието; Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 92  извършва инвестиции, съгласно предвидените годишни инвестиционни програми;  реализира годишен товарооборот, определен в условни транспортни единици като условна транспортна единица е всеки обслужен на пристанището пътник и/или корабопосещение умножено по 10. В изпълнение на договора за предоставяне на концесия за пристанище за обществен транспорт с регионално значение „Пристис“ – публична общинска собственост, на Групата е издадена банкова гаранция за добро изпълнение на концесионния договор, с размер от 100 хил. лева и срок на валидност до 1 март 2028 г. На 20 октомври 2010 г. влиза в сила договор, подписан между Групата и Министерство на транспорта, информационните технологии и съобщенията, относно концесия на услуга върху пристанищен терминал „Видин – Север” и пристанищен терминал „Фериботен комплекс Видин”, части от пристанище за обществен транспорт с национално значение Видин. Договорът е за срок от 30 години. На 24.02.2021 г. е подписано Допълнително споразумение за удължаване срока на 40 години.  Концесионното възнаграждение включва: еднократно концесионно възнаграждение в размер на 100 хил. лв. годишни концесионни възнаграждения, които съдържат фиксирана и променлива част.  Размерът на фиксираното годишно концесионно възнаграждение възлиза на 44 хил. евро (87хил. лв.). По договора за концесия Групата се задължава: - да експлоатира и поддържа обекта на концесия на свой риск; - да извърши актуализация на генералния план на пристанище Видин относно пристанищните терминали – Обект на концесията; - да извършва инвестиции, съгласно предвидените годишни инвестиционни програми; - да разработва и представя за одобрение от концедента годишни инвестиционни програми в срок до 30 октомври на предходната година; - предварително да съгласува и да получи одобрение от министъра на транспорта, информационните технологии и съобщенията за извършване на подобрения в обекта на концесията, които не са предвидени в съответната годишна инвестиционна програма; - не променя предназначението на обекта на концесията; - представя и поддържа банкови гаранции; Договорът за концесия се прекратява при изтичане на срока на договора, по взаимно съгласие, поради обстоятелства по Закона за концесиите или при виновно неизпълнение на задълженията на една от страните. Съгласно договор за концесия на „Пристанищен терминал Лом” – част от пристанище за обществен транспорт Лом, Групата следва да поддържа банкови гаранции в установения размер:  банкова гаранция за изпълнение на Инвестиционна програма за седма договорна инвестиционната година в размер на 103 хил. лв. със срок на валидност 31.10.2021 г.;  банкова гаранция за добро изпълнение на задълженията по Концесионния договора, в размер на 455 хил. лв. със срок на валидност 27.09.2022 г. Съгласно Концесионен договор за пристанищен терминал Балчик, Групата има поети задължения да експлоатира, поддържа и да извърши инвестиции за развитие на терминала; да изпълнява Годишни инвестиционни програми, да поддържа определен средногодишен товарооборот, да поддържа банкови гаранции за изпълнение за срока на договора и да прилага определена социална програма по отношение на персонала. Концесионерът се задължава да предоставя и поддържа за всяка поредна година от действието на концесионния договор потвърдени, безусловни, неотменяеми банкови гаранции за срока на концесия, както следва:  Гаранция на 430 хил. лв. (220 хил. евро.) за гарантиране изпълнението на концесионния договор, включително задълженията за плащане на концесионното възнаграждение, за Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 93 товарооборот, за плащане на лихви и неустойки и други, определени в концесионния договор; На 18 март 2021 г. е сключен договор за издаване на банкова гаранция за сумата от 220 хил. евро със срок на гаранцията до 01 август 2022 г. Договорът за банкова гаранция е сключен за обезпечаване на изпълнението на задълженията на Групата по Договора за концесия. Съгласно Концесионен договор, касаещ пристанищен терминал Леспорт, Групата има поети задължения да експлоатира, поддържа и да извърши инвестиции за развитие на терминала; да изпълнява Годишни инвестиционни програми, да поддържа определен средногодишен товарооборот, да поддържа банкови гаранции за изпълнение за срока на договора и да прилага определена социална програма по отношение на персонала. Концесионерът се задължава да предоставя и поддържа за всяка поредна година от действието на концесионния договор потвърдени, безусловни, неотменяеми банкови гаранции за срока на концесия, както следва:  Гаранция за изпълнение на Инвестиционната програма в размер на 15 на сто от стойността на планираните инвестиции за съответната година; Гаранция в размер на 256 хил. евро (501 хил. лв.) за изпълнението на договора, включително изпълнението на договора, включително задължението за плащане на концесионно възнаграждение, товарооборот, задължението за плащане на лихви и неустойки, определени в договора. Концесии за добив на нефт и газ Основната си дейност дъщерното за Групата дружество Проучване и добив на нефт и газ АД осъществява въз основа на предоставени от държавата концесионни права и сключени 13 концесионни договори както следва: Концесионен договор за добив на суров нефт от находище “Бърдарски геран”, Концесионен договор за добив на суров нефт от находище “Горни Дъбник”, Концесионен договор за добив на суров нефт и природен газ от находище “Долни Дъбник”, Концесионен договор за добив на суров нефт и природен газ от находище “Долни Луковит”, Концесионен договор за добив на суров нефт от находище “Долни Луковит - запад”, Концесионен договор за добив на суров нефт и природен газ от находище “Селановци”, Концесионен договор за добив на суров нефт от находище “Староселци”, Концесионен договор за добив на суров нефт от находище “Тюленово”, Концесионен договор за добив на природен газ от находище “Българево”, Концесионен договор за добив на суров нефт и природен газ от находище “Маринов геран” и Концесионен договор за добив на суров нефт и природен газ от находище “Бутан – юг”, Концесионен договор за добив на природен газ от находище “Дуранкулак” и Концесионен договор за добив на подземни богатства - нефт и природен газ – природен газ и кондензат от находище „Искър запад“. За да осигури изпълнението на задълженията си по окончателното напускане на концесионните площи, съгласно концесионните договори, Групата заделя ежегодно суми, представляващи годишни вноски за “Фонд за напускане”. Бъдещите плащания във връзка с вноските за “Фонд за напускане” към 31 декември са в следния размер: До 1 година От 1 до 5 години Над 5 години Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. 2021 г. 10 40 102 152 2020 г. 23 43 109 175 Към 31 декември 2021 г. Групата има сключен Рамков договор за издаване на банкови гаранции с търговска банка на обща стойност 1 600 хил. лв. със срок на действие до 28 януари 2023 г. Като обезпечение по сключения Рамков договор за издаване на банкова гаранция са заложени нетекущи активи на Групата. Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 94 В нормалния ход на дейността за Групата възникват съдебни спорове и искове. Според ръководството на Групата разходите, необходими за решаване на тези спорове и искове няма да окажат съществено влияние върху финансовата състояние и паричните потоци в бъдещи финансови периоди, тъй като основната част от тях се счита, че вече е провизирана при заделянето на техническите резерви 48. Равнение на задълженията, произтичащи от финансова дейност Промените в дългосрочните задълженията на Групата, произтичащи от финансова дейност, могат да бъдат класифицирани, както следва: Облигационни заеми Банкови заеми Други заеми Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. 1 януари 2021 37 451 127 069 6 161 170 681 Парични потоци: - Плащания на главници - (30 177) (206) (30 383) Постъпления 35 000 11 272 9 420 55 692 Плащания на лихви (420) (3 054) (1 334) (4 808) Непарични промени: - Начислени лихви 420 3 054 1 334 4 808 Рекласифициране на заеми (3 001) (36 435) 10 606 (28 830) 31 декември 2021 69 450 71 729 25 981 167 160 Облигационни заеми Банкови заеми Други заеми Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. 1 януари 2020 40 004 108 417 14 090 162 511 Парични потоци: - Плащания на главници - (13 562) (7 970) (21 532) Постъпления - 18 652 4 200 22 852 Плащания на лихви (540) (1 495) (6 086) (8 121) Непарични промени: - Рекласифициране на заеми (2 013) 15 057 1 927 14 971 31 декември 2020 37 451 127 069 6 161 170 681 49. Безналични сделки През представените отчетни периоди Групата е осъществила следните сделки, при които не са използвани пари или парични еквиваленти и които не са отразени в консолидирания отчет за паричните потоци от финансова дейност:  Групата е извършила прихващания на насрещни вземания и задължения на обща стойност 875 хил. лв. (2020: 2 483 хил. лв.)  Във връзка с изискванията на МСФО 16 „Лизинг“ през 2021 г. Групата е признала активи с право на ползване на обща стойност 704 хил. лв.  Групата е придобила дълготрайни материални активи в размер на 249 хил. лв. срещу постъпление от продажба на дълготрайни материални активи в съшия размер Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 95 50. Категории финансови активи и пасиви Балансовите стойности на финансовите активи и пасиви на Групата могат да бъдат представени в следните категории: Финансови активи Пояснение 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Финансовите активи, оценявани по справедлива стойност през печалбата или загубата 15 - Корпоративни акции, дялове и права 1 258 422 1 162 656 - Български корпоративни облигации 213 113 232 178 - Средносрочни български ДЦК 55 258 53 222 - Дългосрочни български ДЦК 30 104 27 381 - Ценни книжа, издадени или гарантирани в други държави 486 003 547 016 - Деривативи, държани за търгуване 70 4 788 Капиталови инструменти по справедлива стойност през друг всеобхватен доход 17 - Котирани капиталови инструменти 24 605 25 327 - Некотирани капиталови инструменти 45 821 58 439 Дългови инструменти, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход 16 - Облигации 413 303 210 804 - Държавни ценни книжа 446 138 506 791 Дългови инструменти по амортизирана стойност: - Договори за заеми 14, 18.1 3 182 882 2 847 350 - Вземания по цесии 18.1 60 677 41 244 - Вземания по споразумения за обратно изкупуване 18.2 399 895 394 693 - Дългови инструменти по амортизируема стойност 18.3 687 184 464 877 - Вземания от свързани лица 46 165 559 172 468 - Търговски вземания 18.4 116 962 115 382 - Други 18 22 092 21 967 Намалени с: обезценка 18 (28 163) (20 381) - Пари и парични еквиваленти 23 2 380 922 2 221 632 9 960 847 9 087 834 Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 96 Финансови пасиви Финансови пасиви, отчитани по амортизирана стойност Задължения към депозанти 25 6 917 880 6 168 872 Заеми 26.2, 26.3, 26.4 250 545 246 235 Депозити от банки 26.5 41 146 66 092 Задължения по цесии 26 43 014 53 926 Задължения по споразумения за обратно изкупуване 26.6 13 960 15 449 Задължения по лизингови договори 31 280 979 249 440 Търговски и други задължения 26.7 110 004 98 375 Задължения към свързани лица 46 63 316 61 517 7 720 844 6 959 906 Деривативи, определени като хеджиращи инструменти на паричен поток (отчитани по справедлива стойност): Деривативи 26.1 118 86 7 720 962 6 959 992 Вижте пояснение 4.19 за информация относно счетоводната политика за всяка категория финансови инструменти. Методите, използвани за оценка на справедливите стойности са описани в пояснение 52. Описание на политиката и целите за управление на риска на Групата относно финансовите инструменти е представено в пояснение 51. 51. Рискове, свързани с финансовите инструменти Цели и политика на ръководството по отношение управление на риска Вследствие на използването на финансови инструменти и в резултат на оперативната си и инвестиционна дейност, Групата е изложена на различни видове рискове – застрахователен риск, пазарен риск, риск от промени във валутния курс, лихвен риск, както и риск от промяната на конкретни цени. Управлението на риска на Групата се осъществява от управителния съвет на Групата. Приоритет на ръководството е да осигури краткосрочните и средносрочни парични потоци, като намали излагането си на риск. Дългосрочните финансови инвестиции се управляват, така че да имат дълготрайна възвращаемост. Групата е изложена на различни видове рискове по отношение на финансовите инструменти. За повече информация относно финансовите активи и пасиви по категории на Групата вижте Пояснение 50. Най-значимите финансови рискове, на които е изложена Групата са изброени по- долу. 51.1. Застрахователен риск Застрахователен риск е рискът от настъпване на застрахователни събития в резултат на притежавания портфейл от застрахователни договори, при което размерът на щетите и на дължимите обезщетения да надхвърлят размера на заделените застрахователни резерви. Това зависи от честотата, с която възникват застрахователните събития, вида застрахователен портфейл, размера на застрахователните обезщетения. За смекчаване на този риск от голямо значение има разнообразието на застрахователния портфейл и теорията на вероятностите. Групата се стреми да прави относително равномерно разпределение на застрахователните договори, както и да анализира различните видове застрахователни рискове, като това намира отражение в общите условия. Посредством разнообразни методи за оценка и контрол Ръководител на отдел Вътрешен контрол извършва регулярно оценка на риска и наблюдава акумулацията на застрахователни суми по група клиенти и региони. Управлението на риска се осъществява от Дирекция Вътрешен контрол в сътрудничество с актюерите и ръководството на Групата. Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 97 Основните фактори, от които зависи положителния финансов резултат на Групата са квотата на щетимост, квотата на разходите и дохода от инвестиции. Застрахователно – техническият риск е рискът от настъпване на застрахователно събитие, при което размерът на дължимото застрахователно обезщетение надхвърля очакванията за проявление на риска, изразено чрез размера на формираните застрахователни резерви, т.е. застрахователно техническият риск е налице, когато общата загуба за определен период от време е по-голяма от калкулираната премия и заделените резерви. Застрахователно - техническият риск се влияе от честотата и тежината на претенциите. Всяко застрахователно дружество се стреми да гарантира, че за покриването на поетите от него задължения са заделени достатъчни по размер застрахователно технически резерви. Групата управлява и изравнява поетите застрахователни рискове както в рамките на застрахователната съвкупност, така и извън нея. В рамките на застрахователната съвкупност това се постига чрез изравняване на поеманите рискове по време, по същество, по място, в рискови групи и чрез увеличаване боря на застрахованите единици, т.е. чрез проявление на закона за големите числа. Групата провежда системен анализ на поеманите рискове, тяхното времево и териториално диверсифициране, предлага нови застрахователни продукти и се стреми да включва постоянно нови единици в застрахователната съвкупност с добро очаквано проявление на риска. Извън застрахователната съвкупност, Групата изравнява риска чрез използване на презастрахователни договори. Според спецификата на конкретните застрахователни продукти се определя избора на презастрахователен договор и съответните лимити на самозадържане. Управлението на застрахователния риск намира отражение и в прилагането на ограничения в подписваческите процедури – въведени са лимити на поемане на отговорност, изключване на рискове, върху които може да се влияе, използване на подходящи методи за оценка на необходимите премии и на бъдещите задължения, прилагане на презастрахователна програма и мониторинг върху застрахователната дейност. Независимо от презастрахователната защита, Групата не се освобождава от преките си задължения към застрахованите лица по отношение на прехвърлените рискове, в резултат от което съществува кредитен риск до степен, съответстваща на невъзможността презастрахователите по съответния презастрахователен договор да изпълнят своите финансови задължения по него. За да минимизира проявлението на този кредитен риск, Групата поддържа регистър с наличните данни за количествено измеримите показатели за финансовото състояние на своите контрагенти. Групата предлага над 70 вида застрахователни продукта, като по този начин се стреми да постигне разнообразен и балансиран, агрегиран застрахователен портфейл. Десет от предлаганите продукти обхващат рискове в Автомобилното застраховане; 18 обхващат рискове в Имущественото застраховане; 40 – в застраховки на Отговорности, Злополука и Помощ при пътуване; 10 са застраховките по Транспортно застраховане и Финансови рискове и още редица други застраховки в различни направления на общото застраховане. Срокът на сключените договори в агрегирания застрахователен портфейл основно е едногодишен, но се наблюдават и такива договори в него, които са с по-кратък или по-дълъг срок от една година. В Автомобилното застраховане се покриват основно рискове свързани с пътно-транспортни произшествия, природни бедствия и неправомерна човешка дейност. Рисковете биват материални и нематериални. Покриваните рискове обхващат в най-пълна степен нуждите от застрахователно покритие на собствениците, ползвателите и държателите на МПС. Териториалният обхват на застраховките включва цяла Европа. В Имущественото застраховане се покриват основно рискове свързани с пожар, природни бедствия, авария на машини и съоръжения, неправомерна човешка дейност и др. При имуществените застраховки от съществено значение е оценката и презастрахователната защита по отношение на катастрофичните рискове. При оценката на тези рискове акцента се поставя върху адекватното определяне на застрахователната сума, осъществяваната превенция, периодичното извършване на огледи на застрахованите обекти. Предоставяното териториално покритие за тях е единствено за територията на Република България. По застраховки Отговорности освен Обща гражданска отговорност се покриват голям брой Професионални отговорности, които в голямата си част са задължителни по силата на различни Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 98 нормативни актове. Покритието по тези застраховките се предоставя единствено за територията на Република България. Застраховките по Злополука и Помощ при пътуване покриват рискове свързани със: смърт, трайна и временна нетрудоспособност на застрахованите лица, вследствие на злополука и асистирана помощ при рискови за здравето състояния. Предоставяното териториално покритие при различните продукти от тази група е различно и варира от покритие само за Република България до покритие за цял свят. Ежегодно, гамата от предлагани застрахователни продукти се анализира, като в зависимост от резултатите по всеки един продукт, рисковият интерес на Групата, пазарните потребности и други фактори се извършва адаптиране, допълване на съществуващите продукти или разработване на нови продукти, с цел задоволяване на специфични потребности. Последното се извършва след задълбочен анализ на потребителското търсене и сегментиране на пазара. Основното допускане, залегнало в оценките на задълженията, е че развитието на бъдещите претенции към Групата ще следва в най-общи линии опита от развитието на претенциите в миналите години. Това включва предположения за честотата и тежината на всяка претенция, както и оценка на инфлационния фактор за всяка година на застрахователните събития. В допълнение се извършва качествена и количествена оценка за степента на отклонение, което може да се очаква при прилагане на тенденциите от миналото в бъдещето. Групата отчита влиянието на външните фактори, като промени в законодателството, развитие на съдебната практика и др., върху размера на застрахователните задължения. За да се ограничи експозицията към екстремни неблагоприятни проявления на риска, особено по отношение на катастрофичните събития, се прилага съответната презастрахователна защита. Презастрахователните договори разпределят риска и минимизират ефекта от значителни загуби, което гарантира капитализацията на Групата. При избора на презастраховател, Групата взима под внимание относителната сигурност на презастрахователя, оценявана на базата на обществения рейтинг и от проведени проучвания. Застрахователния риск намира отражение в процеса на уреждане на щетите и заделянето на резерви. Таблицата по-долу представлява оценка на резерва за предявени, но неуредени претенции (RBNS), включени във финансовите отчети, на базата на предявените и изплатени претенции, разпределени във времето по години на възникване на щетите. Таблицата осигурява исторически преглед за достатъчността на оценката на размера на неизплатените претенции, използвана в минали години. Поради присъщата несигурност в процеса на определяне на резервите, не може да се гарантира с абсолютна сигурност, че тези резерви ще са достатъчни като краен резултат. Година на събитие 2021г. хил. лв. 2020г. хил. лв. 2019г. хил. лв. 2018г. хил. лв. 2017г. хил. лв. 2016г. хил. лв. в края на периода 50 885 48 597 52 242 48 674 52 390 54 258 1 година по-късно - 21 260 25 848 32 826 30 963 30 330 2 година по-късно - - 4 576 5 187 8 066 13 422 3 година по-късно - - - 3 798 4 179 5 838 4 година по-късно - - - - 3 337 2 244 5 година по-късно - - - - - 2 350 Кумулативни плащания към настоящия момент 50 885 69 857 82 666 90 485 98 935 108 442 Обща оценка на обезщетенията 95 405 84 428 91 206 95 077 101 127 108 442 Към 31 декември Плащания: Оценка 44 520 14 571 8 540 4 592 2 192 - Реални резерви 40 563 15 569 16 467 16 172 12 948 14 053 Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 99 При изчисляването на техническите резерви се правят определени допускания. Определянето на допусканията е процес свързан с изчисляването на неутрални приблизителни оценки на най- вероятния или очакван изход от застрахователните събития. Източниците на информация въз основа на които се правят допусканията са базирани на задълбочени проучвания върху опита на Групата. В случаите, при които има недостатъчна вътрешна информация за изготвянето на надеждна оценка на развитието на застрахователните претенции, се използват пазарни данни, придобити от собствени проучвания или установени от Комисията за финансов надзор. По отношение на резерва за предявени, но неизплатени претенции от съществено значение е експертизата на специалистите от ликвидация. Те преглеждат щетите по отношение на обстоятелствата на възникване и право на обезщетяване. Въз основа на исторически доказан опит за размера на подобни щети се прави оценка. Тази оценка се преглежда редовно и при наличие на нова информация се актуализира. За образуване на резерва за възникнали, но непредявени претенции (IBNR), Групата използва верижно-стълбовидни методи както на база акумулирани стойности на платените претенции, така и на база исторически предявените претенции. За коефициенти на развитие са използвани средни и средно претеглени собствени коефициенти на развитие като почти за всички застраховки методът е приложен за периода 2011-2021 г. Когато за дадена застраховка се получават големи отклонения в коефициентите на развитие за дадени години, тези години не се взимат предвид при изчисление на резерва. При достатъчно данни за възстановени суми по регреси Групата изчислява резерв за регреси, който се изважда от резерва за възникнали, но непредявени щети. Такъв резерв е изчисляван само по застраховка „Каско“ поради значителния обем на възстановените суми от регреси по тази застраховка. Този резерв е изчислен на база верижно-стълбовиден метод на база възстановените суми по регреси за последните 11 години. За застраховка „Гражданска отговорност” на автомобилистите резервът за непредявени претенции е определен отделно за щети във връзка с имуществени и неимуществени вреди. Групата използва комбинация от верижно-стълбов метод на база акумулирани исторически стойности на предявените претенции, при използване на среднопретеглени коефициенти на развитие, получени по собствени данни на застрахователя и верижно-стълбов метод на база акумулирани стойности на платените претенции, при използване на среднопретеглени коефициенти на развитие, получени по собствени данни, като на двата подхода е дадена еднаква тежест. Този подход е дефиниран в чл. 92, ал. 11 на Наредба №53, като се използва за тестване достатъчността на резерва по вида застраховка. Гореописания метод за изчисление на резерва по застраховка „Гражданска отговорност“ на автомобилистите към 31.12.2021 г. е одобрен с Решение № 125 - ОЗ от 14.02.2022 г. За застраховки, по които Групата предлага и активно презастраховане и разполага със статистически данни за развитието на щетите за достатъчно продължителен период, резервът за възникнали, но непредявени щети се изчислява отделно за директен бизнес и активно презастраховане. По активно презастраховане предявяването на щетите се забавя значително във времето, в сравнение с развитието на претенциите по директен бизнес, предвид на което при наличието на достатъчно данни за прилагане на статистически метод, е по-разумно изчисленията да се извършат отделно. Не се заделя резерв за възникнали, но непредявени щети за застраховки „Заболяване”, „Релсови превозни средства”, „Кредити“, „Гаранции“, „“Гаранции”, „Разни финансови загуби“ и „Правни разноски”, защото при използване на верижно-стълбов метод за изчисляване на резерва за възникнали, но непредявени щети се получава нулев резултат, а по застраховки „Заболяване”, „Релсови превозни средства” и „Правни разноски” няма реализиран премиен приход. Пренос-премийният резерв се образува за покриване на претенциите и административните разходи, които се очаква да възникнат по съответния застрахователен или презастрахователен договор след края на отчетния период. Групата формира пренос-премийния си резерв на база начислени застрахователни премии. Начисляват се всички дължими вноски по полици за целия срок на договора при едногодишни полици и при многогодишни полици с еднократно плащане на премията. За многогодишни Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 100 полици с годишна вноска, поредната годишна вноска се начислява в момента на падежирането й. При изчисление на стойността на пренос-премийния резерв към 31.12.2021 г. е използван метода на „точната дата“. Резервът се изчислява автоматично от информационната система индивидуално за всяка една полица и всеки анекс към нея, на база начисления премиен приход, извършените аквизиционни разходи, срока на договора и периода на покритие след края на отчетния период. Пренос-премийният резерв за застраховки “Карго” и “Отговорност на превозвача” за еднократен превоз се изчислява за срок на застраховката един месец. За застраховки на земеделски култури пренос-премийният резерв се изчислява до края на срока на действие на договора, но не по-късно от края на селскостопанската година. Предвид, че счетоводната политика не предвижда отсрочване на аквизиционните разходи, при изчисление на резерва от стойността на начислената премия е приспадната стойността на аквизиционните разходи – стойността на начислените комисионни по съответната полица и заложените в ЗТП други аквизиционни разходи. Частта на презастрахователите в пренос-премийния резерв се изчислява пропорционално на цедираната премия по всяка полица за сключените пропорционални договори и факултативи. За непропорционалните презастрахователни договори „excess of loss”, „stop loss” и САТ договори дял на презастрахователя не се заделя. Адекватността на задълженията се гарантира от периодичната оценка на общо формираните резерви и дали те са достатъчни, да покрият евентуални бъдещи плащания. При оценката за адекватността на резервите се вземат под внимание всички очаквани парични потоци по застрахователни договори, като плащания по обезщетения, разходи за уреждане на обезщетенията и др. Адекватността на пренос-премийния резерв и на резерва за предстоящи плащания се установява чрез съответни тестове. Тестът за адекватност на пренос-премийния резерв се извършва съгласно чл. 85 от Наредба № 53, като при установен недостиг се образува резерв за неизтекли рискове. Последният се заделя при отрицателен брутен технически резултат, определен съгласно Приложение № 6 от Наредба № 53 за три последователни години, като по „Гражданска отговорност“ на автомобилистите се изследва развитието на риска и разходите само за една - текущата година. Тестът се извършва по видове застраховки. При установена необходимост за образуване на резерв за неизтекли рискове, неговият размер се определя съгласно Приложение № 7 от Наредбата. Към 31.12.2021 г. тестът за адекватност на пренос-премийния резерв не показва недостиг на премия и необходимост от образуване на резерв за неизтекли рискове. Тестът за адекватност на резерва за предстоящи плащания е извършен посредством run-off метода. Влиянието, което имат развитието на застрахователните показатели върху капиталовата адекватност на Групата се симулира в анализа на чувствителността. За представения по-долу анализ на чувствителността, са избрани показателите несъбираеми вземания от застрахователни операции и резерв за предстоящи плащания. Изходната база при извършеният анализ е капиталовата позиция на Групата към датата на финансовия отчет. Собствен капитал. Застрахователна дейност Изменение Изменение хил. лв. хил. лв. % Собствен капитал към 31.12.2021 г. 99 399 Увеличение на несъбираемите вземания от застрахователни операции с 10 % 111 498 (415) (0.37%) Намаление на несъбираемите вземания от застрахователни операции с 10 % 112 328 415 0.37% Увеличение на резерва за предстоящи плащания с 5% 104 883 (7 030) (6.28%) Намаление на резерва за предстоящи плащания с 5% 118 943 7 030 6.28% Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 101 От разгледаните сценарии, с най-голямо влияние върху капитала на Групата е този с промяна в размера на резерва за предстоящи плащания. Този сценарий отразява присъщата несигурност при оценката на резерва, тъй като се касае за настояща оценка на очакваните бъдещи плащания по възникнали претенции. Тази несигурност в най-голяма степен е валидна по отношение на резерва за настъпили, но непредявени претенции и по отношение на застраховки, характеризиращи се с по-дълъг процес на уреждане на претенциите, каквато е основно задължителна застраховка „Гражданска отговорност“ на автомобилистите и останалите видове застраховки на отговорности. 51.1.1. Презастрахователна стратегия Презастрахователната кампания на Групата е насочена към запазване на финансовата му стабилност и гарантиране на максимална защита на интересите на застрахованите лица при евентуалното възникване на застрахователни събития, които носят риск от чувствителни загуби, в резултат от сбъдване на единични застрахователни събития и от такива с катастрофичен характер. Тази цел се осъществява чрез непрекъснато анализиране на структурата на застрахователния портфейл, като се следи за акумулация на поети за покритие рискове в размери, ненадвишаващи финансовия капацитет на Групата. Презастрахователната програма: - е инструмент за управление на капитала, насочен към намаляване на разходите за капиталови средства, в случай на настъпване на неблагоприятни събития; - е мярка за предпазване на капиталовата адекватност на Групата от акумулиране на рискове, в това число на такива с катастрофичен характер; - обхваща почти всички рискове и класове бизнеси, записвани от Групата. Видовете презастрахователни протекции и лимитите по договорите са изцяло съобразени с рисковите апетити на Групата, вида на портфейла и подписваческите правила на Групата; - точно и ясно определя конкретните нужди от трансфер на рискове както и правилния вид на конкретните договори; - определя нивата на самозадържане по отделните класове бизнес; - е насочена към постоянно оптимизиране на презастрахователните договори с цел облекчаване на натиска върху капитала посредством прилагането на различни варианти на презастраховане, чрез които частично или напълно може да се постигне оптимизация на капиталовата адекватност; - редуцира флуктуациите при настъпили застрахователни събития; - оценява и изравнява рисковете по различните видове застрахователни покрития. Групата презастрахова част от рисковете си с цел да контролира експозициите си към загуби и да защитава капиталовите си ресурси. Всички договори за факултативно презастраховане са предварително одобрени от страна на ръководството. Преди да се сключи презастрахователен договор Групата анализира кредитния рейтинг на съответните презастрахователи. Избират се презастрахователи с висок кредитен рейтинг. Групата анализира периодично текущото финансово състояние на презастрахователите, с които има сключени презастрахователни ангажименти. Групата сключва презастрахователни ангажименти с различни презастрахователи с висок кредитен рейтинг, за да контролира излагането на загуби в резултат на едно застрахователно събитие. Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 102 51.1.2. Процес на уреждане на щети Таблицата за щетимост и по-конкретно съответния процент на квотата на щетимост дава възможност да се получи по-точна представа за развитието на риска през отчетните периоди: Видове застраховки 2021 2021 2020 2020 Бруто квота на щетимост Нето квота на щетимост Бруто квота на щетимост Нето квота на щетимост % % % % Злополука 14% 12% 46% 38% в т.ч злополука на пътниците в обществения транспорт -20% -28% 42% 44% Заболяване 0% 0% 0% 0% Каско 42% 41% 38% 37% Релсови превозни средства 0% 0% 0% 0% Каско на летателни апарати -35% -524% -8% 187% Каско на плавателни съдове 7% -89% 89% 81% Товари по време на превоз 3% 4% 8% 6% Пожар и природни бедствия 31% 68% 26% 24% Индустриален пожар 31% 136% 34% 27% Пожар и други опасности 16% 14% 13% 20% Технически застраховки -8% -16% 1% 2% Земеделски застраховки 99% 96% 26% 26% Щети на имущество -1% -1% -12% -12% Застраховка кражба, грабеж, вандализъм 0% 0% 0% 0% Застраховки на животни -1% -1% -12% -12% Отговорности МПС -6% -26% 62% 126% ГО свързана с летателни апарати 111% 3 812% -4% -18% ГО свързана с плавателни съдове 2 120% 1 790% 12% 41% Обща гражданска отговорност -164% -161% 182% 201% Кредити и лизинг 0% 0% -1% -1% Застраховка на гаранции 0% 0% 0% 0% Разни финансови загуби 0% 0% 0% 0% Правни разноски 0% 0% 0% 0% Помощ при пътуване 5% 5% 37% 37% Общо за Общо за застраховане: 26% 32% 44% 46% Застраховката с най-голям относителен дял в портфейла на Групата – „Каско на МПС“ се характеризира с благоприятно развитие на риска през 2021 г. - 42% брутна квота на щетимост и 41% - нетна, въпреки, че в сравнение с предходната година, когато 38% от спечелената премия е била предназначена за покритие на плащанията във връзка с риска има леко увеличение на щетимостта. Предпоставка за увеличението на щетимостта по застраховката е отпадане на въведените през 2020 г. ограничения на движението с МПС заради ковид 19, заради които тогава бе наблюдавана такава ниска щетимост. Промяната на нетния коефициент на щетимост за цялостната дейност: 49% - за 2010 г., 53% - за 2011 г., 59% - за 2012 г., 53% - за 2013 г., 59% - за 2014 г., 46% - за 2015 г., 56% - за 2016 г., 41% - за 2017 г., 43% - за 2018 г., 47% - за 2019 г., 46% - за 2020 г. и 32% - за 2021, показва колебание на нетната щетимост между 41% и 59%, като последните пет – шест години се наблюдава трайна тенденция на намаление на показателя спрямо предходния шестгодишен период. Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 103 Следващата таблица показва средния размер на платените щети по видове застраховки за Общо застраховане: Видове застраховки Брой 2021 Сума в лв. средна щета 2021 Брой 2020 Сума в лв. средна щета 2020 Злополука 2 565 861 840 336 2 904 1 632 248 562 Каско 61 642 60 726 391 985 70 641 62 625 144 887 Каско на летателни апарати 1 93 168 93 168 - - - Каско на плавателни съдове 9 267 405 29 712 12 164 860 13 738 Товари по време на превоз 20 73 291 3 665 17 35 626 2 096 Пожар и природни бедствия 2 102 4 321 944 2 056 1 847 4 443 860 2 406 Щети на имущество - - - 5 7 590 1 518 Отговорности МПС 5 483 25 931 683 4 729 6 257 24 502 030 3 916 ГО свързана с летателни апарати 1 7 500 7 500 - - - ГО свързана с плавателни съдове 1 15 732 15 732 1 5 705 5 705 Обща гражданска отговорност 28 440 238 15 723 51 437 301 8 575 Помощ при пътуване 768 451 462 588 2 227 1 570 532 705 Общо: 72 620 93 190 654 1 283 83 962 95 424 896 1 137 Средната изплатена щета през 2021 г. е 1 283 лв. и сравнено със същия показател за предходните години: 1 137 лв. – за 2020 г. и 1 124 лв. – за 2019 г. бележи несъществено увеличение. Най-висок е размера на средната щета по застраховка „Каско на летателни апарати“ и „Каско на плавателни съдове“, а най-нисък - по застраховки „Злополука“ и „Помощ при пътуване”. 51.2. Валутен риск Валутният риск представлява потенциалната възможност за реализиране на загуба за Групата в резултат на промени във валутните курсове. Политика на Групата извън банковата дейност По-голямата част от сделките на Групата се осъществяват в български лева. Чуждестранните транзакции на Групата, деноминирани в щатски долари, излагат Групата на валутен риск. Групата има дългосрочни търговски задължения и краткосрочни задължения по финансов лизинг в щатски долари, по-значителната част, от които са свързани със закупуването на самолети. Тези задължения се отчитат по амортизирана стойност. Групата има краткосрочни и дългосрочни заеми в щатски долари. Тези вземания са класифицирани като кредити и вземания. Чуждестранните транзакции на Групата, деноминирани в евро, не излагат Групата на валутен риск, тъй като курсът на българският лев е фиксиран към еврото по силата на Закон за валутен борд. За да намали валутния риск, Групата следи паричните потоци, които не са в български лева. Групата има отделни процедури за управление на риска за краткосрочните (до 6 месеца) и дългосрочните (над 6 месеца) парични потоци в чуждестранна валута. Политика на Групата по отношение на банковата дейност В Република България курсът на българския лев към еврото е фиксиран със Закон за валутния борд, поради което дългата позиция на Групата в евро не носи риск за Групата. Рисково претеглената нетна валутна позиция към 31 декември 2021 г. във финансови инструменти, деноминирани в други валути, различни от лев или евро е под 2% от капиталовата база и не следва да се прилагат капиталови изисквания за валутен риск от страна на Групата. Поради ниския размер на тази позиция, потенциалният ефект от измененията на валутните курсове няма да доведе до съществени ефекти върху собствения капитал и съответно рисково претегления ефект върху капитала ще е под прага на същественост за Групата и за регулаторната рамка – Регламент ЕС 2013/575. Развитието на глобалната пандемия засегна икономиките на държавите на глобално ниво и в съответно няма изразен ефект върху валутата на конкретна отделна държава и оттам проектиране на специфичен валутен риск. Доколкото нетния резултат на Групата от промяна на Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 104 валутни курсове през 2021 г. е загуба, дължаща се основно на загуба от валутни сделки, не е възможно да бъде оценено каква част от този резултат е настъпил вследствие на проявление на ефекти от настъпилата пандемия от Covid-19 и каква вследствие на пазарни и политически фактори, свързани с развитието на валутни курсове. Процесът на възстановяване на икономиката в различните държави се случва с различна скорост, повлияна и от способността им да организират процес по ваксиниране на населението си, и оттам и валутата на тези държави ще промени курса си спрямо такива, в които пандемията продължава да бушува. ЕС и България са в ситуацията на забавен процес по справяне с Covid- 19 пандемията, но доколкото българския лев е обвързан с еврото, а експозицията на Групата в други валути (предимно щатски долар) не е съществена, за валутния риск на Групата няма пряк ефект от настъпилата Covid-19 пандемия. Валутната структура на финансовите активи и пасиви по балансова стойност към 31 декември 2021 г. е следната: Лева Евро Щ.долари Други Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. ФИНАНСОВИ АКТИВИ Парични средства и парични салда в Централната банка 1 808 132 69 823 14 750 70 847 1 963 552 Предоставени ресурси и аванси на банки 152 18 149 59 849 104 275 182 425 Вземания по споразумения за обратно изкупуване на ценни книжа 315 777 41 205 - - 356 982 Финансови активи, оценявани по справедлива стойност в печалбата или загубата 236 468 13 100 6 137 38 278 293 983 Предоставени кредити и аванси на клиенти 2 294 974 590 163 52 235 449 3 120 638 Финансови активи, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход 416 380 437 364 4 465 897 859 106 Финансови активи, оценявани по амортизирана стойност 185 146 445 875 - 56 164 687 185 ОБЩО АКТИВИ 5 257 029 1 615 679 85 253 505 910 7 463 871 ФИНАНСОВИ ПАСИВИ Депозити от банки 21 168 26 609 2 922 2 194 52 893 Задължения към други депозанти 4 681 404 1 728 017 213 577 323 585 6 946 583 Емитирани облигации - 25 450 - - 25 450 Задължения по лизингови договори 34 928 16 361 - 7 51 296 ОБЩО ЗАДЪЛЖЕНИЯ 4 737 500 1 796 437 216 499 325 786 7 076 222 НЕТНА ПОЗИЦИЯ 519 529 (180 758) (131 246) 180 124 387 649 Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 105 Валутната структура на финансовите активи и пасиви по балансова стойност към 31 декември 2020 г. е следната: Лева Евро Щ.долари Други Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. ФИНАНСОВИ АКТИВИ Парични средства и парични салда в Централната банка 1 765 953 76 037 8 902 61 851 1 912 743 Предоставени ресурси и аванси на банки 159 20 632 77 964 89 313 188 068 Вземания по споразумения за обратно изкупуване на ценни книжа 313 332 46 340 - - 359 672 Финансови активи оценявани по справедлива стойност в печалбата или загубата 217 941 8 814 5 017 35 880 267 652 Предоставени кредити и аванси на клиенти 1 906 595 646 860 48 230 957 2 784 460 Финансови активи оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход 278 287 432 650 4 131 938 716 006 Финансови активи оценявани по амортизирана стойност 26 352 394 316 - 42 621 463 289 ОБЩО АКТИВИ 4 508 619 1 625 649 96 062 461 560 6 691 890 ФИНАНСОВИ ПАСИВИ Депозити от банки 46 266 16 347 1 341 2 098 66 052 Задължения към други депозанти 4 063 383 1 631 121 195 775 300 668 6 190 947 Емитирани облигации - 25 451 - - 25 451 Други задължения 34 994 11 510 - - 46 504 ОБЩО ЗАДЪЛЖЕНИЯ 4 144 643 1 684 429 197 116 302 766 6 328 954 НЕТНА ПОЗИЦИЯ 363 976 (58 780) (101 054) 158 794 362 936 51.3. Лихвен риск Политика на Групата извън банковата дейност Политиката на Групата е насочена към минимизиране на лихвения риск при дългосрочно финансиране. Затова дългосрочните заеми са обикновено с фиксирани лихвени проценти. Към 31 декември 2021 г. Групата е изложена на риск от промяна на пазарните лихвени проценти по банковите си заеми, които са с променлив лихвен процент. Всички други финансови активи и пасиви на Групата са с фиксирани лихвени проценти. Всички инвестициите в облигации на Групата, се изплащат на базата на фиксирани лихвени проценти. Политика на Групата по отношение на банковата дейност Лихвен риск е вероятността от потенциално изменение на нетния приход от лихви или нетния лихвен марж, поради изменение на общите пазарни лихвени равнища. Управлението на лихвения риск в Групата се стреми да минимизира риска от намаляване на нетния лихвен доход в резултат от промени в лихвените нива. За измерване и оценка на лихвения риск Групата използва метода на GАР-анализа (анализа на несъответствието/дисбаланса). Чрез него се идентифицира чувствителността на очакваните приходи и разходи спрямо развитието на лихвения процент. Методът на GАР-анализа има за цел да определи позицията на Групата, общо и по отделни видове финансови активи и пасиви, по отношение на очаквани изменения на лихвените проценти и влиянието на това изменение върху нетния лихвен доход. Той подпомага управлението на активите и пасивите и е инструмент за осигуряване на достатъчна и стабилна нетна лихвена рентабилност. Дисбалансът на Групата между лихвените активи и лихвените пасиви към 31 декември 2021 г. е отрицателен, в размер на 1 880 731 хил. лв. GAP коефициентът, като израз на този дисбаланс, съпоставен с общите доходоносни активи на Групата (лихвените активи, капиталовите ценни книжа и дериватите), е минус 34.20%. Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 106 До 1 месец От 1 до 3 месеца От 3 месеца до 1 година От 1 година до 5 години Над 5 години Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. ЛИХВЕНИ АКТИВИ Предоставени ресурси и аванси на банки 179 507 - - - 2 918 182 425 Вземания по споразумения за обратно изкупуване на ценни книжа 111 225 114 303 131 454 - - 356 982 Финансови активи, оценявани по справедлива стойност през печалбата или загубата - - - - 4 062 4 062 Предоставени кредити и аванси на клиенти 38 827 68 738 458 739 1 363 017 1 191 317 3 120 638 Финансови активи, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход - 122 858 31 928 258 446 430 967 844 199 Финансови активи, отчитани по амортизирана стойност 9 640 11 097 58 551 217 778 390 119 687 185 ОБЩО ЛИХВЕНИ АКТИВИ 339 199 316 996 680 672 1 839 241 2 019 383 5 195 491 ЛИХВЕНИ ПАСИВИ Депозити от банки 52 893 - - - - 52 893 Задължения към други депозанти 3 112 063 451 048 1 153 755 2 228 951 766 6 946 583 Емитирани облигации - - - - 25 450 25 450 Задължения по лизингови договори 1 038 1 842 8 001 27 500 12 915 51 296 ОБЩО ЛИХВЕНИ ПАСИВИ 3 165 994 452 890 1 161 756 2 256 451 39 131 7 076 222 ДИСБАЛАНС МЕЖДУ ЛИХВЕНИТЕ АКТИВИ И ПАСИВИ, НЕТНО (2 826 795) (135 894) (481 084) (417 210) 1 980 252 (1 880 731) Дисбалансът на Групата между лихвените активи и лихвените пасиви към 31 декември 2020 г. е отрицателен, в размер на 1 831 732 хил. лв. GAP коефициентът, като израз на този дисбаланс, съпоставен с общите доходоносни активи на Групата (лихвените активи, капиталовите ценни книжа, дериватите и инвестициите в дъщерни предприятия), е минус 37.97%. Във връзка с направената реформа в начина на образуване и използване на лихвени индекси (IBOR), в Групата такива не се използват активно, основните лихвени индекси, които са въведени в Лихвените тарифи на банката-майка и дъщерната банка са синтетични, с източници от банковата лихвена статистика(БНБ/НБРСМ) и в такъв смисъл ефектът от направената реформа е несъществен върху стойността на паричните потоци на Групата. До 1 месец От 1 до 3 месеца От 3 месеца до 1 година От 1 година до 5 години Над 5 години Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. ЛИХВЕНИ АКТИВИ Предоставени ресурси и аванси на банки 185 150 - - - 2 918 188 068 Вземания по споразумения за обратно изкупуване на ценни книжа 122 659 120 456 116 557 - - 359 672 Предоставени кредити и аванси на клиенти 33 819 36 013 296 599 1 435 795 982 234 2 784 460 Финансови активи оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход - 34 106 22 879 300 272 344 476 701 733 Финансови активи отчитани по амортизирана стойност 9 280 12 634 46 527 127 321 267 527 463 289 ОБЩО ЛИХВЕНИ АКТИВИ 350 908 203 209 482 562 1 863 388 1 597 155 4 497 222 ЛИХВЕНИ ПАСИВИ Депозити от банки 66 052 - - - - 66 052 Задължения към други депозанти 2 894 855 414 560 1 132 674 1 747 894 964 6 190 947 Емитирани облигации - - - - 25 451 25 451 Задължения по лизингови договори 1 003 1 823 7 105 24 167 12 406 46 504 ОБЩО ЛИХВЕНИ ПАСИВИ 2 961 910 416 383 1 139 779 1 772 061 38 821 6 328 954 ДИСБАЛАНС МЕЖДУ ЛИХВЕНИТЕ АКТИВИ И ПАСИВИ НЕТНО (2 611 002) (213 174) (657 217) 91 327 1 558 334 (1 831 732) Поддържането на отрицателен дисбаланс излага Групата на риск от намаление на нетния лихвен доход при покачване на лихвените проценти. Влиянието на дисбаланса, отчетен към 31 декември 2021 върху нетния лихвен доход, при прогноза за 2% покачване на лихвените нива в хоризонт от 1 година, е спадане на нетния лихвен доход с 5 373 хил. лв. (2020: 4 579 хил. лв.). В таблиците по-горе част от привлечените средства по разплащателни сметки без остатъчен матуритет в размер на 2 153 008 хил. лв. към 31 декември 2021 (2020 г: 1 665 762 хил. лв.) е представена в диапазона от 1 година до 5 години, тъй като Групата счита тази наличност за Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 107 надежден дългосрочен ресурс на база на среднодневната наличност по тези сметки през 2021 и 2020 година. 51.4. Кредитен риск Политика на Групата извън банковата дейност Кредитният риск представлява рискът даден контрагент да не заплати задължението си към Групата. Групата е изложена на този риск във връзка с различни финансови инструменти като например при предоставянето на заеми, възникване на вземания от клиенти, депозиране на средства и други. Излагането на Групата на кредитен риск е ограничено до размера на балансовата стойност на финансовите активи, признати в края на отчетния период, както е посочено по-долу: 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Групи финансови активи – балансови стойности: Финансовите активи, оценявани по справедлива стойност през печалбата или загубата 2 042 970 2 027 241 Капиталови инструменти по справедлива стойност през друг всеобхватен доход 70 426 83 766 Дългови инструменти, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход 859 441 717 595 Дългови инструменти по амортизирана стойност 6 988 010 6 259 232 Балансова стойност 9 960 847 9 087 834 Групата редовно следи за неизпълнението на задълженията на свои клиенти и други контрагенти установени индивидуално или на групи и използва тази информация за контрол на кредитния риск. Политика на Групата е да извършва транзакции само с контрагенти с добър кредитен рейтинг. Ръководството на Групата счита, че всички гореспоменати финансови активи, които не са били обезценявани или са с настъпил падеж през представените отчетни периоди, са финансови активи с висока кредитна оценка. По отношение на търговските и други вземания Групата не е изложена на значителен кредитен риск към нито един отделен контрагент или към група от контрагенти, които имат сходни характеристики. Търговските вземания се състоят от голям брой клиенти в различни индустрии и географски области. На базата на исторически показатели ръководството счита, че кредитната оценка на търговски вземания, които не са с изтекъл падеж, е добра. Кредитният риск относно пари и парични еквиваленти и средства на паричния пазар се счита за несъществен, тъй като контрагентите са банки с добра репутация и висока външна оценка на кредитния рейтинг. Балансовите стойности описани по-горе представляват максимално възможното излагане на кредитен риск на Групата по отношение на тези финансови инструменти. Политика на Групата по отношение на банковата дейност Кредитният риск представлява вероятност от загуба, произтичаща от неизпълнение на договорни задължения на контрагента по притежавани от Групата финансови активи. Групата управлява кредитния риск, присъщ както за банковия, така и за търговския портфейл. Групата е структурирала звена за наблюдение и управление на кредитния риск за отделните бизнес сегменти, като прилага индивидуални кредитни политики. Кредитният риск на отделните експозиции се управлява през целия живот на експозицията – от вземането на решение за формиране на експозицията до пълното й погасяване. С цел минимизирането на кредитния риск в процеса на кредитиране се прилагат детайлизирани процедури относно анализа на икономическата целесъобразност на всеки един проект, контрола върху използването на отпуснатите средства и администрирането, свързано с тази дейност. За редуциране на кредитния риск се приемат подходящи по вид и стойност обезпечения и гаранции, съобразно Вътрешните правила, прилагания подход за изчисляване на капиталовите изисквания и действащото банковото законодателство. Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 108 Паричните средства и паричните салда в Централни банки в размер на 1 963 552 хил. лв. не са носители на съществен кредитен риск за Групата поради тяхното естество и възможността Групата да разполага с тях. Предоставените ресурси и аванси на банки в размер на 182 425 хил. лв. представляват преди всичко депозити в международни и български финансови институции с падеж до 7 дни. Тези финансови активи носят кредитен риск, чиято максимална изложеност според политиката на Групата в процентно изражение може да бъде 20%, 50% и 100%, като процентното изражение се определя в зависимост от качествената характеристика на финансовата институция. Вземанията по споразумения за обратно изкупуване на ценни книжа в размер от 356 982 хил. лв. носят кредитен риск за Групата в зависимост от риска на предоставеното обезпечение. Една част от вземанията в размер на 48 145 хил. лв. са обезпечени с държавни ценни книжа, емитирани от Република България и носят 0% риск. Останалата част от вземанията в размер на 308 837 хил. лв. са обезпечени с корпоративни ценни книжа и носят съответно: 300 300 хил. лв. - 100% риск и 8 537 хил. лв. - 150% риск в зависимост от емитента на ценните книжа, предоставени като обезпечение. Финансовите активи, оценявани по справедлива стойност в печалбата или загубата, в размер на 293 983 хил. лв., представляват капиталови инструменти - акции във финансови и нефинансови предприятия в размер на 135 898 хил. лв., чиято максимална изложеност в процентно отношение е както следва – 103 334 хил. лв. – 100% риск и 32 564 хил. лв. – 250% риск; дялове в договорни фондове на стойност 149 124 хил. лв. – с рисково тегло от 0% до 1 250% в зависимост от вида на базисния актив, дългови инструменти в размер на 8 891 хил. лв. и деривати в размер на 70 хил. лв. – 100% риск. Капиталовите ценни книжа, отчитани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход, в размер на 14 908 хил. лв., представляват акции във финансови и нефинансови предприятия, които носят кредитен риск, чиято максимална изложеност в процентно отношение е 100% или 14 908 хил. лв. в абсолютна сума. Дългови ценни книжа, отчитани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход и емитирани от Република България, в размер на 289 380 хил. лв. не носят за Групата кредитен риск. Дългови ценни книжа, отчитани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход и емитирани от други европейски държави в размер на 141 517 хил. лв., носят кредитен риск за Групата в зависимост от кредитния риск на държавата емитент. Дълговите ценни книжа, отчитани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход и емитирани от местни и чуждестранни търговски дружества в размер на 413 301 хил. лв., носят кредитен риск за Групата, чиято максимална изложеност в процентно отношение е 100% или 413 301 хил. лв. в абсолютна сума. Дългови ценни книжа, отчитани по амортизирана стойност и емитирани от Република България, са с балансова стойност в размер на 408 414 хил. лв. носят 0% кредитен риск. Дългови ценни книжа, отчитани по амортизирана стойност и емитирани от други държави са с балансова стойност в размер на 267 906 хил. лв., носят кредитен риск за Групата в зависимост от кредитния рейтинг на държавата емитент Дълговите ценни книжа, оценявани по амортизирана стойност и емитирани от местни и чуждестранни търговски дружества с балансова стойност в размер на 10 865 хил. лв., носят кредитен риск за Групата, чиято максимална изложеност в процентно отношение е 100% или 10 865 хил. лв. в абсолютна сума. Предоставените кредити и аванси на клиенти с отчетна стойност в размер на 3 120 638 хил. лв. носят кредитен риск за Групата. За определянето на размера на изложеност на Групата към този риск, се извършва анализ на индивидуалния риск за Групата, произтичащ от всяка конкретно определена експозиция, като Групата прилага критериите за оценка и класификация на рисковите експозиции, заложени в банковото законодателство на Република България и в МСФО. Съобразно тези критерии и извършения анализ, максималната изложеност на Групата за кредитен риск е в размер на 2 169 234 хил. лв. Към 31 декември 2021 г. размерът на формираните от Групата провизии за покриване на очаквани кредитни загуби на кредити и аванси е 38 743 хил. лв. Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 109 През отчетния период дейността на Групата беше повлияна от разпространението на нов коронавирус (Covid-19), като в началото на 2020 г. в световен мащаб, се появиха затруднения в бизнеса и икономическата дейност на редица предприятия и цели икономически отрасли и те продължиха да действат и през 2021 г., успоредно с развитието на нови епидемиологични щамове. Доколкото Групата оперира в специфичен сектор – финансовия, където прекъсванията на веригите на доставки, нарушенията в транспортните потоци и карантинните мерки нямат пряко отражение, дейността й бе повлияна по-скоро непряко – чрез ефекта върху дейността на клиентите и волатилността в цените на финансовите инструменти, които Групата притежава. През 2021 г., както и към датата на съставяне на настоящия консолидиран финансов отчет, бизнесът трябва да се справя с предизвикателства, свързани с намалени приходи и нарушени вериги за доставки, недостиг на определени видове суровини и др., свързани с последствията от глобалната пандемия. С развитието на трета и четвърта вълна на пандемията и забавен процес на ваксиниране и удължаване на мерките в държавите в ЕС (вкл. и България) и през 2021 г., съществуваха обективни пречки пред дейността на компании в отделни икономически сектори и голяма доза несигурност кога приходите и нормалната дейност ще бъдат възстановени. Експозицията на Групата към най-силно засегнатите сектори, като ресторантьорски бизнес и туристически услуги е изключително несъществена, а експозициите към хотелиерски бизнес и транспорт са също с нисък дял в портфейла и, като финансовото състояние на тези клиенти се следи изключително детайлно, като се оценява кредитният риск за целия живот на инструментите, вкл. се наблюдава и положителен ефект от насърчителните мерки на правителствено ниво и предложените компенсаторни схеми. Очакваното възстановяване след средата на 2021 г., подкрепено от ваксинацията и въвеждането на ваксинационни паспорти подкрепи хотелиерския бизнес и свързаните с него превоз на туристи през летния сезон в България и Република Северна Македония. До края на 2021 г. в Банката-майка бе продължено прилагането на мораториум върху плащанията, съгласно “Ред за отсрочване и уреждане на изискуеми задължения към банки и дъщерните им дружества – финансови институции във връзка с предприетите от органите на Република България действия за ограничаване на пандемията Covid-19 и последиците от тях”. Отложените по този ред плащания, не се третират като „мярка по преструктуриране” по смисъла на чл.47б от Регламент (ЕС) № 575/2013 г, нито като принудително преструктуриране съгласно чл.178 параграф 3 от същия регламент. Когато в хода на мониторинга на експозициите с приложен мораториум върху плащанията се установи признак за настъпване на вероятност от неплащане, тези експозиции се класифицират в по-висока фаза съгласно действащата регулаторна рамка. Експозициите, по отношение на които е приложен мораториум върху плащанията се идентифицират в информационната система на Банката майка, вкл. приложения Механизъм на отсрочване, което улеснява проследяването и наблюдението на експозициите. През 2021 е приключил своето действие прилаганият от Банковия регулатор в Република Северна Македония дългов мораториум, даващ възможност за отсрочване на задължения на клиенти, чиято дейност е повлияна от коронавирус пандемията, без това да повлиява класификацията на кредитите от гледна точка тяхното преструктуриране. По отношение на оценката на вероятността от неплащане на клиенти, за които е приложен мораториум върху плащанията, Банката-майка прилага одобрения от Управителния съвет с Протокол № 52/23.12.2020 г. „Оперативен план за прилагане на мораториум върху плащания поради пандемията от Covid-19 и оценка на вероятността от неплащане по отсрочените експозиции”. Съгласно този план, Банката майка извършва оценка на вероятността от неплащане както по време на мораториума, така и 3 месеца след неговото изтичане. По отношение на модификациите, приемани за облекчения на засегнати от пандемията от Covid- 19 кредитополучатели – през 2021 година Групата е прилагала действащата „Политика за класифициране, преструктуриране и отчитане на експозиции, носители на кредитен риск”. За целите на оценката на вероятността от неплащане - за клиентите, за които не е приложен мораториум върху плащанията, Банката майка прилага вътрешните си политики за оценка на вероятността от неплащане. В условията на пандемия от Covid-19 и предприеманите мерки за нейното ограничаване, водещи до внезапни промени в краткосрочната икономическа перспектива и недостиг на налична и надеждна информация, както и непредставителност на Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 110 финансовата информация, при оценката на вероятността от неплащане, освен критериите за неизпълнение по чл.178 от Регламент (ЕС) № 575/2013 г., Групата взема предвид информацията, която се очаква да доведе до въздействие за целия срок на експозициите. В използваните от Групата модели за оценка на кредитните загуби не са правени изменения във връзка с настъпването на глобалната пандемия от Covid-19, доколкото тяхната точност и адекватност зависи от рисковите параметри, които служат за изчисление на размера на очакваните кредитни загуби. През 2021 г. качеството на портфейла с експозиции на Групата остава много добро и няма повишение в дела на необслужваните експозиции, използваните модели за оценка на кредитните загуби адекватно са оценили размерът на ОКЗ. Съгласно действащите „Правила за приемане, оценка и управление на обезпечения по кредитни сделки”, оценките на обезпеченията, вкл. търговските недвижими имоти се актуализират на всеки 12 месеца, а жилищните недвижими имоти – на всеки три години. При необходимост, може да изисква и по-честа актуализация, напр. при промяна в параметрите на кредитна сделка или когато информацията, с която разполага, показва, че стойността им е спаднала значително спрямо общите пазарни цени. Оценките на недвижимите имоти се извършват от независими сертифицирани оценители. В настоящата пандемична среда, повлияна от Covid-19, не са наблюдавани динамични неблагоприятни флуктуации при цените на недвижимите имоти, изискващи промяна в политиките за оценка на приетите от Групата обезпечения. В процеса на управление на кредитния риск, нивото на мораторните кредити се наблюдава изключително детайлно, както и оценката на значителното увеличение на кредитния риск за целия срок на инструментите, като се предприемат превантивни действия по управлението им, съответно класифициране и провизиране. Качество на активите В таблиците по-долу Групата е представила структурата и изменението на коректива за очаквани кредитни загуби, Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Загуба от обезценка – Предоставени ресурси и аванси на банки по амортизирана стойност 12- месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Загуба от обезценка към 01 януари 2021 30 - - 30 Изменение в загубата от обезценка 2 - - 2 Начислени за периода 16 - - 16 Освободени през периода (14) - - (14) Загуба от обезценка към 31 декември 2021 32 - - 32 Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Загуба от обезценка – Предоставени ресурси и аванси на банки по амортизирана стойност 12- месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Загуба от обезценка към 01 януари 2020 45 - - 45 Изменение в загубата от обезценка (15) - - (15) Начислени за периода 28 - - 28 Освободени през периода (43) - - (43) Загуба от обезценка към 31 декември 2020 30 - - 30 Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 111 Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Загуба от обезценка – Вземания по споразумения за обратно изкупуване на ценни книжа 12- месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Загуба от обезценка към 01 януари 2021 1 245 - - 1 245 Изменение в загубата от обезценка 1 - - 1 Начислени за периода 1 246 - - 1 246 Освободени през периода (1 245) - - (1 245) Загуба от обезценка към 31 декември 2021 1 246 - - 1 246 Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Загуба от обезценка – Вземания по споразумения за обратно изкупуване на ценни книжа 12- месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Загуба от обезценка към 01 януари 2020 1 094 - - 1 094 Изменение в загубата от обезценка 151 - - 151 Начислени за периода 1 245 - - 1 245 Освободени през периода (1 094) - - (1 094) Загуба от обезценка към 31 декември 2020 1 245 - - 1 245 Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Загуба от обезценка – Предоставени кредити и аванси на клиенти по амортизирана стойност 12- месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Загуба от обезценка към 01 януари 2021 12 349 809 22 723 35 881 Изменение в загубата от обезценка, признато в печалбата и загубата 602 (389) 4 231 4 444 – Трансфер към Фаза 1 297 (70) (227) - – Трансфер към Фаза 2 (22) 193 (170) 1 – Трансфер към Фаза 3 (6) (44) 50 - – Увеличение, дължащо се на изменение в кредитния риск 1 87 972 1 060 – Намаление, дължащо се на изменение в кредитния риск (2 502) (583) (386) (3 471) – Увеличение, дължащо се на първоначално създадени или закупени активи 2 473 89 80 2 642 – Изменение в рисковите параметри 361 (61) 3 912 4 212 - Намаление, дължащо се на отписване поради несъбираемост - - (1 489) (1 489) - Намаление, дължащо се на отписване поради прехвърляне (9) - (92) (101) - Корекция от лихвен доход - - (1) (1) - Валутни разлики и други корекции 2 1 6 9 Загуба от обезценка към 31 декември 2021 12 944 421 25 378 38 743 Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 112 Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Загуба от обезценка – Предоставени кредити и аванси на клиенти по амортизирана стойност 12- месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Загуба от обезценка към 01 януари 2020 11 046 801 67 940 79 787 Изменение в загубата от обезценка, признато в печалбата и загубата 1 305 7 5 636 6 948 – Трансфер към Фаза 1 264 (81) (183) - – Трансфер към Фаза 2 (32) 119 (86) 1 – Трансфер към Фаза 3 (11) (26) 37 - – Увеличение, дължащо се на изменение в кредитния риск - 106 932 1 038 – Намаление, дължащо се на изменение в кредитния риск (1 726) (489) (1 293) (3 508) – Увеличение, дължащо се на първоначално създадени или закупени активи 2 309 381 411 3 101 – Изменение в рисковите параметри 501 (3) 5 818 6 316 - Намаление, дължащо се на отписване поради несъбираемост - - (1 492) (1 492) - Намаление, дължащо се на отписване поради прехвърляне - - (49 374) (49 374) - Корекция от лихвен доход - - (4) (4) - Валутни разлики и други корекции (1) 1 16 16 Загуба от обезценка към 31 декември 2020 12 350 809 22 722 35 881 Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Загуба от обезценка – Инвестиции в дългови ценни книжа по амортизирана стойност 12- месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Загуба от обезценка към 01 януари 2021 200 - - 200 Изменение в загубата от обезценка 454 - - 454 Начислени за периода 560 - - 560 Освободени през периода (106) - - (106) Загуба от обезценка към 31 декември 2021 654 - - 654 Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Загуба от обезценка – Инвестиции в дългови ценни книжа по амортизирана стойност 12- месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Загуба от обезценка към 01 януари 2020 674 - - 674 Изменение в загубата от обезценка (474) - - (474) Начислени за периода 85 - - 85 Освободени през периода (559) - - (559) Загуба от обезценка към 31 декември 2020 200 - - 200 Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 113 Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Загуба от обезценка – Инвестиции в дългови ценни книжа по справедлива стойност през ДВД 12- месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Загуба от обезценка към 01 януари 2021 2 734 - - 2 734 Изменение в загубата от обезценка 1 909 - - 1 909 Начислени за периода 2 032 - - 2 032 Освободени през периода (123) - - (123) Загуба от обезценка към 31 декември 2021 4 643 - - 4 643 Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Загуба от обезценка – Инвестиции в дългови ценни книжа по справедлива стойност през ДВД 12- месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Загуба от обезценка към 01 януари 2020 3 179 - - 3 179 Изменение в загубата от обезценка (445) - - (445) Начислени за периода 1 096 - - 1 096 Освободени през периода (1 541) - - (1 541) Загуба от обезценка към 31 декември 2020 2 734 - - 2 734 Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Загуба от обезценка – Кредитни ангажименти 12- месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Загуба от обезценка към 01 януари 2021 947 7 23 977 Изменение в загубата от обезценка (301) (2) 21 (282) Начислени за периода 587 15 85 687 Освободени през периода (888) (17) (64) (969) Валутни и други движения 22 3 (24) 1 Загуба от обезценка към 31 декември 2021 668 8 20 696 Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Загуба от обезценка – Кредитни ангажименти 12- месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Загуба от обезценка към 01 януари 2020 1 035 4 46 1 085 Изменение в загубата от обезценка (142) - 34 (108) Начислени за периода 675 27 104 806 Освободени през периода (817) (27) (70) (914) Валутни и други движения 54 3 (57) - Загуба от обезценка към 31 декември 2020 947 7 23 977 Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Загуба от обезценка – Договори за финансови гаранции 12- месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Загуба от обезценка към 01 януари 2021 26 - - 26 Изменение в загубата от обезценка (9) - - (9) Начислени за периода 22 - - 22 Освободени през периода (31) - - (31) Загуба от обезценка към 31 декември 2021 17 - - 17 Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 114 Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Загуба от обезценка – Договори за финансови гаранции 12- месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Загуба от обезценка към 01 януари 2020 15 2 - 17 Изменение в загубата от обезценка 11 (2) - 9 Начислени за периода 25 2 - 27 Освободени през периода (14) (4) - (18) Загуба от обезценка към 31 декември 2020 26 - - 26 В таблиците по-долу Групата е представила структурата и изменението на брутните стойности на категориите активи към 01.01.2021 г. и 01.01.2020 г. и тяхното изменение до края на финансовия период. Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Балансова стойност преди обезценка – Предоставени ресурси и аванси на банки по амортизирана стойност 12- месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Брутна балансова стойност към 01 януари 2021 188 098 - - 188 098 Изменение в брутната балансова стойност (5 641) - - (5 641) Увеличение за периода 338 215 - - 338 215 Намаление през периода (343 864) - - (343 864) Други движения 8 - - 8 Брутна балансова стойност към 31 декември 2021 182 457 - - 182 457 Загуба от обезценка към 31 декември 2021 (32) - - (32) Балансова стойност към 31 декември 2021 182 425 - - 182 425 Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Балансова стойност преди обезценка – Предоставени ресурси и аванси на банки по амортизирана стойност 12- месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Брутна балансова стойност към 01 януари 2020 232 360 - - 232 360 Изменение в брутната балансова стойност (44 262) - - (44 262) Увеличение за периода 315 828 - - 315 828 Намаление през периода (360 051) - - (360 051) Други движения (39) - - (39) Брутна балансова стойност към 31 декември 2020 188 098 - - 188 098 Загуба от обезценка към 31 декември 2020 (30) - - (30) Балансова стойност към 31 декември 2020 188 068 - - 188 068 Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Балансова стойност преди обезценка – Вземания по споразумения за обратно изкупуване на ценни книжа 12- месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Брутна балансова стойност към 01 януари 2021 360 917 - - 360 917 Изменение в брутната балансова стойност (2 689) - - (2 689) Увеличение за периода 358 228 - - 358 228 Намаление през периода (360 917) - - (360 917) Брутна балансова стойност към 31 декември 2021 358 228 - - 358 228 Загуба от обезценка към 31 декември 2021 (1 246) - - (1 246) Балансова стойност към 31 декември 2021 356 982 - - 356 982 Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 115 Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Балансова стойност преди обезценка – Вземания по споразумения за обратно изкупуване на ценни книжа 12- месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Брутна балансова стойност към 01 януари 2020 304 324 - - 304 324 Изменение в брутната балансова стойност 56 593 - - 56 593 Увеличение за периода 360 917 - - 360 917 Намаление през периода (304 324) - - (304 324) Брутна балансова стойност към 31 декември 2020 360 917 - - 360 917 Загуба от обезценка към 31 декември 2020 (1 245) - - (1 245) Балансова стойност към 31 декември 2020 359 672 - - 359 672 Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Предоставени кредити и аванси на клиенти по амортизирана стойност 12- месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Брутна балансова стойност към 01 януари 2021 2 714 435 27 363 78 543 2 820 341 Изменение в брутната балансова стойност 345 891 (4 222) 1 072 342 741 – Трансфер към Фаза 1 5 450 (4 522) (928) - – Трансфер към Фаза 2 (7 242) 8 162 (920) - – Трансфер към Фаза 3 (1 454) (2 221) 3 675 - – Увеличение, дължащо се на изменение в кредитния риск 20 67 21 108 – Намаление, дължащо се на изменение в кредитния риск (310 790) (3 995) (1 125) (315 910) – Увеличение, дължащо се на първоначално създадени или закупени активи 814 315 1 414 167 815 896 – Изменение в рисковите параметри (154 408) (3 127) 182 (157 353) - Намаление, дължащо се на отписване поради несъбираемост - - (1 489) (1 489) - Намаление, дължащо се на отписване поради прехвърляне (2 371) - (90) (2 461) - Валутни разлики и други корекции 243 6 - 249 Брутна балансова стойност към 31 декември 2021 3 058 198 23 147 78 036 3 159 381 Загуба от обезценка към 31 декември 2021 (12 944) (421) (25 378) (38 743) Балансова стойност към 31 декември 2021 3 045 254 22 726 52 658 3 120 638 Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 116 Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Предоставени кредити и аванси на клиенти по амортизирана стойност 12- месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Брутна балансова стойност към 01 януари 2020 2 499 258 32 951 205 952 2 738 161 Изменение в брутната балансова стойност 215 871 (5 551) (37 452) 172 868 – Трансфер към Фаза 1 5 203 (3 793) (1 410) - – Трансфер към Фаза 2 (7 448) 7 739 (291) - – Трансфер към Фаза 3 (2 628) (1 590) 4 218 - – Увеличение, дължащо се на изменение в кредитния риск 22 88 53 163 – Намаление, дължащо се на изменение в кредитния риск (265 700) (9 097) (41 181) (315 978) – Увеличение, дължащо се на първоначално създадени или закупени активи 556 272 2 866 464 559 602 – Изменение в рисковите параметри (69 850) (1 764) 695 (70 919) - Намаление, дължащо се на отписване поради несъбираемост - - (1 492) (1 492) - Намаление, дължащо се на отписване поради прехвърляне - - (88 457) (88 457) - Корекция лихвен доход - - (4) (4) - Валутни разлики и други корекции (694) (37) (4) (735) Брутна балансова стойност към 31 декември 2020 2 714 435 27 363 78 543 2 820 341 Загуба от обезценка към 31 декември 2020 (12 350) (809) (22 722) (35 881) Балансова стойност към 31 декември 2020 2 702 085 26 554 55 821 2 784 460 Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Балансова стойност преди обезценка – Инвестиции в дългови ценни книжа по амортизирана стойност 12- месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Брутна балансова стойност към 01 януари 2021 463 489 - - 463 489 Изменение в брутната балансова стойност 224 350 - - 224 350 Увеличение за периода 426 813 - - 426 813 Намаление през периода (202 463) - - (202 463) Брутна балансова стойност към 31 декември 2021 687 839 - - 687 839 Загуба от обезценка към 31 декември 2021 (654) - - (654) Балансова стойност към 31 декември 2021 687 185 - - 687 185 Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Балансова стойност преди обезценка – Инвестиции в дългови ценни книжа по амортизирана стойност 12- месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Брутна балансова стойност към 01 януари 2020 357 228 - - 357 228 Изменение в брутната балансова стойност 106 261 - - 106 261 Увеличение за периода 307 727 - - 307 727 Намаление през периода (201 466) - - (201 466) Брутна балансова стойност към 31 декември 2020 463 489 - - 463 489 Загуба от обезценка към 31 декември 2020 (200) - - (200) Балансова стойност към 31 декември 2020 463 289 - - 463 289 Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 117 Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Балансова стойност преди обезценка – Инвестиции в дългови ценни книжа по справедлива стойност през ДВД 12- месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Брутна балансова стойност към 01 януари 2021 716 006 - - 716 006 Изменение в брутната балансова стойност 143 100 - - 143 100 Увеличение за периода 348 001 - - 348 001 Намаление за периода (204 901) - - (204 901) Брутна балансова стойност към 31 декември 2021 859 106 - - 859 106 Загуба от обезценка към 31 декември 2021 (4 643) - - (4 643) Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Балансова стойност преди обезценка – Инвестиции в дългови ценни книжа по справедлива стойност през ДВД 12- месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Брутна балансова стойност към 01 януари 2020 567 573 - - 567 573 Изменение в брутната балансова стойност 148 433 - - 148 433 Увеличение за периода 258 580 - - 258 580 Намаление за периода (110 147) (110 147) Брутна балансова стойност към 31 декември 2020 716 006 - - 716 006 Загуба от обезценка към 31 декември 2020 (2 734) - - (2 734) Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Кредитни ангажименти 12- месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Обща сума на кредитните ангажименти към 01 януари 2021 251 109 435 383 251 927 Изменение в стойността на кредитните ангажименти (6 965) (101) (49) (7 115) Увеличение за периода 55 756 127 117 56 000 Намаление през периода (62 721) (228) (166) (63 115) Други движения (903) 776 137 10 Обща сума на кредитните ангажименти към 31 декември 2021 243 241 1 110 471 244 822 Провизии за очаквани загуби към 31 декември 2021 (668) (8) (20) (696) Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Кредитни ангажименти 12- месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Обща сума на кредитните ангажименти към 01 януари 2020 238 300 339 453 239 092 Изменение в стойността на кредитните ангажименти 13 058 36 (227) 12 867 Увеличение за периода 60 804 187 77 61 068 Намаление през периода (47 746) (151) (304) (48 201) Други движения (248) 60 157 (31) Обща сума на кредитните ангажименти към 31 декември 2020 251 110 435 383 251 928 Провизии за очаквани загуби към 31 декември 2020 (947) (7) (23) (977) Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 118 Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Договори за финансови гаранции 12- месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Обща сума на гаранциите към 01 януари 2021 54 815 - - 54 815 Изменение в брутната балансова стойност (2 150) - - (2 150) Увеличение за периода 18 911 - - 18 911 Намаление през периода (21 061) - - (21 061) Обща сума на гаранциите към 31 декември 2021 52 665 - - 52 665 Провизии за очаквани загуби към 31 декември 2021 (18) - - (18) Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Договори за финансови гаранции 12- месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Обща сума на гаранциите към 01 януари 2020 58 073 43 - 58 116 Изменение в брутната балансова стойност (3 258) (43) - (3 301) Увеличение за периода 12 999 - - 12 999 Намаление през периода (16 257) (43) - (16 300) Обща сума на гаранциите към 31 декември 2020 54 815 - - 54 815 Провизии за очаквани загуби към 31 декември 2020 (27) - - (27) Загуба от обезценка по видове активи 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Предоставени кредити и аванси на банки по амортизирана стойност (32) (30) Вземания по споразумения за обратно изкупуване на ценни книжа (1 246) (1 245) Предоставени кредити и аванси на клиенти по амортизирана стойност (38 743) (35 881) Инвестиции в дългови ценни книжа по амортизирана стойност (654) (200) Инвестиции в дългови ценни книжа по справедлива стойност през друг всеобхватен доход (4 643) (2 734) (45 318) (40 090) 2021 2020 Предоставени кредити и аванси на клиенти Брутна балансова стойност Загуба от обезценка Брутна балансова стойност Загуба от обезценка хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. 0-29 дни 3 076 075 (13 702) 2 735 767 (13 659) 30-59 дни 6 391 (116) 6 591 (441) 60-89 дни 971 (64) 2 555 (67) 90-180 дни 881 (215) 1 841 (424) Повече от 181 дни 75 063 (24 646) 73 587 (21 290) Общо 3 159 381 (38 743) 2 820 341 (35 881) Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 119 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Предоставените кредити и аванси на клиенти по амортизирана стойност 3 159 381 2 820 341 Намалени с обезценка за несъбираемост (38 743) (35 881) Общо предоставени кредити и аванси на клиенти 3 120 638 2 784 460 31.12.2021 31.12.2020 Брутна балансова стойност Обезценка за очаквани кредитни загуби Балансова стойност Брутна балансова стойност Обезценка за очаквани кредитни загуби Балансова стойност Банкиране на дребно хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Ипотечни кредити 767 555 (564) 766 991 616 209 (473) 615 736 Потребителски кредити 609 073 (7 014) 602 059 544 375 (6 400) 537 975 Кредитни карти 17 878 (977) 16 901 19 946 (984) 18 962 Други 2 333 (2 333) - 2 304 (2 304) - Общо банкиране на дребно 1 396 839 (10 888) 1 385 951 1 182 834 (10 161) 1 172 673 Корпоративно кредитиране 1 762 542 (27 855) 1 734 687 1 637 507 (25 720) 1 611 787 Общо 3 159 381 (38 743) 3 120 638 2 820 341 (35 881) 2 784 460 2021 фаза 1 фаза 2 фаза 3 Предоставени ресурси и аванси на банки по амортизирана стойност 12-месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Категория 182 457 - - 182 457 Общо брутна балансова стойност 182 457 - - 182 457 Загуба от обезценка (32) - - (32) Балансова стойност 182 425 - - 182 425 2020 фаза 1 фаза 2 фаза 3 Предоставени ресурси и аванси на банки по амортизирана стойност 12-месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Категория 188 098 - - 188 098 Общо брутна балансова стойност 188 098 - - 188 098 Загуба от обезценка (30) - - (30) Балансова стойност 188 068 - - 188 068 2021 фаза 1 фаза 2 фаза 3 Вземания по споразумения за обратно изкупуване на ценни книжа 12-месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Категория 358 228 - - 358 228 Общо брутна балансова стойност 358 228 - - 358 228 Загуба от обезценка (1 246) - - (1 246) Балансова стойност 356 982 - - 356 982 Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 120 2020 фаза 1 фаза 2 фаза 3 Вземания по споразумения за обратно изкупуване на ценни книжа 12-месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Категория 360 917 - - 360 917 Общо брутна балансова стойност 360 917 - - 360 917 Загуба от обезценка (1 245) - - (1 245) Балансова стойност 359 672 - - 359 672 2021 фаза 1 фаза 2 фаза 3 Предоставени кредити и аванси на клиенти по амортизирана стойност 12-месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Категория 3 058 198 23 147 78 036 3 159 381 Общо брутна балансова стойност 3 058 198 23 147 78 036 3 159 381 Загуба от обезценка (12 944) (421) (25 378) (38 743) Балансова стойност 3 045 254 22 726 52 658 3 120 638 2020 фаза 1 фаза 2 фаза 3 Предоставени кредити и аванси на клиенти по амортизирана стойност 12-месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Категория 2 714 435 27 363 78 543 2 820 341 Общо брутна балансова стойност 2 714 435 27 363 78 543 2 820 341 Загуба от обезценка (12 350) (809) (22 722) (35 881) Балансова стойност 2 702 085 26 554 55 821 2 784 460 2021 фаза 1 фаза 2 фаза 3 Инвестиции в дългови ценни книжа по амортизирана стойност 12-месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Категория 687 839 - - 687 839 Общо брутна балансова стойност 687 839 - - 687 839 Загуба от обезценка (654) - - (654) Балансова стойност 687 185 - - 687 185 2020 фаза 1 фаза 2 фаза 3 Инвестиции в дългови ценни книжа по амортизирана стойност 12-месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Категория 463 489 - - 463 489 Общо брутна балансова стойност 463 489 - - 463 489 Загуба от обезценка (200) - - (200) Балансова стойност 463 289 - - 463 289 Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 121 2021 фаза 1 фаза 2 фаза 3 Инвестиции в дългови ценни книжа по справедлива стойност през друг всеобхватен доход 12-месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Категория 859 106 - - 859 106 Общо брутна балансова стойност 859 106 - - 859 106 Загуба от обезценка (4 643) - - (4 643) 2020 фаза 1 фаза 2 фаза 3 Инвестиции в дългови ценни книжа по справедлива стойност през друг всеобхватен доход 12-месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Категория 716 006 - - 716 006 Общо брутна балансова стойност 716 006 - - 716 006 Загуба от обезценка (2 734) - - (2 734) 2021 фаза 1 фаза 2 фаза 3 Кредитни ангажименти 12-месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Категория 243 241 1 110 471 244 822 Общо брутна балансова стойност 243 241 1 110 471 244 822 Провизии за очаквани загуби (668) (8) (20) (696) 2020 фаза 1 фаза 2 фаза 3 Кредитни ангажименти 12-месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Категория 251 110 435 383 251 928 Общо брутна балансова стойност 251 110 435 383 251 928 Провизии за очаквани загуби (947) (7) (23) (977) 2021 фаза 1 фаза 2 фаза 3 Договори за финансови гаранции 12-месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Категория 52 665 - - 52 665 Общо брутна балансова стойност 52 665 - - 52 665 Провизии за очаквани загуби (18) - - (18) 2020 фаза 1 фаза 2 фаза 3 Договори за финансови гаранции 12-месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Категория 54 815 - - 54 815 Общо брутна балансова стойност 54 815 - - 54 815 Провизии за очаквани загуби (27) - - (27) Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 122 Рискът от концентрация представлява възможността от загуба поради неправилна диверсификация на експозиции към клиенти, групи свързани клиенти, клиенти от един и същ икономически отрасъл или географска област. Таблиците по-долу представят разрез на концентрациите на различните категории активи на Групата по региони и по икономически сектори. Предоставени кредити и аванси на банки по амортизирана стойност 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Концентрация по сектор Централни банки 1 914 5 499 Български търговски банки 66 767 76 822 Чуждестранни търговски банки 113 776 105 777 Общо 182 457 188 098 Концентрация по регион Европа 172 022 178 404 Америка 5 146 3 132 Азия 5 289 6 562 Общо 182 457 188 098 Вземания по споразумения за обратно изкупуване на ценни книжа 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Корпоративни: Строителство 69 265 86 923 Търговия и финанси 207 958 198 689 Транспорт и комуникации 21 696 20 827 Промишленост 14 713 11 574 Други 44 596 42 904 Общо 358 228 360 917 Концентрация по региони Европа 358 228 360 917 Общо 358 228 360 917 Инвестиции в дългови ценни книжа по амортизирана стойност 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Концентрация по сектор Държави 670 469 421 552 Банки 6 470 31 040 Корпоративни: Търговия и финанси 10 900 10 897 Общо 687 839 463 489 Концентрация по региони Европа 678 178 453 828 Азия 9 661 9 661 Общо 687 839 463 489 Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 123 Инвестиции в дългови ценни книжа оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Концентрация по сектор Държави 430 894 490 928 Корпоративни: Строителство 135 781 53 372 Промишленост 31 069 30 578 Търговия и финанси 214 796 115 276 Други 31 658 11 579 Общо 844 198 701 733 Концентрация по региони Европа 844 198 701 733 Общо 844 198 701 733 Предоставени кредити и аванси на клиенти по амортизирана стойност 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Концентрация по сектор Банкиране на дребно: 1 396 839 1 182 834 Ипотечни 767 555 616 209 Потребителски 609 073 544 375 Кредитни карти 17 878 19 946 Други 2 333 2 304 Корпоративни: 1 762 542 1 637 507 Селско и горско стопанство 96 789 104 454 Промишленост 60 818 58 366 Строителство 502 017 509 851 Търговия и финанси 873 153 726 178 Транспорт и комуникации 127 500 126 429 Други 102 265 112 229 Общо 3 159 381 2 820 341 Концентрация по региони Европа 3 159 225 2 820 189 Америка 5 5 Близкия изток и Африка 151 147 Общо 3 159 381 2 820 341 Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 124 Кредитни ангажименти 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Концентрация по сектор Банкиране на дребно: 51 698 54 446 Ипотечни 1 280 1 239 Потребителски 11 160 11 742 Кредитни карти 39 258 41 465 Корпоративни: 193 124 197 482 Селско и горско стопанство 8 043 3 724 Промишленост 27 233 26 425 Строителство 35 934 44 868 Търговия и финанси 114 623 114 695 Транспорт и комуникации 5 430 4 161 Други 1 861 3 609 Общо 244 822 251 928 Концентрация по региони Европа 244 787 251 895 Америка 1 29 Близкия изток и Африка 34 4 Общо 244 822 251 928 Договори за финансови гаранции 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Концентрация по сектор Банкиране на дребно 66 146 Други 66 146 Корпоративни: 52 599 54 669 Селско и горско стопанство 400 987 Промишленост 7 462 10 987 Строителство 12 320 6 703 Търговия и финанси 19 927 23 010 Транспорт и комуникации 6 372 8 140 Други 6 118 4 842 Общо 52 665 54 815 Концентрация по региони Европа 52 665 54 815 Общо 52 665 54 815 Кредитни експозиции с мерки за преструктуриране Като експозиции с мерки по преструктуриране Групата приема кредитни експозиции, по които са изменени първоначалните условия на договора, предизвикани от влошаване на финансовото състояние на длъжника, водещо до невъзможност да се изплати в срок пълния размер на дълга и които отстъпки банката не би дала при други обстоятелства. Измененията в първоначалните условия на договора във връзка с прилагане на мерките за преструктуриране могат да включват: Отлагане или разсрочване на плащането на главница, лихви или, където е приложимо, на такси, което води до намаление на размера на финансовото задължение; Частично или цялостно рефинансиране на договор за проблемен дълг, което се разрешава единствено когато длъжникът изпитва финансови затруднения; Пълно или частично отписване на дълг, което отписване води до намаление на размера на финансовото задължение; Изменение, включващо погасявания в резултат на придобиване от страна на Групата на обезпечение, се третира като мярка за преструктуриране, когато длъжникът изпитва финансови затруднения; Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 125 Предоставени отстъпки на длъжник, който е в неизпълнение преди предоставянето на отстъпките; Намаление на лихвения процент по договора, с изключение на промяна в договорения лихвен процент, породена от промените в пазарните лихвени нива. Информацията относно експозициите с мерки за преструктуриране е както следва: 2021 Корпоративни клиенти Физически лица хил. лв. хил. лв. Стойност преди обезценка 43 407 2 721 Обезценка (8 005) (414) Стойност след обезценка 35 402 2 307 2020 Корпоративни клиенти Физически лица хил. лв. хил. лв. Стойност преди обезценка 41 457 1 949 Обезценка (6 101) (433) Стойност след обезценка 35 356 1 516 Обезпечения по предоставени кредити Жилищни ипотечни кредити на физически лица Таблицата по-долу представя балансовата стойност на предоставените жилищни ипотечни кредити на физически лица според коефициент на обезпеченост (loan-to-value). Коефициентът се изчислява като съотношение на брутната стойност на кредитната експозиция към стойността на обезпечението. Стойността на обезпечението по жилищните ипотечни кредити се определя при отпускане на кредита и се обновява при настъпили съществени промени в цените на жилищния пазар. Коефициент на обезпеченост (lоаn-to-value) 2021 2020 хил. лв. хил. лв. По-малко от 50% 187 086 148 095 От 50% до 75% 289 412 250 819 От 75% до 90% 216 569 146 350 От 90% до 100% 8 256 7 620 Над 100% 8 203 6 159 Общо 709 526 559 043 Предоставени кредити на юридически лица По отношение на кредитите, предоставени на юридически лица, Групата определя като най- подходящ показател за рискова изложеност кредитоспособността на всеки отделен клиент. За това и Групата е възприела подход за индивидуална кредитна оценка и тестване за обезценка на кредити, предоставени на предприятия. За да гарантира допълнителна сигурност, освен регулярното наблюдаване на финансовото състояние на предприятията кредитополучатели, Групата изисква да бъдат учредени и обезпечения по кредитните експозиции. Групата приема за обезпечения по кредити на юридически лица ипотеки на недвижими имоти, залог на търговско предприятие, особен залог на материални активи, както и други гаранции и права на собственост. Групата периодично анализира и обновява стойността на обезпеченията, взимайки предвид настъпили съществени промени на пазарната среда, нормативната уредба или други настъпили обстоятелства. При наличие на понижение в стойността на обезпечението, в резултат на което Групата счита, че то не е достатъчно, Групата изисква от длъжника да бъдат учредени Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 126 допълнителни обезпечения като поставя определен срок, в който допълването да бъде изпълнено. 51.5. Анализ на ликвидния риск Ликвидният риск представлява рискът Групата да не може да погаси своите задължения. Групата посреща нуждите си от ликвидни средства като внимателно следи плащанията по погасителните планове на дългосрочните финансови задължения както и входящите и изходящи парични потоци, възникващи в хода на оперативната дейност. Нуждите от ликвидни средства се следят за различни времеви периоди - ежедневно и ежеседмично както и на базата на 30-дневни прогнози. Нуждите от ликвидни средства в дългосрочен план - за периоди от 180 и 360 дни се определят месечно. Нуждите от парични средства се сравняват със заемите на разположение, за да бъдат установени излишъци или дефицити. Този анализ определя дали заемите на разположение ще са достатъчни, за да покрият нуждите на Групата за периода. Групата държи парични наличности, за да посреща ликвидните си нужди за периоди до 30 дни. Средства за дългосрочните ликвидни нужди се осигуряват чрез заеми в съответния размер и продажба на дългосрочни финансови активи. Към 31 декември 2021 г. падежите на договорните задължения на Групата (съдържащи лихвени плащания, където е приложимо) са обобщени както следва: Краткосрочни Дългосрочни До 12 месеца От 2 до 5 години Над 5 години хил. лв. хил. лв. хил. лв. Банкови и други заеми 81 497 152 167 16 881 Задължения към свързани лица 48 922 14 394 - Задължения по лизингови договори 43 684 152 261 85 034 Задължения към депозанти 4 697 376 2 219 741 763 Депозити от банки 41 146 - - Задължения по споразумения за обратно изкупуване 2 282 11 678 - Задължения по цесии 10 708 32 306 - Търговски и други задължения 109 406 598 - Деривативи 118 - - Общо 5 035 139 2 583 145 102 678 Към 31 декември 2020 г. падежите на договорните задължения на Групата (съдържащи лихвени плащания, където е приложимо) са обобщени както следва: Краткосрочни Дългосрочни До 12 месеца От 2 до 5 години Над 5 години хил. лв. хил. лв. хил. лв. Банкови и други заеми 75 554 154 090 16 591 Задължения към свързани лица 44 488 17 029 - Задължения по лизингови договори 50 212 128 605 70 623 Задължения към депозанти 4 426 091 1 741 817 964 Депозити от банки 66 092 - - Задължения по споразумения за обратно изкупуване 15 449 - - Задължения по цесии 20 746 33 180 - Търговски и други задължения 97 261 1 114 - Деривативи 86 - - Общо 4 795 979 2 075 835 88 178 Стойностите оповестени в този анализ на падежите на задълженията представляват недисконтираните парични потоци по договорите, които могат да се различават от балансовите стойности на задълженията към отчетната дата. Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 127 Политика на Групата по отношение на банковата дейност Ликвидният риск се поражда от несъответствието между матуритетната структура на активите и пасивите и липсата на достатъчно средства, с които Групата да посреща плащания по текущи финансови пасиви, както и да осигурява финансиране на увеличението на финансовите активи, и възможните искове по задбалансови задължения. Адекватна на дейността ликвидност се постига, ако Групата е способна да осигури достатъчно средства за тези цели, посредством увеличение на пасивите или преобразуване на активите, възможно най-бързо и при сравнително ниски разходи, чрез потенциална продажба на ликвидни активи или привличане на допълнителни средства от паричните, капиталовите или валутните пазари. Превантивната функция в управлението на ликвидния риск се изразява в поддържане на приемливо равнище на ликвидност за осигуряване защита срещу евентуални загуби при непредвидена продажба на активи. Специализираният колективен орган за управление на ликвидността в Групата е Комитет за управление на активите и пасивите. Той провежда възприетата от ръководството на Групата политика по управление на ликвидния риск. Количествен измерител на ликвидния риск, съобразно регулациите на БНБ и ЕБО е Отношението на ликвидно покритие – показателят LCR. Това съотношение представя превишението на ликвидния буфер (ликвидните активи) на Групата над нетните изходящи ликвидни потоци. Отношението на ликвидно покритие на Групата към 31.12.2021 г. е в размер на 357.20% (31.12.2020 г.: 382.82% ) и надвишава нормативното изискване от 100%. Разпределението на финансовите активи и пасиви на Групата по отношение на банковата дейност към 31 декември 2021 г., съобразно техния остатъчен срок е следното: До 1 месец От 1 до 3 месеца От 3 месеца до 1 година От 1 година до 5 години Над 5 години Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. ФИНАНСОВИ АКТИВИ Парични средства и парични салда в Централни банки 1 963 552 - - - - 1 963 552 Предоставени ресурси и аванси на банки 179 507 - - - 2 918 182 425 Вземания по споразумения за обратно изкупуване на ценни книжа 111 225 114 303 131 454 - - 356 982 Финансови активи, оценявани по справедлива стойност през печалбата или загубата 25 379 - 257 829 11 937 (1 162) 293 983 Предоставени кредити и аванси на клиенти, нетно 38 827 68 738 458 739 1 363 017 1 191 317 3 120 638 Финансови активи, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход 753 122 858 31 928 272 600 430 967 859 106 Финансови активи, отчитани по амортизирана стойност 9 640 11 097 58 551 217 778 390 119 687 185 ОБЩО ФИНАНСОВИ АКТИВИ 2 328 883 316 996 938 501 1 865 332 2 014 159 7 463 871 ФИНАНСОВИ ПАСИВИ Депозити от банки 52 893 - - - - 52 893 Задължения към други депозанти 3 112 063 451 048 1 153 755 2 228 951 766 6 946 583 Емитирани облигации - - - - 25 450 25 450 Провизии за задължения - - 713 - - 713 Други задължения 12 285 1 842 8 001 27 500 14 549 64 177 ОБЩО ФИНАНСОВИ ПАСИВИ 3 177 241 452 890 1 162 469 2 256 451 40 765 7 089 816 Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 128 Разпределението на финансовите активи и пасиви на Групата към 31 декември 2020 г., съобразно техния остатъчен срок е следното: До 1 месец От 1 до 3 месеца От 3 месеца до 1 година От 1 година до 5 години Над 5 години Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. ФИНАНСОВИ АКТИВИ Парични средства и парични салда в Централни банки 1 912 743 - - - - 1 912 743 Предоставени ресурси и аванси на банки 185 150 - - - 2 918 188 068 Вземания по споразумения за обратно изкупуване на ценни книжа 122 659 120 456 116 557 - - 359 672 Финансови активи, оценявани по справедлива стойност през печалбата или загубата 17 053 - 245 927 - 4 672 267 652 Предоставени кредити и аванси на клиенти, нетно 33 819 36 013 296 599 1 435 795 982 234 2 784 460 Финансови активи, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход 753 34 106 22 879 313 792 344 476 716 006 Финансови активи, отчитани по амортизирана стойност 9 280 12 634 46 527 127 321 267 527 463 289 ОБЩО ФИНАНСОВИ АКТИВИ 2 281 457 203 209 728 489 1 876 908 1 601 827 6 691 890 ФИНАНСОВИ ПАСИВИ Депозити от банки 66 052 - - - - 66 052 Задължения към други депозанти 2 894 855 414 560 1 132 674 1 747 894 964 6 190 947 Емитирани облигации - - - - 25 451 25 451 Провизии за задължения - - 1 003 - - 1 003 Други задължения 11 167 2 314 9 693 24 167 13 819 61 160 ОБЩО ФИНАНСОВИ ПАСИВИ 2 972 074 416 874 1 143 370 1 772 061 40 234 6 344 613 Финансовите пасиви на Групата по отношение на банковата дейност са формирани основно от привлечени средства от други депозанти – депозити на физически и юридически лица. В таблиците по-горе част от привлечените средства по разплащателни сметки без остатъчен матуритет в размер на 2 153 008 хил. лв. към 31 декември 2021 (2020 г: 1 665 762 хил. лв.) е представена в диапазона от 1 година до 5 години, тъй като Групата счита тази наличност за надежден дългосрочен ресурс на база на среднодневната наличност по тези сметки през 2021 и 2020 година. Продължаващата глобална пандемия от коронавирус Covid-19 не оказва пряк ефект върху ликвидността на Групата, доколкото ликвидната позиция, измерена чрез ликвидно покритие е неколкократно над регулаторното изискване. Не са налице изтичания на средства на клиенти, напротив привлечените средства от други депозанти увеличават своя годишен прираст. Финансовите активи като средство за управление на ликвидния риск При оценяването и управлението на ликвидния риск Групата отчита очакваните парични потоци от финансови инструменти по-специално наличните парични средства и търговски вземания. Наличните парични ресурси и търговски и други вземания надвишават значително текущите нужди от изходящ паричен поток. Съгласно сключените договори всички парични потоци от търговски и други вземания са дължими в срок до 1 година. 52. Оценяване по справедлива стойност 52.1. Оценяване по справедлива стойност на финансови инструменти Финансовите активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в консолидирания финансов отчет за финансовото състояние, са групирани в три нива съобразно йерархията на справедливата стойност. Тази йерархия се определя въз основа на значимостта на входящата информация, използвана при определянето на справедливата стойност на финансовите активи и пасиви, както следва: - 1 ниво: пазарни цени (некоригирани) на активни пазари за идентични активи или пасиви; - 2 ниво: входяща информация, различна от пазарни цени, включени на ниво 1, която може да бъде наблюдавана по отношение на даден актив или пасив, или пряко (т. е. като цени) или косвено (т. е. на база на цените); и - 3 ниво: входяща информация за даден актив или пасив, която не е базирана на наблюдавани пазарни данни. Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 129 Даден финансов актив или пасив се класифицира на най-ниското ниво на значима входяща информация, използвана за определянето на справедливата му стойност. 31 декември 2021 г. Ниво 1 Ниво 2 Ниво 3 Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Активи Финансовите активи, оценявани по справедлива стойност през печалбата или загубата 1 610 512 2 743 429 715 2 042 970 Капиталови инструменти по справедлива стойност през друг всеобхватен доход 23 852 753 45 821 70 426 Дългови инструменти, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход 729 286 259 129 896 859 441 Общо активи 2 363 650 3 755 605 432 2 972 837 Пасиви Деривативни финансови инструменти - 118 - 118 Общо пасиви - 118 - 118 31 декември 2020 г. Ниво 1 Ниво 2 Ниво 3 Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Активи Финансовите активи, оценявани по справедлива стойност през печалбата или загубата 1 571 955 7 696 447 590 2 027 241 Капиталови инструменти по справедлива стойност през друг всеобхватен доход 24 573 754 58 439 83 766 Дългови инструменти, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход 661 489 - 56 106 717 595 Общо активи 2 258 017 8 450 562 135 2 828 602 Пасиви Деривативни финансови инструменти - 36 - 36 Общо пасиви - 36 - 36 През отчетните периоди не е имало трансфери между нива 1 и 2. Определяне на справедливата стойност Методите и техниките за оценяване, използвани при определянето на справедливата стойност, не са променени в сравнение с предходния отчетен период. а) борсово търгувани ценни книжа и облигации Всички пазарно търгувани акции са представени в български лева и са публично търгувани на Българска фондова борса, София. Справедливите стойности са били определени на база на техните борсови цени-продава към отчетната дата. б) ценни книжа и облигации, които не се търгуват борсово Оценката по справедлива стойност се базира на наблюдавани цени на скорошни пазарни сделки с акции на подобни дружества, коригирани за специфични фактори. в) деривативи Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 130 Когато деривативните финансови инструменти са търгувани на борсови пазари или на ликвидни извънборсови пазари, Групата използва цените при затваряне на борсовите пазари към отчетната дата. Когато деривативните финансови инструменти, които не са търгувани на активни пазари, справедливата стойност на тези договори се определя чрез използването на техники за оценка, като се използват наблюдавани пазарни данни (ниво 2). г) заеми в лева Справедливата стойност на заемите се определя чрез използването на техники за оценяване. Всички значими входящи данни за модела са основани на наблюдавани пазарни цени, а именно пазарни лихвени проценти по подобни заеми с подобен риск. 52.2. Оценяване по справедлива стойност на нефинансови активи Следната таблица представя нивата в йерархията на нефинансови активи към 31 декември 2021 г., оценявани периодично по справедлива стойност: 31 декември 2021 г. Ниво 1 Ниво 2 Ниво 3 Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Инвестиционни имоти: - земи, сгради, хангари и обслужващи пристройки - - 524 884 524 884 Активи с право на ползване: - летателни апарати - - 315 748 315 748 31 декември 2020 г. Ниво 1 Ниво 2 Ниво 3 Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Инвестиционни имоти: - земи, сгради, хангари и обслужващи пристройки - - 440 485 440 485 Активи с право на ползване: - летателни апарати - - 301 345 301 345 Справедливата стойност на недвижимите имоти на Групата е определена на базата на доклади на независими лицензирани оценители. Земи и сгради (Ниво 3) Земите и сградите са преоценени на 31.12.2021 г. 53. Политика и процедури за управление на капитала Целите на Групата във връзка с управление на капитала са:  да осигури способността на Групата да продължи да съществува като действащо предприятие; и  да осигури адекватна рентабилност за собствениците като определя цената на продуктите и услугите си в съответствие с нивото на риска. Групата наблюдава капитала на базата на съотношението на капитал към нетния дълг. Групата определя капитал на основата на балансовата стойност на собствения капитал представен в отчета за финансовото състояние. Нетният дълг се изчислява като общ дълг намален с балансовата стойност на парите и паричните еквиваленти. Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 131 Целта на Групата е да поддържа съотношението на капитал към нетен дълг в граници, които да осигуряват релевантно и консервативно съотношение на финансиране. Групата управлява структурата на капитала и прави необходимите поправки в съответствие с промените в икономическата обстановка и рисковите характеристики на съответните активи. За да поддържа или коригира капиталовата структура, Групата може да промени сумата на дивидентите, изплащани на акционерите, да върне капитал на акционерите, да емитира нови акции или да продаде активи за да намали задълженията си. Капиталът за представените отчетни периоди може да бъде анализиран както следва: 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Собствен капитал 1 850 767 1 804 345 Капитал 1 850 767 1 804 345 Дълг 9 796 353 8 919 098 - Пари и парични еквиваленти (2 380 922) (2 221 632) Нетен дълг 7 415 431 6 697 466 Съотношение на капитал към нетен дълг 1:4.01 1:3.71 През 2021 г. изменението на съотношението е минимално. Групата е спазила условията във връзка със своите договорни задължения включително поддържането на определени капиталови съотношения. 54. Събития след края на отчетния период Между датата на консолидирания финансов отчет и датата на оторизирането му за издаване възникнаха следните значителни некоригиращи събития за Групата: През април 2022 г. Групата е финализирала сделката за покупка на четири самолети тип Ембрайър, които до датата на покупката са в самолетния парк на авиокомпанията на Групата, наети с договори за лизинг. През април 2022 г. Групата е сключила договор за удължаване на лизинг с опция за покупка на един самолет тип Ербъс. Във връзка с продължилата над две години пандемична обстановка и с цел частично покриване на негатините последици за въздушния транспорт, държавата през септември 2021 г. взе решение да окаже финансова помощ на авиационните оператори, които осъществяват чартърни пътнически полети и отдават самолети под наем. В тази връзка е и Постановление № 51 от 13 април 2022 г. за допълнение на Постановление № 454 на Министерския съвет от 2021 г. за одобряване на допълнителни разходи по бюджета на Министерството на транспорта и съобщенията за 2021 г., с което стартира процедурата по кандидатстване за финансовата помощ. На 05 януари 2022 г. Министерството на транспорта и съобщенията е одобрило преструктуриране и увеличение на инвестиционната програма за 2021 г. Размерът на същата е увеличен от 203 хил. лв. на 294 хил. лв. На 24 февруари 2022 г. Русия започна мащабни военни действия на територията на Украйна. Икономическите последици от тези действия са изключително всеобхватни и непредсказуеми. Цените на енергията и суровините рязко се повишиха, утежнявайки допълнително инфлационния натиск от смущенията във веригата за доставки и от възстановяването от пандемията, предизвикана от Covid-19. Наложените ограничения в износа на зърнени култури, както от Украйна така и от територията на България се очаква да рефлектира върху товарооборота за следващите периоди. Химимпорт АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2021 г. 132 Средносрочните и дългосрочните последици за глобалната икономика от руската инвазия в Украйна ще зависят от избора на противодействащи мерки. Доколкото санкциите и контра- отговорите ескалират, разходите ще бъдат по-големи - преди всичко за Русия, но и до известна степен за останалата част от световната икономика. Към 31.12.2021 г. и датата на съставяне на настоящия отчет, привлеченият ресурс на Групата от руски, белоруски и украински физически и юридически лица е с несъществена за размера на Групата стойност - под 0.5% от общите привлечени средства, като не се наблюдава съществено намаление. Тези средства се използват от лица, които според наличната информация са трайно установили се на територията на Република България и Република Северна Македония и в такъв смисъл зависимостта им от развитието на военните действия или санкционни режими е слаба и потенциални промени няма да окажат съществено влияние върху Групата. Привлечените средства от 1 финансова институция от Руска Федерация са в размер под 0.16% от общите привлечени средства и са деноминирани в евро, като техния размер не е съществен за дейността на Групата. Доколкото ликвидните активи на Групата превишават многократно регулаторните изисквания и към момента ликвидните буфери са незасегнати, Ръководството не очаква да зависи от финансиране, повлияно от епидемията от коронавирус или военните действия. Презастрахователната експозиция към презастрахователни брокери и/или компании, базирани в Русия на Групата е незначителна, към датата на консолидирания финансов отчет и не са налице настъпили / обявени щети, протектирани от тези компании. Считано от 15.03.2022 г. взаимоотношенията с всички брокери и презастрахователни компании от Руската Федерация са прекратени. Контрагентите вече са заменени, което е предпоставка за липса на основание за очаквано негативно влияние върху платежоспособността и ликвидността на Застрахователните дружества от Групата. Ръководството на Групата ще продължи да следи потенциалното въздействие и ще предприеме всички възможни мерки за смекчаване на евентуални потенциални ефекти. Ръководството на Групата е предприело комплекс от организационни мерки, с цел Групата да отговаря на всички въведени ограничения и санкции при трансфера на средства от и към Русия и/или санкционирани лица и институции, включително и дейности по повишаване и укрепване на защитата от потенциални зловредни действия и атаки срещу информационните ресурси и инфраструктура. Тъй като ситуацията и действията на държавните власти в България и света са изключително динамични, ръководството на Групата не е в състояние да оцени изцяло количествено влиянието на събитието върху бъдещото финансово състояние и постигнатите резултати, но счита, че въздействието ще има негативен ефект върху дейността на Групата. С оглед на пандемията с коронавирус, Ръководството на Групата не е в състояние да оцени влиянието на потенциална нова вълна или щам върху бъдещото финансово състояние и резултатите от дейността му, но счита, че при затихващ ефект, потенциалното въздействието би могло да доведе до по-слаба волатилност на пазарния и ценови риск, свързан с финансовите активи на Групата и по-малка вероятност за негативни ефекти върху дейността му. На 01.04.2022 г. въведената епидемиологична обстановка в Р. България е прекратена. 55. Одобрение на консолидирания финансов отчет Консолидираният финансов отчет към 31 декември 2021 г. (включително сравнителната информация) е одобрен и приет от Управителния съвет на 3 май 2022 г. 2021 г. ГОДИШЕН КОНСОЛИДИРАН ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА СЪДЪРЖАНИЕ КОНСОЛИДИРАН ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА ОБЩА ИНФОРМАЦИЯ  ВЪВЕДЕНИЕ  ИНФОРМАЦИЯ ЗА ГРУПАТА НА ХИМИМПОРТ АД  КОМПАНИЯТА ДНЕС  УПРАВИТЕЛНИ ОРГАНИ  ПРЕДМЕТ НА ДЕЙНОСТ  СПИСЪК ДЪЩЕРНИ ДРУЖЕСТВА ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАРЕДБА № 2 ОТ 09.11.2021 г. ОСНОВНИ РИСКОВЕ И НЕСИГУРНОСТИ КОНСОЛИДИРАНА ДЕКЛАРАЦИЯ ЗА КОРПОРАТИВНО УПРАВЛЕНИЕ КОНСОЛИДИРАНА НЕФИНАНСОВА ДЕКЛАРАЦИЯ КОНСОЛИДИРАН ДОКЛАД ЗА ПЛАЩАНИЯТА КЪМ ПРАВИТЕЛСТВА ИНФОРМАЦИЯ ЗА КОНТАКТ За повече информация, моля посетете: www.chimimport.bg ОБЩА ИНФОРМАЦИЯ 1 ВЪВЕДЕНИЕ Настоящият годишен консолидиран доклад за дейността на Групата на Химимпорт АД представя коментар и анализ на консолидирания финансов отчет и друга съществена информация относно финансовото състояние и резултатите от дейността на Групата, като обхваща едногодишния период от 1 януари 2021 г. до 31 декември 2021 г. Той е изготвен в съответствие с изискванията на Закона за счетоводството, чл. 100н, ал. 7 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа (ЗППЦК) и Приложение № 2 към чл. 10 от Наредба 2 от 09.11.2021 г. Повече от 75 години „Химимпорт” АД е едно от най-успешните български предприятия. Започнало като външнотърговско дружество, специализирано в търговията с химически продукти, днес „Химимпорт” АД е утвърдена холдингова компания, обединяваща успешни бизнеси. Основната сфера на дейност на “Химимпорт” АД е придобиване, управление, продажба на участия на български и чуждестранни дружества, преструктурирането и управлението на дъщерни дружества от портфейла. Дъщерните дружества на Групата заемат водещи позиции в различните икономически сектори, в които осъществяват своята дейност: • банкови услуги и финанси; • общо застраховане; • животозастраховане; • пенсионно осигуряване; • авиационен транспорт и наземни дейности по обслужване и ремонт на самолети; • производство, добив и търговия с петролни и химически продукти и природен газ; • производство, преработка и търговия със зърнени храни и растителни масла. Всеки един от работещите близо над 5 000 души в структурата на „Химимпорт” АД допринася за успешното приобщаване на българския бизнес към европейските стандарти. Последните години утвърдиха компанията и като водеща на „Българска фондова борса” АД, включена в сегмент акции - “Premium“, в индексите SOFIX, BGBX40 и BGTR30, което е резултат на правилното планиране на инвестициите и професионалните действия и усилия на мениджмънта. Дейността на дружеството майка като публична компания е създаване и утвърждаване на ефективно функциониращи модели на корпоративно управление, гарантиращи равноправно третиране и защита правата на всички акционери. Практика е прозрачното и коректно разкриване на информация, необходима на настоящите акционери, заинтересованите лица и потенциалните инвеститори. Към настоящия етап основните предимства на Групата на „Химимпорт” АД са: • Познаване на икономическите и политическите условия и дадености в България, потребностите и специфичните особености на клиентите, завоювани добри позиции в стратегически отрасли от икономиката на страната; • Доказал се мениджърски екип – Групата разполага със силно мотивиран екип от мениджъри с визия за растежа на холдинга, с доказани умения и опит в управлението, придобиването и преструктурирането на компании както в благоприятна, така и в неблагоприятна пазарна среда. ИВО КАМЕНОВ ИЗПЪЛНИТЕЛЕН ДИРЕКТОР Ivo Kamenov Georgiev Digitally signed by Ivo Kamenov Georgiev Date: 2022.05.03 21:03:08 +03'00' ОБЩА ИНФОРМАЦИЯ 2 ИНФОРМАЦИЯ ЗА ГРУПАТА НА ХИМИМПОРТ АД Химимпорт АД, дружество майка, е публично дружество с двустепенна система на управление. Всички членове на Управителния Съвет и на Надзорния Съвет отговарят на законовите изисквания за заемане на длъжността им. Органи на управление на Дружеството са: Общо събрание на акционерите, Надзорен съвет и Управителен съвет. Управителният съвет управлява в съответствие с установените визия, цели и стратегия на Химимпорт АД. Всички членове и на управителните и контролиращи органи се ръководят в своята дейност от общоприетите принципи за почтеност, управленска и професионална компетентност. Основната стратегия и инвестиционната политика на „Химимпорт” АД са съсредоточени върху позиционирането на Групата като значим партньор при обслужването на традиционните за страната и региона търговски дейности. В частност това мотивира навлизането на Групата в сектори като транспорт, селско стопанство, финансови операции и недвижими имоти. Дружествата от икономическата група на Химимпорт АД са общо 59 на брой, обособени в следните водещи и ключови сектори: - Финансовият сектор област, където групата се стреми да предложи пълен спектър услуги на клиентите си. Финансовата група в рамките на „Химимпорт” АД включва универсална търговска банка, която има традиционно добри позиции в кредитирането, общо- и животозастрахователни дружества, пенсионноосигурителна компания, управляващо дружество (взаимни фондове). - Транспортът е важен сектор за групата. България географски е разположена на кръстопът между Европа и Азия/Близкия изток, като пет от десетте трансевропейски транспортни коридори минават през страната. Групата на „Химимпорт” АД развива въздушен, речен и морски транспорт, като и в трите случая се стреми да покрие пълния спектър дейности, а не само пряко транспортната (т.е. вкл. управление на летища и пристанища, ремонт и техническо обслужване на транспортни средства, обслужване на товари, агентиране). - Подобно на транспортния сектор, и при селското стопанство „Химимпорт” АД се стреми да обхване в дейността си пълния спектър на бизнеса – в случая, фокусирайки се от една страна върху изкупуване, търговия, логистика, съхранение на зърно и маслодайни семена, като активно се търсят и експлоатират взаимовръзките и синергиите с другите бизнеси (транспорт, финанси и др.). - Секторът по проучване и добив на нефт и газ се развива основно чрез дъщерното за Групата дружество ПДНГ АД, което е единственото българско дружество, осъществяващо пълния комплекс от дейности по търсене, проучване, разработка и експлоатация на нефтени и газови находища, както и преработка на суров нефт до крайни продукти за пазара. То е правоприемник на основните геологопроучвателни, научно-изследователски и производствени предприятия и обекти от българската нефтодобивна промишленост с над 50-годишна история. ОБЩА ИНФОРМАЦИЯ 3 КОМПАНИЯТА ДНЕС Акционерен капитал 239 646 хил. лв В т.ч. акции, притежавани от дъщерни дружества (13 183) хил.лв. Собствен капитал /консолидиран/ 1 850 767 хил. лв. Активи /консолидирани/ 11 647 120 хил. лв. Печалба за годината, принадлежаща на акцинерите на Химимпорт АД 35 293 хил. лв. Изпълнителни директори Иво Каменов Марин Митев Мажоритарен акционер Мениджмънт на дружеството майка в лицето на „Инвест Кепитъл“ АД – 72.39% Основни миноритарни акционери на „Химимпорт” АД са уважавани международни компании и институции Уникредит Банк Аустрия - Австрия Юробанк Ергасиас – Гърция Eaton Vance Emerging Markets Funds – САЩ Raiffeisen Bank International – Австрия BNP Paribas Securities Services S.C.A. – Франция UBS Switzerland AG - Cl Близо 201 юридически лица и над 3 200 физически лица. ОБЩА ИНФОРМАЦИЯ 4 УПРАВИТЕЛНИ ОРГАНИ ОБЩА ИНФОРМАЦИЯ 5 ПРЕДМЕТ НА ДЕЙНОСТ Химимпорт АД развива дейността си чрез своите дъщерни дружества. Неговото финансово състояние, оперативни резултати и перспективи са в пряка зависимост от състоянието, резултатите и перспективите на дъщерните му дружества. ОБЩА ИНФОРМАЦИЯ 6 СПИСЪК ДЪЩЕРНИ ДРУЖЕСТВА Име на дъщерното предприятие Страна на учредяване Основна дейност 31.12.2021 Консолидационен процент 31.12.2021 Номинален процент 31.12.2020 Консолидационен процент 31.12.2020 Номинален процент Централна Кооперативна Банка АД България Финансов сектор 77.02% 77.02% 77.00% 77.00% Централна Кооперативна Банка АД – Скопие Македония Финансов сектор 67.28% 91.83% 67.26% 91.83% АО Инвестиционна Кооперативна Банка Руска Федерация Финансов сектор 86.27% 86.27% 86.27% 86.27% ЦКБ Груп ЕАД България Финансов сектор 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% ЦКБ Асетс Мениджмънт ЕАД България Финансов сектор 77.02% 100.00% 77.02% 100.00% ЗАД Армеец България Финансов сектор 96.26% 96.26% 96.26% 96.26% ЗАЕД ЦКБ Живот България Финансов сектор 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% ПОАД ЦКБ Сила България Финансов сектор 67.43% 67.43% 67.43% 67.43% ДПФ ЦКБ Сила България Финансов сектор 67.43% 100.00% 67.43% 100.00% УПФ ЦКБ Сила България Финансов сектор 67.43% 100.00% 67.43% 100.00% ППФ ЦКБ Сила България Финансов сектор 67.43% 100.00% 67.43% 100.00% Зърнени Храни България АД България Производство, търговия и услуги 68.12% 68.12% 68.12% 68.12% Проучване и добив на нефт и газ АД България Производство, търговия и услуги 49.59% 65.92% 49.59% 65.92% Българска петролна рафинерия ЕООД България Производство, търговия и услуги 49.59% 100.00% 49.59% 100.00% Слънчеви лъчи Провадия ЕАД България Производство, търговия и услуги 68.12% 100.00% 68.12% 100.00% Асенова Крепост АД България Производство, търговия и услуги 53.48% 76.44% 49.93% 72.36% ПДНГ –Сервиз ЕООД България Производство, търговия и услуги 49.59% 100.00% 49.59% 100.00% Издателство геология и минерални ресурси ООД България Производство, търговия и услуги 34.71% 70.00% 34.71% 70.00% Булхимтрейд ООД България Производство, търговия и услуги 44.96% 66.00% 44.96% 66.00% Рабър Трейд ООД България Производство, търговия и услуги 40.87% 60.00% 40.87% 60.00% Химцелтекс ЕООД България Производство, търговия и услуги 68.12% 100.00% 68.12% 100.00% Химойл БГ ЕООД България Производство, търговия и услуги 49.59% 100.00% 49.59% 100.00% Зърнени храни грейн ЕООД България Производство, търговия и услуги 68.12% 100.00% 68.12% 100.00% Техно Капитал АД България Производство, търговия и услуги 86.40% 90.00% 86.40% 90.00% Добрички панаир АД България Производство, търговия и услуги 40.85% 59.97% 40.85% 59.97% Национална стокова борса АД България Производство, търговия и услуги 75.00% 75.00% 75.00% 75.00% Прайм Лега Консулт ЕООД България Производство, търговия и услуги 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% СК ХГХ Консулт ООД България Производство, търговия и услуги 59.34% 59.34% 59.34% 59.34% Омега Финанс ООД България Производство, търговия и услуги 96.00% 96.00% 96.00% 96.00% ОБЩА ИНФОРМАЦИЯ 7 Име на дъщерното предприятие Страна на учредяване Основна дейност 31.12.2021 Консолидационен процент 31.12.2021 Номинален процент 31.12.2020 Консолидационен процент 31.12.2020 Номинален процент Ай Ти Системс Консулт ЕООД България Производство, търговия и услуги 68.12% 100.00% 68.12% 100.00% Българска Корабна Компания ЕАД България Морски и речен транспорт 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% Параходство Българско Речно Плаване АД България Морски и речен транспорт 79.89% 79.89% 79.89% 79.89% Порт Балчик АД България Морски и речен транспорт 78.64% 100.00% 78.64% 100.00% Пристанище Леспорт АД България Морски и речен транспорт 99.00% 99.00% 99.00% 99.00% Леспорт Проджект Мениджмънт ЕООД България Морски и речен транспорт 99.00% 100.00% 99.00% 100.00% МАЯК КМ АД България Морски и речен транспорт 69.16% 86.57% 69.16% 86.57% Българска Логистична Компания ЕООД България Морски и речен транспорт 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% Порт Пристис ООД България Морски и речен транспорт 43.94% 55.00% 43.94% 55.00% Портстрой Инвест ЕООД България Морски и речен транспорт 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% Порт Инвест ЕООД България Морски и речен транспорт 79.89% 100.00% 79.89% 100.00% Интерлихтер Словакия Словакия Морски и речен транспорт 79.89% 100.00% 79.89% 100.00% Блу Сий Хорайзън Корп Сейшели Морски и речен транспорт 79.89% 100.00% 79.89% 100.00% Бългериан Еъруейз Груп ЕАД България Въздушен транспорт 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% България Ер АД България Въздушен транспорт 99.99% 99.99% 99.99% 99.99% България Ер Техник ЕООД България Въздушен транспорт 99.99% 100.00% 99.99% 100.00% Еърпорт Консулт ЕООД България Въздушен транспорт 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% Флай лийз ЕООД България Въздушен транспорт 100.00% 100.00% - - Транс интеркар ЕАД България Транспорт 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% Енергопроект АД България Недвижими имоти и инженеринг 98.69% 98.69% 98.69% 98.69% България Ер Меинтенанс ЕАД България Недвижими имоти и инженеринг 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% Голф Шабла АД България Недвижими имоти и инженеринг 32.23% 65.00% 32.23% 65.00% Спортен Комплекс Варна АД България Недвижими имоти и инженеринг 65.00% 65.00% 65.00% 65.00% Спортен мениджмънт ЕООД България Недвижими имоти и инженеринг 65.00% 100.00% 65.00% 100.00% ТИ АД България Недвижими имоти и инженеринг 87.66% 87.66% 87.66% 87.66% Булхимекс ГмБХ Германия Недвижими имоти и инженеринг 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% Инвест Кепитал Кoнсулт АД България Недвижими имоти и инженеринг 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% Ситняково Проджект Истейд ЕООД България Недвижими имоти и инженеринг 49.59% 100.00% 49.59% 100.00% Имоти Активитис 1 ЕООД България Недвижими имоти и инженеринг 68.12% 100.00% 8 Групата включва неконтролиращо участие (НКУ), разпределено по сегменти както следва: Име на сегмент Натрупани неконтролиращи участия 2021 хил. лв. 2020 хил. лв. Финансов сектор 167 959 160 741 Производство, търговия и услуги 132 108 129 884 Транспорт 3 028 3 817 Недвижими имоти и инженеринг 27 560 27 173 ОБЩО 330 665 321 615 През 2021 г. и 2020 г. не са изплатени дивиденти на неконтролиращото участие. - обективен преглед, който представя вярно и честно развитието и резултатите от дейността на Групата, както и нейното състояние, заедно с описание на основните рискове, пред които е изправено; Подробна информация е представена в секция Основни рискове и несигурности. - анализ на финансови и нефинансови основни показатели за резултата от дейността, имащи отношение към стопанската дейност, включително информация по въпроси, свързани с екологията и служителите; Подробна информация е в секция Информация съгласно Наредба № 2 от 09.11.2021 г. - всички важни събития, които са настъпили след датата, към която е съставен годишният финансов отчет; Между датата на консолидирания финансов отчет и датата на оторизирането му за издаване възникнаха следните значителни некоригиращи събития за Групата: През април 2022 г. Групата е финализирала сделката за покупка на четири самолети тип Ембрайър, които до датата на покупката са в самолетния парк на авиокомпанията на Групата, наети с договори за лизинг. През април 2022 г. Групата е сключила договор за удължаване на лизинг с опция за покупка на един самолет тип Ербъс. Във връзка с продължилата над две години пандемична обстановка и с цел частично покриване на негатините последици за въздушния транспорт, държавата през септември 2021 г. взе решение да окаже финансова помощ на авиационните оператори, които осъществяват чартърни пътнически полети и отдават самолети под наем. В тази връзка е и Постановление № 51 от 13 април 2022 г. за допълнение на Постановление № 454 на Министерския съвет от 2021 г. за одобряване на допълнителни разходи по бюджета на Министерството на транспорта и съобщенията за 2021 г., с което стартира процедурата по кандидатстване за финансовата помощ. На 05 януари 2022 г. Министерството на транспорта и съобщенията е одобрило преструктуриране и увеличение на инвестиционната програма за 2021 г. Размерът на същата е увеличен от 203 хил. лв. на 294 хил. лв. На 24 февруари 2022 г. Русия започна мащабни военни действия на територията на Украйна. Икономическите последици от тези действия са изключително всеобхватни и непредсказуеми. Цените на енергията и суровините рязко се повишиха, утежнявайки допълнително инфлационния натиск от смущенията във веригата за доставки и от възстановяването от пандемията, предизвикана от Covid-19. Наложените ограничения в износа на зърнени култури, както от Украйна така и от територията на България се очаква да рефлектира върху товарооборота за следващите периоди. Средносрочните и дългосрочните последици за глобалната икономика от руската инвазия в Украйна ще зависят от избора на противодействащи мерки. Доколкото санкциите и контра-отговорите ескалират, разходите ще бъдат по-големи - преди всичко за Русия, но и до известна степен за останалата част от световната икономика. 9 Към 31.12.2021 г. и датата на съставяне на настоящия отчет, привлеченият ресурс на Групата от руски, белоруски и украински физически и юридически лица е с несъществена за размера на Групата стойност - под 0.5% от общите привлечени средства, като не се наблюдава съществено намаление. Тези средства се използват от лица, които според наличната информация са трайно установили се на територията на Република България и Република Северна Македония и в такъв смисъл зависимостта им от развитието на военните действия или санкционни режими е слаба и потенциални промени няма да окажат съществено влияние върху Групата. Привлечените средства от 1 финансова институция от Руска Федерация са в размер под 0.16% от общите привлечени средства и са деноминирани в евро, като техния размер не е съществен за дейността на Групата. Доколкото ликвидните активи на Групата превишават многократно регулаторните изисквания и към момента ликвидните буфери са незасегнати, Ръководството не очаква да зависи от финансиране, повлияно от епидемията от коронавирус или военните действия. Презастрахователната експозиция към презастрахователни брокери и/или компании, базирани в Русия на Групата е незначителна, към датата на консолидирания финансов отчет и не са налице настъпили / обявени щети, протектирани от тези компании. Считано от 15.03.2022 г. взаимоотношенията с всички брокери и презастрахователни компании от Руската Федерация са прекратени. Контрагентите вече са заменени, което е предпоставка за липса на основание за очаквано негативно влияние върху платежоспособността и ликвидността на Застрахователните дружества от Групата. Ръководството на Групата ще продължи да следи потенциалното въздействие и ще предприеме всички възможни мерки за смекчаване на евентуални потенциални ефекти. Ръководството на Групата е предприело комплекс от организационни мерки, с цел Групата да отговаря на всички въведени ограничения и санкции при трансфера на средства от и към Русия и/или санкционирани лица и институции, включително и дейности по повишаване и укрепване на защитата от потенциални зловредни действия и атаки срещу информационните ресурси и инфраструктура. Тъй като ситуацията и действията на държавните власти в България и света са изключително динамични, ръководството на Групата не е в състояние да оцени изцяло количествено влиянието на събитието върху бъдещото финансово състояние и постигнатите резултати, но счита, че въздействието ще има негативен ефект върху дейността на Групата. С оглед на пандемията с коронавирус, Ръководството на Групата не е в състояние да оцени влиянието на потенциална нова вълна или щам върху бъдещото финансово състояние и резултатите от дейността му, но счита, че при затихващ ефект, потенциалното въздействието би могло да доведе до по-слаба волатилност на пазарния и ценови риск, свързан с финансовите активи на Групата и по- малка вероятност за негативни ефекти върху дейността му. На 01.04.2022 г. въведената епидемиологична обстановка в Р. България е прекратена - вероятното бъдещо развитие; През 2022 г. Групата продължава да следва своя път на интензивно развитие във всеки един от секторите, в който оперира. Основен акцент за банковата дейност ще е предоставянето на банкови услуги за населението – потребителски и ипотечни кредити, банкови карти и базирани на тях услуги, електронно банкиране и разплащателни услуги. - действията в областта на научноизследователската и развойната дейност; Групата не е извършвала действия в областта на научноизследователската и развойната дейност през отчетния период. - информация за придобиване на собствени акции, изисквана по реда на чл. 187д от Търговския закон; Информация за Групата е представена в частта за собствени акции по долу. 10 - наличието на клонове; Дружеството майка няма регистрирани клонове. - информация за използваните от предприятието финансови инструменти Информацията е включена в секция Информация съгласно Наредба № 2 от 09.11.2021 г. - броят и номиналната стойност на придобитите и прехвърлените през годината собствени акции; Няма притежавани собствени акции от Дружеството майка през периода. Притежаваните от дъщерните дружества акции на Дружеството майка са оповестени в пояснение 24.1 от консолидирания финансов отчет. - броят и номиналната стойност на притежаваните собствени акции; Няма притежавани собствени акции от Дружеството майка през периода. Притежаваните от дъщерните дружества акции на Дружеството майка са оповестени в пояснение 24.1 от консолидирания финансов отчет. - възнагражденията, получени общо през годината от членовете на съветите Информацията е оповестена в т.16 от секция Информация съгласно Наредба № 2 от 09.11.2021 г. - придобитите, притежаваните и прехвърлените от членовете на съветите през годината акции и облигации на емитента; Информацията е включена в т.18 от секция Информация съгласно Наредба № 2 от 09.11.2021 г. - правата на членовете на съветите да придобиват акции и облигации на емитента; Неприложимо. - участието на членовете на съветите в търговски дружества като неограничено отговорни съдружници, притежаването на повече от 25 на сто от капитала на друго дружество, както и участието им в управлението на други дружества или кооперации като прокуристи, управители или членове на съвети; НАДЗОРЕН СЪВЕТ на дружеството майка Марияна Ангелова Баждарова - Член на Надзорния съвет: Дружество ЕИК Участие Химимпорт АД 000627519 Член на надзорния съвет МБ КОНСУЛТ КОМЕРС (в ликвидация) 203868694 Съдружник – над 25% Не участва в управлението на други дружества или кооперации като прокурист, управител или член на съвети съгласно чл. 247 от ТЗ; 11 УПРАВИТЕЛЕН СЪВЕТ на дружеството МАЙКА Цветан Цанков Ботев Председател на Управителния Съвет на „Химимпорт” АД: Дружество ЕИК Участие Химимпорт АД 000627519 Председател на управителния съвет Централна кооперативна банка АД 831447150 Зам. председател на управителния съвет Булхимтрейд ООД 200477808 Управител ФАРМА ГБС ДЗЗД 176397025 Управител Консорциум "Химимпорт-Биофарм инженеринг" ДЗЗД 131071224 Управител Не притежава повече от 25 на сто от капитала на други търговски дружества. Иво Каменов Георгиев - Изпълнителен директор, Представител на юридическо лице в Надзорния съвет и член на Управителния съвет и в Управителния съвет на Химимпорт АД: Дружество ЕИК Участие Химимпорт АД 000627519 Член на управителния съвет , член на надзорния съвет и изп. директор Инвест Кепитъл АД 831541734 Член на съвета на директорите и изп. директор ЦКБ Груп ЕАД 121749139 Председател на управителния съвет Централна кооперативна банка АД 831447150 Председател на надзорния съвет Кепитъл Инвест ЕАД 121878333 Представител, който упражнява правата и задълженията на члена Инвест Кепитъл АД в Съвета на директорите Инвест Кепитъл Асет Мениджмънт ЕАД 200775128 Представител, който упражнява правата и задълженията на члена Инвест Кепитъл АД в Съвета на директорите Инвест Кепитал Мениджмънт ООД 103045368 Съдружник – над 25% Варненска консултантска компания ООД 103060548 Съдружник – над 25% 12 Дружество ЕИК Участие Национална Асоциация на Бойните спортове 176868502 Председател и управляващ Еднолично адвокатско дружество Георгиев 177523879 Управители М КАР ГРУП АД 203384266 Прокурист М КАР ПЛЕВЕН ООД 114074410 Прокурист М КАР СОФИЯ ЕООД 203645296 Прокурист Марин Великов Митев - Изпълнителен директор, Член на Надзорния съвет и Управителния съвет на Химимпорт АД: Дружество ЕИК Участие Химимпорт АД 000627519 Член на управителния съвет и изп. директор Голф Шабла АД 124712625 Член на съвета на директорите и изпълнителен директор Инвест Кепитъл АД 831541734 Член на съвета на директорите и изпълнителен директор Спортен комплекс Варна АД 103941472 Член на съвета на директорите и изпълнителен директор Варна плод АД 103106697 Член на съвета на директорите ЦКБ Груп ЕАД 121749139 Член на надзорния съвет Централна кооперативна банка АД 831447150 Член на надзорния съвет Сдружение Спортен клуб ТИМ 103014351 Председател и управляващ Сдружение Спортен клуб по бойни изкуства ТИМ 103606634 Председател на УС и управляващ Българска Карате Киокошин Федерация 103570622 Председател на УС и управляващ Сдружение "Клуб По Аеробика "Тим - Клас" 103556156 Член на Управителния съвет Сдружение на спортни клубове Черно Море 000090542 Член на Управителния съвет Сдружение Национален Борд по туризъм 175090938 Член на Управителния съвет ЕТ Марин Митев Проджект Мениджмънт 103326073 Собственик 13 Дружество ЕИК Участие Варненска консултантска компания ООД 103060548 Съдружник – над 25% Инвест Кепитъл Мениджмънт ООД 103045368 Съдружник – над 25% Александър Димитров Керезов - Зам. председател и член на Управителния Съвет на „Химимпорт” АД: Дружество ЕИК Участие Химимпорт АД 000627519 Член на управителния съвет Централна кооперативна банка АД 831447150 Член на управителния съвет Бългериан Еъруейз Груп ЕАД 131085074 Член на съвета на директорите ЦКБ Груп ЕАД 121749139 Член на управителния съвет Зърнени храни България АД 175410085 Член на управителния съвет и представляващ ЗАД Армеец АД 121076907 Член на управителния съвет Параходство Българско речно плаване АД 827183719 Член на управителния съвет ПОАД ЦКБ Сила АД 825240908 Член на надзорния съвет Асенова крепост АД 115012041 Член на управителния съвет СК ХГХ Консулт ООД 130452457 Управител Протект АРТ ООД 203844348 Управител и Съдружник – над 25% Сдружение СЪГЛАСИЕ 066 176941060 Председател на Управителен съвет и представляващ Фондация СЪГЛАСИЕ СОФИЯ 205004556 Председател на Управителния съвет и представляващ Сдружение "Обединена велика ложа на България" 130688048 Член на управителния съвет АЛЕКС АС ЕООД 131105146 Управител и Собственик Зърнени храни Пловдив ЕООД 130574490 Управител 14 Никола Пеев Мишев - член на Управителния Съвет на „Химимпорт” АД: Дружество ЕИК Участие Химимпорт АД 000627519 Член на управителния съвет Зърнени храни България АД 175410085 Член на управителния съвет Асенова крепост АД 115012041 Член на управителния съвет и представляващ Енергопроект АД 831367237 Член на надзорния съвет Експерт снаб ООД 131388356 Управител Булхимтрейд ООД 200477808 Управител Рабър Трейд ООД 130430425 Управител Химцелтекс ЕООД 130434434 Управител Не притежава повече от 25 на сто от капитала на други търговски дружества. Миролюб Панчев Иванов - член на Управителния Съвет на „Химимпорт” АД: Дружество ЕИК Участие Химимпорт АД 000627519 Член на управителния съвет ЗАД Армеец 121076907 Представляващ и Член на управителния съвет Националнаа стокова борса АД 115223519 Член на съвета на директорите Българска корабна компания ЕАД 175389730 Член на съвета на директорите ЦКБ Риъл Истейт Фонд АДСИЦ 131550406 Изпълнителен директор и Член на съвета на директорите Проучване и добив на нефт и газ АД 824033568 Член на управителния съвет Кепитъл Инвест ЕАД 121878333 Изпълнителен директор и Член на съвета на директорите Инвест Кепитъл Асет Мениджмънт ЕАД 200775128 Изпълнителен директор и Член на съвета на директорите ПОАД “ЦКБ Сила” АД 825240908 Член на надзорния съвет Омега Финанс ООД 181385114 Управител Прайм Лега Консулт ЕООД 130993620 Управител ТИ АД 121483350 Изпълнителен директор и Член на съвета на директорите Зърнени храни България АД 175410085 Член на управителния съвет 15 Дружество ЕИК Участие Проджект Къмпани 1 АД 205105587 Изпълнителен директор и Член на съвета на директорите Рубикон Проджект ЕООД 202902446 Управител Договорен Фонд "Инвест Кепитъл- Високодоходен" 175860666 Управител ЕНЕРГОМАТ ЕООД 131095780 Управител ЕНЕРГОПРОЕКТ АД 831367237 Член на надзорния съвет КОНСОРЦИУМ ТЕХНОКАПИТАЛ ДЗЗД 176018753 Управител СЕНТРЪЛ ВАКЮЪМ СИСТЕМС ЕООД 200631195 Управител КРОНЕ БЪЛГАРИЯ АД 130517595 Изпълнителен директор и Член на съвета на директорите Не притежава повече от 25 на сто от капитала на други търговски дружества - договорите по чл. 240б, сключени през годината; Неприложимо. - планираната стопанска политика през следващата година. Групата не предвижда съществени изменения в стопанската си политика през следващата година. 16 ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАРЕДБА № 2 ОТ 09.11.2021 Г. ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАРЕДБА № 2 ОТ 09.11.2021 Г. 17 Приложение № 2 към чл. 10 от Наредба №2 ОТ 09.11.2021 1. Информация, дадена в стойностно и количествено изражение, относно основните категории стоки, продукти и/или предоставени услуги с посочване на техния дял в приходите от продажби на емитента, съответно лицето по § 1д от допълнителните разпоредби на ЗППЦК, като цяло и промените, настъпили през отчетната финансова година.  Поради специфичния характер на дейността на емитента - холдингова дейност, основните приходи на дружеството са както приходите от оперативна дейност, така и финансова, формирани от положителни разлики от операции с финансови инструменти, приходи от лихви и дивиденти. Оперативните приходи са свързани основно с инвестиционни имоти, услуги и други. Общи изменения в печалбата и приходите от нефинансова дейност на Групата по сегменти: Бизнес Сегменти Производство, търговия и услуги Финансов сектор Транспортен сектор Недвижими имоти и инженерен сектор хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. 31 декември 2021 г. Участие на отделния сегмент в печалбата на Групата 3.46% 111.95% (21.07%) (5.66%) 31 декември 2020 г. Участие на отделния сегмент в печалбата на Групата 6.27% 147.44% (52.84%) (0.88%) През 2021 г. Финансовият сектор е с най–голям дял в нетната печалба на Групата. ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАРЕДБА № 2 ОТ 09.11.2021 Г. 18 Информация относно приходите, разпределени по отделните категории дейности, вътрешни и външни пазари. Оперативни сегменти Производство, търговия и услуги Финансов сектор Транспортен сектор Недвижими имоти и инженеринг Елиминации Консолидиран 31.12.2021 хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Приходи от нефинансова дейност от външни клиенти 75 625 29 428 228 463 15 317 229 349 062 Промяна в справедливата стойност на инвестиционни имоти (130) 1 092 - 36 1 626 2 624 Печалба от продажба на нетекущи активи - 93 3 (38) - 58 Междусегментни приходи от нефинансова дейност 15 387 2 341 8 328 712 (26 768) - Общо приходи от нефинансова дейност 90 882 32 954 236 794 16 027 (24 913) 351 744 Приходи от застраховане от външни клиенти - 387 365 - - (1 393) 385 972 Междусегментни приходи от застраховане - 5 848 - - (5 848) - Общо приходи от застраховане - 393 213 - - (7 241) 385 972 Резултат от застраховане - 71 656 - - (5 543) 66 113 Приходи от лихви 6 609 168 043 4 917 1 206 (11 686) 169 089 Разходи за лихви (6 455) (23 395) (16 794) (2 984) 11 686 (37 942) Резултат от лихви 154 144 648 (11 877) (1 778) - 131 147 Резултат от операции с финансови инструменти 2 394 82 037 2 019 4 281 (9 975) 80 756 Други оперативни и административни разходи (96 672) (260 510) (230 448) (14 857) 38 481 (564 006) Печалба от инвестиции, отчитани по метода на собствения капитал 26 - 4 289 4 315 Други финансови приходи/ (разходи) 5 396 95 944 (13 624) (419) (7 626) 79 671 Приходи за разпределяне по осигурителни партиди - (98 663) - - - (98 663) Резултат за периода преди данъци 2 180 68 066 (12 847) 3 254 (9 576) 51 077 Разходи за данъци (285) (6 767) 1 308 (154) - (5 898) Нетен резултат за периода 1 895 61 299 (11 539) 3 100 (9 576) 45 179 Активи на сегмента 719 556 11 791 032 1 236 736 312 354 (2 439 330) 11 620 348 Инвестиции в отчитани по метода на собствения капитал 363 - 22 150 2 4 257 26 772 Общо консолидирани активи 719 919 11 791 032 1 258 886 312 356 (2 435 073) 11 647 120 Пасиви на сегмента 284 702 9 451 604 819 427 140 158 (899 538) 9 796 353 Общо консолидирани пасиви 284 702 9 451 604 819 427 140 158 (899 538) 9 796 353 ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАРЕДБА № 2 ОТ 09.11.2021 Г. 19 2. Информация относно приходите, разпределени по отделните категории дейности, вътрешни и външни пазари, както и информация за източниците за снабдяване с материали, необходими за производството на стоки или предоставянето на услуги с отразяване степента на зависимост по отношение на всеки отделен продавач или купувач/потребител, като в случай че относителният дял на някой от тях надхвърля 10 на сто от разходите или приходите от продажби, се предоставя информация за всяко лице поотделно, за неговия дял в продажбите или покупките и връзките му с емитента, съответно лицето по § 1д от допълнителните разпоредби на ЗППЦК. Структура на приходите и разходите Приходи от нефинансова дейност 2021 хил. лв. 2020 хил. лв. Изменения % Приходи от извършени самолетни полети 117 152 106 595 10% Приходи от продажба на продукция 50 587 52 154 -3% Приходи от услуги 43 022 38 907 11% Приходи от продажба на стоки 23 257 17 158 36% Други 115 044 75 825 52% ОБЩО 349 062 290 639 Печалба от промяна на справедливата стойност на инвестиционни имоти 2021 хил. лв. 2020 хил. лв. Изменения % Печалба от промяна на справедливата стойност на инвестиционни имоти 3 248 1 717 89% Загуба от промяна на справедливата стойност на инвестиционни имоти (624) (1 256) -50% Нетен ефект от промяна на справедливата стойност на инвестиционни имоти 2 624 461 Разходи за лихви по депозанти: 2021 хил. лв. 2020 хил. лв. Изменения Предприятия (18 225) (14 758) 23% Граждани (4 527) (6 157) -26% Банки (6 363) (6 605) -4% Други (8 827) (9 726) -9% ОБЩО (37 942) (37 246) Печалба от операции с финансови инструменти 2021 хил. лв. 2020 хил. лв. Изменения Печалба от операции с ценни книжа и инвестиции 699 199 698 267 0% Приходи от дивиденти от финансови инструменти 13 138 18 914 -31% ОБЩО 712 337 717 181 Приходи от лихви по видове източници: 2021 хил. лв. 2020 хил. лв. Изменения Предприятия 97 554 79 569 23% ДЦК 15 436 44 691 -65% Банки 2 123 2 870 -26% Граждани 51 291 50 094 2% Други 2 685 2 147 25% ОБЩО 169 089 179 371 ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАРЕДБА № 2 ОТ 09.11.2021 Г. 20 Загуба от операции с финансови инструменти 2021 хил. лв. 2020 хил. лв. Изменения Загуба от операции с ценни книжа и инвестиции (631 581) (649 248) -3% ОБЩО (631 581) (649 248) Нетен резултат от операции с финансови инструменти 80 756 67 933 51.72% Загуба от операции с финансови инструменти 2021 хил. лв. 2020 хил. лв. Изменения Загуба от операции с ценни книжа и инвестиции (631 581) (649 248) -3% ОБЩО (631 581) (649 248) Нетен резултат от операции с финансови инструменти 80 756 67 933 51.72% Други финансови приходи, нетно 2021 хил. лв. 2020 хил. лв. Изменения Приходи от такси и комисионни, нетно 72 453 65 827 10% Нетен резултат от промяна на валутни курсове 3 931 (22 986) -117% Други 3 287 1 551 112% ОБЩО 79 671 44 392 Приходи и такси и комисиони 2021 хил. лв. 2020 хил. лв. Изменения Банкови преводи в страната и чужбина 31 244 27 522 14% Обслужване на сметки 17 879 17 438 3% Отпускане и погасяване на кредити 6 434 4 431 45% Обслужване на задбалансови ангажименти 896 995 -10% Други приходи от такси и комисиони. различни от банкови 18 604 16 664 12% Други приходи 15 855 13 455 18% Общо приходи от такси и комисиони 90 912 80 505 Оперативни и административни разходи 2021 хил. лв. 2020 хил. лв. Изменения Разходи за външни услуги (123 642) (115 829) 7% Разходи за материали (64 608) (54 301) 19% Отчетна стойност на продадените стоки (29 439) (19 119) 54% Разходи за персонала (117 545) (120 289) -2% Разходи за амортизация и обезценка на нефинансови активи (122 907) (111 054) 11% Изменение на запасите от продукция и незавършено производство (1 265) 1 130 -212% Обезценка на вземания (51 959) (54 861) -5% Други разходи (52 641) (44 566) 18% (564 006) (518 889) ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАРЕДБА № 2 ОТ 09.11.2021 Г. 21 Разходи за и такси и комисиони 2021 хил. лв. 2020 хил. лв. Изменения Банкови преводи в страната и чужбина (12 120) (9 909) 22% Обслужване на сметки (1 213) (1 114) 9% Освобождаване на ценни пратки (1 556) (882) 76% Сделки с ценни книжа (205) (202) 1% Други разходи за такси и комисиони. различни от банкови (1 484) (1 226) 21% Други разходи (1 881) (1 345) 40% Общо разходи за такси и комисиони (18 459) (14 678) Информация за сключени съществени сделки. Групата няма сключени големи сделки за периода по смисъла на чл. 114, ал.1 от ЗППЦК. 3. Информация относно сделките, сключени между емитента, съответно лицето по § 1д от допълнителните разпоредби на ЗППЦК, и свързани лица, през отчетния период, предложения за сключване на такива сделки, както и сделки, които са извън обичайната му дейност или съществено се отклоняват от пазарните условия, по които емитентът, съответно лицето по § 1д от допълнителните разпоредби на ЗППЦК или негово дъщерно дружество, е страна с посочване на стойността на сделките, характера на свързаността и всяка информация, необходима за оценка на въздействието върху финансовото състояние на емитента, съответно лицето по § 1д от допълнителните разпоредби на ЗППЦК. Сделки със собственици 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Продажба на стоки и услуги, приходи от лихви и други приходи Приходи от лихви 172 221 Приходи от услуги 10 10 Други приходи 2 2 Покупки на услуги, разходи за лихви и други разходи Покупки на услуги (30) (327) Разходи за лихви (256) (289) Сделки с асоциирани, съвместни и други свързани предприятия Продажба на стоки и услуги, приходи от лихви и други приходи 2021 хил. лв. 2020 хил. лв. Продажба на продукция - асоциирани предприятия 1 025 555 - други свързани лица 228 1 764 Продажба на стоки - асоциирани предприятия 279 293 - други свързани лица 462 268 Продажба на услуги - съвместни предприятия 74 10 ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАРЕДБА № 2 ОТ 09.11.2021 Г. 22 Продажба на стоки и услуги, приходи от лихви и други приходи 2021 хил. лв. 2020 хил. лв. - асоциирани предприятия 11 007 11 409 - други свързани лица 2 287 507 Приходи от лихви - съвместни предприятия 225 218 - асоциирани предприятия 14 22 - други свързани лица 1 251 1 883 Други приходи - съвместни предприятия 38 25 - асоциирани предприятия 1 189 122 - други свързани лица 159 380 Сделките с ключов управленски персонал включват следните: 2021 хил. лв. 2020 хил. лв. Краткосрочни възнаграждения: -Заплати, включително бонуси (168) (1 779) -Разходи за социални осигуровки (16) (24) Общо краткосрочни възнаграждения (184) (1 803) Разчети със свързани лица в края на годината: 2021 хил. лв. 2020 хил. лв. Дългосрочни вземания от: - асоциирани предприятия 3 507 3 450 - други свързани лица 86 302 49 296 Общо дългосрочни вземания от свързани лица 89 809 52 746 Краткосрочни вземания от: 2021 хил. лв. 2020 хил. лв. - собственици 30 389 21 820 - асоциирани предприятия 1 222 961 - съвместни предприятия 6 493 1 264 - други свързани лица 37 646 95 677 Общо краткосрочни вземания от свързани лица 75 750 119 722 Дългосрочни задължения към: 2021 хил. лв. 2020 хил. лв. - собственици 8 12 - асоциирани предприятия 7 225 5 010 - съвместни предприятия 947 236 - други свързани лица 6 214 11 771 Общо дългосрочни задължения към свързани лица 14 394 17 029 Краткосрочни задължения към: 2021 хил. лв. 2020 хил. лв. - собственици 25 012 22 153 - асоциирани предприятия 6 682 6 099 - съвместни предприятия 584 295 - други свързани лица 16 644 15 941 Общо краткосрочни задължения към свързани лица 48 922 44 488 ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАРЕДБА № 2 ОТ 09.11.2021 Г. 23 Задължения по споразумения за обратно изкупуване на ценни книжа Към 31 декември 2021 г. Групата има сключени споразумения с клауза за обратно изкупуване на ценни книжа с български дружества на обща стойност 13 960 хил. лв. (2020 г.: 15 449 хил. лв.), в това число и натрупани задължения по лихви по тях. Падежът на тези споразумения е до края на 2022 г. 4. Информация за събития и показатели с необичаен за емитента, съответно лицето по § 1д от допълнителните разпоредби на ЗППЦК, характер, имащи съществено влияние върху дейността му, и реализираните от него приходи и извършени разходи; оценка на влиянието им върху резултатите през текущата година. Във връзка с продължилата над две години пандемична обстановка и с цел частично покриване на негативните последици за въздушния транспорт, държавата още през септември 2021г. взе решение да окаже финансова помощ на авиационните оператори, които осъществяват чартърни пътнически полети и отдават самолети под наем. В тази връзка е и Постановление № 51 от 13 април 2022 г. за допълнение на Постановление № 454 на Министерския съвет от 2021 г. за одобряване на допълнителни разходи по бюджета на Министерството на транспорта и съобщенията за 2021 г., с което стартира процедурата по кандидатстване за финансовата помощ. На 05 януари 2022 г. на Министерството на транспорта и съобщенията е одобрило преструктуриране и увеличение на инвестиционната програма за 2021 г. Размерът на същата е увеличен от 203 хил. лв. на 294 хил. лв. На 24 февруари 2022 г. Русия започна мащабни военни действия на територията на Украйна. Икономическите последици от тези действия са изключително всеобхватни и непредсказуеми. Цените на енергията и суровините рязко се повишиха, утежнявайки допълнително инфлационния натиск от смущенията във веригата за доставки и от възстановяването от пандемията, предизвикана от Covid-19. Наложените ограничения в износа на зърнени култури, както от Украйна така и от територията на България се очаква да рефлектира върху товарооборота за следващите периоди. Средносрочните и дългосрочните последици за глобалната икономика от руската инвазия в Украйна ще зависят от избора на противодействащи мерки. Доколкото санкциите и контра-отговорите ескалират, разходите ще бъдат по-големи - преди всичко за Русия, но и до известна степен за останалата част от световната икономика. Към 31.12.2021 г. и датата на съставяне на настоящия отчет, привлеченият ресурс на Групата от руски, белоруски и украински физически и юридически лица е с несъществена за размера на Групата стойност - под 0.5% от общите привлечени средства, като не се наблюдава съществено намаление. Тези средства се използват от лица, които според наличната информация са трайно установили се на територията на Република България и Република Северна Македония и в такъв смисъл зависимостта им от развитието на военните действия или санкционни режими е слаба и потенциални промени няма да окажат съществено влияние върху Групата. Привлечените средства от 1 финансова институция от Руска Федерация са в размер под 0.16% от общите привлечени средства и са деноминирани в евро, като техния размер не е съществен за дейността на Групата. Доколкото ликвидните активи на Групата превишават многократно регулаторните изисквания и към момента ликвидните буфери са незасегнати, Ръководството не очаква да зависи от финансиране, повлияно от епидемията от коронавирус или военните действия. Презастрахователната експозиция към презастрахователни брокери и/или компании, базирани в Русия на Групата е незначителна, към датата на консолидирания финансов отчет и не са налице настъпили / обявени щети протектирани от тези компании. Считано от 15.03.2022 г. ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАРЕДБА № 2 ОТ 09.11.2021 Г. 24 взаимоотношенията с всички брокери и презастрахователни компании от Руската Федерация са прекратени. Контрагентите вече са заменени, което е предпоставка за липса на основание за очаквано негативно влияние върху платежоспособността и ликвидността на Застрахователните дружества от Групата. Ръководството на Групата ще продължи да следи потенциалното въздействие и ще предприеме всички възможни мерки за смекчаване на евентуални потенциални ефекти. Ръководството на Групата е предприело комплекс от организационни мерки, с цел Групата да отговаря на всички въведени ограничения и санкции при трансфера на средства от и към Русия и/или санкционирани лица и институции, включително и дейности по повишаване и укрепване на защитата от потенциални зловредни действия и атаки срещу информационните ресурси и инфраструктура. Тъй като ситуацията и действията на държавните власти в България и света са изключително динамични, ръководството на Групата не е в състояние да оцени изцяло количествено влиянието на събитието върху бъдещото финансово състояние и постигнатите резултати, но счита, че въздействието ще има негативен ефект върху дейността на Групата. С оглед на пандемията с коронавирус, Ръководството на Групата не е в състояние да оцени влиянието на потенциална нова вълна или щам върху бъдещото финансово състояние и резултатите от дейността му, но счита, че при затихващ ефект, потенциалното въздействието би могло да доведе до по-слаба волатилност на пазарния и ценови риск, свързан с финансовите активи на Групата и по- малка вероятност за негативни ефекти върху дейността му. На 01.04.2022 г. въведената епидемиологична обстановка в Р. България е прекратена. 5. Информация за сделки, водени извънбалансово – характер и бизнес цел, посочване на финансовото въздействие на сделките върху дейността, ако рискът и ползите от тези сделки са съществени за емитента, съответно лицето по § 1д от допълнителните разпоредби на ЗППЦК, и ако разкриването на тази информация е съществено за оценката на финансовото състояние на емитента, съответно лицето по § 1д от допълнителните разпоредби на ЗППЦК. Към 31 декември 2021 г. и 2020 г. Групата има сключени договори за отпускане на банкови кредити на клиенти, чието бъдещо усвояване зависи от това дали кредитополучателите отговарят на определени критерии, включително дали не е регистрирано просрочие по предишни траншове на кредитите, предоставяне на обезпечение с определено качество и ликвидност и други. Общата сума на условните задължения по отношение на банковата дейност на Групата са както следва: 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Банкови гаранции в български лева 34 032 34 409 Банкови гаранции в чуждестранна валута 18 614 20 378 Неотменими ангажименти 244 126 250 952 Общо условни задължения 296 772 305 739 Към 31.12 2021 г. във връзка с изискванията на МСФО 9, Групата е признала 714 хил. лв. (2020 г.: 1 004 хил. лв.) задължения за провизии за очаквани кредитни загуби, свързани с условните задължения на Групата. ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАРЕДБА № 2 ОТ 09.11.2021 Г. 25 Към 31.12 2021 г. във връзка с изискванията на МСФО 9, Групата е признала 714 хил. лв. (2020 г.: 1 004 хил. лв.) задължения за провизии за очаквани кредитни загуби, свързани с условните задължения на Групата. Условните задължения на Групата по отношение на небанковата дейност са както следва: Групата е солидарен длъжник по следните договори за банкови кредити: o договори за кредит между Търговска банка и Търговско дружество от 09.08.2019 г. с настояща стойност на задължението 15 647 хил. лв. и падеж 30.11.2027 г.; залог на всички вземания по лизингови договори; залог на парични вземания по всички сметки. o договори за кредит между Търговска банка и Търговско дружество от 01.09.2021 г. с настояща стойност на задължението 14 395 хил. лв. и падеж 01.03.2023 г.; Справедливата стойност на заложените като обезпечение активи /вземания/, собственост на кредитополучателя е в размер на 17 994 хил. лв. o договори за кредит между Търговска банка и Търговско дружество от 02.08.2016 г. с настояща стойност на задължението 21 630 хил. лв. и падеж 02.11.2029 г.; Справедливата стойност на заложените като обезпечение активи, собственост на кредитополучателя е в размер на 31 927 хил. лв. o Съгласно договор за поемане на кредитни ангажименти с Търговска банка Групата е учредила първи по ред особен залог върху земеделска продукция върху вземания произтичащи от договори поръчки и фактури за реализация на земеделска продукция както и върху всички вземания по всички сметки на Групата в Банката. o На 13.12.2021 г. от Търговска банка е издадена нова банкова гаранция по концесионен договор за добив на суров нефт с №116DSK16000, за размер 290 000 лв. и представлява стойността на цялото платено от Дружество от групата концесионно възнаграждение по концесионен договор за Находище Долни Луковит за 2021 г. с ДДС. Срокът на валидност на гаранцията е до 28.02.2023 г. o На 26.06.2020 г. от Търговска банка е издадена банкова гаранция с №116DSK13926 в размер на 100 000 лв., обезпечаваща задълженията на Групата във връзка с регистрацията му по Закона за административното регулиране на икономическите дейности, свързани с нефт и продукти от нефтен произход. Срокът на валидност на гаранцията е до 24.06.2022 г. o Съгласно договор за банков кредит Търговска банка Групата учредява първи по ред особен залог върху част от открити свои сметки в банката. o Групата има издадена гаранция от „Търговска банка в размер на 2 600 000 лв. в полза на Агенция Митници със срок на валидност до 5 април 2023 г. Групата е страна по търговски дела в Софийски градски съд във връзка с договори за цесия/изкупени вземания от 2014 г. на обща стойност на материалния интерес на съдебните дела в размер на 24 931 хил. евро. На база анализ на фактическата и правна обстановка, правните консултанти на Групата очакват изходът на делата да бъде в полза за Групата. Групата е страна по издадена банкова гаранция от търговска банка на стойност 100 хил. лв.,85 хил. евро както и акредитив на стойност 999 хил. щ. долара. Банковата гаранция е издадени във връзка с обезпечаване на търговски задължения на Групата. Пристанищни Концесии: Съгласно договор за концесия на пристанище за обществен транспорт с регионално значение „Пристис“ – публична общинска собственост, влязъл в сила от 01 април 2019 г. и със срок от 35 години, Групата има задължения да:  извършва годишни концесионни плащания, състоящи се от две части – фиксирана част в размер на 48 900 лв. и променлива част в зависимост от извършената дейност;  управлява и поддържа обекта на концесия на свой риск, съобразно добрата инженерингова и експлоатационна практика, с грижата на добър стопанин и в съответствие с изискванията на действащото законодателство, регламентиращо дейности и действия, произтичащи от договора за концесия; ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАРЕДБА № 2 ОТ 09.11.2021 Г. 26  поддържа пристанището в експлоатационна годност и пристанищната инфраструктура в добро оперативно състояние като осъществява за своя сметка необходимите ремонти;  извършва пристанищните услуги на свой риск, осигурявайки тяхната непрекъснатост не по- малко от 8 часа в денонощието;  извършва инвестиции, съгласно предвидените годишни инвестиционни програми;  реализира годишен товарооборот, определен в условни транспортни единици като условна транспортна единица е всеки обслужен на пристанището пътник и/или корабопосещение умножено по 10. В изпълнение на договора за предоставяне на концесия за пристанище за обществен транспорт с регионално значение „Пристис“ – публична общинска собственост, на Групата е издадена банкова гаранция за добро изпълнение на концесионния договор, с размер от 100 хил. лева и срок на валидност до 1 март 2028 г. На 20 октомври 2010 г. влиза в сила договор, подписан между Групата и Министерство на транспорта, информационните технологии и съобщенията, относно концесия на услуга върху пристанищен терминал „Видин – Север” и пристанищен терминал „Фериботен комплекс Видин”, части от пристанище за обществен транспорт с национално значение Видин. Договорът е за срок от 30 години. На 24.02.2021 г. е подписано Допълнително споразумение за удължаване срока на 40 години.  Концесионното възнаграждение включва: еднократно концесионно възнаграждение в размер на 100 хил. лв. годишни концесионни възнаграждения, които съдържат фиксирана и променлива част.  Размерът на фиксираното годишно концесионно възнаграждение възлиза на 44 хил. евро (87хил. лв.). По договора за концесия Групата се задължава - да експлоатира и поддържа обекта на концесия на свой риск; - да извърши актуализация на генералния план на пристанище Видин относно пристанищните терминали – Обект на концесията; - да извършва инвестиции, съгласно предвидените годишни инвестиционни програми; - да разработва и представя за одобрение от концедента годишни инвестиционни програми в срок до 30 октомври на предходната година; - предварително да съгласува и да получи одобрение от министъра на транспорта, информационните технологии и съобщенията за извършване на подобрения в обекта на концесията, които не са предвидени в съответната годишна инвестиционна програма; - не променя предназначението на обекта на концесията; - представя и поддържа банкови гаранции; Договорът за концесия се прекратява при изтичане на срока на договора, по взаимно съгласие, поради обстоятелства по Закона за концесиите или при виновно неизпълнение на задълженията на една от страните. Съгласно договор за концесия на „Пристанищен терминал Лом” – част от пристанище за обществен транспорт Лом, Групата следва да поддържа банкови гаранции в установения размер:  банкова гаранция за изпълнение на Инвестиционна програма за седма договорна инвестиционната година в размер на 103 хил. лв. със срок на валидност 31.10.2021 г.;  банкова гаранция за добро изпълнение на задълженията по Концесионния договора, в размер на 455 хил. лв. със срок на валидност 27.09.2022 г. Съгласно Концесионен договор за пристанищен терминал Балчик, Групата има поети задължения да експлоатира, поддържа и да извърши инвестиции за развитие на терминала; да изпълнява Годишни инвестиционни програми, да поддържа определен средногодишен товарооборот, да ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАРЕДБА № 2 ОТ 09.11.2021 Г. 27 поддържа банкови гаранции за изпълнение за срока на договора и да прилага определена социална програма по отношение на персонала. Концесионерът се задължава да предоставя и поддържа за всяка поредна година от действието на концесионния договор потвърдени, безусловни, неотменяеми банкови гаранции за срока на концесия, както следва:  Гаранция на 430 хил. лв. (220 хил. евро.) за гарантиране изпълнението на концесионния договор, включително задълженията за плащане на концесионното възнаграждение, за товарооборот, за плащане на лихви и неустойки и други, определени в концесионния договор; На 18 март 2021 г. е сключен договор за издаване на банкова гаранция за сумата от 220 хил. евро със срок на гаранцията до 01 август 2022 г. Договорът за банкова гаранция е сключен за обезпечаване на изпълнението на задълженията на Групата по Договора за концесия. Съгласно Концесионен договор, касаещ пристанищен терминал Леспорт, Групата има поети задължения да експлоатира, поддържа и да извърши инвестиции за развитие на терминала; да изпълнява Годишни инвестиционни програми, да поддържа определен средногодишен товарооборот, да поддържа банкови гаранции за изпълнение за срока на договора и да прилага определена социална програма по отношение на персонала. Концесионерът се задължава да предоставя и поддържа за всяка поредна година от действието на концесионния договор потвърдени, безусловни, неотменяеми банкови гаранции за срока на концесия, както следва:  Гаранция за изпълнение на Инвестиционната програма в размер на 15 на сто от стойността на планираните инвестиции за съответната година; Гаранция в размер на 256 хил. евро (501 хил. лв.) за изпълнението на договора, включително изпълнението на договора, включително задължението за плащане на концесионно възнаграждение, товарооборот, задължението за плащане на лихви и неустойки, определени в договора. Концесии за добив на нефт и газ Основната си дейност дъщерното за Групата дружество Проучване и добив на нефт и газ АД осъществява въз основа на предоставени от държавата концесионни права и сключени 13 концесионни договори както следва: Концесионен договор за добив на суров нефт от находище “Бърдарски геран”, Концесионен договор за добив на суров нефт от находище “Горни Дъбник”, Концесионен договор за добив на суров нефт и природен газ от находище “Долни Дъбник”, Концесионен договор за добив на суров нефт и природен газ от находище “Долни Луковит”, Концесионен договор за добив на суров нефт от находище “Долни Луковит - запад”, Концесионен договор за добив на суров нефт и природен газ от находище “Селановци”, Концесионен договор за добив на суров нефт от находище “Староселци”, Концесионен договор за добив на суров нефт от находище “Тюленово”, Концесионен договор за добив на природен газ от находище “Българево”, Концесионен договор за добив на суров нефт и природен газ от находище “Маринов геран” и Концесионен договор за добив на суров нефт и природен газ от находище “Бутан – юг”, Концесионен договор за добив на природен газ от находище “Дуранкулак” и Концесионен договор за добив на подземни богатства - нефт и природен газ – природен газ и кондензат от находище „Искър запад“. За да осигури изпълнението на задълженията си по окончателното напускане на концесионните площи, съгласно концесионните договори, Групата заделя ежегодно суми, представляващи годишни вноски за “Фонд за напускане”. ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАРЕДБА № 2 ОТ 09.11.2021 Г. 28 Бъдещите плащания във връзка с вноските за “Фонд за напускане” към 31 декември са в следния размер: До 1 година От 1 до 5 години Над 5 години Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. 2021 г. 10 40 102 152 2020 г. 23 43 109 175 Към 31 декември 2021 г. Групата има сключен Рамков договор за издаване на банкови гаранции с търговска банка на обща стойност 1 600 хил. лв. със срок на действие до 28 януари 2023 г. Като обезпечение по сключения Рамков договор за издаване на банкова гаранция са заложени нетекущи активи на Групата. В нормалния ход на дейността за Групата възникват съдебни спорове и искове. Според ръководството на Групата разходите, необходими за решаване на тези спорове и искове няма да окажат съществено влияние върху финансовата състояние и паричните потоци в бъдещи финансови периоди, тъй като основната част от тях се счита, че вече е провизирана при заделянето на техническите резерви 6. Информация за дялови участия на емитента, съответно лицето по § 1д от допълнителните разпоредби на ЗППЦК, за основните му инвестиции в страната и в чужбина (в ценни книжа, финансови инструменти, нематериални активи и недвижими имоти), както и инвестициите в дялови ценни книжа извън неговата група предприятия по смисъла на Закона за счетоводството и източниците/начините на финансиране. Инвестиции в асоциирани предприятия 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Инвестиции в асоциирани предприятия 25 743 23 519 Инвестиции в съвместни предприятия 1 029 734 Общо инвестиции, отчитани по метода на собствения капитал 26 772 24 253 Печалба/(загуба) от инвестиции, отчитани по метода на собствения капитал 4 315 (1 400) ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАРЕДБА № 2 ОТ 09.11.2021 Г. 29 Инвестициите в асоциирани предприятия са отчетени по метода на собствения капитал. Датата на финансовите отчети на асоциираните предприятия е 31 декември. Балансовата стойност на инвестициите и процент на участие на Групата в правата на глас и собствения капитал на асоциираните предприятия могат да бъдат представени, както следва: Име на асоциираното предприятие Страна на учредяване и основно място на дейност Основна дейност 2021 Участие 2020 Участие хил. лв. % хил. лв. % Луфтханза Техник София ООД България Авиоремонтна дейност 8 944 24.90% 8 558 24.90% Суиспорт България АД България Наземно обслужване 6 886 49.00% 5 665 49.00% Силвър Уингс България ООД България Кетъринг услуги 5 225 42.50% 4 713 42.50% Ви Ти Си АД България Морски и пристанищни услуги 3 764 41.00% 3 694 41.00% Каварна Газ ООД България Газопреносни услуги 689 35.00% 626 35.00% Амадеус България ООД България Резервационни услуги 235 44.99% 263 44.99% 25 743 23 519 Групата е заложила като обезпечение по банкови заеми акции на свои асоциирани предприятия на стойност 6 886 хил. лв. Групата е заложила като обезпечение по търговски заеми акции на свои асоциирани предприятия с балансова стойност 21 290 хил. лв. Обобщена финансова информация за съществените асоциирани предприятия на Групата е представена по-долу. Тя отразява сумите, представени във финансовия отчет на съответното асоциирано предприятие след корекции във връзка с прилагането на метода на собствения капитал: 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Нетекущи активи 179 301 195 118 Текущи активи 71 319 52 800 Общо активи 250 620 247 918 Нетекущи пасиви 151 714 140 938 Текущи пасиви 30 410 44 074 Общо пасиви 182 124 185 012 Нетни активи 68 496 62 906 Приходи 144 018 139 594 Печалба за годината 10 842 4 668 Печалба след данъци 9 714 4 147 Друга всеобхватна (загуба)/доход (82) 212 Общ всеобхватен доход за годината 9 632 4 359 ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАРЕДБА № 2 ОТ 09.11.2021 Г. 30 Равнение на финансовата информация, посочена по-горе, с балансовата стойност на инвестициите в съществени асоциирани предприятия е представено, както следва: 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Общо нетни активи към 1 януари 62 906 62 290 Печалба за годината 9 714 4 147 Друга всеобхватна (загуба)/ доход за годината (82) 212 Платени дивиденти (4 042) (3 743) Общо нетни активи към 31 декември 68 496 62 906 Дялово участие на Групата (в хил. лв.) 23 038 20 798 Репутация 2 705 2 721 Балансова стойност на инвестицията 25 743 23 519 Всички трансфери на парични средства към Групата, напр. изплащане на дивиденти, се осъществят след одобрението на най-малко 51% от всички собственици на асоциираните предприятия. През 2021 г. и 2020 г. Групата е получила дивиденти съответно в размер на 2 007 хил. лв. и 1 342 хил. лв. Инвестиции в съвместни предприятия Инвестициите в съвместни предприятия са отчетени по метода на собствения капитал. Датата на финансовите отчети на съвместни предприятия е 31 декември. Балансовата стойност на инвестициите и процент на участие на Групата в правата на глас и собствения капитал на съвместните предприятия могат да бъдат представени, както следва: Име Страна на учредяване и основно място на дейност Основна дейност 2021 Участие 2020 Участие хил. лв. % хил. лв. % Нюанс БГ АД България Безмитна търговия 833 50% 538 50% Консорциум България Ер – Посока България Продажба на самолетни билети и хотелско настаняване 141 90% 141 90% Консорциум България Ер И Посока България Продажба на самолетни билети и хотелско настаняване 55 70% 55 70% 1 029 734 Обобщена финансова информация за съществените съвместни предприятия на Групата е представена по-долу. Тя отразява сумите, представени във финансовия отчет на съответното асоциирано предприятие след корекции във връзка с прилагането на метода на собствения капитал (вкл. корекции на справедлива стойност) или корекции за разлики в счетоводната политика: 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Нетекущи активи 15 488 8 447 Текущи активи 6 978 6 500 Общо активи 22 466 14 947 ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАРЕДБА № 2 ОТ 09.11.2021 Г. 31 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Нетекущи пасиви - 22 Текущи пасиви 18 694 16 968 Общо пасиви 18 694 16 990 Нетни активи 3 772 (2 043) Приходи 18 810 19 135 (Загуба)/печалба за годината (3 394) (2 246) (Загуба)/печалба след данъци (3 317) (2 266) Общ всеобхватна (загуба)/доход за годината (3 317) (2 266) Равнение на финансовата информация, посочена по-горе, с балансовата стойност на инвестициите в съществени съвместни предприятия е представено, както следва: 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Общо нетни активи към 1 януари (2 043) 3 371 Печалба за годината (3 317) (2 266) Платени дивиденти - (3 148) Общо нетни активи към 31 декември (5 360) (2 043) Дялово участие на Групата (в хил. лв.) 1 029 734 Балансова стойност на инвестицията 1 029 734 Всички трансфери на парични средства към Групата, напр. изплащане на дивиденти, се осъществят след одобрението на съвместните предприятия. През 2021 г. не е получаван дивидент, а през 2020 г. получените дивиденти са в размер на 1 574 хил. лв. Финансови активи, оценявани по справедлива стойност през печалбата или загубата Финансовите активи, оценявани по справедлива стойност през печалбата или загубата могат да бъдат обобщени, както следва: 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Финансови активи, оценявани по справедлива стойност в печалбата или загубата Корпоративни акции, дялове и права 1 258 422 1 162 656 Български корпоративни облигации 213 113 232 178 Средносрочни български ДЦК 55 258 53 222 Дългосрочни български ДЦК 30 104 27 381 Ценни книжа, издадени или гарантирани в други държави 486 003 547 016 Деривативи, държани за търгуване 70 4 788 2 042 970 2 027 241 Финансовите активи са оценени по справедлива стойност, определена на базата на борсовите котировки към датата на консолидирания финансов отчет или на база на оценки на независими оценители, определени към датата на консолидирания финансов отчет. Печалбите и загубите са признати в консолидирания отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход на ред „Нетен резултат от операции с финансови инструменти”. ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАРЕДБА № 2 ОТ 09.11.2021 Г. 32 Дългови инструменти, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход Стойността на финансовите активи по справедлива стойност през друг всеобхватен доход, включващи облигации и държавни ценни книжа, е представена, както следва: 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Облигации 413 303 210 804 Държавни ценни книжа 446 138 506 791 Общо дългови инструменти по справедлива стойност през друг всеобхватен доход 859 441 717 595 Към 31 декември 2021 г. за дълговите инструменти, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход, са заделени очаквани кредитни загуби в размер на 4 643 хил. лв. (2020 г.: 2 734 хил. лв.), които са отразени в капитала и не са намалили отчетната стойност на активите. Към 31 декември 2021 г. държавни облигации, емитирани от българското правителство, с балансова стойност в размер на 153 546 хил. лв. (2020 г.: 116 743 хил. лв.) са заложени като обезпечение за обслужване на бюджетни сметки в банковата дейност на Групата на основание на чл. 152 от Закона за публичните финанси. Капиталови инструменти, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Котирани капиталови инструменти 24 605 25 327 Некотирани капиталови инструменти 45 821 58 439 Общо капиталови инструменти по справедлива стойност през друг всеобхватен доход 70 426 83 766 Дългови инструменти, оценявани по амортизирана стойност Към 31 декември 2021 г. дълговите инструменти, оценявани по амортизирана стойност се състоят от български държавни облигации, държавни облигации на страни от ЕС, български корпоративни облигации и чуждестранни корпоративни облигации, включващи размера на начислените лихви и сконто/премия, на базата на техния оригинален матуритет, както следва: 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Български държавни облигации 408 414 213 470 Чуждестранни държавни облигации 268 525 214 915 Български корпоративни облигации 7 964 7 963 Чуждестранни корпоративни облигации 2 935 29 215 Загуба от обезценка (654) (686) Дългови инструменти, оценявани по амортизирана стойност 687 184 464 877 Към 31 декември 2021 държавни облигации, емитирани от българското правителство, в размер на 223 269 хил. лв. (2020 г.: 148 013 хил. лв.) са заложени като обезпечение за обслужване на бюджетни сметки на основание на чл. 152 от Закона за публичните финанси. 7. Информация относно сключените от емитента, съответно лицето по § 1д от допълнителните разпоредби на ЗППЦК, от негово дъщерно дружество, в качеството им на заемополучатели, ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАРЕДБА № 2 ОТ 09.11.2021 Г. 33 договори за заем с посочване на условията по тях, включително на крайните срокове за изплащане, както и информация за предоставени гаранции и поемане на задължения. БАНКОВА ДЕЙНОСТ Задълженията към депозанти са представени както следва: 2021 2020 Анализ по срочност и вид валута: хил. лв. хил. лв. Безсрочни депозити: В лева 2 205 262 1 739 734 В чуждестранна валута 308 820 304 296 2 514 082 2 044 030 Срочни депозити: В лева 1 226 347 1 153 213 В чуждестранна валута 1 429 564 1 271 347 2 655 911 2 424 560 Спестовни влогове: В лева 1 192 269 1 133 292 В чуждестранна валута 544 107 559 023 1 736 376 1 692 315 Други депозити: В лева 11 032 7 697 В чуждестранна валута 479 270 11 511 7 967 Общо задължения към депозанти 6 917 880 6 168 872 2021 2020 Анализ по вид клиент и вид валута: хил. лв. хил. лв. Депозити на граждани: В български лева 3 241 091 2 841 485 В чуждестранна валута 1 990 989 1 827 327 5 232 080 4 668 812 Депозити на предприятия: В български лева 1 382 788 1 179 886 В чуждестранна валута 288 698 304 648 1 671 486 1 484 534 Депозити на други институции: В български лева 11 032 12 565 В чуждестранна валута 3 282 2 961 14 314 15 526 Общо задължения към депозанти 6 917 880 6 168 872 ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАРЕДБА № 2 ОТ 09.11.2021 Г. 34 Други финансови задължения Текущи Нетекущи 2021 2020 2021 2020 хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност: Деривативи, държани за търгуване 118 86 - - Финансови пасиви, отчитани по амортизирана стойност: Облигационни заеми 3 507 3 000 69 450 37 451 Банкови заеми 57 898 49 514 92 614 127 069 Други заеми и финансирания 20 092 23 040 6 984 6 161 Депозити от банки 41 146 66 092 - - Задължения по цесии 10 708 20 746 32 306 33 180 Задължения по споразумения за обратно изкупуване 2 282 15 449 11 678 - Търговски задължения 109 406 97 261 598 1 114 Задължения към свързани лица 48 922 44 488 14 394 17 029 Общо балансова стойност 294 079 319 676 228 024 222 004 Облигационни заеми Облигационните заеми, получени от Групата са както следва: Текущи Нетекущи 2021 хил. лв. 2020 хил. лв. 2021 хил. лв. 2020 хил. лв. Облигационните заеми 3 507 3 000 69 450 37 451 Балансовата стойност на задълженията на Групата по посочените облигационни заеми към 31 декември 2021 г. е в размер на 72 957 хил. лв. (2020 г.: 40 451 хил. лв.) и е изчислена по метода на ефективния лихвен процент. Банкови заеми Банковите заеми на Групата представляват получени средства от български банки, които са предназначени за финансиране на инвестиционни проекти на Групата и за подпомагане на текущата оперативна дейност на дружествата в Групата. Банковите заеми са класифицирани според срока за тяхното погасяване, договорен при отпускането на съответния заем. ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАРЕДБА № 2 ОТ 09.11.2021 Г. 35 Текущи Нетекущи 2021 хил. лв. 2020 хил. лв. 2021 хил. лв. 2020 хил. лв. Банкови заеми 57 898 49 514 92 614 127 069 Дългосрочни банкови заеми 2021 хил. лв. 2020 хил. лв. Револвиращи и инвестиционни банкови кредити 92 614 127 069 Групата е получила следните банкови заеми с инвестиционна цел: - Групата е страна по договор за банков инвестиционен кредит, сключен на 30.01.2015 г. с падеж на 30.04.2023 г. Погасяването по заема се извършва в лева и е съгласно договорен погасителен план за целия срок на договора. Годишният лихвен процент по заема е в размер на ОДИ плюс 4.732%. Кредитът е предсрочно погасен. - Групата има договор за първи банков инвестиционен кредит, сключен на 23.12.2015 г. Стойността на отпуснатия кредит е в размер на 78 233 хил. лв., който е усвоен на 3 основни транша. С усвоения кредит са рефинансирани два банкови заема към друга банка и e финансиран инвестиционен проект на Групата. Падежът на заема е на 31.12.2025 г. Погасяването на главницата е в лева и е съгласно договорен погасителен план за целия срок на договора. Лихвеният процент се формира като сбор от "Осреднен депозитен индекс" плюс надбавка от 2.727 %. Обезпечение по заема са договорна ипотека на хангар, всички вземания на Групата, произтичащи от договори за наем, сключени с Луфтханза Техник София ООД в качеството му на наемател. - Групата е страна по договор за банков инвестиционен кредит, сключен на 01.11.2016 г. Погасяването на главницата е в лева и е съгласно договорен погасителен план с начална дата от 31.10.2018 г. Падежът на заема е 30.09.2028 г. Лихвеният процент се формира като сбор от "Осреднен депозитен индекс" плюс надбавка от 2.727 %. Обезпечение по заема са договорна ипотека на земя и изградени върху нея сгради, паркинг и 2 броя КПП, вземания на Групата, произтичащи от договор за наем, сключен с наемател. - Групата е страна по договор за инвестиционен банков кредит, сключен на 11 август 2017 г., с падеж на 31 декември 2027 г. Лихвата по кредита е в размер на годишната лихва определена като сбор от приложимия към съответния период на олихвяване променлив базов лихвен индекс и надбавка към лихвения индекс в размер на 2.738 %. Заемът е обезпечен с ипотека върху недвижим имот в гр. София, залог на акции и вземания, собственост на Групата. - Групата е страна по договор за инвестиционен банков кредит, сключен на 21 юни 2013 г., с падеж на 20 декември 2029 г. Лихвата по кредита е в размер на тримесечен EURIBOR плюс 3 пункта надбавка, но не по-малко от 6%. Заемът е обезпечен с ипотека на недвижими имоти, залог на дълготрайни материални активи по реда на Закона за особените залози. - Групата е страна по договор за инвестиционен банков кредит, сключен на 21 юни 2013 г., с падеж на 20 декември 2029 г. Лихвата по кредита е в размер на тримесечен EURIBOR плюс 3 пункта надбавка, но не по-малко от 6.5%. Заемът е обезпечен с ипотека на недвижими имоти, залог на дълготрайни материални активи по реда на Закона за особените залози. Револвиращи кредити - Договорът за банков кредит е сключен на 05.10.2011 г. за сума в размер на 3 000 хил. лв. за 1 година, като срокът за погасяване е удължен до 25.10.2024 г. Заемът е обезпечен с ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАРЕДБА № 2 ОТ 09.11.2021 Г. 36 недвижими имоти. Годишният лихвен процент по заема е в размер на 4%, формиран на база на 1М ЮРИБОР плюс 4%, като лихвата не може да бъде по-ниска от 4%. - Договорът за кредит е сключен на 31.01.2020 г. за сума в размер на 4 950 хил. евро. за срок за погасяване до 31.01.2023 г. Заемът е обезпечен с банкови депозити. Годишният лихвен процент по заема е формиран на база на БЛП плюс 0.8%. - Групата е страна по договор за револвиращ банков кредит, сключен на 28 януари 2008 г. със срок на погасяване 25 октомври 2024 г. Годишният лихвен процент по заема възлиза на едномесечен EURIBOR плюс 4% надбавка. Обезпечения – ипотека върху зърнобази в гр. Добрич и с. Генерал Колево (земи, сгради и трайно прикрепени машини и съоръжения), собственост на Групата. - Групата е страна по договор за револвиращ банков кредит, сключен на 13 декември 2013 г. със срок на погасяване 30.09.2024 г. Годишният лихвен процент по заема възлиза на осреднен депозитен индекс (ОДИ) плюс 2.657% надбавка. Заемът е обезпечен със залог на собствени материални запаси и имоти, машини и съоръжения, собственост на Групата. - Групата е получила три обезпечени банкови заема, отпуснати от българска търговска банка. Заемите са деноминирани в български лева и са с договорен размер съответно 6 000 хил. лв., 8 944 хил. лв. и 3 220 хил. лв. Лихвените проценти по заемите са 3.3% и 4%, с падежи през 2022 г. За обезпечаване на два от заемите са учредени залози на държавни ценни книжа на Р. България с номинална стойност 8 950 хил. лв. и падеж през 2025 г. по единия заем и номинална стойност 11 300 хил. лв. и падежи на емисиите през 2021 г., 2025г. и 2027 г. Един от заемите е обезпечен със залог върху парични средства в размер на 714 хил. лв., които са блокирани до погасяване му и застраховка "Финансов риск“ със срок на валидност до февруари 2022 г. - Групата има договор за първи банков инвестиционен кредит, сключен на 23.12.2015 г. Стойността на отпуснатия кредит е в размер на 78 233 хил. лв., който е усвоен на 3 основни транша. С усвоения кредит са рефинансирани два банкови заема към друга банка и e финансиран инвестиционен проект на Групата. Падежът на заема е на 31.12.2025 г. Погасяването на главницата е в лева и е съгласно договорен погасителен план за целия срок на договора. Лихвеният процент се формира като сбор от "Осреднен депозитен индекс" плюс надбавка от 2.727 %. Обезпечение по заема са договорна ипотека на хангар, всички вземания на Групата, произтичащи от договори за наем, сключени с едно от асоциираните дружества за Групата, в качеството му на наемател. Солидарен длъжник по договора за заем е Дружеството майка на Групата. В полза на Групата има издадена корпоративна гаранция от чуждестранно юридическо лице. - Групата е страна и по договор за банков инвестиционен кредит, сключен на 01.11.2016 г. Стойността на отпуснатия кредит e в размер на 12 713 хил. лв., като усвоената сума през 2017 г. е в размер на 12 021 хил. лв. През 2019 г. е усвоена останалата сума по кредита 692 хил. лв.. Погасяването на главницата е в лева и е съгласно договорен погасителен план с начална дата от 31.10.2018 г. Лихвеният процент се формира като сбор от "Осреднен депозитен индекс" плюс надбавка от 2.727 %. Падежът на заема е 30.09.2028 г. Обезпечение по заема са договорна ипотека на земя и изградени върху нея сгради, паркинг и 2 броя КПП, вземания на Групата, произтичащи от договор за наем, сключен с наемател. Солидарен длъжник по договора за заем е Дружеството майка на Групата. - Договор за банков кредит-овърдрафт сключен на 01.08.2018г за оборотни средства със срок на погасяване 20.08.2024 г. Годишният лихвен процент е в размер на 4.2 % базов лихвен процент на банката плюс 12 месечен Euribor. Заемът е обезпечен със залог на вземания по разплащателни сметки в банката-кредитор и особен залог върху стоки, предназначени за безмитно валутна търговия на борда на самолетите и/или в специализирания магазин. Общата стойност на стоките е до 137 хил. лв. - Групата е страна по договор за банков кредит-овърдрафт, сключен на 25.09.2020 г. за оборотни средства със срок на погасяване 20.09.2023 г. Годишният лихвен процент е в размер на 3.8 % базов лихвен процент на банката плюс 12 месечен Euribor. Заемът е ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАРЕДБА № 2 ОТ 09.11.2021 Г. 37 обезпечен с Договор за особен залог върху всички настоящи и бъдещи вземания по сметките „България Ер“ АД, открити в банката-кредитор. - Групата има сключени 4 активни към 31.12.2021 г. договора за банкови кредити с цел оборотни средства със срок на погасяване 31.12.2022 г., 30.06.2023 г. и два кредита със срок 30.09.2022 г. Годишният лихвен процент по заемите е в размер на 3% и 4% на договора за кредит плюс 3 мес. Euribor, но не по-малко от 4%. Заемите са обезпечени със залог на вземания по договори за обществени поръчки за осигуряване на самолетни билети, за вземания по BSP постъпления, на вземания по договори на трети страни, както и с договори за поръчителство, сключени с Дружеството майка на Групата. - На 08.10.2021 г Групата е сключила договор за банков кредит за оборотни средства в размер на 500 хил. лв. с годишна лихва БДИЮЛ в лева плюс 2.5 пункта надбавка или минимум общо договорен процент 2.5 %. Считано от 15.04.2022 г. до 15.09.2023 г. (включително) кредита се погасява на 17 (седемнадесет ) равни ежемесечни вноски в размер на 27 770 лева и една последна изравнителна вноска 27 910 лева, дължима на 15.09.2023 г За обезпечаване на получения заем Групата е заложила активи от групата на имоти, машини и съоръжения - На 28.04.2021 Групата е сключила договор за банков кредит за оборотни средства в размер на 367 хил. лв. с годишна лихва БЛП в лева 2.5 % плюс договорна надбавка за кредитен риск 0,35 % или общо договорен процент 2.85 %. Считано от 20.05.2021 г. до 20.04.2025 г. (включително) кредита се погасява на 48 (четиридесет и осем ) равни ежемесечни вноски в размер на 700 лева и една последна вноска, дължима на 20.05.2025 г. в размер на 333 400 лева За обезпечаване на получения заем Групата е заложила активи от групата на имоти, машини и съоръжения - На 14.08.2020 Групата е сключила договор за банков кредит за оборотни средства в размер на 250 хил. лв. с годишна лихва БЛП в лева 2.5 % плюс договорна надбавка за кредитен риск 1 % или общо договорен процент 3.5 %. Договорен е гратисен период на главница до 19.03.2022 г. Считано от 20.03.2022 г. до 20.08.2023 г. (включително) кредита се погасява на седемнадесет равни ежемесечни вноски в размер на 13 500 лева и една последна вноска, дължима на 20.08.2023 г. в размер на 20 500 лева За обезпечаване на получения заем Групата е заложило активи от групата на имоти, машини и съоръжения. Краткосрочни банкови заеми 2021 хил. лв. 2020 хил. лв. Краткосрочни револвиращи и инвестиционни банкови кредити 57 898 49 514 Револвиращи кредити - Групата е получила три обезпечени банкови заема, отпуснати от българска търговска банка. Заемите са деноминирани в български лева и са с договорен размер съответно 6 000 хил. лв., 8 944 хил. лв. и 3 220 хил. лв. Лихвените проценти по заемите са 3.3% и 4%, с падежи през 2022 г. - За обезпечаване на два от заемите са учредени залози на държавни ценни книжа на Р. България с номинална стойност 8 950 хил. лв. и падеж през 2025 г. по единия заем и номинална стойност 11 300 хил. лв. и падежи на емисиите през 2021 г., 2025 г. и 2027 г. Един от заемите е обезпечен със залог върху парични средства в размер на 714 хил. лв., които са блокирани до погасяване му и застраховка "Финансов риск“ със срок на валидност до февруари 2022 г. - На 08.10.2019 г. Групата е сключила договор за банков кредит за оборотни средства в размер на 150 хил. лв. с годишна лихва БЛП в лева 2.5 % плюс договорна надбавка за кредитен риск 1 % или общо договорен процент 3.5 %. Договорен е гратисен период на главница една ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАРЕДБА № 2 ОТ 09.11.2021 Г. 38 година до 19.10.2020 г. Считано от 20.10.2020 г. до 20.09.2021 г. (включително) кредита се погасява на дванадесет равни месечни вноски в размер на 12 500 лв. За обезпечаване на получения заем Групата е заложила активи от групата на имоти, машини и съоръжения. Към 31.12.2021 г. е изцяло погасен Други заеми и финансирания Текущи Нетекущи 2021 хил. лв. 2020 хил. лв. 2021 хил. лв. 2020 хил. лв. Други заеми и финансирания 20 092 23 040 6 984 6 161 Други дългосрочни заеми и финансирания 2021 хил. лв. 2020 хил. лв. Дългосрочни заеми 6 878 5 820 Финансирания по оперативни програми 106 341 ОБЩО 6 984 6 161 Други дългосрочни заеми са получени от трети лица – търговски дружества при годишни лихвени равнища от 3% до 8% в зависимост от срочността на кредита. Получените заеми не са обезпечени с активи на Групата. Плащанията по тях се извършват във валутата, в която са отпуснати. Финансиранията се отнасят до придобити активи Станция за геофизични изследвания в нефтени и газови сондажи, Станция за сондажни геофизични изследвания в нефтени и газови сондажи по договор между “Проучване и добив на нефт и газ” АД и ГД „Европейски фондове за конкурентоспособност” - Управляващ орган на ОПК към Министерство на икономиката и енергетиката - правоприемник на ИАНМСП, относно договор за безвъзмездна финансова помощ № 2ТМГ-02-21/13.06.2011 г. по оперативна програма „Развитие на конкурентоспособността на българската икономика 2007-2013”, съфинансирана от Европейския съюз чрез Европейския фонд за регионално развитие, и други. .Други краткосрочни заеми 2021 хил. лв. 2020 хил. лв. Краткосрочните заеми 20 092 22 805 Финансирания по оперативни програми - 235 ОБЩО 20 092 23 040 Краткосрочните заеми са получени при годишни лихвени равнища от 3% до 8% в зависимост от срочността на кредита. Заемите са класифицирани според крайния им срок за погасяване, който е през 2022 г. Справедливата стойност на получените заеми не е определяна по отделно, тъй като ръководството счита, че балансовата им стойност дава реална представа за тяхната справедлива стойност. ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАРЕДБА № 2 ОТ 09.11.2021 Г. 39 Депозити от банки Текущи 2021 хил. лв. 2020 хил. лв. Безсрочни депозити - местни банки -В български лева 16 445 24 196 -В чуждестранна валута 13 677 7 688 Срочни депозити от местни банки в български лева - 22 000 Безсрочни депозити от чуждестранни банки в чуждестранна валута 8 702 9 204 Безсрочни депозити от чуждестранни банки в български лева 37 70 Срочни депозити от чуждестранни банки в чуждестранна валута 381 489 Срочни депозити от местни банки в чуждестранна валута 1 904 2 445 41 146 66 092 8. Информация за отпуснатите от емитент, съответно от лице по § 1д от допълнителните разпоредби на ЗППЦК, или от техни дъщерни дружества заеми, предоставяне на гаранции или поемане на задължения общо към едно лице или негово дъщерно дружество, включително и на свързани лица с посочване на имена или наименование и ЕИК на лицето, характера на взаимоотношенията между емитента, съответно лицето по § 1д от допълнителните разпоредби на ЗППЦК, или техните дъщерни дружества и лицето заемополучател, размер на неизплатената главница, лихвен процент, дата на сключване на договора, краен срок на погасяване, размер на поето задължение, специфични условия, различни от посочените в тази разпоредба, както и целта за която са отпуснати, в случай че са сключени като целеви. Предоставени кредити и аванси на банкови клиенти Предоставените кредити и аванси могат да бъдат обобщени, както следва: (а) Анализ по видове клиенти 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Граждани: В български лева 1 135 195 933 845 В чуждестранна валута 266 552 252 381 Предприятия: В български лева 1 108 359 945 346 В чуждестранна валута 577 769 613 161 Загуба от обезценка (38 783) (35 870) Общо предоставени кредити и аванси на банкови клиенти 3 049 092 2 708 863 Предоставени кредити и аванси на клиенти към 31 декември 2021 включват депозити при международни финансови институции по маржин сделки с деривати в размер на 1 556 хил. лв. (2020: 1 556 хил. лв.), включително резултат от сделки. (б) Лихвени проценти Кредитите, отпуснати в български лева и чуждестранна валута, се олихвяват с променлив лихвен процент. Според условията по тези кредити, лихвеният процент се изчислява въз ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАРЕДБА № 2 ОТ 09.11.2021 Г. 40 основа на референтен лихвен процент на Банката или лихвен индекс за кредитите във валута - EURIBOR, LIBOR, плюс надбавка. Надбавката по редовните кредити е в границите от 2% до 5%, в зависимост от кредитния риск, отнасящ се за съответния кредитополучател, а по просрочените кредити се начислява допълнителна надбавка над договорения лихвен процент Договори за заеми и цесии 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Вземания по предоставени заеми 133 790 138 487 Вземания по договори за цесии 60 677 41 244 194 467 179 731 Заемите са предоставени при годишни лихвени равнища от 3% до 10% в зависимост от срочността на кредита. Справедливата стойност на предоставените заеми не е определяна поотделно, тъй като ръководството счита, че балансовата им стойност дава реална представа за тяхната справедлива стойност. Вземания по споразумения за обратно изкупуване Към 31 декември 2021 г. Групата има сключени споразумения с клауза за обратно изкупуване на обща стойност 399 895 хил. лв. (2020 г.: 394 693 хил. лв.), в това число вземанията по лихви. Коефициентът на обезпеченост на споразумения с клауза за обратно изкупуване, които са обезпечени със залог на български държавни ценни книжа, е минимум 100%. Коефициентът на обезпеченост на споразумения с клауза за обратно изкупуване, които са обезпечени със залог на корпоративни ценни книжа, е минимум 120%. Падежът на тези споразумения е между януари и юни 2022 г. (2020 г.: между януари и юни 2021 г.). Групата не е идентифицирала съществени промени в степента на обезпеченост на вземанията по споразумения с клауза за обратно изкупуване, която да е повлияна от флуктуации в пазарните цени на инструментите, в резултат на Covid-19 пандемията. Вземания от свързани лица 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Дългосрочни вземания от: - асоциирани предприятия 3 507 3 450 - други свързани лица 86 302 49 296 Общо дългосрочни вземания от свързани лица 89 809 52 746 Краткосрочни вземания от: 2021 2020 хил. лв. хил. лв. - собственици 30 389 21 820 - асоциирани предприятия 1 222 961 - съвместни предприятия 6 493 1 264 - други свързани лица 37 646 95 677 Общо краткосрочни вземания от свързани лица 75 750 119 722 ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАРЕДБА № 2 ОТ 09.11.2021 Г. 41 9. Информация за използването на средствата от извършена нова емисия ценни книжа през отчетния период. - През отчетения период няма извършена нова емисия ценни книжа от емитента 10. Анализ на съотношението между постигнатите финансови резултати, отразени във финансовия отчет за финансовата година, и по-рано публикувани прогнози за тези резултати. През 2021 г. Дружеството - майка не е публикувало прогнози за финансов резултат за 2021 г. Същевременно, публично оповестените намерения на Дружеството са изпълнени и планираните цели са постигнати. Дружествата от групата на Химимпорт - неприложимо 11. Анализ и оценка на политиката относно управлението на финансовите ресурси с посочване на възможностите за обслужване на задълженията, евентуалните заплахи и мерки, които емитентът, съответно лицето по § 1д от допълнителните разпоредби на ЗППЦК, е предприел или предстои да предприеме с оглед отстраняването им. - Дружеството – майка успява да управлява успешно финансовите си ресурси и нормално и своевременно обслужва задълженията си, макар и в условията на Covid кризата. 12. Оценка на възможностите за реализация на инвестиционните намерения с посочване на размера на разполагаемите средства и отразяване на възможните промени в структурата на финансиране на тази дейност. - Дружествата от Групата разполагат с необходимия ресурс за реализация на бъдещите си инвестиционни намерения и определя оценката на възможностите за реализация като положителна, а предвид настъпил, а където е необходимо Групата подпомага цикъла. 13. Информация за настъпили промени през отчетния период в основните принципи за управление на емитента, съответно лицето по § 1д от допълнителните разпоредби на ЗППЦК, и на неговата група предприятия по смисъла на Закона за счетоводството. През 2021 г. не са настъпили промени в основните принципи за управление на емитента. 14. Информация за основните характеристики на прилаганите от емитента, съответно лицето по § 1д от допълнителните разпоредби на ЗППЦК, в процеса на изготвяне на финансовите отчети система за вътрешен контрол и система за управление на рискове. Основните характеристики на системата за вътрешен контрол и системата за управление на риска са подробно описани в Консолидираната декларация за корпоративно управление, част от настоящия доклад. 15. Информация за промените в управителните и надзорните органи през отчетната финансова година. - През отчетния период няма настъпили промени в броя и лицата, участващи в Управителния и Надзорния съвет на Дружеството. ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАРЕДБА № 2 ОТ 09.11.2021 Г. 42 16. Информация за размера на възнагражденията, наградите и/или ползите на всеки от членовете на управителните и на контролните органи за отчетната финансова година, изплатени от емитента, който не е публично дружество, съответно лицето по § 1д от допълнителните разпоредби на ЗППЦК, и негови дъщерни дружества, независимо от това, дали са били включени в разходите на емитента, който не е публично дружество, съответно лицето по § 1д от допълнителните разпоредби на ЗППЦК, или произтичат от разпределение на печалбата, включително: а) получени суми и непарични възнаграждения; б) условни или разсрочени възнаграждения, възникнали през годината, дори и ако възнаграждението се дължи към по-късен момент; в) сума, дължима от емитента, който не е публично дружество, съответно лицето по § 1д от допълнителните разпоредби на ЗППЦК, или негови дъщерни дружества за изплащане на пенсии, обезщетения при пенсиониране или други подобни обезщетения. Име От Емитента Хил. лв. От Дъщерни дружества Хил. лв. Надзорен съвет Мариана Баждарова 24 - Управителен съвет Иво Каменов 24 198 Никола Мишев 24 61 Цветан Ботев 24 118 Миролюб Иванов 24 78 Марин Митев 24 120 Александър Керезов 24 197 Ключов управленски персонал – изпълнителни директори Иво Каменов 24 - Марин Митев 24 - 17. Информация за притежавани от членовете на управителните и на контролните органи и прокуристите акции на емитента, включително акциите, притежавани от всеки от тях поотделно и като процент от акциите от всеки клас, както и предоставени им от емитента опции върху негови ценни книжа – вид и размер на ценните книжа, върху които са учредени опциите, цена на упражняване на опциите, покупна цена, ако има такава, и срок на опциите. Акционерна структура към 31.12.2021 г. Съгласно справка от Централен депозитар, издадена към 31 декември 2021 г. членовете на Надзорния и Управителния съвет притежават следния брой акции: Членове на Управителния съвет: ИВО КАМЕНОВ 495 880 бр. 0.21% АЛЕКСАНДЪР КЕРЕЗОВ 160 000 бр. 0.07% МИРОЛЮБ ИВАНОВ 89 066 бр. 0.04% НИКОЛА МИШЕВ 36 790 бр. 0.02% МАРИН МИТЕВ 26 533 бр. 0.01% ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАРЕДБА № 2 ОТ 09.11.2021 Г. 43 Членове на Надзорния съвет: ИНВЕСТ КЕПИТЪЛ АД 173 487 247 бр. 72.39% ЦКБ ГРУП ЕАД 1 296 605 бр. 0.54% МАРИАНА БАЖДАРОВА 199 бр. 0.00% 18. Информация за известните на дружеството договорености (включително и след приключване на финансовата година), в резултат на които в бъдещ период могат да настъпят промени в притежавания относителен дял акции или облигации от настоящи акционери или облигационери. - На Групата не са известни договорености, в следствие, на които в бъдещ период могат да настъпят промени в относителния дял на акциите, притежавани от настоящите акционери 19. Информация за висящи съдебни, административни или арбитражни производства, касаещи задължения или вземания на емитента, съответно лицето по § 1д от допълнителните разпоредби на ЗППЦК, в размер най-малко 10 на сто от собствения му капитал; ако общата стойност на задълженията или вземанията на емитента, съответно лицето по § 1д от допълнителните разпоредби на ЗППЦК, по всички образувани производства надхвърля 10 на сто от собствения му капитал, се представя информация за всяко производство поотделно. Групата няма висящи съдебни, административни или арбитражни дела, вземанията или задълженията, които заедно или поотделно възлизат на най-малко 10% от собствения му капитал. 20. Информация за директора за връзки с инвеститора, включително телефон, електронна поща и адрес за кореспонденция. Директор за връзки с инвеститорите Дина Паскова Телефон +359 2 981 05 69 E-mail [email protected] Адрес гр. София, ул. Стефан Караджа 2 Пощенски код 1000 Друга информация по преценка на дружеството. Неприложимо. . 44 ОСНОВНИ РИСКОВЕ И НЕСИГУРНОСТИ ОСНОВНИ РИСКОВЕ И НЕСИГУРНОСТИ 45 Категории финансови активи и пасиви Балансовите стойности на финансовите активи и пасиви на Групата могат да бъдат представени в следните категории: Финансови активи 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Финансовите активи, оценявани по справедлива стойност през печалбата или загубата - Корпоративни акции, дялове и права 1 258 422 1 162 656 - Български корпоративни облигации 213 113 232 178 - Средносрочни български ДЦК 55 258 53 222 - Дългосрочни български ДЦК 30 104 27 381 - Ценни книжа, издадени или гарантирани в други държави 486 003 547 016 - Деривативи, държани за търгуване 70 4 788 Капиталови инструменти по справедлива стойност през друг всеобхватен доход - Котирани капиталови инструменти 24 605 25 327 - Некотирани капиталови инструменти 45 821 58 439 Дългови инструменти, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход - Облигации 413 303 210 804 - Държавни ценни книжа 446 138 506 791 Дългови инструменти по амортизирана стойност: - Договори за заеми 3 182 882 2 847 350 - Вземания по цесии 60 677 41 244 - Вземания по споразумения за обратно изкупуване 399 895 394 693 - Дългови инструменти по амортизируема стойност 687 184 464 877 - Вземания от свързани лица 165 559 172 468 - Търговски вземания 116 962 115 382 - Други 22 092 21 967 Намалени с: обезценка (28 163) (20 381) - Пари и парични еквиваленти 2 380 922 2 221 632 9 960 847 9 087 834 ОСНОВНИ РИСКОВЕ И НЕСИГУРНОСТИ 46 Финансови пасиви 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Финансови пасиви, отчитани по амортизирана стойност Задължения към депозанти 6 917 880 6 168 872 Заеми 250 545 246 235 Депозити от банки 41 146 66 092 Задължения по цесии 43 014 53 926 Задължения по споразумения за обратно изкупуване 13 960 15 449 Задължения по лизингови договори 280 979 249 440 Търговски и други задължения 110 004 98 375 Задължения към свързани лица 63 316 61 517 . 7 720 844 6 959 906 Деривативи, определени като хеджиращи инструменти на паричен поток (отчитани по справедлива стойност): Деривативи 118 86 7 720 962 6 959 992 Счетоводната политика за всяка категория финансови инструменти е подробно описана в консолидирания отчет Рискове, свързани с финансовите инструменти Цели и политика на ръководството по отношение управление на риска Вследствие на използването на финансови инструменти и в резултат на оперативната си и инвестиционна дейност, Групата е изложена на различни видове рискове – застрахователен риск, пазарен риск, риск от промени във валутния курс, лихвен риск, както и риск от промяната на конкретни цени. Управлението на риска на Групата се осъществява от управителния съвет на Групата. Приоритет на ръководството е да осигури краткосрочните и средносрочни парични потоци, като намали излагането си на риск. Дългосрочните финансови инвестиции се управляват, така че да имат дълготрайна възвращаемост. Групата е изложена на различни видове рискове по отношение на финансовите инструменти. Най-значимите финансови рискове, на които е изложена Групата са изброени по-долу. Застрахователен риск Застрахователен риск е рискът от настъпване на застрахователни събития в резултат на притежавания портфейл от застрахователни договори, при което размерът на щетите и на дължимите обезщетения да надхвърлят размера на заделените застрахователни резерви. Това зависи от честотата, с която възникват застрахователните събития, вида застрахователен портфейл, размера на застрахователните обезщетения. За смекчаване на този риск от голямо значение има разнообразието на застрахователния портфейл и теорията на вероятностите. Групата се стреми да прави относително равномерно разпределение на застрахователните договори, както и да анализира различните видове застрахователни рискове, като това намира отражение в общите условия. Посредством разнообразни методи за оценка и контрол Ръководител на отдел Вътрешен контрол извършва регулярно оценка на риска и наблюдава акумулацията на застрахователни суми по група клиенти и региони. Управлението на риска се осъществява от Дирекция Вътрешен контрол в сътрудничество с актюерите и ръководството на Групата. Основните фактори, от които зависи положителния финансов резултат на Групата са квотата на щетимост, квотата на разходите и дохода от инвестиции. ОСНОВНИ РИСКОВЕ И НЕСИГУРНОСТИ 47 Застрахователно – техническият риск е рискът от настъпване на застрахователно събитие, при което размерът на дължимото застрахователно обезщетение надхвърля очакванията за проявление на риска, изразено чрез размера на формираните застрахователни резерви, т.е. застрахователно техническият риск е налице, когато общата загуба за определен период от време е по-голяма от калкулираната премия и заделените резерви. Застрахователно - техническият риск се влияе от честотата и тежината на претенциите. Всяко застрахователно дружество се стреми да гарантира, че за покриването на поетите от него задължения са заделени достатъчни по размер застрахователно технически резерви. Групата управлява и изравнява поетите застрахователни рискове както в рамките на застрахователната съвкупност, така и извън нея. В рамките на застрахователната съвкупност това се постига чрез изравняване на поеманите рискове по време, по същество, по място, в рискови групи и чрез увеличаване боря на застрахованите единици, т.е. чрез проявление на закона за големите числа. Групата провежда системен анализ на поеманите рискове, тяхното времево и териториално диверсифициране, предлага нови застрахователни продукти и се стреми да включва постоянно нови единици в застрахователната съвкупност с добро очаквано проявление на риска. Извън застрахователната съвкупност, Групата изравнява риска чрез използване на презастрахователни договори. Според спецификата на конкретните застрахователни продукти се определя избора на презастрахователен договор и съответните лимити на самозадържане. Управлението на застрахователния риск намира отражение и в прилагането на ограничения в подписваческите процедури – въведени са лимити на поемане на отговорност, изключване на рискове, върху които може да се влияе, използване на подходящи методи за оценка на необходимите премии и на бъдещите задължения, прилагане на презастрахователна програма и мониторинг върху застрахователната дейност. Независимо от презастрахователната защита, Групата не се освобождава от преките си задължения към застрахованите лица по отношение на прехвърлените рискове, в резултат от което съществува кредитен риск до степен, съответстваща на невъзможността презастрахователите по съответния презастрахователен договор да изпълнят своите финансови задължения по него. За да минимизира проявлението на този кредитен риск, Групата поддържа регистър с наличните данни за количествено измеримите показатели за финансовото състояние на своите контрагенти. Групата предлага над 70 вида застрахователни продукта, като по този начин се стреми да постигне разнообразен и балансиран, агрегиран застрахователен портфейл. Десет от предлаганите продукти обхващат рискове в Автомобилното застраховане; 18 обхващат рискове в Имущественото застраховане; 40 – в застраховки на Отговорности, Злополука и Помощ при пътуване; 10 са застраховките по Транспортно застраховане и Финансови рискове и още редица други застраховки в различни направления на общото застраховане. Срокът на сключените договори в агрегирания застрахователен портфейл основно е едногодишен, но се наблюдават и такива договори в него, които са с по-кратък или по-дълъг срок от една година. В Автомобилното застраховане се покриват основно рискове свързани с пътно-транспортни произшествия, природни бедствия и неправомерна човешка дейност. Рисковете биват материални и нематериални. Покриваните рискове обхващат в най-пълна степен нуждите от застрахователно покритие на собствениците, ползвателите и държателите на МПС. Териториалният обхват на застраховките включва цяла Европа. В Имущественото застраховане се покриват основно рискове свързани с пожар, природни бедствия, авария на машини и съоръжения, неправомерна човешка дейност и др. При имуществените застраховки от съществено значение е оценката и презастрахователната защита по отношение на катастрофичните рискове. При оценката на тези рискове акцента се поставя върху адекватното ОСНОВНИ РИСКОВЕ И НЕСИГУРНОСТИ 48 определяне на застрахователната сума, осъществяваната превенция, периодичното извършване на огледи на застрахованите обекти. Предоставяното териториално покритие за тях е единствено за територията на Република България. По застраховки Отговорности освен Обща гражданска отговорност се покриват голям брой Професионални отговорности, които в голямата си част са задължителни по силата на различни нормативни актове. Покритието по тези застраховките се предоставя единствено за територията на Република България. Застраховките по Злополука и Помощ при пътуване покриват рискове свързани със: смърт, трайна и временна нетрудоспособност на застрахованите лица, вследствие на злополука и асистирана помощ при рискови за здравето състояния. Предоставяното териториално покритие при различните продукти от тази група е различно и варира от покритие само за Република България до покритие за цял свят. Ежегодно, гамата от предлагани застрахователни продукти се анализира, като в зависимост от резултатите по всеки един продукт, рисковият интерес на Групата, пазарните потребности и други фактори се извършва адаптиране, допълване на съществуващите продукти или разработване на нови продукти, с цел задоволяване на специфични потребности. Последното се извършва след задълбочен анализ на потребителското търсене и сегментиране на пазара. Основното допускане, залегнало в оценките на задълженията, е че развитието на бъдещите претенции към Групата ще следва в най-общи линии опита от развитието на претенциите в миналите години. Това включва предположения за честотата и тежината на всяка претенция, както и оценка на инфлационния фактор за всяка година на застрахователните събития. В допълнение се извършва качествена и количествена оценка за степента на отклонение, което може да се очаква при прилагане на тенденциите от миналото в бъдещето. Групата отчита влиянието на външните фактори, като промени в законодателството, развитие на съдебната практика и др., върху размера на застрахователните задължения. За да се ограничи експозицията към екстремни неблагоприятни проявления на риска, особено по отношение на катастрофичните събития, се прилага съответната презастрахователна защита. Презастрахователните договори разпределят риска и минимизират ефекта от значителни загуби, което гарантира капитализацията на Групата. При избора на презастраховател, Групата взима под внимание относителната сигурност на презастрахователя, оценявана на базата на обществения рейтинг и от проведени проучвания. Застрахователния риск намира отражение в процеса на уреждане на щетите и заделянето на резерви. Таблицата по-долу представлява оценка на резерва за предявени, но неуредени претенции (RBNS), включени във финансовите отчети, на базата на предявените и изплатени претенции, разпределени във времето по години на възникване на щетите. Таблицата осигурява исторически преглед за достатъчността на оценката на размера на неизплатените претенции, използвана в минали години. Поради присъщата несигурност в процеса на определяне на резервите, не може да се гарантира с абсолютна сигурност, че тези резерви ще са достатъчни като краен резултат. ОСНОВНИ РИСКОВЕ И НЕСИГУРНОСТИ 49 Година на събитие 2021г. хил. лв. 2020г. хил. лв. 2019г. хил. лв. 2018г. хил. лв. 2017г. хил. лв. 2016г. хил. лв. в края на периода 50 885 48 597 52 242 48 674 52 390 54 258 1 година по-късно - 21 260 25 848 32 826 30 963 30 330 2 година по-късно - - 4 576 5 187 8 066 13 422 3 година по-късно - - - 3 798 4 179 5 838 4 година по-късно - - - - 3 337 2 244 5 година по-късно - - - - - 2 350 Кумулативни плащания към настоящия момент 50 885 69 857 82 666 90 485 98 935 108 442 Обща оценка на обезщетенията 95 405 84 428 91 206 95 077 101 127 108 442 Към 31 декември Плащания: Оценка 44 520 14 571 8 540 4 592 2 192 - Реални резерви 40 563 15 569 16 467 16 172 12 948 14 053 При изчисляването на техническите резерви се правят определени допускания. Определянето на допусканията е процес свързан с изчисляването на неутрални приблизителни оценки на най- вероятния или очакван изход от застрахователните събития. Източниците на информация въз основа на които се правят допусканията са базирани на задълбочени проучвания върху опита на Групата. В случаите, при които има недостатъчна вътрешна информация за изготвянето на надеждна оценка на развитието на застрахователните претенции, се използват пазарни данни, придобити от собствени проучвания или установени от Комисията за финансов надзор. По отношение на резерва за предявени, но неизплатени претенции от съществено значение е експертизата на специалистите от ликвидация. Те преглеждат щетите по отношение на обстоятелствата на възникване и право на обезщетяване. Въз основа на исторически доказан опит за размера на подобни щети се прави оценка. Тази оценка се преглежда редовно и при наличие на нова информация се актуализира. За образуване на резерва за възникнали, но непредявени претенции (IBNR), Групата използва верижно-стълбовидни методи както на база акумулирани стойности на платените претенции, така и на база исторически предявените претенции. За коефициенти на развитие са използвани средни и средно претеглени собствени коефициенти на развитие като почти за всички застраховки методът е приложен за периода 2011-2021 г. Когато за дадена застраховка се получават големи отклонения в коефициентите на развитие за дадени години, тези години не се взимат предвид при изчисление на резерва. При достатъчно данни за възстановени суми по регреси Групата изчислява резерв за регреси, който се изважда от резерва за възникнали, но непредявени щети. Такъв резерв е изчисляван само по застраховка „Каско“ поради значителния обем на възстановените суми от регреси по тази застраховка. Този резерв е изчислен на база верижно-стълбовиден метод на база възстановените суми по регреси за последните 11 години. За застраховка „Гражданска отговорност” на автомобилистите резервът за непредявени претенции е определен отделно за щети във връзка с имуществени и неимуществени вреди. Групата използва комбинация от верижно-стълбов метод на база акумулирани исторически стойности на предявените претенции, при използване на среднопретеглени коефициенти на развитие, получени по собствени данни на застрахователя и верижно-стълбов метод на база акумулирани стойности на платените претенции, при използване на среднопретеглени коефициенти на развитие, получени по собствени ОСНОВНИ РИСКОВЕ И НЕСИГУРНОСТИ 50 данни, като на двата подхода е дадена еднаква тежест. Този подход е дефиниран в чл. 92, ал. 11 на Наредба №53, като се използва за тестване достатъчността на резерва по вида застраховка. Гореописания метод за изчисление на резерва по застраховка „Гражданска отговорност“ на автомобилистите към 31.12.2021 г. е одобрен с Решение № 125 - ОЗ от 14.02.2022 г. За застраховки, по които Групата предлага и активно презастраховане и разполага със статистически данни за развитието на щетите за достатъчно продължителен период, резервът за възникнали, но непредявени щети се изчислява отделно за директен бизнес и активно презастраховане. По активно презастраховане предявяването на щетите се забавя значително във времето, в сравнение с развитието на претенциите по директен бизнес, предвид на което при наличието на достатъчно данни за прилагане на статистически метод, е по-разумно изчисленията да се извършат отделно. Не се заделя резерв за възникнали, но непредявени щети за застраховки „Заболяване”, „Релсови превозни средства”, „Кредити“, „Гаранции“, „“Гаранции”, „Разни финансови загуби“ и „Правни разноски”, защото при използване на верижно-стълбов метод за изчисляване на резерва за възникнали, но непредявени щети се получава нулев резултат, а по застраховки „Заболяване”, „Релсови превозни средства” и „Правни разноски” няма реализиран премиен приход. Пренос-премийният резерв се образува за покриване на претенциите и административните разходи, които се очаква да възникнат по съответния застрахователен или презастрахователен договор след края на отчетния период. Групата формира пренос-премийния си резерв на база начислени застрахователни премии. Начисляват се всички дължими вноски по полици за целия срок на договора при едногодишни полици и при многогодишни полици с еднократно плащане на премията. За многогодишни полици с годишна вноска, поредната годишна вноска се начислява в момента на падежирането й. При изчисление на стойността на пренос-премийния резерв към 31.12.2021 г. е използван метода на „точната дата“. Резервът се изчислява автоматично от информационната система индивидуално за всяка една полица и всеки анекс към нея, на база начисления премиен приход, извършените аквизиционни разходи, срока на договора и периода на покритие след края на отчетния период. Пренос-премийният резерв за застраховки “Карго” и “Отговорност на превозвача” за еднократен превоз се изчислява за срок на застраховката един месец. За застраховки на земеделски култури пренос-премийният резерв се изчислява до края на срока на действие на договора, но не по-късно от края на селскостопанската година. Предвид, че счетоводната политика не предвижда отсрочване на аквизиционните разходи, при изчисление на резерва от стойността на начислената премия е приспадната стойността на аквизиционните разходи – стойността на начислените комисионни по съответната полица и заложените в ЗТП други аквизиционни разходи. Частта на презастрахователите в пренос-премийния резерв се изчислява пропорционално на цедираната премия по всяка полица за сключените пропорционални договори и факултативи. За непропорционалните презастрахователни договори „excess of loss”, „stop loss” и САТ договори дял на презастрахователя не се заделя. Адекватността на задълженията се гарантира от периодичната оценка на общо формираните резерви и дали те са достатъчни, да покрият евентуални бъдещи плащания. При оценката за адекватността на резервите се вземат под внимание всички очаквани парични потоци по застрахователни договори, като плащания по обезщетения, разходи за уреждане на обезщетенията и др. Адекватността на пренос-премийния резерв и на резерва за предстоящи плащания се установява чрез съответни тестове. Тестът за адекватност на пренос-премийния резерв се извършва съгласно чл. 85 от Наредба № 53, като при установен недостиг се образува резерв за неизтекли рискове. Последният се заделя при отрицателен брутен технически резултат, определен съгласно Приложение № 6 от Наредба № 53 за ОСНОВНИ РИСКОВЕ И НЕСИГУРНОСТИ 51 три последователни години, като по „Гражданска отговорност“ на автомобилистите се изследва развитието на риска и разходите само за една - текущата година. Тестът се извършва по видове застраховки. При установена необходимост за образуване на резерв за неизтекли рискове, неговият размер се определя съгласно Приложение № 7 от Наредбата. Към 31.12.2021 г. тестът за адекватност на пренос-премийния резерв не показва недостиг на премия и необходимост от образуване на резерв за неизтекли рискове. Тестът за адекватност на резерва за предстоящи плащания е извършен посредством run-off метода. Влиянието, което имат развитието на застрахователните показатели върху капиталовата адекватност на Групата се симулира в анализа на чувствителността. За представения по-долу анализ на чувствителността, са избрани показателите несъбираеми вземания от застрахователни операции и резерв за предстоящи плащания. Изходната база при извършеният анализ е капиталовата позиция на Групата към датата на финансовия отчет Собствен капитал Застрахователна дейност хил. лв. Изменение хил. лв. Изменение % Собствен капитал към 31.12.2021 г. 99 399 Увеличение на несъбираемите вземания от застрахователни операции с 10 % 111 498 (415) (0.37%) Намаление на несъбираемите вземания от застрахователни операции с 10 % 112 328 415 0.37% Увеличение на резерва за предстоящи плащания с 5% 104 883 (7 030) (6.28%) Намаление на резерва за предстоящи плащания с 5% 118 943 7 030 6.28% От разгледаните сценарии, с най-голямо влияние върху капитала на Групата е този с промяна в размера на резерва за предстоящи плащания. Този сценарий отразява присъщата несигурност при оценката на резерва, тъй като се касае за настояща оценка на очакваните бъдещи плащания по възникнали претенции. Тази несигурност в най-голяма степен е валидна по отношение на резерва за настъпили, но непредявени претенции и по отношение на застраховки, характеризиращи се с по- дълъг процес на уреждане на претенциите, каквато е основно задължителна застраховка „Гражданска отговорност“ на автомобилистите и останалите видове застраховки на отговорности. Презастрахователна стратегия Презастрахователната кампания на Групата е насочена към запазване на финансовата му стабилност и гарантиране на максимална защита на интересите на застрахованите лица при евентуалното възникване на застрахователни събития, които носят риск от чувствителни загуби, в резултат от сбъдване на единични застрахователни събития и от такива с катастрофичен характер. Тази цел се осъществява чрез непрекъснато анализиране на структурата на застрахователния портфейл, като се следи за акумулация на поети за покритие рискове в размери, ненадвишаващи финансовия капацитет на Групата. ОСНОВНИ РИСКОВЕ И НЕСИГУРНОСТИ 52 Презастрахователната програма: - е инструмент за управление на капитала, насочен към намаляване на разходите за капиталови средства, в случай на настъпване на неблагоприятни събития; - е мярка за предпазване на капиталовата адекватност на Групата от акумулиране на рискове, в това число на такива с катастрофичен характер; - обхваща почти всички рискове и класове бизнеси, записвани от Групата. Видовете презастрахователни протекции и лимитите по договорите са изцяло съобразени с рисковите апетити на Групата, вида на портфейла и подписваческите правила на Групата; - точно и ясно определя конкретните нужди от трансфер на рискове както и правилния вид на конкретните договори; - определя нивата на самозадържане по отделните класове бизнес; - е насочена към постоянно оптимизиране на презастрахователните договори с цел облекчаване на натиска върху капитала посредством прилагането на различни варианти на презастраховане, чрез които частично или напълно може да се постигне оптимизация на капиталовата адекватност; - редуцира флуктуациите при настъпили застрахователни събития; - оценява и изравнява рисковете по различните видове застрахователни покрития. Групата презастрахова част от рисковете си с цел да контролира експозициите си към загуби и да защитава капиталовите си ресурси. Всички договори за факултативно презастраховане са предварително одобрени от страна на ръководството. Преди да се сключи презастрахователен договор Групата анализира кредитния рейтинг на съответните презастрахователи. Избират се презастрахователи с висок кредитен рейтинг. Групата анализира периодично текущото финансово състояние на презастрахователите, с които има сключени презастрахователни ангажименти. Групата сключва презастрахователни ангажименти с различни презастрахователи с висок кредитен рейтинг, за да контролира излагането на загуби в резултат на едно застрахователно събитие. ОСНОВНИ РИСКОВЕ И НЕСИГУРНОСТИ 53 Процес на уреждане на щети Таблицата за щетимост и по-конкретно съответния процент на квотата на щетимост дава възможност да се получи по-точна представа за развитието на риска през отчетните периоди: Видове застраховки 2021 2021 2020 2020 Бруто квота на щетимост Нето квота на щетимост Бруто квота на щетимост Нето квота на щетимост % % % % Злополука 14% 12% 46% 38% в т.ч злополука на пътниците в обществения транспорт -20% -28% 42% 44% Заболяване 0% 0% 0% 0% Каско 42% 41% 38% 37% Релсови превозни средства 0% 0% 0% 0% Каско на летателни апарати -35% -524% -8% 187% Каско на плавателни съдове 7% -89% 89% 81% Товари по време на превоз 3% 4% 8% 6% Пожар и природни бедствия 31% 68% 26% 24% Индустриален пожар 31% 136% 34% 27% Пожар и други опасности 16% 14% 13% 20% Технически застраховки -8% -16% 1% 2% Земеделски застраховки 99% 96% 26% 26% Щети на имущество -1% -1% -12% -12% Застраховка кражба, грабеж, вандализъм 0% 0% 0% 0% Застраховки на животни -1% -1% -12% -12% Отговорности МПС -6% -26% 62% 126% ГО свързана с летателни апарати 111% 3 812% -4% -18% ГО свързана с плавателни съдове 2 120% 1 790% 12% 41% Обща гражданска отговорност -164% -161% 182% 201% Кредити и лизинг 0% 0% -1% -1% Застраховка на гаранции 0% 0% 0% 0% Разни финансови загуби 0% 0% 0% 0% Правни разноски 0% 0% 0% 0% Помощ при пътуване 5% 5% 37% 37% Общо за Общо за застраховане: 26% 32% 44% 46% Застраховката с най-голям относителен дял в портфейла на Групата – „Каско на МПС“ се характеризира с благоприятно развитие на риска през 2021 г. - 42% брутна квота на щетимост и 41% - нетна, въпреки, че в сравнение с предходната година, когато 38% от спечелената премия е била предназначена за покритие на плащанията във връзка с риска има леко увеличение на щетимостта. Предпоставка за увеличението на щетимостта по застраховката е отпадане на въведените през 2020 г. ограничения на движението с МПС заради ковид 19, заради които тогава бе наблюдавана такава ниска щетимост. Промяната на нетния коефициент на щетимост за цялостната дейност: 49% - за 2010 г., 53% - за 2011 г., 59% - за 2012 г., 53% - за 2013 г., 59% - за 2014 г., 46% - за 2015 г., 56% - за 2016 г., 41% - за 2017 г., 43% - за 2018 г., 47% - за 2019 г., 46% - за 2020 г. и 32% - за 2021, показва колебание на нетната щетимост между 41% и 59%, като последните пет – шест години се наблюдава трайна тенденция на намаление на показателя спрямо предходния шестгодишен период. Следващата таблица показва средния размер на платените щети по видове застраховки за Общо застраховане: ОСНОВНИ РИСКОВЕ И НЕСИГУРНОСТИ 54 :Видове застраховки Брой 2021 Сума в лв. средна щета 2021 Брой 2020 Сума в лв. средна щета 2020 Злополука 2 565 861 840 336 2 904 1 632 248 562 Каско 61 642 60 726 391 985 70 641 62 625 144 887 Каско на летателни апарати 1 93 168 93 168 - - - Каско на плавателни съдове 9 267 405 29 712 12 164 860 13 738 Товари по време на превоз 20 73 291 3 665 17 35 626 2 096 Пожар и природни бедствия 2 102 4 321 944 2 056 1 847 4 443 860 2 406 Щети на имущество - - - 5 7 590 1 518 Отговорности МПС 5 483 25 931 683 4 729 6 257 24 502 030 3 916 ГО свързана с летателни апарати 1 7 500 7 500 - - - ГО свързана с плавателни съдове 1 15 732 15 732 1 5 705 5 705 Обща гражданска отговорност 28 440 238 15 723 51 437 301 8 575 Помощ при пътуване 768 451 462 588 2 227 1 570 532 705 Общо: 72 620 93 190 654 1 283 83 962 95 424 896 1 137 Средната изплатена щета през 2021 г. е 1 283 лв. и сравнено със същия показател за предходните години: 1 137 лв. – за 2020 г. и 1 124 лв. – за 2019 г. бележи несъществено увеличение. Най-висок е размера на средната щета по застраховка „Каско на летателни апарати“ и „Каско на плавателни съдове“, а най-нисък - по застраховки „Злополука“ и „Помощ при пътуване” Валутен риск Валутният риск представлява потенциалната възможност за реализиране на загуба за Групата в резултат на промени във валутните курсове. Политика на Групата извън банковата дейност По-голямата част от сделките на Групата се осъществяват в български лева. Чуждестранните транзакции на Групата, деноминирани в щатски долари, излагат Групата на валутен риск. Групата има дългосрочни търговски задължения и краткосрочни задължения по финансов лизинг в щатски долари, по-значителната част, от които са свързани със закупуването на самолети. Тези задължения се отчитат по амортизирана стойност. Групата има краткосрочни и дългосрочни заеми в щатски долари. Тези вземания са класифицирани като кредити и вземания. Чуждестранните транзакции на Групата, деноминирани в евро, не излагат Групата на валутен риск, тъй като курсът на българският лев е фиксиран към еврото по силата на Закон за валутен борд. За да намали валутния риск, Групата следи паричните потоци, които не са в български лева. Групата има отделни процедури за управление на риска за краткосрочните (до 6 месеца) и дългосрочните (над 6 месеца) парични потоци в чуждестранна валута. Политика на Групата по отношение на банковата дейност В Република България курсът на българския лев към еврото е фиксиран със Закон за валутния борд, поради което дългата позиция на Групата в евро не носи риск за Групата. Рисково претеглената нетна валутна позиция към 31 декември 2021 г. във финансови инструменти, деноминирани в други валути, различни от лев или евро е под 2% от капиталовата база и не следва да се прилагат капиталови изисквания за валутен риск от страна на Групата. Поради ниския размер на тази позиция, потенциалният ефект от измененията на валутните курсове няма да доведе до съществени ефекти върху собствения капитал и съответно рисково претегления ефект върху капитала ще е под прага на същественост за Групата и за регулаторната рамка – Регламент ЕС 2013/575. ОСНОВНИ РИСКОВЕ И НЕСИГУРНОСТИ 55 Развитието на глобалната пандемия засегна икономиките на държавите на глобално ниво и в съответно няма изразен ефект върху валутата на конкретна отделна държава и оттам проектиране на специфичен валутен риск. Доколкото нетния резултат на Групата от промяна на валутни курсове през 2021 г. е загуба, дължаща се основно на загуба от валутни сделки, не е възможно да бъде оценено каква част от този резултат е настъпил вследствие на проявление на ефекти от настъпилата пандемия от Covid-19 и каква вследствие на пазарни и политически фактори, свързани с развитието на валутни курсове. Процесът на възстановяване на икономиката в различните държави се случва с различна скорост, повлияна и от способността им да организират процес по ваксиниране на населението си, и оттам и валутата на тези държави ще промени курса си спрямо такива, в които пандемията продължава да бушува. ЕС и България са в ситуацията на забавен процес по справяне с Covid-19 пандемията, но доколкото българския лев е обвързан с еврото, а експозицията на Групата в други валути (предимно щатски долар) не е съществена, за валутния риск на Групата няма пряк ефект от настъпилата Covid- 19 пандемия. Валутната структура на финансовите активи и пасиви по балансова стойност към 31 декември 2021 г. е следната: Лева Евро Щ.долари Други Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. ФИНАНСОВИ АКТИВИ Парични средства и парични салда в Централната банка 1 808 132 69 823 14 750 70 847 1 963 552 Предоставени ресурси и аванси на банки 152 18 149 59 849 104 275 182 425 Вземания по споразумения за обратно изкупуване на ценни книжа 315 777 41 205 - - 356 982 Финансови активи, оценявани по справедлива стойност в печалбата или загубата 236 468 13 100 6 137 38 278 293 983 Предоставени кредити и аванси на клиенти 2 294 974 590 163 52 235 449 3 120 638 Финансови активи, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход 416 380 437 364 4 465 897 859 106 Финансови активи, оценявани по амортизирана стойност 185 146 445 875 - 56 164 687 185 ОБЩО АКТИВИ 5 257 029 1 615 679 85 253 505 910 7 463 871 ФИНАНСОВИ ПАСИВИ Депозити от банки 21 168 26 609 2 922 2 194 52 893 Задължения към други депозанти 4 681 404 1 728 017 213 577 323 585 6 946 583 Емитирани облигации - 25 450 - - 25 450 Задължения по лизингови договори 34 928 16 361 - 7 51 296 ОБЩО ЗАДЪЛЖЕНИЯ 4 737 500 1 796 437 216 499 325 786 7 076 222 НЕТНА ПОЗИЦИЯ 519 529 (180 758) (131 246) 180 124 387 649 ОСНОВНИ РИСКОВЕ И НЕСИГУРНОСТИ 56 Валутната структура на финансовите активи и пасиви по балансова стойност към 31 декември 2020 г. е следната: Лева Евро Щ.долари Други Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. ФИНАНСОВИ АКТИВИ Парични средства и парични салда в Централната банка 1 765 953 76 037 8 902 61 851 1 912 743 Предоставени ресурси и аванси на банки 159 20 632 77 964 89 313 188 068 Вземания по споразумения за обратно изкупуване на ценни книжа 313 332 46 340 - - 359 672 Финансови активи оценявани по справедлива стойност в печалбата или загубата 217 941 8 814 5 017 35 880 267 652 Предоставени кредити и аванси на клиенти 1 906 595 646 860 48 230 957 2 784 460 Финансови активи оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход 278 287 432 650 4 131 938 716 006 Финансови активи оценявани по амортизирана стойност 26 352 394 316 - 42 621 463 289 ОБЩО АКТИВИ 4 508 619 1 625 649 96 062 461 560 6 691 890 ФИНАНСОВИ ПАСИВИ Депозити от банки 46 266 16 347 1 341 2 098 66 052 Задължения към други депозанти 4 063 383 1 631 121 195 775 300 668 6 190 947 Емитирани облигации - 25 451 - - 25 451 Други задължения 34 994 11 510 - - 46 504 ОБЩО ЗАДЪЛЖЕНИЯ 4 144 643 1 684 429 197 116 302 766 6 328 954 НЕТНА ПОЗИЦИЯ 363 976 (58 780) (101 054) 158 794 362 936 Лихвен риск Политика на Групата извън банковата дейност Политиката на Групата е насочена към минимизиране на лихвения риск при дългосрочно финансиране. Затова дългосрочните заеми са обикновено с фиксирани лихвени проценти. Към 31 декември 2021 г. Групата е изложена на риск от промяна на пазарните лихвени проценти по банковите си заеми, които са с променлив лихвен процент. Всички други финансови активи и пасиви на Групата са с фиксирани лихвени проценти. Всички инвестициите в облигации на Групата, се изплащат на базата на фиксирани лихвени проценти. Политика на Групата по отношение на банковата дейност Лихвен риск е вероятността от потенциално изменение на нетния приход от лихви или нетния лихвен марж, поради изменение на общите пазарни лихвени равнища. Управлението на лихвения риск в Групата се стреми да минимизира риска от намаляване на нетния лихвен доход в резултат от промени в лихвените нива. За измерване и оценка на лихвения риск Групата използва метода на GАР-анализа (анализа на несъответствието/дисбаланса). Чрез него се идентифицира чувствителността на очакваните приходи и разходи спрямо развитието на лихвения процент. Методът на GАР-анализа има за цел да определи позицията на Групата, общо и по отделни видове финансови активи и пасиви, по отношение на очаквани изменения на лихвените проценти и влиянието на това изменение върху нетния лихвен доход. Той подпомага управлението на активите и пасивите и е инструмент за осигуряване на достатъчна и стабилна нетна лихвена рентабилност. ОСНОВНИ РИСКОВЕ И НЕСИГУРНОСТИ 57 Дисбалансът на Групата между лихвените активи и лихвените пасиви към 31 декември 2021 г. е отрицателен, в размер на 1 880 731 хил. лв. GAP коефициентът, като израз на този дисбаланс, съпоставен с общите доходоносни активи на Групата (лихвените активи, капиталовите ценни книжа и дериватите), е минус 34.20%. До 1 месец От 1 до 3 месеца От 3 месеца до 1 година От 1 до 5 години Над 5 години Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. ЛИХВЕНИ АКТИВИ Предоставени ресурси и аванси на банки 179 507 - - - 2 918 182 425 Вземания по споразумения за обратно изкупуване на ценни книжа 111 225 114 303 131 454 - - 356 982 Финансови активи, оценявани по справедлива стойност през печалбата или загубата - - - - 4 062 4 062 Предоставени кредити и аванси на клиенти 38 827 68 738 458 739 1 363 017 1 191 317 3 120 638 Финансови активи, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход - 122 858 31 928 258 446 430 967 844 199 Финансови активи, отчитани по амортизирана стойност 9 640 11 097 58 551 217 778 390 119 687 185 ОБЩО ЛИХВЕНИ АКТИВИ 339 199 316 996 680 672 1 839 241 2 019 383 5 195 491 ЛИХВЕНИ ПАСИВИ Депозити от банки 52 893 - - - - 52 893 Задължения към други депозанти 3 112 063 451 048 1 153 755 2 228 951 766 6 946 583 Емитирани облигации - - - - 25 450 25 450 Задължения по лизингови договори 1 038 1 842 8 001 27 500 12 915 51 296 ОБЩО ЛИХВЕНИ ПАСИВИ 3 165 994 452 890 1 161 756 2 256 451 39 131 7 076 222 ДИСБАЛАНС МЕЖДУ ЛИХВЕНИТЕ АКТИВИ И ПАСИВИ, НЕТНО (2 826 795) (135 894) (481 084) (417 210) 1 980 252 (1 880 731) Дисбалансът на Групата между лихвените активи и лихвените пасиви към 31 декември 2020 г. е отрицателен, в размер на 1 831 732 хил. лв. GAP коефициентът, като израз на този дисбаланс, съпоставен с общите доходоносни активи на Групата (лихвените активи, капиталовите ценни книжа, дериватите и инвестициите в дъщерни предприятия), е минус 37.97%. Във връзка с направената реформа в начина на образуване и използване на лихвени индекси (IBOR), в Групата такива не се използват активно, основните лихвени индекси, които са въведени в Лихвените тарифи на банката-майка и дъщерната банка са синтетични, с източници от банковата лихвена статистика(БНБ/НБРСМ) и в такъв смисъл ефектът от направената реформа е несъществен върху стойността на паричните потоци на Групата. ОСНОВНИ РИСКОВЕ И НЕСИГУРНОСТИ 58 До 1 месец От 1 до 3 месеца От 3 месеца до 1 година От 1 до 5 години Над 5 години Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. ЛИХВЕНИ АКТИВИ Предоставени ресурси и аванси на банки 185 150 - - - 2 918 188 068 Вземания по споразумения за обратно изкупуване на ценни книжа 122 659 120 456 116 557 - - 359 672 Предоставени кредити и аванси на клиенти 33 819 36 013 296 599 1 435 795 982 234 2 784 460 Финансови активи оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход - 34 106 22 879 300 272 344 476 701 733 Финансови активи отчитани по амортизирана стойност 9 280 12 634 46 527 127 321 267 527 463 289 ОБЩО ЛИХВЕНИ АКТИВИ 350 908 203 209 482 562 1 863 388 1 597 155 4 497 222 ЛИХВЕНИ ПАСИВИ Депозити от банки 66 052 - - - - 66 052 Задължения към други депозанти 2 894 855 414 560 1 132 674 1 747 894 964 6 190 947 Емитирани облигации - - - - 25 451 25 451 Задължения по лизингови договори 1 003 1 823 7 105 24 167 12 406 46 504 ОБЩО ЛИХВЕНИ ПАСИВИ 2 961 910 416 383 1 139 779 1 772 061 38 821 6 328 954 ДИСБАЛАНС МЕЖДУ ЛИХВЕНИТЕ АКТИВИ И ПАСИВИ НЕТНО (2 611 002) (213 174) (657 217) 91 327 1 558 334 (1 831 732) Поддържането на отрицателен дисбаланс излага Групата на риск от намаление на нетния лихвен доход при покачване на лихвените проценти. Влиянието на дисбаланса, отчетен към 31 декември 2021 върху нетния лихвен доход, при прогноза за 2% покачване на лихвените нива в хоризонт от 1 година, е спадане на нетния лихвен доход с 5 373 хил. лв. (2020: 4 579 хил. лв.). В таблиците по-горе част от привлечените средства по разплащателни сметки без остатъчен матуритет в размер на 2 153 008 хил. лв. към 31 декември 2021 (2020 г: 1 665 762 хил. лв.) е представена в диапазона от 1 година до 5 години, тъй като Групата счита тази наличност за надежден дългосрочен ресурс на база на среднодневната наличност по тези сметки през 2021 и 2020 година. Кредитен риск Политика на Групата извън банковата дейност Кредитният риск представлява рискът даден контрагент да не заплати задължението си към Групата. Групата е изложена на този риск във връзка с различни финансови инструменти като например при предоставянето на заеми, възникване на вземания от клиенти, депозиране на средства и други. Излагането на Групата на кредитен риск е ограничено до размера на балансовата стойност на финансовите активи, признати в края на отчетния период, както е посочено по-долу: 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Групи финансови активи – балансови стойности: Финансовите активи, оценявани по справедлива стойност през печалбата или загубата 2 042 970 2 027 241 Капиталови инструменти по справедлива стойност през друг всеобхватен доход 70 426 83 766 Дългови инструменти, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход 859 441 717 595 Дългови инструменти по амортизирана стойност 6 988 010 6 259 232 Балансова стойност 9 960 847 9 087 834 Групата редовно следи за неизпълнението на задълженията на свои клиенти и други контрагенти установени индивидуално или на групи и използва тази информация за контрол на кредитния риск. ОСНОВНИ РИСКОВЕ И НЕСИГУРНОСТИ 59 Политика на Групата е да извършва транзакции само с контрагенти с добър кредитен рейтинг. Ръководството на Групата счита, че всички гореспоменати финансови активи, които не са били обезценявани или са с настъпил падеж през представените отчетни периоди, са финансови активи с висока кредитна оценка. По отношение на търговските и други вземания Групата не е изложена на значителен кредитен риск към нито един отделен контрагент или към група от контрагенти, които имат сходни характеристики. Търговските вземания се състоят от голям брой клиенти в различни индустрии и географски области. На базата на исторически показатели ръководството счита, че кредитната оценка на търговски вземания, които не са с изтекъл падеж, е добра. Кредитният риск относно пари и парични еквиваленти и средства на паричния пазар се счита за несъществен, тъй като контрагентите са банки с добра репутация и висока външна оценка на кредитния рейтинг. Балансовите стойности описани по-горе представляват максимално възможното излагане на кредитен риск на Групата по отношение на тези финансови инструменти. Политика на Групата по отношение на банковата дейност Кредитният риск представлява вероятност от загуба, произтичаща от неизпълнение на договорни задължения на контрагента по притежавани от Групата финансови активи. Групата управлява кредитния риск, присъщ както за банковия, така и за търговския портфейл. Групата е структурирала звена за наблюдение и управление на кредитния риск за отделните бизнес сегменти, като прилага индивидуални кредитни политики. Кредитният риск на отделните експозиции се управлява през целия живот на експозицията – от вземането на решение за формиране на експозицията до пълното й погасяване. С цел минимизирането на кредитния риск в процеса на кредитиране се прилагат детайлизирани процедури относно анализа на икономическата целесъобразност на всеки един проект, контрола върху използването на отпуснатите средства и администрирането, свързано с тази дейност. За редуциране на кредитния риск се приемат подходящи по вид и стойност обезпечения и гаранции, съобразно Вътрешните правила, прилагания подход за изчисляване на капиталовите изисквания и действащото банковото законодателство. Паричните средства и паричните салда в Централни банки в размер на 1 963 552 хил. лв. не са носители на съществен кредитен риск за Групата поради тяхното естество и възможността Групата да разполага с тях. Предоставените ресурси и аванси на банки в размер на 182 425 хил. лв. представляват преди всичко депозити в международни и български финансови институции с падеж до 7 дни. Тези финансови активи носят кредитен риск, чиято максимална изложеност според политиката на Групата в процентно изражение може да бъде 20%, 50% и 100%, като процентното изражение се определя в зависимост от качествената характеристика на финансовата институция. Вземанията по споразумения за обратно изкупуване на ценни книжа в размер от 356 982 хил. лв. носят кредитен риск за Групата в зависимост от риска на предоставеното обезпечение. Една част от вземанията в размер на 48 145 хил. лв. са обезпечени с държавни ценни книжа, емитирани от Република България и носят 0% риск. Останалата част от вземанията в размер на 308 837 хил. лв. са обезпечени с корпоративни ценни книжа и носят съответно: 300 300 хил. лв. - 100% риск и 8 537 хил. лв. - 150% риск в зависимост от емитента на ценните книжа, предоставени като обезпечение. Финансовите активи, оценявани по справедлива стойност в печалбата или загубата, в размер на 293 983 хил. лв., представляват капиталови инструменти - акции във финансови и нефинансови ОСНОВНИ РИСКОВЕ И НЕСИГУРНОСТИ 60 предприятия в размер на 135 898 хил. лв., чиято максимална изложеност в процентно отношение е както следва – 103 334 хил. лв. – 100% риск и 32 564 хил. лв. – 250% риск; дялове в договорни фондове на стойност 149 124 хил. лв. – с рисково тегло от 0% до 1 250% в зависимост от вида на базисния актив, дългови инструменти в размер на 8 891 хил. лв. и деривати в размер на 70 хил. лв. – 100% риск. Капиталовите ценни книжа, отчитани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход, в размер на 14 908 хил. лв., представляват акции във финансови и нефинансови предприятия, които носят кредитен риск, чиято максимална изложеност в процентно отношение е 100% или 14 908 хил. лв. в абсолютна сума. Дългови ценни книжа, отчитани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход и емитирани от Република България, в размер на 289 380 хил. лв. не носят за Групата кредитен риск. Дългови ценни книжа, отчитани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход и емитирани от други европейски държави в размер на 141 517 хил. лв., носят кредитен риск за Групата в зависимост от кредитния риск на държавата емитент. Дълговите ценни книжа, отчитани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход и емитирани от местни и чуждестранни търговски дружества в размер на 413 301 хил. лв., носят кредитен риск за Групата, чиято максимална изложеност в процентно отношение е 100% или 413 301 хил. лв. в абсолютна сума. Дългови ценни книжа, отчитани по амортизирана стойност и емитирани от Република България, са с балансова стойност в размер на 408 414 хил. лв. носят 0% кредитен риск. Дългови ценни книжа, отчитани по амортизирана стойност и емитирани от други държави са с балансова стойност в размер на 267 906 хил. лв., носят кредитен риск за Групата в зависимост от кредитния рейтинг на държавата емитент Дълговите ценни книжа, оценявани по амортизирана стойност и емитирани от местни и чуждестранни търговски дружества с балансова стойност в размер на 10 865 хил. лв., носят кредитен риск за Групата, чиято максимална изложеност в процентно отношение е 100% или 10 865 хил. лв. в абсолютна сума. Предоставените кредити и аванси на клиенти с отчетна стойност в размер на 3 120 638 хил. лв. носят кредитен риск за Групата. За определянето на размера на изложеност на Групата към този риск, се извършва анализ на индивидуалния риск за Групата, произтичащ от всяка конкретно определена експозиция, като Групата прилага критериите за оценка и класификация на рисковите експозиции, заложени в банковото законодателство на Република България и в МСФО. Съобразно тези критерии и извършения анализ, максималната изложеност на Групата за кредитен риск е в размер на 2 169 234 хил. лв. Към 31 декември 2021 г. размерът на формираните от Групата провизии за покриване на очаквани кредитни загуби на кредити и аванси е 38 743 хил. лв. През отчетния период дейността на Групата беше повлияна от разпространението на нов коронавирус (Covid-19), като в началото на 2020 г. в световен мащаб, се появиха затруднения в бизнеса и икономическата дейност на редица предприятия и цели икономически отрасли и те продължиха да действат и през 2021 г., успоредно с развитието на нови епидемиологични щамове. Доколкото Групата оперира в специфичен сектор – финансовия, където прекъсванията на веригите на доставки, нарушенията в транспортните потоци и карантинните мерки нямат пряко отражение, дейността й бе повлияна по-скоро непряко – чрез ефекта върху дейността на клиентите и волатилността в цените на финансовите инструменти, които Групата притежава. ОСНОВНИ РИСКОВЕ И НЕСИГУРНОСТИ 61 През 2021 г., както и към датата на съставяне на настоящия консолидиран финансов отчет, бизнесът трябва да се справя с предизвикателства, свързани с намалени приходи и нарушени вериги за доставки, недостиг на определени видове суровини и др., свързани с последствията от глобалната пандемия. С развитието на трета и четвърта вълна на пандемията и забавен процес на ваксиниране и удължаване на мерките в държавите в ЕС (вкл. и България) и през 2021 г., съществуваха обективни пречки пред дейността на компании в отделни икономически сектори и голяма доза несигурност кога приходите и нормалната дейност ще бъдат възстановени. Експозицията на Групата към най-силно засегнатите сектори, като ресторантьорски бизнес и туристически услуги е изключително несъществена, а експозициите към хотелиерски бизнес и транспорт са също с нисък дял в портфейла и, като финансовото състояние на тези клиенти се следи изключително детайлно, като се оценява кредитният риск за целия живот на инструментите, вкл. се наблюдава и положителен ефект от насърчителните мерки на правителствено ниво и предложените компенсаторни схеми. Очакваното възстановяване след средата на 2021 г., подкрепено от ваксинацията и въвеждането на ваксинационни паспорти подкрепи хотелиерския бизнес и свързаните с него превоз на туристи през летния сезон в България и Република Северна Македония. До края на 2021 г. в Банката-майка бе продължено прилагането на мораториум върху плащанията, съгласно “Ред за отсрочване и уреждане на изискуеми задължения към банки и дъщерните им дружества – финансови институции във връзка с предприетите от органите на Република България действия за ограничаване на пандемията Covid-19 и последиците от тях”. Отложените по този ред плащания, не се третират като „мярка по преструктуриране” по смисъла на чл.47б от Регламент (ЕС) № 575/2013 г, нито като принудително преструктуриране съгласно чл.178 параграф 3 от същия регламент. Когато в хода на мониторинга на експозициите с приложен мораториум върху плащанията се установи признак за настъпване на вероятност от неплащане, тези експозиции се класифицират в по-висока фаза съгласно действащата регулаторна рамка. Експозициите, по отношение на които е приложен мораториум върху плащанията се идентифицират в информационната система на Банката майка, вкл. приложения Механизъм на отсрочване, което улеснява проследяването и наблюдението на експозициите. През 2021 е приключил своето действие прилаганият от Банковия регулатор в Република Северна Македония дългов мораториум, даващ възможност за отсрочване на задължения на клиенти, чиято дейност е повлияна от коронавирус пандемията, без това да повлиява класификацията на кредитите от гледна точка тяхното преструктуриране. По отношение на оценката на вероятността от неплащане на клиенти, за които е приложен мораториум върху плащанията, Банката-майка прилага одобрения от Управителния съвет с Протокол № 52/23.12.2020 г. „Оперативен план за прилагане на мораториум върху плащания поради пандемията от Covid-19 и оценка на вероятността от неплащане по отсрочените експозиции”. Съгласно този план, Банката майка извършва оценка на вероятността от неплащане както по време на мораториума, така и 3 месеца след неговото изтичане. По отношение на модификациите, приемани за облекчения на засегнати от пандемията от Covid-19 кредитополучатели – през 2021 година Групата е прилагала действащата „Политика за класифициране, преструктуриране и отчитане на експозиции, носители на кредитен риск”. За целите на оценката на вероятността от неплащане - за клиентите, за които не е приложен мораториум върху плащанията, Банката майка прилага вътрешните си политики за оценка на вероятността от неплащане. В условията на пандемия от Covid-19 и предприеманите мерки за нейното ограничаване, водещи до внезапни промени в краткосрочната икономическа перспектива и недостиг на налична и надеждна информация, както и непредставителност на финансовата информация, при оценката на вероятността от неплащане, освен критериите за неизпълнение по чл.178 от Регламент (ЕС) № ОСНОВНИ РИСКОВЕ И НЕСИГУРНОСТИ 62 575/2013 г., Групата взема предвид информацията, която се очаква да доведе до въздействие за целия срок на експозициите. В използваните от Групата модели за оценка на кредитните загуби не са правени изменения във връзка с настъпването на глобалната пандемия от Covid-19, доколкото тяхната точност и адекватност зависи от рисковите параметри, които служат за изчисление на размера на очакваните кредитни загуби. През 2021 г. качеството на портфейла с експозиции на Групата остава много добро и няма повишение в дела на необслужваните експозиции, използваните модели за оценка на кредитните загуби адекватно са оценили размерът на ОКЗ. Съгласно действащите „Правила за приемане, оценка и управление на обезпечения по кредитни сделки”, оценките на обезпеченията, вкл. търговските недвижими имоти се актуализират на всеки 12 месеца, а жилищните недвижими имоти – на всеки три години. При необходимост, може да изисква и по-честа актуализация, напр. при промяна в параметрите на кредитна сделка или когато информацията, с която разполага, показва, че стойността им е спаднала значително спрямо общите пазарни цени. Оценките на недвижимите имоти се извършват от независими сертифицирани оценители. В настоящата пандемична среда, повлияна от Covid-19, не са наблюдавани динамични неблагоприятни флуктуации при цените на недвижимите имоти, изискващи промяна в политиките за оценка на приетите от Групата обезпечения. В процеса на управление на кредитния риск, нивото на мораторните кредити се наблюдава изключително детайлно, както и оценката на значителното увеличение на кредитния риск за целия срок на инструментите, като се предприемат превантивни действия по управлението им, съответно класифициране и провизиране. Качество на активите В таблиците по-долу Групата е представила структурата и изменението на коректива за очаквани кредитни загуби, възникнали от първоначалното въвеждане на модела на очакваните кредитни загуби. Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Загуба от обезценка – Предоставени ресурси и аванси на банки по амортизирана стойност 12- месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Загуба от обезценка към 01 януари 2021 30 - - 30 Изменение в загубата от обезценка 2 - - 2 Начислени за периода 16 - - 16 Освободени през периода (14) - - (14) Загуба от обезценка към 31 декември 2021 32 - - 32 Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Загуба от обезценка – Предоставени ресурси и аванси на банки по амортизирана стойност 12- месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Загуба от обезценка към 01 януари 2020 45 - - 45 Изменение в загубата от обезценка (15) - - (15) Начислени за периода 28 - - 28 Освободени през периода (43) - - (43) Загуба от обезценка към 31 декември 2020 30 - - 30 ОСНОВНИ РИСКОВЕ И НЕСИГУРНОСТИ 63 Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Загуба от обезценка – Вземания по споразумения за обратно изкупуване на ценни книжа 12- месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Загуба от обезценка към 01 януари 2021 1 245 - - 1 245 Изменение в загубата от обезценка 1 - - 1 Начислени за периода 1 246 - - 1 246 Освободени през периода (1 245) - - (1 245) Загуба от обезценка към 31 декември 2021 1 246 - - 1 246 Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Загуба от обезценка – Вземания по споразумения за обратно изкупуване на ценни книжа 12- месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Загуба от обезценка към 01 януари 2020 1 094 - - 1 094 Изменение в загубата от обезценка 151 - - 151 Начислени за периода 1 245 - - 1 245 Освободени през периода (1 094) - - (1 094) Загуба от обезценка към 31 декември 2020 1 245 - - 1 245 Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Загуба от обезценка – Предоставени кредити и аванси на клиенти по амортизирана стойност 12- месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Загуба от обезценка към 01 януари 2021 12 349 809 22 723 35 881 Изменение в загубата от обезценка, признато в печалбата и загубата 602 (389) 4 231 4 444 – Трансфер към Фаза 1 297 (70) (227) - – Трансфер към Фаза 2 (22) 193 (170) 1 – Трансфер към Фаза 3 (6) (44) 50 - – Увеличение, дължащо се на изменение в кредитния риск 1 87 972 1 060 – Намаление, дължащо се на изменение в кредитния риск (2 502) (583) (386) (3 471) – Увеличение, дължащо се на първоначално създадени или закупени активи 2 473 89 80 2 642 – Изменение в рисковите параметри 361 (61) 3 912 4 212 - Намаление, дължащо се на отписване поради несъбираемост - - (1 489) (1 489) - Намаление, дължащо се на отписване поради прехвърляне (9) - (92) (101) - Корекция от лихвен доход - - (1) (1) - Валутни разлики и други корекции 2 1 6 9 Загуба от обезценка към 31 декември 2021 12 944 421 25 378 38 743 ОСНОВНИ РИСКОВЕ И НЕСИГУРНОСТИ 64 Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Загуба от обезценка – Предоставени кредити и аванси на клиенти по амортизирана стойност 12- месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Загуба от обезценка към 01 януари 2020 11 046 801 67 940 79 787 Изменение в загубата от обезценка, признато в печалбата и загубата 1 305 7 5 636 6 948 – Трансфер към Фаза 1 264 (81) (183) - – Трансфер към Фаза 2 (32) 119 (86) 1 – Трансфер към Фаза 3 (11) (26) 37 - – Увеличение, дължащо се на изменение в кредитния риск - 106 932 1 038 – Намаление, дължащо се на изменение в кредитния риск (1 726) (489) (1 293) (3 508) – Увеличение, дължащо се на първоначално създадени или закупени активи 2 309 381 411 3 101 – Изменение в рисковите параметри 501 (3) 5 818 6 316 - Намаление, дължащо се на отписване поради несъбираемост - - (1 492) (1 492) - Намаление, дължащо се на отписване поради прехвърляне - - (49 374) (49 374) - Корекция от лихвен доход - - (4) (4) - Валутни разлики и други корекции (1) 1 16 16 Загуба от обезценка към 31 декември 2020 12 350 809 22 722 35 881 Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Загуба от обезценка – Инвестиции в дългови ценни книжа по амортизирана стойност 12- месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Загуба от обезценка към 01 януари 2021 200 - - 200 Изменение в загубата от обезценка 454 - - 454 Начислени за периода 560 - - 560 Освободени през периода (106) - - (106) Загуба от обезценка към 31 декември 2021 654 - - 654 Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Загуба от обезценка – Инвестиции в дългови ценни книжа по амортизирана стойност 12- месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Загуба от обезценка към 01 януари 2020 674 - - 674 Изменение в загубата от обезценка (474) - - (474) Начислени за периода 85 - - 85 Освободени през периода (559) - - (559) Загуба от обезценка към 31 декември 2020 200 - - 200 Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Загуба от обезценка – Инвестиции в дългови ценни книжа по справедлива стойност през ДВД 12- месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Загуба от обезценка към 01 януари 2021 2 734 - - 2 734 Изменение в загубата от обезценка 1 909 - - 1 909 Начислени за периода 2 032 - - 2 032 Освободени през периода (123) - - (123) Загуба от обезценка към 31 декември 2021 4 643 - - 4 643 ОСНОВНИ РИСКОВЕ И НЕСИГУРНОСТИ 65 Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Загуба от обезценка – Инвестиции в дългови ценни книжа по справедлива стойност през ДВД 12- месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Загуба от обезценка към 01 януари 2020 3 179 - - 3 179 Изменение в загубата от обезценка (445) - - (445) Начислени за периода 1 096 - - 1 096 Освободени през периода (1 541) - - (1 541) Загуба от обезценка към 31 декември 2020 2 734 - - 2 734 Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Загуба от обезценка – Кредитни ангажименти 12- месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Загуба от обезценка към 01 януари 2021 947 7 23 977 Изменение в загубата от обезценка (301) (2) 21 (282) Начислени за периода 587 15 85 687 Освободени през периода (888) (17) (64) (969) Валутни и други движения 22 3 (24) 1 Загуба от обезценка към 31 декември 2021 668 8 20 696 Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Загуба от обезценка – Кредитни ангажименти 12- месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Загуба от обезценка към 01 януари 2020 1 035 4 46 1 085 Изменение в загубата от обезценка (142) - 34 (108) Начислени за периода 675 27 104 806 Освободени през периода (817) (27) (70) (914) Валутни и други движения 54 3 (57) - Загуба от обезценка към 31 декември 2020 947 7 23 977 Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Загуба от обезценка – Договори за финансови гаранции 12- месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Загуба от обезценка към 01 януари 2021 26 - - 26 Изменение в загубата от обезценка (9) - - (9) Начислени за периода 22 - - 22 Освободени през периода (31) - - (31) Загуба от обезценка към 31 декември 2021 17 - - 17 Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Загуба от обезценка – Договори за финансови гаранции 12- месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Загуба от обезценка към 01 януари 2020 15 2 - 17 Изменение в загубата от обезценка 11 (2) - 9 Начислени за периода 25 2 - 27 Освободени през периода (14) (4) - (18) Загуба от обезценка към 31 декември 2020 26 - - 26 ОСНОВНИ РИСКОВЕ И НЕСИГУРНОСТИ 66 В таблиците по-долу Групата е представила структурата и изменението на брутните стойности на категориите активи към 01.01.2021 г. и 01.01.2020 г. и тяхното изменение до края на финансовия период. Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Балансова стойност преди обезценка – Предоставени ресурси и аванси на банки по амортизирана стойност 12- месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Брутна балансова стойност към 01 януари 2021 188 098 - - 188 098 Изменение в брутната балансова стойност (5 641) - - (5 641) Увеличение за периода 338 215 - - 338 215 Намаление през периода (343 864) - - (343 864) Други движения 8 - - 8 Брутна балансова стойност към 31 декември 2021 182 457 - - 182 457 Загуба от обезценка към 31 декември 2021 (32) - - (32) Балансова стойност към 31 декември 2021 182 425 - - 182 425 Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Балансова стойност преди обезценка – Предоставени ресурси и аванси на банки по амортизирана стойност 12- месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Брутна балансова стойност към 01 януари 2020 232 360 - - 232 360 Изменение в брутната балансова стойност (44 262) - - (44 262) Увеличение за периода 315 828 - - 315 828 Намаление през периода (360 051) - - (360 051) Други движения (39) - - (39) Брутна балансова стойност към 31 декември 2020 188 098 - - 188 098 Загуба от обезценка към 31 декември 2020 (30) - - (30) Балансова стойност към 31 декември 2020 188 068 - - 188 068 Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Балансова стойност преди обезценка – Вземания по споразумения за обратно изкупуване на ценни книжа 12- месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Брутна балансова стойност към 01 януари 2021 360 917 - - 360 917 Изменение в брутната балансова стойност (2 689) - - (2 689) Увеличение за периода 358 228 - - 358 228 Намаление през периода (360 917) - - (360 917) Брутна балансова стойност към 31 декември 2021 358 228 - - 358 228 Загуба от обезценка към 31 декември 2021 (1 246) - - (1 246) Балансова стойност към 31 декември 2021 356 982 - - 356 982 ОСНОВНИ РИСКОВЕ И НЕСИГУРНОСТИ 67 Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Балансова стойност преди обезценка – Вземания по споразумения за обратно изкупуване на ценни книжа 12- месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Брутна балансова стойност към 01 януари 2020 304 324 - - 304 324 Изменение в брутната балансова стойност 56 593 - - 56 593 Увеличение за периода 360 917 - - 360 917 Намаление през периода (304 324) - - (304 324) Брутна балансова стойност към 31 декември 2020 360 917 - - 360 917 Загуба от обезценка към 31 декември 2020 (1 245) - - (1 245) Балансова стойност към 31 декември 2020 359 672 - - 359 672 Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Предоставени кредити и аванси на клиенти по амортизирана стойност 12- месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Брутна балансова стойност към 01 януари 2021 2 714 435 27 363 78 543 2 820 341 Изменение в брутната балансова стойност 345 891 (4 222) 1 072 342 741 – Трансфер към Фаза 1 5 450 (4 522) (928) - – Трансфер към Фаза 2 (7 242) 8 162 (920) - – Трансфер към Фаза 3 (1 454) (2 221) 3 675 - – Увеличение, дължащо се на изменение в кредитния риск 20 67 21 108 – Намаление, дължащо се на изменение в кредитния риск (310 790) (3 995) (1 125) (315 910) – Увеличение, дължащо се на първоначално създадени или закупени активи 814 315 1 414 167 815 896 – Изменение в рисковите параметри (154 408) (3 127) 182 (157 353) - Намаление, дължащо се на отписване поради несъбираемост - - (1 489) (1 489) - Намаление, дължащо се на отписване поради прехвърляне (2 371) - (90) (2 461) - Валутни разлики и други корекции 243 6 - 249 Брутна балансова стойност към 31 декември 2021 3 058 198 23 147 78 036 3 159 381 Загуба от обезценка към 31 декември 2021 (12 944) (421) (25 378) (38 743) Балансова стойност към 31 декември 2021 3 045 254 22 726 52 658 3 120 638 ОСНОВНИ РИСКОВЕ И НЕСИГУРНОСТИ 68 Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Предоставени кредити и аванси на клиенти по амортизирана стойност 12- месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Брутна балансова стойност към 01 януари 2020 2 499 258 32 951 205 952 2 738 161 Изменение в брутната балансова стойност 215 871 (5 551) (37 452) 172 868 – Трансфер към Фаза 1 5 203 (3 793) (1 410) - – Трансфер към Фаза 2 (7 448) 7 739 (291) - – Трансфер към Фаза 3 (2 628) (1 590) 4 218 - – Увеличение, дължащо се на изменение в кредитния риск 22 88 53 163 – Намаление, дължащо се на изменение в кредитния риск (265 700) (9 097) (41 181) (315 978) – Увеличение, дължащо се на първоначално създадени или закупени активи 556 272 2 866 464 559 602 – Изменение в рисковите параметри (69 850) (1 764) 695 (70 919) - Намаление, дължащо се на отписване поради несъбираемост - - (1 492) (1 492) - Намаление, дължащо се на отписване поради прехвърляне - - (88 457) (88 457) - Корекция лихвен доход - - (4) (4) - Валутни разлики и други корекции (694) (37) (4) (735) Брутна балансова стойност към 31 декември 2020 2 714 435 27 363 78 543 2 820 341 Загуба от обезценка към 31 декември 2020 (12 350) (809) (22 722) (35 881) Балансова стойност към 31 декември 2020 2 702 085 26 554 55 821 2 784 460 Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Балансова стойност преди обезценка – Инвестиции в дългови ценни книжа по амортизирана стойност 12- месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Брутна балансова стойност към 01 януари 2021 463 489 - - 463 489 Изменение в брутната балансова стойност 224 350 - - 224 350 Увеличение за периода 426 813 - - 426 813 Намаление през периода (202 463) - - (202 463) Брутна балансова стойност към 31 декември 2021 687 839 - - 687 839 Загуба от обезценка към 31 декември 2021 (654) - - (654) Балансова стойност към 31 декември 2021 687 185 - - 687 185 Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Балансова стойност преди обезценка – Инвестиции в дългови ценни книжа по амортизирана стойност 12- месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Брутна балансова стойност към 01 януари 2020 357 228 - - 357 228 Изменение в брутната балансова стойност 106 261 - - 106 261 Увеличение за периода 307 727 - - 307 727 Намаление през периода (201 466) - - (201 466) Брутна балансова стойност към 31 декември 2020 463 489 - - 463 489 Загуба от обезценка към 31 декември 2020 (200) - - (200) Балансова стойност към 31 декември 2020 463 289 - - 463 289 ОСНОВНИ РИСКОВЕ И НЕСИГУРНОСТИ 69 Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Балансова стойност преди обезценка – Инвестиции в дългови ценни книжа по справедлива стойност през ДВД 12- месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Брутна балансова стойност към 01 януари 2021 716 006 - - 716 006 Изменение в брутната балансова стойност 143 100 - - 143 100 Увеличение за периода 348 001 - - 348 001 Намаление за периода (204 901) - - (204 901) Брутна балансова стойност към 31 декември 2021 859 106 - - 859 106 Загуба от обезценка към 31 декември 2021 (4 643) - - (4 643) Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Балансова стойност преди обезценка – Инвестиции в дългови ценни книжа по справедлива стойност през ДВД 12- месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Брутна балансова стойност към 01 януари 2020 567 573 - - 567 573 Изменение в брутната балансова стойност 148 433 - - 148 433 Увеличение за периода 258 580 - - 258 580 Намаление за периода (110 147) (110 147) Брутна балансова стойност към 31 декември 2020 716 006 - - 716 006 Загуба от обезценка към 31 декември 2020 (2 734) - - (2 734) Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Кредитни ангажименти 12- месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Обща сума на кредитните ангажименти към 01 януари 2021 251 109 435 383 251 927 Изменение в стойността на кредитните ангажименти (6 965) (101) (49) (7 115) Увеличение за периода 55 756 127 117 56 000 Намаление през периода (62 721) (228) (166) (63 115) Други движения (903) 776 137 10 Обща сума на кредитните ангажименти към 31 декември 2021 243 241 1 110 471 244 822 Провизии за очаквани загуби към 31 декември 2021 (668) (8) (20) (696) ОСНОВНИ РИСКОВЕ И НЕСИГУРНОСТИ 70 Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Кредитни ангажименти 12- месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Обща сума на кредитните ангажименти към 01 януари 2020 238 300 339 453 239 092 Изменение в стойността на кредитните ангажименти 13 058 36 (227) 12 867 Увеличение за периода 60 804 187 77 61 068 Намаление през периода (47 746) (151) (304) (48 201) Други движения (248) 60 157 (31) Обща сума на кредитните ангажименти към 31 декември 2020 251 110 435 383 251 928 Провизии за очаквани загуби към 31 декември 2020 (947) (7) (23) (977) Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Договори за финансови гаранции 12- месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Обща сума на гаранциите към 01 януари 2021 54 815 - - 54 815 Изменение в брутната балансова стойност (2 150) - - (2 150) Увеличение за периода 18 911 - - 18 911 Намаление през периода (21 061) - - (21 061) Обща сума на гаранциите към 31 декември 2021 52 665 - - 52 665 Провизии за очаквани загуби към 31 декември (18) - - (18) Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Договори за финансови гаранции 12- месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Обща сума на гаранциите към 01 януари 2020 58 073 43 - 58 116 Изменение в брутната балансова стойност (3 258) (43) - (3 301) Увеличение за периода 12 999 - - 12 999 Намаление през периода (16 257) (43) - (16 300) Обща сума на гаранциите към 31 декември 2020 54 815 - - 54 815 Провизии за очаквани загуби към 31 декември 2020 (27) - - (27) Загуба от обезценка по видове активи 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Предоставени кредити и аванси на банки по амортизирана стойност (32) (30) Вземания по споразумения за обратно изкупуване на ценни книжа (1 246) (1 245) Предоставени кредити и аванси на клиенти по амортизирана стойност (38 743) (35 881) Инвестиции в дългови ценни книжа по амортизирана стойност (654) (200) Инвестиции в дългови ценни книжа по справедлива стойност през друг всеобхватен доход (4 643) (2 734) (45 318) (40 090) ОСНОВНИ РИСКОВЕ И НЕСИГУРНОСТИ 71 2021 2020 Предоставени кредити и аванси на клиенти Брутна балансова стойност Загуба от обезценка Брутна балансова стойност Загуба от обезценка хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. 0-29 дни 3 076 075 (13 702) 2 735 767 (13 659) 30-59 дни 6 391 (116) 6 591 (441) 60-89 дни 971 (64) 2 555 (67) 90-180 дни 881 (215) 1 841 (424) Повече от 181 дни 75 063 (24 646) 73 587 (21 290) Общо 3 159 381 (38 743) 2 820 341 (35 881) 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Предоставените кредити и аванси на клиенти по амортизирана стойност 3 159 381 2 820 341 Намалени с обезценка за несъбираемост (38 743) (35 881) Общо предоставени кредити и аванси на клиенти 3 120 638 2 784 460 31.12.2021 31.12.2020 Брутна балансова стойност Обезценка за очаквани кредитни загуби Балансова стойност Брутна балансова стойност Обезценка за очаквани кредитни загуби Балансова стойност Банкиране на дребно хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Ипотечни кредити 767 555 (564) 766 991 616 209 (473) 615 736 Потребителски кредити 609 073 (7 014) 602 059 544 375 (6 400) 537 975 Кредитни карти 17 878 (977) 16 901 19 946 (984) 18 962 Други 2 333 (2 333) - 2 304 (2 304) - Общо банкиране на дребно 1 396 839 (10 888) 1 385 951 1 182 834 (10 161) 1 172 673 Корпоративно кредитиране 1 762 542 (27 855) 1 734 687 1 637 507 (25 720) 1 611 787 Общо 3 159 381 (38 743) 3 120 638 2 820 341 (35 881) 2 784 460 2021 фаза 1 фаза 2 фаза 3 Предоставени ресурси и аванси на банки по амортизирана стойност 12-месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Категория 182 457 - - 182 457 Общо брутна балансова стойност 182 457 - - 182 457 Загуба от обезценка (32) - - (32) Балансова стойност 182 425 - - 182 425 ОСНОВНИ РИСКОВЕ И НЕСИГУРНОСТИ 72 2020 фаза 1 фаза 2 фаза 3 Предоставени ресурси и аванси на банки по амортизирана стойност 12-месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Категория 188 098 - - 188 098 Общо брутна балансова стойност 188 098 - - 188 098 Загуба от обезценка (30) - - (30) Балансова стойност 188 068 - - 188 068 2021 фаза 1 фаза 2 фаза 3 Вземания по споразумения за обратно изкупуване на ценни книжа 12-месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Категория 358 228 - - 358 228 Общо брутна балансова стойност 358 228 - - 358 228 Загуба от обезценка (1 246) - - (1 246) Балансова стойност 356 982 - - 356 982 2020 фаза 1 фаза 2 фаза 3 Вземания по споразумения за обратно изкупуване на ценни книжа 12-месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Категория 360 917 - - 360 917 Общо брутна балансова стойност 360 917 - - 360 917 Загуба от обезценка (1 245) - - (1 245) Балансова стойност 359 672 - - 359 672 2021 фаза 1 фаза 2 фаза 3 Предоставени кредити и аванси на клиенти по амортизирана стойност 12-месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Категория 3 058 198 23 147 78 036 3 159 381 Общо брутна балансова стойност 3 058 198 23 147 78 036 3 159 381 Загуба от обезценка (12 944) (421) (25 378) (38 743) Балансова стойност 3 045 254 22 726 52 658 3 120 638 ОСНОВНИ РИСКОВЕ И НЕСИГУРНОСТИ 73 2020 фаза 1 фаза 2 фаза 3 Предоставени кредити и аванси на клиенти по амортизирана стойност 12-месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Категория 2 714 435 27 363 78 543 2 820 341 Общо брутна балансова стойност 2 714 435 27 363 78 543 2 820 341 Загуба от обезценка (12 350) (809) (22 722) (35 881) Балансова стойност 2 702 085 26 554 55 821 2 784 460 2021 фаза 1 фаза 2 фаза 3 Инвестиции в дългови ценни книжа по амортизирана стойност 12-месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Категория 687 839 - - 687 839 Общо брутна балансова стойност 687 839 - - 687 839 Загуба от обезценка (654) - - (654) Балансова стойност 687 185 - - 687 185 2020 фаза 1 фаза 2 фаза 3 Инвестиции в дългови ценни книжа по амортизирана стойност 12-месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Категория 463 489 - - 463 489 Общо брутна балансова стойност 463 489 - - 463 489 Загуба от обезценка (200) - - (200) Балансова стойност 463 289 - - 463 289 2021 фаза 1 фаза 2 фаза 3 Инвестиции в дългови ценни книжа по справедлива стойност през друг всеобхватен доход 12-месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Категория 859 106 - - 859 106 Общо брутна балансова стойност 859 106 - - 859 106 Загуба от обезценка (4 643) - - (4 643) 2020 фаза 1 фаза 2 фаза 3 Инвестиции в дългови ценни книжа по справедлива стойност през друг всеобхватен доход 12-месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Категория 716 006 - - 716 006 Общо брутна балансова стойност 716 006 - - 716 006 Загуба от обезценка (2 734) - - (2 734) 2021 фаза 1 фаза 2 фаза 3 Кредитни ангажименти 12-месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Категория 243 241 1 110 471 244 822 Общо брутна балансова стойност 243 241 1 110 471 244 822 Провизии за очаквани загуби (668) (8) (20) (696) ОСНОВНИ РИСКОВЕ И НЕСИГУРНОСТИ 74 2020 фаза 1 фаза 2 фаза 3 Кредитни ангажименти 12-месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Категория 251 110 435 383 251 928 Общо брутна балансова стойност 251 110 435 383 251 928 Провизии за очаквани загуби (947) (7) (23) (977) 2021 фаза 1 фаза 2 фаза 3 Договори за финансови гаранции 12-месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Категория 52 665 - - 52 665 Общо брутна балансова стойност 52 665 - - 52 665 Провизии за очаквани загуби (18) - - (18) 2020 фаза 1 фаза 2 фаза 3 Договори за финансови гаранции 12-месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Категория 54 815 - - 54 815 Общо брутна балансова стойност 54 815 - - 54 815 Провизии за очаквани загуби (27) - - (27) Риск от концентрация Рискът от концентрация представлява възможността от загуба поради неправилна диверсификация на експозиции към клиенти, групи свързани клиенти, клиенти от един и същ икономически отрасъл или географска област. Таблиците по-долу представят разрез на концентрациите на различните категории активи на Групата по региони и по икономически сектори. Предоставени кредити и аванси на банки по амортизирана стойност 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Концентрация по сектор Централни банки 1 914 5 499 Български търговски банки 66 767 76 822 Чуждестранни търговски банки 113 776 105 777 Общо 182 457 188 098 Концентрация по регион Европа 172 022 178 404 Америка 5 146 3 132 Азия 5 289 6 562 Общо 182 457 188 098 ОСНОВНИ РИСКОВЕ И НЕСИГУРНОСТИ 75 Вземания по споразумения за обратно изкупуване на ценни книжа 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Корпоративни: Строителство 69 265 86 923 Търговия и финанси 207 958 198 689 Транспорт и комуникации 21 696 20 827 Промишленост 14 713 11 574 Други 44 596 42 904 Общо 358 228 360 917 Концентрация по региони Европа 358 228 360 917 Общо 358 228 360 917 Инвестиции в дългови ценни книжа по амортизирана стойност 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Концентрация по сектор Държави 670 469 421 552 Банки 6 470 31 040 Корпоративни: Търговия и финанси 10 900 10 897 Общо 687 839 463 489 Концентрация по региони Европа 678 178 453 828 Азия 9 661 9 661 Общо 687 839 463 489 Инвестиции в дългови ценни книжа оценявани по справедлива стойност през Друг всеобхватен доход 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Концентрация по сектор Държави 430 894 490 928 Корпоративни: Строителство 135 781 53 372 Промишленост 31 069 30 578 Търговия и финанси 214 796 115 276 Други 31 658 11 579 Общо 844 198 701 733 Концентрация по региони Европа 844 198 701 733 Общо 844 198 701 733 ОСНОВНИ РИСКОВЕ И НЕСИГУРНОСТИ 76 Предоставени кредити и аванси на клиенти по амортизирана стойност 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Концентрация по сектор Банкиране на дребно: 1 396 839 1 182 834 Ипотечни 767 555 616 209 Потребителски 609 073 544 375 Кредитни карти 17 878 19 946 Други 2 333 2 304 Корпоративни: 1 762 542 1 637 507 Селско и горско стопанство 96 789 104 454 Промишленост 60 818 58 366 Строителство 502 017 509 851 Търговия и финанси 873 153 726 178 Транспорт и комуникации 127 500 126 429 Други 102 265 112 229 Общо 3 159 381 2 820 341 Концентрация по региони Европа 3 159 225 2 820 189 Америка 5 5 Близкия изток и Африка 151 147 Общо 3 159 381 2 820 341 Кредитни ангажименти 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Концентрация по сектор Банкиране на дребно: 51 698 54 446 Ипотечни 1 280 1 239 Потребителски 11 160 11 742 Кредитни карти 39 258 41 465 Корпоративни: 193 124 197 482 Селско и горско стопанство 8 043 3 724 Промишленост 27 233 26 425 Строителство 35 934 44 868 Търговия и финанси 114 623 114 695 Транспорт и комуникации 5 430 4 161 Други 1 861 3 609 Общо 244 822 251 928 Концентрация по региони Европа 244 787 251 895 Америка 1 29 Близкия изток и Африка 34 4 Общо 244 822 251 928 ОСНОВНИ РИСКОВЕ И НЕСИГУРНОСТИ 77 Договори за финансови гаранции 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Концентрация по сектор Банкиране на дребно 66 146 Други 66 146 Корпоративни: 52 599 54 669 Селско и горско стопанство 400 987 Промишленост 7 462 10 987 Строителство 12 320 6 703 Търговия и финанси 19 927 23 010 Транспорт и комуникации 6 372 8 140 Други 6 118 4 842 Общо 52 665 54 815 Концентрация по региони Европа 52 665 54 815 Общо 52 665 54 815 Кредитни експозиции с мерки за преструктуриране Като експозиции с мерки по преструктуриране Групата приема кредитни експозиции, по които са изменени първоначалните условия на договора, предизвикани от влошаване на финансовото състояние на длъжника, водещо до невъзможност да се изплати в срок пълния размер на дълга и които отстъпки банката не би дала при други обстоятелства. Измененията в първоначалните условия на договора във връзка с прилагане на мерките за преструктуриране могат да включват: - Отлагане или разсрочване на плащането на главница, лихви или, където е приложимо, на такси, което води до намаление на размера на финансовото задължение; - Частично или цялостно рефинансиране на договор за проблемен дълг, което се разрешава единствено когато длъжникът изпитва финансови затруднения; - Пълно или частично отписване на дълг, което отписване води до намаление на размера на финансовото задължение; - Изменение, включващо погасявания в резултат на придобиване от страна на Групата на обезпечение, се третира като мярка за преструктуриране, когато длъжникът изпитва финансови затруднения; - Предоставени отстъпки на длъжник, който е в неизпълнение преди предоставянето на отстъпките; - Намаление на лихвения процент по договора, с изключение на промяна в договорения лихвен процент, породена от промените в пазарните лихвени нива. Информацията относно експозициите с мерки за преструктуриране е както следва: 2021 Корпоративни клиенти Физически лица хил. лв. хил. лв. Стойност преди обезценка 43 407 2 721 Обезценка (8 005) (414) Стойност след обезценка 35 402 2 307 ОСНОВНИ РИСКОВЕ И НЕСИГУРНОСТИ 78 2020 Корпоративни клиенти Физически лица хил. лв. хил. лв. Стойност преди обезценка 41 457 1 949 Обезценка (6 101) (433) Стойност след обезценка 35 356 1 516 Обезпечения по предоставени кредити Жилищни ипотечни кредити на физически лица Таблицата по-долу представя балансовата стойност на предоставените жилищни ипотечни кредити на физически лица според коефициент на обезпеченост (loan-to-value). Коефициентът се изчислява като съотношение на брутната стойност на кредитната експозиция към стойността на обезпечението. Стойността на обезпечението по жилищните ипотечни кредити се определя при отпускане на кредита и се обновява при настъпили съществени промени в цените на жилищния пазар. Коефициент на обезпеченост (lоаn-to-value) 2021 2020 хил. лв. хил. лв. По-малко от 50% 187 086 148 095 От 50% до 75% 289 412 250 819 От 75% до 90% 216 569 146 350 От 90% до 100% 8 256 7 620 Над 100% 8 203 6 159 Общо 709 526 559 043 Предоставени кредити на юридически лица По отношение на кредитите, предоставени на юридически лица, Групата определя като най- подходящ показател за рискова изложеност кредитоспособността на всеки отделен клиент. За това и Групата е възприела подход за индивидуална кредитна оценка и тестване за обезценка на кредити, предоставени на предприятия. За да гарантира допълнителна сигурност, освен регулярното наблюдаване на финансовото състояние на предприятията кредитополучатели, Групата изисква да бъдат учредени и обезпечения по кредитните експозиции. Групата приема за обезпечения по кредити на юридически лица ипотеки на недвижими имоти, залог на търговско предприятие, особен залог на материални активи, както и други гаранции и права на собственост. Групата периодично анализира и обновява стойността на обезпеченията, взимайки предвид настъпили съществени промени на пазарната среда, нормативната уредба или други настъпили обстоятелства. При наличие на понижение в стойността на обезпечението, в резултат на което Групата счита, че то не е достатъчно, Групата изисква от длъжника да бъдат учредени допълнителни обезпечения като поставя определен срок, в който допълването да бъде изпълнено. Анализ на ликвидния риск Ликвидният риск представлява рискът Групата да не може да погаси своите задължения. Групата посреща нуждите си от ликвидни средства като внимателно следи плащанията по погасителните планове на дългосрочните финансови задължения както и входящите и изходящи парични потоци, възникващи в хода на оперативната дейност. Нуждите от ликвидни средства се следят за различни времеви периоди - ежедневно и ежеседмично както и на базата на 30-дневни прогнози. Нуждите от ликвидни средства в дългосрочен план - за периоди от 180 и 360 дни се определят месечно. Нуждите от парични средства се сравняват със заемите на разположение, за да бъдат установени излишъци или дефицити. Този анализ определя дали заемите на разположение ще са достатъчни, за да ОСНОВНИ РИСКОВЕ И НЕСИГУРНОСТИ 79 покрият нуждите на Групата за периода. Групата държи парични наличности, за да посреща ликвидните си нужди за периоди до 30 дни. Средства за дългосрочните ликвидни нужди се осигуряват чрез заеми в съответния размер и продажба на дългосрочни финансови активи. Към 31 декември 2021 г. падежите на договорните задължения на Групата (съдържащи лихвени плащания, където е приложимо) са обобщени както следва: Краткосрочни Дългосрочни До 12 месеца От 2 до 5 години До 12 месеца хил. лв. хил. лв. хил. лв. Банкови и други заеми 81 497 152 167 16 881 Задължения към свързани лица 48 922 14 394 - Задължения по лизингови договори 43 684 152 261 85 034 Задължения към депозанти 4 697 376 2 219 741 763 Депозити от банки 41 146 - - Задължения по споразумения за обратно изкупуване 2 282 11 678 - Задължения по цесии 10 708 32 306 - Търговски и други задължения 109 406 598 - Деривативи 118 - - Общо 5 035 139 2 583 145 102 678 Към 31 декември 2020 г. падежите на договорните задължения на Групата (съдържащи лихвени плащания, където е приложимо) са обобщени както следва: Краткосрочни Дългосрочни До 12 месеца От 2 до 5 години Над 5 години хил. лв. хил. лв. хил. лв. Банкови и други заеми 75 554 154 090 16 591 Задължения към свързани лица 44 488 17 029 - Задължения по лизингови договори 50 212 128 605 70 623 Задължения към депозанти 4 426 091 1 741 817 964 Депозити от банки 66 092 - - Задължения по споразумения за обратно изкупуване 15 449 - - Задължения по цесии 20 746 33 180 - Търговски и други задължения 97 261 1 114 - Деривативи 86 - - Общо 4 795 979 2 075 835 88 178 ОСНОВНИ РИСКОВЕ И НЕСИГУРНОСТИ 80 Стойностите оповестени в този анализ на падежите на задълженията представляват недисконтираните парични потоци по договорите, които могат да се различават от балансовите стойности на задълженията към отчетната дата. Политика на Групата по отношение на банковата дейност Ликвидният риск се поражда от несъответствието между матуритетната структура на активите и пасивите и липсата на достатъчно средства, с които Групата да посреща плащания по текущи финансови пасиви, както и да осигурява финансиране на увеличението на финансовите активи, и възможните искове по задбалансови задължения. Адекватна на дейността ликвидност се постига, ако Групата е способна да осигури достатъчно средства за тези цели, посредством увеличение на пасивите или преобразуване на активите, възможно най-бързо и при сравнително ниски разходи, чрез потенциална продажба на ликвидни активи или привличане на допълнителни средства от паричните, капиталовите или валутните пазари. Превантивната функция в управлението на ликвидния риск се изразява в поддържане на приемливо равнище на ликвидност за осигуряване защита срещу евентуални загуби при непредвидена продажба на активи. Специализираният колективен орган за управление на ликвидността в Групата е Комитет за управление на активите и пасивите. Той провежда възприетата от ръководството на Групата политика по управление на ликвидния риск. Количествен измерител на ликвидния риск, съобразно регулациите на БНБ и ЕБО е Отношението на ликвидно покритие – показателят LCR. Това съотношение представя превишението на ликвидния буфер (ликвидните активи) на Групата над нетните изходящи ликвидни потоци. Отношението на ликвидно покритие на Групата към 31.12.2021 г. е в размер на 357.20% (31.12.2020 г.: 382.82% ) и надвишава нормативното изискване от 100%. Разпределението на финансовите активи и пасиви на Групата по отношение на банковата дейност към 31 декември 2021 г., съобразно техния остатъчен срок е следното До 1 месец От 1 до 3 месеца От 3 месеца до 1 година От 1 година до 5 години Над 5 години Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. ФИНАНСОВИ АКТИВИ Парични средства и парични салда в Централни банки 1 963 552 - - - - 1 963 552 Предоставени ресурси и аванси на банки 179 507 - - - 2 918 182 425 Вземания по споразумения за обратно изкупуване на ценни книжа 111 225 114 303 131 454 - - 356 982 Финансови активи, оценявани по справедлива стойност през печалбата или загубата 25 379 - 257 829 11 937 (1 162) 293 983 Предоставени кредити и аванси на клиенти, нетно 38 827 68 738 458 739 1 363 017 1 191 317 3 120 638 Финансови активи, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход 753 122 858 31 928 272 600 430 967 859 106 Финансови активи, отчитани по амортизирана стойност 9 640 11 097 58 551 217 778 390 119 687 185 ОБЩО ФИНАНСОВИ АКТИВИ 2 328 883 316 996 938 501 1 865 332 2 014 159 7 463 871 ФИНАНСОВИ ПАСИВИ Депозити от банки 52 893 - - - - 52 893 Задължения към други депозанти 3 112 063 451 048 1 153 755 2 228 951 766 6 946 583 Емитирани облигации - - - - 25 450 25 450 Провизии за задължения - - 713 - - 713 Други задължения 12 285 1 842 8 001 27 500 14 549 64 177 ОБЩО ФИНАНСОВИ ПАСИВИ 3 177 241 452 890 1 162 469 2 256 451 40 765 7 089 816 ОСНОВНИ РИСКОВЕ И НЕСИГУРНОСТИ 81 Разпределението на финансовите активи и пасиви на Групата към 31 декември 2020, съобразно техния остатъчен срок е следното: До 1 месец От 1 до 3 месеца От 3 месеца до 1 година От 1 година до 5 години Над 5 години Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. ФИНАНСОВИ АКТИВИ Парични средства и парични салда в Централни банки 1 912 743 - - - - 1 912 743 Предоставени ресурси и аванси на банки 185 150 - - - 2 918 188 068 Вземания по споразумения за обратно изкупуване на ценни книжа 122 659 120 456 116 557 - - 359 672 Финансови активи, оценявани по справедлива стойност през печалбата или загубата 17 053 - 245 927 - 4 672 267 652 Предоставени кредити и аванси на клиенти, нетно 33 819 36 013 296 599 1 435 795 982 234 2 784 460 Финансови активи, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход 753 34 106 22 879 313 792 344 476 716 006 Финансови активи, отчитани по амортизирана стойност 9 280 12 634 46 527 127 321 267 527 463 289 ОБЩО ФИНАНСОВИ АКТИВИ 2 281 457 203 209 728 489 1 876 908 1 601 827 6 691 890 ФИНАНСОВИ ПАСИВИ Депозити от банки 66 052 - - - - 66 052 Задължения към други депозанти 2 894 855 414 560 1 132 674 1 747 894 964 6 190 947 Емитирани облигации - - - - 25 451 25 451 Провизии за задължения - - 1 003 - - 1 003 Други задължения 11 167 2 314 9 693 24 167 13 819 61 160 ОБЩО ФИНАНСОВИ ПАСИВИ 2 972 074 416 874 1 143 370 1 772 061 40 234 6 344 613 Финансовите пасиви на Групата по отношение на банковата дейност са формирани основно от привлечени средства от други депозанти – депозити на физически и юридически лица. В таблиците по-горе част от привлечените средства по разплащателни сметки без остатъчен матуритет в размер на 2 153 008 хил. лв. към 31 декември 2021 (2020 г: 1 665 762 хил. лв.) е представена в диапазона от 1 година до 5 години, тъй като Групата счита тази наличност за надежден дългосрочен ресурс на база на среднодневната наличност по тези сметки през 2021 и 2020 година. Продължаващата глобална пандемия от коронавирус Covid-19 не оказва пряк ефект върху ликвидността на Групата, доколкото ликвидната позиция, измерена чрез ликвидно покритие е неколкократно над регулаторното изискване. Не са налице изтичания на средства на клиенти, напротив привлечените средства от други депозанти увеличават своя годишен прираст. Финансовите активи като средство за управление на ликвидния риск При оценяването и управлението на ликвидния риск Групата отчита очакваните парични потоци от финансови инструменти по-специално наличните парични средства и търговски вземания. Наличните парични ресурси и търговски и други вземания надвишават значително текущите нужди от изходящ паричен поток. Съгласно сключените договори всички парични потоци от търговски и други вземания са дължими в срок до 1 година. Оценяване по справедлива стойност Оценяване по справедлива стойност на финансови инструменти Финансовите активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в консолидирания финансов отчет за финансовото състояние, са групирани в три нива съобразно йерархията на справедливата стойност. Тази йерархия се определя въз основа на значимостта на входящата информация, използвана при определянето на справедливата стойност на финансовите активи и пасиви, както следва: 1 ниво: пазарни цени (некоригирани) на активни пазари за идентични активи или пасиви; ОСНОВНИ РИСКОВЕ И НЕСИГУРНОСТИ 82 2 ниво: входяща информация, различна от пазарни цени, включени на ниво 1, която може да бъде наблюдавана по отношение на даден актив или пасив, или пряко (т. е. като цени) или косвено (т. е. на база на цените); и 3 ниво: входяща информация за даден актив или пасив, която не е базирана на наблюдавани пазарни данни. Даден финансов актив или пасив се класифицира на най-ниското ниво на значима входяща информация, използвана за определянето на справедливата му стойност. 31 декември 2021 г. Ниво 1 Ниво 2 Ниво 3 Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Активи Финансовите активи, оценявани по справедлива стойност през печалбата или загубата 1 610 512 2 743 429 715 2 042 970 Капиталови инструменти по справедлива стойност през друг всеобхватен доход 23 852 753 45 821 70 426 Дългови инструменти, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход 729 286 259 129 896 859 441 Общо активи 2 363 650 3 755 605 432 2 972 837 Пасиви Деривативни финансови инструменти - 118 - 118 Общо пасиви - 118 - 118 31 декември 2020 г. Ниво 1 Ниво 2 Ниво 3 Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Активи Финансовите активи, оценявани по справедлива стойност през печалбата или загубата 1 571 955 7 696 447 590 2 027 241 Капиталови инструменти по справедлива стойност през друг всеобхватен доход 24 573 754 58 439 83 766 Дългови инструменти, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход 661 489 - 56 106 717 595 Общо активи 2 258 017 8 450 562 135 2 828 602 Пасиви Деривативни финансови инструменти - 36 - 36 Общо пасиви - 36 - 36 През отчетните периоди не е имало трансфери между нива 1 и 2. Определяне на справедливата стойност Методите и техниките за оценяване, използвани при определянето на справедливата стойност, не са променени в сравнение с предходния отчетен период. а) борсово търгувани ценни книжа и облигации Всички пазарно търгувани акции са представени в български лева и са публично търгувани на Българска фондова борса, София. Справедливите стойности са били определени на база на техните борсови цени-продава към отчетната дата. ОСНОВНИ РИСКОВЕ И НЕСИГУРНОСТИ 83 б) ценни книжа и облигации, които не се търгуват борсово Оценката по справедлива стойност се базира на наблюдавани цени на скорошни пазарни сделки с акции на подобни дружества, коригирани за специфични фактори. в) деривативи Когато деривативните финансови инструменти са търгувани на борсови пазари или на ликвидни извънборсови пазари, Групата използва цените при затваряне на борсовите пазари към отчетната дата. Когато деривативните финансови инструменти, които не са търгувани на активни пазари, справедливата стойност на тези договори се определя чрез използването на техники за оценка, като се използват наблюдавани пазарни данни (ниво 2). г) заеми в лева Справедливата стойност на заемите се определя чрез използването на техники за оценяване. Всички значими входящи данни за модела са основани на наблюдавани пазарни цени, а именно пазарни лихвени проценти по подобни заеми с подобен риск. Оценяване по справедлива стойност на нефинансови активи Следната таблица представя нивата в йерархията на нефинансови активи към 31 декември, оценявани периодично по справедлива стойност: 31 декември 2021 г. Ниво 1 Ниво 2 Ниво 3 Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Инвестиционни имоти: - земи, сгради, хангари и обслужващи пристройки - - 524 884 524 884 Активи с право на ползване: - летателни апарати - - 315 748 315 748 31 декември 2020 г. Ниво 1 Ниво 2 Ниво 3 Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Инвестиционни имоти: - земи, сгради и машини и оборудване - - 440 485 440 485 Активи с право на ползване: - летателни апарати - - 301 345 301 345 Справедливата стойност на недвижимите имоти на Групата е определена на базата на доклади на независими лицензирани оценители. Политика и процедури за управление на капитала Целите на Групата във връзка с управление на капитала са:  да осигури способността на Групата да продължи да съществува като действащо предприятие; и  да осигури адекватна рентабилност за собствениците като определя цената на продуктите и услугите си в съответствие с нивото на риска. Групата наблюдава капитала на базата на съотношението на капитал към нетния дълг. ОСНОВНИ РИСКОВЕ И НЕСИГУРНОСТИ 84 Групата определя капитал на основата на балансовата стойност на собствения капитал представен в отчета за финансовото състояние. Нетният дълг се изчислява като общ дълг намален с балансовата стойност на парите и паричните еквиваленти. Целта на Групата е да поддържа съотношението на капитал към нетен дълг в граници, които да осигуряват релевантно и консервативно съотношение на финансиране. Групата управлява структурата на капитала и прави необходимите поправки в съответствие с промените в икономическата обстановка и рисковите характеристики на съответните активи. За да поддържа или коригира капиталовата структура, Групата може да промени сумата на дивидентите, изплащани на акционерите, да върне капитал на акционерите да емитира нови акции или да продаде активи за да намали задълженията си. Капиталът за представените отчетни периоди може да бъде анализиран както следва: 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Собствен капитал 1 850 767 1 804 345 Капитал 1 850 767 1 804 345 Дълг 9 796 353 8 919 098 - Пари и парични еквиваленти (2 380 922) (2 221 632) Нетен дълг 7 415 431 6 697 466 Съотношение на капитал към нетен дълг 1:4.01 1:3.71 През 2021 г. изменението на съотношението е минимално. Групата е спазила условията във връзка със своите договорни задължения включително поддържането на определени капиталови съотношения. 85 КОНСОЛИДИРАНА ДЕКЛАРАЦИЯ ЗА КОРПОРАТИВНО УПРАВЛЕНИЕ КОНСОЛИДИРАНА ДЕКЛАРАЦИЯ ЗА КОРПОРАТИВНО УПРАВЛЕНИЕ 86 Консолидираната декларация за корпоративно управление на Групата на Химимпорт АД е изготвена съгласно определените от българското законодателство изисквания и принципи за добро корпоративно управление, заложени в Националния кодекс за корпоративно управление, Търговския закон (ТЗ), Закона за публично предлагане на ценни книжа (ЗППЦК), Закона за счетоводството (ЗС), Закона за независим финансов одит (ЗНФО) и други законови и подзаконови актове и международно признати стандарти. Декларацията за корпоративно управление е изготвена съгласно изискванията на чл. 39 от ЗС и на чл. 100н от ЗППЦК. Декларацията за корпоративно управление на Групата на Химимпорт АД касае публичните дружества в Групата. Индивидуалните Декларации за корпоративно управление на публичните дружествата от Групата представляват неразделна част от индивидуалните Доклади за дейността на дружествата за 2021 г. и са публикувани към 31.03.2022 г. 1. Информация по чл. 100н, ал. 8, т.1 и т. 2 от ЗППКЦ Внедряване, прилагане и спазване по целесъобразност принципите на Националния кодекс за корпоративно управление от Групата на Химимпорт АД От 18 януари 2008 г. Химимпорт АД се присъединява към Националния кодекс за корпоративно управление и осъществява дейността си в съответствие с неговите принципи и разпоредби. Всички публични дружества от Групата спазват Националния кодекс за корпоративно управление по целесъобразност. В своята дейност Групата на Химимпорт АД се ръководи от националните принципи на корпоративно управление, препоръчани за прилагане от Националната комисия по корпоративно управление, отразяващи международни стандарти за добро корпоративно управление и добри практики. Действията на ръководството на Химимпорт АД са в посока утвърждаване на принципите за добро корпоративно управление, повишаване на доверието на акционерите, инвеститорите и лицата, заинтересовани от управлението и дейността на Дружеството. Ръководството на Химимпорт АД счита, че ефективното прилагане на добрите практики за корпоративно управление допринасят за постигане на устойчив растеж и дългосрочните цели на Дружеството, както и за установяване на прозрачни и честни взаимоотношения с всички заинтересовани страни. Информация относно практиките на корпоративно управление, които се прилагат от емитента в допълнение на кодекса за корпоративно управление, одобрен от заместник-председателя, или друг кодекс за корпоративно управление Групата на Химимпорт АД не прилага в допълнение на Националния кодекс за корпоративно управление други практики на корпоративно управление. Обяснение от страна на емитента кои части на кодекса за корпоративно управление, одобрен от заместник-председателя, или друг кодекс за корпоративно управление не спазва и какви са основанията за това, съответно когато емитентът е решил да не се позовава на никое от правилата на кодекса за корпоративно управление Основният принцип за прилагане на Националния кодекс за корпоративно управление е принципа „спазвай или обяснявай”. Дружествата в групата се стремят да спазват препоръките на Кодекса, а в случай на отклонение, ръководство му дава разяснения относно причините за неспазването му. Химимпорт АД представя настоящата информация по отношение спазването на Кодекса, и същата ще бъде публикувана и на електронната страница на дружеството. ИНФОРМАЦИЯ ЗА КОРПОРАТИВНОТО РЪКОВОДСТВО Химимпорт АД е публично дружество с двустепенна система на управление. Всички членове на Управителния Съвет и на Надзорния Съвет отговарят на законовите изисквания за заемане на длъжността им. Органи на управление на Дружеството са: Общо събрание на акционерите, Надзорен съвет и Управителен съвет. КОНСОЛИДИРАНА ДЕКЛАРАЦИЯ ЗА КОРПОРАТИВНО УПРАВЛЕНИЕ 87 Членове на Надзорния съвет: 1. Инвест Кепитъл АД 2. ЦКБ Груп ЕАД 3. Мариана Баждарова Членове на Управителния съвет: 1. Александър Керезов 2. Иво Каменов 3. Марин Митев 4. Никола Мишев 5. Миролюб Иванов 6. Цветан Ботев Основни функции, задължения, структура и компетентност Надзорният съвет на Химимпорт АД се състои от трима члена. Той осъществява регулярен контрол върху дейността на Управителния съвет относно управлението на дружеството като гарантира, че действията на УС увеличават изгодата на акционерите и съдействат за прилагане на принципите на добро корпоративно управление в Дружеството. Надзорният съвет при нужда, може да предприеме необходимите проучвания, за подпомагане на изпълнението на задълженията си чрез консултации с експерти. Надзорният съвет назначава и освобождава членовете на Управителния съвет като определя границите на делегираните им правомощия, начина на прилагане на правомощията им и честотата, с която се отчитат пред него. Надзорният съвет прави оценка на цялостното представяне на дружеството, обръщайки специално внимание на информацията получавана от Управителния съвет и периодично прави сравнение между постигнатите и планираните резултати, както и анализ на причините за това. Надзорният съвет наблюдава и контролира процеса на разкриване на информация за Дружеството. Надзорният съвет е включил ограничения в своите вътрешни правила относно максималния брой на дружествата, в които членовете на Управителния и Надзорния съвет на „Химимпорт” АД участват в управителни и контролни органи, участието в които се счита за приемливо, с оглед изискването за ефективно изпълнение на задълженията като член на съветите на дружеството. Надзорният съвет е определил критерии, които разграничават участията в други търговски дружества, в зависимост от заеманата позиция в тях и времето, което всяка от позициите изисква за изпълнение на съответните задължения. Спазвайки изискванията на ЗППЦК и Устава на дружеството, Надзорният съвет при необходимост преразглежда структурата на Управителния съвет, разпределението на задълженията, правомощията и определеното възнаграждение на всеки от членовете на Управителния съвет и при необходимост предприема мерки по промяната им. При осъществяване на дейността си, членовете на Надзорния съвет са длъжни да изпълняват задълженията си с грижата на добрия търговец по начин, който обосновано считат, че е в интерес на всички акционери на дружеството и като ползват само информация, за която обосновано считат, че е достоверна и пълна, както и да проявяват лоялност към дружеството по смисъла на ЗППЦК. НС на дружеството е подпомаган от Одитен комитет. Структурата и функциите на комитета са определени в Правилата за дейността на одитния комитет на Химимпорт АД. Управителният съвет на Химимпорт АД се състои от шест члена. Компетенциите, правата и задълженията на Управителния съвет се осъществяват въз основа на законовите разпоредби, разпоредбите на действащия в дружеството устав, на правилника за неговата работа, одобрен от Надзорния съвет. Управителният съвет докладва за дейността си пред надзорния съвет на дружеството най-малко веднъж на три месеца. Управителният съвет уведомява незабавно председателя на надзорния съвет за всички настъпили обстоятелства, които са от съществено значение за дружеството. Управителният съвет предоставя на надзорния съвет годишния финансов отчет, доклада за дейността и доклада на регистрирания одитор, както и предложението за разпределение на печалбата, което ще направи пред общото събрание на акционерите. КОНСОЛИДИРАНА ДЕКЛАРАЦИЯ ЗА КОРПОРАТИВНО УПРАВЛЕНИЕ 88 Управителният съвет управлява в съответствие с установените визия, цели и стратегия на Химимпорт АД. Членовете на Управителния съвет се ръководят в своята дейност от общоприетите принципи за почтеност и управленска и професионална компетентност. Избор и освобождаване на членове на съветите Членовете на Надзорния съвет се избират и освобождават от общото събрание на акционерите, съгласно закона и Устава на Дружеството. Членовете на Управителния съвет се избират от Надзорния съвет, който определя тяхното възнаграждение и може да ги замени по всяко време. Възнаграждения на Управителния и Надзорния съвети Общото събрание е утвърдило, разработена от Надзорния съвет, политика за възнагражденията на Управителните и Надзорните органи на дружеството. Химимпорт АД може да изплаща на членовете на Надзорния съвет и Управителен съвет на дружеството както постоянно (фиксирано), така и променливо възнаграждение под формата на премии, бонуси, облаги свързани с пенсиониране, и други материални стимули, които се дават въз основа на критерии за оценка на изпълнението на дейността. Частта на постоянното възнаграждение в общия размер на възнаграждението следва да позволява прилагането на гъвкава политика от страна на дружеството относно променливото възнаграждение на членовете на Надзорния съвет и Управителния съвет на дружеството. През 2022 г. Дружеството ще актуализира политика си с препоръката на Кодекса, възнагражденията на членовете на НС да съответства на техните дейност и задължения и да не се обвързва с резултатите от дейността на дружеството и ще я предложи на Общото събрание за одобрение. В политиката се спазват следните основни принципи и критерии: - Съответствие на възнагражденията с реализирането на бизнес целите и стратегията за развитие на дружеството, защитата на интересите и утвърждаването на ценностите на "Химимпорт" АД; - Осигуряване на възнаграждение, което да позволи привличането, задържането и мотивирането на членове на съветите с необходимите качества за успешно управление и развитие на дружеството. - Недопускане на дискриминация, конфликт на интереси и неравностойно третиране на членовете на Надзорния и Управителния съвет на дружеството при определяне и договаряне на възнагражденията; - Отчитане на задълженията и приноса на всеки един от членовете на Управителния съвет в дейността и резултатите на дружеството. Ръководството оповестява възнагражденията на членовете на Управителния съвет в съответствие със законовите норми и устройствените актове на дружеството регулярно във всеки тримесечен финансов отчет. Акционерите имат лесен достъп до информацията за възнагражденията. Конфликт на интереси Членовете на Надзорния и Управителния съвет избягват и не допускат реален или потенциален конфликт на интереси. Процедурите за избягване и разкриване на конфликти на интереси са регламентирани в устройствените актове на дружеството. Комитети В дружеството функционира Одитен комитет съгласно изискванията на Закона за независимия финансов одит относно предприятия от обществен интерес. КОНСОЛИДИРАНА ДЕКЛАРАЦИЯ ЗА КОРПОРАТИВНО УПРАВЛЕНИЕ 89 Предвид промяната на нормативната база във връзка с изискванията към Одитните комитети, на следващото общо събрание ще бъде предложени изменения в състава на комитета, отговарящи на новите изисквания на ЗНФО. Ръководството на Дружеството ще изготви и предложи за одобрение на Общото събрание на акционерите статут на одитния комитет, регламентиращ неговата структура, обхват от задачи, начини на функциониране и процедури за отчитане, съответстващи на новите изисквания на закона. ИНФОРМАЦИЯ ОТНОСНО ПРОВЕЖДАНЕТО НА ОДИТ И ВЪТРЕШЕН КОНТРОЛ Дружествата от Групата имат разработена и функционираща система за вътрешен контрол и управление на риска, която гарантира правилното идентифициране на рисковете, свързани с дейността на дружеството и подпомага ефективното им управление, обезпечава адекватното функциониране на системите за отчетност и разкриване на информация. Вътрешният контрол и управлението на риска са динамични и итеративни процеси, осъществявани от управителните и надзорните органи, създадени да осигурят разумна степен на сигурност по отношение на постигане на целите на организацията в посока постигане на ефективност и ефикасност на операциите; надеждност на финансовите отчети; спазване и прилагане на съществуващите законови и регулаторни рамки. Основните компоненти на системите за вътрешен контрол са:  среда на контрол  оценка на риска  контрол на дейностите  информация и комуникация  дейности по мониторинга Тези компоненти са релевантни към цялостната организация и към отделните ѝ нива и подразделения, или отделните операционни единици, функции или други нейни структурни елементи, като тази връзката е представена чрез „Куб на COSO“ 1 1 Комитетът на спонсориращите организации на комисията Treadway (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission - COSO) -Базова концепция за вътрешен контрол КОНСОЛИДИРАНА ДЕКЛАРАЦИЯ ЗА КОРПОРАТИВНО УПРАВЛЕНИЕ 90 Една от основните цели на въведената системата за вътрешен контрол и управление на риска е да подпомага мениджмънта на дружествата и други заинтересовани страни при оценка надеждността на финансовите отчети на дружествата. Одитните комитети прилагат изискванията на Етичния кодекс на професионалните счетоводители за ротация на регистрираните одитори при изготвянето на предложенията и препоръки при избора на външните одитори. Осигуряват надзор на дейностите по вътрешен одит и следят за цялостните взаимоотношения с външния одитор, включително естеството на несвързани с одита услуги, предоставяни от одитора на дружеството. Регистрирани одитори се избират от отделните общи събрания на акционерите на различните дружества, за извършване на независим финансов одит на годишните финансови отчети на дружествата за 2021 г. съгласно изискванията на Закона за независимия финансов одит. Независимият финансов одит обхваща процедури за постигане на разумна степен на сигурност:  за спазване принципите на счетоводството съгласно приложимата счетоводна база;  доколко счетоводната политика на одитираното предприятие е целесъобразна за неговата дейност и е съвместима с приложимата счетоводна база и счетоводните политики, използвани в съответния отрасъл;  за последователността на прилагането на оповестената счетоводна политика съгласно приложимата счетоводна база;  за ефективността на системата на вътрешния контрол, ограничена до постигане целите на одита;  за процеса на счетоводното приключване и изготвянето на финансовия отчет;  за достоверността и необходимата за потребителите обхватност на представената и оповестена във финансовия отчет информация съгласно приложимата счетоводна база.  за съответствието между информацията във финансовия отчет и тази в доклада за дейността на ръководството на одитираното предприятие, както и всяка друга информация, която органите на управление на предприятието предоставят заедно с одитирания финансов отчет. С оглед обезпечаване ефективността на работата на външните одитори на Дружествата от Групата прилагат Мерки за осигуряване ефективното изпълнение на задълженията на одиторите на дружеството въз основа на изискванията на Закона за независимия финансов одит. ИНФОРМАЦИЯ ОТНОСНО ЗАЩИТА НА ПРАВАТА НА АКЦИОНЕРИТЕ Ръководството на Химимпорт АД гарантира равнопоставеното третиране на всички акционери на компанията, включително миноритарни и чуждестранни. Дружеството прилага утвърдени Правила за организирането и провеждането на редовните и извънредните Общи събрания на акционерите на дружеството. Дружеството осигурява защита на правата на акционерите си чрез: - създаване на улеснения за акционерите да участват ефективно в работата на Общите събрания на акционерите чрез своевременно оповестяване на материалите за ОСА, на следните сайтове: www.x3news.com, www.investor.bg както и на www.chimimport.bg. - провеждане на прозрачни процедури относно свикване и провеждане на Общи събрания на акционерите - редовни и извънредни заседания; - изготвени процедури по представителство на акционер в Общото събрание, включително представяне на образци от пълномощни на български и английски език; - възможност за участие в разпределението на печалбата на дружеството, в случай, че Общото събрание на акционерите приеме конкретно решение за разпределяне на дивидент; - провеждане на политика към подпомагане на акционерите при упражняването на техните права. КОНСОЛИДИРАНА ДЕКЛАРАЦИЯ ЗА КОРПОРАТИВНО УПРАВЛЕНИЕ 91 ИНФОРМАЦИЯ ОТНОСНО ПРОЦЕДУРИ ЗА РАЗКРИВАНЕ НА ИНФОРМАЦИЯ Дружеството е приело правила за вътрешната информация и вътрешните за дружеството лица, които регламентират и задълженията, реда и отговорността за публично оповестяване на вътрешна информация за Химимпорт АД, забрана за търговия с вътрешна информация и манипулиране на пазара на финансови инструменти. Публичната информация, засягаща дейността на Химимпорт АД е представена на вниманието на Комисията за финансов надзор, Българската фондова борса – София АД и инвестиционната общност, като информацията се разпространява до обществеността чрез информационната агенция X3 NEWS - www.x3news.com. Химимпорт АД актуализира регулярно корпоративната си електронна страница www.chimimport.bg на български и английски език, съобразена по структура и обем на предоставяната информация с препоръките на Националния кодекс и утвърдените добри практики относно системите за разкриване на информация. На електронната страница могат да бъдат намерени обща информация относно дружеството и сферите на дейност на всички компании от икономическата група, актуални данни относно финансовото и икономическо състояние на дружеството, включително междинните и годишни финансови отчети на Химимпорт АД на индивидуална и консолидирана база, както и информация относно структурата на икономическата група, корпоративното ръководство и управление на компанията, корпоративните документи, изготвени и приети от Управителния съвет на дружеството и емитираните ценни книжа. Всички акционери, инвеститори и заинтересувани лица могат да получат информация относно предстоящите и вече проведените важни корпоративни събития, заседания на общото събрание на акционерите и планираната инвестиционна политика на дружеството. ИНФОРМАЦИЯ ОТНОСНО ЗАИНТЕРЕСОВАНИТЕ ЛИЦА И ПРИЗНАВАНЕ НА ТЕХНИТЕ ПРАВА И ИНТЕРЕСИ Дружеството не е разработило собствени правила за отчитане интересите на заинтересованите лица, но по всички въпроси, които пряко или непряко ги касаят, се извършват съответните съгласувателни процедури. Химимпорт АД идентифицира като заинтересовани лица с отношение към неговата дейност всички лица, които не са акционери и които имат интерес от икономическия просперитет на дружеството: - собственици на облигации, - работници и служители, - клиенти, - доставчици, - банки – кредитори; - обществеността, като цяло. В своята политика спрямо заинтересованите лица, Дружеството се съобразява със законовите изисквания и принципите на прозрачност, отчетност и бизнес етика. На заинтересованите лица се предоставя необходимата информация за дейността на дружеството, актуални данни за финансовото състояние и всичко, което би спомогнало за правилната им ориентация и вземане на информирано и обосновано решение. 2. Информация по чл. 100н, ал. 8, т. 3 от ЗППЦК Характеристики на системите за вътрешен контрол и управление на риска Вътрешен контрол и управление на риска Управителният съвет носи отговорност за системите за вътрешен контрол и управление на риска на Дружеството и следи за тяхното ефективно функциониране. Тези системи са създадени с цел да управляват, но не биха могли да елиминират напълно риска от непостигане на заложените бизнес цели. Те могат да предоставят само разумна, но не и пълна сигурност за липсата на съществени неточности или грешки. Управителният съвет е изградил непрекъснат процес за идентифициране, оценка и управление на значителните рискове за Дружеството. Вътрешен контрол Всяка година Дружеството преглежда и потвърждава степента на съответствие с политиките на Националния кодекс за корпоративно управление. КОНСОЛИДИРАНА ДЕКЛАРАЦИЯ ЗА КОРПОРАТИВНО УПРАВЛЕНИЕ 92 За всички значителни планове и програми на Дружеството се изисква да са получили одобрение от Управителния съвет. Предвидени са прагове на правомощията, за да се гарантира, че са получени подходящите одобрения. В дружеството действат финансови политики, контроли и процедури, които се преразглеждат и актуализират редовно. Основните дейности, които обхваща системата на вътрешния контрол на Дружеството, са: - контрол при функциониране на текущото счетоводство и документооборота на Дружеството; - поддържане на висока компетентност на персонала, зает с финансови и отчетни функции; - контрол относно съдържание, достоверност и своевременност на финансовите отчети; - пълнота на обхвата и надеждност на финансовата информационна система; - законосъобразно изпълнение на данъчните и осигурителните задължения; - опазване и съхранение на активите; - контрол върху разпоредителни действия с активи и ресурси. В дружеството функционира система за вътрешен контрол и управление на риска, която гарантира ефективното функциониране на системите за отчетност и разкриване на информация. Системата за вътрешен контрол е изградена и функционира и с оглед идентифициране на рисковете, съпътстващи дейността на дружеството и подпомагане тяхното ефективно управление. Етичният кодекс на поведение на служителите на Химимпорт АД, определящ необходимите нива на етика и поведение, се комуникира със служителите и при промени в него се правят обучения за тях. Ръководството носи отговорността за осигуряване подходящо поддържане на счетоводните данни и на процесите, които гарантират, че финансовата информация е уместна, надеждна, в съответствие с приложимото законодателство и финансовите отчет и докладите за дейността се изготвят и публикуват от Дружеството своевременно. Ръководството на Дружеството преглежда и одобрява финансовите отчети, за да се гарантира, че финансовото състояние и резултатите на Дружеството са представени достоверно и коректно. Финансовата информация, публикувана от Дружеството, е обект на преглед от Надзорния съвет. Годишен преглед на вътрешната контролна среда се извършва от Управителния Съвет, със съдействието на Одитния комитет. Анализ и управление на риска Управителният съвет определя основните рискове на Дружеството регулярно и следи през цялата година мерките за адресиране на тези рискове, включително чрез дейностите за вътрешен контрол и мониторинг. Анализът на риска обхваща бизнес и оперативни рискове, здраве и безопасност на служителите, финансови, пазарни и оперативни рискове, рискове за репутацията, от които Дружеството може да бъде засегнато, както и специфични области, определени в бизнес плана и бюджетния процес. Всички значими планове, свързани с придобиване на активи или реализиране на приходи от дейността, включват разглеждането на съответните рискове и подходящ планове за действие. По своята същност управлението на риска представлява съвкупност от процеси на идентифициране, оценка и контрол на рисковете, чрез които се осигурява изпълнението на целите на Групата на Химимпорт АД и се постига ефективно управление. Управлението на риска е системно, структурирано и своевременно, то от своя страна улеснява непрекъснатото подобряване на организацията. Прилаганата система за управление на риска обхваща следните дейности: - идентифициране на различните групи рискове (посочват се в докладите за дейността на групата) - оценка и анализ на риска (посочват се в докладите за дейността на групата) КОНСОЛИДИРАНА ДЕКЛАРАЦИЯ ЗА КОРПОРАТИВНО УПРАВЛЕНИЕ 93 - мониторинг и процедури, които ще се прилагат за предотвратяване или намаляване на последиците от настъпване рискове. Управлението на риска е част от вътрешната система за контрол. Целта на управлението е да открие рисковете, поставящи под съмнение функционирането на дружеството, да ги оцени и да намали критичните рискове. Добре управляваното поемане на риск се разглежда като предпоставка за постигането на устойчиво подобрение на дейността на организацията. Ръководството на Дружеството се стреми да развива активно управление на риска, като за целта е внедрило система за управление на рисковете и насочва усилията се за нейното подобряване в съответствие с най- добрите международни практики. Системата за управление на риска определя правомощията и отговорностите в структурните подразделения на Дружеството, организацията и реда за взаимодействие при управление на рисковете, анализ и оценка на информация, свързана с рискове, изготвяне на периодична отчетност по управление на рисковете. Системата за вътрешен контрол и системата за управление на риска непрекъснато се усъвършенстват спрямо изискванията на законодателството и добрите практики. Целите им могат да се обобщят, както следва: спазване на стратегии, планове, вътрешни нормативи и процедури за осъществяване на дейността, осигуряване на ефективно и ефикасно функциониране, надеждност на финансовото отчитане, съхраняването и опазването на активите на дружеството. Управлението на риска в Химимпорт АД се осъществява от служителите на всички нива на управление и е неразделна част от оперативната дейност и системата за корпоративно управление на Дружеството. Декларация на директорите по отношение на годишния доклад за дейността и финансовите отчети Съгласно изискванията на Кодекса, директорите потвърждават тяхната отговорност за изготвянето на Годишния доклад за дейността и годишния финансов отчет и считат, че съдържанието на Годишния доклад за дейността е прозрачен, балансиран и разбираем и осигурява необходимата информация на акционерите, с цел оценяване позицията и дейността на Дружеството, бизнес модела и стратегията. Отговорности и взаимодействие между Надзорния съвет, одитния комитет и външния одитор на компанията В качеството си на публично дружество, съобразно Закона за независимия финансов одит и Националния кодекс за корпоративно управление в Химимпорт АД функционира Одитен комитет, който е отговорен за наблюдаване на финансовото отчитане и независимия финансов одит, както и на ефективността на функцията по вътрешен одит и системите за контрол и управление на рисковете в дружеството. На Общо събрание на акционерите на дружеството проведено на 30.09.2020 г. по предложение на Управителния съвет, акционерите на Химимпорт АД избраха за членове на Одитния комитет следните лица: Петър Красимиров Терзиев (председател), Веселина Петрова Стефанова и Елена Милчева Каракашева на основание чл. 107 от ЗНФО (обн. ДВ, бр. 95 от 29.11.2016 г.) Комитетът препоръчва за избиране регистрирания одитор, който да извърши независим финансов одит на дружеството и наблюдава неговата независимост в съответствие с изискванията на закона и Етичния кодекс на професионалните счетоводители. Мандатът и броят на членовете на Одитния комитет се определя от Общото събрание на акционерите. Функциите и отговорностите на Одитния комитет са регламентирани в Правила за работа на Одитния комитет. Членовете на комитета имат неограничен достъп до членовете на Надзорния съвет, Управителния съвет и висшия ръководен персонал, пряко отговорни за дейностите, попадащи в обхвата на делегираните на комитета правомощия. Одитният комитет отчита дейността си пред Общото събрание на акционерите веднъж годишно. Основни функции на Одитния Комитет: КОНСОЛИДИРАНА ДЕКЛАРАЦИЯ ЗА КОРПОРАТИВНО УПРАВЛЕНИЕ 94 - да наблюдава процесите по финансовото отчитане; - да наблюдава ефективността на системите за вътрешен контрол; - да наблюдава ефективността на системите за управление на рисковете; - да наблюдава независимия финансов одит на Дружеството; - да съблюдава за независимостта на регистрирания одитор на Дружеството съгласно изискванията на ЗНФО, както и наблюдение върху предоставянето на допълнителни услуги от страна на регистрирания одитор. 3. Информация по член 10, параграф 1, букви "в", "г", "е", "з" и "и" от Директива 2004/25/ЕО на Европейския парламент и на Съвета от 21 април 2004 г. 3.1 Информация по чл. 10, параграф 1, буква "в" от Директива 2004/25/ЕО относно предложенията за поглъщане - значими преки или косвени акционерни участия (включително косвени акционерни участия чрез пирамидални структури и кръстосани акционерни участия) по смисъла на член 85 от Директива 2001/34/ЕО. През 2021 г. не са извършени промени свързани с придобиване или продажба на акции на Дружеството, които достигат, надхвърлят или падат под една от следните граници от 10 %, 20 %, 1/3, 50 % и 2/3 от правата на глас на Дружеството за периода по смисъла на член 85 от Директива 2001/34/ЕО. Регистрираният акционерен капитал на Дружеството към 31 декември 2021 г. се състои от 239 646 267 на брой обикновени акции с номинална стойност в размер на 1 лв. за акция. Обикновените акции на Дружеството са безналични, поименни и свободно прехвърляеми и дават право на 1 (един) глас и ликвидационен дял. Списъкът на основните акционери, притежаващи повече от 5 % от акции от капитала на Дружеството, е представен както следва: Акции обикновени към 31.12.2021 г. брой Акции обикновени към 31.12.2021 г. % Инвест Кепитъл АД 173 487 247 72,39% Други юридически лица ненадвишаващи 5% 49 019 954 20,46% Други физически лица ненадвишаващи 5% 17 139 066 7,15% ОБЩО 239 646 267 100,00% 3.2 Информация по чл. 10, параграф 1, буква "г" от Директива 2004/25/ЕО относно предложенията за поглъщане - притежателите на всички ценни книжа със специални права на контрол и описание на тези права. Химимпорт АД няма акционери със специални права на контрол. 3.3 Информация по чл. 10, параграф 1, буква "е" от Директива 2004/25/ЕО относно предложенията за поглъщане - всички ограничения върху правата на глас, като например ограничения върху правата на глас на притежателите на определен процент или брой гласове, крайни срокове за упражняване на правата на глас или системи, посредством които чрез сътрудничество с дружеството финансовите права, предоставени на ценните книжа, са отделени от притежаването на ценните книжа. Няма ограничения върху правата на глас, като например ограничения върху правата на глас на притежателите на определен процент или брой гласове, крайни срокове за упражняване на правата на глас или системи, посредством които чрез сътрудничество с дружеството финансовите права, предоставени на ценните книжа, са отделени от притежаването на ценните книжа. 3.4 Информация по чл. 10, параграф 1, буква "з" от Директива 2004/25/ЕО относно предложенията за поглъщане - правилата, с които се регулира назначаването или смяната на членове на съвета и внасянето на изменения в учредителния договор КОНСОЛИДИРАНА ДЕКЛАРАЦИЯ ЗА КОРПОРАТИВНО УПРАВЛЕНИЕ 95 Органите за управление на Дружеството са : - Общо събрание на акционерите; - Надзорен съвет; - Управителен съвет. Общото събрание избира и освобождава членовете на Надзорния съвет и определя възнагражденията и тантиемите им. Членовете на Управителния съвет се назначават от Надзорния съвет, който може да ги замени по всяко време. Едно лице не може да бъде едновременно член на Управителния и Надзорния съвет на Дружеството. Членовете на Управителния съвет могат да бъдат преизбирани без ограничение. За членове на Управителния съвет на „Химимпорт” АД могат да бъдат избирани само лица, които отговарят на изискванията на закона, а именно: - да бъдат дееспособни физически или юридически лица; - към момента на избора да не са осъдени с влязла в сила присъда за престъпления против собствеността, против стопанството или против финансовата, данъчната и осигурителната система, извършени в Република България или в чужбина, освен ако са реабилитирани; - да не са били членове на управителен или контролен орган на дружество, прекратено поради несъстоятелност през последните 2 години, предхождащи датата на решението за обявяване на несъстоятелността, ако са останали неудовлетворени кредитори; Изменения и допълнения в Устава на дружеството се приемат от общото събрание на акционерите. 3.5 Информация по чл. 10, параграф 1, буква "и" от Директива 2004/25/ЕО относно предложенията за поглъщане - правомощия на членовете на съвета, и по-специално правото да се емитират или изкупуват обратно акции Размерът на капитала може да бъде изменян по реда, определен в закона и в устава на Дружеството. Решението за изменение следва да съдържа изискуемите от закона реквизити. Решението за увеличаване на капитала се взема от Общото събрание или от Управителния съвет, в рамките на овластяването по чл. 17 от Устава на Дружеството. Ако новите акции се продават по цена, по-висока от номиналната, тяхната емисионна стойност се определя с решението за увеличаване на капитала. Всеки акционер има право да придобие част от новите акции, която съответства на неговия дял в капитала преди увеличението, освен когато това право е ограничено съгласно закона (чл. 113, ал. 2, т. 2 от Закона за публично предлагане на ценни книжа). В случай на увеличаване на капитала чрез капитализиране на неразпределени печалби и други активи с издаване на нови акции, последните се придобиват от акционерите безплатно съразмерно с вече притежаваните акции. В решенията за увеличаване на капитала по чл. 17 Управителният съвет определя: размера и целите на увеличенията; броя и вида на новите акции, правата и привилегиите по тях; срока и условията за прехвърляне на правата по смисъла на § 1, т. 3 от ЗППЦК, издадени срещу съществуващите акции; срока и условията за записване на новите акции; размера на емисионната стойност и срока и условията за заплащането й; инвестиционния посредник, на който се възлага осъществяването на подписката; както и определя всички други параметри и обстоятелства, предвидени в нормативните актове или необходими за осъществяване на съответното увеличение на капитала. КОНСОЛИДИРАНА ДЕКЛАРАЦИЯ ЗА КОРПОРАТИВНО УПРАВЛЕНИЕ 96 Намаляване на капитала Намаляването на капитала се извършва по решение на Общото събрание на акционерите чрез намаляване на номиналната стойност на акциите или чрез обезсилване на акции. Обезсилване на акциите се допуска само чрез изкупуване от дружеството на собствени акции, при условията и съгласно ТЗ. 4. Състав и функции на административните, управителните и надзорните органи Надзорният съвет на Химимпорт АД се състои от 3 членове, които са избирани от Общото събрание на акционерите, за мандат от пет години. Надзорният съвет изпълнява своята дейност в съответствие с Устава на Акционерно дружество Химимпорт и Правилника за работата на Надзорния съвет на Акционерно дружество Химимпорт. Управителният съвет на Химимпорт АД се състои от 6 членове, които са избрани от Надзорния съвет и са с мандат от пет години. Управителният съвет осъществява своята дейност в съответствие с Устава на Акционерно дружество Химимпорт и Правилника за работата на Управителния съвет на Акционерно дружество „Химимпорт. При изпълнение на своите задачи и задължения Надзорният и Управителният съвети се ръководят от законодателството, устройствените актове на дружеството и стандартите за почтеност и компетентност. - Управителният съвет:  управлява и представлява Химимпорт АД;  ръководи оперативната дейност на Дружеството;  приема планове и програми за дейността на Дружеството;  приема организационно-управленската структура на Дружеството;  взема всички решения, които не са в изричната компетентност на Общото събрание на акционерите и Надзорния съвет;  взема решения за увеличаване и намаляване на капитала на Дружеството при условията на Устава на Дружеството. - Управителния съвет, с одобрението на Надзорния съвет:  приема и предлага за одобрение от Общото събрание на акционерите годишния счетоводен отчет и доклада за дейността на Дружеството;  въз основа на финансовите резултати от дейността на Дружеството в края на счетоводна та година, прави предложение за разпределение на печалбата. Членовете на Управителния съвет се ръководят в своята дейност от общоприетите принципи за почтеност и управленска и професионална компетентност. Членовете на Надзорния и Управителния съвет в своята дейност прилагат принципа за избягване и недопускане на реален или потенциален конфликт на интереси. Всеки конфликт на интереси следва да бъде разкриван пред Надзорния съвет. Членовете на Управителния съвет следва да информират Надзорния съвет относно това дали директно, индиректно или от името на трети лица имат съществен интерес от каквито и да е сделки или въпроси, които оказват пряко влияние върху Дружеството 5. Описание на политиката на многообразие Химимпорт АД, набелязва и препоръчва за избиране от Надзорния съвет, кандидати за членове на Управителния съвет, като взема предвид баланса на професионални знания и умения, разнообразните квалификации и професионален опит на членовете в състава на съвета, необходими за управлението на Дружеството. 1 Консолидирана нефинансова декларация КОНСОЛИДИРАНА НЕФИНАНСОВА ДЕКЛАРАЦИЯ 2 Настоящата консолидирана нефинансова декларация е изготвена в съответствие с изискванията на чл. 48 от Закона за счетоводството и е неразделна част от Годишния консолидиран доклад за дейността на Химимпорт АД за 2021 г. Ръководството на Химимпорт АД декларира своята Политика за социална отговорност, която е документирана, прилагана, поддържана и съобщена на всички нива в структурата на фирмата. Политиката за социална отговорност на Химимпорт АД е насочена към извършване на дейностите в условията на стратегическо управление, което допринася за устойчиво икономическо развитие, коректни и етични трудови отношения с работниците и служителите, техните семейства и обществото като цяло с цел подобряване на качеството на живот. Ръководството се ангажира да създава необходимите условия за спазване изискванията на Система за социална отговорност и за активното съдействие на ръководния и изпълнителски персонал в нейното развитие. Ръководните принципи на Химимпорт АД по отношение на социалната отговорност включват: • спазване на приложимите национални законови и други изисквания и зачитане на международните актове и тяхното тълкуване в областта на социалната отговорност; • недопускане на детски труд в противоречие с трудовото законодателство; • недопускане на участие или съдействие за използването на принудителен или задължителен труд; • недопускане на трафик на хора; • осигуряване на здравословни и безопасни условия на труд на своите служители; • уважение и зачитане на правата на човека и неговите основни свободи определени в Всеобщата декларация за правата на човека; • защита на общоприетите човешки ценности; • развитие и мотивиране на персонала; • осигуряване на сигурност в разплащанията; • поддържане на адекватно заплащане на труда с навременно плащане на работните заплати, данъците и видовете осигуровки на служителите и работниците; • осигуряване ефективност на документирането, изпълняването, поддържането и разпространението на политиката в достъпна разбираема форма до всички служители, включително ръководен, технически и изпълнителски персонал, както и до подизпълнители и доставчици. КОНСОЛИДИРАНА НЕФИНАНСОВА ДЕКЛАРАЦИЯ 3 I. Бизнес модел За вече 75-годишно съществуване „Химимпорт” АД се превърна от успешно външнотърговско предприятие, специализирано в търговията с химически продукти, в мащабна холдингова компания, която обединява близо 70 дъщерни и асоциирани дружества, осъществяващи дейност в различни сектори от икономиката на България. Приоритетните инвестиции на компанията са съсредоточени в следните отрасли: - Банкови услуги, финанси, застраховане и пенсионно осигуряване; - Добив на нефт и газ; - Производство и търговия с петролни и химически продукти; - Изграждане на мощности в областта на нефтопреработвателната промишленост, производството на биогорива и производство на изделия от каучук; - Производство на растителни масла, изкупуване, преработка и търговия със зърнени храни; - Авиационен транспорт и наземни дейности по обслужване и ремонт на самолети и самолетни двигатели; - Речен и морски транспорт, пристанищна инфраструктура; - Секюритизация на недвижими имоти и вземания; - Търговско представителство и посредничество; - Комисионна, логистична и складова дейност. Основната стратегия и инвестиционната политика на „Химимпорт” АД са съсредоточени върху позиционирането на групата като значим партньор при обслужването на традиционните за страната и региона търговски потоци. В частност това мотивира навлизането на групата в сектори като транспорт, селско стопанство, финансови операции и недвижими имоти. Финансовият сектор е друга област, където групата се стреми да предложи пълен спектър услуги на клиентите си. Бизнес моделът на групата е изграден с цел изпълнение на дефинираната по-горе стратегия за развитие базирана на поддържането и разширяването на водещата роля на дружеството в секторите, идентифицирани като важни за българската икономика. Някои от по-конкретните цели, поставени от ръководството на Химимпорт АД, са: - поддържане на високи темпове на растеж на активите и собствения капитал на групата, което е свързано с осигуряване на стабилна дългосрочна възвръщаемост на акционерите; - утвърждаване на „Химимпорт” АД като холдинг със сериозно присъствие в икономиката на България и на Централна и Източна Европа; - поддържане на лидерска позиция сред публичните дружества в България и подобряване на международната известност на групата. II. Описание на политиките За Химимпорт АД е от приоритетно значение да съблюдава високи стандарти във всички свои делови взаимоотношения. В процедурите на дружеството са заложени механизми, които гарантират на висшия управленски състав и на всички заинтересовани страни адекватното и ефективно функциониране на системите за вътрешен контрол, управление на риска, отчетност и прозрачност. Дружетсвото прилага ясна и категорична политика, както и прозрачни процедури за оценка, избор и взаимодействие със своите партньори,доставчици, клиенти и всички заинтересовани страни. Освен осигуряването на надеждни и висококачествени продукти и услуги, служителите на Химимпорт АД КОНСОЛИДИРАНА НЕФИНАНСОВА ДЕКЛАРАЦИЯ 4 имат за цел да обслужват прецизно потребностите, правата и интересите на нашите клиенти, да търсят взаимна изгода, да спазват закона и вътрешните правила и да работят при пълна поверителност, съгласно изискванията на действащото законодателство в страната. Химимпорт АД влага сериозни ресурси и усилия, за да проучи, формулира и подбере подходящите решения, с които да предотврати възникването на всеки срещнат в практиката проблем. Етичен бизнес кодекс на Химимпорт АД С цел контрол върху етичните аспекти на работата на служителите на Химимпорт АД, в Кодекса за поведение и професионална етика на дружеството е заложена система от правила, които системно се актуализират и допълват. В кодекса са залегнали принципите на честност, лоялност и съвестност, както и строги изисквания към поведението на служителите по отношение на тяхната лична и професионална етика. Той съдържа правила и норми, които дават насока на служителите в ежедневната им работа и задава общия тон на взаимоотношенията им както в рамките на дружеството, така и с трети страни. Политика за борба против корупцията Химимпорт АД не толерира каквато и да е форма на подкуп или корупция. В частност, дружеството приема да се въздържа от всякакви действия и поведение, които биха могли да бъдат възприети като активен или пасивен подкуп. Служителите са задължени да спазват Закона за мерките срещу прането на пари, Правилника за приложение на Закона за мерките срещу прането на пари, Закона за мерките срещу финансирането на терористична дейност и вътрешните правила за контрол и предотвратяване на пране на пари и финансиране на терористична дейност. Прилагат се изпитани процедури, които гарантират активите на дружеството и предотвратяват търговията с вътрешна информация и евентуални злоупотреби от страна на служителите. Освен с грижа за клиента, бизнес партньорите, властите и обществото, всички служители на Химимпорт АД се ангажират и с това да осигурят справедливо отношение към всички свои колеги, както и да се придържат стриктно към изискванията на Закона за защита от дискриминация. Ръководството съзнава, че неговият професионален и житейски пример има по-голямо въздействие върху служителите отколкото казаните или написани думи. Ето защо всеки един от тях се стреми да бъде пример за подражание по отношение на професионалната си етика и високите си морални качества, а в служебните си задължения да се ръководи от ценности като честност, справедливост, прецизност, лоялност, уважение и благоразумие. Ръководството споделя вярата, че доброто корпоративно управление не се изчерпва единствено с покриване на заложените в законовата рамка изисквания, а е преди всичко въпрос на дълбока вътрешна убеденост. За Химимпорт АД доброто корпоративно управление предполага на първо място уважение към акционерите, които са гласували доверие на ръководството, както и осъзнаване на непосредствените и дългосрочните ползи от управленската прозрачност. Политика по отношение на служителите Водени от предизвикателствата на съвременната пазарна среда и в отговор на повишаващите се изисквания, ръководството вярва, че успешен бизнес и стабилно развитие са възможни само чрез фокусиране върху качеството в целия аспект от дейности на Химимпорт АД. Като един от най-крупните работодатели в страната, осигуряващ заетост на близо 6 000 души, Химимпорт АД съзнава, че начинът, по който се отнася със своите служители и социалните придобивки, които им осигурява, са сред основните механизми, чрез които дружеството може да работи за общественото благо. Затова от самото си създаване дружеството инвестира в непрекъснатото усъвършенстване на човешките си ресурси, като прилага прецизни методи за подбор, обучение, оценка и възнаграждаване на персонала. Тези практики стъпват върху убеждението на ръководството, че хората са най-ценният й актив и основната предпоставка за бъдещ растеж. КОНСОЛИДИРАНА НЕФИНАНСОВА ДЕКЛАРАЦИЯ 5 Химимпорт АД и групата отдават огромно значение на: -Подбора на кандидатите за работа въз основа на личните им качества и заслуги, базиран на внимателна оценка на познанията, компетентността и професионализма на потенциалните служители. Дава равен шанс на всички достойни кандидати да станат част от екипа й без оглед на техния пол, етнически произход, обществено положение, вярвания, политически възгледи или каквито и да е било други фактори, които нямат отношение към техния професионализъм и умения. - Осигуряването на равни възможности за обучение и кариерно развитие на всички служители без оглед на настоящата им позиция. - Създаването на работна среда, която цени, признава и възнаграждава усилията и постиженията, които са и сред основните ценности на организацията. Развитие на потенциала на служителите Химимпорт АД се стреми да насочва служителите си към бизнес дейности, които биха позволили пълното разгръщане на техния потенциал и осъществяване на техните лични и професионални амбиции. Акцентира се и върху развитието на качества, които позволяват непрекъснатото израстване на служителите и оттам – на цялата организация. Политиката за развитие на персонала в Химимпорт АД дава възможност на служители от всички йерархични нива, които са доказали професионалните си качества, да бъдат повишавани не само в рамките на същото управление/ клон, но и да бъдат преназначавани на други позиции в организацията, стига да притежават изискваните за новата длъжност опит и професионални качества. Не на последно място, за Химимпорт АД е от огромно значение да задържи и да развива кадрите си и последователно полага усилия в тази посока. През цялата година се организират програми за развитие на персонала, чиято цел е проучването и усъвършенстването на професионалните качества на служителите й и пълното разгръщане на техния потенциал. Оценка на представянето и развитието Цялостното представяне на една компания безспорно зависи от индивидуалното представяне и постижения на работещите в нея служители. Следователно за дружеството е изключително важно обективното оценяване на приноса на всеки един служител, което се извършва по време на годишната оценка на представянето и развитието. Годишната оценка има за цел да определи възнаграждение на служителите, което съответства на представянето им и да спомогне за непрестанното усъвършенстване на уменията им. Самата процедура за годишно оценяване гарантира прозрачност и обективност. Тя позволя оценяване на служителите въз основа на позицията, която заемат и взима предвид различното естество на изпълняваните задължения. Системата за оценяване не разглежда единствено степента на покриването на заложените цели, а обръща внимание и на начина, по които са изпълнени задачите. По този начин се насърчава комуникацията между оценител и оценяван и се поощрява професионалното и личностното развитие на всеки служител. Трудово възнаграждение и социални придобивки Политиката на заплащане и допълнителни социални придобивки е разработена с цел привличане, наемане и задържане на висококвалифицирани кадри. Тя се основава на следните принципи: - вътрешно равновесие, признание на личните качества на всеки служител, възнаграждение, съответстващо на представянето и конкурентност. Нашите ценности: - справедливост –Равни възможности за развитие. - качество- Стремим се към съвършенство във всяко начинание - уважение- към нашите колеги, клиенти и съграждани - екипност - успяваме, когато сме заедно - доверие- то прави и невъзможното постижимо - социална отговорност- работим с грижа към обществото - ефективност-търсим новаторски идеи в стремежа си да се усъвършенстваме - креативност -стремим се винаги да постигаме целите си. КОНСОЛИДИРАНА НЕФИНАНСОВА ДЕКЛАРАЦИЯ 6 III. Основни рискове свързани с екологичните и социалните въпроси Успехът на всеки бизнес е неразривно свързан с благоденствието на общността, в чиито рамки той развива своята дейност. Ето защо ежедневните действия на Химимпорт АД са подчинени на най- висшите етични принципи и на непоколебимото желание на компанията да даде своя значим принос към развитието на българското общество. Химимпорт АД също така приветства и нови възможности за инициативи, които облагодетелстват местните общности и повишават гражданското самосъзнание сред служителите й. Политикана на компанията по опазване на околната среда се състои в: 1.Изпълнение на дейностите по начин, гарантираш опазването на околната среда 2.Анализ и оценка на въздействието върху природата в следствие от дейността на всички дружества в Групата 3. Вземане на предпазни мерки срещу потенциално замърсяване на околната среда 4.Спазване на всички закони и правила, както и вътрешните разпоредби, приети от дружеството, насочени към екологичното равновесие. Основните екологични рискове, които имат отношение към дейностите в дружеството са свързани с неспазване на екологичните норми и установени правила. Основният социален риск пред, който е изправено дружеството е риска от увеличението на средната възраст на персонала. Други рискове свързани със служителите са: риск от текучество и риск от ниска квалификация на новопостъпилия персонал. Бъдещи задачи пред Химимпорт АД са: 1. Привличане на нови квалифицирани кадри и понижаването на средната възраст на персонала. 2. Ограничаване на текучеството до минимум, чрез въвеждане на стимули за постигнати резултати и разширяване на социалната програма 3. Обучение на новопостъпилия персонал Химимпорт АД спазва всички свои приети политики по отношение на екологичните и социалните въпроси. 1 Консолидиран доклад за плащанията към правителства ГОДИШЕН КОНСОЛИДИРАН ДОКЛАД ЗА ПЛАЩАНИЯТА КЪМ ПРАВИТЕЛСТВА 2 Годишен консолидиран доклад за плащанията към правителства Групата, чрез дъщерното си дружество Проучване и добив на нефт и газ АД, извършва дейност в добивната промишленост и съгласно чл. 53 и чл. 58 от Закона за счетоводството има задължение да изготвя и публикува консолидиран доклад за плащанията към правителства, едновременно с консолидирания доклад за дейността си. Основната си дейност Проучване и добив на нефт и газ АД осъществява въз основа на предоставени от държавата концесионни права по 13 концесионни договора. Съгласно сключените договори, Проучване и добив на нефт и газ АД е задължено да извършва концесионни плащания (концесионно възнаграждение) на всяко шестмесечие на база реализирани количества суров нефт и природен газ, като плащането е дължимо до края на месеца следващ съответното шестмесечие. През 2021 г. Проучване и добив на нефт и газ АД е заплатило концесионно възнаграждение на Министерство на енергетиката както следва:  за второ шестмесечие на 2020 г. – 655 068 лв.;  за първо шестмесечие на 2021 г. – 919 443 лв.; Посочените суми са с включен данък върху добавената стойност и представляват направените плащания от Проучване и добив на нефт и газ АД през 2021 г., които се различават от начислените суми като разходи на Групата за концесионно възнаграждение, посочени в пояснение 28 към годишния консолидиран финансов отчет. През 2021 г. Проучване и добив на нефт и газ” АД е платило корпоративен данък в размер на 1 388 лв. и данъци върху разходите в размер на 729 лв. по годишна данъчна декларация за 2020 г. и авансова вноска корпоративен данък в размер на 95 000 лв. за 2021 г. ИНФОРМАЦИЯ ЗА КОНТАКТ 3 Декларация съгласно чл.100о, ал.4, т.3 от ЗППЦК 2021г. ДЕКЛАРАЦИЯ по чл. 100о, ал.4, т.3 от ЗППЦК Долуподписаните 1. Иво Каменов - Изпълнителен директор и член на Управителния съвет на директорите на „Химимпорт” АД и 2. Александър Керезов – Главен счетоводител на „Химимпорт” АД на основание чл. 100 о, ал.4, т. 3 и чл.100 о, ал.5 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа /ЗППЦК/ и Наредба № 2 /09.11.2021 г. за първоначалното и последващо разкриване на информация при публично предлагане на ценни книжа до търговия на регулиран пазар ДЕКЛАРИРАМЕ,че доколкото ни е известно: 1. Комплектът Годишни консолидирани финансови отчети за 2021, съставен съгласно приложимите счетоводни стандарти, отразява вярно и честно информацията за активите и пасивите, финансовото състояние и печалбата или загубата на емитента; 2. Годишният консолидиран доклад за дейността на „Химимпорт” АД, за 2021, съдържа достоверен преглед на информацията по чл.100о от ЗППЦК и Наредба № 2 /09.11.2021 г. 03.05.2022 г. Декларатори: гр. София 1. ............................................. /Изп. Директор и член на УС/ 2. ......................................... /Гл. Счетоводител/ Aleksandar Dimitrov Kerezov Digitally signed by Aleksandar Dimitrov Kerezov Date: 2022.05.03 20:23:36 +03'00' Ivo Kamenov Georgiev Digitally signed by Ivo Kamenov Georgiev Date: 2022.05.03 21:05:44 +03'00' ДЕКЛАРАЦИЯ Днес 03.05.2022 г., в гр. София Долуподписаните: 1. Иво Каменов, в качеството си на Изпълнителен директор и член на Управителния съвет на „Химимпорт” АД и 2. Александър Керезов – Главен счетоводител на „Химимпорт” АД ДЕКЛАРИРАМЕ, че Представените форми за финансово отчитане, изготвени съгласно изискванията на „Комисията за финансов надзор” са идентични като форма и съдържание и съответстват на информацията на хартиен носител, надлежно подписана от декларатора и налична за съхранение в дружеството. Известна ни е отговорността по чл. 313 от НК. 03.05.2022 г. . Декларатори: гр. София 1. ................................................. /Изп. Директор и член на УС/ 2. ................................................ /Гл. Счетоводител/ Aleksandar Dimitrov Kerezov Digitally signed by Aleksandar Dimitrov Kerezov Date: 2022.05.03 20:23:11 +03'00' Ivo Kamenov Georgiev Digitally signed by Ivo Kamenov Georgiev Date: 2022.05.03 21:06:25 +03'00' 1 Регистриран одитор член на Грант Торнтон Интернешънъл Лтд. Грант Торнтон ООД Бул. Черни връх № 26, 1421 София Ул. Параскева Николау №4, 9000 Варна T (+3592) 987 28 79, (+35952) 69 55 44 F (+3592) 980 48 24, (+35952) 69 55 33 E [email protected] W www.grantthornton.bg ДОКЛАД НА НЕЗАВИСИМИЯ ОДИТОР До акционерите на Химимпорт АД гр. София, 1000 ул. „Стефан Караджа” № 2 Доклад относно одита на консолидирания финансов отчет Мнение Ние извършихме одит на консолидирания финансов отчет на дружество Химимпорт АД и неговите дъщерни предприятия („Групата“), съдържащ консолидирания отчет за финансовото състояние към 31 декември 2021 г. и консолидирания отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход, консолидирания отчет за промените в собствения капитал и консолидирания отчет за паричните потоци, за годината, завършваща на тази дата, както и пояснителните приложения към консолидирания финансов отчет, включващи и обобщено оповестяване на съществените счетоводни политики. По наше мнение, приложеният консолидиран финансов отчет дава вярна и честна представа за консолидираното финансово състояние на Групата към 31 декември 2021 г., нейните консолидирани финансови резултати от дейността и консолидираните паричните потоци за годината, завършваща на тази дата, в съответствие с Международните стандарти за финансово отчитане (МСФО), приети от ЕС и българското законодателство. База за изразяване на мнение Ние извършихме нашия одит в съответствие с Международните одиторски стандарти (МОС). Нашите отговорности съгласно тези стандарти са описани допълнително в раздела от нашия доклад „Отговорности на одитора за одита на консолидирания финансов отчет“. Ние сме независими от Групата в съответствие с „Международния етичен кодекс на професионалните счетоводители (включително Международни стандарти за независимост) на Съвета за международни стандарти по етика за счетоводители (Кодекса на СМСЕС)”, заедно с етичните изисквания на Закона за независимия финансов одит, приложим в България, като ние изпълнихме и нашите други етични отговорности в съответствие с тези изисквания. Ние считаме, че одиторските доказателства, получени от нас, са достатъчни и уместни, за да осигурят база за нашето мнение. Параграф за обръщане на внимание 1. Обръщаме внимание на Пояснение 54 Събития след края на отчетния период към консолидирания финансов отчет, което описва, че ръководството на Групата не е в състояние да оцени надеждно влиянието на военните действия в Украйна, върху бъдещото финансово състояние и резултатите от дейността на Групата през 2022 г. по отношение на общите ефекти върху националната икономика, цените на енергийните ресурси, инфлационните процеси и други икономически сектори, но счита, че е възможно да има негативно влияние. 2 Промяната в бизнес средата в резултат на очакваните негативни ефекти би могла да доведе до потенциална промяна в балансовите стойности на активите и пасивите, и резултатите от дейността на Групата, които в консолидирания финансов отчет са оценени след извършването на редица преценки и допускания от страна на ръководството, отчитайки най-надеждната налична информация към датата на приблизителните оценки. Ръководството на Групата следи своевременно развитието на военния конфликт и анализира възможните им ефекти върху оперативното и финансово състояние на Групата и нейните инвестиции, с цел балансиране на ликвидни позиции и осигуряване финансова стабилност. Ръководството на Групата ще продължи да наблюдава потенциалните ефекти върху всички икономически отрасли и други държави в региона, и по-специално тези, които са свързани с дейността на нейните инвестиции, като взима всички необходими мерки, за да ограничи потенциалните бъдещи негативни ефекти върху финансовото състояние и резултатите от дейността и. 2. Обръщаме внимание на пояснение 12 Други нематериални активи, в което е оповестено, че към 31 декември 2021 г. Групата отчита нематериални активи – права на собственост, свързани със сектор авиоиндустрия, с балансова стойност в размер на 97 529 хил. лв. При извършените тестове за обезценка на тези нематериални активи, Групата не е установила необходимост от обезценка на балансовата им стойност, като за целите на тези тестове са взети предвид съществуващите несигурности и наложените ограничения в дейността на Групата в сектор авиоиндустрия, включително съпътстващи и спомагателни услуги, който е един от най-силно засегнатите сектори от негативните ефекти на пандемията от Covid-19, и в който оперират авиокомпанията на Групата и нейни асоциирани и съвместно предприятия. През 2021 г. инвестициите на Групата в сектор авиационна индустрия регистрират подобрение в представянето спрямо 2020 г., но въпреки това въздействието на епидемията и последиците след нейното прекратяване се определят като основен риск за осъществяване на дейността за инвестициите на Групата в сектор авиация. При преценката за определяне на възстановимата стойност на тези нематериални активи са взети предвид прогнозите и очакванията за възстановяване на дейността в авиационния сектор в следващите периоди, които в голяма степен са базирани на външни фактори, извън контрола на Групата. Отчетени са и ефектите от всички предприети и планирани действия и мерки от страна на ръководството, които се очаква да има въздействие в отговор на влошената икономическа обстановка по отношение на дейността на Групата в сектор авиоиндустрия, оповестени в пояснение 2 Основа за изготвяне на консолидирания финансов отчет. Тестовете за обезценка, извършени от ръководството, по отношение на посочените нематериални активи – права на собственост, се базират на значителни преценки, допускания и несигурни бъдещи събития за дейността на инвестициите, опериращи в сектор авиоиндустрия, и които са свързани с негативните ефекти от пандемията от Covid-19. Нашето мнение не е модифицирано във връзка с тези въпроси. Ключови одиторски въпроси Ключови одиторски въпроси са тези въпроси, които съгласно нашата професионална преценка са били с най-голяма значимост при одита на консолидирания финансов отчет за текущия период. Тези въпроси са разгледани като част от нашия одит на консолидирания финансов отчет като цяло и формирането на нашето мнение относно него, като ние не предоставяме отделно мнение относно тези въпроси. Обезценка на предоставени кредити и аванси на банкови клиенти Пояснения 14 и 51 от консолидирания финансов отчет Ключов одиторски въпрос Как този ключов одиторски въпрос беше адресиран при проведения от нас одит Предоставените кредити и аванси на банкови клиенти представляват съществена част (26%) от общите активи на Групата, към 31 декември 2021 г., като тяхната брутна балансова стойност възлиза на 3 087 875 хил. лв., а натрупаната обезценка е в размер на 38 783 хил. лв. Групата, прилага модел на обезценка, базиран на очаквани кредитни загуби в съответствие с изискванията на МСФО 9 Финансови инструменти. Оценката на загубите от обезценка на предоставени По време на нашия одит, одиторските ни процедури включваха, без да са ограничени до: • разбиране за процесите на определяне на обезценка на предоставени кредити и аванси на клиенти, прилагани от Групата. • преценка относно адекватността на политиките, процедурите и въведените контроли върху процеса, с цел разработка на по-нататъшни одиторски процедури по начин, по който да бъдем 3 кредити и аванси на банкови клиенти изисква от ръководството на Групата да прилага значително ниво на преценка, особено по отношение на идентифицирането на обезценени вземания и количественото определяне на обезценките на кредити. За да определи сумата на обезценките за очаквани кредитни загуби, Групата прилага статистически модели с входящи данни, получени от вътрешни и външни източници. Съгласно изискванията на МСФО 9 „Финансови инструменти“, Групата разграничава три фази на обезценка, като критериите за класификация в отделните фази се базират на оценка на обективните характеристики на кредитите и кредитополучателите, и на субективни преценки на Групата. Преценката за класификацията в отделните фази за обезценка е резултат от комбинация на количествени и качествени фактори. Очакваните кредитни загуби се изчисляват, използвайки налична историческа информация и очакваното бъдещо развитие, определено с използване на макроикономически индикатори. Използваните статистически модели се базират на вероятността от неизпълнение (PD), очакваната сума на загубата при неизпълнение (LGD) и експозицията при неизпълнение (EAD). Входящите данни за моделите, методиките на изчисление и тяхното прилагане зависят от преценката на ръководството на Групата. Пандемията от COVID-19 доведе до увеличаване на несигурността по отношение на икономическите перспективи и заедно с различните правителствени мерки, включително мораториума върху плащания по кредити, повиши сложността на оценката и мониторинга на финансовото състояние на клиентите, което изисква повишено ниво на преценка при изчисляване на обезценките на кредити и аванси. Както е оповестено в пояснение 51 от консолидирания финансов отчет, Групата е отчела към 31 декември 2021 г. натрупана обезценка на кредити и аванси на клиенти в размер на 38 783 хил. лв. Ние преценихме, че определянето на обезценката на кредити и аванси на клиенти е ключов одиторски въпрос поради следните фактори: • значимостта на оценката на кредитите и авансите на клиенти за консолидирания финансов отчет; • факта, че допусканията за определяне на загубите от обезценка по своята същност включват значителни преценки; • ефекта, който пандемията от COVID-19 има върху тези преценки. в състояние да адресираме рисковете от съществено неправилно отчитане, свързани с начислените загуби от обезценка на кредити и аванси на клиенти. • включване в одита на наши експерти в областите, изискващи специфична експертиза. • преглед на качеството на историческите данни, използвани в изчислението на рисковите параметри. За извадка от експозиции ние извършихме: • оценка доколко използваните методи за определяне на обезценките са подходящи; • независим анализ за нивото на необходимите обезценки на кредити и аванси на клиенти към 31 декември 2021 г. на база на преглед на вътрешна и външна информация и сравнение на нашето очакване с обезценките, определени от ръководството и представени в консолидирания финансов отчет; • оценка доколко е подходяща класификацията по фази, вземайки предвид дали са налице фактори, показващи значително увеличение на кредитния риск; • професионална преценка и оценка на допусканията, използвани при определяне на обезценките и сравнение на нашите преценки с използваните от Групата за банковата дейност; • анализ на финансовото състояние на кредитополучателите и проверка дали са налице нарушения на договорите и/или отклонения при спазване на договорните условия на предоставените кредити и аванси; • анализ на основните допускания и преценки на ръководството на Групата, включително оценка на приложените сценарии за очакваните парични потоци от предоставените кредити и аванси на банкови клиенти; • анализ на влиянието на текущите икономически условия, оценките на обезпеченията и други фактори, които могат да повлияят на събираемостта на предоставените кредити и аванси на банкови клиенти. • оценка на адекватността на допусканията и преценките на Групата, свързани с въздействието на пандемията от COVID-19, включително мораториума върху плащания по кредити и други правителствени мерки, върху оценката на очакваните кредитни загуби и всички аспекти на процеса по определянето им. • преизчисление на обезценката на извадка от експозиции, на база на стойностите на рисковите параметри, получени в резултат от прилагането на моделите. Ние извършихме оценка на пълнотата и адекватността на оповестяванията в консолидирания финансов отчет на Групата, свързани с оценката на кредитите и аванси на клиенти. Тест за обезценка на репутация Пояснение 11 от консолидирания финансов отчет Ключов одиторски въпрос Как този ключов одиторски въпрос беше адресиран при проведения от нас одит Към 31.12.2021 г. репутацията на Групата е в размер на 23 774 хил. лв. По време на нашия одит, одиторските ни процедури включваха, без да са ограничени до: 4 Ние се фокусирахме върху преценките на ръководството, използвани при тестовете за обезценка на репутация поради значимите предположения, необходими за прогнозирането на очакваните бъдещи парични потоци и приложимите дисконтови фактори, при изчисляването на възстановимата стойност на единиците, генериращи парични потоци. - оценка на уместността на ключовите предположения, включително дисконтовите фактори, очакван ръст и други ключови показатели, с участието на наши вътрешни експерти-оценители чрез сравняване със средни пазарни показатели на дружества с подобна дейност и с текущите финансови показатели на Групата; - оценка на адекватността на оповестяванията в консолидирания финансов отчет, включително оповестяванията на основните предположения и преценки, свързани с призната репутация в консолидирания финансов отчет. Друга информация, различна от консолидирания финансов отчет и одиторския доклад върху него Ръководството носи отговорност за другата информация. Другата информация се състои от консолидиран доклад за дейността, в т.ч. консолидираната декларация за корпоративно управление, консолидираната нефинансова декларация и консолидирания доклад за плащанията към правителствата изготвени от ръководството съгласно Закона за счетоводството, но не включва консолидирания финансов отчет и нашия одиторски доклад върху него. Нашето мнение относно консолидирания финансов отчет не обхваща другата информация и ние не изразяваме каквато и да е форма на заключение за сигурност относно нея, освен ако не е изрично посочено в доклада ни и до степента, до която е посочено. Във връзка с нашия одит на консолидирания финансов отчет, нашата отговорност се състои в това да прочетем другата информация и по този начин да преценим дали тази друга информация е в съществено несъответствие с консолидирания финансов отчет или с нашите познания, придобити по време на одита, или по друг начин изглежда да съдържа съществено неправилно докладване. В случай че на базата на работата, която сме извършили, ние достигнем до заключение, че е налице съществено неправилно докладване в тази друга информация, от нас се изисква да докладваме този факт. Нямаме какво да докладваме в това отношение. Отговорност на ръководството и лицата, натоварени с общо управление за консолидирания финансов отчет Ръководството носи отговорност за изготвянето и достоверното представяне на този консолидиран финансов отчет в съответствие с Международните стандарти за финансово отчитане (МСФО), приети от ЕС и българското законодателство, както и за такава система за вътрешен контрол, каквато ръководството определя като необходима за осигуряване изготвянето на консолидирани финансови отчети, които не съдържат съществени неправилни отчитания, независимо дали дължащи се на измама или грешка. При изготвяне на консолидирания финансов отчет ръководството носи отговорност за оценяване на способността на Групата да продължи да функционира като действащо предприятие, оповестявайки, когато това е приложимо, въпроси, свързани с предположението за действащо предприятие и използвайки счетоводната база на основата на предположението за действащо предприятие, освен ако ръководството не възнамерява да ликвидира Групата или да преустанови дейността й, или ако ръководството на практика няма друга алтернатива, освен да постъпи по този начин. Лицата, натоварени с общо управление, носят отговорност за осъществяването на надзор над процеса по финансово отчитане на Групата. Отговорности на одитора за одита на консолидирания финансовия отчет Нашите цели са да получим разумна степен на сигурност относно това дали консолидираният финансов отчет като цяло не съдържа съществени неправилни отчитания, независимо дали дължащи се на измама или грешка, и да издадем одиторски доклад, който да включва нашето одиторско мнение. Разумната степен на сигурност е висока степен на сигурност, но не е гаранция, че одит, извършен в съответствие с МОС и Закона за независимия финансов одит, винаги ще разкрива съществено неправилно отчитане, когато такова съществува. Неправилни отчитания могат да възникнат в резултат 5 на измама или грешка и се считат за съществени, ако би могло разумно да се очаква, че те, самостоятелно или като съвкупност, биха могли да окажат влияние върху икономическите решения на потребителите, вземани въз основа на този консолидиран финансов отчет. Като част от одита в съответствие с МОС, ние използваме професионална преценка и запазваме професионален скептицизъм по време на целия одит. Ние също така: − идентифицираме и оценяваме рисковете от съществени неправилни отчитания в консолидирания финансов отчет, независимо дали дължащи се на измама или грешка, разработваме и изпълняваме одиторски процедури в отговор на тези рискове и получаваме одиторски доказателства, които да са достатъчни и уместни, за да осигурят база за нашето мнение. Рискът да не бъде разкрито съществено неправилно отчитане, което е резултат от измама, е по-висок, отколкото риска от съществено неправилно отчитане, което е резултат от грешка, тъй като измамата може да включва тайно споразумяване, фалшифициране, преднамерени пропуски, изявления за въвеждане на одитора в заблуждение, както и пренебрегване или заобикаляне на вътрешния контрол; − получаваме разбиране за вътрешния контрол, имащ отношение към одита, за да разработим одиторски процедури, които да са подходящи при конкретните обстоятелства, но не с цел изразяване на мнение относно ефективността на вътрешния контрол на Групата; − оценяваме уместността на използваните счетоводни политики и разумността на счетоводните приблизителни оценки и свързаните с тях оповестявания, направени от ръководството; − достигаме до заключение относно уместността на използване от страна на ръководството на счетоводната база на основата на предположението за действащо предприятие и, на базата на получените одиторски доказателства, относно това дали е налице съществена несигурност, отнасяща се до събития или условия, които биха могли да породят значителни съмнения относно способността на Групата да продължи да функционира като действащо предприятие. Ако ние достигнем до заключение, че е налице съществена несигурност, от нас се изисква да привлечем внимание в одиторския си доклад към свързаните с тази несигурност оповестявания в консолидирания финансов отчет или в случай че тези оповестявания са неадекватни, да модифицираме мнението си. Нашите заключения се основават на одиторските доказателства, получени до датата на одиторския ни доклад. Бъдещи събития или условия обаче могат да станат причина Групата да преустанови функционирането си като действащо предприятие; − оценяваме цялостното представяне, структура и съдържание на консолидирания финансов отчет, включително оповестяванията, и дали консолидираният финансов отчет представя основополагащите за него сделки и събития по начин, който постига достоверно представяне; − получаваме достатъчни и уместни одиторски доказателства относно финансовата информация на предприятията или стопанските дейности в рамките на Групата, за да изразим мнение относно консолидирания финансов отчет. Ние носим отговорност за ръководството, надзора и извършването на одита на Групата. Ние носим изключителната отговорност за нашето одиторско мнение. Ние комуникираме с лицата, натоварени с общо управление, наред с останалите въпроси, планирания обхват и време на изпълнение на одита и съществените констатации от одита, включително съществени недостатъци във вътрешния контрол, които идентифицираме по време на извършвания от нас одит. Ние предоставяме също така на лицата, натоварени с общо управление, изявление, че сме изпълнили приложимите етични изисквания във връзка с независимостта и че ще комуникираме с тях всички взаимоотношения и други въпроси, които биха могли разумно да бъдат разглеждани като имащи отношение към независимостта ни, а когато е приложимо, и свързаните с това предпазни мерки. Сред въпросите, комуникирани с лицата, натоварени с общо управление, ние определяме тези въпроси, които са били с най-голяма значимост при одита на консолидирания финансов отчет за текущия период и които следователно са ключови одиторски въпроси. Ние описваме тези въпроси в нашия одиторски доклад, освен в случаите, в които закон или нормативна уредба възпрепятства публичното оповестяване на информация за този въпрос или когато, в изключително редки случаи, ние решим, че даден въпрос не следва да бъде комуникиран в нашия доклад, тъй като би могло разумно да се очаква, че неблагоприятните последствия от това действие биха надвишили ползите от гледна точка на обществения интерес от тази комуникация. 6 Доклад във връзка с други законови и регулаторни изисквания В допълнение на нашите отговорности и докладване съгласно МОС, описани по-горе в раздела „Друга информация, различна от консолидирания финансов отчет и одиторския доклад върху него“ по отношение на консолидирания доклад за дейността, в т.ч. консолидираната декларация за корпоративно управление, консолидираната нефинансова декларация и консолидирания доклад за плащанията към правителствата, ние изпълнихме и процедурите, добавени към изискваните по МОС, съгласно Указанията на професионалната организация на дипломираните експерт-счетоводители и регистрираните одитори в България – Институт на дипломираните експерт-счетоводители (ИДЕС). Тези процедури касаят проверки за наличието, както и проверки на формата и съдържанието на тази друга информация с цел да ни подпомогнат във формиране на становища относно това дали другата информация включва оповестяванията и докладванията, предвидени в Глава седма от Закона за счетоводството и в Закона за публичното предлагане на ценни книжа, (чл. 100н, ал. 10 от ЗППЦК във връзка с чл. 100н, ал. 8, т. 3 и 4 от ЗППЦК), приложими в България. Становище във връзка с чл. 37, ал. 6 от Закона за счетоводството На базата на извършените процедури, нашето становище е, че: (а) информацията, включена в консолидирания доклад за дейността за финансовата година, за която е изготвен консолидирания финансов отчет, съответства на консолидирания финансов отчет; (б) консолидираният доклад за дейността е изготвен в съответствие с приложимите законови изисквания. Обръщаме внимание, че в т. 8 и т. 9 от информацията към консолидирания доклад за дейността, съдържащо информация съгласно Наредба №2/09.11.2021 г. във връзка с чл. 100(н), ал.(7), т.2 от ЗППЦК, не е включена в пълнота изискваната информация относно договорите за заем, по които Химимпорт АД или негови дъщерни предприятия са заемополучатели и заемодатели. Групата е представила обобщени данни за привлечените средства и отпуснатите кредити, свързани с банковата си дейност, като е оповестила, че поради ограничения, произтичащи от чл. 62 на Закона за кредитните институции, касаещи банкова и професионална тайна, по-подробна информация не може да бъде предоставена. Нашето становище не е модифицирано по този въпрос. (в) в резултат на придобитото познаване и разбиране на дейността на Групата и средата, в която тя функционира, не сме установили случаи на съществено невярно представяне в консолидирания доклад за дейността; (г) в консолидираната декларация за корпоративно управление за финансовата година е представена изискваната от съответните нормативни актове информация, в т.ч. информацията по чл. 100 (н), ал. 8 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа; (д) консолидираната нефинансова декларация е предоставена и изготвена в съответствие с изискванията на Закона за счетоводството. (е) консолидираният доклад за плащанията към правителствата е предоставен и изготвен в съответствие с изискванията на Закона за счетоводството. Становище във връзка с чл. 100(н), ал. 10 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа На база на извършените процедури и на придобитото познаване и разбиране на дейността на Групата и средата, в която тя функционира, по наше мнение, не е налице съществено неправилно докладване в описанието на основните характеристики на системите за вътрешен контрол и управление на риска на Групата във връзка с процеса на финансово отчитане и в информацията по чл. 10, параграф 1, букви "в", "г", "е", "з" и "и" от Директива 2004/25/ЕО на Европейския парламент и на Съвета от 21 април 2004 г. относно предложенията за поглъщане, които са включени в консолидираната декларация за корпоративно управление на Групата, която е част от годишния консолидиран доклад за дейността. Докладване за съответствие на електронния формат на консолидирания финансов отчет, включен в годишния консолидиран финансов отчет за дейността по чл. 100н, ал.5 от ЗППЦК с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ Ние извършихме ангажимент за изразяване на разумна степен на сигурност по отношение на съответствието на електронния формат на консолидирания финансов отчет на Химимпорт АД за годината, завършваща на 31 декември 2021 г., приложен в електронния файл „549300GB265U3RQEQC54-20211231-BG-CON.zip“, с изискванията на Делегиран Регламент (ЕС) 2019/815 на Комисията от 17 декември 2018 г. за допълнение на Директива 2004/109/ЕО на Европейския парламент и на Съвета чрез регулаторни технически стандарти за определянето на единния електронен формат за отчитане („Регламент за ЕЕЕФ“). Нашето становище е само по 7 отношение на електронния формат на консолидирания финансов отчет и не обхваща другата информация, включена в годишния консолидиран финансов отчет за дейността по чл. 100н, ал. 5 от ЗППЦК. Описание на предмета и приложимите критерии Ръководството е изготвило електронен формат на консолидирания финансов отчет на Групата за годината, завършваща на 31 декември 2021 г. по реда на Регламента за ЕЕЕФ с цел спазване на изискванията на ЗППЦК. Правилата за изготвяне на консолидирани финансови отчети в този електронен формат са посочени в Регламентa за ЕЕЕФ и те, по наше мнение, притежават характеристиките на подходящи критерии за формиране на становище за разумна степен на сигурност. Отговорности на ръководството и лицата, натоварени с общо управление Ръководството на Групата е отговорно за прилагането на изискванията на Регламента за ЕЕЕФ при изготвяне на електронния формат на консолидирания финансов отчет в XHTML. Тези отговорности включват избора и прилагането на подходящи iXBRL маркировки, използвайки таксономията на Регламента за ЕЕЕФ, както и въвеждането и прилагането на такава система за вътрешен контрол, каквато ръководството счита за необходима за изготвянето на електронния формат на годишния консолидирания финансов отчет на Групата, който да не съдържа съществени несъответствия с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ. Лицата, натоварени с общо управление, носят отговорност за осъществяването на надзор над процеса по изготвянето на годишния консолидиран финансов отчет на Групата, включително прилагането на Регламента за ЕЕЕФ. Отговорности на одитора Нашата отговорност се състои в изразяване на становище за разумна степен на сигурност относно това дали електронният формат на консолидирания финансов отчет е в съответствие с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ. За тази цел ние изпълнихме „Указания относно изразяване на одиторско мнение във връзка с прилагането на единния европейски електронен формат (ЕЕЕФ) за финансовите отчети на дружества, чиито ценни книжа са допуснати за търгуване на регулиран пазар в Европейския съюз (ЕС)" на професионалната организация на регистрираните одитори в България, Института на дипломираните експерт-счетоводители (ИДЕС)“ и извършихме ангажимент за изразяване на разумна степен на сигурност съгласно МСАИС 3000 (преработен) „Ангажименти за изразяване на сигурност, различни от одити и прегледи на историческа финансова информация“ (МСАИС 3000 (преработен)). Този стандарт изисква от нас да спазваме етичните изисквания, да планираме и изпълним подходящи процедури, за да получим разумна степен на сигурност дали електронният формат на консолидирания финансов отчет на Групата е изготвен във всички съществени аспекти в съответствие с приложимите критерии, посочени по-горе. Характерът, времето и обхвата на избраните процедури зависят от нашата професионална преценка, включително оценката на риска от съществени несъответствия с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ, независимо дали дължащи се на измама или грешка. Разумната степен на сигурност е висока степен на сигурност, но не е гаранция, че ангажимент, извършен в съответствие с МСАИС 3000 (преработен), винаги ще разкрива съществено несъответствие с изискванията, когато такова съществува. Изисквания за контрол върху качеството Ние прилагаме изискванията на Международен стандарт за контрол върху качеството (МСКК) 1 и съответно, поддържаме всеобхватна система за контрол върху качеството, включително документирани политики и процедури относно спазването на етичните изисквания, професионалните стандарти и приложимите законови и регулаторни изисквания към регистрираните одитори в България. Ние отговаряме на етичните и изискванията за независимост на Международния етичен кодекс на професионалните счетоводители (включително Международни стандарти за независимост) на Съвета за международни стандарти по етика за счетоводители (Кодекса на СМСЕС), приет от ИДЕС чрез ЗНФО. Обобщение на извършената работа Целта на планираните и извършени от нас процедури беше получаването на разумна степен на сигурност, че електронният формат на консолидирания финансов отчет е изготвен, във всички съществени аспекти в съответствие с изискванията на Регламента ЕЕЕФ. Като част от оценяване на спазването на изискванията на Регламента за ЕЕЕФ по отношение на електронния (XHTML) формат за 8 отчитане на консолидирания отчет на Групата, ние запазихме професионален скептицизъм и използвахме професионална преценка. Ние също така: - получихме разбиране за вътрешния контрол и процесите, свързани с прилагането на Регламента за ЕЕЕФ по отношение на консолидирания финансов отчет на Групата и включващи изготвянето на консолидирания финансов отчет на Групата в XHTML формат и маркирането му в машинно четим език (iXBRL); - проверихме дали приложеният XHTML формат е валиден; - проверихме дали четимата от човек част на електронния формат на консолидирания финансов отчет съответства на одитирания консолидиран финансов отчет; - оценихме пълнотата на маркировките в консолидирания финансов отчет на Групата при използването на машинно четим език (iXBRL) съобразно изискванията на Регламента за ЕЕЕФ; - оценихме уместността на използваните iXBRL маркировки, избрани от основната таксономия, както и създаването на елемент от разширената таксономия в съответствие с Регламента за ЕЕЕФ, когато липсва подходящ елемент в основната таксономия; - оценяваме уместността на съотнасянето (фиксиране) на елементите от разширената таксономия в съответствие с Регламента за ЕЕЕФ. Ние считаме, че доказателствата, получени от нас, са достатъчни и уместни, за да осигурят база за нашето становище. Становище за съответствие на електронния формат на консолидирания финансов отчет с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ По наше мнение, на база на извършените от нас процедури, електронният формат на консолидирания финансов отчет на Групата за годината, завършваща на 31 декември 2021 г., съдържащ се в приложения електронен файл „549300GB265U3RQEQC54-20211231-BG-CON.zip“, е изготвен във всички съществени аспекти в съответствие с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ. Докладване във връзка с чл. 59 от Закона за независимия финансов одит съгласно чл. 10 от Регламент (ЕС) № 537/2014 Съгласно изискванията на Закона за независимия финансов одит във връзка с чл. 10 от Регламент (ЕС) № 537/2014, ние докладваме допълнително и изложената по-долу информация: − Грант Торнтон ООД е назначено за задължителен одитор на консолидирания финансов отчет на „Химимпорт“ АД за годината, завършила на 31 декември 2020 г., с решение на Общото събрание на акционерите взето на проведено заседание на 05.10.2021 г. за период от една година. − Одитът на консолидирания финансов отчет за годината, завършила на 31 декември 2021 г., на Дружеството представлява двадесета поредна година на непрекъснат ангажимент за задължителен одит на това предприятие, извършен от нас. − В подкрепа на одиторското становище ние сме предоставили в раздел „Ключови одиторски въпроси“ описание на най-важните оценени рискове, обобщение на отговора на одитора и важни наблюдения във връзка с тези рискове, когато е целесъобразно. − Потвърждаваме, че изразеното от нас одиторско мнение е в съответствие с допълнителния доклад, представен на одитния комитет на Химимпорт АД, съгласно изискванията на чл. 60 от Закона за независимия финансов одит. − Потвърждаваме, че не сме предоставяли посочените в чл. 64 от Закона за независимия финансов одит забранени услуги извън одита. − Потвърждаваме, че при извършването на одита сме запазили своята независимост спрямо Групата. − За периода, за който се отнася извършения от нас задължителен одит, освен одита, ние не сме предоставили услуги на Химимпорт АД и неговите дъщерни предприятия, които да не са посочени в консолидирания доклад за дейността и консолидирания финансов отчет на Групата. Марий Апостолов Зорница Джамбазка Управител Регистриран одитор, отговорен за одита Грант Торнтон ООД Одиторско дружество, рег. номер 32 гр. София 3 май 2022 г. България, гр. София, бул. Черни връх №26 Digitally signed by MARIY GEO RGIEV APOSTOLOV Date: 2022.05.03 22: 02:11+03'00' MARIY GEORGIEV APOSTOLOV Digitally signed by ZORNITZA VASS ILEVA DJAMBAZKA Date: 2022.05.03 22:03:12+03'00' ZORNITZA VASSILEVA DJAMBAZKA

AI Terminal

More from Chimimport AD

Talk to a Data Expert