Wiser Technology AD

894500909IR2G2GVHT962023-01-012023-12-31iso4217:BGN894500909IR2G2GVHT962022-01-012022-12-31iso4217:AEDxbrli:shares894500909IR2G2GVHT962023-12-31894500909IR2G2GVHT962022-12-31894500909IR2G2GVHT962021-12-31894500909IR2G2GVHT962021-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember894500909IR2G2GVHT962021-12-31ifrs-full:SharePremiumMember894500909IR2G2GVHT962021-12-31ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember894500909IR2G2GVHT962021-12-31ifrs-full:OtherReservesMember894500909IR2G2GVHT962021-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember894500909IR2G2GVHT962021-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember894500909IR2G2GVHT962021-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember894500909IR2G2GVHT962021-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember894500909IR2G2GVHT962022-01-012022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember894500909IR2G2GVHT962022-01-012022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember894500909IR2G2GVHT962022-01-012022-12-31ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember894500909IR2G2GVHT962022-01-012022-12-31ifrs-full:OtherReservesMember894500909IR2G2GVHT962022-01-012022-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember894500909IR2G2GVHT962022-01-012022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember894500909IR2G2GVHT962022-01-012022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember894500909IR2G2GVHT962022-01-012022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember894500909IR2G2GVHT962022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember894500909IR2G2GVHT962022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember894500909IR2G2GVHT962022-12-31ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember894500909IR2G2GVHT962022-12-31ifrs-full:OtherReservesMember894500909IR2G2GVHT962022-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember894500909IR2G2GVHT962022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember894500909IR2G2GVHT962022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember894500909IR2G2GVHT962022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember894500909IR2G2GVHT962023-01-012023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember894500909IR2G2GVHT962023-01-012023-12-31ifrs-full:SharePremiumMember894500909IR2G2GVHT962023-01-012023-12-31ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember894500909IR2G2GVHT962023-01-012023-12-31ifrs-full:OtherReservesMember894500909IR2G2GVHT962023-01-012023-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember894500909IR2G2GVHT962023-01-012023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember894500909IR2G2GVHT962023-01-012023-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember894500909IR2G2GVHT962023-01-012023-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember894500909IR2G2GVHT962023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember894500909IR2G2GVHT962023-12-31ifrs-full:SharePremiumMember894500909IR2G2GVHT962023-12-31ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember894500909IR2G2GVHT962023-12-31ifrs-full:OtherReservesMember894500909IR2G2GVHT962023-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember894500909IR2G2GVHT962023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember894500909IR2G2GVHT962023-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember894500909IR2G2GVHT962023-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember БИАНОР ХОЛДИНГ АД КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2023 ГОДИНА С НЕЗАВИСИМ ОДИТОРСКИ ДОКЛАД КОНСОЛИДИРАН ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА ЗА 2023 ГОДИНА ДЕКЛАРАЦИЯ ЗА КОРПОРАТИВНО УПРАВЛЕНИЕ ЗА 2023 ГОДИНА София, 29 април 2024 г. КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ НА БИАНОР ХОЛДИНГ КЪМ 31 ДЕКЕМВРИ 2023 ГОДИНА София, 29 април 2024 г. БИАНОР ХОЛДИНГ АД КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ Към 31 декември 2023 г. СЪДЪРЖАНИЕ СТРАНИЦА КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ВСЕОБХВАТНИЯ ДОХОД 2 КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВОТО СЪСТОЯНИЕ 3 КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ 4 КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИTE В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ 5 ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ 6 БИАНОР ХОЛДИНГ АД Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2023 година 2 КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ВСЕОБХВАТНИЯ ДОХОД за годината, приключваща на 31 декември 2023 г. Приложение 2023 2022 (хил. лв.) (хил. лв.) Приходи Приходи от договори с клиенти 4 8 884 4 684 Други доходи от дейността 941 464 Всичко приходи 9 825 5 148 Разходи за материали 5 (27) (29) Разходи за външни услуги 6 (4 108) (2 367) Разходи за възнаграждения 7 (4 986) (2 255) Разходи за осигуровки 8 (457) (228) Разходи за амортизации 12,13 (276) (121) Други разходи за дейността 9 (157) (47) Всичко разходи (10 011) (5 047) Резултат от оперативна дейност (186) 101 Финансови приходи/разходи, нетно 10 (132) 241 Резултат за периода преди данъци (318) 342 Разходи за данъци, нетно 29 (28) (38) Нетен резултат за периода (346) 304 в т.ч. резултат за Групата (330) 267 в т.ч. резултат непринадлежащ на Групата (16) 37 Друг всеобхватен доход Статии, които не подлежат на прекласификация в печалбата или загубата впоследствие, в т.ч.: Преоценка на финансови активи 14 (219) 334 Актюерски печалби/загуби (26) 11 Статии, които подлежат на прекласификация в печалбата или загубата впоследствие, в т.ч.: Преизчисления на чуждестранни дейности (24) 36 Данъци върху позиции от друг всеобхватен доход 29 22 (34) Друг всеобхватен доход (247) 347 Общ всеобхватен доход за годината (593) 651 в т.ч. общ всеобхватен доход за Групата (570) 604 в т.ч. всеобхватен доход непринадлежащ на Групата (23) 47 Основен нетен доход на акция (0,05) 0,04 Доход на акция с намалена стойност (0,06) - Приложенията от страници 6 до 52 представляват неразделна част от финансовия отчет. Финансовият отчет е одобрен за публикуване от Съвета на директорите на 29.04.2024 г. Изпълнителен директор: Съставител: Костадин Йорданов Вяра Тодорова Одитор: Калин Апостолов Д.Е.С., Регистриран одитор, диплома № 0657 VYARA KIRILOVA TODOROVA Digitally signed by VYARA KIRILOVA TODOROVA Date: 2024.04.29 23:27:10 +03'00' KOSTADIN STOIANOV JORDANOV Digitally signed by KOSTADIN STOIANOV JORDANOV Date: 2024.04.29 22:41:58 +02'00' Kalin Apostolov Apostolov Digitally signed by Kalin Apostolov Apostolov Date: 2024.04.30 00:17:17 +03'00' БИАНОР ХОЛДИНГ АД Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2023 година 3 КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВОТО СЪСТОЯНИЕ към 31 декември 2023 г. Приложение 31.12.2023 31.12.2022 (хил. лв.) (хил. лв.) АКТИВИ Нетекущи активи Имоти, машини и съоръжения 12 294 202 Нематериални активи 13 9 71 Нетекущи финансови активи 14 6 321 6 221 Други нетекущи вземания и активи 15 18 12 Активи по отсрочени данъци 29 100 21 Търговска репутация 16 10 884 - Всичко нетекущи активи 17 626 6 527 Текущи активи Текущи търговски вземания 17 2 110 850 Вземания от свързани лица 28 5 - Други текущи вземания и активи 18 244 811 Парични средства и еквиваленти 19 5 273 1 646 Всичко текущи активи 7 632 3 307 ОБЩО АКТИВИ 25 258 9 834 СОБСТВЕН КАПИТАЛ И ПАСИВИ Собствен капитал Основен акционерен капитал 6 876 675 Премийни резерви 8 649 1 193 Преоценъчни резерви 334 531 Общи резерви 66 14 Резерв от преизчисления 14 31 Натрупана печалба/загуба (369) 5 691 Общо собствен капитал на Групата 20 15 570 8 135 Неконтролиращо участие 32 156 179 Общо собствен капитал 15 726 8 314 Нетекущи пасиви Нетекущи задължения по банкови заеми 21 1 373 - Нетекущи задължения по лизинг 22 92 89 Провизии 23 139 26 Пасиви по отсрочени данъци 29 43 59 Общо нетекущи пасиви 1 647 174 Текущи задължения Текущи задължения по банкови заеми 24 2 199 27 Текущи задължения по лизинг 22 88 63 Текущи задължения към свързани лица 28 66 7 Текущи търговски задължения 732 230 Данъчни задължения 25 158 58 Задължения свързани с персонала 26 1 378 377 Други текущи задължения и пасиви 27 3 264 584 Общо текущи пасиви 7 885 1 346 ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ И ПАСИВИ 25 258 9 834 Приложенията от страници 6 до 52 представляват неразделна част от финансовия отчет. Финансовият отчет е одобрен за публикуване от Съвета на директорите на 29.04.2024 г. Изпълнителен директор: Съставител: Костадин Йорданов Вяра Тодорова Одитор: Калин Апостолов Д.Е.С., Регистриран одитор, диплома № 0657 VYARA KIRILOVA TODOROVA Digitally signed by VYARA KIRILOVA TODOROVA Date: 2024.04.29 23:28:10 +03'00' KOSTADIN STOIANOV JORDANOV Digitally signed by KOSTADIN STOIANOV JORDANOV Date: 2024.04.29 22:42:29 +02'00' Kalin Apostolov Apostolov Digitally signed by Kalin Apostolov Apostolov Date: 2024.04.30 00:18:22 +03'00' БИАНОР ХОЛДИНГ АД Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2023 година 4 КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ за годината, приключваща на 31 декември 2023 г. 2023 2022 (хил. лв.) (хил. лв.) ПАРИЧЕН ПОТОК ОТ ОПЕРАТИВНА ДЕЙНОСТ Постъпления от клиенти 9 712 4 867 Плащания към доставчици (4 886) (2 757) Плащания към персонала и социалното осигуряване (5 595) (2 406) Платени и възстановени данъци (77) (36) Други постъпления/плащания, нетно 1 921 825 Нетен паричен поток от оперативна дейност 1 075 493 ПАРИЧЕН ПОТОК ОТ ИНВЕСТИЦИОННА ДЕЙНОСТ Придобиване на дълготрайни активи (77) (48) Постъпления от продажба на дълготрайни активи 56 - Бизнес комбинации - придобивания (9 194) - Постъпления от продажба на инвестиции 318 295 Курсови разлики - 40 Други парични потоци от инвестиционна дейност 108 - Нетен паричен поток от инвестиционна дейност (8 789) 287 ПАРИЧЕН ПОТОК ОТ ФИНАНСОВА ДЕЙНОСТ Постъпления от емисия акции 8 002 - Изплатени дивиденти (65) (2 957) Постъпления по заеми 10 661 52 Плащания по заеми (7 116) (91) Платени лихви и такси по заеми (46) (5) Плащания по лизинг (65) (65) Нетен паричен поток от финансова дейност 11 371 (3 066) Нетно изменение в паричните средства 3 657 (2 286) Парични средства и парични еквиваленти в началото на годината 1 646 3 892 Резерв от преизчисления (30) 40 Парични средства и парични еквиваленти в края на годината 5 273 1 646 Приложенията от страници 6 до 52 представляват неразделна част от финансовия отчет. Финансовият отчет е одобрен за публикуване от Съвета на директорите на 29.04.2024 г. Изпълнителен директор: Съставител: Костадин Йорданов Вяра Тодорова Одитор: Калин Апостолов Д.Е.С., Регистриран одитор, диплома № 0657 VYARA KIRILOVA TODOROVA Digitally signed by VYARA KIRILOVA TODOROVA Date: 2024.04.29 23:28:56 +03'00' KOSTADIN STOIANOV JORDANOV Digitally signed by KOSTADIN STOIANOV JORDANOV Date: 2024.04.29 22:42:51 +02'00' Kalin Apostolov Apostolov Digitally signed by Kalin Apostolov Apostolov Date: 2024.04.30 00:18:38 +03'00' БИАНОР ХОЛДИНГ АД Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2023 година 5 КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ за годината, приключваща на 31 декември 2023г. Основен акционерен капитал Премийни резерви Преоценъчни резерви Общи резерви Резерв от преизчисления Натрупани печалби/ загуби Собствен капитал на Групата Неконтролиращо участие Общо (хил. лв.) (хил. лв.) (хил. лв.) (хил. лв.) (хил. лв.) (хил. лв.) (хил. лв.) (хил. лв.) (хил. лв.) Салдо на 31 декември 2021 г. 675 1 193 230 4 5 8 328 10 435 132 10 567 Нетен резултат за периода - - - - - 267 267 37 304 Преоценка на финансови активи - - 334 - - - 334 - 334 Актюерски печалби/загуби - - - 11 - - 11 - 11 Преизчисления на чуждестранни дейности - - - - 26 - 26 10 36 Данъци върху друг всеобхватен доход - - (33) (1) - - (34) - (34) Друг всеобхватен доход - - 301 10 26 - 337 10 347 Общ всеобхватен доход - - 301 10 26 267 604 47 651 Разпределени дивиденти - - - - - (2 904) (2 904) - (2 904) Салдо на 31 декември 2022 г. 675 1 193 531 14 31 5 691 8 135 179 8 314 Салдо на 01 януари 2023 г. 675 1 193 531 14 31 5 691 8 135 179 8 314 Нетен резултат за периода - - - - - (330) (330) (16) (346) Преоценка на финансови активи - - (219) - - - (219) - (219) Актюерски печалби/загуби - - - (26) - - (26) - (26) Преизчисления на чуждестранни дейности - - - - (17) - (17) (7) (24) Данъци върху друг всеобхватен доход - - 22 - - - 22 - 22 Друг всеобхватен доход - - (197) (26) (17) - (240) (7) (247) Общ всеобхватен доход - - (197) (26) (17) (330) (570) (23) (593) Увеличение на капитала, в т.ч.: 6 201 7 456 - - - (5 730) 7 927 - 7 927 от вноски 471 7 456 - - - - 7 927 - 7 927 със собствени средства 5 730 - - - - (5 730) - - - Сделки с плащане на базата на акции - - - 78 - - 78 - 78 Разпределени дивиденти - - - - - - - - - Салдо на 31 декември 2023 г. 6 876 8 649 334 66 14 (369) 15 570 156 15 726 Приложенията от страници 6 до 52 представляват неразделна част от финансовия отчет. Финансовият отчет е одобрен за публикуване от Съвета на директорите на 29.04.2024 г. Изпълнителен директор: Съставител: Костадин Йорданов Вяра Тодорова Одитор: Калин Апостолов, Д.Е.С., Регистриран одитор, диплома № 0657 VYARA KIRILOVA TODOROVA Digitally signed by VYARA KIRILOVA TODOROVA Date: 2024.04.29 23:29:39 +03'00' KOSTADIN STOIANOV JORDANOV Digitally signed by KOSTADIN STOIANOV JORDANOV Date: 2024.04.29 22:43:32 +02'00' Kalin Apostolov Apostolov Digitally signed by Kalin Apostolov Apostolov Date: 2024.04.30 00:18:55 +03'00' БИАНОР ХОЛДИНГ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ за годината, приключваща на 31 декември 2023 г. Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2023 година 6 1. ОБЩА ИНФОРМАЦИЯ БИАНОР ХОЛДИНГ АД е акционерно дружество, регистрирано в Софийски градски съд по фирмено дело № 8453/1998г., вписано в Агенция по вписванията с ЕИК 175061032. БИАНОР ХОЛДИНГ АД се формира като тип холдингово дружество в областта на информационните технологии и други видове инвестиционни проекти, с основна дейност по придобиване, управление, оценка и продажба на участия в български и чуждестранни дружества. В него е концентрирана административната, финансовата и счетоводната дейност, изготвяне на стратегията за развитие на дружествата (Групата), в които „Бианор Холдинг” АД има инвестиции и контрол, или значително влияние върху управлението. Седалището и адреса на управлението на „Бианор Холдинг“ АД е: България, гр. София, ул. “Черковна” № 78, ет. 4, ап. 11 Мястото на упражняване на дейността е: България, гр. София, бул. „Ал. Малинов“ № 51, ет. 3 „Бианор Холдинг“ АД има едностепенна форма на управление – Съвет на директорите. Съветът на директорите на Дружеството-майка е в състав: Иван Димитров, Костадин Йорданов, Мартин Димитров, Спартак Кабакчиев, Християн Македонски и Неделчо Неделчев. В консолидирания финансов отчет са включени следните дружества: ✓ „БИАНОР СЪРВИСИЗ“ ЕООД, България – 100% собственост на компанията майка, с основен предмет на дейност: планиране, проектиране, разработка, тестване и внедряване на софтуерни и комуникационни решения, търговия със софтуерни и хардуерни продукти, консултации в сферата на високотехнологичния бизнес; ✓ Bianor Inc., САЩ – 75% собственост на „БИАНОР СЪРВИСИЗ“ ЕООД, с основен предмет на дейност: разработка, тестване и внедряване на софтуерни и комуникационни решения, софтуерни услуги. ✓ „АЙТИДО ТЕХНОЛОДЖИС“ ЕООД, България – 100% собственост на компанията майка, с основен предмет на дейност: компютърно програмиране, консултация, проектиране, изработване, поддръжка, внедряване на софтуерни продукти. ✓ „ДЕЙТАБРИЙД ЕООД“, България – 100% собственост на компанията майка, с основен предмет на дейност: проектиране, разработка, тестване, внедряване и поддръжка на софтуерни системи за работа с данни и други софтуерни решения, търговия със софтуерни и хардуерни продукти, консултации в сферата на високите технологии и бизнес процесите. ✓ „ГОУТУАДМИНС ГРУП ЕООД“, България – 100% собственост на компанията майка, с основен предмет на дейност: консултантска дейност, проектиране и изграждане на системи за информационна сигурност. ✓ „БУЛБЕРА ЕООД“, България – 100% собственост на „АЙТИДО ТЕХНОЛОДЖИС“ ЕООД, с основен предмет на дейност: проектиране, разработка, внедряване и предоставяне на софтуерни решения и услуги. 2. ДЕЙСТВАЩО ПРЕДПРИЯТИЕ Консолидираният финансов отчет на Групата за периода, приключващ на 31 декември 2023 г., е изготвен на базата на принципа на действащо предприятие. Групата отчита загуба за текущия период в размер на 330 хил. лв. Нетните ѝ активи към 31 декември 2023 г са положителна величина в размер на 15 570 хил. лв., а текущите пасиви превишават текущите активи с 253 хил.лв. Ръководството е уверено, че ще поддържа нормално дейността по управление на инвестиции в дъщерни и други дружества, и в бъдеще, чрез разширяване на групата, обхвата на дейностите на дъщерните дружества и оптимизация в съществуващите, чрез повишаване ефективността, както и чрез допълнително финансиране при нужда. За целта са изготвени бюджети и прогнози за дейността на дъщерните дружества, за чието изпълнение са предприети съответните действия, БИАНОР ХОЛДИНГ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ за годината, приключваща на 31 декември 2023 г. Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2023 година 7 включващи набиране на капитал и финансиране, както и предварителни споразумения за придобиване на нови инвестиции през 2024 г. (виж т. 30). Предположенията не отчитат обстоятелствата, свързани с продължаващия военен конфликт между Руската Федерация и Република Украйна, както и възникналите икономически последствия, доколкото към момента не може да бъде направена надеждна оценка на последствията от тях. Въпреки това, ръководството е на мнение, че към момента тези събития нямат пряко отражение върху ИТ сектора, съответно дружеството и групата. 3. СЧЕТОВОДНА ПОЛИТИКА 3.1. База за изготвяне на Консолидирания финансов отчет Консолидираният финансов отчет на Дружеството са изготвени в съответствие с Международните стандарти за финансови отчети (МСФО), приети от Комисията на Европейския съюз. Те включват Международните счетоводни стандарти (International Accounting Standards (IAS)), Международните стандарти за финансови отчети (International Financial Reporting Standards (IFRS) и тълкуванията за тяхното прилагане (SIC – IFRIC interpretations). Международните стандарти за финансови отчети включват и последващите изменения и допълнения на тези стандарти и тълкуванията за тяхното прилагане, както и бъдещите стандарти и тълкуванията за тяхното прилагане, изготвени от Съвета по международни счетоводни стандарти (International Accounting Standards Board (IASB)). Счетоводната политика на БИАНОР ХОЛДИНГ АД е разработена в съответствие със Закона за счетоводството и Международните стандарти за финансови отчети. Групата прилага следните нови стандарти, изменения и разяснения към МСФО, разработени и публикувани от Съвета по международни счетоводни стандарти, които имат ефект върху финансовия отчет на Дружеството и са задължителни за прилагане от годишния период, започващ на 1 януари 2023 г.: МСФО 17 Застрахователни договори, вкл. подобрения от юни 2020 (в сила за годишни периоди, започващи на или след 01 януари 2023) Целта на проекта да се създаде единен стандарт, включващ всички принципите, така че той да е приложим към всички застрахователни и презастрахователни договори, с което да се подобри съпоставимостта между компаниите, юрисдикциите и пазарите. МСС 1 Представяне на финансови отчети (в сила за годишни периоди, започващи на или след 01 януари 2023) С промените се въвеждат изисквания предприятията да оповестяват съществената информация, свързана със счетоводната им политика, вместо значимите счетоводни политики. МСС 8 Счетоводна политика, промени в счетоводните приблизителни оценки и грешки (в сила за годишни периоди, започващи на или след 01 януари 2023) Измененията касаят определението на счетоводни приблизителни оценки, като са направените и други промени в стандарта, чрез които да се улеснят предприятията при разграничаването между промени в приблизителните оценки и промени в счетоводната политика. МСС 12 Данъци върху дохода (в сила за годишни периоди, започващи на или след 01 януари 2023) С проекта се стеснява обхватът на изключенията за признаване на отсрочени данъци, така че то да не се прилага за сделки, при чието първоначално признаване възникват равни облагаеми и приспадащи се временни разлики. БИАНОР ХОЛДИНГ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ за годината, приключваща на 31 декември 2023 г. Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2023 година 8 МСФО 17 Застрахователни договори (в сила за годишни периоди, започващи на или след 01 януари 2023) С промените се въвеждат условия за преход относно представянето на сравнителна информация при първоначалното прилагане на МСФО 17, така че да се избегнат временни несъответствия във финансовите активи и задълженията по застрахователни договори, съответно да се подобри полезността на сравнителната информация. МСС 12 Данъци върху дохода (в сила за годишни периоди, започващи на или след 01 януари 2023) С измененията са приети правила и изключения, съответно за оповестяване и признаване на данъците върху дохода, които произтичат от данъчни закони, приети или почти приети с цел въвеждане на примерните правила от втори стълб, издадени от Организацията за икономически сътрудничество и развитие. Стандарти, изменения и разяснения, които все още не са влезли в сила и не се прилагат от по-ранна дата от Дружеството Към датата на одобрението на този финансов отчет някои нови стандарти, изменения и разяснения към съществуващи вече стандарти са публикувани, но не са влезли в сила и не са били приложени от по-ранна дата от Дружеството. МСС 1 Представяне на финансови отчети (в сила за годишни периоди, започващи на или след 01 януари 2024) С промените се поясняват изискванията относно класификацията на нетекущите задължения и правата за разсрочване, с които трябва да разполага предприятието към края на периода, съответно, че те не зависят от желанията и вижданията на ръководството, както и влиянието върху класификацията на условията по договорите или намеренията за погасяване с инструменти на собствения капитал. През 2022 г. към проекта са включени и нови изменения, които имат за цел да подобрят представянето в случаите на споразумения за отлагане на уреждането на задължения с дванадесет или повече месеца, с което се адресират потребностите на заинтересованите страни относно класифицирането на такива пасиви като текущи или нетекущи. МСФО 16 Лизинг (в сила за годишни периоди, започващи на или след 01 януари 2024) С проекта се добавят конкретни изисквания относно последващото оценяване при операции по обратен лизинг, с което, при договори с променливи плащания и последващи промени в условията и/или срока по тях, да се избегне рискът от признаване на резултати, които не са реализирани. Годишни подобрения и стандарти, които са в сила за следващи периоди и все още не са приети от ЕС към края на периода: МСС 7 Отчет за паричния поток, МСФО 7 Финансови инструменти: Оповестяване (в сила за годишни периоди, започващи на или след 01 януари 2024) С измененията се разширяват изискванията относно оповестяваното на споразумения за финансиране от доставчици, включително как такива договорености влияят на предприятията, техният ефект върху излагането на ликвиден риск, както и евентуалните последици при оттеглянето на такива финансирания. МСС 21 Ефекти от промени в обменните курсове (в сила за годишни периоди, започващи на или след 01 януари 2024) С промените се въвеждат изисквания за предприятията да прилагат последователен подход при преценката дали дадена валута е конвертируема в друга, съответно, при определяне на приложимия обменен курс, както и за необходимите оповестявания в тази връзка БИАНОР ХОЛДИНГ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ за годината, приключваща на 31 декември 2023 г. Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2023 година 9 3.2. Отчетна валута Съгласно изискванията на българското законодателство счетоводните регистри са изготвени в лева. Данните във финансовите отчети са в хиляди лева. Към 31.12.2023 г. фиксингът на някои валути към българския лев е както следва: Валута 31.12.2023 г. 1 ЕUR 1 USD 1.95583 лева 1.76998 лева Сделките в чуждестранна валута се отчитат при първоначалното им признаване в отчетната валута на Групата по официалния обменен курс за деня на сделката, (обявения фиксинг на Българска народна банка). Приходите и разходите от курсови разлики, които възникват при уреждането на тези сделки и преоценяването на паричните позиции в чуждестранна валута в края на периода, са отразени в Отчета за всеобхватния доход. Отделните елементи на Финансовия отчет на Групата са изготвени в хиляди български лева (х.лв.). Това е функционалната валута и валутата на представяне на Групата. 3.3. Сравнителна информация Текущ отчетен период от 01.01.2023 г. до 31.12.2023 г. Предходен отчетен период от 01.01.2022 г. до 31.12.2022 г. Групата представя сравнителна информация за една предходна финансова година. 3.4. База за консолидация Групата изготвя консолидираните си финансови отчети съгласно изискванията на МСФО 10 Консолидирани финансови отчети. Групата включва „БИАНОР ХОЛДИНГ” АД – компания майка и дъщерните му предприятия. Дъщерно предприятие е предприятие, включително предприятие - неюридическо лице, като например съдружие, което се контролира от друго предприятие (наричано предприятие майка). Неконтролиращо участие е капиталът в дадено предприятие, който не може пряко или косвено да се отнесе към компанията-майка. Финансовите отчети на компанията-майка и нейните дъщерни предприятия, използвани за изготвянето на консолидираните финансови отчети, се изготвят към една и съща отчетна дата. Консолидираните финансови отчети се изготвят при прилагане на еднаква счетоводна политика за сходни сделки и други събития при сходни обстоятелства. Приходите и разходите на дъщерните предприятия се включват в консолидираните финансови отчети от датата на придобиване. Приходите и разходите на дъщерните предприятия се базират на стойностите на активите и пасивите, признати в консолидираните финансови отчети на компанията-майка към датата на придобиване. Неконтролиращите участия се представят в консолидираните отчети за финансовото състояние в собствения капитал, отделно от собствения капитал на собствениците на компанията-майка. Печалбата или загубата и всеки компонент на друг всеобхватен доход се отнасят към собствениците на компанията-майка и към неконтролиращите участия. Общият всеобхватен доход се отнася към собствениците на компанията-майка и към неконтролиращите участия, дори ако това води до дефицитно салдо на неконтролиращите участия. БИАНОР ХОЛДИНГ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ за годината, приключваща на 31 декември 2023 г. Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2023 година 10 Промени в участието на компанията-майка в дъщерно предприятие, които не водят до загуба на контрол, се отчитат като операции със собствения капитал (т. е. операции със собствениците в качеството им на собственици). В случай, че компания-майка изгуби контрол над дъщерно предприятие, тя отчита всички суми, признати в друг всеобхватен доход по отношение на това дъщерно предприятие на същата база, както би било, ако директно се е освободила от съответните активи или пасиви. Следователно, печалба или загуба, признати преди в друг всеобхватен доход, бъдат прекласифицирани към печалба или загуба от освобождаването от свързаните активи или пасиви, компанията-майка прекласифицира печалбата или загубата от собствен капитал към печалба или загуба (като корекция от прекласификация), когато изгуби контрол над дъщерното предприятие. При загуба на контрол над дъщерно предприятие всякакви инвестиции, задържани в бившето дъщерно предприятие, и всякакви суми, дължими от или на бившето дъщерно предприятие, се отчитат в съответствие с други МСФО от датата, на която е изгубен контрол. Справедливата стойност на всяка инвестиция, задържана в бившето дъщерно предприятие към датата на загуба на контрол се счита за справедлива стойност при първоначално признаване на финансов актив в съответствие с МСФО 9 или за себестойност при първоначално признаване на инвестиция в асоциирано или съвместно контролирано предприятие. 3.5. Асоциирани предприятия, метод на собствения капитал Асоциираните предприятия са дружества, в които Групата упражнява значително влияние, правото на участие при вземането на решения, свързани с финансовата и оперативната политика на предприятието, в което е инвестирано, но не и контрол, или съвместен контрол върху тази политика. Обичайно значителното влияние е съпроводено с притежание, пряко или косвено между 20% и 50% от акциите с право на глас. Инвестициите в асоциирани предприятия се признават първоначално по цена на придобиване, а в последствие се отчитат чрез метода на собствения капитал. В консолидирания отчет за финансовото състояние, балансовата стойност се увеличава или намалява, за да се признае делът на инвеститора в печалбите или в загубите на асоциираното предприятие, след датата на придобиването му. Делът на Групата в печалбата или загубата на асоциираното предприятие се признава в печалбата или загубата в консолидирания отчет за доходите. Доходите, получени от дивиденти намаляват балансовата стойност на инвестицията. Балансовата стойност на инвестицията се коригира също и вследствие на промени в пропорционалния дял на Групата в асоциираното предприятие, възникващи от промени в друг всеобхватен доход. Делът на Групата в тези промени се признава в друг всеобхватен доход. Нереализираните печалби от сделки между Групата и асоциираните й дружества се елиминират до размера на участието на Групата в асоциираното дружество. Нереализираните загуби също се елиминират освен ако стопанската операция не дава основание за обезценката на прехвърлените активи. Където е необходимо, счетоводната политика на асоциираните предприятия е променена в съответствие с възприетата от Групата политика. 3.6. Бизнес комбинации Бизнес комбинациите се отчитат счетоводно по метода на покупката, който включва признаване на разграничимите активи и пасиви на придобиваното предприятие, включително условните задължения, независимо дали те са били признати във финансовите отчети на придобиваното предприятие преди бизнес комбинацията. При първоначалното признаване активите и пасивите на придобитото дъщерно предприятие са включени в консолидирания отчет за финансовото състояние по тяхната справедлива стойност, която служи като база за последващо оценяване в съответствие със счетоводната политика на Групата. Репутацията се признава след определяне на БИАНОР ХОЛДИНГ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ за годината, приключваща на 31 декември 2023 г. Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2023 година 11 всички разграничими нематериални активи и представлява превишението на цената на придобиване над справедливата стойност на дела на Групата в разграничимите нетни активи на придобиваното дружеството към датата на придобиване. Всяко превишение на разграничимите нетни активи над цената на придобиване се признава в печалбата или загубата непосредствено при придобиването. 3.7. Имоти, машини, съоръжения и оборудване Имотите, машините, съоръженията и оборудването на дружеството включват машини, компютърно оборудване, транспортни средства и офис оборудване, които имат полезен срок на експлоатация повече от една година и стойност над 500 лв. В състава на имотите, машините и оборудването се представят активи с право на ползване по лизингови договори (т. 3.23). Първоначално имотите, машините, съоръженията и оборудването се оценяват по себестойност. Себестойността включва покупната цена, включително митата и невъзстановимите данъци върху покупката, както и всички преки разходи за привеждане на актива в работно състояние за предвидената му употреба. Активите с право на ползване се оценяват първоначално в съответствие с МСФО 16 (т. 3.23). Балансовата стойност на актива се коригира с последващите разходи, когато е вероятно предприятието да има икономическа изгода над първоначално оценената стандартна ефективност на съществуващия актив. След първоначалното признаване активите се оценяват по себестойностния подход, като себестойността им се намалява с всички натрупани амортизации, както и натрупаните загуби от обезценка, включително за активите с право на ползване – всички преоценки на пасива по лизинга. Отписването на имотите, машините, съоръженията и оборудването се осъществява при тяхната продажба или когато активът окончателно бъде изваден от употреба, в резултат на което не се очакват никакви други икономически изгоди от него. Печалбите или загубите, получени при бракуването или изваждането на актива от употреба, се определят като разлика между приблизително изчислените нетни постъпления от продажбата и балансовата сума на актива и се признават за приход или разход в отчета за всеобхватния доход. Амортизируемата стойност на активите се разпределя системно през целия им полезен живот, като се прилага линейният метод. За активите с право на ползване очакваният срок на използване не надвишава срока на лизинговия договор. Начислената амортизация се признава за разход и с нея се намалява балансовата стойност на актива, като се използват следните годишни амортизационни норми: Компютърно оборудване 40% Транспортни средства 20% Всички останали амортизируеми активи 15% Активи с право на ползване За срока на лизинга Начисляването на разходи за амортизация за счетоводни цели започва от момента, в който амортизируемият актив е на мястото и в състоянието, необходими за неговата експлоатация. Начисляването на разходи за амортизация за данъчни цели започва от началото на месеца, в който данъчният амортизируем актив е въведен в експлоатация. БИАНОР ХОЛДИНГ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ за годината, приключваща на 31 декември 2023 г. Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2023 година 12 Когато остатъчната стойност на амортизируемия актив е незначителна по размер или като процент спрямо отчетната му стойност, тя може да се пренебрегне. Амортизируемата стойност на актива в тези случаи е равна на отчетната му стойност. Остатъчната стойност и амортизационната норма на активите се преразглеждат, и ако е необходимо, се правят съответни корекции към всяка дата на изготвяне на финансовия отчет. Печалбите и загубите от продажбата на имоти, машини, съоръжения и оборудване се определят като се сравнят приходите от продажбата с балансовата стойност, представят се нетно на лицето на финансовия отчет, в състава на другите доходи. 3.8. Нематериални активи Нематериалните активи представляват програмни продукти и права. Нематериалните активи се отчитат по себестойност (цена на придобиване), която включва покупната цена и всички преки разходи. Нематериалните активи са представени в баланса по цена на придобиване, намалена с натрупаната амортизация. Отписването на дълготрайни нематериални активи се осъществява при тяхната продажба или когато активът окончателно бъде изваден от употреба, в резултат на което не се очакват никакви други икономически изгоди от него. Нематериалните активи се амортизират по линейния метод през техния полезен срок на експлоатация при прилагане на амортизационна норма, както следва: Софтуер и права за ползване на софтуер 40% Други нематериални дълготрайни активи За срока на договора Начисляването на разходи за амортизация за счетоводни цели започва от момента, в който амортизируемият актив е на мястото и в състоянието, необходими за неговата експлоатация. 3.9. Обезценка на активи Балансовата стойност на активите на Групата (дълготрайни материални и нематериални активи, инвестиции в асоциирани и съвместни предприятия) се преразглежда към датата на изготвяне на баланса с цел да се определи дали има индикации, че стойността на даден актив е обезценена. За загуба от обезценка се признава сумата, с която балансовата стойност надхвърля възстановимата. Възстановимата стойност е по-високата от нетната продажна стойност и стойността в употреба. За целите на определяне на обезценката, активите на Групата са групирани на най-малката разграничима група активи, за които могат да бъдат разграничени парични потоци – единица генерираща парични потоци. 3.10. Репутация Репутацията представлява превишението на цената на придобиване над справедливата стойност на дела на групата в нетните разграничими активи на придобитото дружество към датата на придобиването (бизнес комбинацията). Репутацията се оценява първоначално по цена на придобиване (себестойност) и последващо – по цена на придобиване минус натрупаните загуби от обезценки. Репутацията не се амортизира. БИАНОР ХОЛДИНГ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ за годината, приключваща на 31 декември 2023 г. Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2023 година 13 Репутацията, възникнала при придобиване на дъщерни предприятия, се представя съвкупно и самостоятелно на лицето на отчета за финансовото състояние, а тази възникнала при придобиване на съвместни и асоциирани дружества – в стойността на конкретната инвестиция, съответно в групите, представящи тези участия. Репутацията, възникнала от придобиването на дъщерни предприятия и на съвместни и асоциирани дружества се тества за обезценка минимум веднъж годишно, съответно, самостоятелно за дружеството и ведно с конкретните инвестиции в асоциирани и смесени участия. При осъществяването на бизнес комбинация, за всяка призната репутация се определя принадлежност към даден обект, генериращ парични постъпления, който се прилага и впоследствие при извършването на прегледите за обезценка. Загубите от обезценка на репутация се представят в резултата за периода в отчета за всеобхватния доход към състава на разходите за обезценка на активи. Отчетените загубите от обезценки на репутацията не се възстановяват впоследствие. Печалбите или загубите от продажба (освобождаване) на дадено дружество от Групата включват и балансовата стойност на репутацията, приспадащата се за освободената инвестиция. 3.11. Материални запаси Материалните запаси се представят по по-ниската от цена на придобиване и нетната реализируема стойност. Нетната реализируема стойност представлява предполагаемата продажна цена в нормалния ход на стопанската дейност, намалена с приблизително оценените разходи по завършване на производствения цикъл и тези, които са необходими за осъществяване на продажбата. Загуба от обезценка се признава винаги в случай, че балансовата стойност на даден материален запас превишава неговата възстановима стойност. Загубите от обезценка се признават в Отчета за доходите. Разходът при потребление/отписване се определя по метода „среднопретеглена” стойност. 3.12. Финансови активи Финансов актив е всеки договор, който поражда финансов актив за Групата и финансов пасив, или инструмент на собствения капитал за друго предприятие. Финансов актив е всеки актив, който е представлява: парични средства, капиталов инструмент на друго предприятие, договорно право да се получат или разменят при потенциално благоприятни условия парични средства или финансови инструменти с друго предприятие, както и договор, който ще бъде уреден с инструменти на собствения капитал на Групата и е недериватив, при който то може или ще получи променлив брой от своите капиталови инструменти, или дериватив, който може или ще бъде уреден, чрез размяна на фиксирана сума парични средства или друг финансов активи, срещу фиксиран брой собствени капиталови инструменти. 3.12.1. Признаване и класификация на финансовите активи Групата признава финансов актив в своите финансови отчети, когато стане страна по договорните условия на финансовия инструмент. Групата класифицира финансовите активи, съобразно последващото им оценяване в категории: „финансови активи, оценявани по амортизирана стойност“, „финансови активи, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход“, или „финансови активи, оценявани по справедлива стойност пред печалба или загуба“, както това е уместно, съгласно договорните условия по инструментите и установените бизнес модели в Групата, в съответствие с МСФО 9. БИАНОР ХОЛДИНГ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ за годината, приключваща на 31 декември 2023 г. Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2023 година 14 Класификацията е в зависимост от същността и предназначението на финансовите активи към датата на тяхното придобиване. При обичайните покупки и продажби, финансовите инструменти се признават и отписват на база „дата на сделката“. Групата прилага метода последователно по отношение на всички сделки с финансови активи по всяка категория, като за целта са определени две допълнителни категории: „финансови активи, определени като оценявани по справедлива стойност през печалбата или загубата“, отделно от тези, за които задължително се прилага този подход, както и „инвестиции в капиталови инструменти, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход, отчетени чрез право на избор“, отделно от тези, които задължително се оценяват по този модел. 3.12.2. Първоначално оценяване Първоначално всички финансови активи, с изключение на търговските вземания, се оценяват по тяхната справедлива стойност, плюс преките разходи по транзакцията, в случай, че не се отчитат по справедлива стойност в печалбата и загубата, когато се признават първоначално нето от разходите по сделката. Търговските вземания, които не съдържат съществен компонент на финансиране и за които Групата прилага практически целесъобразната мярка по МСФО 15 в това отношение, се оценяват първоначално по съответната цената на сделката, в съответствие с МСФО 15. За всички други финансови активи, придобити при пазарни условия, Групата също приема за най-добро доказателство относно справедливата им стойност, при първоначално признаване, съответната цена на сделката. При разлика между двете стойности, инструментите с котирани цени или релевантни наблюдаеми данни се отчитат по справедлива стойност, като разликата до цената на сделката се признава в печалба или загуба, а във всички останали по справедлива стойност, коригирана, за да се разсрочи разликата, която се признава до степента на промяна в даден фактор, който биха взели предвид участниците в пазара. 3.12.3. Последващо оценяване и представяне За целите на последващото оценяване и представяне финансовите активи се класифицират в една от следните три категории: „финансови активи, оценявани по амортизирана стойност“, „финансови активи, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход“, или „финансови активи, оценявани по справедлива стойност пред печалба или загуба“. 3.12.3.1. Финансови активи по амортизирана стойност Групата оценява финансовите си активи по амортизирана стойност, когато те се държат в рамките на бизнес модел, чиято основната цел е да се събират договорните парични потоци, които включват плащания единствено на главница и лихва. Тези финансови активи включват: парични средства и парични еквиваленти, търговски вземания, вземания по предоставени заеми, търговски вземания и други вземания, при които Групата е станало страна по договор или споразумение и които следва да бъдат уредени в нетно парични средства. Последващото оценяване се извършва, по метода на „ефективната лихва“, чрез който приходите от лихви се изчисляват, като ефективният лихвен процент се прилага към брутната балансова стойност на инструментите. За закупени или създадени активи, с първоначална кредитна обезценка и такива с призната впоследствие кредитна обезценка, се прилага, съответно, коригирания за кредитни загуби ефективен лихвен процент и ефективния лихвен процент, но по амортизираната стойност на актива. БИАНОР ХОЛДИНГ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ за годината, приключваща на 31 декември 2023 г. Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2023 година 15 За просрочените търговски и други вземания до 3 месеца лихви не се начисляват. Финансовите активи в тази категория се подлагат на преглед за обезценка към датата на всеки финансов отчет на Групата, като промените се отразяват в печалбата или загубата. 3.12.3.2. Финансови активи отчитани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход Групата оценява финансовите си активи по справедлива стойност през друг всеобхватен доход, когато те се държат в рамките на бизнес модел, чиято цел е както събиране на договорните парични потоци, състоящи се единствено от плащания на главници и лихви, така и продажба на тези финансови активи. Групата прилага изключенията в МССФО 9 по отношение на капиталови инструменти, които не са държани за търгуване, но които иначе биха били оценявани по справедлива стойност през печалбата или загубата, като за конкретни инвестиции в такива инструменти прави неотменим избор, при признаването им, да бъдат от отчитани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход. Такива финансови активи се представят в пояснителните приложения към финансовия отчет отделно от другите инструменти, които задължително се оценяват по този модел. Финансовите активи в тази категория включват: капиталови инструменти, представляващи малцинствени дялове, които не са държани за търгуване и за които Групата е направила неотменим избор при тяхното признаване да се отчитат последващо по справедлива стойност, през друг всеобхватен доход. Тази категория е с най-съществен дял за финансовите инструменти на Групата и за нея като цяло. Последващото оценяване на тази категория инструменти се извършва по справедлива стойност, като промените се признават в друг всеобхватен доход. Справедливите стойности се определят въз основа на котирани цени на активен пазар, а когато няма такъв на база техники за оценяване, обикновено анализ на дисконтираните парични потоци. При липса на котирани цени относно капиталови инструменти, класифицирани за отчитане по справедлива стойност през друг всеобхватен доход, за определяне на справедливата им стойност се ползва цената на придобиване, когато това е уместно съгласно МСФО 9, обикновено – липсва актуална информация и/или са налице широк обхват възможни оценки, при определени обстоятелства. Финансовите активи в тази категория, държани с цел, както събиране на договорните парични потоци, включващи единствено плащания на главници и лихви, така и продажба им, подлежат на преглед за обезценка към всеки финансов отчет на Групата. Разликите се признават в печалба или загуба, като корективът за обезценка се представя в друг всеобхватен доход, без да се намалява стойността на активите в Отчета за финансовото състояние. 3.12.3.3. Финансови активи по справедлива стойност през печалбата или загубата Групата оценява всички останали финансови активи, различни от тези, които са определени като оценявани по амортизирана стойност или по справедлива стойност през друг всеобхватен доход, по справедлива стойност през печалбата и загубата. В случай, че по този начин се елиминирала или намалява значително несъответствието в оценяването или признаването на даден финансов актив, което би произтекло от признаване на резултати и промени въз основа на различни бази, Групата може да приложи изключенията, съгласно МСФО 9 и при първоначално признаване да неотменимо да определи финансов актив, като оценяван по справедлива стойност през печалбата и загуба, вкл. договори за доставка на нефинансова позиция. Такива финансови активи се представят в пояснителните приложения към финансовия отчет отделно от другите инструменти, за които задължително се прилага този подход на оценяване. БИАНОР ХОЛДИНГ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ за годината, приключваща на 31 декември 2023 г. Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2023 година 16 Финансовите активи в тази категория се представят по справедлива стойност в Отчета за финансовото състояние, като промените се признават в печалба или загуба. 3.12.3.4. Състав на финансовите активи Финансовите активи на Групата към края на отчетния период включват: - парични средства и предоставени заеми, търговски и други вземания, определени като „финансови активи, отчитани по амортизирана стойност“; и - капиталови инструменти, определени като „финансови активи, отчитани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход“; - договори за валутен форуърд, определени като „финансови активи, отчитани по справедлива стойност през печалбата или загубата“; 3.12.4. Обезценка на финансови инструменти Групата изчислява и признава загуби за очаквани кредитни загуби и кредитни обезценки за финансови активи, оценявани по амортизирана стойност, дългови инструменти, отчитани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход, активи по договори с клиенти и договори за финансова гаранция. Групата признава като печалба или загуба от обезценка размера на очакваните кредитни загуби (ОКЗ) или обратното им проявление. ОКЗ са настоящата стойност на паричния недостиг за очаквания срок на инструмента, което е разликата между паричните потоци, дължими на предприятието по договор и паричните потоци, които предприятието очаква да получи, дисконтирани с първоначалния ефективен лихвен процент, негова приблизителна стойност или с текущия лихвен процент, както е уместно, съответно, спрямо условията и вида на инструмента. Очакваните парични потоци включват и паричните потоци, които предприятието очаква да получи от обезпечението или в резултат на други кредитни подобрения, неразделна част от договора. Обезценката и загубите по финансовите инструменти се разглеждат на три етапа – на първите два като очаквани кредитни загуби за загуби, които могат да възникнат в резултат на неизпълнение, а на третия като кредитна обезценка (загуба), вече въз основа на доказателства за това, в резултат на потенциално или фактическо неизпълнение по инструментите. Очакваните кредитни загуби за експозиции, за които не е налице значително повишение на кредитния риск спрямо първоначалното признаване, се признават за кредитни загуби, които е възможно да възникнат в резултат на събития по неизпълнение през следващите 12 месеца. За кредитни експозиции, за които е налице значително повишение на кредитния риск от първоначалното признаване, очакваните кредитни загуби се признават по отношение на загуби, които е възможно да възникнат през целия срок на инструмента. Към датата на всеки финансов отчет Групата определя дали кредитният риск по финансовите инструмент се променил значително спрямо първоначалното признаване, като използва цялата разумна и аргументирана информация, която е достъпна без извършване на излишни разходи или усилия. При тази оценка, Групата преразглежда създадения вътрешен кредитен рейтинг на длъжника, движението и/или преструктуриранията по този или други инструменти на длъжника, както и обективни външни фактори, които, по преценка на Групата, могат да имат отражение върху вземанията на индивидуално или колективно ниво. В допълнение се преценява дали съществува значително увеличение на кредитния риск, когато плащанията по договора са в просрочие над 30 дни. Групата приема даден финансов инструмент за такъв в неизпълнение, съответно за инструмент с кредитна обезценка, когато договорните плащания са в просрочие над 90 дни. В определени БИАНОР ХОЛДИНГ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ за годината, приключваща на 31 декември 2023 г. Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2023 година 17 случаи, обаче, даден финансов актив може да се разглежда като такъв в неизпълнение, когато вътрешна или външна информация предоставя индикация, че е малко вероятно Групата да получи пълния размер на неиздължените суми по договора, преди да се вземат под внимание каквито и да било кредитни подобрения, държани от него. Финансови активи се отписват, когато не съществува разумно очакване за събиране на паричните потоци по договора. По отношение на търговските вземания и активите по договори, произтичащи от сделки в обхвата на МСФО 15, които не съдържат съществен компонент на финансиране и за които се прилага практически целесъобразната мярка по МСФО 15 в това отношение, Групата прилага опростен подход, в съответствие с МСФО 9, като признава провизия за загуба въз основа на ОКЗ за целия срок на инструмента към всяка отчетна дата. За целта е приложена практически целесъобразна мярка по МСФО 9 и е създадена матрица на провизиите, чрез която се изчисляват очакваните кредитни загуби по търговски вземания и активи по договори с клиенти. Вземанията се категоризират по просрочие и се групират по вид и клиентски сегменти с различни модели на кредитни загуби. За изходни данни относно търговските вземания и активите по договори с клиенти, Групата използва натрупания си опит в областта на кредитните загуби по такива инструменти, за да оцени очакваните кредитни загуби. Ползваните исторически данни са за периоди от 3 до 5 години назад, групирани по вида и съответните модели на клиентски сегменти, и коригирани с прогнозни фактори за икономическата среда. Търговските вземания и активите по договори с клиенти обичайно не са лихвоносни и се уреждат, съответно, между 30 и 60 дни и между 60 и 120 дни. Групата счита дадено търговско вземане или актив по договор с клиент за такива в неизпълнение, когато са в просрочие над 360 дни. В определени случаи, обаче, дадено вземане или актив по договор може да се разглеждат като такива в неизпълнение, когато вътрешна или външна информация предоставя индикация, че е малко вероятно Групата да получи пълния размер на договорните суми. В допълнение Групата взема предвид цялата разумна и аргументирана информация, която е достъпна без извършване на излишни разходи или усилия, с което да се елиминира възможността за недостоверно представяне на кредитния риск на индивидуално и колективно ниво. По отношение на паричните средства в банкови депозити и разплащателни сметки Групата определя ОКЗ за база на публикуваните официални външни кредитни рейтинги на финансовите институции, аналогично и в съответствие с общия модел за обезценка на финансови активи, спрямо промените в кредитния риск по инструментите. Печалбите (обратно проявление) и загубите от обезценки, включващи провизиите за очаквани кредитни загуби и кредитни обезценки се признават в печалбата или загубата, като корективът за обезценка на дългови инструменти, отчитани по ССДВД, се представя в друг всеобхватен доход и не намалява балансовата стойност на инструмента. 3.12.5. Отписване, печалби и загуби Финансовите активи се отписват, когато правата за получаване на парични потоци са изтекли или когато са били прехвърлени, като Групата е прехвърлила в значителна степен всички ползи и рискове, свързани със собствеността, за което се прави оценка. Когато Групата запази правата за получаване на паричните потоци от финансовия актив, но поеме задължение за плащане на паричните потоци без съществено закъснение към крайни получатели, финансовият актив се отписва, при условие, че Групата няма задължение да плати на крайните получатели, без да са събрани еквивалентните суми и не може да се разпорежда с първоначалния актив, освен като обезпечение в тяхна полза по това задължение. БИАНОР ХОЛДИНГ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ за годината, приключваща на 31 декември 2023 г. Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2023 година 18 Когато Групата нито прехвърли, нито запази по същество всички рискове и ползи от собствеността върху финансов актив, преценява дали е запазен контролът върху него. В случай, че контролът не е запазен, активът се отписва и се признават всякакви права и задължения, които са създадени или запазени при прехвърлянето, ако контролът е запазен, финансовият актив се признава до степента на продължаващото участие. Резултатът от отписването на финансов актив, представляващ разликата между полученото възнаграждение и балансовата му стойност към датата на отписване, се признава нетно в печалбата или загубата в статия Финансови приходи/разходи в Отчета за всеобхватния доход. При отписване на финансови активи, оценявани по справедлива стойност, през друг всеобхватен доход, за които задължително се прилага този модел, кумулативните печалби или загуби по тях, признати преди това в друг всеобхватен доход, се прекласифицират в печалбата или загубата. При отписване на активи, които са определени като оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход, кумулативни печалби и загуби по тях се прехвърлят в неразпределената печалба, в рамките на собствения капитал. Групата признава дивидент от по финансовите активи в печалбата или загубата в своите финансови отчети, когато бъде установено правото му да получи дивидента, има вероятност да получи изгоди, свързани с дивидента, а размерът му може да бъде надеждно оценен. 3.13. Парични средства Паричните средства и еквиваленти включват касовите наличности, разплащателните сметки и краткосрочните депозити в банки, чиито оригинален матуритет е до 3 месеца. За целите на изготвянето на отчета за паричните потоци: ✓ паричните постъпления и плащания от и към контрагенти се представят брутно, с включен ДДС (20%); ✓ лихвите по предоставени свободни парични средства под формата на краткосрочни депозити с инвестиционна цел се третират като инвестиционна дейност. ✓ краткосрочно блокираните парични средства се третират като парични средства и еквиваленти. Паричните средства в лева са оценени по номинална стойност, а паричните средства в чуждестранна валута – по заключителния курс на Българска народна банка към 31.12.2023 година. 3.14. Капитал и резерви Основният капитал на Групата е разпределен в 6 875 514 (шест милиона осемстотин седемдесет и пет хиляди петстотин и четиринадесет) акции с номинал 1 (един) лев всяка и е изцяло внесен. Формираните от Групата резерви са от емисия на акции, преоценъчни и общи. Финансовият резултат включва текущия за периода финансов резултат и акумулираните печалби и загуби определени в Отчета за всеобхватния доход. Чуждестранните дейности се представят във финансовия отчет, чрез преизчисление от функционална валута към валута на представяне. За функционална валута е определена местната за тях валута, доколкото тя съвпада с основната им икономическа среда, в която функционират и генерират паричните потоци от дейността си със значителна степен на автономност. БИАНОР ХОЛДИНГ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ за годината, приключваща на 31 декември 2023 г. Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2023 година 19 Формираните разлики - резерви от преизчисление са в резултат на преизчисляването на приходите и разходите по средните обменни курсове за периода, а на активите и пасивите по заключителния курс за периода, както и от преизчисляването на началните нетни активи по курс, който е различен от предишния заключителен курс. 3.15. Доход на акция Основният доход на акция се изчислява като се раздели нетната печалба или загуба за периода, на средно-претегления брой на държаните обикновени акции за периода. Средно-претегленият брой акции представлява броят на държаните обикновени акции в началото на периода, коригиран с броя на обратно изкупените обикновени акции и на новоиздадените такива през периода, умножен по средно-времевия фактор. Доход на акция с намалена стойност се изчислява във връзка с издадени опции за акции на наети лица по сделки с плащане на базата на акции (виж т. 3.18). Групата представя доход на акция в своите консолидирани финансови отчети. 3.16. Финансови пасиви Финансов пасив е всеки договор, който поражда финансов пасив за Групата и финансов актив за друго предприятие. Финансов пасив е всеки пасив, които представлява: договорно право да се предоставят или разменят при потенциално неблагоприятни условия парични средства или финансови инструменти с друго предприятие, както и договор, който ще бъде уреден с инструменти на собствения капитал на издателя и е недериватив, при който Групата може или ще получи променлив брой от капиталовите инструменти на предприятието, или дериватив, който може или ще бъде уреден, по начин, различен от размяна на фиксирана сума парични средства или друг финансов активи, срещу фиксиран брой капиталови инструменти на предприятието. 3.16.1. Признаване и класификация Групата признава финансов пасив в своите финансови отчети, когато стане страна по договорните условия на финансовия инструмент. Групата класифицира финансовите пасиви, съобразно последващото им оценяване в следните категории: „финансови пасиви, оценявани впоследствие по амортизирана стойност“, „договори за финансова гаранция“, „финансови пасиви, оценявани по справедлива стойност през печалба или загубата“, „пасиви, в резултат на отписване на финансов актив, което не отговаря на условията или при подхода на продължаващо участие“ и „ангажименти за отпускане кредит с лихвен процент под пазарния“. 3.16.2. Първоначално оценяване Първоначално всички финансови пасиви се оценяват по тяхната справедлива стойност, нетно от преките разходи по транзакцията, в случай, че не се отчитат по справедлива стойност в печалбата и загубата, когато се признават първоначално по нея. За всички финансови пасиви, придобити при пазарни условия, Групата приема за най-добро доказателство относно справедливата им стойност, при първоначално признаване, съответната цена на сделката. При разлика между двете стойности, инструментите с котирани цени или релевантни наблюдаеми данни се отчитат по справедлива стойност, като разликата до цената на сделката се признава в печалба или загуба, а във всички останали по справедлива стойност, коригирана, за да се разсрочи разликата, която се признава до степента на промяна в даден фактор, който биха взели предвид участниците в пазара. БИАНОР ХОЛДИНГ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ за годината, приключваща на 31 декември 2023 г. Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2023 година 20 3.16.3. Последващо оценяване За целите на последващото оценяване и представяне финансовите пасиви се класифицират в една от следните пет категории: „финансови пасиви, оценявани впоследствие по амортизирана стойност“, „договори за финансова гаранция“, „финансови пасиви, оценявани по справедлива стойност през печалба или загубата“, „пасиви, в резултат на отписване на финансов актив, което не отговаря на условията или при подхода на продължаващо участие“ и „ангажименти за отпускане кредит с лихвен процент под пазарния“. 3.16.3.1. Финансови пасиви по амортизирана стойност Групата оценява финансовите пасиви по амортизирана стойност, когато те не попадат задължително в обхвата на някоя от другите категории, в съответствие с МСФО 9, както и когато Групата не прилага изключението, с което неотменимо да определи финансов пасив при първоначално признаване като оценяван по справедлива стойност през печалбата и загубата, при определените за това условия, съгласно МСФО 9. Категория „финансови пасиви, отчитани по амортизируема стойност“ включва получени заеми, търговски задължения и други задължения, при които Групата е станала страна по договор или споразумение и които следва да бъдат уредени в нетно парични средства. Тази категория е с най- съществен дял за финансовите инструменти на Групата и за нея като цяло. Последващото оценяване се извършва, по метода на „ефективната лихва“. Амортизираната стойност се изчислява като се вземат под внимание каквито и да било отбиви или премии при придобиването, както и такси или разходи, които представляват неразделна част от ефективния лихвен процент. 3.16.3.2. Договори за финансова гаранция Групата оценява финансовите пасиви като договори за финансова гаранция, когато те отговарят на условията за това, а именно: когато Групата е поела задължение да извършва плащания по даден финансов инструмент единствено в случай на неизпълнение от страна на длъжника в съответствие с условията по гарантирания инструмент. Категория „договори за финансова гаранция“ включва: подписани гаранционни споразумения с банки по кредити, отпуснати на свързани лица, авалирани записи на заповед Последващо, договорите за финансова гаранция се оценяват по по-високата от стойността на коректива за загуби, определена аналогично на финансов актив, отчитан по амортизирана стойност, в съответствие с раздел 3.12.4 Обезценка на финансови инструменти или първоначално признатата стойност намалена, когато е уместно, с кумулативната стойност на приходите, признати в съответствие с МСФО 15. 3.16.3.3. Финансови пасиви, оценявани по справедлива стойност, през печалбата или загубата Финансовите пасиви по справедлива стойност в печалбата или загубата включват финансови пасиви, държани за търговия, и финансови пасиви, определени при първоначалното признаване като такива по справедлива стойност в печалбата или загубата. Финансовите пасиви се класифицират като държани за търговия, ако са придобити с цел повторна покупка в близко бъдеще. Финансови пасиви, определени при първоначално признаване като такива по справедлива стойност в печалбата или загубата, се определят като такива към датата на първоначално признаване, само ако са изпълнени критериите на МСФО 9. БИАНОР ХОЛДИНГ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ за годината, приключваща на 31 декември 2023 г. Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2023 година 21 3.16.3.4. Пасиви, в резултат на отписване на финансов актив, което не отговаря на условията или при подхода на продължаващо участие Групата отчита финансови пасиви в тази категория, когато дадено прехвърляне на финансов актив не води до отписване, или когато нито прехвърля, нито запазва по същество всички рискове и изгоди от собствеността и е приложен подходът за продължаващо участие. Групата оценява финансовите пасиви в тази категория по стойността на полученото възнаграждение, когато финансовият актив не е отписан и по амортизираната, или справедлива стойност на правата и задълженията, спрямо това как се оценява финансовият актив с продължаващо участие, когато този подход е приложен. 3.16.3.5. Ангажименти за отпускане на кредити с лихвен процент под пазарния Групата оценява финансовите пасиви като ангажименти за отпускане кредит с лихвен процент под пазарния, когато те отговарят на условията за това – то да е поело ангажимент за такъв инструмент. Последващо, ангажименти за отпускане кредит с лихвен процент под пазарния се оценяват по по- високата от стойността на коректива за загуби, определена аналогично на финансов актив, отчитан по амортизирана стойност, в съответствие с раздел 3.12.4. Обезценка на финансови инструменти или първоначално признатата стойност намалена, когато е уместно, с кумулативната стойност на приходите, признати в съответствие с МСФО 15. 3.16.3.6. Състав на финансовите пасиви Финансовите пасиви на Групата към края на отчетния период включват: - получени заеми, търговски и други задължения отчитани по амортизирана стойност; 3.16.4. Отписване, печалби и загуби Финансов пасив се отписва, когато задължението бъде погасено, или прекратено, или изтече. Когато съществуващ финансов пасив бъде заменен с друг от същия кредитодател при съвършено различни условия, или условията на съществуващ пасив бъдат съществено променени, тази размяна или модификация се третира като отписване на първоначалния пасив и признаване на нов. Разликата между балансовата стойност на финансов пасив, който е бил уреден или прехвърлен на друго лице, и платеното възнаграждение, включително всякакви прехвърлени непарични активи или поети пасиви, се признава в печалбата или загубата. Групата оценява финансовите пасиви като ангажименти за отпускане кредит с лихвен процент под пазарния, когато те отговарят на условията за това – то да е поело ангажимент за такъв инструмент. Последващо, ангажименти за отпускане кредит с лихвен процент под пазарния се оценяват по по- високата от стойността на коректива за загуби, определена аналогично на финансов актив, отчитан по амортизирана стойност, в съответствие с раздел 3.12.4. Обезценка на финансови инструменти или първоначално признатата стойност намалена, когато е уместно, с кумулативната стойност на приходите, признати в съответствие с МСФО 15. 3.17. Доходи на персонала Трудовите и осигурителни отношения с работниците и служителите се основават на разпоредбите на Кодекса на труда и на разпоредбите на действащото осигурително законодателство. Основно задължение на работодателя е да извършва задължително осигуряване на наетия персонал за съответните фондове и рискове. БИАНОР ХОЛДИНГ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ за годината, приключваща на 31 декември 2023 г. Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2023 година 22 Осигурителните и пенсионни планове, прилагани от дружеството в качеството му на работодател, се основават на българското законодателство и са планове с дефинирани вноски. При тези планове работодателят плаща месечно определени вноски в държавните фондове, както и в универсални и професионални пенсионни фондове. Аналогични са и задълженията по отношение на здравното осигуряване. Към дружеството няма създаден и функциониращ частен доброволен осигурителен фонд. 3.17.1. Краткосрочни доходи Краткосрочните доходи за персонала под формата на възнаграждения, бонуси и социални доплащания и придобивки, изискуеми в рамките на 12 месеца след края на периода, в който е положен трудът за тях или са изпълнени условията за получаване, се признават като разход в отчета за всеобхватния доход в съответния период, и като текущо задължение в размер на недисконтираната им сума. Дължимите от дружеството вноски по социалното и здравно осигуряване се признават също като текущ разход и задължение в недисконтиран размер, заедно и в периода на начисление на съответните доходи, с които те са свързани. Към датата на всеки финансов отчет дружеството прави оценка и признаване на сумата на разходите по натрупващите се компенсируеми отпуски, която се очаква да бъде изплатена като резултат от неизползваното право на натрупан отпуск. В оценката се включват приблизителната преценка за разходите за самите възнаграждения и разходите за вноски по задължителното обществено и здравно осигуряване, които работодателят дължи върху тези суми. 3.17.2. Дългосрочни доходи Съгласно Кодекса на труда Дружеството е задължено да изплаща на персонала при настъпване на пенсионна възраст обезщетение, което в зависимост от трудовия стаж в Дружеството може да варира между 2 и 6 брутни месечни работни заплати към датата на прекратяване на трудовото правоотношение. По своите характеристики тези схеми представляват „планове с дефинирани доходи“. Определянето на размера на тези задължения се извършва на базата на актюерска оценка на сегашната им стойност към датата на финансовия отчет. 3.18. Сделки с плащане на база на акции В Дружеството-майка е утвърден от страна на Ръководството и действа план за насърчаване на служителите, чрез участие в капитала, с което да се предостави допълнителен материален стимул към основното им възнаграждение за дългосрочна лоялност и постигане на резултати. Планът урежда предоставянето на стимули, чрез издаване на опции за придобиване на акции от служителите. Опциите, предоставени съгласно плана, може да се упражнят, чрез придобиване на акции или по изключение и по решение единствено на Ръководството, чрез изплащане на паричния еквивалент на акциите към момента на упражняване. В съответствие с изискванията на МСФО 2, Дружеството-майка признава и оценява получените услуги по плана като сделки с плащане на базата на акции, уреждани с инструменти на собствения капитал, включително когато Ръководството, по изключение и в съответствие с правото си на избор, е взело решение да уреди задължението в парични средства и доколкото не са на лице забрани за емитиране на акции в такива случаи, приета политика или утвърдена практика, както и право на избор от страна на бенефициентите, съответно, настоящи задължения в тази връзка. Групата признава текущ разход за получените услуги и съответстващото увеличение на собствения капитал в момента, в който получи услугите или поетапно в хода на предоставянето и в размер, съобразно удовлетворяването на изискванията за придобиване на безусловно право на БИАНОР ХОЛДИНГ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ за годината, приключваща на 31 декември 2023 г. Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2023 година 23 получаване на финансовите инструменти, когато услугите са получавани в бъдеще и през определен период на придобиване. Възникналите разходи във връзка със сделките с плащане на базата на акции с наетите лица се признават като разходи за възнаграждения в Отчета за всеобхватния доход, а съответстващите промени в собствения капитал в статия Общи и други резерви в Отчета за финансово състояние и Отчета за промените в собствения капитал. Групата оценява получените или предстоящите за получаване услуги към датата на споразумяване, чрез използване на справедливата стойност на предоставените инструменти на собствения капитал. Доколкото за предоставяните опции за акции не съществуват пазарни цени, Дружеството оценява финансовите инструменти, съответно получените услуги, чрез прилагане на модела Блек-Шулс, като взема предвид цената на упражняване и продължителността на опциите, текущата цена на акциите, очакваната променливост в цената на акциите и безрисковия лихвен процент. Групата оценява продължителността на очаквания период на безусловно придобиване на право към датата на споразумяване, въз основа на най-вероятния изход от изискването за постигане на резултати, както и към края на всеки период, в случай, че е необходимо или последваща информация показва, че периодът се различава от предварителните очаквания. 3.19. Данъци от печалбата Данъчният разход (приход) включва текущите данъчни разходи (приходи) и отсрочените данъчни разходи (приходи). 3.19.1. Текущи данъчни активи и текущи данъчни пасиви Текущ данък е сумата на дължимите (възстановимите) данъци върху дохода във връзка с данъчната печалба (загуба) за периода. Данъците от печалбата за текущия и предходни данъчни периоди се признават като задължение до размера, до който не са платени. Ако вече платените данъци от печалбата за текущия и предходни периоди надвишават дължимата сума за тези периоди, превишението се признава като актив. Икономията от данъци, свързана с данъчна загуба, която може да бъде пренесена за покриване през следващи периоди, се признава като актив, с който ще се намалява текущия данък в следващите периоди. Признаването на текущите данъчни разходи се извършва чрез включването им в групата на разходите за периода, с които се намалява счетоводната печалба или се увеличава счетоводната загуба. Текущите данъчни пасиви (активи) за текущия и предходни периоди се оценяват по сумата, която се очаква да бъде платена (възстановена) на/от данъчните органи при прилагане на данъчни ставки (и данъчни закони), действащи към датата на баланса. За 2023 г. данъчната ставка е в размер 10%. БИАНОР ХОЛДИНГ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ за годината, приключваща на 31 декември 2023 г. Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2023 година 24 3.19.2. Активи и пасиви по отсрочени данъци Активи по отсрочени данъци са сумите на възстановимите данъци върху дохода за бъдещи периоди по отношение на: − приспадаемите временни разлики; − преноса на нереализирани данъчни загуби; − преноса на неизползвани данъчни кредити. Временните разлики са разликите между балансовата сума на един актив или пасив и неговата данъчна основа. Временните разлики биват: − облагаеми временни разлики - временните разлики, в резултат на които ще възникнат суми, с които ще се увеличи облагаемата печалба (загуба) в бъдещи периоди, когато балансовата сума на актива или пасива бъде възстановена или погасена; или − приспадаеми временни разлики - временните разлики, в резултат на които ще възникнат суми, с които да се намали данъчната печалба (загуба) за бъдещи периоди, когато балансовата сума на актива или пасива бъде възстановена или погасена. Когато данъчната загуба се използва за възстановяване на текущ данък за предходен период, предприятието я признава като актив в момента на възникване, тъй като съществува вероятност да възникнат ползи и тези ползи могат да бъдат надеждно оценени. Отсрочените данъчни активи се признават за всички данъчни временни разлики, които подлежат на приспадане до размера, за който е вероятно наличие на облагаема печалба, срещу която могат да бъдат приспаднати. Актив по отсрочени данъци се признава за пренасяните напред неизползвани данъчни загуби и кредити до степента, до която е вероятно да има бъдеща облагаема печалба, срещу която могат да се оползотворят неползваните данъчни загуби и кредити. Към датата на всеки баланс предприятието преразглежда непризнатите активи по отсрочени данъци. Предприятието признава непризнатите в предходния период активи по отсрочени данъци до степента, до която се е появила вероятност да бъде реализирана достатъчна бъдеща облагаема печалба, която да позволи оползотворяването на активите по отсрочени данъци. Пасиви по отсрочени данъци са сумите на дължимите данъци върху дохода за бъдещи периоди във връзка с облагаемите временни разлики. Пасив по отсрочени данъци се признава за всички облагаеми временни разлики, освен в случаите, когато възниква в резултат на: − положителна репутация, за която амортизацията не е призната за данъчни цели; − първоначалното признаване на актива или пасива при сделка, която: не представлява бизнескомбинация; към момента на извършване на сделката не влияе нито върху счетоводната, нито върху данъчната печалба (загуба). Активите и пасивите по отсрочени данъци се оценяват по данъчните ставки, които се очаква да бъдат в сила за периода, в който активът се реализира или пасивът се уреди въз основа на данъчните ставки (и данъчното законодателство), действащи към датата на баланса. Текущите и отсрочените данъци се признават като приход или разход и се включват в нетната печалба или загуба за периода освен до степента, до която възникват от: − операция или събитие, което е признато през същия или различен отчетен период директно в капитала; или − бизнескомбинация, представляваща придобиване. − към момента на извършване на сделката не влияе нито върху счетоводната, нито върху данъчната печалба (загуба). БИАНОР ХОЛДИНГ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ за годината, приключваща на 31 декември 2023 г. Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2023 година 25 3.20. Приходи от договори с клиенти, други доходи, финансови приходи Групата разглежда и представя получените възнаграждения от клиенти и други сделки в три направления, като приходи възникнали в хода на обичайната дейност (приходи по договори с клиенти), като други доходи, възникнали от дейности, извън основната, нето от свързаните разходи, и като финансови приходи, възникнали във връзка с финансови инструменти и инвестиции, нето от разходите по сделките, когато това се изисква от приложимата счетоводна база. Групата отчита договор с клиент само, ако: той е одобрен от страните, правата на страните по отношение на стоките и услугите, които се прехвърлят, както условията за плащане, са идентифицирани, договорът е с търговска същност и има вероятност Групата да получи възнаграждението, на което то очаква да има право. 3.20.1. Приходи от договори с клиенти Групата отчита възнагражденията, като приходи от договори с клиенти, само ако контрагентът по договора е клиент – т.е. страна, която е сключила договор с Групата, за да получи стоки или услуги, които са предмет на обичайната му дейност, в замяна на възнаграждение. Обичайната дейност на Групата е свързана със придобиване, управление и продажба на участия в дружества, съответно с услуги по администрация и управление в тази връзка, както и услуги свързани с проектиране, разработка и внедряване на софтуерни и комуникационни решения, продажби на стоки, включващи софтуер и хардуер. Групата е принципал в договореностите си за приходи, тъй като обикновено контролира стоките или услугите преди да ги прехвърли към клиента, включително и особено за договорите за строителство определя цените, изложено е на кредитен риск и носи крайната отговорност. 3.20.1.1. Идентифициране на договор Продажбите на стоки и услуги, се извършват отделно, като едни от тях не заменят, променят или адаптират други от тях. Групата прехвърля контрола и клиентите могат да се възползват от получените стоки и услуги, като ги използват, потребяват или продават. При някои рамкови договори за доставки – консултации, услуги по администрация и управление и други, свързани със софтуер и хардуер, стоките и услугите се прехвърлят в серия и контролът се прехвърля с течение на времето, като клиентите едновременно получават и потребяват ползите от дейността на Групата. При дългосрочни договори, свързани с разработка и внедряване на софтуер, се изграждат активи, които не са собственост на Групата и нямат алтернативна употреба за него. Обещаните стоки и услуги се продават заедно, като обичайно съставляват едно обещание към клиента, съответно едно задължение за изпълнение, които не се изпълняват еднократно и продължават през повече от един отчетен период. 3.20.1.2. Идентифициране на задължение за изпълнение При продажбите, при които стоките и услугите се получават от клиентите и се използват, потребяват или продават от тях, се идентифицират отделни задължения за изпълнение, които са разграничими от други. Те се изпълняват към определен момент във времето, за което се признават приходи, в размер, в който Групата приема, че има право. При продажби на стоки и услуги по рамкови споразумения контролът върху тях се прехвърля с течение на времето, като те са част от едно или повече задължения за изпълнение, удовлетворявано с течение на времето. БИАНОР ХОЛДИНГ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ за годината, приключваща на 31 декември 2023 г. Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2023 година 26 Дългосрочните договори се отчитат аналогично, съответно Групата признава приходите, на които счита, че има право, по вече удовлетворените задължения с течение на времето. 3.20.1.3. Цена на сделката – определяне и разпределяне Цената на сделката, при продажби на стоки и услуги, е сумата на възнаграждението, на което Групата очаква да има право, в замяна на тях. Стоките и услугите се продават отделно и/или в серия, съответно могат да формират отделно задължение за изпълнение или част от такова. Договорите могат да претърпят промени по отношение на цената и/или обхвата, съответно по отношение на задължението за изпълнение. Възнагражденията при продажби на стоки и услуги са договорени и обичайно не съдържат елементи на променливо възнаграждение. Промените в договорите, които засягат цената и обхвата им, се разглеждат като нов договор, като са добавени нови стоки и услуги, от които клиентите могат да се възползват пряко, а когато се заменят стоки и услуги старият се приема за прекратен. Промени в цените, които не засягат обхвата на договорите, се разпределят към задължения за изпълнение, които не са удовлетворени, изцяло или частично. При промени в обхвата и/или цените на договори за доставки на стоки и услуги, които не са отделни и са част от едно изцяло или частично неудовлетворено задължение за изпълнение, кумулативният ефект върху цената на сделката и измерването на напредъка се признава текущо към датата на изменението. 3.20.1.4. Признаване на приходи Приходите при продажбите на стоки и услуги се признават в съответствие с удовлетворяването на задълженията или в определен момент във времето, или с течение на времето. При задължения удовлетворявани с течение на времето, приходите се признават, само ако може да направи обоснова оценка на степента на напредъка към пълното удовлетворяване на задължението за изпълнение. Степента на напредъка към завършване се преразглежда към края на всеки отчетен период. За измерване на напредъка при се ползват методите отчитащи продукцията, а при някои дългосрочни договори и методите отчитащи ресурсите, като това, съответно, са: преки оценки на прехвърлените стоки и услуги, въз основа на произведени и доставени единици, или вложено време; и бюджети на разходите, със съответните корекции за разходи, които не допринасят за напредъка по договора или са непропорционални на него. Групата счита, че ползваните методи са уместни, доколкото, съответно, то контролира стоките и услугите преди да ги прехвърли на клиентите, което осигурява надеждна информация и не изисква допълнителни ресурси, а по отношение на дългосрочните договори пести такива, като същевременно елиминира ограниченията за отразяване на кумулативни ефекти, които следва да се признаят, както и когато това е необходимо. Когато Групата не е в състояние да измери разумно напредъка към пълното му удовлетворяване, но очаква да възстанови направените разходи, както и когато те са непропорционални на напредъка, приходи се признават само до размера на разходите. Когато Групата има право на възнаграждение от клиент в размер, който съответства директно на стойността на извършената дейност за него към съответната дата, признава приходи в размера, за който има право да издаде фактура. 3.20.1.5. Разходи по договорите с клиенти Групата признава дълготрайни активи за допълнителни разходи за постигане на договор с клиент, само ако съществува възможност да ги възстанови впоследствие. Такива разходи могат да бъдат комисионни, бонуси или други сходни услуги, които не биха били понесени, ако договорът не е БИАНОР ХОЛДИНГ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ за годината, приключваща на 31 декември 2023 г. Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2023 година 27 сключен. Такива активи се отчитат в състава на дълготрайните активи, като се представят отделно в пояснителните сведения към Финансовия отчет. Групата прилага практически целесъобразната мярка, предвидена в МСФО 15, и не признава актив от разходи за постигане на договор с клиент, ако очаквания срок за амортизация на актива, който в противен случай следва да се признае, е една година или по-кратък. 3.20.1.6. Салда по договорите с клиенти Групата признава и представя като вземане по договори с клиенти всяко безусловно право на възнаграждение. Когато клиентите по договори заплащат възнаграждение или Групата има право на такова, преди да бъдат прехвърлени стоките и услугите, сумите се представят като пасиви по договори. Когато Групата изпълнява задължението си и прехвърля стоки и услуги на клиенти, преди те за платят, сумите, извън безусловните вземания, се представят като активи по договори. Обичайният момент на плащанията по договорите с клиенти, спрямо удовлетворяването на задълженията за изпълнение по тях, както и зависимостите в това отношение, се разграничават основно по дългосрочните договори и другите доставки на стоки и услуги. При дългосрочните договори, Групата удовлетворява задълженията за изпълнение в течение на времето, обичайно повече от един период, като признава приходи към края на всеки един, в съответствие със степента на напредъка по договора Дейностите по такива договори обикновено подлежат тествате и/или приемане и/или одобрение от клиента на определен етап и/или в края, на база на което част от вземанията по договорите стават безусловни, а впоследствие се заплащат. Доколкото при дългосрочните договори се създава актив, който е контролиран от клиента, то може еднозначно да се определи, че стоките и услугите по договора са му прехвърлени, съответно да се признаят приходите по вече удовлетворените задължения. В резултат на тези обстоятелства, възниква разминаване във времето между момента на признаване на приходите по дългосрочните договори, съответно безусловните вземания и активите по договор, и момента на получаване на плащания, като обичайният срок за погасяването им варира и е в рамките, съответно, на 30 - 60 дни и 60 - 120 дни. При останалите продажби на стоки и услуги контролът върху тях се прехвърля веднага на клиента и/или те се потребяват от него при предоставяне им, с което са удовлетворени задълженията за изпълнение. При някои от тях, при които задължението за изпълнение се удовлетворява с течение на времето, е нужно приемането от страна на клиента на етапи или към края на договора. Плащанията по тези доставки варират, но са с рамките на 30 – 60 дни. При различните договори с клиенти се уговарят различни условия на плащане, като обичайно те са ритмични и следват удовлетворяването на задълженията за изпълнение, поради което не се идентифицира значителен компонент на финансиране. По отношение на сумите, които клиентите заплащат значително преди или след прехвърлянето на стоките и услугите, Групата коригира обещания размер на заплащането за ефекта от наличието на значителен компонент на финансиране. Корекцията се извършва, когато има разлика между обещаното възнаграждение и продажната цена в брой по договора, при отчитане на преобладаващия лихвен процент и периода между плащането, и прехвърлянето, ако се очаква той да е над една година и ефектът е съществен за конкретния договор. Корекцията се признава като разходи за лихви в статия Финансови разходи в Отчета за всеобхватния доход. 3.20.2. Други доходи В състава на другите доходи се признават нетните положителни резултати, както и брутни доходи, които са реализирани от други дейности, извън обичайната за Групата, и/или са инцидентни. В състава на другите доходи се отчитат приходите от оперативен лизинг, в съответствие със счетоводната политика и МСФО 16 – Лизинг, както и приходите от продажби на материали и дълготрайни активи, нетно от балансовата им стойност, при които приходите се признават, съгласно МСФО 15 в момента, в който клиентът получава контрол върху тях, съответно задължението за изпълнение бъде удовлетворено, а разходите, в съответствие с приложимите БИАНОР ХОЛДИНГ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ за годината, приключваща на 31 декември 2023 г. Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2023 година 28 счетоводна политика и релевантни стандарти, в периода, когато е признат приходът. В състава на другите доходи, също така, се представят отписаните и недължими задължения, включващи финансови пасиви и други, които са прекратени или са изтекли, както и разлики и от отписвания, свързани с провизии, признати в съответствие с МСС 37, и излишъци на активи и материални запаси, други. 3.20.3. Финансови приходи В състава на финансовите приходи се представят приходите от лихви по всички финансови инструменти на Групата, както и възникналите ефекти по договори с клиенти, по които има съществени компоненти на финансиране. В състава на финансовите приходи се признават лихвите по лизингови договори, нетните положителни резултати от сделки с финансови инструменти и инвестиции, както и положителни курсови разлики от преоценка и операции с валутни позиции, съгласно МСС 21, и други приходи, свързани с финансови инструменти. 3.21. Разходи Разходите в Групата се признават в момента на тяхното възникване и на база принципите на начисляване и съпоставимост, но само доколкото последното не води до признаването на отчетни обекти за активи или пасиви, които не отговарят на критериите на МСФО и рамката към тях. Разходите за бъдещи периоди се отлагат за признаване като текущ разход за периода, през който договорите, за които се отнасят, се изпълняват. Финансовите разходи се включват в отчета за всеобхватния доход, когато възникнат, като се състоят от: лихвени разходи, свързани с получени заеми, както и такси и други преки разходи по кредити и банкови гаранции, и курсови разлики от валутни заеми. 3.21.1. Разходи за дейността Групата отчита текущо разходите за дейността по икономически елементи и след това отнася по функционално предназначение с цел формиране размера на разходите по направления и дейности. Разходи се признават, когато възникне намаление на бъдещите икономически изгоди, свързани с намаление на актив или увеличение на пасив, което може да бъде оценено надеждно. Признаването на разходите за текущия период се извършва тогава, когато се начисляват съответстващите им приходи. Когато икономическите изгоди се очаква да възникнат през няколко отчетни периода и връзката на разходите с приходите може да бъде определена само най-общо или косвено, разходите се признават на базата на процедури за систематично и рационално разпределение. Разход се признава незабавно в Отчета за всеобхватния доход, когато той не създава бъдеща икономическа изгода или когато и до степента, до която бъдещата икономическа изгода не отговаря на изискванията или престане да отговаря на изискванията за признаване на актив в баланса. Разходите се отчитат на принципа на текущо начисляване. Оценяват се по справедливата стойност на платеното или предстоящо за плащане, съответно цената на сделката, както и когато това е разрешено. 3.21.2. Финансови разходи В състава на финансовите разходи се представят разходите от лихви по всички финансови инструменти на Групата, както и възникналите ефекти по договори с клиенти, по които има БИАНОР ХОЛДИНГ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ за годината, приключваща на 31 декември 2023 г. Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2023 година 29 съществени компоненти на финансиране. В състава на финансовите разходи се признават лихвите по лизингови договори, нетните отрицателни резултати от сделки с финансови инструменти и инвестиции, както и отрицателните курсови разлики от преоценка и операции с валутни позиции, съгласно МСС 21, и други разходи, свързани с финансови инструменти, включително платени банкови такси и комисионни. 3.22. Правителствени дарения Правителственото финансиране представлява различни форми на предоставяне на безвъзмездни средства от държавата (местни и централни органи и институции) и/или междуправителствени споразумения и организации. Правителствените финансирания (общински, държавни и международни, вкл. по реда на използване на Европейските фондове и програми) се признават първоначално като отсрочен доход (финансиране), когато е налице разумна сигурност, че то ще бъде получено от дружеството, и че последното е спазило и спазва условията и изискванията по дарението. Правителствено финансиране, свързано с компенсиране на направени разходи, се признава в текущите печалби и загуби на систематична база за същия период, през който са признати и разходите. Правителствено финансиране, свързано с компенсиране на инвестиционни разходи за придобиване на актив, се признава в текущите печалби и загуби на систематична база за целия период на полезен живот на актива, пропорционално на размера на признатата в разходите амортизация. 3.23. Провизии Провизиите са задължения с неопределена срочност или сума. Провизии се признават във връзка с правни и конструктивни задължения, възникнали в резултат на минали събития съгласно изискванията на МСС 37. Правните и конструктивните задължения, възникват в резултат, съответно на договор или нормативни разпоредби, или установена тенденция, приета политика или твърдения в Групата, които създават очаквания в трети страни. Провизии се признават в случай, че Групата има настоящо задължение (правно или конструктивно) като резултат от минали събития; има вероятност за погасяване на задължението да бъде необходим поток ресурси, съдържащ икономически ползи; и може да бъде направена надеждна оценка на стойността на задължението. Ако тези условия не са изпълнени, провизия не се признава. В състава на настоящите задължения се разглеждат и задължения по обременяващи договори по силата, на които разходите, направени за покриване на задълженията, превишават очакваните икономически ползи, произтичащи от договора. Провизиите се признават по най-добрата приблизителна оценка на ръководството към края на отчетния период за разходите, необходими за уреждане на настоящото задължение. Признатите суми на провизии се преразглеждат към всеки край на отчетен период и се преизчисляват с цел се отрази най-добрата текуща оценка. Условни ангажименти За условен пасив се приема възможно задължение, което произлиза от минали събития и чието съществуване ще бъде потвърдено само от настъпването или ненастъпването на едно или повече несигурни бъдещи събития, които не са изцяло под контрола на предприятието; или настоящо задължение, което произлиза от минали събития, но не е признато, защото не е вероятно за погасяването му да бъде необходим изходящ поток от ресурси, съдържащи икономически ползи, или сумата на задължението не може да бъде определена достатъчна надеждно БИАНОР ХОЛДИНГ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ за годината, приключваща на 31 декември 2023 г. Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2023 година 30 За условен актив се приема актив, който произлиза от минали събития и чието съществуване ще бъде потвърдено само от настъпването или ненастъпването на едно или повече несигурни бъдещи събития, които не могат да бъдат изцяло контролирани от предприятието. Условните ангажименти не се признават, а се оповестяват както е уместно. 3.24. Лизинг Групата преценява в началото на всеки договор, дали представлява лизинг или съдържа елементи на лизинг, в зависимост от това дали с него срещу възнаграждение се прехвърля правото на контрол над използването на даден актив или група активи за определен период от време, като преразглежда тази оценка в случай, че има промяна в договора. Групата определя срока на лизинга, като взема предвид неотменимия срок по договора, както и периодите, по отношение на които съществува опции за удължаване или прекратяване, когато е достатъчно сигурно, че ще бъдат упражнени, ведно с всички стимули в тази връзка. Срокът на лизинга, съответно сигурността относно упражняването на опциите, се преразглеждат, когато настъпят съществени събития, които могат до повлияят върху решенията за това. 3.24.1. Дружествата в Групата като лизингополучател Групата използва чужди активи по договори, които съдържат лизинг, съгласно условията в МСФО 16. Активите с право на ползване включват основно транспортни средства и недвижими имоти. Договорите се сключват с несвързани лица – лизингодатели и лизингодатели-производители или търговци, както и със свързани лица – в групата и извън нея. Активите с право на ползване се оценяват първоначално по цена на придобиване на началната дата на лизинга, която включва: първоначалната оценка на пасива по лизинга; извършени плащания преди това; първоначални преки разходи; както и разходи по демонтаж и преместване, ако се предвиждат такива. Първоначалната оценка на пасива по лизинга се извършва на началната дата и отразява настоящата стойност на неизплатените лизингови вноски, които включват: фиксирани плащания по договора; променливи плащания, зависещи от индекси; гаранции по остатъчна стойност; опции за закупуване; санкции за прекратяване. Последващата оценка на активите с право на ползване се извършва по цена на придобиване, намалена всички натрупани амортизации и загуби от обезценка, аналогично на собствените активи (т. 3.7), и коригирана с всички преоценки на пасива по лизинга. След началната дата пасивът по лизинга се преоценява, за да се отразят измененията в лизинговия договор, в резултат на промяна в обхвата и/или срока, и/или промените в лизинговите плащания, включително промени в индекси, проценти или пазарни нива, като, съответно, се коригират стойностите на активите с право на ползване. Възникналите разлики, когато балансовата стойност на активите с право на ползване е нула, както и разходите за лихви по пасива на лизинга и променливите плащания, които не са включени в оценката му, се признават в печалбата или загубата за периода, който касаят. Когато увеличението на обхвата по лизинга е съизмеримо с увеличението на цената по договора, промяната се отчита като отделен договор. Лизинговите дейности на дружествата в Групата, в качеството им на лизингополучател, включват договори за ползване на транспортни средства и недвижими имоти. Обичайно, опция за закупуване е предвидена само в някои от договорите касаещи автомобили, а лизинговите вноски са фиксирани, като не са предвидени променливи лизингови плащания. Опциите за удължаване на договорите не са свързани с допълнителни разходи или стимули за дружеството, като при оценката на пасивите по лизингите са вземат предвид всички обстоятелства. Договорите, по които БИАНОР ХОЛДИНГ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ за годината, приключваща на 31 декември 2023 г. Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2023 година 31 дружествата в Групата са лизингополучател не съдържат гаранции за остатъчна стойност, а опциите за прекратяване обичайно не се използват и обхващат до три лизингови вноски, и/или са несъществени, поради което не са вземат предвид при оценката на пасива по лизинга. Групата представя активите с права на ползване в състава на собствените активи на лицето на отчета за финансовото състояние и представя допълнителна подробна информация в това отношение в пояснителните приложения към финансовите отчети. Недвижими имоти с право на ползване, които са преотдадени, се представят в състава на инвестиционните имоти. Групата прилага изключенията, предвидени в МСФО 16, по отношение на краткосрочните лизингови договори и лизингите на активи с ниска стойност, и признава свързаните с тях лизингови плащания като разход по линейния метод за срока на договора. Краткосрочните лизингови договори включват ползването на транспортни средства, машини и оборудване, които се наемат за конкретни дейности при изпълнението на определен договор или част от него, чиито планиран срок е до една година. Лизингите на активи с ниска стойност включват договори за ползване на офис обзавеждане и консумативи и компютърна техника. Разходите по такива договори се представят в състава на разходите за външни услуги в отчета за доходите, като в пояснителните приложения се оповестява подробна информация по видовете основни активи. 3.24.2. Дружествата в Групата като лизингодател Групата има практика да отдава собствени активи за ползване, както и в да преотдава активи с право на ползване – недвижими имоти. При лизинга на собствени активи, когато с договора се прехвърлят по същество всички рискове и изгоди, то същият се отчита като финансов лизинг, когато се запазват договорът се отчита като оперативен лизинг. При финансов лизинг, активите по договора се признават на началната дата като вземане, в размера на нетната инвестиция по договора, която включва: фиксирани плащания; променливи плащания, зависещи от индекси; гаранции за остатъчна стойност; опции за покупка; и санкции. По отношения на финансовите лизинги, последващо се прилагат изискванията за отписване и обезценка в МСФО 9 по отношение на нетната инвестиция в лизинговия договор, като редовно се преразглеждат приблизително изчислените негарантирани остатъчни стойности, използвани при изчисляването на брутната инвестиция в лизинговия договор. При настъпило намаление на приблизително изчислената негарантирана остатъчна стойност, се преразглежда разпределението на дохода за срока на лизинговия договор и се признава незабавно всяко намаление, свързано с вече начислените суми. Измененията в договорите за финансов лизинг се отчитат като отделен договор, когато се увеличават обхватът, с което се добавя право на ползване на основен актив, съответно възнаграждението се увеличава съизмеримо. При договори за оперативен лизинг, отдадените собствени активи се отчитат съгласно вида им и приетата счетоводна политика от Дружеството в това отношение, а плащанията се признават на приход по линейния метод за периода на договора. Преотдадените недвижими имоти се отчитат в състава инвестиционните имоти, когато са съществени и не са инцидентни, като плащанията се отчитат на същата база. Измененията в договори за оперативен лизинг се отчитат като нов договор от датата на изменението. Групата отдава на оперативен лизинг основно несъществени части от недвижими имоти с право на ползване и собствени машини и оборудване. БИАНОР ХОЛДИНГ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ за годината, приключваща на 31 декември 2023 г. Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2023 година 32 Във връзка с договорите за финансов лизинг в пояснителни приложения се представят: приходите от продажбата на актива, отписаната балансова стойност и нетния резултат, както и доходите от променливи плащания и реализираните финансови доходи, като на лицето на отчета за доходите първите се представят в състава на другите доходи, а финансовите - в сумата на финансовите приходи. Доходите от оперативен лизинг се представят в състава на другите доходи на лицето на отчета за доходите, като отдадените собствени активи по договори да оперативен лизинг се представят отделно от ползваните от дружеството в пояснителните приложения към финансовите отчети. 3.25. Сегментно отчитане Групата идентифицира своите отчетни сегменти и оповестява информация по сегменти в съответствие с организационната и отчетна структура, използвана от ръководството. Оперативните сегменти са компоненти на бизнеса, които се оценяват редовно от членовете на ръководството, вземащи оперативните решения - като се използва финансова и оперативна информация, изготвена конкретно за сегмента, за целите на текущото наблюдение и оценяване на резултатите от дейността и разпределението на ресурсите в Групата. Финансовата сегментна информация в публичните отчети се оповестява на основа, идентична на използваната за вътрешни цели, което позволява на инвеститорите да видят Групата от позицията на ръководството. Оперативните сегменти в Групата текущо се наблюдават и направляват поотделно, като всеки оперативен сегмент представлява отделна бизнес област, която обслужва различни пазари и тип клиенти, и респ. е носител на различни бизнес ползи и рискове – според типа дейност. Определени са две направления в дейността на Групата: ✓ административно управленска /холдингова /дейност, включваща придобиването и управлението на инвестициите; и ✓ производствена дейност, включваща разработката на софтуерни продукти и изграждането на проекти по заявки. Информация по оперативни сегменти Групата използва като основен измерител на резултатите на оперативните сегменти – брутен марж. Тя се определя като разлика между сегментните приходи и сегментните разходи, пряко съотносими към съответния сегмент. Определението за този показател може да се различава от това в други Групи. Ръководството използва редовно този измерител при оценяването на резултатите в оперативните сегменти и за разпределянето на ресурси между оперативните сегменти. Сегментните активи, пасиви, респ. приходи, разходи и резултати включват тези, които са и могат да бъдат директно отнесени към съответния сегмент, както и такива, които могат да бъдат разпределени на разумна база. Обичайно това са: приходите от административно обслужване и приходите от разработки на софтуер и услуги, свързаните разходи за двете направления, реализираните печалби и загуби, както и резултатите от преоценки до справедлива стойност за притежаваните финансови инструменти, активите включват притежаваните инвестиции, вземания от продажби и парични средства, а пасивите – задълженията по получени кредити, в случай че има, към доставчици за покупки, към персонал, осигурители и данъчни задължения. Групата управлява задължения по привлечени финансови средства на ниво сегмент, както и задълженията свързани с доставчици, данъци и персонал. В групата се извършват продажби и трансфери между сегментите, като се признават печалби или загуби, които се елиминират за целите на консолидираната финансова информация за Групата. БИАНОР ХОЛДИНГ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ за годината, приключваща на 31 декември 2023 г. Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2023 година 33 3.26. Оценяване по справедлива стойност Някои от активите и пасивите в Групата се оценяват и представят и/или само оповестяват по справедлива стойност за целите на финансовото отчитане, като такива са дългосрочните инвестиции, класифицирани като „финансови активи, на разположение за продажба“. Справедливата стойност е цената, която би била получена при продажбата на даден актив или платена при прехвърлянето на пасив в обичайна сделка между независими пазарни участници на датата на оценяването. Справедливата стойност е изходяща цена и се базира на предположението, че операцията по продажбата ще се реализира или на основния пазар за този актив или пасив, или в случай на липса на основен пазар – на най-изгодния пазар за актива или пасива, до които Групата задължително има достъп. Измерването на справедливата стойност се прави от позицията на предположенията и преценките, които биха направили потенциалните пазарни като се приема, че те действат в своя максимална икономическа изгода. При измерването на справедливата стойност на нефинансови активи презумпцията е най-доброто и най-ефективно възможно използване на дадения актив от пазарните участници. Прилагат се различни оценъчни техники, които са подходящи спрямо спецификата на съответните условия и обекти, и за които разполага с достатъчна база от входящи данни, като стремежът е да се използва в максимална степен наличната публично наблюдаема информация, съответно да се минимизира използването на ненаблюдаема информация. Групата допуска използването на трите приети подхода, пазарния, приходния и разходния подход, като най-често използваният е пазарният, чрез метода на пазарните аналози. Справедливата стойност на всички активи и пасиви, които се оценяват и/или оповестяват във финансовите отчети по този начин, се категоризира в следната йерархия на три нива: Ниво 1 – Използват се котирани (некоригирани) пазарни цени на активен пазар за идентични активи или пасиви; Ниво 2 – Прилагат се оценъчни техники, при които се използват входящи данни, различни от директно котирани пазарни цени, но са пряко или косвено достъпни за наблюдение, вкл. когато котираните цени са обект на значителни корекции; и Ниво 3 – Прилагат се оценъчни техники, при които най-ниското ниво използвани входящи данни в значителната си част са ненаблюдаеми. Групата прилага основно справедлива стойност Ниво 2 и Ниво 3. За тези обекти, които се оценяват периодично по справедлива стойност, Групата прави преценка към датата на всеки отчет дали е необходим трансфер между нивата в йерархията на справедливата стойност за даден актив или пасив, в зависимост от разполагаемите и използваните към тази дата входящи данни. 3.27. Ключови приблизителни оценки и предположения с висока несигурност В настоящи финансов отчет при определяне на стойността на някои от активите, пасивите, приходите и разходите ръководството е направило някои предположения и приблизителни счетоводни оценки. Всички те са направени на основата на най-добрата преценка и информация, с която е разполагало ръководството към края на отчетния период. Действителните резултати биха могли да се различават от представените в настоящия финансов отчет. 3.27.1. Обезценка на дълготрайни активи Съгласно изискванията на МСС 36 към края на отчетния период се прави преценка дали съществуват индикации, че стойността на даден актив от Имотите, машините и съоръженията е БИАНОР ХОЛДИНГ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ за годината, приключваща на 31 декември 2023 г. Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2023 година 34 обезценена. В случай на такива индикации се изчислява възстановимата стойност на актива и се определя загубата от обезценка. Към 31.12.2023 г. не е извършена обезценка на имоти, машини, съоръжения и оборудване. 3.27.2. Оценка и обезценка на други дългосрочни инвестиции Групата класифицира притежаваните малцинствени дялове като „финансови активи на разположение за продажба“, съгласно МСФО 9, като е приело последващо да ги отчита по справедлива стойност. Към 31.12.2023 г. Дружеството-майка притежава акции в Triller Hold Co LLC, чийто капитал е увеличен през 2021, чрез привличане на нови акционери, записали акции на предложена цена, която е определена на база вътрешна оценка на компанията, включително Бианор Холдинг АД, чрез сделка с притежаваното участие в Flipps Media Inc. Доколкото операциите са изпълнени между независими страни, Ръководството използва извършената сделка и параметрите по нея при оценката по справедлива стойност на притежавания дял в дружеството, като към 31.12.2021 г. приема хипотезата за наблюдаема и извършена на неактивен пазар, съответно от Ниво 2. Поради липсата на сделки, през 2022 г. и 2023 г., с капитала на компанията, предмет на инвестицията, както и изминалото време, от предишни сделки, хипотезата е категоризирана от Ниво 3 към 31.12.2022 г. и към 31.12.2023 г. За наличието на обезценка на „финансови активи по справедлива стойност през друг всеобхватен доход“ Ръководството е приело, че следва да са налице обективни доказателства за това, произхождащи от едно или повече събития, които са настъпили след първоначалното признаване на актива, на база на един или няколко от следните критерии за увеличение на риска по инструментите: значително финансово затруднение на емитента или длъжника, неизпълнение на договор, отпадане на активен пазар за инструмента, драстичен спад в очакваните бъдещи парични потоци, промяна в икономическите условия. Към 31.12.2023 г. на база извършения преглед, Ръководството счита, че не са налице индикатори или обстоятелства налагащи обезценка на наличните инвестиции. 3.27.3. Обезценка на финансови инструменти Към края на всеки отчетен период ръководството изчислява и признава загуби за очаквани кредитни загуби и кредитни обезценки за финансови активи, оценявани по амортизирана стойност, дългови инструменти, отчитани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход, активи по договори с клиенти и договори за финансова гаранция. Към края на периода Групата притежава: финансови активи, оценявани по амортизирана стойност, включващи търговски вземания и предоставени заеми и договори за финансова гаранция. За изчисляване на очакваните кредитни загуби по отношение на търговските вземания са приложени опростеният подход, съгласно МСФО 9, и матрица на провизиите. Вземанията са разгледани на колективна база, спрямо вероятността за неизпълнение и потенциалните загуби в резултат на това, изчислени въз основа на историческите данни на Групата за 5 годишен период, като за вземания, които има достатъчно информация, са взети предвид обективни външни и начислена кредитна обезценка. Предоставените заеми и договорите за финансова гаранция са разгледани на индивидуална база по отношение на очаквани кредитни загуби. За определянето на кредитния риск Групата ползва вътрешна методология за кредитен рейтинг, която в контекста на определението за „нисък кредитен рейтинг“ е основана и съвместима с утвърдена световна дефиниция в това отношение, а за определянето на потенциалните загуби са ползвани публикувани данни, коригирани спрямо БИАНОР ХОЛДИНГ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ за годината, приключваща на 31 декември 2023 г. Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2023 година 35 обстоятелствата, като за вземания, за които е налице достатъчно информация е призната кредитна обезценка. 3.27.4. Обезценка на репутация Към края на всеки отчетен период ръководството прави преглед за обезценка на призната репутация в резултат на придобивания на дъщерни, асоциирани и смесени предприятия. При извършването на прегледа за обезценка, за всяка призната репутация се взема предвид принадлежността ѝ към даден обект, генериращ парични постъпления, който е определен при придобиването. За база за оценката се ползват прогнози и бюджети за очаквани приходи, резултати и парични потоци в дружествата, предмет на инвестициите, съответно Групата. Допълнително при планиране или осъществяване на операции през периода, или при идентифицирана необходимост, се възлагат и ползват външни оценки. Като във връзка с придобиванията, извършени през 2023 г., са изготвени независими външни оценки на съществените компоненти в Групата. Към 31.12.2023 г. на база на извършения преглед, Ръководството счита, че не са налице индикации или обстоятелства налагащи обезценка на признатата репутация. 4. ПРИХОДИ ОТ ОПЕРАТИВНА ДЕЙНОСТ Приходите от договори с клиенти включват: 2023 2022 (хил. лв.) (хил. лв.) Приходи от софтуерни услуги 8 069 4 263 Приходи от технически услуги 638 350 Приходи от счетоводно, финансово и административно обслужване 177 71 Общо 8 884 4 684 Другите доходи от дейността включват: 2023 2022 (хил. лв.) (хил. лв.) Приходи от финансирания 940 450 Отписани задължения 1 14 Общо 941 464 5. РАЗХОДИ ЗА МАТЕРИАЛИ Разходите за материали включват: 2023 2022 (хил. лв.) (хил. лв.) Разходи за компютърни компоненти 1 17 Разходи за офис оборудване и обзавеждане 18 8 Разходи за офис консумативи 3 1 Разходи за експлоатация на МПС 5 3 Общо 27 29 БИАНОР ХОЛДИНГ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ за годината, приключваща на 31 декември 2023 г. Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2023 година 36 6. РАЗХОДИ ЗА ВЪНШНИ УСЛУГИ Разходите за външни услуги включват: 2023 2022 (хил. лв.) (хил. лв.) Подизпълнители по проекти 3 270 1 946 Разходи за хостинг и софтуери 193 10 Юридически, счетоводни и одиторски услуги 274 145 Разходи за HR 64 65 Разходи за маркетинг и реклама 75 65 Разходи за комуникации 31 30 Разходи за застраховки 42 26 Разходи за поддръжка на офис 33 17 Разходи за поддръжка на софтуер - 38 Разходи за други външни услуги 62 7 Разходи за посредничество 21 10 Разходи за членства, обучения 24 6 Разходи за лизинг на активи с ниска стойност 19 2 Общо 4 108 2 367 За предоставените услуги от регистрирания одитор на Дружеството през периода са начислени разходи в размер на 21 хил. лв., от които 19 хил. лв., свързани с независимия финансов одит и 2 хил. лв. други услуги, в съответствие със законови задължения по чл. 89д, ал. 6 от ЗППЦК, във връзка с проспект за първично публично предлагане на акции. 7. РАЗХОДИ ЗА ВЪЗНАГРАЖДЕНИЯ Разходите за възнаграждения включват: 2023 2022 (хил. лв.) (хил. лв.) Текущи възнаграждения на персонала 4 518 2 163 Текущи възнаграждения на членовете на Съвета на директорите 449 73 Провизии за дългосрочни доходи 19 19 Общо 4 986 2 631 8. РАЗХОДИ ЗА ОСИГУРОВКИ Разходите за осигуровки включват: 2023 2022 (хил. лв.) (хил. лв.) Разходи за социално осигуряване 370 169 Разходи за здравно осигуряване 87 59 Общо 457 228 БИАНОР ХОЛДИНГ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ за годината, приключваща на 31 декември 2023 г. Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2023 година 37 9. ДРУГИ РАЗХОДИ Другите разходи за дейността включват: 2023 2022 (хил. лв.) (хил. лв.) Отписани вземания - 1 Разходи за командировки 51 11 Представителни разходи 32 25 Социални разходи 54 1 Липса на материални запаси - 9 Разходи за дарения 20 - Общо 157 47 10. ФИНАНСОВИ ПРИХОДИ/РАЗХОДИ, НЕТО Финансовите приходи и разходи включват: 2023 2022 (хил. лв.) (хил. лв.) Финансови приходи: Приходи от валутни курсови разлики 297 517 Общо финансови приходи 297 517 Финансови разходи: Разходи за лихви по получени заеми и лизинг 29 10 Разходи от валутни курсови разлики 341 250 Други финансови разходи 59 16 Общо финансови разходи 429 276 Общо, нето (132) 241 11. ДОХОДИ НА АКЦИЯ Доход на акция за периода: 31.12.2023 31.12.2022 (бр. акции) (бр. акции) Брой емитирани обикновени акции към 1 януари 675 222 675 222 Среднопретеглен брой записани обикновени акции 235 993 - Среднопретеглен брой освободени опции за акции 1 443 - Капитализационна емисия обикновени акции 5 729 595 5 729 595 * Средно претеглен брой обикновени акции за периода 6 642 253 6 404 817 Среднопретеглен брой акции под опция за периода 19 190 - Цена на упражняване на опциите за акции 1,00 - Средна пазарна цена на акциите за периода 4,24 - Среднопретеглен брой акции за емитиране срещу опции (4 526) - Среднопретеглен брой потенциални акции за периода 14 664 - Среднопретеглен брой акции за периода (общо) 6 656 917 6 404 817 31.12.2023 31.12.2022 (хил. лв.) (хил. лв.) Нетен резултат за периода за Групата (330) 267 Коригиран нетен резултат за периода за Групата (396) - БИАНОР ХОЛДИНГ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ за годината, приключваща на 31 декември 2023 г. Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2023 година 38 31.12.2023 31.12.2022 (лева) (лева) Основен нетен доход на акция (0,05) 0,04 Доход на акции с намалена стойност (0,06) - През периода се извършват две увеличения на капитала на Бианор Холдинг АД, съответно, чрез публично предлагане на нови акции, чиято емисия е издадена и вписана в началото на м. юли 2023 г., и чрез собствени средства – натрупани печалби, чиято емисия е вписана през м. септември 2023 г. (виж т. 20). Две емисии акции са взети предвид при представянето на нетния доход на акция, съответно, чрез среднопретеглен времеви коефициент и чрез корекция в предходния период*. Дружеството-майка предоставя опции за акции на наети лица, съгласно утвърден от Ръководството план (виж т. 3.18 и т. 28), които се освобождават за упражняване при определени условия. Освободените опции за акции, срещу които следва да се запишат новите ценни книжа, са представени в състава на акциите при определянето на основния нетен доход на акция. Останалите опции, за които не са настъпили условията за освобождаване, са взети предвид при определянето на нетния доход на акция с намалена стойност, чрез прилагане на среднопретеглен времеви коефициент, считано от датата на договаряне, като са извършени съответни корекции в нетния резултат за периода във връзка с очаквания нетен ефект от емисията и получаването на договорените услуги. 12. ИМОТИ, МАШИНИ, СЪОРЪЖЕНИЯ И ОБОРУДВАНЕ Сгради Машини и оборудване и компютърна техника Транспортни средства Други Общо (хил. лв.) (хил. лв.) (хил. лв.) (хил. лв.) (хил. лв.) Отчетна стойност Към 01.01.2023 г. 164 211 72 5 452 Придобити - 89 - - 89 Придобити от бизнес комбинации 273 279 227 2 Изписани (273) (14) (119) - (406) Към 31.12.2023 г. 164 565 180 7 135 Амортизация Към 01.01.2023 г. (54) (151) (40) (5) (250) Амортизация за годината (97) (87) (29) - (213) Придобити от бизнес комбинации (231) (211) (122) (1) Изписана aмортизация 273 14 119 - 406 Към 31.12.2023 г. (109) (435) (72) (6) (57) Балансова стойност Към 01.01.2023 г. 110 60 32 - 202 Към 31.12.2023 г. 55 130 108 1 294 БИАНОР ХОЛДИНГ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ за годината, приключваща на 31 декември 2023 г. Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2023 година 39 Сгради Машини и оборудване и компютърна техника Транспортни средства Други Общо (хил. лв.) (хил. лв.) (хил. лв.) (хил. лв.) (хил. лв.) Отчетна стойност Към 01.01.2022 г. 329 322 72 14 737 Придобити - 44 - - 44 Изписани (165) (155) - (9) (329) Към 31.12.2022 г. 164 211 72 5 452 Амортизация Към 01.01.2022 г. (165) (259) (26) (14) (464) Амортизация за годината (54) (47) (14) - (115) Изписана aмортизация 165 155 - 9 329 Към 31.12.2022 г. (54) (151) (40) (5) (250) Балансова стойност Към 01.01.2022 г. 164 63 46 - 273 Към 31.12.2022 г. 110 60 32 - 202 Представените сгради и транспортни средства към 31.12.2023 и към 31.12.2022 г. са активи с право на ползване по договори за лизинг 13. ДЪЛГОТРАЙНИ НЕМАТЕРИАЛНИ АКТИВИ Програмни продукти Права Други Общо (хил. лв.) (хил. лв.) (хил. лв.) (хил. лв.) Отчетна стойност Към 01.01.2023 г. 1 91 16 108 Придобити от бизнес комбинации - 2 - Изписани - (72) (1) (73) Към 31.12.2023 г. 1 21 15 35 Амортизация Към 01.01.2023 г. (1) (27) (9) (37) Амортизация за годината - (61) (2) (63) Изписана aмортизация - 72 - 72 Към 31.12.2023 г. (1) (16) (11) (28) Балансова стойност Към 01.01.2023 г. - 64 7 71 Към 31.12.2023 г. - 5 4 9 БИАНОР ХОЛДИНГ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ за годината, приключваща на 31 декември 2023 г. Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2023 година 40 Програмни продукти Права Други Общо (хил. лв.) (хил. лв.) (хил. лв.) (хил. лв.) Отчетна стойност Към 01.01.2022 г. 1 132 12 145 Придобити - - 4 4 Изписани - (44) - (44) Резерв от преизчисление - 3 - 3 Към 31.12.2022 г. 1 91 16 108 Амортизация Към 01.01.2022 г. (1) (66) (8) (75) Амортизация за годината - (5) (1) (6) Обезценка - 44 - 44 Към 31.12.2022 г. (1) (27) (9) (37) Балансова стойност Към 01.01.2022 г. - 66 4 70 Към 31.12.2022 г. - 64 7 71 14. НЕТЕКУЩИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ Нетекущите финансови активи включват: 31.12.2023 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2022 дял % (хил. лв.) дял % (хил. лв.) Triller Hold Llc, САЩ 0,22% 6 321 0,22% 6 221 Общо 0,22% 6 321 0,22% 6 221 През 2021 г. БИАНОР ХОЛДИНГ АД участва в сделка, уредена в парични средства и чрез участието във Flipps Media Inc, САЩ, и придобива ценни книжа от Triller Hold Llc, САЩ при процедура по увеличение на капитала на компанията на база на оценка от ръководството и акционерите за целите на предлагането. През предходни периоди са завършени процедури по набиране на допълнителен капитал Flipps Media Inc, в която се включват несвързани лица, които закупуват акции на цена определена въз основа на вътрешна оценка. Оценки по справедлива стойност Направената преоценка на финансовите активи до справедлива стойност е периодична, поради прилагането на модела на справедливата стойност по МСФО 9, към датата на всеки годишен финансов отчет. Оценката по справедливата стойност е извършена от Ръководството. Йерархия на справедливите стойности Оценките по справедлива стойност на притежаваните „финансови активи, оценявани по ССДВД“ към 31.12.2023 г. са определени от Ниво 3 (към 31.12.2022 от Ниво 3). Сделката по придобиване на ценни книжа в Triller Hold Llc е извършена в средата на 2021 г. между независими страни – Дружеството, стари и нови акционери в компанията, поради което Ръководството приема, че цената на сделката е основа за справедливата стойност към 31.12.2021 г., като я класифицира от Ниво 2 – наблюдаема и извършена на нерегулиран пазар, предвид краткия период и липсата на други операции до края на отчетната година. БИАНОР ХОЛДИНГ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ за годината, приключваща на 31 декември 2023 г. Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2023 година 41 Поради неактивността на пазара и липсата на сделки с капитала на дружеството през 2023 г., и 2022 г., както и поради изминалото време от операциите по емисия на капитал, Ръководството прекласифицира хипотезата от Ниво 2 към Ниво 3 през предходния период. Равнение на справедливата стойност Ниво 3 Общо 2023 година (хил. лв.) (хил. лв.) Начално салдо на 1 януари 6 221 6 221 Придобити инвестиции през годината 319 319 Печалби /(загуби), общо за годината, признати в друг всеобхватен доход, преоценъчен резерв (219) (219) Крайно салдо на 31 декември 6 321 6 321 Нереализирани печалби/(загуби) за годината,включени в друг всеобхватен доход (статия ”Преоценъчен резерв”) (219) (219) Равнение на справедливата стойност Ниво 3 Общо 2022 година (хил. лв.) (хил. лв.) Начално салдо на 1 януари 5 550 5 550 Придобити инвестиции през годината 337 337 Печалби /(загуби), общо за годината, признати в друг всеобхватен доход, преоценъчен резерв 334 334 Крайно салдо на 31 декември 6 221 6 221 Нереализирани печалби/(загуби) за годината,включени в друг всеобхватен доход (статия ”Преоценъчен резерв”) 334 334 През предходния период е извършено преминаване от Ниво 2 към Ниво 3 по отношение на Triller Hold Llc, САЩ, поради липса на сделки, съответно неактивността на пазара и липсата на актуални данни. Дружеството приема, че е налице такова прехвърляне, когато за определен вид актив или сходни активи текущо са ограничени, или разширени наличните входящи наблюдаемите данни, което съответно налага използването или отхвърлянето на ненаблюдаема информация. По-долу представени методите за оценяване, използвани при определянето на справедливата на финансовите активи за 2023 г., както и използваните значими ненаблюдаеми входящи данни: Групи активи Ниво 3 Подходи и методи за оценка Значими ненаблюдаеми данни Група Финансови активи оценявани по ССДВД Пазарен подход, чрез метод на пазарните сравнения – пазарни цени на активите Цена на акция при сделката 8,3579 $ за брой Методи за оценка, използвани при определянето на справедливата стойностна на финансовите активи за 2023 г., както и използваните значими ненаблюдаеми входящи данни: Групи активи Ниво 3 Подходи и методи за оценка Значими ненаблюдаеми данни Група Финансови активи оценявани по ССДВД Пазарен подход, чрез метод на пазарните сравнения – пазарни цени на активите Цена на акция при сделката 8,3579 $ за брой БИАНОР ХОЛДИНГ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ за годината, приключваща на 31 декември 2023 г. Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2023 година 42 15. ДРУГИ НЕТЕКУЩИ ВЗЕМАНИЯ И АКТИВИ Другите нетекущи активи включват: 31.12.2023 31.12.2022 (хил. лв.) (хил. лв.) Предоставени депозити 18 12 Общо 18 12 16. ТЪРГОВСКА РЕПУТАЦИЯ През периода Бианор Холдинг АД придобива участия в четири еднолични дъщерни дружества – пряко в: „Айтидо Технолоджис“ ЕООД, „Дейтабрийд“ ЕООД и „ГоуТуАдминс Груп“ ЕООД, и косвено в „Булбера“ ЕООД, чрез „Айтидо Технолоджис“ ЕООД. Общата цена на придобиване на дъщерните предприятия е в размер на 11 914 хил. лв., а придобитите нетни активи са на обща стойност 1 030 хил. лв., съответно призната търговска репутация е в размер на 10 884 хил. лв. 17. ТЪРГОВСКИ ВЗЕМАНИЯ Текущи търговски вземания 31.12.2023 31.12.2022 (хил. лв.) (хил. лв.) Вземания по договори с клиенти 1 992 847 Предоставени аванси 118 3 Общо 2 110 850 Възрастовата структура на търговските вземания е както следва: 31.12.2023 31.12.2022 (хил. лв.) (хил. лв.) до 90 дни 2 110 850 Общо 2 110 850 18. ДРУГИ ТЕКУЩИ АКТИВИ И ВЗЕМАНИЯ Другите текущи активи и вземания включват: 31.12.2023 31.12.2022 (хил. лв.) (хил. лв.) Вземания по продадени финансови активи - 655 Данъци за възстановяване 96 25 Предплатени разходи 20 6 Предоставени депозити 21 14 Валутен форуърд - 94 Финансирания по приключени проекти - 17 Други 107 - Общо 244 811 Дружество от Групата е сключило договор за валутен форуърд, определен като финансов инструмент, оценяван по справедлива стойност през печалба или загубата. Признатата сума е нетната справедлива стойност на правата по договора към 31.12.2023 г. БИАНОР ХОЛДИНГ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ за годината, приключваща на 31 декември 2023 г. Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2023 година 43 19. ПАРИЧНИ СРЕДСТВА И ПАРИЧНИ ЕКВИВАЛЕНТИ Паричните средства и еквиваленти включват: 31.12.2023 31.12.2022 (хил. лв.) (хил. лв.) Парични средства в брой 11 8 - в лева 9 7 - във валута 2 1 Парични средства в банкови сметки 5 262 1 638 - в лева 2 416 138 - във валута 2 846 1 500 Общо 5 273 1 646 20. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВИ Основният капитал на Дружеството-майка е разпределен в 6 875 514 (шест милиона осемстотин седемдесет и пет хиляди петстотин и четиринадесет) акции с номинал 1 (един) лев всяка и е изцяло внесен. Увеличението на капитала става чрез две емисии през 2023. Едната месец юни 2023 г., а другата месец септември 2023 г. Издадени и напълно платени обикновени акции: акции Основен капитал Премиен резерв брой (хил. лв.) (хил. лв.) Салдо на 1 януари 2022 година 675 222 675 1 193 Салдо на 31 декември 2022 година 675 222 675 1 193 Движение за годината емисия юни 2023 470 697 471 7 456 емисия септември 2023 5 729 595 5 730 - Салдо на 31 декември 2023 година 6 875 514 6 876 8 649 Премийният резерв е формиран при първичното публично предлагане на акции през 2007 г. и 2023 г., а общите резерви са формирани по решение на Общото събрание. Преоценъчният резерв е формиран от оценката по справедлива стойност на „финансови активи оценявани по ССДВД“, представляващи малцинствен дял, признат съгласно МСФО 9. През текущата година са извършени две увеличения на капитала на Дружеството: - чрез първично публично предлагане на 470 697 бр. акции с номинална стойност 1 лева и емисионна стойност в размер на 17 лева, извършено през месец юни 2023 г.; - чрез увеличение със собствени средства за сметка на натрупаните печалби – 5 729 595 бр. акции с номинална и емисионна стойност в размер на 1 лев, извършено през месец октомври 2023 г. БИАНОР ХОЛДИНГ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ за годината, приключваща на 31 декември 2023 г. Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2023 година 44 Основни акционери с повече от 5% дял в капитала на Дружеството към 31 декември 2023 г.: Брой акции Права на глас Дял в капитала Костадин Стоянов Йорданов 1 581 660 1 581 660 23,00% Николай Герогиев Рашев 826 968 826 968 12,03% Християн Илиев Македонски 779 784 779 784 11,34% Христо Любомиров Стоянов 779 784 779 784 11,34% Неделчо Василев Неделчев 690 290 712 290 10,36% Костадин Стоянов Йорданов е Член на Съвета на директорите и Изпълнителен директор Християн Илиев Македонски е Член на Съвета на директорите Неделчо Василев Неделчев е Член на Съвета на декораторите 21. НЕТЕКУЩИ БАНКОВИ ЗАЕМИ Нетекущите финансови пасиви включват 31.12.2023 31.12.2022 (хил. лв.) (хил. лв.) Дългосрочни банкови заеми 1 373 - Общо 1 373 - 22. ЗАДЪЛЖЕНИЯ ПО ЛИЗИНГ Групата използва сгради и транспортни средства с право на ползване по договори за лизинг, по които задълженията към 31.12.2023 г. са както следва: До 1 г. От 1 г. до 2 г. От 2 г. до 3 г. Минимални лизингови плащания 91 67 28 Дисконтиране (3) (3) - Нетно задължение 88 64 28 23. ДЪЛГОСРОЧНИ ПРОВИЗИИ Във консолидирания финансов отчет за 2023 г. признатите дългосрочните задължения към персонала, дължими при пенсиониране, съгласно изискванията на МСС 19, са в размер на 139 х. лв. 24. КРАТКОСРОЧНИ ФИНАНСОВИ ПАСИВИ Текущите финансови пасиви включват: 31.12.2023 31.12.2022 (хил. лв.) (хил. лв.) Задължения по получени банкови заеми 1 717 - Краткосрочна част от дългосрочни банкови заеми 474 - Задължения по кредитни карти 8 27 Общо 2 199 27 През периода е сключен договор за дългосрочен инвестиционен кредит с ОББ АД, в размер на 1 864 хил. лв., при лихвен процент в размер ОББ КЛП+3,25 или 3,5% към датата на договора и към края на периода, с погашения на първоначална и равни месечни вноски и краен падеж 30.10.2028 г. Заемът е обезпечен със особен залог на търговските предприятия на дъщерните дружества, както и поети условни ангажименти като съдлъжници от страна на последните, (виж т. 13). БИАНОР ХОЛДИНГ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ за годината, приключваща на 31 декември 2023 г. Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2023 година 45 През периода е сключен договор за краткосрочен кредит с ОББ АД, в размер на 1 539 хил. лв., при лихвен процент в размер ОББ КЛП+3,25 или 3,5% към датата на договора и към края на периода, с падеж 30.04.2024 г. Заемът е обезпечен със залог на вземания по всички сметки на дружеството в банката и поети условни ангажименти като съдлъжници от страна на дъщерни предприятия. Дъщерните предприятия на Дружеството – „Бианор Сървисиз“ ЕООВ, „Айтидо Технолоджис“ ЕООД, „Дейтабрийд“ ЕООД и „ГоуТуАдминс Груп“ ЕООД в качеството си на съдлъжници са предоставили гаранции в полза на ОББ АД по договори за заем на Дружеството в размер на 3 386 хил. лв. Съгласно договор за дългосрочен банков заем с ОББ АД е уговорен, а след края на отчетния период и вписан, залог върху търговските предприятия на всички дъщерни дружества: „Бианор Сървисиз“ ЕООД, „Айтидо Технолоджис“ ЕООД, „Дейтабрийд“ ЕООД и „ГоуТуАдминс Груп“ ЕООД. 25. ДАНЪЧНИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ Данъчните задължения включват: 31.12.2023 31.12.2022 (хил. лв.) (хил. лв.) Данък върху добавена стойност 32 1 Корпоративен данък 12 25 Данък върху доходите на физическите лица 104 29 Данъци върху разходите 10 3 Общо 158 58 26. ЗАДЪЛЖЕНИЯ СВЪРЗАНИ С ПЕРСОНАЛА Задълженията, свързани с персонала включват: 31.12.2023 31.12.2022 (хил. лв.) (хил. лв.) Възнаграждения по ДУК и трудови договори 1 169 325 Задължения за осигурителни вноски 209 52 Общо 1 378 377 27. ДРУГИ ТЕКУЩИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ И ПАСИВИ Другите текущи пасиви включват: 31.12.2023 31.12.2022 (хил. лв.) (хил. лв.) Получено финансиране за текуща дейност 1 700 566 Задължения по дивиденти 12 18 Задължения по придобити инвестиции 1 539 - Други задължения 13 - Общо 3 264 584 Представените пасиви, свързани с финансирания, са получени авансово суми по договори за финансиране с ЕС, за които не са настъпили обстоятелствата за признаване. Финансиранията има за цел да подпомогнат дейността на Групата, чрез финансиране на разходи за персонал, свързани с разработка на продукти на дружествата. БИАНОР ХОЛДИНГ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ за годината, приключваща на 31 декември 2023 г. Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2023 година 46 28. СВЪРЗАНИ ЛИЦА Свързани лица, с които Групата има взаимоотношения са: Дружества под общ контрол: Сентра ООД Дружества, в които ключов ръководен състав участва в управление или собственост: Флипс Медиа ЕАД През 2023 г. Групата е продала услуги и стоки на свързани лица както следва: 31.12.2023 31.12.2022 (хил. лв.) (хил. лв.) Флипс Медиа ЕАД Услуги 75 74 Общо 75 74 През 2023 г. Групата е получила услуги и стоки от свързани лица както следва: 2023 2022 (хил. лв.) (хил. лв.) Флипс Медиа ЕАД Услуги 152 149 Общо 152 149 Към 31.12.2023 г. вземанията на Групата от свързани лица са както следва: 31.12.2023 31.12.2022 (хил. лв.) (хил. лв.) Флипс Медиа ЕАД Услуги 5 - Общо 5 - Към 31.12.2023 г. задълженията на Групата към свързани лица са както следва: 31.12.2023 31.12.2022 (хил. лв.) (хил. лв.) Флипс Медиа ЕАД Услуги, доверителна сметка 31 7 Флипс Медиа ЕАД Услуги 35 - Общо 66 7 Продажбите и покупките от свързани лица се извършват по обичайни пазарни цени. Неиздължените салда в края на годината са необезпечени, безлихвени и уреждането им се извършва с парични средства. За вземанията от или задълженията към свързани лица не са предоставени или получени гаранции. През 2023 г. дружеството е начислило възнаграждения на ключов управленски състав както следва: 2023 2022 (хил. лв.) (хил. лв.) Разходи за възнаграждения на ключов управленски персонал 449 73 Предоставени опции за акции 78 - Общо 527 73 БИАНОР ХОЛДИНГ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ за годината, приключваща на 31 декември 2023 г. Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2023 година 47 Плащания на базата на акции Към 31.12.2023 г. в Дружеството-майка действа план за стимулиране на служителите, чрез плащания на база на акции. За целта на определени служители, с които се подписват споразумения в съответствие с основните параметри на плана, се предоставят опции за придобиване на акции от Дружеството-майка на определена цена. Опциите се освобождават, съответно подлежат на упражняване, поетапно при условието и в хода на изпълнението му, че въпросните служители ще останат на работа в Дружеството-майка – обичайно между 2 и 4 години. Като общият размер на предоставените опции не може да надвишава 5% от капитала на Дружеството към определен момент. Правото за упражняване на опциите възниква за всички опции, които са освободени и са за не по- малко от 50 акции, като за целта получателите следва да уведомят Дружеството-майка. Издаването на акциите, предмет на упражнени опции, се осъществява при и в рамките на първото планирано от Групата увеличение на капитала, и не по-късно от една година. Като увеличенията на капитала с акции от упражнени опции не може да надвишава 1% от размера му в рамките на една година, както и повече от 3%, независимо от периода, в случай, че не е извършено друго успешно увеличаване по общия ред най-малко с 10%. По изключение и единствено по решение на ръководството опциите могат да бъдат удовлетворени, чрез изплащане на паричния еквивалент на акциите към момента на упражняване, като това право може да се упражни само от Дружеството-майка и преди заплащане на цената на упражняване на опциите. Разходите свързани с плащания на базата на акции са, както следва: 2023 2022 (хил. лв.) (хил. лв.) Разходи за персонала 78 - Общо 78 - Движенията на опциите за периода са, както следва: 2023 2023 2022 2022 (брой) (СПЦУ лв.) (брой) (СПЦУ лв.) Налични към 01 януари - - - - Предоставени през периода 23 349 1,00 лв. - - Налични към 31 декември 23 349 1,00 лв. - - Упражняеми към 31 декември 23 349 1,00 лв. - - * Средно-претеглена цена на упражняване Детайли за опциите за и към края на отчетния период: 31.12.2023 31.12.2022 Среднопретеглен срок за упражняване 1 год. - Минимална цена на упражняване 1,00 лв. - Максимална цена на упражняване 1,00 лв. - 2023 2022 (лева) (лева) Средно-претеглени справедливи стойности: на опциите, предоставени през периода 3,35 лв. - БИАНОР ХОЛДИНГ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ за годината, приключваща на 31 декември 2023 г. Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2023 година 48 Входящите данни за определяне на справедливата стойност на опциите по модела Black & Scholes са, както следва: 2023 2022 (план) (план) Цена на акциите 4,24 лв. - Цена на упражняване 1,00 лв. - Очаквана продължителност 3 г. и 6м. - Безрисков лихвен процент 3,42% - Очаквани промени в цената на акциите (год.) 31,75% - * Дивидентите не са взети предвид при изчисленията, доколкото Дружеството няма утвърдена практика относно размера и регулярността за разпределение на дивиденти 29. ДАНЪЦИ Облагането за данъчни цели за годината е както следва: 31.12.2023 31.12.2022 (хил. лв.) (хил. лв.) Счетоводна печалба/загуба преди данъци (318) 342 Увеличение 1 221 271 Намаление (777) (354) Финансов резултат след данъчно преобразуване 126 259 Данък печалба (50) (44) Данъчна ставка, ефективна 40% 17% Отсрочени данъци 22 6 Данъчна ставка 10% 10% Общо разход по текущи и отсрочени данъци (28) (38) Печалба/Загуба след данъци (346) 304 Отсрочените данъци включват: 31.12.2023 31.12.2022 (хил. лв.) (хил. лв.) Активи с право на ползване 6 - Провизии дългосрочни доходи 12 7 Провизии за неизползван платен отпуск 50 9 Други провизии - опции 8 - Неизплатени доходи на физически лица 24 5 Данъчни активи 100 21 31.12.2023 31.12.2022 (хил. лв.) (хил. лв.) Имоти, машини и оборудване 1 - Лизингови пасиви по активи с право на ползване 5 - Преоценка на финансови активи 37 59 Данъчни пасиви 43 59 БИАНОР ХОЛДИНГ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ за годината, приключваща на 31 декември 2023 г. Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2023 година 49 Изменението на отсрочените данъци е както следва: 2023 2022 Временна разлика Данък Временна разлика Данък (хил. лв.) (хил. лв.) (хил. лв.) (хил. лв.) Салдо към 01.01. (38) (9) Описание на обектите: Провизии дългосрочни доходи, обратно проявление - - 42 (4) Преоценка на финансови активи 219 22 Отписани провизии за неизползван платен отпуск, обратно проявление - - 88 (9) Доходи на физически лица, обратно проявление - - 24 (3) Общо: 22 (16) Описание на обектите: Имоти, машини и оборудване 11 (1) - - Активи с право на ползване 61 6 - - Лизингови пасиви по активи с право на ползване 54 (5) - - Провизии дългосрочни доходи 49 5 61 6 Преоценка на финансови активи - - 334 (33) Начислени провизии за неизползван платен отпуск 410 41 90 9 Други провизии 78 8 - - Неизплатени доходи на физически лица 187 19 52 5 Общо: 73 (13) Салдо към 31.12. 57 (38) 30. ОТЧИТАНЕ ПО СЕГМЕНТИ Приходите, разходите, активите и пасивите на оперативните сегменти на БИАНОР ХОЛДИНГ АД са представени по-долу. Отчитане по оперативни сегменти - текущ период Оперативни сегменти администрац ия и управление разрабо тка на софтуер и услуги общо консоли дация група Към 31 декември 2023 г. Приходи по договори с клиенти 177 10 536 10 713 (1 829) 8 884 Други доходи от дейността 79 941 1 020 (79) 941 Разходи за материали - (27) (27) - (27) Разходи за външни услуги (168) (5 778) (5 946) 1 838 (4 108) Разходи за възнаграждения (588) (4 398) (4 986) - (4 986) Разходи за осигуровки (51) (406) (457) - (457) Разходи за амортизации (71) (205) (276) - (276) Други разходи за дейността (5) (152) (157) - (157) Финансови приходи/разходи, нетно 315 (58) 257 (389) (132) Разходи за данъци, нетно 11 (39) (28) - (28) Нетен резултат за периода (301) 414 113 (459) (346) в т.ч. резултат за Групата - - - (330) (330) в т.ч. резултат непринадлежащ на Групата - - - (16) (16) Преоценка на финансови активи (219) - (219) - (219) БИАНОР ХОЛДИНГ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ за годината, приключваща на 31 декември 2023 г. Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2023 година 50 Преизчисления на чуждестранни дейности - (24) (24) - (24) Актюерски печалби и загуби - (26) (26) - (26) Данъци върху позиции от друг всеобхватен доход - 22 22 - 22 Друг всеобхватен доход (219) (28) (247) - (247) Общ всеобхватен доход за годината (520) 386 (134) (459) (593) в т.ч. общ всеобхватен доход за Групата - - - (570) (570) в т.ч. всеобхватен доход непринадлежащ на Групата - - - (23) (23) Сегментни нетекущи активи 20 764 2 046 22 810 (5 184) 17 626 Сегментни текущи активи 2 185 6 245 8 430 (798) 7 632 Сегментни нетекущи пасиви 1 429 203 1 632 15 1 647 Сегментни текущи пасиви 4 034 4 713 8 747 (862) 7 885 Отчитане по оперативни сегменти - предходен период Оперативни сегменти администра ция и управление разрабо тка на софтуер и услуги общо консол идаци я група Към 31 декември 2022 г. Приходи по договори с клиенти 118 6 133 6 251 (1 567) 4 684 Други доходи от дейността 78 464 542 (78) 464 Разходи за материали - (29) (29) - (29) Разходи за външни услуги (158) (3 875) (4 033) 1 666 (2 367) Разходи за възнаграждения (222) (2 033) (2 255) - (2 255) Разходи за осигуровки (33) (195) (228) - (228) Разходи за амортизации (70) (116) (186) 65 (121) Други разходи за дейността - (47) (47) - (47) Финансови приходи/разходи, нетно 128 89 217 24 241 Разходи за данъци, нетно - (38) (38) - (38) Нетен резултат за периода (159) 353 194 110 304 в т.ч. резултат за Групата - - - 267 267 в т.ч. резултат непринадлежащ на Групата - - - 37 37 Преоценка на финансови активи 334 - 334 - 334 Преизчисления на чуждестранни дейности - - - 36 36 Актюерски печалби и загуби - 11 11 - 11 Данъци върху позиции от друг всеобхватен доход (33) (1) (34) - (34) Друг всеобхватен доход 301 10 311 36 347 Общ всеобхватен доход за годината 142 363 505 146 651 в т.ч. общ всеобхватен доход за Групата - - - 604 604 в т.ч. всеобхватен доход непринадлежащ на Групата - - - 47 47 Сегментни нетекущи активи 9 131 1 632 10 763 (4 236) 6 527 Сегментни текущи активи 1 123 3 068 4 191 (884) 3 307 Сегментни нетекущи пасиви 154 83 237 (63) 174 Сегментни текущи пасиви 123 2 178 2 301 (955) 1 346 31. ЦЕЛИ И ПОЛИТИКА ЗА УПРАВЛЕНИЕ НА ФИНАНСОВИЯ РИСК Групата е изложена на рискове, които произлизат от използването на финансови инструменти. Тази бележка описва целите, политиките и процесите за управление на тези рискове и използваните методи за оценяването им. БИАНОР ХОЛДИНГ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ за годината, приключваща на 31 декември 2023 г. Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2023 година 51 Няма съществени промени при излагането на Групата на рискове от финансови инструменти, нейните цели, политики и процеси за управление на тези рискове или използваните методи за оценяването им от предишни периоди, освен ако не е упоменато нещо друго в тази бележка. Чрез своята дейност Групата е изложена на следните финансови рискове: − Кредитен риск − Справедлива стойност или лихвен риск от паричните потоци − Валутен риск − Друг пазарен ценови риск − Ликвиден риск Основни финансови инструменти Основните финансови инструменти, използвани от Групата, от които възниква риска от финансови инструменти са, както следва: − Финансови активи − Предоставени заеми − Търговски и други вземания − Парични средства и парични еквиваленти − Търговски и други задължения Структурата на финансовите инструменти към 31.12.2023 г. е както следва: Финансови активи: 31.12.2023 31.12.2022 (хил. лв.) (хил. лв.) Финансови активи 6 321 6 221 Търговски и други вземания 1 992 847 Парични средства и парични еквиваленти 5 273 1 646 Общо 13 586 8 714 Финансови пасиви: 31.12.2023 31.12.2022 (хил. лв.) (хил. лв.) Финансови пасиви 3 572 27 Задължения по лизинг 180 152 Търговски и други задължения 2 228 248 Общо 5 980 427 Ръководството носи цялата отговорност за определяне целите и политиките на Групата за управление на риска и, докато запазва крайната отговорност за тях, делегира правомощието за определяне и опериране на процесите, които дават уверение за ефективното изпълнение на целите и политиките за финансовата функция на Групата. Ръководството периодично прави преглед на политиките и процесите за управление на риска. Кредитен риск Кредитен риск е риска, при който клиентите няма да бъдат в състояние да изплатят изцяло дължимите на Групата суми в предвидения срок. Максималният кредитен риск, свързан с финансови активи, е до размера на преносната им стойност, отразена в баланса на Групата. С цел управление на кредитния риск, Групата е разработило стриктни процедури за анализ и оценка на клиентите. Търговските и другите вземания на Групата се управляват активно от ръководството, така че да се избегне концентрацията на кредитен риск. БИАНОР ХОЛДИНГ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ за годината, приключваща на 31 декември 2023 г. Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2023 година 52 31.12.2023 31.12.2022 (хил. лв.) (хил. лв.) Балансова стойност Максимален риск Балансова стойност Максимален риск Финансови активи 6 321 6 321 6 221 6 221 Търговски и други вземания 1 992 1 992 847 847 Парични средства и парични еквиваленти 5 273 5 273 1 646 1 646 Общо 13 586 13 586 8 714 8 714 Пазарен риск Пазарният риск възниква от лихвоносни, търгуеми и инструменти в чуждестранна валута. Това е риска, където справедливата стойност или бъдещите парични потоци на финансовия инструмент ще се колебаят поради промени в лихвените проценти (лихвен риск), валутни курсове (валутен риск) или други пазарни фактори (друг ценови риск). Лихвен риск Групата няма съществени лихвоносни активи, с изключение на предоставените заеми към края на периода, които са с фиксиран лихвен процент. Не се очаква приходите и разходите, свързани с лихви да са зависими в голяма степен от промените в пазарните лихвени равнища. Групата е изложена на лихвен риск както следва: Безлихвени С плаващ лихвен % С фиксиран лихвен % Общо 31.12.2023 (хил. лв.) (хил. лв.) (хил. лв.) (хил. лв.) Финансови активи 6 321 - - 6 321 Търговски и други вземания 1 992 - - 1 992 Парични средства и парични еквиваленти 11 5 262 - 5 273 8 324 5 262 - 13 586 Финансови пасиви - 3 572 - 3 572 Задължения по лизинг - - 180 180 Търговски и други задължения 2 228 - - 2 228 2 228 3 572 180 5 980 Безлихвени С плаващ лихвен % С фиксиран лихвен % Общо 31.12.2022 (хил. лв.) (хил. лв.) (хил. лв.) (хил. лв.) Финансови активи 6 221 - - 6 221 Търговски и други вземания 847 - - 847 Парични средства и парични еквиваленти 8 1 638 - 1 646 7 076 1 638 - 8 714 Финансови пасиви - 27 - 27 Задължения по лизинг - - 152 152 Търговски и други задължения 248 - - 248 248 27 152 427 Валутен риск БИАНОР ХОЛДИНГ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ за годината, приключваща на 31 декември 2023 г. Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2023 година 53 Валутният риск е риска от негативното влияние на колебания в преобладаващите валутни курсове върху финансовото състояние и паричните потоци на Групата. Тъй като българският лев е фиксиран към еврото и Групата представя финансовите си отчети в български лева, валутният риск е свързан единствено с валутите, различни от евро. Следващата таблица обобщава експозицията на Групата на валутен риск към 31 декември 2023 г. В нея са включени активите и пасивите по балансова стойност, категоризирани по вид валута. Чувствителността към промени на валутния курс на долара, към 31 декември 2023 г. е както следва: 31.12.2023 BGN EUR USD Общо (хил. лв.) (хил. лв.) (хил. лв.) (хил. лв.) Финансови активи - - 6 321 6 321 Търговски и други вземания 1 872 120 - 1 992 Парични средства и еквиваленти 2 198 1 449 1 626 5 273 Общо 4 070 1 569 7 947 13 586 Финансови пасиви 3 572 - - 3 572 Задължения по лизинг 180 - - 180 Търговски и други задължения 2 228 - - 2 228 Общо 5 980 - - 5 980 31.12.2022 BGN EUR USD Общо (хил. лв.) (хил. лв.) (хил. лв.) (хил. лв.) Финансови активи - - 6 221 6 221 Търговски и други вземания 382 - 465 847 Парични средства и еквиваленти 292 183 1 171 1 646 Общо 674 183 7 857 8 714 Финансови пасиви - 18 9 27 Задължения по лизинг 152 - - 152 Търговски и други задължения 248 - - 248 Общо 400 18 9 427 31.12.2023 31.12.2022 Ефект при промяна в курса на USD (хил. лв.) (хил. лв.) Ефект при увелечение с 10% 795 785 Ефект при намаление с 10% (795) (785) 31.12.2023 31.12.2022 (хил. лв.) (хил. лв.) Финансови пасиви, търговски и други задължения, и финансов лизинг 5 980 427 Намалени с парични средства и краткосрочни депозити 5 273 1 646 Нетен дълг 707 (1 219) Собствен капитал 15 570 8 135 Капитал и нетен дълг 16 277 6 916 Съотношение на задлъжнялост 0,04 (0,18) Справедливи стойности БИАНОР ХОЛДИНГ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ за годината, приключваща на 31 декември 2023 г. Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2023 година 54 Концепцията за справедливата стойност предполага реализиране на финансов инструменти чрез продажба, на база позицията, предположенията и преценките на независими пазарни участници на основен или най-изгоден за даден актив или пасив пазар. За такива Групата приема БФБ, големите търговски банки, както и сключените директни сделки между страни, участници на местния и на американския пазар, по отношение на притежаваните малцинствени дялове. В повечето случаи, обаче, особено по отношение на търговските вземания и задължения и банковите депозити, се очаква те да се реализират, чрез тяхното цялостно погасяване. Затова те се представят по тяхната амортизируема стойност. Колкото до малцинствените участия, представляващи финансови активи на разположение за продажба, те оценени по справедлива стойност, на база сключени сделки с независими страни. Ръководството на Групата счита, че при съществуващите обстоятелства представените в отчета за финансово състояние оценки на финансовите активи и пасиви са възможно най-надеждни, адекватни и достоверни за целите на финансовата отчетност. Ликвиден риск Ликвидният риск представлява риска от невъзможността на Групата да посрещне текущите и потенциалните си задължения, свързани с плащания, когато те са дължими, без да понесе неприемливи загуби. В таблицата по-долу е направен анализ на пасивите на Групата към 31 декември 2023 г., групирани по остатъчен срок до падежа. на виждане От 1 до 3 месеца От 3 до 12 месеца От 1 до 5 години Без матуритет Общо 31.12.2023 (хил. лв.) (хил. лв.) (хил. лв.) (хил. лв.) (хил. лв.) (хил. лв.) Финансови активи - - - - 6 321 6 321 Търговски и други вземания - 1 992 - - - 1 992 Парични средства и еквиваленти 5 273 - - - - 5 273 Общо 5 273 1 992 - - 6 321 13 586 Финансови пасиви - 207 2 038 1 552 - 3 797 Задължения по лизинг - 40 48 92 - 180 Търговски и други задължения - 2 228 - - - 2 228 Общо - 2 475 2 086 1 644 - 6 205 БИАНОР ХОЛДИНГ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ за годината, приключваща на 31 декември 2023 г. Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2023 година 55 на виждане От 1 до 3 месеца От 3 до 12 месеца От 1 до 5 години Без матуритет Общо 31.12.2022 (хил. лв.) (хил. лв.) (хил. лв.) (хил. лв.) (хил. лв.) (хил. лв.) Финансови активи 6 221 6 221 Търговски и други вземания - 847 - - - 847 Парични средства и еквиваленти 1 646 - - - - 1 646 Общо 1 646 847 - - 6 221 8 714 Финансови пасиви - - 27 - - 27 Задължения по лизинг - 15 48 89 - 152 Търговски и други задължения - 248 - - - 248 Общо - 263 75 89 - 427 Вноски по договори за лизинг Дължими минимални лизингови плащания До 1 година От 1 до 2 години От 2 до 3 години От 3 до 4 години Общо (хил. лв.) (хил. лв.) (хил. лв.) (хил. лв.) (хил. лв.) Към 31 декември 2023 г. 88 64 28 - 180 Към 31 декември 2022 г. 63 64 25 - 152 Управление на капитала Основната цел на управлението на капитала на Групата е да се гарантира, че то поддържа стабилен кредитен рейтинг и подходящи капиталови съотношения, за да поддържа бизнеса си и да увеличи максимално стойността му. Групата управлява капиталовата си структура и прави корекции в нея с оглед на промените в икономическите условия. Политиката за управление на капитала се стреми да осигури адекватно покритие на рисковете, възникващи в обичайния процес на дейността, както и рискове от възникване на непредвидени обстоятелства. Групата наблюдава капитала си, като използва съотношение на задлъжнялост, което представлява нетния дълг, разделен на общия капитал плюс нетния дълг. Групата включва в нетния дълг лихвоносните заеми и привлечени средства, търговските и други задължения, намалени с паричните средства и паричните еквиваленти. 31.12.2023 31.12.2022 (хил. лв.) (хил. лв.) Финансови пасиви, търговски и други задължения, и финансов лизинг 4 550 416 Намалени с парични средства и краткосрочни депозити (5 273) (1 646) Нетен дълг (723) (1230) Собствен капитал 15 570 8 135 Капитал и нетен дълг 14 847 6 905 Съотношение на задлъжнялост (0,05) (0,18) БИАНОР ХОЛДИНГ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ за годината, приключваща на 31 декември 2023 г. Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2023 година 56 32. ДЪЩЕРНИ ПРЕДПРИЯТИЯ И НЕКОНТРОЛИРАЩО УЧАСТИЕ Име на дъщернот о предприят ие Място на основна дейност Дял на НУ Дял на НУ в правата на глас Активи на предприяти ето Пасиви на предприяти ето Резултат на предприяти ето Парични средства към 31.12. Bianor Inc. САЩ 25,00% 25,00% 817 192 (62) 817 Име на дъщернот о предприят ие Балансо ва стойнос т на НУ към 01.01. Резултат причисл им към НУ Друг всеобхват ен доход за НУ Изплатени дивиденти на НУ Промяна в участията за НУ Резерв от преизчислен ия Балансо ва стойнос т на НУ към 31.12. Bianor Inc. 179 (16) (7) - - - 156 Общо за НУ 179 (16) (7) - - - 156 33. СЪБИТИЯ СЛЕД КРАЯ НА ОТЧЕТНИЯ ПЕРИОД След края на отчетния период, съгласно договор за дългосрочен банков заем с ОББ АД, е вписан залог върху търговските предприятия на следните дъщерни дружества „Бианор Сървисиз“ ЕООД, „Айтидо Технолоджис“ ЕООД, „Дейтабрийд“ ЕООД и „ГоуТуАдминс“ Груп ЕООД. На 02 февруари 2024 г. Съветът на директорите на Бианор холдинг АД, на основание чл. 89г от ЗППЦК и чл. 15а, ал.1 от Устава на Дружеството, одобри коригиран и последен вариант на проспект за първично публично предлагане на акции на Дружеството за увеличаване на общия номинален размер на капитала на Дружеството, от 6 875 514 лева, разпределен в 6 875 514 броя обикновени, поименни, безналични акции, всяка една с право на един глас в Общото събрание и номинална стойност в размер на 1 лев, на до 12 358 327 лева, чрез издаване на до 5 482 813 броя нови, обикновени, поименни, безналични акции, с право на един глас в Общото събрание, всяка една с номинална стойност в размер на 1 лев и емисионна стойност в размер на 3,70 лева. Причините за извършване на публичното предлагане са свързани със стратегията на Дружеството да продължава да разширява своята дейност, като развива портфолиото си от участия и от услуги в сферата на информационните и комуникационни технологии. Стратегическите планове на „Бианор холдинг“ АД са за придобиване на нови участия в дружества, както и част ще бъде инвестирана във вече съществуващите бизнеси (инвестиции в дъщерните компании). С Решение №85-Е от 13.02.2024 г. Комисия за финансов надзор (КФН) одобри Проспекта за първично публично предлагане на емисия акции на „Бианор Холдинг“ АД в размер до 5 482 813 (пет милиона четиристотин осемдесет и две хиляди осемстотин и тринадесет) броя обикновени, поименни, безналични акции с право на глас, с номинална стойност 1 (един) лев и емисионна стойност 3,70 (три и седемдесет) лева всяка, които ще бъдат издадени от „Бианор Холдинг“ АД съгласно решение от 14.12.2023 г. на Съвета на директорите на дружеството. На 07.03.2024 г. „Бианор Холдинг“ АД обяви графика на предстоящото увеличение на капитала на дружеството и публикува Проспекта за първично публично предлагане. На 19.03.2024 г. BlackPeak Capital Investments S.A-R.L. придоби 4 507 545 права по § 1, т. 3 от ЗППЦК, като има намерение да запише акции в “Бианор Холдинг” АД (БФБ: BNR) във връзка с обявеното от дружеството със съобщение от 7 март 2024 г. по член 89т (1) от ЗППЦК публично предлагане на нови акции за целите на увеличение на капитала на дружеството. БИАНОР ХОЛДИНГ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ за годината, приключваща на 31 декември 2023 г. Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2023 година 57 На 15.04.2024 г. публичното предлагане на 5 482 813 броя обикновени, поименни, безналични акции справо на глас и от същия клас акции както съществуващите акции, с номинална стойност от 1 лев иемисионна стойност от 3.70 лева всяка, съгласно решението за увеличаване на капитала от 6 875 514 лева до 12 358 327 лева, приключи успешно. Капиталът на "БИАНОР ХОЛДИНГ" АД се увеличава от 6 875 514 лева до 12 290 133 лева. Лицата, закупили права при борсовата им продажба, както и акционерите, имащи право на участие в увеличението по силата на собственост на акции, записаха 5 414 619 нови акции от увеличението на капитала на Дружеството, като емисионната стойност на записаните акции в общ размер на 20 034 090.30 лева На 22.04.2024 г. с решение 20240422170245 успешно приключи вписване в Търговския регистър при Агенция по вписванията на промени в част „Капитал“ по партидата на „Бианор Холдинг“ АД. В резултат от направеното вписване основният капитал на дружеството е увеличен на 12 290 133 лева, разпределени в 12 290 133 броя обикновени безналични акции с право на глас и с номинална стойност от 1 (един) лев всяка. Между датата на финансовия отчет и датата на одобрението му за публикуване не са настъпили други събития, изискващи корекции или оповестяване. 34. ОДОБРЕНИЕ НА ФИНАНСОВИТЕ ОТЧЕТИ Консолидираният финансов отчет е изготвен за годината, завършваща на 31.12.2023 г. и е приет на заседание на Съвета на директорите на БИАНОР ХОЛДИНГ АД, и е подписан от негово име на 29.04.2024 г. от: Изпълнителен директор Съставител 29.04.2024 г. VYARA KIRILOVA TODOROVA Digitally signed by VYARA KIRILOVA TODOROVA Date: 2024.04.29 23:31:23 +03'00' KOSTADIN STOIANOV JORDANOV Digitally signed by KOSTADIN STOIANOV JORDANOV Date: 2024.04.29 22:45:50 +02'00' Доклад за дейността на „Бианор Холдинг” АД за 2023 г. стр. 1 от 40 ГОДИШЕН КОНСОЛИДИРАН ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА „БИАНОР ХОЛДИНГ” АД ПРЕЗ 2023 ГОДИНА НАСТОЯЩИЯТ ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА Е ИЗГОТВЕН В СЪОТВЕТСТВИЕ С РАЗПОРЕДБИТЕ НА ЧЛ. 39 ОТ ЗАКОНА ЗА СЧЕТОВОДСТВОТО, ЧЛ. 100Н, АЛ. 7 ОТ ЗППЦК И ПРИЛОЖЕНИЕ № 2 КЪМ ЧЛ. 10, Т. 1, ЧЛ. 11, Т. 1, ЧЛ. 21, Т. 1, БУКВА „А“ И Т. 2, БУКВА „А“ ОТ НАРЕДБА №2 ОТ 09.11.2021 Г. ЗА ПЪРВОНАЧАЛНО И ПОСЛЕДВАЩО РАЗКРИВАНЕ НА ИНФОРМАЦИЯ ПРИ ПУБЛИЧНО ПРЕДЛАГАНЕ НА ЦЕННИ КНИЖА И ДОПУСКАНЕ НА ЦЕННИ КНИЖА ДО ТЪРГОВИЯ НА РЕГУЛИРАН ПАЗАР. Консолидиран доклад за дейността на „Бианор Холдинг” АД за 2023 г. стр. 2 от 39 Съдържание Contents 1. Обръщение на Съвета на директорите на „Бианор Холдинг” АД ..................................... 4 2. Обща информация ................................................................................................ 5 2.1 Форма на управление ........................................................................................ 5 2.2 Съвет на директорите ....................................................................................... 5 2.3 Структура на групата ........................................................................................ 6 2.4 История на Дружеството .................................................................................... 8 3. Преглед на състоянието и дейността на Дружеството ................................................ 14 3.1 Финансови показатели и резултати от дейността на Дружеството .............................. 14 3.2 Отчет за финансовото състояние ........................................................................ 14 3.3 Отчет за всеобхватния доход ............................................................................. 15 Основен нетен доход на акция .................................................................................. 16 (0,05) 16 0,04 16 Доход на акция с намалена стойност .......................................................................... 16 (0,06) 16 - 16 4. Основни рискове, пред които е изправено Дружеството ............................................. 17 5. Важни събития, настъпили след датата на съставяне на годишния финансов отчет......... 21 6. Настоящи тенденции и вероятно бъдещо развитие на Дружеството ............................. 22 7. Научноизследователска и развойна дейност ............................................................ 23 8. Информация, изисквана по реда на чл. 187д и чл. 247 от Търговския закон.................... 24 8.1 Акционерен капитал ....................................................................................... 24 8.2 Обратно изкупуване........................................................................................ 24 8.3 Притежание на собствени акции ........................................................................ 24 8.4 Възнаграждения на управителните и контролни органи на Дружеството ..................... 24 8.5 Акции на Дружеството притежавани от членовете на Съвета на директорите ................ 25 8.6 Участия в търговски дружества на членовете на Съвета на директорите ...................... 25 8.7 Планирана стопанска политика на Дружеството ..................................................... 26 9. Наличие на клонове на Дружеството ...................................................................... 28 10. Използвани от Дружеството финансови инструменти .............................................. 29 11. Програма за корпоративно управление и нейното изпълнение .................................. 30 12. Допълнителна информация приложение № 2 от Наредба № 2 на КФН......................... 32 12.1 Предоставени услуги ..................................................................................... 32 12.2 Приходи от продажби .................................................................................... 32 12.3 Сключени големи сделки и такива от съществено значение за дейността на емитента .... 32 12.4 Сделки, сключени между емитента и свързани лица .............................................. 32 Консолидиран доклад за дейността на „Бианор Холдинг” АД за 2023 г. стр. 3 от 39 12.5 Събития и показатели с необичаен за емитента характер ........................................ 33 12.6 Извънбалансово водени сделки ........................................................................ 33 12.7 Дялови участия на емитента и инвестиции в страната и чужбина .............................. 33 12.8 Получени заеми, лизинг ................................................................................. 33 12.9 Предоставени заеми ...................................................................................... 34 12.10 Използване на средствата от първичното публично предлагане .............................. 34 12.11 Съотношение между постигнатите финансови резултати и по-рано публикуваните прогнози ............................................................................................. 34 12.12 Анализ и оценка на политиката относно управлението на финансовите ресурси ......... 34 12.13 Оценка на възможностите за реализация на инвестиционните намерения ................. 35 12.14 Промени в основните принципи на управление .................................................. 35 12.15 Основните характеристики на прилаганите от емитента в процеса на изготвяне на финансовите отчети, система за вътрешен контрол и система за управление на рискове ............................................................................................... 35 12.16 Промени в управителните и надзорните органи през отчетната финансова година ...... 35 12.17 Договорености относно промени в притежавания относителен дял акции от настоящи акционери ........................................................................................... 35 12.18 Информация за висящи съдебни, административни или арбитражни производства, касаещи задължения или вземания на емитента в размер най-малко 10 на сто от собствения му капитал ............................................................................ 36 12.19 Данни за директора за връзки с инвеститорите .................................................. 36 12.20 Нефинансова декларация по чл.51 от Закона за счетоводство ................................. 36 13. Промени в цената на акциите на Дружеството ........................................................ 37 14. Анализ и разяснение на информацията относно публичното дружество ...................... 38 14.1 Структура на капитала на Дружеството .............................................................. 38 14.2 Данни за лицата, притежаващи пряко и непряко най-малко 5 на сто от гласовете в общото събрание към края на отчетния период ............................................. 38 15. Друга информация по преценка на дружеството ..................................................... 39 Консолидиран доклад за дейността на „Бианор Холдинг” АД за 2023 г. стр. 4 от 39 1. Обръщение на Съвета на директорите на „Бианор Холдинг” АД Уважаеми госпожи и господа, Във всички свои действия при управлението на Дружеството Съветът на директорите на „Бианор Холдинг” АД се води от интересите на неговите акционери, законодателството на Република България и международно-признатите стандарти за добро корпоративно управление. Настоящият доклад за дейността на „Бианор Холдинг” АД през 2023 година е изготвен съгласно всички нормативни изисквания. Докладът предоставя коментар и анализ на дейността и финансовите отчети, и друга съществена информация относно финансовото състояние и резултатите на Дружеството. Докладът отразява достоверно състоянието и перспективите за развитие на Дружеството. Настоящият доклад е изготвен на консолидирана база. Пълна и ясна картина относно икономическото състояние и перспективите за развитие на групата ще бъдат представени в консолидирания доклад за дейността, който съгласно изискванията на законодателството на Р. България ще бъде публикуван до края на месец март 2023 година. През 2023 година Дружеството продължи да развива чрез своите дъщерни дружества приетия през 2010 година смесен бизнес модел, а именно: предоставяне на специализирани, висококачествени софтуерни услуги в сферата на видео-стрийминг решенията, и разработване и продажба на собствени софтуерни продукти и решения. Съветът на директорите вярва, че фокусирането на дейността на Дружеството в сферата на видео-стрийминг решенията ще даде положителен резултат. Развитието, което се забеляза в този сегмент през изминалата година, дава увереност, че „Бианор Холдинг” АД е направило правилен избор в сфера, която предоставя големи перспективи за растеж. Дружеството винаги е водило политика на прозрачност и откритост спрямо обществеността и свързаните с фондовия пазар институции. Съветът на директорите декларира, че ще продължи водената политика на диалогичност с българските и международните инвеститори и медии, с цел постигането на пълна и точна информираност на всички заинтересовани. Съвет на директорите на „Бианор Холдинг” АД Консолидиран доклад за дейността на „Бианор Холдинг” АД за 2023 г. стр. 5 от 39 2. Обща информация 2.1 Форма на управление “Бианор Холдинг” АД (Дружеството) е акционерно дружество, регистрирано в Търговския регистър при Агенция по вписванията с ЕИК 175061032. Дружеството е вписано в регистъра на публичните дружества на КФН с решение № 1186 – ПД от 29.08.2007 г. Седалището и адресът на управлението на Дружеството е: България, гр. София, ул. “Черковна” № 78. През 2006 - 2007 година Дружеството се формира като тип холдингова компания в областта на информационните технологии и други видове инвестиционни проекти. В него е концентрирана административната, финансовата и счетоводната дейност, изготвяне на стратегията за развитие на дружествата (Групата) и вземането на инвестиционни решения. С решение на СГС от 28.12.2007 г. Дружеството официално се наименува „Бианор Холдинг” АД и предметът му на дейност е променен, предвид холдинговата и инвестиционна дейност на Дружеството. Дружеството има едностепенна форма на управление – Съвет на директорите. През 2023 г. настъпиха следните промени в Съвета на директорите на дружеството: На 01.03.2023 г. бяха вписани промени в Търговския регистър при Агенцията по вписванията в Съвета на директорите на Дружеството, а именно Драгомир Огнянов Бояджиев беше освободен като независим член на Съвета на директорите и на негово място беше вписан Мартин Владимиров Димитров. На 26.09.2023 г. бяха вписани промени в Търговския регистър при Агенцията по вписванията, съгласно решение на Извънредно общо събрание на акционерите от 18.09.2023 г., нови членове на Съвета на директорите на Дружеството са: Неделчо Василев Неделчев – независим член на Съвет на директорите Спартак Иванов Кабакчиев – член на Съвета на директорите Християн Илиев Македонски – член на Съвета на директорите 2.2 Съвет на директорите Към 31.12.2023 г. Съветът на директорите на „Бианор Холдинг” АД е в състав: Иван Димитров – Председател на СД и управител на дъщерната компания „Бианор Сървисиз“. Димитров работи в групата на Бианор от 2004 година. Преминал е през различни позиции, като мениджър по контрол на качеството и административен мениджър. Като управител на уеб дивелъпмънт компанията от групата на Бианор – Некстборн, Димитров е част от екипа спечелил през 2008 г. наградата за най-добра “е- commerce” платформа на Международния Медиен Фестивал в Албена. От 2015 година, Димитров е управител на Бианор Сървисиз, с която през последните три години, постига стабилен ръст на приходите. Консолидиран доклад за дейността на „Бианор Холдинг” АД за 2023 г. стр. 6 от 39 Костадин Йорданов - Зам.председател на СД и основател, изпълнителен директор, основен акционер в Бианор Холдинг. Той е софтуерен инженер, мениджър и визионер с изключителен нюх за бизнес. Йорданов е в основата на най-важните стъпки в историята на компанията, като излизането на БФБ, основаването на Bianor Inc, фокусирането върху стрийминг технологиите. В момента, Йорданов е и изпълнителен директор на FITE. Компанията е сред водещите световни платформи за стрийминг на спортно и забавно съдържание, и един от примерите за успешно реализирани проекти на Бианор. Мартин Димитров - Независим член на СД е финасист и икономист със сериозен опит в областта на инвестиционното дело и корпоративните финанси. Бил е директор корпоративни финанси и управител в „Първа Финансова Брокерска Къща“ ЕООД, където е отговарял за структурирането на сделки по сливания и придобивания; публични предлагания, капиталови увеличения, търгови предложения; проекти от областта на частния и рисков капитал. До октомври 2022 е бил член на Съвета на директорите „ПФБК Асет Мениджмънт“ АД с основни ангажименти, свързани с бизнес развитието и стратегическите инициативи. Към момента Димитров е финансов директор на „Градус“ АД. Неделчо Неделчев - Независим член на СД има 28-годишен опит в сферата на търговското и инвестиционното банкиране и управлението на активи. Към момента той е председател на съвета на директорите и главен изпълнителен директор на Общинска банка. През годините е бил член на надзорния съвет, а по-късно и главен изпълнителен директор на „Първа Инвестиционна Банка“ АД. Бил е и управител на „Първа финансова брокерска къща“ АД. В периода септември 2003 г. – септември 2005 г. Неделчев е заместник-министър на транспорта и съобщенията с ресори „Телекомуникации“ и „Информационно общество“. Бил е и председател и заместник-председател на Борда на директорите на БТК (2003 г. – 2005 г.). Спартак Кабакчиев – Член на СД и оперативен директор на „Бианор Холдинг“ АД. Той е предприемач, инвеститор и мениджър с над 20-годишен опит в ИТ индустрията и по- конкретно в областта на бизнес развитието, стратегическото управление и партньорствата. Той е сред основателите на Cloudpipes, придобита от Quickbase през 2019 г. и Melon, придобита от Kin+Carta през 2022 г. До януари 2023 г. Кабакчиев заема позицията директор стратегически партньорства в Quickbase. Преди това той е бил мениджър бизнес развитие за Microsoft Western Europe HQ. Кабакчиев е ръководил и бизнес развитието на Flipps Media, дъщерно дружество на Бианор Холдинг, при стъпването на компанията на американския пазар и привличането на инвестиции от водещи фондове в Силициевата долина. Християн Македонски – Член на СД е съосновател и управител на “Айтидо Технолоджис“ ЕООД, компания от групата на Бианор. Основният му фокус е бизнес развитието и стратегическото управление на компании и екипи. В професионалната му биография се включват създаването на няколко продуктови софтуерни компании в Швейцария и Великобритания. Македонски е активен член на БАСКОМ (Българска Асоциация на Софтуерните Компании), където работи целенасочено за развитието на ИТ екосистемата в страната. 2.3 Структура на групата „Бианор Холдинг” АД www.bianor-holding.bg „Бианор Холдинг” АД обединява група от компании, които извършват дейности в областта на информационните технологии. Към 31.12.2023 г. „Бианор Холдинг" АД е едноличен собственик на „Бианор Сървисиз" ЕООД, притежаващо дъщерно дружество в САЩ - Bianor Inc. Консолидиран доклад за дейността на „Бианор Холдинг” АД за 2023 г. стр. 7 от 39 „Бианор Сървисиз” ЕООД www.bianor.com „Бианор Сървисиз” ЕООД създава иновативни решения, с които да помага на бизнеса да се възползва пълноценно от съвременните технологии. Решенията на компанията са специализирани в областта на видеото: обработка, кодиране/декодиране, streaming към интернет свързани устройства, оптимизация на видео и т.н. „Бианор Сървисиз“ ЕООД има зад гърба си стотици успешни проекти със световни лидери в т.ч. с водещи IT компании като IBM, Philips, NATO AGS, Samsung, Duracell, Mtel, Library of Congress на САЩ и редица други. Bianor Inc. Bianor Inc е дружество, регистрирано в САЩ през 2007 година и пререгистрирано през 2010 г. То е създадено в изпълнение на инвестиционната програма на групата с цел изграждането на нови и по-ефективни търговски и маркетингови канали. “Айтидо Технолоджис“ ЕООД www.itido.eu “Айтидо Технолоджис“ ЕООД специализира в разработката на уеб и мобилни софтуерни продукти за своите клиенти и в дигитализацията и автоматизирането на бизнес процеси. Компанията е предпочитан партньор на много успешни продуктови стартъпи, на които помага в целия процес на създаване на продукт: от идеен проект, през тестване и потребителска валидация, до техническа реализация и позициониране на пазара. Компанията има голям брой дългосрочни клиенти от Германия, Финландия, Швеция, Норвегия, САЩ, Великобритания, Швейцария и Холандия, сред които Bosch, Nokia, Aurubis, Epson, Nexmo, ICT Group, Giraffe360, Arealize. “ГоуТуАдминс Груп” ЕООД www.gotoadmins.com “ГоуТуАдминс Груп” ЕООД основен предмет на дейност: специализира в областта на DevOps и дигиталната трансформация. Компанията разработва и управлява персонализирани инфраструктурни решения за стартъпи и малки и средни предприятия. Компанията е активен партньор на световни лидери в областта на ИТ инфраструктурата и свързаните с нея услуги, като Amazon Web Services, Microsoft Azure, Google Cloud и Digital Ocean. „Дейтабрийд“ ЕООД „Дейтабрийд“ ЕООД се занимава с анализ на данни и изкуствен интелект, като помага на бизнес клиентите си да взимат по-добри и информирани решения. Основни клиенти на Databreathe са големи американски компании от сектора на онлайн търговията, които имат за цел да увеличат своите продажби чрез оптимизиране на бизнес процеси, анализ на поведението на потребителите и изготвяне на персонализирани предложения. „Булбера“ ЕООД www.bulbera.com „Булбера“ ЕООД предоставя услуги по разработка на специализирани софтуерни решения в сферата на телекомуникациите, здравеопазването и електронната търговия. Експертите в Булбера имат сериозен опит и в създаването на решения за управление и анализ на големи информационни масиви и поддръжка на центрове за съхранение и обработка на данни. Булбера е българска софтуерна компания с множество отличия на национално и европейско ниво. Два пъти е носител на наградата “Иновативна компания на годината”, два пъти е награждавана с “Отличие за иновативност”, притежава “Печат за иновативност” от ЕК и номинация от Европейския софтуерен институт. Екипът на Консолидиран доклад за дейността на „Бианор Холдинг” АД за 2023 г. стр. 8 от 39 компанията е изграден от специалисти с над 15-годишен опит в ИТ индустрията. Сред клиентите на Булбера са имена като Telenor, Nokia, L’Oréal, Takeaway.com и други. 2.4 История на Дружеството Дружеството стартира дейността си през 1998 година под името Арексус, преименувано на Фрамфаб България, а по късно на Бианор. Данни за изменение в наименованието на „Бианор Холдинг” АД: - от 01.07.1998 г. до 10.11.2000 г. – „Арексус” ООД - от 10.11.2000 г. до 05.10.2001 г. – „Фрамфаб България” ООД - от 05.10.2001 г. до 23.03.2006 г. – „Бианор” ООД - от 23.03.2006 г. до 28.12.2007 г. – „Бианор” АД - от 28.12.2007 до момента – „Бианор Холдинг” АД Важни събития от историята на Дружеството: Компанията е учредена на 1 юли 1998 г. През ноември 2000 г. шведската компания „Фрамфаб” придобива 51% дялово участие в капитала на Дружеството, като част от стратегия си за търсене на стратегически партньори в различни европейски страни. През октомври 2001 г., в резултат на икономическата криза в ИТ сектора, „Фрамфаб” решава да се фокусира върху основната си дейност в Швеция и изтегля инвестициите си от чужбина, включително от България. На 21.12.2005 г. се създава дъщерно дружество на Бианор с името „Некстборн” ООД, в което 80% от дяловете се притежават от емитента. Причината да бъде създадено това дружество е отделяне на уеб-дизайн бизнеса в него. На 02.03.2006 г. се създава дъщерно дружество на Бианор с името „Бианор Сървисиз” ЕООД, като Дружеството притежава 100% от дяловете в него. Причината да бъде създадено „Бианор Сървисиз” ЕООД е отделяне на бизнеса на софтуерни услуги в него. На 23.03.2006 г. „Бианор” ООД променя правната си форма в акционерно дружество с име „Бианор” АД при условията на общо правоприемство. С малки изключения, почти всички служители и договори с клиенти на „Бианор” АД са прехвърлени в „Бианор Сървисиз” ЕООД, дъщерно дружество на „Бианор” АД. На 26.01.2007 г. Дружеството учредява ново дъщерно дружество – „Най Маг” ООД, в което притежава 66,67% от дяловете. Причината за неговото създаване е навлизането в нов и актуален сегмент от ИТ пазара – електронната търговия. На 26.04.2007 г. Съветът на директорите на Дружеството взима решение за увеличение на капитала на Дружеството чрез издаване на емисия от 135 000 обикновени безналични поименни акции, с номинална стойност 1 (един) лев и минимална емисионна стойност от 10 (десет) лева всяка, която да бъде предложена за записване при условията на първично публично предлагане и при спазване на реда и изискванията на ЗППЦК. На 10.05.2007 г. в съответствие с обявената в проспекта за първично публично предлагане на акции инвестиционна програма на Дружеството се създава дъщерно дружество в САЩ с фирма Bianor Inc., в което Дружеството притежава 75% от акциите. Консолидиран доклад за дейността на „Бианор Холдинг” АД за 2023 г. стр. 9 от 39 На 29.06.2007 г. успешно приключва букбилдинг процедурата по първичното публично предлагане на акции на Дружеството. На 10.09.2007 г. стартира търговията с акции на Дружеството на БФБ – София. На 28.02.2008 г., чрез своето дъщерно дружество „Бианор Сървисиз” ЕООД, „Бианор Холдинг” АД създава съвместно предприятие с немската компания „ТехниДата” АГ – „ТехниДата Лабс България” ООД, в която „Бианор Сървисиз” ЕООД притежава 51% от капитала – 51 дяла с единична стойност 1000 лева. На 01.12.2008 г. СД на Дружеството взима решение за спиране на дейността на електронния супермаркет „Най-Маг” ООД. На 09.12.2008 г. дъщерното дружество „Бианор Сървисиз” ЕООД сключва договор за партньорство с финландската компания „Комптел Корпорейшън” с продължителност между 14 и 24 месеца. На 12.12.2008 г. дъщерното дружество „Бианор Сървисиз” ЕООД продава своя дял в размер на 51% от „ТехниДата Лабс България” ООД на немската компания ТехниДата АГ за 380 хил. евро. На 05.11.2009 г. в изпълнение на решение на Съвета на директорите на „Бианор Холдинг” АД, Дружеството придобива 100% от капитала на дъщерното дружество „Некстборн” ООД. На 22.10.2010 г. Търговският регистър към Агенция по вписванията вписа преобразуването чрез вливане на двете дъщерни дружества на „Бианор Холдниг” АД, „Некстборн” ЕООД, ЕИК 175001633 и „Бианор Сървисиз” ЕООД, ЕИК 175044321, като „Некстборн” ЕООД („Вливащото се дружество”) се вля в „Бианор Сървисиз” ЕООД („Приемащото дружество”). На 27.01.2011 г. Дружеството информира КФН и БФБ – София, че Търговският регистър на Швейцария е обявил ликвидацията на Bianor GmbH, регистрирано в гр. Цюрих, Швейцария, дъщерно дружество на „Бианор Холдинг” АД. Ликвидацията на дъщерното дружество е в резултат на решение на Съвета на директорите на „Бианор Холдинг” АД от 03.11.2009 г., и последвало извънредно общо събрание на Bianor GmbH, обявено на КФН, БФБ и обществеността на 25.11.2009 г. На 29.03.2011 г. Съветът на директорите на "Бианор Холдинг" АД, в качеството си на едноличен собственик на капитала на "Бианор Сървисиз" ЕООД, взима решение последното да сключи с "УниКредит Булбанк" АД договор за банков револвиращ кредит, по силата на който "Бианор Сървисиз" ЕООД да ползва револвиращ кредит в размер до 400 000 (четиристотин хиляди) евро, разпределени в два транша. Кредитът ще бъде използван за оборотни средства (в това число и за заплати), за финансиране на разходи, свързани с плащания към подизпълнители, за търговски и маркетингови цели, за средства, необходими за краткосрочно финансиране на развойната дейност, свързана с продукта “iMediaShare”. На 12.10.2011 г. Търговският регистър към Агенция по вписванията вписва заличаване на „Ол Телекомс” АД, ЕИК 131507248, в което „Бианор Холдинг” АД притежава акционерно участие. На 03.02.2012 г. Дружеството учредява ново дъщерно дружество – „АйМедиаШеър” ООД, ЕИК 201900481, в което притежава 75% от дяловете. Причината за неговото създаване е Консолидиран доклад за дейността на „Бианор Холдинг” АД за 2023 г. стр. 10 от 39 обособяването на дейността по развитие, маркетинг и разпространение на собствения продукт – мобилното приложение iMediaShare. На 30.07.2012 г. Търговският регистър при Агенция по вписванията вписва увеличение на капитала на дъщерното дружество „АйМедиаШеър“ ООД на 50 000 (петдесет хиляди) лева чрез съразмерно увеличаване на дяловете на съдружниците. „Бианор Холдинг” АД, в качеството си на съдружник, притежава дялово участие в размер на 75% от капитала на „АйМедиаШеър” ООД. През м. август 2012 г. дъщерното дружество „Бианор” Инк. получава одобрение за патент за концепции, използвани в мобилното приложение „iMediaShare" („АйМедиаШеър”). Патентът е издаден от Офиса по патенти и търговски марки в САЩ, USPTO, под номер 8238887 на името на Bianor Inc, US. През м. октомври 2012 г. правата на интелектуална собственост върху мобилното приложение iMediaShare и регистрираният патент върху разработката са прехвърлени в дъщерното дружество „АйМедиаШеър“ АД с цел възможно най-пълно обособяване на дейността по разработване, маркетинг и разпространение на продукта. На 18.10.2012 г. Търговският регистър при Агенция по вписванията вписва преобразуване чрез промяна на правната форма на дъщерното дружество „АйМедиаШеър” ООД в „АйМедиаШеър“ АД, с нов ЕИК 20202275068. След преобразуването „Бианор Холдинг“ АД запазва процентното си участие в капитала на дъщерното дружество. На 22.01.2013 г. капиталът на дъщерното дружество „АйМедиаШеър“ АД е увеличен на 58 563 (петдесет и осем хиляди петстотин шестдесет и три) лева. Срещу издадените нови 8 563 акции в Дружеството е привлечена инвестиция от външни физически и юридически лица в размер на 677 333 лева. На 28.05.2013 г. капиталът на „АйМедиаШеър“ АД е увеличен на 66 275 (шестдесет и шест хиляди двеста седемдесет и пет) лева. След увеличението „Бианор Холдинг” АД, в качеството си на акционер, притежава акционерно участие в размер на 68,22% от капитала на „АйМедиаШеър” АД. На 23.10.2013 г. Търговският регистър при Агенция по вписванията вписва новото име на дъщерното дружество – „Флипс Медиа“ ЕАД. На 17.12.2013 г. капиталът на дъщерното дружество „Флипс Медиа“ ЕАД е придобит от дружеството „Флипс Медиа“ Инк., с адрес на дейност: 626 RXR Plaza, Suite 6737, Uniondale, NY 11556, USA. Промяната в собствеността е осъществена чрез прехвърляне на всички временни удостоверения от „Флипс Медиа“ ЕАД на „Флипс Медиа“ Инк. по номинална стойност, при запазване на същата акционерна структура, размер на акционерното участие, управление и представителство. В резултат, „Бианор Холдинг“ АД придобива акционерно участие във „Флипс Медиа“ Инк. в размер на 68,25% от капитала. На 18.02.2014 г. дъщерното дружество „Флипс Медиа“ Инк. постигна споразумение за привличане на инвестиция на стойност 2 420 194 щатски долара. Инвеститорите във „Флипс Медиа“ Инк. са Earlybird Digital East Fund 2012 SCA SICAR - водещ европейски фонд за рискови инвестиции, Tim Draper - представен чрез The Timothy C. Draper Living Trust и JABE, LLC, Hasal Aslanoba – представен чрез Aslanoba Gida Sanayi ve Ticaret Anonim Sirketi , LAUNCHub Partners OOD, Teres Angels OOD и частни инвеститори. Инвестицията е осъществена чрез увеличение на капитала. На 7.04.2015 г. „Флипс Медиа“ Инк., асоциирано дружество на „Бианор Холдинг“ АД, постигна споразумение за привличане на Втори кръг инвестиция на стойност 1,6 милиона щатски долара в рамките на Серия А инвестиции, реализирана през м. февруари 2014 г. Основната част от новата инвестиция във „Флипс Медиа“ Инк. е набрана от инвеститорите в Първия кръг. Участват и нови дружества и частни инвеститори с Консолидиран доклад за дейността на „Бианор Холдинг” АД за 2023 г. стр. 11 от 39 интерес в стартиращи компании в сферата на мобилните и медийните технологии. Инвестицията е осъществена чрез увеличение на капитала. На 11.06.2015 г. Търговският регистър при Агенция по вписванията вписа увеличение на капитала на „Флипс Медиа“ ЕАД, ЕИК 202275068, дъщерно дружество на асоциираното предприятие „Флипс Медиа“ Инк. Увеличението е осъществено чрез издаване и продажба на нови обикновени поименни акции с право на глас. На 22.06.2016 г. Дружеството прехвърли на дъщерното дружество „Бианор Сървисиз“ ЕООД акционерното си участие в дъщерното дружество Бианор Инк., САЩ, чрез договор за покупко - продажба и джиро на ценни книжа – 1 500 000 броя обикновени поименни налични акции с право на глас, с номинална стойност $0,01 за акция, общо в размер на 15 000 щатски долара, представляващи 75% от капитала на дъщерното дружество Бианор Инк., САЩ, за продажна цена в размер на 1 354 000 лева. Сделката е осъществена с решение на Съвета на директорите на Дружеството и съгласно оценка на актива, изготвена от независим оценител. В резултат на сделката „Бианор“ Инк., което отговаря основно за развитие на пазара на услугите на Дружеството в САЩ, се позиционира като дъщерно дружество на „Бианор Сървисиз“ ЕООД и придобива по-ясна управленска структура и субординация. В организационно отношение това подпомага диференциране на двете бизнес линии (сървис и продуктова) в рамките на групата на Дружеството. Сделката съдейства за структуриране на сървис линията като обособено самостоятелно направление, което ще позволи по-коректно представяне на консолидираните резултати от двете дружества. На 05.07.2016 г. Търговският регистър при Агенция по вписванията вписа увеличение на капитала на дъщерното дружество „Бианор Сървисиз“ ЕООД, ЕИК 175044321. Увеличението е в размер на 500 000 лева, от 250 000 лева на 750 000 лева, извършено чрез записване от едноличния собственик на 50 000 нови дяла по 10 лева всеки. Търговският регистър вписа и актуализиран Учредителен акт на дъщерното дружество. На 22.11.2016 г. „Флипс Медиа“ Инк., асоциирано дружество на „Бианор Холдинг“ АД, постигна споразумение за набиране на допълнителен работен капитал в рамките на Серия А-2 инвестиции в размер на 3 036 230 (три милиона тридесет и шест хиляди двеста и тридесет) щатски долара от някои от настоящите акционери в Дъщерното дружество чрез директна парична инвестиция в брой (2 000 000 щатски долара) и чрез конвертиране на издадените към момента конвертируеми записи на заповед (1 036 230 щатски долара). Привличането на инвестиция е осъществено чрез издаване на нови привилегировани акции. Всички условия на сделката, с изключение на цената на новите акции, са като при Втори кръг от Серия А инвестиции, реализиран през м. април 2015 г. „Бианор Холдинг“ АД не участва в това увеличение на капитала и не записва акции от новоиздадените акции от Серия А-2 инвестиции, а запазва притежаваните преди сключване на сделката 5 425 440 броя обикновени акции от капитала на „Флипс Медиа“ Инк, като делът му в дружеството намалява от 34,19 % на 18,17%. В резултат на това „Флипс Медиа“ Инк е прекласифицирано от асоциирано предприятия в притежавани малцинствени инвестиции. На 29.12.2017 г. извънредно общо събрание на акционерите на „Бианор Холдинг” АД взе решение за увеличение на капитала на дъщерното дружество „Бианор Сървисиз“ ЕООД, ЕИК 175044321, в размер на 1 900 000 лева, от 750 000 лева на 2 650 000 лева, в резултат на непарична вноска в капитала на дъщерното дружество. Увеличението на капитала и актуализираният Учредителен акт са вписани в Търговския регистър при Агенция по вписванията на 15.01.2018 г., след датата годишния финансов отчет. На 15.01.2018 г. Търговският регистър при Агенция по вписванията вписа увеличение на капитала на дъщерното дружество „Бианор Сървисиз“ ЕООД, ЕИК 175044321. Увеличението е в размер на 1 900 000 лева, от 750 000 лева на 2 650 000 лева, извършено Консолидиран доклад за дейността на „Бианор Холдинг” АД за 2023 г. стр. 12 от 39 чрез записване от едноличния собственик „Бианор Холдинг“ АД на 190 000 нови дяла, с номинална стойност 10 лева всеки, в резултат на непарична вноска в капитала на дъщерното дружество „Бианор Сървисиз“ ЕООД на стойност 1 900 000 лева, представляваща вземане по договори за търговски заеми, сключени между „Бианор Холдинг“ АД и „Бианор Сървисиз“ ЕООД. Сделката е извършена след предварително упълномощаване от общото събрание на акционерите на едноличния собственик, направено на извънредно общо събрание на „Бианор Холдинг” АД, проведено на 29.12.2017 г. Търговският регистър вписа и актуализиран Учредителен акт на дъщерното дружество „Бианор Сървисиз“ ЕООД. На 22.12.2020 г. Търговският регистър при Агенция по вписванията вписа промяна в капитала на дъщерното дружество „Бианор Сървисиз“ ЕООД. Капиталът на „Бианор Сървисиз“ ЕООД е намален по реда на чл. 149, ал.3, т. 1 от Търговския закон чрез намаляване на стойността на дела в капитала, като номиналната стойност на един дял става 5 (пет) лева, а общата сума на капитала – 1 325 000 (един милион триста двадесет и пет хиляди) лева. Номиналното намаляване на основния капитал на „Бианор Сървисиз“ ЕООД се налага поради претърпени загуби от минали години, които са довели до декапитализиране на дружеството. В резултат на намаляването на капитала ще се увеличи стойността на Фонд „Резервен“, с който ще бъдат покрити загубите от минали години. Решението за промяната в капиталът на дъщерното дружество е взето на свикано общо събрание на акционерите на „Бианор Холдинг“ АД от 06.08.2020 г. На 14.04.2021 г. Дружеството представи уведомление до КФН, БФБ и обществеността за получено предложение за продажба на дяловото участие на Дружеството във „Флипс Медиа“ Инк. на Трилър Холд Co LLC („Трилър”), компания с ограничена отговорност, регистрирана в щата Делауер в САЩ и собственик на компанията, оперираща едноименната глобалната социална видео-платформа. „Бианор Холдинг” АД притежава миноритарно дялово участие в капитала на „Флипс Медиа“ Инк. в размер на 5 425 440 обикновени акции. Дружеството е получило уведомление относно параметрите на предварителната договореност и покана да вземе решение чрез общото събрание на акционерите си относно позицията си по предлаганата сделка. В тази връзка Дружеството представи и уведомление за свикване на извънредно общо събрание на акционерите на Дружеството за овластяване на сделка по чл. 114, ал. 1, т. 1, б. „а“ от ЗППЦК, тъй като стойността на този актив в баланса на Дружеството е над 1/3 от по- ниската стойност на активите му съгласно последните два изготвени счетоводни баланса на Дружеството, поне един от които е одитиран, и които са разкрити публично по реда на чл. 100т от ЗППЦК. Поканата и материалите бяха изпратени в Търговския регистър при Агенция по вписванията. Част от материалите за събранието бе Мотивиран доклад относно условията и целесъобразността на сделка по чл. 114, ал. 1, т. 1, б. „а“ от ЗППЦК. На 28.05.2021 г. се проведе извънредното общо събрание на акционерите на „Бианор Холдинг“ АД, което овласти изпълнителния директор на Дружеството да подпише договора да продажба на капиталовото си участие във „Флипс Медиа“ Инк. На 15.04.2021 г. Дружеството предостави на КФН, БФБ и обществеността информация относно параметрите на постигнатото предварително споразумение за продажба на дружеството „Флипс Медиа“ Инк. на Трилър Холд Co LLC, САЩ. На 30.07.2021 г. беше подписан окончателният договор за продажба на 100% от капитала на „Флипс Медиа“ Инк. на Трилър Холд Co LLC. По силата на този договор „Бианор Холдинг“ АД продаде цялото си миноритарно участие в размер на 5 425 440 обикновени акции от капитала на „Флипс Медиа“ Инк. срещу цена от 7 521 022,65 US долара преди облагане с данъци и такси, плюс варанти на дружеството-купувач. Плащането се извърши в брой и в капитал на дружеството-купувач. На 04.05.2023 г. Комисия за финансов надзор със свое Решение №518-Е одобри Проспект за първично публично предлагане на емисия акции на „Бианор Холдинг“ АД в размер до Консолидиран доклад за дейността на „Бианор Холдинг” АД за 2023 г. стр. 13 от 39 545 000 (петстотин четирдесет и пет хиляди) броя обикновени, поименни, безналични акции с право на глас, с номинална стойност 1 (един) лев и емисионна стойност 17 (седемнадесет) лева всяка съгласно решение от 16.03.2023 г. на Съвета на директорите на дружеството. С решение 20230630141823 от 30.06.2023 г. на Търговския регистър при Агенция по вписванията „Бианор Холдинг“ АД придоби 2 010 (две хиляди и десет) дяла с номинална стойност 10 лева всеки, представляващи 100% от капитала на дружеството „Айтидо Технолоджис“ ООД. С решение 20230630092445 от 30.06.2023 г. на Търговския регистър при Агенция по вписванията „Бианор Холдинг“ АД придоби 200 (двеста) дяла с номинална стойност 1 (един) лев всеки, представляващи 100% от капитала на дружеството „Дейтабрийд“ ЕООД. На 06.07.2023 г. с решение 20230706135038 успешно приключи вписване в Търговския регистър по част „Капитал“ по партидата на „Бианор Холдинг“ АД. В резултат от направеното вписване основният капитал на дружеството е увеличен на 1 145 919 лева, разпределени в 1 145 919 броя обикновени,поименни, безналични, свободнопрехвърляеми акции с право на глас и с номинална стойност от 1 (един) лев всяка. От 11.09.2023 г. акциите на “Бианор Холдинг” АД, се търгуват на Основен пазар, сегмент акции Standard на Българска Фондова Борса (БФБ). На 16.10.2023 г. с решение №20231016121653 по партида на ”Бианор Холдинг” АД успешно приключи вписване в Търговския регистър на увеличение на капитала по чл. 197 от ТЗ, чрез превръщане на част от печалбата в капитал с издаването на 5 729 595 (пет милиона седемстотин двадесет и девет пестотин деветдесет и пет) броя нови обикновенни, поименни, безналични акции, всяка с право на глас и с номинална стойност 1 (един) лев. В резултат на увеличението капиталът на дружеството се промени на 6 875 514 (шест милиона осемстотин седемдесет и пет хиляди, петстотин и четиринадесет) лева, разпределен на 6 875 514 (шест милиона осемстотин седемдесет и пет хиляди, петстотин и четиринадесет) броя обикновенни, поименни, безналични акции, всяка с право на глас и с номинална стойност 1 (един) лев. С решение 20231207100540 от 07.12.2023 г. на Търговския регистър при Агенция по вписванията „Бианор Холдинг“ АД придоби 100% от капиатала на дружеството “ГоуТуАдминс Груп” ООД С решение 20231218105027 г. от 18.12.2023 г. на Търговския регистър при Агенция по вписванията дъщерното дружество на „Бианор Холдинг“ АД - "Айтидо Технолоджис" ЕООД придоби 100% от капитала на дружеството „Булбера“ ЕООД. Няма промяна в наименованието на Дружеството или другите средства за идентификация от края на предходния отчетен период. Не се идентифицира крайно предприятие – майка на групата от предприятия на „Бианор Холдинг“. „Годишният индивидуален отчет на „Бианор Холдинг“ АД е представен на КФН, БФБ и на обществеността на 15.03.2024 г. Отчетът е наличен на следния линк: https://www.x3news.com/?page=Company&target=FinancialReport&BULSTAT=175061032&M ESSAGE_TYPE=1 и https://www.bianor-holding.bg/finansovi-otcheti/ Консолидиран доклад за дейността на „Бианор Холдинг” АД за 2023 г. стр. 14 от 39 3. Преглед на състоянието и дейността на Дружеството 3.1 Финансови показатели и резултати от дейността на Дружеството За 2023 година консолидираните приходи на Групата са 10 122 хил. лева, формирани, както от дейността, така и от финансови приходи, а консолидираната загуба преди облагане с данъци е 318 хил. лева. Активите на групата възлизат на 25 258 хил. лева. Основните финансови показатели, отнасящи се за дейността на Дружеството са: Показатели 2023 2022 Разлика (хил. лв.) (хил. лв.) (хил. лв.) % Дълготрайни активи /общо/ 17,626 6,527 11,099 170% Краткотрайни активи в т.ч. 7,632 3,307 4,325 131% Краткосрочни вземания 2,359 1,661 698 42% Парични средства 5,273 1,646 3,627 220% Обща сума на активите 25,258 9,834 15,424 157% Собствен капитал 15,570 8,135 7,435 91% Финансов резултат (346) 304 (650) -214% Дългострочни пасиви 1,647 174 1,473 847% Краткосрочни пасиви 7,885 1,346 6,539 486% Обща сума на пасивите 9,532 1,520 8,012 527% Приходи общо 9,825 5,148 4,677 91% Приходи от продажби 8,884 4,684 4,200 90% Разходи общо 10,011 5,047 4,964 98% 3.2 Отчет за финансовото състояние 31.12.2023 31.12.2022 (хил. лв.) (хил. лв.) АКТИВИ Нетекущи активи Имоти, машини и съоръжения 294 202 Нематериални активи 9 71 Нетекущи финансови активи 6 321 6 221 Други нетекущи вземания и активи 18 12 Активи по отсрочени данъци 100 21 Търговска репутация 10 884 - Всичко нетекущи активи 17 626 6 527 Текущи активи Текущи търговски вземания 2 110 850 Вземания от свързани лица 5 - Други текущи вземания и активи 244 811 Парични средства и еквиваленти 5 273 1 646 Всичко текущи активи 7 632 3 307 ОБЩО АКТИВИ 25 258 9 834 Консолидиран доклад за дейността на „Бианор Холдинг” АД за 2023 г. стр. 15 от 39 СОБСТВЕН КАПИТАЛ И ПАСИВИ Собствен капитал Основен акционерен капитал 6 876 675 Премийни резерви 8 649 1 193 Преоценъчни резерви 334 531 Общи резерви 66 14 Резерв от преизчисления 14 31 Натрупана печалба/загуба (369) 5 691 Общо собствен капитал на Групата 15 570 8 135 Неконтролиращо участие 156 179 Общо собствен капитал 15 726 8 314 Нетекущи пасиви Нетекущи задължения по банкови заеми 1 373 - Нетекущи задължения по лизинг 92 89 Провизии 139 26 Пасиви по отсрочени данъци 43 59 Общо нетекущи пасиви 1 647 174 Текущи задължения Текущи задължения по банкови заеми 2 199 27 Текущи задължения по лизинг 88 63 Текущи задължения към свързани лица 66 7 Текущи търговски задължения 732 230 Данъчни задължения 158 58 Задължения свързани с персонала 1 378 377 Други текущи задължения и пасиви 3 264 584 Общо текущи пасиви 7 885 1 346 ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ И ПАСИВИ 25 258 9 834 3.3 Отчет за всеобхватния доход 2023 2022 (хил. лв.) (хил. лв.) Приходи Приходи от договори с клиенти 8 884 4 684 Други доходи от дейността 941 464 Всичко приходи 9 825 5 148 Разходи за материали (27) (29) Разходи за външни услуги (4 108) (2 367) Разходи за възнаграждения (4 986) (2 255) Разходи за осигуровки (457) (228) Разходи за амортизации (276) (121) Други разходи за дейността (157) (47) Всичко разходи (10 011) (5 047) Консолидиран доклад за дейността на „Бианор Холдинг” АД за 2023 г. стр. 16 от 39 Резултат от оперативна дейност (186) 101 Финансови приходи/разходи, нетно (132) 241 Резултат за периода преди данъци (318) 342 Разходи за данъци, нетно (28) (38) Нетен резултат за периода (346) 304 в т.ч. резултат за Групата (330) 267 в т.ч. резултат непринадлежащ на Групата (16) 37 Друг всеобхватен доход Статии, които не подлежат на прекласификация в печалбата или загубата впоследствие, в т.ч.: Преоценка на финансови активи (219) 334 Актюерски печалби/загуби (26) 11 Статии, които подлежат на прекласификация в печалбата или загубата впоследствие, в т.ч.: Преизчисления на чуждестранни дейности (24) 36 Данъци върху позиции от друг всеобхватен доход 22 (34) Друг всеобхватен доход (247) 347 Общ всеобхватен доход за годината (593) 651 в т.ч. общ всеобхватен доход за Групата (570) 604 в т.ч. всеобхватен доход непринадлежащ на Групата (23) 47 Основен нетен доход на акция (0,05) 0,04 Доход на акция с намалена стойност (0,06) - Консолидиран доклад за дейността на „Бианор Холдинг” АД за 2023 г. стр. 17 от 39 4. Основни рискове, пред които е изправено Дружеството „Бианор Холдинг“ АД е холдингово дружество от компании, които предлагат широк набор от специализирани IT услуги. Дъщерните дружества са с тясна специализация и експозиция към специфични рискове свързани с разработване, тестване и внедряване на софтуерни и комуникационни решения. Групата намалява специфичните индивидуални бизнес рискове, като придобива и управлява разнообразно портфолио от компании от различни области на ИТ пазара, с различни клиенти и екипи с различни специализирани умения. Бианор Холдинг АД развива дейността си чрез своите дъщерни дружества, в тази връзка финансовото му състояние, оперативните резултати и перспективите за развитие са в пряка зависимост от състоянието, резултатите и перспективите на дъщерните му дружества. По-долу са изброени най-съществените рискове, влияещи на дружествата от групата Бианор. Основните рискове, пред които е изправено Дружеството, са: Оперативен риск Оперативният риск може да се определи като риск при ежедневните операции от загуби в резултат на неадекватни или неработещи вътрешни процеси, свързани с управлението. Основният риск в това отношение биха били потенциално неуспешни сделки по придобивания на компании или неуспешни интеграции на придобитите дружества. Ефектите от подобни обстоятелства биха били намаляване на приходите и/или печалбата на дъщерните дружества и съответно на холдинга и цялостно влошаване на резултатите от дейността му и перспективите за развитие. Ръководството приема този риск за първостепенен и го адресира като се стреми да добавя към портфолиото си компании с различен технологичен профил, но силни исторически резултати, доказано успешно управление, високи професионални и етични стандарти и сходна култура на работа. Дружеството ангажира независими оценители за оценка на компаниите, както и професионален мениджмънт с опит в придобиванията, сливанията и интеграцията на дъщерни дружества. Също така основна цел на стратегията за придобивания е разширяване на портфолиото от клиенти за намаляване на зависимостите на отделните дружества. За оперативни рискове Дружеството приема и риска от загуби, причинени от несъвършени или провалени процедури, политики, системи, или събития, които нарушават бизнес операциите. В тази категория спадат и потенциални грешки на служителите, криминална дейност като например измама. Вероятността от подобни събития се приема за ниска, но Дружеството обръща специално внимание на сигурността и личната отговорност, особено по отношение на достъпа до информация и киберсигурността. В резултат Дружеството е сертифицирано по стандартите на НАТО за дизайн, разработка и контрол на качеството - NATO AQAP 2110 & 2210, прилага СТАНАГ стандартите на алианса - NATO STANAG 7023 & STANAG 4609, има регистратура за класифицирана информация и персонал с допуск за работа с класифицирана информация. Валутен риск Съществена част от договорите с клиенти на дъщерните дружества са деноминирани в щатски долари и излагат Дружеството на валутен риск, като приходите от продажби могат да бъдат засегнати неблагоприятно при спад на курса на щатския долар спрямо българския лев. Значителна част от финансовите активи на Дружеството, а именно инвестицията в Triller Hold Llc, е деноминирана в USD и спад на курса на щатския долар Консолидиран доклад за дейността на „Бианор Холдинг” АД за 2023 г. стр. 18 от 39 би имал негативен ефект върху финансовите резултати на групата. Ръководството приема този риск за сравнително висок и с важно значение за дейността и затова към датата на настоящия отчет, Дружеството частично хеджира валутния риск чрез подписан рамков договор за търговия с валута при условията на форуърд, считано от 24.10.2022 г. Лихвен риск Лихвеният риск е свързан с възможността за ръст в лихвените нива в страната. Един от начините за финансиране на придобиванията на дружеството е чрез банкови кредити. Дружеството е изложено на риск от промяна на пазарните лихвени проценти по текущи и бъдещи банкови заеми. Този риск е с висока вероятност и значимост и Дружеството полага специални усилия за изграждане на дългосрочни партньорски отношения с банки и договаряне на преференциални условия. Кредитен и ликвиден риск За кредитен риск Дружеството приема рискът даден контрагент да не покрие задължението си към холдинга, или някое от дъщерните дружества, а за ликвиден риск - рискът холдингът или някое от дружествата да не може да погаси своите задължения в срок. Тези рискове се оценяват като средно високи, с голямо значение за дейността. В това отношение Дружеството се стреми да наложи стриктна легална рамка за договорите с клиенти, финансова дисциплина, и използване на различни финансови инструменти, които да гарантират ликвидността. Риск, свързан с инвестиции на Бианор Холдинг АД във финансови активи С потенциален инвестиционен риск е инвестицията на „Бианор Холдинг“ АД в Трилър Холд Co LLC, с настояща оценка на стойността в размер на 6 321 хил. лв. към 31.12.2023 г. Във връзка с предстоящата регистрация на Трилър Холд Co на американския фондов пазар NYSE, евентуално неблагоприятно развитие на международните капиталови пазари може да понижи цената на акция на Трилър. Ръководството определя този риск като средно висок и със сравнително висок потенциален ефект върху цената на акциите на Дружеството. Риск от неустойки по договори за услуги Проектите на дружеството са с високо ниво на сложност и е възможно понякога да съдържат дефекти или грешки, които са трудни за откриване и отстраняване. Въпреки продължителното и обширно тестване, е възможно такива дефекти да се появят след предаване на проекта, което може да доведе до допълнителни ангажименти от страна на Дружеството или до отговорност за изплащане на компенсации. Дружеството отчита този риск като важен за дейността и го адресира чрез стриктна дисциплина в процеса на разработване и тестване. Рискове при управление на растежа Компанията се старае да осигури ликвидност и посреща растящите си оборотни нужди чрез вътрешно генерирани парични потоци и чрез овърдрафт на „Бианор Сървисиз“ ЕООД, използван за оборотни средства (в това число и за заплати), за финансиране на разходи, свързани с плащания към подизпълнители, за търговски и маркетингови цели. Компанията полага значителни усилия, за да управлява съзнателно, съвестно и ефективно рисковете на растежа. Консолидиран доклад за дейността на „Бианор Холдинг” АД за 2023 г. стр. 19 от 39 Отраслов и бизнес риск Това е външният стратегически риск от икономическа и финансова криза, или дълбоки сътресения в макроикономическата среда, както в България, така и на глобално ниво. Те се измерват с намаляване на реализирания икономически растеж, висока инфлация и намаляване на доходите, съответно намаляване на търсенето на различни стоки и услуги и др. Подобни негативни тенденции в макроикономическата обстановка могат да повлияят на пазарното представяне и резултатите от дей ността на много сектори в икономиката, сред които и сектора на Информационните Технологии. В потенциална ситуация на икономическа и финансова криза може да се очаква и цялостно намаляване на търсенето на софтуерни услуги в световен мащаб. Ръководството на дружеството приема за висока вероятността от подобен сценарий и неговата значимост и приоритизира мерките за преодоляването му чрез инвестиции в маркетинга и търговската дей ност на дружествата, навлизане на нови пазари, стратегия за дългосрочни ангажименти с клиенти, технологични партньорства, както и изграждане на вътрешна екосистема за взаимно подпомагане на дъщерните дружества с проекти и човешки ресурси. Риск свързан с персонала Бизнесът на Дружеството е силно зависимо от способността да привлича, мотивира и задържа служители. Рисковете в това отношение са масово напускане на служители, или напускане на ключови служители, поради интензивна конкуренция в ИТ сектора. Дружеството приема този риск като съществен и предприема мерки за повишаване на мотивацията на служителите чрез предоставянето на добра среда за професионално развитие, конкурентно ниво на възнаграждения и приятна работна култура. Планира се и реализиране на план за насърчаване на служителите чрез участие в капитала, одобрен с решение на Съвета на директорите на Дружеството на 21.11.2022 г. и актуализиран от извънредното Общо Събрание на Акционерите на 09.02.2023 г. Интензивна конкуренция Други външни стратегически рискови фактори са динамичните технологични промени в сектора на ИТ услугите, увеличаването на позициите на международни и местни конкуренти. Холдингът и неговите дъщерни дружества оперират в изключително динамичен сегмент, в който технологиите оказват значително влияние и са източник на конкурентно предимство. Ръководството третира този риск като особено важен и го диверсифицира чрез придобиване на компании с различни технологични профили, специализирани в най- актуалните технологии и със силни конкурентни предимства. По този начин се обхваща по-широк спектър на ИТ услуги, без да се създава вътрешна конкуренция в групата. Риск от промяна на технологиите Навлизането на изкуствения интелект (ИИ) в софтуерните компании може да представлява както възможност, така и стратегически риск. Основният стратегически риск, свързан с навлизането на ИИ в софтуерната индустрия е конкурентния натиск: ако конкурентите предложат по-добри решения с използване на ИИ, това може да доведе до загуба на клиенти. Разработката и управлението на ИИ изисква специфични умения и знания, и липсата на компетентност и подходящи специалисти може да бъде сериозен стратегически риск. Дружеството оценява този риск като висок и с голямо значение за дейността, и го адресира чрез инвестиции в обучение и развитие на умения, както и чрез придобиването на специализирана компания в областта на ИИ. Консолидиран доклад за дейността на „Бианор Холдинг” АД за 2023 г. стр. 20 от 39 Риск, произтичащ от промени в регулаторната рамка, отнасяща се до публични дружества Навлизането на изкуствения интелект (ИИ) в софтуерните компании може да представлява както възможност, така и стратегически риск. Основният стратегически риск, свързан с навлизането на ИИ в софтуерната индустрия е конкурентния натиск: ако конкурентите предложат по-добри решения с използване на ИИ, това може да доведе до загуба на клиенти. Разработката и управлението на ИИ изисква специфични умения и знания, и липсата на компетентност и подходящи специалисти може да бъде сериозен стратегически риск. Дружеството оценява този риск като висок и с голямо значение за дейността, и го адресира чрез инвестиции в обучение и развитие на умения, както и чрез придобиването на специализирана компания в областта на ИИ. Този риск се изразява в потенциални законодателни промени, неблагоприятни за бизнеса (регулация по отношение на отдалечени работни места, внос на специалисти, износ на услуги, промени в данъчните и осигурителните ставки, т.н.), в резултат на които средата, в която оперират местните стопански субекти да се промени негативно. Съществува също така и риск в бъдещето законодателството, регулиращо дейността на публичните дружества в България и ЕС, да наложи допълнителни изисквания и ограничения към публичните компании. Ръководството отчита вероятността от подобно неблагоприятно развитие и значимостта му за като средно висока. Международна обстановка и политически риск Стартиралата в началото на 2022 г. и продължаваща и към момента военна инвазия на Русия над Украйна предизвиква широк международен отзвук и засяга в различни аспекти страните в Европа. Дружеството няма пряка експозиция към пазарите на Украйна или Русия, но въпреки това продължаването на конфликта би могло да повлияе непряко дейността на Дружеството поради икономическия, финансов и репутационен риск за региона. Започналата война на Израел с Хамас в началото на октомври 2023 г. прекрати Близкоизточния процес на разведряване и увеличи риска от ескалация на конфликта в региона. Продължаването на войната увеличава риска от терористични атентати в Европа и може да повлияе непряко дейността на Дружеството поради икономическия, финанов и репутационния риск за региона. За политически риск в България Дружеството приема вероятността от икономически сътресения, свързани със смяна на правителството, или от внезапна промяна в неговата политика по отношение на бизнеса. Ръководството отчита вероятността от подобно неблагоприятно развитие като средно висока, а значението на този риск за бизнеса на Дружеството като сравнително ниско. Репутационен риск В случая на Бианор Холдинг това е риск от нарушена репутация на марката чрез статии в медиите, негативни ревюта с нисък рейтинг от клиенти в специализирани издания, или коментари в социалните мрежи. Дружеството отчита като ниска възможността от подобни случаи, но с висок негативен ефект; този риск се адресира чрез професионална комуникационна стратегия, разработена от специалист, честна и открита комуникация с клиентите, инвеститорите и обществеността чрез медиите и социалните мрежи, непрекъснат достъп за медиите до представители на Дружеството, и мониторинг на медиите и социалните мрежи. Консолидиран доклад за дейността на „Бианор Холдинг” АД за 2023 г. стр. 21 от 39 5. Важни събития, настъпили след датата на съставяне на годишния финансов отчет Комисия за финансов надзор (КФН) със свое Решение №85-Е от 13.02.2024 г. одобри Проспект за първично публично предлагане на емисия акции на „Бианор Холдинг“ АД в размер до 5 482 813 (пет милиона четиристотин осемдесет и две хиляди осемстотин и тринадесет) броя обикновени, поименни, безналични акции с право на глас, с номинална стойност 1 (един) лев и емисионна стойност 3,70 (три и седемдесет) лева всяка, които ще бъдат издадени от „Бианор Холдинг“ АД съгласно решение от 14.12.2023 г. на Съвета на директорите на дружеството. На 07.03.2024 г. „Бианор Холдинг“ АД обяви графика на предстоящото увеличение на капитала на дружеството и публикува Проспекта за първично публично предлагане На 19.03.2024 г. BlackPeak Capital Investments S.A-R.L. придоби 4 507 545 права по § 1, т. 3 от ЗППЦК, като има намерение да запише акции в “Бианор Холдинг” АД (БФБ: BNR) във връзка с обявеното от дружеството със съобщение от 7 март 2024 г. по член 89т (1) от ЗППЦК публично предлагане на нови акции за целите на увеличение на капитала на дружеството. На 15.04.2024 г. публичното предлагане на 5 482 813 броя обикновени, поименни, безналични акции справо на глас и от същия клас акции както съществуващите акции, с номинална стойност от 1 лев иемисионна стойност от 3.70 лева всяка, съгласно решението за увеличаване на капитала от 6 875 514 лева до 12 358 327 лева, приключи успешно. Капиталът на "БИАНОР ХОЛДИНГ" АД се увеличава от 6 875 514 лева до 12 290 133 лева. Лицата, закупили права при борсовата им продажба, както и акционерите, имащи право на участие в увеличението по силата на собственост на акции, записаха 5 414 619 нови акции от увеличението на капитала на Дружеството, като емисионната стойност на записаните акции в общ размер на 20 034 090.30 лева На 22.04.2024 г. с решение 20240422170245 успешно приключи вписване в Търговския регистър при Агенция по вписванията на промени в част „Капитал“ по партидата на „Бианор Холдинг“ АД. В резултат от направеното вписване основният капитал на дружеството е увеличен на 12 290 133 лева, разпределени в 12 290 133 броя обикновени безналични акции с право на глас и с номинална стойност от 1 (един) лев всяка. Няма други важни събития, настъпили след датата, към която е съставен настоящият доклад. Консолидиран доклад за дейността на „Бианор Холдинг” АД за 2023 г. стр. 22 от 39 6. Настоящи тенденции и вероятно бъдещо развитие на Дружеството “Бианор Холдинг” АД е група от високотехнологични компании предлагащи специализирани услуги по разработване, тестване и внедряване на софтуерни и комуникационни решения в областта на отбраната, авиацията, телекомуникациите, медиите, ИТ и електронната търговия. Дъщерното дружество „Бианор Сървисиз“ ЕООД предоставя софтуерни услуги по разработка и внедряване на OTT (over-the-top) платформи за пренос на видео съдържание в реално време (live streaming) или при поискване (video-on-demand), за клиенти в областта на телекомуникациите и медиите. Компанията си партнира с един от най-големите световни доставчици на видео стрийминг инфраструктура за поточно предаване на мултимедийни данни в реално време, което й дава конкурентно предимство на пазара. Специализира и в разработване и внедряване на софтуерни и комуникационни решения за отбранителната индустрия и авиацията. Компанията е сертифицирана по стандартите на НАТО за дизайн, разработка и контрол на качеството - NATO AQAP 2110 & 2210, прилага СТАНАГ стандартите на алианса - NATO STANAG 7023 & STANAG 4609, има регистратура за класифицирана информация и персонал с допуск за работа с класифицирана информация. „Бианор Сървисиз“ ЕООД е предпочитан партньор за редица световни лидери като Northrop Grumman, Leonardo, Indra, Thales, Rheinmetall и Airbus Cybersecurity. В момента „Бианор Сървисиз“ ЕООД работи по четири проекта финансирани от Европейският фонд за отбрана (EDF), и започва работа като участник в консорциуми по още три вече одобрени проекта. Дъщерното дружество “Айтидо Технолоджис” ООД е една от най-бързо развиващите се български компании, специализирана в предоставянето на услуги по разработка на уеб и мобилни софтуерни продукти. За своите девет години на пазара компанията си партнира успешно, както с клиенти като Nokia, Bosch и Ikea, така и с множество продуктови стартъпи в Скандинавския регион и Германия, които са основен фокус в портфолиото на дружеството. Другото дъщерно дружество “Дейтабрийд” ЕООД специализира в областта на машинното обучение (ML) и изкуствения интелект (AI) и работи върху десетки проекти, от анализ и прогнозиране на продажбите, до интелигентни персонализирани системи за търсене и препоръчване на продукти в електронната търговия. Новопридобитото дружество “ГоуТуАдминс Груп” ООД е бързо развиваща се ИТ компания с тясна специализация в областта на DevOps, миграция и управление на облачни услуги, и дигитална трансформация. Компанията разработва и управлява персонализирани инфраструктурни решения за стартъпи и малки и средни предприятия и си партнира активно със световни лидери в областта на ИТ инфраструктурата и свързаните с нея услуги, като Amazon Web Services, Microsoft Azure, Google Cloud и Digital Ocean. Намерението на “Бианор Холдинг” АД е в бъдеще да разширява портфолиото си от ИТ услуги, като придобива компании със специфичен технологичен фокус. Целта е диверсификация на риска при пазарни флуктуации в различните области със запазване на висока добавена стойност на предлаганите услуги. Друг търсен ефект при разширяването на групата е бизнес, технологична и културна синергия между дъщерните дружества, така че при нужда те да могат да си взаимодействат и да се допълват. Консолидиран доклад за дейността на „Бианор Холдинг” АД за 2023 г. стр. 23 от 39 7. Научноизследователска и развойна дейност Дружеството не развива научноизследователска дейност и развойна дейност към 31.12.2023 г. Консолидиран доклад за дейността на „Бианор Холдинг” АД за 2023 г. стр. 24 от 39 8. Информация, изисквана по реда на чл. 187д и чл. 247 от Търговския закон 8.1 Акционерен капитал Акционерният капитал на Дружеството отразява номиналната стойност на емитираните акции. Капиталът на Дружеството 6 875 514 (шест милиона осемстотин седемдесет и пет хиляди, петстотин и четиринадесет) лева, разпределен на 6 875 514 (шест милиона осемстотин седемдесет и пет хиляди, петстотин и четиринадесет) броя обикновени, поименни, безналични акции, всяка с право на глас и с номинална стойност 1 (един) лев. 8.2 Обратно изкупуване През 2023 година Дружеството не е изкупувало обратно собствени акции. 8.3 Притежание на собствени акции Дружеството не притежава собствени акции. 8.4 Възнаграждения на управителните и контролни органи на Дружеството На членовете на Съвета на директорите на „Бианор Холдинг“ АД е изплащано единствено постоянно месечно възнаграждение. Допълнителни стимули и възнаграждения, променливо възнаграждение и други видове възнаграждения не са начислявани и изплащани. На членовете на СД не са изплащани материални стимули от Дружеството с изключение на предоставени от Дружеството на г-н Спартак Кабакчиев опции върху акции на Дружеството, които към датата на 31.12.2023 г. не са упражнени. Членовете на Съвета на директорите на Емитента не са получавали обезщетения в натура. Месечното брутно възнаграждение на членовете на СД е в размер на 1 500 лева. Общата сума, начислена като възнаграждение на членовете на СД за 2023 година за участието им в Борда и управлението на Дружеството, възлиза на 245 611.62 лева, разпределена както следва: Име Позиция Сума /лева/ Иван Димитров Димитров Председател на СД 18 000 Костадин Стоянов Йорданов Зам. председател на СД и Изпълнителен директор 71 445 Драгомир Огнянов Бояджиев Независим член на СД 3 000 Мартин Владимиров Димитров Независим член на СД 15 000 Неделчо Василев Неделчев Независим член на СД - Спартак Иванов Кабакчиев Член на СД 138 167 Християн Илиев Македонски Член на СД - През 2023 г. са начислечени възнаграждения за управление на дружества от Групата на Председателят на СД в размер на 144 хил. лв. и на член на СД в размер на 60 хил. лв. Извън посочените възнаграждения, към края на периода са предоставени и освободени опции за акции с обща стойност 78 218 лева, които не са упражнени. Консолидиран доклад за дейността на „Бианор Холдинг” АД за 2023 г. стр. 25 от 39 8.5 Акции на Дружеството притежавани от членовете на Съвета на директорите Към 31.12.2023 година членовете на СД притежават следните акции на Дружеството: ИМЕ ПОЗИЦИЯ БРОЙ АКЦИИ % Иван Димитров Димитров Председател на СД 307 752 4.48 Костадин Стоянов Йорданов Зам. председател на СД 1 581 660 23.00 Неделчо Василев Неделчев Член на СД 712 290 10.36 Спартак Иванов Кабакчиев Член на СД 3 630 0.05 Християн Илиев Македонски Член на СД 779 784 11.34 Предоставени опции на Спартак Кабакчиев член на СД към 31.12.2023 съгласно приет на ОСА на 09.02.2023 г. „План за насърчаване на служителите чрез участие в капитала“ са следните: Опции Цена на упражняване (лева) Дата на предоставяне Срок на освобождаване 11 074 1.00 14.12.2023 г. на дата на предоставяне 33 222 1.00 22.9.2023 г. поетапно 1/36 месеца от 22.09.2023 г. 7 497 1.00 16.1.2024 г. на дата на предоставяне 14 995 1.00 16.1.2024 г. поетапно 1/24 месеца от 16.01.2024 г. 206 000 1.00 30.11.2023 г. поетапно 1/48 месеца от 30.11.2023 г. Към 31.12.2023 г. освободените опции са за 23 349 бр. акции, на стойност 78 хил. лв. Към 31.12.2023 г. няма упражнени опции по посочените в таблица параметри. 8.6 Участия в търговски дружества на членовете на Съвета на директорите Име Участие в управителните и надзорни органи на други дружества Участие с повече от 25 на сто от капитала на друго дружество Дружества, в които лицето упражнява контрол Иван Димитров Димитров Сдружение "БАИТ" Член на УС няма „Бианор Сървисиз“ ЕООД - Управител Костадин Стоянов Йорданов „Флипс Медиа“ ЕАД Член на СД няма „Флипс Медиа“ ЕАД – Изпълнителен директор Flipps Media Inc. Управител Мартин Владимиров Димитров Няма Притежава пряко: "Некст Капитал България" ООД - Управител 25% от гласовете в общото събрание на "Некст Капитал България" ООД "Градус-1" ЕООД - Управител Консолидиран доклад за дейността на „Бианор Холдинг” АД за 2023 г. стр. 26 от 39 Неделчо Василев Неделчев Няма Притежава пряко: "Общинска банка" АД - Изпълнителен директор -80% от гласовете в общото събрание на "Проджект Синерджи" ООД "Общинска банка" АД - Член на УС 50% от гласовете в общото събрание на "Медицински Център Неовитро" ООД Спартак Иванов Кабакчиев Няма Притежава пряко: "Роузбридж" ООД - Управител 50% от гласовете в общото събрание на "Роузбридж" ООД Християн Илиев Македонски Няма Притежава пряко: "АЙТИДО ТЕХНОЛОДЖИС" ЕООД - Управител 50% от гласовете в общото събрание на "СМВ АУТО" ООД "СМВ АУТО" ООД- Управител 45.45% от гласовете в общото събрание на "СМВ ТРЕЙДИНГ" ООД "СМВ ТРЕЙДИНГ" ООД - Управител 50% от гласовете в общото събрание на "СъстейнабилИТи България" ООД "СъстейнабилИТи България" ООД - Управител 50% от гласовете в общото събрание на "СМВ АГРО" ООД "СМВ АГРО" ООД Управител 8.7 Планирана стопанска политика на Дружеството През 2024 г. „Бианор Холдинг“ АД планира да продължи развитието си чрез увеличаване на ръста на продажбите и нови придобивания на компании. Планира се активна работа по потенциални нови придобивания, което да доведе до значителен ръст на приходите и възможности за участие в по-големи и стратегически проекти. В резултат се очаква затвърждаване на органичния ръст и достигане на положителен финансов резултат за годината. Потенциалните нови придобивания ще са насочени към компании в областта на софтуерните услуги, с ясно изразена специализация в определени сегменти и индустрии, за допълване на експертните и технологични възможности на групата. За целите на придобиванията е планирано осигуряване на допълнителен финансов ресурс чрез увеличение на капитала през първото полугодие. По отношение на пазарното позициониране на групата планираната стратегия е за ориентиране към цялостни решения за големи клиенти от Западна Европа и САЩ, със създаване и поддържане на дългосрочни договорни отношения. Планира се съществено оптимизиране на работата на компаниите, включително изграждането на общ по-ефективен търговски отдел, както и по консолидация и оптимизиране на административните и офис разходи; в началото на годината всички компании ще бъдат преместени в общ офис. Ще бъде осъществена пълна интеграция Консолидиран доклад за дейността на „Бианор Холдинг” АД за 2023 г. стр. 27 от 39 между компаниите в групата по отношение на финансовата, маркетинговата и търговската дейност. В групата се планират и активни действия по подобряване на процесите по финансовото управление, човешките ресурси, поръчките и производството, чрез въвеждане на допълнителни специализирани ИТ системи. Консолидиран доклад за дейността на „Бианор Холдинг” АД за 2023 г. стр. 28 от 39 9. Наличие на клонове на Дружеството Дружеството няма клонове. Консолидиран доклад за дейността на „Бианор Холдинг” АД за 2023 г. стр. 29 от 39 10. Използвани от Дружеството финансови инструменти Към 31.12.2023 г. финансовите инструменти на Дружеството включват: - финансови активи - търговски вземания и заеми, парични средства, отчитани по амортизируема стойност и миноритарен дял в Triller Hold Llc, САЩ, отчитан по справедлива стойност през друг всеобхватен доход; - финансови пасиви – търговски задължения и заеми, отчитани по амортизируема стойност Дружеството не притежава други и/или портфейлни инвестиции. Консолидиран доклад за дейността на „Бианор Холдинг” АД за 2023 г. стр. 30 от 39 11. Програма за корпоративно управление и нейното изпълнение В съответствие с добрите световни корпоративни практики, Съветът на директорите на „Бианор Холдинг” АД състави и прие Програма за прилагане на международно признатите стандарти за добро корпоративно управление. Програмата урежда основните насоки и принципи на доброто корпоративно управление на „Бианор Холдинг” АД, в съответствие с международно признатите стандарти и при спазване на разпоредбите на българските законови и подзаконови нормативни актове. През 2023 г. Дружеството продължи да съобразява дейността си с приетата Програма за прилагане на международно-признатите стандарти за добро корпоративно управление. Дружеството разглежда доброто корпоративно управление като съвкупност от взаимоотношения между управителния орган на дружеството, управителните органи на дъщерните дружества, акционери в дружеството и трети заинтересовани страни – търговски партньори, кредитори на компанията, потенциални инвеститори. Основните цели на „Бианор Холдинг” АД, посочени в програмата, са: Гарантиране правата на всички акционери на Дружеството; Подобряване нивото на информационна обезпеченост на акционерите; Повишаване прозрачността и публичността на процесите, свързани с разкриване на информация от Дружеството; Осигуряване на възможност за ефективен надзор върху дейността на управителния орган, както от страна на държавните регулаторни органи, така и от страна на акционерите; Постигане на солидна финансова стабилност и осигуряване на адекватна доходност на акционерите. Програмата се основава на следните принципи: Осигуряване на основа за ефективно корпоративно управление на Дружеството; Защитаване правата на акционерите; Обезпечаване на равнопоставеното третиране на всички акционери на Дружеството; Осигуряване на публичност и прозрачност относно дейността на „Бианор Холдинг” АД; Разумно управление на ресурсите на Дружеството; Мониторинг и контрол на режима на корпоративно управление; Отчетност и отговорност на управителните органи пред акционерите, партньорите и всички заинтересовани лица. Съветът на директорите на Дружеството се ангажира със спазването на всички законови права на акционерите за достъп до пълна и точна информация и участие в обсъжданията, без каквато и да било дискриминация на база дялово участие. Всички акционери и потенциални инвеститори имат право да взимат информирано и обосновано решение и СД на Дружеството се задължава да спомага за безпрепятствения поток на информация. Дружеството поддържа интернет страница www.bianor-holding.bg, на която може да се намери пълна, точна и актуална информация относно неговата дейност. Назначеният директор за връзки с инвеститорите се грижи за навременното оповестяване на информацията, касаеща Дружеството, към институциите и обществеността. Дружеството оповестява публично вътрешна информация на обществеността чрез продукта X3News на „Сервиз Финансови Пазари” ЕООД – специализирана информационна агенция. Информацията е достъпна на следната интернет страница: https://www.x3news.com/?page=Company&BULSTAT=175061032 Консолидиран доклад за дейността на „Бианор Холдинг” АД за 2023 г. стр. 31 от 39 Подробна информация за движението на акциите на Дружеството, както и друга финансова информация за Дружеството може да бъде намерена и на www.infostock.bg В изпълнение на изискванията на Наредба № 48 на КФН от 20 март 2013 г. за изискванията към възнагражденията Съветът на директорите на „Бианор Холдинг” АД разработи и предложи за одобрение от Общото събрание на Дружеството Политика за възнагражденията на членовете на Съвета на директорите на „Бианор Холдинг” АД. Политиката за възнагражденията беше приета на редовното ОСА на Дружеството, проведено на 11.07.2013 г., и изменена в решение на ОСА на Дружеството от 20.06.2014 г. На 10.07.2020 г. КФН прие изменения и допълнения в Наредба № 48 от 20.03.2013 г. за изискванията към възнагражденията (издадена от Комисията за финансов надзор, обн., ДВ, бр. 32 от 2.04.2013 г., изм. и доп., бр. 41 от 21.05.2019 г., изм., бр. 66 от 20.08.2019 г., изм. и доп., бр. 61 от 10.07.2020 г.). С цел привеждане на Политиката за възнагражденията на Дружеството в съответствие с разпоредбите на изменената Наредба № 48 и максималното й хармонизиране с общите принципи на европейското законодателство, на свое извънредно заседание на 29.09.2020 г. общото събрание на Дружеството прие нова Политика за възнагражденията, която отменя предходната. Актуалният текст на Политиката за възнагражденията е достъпен на сдения адрес на електронната страница на Дружеството https://www.bianor-holding.bg/wp- content/uploads/2022/11/Remuneration_policy_amended_29_09_2020_signed-1.pdf . Дружеството разкрива пред акционерите си начина, по който прилага Политиката, в доклад, който е самостоятелен документ към годишния финансов отчет на Дружеството и също се публикува на електронната му страница. Дружеството прилага Политиката за възнагражденията в съответствие нормативните изисквания за публичните дружества, финансово-икономическото положение и стратегията за развитие на Дружеството, при отчитане препоръките на Националния Кодекс за корпоративно управление. Като част от годишния доклад за дейността, Дружеството оповестява ежегодно и Декларация за корпоративно управление съгласно чл. 100н, ал. 8 във връзка с ал. 7, т. 1 от ЗППЦК. Дружеството е приело да спазва Националния кодекс за корпоративно управление, одобрен като кодекс за корпоративно управление по чл. 100н, ал. 7, т. 1 във връзка с ал. 8, т. 1 от ЗППЦК с Решение № 461-ККУ от 30.06.2016 г. на Заместник-председателя на КФН, ръководещ управление "Надзор на инвестиционната дейност", с последни изменения от 01.07.2021 г., одобрени от КФН на 25.11.2021 г. Консолидиран доклад за дейността на „Бианор Холдинг” АД за 2023 г. стр. 32 от 39 12. Допълнителна информация приложение № 2 от Наредба № 2 на КФН 12.1 Предоставени услуги Дейността на Дружествата от Групата е насочена предимно към извършване на софтуерни услуги, консултантски и финансово-счетоводни услуги. За 2023 година общите приходи от услуги и финансови операции възлизат на 10 122 хил. лева., в т.ч. приходи от валутни курсови разлики 297 хил. лева. 12.2 Приходи от продажби 2023 /хил. лева/ 2022 /хил. лева/ Приходи от софтуерни услуги 8,069 4,263 Приходи от технически услуги 638 350 Приходи от счетоводно, финансово и административно обслужване 177 71 ОБЩО 8,884 4,684 12.3 Сключени големи сделки и такива от съществено значение за дейността на емитента С решение 20230630141823 от 30.06.2023 г. на Търговския регистър при Агенция по вписванията „Бианор Холдинг“ АД придоби 2 010 (две хиляди и десет) дяла с номинална стойност 10 лева всеки, представляващи 100% от капитала на дружеството „Айтидо Технолоджис“ ООД. С решение 20230630092445 от 30.06.2023 г. на Търговския регистър при Агенция по вписванията „Бианор Холдинг“ АД придоби 200 (двеста) дяла с номинална стойност 1 (един) лев всеки, представляващи 100% от капитала на дружеството „Дейтабрийд“ ЕООД. С решение 20231207100540 от 07.12.2023 г. на Търговския регистър при Агенция по вписванията „Бианор Холдинг“ АД придоби 100% на дружеството “ГоуТуАдминс Груп” ООД. С решение 20231218105027 г. от 18.12.2023 г. на Търговския регистър при Агенция по вписванията дъщерното дружество на „Бианор Холдинг“ АД - "Айтидо Технолоджис" ЕООД придоби 100% от капитала на дружеството „Булбера“ ЕООД. 12.4 Сделки, сключени между емитента и свързани лица През 2023 г. и към 31.12.2023 г. Бианор Холдинг АД има следните взаимоотношения със свързани лица: Продажби на свързани лица: Флипс Медиа ЕАД Услуги 75 Общо 75 Получени услуги от свързани лица: Флипс Медиа ЕАД Услуги 152 Общо 152 Консолидиран доклад за дейността на „Бианор Холдинг” АД за 2023 г. стр. 33 от 39 Вземания от свързани лица: Флипс Медия ЕАД Услуги 5 Общо 5 Задължения към свързани лица: Флипс Медия ЕАД Услуги 35 Флипс Медия ЕАД Услуги, доверителна сметка 31 Общо 66 12.5 Събития и показатели с необичаен за емитента характер За отчетния период няма събития и показатели с необичаен за емитента характер, имащи съществено влияние върху дейността му и реализираните от него приходи и извършени разходи. 12.6 Извънбалансово водени сделки За отчетния период няма сделки, водени извънбалансово. 12.7 Дялови участия на емитента и инвестиции в страната и чужбина Наименование и седалище на предприятията, в които са инвестициите Размер на инвестицията /хил. лева/ % на инвестицията в капитала на другото предприятие В СТРАНАТА I. Инвестиции в дъщерни предприятия 1. "Бианор Сървисиз" ЕООД 2 750 100,00 2. “Айтидо Технолоджис“ ЕООД 5 512 100,00 3. “ГоуТуАдминс Груп” ЕООД 3 863 100,00 4. „Дейтабрийд“ ЕООД 2 242 100,00 В ЧУЖБИНА I. Инвестиции в други предприятия 1. Triller Hold Co LLC 6 321 0,22 Дружеството не притежава инвестиционен портфейл от акции. Дружеството не притежава собствени акции. 12.8 Получени заеми, лизинг На 01.11.2023 г. Дружеството е сключило договор за издаване на банкова гаранция с „ПроКредит Банк (България)” ЕАД по договор за наем в полза на “Фонд за недвижими имоти България” АДСИЦ в размер на 34 497,20 EUR. На 01.12.2023 г. Дружеството е сключило договор за инвестиционен банков кредит с „Обединена Българска Банка“ АД за придобиване на 100% от дяловете на „ГоуТуАдминс Груп“ ЕООД в размер на 1 539 000 лева, срок на погасяване до 30.04.2024 г. при 3,25% годишна лихва. Консолидиран доклад за дейността на „Бианор Холдинг” АД за 2023 г. стр. 34 от 39 На 01.12.2023 г. Дружеството е сключило договор за инвестиционен банков кредит с „Обединена Българска Банка“ АД за придобиване на 100% от дяловете на „ГоуТуАдминс Груп“ ЕООД в размер на 1 846 400 лева, срок на погасяване до 31.10.2028 г. при 3,25% годишна лихва. Дъщерното дружество „Бианор Сървисиз“ ЕООД на 20.12.2023 г. е предоставило заем на Дружеството в размер на 300 хил. лв. за период от 6-месеца при 3% годишна лихва. Към 31.12.2023 г. дружеството е страна по договор за наем на офис, за което са признати актив с право на ползване и пасив по лизингов договор в размер към 31.12.2023 г. – 55 хил. лева. 12.9 Предоставени заеми Дружеството е сключило договор на 20.12.2023 г. за предоставяне на заем на дъщерното дружество „Айтидо Технолоджис” ЕООД, ЕИК 2043290137, в размер на 300 хил. лв. за срок до 30.06.2024 г. при 3% годишна лихва. 12.10 Използване на средствата от първичното публично предлагане На 04.05.2023 г. Комисия за финансов надзор със свое Решение №518-Е одобри Проспект за първично публично предлагане на емисия акции на „Бианор Холдинг“ АД в размер до 545 000 (петстотин четирдесет и пет хиляди) броя обикновени, поименни, безналични акции с право на глас, с номинална стойност 1 (един) лев и емисионна стойност 17 (седемнадесет) лева всяка съгласно решение от 16.03.2023 г. на Съвета на директорите на дружеството. На 06.07.2023 г. с решение 20230706135038 успешно приключи вписване в Търговския регистър по част „Капитал“ по партидата на „Бианор Холдинг“ АД. В резултат от направеното вписване основният капитал на дружеството е увеличен на 1 145 919 лева, разпределени в 1 145 919 броя обикновени, поименни, безналични, свободнопрехвърляеми акции с право на глас и с номинална стойност от 1 (един) лев всяка. Записани са 470 697 акции с номинал 1 лев и емисионна стойност 17 лева, с което дружеството привлече инвестиции от 8 001 849 лева. Проведеното увеличение на капитала е във връзка с реализиране на стратегията за допълване на органичния растеж на групата с растеж и чрез придобивания. То е и стъпка от програмата за диверсифициране на акционерната база на дружеството и увеличаване на неговата разпознаваемост сред инвестиционната общност. Набраните средства бяха използвани за придобиване на 100% от капитала на дружествата „Дейтабрийд“ ЕООД и „Айтидо Технолоджис“ ООД. 12.11 Съотношение между постигнатите финансови резултати и по-рано публикуваните прогнози Дружеството не публикува прогнозни резултати. 12.12 Анализ и оценка на политиката относно управлението на финансовите ресурси Във връзка с управлението на финансовите ресурси СД на Дружеството не вижда евентуални заплахи и проблеми по обслужването на задълженията на Дружеството. Консолидиран доклад за дейността на „Бианор Холдинг” АД за 2023 г. стр. 35 от 39 12.13 Оценка на възможностите за реализация на инвестиционните намерения Съветът на директорите на Дружеството счита за реална възможността за осъществяване на декларираните инвестиционни намерения. В случай на настъпили промени в бизнес средата, СД има готовност да преразгледа и адаптира инвестиционната си политика. 12.14 Промени в основните принципи на управление Няма промени в принципите на управление на Дружеството. 12.15 Основните характеристики на прилаганите от емитента в процеса на изготвяне на финансовите отчети, система за вътрешен контрол и система за управление на рискове Ръководството на Дружеството упражнява контрол, включващ политики и процедури, които дават сигурност, че рисковете са ограничени в разумни и допустими граници. Контролните дейности са адекватни и разходите за осъществяването им не превишават очакваните от тях ползи. Финансовият контрол е насочен в следните направления: • Разкриване и осигуряване на прозрачност на резултатите, финансите, процесите и стратегиите, които способстват за достигането на висока ефективност в дейността на Дружеството; • Координиране на целите, бюджетите и финансовите показатели в системата на вътрешно-фирмената отчетност; • Осигуряване достоверността на необходимата финансова и нефинансова информация; • Осигуряване на ефективно управление на паричните потоци и мониторинг; • Осигуряване на ефективно управление на активите; • Контрол на достъпа до информация и защита на интелектуалната собственост. 12.16 Промени в управителните и надзорните органи през отчетната финансова година През 2023 г. настъпиха следните промени в Съвета на директорите на дружеството: На 01.03.2023 г. бяха вписани промени в Търговския регистър при Агенцията по вписванията в Съвета на директорите на Дружеството, а именно Драгомир Огнянов Бояджиев беше освободен като независим член на Съвета на директорите и на негово място беше вписан Мартин Владимиров Димитров. На 26.09.2023 г. бяха вписани промени в Търговския регистър при Агенцията по вписванията, съгласно решение на Извънредно общо събрание на акционерите от 18.09.2023 г., нови членове на Съвета на директорите на Дружеството са: Неделчо Василев Неделчев – независим член на Съвет на директорите Спартак Иванов Кабакчиев – член на Съвета на директорите Християн Илиев Македонски – член на Съвета на директорите 12.17 Договорености относно промени в притежавания относителен дял акции от настоящи акционери На Дружеството не са известни договорености, вследствие на които в бъдещ период могат да настъпят промени в притежавания относителен дял акции от настоящи акционери. Консолидиран доклад за дейността на „Бианор Холдинг” АД за 2023 г. стр. 36 от 39 12.18 Информация за висящи съдебни, административни или арбитражни производства, касаещи задължения или вземания на емитента в размер най-малко 10 на сто от собствения му капитал Към 31.12.2023 г. към Дружеството няма заведени съдебни, административни или арбитражни производства. 12.19 Данни за директора за връзки с инвеститорите Директор за връзки с инвеститорите на Дружеството е Любомир Михайлов Янков. тел: +359 888 398 232 ел. поща: [email protected] Главен офис гр. София, Синерджи Тауър ет. 15 бул. „Цариградско шосе“ № 111Р тел: +359 889 255 075 ел. поща: [email protected] 12.20 Нефинансова декларация по чл.51 от Закона за счетоводство Неприложимо за Дружеството Консолидиран доклад за дейността на „Бианор Холдинг” АД за 2023 г. стр. 37 от 39 13. Промени в цената на акциите на Дружеството Движението на цените на акциите на дружеството от 01.01.2023 г. до 31.12.2023 г.: Консолидиран доклад за дейността на „Бианор Холдинг” АД за 2023 г. стр. 38 от 39 14. Анализ и разяснение на информацията относно публичното дружество 14.1 Структура на капитала на Дружеството Акционерният капитал на Дружеството отразява номиналната стойност на емитираните акции. Капиталът на Дружеството 6 875 514 (шест милиона осемстотин седемдесет и пет хиляди, петстотин и четиринадесет) лева, разпределен на 6 875 514 (шест милиона осемстотин седемдесет и пет хиляди, петстотин и четиринадесет) броя обикновенни, поименни, безналични акции, всяка с право на глас и с номинална стойност 1 (един) лев . Акциите са допуснати за търговия на основен сегмент акции Standard на БФБ-София с ISIN:BG1100007076. Няма ограничения за тяхната търговия. Няма акции с привилегировани права. Няма акционери със специални контролни права. Няма ограничения върху правото на глас. Съгласно чл. 115б, ал. 1 от ЗППЦК правото на глас в ОСА се упражнява от тези акционери, които са вписани в Книгата за акционерите, водена от „Централен депозитар” АД, 14 дни преди датата на провеждане на общото събрание. На Дружеството не са известни споразумения между акционерите, които могат да доведат до ограничения в прехвърлянето на акции или правото на глас. Според устава на Дружеството ОСА избира и освобождава членовете на управителните органи и гласува изменения и допълнения към устава. Общото събрание взема решение за издаване и обратно изкупуване на акции на Дружеството. 14.2 Данни за лицата, притежаващи пряко и непряко най-малко 5 на сто от гласовете в общото събрание към края на отчетния период Име Брой права на глас % от капитала Костадин Стоянов Йорданов 1 581 660 23.00 Николай Георгиев Рашев 826 968 12.03 Християн Илиев Македонски 779 784 11.34 Христо Любомиров Стоянов 779 784 11.34 Неделчо Василев Неделчев 712 290 10.36 Консолидиран доклад за дейността на „Бианор Холдинг” АД за 2023 г. стр. 39 от 39 15. Друга информация по преценка на дружеството Декларацията за корпоративно управление съгласно чл. 100н, ал. 8 от ЗППЦК е представена в отделен документ и представлява неразделна част от Доклада. Дружеството преценява, че не е налице друга информация, която да не е публично оповестена от Дружеството и която би била важна за акционерите и инвеститорите при вземането на обосновано инвеститорско решение. Костадин Йорданов /Изпълнителен директор/ KOSTADIN STOIANOV JORDANOV Digitally signed by KOSTADIN STOIANOV JORDANOV Date: 2024.04.29 22:46:51 +02'00' Декларация за корпоративно управление на Група „Бианор Холдинг” за 2023 г. стр. 1 от 6 ДЕКЛАРАЦИЯ за корпоративно управление на Група „Бианор Холдинг“ съгласно чл. 100н, ал. 8 във връзка с ал. 7, т. 1 от ЗППЦК Група „Бианор Холдинг“ (Групата) разглежда доброто корпоративно управление като част от съвременната делова практика и от балансираните взаимоотношения между управителните органи на Групата, акционерите в „Бианор Холдинг“ и всички заинтересовани страни – служители, търговски партньори, кредитори на Групата, потенциални и бъдещи инвеститори и обществото като цяло. В своята дейност дружествата от Групата се ръководят от националните принципи на корпоративно управление, препоръчани за прилагане от Националната комисия по корпоративно управление. Наред с принципите, носещи препоръчителен характер, Група „Бианор Холдинг“ установява определен набор от изисквания за корпоративно управление, спазването на които е задължително за управителните органи на дружествата от Групата, като за целта приема Кодекс за корпоративно управление на „БИАНОР ХОЛДИНГ“ АД. Групата спазва Националния кодекс за корпоративно управление, приет от Националната комисия за корпоративно управление и одобрен като кодекс за корпоративно управление по чл. 100н, ал. 7, т. 1 във връзка с ал. 8, т. 1 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа (ЗППЦК) с Решение № 461-ККУ от 30.06.2016 г. Заместник-председателят на КФН, ръководещ управление "Надзор на инвестиционната дейност", с последни изменения от 01.07.2021, одобрени от КФН на 25.11.2021г.. Групата счита, че ефективното прилагане на добрите практики за корпоративно управление допринасят както за постигане на устойчив растеж и на дългосрочните цели на Групата, както и за установяване на прозрачни и честни взаимоотношения с всички заинтересовани страни. 1. Корпоративно ръководство (информация по чл.100н, ал.8, т.2 от ЗППЦК) Дружеството-майка „Бианор Холдинг“ АД (Дружеството) има едностепенна система на управление и се управлява от Съвет на директорите, подпомаган от Одитен комитет. Към момента Съветът на директорите се състои от 6 (шест) члена, които са избирани от Общото събрание на акционерите. При изпълнение на своите задачи и задължения членовете на Съвета на директорите се ръководят от законодателството, устройствените актове на Дружеството и стандартите за почтеност и управленска и професионална компетентност. Съветът на директорите приема и предлага годишния счетоводен отчет и доклада за дейността на Дружеството за одобрение от Общото събрание на акционерите. Въз основа на финансовите резултати от дейността на Дружеството към края на счетоводната година, прави предложение за разпределение на печалбата. 2. Защита правата на акционерите Дружеството гарантира равнопоставеното третиране на всички акционери, включително миноритарните и чуждестранните акционери, и защитата на техните права. За удовлетворяване потребностите на акционерите и инвеститорите относно получаване на пълна, актуална и достоверна информация за дейността, Дружеството прилага корпоративна информационна политика и предоставя необходимата информация в съответствие със законовите изисквания на Република България в съответните направления. Дружеството-майка „Бианор Холдинг“ АД се ръководи от приложимите изисквания на българското законодателство по отношение на задължителното разкриване на информация в указаните обеми, ред и срокове - данни за Дружеството, данни за Декларация за корпоративно управление на Група „Бианор Холдинг” за 2023 г. стр. 2 от 6 акционерната структура, устройствените актове на Дружеството, данни за управителните органи, текущи и годишни финансови отчети, материали за предстоящите и проведените общи събрания на акционерите на Дружеството, и всякаква друга информация, представляваща обществен интерес. 3. Заинтересовани лица Дружеството-майка „Бианор Холдинг“ АД отчита, че ефективното взаимодействие със заинтересованите лица оказва непосредствено влияние върху корпоративното управление. Предвид това, Дружеството идентифицира кои са заинтересованите лица с отношение към неговата дейност въз основа на тяхната степен и сфери на влияние, роля и отношение към устойчивото му развитие, които с директно въздействие от своя страна могат да повлияят на дейността му, в т.ч. собственици/акционери, органи на държавната власт и местното самоуправление, доставчици, клиенти, служители, кредитори, обществени групи и други. Дружеството, осъзнавайки обществената значимост на резултатите от своята дейност, се придържа към принципа за откритост на информацията за дейността си, стреми се да изгражда и поддържа устойчиви, конструктивни взаимоотношения с органите на държавната власт и местното управление. Дружеството изпълнява своята дейност в строго съответствие със законите и другите нормативни актове на Република България. Отношенията на Дружеството с органите на държавната власт и местно самоуправление се базират на принципите на отговорност, добросъвестност, професионализъм, партньорство, взаимно доверие, а също така уважение и ненарушаване на поетите задължения. Група „Бианор Холдинг“ оповестява публично настоящата Декларация за корпоративно управление като част от годишния доклад за дейността на интернет сайта на Дружеството www.bianor-holding.bg с цел разкриване на информация в изпълнение на чл. 100н, ал.7 и ал.8 от Закона за публично предлагане на ценни книжа. 4. Система за вътрешен контрол (информация по чл.100н, ал.8, т.3 от ЗППЦК) В дружествата от Групата е установена система за вътрешен контрол, целта на която е да защитава интересите и правата на акционерите, запазване на активите чрез предотвратяване, разкриване и отстраняване на нарушения на съществуващите изисквания и техните причини. Системата за вътрешния контрол в Групата се прилага за постигане на стратегическите цели, повишаване на оперативната ефективност, намаляване на рисковете, осигуряване на надеждността и достоверността на отчетността, съответствие с нормативните изисквания. Участници в системата за вътрешен контрол, които осъществяват контролна дейност на различни равнища и носят пряка отговорност за всички дейности и процеси, както и за създаването и поддържането на самата система, са ръководствата на дружествата от Групата и мениджърите по отдели. Останалите служители на Дружеството са запознати с разписаните правила за вътрешен контрол и се отчитат към своите преки ръководители за всички проблеми в дейността и процесите на Дружеството. Контролните функции на участниците в системата за вътрешен контрол са регламентирани със заповеди от управлението на дружествата от Групата или индивидуално определени в длъжностните характеристики на участниците. Декларация за корпоративно управление на Група „Бианор Холдинг” за 2023 г. стр. 3 от 6 5. Система за управление на рисковете (информация по чл.100н, ал.8, т.3 от ЗППЦК) Ръководствата на дружествата от Групата се стремят да развиват активно управление на риска, като за целта са внедрили система за управление на рисковете и насочват усилията за нейното подобряване в съответствие с най-добрите международни практики. Системата за управление на риска определя правомощията и отговорностите в дружествата от Групата, организацията и реда за взаимодействие при управление на рисковете, анализ и оценка на информация, свързана с рискове. Управлението на риска в Група „Бианор Холдинг“ се осъществява на всички нива на управление и е неразделна част от дейността, и системата за корпоративно управление на Групата. В Група „Бианор Холдинг“ управлението на риска се извършва в съответствие с утвърдена методология, определяща изисквания към идентификацията, описанието и оценката на риска, начина за реагиране на риска, разработване, реализиране и мониторинг на изпълнението на мероприятия за въздействие върху риска. Групата декларира, че приетите от нея инвестиционни и стратегически решения са основани на резултати от проведени анализи на текущи и бъдещи рискове, като счита, че този подход е инструмент за повишаване на операционната и финансовата устойчивост, както и стойността на цялата група. 6. Информация за наличието на предложения за поглъщане/вливане през 2023 година (информация по чл.100н, ал.8, т.4 от ЗППЦК – съответно по член 10, параграф 1, букви "в", "г", "е", "з" и "и" от Директива 2004/25/ЕО на Европейския парламент и на Съвета от 21 април 2004 г. относно предложенията за поглъщане) Към 31.12.2023 г. към „Бианор Холдинг“ АД не са отправяни предложения за поглъщане и/или вливане в друго дружество. ➢ Информация по чл. 10, параграф 1, буква "в" от Директива 2004/25/ЕО относно предложенията за поглъщане - значими преки или косвени акционерни участия (включително косвени акционерни участия чрез пирамидални структури и кръстосани акционерни участия) по смисъла на член 85 от Директива 2001/34/ЕО. „Бианор Холдинг“ АД е дружество-майка и притежава следните дялове: ✓ „Бианор Сървисиз“ ЕООД, България – 100% собственост на компанията майка, с основен предмет на дейност: планиране, проектиране, разработка, тестване и внедряване на софтуерни и комуникационни решения, търговия със софтуерни и хардуерни продукти, консултации в сферата на високотехнологичния бизнес; ✓ Bianor Inc., САЩ – 75% собственост на „Бианор Сървисиз“ ЕООД, с основен предмет на дейност: разработка, тестване и внедряване на софтуерни и комуникационни решения, софтуерни услуги. ✓ „Айтидо Технолоджис“ ЕООД, България – 100% собственост на компанията майка, с основен предмет на дейност: компютърно програмиране, консултация, проектиране, изработване, поддръжка, внедряване на софтуерни продукти. ✓ „Дейтабрийд“ ЕООД, България – 100% собственост на компанията майка, с основен предмет на дейност: анализ на данни и изкуствен интелект; Декларация за корпоративно управление на Група „Бианор Холдинг” за 2023 г. стр. 4 от 6 ✓ “ГоуТуАдминс Груп” ЕООД, България – 100% собственост на компанията майка, с основен предмет на дейност: специализира в областта на DevOps и дигиталната трансформация. Компанията разработва и управлява персонализирани инфраструктурни решения за стартъпи и малки и средни предприятия. ✓ „Булбера“ ЕООД, България - 100% собственост на дъщерната компания „Айтидо Технолоджис“ ЕООД. Предоставя услуги по разработка на специализирани софтуерни решения в сферата на телекомуникациите, здравеопазването и електронната търговия. ➢ Информация по чл. 10, параграф 1, буква "г" от Директива 2004/25/ЕО относно предложенията за поглъщане - притежателите на всички ценни книжа със специални права на контрол и описание на тези права. Акционерният капитал на „Бианор Холдинг” АД се състои от обикновени акции с номинална стойност в размер на 1 (един) лев за акция. Всички акции са с право на получаване на дивидент и ликвидационен дял съразмерно с номиналната им стойност. Всяка акция дава право на един глас в общото събрание на Дружеството. Всички акции имат равен ликвидационен дял от активите на Дружеството. Съгласно устава на Дружеството, не се допуска издаването на привилегировани акции, даващи право на повече от един глас в Общото събрание или на допълнителен ликвидационен дял. ➢ Информация по чл. 10, параграф 1, буква "е" от Директива 2004/25/ЕО относно предложенията за поглъщане - всички ограничения върху правата на глас, като например ограничения върху правата на глас на притежателите на определен процент или брой гласове, крайни срокове за упражняване на правата на глас или системи, посредством които чрез сътрудничество с дружеството финансовите права, предоставени на ценните книжа, са отделени от притежаването на ценните книжа. Няма ограничения върху правата на глас. ➢ Информация по чл. 10, параграф 1, буква "з" от Директива 2004/25/ЕО относно предложенията за поглъщане - правилата, с които се регулира назначаването или смяната на членове на съвета и внасянето на изменения в учредителния договор Органите на управление на Дружеството са Общо събрание на акционерите и Съвет на директорите. Правилата, с които се регулира назначаването или смяната на членове на Съвета на директорите, са регламентирани в Устава на Дружеството. Членовете на Съвета на директорите се избират и назначават от Общото събрание на акционерите. СД се състои най-малко от три, но не повече от девет физически лица. Мандатът на членовете на Съвета на директорите е 4 (четири) години и той приключва с провеждането на четвъртото редовно годишно общо събрание на акционерите, следващо избора им за членове на Съвета на директорите. Членовете на Съвета на директорите могат да бъдат преизбирани без ограничение. Отношенията между Дружеството и изпълнителен член на съвета се уреждат с договор за възлагане на управлението, който се сключва в писмена форма от името на Дружеството чрез председателя на Съвета на директорите. Най-малко една трета от членовете на съвета на директорите трябва да бъдат независими лица. Съветът на директорите избира и освобождава изпълнителен директор/и, председател и заместник председател на СД. Декларация за корпоративно управление на Група „Бианор Холдинг” за 2023 г. стр. 5 от 6 Измененията и допълненията в Устава се извършват от Общото събрание на акционерите на Дружеството. ➢ Информация по чл. 10, параграф 1, буква "и" от Директива 2004/25/ЕО относно предложенията за поглъщане - правомощия на членовете на съвета, и по- специално правото да се емитират или изкупуват обратно акции Съветът на директорите има правомощия да провежда обратно изкупуване на акции, издаване на опции, конвертируеми и обикновени облигации и увеличения на капитала в рамките на закона и овластяване от Общото събрание на акционерите и Устава на Дружеството. Съветът на директорите може в срок от 5 (пет) години от датата на регистриране в Търговския регистър на изменение в устава, прието с решение на Общото събрание от 09.02.2023 г. да увеличи капитала на Дружеството с до 25 000 000 (двадесет и пет милиона) лева общо чрез издаване на нови акции в една или повече емисии и при спазване на изискванията на чл. 194, ал. 1 и ал. 2 от Търговския закон. В тези случаи Съветът на директорите представя в Търговския регистър и заверен от представляващия Дружеството препис на устава с отразен актуален размер на капитала, достигнат вследствие на последното увеличаване Намаляването на капитала на Дружеството се извършва с решение на Общото събрание на акционерите, като не трябва да води до спадане на размера на капитала на Дружеството под законово изискуемия минимум. В решението трябва да се съдържа целта на намаляването и начинът, по който ще се извърши - чрез обратно изкупуване на акции или чрез обезсилване на акции. Капиталът на дружеството не може да бъде намаляван чрез принудително обезсилване на акции. За намаляване на капитала на Дружеството се прилагат правилата и ограниченията по ЗППЦК. Членовете на СД нямат особени правомощия, свързани с обратното изкупуване на акции. 7. Състав и функциониране на управителните органи и Одитен комитет (информация по чл.100н, ал.8, т.5 от ЗППЦК) Група „Бианор Холдинг“ декларира своя ангажимент относно определяне на политики и принципи, към които ще се придържат управителните органи на дружествата от Групата, за да се създадат необходимите условия и да се осигури възможност на акционерите да упражняват в пълна степен своите права. Управленската дейност в дружеството-майка „Бианор Холдинг“ АД се извършва на принципа на йерархичната подчиненост, вътрешен контрол и обратна връзка. Дружеството има едностепенна система на управление – Съвет на директорите, който се състои от 6 членове: • Иван Димитров Димитров - Председател на СД; • Костадин Стоянов Йорданов - Изпълнителен директор и заместник – председател на СД; • Мартин Владимиров Димитров - от 01.03.2023 г. независим член на СД; • Неделчо Василев Неделчев - от 26.09.2023 г. независим член на СД;. • Спартак Иванов Кабакчиев - от 26.09.2023 г. член на СД; • Християн Илиев Македонски - от 26.09.2023 г. член на СД; Съветът на Директорите осъществява своята дейност в съответствие с Устава на дружеството-майка „Бианор Холдинг“ АД и Правилника за работата на Съвета на директорите, като: ✓ приема съществени промени в дейността на Дружеството, Декларация за корпоративно управление на Група „Бианор Холдинг” за 2023 г. стр. 6 от 6 ✓ приема решения за дългосрочно сътрудничество от съществено значение за Дружеството или прекратяване на такова сътрудничество, ✓ осигурява стопанисването и опазването на имуществото на Дружеството, ✓ определя насоките на инвестиционната политика на Дружеството, ✓ приема планове и програми за дейността на Дружеството, ✓ приема организационно-управленската структура на Дружеството, ✓ взема всички решения, които не са в изричната компетентност на Общото събрание на акционерите, ✓ взема решения за увеличаване и намаляване на капитала на Дружеството при условията на Устава на Дружеството, ✓ приема и предлага за одобрение от Общото събрание на акционерите годишния счетоводен отчет и доклада за дейността на Дружеството, ✓ свиква редовно годишно или извънредно общо събрание на акционерите. При изпълнение на своите задачи и задължения Съветът на директорите се ръководи от законодателството, устройствените актове на Дружеството и стандартите за почтеност и компетентност. Членовете на Съвета на директорите в своята дейност прилагат принципа за избягване и недопускане на реален или потенциален конфликт на интереси. Всеки конфликт на интереси следва да бъде разкриван пред Съвета на директорите. Одитният комитет е избран от Общото събрание на акционерите на Дружеството, проведено на 29.06.2023 г. Състои се от три физически лица с мандат четири години, считано от датата на вписване на решението на ОСА в Търговския регистър, както следва: Владимир Кирилов Танков – независим член и председател на Одитния комитет Вяра Кирилова Тодорова – член на Одитния комитет Живко Иванов Тодоров - независим член на Одитния комитет Одитният комитет наблюдава процесите по финансово отчитане в предприятието, ефективността на системата за вътрешен контрол и ефективността на системата за управление на риска в Дружеството. Извършва и наблюдение върху независимия финансов одит на предприятието, прави преглед на независимостта на регистрирания одитор на Дружеството в съответствие с изискванията на Закона за независимия финансов одит и Етичния кодекс на професионалните счетоводители, включително наблюдава предоставянето на допълнителни услуги от регистрирания одитор на Дружеството. Дава препоръка за избор на регистриран одитор, който да извърши независим финансов одит на Дружеството. Одитният комитет отчита дейността си веднъж годишно пред Общото събрание на акционерите заедно с приемането на годишния финансов отчет. Във връзка с изпълнение на своите функции, Одитният комитет може да дава препоръки до органите на управление на Дружеството при установяване на нередности, както и за подобряване на дейността по финансово отчитане, вътрешен контрол и управление на рисковете на Дружеството. Настоящата Декларация за корпоративно управление представлява неразделна част от Годишния консолидиран финансов отчет за 2023 година на „Бианор Холдинг“ АД Изпълнителен директор _____ Костадин Йорданов KOSTADIN STOIANOV JORDANOV Digitally signed by KOSTADIN STOIANOV JORDANOV Date: 2024.04.29 22:47:19 +02'00' “КА ОДИТ” ЕООД гр. София 1000, бул. „Княз Ал. Дондуков“ № 54 тел: 02 / 483 2444; факс: 02 / 426 2333; email: [email protected]; website: www.kaaudit.bg ДОКЛАД НА НЕЗАВИСИМИЯ ОДИТОР ДО АКЦИОНЕРИТЕ НА „БИАНОР ХОЛДИНГ“ АД Доклад относно одита на консолидирания финансов отчет Мнение Ние извършихме одит на консолидирания финансов отчет на „БИАНОР ХОЛДИНГ“ АД и неговите дъщерни дружества („Групата“), съдържащ консолидирания отчет за финансовото състояние към 31 декември 2023 г. и консолидирания отчет за всеобхватния доход, консолидирания отчет за промените в собствения капитал и консолидирания отчет за паричните потоци за годината, завършваща на тази дата, както и пояснителните приложения към консолидирания финансов отчет, съдържащи оповестяване на съществените счетоводни политики и друга пояснителна информация. По наше мнение, приложеният консолидиран финансов отчет представя достоверно, във всички съществени аспекти, консолидираното финансово състояние на Групата към 31 декември 2023 г. и нейните консолидирани финансови резултати от дейността и консолидираните парични потоци за годината, завършваща на тази дата, в съответствие с Международните стандарти за финансово отчитане (МСФО), приети от Европейския съюз (ЕС). База за изразяване на мнение Ние извършихме нашия одит в съответствие с Международните одиторски стандарти (МОС). Нашите отговорности съгласно тези стандарти са описани допълнително в раздела от нашия доклад „Отговорности на одитора за одита на консолидирания финансов отчет“. Ние сме независими от Групата в съответствие с Международния етичен кодекс на професионалните счетоводители (включително Международни стандарти за независимост) на Съвета за международни стандарти по етика за счетоводители (Кодекса на СМСЕС), заедно с етичните изисквания на Закона за независимия финансов одит (ЗНФО), приложими по отношение на нашия одит на консолидирания финансов отчет в България, като ние изпълнихме и нашите други етични отговорности в съответствие с изискванията на ЗНФО и Кодекса на СМСЕС. Ние считаме, че одиторските доказателства, получени от нас, са достатъчни и уместни, за да осигурят база за нашето мнение. Ключови одиторски въпроси Ключови одиторски въпроси са тези въпроси, които съгласно нашата професионална преценка са били с най-голяма значимост при одита на консолидирания финансов отчет за текущия период. Тези въпроси са разгледани като част от нашия одит на консолидирания финансов отчет като цяло и формирането на нашето мнение относно него, като ние не предоставяме отделно мнение относно тези въпроси. “КА ОДИТ” ЕООД гр. София 1000, бул. „Княз Ал. Дондуков“ № 54 тел: 02 / 483 2444; факс: 02 / 426 2333; email: [email protected]; website: www.kaaudit.bg Ключов одиторски въпрос Как този ключов одиторски въпрос беше адресиран при проведения от нас одит Капиталови инструменти, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход – Оценяване на справедлива стойност (6 321 хил. лв. 31.12.2023 г.) Приложение 14 към финансовия отчет Балансовата стойност на капиталовите инструменти, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход, собственост на Групата , към 31 декември 2023 г. е 6 321 хил. лв., като номиналната стойност на активите е в щатски долари. Отчетената загуба от преоценката им , в друг всеобхватен доход за годината, е в размер на 219 хил. лв. Последващото им оценяване е по модела на справедливата стойност, при който се изискват съществени преценки от страна на ръководството. Поради това и доколкото тези финансови активи и свързаните с преоценката им резултати са съществени за финансовия отчет като цяло, ние определихме оценяването на справедливата им стойност като ключов одиторски въпрос. Групата не използва независим оценител за определяне на справедливата стойност на финансовите активи, като прилага самостоятелно пазарния подход, който е подходящ за този вид активи. Предположенията и входящите данни, които имат най-съществено влияние върху оценките на справедливата стойност на финансовите активи, са цени на сключени сделки с независими страни за покупка на акции при емисия капитал на предприятието, предмет на инвестицията. В тази област нашите одиторски процедури включиха:  Проверка, оценка и обсъждане с Ръководството на направените предположения, и изчисления, относно дела и стойността на инвестицията;  Сравняване на данните с наличните такива от извършените сделки за покупка на такива активи, за да оценим уместността на тези преценки;  Проучване на процеса по емисия на капитал, от която се ползват входящите данните за цени, както и лицата участвали в операцията и тяхната независимост, с оглед на това да оценим уместността на входящите данни;  Проучване на случаи и причини за прехвърляне между нива от йерархията на справедливите стойности;  Проучване на политиката на Групата за определяне на случаите и моментите, при които се приема, че има прехвърляне между нива от справедливите стойности;  Проверка на адекватността и пълнотата на оповестяванията към консолидирания финансов отчет на Групата по отношение на финансовите активи, включени в Приложение 14 от приложения отчет. “КА ОДИТ” ЕООД гр. София 1000, бул. „Княз Ал. Дондуков“ № 54 тел: 02 / 483 2444; факс: 02 / 426 2333; email: [email protected]; website: www.kaaudit.bg Търговска репутация – Оценка на възстановимата стойност (10 884 хил. лв. 31.12.2023 г.) Приложение 16 към финансовия отчет През периода Групата придобива участия в четири еднолични дружества. В р езултат на придобиванията е признатата репутация с балансова стойност към 31 декември 2023 г. в размер на 10 884 хил. лв., като съставлява 4 3% от сумата на всички активи, собственост на Групата, към края на периода. Извършените операции по придобиване на участията и признатата репутация са най- съществените транзакции за периода и за Групата като цяло. Извън субективните параметри, икономическата среда е повлияна от отминалата пандемия, последвалите я инфлация и повишаване на лихвените равнища, както и влошаването на бизнес климата, геополитическата ситуация и сигурността като цяло. Поради това и доколкото тези участия и признатата по придобиването им репутация, както и свързаните с оценката им резултати са съществени за консолидирания финансов отчет като цяло, ние определихме възстановимата им стойност като ключов одиторски въпрос. Във връзка с операциите по придобиване и финансирането им Групата е използвала и независим оценител за определяне на справедливата стойност на придобитите инвестиции. В тази област нашите одиторски процедури включиха:  Проучване и обсъждане с Ръководството на направените оценки и предположения за дейността на придобитите дружества;  Оценка и обсъждане с Ръководството на направените прогнози и бюджети за дейността на тези предприятия, и предприетите действия в тази насока;  Запознаване и обсъждане с Ръководството на целта на възложения ангажимент за независими оценка на новопридобитите дъщерни дружества;  Запознаване с характера, обхвата и целите на работата на експертите, ангажирани от Ръководството;  Проучване на ангажирания независим оценител и на неговите компетентност, способности и обективност;  Проучване на използваните подходи, методи и входящи данни за извеждане на заключенията, съобразяване и преглед на тяхната последователност, точност и уместност;  Проверка на адекватността и пълнотата на оповестяванията към финансовия отчет на Дружеството по отношение на признатата репутация, включени в Приложения 3.6., 3.10, 3.27.4 и 16 от приложения консолидиран отчет. “КА ОДИТ” ЕООД гр. София 1000, бул. „Княз Ал. Дондуков“ № 54 тел: 02 / 483 2444; факс: 02 / 426 2333; email: [email protected]; website: www.kaaudit.bg Друга информация, различна от консолидирания финансов отчет и одиторския доклад върху него Ръководството носи отговорност за другата информация. Другата информация се състои от консолидиран доклад за дейността и декларация за корпоративно управление, изготвени от ръководството съгласно Глава седма от Закона за счетоводството, но не включва консолидирания финансов отчет и нашия одиторски доклад, върху него, която получихме преди датата на нашия одиторски доклад. Нашето мнение относно консолидирания финансов отчет не обхваща другата информация и ние не изразяваме каквато и да е форма на заключение за сигурност относно нея, освен ако не е изрично посочено в доклада ни и до степента, до която е посочено. Във връзка с нашия одит на консолидирания финансов отчет, нашата отговорност се състои в това да прочетем другата информация и по този начин да преценим дали тази друга информация е в съществено несъответствие с консолидирания финансов отчет или с нашите познания, придобити по време на одита, или по друг начин изглежда да съдържа съществено неправилно докладване. В случай че на базата на работата, която сме извършили, ние достигнем до заключение, че е налице съществено неправилно докладване в тази друга информация, от нас се изисква да докладваме този факт. Нямаме какво да докладваме в това отношение. Отговорности на ръководството и лицата, натоварени с общо управление за консолидирания финансов отчет Ръководството носи отговорност за изготвянето и достоверното представяне на този консолидиран финансов отчет в съответствие с МСФО, приложими в ЕС и за такава система за вътрешен контрол, каквато ръководството определя като необходима за осигуряване изготвянето на консолидираните финансови отчети, които не съдържат съществени неправилни отчитания, независимо дали дължащи се на измама или грешка. При изготвяне на консолидирания финансов отчет ръководството носи отговорност за оценяване способността на Групата да продължи да функционира като действащо предприятие, оповестявайки, когато това е приложимо, въпроси, свързани с предположението за действащо предприятие и използвайки счетоводната база на основата на предположението за действащо предприятие, освен ако ръководството не възнамерява да ликвидира Групата или да преустанови дейността на Групата, или ако ръководството на практика няма друга алтернатива, освен да постъпи по този начин. Лицата, натоварени с общо управление, носят отговорност за осъществяването на надзор над процеса по финансово отчитане на Групата. “КА ОДИТ” ЕООД гр. София 1000, бул. „Княз Ал. Дондуков“ № 54 тел: 02 / 483 2444; факс: 02 / 426 2333; email: [email protected]; website: www.kaaudit.bg Отговорности на одитора за одита на консолидирания финансов отчет Нашите цели са да получим разумна степен на сигурност относно това дали консолидираният финансов отчет като цяло не съдържа съществени неправилни отчитания, независимо дали дължащи се на измама или грешка, и да издадем одиторски доклад, който да включва нашето одиторско мнение. Разумната степен на сигурност е висока степен на сигурност, но не е гаранция, че одит, извършен в съответствие с МОС, винаги ще разкрива съществено неправилно отчитане, когато такова съществува. Неправилни отчитания могат да възникнат в резултат на измама или грешка и се считат за съществени, ако би могло разумно да се очаква, че те, самостоятелно или като съвкупност, биха могли да окажат влияние върху икономическите решения на потребителите, вземани въз основа на този консолидиран финансов отчет. Като част от одита в съответствие с МОС, ние използваме професионална преценка и запазваме професионален скептицизъм по време на целия одит. Ние също така: — идентифицираме и оценяваме рисковете от съществени неправилни отчитания в консолидирания финансов отчет, независимо дали дължащи се на измама или грешка, разработваме и изпълняваме одиторски процедури в отговор на тези рискове и получаваме одиторски доказателства, които да са достатъчни и уместни, за да осигурят база за нашето мнение. Рискът да не бъде разкрито съществено неправилно отчитане, което е резултат от измама, е по-висок, отколкото риска от съществено неправилно отчитане, което е резултат от грешка, тъй като измамата може да включва тайно споразумяване, фалшифициране, преднамерени пропуски, изявления за въвеждане на одитора в заблуждение, както и пренебрегване или заобикаляне на вътрешния контрол; — получаваме разбиране за вътрешния контрол, имащ отношение към одита, за да разработим одиторски процедури, които да са подходящи при конкретните обстоятелства, но не с цел изразяване на мнение относно ефективността на вътрешния контрол на Групата; — оценяваме уместността на използваните счетоводни политики и разумността на счетоводните приблизителни оценки и свързаните с тях оповестявания, направени от ръководството; — достигаме до заключение относно уместността на използване от страна на ръководството на счетоводната база на основата на предположението за действащо предприятие и, на базата на получените одиторски доказателства, относно това дали е налице съществена несигурност, отнасяща се до събития или условия, които биха могли да породят значителни съмнения относно способността на Групата да продължи да функционира като действащо предприятие. Ако ние достигнем до заключение, че е налице съществена несигурност, от нас се изисква да привлечем внимание в одиторския си доклад към свързаните с тази несигурност оповестявания в консолидирания финансов отчет или в случай че тези оповестявания са неадекватни, да модифицираме мнението си. Нашите заключения се основават на одиторските доказателства, получени до датата на одиторския ни доклад. Бъдещи “КА ОДИТ” ЕООД гр. София 1000, бул. „Княз Ал. Дондуков“ № 54 тел: 02 / 483 2444; факс: 02 / 426 2333; email: [email protected]; website: www.kaaudit.bg събития или условия обаче могат да станат причина Групата да преустанови функционирането си като действащо предприятие; — оценяваме цялостното представяне, структура и съдържание на консолидирания финансов отчет, включително оповестяванията, и дали консолидираният финансов отчет представя основополагащите за него сделки и събития по начин, който постига достоверно представяне; — получаваме достатъчни и уместни одиторски доказателства относно финансовата информация на предприятията или стопанските дейности в рамките на Групата, за да изразим мнение относно консолидирания финансов отчет. Ние носим отговорност за инструктирането, надзора и изпълнението на одита на Групата. Ние носим изключителната отговорност за нашето одиторско мнение. Ние комуникираме с лицата, натоварени с общо управление, наред с останалите въпроси, планирания обхват и време на изпълнение на одита и съществените констатации от одита, включително съществени недостатъци във вътрешния контрол, които идентифицираме по време на извършвания от нас одит. Ние предоставяме също така на лицата, натоварени с общо управление, изявление, че сме изпълнили приложимите етични изисквания във връзка с независимостта и че ще комуникираме с тях всички взаимоотношения и други въпроси, които биха могли разумно да бъдат разглеждани като имащи отношение към независимостта ни, а когато е приложимо, и свързаните с това предпазни мерки. Сред въпросите, комуникирани с лицата, натоварени с общо управление, ние определяме тези въпроси, които са били с най-голяма значимост при одита на консолидирания финансов отчет за текущия период и които следователно са ключови одиторски въпроси. Ние описваме тези въпроси в нашия одиторски доклад, освен в случаите, в които закон или нормативна уредба възпрепятства публичното оповестяване на информация за този въпрос или когато, в изключително редки случаи, ние решим, че даден въпрос не следва да бъде комуникиран в нашия доклад, тъй като би могло разумно да се очаква, че неблагоприятните последствия от това действие биха надвишили ползите от гледна точка на обществения интерес от тази комуникация. Доклад във връзка с други законови и регулаторни изисквания Допълнителни въпроси, които поставят за докладване Законът за счетоводството и Законът за публичното предлагане на ценни книжа В допълнение на нашите отговорности и докладване съгласно МОС, описани по-горе в раздела „Друга информация, различна от консолидирания финансов отчет и одиторския доклад върху него“ по отношение на консолидирания доклад за дейността, декларацията за корпоративно управление на Групата, консолидираната нефинансова декларация и консолидирания доклад за плащанията към правителствата, ние изпълнихме и процедурите, добавени към изискваните по МОС, съгласно „Указания относно нови и разширени одиторски доклади и комуникация от страна на одитора" на “КА ОДИТ” ЕООД гр. София 1000, бул. „Княз Ал. Дондуков“ № 54 тел: 02 / 483 2444; факс: 02 / 426 2333; email: [email protected]; website: www.kaaudit.bg професионалната организация на регистрираните одитори в България, Института на дипломираните експерт-счетоводители (ИДЕС)“. Тези процедури касаят проверки за наличието, както и проверки на формата и съдържанието на тази друга информация с цел да ни подпомогнат във формиране на становище относно това дали другата информация включва оповестяванията и докладванията, предвидени в Глава седма от Закона за счетоводството и в Закона за публичното предлагане на ценни книжа (чл. 100н, ал. 10 от ЗППЦК във връзка с чл. 100н, ал. 8, т. 3 и 4 от ЗППЦК), приложими в България. Становище във връзка с чл. 37, ал. 6 от Закона за счетоводството На базата на извършените процедури, нашето становище е, че: а) Информацията, включена в консолидирания доклад за дейността за финансовата година, за която е изготвен консолидираният финансов отчет, съответства на консолидирания финансов отчет; б) Консолидираният доклад за дейността е изготвен в съответствие с изискванията на Глава седма от Закона за счетоводството и на чл. 100(н), ал. 7 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа; в) В декларацията за корпоративно управление на Групата за финансовата година, за която е изготвен консолидираният финансов отчет, е представена изискваната от чл. 100 (н), ал. 8 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа информация. Становище във връзка с чл. 100(н), ал. 10 във връзка с чл. 100 н, ал. 8, т. 3 и 4 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа На база на извършените процедури и на придобитото познаване и разбиране на дейността на Групата и средата, в която тя работи, по наше мнение, описанието на основните характеристики на системите за вътрешен контрол и управление на риска на Групата във връзка с процеса на финансово отчитане, което е част от консолидирания доклад за дейността (като елемент от съдържанието на декларацията за корпоративно управление) и информацията по чл. 10, параграф 1, букви "в", "г", "е", "з" и "и" от Директива 2004/25/ЕО на Европейския парламент и на Съвета от 21 април 2004 година относно предложенията за поглъщане, не съдържат случаи на съществено неправилно докладване. Докладване за съответствие на електронния формат на консолидирания финансов отчет, включен в годишния консолидиран финансов отчет за дейността по чл. 100н, ал.5 от ЗППЦК с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ Ние извършихме ангажимент за изразяване на разумна степен на сигурност по отношение на съответствието на електронния формат на консолидирания финансов отчет на „БИАНОР ХОЛДИНГ“ АД за годината, завършваща на 31 декември 2023 година, приложен в електронния файл „894500909IR2G2GVHT96-20231231-BG-CON.zip“, с изискванията на Делегиран Регламент (ЕС) 2019/815 на Комисията от 17 декември 2018 “КА ОДИТ” ЕООД гр. София 1000, бул. „Княз Ал. Дондуков“ № 54 тел: 02 / 483 2444; факс: 02 / 426 2333; email: [email protected]; website: www.kaaudit.bg г. за допълнение на Директива 2004/109/ЕО на Европейския парламент и на Съвета чрез регулаторни технически стандарти за определянето на единния електронен формат за отчитане („Регламент за ЕЕЕФ“). Нашето становище е само по отношение на електронния формат на консолидирания финансов отчет и не обхваща другата информация, включена в годишния консолидиран финансов отчет за дейността по чл. 100н, ал. 5 от ЗППЦК. Описание на предмета и приложимите критерии Ръководството е изготвило електронен формат на консолидирания финансов отчет на Групата за годината, завършваща на 31 декември 2023 година по реда на Регламента за ЕЕЕФ с цел спазване на изискванията на ЗППЦК. Правилата за изготвяне на консолидирани финансови отчети в този електронен формат са посочени в Регламента за ЕЕЕФ и те по наше мнение притежават характеристиките на подходящи критерии за формиране на становище за разумна степен на сигурност. Отговорности на ръководството и лицата, натоварени с общо управление Ръководството на Групата е отговорно за прилагането на изискванията на Регламента за ЕЕЕФ при изготвяне на електронния формат на консолидирания финансов отчет в XHTML. Тези отговорности включват избора и прилагането на подходящи iXBRL маркировки, използвайки таксономията на Регламента за ЕЕЕФ, както и въвеждането и прилагането на такава система за вътрешен контрол, каквато ръководството счита за необходима за изготвянето на електронния формат на годишния консолидирания финансов отчет на Групата, който да не съдържа съществени несъответствия с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ. Лицата, натоварени с общо управление, носят отговорност за осъществяването на надзор над процеса по изготвянето на годишния консолидиран финансов отчет на Групата, включително прилагането на Регламента за ЕЕЕФ. Отговорности на одитора Нашата отговорност се състои в изразяване на становище за разумна степен на сигурност относно това дали електронният формат на консолидирания финансов отчет е в съответствие с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ. За тази цел ние изпълнихме „Указания относно изразяване на одиторско мнение във връзка с прилагането на единния европейски електронен формат (ЕЕЕФ) за финансовите отчети на дружества, чиито ценни книжа са допуснати за търгуване на регулиран пазар в Европейския съюз (ЕС)" на професионалната организация на регистрираните одитори в България, Института на дипломираните експерт-счетоводители (ИДЕС)“ и извършихме ангажимент за изразяване на разумна степен на сигурност съгласно МСАИС 3000 (преработен) „Ангажименти за изразяване на сигурност, различни от одити и прегледи на историческа финансова информация“ (МСАИС 3000 (преработен)). Този стандарт изисква от нас да спазваме етичните изисквания, да планираме и изпълним подходящи процедури, за да получим разумна степен на сигурност дали електронният формат на консолидирания финансов отчет на Групата е изготвен във всички съществени аспекти в съответствие с “КА ОДИТ” ЕООД гр. София 1000, бул. „Княз Ал. Дондуков“ № 54 тел: 02 / 483 2444; факс: 02 / 426 2333; email: [email protected]; website: www.kaaudit.bg приложимите критерии, посочени по-горе. Характерът, времето и обхвата на избраните процедури зависят от нашата професионална преценка, включително оценката на риска от съществени несъответствия с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ, независимо дали дължащи се на измама или грешка. Разумната степен на сигурност е висока степен на сигурност, но не е гаранция, че ангажимент, извършен в съответствие с МСАИС 3000 (преработен), винаги ще разкрива съществено несъответствие с изискванията, когато такова съществува. Изисквания за контрол върху качеството Ние прилагаме изискванията на Международен стандарт за управление на качеството (МСУК) 1 и съответно, сме разработили, внедрили и поддържаме всеобхватна система за контрол върху качеството, включително документирани политики и процедури относно спазването на етичните изисквания, професионалните стандарти и приложимите законови и регулаторни изисквания към регистрираните одитори в България. Ние отговаряме на етичните и изискванията за независимост на Международния етичен кодекс на професионалните счетоводители (включително Международни стандарти за независимост) на Съвета за международни стандарти по етика за счетоводители (Кодекса на СМСЕС), приет от ИДЕС чрез ЗНФО. Обобщение на извършената работа Целта на планираните и извършени от нас процедури беше получаването на разумна степен на сигурност, че електронният формат на консолидирания финансов отчет е изготвен, във всички съществени аспекти в съответствие с изискванията на Регламента ЕЕЕФ. Като част от оценяване на спазването на изискванията на Регламента за ЕЕЕФ по отношение на електронния (XHTML) формат за отчитане на консолидирания отчет на Групата, ние запазихме професионален скептицизъм и използвахме професионална преценка. Ние също така: — получихме разбиране за вътрешния контрол и процесите, свързани с прилагането на Регламента за ЕЕЕФ по отношение на консолидирания финансов отчет на Групата и включващи изготвянето на консолидирания финансов отчет на Групата в XHTML формат и маркирането му в машинно четим език (iXBRL); — проверихме дали приложеният XHTML формат е валиден; — проверихме дали четимата от човек част на електронния формат на консолидирания финансов отчет съответства на одитирания консолидиран финансов отчет; — оценихме пълнотата на маркировките в консолидирания финансов отчет на Групата при използването на машинно четим език (iXBRL) съобразно изискванията на Регламента за ЕЕЕФ; — оценихме уместността на използваните iXBRL маркировки, избрани от основната таксономия, както и създаването на елемент от разширената таксономия в съответствие с Регламента за ЕЕЕФ, когато липсва подходящ елемент в основната таксономия; “КА ОДИТ” ЕООД гр. София 1000, бул. „Княз Ал. Дондуков“ № 54 тел: 02 / 483 2444; факс: 02 / 426 2333; email: [email protected]; website: www.kaaudit.bg — оценяваме уместността на съотнасянето (фиксиране) на елементите от разширената таксономия в съответствие с Регламента за ЕЕЕФ. Ние считаме, че доказателствата, получени от нас, са достатъчни и уместни, за да осигурят база за нашето становище. Становище за съответствие на електронния формат на консолидирания финансов отчет с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ По наше мнение, на база на извършените от нас процедури, електронният формат на консолидирания финансов отчет на Групата за годината, завършваща на 31 декември 2023 година, съдържащ се в приложения електронен файл „894500909IR2G2GVHT96- 20231231-BG-CON.zip“, е изготвен във всички съществени аспекти в съответствие с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ. Докладване съгласно чл. 10 от Регламент (ЕС) № 537/2014 във връзка с изискванията на чл. 59 от Закона за независимия финансов одит Съгласно изискванията на Закона за независимия финансов одит във връзка с чл. 10 от Регламент (ЕС) № 537/2014, ние докладваме допълнително и изложената по-долу информация. — Ние сме назначени за задължителен одитор на консолидирания финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023 г., на „БИАНОР ХОЛДИНГ“ АД от общото събрание на акционерите, проведено на 29 юни 2023, за период от една година; — Одитът на консолидирания финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023 г. на Групата представлява седми пълен непрекъснат ангажимент за задължителен одит на тази група, извършен от нас; — Потвърждаваме, че изразеното от нас одиторско мнение е в съответствие с допълнителния доклад, представен на одитния комитет на „БИАНОР ХОЛДИНГ“ АД, съгласно изискванията на чл. 60 от Закона за независимия финансов одит; — Потвърждаваме, че не сме предоставяли посочените в чл. 64 от Закона за независимия финансов одит забранени услуги извън одита; — Потвърждаваме, че при извършването на одита сме запазили своята независимост спрямо Групата; — За периода, за който се отнася извършеният от нас задължителен одит, освен одита, ние не сме предоставили други услуги на Групата, които не са посочени в консолидирания доклад за дейността или консолидирания финансов отчет на Групата. Регистриран одитор Калин Апостолов, диплома № 0657 29 април 2024 г. гр. София Kalin Apostolov Apostolov Digitally signed by Kalin Apostolov Apostolov Date: 2024.04.30 00:20:10 +03'00' 1784 София, Синерджи Тауър, ет. 15, бул. „Цариградско шосе“ № 111Р, тел. +359 889 255075 e-mail: [email protected] www.bianor-holding.bg ДЕКЛАРАЦИЯ по чл. 100н, ал.4, т.4 от ЗППЦК Долуподписаните, 1. Вяра Кирилова Тодорова – финансов мениджър на „Бианор Холдинг” АД, 2. Костадин Стоянов Йорданов – изпълнителен директор и заместник-председател на съвета на директорите на „Бианор Холдинг” АД ДЕКЛАРИРАМЕ, че доколкото ни е известно: 1. Комплектът годишни консолидирани финансови отчети за 2023 г., са съставени съгласно приложимите счетоводни стандарти, отразяват вярно и честно информацията за активите и пасивите, финансовото състояние и печалбата или загубата на „БИАНОР ХОЛДИНГ” АД; 2. Годишният консолидираният доклад за дейността на „БИАНОР ХОЛДИНГ” АД за 2023 г. съдържа достоверен преглед на информацията по чл.100н, ал.7 от ЗППЦК. Декларатори: 1. Вяра Тодорова /Финансов мениджър/ 2. Костадин Йорданов /Изпълнителен директор/

AI Terminal

More from Wiser Technology AD

Talk to a Data Expert