Chat with Filing

Ask questions about this document
Please log in or register to use the chat feature. Please register first.
RNS - TK-HOLD-CON-2021 oditor.pdf

Company: TK-Hold PLC Date: 2022-07-26 Language: Bulgarian Register to download
Loading document preview...
Document Preview Not Available

The file type (.pdf) cannot be displayed directly here.
Open Original File
Error loading document preview. Please try the 'Open Original File' link.
You're One Click Away From The Full Filing

Instantly access this document—and 2.8M more—for free. Select your preferred method:
Continue with Google Continue with Microsoft Continue with Facebook Continue with Amazon
# ДОКЛАД НА НЕЗАВИСИМИЯ ОДИТОР

До Акционерите на ТК ХОЛД АД Гр. София

## Доклад относно одита на консолидирания финансов отчет

## Мнение

Ние извършихме одит на консолидирания финансов отчет на ТК ХОЛД АД и неговите дъщерни дружества ("Групата"), съдържащ консолидирания отчет за финансовото състояние към 31 декември 2021 г. и консолидирания отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватния доход, консолидирания отчет за промените в капитала и консолидирания отчет за паричните потоци за годината, завършваща на тази дата, както и пояснителните приложения към консолидирания финансов отчет, съдържащи и обобщено оповестяване на съществените счетоводни политики.

По наше мнение, приложеният консолидиран финансов отчет представя достоверно, във всички съществени аспекти, консолидираното финансово състояние на Групата към 31 декември 2021 г., нейните консолидирани финансови резултати от дейността и консолидираните парични потоци за годината, завършваща на тази дата, в съответствие с Международните стандарти за финансово отчитане (МСФО), приети от Европейския съюз (ЕС).

#### База за изразяване на мнение

Ние извършихме нашия одит в съответствие с Международните одиторски стандарти (МОС). Нашите отговорности съгласно тези стандарти са описани допълнително в раздела от нашия доклад "Отговорности на одитора за одита на консолидирания финансов отчет". Ние сме независими от Групата в съответствие с Международния етичен кодекс на професионалните счетоводители (включително Международни стандарти за независимост) на Съвета за международни стандарти по етика за счетоводители (Кодекса на СМСЕС), заедно с етичните изисквания на Закона за независимия финансов одит (ЗНФО), приложими по отношение на нашия одит на консолидирания финансов отчет в България, като ние изпълнихме и нашите други етични отговорности в съответствие с изискванията на ЗНФО и Кодекса на СМСЕ. Ние считаме, че одиторските доказателства, получени от нас, са достатъчни и уместни, за да осигурят база за нашето мнение.

#### Ключови одиторски въпроси

Ключови одиторски въпроси са тези въпроси, които съгласно нашата професионална преценка са били с най-голяма значимост при одита на консолидирания финансов отчет за текущия период. Тези въпроси са разгледани като част от нашия одит на консолидирания

БУРГАС 8000, ул. Хаджи Димитър № 14 E-mail: staneva.tanya.ts(@gmail.com

финансов отчет като цяло и формирането на нашето мнение относно него, като ние не предоставяме отделно мнение относно тези въпроси.

| Оценка на дългосрочни и текущи вземания                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                     |                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                |
|-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| Пояснение 7, 8 от консолидирания финансовия отчет                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                           |                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                |
| Ключов одиторски въпрос                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                     | Как този ключов одиторски въпрос беше<br>адресиран при проведения от нас одит                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                  |
| Както е оповестено, Групата има нетекущи<br>вземания в размер на 742 хил. лв и текущи<br>вземания в размер на 16 062 хил.лв<br>Вземанията са оценени по тяхната цена на<br>придобиване и Ръководството на Групата<br>счита, че тази оценка съответства на<br>тяхната възстановима стойност.<br>На оценяването на вземанията е присъща<br>значителна несигурност, защото от<br>Ръководството на Групата се изисква за<br>направи преценка за възможността Групата<br>да получи пълната стойност на тези<br>чрез директни парични<br>вземания,<br>постъпления от длъжниците или чрез<br>получаване на други активи, които са<br>предмет на обезпечения.<br>Поради съществената стойност на тези<br>вземания и присъщата несигурност при<br>тяхното оценяване, ние сме определили<br>този въпрос като ключов одиторски въпрос. | По време на нашия одит, одиторските ни<br>включваха, без<br>ca<br>процедури<br>да<br>ограничавани до:<br>Ние се запознахме с изготвените от<br>Ръководството на Групата анализи и<br>относно<br>преценки<br>целесъобразността на сключените<br>сделки.<br>получихме и прегледахме<br>· Hue<br>документи,<br>изготвените<br>които<br>обезпечения<br>за<br>на<br>служат<br>взаманията<br>Ние прегледахме и<br>оценихме<br>адекватността на оповестяванията<br>на Групата относно текущите и<br>нетекущи вземания |
| Консолидационни процедури                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                   |                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                |
| Пояснение 3 от консолидирания финансовия отчет                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                              |                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                |
| Ключов одиторски въпрос                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                     | Как този ключов одиторски въпрос беше<br>адресиран при проведения от нас одит                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                  |
| Както е оповестено, Групата консолидира<br>своите<br>дъщерни<br>предприятия<br>C                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                            | По време на нашия одит, одиторските ни<br>процедури включваха. без<br>ca<br>la                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                 |

дялове. · Ние се запознахме с изготвените от Към датата на заверка на консолидирания финансов отчет не бяха представени заверени отчети на следните дъщерни дружества: Бял бор АД, Изгрев АД, Милк · Ние получихме и прегледахме

пропорционална част на акционерните си ограничавани до:

БУРГАС 8000, ул. Хаджи Димитър № 14

E-mail: staneva.tanya.ts@gmail.com

GSM: 0897 810 179

изготвените

Ръководството на Групата анализи и

относно

преценки

финансови отчети.

| комерсиал ЕООД и ТК Лизинг ЕООД,<br>чл. 37 ал.3 от Закона за<br>съгласно           | финансовите отчети на дъщерние<br>дружества и<br>извършихме                                                       |
|------------------------------------------------------------------------------------|-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| счетоводството.<br>Поради<br>присъщата<br>несигурност при                          | допълнителни<br>аналитични<br>процедури.                                                                          |
| тяхното оценяване, ние сме определили<br>този въпрос като ключов одиторски въпрос. | Ние прегледахме и оценихме адекватността<br>на оповестяванията на Групата относно<br>консолидационните процедури. |

# Друга информация, различна от консолидирания финансовия отчет и одиторския доклад върху него

Ръководството носи отговорност за другата информация. Другата информация се състои от консолидирания доклад за дейността, в т.ч. декларация за корпоративно управление, изготвени от ръководството съгласно Глава седма от Закона за счетоводството, но не включва консолидирания финансов отчет и нашия одиторски доклад, върху него.

Нашето мнение относно консолидирания финансов отчет не обхваща другата информация и ние не изразяваме каквато и да е форма на заключение за сигурност относно нея, освен ако не е изрично посочено в доклада ни и до степента, до която е посочено.

Във връзка с нашия одит на консолидирания финансов отчет, нашата отговорност се състои в това да прочетем другата информация и по този начин да преценим дали тази друга информация е в съществено несъответствие с консолидирания финансовия отчет или с нашите познания, придобити по време на одита, или по друг начин изглежда да съдържа съществено неправилно докладване.

В случай че на базата на работата, която сме извършили, ние достигнем до заключение, че е налице съществено неправилно докладване в тази друга информация, от нас се изисква да докладваме този факт.

Нямаме какво да докладваме в това отношение.

# Отговорности на ръководството и лицата, натоварени с общо управление за консолидирания финансовия отчет

Ръководството носи отговорност за изготвянето и достоверното представяне на този консолидиран финансов отчет в съответствие с МСФО, приложими в ЕС и за такава система за вътрешен контрол, каквато ръководството определя като необходима за осигуряване изготвянето на консолидираните финансови отчети, които не съдържат съществени неправилни отчитания, независимо дали дължащи се на измама или грешка.

При изготвяне на консолидирания финансов отчет ръководството носи отговорност за оценяване способността на Групата да продължи да функционира като действащо предприятие, оповестявайки, когато това е приложимо, въпроси, свързани с предположението за действащо предприятие и използвайки счетоводната база на основата на предположението за действащо предприятие, освен ако ръководството не възнамерява да ликвидира Групата

БУРГАС 8000, ул. Хаджи Димитър № 14 E-mail: staneva.tanya.ts@gmail.com

или да преустанови дейността й, или ако ръководството на практика няма друга алтернатива, освен да постъпи по този начин.

Лицата, натоварени с общо управление, носят отговорност за осъществяването на надзор над процеса по финансово отчитане на Групата.

## Отговорности на одитора за одита на консолидирания финансов отчет

Нашите цели са да получим разумна степен на сигурност относно това дали консолидираният финансов отчет като цяло не съдържа съществени неправилни отчитания, независимо дали дължащи се на измама или грешка, и да издадем одиторски доклад, който да включва нашето одиторско мнение. Разумната степен на сигурност е висока степен на сигурност, но не е гаранция, че одит, извършен в съответствие с МОС, винаги ще разкрива съществено неправилно отчитане, когато такова съществува. Неправилни отчитания могат да възникнат в резултат на измама или грешка и се считат за съществени, ако би могло разумно да се очаква, че те, самостоятелно или като съвкупност, биха могли да окажат влияние върху икономическите решения на потребителите, вземани въз основа на този консолидирания финансов отчет.

Като част от одита в съответствие с МОС, ние използваме професионална преценка и запазваме професионален скептицизъм по време на целия одит. Ние също така:

- идентифицираме и оценяваме рисковете от съществени неправилни отчитания във консолидирания финансов отчет, независимо дали дължащи се на измама или грешка, разработваме и изпълняваме одиторски процедури в отговор на тези рискове и получаваме одиторски доказателства, които да са достатъчни и уместни, за да осигурят база за нашето мнение. Рискът да не бъде разкрито съществено неправилно отчитане, което е резултат от измама, е по-висок, отколкото риска от съществено неправилно отчитане, което е резултат от грешка, тъй като измамата може да включва тайно споразумяване, фалшифициране, преднамерени пропуски, изявления за въвеждане на одитора в заблуждение, както и пренебрегване или заобикаляне на вътрешния контрол.
- получаваме разбиране за вътрешния контрол, имащ отношение към одита, за да разработим одиторски процедури, които да са подходящи при конкретните обстоятелства, но не с цел изразяване на мнение относно ефективността на вътрешния контрол на Групата.
- оценяваме уместността на използваните счетоводни политики и разумността на счетоводните приблизителни оценки и свързаните с тях оповестявания, направени от ръководството.
- достигаме до заключение относно уместността на използване от страна на ръководството на счетоводната база на основата на предположението за действащо предприятие и, на базата на получените одиторски доказателства, относно това дали е налице съществена несигурност, отнасяща се до събития или условия, които биха могли да породят значителни съмнения относно способността на Групата да продължи да функционира като действащо предприятие. Ако ние достигнем до заключение, че е налице съществена

БУРГАС 8000, ул. Хаджи Димитър № 14 E-mail: staneva.tanya.ts(@gmail.com

несигурност, от нас се изисква да привлечем внимание в одиторския си доклад към свързаните с тази несигурност оповестявания във консолидирания финансов отчет или в случай че тези оповестявания са неадекватни, да модифицираме мнението си. Нашите заключения се основават на одиторските доказателства, получени до датата на одиторския ни доклад. Бъдещи събития или условия обаче могат да станат причина Групата да преустанови функционирането си като действащо предприятие.

оценяваме цялостното представяне, структура и съдържание на консолидирания финансов отчет, включително оповестяванията, и дали консолидирания финансов отчет представя основополагащите за него сделки и събития по начин, който постига достоверно представяне.

Ние комуникираме с лицата, натоварени с общо управление, наред с останалите въпроси, планирания обхват и време на изпълнение на одита и съществените констатации от одита, включително съществени недостатъци във вътрешния контрол, които идентифицираме по време на извършвания от нас одит.

Ние предоставяме също така на лицата, натоварени с общо управление, изявление, че сме изпълнили приложимите етични изисквания във връзка с независимостта и че ще комуникираме с тях всички взаимоотношения и други въпроси, които биха могли разумно да бъдат разглеждани като имащи отношение към независимостта ни, а когато е приложимо, и предприетите действия за елиминиране на заплахите или приложените предпазни мерки.

Сред въпросите, комуникирани с лицата, натоварени с общо управление, ние определяме тези въпроси, които са били с най-голяма значимост при одита на консолидирания финансов отчет за текущия период и които следователно са ключови одиторски въпроси. Ние описваме тези въпроси в нашия одиторски доклад, освен в случаите, в които закон или нормативна уредба възпрепятства публичното оповестяване на информация за този въпрос или когато, в изключително редки случаи, ние решим, че даден въпрос не следва да бъде комуникиран в нашия доклад, тъй като би могло разумно да се очаква, че неблагопряятните последствия от това действие биха надвишили ползите от гледна точка на обществения интерес от тази комуникация.

# Доклад във връзка с други законови и регулаторни изисквания

# Докладване за съответствие на електронния формат на консолидирания финансов отчет, включен в годишния консолидиран финансов отчет за дейността по чл. 100н, ал.5 от ЗППЦК с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ

Ние извършихме ангажимент за изразяване на разумна степен на сигурност по отношение на съответствието на електронния формат на консолидирания финансов отчет на ТК ХОЛД АД за годината, завършваща на 31 декември 2021 година, приложен в електронния файл 485100POU8CHXEEWSG42-20211231-BG-CON.zip, с изискванията на Делегиран Регламент (EC) 2019/815 на Комисията от 17 декември 2018 г. за допълнение на Директива 2004/109/ЕО на

БУРГАС 8000, ул. Хаджи Димитър № 14 E-mail: staneva.tanya.ts@gmail.com

Европейския парламент и на Съвета чрез регулаторни технически стандарти за определянето на единния електронен формат за отчитане ("Регламент за ЕЕЕФ"). Нашето становище е само по отношение на електронния формат на консолидирания финансов отчет и не обхваща другата информация, включена в годишния консолидиран финансов отчет за дейността по чл. 100н, ал. 5 от ЗППЦК.

### Описание на предмета и приложимите критерии

Ръководството е изготвило електронен формат на консолидирания финансов отчет на Групата за годината, завършваща на 31 декември 2021 година по реда на Регламента за ЕЕЕФ с цел спазване на изискванията на ЗППЦК. Правилата за изготвяне на консолидирани финансови отчети в този електронен формат са посочени в Регламента за ЕЕЕФ и те по наше мнение притежават характеристиките на подходящи критерии за формиране на становище за разумна степен на сигурност.

## Отговорности на ръководството и лицата, натоварени с общо управление

Ръководството на Групата е отговорно за прилагането на изискванията на Регламента за ЕЕЕФ при изготвяне на електронния формат на консолидирания финансов отчет в ХНТМL. Тези отговорности включват избора и прилагането на подходящи iXBRL маркировки, използвайки таксономията на Регламента за ЕЕЕФ, както и въвеждането и прилагането на такава система за вътрешен контрол, каквато ръководството счита за необходима за изготвянето на електронния формат на годишния консолидирания финансов отчет на Групата, който да не съдържа съществени несъответствия с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ.

Лицата, натоварени с общо управление, носят отговорност за осъществяването на надзор над процеса по изготвянето на годишния консолидиран финансов отчет на Групата, включително прилагането на Регламента за ЕЕЕФ.

### Отговорности на одитора

Нашата отговорност се състои в изразяване на становище за разумна степен на сигурност относно това дали електронният формат на консолидирания финансов отчет е в съответствие с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ. За тази цел ние изпълнихме "Указания относно изразяване на одиторско мнение във връзка с прилагането на единния европейски електронен формат (ЕЕЕФ) за финансовите отчети на дружества, чиито ценни книжа са допуснати за търгуване на регулиран пазар в Европейския съюз (ЕС)" на професионалната организация на регистрираните одитори в България, Института на дипломираните експертсчетоводители (ИДЕС)" и извършихме ангажимент за изразяване на разумна степен на сигурност съгласно МСАИС 3000 (преработен) "Ангажименти за изразяване на сигурност, различни от одити и прегледи на историческа финансова информация" (МСАИС 3000

БУРГАС 8000, ул. Хаджи Димитър № 14 E-mail: staneva.tanya.ts@gmail.com

(преработен)). Този стандарт изисква от нас да спазваме етичните изисквания, да планираме и изпълним подходящи процедури, за да получим разумна степен на сигурност дали електронният формат на консолидирания финансов отчет на Групата е изготвен във всички съществени аспекти в съответствие с приложимите критерии, посочени по-горе. Характерът, времето и обхвата на избраните процедури зависят от нашата професионална преценка, включително оценката на риска от съществени несъответствия с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ, независимо дали дължащи се на измама или грешка.

Разумната степен на сигурност е висока степен на сигурност, но не е гаранция, че ангажимент, извършен в съответствие с МСАИС 3000 (преработен), винаги ще разкрива съществено несъответствие с изискванията, когато такова съществува.

Изисквания за контрол върху качеството

Ние прилагаме изискванията на Международен стандарт за контрол върху качеството (МСКК) 1 и съответно, поддържаме всеобхватна система за контрол върху качеството, включително документирани политики и процедури относно спазването на етичните изисквания, професионалните стандарти и приложимите законови и регулаторни изисквания към регистрираните одитори в България.

Ние отговаряме на етичните и изискванията за независимост на Международния етичен кодекс на професионалните счетоводители (включително Международни стандарти за независимост) на Съвета за международни стандарти по етика за счетоводители (Кодекса на СМСЕС), приет от ИДЕС чрез ЗНФО.

Обобщение на извършената работа

Целта на планираните и извършени от нас процедури беше получаването на разумна степен на сигурност, че електронният формат на консолидирания финансов отчет е изготвен, във всички съществени аспекти в съответствие с изискванията на Регламента ЕЕЕФ. Като част от оценяване на спазването на изискванията на Регламента за ЕЕЕФ по отношение на електронния (XHTML) формат за отчитане на консолидирания отчет на Групата, ние запазихме професионален скептицизъм и използвахме професионална преценка. Ние също така:

- получихме разбиране за вътрешния контрол и процесите, свързани с прилагането на Регламента за ЕЕЕФ по отношение на консолидирания финансов отчет на Групата и включващи изготвянето на консолидирания финансов отчет на Групата в ХНТМL формат и маркирането му в машинно четим език (iXBRL);

- проверихме дали приложеният XHTML формат е валиден;

- проверихме дали четимата от човек част на електронния формат на консолидирания финансов отчет съответства на одитирания консолидиран финансов отчет;

БУРГАС 8000, ул. Хаджи Димитър № 14 E-mail: staneva.tanya.ts@gmail.com

- оценихме пълнотата на маркировките в консолидирания финансов отчет на Групата при използването на машинно четим език (iXBRL) съобразно изискванията на Регламента за ЕЕЕФ; - оценихме уместността на използваните iXBRL маркировки, избрани от основната таксономия, както и създаването на елемент от разширената таксономия в съответствие с Регламента за ЕЕЕФ, когато липсва подходящ елемент в основната таксономия;

- оценяваме уместността на съотнасянето (фиксиране) на елементите от разширената таксономия в съответствие с Регламента за ЕЕЕФ.

Ние считаме, че доказателствата, получени от нас, са достатъчни и уместни, за да осигурят база за нашето становище.

Становище за съответствие на електронния формат на консолидирания финансов отчет с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ

По наше мнение, на база на извършените от нас процедури, електронният формат на консолидирания финансов отчет на Групата за годината, завършваща на 31 декември 2021 година, съдържащ се в приложения електронен файл 485100POU8CHXEEWSG42-20211231-BG-СОN.zip, е изготвен във всички съществени аспекти в съответствие с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ.

# Допълнителни въпроси, които поставят за докладване Законът за счетоводството и Законът за публичното предлагане на ценни книжа

В допълнение на нашите отговорности и докладване съгласно МОС, описани по-горе в раздела "Друга информация, различна от консолидирания финансов отчет и одиторския доклад върху него по отношение на консолидирания доклад за дейността, декларацията за корпоративно управление на Групата, ние изпълнихме и процедурите, добавени към изискваните по МОС, съгласно "Указания относно нови и разширени одиторски доклади и комуникация от страна на одитора" на професионалната организация на регистрираните одитория, Института на дипломираните експерт-счетоводители (ИДЕС). Тези процедури касаят проверки за наличието, както и проверки на формата и съдържанието на тази друга информация с цел да ни подпомогнат във формиране на становище относно това дали другата информация включва оповестяванията и докладванията, предвидени в Глава седма от Закона за счетоводството и в Закона за публичното предлагане на ценни книжа, (чл. 100н, ал. 10 от ЗППЦК във връзка с чл. 100н, ал. 8, т. 3 и 4 от ЗППЦК, както и чл. 100н, ал. 13 от ЗППЦК във връзка с чл. 116в, ал. 1 от ЗППЦК), приложими в България.

#### Становище във връзка с чл. 37, ал. 6 от Закона за счетоводството

На базата на извършените процедури, нашето становище е, че:

а) Информацията, включена в консолидирания доклад за дейността за финансовата година, за която е изготвен консолидирания финансов отчет, съответства на консолидирания финансов отчет.

БУРГАС 8000, ул. Хаджи Димитър № 14 E-mail: staneva.tanya.ts(@gmail.com

- б) Консолидирания доклад за дейността е изготвен в съответствие с изискванията на Глава седма от Закона за счетоводството и на чл. 100(н), ал. 7 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа.
- в) В декларацията за корпоративно управление на Групата за финансовата година, за която е изготвен консолидирания финансов отчет, е представена изискваната съгласно Глава седма от Закона за счетоводството и чл. 100 (н), ал. 8 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа информация.

Становище във връзка с чл. 100(н), ал. 10 във връзка с чл. 100 н, ал. 8, т. 3 и 4 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа

На база на извършените процедури и на придобитото познаване и разбиране на дейността на Групата и средата, в която то работи, по наше мнение, описанието на основните характеристики на системите за вътрешен контрол и управление на риска на Групата във връзка с процеса на финансово отчитане, което е част от консолидирания доклад за дейността) и информацията по чл. 10, параграф 1, букви "в", "г", "е", "з" и "и" от Директива 2004/25/EO на Европейския парламент и на Съвета от 21 април 2004 година относно предложенията за поглъщане, не съдържат случаи на съществено неправилно докладване.

# Допълнително докладване относно одита на консолидирания финансов отчет във връзка с чл. 100(н), ал. 4, т. 3 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа

Изявление във връзка с чл. 100(н), ал. 4, т. 3, б. "б" от Закона за публичното предлагане на ценни книжа

Информация относно сделките със свързани лица е оповестена в Приложение т.16 към консолидирания финансов отчет. На база на извършените от нас одиторски процедури върху сделките със свързани лица като част от нашия одит на консолидирания финансов отчет като цяло, не са ни станали известни факти, обстоятелства или друга информация, на база на които да направим заключение, че сделките със свързани лица не са оповестени в приложения консолидиран финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2021 г., във всички съществени аспекти, в съответствие с изискванията на МСС 24 "Оповестяване на свързани лица". Резултатите от нашите одиторски процедури върху сделките със свързани лица са разгледани от нас в контекста на формирането на нашето мнение относно консолидирания финансов отчет като цяло, а не с цел изразяване на отделно мнение върху сделките със свързани лица.

## Изявление във връзка с чл. 100(н), ал. 4, т. 3, б. "в" от Закона за публичното предлагане на ценни книжа

Нашите отговорности за одит на консолидирания финансов отчет като цяло, описани в раздела на нашия доклад "Отговорности на одитора за одита на консолидирания финансов отчет", включват оценяване дали консолидирания финансов отчет представя съществените

БУРГАС 8000, ул. Хаджи Димитър № 14 E-mail: staneva.tanya.ts(@gmail.com

сделки и събития по начин, който постига достоверно представяне. На база на извършените от нас одиторски процедури върху съществените сделки, основополагащи за консолидирания финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2021 г., не са ни станали известни факти, обстоятелства или друга информация, на база на които да направим заключение, че са налице случаи на съществено недостоверно представяне и оповестяване в съответствие с приложимите изисквания на МСФО, приети от Европейския съюз. Резултатите от нашите одиторски процедури върху съществените за консолидирания финансов отчет сделки и събития на Групата са разгледани от нас в контекста на формирането на нашето мнение относно консолидирания финансов отчет като цяло, а не с цел изразяване на отделно мнение върху тези съществени сделки.

# Докладване съгласно чл. 10 от Регламент (ЕС) № 537/2014 във връзка с изискванията на чл. 59 от Закона за независимия финансов одит

Съгласно изискванията на Закона за независимия финансов одит във връзка с чл. 10 от Регламент (ЕС) № 537/2014, ние докладваме допълнително и изложената по-долу информация.

- Таня Димитрова Станева № 810 е назначена за задължителен одитор на консолидирания финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2021 г. на ТК ХОЛД АД ("Групата") от общото събрание на акционерите, проведено на 30.06.2021, за период от една година.
- Одитът на консолидирания финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2021 г. на Групата представлява първа година на ангажимент за задължителен одит на това предприятие, извършен от нас.
- Потвърждаваме, че изразеното от нас одиторско мнение е в съответствие с допълнителния доклад, представен на одитния комитет на Групата, съгласно изискванията на чл. 60 от Закона за независимия финансов одит.
- Потвърждаваме, че не сме предоставяли посочените в чл. 64 от Закона за независимия финансов одит забранени услуги извън одита.
- Потвърждаваме, че при извършването на одита сме запазили своята независимост спрямо Групата.
- За периода, за който се отнася извършеният от нас задължителен одит, освен одита, ние не сме предоставили други услуги на Групата.

Таня 0810 Станева Регистриран одитор

Таня Станева, д.е.с. регистриран одитор 30.04.2022 гр. София

БУРГАС 8000, ул. Хаджи Димитър № 14 E-mail: staneva.tanya.ts(@gmail.com

## КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВОТО СЪСТОЯНИЕ

## НА "ТК ХОЛД" АД

#### към 31 декември 2021 година

| Раздели и балансови пера                             | Бележки<br>No | 31.12.2021<br>BGN '000 | 31.12.2020<br>BGN '000 |
|------------------------------------------------------|---------------|------------------------|------------------------|
| НЕТЕКУЩИ АКТИВИ                                      |               | 14 139                 | 16 950                 |
| Имоти, машини, съоръжения и оборудване               | 4             | 12 634                 | 14 900                 |
| Биологични активи                                    |               | 173                    | ට මි                   |
| Нематериални активи                                  | 5             | 17                     | 24                     |
| Финансови активи в инвестиции                        | 6             | 562                    | 12                     |
| Нетекущи търговски и други вземания                  | 7             | 742                    | 1 879                  |
| Отсрочени данъчни активи                             |               | 11                     | 36                     |
| ТЕКУЩИ АКТИВИ                                        |               | 37 747                 | 34 688                 |
| Материални запаси                                    |               | 7 496                  | 8 376                  |
| Текущи търговски и други вземания                    | 8             | 16 062                 | 13 131                 |
| Финансови активи, държани за търгуване               | 9             | 86                     | 6 722                  |
| Парични средства                                     |               | 14 103                 | 6 459                  |
| ОБЩО АКТИВИ                                          |               | 51 886                 | 51 638                 |
| КАПИТАЛ                                              |               |                        |                        |
| Акционерен капитал                                   | 10            | 8 534                  | 8 536                  |
| Резерви                                              | 11            | 16 077                 | 16 237                 |
| Натрупана печалба, в т.ч.                            |               | 19 225                 | 17 698                 |
| печалби от предходни години                          |               | 17 900                 | 16 491                 |
| печалба/загуба от текущата година                    |               | 1 325                  | 1 207                  |
| СОБСТВЕН КАПИТАЛ, ПРИНАДЛЕЖАЩ НА ГРУПАТА             |               | 43 836                 | 42 471                 |
| СОБСТВЕН КАПИТАЛ, НЕПРИНАДЛЕЖАЩ НА ГРУПАТА<br>ПАСИВИ |               | 1 981                  | 2 948                  |
| НЕТЕКУЩИ ПАСИВИ, В Т. Ч .:                           | 12            | 353                    | 414                    |
| Финансирания                                         |               | 185                    | 213                    |
| Отсрочени данъчни пасиви                             |               | 115                    | 118                    |
| Други нетекущи пасиви                                |               | 53                     | 83                     |
| ТЕКУЩИ ЛАСИВИ                                        | 13            | 5716                   | 5 805                  |
| ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ И ПАСИВИ                       |               | 51 886                 | 51 638                 |

Приложенията на страници от 6 до 22 са неразделна част от финансовия отчет.

Прокурист: Сергей Ревалски

Главен счетоводител: Десислава Маркова

Дата на съставяне: 27 април 2022 година

Заверил: Таня Таня Станева, д.е.с 0810 Станева Регистриран одитор

## КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ВСЕОБХВАТНИЯ ДОХОД

## НА "ТК ХОЛД" АД

#### към 31 декември 2021 година

|                                                                         | Бележки | 31.12.2021 | 31 2 2020 |
|-------------------------------------------------------------------------|---------|------------|-----------|
| Наименование на приходите и разходите                                   | No      | BGN '000   | BGN '000  |
| Приходи от продажби                                                     |         | 10 965     | 12 464    |
| Други приходи от дейността                                              |         | 3 463      | 2 878     |
| Общо приходи                                                            |         | 14 428     | 15 342    |
| Разходи за суровини и материали                                         |         | (6 249)    | (6 994)   |
| Разходи за персонала                                                    |         | (3 934)    | (4 287)   |
| Разходи за амортизации                                                  |         | (1 419)    | (1 472)   |
| Разходи за външни услуги                                                |         | (772)      | (875)     |
| Други оперативни разходи                                                |         | (586)      | (609)     |
| Балансова стойност на продадени активи                                  |         | (1 132)    | (700)     |
| Промени в салдото на готовата продукция и<br>незавършеното производство |         | 143        | 157       |
| Общо разходи по икономически елементи                                   |         | (13 949)   | (14 780)  |
| ПЕЧАЛБА ОТ ДЕЙНОСТТА                                                    |         | 479        | 562       |
| ФИНАНСОВИ ПРИХОДИ /РАЗХОДИ НЕТО                                         | 14      | 98         | 556       |
| ПРИХОДИ ОТ ФИНАНСИРАНИЯ                                                 | 15      | 1 048      | 165       |
| Дял от печалбата/загубата на асоциирани и<br>съвместни предприятия      |         | (25)       |           |
| ПЕЧАЛБА/ЗАГУБА ПРЕДИ РАЗХОДИ ЗА ДАНЪЦИ                                  |         | 1 600      | 1 283     |
| РАЗХОД ЗА ДАНЪЦИ                                                        |         | (333)      | (188)     |
| НЕТНА ПЕЧАЛБА/ ЗАГУБА ОТ ДЕЙНОСТТА, В<br>Т.Ч .:                         |         | 1 267      | 1 095     |
| Печалба/загуба за групата                                               |         | 1 325      | 1 207     |
| Печалба/загуба за малцинствено участие                                  |         | (28)       | (112)     |
| ОБЩ ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД, В Т.Ч .:                                         |         | 1 267      | 1 095     |
| общ всеобхватен доход за групата                                        |         | 1 325      | 1 207     |
| общ всеобхватен доход за малцинствено участие                           |         | (28)       | (112)     |
| Доходи на акция в лв.                                                   | 17      | 0.15       | 0,13      |

Приложенията на страници от 6 до 22 са неразделна част от финансовия отчет.

Прокурист : Сергей Роварски Сов Главен счетоводител : Десислава Маркова

Дата на съставяне: 27 април 2022 година Заверил, Таня Станева, д.е.с

Таня 0810 Станева Регистриран одитор

# КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ НА "ТК ХОЛД" АД

#### към 31 декември 2021 година

| Наименование на паричните потоци                                                             | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
|----------------------------------------------------------------------------------------------|------------|------------|
| А. ПАРИЧНИ ПОТОЦИ ОТ ОПЕРАТИВНА ДЕЙНОСТ                                                      | BGN '000   | BGN '000   |
| Постъпления от клиенти                                                                       | 14 582     | 16 003     |
| Плащания на доставчици                                                                       | (9 110)    | (10 463)   |
|                                                                                              | (3 903)    |            |
| Плащания, свързани с възнаграждения<br>Платени /възстановени данъци (без корпоративен данък) | (414)      | (4 291)    |
| Платен корпоративен данък върху печалбата                                                    | (242)      | (665)      |
| Получени лихви                                                                               | 247        | (70)<br>િ  |
| Платени банкови такси и лихви                                                                | (13)       | (13)       |
| Курсови разлики                                                                              | (4)        | (11)       |
| Други постъпления /плащания от оперативна дейност                                            | 858        | (24)       |
| НЕТЕН ПАРИЧЕН ПОТОК ОТ ОПЕРАТИВНА ДЕЙНОСТ                                                    | 2 001      | 472        |
|                                                                                              |            |            |
| Б. ПАРИЧНИ ПОТОЦИ ОТ ИНВЕСТИЦИОННА ДЕЙНОСТ                                                   |            |            |
| Постъпления от продажба на дълготрайни активи                                                | 2 061      | 1 731      |
| Покупка на дълготрайни активи                                                                | (461)      | (1 482)    |
| Възстановени предоставени заеми                                                              | 1 196      | O          |
| Предоставени заеми                                                                           | (608)      | (607)      |
| Получени лихви по предоставени заеми                                                         | સેરિક      | 17         |
| Покупка на инвестиции                                                                        | (84)       | (91)       |
| Постъпления от продажба на инвестиции                                                        | 253        | 0          |
| Други постъпления /плащания от инвестициона дейност                                          |            | 60         |
| НЕТЕН ПОТОК ОТ ИНВЕСТИЦИОННА ДЕЙНОСТ                                                         | 2 450      | (372)      |
| В. ПАРИЧНИ ПОТОЦИ ОТ ФИНАНСОВА ДЕИНОСТ                                                       |            |            |
| Покупка на ценни книжа                                                                       | (6 753)    | (4 341)    |
| Продажба на ценни книжа                                                                      | 14 395     |            |
| Изплатени дивиденти                                                                          | (524)      | (68)       |
| Получени лихви от ценни книжа                                                                | 256        |            |
| Платени задължения по лизингови договори                                                     |            | (123)      |
| Постъпления от емитиране на ценни кжижа                                                      |            | 211        |
| Платени заеми                                                                                |            | (16)       |
| Плащания при обратно придобиване на ценни книжа                                              | (3)        | (5)        |
| Други постъпления /плащания от финансова дейност                                             | (4 178)    | 4          |
| НЕТЕН ПАРИЧЕН ПОТОК ОТ ФИНАНСОВА ДЕЙНОСТ                                                     | 3 193      | (4 338)    |
|                                                                                              |            |            |
| Г. ИЗМЕНЕНИЯ НА ПАРИЧНИТЕ СРЕДСТВА ПРЕЗ ПЕРИОДА                                              | 7 644      | (4 238)    |
| Д. ПАРИЧНИ СРЕДСТВА В НАЧАЛОТО НА ЛЕРИОДА                                                    | 6 459      | 10 697     |
| Е. ПАРИЧНИ СРЕДСТВА В КРАЯ НА ПЕРИОДА                                                        | 14 103     | 6 459      |

Приложенията на страници от 6 до 21 са неразделна част от финансовия отчет.

Прокурист: Сергей Ревалски С Главен счетоводител: <

Десислава Маркова

Дата на съставяне: 27 април, 2022 година Заверил, Таня Станева, д.е.с

Ганя 0810 Станева Регистриран . сигор КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛА НА "ТК ХОЛД" АД

за периода 1 януари до 31 декември 2021 година

|                                                                          |                                                                                                                                                                                   |              |                  | Резерви |                            |       |         | Финансов резултат |                       |                  |                     |
|--------------------------------------------------------------------------|-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|--------------|------------------|---------|----------------------------|-------|---------|-------------------|-----------------------|------------------|---------------------|
|                                                                          | Основен                                                                                                                                                                           | премии       |                  |         | целеви резерви             |       | печалба | загуба            | Собствен              | Собствен         | Общо                |
| ПОКАЗАТЕЛИ                                                               | капитал                                                                                                                                                                           | емисия<br>OT | Преоц.<br>резерв | Общи    | консолидация<br>резерви от | други |         |                   | капитал за<br>Групата | капитал<br>за МУ | собствен<br>капитал |
| Салдо към 31.12.2018 г.                                                  | 8 539                                                                                                                                                                             | 982          | 311              | 554     | 10 499                     | 3 685 | 14 849  |                   | 40 419                | 4 198            | 44 617              |
| Нетна печалба/загуба за периода                                          |                                                                                                                                                                                   |              |                  |         |                            |       | 539     |                   | 539                   | (284)            | 255                 |
| 1.Разпределение на печалбата за:                                         |                                                                                                                                                                                   |              |                  | 0       |                            |       | (105)   |                   | (105)                 | (ર               | (110)               |
| дивиденти                                                                |                                                                                                                                                                                   |              |                  |         |                            |       |         |                   |                       |                  |                     |
| други                                                                    |                                                                                                                                                                                   |              |                  |         |                            |       | (105)   |                   | (105)                 | (5)              | (110)               |
| 2. Други изменения                                                       |                                                                                                                                                                                   |              | 16               | 56      | (78)                       | 143   | 1 098   |                   | 1 235                 | 1 122            | 113                 |
| Салдо към 31.12.2019 г.                                                  | 8 539                                                                                                                                                                             | 982          | 327              | 610     | 10 421                     | 3 828 | 16 381  |                   | 42 088                | 2 787            | 44 875              |
| Нетна печалба/загуба за периода                                          |                                                                                                                                                                                   |              |                  |         |                            |       | 1 207   |                   | 1 207                 | (112)            | 1 095               |
| 1.Разпределение на печалбата за:                                         |                                                                                                                                                                                   |              |                  |         |                            | (13)  | (637)   |                   | (650)                 | 6)               | (659)               |
| дивиденти                                                                |                                                                                                                                                                                   |              |                  |         |                            |       | (611)   |                   | (611)                 | 6                | (620)               |
| други                                                                    |                                                                                                                                                                                   |              |                  |         |                            | (13)  | (26)    |                   | (39)                  |                  | (39)                |
| 2. Други изменения                                                       | (3                                                                                                                                                                                | (1)          | (13)             | 49      | (721)                      | (232) | 747     |                   | (174)                 | 282              | 108                 |
| Салдо към 31.12.2020 г.                                                  | રેડિયા સિર્ટિક સિંહ સિંહ સિંહ સિંહ સિંદર્ભ સાય છે અને સાંદર્ભ પ્રદેશ કર્યું હતું હતું હતું હતું હતું હતું હતું હતું હતું હતું હતું હતું હતું હતું હતું હતું હતું હતું હતું જ<br>8 | 981          | 314              | 659     | 9 700                      | 3 583 | 17 698  |                   | 42 471                | 948<br>2         | 419<br>45           |
| Нетна печалба/загуба за периода                                          |                                                                                                                                                                                   |              |                  |         |                            |       | 325     |                   | 1 325                 | (58              | 1 267               |
| 1. От изменения в групата                                                |                                                                                                                                                                                   |              |                  | (40)    | (79                        | 10    | 140     |                   | 31                    | (852             | (821)               |
| 2. Други изменения                                                       | (2                                                                                                                                                                                | (2)          | (10)             |         | (3                         | (37   | 62      |                   | 6                     | (57)             | (48)                |
| Салдо към 31.12.2021 г.                                                  | 8 534                                                                                                                                                                             | 979          | 304              | 620     | 618<br>9                   | 3 556 | 19 225  |                   | 43 836                | 1 981            | 45 817              |
| Приложенията на страници 6 до 22 са неразделна част от финансовия отчет. |                                                                                                                                                                                   |              |                  |         |                            |       |         |                   |                       |                  |                     |

Дата на съставяне: 27 април 2022 година Заверил, Таня Станева,д.е.с

all

Сергей Ревалски Прокурист

Регистриран одитор 0810 Станева Таня

Главен счетоводител : Десислава Маркова

#### ДЕКЛАРАЦИЯ

по чл. 100н, ал. 4, т. 3 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа

Долуподписаната:

Таня Станева, в качеството ми на регистриран одитор (с рег. №0810 от регистъра при ИДЕС по чл. 20 от Закона за независимия финансов одит), декларираме, че

Бях ангажирана да извърша задължителен финансов одит на консолидирания финансов отчет на "ТК ХОЛД" АД за 2021 г., съставен съгласно Международните стандарти за финансово отчитане, приети от ЕС, общоприето наименование на счетоводната база, дефинирана в т. 8 на ДР на Закона за счетоводството под наименование "Международни счетоводни стандарти". В резултат на нашия одит ние издадохме одиторски доклад от 30.04.2022г.

С настоящото УДОСТОВЕРЯВАМ, ЧЕ както е докладвано в издадения от нас одиторски доклад относно консолидирания финансов отчет на "ТК ХОЛД" АД за 2021 година, издаден на 30.04.2022 година:

- 1. Чл. 100н, ал. 4, т. 3, буква "а" Одиторско мнение: По наше мнение, приложеният консолидиран финансов отчет представя достоверно, във всички съществени аспекти, финансовото състояние на Дружеството към 31 декември 2021 г. и неговите финансови резултати от дейността и паричните му потоци за годината, завършваща на тази дата, в съответствие с Международните стандарти за финансово отчитане (МСФО), приети от Европейския съюз (ЕС) (стр. 1 от одиторския доклад);
- 2. Чл. 100н, ал. 4, т. 3, буква "б" Информация, отнасяща се до сделките на "ТК ХОЛД" АД със свързани лица. Информация относно сделките със свързани лица е надлежно оповестена в раздел Бележки към финансовите отчети точка 16 към консолидирания финансов отчет. На база на извършените от нас одиторски процедури върху сделките със свързани лица, като част от нашия одит на консолидирания финансов отчет като цяло, не са ни станали известни факти, обстоятелства или друга информация, на база на които да направим заключение, че сделките със свързани лица не са оповестени в приложения консолидиран финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2021 г., във всички съществени аспекти, в съответствие с изискванията на МСС 24 Оповестяване на свързани лица. Резултатите от нашите одиторски процедури върху сделките със свързани лица са разгледани от нас в контекста на формирането на нашето мнение относно консолидирания финансов отчет като цяло, а не с цел изразяване на отделно мнение върху сделките със свързани лица (стр. 9 от одиторския доклад).
- 3. Чл. 100н, ал. 4, т. 3, буква "в" Информация, отнасяща се до съществените сделки. Нашите отговорности за одит на консолидирания финансов отчет като цяло, описани в раздела на нашия доклад "Отговорности на одитора за одита на консолидирания финансов отчет", включват оценяване дали консолидирания финансов отчет представя съществените сделки и събития по начин, който постига достоверно представяне. На база на извършените от нас одиторски процедури върху съществените сделки, основополагащи за консолидирания финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2021 г., не са ни станали известни факти, обстоятелства или друга информация, на база на които да направим заключение, че са налице случаи на съществено недостоверно представяне и оповестяване в съответствие с приложимите изисквания на МСФО, приети от

Европейския съюз. Резултатите от нашите одиторски процедури върху съществените за консолидирания финансов отчет сделки и събития на Дружеството са разгледани от нас в контекста на формирането на нашето мнение относно консолидирания финансов отчет като цяло, а не с цел изразяване на отделно мнение върху тези съществени сделки (стр. 4 от одиторския доклад).

Удостоверяванията, направени с настоящата декларация, следва да се разглеждат единствено и само в контекста на издадения от нас одиторски доклад в резулять на говършения независим финансов одит на консолидирания финансов отчет на "ТК ХОЛД" АД за отчетния период, завършващ на 31 декември 2021 г., с дата 30.04.2022г. Настоящата декларация е предназначена единствено за посочения по-горе адресат и е изготвена единствено и само в изпълнение на изискванията, които са поставени с чл. 100н, ал. 4, т. 3 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа (ЗППЦК) и не следва да се приема като заместваща нашите заключения, съдържащи се в издадения от нас одиторски доклад от 30.04.2022г. по отношение на въпросите, обхванати от чл. 100н, т. 3 от ЗППЦК.

Таня Станева, д.е.с. регистриран одитор

30.04.2022 София