TK-Properties AD

Annual / Quarterly Financial Statement • Feb 27, 2025

"ТК-ИМОТИ"АД

МЕЖДИНЕН КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2024 г.

Междинният консолидиран финасовият отчет към 31.12.2024 г. от страница 1 до страница 30 е одобрен и подписан от името на "ТК-ИМОТИ" АД от:

Ръководители: Съставител:

Марин Стоев и Борислава Фивейска Мила Павлова

КОНСОЛИДИРАН ДОКЛАД НА РЪКОВОДСТВОТО КЪМ 31.12.2024 г.

__________________________ _______________________

Докладът на ръководството за дейността към 31.12.2024 г. от страница 1 до страница 14 е одобрен и подписан от името на "ТК-ИМОТИ" АД от:

__________________________ __________________________

Изпълнителен директор: Председател на съвета на директорите: Марин Иванов Стоев Борислава Юриева Фивейска

Наименование на групата ТК-ИМОТИ АД

Съвет на директорите

Борислава Юриева Фивейска - председател Марин Иванов Стоев – изпълнителен член Велко Георгиев Манов – независим член

Изпълнителен директор

Марин Иванов Стоев

Съставител

Мила Валентинова Павлова

ДВИ

Георги Бахнев Георгиев

Юрист

Георги Бахнев Георгиев

Държава на регистрация на предприятието

РБългария

Седалище и адрес на регистрация

гр. София, обл. София (столица), общ. Столична, район Овча купел, ул. Горица №6

Обслужващи банки

Тексим банк АД

Финансовият отчет е междинен консолидиран отчет на ТК-ИМОТИ АД и дъщерните му предприятия.

Предприятия включени в групата

Участия	31.12.2024 г. Процент участие в капитала на ТК-ИМОТИ АД
"ППС Имоти" АД	87 %
"Итал мебел" ЕООД	100 %

Предмет на дейност и основна дейност на предприятията в групата ТК-ИМОТИ АД

Покупка, строителство, обзавеждане, отдаване под наем, управление и продажба на недвижими имоти. Инвестиране във финансови активи и инструменти, вкл. вземания. Инвестиране в недвижими имоти, с цел продажба и/или отдаване под наем, изграждане и експлоатация на индустриални зони. Търговско представителство и посредничество в страната и чужбина. Инвестиране в търговски дружества, вкл. придобиване, управление и продажба на участия в дружества. Финансиране на други дружества, в които дружеството участва и всякакъв друг вид дейност, незабранена от закона. Дейностите, за които се изисква разрешение, се извършват след получаване на необходимото разрешение от надлежния орган.

ППС Имоти АД

Поддръжка и експлоатация на недвижими имоти, отдаване под наем на офиси и помещения, търговия с имоти., строителна дейност.

Итал мебел ЕООД

Проектиране, производство и търговия с мебели, аксесоари за мебели и други изделия, свързани с обзавеждане, сделки с недвижими имоти.

Дата на финансовия отчет 31.12.2024 г.

Период на консолидирания финансовия отчет – текущ период

Годината започваща на 01.01.2024 г. и завършваща на 31.12.2024 г.

Съпоставителен период – индивидуален отчет на ТК Имоти АД

Годината започваща на 01.01.2023 г. и завършваща на 31.12.2023 г.

ИЗЯВЛЕНИЕ ЗА СЪОТВЕТСТВИЕ

Предприятието води своето текущо счетоводство и изготвя финансовите си отчети в съответствие с всички Международни стандарти за финансово отчитане (МСФО), приети от Съвета по Международни счетоводни стандарти (СМСС), които се състоят от: Международни стандарти за финансово отчитане, Международни счетоводни стандарти и от Разяснения, предоставени от Комитета за Разяснения на Международните стандарти за финансовo отчитане (КРМСФО) или бившия Постоянен комитет за Разясненията (ПКР), които ефективно са в сила за 2024 г., и които са приети от Комисията на Европейските общности (Комисията).

За междинния финансов отчет, дружеството е приело всички нови и/или ревизирани стандарти и разяснения, издадени от Съвета по Международни счетоводни стандарти (СМСС) и приети от Комисията, които са уместни за неговата дейност.

БАЗА ЗА ИЗГОТВЯНЕ НА ФИНАНСОВИТЕ ОТЧЕТИ И ПРИЛАГАНИ СЪЩЕСТВЕНИ СЧЕТОВОДНИ ПОЛИКИ

Сравнителни данни

Дружеството представя сравнителна информация във финансовите си отчети за една предходна година. Когато е необходимо, сравнителните данни се рекласифицират и преизчисляват, за да се постигне съпоставимост спрямо промени в представянето в текущия период. Към 31.12.2024 групата изготвя първи консолидиран отчет, поради което съпоставителния период е формиран на база индивидуалния отчет на ТК Имоти АД, за 2023 г.

Промени в счетоводната политика

Възприетата счетоводна политика е последователна с прилаганата през предходната година.

През отчетния период по отношение на счетоводната отчетност и изготвянето на финансовите отчети на дружеството са не са извършвани промени.

Консолидация

Консолидирани са дъщерните предприятия, в които дружеството притежава пряко или косвено повече от 50% от акциите с право на глас или по друг начин упражнява контрол върху тяхната дейност.

Дъщерните фирми са консолидирани от датата, на която ефективно е придобито правото на контрол.

Дъщерните дружества, включени в консолидацията са : ППС Имоти АД 87 % Итал мебел ЕООД 100 %

В настоящия консолидиран финансов отчет са елиминирани всички вътрешногрупови сделки, разчети ,финансови резултати и парични потоци.

Текущи и нетекущи активи

Актив се класифицира като текущ когато отговаря на някой от следните критерии:

• Се очаква да бъде реализиран или е държан с цел продажба или употреба в нормалния оперативен цикъл на групата;
• Е държан предимно с цел търгуване;
• Се очаква да бъде реализиран в срок от дванадесет месеца от датата на финансовия отчет;
• Е пари или парични еквиваленти,освен ако за тях няма ограничение да бъдат разменяни или използвани за уреждане на пасив в продължение най-малко на дванадесет месеца от датата на финансовия отчет.

"ТК ИМОТИ"АД

МЕЖДИНЕН КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2024

Актив се класифицира като нетекущ ако не отговаря на критериите за класифициране ката текущ.

Имоти, машини и съоръжения

Активи се отчитат като Имоти, машини и съоръжения когато отговарят на критериите на МСС 16 за признаване и имат цена на придобиване равна или по-висока от 700 лв.. Активите които имат цена на придобиване по ниска от посочената се отчитат като текущи разходи за периода на придобиване в съответствие с одобрената счетоводна политика. Всеки имот, машина и съоръжение се оценява при придобиването му по цена на придобиване определена в съответствие с изискванията на МСС 16.

Групата е приело да отчита всяка позиция на Имотите ,машините и съоръженията в съответствие с МСС 16 по цена на придобиване намалена с натрупаната амортизация и натрупана загуба от обезценка.

Последващи разходи свързани с отделен имот , машина и съоръжение се отчитат в увеличение на балансовата стойност на актива , ако е спазен принципа на признаване определен в МСС16.

Раходите за текущото обслужване на имоти , машини и съоръжения се отчитат в печалба или загуба в момента на извършването им.

Балансовата стойност на даден имот, машина и съоръжение:

• при продажба на актива;

или

• когато не се очакват никакви други икономически изгоди от използването на актива или при освобождаване от актива.

Печалбата или загубата, възникваща от отписването на имот, машина и съоръжение се включват в в печалбата или загубата, когато активът се отпише, освен ако МСС 17 не изисква друго при продажба и обратен лизинг. Печалбите или загубите, възникващи при отписване на имот, машина или съоръжение се определят като разлика от между нетните постъпления от продажбата, ако има такива и балансовата стойност на актива.Те не се класифицират като приход.

Имотите, машините и съоръженията се амортизират по линейния метод за периода на очаквания полезен живот. Амортизацията започва от момента в който те са налични в групата, на мястото и в състоянието, необходими за експлоатацията им по начина предвиден от ръководството. Амортизацията на активите се преустановявава на по ранната от двете дати:

• датата на която са класифицирани като държани за продажба съгласно МСФО 5;

• датата на отписване на активите.

Амортизацията не се преустановява в периоди на престои или изваждане от активна употреба.

Средният полезен живот в години за основните групи дълготрайни материални активи, е както следва:

Група	Години
Сгради	25 – 70
Машини и съоръжения	5
Транспортни средства	4
Стопански инвентар	6,7

Обезценка на Имоти, машини и съоръжения

Съгласно изискванията на МСС36 към датата на изготвяне на финансовия отчет се прави преценка дали съществуват индикации, че стойността на даден актив от Имотите, машините и съоръженията е обезценена. В случай на такива индикации се изчислява възстановимата стойност на актива и се определя загубата от обезценка.

Инвестиционни имоти

Като инвестиционни имоти съгласно МСС 40 с отчитат земи и /или сгради, и/или части от сгради, които се държат по-скоро с цел получаване на приходи от наем или за увеличаване стойността на капитала или за двете.

Инвестиционен имот се признава като актив само когато е вероятно бъдещите икономически изгоди, приписвани му да се получат в групата и цената му на придобиване може да се оцени достоверно.

Инвестиционните имоти се оценяват първоначално по цена на придобиване, която включва и разходите по сделката за придобиване съгласно МСС40.

След първоначалното признаване инвестиционните имоти се отчитат по модела на цената на придобиване. Оценяват се по цена на придобиване намалена с всички натрупани амортизации и загуби от обезценка. След първоначалното признаване инвестиционните имоти се оценяват в съответствие с изискванията на МСС16 за този модел.

Инвестиционните имоти се отписват, при освобождаване /продажба или при встъпване във финансов лизинг/ или когато трайно се извадят от употреба и от тяхното освобождавне не се очаква никаква бъдеща икономическа изгода. При определяне на датата на освобождаване за инвестиционен имот се прилагат критериите във МСС18 за признаване на приход от продажба на стоки или се взема под внимание съответното указание в допълнението към МСС18. МСС17 се прилага при освобождаване чрез встъпване във финансов лизинг или при продажба с обратен лизиг.

Печалбите и загубите от изваждане от употреба или освобождаване от инвестиционен имот, се определят като разлика между нетните постъпления от освобождаването и балансовата сума на актива и се признават в печалбата или загубата за периода на изваждане от употреба или освобждаване, освен ако МСС17 не изисква друго при продажба с обратен лизинг.

Обезценка на инвестиционни имоти

Съгласно изискванията на МСС36 към датата на изготвяне на финансовия отчет се прави преценка дали съществуват индикации, че стойността на инвестиционните имоти е обезценена. В случай на такива индикации се изчислява възстановимата стойност на инвестиционните имоти и се определя загубата от обезценка.

Нематериални активи

Групата отчита разграничимите непарични активи без физическа субстанция като нематериални активи, когато отговарят на критериите за признаване формулирани в МСС 38.

Първоначално нематериалните активи се отчитат по цена на придобиване.

Цената на придобиване на отделно придобит нематериален актив се определя съгласно МСС38 и включва:

• покупната цена, вносните мита и невъзстановимите данъци върху покупката,търговските отстъпки и рабати се приспадат;

и

• всякакви свързани раходи за подготовката на актива за неговото очаквано използване.

Цената на придобиване на нематериален актив придобит в замяна с непаричен актив се измерва по справедлива стойност, освен ако:

• разменната дейност няма търговска същност;

или

• справедливата стойност нито на получения актив, нито на дадения актив, може да бъде измерена надеждно.

Придобитият актив се измерва по този начин, дори ако групата не може незабавно да отпише дадения актив. Ако придобитият актив не е оценен по справедлива стойност, неговата цена на придобиване се измерва по балансовата стойност на дадения актив.

Цената на придобиване на вътрешносъздаден нематериален актив съгласно МСС38 е неговата себестойност включваща сумата на разходите, направени от датата, на която нематериалният актив е отговорил за първи път на критериите за признаване.

Нематериалните активи се отчитат след придобиването по цена на придобиване намалена с натрупаната амортизация и натрупани загуби от обезценка.

Групата оценява дали полезният живот на нематериален актив е ограничен или неограничен и ако е ограничен, продължителността на, или броя на производствените или сходни единици, съставляващи този полезен живот.

Нематериален актив се разглежда, като имащ неограничен полезен живот когато, на базата на анализ на съответните фактори, не съществува предвидимо ограничение за периода, през който се очаква активът да генерира нетни парични потоци за групата.

Нематериалните активи с ограничен полезен живот се амортизират, а нематериалните активи с неограничен полезен живот не се амортизират.

Нематериалните активи които подлежат на амортизация се амортизират по линейния метод за срока на определения полезен живот.

Амортизацията започва, когато активът е на разположение за ползване, т.е. когато той е на мястото и в състоянието, необходимо за способността му да работи по начин, очакван от ръководството. Амортизацията се прекратява на по-ранната от:

• датата, на която активът е класифициран като държан за продажба (или включен в групата за освобождаване, която е държана за продажба) в съответствие с МСФО 5;

и - датата, на която активът е отписан.

Средният полезен живот в години за основните групи амортизируеми нематериални активи, е както следва:

Група	Години
Права върху интелектуална собственост	6,67
Програмни продукти	2

Обезценка на нематериални дълготрайни активи

Съгласно изискванията на МСС36 към датата на изготвяне на финансовия отчет се прави преценка дали съществуват индикации, че стойността на нематериалните дълготрайни активи е обезценена. В случай на такива индикации се изчислява възстановимата стойност на активите и се определя загубата от обезценка.

Финансови активи

Групата прилага МСС32 и МСС39 при отчитане на финансови активи.

Финансов актив е всеки актив който е:

• парични средства;

• инструмент на собствения капитал на друго предприятие;

• договорно право:

• да се получат парични средства или друг финансов актив от друго предприятие ; или

• да се разменят финансови активи или финансови пасиви с друго предприятие при условия, които са потенциално благоприятни за групата;

• договор който ще бъде или може да бъде уреден в собствени инструменти на собствени капитал емитента и е:

• недериватив, за който групата е или може да бъде задължено да получи променлив брой от инструменти собствения капитал на групата;

• или
• дериватив, който ще бъде или може да бъде уреден чрез размяна на фиксирана сума парични средства или друг финансов актив за фиксиран брой от собствените капиталови инструменти на групата. За тази цел собствените капиталови инструменти на емитента не включват инструменти, които самите са договори за бъдещо получаване или предоставяне на собствени капиталови инструменти на групата.

Финансвите инструменти-активи се класифицират в следните категории съгласно изискванията на МСС 39:

• Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, класифицирани като държан за търгуване;
• Инвестиции държани до падеж;
• Кредити и вземания;
• Финансови активи на разположение за продажба.

Финансови активи се признават в баланса, когато групата стане страна по договорните условия на инструмента.

При първоначалното си признаване финансовите активи се отчитат по справедливата им стойност, плюс в случай на финансови активи, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата, разходите по сделката, които се отнасят пряко към придобиването или издаването на финансовия актив.

След първоначалното признаване групата оценява финансовите активи както следва:

Кредити и вземания по амортизирана стойност с използване метода на ефективния лихвен процент;

• Инвестиции държани до падеж по амортизирана стойност с използване метода на ефективния лихвен процент;
• Инвестиции в капиталови инструменти, които нямат котирана пазарна цена на активен пазар и чиято справедлива стойност не може да да се оцени надеждно по цена на придобиване;
• Всички останали финансови активи невключени в горните категории по справедлива стойност без да се приспадат разходите по сделката, които биха се извършили при продажба или друг вид изваждане от употреба.

Печалби и загуби които възникват от промяната на справедливата стойност на финансови активи се признават както следва:

• Печалби и загуби от финансови активи, класифицирани като отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, се признават в отчета за доходите;
• Печалби и загуби от финансови активи класифицирани на разположение за продажба се признават директно в собствения капитал чрез отчета за промените в собствения капитал, с изключение на загубите от обезценка, печалбите и загубите от валутни операции до момента на отписване на финансовия актив, когато натрупаната печалба или загуба, призната преди това в собствения капитал, се признава в отчета за доходите. Дивидентите от капиталови инструменти на разположение за продажба се признават в отчета за доходите , когато се установи правото на групата да получи плащане.
• Печалбата или загубата от финансови активи които се отчитат по амортизирана стойност се признава в отчета за доходите, когато финансовия актив се отписва или обезценява и чрез процеса на амортизиране.

Финансови активи се отписват когато договорните права върху паричните потоци от финансовите активи са изтекли или при прехвърляне на финансови активи, когато трансферът отговаря на условията за отписване в МСС39.

Групата преценява към всяка дата на финансов отчет дали са налице обективни доказателства за обезценка на финансов актив или група финансови активи.Ако съществуват такива доказателства:

• За кредити и вземания или за инвестиции, държани до падеж , отчитани по амортизирана стойност сумата на загубата се оценява като разлика между балансовата стойност на актива и сегашната стойност на очакваните бъдещи парични потоци /с изключение на бъдещите кредитни загуби които не са възникнали/, дисконтирани с първоначалния ефективен лихвен процент за финансовия актив. Балансовата стойност на актива се намалява или директно, или чрез корективна сметка. Сумата на загубата се признава в печалбата или загубата. Ако в следващ период загубата от обезценка намалее, признатите загуби от обезценка се възстановявяват в печалбата или загубата.
• За некотирани капиталови инструменти, които не се отчитат по справедлива стойност защото тя не може да се определи надеждно, сумата на загубата от обезценка се оценява като разликата между балансовата стойност на финансовия актив и настоящата стойност на очакваните бъдещи парични потоци, дисконтирани с текущия пазарен процент на възвръщаемост за подобен финансов актив.Такива загуби от обезценка не подлежат на възстановяване.
• За финансови активи на разположение за продажба при спад на справедливата стойност, който е признат директно в собствения капитал и има обективни доказателства че финансовия актив е обезценен, натрупаната в собствения капитал загуба се изважда и се признава в печалбата или загубата, дори ако финансовия актив не е отписан. Загубите от обезценка признати в печалбата или загубата не се възстановяват в следващи периоди в печалбата или загубата.

Редовните покупки и продажби на финансови активи се отчитат на датата на търгуване.

Парични средства

Паричните средства включват парични средства в брой и безсрочни депозити, съответно в лева и във валута.

Паричните еквиваленти са краткосрочни, високоликвидни инвестиции, които са лесно обръщаеми в конкретни парични суми и съдържат незначителен риск от промяна в стойността им.

Дялове и участия

"ТК ИМОТИ"АД

МЕЖДИНЕН КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2024

Всички инвестиции първоначално се признават по метода на цена на придобиване/себестойност/.

Метод на цената на придобиване /себестойността/ е метод за отчитане на дадена инвестиция, при който инвестицията се признава по цена на придобиване /себестойност/. Групата признава дохода от инвестицията единствено до степента, в която то получава разпределения от натрупаните печалби на групата, в което е инвестирано, възникнали след датата на придобиването. Получени разпределения, надвишаващи тези печалби, се разглеждат като възстановяване на инвестицията и се признават като намаление на цената на придобиване /себестойността/ на инвестицията.

Инвестициите в дъщерни предприятия се отчитат и представят по цена на придобиване /себестойност/.

Инвестициите в асоциирани предприятия се отчитат и представят по цена на придобиване /себестойност/.

Инвестициите които не са класифицирани като дъщерни и асоциирани предприятия се отчитат по справедлива стойност класифицирани като като финансови активи на разположение за продажба, съгласно изискванията на МСС39. В случаите в които инвестициите са в капиталови инструменти, които нямат котирана пазарна цена на активен пазар и чиято справедлива цена не може да се определи надеждно се отчитат по цена на придобиване.

Инвестиции които са класифицирани в съответствие МСФО5 като държани за продажба/или са включени в група за изваждане от употреба, която е класифицирана като държана за продажба/се отчитат в съответствие с този МСФО.

Кредити, търговски и други вземания

Кредитите и вземанията са недеривативни финансови активи с фиксирани или определяеми плащания, които не се котират на активен пазар, с изключение на:

• тези, които групата възнамерява да продаде незабавно или в близко бъдеще, които са класифицирани като държани за търгуване и тези, които групата определя при първоначалното признаване като отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата;
• тези, които групата определя като на разположение за продажба при първоначалното признаване; или
• тези, при които предприятие може да няма възможност да възстанови в значителна степен цялата си първоначална инвестиция, с изключение на случаите, при които причината е влошаване на кредитното качество и които се класифицират като на разположение за продажба.

Като кредити и вземания се класифицират финансови активи възникнали от директно предоставяне на стоки, услуги, пари или парични еквиваленти/търговски вземания и кредити/.

Кредитите и вземанията, които са с фиксиран падеж се отчитат по амортизираната им стойност.

Кредитите и вземанията които са без фиксиран падеж се отчитат по себестойност.

Предплатените разходи, които касаят следващи отчетни периоди се представят като авансово преведени суми на доставчици и се включват в търговските вземания.

Данъци за възстановяване

Данъците за възстановяване не произтичат от договорни взаимоотношения, не се класифицират в категориите финансови активи.

Платена сума за текущ и предходен период превишаваща дължимата сума за тези периоди се признава като актив.

Текущите данъчни активи за текущия и предходни периоди се оценяват по сумата, която се очаква да бъде възстановена от данъчните органи при прилагане на данъчни ставки и данъчни закони, действащи или очаквани да влязат в сила към датата на баланса.

Материални запаси

Групата прилага МСС 2 за отчитане на материалните запаси.

Материални запаси са активи:

• държани за продажба в обичайния ход на стопанската дейност /стоки,продукция/;

• намиращи се в процес на производство за такава продажба /незавършено производство/;

• материални запаси, които се израходват в производствения процес или при предоставяне на услуги;/материали, суровини/.

"ТК ИМОТИ"АД

МЕЖДИНЕН КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2024

Материалните запаси се оценяват по по-ниската от себестойността или нетната реализуема стойност.

Себестойността на материалните запаси представлява сумата от всички разходи по закупуването, преработката, както и други разходи, направени във връзка с доставянето им до сегашното състояние и местоположение.

Разходите по закупуване на материалните запаси включват покупната цена, вносните мита и други невъзстановими данъци, транспортните разходи и др., които директно могат да се отнесат към придобиването на стоките материалите и услугите. Търговските отстъпки рабати и др. подобни компоненти се приспадат при определяне на покупната стойност.

Разходите за преработка включват преки разходи и систематично начислявани постоянни и променливи общи разходи, които се правят при преработване на материалите в готова продукция.

Променливите общи разходи се разпределят за всяка произведена единица на база на реалното изпозване на производствените мощности.

Постоянните общи разходи се разпределят към себестойността на продукцията на база на нормалния капацитет на производствените мощности.

Количеството общи постоянни разходи, които отговарят на разликата между нормалния капацитет и достигнатия капацитет се признават за разходи за периода в който те възникват.

Други разходи се включват в себестойността на материалните запаси само дотолкова, доколкото те са направени във връзка с довеждането на материалните запаси до настоящото им местоположение и състояние.

Разходи които не се включват в себестойността на произведената продукция и се признават като разходи за периода в койно са възникнали са:

• количества материали ,труд и други производствени разходи извън нормалните граници;

• разходи за съхранение в склад;

• административни разходи;

• разходи по продажбите.

Себестойност при предоставяне на услуги

Дотолкова, доколкото при предоставянето на услуги се ползват материални запаси, то те се включват в себестойноста на услугите. Себестойноста се състои главно от разходите за труд и другите разходи за персонала, зает в предоставянето на услугата, включително служителите, изпълняващи надзорна дейност, и съответната част от общите разходи за тях. Трудът и други разходи, свързани с продажбите и общия административен персонал, не се включват, а се признават за разходи в периода, в който са възникнали.

Потреблението на материални запаси се оценява по средно претеглена стойност.

Себестойността на материалните запаси може да не е възстановима, в случай че те са повредени или са цялостно или частично морално остарели, или ако има спад в продажните им цени. Също така себестойността на материалните запаси може да не бъде възстановима, ако приблизително определените разходи за завършване или приблизително определените разходи, които ще бъдат направени за осъществяване на продажбата, са се увеличили. Материалните запаси се намаляват до нетната реализуема стойност на базата на отделни позиции. При някои обстоятелства обаче може да бъде подходящо да се групират сходни или свързани позиции.

Към всеки следващ период се прави нова оценка на нетната реализуема стойност. Когато условията, довели до снижаване на материалните запаси под тяхната себестойност, вече не са налице или когато има ясно доказателство за увеличение в нетната реализуема стойност заради промяна в икономическите обстоятелства, сумата на обезценката се възстановява така, че новата балансова сума е по-ниската от себестойността и преразгледаната нетна реализуема стойност. Възстановяването е ограничено до сумата на първоначалната обезценка.

При продажба на материални запаси, балансовата сума на тези материални запаси се признава като разход през периода, през който съответният приход е признат. Сумата на всяка обезценка на материалните запаси до нетната им реализуема стойност, както и всички загуби от материални запаси се признават като разходи за периода на обезценката или на възникването на загубите. Сумата на евентуалното обратно възстановяване на стойността на обезценката на материалните запаси, възникналa в резултат на увеличението на нетната реализуема стойност, се признава като намаляване на сумата на признатите разходи за материални запаси през периода, през който възстановяването е възникнало.

Някои материални запаси могат да бъдат отнесени по сметките на други активи, като например материални запаси, които се използват като компонент на създадените от самото предприятие

собствени имоти, съоръжения и оборудване. Материалните запаси, отнесени към друг актив, се признават за разход в продължение полезния живот на актива.

Активи държани за продажба

Като активи държани за продажба съгласно МСФО 5 се класифицират нетекущи активи, чиято балансова стойност ще бъде възстановена по-скоро чрез сделка за продажба отколкото чрез продължаваща употреба.

Активите държани за продажба се оценяват по по-ниската от балансовата им стойност и справедливата им стойност намалена с разходите за продажбата.

Загуба от обезценка се признава при всяко първоначално или последващо намаление на стойността на активи държани за продажба.

Печалба от последващо увеличение на справедливи стойности, намалени с разходите за продажба на активи държани за продажба се признава до размера на обезценка на съответния актив начислена преди съгласно МСС36 и МОФО5.

Собствен капитал

Собственият капитал на групата се състои от:

Основен капитал включващ:

Регистриран капитал –представен по номинална стойност съгласно съдебно решение за регистрация.

Резерви включващи:

Общи резерви – образувани от разпределение на печалба съгласно изискванията на Търговския закон на РБългария и учредителния акт на групата;

Други резерви – образувани по решение на собствениците на капитала.

Финансов резултат включващ:

• Неразпределена към датата на финансовия отчет натрупана печалба от предходни периоди;
• Непокрита към датата на финансовия отчет натрупана загуба от предходни периоди;
• Печалба/загуба от периода.

Текущи и нетекущи пасиви

Пасив се класифицира като текущ , когато отговаря на някой от следните критерии:

• Се очаква да бъде уреден в рамките на на нормалния оперативен цикъл на групата;
• Държи се предимно с цел търгуване;
• Следва да се уреди в рамките на дванадесет месеца от датата на финансовия отчет;
• Групата няма безусловно право да отсрочва уреждането на пасива за период най-малко дванадесет месеца от датата на финансовия отчет.

Пасив се класифицира като нетекущ ако не отговаря на критериите ца класифициране като текущ. Пасив се класифицира като текущ, когато те следва да се уреди в рамките на дванадесет месеца от датата на баланса, дори ако:

• първоначалният срок е бил за период по-дълъг от дванадесет месеца; и
• след датата на баланса и преди финансовите отчети да са одобрени за публикуване е сключено споразумение за рефинансиране или за нов погасителен план на дългосрочна база.

Финансови пасиви

Групата прилага МСС32 и МСС39 при отчитане на финансови пасиви.

Финансов пасив е всеки пасив който е:

• договорно задължение:

• да се предоставят парични средства или друг финансов актив от друго предприятие ; или

• да се разменят финансови активи или финансови пасиви с друго предприятие при условия, които са потенциално неблагоприятни за групата.

• договор който ще бъде или може да бъде уреден в инструменти на собствения капитал на групата и е:

"ТК ИМОТИ"АД

МЕЖДИНЕН КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2024

• недериватив, за който групата е или може да бъде задължено да предостави променлив брой от собствените капиталови инструменти на групата; или
• дериватив, който ще бъде или може да бъде уреден чрез размяна на фиксирана сума парични средства или друг финансов актив за фиксиран брой от собствените капиталови инструменти на групата. За тази цел собствените капиталови инструменти на емитента не включват инструменти, които самите са договори за бъдещо получаване или предоставяне на собствени капиталови инструменти на групата.

Финансвите инструменти-пасиви се класифицират в следните категории съгласно изискванията на МСС 39:

• Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, класифицирани като държан за търгуване;
• Кредити и задължения;
• Финансови пасиви на разположение за продажба.

Финансови пасиви се признават в баланса, когато групата стане страна по договорните условия на инструмента.

При първоначалното си признаване финансовите пасиви се отчитат по справедливата им стойност, плюс в случай на финансови пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата, разходите по сделката, които се отнасят пряко към придобиването или издаването на финансовия пасив.

След първоначалното признаване групата оценява финансовите пасиви както следва:

• Финансови пасиви възникнали когато прехвърлянето на финансов актив не отговаря на условията за отписване в размера на полученото възнаграждение;
• Договори за издадени финансови гаранции по по-високата от стойността определена в съответствие с МСС 37 и първоначално признатата стойност минус, когато е подходящо, натрупаната амортизация, призната съгласно МСС18;
• Ангажименти за предоставяне на кредит с лихвен процент по нисък от пазарния лихвен процент се оценява по по-високата от стойността определена в съответствие с МСС37 и първоначално признатата стойност минус, когато е подходящо, натрупаната амортизация призната в съответствие с МСС18;
• Всички останали финансови пасиви невключени в горните категории по амортизирана стойност с използване на метода на ефективния лихвен процент.

Печалби и загуби които възникват от промяната на справедливата стойност на финансови пасиви се признават както следва:

• Печалби и загуби от финансови пасиви, класифицирани като отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, се признават в отчета за доходите;
• Печалбата или загубата от финансови пасиви които се отчитат по амортизирана стойност се признава в отчета за доходите, когато финансовия пасив се отписва или обезценява и чрез процеса на амортизиране;

Финансови пасиви се отписват когато те са погасени т.е когато задължението определено с договора е отпаднало, анулирано или срокът му е изтекъл.

Разликата между балансовата стойност на финансов пасив, който е прекратен или прехвърлен на трета страна и платеното възнаграждение, включително прехвърлените и поети непарични активи и пасиви, се признава в отчета за доходите.

Търговски и други задължения и кредити

Кредити, търговски и други задължения задължения са финансови пасиви възникнали от директно предоставяне на стоки , услуги ,пари или парични еквиваленти от кредитори.

След първоначалното признаване кредитите и търговските задълженията, които са без фиксиран падеж се отчитат по оценената при придобиването им стойност.

Кредитите и задълженията, които са с фиксиран падеж се отчитат по амортизираната им стойност.

Данъчни задължения

Текущите данъчни задължения на групата не произтичат от договорни взаимоотношения и не се класифицират като финансови пасиви.

Текущият данък за текущия и предходни периоди се признава като пасив до степента, до която не

е платен.Текущите данъчни пасиви за текущия и предходни периоди се оценяват по сумата, която се очаква да бъде платена на данъчните органи при прилагане на данъчни ставки и данъчни закони, действащи към датата на баланса.

Безвъзмездни средства предоставени от държавата

Безвъзмездни средства предоставени от държавата съгласно МСС20 са помощ от държавата/правителството, държавните агенции и др. подобни органи, които могат да бъдат местни, национални или международни/ под формата на прехвърляне на ресурси към групата в замяна на минало или бъдещо съответствие с определени условия по отношение на оперативните дейности на групата. Те изключват форми на правителствена помощ, които не могат в рамките на разумното да бъдат остойностени и сделки с държавата, които не могат да бъдат разграничени от нормалните търговски сделки на групата.

Безвъзмездни средства, свързани с активи, са безвъзмездни средства предоставени от държавата, чието основно условие е, че групата, отговарящо на условията за получаването им следва да закупи, създаде или по друг начин да придобие дълготрайни активи.

Безвъзмездни средства свързани с приходи, са безвъзмездни средства предоставени от държавата, различни от онези свързани с активи.

Безвъзмездни средства предоставени от държавата се представят като приходи за бъдещи периоди, които се признават на приход систематично и рационално за срока на полезния живот на актива.

Безвъзмездни средства предоставени от държавата, свърани с приходи се представят като приходи за бъдещи периоди, които се признават на приход в момента в които се признават разходите за покриването на които са получени.

Задължения към персонала и провизии за дългосрочни доходи на персонала

Задължения към персонал включват задължения на групата по повод на минал труд положен от наетия персонал и съответните осигурителни вноски, които се изискват от законодателството. Съгласно изискванията на МСС19 се включват и начислените краткосрочни доходи на персонала с произход неползвани отпуски на персонала и начислените на база на действащите ставки за осигуряване, осигурителни вноски върху тези доходи.

Групата няма политика за отчитане на дългосрочни доходи на персонала.

Провизии

Провизиите са задължения с неопределена срочност или сума.

Провизии се признават по повод на конструктивни и правни и правни задължения възникнали в резултат на минали събития съгласно изискванията на МСС 37.

Провизиите се признават по най-добрата приблизителна оценка на ръководството на групата към датата на баланса за разходите, необходими за уреждане на настоящото задължение.

Признатите суми на провизии се преразглеждат на всяка дата на отчет и се преизчисляват с цел се отрази най-добрата текуща оценка.

Пасиви държани за продажба МСФО 5

Съгласно изикванията на МСФО5 групата класифицира като пасиви държани за продажба , пасиви включени в група за изваждане от употреба. Пасивите се оценяват в съответствие с изискванията на МСФО5.

Отсрочени данъчни активи и пасиви

Отсрочените данъчни активи и пасиви се принават за временни разлики между данъчната основа на активите и пасивите и тяхната балансова стойност към датата на финансовия отчет.

Отсрочен данъчен пасив се признава за всички дължими в бъдещи периоди суми на данъци свързани с облагаеми временни разлики.

Отсрочен данъчен актив се признава за възстановимите в бъдещи периоди суми на данъци свързани с приспадащи се временни разлики, пренос на неизползвани данъчни загуби и кредити до степента, до която е вероятно да съществува облагаема печалба, срещу която да могат да се използват.

Към датата на всеки баланс групата преразглежда непризнатите отсрочени данъчни активи. Групата признава непризнатите в предходен период отсрочени данъчни активи до степента, до която се е появила вероятност бъдещата облагаема печалба да позволява възстановяването на отсрочен данъчен актив.

Балансовата стойност на отсрочените данъчни активи се преразглежда към всяка дата на баланс. Групата намалява балансовата стойност на отсрочените данъчни активи до степента, до която вече не е вероятно да бъде реализирана достатъчна облагаема печалба, която да позволява да се оползотвори ползата от част или целия отсрочен данъчен актив. Всяко такова намаление се проявява обратно до степента, до която е станало вероятно да се реализира достатъчна облагаема печалба.

Отсрочените данъчни активи и пасиви се оценяват по данъчните ставки, които се очаква да бъдат в сила за периода, в който активът се реализира или пасивът се уреди/погаси въз основа на данъчните ставки (и данъчни закони), действащи или очаквани да влязат в сила към датата на баланса.

Текущите и отсрочените данъци се признават като приход или разход и се включват в печалбата или загубата за периода, освен до степента, до която данъкът възниква от операция или събитие, което е признато през същия или различен период директно в собствения капитал

Печалба или загуба за периода

Всички приходни и разходни статии, признати за периода, следва да се включат в печалба или загуба, освен ако стандарт или разяснение от МСФО изискват друго.

Разходи

Групата отчита текущо разходите за дейността по икономически елементи и след това отнася по функционално предназначение с цел формиране размера на разходите по направления и дейности. Признаването на разходите за текущия период се извършва тогава, когато се начисляват съответстващите им приходи. Разход се признава незабавно в отчета за доходите, когато разходът не създава бъдеща икономическа изгода или когато и до степента, до която бъдещата икономическа изгода не отговаря на изискванията или престане да отговаря на изискванията за признаване на актив в баланса.

Разходите се отчитат на принципа на текущо начисляване. Оценяват се по справедливата стойност на платеното или предстоящо за плащане.

Приходи

Приход е брутен поток от икономически ползи през периода, създаден в хода на обичайната дейност на групата, когато тези потоци водят до увеличаване на собствения капитал, различни от увеличенията, свързани с вноските на акционерите.

Групата отчита текущо приходите от обичайната дейност по видове дейности.

Приходите се оценяват по справедливата стойност на полученото или подлежащото за получаване плащане или възнаграждение.

Признаването на приходите се извършва при спазване на приетата счетоводна политика за следните видове приходи:

• Приходът от продажбата на стоки и продукция се признава, когато са били изпълнени всички следващи условия:

• групата е прехвърлило на купувача съществени рискове и ползи от собствеността върху стоките и продукцията;

• групата не запазва продължаващо участие в управлението на стоките и продукцията, доколкото то обикновено се свързва със собствеността, нито ефективен контрол над продаваните стоки и продукция;
• сумата на прихода може надеждно да бъде оценена;
• вероятно е икономическите ползи, свързани със сделката, да се получат от групата; и

• направените разходи или тези, които ще бъдат направени във връзка със сделката, могат надеждно да бъдат оценени.

• Приходът от продажба на услуги се признава когато резултатът от една сделка може да се оцени надеждно, приходът, свързан със сделката, трябва да се признава в зависимост от етапа на завършеност на сделката към датата на баланса. Резултатът от една сделка може да се оцени надеждно, когато са изпълнени всички следващи условия:

• сумата на прихода може да бъде надеждно оценена;

• вероятно групата ще има икономически ползи, свързани със сделката;
• етапа на завършеност на сделката към датата на баланса може надеждно да се оцени; и
• разходите, направени по сделката, както и разходите за завършване на сделката може надеждно да бъдат оценени.

Етапът на завършен договор се определя на база на набраните към датата на изготвяне на отчета, разходи към общо предвидените разходи по договора. /ако се ползва друг метод да се опише/.

Приходът, създаден от използването от други лица на активи на групата, което носи лихви, възнаграждения за права и дивиденти, се признава, когато:

• е възможно групата да има икономически ползи, свързани със сделката; и
• сумата на приходите може надеждно да бъде оценена.

Приходите се признават, както следва:

• лихвата се признава по метода на ефективната лихва съгласно МСС39;
• възнагражденията за права се признават, на база на счетоводния принцип на начисляване съгласно съдържанието на съответното споразумение;
• дивидентите се признават, когато се установи правото на акционера да получи плащането.

Неплатена лихва натрупана преди придобиването на лихвоносна инвестиция- последвалите лихвени постъпления се разпределят между периода преди придобиването и този след придобиването. Само частта след придобиването се признава за приход.

Дивиденти по капиталови ценни книжа обявени от печалбите преди придобиването, тези дивиденти се приспадат от стойността на ценните книжа. Ако е трудно да се направи такова разпределение, освен на произволна база, дивидентите се признават за приход, освен ако те ясно представляват възстановяване на част от стойността на капиталовите ценни книжа.

Възнагражденията за права се начисляват съгласно условията на съответното споразумение и обикновено се признават на тази основа, освен ако с оглед разпоредбите на споразумението е поподходящо приходът да се признава на друга системна или рационална база.

Приходът се признава само когато има вероятност групата да получи икономически ползи, свързани със сделката. Все пак, когато възникне несигурност около събирането на сума, която вече е включена в прихода, несъбираемата сума или сумата, относно която възстановяването вече не е вероятно, се признава за разход, а не за корекция на сумата на първоначално признатия приход. Приходите от наеми се признават на времева база за срока на договора.

Нетна печалба на акция

Основната нетна печалба на акция се изчислява като се раздели печалбата или загубата за периода, подлежаща на разпределение между притежателите на обикновени акции (числител), на среднопретегления брой на държаните обикновени акции за периода (знаменател).

Ефекти от промените в обменните курсове

Функционалната валута на групата е българският лев.

Валутата на представяне на финансовите отчети е български лев.

Точността на числата във финансовия отчет е хиляди български лева.

Чуждестранна валута е всяка валута различна от функционалната валута на групата.

Сделките в чуждестранна валута се вписват първоначално във функционална валута, като към сумата на чуждестранната валута се прилага централния курс на Българска Народна Банка (БНБ) за съответната валута, към датата на сделката. Курсовите разлики, възникващи при уреждането на парични позиции или при преизчисляването на тези парични позиции по курсове, различни от тези, по които са били заведени или преизчислени преди това, се отчитат като финансови приходи или финансови разходи за периода, в който възникват.

Групата прави преоценка на парични позиции в чуждестранна валута към датата на финансовия отчет за периода и текущо през отчетния период месечно.

Непаричните позиции които се водят по справедлива стойност в чуждестранна валута се преизчисляват при използване на обменните курсове от датата, когато е била определена справедливата стойност.

Позициите в чуждестранна валута към 31 декември 2024 година, са оценени в настоящия финансов отчет по курса на БНБ за съответните валути за тази дата.

Счетоводни предположения и приблизителни счетоводни преценки

В резултат на несигурността, присъща на деловата дейност, много статии от финансовите отчети не подлежат на прецизна оценка, а само на приблизителна оценка. Приблизителните оценки се оценяват въз основа на най-актуалната налична и надеждна информация.

Приложението на Международните стандарти за финансово отчитане изисква от ръководството да приложи някои счетоводни предположения и приблизителни счетоводни преценки при изготвяне на финансовите отчети и при определяне на стойността на някои от активите, пасивите, приходите и разходите. Всички те се извършват на основата на най-добрата преценка, която е направена от ръководството към датата на изготвянето на финансовия отчет. Действителните резултати биха могли да се различават от представените във финансовите отчети.

Приблизителните оценки подлежат на преразглеждане, ако настъпят промени в обстоятелствата, на които се базират, или в резултат от получена нова информация, или допълнително натрупан опит.

Ефектът от промяната в счетоводна приблизителна оценка, се признава перспективно чрез включването му в печалбата или загубата за периода, ако промяната засягя само този период или периода на промяната и бъдещи периоди, ако промяната засяга и двата.

Дотолкова, доколкото промяната в счетоводната приблизителна оценка води до промени в активите и пасивите, или се отнася до компонент от капитала, тя се признава чрез коригиране на балансовата стойност на свързания актив, пасив или компонент от капитала в периода на промяната.

Грешки

Грешки от минал период са пропуски или неточно представяне на финансовите отчети на групата за един или повече минали отчетни периоди произтичащи от неизползване или неправилно използване на надеждна информация, която:

е била налична към момента, в който финансовите отчети за тези периоди са били одобрени за публикуване;

и

е можело, приполагането на разумни усилия, да бъде получена и взета предвид при изготвянето и представянето на тези финансови отчети.

Тези грешки включват ефектите от математически грешки, грешки при прилагане на счетоводна политика, недоглеждане или неточно представяне на факти и измами.

Грешки по смисъла на МСС8 могат да възникнат във връзка с признаването, оценяването, представянето или оповестяването на компоненти от финансовите отчети. Потенциалните грешки за текущия период, открити в същия, се коригират преди финансовите отчети да се одобрят за публикуване. Въпреки това, грешки понякога се откриват в последващ период и тези грешки от предходни периоди се коригират.

Групата коригира със задна дата съществените грешки от предходни периоди в първия финансов отчет, одобрен за публикуване след като са открити чрез:

преизчисляване на сравнителните суми за представения предходен период, в които е възникнала грешка;

или

в случай, че грешката е възникнала преди най-ранно представения предходен период, преизчисляване на началното салдо на активите, пасивите и капитала за този период.

Грешка от предходен период се коригира посредством преизчисляване с обратна сила, освен ако е практически неприложимо да се определи някой от специфичните ефекти за периода или кумулативния ефект от тази грешка.

Финансови инструменти

Финансов инструмент е всеки договор, който поражда финансов актив за дадено предприятие и финансов пасив или капиталов инструмент, за друго предприятие.Групата признава финансов актив или финансов пасив в баланса, когато става страна по договорните условия на финансов инструмент.

Финансовите активи и пасиви се класифицират съгласно изискванията на МСС39.

Финансовите инструменти са :

• Финансови активи;
• Финансови пасиви;
• Капиталови инструменти.

Свързани лица и сделки между тях

Групата спазва разпоредбите на МСС24 при определяне и оповестяване на свързаните лица. Сделка между свързани лица е прехвърляне на ресурси, услуги или задължения между свързани лица без значение на това, дали се прилага някаква цена.

Събития след датата на баланса

Събития след датата на баланса са онези събития, както благоприятни, така и неблагоприятни, които възникват между датата на баланса и датата, на която финансовите отчети са одобрени за публикуване.

Разграничават се два вида събития:

такива, които доказват условия, съществували към датата на баланса (коригиращи събития след датата на баланса);

и

такива, които са показателни за условия, възникнали след датата на баланса (некоригиращи събития след датата на баланса).

Групата коригира сумите, признати във финансовите отчети, за да отрази коригиращите събития след датата на баланса и осъвременява оповестяванията.

Групата не коригира сумите, признати във финансови отчети, за да отрази некоригиращите събития след датата на баланса. Когато некоригиращите събития след датата на баланса са толкова съществени, че неоповестяването би повлияло на способността на потребителите на финансовите отчети да вземат стопански решения, групата оповестява следната информация за всяка съществена категория на некоригиращото събитие след датата на баланса:

• естеството на събитието;

и

• приблизитлна оценка на финансовия му ефект или изявление, че такава оценка не може да бъде направена.

Разходи по заеми

Разходи по заеми са лихви и други разходи, извършени от групата във връзка със заемането на финансовисредства. Разходите по заеми се признават като разход в периода, в който са извършени.

Условни активи и пасиви

Условен пасив е:

• възможно задължение, което произлиза от минали събития и чието съществуване ще бъде потвърдено само от настъпването или ненастъпването на едно или повече несигурни бъдещи събития, които не могат да бъдат изцяло контролирани от групата; или

• настоящо задължение, което произлиза от минали събития, но не е признато, защото:

• не е вероятно за погасяването му да бъде необходим изходящ поток от ресурси, съдържащи икономически ползи;

или

• сумата на задължението не може да бъде определена с достатъчна степен на надеждност.

Условен актив е възможен актив, който произлиза от минали събития и чието съществуване ще бъде потвърдено само от настъпването или ненастъпването на едно или повече несигурни бъдещи събития, които не могат да бъдат изцяло контролирани от групата.

Условните активи и пасиви не се признават.

Отчет за паричните потоци

Групата е приело политика за отчитане и представяне на паричните потоци по прекия метод в отчета за паричните потоци.

Паричните потоци се класифицират като парични потоци от:

• Оперативна дейност;
• Инвестиционна дейност;
• Финансова дейност.

Отчет за промените в собствения капитал

Групата представя отчет за промените в собствения капитал, в който се показва:

• печалбата или загубата за периода;
• всеки приход или разход за периода, който съгласно изискванията на друг стандарт или разяснение се признава директно в собствения капитал, както и общата сума на тези статии; и
• обща сума на приходите и разходите за периода (изчислени като сбор от горните две), като общите суми, отнасящи се към притежателите на собствения капитал на групата майка и към миноритарните собственици, се показват поотделно;
• за всеки компонент на собствения капитал ефектите от измененията в счетоводната политика и корекциите на грешки съгласно МСС 8.
• сумите на операциите със собствениците на капитала, действащи в качеството си на притежатели на собствения капитал, като представи поотделно разпределението между собствениците;
• салдото на неразпределената печалба (т.е. натрупаната печалба или загуба) в началото на периода и към датата на баланса и движенията за периода;
• изравняване на балансовата стойност на всеки клас от внесения капитал и всички резерви в началото и в края на периода, като всяка промяна се оповестява отделно.

ДОПЪЛНИТЕЛНА ИНФОРМАЦИЯ КЪМ СТАТИИТЕ НА ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ

1. Баланс

	Зем и	Сград и	Съоръжен ия	Машини и обороудва не	Транспортн и средства	Други актив и	Капитализира ни разходи	Общ о
Отчетна стойност
Салдо към 31.12.2022								-
Постъпили				2				2
Салдо към 31.12.2023	-	-	-	2	-	-	-	2
Постъпили	659	2 812	30	63	63	15		3 642
Салдо към 31.12.2024	659	2 812	30	65	63	15	-	3 644
Амортизация
Салдо към 31.12.2022								-
Салдо към 31.12.2023	-	-	-	-	-	-	-	-
Постъпили		412	2	51	5	6		476
Салдо към 31.12.2024	-	412	2	51	5	6	-	476
Балансова стойност
Балансова стойност към 31.12.2023	-	-	-	2	-	-	-	2
Балансова стойност към 31.12.2024	659	2 400	28	14	58	9	-	3 168

1.1. Имоти ,машини, съоръжения и оборудване

Към датата на съставяне на консолидирания финансов отчет, няма поети договорните задължения за придобиването на имоти, машини и съоръжения;

Оповестяване за ограничения върху правото на собственост: Няма ограничения върху правото на собственост. Всички активи се ползват в дейността на групата.

1.2. Дълготрайни нематериални активи

	Права	Програмни продукти	Други активи	Общо
Отчетна стойност
Салдо към 31.12.2023	-	-	-	-
Постъпили	3			3
Салдо към 31.12.2024	3	-	-	3
Амортизация
Салдо към 31.12.2023	-	-	-	-
Салдо към 31.12.2024	-	-	-	-
Балансова стойност
Балансова стойност към 31.12.2023	-	-	-	-
Балансова стойност към 31.12.2024	3	-	-	3

1.3. Mатериални запаси

Вид	31.12.2024 г.	31.12.2023 г.
Материали в т.ч. /нето/	32	-
Основни материали	32
Продукция /нето/	139	-
Продукция	139
Стоки /нето/	1 077	-
Стоки	1 077
Незавършено производство /нето/	68	-
Незавършено производство	68
Общо	1 316	-

1.4. Текущи търговски и други вземания

Вид	31.12.2024	31.12.2023 г.
Вземания от свързани лица извън групата /нето/	-	195
Вземания по продажби		195
Вземания по продажби /нето/	110	-
Вземания по продажби	110
Вземания по предоставени аванси /нето/	5 168	-
Вземания по предоставени аванси	5 168
Вземания по съдебни спорове /нето/	4	-
Вземания по съдебни спорове	4
Други текущи вземания	35	-
Предоставени гаранции и депозити	13
Предплатени разходи	4
Други вземания	18
Общо	5 317	195

1.5. Текущи финансови активи

Текущи финансови активи	31.12.2024 г.	31.12.2023 г.
Кредити и вземания	20 257	114
Финансови активи на разположение за продажба	142	107
Общо	20 399	221

1.5.1. Кредити и вземания – текущи

Вид	31.12.2024 г.	31.12.2023 г.

Кредити	261
Вземания по предоставени депозити	19 996	114
Общо	20 257	114

1.5.1.1. Кредити – текущи

Вид	31.12.2024 г.	31.12.2023 г.
Вземания по кредити от несвързани лица /нето/	261	-
Вземания по кредити от несвързани лица	257
Вземания по лихви по кредити от несвързани лица	4
Общо	261	-

1.5.1.2. Вземания по депозити – текущи

Вид	31.12.2024 г.	31.12.2023 г.
Вземания по депозити от свързани лица извън групата /нето/	19 996	114
Вземания по депозити от свързани лица извън групата	19 351	114
Вземания по лихви по депозити от свързани лица извън групата	645
Общо	19 996	114

1.5.2. Финансови активи на разположение за продажба

Вид	31.12.2024 г.	31.12.2023 г.
Неконтролиращи участия в капитали на предприятия	142	107
Общо	142	107

1.5.2.1. Неконтролиращи участия в капитала на предприятия – текущи

	31.12.2024 г.		31.12.2023 г.
Вид	размер	стойност	размер	стойност
Некст дженерейшън консулт АД	0,53%	110	0,53%	107
Беласица АД	2%	32
Общо		142		107

1.6.Парични средства

Вид	31.12.2024 г.	31.12.2023 г.
Парични средства в брой	1	-
в лева	1
Парични средства в разплащателни сметки	65	13
в лева	65	13
Общо	66	13

1.7. Собствен капитал

1.7.1. Основен капитал

	31.12.2024 г.				31.12.2023 г.
Акционер	Брой акции/гласове	Стойност	Платени	% Дял	Брой акции/гласове	Стойност	Платени	% Дял
ТК ХОЛД АД	40 415 527	40 415 527	40 415 527	84,46%	175 567	175 567	175 567	75,87%
НДФ КОНКОРД ФОНД-7 САУТ ИЙСТ ЮРЪП	3 130 966	3 130 966	3 130 966	6,54%
Други ЮЛ	789 376	789 376	789 376	1,65%	41 978	41 978	41 978	18,15%
Физически лица	3 514 756	3 514 756	3 514 756	7,35%	13 841	13 841	13 841	5,98%
Общо:	47 850 625	47 850 625	47 850 625	100,00%	231 386	231 386	231 386	100,00%

На 14.10.2024 год. ТК-холд АД-дружеството мажоритарен собственик на ТК-имоти АД е продало при условията на репо-сделка с Тексим банк АД 2 100 000 броя акции от капитала на ТКимоти АД като запазва правото си на глас в общото събрание на акционерите на ТК-имоти АД.

1.7.2. Резерви

	Общи резерви	Специализирани резерви	Други резерви	Общо резерви
Резерви към 31.12.2023 г.	-	-	-	-
Увеличения от:	258	-	(18 968)	(18 710)
Разерви от вливане	258		(18 968)	(18 710)
Резерви към 31.12.2024 г.	258	-	(18 968)	(18 710)

1.7.3. Финансов резултат

Финансов резултат	Стойност
Увеличения от:	70
Печалба за годината 2023	70
Печалба към 31.12.2023 г.	70
Печалба към 31.12.2024 г.	70
Загуба към 31.12.2022 г.	(48)
Преизчислен остатък към 31.12.2022 г.	(48)
Загуба към 31.12.2023 г.	(48)
Увеличения от:	(366)
Загуба за годината 2024	(3)
Други	(363)
Загуба към 31.12.2024 г.	(414)
Финансов резултат към 31.12.2022 г.	(48)
Финансов резултат към 31.12.2023 г.	22
Финансов резултат към 31.12.2024 г.	(344)

1.8. Нетекущи финансови пасиви

	31 декември 2023		Движение на отсрочените данъци за 2024				31 декември 2024
Временна разлика			увеличение		намаление
	временна разлика	отсрочен данък	временна разлика	отсрочен данък	временна разлика	отсрочен данък	временна разлика	отсрочен данък
Активи по отсрочени данъци
Компенсируми отпуски			14	1	(2)		12	1
Общо активи:	-	-	14	1	(2)	-	12	1
Пасиви по отсрочени данъци
Амортизации			1 408	140	(74)	(7)	1 334	133
Общо пасиви:	-	-	1 408	140	(74)	(7)	1 334	133
Отсрочени данъци (нето)	-	-	(1 394)	(139)	72	7	(1 322)	(132)

1.9. Финансови пасиви отчитани по амортизирируема стойност

Вид	31.12.2024 г.	31.12.2023 г.
Задължения по получени кредити	769
Общо	769	-

1.9.1. Кредити – текущи

Вид	31.12.2024 г.	31.12.2023 г.
Задължения по кредити към свързани лица извън групата	451
Задължения по лихви по кредити към свързани лица извън групата	318
Общо	769	-

Вид	31.12.2024 г.	31.12.2023 г.
Задължения към свързани лица извън групата	80	166
Задължения по доставки	80	166
Задължения по доставки	41	1
Други текущи задължения	78
Задължения по гаранции и депозити	20
Задължения по лизингови договори	55
Други задължения	3
Общо	199	167

1.11. Данъчни задължения

Вид	31.12.2024 г.	31.12.2023 г.
Данък върху добавената стойност	11
Данък върху доходите на физическите лица	1
Данък върху разходите	1
Други данъци	5	11
Общо	18	11

Задълженията за данъци са текущи.

1.12. Задължения към персонал

Вид	31.12.2024 г.	31.12.2023 г.
Задължение към персонал	13
в т.ч. задължения по неизползвани отпуски	13
Задължение към социално осигуряване	1
Общо	14	-

2. Отчет за доходите

2.1. Приходи

2.1.1. Приходи от продажби

Вид приход	2024 г.	2023 г.
Продажби на продукция в т.ч.	16	-
Продажби на тъкан	16
Продажби на услуги в т.ч.	521	-
Продажби на наеми	521
Други приходи в т.ч.	161	31
Продажби на консумативи	134
Отписани задължения	9	31
Продажби на ДМА	3
Други	15
Общо	698	31

2.1.2. Финансови приходи

Вид приход	2024 г.	2023 г.
Приходи от лихви в т.ч.	175	1
по търговски заеми	13
по депозити	162	1
От операции с финансови инструменти	3	81
Общо	178	82

2.2. Разходи

2.2.1. Използвани суровини, материали и консумативи

Вид разход	2024 г.	2023 г.
Горивни и смазочни материали	1
Ел. енергия	1
Вода	1

Офис материали и консумативи	1
Материали за ремонт	8
Други материали	1
Общо	13	-

2.2.2. Разходи за външни услуги

Вид разход	2024 г.	2023 г.
Наеми	32
Ремонти	8
Съобщителни услуги	6
Консултански и други договори	30
Застраховки	8
Данъци и такси	58	9
Охрана	3
Абонаменти	32
Поддръжка на оборудване	3	1
Юридически услуги	1
Инсвестиционни услуги	5
Разходи по вливане	10	5
Ел. енергия	2
Други разходи за външни услуги	8	1
Общо	206	16

2.2.3. Разходи за амортизации

Вид разход	2024 г.	2023 г.
Разходи за амортизации на административни	101	-
дълготрайни материални активи	101
Общо	101	-

2.2.4. Разходи за заплати и осигуровки на персонала

Разходи за:	2024 г.	2023 г.
Разходи за заплати на в т.ч.	407	22
производствен персонал	20
административен персонал	387	22
Разходи за осигуровки на в т.ч.	68	1
производствен персонал	4
административен персонал	64	1
Общо	475	23

2.2.5. Други разходи

Вид разход	2024 г.	2023 г.
Разходи за командиравки	1
Разходи представителни	8
Разходи за държавни такси	12
Разходи без документ	5
Обезщетения	14
Други разходи	1
Общо	41	-

2.2.6. Промени в наличностите на готовата продукция и незавършено прозводство

Вид разход	2024 г.	2023 г.
Изменение на запасите от продукция /нето/	11	-
Изменение на запасите от продукция	11
Общо	11	-

2.2.7. Финансови разходи

Вид разход	2024 г.	2023 г.
Разходи за лихви в т.ч.	24	3
по търговски заеми	24	3
Други финансови разходи	4	1
Общо	28	4

2.2.8. Разход за данъци

Вид разход	2024 г.	2023 г.
Други	4
Общо	4	-

ДРУГИ ОПОВЕСТЯВАНИЯ

1. Свързани лица и сделки със свързани лица Дружеството оповестява следните свързани лица:

• Собственик на капитала на дружеството упражняващ контрол /предприятие майка/:

ТК ХОЛД АД – 84,46 %. Дъщерното дружество ППС-Имоти АД е собственик на 291 111 акции от капитала на ТК-Имоти АД, което по смисъла на чл. 187е, ал. 1, т. 2 от Търговския закон се явява случай, приравнен на придобиване на собствени акции.

• Ключов ръководен персонал на предприятието:

Съвет на директорите:

Борислава Юриева Фивейска - председател

Марин Иванов Стоев – изпълнителен член

Велко Георгиев Манов – независим член

• Ключов ръководен персонал на предприятието майка:

Съвет на директорите : Борислава Юриева Фивейска - председател Марин Иванов Стоев – изпълнителен член Сергей Петров Ревалски – независим член.

• Дъщерни предприятия на ТК Имоти АД – ППС-имоти АД, ЕИК131111996 и Итал мебел ЕООД, ЕИК130914216. И двете участия са придобити от ТК-имоти АД в резултат на вливането съответно на – Програмни продукти и системи АД и Добруджанска мебел АД.

- Други свързани лица:

Други свързани лица са дъщерните дружества от групата на ТК Холд АД, ЕИК121657705

Дъщерни предприятия на ТК-холд АД	акционерно участие на ТК-холд АД
Агрокомб АД в ликвидация ЕИК:118021120	82,98%
Атлас АД в ликвидация ЕИК: 126003168	95,28%
Беласица АД ЕИК:811160416	80,50%
Бял бор АД ЕИК:822106067	73,72%
Изгрев АД ЕИК: 106006580	79,72%
Модул АД EИК:117008114	97,46%
Милк комерсиал ЕООД ЕИК:130936999	100,00%
Технотекс АД ЕИК:822150722	90,56%
ТК Лизинг ООД ЕИК 130017743	70,00%
ТК Пролайн АД ЕИК 118581165	50,00%

Тунджа 73 ЕООД ЕИК 833163906	100,00%
------------------------------	---------

Доходи на ключов ръководен персонал:

Начислените доходи към 31.12.2024 г. на ключовия ръководен персонал са в размер на 50 хил.лв., включително и възнагражденията на ръководния персонала на дъщерните дружества.

Продажби на свързани лица

Клиент	Вид сделка	31.12.2024 г.	31.12.2023 г.
ТК Холд АД	продажба на услуга	21
Общо		21	-

Покупки от свързани лица

Доставчик	Вид сделка	31.12.2024 г.	31.12.2023 г.
Милк Комерсиал ЕООД	покупка на услуга	6
Общо		6	-

Вземания от свързани лица

Клиент	31.12.2024 г.	Гаранции	31.12.2023 г.	Гаранции
Програмни продукти и системи АД			129	не
Каумет АД			32	не
Рилски лен АД			27	не
Рален текс АД			1	не
Добруджанска мебел АД			6	не
Общо	-		195

Задължения към свързани лица

Доставчик	31.12.2024 г.	Гаранции	31.12.2023 г.	Гаранции
ТК Холд АД			166	не
Техно текс АД	80	не
Общо	80		166

Предоставени депозити на свързани лица

Контрагент	Договорен размер на депозитa	Л. %	Падеж	Обезпечения/Гаранции
ТК Холд АД	19 351	0,5%		няма

Контрагент	Краткосрочна част по амортизируема стойност		Дългосрочна част по амортизируема стойност
	Главница	Лихви	Главница	Лихви
ТК Холд АД	19 351	645
Общо	19 351	645	-	-

Начислени приходи лихви по предоставени депозити към свързани лица

Контрагент	Придобити в резултат на вливане към	Начислени	Получени	Вземане към
	04.04.2024 г.	през 2024 г.	през 2024 г.	31.12.2024 г.
ТК Холд АД	488	162	5	645
Общо	488	162	5	645

Получени заеми от свързани лица

Банка / Кредитор	Договорен размер на кредита	Л. %	Падеж	Обезпечения/Гаранции
ТК Холд АД	451	6,63%	2024	не

Банка / Кредитор	Краткосрочна част по амортизируема стойност		Дългосрочна част по амортизируема стойност
	Главница	Лихви	Главница	Лихви
ТК Холд АД	451	318
Общо	451	318	-	-

Салда по получени заеми от свързани лица

Начислени разходи за лихви по получени заеми

		Начислени	Платени	Задължение
Кредитор	Придобити в резултат на вливане към
	04.04.2024 г.	през 2024 г.	през 2024 г.	31.12.2024 г.
ТК Холд АД	400	24	106	318
Общо	400	24	106	318

2. Финансови рискове

Основни рискове на които е изложено групата и които произтичат от финансовите инструменти:

Пазарен риск с неговите компоненти:

-валутен риск, произтичащ от варирането на стойностите на финансовите инструменти поради промени на валутните курсове;

-лихвен риска на справедливата стойност,произтичащ от варирането на стойностите на финансови инструменти поради промени в пазарните лихвени проценти;

-ценови риск,произтичащ от варирането на стойността на финансовите инструменти в резултат на провени в пазарните цени;

Пазарният риск включва не само възможност за загуба, но също така и възможност за печалба.

• Кредитен риск свързан с възможността че едната страна по финансов инструмент няма да изпълни задължение, което ще доведе до финансова загуба за другата страна.
• Ликвиден риск, произтичащ от възможността групата да срещне трудности при набирането на средства , за да изпълни ангажиментите си, свързани с финансови инструменти.Ликвидният риск произтича от неспособността да се продаде финансов актив бързо на стойност, близка до справедливата му стойност.

Политиката на групата за цялостно управление на рисковете е съсредоточена и има за цел да намали евентуалните неблагоприятни ефекти върху финансовия резултат. Групата няма приета политика за хеджиране на финансовите рискове.

Валутен риск

Валутният риск е свързан с възможността приходите от дейността на дружеството да бъдат повлияни от промените на валутния курс на лева към други валути. В страна като България, нестабилността на лева може да предизвика икономическа нестабилност. Фиксирането на лева към единната европейска валута доведе до ограничаване на колебанията в курса на лева към наложените като основни чужди валути.

Лихвен риск:

Лихвеният риск е свързан с възможността лихвените равнища при които ТК-Имоти АД финансира своята дейност, да се повишат и в резултат, нетните приходи на дружеството да намалеят. Този риск може да бъде управляван посредством използване на различни източници за финансиране (търговски заеми, вътрешно-фирмена задлъжнялост, банкови кредити и др.).

3. Корекция на грешки

През текущия период не са извършвани корекции в салдото на неразпределената печалба поради промяна в счетоводна политика или грешки

4. Корекции на приблизителни оценки

Не са извършвани корекции в размерите на приблизителните оценки, които да оказват съществено влияние във финансовия отчет .

5. Условни активи и пасиви

Групата не е поемала гаранции, обезпечения от трети страни и не е продоставяло такива на трети страни.

6. Събития след датата на баланса

На 27.01.2025 год. "ТК-Холд" АД е изкупил от Тексим банк АД обратно 2 100 000 бр. акции от капитала на ТК-Имоти АД и е затворил репо-сделката, съгласно условията на договора с банката. На 13.02.2025 год. ТК-имоти АД закупи финансови инструменти под формата на права за покупка на обикновени, поименни, безналични акции от първично публично предлагане на емисия за увеличението на капитала на Фонд за енергетика и енергийни икономии-ФЕЕИ АДСИЦ. Правата са в размер на 800 000 броя по 0,001 лева за брой. Всяко право дава възможност да се придобият 8 броя акции от увеличението на капитала на Фонд за енергетика и енергийни икономии-ФЕЕИ АДСИЦ, като емисионната стойност на 1 брой акция е 1.20 лева.

7. Действащо предприятие

Ръководството на групата счита че групата е действащо предприятие и ще остане да действа, няма планове и намерения за преустановяване на дейността.

8. Оповестяване съгласно законови изисквания

Начислените за годината суми за услугите, предоставяни от регистрираните одитори на предприятието за независим финансов одит са в размер на 13 хил. лв.