Annual Report (ESEF) • Jul 10, 2023
Preview not available for this file type.
Download Source File549300TWQWLJIPYNG8832022-01-012022-12-31549300TWQWLJIPYNG8832021-01-012021-12-31iso4217:BGNiso4217:BGNxbrli:shares549300TWQWLJIPYNG8832022-12-31549300TWQWLJIPYNG8832021-12-31549300TWQWLJIPYNG8832020-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember549300TWQWLJIPYNG8832020-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember549300TWQWLJIPYNG8832020-12-31ifrs-full:RevaluationSurplusMember549300TWQWLJIPYNG8832020-12-31ifrs-full:OtherReservesMember549300TWQWLJIPYNG8832020-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember549300TWQWLJIPYNG8832020-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember549300TWQWLJIPYNG8832020-12-31549300TWQWLJIPYNG8832021-01-012021-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember549300TWQWLJIPYNG8832021-01-012021-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember549300TWQWLJIPYNG8832021-01-012021-12-31ifrs-full:RevaluationSurplusMember549300TWQWLJIPYNG8832021-01-012021-12-31ifrs-full:OtherReservesMember549300TWQWLJIPYNG8832021-01-012021-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember549300TWQWLJIPYNG8832021-01-012021-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember549300TWQWLJIPYNG8832021-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember549300TWQWLJIPYNG8832021-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember549300TWQWLJIPYNG8832021-12-31ifrs-full:RevaluationSurplusMember549300TWQWLJIPYNG8832021-12-31ifrs-full:OtherReservesMember549300TWQWLJIPYNG8832021-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember549300TWQWLJIPYNG8832021-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember549300TWQWLJIPYNG8832022-01-012022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember549300TWQWLJIPYNG8832022-01-012022-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember549300TWQWLJIPYNG8832022-01-012022-12-31ifrs-full:RevaluationSurplusMember549300TWQWLJIPYNG8832022-01-012022-12-31ifrs-full:OtherReservesMember549300TWQWLJIPYNG8832022-01-012022-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember549300TWQWLJIPYNG8832022-01-012022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember549300TWQWLJIPYNG8832022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember549300TWQWLJIPYNG8832022-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember549300TWQWLJIPYNG8832022-12-31ifrs-full:RevaluationSurplusMember549300TWQWLJIPYNG8832022-12-31ifrs-full:OtherReservesMember549300TWQWLJIPYNG8832022-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember549300TWQWLJIPYNG8832022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember549300TWQWLJIPYNG8832019-12-31 СЪДЪРЖАНИЕ 1. Годишен консолидиран финансов отчет 2. Пояснителни бележки към годишен консолидиран финансов отчет 3. Годишен доклад за дейността на Група Софарма Трейдинг 4. Нефинансова декларация на Група Софарма Трейдинг 5. Декларация за корпоративно управление 6. Вътрешна информация по чл.10, т.4 от Наредба 2 от 09.11.2021 г. на КФН 7. Декларация на отговорните лица Име на дружеството: СОФАРМА ТРЕЙДИНГ АД Съвет на директорите Огнян Иванов Донев Венцислав Стефанов Маринов Ангел Йорданов Йорданов Период 31 декември 2022 година Финансовият отчен е изготвена на 26 април 2023 година Изпълнителен директор: Венцислав Маринов Прокурист: Борис Борисов Главен счетоводител: Диана Николова Адрес на управление: София ул.Лъчезар Станчев 5, СБТ страда А ет.12 Юристи: АД Йорданов и Добрев Обслужващи банки: БАНКА ДСК АД УНИКРЕДИТ БУЛБАНК АД КБС БАНК (БЪЛГАРИЯ) ЕАД ИНГ БАНК Н.В.-КЛОН СОФИЯ RAIFFEISEN BANKA A.D. BEОGRAD OTP BANK SERBIA Одитори: БЕЙКЪР ТИЛИ КЛИТУ И ПАРТНЬОРИ ЕООД ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ за периода, завършващ на 31 декември 2022 година Приложения 2022 2021 BGN'000 BGN'000 Приходи от договори с клиенти 3 1 478 508 1 335 789 Други доходи и загуби от дейността, нетно 4 8 903 8 223 Разходи за материали 5 (10 536) (9 042) Разходи за външни услуги 6 (17 247) (16 039) Разходи за персонала 7 (83 095) (80 841) Разходи за амортизация 12,13 (29 984) (28 554) Себестойност на продажбите 3 (1 301 067) (1 185 533) Други оперативни разходи 8.1 (5 141) (7 541) Печалба от оперативна дейност 40 341 16 462 Обезценка на нетекущи активи 8.2 (21 611) (2 642) Финансови приходи 755 2 106 Финансови разходи (7 092) (6 489) Финансови приходи / (разходи), нетно 9 (6 337) (4 383) Печалба преди данък върху печалбата 12 393 9 437 Разход за данък върху печалбата 10 (3 313) (1 387) Нетна печалба за годината 9 080 8 050 Други компоненти на всеобхватния доход: Компоненти, които няма да бъдат рекласифицирани в печалбата или загубата Последващи оценки на плановете с дефинирани пенсионни доходи 25 494 (9) Загуба от преоценка на имоти, машини и оборудване 11 - (98) Данък върху дохода, свързан с компонентите на другия всеобхватен доход, които няма да бъдат рекласифицирани 11 - 11 494 (96) Компоненти, които могат да бъдат рекласифицирани в печалбата или загубата Курсови разлики от преизчисляване на чуждестранни дейности 11 71 8 71 8 Друг всеобхватен доход за годината, нетно от данък 11 565 (88) ОБЩО ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД ЗА ГОДИНАТА 9 645 7 962 Нетна печалба на акция BGN 22 0,26 0,23 Приложенията на страници от 5 до 123 са неразделна част от финансовия отчет. Изпълнителен директор: (Венцислав Маринов) Гл. счетоводител (съставител): (Диана Николова) Одиторско дружество „Бейкър Тили Клиту и Партньори“ ЕООД № 129: Ивайло Янчев Галина Локмаджиева-Недкова Регистриран одитор, отговорен за одита Управител „Бейкър Тили Клиту и Партньори“ ЕООД КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ВСЕОБХВАТНИЯ ДОХОД Diana Nikolaeva Nikolova Digitally signed by Diana Nikolaeva Nikolova Date: 2023.04.26 19:25:16 +03'00' Ventsislav Stefanov Marinov Digitally signed by Ventsislav Stefanov Marinov Date: 2023.04.26 19:33:09 +03'00' IVAYLO YANCHEV YANCHEV Digitally signed by IVAYLO YANCHEV YANCHEV Date: 2023.04.27 15:34:55 +03'00' Galina Dimitrova Lokmadjieva- Nedkova Digitally signed by Galina Dimitrova Lokmadjieva-Nedkova Date: 2023.04.27 15:47:45 +03'00' ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВОТО СЪСТОЯНИЕ към 31 декември 2022 година Приложения 2022 2021 BGN'000 BGN'000 АКТИВИ Нетекущи активи Имоти, машини и оборудване 12 110 805 105 805 Нематериални активи 13 42 427 61 025 Инвестиционни имоти 14 27 27 Дългосрочни капиталови инвестиции 15 72 72 Активи по отсрочени данъци 26 887 850 Дългосрочни вземания от свързани предприятия 18 - 1 Други нетекущи активи 19 2 123 613 156 341 168 393 Текущи активи Материални запаси 16 193 313 189 450 Търговски и други вземания по продажби 17 210 043 205 468 Вземания от свързани лица 18 310 721 Други вземания и предплатени разходи 19 5 684 7 056 Парични средства и парични еквиваленти 20 6 833 11 694 416 183 414 389 Активи, държани за продажба 21 30 77 ОБЩО АКТИВИ 572 554 582 859 СОБСТВЕН КАПИТАЛ И ПАСИВИ Капитал, отнасящ се към притежателите на собствения капитал на дружеството - майка Основен акционерен капитал 34 276 34 276 Резерви 81 710 76 397 Натрупана загуба (21 441) (25 773) ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ 22 94 545 84 900 ПАСИВИ Нетекущи задължения Дългосрочни банкови заеми 23 25 836 33 830 Задължения по лизинг 24 56 633 44 210 Дългосрочни задължения към персонала 25 1 777 2 015 Пасиви по отсрочени данъци 26 1 551 2 093 Дългосрочни задължения към свързани предприятия 28 6 588 7 619 Други нетекущи задължения 31 6 594 7 635 98 979 97 402 Текущи задължения Краткосрочни банкови заеми 23 145 409 164 623 Задължения по факторинг 32 1 875 6 370 Краткосрочна част на дългосрочни банкови заеми 23 9 353 8 844 Търговски задължения 27 135 110 129 015 Задължения към свързани лица 28 46 918 58 591 Задължения за данъци 29 6 980 6 092 Краткосрочна част на задълженията по лизинг 24 14 408 13 077 Задължения към персонала и за социално осигуряване 30 11 166 8 778 Други текущи задължения 31 7 811 5 167 379 030 400 557 ОБЩО ПАСИВИ 478 009 497 959 ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ И ПАСИВИ 572 554 582 859 - - Приложенията на страници от 5 до 123 са неразделна част от финансовия отчет. Консолидираният финансов отчет на страници от 1 до 123 е одобрен за издаване от Съвета на директорите на Софарма Трейдинг АД и е подписан на 26 април 2023 година от: Изпълнителен директор: (Венцислав Маринов) Гл. счетоводител (съставител): (Диана Николова) Одиторско дружество „Бейкър Тили Клиту и Партньори“ ЕООД № 129: Ивайло Янчев Галина Локмаджиева-Недкова Регистриран одитор, отговорен за одита Управител „Бейкър Тили Клиту и Партньори“ ЕООД 2 Diana Nikolaeva Nikolova Digitally signed by Diana Nikolaeva Nikolova Date: 2023.04.26 19:26:40 +03'00' Ventsislav Stefanov Marinov Digitally signed by Ventsislav Stefanov Marinov Date: 2023.04.26 19:33:33 +03'00' IVAYLO YANCHEV YANCHEV Digitally signed by IVAYLO YANCHEV YANCHEV Date: 2023.04.27 15:35:39 +03'00' Galina Dimitrova Lokmadjieva- Nedkova Digitally signed by Galina Dimitrova Lokmadjieva-Nedkova Date: 2023.04.27 15:48:46 +03'00' Име на дружеството: ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ АД за периода, завършващ на 31 декември 2022 година Приложе ния Основен акционерен капитал Законови резерви Преоценъчен резерв - имоти, машини и оборудване Други резерви Резерв от преизчисление във валутата на представяне на чуждестранни дейности Неразпределена печалба Общо собствен капитал Салдо на 1 януари 2021 г. 34 276 22 595 392 29 609 789 (10 723) 76 938 Промени в собствения капитал през 2021 г. Разпределение на печалбата за: - 2 317 - 20 854 - (23 171) - законови резерви - 2 317 - 20 854 - (23 171) - дивиденти - Общ всеобхватен доход за годината - - (87) - 8 8 041 7 962 нетна печалба за годината - - - - - 8 050 8 050 други компоненти на всеобхватния доход, нетно от данъци - - (87) - 8 (9) (88) Трансфер към резерв "печалби и загуби" при изваждане от употреба на имоти, машини и оборудване - - (80) - - 80 - Салдо на 31 декември 2021 г. 22 34 276 24 912 225 50 463 797 (25 773) 84 900 Промени в собствения капитал през 2022 г. Разпределение на печалбата за: - 524 - 4 718 - (5 242) - законови резерви - 524 - 4 718 - (5 242) - Общ всеобхватен доход за годината - - - - 71 9 574 9 645 нетна печалба за годината - - - - - 9 080 9 080 *други компоненти на всеобхватния доход, нетно от данъци - - - - 71 494 565 Салдо на 31 декември 2022 г. 22 34 276 25 436 225 55 181 868 (21 441) 94 545 Приложенията на страници от 5 до 123 са неразделна част от финансовия отчет. Изпълнителен директор: (Венцислав Маринов) Гл. счетоводител (съставител): (Диана Николова) Одиторско дружество „Бейкър Тили Клиту и Партньори“ ЕООД № 129: Ивайло Янчев Галина Локмаджиева-Недкова Регистриран одитор, отговорен за одита Управител „Бейкър Тили Клиту и Партньори“ ЕООД КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ 4 Diana Nikolaeva Nikolova Digitally signed by Diana Nikolaeva Nikolova Date: 2023.04.26 19:27:31 +03'00' Ventsislav Stefanov Marinov Digitally signed by Ventsislav Stefanov Marinov Date: 2023.04.26 19:33:51 +03'00' IVAYLO YANCHEV YANCHEV Digitally signed by IVAYLO YANCHEV YANCHEV Date: 2023.04.27 15:36:27 +03'00' Galina Dimitrova Lokmadjieva- Nedkova Digitally signed by Galina Dimitrova Lokmadjieva- Nedkova Date: 2023.04.27 15:49:17 +03'00' ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ за периода, завършващ на 31 декември 2022 година Приложения 2022 2021 BGN'000 BGN'000 Постъпления от клиенти 1 703 989 1 373 156 Плащания на доставчици (1 538 227) (1 402 108) Плащания на персонала и за социално осигуряване (81 413) (81 309) Платени данъци (без данъци върху печалбата) (56 536) (55 472) Възстановени данъци 347 137 Платени данъци върху печалбата (4 047) (3 343) Платени лихви и банкови такси по заеми за оборотни средства (4 419) (3 129) Курсови разлики, нетно (41) (205) Други постъпления/(плащания), нетно (1 073) (586) Нетни парични потоци от/ (използвани в) оперативна дейност 18 580 (172 859) Парични потоци от инвестиционна дейност Покупки на имоти, машини и оборудване (5 738) (7 528) Постъпления от продажби на имоти, машини и оборудване 1 371 841 Покупки на нематериални активи (3 486) (5 290) Предоставени заеми на трети лица (1 958) (10) Плащания за придобиване на дъщерни дружества, нетно от получени парични средства (2 338) (2 338) Нетни парични потоци използвани в инвестиционна дейност (12 149) (14 325) Парични потоци от финансова дейност Постъпления/(плащания) от краткосрочни банкови заеми (овърдрафт), нетно (19 217) 19 359 Постъпления от дългосрочни банкови заеми 2 163 3 053 Изплащане на дългосрочни банкови заеми (9 711) (8 861) Постъпления на суми по факторинг 30 950 193 905 Плащания по лизинг (15 064) (14 708) Платени лихви и такси по дългосрочни банкови заеми (294) (428) Платени лихви и такси по факторинг (114) (568) Нетни парични потоци от/(използвани във) финансова дейност (11 287) 191 752 Нетно (намаление)/увеличение на паричните средства и паричните еквиваленти (4 856) 4 568 Нетен ефект от промяна на валутни курсове (4) - Парични средства и парични еквиваленти на 1 януари 11 689 7 121 Парични средства и парични еквиваленти към края на отчетния период 20 6 829 11 689 Приложенията на страници от 5 до 123 са неразделна част от финансовия отчет. Изпълнителен директор: (Венцислав Маринов) Гл. счетоводител (съставител): (Диана Николова) Одиторско дружество „Бейкър Тили Клиту и Партньори“ ЕООД № 129: Ивайло Янчев Галина Локмаджиева-Недкова Регистриран одитор, отговорен за одита Управител „Бейкър Тили Клиту и Партньори“ ЕООД 3 Diana Nikolaeva Nikolova Digitally signed by Diana Nikolaeva Nikolova Date: 2023.04.26 19:28:02 +03'00' Ventsislav Stefanov Marinov Digitally signed by Ventsislav Stefanov Marinov Date: 2023.04.26 19:34:12 +03'00' IVAYLO YANCHEV YANCHEV Digitally signed by IVAYLO YANCHEV YANCHEV Date: 2023.04.27 15:37:34 +03'00' Galina Dimitrova Lokmadjieva-Nedkova Digitally signed by Galina Dimitrova Lokmadjieva-Nedkova Date: 2023.04.27 15:49:56 +03'00' ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА СЪДЪРЖАНИЕ КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ВСЕОБХВАТНИЯ ДОХОД 1 КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВОТО СЪСТОЯНИЕ 2 КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ 3 КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ 4 ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ 1. ИНФОРМАЦИЯ ЗА ГРУПАТА 5 2. ОСНОВНИ ПОЛОЖЕНИЯ ОТ СЧЕТОВОДНАТА ПОЛИТИКА НА ГРУПАТА 19 3. ПРИХОДИ ОТ ДОГОВОРИ С КЛИЕНТИ 69 4. ДРУГИ ДОХОДИ И ЗАГУБИ ОТ ДЕЙНОСТТА, НЕТНО 70 5. РАЗХОДИ 3А МАТЕРИАЛИ 71 6. РАЗХОДИ 3А ВЪНШНИ УСЛУГИ 71 7. РАЗХОДИ ЗА ПЕРСОНАЛ 72 8.1.ДРУГИ РАЗХОДИ ЗА ДЕЙНОСТТА 72 8.2.ОБЕЗЦЕНКА НА НЕТЕКУЩИ АКТИВИ 72 9. ФИНАНСОВИ ПРИХОДИ И РАЗХОДИ 73 10. ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ 73 11. КОМПОНЕНТИ НА ДРУГИЯ ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД 74 12. ИМОТИ, МАШИНИ И ОБОРУДВАНЕ 75 13. НЕМАТЕРИАЛНИ АКТИВИ 80 14. ИНВЕСТИЦИОННИ ИМОТИ 82 15. ДЪЛГОСРОЧНИ КАПИТАЛОВИ ИНВЕСТИЦИИ 83 16. МАТЕРИАЛНИ ЗАПАСИ 83 17. ТЪРГОВСКИ И ДРУГИ ВЗЕМАНИЯ ПО ПРОДАЖБИ 84 18. ВЗЕМАНИЯ ОТ СВЪРЗАНИ ЛИЦА 87 19. ДРУГИ ВЗЕМАНИЯ И ПРЕДПЛАТЕНИ РАЗХОДИ 88 20. ПАРИЧНИ СРЕДСТВА И ПАРИЧНИ ЕКВИВАЛЕНТИ 89 21. АКТИВИ, ДЪРЖАНИ ЗА ПРОДАЖБА 90 22. СОБСТВЕН КАПИТАЛ 91 23. ДЪЛГОСРОЧНИ И КРАТКОСРОЧНИ БАНКОВИ ЗАЕМИ 94 24. ЗАДЪЛЖЕНИЯ ПО ЛИЗИНГ 96 25. ДЪЛГОСРОЧНИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ КЪМ ПЕРСОНАЛА 97 26. АКТИВИ И ПАСИВИ ПО ОТСРОЧЕНИ ДАНЪЦИ 100 27. ТЪРГОВСКИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ 102 28. ЗАДЪЛЖЕНИЯ КЪМ СВЪРЗАНИ ЛИЦА 103 29. ЗАДЪЛЖЕНИЯ ЗА ДАНЪЦИ 104 30. ЗАДЪЛЖЕНИЯ КЪМ ПЕРСОНАЛА И ЗА СОЦИАЛНОТО ОСИГУРЯВАНЕ 104 31. ДРУГИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ 104 32. ЗАДЪЛЖЕНИЯ ПО ФАКТОРИНГ 105 33. УСЛОВНИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ И АНГАЖИМЕНТИ 106 34. СЕГМЕНТНО ОТЧИТАНЕ 107 35. УПРАВЛЕНИЕ НА ФИНАНСОВИЯ РИСК 109 36. СДЕЛКИ СЪС СВЪРЗАНИ ЛИЦА 119 37. СЪБИТИЯ, НАСТЪПИЛИ СЛЕД ДАТАТА НА ОТЧЕТА 123 ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 5 1. ИНФОРМАЦИЯ ЗА ГРУПАТА Група Софарма Трейдинг включва дружество-майка и шейсет и пет дъщерни дружества (31.12.2021 г.: шестдесет и пет дъщерни дружества). Дружество-майка Софарма Трейдинг АД (преди - Санита Трейдинг АД) (Дружеството-майка) е регистрирано в България с решение на Варненски Окръжен Съд 3594/ 16.10.1998 г. С решение на Софийски Градски Съд 9598/2005 наименованието на компанията е променено на „Софарма Трейдинг”. Дружеството е със седалище и адрес на управление гр. София, ул. „Лъчезар Станчев” 5, Софарма Бизнес Тауърс, Сграда А, ет.12. Обяснение относно промяна в името на отчитащото се дружество от края на предходния отчетния период: Няма промяна в името на отчитащото се дружество през годината. Дъщерни дружества Към 31.12.2022 г. дъщерни дружества в Групата са: • Софармаси ЕООД - търговско дружество, регистрирано в България с решение на Агенцията по вписванията № 201601191300026 от 19.01.2016 г. и със седалище и адрес на управление - гр. София, район Изгрев, ул.”Лъчезар Станчев” 5, Софарма Бизнес Тауърс, сграда „А”, етаж 12; • Софармаси 2 ЕООД - търговско дружество, регистрирано в България с решение на Агенцията по вписванията № 20160617110324 от 17.06.2016 г. и със седалище и адрес на управление - гр. София, район Изгрев, ул.”Лъчезар Станчев” 5, Софарма Бизнес Тауърс, сграда „А”, етаж 12; • Софармаси 3 ЕООД - търговско дружество, регистрирано в България с решение на Агенцията по вписванията № 201612022165822 от 02.12.2016 г. и със седалище и адрес на управление - гр. София, район Изгрев, ул.”Лъчезар Станчев” 5, Софарма Бизнес Тауърс, сграда „А”, етаж 12; • Софармаси 4 ЕООД - търговско дружество, регистрирано в България с решение на Агенцията по вписванията № 20170229093338 от 29.02.2016 г. и със седалище и адрес на управление - гр. София, район Изгрев, ул.”Лъчезар Станчев” 5, Софарма Бизнес Тауърс, сграда „А”, етаж 12; • Софармаси 5 ЕООД - търговско дружество, регистрирано в България с решение на Агенцията по вписванията № 20170301155620 от 01.03.2016 г.. и със седалище и адрес на управление - гр. София, район Изгрев, ул.”Лъчезар Станчев” 5, Софарма Бизнес Тауърс, сграда „А”, етаж 12; • Софармаси 6 ЕООД (старо фирмено наименование до 10.07.2016 г. Фарма Онлайн ООД) - търговско дружество, регистрирано в България, придобито от Софармаси ЕООД чрез прехвърляне на дружествен дял, вписано в Агенцията по вписванията № 20161203112249 от ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 6 03.12.2016 г. и със седалище и адрес на управление - гр. София, район Изгрев, ул.”Лъчезар Станчев” 5, Софарма Бизнес Тауърс, сграда „А”, етаж 12; • Софармаси 7 ЕООД - търговско дружество, регистрирано в България с решение на Агенцията по вписванията № 20170315161212 от 15.03.2017 г. и със седалище и адрес на управление - гр. София, район Изгрев, ул.”Лъчезар Станчев” 5, Софарма Бизнес Тауърс, сграда „А”, етаж 12; • Софармаси 8 ЕООД - търговско дружество, регистрирано в България с решение на Агенцията по вписванията № 20170627142803 от 27.06.2017 г. и със седалище и адрес на управление - гр. София, район Изгрев, ул.”Лъчезар Станчев” 5, Софарма Бизнес Тауърс, сграда „А”, етаж 12; • Софармаси 9 ЕООД - търговско дружество, регистрирано в България с решение на Агенцията по вписванията № 20170911100706 от 11.09.2017 г. и със седалище и адрес на управление - гр. София, район Изгрев, ул.”Лъчезар Станчев” 5, Софарма Бизнес Тауърс, сграда „А”, етаж 12; • Софармаси 10 ЕООД - търговско дружество, регистрирано в България с решение на Агенцията по вписванията № 20170911101412 от 11.09.2017 г. и със седалище и адрес на управление - гр. София, район Изгрев, ул.”Лъчезар Станчев” 5, Софарма Бизнес Тауърс, сграда „А”, етаж 12; • Софармаси 11 ЕООД (старо фирмено наименование до 15.05.2018 г. - Фармастор 1 ЕООД) - търговско дружество, регистрирано в България с решение на Агенцията по вписванията № 20170302125338 от 02.03.2017 г. и със седалище и адрес на управление - гр. София, район Изгрев, ул.”Лъчезар Станчев” 5, Софарма Бизнес Тауърс, сграда „А”, етаж 12.; • Софармаси 12 ЕООД (старо фирмено наименование до 15.05.2018 г. - Фармастор 2 ЕООД) - търговско дружество, регистрирано в България с решение на Агенцията по вписванията № 20170306085236 от 06.03.2017 г. и със седалище и адрес на управление - гр. София, район Изгрев, ул.”Лъчезар Станчев” 5, Софарма Бизнес Тауърс, сграда „А”, етаж 12.; • Софармаси 13 ЕООД (старо фирмено наименование до 15.05.2018 г. - Фармастор 3 ЕООД) - търговско дружество, регистрирано в България с решение на Агенцията по вписванията № 20170306080850 от 06.03.2017 г. и със седалище и адрес на управление - гр. София, район Изгрев, ул.”Лъчезар Станчев” 5, Софарма Бизнес Тауърс, сграда „А”, етаж 12.; • Софармаси 14 (старо фирмено наименование до 15.05.2018 г. - Фармастор 4 ЕООД) - търговско дружество, регистрирано в България с решение на Агенцията по вписванията № 20170306081205 от 06.03.2017 г. и със седалище и адрес на управление - гр. София, район Изгрев, ул.”Лъчезар Станчев” 5, Софарма Бизнес Тауърс, сграда „А”, етаж 12.; • Софармаси 15 (предишно наименование до 15.05.2018 г. - Фармастор 5 ЕООД) - търговско дружество, регистрирано в България с решение на Агенцията по вписванията № 20170302134305 от 02.03.2017 г. и със седалище и адрес на управление - гр. София, район Изгрев, ул.”Лъчезар Станчев” 5, Софарма Бизнес Тауърс, сграда „А”, етаж 12. • Софармаси 16 ЕООД - търговско дружество, регистрирано в България с решение на Агенцията по вписванията № 20180515105543 от 15.05.2018 г. и със седалище и адрес на управление - гр. София, район Изгрев, ул.”Лъчезар Станчев” 5, Софарма Бизнес Тауърс, сграда „А”, етаж 12; ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 7 • Софармаси 17 ЕООД - търговско дружество, регистрирано в България с решение на Агенцията по вписванията № 20180515130642 от 15.05.2018 г. и със седалище и адрес на управление - гр. София, район Изгрев, ул.”Лъчезар Станчев” 5, Софарма Бизнес Тауърс, сграда „А”, етаж 12; • Софармаси 18 ЕООД - търговско дружество, регистрирано в България с решение на Агенцията по вписванията № 20190228133836 от 28.02.2019 г. и със седалище и адрес на управление - гр. София, район Изгрев, ул.”Лъчезар Станчев” 5, Софарма Бизнес Тауърс, сграда „А”, етаж 12; • Софармаси 19 ЕООД - (старо фирмено наименование до 28.01.2021 г.: Валентина Василева - Люлин ЕООД), търговско дружество, регистрирано в България с решение на Агенцията по вписванията № 20090226110235 от 26.02.2009г. и със седалището и адреса на управление: гр. София 1756, Район „Изгрев“, ж.к. „Изток“, ул. „Лъчезар Станчев“ №5, Софарма Бизнес Тауърс, сграда "А", eт. 13. • Софармаси 20 ЕООД - (старо фирмено наименование до 17.02.2021 г.: Василка Лиловска ЕООД), търговско дружество, регистрирано в България с решение на Агенцията по вписванията № 20090518182226 от 18.05.2009г. и със седалището и адреса на управление: гр. София 1756, Район „Изгрев“, ж.к. „Изток“, ул. „Лъчезар Станчев“ №5, Софарма Бизнес Тауърс, сграда "А", eт. 13. • Софармаси 21 ЕООД - (старо фирмено наименование до 05.02.2021 г.: Венера Муташка ЕООД), търговско дружество, регистрирано в България с решение на Агенцията по вписванията № 20090519084124 от 19.05.2009г. и със седалището и адреса на управление: гр. София 1756, Район „Изгрев“, ж.к. „Изток“, ул. „Лъчезар Станчев“ №5, Софарма Бизнес Тауърс, сграда "А", eт. 13. • Софармаси 22 ЕООД - (старо фирмено наименование до 18.02.2021 г.: Веселка Василева ЕООД), търговско дружество, регистрирано в България с решение на Агенцията по вписванията № 20090320091825 от 20.03.2009г. и със седалището и адреса на управление: гр. София 1756, Район „Изгрев“, ж.к. „Изток“, ул. „Лъчезар Станчев“ №5, Софарма Бизнес Тауърс, сграда "А", eт. 13. • Софармаси 23 ЕООД - (старо фирмено наименование до 18.02.2021 г.: Виктория Ангелова ЕООД), търговско дружество, регистрирано в България с решение на Агенцията по вписванията № 20090604184353 от 04.06.2009г. и със седалището и адреса на управление: гр. София 1756, Район „Изгрев“, ж.к. „Изток“, ул. „Лъчезар Станчев“ №5, Софарма Бизнес Тауърс, сграда "А", eт. 13. • Софармаси 24 ЕООД - (старо фирмено наименование до 05.02.2021 г.: Десислава Йорданова ЕООД), търговско дружество, регистрирано в България с решение на Агенцията по вписванията № 20090604170149 от 04.06.2009г. и със седалището и адреса на управление: гр. София 1756, Район „Изгрев“, ж.к. „Изток“, ул. „Лъчезар Станчев“ №5, Софарма Бизнес Тауърс, сграда "А", eт. 13. • Софармаси 25 ЕООД - (старо фирмено наименование до 09.02.2021 г.: Димка Владева ЕООД), търговско дружество, регистрирано в България с решение на Агенцията по вписванията № 20090519080611 от 19.05.2009г. и със седалището и адреса на управление: гр. София 1756, Район „Изгрев“, ж.к. „Изток“, ул. „Лъчезар Станчев“ №5, Софарма Бизнес Тауърс, сграда "А", eт. 13. ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 8 • Софармаси 26 ЕООД - (старо фирмено наименование до 05.02.2021 г.: Донка Чивгънова ЕООД), търговско дружество, регистрирано в България с решение на Агенцията по вписванията № 20090226120647 от 26.02.2009г. и със седалището и адреса на управление: гр. София 1756, Район „Изгрев“, ж.к. „Изток“, ул. „Лъчезар Станчев“ №5, Софарма Бизнес Тауърс, сграда "А", eт. 13. • Софармаси 27 ЕООД - (старо фирмено наименование до 19.02.2021 г.: Екатерина Михайлова Шумен 1 ЕООД), търговско дружество, регистрирано в България с решение на Агенцията по вписванията № 20090604181926 от 04.06.2009г. и със седалището и адреса на управление: гр. София 1756, Район „Изгрев“, ж.к. „Изток“, ул. „Лъчезар Станчев“ №5, Софарма Бизнес Тауърс, сграда "А", eт. 13. • Софармаси 28 ЕООД - (старо фирмено наименование до 28.01.2021 г.: Елка Нейкова ЕООД), търговско дружество, регистрирано в България с решение на Агенцията по вписванията № 20090227145039 от 27.02.2009г. и със седалището и адреса на управление: гр. София 1756, Район „Изгрев“, ж.к. „Изток“, ул. „Лъчезар Станчев“ №5, Софарма Бизнес Тауърс, сграда "А", eт. 13. • Софармаси 29 ЕООД - (старо фирмено наименование до 18.02.2021 г.: Емилия Ангелова ЕООД), търговско дружество, регистрирано в България с решение на Агенцията по вписванията № 20090605085738 от 05.06.2009г. и със седалището и адреса на управление: гр. София 1756, Район „Изгрев“, ж.к. „Изток“, ул. „Лъчезар Станчев“ №5, Софарма Бизнес Тауърс, сграда "А", eт. 13. • Софармаси 30 ЕООД - (старо фирмено наименование до 28.01.2021 г.: Жулиана Котова ЕООД), търговско дружество, регистрирано в България с решение на Агенцията по вписванията № 20090227160338 от 27.02.2009г. и със седалището и адреса на управление: гр. София 1756, Район „Изгрев“, ж.к. „Изток“, ул. „Лъчезар Станчев“ №5, Софарма Бизнес Тауърс, сграда "А", eт. 13. • Софармаси 31 ЕООД - (старо фирмено наименование до 28.01.2021 г.: Иван Иванов 1 ЕООД), търговско дружество, регистрирано в България с решение на Агенцията по вписванията № 20080630143914 от 30.06.2008г. и със седалището и адреса на управление: гр. София 1756, Район „Изгрев“, ж.к. „Изток“, ул. „Лъчезар Станчев“ №5, Софарма Бизнес Тауърс, сграда "А", eт. 13. • Софармаси 32 ЕООД - (старо фирмено наименование до 03.02.2021 г.: Илиана Калушкова ЕООД), търговско дружество, регистрирано в България с решение на Агенцията по вписванията № 20090319152459 от 19.03.2009г. и със седалището и адреса на управление: гр. София 1756, Район „Изгрев“, ж.к. „Изток“, ул. „Лъчезар Станчев“ №5, Софарма Бизнес Тауърс, сграда "А", eт. 13. • Софармаси 33 ЕООД - (старо фирмено наименование до 05.02.2021 г.: Ирина Тончева ЕООД), търговско дружество, регистрирано в България с решение на Агенцията по вписванията № 20090226112827 от 26.02.2009г. и със седалището и адреса на управление: гр. София 1756, Район „Изгрев“, ж.к. „Изток“, ул. „Лъчезар Станчев“ №5, Софарма Бизнес Тауърс, сграда "А", eт. 13. • Софармаси 34 ЕООД - (старо фирмено наименование до 18.02.2021 г.: Капка Николова - Военна Болница ЕООД), търговско дружество, регистрирано в България с решение на Агенцията по вписванията № 20090226165512 от 26.02.2009г. и със седалището и адреса на ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 9 управление: гр. София 1756, Район „Изгрев“, ж.к. „Изток“, ул. „Лъчезар Станчев“ №5, Софарма Бизнес Тауърс, сграда "А", eт. 13. • Софармаси 35 ЕООД - (старо фирмено наименование до 17.02.2021 г.: Костадин Горчев ЕООД), търговско дружество, регистрирано в България с решение на Агенцията по вписванията № 20090513180047 от 13.05.2009г. и със седалището и адреса на управление: гр. София 1756, Район „Изгрев“, ж.к. „Изток“, ул. „Лъчезар Станчев“ №5, Софарма Бизнес Тауърс, сграда "А", eт. 13. • Софармаси 36 ЕООД - (старо фирмено наименование до 05.02.2021 г.: Красимира Шунина ЕООД), търговско дружество, регистрирано в България с решение на Агенцията по вписванията № 20090519083827 от 19.05.2009г. и със седалището и адреса на управление: гр. София 1756, Район „Изгрев“, ж.к. „Изток“, ул. „Лъчезар Станчев“ №5, Софарма Бизнес Тауърс, сграда "А", eт. 13. • Софармаси 37 ЕООД - (старо фирмено наименование от 05.02.2021 г.: Лора Дончева ЕООД), търговско дружество, регистрирано в България с решение на Агенцията по вписванията № 20090226102708 от 26.02.2009г. и със седалището и адреса на управление: гр. София 1756, Район „Изгрев“, ж.к. „Изток“, ул. „Лъчезар Станчев“ №5, Софарма Бизнес Тауърс, сграда "А", eт. 13. • Софармаси 38 ЕООД - (старо фирмено наименование до 05.02.2021 г.: Людмила Златкова ЕООД), търговско дружество, регистрирано в България с решение на Агенцията по вписванията № 20090519090345 от 19.05.2009г. и със седалището и адреса на управление: гр. София 1756, Район „Изгрев“, ж.к. „Изток“, ул. „Лъчезар Станчев“ №5, Софарма Бизнес Тауърс, сграда "А", eт. 13. • Софармаси 39 ЕООД - (старо фирмено наименование до 17.02.2021 г.: Людмила Ковачева ЕООД), търговско дружество, регистрирано в България с решение на Агенцията по вписванията № 20090227150054 от 27.02.2009г. и със седалището и адреса на управление: гр. София 1756, Район „Изгрев“, ж.к. „Изток“, ул. „Лъчезар Станчев“ №5, Софарма Бизнес Тауърс, сграда "А", eт. 13. • Софармаси 40 ЕООД - (старо фирмено наименование до 03.02.2021 г.: Маник Бургазян ЕООД), търговско дружество, регистрирано в България с решение на Агенцията по вписванията № 20081220153409 от 20.12.2008г. и със седалището и адреса на управление: гр. София 1756, Район „Изгрев“, ж.к. „Изток“, ул. „Лъчезар Станчев“ №5, Софарма Бизнес Тауърс, сграда "А", eт. 13. • Софармаси 41 ЕООД - (старо фирмено наименование до 28.01.2021 г.: Марийка Жайгарова ЕООД), търговско дружество, регистрирано в България с решение на Агенцията по вписванията № 20090519080839 от 19.05.2009г. и със седалището и адреса на управление: гр. София 1756, Район „Изгрев“, ж.к. „Изток“, ул. „Лъчезар Станчев“ №5, Софарма Бизнес Тауърс, сграда "А", eт. 13. • Софармаси 42 ЕООД - (старо фирмено наименование до 18.02.2021 г.: Мария Агова ЕООД), търговско дружество, регистрирано в България с решение на Агенцията по вписванията № 20090518183127 от 18.05.2009г. и със седалището и адреса на управление: гр. София 1756, Район „Изгрев“, ж.к. „Изток“, ул. „Лъчезар Станчев“ №5, Софарма Бизнес Тауърс, сграда "А", eт. 13. ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 10 • Софармаси 43 ЕООД - (старо фирмено наименование до 05.02.2021 г.: Мария Ганчева ЕООД), търговско дружество, регистрирано в България с решение на Агенцията по вписванията № 20090226105948 от 26.02.2009г. и със седалището и адреса на управление: гр. София 1756, Район „Изгрев“, ж.к. „Изток“, ул. „Лъчезар Станчев“ №5, Софарма Бизнес Тауърс, сграда "А", eт. 13. • Софармаси 44 ЕООД - (старо фирмено наименование до 05.02.2021 г.: Мария Кенова ЕООД), търговско дружество, регистрирано в България с решение на Агенцията по вписванията № 20090605134931 от 05.06.2009г. и със седалището и адреса на управление: гр. София 1756, Район „Изгрев“, ж.к. „Изток“, ул. „Лъчезар Станчев“ №5, Софарма Бизнес Тауърс, сграда "А", eт. 13. • Софармаси 45 ЕООД - (старо фирмено наименование до 05.02.2021 г.: Мария Христова - Мотописта ЕООД), търговско дружество, регистрирано в България с решение на Агенцията по вписванията № 20090519091916 от 19.05.2009г. и със седалището и адреса на управление: гр. София 1756, Район „Изгрев“, ж.к. „Изток“, ул. „Лъчезар Станчев“ №5, Софарма Бизнес Тауърс, сграда "А", eт. 13. • Софармаси 46 ЕООД - (старо фирмено наименование до 18.02.2021 г.: Марияна Маркова ЕООД), търговско дружество, регистрирано в България с решение на Агенцията по вписванията № 20090519083054 от19.05.2009г. и със седалището и адреса на управление: гр. София 1756, Район „Изгрев“, ж.к. „Изток“, ул. „Лъчезар Станчев“ №5, Софарма Бизнес Тауърс, сграда "А", eт. 13. • Софармаси 47 ЕООД - (старо фирмено наименование до 18.02.2021 г.: Мери Иванова ЕООД), търговско дружество, регистрирано в България с решение на Агенцията по вписванията № 20090227154137 от 27.02.2009г. и със седалището и адреса на управление: гр. София 1756, Район „Изгрев“, ж.к. „Изток“, ул. „Лъчезар Станчев“ №5, Софарма Бизнес Тауърс, сграда "А", eт. 13. • Софармаси 48 ЕООД - (старо фирмено наименование до 28.01.2021 г.: Нели Ставрева ЕООД), търговско дружество, регистрирано в България с решение на Агенцията по вписванията № 20090227155742 от 27.02.2009г. и със седалището и адреса на управление: гр. София 1756, Район „Изгрев“, ж.к. „Изток“, ул. „Лъчезар Станчев“ №5, Софарма Бизнес Тауърс, сграда "А", eт. 13. • Софармаси 49 ЕООД - (старо фирмено наименование до 05.02.2021 г.: Преслава Бечева ЕООД), търговско дружество, регистрирано в България с решение на Агенцията по вписванията № 20090518162442 от 18.05.2009г. и със седалището и адреса на управление: гр. София 1756, Район „Изгрев“, ж.к. „Изток“, ул. „Лъчезар Станчев“ №5, Софарма Бизнес Тауърс, сграда "А", eт. 13. • Софармаси 50 ЕООД - (старо фирмено наименование до 28.01.2021 г.: Райна Маджарова - Св. Георги Софийски ЕООД), търговско дружество, регистрирано в България с решение на Агенцията по вписванията № 20090227152516 от 27.02.2009г. и със седалището и адреса на управление: гр. София 1756, Район „Изгрев“, ж.к. „Изток“, ул. „Лъчезар Станчев“ №5, Софарма Бизнес Тауърс, сграда "А", eт. 13. • Софармаси 51 ЕООД - (старо фирмено наименование до 28.01.2021 г. Румяна Игнатова - Ганчева ЕООД), търговско дружество, регистрирано в България с решение на Агенцията по вписванията № 20090227153607 от 27.02.2009г. и със седалището и адреса на управление: ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 11 гр. София 1756, Район „Изгрев“, ж.к. „Изток“, ул. „Лъчезар Станчев“ №5, Софарма Бизнес Тауърс, сграда "А", eт. 13. • Софармаси 52 ЕООД - (старо фирмено наименование до 18.02.2021 г.: Сашка Тодорова ЕООД), търговско дружество, регистрирано в България с решение на Агенцията по вписванията № 20090518174837 от 18.05.2009г. и със седалището и адреса на управление: гр. София 1756, Район „Изгрев“, ж.к. „Изток“, ул. „Лъчезар Станчев“ №5, Софарма Бизнес Тауърс, сграда "А", eт. 13. • Софармаси 53 ЕООД - (старо фирмено наименование до 08.02.2021 г.: Светла Харизанова ЕООД), търговско дружество, регистрирано в България с решение на Агенцията по вписванията № 20090226101122 от 26.02.2009г. и със седалището и адреса на управление: гр. София 1756, Район „Изгрев“, ж.к. „Изток“, ул. „Лъчезар Станчев“ №5, Софарма Бизнес Тауърс, сграда "А", eт. 13. • Софармаси 54 ЕООД - (старо фирмено наименование до 18.02.2021 г.: Светлана Пирпирова ЕООД), търговско дружество, регистрирано в България с решение на Агенцията по вписванията № 20090519085825 от 19.05.2009г. и със седалището и адреса на управление: гр. София 1756, Район „Изгрев“, ж.к. „Изток“, ул. „Лъчезар Станчев“ №5, Софарма Бизнес Тауърс, сграда "А", eт. 13. • Софармаси 55 ЕООД - (старо фирмено наименование до 28.01.2021 г.: Сейба Благоевград 1 ЕООД), търговско дружество, регистрирано в България с решение на Агенцията по вписванията № 20090414165833 от 14.04.2009г. и със седалището и адреса на управление: гр. София 1756, Район „Изгрев“, ж.к. „Изток“, ул. „Лъчезар Станчев“ №5, Софарма Бизнес Тауърс, сграда "А", eт. 13. • Софармаси 56 ЕООД- (старо фирмено наименование до 18.02.2021 г. Силвия Венева ЕООД), търговско дружество, регистрирано в България с решение на Агенцията по вписванията № 20090519071228 от 19.05.2009г. и със седалището и адреса на управление: гр. София 1756, Район „Изгрев“, ж.к. „Изток“, ул. „Лъчезар Станчев“ №5, Софарма Бизнес Тауърс, сграда "А", eт. 13. • Софармаси 57 ЕООД - (старо фирмено наименование до 19.02.2021 г.: Сияна Миланова ЕООД), търговско дружество, регистрирано в България с решение на Агенцията по вписванията № 20090604164039 от 04.06.2009г. и със седалището и адреса на управление: гр. София 1756, Район „Изгрев“, ж.к. „Изток“, ул. „Лъчезар Станчев“ №5, Софарма Бизнес Тауърс, сграда "А", eт. 13. • Софармаси 58 ЕООД - (старо фирмено наименование до 28.01.2021 г.: Стоянка Раденкова ЕООД), търговско дружество, регистрирано в България с решение на Агенцията по вписванията № 20090227160132 от 27.02.2009г. и със седалището и адреса на управление: гр. София 1756, Район „Изгрев“, ж.к. „Изток“, ул. „Лъчезар Станчев“ №5, Софарма Бизнес Тауърс, сграда "А", eт. 13. • Софармаси 59 ЕООД - (старо фирмено наименование до 09.02.2021 г.: Ана Авджиева ЕООД), търговско дружество, регистрирано в България с решение на Агенцията по вписванията № 20090114162615 от 14.01.2009г. и със седалището и адреса на управление: гр. София 1756, Район „Изгрев“, ж.к. „Изток“, ул. „Лъчезар Станчев“ №5, Софарма Бизнес Тауърс, сграда "А", eт. 13. ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 12 • Софармаси 60 ЕООД - (старо фирмено наименование до 03.02.2021 г.: Радина Бекова ЕООД), търговско дружество, регистрирано в България с решение на Агенцията по вписванията № 20080422121447 от 22.04.2008г. и със седалището и адреса на управление: гр. София 1756, Район „Изгрев“, ж.к. „Изток“, ул. „Лъчезар Станчев“ №5, Софарма Бизнес Тауърс, сграда "А", eт. 13. • Софармаси 61 ЕООД - (старо фирмено наименование до 03.02.2021 г.: Румен Райнов ЕООД), търговско дружество, регистрирано в България с решение на Агенцията по вписванията № 20090114170550 от 14.01.2009г. и със седалището и адреса на управление: гр. София 1756, Район „Изгрев“, ж.к. „Изток“, ул. „Лъчезар Станчев“ №5, Софарма Бизнес Тауърс, сграда "А", eт. 13. • Софармаси 62 ЕООД - (старо фирмено наименование до 03.02.2021 г.: Хани Модхи ЕООД), търговско дружество, регистрирано в България с решение на Агенцията по вписванията № 20080512090050 от 12.05.2008г. и със седалището и адреса на управление: гр. София 1756, Район „Изгрев“, ж.к. „Изток“, ул. „Лъчезар Станчев“ №5, Софарма Бизнес Тауърс, сграда "А", eт. 13. • Софармаси 63 ЕАД - (старо фирмено наименование до 03.02.2021 г.: Ес Си Ес Франчайз ЕАД (Ес Си Ес Франчайз АД)), търговско дружество, регистрирано в България с решение на Агенцията по вписванията № 20080410180229 от 10.04.2008г. и със седалището и адреса на управление: гр. София 1756, Район „Изгрев“, ж.к. „Изток“, ул. „Лъчезар Станчев“ №5, Софарма Бизнес Тауърс, сграда "А", eт. 13. • Софармаси 64 АД - (старо фирмено наименование до 06.07.2021 г.: Санита Франчайзинг АД), търговско дружество, регистрирано в България с решение на Агенцията по вписванията № 20080411103252 от 11.04.2008г. и със седалището и адреса на управление: гр. София 1756, Район „Изгрев“, ж.к. „Изток“, ул. „Лъчезар Станчев“ №5, Софарма Бизнес Тауърс, сграда "А", eт. 13. • Софарма Трейдинг Д.о.о Белград (старо фирмено наименование до 27.03.2019 г. Лековит ООД, Сърбия) - С решение на Агенция по вписванията БД 67357/2017 на 09.08.2017 г. е вписано придобиването от Софарма Трейдинг АД на 70% от дяловете на дружеството. С решение на Агенция по вписванията БД 10047/2019 на 04.02.2019 г. е вписано придобиването от Софарма Трейдинг АД на 100% от дяловете на дружеството. С решение на едноличния собственик на капитала, дружеството променя фирменото наименование на Софарма Трейдинг Д.о.о и адреса на управление на Сърбия, 11070 Белград, Зоран Джинджич 48в , вписано от Агенцията по вписвания Сърбия с решение БД 29773/2019 на 27.03.2019 г. На 04.08.2020 г. е осъществено вливане на Софарма Трейдинг Фармасютикълс. Д.о.о в дружеството. Компания-майка Софарма АД е компания-майка за Софарма Трейдинг АД, което е част от Групата Софарма. Крайна компания-майка Софарма АД е крайна компания-майка. ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 13 1.1. Собственост и управление на дружеството – майка Софарма Трейдинг АД е публично дружество, съгласно Закона за публично предлагане на ценни книжа. Към 31.12.2022 г. разпределението на акционерния капитал на Групата е, както следва: % Софарма АД 87.25 Други 12.75 Общо 100,00 Дружеството - майка Софарма Трейдинг АД има едностепенна система на управление със Съвет на директорите от трима членове. Ръководството на Дружеството-майка в лицето на Съвета на директорите има следния състав към 31.12.2022 г.: Д-р.и.н Огнян Донев Председател Венцислав Маринов Член Ангел Йорданов Член Дружеството – майка се представлява и управлява от изпълнителния директор Венцислав Маринов, а въз основа на сключен договор за търговско управление от 20.09.2021 г. прокурист е Борис Борисов. Одитният комитет подпомага работата на Съвета на директорите, има роля на лица натоварени с общо управление, които извършват мониторинг и надзор над вътрешната контролна система, управлението на риска и системата на финансово отчитане. Членовете на одитния комитет са: Кристина Андреева Атанасова–Елиът – председател. Васил Найденов Найденов – член Цветелина Димитрова Станимирова – член. Към 31 декември 2022 г. средно-списъчният състав на персонала в Групата е 2,587 работници и служители (31.12.2021 г.: 2,570). ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 14 1.2.Структура на Групата и предмет на дейност Структурата на Групата включва Софарма Трейдинг АД, като Дружество – майка и посочените по-долу дъщерни дружества: Дъщерни дружества 31.12.2022 Дата на Участие Регистрация/ придобиване % на контрол Дружества в България Софармаси ЕООД 100 19.01.2015 Софармаси 2 ЕООД 100 17.06.2015 Софармаси 3 ЕООД 100 02.12.2015 Софармаси 4 ЕООД 100 29.02.2016 Софармаси 5 ЕООД 100 01.03.2016 Софармаси 6 ЕООД 100 03.12.2015 Софармаси 7 ЕООД 100 15.03.2017 Софармаси 8 ЕООД 100 27.06.2017 Софармаси 9 ЕООД 100 11.09.2017 Софармаси 10 ЕООД 100 11.09.2017 Софармаси 11 ЕООД 100 07.12.2017 Софармаси 12 ЕООД 100 07.12.2017 Софармаси 13 ЕООД 100 07.12.2017 Софармаси 14 ЕООД 100 07.12.2017 Софармаси 15 ЕООД 100 07.12.2017 Софармаси 16 ЕООД 100 15.05.2018 Софармаси 17 ЕООД 100 15.05.2018 Софармаси 18 ЕООД 100 28.02.2019 Софармаси 19 ЕООД 100 01.10.2020 Софармаси 20 ЕООД 100 01.10.2020 Софармаси 21 ЕООД 100 01.10.2020 Софармаси 22 ЕООД 100 01.10.2020 Софармаси 23 ЕООД 100 01.10.2020 Софармаси 24 ЕООД 100 01.10.2020 Софармаси 25 ЕООД 100 01.10.2020 Софармаси 26 ЕООД 100 01.10.2020 Софармаси 27 ЕООД 100 01.10.2020 Софармаси 28 ЕООД 100 01.10.2020 Софармаси 29 ЕООД 100 01.10.2020 Софармаси 30 ЕООД 100 01.10.2020 Софармаси 31 ЕООД 100 01.10.2020 Софармаси 32 ЕООД 100 01.10.2020 Софармаси 33 ЕООД 100 01.10.2020 Софармаси 34 ЕООД 100 01.10.2020 Софармаси 35 ЕООД 100 01.10.2020 Софармаси 36 ЕООД 100 01.10.2020 Софармаси 37 ЕООД 100 01.10.2020 Софармаси 38 ЕООД 100 01.10.2020 Софармаси 39 ЕООД 100 01.10.2020 Софармаси 40 ЕООД 100 01.10.2020 ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 15 Софармаси 41 ЕООД 100 01.10.2020 Софармаси 42 ЕООД 100 01.10.2020 Софармаси 43 ЕООД 100 01.10.2020 Софармаси 44 ЕООД 100 01.10.2020 Софармаси 45 ЕООД 100 01.10.2020 Софармаси 46 ЕООД 100 01.10.2020 Софармаси 47 ЕООД 100 01.10.2020 Софармаси 48 ЕООД 100 01.10.2020 Софармаси 49 ЕООД 100 01.10.2020 Софармаси 50 ЕООД 100 01.10.2020 Софармаси 51 ЕООД 100 01.10.2020 Софармаси 52 ЕООД 100 01.10.2020 Софармаси 53 ЕООД 100 01.10.2020 Софармаси 54 ЕООД 100 01.10.2020 Софармаси 55 ЕООД 100 01.10.2020 Софармаси 56 ЕООД 100 01.10.2020 Софармаси 57 ЕООД 100 01.10.2020 Софармаси 58 ЕООД 100 01.10.2020 Софармаси 59 ЕООД 100 01.10.2020 Софармаси 60 ЕООД 100 01.10.2020 Софармаси 61 ЕООД 100 01.10.2020 Софармаси 62 ЕООД 100 01.10.2020 Софармаси 63 ЕAД 100 01.10.2020 Софармаси 64 AД 100 01.10.2020 Дружества в чужбина Софарма Трейдинг Д.о.о 100 09.08.2017 • Софармаси 2 ЕООД, Софармаси 3 ЕООД, Софармаси 4 ЕООД, Софармаси 5 ЕООД, Софармаси 6 ЕООД, Софармаси 7 ЕООД, Софармаси 8 ЕООД, Софармаси 9 ЕООД, Софармаси 10 ЕООД, Софармаси 16 ЕООД , Софармаси 17 ЕООД и Софармаси 18 ЕООД са дъщерни дружества на Софармаси ЕООД - Софармаси ЕООД притежава 100% от капитала на тези дружества. • Софармаси 32 ЕООД, Софармаси 40 ЕООД, Софармаси 59 ЕООД, Софармаси 60 ЕООД, Софармаси 61 ЕООД, Софармаси 62 ЕООД са дъщерни дружества на Софармаси 63 ЕАД - Софармаси 63 ЕАД притежава 100% от капитала на дружеството. • Софармаси 25 ЕООД, Софармаси 49 ЕООД, Софармаси 36 ЕООД, Софармаси 21 ЕООД, Софармаси 24 ЕООД, Софармаси 45 ЕООД, Софармаси 44 ЕООД, Софармаси 38 ЕООД, Софармаси 53 ЕООД, Софармаси 26 ЕООД, Софармаси 43 ЕООД, Софармаси 37 ЕООД са дъщерни дружества на Софармаси 40 ЕООД – Софармаси 40 ЕООД притежава 100% от капитала на тези дружества. • Софармаси 20 ЕООД, Софармаси 29 ЕООД, Софармаси 54 ЕООД, Софармаси 42 ЕООД, Софармаси 46 ЕООД, Софармаси 23 ЕООД, Софармаси 56 ЕООД, Софармаси 35 ЕООД, Софармаси 34 ЕООД, Софармаси 47 ЕООД, Софармаси 39 ЕООД, Софармаси 22 ЕООД, Софармаси 52 ЕООД, Софармаси 57 ЕООД, Софармаси 27 ЕООД са дъщерни дружества на Софармаси 59 ЕООД – Софармаси 59 ЕООД притежава 100% от капитала на тези дружества. • Софармаси 31 ЕООД, Софармаси 55 ЕООД, Софармаси 41 ЕООД, Софармаси 58 ЕООД, Софармаси 28 ЕООД, Софармаси 50 ЕООД, Софармаси 51 ЕООД са дъщерни дружества на Софармаси 60 ЕООД – Софармаси 60 ЕООД притежава 100% от капитала на тези дружества. ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 16 • Софармаси 30 ЕООД, Софармаси 33 ЕООД, Софармаси 19 ЕООД, Софармаси 48 ЕООД са дъщерни дружества на Софармаси 61 ЕООД – Софармаси 61 ЕООД притежава 100% от капитала на тези дружества. Предметът на дейност на Дружествата от Групата e както следва: • Софарма Трейдинг АД - търговия с фармацевтични продукти и други; • Софарма Трейдинг Фармасютикълс Д.о.о. - консултански услуги, търговия и други; • Софарма Трейдинг Д.о.о. - търговия с фармацевтични продукти и други; • Софармаси ЕООД – франчайзинг, ноу-хау, търговия и други; • Софармаси 2 ЕООД – търговия на дребно с лекарствени продукти; • Софармаси 3 ЕООД – търговия на дребно с лекарствени продукти; • Софармаси 4 ЕООД – търговия на дребно с лекарствени продукти; • Софармаси 5 ЕООД – търговия на дребно с лекарствени продукти; • Софармаси 6 ООД – продажби онлайн на хранителни добавки, козметика и парфюмерия, както и продажби на лекарства през собствени аптеки; • Софармаси 7 ЕООД – търговия на дребно с лекарствени продукти; • Софармаси 8 ЕООД – търговия на дребно с лекарствени продукти; • Софармаси 9 ЕООД – търговия на дребно с лекарствени продукти; • Софармаси 10 ЕООД – търговия на дребно с лекарствени продукти; • Софармаси 11 ЕООД - търговия на дребно с лекарствени продукти; • Софармаси 12 ЕООД - търговия на дребно с лекарствени продукти; • Софармаси 13 ЕООД - търговия на дребно с лекарствени продукти; • Софармаси 14 ЕООД - търговия на дребно с лекарствени продукти; • Софармаси 15 ЕООД - търговия на дребно с лекарствени продукти; • Софармаси 16 ЕООД – търговия на дребно с лекарствени продукти; • Софармаси 17 ЕООД – търговия на дребно с лекарствени продукти; • Софармаси 18 ЕООД – търговия на дребно с лекарствени продукти. • Софармаси 19 ЕООД – търговия на дребно с лекарствени продукти. • Софармаси 20 ЕООД – търговия на дребно с лекарствени продукти. • Софармаси 21 ЕООД – търговия на дребно с лекарствени продукти. • Софармаси 22 ЕООД – търговия на дребно с лекарствени продукти. • Софармаси 23 ЕООД – търговия на дребно с лекарствени продукти. • Софармаси 24 ЕООД – търговия на дребно с лекарствени продукти. • Софармаси 25 ЕООД – търговия на дребно с лекарствени продукти. • Софармаси 26 ЕООД – търговия на дребно с лекарствени продукти. • Софармаси 27 ЕООД – търговия на дребно с лекарствени продукти. • Софармаси 28 ЕООД – търговия на дребно с лекарствени продукти. • Софармаси 29 ЕООД – търговия на дребно с лекарствени продукти. • Софармаси 30 ЕООД – търговия на дребно с лекарствени продукти. • Софармаси 31 ЕООД – търговия на дребно с лекарствени продукти. • Софармаси 32 ЕООД – търговия на дребно с лекарствени продукти. • Софармаси 33 ЕООД – търговия на дребно с лекарствени продукти • Софармаси 34 ЕООД – търговия на дребно с лекарствени продукти. • Софармаси 35 ЕООД – търговия на дребно с лекарствени продукти. ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 17 • Софармаси 36 ЕООД – търговия на дребно с лекарствени продукти. • Софармаси 37 ЕООД – търговия на дребно с лекарствени продукти. • Софармаси 38 ЕООД – търговия на дребно с лекарствени продукти. • Софармаси 39 ЕООД – търговия на дребно с лекарствени продукти. • Софармаси 40 ЕООД – търговия на дребно с лекарствени продукти. • Софармаси 41 ЕООД – търговия на дребно с лекарствени продукти. • Софармаси 42 ЕООД – търговия на дребно с лекарствени продукти. • Софармаси 43 ЕООД – търговия на дребно с лекарствени продукти. • Софармаси 44 ЕООД – търговия на дребно с лекарствени продукти. • Софармаси 45 ЕООД – търговия на дребно с лекарствени продукти. • Софармаси 46 ЕООД – търговия на дребно с лекарствени продукти. • Софармаси 47 ЕООД – търговия на дребно с лекарствени продукти. • Софармаси 48 ЕООД – търговия на дребно с лекарствени продукти. • Софармаси 49 ЕООД – търговия на дребно с лекарствени продукти. • Софармаси 50 ЕООД – търговия на дребно с лекарствени продукти. • Софармаси 51 ЕООД – търговия на дребно с лекарствени продукти. • Софармаси 52 ЕООД – търговия на дребно с лекарствени продукти. • Софармаси 53 ЕООД – търговия на дребно с лекарствени продукти. • Софармаси 54 ЕООД – търговия на дребно с лекарствени продукти. • Софармаси 55 ЕООД – търговия на дребно с лекарствени продукти. • Софармаси 56 ЕООД – търговия на дребно с лекарствени продукти. • Софармаси 57 ЕООД – търговия на дребно с лекарствени продукти. • Софармаси 58 ЕООД – търговия на дребно с лекарствени продукти. • Софармаси 59 ЕООД – търговия на дребно с лекарствени продукти. • Софармаси 60 ЕООД – търговия на дребно с лекарствени продукти. • Софармаси 61 ЕООД – търговия на дребно с лекарствени продукти. • Софармаси 62 ЕООД – търговия на дребно с лекарствени продукти. • Софармаси 63 ЕАД – търговия на дребно с лекарстваени продукти, франчайзинг и други услуги. • Софармаси 64 АД – търговия на дребно с лекарстваени продукти, франчайзинг и други услуги. Дъщерното дружество Софарма Трейдинг Д.о.о. извършва своята дейност в Сърбия, а всички останали дъщерни дружества, заедно с дружеството - майка извършват своята дейност в България. ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 18 1.3.Основни показатели на стопанската среда Един от основните показатели на стопанската среда са валутните курсове, в страните в които Групата осъществява дейност и оказват влияние върху дейността на дружествата от Групата за периода 2020 – 2022 г., са представени в таблицата по-долу: Показател 2020 2021 2022 RSD.BGN средно за годината.периода 0.01663 0.01663 0.01665 RSD.BGN в края на годината.периода 0.01663 0.01663 0.01667 EUR.BGN средно за годината.периода 1.95583 1.95583 1.95583 EUR.BGN в края на годината.периода 1.95583 1.95583 1.95583 Източник: БНБ, Националнa банкa на Сърбия. 1.4. Събития, които оказват влияние върху икономиката в Европа и света 1.4.1 Макроикономическа обстановка Групата осъществява своята дейност в условията на нарастваща инфлация. Ръководството успява да запази добро финансово състояние на Групата, като индексира приходите и разходите си в разумни граници. Пряк ефект от променената макроикономическа среда е повишението на: - разходите за топлоенергия и електроенергия – поради значителното повишаването на цените през периода; - разходите за гориво – поради значителното повишение на цените през периода; - лихви по получени заеми – поради повишение на лихвените проценти през периода; - дисконтовата норма, с която Групата тества за обезценка своите активи. 1.4.2 Война в Украйна – влияние и ефекти На 24.02.2022 г. възникна военен конфликт между Украйна и Русия. В последствие редица държави наложиха санкции срещу определени физически и юридически лица в Русия. Конфликта „Русия-Украйна” и свързаните с него икономически санкции и други мерки, предприети от правителствата по света имат значителен ефект както върху местните икономики на отделните страни, така и на глобалната икономика. Ръководството счита, че продължаващият конфликт няма да има пряк ефект върху операциите, финансовата стабилност и принципа на действащо предприятие на Групата, тъй като Групата не оперира на икономически и финансови пазари в Украйна и няма взаимоотношения със санкционирани лица. Ръководството на Групата ще продължи да наблюдава потенциалното въздействие върху дейността, платежоспособността и ликвидната позицията на компанията и ще предприеме всички възможни стъпки за смекчаване на евентуалните ефекти. 1.4.3 Въпроси, свързани с климата Групата възприема опазването на околната среда и намаляването на скоростта на настъпване на климатичните промени като част от своята корпоративна политика за социална отговорност и развива своята дейност, съобразявайки се с изискванията за опазване на околната среда. Групата ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 19 прилага мерки за: рационално използване на природните ресурси, разделно събиране на отпадъците, недопускане на замърсяване чрез нерегламентирано изхвърляне на отпадъци, отстраняване или ограничаване на емисиите на замърсители в околната среда; осигуряване подходящо обучение на персонала по въпроси, свързани с опазване на околната среда и предотвратяване на замърсяването. 2. ОСНОВНИ ПОЛОЖЕНИЯ ОТ СЧЕТОВОДНАТА ПОЛИТИКА НА ГРУПАТА 2.1.База за изготвяне на консолидирания финансов отчет Консолидираният финансов отчет на Софарма Трейдинг АД за годината, завършваща на 31 декември 2022 година, е изготвен в съответствие с всички Международни стандарти за финансови отчети (МСФО), които се състоят от: стандарти за финансови отчети и от тълкувания на Комитета за разяснения на МСФО (КРМСФО), одобрени от Съвета по Международни счетоводни стандарти (СМСС), и Международните счетоводни стандарти и тълкуванията на Постоянния комитет за разясняване (ПКР), одобрени от Комитета по Международни счетоводни стандарти (КМСС), които ефективно са в сила на 1 януари 2022 г., и които са приети от Комисията на Европейския съюз. МСФО, приети от ЕС, е общоприетото наименование на рамката с общо предназначение-счетоводна база, еквивалентна на рамката, въведена с дефиницията съгласно § 1, т. 8 от Допълнителните разпоредби на Закона за счетоводството под наименованието „Международни счетоводни стандарти” (МСС). Консолидираният финансов отчет на Групата е изготвен на база действащо предприятие с допускането, че Групата ще продължи да съществува в близко бъдеще. За текущата финансова година Групата е приела всички нови и/или ревизирани стандарти и тълкувания, издадени от Съвета по Международни счетоводни стандарти (СМСС) и респ. от Комитета за разяснения на МСФО, които са били уместни за нейната дейност. От възприемането на тези стандарти и/или тълкувания, практически приложими за годишни отчетни периоди, започващи най-рано на 1 януари 2022 г., ръководството е проучило възможния им ефект и е определило, че те не биха имали съществен ефект върху счетоводната политика, респ. активите, пасивите, операциите и резултатите на Групата: • Промени в МСФО 3 Бизнес комбинации (в сила за годишни периоди от 01.01.2022 г., приети от ЕК). Тези промени актуализират МСФО 3, като заменят препратка към стара версия на Концептуалната рамка за финансово отчитане с последната й актуална версия от 2018 г. Те добавят и изключение от принципа на признаване за пасиви и условни задължения, които попадат в обхвата на МСС 37 Провизии, условни пасиви и условни активи и КРМСФО 21 Задължения за данъци и такси, както и се прави изрично уточнение, че условните активи не се признават към датата на придобиването. Промените се прилагат перспективно. • Промени в МСС 16 Имоти, машини и съоръжения (в сила за годишни периоди от 01.01.2022 г., приети от ЕК). Тези промени забраняват на предприятията да приспадат от разходите си за „тестване дали активът функционира правилно”, които са част от преките разходи, отнасящи се до довеждането на актива до местоположението и състоянието, необходимо за неговата ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 20 експлоатация по начина, предвиден от ръководството, нетни приходи от продажби на произведените артикули по време на самото довеждане на актива до това местоположение и състояние. Вместо това предприятието признава тези приходи от продажба за такива артикули и съответните разходи, свързани с тях, в печалбата и загубата за периода съгласно правилата на другите приложими стандарти. Промените уточняват, че тестването дали активът функционира правилно, всъщност представлява оценка дали техническия и физическия статус и демонстрирани възможности за работа на актива са такива, че той да е в състояние да се използва по предназначение при производство, доставка на стоки или услуги, отдаване под наем или за административни цели. Допълнително, предприятията трябва да оповестяват отделно сумите на приходите и разходите, свързани с произведените артикули, които не са резултат от обичайните дейности на предприятието. Промените се прилагат ретроспективно, но само за имоти, машини и съоръжения, които са доведени до местоположението и състоянието, необходими за тяхната експлоатация на или след началото на най-ранния период, представен във финансовия отчет, когато предприятието за първи път прилага изменението. • Промени в МСС 37 Провизии, условни пасиви и условни активи (в сила за годишни периоди от 01.01.2022 г., приети от ЕК). Промените специално изясняват, че разходите за изпълнението на задълженията по обременяващ договор са разходите, които са пряко свързани с него, включващи: а) пряк разход на труд и пряк разход на материали; и б) допълнителни разходи, които са пряко свързани с изпълнението на договора по пътя на разпределението - например разпределение на разходи за амортизация на имоти, машини и съоръжения, използвани за изпълнение на този договор. Не се включват административни и други общи разходи, освен ако те не се изрично фактурируеми към контрагента по договор. Промените нанасят и дребна корекция в уточненията за признаването на разходите за обезценка на активи, преди да се създаде отделна провизия за обременяващ договор, като подчертават, че това са активи, използвани в изпълнение на договора, а не активи предназначени за договора, каквото е изискването до влизане в сила на промяната. Промените се прилагат за изменения по договори, за които предприятието все още не е изпълнило всички свои задължения към началото на годишния период, през който за първи път ги прилага. • Годишни подобрения в МСФО 2018-2020 в МСФО 1 Прилагане за първи път на Международните стандарти за финансово отчитане, МСФО 9 Финансови инструменти, Илюстративен пример 13 към МСФО 16 Лизинг и МСС 41 Земеделие (в сила за годишни периоди от 01.01.2022 г., приети от ЕК). Тези подобрения внасят частични промени в следните стандарти: а) в МСФО 1 е предоставено облекчение по отношение на дъщерно предприятие, прилагащо за първи път МСФО на по-късна дата от предприятието майка. То оценява в своите индивидуални финансови отчети активите и пасивите по балансовите стойности, които биха били включени в консолидираните финансови отчети на предприятието-майка, по които предприятието майка е придобило дъщерното предприятие. То може в своите финансови отчети да оцени кумулативната разлика от превалутиране за всички дейности в чужбина по балансовата стойност, която би била включена в консолидирания финансов отчет на компанията-майка, на базата на датата на преминаването към МСФО на предприятието-майка, ако не са извършени никакви корекции за целите на процедурите на консолидация и заради ефектите на бизнес комбинацията. Това изменение ще се прилага и за асоциирани и съвместни предприятия, които са предприели същото освобождаване по МСФО 1. Предприятието прилага това изменение за годишните отчетни периоди, започващи на или след 1 януари 2022. По-ранното прилагане е разрешено.; б) в МСФО 9 е направено уточнение във връзка с таксите, които се включват в “10 процентния тест” за определяне дали при ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 21 изменение на даден финансов пасив условията на новия или изменения финансов пасив се различават значително от тези на първоначално признатия. Според промените при определянето на тези такси, предприятието включва само тези, платени или получени между заемополучател и заемодател, включително такси, платени или получени от заемополучателя и заемодателя от името на другия. Предприятието прилага промените към финансовите пасиви, които се изменят в началото или след началото на годишния отчетен период, в който предприятието първоначално ги прилага; в) в илюстративен пример 13 към МСФО 16 е премахнато илюстративното отчитане на възстановени от лизингодателя разходи за подобрение на лизингов имот с цел елиминиране на всякакво объркване относно третиране на стимулите по лизинг. Тъй като изменението се отнася за илюстративен пример, който придружава стандарта, а не е част от него, не е посочена дата на влизане в сила; г) в МСС 41 е премахнато изискването предприятията да изключват паричните потоци за плащане на данъци при определянето на справедливата стойност на биологичните активи и земеделската продукция. Към датата на одобряване за издаване на този консолидиран финансов отчет са издадени, но все още не са в сила за годишни периоди започващи на 1 януари 2022 г., посочените по-долу нови стандарти, променени стандарти и приети тълкувания, които ръководството е преценило, че не биха имали потенциален ефект за промени в счетоводната политика и класификацията и стойностите на отчетни обекти в консолидирания финансов отчет на дружеството, а именно: • МСФО 17 Застрахователни договори (в сила за годишни периоди от 01.01.2023 г., приет от ЕК). Този стандарт е изцяло нов счетоводен стандарт за всички видове застрахователни договори, вкл. за някои гаранции и финансови инструменти, като обхваща принципи за тяхното признаване, оценяване, представяне и оповестяване. Стандартът ще замени действащия до този момент стандарт за застрахователните договори – МСФО 4. Той установява нов цялостен модел за отчитането та застрахователните договори, покриващ всички релевантни счетоводни аспекти. Той не е приложим за дейността на Групата, поради което ръководството не е оценявало неговото приложение. • Промени в МСС 1 Представяне на финансови отчети (в сила за годишни периоди от 01.01.2023 г., приети от ЕК). Тези промени са насочени към критериите на класифицирането на задълженията като текущи и нетекущи. Според тях предприятието класифицира задълженията си като текущи или нетекущи в зависимост от правата, които съществуват в края на отчетния период и не се влияе от вероятността дали то ще упражни правото си да отложи уреждането на задълженията. Промените уточняват, че под „уреждане“ на задължения се има предвид прехвърлянето на трета страна на парични средства, инструменти на собствения капитал, други активи или услуги. Класификацията не се отнася за деривативите в конвертируеми пасиви, които сами по себе си са инструменти на собствения капитал. Промените се прилагат ретроспективно. • Промени в МСС 8 Счетоводна политика, промени в счетоводните приблизителни оценки и грешки (в сила за годишни периоди от 01.01.2023 г., приети от ЕК) Тези изменията включват дефиниция на счетоводни приблизителни оценки. • Изменения на МСС 12 Данъци върху дохода: Отсрочен данък, свързан с активи и задължения, произтичащи от единична трансакция (в сила за годишни периоди, започващи на или след 1 януари 2023, приети от ЕК). Тези изменения изискват компаниите да признават ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 22 отсрочени данъци върху сделки, които при първоначално признаване водят до равни суми на облагаеми и приспадащи временни разлики. Това обикновено се прилага за сделки като лизинг за лизингополучателя и задължения за извеждане от експлоатация. • Изменения на МСФО 17 Застрахователни договори: Първоначално прилагане на МСФО 17 и МСФО 9 – Сравнителна информация (в сила за годишни периоди, започващи на или след 1 януари 2023, приети от ЕК). Тези изменения решават проблемите със сравнението, създадени от МСФО 4, като изискват всички застрахователни договори да се отчитат по последователен начин. Застрахователните задължения ще се отчитат като се използват текущи стойности вместо историческа цена. • Изменения на МСС 1 „Класифициране на пасивите като текущи или нетекущи“ (в сила за годишни периоди, започващи на или след 1 януари 2024 г., не са приети от ЕК). Измененията поясняват, че задълженията се класифицират като текущи или нетекущи в зависимост от правата, които съществуват към края на отчетния период. Класификацията не се влияе от очакванията на предприятието или събития след отчетната дата. Измененията също така поясняват какво МСС 1 има предвид, когато се отнася до „уреждане“ на пасив. • Изменения на МСФО 16 Лизинг: Задължение по лизинг при продажба с обратен лизинг (в сила за годишни периоди, започващи на или след 1 януари 2024 г., не са приети от ЕК). Измененията уточняват метода, който продавачът-лизингополучателят използва при първоначалното измерване на актива с право на ползване и задължението по лизинг, възникващо при сделка за продажба и обратен лизинг, и как продавачът-лизингополучател впоследствие измерва това задължение. Консолидираният финансов отчет е изготвен на база на историческата цена с изключение на имотите, машините и оборудването (без стопанския инвентар) и дългосрочните капиталови инвестиции, които са оценени по справедлива стойност. Българските дъщерни дружества от Групата водят своите счетоводни регистри в български лев (BGN), който приемат като тяхна функционална и отчетна валута на представяне. Отчетите на задграничните дружества се преизчисляват от местна валута в български лев за целите на всеки консолидиран финансов отчет, съгласно политиката на Групата (Приложение № 2.6). Задграничното дъщерно дружество Софарма Трейдинг Д.о.о Белград – Сърбия организира своето счетоводство и отчетност съгласно изискванията на съответното местно законодателство и поддържа своите счетоводни регистри в съответната местна валута - сръбски динар (RSD). Представянето на консолидирания финансов отчет съгласно Международните стандарти за финансови отчети изисква ръководството да направи най-добри приблизителни оценки, начисления и разумно обосновани предположения, които оказват ефект върху отчетените стойности на активите и пасивите, на приходите и разходите, и на оповестяването на условни вземания и задължения към датата на отчета. Тези приблизителни оценки, начисления и предположения са основани на информацията, която е налична към датата на консолидирания финансов отчет, поради което ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 23 бъдещите фактически резултати биха могли да бъдат различни от тях (като в условия на финансова криза несигурностите са по-значителни). Обектите, които предполагат по-висока степен на субективна преценка или сложност, или където предположенията и приблизителните счетоводни оценки са съществени за консолидирания финансов отчет, са оповестени в Приложение № 2.28. 2.2. Промени в счетоводната политика През 2022 г. не са извършвани промени в счетоводната политика на Групата. През 2021 г. ръководството на Групата е взело решение за промяна на стойностния праг (от 150 лв. на 500 лв.), под който придобитите активи, независимо, че притежават характеристиката на дълготраен актив, се изписват като текущ разход в момента на придобиването. Ръководството е направило анализ на ефекта от тази промяна и е установило, че ефектa от промяната е несъществен. 2.3. Дефиниции Дружество-майка Това е дружеството, което контролира едно или повече други дружества, в които е инвестирало. Притежаването на контрол означава, че инвеститорът е изложен на, или има права върху променливата възвръщаемост от неговото участие в дружеството, в което е инвестирано, както и има възможност да окаже въздействие върху размера на тази вързвръщаемост посредством своите правомощия върху предприятието, в което е инвестирано. Дружеството-майка е Софарма Трейдинг АД, България (Приложение № 1). Дъщерно дружество Дъщерно дружество е такова дружество, което е контролирано от друго дружество- инвеститор (дружество-майка). Дружеството-майка, като инвеститор, притежава контрол в друго предприятие, ако и само ако притежава всички от следните елементи на контрола: - правомощия в предприятието, в което е инвестирано; - излагане на или права върху променливите приходи от неговото участие в предприятието, в което е инвестирано; - възможност да използва своите правомощия в предприятието, в което е инвестирано, за да окаже въздействие върху размера на възвръщаемостта на инвеститора. На база горепосоченото дружеството-майка е преценило, че притежава контрол във всички предприятия, където притежава директно или индиректно повече от 50% от капитала с право на глас в Общото събрание и/или правото да назначава управители и може да ръководи значителните дейности, които оказват съществено въздействие върху възръщаемостта на предприятието, в което е инвестирано. Дъщерните дружества се консолидират от датата, на която ефективният контрол е придобит от Групата и спират да се консолидират от датата, на която се приема, че контролът се прехвърля извън Групата или дружествата се ликвидират. За тяхната консолидация се използва методът на пълната консолидация. Дъщерните дружества са посочени в Приложение № 1.2. ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 24 2.4. Принципи на консолидацията Консолидираният финансов отчет включва финансовите отчети на дружеството-майка и дъщерните дружества, изготвени към 31 Декември, която дата е датата на финансовата година на Групата. При консолидацията е прилаган подходът на “икономическо предприятие”, като за оценката на неконтролиращото участие при бизнес-комбинации и други форми на придобивания на дъщерни дружества е избран методът на “пропорционален дял в нетните активи”. Финансовите отчети на дъщерните дружества за целите на консолидацията са изготвени за същия отчетен период, както този на дружеството-майка и при прилагане на единна счетоводна политика. 2.4.1.Консолидация на дъщерни дружества В консолидирания финансов отчет отчетите на включените дъщерни дружества са консолидирани на база на метода “пълна консолидация”, ред по ред, като е прилагана унифицирана за съществените обекти счетоводна политика. Инвестициите на дружеството-майка са елиминирани срещу дела в собствения капитал на дъщерните дружества към датата на придобиване. Вътрешно- груповите операции и разчети са напълно елиминирани, вкл. нереализираната вътрешногрупова печалба или загуба. Отчетен е и ефектът на отсрочените данъци при тези елиминиращи консолидационни записвания. Дяловете на съдружници - трети лица в дъщерните дружества (ако има такива), извън тези на акционерите на дружеството-майка, се посочват самостоятелно в консолидирания отчет за финансовото състояние, консолидирания отчет за всеобхватния доход и консолидирания отчет за промените в собствения капитал като “неконтролиращо участие”. Неконтролиращото участие съдържа: а) сумата на дела на акционерите (съдружниците) - трети лица към датата на консолидацията за първи път в справедливата (намерената стойност) на всички разграничими придобити активи, поети пасиви и условните (изкристализирали) задължения на всяко от съответните дъщерни дружества, определена (на база дела) чрез пропорционалния метод, и б) изменението на сумата на дела на тези лица в собствения капитал на всяко от съответните дъщерни дружества от първата им консолидация до края на текущия отчетен период. 2.4.2. Придобиване на дъщерни дружества При придобиване на дъщерно дружество (предприятие) от Групата при бизнес-комбинации се използва методът на придобиване (покупко-продажба). Прехвърленото възнаграждение включва справедливата стойност към датата на размяната на предоставените активи, възникналите или поети задължения и на издадените инструменти на собствен капитал от придобиващото дружество, в замяна на получаването на контрола над придобиваното дружество. Тя включва и справедливата стойност на всеки актив или пасив, който се явява резултат от споразумение за възнаграждение под условие. Преките разходи, свързани с придобиването, се признават като текущи за периода, в който те са извършени, с изключение на разходите за емисия на дългови или инструменти на собствения капитал, които се признават като компонент на собствения капитал. Всички придобити разграничими активи, поети пасиви и условните (изкристализирали) задължения в бизнес-комбинацията, се оценяват първоначално по тяхната справедлива стойност към датата на размяната. Всяко превишение на сбора от прехвърленото възнаграждение (оценено по справедлива стойност), сумата на неконтролиращото участие в придобиваното предприятие и, ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 25 при придобиване на етапи, справедливата стойност на датата на придобиване на по-рано притежаваното капиталово участие в придобиваното предприятие, над придобитите разграничими активи и поети пасиви на придобиващото дружество, се третира и признава като репутация. Ако делът на придобиващото дружество в справедливата стойност на нетните придобити разграничими активи надвишава цената на придобиване на бизнес-комбинацията, това превишение се признава незабавно в консолидирания отчет за доходите на Групата в статията “печалби/(загуби) от придобиване на/(освобождаване от) дъщерни дружества”. Всяко неконтролиращо участие при бизнес комбинация се оценява на база метода “пропорционален дял в нетните активи” на придобиваното дружество. Когато бизнес комбинацията по придобиването на дъщерно дружество се осъществява на етапи, на датата на придобиване всички предишни инвестиции, държани от придобиващия, се преоценяват до справедлива стойност, като получените ефекти от тази преоценка се признават в текущата печалба или загуба на Групата, съответно към “финансови приходи” и “финансови разходи” или „печалби/(загуби) от придобиване на/(освобождаване от) дъщерни дружества”, вкл. всички предишно отчетени ефекти в другите компоненти на всеобхватния доход се рециклират. Групата прилага провизорно отчитане за позициите, възникнали при бизнескомбинации (придобивания), когато първоначалното отчитане е непълно към края на отчетния период, в който бизнескомбинацията е осъществена. Това провизорно отчитане са коригира по време на периода на оценката или се признават допълнителни активи и пасиви, за да се отрази новата информация за факти и обстоятелства, които са съществували към датата на придобиване. Корекции, направени през периода на оценката, се отчитат ретроспективно, а сравнителната информация се коригира към датата на придобиване. 2.4.3. Сделки с неконтролиращото участие Операциите с неконтролиращо участие се третират от Групата като сделки с лица, притежаващи инструменти на общия собствен капитал на Групата. Ефектите от продажби на дялове на дружеството-майка, без загуба на контрол, към притежатели на неконтролиращи участия не се третират като компоненти на текущата печалба или загуба на Групата, а като движения директно в компонентите на собствения й капитал, обикновено към компонента-резерв „неразпределена печалба”. И обратно, при покупки от дружеството-майка без придобиване на контрол на допълнителни дялове от участието на притежатели на неконтролиращи участия, всяка разлика между платената сума и съответния придобит дял от балансовата стойност на нетните активи на дъщерното дружество се признава също директно в консолидирания отчет за собствения капитал, обикновено към компонента-резерв „неразпределена печалба”. Когато Групата престане да притежава контрол, съвместен контрол и значително влияние, всяка оставаща малцинствена инвестиция като дял в капитала на съответното дружество се преоценява по справедлива стойност, като разликата до балансовата стойност се признава в текущата печалба или загуба, като съответно всички суми преди признати в други компоненти на всеобхватния доход се отчитат така както при операция на директно освобождаване на всички свързани с първоначалната инвестиция (в дъщерното, съвместното или асоциираното дружество) компоненти. ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 26 2.4.4. Продажба на дъщерни дружества При продажба или друга форма на загуба (трансфер) на контрол върху дъщерно дружество: • Отписват се активите и пасивите (вкл. ако има принадлежаща репутация) на дъщерното дружество по балансова стойност към датата на загубата на контрол; • Отписва се неконтролиращото участие в това дъщерно дружество по балансова стойност в консолидирания отчет за финансовото състояние към датата на загубата на контрола, вкл. всички компоненти на друг всеобхватен доход, свързани с тях; • Признава се полученото възнаграждение по справедлива стойност от сделката, събитието или операцията, довела до загубата на контрол; • Рекласифицират се към “печалби или загуби за годината” или се трансферират директно към натрупани печалби всички компоненти на собствения капитал, представляващи нереализирани доходи или загуби – съгласно изискванията на съответните МСФО, под чиито правила попадат тези компоненти на собствения капитал; • Признава се всяка резултатна разлика като “печалба или загуба от освобождаване (продажба) на дъщерно дружество” в консолидирания отчет за всеобхватния доход, принадлежаща на дружеството-майка. • Останалите за държане дялове, формиращи инвестиции в асоциирани, съвместни дружества или инвестиции на разположение и за продажба, се оценяват първоначално по справедлива стойност към датата на продажбата и в последствие се оценяват по реда на приетата от Групата счетоводна политика. Методът на придобиване (покупко-продажба) се прилага и при операции за обединение и/или преструктуриране на предприятия под общ контрол спрямо предприятия от Групата, в случай че те се явяват преки придобивания от позицията на дружеството-майка. 2.5. Сравнителни данни Групата представя сравнителна информация в този консолидиран финансов отчет за една предходна година (период). Когато е необходимо, сравнителните данни се рекласифицират (и преизчисляват), за да се постигне съпоставимост спрямо промени в представянето в текущата година. 2.6. Функционална валута и признаване на курсови разлики Функционалната валута на Дружествата от Групата в България и отчетната валута на представяне на Групата е българският лев. Левът е фиксиран по Закона за БНБ към еврото в съотношение BGN 1.95583:EUR 1. При първоначално признаване сделка в чуждестранна валута се записва във функционалната валута, като към сумата в чуждестранна валута се прилага обменният курс към момента на сделката или операцията. Паричните средства, вземанията и задълженията като монетарни отчетни обекти, деноминирани в чуждестранна валута се отчитат във функционалната валута, като се прилага обменният курс, публикуван от БНБ за последния работен ден на съответния месец. Към 31 Декември те се оценяват в български лева, като се използва заключителният обменен курс на БНБ. ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 27 Немонетарните отчетни обекти в консолидирания отчет за финансовото състояние, първоначално деноминирани в чуждестранна валута, се отчитат във функционалната валута като се прилага историческият обменен курс към датата на операцията и последващо не се преоценяват по заключителен курс. Ефектите от курсовите разлики, свързани с уреждането на сделки в чуждестранна валута, или отчитането на търговски сделки в чуждестранна валута по курсове, които са различни, от тези, по които първоначално са били признати, се включват в консолидирания отчет за всеобхватния доход в момента на възникването им, като се третират като “други доходи/(загуби) от дейността” и се представят нетно. Функционалната валута на дъщерните дружества в Сърбия (Софарма Трейдинг Д.о.о Белград и Софарма Трейдинг Фармасютикълс Д.о.о Белград – до 03.08.2020 г.) е сръбски динар. За целите на всеки консолидиран финансов отчет се извършва преизчисление на валутата на финансовите отчети на дъщерните дружества в чужбина: от функционалната валута на съответното чуждестранно дъщерно дружество във валутата на представяне (BGN), приета в консолидирания финансов отчет, като: а) всички активи и пасиви се преизчисляват в груповата валута по заключителен курс на местната валута спрямо нея към 31 Декември; б) всички приходни и разходни позиции се преизчисляват в груповата валута по среден курс на местната валута спрямо нея за периода на отчета; в) всички получени курсови разлики в резултат на преизчисленията се признават и представят като отделен компонент на собствения капитал в консолидирания отчет за финансовото състояние, нетно от ефектите на отсрочените данъци – „резерв от преизчисление във валутата на представяне на чуждестранни дейности”, и г) курсовите разлики, получени в резултат на валутното преизчисление на нетната инвестиция в задграничните (чуждестранните) дружества, заедно със заемите и други валутни инструменти, приети за хедж на тези инвестиции, се представят директно в собствения капитал. При освобождаване (продажба) от чуждестранна дейност (дружество) кумулативната сума на курсовите разлики, които са били отчетени директно като отделен компонент в капитала, се признават като част от печалбата или загубата в консолидирания отчет за всеобхватния доход на ред “печалби/(загуби) от придобиване на и освобождаване от дъщерни дружества, нетно”, получена при освобождаването (продажбата). Репутацията и корекциите до справедливи стойности, възникнали при придобиване на задгранично (чуждестранно) дружество, се третират аналогично като активите и пасивите на това дружество и се преизчисляват във валутата на представяне по заключителен курс. 2.7. Приходи 2.7.1. Признаване на приходи по договори с клиенти Приходите в Групата се признават, когато контролът върху обещаните в договора с клиента стоки и/или услуги се прехвърли на клиента. Контролът се прехвърля на клиента при ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 28 удовлетворяване на задълженията за изпълнение по договора чрез прехвърляне на обещаните стоки и/или предоставяне на обещаните услуги. Оценка на договор с клиент Договор с клиент е налице само когато при влизането му в сила той: а. има търговска същност и мотив, б. страните са го одобрили (устно, писмено или на база „установена и общопризната стопанска практика“) и се ангажирали да го изпълнят, в. правата на всяка страна могат да бъдат идентифицирани г. условията за плащане могат да бъдат идентифицирани, и д. съществува вероятност възнаграждението, на което Групата има право при изпълнение задълженията си за изпълнение, да бъде получено. При оценка на събираемостта се вземат предвид всички релевантни факти и обстоятелства по сделката, вкл. минал опит, обичайни бизнес практики, публикувани правила и направени изявления от страна на Групата, обезпечения и възможности за удовлетворяване. Договор, за който някой от горепосочените критерии все още не е изпълнен, подлежи на нова оценка всеки отчетен период. Получените възнаграждения по такъв договор се признават като задължение (пасив по договор) в консолидитания отчет за финансовото състояние, докато: а) всички критерии за признаване на договор с клиент не бъдат изпълнени; б) Групата изпълни задълженията си за изпълнение и е получило цялото или почти цялото възнаграждение (което не подлежи на възстановяване); и/или в) когато договорът е прекратен и полученото възнаграждение не подлежи на възстановяване. При първоначалната оценка на договорите си с клиенти Групата прави допълнителен анализ и преценка дали два или повече договора трябва да бъдат разглеждани в тяхната комбинация и да бъдат отчетени като един, и респ. дали обещаните стоки и/или услуги във всеки отделен и/или комбиниран договор трябва да бъдат отчетени като едно и/или повече задължения за изпълнение. Всяко обещание за прехвърляне на стоки и/или услуги, които са разгранчими (сами по себе си и в контекста на договора), се отчита като едно задължение за изпълнение. Всяко обещание за прехвърляне на стоки и/или услуги, които са разграничими (сами по себе си и в контекста на договора) се отчита като отделно задължение за изпълнение. Всяко обещание за прехвърляне на поредица (серия) от разграничими стоки и/или услуги, които по същество са еднакви и имат същия модел на прехвърляне на клиента, се отчита като едно задължение за изпълнение. Групата признава приход за всяко отделно задължение за изпълнение на ниво индивидуален договор с клиент като се анализират вида, срока и условията за всеки конкретен договор. При договори със сходни характеристики приходите се признават на портфейлна база само ако групирането им в портфейл не би имало съществено различно въздействие върху финансовите отчети. 2.7.2. Измерване/(оценяване) на приходите по договори с клиенти Приходите се измерват въз основа на определената за всеки договор и/или портфейл цена на сделката. Цената на сделката е размерът на възнаграждението, на което Групата очаква да има право, с изключение на сумите, събрани от името на трети страни. При определянето на цената на сделката, Групата взема предвид условията на договора и обичайните си търговски практики, вкл. влиянието ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 29 на променливи възнаграждения, наличието на съществен финансов компонент, непарични възнаграждения и възнаграждения, дължими на клиента (ако има такива). При договори с повече от едно задължения за изпълнение цената на сделката се разпределя към всяко задължение за изпълнение на база индивидуалните продажни цени на всяка стока и/или услуга, определени по един от допустимите в МСФО 15 методи, като приоритет се дава на метода на „наблюдаемите продажни цени”. Промяната в обхвата или цената (или и в двете) на договора се отчита като отделен договор и/или като част от съществуващия договор в зависимост от това дали промяната е свързана с добавяне на стоки и/или услуги, които са разграничими, и от определената за тях цена. В зависимост от това: а) модификацията се отчита като отделен договор, ако обхвата на договора се разширява поради добавянето на стоки и/или услуги, които са разграничими, и промяната в договорната цена отразява индивидуалните продажни цени на добавените стоки и/или услуги; б) модификацията се отчита като прекратяване на съществуващия договор и сключване на нов договор (прилагане в бъдещето), ако оставащите стоки и/или услуги са разграничими от прехвърлените преди модификацията, но промяната в договорната цена не отразява индивидуалните продажни цени на добавените стоки и/или услуги; в) модификацията се отчита като част от съществуващия договор (кумулативно коригиране), ако оставащите стоки и/или услуги не са разграничими от прехвърлените преди модификацията и следователно са част от едно задължение за изпълнение, което уредено частично. 2.7.3. Задължения за изпълнение Приходите, генерирани от Групата, са основно от продажба на фармацевтични и медицински стоки, медицинско оборудване и различни услуги. Фармацевтични и медицински стоки Продажбите на фармацевтични и медицински стоки са към клиенти – аптеки, болнични заведения и търговци на едро (търговия на едро) в страната и чужбина. Продажните цени са фиксирани по обща или клиентска ценова листа и са определени индивидуално за всяка конкретна стока. Търговия на едро и дребно При продажби на едро контролът върху продадените стоки се прехвърля към клиента в точно определен времеви момент. Това обичайно става с предаването на стоките и физическото владение върху тях на клиента, когато клиентът може да се разпорежда със стоките, като управлява употребата им и получава по същество всички останали ползи. ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 30 Медицинско оборудване (апаратура) Продажбите на медицинско оборудване обичайно включва доставка, монтаж, въвеждане в експлоатация, обучение за работа и гаранционно обслужване, като продажната цена е обща за конкретния договор и/или апарат. Приходите от продажба на медицинско оборудване се признават на ниво индивидуален договор, като за всеки отделен договор се преценява дали обещаните стоки и/или услуги са отделни задължения за изпълнение. Преценката за това се извършва в зависимост от момента на прехвърляне на контрола върху медицинското оборудване. Обичайно контролът върху медицинското оборудване (апаратура) се прехвърля към клиента в точно определен времеви момент, с доставката на оборудването (апаратурата) на уговореното местоназначение и предаването на физическото владение на клиента От този момент Групата прехвърля всички рискове и изгоди, свързани с медицинското оборудване (апаратура), предмет на договора с клиента, и клиентът има възможност да се разпорежда и направлява използването му. Услугите по монтаж, въвеждане в експлоатация и обучение, които се продават заедно с оборудването, се извършват след неговата доставка. Тези услуги се отчитат като отделно задължение за изпълнение, тъй като: а) могат да бъдат извършени и от друг доставчик; б) в повечето случаи услугите са краткосрочни и нямат специфичен характер; в) не модифицират доставеното оборудване (апаратура), не са взаимосвързани и интегрирани с него. В тези случаи контролът върху услугите по монтаж, пускане в експлоатация и обучение за работа се прехвърля в периода от времето при тяхното предоставяне, тъй като се извършват върху актив, контролиран от клиента и той получава и консумира ползите от тях едновременно с изпълнението на услугите. Приходите от извършените услуги се признават в течение на времето, като за измерване на напредъка по договора (етапа на завършеност) се използва метод базиран на оценка на постигнатите резултати. Този метод е определен като най-подходящ за измерване на напредъка, доколкото най-адекватно описва схемата на прехвърляне на контрола и удовлетворяване на задълженията, и респ. съответно най-точно отразява нивото всички незавършени дейности. Гаранционно обслужване Предлаганото гаранционно обслужване обичайно включва стандартна гаранционна клауза, която установява, че продаденото медицинско оборудване (апаратура) отговаря на договорените спецификации и стандартни условия за качество в рамките на обичайния гаранционен срок (обичайно 12 месеца) и се покрива от производителя. Приходи от продажба на услуги Предоставяните от Групата услуги включват: предоставяне на услуги по съхранение (преддистрибуция) на стоки на клиента, абонаментно извънгаранционно обслужване на медицинска апаратура, медицинско представителство и абонаментни консултантски услуги на дъщерни дружества и др. Приходите от услуги се представят като други доходи в консолидирания отчет за всеобхватния доход, доколкото те имат повече съпъстващ характер и не се третират като основна и ключово определяща за бизнеса на Групата дейност . ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 31 Извънгаранционно (сервизно) обслужване Групата извършва услуги за извънгаранционно (сервизно) обслужване при условията на абонаментно плащане. Договорите за извънгаранционно обслужване са с продължителност обичайно до 2 години. Услугата по извънгаранционно обслужване включва различни задачи/дейности с постоянен и/или повтарящ се характер, които са разграничими и са част от една интегрирана услуга. Те представляват серия от разграничими услуги и следователно са едно задължение за изпълнение, тъй като: 1. интегрираната услуга по поддръжка включва множество разграничими времеви периоди (обичайно един месец); 2. услугите са еднакви по същество, тъй като клиентът получава постоянна полза от тях всеки отделен времеви период (всеки месец), дори и ако изпълнените задачи са различни по характер и количество; 3. контролът се прехвърля в течение на времето, тъй като клиентът получава и консумира услугата едновременно с нейното предоставяне и не е необходимо друго дружество да повтори по същество работата, която Групата е извършила към съответната дата, ако това друго дружество трябва да изпълни оставащата част от задължението. Приходите се признават в течение на времето, като напредъкът по договора (етапа на завършеност) се измерва на база изминало време (на линейна база - месечно). Този метод е определен като най-подходящ за измерване на напредъка, тъй като услугите се предоставят месечно и са част от серия, и следователно, най-добре описва схемата на прехвърляне на контрола и удовлетворяване на задълженията, респ. нивото на незавършеност. Други услуги При останалите услуги, извършвани от Групата, контролът се прехвърля на клиента в периода от времето при тяхното предоставяне, тъй като клиентът едновременно получава и потребява ползите от дейността на Групата. Приходите от продажби се признават в течение на времето чрез измерване на степента на изпълнение на задълженията на Групата (етапа на завършеност). За измерването на напредъка (етапа на завършеност) Групата използва метода на изхода, основаващ се на количеството предоставени услуги. 2.7.4. Цена на сделката и условия на плащане Фармацевтични и медицински стоки Цената на сделката при продажби на едро на фармацевтични и медицински стоки обичайно включва фиксирана продажна цена, съгласно обща или клиентска ценова листа, като се вземат предвид всякакви форми на променливо възнаграждение и други суми (възнаграждения), дължими на клиента. Променливо възнаграждение Променливото възнаграждение се включва в цената на сделката само доколкото е много вероятно, че няма да настъпи съществена корекция в размера на признатите кумулативно приходи. ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 32 Формите на променливо възнаграждение включват: • за клиенти – аптеки: Бонус – оборот: форма на допълнителни стимулиращи ретроспективни отстъпки, които са предоставят на клиентите - аптеки при достигане на предварително договорен за определен период от време оборот (общ или за определени артикули). Ценови отстъпки от обща ценова листа: съгласно приетата ценова политика, продажната цена по обща ценова листа, се намалява с обичайната за съответния артикул отстъпка, Размерът на отстъпката за всеки клиент - аптека се определя от договорения месечен оборот спрямо общия потенциален оборот на клиента. Тези ценови отстъпки се предоставят на клиента при всяка продажба и/или в края на всеки месец. В случай, че клиента не достигне предвидения в договора месечен оборот и не компенсира разликата през следващия месец, Групата има право да претендира неустойка за неизпълнение, определена като процент от неизпълнената част от договорения паричен размер на оборота. • за клиенти – болнични заведения: Неустойки, дължими на клиента - при неточно изпълнение на задълженията по договор от страна на Групата, обичайно във връзка с оставащия срок на годност на доставените стоки. Допълнително в определени случаи Групата компенсира клиентите – аптеки и търговци на едро за понесените от тях разходи за брак на стоки с изтекъл срок на годност (компенсация за брак на стоки с изтекъл срок на годност). Плащането на тези компенсации до голяма степен е извън контрола на Групата и зависи от начина, по който клиента управлява стоковите си наличности. Очакваното променливо възнаграждение под формата на различни отстъпки, бонуси, неустойки и компенсации се определя на база натрупания опит и се признава като корекция на цената по сделката и съответно на приходите (като увеличение или намаление) само до степента, до която е много вероятно, че няма да настъпи съществена обратна промяна в размера на признатите кумулативно приходи, включително поради наличието на ограничения за оценка. Всички последващи промени в размера на променливото възнаграждение се признават като корекция на приходите (като увеличение или намаление) към датата на промяната и/или разрешаване на несигурността. При оценка на променливото възнаграждение, Групата използва метода на най- вероятната стойност. Начислените, но неуредени към края на отчетния период, променливи възнаграждения се представят като задължение за възстановяване. В края на всеки отчетен период Групата актуализира приблизителната цена на сделките, в т.ч. дали приблизителната оценка на променливото възнаграждение съдържа ограничения, така че да представи вярно съществуващите и настъпилите през отчетния период обстоятелства. Възнаграждение, дължимо на клиента Възнаграждението, дължимо на клиента, включва суми, които Групата плаща и/или е обещало да плати на клиента. То се включва като компонент на цената на сделката, освен ако плащането към клиента не е в замяна на ясно разграничими (отделни) стоки и/или услуги, които ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 33 клиентът прехвърля и/или предоставя на Групата и справедливата стойност на тези отделни стоки и/или услуги не надвишава размерът на възнаграждението, което Групата плаща. В случай, че последното e по-голямо от справедливата стойност на получените от клиента стоки и/или услуги, като част от цената на сделката се включва само превишението. Платените на клиента възнаграждения се признават като активи по договори с клиенти и се включват като част от цената на сделката и съответно в намаление на приходите от договори с клиенти при прехвърляне на контрола върху продадените стоки или когато Групата обещае да плати, което настъпи по-късно. Групата е направила анализ и е определила, че с изключение на сумите, платени на клиентите под формата на маркетингов бюджет, няма други възнаграждения, които следва да се отчитат в намаление на цената на сделката. Съществен финансов компонент Обичайният кредитен период е от 60 дни след доставката. При някои продажби плащането може да е частично авансово, като платените авансово суми се възстановяват, ако договорът бъде анулиран. Събираните краткосрочни аванси от клиенти нямат компонент на финансиране и се представят в консолидирания отчет за финансовото състояние като пасиви по договори с клиенти. Поради специфичното финансово състояние и кредитния риск на част от клиентите – болнични заведения, клиента плаща за доставените стоки със съществено закъснение от договорения за плащане срок, като е възможно в няки случаи периодът между датата на прехвърляне на контрол върху стоките и датата на плащане от клиента да достигне до и над 2 години. Групата е направила анализ и е определила, че договорите с такива клиенти не съдържат елемент на финансиране, тъй като: а) договореният с клиента срок за плащане не се различава от обичайния за този тип сделки и при сключване на договора за продажба няма изрично договорено разсрочено плащане; б) продажните цени не включват елемент на финансиране (лихва). Те са нормативно регламентирани и не се различават съществено от продажната цена на същите стоки и/или услуги при продажба на други клиенти и/или при продажба на същия клиент от друг търговец на лекарства и медицински консумативи. Разликите (ако такива съществуват) са в резултат на предоставените променливи възнаграждения под формата на отстъпки, а не в резултат на договорените и/или очакваните сроковете за плащане; в) забавянето в плащанията е в резултат на финансовото състояние и кредитния риск на клиентите – болнични заведения; г) при забава на плащане от страна на клиентите, Групата начислява лихва (неустойка) в размер на законната лихва, считано от датата на просрочие; д) елементът на финансиране възниква от датата на просрочие, от която дата Групата начислява лихва за забава; е) клиентът заплаща начислените лихви (неустойки) и те отразяват стойността на парите във времето. Признатите приходи от лихви поради неплащане в срок от клиентите – болнични заведения се представят към финансови приходи в консолидирания отчет за всеобхватния доход. ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 34 Програми за клиентска лоялност Групата поддържа програма за лоялност, която се изразява в предоставяне на отстъпки на притежателите на лоялна карта в момента на продажбата, като на тези с натрупан оборот над 200 лв. за последните 3 месеца, се предоставят допълнителни промоционални предложения по програмата SOклуб+. Заложените отстъпки се активират при въвеждане на карта в системата и преди приключването на продажбата. Медицинско оборудване (апаратура) Договорената продажната цена при договорите за продажба на медицинско оборудване (апаратура) обичайно е обща за конкретния договор и/или апарат. Поради това възнаграждението по договора, на което Групата очаква да има право (цената на сделката) се разпределя към всяко отделно задължение за изпълнение на база индивидуалните продажни цени, определени приблизително чрез метода „разходи плюс марж”. Съществен финансов компонент Условията за плащане на цената на сделката се определят индивидуално за всеки конкретен договор. Обичайно клиентът заплаща аванс в размер до 20% от стойността на договора, а останалата част от договореното възнаграждение - след изпълнение на задълженията по договора отложено на конкретна дата или съгласно договорена схема за плащане. Отложеното плащане обичайно е от 30 дни до 2 години. За договорите с отложено плащане над 1 година Групата е определила, че е налице елемент на финансиране, който е със съществен ефект за приходите. В тези случаи се коригира цената на сделката, за да се отрази ефекта на стойността на парите във времето като използва дисконтов процент, който отразява кредитните характеристики на страната получаваща финансирането (клиента). Събраните авансово плащания от клиента се представят в консолидирания отчет за финансовото състояние като пасиви по договори с клиенти, а начислените лихви се представят като финансов приход в консолидирания отчет за всеобхватния доход. За договори, при които очакването е периодът между прехвърлянето на контрола върху обещаните стоки и услуги и плащането на клиента да е до 12 месеца, Групата не коригира цената на сделката за отчитане на ефекта на финансоращия компонент. Приходи от продажба на услуги Обичайно цените на услугите са фиксирани. Възнаграждението при извънгаранционното (сервизно) обслужване е фиксирано и определено на годишна база и/или за целия срок на договора, като се разпределя по равно на месечна база. Извършените услуги обичайно се фактурират месечно, а срокът за плащане е от 30 до 60 дни от датата на издаване на фактурата към клиента. ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 35 2.7.5. Разходи по договор Като разходи по договор Групата отчита: o допълнителните разходи, които поема при сключване на договор с клиент и които очаква да бъдат възстановени за период по-дълъг от дванадесет месеца (разходи за получаване на договор с клиент) и o разходите, които Групата поема при изпълнение на договор с клиент и които са пряко свързани с конкретния договор, спомагат за генерирането на ресурси за използване при самото изпълнение на договора и се очаква да бъдат възстановени за период по-дълъг от дванадесет месеца (разходи за изпълнението на такива договори). В обичайната си дейност Групата не поема директни и специфично направени разходи за получаване на договори с клиенти и разходи за изпълнение на такива договори, които не биха възникнали, ако съответните договори не бяха сключени и да подлежат на капитализация. 2.7.6. Салда по договори с клиенти Търговски вземания и активи по договори Активът по договор е правото на Групата да получи възнаграждение в замяна на стоките или услугите, които е прехвърлило на клиента, но което не е безусловно (начисление за вземане). Ако чрез прехвърляне на стоките и/или предоставянето на услугите Групата изпълни задължението си преди клиента да заплати съответното възнаграждение и/или преди плащането да стане дължимо, актив по договор се признава за заработеното възнаграждение (което е под условие). Признатите активи по договор се рекласифицират като търговско вземане, когато правото на възнаграждение стане безусловно. Правото на възнаграждение се счита за безусловно, ако единственото условие за това, плащането на възнаграждението да стане дължимо, е изтичането на определен период от време. Първоначалното оценяване, последващата оценка и обезценката на търговските вземания и активите по договор са оповестени в Приложение № 2.14. Пасиви по договори Като пасив по договор Групата представя получените от клиента плащания и/или безусловно право да получи плащане, преди да е изпълнило задълженията си за изпълнение по договора. Пасивите по договор се признават като приход, когато (или като) удовлетвори задълженията за изпълнение. Активите и пасивите по договор се представят към другите вземания и задължения в консолидирания отчет за финансовото състояния и се оповестяват отделно Те се включват в групата на текущите активи, когато матуритетът им е в рамките на 12 месеца или в обичаен оперативен цикъл на дружеството, а останалите – като нетекущи. Активите и пасивите, произтичащи от един договор се представят нетно в консолидирания отчет за финансовото състояние, дори ако те са резултат от различни договорни задължения по изпълнението на договора. След първоначалното признаване, търговските вземания и активите по договора се подлагат на преглед за обезценка в съответствие с правилата на МСФО 9 Финансови инструменти. Загубите от обезценка в резултат от договори с клиенти се представят отделно от други загуби от обезценка към разходи за дистрибуция и реализация. ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 36 2.7.7. Задължения за възстановяване по договори с клиенти Задължението за възстановяване включва задължението на Групата да възстанови част или цялото получено (или подлежащо на получаване) от клиента за очакваните ретроспективни отстъпки, рабати и/или бонуси за обем. Първоначално задължението за възстановяване се оценява в размер на сумата, на която Групата не очаква да има право и която Групата очаква да възстанови на клиента. В края на всеки отчетен период Групата актуализира оценката на задълженията за възстановяване, съответно на цената на сделката и на признатите приходи. Задължения за възстановяване по договори с клиенти се представят към „други текущи задължения“ в консолидирания отчет за финансово състояние. 2.8. Разходи Разходите в Групата се признават в момента на тяхното възникване и на база принципите на начисляване и съпоставимост (до степента, до която това не би довело до признаване на обекти в отчета за финансовото състояние, които не отговарят на определенията за активи и пасиви). Разходите за бъдещи периоди се отлагат за признаване като текущ разход за периода, през който договорите, за които се отнасят, се изпълняват. 2.9. Финансови приходи и разходи Финансови приходи Финансовите приходи се включват в консолидирания отчет за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината), когато възникнат, и се състоят от: приходи от лихви по предоставени заеми, приходи от лихви по просрочени вземания, приходи от лихви по договори с отсрочено плащане и нетни положителни разлики от валутни операции. Приходите от лихви се изчисляват чрез прилагане на ефективния лихвен процент върху брутната балансова стойност на финансовите активи, с изключение на финансовите активи, които са кредитно обезценени (Етап 3), за които приходите от лихви се изчисляват чрез прилагане на ефективния лихвен процент върху тяхната амортизирана стойност (т.е. брутната балансова стойност, коригирана за провизията за загуби). Финансови разходи Финансовите разходи се включват в консолидирания отчет за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината), когато възникнат, като се посочват отделно от финансовите приходи и се състоят от: разходи за лихви, вкл. банкови такси и други преки разходи по кредити и банкови гаранции, отрицателни курсови разлики от валутни операции, лихви по финансов лизинг и лихви и комисионни по факторинг. 2.10. Имоти, машини и оборудване Имотите, машините и оборудването (с изключение на стопанския инвентар) се представят във консолидирания финансов отчет по преоценена стойност, намалена с натрупаната амортизация и загубите от обезценка. Стопанският инвентар се представя по историческа цена на придобиване (себестойност), намалена с натрупаната амортизация и загубите от обезценка. ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 37 Първоначално оценяване При първоначалното си придобиване имотите, машините и оборудването се оценяват по себестойност, която включва покупната цена, вкл. митнически такси и всички преки разходи, необходими за привеждане на актива в работно състояние. Преките разходи са: разходи за подготовка на обекта, разходи за първоначална доставка и обработка, разходите за монтаж, разходи за хонорари на лица, свързани с проекта, невъзстановяеми данъци и др. Групата е определила стойностен праг от 500 лв., под който придобитите активи, независимо, че притежават характеристиката на дълготраен актив, се изписват като текущ разход в момента на придобиването им (Приложение № 2.2) Последващо оценяване Избраният от Групата подход за последваща балансова оценка на имотите, машините и оборудването (с изключение на стопанския инвентар) е моделът на преоценената стойност по МСС 16 Имоти, машини и оборудване, намалена с начислените амортизации и натрупаните загуби от обезценка. Подходът за последваща балансова оценка на стопанския инвентар е моделът на себестойността. Справедливите стойности на имотите, машините и оборудването (с изключение на стопанския инвентар) се определят с помощта на независими лицензирани оценители, обичайно, на период от 5 години. Когато тяхната справедлива стойност се променя съществено на по-кратки интервали от време, преоценката може се извършва и на по-кратки периоди. Последващи разходи Разходите за ремонти и поддръжка се признават за текущи в периода, през който са направени. Извършени последващи разходи, свързани с имоти, машини и оборудване, които имат характер на подмяна на определени възлови части и агрегати, или на преустройство и реконструкция, се капитализират към балансовата стойност на съответния актив и се преразглежда остатъчния му полезен живот към датата на капитализация. Същевременно, неамортизираната част на заменените компоненти се изписва от балансовата стойност на активите и се признава в текущите разходи за периода на преустройството. Методи на амортизация Групата използва линеен метод на амортизация на дълготрайните материални активи. Амортизирането на активите започва, когато те са на разположение за употреба. Земята не се амортизира. Полезният живот по групи активи е определен в съответствие с: физическото износване, спецификата на оборудването, бъдещите намерения за употреба и с предполагаемото морално остаряване, и е както следва: • сгради – от 44 до 50 г. • машини и оборудване – от 5 до 10 г. • транспортни средства – 5 г. • стопански инвентар – 6 г. ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 38 Определеният срок на годност на дълготрайните материални активи се преглежда в края на всяка година и при установяване на значителни отклонения спрямо бъдещите очаквания за срока на използването на активите, същият се коригира перспективно. Обезценка на активи Балансовите стойности на дълготрайните материални активи подлежат на преглед за обезценка, когато са налице събития или промени в обстоятелствата, които показват, че балансовата стойност би могла да се отличава трайно от възстановимата им стойност. Ако са налице такива индикатори, че приблизително определената възстановима стойност е по-ниска от тяхната балансова стойност, то последната се коригира до възстановимата стойност на активите. Възстановимата стойност на дълготрайните материални активи е по-високата от двете: нетна продажна цена или стойност при употреба. За определянето на стойността при употреба на активите бъдещите парични потоци се дисконтират до тяхната настояща стойност като се прилага дисконтов фактор преди данъци, който отразява текущите пазарни условия и оценки на времевата стойност на парите и рисковете специфични за съответния актив. Загубите от обезценка се отчитат в консолидирания отчет за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината), освен ако за дадения актив не е формиран преоценъчен резерв. Тогава обезценката се третира като намаление на този резерв, освен ако тя не надхвърля неговия размер и надвишението се включва като разход в консолидирания отчет за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината). Печалби и загуби от продажба Дълготрайните материални активи се отписват от консолидирания отчет за финансовото състояние, когато се извадят трайно от употреба и не се очакват от тях бъдещи стопански изгоди или се продадат. Печалбите или загубите от продажби на отделни активи от Групата на “имоти, машини и оборудване” се определят чрез сравняването на възнаграждението, на което Групата очаква да има право (приходите от продажбата) и балансовата стойност на актива към датата, на която получателят получава контрол върху него. Те се посочват нетно, към “други доходи/ (загуби) от дейността, нетно” на лицевата страна на консолидирания отчет за всеобхватния доход (в печалбите и загубите за годината). Частта от “преоценъчния резерв”, отнасяща се за продадения актив, се прехвърля директно към “неразпределена печалба” в консолидирания отчет за промените в собствения капитал. 2.11. Нематериални активи Репутация Репутацията представлява надвишението на цената на придобиване (предоставеното възнаграждение) над справедливата стойност на дела на Групата в нетните разграничими активи на придобитото дружество към датата на придобиването (бизнес комбинацията). В консолидирания финансов отчет тя първоначално се оценява по цена на придобиване (себестойност), а последващо - по цена на придобиване минус натрупаните загуби от обезценки. Репутацията не се амортизира. Репутацията, възникнала при придобиване на дъщерно предприятие се представя в консолидирания отчет за финансовото състояние към групата на “нематериалните активи”. ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 39 Самостоятелно признатата репутация по придобиването на дъщерни дружества (предприятия) се тества задължително за обезценка поне веднъж годишно. Загубите от обезценки на репутацията не се възстановяват в последствие. Печалбите или загубите от продажба (освобождаване) на дадено дъщерно дружество (предприятие) от Групата включва и балансовата стойност на репутацията, приспадащата се за продаденото (освободеното) дружество (предприятие). На всяка призната репутация се определя принадлежност към даден обект генериращ парични постъпления още при реализирането на дадена бизнес комбинация, и този обект се прилага при извършването на тестовете за обезценка. При определянето на обектите, генериращи парични потоци се вземат предвид обектите, от които се е очаквало бъдещи стопански изгоди при придобиването при бизнес комбинацията и по повод, на които е възникнала самата репутация. Загубите от обезценка на репутация се представят в консолидирания отчет за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината) към позицията “обезценка на нетекущи активи”. Други нематериални активи Нематериалните активи се представят в консолидирания финансов отчет по цена на придобиване (себестойност), намалена с натрупаната амортизация и загубите от обезценка. В техния състав са включени основно: софтуери/програмни продукти, интернет сайт, лицензи, прототип за изграждане на аптечна мрежа в страната и изплатена премия за съдействие за наемане на търговски обекти и придобиване на разрешение за търговия на дребно с лекарствени продукти за съответните обекти. В Групата се прилага линеен метод на амортизация на нематериалните активи при определен полезен живот от 3 до 10 г. Балансовата стойност на нематериалните активи подлежи на преглед за обезценка, когато са налице събития, или промени в обстоятелствата, които посочват, че балансовата стойност би могла да надвишава възстановимата им стойност. Загубите от обезценка се отчитат в консолидирания отчет за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината). Нематериалните активи се отписват от консолидирания отчет за финансовото състояние когато се извадят трайно от употреба и не се очакват от тях бъдещи стопански изгоди. Печалбите или загубите от продажби на отделни активи от групата на “нематериалните активи” се определят чрез сравняването на възнаграждението, на което Групата очаква да има право (приходите от продажбата) и балансовата стойност на актива към датата, на която получателят получава контрол върху него. Те се посочват нетно, към “други доходи/ (загуби) от дейността” на лицевата страна на консолидирания отчет за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината). 2.12. Инвестиционни имоти Инвестиционни имоти са тези имоти, които дългосрочно се държат от Групата за доходи от наеми и/или заради вътрешното увеличение на тяхната стойност. Те са представени в консолидирания отчет за финансовото състояние по тяхната справедлива стойност (Приложение № 14). Печалбите или загубите от промените в справедливата стойност на инвестиционните имоти се отчитат в консолидирания отчет за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината) към ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 40 статия “други доходи/(загуби) от дейността, нетно” за периода, през който са възникнали. Реализираните приходи от инвестиционни имоти се представят в същата статия от консолидирания отчет за всеобхватния доход. Инвестиционните имоти се отписват от отчета за финансовото състояние, когато се извадят трайно от употреба и не се очакват от тях бъдещи стопански изгоди или се продадат. Печалбите или загубите от продажби на отделни активи от групата на “инвестиционните имоти” се определят чрез сравняването на възнаграждението, на което Групата очаква да има право (приходите от продажбата) и балансовата стойност на актива към датата на на която получателят получава контрол върху него. Те се посочват нетно, към “други доходи/(загуби) от дейността, нетно” в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината). Трансфери от и към групата “инвестиционните имоти” се правят, когато има промяна във функционалното предназначение и употребата на даден имот. В случай на прехвърляне от “инвестиционни имоти” към “имоти за използване в собствената дейност” активът се завежда в новата си група по намерена историческа цена, която представлява справедливата му стойност към датата на прехвърлянето. Обратно, когато от “имоти за използване в собствената дейност” има прехвърляне към “инвестиционни имоти”, активът се оценява по справедливата му стойност към датата на прехвърлянето, като разликата до балансовата му стойност се представя като компонент на консолидирания отчет за всеобхватния доход (в други компоненти на всеобхватния доход) и се представя към “преоценъчен резерв – имоти, машини и оборудване” в отчета за промените в собствения капитал. 2.13. Материални запаси Материалните запаси (основно стоки) са оценени в консолидирания финансов отчет по- ниската от двете: доставната себестойност (цена на придобиване) и нетната реализируема стойност. Разходите, които се извършват, за да доведат даден продукт (стока или материал) от материалните запаси в неговото настоящо състояние и местонахождение, се включват в цената на придобиване (себестойността), както следва: – всички доставни разходи, които включват покупната цена, вносни мита и такси, транспортни разходи, невъзстановяеми данъци и други разходи, които допринасят за привеждане на материалите и стоките в готов за тяхното използване/продажба вид. В цената на придобиване (себестойността) се включват и очакваните отстъпки и рабати, за които има вероятност да бъдат получени. При употребата (влагане и продажбата) на материалните запаси те се изписват текущо като се използва методът на средно-претеглената стойност (себестойност). Нетната реализируема стойност представлява приблизително определената продажна цена на даден актив в нормалния ход на стопанската дейност, намалена с приблизително определените разходи по довършването в търговски вид на този актив и приблизително определените разходи за реализация. ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 41 2.14. Търговски вземания Търговските вземания представляват безусловно право на Групата да получи възнаграждение по договори с клиенти и други контрагенти (т.е. то е обвързано само с изтичане на време преди изплащането на възнаграждението). Разчетите (вземания или задължения) свързани с паричния пул (кеш пул) са представени нетно в съответните позиции за разчети със свързани лица в индивидуалните отчети за финансовото състояние на всички дружества, като в консолидирания финансов отчет са напълно елиминирани (Приложение № 2.28.12). Първоначално оценяване Търговските вземания се представят и отчитат първоначално по справедлива стойност на база цената на сделката, която стойност е обичайно равна на фактурната им стойност, освен ако те съдържат съществен финансиращ компонент, който не се начислява допълнително. В този случай те се признават по сегашната им стойност, определена при дисконтова норма в размер на лихвен процент, преценен за присъщ на длъжника. Последващо оценяване Групата държи търговските вземания единствено с цел събиране на договорни парични потоци и ги оценява последващо по амортизирана стойност, намалена с размера на натрупаната обезценка за очаквани кредитни загуби. Обезценка Групата прилага модела на очакваните кредитни загуби за целия срок на всички търговски вземания, използвайки опростения подход, допускан от МСФО 9, и на база матричен модел за процента на загубата. За съдебни и присъдени вземания Групата прилага общия подход за обезценка, определен от МСФО 9. Съдебните и присъдени вземания се анализират индивидуално, като приблизителна оценка за загуби от несъбираеми вземания се прави когато за събираемостта на цялата сума или част от нея съществува висока несигурност. Обезценката на вземанията се начислява чрез съответна кореспондентна корективна сметка за всеки вид вземане към статията “други оперативни разходи” на лицевата страна на консолидирания отчет за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината). 2.15. Дългосрочни капиталови инвестиции Дългосрочните капиталови инвестиции са недеривативни финансови активи, представляващи акции и дялове от капитала на други дружества (малцинствено участие), държани с дългосрочна перспектва. Първоначално оценяване Първоначално капиталовите инвестиции се признават по цена на придобиване, която е справедливата стойност на възнаграждението, което е било платено, включително преките разходи по придобиване, включени в инвестицията (финансовият актив). ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 42 Всички покупки и продажби на капиталови инвестиции се признават на „датата на търгуване на сделката“, т.е. датата, на която Групата се ангажира да закупи или продаде актива. Последващо оценяване Притежаваните от Групата капиталови инвестиции се оценяват последващо по справедлива стойност със съдействието на независим лицензиран оценител., като промените се отразяват в отчета за всеобхватния доход. Ефектите от последващата преоценка до справедлива стойност се представят в отделен компонент на консолидирания отчет за всеобхватния доход (в други компоненти на всеобхватния доход) и респ. в резерв по финансови активи по справедлива стойност през друг всеобхватен доход. Тези ефекти се прехвърлят в неразпределената печалба при освобождаване (продажба) от съответната инвестиция. При отписването на акции поради продажба се използва методът на средно-претеглена цена, определена към края на месеца, в който се извършва отписването. Всички покупки и продажби на капиталови инвестиции се признават на „датата на търгуване на сделката”, т.е. датата, на която Групата се ангажира да закупи или продаде актива. Притежаваните капиталови инвестиции се преглеждат към края на всеки отчетен период и при установяване на условия за перманентна обезценка, същата се отразява в консолидирания отчет за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината) към статия “финансови разходи”. При установяване на условия за трайна обезценка, същата се определя като разлика между балансовата стойност и възстановимата стойност на инвестицията и се отразява в консолидирания отчет за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината), освен ако през предходни периоди има формиран положителен резерв за тези инвестиции – тогава първо обезценката се покрива за сметка на този резерв и се представя нетно в консолидирания отчет за всеобхватния доход в други компоненти на всеобхватния доход. 2.16. Пари и парични еквиваленти Паричните средства включват касовите наличности и разплащателните сметки, а паричните еквиваленти - депозити в банки с оригинален матуритет до три месеца и средствата на депозитите с по-дълъг матуритет, които са свободно разполагаеми за дружеството съгласно условията на договореностите с банките по време на депозита. Последващо оценяване Паричните средства и еквиваленти в банки се представят последващо по амортизирана стойност без натрупаната обезценка за очаквани кредитни загуби. За целите на изготвянето на консолидирания отчет за паричните потоци: • паричните постъпления от клиенти и паричните плащания към доставчици са представени брутно, с включен ДДС (20%;9%); • лихвите по получени инвестиционни кредити се включват като плащания за финансова дейност, а лихвите, свързани с кредити, обслужващи текущата дейност (за оборотни средства), се включват в оперативна дейност; ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 43 • получените лихви по просрочени търговски вземания се включват в състава на паричните потоци от оперативна дейност към постъпленията от клиенти; • получените лихви от депозити в банки се включват в състава на паричните потоци от инвестиционна дейност; • платеният ДДС по покупки на дълготрайни активи от чуждестранни доставчици се посочва на позиция “платени данъци”, а при доставка на дълготрайни активи от страната се посочва на позиция “плащания към доставчици” към паричните потоци от оперативна дейност, доколкото той участва и се възстановява заедно и в оперативните потоци на дружеството за съответния период (месец). • постъпленията и плащанията от и по овърдрафти са показани нетно от Групата. • трайно блокираните парични средства над 3 месеца не сe третират като парични средства и еквиваленти. • постъпленията по договори за факторинг се представят към парични потоци от финансова дейност. • Постъпленията/ плащанията, свързани с паричния пул (кеш пул) се представят нетно в отчета за паричните потоци на всички дружества - Парични потоци, използвани в оперативна дейност, като в консолидирания финансов отчет са напълно елиминирани (Приложение № 2.28.12). 2.17. Търговски и други задължения Задълженията към доставчици и другите текущи задължения се отчитат по стойността на оригиналните фактури (цена на придобиване), която се приема за справедливата стойност на сделката и ще бъде изплатена в бъдеще срещу получените стоки и услуги. В случаите на разсро- чени плащания над обичайния кредитен срок, при които не е предвидено допълнително плащане на лихва или лихвата значително се различава от обичайния пазарен лихвен процент, задълженията се оценяват първоначално по тяхната справедлива стойност, а последващо – по амортизируема стойност. Разчетите (вземания или задължения) свързани с паричния пул (кеш пул) са представени нетно в съответните позиции за разчети със свързани лица в индивидуалните отчети за финансовото състояние на всички дружества, като в консолидирания финансов отчет са напълно елиминирани (Приложение № 2.28.12). 2.18. Лихвоносни заеми и други привлечени финансови ресурси Всички заеми и други привлечени финансови ресурси се представят първоначално по цена на придобиване (номинална сума), която се приема за справедлива стойност на полученото по сделката, нетно от преките разходи, свързани с тези заеми и привлечени ресурси. След първоначалното признаване, лихвоносните заеми и други привлечени ресурси, са последващо оценени по амортизируема стойност, определена чрез прилагане на метода на ефективната лихва. Амортизираната стойност е изчислена като са взети предвид всички видове такси, комисионни и други разходи, вкл. дисконт или премия, асоциирани с тези заеми. Печалбите и загубите от тях се признават в консолидирания отчет за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината) ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 44 като финансови приходи или разходи, през периода на амортизация, както и когато задълженията се отпишат или редуцират. Разходите за лихви се признават за срока на финансовия инструмент на база метода на ефективния лихвен процент. Лихвоносните заеми и други привлечени финансови ресурси се класифицират като текущи, освен частта от тях, за която Групата има безусловно право да уреди задължението си в срок над 12 месеца от датата от края на отчетния период. 2.19. Лизинг На началната дата на лизинга, която е по-ранната от двете дати - датата на лизинговото споразумение или датата на ангажирането на страните с основните условия на лизинговия договор, Групата прави анализ и оценка дали даден договор представлява или съдържа елементи на лизинг. Даден договор представлява или съдържа лизинг, ако по силата на него се прехвърлят срещу възнаграждение правото на контрол над използването на даден актив за определен период от време. Лизингополучател Групата прилага единен модел на признаване и оценка на всички договори за лизинг, с изключение на краткосрочните лизингови договори (лизингов договор със срок от 12 месеца или по-малко от датата на стартиране на лизинга и който не съдържа опция за покупка) и лизинговите договори на активи на ниска стойност (като таблети, персонални компютри, телефони, офис техника и други). Групата не се е възползвала от практическата целесъобразна мярка на МСФО 16, която позволява на лизингополучателя за всеки клас идентифициран актив да не отделя нелизинговите от лизинговите компоненти, а вместо това да отчита всеки лизингов компонент и свързаните с него нелизингови компоненти като отделен лизингов компонент. За договори, които съдържат лизинг на един или повече лизингови и нелизингови компоненти, Групата прилага политика да разпределя възнаграждението по договори, които съдържат лизингови и нелизингови компоненти, на база относителните единични цени на лизинговите компоненти и съвкупната единична цена на нелизинговите компоненти. а) активи с право на ползване Групата признава в отчета за финансовото състояние актив с право на ползване на датата на стартиране на лизинговите договори, т.е. датата, на която основният актив е на разположение за ползване от страна на дружествата-лизингополучатели. Активите с право на ползване се представят в отчета за финансовото състояние по цена на придобиване, намалена с натрупаната амортизация, загуби от обезценка и корекциите, вследствие на преоценки и корекции на задължението по лизинг. Цената на придобиване включва: • размера на първоначалната оценка на задълженията по лизинг; • лизингови плащания, извършени към или преди началната дата, намалени с получените стимули по договорите за лизинг; • първоначалните преки разходи на лизингополучателя; ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 45 • разходи за възстановяване, които дружествата ще направят за демонтаж и преместване на основния актив, възстановяване на обекта, на който активът е разположен, или възстановяване на основния актив в състоянието, изисквано съгласно договора. Групата амортизира актива с право на ползване за по-краткият период от полезния живот и срока на лизинговия договор. Ако собствеността върху актива се прехвърля по силата на лизинговия договор до края на срока на договора, то го амортизира за полезния му живот. Амортизацията започва да се начислява от датата на стартиране на лизинга. Сроковете на амортизация по типове активи с право на ползване, са както следва: • за сгради –от 1,5 до 6 години • за транспортни средства –от 1 година до 5 години; Групата е избрала да прилага модела на цената на придобиване за всички свои активи с право на ползване. Активите с право на ползване се тестват за обезценка в съответствие с МСС 36 Обезценка на активи, като се прилага политика за определяне и отчитане на обезценката, аналогична на тази при имотите, машините и оборудването (дълготрайните материални активи). Възстановимата стойност на активите с право на ползване е по-високата от двете: справедлива стойност без разходи за продажба или стойност при употреба. За определянето на стойността при употреба на активите бъдещите парични потоци се дисконтират до тяхната настояща стойност като се прилага дисконтова норма преди данъци, която отразява текущите пазарни условия и оценки на времевата стойност на парите и рисковете специфични за съответния актив. Загубите от обезценка се определят като разлика между възстановимата и балансовата стойност. Активите с право на ползване са представят към Имоти, машини и оборудване в отчета за финансовото състояние, а тяхната амортизация – към Разходи за амортизация в отчета за всеобхватния доход. б) задължения по лизинг Групата признава задължения по лизинг на датата на стартиране на лизинга, оценени по настояща стойност на лизинговите плащания, които не са изплатени към тази дата. Те включват: • фиксирани плащания (включително фиксирани по същество лизингови плащания), намалени с подлежащите на получаване лизингови стимули; • променливи лизингови плащания, зависещи от индекси или проценти първоначално оценени, използвайки индексите или процентите на датата на стартиране на лизинга; • цената за упражняване на опцията за покупка, ако е достатъчно сигурно, че дружеството- лизингополучател ще ползва тази опция; • плащания на санкции за прекратяване на лизинговите договори, ако в срока на лизинговия договор е отразено упражняването на опция за прекратяването на договора от страна на дружеството-лизингополучател; • сумите, които дружеството очаква да плати на лизингодателите като гаранции за остатъчна стойност. ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 46 Променливите лизингови плащания, които не зависят от индекси или преоценки, а са свъзрани с изпълнение или с използването на основния актив, не се включват в оценката на задължението по лизинг и в актива с право на ползване. Те се признават като текущ разход в периода, в който настъпи събитието или обстоятелството, довело до тези плащания и се включват към Разходи за външни услуги . Лизинговите плащания се дисконтират с лихвения процент, заложен в договора, ако той може да бъде непосредствено определен или с диференциалния лихвен процент на дружеството, който то би плащало в случай, че заеме финансови средства, необходими за получаването на актив със сходна стойност на актива с право на ползване, за сходен период от време, при сходно обезпечение и в сходна икономическа среда. Лизинговите плащания (вноски) съдържат в определено съотношение финансовия разход (лихва) и припадащата се част от лизинговото задължение (главница). Лихвените разходи по лизинга се представят в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината) на Групата през периода на лизинга на периодична база, така че да се постигне постоянен лихвен процент за оставащата неизплатена част от главницата по лизинговото задължение, като се представят като „финансови разходи”. Групата оценява последващо задължението по лизинг като: • увеличава балансовата стойност, за да отрази лихвата по задълженията по лизинг; • намалява балансовата стойност, за да отрази извършените лизингови плащания; • преоценява балансовата стойност на задълженията по лизинг, за да отрази преоценките или измененията на лизинговия договор; • гаранциите за остатъчна стойност се преразглеждат и коригират, ако е необходимо към края на всеки отчетен период. Групата преоценява задълженията си по лизинг (при което извършва и кореспондиращи записвания към съответните активи с право на ползване), когато: • има промяна в срока на лизинга или е възникнало събитие или обстоятелство, което е довело до промяна в оценката на опцията за закупуване, при което коригираните задължения по лизинг се преизчисляват с коригиран дисконтов процент; • има промяна в плащанията за лизинг, произтичаща от промяна в индекс или процент или има промяна в сумите, които се очаква да бъдат дължими по гаранции за остатъчна стойност, при което коригираните задължения по лизинг се преизчисляват с непроменения (оригиналния) дисконтов процент (освен когато промяната в лизинговите плащания, произтича от промяна в плаващите лихвени проценти, в този случай се използва коригиран дисконтов процент, който отразява промените в лихвения процент); • лизинговият договор е изменен и това изменение не е отразено като отделен лизинг, в този случай задължението по лизинг се преизчислява като се базира на срока на променения лизингов договор, дисконтирайки променените лизингови плащания с коригиран дисконтов процент към датата на влизане в сила на изменението. ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 47 в) Краткосрочни лизингови договори и лизингови договори основният актив, по които е с ниска стойност Групата прилага освобождаването по реда на МСФО 16 от изискването за признаване на актив с право на ползване и задължение по лизинг за краткосрочните си лизингови договори за транспортни средства и за лизинговите си договори на активи на ниска стойност, представляващи стопански инвентар, машини и съоръжения и други, които дружеството счита, че са на ниска стойност като нови и се използват самостоятелно в дружеството, без да са зависими и тясно свързани с други активи. Плащанията във връзка с краткосрочни лизингови договори и лизингови договори, по които основният актив е с ниска стойност се признават директно като текущ разход в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината) на база линеен метод за периода на лизинга. Лизингодател МСФО 16 не променя съществено счетоводното отчитане на лизинга за лизингодателите. Те продължават да класифицират всеки лизингов договор като финансов или оперативен, прилагайки на практика правила аналогични на тези в МСС 17, които са по същество прехвърлени в новия МСФО 16. Групата класифицира всеки от своите лизингови договори като договор за оперативен или договор за финансов лизинг. Когато с договора за лизинг се прехвърлят по същество всички съществени рискове и стопански изгоди от собствеността върху основния актив, той се класифицира като договор за финансов лизинг, всички останали договори се класифицират като договори за оперативен лизинг. Когато Групата е междинен лизингодател, то отчита основния лизинг и договорът за преотдаване като два отделни договора. Договорът за преотдаване се класифицира като финансов или оперативен в зависимост от актива с право на ползване, възникнал по основния договор. Оперативен лизинг Приходите от наем от оперативните лизинги се признават от Групата на линейна база за периода на лизинговия договор. Първоначалните преки разходи, извършени във връзка с постигането на оперативния лизинг, се прибавят към балансовата стойност на основния актив и се признават като разход през срока на лизинговия договор на линейна база. Основният актив, предмет на лизинговия договор, остава и се представя в отчета за финансовото състояние на Групата. 2.20. Активи, държани за продажба Нетекущи активи се класифицират като държани за продажба, ако тяхната балансова стойност ще бъде възстановена чрез продажба, а не чрез продължаваща употреба в дейността на Групата. Това условие се приема, че е налице само когато продажбата е с много висока степен на сигурност и активът е наличен за незабавна продажба в неговото настоящо състояние. Също така ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 48 ръководството е ангажирано с план за продажба, който се очаква да бъде изпълнена в рамките на една година от датата на класифициране на актива в тази група или активно търси купувач. Нетекущите активи, класифицирани като държани за продажба, се представят в консолидирания финансов отчет отделно и се оценяват по по-ниската от балансовата стойност и справедливата стойност, намалена с разходите по продажбата. Към датата на всеки отчет ръководството на Групата организира преглед за обезценка на активите, държани за продажба. От датата на класифицирането на нетекущи активи в тази група се преустановява амортизирането им. От датата, на която критериите за класификация на актива като държан за продажба вече не се удовлетворяват, се преустановява класифицирането му като актив държан за продажба и същият се оценява по по-ниската от неговата балансова стойност преди активът да е бил класифициран като държан за продажба, коригиран с амортизации и преоценки, които биха били признати, ако активът не е бил признат като държан за продажба, и неговата възстановима стойност. Събития или обстоятелства могат да удължат периода за приключване на продажбата до период, надвишаващ една година. Актив продължава да бъде класифициран като актив, държан за продажба, ако забавянето е породено от събития или обстоятелства извън контрола на Групата и то остава обвързано с плана си за продажба на актива. 2.21. Пенсионни и други задължения към персонала по социалното и трудово законодателство Трудовите и осигурителни отношения с работниците и служителите в Групата се основават на разпоредбите на Кодекса на труда и на разпоредбите на действащото осигурително законодателство за дружествата, извършващи своята дейност в България и на трудовото законодателство за дружествата в Сърбия. Краткосрочни доходи Краткосрочните доходи за наетия персонал под формата на възнаграждения, бонуси и социални доплащания и придобивки (изискуеми за уреждане в рамките на 12 месеца след края на периода, в който персоналът е положил труд за тях или е изпълнил необходимите условия) се признават като разход в консолидирания отчет за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината), освен ако даден МСФО не изисква тази сума да се капитализира в себестойността на определен актив, за периода, в който е положен трудът за тях и/или са изпълнени изискванията за тяхното получаване, и като текущо задължение (след приспадане на всички платени вече суми и полагащи се удръжки) в размер на недисконтираната им сума. Към датата на всеки финансов отчет Групата прави оценка на сумата на очакваните разходи по натрупващите се компенсируеми отпуски, която се очаква да бъде изплатена като резултат от неизползваното право на натрупан отпуск. В оценката се включват приблизителната преценка за сумите за самите възнаграждения и на вноските по задължителното обществено и здравно осигуряване, които работодателят дължи върху тези суми. Тантиеми и бонусни схеми Софарма Трейдинг Бонуси, премии и тантиеми се признават за периода на заработване и при постигане на критериите и условията на съответния план за заработване на правата по него, като тяхната оценка ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 49 отразява на-добрата преценка на сумата, коята се очаква да се изплати като възнаграждение на съответните лица, ведно със съпътстващите ги вноски за осигуровки и други под Съгласно устава на Дружеството-майка, изпълнителният директор има право да получи еднократно възнаграждение (тантием) в размер до 1 % от консолидираната нетна печалба на Групата при едновременното наличие на две условия – отчитане на положителен финансов резултат за съответната година и след решение на Общото събрание. Изплащането на 40% от възнаграждението се разсрочва за период от три години (на равни месечни вноски). За останалия персонал, вкл. управленски, сумите на бонуси/премии се начисляват в периода на заработване. Сумите на този тип възнаграждения се признава след вземане на решение от Общото събрание на акционерите и се представя в консолидирания отчет за финансовото състояние, статия „задължения към персонала”. Дългосрочни доходи при пенсиониране Планове с дефинирани вноски За България Основно задължение на дружествата от Групата - работодатели в България е да извършват задължително осигуряване на наетия си персонал за фонд “Пенсии”, допълнително задължително пенсионно осигуряване (ДЗПО), фонд “Общо заболяване и майчинство” (ОЗМ), фонд “Безработица”, фонд “Трудова злополука и професионална болест” (ТЗПБ), фонд “Гарантиране вземания на работниците и служителите” (ГВРС) и здравно осигуряване. Размерите на осигурителните вноски се утвърждават всяка година със Закона за бюджета на ДОО и Закона за бюджета на НЗОК за съответната година. Вноските се разпределят между работодателя и осигуреното лице в съответствие с правилата от Кодекса за социално осигуряване (КСО). Тези осигурителни пенсионни планове, прилагани от дружествата в качеството им на работодатели, са планове с дефинирани вноски. При тях работодателят плаща месечно определени вноски в държавните фонд “Пенсии”, фонд “ОЗМ”, фонд “Безработица”, фонд “ТЗПБ”, както и в универсални и професионални пенсионни фондове - на база фиксирани по закон проценти и няма правно или конструктивно задължение да доплаща във фондовете бъдещи вноски в случаите, когато те нямат достатъчно средства да изплатят на съответните лица заработените от тях суми за периода на трудовия им стаж. Аналогични са и задълженията по отношение на здравното осигуряване. За дружествата в чужбина Размерите на осигурителните вноски в Сърбия се утвърждават със Закона за труда в Република Сърбия. Разпределението на осигурителните вноски между работодателя и осигуреното лице се определя в съотношения, регламентирани в местното законодателство. Към Групата няма създаден и функциониращ частен доброволен осигурителен фонд. Дължимите от Групата вноски по плановете с дефинирани вноски за социалното и здравно осигуряване се признават като текущ разход в консолидирания отчет за всеобхватния доход (в печалбата или загубата), освен ако даден МСФО не изисква тази сума да се капитализира в себестойността на определен актив, и като текущо задължение в недисконтиран размер, заедно и в периода на полагане на труда и на начислението на съответните доходи на наетите лица, с които доходи вноските са свързани. ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 50 Планове с дефинирани доходи Съгласно Кодекса на труда работодателят на дружествата в България е задължен да изплаща на персонала при настъпване на пенсионна възраст обезщетение, което в зависимост от трудовия стаж в предприятието може да варира между 2 и 6 брутни работни заплати към датата на прекратяване на трудовото правоотношение. Съгласно Закона за труда в Сърбия работодателят на сръбското дружеството е задължен да изплати на персонала при настъпване на пенсионна възраст обезщетение при пенсиониране в размер най-малко на три средни работни заплати, изчислени към момента на изплащането. Изчислението на размера на тези задължения налага участието на квалифицирани актюери, за да може да се определи тяхната сегашна стойност към датата на консолидирания финансов отчет, по която те се представят в консолидирания отчет за финансовото състояние, а респективно изменението в стойността им се представя в консолидирания отчет за всеобхватния доход като: а) разходите за текущ и минал стаж, разходите за лихва и ефектите от съкращенията и урежданията се признават веднага, в периода, в който възникнат, и представят в текущата печалба или загуба по статия „разходи за персонал”, а б) ефектите от последващите оценки на задълженията, които по същество представляват актюерски печалби и загуби, се признават веднага, в периода, в който възникнат, и се представят към другите компоненти на всеобхватния доход, по статия „последващи оценки на пенсионни планове с дефинирани доходи”. Актюерските печалби и загуби произтичат от промени в актюерските предположения и опита. Към датата на всеки годишен консолидиран финансов отчет дружествата от Групата назначават сертифицирани актюери, които издават доклад с техните изчисления относно дългосрочните им задължения към персонала за обезщетения при пенсиониране. За целта те прилагат кредитния метод на прогнозните единици. Сегашната стойност на задължението по дефинираните доходи се изчислява чрез дисконтиране на бъдещите парични потоци, които се очаква да бъдат изплатени в рамките на матуритета на това задължение и при използването на лихвените равнища на държавни дългосрочни облигации с подобен срок, котирани в съответната държава, където функционира и самото дружество. Доходи при напускане Съгласно местните разпоредби на трудовите и осигурителни законодателства на Дружествата от Групата, работодателят има задължение да изплати при прекратяване на трудовия договор преди пенсиониране определени видове обезщетения. Групата признава задължения към персонала по доходи при напускане преди настъпване на пенсионна възраст, когато е демонстриран обвързващ ангажимент, на база анонсиран план вкл.за преструктуриране, за да се прекрати трудовият договор със съответните лица без да има възможност да се отмени, или при формалното издаване на документите за доброволно напускане. Доходи при напускане, платими повече от 12 месеца, се дисконтират и представят в консолидирания отчет за финансовото състояние по тяхната сегашна стойност. 2.22. Акционерен капитал и резерви Дружеството-майка Софарма Трейдинг АД е акционерно дружество и е задължено да регистрира в Търговския регистър определен размер на акционерен капитал, който да служи като обезпечение на вземанията на кредиторите на дружеството. Акционерите отговарят за задълженията ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 51 на дружеството до размера на своето акционерно участие в капитала и могат да претендират връщане на това участие само в производство по ликвидация или несъстоятелност. Дружеството-майка отчита основния си акционерен капитал по номинална стойност на регистрираните в Търговския регистър акции. Съгласно изискванията на Търговския закон и устава, дружеството е длъжно да формира и резерв “фонд Резервен” (законов резерви), като източници на фонда могат да бъдат: • най-малко една десета от печалбата, която се отделя докато средствата във фонда достигнат една десета част от акционерния капитал или по-голяма част, определена по решение на Общото събрание на акционерите; • средствата, получени над номиналната стойност на акциите при издаването им (премиен резерв); • други източници, предвидени по решение на Общото събрание. Средствата от фонда могат да се използват само за покриване на годишната загуба и на загуби от предходни години. Когато средствата във фонда достигнат определения в устава минимален размер, средствата над тази сума могат да бъдат използвани за увеличаване на акционерния капитал. Преоценъчният резерв за имоти, машини и оборудване е формиран от положителната разлика между балансовата стойност на имотите, машините и оборудването и техните справедливи стойности към датата на извършване на преоценката. Ефектът на отсрочените данъци върху преоценъчния резерв е отразен директно за сметка на този резерв. Преоценъчният резерв се прехвърля към компонента “неразпределената печалба”, когато активите сe отписват от консолидирания отчет за финансовото състояние на Групата. Преоценъчният резерв покрива обезценки на активите, с които той е свързан. Той може да бъде използван при реализацията на дивидентната и капиталова политика на Групата само след прехвърлянето му към компонента ”неразпределена печалба”. Резервът по финансови активи по справедлива стойност през друг всеобхватен доход е формиран от разликата между балансовата стойност на другите дългосрочни капиталови инвестиции. При отписване на тези инвестиции, формираният резерв не се рециклира през консолидирания отчет за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за периода). Други резерви са формирани от разпределение на печалбата по решения на Общото събрание на акционерите. Резервът от преизчисление във валутата на представяне включва ефектите от преизчисления на финансовите отчети на чуждестранните дружества от местна валута във валутата на представяне на Групата. Този резерв е признат като отделен компонент на собствения капитал в консолидирания отчет за финансовото състояние и се признава като част от печалбата или загубата в консолидирания отчет за всеобхватния доход на ред „печалби/(загуби) от придобиване и ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 52 освобождаване на дъщерни дружества, нетно” при освобождаване (продажба) от чуждестранна дейност (дружество). 2.23. Финансови инструменти Финансов инструмент е всеки договор, който поражда едновременно както финансов актив в едно предприятие, така и финансов пасив или инструмент на собствения капитал в друго предприятие. 2.23.1 Финансови активи Първоначално признаване, класификация и оценяване При първоначалното им признаване финансовите активи се класифицират в три групи, според които те впоследствие се оценяват по амортизирана стойност, по справедлива стойност през другия всеобхватен доход и по справедлива стойност през печалбата или загубата. Групата първоначално оценява финансовите активи по справедлива стойност, а в случай на финансови активи, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата, се добавят преките разходи по сделката. Изключение са търговските вземания, които не съдържат съществен компонент на финансиране - те се оценяват на база цената на сделката, определена съгласно МСФО 15 Приходи от договори с клиенти. Покупките или продажбите на финансови активи, чиито условия изискват доставка на активите в рамките на даден период от време, установен обикновено с нормативна разпоредба или действаща практика на съответния пазар (редовни покупки), се признават на датата на търгуване (сделката), т.е. на датата, на която Групата се е ангажирала да закупи или продаде актива. Класификацията на финансовите активи при първоначалното им признаване зависи от характеристиките на договорните парични потоци на съответния финансов актив и бизнес модела на Групата за неговото управление. За да бъде класифициран и оценяван по амортизирана стойност или по справедлива стойност в друг всеобхватен доход, условията на даден финансов актив трябва да пораждат парични потоци, които представляват "само плащания по главницата и лихвата (СПГЛ)" по неиздължената сума на главницата. За целта се извършва анализ чрез тест на СПГЛ на нивото на инструмента. Бизнес моделът на Групата за управление на финансовите активи отразява начина, по който Групата управлява финансовите си активи за генериране на парични потоци. Бизнес моделът определя дали паричните потоци са резултат на събирането на договорни парични потоци, на продажба на финансовите активи, или и двете. Последващо оценяване За целите на последващото оценяване финансовите активи на Групата са класифицирани в следните категории: • Финансови активи по амортизирана стойност (дългови инструменти) • Финансови активи по справедлива стойност през другия всеобхватен доход без "рециклиране" на кумулативните печалби и загуби (капиталови инструменти). ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 53 Класификационни групи Финансови активи по амортизирана стойност (дългови инструменти) Групата оценява финансовите активи по амортизирана стойност, когато са удовлетворени и двете условия по-долу: • финансовият актив се държи и използва в рамките на бизнес модел, имащ за цел неговото държане с оглед получаване на договорните парични потоци от него, и • условията на договора за финансовия актив пораждат парични потоци на конкретни дати, които представляват само плащания по главницата и лихвите върху неиздължената сума на главницата. Финансовите активи по амортизирана стойност впоследствие се оценяват на база метода на ефективния лихвен процент (ЕЛП). Те подлежат на обезценка. Печалбите и загубите се признават в консолидирания отчет за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината), когато активът бъде отписан, модифициран или обезценен. Финансовите активи по амортизирана стойност на Групата включват: парични средства и еквиваленти в банки, и търговски и други вземания, в т.ч. от свързани лица. Финансови активи по справедлива стойност в другия всеобхватен доход (капиталови инструменти) При първоначалното им признаване Групата може да направи неотменим избор да класифицира определени капиталови инструменти като такива, определени по справедлива стойност в другия всеобхватен доход, но само когато те отговарят на определението за собствен капитал съгласно МСС 32 Финансови инструменти: представяне и и не се държат с цел търгуване. Класификацията се определя на база индивидуално ниво, инструмент по инструмент. При отписване на тези активи печалбите и загубите от оценка до справедлива стойност, отчетени в другия всеобхватен доход не се рециклират през печалбата или загубата. Дивидентите се признават като “финансови приходи” в консолидирания отчет за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината), когато правото върху плащането бъде установено, с изключение на случаите, когато Групата извлича ползи от тези постъпления като възстановяване на част от цената на придобиване на финансовия актив, в който случай печалбите се отчитат в другия всеобхватен доход. Капиталовите инструменти, определени като такива по справедлива стойност в другия всеобхватен доход, не са обект на тест за обезценка. Групата е направила неотменим избор да класифицира в тази категория малцинствените си капиталови инвестиции, които то държи дългосрочно и във връзка със своите бизнес интереси в тези дружества. Тези инструменти не се търгуват на фондови борси и са представени в консолидирания отчет за финансово състояние към статията „Други дългосрочни капиталови инвестиции”. Отписване Финансов актив (или, когато е приложимо, част от финансов актив или част от група от сходни финансови активи) се отписва от отчета за финансовото състояние на Групата когато: ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 54 • правата за получаване на паричните потоци от актива са изтекли, или • правата за получаване на парични потоци от актива са прехвърлени или Групата е поела задължението да плати напълно получените парични потоци, без съществена забава, към трета страна чрез споразумение за прехвърляне; при което: или а) Групата е прехвърлила в значителна степен всички рискове и ползи от собствеността върху актива; или б) Групата нито е прехвърлила, нито е запазила в значителна степен всички рискове и ползи от собствеността върху актива, но не е запазило контрола върху него. Когато Групата е прехвърлила правата си за получаване на парични потоци от актива или е встъпила в споразумение за прехвърляне, тя прави оценка на това дали и до каква степен е запазило рисковете и ползите от собствеността. Когато Групата нито е прехвърлила, нито е запазила в значителна степен всички рискове и ползи от собствеността върху финансовия актив, нито е прехвърлила контрола върху него, тя продължава да признава прехвърления актив до степента на продължаващото си участие в него. В този случай Групата признава и свързаното с това задължение. Прехвърленият актив и свързаното задължение се оценяват на база, която отразява правата и задълженията, които Групата е запазила. Продължаващо участие, което е под формата на гаранция върху прехвърления актив, се оценява по по-ниската от: първоначалната балансова стойност на актива и максималната сума на възнаграждението, което може да се изиска Групата да изплати. Обезценка на финансови активи Групата признава коректив (провизия за обезценка) за очаквани кредитни загуби за всички дългови инструменти, които не се отчитат по справедлива стойност през печалбата или загубата. Очакваните кредитни загуби се изчисляват като разлика между договорните парични потоци, дължими съгласно условията на договора, и всички парични потоци, които Групата очаква да получи, дисконтирани с първоначалния ефективен лихвен процент. Очакваните парични потоци включват и паричните потоци от продажбата на държаното обезпечение или други кредитни подобрения, които представляват неразделна част от условията на договора. Вземания от свързани лица, съдебни и присъдени вземания, и парични средства За изчислението на очакваните кредитни загуби по вземания от свързани лица и съдебни и присъдени вземания Групата прилага общия подход за обезценка, определен от МСФО 9. Съгласно този подход Групата прилага “тристепенен“ модел за обезценка въз основа на промени спрямо първоначалното признаване на кредитното качество на финансовия инструмент (актив). Очакваните кредитни загуби се признават на два етапа: а) Финансови активи, които не са кредитно обезценен при първоначалното им възникване/придобиване и са класифицирани като „редовни” съгласно вътрешно разработена рискова класификационна схема, се класифицират в Етап (Stage) 1. Това са заеми и гаранции, предоставени на длъжници с нисък риск от неизпълнение, редовно обслужване, без значителни влошавания в ключови показатели (финансови и нефинансови), и не са налице дължими суми, които са в просрочие. От първоначалното им признаване ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 55 техният кредитен риск и качества са обект на непрекъснато наблюдение и анализи. Очакваните кредитни загуби на финансовите активи, класифицирани в Етап 1 се определят на база на кредитни загуби, които са резултат от възможни събития на неизпълнение, които биха могли да настъпят в рамките на следващите 12 месеца от живота на съответния актив (12-месечни очаквани кредитни загуби за инструмента). б) В случаите, когато след първоначалното признаване на финансовите активи, кредитният им риск, свързан с длъжника, нарасне значително и в резултат от това техните качества се влошат, те се класифицират като „съмнителни” в Етап (Stage) 2. Очакваните кредитни загуби на финансовите активи в Етап 2 се определят за целия оставащ живот на съответния актив, независимо от момента на настъпването на неизпълнението. В случаите, когато кредитният риск на финансовите активи нарасне до ниво, което индикира, че има настъпило събитие на неизпълнение, те се считат за обезценени и се класифицирт „в неизпълненение” в Етап (Stage) 3. На този етап се установяват и изчисляват понесените загуби по съответния актив за целия му оставащ живот (срок). Ръководството на Групата е извършило съответни анализи, на база на които е определило комплекс от критерии за събития на неизпълнение. Един от тях е просрочия на дължими договорни плащания повече от 90 дни, освен ако за определен инструмент не са налице обстоятелства, които правят оборимо това твърдение. Наред с него, се наблюдават и други събития, въз основа на вътрешна и външна информация, които са индикатор, че длъжникът не е в състояние да заплати (възстанови) всички все още дължими от него суми по договор, вкл. като се вземат предвид и всички кредитни улеснения предоставени от Групата. Групата коригира очакваните кредитни загуби, определени на база исторически данни, с прогнозни макроикономически показатели, за които е установено, че има корелация и се очаква да окажат влияние върху размера на очакваните кредитни загуби в бъдеще. Търговски вземания За изчисляване на очакваните кредитни загуби на търговските вземания Групата е избрала и прилага опростен подход на база матрица за изчисление на очаквани кредитни загуби и не проследява последващите промени в кредитния им риск. При този подход тя признава коректив (провизия за обезценка) въз основа на очакваната кредитна загуба за целия срок на вземанията към всяка отчетна дата. Групата е разработила и прилага матрица за провизиране, която се базира на историческия опит по отношение на кредитните загуби, коригирани с прогнозни фактори, специфични за икономическата среда и за които е установена корелацинна връзка с процента на кредитните загуби. Отписване Обезценените финансови активи се отписват, когато не съществува разумно очакване за събиране на паричните потоци по договора. ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 56 2.23.2.Финансови пасиви Първоначално признаване, класификация и оценяване Финансовите пасиви на Групата включват търговски и други задължения, заеми и други привлечени средства, включително и банкови овърдрафти. При първоначално им признаване обичайно те се класифицират като пасиви по амортизирана стойност. Първоначално всички финансови пасиви се признават по справедлива стойност, а в случая на заеми и привлечени средства и търговски и други задължения, нетно от пряко свързаните разходи по сделката. Последващо оценяване Последващото оценяване на финансовите пасиви зависи от тяхната класификация. Обичайно те се класифицират и оценяват по амортизирана стойност. Класификационни групи По лучени заеми и други привлечени средства След първоначалното им признаване, Групата оценява лихвоносните заеми и привлечени средства по амортизирана стойност, чрез метода на ефективния лихвен процент. Печалбите и загубите се признават в консолидирания отчет за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината), когато съответният финансов пасив се отписва, както и чрез амортизацията на база ефективен лихвен процент. Амортизираната стойност се изчислява като се вземат под внимание каквито и да било дисконти или премии при придобиването, както и такси или разходи, които представляват неразделна част от ефективния лихвен процент. Амортизацията се включва като “финансов разход” в консолидирания отчет за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината). Отписване Финансовите пасиви се отписват, когато задължението бъде погасено, или прекратено, или изтече. Когато съществуващ финансов пасив бъде заменен с друг от същия кредитодател при по същество различни условия, или условията на съществуващ пасив бъдат съществено променени, тази размяна или модификация се третира като отписване на първоначалния пасив и признаване на нов. Разликата в съответните балансови суми се признава в консолидирания отчет за всеобхватния доход ( в печалбата или загубата за годината). Компенсиране на финансови инструменти Финансовите активи и финансовите пасиви се компенсират и в консолидирания отчет за финансовото състояние се отразява нетната сума, ако съществува приложимо законно право за компенсиране на признатите суми и ако е налице намерение за уреждане на нетна основа, или за едновременно реализиране на активите и уреждане на пасивите. ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 57 Това изискване произтича от идеята на реалната стопанска същност на отношенията на Групата с даден контрагент, че при едновременното съществуване на тези две изисквания очакваният фактически бъдещ паричен поток и ползи от тези разчети за предприятието е нетният поток, т.е. нетната сума отразява реалното право или задължение на Групата от тези финансови инструменти - при всички обстоятелства да получи или плати единствено и само нетната сума. Ако не са налице едновременно и двете условия се приема, че правата и задълженията на Групата по повод тези насрещни разчети (финансови инструменти) не се изчерпват при всички ситуации само и единствено с получаването или плащането на нетната сума. Политиката за нетирането е свързана и с оценката, представянето и управлението на реалния кредитен и ликвиден риск, свързан с тези насрещни разчети. Критериите, които се прилагат за установяване на "наличие на текущо и правно приложимо право за нетиране" са: • да не зависи от бъдещо събитие, т.е да не е приложимо само при настъпване на някакво бъдещо събитие; • да бъде възможно за упражняване и защитимо с правни способи в хода на (кумулативно): o обичайната дейност, o в случай на неизпълнение/просрочие, и o в случай на неплатежоспособност или несъстоятелност. Приложимостта на критериите се оценява спрямо изискванията на българското законодателство и установените договорености между страните. Условието за "наличие на текущо и правно приложимо право за нетиране" винаги и задължително се оценява заедно с второ условие - за "задължително намерение за уреждане на тези разчети на нетна база". 2.23.3 Договори за финансова гаранция Договорът за финансова гаранция представлява договор, който изисква от издателя да направи определени плащания, за да възстанови на притежателя загубата, която е претърпял, тъй като даден длъжник не е направил плащане, когато е било дължимо, в съответствие с първоначалните или променени условия на дългов инструмент. Договорите за финансова гаранция първоначално се признават като финансово задължение по справедлива стойност, която се определя на базата на настоящата стойност на разликата в паричните потоци между договорните плащания, изисквани съгласно дълговия инструмент, и плащанията, които биха се изисквали без гаранцията, или прогнозната сума, която би била платима на трета страна за поемане на задълженията. Последваща оценка на задълженията по финансови гаранции се извършва по по-високата от следните стойности: • сумата, определена в съответствие с модела на очаквани кредитни загуби, и • първоначално признатата сума минус, когато е приложимо, кумулативната стойност на прихода, признат съгласно принципите на МСФО 15 Приходи от договори с клиенти. Очакваната загуба по договори за финансови гаранции се включва в консолидирания отчет за финансово състояние към „други текущи задължения”. ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 58 2.24. Данъци върху печалбата Текущите данъци върху печалбата на българските дружества от Групата са определени в съответствие с изискванията на българското данъчно законодателство – Закона за корпоративното подоходно облагане. Номиналната данъчна ставка в България за 2022 г. е 10 % (2021 г.: 10%). Дъщернoто дружество в Сърбия се облага съгласно изискванията на данъчното законодателство на Сърбия. Данъчната ставка за 2022 г. е 15% (2021 г.: 15%). Отсрочените данъци върху печалбата се определят чрез прилагане на балансовия метод за определяне на задължението относно всички временни разлики на Дружествата от Групата към датата на консолидирания финансов отчет, които съществуват между балансовите стойности и данъчните основи на отделните активи и пасиви. Отсрочените данъчни пасиви се признават за всички облагаеми временни разлики, с изключение на тези, породили се от признаването на актив или пасив, който към датата на стопанската операция не е повлиял върху счетоводната и данъчната печалба/(загуба). Отсрочените данъчни активи се признават за всички намаляеми временни разлики и за неизползваните данъчни загуби до степента, до която е вероятно те да се проявят обратно и да бъде генерирана в бъдеще достатъчна облагаема печалба или да се проявят облагаеми временни разлики, от които да могат да се приспаднат тези намаляеми разлики, с изключение на разликите, породили се от признаването на актив или пасив, който към датата на стопанската операция не е повлиял върху счетоводната и данъчната печалба/(загуба). Балансовата стойност на всички отсрочени данъчни активи се преглежда на всяка дата на баланса и се редуцират до степента, до която е вероятно те да се проявят обратно и да се генерира достатъчно облагаема печалба или проявяващи се през същия период облагаеми временни разлики, с които те да могат да бъдат приспаднати или компенсирани. Отсрочените данъци, свързани с обекти, които са отчетени като други компоненти на всеобхватния доход или капиталова позиция в консолидирания отчет за финансовото състояние, също се отчитат директно към съответния компонент на всеобхватния доход или балансовата капиталова позиция. Отсрочените данъчни активи и пасиви се оценяват на база данъчните ставки и основи, които се очаква да се прилагат за периода и типа операции, през които активите се очаква да се реализират, а пасивите - да се уредят (погасят), на база данъчните закони, които са в сила или с голяма степен на сигурност се очаква да са в сила и по данъчни ставки на държавата, в чиято юрисдикция се очаква да се реализира съответния отсрочен актив или пасив. Отсрочени данъчни активи на Дружествата от Групата се представят нетно срещу техни отсрочени данъчни пасиви, когато и доколкото те се явяват за тях данъчния платец в съответната юрисдикция, и то тогава и само тогава, когато дружеството от Групата има законно право да извършва или получава нетни плащания на текущи данъчни задължения или вземания по данъците върху печалбата. Към 31.12.2022 г. отсрочените данъци върху печалбата на Групата са оценени по ставки, валидни за 2022 г. - за дружествата в България при ставка 10% и за дружествата в Сърбия при ставка 15%. ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 59 2.25. Основна нетна печалба или загуба на акция Основната нетна печалба или загуба на акция се изчислява като се раздели нетната печалба или загуба за периода, подлежаща на разпределение между акционерите, притежатели на обикновени акции, на средно-претегления брой на държаните обикновени акции за периода. Средно-претегленият брой акции представлява броят на държаните обикновени акции в началото на периода, коригиран с броя на обратно изкупените обикновени акции и на новоиздадените такива през периода, умножен по средно-времевия фактор. Този фактор изразява броя на дните, през които конкретните акции са били държани, спрямо общия брой на дните през периода. При капитализация, бонус емисия или разделяне, броят на обикновените акции, които са в обръщение до датата на това събитие, се коригира, за да се отрази пропорционалната промяна в броя на обикновените акции в обръщение така, сякаш събитието се е случило в началото на представения най-ранен период. Нетна печалба или загуба на акции с намалена стойност не се изчисляват, тъй като няма издадени потенциални акции с намалена стойност. 2.26. Сегментно отчитане Групата идентифицира своите отчетни сегменти и оповестява информация по сегменти в съответствие с организационната и отчетна структура, използвана от ръководството. Оперативните сегменти са компоненти на бизнеса, които се оценяват редовно от определени членове на ръководството, като се използва финансова и оперативна информация, изготвена конкретно за сегмента, за целите на оценяване на резултатите от дейността (изпълнението) и разпределението на ресурсите на Групата. Оперативните сегменти на дружествата от Групата се наблюдават текущо и направляват поотделно, като всеки оперативен сегмент представлява отделна бизнес област, която предлага различни продукти и е носител на различни бизнес ползи и рискове. Оперативните сегменти на Групата включват две основни бизнес области – продажба на лекарствени средства и медицински изделия и продажба на медицинско оборудване. Дейността по продажба на лекарствени средства и медицински изделия включва продажба на търговци на едро, аптеки и болнични заведения, както и до краен клиент (през дружествата Софармаси) и се характеризира за първи сегмент. Дейността по продажба на медицинско оборудване включва продажби на същото за болнични заведения и се характеризира за втори сегмент. Информация по оперативни сегменти Групата използва като основен измерител брутния марж (печалба) при оценяването на резултатите в оперативните сегменти и за разпределянето на ресурси между тях. Тя се определя като разлика между сегментните приходи и сегментните разходи, пряко съотносими към съответния сегмент. Сегментните активи, пасиви, респ. приходи, разходи и резултати включват тези, които са или могат да бъдат директно отнесени към съответния сегмент, както и такива, които могат да бъдат разпределени на разумна база. ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 60 Дружествата от Групата управляват задълженията по привлечени финансови средства и данъците на ниво предприятие и те не се разпределят на сегментно ниво, с изключение на случаите когато дружеството има целево финансиране за конкретен бизнес сегмент. Резултатите от дейности, които се считат за случайни спрямо основните типове операции (дейности) на Групата, както и неразпределените приходи, разходи, пасиви и активи, се отчитат отделно в позиция „общи на ниво Група”. Тези суми обичайно включват: други доходи от дейността, разходи за дистрибуция и реализация, административни разходи, освен ако не произтичат от дейността за конкретния сегмент, лихвените приходи и разходи, реализирани и нереализирани печалби и загуби от сделки с валута, общи търговски и други вземания, общи търговски и други задължения, получени заеми, освен ако не произтичат от дейността за конкретния сегмент, задължения към персонала, разчети по данъци, нетекущи активи и пасиви. Прилаганата счетоводна политика за отчитането по сегменти, отразява тази, която се използва от Групата и за изготвяне на публичните си отчети по закон. 2.27. Оценяване по справедлива стойност Някои от активите и пасивите на Групата се оценяват и представят и/или само оповестяват по справедлива стойност за целите на финансовото отчитане. Такива са: а. на повтаряща се (ежегодна) база – финансовите активи по справедлива стойност през друг всеобхватен доход, предоставени и получени банкови заеми и заеми от трети лица, определени търговски и други вземания и задължения, вземания и задължения по финансов лизинг; и други б) на неповтаряща се (периодична) база – нефинансови активи като имоти, машини и оборудване. Справедливата стойност е цената, която би била получена при продажбата на даден актив или платена при прехвърлянето на пасив в обичайна сделка между независими пазарни участници на датата на оценяването. Справедливата стойност е изходяща цена и се базира на предположението, че операцията по продажбата ще се реализира или на основния пазар за този актив или пасив, или в случай на липса на основен пазар – на най-изгодния пазар за актива или пасива. Както определеният като основен, така и най-изгодният пазар са такива пазари, до които Групата задължително има достъп. Измерването на справедливата стойност се прави от позицията на предположенията и преценките, които биха направили потенциалните пазарни участници когато те биха определяли цената на съответния актив или пасив, като се допуска, че те биха действали за постигане на най- добра стопанска изгода от него за тях. При измерването на справедливата стойност на нефинансови активи винаги изходната точка е предположението какво би било за пазарните участници най-доброто и най-ефективно възможно използване на дадения актив. Групата прилага различни оценъчни техники, които биха били подходящи спрямо спецификата на съответните условия, и за които разполага с достатъчна база от входящи данни, като се стреми да в максимална степен наличната публично наблюдаема информация и респ. – да минимизира използването на ненаблюдаема информация. То използва и и трите допустими подхода, пазарния, приходния и разходния подход, като най-често прилаганите оценъчни техники са директни и/или коригирани котирани пазарни цени, пазарни аналози и дисконтирани парични потоци, вкл. на база капитализиран доход от наем. ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 61 Справедливата стойност на всички активи и пасиви, които се оценяват и/или оповестяват във финансовите отчети по справедлива стойност, се категоризира в рамките на следната йерархия на справедливите стойности, а именно: • Ниво 1 – Котирани (некоригирани) пазарни цени на активен пазар за идентични активи или пасиви; • Ниво 2 – Оценъчни техники, при които се използват входящи данни, които са различни от директно котирани цени, но са пряко или косвено достъпни за наблюдение, вкл. когато котираните цени са обект на значителни корекции; и • Ниво 3 – Оценъчни техники, при които се използват входящи данни, които в значителната си част са ненаблюдаеми. Групата прилага основно справедлива стойност Ниво 2 и Ниво 3. За тези активи и пасиви, които се оценяват по справедлива стойност във финансовите отчети на повтаряема база, се прави преценка към датата на всеки отчет дали е необходим трансфер в нивата на йерархия на справедливата стойност на даден актив или пасив в зависимост от разполагаемите и използваните към тази дата входящи данни. В Групата се разработени вътрешни правила и процедури по измерването на справедливата стойност на различните видове активи и пасиви. Групата използва експертизата на външни лицензирани оценители за определяне на справедливите стойности на следните активи и пасиви: финансовите активи по справедлива стойност през друг всеобхватен доход (предходен отчетен период – Финансови активи на разположение и за продажба), инвестиционни имоти, имоти, машини и оборудване. Изборът на такива оценители се прави на годишна база, като се използват следните критерии: прилагани професионални стандарти, професионален опит и познания; репутация и пазарен статус. Периодично се преценява необходимостта от ротация на външните оценители – на всеки три - пет години. Приложението на оценъчните подходи и техники, както и използваните входящи данни за всеки случай на измерване на справедлива стойност, са обект на задължително обсъждане и координиране между външните експерти-оценители и специално определеното лице по оценките, както и приемането на издаваните оценителски доклади – особено по отношение на съществените предположения и крайните заключения и предложения за размера на справедливата стойност. Финалните оценки на справедливата стойност подлежат на одобрение от финансовия директор и изпълнителния директор на дружеството-майка. На датата на всеки финансов отчет съобразно счетоводната политика на Групата специално определеното лице по оценките прави общ анализ на предварително събрана информация за движението в стойностите на активите и пасивите, които подлежат на оценки или оповестяване по справедлива стойност, за типа налични данни и възможните фактори за наблюдаваните промени. Резултатите от оценъчния процес на измерване на справедливата стойност се представят на одитния комитет и на независимите одитори на дружеството-майка. За целите на оповестяванията на справедливата стойност на активите и пасивите, дружеството-майка групира съответните си активи и пасиви на база тяхната същност, основни характеристики и рискове, както и на йерархичното ниво на справедливата стойност. ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 62 2.28. Преценки от определящо значение при прилагане счетоводната политика на Групата. Ключови приблизителни оценки и предположения с висока несигурност. 2.28.1 . Приходи от договори с клиенти При признаване на приходите и изготвяне на годишния консолидиран финансов отчет ръководството прави различни преценки, приблизителни оценки и предположения, които оказват влияние върху отчетените приходи, разходи, активи и пасиви по договори и съответстващите им оповестявания. В резултат на несигурността по отношение на тези предположения и приблизителни оценки, е възможно да възникнат съществени корекции в балансовата стойност на засегнатите активи и пасиви в бъдеще, и респ. отчетените разходи и приходи. Ключовите преценки и предположения, които оказват съществено влияние върху размера и срока за признаване на приходите от договори с клиенти са оповестени в Приложение № 2.7. 2.28.2. Изчисление на очаквани кредитни загуби за финансови активи, отчитани по амортизируема стойност, и предоставени финансови гаранции Имерването на очакваната кредитна загуба за финансови активи, отчитани по амортизирана стойност ( вземания и активи по договори с клиенти, и парични средства и еквиваленти), както и за предоставени финансови гаранции е област, която изисква използването на сложни модели и съществени предположения за бъдещи икономически условия и кредитно поведение на клиенти и длъжници (например вероятността контрагентите да не изпълнят задълженията си и произтичащите от тях загуби). За прилагането на тези изисквания ръководството на Групата прави редица важни преценки, като: а) определяне на критерии за идентифициране и оценка на значително увеличение на кредитния риск; б) избор на подходящи модели и предположения за измерване на очакваните кредитни загуби; в) формиране на групи от сходни финансови активи (портфейли) за целите на измерването на очакваните кредитни загуби, г) установяване и оценка за корелацията между историческите проценти на просрочие и поведението на определени макропоказатели, за да се отразят ефектите от прогнозите за тях в бъдеще при изчисленията на очакваните кредитни загуби. Групата използва матрици за провизии за изчислението на очакваните кредитни загуби от търговските вземания, вкл. от свързани лица и активите по договор. Процентите на провизиите се базират на дните просрочие за групи от различни клиентски сегменти (портфейли), които имат сходни характеристики, включително за кредитен риск. Всяка матрицата за провизии първоначално се основава на детайлни исторически наблюдения за проценти на несъбираемост на вземанията на дружеството и движението на вземанията по групи просрочия. Обичайно се използват исторически данни поне за три години спрямо датата на консолидирания финансов отчет. Допълнително матрицата се калибрира така, че да коригира исторически установените зависимости за кредитните загуби с прогнозната информация, използвайки и вероятностни сценарии. Например, ако се очаква дадени прогнозни икономически условия (на база промени в бюджета на НЗК) да се влошат или подобрят през следващата година, което може да доведе до корелационно увеличение на просрочията в дадения сектор (портфейл), историческите проценти на неизпълнение се коригират. Към всяка отчетна ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 63 година наблюдаваните исторически проценти на неизпълнение се актуализират и се отчитат ефектите от промените в прогнозните оценки. Ръководството на дружеството-майка е направило специален анализ и е установило, че търговските вземания от свързани лица съдържат пренебрижително малък процент очаквана загуба. Изготвените бизнес планове на дъюерните дружествата доказват, че дружествата ще генерират парични потоци, които обезпечават безпроблемното обслужване на задълженията им. Този фактор води до несъществена сума, която ръководството е приело да не признава във финансовите отчети. Оценката на съотношението между наблюдаваните исторически проценти на неизпълнение, прогнозните икономически условия и очакваните кредитни загуби е съществена счетоводна оценка. Стойността на очакваните кредитни загуби е чувствителна към промени в обстоятелствата и прогнозните условия. Историческите кредитни загуби на дружеството и прогнозните икономически условия могат да се отклоняват спрямо действителната несъбираемост в бъдеще. Информацията за очакваните кредитни загуби от търговските вземания с натрупване са оповестени в Приложение №17. Групата е възприела общия подход, съгласно МСФО 9, за изчисляване на обезценката от очакваните бъдещи кредитни загуби при предоставени гаранции и определени индивидуални вземания. За целта Групата прилага избран от нея модел. Неговото приложение минава през няколко стъпки. Първо се определя кредитен рейтинг на длъжника посредством методологии на водещи рейтингови агенции за съответните сектори в икономиката и съотношения, количествени и качествени параметри и показатели за даденото дружество. Като второ стъпка, чрез статистически модели, включващи исторически данни за вероятности за неизпълнение (PD), преходи между различни рейтинги, макроикономически данни и прогнози, се пресмятат релевантните маргинални PD по години за всеки рейтинг. На трето място, на база на този анализ и определения рейтинг, както и на комплекс от показатели за характеристики на инструмента към датата на всеки финансов отчет, се определят: етапът на инструмента (Етап 1, Етап 2 или Етап 3), нужните PD за срока на инструмента, както и загубата при неизпълнение (LGD). Основната формула за изчисление на очакваните кредитни загуби е: ECL = PD x EAD x LGD , където ECL e показателя за очаквани кредитни загуби PD e показателя за вероятност за неизпълнение LGD e показателя за загубата при неизпълнение, и ЕAD е показателя на сума на експозицията при неизпълнение. При определянето на загубата се вземат предвид всички гарантирани и/или обезпечени и/или застраховани. По този начин, като последна стъпка, използвайки всички тези параметри, и след дисконтиране, се достига до калкулация на оценката на очакваната кредитна загуба за съответния период на съответния финансов инструмент. В Етап 1 се включват вземания, които са класифицирани като „редовни” съгласно вътрешно разработена рискова класификационна схема. Това са вземания, предоставени на длъжници с нисък риск от неизпълнение, редовно обслужване, без значителни влошавания в ключови показатели ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 64 (финансови и нефинансови), и не са налице дължими суми, които са в просрочие. Очакваната загуба от обезценка за тези вземания се изчислява на база на PD (вероятност за неизпълнение) за следващите 12 месеца и очакването на Групата за размера на загуба при експозиция в неизпълнение в следващите 12 месеца. В Етап 2 се включват вземания, които са класифицирани като „съмнителни”. Това са вземания, при които е налице установено (на база комплекс от показатели) съществено влошаване на кредитния риск, свързан с длъжника, спрямо първоначалното признаване на експозицията. Очакваната загуба от обезценка за тези вземания се изчислява на база вероятност за неизпълнение за целия живот на вземането, което се счита за кредитно-необезценен и очакването на Групата за размера на загуба при експозиция в неизпълнение за целият й жизнен цикъл. В Етап 3 попадат вземания, които са класифицирани като „в неизпълненение”. Това са вземания, при които са налице доказателства, че вземането е вече кредитно-обезценено, т.е. настъпило е кредитно събитие (съгласно приетата политика за състав на събития за неизпълнение). За целта се извършва анализ на система от показатели, използвани като индикатори за настъпили кредитни загуби. Загубата от обезценка за тези вземания се изчислява на база вероятностно- претеглени сценарии за очакването на Групата за размера на загуба при кредитно-обезценена експозиция в неизпълнение за целия й жизнен цикъл. Предоставено вземане е с кредитна обезценка, когато са настъпили едно или повече събития, оказващи неблагоприятно въздействие върху очакваните бъдещи парични потоци от този заем, респективно финансов актив. Същият модел Групата използва за определяне на очакваните кредитни загуби за гаранции. Парични средства За изчислението на очакваните кредитни загуби по паричните средства и еквиваленти в банки, Групата прилага общия „триетапен” подход за обезценка, определен от МСФО 9. За целта се прилага модел, базиран на публикуваните рейтинги на банките, определени от международно признати рейтингови фирми като Moody’s, Fitch, S&P и BCRA. На тази база, от една страна, се определят показателите за PD (вероятности за неизпълнение), като се използат публичните данни на РD рефериращи към рейтинга на съответната банка, а от друга, чрез промяната на рейтинга на съответната банка от период в период, Групата оценява наличието на завишен кредитен риск. Загубите при неизпълнение се оценяват по формулата ECL = PD x EAD x LGD , където ECL e показателя за очаквани кредитни загуби PD e показателя за вероятност за неизпълнение LGD e показателя за загубата при неизпълнение, и ЕAD е показателя на сума на експозицията при неизпълнение. При определянето на LGD се взема предвид наличието на гарантирани и/или обезпечени суми по съответните банкови сметки През 2022 г. и 2021 г. не са били налице основания за отчитане на обезценка на парични средства. (Приложение №20) 2.28.3.Обезценка на материални запаси В края на всяка финансова година Групата извършва преглед на състоянието, срока на годност и използваемостта на наличните материални запаси. При установяване на запаси, които ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 65 съдържат потенциална вероятност да не бъдат реализирани по съществуващата им балансова стойност в следващите отчетни периоди, Дружествата от Групата обезценяват материалните запаси до нетна реализируема стойност. 2.28.4. Определяне дали даден договор съдържа лизинг или лизингови елементи При идентифициране и класифициране на лизинг или на лизингов елемент в даден договор, Групата преценява дали договорът съдържа идентифициран актив и дали по силата на него се прехвърля правото на контрол над използването на същия актив за съответния по договора срок. 2.28.5. Определяне на срока на лизингови договори с опции за подновяване и прекратяване - като лизингополучател Групата определя срока на лизинга като неотменимия период на лизинга, заедно с а) периодите, по отношение, на които съществува опция за удължаване на лизинговия договор, ако е достатъчно сигурно, че дружеството ще упражни тази опция и б) периодите, по отношение, на които съществува опция за прекратяване на лизинговия договор, ако е достатъчно сигурно, че Групата няма да упражни тази опция. Групата прилага преценки при определяне дали притежава достатъчна степен на сигурност, че ще упражни опцията за удължаване или за прекратяване, като взема предвид всички факти и обстоятелства, които създават икономически стимули за упражняване на опция за удължаване или за не упражняване на опция за прекратяване (значителни подобрения на основния актив, значително адаптиране и персонализиране на основния актив, разходи, свързани с прекратяване на лизинговия договор като разходи за договаряне, преместване и определяне на друг актив, съответстващ на нуждите на предприятието, значението на основния актив за дейността на Групата и други). След датата на стартиране на лизинга Групата прави повторна оценка на срока на договора, при настъпване на важно събитие или съществено изменение в обстоятелствата, което е под нейн контрол и засяга това доколко е достатъчно сигурно, че Групата ще упражни опция, която не е била отразена при определяне на срока или няма да упражни опция, която преди това е била отразена при определяне на срока на договора. Групата включва опции за удължаване като част от договорите за лизинг на складови помещения с по-кратък неотменим период (например от три до пет години). Групата обичайно упражнява опциите си за подновяване за тези договори, тъй като би имало съществен отрицателен ефект върху дейността му. В допълнение на това опциите за подновяване на договори за моторни превозни средства не са включени в срока на лизинга, тъй като Групата обичайно наема такива активи за срок до пет години, т.е. няма практика да упражнява опции за удължаване във връзка с тях. Освен това опциите за прекратяване на договора са включени като част от срока на лизинга, когато Групата притежава разумна степен на сигурност, че няма да упражнява тези опции. Сроковете при тези договори са както следва: Складови и офис помещения - от 1 до 6 г. Транспортни средства - от 1 до 5 г. ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 66 2.28.6. Определяне на диференциален лихвен процент на договори за лизинг, в които дружеството е лизингополучател В случаите, в които Групата е лизингополучател и не може непосредствено от договорите да определи лихвения процент, необходим му за дисконтиране на задълженията по лизинг, то използва диференциалния лихвен процент, който би плащало в случай, че заеме финансови средства, необходими за получаването на актив със сходна стойност на актива с право на ползване, за сходен период от време, при сходно обезпечение и в сходна икономическа среда. За договори, за които Групата няма аналогично финансиране, то търси наблюдаеми данни като пазарни нива на кредитите и банкова статистика, която е публично достъпна и прави специфични за него изчисления и корекции, за да отрази собствения си кредитен рейтинг на база вътрешно разработена методика на рискови коефициенти (базирана на сравняване и анализи на лихвата по собствените си заеми с тези от банковата статистика).(Приложение № 2.18) 2.28.7. Преглед за индикатори за обезценка на активите с право на ползване Към датата на всеки отчет ръководството на Групата извършва преглед за обезценка на активите с право на ползване. Ако са налице индикатори, че приблизително определената възстановима стойност е по-ниска от тяхната балансова стойност то последната се изписва до възстановимата стойност на активите. Към 31.12.2022 г. е направен преглед и е установено, че не са налице индикатори за обезценка на активи с право на ползване. 2.28.8. Преоценка и обезценка на имоти, машини и оборудване Групата използва експертизата на външни лицензирани оценители за определяне на справедливите стойности на имоти, машини и оборудване. Изборът на такива оценители се прави, като се използват следните критерии: прилагани професионални стандарти, професионален опит и познания; репутация и пазарен статус. Периодично се преценява необходимостта от ротация на външните оценители – на всеки три - пет години. На датата на всеки консолидиран финансов отчет, съобразно счетоводната политика на Групата, ръководството на дружеството-майка прави общ анализ на предварително събрана информация за движението в стойностите на активите и пасивите, които подлежат на оценки или оповестяване по справедлива стойност, за типа налични данни и възможните фактори за наблюдаваните промени. При необходимост това изрично се консултира с назначените външни оценители. Към 31.12.2021 г. е извършен цялостен преглед за настъпилите ценови промени в справедливата стойност на дълготрайните материални активи на Групата, както и на тяхното физическо и техническо състояние, начина на експлоатация и остатъчен полезен живот. Имотите, машините и оборудването са прегледани със съдействието на независими лицензирани оценители с цел определяне на справедливата стойност на активите, в съответствие с изискванията на МСФО13 и МСС16. Лицензираните оценители са изработили и тест на чувствителност на предложените от тях оценки на справедлива стойност, определени при различните оценъчни методи, съобразно разумно възможните промени на основните допускания и коментар на получените девиации. ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 67 Ръководството на Групата е направило подробен анализ на докладите на лицензираните оценители, вкл. тестовете за чувствителност. В резултат на това е отчетена преоценка на машини и оборудване и земя в размер на 67 хил.лв. и обезценка на земя в размер на 1,903 хил. лв. ( Приложение №12). Групата е приела да не преоценява следните групи активи : а) напълно амортизирани активи, придобити до 31.12.2006 г., доколкото при тях евентуалните допълнителни разходи за амортизация вече се компенсират от повишените разходи за поддръжка; б) компютри и стандартна компюърна техника,офис оборудване и стопански инвентар – доколкото при тях се наблюдава обичайна тенденция за значителни намаления на текущите им пазарни цени за кратки срокове спрямо очаквания срок за тяхната вътрешна експлоатация от дружеството; в) активи, придобити през 2021 г. – доколкото цената на придобиване на тези активи е близка до справедливата им стойност; г) активите с право на ползване, които по силата на сключени договори срещу възнаграждение се придобива правото на контрол над използването на активи за определен период от време, който към 31.12.2021 г. е между 2 г. и 6 г. и д) активи от всички групи ( с изключение на имоти), при които анализите на ефектите от оценката показва, че те не са резутат от настъпили ценови промени през периода в стойностите на тези активи, а произтичат от различията в допусканията за полезен живот. През 2022 г. Групата не е извършила преоценка на имоти, машини и съоръжения, тъй като наблюденията на ръководствотo показват, че не е налице значителна промяна в ценовите равнища и поведението на пазарите на активите от същите групи, към които се отнасят имотите, машините и оборудването на Групата. Допълнително на база преглед за обезценка извършен от Ръководството на Групата и със съдействието на лицензирани оценители е отчетена обезценка на земя и сграда в размер на 8,283 хил. лв. ( Приложение №12). 2.28.9. Актюерски изчисления При определяне на настоящата стойност на дългосрочните задължения към персонала при пенсиониране са използвани изчисления на сертифицирани актюери, базирани на предположения за смъртност, темп на текучество на персонала, бъдещо ниво на работни заплати и дисконтов фактор, които предположения са преценени от ръководството като разумни и уместни за дружеството. (Приложение № 25). 2.28.10. Признаване на данъчни активи При признаването на отсрочените данъчни активи от ръководството на Групата е оценявана вероятността отделните намаляеми временни разлики да имат обратно проявление в бъдеще и възможностите на всяко от дружествата от Групата да генерират в перспектива достатъчно данъчни печалби за тяхното компенсиране срещу тези печалби. За дъщерни дружества, които продължават да отчитат загуби през последните години, ръководството на Групата е преценило към датата на издаване на консолидирания отчет значителните несигурности, които съществуват относно дали и доколко в рамките на крайния период, определен със съответните местни данъчни законодателства за пренасяне на данъчни загуби, тези дружества ще могат да генерират достатъчна облагаема печалба. ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 68 2.28.11. Справедлива стойност на активи, държани за продажба Имотите, държани за продажба са оценени по справедлива стойност от независим лицензиран оценител на базата на комбинация от два подхода: Пазарен подход и подход на базата на доходите. Допълнителни оповестявания са представени в Приложение №12 и Приложение № 21. 2.28.12 Паричен пул През 2021г. в група Софарма Трейдинг е въведена кеш-пулинг схема с цел по - ефективно управление в краткосрочен план на паричните потоци в групата, чрез събирането на балансите по банкови сметки на дъщерните дружества в страната в една банкова сметка. Балансите на участниците се прехвърлят на ежедневна база към една основна банкова сметка, управлявана от лидера на кеш-пула (Софарма Трейдинг АД). 2.28.13 Обезценка на репутация На всяка дата на отчета за финансовото състояния ръководството прави оценка дали съществуват индикатори за обезценка на репутацията. Изчисленията са направени от ръководството на групата със съдействието на независими оценители. В резултат на направените изчисления през 2022 г. е призната загуба от обезценка на репутация в размер на 13 328 х. Лв. (2021: няма) (Приложение №8.2 и Приложение №13). ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 69 3. ПРИХОДИ ОТ ДОГОВОРИ С КЛИЕНТИ 3.1. Информация за видовете приходи Приходите от договори с клиенти по оперативни сегементи включват 2022 2021 BGN'000 BGN'000 Продажба на лекарствени и медицински продукти 1,464,660 1,318,092 Приходи от продажба на медицинско оборудване 13,848 17,697 1,478,508 1,335,789 Себестойност на продажбите: 2022 2021 BGN'000 BGN'000 Отчетна стойност на продадените лекарствени и медицински продукти 1,290,633 1,171,973 Отчетна стойност на продаденото медицинско оборудване 10,434 13,560 1,301,067 1,185,533 Всички неудовлетворени и/или частично удовлетворени задължения за изпълнение на дружествата от Групата към 31.12.2022 г. са по договори с очакван срок за изпълнение от една година или по-малко. При извършване на продажбите на стоки през онлайн канал Хайбрис (уеб магазин и мобилни канали) са реализирани приходи в размер на 118,415 хил. лв. за 2022 г. (2021 г. – 140,891 хил. лв.). 3.2. Задължения за изпълнение по договори с клиенти Основните задължения за изпълнение по договори с клиенти са от: продажба на фармацефтични и медицински стоки, медицинско оборудване (апаратура) и услуги. Задълженията за изпълнение са подробно оповестени в Приложение № 2.7.3. 3.3. Салда по договори с клиенти 31.12.2022 31.12.2021 BGN ‘000 BGN ‘000 Вземания по договори с клиенти – трети лица, нетно от обезценка, (Приложение № 17) 160,478 154,003 Вземания по договори с клиенти - свързани лица, нетно от обезценка (Приложение № 18) 310 722 Пасиви по договори с клиенти – трети лица (Приложение № 31) 2,621 978 ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 70 Пасивите по договори с клиенти включват получени авансови плащания за доставка на медицинско оборудване 2,609 х.лв. (31.12.2021 г.: 969 х. лв.) и за доставка лекарствени и медицински продукти 12 х.лв (31.12.2021 г.: 9 х. лв.). и тяхното изменение е както следва: Пасиви по договори с клиенти 2022 2021 BGN’000 BGN’000 Салдо на 1 януари 978 154 Отчетени приходи, които са били признати като пасив по договор, в т.ч.: (978) (154) - Получени авансови плащания (978) (154) Получени плащания от клиенти (без тези признати като приходи през периода) 2,621 978 - Получени авансови плащания 2,621 978 Салдо към края на периода 2,621 978 3.4. Задължения за възстановяване Задълженията за възстановяване към 31.12.2022 г. в размер на 3,252 хил.лв. (31.12.2021 г.: 2,402 хил.лв.) включват задължения за ретроспективни търговски отстъпки за обем и други, съгласно търговската политика на Групата. 4. ДРУГИ ДОХОДИ И ЗАГУБИ ОТ ДЕЙНОСТТА, НЕТНО Другите доходи и загуби от дейността включват: 2022 2021 BGN'000 BGN'000 Приходи от рекламни и други услуги 4,257 4,172 Приходи от преддистрибуция 3,081 2,812 Приходи от продажба на дълготрайни активи 595 1,771 Балансова стойност на продадени дълготрайни активи (138) (1,472) Печалба от продажба на дълготрайни активи 457 299 Отписани търговски задължения 12 116 Приходи от продажба на материали 19 - Балансова стойност на продадени материали (18) - Печалба от продажба на материали 1 - Други доходи 1,095 824 8,903 8,223 ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 71 5. РАЗХОДИ 3А МАТЕРИАЛИ Разходите за материали включват: 2022 2021 BGN'000 BGN'000 Горива и смазочни материали 3,395 2,269 Ел.енергия, вода и отопление 2,766 2,033 Рекламни материали 2,049 1,832 Канцеларски материали и консумативи 952 827 Резервни части, лабораторни и технически материали 544 500 ДМА под праг 315 635 Мостри 188 381 Охрана на труда 175 174 Други 152 391 10,536 9,042 6. РАЗХОДИ 3А ВЪНШНИ УСЛУГИ Разходите за външни услуги включват: 2022 2021 BGN'000 BGN'000 Наеми (извън обхвата на МСФО 16) 2,844 2,469 Абонаментни такси 2,501 2,359 Рекламни услуги 2,094 1,358 Консултантски и одиторски услуги 2,029 2,372 Поддръжка на сгради и оборудване 925 772 Банкови такси за обслужване на текущи сметки 839 651 Информационно обслужване 805 840 Куриерски услуги 648 479 Разходи за администриране и подбор на персонала 656 593 Местни данъци и такси 584 518 Застраховки 575 786 Охрана 572 522 Съобщения и комуникации 449 446 Ремонт и подръжка на автомобили 341 315 Държавни и регулаторни такси 318 329 Спедиторски и транспортни услуги 289 265 Граждански договори 177 180 Услуги по унищожаване на лекарства 167 107 Такси за услуги 54 112 Преводи на документация 25 33 Други разходи 355 533 17,247 16,039 Начислените разходи за годината относно суми за задължителен одит на индивидуалния и консолидирания годишни финансови отчети са в размер на 532 хил. лв. (2021 г.: 403 хил. лв.). През годината одиторите на отчета по закон са предоставили други услуги в размер на 8 хил. лв. (2021 г.: 7х.лв.). ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 72 7. РАЗХОДИ ЗА ПЕРСОНАЛ Разходите за персонал включват: 2022 2021 BGN'000 BGN'000 Текущи възнаграждения 68,921 67,591 Вноски по социално осигуряване 11,461 10,856 Социални придобивки и плащания 2,259 2,086 Начислени суми за дългосрочни задължения на персонала 454 308 83,095 80,841 8.1.ДРУГИ РАЗХОДИ ЗА ДЕЙНОСТТА 2022 2021 BGN'000 BGN'000 Брак и липса на стоки 1,889 2,690 Глоби и неустойки към доставчици 1,098 197 Командировки 576 358 Начислена обезценка на стоки,нетно 389 736 Представителни мероприятия 286 266 Непризнат данъчен кредит 264 568 Брак и липса на дълготрайни активи 182 341 Членски внос 130 110 Дарения 117 124 Отписани вземания 83 277 Подбор и обучения на персонал 80 95 Плащания към бюджета за данъци и лихви по данъци 2 53 Начислени/(възстановени) обезценки за кредитни загуби на вземания, вкл.от свързани лица , нетно (362) 1,132 Други 407 594 5,141 7,541 8.2.ОБЕЗЦЕНКА НА НЕТЕКУЩИ АКТИВИ 2022 2021 BGN'000 BGN'000 Начислени обезценки нетекущи активи, нетно 21,611 2,642 в т.ч. обезценка на репутация 13,328 - 21,611 2,642 ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 73 9. ФИНАНСОВИ ПРИХОДИ И РАЗХОДИ Финансовите приходи включват: 2022 2021 BGN'000 BGN'000 Приходи от лихви по просрочени вземания 558 1,916 Приходи от лихви по договори с отсрочено плащане 149 190 Приходи от лихви по банкови депозити 4 - Други финансови приходи 44 - 755 2,106 Финансовите разходи включват: 2022 2021 BGN'000 BGN'000 Разходи за лихви по получени заеми 3,685 3,188 Разходи за лихви по лизингови договори 1,065 1,104 Банкови такси по заеми и гаранции 856 611 Начислена провизия за обезценка за кредитни загуби по предоставени търговски заеми, нетно 459 - Разходи за лихви по договори с отсрочено плащане 311 357 Нетни отрицателни разлики от валутни операции 112 162 Разходи за лихви,такси и комисионни факторинг 114 713 Други финансови разходи 490 354 7,092 6,489 10. ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ Консолидиран отчет за всеобхватения доход (печалба или загуба за годината) 2022 2021 BGN'000 BGN'000 Данъчна печалба за годината по данъчни декларации 39,375 20,734 Текущ разход за данък върху печалбата за годината – 10%, 15% (2021 г.: 10%, 15%) 3,896 2,564 Отсрочени данъци върху печалбата Свързани с възникване и обратно проявление на временни разлики (583) (1,177) Общо разход за данък, отчетен в консолидирания отчет за всеобватния доход (в печалбата или загубата за годината) 3,313 1,387 ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 74 Равнение на данъчния разход за данък върху печалбата, определен спрямо счетоводния резултат 2022 2021 BGN'000 BGN'000 Счетоводна печалба за годината 12,393 9,437 Данък върху печалбата след отстъпка – 10%, 15% (2021 г.: 10%, 15%) 509 44 От непризнати суми по данъчна декларация Непризнат отсрочен данъчен актив върху загуби от текущата година 942 2,115 Свързани с увеличения 4,203 181 Свързани с намаления (2,341) (953) Общо разход за данък, отчетен в консолидирания отчет за всеобватен доход (в печалбата или загубата за годината) 3,313 1,387 11. КОМПОНЕНТИ НА ДРУГИЯ ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД Другите компоненти на всеобхватния доход включват: Други компоненти на всеобхватния доход, отнасящи се към Групата Други компоненти на всеобхватния доход, отнасящи се към неконтро- лиращото участие Общо други компоненти на всеобхватния доход 2022 2021 2022 2021 2022 2021 BGN '000 BGN '000 BGN '000 BGN '000 BGN '000 BGN '000 Компоненти, които няма да бъдат рекласифицирани в печалбата или загубата Обезценка на имоти, машини и оборудване - (98) - - - (98) Данък върху дохода, свързан с компонентите на другия всеобхватен доход, които няма да бъдат рекласифицирани - 11 - - - 11 Последващи оценки на планове с дефинирани пенсионни доходи 494 (9) - - 494 (9) Компоненти, които могат да бъдат рекласифицирани в печалбата или загубата Курсови разлики от преизчисляване на чуждестранни дейности 71 8 - - 71 8 Друг всеобхватен доход за годината 565 (88) - - 565 (88) ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 75 12. ИМОТИ, МАШИНИ И ОБОРУДВАНЕ Земя и сгради Машини съоръжения и оборудване Транспортни средства Стопански инвентар и други ДМА Разходи за придобиване на ДМА Общо BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 Отчетна стойност 1 януари 2021 г. 107,123 18,520 11,923 11,697 460 149,723 Придобити 12,255 1,989 2,257 2,456 1,173 20,130 Ефект от преоценка до справедлива стойност 53 14 - - - 67 Трансфер 227 27 4 73 (331) - Отписани (6,115) (952) (2,576) (721) (85) (10,449) Обезценка (2,110) - - - (697) (2,807) Трансфер от / към активи, държани за продажба (1,861) - (1,454) - - (3,315) 31 декември 2021 г. 109,572 19,598 10,154 13,505 520 153,349 Придобити 36,355 2,345 1,984 2,201 2,758 45,643 Обезценка (8,283) - - - - (8,283) Трансфер 434 241 17 113 (790) 15 Отписани (14,172) (395) (438) (964) (1,574) (17,543) Ефект от преизчисление на финансовите отчети на дъщерни дружества в чужбина 29 8 11 2 - 50 31 декември 2022 г. 123,935 21,797 11,728 14,857 914 173,231 Натрупана амортизация 1 януари 2021 г. 16,616 10,348 4,758 4,295 - 36,017 Начислена амортизация 14,198 2,615 2,173 1,905 - 20,891 Отписана амортизация (4,189) (772) (2,083) (413) - (7,457) Обезценка (9) - - - - (9) Амортизация при трансфер от/към активи, държани за продажба (521) - (1,377) - - (1,898) 31 декември 2021 г. 26,095 12,191 3,471 5,787 - 47,544 Начислена амортизация 15,107 2,545 2,060 2,000 - 21,712 Отписана амортизация (5,706) (268) (291) (581) - (6,846) Ефект от преизчисление на финансовите отчети на дъщерни дружества в чужбина 6 4 6 - 16 31 декември 2022 г. 35,502 14,472 5,246 7,206 - 62,426 Балансова стойност 1 януари 2021 г. 90,507 8,172 7,165 7,402 460 113,706 31 декември 2021 г. 83,477 7,407 6,683 7,718 520 105,805 31 декември 2022 г. 88,433 7,325 6,482 7,651 914 110,805 ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 76 Към 31.12.2022 г. дълготрайните материални активи на Групата включват: земи на стойност, 5,897 хил. лв. (31.12.2021 г.: 6,459 хил. лв.), сгради с балансова стойност 74,930 хил. лв. (31.12.2021 г.: 68,361 хил. лв.) и ремонти на наети активи с балансова стойност 7,606 хил.лв. (31.12.2021 г.: 8,657 хил.лв.). Разходите за придобиване на дълготрайни материални активи към 31.12.2022 г. включват разходи за изграждане на машини и оборудване в размер на 488 хил. лв. (31.12.2021 г.: 98 хил. лв.); разходи за реконструкция на наети активи 225 хил. лв. (31.12.2021 г.: 158 хил. лв.); и платени аванси 201 хил. лв. (31.12.2021 г.: 264 хил. лв.). Периодична преоценка по справедлива стойност Към 31.12.2022г. ръководството на Групата е направило преглед за наличие на индикации за извършване на преоценка на активите и е установило, че не е налице такава, тъй като справедливите стойности на имотите, машините и оборудването не се отклоняват съществено от балансовата им стойност. Към 31.12.2021 г. е извършена преоценка на имотите, машините и оборудването със съдействието на независими лицензирани оценители с цел определяне на справедливата стойност на активите, в съответствие с изискванията на МСФО13 и МСС16. Ефектите от извършената преоценка са отчетени както следва: Земя и сгради BGN '000 Машини, съоръжения и оборудване BGN '000 Общо BGN '000 Оценка до справедлива стойност към 31 декември, отчетена в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината) (1,903) - (1,903) Оценка до справедлива стойност, отчетена в отчета за всеобхватния доход (в други компоненти на всеобхватния) доход) 53 14 67 Общо: (1,850) 14 (1,836) (а) Йерархия на справедливите стойности Оценките по справедлива стойност на земите в регулация, при които срокът за осъществяване на сделката е до 12 месеца, са преценени като входящи данни, използвани при техниката за оценяване на Ниво 2. Оценките по справедлива стойност на останалите имоти, машини, съоръжения и оборудване са категоризирани йерархично като справедливи стойности на Ниво 3. Направената преоценка на имотите, машините и оборудването е на неповтаряема (периодична, на пет години) база и се дължи на прилагането на модела на преоценената стойност по МСС 16. ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 77 Таблицата по-долу представя информация за справедливата стойност на имоти, машини и оборудване към 31.12.2021 г., без активи с право на ползване, и съответните нива в йерархията на справедливата стойност: Групи активи Балансова стойност преди преоценка Справедлива стойност Ниво 2 Ниво 3 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 Земеделски земи Земи (в регулация ) и сгради 33,435 31,585 6,459 25,126 Общо земи и сгради 33,435 31,585 6, 459 25,126 Машини, съоръжения и оборудване 7,303 7,317 - 7,317 Транспортни средства 1,512 1,512 - 1,512 Стопански инвентар и други активи 7,718 7,718 - 7,718 Общо други активи 9,230 9,230 - 9,230 Общо 49,968 48,132 6,459 41,673 Към 31.12.2021 г. оценителите са направили и преглед за остатъчния полезен живот на активите, в резултат на което е коригиран полезния живот на определени активи, считано от 31.12.2021 г. (б) Методи и техники за оценяване и значими ненаблюдаеми входящи данни Таблиците по-долу представят описание на методите и техниките за оценяване, използвани при определянето на справедливата стойност на отделните групи активи от състава на имоти, машини и оборудване за 2021 г., както и значимите входящи ненаблюдаеми данни по отделно за Ниво 2 и Ниво 3: йерархично ниво 2 на входящата информация групи активи подходи и техники за оценяване земи в регулация Пазарен подход / Оценъчна техника: Метод на пазарното сравнение с аналози - вакантни терени на урегулирани поземлени имоти в районите на оценяване. йерархично ниво 3 на входящата информация групи активи подходи и техники за оценяване сгради и съоръжения Разходен подход / Оценъчна техника: Метод на амортизирана възстановителна стойност на база текущи разходи за създаване или подмяна с аналози. Приходен подход / Оценъчна техника: Капитализиран доход от наем (при оценка на активи в самостоятелни обекти в сгради, с ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 78 жилищно предназначение, за които има до- статъчност на надеждни данни за прилагане на този подход и метод за оценка). йерархично ниво 3 на входящата информация групи активи подходи и техники за оценяване машини, съоръжения, оборудване, транспортни средства и др. Разходен подход / Оценъчна техника: Метод на амортизирана възстановителна стойност на база текущи разходи за създаване или подмяна с аналози. (в) Анализ на чувствителността Анализът на чувствителността се проявява по отношение на: • възможни отклонения на приложените сравнителни стойности от данните на активните пазари, спрямо техните реални стойности; • изменения, произтичащи от преструктуриране, възстановяване и/или други действия с оценяваните активи, които не са планирани към момента на оценката. Приложените подходи и методи за оценяване използват тест за обоснованост, с който се гарантира, че допусканията, на които са базирани оценъчните прогнози съответстват на реализирани резултати в миналото (през последните 12 месеца) и/или са нормално осъществими при текущите пазарни условия (на база проучени трендове за изменение), а също така съобразяват текущото състояние на активите към момента на оценката, при което влиянието на визираните по – горе изменения, произтичащи от преструктуриране, възстановяване или други непланирани към същия момент действия, остават без ефект върху изведените резултати от оценката. При изменение на ключовите фактори, отклоненията спрямо стойността на изведените резултати от оценката са както следва: Значими ненаблюдаеми входящи данни Справедлива стойност на имоти, машини и оборудване Ниво 2 и Ниво 3 Текуща печалба за годината Собствен капитал - компонент Преоценъчен резерв на имоти машини и оборудване Ефект в BGN'000 Увеличение Намаление Увеличение Намаление Увеличение Намаление Земи (в регулация ) и сгради 347 (325) - (325) 347 - Сгради 515 (489) - (489) 515 - Съоръжения - паркинги и настилки и други 48 (59) - (59) 48 - Машини съоръжения и оборудване и компютърна техника 670 (381) - (381) 670 - Транспортни средства 210 52 - (8) 210 60 Стопански инвентар и други ДМА 334 (382) - (382) 334 - ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 79 Лизинг Активите с право на ползване на дружеството са както следва: Сгради Машини съоръжения и оборудване Транспортн и средства Общо Отчетна стойност BGN ‘000 BGN ‘000 BGN ‘000 BGN ‘000 Салдо на 1 януари 2021 70,080 124 9,730 79,934 Придобити активи 9,052 42 2,161 11,255 Отписани (5,943) - (3,462) (9,405) Салдо на 31 декември 2021 73,189 166 8,429 81,784 Придобити активи 34,946 9 1,916 36,871 Отписани (14,491) (96) (128) (14,715) Ефект от преизчисление на финансовите отчети на дъщерни дружества в чужбина 4 1 6 11 Салдо на 31 декември 2022 93,648 80 10,223 103,951 Натрупана амортизация Салдо на 1 януари 2021 12,692 30 4,455 17,177 Начислена амортизация за годината 12,683 46 1,863 14,592 Отписана амортизация (4,078) - (3,060) (7,138) Салдо на 31 декември 2021 21,297 76 3,258 24,631 Начислена амортизация за годината 12,822 28 1,839 14,684 Отписана амортизация (5,867) (52) (74) (5,993) Ефект от преизчисление на финансовите отчети на дъщерни дружества в чужбина 3 - 1 4 Салдо на 31 декември 2022 28,255 52 5,024 33,331 Балансова стойност 1 януари 2021 г. 57,388 94 5,275 62,757 31 декември 2021 г. 51,892 90 5,171 57,153 31 декември 2022 г. 65,393 28 5,199 70,620 Групата е включила активите с право на ползване в същата позиция, в която съответните активи щяха да бъдат представени, ако бяха собствени. Активите с право на ползване към 31 декември 2022 г. във връзка с договори за лизинг със свързани лица са в размер на 8,092 хил.лв. (31.12.2021 г.: 9,832 х.лв.). Тези активи са класифицирани като сгради (Приложение №36). Класифициране на активи, държани за продажба През 2021 г. активи на Групата (земя и сграда) са класифицирани като нетекущи активи, държани за продажба (Приложение №13). Към 31.12.2022 г. нетекущите активи земи и сгради, класифицирани като държани за продажба, са продадени. Към 31.12.2021г. са класифицирани като държани за продажба 31 бр. автомобили с балансова стойност 77 хил. лева. През 2022 г. част от класифицираните като държани за продажба активи са продадени, а останалите към 31.12.2022 г. (с балансова стойност 30 х.лв) са продадени към датата на съставяне на настоящия консолидиран финансов отчет. ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 80 Други данни Към 31.12.2022 г. в отчета за финансовото състояние на Групата са включени активи (земи и сгради) с балансова стойност 14,009 хил. лв. (31.12.2021 г.: 22,714 хил. лв.) и машини и оборудване с балансова стойност 1,193 хил. лв. (31.12.2021г.: 1,468 хил. лв.), върху които са учредени ипотеки и залози във връзка с получени от дружеството банкови заеми. (Приложение № 23) 13. НЕМАТЕРИАЛНИ АКТИВИ Софтуер Права върху интелектуална собственост и други активи Репутация В процес на придобиване Общо Отчетна стойност BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 1 януари 2021 г. 18,213 46,839 15,426 2,150 82,628 Придобити 4,881 17 - 931 5,829 Ефект от преизчисление на финансовите отчети на дъщерни дружества в чужбина - 9 (1) - 8 Трансфер 670 2 - (672) - Отписани (24) (445) - (333) (802) 31 декември 2021 г. 23,740 46,422 15,425 2,076 87,663 Придобити 2,557 78 - 719 3,354 Ефект от преизчисление на финансовите отчети на дъщерни дружества в чужбина 4 14 31 - 49 Трансфер 1,047 - - (1,047) - Отписани (11) (51) (347) (409) Обезценка (13,328) (13,328) 31 декември 2022 г. 27,337 46,463 2,128 1,401 77,329 Натрупана амортизация 1 януари 2021 г. 7,438 11,993 - - 19,431 Начислена амортизация 1,929 5,734 - - 7,663 Отписани (21) (435) - - (456) 31 декември 2021 г. 9,346 17,292 - - 26,638 Начислена амортизация 2,645 5,627 - - 8,272 Отписани - (10) - - (10) Ефект от преизчисление на финансовите отчети на дъщерни дружества в чужбина 2 - - - 2 31 декември 2022 г. 11,993 22,909 - - 34,902 Балансова стойност 1 януари 2021 г. 10,775 34,846 15,426 2,150 63,197 31 декември 2021 г. 14,394 29,130 15,425 2,076 61,025 31 декември 2022 г. 15,344 23,554 2,128 1,401 42,427 Отчетената репутация с балансова стойност в размер на 2,128 хил. лв. към 31 декември 2022 г. е възникнала: - 59 хил. лв. в резултат на придобиване на предприятие Фарма Онлайн ЕООД през м. декември 2015 г. От 11.07.2016 г. е преименувано на Софармаси 6 ЕООД; - 344 хил. лв. в резултат на придобиването на предприятие Лековит Д.о.о. Сърбия през м. август 2017 г. От 27.03.2019 г. е с променено наименование на Софарма Трейдинг Д.о.о Сърбия; ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 81 - 82 хил. лв. в резултат на придобиване на предприятия от групата Фармастор през м. декември 2017 г. От 2018 година дружествата са преименувани на: Софармаси 11, Софармаси 12, Софармаси 13, Софармаси 14, Софармаси 15. - 1,643 хил. лв. в резултат на придобиване на Ес Си Ес Франчайз АД и Санита Франчайзинг АД. От м.02.2021 г. Ес Си Ес Франчайз АД е преименувано на Софармаси 63 ЕАД, а от 06.07.2021г. Санита Франчайзинг АД е преименувано на Софармаси 64 АД. Себестойността на репутацията е формирана като разлика между справедливата стойност на придобитите разграничими активи и пасиви на придобитите предприятия и разходите, направени за придобиването им, нетно от последваща обезценка. Обезценка на репутация Към 31.12.2022 г. ръководството на Групата е направило необходимите процедури за извършване на задължителния тест за обезценка на признатите в консолидиран годишен отчет за финансовото състояние репутация по придобиването на дъщерните дружества. За целта е прието, че всяко отделно дружество се явява в качеството на “обект генериращ парични потоци”. Изчисленията са направени от ръководството със съдействието на независими лицензирани оценители, като е направен подробен преглед дали са настъпили събития и факти, явяващи се индикатори за промени в направените предположения и преценки към 31.12.2022 г. Като база за прогнозите на парични потоци (преди данъци) са използвани финансовите бюджети, разработени от ръководствата на съответните дружества и на Групата като цяло. Възстановимата стойност на всеки обект, генериращ парични потоци, е определена на база “стойност в употреба”. Ключовите предположения, използвани при изчисленията на възстановимата стойност на всеки обект са в следните диапазони: • норма на растеж на приходите – от 2.06% до 12,74 %; (31.12.2021 г. от 3,21% до 11,48%); • ръст в следпрогнозния период при изчисление на терминална стойност – 1 % до 2,5% (31.12.2021 г. от 1% до 3%); • лихвен процент /цена на дълга/ - от 3,20 % до 5,39% (31.12.2021 г. от 2,55% до 2,57%); • дисконтова норма (на база WACC) – от 7,8% до 8,9 % (31.12.2021 г. от 6,10% до 7,4%). Тестовете и преценките на ръководството на Групата за обезценка на признатите репутации са направени през призмата на неговите прогнози и намерения относно бъдещите икономически изгоди, които Групата очаква да получи от дъщерните дружества, вкл. чрез използването на техния търговски опит, осигуряване на позиции на български и чуждестранни пазари, очакванията за бъдещи продажби и пр. В резултат на направените анализи от ръководството на Групата към 31.12.2022 г. е установена необходимост от признаване на обезценка на репутацията, отчетена при придобиване на Софарма Трейдинг Доо, Сърбия в размер на 13,328 х.лв. (Приложение № 2.28.13) Разходите за придобиване на дълготрайни нематериални активи към 31.12.2022 г. включват разходи за внедряване на нематериални активи – софтуер и лицензи в размер на 1,117 хил.лв. (31.12.2021 г.: 1,400 хил.лв.), други нематериални активи 185 хил.лв. (31.12.2021 г.: 267 хил.лв.) и платени аванси за придобиване на софтуер в размер на 99 хил.лв. (31.12.2021 г.: 409 хил. лв.) ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 82 Към 31 декември 2022 г. в отчета за финансовото състояние на Групата са включени активи (софтуер, инкорпориран в машини и оборудване) с балансова стойност 665 хил.лв. (31.12.2021г.: 739 хил. лв.), върху които са учредени залози във връзка с получени от дружеството банкови заеми. (Приложение № 23) 14. ИНВЕСТИЦИОННИ ИМОТИ Към 31.12.2022 г. и към 31.12.2021 г. инвестиционните имоти са с балансова стойност 27 хил. лв. и представляват сгради - търговски обекти, предназначени за отдаване дългосрочно под наем. Ръководството на Групата е направило преглед за наличие на индикации за извършване на преоценка на активите и е установило, че не е налице такава, тъй като справедливите стойности на имотите не се отклонява съществено от балансовата им стойност. Оценки по справедлива стойност Йерархия на справедливите стойности Оценките по справедлива стойност на групите инвестиционни имоти са категоризирани като справедливи стойности на Ниво 3 на базата на входящите данни, използвани при техниката за оценяване. Направената преоценка на инвестиционните имоти до справедлива стойност е повтаряема и се дължи на прилагането на модела на справедливата стойност по МСС 40. Тя се извършва регулярно към датата на всеки консолидиран финансов отчет. Измерването на справедливата стойност е реализирано със съдействието на независими лицензирани оценители. Техника за оценяване и значими ненаблюдаеми входящи данни Таблицата по-долу представя описание на техниките за оценяване, използвани при определянето на справедливата стойност на всички групи от състава на инвестиционните имоти Ниво 3, както и използваните значими ненаблюдаеми входящи данни: Групи активи Ниво 3 Подходи и техники за оценяване Значими ненаблюдаеми входящи данни Търговски обекти Метода на пазарните сравнения Използване на офертни аналози и цени. Корекция за офертност, местоположение, площ, етаж, достъпност, строителство - вид, година, състояние и др. ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 83 15. ДЪЛГОСРОЧНИ КАПИТАЛОВИ ИНВЕСТИЦИИ Дългосрочните капиталови инвестиции на Групата, по балансова стойност, включват участия (акции) в следните дружества: 31.12.2022 Участие 31.12.2021 Участие BGN '000 % BGN '000 % Балканфарма Разград АД 70 0,33% 70 0,33% Балканфарма Дупница АД 2 0,01% 2 0,01% 72 72 Всички горепосочени дружества са със седалище и дейност в България. Всички капиталови инвестиции на Групата са в Ниво 3 на справедлива стойност (Приложение № 2.15 и Приложение № 2.27) 16. МАТЕРИАЛНИ ЗАПАСИ 31.12.2022 31.12.2021 Материалните запаси включват: BGN '000 BGN '000 Стоки 192,338 188,372 Материали 975 1,078 193,313 189,450 Основните групи стоки са: 31.12.2022 31.12.2021 BGN '000 BGN '000 Лекарствени и медицински продукти 189,715 187,352 Медицинско оборудване 2,623 1,020 192,338 188,372 Стоките са оценени по: 31.12.2022 31.12.2021 BGN '000 BGN '000 По цена на придобиване/Себестойност 191,858 187,532 Нетна реализируема стойност 480 840 192,338 188,372 Към 31.12.2022 г. върху налични материални запаси на Групата в размер на 139,854 хил. лв. (31.12.2021 г.: 129,428 хил. лв.) има учредени залози като обезпечение по получени банкови кредити и издадени банкови гаранции (Приложение № 23 и № 33). ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 84 17. ТЪРГОВСКИ И ДРУГИ ВЗЕМАНИЯ ПО ПРОДАЖБИ Търговските вземания включват: 31.12.2022 31.12.2021 BGN '000 BGN '000 Вземания от клиенти 163,028 158,370 в т.ч. вземания по договори с клиенти 162,955 156,197 Провизия за очаквана кредитна загуба (2,477) (2,194) в т.ч. провизия за обезценка за кредитни загуби на вземания по договори с клиенти (2,477) (2,194) Лихви за бъдещи периоди (146) (292) Вземания от клиенти, нетно 160,405 155,884 Вземания по съдебни спорове 13,498 15,462 Провизия за очаквана кредитна загуба (851) (1,491) Вземания от клиенти по съдебни спорове, нетно 12,647 13,971 Предоставени аванси и други вземания от доставчици 20,429 19,917 Вземания по продажби от НЗОК 16,562 15,696 210,043 205,468 Търговските вземания от клиенти са в лева, евро и в сръбски динари, и са възникнали по повод продажба на стоки и услуги. Дружеството-майка е определило обичаен кредитен период до 60 дни за клиенти – аптеки, и до 180 дни за клиенти - болници, през който не начислява лихви на клиентите, освен ако с отделен договор не е уговорен по-дълъг срок с погасителен план и лихви. При продажби на медицинско оборудване на болничен пазар, кредитният период би могъл да достигне до и над 2 години, поради финансовите специфики на контрагентите. Вземанията от НЗОК са текущи и обичайно са с период на обръщаемост от 30 до 90 дни. Възрастовата структура на непадежиралите (редовни) вземания от клиенти е както следва: 31.12.2022 31.12.2021 BGN '000 BGN '000 до 30 дни 70,575 61,402 от 31 до 90 дни 58,251 55,657 от 91 до 180 дни 1,392 3,072 от 180 до 365 дни 746 2,469 Редовни вземания до 1 г. 130,964 122,600 от 1 до 2 г. 2,475 4,641 над 2 г. 2,983 23 Редовни вземания над 1 г. 5,458 4,664 Провизия за обезценка за кредитни загуби (39) (27) 136,383 127,237 ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 85 Редовните вземания над една година са възникнали по повод продажба на медицинско оборудване. Възрастовата структура на просрочените вземания от клиенти, от дата на възникване на вземането,е както следва: 31.12.2022 31.12.2021 BGN'000 BGN'000 от 31 до 90 дни 16,805 10,608 от 91 до 180 дни 6,233 9,196 от 181 дни до 365 871 5,252 от 1 до 2 г. 1,033 5,100 над 2 г. 1,518 658 Провизия за обезценка за кредитни загуби (2,438) (2,167) 24,022 28,647 Групата прилага опростения подход на МСФО 9 за измерване на очаквани кредитни загуби по вземания от клиенти, като признава очачвани загуби за целия срок на всички вземания от клиенти като за целта те се групират по различни типове клиенти. (Приложение № 2.28.2). В таблицата по-долу са представени обобщени данни за натрупаните очаквани кредитни загуби в коректива (провизията) за обезценка по вземания от клиенти към 31 декември 2022 г. и към 31 декември 2021 г. 31 декември 2022 година Редовни Просрочени 1 до 90 дни Просрочени 91 до 365 дни Просрочени над 1 год Общо BGN’000 Очакван процент на кредитни загуби 0.03% 0.05% 0.59% 93.57% 1.52% Търговски вземания (брутна балансова стойност) 136,422 16,805 7,104 2,551 162,882 Очаквана кредитна загуба (39) (9) (42) (2,387) (2,477) 31 декември 2021 година Редовни Просрочени 1 до 90 дни Просрочени 91 до 365 дни Просрочени над 1 год Общо BGN’000 Очакван процент на кредитни загуби 0.02% 8,37% 2.81% 15.16% 1.39% Търговски вземания (брутна балансова стойност) 127,264 10,608 14,448 5,758 158,078 Очаквана кредитна загуба (27) (888) (406) (873) (2,194) ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 86 В по-голямата си част просрочените вземания са от държавни болнични заведения. На всички просрочени вземания политиката на дружеството е да се начисляват, фактурират и събират допълнително лихви за просрочие, чрез които се компенсира изцяло забавата в плащанията и понесените разходи/загуби, както със специални споразумения със съответната болница-длъжник, така и чрез съдебни дела. Движението на коректива (провизията) за обезценка на вземанията от клиенти е както следва: 2022 2021 BGN’000 BGN’000 Начално салдо на коректива за очаквани кредитни загуби към 1 януари 2,194 2,458 Начислени обезценки 287 1,763 Реинтегрирани обезценки (158) (1,392) Изписани суми по несъбираеми вземания - (156) Трансфер към съдебни и присъдени вземания 150 (479) Ефект от валутно-курсови преизчисления 4 - Салдо в края на годината 2,477 2,194 Към 31.12.2022 г. са учредени особени залози върху търговски вземания като обезпечение по получени от Групата банкови заеми и издадени банкови гаранции в размер на 81,979 хил. лв. (31.12.2021 г.: 65,042 хил. лв.) (Приложение № 23 и Приложение № 33). Вземанията от клиенти по съдебни спорове включват: 31.12.2022 31.12.2021 BGN'000 BGN'000 Вземания от клиенти по съдебни дела, по които дружеството е ищец 13,367 15,305 Провизия за обезценка за кредитни загуби (728) (1,342) Вземания по съдебни спорове, нетно 12,639 13,963 Присъдени вземания от клиенти 131 157 Обезценка за кредитни загуби (123) (149) Присъдени вземания, нетно 8 8 12,647 13,971 За 2022 г. за изчислението на очакваните кредитни загуби по съдебни и присъдени вземания, групата прилага общия подход за обезценка, определен от МСФО 9 (Приложение № 2.14). ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 87 Движението на коректива (провизията) за обезценката за тези вземания е както следва: 2022 2021 BGN’000 BGN’000 Салдо в началото на годината 1,491 423 Начислени обезценки 182 863 Реинтегрирани обезценки (673) (102) Отписани обезценки (1) (172) Прехвърлени от обезценка на търговски вземания (150) 479 Ефект от валутно-курсови преизчисления 2 - Салдо в края на годината 851 1,491 Вземанията от доставчици към 31 декември са за предоставени аванси за покупка на стоки и за начислени и неполучени все още търговски отстъпки за доставка на стоки и включват: 31.12.2022 31.12.2021 BGN'000 BGN'000 Вземания от доставчици в страната 12,068 12,190 Вземания от доставчици в чужбина 8,361 7,727 20,429 19,917 Вземанията от доставчици са текущи и безлихвени. От тях в лева са 12,068 хил. лв. (31.12.2021 г.: 12,190 хил. лв.), в евро – 5,892 хил. лв. (31.12.2021 г.: 5,747 хил. лв.), в щатски долари – 551 хил. лв. (31.12.2021 г.: 410 хил. лв.),в сръбски динари 1,841 хил. лв. (31.12.2021 г.: 1,570 хил. лв.) и в швейцарски франк 77 хил.лв (31.12.2021 г.: няма). 18. ВЗЕМАНИЯ ОТ СВЪРЗАНИ ЛИЦА Вземанията от свързани лица са както следва: 31.12.2022 31.12.2021 BGN'000 BGN'000 Вземания от дружества, контролирани от асоциирани дружества на компанията майка, нетно 250 651 Вземания от дружества под общ контрол 56 66 Вземания от компанията-майка 4 4 Вземания от дружества, свързани чрез ключов управленски персонал - 1 310 722 в т.ч. текуща част 310 721 в т.ч. нетекуща част - 1 ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 88 Вземанията по договори с клиенти - свързани лица са безлихвени и са по повод продажба на лекарства и лекарствени продукти и медицинска апаратура. Групата е определила обичаен кредитен период от 60 до 180 дни, през който не начислява лихви на контрагентите-свързани лица. Възрастовата структура на редовните вземания от клиенти свързани лица е както следва: 31.12.2022 31.12.2021 BGN'000 BGN'000 до 30 дни 310 179 от 31 до 90 дни - 59 над 2 год - 1 310 239 Възрастовата структура на просрочените вземания от клиенти-свързани лица, от дата на възникване на вземането е, както следва: 31.12.2022 31.12.2021 BGN'000 BGN'000 от 31 до 90 дни - 236 от 91 до 180 дни - 246 от 181 до 365 дни - 1 - 483 Групата не очаква кредитна загуба от вземанията със свързани лица. 19. ДРУГИ ВЗЕМАНИЯ И ПРЕДПЛАТЕНИ РАЗХОДИ 31.12.2022 31.12.2021 BGN'000 BGN'000 Данъци за възстановяване 4,545 5,739 Предплатени разходи 929 769 Предоставени депозити като гаранции 652 637 в т.ч. нетекуща част 626 613 Предоставени дългосрочни заеми на трети лица 1,497 - в т.ч.обезценка дългосрочни заеми трети лица (459) - Други вземания, нетно 184 524 7,807 7,669 в т.ч. текуща част 5,684 7,056 в т.ч. нетекуща част 2,123 613 ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 89 Предплатените разходи включват: 31.12.2022 31.12.2021 BGN'000 BGN'000 Абонаментно обслужване 322 280 Застраховки 259 296 Реклама 144 - Предплатени наеми 55 37 Предплатени разходи, други 149 156 929 769 Предоставените депозити включват депозити за участие в конкурси и обществени поръчки в размер на 11 хил. лв. (31.12.2021 г.: 20 хил. лв.), предоставени депозити към доставчици в размер на 15 хил. лв. (31.12.2021 г.: 4 хил. лв.) и предоставени депозити за наем на търговски обекти 626 хил.лв. (31.12.2021 г.: 613 хил. лв.) 20. ПАРИЧНИ СРЕДСТВА И ПАРИЧНИ ЕКВИВАЛЕНТИ 31.12.2022 31.12.2021 BGN'000 BGN'000 Разплащателни сметки 3,263 9,295 Парични средства в каса 2,787 1,583 Пари на път 633 447 Парични еквиваленти 8 69 Срочни банкови депозити 138 295 Парични средства и парични еквиваленти, представени в консолидирания отчет за паричните потоци 6,829 11,689 Блокирани парични средства 4 5 Общо парични средства и парични еквиваленти, посочени в консолидирания отчет за финансово състояние: 6,833 11,694 Наличните към 31.12.2022 г. парични средства са по сметки на Дружествата от Групата в следните банки: Банк ДСК АД, Уникредит Булбанк АД, ИНГ Банк Н.В., КБС БАНК (България) ЕАД (предишно Райфайзенбанк (България) ЕАД), Raiffeisen banka a.d. Beograd, OTP banka Srbija a.d., Banca Intesa a.d., Eurobank a.d. Beograd, Vojvođanska banka a.d. Паричните средства по валути са разпределени както следва: 31.12.2022 31.12.2021 BGN '000 BGN '000 В лева 5,836 2,917 Във валута, в т.ч. 997 8,777 в евро 193 136 в щатски долари 22 18 в сръбски динари 782 8,623 6,833 11,694 ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 90 Срочните депозити в банки включват срочни депозити в лева в размер 138 хил. лв. (31.12.2021 г.: 295 хил. лв.) с матуритет един месец. Блокираните парични средства в банки са по сметки на Дружеството-майка и включват 4 хил. лв. блокирани средства по гаранции за изпълнение (31.12.2021 г. : 5 хил. лв.). В резултат на направените анализи и приложената методика за изчисление на очаквани кредитни загуби на парични средства и еквиваленти, ръководството е определило, че обезценката на паричните средства и еквиваленти, би била сума, доближаваща се до нула. Поради това Групата не е признала провизия за обезценка за очаквани кредитни загуби както към 31.12.2022 г., така и към 31.12.2021 г. 21. АКТИВИ, ДЪРЖАНИ ЗА ПРОДАЖБА През 2021 г. Групата е класифицирала земя и сграда с балансова стойност 1,340 хил. лв. като активи държани за продажба, тъй като тяхната балансова стойност ще бъде възстановена чрез продажба, а не чрез продължаваща употреба в дейността на дружеството. Допълнително към 31.12.2021г. са класифицирани транспортни средства с балансова стойност 77 хил. лв. като активи държани за продажба. Към 31.12.2021 г. активите земя и сграда, класифицирани като държани за продажба са продадени. През 2022 г. част от класифицираните като държани за продажба антиви (транспортни средства) са продадени. Становището на ръководството на Групата е, че продажбата на останалите активи е с много висока степен на сигурност, активите са налични за незабавна продажба в настоящото състояние и ръководството е ангажирано с план за продажба, който се очаква да бъде изпълнен в рамките на една година от датата на класифициране на активите в тази група. Земя и сгради Транспортни средсва Общо Балансова стойност BGN'000 BGN'000 BGN'000 1 януари 2021 г. - - - Трансфер към имоти машини и оборудване 1,340 77 1,417 Отписани (1,340) (1,340) 31 декември 2021 г. - 77 77 Отписани - (47) (47) 31 декември 2022 г. - 30 30 ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 91 22. СОБСТВЕН КАПИТАЛ Основен акционерен капитал и премиен резерв Към 31.12.2022 г. акционерният капитал на Дружеството-майка Софарма Трейдинг АД има следната структура: 31.12.2022 31.12.2021 BGN '000 BGN '000 Основен капитал /регистриран/, номинал 34,276 34,276 34,276 34,276 Акциите са 34,276,050 бр. и са обикновени, поименни, безналични с право на получаване на дивидент и ликвидационен дял акции с номинална стойност един лев за акция, разпределени както следва: 2022 2021 Акционер Брой акции % Брой акции % Софарма АД 29,905,029 87.25% 27,878,967 81.34% Други 4,371,021 12.75% 6,397,083 18.66% 34,276,050 100% 34,276,050 100.00% Резервите на групата са обобщено представени в таблицата по-долу: 31.12.2022 31.12.2021 BGN '000 BGN '000 Законови резерви 25,436 24,912 Преоценъчен резерв - имоти, машини и оборудване 225 225 Резерв от преизчисление във валутата на представяне на чуждестранните дейности 868 797 Други резерви 55,181 50,463 Общо резерви 81,710 76,397 Общо натрупана загуба (21,441) (25,773) 60,269 50,624 Законовите резерви представляват Фонд резервен, който се формира на база изискванията на ТЗ и устава на Дружеството-майка и включва суми от разпределение на печалбата в размер на 15,060 хил. лв. (31.12.2021 г: 14,536 хил. лв.) и премиен резерв в размер на 10,376 хил. лв. (31.12.2021г: 10,376 хил. лв.), формиран от положителната разлика между емисионната цена и номиналната стойност на емитирани през 2001г., 2010г. и 2019г. акции, в т.ч. от вливането на Софарма Логистика АД в Софарма Трейдинг АД през 2010г. ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 92 Законови резерви 2022 2021 BGN '000 BGN '000 Салдо на 1 януари 24,912 22,595 Разпределение на печалбата 524 2,317 В края на отчетния период 25,436 24,912 Преоценъчният резерв за имоти, машини и оборудване в размер на 225 хил. лв. (31.12.2021 г.: 225 хил. лв.) e формиран от положителната разлика между справедливите стойности на имотите, машините и оборудването и техните балансови стойности към датите на съответните преоценки. Ефектът на отсрочените данъци върху преоценъчния резерв е отчетен директно в резерва. Преоценъчен резерв 2022 2021 BGN '000 BGN '000 Салдо на 1 януари 225 392 Трансфер към неразпределена печалба - (80) Загуба от преоценка на имоти, машини и оборудване - (87) Салдо на 31 декември 225 225 Другите резерви в размер на 55,181 хил. лв. (31.12.2021 г.: 50,463 хил. лв.) са формирани от разпределение на печалбата по решения на Общото събрание на акционерите на Дружеството- майка. 2022 2021 BGN '000 BGN '000 Салдо на 1 януари 50,463 29,609 Разпределение на печалбата 4,718 20,854 В края на отчетния период 55,181 50,463 Резервът от преизчисление във валутата на представяне на чуждестранни дейности в размер на 868 хил. лв. (31.12.2021 г.: 797 хил. лв.) е формиран от курсовите разлики, възникнали в резултат на преизчисляването на валутата на финансовите отчети на чуждестранните дружества във валутата на представяне на Групата. ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 93 Неразпределената печалба Движението в неразпределената печалба е както следва: 31.12.2022 31.12.2021 BGN '000 BGN '000 Салдо на 1 януари (25,773) (10,723) Разпределена печалба през годината за резерви (5,242) (23,171) Нетна печалба за годината 9,080 8,050 Актюерски печалби/(загуби) от последващи оценки 494 (9) Трансфер от преоценъчен резерв на имоти, машини и оборудване - 80 Салдо на 31 декември (21,441) (25,773) Нетна печалба на акция 2022 2021 Средно претеглен брой акции 34,276,050 34,276,050 Нетна печалба за годината, отнасяща се към притежателите на собствения капитал на дружеството-майка (BGN '000) 9,080 8,050 Основна нетна печалба на акция (BGN) 0.26 0.23 ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 94 23. ДЪЛГОСРОЧНИ И КРАТКОСРОЧНИ БАНКОВИ ЗАЕМИ Вид валута Договорени суми в оригинална валута Падеж 31.12.2022г. 31.12.2021г. Дългоср. част Краткоср. част Дългоср. част Краткоср. част BGN '000 BGN '000 BGN '000 BGN '000 Дългосрочни банкови заеми EUR 12,000 25.06.2024 1,779 3,755 5,540 3,743 EUR 5,210 31.03.2026 4,233 1,693 5,924 1,270 BGN 16,000 30.06.2024 801 2,667 3,263 2,655 EUR 2,062 30.04.2025 1,075 797 1,881 796 EUR 583 27.02.2023 - 441 444 380 RSD/EUR 8,100 31.08.2024 15,797 - 14,627 - EUR 1,100 31.10.2024 2,151 - 2,151 - 25,836 9,353 33,830 8,844 BGN '000 BGN '000 BGN '000 BGN/EUR 34,200 31.03.2023 - 63,030 - 42,712 BGN 41,500 31.07.2023 - 32,704 - 38,601 BGN/EUR 24,625 31.07.2023 - - - 17,707 EUR 7,500 25.07.2023 - 12,025 - 12,025 EUR 5,000 25.07.2023 - 9,757 - 9,757 EUR 4,500 31.10.2022 - - - 8,760 RSD/EUR 8,000 29.12.2023 - 7,158 - 6,754 BGN 10,000 31.07.2023 - 9,986 - 10,000 EUR 5,000 31.10.2022 - - - 7,559 EUR 3,000 25.07.2023 - 5,859 - 5,858 EUR 1,500 02.09.2023 - 2,934 - 2,934 EUR 1,000 03.06.2023 - 1,956 - 1,956 - 145,409 - 164,623 25,836 154,762 33,830 173,467 Заемите са представени по амортизирана стойност с включена амортизирана част на предплатените такси в размер на 179 хил. лв. (31.12.2021 г.: 152 хил. лв.). За краткосрочни банкови заеми с договорен размер общо 34,200 хил. евро и 24,625 хил. евро има договорена опция да бъдат усвоявани в лева и евро, а заеми с договорен размер 8,000 хил.евро и 8,100 хил евро са с договорена опция да бъдат усвоявани в сръбски динари и/или евро. Краткосрочните заеми са с договорен плаващ лихвен процент, определен като референтен лихвен процент плюс надбавка. Към 31.12.2022 г. лихвеният процент по заемите в евро варира между 2.88% и 4.68%, а в лева – между 1.80% и 3.48%. ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 95 За обезпечение на посочените по-горе заеми са учредени, както следва: • Ипотеки върху недвижими имоти с балансова стойност 14,009 хил. лв. (31.12.2021 г.: 22,714 хил. лв.) (Приложение № 12) • Залог на машини и оборудване, в т.ч. софтуер, с балансова стойност 1,858 хил. лв. (31.12.2021 г.: 2,207 хил. лв.); • Залози на стоки с балансова стойност 134,487 хил. лв. (31.12.2021 г.: 123,963 хил. лв.) (Приложение № 16); • Залози на вземания от клиенти с балансова стойност 79,632 хил. лв. (31.12.2021 г.: 62,695 хил. лв.) (Приложение № 17); Съдлъжник по получени заеми в размер на 190,189 хил. лв. (31.12.2021 г.: 170,721 хил. лв.) е компанията-майка Софарма АД. За получени заеми в размер на 107,587 хил. лв. (31.12.2021 г.: 90,604 хил. лв.) като обезпечение са учредени ипотеки и залози върху имущество на Софарма АД в размер на 59,606 хил. лв. (31.12.2021 г.: 85,469 хил. лв.). Равнение на движението на пасивите, произтичащи от финансовата дейност Таблицата по-долу представя промените в пасивите от финансовата дейност, като представя както паричните, така и непаричните промени. Пасивите, произтичащи от финансовата дейност, са тези, за които паричните потоци са, или бъдещите парични потоци ще бъдат, класифицирани в консолидирания отчет за парични потоци на Групата като парични потоци от финансова дейност. 01.01. 2022г. Промени в паричните потоци от финансова дейност Непарични промени Нововъз- никнали задължения през годината Компенси- ране с вземания по договор с факторинг Ефект от валутни преизчис- ления Други промени 31.12. 2022г. BGN‘000 BGN‘000 BGN‘000 BGN‘000 BGN‘000 BGN‘000 BGN‘000 Банкови заеми (Приложение № 23) 207,297 (27,059) - - 93 267 180,598 Факторинг (Приложение №32) 6,370 30,836 - (35,331) - - 1,875 Задължения по лизинг (Приложение №24) 57,287 (15,064) 36,667 - - (7,849) 71,041 Дивиденти (Приложение №31) 339 - - - - (85) 254 Общо 271,293 (11,287) 36,667 (35,331) 93 (7,667) 253,768 ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 96 01.01. 2021г. Промени в паричните потоци от финансова дейност Непарични промени Нововъз- никнали задължения през годината Компенси- ране с вземания по договор с факторинг Ефект от валутни преизчис- ления Други промени 31.12. 2021г. BGN‘000 BGN‘000 BGN‘000 BGN‘000 BGN‘000 BGN‘000 BGN‘000 Банкови заеми (Приложение № 23) 193,784 13,123 - - (5) 395 207,297 Факторинг (Приложение №32) 36,591 193,337 - (223,558) - - 6,370 Задължения по лизинг (Приложение №24) 62,637 (14,708) 11,149 - - (1,791) 57,287 Дивиденти (Приложение №31) 426 - - - - (87) 339 Общо 293,438 191,752 11,149 (223,558) (5) (1,483) 271,293 24. ЗАДЪЛЖЕНИЯ ПО ЛИЗИНГ Включените в отчета за финансовото състояние задължения по лизингови договори са представени нетно от дължимата в бъдеще лихва и са както следва: Срок 31.12.2022 31.12.2021 BGN '000 BGN '000 До една година (Приложение № 30) 14,408 13,077 Над една година 56,633 44,210 Общо 71,041 57,287 В задълженията по лизинг е включено задължение към свързани лица в размер на 8,265 хил.лв. (31.12.2021 г. - 9,972 хил.лв.) Задължението е във връзка с договори за наем на сгради. Минималните плащания по лизинг включват настоящата стойност на задълженията и лихвите за бъдещи периоди: Срок 31.12.2022 31.12.2021 BGN '000 BGN '000 До една година (Приложение № 31) 15,576 14,647 Над една година 59,646 45,463 75,222 60,110 Бъдещ финансов разход по лизинг (4,181) (2,823) Сегашна стойност на задълженията по лизингови договори 71,041 57,287 ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 97 25. ДЪЛГОСРОЧНИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ КЪМ ПЕРСОНАЛА Дългосрочните задължения към персонала включват: 31.12.2022 31.12.2021 BGN '000 BGN '000 Дългосрочни задължения към персонала при пенсиониранe 1,745 1,955 Задължения по дългосрочни доходи за тантиеми 32 60 1,777 2,015 Дългосрочни задължения към персонала при пенсиониране Дългосрочните задължения към персонала при пенсиониране включват сегашната стойност на задължението на дружествата от Групата за изплащане на обезщетения на лица от наетия персонал към датата на консолидирания отчет за финансово състояние при настъпване на пенсионна възраст. Съгласно Кодекса на труда в България всеки служител има право на обезщетение в размер на две брутни заплати при пенсиониране, а ако е работил при същия работодател през последните 10 години от трудовия му стаж, обезщетението е в размер на шест брутни заплати към момента на пенсиониране. Това е план с дефинирани доходи. (Приложение № 2.21). Задълженията на работодателя към персонала при пенсиониране за дружеството в Сърбия е да изплати 3 средни работни заплати. За определяне на дългосрочните си задължения към персонала, Дружествата от Групата ползват услугите на сертифициран актюер . Изменението в сегашната стойност на задълженията към персонала при пенсиониране е както следва: 2022 2021 BGN '000 BGN '000 Сегашна стойност на задължението на 1 януари 1,955 1,740 Разход за текущ стаж за годината 517 312 Разходи за лихви за годината 8 7 Извършени плащания през годината (170) (102) Нетна актюерска загуба, призната през периода (71) (11) Ефекти от последващи оценки за годината, в т.ч: (494) 9 Актюерски печалби от промени във финансовите предположения (728) (11) Актюерски печалби от промени в демографски предположения (7) (1) Актюерски загуби от корекции, дължащи се на опита 241 21 Сегашна стойност на задължението към края на отчетния период 1,745 1,955 ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 98 Начислените суми в консолидирания отчет за всеобхватния доход по дългосрочни доходи на персонала при пенсиониране са както следва: 2022 2021 BGN '000 BGN '000 Разход за текущ стаж 517 312 Разход за лихви 8 7 Нетна актюерска загуба, призната за периода (71) 11 Компоненти на разходите по планове с дефинирани доходи, признати в печалбата или загубата (Приложение № 7) 454 308 Ефекти от последващи оценки на задълженията към персонала при пенсиониране в т.ч. от: Актюерски печалби от промени във финансовите предположения (728) (11) Актюерски печалби от промени в демографски предположения (7) (1) Актюерски загуби от корекции, дължащи се на опита 241 21 Компоненти на разходите по планове с дефинирани доходи, признати в други компоненти на всеобхватния доход (Приложение № 11) (494) 9 Общо (40) 317 При определяне на настоящата стойност към 31.12.2022 г. са направени следните актюерски предположения: • за определяне на дисконтовия фактор е използвана норма на база годишен лихвен процент в размер на 6 % (2021 г.: 0.6 %). Направеното предположение се базира на данните за доходността на дългосрочните ДЦК с 10 годишен матуритет; • предположението за бъдещото ниво на работните заплати се базира на предоставената информация от ръководството на дружеството е в размер oт 5.5 % годишен ръст за 2023 г. спрямо нивото от 2022 г. и 4% за седващите години спрямо предходен период (2021 г.: 4 %); • смъртност – по таблицата за смъртност на НСИ за общата смъртност на населението на България за периода 2019 г. - 2021г. (2018 г. - 2020 г.); • темп на текучество – между 2 и 20 % в зависимост от пет обособени възрастови групи (2020 г.: между 0 и 20 %). Този план с дефинирани доходи създава експозиция на Групата към следните рискове: инвестиционен, лихвен, риск свързан с дълголетието и риск свързан с нарастването на работните заплати. Ръководството на Групата ги определя по следния начин: • за инвестиционния – доколкото това е нефондиран план, Групата следва да наблюдава и текущо балансира предстоящите плащания по него с осигуряването на достатъчен паричен ресурс. Историческият опит, а и структурата на задължението, показват, че необходимият по години ресурс не е съществен спрямо обичайно поддържаните ликвидни средства; • за лихвения - всяко намаление на доходността на ДЦК с подобна срочност води до увеличение на задължението по плана; ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 99 • за риска, свързан с дълголетието - сегашната стойност на задължението към персонала при пенсиониране се изчислява прилагайки най-добрата преценка и актуална информация за смъртността на участниците в плана. Увеличението на продължителността на живота би повлияла за евентуално увеличение на задължението. През последните години се наблюдава относителна устойчивост на този показател; и • за риска, свързан с нарастването на работните заплати - сегашната стойност на задължението към персонала при пенсиониране се изчислява прилагайки най-добрата преценка за бъдещото нарастване на работните заплати на участниците в плана. Такова увеличение би довело до увеличение на задължението на плана. Анализът на чувствителността на основните актюерски предположения се основава на разумно възможните промени в тези предположения към края на отчетния период като се приема, че останалите остават непроменени. Ефектът от изменението (увеличение или намаление) с 1 % на ръста на заплатите, на лихвения процент и на очаквания ръст на текучеството върху общата сума на разходите за текущ стаж и лихви и върху сегашната стойност на задължението за изплащане на дефинирани доходи при пенсиониране е, както следва: Изменение на ръста на заплатите Увеличение с 1% Намаление с 1% BGN '000 BGN '000 Увеличение/(намаление) върху разходите за лихви и текущ стаж за 2022 г. 39 (32) Увеличение/(намаление) на настоящата стойност на задължението към 31.12.2022 г. 156 (135) Изменение на лихвения процент Увеличение с 1% Намаление с 1% BGN '000 BGN '000 Увеличение/(намаление) на настоящата стойност на задължението към 31.12.2022 г. (20) 23 Увеличение/(намаление) върху разходите за лихви и текущ стаж за 2022 г. (139) 160 Среднопретеглената дюрация на задълженията за изплащане на дефинирани доходи на персонала е 10,82 години. ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 100 Очакваните плащания на обезщетения при пенсиониране по плана с дефинирани доходи за следващите четири години е както следва: Прогнозни плащания Пенсиониране по възраст и стаж Пенсиониране по болест Общо BGN '000 BGN '000 BGN '000 Плащания през 2023 г 163 8 171 Плащания през 2024 г 96 8 104 Плащания през 2025 г 156 8 164 Плащания през 2026 г 81 7 88 Плащания през 2027 г 252 7 259 748 38 786 Задължения по дългосрочни доходи за тантиеми Към 31.12.2022 г. в стойността на дългосрочните задължения към персонала са включени и 32 хил.лв. (31.12.2021 г.: 60 хил. лв.), представляващи задължения, свързани с изплащането на тантиеми за период от повече от дванадесет месеца. 26. АКТИВИ И ПАСИВИ ПО ОТСРОЧЕНИ ДАНЪЦИ Отсрочените данъци върху печалбата са свързани със следните обекти в консолидирания отчет за финансовото състояние: 31.12.2022 31.12.2021 BGN '000 BGN '000 Салдо на 1 януари (1,243) (2,428) в т.ч.: Активи по отсрочени данъци 850 802 т.ч.: Пасиви по отсрочени данъци (2,093) (3,230) Придобити при покупка на дъщерни дружества - - Признати в в отчета за доходите 583 1,177 Признати в отчета за собствения капитал и текущата данъчна декларация - 11 Резерв от преизчисление във валутата на представяне (4) (3) Салдо на 31 декември (664) (1,243) в т.ч.: Активи по отсрочени данъци 887 850 в т.ч.: Пасиви по отсрочени данъци (1,551) (2,093) ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 101 Изменението в салдото на отсрочените данъци за 2022 година е както следва: Отсрочени данъчни (пасиви)/активи Салдо на 1 януари 2022 г. Признати в отчета за всеобхватен доход (в печалбата или загубата за годината) Ефект от преизчи- сление във валута Признати в други компонен ти на всеобхват ния доход Салдо на 31 декември 2022 г. BGN '000 BGN '000 BGN '000 BGN '000 BGN '000 Дълготрайни материални активи (4) 38 - - 34 Дълг. нематериални активи (3,202) 617 (4) - (2,589) Обезценки за кредитни загуби на търговски и други вземания 182 1 - - 183 Обезценка на активи 560 (108) - - 452 Задължения към персонала 461 129 - - 590 Начисления по задължения към трети лица 1 15 - - 16 Договори оперативен лизинг 71 20 - - 91 Слаба капитализация 9 (5) - - 4 Загуба за пренасяне 679 (124) - - 555 (1,243) 583 (4) - (664) Отсрочени данъчни (пасиви)/активи Салдо на 1 януари 2021 г. Признати в отчета за всеобхватен доход (в печалбата или загубата за годината) Ефект от преизчи- сление във валута Признат и в други компонен ти на всеобхва тния доход Салдо на 31 декември 2021 г. BGN '000 BGN '000 BGN '000 BGN '000 BGN '000 Дълготрайни материални активи (294) 282 (3) 11 (4) Дълг. нематериални активи (3,825) 623 - - (3,202) Обезценки за кредитни загуби на търговски и други вземания 186 (4) - - 182 Обезценка на активи 306 254 - - 560 Задължения към персонала 458 3 - - 461 Начисления по задължения към трети лица 1 - - - 1 Договори оперативен лизинг 52 19 - - 71 Слаба капитализация 9 - - - 9 Загуба за пренасяне 679 - - - 679 (2,428) 1,177 (3) 11 (1,243) ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 102 При признаването на отсрочените данъчни активи е взета предвид вероятността отделните разлики да имат обратно проявление в бъдеще и възможностите на Дружествата от Групата да генерират достатъчна данъчна печалба. Към 31.12.2022 г. не са признати активи по отсрочени данъци, както следва: временна разлика данък временна разлика данък 31.12.2022 31.12.2022 31.12.2021 31.12.2021 BGN '000 BGN '000 BGN '000 BGN '000 Данъчна загуба за пренасяне 34,357 7,675 34,176 4,594 Обезценка на материални запаси - - 191 19 Начислени обезщетения при пенсиониране 86 9 86 9 Провизии за отпуска - - 24 2 Слаба капитализация 33 3 64 6 Оперативен лизинг 43 4 43 4 Общо: 34,519 7,691 34,584 4,634 27. ТЪРГОВСКИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ Търговските задължения включват: 31.12.2022 31.12.2021 BGN '000 BGN '000 Задължения към доставчици от страната 35,106 38,782 Задължения към доставчици в чужбина 100,004 90,233 135,110 129,015 Задълженията към доставчици са текущи, безлихвени, левови и валутни и са възникнали по повод доставка на активи и услуги. Групата има кредитен период по своите задължения към доставчиците в рамките на договореното отложено плащане, което обичайно е до 60 дни. Задълженията към доставчиците в чужбина са в евро - 61,009 хил. лв. (31.12.2021 г.: 53,767 хил. лв.), в сръбски динар – 37,475 хил. лв. (31.12.2021 г.: 34,707 хил. лв.), в български лев – 807 хил. лв. (31.12.2021 г.: 509 хил. лв.) , в щатски долари – 714 хил. лв. (31.12.2021 г.: 1,197 хил. лв) и в британски лири – няма (31.12.2021 г. – 53 хил. лв.). ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 103 28. ЗАДЪЛЖЕНИЯ КЪМ СВЪРЗАНИ ЛИЦА Задълженията към свързани лица включват: 31.12.2022 31.12.2021 BGN '000 BGN '000 Задължения към компанията – майка 45,271 57,126 Задължения към дружество акционер със значително влияние в компанията майка, в т.ч.: 7,619 8,632 - дългосрочна част 6,588 7,619 - краткосрочна част 1,031 1,013 Задължения към дружества под общ контрол 307 155 Задължение към асоциирано дружество на компанията - майка 171 - Задължение към дружества свързани чрез ключов управленски персонал - 4 Други свързани лица 138 293 Общо. в т.ч.: 53,506 66,210 - дългосрочни задължения към свързани лица 6,588 7,619 - крактосрочни задължения към свръзани лица 46,918 58,591 Задълженията към свързани лица по видове са както следва: 31.12.2022 31.12.2021 BGN '000 BGN '000 Доставка на стоки 44,086 57,001 Покупка на акции 7,619 8,632 Доставка на услуги и други 1,538 280 Предоставени депозити 138 293 Аванси 125 4 53,506 66,210 Задължение във връзка с покупка на акции Съгласно договори за покупко – продажба на акции от 01.10.2020 г. Софарма Трейдинг АД придоби контрол върху дружествата Ес Си Ес Франчайз АД и Санита Франчайзинг АД. Към 31.12.2020 г. акциите на Санита Франчайзинг АД са заплатени изцяло. Част от възнаграждението по договори за покупко – продажба на акции на Ес Си Ес Франчайз АД е платено към датата на прехвърляне на контрола, а за останалата част е договорено разсрочено плащане в срок до 31.12.2029 г. Задължението е оценено по дисконтирана стойност, чрез лихвен процент отразяващ текуща пазарна оценка на рисковете свързани със задължението. Задълженията към свързани лица са безлихвени и в лева. Групата има кредитен период по задълженията си към свързани лица в рамките на договореното отложено плащане, което обичайно е 180 дни. ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 104 29. ЗАДЪЛЖЕНИЯ ЗА ДАНЪЦИ 31.12.2022 31.12.2021 BGN '000 BGN '000 Данък върху добавената стойност 6,256 5,883 Корпоративен данък 343 4 Данъци върху доходите на физическите лица 353 196 Еднократни данъци върху разходите и други данъци 28 9 6,980 6,092 Данъчните задължения на Дружествата от Групата са текущи. 30. ЗАДЪЛЖЕНИЯ КЪМ ПЕРСОНАЛА И ЗА СОЦИАЛНОТО ОСИГУРЯВАНЕ Задълженията към персонала и за социaлното осигуряване включват: 31.12.2022 31.12.2021 BGN '000 BGN '000 Задължения към персонала, в т.ч. 8,972 6,931 Текущи възнаграждения 7,466 5,706 Начисления за неползван платен отпуск 1,506 1,225 Задължения за социално осигуряване, в т.ч. 2,194 1,847 Вноски за социално осигуряване 1,927 1,603 Начислени суми по неползван отпуск 267 244 11,166 8,778 31. ДРУГИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ Другите текущи задължения включват: 31.12.2022 31.12.2021 BGN '000 BGN '000 Задължение от покупка на акции, в т.ч.: 7,626 8,640 - дългосрочна част 6,594 7,626 - краткосрочна част 1,032 1,014 Задължения за възстановяване към клиенти 3,252 2,402 Задължения към акционери 254 339 Пасиви по договори с клиенти 2,621 978 Други, в т.ч.: 652 443 - дългосрочна част - 9 - краткосрочна част 652 434 Общо. в т.ч.: 14,405 12,802 - нетекуща част 6,594 7,635 - текуща част 7,811 5,167 ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 105 Задълженията за възстановяване към 31.12.2022 г. са левови 427 хил. лв. (31.12.2021 г.: 453 хил. лв.) и в сръбски динар 2,825 хил. лв. (31.12.2021 г.: 1,949 хил. лв.) и включват дължими търговски отстъпки по доставка на лекарствени средства и медицински продукти, и медицинско оборудване. Пасиви по договори с клиенти към 31.12.2022 г. са левови 2,621 хил.лв. (31.12.2021 г.: 978 хил. лв.), и включват авансови плащания от клиенти по доставка на медицинско оборудване 2,609 х.лв. (31.12.2021 г.: 969 х. лв.) и за доставка лекарствени и медицински продукти 12 х.лв (31.12.2021 г.: 9 х. лв.). Задължение от покупка на акции Съгласно договори за покупко – продажба на акции от 01.10.2020 г. „Софарма Трейдинг“ АД придоби контрол върху дружествата Ес Си Ес Франчайз АД и Санита Франчайзинг АД. Към 31.12.2020 г. акциите на Санита Франчайзинг АД са заплатени изцяло. Част от възнаграждението по договори за покупко – продажба на акции на Ес Си Ес Франчайз АД е платено към датата на прехвърляне на контрола, а за останалата част е договорено разсрочено плащане в срок до 31.12.2029 г. Задължението е оценено по дисконтирана стойност, чрез лихвен процент отразяващ текуща пазарна оценка на рисковете свързани със задължението. Общата стойност на задъжението от покупка на акции е 15,245 хил.лв., като 7,619 хил.лв. е към свързани лица. (Приложение № 28). 32. ЗАДЪЛЖЕНИЯ ПО ФАКТОРИНГ Дружеството-майка е сключило договор за факторинг с финансова институция (Фактор) от 19.01.2016 г. за прехвърляне на съществуващи неизискуеми вземания от свои клиенти. Факторът има правото на обратен иск (право на регрес) за всички авансово платени суми, независимо дали са включени или не в одобрения кредитен лимит. Одобреният кредитен лимит е 15,000 хил.лв. (2021 г.: 15,000 хил. лв.). Прехвърлените фактури се плащат авансово до 90 % (деветдесет процента) от тяхната стойност с включен ДДС. Лихвата за авансово преведените средства е 1М РЛП + 1.55 % на годишна база и се удържа на едномесечен период в края на всеки календарен месец. Към 31.12.2022 г. задължението по договора за факторинг е в размер на 1,875 хил.лв. (към 31.12.2021 г. 6,370хил. лв.) Предоставеното финансиране през 2022 г. е в размер на 30,950 хил.лв. (2021г.: 193,905 хил.лв.). ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 106 33. УСЛОВНИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ И АНГАЖИМЕНТИ Банкови гаранции Издадените в полза на Групата банкови гаранции възлизат на 26,963 хил. лв. (31.12.2021 г.: 31,439 хил. лв.) и са за гарантиране плащане към доставчици на стоки, за добро изпълнение - гарантиране бъдещи доставки на лекарствени и медицински продукти на болници по сключени договори за доставка, митническа гаранция и участие в търгове. Банковите гаранции са издадени от: 31.12.2022 31.12.2021 BGN '000 BGN '000 Raiffeisen banka a.d. Beograd 8,315 9,196 Банка ДСК АД 7,508 6,658 КБС Банк ЕАД 4,870 5,229 ИНГ Банк Н.В. 2,338 6,091 OTP Bank 2,225 2,221 Eurobank a.d. Beograd 1,350 1,649 Banca Intesa 357 395 26,963 31,439 Обезпечението по издадените банкови гаранции е както следва: - Особен залог на стоки в оборот на стойност 5,367 хил.лв. (31.12.2021 г.: 5,465 хил.лв.) (Приложение № 16). - Особен залог на вземания от клиенти с балансова стойност 2,347 хил.лв. (31.12.2021 г.: 2,347 хил.лв.) (Приложение № 17); - Съдлъжник по издадените банкови гаранции в размер на 19,324 хил.лв. (31.12.2021 г.: 15,624 хил. лв.) е Софарма АД. Поръчителства и предоставени гаранции Дружеството е гарант за задълженията по банкови заеми на дружеството-майка Софарма АД. За обезпечаване на задълженията по банкови заеми на Софарма АД, дружеството е учредило особен залог на негови вземания на стойност общо 7,823 х.лв. (31.12.2021 г.: 7,823 х.лв) През 2021 г. Групата е поръчител по договор за банков заем на МБАЛ Доверие. Към 31.12.2022 г. договора за банков заем е погасен. (31.12.2021 г. : 260 хил. лв.) През 2021 г. Софарма АД е съдлъжник по лизингови договори на Групата на стойност 1,556 хил.лв. Към 31.12.2022 г. Софарма АД вече не е съдлъжник по лизингови договори на Групата. ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 107 Застраховка на гаранции за изпълнение Към 31.12.2022 г. Групата има сключени договори за застраховка на гаранции за изпълнение в търгове за доставка на лекарства и консумативи в полза на медицински заведения и Министерството на здравеопазването в размер на 4,813 хил. лв. (31.12.2021 г. : 9,743 хил. лв.) Други условни ангажименти Съгласно сключени договори за преддистрибуция, Групата е приела на отговорно пазене стоки към 31.12.2022 г. в размер 24,262 хил.лв. (31.12.2021 г.: на 21,393 хил.лв.). 34. СЕГМЕНТНО ОТЧИТАНЕ Оперативните сегменти на Групата включват две основни бизнес области – а) “продажба на лекарствени средства и медицински изделия” и б) “продажба на медицинско оборудване”. Първият сегмент включва продажба на лекарствени средства и медицински изделия на търговци на едро, аптеки, болнични завдения и крайни клиенти. Вторият сегмент включва продажби на медицинско оборудване за болнични заведения. Сегментни приходи, разходи и резултати Лекарствени и медицински продукти Медицинско оборудване Общо 2022 2021 2022 2021 2022 2021 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 Приход на сегмента 1,464,660 1,318,092 13,848 17,697 1,478,508 1,335,789 Себестойност на продажбите (1,290,633) (1,171,973) (10,434) (13,560) (1,301,067) (1,185,533) Брутен марж на продажбите 174,027 146,119 3,414 4,137 177,441 150,256 Общи за дружеството други доходи/(загуби) от дейността, нетно 8,903 8,223 Разходи за дейността (142,553) (141,791) (3,450) (2,868) (146,003) (142,017) Печалба от оперативна дейност 40,341 16,462 Финансови приходи/(разходи), нетно (6,337) (4,383) Обезценка на нетекущи активи (21,611) (2,642) Печалба преди данъци върху печалбата 12,393 9,437 Разход за данъци върху печалбата (3,313) (1,387) Нетна печалба за годината 9,080 8,050 ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 108 Сегментни активи и пасиви Лекарствени и медицински продукти Медицинско оборудване Общо 2022 2021 2022 2021 2022 2021 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 Текущи активи Материални запаси 190,288 188,430 3,025 1,020 193,313 189,450 Търговски вземания 201,361 193,631 8,682 11,837 210,043 205,468 Вземания от свързани лица 310 291 - 430 310 721 Други вземания и предплатени разходи 5,684 7,056 - - 5,684 7,056 Активи на сегмента 397,643 389,408 11,707 13,287 409,350 402,695 Общи за дружеството активи 163,204 180,164 Общо активи 572,554 582,859 Лекарствени и медицински продукти Медицинско оборудване Общо 2022 2021 2022 2021 2022 2021 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 Текущи пасиви Търговски задължения 133,467 125,260 1,643 3,755 135,110 129,015 Задължения към свързани лица 46,918 58,591 - - 46,918 58,591 Пасиви на сегмента 180,385 183,851 1,643 3,755 182,028 187,606 Общи за дружеството пасиви 295,981 310,353 Общо пасиви 478,009 497,959 Разпределението на приходите на Групата по видове и по географски области е както следва: България Европа Други страни Общо 2022 2021 2022 2021 2022 2021 2022 2021 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 Приходи от продажба на стоки 1,201,417 1,080,016 276,328 255,764 763 9 1,478,508 1,335,789 1,201,417 1,080,016 276,328 255,764 763 9 1,478,508 1,335,789 ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 109 Балансовата стойност към 31 декември на нетекущите активи на Групата, различни от финансови инструменти, разпределени по географски области е както следва: България Сърбия Общо 2022 2021 2022 2021 2022 2021 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 Имоти, машини, оборудване 99,059 84,351 11,746 21,454 110,805 105,805 Нематериални активи 33,445 37,132 6,854 8,468 40,299 45,600 Репутация 1,784 1,784 344 13,641 2,128 15,425 Инвестиционни имоти 27 27 - - 27 27 134,315 123,294 18,944 43,563 153,259 166,857 Общите приходи от сделки с най-големите клиенти на групата са както следва: 2022 % от приходите 2021 % от приходите BGN'000 BGN'000 Клиент 1 88,090 5.96% 93,964 7.03% Клиент 2 30,266 2.05% 30,465 2.28% Клиент 3 27,077 1.83% 26,978 2.02% Клиент 4 25,801 1.75% 24,002 1.80% 35. УПРАВЛЕНИЕ НА ФИНАНСОВИЯ РИСК В хода на обичайната си дейност Групата може да бъде изложена на различни финансови рискове, най-важните от които са: пазарен риск (включващ валутен риск, риск от промяна на справедливата стойност и ценови риск), кредитен риск, ликвиден риск и риск на лихвено- обвързаните парични потоци. Затова общото управление на риска е фокусирано върху прогнозиране на резултатите от определени области на финансовите пазари за постигане на минимизиране на потенциалните отрицателни ефекти, които биха могли да се отразят върху финансовите резултати. Финансовите рискове текущо се идентифицират, измерват и наблюдават с помощта на различни контролни механизми, за да се определят адекватни цени на продуктите и услугите на Групата, както и да се оценят адекватно правените от него инвестиции и формите за поддържане на свободните ликвидни средства, без да се допуска неоправдана концентрация на даден риск. Управлението на рисковете се осъществява текущо от ръководството на Дружеството-майка и респективно ръководствата на дъщерните дружества съгласно политиката определена от Съвета на директорите на Дружеството-майка. Съветът на директорите е приел основни принципи за общото управление на финансовия риск, на базата на които са разработени конкретни процедури за управление на отделните специфични рискове, като валутен, ценови, лихвен, кредитен и ликвиден, и за риска при използването на недеривативни инструменти. ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 110 Категории финансови инструменти: Структурата на финансовите активи и пасиви към 31.12.2022 г. и 31.12.2021 г. е както следва: 31.12.2022 31.12.2021 BGN '000 BGN’000 Финансови активи Финансови активи по амортизирана стойност в т.ч.: 198,356 198,110 Вземания и заеми 191,523 186,416 Вземания от клиенти 177,043 171,701 Вземания от свързани лица 310 720 Вземания от клиенти по съдебни спорове 12,647 13,971 Други вземания 26 24 Предоставени заеми 1,497 - Парични средства и парични еквиваленти 6,833 11,694 Финансови активи по справедлива стойност в т.ч.: 72 72 Финансови активи по справедлива стойност през друг всеобхватен доход в т.ч.: 72 72 Капиталови инвестции 72 72 Общо финансови активи 198,428 198,182 Финансови пасиви Финансови пасиви по амортизирана стойност в т.ч.: 453,809 477,993 Краткосрочни и дългосрочни банкови заеми 180,598 207,297 Търговски задължения 135,110 129,015 Задължения към свързани лица 53,381 66,206 Задължения по факторинг 1,875 6,370 Задължения по лизинг 71,041 57,287 Други задължения 11,804 11,818 Общо финансови пасиви 453,809 477,993 По-долу са описани различните видове рискове, на които е изложено Групата при осъществяване на търговските му операции, както и възприетият подход при управлението на тези рискове. Пазарен риск а.Валутен риск Дружествата от Групата извършват своята дейност при активен обмен с чуждестранни доставчици. Поради това те са изложени на определен валутен риск, доколкото част от операциите, свързани с доставка на стоки са деноминирани в щатски долари и сръбски динари, а с продажбите в сръбски динари. Валутният риск е свързан с негативното движение на валутния курс на щатския долар и сръбския динар спрямо българския лев/евро при бъдещите стопански операции, по признатите валутни активи и пасиви. ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 111 Останалата част от операциите на дружествата от Групата обичайно са деноминирани основно в български лева и/или в евро, което намалява излагането им на валутен риск (курсът между лева и еврото е фиксиран по закон от Българската народна банка). За да управлява валутния риск от бъдещите си стопански операции и признатите валутни активи и пасиви, деноминирани в щатски долари и сръбски динари в Дружествата от Групата е въведена система за планиране на доставките от внос, провежда политика за намаляване на откритите доларови позиции и се стреми да поддържа оптимален запас от валутни ликвидни средства в щатски долари. Таблиците по-долу обобщават експозицията на Групата към валутния риск: Валутен структурен анализ 31 декември 2022 г. в USD в EUR в RSD в CHF в BGN Общо BGN '000 BGN '000 BGN '000 BGN '000 BGN '000 BGN '000 Финансови активи Финансови активи по справедлива стойност през друг всеобхватен доход - - - - 72 72 Финансови активи по амортизирана стойност в т.ч.: Вземания - 504 59,343 - 131,676 191,523 Парични средства и парични еквиваленти 22 193 782 - 5,836 6,833 22 697 60,125 - 137,584 198,428 Финансови пасиви по амортизирана стойност в т.ч. Банкови заеми - 67,555 3,833 - 109,210 180,598 Задължения за лизинг - 1,657 - - 69,384 71,041 Други задължения 591 59,824 44,797 96,958 202,170 591 129,036 48,630 - 275,552 453,809 31 декември 2021 г. в USD в EUR в RSD в CHF в BGN Общо BGN '000 BGN '000 BGN '000 BGN '000 BGN '000 BGN '000 Финансови активи Финансови активи по справедлива стойност през друг всеобхватен доход - - - - 72 72 Финансови активи по амортизирана стойност в т.ч.: Вземания - 266 48,550 - 137,600 186,416 Парични средства и парични еквиваленти 18 136 8,623 - 2,917 11,694 18 402 57,173 - 140,589 198,182 Финансови пасиви по амортизируeма стойност Банкови заеми - 125,323 5,638 - 76,336 207,297 Задължения по лизинг - 1,948 - - 55,339 57,287 Търговски и други задължения 1,197 55,413 36,966 54 119,779 213,409 1,197 182,684 42,604 54 251,454 477,993 ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 112 Анализ на валутната чувствителност Дружествата от Групата са с експозиция към евро, лева и сръбски динари. Ефектът от увеличение / намаление на текущите обменни курсове на лева спрямо щатския долар и сръбски динар на база структурата на валутните активи и пасиви към края на отчетния период и при положение, че другите променливи, са постоянни, няма да окаже съществено влияние върху финансовия резултат след облагане с данъци и върху собствения капитал. Ценови риск Дружествата в Групата са изложено на ценови риск от два фактора: а) евентуално намаляване на продажните цени на стоките, доколкото пределните цените на лекарставата се образуват в РБългария съгласно Наредба за условията, правилата и реда за регулиране и регистриране на цените на лекарствените продукти; и б) нарастващата конкуренция на българския фармацевтичен пазар, рефлектираща и в цените на лекарствата. За минимизиране на това влияние Дружествата от Групата прилагат своя фирмена стратегия, целяща оптимизиране на разходи, свързани с доставката на стоки, валидиране на алтернативни доставчици, предлагащи изгодни търговски условия, и не на последно място - гъвкава маркетингова и ценова политика. Договорните отношения с клиентите/ доставчиците са обект на текущо наблюдение и периодичен анализ и обсъждане за преразглеждане, респ. и актуализиране/ предоговаряне спрямо промените на пазара. Кредитен риск Кредитен е рискът, при който контрагентите на дружеството няма да бъдат в състояние да изплатят изцяло и в обичайно предвидените срокове дължимите от тях суми. Кредитният риск на дружеството възниква както от основната му дейност, чрез търговските вземания, така и от неговата финансова дейност, включваща предоставяне на заеми на свързани и трети лица, поети ангажименти по заеми и гаранции, и депозити в банки. Управлението и контролът на кредитния риск са централизирани в екип за управление на кредитния риск към Финансово- счетоводен отдел, който редовно се отчита пред Финансовия директор. За целта в дружество са разработени политики, процедури и правила за контрол и мониторинг на поведението на кредитния риск. Търговски вземания В своята търговска практика Групата е прилагала различни схеми на дистрибуция и реализация на нейните стоки, продукция и услуги, докато е достигнала до формирането на сегашния й подход, съобразен с пазарната среда и начини на търгуване, с разнообразните форми на плащане, както и с включването на търговски рабати и други варианти на стимули. Групата основно работи с контрагенти с история при нея и на взаимоотношения на основните му пазари, като си партнира с голям брой български и чуждестранни лицензирани търговци на фармацефтични и медицински стоки и медицинско оборудване. ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 113 Отсрочени плащания (продажби на кредит) на клиенти се предлагат само на контрагенти, които имат дълга история и търговско сътрудничество с Групата, добро финансово състояние и липса на нарушения при спазването на договорените кредитни условия. Кредитната политика на Групата предвижда всеки нов клиент да се оценява и от гледна точка на кредитоспособност преди да му се предложат стандартните условия на доставка и плащане. Анализът, който извършва Групата, включва, но не се ограничава с, посещение на обекта на клиента, а също и събиране на информация за месечните му обороти и друга релевантна финансова и нефинансова информация за него, както и се изисква в някои от случаите издаване на запис на заповед в полза на Групата в размер на 120% - 135% от отпуснатия кредит /застраховане/даване на обезпечения. Тези лимити се преглеждат на месечна база. Клиенти, които не могат да покрият критериите за кредитоспособност, могат да извършват покупки с предплащане или срещу заплащане в брой при доставка. Събираемостта и концентрацията на вземанията се контролира текущо от финансовия отдел на Дружеството-майка, съгласно установената кредитна политика на Групата. Събиране на информация от Търговския отдел за групата клиенти и договорен месечен оборот за същите са основни критерии за прилагане на кредитната политика на дружеството. Ежедневно финансовият отдел прави преглед на откритите позиции по клиенти, както и получените постъпления, като се извършва анализ на неплатените суми и състоянието на клиентите – причини, намерения и план от мерки. Мерките, които Дружествата от Групата предприемат за събиране на просрочените вземания са следните: а) дружеството-майка е определило срок от 30 дни, след който започва действия по събиране на вземанията; б) за клиентите-болничните заведения започва начисляване (балансово или задбалансово) на лихви за забава при просрочие от 30 дни спрямо датата, на която изтича кредитният период; и ако след това продължат просрочията след още 30 дни се организира среща с ръководството на съответното болнично заведение с цел подписване на спогодба за разсрочване; а при неспазване на спогодбата се пристъпва към завеждане на съдебно дело. Наблюдението на налагането на тази политика през последните 3 години е идентифицирало положителни резултати, доколкото събираните лихви за просрочия успяват да компенсират забавите, а предприемането на съдебни мерки се явава добър механизъм за подобряване на обслужването на плащанията от страна на контрагентите-длъжници; в) за клиентите-аптеки при просрочие от 5 дни спрямо датата, на която изтича кредитният период им, се спират продажбите на отложено плащане. И ако просрочията продължат на 45-тия ден се спират всички продажби и се водят преговори за сключване на спогодба, а при неспазване на спогодбата се пристъпва към завеждане на дело. Ръководството преценява събираемостта като анализира експозицията на клиента, възможностите за погасяване и взема решение относно начисляването на обезценка. Групата използва матрица за изчисление на очакваните кредитни загуби на търговските вземания. Последните са структурирани в групи (портфейли) от различни сегменти клиенти, които имат сходни характеристики, вкл. за кредитен риск (тип и сектор на клиента). Прилаганите в матрицата проценти на провизиране се базират на дните на просрочие за всеки отделен портфейл. ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 114 Първоначално процентите на всяка матрица се определят на бази исторически данни, наблюдавани от Групата, за период от три години назад. В основата на метода е анализът на историята и оценката на поведението на всяка фактура в дадената група, издадени за последните поне три години в аспект на дни просрочие, преминаване по периоди между различните диапазони на просрочие, плащанията и несъбрани суми и т.н. На тази база се определя процентът на загубата като несъбираемостта на дадената група фактури към просрочените фактури по дни. Обичайно, Групата приема, че датата на икономическата загуба от несъбираемост възниква след различен брой дни от първия ден на просрочие, в зависимост от портфейла. Този период се изследва и преценява исторически. Групата има практика за клиенти аптечен пазар да изисква обезпечение на вземанията чрез предоставяне на поръчителство от трета страна и/или друг клиент на дружесто. Групата няма практика да застрахова своите вземания. На второ място, Групата прецизира матриците за провизиране на обезценка на всеки портфейл като коригира определените проценти на база исторически данни за поведението на плащанията по издадените фактури и историческите загуби от несъбираемост, чрез включване на сценарии и прогнозна информация за определени макрофактори. Историческите проценти се коригират, за да отразят ефекта от бъдещо поведение на макроикономически фактори, за които е установена статистическа зависимост и за които се смята, че оказват влияние на способността на клиентите да обслужват и уреждат задълженията си. Очакваните кредитни загуби се изчисляват на датата на всеки отчетен период. Ръководството на дружеството-майка текущо наблюдава и регулира формиращата се концентрация на вземания по клиенти и контрагенти, в т.ч. от свързани лица (Приложение № 17, 18). Съгласно неговата кредитна политика процентът на кредитната експозиция на един клиент спрямо общата сума на вземанията не следва да надхвърля 10%. Клиентите с най-големи задължения към групата са както следва: Балансова стойност към 31.12.2022 г. % кредитна експозиция спрямо общата сума на вземания Балансова стойност към 31.12.2021 г. % кредитна експозиция спрямо общата сума на вземания Клиент 1 17,124 8% 12,809 6% Клиент 2 7,704 4% 6,659 3% Клиент 3 5,303 3% 5,881 3% Клиент 4 4,499 2% 4,063 2% Клиент 5 4,126 2% 3,760 2% ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 115 Вземания, вкл. по съдебни спорове и предоставени финансови гаранции Оценката на кредитната експозиция за целите на управлението на риска е процес, който изисква използването на модели, които да отразяват влиянието върху експозицията на промените в пазарните условия и дейността на длъжника, очакваните парични потоци и времето до падеж. Оценката на кредитния риск на вземания от свързани лица, вземания по съдебни спорове и предоставени финансови гаранци води до по-нататъшни преценки за вероятността от възникване на неизпълнение, на свързаните с тези преценки коефициенти на загуба и на корелациите между контрагентите. Групата измерва кредитния риск като използва вероятността за неизпълнение (PD), експозицията при неизпълнение (EAD) и загубата при неизпълнение (LGD). Групата определя размера на очакваните кредитни загуби на индивидуалана база. При изчислението се вземат предвид всички парични потоци, които Групата очаква да получи, стойността на парите във времето, както и разумна и поддържаща информация, която е на разположение към отчетната дата за минали събития, настоящи условия и прогнози за бъдещи икономически условия. Парични средства Паричните средства на Групата и разплащателните операции са съсредоточени основно в различни първокласни банки. За изчислението на очакваните кредитни загуби по паричните средства и еквиваленти се прилага рейтингов модел, като се използват рейтингите на банките, определени от международно признати рейтингови фирми като Moody’s, Fitch, S&P, BCRA и Bloomberg. На тази база, от една страна, се използват публични данни за PD (вероятности за неизпълнение), рефериращи към рейтинга на съответната банка, а от друга, от промяната на рейтинга на съответната банка, Групата оценява наличието на завишен кредитен риск. За да минимизира кредтния риск, Групата ежедневно наблюдава входящите и изходящи парични потоци и наличностите по банкови сметки. Ликвиден риск Ликвидният риск се изразява в негативната ситуация Групата да не бъде в състояние да посрещнат безусловно всички свои задължения съгласно техния падеж. Групата провежда консервативна политика по управление на ликвидността, чрез която постоянно поддържа оптимален ликвиден запас парични средства и добра способност за финансиране на стопанската си дейност, вкл. чрез осигуряване и поддържане на адекватни кредитни ресурси и улеснения. Текущо матуритетът и своевременното осъществяване на плащанията се следи от финансовия отдел чрез постоянно контролно наблюдение на фактическите и прогнозни парични потоци по периоди напред и поддържане на равновесие между матуритетните граници на активите и пасивите на Дружествата от Групата. ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 116 Матуритетен анализ По-долу са представени финансовите пасиви по амортизирана стойност на Групата към датата на консолидирания финансов отчет, групирани по остатъчен матуритет, определен спрямо договорения матуритет и парични потоци. Таблицата е изготвена на база на недисконтирани парични потоци и най-ранна дата, на която задължението е изискуемо. Сумите включват главници и лихви. 31 декември 2022г. до 1 м. от 1 до 3 м. от 3 до 12 м. от 1 до 2 г. над 2 г. Общо BGN ’000 BGN ’000 BGN ’000 BGN ’000 BGN ’000 BGN ’000 Финансови пасиви по амортизирана стойност в т.ч.: Банкови заеми 1,729 68,780 87,431 24,143 2,414 184,497 Задължения за лизинг 1,245 2,681 11,650 14,417 45,229 75,222 Други задължения 87,382 63,444 38,731 2,475 11,689 203,721 90,356 134,905 137,812 41,035 59,332 463,440 31 декември 2021 г. до 1 м. от 1 до 3 м. от 3 до 12 м. от 1 до 2 г. над 2 г. Общо BGN ’000 BGN ’000 BGN ’000 BGN ’000 BGN ’000 BGN ’000 Финансови пасиви по амортизирана стойност в т.ч.: Банкови заеми 51,416 2,046 121,890 28,719 5,891 209,962 Задължения за лизинг 1,852 2,427 10,368 12,855 32,608 60,110 Други задължения 91,243 72,823 34,360 2,545 14,318 215,289 144,511 77,296 166,618 44,119 52,817 485,361 Риск на лихвоносните парични потоци Като цяло лихвоносните активи на Дружествата от Групата са паричните средства и вземанията при условията на разсрочено плащане и обслужваните събедни/присъдени вземания от клиенти, които са с фиксиран лихвен процент. Затова приходите и входящите оперативни парични потоци са в голяма степен независими от промените в пазарните лихвени равнища. От друга страна, привлечените средства на Дружествата от Групата под формата на дългосрочни и краткосрочни заеми са обичайно с променлив лихвен процент. Това обстоятелство частично поставя паричните потоци на Дружествата от Групата в зависимост от лихвен риск. Покриването на този риск се постига по два начина: а) оптимизиране на източниците на кредитни ресурси за постигане на относително по-ниска цена на привлечените средства, вкл. чрез търговски задължения; и б) комбинирана структура на самите лихвени проценти по кредитите, която съдържа два компонента – постоянен и променлив, съотношението между които, а и абсолютната им стойност, се търси постигнане и поддържане в благоприятен размер за Дружествата от Групата. Постоянната компонента е с относително ниска абсолютна стойност и достатъчно голям относителен дял в общия лихвен процент. Това обстоятелство премахва вероятността от значителна промяна в лихвените ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 117 равнища при евентуална актуализация на променливата компонента. Така се минимизира и вероятността от промяна в неблагоприятна посока на паричните потоци. Ръководството на Групата текущо наблюдава и анализира неговата експозиция спрямо промените в лихвените равнища. 31 декември 2022 г. Безлихвени с фиксиран лихвен % с плаващ лихвен % Общо BGN’000 BGN’000 BGN’000 BGN’000 Финансови активи Финансови активи по справедлива стойност в отчета за всеобхватния доход в т.ч: Финансови активи по справедлива стойност през друг всеобхватен доход 72 - - 72 Финансови активи по амортизирана стойност в т.ч.: Вземания 183,238 8,285 - 191,523 Парични средства и парични еквиваленти 6,833 - - 6,833 190,143 8,285 - 198,428 Финансови пасиви по амортизирана стойност Безлихвени с фиксиран лихвен % с плаващ лихвен % Общо BGN’000 BGN’000 BGN’000 BGN’000 Банкови заеми - 3,468 177,130 180,598 Задължения за лизинг 66,837 4,204 71,041 Търговски и други задължения 200,275 - 1,895 202,170 200,275 70,304 183,230 453,809 31 декември 2021 г. Безлихвени с фиксиран лихвен % с плаващ лихвен % Общо BGN’000 BGN’000 BGN’000 BGN’000 Финансови активи Финансови активи по справедлива стойност в отчета за всеобхватния доход в т.ч: Финансови активи по справедлива стойност през друг всеобхватен доход 72 - - 72 Финансови активи по амортизирана стойност в т.ч.: Вземания 174,946 11,470 - 186,416 Парични средства и парични еквиваленти 11,694 - - 11,694 186,712 11,470 - 198,182 ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 118 31 декември 2021 г. Финансови пасиви по амортизируема стойност Безлихвени с фиксиран лихвен % с плаващ лихвен % Общо BGN’000 BGN’000 BGN’000 BGN’000 Банкови заеми - 7,874 199,423 207,297 Задължения за лизинг - 53,685 3,602 57,287 Търговски и други задължения 207,019 - 6,390 213,409 207,019 61,559 209,415 477,993 Управление на капиталовия риск С управлението на капитала на Групата се цели създаването и поддържането на възможността, те да продължат да функционират като действащи предприятия и да осигуряват съответната възвръщаемост на инвестираните средства на съдружниците, стопански ползи на другите заинтересовани лица и участници в техния бизнес, както и да поддържа оптимална капиталова структура, за да се редуцират разходите за капитала. Групата текущо наблюдава осигуреността и структурата на капитала на база съотношенията на задлъжнялост. Характерно и за двата периода е, че те финансират дейността си при определено съотношение на собствен спрямо привлечен капитал, т.е. както от собствените си генерирани печалби, така и като поддържа установено ниво на търговски и други краткосрочни задължения и банкови заеми. Съотношения – показатели за финансовата структура 2022 2021 Собствен капитал / Пасиви 0.20 0.17 Заеми / Търговски и други краткосрочни задължения 0.88 0.98 Парични средства и еквиваленти / Пасиви 0.01 0.02 Допълнително, в таблицата по-долу са представени съотношенията на задлъжнялост на база структурата на капитала към края на периода. Това съотношение се изчислява между нетния дългов капитал към общата сума на капитала. Нетният дългов капитал се определя като разлика между всички привлечени заемни средства (краткосрочни и дългосрочни) и паричните средства и парични еквиваленти така, както са посочени в консолидирания отчет за финансовото състояние. Общата сума на капитала е равна на собствения капитал и нетния дългов капитал: 2022 2021 Общо дългов капитал, т.ч.: BGN'000 BGN'000 Банкови заеми 180,598 207,297 Факторинг 1,875 6,370 Лизинг 71,041 57,287 Намален с паричните средства и парични еквиваленти (6,833) (11,694) Нетен дългов капитал 246,681 259,260 Общо собствен капитал 94,545 84,900 Общо капитал 341,226 344,160 Съотношение на задлъжнялост 0.72 0.75 ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 119 Информация за задълженията, паричните средства и капитала се намира в Приложения № 20, 22, 23, 24 и 32. Оценяване по справедлива стойност Концепцията за справедливата стойност предполага реализиране на финансови инструменти чрез продажба, на база позицията, предположенията и преценките на независими пазарни участници на основен или най-изгоден за даден актив или пасив пазар. За своите финансови активи и пасиви Групата приема като основен пазар финансовите пазари в България – БФБ, големите търговски банки – дилъри и за определени специфични инструменти – директни сделки между страните. В повечето случаи, обаче, особено по отношение на търговските вземания и задължения, кредитите и депозитите, Групата очаква да реализира тези финансови активи и чрез тяхното цялостно обратно изплащане или респ. погасяване във времето. Затова те се представят по тяхната амортизируема стойност. Също така голямата част от финансовите активи и пасиви са или краткосрочни по своята същност (търговски вземания и задължения, банкови депозити, краткосрочни заеми), или са отразени в консолидирания отчет за финансово състояние по определена пазарна (по определен оценъчен метод) стойност (инвестиции в ценни книжа, кредити с променлив лихвен процент) и поради това тяхната справедлива стойност е приблизително равна на балансовата им стойност. Доколкото все още не съществува достатъчно разработен пазар на финансови инструменти, със стабилност, достатъчни обеми и ликвидност за покупки и продажби на някои финансови активи и пасиви, за тях няма на разположение достатъчно и надеждни котировки на пазарни цени, поради което се използват други алтернативни оценъчни методи и техники. Ръководството на Групата счита, че при съществуващите обстоятелства представените в консолидирания отчет за финансово състояние оценки на финансовите активи и пасиви са възможно най-надеждни, адекватни и достоверни за целите на финансовата отчетност. 36. СДЕЛКИ СЪС СВЪРЗАНИ ЛИЦА Софарма Трейдинг АД е дъщерно дружество от групата Софарма (компанията-майка). Данни за свързаните лица и вида на свързаност са представени по-долу: Свързани лица Вид на свързаност Период на свързаност Софарма АД Компания – майка 2022 г. и 2021 г. Телекомплект Инвест АД Дружество – основен акционер в компанията-майка 2022 г. и 2021 г. Донев Инвестмънтс Холдинг АД Дружество – основен акционер в компанията-майка 2022 г. и 2021 г. Фармалогистика АД Дъщерно дружество на компанията-майка 2022 г. и 2021 г. Софарма Поланд ООД - в ликвидация Дъщерно дружество на компанията-майка 2022 г. и 2021 г. ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 120 Свързани лица Вид на свързаност Период на свързаност Електронкомерс ЕООД Дъщерно дружество на компанията-майка 2022 г. и 2021 г. Биофарм инженеринг АД Дъщерно дружество на компанията-майка 2022 г. и 2021 г. ПАО Витамини Дъщерно дружество на компанията-майка 2022 г. и 2021 г. Софарма Билдингс АДСИЦ Дъщерно дружество на компанията -майка до 07.06.2021г. Софарма Билдингс АДСИЦ Асоциирано дружество на компанията -майка от 07.06.2021 г. до 10.06.2021 г Момина крепост АД Дъщерно дружество на компанията-майка до 09.03.2021г. Момина крепост АД Съвместно дружество на компанията-майка oт 10.03.2021 г. до 20.09.2022г. Момина крепост АД Дружество свързано с компанията-майка чрез ключов управленски персонал oт 20.09.2021 г. и 2022г. Фармахим Д.о.о.,Белград Дъщерно дружество на компанията-майка 2022г. и 2021 г. Бриз OOД, Латвия Дъщерно дружество на компанията -майка до 30.12.2021г. Софарма Варшава ЕООД Дъщерно дружество на компанията-майка 2022 г. и 2021 г. Софарма Украйна ЕООД, Украйна Дъщерно дружество на компанията-майка 2022 г. и 2021 г. СИА Бриз Трейдинг, Латвия Дъщерно дружество на компанията-майка чрез Бриз ООД от 15.02.2021 г. до 30.12.2021 Софарма Казахстан ЕООД Дъщерно дружество на компанията-майка 2022 г. и 2021 г. Фито Палаузово АД Дъщерно дружество на компанията-майка 2022 г. и 2021 г. Вета Фарма АД Дъщерно дружество на компанията-майка 2022 г. и 2021 г. Рап Фарма Интернешънъл ООД Дъщерно дружество на компанията-майка до 11.11.2022г. и 2021г. Брититрейд СОО, Беларус Дъщерно дружество на компанията-майка чрез Бриз ООД до 29.11.2021г. Табина ООО, Беларус Дъщерно дружество на компанията-майка чрез Бриз ООД до 29.11.2021г. ЗАО Интерфарм, Беларус Дъщерно дружество на компанията-майка чрез Бриз ООД до 29.11.2021г. Фармацевт плюс ООО Дъщерно дружество на компанията-майка чрез Бриз ООД до 29.11.2021г. СпецАфармация БООО Дъщерно дружество на компанията-майка чрез Бриз ООД до 29.11.2021г. ООО Беллерофон Дъщерно дружество на компанията-майка чрез Бриз ООД до 29.11.2021г. Аленфарм плюс ОДО Дъщерно дружество на компанията-майка чрез Бриз ООД до 29.11.2021г. ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 121 Свързани лица Вид на свързаност Период на свързаност Салюс Лайн ОДО Дъщерно дружество на компанията-майка чрез Бриз ООД до 29.11.2021г. Меджел ОДО Дъщерно дружество на компанията-майка чрез Бриз ООД до 29.11.2021г. ГаленаФарм ООО Дъщерно дружество на компанията-майка чрез Бриз ООД до 29.11.2021г. Здоровей ООО Дъщерно дружество на компанията-майка чрез Бриз ООД до 29.11.2021г. Здоровей Фарм OOО, Беларус Дъщерно дружество на компанията-майка чрез Бриз ООД до 29.11.2021г. УАБ Рецесус, Литва Дъщерно дружество на компанията -майка до 29.11.2021г. Софпринт груп АД Дружество, свързано чрез ключов управленски персонал 2022 г. и 2021 г. Софконсулт груп АД Дружество, свързано чрез ключов управленски персонал 2022 г. и 2021 г. Сириус ООД Дружество, свързано чрез ключов управленски персонал до 14.06.2021г Мелница с.Стефаново ЕООД Дружество, свързано чрез ключов управленски персонал до 14.06.2021г ОКП Инвестмънтс ООД Дружество, свързано чрез ключов управленски персонал до 14.06.2021г Доверие Обединен холдинг АД Асоциирано дружество на компанията-майка 2022 г. и 2021 г. Дружества от група ДОХ Дружества контролирани от асоциирано дружество 2022 г. и 2021 г. Софарма Имоти АДСИЦ Дружество свързано с компанията-майка чрез ключов управленски персонал от 20.09.2021г. и 2022г. Телсо АД Дружество свързано с компанията-майка чрез ключов управленски персонал от 20.09.2021г. и 2022г. Калиман - РТ АД Дружество свързано с компанията-майка чрез ключов управленски персонал от 20.09.2021г. и 2022г. ВЕС електроинвест системс ЕООД Дружество свързано с компанията-майка чрез ключов управленски персонал 2022 г. и 2021 г. Еко солар инвест ООД Дружество свързано с компанията-майка чрез ключов управленски персонал 2022 г. и 2021 г. Алфа ин ЕООД Дружество свързано с компанията-майка чрез ключов управленски персонал 2022 г. и 2021 г. Консумфарм ООД Дружество свързано с компанията-майка чрез ключов управленски персонал от 14.06.2021 г. и 2022 г. МБАЛ Доверие АД Дружество контролирано от асоциирано дружество на компанията -майка 2022г. и 2021г. Ключовият управленски персонал Съставът на ключовия управленски персонал на Групата включва оповестения в Приложение№ 1.1 изпълнителен директор и членове на Съвета на директорите на дружеството- майка. ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 122 През годината Групата е осъществила сделки със свързани лица, данните за които са представени по-долу: 2022 2021 BGN'000 BGN'000 Продажби на стоки 1,404 948 в т.ч. компания-майка 15 4 в т.ч. дружества под общ контрол - 1 в т.ч. дружества, контролирани от асоциирани дружества на компанията майка 1,389 943 Продажби на услуги 2,585 3,453 в т.ч. компания-майка 2,134 2,945 в т.ч. дружества под общ контрол 170 222 в т.ч. дружества, контролирани от асоциирани дружества на компанията майка 281 286 3,989 4,401 Доставки от свързани лица Доставки на стоки 92,432 84,833 в т.ч. компания-майка 89,875 81,553 в т.ч. дружества под общ контрол 2,305 3,205 в т.ч. дружества контролирани от асoциирано на компанията майка 39 39 в т.ч. дружества свързани чрез ключов управленски персонал 213 13 в т.ч. съвместно дружество на компанията- майка - 23 Доставки на услуги и други 4,646 4,169 в т.ч. компания-майка 2,298 2,319 в т.ч. дружества под общ контрол 302 24 в т.ч. дружества, контролирани от асоциирани дружества на компанията майка 650 1,057 в т.ч. дружество акционер със значително участие 10 8 в т.ч. съвместно дружество на компанията-майка - 4 в т.ч. дружества свързани чрез ключов управленски персонал 1,386 757 Разходи за лихви 159 10 в т.ч. компания-майка 159 10 97,237 89,012 Договори за лизинг През отчетния период дружеството е признало активи, пасиви, разходи, плащания във връзка договори за лизинг със свързани лица (Приложение № 12 и № 24), както следва: ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА 123 Задълженията по лизинг към 31 декември във връзка договори за лизинг със свързани лица са както следва: 2022 2021 BGN‘000 BGN‘000 Признати задължения по лизинг на 1 януари 9,972 7,086 Увеличения 1,558 4,855 Начислена лихва 151 141 Отписани задължения по прекратени / непарични погасявания/прихващане (578) (1,242) Плащания на задължения по лизинг за периода (2,838) (868) Задължения по лизинг към края на периода 8,265 9,972 Активите с право на ползване към 31 декември във връзка с договори за лизинг със свързани лица са както следва: 2022 2021 BGN‘000 BGN‘000 Актив с право на ползване към 1 януари 9,832 6,995 Увеличения 1,558 4,844 Начислена амортизация (2,804) (2,007) Отписани (494) - Активи с право на ползване към края на периода 8,092 9,832 Условията, при които са извършвани сделките не се отклоняват от пазарните цени за подобен вид сделки. Открити салда със свързани лица Вземанията от свързани лица са оповестени в Приложение № 18, а задълженията към свързани лица в Приложение № 24 и 28. Възнаграждение на ключовия управленски персонал Възнагражденията на ключовия управленски персонал включват тантиеми, заплати, осигуровки и други краткосрочни доходи в размер на 1,268 хил. лв. (2021 г.: 3,131 хил. лв.) 37. СЪБИТИЯ, НАСТЪПИЛИ СЛЕД ДАТАТА НА ОТЧЕТА Няма съществени събития възникнали след 31 декември 2022 г., които да изискват допълнителни корекции и/или оповестявания в консолидирания финансов отчет на Групата. 1 ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ ЗА 2022 Г. I. Обща информация ..................................................................................................................................................... 2 Кратко описание на дейността ..................................................................................................................................... 2 Юридическа информация ............................................................................................................................................. 2 Публично дружество ..................................................................................................................................................... 2 Система на управление ................................................................................................................................................. 3 Акционерен капитал ...................................................................................................................................................... 3 Представителни организации и дъщерни дружества ................................................................................................. 4 Логистичен потенциал .................................................................................................................................................. 5 Предоставяни услуги ..................................................................................................................................................... 5 Конфликтът в Украйна .................................................................................................................................................. 6 II. Анализ на резултатите от дейността на Групата през 2022 г. (по чл.39 от Закона за счетоводството) ............. 6 III. Информация по чл. 247 и 240б от Търговския закон.............................................................................................. 24 IV. Информация по приложение №2 от Наредба 2 от 9.11.2021 г. за първоначално и последващо разкриване на информация при публично предлагане на ценни книжа и допускане на ценни книжа до търговия на регулиран пазар към ЗППЦК ............................................................................................................................................................ 27 V. Информация по приложение №3 към чл. 10, т.2 от Наредба №2 от 9.11.2021 г. за първоначално и последващо разкриване на информация при публично предлагане на ценни книжа и допускане на ценни книжа до търговия на регулиран пазар към ЗППЦК ..................................................................................................................................... 39 VI. Промени в цената на акциите на Дружеството-майка през 2022 г....................................................................... 40 2 I. Обща информация Дружеството-майка „Софарма Трейдинг” АД е търговско дружество, регистрирано в България по ТЗ, със седалище и адрес на управление гр. София 1756, район „Изгрев”, ул. "Лъчезар Станчев" № 5, Софарма Бизнес Тауърс, Сграда "А", ет. 12. Кратко описание на дейността Основната дейност на Групата Софарма Трейдинг е свързана с търговия на едро и дребно с лекарствени средства, ОТС, санитарно-хигиенни материали, хранителни добавки и козметика с общо над 15 000 артикула. Компанията има 100% национално покритие в България и Сърбия чрез 3 дистрибуционни центъра. Компанията осъществява ежедневни доставки до над 3 500 аптеки и 400 медицински заведения. Дружеството-майка „Софарма Трейдинг“ АД предлага и услуга “пред-дистрибуция” - складиране и логистично обслужване на фармацевтични продукти, както и разнообразни маркетингови услуги на български и чуждестранни производители и вносители на лекарствени продукти. Юридическа информация Дружеството-майка „Софарма Трейдинг” АД води началото си от 1993 г., когато с Решение №1 от 18.01.1993 г. Варненският окръжен съд вписва в търговския регистър дружество с ограничена отговорност с наименование “Санита Трейдинг”. През 1998 г. с решение на Варненския окръжен съд от 16.10.1998 г. “Санита Трейдинг” се преобразува от ООД в Акционерно дружество. С Решение №1 на Софийски градски съд от 07.03.2006 г., съдът впива промяна в наименованието на дружеството от “Санита Трейдинг” АД в “Софарма Трейдинг” АД, вписано в Търговския регистър по ф.д. № 9598/2005 г., партиден номер 96531, том 1285, рег. 1, стр.165, ИН по ЗДДС: BG 103267194. Публично дружество На 04.01.2008 г. Комисията за финансов надзор (КФН) потвърждава проспект за допускане до търговия на регулиран пазар и вписва „Софарма Трейдинг” АД в регистъра на публичните дружества. На 30.01.2008 г. стартира търговията с акции на компанията на БФБ. На 04.09.2010 в Търговския регистър е вписано решение за преобразуване на “Софарма Трейдинг” АД чрез вливане на „Софарма Логистика” АД. В резултат на преобразуването капиталът на „Софарма Трейдинг” АД се увеличава от 30 000 000 акции на 32 905 009 акции. На 29.11.2019 г. в Търговския регистър е вписано увеличение на капитала на Софарма Трейдинг АД от 32 905 009 акции на 34 276 050 акции. 3 Система на управление Дружеството-майка „Софарма Трейдинг“ АД има едностепенна система на управление със Съвет на директорите от трима членове. Ръководството на Дружеството-майка в лицето на Съвета на директорите има следния състав към 31.12.2022 г: Огнян Донев – Председател Венцислав Маринов – Член Ангел Йорданов - Член Дружеството-майка се представлява и управлява от Изпълнителния директор Венцислав Маринов. Дружеството-майка има прокурист – Борис Борисов. Одитният комитет подпомага работата на Съвета на директорите, има роля на лица натоварени с общо управление, които извършват мониторинг и надзор над вътрешната контролна система, управлението на риска и системата на финансово отчитане на Групатa. Общото събрание на акционерите, проведено на 05.06.2020 г. избра за членове на Одитния комитет: Членове на Одитния комитет: Кристина Атанасова Елиът – Председател Васил Найденов – Член Цветелина Станимирова - Член Акционерен капитал Към 31.12.2022 г. разпределението на акционерния капитал на Дружеството-майка е както следва: Юридическо/Физическо лице Брой акции %-но разпределение СОФАРМА АД 29 905 029 87.25% Др. физически и юридически лица с дял под 5% 4 371 021 12.75% „Софарма Трейдинг” АД не притежава и не е придобивалa или прехвърлялa през отчетния период собствени акции. През 2022 г. повече от 5% от правото на глас в Общото събрание на Дружеството-майка “Софарма Трейдинг” АД притежава Компанията-майка „Софарма” АД - вписана в търговския регистър на Софийски градски съд по ф.д. № 19359/1991 г., с парт. № 561, том 11, стр. 8, със седалище област София, община Столична, гр. София и адрес на управление: гр. София, ул. „Илиенско шосе” № 16. Броят на притежаваните от „Софарма” АД акции през 2022 г. се увеличава от 27 878 967 към 31.12.2021 г. до 29 905 029 към 31.12.2022 г. 4 Представителни организации и дъщерни дружества „Софарма Трейдинг” АД е учредител на Българската Асоциация на Търговците на Едро с Лекарства (БАТЕЛ), с адрес гр. София, район Триадица, ул. Хан Аспарух №8, ет.1. Като част от плановете на компанията за разширяване на дейността извън пределите на българския пазар, през 2015 г. Софарма Трейдинг учреди сръбското дружество Sopharma Trading d.o.o. Beograd. На 27 февруари 2019 г. Съвета на директорите на Софарма Трейдинг АД взе решение за промяна на наименованието на Софарма Трейдинг Д.о.о., Сърбия, на „Софарма Трейдинг Фармасютикълс“Д.о.о. Промяната е вписана на 14 март 2019 г. На 09.08.2017 г. в Търговския регистър на Република Сърбия е вписано придобиването от Софарма Трейдинг АД на 70% от капитала на Лековит Д.о.о. На 04.02.2019 г в Търговския регистър на Република Сърбия е вписано придобиването на останалите 30% от капитала на дружеството, вследствие на което Софарма Трейдинг АД стана собственик на 100% от капитала на Дружеството. На 18 март 2019 г. Съвета на директорите на Софарма Трейдинг АД взе решение за промяна на името, седалището и адреса на управление на Лековит ООД, Сърбия. Дружеството оперира под наименованието и името „Софарма Трейдинг“ Д.о.о, Белград с адрес на управление Белград, булевард Вилине Воде. На 03.08.2020 г. Софарма Трейдинг Фармасютикълс Д.о.о. се вля в „Софарма Трейдинг“ Д.о.о, Белград. Софарма Трейдинг АД е учредител на дъщерното дружество „Софармаси“ ЕООД, което от своя страна е учредител на дъщерните дружества: „Софармаси 2“ ЕООД, „Софармаси 3“ ЕООД, „Софармаси 4“ ЕООД, „Софармаси 5“ ЕООД, „Софармаси 7“ ЕООД и „Софармаси 8“ ЕООД „Софармаси 9“ ЕООД, „Софармаси 10“ ЕООД, „Софармаси 16“ ЕООД, „Софармаси 17“ ЕООД и „Софармаси 18“ ЕООД. В началото на декември 2015 г. дъщерното дружество на „Софарма Трейдинг“ АД - „Софармаси“ ЕООД придоби „Фарма Онлайн“ ЕООД (понастоящем „Софармаси 6” ЕООД), оторизиран онлайн търговец на дребно на всички продукти, предлагани в сайта www.farma.bg. Всички дъщерни дружества са с адрес на управление гр. София, район Изгрев, ул. Лъчезар Станчев 5, Софарма Бизнес Тауърс, сграда А, ет. 12. През 2017 г. компанията обяви, че е постигнала споразумение и съгласие за придобиване дейността на аптеки ФармаСтор. На 07.12.2017 г. в Търговския регистър са вписани дъщерните дружествата Фармастор 1 ООД, Фармастор 2 ООД, Фармастор 3 ООД, Фармастор 4 ООД и Фармастор 5 ООД. С вписване в Търговския регистър на 15.05.2018 г., дружествата са преименувани съответно на Софармаси 11 ЕООД, Софармаси 12 ЕООД, Софармаси 13 ЕООД, Софармаси 14 ЕООД, Софармаси 15 ЕООД, Софармаси 16 ЕООД, Софармаси 17 ЕООД, Софармаси 18 ЕООД. На 01 октомври 2020 г. „Софарма Трейдинг“ АД придоби едноличен контрол върху „Ес Си Ес Франчайз“ АД и „Санита Франчайзинг“ АД, като по този начин компанията придоби над 150 аптеки в цялата страна. През 2021 г. започна поетапната интеграция на новопридобитите аптеки под бранда SOpharmacy, процес, който продължи и през 2022 г. 5 Логистичен потенциал Дружеството-майка Софарма Трейдинг АД има 100% национално логистично покритие в България и Сърбия. Към 31.12.2022 г. собствените и наетите складови площи в България включват 17 414 кв. м. или 11 774 палето места,10 хладилни камери с площ 536 кв.м. В Сърбия собствените и наети складови площи включват 9 200 кв.м. или 3 309 палето места, 2 хладилни камери с площ 68 кв.м. „Софарма Трейдинг” АД обслужва най-модерния фармацевтичен логистичен терминал в България, намиращ се в гр. София. Складът, разположен на площ от 11 007 кв. м., разполага с 7 722 палето места и 9 хладилни камери. В дистрибуционния център е внедрена модерна Warehouse Management система, която позволява оптимизиране на пространството, пълно партидно проследяване на вложените в склада артикули, както и система с адреси за позициониране на продуктите в склада. От края на м. март 2014 г. функционира и логистичен терминал в град Варна, който обслужва клиентите на компанията в Североизточна България. През 2020 г. компанията откри дистрибуционен център разположен в Пуковац, в района на гр. Ниш. От юни 2016 г. управлението на бизнес процесите в Софарма Трейдинг се осъществява от ERP система, разработена от SAP, чието поетапно внедряване започва в края на 2014 г. Внедряването й е резултат от стремежа на компанията да изгради цялостна съвременна платформа, която да поддържа развитието на бизнеса и стратегията, както и да осигурява по-високо качество на обслужването към клиентите. Предоставяни услуги В съответствие с пазарното си позициониране, Групата предлага на своите клиенти: Разнообразие от над 15 000 фармацевтични артикула, сред които портфолио от международно наложили се ексклузивни брандове, лекарствени продукти, медицински консумативи, санитарно-хигиенни материали, витамини, хранителни добавки, козметика, медицинска апаратура и оборудване. Цялостни решения за болничния пазар – освен дистрибуторска услуга за доставка на всички продукти, част от портфолиото на компанията включва и решения до ключ за изграждане на лечебни и болнични заведения. 100% национално покритие на територията на България и Сърбия. Качествена дистрибуционна услуга чрез собствен автопарк от над 130 транспортни средства и възможност продуктите да достигнат бързо и лесно до над 3500 клиента. Цялостни логистични решения по внос, съхранение и дистрибуция на стоки до крайни клиенти. Маркетинг и рекламни услуги за налагане на продукти на българския пазар, производство на местни и международни компании. Софарма Трейдинг налага и маркетира на българския пазар и сръбски пазар и портфолиото от ексклузивни брандове. 6 Конфликтът в Украйна Конфликтът в Украйна и свързаните с него санкции, насочени срещу Руската федерация и руски физически и юридически лица оказват влияние върху икономиките в Европа и света в краткосрочен и средносрочен план. Ръководството счита, че продължаващият конфликт няма да има пряк ефект върху операциите, финансовата стабилност и принципа на действащо предприятие на Групата, тъй като Групата не оперира на икономически и финансови пазари в Украйна и няма взаимоотношения със санкционирани лица. Ръководството ще продължи да наблюдава потенциалното въздействие върху дейността, платежоспособността и ликвидната позицията на компанията и ще предприеме всички възможни стъпки за смекчаване на евентуалните ефекти. II. Анализ на резултатите от дейността на Групата през 2022 г. (по чл.39 от Закона за счетоводството) A. Основни финансови показатели и основни рискове, пред които е изправена Групата (по чл. 39 т.1 Закона за счетоводството) a) Основни финансови показатели Показатели 01-12.2022 01-12.2021 Приходи от дейност (хил. лв.) 1 478 508 1 335 789 Нетна печалба/загуба от дейността (хил. лв.) 9 080 8 050 Нетна печалба/загуба на акция (лв.) 0.26 0.23 Нетни парични потоци използвани в оперативна дейност 18 580 (172 859) Нетни парични потоци използвани в инвестиционната дейност (12 149) (14 325) Нетни парични потоци от финансовата дейност (11 287) 191 752 Парични средства и парични еквиваленти в края на годината 6 833 11 694 в т.ч. блокирани парични средства по издадени банкови гаранции 4 5 Сума на активите (хил. лв.) 572 554 582 859 Собствен капитал (хил. лв.) 94 545 84 900 Брой акции (хил. броя) 34 276 34 276 През отчитания период, Групата реализира 1 478 508 х. лв. приходи при 1 335 789 хил. лв. през 2021 г. Приходите са се увеличили със 142 719 хил. лв. или 10.68% и се дължи основно на ръст на продажбите на аптечен пазар. 7 Групата реализира нетна печалба за годината в размер на 9 080 хил. лв. при резултат през същия период на 2021 г. 8 050 хил. лв. Увеличението в размер на 1 030 хил. лв. или 12.80 % е в резултат основно на увеличение на печалбата от оперативна дейност през текущия спрямо съпоставимия период. Увеличението на нетни парични потоци от оперативна дейност е в размер на 191 439 хил. лв. спрямо съпоставимия период. Нетните изходящи парични потоци от инвестиционна дейност намаляват с 2 176 х. лв., а нетните парични потоци от финансова дейност намаляват с 203 039 хил. лв. През периода е отчетено намаление на паричните средства с 4 860 хил. лв. Сумата на активите през текущия период е 572 554 хил. лв. и спрямо 2021 г. намалява с 10 305 хил. лв., което се дължи основно на намаление в стойността на Нематериални активи с 18 598 хил. лв. b) Тенденции и рискове, свързани с дейността на Групата и сектора, в който оперира Българският фармацевтичен пазар Оперирайки във фармацевтичния сектор, дейността на компанията-майка е пряко зависима от държавната политика в сферата на здравеопазването и основните проблеми на здравната система в страната като: Липса на цялостно и добре развито електронно здравеопазване; Липса на конкретна дългосрочна стратегия и последователна държавна политика; Разпокъсано законодателство, свръх регулация на сектора и бюрокрация; Липса на контрол и неефективно управление на обществени средства; Свръхпотребление на медицински услуги; Ниско заплащане на медицинския персонал и емиграция на качествени кадри; Намалени директни покупки на болниците; Забавени разплащания по верига - НЗОК, аптека, дистрибутор, производител, също и болница, дистрибутор, производител. Болнични заведения с хронична финансова задлъжнялост към доставчиците. Недостиг на лекарства вкл. в резултат на изтегляне от пазара. Основните правителствени приоритети в сектора до 2030 г. са свързани с: Устойчиво развитие и укрепване на системата за опазване на общественото здраве чрез промоция на здравето и профилактика на заболяванията; насърчаване на здравословния начин на живот; надзор на заразните болести и имунизационен обхват; ефективен контрол на общественото здраве Повишаване на качеството, ефективността и контрола на медицинските дейности посредством: o развитие на извънболничната медицинска помощ; o повишаване ефикасността на болничната помощ и развитие на структури за дългосрочни грижи; o осигуряване на устойчивост на системата за спешна медицинска помощ; 8 o повишаване качеството на психиатрична помощ; o осигуряване на медицинска помощ на специфични групи – майчино и детско здраве, репродуктивно здраве, донорство и трансплантации, транфузионна, хематология, възрастните хора, хората с увреждания и др. уязвими групи o Подобряване на качеството на медицинската дейност и осигуряване безопасността на пациентите Ефективна лекарствена политика o Осигуряване на равнопоставен достъп до лекарствени продукти, сигурен надзор и устойчива среда o Създаване на стабилна, прозрачна, предсказуема и устойчива нормативна уредба за медицинските изделия, гарантираща високо ниво на безопасност и закрила на здравето, като едновременно с това се подпомагат иновациите Развитие на електронното здравеопазване Подобряване на условията за обучение и работа в системата на здравеопазването Осигуряване на финансова устойчивост на системата на здравеопазване чрез: o Осигуряването на ефективни механизми за устойчиво финансиране на здравната система o Развитие и усъвършенстване на здравноосигурителния модел Основно влияние върху развитието на българския фармацевтичен пазар оказва и макроикономическата среда, но независимо от глобалните тенденции на намаляване на растежа и свиване на потреблението, фармацевтичният сектор бележи постоянни ръстове, като пазарите от централна и източна Европа са сочени за такива с най-голям потенциал. Глобални и европейски тенденции в сектора на грижата за здравето Годината след пандемията бе повлияна от висок ръст на респираторните заболявания. Вследствие на което цялостния ръст на лекарствени продукти и хранителни добавки през 2022 е в порядъка на 11% спрямо предходната 2021, като принос в този ръст имат и ценовите увеличения на производителите, които се случиха през годината. Тренда по дигитализация продължава. От една страна е развитието на онлайн продажбите на продукти за здраве и красота, а от друга - все по-голямо значение придобиват теле-медицината и дистанционното наблюдение на пациенти с хронични заболявания. Така, вече активно започнаха да навлизат иновативни медицински изделия, които подкрепят здравословния начин на живот и превенция. По отношение на терапиите – лекарствените продукти за редки болести и иновативните такива продължават да се оформят като сегмент с ключово значение. Големите фармацевтични компании отделят все по-голям ресурс и инвестиции в разработването на такива продукти. Все още българският пазар изостава в сравнение с европейския по отношение на регистрация на лекарства за редки болести, което е потенциал за ръст в бъдеще. Що се отнася до сегмента търговия на едро и дребно с лекарствени продукти, тук тенденцията за окрупняване и консолидация на участниците на този пазар продължава. 9 Други две основни тенденции при търговците на едро с лекарства са: Развитие и разширяване на собствено портфолио от продукти с фокус върху -- OTC; хранителни добавки и козметика; Повишаване на разходната ефективност в посока на минимизиране на разходите в управлението на веригата на доставки; Повишаване на разходите във връзка с регулаторните нововъведения; Намаляване отстъпките към търговец на едро от доставчиците; Развитие на услуги, свързани с логистика, съхранение на стоки, както и консултантски дейности, свързани с регистрацията на продукти. Тенденции в развитието на аптеките: / Аптеката продължава да се налага като място за превенция и промоция на здравословния начин на живот; / Развитие на широко портфолио - лекарства по лекарско предписание и такива без лекарско предписание, хранителни добавки, диетични храни, медицинска и немедицинска козметика; / Развитие на собствена марка продукти; / Развитие на иновативни бизнес модели – omnichannel (многоканален ритейл); / Нарастващ потребителски интерес към онлайн аптеките и покупка на лекарствени продукти онлайн. Секторът на грижата за здравето в България следва Глобалните и Европейските тенденции, макар и с темп, съответстващ на зрелостта на пазара като цяло. B. Икономически анализ на търговската дейност на Групата, основни финансови и нефинансови показатели, в т.ч. информация, свързана с екологията и служителите (Чл. 39 т.2 от Закона за Счетоводството) 1. Приходи Върху размера на приходите на Групата най-голямо влияние имат приходите от продажба на стока. Те се увеличават спрямо базовия период със 142 719 хил. лв. и са в размер на 1 478 508 хил. лв. Разпределението на продажбите по групи клиенти е: Група клиент Продажби 2022 Структура 2022 Продажби 2021 Структура 2021 Динамика в % Аптечен пазар 924 470 62.53% 851 924 63.78% 8.52% Болничен пазар 340 974 23.06% 307 776 23.04% 10.79% Апаратура 19 607 1.33% 17 697 1.32% 10.79% Търговец на едро 193 457 13.08% 158 392 11.86% 22.14% Общо 1 478 508 100.00% 1 335 789 100.00% 10.68% 10 Структурата на продажбите на Групата по производители с малки изключения съответства на структурата по производители за целия фармацевтичен пазар. По отношение на степента на зависимост на продажбите от ключови клиенти и доставчици могат да се направят следните изводи: Няма клиенти, чиито относителен дял в общите продажби на Групата да надвишава 5,96 %. При доставчиците най-голям дял има Софарма АД със 7.01 % дял от общите покупки. От останалите доставчици няма фирма с дял по-голям от 6.11 %. Брутната печалба през отчетния период на 2022 г. реализирана от продажби на стоки нараства от 150 256 хил. лв. в 2021 на 177 441 хил. лв. В относителна стойност реализирания брутен марж намалява до 18.09 % спрямо 35.15% през предходната година. Другите доходи от дейността се увеличават нетно със 680 хил. лв. или с 8,27% от 8 223 хил. лв. до 8 903 хил. лв. Съпоставката на структурата на приходите за 2022 г. спрямо 2021 г. показва: Показатели 2022 2021 Приходи от основна дейност: 1 478 508 1 335 789 Други приходи, в това число: 8 903 8 223 Приходи от преддистрибуция 3 081 2 812 Приходи от рекламни и други услуги 4 257 4 172 Други приходи 1 565 1 239 11 2. Разходи за дейността и финансови разходи Разходите за дейността през отчетения период на 2022 г. нарастват с 22 955 хил. лв. или с 15.87 % спрямо 2021 г. Увеличението е резултат основно от увеличаване на разходите за обезценки нетекущи активи с 18 969 хил. лв. и увеличение на разходите за персонал с 2 254 хил. лв. Разходи 2022 2021 Изменение Заплати и осигуровки на персонал 83 095 80 841 2.79% Амортизации 29 984 28 554 5.01% Рекламни материали, услуги и мостри 4 331 3 571 21.28% Наеми 2 844 2 469 15.19% Абонаментни такси поддържка на сгради и оборудване и охрана 3 998 3 653 9.44% Консултантски и одиторски услуги 2 029 2 372 -14.46% Поддръжка, ремонт и експлоатация на МПС 3 736 2 584 44.58% Ел. енергия, вода и отопление 2 766 2 033 36.06% Брак и обезценка на стоки 2 278 3 426 -33.51% Канцеларски материали и консумативи 952 827 15.11% Начислени/(възстановени) обезценки за кредитни загуби на вземания -362 1 132 -131.98% Представителни мероприятия 286 266 7.52% Командировки 576 358 60.89% Информационно обслужване и ИТ услуги 805 840 -4.17% Начислени/(възстановени) обезценки нетекущи активи, нетно 8 283 2 642 213.51% Други 8 685 9 091 -4.47% Общо: 154 286 144 659 6.65% През периода е отчетена обезценка на репутация в дъщерно дружество в размер на 13 328 х. лв. С най-голям относителен дял в разходите за дейността са: Разходите за възнаграждения и осигуровки на персонала, които имат относителен дял от 49.58% и нарастват с 2 254 хил. лв. или с 2.79 % спрямо базовия период. Разходите за амортизации, които имат относителен дял от 17.89% и през 2022 г. се увеличават с 1 430 хил. лв. или с 5.01 % спрямо 2021 г. до 29 984 хил. лв. Разходите за обезценки нетекущи активи, които са с относителен дял от 12.89% и през отчетения период се увеличават с 18 969 хил. лв. или с 717.98%. 12 Увеличението на разходите е резултат от група фактори: инвестиции в човешкия, логистичния, складовия потенциал на Групата. Инвестиции за значително подобряване качеството на предлаганата от Групата дистрибуционна услуга, което е свързано с модернизиране на складовите бази, увеличаване на броя на транспортните направления за доставка и ускоряване на подготовката на стоката по клиентски заявки. Финансовите приходи намаляват с 1 351 хил. лв. в резултат основно от намалението на приходи от лихви по просрочени вземания с 1 358 х. лв. до 558 х. лв. Финансовите разходи се увеличават с 603 хил. лв. в резултат на по-високите разходи за лихви и такси по получени заеми и банкови гаранции и начислена провизия за обезценка за кредитни загуби по предоставени търговски заеми, нетно от намалението на разходи за лихви, такси и комисионни факторинг. 3. Капитал, краткосрочни и дългосрочни задължения В структурата на финансиране на Групата се реализираха следните промени: Хил. лева 31.12.2022 31.12.2021 Изменение Регистриран капитал 34 276 34 276 0.00% Резерви 81 710 76 397 6.95% Натрупана загуба (21 441) (25 773) -16.81% Общо собствен капитал 94 545 84 900 11.36% Общо дългосрочни задължения 98 979 97 402 1.62% Получени текущи заеми 154 762 173 467 -10.78% Задължения за факторинг 1 875 6 370 -70.57% Други текущи задължения 222 393 220 720 0.76% Общо краткосрочни задължения 379 030 400 557 -5.37% Общо капитал и пасиви 572 554 582 859 -1.77% Показатели за задлъжнялост Коефициент на финансова автономност/ платежоспособност 0.198 0.170 16.47% Коефициент на задлъжнялост 5.056 5.865 -13.79% Собственият капитал се увеличава спрямо базовия период до 94 545 хил. лв. или в абсолютна стойност с 9 645 хил. лв. Относителният дял на основния капитал в структурата на собствения капитал е 36.25%. 13 Изменения има и в задълженията на Групата в частта им: Дългосрочните пасиви се увеличават с 1 577 хил. лв. или с 1.62% и са в размер на 98 979 хил. лв. към 31.12.2022 г. Краткосрочните пасиви намаляват с 21 527 хил. лв. или с 5.37% до 379 030 хил. лв. към 31.12.2022 г. 4. Дълготрайни и текущи активи През периода 01.01-31.12.2022 г., активите на Групата намаляват с 10 305 хил. лв. или с 1.77 % спрямо 31.12.2021 г. От общите активи 19.35 % се падат на дълготрайни материални активи, които се увеличават за периода със 5 000 хил. лв. или с 4.73 %. В резултат на инвестиционната си програма през 2022 г. Групата придоби ДМА и ДНМА както следва: хил. лева 2022 1. Земя(терени) - 2. Програмни продукти 2 561 3. Сгради 36 375 в т.ч. активи с право на ползване 34 950 4. Транспортни средства 1 995 в т.ч. активи с право на ползване 1 922 5. Машини и оборудване 2 353 в т.ч. активи с право на ползване 10 6. Стопански инвентар 2 203 7. Р-ди за придобиване и ликвидация на активи по стопански начин 3 477 8. Права върху интелектуална собственост 92 Текущите активи се увеличават за периода в абсолютна стойност с 1 794 хил. лв. или с 0.43 % спрямо 31.12.2021 г. Най-голям дял от текущите активи от 50.47 % заемат търговски и други вземания по продажби, които се увеличават с 4 575 хил. лв. или с 2.23 %. Материалните запаси заемат 46.45 % от текущите активи и се увеличават с 3 863 хил. лв. или с 2.04 %, основно в частта на стоки. Вземанията от свързани лица представляват 0.07% от всички текущи активи и намаляват с 411 хил. лв. или с 57.00 %. Съгласно сключени договори за преддистрибуция, Дружеството-майка е приело на отговорно пазене стоки към 31.12.2022 г. в размер 24 262 х. лв. (31.12.2021 г. на 21 393 х. лв.). Към 31.12.2022 г. Групата има открити банкови гаранции в полза на клиенти и доставчици в размер на 26 963 хил. лв. 14 Банковите гаранции са разпределени в следните групи: Тип на гаранцията 31.12.2022 Гаранции за добро изпълнение и авансово плащане в търгове за доставка на лекарства и консумативи в полза на медицински заведения 10 152 Гаранции за добро изпълнение в търгове за доставка на лекарства и консумативи в полза на Министерството на здравеопазването 217 Гаранции за добро изпълнение в търгове за доставка на лекарства и консумативи в полза на НЗОК 904 Гаранции за добро изпълнение в търгове за доставка на лекарства, други 347 Гаранции за обезпечаване на навременно плащане на задължения в полза на доставчици 15 176 Гаранции за обезпечаване на навременно плащане на задължения в полза на митници 167 Общо: 26 963 5. Финансови коефициенти Базисни показатели за анализ 2022 2021 Разлика РЕНТАБИЛНОСТ 1 Нетна рентабилност на приходи от продажби на продукция 0.008 0.007 0.001 2 Нетна рентабилност на база разходи за дейността 0.085 0.066 0.019 3 Нетна рентабилност на собствения капитал 0.131 0.111 0.020 ЕФЕКТИВНОСТ 1 Ефективност на приходите 0.979 0.994 -0.015 2 Ефективност на разходите 1.022 1.006 0.016 ЛИКВИДНОСТ 1 Обща ликвидност 1.098 1.035 0.063 2 Бърза ликвидност 0.588 0.562 0.026 3 Незабавна ликвидност 0.018 0.029 -0.011 ФИНАНСОВА АВТОНОМНОСТ 1 Коефициент на финансова автономност/платежоспособност 0.198 0.170 0.028 2 Коефициент на задлъжнялост 5.056 5.865 -0.809 a. Показатели за рентабилност Рентабилността (ефективността, доходността) е един от най-важните параметри на финансово състояние на дружеството. Тя отразява потенциала (способността) на Групата да генерира доходи. 15 Рентабилността се изчислява чрез система от показатели, изразяващи определени съотношения между реализирани доходи и направени разходи или използваните активи. Показателите за рентабилност са количествени характеристики на ефективността на приходите от продажби, на собствения капитал, на пасивите и на реалните активи на дружеството. Те отразяват каква част от финансовия резултат съответства на използваните от дружеството активи или наличните пасиви, с цената на какво са постигнати. Когато финансовият резултат е печалба (положителна величина), показателите за рентабилност показват темповете на възвращаемост на капитала: Коефициент на рентабилност на приходите от продажби. Равен е на 0.008. Изчислява се като съотношение между финансовия резултат преди разходи за данъци и нетния размер на приходите от продажби. Изразява възвращаемостта на единица приход, реализиран от Групата при формиране на финансовия резултат. Рентабилността на приходите от продажби се увеличава спрямо 2021 г. с 0,001 пункта или с 18,65%; коефициент на рентабилност на собствения капитал. Равен е на 0.131. Изчислява се като съотношение между финансовия резултат преди разходи за данъци и собствения капитал. Показва възвращаемостта на собствения капитал на Групата при формиране на финансовия резултат. Анализът показва увеличение на рентабилността на собствения капитал с 0.020 пункта, или със 17,93% спрямо 2021 г.; коефициент на рентабилност на база разходи. Равен е на 0.080. Изчислява се като съотношение между финансовия резултат преди разходи за данъци и разходите за оперативна дейност. Показва пряко съпоставяне на финансовият резултат с направените за него разходи. За 2022 г. показателят се увеличава с 0.015 пункта или с 23.13 % спрямо 2021 г. б/ Показатели за ефективност Изследването на ефективността (доходността) на Групата се извършва с цел да се установи способността й да генерира приходи от продажби, с които да е в състояние да възстанови извършените разходи по дейността и да осигури доходи: коефициент на ефективност на приходите. Изчислява се като отношение на разходите от оперативна дейност към приходи от оперативна дейност. Този показател означава размера на разходите довел до единица приходи. Равен е на 0.984. Стойност над 1 има отрицателен характер (разходите превишават приходите). коефициент на ефективност на разходите. Изчислява се като отношение на приходите от оперативна дейност към разходите от оперативна дейност. Коефициентът показва размера на приходите реализирани от единица разходи. Равен е на 1.016. Стойността на коефициента е над 1, което показва, че приходите превишават разходите. 16 в/ Показатели за ликвидност Ликвидността показва способността на Групата непрекъснато и в съответните размери да посреща своите платежни задължения към доставчици, персонал, държава, да извърши своите текущи плащания към кредитори и оценява възможностите за погасяване на наличните краткосрочни задължения. Като краткосрочни задължения е възприето да се определят задълженията със срок за погасяване до една година. коефициент на обща ликвидност. Изчислява се като отношението на текущите активи на Групата към текущите задължения. Постигнатият коефициент през отчетния период е 1.098 и спрямо базисния период, когато е бил 1.035 има увеличение с 0.063 пункта или с 6.14 %. Това увеличение е в резултат на по-бързия темп на нарастване на текущите активи на дружеството спрямо този на текущите му задължения. коефициент на бърза ликвидност. Ако се елиминира ролята на материалните запаси като възможност за погасяване на краткосрочните задължения, ще се формира показател на бърза ликвидност. Коефициентът на бърза ликвидност през отчетния период е 0.588. Сравнен с базисния период, когато е бил 0.562 има увеличение с 0.026 пункта или с 4,71%. Препоръчителната стойност на показателя е около единица. В Групата този показател се доближава до препоръчителната стойност. коефициентът на незабавна ликвидност е отношение между незабавно ликвидните текущи активи и текущи задължения. Показва способността на Групата да изплаща краткосрочните (текущите) си задължения с наличните незабавно ликвидни активи. През текущата година стойността на незабавната ликвидност е 0.018, при 0.029 през базисния период. Коефициентът на незабавна ликвидност намалява с 0.011 пункта или с 37,93%. г/ Показатели за финансова автономност Тези показатели характеризират платежоспособността на Групата в дългосрочен план, финансовата й независимост и способността й да обслужва дългосрочните си задължения. Изчисляват се чрез съпоставяне на собствения капитал и пасивите. коефициент на финансова автономност. Изчислява се като съотношение между собствен капитал и пасиви. Минималната необходима стойност на този показател е 1. Тогава собственият капитал покрива напълно пасивите. Коефициентът за текущата година е 0.198 и спрямо базисния период, когато е 0.170 е увеличен с 0.027 пункта. Собственият капитал осигурява финансовата независимост на дружеството. коефициент на задлъжнялост. Изчислява се като съотношение между пасиви и собствен капитал. През текущата година коефициентът е равен на 5.056, а през предходната година е бил 5,865. Наблюдава се намаление спрямо базисния период с 0,809 пункта. 17 6. Екология и опазване на околната среда Дружеството-майка Софарма Трейдинг АД е изградило, поддържа сертифицирана, съгласно изискванията на стандарта ISO 14001:2015 Система за управление на околната среда, като се стреми непрекъснато да подобрява представянето си по отношение на опазване на околната среда в резултат от дейностите, с които може да повлияе. Ръководството на Софарма Трейдинг АД е декларирало отговорност и поемане на ангажимент, чрез Политиката си за управление, в частност в областта на околната среда за спазване на приложимото законодателство; осигуряването на ресурси за постигане на поставените цели по околна среда и насърчаване на целия персонал за спазване на изискванията на внедрената Система за управление. За повишаване на осъзнатостта и мотивация на персонала за изграждане на поведение, водещо към непрекъснато подобряване на резултатността по околна среда от 2018 година до сега, Групата ежемесечно издава и разпространява електронно вътрешно бюлетин с полезни съвети по околна среда “Be green and healthy”. Част от механизмите за управление включват, но не се ограничават до: Ежегодно отчитане и поставяне на цели за приоритетно управление на значимите аспекти на околната среда на дейностите, върху които Дружеството влияе при работата си. Управление, непрекъснат контрол и анализ на изпълнението на процесите, които подобряват резултатността спрямо околната среда. Дружеството разполага с разработени и внедрени вътрешни правила, които улесняват работниците/ служителите да повишат степента си на осъзнатост по отношение съответствието с Политиката за Интегрираната система за управление, в т.ч. по околна среда; изискванията на системата за управление по околна среда; значимите аспекти на околната среда; съответните действителни или потенциални въздействия, свързани с тяхната работа и ползите за околната среда от подобряване на резултатността на всеки един работник/ служител. „Софарма Трейдинг“ АД прилага и поддържа вътрешни правила, с които определя потенциалните извънредни ситуации и инциденти, които могат да имат въздействие(я) върху околната среда, и как ще реагира при тях. Дружеството е поело ангажимент да реагира при действителни извънредни ситуации/ инциденти и да предотвратява или намалява свързаните с тях неблагоприятни въздействия върху околната среда. За целта се осъществява периодична проверка на изпълнението и актуализация на вътрешните правила както и планирано проиграване готовността на работниците/ служителите за реагиране при извънредни ситуации. В съответствие с изискванията се извършват регулярни практически проверки под формата на вътрешни одити и/ или тестване на оборудването. 18 Част от ключовите дейности по управление на околната среда включват: Разделно събиране на отпадъците, минимизиране, оползотворяване и рециклиране на производствените и битовите отпадъци при спазване на законовите изисквания за унищожаване на отпадъци от лекарствени продукти и предаването им на лицензирани фирми за рециклиране. Осигуряване подходящо обучение на служителите по въпроси, свързани с опазване на околната среда и предотвратяване на замърсяването. Отговорно спазване на изискванията на приложимото законодателство, свързано с опаковките и отпадъците от опаковки. Ежегодно отчитане на флуорирани парникови газове като оператор на стационарни хладилни и климатични системи. Стартирали в Групата инициативи, свързани с повишаване на осъзнатостта от работниците и служителите по отношение на опазване на околната среда и природните ресурси като например: разделно събиране на отпадъците; ежемесечен електронен бюлетин, съдържащ полезна информация и съвети за работниците и служителите по отношение на управлението на околната среда, здравето и безопасността при работа. Постиженията по отношение на опазване на околната среда за 2022 През 2022 г. Дружеството-майка Софарма Трейдинг обнови автопарка си чрез закупуване на 3 броя автомобили с Евро стандарт 6Е, 16 броя автомобили с Евро стандарт 6D и 11 броя автомобили с Евро стандарт 6 за намаляване на емисии на вредни газове в атмосферата. В Сърбия не са закупувани нови автомобили през годината. Организирано и проведено събитие "Единен екип" (съвместно с www.gorata.bg) за засаждане на дървета със съчетаване изграждане на фирмена култура на екипност и доброволчество. Осигурени са допълнителни контейнери за разделно събиране на отпадъци (пластмаса и хартия) в складови помещения в гр. София. Стартирал е проект за надграждане на TMS за динамично маршрутизиране, с което се цели намаляване обема на вредните емисии, които се отделят от автомобилите в атмосферата. Проектът продължава и през 2023 г. Ежегодно отчитане на генерираните отпадъци. Ежегоден контрол и рационално използване на ел.енергия и природен газ. Ежегодно отчитане на флуорирани парникови газове, като оператор на стационарни хладилни и климатични системи. Ежемесечно разпространение на електронен бюлетин, съдържащ полезна информация и съвети за работниците и служителите по отношение на управлението на околната среда, здравето и безопасността при работа. Ежегодно тестване на планове за непрекъсваемост , готовността за извънредни ситуации и способност за реагиране за смекчаване на неблагоприятните въздействия върху околната среда, в. т.ч. замърсяване на почвата от разлив, замърсяване на въздуха от неконтролирано изпускане на вредни емисии в атмосферата и др. 19 7. Информация за служителите Броят на заетите в Групата лица като средно-списъчен състав се намалява с 65 бр. през периода 01.01.2022 – 31.12.2022 г. Група персонал Средно I-во II-ро III-то IV-то Средно 2021 тримесечие тримесечие тримесечие Тримесечие 2022 2022 г. 2022 г. 2022 г. 2022 г. Ръководни специалисти 383 402 403 400 397 401 Аналитични специалисти 567 516 531 531 528 527 Техници и други приложни специалисти 728 720 712 725 734 723 Административен персонал 489 517 518 529 542 527 Персонал, зает с услуги за населението, търговията и охраната 54 30 30 32 31 31 Квалифицирани работници 82 191 192 190 191 191 Оператори 334 181 180 176 171 177 Нискоквалифицирани работници 15 16 12 12 8 12 Персонал общо 2 652 2 573 2 578 2 595 2 602 2 587 В. Друга информация, свързана с дейността на Групата по чл.39 от Закона за счетоводството 1. Важни събития след датата на съставяне на консолидирания годишен финансов отчет (чл. 39 т. 3 от Закона за счетоводството) Няма съществени събития, възникнали след 31 декември 2022 г., които да изискват допълнителни корекции и/или оповестявания в консолидирания финансов отчет към 31 декември 2022 г. 2. Развитие на дейността на Групата в бъдеще (чл. 39 т. 4 от Закона за счетоводството) Лидерската роля на Групата на фармацевтичния пазар се основава на стратегията на Дружеството-майка да диверсифицира дейността си така, че от дистрибуторска компания да се превърне в напълно интегриран доставчик на цялостни, иновативни и качествени здравни услуги. 20 Следвайки тази стратегия, Софарма Трейдинг структурира дейността си в следните основни сегменти: И в бъдеще Групата ще продължи да диверсифицира бизнеса си, разширявайки портфолиото от продукти и услуги, които предлага на българския и сръбския фармацевтичен пазар, като непрекъснато подобрява дейността си по отношение на качество, ефективност и устойчивост на стандартите за обслужване на клиенти. „Софарма Трейдинг” АД планира да насочи усилията си към оптимизиране на дейността и повишаване на рентабилността на дистрибуционния сървиз. Основният фокус по отношение на оборотните активи е насочен в подобряване на тяхната обращаемост. Групата ще продължи да изпълнява стратегията си за динамично развитие и растеж. Планираме да продължим да заемаме лидерски позиции в основните си пазарни сегменти – болничен и аптечен пазар. В Ритейл сегмента планира да продължим развитието на SOpharmacy в национален мащаб. 3. Дейност в областта на научноизследователската и развойната дейност (чл. 39 т. 5 от Закона за счетоводството) Дружествата от Групата не осъществяват научноизследователска и развойна дейност. 4. Информация за придобиване на собствени акции, по реда на чл.187д от Търговския закон (чл. 39 т. 6 от Закона за счетоводството) Дружеството-майка не е придобивало или прехвърляло собствени акции през 2022 г. 21 5. Наличие на клонове на дружеството (чл. 39 т. 7 от Закона за счетоводството) Дружествата от Групата нямат разкрити клонове в страната и чужбина. 6. Политика за управление на финансовите рискове (чл. 39 т. 8 от Закона за счетоводството) Общото управление на риска е фокусирано върху трудностите при прогнозиране на финансовите пазари и достигане минимизиране на потенциалните отрицателни ефекти, които могат да се отразят върху финансовите резултати и състояние на Групата. Текущо финансовите рискове се идентифицират, измерват и наблюдават с помощта на различни контролни механизми, въведени, за да се определят адекватни цени на продуктите и услугите на Дружеството-майка и на привлечения от него заемен капитал, както и да се оценят адекватно пазарните обстоятелства на правените от него инвестиции и формите за поддържане на свободните ликвидни средства, без да се допуска неоправдана концентрация на даден риск. Управлението на риска се осъществява текущо от ръководството на Дружеството-майка съгласно политиката определена от Съвета на директорите. Последният е приел основни принципи за общото управление на финансовия риск, на базата на които са разработени конкретни процедури за управление на отделните специфични рискове, като валутен, ценови, лихвен, кредитен и ликвиден. Валутен риск Валутният риск е свързан с негативното движение на валутния курс на щатския долар спрямо българския лев/евро при бъдещите стопански операции, по признатите валутни активи и пасиви. Валутният риск за дъщерното дружество в Р. Сърбия е свързан с негативното движение на валутния курс на щатския долар и еврото спрямо сръбския динар при бъдещите стопански операции, по признатите валутни активи и пасиви. Дружеството-майка извършва своята дейност при активен обмен с чуждестранни доставчици. Групата обаче не е изложена на съществен риск от промяна на валутните курсове, тъй като: основната част от доставките са във валута и са основно от Европейската общност; продажбите на дружеството-майка и дъщерните дружества от Група Софармаси се реализират изцяло на вътрешен пазар в български лева или евро. Продажбите реализирани от Sopharma Trading d.o.o Beograd са основно в евро и сръбски динар. останалата част от операциите на Групата обичайно също са деноминирани в български лева и/или в евро, което намалява излагането им на валутен риск (курсът между лева и еврото е фиксиран по закон от Българската народна банка) За да управлява валутния риск от бъдещите си стопански операции и признатите валутни активи и пасиви, деноминирани във валута различна от евро и лева в Дружеството-майка е въведена система за планиране на доставките от внос, провежда политика за намаляване на откритите доларови позиции и се стреми да поддържа оптимален запас от валутни ликвидни средства в щатски долари. 22 Ликвиден риск Ликвидният риск се изразява в негативната ситуация Групата да не бъде в състояние да посрещне безусловно всички свои задължения съгласно техния падеж. Вътрешен източник на ликвидни средства за Дружеството-майка е основната му стопанска дейност, генерираща достатъчни оперативни потоци. Външни източници на финансиране са банките и други постоянни партньори. Дружеството-майка генерира и поддържа достатъчен обем на ликвидни средства. Дружеството-майка провежда консервативна политика по управление на ликвидността, чрез която постоянно поддържа оптимален ликвиден запас парични средства и добра способност за финансиране на стопанската си дейност, вкл. чрез осигуряване и поддържане на адекватни кредитни ресурси и улеснения. Риск на лихвоносните парични потоци В структурата на активите на Групата лихвоносните активи са представени от паричните средства, вземанията при условията на разсрочено плащане и обслужваните съдебни/присъдени вземания от клиенти, които са с фиксиран лихвен процент. От друга страна, привлечените средства на Групата под формата на дългосрочни и краткосрочни заеми са обичайно с променлив лихвен процент. Това обстоятелство частично поставя паричните потоци на Групата в зависимост от лихвен риск. Покриването на този риск се постига по два начина: а) оптимизиране на източниците на кредитни ресурси за постигане на относително по-ниска цена на привлечените средства, вкл. чрез търговски задължения; и б) комбинирана структура на самите лихвени проценти по кредитите, която съдържа два компонента – постоянен и променлив, съотношението между които, а и абсолютната им стойност, се търси постигане и поддържане в благоприятен размер за Групата. Постоянната компонента е с относително ниска абсолютна стойност и достатъчно голям относителен дял в общия лихвен процент. Това обстоятелство премахва вероятността от значителна промяна в лихвените равнища при евентуална актуализация на променливата компонента. Така се минимизира и вероятността от промяна в неблагоприятна посока на паричните потоци. Ръководството на Дружеството-майка текущо наблюдава и анализира неговата експозиция спрямо промените в лихвените равнища. Кредитен риск При осъществяване на своята дейност Групата е изложено на кредитен риск, който е свързан с риска някой от контрагентите й да не бъде в състояние да изпълни изцяло и в обичайно предвидените срокове дължимите от тях търговски и други вземания. Основният кредитен риск за Дружеството- майка е свързан с дългото отложено плащане, оферирано при участие в обществени поръчки за доставка на медицинска апаратура и с финансовите трудности, които изпитва обществената система за здравеопазване. Влошената обща макроикономическа ситуация и ликвидните трудности, изпитвани от агентите в търговията на дребно с лекарства, са предпоставка и увеличават кредитния риск в клиентската база на Аптечен пазар. 23 Оперативни рискове Оперативните рискове са свързани с управлението на Групата, а именно: вземане на грешни решения за текущото управление на инвестициите и ликвидността на Групата, както от висшия мениджърски състав, така и от оперативните служители, възможни технически грешки на единната управленческа информационна система; възможни грешки на системата за вътрешен контрол; напускане на ключови служители и невъзможност да се назначи персонал с нужните качества. В Групата е създадена адекватна система за идентификация, оценяване и третиране на риска, както и наблюдение, преглед и подобряване на управлението. Рисковете за всички процеси в Групата са оценени. С цел ефективното им управление, са дефинирани критерии за приемане и приемливи нива на остатъчните рискове за процесите. Към всички видове рискове се предприемат адекватни мерки за тяхното минимизиране. Персонал Групата има разработени политики за управление на човешките ресурси, които обхващат всички процеси от привличането на таланти до развитието и надграждането на кариерата. Основен фокус е грижата за благосъстоянието, откритата комуникация и подобряване на условията на работа (физически, технически и емоционално). Като част от внедрените мерки за защита на информацията от идентифицираните заплахи и с цел свеждане до минимум на възможните щети, е създадена система за персонална сигурност. В Групата се отдава изключително значение на процесите по подбор на обучен и мотивиран персонал, който би спомогнал за възпрепятстване на изнасянето извън компанията на конфиденциална информация. Процеси Отделът по Управленски системи в Дружеството-майка има за основна цел описанието на всички бизнес процеси в компанията, както и непрекъснатото повишаване на ефективността им. Провеждат се одити на процесите, в резултат на които се дават препоръки за оптимизирането им, както и за подобряване на контролните механизми с цел минимизиране на рисковете от грешки и злоупотреби. Всички дейности и процеси в компанията се осъществяват в условията на сертифицирани системи за управление спрямо международните стандарти – ISO 9001, ISO 27001, ISO 14001 и ISO 45001. Системи Дружествата от Групата имат разработени процедури, управлявани от отдел Информационни технологии, осигуряващи непрекъсваемост на комуникационните и информационните системи на компанията, както и архивиране и защита на информацията. В Групата има внедрена система за непрекъсваемост на бизнес процесите, чрез която се гарантира целостта, наличността и достоверността на информацията. 24 III. Информация по чл. 247 и 240б от Търговския закон 1. Информация относно протичането на дейността и състоянието на Групата и разяснения относно годишния финансов отчет В раздел II, точка 2 от настоящия доклад са дейността и състоянието на Групата и се дават разяснения на консолидирания годишен финансов отчет за 2022 година. 2. Възнаграждения, получени общо през годината от членовете на съветите През 2022 г. възнагражденията и другите краткосрочни доходи на членовете на Съвета на директорите на Дружеството-майка са както следва: Име, презиме, фамилия Основание Изплатено възнагра- ждение като член на СД Изплатени възнаграж- дения по ДУК Изплатени тантиеми хил. лв. хил. лв. хил. лв. Венцислав Маринов Член на СД 24 360 54 Огнян Донев Председател на СД 24 - - Ангел Йорданов Член на СД 24 - - Борис Борисов Прокурист 120 - - Димитър Димитров Член на СД (отписан на 25.11.2021 г.) - - 70 Общо: 192 360 124 През 2022 г. Общото събрание на акционерите взе решение на Изпълнителния директор на „Софарма Трейдинг” АД да бъде изплатено еднократно възнаграждение в размер на един процент от консолидираната нетната печалба на дружеството за 2021 г. съгласно одобрения Годишен финансов отчет за 2021 г. Изплащането на 40 % от възнаграждението се разсрочва за период от три години. Изплащането на разсрочената част от променливото възнаграждение се извършва пропорционално, на равни месечни вноски. 25 3. Придобити, притежавани и прехвърлени от членовете на съветите през годината акции и облигации на Дружеството-майка Членове на Съвета на директорите 31.12.2022 31.12.2021 Придобити акции през 2022 г. Прехвърлени акции през 2022 г. Брой акции Отн. дял от капитала % Брой акции Отн. дял от капитала % Огнян Донев - - - - - - Венцислав Маринов 15 800 0.05% 15 800 0.05% - - Ангел Йорданов 10 0.00% 10 0.00% - - Борис Борисов (прокурист) - - - - - - Дружествата от Групата нямат издадени облигации. 4. Права на членовете на съветите да придобиват акции и облигации на дружеството Уставът на Дружеството-майка не предоставя привилегии и не предвижда ограничения във връзка с правата на членовете на Съвета на директорите да придобиват акции и облигации на дружеството-майка. 5. Участие на членовете на съветите в търговски дружества като неограничено отговорни съдружници, притежаването на повече от 25 на сто от капитала на друго дружество, както и участието им в управлението на други дружества или кооперации като прокуристи, управители или членове на съвети Към 31.12.2022 г. членовете на Съвета на директорите на Дружеството-майка притежават пряко или непряко най-малко 25% от гласовете в капитала на дружества и/или участват в управителни органи, контролни органи или са прокуристи на следните дружества: 26 Огнян Иванов Донев Име на дружеството ЕИК Адрес на управление Донев инвестмънтс холдинг АД 831915121 София, ул. Позитано № 12 Телекомплект АД 831643753 София, ул. Лъчезар Станчев № 5, сграда А Софпринт груп АД 175413277 София, ул. Позитано № 12 Софконсулт груп АД 175413245 София, ул. Позитано № 12 Софарма АД 831902088 София, ул. Илиенско шосе № 16 Енергоинвестмънт AД 200929754 София, площад „Славейков“ 9 Частна Детска Градина Симба ЕООД 204683684 София, ул. Илиенско шосе № 16 Селсо ЕООД 206522151 София, ул. Позитано № 12 Участие на Огнян Донев в управителни и контролни органи Име на дружеството Участие Донев инвестмънтс холдинг АД Председател на Надзорния съвет Телекомплект АД Председател на Надзорния съвет Доверие Капитал АД Член на Надзорния съвет Софарма Трейдинг АД Председател на Съвета на директорите Софарма АД Член на Съвета на директорите и Изпълнителен директор Ангел Йорданов Йорданов Име на дружеството ЕИК Адрес на управление Вип Бакард ООД 200815494 София, район Изгрев, ул. Атанас Делчев 3, бл. 93, вх. В, ет. 6, ап. 52 Участие на Ангел Йорданов Йорданов в управителни и контролни органи Организация Участие: Софарма Трейдинг АД Зам. председател на Съвета на директорите Участие на Венцислав Маринов в управителни и контролни органи Организация Участие „Софарма Трейдинг” АД Изпълнителен директор и член на СД „Софармаси 63“ ЕАД Член на Съвета на директорите „Софармаси 64“ АД Член на Съвета на директорите 27 6. Договори по чл. 240б от Търговския закон През 2022 г. няма сключени договори с членове на съвета на директорите или със свързани с тях лица, по член 240б от Търговския закон, които излизат извън обичайната дейност на Дружеството-майка или съществено се отклоняват от пазарните условия. 7. Планирана стопанска политика през следващата година /чл.247, ал.3 от ТЗ/ Информацията по чл.247, ал.3 от Търговския закон е отразена в раздел II, точка В от настоящия доклад. IV. Информация по приложение №2 от Наредба 2 от 9.11.2021 г. за първоначално и последващо разкриване на информация при публично предлагане на ценни книжа и допускане на ценни книжа до търговия на регулиран пазар към ЗППЦК 1. Информация в стойностно и количествено изражение относно основните категории стоки, продукти и/или предоставени услуги, с посочване на техния дял в приходите от продажби на Групата Информацията е представена в раздел II точка 2 от настоящия доклад. 2. Информация относно приходите, разпределени по отделните категории дейности, вътрешни и външни пазари, както и информация за източниците за снабдяване с материали, необходими за производството на стоки или предоставянето на услуги с отразяване степента на зависимост по отношение на всеки отделен продавач или купувач/потребител, като в случай че относителният дял на някой от тях надхвърля 10 на сто от разходите или приходите от продажби, се предоставя информация за всяко лице поотделно, за неговия дял в продажбите или покупките и връзките му с емитента Информацията относно приходите, разпределени по отделните категории дейности, вътрешни и външни пазари са посочени в раздел II точка 2 от настоящия доклад. 3. Информация за сключени съществени сделки Няма сключени съществени сделки, които биха довели до промяна на приходите, печалбата или друг финансов показател по смисъла на параграф 1 точка 8 от допълнителните разпоредби на ЗППЦК. Дружеството-майка е приело като праг за същественост следните показатели: - 5% или повече % от приходите от дейността – 54 272 хил. лева; - 5% или повече % от нетната печалбата – 842 хил. лева; - 5% или повече % от сумата на активите – 23 808 хил. лева. 28 4. Информация относно сделките, сключени между емитента и свързани лица, през отчетния период, предложения за сключване на такива сделки, както и сделки, които са извън обичайната му дейност или съществено се отклоняват от пазарните условия, по които емитентът или негово дъщерно дружество е страна с посочване на стойността на сделките, характера на свързаността и всяка информация, необходима за оценка на въздействието върху финансовото състояние на емитента Показател 2022 2021 Покупки 97 078 89 002 Продажби 3 989 4 401 Разходи за лихви 159 10 Сделките със свързани лица са оповестени в Приложение № 36 от приложенията към консолидирания годишен финансов отчет на Групата за 2022 г. Към 31.12.2022 г. Групата има задължения за покупки на стоки, услуги и други към свързани лица в размер на 53 506 хил. лв., в това число задължения към „Софарма” АД в размер на 45 271 хил. лв. Вземанията от свързани лица към 31.12.2022 г. са в размер на 310 хил. лв. Вземанията и задълженията от / към свързани лица са оповестени в Приложения № 18 и 28 от приложенията към консолидирания годишен финансов отчет на Групата за 2022 г. Няма предложения за сключване на сделки от и към свързани лица. 5. Информация за събития и показатели с необичаен за емитента характер, имащи съществено влияние върху дейността му, и реализираните от него приходи и извършени разходи; оценка на влиянието им върху резултатите през текущата година Няма събития, сделки, транзакции и настъпили обстоятелства/условия, както и показатели с необичаен за Групата характер. 6. Информация за сделки, водени извънбалансово - характер и бизнес цел, посочване финансовото въздействие на сделките върху дейността, ако рискът и ползите от тези сделки са съществени за емитента и ако разкриването на тази информация е съществено за оценката на финансовото състояние на емитента Информацията за сделки, водени извънбалансово, са посочени в консолидирания годишен финансов отчет на Групата за 2022 г. в Приложение № 33 „Условни задължения и ангажименти“. 29 7. Информация за дялови участия на емитента, за основните му инвестиции в страната и в чужбина (в ценни книжа, финансови инструменти, нематериални активи и недвижими имоти), както и инвестициите в дялови ценни книжа извън неговата група предприятия по смисъла на Закона за счетоводството и източниците/начините на финансиране Информацията за дялови участия и основни инвестиции в страната и чужбина на Групата е посочена в консолидирания годишен финансов отчет на Групата за 2022 г. в Приложение № 15 „Дългосрочни капиталови инвестиции“. Респективно информация относно инвестиции в нематериални активи и недвижими имоти е посочена в Приложение № 13 „Нематериални активи” и Приложение № 12 „Имоти, машини и оборудване”. 8. Информация относно сключените от емитента, от негово дъщерно дружество, в качеството им на заемополучатели, договори за заем с посочване на условията по тях, включително на крайните срокове за изплащане, както и информация за предоставени гаранции и поемане на задължения „Софарма Трейдинг” АД има договори за кредит с КБС Банк България ЕАД (Райфайзенбанк (България) ЕАД), Банка ДСК АД, ИНГ БАНК. Общата сума на задълженията към банки по кредитни линии за оборотни средства, банкови гаранции и инвестиционни заеми към 31.12.2022 г. е в размер на 159 392 хил. лв. Подробна информация за банковите заеми е оповестена в приложение №23 Дългосрочни и краткосрочни банкови заеми към годишния консолидиран финансов отчет за 2022 година. Тип кредит Кредитна линия за оборотни средства Кредитна линия за банкови гаранции Разрешен размер 24 625 000 лева 1 500 000 евро Усвоена част по банкови заеми - - Усвоена част по банкови гаранции 7 508 282 лева 1 303 058 евро Име кредитор Банка ДСК КБС Банк България ЕАД (Райфайзенбанк (България) ЕАД) Договор № Договор от 23.07.2019 анекс 9/29.09.2022 Дог. от 05.10.2015 анекс 7/25.07.2022 Падеж 31.07.2023 25.08.2027 30 Тип кредит Договор за револвиращ банков кредит Кредитна линия за банкови гаранции и оборотни средства Инвестиционен кредит Разрешен размер 3 000 000 евро 7 500 000 евро 16 000 000 лева Усвоена част по банкови заеми 3 000 000 евро 6 165 000 евро 3 468 138 лева Усвоена част по банкови гаранции - 1 185 918 евро - Име кредитор КБС Банк България ЕАД (Райфайзенбанк (България) ЕАД) КБС Банк България ЕАД (Райфайзенбанк (България) ЕАД) Банка ДСК Договор № Дог. от 14.10.2003/ анекс 32/25.07.2022 Договор от 17.10.2011/ анекс 22/25.07.2022 Договор от 31.10.2017 Анекс 3/23.01.2019 Падеж 25.07.2023 25.07.2023/25.09.2027 30.06.2024 Тип кредит Кредитна линия за оборотни средства Договор за овърдрафт Договор за револвиращ банков кредит Разрешен размер 10 000 000 лева. 41 500 000 лева. 5 000 000 евро Усвоена част по банкови заеми 10 000 000 лева 32 764 625 лева 5 000 000 евро Име кредитор Банка ДСК Банка ДСК КБС Банк България ЕАД (Райфайзенбанк (България) ЕАД) Договор № договор от 29.08.2013/ анекс 29/29.09.2022 договор от 09.11.2021/ анекс 2/29.09.2022 договор от 04.09.2014/ анекс 15/25.07.2022 Падеж 31.07.2023 31.07.2023 25.07.2023 31 Тип кредит Овърдрафт Инвестиционен кредит Разрешен размер 34 200 000 евро 12 000 000 евро Усвоена част по банкови заеми 32 238 727 евро 2 832 632 евро Усвоена част по банкови гаранции 1 195 556 евро - Име кредитор ИНГ банк КБС Банк България ЕАД (Райфайзенбанк (България) ЕАД) Договор № Дог. 005/2012 от 25.04.2012, анекс 28/20.02.2023 договор от 17.07.2017 анекс 2/21.02.2019 Падеж 31.03.2023 25.06.2024 Тип кредит Кредитна линия за оборотни средства/ банкови гаранции/ акредитиви Разрешен размер 3 300 000 евро Усвоена част по банкови заеми 1 188 767 евро Усвоена част по банкови гаранции - Име кредитор Банка ДСК Договор № Договор от 03.01.2012, анекс 40/29.09.2022 Падеж 30.04.2025 Дружеството-майка е сключило договор за факторинг с Банка ДСК АД (правоприемник на Експрес Факторинг) (Фактор) от 19.01.2016 г. за прехвърляне на съществуващи неизискуеми вземания от свои клиенти. Факторът има правото на обратен иск (право на регрес) за всички авансово платени суми, независимо дали са включени или не в одобрения кредитен лимит. Считано от 30.11.2021 г. одобреният кредитен лимит е 15 000 хил. лв. Прехвърлените фактури се плащат авансово до 90% (деветдесет процента) от тяхната стойност с включен ДДС. Лихвата за авансово преведените средства е 1.55% на годишна база и се удържа на едномесечен период в края на всеки календарен месец. Към 31.12.2022 г. задължението по договора за факторинг е в размер на 1 875 хил. лв. Договорът е със срок от една година с опция за подновяване. Предоставеното от факторинга финансиране през периода януари-декември 2022 г. е в размер на 30 950 хил .лв. 32 Подробна информация за факторинга е оповестена в Приложение № 32 към годишния консолидиран финансов отчет към 31.12.2022 г. Информация за сключените от дъщерни дружества договори за заеми е посочена в Приложение № 23 към годишния консолидиран финансов отчет на група Софарма Трейдинг към 31.12.2022 г. Вид валута Договорени суми в оригинална валута Предназначение Падеж 31.12.2022г. Усвоен кредит BGN '000 EUR 5 210 инвестиционен 31.03.2026 5 926 RSD/EUR 8 100 кредитна линия за оборотни средства 31.08.2024 15 797 EUR 1 100 кредитна линия за оборотни средства 31.10.2024 2 151 EUR 1 500 кредитна линия за оборотни средства 02.09.2023 2 934 RSD/EUR 8 000 кредитна линия за оборотни средства 29.12.2023 7 158 EUR 1 000 кредитна линия за оборотни средства 03.06.2023 1 956 Информация за сключените от компанията – майка договори за заеми е посочена в консолидирания финансов отчет на група Софарма Трейдинг. 9. Информация за отпуснатите от емитента или от негови дъщерни дружества заеми, предоставяне на гаранции или поемане на задължения общо към едно лице или 33 негово дъщерно дружество, включително и на свързани лица с посочване на имена или наименование и ЕИК на лицето, характера на взаимоотношенията между емитента, или негови дъщерни дружества и лицето заемополучател, размер на неизплатената главница, лихвен процент, дата на сключване на договора, краен срок на погасяване, размер на поето задължение, специфични условия, различни от посочените в тази разпоредба, както и целта за която са отпуснати, в случай че са сключени като целеви. В ролята си на заемодател Дружеството-майка е предоставило средства, както следва: Име ЕИК/ЕГН Общ Размер Валута Остатък към 31.12.2022 Лихва СООО БРИТИТРЕЙД, Беларус, сключен на 21.12.2022 г., със срок до 21.12.2024 г 190567633 1 000 000 EUR 1 000 000 0.1% Информация за предоставените заеми от дъщерни дружества е посочена в консолидирания финансов отчет на група Софарма Трейдинг Информация за предоставените заеми от компанията – майка е посочена в консолидирания финансов отчет на група Софарма. В група Софарма Трейдинг е въведена кеш-пуулинг схема с цел по-ефективно управление в краткосрочен план на паричните потоци в групата, чрез събирането на балансите по банкови сметки на дъщерните дружества в страната в една банкова сметка. Балансите на участниците се прехвърлят на ежедневна база към една основна банкова сметка, управлявана от лидера на кеш-пула (Софарма Трейдинг АД). (Приложение № 2.28 към Консолидираия финансов отчет към 31.12.2022 г.) Договорът за кеш пуулинг (Концентрация на парични наличности и автоматично нетиране на овърдрафтна експозиция по сметка) е сключен с Банка ДСК АД от една страна, Софарма Трейдинг АД (Пулинг лидер) и дъщерни дружества Софармаси (Участници) от друга страна, на дата 01.06.2021 г. Дружеството-майка е гарант за задълженията по банкови заеми на Софарма АД и на свое дъщерно дружество в Сърбия (Приложение № 33 към Консолидирания финансов отчет към 31.12.2022 г.) 10. Информация за използването на средствата от извършена нова емисия ценни книжа през отчетния период 34 През отчетния период не е извършена нова емисия ценни книжа. 11. Анализ на съотношението между постигнатите финансови резултати, отразени във финансовия отчет за финансовата година, и по-рано публикувани прогнози за тези резултати На 01.03.2023 г. Групата публикува предварителна информация относно очаквания резултат за 2022 г. Разликата между одитирания финансов резултат преди данъци спрямо публикуваната прогноза е намаление в размер на 157 х. лв. – от 12 550 х. лв. до 12 393 х. лв. Намалението се дължи основно на увеличение на финансовите разходи. 12. Анализ и оценка на политиката относно управлението на финансовите ресурси с посочване на възможностите за обслужване на задълженията, евентуалните заплахи и мерки, които емитентът е предприел или предстои да предприеме с оглед отстраняването им Ръководството на Групата текущо контролира събирането на вземанията, изпълнението на финансовите съотношения на сключените банкови договори и осигурява регулярно обслужване на задълженията си. Управлението на финансовия риск е подробно оповестено в Приложение № 35 „Управление на финансовия риск” към консолидирания финансов отчет на дружеството за 2022 г. 13. Оценка на възможностите за реализация на инвестиционните намерения с посочване на размера на разполагаемите средства и отразяване на възможните промени в структурата на финансиране на тази дейност Групата не изпитва затруднение по отношение на осъществяването на инвестиционните си намерения и разплащанията за оперативната си дейност. Основната част на инвестициите, направени през 2022 г., е свързана с доработки на ERP система SAP, подмяна и ново оборудване в складовите бази и търговски обекти, софтуерни системи. За 2023 г. са планирани инвестиции, които основно ще бъдат насочени в софтуерни системи, оборудване за складовете, транспортни средства и обновяване на аптечната верига. Финансирането на тези инвестиции ще бъде извършено на база свободния паричен поток от дейността на Групата. 14. Информация за настъпили промени през отчетния период в основните принципи за управление на емитента и на неговата група предприятия по смисъла на Закона за счетоводството 35 През отчетния период не са настъпили промени в основните принципи на управление на Дружеството-майка и неговата икономическа група. 15. Информация за основните характеристики на прилаганите от емитента в процеса на изготвяне на финансовите отчети система за вътрешен контрол и система за управление на рискове Информацията се разглежда в т.5 от Декларация за корпоративно управление съгласно чл. 100н, ал. 8 от ЗППКЦ, която е отделен доклад, публикуван заедно с доклада за дейността. 16. Информация за промените в управителните и надзорните органи през отчетната финансова година Няма подобни промени през отчетната финансова 2022 г. 17. Информация за размера на възнагражденията, наградите и/или ползите на всеки от членовете на управителните и на контролните органи за отчетната финансова година, изплатени от емитента и негови дъщерни дружества, независимо от това, дали са били включени в разходите на емитента, или произтичат от разпределение на печалбата, включително получени суми и непарични възнаграждения, условни и разсрочени възнаграждения, възникнали през годината, дори и ако възнаграждението се дължи към по-късен момент; Информация за размера на възнагражденията на членовете на Съвета на директорите на Дружеството-майка е посочена в раздел III от настоящия доклад, както и в доклада относно политиката за възнагражденията на членовете на Съвета на директорите, публикуван на 30.03.2023 г. като част от Годишния индивидуален финансов отчет на дружеството-майка „Софарма Трейдинг“ АД 18. Информация за притежавани от членовете на управителните и на контролните органи и прокуристите акции на емитента, включително акциите, притежавани от всеки от тях поотделно и като процент от акциите от всеки клас, както и предоставени им от емитента опции върху негови ценни книжа - вид и размер на 36 ценните книжа, върху които са учредени опциите, цена на упражняване на опциите, покупна цена, ако има такава, и срок на опциите. Информация за притежавани от членовете на Съвета на директорите акции на Дружеството- майка е посочена в раздел III от настоящия доклад - информация по чл.247 от ТЗ ал.2. 19. Информация за известните на дружеството договорености (включително и след приключване на финансовата година), в резултат на които в бъдещ период могат да настъпят промени в притежавания относителен дял акции или облигации от настоящи акционери или облигационери На ръководството на Дружеството-майка не са известни договорености (включително и след приключване на финансовата година), в резултат на които в бъдещ период могат да настъпят промени в притежавания относителен дял акции от настоящи акционери. 20. Информация за висящи съдебни, административни или арбитражни производства, касаещи задължения или вземания на емитента, ако общата стойност на задълженията или вземанията по всички образувани производства надхвърля 10 на сто от собствения му капитал, се представя информация за всяко производство поотделно Срещу и от страна на дружествaта в Групата са заведени следните съдебни, административни или арбитражни производства, касаещи задължения или вземания общо в размер над 10 на сто от собствения капитал на „Софарма Трейдинг“ АД: Съдебни дела: № Съд/арбитраж № на дело на настояща инстанция правно основание на иска размер на иска - главница в лева Софарма Трейдинг АД 37 1 СГС, VI-7 състав т.д. № 1307/2020 чл. 327 ТЗ във връзка с чл. 79 и чл. 86 от ЗЗД 6 454 818 2 СГС, VI-23 състав т.д. № 1308/2020 чл. 327 ТЗ във връзка с чл. 79 и чл. 86 от ЗЗД 5 715 078 3 САС възз. т.д. № 280/2022г. чл. 79, ал. 1 от ЗЗД във връзка с чл. 92, ал. 1 от ЗЗД и чл. 86, ал. 1 от ЗЗД 223 421 4 ВКС, I T.O. кас.т.д. № 2494/2022г. чл. 79, ал. 1 от ЗЗД във връзка с чл. 92, ал. 1 от ЗЗД и чл. 86, ал. 1 от ЗЗД 34 484 5 ОС-Пловдив т.д. № 430/2021 чл. 327 ТЗ във връзка с чл. 79 и чл. 86 от ЗЗД 718 584 6 Окръжен съд - Варна т.д. № 491/2022г. чл. 327 ТЗ във връзка с чл. 79 и чл. 86 от ЗЗД 34 117 7 РС- Варна, 35-ти с-в гр.д. № 3363/2022г. чл. 79, ал. 1 от ЗЗД във връзка с чл. 92, ал. 1 от ЗЗД и чл. 86, ал. 1 от ЗЗД 8 718 8 СРС Искова молба с вх. № 237775 / 03.11.2022 чл. 327 ТЗ във връзка с чл. 79 и чл. 86 от ЗЗД 14 011 9 Районен съд - Русе г.д. № 4271/2022г. чл. 327 ТЗ във връзка с чл. 79 и чл. 86 от ЗЗД 3 340 10 СГС, VI-1 с-в т.д. № 1828 / 2022г. чл. 327 ТЗ във връзка с чл. 79 и чл. 86 от ЗЗД 508 741 11 Върховен административен съд, Шесто отделение адм.д. № 11514/2022 чл. 186, ал. 1 във връзка с чл. 185, ал. 2 и чл. 187 от АПК неоценяем Софармаси 47 ЕООД 1 Административен съд - София Дело 6892/2021г. , 3-то отделение 62 състав чл. 148 и сл. от АПК N/A Софармаси 52 ЕООД 1 Административен съд - Русе КАНД 320/2022 г., НО, VIII състав чл. 230а от ЗЗП 1 000 Софармаси 12 ЕООД 1 Софийски районен съд гр.д. № 118704/2022 г. чл. 220 КТ 5277.04 № Съд/арбитраж № на дело на настояща инстанция правно основание на иска размер на иска - главница в лева Sopharma Trading D.o.o. 1 III Основен съд в Белград гражданско дело No P 51687/21 чл.17, параграф 1 от Законът за задълженията 10 000 38 2 Търговски съд в Белград няма заведен номер чл. 262 от Закона за договорите и задълженията 7 042 Изпълнителни дела: № ЧСИ Номер на дело присъдена главница по ИЛ в лв. Софарма Трейдинг АД 1 РЕНЕТА МИЛЧЕВА ВАСИЛЕВА, РЕГ. № 790 Преобразувано под № 725/2021 /старо изп. дело № 99/2016/ 30 296 2 РЕНЕТА МИЛЧЕВА ВАСИЛЕВА, РЕГ. № 790 Преобразувано под № 726/2021 /старо изп. дело № 473/2017/ 10 909 3 ТАТЯНА КИРИЛОВА, РЕГ. № 815 № 1044/2018 90 958 4 РЕНЕТА МИЛЧЕВА ВАСИЛЕВА, РЕГ. № 790 № 1109/2018 5 633 5 ГЕРГАНА ГРОЗЕВА КОСТОВА, РЕГ. № 915 № 488/2019 91 078 6 РЕНЕТА МИЛЧЕВА ВАСИЛЕВА, РЕГ. № 790 № 400/2019 12 115 7 РЕНЕТА МИЛЧЕВА ВАСИЛЕВА, РЕГ. № 790 № 1286/2021 7 256 8 МАРГАРИТА ДИМИТРОВА РЕГ. № 865 № 948/2021 1 351 Sopharma Trading D.o.o. 1 МАРИНА ГАЛЕВИЧ ЧАЧАК No 0036 II 75/21 3067 2 МИЛИЦА МИТРОВИЧ БЕЛГРАД No Iiv 28/2017 34800 3 МИЛОВАН ДИНОВИЧ КРУШЕВАЦ No Iiv 2/20 10133 4 МАРИНА ГАЛЕВИЧ ЧАЧАК No 0036 II 871/20 4757 5 ДРАГАН ЛЕКОВИЧ ЗАЙЧАК No II 599/17 29780 6 ТЪРГОВСКИ СЪД В НОВИ САД No 2259/2015 35257 7 АЛЕКСАНДЪР ПАВЛОВИЧ КРАЛЕВО NO II 721/22 103131 Дела по несъстоятелност: № съд № на дело Година на образуване предявени вземания в лв. Софарма Трейдинг АД 1 ОКРЪЖЕН СЪД ВРАЦА № 68/2012 2012 56 943 2 ОКРЪЖЕН СЪД № 747/2012 2012 233 257 39 ВЕЛИКО ТЪРНОВО Sopharma Trading D.o.o. 1 ТЪРГОВСКИ СЪД В БЕЛГРАД No 5 St. 69/2020 2020 501 667 21. Данни за директора за връзки с инвеститори Директор за връзки с инвеститорите в Дружеството-майка от 28.11.2019 г. е Вяра Димитрова с адрес за кореспонденция гр. София, ул. „Лъчезар Станчев“ 5, тел 81 33 660. V. Информация по приложение №3 към чл. 10, т.2 от Наредба №2 от 9.11.2021 г. за първоначално и последващо разкриване на информация при публично предлагане на ценни книжа и допускане на ценни книжа до търговия на регулиран пазар към ЗППЦК 1. Информация относно ценните книжа, които не са допуснати до регулиран пазар в Република България или друга държава членка. Няма ценни книжа, които не са допуснати до търговия на регулиран пазар в Република България или друга държава членка. 2. Информация относно прякото и непрякото притежаване на 5 на сто или повече от правата на глас в общото събрание на Дружеството-майка, включително данни за акционерите, размера на дяловото им участие и начина, по който се притежават акциите. През 2022 г. повече от 5% от правото на глас в Общото събрание на Дружеството-майка “Софарма Трейдинг” АД притежава Компанията-майка „Софарма” АД - вписана в търговския регистър на Софийски градски съд по ф.д. № 19359/1991 г., с парт. № 561, том 11, стр. 8, със седалище област София, община Столична, гр. София и адрес на управление: гр. София, ул. „Илиенско шосе” № 16. Броят на притежаваните от „Софарма” АД акции през 2022 г. се увеличава от 27 878 967 към 31.12.2021 г. до 29 905 029 към 31.12.2022 г. 40 Към 31.12.2022 г. разпределението на акционерния капитал на дружеството е както следва: Юридическо/Физическо лице Брой акции %-но разпределение СОФАРМА АД 29 905 029 87.25% Др. физически и юридически лица с дял под 5% 4 371 021 12.75% 3. Данни за акционерите със специални контролни права и описание на тези права. Няма акционери със специални контролни права. 4. Споразумения между акционерите, които са известни на Дружеството-майка и които могат да доведат до ограничения в прехвърлянето на акции или правото на глас. На дружеството-майка не са известни подобни споразумения. 5. Съществени договори на Дружеството-майка, които пораждат действие, изменят се или се прекратяват поради промяна в контрола на дружеството при осъществяване на задължително търгово предлагане, и последиците от тях, освен в случаите когато разкриването на тази информация може да причини сериозни вреди на дружеството; изключението по предходното изречение не се прилага в случаите, когато дружеството е длъжно да разкрие информацията по силата на закона. Няма подобни договори. 11. Споразумения между Дружеството-майка и управителните му органи или служители за изплащане на обезщетение при напускане или уволнение без правно основание или при прекратяване на трудовите правоотношения по причини, свързани с търгово предлагане. Няма подобни споразумения VI. Промени в цената на акциите на Дружеството-майка през 2022 г. Софарма Трейдинг” АД е публично дружество и се търгува на БФБ от 30.01.2008 г. Най-високата постигната цена през 2022 г. е 6.160 лв., а най-ниска 4.300 лв. През периода са изтъргувани 1 144 191 бр. акции. Търгувани обеми по тримесечия (информация от www.investor.bg) Период Брой акции Най-висока цена Най-ниска цена 2010 г. 1 453 133 1.598 лв. 1.298 лв. 2011 г. 1 155 088 2.040 лв. 1.470 лв. 2012 г. 415 445 1.900 лв. 1.626 лв. 41 Период Брой акции Най-висока цена Най-ниска цена 2013 г. 4 489 046 2.125 лв. 1.722 лв. 2014 г. 6 606 548 5.750 лв. 3.080 лв. 2015 г. 1 090 844 5.688 лв. 4.976 лв. 2016 г. 487 826 6.393 лв. 5.181 лв. 2017 г. 941 285 9.050 лв. 6.330 лв. 2018 г. 283 743 8.400 лв. 6.600 лв. 2019 г. 384 305 7.250 лв. 5.550 лв. 2020 г. 1 186 867 6.000 лв. 4.000 лв. 2021 г. 3 048 776 6.600 лв. 4.560 лв. 2022 г. 1 144 191 6.160 лв. 4.300 лв. Съгласно българското законодателство, ръководството на Групата следва да изготвя доклад за дейността, както и финансов отчет за всяка финансова година, който да дава вярна и честна представа за финансовото състояние на Групата към края на годината, за финансовите резултати от дейността и за паричните потоци, в съответствие с приложимата счетоводна рамка. Дружествата от групата прилагат за целите на отчитане по Българското счетоводно законодателство Международните Стандарти за финансово отчитане (МСФО), приложими в Европейския Съюз. Тази отговорност включва: разработване, внедряване и поддържане на система за вътрешен контрол, свързана с изготвянето и достоверното представяне на финансови отчети, които да не съдържат съществени неточности, отклонения и несъответствия, независимо дали те се дължат на измама, или на грешка; подбор и приложение на подходящи счетоводни политики и изготвяне на приблизителни счетоводни оценки, които са разумни при конкретните обстоятелства. Ръководството потвърждава, че е действало съобразно своите отговорности и че консолидираният финансов отчет е изготвен в пълно съответствие с Международните Стандарти за финансово отчитане, приложими в Европейския Съюз. Ръководството също така потвърждава, че при изготвяне на настоящия доклад за дейността на Групата е представило вярно и честно развитието и резултатите от дейността на Групата за изминалия период, както и нейното състояние и основните рискове, пред които е изправено. Ръководството, в лицето на Съвета на директорите, е одобрило за издаване доклада за дейността на Групата и консолидираният финансов отчет за 2022 г. 26.04.2023 г. гр. София .............................................. Венцислав Маринов, Изпълнителен Директор „Софарма Трейдинг” АД Ventsislav Stefanov Marinov Digitally signed by Ventsislav Stefanov Marinov Date: 2023.04.26 19:35:29 +03'00' 1 НЕФИНАНСОВА ДЕКЛАРАЦИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ГОДИШЕН ОТЧЕТ НА ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ ЗА 2022 Г. Съдържание I. ОБЩА ИНФОРМАЦИЯ .......................................................................................................... 2 II. БИЗНЕС МОДЕЛ НА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ АД ........................................................... 2 1. Обща информация за Група Софарма Трейдинг .............................................................................................. 2 3. Визия .......................................................................................................................................................................... 3 4. Стратегия .................................................................................................................................................................. 4 5. Диверсифициран бизнес модел ............................................................................................................................. 4 6. Ценностти .................................................................................................................................................................. 5 7. Обещания на Групата към заинтересованите лица .......................................................................................... 5 III. ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КАТО КОРПОРАТИВЕН ГРАЖДАНИН ................ 6 1. Политика на корпоративно гражданство ........................................................................................................... 6 2. Отпечатък от дейността на Групата .................................................................................................................. 10 4. Управление на хората ........................................................................................................................................... 15 IV. КОРПОРАТИВНА СОЦИАЛНА ОТГОВОРНОСТ ......................................................... 19 1. Обща информация ................................................................................................................................................. 19 2. Основен фокус ........................................................................................................................................................ 20 3. Области на корпоративно отговорност и стратегическо управление ......................................................... 20 4. Членства през 2022 г.............................................................................................................................................. 21 5. Ангажимент към заинтересованите страни ...................................................................................................... 21 6. Антикорупционни практики и политики ......................................................................................................... 22 2 I. ОБЩА ИНФОРМАЦИЯ Настоящата декларация за нефинансово отчитане дава задълбочен поглед върху различни аспекти от дейността на Група Софарма Трейдинг през 2022 г. Тя описва работата на Групата и съдържа количествени и качествени измерители за отпечатъка, който тя оставя в социално-икономическата и обществената сфера, както и върху околната среда. Информацията в настоящия документ е съобразена с изискванията по чл. 48 от Закона за Счетоводството за отчитане на политиките на предприятията и дейностите им в областта на екологията, социалните въпроси, служителите, правата на човека и антикорупционните практики. II. БИЗНЕС МОДЕЛ НА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ АД 1. Обща информация за Група Софарма Трейдинг 2006: Софарма Трейдинг АД е основана след сливането на 5 дистрибуторски компании 2015: Компанията основава първата си дъщерна структура SOpharmacy 2015: Софарма Трейдинг стартира регионалната си експанзия с регистрацията на дъщерното дружество Sopharma Trading d.o.o. Beograd. Август 2017: Компанията придобива 70% от дяловете на Lekovit - най-бързо развиващия се местен търговец на едро с лекарствени продукти през последните три години в Сърбия Декември 2017: Софарма Трейдинг придобива 19-те аптеки ФармаСтор с намерение за последващото им присъединяване към семейството на SOpharmacy. 2018 г. – След придобиването на 19-те аптеки ФармаСтор в края на 2017 г., през 2018 г. започва и тяхното поетапно преминаване под бранда SOpharmacy. През май месец Софарма Трейдинг АД вписа в търговския регистър и промяна в имената на петте дружества Фармастор. Новите наименования са както следва: o Фармастор 1 – Софармаси 11 o Фармастор 2 – Софармаси 12 o Фармастор 3 – Софармаси 13 o Фармастор 4 – Софармаси 14 o Фармастор 5 – Софармаси 15 3 Януари 2019 г. - Софарма Трейдинг АД придобива и миноритарния дял в Lekovit, като така става собственик на 100% от акциите на сръбския фармацевтичен дистрибутор Март 2019 г. – Компанията започва обединение на операциите си в Сърбия под корпоративния си бранд. Промяната на брандовете премина в няколко етапа, в които придобитият от българския инвеститор сръбски търговец на едро с лекарствени продукти Lekovit d.o.o прие името на компанията-майка и се преобразува в Sopharma Trading d.o.o. Март 2020 г. - Софарма Трейдинг Фармасютикълс Д.о.о. се вля в „Софарма Трейдинг“ Д.о.о, Белград Октомври 2020 г. – Софарма Трейдинг АД придобива едноличен контрол върху дружествата “Eс Си Ес Франчайз“ АД и „Санита Франчайзинг“ АД, управляващи аптеките под брандовете Ceiba, Sanita, SCS. Плановете предвиждат тяхната пълна интеграция под бранда SOpharmacy. 2021 г. Процесът по интеграция на новопридобитите аптеки под бранда SOpharmacy стартира в началото на 2021г. като през април бяха обединени активностите към клиенти, както и онлайн аптеките в sopharmacy.bg. Интеграцията продължи и през 2022 г. 2. Мисия Мисията на Група Софарма Трейдинг е да води иновациите в сектора на грижата за здравето, помагайки на хората да живеят по-щастлив и пълноценен живот. Още от създаването си през 2006 г. компанията-майка Софарма Трейдинг работи активно, за да предложи на своите клиенти и партньори иновативни и висококачествени услуги. 3. Визия Визията на Група Софарма Трейдинг предвижда развитието й в силен, модерен, вертикално интегриран, регионален играч. Операции в Сърбия През 2015 г. „Софарма Трейдинг“ АД стартира своите операции на сръбския пазар, основавайки дъщерното дружество Sopharma Trading d.o.o. Beograd. Следвайки плановете си за развитие през 2017 г. компанията-майка придоби 70% от дяловете на Lekovit – най-бързо развиващият се местен търговец на едро с лекарствени продукти през последните три години в Сърбия. През януари 2019 г. тя придоби и миноритарния дял в Lekovit. Така, дойде и следваща стъпка от развитието на Групата в стратегически инвеститор в сектора на грижата за здравето в региона на Източна Европа и Балканите - обединението на операциите в Сърбия под корпоративния бранд. Решението на компанията да се позиционира с името си в Сърбия е и гаранция за поетите ангажименти. През 2019 г. компанията-майка Софарма Трейдинг разшири и своята SAP платформа за управление на бизнес процесите си, и към сръбското дружество. В същата година беше създаден и B2B сайт, базиран на платформата Hybris, чрез който компанията предложи най-модерните дигитални услуги на своите клиенти на аптечния пазар в Сърбия. Така, Софарма Трейдинг стана 4 първата компания от сектора на грижата за здравето в Сърбия, която направи значителна инвестиция в дигиталното обслужване. През 2020 г. компанията откри дистрибуционен център в гр. Пуковац. Операции в ритейл сегмента на аптечния пазар в България През 2015 г. компанията представи на българския пазар собствена ритейл концепция аптеки SOpharmacy, с която въведе най-добрите световни практики на местния пазар и предоставя иновативен подход в обслужването на здравните нужди на българските пациенти. Мисията на SOpharmacy е да се превърне в доверен партньор в грижата за здравето до живот. В четвъртото тримесечие на 2017 г., компанията придоби и 19-те аптеки ФармаСтор и последва тяхното присъединяване към семейството на SOpharmacy. Компанията продължава да реализира стратегията си за разрастване в национален мащаб на пазарното си присъствие в ритейл сегмента на Аптечен пазар като през март 2020 г. обяви намерение за придобиване на Групата аптеки „SCS Franchise“. С Решение № 626/23.07.2020г. Комисията за защита на конкуренцията на Република България разреши концентрацията по смисъла на Глава V от Закона за защита на конкуренцията чрез придобиване на едноличен контрол от „Софарма Трейдинг“ АД върху „Ес Си Ес Франчайз“ АД и „Санита Франчайзинг“ АД. Условие за приключването на сделката беше и овластяване от Общото събрание на акционерите на „Софарма Трейдинг“ АД, което се състоя на 25-и септември 2020 г. На 01 октомври 2020 г. сделката беше финализирана, като компанията придоби над 150 аптеки под брандовете Ceiba, Sanita и SCS в цялата страна. Намеренията на дружеството предвиждат приобщаване на новите аптеки под бранда SOpharmacy, като процесът по интеграция стартира през 2021 г. с обединяване на централните екипи и активностите към клиенти. Този процес продължи и през цялата 2022 г. 4. Стратегия Стратегията на Групата следва визията като плановете предвиждат както развитие в различни сегменти и като стратегически инвеститор в региона на Източна Европа и Балканите. 5. Диверсифициран бизнес модел За 16 години компанията-майка премина през огромна трансформация, диверсифицирайки дейността си и навлизайки в различни бизнес сегменти. Плановете по отношение на Групата предвиждат мултиплициране на бизнес модела зад граница. 5 6. Ценностти За стратегическото развитие на Групата и в своята ежедневна работа екипът изповядва 3 основни ценности – Екипност, Иновативност и Страст. Те олицетворяват разбирането ни за начина, по който работим и се отнасяме към нашите заинтересовани лица. 7. Обещания на Групата към заинтересованите лица Към клиентите – ние слушаме, разбираме и предоставяме уникално преживяване и качествена услуга. Към партньорите – работим честно, изграждаме дълготрайни взаимоотношения, които подкрепят по най-добрия начин интересите на партньорите ни. Към акционерите – ние създаваме дълготрайна стойност за компанията, като неизменно се фокусираме върху клиентите и резултатите. Към екипа – ние уважаваме, слушаме, възнаграждаваме и развиваме нашите хора, така че да изградим заедно отлично работно място. Към обществото – ние сме отговорни към общността и работим устойчиво с грижа за околната среда. 6 III. ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ КАТО КОРПОРАТИВЕН ГРАЖДАНИН 1. Политика на корпоративно гражданство Като корпоративен гражданин Група Софарма Трейдинг функционира въз основа на всички законови и подзаконови актове в държавите, в които оперира. Групата стриктно спазва всички разпоредби на държавните и местни власти, както и на регулаторните органи, като следи за обновяването на законодателството, касаещо дейността й и стриктно го прилага. Регулации и правила за корпоративно гражданство Описание Обновяване Конституция; Законови и подзаконови актове; Разпоредби на държавни и местни власти, регулаторни органи. Група Софарма Трейдинг стриктно спазва и прилага всички законови и регулаторни изисквания Групата следи всяко обновяване на законодателството Етичен кодекс Приетият от компанията-майка Софарма Трейдинг етичен кодекс установява добрите норми за професионално поведение както към служителите, така и към клиентите и партньорите на компанията. Кодексът цели да предотврати всички възможни прояви на бюрокрация, корупция и други незаконни действия, като повиши общественото доверие към компанията и декларира нейния морал и авторитет 2.Системи на управление На Дружеството-майка Софарма Трейдинг Системи за корпоративно управление Описание Приемане Последно обновяване Устав на Софарма Трейдинг Уставът на Софарма Трейдинг определя корпоративната цел, операциите, свързани с 2008 ноември 2021 г. 7 акциите и капитала на дружеството, дейностите на корпоративното ръководство и принципите, дефиниращи техните взаимоотношения Решения на Общото събрание В компетентността на Общото събрание влиза промяна в устава на дружеството, размера на капитала на дружеството, преобразуване и прекратяване на дружеството, както и всички други права, описани в Устава на Софарма Трейдинг Общото събрание приема решения на свои заседания, които се провеждат минимум веднъж годишно Кодекс за добро корпоративно управление Софарма Трейдинг спазва по целесъобразност и прилага Националния Кодекс за корпоративно управление, приет от Националната комисия за корпоративно управление и одобрен Зам. – председателя на Комисията за финансов надзор - - Добра Дистрибуторска практика (ДДП - GDP) „Софарма Трейдинг“ АД прилага изискванията на Европейската комисия, описани в Директива 2001/ 83/ ЕО, Ръководството от 05 ноември 2013 година за Добра Дистрибуторска практика, и на Световната здравна организация. Дружеството декларира, че поема ангажимент да упражнява постоянен контрол върху осигуряването на качеството, като гарантира, че продуктите се съхраняват, транспортират и манипулират при подходящи условия в съответствие с От момента на създаването си през 2006 г. Дружеството спазва всички изисквания в съответствие с приложимото законодателство. Първоначалното сертифициране на Дружеството по GDP е от 2016 г. В съответствие с приложимите изисквания и настъпилите промени в Дружеството се извършва периодична актуализация на вътрешните му регламенти. Софарма Трейдинг“ АД притежава валиден сертификат, съгласно изискванията на WHO GDP № BG16/ 871342, с дата на преиздаване: 8 Разрешението за търговия на едро с лекарствени продукти или спецификацията на продукта. 22.07.2022 г., валиден до: 26.07.2025 г. ISO 9001:2015 С внедряването на Система за управление на качеството спрямо изискванията на стандарт ISO 9001:2015, Дружеството изразява вижданията и ангажиментите си за бъдещото развитие като се стреми непрекъснато да предоставя услуги, които отговарят на клиентските и приложимите изисквания, включително законовите такива. Първоначалното сертифициране на Дружеството по стандарт ISO 9001 е от 2008 г. В съответствие с приложимите изисквания и настъпилите промени в Дружеството се извършва периодична актуализация на вътрешните му регламенти. Софарма Трейдинг“ АД притежава валиден сертификат съгласно изискванията на ISO 9001:2015, № BG19/ 871329, с дата на преиздаване: 01.08.2022 г., валиден до: 31.07.2025 г. ISO 14001:2015 Чрез прилагане на изискванията на стандарт ISO 14001:2015, „Софарма Трейдинг“ АД поема ангажимент за рационално използване на природните ресурси и осигуряване на постоянен контрол върху идентифицираните и определени като значими аспекти на околната среда. С управлението на значимите аспекти на околната среда Дружеството се стреми да постигне устойчив баланс между околната среда, обществото и икономиката, за да удовлетвори нарастващите потребности на обществото. Първоначалното сертифициране на Дружеството по стандарт ISO 14001 е от 2013 г. В съответствие с приложимите изисквания и настъпилите промени в Дружеството се извършва периодична актуализация на вътрешните му регламенти. Софарма Трейдинг“ АД притежава валиден сертификат съгласно изискванията на ISO 14001:2015, № BG19/ 871328, с дата на преиздаване: 01.08.2022 г., валиден до: 31.07.2025 г. 9 ISO 45001:2018 Чрез прилагане на изискванията на стандарт ISO 45001:2018, „Софарма Трейдинг“ АД засвидетелства ангажираността си към здравето на своите служители като осигурява безопасна работна среда, управлява и минимизира рисковете за здравето на работниците и служителите си, както и за персонала на заинтересованите страни, който извършва дейности на площадките на Дружеството. Първоначалното сертифициране на Дружеството по стандарт BS OHSAS 18001 от 2013 г. с преминаване към ISO 45001 В съответствие с приложимите изисквания и настъпилите промени в Дружеството се извършва периодична актуализация на вътрешните му регламенти. Софарма Трейдинг“ АД притежава валиден сертификат съгласно изискванията ISO 45001:2018, като преминаване от BS OHSAS 18001:2007, № BG20/ 871946, с дата на преиздаване: 11.07.2022 г., валиден до: 10.07.2025 г. ISO 27001:2017 Чрез прилагане на изискванията на стандарт ISO 27001:2017, „Софарма Трейдинг“ АД осигурява механизми за сигурност с цел защита на информационните активи на Дружеството, за да осигури доверието на всяка заинтересована страна, особено на клиентите. Първоначалното сертифициране на Дружеството по стандарт ISO 27001 е от 2012 г. В съответствие с приложимите изисквания и настъпилите промени в Дружеството се извършва периодична актуализация на вътрешните му регламенти. Софарма Трейдинг“ АД притежава валиден сертификат съгласно изискванията на ISO 27001:2017, № BG12/ 6345, с дата на издаване: 30.03.2021 г., валиден до: 29.03.2024 г. Дружествата Софармаси От своя страна дружествата Софармаси използват разработените процедури и политики на компанията-майка Софарма Трейдинг като едноличен собственик. 10 Софарма Трейдинг Сърбия Сръбското дружество разполага със следните сертификации: ISO 9001:2015 През 2022 г. са направени всички стъпки за успешната имплементация на надзорната проверка ISO 9001:2015 № 44 100 20 32 0075, валиден до 15.04.2026 г. ISO 45001:2018 През 2022 г. са направени всички стъпки за успешната имплементация на надзорната проверка ISO 45001:2018 No 44 126 20 32 0075 валиден от 14.07.2021 г. до 15.04.2023 г. 2. Отпечатък от дейността на Групата Икономически принос Икономически и финансови показатели Заинтересовани лица 2018 2019 2020 2021 2022 Изменение в % спрямо предходната година Дивиденти в хил. лв. Акционери 9 871 9 871 10 283 - - 0.00% Данък върху печалбата и други данъци в хил. лв. Държавна и местна власт 2 308 2 283 3 251 2 593 3 932 51.64% Покупки и капиталови разходи Доставчици, вкл. на външни услуги 773 305 818 272 1 032 028 1 153 556 1 433 773 24.29% Цена на труда Служители 41 270 47 041 57 303 80 841 83 095 2.79% Инвестиции в капитала В други компании и индивидуални 72 72 72 72 72 0.00% 11 Социално въздействие Икономически и финансови показатели (хил.лв.) Заинтересовани страни 2018 2019 2020 2021 2022 Изменение в % спрямо предходната година Разход за обучения Служители 126 151 52 95 80 -15.79% Социални разходи Служители 7 6 6 12 5 -58.33% Медицинско обслужване и застраховки Служители 59 64 296 183 392 114.21% Дарения Местни общности 104 360 407 124 117 -5.65% 3. Въпроси, свързани с климата и екологично въздействие / Оповестявания съгласно чл. 8 от Регламента за таксономията (Регламент 2020/852) Съкращения o "Регламент за таксономията" - Регламент (ЕС) 2020/852 на Европейския парламент и на Съвета от 18 юни 2020 г. за създаване на рамка за улесняване на устойчивите инвестиции и за изменение на Регламент (ЕС) 2019/2088. o "Делегиран акт за климата" - Делегиран регламент (ЕС) 2021/2139 на Комисията от 4 юни 2021 г. за допълване на Регламент (ЕС) 2020/852 на Европейския парламент и на Съвета чрез установяване на техническите критерии за скрининг за определяне на условията, при които дадена стопанска дейност се квалифицира като допринасяща съществено за смекчаване на изменението на климата или за адаптиране към него, и за определяне дали тази стопанска дейност не причинява значителна вреда на някоя от другите цели в областта на околната среда. o "Регламент за оповестяването" - Делегиран регламент (ЕС) 2021/2178 на Комисията от 6 юли 2021 г. за допълване на Регламент (ЕС) 2020/852 на Европейския парламент и на Съвета чрез определяне на съдържанието и представянето на информацията, която трябва да бъде оповестявана от предприятията, попадащи в обхвата на член 19а или 29а от Директива 2013/34/ЕС относно устойчивите по отношение на околната среда икономически дейности, и чрез определяне на методологията за изпълнение на това задължение за оповестяване. 12 Групата следва да разкрие дали дейността й попада в обхвата на актуалната Таксономия, като квалификационна система за екологично устойчиви икономически дейности. Регламентът за таксономията е ключов компонент от плана за действие на Европейската комисия за пренасочване на капиталовите потоци към по-устойчива икономика. Той представлява важна стъпка към постигане на въглеродна неутралност до 2050 г. в съответствие с целите на ЕС за климата. По-долу ние като група от нефинансови предприятия представяме и дела от оборот, капиталовите разходи (Capex) и оперативните разходи (Opex) на Групата за отчетния период 2022 г., които са свързани с допустими по таксономия икономически дейности, свързани с първите две екологични цели (смекчаване на изменението на климата и адаптиране към изменението на климата) в съответствие с чл. 8 от Регламента за таксономията Регламент (ЕС) 2020/852 на европейския парламент и на съвета от 18 юни 2020 година за създаване на рамка за улесняване на устойчивите инвестиции и за изменение на Регламент (ЕС) 2019/2088, и чл. 10, ал. 2 от чл. 8 от Делегирания акт Регламент (ЕС) 2021/2139 от 4 Юни 2021. Нашите дейности Ние разгледахме всички икономически дейности, отговарящи на таксономията, изброени в Делегирания регламент за климата въз основа на нашите дейности като интегриран доставчик на стоки и услуги по веригата на доставка на лекарствени продукти, медицински изделия и други стоки от значение за здравето на човека, както и свързаните с това услуги и създаване на ноу-хау в тези области. Делегираният регламент за климата се фокусира върху тези икономически дейности и сектори, които имат най-голям потенциал за постигане на целта за смекчаване на изменението на климата – т.е. необходимостта да се избягва създаване на емисии на парникови газове (ПГ), да се намалят тези емисии или да се увеличат поглъщанията на ПГ и дългосрочно съхранение на въглерод. Обхванатите сектори включват енергетика, избрани производствени дейности, транспорт и сгради. След задълбочен преглед, включващ всички съответни подразделения и функции, стигнахме до заключението, че нашите фармацевтични икономически дейности не са обхванати от Делегирания регламент за климата и следователно са таксономично недопустими. Следователно може да се заключи, че фармацевтичният сектор не е идентифициран като основен източник на емисии на парникови газове. Нашата оценка на допустимостта на таксономията е фокусирана върху икономически дейности, определени като комбинация от ресурси за търговия на едро и дребно на конкретни стоки или услуги. В този контекст ние, като фармацевтична група, генерираме външни приходи от нашите продукти само по една дейност (продажба на нашите фармацевтични продукти), но сме активни в няколко сектора в рамките на веригата на стойността на нашите продукти. Дейности в рамките на веригата на стойността на нашите продукти, които не генерират приходи, но водят до активи или процеси, които са от съществено значение за нашите дейности за генериране на приходи, не се отчитат като икономически дейности, отговарящи на изискванията на таксономията. Това включва по-специално други дейности, ориентирани към инвестиции, като разходи за нашия автопарк, логистичен капацитет и капацитет на центрове за данни. Освен това транспортирането на нашите фармацевтични продукти до нашите клиенти не се отчита като дейност, отговаряща на изискванията на таксономията, и не е включено в нашия KPI за оборота, тъй като ние не генерираме външен оборот на самостоятелна основа с тази дейност. Ние разгледахме нашите дейности и на базата на изключенията за отчетния период съгласно чл. 10 от Делегиран Регламент (ЕС) 2021/2178. Както обръщаме внимание и че с оглед на активната промяна и актуализиране на разбиранията на Европейската комисия в тази връзка, е възможно в 13 последствие и в следващите ни отчети да направим преоценка, както на отчитането на приходите ни, така и на оповестяванията, свързани с капиталови и оперативни разходи, свързани със закупуването на продукция от отговарящи на таксономията икономически дейности и индивидуални мерки за подобряване на енергийната ефективност, изброени в Делегирания акт за климата. Доколкото за отчетния период 2022 година оборотът ни е таксономично недопустим, тъй като икономическите ни дейности не са обхванати от Делегирания регламент за климата до момента, то капиталовите и оперативните разходи, свързани с тези дейности, също са таксономично недопустими, което е отразено в следната таблица: Таблица 1 - Съотношение на отговарящите на таксономията и неприемливите по таксономия икономически дейности в общия оборот, капиталови и оперативни разходи Общо (хил.лв.) Дял на допустимите по таксономия икономически дейности (в %) Дял на таксономично- недопустимите икономически дейности (в %) Оборот 1 481 589 0 % 100 % Капиталови разходи (CAPEX) 49 056 0 % 100 % Оперативни разходи (OPEX) 8 621 0 % 100 % Ние определяме отговарящите на таксономията KPI в съответствие със законовите изисквания и описваме нашата счетоводна политика в това отношение, както следва: KPI на оборота – Определение: Делът на отговарящите на таксономията икономически дейности в общия ни оборот е изчислен като частта от нетния оборот, получен от продукти и услуги, свързани с отговарящи на таксономията икономически дейности (числител), разделена на нетния оборот (знаменател). По отношение на числителя не сме идентифицирали дейности, отговарящи на таксономията, както е обяснено по-горе. По отношение на задължителното оповестяване на съобразени с таксономията KPI през следващия отчетен период, ние посочваме, че според текущата ни оценка очакваме определена част от нашите инвестиции в сгради и мерки за обновяване на сгради да отговарят на съответните технически изисквания и критерии за скрининг и по този начин може евентуално да се квалифицира като съобразен с таксономията. Същото е възможно и по отношение на нашия автомобилен парк. Това е доброволно разкриване въз основа на предварителна оценка на техническите критерии за проверка. Нашата оценка може да се промени в бъдеще. Предоставяме тази информация само за целите на прозрачността. 14 Въпроси, свързани с климата и екологично въздействие Дружеството-майка „Софарма Трейдинг“ АД е изградило и поддържа сертифицирана Система за управление на околната среда съгласно изискванията на стандарт ISO 14001:2015. Дружеството се стреми непрекъснато да подобрява изпълнението на дейностите, с които може да повлияе на околната среда. Дружеството успешно е интегрирало Системата за управлението на околната среда в бизнес процесите. Ключовите елементи за непрекъснато подобряване на резултатността спрямо околната среда включват: o Изпълнение на задълженията за спазване и постигане на целите по околна среда в съответствие с Политиката; o Изпълнение на планираните процеси и непрекъснато обучение на работниците и служителите си по въведените вътрешни правила въпроси, свързани с опазване на околната среда и предотвратяване на замърсяването; o Периодично наблюдение и измерване на процесите, включително и задълженията за спазване и отчитане на резултатите. Ангажимент от страна на Ръководството за опазването на околната среда Ръководството на Групата демонстрира ангажимент за опазване на околната среда при извършване на своите дейности чрез система за управление на околната среда в съответствие с изискванията на ISO 14001:2015 и приложимите нормативни изисквания по отношение на околната среда. За ефективното управление е въведена система за управление на значимите аспекти на околната среда, част от които са: недопускане на замърсяване чрез нерегламентирано изхвърляне на отпадъци, отстраняване или ограничаване на емисиите на замърсители в околната среда и др. Използвани източници на енергия В Групата се използват невъзобновяеми източници на енергия при строго спазване на внедрените процедури с цел контрол и рационално използване на природните ресурси. / Управление на отпадъците В Групата се извършва разделно събиране на отпадъците, минимизиране, оползотворяване и рециклиране на производствените и битовите отпадъци при спазване на законовите изисквания за унищожаване на отпадъци от лекарствени продукти, медицински изделия, козметични продукти и хранителни добавки. Поддържат се договорни отношения с компания за оползотворяване на отпадъците от опаковки. Налични договори и предаване на лицензирани фирми за оползотворяване и рециклиране на производствени и битови отпадъци. През 2018 г. в Групата стартира и инициатива „NО Plastic”, с цел ограничаване на употребата на пластмаса в офисните пространства и замяната й с алтернативни и по-щадящи околната среда 15 материали. През 2020 г. Групата замени използваната бяла хартия за печат със 100% рециклирана такава. Във всички обекти на аптеки SOpharmacy е въведено използването само на биоразградими продукти, а все повече издания се дигитализират и рекламират онлайн, за да се намали употребата на хартия. За списанията и каталозите, които се печатат се използва само рециклирана хартия. През 2020 и 2021 г. под собствения бранд на SOpharmacy бяха лансирани различни продукти, които са биоразградими. От септември 2022 г. за хранителните добавки под марката SOpharmacy се използва само 100% биоразградим и 100% компостируем флакон. Така, за 6 месеца въглеродният отпадък за тяхното производствое намален с 21 тона. В Групата е осигурено и подходящо обучение на служителите по въпроси, свързани с опазване на околната среда и предотвратяване на замърсяването. Групата актуализира информация за нивото и тенденциите на екологичните опасности, като така включва екологичната безопасност в целите на своята дейност, а служителите биват информирани относно проблемите и постиженията в областта на управление на околната среда. Един от начините за осъществяване на това е чрез изготвяне на ежемесечен бюлетин, съдържащ полезна информация и съвети за служителите по отношение на управлението на околната среда, здраве и безопасност при работа. Влияние на транспорта върху околната среда През 2022 г. Групата обнови автопарка си в България чрез закупуване на 3 броя автомобили с Евро стандарт 6Е, 16 броя автомобили с Евро стандарт 6D и 11 броя автомобили с Евро стандарт 6 за намаляване на емисии на вредни газове в атмосферата. Ежегодно Групата отчита влиянието на флуорирани парникови газове като оператор на хладилни и климатични системи в транспортните средства. 4. Управление на хората Политика за управление на хората Стратегията за хората в Групата Софарма Трейдинг има 3 приоритетни области: Привличане, задържане и развитие на таланти; Отличително лидерство и Изграждане култура на екипност, всички от които лежат на основата на добре функциониращи и постоянно надграждащи се системи и процеси, подпомагащи постигането на гореизброените приоритети. Бизнес партньорската функция, утвърдена в компанията, има водеща роля за постигането на стратегията. Акцентът през 2022 г. беше поетапното връщане към „нормалния начин на живот“ след излизането от пандемията от Covid-19. През годината организирахме няколко различни събития в рамките на работните пространства на компанията, както и такива, изнесени извън пределите на Софарма Трейдинг, като Търговска конференция „Екип за милиони“, среща на Управителите на аптеки Софармаси и др. Част от събитията бяха насочени към каузи, свързани с Корпоративна Социална Отговорност – засаждане на дървета, почистване на отпадъци, благотворителен Коледен базар. 16 В подкрепа на културата за грижа за здравето на служителите организирахме участието на компанията в Postbank Business Run с 2 отбора и продължихме да осигуряваме на колегите възможност за психологическа подкрепа и възможности за карта за спорт на преференциална цена. Както и в предходните години Годишният преглед на представянето се проведе в първото тримесечие на 2022 г. като през тази година процесът беше още по-улеснен, като бе изнесен в единната ни система за Управление на човешки ресурси – Хермес. През 2022 г. стартирахме и процес по идентифициране и развитие на наследници за ключовите роли в компанията. През 2022 г. Групата запази социалните придобивки по отношение на служителите, включващи допълнително здравно осигуряване, ваучери за храна, бонус за новородено, допълнителни дни отпуск при трудов стаж над 5 години в компанията. Продължихме да надграждаме системата Хермес с нови функционалности, които да улеснят работата на служителите. Равни възможности за пол, възраст и образование Софарма Трейдинг България Служители Жени Мъже Възраст 2022 2021 % 2022 2021 % 18-30 479 445 8% 157 135 16% 31-40 518 521 -1% 171 187 -9% 41-50 340 350 -3% 119 126 -6% 51-60 249 243 2% 52 52 0% Над 60 173 172 1% 19 14 36% Служители Жени Мъже Образование 2022 2021 % 2022 2021 % Основно 7 4 75% 7 9 -22% Средно 418 391 7% 262 260 1% Висше 1334 1 336 0% 249 245 2% Софарма Трейдинг Сърбия Служители Жени Мъже Възраст 2022 2021 % 2022 2021 % 18-30 93 112 23,85 55 69 14.10 31-40 88 93 22,56 60 69 15.38 41-50 31 34 7,95 37 38 9,48 51-60 12 10 3,08 14 14 3,59 17 Служители Жени Мъже Образование 2022 2021 % 2022 2021 % Основно % Средно 157 156 50 114 118 36 Висше 25 32 8 18 18 6 Добри практики в привличането на таланти В Групата силен акцент има върху препоръки от служители и поощряване на ангажираността. През 2022 г. около 30% от отправените предложения за работа са били на кандидати, препоръчани от служителите на Софарма Трейдинг или Софармаси; Осигуряване на прозрачност и равен достъп до възможности за кариерно развитие чрез редовна комуникация с всички служители и непрекъснато актуализиране на нашите кариерни страници; Контакти с университети, училища и различни организации нестопанска цел, с цел привличане на млади таланти; Стажантска програма за студенти на преддипломен стаж в аптеки Софармаси. Развитие на хората в Група Софарма Трейдинг Фокусът на Група Софарма Трейдинг за 2022 година беше насочен към развитие на програмата за въвеждане на новопостъпили служители, развитие на търговските умения чрез вътрешната ни търговска академия STARTS, функционални и технически обучения, както и развитие на ръководителите на екипи, посредством Лидерската ни програма. През 2022 г. дружеството-майка продължи да надгражда собствената платформа за електронни обучения с нови функционалности, които да направят работата в нея още по-ефективна. Организирахме редица вътрешни и външни обучения, които да адресират нуждите на различните екипи. Част от тях са: Управление на проекти, Въведение в Lean, Умения за водене на печеливши преговори и др. Общият брой на обучителните часовете в дружеството-майка Софарма Трейдинг бе 4 085 разпределени както следва: 18 В аптеки SOpharmacy броят обучителни часове бе 19 889 разпределени както следва: 19 Вътрешна комуникация и вътрешни събития През 2022 г. Групата продължи да работи активно за благосъстоянието, мотивацията и ангажираността на служителите си. Вътрешната комуникация бе основополагаща за навременното им информиране и поддържането на културата на екипност. Така например, регулярно се организират срещи на целия екип с мениджмънта, на които открито се споделят резултати, предизвикателствата и добри практики от ежедневната работа на всяко направление. За да осигурим равен достъп на всички колеги до кариерно развитие, през 2022 г. въведохме регулярен бюлетин с представяне на новоназначените служители, промотиране на добрите примери за кариерна промяна и информация за отворените позиции в компанията. В рамките на годината отбелязахме различни празници заедно (1 март, Коледа и др.) чрез различни инициативи, комуникация и подаръци за служителите. За целите на вътрешните си комуникации, в България Групата развива и собствена дигитална платформа с най-полезната и важна информация за служителите, която през 2022 г. стана достъпна и от мобилен телефон и таблет. IV. КОРПОРАТИВНА СОЦИАЛНА ОТГОВОРНОСТ 1. Обща информация Корпоративната социална отговорност e отпечатъкът, който Група Софарма Трейдинг цели да остави върху служителите и обществото като цяло. Тя е ключов инструмент за постигане на устойчиво бизнес развитие и като отговорен корпоративен гражданин, компанията има ясна стратегия и конкретни цели в тази насока. 20 2. Основен фокус Корпоративната социална отговорност на Група Софарма Трейдинг се фокусира в две основни направления: Децата – с акцент върху тяхното социално и културно изграждане и приемане. Изкуството във всичките му направления – като средство за изграждане на естетически възприятия и формиране на широк светоглед. Ежегодно Групата застава зад различни проекти, свързани с изграждането на любов към изкуството у децата и развитие на техните таланти. 3. Области на корпоративно отговорност и стратегическо управление Пазар Служители Околна среда Общество Корпоративно гражданство Прозрачно корпоративно управление Отговорен работодател – липса на дискриминация по отношение на правото на труд Системи за управление на околната среда Принос към икономическото развитие Антикорупция Етична конкуренция Достойно заплащане на труда Предоставяне на достъпно и качествено лечение Работа с партньорски организации Устойчивост Развитие на служителите Отговорно използване на ресурсите Превенция на здравето Прилагане на международни стандарти Отговорен маркетинг Гарантиране на здравословни и безопасни условия на труд Намаляване на преките въздействия Инвестиции в образованието Съвместни проекти на организации, в които Софарма членува 21 4. Членства през 2022 г. Член на Германо-Българска индустриално търговска камара (Дружеството-майка Софарма Трейдинг АД) – Камарата е основен партньор на представителите на германската икономика в България, като създава платформа за контакти, обмен и партньорства между тях и българските компании – www.bulgarien.ahk.de Член и съосновател на Българска асоциация на търговците на едро с лекарства (Дружеството- майка Софарма Трейдинг АД) – Мисията на асоциацията е осигуряването на справедливо и прозрачно лекарствоснабдяване и предоставяне на услуги във фармацевтичния сектор в България. Тя защитава браншовите интереси и права на своите членове пред държавни органи, институции и производители - www.batel.bg Член на Сръбската асоциация на търговците на едро с лекарствени продукти - Мисията на асоциацията е осигуряването на справедливо и прозрачно лекарствоснабдяване и предоставяне на услуги във фармацевтичния сектор. Тя защитава браншовите интереси и права на своите членове пред държавни органи, институции и производители. Член на Националния алианс за местно икономическо развитие NALED - Независима, нефинансова и непартийна организация на компании, общини и граждански организации, които работят заедно за създаване на по-добри условия за труд и живот в Сърбия. Член на Асоциацията на притежателите нa разрешение за употреба (Сърбия) - Дейностите на организацията са свързани с одобряване на нови регулации, сътрудничество с държавни органи и институции, дейности, свързани с укрепване репутацията и защита интересите на фармацевтичната индустрия. Член на сръбската Индустриално търговска камара (PKS) – представлява интересите на своите членове, като участва в създаването на законови и други нормативни актове, важни за бизнес общността, осигурява инормационно-аналитична подкрепа за икономиката и др. -www.pks.rs 5. Ангажимент към заинтересованите страни Група Софарма Трейдинг поддържа непрекъснат диалог със своите заинтересовани страни посредством различни комуникационни канали, дефинирани спрямо целевата група. С държавната и местна власт, компанията комуникира единствено и само спрямо законово регламентирания ред и чрез своите партньорски организации. В диалога си с клиенти, партньори, пациенти, акционери служители, партньорски организации Групата използва широк набор от канали, сред които собствен Call center, срещи, презентации, официални мейлинги и уведомления, регулярни бюлетини, и разбира се, през онлайн каналите на Софарма Трейдинг: Официалният корпоративен сайт www.sopharmatrading.com Официалният сайт на аптеки SOpharmacy – www.sopharmacy.bg 22 Онлайн аптеката на SOpharmacy – www. Sopharmacy.bg Официалният сайт на групата Софарма, част от която е и компанията – www.sopharmagroup.bg Онлайн порталът http://e-orders.sopharmatrading.bg/, създаден за нуждите на клиентите на компанията на аптечен пазар. Изграден спрямо най-съвременните стандарти, порталът им предоставя голям набор от функционалности. 6. Антикорупционни практики и политики Дружеството-майка Софарма Трейдинг АД има утвърдена антикорупционна политика, като чрез въведените ефективни практики за обучение всеки служител преминава обучение. За да гарантира спазването на антикорупционната политика, тя е внедрила механизми за контрол по спазването на всички правила и политики. 26.04.2023 г. гр. София .............................................. Венцислав Маринов Изпълнителен Директор „Софарма Трейдинг” АД Ventsislav Stefanov Marinov Digitally signed by Ventsislav Stefanov Marinov Date: 2023.04.26 19:35:56 +03'00' ДЕКЛАРАЦИЯ ЗА КОРПОРАТИВНО УПРАВЛЕНИЕ НА ГРУПА СОФАРМА ТРЕЙДИНГ СЪГЛАСНО ЧЛ.40 ОТ ЗАКОНА ЗА СЧЕТОВОДСТВОТО И ЧЛ.1ООн, АЛ.8 ОТ ЗППЦК Долуподписаният Венцислав Маринов, в качеството си на Изпълнителен директор на дружеството- майка Софарма Трейдинг АД, декларирам следното: 1. Спазване на Кодекса за корпоративно управление Дружеството-майка Софарма Трейдинг АД спазва по целесъобразност и прилага Националния кодекса за корпоративно управление, приет от Националната комисия за корпоративно управление и одобрен от Заместник-председателя на Комисията за Финансов надзор. Дружеството е включено в списъка на публичните дружества, декларирали, че ще се съобразяват с принципите на Националния кодекс за корпоративно управление, публикуван на сайта на БФБ. 2. Практиките за корпоративно управление, които се прилагат от Групата Софарма Трейдинг в допълнение на Кодекса. Доброто корпоративно управление е съвкупност от балансирани взаимоотношения между Управителните органи на Дружеството-майка, неговите акционери и всички заинтересовани страни - служители, търговски партньори, кредитори на дружеството, потенциални и бъдещи инвеститори и обществото като цяло. Наред с принципите, носещи препоръчителен характер, Дружеството-майка Софарма Трейдинг АД установява определен набор от изисквания за корпоративно управление, спазването на които е задължително за управителните органи на Дружеството, а именно: Защита правата на акционерите; Осигуряване на справедливо третиране на всички акционери, независимо от броя на акциите, притежавани от тях; Признаване на правата на заинтересованите страни и насърчава сътрудничеството между дружеството и заинтересованите страни; Осигуряване на своевременно и точно разкриване на информация по всички въпроси, свързани с дружеството, включително и финансовото състояние, резултатите, собствеността и управлението на дружеството; Подпомагане на стратегическото управление на дружеството, контрола върху дейността на Съвета на директорите и отчетността му пред дружеството и акционерите. Разкриване на информация Групата Софарма Трейдинг периодично разкрива информация за корпоративното управление, спазвайки принципа „спазвай или обяснявай". В случай, че дружеството не спази някои от препоръките на Кодекса, представя необходимото обяснение затова. Дружеството-майка Софарма Трейдинг АД има изградена система за разкриване както на финансова информация, така и на информация с нефинансов характер, която да гарантира равнопоставеност на адресатите (акционери, заинтересовани лица, инвестиционна общност). Тя не позволява злоупотребата с вътрешна информация и манипулация на пазара на финансови инструменти. Така, Дружеството-майка дава и своята гаранция, че изградената система за разкриване на информация осигурява пълна, навременна, вярна и разбираема информация, която дава възможност за обективни и информирани решения и оценки. През 2022 г. Дружеството-майка разкрива публично регулирана информация като я предоставя на Комисията за финансов надзор, Българската фондова борса и обществеността. Тя се разкрива пред обществеността, по начин, който осигурява достигането й до възможно найширок кръг от лица едновременно и по начин, който не дискриминира. Дружеството-майка Софарма Трейдинг АД има сключен договор със „Файненшъл Маркет Сървисиз" ЕООД, за използване на информационната система ХЗ News, която може да осигури ефективно разпространение на информация до обществеността във всички държави членки. Също така като част от системата за разкриване на информация, Дружеството-майка Софарма Трейдинг АД поддържа интернет страница на дружеството с утвърдено съдържание, обхват и периодичност на разкриваната информация, като се стреми да я актуализира текущо и своевременно. Страницата има и англоезична версия. Интернет страницата на дружеството е: www.sopharmatrading.com Разкриваната информация чрез интернет страницата на дружеството включва: основна, идентифицираща Групата, неговия бизнес модел, както и друга търговска и корпоративна информация; информация относно акционерната структура; устройствения акт на дружеството-майка и приетите политики, имащи отношение към дейността и функционирането му; информация относно структурата и състава на управителните органи, както и основна информация относно техните членове; финансови отчети на дружеството-майка за последните 10 години; материалите за предстоящите общи събрания на акционерите на Дружеството-майка, както и допълнителни такива, постъпили по законов ред; информация за взетите решения от общите събрания на акционерите поне за последните пет години, вкл. информация за разпределените от Дружеството-майка дивиденти за този период; важна информация, свързана с дейността на Групата; информация за одиторите; информация за предстоящи събития; информация относно емитираните акции; информация за правата на акционерите в т.ч. достатъчно информация относно правото на акционерите да искат включването на въпроси и да предлагат решения по вече включени въпроси в дневния ред на общото събрание по реда на чл.223а от Търговския закон; информация за контакт с Директора за връзки с инвеститорите на Дружеството-майка. Съветът на директорите на дружеството-майка Софарма Трейдинг АД изготви доклад за политиката за възнагражденията на членовете на Съвета на директорите през 2022 г. Докладът разкрива начинът, по който се прилага политиката за възнагражденията, като се обръща специално внимание върху избягването на създаването на стимули за прекомерно поемане на риск, конфликт на интереси или друго поведение, водещо до неблагоприятни последици. Размерът и структурата на възнагражденията се определят от Общото събрание на акционерите. Общо събрание на акционерите Ръководството на Дружеството-майка Софарма Трейдинг АД, в лицето на Съвета на директорите, гарантира равнопоставеното третиране на всички акционери, включително миноритарните, и защитава техните права, както и улеснява упражняването им в границите, допустими от действащото законодателство и в съответствие с разпоредбите на вътрешните актове и политики на дружеството. Ръководството осигурява информираност на всички акционери относно техните права. Ръководството на Дружеството-майка Софарма Трейдинг АД предприема действия , които да насърчат участието на акционери в Общото събрание на акционерите. Всички процедури по провеждане на Общо събрание на акционерите гарантират равнопоставеност на всички участници, включително миноритарните и чуждестранните акционери и защитават техните интереси. Материалите, свързани с провеждането на Общо събрание на акционерите, са достъпни на акционерите от деня на обявяване на поканата за свикването му в Комисията по финансов надзор, и са достъпни в сайта ХЗ News, корпоративния сайт www.sopharmatrading.bg най-малко 30 дни преди датата на провеждане на Общото събрание и се предоставят при поискване безплатно на акционерите. Акционерите с право на глас имат право да го упражнят на Общото събрание лично или чрез представител, както и чрез кореспонденция. Редът за участие на акционерите е оповестен в поканата за Общото събрание на акционерите. Дружеството-майка Софарма Трейдинг АД предоставя протокол от Общото събрание на акционерите в тридневен срок от провеждането му в Комисията за финансов надзор, Българска фондова борса, на обществеността чрез сайта ХЗ news и корпоративния сайт www.sopharmatrading.bg. През 2022 г. Дружеството-майка Софарма Трейдинг АД проведе едно редовно Общо събрание на 03.06.2022 г. Съветът на директорите на Дружеството-майка счита, че са създадени предпоставки за достатъчна прозрачност във взаимоотношенията с инвеститорите, финансовите медии и анализатори на капиталовия пазар. 3. Състав и функциониране на административните, управителните и надзорните органи и техните комитети. Дружеството-майка има едностепенна система за управление. Органи на дружеството са: Общо събрание на акционерите; Съвет на директорите. Общото събрание на акционерите се състои от всички акционери с право на глас. Общото събрание на акционерите се провежда най-малко един път годишно, като се свиква от Съвета на директорите. То може да се свика и по искане на акционери, които повече от 3 месеца притежават акции, представляващи поне 5 на сто от капитала. Общото събрание на акционерите: Изменя и допълва устава на Дружеството-майка; Увеличава и намалява капитала; Преобразува и прекратява Дружеството-майка; Избира и освобождава членовете на Съвета на директорите и определя възнагражденията им и гаранцията им за управление съгласно изискванията на закона; Назначава и освобождава регистрираните одитори; Одобрява годишния финансов отчет след заверка от назначените регистрираните одитори; Взема решения за разпределението на печалбата и за попълване на фонд " Резервен"; Определя размера и взема решение за изплащане на дивидент; Назначава ликвидатори при прекратяване на дружеството, освен в случай на несъстоятелност; Освобождава от отговорност членовете на Съвета на директорите; Взема решение за издаване на облигации; Решава и други въпроси, предоставени в неговата компетентност от закона или устава. Дружеството-майка се управлява от Съвет на директорите, който съгласно Устава на дружеството може да се състои от 3 до 9 дееспособни физически лица или юридически лица, регистрирани по реда на Търговския закон, включително лица, които не са акционери в дружеството. Броят на членовете на Съвета на директорите се определя от Общото събрание на акционерите. Най-малко 1/3 от членовете на Съвета на директорите трябва да бъдат независими лица по смисъла на ЗППЦК. Мандатът на членовете на Съвета на директорите е тригодишен. Членовете на Съвета на директорите могат да бъдат преизбирани без ограничения. Членовете могат да бъдат освободени от длъжност и преди изтичане на мандата, за който са избрани. След изтичане на мандата членовете на Съвета на директорите продължават да изпълняват своите функции до избора на нов Съвет от Общото събрание на акционерите. Членове на съвета на директорите могат да бъдат дееспособни физически лица, които е желателно да отговарят на следните условия: Наличие на висше образование, степен Магистър, в областта на икономиката и правото Наличие на минимален пет годишен опит на висша управленска позиция, в търговско дружество в частния сектор Владеене минимум на един западен език на много добро ниво - писмено и говоримо. Членове на Съвета на директорите могат да бъдат и юридически лица, които може и да не са акционери в дружеството, като техните управителни органи определят представител за изпълнение на задълженията в Съвета на директорите, който следва да отговаря на критериите по предходното изречение. Не могат да бъдат членове на Съвета на директорите лицата, за които има законова забрана. Съветът на директорите: Приема правила за работата си; Свиква Общото събрание; Прави предложение за увеличаване на капитала пред Общото събрание; Внася годишния финансов отчет и докладва за дейността на дружеството през изтеклата календарна година пред Общото събрание; Уведомява по надлежния ред съда за назначаване на регистриран одитор, ако това не е направило Общото събрание; Прави предложение пред Общото събрание за разпределяне на печалбата; Взема решение за образуване и закриване, и определя видовете и размера на фондовете на дружеството, реда за набирането и разходването на средствата по тях; Взема решение за отпечатване на акции и одобрява съответния проект; Взема решение за утвърждаване на стратегията и стратегическия бизнес план на дружеството; Взема единодушни решения за придобиване, закриване или прехвърляне на предприятия и части от тях; Взема единодушни решения за съществени промени в дейността на Дружеството или съществени организационни промени; Взема единодушни решения за създаване и закриване на клонове; Избира и освобождава изпълнителен директор; Решава всички други въпроси, които не са от изключителната компетенция на Общото събрание по силата на закона или на устава на дружеството. Съветът на директорите се отчита за дейността си пред Общото събрание. Съветът на директорите избира от състава си свой Председател и Заместник председател, както и един или двама Изпълнителни директори. Съветът на директорите се събира на редовни заседания, за да обсъди състоянието и развитието на дружеството, най-малко веднъж на всеки три месеца. Съветът на директорите се свиква на заседание от Председателя и/или от Изпълнителния директор по негова инициатива или по искане на член на Съвета на директорите0. Заседанията се свикват чрез писмени покани до членовете му по начин, който да удостовери получаването им (включително и по електронен път), най-малко три (3) работни дни преди датата на заседанието. Поканата съдържа: Фирмата и седалището на дружеството; Мястото, датата и часа на заседанието; Дневен ред на въпросите, предложени за обсъждане и предложенията за решения. Заседания на Съвета на директорите Заседанието на Съвета на директорите е законно, ако всички членове са редовно поканени и ако присъстват повече от половината от членовете лично или представени от техен писмено упълномощен представител (който може и да не е член на Съвета на директорите). За вземане на решения, за които се изисква единодушие, заседанието се счита за валидно само ако присъстват или са представени всички членове на Съвета на директорите. Всеки член на Съвета на директорите може да представлява само един отсъстващ член на Съвета на директорите, като преупълномощаване не се допуска. Съветът на директорите може да взема решения и неприсъствено с протокол за решение, подписан от всичките му членове. Всеки член има право да получи препис от протокола на заседанието, освен в случаите, когато има решение на Съвета в обратен смисъл. Членовете на Съвета на директорите са длъжни да изпълняват задълженията си в интерес на дружеството, да пазят фирмената тайна и да спазват поведение на лоялност към Дружеството дори и след като престанат да бъдат членове на Съвета на директорите. За целта те подписват декларация при встъпването си в длъжност. Членовете на Съвета на директорите са длъжни да избягват преки и косвени конфликти между своя интерес и интереса на дружеството, а ако такива конфликти възникнат - своевременно и пълно да ги разкриват писмено, като и да не участват и да не оказват влияние върху останалите членове на Съвета на директорите при вземане на решения в тези случаи. Член на съвета на директорите незабавно писмено уведомява при възникване на някои от следните обстоятелства: Участие в търговски дружества като неограничено отговорен съдружник; Притежаване на повече от 25 на сто от капитала на друго дружество; Участие в управление на други дружества или кооперации като прокурист, управител или член на съвет. Изпълнителни директори Съгласно устава на Дружеството-майка, Съветът на директорите възлага оперативното управление на дружеството на до трима на брой от своите членове - Изпълнителни директори. Изпълнителните директори представляват Дружеството-майка пред всички лица и институции в страната и чужбина. Представителната им власт е ограничена само от закона. Председателят на Съвета на директорите, сключва договорите за възлагане на управлението и представителството на изпълнителните директори. В случай, че Председателят е и изпълнителен директор, договорът се сключва от Заместник - председателя. Изпълнителният директор организира и управлява оперативно дружеството и взема решения по всички въпроси, освен тези в изключителна компетентност на Общото събрание или Съвета на директорите. Той представлява Дружеството-майка и юридически го задължава чрез своя подпис. Изпълнителният директор може да бъде преизбиран без ограничения. Председател на Съвета на директорите Свиква на заседания Съвета на директорите; Сключва ежегодно договор за управление с Изпълнителния директор на базата на приетия и одобрен бизнес план и приложените към него маркетингов и финансов план; Сключва договори за управление с останалите членове на Съвета на директорите; Упражнява текущ контрол върху дейността на изпълнителните членове (Изпълнителен директор); Отговаря за разработване на стратегията за развитие на фирмата и стратегическото бизнес планиране и предлага разработените съвместно с Изпълнителния директор стратегия и стратегически бизнес - план за утвърждаване от Съвета на директорите. Дружеството-майка Софарма Трейдинг АД има Съвет на директорите в състав: Огнян Донев - Председател на СД Ангел Йорданов - Член на СД Венцислав Маринов - Член на СД и Изпълнителен директор. С оглед изискването на чл. 116а1, ал. 2 от ЗППЦК независим член на Съвета на директорите e Ангел Йорданов. Одитен комитет Съветът на директорите на Дружеството-майка е подпомаган от Одитен комитет, който съгласно Закона за независимия финансов одит и Международните одиторски стандарти, изпълнява следните функции: информира органите на управление за резултатите от задължителния одит и пояснява по какъв начин задължителният одит е допринесъл за достоверността на финансовото отчитане, както и ролята на одитния комитет в този процес; наблюдава процесите по финансово отчитане в предприятието; наблюдава ефективността на системите за вътрешен контрол; наблюдава ефективността на системите за управление на рисковете; наблюдава задължителния одит на годишните финансови отчети, включително неговото извършване; извършва преглед на независимостта на регистрирания одитор в съответствие с изискванията на закона и Етичния кодекс на професионалните счетоводители, включително целесъобразността на предоставянето на услуги извън одита на дружеството; отговаря за процедурата за подбор на регистрирания одитор и препоръчва назначаването му Понастоящем Одитния комитет се състои от трима членове, както следва: Кристина Атанасова Елиът - Председател Васил Найденов – Член Цветелина Станимирова - Член Одитният комитет провежда консултативни срещи с ръководството на Групата, със специалисти, отговарящи за финансово-счетоводната дейност, както и с функционални специалисти на дружеството- майка. Дейността на одитния комитет е насочена към: Оказване на съдействие за повишаване качеството и ефективността на процесите по финансово-счетоводното отчитане на стопанската дейност; Запознаване с процесите по внедряване на управленска и счетоводна система; Запознаване и анализ на състоянието на системите за вътрешен контрол и прилаганите политики за ефективност на контролната дейност; Наблюдение на системата за мониторинг и управление на рисковете; Съдействие за осъществяване дейността на независимия одитор; Съгласуване на пакета от документи за извършване на независим финансов одит. Одитният комитет отчита дейността си в доклад, който подлежи на одобрение от общото събрание на акционерите на дружеството. 4. Политика по многообразие по отношение на административните, управителните и надзорните органи Дружеството-майка Софарма Трейдинг АД няма формализирана писмена политика на многообразие във връзка с аспекти, като възраст, пол или образование и професионален опит. Ръководството на Групата полага всички усилия за осигуряването на равни възможности при назначаване и за спазване по форма и същество на целия диапазон от закони, отнасящи се до справедливи практики в работната среда и предотвратяване на дискриминация. Уставът на Дружеството-майка въвежда конкретни изисквания по отношение на професионалния опит и образователен ценз, с което се гарантира ефективност на управлението и тясно познаване на бизнес средата, икономическите теории и международното законодателство. Дискриминацията, независимо дали се базира на раса, пол, усещане за или изразяване на полова принадлежност, цвят на кожата, убеждения, вероизповедание, национален произход, националност, гражданство, възраст, инвалидност, генетична информация, семейно положение (включително съжителства без брак и граждански съюзи, дефинирани и признати от действащото законодателство), сексуална ориентация, култура, родословие, статут на ветеран, социално-икономическо положение или други защитени от закона лични характеристики, са неприемливи и напълно несъвместими с традиции на Групата за предоставяне на почтено, професионално и достойно работно място. Репресивните мерки към лица, повдигащи оплаквания за дискриминация или тормоз, са също забранени. Основните цели, които Групата си поставя, при прилагането политиките на многообразие са: Привличането, наемането и задържането на работа на хора с широк спектър от професионални умения. Разнообразните способности на ръководителите и служителите отварят нови възможности за новаторски и творчески решения, повишават креативността и иновативността. Това от своя страна, би довело и до по-ефективна адаптация към въздействието на глобализацията и технологичните промени. По-разнообразната работна сила може да увеличи ефективността на компанията да постига целите си. Тя може да повдигне духа на служителите, да даде достъп до нови сегменти от пазара и да увеличи производителността. Насърчаване на работна атмосфера, която приема етнокултурното многообразие и в която различията между хората се ценят и уважават. Решаване на един от най-важните проблеми за работодателя - този за недостига на работна ръка, както и проблемите, отнасящи се до наемането и задържането на работа на висококвалифицирани работници. Подобряване на репутацията и цялостното представяне на компанията пред външните заинтересовани страни и обществото. Създаване на възможности за групите в неравностойно положение и изграждане на единството на обществото. 5. Описание на основните характеристики на системите за вътрешен контрол и управление на риска на Групата във връзка с процеса на финансово отчитане Вътрешната контролна система на финансовото отчитане и отчетност на Групата е разработена в резултат на проучвания на добри отчетни и контролни практики в България и на големи дистрибутори на фармацевтични продукти, както и при спазване на националните законови изисквания, вкл. за листвани на регулирани пазари компании и групи. Тя е в постоянен процес на наблюдение от страна на ръководството и на доразработване и усъвършенстване. Вътрешната контролна система на финансовото отчитане и отчетност на Групата представлява комплекс от поведенчески и технически принципи, правила, средства, процедури и контролни действия, които са специално разработени и приспособени към спецификата на Групата, неговата дейност и отчетна система. Тя е насочена към: Осигуряване на текущо наблюдение и насочване на отчетните дейности спрямо техните цели и нуждите на различните й потребители, и постигане на необходимата им ефективност и ефикасност, вкл. при използването на заетите ресурси; и Осигуряване на адекватно и своевременно адресиране на установени бизнес рискове, които имат влияние върху финансовата, управленска и оперативна отчетност. По-специално, тя е разработена по начин, който да създава комфорт на ръководството, че Групата спазва приложимите законови изисквания в областта на счетоводството, отчетността и другите пряко свързани с тях области, и особено изискванията на Закона за счетоводството и Международните стандарти за финансово отчитане; В Групата се спазват инструкциите и насоките на висшето ръководство по отношение на отчетността и документацията; Налице е изискваната ефективност и ефикасност на финансово-счетоводния процес Налице е висока степен на сигурност по опазването и поддържането на активите на Групата , вкл. и превенция от измами и грешки; и Налице е осигуряване на достоверна, качествена и своевременна финансова и оперативна информация за вътрешни и външни потребители. Основните компоненти на вътрешната контролна система в Групата относно финансовата отчетност включва: а) възприемане и спазване на етичните принципи и правила на поведение, които са приети с Етичния кодекс на Дружеството-майка и по отношение на финансовата отчетност и всички свързани с нея процеси, процедури и действия на целия персонал на дружеството ; б) разработване и определяне на оптимална структура от звена, ангажирани в процесите, свързани с финансовата отчетност. Ясно дефинирани отговорности и делегации, правомощия и задължения, вкл. чрез внедрени писмени вътрешни документи; в) разработване на политики за подбор, обучение и развитие на персонала, зает в процесите на счетоводството и финансовата отчетност; г) разработване, внедряване и поддържане на контролни процедури и правила за всеки етап от процесите, свързани със счетоводството, финансовата отчетност, с приоритетно постепенно въвеждане на формализирани писмени процедури; и д) разработване на процедури по идентифициране, наблюдение и управление на рисковете, свързани със счетоводството, финансовото отчитане и отчетност, вкл. разработването на адекватни контроли за тяхното идентифициране и минимизиране; и е) разработване и поддържане на адекватна организация на информационната система, вкл. Система за контролна достъп, въвеждане, обработка и извличане н данни, промени в системата, разпределение на отговорностите на работещите с нея лица, както и съхранение и опазване на целостта и истинността на данните в системата. 5.1. Контролна среда Етични принципи и правила свързани с процесите на счетоводство, финансовото отчитане и отчетност в Групата Ръководството на Групата е въвело и постоянно наблюдава спазването на етични ценности като почтеност, независимост и обективност като фундаменти на професионалното поведение на всички лица, заети в процесите, свързани със счетоводството и финансовото отчитане в Групата. Те се явяват рамката, спрямо която се изгражда и усъвършенства контролната среда, и които са повлияли върху ефективността на проектирането на модела, администрирането и текущото наблюдение на останалите компоненти на вътрешния контрол в областта на счетоводната дейност и финансовата отчетност. Почтеността и етичното поведение са продукт на установените общи етични и поведенчески стандарти на дружеството. Те са ясно комуникирани с целия финансово-счетоводен и контролен персонал, който ги прилага на практика при изпълнение на дейността си. Етичните принципи, които ръководят професионалното поведение, които следва да се спазват от всички лица, ангажирани пряко или косвено в счетоводната дейност и процесите по финансовото отчитане са: обективност; безпристрастност; независимост; консервативност; прозрачност; методологическа обоснованост; последователност и използване на независими експерти. Тези принципи се прилагат на всички етапи на финансовото отчитане при: избор на счетоводна политика; счетоводно приключване; изготвянето и прилагането на приблизителни счетоводни оценки и изготвянето на публични и управленски финансови отчети, на други публични доклади и документи, съдържащи финансова информация. Управленски органи, отговорни за отделните компоненти на цялостния процес по счетоводство и финансово отчитане Управленските органите, които носят определени отговорности и правомощия относно процеса на финансово отчитане и респ. на други свързани с него процеса са: Съвета на директорите на Дружеството- майка, Одитния комитет, финансовия директор, главния счетоводител, ръководителя на отдел „Контролинг" и Мениджър „Управленски системи". Техните функции и отговорности могат да се обобщят по следния начин: Съветът на директорите на Дружеството-майка приема и потвърждава: счетоводната политика на Групата и промените в нея за всеки отчетен период, разработените счетоводни приблизителни оценки към датата на всеки отчетен период, вкл. прилаганата методология; финансовите отчети и доклади, и други публични документи, съдържащи финансова информация; функциите, организацията и отговорностите на всички структурни звена и техните ръководители, заети в процесите по и свързани с финансовото отчитане; разработването, внедряването и текущото наблюдение функционирането на отделните компоненти на вътрешната контролна система; Одитният комитет независимо наблюдава реализацията на процесите по финансово отчитане, прилаганите счетоводни политики и ефективността на вътрешната контролна система на дружеството, вкл. управлението на риска, както и изпълнението и резултатите от одита; Финансовият директор отговаря за цялостната организация, функциониране и текущ контрол на счетоводната дейност и на финансовото отчитане. Той пряко ръководи целия процес, взема всички ключови решения свързани с финансовите отчети и други публични документи с финансова информация. Също така той одобрява на първо ниво счетоводната политика, основните отчетни методики и оценява и приема работата на използвани независими експерти (оценители, актюери, консултанти и др.), участващи в процеса на финансово отчитане. Той следи текущо, заедно с главния счетоводител и ръководителя на отдел „Контролинг" ефектите и рисковете върху финансовите отчети в резултат на установените бизнес рискове за дружеството. Следи цялостна организация, методологическо обезпечаване и реализация на процеса, свързан с изготвяне на консолидираните финансови отчети на дружеството, вкл. текущия контрол, инструктиране, наблюдение и анализи на финансовите отчети за целите на консолидация на дружествата от групата Софарма Трейдинг; Главният счетоводител организира и ръководи счетоводно-отчетната дейност на дружеството - майка - контролира и методологически направлява текущото счетоводство, ръководи изготвянето на финансови и управленски отчети; отговаря за разработването и внедряването на счетоводно- отчетните методики и техники; отговаря за процеса по счетоводно приключване и изготвянето на всички счетоводни приблизителни оценки, предлага и разработва счетоводни политики и промени в тях, следи за текущи промени в МСФО. Той е прекият контакт с използваните вътрешни и външни експерти за целите на финансовата отчетност; Отдел „Контролинг" и неговият ръководител осъществяват контрол върху приходите на дружеството-майка по пазарни сегменти, рентабилност на ниво клиент и продукт, контрол върху заложените търговски условия, последващ контрол на вземанията по компенсации от доставчици, контрол на извършваните разходи за отчетния период. Контрол върху правилното отразяване различните компоненти на отчетите в съответствие с дейността на звената, опериращи в рамките на компанията. Съблюдава за спазване на икономическия период, както и своевременното и адекватно настройване на използваната система с оглед максимално точно отразяване на оперативната дейност, протичаща в компанията. Отговаря за доставяне на разбираема, точна и своевременна информация на управленския екип с цел вземане на информирани и навременни мениджърски решения. Отдел Управленски системи извършва последващ контрол върху спазването на въведените вътрешни контроли по отделните рутинни и нерутинни процеси в Групата. Политика и практика, свързани с човешките ресурси във финансово счетоводните отдели В дружеството-майка има установени политики и правила, свързани с управлението на човешките ресурси, заети в процеса на финансово отчитане и другите процеси, свързани с него. Те включват наложени и прилагани политики и процедури при подбора и назначаването на такива кадри, насочени към образованието и професионалния опит, компютърната грамотност и владението на чужди езици от кандидатите. При подбора водещи са изискванията, заложени в длъжностните характеристики на отделните позиции. Към политиките за управление на персонала в Групата са включени и такива, свързани с постоянното допълнително професионално обучение, осъвременяване и разширяване на знанията и уменията на заетите специалисти. Задължително се провеждат обучения при промяна на нормативни актове, МСФО, данъчни закони и други, касаещи пряко тяхната работа. Целта на тази политика е да се постигне увеличаване на тяхната експертиза и усъвършенства на уменията им за повишаване на ефективността при изпълнение на служебните им задължения. 5.2. Процес на предприятието за оценка на риска свързан с финансовото отчитане Съветът на директорите, одитният комитет, Финансовият директор и Главният счетоводител на Дружеството-майка имат ключова роля в процеса за постоянно идентифициране, наблюдение и контрол на бизнес рискове, вкл. за установяване и контрол на ефектите от тези от тях, които оказват и пряко влияние върху отделни процеси и обекти от счетоводството, финансовото отчитане и отчетността на дружеството в Групата . Те, заедно, осигуряват цялостния мониторинг върху процеса по управление на рисковете. Рисковите фактори, имащи отношение към надеждната финансова отчетност, включват външни и вътрешни събития, сделки и обстоятелства , които могат да възникнат и да се отразят негативно върху способността на дружествата в Групата да създава, поддържа и обработва счетоводни и оперативни данни по начин, който да гарантира достоверна финансова отчетност, отчети и доклади. В Групата са дефинирани като основни следните фактори: а) като външни рискове се определят: промяна в бизнес средата и пазарната среда на Групата и неговите основни продукти; дейността на конкурентите; промяна в законовата и регулаторна рамка; промени в ключови доставчици или клиенти; недобросъвестни или злонамерени действия от външни лица; бърз корпоративен растеж и растеж на групата; развитие на дружествата, в които то държи значителни инвестиции под формата на участия и/или предоставени заеми. б) към вътрешните рискове се причисляват: промяна на технологичната база на дружествата в Групата, на начина и интензитета на използване на техните активи и ресурси; нови дейности; нови счетоводни политики и МСФО; промени в персонала на отделите, отговорни за и/или с финансовата отчетност; промени в информационните системи; грешки в работата и/или недостатъчни знания или умения на персонала, бързо разширяване дейността в страната и чужбина; приложение на множество приблизителни оценки - особено приложение на справедливи стойности и изчисляване на възстановими стойности на определени нетекущи активи, с участието на външни експерти. Рисковите фактори , които имат повтарящ се характер и/или са свързани с приложение на счетоводни политики и приблизителни оценки, текущо се следят от главния счетоводител на Дружеството- майка, който предлага решения за управлението и правилното отразяване на техните ефекти във финансовите отчети. Новите рискови фактори се идентифицират от финансовия директор на Дружеството- майка, като те се оценяват и разработват от него, съвместно с главния счетоводител. При необходимост, се използва и консултантска помощ от независими консултанти, вкл. и за приложението на нови МСФО. Общото наблюдение на процеса по управлението на рисковете, свързани с финансовото отчитане се осъществява от одитния комитет. 5.3. Информационна система на Групата. Отдел „Счетоводство" на дружеството - майка - организация на счетоводната функция в дружеството и процеса на финансово отчитане Информационна система Информационната система на Дружеството майка Софарма Трейдинг АД включва инфраструктура (физически и хардуерни компоненти), софтуер, хора, процедури и данни. Дружество-майка стартира през 2014 г. поетапното внедряване на ERP система SAP. Тя обхваща всички основни транзакционни процеси в компанията. Системата е адаптирана и внедрена, при отчитане на спецификите на самото дружество, но и са заимствани добри практики от фармацевтичния сектор и други производствени браншове. През 2019 г. дъщерното дружество в Р. Сърбия внедри ERP система SAP, а от 2022 г. започна поетапно внедряване на SAP ERP в придобитите през октомври 2020 г. дружества Софармаси, който процес ще приключи в 2023 г. Освен основната информационна система, в Групата се използват и следните системи: FM+ планиране и управление транспорт, в т.ч. мобилно приложение, KiSoft One (на KNAPP), APS (до края на 2022г.) – за прогнозиране и планиране на доставките на материалните запаси; SAP Hybгis - управление на online продажби, SAP BW – за справочни цели, Хермес - управление на HR. Връзката между тях е осъществена чрез интерфейси. Качеството на информация, генерирана от ERP системата SAP и другите продукти осигуряват значителни възможности на ръководството да взема адекватни, обосновани и своевременни решения при управлението и контрол на дейностите по изготвянето на различни финансови и управленски отчети, както и на други публични документи с финансова информация. Информационната система, имаща отношение към целите и процеса на финансовото отчитане, обхваща методи и документация, които: Идентифицират и отразяват всички валидни сделки и операции; Описват своевременно сделките и операциите с достатъчно подробности, позволяващи подходящата им класификация за целите на финансовото отчитане; Оценяват стойността на сделките и операциите по начин, който позволява отразяване на тяхната подходяща парична стойност във финансовия отчет; Определят времевия период, през който са възникнали сделките и операциите, за да позволят записването им в подходящия счетоводен период; Представят подходящо сделките и операциите и свързаните с тях оповестявания във финансовия отчет съгласно изискванията на отчетната рамка. За доброто и безрисково функциониране на информационната система в дружеството-майка отговаря отдел Дигитални решения / бизнес приложения. Отдел „Счетоводство" - изпълнение на счетоводната функция и ключова роля в процеса на финансовото отчитане Счетоводният отдел на дружеството-майка е на пряко подчинение на Финансовия директор. Той се ръководи от главен счетоводител и от заместник главен счетоводител. В структурно отношение счетоводният отдел на Групата се състои от три структурни направления – счетоводство на дружеството-майка, групово счетоводство и счетоводство на Софармаси дружествата (счетоводство ритейл). Счетоводство-ритейл се ръководи от ръководител счетоводен отдел, който е на пряко подчинение на главен счетоводител на дружеството-майка и на Финансовия директор на Групата. Дъщерното дружество в Сърбия има отделен финансово счетоводен екип, който се ръководи от главен счетоводител и финансов директор на дружеството и оперативно докладва на главен счетоводител на дружеството- майка и на Финансовия директор на Групата. Съгласно неговата функционална характеристика счетоводният отдел на Групата обхваща и реализира изцяло счетоводно-отчетната функция в Дружеството- майка и дъщерните дружества, вътрешния счетоводен контрол и изготвянето на финансови отчети на Дружеството-майка и неговите дъщерни дружества в България и Р. Сърбия. В отговорностите на счетоводния отдел на Дружеството-майка е коректното и последователно приложение на разработените счетоводни политики, разработването и приложението на вътрешен сметкоплан; отчетни методики, текущото водене на счетоводството; текущия счетоводен анализ и контрол на отчетните данни и документация в Групата; входирането и класифицирането на отчетните данни за целите на финансовите отчети; изготвянето и/или обработката на входящите данни за приблизителните счетоводни оценки заедно с ангажираните експерти, както и докладване на установени отклонения и несъответствия на финансовия директор; и спазването на нормативните изисквания в областта на счетоводството, данъците и други свързани с тях области. Счетоводният отдел на Дружеството-майка и неговият ръководител осъществяват цялостна организация, методологическо обезпечаване и реализация на процеса, свързан с изготвянето на консолидираните финансови отчети на Групата, вкл. текущ контрол, инструктиране, наблюдение и анализи на финансовите отчети за целите на консолидация на дружествата от Групата Софарма Трейдинг. Счетоводната политика на Групата подлежи ежегодно на одобрение на две нива - от финансовия директор и от Съвета на директорите на Дружеството-майка. Най-важните нейни аспекти, необходими за правилното разбиране на финансовите отчети, задължително се оповестяват. Изборът на отчетната рамка е дефиниран на база изискванията на Закона за счетоводството. Дружеството прилага Международните стандарти за финансово отчитане (МСФО), приети от Европейския съюз. Текущият контрол за правилното приложение на МСФО се извършва от главния счетоводител, финансовия директор на дружеството-майка и одитния комитет. Допълнително потвърждение за коректността на приложението се получава от външните одитори. Изготвянето на финансовите отчети на Групата за публични ползване е резултат на цялостен процес по счетоводно приключване на отчетен период. Този процес е формализиран чрез приети от ръководството на Групата документи с правила и инструкции. Те са свързани с извършването на определени действия и процедури, и респ. изготвянето на определени документи от лица от отдел „Счетоводство" на дружеството-майка или от други длъжностни лица и тези действия и процедури са насочени към: извършване на инвентаризации; анализи на сметки; изпращане на потвърдителни писма; определяне на най- добри приблизителни оценки като амортизации, преоценки, обезценки и начисления, които да са базирани на разумно обосновани предположения, сводиране и класификация на счетоводните данни; проучвания и анализи на определени правни документи (договори, съдебни дела, становища на правни консултанти); проучвания и оценка на доклади на експерти (оценители, актюери , вътрешни одитори , други вътрешни експерти и длъжностни лица); изготвяне на справки и финансови пакети за консолидация; изготвяне, анализи и обсъждания на проекти на финансови отчети. Процесът по счетоводно приключване се ръководи пряко от главния счетоводител на Дружеството-майка , като Финансовият директор на Дружеството-майка извършва мониторинг и той взема крайните решения по ключови въпроси, свързани с признаването, класификацията, оценките, представянето и оповестяванията относно определени обекти, операции и събития, както и за цялостното представяне на финансовите отчети. 5.4. Контролни дейности Контролните действия, които са предвидени в разработените и внедрени вътрешни контроли по процеси включват: прегледи на изпълнението и резултатите от дейността; обработка на информацията ; физически контроли и разделение на задълженията и отговорностите. Общите контроли, които имат отношение към финансовото отчитане, могат да бъдат категоризирани като процедури, свързани с текущи и периодични прегледи и анализи на финасовите показатели и входящите данни за тях, чрез които се представя във финансовите отчети изпълнението и резултатите от дейността на Групата. Те от своя страна включват такива прегледи и анализи на фактически отчетени данни за резултати спрямо бюджетни, прогнозни, предходни периоди и отраслови. Такива финансови анализи се правят чрез платформата SAP ERP и SAP BI. За целите на мениджмънта са утвърдени и одобрени отделни форми съгласно, които се изготвят месечните отчети. Отчетите съдържат фактически и бюджетни стойности, анализ на отклоненията. Сравнение на текущ с предходен период. Те обичайно могат да съдържат и предложения за оптимизации или преразглеждане на определени бюджети. Контролите, заложени към информационните системи на Групата обхващат както контролите на приложните програми, така и общите ИТ контроли, които представляват политика и процедури, които спомагат за гарантиране на непрекъснатото правилно функциониране на информационните системи. Типичните контроли върху приложните програми, които са заложени, са: проверка на математическата точност на записите, поддържане и преглед на сметки и оборотни ведомости, автоматизирани контроли, като проверки на входящите данни и проверки за последователността на номерацията и неавтоматично проследяване на докладите за изключения. Общите ИТ контроли включват: контроли върху промяната на програмите, контроли, които ограничават достъпа до програми или данни, контроли върху внедряването на нови издания пакетни софтуерни приложни програми и контроли върху системен софтуер, ограничаващи достъпа или текущото наблюдение върху ползването на системните помощни функции, които биха могли да променят финансови данни или записи, без да оставят следа за последващо проследяване. Прилаганите физическите контроли на Групата обхващат: а) мерки за физическата сигурност на активите - обезопасени съоръжения и помещения, както и специални условия за достъп до активи и документи; б) специална процедура за одобрение на достъп до компютърни програми и файлове с данни; в) периодични инвентаризации - процедури по организацията и провеждането на инвентаризации чрез физическо преброяване/претегляне на наличностите/изпращане на подходящи писма за потвърждаване и сравняване със сумите, отразени в контролните описи и счетоводните документи/регистри. Въведени са и процедури по своевременното анализиране на резултатите от инвентаризациите, разработване на решения за счетоводното им отчитане и респ. одобрение от Изпълнителния директор. В разработените и внедрени процедури по управление, организация и изпълнение на основните рутинни процеси (доставки и продажби), както и за процесите по изготвянето и приемането на комплексните приблизителни оценки (амортизация, обезценки, преоценки, актюерски изчисления и дългосрочни провизии) са предвидени и вътрешни контроли. Те са насочени към: оторизация на отделната операция и издаваните първични документи; преглед и проверка на издаваните документи и ангажираните в операцията активи; последващо преизчисляване и сравняване с други документи (договори, заявки, потвърждения, ценови листи и др.) и лица, както и разделянето на задълженията и отговорностите на участващите длъжностни лица на всека стъпка от съответния процес, да се осигури взаимен контрол между тях, както и за намаляване на възможностите да се позволи на някое лице да бъде в позиция както да извърши, така и да прикрие грешки или измама в обичайния ход на изпълнение на задълженията си. Групата е в процес на постоянно разширяване на формализираните контролни процедури и дейности . 5.5. Текущо наблюдение на контролите Важна приоритетна цел на ръководството на Групата, в лицето на финансовия директор и мениджър Управленски системи е да се установи и поддържа непрекъснат и ефективен вътрешен контрол. Текущото наблюдение на контролите от страна на ръководството включва преценка дали те работят, както това е предвидено и дали те биват модифицирани по подходящ начин, за да отразят промените в условията. Текущото наблюдение на контролите може да включва дейности, като например, преглед от ръководството дали своевременно се изготвят вътрешните управленски отчети и дали ключови данни в тях са в равнение с потвърждение от трети лица и неговите предвиждания, оценка от вътрешните одитори на спазването на изискванията на системите за управление, свързани с рутинните процеси (продажби и доставки) от страна на заетия в тях персонал, вкл. заложените вътрешни контроли, вкл. и при съпоставяне с договорите с контрагентите, както и надзор върху спазването на етичните норми или политиката за бизнес практика от страна на правния отдел на дружеството-майка и отдела за връзки с инвеститорите. Текущото наблюдение се извършва с цел гарантиране, че контролите продължават да действат ефективно във времето и се актуализират своевременно при настъпили промени. Отдел "Контролинг" в дружеството-майка, също допринася за текущото наблюдение върху вътрешните контроли по процесите в Групата чрез своите оценки за отделни контроли или групи контроли. Периодично предоставя такава информация, в хода на изпълнение на своите задължения и функции, и свои преценки относно функционирането на определени вътрешни контроли, отделяйки внимание върху оценката на ефективността им, комуникира със съответните заинтересовани лица информация за установени силни и слаби страни на вътрешни контроли и отправя препоръки за тяхното подобряване. Дейностите по текущо наблюдение включват ползването на информация от външни страни, която посочва проблеми или да очертава области, нуждаещи се от подобрение. Такива страни са клиентите, доставчиците и обслужващите банки. В допълнение, регулаторният орган в лицето на КФН, също може да комуникира с ръководството на Групата въпроси, които засягат функционирането на вътрешния контрол, например, обмен на информация, пряко наблюдавана от комисията, свързана с изпълнението на дадени действия или сделки от дружеството или проверки от самата КФН. Също така при изпълнение на дейностите по текущо наблюдение ръководството винаги взема под внимание и комуникацията с външните одитори, свързана с вътрешния контрол и установените от тях слабости и направени препоръки. 6. ИНФОРМАЦИЯ ПО ЧЛЕН 10, ПАРАГРАФ 1, БУКВИ "В", "Г", "Е", "3" И "И" ОТ ДИРЕКТИВА 2004/25/ЕО НА ЕВРОПЕЙСКИЯ ПАРЛАМЕНТ И НА СЪВЕТА ОТ 21 АПРИЛ 2004 Г. ОТНОСНО ПРЕДЛОЖЕНИЯТА ЗА ПОГЛЪЩАНЕ Към 31.12.2022 г. към Дружеството-майка Софарма Трейдинг" АД не са отправяни предложения за поглъщане и/или вливане в друго дружество. 6.1. Информация по чл. 10, касаеща значими преки и косвени акционерни участия (пар. 1, буква „в") “Софарма” АД притежава към 31.12.2022 г. 87,25% от капитала на „Софарма Трейдинг“ АД. “Софарма Трейдинг“ АД притежава пряко към 31.12.2022 г. 100% от капитала на дружествата: „Софармаси“ ЕООД, „Софармаси 11“ ЕООД, „Софармаси 12“ ЕООД, Софармаси 13“ ЕООД, „Софармаси 14“ ЕООД, „Софармаси 15“ ЕООД, „Софармаси 63“ ЕАД, “Софармаси 64“ АД; Sopharma Trading D.o.o. Beograd Софарма Трейдинг АД притежава непряко към 31.12.2022 г. 100% от капитала на: o Софармаси 2 ЕООД o Софармаси 3 ЕООД o Софармаси 4 ЕООД o Софармаси 5 ЕООД o Софармаси 6 ЕООД o Софармаси 7 ЕООД o Софармаси 8 ЕООД o Софармаси 9 ЕООД o Софармаси 10 ЕООД o Софармаси 16 ЕООД o Софармаси 17 ЕООД o Софармаси 18 ЕООД o Софармаси 19 ЕООД o Софармаси 20 ЕООД o Софармаси 21 ЕООД o Софармаси 22 ЕООД o Софармаси 23 ЕООД o Софармаси 24 ЕООД o Софармаси 25 ЕООД o Софармаси 26 ЕООД o Софармаси 27 ЕООД o Софармаси 28 ЕООД o Софармаси 29 ЕООД o Софармаси 30 ЕООД o Софармаси 31 ЕООД o Софармаси 32 ЕООД o Софармаси 33 ЕООД o Софармаси 34 ЕООД o Софармаси 35 ЕООД o Софармаси 36 ЕООД o Софармаси 37 ЕООД o Софармаси 38 ЕООД o Софармаси 39 ЕООД o Софармаси 40 ЕООД o Софармаси 41 ЕООД o Софармаси 42 ЕООД o Софармаси 43 ЕООД o Софармаси 44 ЕООД o Софармаси 45 ЕООД o Софармаси 46 ЕООД o Софармаси 47 ЕООД o Софармаси 48 ЕООД o Софармаси 49 ЕООД o Софармаси 50 ЕООД o Софармаси 51 ЕООД o Софармаси 52 ЕООД o Софармаси 53 ЕООД o Софармаси 54 ЕООД o Софармаси 55 ЕООД o Софармаси 56 ЕООД o Софармаси 57 ЕООД o Софармаси 58 ЕООД o Софармаси 59 ЕООД o Софармаси 60 ЕООД o Софармаси 61 ЕООД o Софармаси 62 ЕООД 6.2. Информация по чл. 10, касаеща притежателите на ценни книжа със специални права на контрол (пар. 1, буква „г") Дружеството-майка Софарма Трейдинг АД няма издадени акции със специални права на контрол. 6.3. Информация по чл. 10, касаеща ограниченията върху правата на глас (пар. 1, буква „е") По отношение на акциите на дружеството-майка Софарма Трейдинг АД няма ограничения върху правата на глас, като например ограничения върху правата на глас на притежателите на определен процент или брой гласове, крайни срокове за упражняване на правата на глас, или системи, посредством които чрез сътрудничество с дружеството финансовите права, предоставени на ценните книжа, са отделени от притежаването на ценните книжа. Дружеството-майка издава само безналични поименни акции, с право на 1 глас, водени по регистрите на "Централен депозитар". Правото на глас в Общото събрание на акционерите се упражнява от лицата , вписани в регистрите на Централния депозитар като акционери 14 дни преди датата на Общото събрание. Правото на глас в Общото събрание възниква с пълното изплащане на емисионната стойност на всяка акция и след вписване на дружеството, съответно на увеличението на неговия капитал, в търговския регистър. 6.4. Информация по чл.10, касаеща правилата, с които се регулира назначаването и смяната на членовете на Съвета на директорите и внасянето на изменения в учредителния договор (пар.1, буква „з") Общото събрание на акционерите на дружеството-майка Софарма Трейдинг АД избира и освобождава членовете на Съвета на директорите и определя възнагражденията им и гаранцията им за управление съгласно изискванията на закона, като решението се взема с мнозинство от 75% от представените на Общото Събрание акции. Общото събрание на акционерите на Дружеството-майка Софарма Трейдинг АД освобождава от отговорност членовете на Съвета на директорите, като решението се взема с обикновено мнозинство. Общото събрание на акционерите на Дружеството-майка Софарма Трейдинг АД изменя и допълва устава на Дружеството-майка, като решението се взема с мнозинство от 75% от представените на Общото Събрание акции. 6.5. Информация по чл.10, касаеща правомощията на членовете Съвета на директорите на Дружеството-майка и по-специално правото да се емитират или изкупуват обратно акции (пар.1, буква „и") Съветът на директорите на Дружеството-майка: Приема правила за работата си Свиква Общото събрание Прави предложение за увеличаване на капитала пред Общото събрание Внася годишния финансов отчет и докладва за дейността на дружеството през изтеклата календарна година пред Общото събрание Уведомява по надлежния ред съда за назначаване на регистриран одитор, ако това не е направило Общото събрание Прави предложение пред Общото събрание за разпределяне на печалбата Взема решение за образуване и закриване, и определя видовете и размера на фондовете на дружеството, реда за набирането и разходването на средствата по тях Взема решение за отпечатване на акции и одобрява съответния проект Взема решение за утвърждаване на стратегията и стратегическия бизнес план на дружеството Взема единодушни решения за придобиване, закриване или прехвърляне на предприятия и части от тях Взема единодушни решения за съществени промени в дейността на Дружеството или съществени организационни промени Взема единодушни решения за създаване и закриване на клонове Избира и освобождава Изпълнителен директор Решава всички други въпроси, които не са от изключителната компетенция на Общото събрание по силата на закона или на този устав. Общото събрание на Дружеството-майка „Софарма Трейдинг'' АД увеличава и намалява капитала на дружеството. 26.04.2023 г. гр. София .............................................. Венцислав Маринов Изпълнителен Директор „Софарма Трейдинг” АД Ventsislav Stefanov Marinov Digitally signed by Ventsislav Stefanov Marinov Date: 2023.04.26 19:36:20 +03'00' ВЪТРЕШНА ИНФОРМАЦИЯ ПО ЧЛ.7 ОТ РЕГЛАМЕНТ (ЕС) №596/2014 НА ЕВРОПЕЙСКИЯТ ПАРЛАМЕНТ И СЪВЕТА ОТ 16 АПРИЛ 2014 ОТНОСНО ПАЗАРНАТА ЗЛОУПОТРЕБА (РЕГЛАМЕНТ ОТНОСНО ПАЗАРНАТА ЗЛОУПОТРЕБА) ОТНОСНО ОБСТОЯТЕЛСТВАТА НАСТЪПИЛИ КЪМ 31.12.2022 Г. „Софарма Трейдинг“ АД разкрива вътрешна информация относно дружеството на Комисията за финансов надзор, „Българска Фондова Борса“ АД и обществеността чрез системите Е-Регистър и EXTRI. Публикуваната информация може да бъде намерена на интернет страницата на КФН: www.fsc.bg, на електронната медия на „Българска Фондова Борса“ АД: www.x3news.com, както и на уебсайта на дружеството: www.sopharmatrading.com 04 януари 2022 г. „Софарма Трейдинг“ АД уведомява за получено уведомление от “Софарма АД по чл. 19 на Регламент (ЕС) № 596/2014 на Европейския Парламент и на Съвета от 16 април 2014 година за сделки от 23 декември 2021 година – придобиване на 6725 броя акции на „„Софарма Трейдинг“ АД - https://bit.ly/3LvgITA 31 януари 2022 г. / „Софарма Трейдинг“ АД отчита 9% ръст в приходите за дванадесетте месеца на годината – https://bit.ly/3Km6QKx / „Софарма Трейдинг“ АД представи тримесечен индивидуален финансов отчет за четвърто тримесечие на 2021 г. - https://bit.ly/3LvHhI3 25 февруари 2022 г. „Софарма Трейдинг“ АД отчита 100% ръст на печалбата преди данъци и 15% на приходите през януари 2022 г. - https://bit.ly/3kmROJJ 28 февруари 2022 г. „Софарма Трейдинг“ АД представи тримесечен консолидиран отчет за четвърто тримесечие на 2021 г. - https://bit.ly/3LvHhI3 29 март 2022 г. „Софарма Трейдинг“ АД отчита 54% ръст в печалбата преди данъци и 12% в приходите за първите два месеца на годината - https://bit.ly/3F2whQ3 30 март 2022 г. „Софарма Трейдинг“ АД представи Годишен индивидуален отчет за 2021 г - https://bit.ly/3koKe1u 28 април 2022 г. / „Софарма Трейдинг“ АД отчита 9% ръст в печалбата преди данъци и 8% в приходите за първото тримесечие на 2022 - https://bit.ly/3z7BxQ1 / „Софарма Трейдинг“ АД представи годишен консолидиран отчет за 2021 г. - https://bit.ly/3cMP8op 29 април 2022 г. / „Софарма Трейдинг“ АД представи покана за свикване на редовно общо събрание на акционерите- https://bit.ly/3JgbMle / „Софарма Трейдинг“ АД представи тримесечен отчет за първо тримесечие на 2022 г. - https://bit.ly/3zcYXTT 11 май 2022 г. „Софарма Трейдинг“ АД уведомява за получено уведомление от “Калиман РТ“ АД по чл. 19 на Регламент (ЕС) № 596/2014 на Европейския Парламент и на Съвета от 16 април 2014 година за сделки от 10 май 2022 година – придобиване на 283 броя акции на „„Софарма Трейдинг“ АД - https://bit.ly/3PSRbW2 30 май 2022 г. / „Софарма Трейдинг“ АД представи тримесечен консолидиран отчет за първо тримесечие на 2022 г. - https://bit.ly/3zcYXTT / „Софарма Трейдинг отчита 47% ръст в печалбата преди данъци и 9% в приходите през април 2022 г. - https://bit.ly/3zBn6VK 02 юни 2022 г. „Софарма Трейдинг“ АД уведомява за получено уведомление от “Софарма“ АД по чл. 19 на Регламент (ЕС) № 596/2014 на Европейския Парламент и на Съвета от 16 април 2014 година за сделки от 01 юни 2022 година – придобиване на 100462 броя акции на „Софарма Трейдинг“ АД - https://bit.ly/3cFKrwu 03 юни 2022 г. „Софарма Трейдинг“ АД представи протокол от проведено Редовно общо събрание на акционерите - https://bit.ly/3JgbMle 08 юни 2022 г. / „Софарма Трейдинг“ АД уведомява за получено уведомление от “Софарма“ АД по чл. 19 на Регламент (ЕС) № 596/2014 на Европейския Парламент и на Съвета от 16 април 2014 година за сделки от 06 юни 2022 година – придобиване на 100000 броя акции на „Софарма Трейдинг“ АД - https://bit.ly/3Jgdlzt / „Софарма Трейдинг“ АД уведомява за получено уведомление от “Софарма“ АД по чл. 19 на Регламент (ЕС) № 596/2014 на Европейския Парламент и на Съвета от 16 април 2014 година за сделки от 07 юни 2022 година – придобиване на 3918 броя акции на „Софарма Трейдинг“ АД - https://bit.ly/3zbeBzh 10 юни 2022 г. „Софарма Трейдинг“ АД уведомява за получено уведомление от “Софарма“ АД по чл. 19 на Регламент (ЕС) № 596/2014 на Европейския Парламент и на Съвета от 16 април 2014 година за сделки от 09 юни 2022 година – придобиване на 847 броя акции на „Софарма Трейдинг“ АД - https://bit.ly/3PHrLuU 13 юни 2022 г. / „Софарма Трейдинг“ АД уведомява за получено уведомление от “Телсо“ АД по чл. 19 на Регламент (ЕС) № 596/2014 на Европейския Парламент и на Съвета от 16 април 2014 година за сделки от 10 юни 2022 година – разпореждане с 14 203 броя акции на „Софарма Трейдинг“ АД - https://bit.ly/3zd3s0J / „Софарма Трейдинг“ АД уведомява за получено уведомление от “Софарма“ АД по чл. 19 на Регламент (ЕС) № 596/2014 на Европейския Парламент и на Съвета от 16 април 2014 година за сделки от 10 юни 2022 година – придобиване на 14 153 броя акции на „Софарма Трейдинг“ АД - https://bit.ly/3z7GjNr 14 юни 2022 г. / „Софарма Трейдинг“ АД уведомява за получено уведомление от “Телсо“ АД по чл. 19 на Регламент (ЕС) № 596/2014 на Европейския Парламент и на Съвета от 16 април 2014 година за сделки от 13 юни 2022 година – разпореждане с 6 216 броя акции на „Софарма Трейдинг“ АД - https://bit.ly/3PVoR5t / „Софарма Трейдинг“ АД уведомява за получено уведомление от “Софарма“ АД по чл. 19 на Регламент (ЕС) № 596/2014 на Европейския Парламент и на Съвета от 16 април 2014 година за сделки от 13 юни 2022 година – придобиване на 118 000 броя акции на „Софарма Трейдинг“ АД - https://bit.ly/3RZV5OZ 16 юни 2022 г. / „Софарма Трейдинг“ АД уведомява за получено уведомление от “Телсо“ АД по чл. 19 на Регламент (ЕС) № 596/2014 на Европейския Парламент и на Съвета от 16 април 2014 година за сделки от 14 юни 2022 година – разпореждане с 3 000 броя акции на „Софарма Трейдинг“ АД - https://bit.ly/3bcNiwn / „Софарма Трейдинг“ АД уведомява за получено уведомление от “Софарма“ АД по чл. 19 на Регламент (ЕС) № 596/2014 на Европейския Парламент и на Съвета от 16 април 2014 година за сделки от 14 юни 2022 година – придобиване на 111 998 броя акции на „Софарма Трейдинг“ АД - https://bit.ly/3zAAAks 17 юни 2022 г. / „Софарма Трейдинг“ АД уведомява за получено уведомление от “Телсо“ АД по чл. 19 на Регламент (ЕС) № 596/2014 на Европейския Парламент и на Съвета от 16 април 2014 година за сделки от 15 юни 2022 година – разпореждане с 43 834 броя акции на „Софарма Трейдинг“ АД - https://bit.ly/3Px74lj / „Софарма Трейдинг“ АД уведомява за получено уведомление от “Софарма“ АД по чл. 19 на Регламент (ЕС) № 596/2014 на Европейския Парламент и на Съвета от 16 април 2014 година за сделки от 15 юни 2022 година – придобиване на 41 626 броя акции на „Софарма Трейдинг“ АД - https://bit.ly/3zzXN6o / „Софарма Трейдинг“ АД уведомява за получено уведомление от “Телсо“ АД по чл. 19 на Регламент (ЕС) № 596/2014 на Европейския Парламент и на Съвета от 16 април 2014 година за сделки от 16 юни 2022 година – разпореждане с 2 000 броя акции на „Софарма Трейдинг“ АД - https://bit.ly/3PXQ3k5 / „Софарма Трейдинг“ АД уведомява за получено уведомление от “Софарма“ АД по чл. 19 на Регламент (ЕС) № 596/2014 на Европейския Парламент и на Съвета от 16 април 2014 година за сделки от 16 юни 2022 година – придобиване на 2 300 броя акции на „Софарма Трейдинг“ АД - https://bit.ly/3ovDelt 20 юни 2022 г. / „Софарма Трейдинг“ АД уведомява за получено уведомление от “Телсо“ АД по чл. 19 на Регламент (ЕС) № 596/2014 на Европейския Парламент и на Съвета от 17 април 2014 година за сделки от 17 юни 2022 година – разпореждане с 25 895 броя акции на „Софарма Трейдинг“ АД - https://bit.ly/3cGPNYk 21 юни 2022 г. / „Софарма Трейдинг“ АД уведомява за получено уведомление от “Софарма“ АД по чл. 19 на Регламент (ЕС) № 596/2014 на Европейския Парламент и на Съвета от 16 април 2014 година за сделки от 17 юни 2022 година – придобиване на 33 364 броя акции на „Софарма Трейдинг“ АД - https://bit.ly/3zbk6hw / „Софарма Трейдинг“ АД уведомява за получено уведомление от “Софарма“ АД по чл. 19 на Регламент (ЕС) № 596/2014 на Европейския Парламент и на Съвета от 16 април 2014 година за сделки от 20 юни 2022 година – придобиване на 108 330 броя акции на „Софарма Трейдинг“ АД - https://bit.ly/3bbUCZm / „Софарма Трейдинг“ АД уведомява за получено уведомление от “Телсо“ АД по чл. 19 на Регламент (ЕС) № 596/2014 на Европейския Парламент и на Съвета от 17 април 2014 година за сделки от 20 юни 2022 година – разпореждане със 7 710 броя акции на „Софарма Трейдинг“ АД - https://bit.ly/3b5GD7u 22 юни 2022 г. / „Софарма Трейдинг“ АД уведомява за получено уведомление от “Телсо“ АД по чл. 19 на Регламент (ЕС) № 596/2014 на Европейския Парламент и на Съвета от 17 април 2014 година за сделки от 21 юни 2022 година – разпореждане със 11 670 броя акции на „Софарма Трейдинг“ АД - https://bit.ly/3vkqD8d / „Софарма Трейдинг“ АД уведомява за получено уведомление от “Софарма“ АД по чл. 19 на Регламент (ЕС) № 596/2014 на Европейския Парламент и на Съвета от 16 април 2014 година за сделки от 21 юни 2022 година – придобиване на 11 670 броя акции на „Софарма Трейдинг“ АД - https://bit.ly/3S61UhH 24 юни 2022 г. / „Софарма Трейдинг“ АД уведомява за получено уведомление от “Телсо“ АД по чл. 19 на Регламент (ЕС) № 596/2014 на Европейския Парламент и на Съвета от 17 април 2014 година за сделки от 23 юни 2022 година – разпореждане с 4000 броя акции на „Софарма Трейдинг“ АД - https://bit.ly/3b7PBAW 27 юни 2022 г. / „Софарма Трейдинг“ АД уведомява за получено уведомление от “Софарма“ АД по чл. 19 на Регламент (ЕС) № 596/2014 на Европейския Парламент и на Съвета от 16 април 2014 година за сделки от 23 юни 2022 година – придобиване на 4000 броя акции на „Софарма Трейдинг“ АД - https://bit.ly/3Jf3TfU / „Софарма Трейдинг“ АД уведомява за получено уведомление от “Софарма“ АД по чл. 19 на Регламент (ЕС) № 596/2014 на Европейския Парламент и на Съвета от 16 април 2014 година за сделки от 24 юни 2022 година – придобиване на 900 броя акции на „Софарма Трейдинг“ АД - https://bit.ly/3PIlq2h 28 юни 2022 г. / „Софарма Трейдинг“ АД уведомява за получено уведомление от “Телсо“ АД по чл. 19 на Регламент (ЕС) № 596/2014 на Европейския Парламент и на Съвета от 17 април 2014 година за сделки от 27 юни 2022 година – разпореждане с 1000 броя акции на „Софарма Трейдинг“ АД - https://bit.ly/3zD3mAY 30 юни 2022 г. „Софарма Трейдинг“ АД отчита 24% ръст в печалбата преди данъци и 21% в приходите през май 2022 г. - https://bit.ly/3Q1WtyM 29 юли 2022 г. “„Софарма Трейдинг“ АД отчита 20% ръст в печалбата преди данъци и 12% в приходите за първите шест месеца на 2022 г. – https://bit.ly/3NkeSXs 01 август 2022 „Софарма Трейдинг“ АД представи тримесечен отчет за второ тримесечие на 2022 г. - https://bit.ly/3zcYXTT 29 август 2022 „Софарма Трейдинг“ АД представи тримесечен консолидиран отчет за второ тримесечие на 2022 г. - https://bit.ly/3zcYXTT 31 август 2022 г. „Софарма Трейдинг“ АД отчита 22% ръст в печалбата преди данъци и 13% в приходите за периода януари-юли 2022 г. – https://bit.ly/3FHV8LF 05 септември 2022 г. / „Софарма Трейдинг“ АД уведомява за получено уведомление от “Софарма“ АД по чл. 19 на Регламент (ЕС) № 596/2014 на Европейския Парламент и на Съвета от 16 април 2014 година за сделки от 01 септември 2022 година – придобиване на 411 499 броя акции на „Софарма Трейдинг“ АД – https://bit.ly/3WaUYSD / „Софарма Трейдинг“ АД уведомява за получено уведомление от “Телсо“ АД по чл. 19 на Регламент (ЕС) № 596/2014 на Европейския Парламент и на Съвета от 16 април 2014 година за сделки от 02 септември 2022 година – разпореждане с 51 000 броя акции на „Софарма Трейдинг“ АД – https://bit.ly/3DJoKqx / „Софарма Трейдинг“ АД уведомява за получено уведомление от “Софарма“ АД по чл. 19 на Регламент (ЕС) № 596/2014 на Европейския Парламент и на Съвета от 16 април 2014 година за сделки от 02 септември 2022 година – придобиване на 55 000 броя акции на „Софарма Трейдинг“ АД - https://bit.ly/3zprtT8 07 септември 2022 г. / „Софарма Трейдинг“ АД уведомява за получено уведомление от „Калиман РТ“ АД по чл. 19 на Регламент (ЕС) № 596/2014 на Европейския Парламент и на Съвета от 16 април 2014 година за сделки от 05 септември 2022 година – разпореждане с 2012 броя акции на „Софарма Трейдинг“ АД – https://bit.ly/3SNWUxv 08 септември 2022 / „Софарма Трейдинг“ АД уведомява за получено уведомление от “Софарма“ АД по чл. 19 на Регламент (ЕС) № 596/2014 на Европейския Парламент и на Съвета от 16 април 2014 година за сделки от 05 септември 2022 година – придобиване на 116 203 броя акции на „Софарма Трейдинг“ АД - https://bit.ly/3TKuRA9 / „Софарма Трейдинг“ АД уведомява за получено уведомление от “Софарма“ АД по чл. 19 на Регламент (ЕС) № 596/2014 на Европейския Парламент и на Съвета от 16 април 2014 година за сделки от 07 септември 2022 година – придобиване на 22 934 броя акции на „Софарма Трейдинг“ АД - https://bit.ly/3DgclsI / „Софарма Трейдинг“ АД уведомява за получено уведомление от “Телсо“ АД по чл. 19 на Регламент (ЕС) № 596/2014 на Европейския Парламент и на Съвета от 16 април 2014 година за сделки от 05 септември 2022 година – разпореждане с 119 217 броя акции на „Софарма Трейдинг“ АД – https://bit.ly/3W5UrBv / „Софарма Трейдинг“ АД уведомява за получено уведомление за значително дялово участие от „Софарма Трейдинг“ АД - https://bit.ly/3ffHgx7 09 септември 2022 / „Софарма Трейдинг“ АД уведомява за получено уведомление от “Софарма“ АД по чл. 19 на Регламент (ЕС) № 596/2014 на Европейския Парламент и на Съвета от 16 април 2014 година за сделки от 08 септември 2022 година – придобиване на 500 броя акции на „Софарма Трейдинг“ АД - https://bit.ly/3U4IVnX 12 септември 2022 / „Софарма Трейдинг“ АД уведомява за получено уведомление от “Софарма“ АД по чл. 19 на Регламент (ЕС) № 596/2014 на Европейския Парламент и на Съвета от 16 април 2014 година за сделки от 09 септември 2022 година – придобиване на 17 756 броя акции на „Софарма Трейдинг“ АД - https://bit.ly/3SFRBAh 13 септември 2022 / „Софарма Трейдинг“ АД уведомява за получено уведомление от “Софарма“ АД по чл. 19 на Регламент (ЕС) № 596/2014 на Европейския Парламент и на Съвета от 16 април 2014 година за сделки от 12 септември 2022 година – придобиване на 31 250 броя акции на „Софарма Трейдинг“ АД – https://bit.ly/3FrFy6G 15 септември 2022 / „Софарма Трейдинг“ АД уведомява за получено уведомление от “Софарма“ АД по чл. 19 на Регламент (ЕС) № 596/2014 на Европейския Парламент и на Съвета от 16 април 2014 година за сделки от 14 септември 2022 година – придобиване на 2822 броя акции на „Софарма Трейдинг“ АД – https://bit.ly/3SJVbJx 16 септември 2022 / „Софарма Трейдинг“ АД уведомява за получено уведомление от “Софарма“ АД по чл. 19 на Регламент (ЕС) № 596/2014 на Европейския Парламент и на Съвета от 16 април 2014 година за сделки от 15 септември 2022 година – придобиване на 662 броя акции на „Софарма Трейдинг“ АД – https://bit.ly/3znVHpC 19 септември 2022 / „Софарма Трейдинг“ АД уведомява за получено уведомление от “Софарма“ АД по чл. 19 на Регламент (ЕС) № 596/2014 на Европейския Парламент и на Съвета от 16 април 2014 година за сделки от 16 септември 2022 година – придобиване на 2519 броя акции на „Софарма Трейдинг“ АД – https://bit.ly/3DJ4gOG 20 септември 2022 / „Софарма Трейдинг“ АД уведомява за получено уведомление от “Софарма“ АД по чл. 19 на Регламент (ЕС) № 596/2014 на Европейския Парламент и на Съвета от 16 април 2014 година за сделки от 19 септември 2022 година – придобиване на 500 броя акции на „Софарма Трейдинг“ АД – https://bit.ly/3NeeREm 21 септември 2022 / „Софарма Трейдинг“ АД уведомява за получено уведомление от “Софарма“ АД по чл. 19 на Регламент (ЕС) № 596/2014 на Европейския Парламент и на Съвета от 16 април 2014 година за сделки от 20 септември 2022 година – придобиване на 10 139 броя акции на „Софарма Трейдинг“ АД – https://bit.ly/3Nhy8Vx 26 септември 2022 / „Софарма Трейдинг“ АД уведомява за получено уведомление от “Софарма“ АД по чл. 19 на Регламент (ЕС) № 596/2014 на Европейския Парламент и на Съвета от 16 април 2014 година за сделки от 21 септември 2022 година – придобиване на 23 592 броя акции на „Софарма Трейдинг“ АД – https://bit.ly/3DcSgTY / „Софарма Трейдинг“ АД уведомява за получено уведомление от “Софарма“ АД по чл. 19 на Регламент (ЕС) № 596/2014 на Европейския Парламент и на Съвета от 16 април 2014 година за сделки от 23 септември 2022 година – придобиване на 82 866 броя акции на „Софарма Трейдинг“ АД – https://bit.ly/3gREeQe 28 септември 2022 / „Софарма Трейдинг“ АД уведомява за получено уведомление от “Софарма“ АД по чл. 19 на Регламент (ЕС) № 596/2014 на Европейския Парламент и на Съвета от 16 април 2014 година за сделки от 26 септември 2022 година – придобиване на 131 748 броя акции на „Софарма Трейдинг“ АД – https://bit.ly/3sKoIYQ / „Софарма Трейдинг“ АД уведомява за получено уведомление от “Софарма“ АД по чл. 19 на Регламент (ЕС) № 596/2014 на Европейския Парламент и на Съвета от 16 април 2014 година за сделки от 27 септември 2022 година – придобиване на 24 297 броя акции на „Софарма Трейдинг“ АД – https://bit.ly/3TOtBMs 29 септември 2022 / „Софарма Трейдинг“ АД уведомява за получено уведомление от “Софарма“ АД по чл. 19 на Регламент (ЕС) № 596/2014 на Европейския Парламент и на Съвета от 16 април 2014 година за сделки от 28 септември 2022 година – придобиване на 30 762 броя акции на „Софарма Трейдинг“ АД – https://bit.ly/3U4l0oS / „Софарма Трейдинг“ АД отчита 26% ръст в печалбата преди данъци и 13% в приходите за периода януари-август 2022 г. - https://bit.ly/3fiPDIj 30 септември 2022 / „Софарма Трейдинг“ АД уведомява за получено уведомление от “Софарма“ АД по чл. 19 на Регламент (ЕС) № 596/2014 на Европейския Парламент и на Съвета от 16 април 2014 година за сделки от 29 септември 2022 година – придобиване на 42 118 броя акции на „Софарма Трейдинг“ АД – https://bit.ly/3SOemC1 03 октомври 2022 / „Софарма Трейдинг“ АД уведомява за получено уведомление от “Софарма“ АД по чл. 19 на Регламент (ЕС) № 596/2014 на Европейския Парламент и на Съвета от 16 април 2014 година за сделки от 30 септември 2022 година – придобиване на 41 236 броя акции на „Софарма Трейдинг“ АД - https://bit.ly/3HEFO2E 28 октомври 2022 „Софарма Трейдинг“ АД отчита 20% ръст в печалбата преди данъци и 12% в приходите за деветте месеца на 2022 г. - https://bit.ly/3HFTv1f 31 октомври 2022 „Софарма Трейдинг“ АД представи тримесечен отчет за третото тримесечие на 2022 г. - https://bit.ly/3zcYXTT 25 ноември 2022 „Софарма Трейдинг“ АД отчита 21% ръст в печалбата преди данъци и 12% в приходитеза десетте месеца на 2022 г. - https://bit.ly/3YatnBl 28 ноември 2022 „Софарма Трейдинг“ АД представи тримесечен консолидиран отчет за третото тримесечие на 2022 г. - https://bit.ly/3zcYXTT 02 декември 2022 / „Софарма Трейдинг“ АД уведомява за получено уведомление от “Софарма“ АД по чл. 19 на Регламент (ЕС) № 596/2014 на Европейския Парламент и на Съвета от 16 април 2014 година за сделки от 01 декември 2022 година – придобиване на 33 046 броя акции на „Софарма Трейдинг“ АД - https://bit.ly/3wDhYy5 05 декември 2022 / „Софарма Трейдинг“ АД уведомява за получено уведомление от “Софарма“ АД по чл. 19 на Регламент (ЕС) № 596/2014 на Европейския Парламент и на Съвета от 16 април 2014 година за сделки от 02 декември 2022 година – придобиване на 293 броя акции на „Софарма Трейдинг“ АД - https://bit.ly/3XMgiye 07 декември 2022 / „Софарма Трейдинг“ АД уведомява за получено уведомление от “Софарма“ АД по чл. 19 на Регламент (ЕС) № 596/2014 на Европейския Парламент и на Съвета от 16 април 2014 година за сделки от 05 декември 2022 година – придобиване на 219 319 броя акции на „Софарма Трейдинг“ АД - https://bit.ly/3HDipif / „Софарма Трейдинг“ АД уведомява за получено уведомление от “Софарма“ АД по чл. 19 на Регламент (ЕС) № 596/2014 на Европейския Парламент и на Съвета от 16 април 2014 година за сделки от 06 декември 2022 година – придобиване на 9 258 броя акции на „Софарма Трейдинг“ АД - https://bit.ly/40eIueQ 09 декември 2022 / „Софарма Трейдинг“ АД уведомява за получено уведомление от “Софарма“ АД по чл. 19 на Регламент (ЕС) № 596/2014 на Европейския Парламент и на Съвета от 16 април 2014 година за сделки от 07 декември 2022 година – придобиване на 8 897 броя акции на „Софарма Трейдинг“ АД - https://bit.ly/3Dnc6N2 / „Софарма Трейдинг“ АД уведомява за получено уведомление от “Софарма“ АД по чл. 19 на Регламент (ЕС) № 596/2014 на Европейския Парламент и на Съвета от 16 април 2014 година за сделки от 08 декември 2022 година – придобиване на 1 159 броя акции на „Софарма Трейдинг“ АД - https://bit.ly/3Y6YJIR 12 декември 2022 / „Софарма Трейдинг“ АД уведомява за получено уведомление от “Софарма“ АД по чл. 19 на Регламент (ЕС) № 596/2014 на Европейския Парламент и на Съвета от 16 април 2014 година за сделки от 09 декември 2022 година – придобиване на 13 070 броя акции на „Софарма Трейдинг“ АД - https://bit.ly/3wCZ1eL 13 декември 2022 / „Софарма Трейдинг“ АД уведомява за получено уведомление от “Софарма“ АД по чл. 19 на Регламент (ЕС) № 596/2014 на Европейския Парламент и на Съвета от 16 април 2014 година за сделки от 12 декември 2022 година – придобиване на 10 382 броя акции на „Софарма Трейдинг“ АД - https://bit.ly/3Dnd6AM 15 декември 2022 / „Софарма Трейдинг“ АД уведомява за получено уведомление от “Софарма“ АД по чл. 19 на Регламент (ЕС) № 596/2014 на Европейския Парламент и на Съвета от 16 април 2014 година за сделки от 13 декември 2022 година – придобиване на 350 броя акции на „Софарма Трейдинг“ АД - https://bit.ly/3jdnuEr / „Софарма Трейдинг“ АД уведомява за получено уведомление от “Софарма“ АД по чл. 19 на Регламент (ЕС) № 596/2014 на Европейския Парламент и на Съвета от 16 април 2014 година за сделки от 14 декември 2022 година – придобиване на 737 броя акции на „Софарма Трейдинг“ АД - https://bit.ly/3JqBzJA 16 декември 2022 / „Софарма Трейдинг“ АД уведомява за получено уведомление от “Софарма“ АД по чл. 19 на Регламент (ЕС) № 596/2014 на Европейския Парламент и на Съвета от 16 април 2014 година за сделки от 15 декември 2022 година – придобиване на 1964 броя акции на „Софарма Трейдинг“ АД - https://bit.ly/3wCYSrI 19 декември 2022 / „Софарма Трейдинг“ АД уведомява за получено уведомление от “Софарма“ АД по чл. 19 на Регламент (ЕС) № 596/2014 на Европейския Парламент и на Съвета от 16 април 2014 година за сделки от 16 декември 2022 година – придобиване на 400 броя акции на „Софарма Трейдинг“ АД - https://bit.ly/3HCWuGT 21 декември 2022 / „Софарма Трейдинг“ АД уведомява за получено уведомление от “Софарма“ АД по чл. 19 на Регламент (ЕС) № 596/2014 на Европейския Парламент и на Съвета от 16 април 2014 година за сделки от 19 декември 2022 година – придобиване на 213 броя акции на „Софарма Трейдинг“ АД - https://bit.ly/3RfmnAC / „Софарма Трейдинг“ АД уведомява за получено уведомление от “Софарма“ АД по чл. 19 на Регламент (ЕС) № 596/2014 на Европейския Парламент и на Съвета от 16 април 2014 година за сделки от 20 декември 2022 година – придобиване на 11 870 броя акции на „Софарма Трейдинг“ АД - https://bit.ly/3HI4tTW 22 декември 2022 / „Софарма Трейдинг“ АД отчита28% ръст в печалбата преди данъци и 12% в приходите за периода януари-ноември 2022 г. - https://bit.ly/3YbFz4N / Софарма Трейдинг“ АД уведомява за получено уведомление от “Софарма“ АД по чл. 19 на Регламент (ЕС) № 596/2014 на Европейския Парламент и на Съвета от 16 април 2014 година за сделки от 21 декември 2022 година – придобиване на 6 162 броя акции на „Софарма Трейдинг“ АД - https://bit.ly/3JpvNaZ 23 декември 2022 / Софарма Трейдинг“ АД уведомява за получено уведомление от “Софарма“ АД по чл. 19 на Регламент (ЕС) № 596/2014 на Европейския Парламент и на Съвета от 16 април 2014 година за сделки от 22 декември 2022 година – придобиване на 5 912 броя акции на „Софарма Трейдинг“ АД - https://bit.ly/3wG5fLa Д Е К Л А Р А Ц И Я По чл. 100н, ал. 4, т. 4 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа Долуподписаните: ВЕНЦИСЛАВ МАРИНОВ, в качеството си на Изпълнителен директор на „Софарма Трейдинг“ АД и ДИАНА НИКОЛОВА, в качеството си на Главен счетоводител на „Софарма Трейдинг“ А със седалище и адрес на управление: гр. София 1756, район „Изгрев”, ул. "Лъчезар Станчев" № 5, Софарма Бизнес Тауърс, Сграда "А", ет. 12., с ЕИК: 103267194. С настоящото, декларираме, че доколкото ни е известно: 1. Годишният консолидиран финансов отчет за 2022 г., съставен съгласно приложимите счетоводни стандарти, отразява вярно и честно информацията за активите и пасивите, финансовото състояние и печалбата или загубата на „Софарма Трейдинг” АД и на дружествата, включени в консолидацията; 2. Докладът за дейността за 2022 г. съдържа достоверен преглед на развитието и резултатите от дейността на „Софарма Трейдинг“ АД, както и състоянието на „Софарма Трейдинг“ АД и на дружествата, включени в консолидацията, заедно с описание на основните рискове и несигурности, пред които са изправени. 26.04.2023 г. Декларатори: ...................................... /Венцислав Маринов/ ...................................... /Диана Николова/ Diana Nikolaeva Nikolova Digitally signed by Diana Nikolaeva Nikolova Date: 2023.04.26 19:28:27 +03'00' Ventsislav Stefanov Marinov Digitally signed by Ventsislav Stefanov Marinov Date: 2023.04.26 19:36:43 +03'00' ДО АКЦИОНЕРИТЕ НА СОФАРМА ТРАЙДИНГ АД ДЕКЛАРАЦИЯ по чл. 100н, ал. 4, т. 3 от Закона за публично предлагане на ценни книжа Долуподписаният: Ивайло Янчев Янчев, в качеството ми на регистриран одитор от одиторското дружество Бейкър Тили Клиту и Партньори ЕООД, с ЕИК 131349346, със седалище и адрес на управление: гр. София – 1000, ул. Стара Планина 5, ет. 5 и адрес за кореспонденция: гр. София – 1000, ул. Стара Планина 5, ет. 5. Бейкър Тили Клиту и Партньори ЕООД беше ангажирано да извърши задължителен финансов одит на консолидирания финансов отчет на СОФАРМА ТРЕЙДИНГ АД (Групата) за 2022 г., съставен съгласно Международните стандарти за финансово отчитане, приети от ЕС, общоприето наименование на счетоводната база, дефинирана в т. 8 на ДР за Закона на счетоводството под наименование „Международни счетоводни стандарти“. В резултат на нашия одит издадохме одиторски доклад на 27 април 2023 г. С настоящото УДОСТОВЕРЯВАМЕ, ЧЕ както е докладвано в издадения от нас одиторски доклад относно годишния консолидиран финансов отчет на СОФАРМА ТРЕЙДИНГ АД за 2022 година, издаден на 27 април 2023 година: 1. Чл. 100н, ал. 4, т. 3, буква „а“ Одиторско мнение: По наше мнение, приложеният консолидиран финансов отчет дава вярна и честна представа за финансовото състояние на Групата към 31 декември 2022 г. и за нейните финансови резултати от дейността и паричните й потоци за годината, завършваща на тази дата, в съответствие с Международните стандарти за финансово отчитане (МСФО), приети от Европейския съюз (ЕС); 2. Чл. 100н, ал. 4, т. 3, буква „б“ Информация отнасяща се до сделките на СОФАРМА ТРЕЙДИНГ АД със свързани лица. Информация относно сделките със свързани лица е надлежно оповестена в Приложение 36 към консолидирания финансов отчет. На база на извършените от нас одиторски процедури върху сделките със свързани лица като част от нашия одит на консолидирания финансовия отчет като цяло, не са ни станали известни факти, обстоятелства или друга информация, на база на които да направим заключение, че сделките със свързани лица не са оповестени в приложения консолидиран финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2022 г., във всички съществени аспекти, съгласно изискванията на МСС 24 Оповестяване на свързани лица. Резултатите от нашите одиторски процедури върху сделките със свързани лица са разгледани от нас в контекста на формирането на нашето мнение относно консолидирания финансов отчет като цяло, а не с цел изразяване на отделно мнение върху сделките със свързани лица; 3. Чл. 100н, ал. 4, т. 3, буква „в“ Информация, отнасяща се до съществените сделки. Нашите отговорности за одит на консолидирания финансов отчет като цяло, описани в раздела на нашия доклад „Отговорности на одитора за одита на консолидирания финансов отчет“, включват оценяване дали консолидираният финансов отчет представя съществените сделки и събития по начин, който постига достоверно представяне. На база на извършените от нас одиторски процедури върху съществените сделки, основополагащи за консолидирания финансов отчет за годината, завършващ на 31 декември 2022 г., не са ни станали известни факти, обстоятелства или друга информация, на база на които да направим заключение, че са налице случаи на съществено недостоверно представяне и оповестяване в съответствие с приложимите изисквания на МСФО, приети от Европейския съюз. Резултатите от нашите одиторски процедури върху съществените за консолидирания финансов отчет сделки и събития на Групата са разгледани от нас в контекста на формирането на нашето мнение относно консолидирания финансов отчет като цяло, а не с цел изрязване на отделно мнение върху тези съществени сделки; Удостоверяванията, направени с настоящата декларация, следва да се разгледат единствено и само в контекста на издадения от нас одиторски доклад в резултат на извършения независим финансов одит на консолидирания годишен финансов отчет на СОФАРМА ТРЕЙДИНГ АД за отчетния период, завършващ на 31 декември 2022 г., с дата 27 април 2023 г. Настоящата декларация е предназначена единствено за посочения по-горе адресант и е изготвена единствено и само в изпълнение на изискванията, които са поставени с чл. 100н, ал. 4, т. 3 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа (ЗППЦК) и не следва да се приема като заместваща нашите заключения, съдържащи се в издадения от нас одиторски доклад от 27 април 2023 г. по отношение на въпросите, обхванати от чл. 100н, ал. 4, т. 3 от ЗППЦК. 27 април 2023 г. За Бейкър Тили Клиту и Партньори ЕООД: Гр. София _____ Ивайло Янчев Регистриран одитор, отговорен за одита IVAYLO YANCHEV YANCHEV Digitally signed by IVAYLO YANCHEV YANCHEV Date: 2023.04.27 17:22:17 +03'00' Baker Tilly Klitou and Partners ЕOOD 5 Stara planina str, floor 5 Sofia 1000 Bulgaria T: +359 2 9580980 F: +359 2 8592139 [email protected] www.bakertilly.bg ADVISORY ASSURANCE TAX Baker Tilly Klitou and Partners ЕOOD trading as Baker Tilly is a member of the global network of Baker Tilly International Ltd., the members of which are separate and independent legal entities. ДОКЛАД НА НЕЗАВИСИМИЯ ОДИТОР До акционерите на СОФАРМА ТРЕЙДИНГ АД ДОКЛАД ОТНОСНО ОДИТА НА КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ Мнение Ние извършихме одит на консолидирания финансов отчет на СОФАРМА ТРЕЙДИНГ АД и дъщерните му дружества (заедно „Групата“), съдържащ консолидиран отчет за финансовото състояние към 31 декември 2022 г., консолидиран отчет за всеобхватния доход, консолидиран отчет за промените в собствения капитал и консолидиран отчет за паричните потоци за годината, завършваща на тази дата, както и пояснителните приложения към консолидирания финансов отчет, съдържащи и обобщено оповестяване на съществените счетоводни политики. По наше мнение, приложеният консолидиран финансов отчет дава вярна и честна представа за финансовото състояние на Групата към 31 декември 2022 г. и за нейните консолидирани финансови резултати от дейността и консолидирани парични потоци за годината, завършваща на тази дата, в съответствие с Международните стандарти за финансово отчитане (МСФО), приети от Европейския съюз (ЕС). База за изразяване на мнение Ние извършихме нашия одит в съответствие с Международните одиторски стандарти (МОС). Нашите отговорности съгласно тези стандарти са описани допълнително в раздела от нашия доклад „Отговорности на одитора за одита на консолидирания финансов отчет“. Ние сме независими от Групата в съответствие с Международния етичен кодекс на професионалните счетоводители (включително Международни стандарти за независимост) на Съвета за международни стандарти по етика за счетоводители (Кодекса на СМСЕС), заедно с етичните изисквания на Закона за независим финансов одит (ЗНФО), приложими по отношение на нашия одит на консолидирания финансов отчет в България, като ние изпълнихме и нашите други етични отговорности в съответствие с изискванията на Кодекса на СМСЕС и ЗНФО. Ние считаме, че одиторските доказателства, получени от нас, са достатъчни и уместни, за да осигурят база за нашето мнение. Ключови одиторски въпроси Ключови одиторски въпроси са тези въпроси, които съгласно нашата професионална преценка, са били с най-голяма значимост при одита на консолидирания финансов отчет за текущия период. Тези въпроси са разгледани като част от нашия одит на консолидирания финансов отчет като цяло и формирането на нашето мнение относно него, като ние не предоставяме отделно мнение относно тези въпроси. Ключов одиторски въпрос Как този ключов одиторски въпрос беше адресиран при проведения от нас одит 1. Оценка на търговски вземания и вземания от свързани лица Както е оповестено в Приложениe № 17 и № 18 към консолидирания финансов отчет, Групата има търговски вземания и вземания от свързани лица с брутна стойност в размер на 193,252 хил. лв. и коректив за обезценка в размер на 3,328 хил. лв. Групата прилага МСФО 9 „Финансови инструменти“, според който определянето на обезценката се основава на очаквани кредитни загуби. Приложението на модела за определянето на обезценката за кредитни загуби на търговски вземания и вземания от свързани лица води до значително увеличаване на сложността и необходимостта от преценки и ключови за крайните изчисления предположения от страна на ръководството на Групата – както по отношение на идентифицирането на проблемни вземания, така и при самото определяне на размера на кредитните загуби. За да определи размера на обезценката за очаквани кредитни загуби, Групата прилага модел, основаващ се на значими преценки и допускания при: • Интерпретация на изискванията за определяне на обезценка съгласно МСФО 9, на която се основава моделa на Групата за установяване и изчисляване на очаквани кредитни загуби; В тази област нашите одиторски процедури включиха: • Получаване на разбиране на процеса на прилагането на МСФО 9, с фокус върху прилаганата методология в модела на Групата за определяне на обезценка за кредитни загуби, вкл. използването на ключови предположения и преценки. • Проучващи запитвания, обхождания и получаване на разбиране за процеса, свързан с определяне на обезценката за кредитни загуби на търговски вземания и вземания от свързани лица в Групата. • Оценяване и тестване на дизайна и оперативната ефективност на ключови контроли в процеса по наблюдение и определяне размера на обезценката за кредитни загуби. • Преглед и оценка на адекватността на методологията, използвана от Групата, за целите на идентификация на кредитни загуби и изчисление на обезценката съгласно концепциите и изискванията на МСФО 9. • Анализ и оценка на обосноваността и уместността на изчисленията на показателите за „вероятност за неизпълнение” и „загуба при неизпълнение” чрез проверка на използваните допускания и изходни данни, както и подхода на включване прогнозна информация в моделите. • Изчисления и интерпретации на ключовите показатели „вероятност за неизпълнение”, загуба при неизпълнение” и „експозиция при неизпълнение”. • Предположения и преценки при набор от сценарии за очаквани бъдещи парични потоци, основаващи се на минали събития, текущи условия и бъдещи икономически прогнози; • Предположения, прилагани от ръководството при прегледа на индивидуално значими вземания свързани със скорошни загуби, набор от вероятностни сценарии на бъдещи парични потоци и резултати по тях, и за бъдеща събираемост. Поради значимостта на посочените по-горе обстоятелства: а) съществеността на търговски вземания и вземания от свързани лица като отчетен обект за консолидирания финансов отчет на Групата, както и б) присъщото ниво на несигурност при използването на множеството преценки и предположения от ръководството на Групата при специфичните изчисления на размера на кредитните загуби, свързани с търговски вземания и вземания от свързани лица съгласно внедрения модел, резултат от прилагането на МСФО 9, ние сме определили този въпрос като ключов одиторски въпрос. • Оценка на адекватността, пълнотата и уместността на оповестяванията на Групата, свързани с кредитния риск и обезценката за кредитни загуби на търговски вземания и вземания от свързани лица. 2. Оценка на репутацията и на специфични, признати при бизнес комбинации и нематериални активи Към 31 Декември 2022 г. Групата отчита в консолидирания отчет за финансовото състояние нематериални активи, вкл. репутация, общо в размер 42,427 х.лв. (Приложение 13). В общата сума на нематериалните активи са включени репутации, на стойност 2,128 х.лв. и специфични нематериални активи в размер на 23,044 х.лв., които са свързани с В тази област нашите одиторски процедури включиха: • Анализи и оценка на уместността на изготвените бюджет и прогнози от Групата към 31 декември 2022 г.; • Преглеждане на изчисленията и резултатите от теста за оценка на активите, изготвен от Ръководството на Групата с помощта на независим външен оценител; дъщерните дружества придобити през последните 6 години. За някои от тези дъщерни дружества се наблюдава отчитане на загуби, а други дружества са в начален етап на развитие на своята дейност. Тези обстоятелства предполагат риск относно правилната оценка към края на отчетния период на отчетените репутации и на специфични, признати при бизнес комбинации, нематериални активи свързани с тези дъщерни дружества. Прегледът на тестовете на ръководството на Групата за оценка на репутацията и специфичните нематериални активи свързани с тези дъщерни дружества е сложен процес, който следва да отчете прогнозите на Групата относно бъдещите икономически изгоди и доходност, очаквани да бъдат получени чрез тях. При изчисленията се налага да се прилагат съществени предположения, преценки и приблизителни оценки от страна на Групата като за целите на определяне на оценките се използва методът на дисконтираните парични потоци. Поради обстоятелствата, че: а) процесът на определяне на оценката на репутациите и специфичните нематериални активи свързани с тези дъщерни дружества предполага множество преценки, високо ниво на субективност свързана с прогнозни приходи, прогнозни парични потоци и темп на растеж, степента на несигурност, включително и поради факта, че една част от тези дъщерни дружества са в чужбина и работят при специфични икономически условия, а друга част от тези дъщерни дружества са на етап стартиране и начално развитие на бизнеса; и б) съществеността на самия отчетен обект, както е посочено по- горе, ние сме определили този въпрос като ключов одиторски въпрос. • Оценка на обективността, независимостта и компетентността на външните лицензирани оценители; • Анализ и оценка на адекватността на основните преценки и допускания, използвани от ръководството на Групата, включително и на дисконтовата норма, при прилагането на модела на дисконтираните парични потоци; • Оценка и проверка на пълнотата, уместността и адекватността на оповестяванията в консолидирания финансов отчет на Групата относно оценката на репутацията и специфичните нематериални активи свързани с дъщерните дружества. Друга информация, различна от консолидирания финансов отчет и одиторския доклад върху него Ръководството носи отговорност за другата информация. Другата информация се състои от консолидиран доклад за дейността, консолидирана декларация за корпоративно управление и консолидирана нефинансова декларация, изготвени от ръководството съгласно Глава седма от Закона за счетоводството, но не включва консолидирания финансов отчет и нашия одиторски доклад върху него. Нашето мнение относно консолидирания финансов отчет не обхваща другата информация и ние не изразяваме каквато и да е форма на заключение за сигурност относно нея, освен ако не е изрично посочено в доклада ни и до степента, до която е посочено. Във връзка с нашия одит на консолидирания финансов отчет, нашата отговорност се състои в това да прочетем другата информация и по този начин да преценим дали тази друга информация е в съществено несъответствие с консолидирания финансов отчет или с нашите познания, придобити по време на одита, или по друг начин изглежда да съдържа съществено неправилно докладване. В случай, че на базата на работата, която сме извършили, ние достигнем до заключение, че е налице съществено неправилно докладване в тази друга информация, от нас се изисква да докладваме този факт. Нямаме какво да докладваме в това отношение. Отговорности на ръководството и лицата, натоварени с общо управление за консолидирания финансов отчет Ръководството носи отговорност за изготвянето и достоверното представяне на този консолидиран финансов отчет в съответствие с МСФО, приложими в ЕС и за такава система за вътрешен контрол, каквато ръководството определя като необходима за осигуряване изготвянето на финансовия отчет, който не съдържа съществени неправилни отчитания, независимо дали дължащи се на измама или грешка. При изготвяне на консолидирания финансов отчет ръководството носи отговорност за оценяване способността на Групата да продължи да функционира като действащо предприятие, оповестявайки, когато това е приложимо, въпроси, свързани с предположението за действащо предприятие и използвайки счетоводната база на основата на предположението за действащо предприятие, освен ако ръководството не възнамерява да ликвидира Групата или да преустанови дейността му, или ако ръководството на практика няма друга алтернатива, освен да постъпи по този начин. Одитният комитет („Лицата, натоварени с общо управление“), носят отговорност за осъществяването на надзор над процеса по финансово отчитане на Групата. Отговорности на одитора за одита на консолидирания финансов отчет Нашите цели са да получим разумна степен на сигурност относно това дали консолидираният финансов отчет като цяло не съдържа съществени неправилни отчитания, независимо дали дължащи се на измама или грешка, и да издадем одиторски доклад, който да включва нашето одиторско мнение. Разумната степен на сигурност е висока степен на сигурност, но не е гаранция, че одит, извършен в съответствие с МОС, винаги ще разкрива съществено неправилно отчитане, когато такова съществува. Неправилни отчитания могат да възникнат в резултат на измама или грешка и се считат за съществени, ако би могло разумно да се очаква, че те, самостоятелно или като съвкупност, биха могли да окажат влияние върху икономическите решения на потребителите, вземани въз основа на този консолидиран финансов отчет. Като част от одита в съответствие с МОС, ние използваме професионална преценка и запазваме професионален скептицизъм по време на целия одит. Ние също така: — идентифицираме и оценяваме рисковете от съществени неправилни отчитания във консолидирания финансов отчет, независимо дали дължащи се на измама или грешка, разработваме и изпълняваме одиторски процедури в отговор на тези рискове и получаваме одиторски доказателства, които да са достатъчни и уместни, за да осигурят база за нашето мнение. Рискът да не бъде разкрито съществено неправилно отчитане, което е резултат от измама, е по-висок, отколкото риска от съществено неправилно отчитане, което е резултат от грешка, тъй като измамата може да включва тайно споразумяване, фалшифициране, преднамерени пропуски, изявления за въвеждане на одитора в заблуждение, както и пренебрегване или заобикаляне на вътрешния контрол. — получаваме разбиране за вътрешния контрол, имащ отношение към одита, за да разработим одиторски процедури, които да са подходящи при конкретните обстоятелства, но не с цел изразяване на мнение относно ефективността на вътрешния контрол на Групата. — оценяваме уместността на използваните счетоводни политики и разумността на счетоводните приблизителни оценки и свързаните с тях оповестявания, направени от ръководството. — достигаме до заключение относно уместността на използване от страна на ръководството на счетоводната база на основата на предположението за действащо предприятие и, на базата на получените одиторски доказателства, относно това дали е налице съществена несигурност, отнасяща се до събития или условия, които биха могли да породят значителни съмнения относно способността на Групата да продължи да функционира като действащо предприятие. Ако ние достигнем до заключение, че е налице съществена несигурност, от нас се изисква да привлечем внимание в одиторския си доклад към свързаните с тази несигурност оповестявания в консолидирания финансов отчет или в случай че тези оповестявания са неадекватни, да модифицираме мнението си. Нашите заключения се основават на одиторските доказателства, получени до датата на одиторския ни доклад. Бъдещи събития или условия обаче могат да станат причина Групата да преустанови функционирането си като действащо предприятие. — оценяваме цялостното представяне, структура и съдържание на консолидирания финансов отчет, включително оповестяванията, и дали консолидираният финансов отчет представя основополагащите за него сделки и събития по начин, който постига достоверно представяне. — получаваме достатъчни и уместни одиторски доказателства относно финансовата информация на предприятията или стопанските дейности в рамките на Групата, за да изразим мнение относно консолидирания финансов отчет. Ние носим отговорност за инструктирането, надзора и изпълнението на одита на Групата. Ние носим изключителната отговорност за нашето одиторско мнение. Ние комуникираме с лицата, натоварени с общо управление, наред с останалите въпроси, планирания обхват и време на изпълнение на одита и съществените констатации от одита, включително съществени недостатъци във вътрешния контрол, които идентифицираме по време на извършвания от нас одит. Ние предоставяме също така на лицата, натоварени с общо управление, изявление, че сме изпълнили приложимите етични изисквания във връзка с независимостта и че ще комуникираме с тях всички взаимоотношения и други въпроси, които биха могли разумно да бъдат разглеждани като имащи отношение към независимостта ни, а когато е приложимо, и свързаните с това предпазни мерки. Сред въпросите, комуникирани с лицата, натоварени с общо управление, ние определяме тези въпроси, които са били с най-голяма значимост при одита на консолидирания финансов отчет за текущия период и които следователно са ключови одиторски въпроси. Ние описваме тези въпроси в нашия одиторски доклад, освен в случаите, в които закон или нормативна уредба възпрепятства публичното оповестяване на информация за този въпрос или когато, в изключително редки случаи, ние решим, че даден въпрос не следва да бъде комуникиран в нашия доклад, тъй като би могло разумно да се очаква, че неблагоприятните последствия от това действие биха надвишили ползите от гледна точка на обществения интерес от тази комуникация. ДОКЛАД ВЪВ ВРЪЗКА С ДРУГИ ЗАКОНОВИ И РЕГУЛАТОРНИ ИЗИСКВАНИЯ Допълнителни въпроси, които поставят за докладване Законът за счетоводството и Законът за публичното предлагане на ценни книжа В допълнение на нашите отговорности и докладване съгласно МОС, описани по-горе в раздела „Друга информация, различна от консолидирания финансов отчет и одиторския доклад върху него“ по отношение на консолидирания доклад за дейността, консолидараната декларация за корпоративно управление и консолидираната нефинансова декларация ние изпълнихме и процедурите, добавени към изискваните по МОС, съгласно „Указания относно нови и разширени одиторски доклади и комуникация от страна на одитора" на професионалната организация на регистрираните одитори в България, Института на дипломираните експерт- счетоводители (ИДЕС)“. Тези процедури касаят проверки за наличието, както и проверки на формата и съдържанието на тази друга информация с цел да ни подпомогнат във формиране на становище относно това дали другата информация включва оповестяванията и докладванията, предвидени в Глава седма от Закона за счетоводството и в Закона за публичното предлагане на ценни книжа, (чл. 100н, ал. 10 от ЗППЦК във връзка с чл. 100н, ал. 8, т. 3 и 4 от ЗППЦК), приложими в България. Становище във връзка с чл. 37, ал. 6 от Закона за счетоводството На базата на извършените процедури, нашето становище е, че: а) Информацията, включена в консолидирания доклад за дейността за финансовата година, за която е изготвен консолидираният финансов отчет, съответства на консолидирания финансов отчет. б) Консолидираният доклад за дейността е изготвен в съответствие с изискванията на Глава седма от Закона за счетоводството и на чл. 100(н), ал. 7 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа. в) В консолидираната декларация за корпоративно управление за финансовата година, за която е изготвен консолидираният финансов отчет, е представена изискваната съгласно Глава седма от Закона за счетоводството и чл. 100 (н), ал. 8 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа информация. г) Консолидираната нефинансова декларация за финансовата година, за която е изготвен консолидирания финансов отчет, е предоставена и изготвена в съответствие с изискванията на Глава седма от Закона за счетоводството. Становище във връзка с чл. 100(н), ал. 10 във връзка с чл. 100 н, ал. 8, т. 3 и 4 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа На база на извършените процедури и на придобитото познаване и разбиране на дейността на предприятието и средата, в която то работи, по наше мнение, описанието на основните характеристики на системите за вътрешен контрол и управление на риска на предприятието във връзка с процеса на финансово отчитане, което е част от доклада за дейността (като елемент от съдържанието на декларацията за корпоративно управление) и информацията по чл. 10, параграф 1, букви "в", "г", "е", "з" и "и" от Директива 2004/25/ЕО на Европейския парламент и на Съвета от 21 април 2004 година относно предложенията за поглъщане, не съдържат случаи на съществено неправилно докладване. Допълнително докладване относно одита на консолидирания финансов отчет във връзка с чл. 100(н), ал. 4, т. 3 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа Изявление във връзка с чл. 100(н), ал. 4, т.3, б. „б“ от Закона за публичното предлагане на ценни книжа Информация относно сделките със свързани лица е оповестена в приложение 36 към консолидирания финансов отчет. На база на извършените от нас одиторски процедури върху сделките със свързани лица като част от нашия одит на консолидирания финансов отчет като цяло, не са ни станали известни факти, обстоятелства или друга информация, на база на които да направим заключение, че сделките със свързани лица не са оповестени в приложения консолидиран финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2022 г., във всички съществени аспекти, в съответствие с изискванията на МСС 24 „Оповестяване на свързани лица“. Резултатите от нашите одиторски процедури върху сделките със свързани лица са разгледани от нас в контекста на формирането на нашето мнение относно консолидирания финансов отчет като цяло, а не с цел изразяване на отделно мнение върху сделките със свързани лица. Изявление във връзка с чл. 100(н), ал.4, т.3, б.“в“ от Закона за публичното предлагане на ценни книжа Нашите отговорности за одит на консолидирания финансов отчет като цяло, описани в раздела на нашия доклад „Отговорности на одитора за одита на консолидирания финансов отчет“, включват оценяване дали консолидираният финансов отчет представя съществените сделки и събития по начин, който постига достоверно представяне. На база на извършените от нас одиторски процедури върху съществените сделки, основополагащи за консолидирания финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2022 г., не са ни станали известни факти, обстоятелства или друга информация, на база на които да направим заключение, че са налице случаи на съществено недостоверно представяне и оповестяване в съответствие с приложимите изисквания на МСФО, приети от Европейския съюз. Резултатите от нашите одиторски процедури върху съществените за консолидирания финансов отчет сделки и събития на Групата са разгледани от нас в контекста на формирането на нашето мнение относно консолидирания финансов отчет като цяло, а не с цел изразяване на отделно мнение върху тези съществени сделки. Докладване за съответствие на електронния формат на консолидирания финансов отчет, включен в годишния консолидиран финансов отчет за дейността по чл. 100н, ал.5 от ЗППЦК с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ Ние извършихме ангажимент за изразяване на разумна степен на сигурност по отношение на съответствието на електронния формат на консолидирания финансов отчет на Софарма Трейдинг АД за годината, завършваща на 31 декември 2022 година, приложен в електронния файл „549300TWQWLJIPYNG883-20221231-BG-CON.zip“, с изискванията на Делегиран Регламент (ЕС) 2019/815 на Комисията от 17 декември 2018 г. за допълнение на Директива 2004/109/ЕО на Европейския парламент и на Съвета чрез регулаторни технически стандарти за определянето на единния електронен формат за отчитане („Регламент за ЕЕЕФ“). Нашето становище е само по отношение на електронния формат на консолидирания финансов отчет и не обхваща другата информация, включена в годишния консолидиран финансов отчет за дейността по чл. 100н, ал. 5 от ЗППЦК. Описание на предмета и приложимите критерии Ръководството е изготвило електронен формат на консолидирания финансов отчет на Групата за годината, завършваща на 31 декември 2022 година по реда на Регламента за ЕЕЕФ с цел спазване на изискванията на ЗППЦК. Правилата за изготвяне на консолидирани финансови отчети в този електронен формат са посочени в Регламентa за ЕЕЕФ и те по наше мнение притежават характеристиките на подходящи критерии за формиране на становище за разумна степен на сигурност. Отговорности на ръководството и лицата, натоварени с общо управление Ръководството на Групата е отговорно за прилагането на изискванията на Регламента за ЕЕЕФ при изготвяне на електронния формат на консолидирания финансов отчет в XHTML. Тези отговорности включват избора и прилагането на подходящи iXBRL маркировки, използвайки таксономията на Регламента за ЕЕЕФ, както и въвеждането и прилагането на такава система за вътрешен контрол, каквато ръководството счита за необходима за изготвянето на електронния формат на годишния консолидирания финансов отчет на Групата, който да не съдържа съществени несъответствия с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ. Лицата, натоварени с общо управление, носят отговорност за осъществяването на надзор над процеса по изготвянето на годишния консолидиран финансов отчет на Групата, включително прилагането на Регламента за ЕЕЕФ. Отговорности на одитора Нашата отговорност се състои в изразяване на становище за разумна степен на сигурност относно това дали електронният формат на консолидирания финансов отчет е в съответствие с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ. За тази цел ние изпълнихме „Указания относно изразяване на одиторско мнение във връзка с прилагането на единния европейски електронен формат (ЕЕЕФ) за финансовите отчети на дружества, чиито ценни книжа са допуснати за търгуване на регулиран пазар в Европейския съюз (ЕС)" на професионалната организация на регистрираните одитори в България, Института на дипломираните експерт-счетоводители (ИДЕС)“ и извършихме ангажимент за изразяване на разумна степен на сигурност съгласно МСАИС 3000 (преработен) „Ангажименти за изразяване на сигурност, различни от одити и прегледи на историческа финансова информация“ (МСАИС 3000 (преработен)). Този стандарт изисква от нас да спазваме етичните изисквания, да планираме и изпълним подходящи процедури, за да получим разумна степен на сигурност дали електронният формат на консолидирания финансов отчет на Групата е изготвен във всички съществени аспекти в съответствие с приложимите критерии, посочени по-горе. Характерът, времето и обхвата на избраните процедури зависят от нашата професионална преценка, включително оценката на риска от съществени несъответствия с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ, независимо дали дължащи се на измама или грешка. Разумната степен на сигурност е висока степен на сигурност, но не е гаранция, че ангажимент, извършен в съответствие с МСАИС 3000 (преработен), винаги ще разкрива съществено несъответствие с изискванията, когато такова съществува. Изисквания за управление на качеството Ние прилагаме Международен стандарт за управление на качеството (МСУК) 1, който изисква да разработим, внедрим и поддържаме система за управление на качеството, включително политики или процедури относно спазването на етичните изисквания, професионалните стандарти и приложимите законови и регулаторни изисквания към регистрираните одитори в България. Ние отговаряме на етичните и изискванията за независимост на Международния етичен кодекс на професионалните счетоводители (включително Международни стандарти за независимост) на Съвета за международни стандарти по етика за счетоводители (Кодекса на СМСЕС), приет от ИДЕС чрез ЗНФО. Обобщение на извършената работа Целта на планираните и извършени от нас процедури беше получаването на разумна степен на сигурност, че електронният формат на консолидирания финансов отчет е изготвен, във всички съществени аспекти в съответствие с изискванията на Регламента ЕЕЕФ. Като част от оценяване на спазването на изискванията на Регламента за ЕЕЕФ по отношение на електронния (XHTML) формат за отчитане на консолидирания отчет на Групата, ние запазихме професионален скептицизъм и използвахме професионална преценка. Ние също така: — получихме разбиране за вътрешния контрол и процесите, свързани с прилагането на Регламента за ЕЕЕФ по отношение на консолидирания финансов отчет на Групата и включващи изготвянето на консолидирания финансов отчет на Групата в XHTML формат и маркирането му в машинно четим език (iXBRL); — проверихме дали приложеният XHTML формат е валиден; — проверихме дали четимата от човек част на електронния формат на консолидирания финансов отчет съответства на одитирания консолидиран финансов отчет; — оценихме пълнотата на маркировките в консолидирания финансов отчет на Групата при използването на машинно четим език (iXBRL) съобразно изискванията на Регламента за ЕЕЕФ; — оценихме уместността на използваните iXBRL маркировки, избрани от основната таксономия, както и създаването на елемент от разширената таксономия в съответствие с Регламента за ЕЕЕФ, когато липсва подходящ елемент в основната таксономия; — оценяваме уместността на съотнасянето (фиксиране) на елементите от разширената таксономия в съответствие с Регламента за ЕЕЕФ. Ние считаме, че доказателствата, получени от нас, са достатъчни и уместни, за да осигурят база за нашето становище. Становище за съответствие на електронния формат на консолидирания финансов отчет с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ По наше мнение, на база на извършените от нас процедури, електронният формат на консолидирания финансов отчет на Групата за годината, завършваща на 31 декември 2022 година, съдържащ се в приложения електронен файл „549300TWQWLJIPYNG883-20221231- BG-CON.zip“, е изготвен във всички съществени аспекти в съответствие с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ. Докладване съгласно чл. 10 от Регламент (ЕС) № 537/2014 във връзка с изискванията на чл. 59 от Закона за независимия финансов одит Съгласно изискванията на Закона за независимия финансов одит във връзка с чл. 10 от Регламент (ЕС) № 537/2014, ние докладваме допълнително и изложената по-долу информация: - „Бейкър Тили Клиту и Партньори“ ЕООД е назначено за задължителен одитор на консолидирания финансов отчет на Групата за годината, завършваща на 31 декември 2022 г. от общото събрание на акционерите, проведено на 3 юни 2022, за период от една година. - Одитът на консолидирания финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2022 г. на Групата представлява шести пълен непрекъснат ангажимент за задължителен одит на това предприятие, извършен от „Бейкър Тили Клиту и Партньори“ ЕООД. - Потвърждаваме, че изразеното от нас одиторско мнение е в съответствие с допълнителния доклад, представен на одитния комитет на Групата, съгласно изискванията на чл. 60 от Закона за независимия финансов одит. - Потвърждаваме, че не сме предоставяли посочените в чл. 64 от Закона за независимия финансов одит забранени услуги извън одита. - Потвърждаваме, че при извършването на одита сме запазили своята независимост спрямо Групата. - За периода, за който се отнася извършеният от нас задължителен одит, освен одита, ние не сме предоставяли други услуги на Групата. Одиторско дружество №129 Бейкър Тили Клиту и Партньори ЕООД Ивайло Янчев Регистриран одитор, отговорен за одита 27 април 2023 година гр. София Галина Локмаджиева - Недкова Управител Бейкър Тили Клиту и Партньори ЕООД ул. Стара планина 5, ет. 5, София, 1000, България IVAYLO YANCHEV YANCHEV Digitally signed by IVAYLO YANCHEV YANCHEV Date: 2023.04.27 17:16:45 +03'00' Galina Dimitrova Lokmadjieva- Nedkova Digitally signed by Galina Dimitrova Lokmadjieva- Nedkova Date: 2023.04.27 17:21:07 +03'00'
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.