Sopharma AD

Annual Report • Jul 25, 2022

097900BGGW0000048796-31122021-BG-SEP ꢀ ꢀꢀꢀ ꢀꢀꢀꢀ ꢀ ꢀ ꢀ ꢀ ꢀ ꢀꢀꢀꢀꢀ ꢀ ꢀ ꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀ Съдържание на Годишен финансов отчет на „Софарма“ АД към 31.12.2021 година 1. Годишен финансов отчет 2. Пояснителни бележки към годишния финансов отчет 3. Годишен доклад за дейността 4. Декларация за корпоративно управлние 5. Нефинансова декларация 6. Доклад за изпълнение на политиката за възнагражденията 7. Декларация от отговорните лица ꢀ ꢀ ρχ÷τψóτꢀηÙꢀꢀꢀϊòꢁꢀƈÜòðυôωñχꢀúχωυƉꢀꢂꢃꢀꢀꢂꢄꢄꢅꢀρχ÷ðāꢆꢀØüòìτψðāꢀꢀöυòꢇꢀꢈꢉꢊꢋꢄꢌꢂꢉꢍꢄꢅꢅꢀꢀꢀ÷τñωꢇꢀꢈꢉꢊꢋꢄꢋꢉꢃꢅꢄꢌꢃꢀꢀ`ꢀꢀQEMP$WSTLEVQEꢁFKꢀ WSTLEVQEKVSYTꢀGSQ ꢁ ꢀ СОФАРМА АД Име на дружеството: Съвет на директорите: д.и.н. Огнян Донев Весела Стоева Александър Чаушев Бисера Лазарова Иван Бадински Изпълнителен директор: Прокурист: д.и.н. Огнян Донев Симеон Донев Финансов директор: Главен счетоводител: Ръководител Правен отдел: Адрес на управление: Борис Борисов Йорданка Петкова Александър Йотов гр. София ул. Илиенско шосе 16 Адвокати: Венцислав Стоев Стефан Вачев Обслужващи банки: Райфайзенбанк (България) ЕАД Банка ДСК ЕАД Юробанк и Еф Джи България АД Инг Банк Н.В. Уникредит Булбанк АД Ситибанк Н.А. Одитори: Бейкър Тили Клиту и Партньори ЕООД СОФАРМА АД ИНДИВИДУАЛЕН ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година ИНДИВИДУАЛЕН ОТЧЕТ ЗА ВСЕОБХВАТНИЯ ДОХОД ИНДИВИДУАЛЕН ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВОТО СЪСТОЯНИЕ ИНДИВИДУАЛЕН ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ 1 2 3 4 ИНДИВИДУАЛЕН ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ 1. ИНФОРМАЦИЯ ЗА ДРУЖЕСТВОТО 5 7 2. ОСНОВНИ ПОЛОЖЕНИЯ ОТ СЧЕТОВОДНАТА ПОЛИТИКА НА ДРУЖЕСТВОТО 3. ПРИХОДИ 54 4. ДРУГИ ДОХОДИ И ЗАГУБИ ОТ ДЕЙНОСТТА 5. РАЗХОДИ 3А СУРОВИНИ И МАТЕРИАЛИ 6. РАЗХОДИ 3А ВЪНШНИ УСЛУГИ 57 59 60 7. РАЗХОДИ ЗА ПЕРСОНАЛА 61 8. ДРУГИ РАЗХОДИ ЗА ДЕЙНОСТТА 62 9. ОБЕЗЦЕНКА НА ТЕКУЩИ АКТИВИ 62 10. ОБЕЗЦЕНКА НА НЕТЕКУЩИ АКТИВИ ИЗВЪН ОБХВАТА НА МСФО 9 11. ФИНАНСОВИ ПРИХОДИ 63 63 12. ФИНАНСОВИ РАЗХОДИ 64 13. РАЗХОД ЗА ДАНЪК ВЪРХУ ПЕЧАЛБАТА 14. ДРУГ ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД 65 66 15. ИМОТИ, МАШИНИ И ОБОРУДВАНЕ 67 16. НЕМАТЕРИАЛНИ АКТИВИ 74 17. ИНВЕСТИЦИОННИ ИМОТИ 75 18. ИНВЕСТИЦИИ В ДЪЩЕРНИ ДРУЖЕСТВА 19. ИНВЕСТИЦИИ В АСОЦИИРАНИ И СЪВМЕСТНИ ДРУЖЕСТВА 20. ДРУГИ ДЪЛГОСРОЧНИ КАПИТАЛОВИ ИНВЕСТИЦИИ 21. ДЪЛГОСРОЧНИ ВЗЕМАНИЯ ОТ СВЪРЗАНИ ПРЕДПРИЯТИЯ 22. ДРУГИ ДЪЛГОСРОЧНИ ВЗЕМАНИЯ 79 82 85 87 88 23. МАТЕРИАЛНИ ЗАПАСИ 90 24. ВЗЕМАНИЯ ОТ СВЪРЗАНИ ПРЕДПРИЯТИЯ 25. ТЪРГОВСКИ ВЗЕМАНИЯ 93 98 26(А). ПРЕДОСТАВЕНИ ЗАЕМИ НА ТРЕТИ ЛИЦА 26(Б). ДРУГИ ВЗЕМАНИЯ И ПРЕДПЛАТЕНИ РАЗХОДИ 27. ПАРИЧНИ СРЕДСТВА И ПАРИЧНИ ЕКВИВАЛЕНТИ 28. СОБСТВЕН КАПИТАЛ 101 102 103 104 108 110 111 112 113 117 118 119 121 122 122 123 125 142 144 149 29. ДЪЛГОСРОЧНИ БАНКОВИ ЗАЕМИ 30. ПАСИВИ ПО ОТСРОЧЕНИ ДАНЪЦИ 31. ПРАВИТЕЛСТВЕНИ ФИНАНСИРАНИЯ 32. ЗАДЪЛЖЕНИЯ ПО ЛИЗИНГОВИ ДОГОВОРИ КЪМ ТРЕТИ ЛИЦА 33. ДЪЛГОСРОЧНИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ КЪМ ПЕРСОНАЛА 34. КРАТКОСРОЧНИ БАНКОВИ ЗАЕМИ 35. ТЪРГОВСКИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ 36. ЗАДЪЛЖЕНИЯ КЪМ СВЪРЗАНИ ПРЕДПРИЯТИЯ 37. ЗАДЪЛЖЕНИЯ ЗА ДАНЪЦИ 38. ЗАДЪЛЖЕНИЯ КЪМ ПЕРСОНАЛА И ЗА СОЦИАЛНО ОСИГУРЯВАНЕ 39. ДРУГИ ТЕКУЩИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ 40. УСЛОВНИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ И АНГАЖИМЕНТИ 41. УПРАВЛЕНИЕ НА ФИНАНСОВИЯ РИСК 42. СЕГМЕНТНО ОТЧИТАНЕ 43. СДЕЛКИ СЪС СВЪРЗАНИ ЛИЦА 44. СЪБИТИЯ СЛЕД КРАЯ НА ОТЧЕТНИЯ ПЕРИОД СОФАРМА АД ИНДИВИДУАЛЕН ОТЧЕТ ЗА ВСЕОБХВАТНИЯ ДОХОД за годината, завършваща на 31 декември 2021 година Приложения 2021 2020 BGN'000 BGN'000 3 4 200,154 4,131 206,737 4,188 Приходи Други доходи/(загуби) от дейността, нетно Промени в запасите от готова продукция и незавършено производство Разходи за суровини и материали Разходи за външни услуги Разходи за персонала Разходи за амортизация (792) (64,851) (35,001) (46,086) (17,545) (4,335) 5,376 (70,114) (36,438) (49,804) (18,230) (8,892) 32,823 5 6 7 15,16 8 Други разходи за дейността Печалба от оперативна дейност 35,675 Нетна печалба/(загуба) от продажба на инвестиции в дъщерни и асоциирани дружества Обезценка на нетекущи активи извън обхвата на МСФО 9 18,19 10 (11,223) (4,719) 131 (7,373) 11 12 8,765 (1,589) 7,176 13,269 (7,085) 6,184 Финансови приходи Финансови разходи Финансови приходи/(разходи), нетно 26,909 31,765 Печалба преди данък върху печалбата 13 (2,638) (3,101) Разход за данък върху печалбата 24,271 28,664 Нетна печалба за годината Други компоненти на всеобхватния доход: Компоненти, които няма да бъдат рекласифицирани в печалбата или загубата: 15 20 33 8,298 (355) (53) (41) (637) (158) Последващи преоценки на имоти, машини и оборудване Нетна промяна в справедливата стойност на други дългосрочни капиталови инвестиции Последващи оценки на пасиви на пенсионни планове с дефинирани доходи Данък върху дохода, свързан с компонентите на другия всеобхватен 13 14 (830) 7,060 4 доход, които няма да бъдат рекласифицирани Друг всеобхватен доход за годината, нетно от данъци (832) 31,331 27,832 ОБЩО ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД ЗА ГОДИНАТА 28 0.19 0.23 Основна нетна печалба на акция Приложенията на страници от 5 до 149 са неразделна част от индивидуалния финансов отчет. Digitally signed OGNIAN by OGNIAN Изпълнителен директор: IVANOV DONEV IVANOV DONEV д.и.н.Огнян Донев Date: 2022.03.28 12:29:45 +03'00' Финансов директор: Борис Борисов Digitally signed by BORIS ANCHEV BORISOV Date: 2022.03.28 12:19:30 +03'00' Digitally signed by Yordanka Nikolova Petkova Date: 2022.03.28 12:20:05 +03'00' BORIS ANCHEV BORISOV Yordanka Nikolova Petkova Главен счетоводител: Йорданка Петкова Одиторско дружество „Бейкър Тили Клиту и Партньори“ ЕООД № 129: Digitally signed by IVAYLO YANCHEV YANCHEV Date: 2022.03.28 22:38:11 +03'00' IVAYLO YANCHEV YANCHEV Digitally signed by Galina Dimitrova Lokmadjieva-Nedkova Date: 2022.03.28 22:57:39 +03'00' Galina Dimitrova Lokmadjieva-Nedkova Ивайло Янчев Галина Локмаджиева-Недкова Регистриран одитор Управител „Бейкър Тили Клиту и Партньори“ ЕООД 1 СОФАРМА АД ИНДИВИДУАЛЕН ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВОТО СЪСТОЯНИЕ към 31 декември 2021 година Приложения 31 декември 2021 31 декември 2020 BGN'000 BGN'000 АКТИВ Нетекущи активи Имоти, машини и оборудване Нематериални активи Инвестиционни имоти Инвестиции в дъщерни дружества Инвестиции в асоциирани и съвместни дружества Други дългосрочни капиталови инвестиции Дългосрочни вземания от свързани предприятия Други дългосрочни вземания 15 16 17 18 19 20 21 22 205,090 4,324 211,681 4,143 47,302 80,598 54,485 5,706 49,695 9,546 44,759 86,809 6,062 11,607 59,725 11,105 435,891 456,746 Текущи активи 23 24 25 26 (а) 26 (б) 27 63,222 87,706 26,631 1,804 7,372 15,618 202,353 68,160 114,169 18,382 3,903 6,057 3,776 Материални запаси Вземания от свързани предприятия Търговски вземания Предоставени заеми на трети лица Други вземания и предплатени разходи Парични средства и парични еквиваленти 214,447 ОБЩО АКТИВИ 659,099 650,338 СОБСТВЕН КАПИТАЛ И ПАСИВИ СОБСТВЕН КАПИТАЛ Основен акционерен капитал Обратно изкупени собствени акции Резерви Други капиталови компоненти (резерв по издадени варанти) Неразпределена печалба 134,798 (50,284) 439,040 12,512 28,137 564,203 134,798 (33,656) 408,807 - 27,039 536,988 28 ПАСИВИ Нетекущи задължения 29 30 31 32 33 6,750 6,389 4,007 496 4,794 22,436 15 5,358 4,427 1,533 4,758 16,091 Дългосрочни банкови заеми Пасиви по отсрочени данъци Правителствени финансирания Задължения по лизингови договори към трети лица Дългосрочни задължения към персонала Текущи задължения 34 29 35 36 37 46,663 - 12,671 1,609 700 73,335 2,404 7,218 1,273 2,092 Краткосрочни банкови заеми Краткосрочна част на дългосрочни банкови заеми Търговски задължения Задължения към свързани предприятия Задължения за данъци Задължения към персонала и за социално осигуряване Други текущи задължения 38 39 8,034 2,783 7,507 3,430 72,460 97,259 ОБЩО ПАСИВИ 94,896 113,350 650,338 ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ И ПАСИВИ 659,099 Приложенията на страници от 5 до 149 са неразделна част от индивидуалния финансов отчет. Индивидуалният финансов отчет на страници от 1 до 149 е одобрен за издаване от Съвета на директорите и е подписан на 28 март 2022 година от: Digitally signed by OGNIAN IVANOV DONEV Date: 2022.03.28 12:30:44 +03'00' OGNIAN IVANOV DONEV BORIS ANCHEV BORISOV Изпълнителен директор: д.и.н.Огнян Донев Финансов директор: Борис Борисов Digitally signed by BORIS ANCHEV BORISOV Date: 2022.03.28 12:20:51 +03'00' Digitally signed by Yordanka Nikolova Petkova Date: 2022.03.28 12:21:16 +03'00' Yordanka Nikolova Petkova Главен счетоводител: Йорданка Петкова Одиторско дружество „Бейкър Тили Клиту и Партньори“ ЕООД № 129: Digitally signed by Galina Digitally signed by IVAYLO YANCHEV YANCHEV IVAYLO YANCHEV YANCHEV Galina Dimitrova Lokmadjieva-Nedkova Date: 2022.03.28 22:59:09 +03'00' Dimitrova Lokmadjieva- Nedkova Date: 2022.03.28 22:39:43 +03'00' Ивайло Янчев Галина Локмаджиева-Недкова Регистриран одитор Управител „Бейкър Тили Клиту и Партньори“ ЕООД 2 СОФАРМА АД ИНДИВИДУАЛЕН ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ за годината, завършваща на 31 декември 2021 година Приложения 2021 2020 BGN'000 BGN'000 Парични потоци от оперативна дейност Постъпления от клиенти Плащания на доставчици Плащания на персонала и за социалното осигуряване Платени данъци (без данъци върху печалбата) Възстановени данъци (без данъци върху печалбата) Платени данъци върху печалбата, нетно Платени лихви и банкови такси по заеми за оборотни средства Курсови разлики, нетно 249,114 (104,150) (44,657) (9,201) 1,262 (4,055) (1,027) (136) 207,344 (118,969) (48,807) (8,803) 3,583 (4,268) (1,654) (235) Други (плащания)/ постъпления, нетно Нетни парични потоци от оперативна дейност (682) 86,468 (923) 27,268 Парични потоци от инвестиционна дейност Покупки на имоти, машини и оборудване Постъпления от продажби на имоти, машини и оборудване Покупки на нематериални активи Покупки на инвестиционни имоти Постъпления от продажба на инвестиционни имоти Покупка на акции в асоциирани дружества (6,210) 125 (7,570) 1,257 (178) (5,417) - (1,128) (4,201) 1,952 (20,800) 354 (22,338) 2,040 (8,472) 1,382 594 - 1 Постъпления от продажба на акции в асоциирани дружества Покупки на капиталови инвестиции (2,708) 56 (3,485) 617 9,138 302 (5,290) 38,509 (978) 1,840 2,045 - Постъпления от продажба на капиталови инвестиции Покупки на акции и дялове в дъщерни дружества Постъпления от продажба на акции и дялове в дъщерни дружества Постъпления от дивиденти от инвестиции в дъщерни дружества Постъпления от дивиденти от други дългосрочни капиталови инвестиции Предоставени заеми на свързани предприятия Възстановени заеми, предоставени на свързани предприятия Предоставени заеми на други предприятия Възстановени заеми, предоставени на други предприятия Получени лихви по предоставени заеми 268 (8,010) 11,806 (500) 4,098 2,658 147 Постъпления от такси по поръчителства (46,235) 28,139 Нетни парични потоци от / (използвани в) инвестиционна дейност Парични потоци от финансова дейност Постъпления от дългосрочни банкови заеми Изплащане на дългосрочни банкови заеми (Изплащане) / Постъпления от краткосрочни банкови заеми (овърдрафт), нетно Платени лихви и такси по заеми с инвестиционно предназначение Постъпления от продажба на обратно изкупени собствени акции Обратно изкупени собствени акции Изплатени дивиденти Плащания по лизингови договори към трети лица Получени правителствени финансирания за земеделски земи - (2,428) (19,925) (81) 28 (7,212) (27,001) (117) 805 (463) (19,944) (1,928) 242 - (16,628) (22) (1,900) 81 Постъпления / (плащания), нетно, свързани с други капиталови компоненти (варанти) Нетни парични потоци (използвани във) / от финансова дейност 12,512 (28,391) - (55,590) Нетно увеличение/(намаление) на паричните средства и паричните еквиваленти 11,842 3,776 (183) 3,959 3,776 Парични средства и парични еквиваленти на 1 януари Парични средства и парични еквиваленти на 31 декември 27 15,618 Приложенията на страници от 5 до 149 са неразделна част от индивидуалния финансов отчет. Digitally signed by OGNIAN IVANOV DONEV Date: 2022.03.28 Изпълнителен директор: OGNIAN IVANOV DONEV д.и.н. Огнян Донев Финансов директор: Главен счетоводител: 12:32:43 +03'00' Борис Борисов Digitally signed by BORIS ANCHEV BORISOV Date: 2022.03.28 12:21:56 +03'00' Digitally signed by Yordanka Nikolova Petkova Date: 2022.03.28 12:22:24 +03'00' BORIS ANCHEV BORISOV Yordanka Nikolova Petkova Йорданка Петкова Одиторско дружество „Бейкър Тили Клиту и Партньори“ ЕООД № 129: Digitally signed by Galina Dimitrova Lokmadjieva- Nedkova Date: 2022.03.28 23:01:05 +03'00' Digitally signed by IVAYLO YANCHEV YANCHEV Date: 2022.03.28 22:41:10 +03'00' Galina Dimitrova Lokmadjiev a-Nedkova IVAYLO YANCHEV YANCHEV Ивайло Янчев Галина Локмаджиева-Недкова Управител Регистриран одитор „Бейкър Тили Клиту и Партньори“ ЕООД 3 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година 1. ИНФОРМАЦИЯ ЗА ДРУЖЕСТВОТО Софарма АД е търговско дружество, регистрирано в България и със седалище и адрес на управление гр. София, ул. “Илиенско шосе” 16. Дружеството е вписано в Търговския регистър на 11.04.2008 година с ЕИК 831902088. Съдебната регистрация на дружеството е от 15.11.1991 г., решение № 1/1991 г. на Софийски градски съд. 1.1.Собственост и управление Софарма АД е публично дружество съгласно Закона за публично предлагане на ценни книжа. Към 31.12.2021 г. разпределението на акционерния капитал на дружеството е както следва: % Донев инвестмънтс холдинг АД Тeлекомплект инвест АД ЗУПФ Алианц България 27.86 20.68 5.23 Софарма АД (обратно изкупени акции) Други юридически лица 9.69 26.00 10.54 Физически лица Софарма АД има едностепенна система на управление със Съвет на директорите от петима членове. Ръководството на дружеството в лицето на Съвета на директорите има следния състав към 31.12.2021 г.: Д.и.н Огнян Донев Весела Стоева Председател Член Бисера Лазарова Александър Чаушев Иван Бадински Член Член Член Дружеството се представлява и управлява от изпълнителния директор д.и.н. Огнян Донев. Одитният комитет подпомага работата на Съвета на директорите, има роля на лица натоварени с общо управление, които извършват мониторинг и надзор над вътрешната контролна система, управлението на риска и системата на финансово отчитане на дружеството. Одитният комитет има следния състав: Васил Найденов Председател Член Цветанка Златева Кристина Атанасова - Eлиът Член Въз основа на сключен договор за търговско управление от 9 юни 2020 г. прокурист на дружеството е Симеон Донев. 5 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година Средно – списъчният брой на персонала в дружеството за 2021 г. е 1,860 работници и служители (2020 г.: 1,991). 1.2.Предмет на дейност Предметът на дейност на дружеството включва следните видове операции и сделки: x x производство и търговия на лекарствени субстанции и лекарствени форми; научно-изследователска и инженерно-внедрителска дейност в областта на лекарствените средства. Дружеството притежава разрешение за производство на лекарствени средства/внос № BG / MIA -0242 от 01.06.2021 г., издадено от Изпълнителната агенция по лекарствата (ИАЛ). 1.3.Основни показатели на стопанската среда Основните показатели на стопанската среда, които оказват влияние върху дейността на дружеството, за периода 2018 – 2021 г. са представени в таблицата по – долу: Показател 2018 2019 2020 2021 БВП в млн. лева * 109,695 118,669 118,605 94,326 Реален растеж на БВП * 3.1% 2.3% 1.66 1.71 0.00 6.1% 3.7% -4.4% 3.9% 6.6% 1.65 1.73 0.00 4.8% Инфлация в края на периода (ХИПЦ) Среден валутен курс на щатския долар за периода Валутен курс на щатския долар в края на периода Основен лихвен процент в края на периода Безработица (в края на периода) 3.1% 1.75 1.74 0.00 5.9% 0.0% 1.72 1.59 0.00 6.7% * По данни на БНБ към 30 септември 2021 г. източник: БНБ 1.4. Пандемия КОВИД 19 – влияние, ефекти, предприети действия и мерки На 11 март 2020 г. Световната здравна организация обяви пандемия относно разпространението на COVID-19, а на 13 март 2020 г. Народното събрание гласува извънредно положение в Република България, в резултат на което се предприеха редица ограничителни мерки. На 24 март 2020 г. беше обнародван Законът за извънредното положение, с който се приеха мерки за времето на извънредното пандемично положение в различни области – трудови правоотношения и социално осигуряване, данъчно облагане и годишно финансово приключване, неизпълнение и принудително изпълнение, срокове и други. Бяха приети решения и заповеди на Министерски съвет и Министерството на здравеопазването за въвеждане на противоепидемични мерки на територията на страната с цел защита и опазване живота и здравето на населението. На 10 април 2020 г. беше утвърден от Българската народна банка „Ред за отсрочване и уреждане на изискуеми задължения към банки и дъщерните им дружества – финансови институции във връзка с въведеното на 13 март 2020 г. от Народното събрание извънредно положение. В резултат на наложените ограничения у нас и в повечето държави по света, беше нарушено нормалното функциониране на бизнесите от редица сектори на икономиката. Затруднени бяха доставките на суровини и материали от доставчици, експедициите към клиенти и осигуреността от работна ръка. 6 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година Почти всички предприятия, макар и в различна степен, се наложи да предприемат определени действия и мерки за пренастройване на организацията на стопанската им дейност, трудовия режим на работа, бизнес комуникацията и други аспекти на взаимоотношенията с контрагенти, партньори и държавни институции. Влияние върху дейността и финансовото състояние на Дружеството Дружеството оперира във фармацевтичния сектор. То продължава да осъществява стопанската си дейност без да среща значими затруднения, за да обезпечи доставките на активи, както и да извършва продажбите към клиентите си. Няма прекратени договори с ключови доставчици и/или клиенти. Ръководството не е освобождавало персонал и не се е възползвало от приетите мерки със Закона за извънредното положение („60:40“ и други). Дружеството разполага с достатъчно по обем финансиране, за да посреща ликвидните си нужди. 2. ОСНОВНИ ПОЛОЖЕНИЯ ОТ СЧЕТОВОДНАТА ПОЛИТИКА НА ДРУЖЕСТВОТО 2.1.База за изготвяне на индивидуалния финансов отчет Индивидуалният годишен финансов отчет на СОФАРМА АД е изготвен в съответствие с всички Международни стандарти за финансови отчети (МСФО), които се състоят от: стандарти за финансови отчети и от тълкувания на Комитета за разяснения на МСФО (КРМСФО), одобрени от Съвета по Международни счетоводни стандарти (СМСС), и Международните счетоводни стандарти и тълкуванията на Постоянния комитет за разясняване (ПКР), одобрени от Комитета по Международни счетоводни стандарти (КМСС), които ефективно са в сила на 1 януари 2021 г., и които са приети от Комисията на Европейския съюз. МСФО, приeти от ЕС, е общоприетото наименование на рамката с общо предназначение-счетоводна база, еквивалентна на рамката, въведена с дефиницията съгласно § 1, т. 8 от Допълнителните разпоредби на Закона за счетоводството под наименованието „Международни счетоводни стандарти” (МСС). За текущата финансова година дружеството е приело всички нови и/или ревизирани стандарти и тълкувания, издадени от Съвета по Международни счетоводни стандарти (СМСС) и респ. от Комитета за разяснения на МСФО, които са били уместни за неговата дейност. От възприемането на тези стандарти и/или тълкувания, в сила за годишни периоди започващи на 1 януари 2021 г., не са настъпили промени в счетоводната политика на дружеството, освен някои нови и разширяването на вече установени оповестявания, без това да доведе до други промени в класификацията или оценката на отделни отчетни обекти и операции. Новите и/или променените стандарти и тълкувания включват: x Промени в МСФО 16 Лизинг (в сила за годишни периоди от 01.06.2020 г., приети от ЕК). С тези промени се въвежда практическа целесъобразна мярка, на база, на която всеки лизингополучател може да избере да не преценява дали дадена отстъпка (облекчение) по лизинг, възникнала само като пряка последица от пандемията COVID-19, е изменение на лизинговия договор. Тази мярка се допуска за прилагане и когато са изпълнени едновременно следните условия: а) с промяната в лизинговите плащания се променя 7 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година възнаграждението за лизинга, като промененото възнаграждение по същество не надхвърля възнаграждението за лизинга, непосредствено предхождащо промяната; б) всяко намаление на лизинговите плащания засяга само плащанията, първоначално дължими на или преди 30 юни 2021 г. (с последваща промяна на стандарта от 01.04.2021 г. се удължи срокът до 30 юни 2022 г.); както и в) останалите условия на лизинга не се променят съществено. Лизингополучателят, който прилага практическата целесъобразна мярка, отчита всяка промяна в плащанията по лизинга по същия начин, по който тя би се отчела при прилагането на МСФО 16, ако не представлява изменение на лизинговия договор. Тя не е валидна за лизингодателите. По-ранно прилагане е разрешено. Ръководството е направило проучване и е определило, че промените не оказват влияние върху счетоводната политика и върху стойностите, представянето и класификацията на активите, пасивите, операциите и резултатите на дружеството. x Промени в МСФО 9 Финансови инструменти, МСС 39 Финансови инструменти: признаване и оповестяване, МСФО 7 Финансови инструменти: оповестяване, МСФО 4 Застрахователни договори и МСФО 16 Лизинг вързани с Фаза 2 от реформата на базовите лихвени проценти (в сила за годишни периоди от 01.01.2021 г., приети от ЕК). Промените в стандартите, свързани с Фаза 2 от реформата на базовите лихвени проценти предоставят основно две практически облекчения: а) при определяне и оценка на промени в договорени парични потоци от финансови активи и пасиви и лизингови задължения – като промените в базовите лихвени проценти се отчетат чрез актуализиране на ефективния лихвен процент; и б) при отчитането на хеджиращи отношения – като се позволи промяна (преразглеждане) в определянето на хеджиращото отношение и на оценката на хеджирания обект на база парични потоци, поради и в резултат на заместването на прилаганите базови лихвени проценти с други алтернативи. Измененията се прилагат ретроспективно. По- ранно прилагане е разрешено. Ръководството е направило проучване и е определило, че промените не оказват влияние върху счетоводната политика и върху стойностите, представянето и класификацията на активите, пасивите, операциите и резултатите на дружеството. x Промени в МСФО 16 Лизинг (в сила за годишни периоди от 01.04.2021 г., приети от ЕК). С тези промени се: а) позволява практическата целесъобразна мярка за COVID 19, свързана с отстъпки в наема, да се приложи от лизингополучателя за отстъпки в наема, за които всяко намаление на лизинговите плащания засяга само плащанията, а първоначално дължими на или преди 30 юни 2022 г., за които всяко намаление на лизинговите плащания засяга само плащанията, а първоначално дължими на или преди 30 юни 2022 г. ( вместо 8 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година само плащания дължими на или преди 30 юни 2021 г.); б) изисква прилагането на промяната да се отрази от лизингополучателя ретроспективно, като ефектите се признават кумулативно като корекция на началното салдо на неразпределената печалба (или друг компонент на собствения капитал, ако е подходящо) в началото на годишния отчетен период, през който лизингополучателят прилага за първи път промяната; и в) уточнява, че лизингополучателят не е задължен да оповестява информацията, която се изисква от МСС 8, параграф 28 (е), за отчетния период, през който лизингополучателят е приложил промяната за първи път. По-ранно прилагане е разрешено (включително за финансови отчети, които все още не са одобрени за издаване към датата на публикуване на промяната). Ръководството е направило проучване и е определило, че промените не оказват влияние върху счетоводната политика и върху стойностите, представянето и класификацията на активите, пасивите, операциите и резултатите на дружеството. Към датата на одобряване за издаване на този финансов отчет са издадени, но не са в сила (и/или не са приети от ЕК) и следните променени стандарти и тълкувания: x Промени в МСФО 3 Бизнес комбинации (в сила за годишни периоди от 01.01.2022 г., приети от ЕК). Тези промени актуализират МСФО 3, като заменят препратка към стара версия на Концептуалната рамка за финансово отчитане с последната й актуална версия от 2018 г. Те добавят и изключение от принципа на признаване за пасиви и условни задължения, които попадат в обхвата на МСС 37 Провизии, условни пасиви и условни активи и КРМСФО 21 Задължения за данъци и такси, както и се прави изрично уточнение, че условните активи не се признават към датата на придобиването. Промените се прилагат перспективно. Ръководството е в процес на проучване, анализ и оценка на ефектите от промените, които биха оказвали влияние върху счетоводната политика и върху класификацията и представянето на пасивите на дружеството. x Промени в МСС 16 Имоти, машини и съоръжения (в сила за годишни периоди от 01.01.2022 г., приети от ЕК). Тези промени забраняват на предприятията да приспадат от разходите си за „тестване дали активът функционира правилно”, които са част от преките разходи, отнасящи се до довеждането на актива до местоположението и състоянието, необходимо за неговата експлоатация по начина, предвиден от ръководството, нетни приходи от продажби на произведените артикули по време на самото довеждане на актива до това местоположение и състояние. Вместо това предприятието признава тези приходи от продажба за такива артикули и съответните разходи, свързани с тях, в печалбата и загубата за периода съгласно правилата на другите приложими стандарти. Промените 9 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година уточняват, че тестването дали активът функционира правилно, всъщност представлява оценка дали техническия и физическия статус и демонстрирани възможности за работа на актива са такива, че той да е в състояние да се използва по предназначение при производство, доставка на стоки или услуги, отдаване под наем или за административни цели. Допълнително, предприятията трябва да оповестяват отделно сумите на приходите и разходите, свързани с произведените артикули, които не са резултат от обичайните дейности на предприятието. Промените се прилагат ретроспективно, но само за имоти, машини и съоръжения, които са доведени до местоположението и състоянието, необходими за тяхната експлоатация на или след началото на най-ранния период, представен във финансовия отчет, когато предприятието за първи път прилага изменението. Ръководството е в процес на проучване, анализ и оценка на ефектите от промените, които биха оказвали влияние върху счетоводната политика и върху стойностите и класификацията на активите, пасивите, операциите и резултатите на дружеството. x Промени в МСС 37 Провизии, условни пасиви и условни активи (в сила за годишни периоди от 01.01.2022 г., приети от ЕК). Промените специално изясняват, че разходите за изпълнението на задълженията по обременяващ договор са разходите, които са пряко свързани с него, включващи: а) пряк разход на труд и пряк разход на материали; и б) допълнителни разходи, които са пряко свързани с изпълнението на договора по пътя на разпределението - например разпределение на разходи за амортизация на имоти, машини и съоръжения, използвани за изпълнение на този договор. Не се включват административни и други общи разходи, освен ако те не се изрично фактурируеми към контрагента по договор. Промените нанасят и дребна корекция в уточненията за признаването на разходите за обезценка на активи, преди да се създаде отделна провизия за обременяващ договор, като подчертават, че това са активи, използвани в изпълнение на договора, а не активи предназначени за договора, каквото е изискването до влизане в сила на промяната. Промените се прилагат за изменения по договори, за които предприятието все още не е изпълнило всички свои задължения към началото на годишния период, през който за първи път ги прилага. Ръководството е в процес на проучване, анализ и оценка на ефектите от промените, които биха оказвали влияние върху счетоводната политика и върху стойностите и класификацията на активите, пасивите, операциите и резултатите на дружеството. x Годишни подобрения в МСФО 2018-2020 в МСФО 1 Прилагане за първи път на Международните стандарти за финансово отчитане, МСФО 9 Финансови инструменти, 10 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година Илюстративен пример 13 към МСФО 16 Лизинг и МСС 41 Земеделие (в сила за годишни периоди от 01.01.2022 г., приети от ЕК). Тези подобрения внасят частични промени в следните стандарти: а) в МСФО 1 е предоставено облекчение по отношение на дъщерно предприятие, прилагащо за първи път МСФО на по-късна дата от предприятието майка. То оценява в своите индивидуални финансови отчети активите и пасивите по балансовите стойности, които биха били включени в консолидираните финансови отчети на предприятието-майка, по които предприятието майка е придобило дъщерното предприятие. То може в своите финансови отчети да оцени кумулативната разлика от превалутиране за всички дейности в чужбина по балансовата стойност, която би била включена в консолидирания финансов отчет на компанията-майка, на базата на датата на преминаването към МСФО на предприятието-майка, ако не са извършени никакви корекции за целите на процедурите на консолидация и заради ефектите на бизнес комбинацията. Това изменение ще се прилага и за асоциирани и съвместни предприятия, които са предприели същото освобождаване по МСФО 1. Предприятието прилага това изменение за годишните отчетни периоди, започващи на или след 1 януари 2022. По- ранното прилагане е разрешено.; б) в МСФО 9 е направено уточнение във връзка с таксите, които се включват в “10 процентния тест” за определяне дали при изменение на даден финансов пасив условията на новия или изменения финансов пасив се различават значително от тези на първоначално признатия. Според промените при определянето на тези такси, предприятието включва само тези, платени или получени между заемополучател и заемодател, включително такси, платени или получени от заемополучателя и заемодателя от името на другия. Предприятието прилага промените към финансовите пасиви, които се изменят в началото или след началото на годишния отчетен период, в който предприятието първоначално ги прилага; в) в илюстративен пример 13 към МСФО 16 е премахнато илюстративното отчитане на възстановени от лизингодателя разходи за подобрение на лизингов имот с цел елиминиране на всякакво объркване относно третиране на стимулите по лизинг. Тъй като изменението се отнася за илюстративен пример, който придружава стандарта, а не е част от него, не е посочена дата на влизане в сила; г) в МСС 41 е премахнато изискването предприятията да изключват паричните потоци за плащане на данъци при определянето на справедливата стойност на биологичните активи и земеделската продукция. Ръководството е в процес на проучване, анализ и оценка на ефектите от промените, които биха оказвали влияние върху счетоводната политика и върху стойностите и класификацията на активите, пасивите, операциите и резултатите на дружеството. 11 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година x Промени в МСС 1 Представяне на финансови отчети и Изложение за практика 2 (в сила за годишни периоди от 01.01.2023 г., не са приети от ЕК). Промените: а) налагат оповестяване на съществена информация за счетоводните политики вместо на значимите счетоводни политики. б) обясняват как предприятията могат да идентифицират съществена информацията относно счетоводните политики и да дават примери кога информация за счетоводните политики е вероятно да бъде съществена; в) поясняват, че информацията за счетоводните политики може да бъде съществена, поради своята същност, дори и когато съответните суми са несъществени; г) поясняват, че информацията за счетоводните политики е съществена, ако е необходима на потребителите на финансовите отчети на предприятието за разбирането на друга съществена информация във финансовите отчети; и д) поясняват, че ако предприятието оповестява несъществена информация за счетоводните политики, това не следва да води до прикриване на съществена информация за счетоводните политики. По-ранно прилагане е разрешено. Ръководството е в процес на проучване, анализ и оценка на ефектите от промените, които биха оказвали влияние върху счетоводната политика и върху стойностите и класификацията на активите, пасивите, операциите и резултатите на дружеството. x Промени в МСС 1 Представяне на финансови отчети (в сила за годишни периоди от 01.01.2023 г., не приети от ЕК). Тези промени са насочени към критериите на класифицирането на задълженията като текущи и нетекущи. Според тях предприятието класифицира задълженията си като текущи или нетекущи в зависимост от правата, които съществуват в края на отчетния период и не се влияе от вероятността дали то ще упражни правото си да отложи уреждането на задълженията. Промените уточняват, че под „уреждане“ на задължения се има предвид прехвърлянето на трета страна на парични средства, инструменти на собствения капитал, други активи или услуги. Класификацията не се отнася за деривативите в конвертируеми пасиви, които сами по себе си са инструменти на собствения капитал. Промените се прилагат ретроспективно. Ръководството е в процес на проучване, анализ и оценка на ефектите от промените, които биха оказвали влияние върху счетоводната политика и върху класификацията и представянето на пасивите на дружеството. x Промени в МСС 8 Счетоводна политика, промени в счетоводните приблизителни оценки и грешки (в сила за годишни периоди от 01.01.2023 г., не са приети от ЕК). Промените са насочени основно към приблизителните оценки и са свързани с: а) „дефиницията за 12 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година промени в приблизителните оценки“ е заменена с „дефиниция за приблизителните оценки“. Според новата дефиниция приблизителните оценки са стойности във финансовите отчети, които са обект на несигурност по отношение на оценяването им; б) предприятието разработва приблизителни оценки, ако счетоводните политики изискват позиции във финансовите отчети да бъдат оценени по начин, който включва несигурност по отношение на оценяването им; в) пояснение, че промяна в приблизителна оценка, която е резултат от нова информация или ново развитие, не представлява корекция на грешка; и г) промяна в приблизителна оценка може да има отражение върху печалбата или загубата за текущия период или върху печалбата и загубата за текущия периоди и бъдещи периоди. По-ранно прилагане е разрешено. Ръководството е в процес на проучване, анализ и оценка на ефектите от промените, които биха оказвали влияние върху счетоводната политика и върху стойностите и класификацията на активите, пасивите, операциите и резултатите на дружеството. x МСС 12 Данъци върху дохода (в сила за годишни периоди от 01.01.2023 г., не е приет от ЕК). Изменения на МСС 12 Данъци върху дохода – Отсрочени данъци, свързани с активи и пасиви, произтичащи от единична транзакция. Измененията ограничават обхвата на освобождаване от признаване на отсрочени данъчни пасиви, вследствие на което то не се прилага за транзакции, при които при първоначално признаване, възникват равни по размер облагаеми и подлежащи на приспадане временни разлики. Такива транзакции са признаването на актив “право на ползване” и задължения по лизинг от лизингополучателите на датата на стартиране на лизинга, както и при начисляване на задължения за демонтаж, преместване и възстановяване, включени в себестойността на съответния актив. С влизане в сила на измененията предприятията следва да признаят всеки отсрочен данъчен актив (до степента, до която е вероятно да съществува облагаема печалба, срещу която да могат да се използват намаляемите временни разлики) и отсрочен данъчен пасиви (за всички облагаеми временни разлики) съобразно критериите на МСС 12 за сделки, свързани с активи и пасиви, произтичащи от единични транзакции на или след началото на най-ранния представен във финансовия отчет сравнителен период. Предприятията признават кумулативния ефект от първоначалното прилагане на измененията като корекция на началното салдо на неразпределената печалба или друг компонент на собствения капитал, ако е подходящо към тази дата. Измененията са в сила за годишни отчетни периоди, започващи на или след 1 януари 2023 г., по-ранно приложение е разрешено. Ръководството е в процес на проучване, анализ и оценка на 13 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година ефектите от промените, които биха оказвали влияние върху счетоводната политика и върху стойностите и класификацията на активите, пасивите, операциите и резултатите на дружеството. x МСФО 10 (променен) – Консолидирани финансови отчети и МСС 28 (променен) – Инвестиции в асоциирани и съвместни предприятия – относно продажби или апорт на активи между инвеститор и негови асоциирани или съвместни предприятия (с отложена ефективна дата на влизане в сила, подлежаща на определяне от СМСС). Тези промени са насочени към решаването на счетоводното третиране на продажбите или апортите на активи между инвеститор и негови асоциирани или съвместни предприятия. Те потвърждават, че счетоводното третиране зависи дали продаваните активи или апортираните немонетарни активи, конституират или не по същество „бизнес” по смисъла на МСФО 3. Ако тези активи като съвкупност не отговарят на определението за „бизнес” инвеститорът признава печалба или загуба до процента, съответстващ на дела на другите несвързани инвеститори в асоциираното или съвместното предприятие. В случаите когато се продават активи или се апортират немонетарни активи, които като съвкупност са „бизнес”, инвеститорът признава изцяло печалбата или загубата от транзакцията. Тези промени ще се прилагат перспективно. СММС отложи началната дата на приложение на тези промени за неопределено време. Ръководството е в процес на проучване, анализ и оценка на ефектите от промените, които биха оказвали влияние върху счетоводната политика и върху класификацията, и представянето на активите и пасивите на дружеството. Индивидуалният финансов отчет на дружеството е изготвен на база историческата цена с изключение на имотите, машините и оборудването, инвестиционните имоти и финансовите активи под формата на капиталови инвестиции през друг всеобхватен доход, които са оценени на база преоценена респ. справедлива стойност. Дружеството води своите счетоводни регистри в български лев (BGN), който приема като негова отчетна валута за представяне. Данните в индивидуалния финансов отчет и приложенията към него са представени в хиляди лева, освен ако нещо друго изрично не е указано. Представянето на финансов отчет съгласно Международните стандарти за финансови отчети изисква ръководството да направи най-добри приблизителни оценки, начисления и разумно обосновани предположения, които оказват ефект върху отчетените стойности на активите и пасивите, на приходите и разходите, и на оповестяването на условни вземания и задължения към датата на отчета. Тези приблизителни оценки, начисления и предположения са основани на информацията, която е налична към датата на финансовия отчет, поради което бъдещите фактически резултати биха могли да бъдат различни от тях (като в условия на финансова криза несигурностите са по-значителни). Обектите, които предполагат по-висока степен на субективна преценка или сложност, или където предположенията и 14 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година приблизителните счетоводни оценки са съществени за индивидуалния финансов отчет, са оповестени в Приложение № 2.32, Приложение № 15, Приложение № 17 и Приложение № 20. 2.2. Консолидиран финансов отчет на дружеството Дружеството е започнало процеса на изготвяне на своя консолидиран годишен финансов отчет за 2021 г. в съответствие с МСФО в сила за 2021 г., в който отчет ще е включен и настоящият индивидуален годишен финансов отчет. Съгласно планираните дати ръководството очаква консолидираният годишен финансов отчет да бъде одобрен за издаване не по-късно от 30.04.2022 г. от Съвета на директорите на дружеството, след която дата отчетът ще бъде публично на разположение на трети лица. 2.3. Сравнителни данни Дружеството представя обичайно сравнителна информация в своя индивидуален финансов отчет за една предходна година. Когато е необходимо, сравнителните данни се рекласифицират (и преизчисляват), за да се постигне съпоставимост спрямо промени в представянето в текущата година. 2.4. Функционална валута и признаване на курсови разлики Функционална и отчетна валута на представяне на индивидуалния финансов отчет на дружеството е българският лев. От 1.07.1997 г. левът е фиксиран в съответствие със Закона за БНБ към германската марка в съотношение BGN 1 : DEM 1, а с въвеждането на еврото като официална валута на Европейския съюз - с еврото в съотношение BGN 1.95583 : EUR 1. При първоначално признаване, сделка в чуждестранна валута се записва във функционалната валута, като към сумата в чуждестранна валута се прилага обменният курс към момента на сделката или операцията. Паричните средства, вземанията и задълженията, като монетарни отчетни обекти, деноминирани в чуждестранна валута се отчитат във функционалната валута като се прилага обменният курс, публикуван от БНБ за последния работен ден на съответния месец. Към 31 декември те се оценяват в български лева, като се използва заключителният обменен курс на БНБ. Немонетарните отчетни обекти в отчета за финансовото състояние, първоначално деноминирани в чуждестранна валута, се отчитат във функционалната валута като се прилага историческият обменен курс към датата на операцията и последващо не се преоценяват по заключителен курс. Ефектите от курсовите разлики, свързани с уреждането на сделки в чуждестранна валута, или отчитането на търговски сделки в чуждестранна валута по курсове, които са различни, от тези, по които първоначално са били признати, се включват в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината) в момента на възникването им, като се третират като “други доходи/(загуби) от дейността” (в печалбата или загубата за годината) и се представят нетно. 2.5. Приходи Приходи по договори с клиенти Обичайните приходи на дружеството са от дейностите оповестени в Приложение № 3.1. 15 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година 2.5.1. Признаване на приходи по договори с клиенти Приходите в дружеството се признават, когато контролът върху обещаните в договора с клиента стоки и/или услуги се прехвърли на клиента. Контролът се прехвърля на клиента при удовлетворяване на задълженията за изпълнение по договора чрез прехвърляне на обещаните стоки и/или извършване на обещани услуги. Оценка на договор с клиент Договор с клиент е налице само когато при влизането му в сила той: а) има търговска същност и мотив, б) страните са го одобрили (устно, писмено или на база „установена и общопризната стопанска практика“) и са се ангажирали да го изпълнят, в) правата на всяка страна могат да бъдат идентифицрани и г) условията за плащане могат да бъдат идентифицирани, и д) съществува вероятност възнаграждението, на което дружеството има право при изпълнение задълженията си за изпълнение, да бъде получено. При оценка на събираемостта се вземат предвид всички релевантни факти и обстоятелства по сделката, вкл. минал опит, обичайни бизнес практики, публикувани правила и направени изявления от страна на дружеството, обезпечения и възможности за удовлетворяване. Договор, за който някой от горепосочените критерии все още не е изпълнен, подлежи на нова оценка всеки отчетен период. Получените възнаграждения по такъв договор се признават като задължение (пасив по договор) в отчета за финансовото състояние, докато: а) всички критерии за признаване на договор с клиент не бъдат изпълнени; б) дружеството изпълни задълженията си за изпълнение и е получило цялото или почти цялото възнаграждение (което не подлежи на възстановяване); и/или в) когато договорът е прекратен и полученото възнаграждение не подлежи на възстановяване. При първоначалната оценка на договорите си с клиенти дружеството прави допълнителен анализ и преценка дали два или повече договора трябва да бъдат разглеждани в тяхната комбинация и да бъдат отчетени като един, и респ. дали обещаните стоки и/или услуги във всеки отделен и/или комбиниран договор трябва да бъдат отчетени като едно и/или повече задължения за изпълнение. Всяко обещание за прехвърляне на стоки и/или услуги, които са разграничими (сами по себе си и в контекста на договора), се отчита като едно задължение за изпълнение. Дружеството признава приход за всяко отделно задължение за изпълнение на ниво индивидуален договор с клиент като се анализират вида, срока и условията за всеки конкретен договор. При договори със сходни характеристики приходите се признават на портфейлна база само ако групирането им в портфейл не би имало съществено различно въздействие върху финансовите отчети. Когато при изпълнение на задълженията за изпълнение участва друга (трета) страна, дружеството определя дали действа в качеството на принципал или агент като оценява естеството на обещанието си към клиента - да предостави самостоятелно определените стоки или услуги (принципал) или да се уреди друга страна да ги предоставя (агент). Дружеството е принципал и признава приход като брутната сума на възнаграждението, ако контролира обещаните стоки и/или услуги преди да ги прехвърли към клиента. Ако, обаче, дружеството не получава контрол върху обещаните стоки и/или услуги и неговото задължение е единствено да организира трета страна да предостави тези стоки и/или услуги, то дружеството е агент и признава приходите от сделката в размер на нетната сума, която задържа за предоставените като агент услуги. 16 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година 2.5.2. Измерване/(оценяване) на приходите по договори с клиенти Приходите се измерват въз основа на определената за всеки договор цена на сделката. Цената на сделката е размерът на възнаграждението, на което дружеството очаква да има право, с изключение на сумите, събрани от името на трети страни. При определянето на цената на сделката, дружеството взема предвид условията на договора и обичайните си търговски практики, вкл. влиянието на променливи възнаграждения, наличието на съществен финансов компонент, непарични възнаграждения и възнаграждения, дължими на клиента (ако има такива). При договори с повече от едно задължение за изпълнение цената на сделката се разпределя към всяко задължение за изпълнение на база индивидуалните продажни цени на всяка стока и/или услуга, определени по един от допустимите в МСФО 15 методи, като приоритет се дава на метода на „наблюдаемите продажни цени”. Промяната в обхвата или цената (или и в двете) на договора се отчита като отделен договор и/или като част от съществуващия договор в зависимост от това дали промяната е свързана с добавяне на стоки и/или услуги, които са разграничими, и от определената за тях цена. В зависимост от това: а) модификацията се отчита като отделен договор, ако обхвата на договора се разширява поради добавянето на стоки и/или услуги, които са разграничими, и промяната в договорната цена отразява индивидуалните продажни цени на добавените стоки и/или услуги; б) модификацията се отчита като прекратяване на съществуващия договор и сключване на нов договор (прилагане в бъдещето), ако оставащите стоки и/или услуги са разграничими от прехвърлените преди модификацията, но промяната в договорната цена не отразява индивидуалните продажни цени на добавените стоки и/или услуги; в) модификацията се отчита като част от съществуващия договор (кумулативно коригиране), ако оставащите стоки и/или услуги не са разграничими от прехвърлените преди модификацията и следователно са част от едно задължение за изпълнение, което е уредено частично. 2.5.3. Задължения за изпълнение по договори с клиенти Продажби на продукция Продажбите на едро на лекарствени субстанции и лекарствени форми са в страната и чужбина, както по спецификация (технология) на дружеството, така и по спецификация (технология) на клиента. Като цяло дружеството е достигнало до заключение, че действа като принципал при договореностите си с клиентите, освен ако изрично не е оповестено друго за определени транзакции, тъй като обичайно дружеството контролира стоките и/или услугите преди да ги прехвърли към клиента. Продажби на продукция по спецификация на дружеството При продажба на продукция по спецификация на дружеството контролът се прехвърля към клиента в точно определен времеви момент. При продажби в страната това обичайно става с предаването на продукцията и физическото владеене върху нея на клиента, когато клиентът може да се разпорежда със стоките, като управлява употребата им и получава по същество всички останали ползи. При продажби в чужбина преценката за момента, в който клиентът получава контрол върху продукцията се прави на базата на договорените условия на продажба по ИНКОТЕРМС. 17 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година Продажби на продукция по спецификация на клиента За продукцията, произвеждана по спецификация на клиента, дружеството има законово и договорно ограничение за пренасочване за друга употреба (продажба на друга страна) и тя няма алтернативна употреба. Начинът за прехвърляне на контрола в тези случаи се определя конкретно за всеки договор с клиент (на ниво индивидуален договор). За целта се определя дали дружеството има право да получи плащане за извършената до момента работа, която най-малко да го компенсира за направените разходи плюс разумен марж, в случай, че договорът бъде прекратен поради причини, различни от неизпълнение от страна на дружеството (юридически упражняемо право на плащане). В случай, че за конкретния договор дружеството има юридически упражняемо право на плащане, приходите се признават в течение на времето, като за измерване на напредъка по договора (етапа на завършеност) се използва метод, отчитащ постигнатите резултати. Този метод е определен като най- подходящ за измерване на напредъка, тъй като постигнатите резултати най-добре описват дейността на дружеството към пълно удовлетворяване на задължението за изпълнение. Напредъкът се измерва на базата на произведените единици спрямо общо поръчаните от клиента. Оценките за приходите, разходите и/или степента на напредък към пълно удовлетворяване на задълженията се преразглежда в края на всеки отчетен период, вкл. при промяна на обстоятелствата и/или настъпване на нови такива. Всяко последващо увеличение или намаление на очакваните приходи и/или разходи се отразява в печалбата или загубата в периода, в който обстоятелствата, довели до преразглеждането, станат известни на ръководството. Ако дружеството няма юридически упражняемо право на плащане, приходите се признават в точно определен времеви момент, когато контролът върху продадената продукция се прехвърли към клиента: с предаването на продукцията и физическото владеене върху нея на клиента (при продажби в страната) и съгласно условия на продажба по ИНКОТЕРМС (при продажби в чужбина). Транспорт на продадената продукция Обичайно при продажба в чужбина дружеството има ангажимент да транспортира стоката до уговорено местоназначение, като транспортът се организира от дружеството, а стойността на транспорта се включва (калкулира) в продажната цена. В зависимост от договорените с клиента условия услугата по транспорт може да се изпълнява и след като контролът върху продадената продукция е прехвърлен на клиента. До момента на прехвърляне на контрола върху продукцията продажбата на продукция и услугата по транспорт се отчитат като едно задължение за изпълнение, тъй като са част от една интегрирана услуга. Услугата по транспорт след прехвърляне на контрола върху продукцията се отчита като отделно задължение за изпълнение, тъй като транспортът може да се извърши от друг доставчик (т.е. клиента може да се възползва от продадената продукция с други лесно достъпни ресурси) и услугата по транспорт не модифицира и не видоизменя по никакъв начин продадената продукция. В този случай, възнаграждението, на което дружеството очаква да има право (цената на сделката), се разпределя между отделните задължения за изпълнение на база индивидуалните им продажни цени. Индивидуалната продажна цена на продадената продукция се определя съгласно действащата към датата на сделката ценова листа, а за услугата по транспорт индивидуалната продажна цена се определя приблизително като се използва метода разходи плюс марж. За извършване на услугата по транспорт се използват транспортни фирми - подизпълнители. Дружеството е определило, че контролира конкретните услуги, преди те да бъдат предоставени на клиента 18 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година и следователно действа в качеството си на принципал, тъй като: а) то носи основната отговорност, че услугите са извършени и са приемливи за клиента (т.е. дружеството носи отговорност за изпълнението на обещанието в договора, независимо дали самото дружество извършва услугите или ангажира доставчик на услуги - трета страна, която да ги извърши; и б) то договаря цената на услугите самостоятелно и без намеса от страна на клиента. Приходите от продажба на транспортна услуга се признават в течение на времето, тъй като не е необходимо извършената до момента работа да се преповтори, ако друга страна трябва да извърши оставащата част от работата и следователно клиента получава и консумира ползите едновременно с изпълнение на услугата. За измерване на напредъка по договора (етапа на завършеност) се използва метод, свързан с вложените ресурси. Този метод е определен като най-подходящ за измерване на напредъка, тъй като най-добре описва дейността на дружеството по прехвърляне на контрола и удовлетворяване на задълженията и съответно най-точно отразява нивото на изпълнение на задълженията, доколкото между усилията на дружеството (направените разходи) и прехвърлянето на услугата към клиента съществува пряка връзка. Напредъкът се измерва на базата на направените разходи спрямо общо планираните разходи за изпълнение на договора. Цена на сделката и условия за плащане Продажните цени са фиксирани по обща или клиентска ценова листа и са определени индивидуално за всеки конкретен продукт. Обичайният кредитен период е от 30 до 270 дни. В определени случаи дружеството събира краткосрочни аванси от клиенти, които нямат съществен компонент на финансиране. Събраните авансово плащания от клиента се представят в отчета за финансовото състояние като пасиви по договори с клиенти. Променливо възнаграждение Променливото възнаграждение се включва в цената на сделката само доколкото е много вероятно, че няма да настъпи съществена корекция в размер на признатите кумулативно приходи. Формите на променливо възнаграждение, приложими за дружеството включват: o Отстъпки за обем: Ретроспективни търговски отстъпки, които се предоставят на клиента за достигане на предварително определен месечен, тримесечен и/или годишен оборот, определени като единен праг и/или като прогресираща бонус схема. При оценка на променливото възнаграждение, дружеството определя какъв е очаквания от клиента оборот като използва метода на най-вероятна стойност. Предоставените отстъпки се компенсират срещу дължимите от клиента суми. o o Ценова защита: За продажбите на българския пазар дружеството има ангажимент, в случай на намаляване на цените, наложена от държавен регулаторен орган, да компенсира купувача и/или негови клиенти за закупената на по-висока цена от дружеството продукция, която не е продадена на крайни клиенти. Плащането на това възнаграждение зависи от държавната политика за регулация на цените на лекарствените продукти и е извън контрола на дружеството. Компенсация за скрити дефекти: Клиентът може да предявява рекламации за скрити дефекти (рекламации за качество) през целия срок на годност на продадените стоки, който може да варира от една до пет години. Предявените рекламации за качество се уреждат чрез предоставяне на нова годна стока или чрез възстановяване на заплатената от клиента сума. При 19 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година определяне на дължимите към края на отчетния период компенсации за скрити дефекти се взема предвид въведената от дружеството система за гарантиране качеството на производството и натрупания опит. o o Неустойки, дължими на клиента: При неточно изпълнение на задълженията по договор от страна на дружеството, обичайно във връзка с неспазване на договорения срок за доставка. Те се включват в намаление на цената на сделката, само ако плащането им е твърде вероятно. Опитът на дружеството показва, че исторически договорените срокове се спазват и дружеството не е начислявало задължения за плащане на неустойки. Неустойки, дължими от клиента: Променливо възнаграждение под формата на неустойки поради забавено плащане от страна на клиента. Получаването на тези възнаграждения зависи от действията на клиента и е извън контрола на дружеството. Те се включват като част от цената на сделката, само когато несигурността за получаването им е разрешена. Включването на неустойките (дължими от и на клиента) като част от цената на сделката се преценява за всеки отделен договор и подлежи на преразглеждане в края на всеки отчетен период. Очакваното променливо възнаграждение под формата на различни отстъпки, неустойки и компенсации се определя и оценява на база натрупания исторически търговски опит с клиентите и се признава като корекция за целите на цената по сделката и съответно на приходите (като компонент “увеличение” или “намаление”) само до степента, до която е много вероятно, че няма да настъпи съществена обратна промяна в размера на кумулативно признатите приходи, включително поради наличието на ограничения за оценка. Всички последващи промени в размера на променливото възнаграждение се признават като корекция на приходите (като увеличение или намаление) към датата на промяната и/или разрешаване на несигурността. В края на всеки отчетен период дружеството актуализира цена на сделките, в т.ч. дали приблизителната оценка съдържа ограничения, така че да представи вярно съществуващите и настъпилите през отчетния период обстоятелства. При оценка на променливото възнаграждение, дружеството използва метода на най-вероятната стойност. Начислените, но неуредени към края на отчетния период отстъпки, за които клиента все още няма безусловно право на получаване, се представят като задължение за възстановяване в отчета за финансовото състояние. 2.5.4. Разходи по договори с клиенти Като разходи по договори с клиенти дружеството третира: o допълнителните и пряко обвързани разходи, които то поема при сключване на договор с клиент и които не биха възникнали ако договорът не беше сключен и очаква тези разходи да бъдат възстановени за период по-дълъг от дванадесет месеца (разходи за получаване на договор с клиент) и o разходите, които то поема при изпълнение на договор с клиент и които са пряко свързани с конкретния договор, спомагат за генерирането на ресурси за използване при самото изпълнение на договора и се очаква да бъдат възстановени за период по-дълъг от дванадесет месеца (разходи за изпълнението на такива договори). 20 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година В обичайната си дейност дружеството не поема директни и специфично направени разходи за получаване на договори с клиенти и разходи за изпълнение на такива договори, които не биха възникнали, ако съответните договори не бяха сключени. 2.5.5. Салда по договори с клиенти Търговски вземания и активи по договори Активът по договор е правото на дружеството да получи възнаграждение в замяна на стоките или услугите, които е прехвърлило на клиента, но което не е безусловно (начисление за вземане). Ако чрез прехвърляне на стоките и/или предоставянето на услугите дружеството изпълни задължението си преди клиента да заплати съответното възнаграждение и/или преди плащането да стане дължимо, актив по договор се признава за заработеното възнаграждение (което е под условие). Признатите активи по договор се рекласифицират като търговско вземане, когато правото на възнаграждение стане безусловно. Правото на възнаграждение се счита за безусловно, ако единственото условие за това, плащането на възнаграждението да стане дължимо, е изтичането на определен период от време. Пасиви по договори Като пасив по договор дружеството представя получените от клиента плащания и/или безусловно право да получи плащане, преди да е изпълнило задълженията си за изпълнение по договора. Пасивите по договор се признават като приход, когато (или като) удовлетвори задълженията за изпълнение. Активите и пасивите по договор се представят към другите вземания и задължения в отчета за финансовото състояние. Те се включват в групата на текущите активи, когато матуритетът им е в рамките на 12 месеца или участват в обичайния оперативен цикъл на дружеството, а останалите – като нетекущи. Активите и пасивите, произтичащи от един договор се представят нетно в отчета за финансовото състояние, дори ако те са резултат от различни договорни задължения по изпълнението на договора. След първоначалното признаване, търговските вземания и активите по договора се подлагат на преглед за обезценка в съответствие с правилата на МСФО 9 Финансови инструменти. 2.5.6. Задължения за възстановяване по договори с клиенти Задължението за възстановяване включват задължението на дружеството да възстанови част или цялото получено (или подлежащо на получаване) от клиента възнаграждение по договори с условия за право на връщане - за очакваните ретроспективни отстъпки за обем и/или компенсации за качество. Първоначално задължението за възстановяване се оценява в размер на сумата, на която дружеството не очаква да има право и която дружеството очаква да върне на клиента. В края на всеки отчетен период дружеството актуализира оценката на задълженията за възстановяване, съответно на цената на сделката и на признатите приходи. Задълженията за възстановяване по договори с клиенти се представят към „други текущи задължения” в отчета за финансово състояние. Други приходи Другите приходи включват реализираните приходи от предоставени инвестиционни имоти и дълготрайни материални активи на оперативен лизинг, както и приходи от произведена земеделска продукция от дружеството. Те се представят в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината) към позиция/статия “приходи”. 21 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година 2.6. Разходи Разходите в дружеството се признават в момента на тяхното възникване и на база принципите на начисляване и съпоставимост, и до степента, до която това не би довело за признаване на активи/пасиви, които не отговарят на определенията за такива съгласно МСФО. Разходите за бъдещи периоди се отлагат за признаване като текущ разход за периода, през който договорите за които се отнасят, се изпълняват. Загубите, възникнали в резултат на преоценка на инвестиционни имоти до справедлива стойност се представят в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината) на ред “други доходи/(загуби) от дейността”. Загубите, възникнали в резултат на преоценка на земеделска продукция при първоначално признаване до справедлива стойност се представят в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината) на ред “други доходи/(загуби) от дейността”. 2.7. Финансови приходи Финансовите приходи се включват в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината), когато възникнат, и се състоят от: приходи от лихви по предоставени заеми и срочни депозити, приходи от лихви по вземания по специални договори, дивиденти от капиталови инвестиции, нетна печалба от курсови разлики по заеми в чуждестранна валута, приходи от предоставени поръчителства и гаранции, приходи от операции по уреждане на дълг, печалба от преоценка до справедлива стойност на дългосрочни капиталови инвестиции, които са част от поетапно придобиване на дъщерно дружество. Приходите от лихви се изчисляват чрез прилагане на ефективния лихвен процент върху брутната балансова стойност на финансовите активи, с изключение на финансовите активи, които са кредитно обезценени (Етап 3), за които приходите от лихви се изчисляват чрез прилагане на ефективния лихвен процент върху тяхната амортизирана стойност (т.е. брутната балансова стойност, коригирана с провизията за загуби). Финансовите приходи се представят отделно от финансовите разходи на лицевата страна на отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината). 2.8. Финансови разходи Финансовите разходи се включват в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината), когато възникнат, като се посочват отделно от финансовите приходи и се състоят от: разходи за лихви по получени заеми, разходи за лихви по лизинг, банкови такси по заеми и гаранции, нетна загуба от курсови разлики по заеми в чуждестранна валута,обезценки на такси по предоставени поръчителства, провизии по договори за финансови гаранции и обезценки на предоставени търговски заеми. Финансовите разходи се представят отделно от финансовите приходи на лицевата страна на отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината). 22 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година 2.9. Имоти, машини и оборудване Имотите, машините и оборудването, вкл. биологичните активи (носители) са представени по преоценена стойност, намалена с натрупаната амортизация и загубите от обезценка. Първоначално придобиване При първоначално придобиване дълготрайните матерални активи се оценяват по цена на придобиване (себестойност), която включва покупната цена, митническите такси и всички други преки разходи, необходими за привеждане на актива в работно състояние. Преките разходи основно са: разходи за подготовка на обекта, разходи за първоначална доставка и обработка, разходите за монтаж, разходи за хонорари на лица, свързани с проекта, невъзстановяеми данъци, разходи за капитализирани лихви за квалифицирани активи и др. При придобиване на дълготрайни материални активи при условията на разсрочено плащане, покупната цена е еквивалентна на сегашната стойност на задължението, дисконтирано на база на лихвеното равнище по привлечените от дружеството кредитни ресурси с аналогичен матуритет и предназначение. Дружеството е определило стойностен праг от 500 лв., под който придобитите активи независимо, че притежават характеристиката на дълготраен актив, се изписват като текущ разход в момента на придобиването им. Последващо оценяване Избраният от дружеството подход за последваща балансова оценка на дълготрайните материални активи е модела на преоценената стойност по МСС 16 – преоценена стойност, намалена с последващо начислените амортизации и натрупаните загуби от обезценка. Преоценка на имотите, машините и оборудването е прието да се извършва от лицензирани оценители обичайно на период от 5 години. Когато тяхната справедлива стойност се променя съществено на по-кратки интервали от време, преоценката може да се извършва по-често. Последващи разходи Разходите за ремонти и поддръжка се признават за текущи в периода, през който са направени. Извършени последващи разходи, свързани с имоти, машини и оборудване, които имат характер на подмяна на определени възлови части и агрегати, или на преустройство и реконструкция, се капитализират към балансовата стойност на съответния актив и се преразглежда остатъчния му полезен живот към датата на капитализация. Същевременно, неамортизираната част на заменените компоненти се изписва от балансовата стойност на активите и се признава в текущите разходи за периода на преустройството. Методи на амортизация Дружеството използва линеен метод на амортизация на имотите, машините и оборудването. Амортизирането на активите започва, когато те са на разположение за употреба. Земята (с изключение на земя с право на ползване) не се амортизира. Полезният живот по групи активи е съобразен с физическото износване, спецификата на оборудването, бъдещите намерения за употреба и с предполагаемото морално остаряване. 23 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година Срокът на ползване по групи активи е както следва: x x x x x x x x x за сгради – от 20 г. до 70 г.; за съоръжения и предавателни устройства – от 5 г. до 30 г.; за машини и оборудване – от 6 г. до 35 г.; за компютри и мобилни устройства – от 2 г. до 5 г.; за сървъри и системи – от 4 г. до 18 г.; за транспортни средства – от 5 г. до 13 г.; за стопански инвентар – от 3 г. до 13 г.; за други материални активи - от 3 г. до 12 г. за биологични активи (носители) – от 10 г. до 12 г. Срокът на ползване по групи активи с право на ползване е както следва: x x x x за земи – от 4 г. до 5 г.; за сгради – от 2 г до 8 г.; за транспортни средства – от 2 г. до 5 г.; за стопански инвентар – от 2 г. до 3 г.; Определените срокове на полезен живот на дълготрайните материални активи се преглеждат в края на всеки отчетен период и при установяване на значителни отклонения спрямо бъдещите очаквания за срока на използването на активите, същият се коригира перспективно. Обезценка на активи Балансовите стойности на имотите, машините и оборудването подлежат на преглед за обезценка, когато са налице събития или промени в обстоятелствата, които показват, че балансовата стойност би могла да се отличава трайно от възстановимата им стойност. Ако са налице такива индикатори, че приблизително определената възстановима стойност е по-ниска от тяхната балансова стойност, то последната се изписва до възстановимата стойност на активите. Възстановимата стойност на имотите, машините и оборудването е по-високата от двете: справедлива стойност без разходи за продажба или стойност при употреба. За определянето на стойността при употреба на активите бъдещите парични потоци се дисконтират до тяхната настояща стойност като се прилага дисконтова норма преди данъци, която отразява текущите пазарни условия и оценки на времевата стойност на парите и рисковете, специфични за съответния актив. Загубите от обезценка се отчитат в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината), освен ако за дадения актив не е формиран преоценъчен резерв. Тогава обезценката е за сметка на този резерв и се представя в отчета за всеобхватния доход (към статиите на другите компоненти на всеобхватния доход), освен ако тя не надхвърля неговия размер (на резерва), и надвишението се включва като разход в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината). Печалби и загуби от продажба Дълготрайните материални активи се отписват от отчета за финансовото състояние когато се извадят трайно от употреба и не се очакват от тях бъдещи стопански изгоди или се продадат, към датата на прехвърляне на контрола към получателя на актива. Печалбите или загубите от продажби на отделни 24 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година активи от групата на “имоти, машини и оборудване” се определят чрез сравняването на възнаграждението, на което дружеството очаква да има право (приходите от продажбата) и балансовата стойност на актива към датата, на която получателят получава контрол върху него. Те се посочват нетно, към “други доходи/(загуби) от дейността, нетно” на лицевата страна на отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината). Частта от компонента “преоценъчен резерв”, отнасяща се за продадения актив, се прехвърля директно към компонента “неразпределена печалба” в отчета за промените в собствения капитал. 2.10. Биологични активи и земеделска продукция При първоначално придобиване биологичните активи (неплододаващи) се оценяват по цена на придобиване (себестойност), която включва покупната цена и всички преки разходи, необходими за привеждане на актива в състояние на плододаване. Преките разходи основно са: разходи за подготовка и обработка на земята, разходи по засаждане, торене, поливане и други дейности, които се извършват за продължителен период от време (4 г – 5 г ), през който биологичните активи ( неплододаващи) ще се трансформират в биологични активи (носители). Земеделската продукция се оценява по справедлива стойност към датата на придобиване на реколтата, намалена с разходите за продажба. Справедливата стойност на земеделската продукция се определя както следва: x за реколта от бял трън и жълта акация – със съдействието на независим лицензиран оценител; x за реколта от пшеница – въз основа на получена информация от Софийска стокова борса АД за пазарната стойност на същата в периода на добива. Добитата земеделска продукция – семена от бял трън и семена от жълта акация се представя в групата на материалните запаси на дружеството на ред „билки“, а пшеницата се представя в групата на готовата продукция на ред „земеделска продукция“. Земеделската продукция последващо се оценява съгласно изискванията на МСС 2 Материални запаси. Печалбата или загубата от оценката на земеделската продукция по справедлива стойност, намалена с разходите по продажби, се признава в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината) в периода на възникване и се представя към „други доходи /(загуби) от дейността, нетно“. 2.11. Нематериални активи Репутация Репутацията представлява превишението на цената на придобиване (предоставеното възнаграждение) над справедливата стойност на дела на Софарма АД в нетните разграничими активи на дъщерните дружества (Българска роза – Севтополис АД, Медика АД и Унифарм АД) към датата на придобиването му (бизнес комбинацията). Тази репутация при вливането на дъщерните дружества в компанията-майка е призната в индивидуалния отчет за финансовото състояние на компанията-майка. Репутацията е представена към групата на “нематериалните активи”. 25 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година Репутацията се оценява по цена на придобиване (себестойност), определена към датата на същинската бизнескомбинация минус натрупаните загуби от обезценки. Тя не се амортизира. Подлежи на ежегоден преглед за наличие на индикатори за обезценка. Загубите от обезценка на репутация се представят в индивидуалния отчет за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината) към позицията “обезценка на нетекущи активи”. Други нематериални активи Нематериалните активи са представени във финансовия отчет по цена на придобиване (себестойност), намалена с натрупаната амортизация и загубите от обезценка. В дружеството се прилага линеен метод на амортизация на нематериалните активи. Срокът на ползване по групи активи е както следва: x x x x за програмни продукти – от 2 г. до 12 г.; за патенти и лицензии – от 2 г. до 10 г.; за търговски марки – от 5 г. до 13 г.; за други нематериални активи – от 5 г. до 7 г. Балансовата стойност на нематериалните активи подлежи на преглед за обезценка, когато са налице събития, или промени в обстоятелствата, които показват, че балансовата стойност би могла да надвишава възстановимата им стойност. Тогава обезценката се включва като разход в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината). Нематериалните активи се отписват от отчета за финансовото състояние, когато се извадят трайно от употреба и не се очакват от тях бъдещи стопански изгоди или се продадат към датата на прехвърляне на контрола към получателя на актива. Печалбите или загубите от продажби на отделни активи от групата на “нематериалните активи” се определят чрез сравняването на възнаграждението, на което дружеството очаква да има право (приходите от продажбата) и балансовата стойност на актива към датата на която получателят получава контрол върху него. Те се посочват нетно, към “други доходи/(загуби) от дейността, нетно” на лицевата страна на отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината). 2.12. Инвестиционни имоти Инвестиционни имоти са тези имоти, които дългосрочно се държат от дружеството за доходи от наеми и/или заради вътрешното увеличение на тяхната стойност. Те са представени в отчета за финансовото състояние по тяхната справедлива стойност (Приложение 2.31). Печалбите или загубите от промените в справедливата стойност на инвестиционните имоти се отчитат в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината) към статия “други доходи/(загуби) от дейността, нетно” за периода, през който са възникнали. Реализираните приходи от инвестиционни имоти се представят в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината) към статия „приходи“. Инвестиционните имоти се отписват от отчета за финансовото състояние, когато се извадят трайно от употреба и не се очакват от тях бъдещи стопански изгоди или се продадат, към датата на прехвърляне на контрола към получателя на актива. Печалбите или загубите от продажби на отделни активи от групата на “инвестиционните имоти” се определят чрез сравняването на възнаграждението, на което дружеството очаква да има право (приходите от продажбата) и балансовата стойност на актива към датата на която 26 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година получателят получава контрол върху него. Те се посочват нетно, към “други доходи/(загуби) от дейността, нетно” в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината). Трансфери от и към групата “инвестиционни имоти” се правят, когато има промяна във функционалното предназначение и цели на даден имот. В случай на прехвърляне от “инвестиционни имоти” към “имоти за използване в собствената дейност” активът се завежда в новата си група по намерена историческа цена, която представлява справедливата му стойност към датата на прехвърлянето. Обратно, когато от “имоти за използване в собствената дейност” има прехвърляне към “инвестиционни имоти”, активът се оценява по справедливата му стойност към датата на прехвърлянето, като разликата до балансовата му стойност се представя като компонент на отчета за всеобхватния доход (в други компоненти на всеобхватния доход) и се представя към “преоценъчен резерв – имоти, машини и оборудване” в отчета за промените в собствения капитал. 2.13. Инвестиции в дъщерни, асоциирани и съвместни дружества Дългосрочните инвестиции, под формата на акции и дялове в дъщерни, асоциирани и съвместни дружества, са представени във финансовия отчет по цена на придобиване (себестойност), която представлява справедливата стойност на възнаграждението, което е било платено, включително преките разходи по придобиване на инвестицията, намалена с натрупаната обезценка. Притежаваните от дружеството инвестиции в дъщерни, асоциирани и съвместни дружества подлежат на ежегоден преглед за обезценка. При установяване на условия за обезценка, същата се признава в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината). При покупка и продажба на инвестиции в дъщерни, асоциирани и съвместни дружества се прилага “датата на сключване” на сделката. Приходи от дивиденти Приходите от дивиденти, свързани с дългосрочните инвестиции, под формата на акции и дялове в дъщерни, асоциирани и съвместни дружества, се признават като текущи приходи и представят в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината за годината) към статията „финансови приходи”. Инвестициите се отписват, когато се прехвърлят правата, които произтичат от тях на други лица при настъпването на правните основания за това и по този начин се загубва контрола върху стопанските изгоди от съотвения конкретен тип инвестиции. Печалбата/(загубата) от продажбата им се представя в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината). 2.14. Други дългосрочни капиталови инвестиции Другите дългосрочни капиталови инвестиции представляват недеривативни финансови активи, под формата на акции и дялове от капитала на други дружества (малцинствено участие), държани с дългосрочна перспектива. 27 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година Първоначално оценяване Първоначално капиталовите инвестиции се признават по цена на придобиване, която е справедливата стойност на възнаграждението, което е било платено, включително преките разходи по придобиване на инвестицията (финансовият актив) (Приложение № 2.25). Всички покупки и продажби на капиталови инвестиции се признават на “датата на търгуване” на сделката, т.е. датата, на която дружеството се ангажира да закупи или продаде актива. Последващо оценяване Притежаваните от дружеството капиталови инвестиции се оценяват последващо по справедлива стойност (Приложение № 2.31), установена със съдействието на независим лицензиран оценител. Ефектите от последващата преоценка до справедлива стойност се представят в отделен компонент на отчета за всеобхватния доход (в други компоненти на всеобхватния доход) и респ. в резерв по финансови активи по справедлива стойност през друг всеобхватен доход. Тези ефекти се прехвърлят в неразпределената печалба при освобождаване (продажба) от съответната инвестиция. Приходи от дивиденти Приходите от дивиденти, свързани с дългосрочните капиталови инвестиции, представляващи акции в други дружества (неконтролиращо участие), се признават като текущи приходи и представят в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината за годината) към статията „финансови приходи”. При отписването на акции поради продажба се използва методът на средно-претеглена цена, определена към края на месеца, в който се извършва отписването. 2.15. Материални запаси Материалните запаси са оценени във финансовия отчет както следва: x x x суровини, материали и стоки - по по-ниската от: доставната цена на придобиване(себестойност) и нетната реализируема стойност; готова продукция, полуфабрикати и незавършено производство - по по-ниската от: производствената себестойност и нетната реализируема стойност; земеделска продукция – по по-ниската от справедливата стойност при първоначално придобиване и нетната реализируема стойност. Разходите, които се извършват, за да доведат даден продукт от материалните запаси в неговото настоящо състояние и местонахождение, се включват в цената на придобиване (себестойността), както следва: x суровини, материали и стоки – всички доставни разходи, които включват покупната цена, вносни мита и такси, транспортни разходи, невъзстановяеми данъци и други разходи, които допринасят за привеждане на материалите и стоките в готов за тяхното използване/продажба вид; x готова продукция, полуфабрикати и незавършено производство – всички необходими производствени разходи, които формират производствената себестойност, като в нея се включват 28 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година преките разходи за материали и труд и приспадащата се част от общопроизводствените разходи (променливи и постоянни), с изключение на административните разходи, курсовите разлики и разходите по привлечени финансови ресурси. Включването на условно постоянните общопроизводствени разходи в производствената себестойност на произвежданата готова продукция, полуфабрикатите и незавършеното производство се извършва на базата на нормален капацитет, определен на база обичаен средно поддържан обем, потвърждаван с плана по производството. Избраната база за разпределението им на ниво отделни продукти е нормата на човеко часовете на пряко заетия персонал в производството на конкретния продукт. Дружеството прилага като текуща оценка „стандратна производствена себестойност” по отношение на готовата продукция, полуфабрикатите и незавършеното производство, и респективно „стандартната доставна себестойност” – за основните суровини и материали за производството. В края на всеки отчетен период ръководството извършва анализ на факторите, довели до формиране на отклонения при: а) доставка на суровини и материали за производството - чрез сравнение между фактическите и стандартните доставни разходи и б) производството на готова продукция, полуфабрикати и незавършено производство - чрез сравнение между фактическите и стандратните производствени разходи. При необходимост се извършват корекции на оценката на наличните материални запаси във финансовия отчет. На база проучвания на добри отчетни практики във фармацевтичния отрасъл, са възприети прагове на същественост за: а) отклонението при доставка на суровини и материали за производството – до 2 % и б) производствено отклонение – до 1,5 %, в рамките на които, не се коригира текущата оценка на наличните крайни запаси от суровини и материали, готова продукция и незавършеното производство за целите на финансовия отчет (Приложение № 2.32). При употребата (влагане и продажбата) на материалните запаси те се изписват текущо като се използва методът на средно-претеглената стойност (себестойност). Нетната реализируема стойност представлява приблизително определената продажна цена на даден актив в нормалния ход на стопанската дейност, намалена с приблизително определените разходи по довършването в търговски вид на този актив и приблизително определените разходи за реализация. 2.16. Търговски вземания Търговските вземания представляват безусловно право на дружеството да получи възнаграждение по договори с клиенти и други контрагенти (т.е. то е обвързано само с изтичане на време преди изплащането на възнаграждението). Първоначално оценяване Търговските вземания се представят и отчитат първоначално по справедлива стойност на база цената на сделката, която стойност е обичайно равна на фактурната им стойност, освен ако те съдържат съществен финансиращ компонент, който не се начислява допълнително.В този случай те се признават по сегашната им стойност, определена при дисконтова норма в размер на лихвен процент, преценен за присъщ на клиента - длъжник. 29 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година Последващо оценяване Дружеството държи търговските вземания единствено с цел събиране на договорни парични потоци и ги оценява последващо по амортизирана стойност, намалена с размера на натрупаната обезценка за кредитни загуби. (Приложение № 2.25). Обезценка Дружеството прилага модела на очакваните кредитни загуби за целия срок на всички търговски вземания, използвайки опростения подход, допускан от МСФО 9, и на база матричен модел за процента на загубата (Приложение № 2.25 и Приложение № 2.32). Обезценката на вземанията се начислява и отчита чрез съответна кореспондентна корективна сметка за всеки вид вземане към статията „други разходи за дейността“ на лицевата страна на отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината). 2.17. Лихвоносни заеми и други предоставени финансови ресурси Всички заеми и други предоставени финансови ресурси се представят първоначално по цена на придобиване (номинална сума), която се приема за справедлива стойност на предоставеното по сделката, нетно от преките разходи, свързани с тези заеми и предоставени ресурси. След първоначалното им признаване лихвоносните заеми и други предоставени ресурси последващо се оценяват и представят в отчета за финансово състояние по амортизирана стойност, определена чрез прилагане на метода на ефективната лихва. Те са класифицирани в тази група тъй като бизнес моделът на дружеството е единствено с цел събиране на договорни парични потоци на главница и лихви. Амортизираната стойност е изчислена като са взети предвид всички видове такси, комисионни и други суми, асоциирани с тези заеми. Печалбите и загубите се признават в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината) като финансови приходи (лихви) или разходи през периода на амортизация, или когато вземанията се погасят, отпишат или редуцират. Приходите от лихви се признават в съответствие с етапа, в който е класифициран съответният заем или друго вземане по предоставен финансов ресурс на база метода на ефективния лихвен процент. Лихвоносните заеми и други предоставени финансови ресурси се класифицират като текущи, освен за частта от тях, за която дружеството има безусловно право да уреди задължението си в срок над 12 месеца от края на отчетния период (Приложение № 2.25). 2.18. Парични средства и парични еквиваленти Паричните средства включват касовите наличности и наличностите по разплащателните сметки, а паричните еквиваленти - депозити в банки с оригинален матуритет до три месеца и средствата на депозитите с по-дълъг матуритет, които са свободно разполагаеми за дружеството съгласно условията на договореностите с банките по време на депозита. Последващо оценяване Паричните средства и еквиваленти в банки се представят последващо по амортизирана стойност намалена с натрупаната обезценка за очаквани кредитни загуби (Приложение № 2.25). 30 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година За целите на изготвянето на отчета за паричните потоци: x паричните постъпления от клиенти и паричните плащания към доставчици са представени брутно, с включен ДДС (20%); x лихвите по получени инвестиционни кредити се включват като плащания за финансова дейност, а лихвите, свързани с кредити, обслужващи текущата дейност (за оборотни средства), се включват в оперативна дейност; x получените лихви от депозити в банки се включват в състава на паричните потоци от инвестиционна дейност; x платеният ДДС по покупки на дълготрайни активи от чуждестранни доставчици се посочва на позиция “платени данъци”, а при доставка на дълготрайни активи от страната се посочва на позиции “покупка на имоти, машини и оборудване”, “покупка на нематериални активи“ и “покупка на инвестиционни имоти“ към паричните потоци от инвестиционната дейност; x постъпленията и плащанията от и по овърдрафти са показани нетно от дружеството; x трайно блокираните парични средства над 3 месеца не сe третират като парични средства и еквиваленти; x постъпленията по договори за факторинг се представят към парични потоци от финансова дейност. 2.19. Търговски и други задължения Търговските и другите текущи задължения в отчета за финансово състояние се представят по стойността на оригиналните фактури (цена на придобиване), която се приема за справедливата стойност на сделката и ще бъде изплатена в бъдеще срещу получените стоки и услуги. В случаите на разсрочени плащания над обичайния кредитен срок, при които не е предвидено допълнително плащане на лихва или лихвата значително се различава от обичайния пазарен лихвен процент, задълженията се оценяват първоначално по тяхната справедлива стойност на база сегашната им стойност при дисконтова норма, присъща за дружеството, а последващо – по амортизирана стойност (Приложение № 2.25). 2.20. Лихвоносни заеми и други привлечени финансови ресурси В отчета за финансово състояние всички заеми и други привлечени финансови ресурси се представят първоначално по цена на придобиване (номинална сума), която се приема за справедлива стойност на полученото по сделката, нетно от преките разходи, свързани с тези заеми и привлечени ресурси. След първоначалното им признаване лихвоносните заеми и други привлечени ресурси последващо се оценяват и представят в отчета за финансово състояние по амортизирана стойност, определена чрез прилагане на метода на ефективната лихва. Амортизираната стойност е изчислена като са взети предвид всички видове такси, комисионни и други разходи, вкл. дисконт или премия, асоциирани с тези заеми. Печалбите и загубите се признават в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината) като финансови приходи или финансови разходи (лихви) през периода на амортизацията или когато задълженията се отпишат или редуцират (Приложение № 2.25). Разходите за лихви се признават за срока на финансовия инструмент на база метода на ефективния лихвен процент. 31 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година Лихвоносните заеми и други привлечени финансови ресурси се класифицират като текущи, освен за частта от тях, за която дружеството има безусловно право да уреди задължението си в срок над 12 месеца от края на отчетния период. 2.21.Капитализиране на разходи по заеми Разходите по заеми, които пряко се отнасят към придобиването, строителството или производството на отговарящ на условията /квалифициран/ актив, се капитализират като част от стойността на този актив. Отговарящ на условията /квалифициран/ актив е актив, който непременно изисква поне 12-месечен период от време, за да стане готов за предвижданата му употреба или продажба. Размерът на разходите по заеми, които могат да се капитализират в стойността на един отговарящ на условията /квалифициран/ актив, се определя чрез коефициент /норма/ на капитализация. Коефициентът на капитализация е среднопретеглената величина на разходите по заеми, отнесени към заемите на дружеството, които са непогасени през периода, с изключение на заемите, извършени специално с цел придобиване на един отговарящ на условията /квалифициран/ актив. Капитализирането на разходите по заеми като част от стойността на един отговарящ на условията /квалифициран/ актив започва, когато са изпълнени следните условия: извършват се разходите за актива, извършват се разходите по заеми и в ход са дейности, които са необходими за подготвяне на актива за предвижданата му употреба или продажба. Разходите по заеми се намаляват и с всякакъв инвестиционен доход от временното инвестиране на средствата от тези заеми. 2.22. Лизинг Лизингополучател Eдин договор представлява или съдържа елементи на лизинг, ако по силата на този договор се прехвърля срещу възнаграждение правото на контрол над използването на даден актив за определен период от време. Дружеството е избрало всички лизинговите плащания по договори с кратък срок (до 12 месеца) да се отчитат като текущи разходи на линеен принцип през периода на договора. Първоначално оценяване На датата на стартиране на лизинга (датата, на която базовия актив е на разположение за ползване) лизингополучателят признава актив „право на ползване“ и задължение по лизинг. Цената на придобиване на актива с право на ползване включва: x размера на първоначалната оценка на задължението по лизинг; x лизингови плащания, извършени към или преди началната дата, намалени с получените стимули по лизинговия договор; x първоначалните преки разходи на лизингополучателя; x провизии за разходи свързани с демонтиране и преместване на актива. Дружеството амортизира активите с право на ползване на линейна база за по – краткия период от техния полезен живот и срока на лизинговия договор. 32 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година Активите с право на ползване се представят в отчета за финансовото състояние на ред „имоти, машини и оборудване“, а тяхната амортизация – в отчета за всеобхватния доход на ред „разходи за амортизация“. Задължението по лизинг включва нетната настояща стойност на следните лизингови плащания: x фиксирани плащания, намалени с подлежащите на плащане лизингови стимули; x променливи лизингови плащания, зависещи от индекси или проценти; x цената за упражняване на опцията за покупка, ако е достатъчно сигурно, че дружеството ще ползва опцията; x плащания на санкции за прекратяване на лизинговия договор; x гаранции за остатъчна стойност. Лизинговите плащания се дисконтират с лихвения процент, заложен в договора, ако той може да бъде непосредствено определен или с диференциалния лихвен процент на дружеството, отразяващ лихвения процент, който би бил приложим при заемане на финансови средства за сходен период от време, при сходно обезпечение и сходна икономическа среда. Лизинговите плащания съдържат в определено съотношение финансовия разход (лихва) и приспадащата се част от лизинговото задължение (главница). Финансовите разходи се начисляват в отчета за всеобхватния доход през периода на лизинга на периодична база, така че да се постигне постоянен лихвен процент за оставащата неизплатена част от главницата по лизинговото задължение. Последващо оценяване Дружеството е избрало да прилага модела на цената на придобиване за всички свои активи с право на ползване. Те се представят по цена на придобиване, намалена с натрупаната амортизация, загуби от обезценка и корекциите, вследствие на преоценки и корекции на задължението по лизинг. Дружеството оценява последващо задължението по лизинг като: x увеличава балансовата стойност, за да отрази начислената лихва; x намалява балансовата стойност, за да отрази извършените лизингови плащания; x преоценява балансовата стойност на задълженията, за да отрази преоценките или измененията на лизинговия договор. Отчитане на преоценки и изменения на лизинговия договор В резултат на преоценка, лизингополучателят признава сумата на преоценката на пасива по лизинга като корекция на актива с право на ползване. Ако балансовата стойност на актива е по-ниска, остатъчната сума на преоценката се признава в печалбата или загубата. Лизингополучателят отчита изменение на лизинговия договор като отделен лизинг, ако: x изменението увеличава обхвата на лизинговия договор, като добавя ново „право на ползване” на един или повече допълнителни базови активи; и x възнаграждението по лизинговия договор се увеличава със сума, съизмерима със самостоятелната цена за увеличението в обхвата и евентуални корекции, отразяващи обстоятелства по конкретния договор. 33 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година Плащанията във връзка с краткосрочни лизингови договори и договори, по които базовият актив е с ниска стойност, както и променливите лизингови плащания, които не са включени в оценката на задължението по лизинг се признават директно като текущи разходи в отчета за всеобхватния доход на база линеен метод за периода на лизинга. Лизингодател Финансовият лизинг, при който се трансферира извън дружеството съществената част от всички рискове и стопански изгоди, произтичащи от собствеността върху актива под финансов лизинг, се изписва от състава на активите на лизингодателя при прихвърляне към лизингополучателя на актива и се представя в отчета за финансовото състояние като вземане със стойност, равна на нетната инвестиция от лизинга. Нетната инвестиция в лизинговия договор представлява разликата между сбора от минималните лизингови плащания по договора за финансов лизинг и негарантираната остатъчна стойност, начислена за лизингодателя, и незаработеният финансов доход. Разликата между балансовата стойност на отдадения под финансов лизинг актив и незабавната (справедливата му продажна) стойност се признава в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината) в началото на лизинговия договор (при предаването на актива) като доход от продажба на активи. Признаването на заработения финансов приход като текущ лихвен приход се основава на прилагането на метода на ефективната лихва. При оперативния лизинг наемодателят продължава да притежава съществена част от всички рискове и стопански изгоди от собствеността върху дадения актив. Поради това този актив продължава да е включен в състава на неговите имоти, машини и оборудване като амортизацията му за периода се включва в текущите разходи на лизингодателя. Приходът от наеми от оперативен лизинг се признава на базата на линейния метод в продължение на срока на съответния лизинг. Първоначално направените преки разходи във връзка с договарянето и уреждането на оперативния лизинг, се добавят към балансовата стойност на отдадените активи и се признават на базата на линейния метод в продължение на срока на лизинга. 2.23. Пенсионни законодателство и други задължения към персонала по социалното и трудово Трудовите и осигурителни отношения с работниците и служителите в дружеството се основават на разпоредбите на Кодекса на труда и на разпоредбите на действащото осигурително законодателство в България. Краткосрочни доходи Краткосрочните доходи за наетия персонал под формата на възнаграждения, бонуси и социални доплащания и придобивки (изискуеми за уреждане в рамките на 12 месеца след края на периода, в който персоналът е положил труд за тях или е изпълнил необходимите условия) се признават като разход в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината), освен ако даден МСФО не изисква тази сума да се капитализира в себестойността на определен актив, за периода, в който е положен трудът за тях и/или са изпълнени изискванията за тяхното получаване, и като текущо задължение (след приспадане на всички платени вече суми и полагащи се удръжки) в размер на недисконтираната им сума. 34 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година Към датата на всеки финансов отчет дружеството прави оценка на сумата на очакваните разходи по натрупващите се компенсируеми отпуски, която се очаква да бъде изплатена като резултат от неизползваното право на натрупан отпуск. В оценката се включват приблизителната преценка за сумите на самите възнаграждения и на вноските по задължителното обществено и здравно осигуряване, които работодателят дължи върху тези суми. Тантиеми и бонусни схеми Съгласно Устава на дружеството и при взето решение на Общото събрание на акционерите изпълнителният директор има право да получи еднократно възнаграждение (тантием) в размер на до 1 % от нетната печалба на дружеството както и да бъде оправомощен да определи кръга на служителите, между които да бъде разпределена като бонус парична сума в размер на до 2 % от стойността на нетната печалба на дружеството за всяка календарна година. Когато определена част се изисква да бъде разсрочена за по-дълъг от 12-месечен период, тази част се оценява по нейната сегашна стойност към датата на финансовия отчет и се посочва към нетекущите пасиви в отчета за финансовото състояние, статия „задължения към персонала”. Дългосрочни доходи при пенсиониране Планове с дефинирани вноски Основно задължение на дружеството като работодател в България е да извършва задължително осигуряване на наетия си персонал за фонд “Пенсии”, допълнително задължително пенсионно осигуряване (ДЗПО), фонд “Общо заболяване и майчинство” (ОЗМ), фонд “Безработица”, фонд “Трудова злополука и професионална болест” (ТЗПБ), фонд “Гарантиране вземания на работниците и служителите” (ГВРС) и здравно осигуряване. Размерите на осигурителните вноски се утвърждават всяка година със Закона за бюджета на ДОО и Закона за бюджета на НЗОК за съответната година. Вноските се разпределят между работодателя и осигуреното лице в съответствие с правилата от Кодекса за социално осигуряване (КСО). Тези осигурителни пенсионни планове, прилагани от дружеството в качеството му на работодател, са планове с дефинирани вноски. При тях работодателят плаща месечно определени вноски в държавните фонд “Пенсии”, фонд “ОЗМ”, фонд “Безработица”, фонд “ТЗПБ”, както и в универсални и професионални пенсионни фондове - на база фиксирани по закон проценти и няма правно или конструктивно задължение да доплаща във фондовете бъдещи вноски в случаите, когато те нямат достатъчно средства да изплатят на съответните лица заработените от тях суми за периода на трудовия им стаж. Аналогични са и задълженията по отношение на здравното осигуряване. Към дружеството няма създаден и функциониращ частен доброволен осигурителен фонд. Дължимите от дружеството вноски по плановете с дефинирани вноски за социалното и здравно осигуряване се признават като текущ разход в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата), освен ако даден МСФО не изисква тази сума да се капитализира в себестойността на определен актив, и като текущо задължение в недисконтиран размер, заедно и в периода на полагане на труда и на начислението на съответните доходи на наетите лица, с които доходи вноските са свързани. Планове с дефинирани доходи Съгласно Кодекса на труда дружеството в качеството му на работодател в България е задължено да изплаща на персонала при настъпване на пенсионна възраст обезщетение, което в зависимост от 35 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година трудовия стаж в предприятието може да варира между 2 и 6 брутни работни заплати към датата на прекратяване на трудовото правоотношение. По своите характеристики тези схеми представляват нефондирани планове с дефинирани доходи. Изчислението на размера на тези задължения налага участието на квалифицирани актюери, за да може да се определи тяхната сегашна стойност към датата на финансовия отчет, по която те се представят в отчета за финансовото състояние, а респективно изменението в стойността им, се представя в отчета за всеобхватния доход като: а) разходите за текущ и минал стаж, разходите за лихва и ефектите от съкращенията и урежданията се признават веднага, в периода, в който възникнат, и представят в текущата печалба или загуба, по статия „разходи за персонал”, а б) ефектите от последващите оценки на задълженията, които по същество представляват актюерски печалби и загуби, се признават веднага, в периода, в който възникнат, и се представят към другите компоненти на всеобхватния доход, по статия „последващи оценки на пенсионни планове с дефинирани доходи”. Актюерските печалби и загуби произтичат от промени в актюерските предположения и опита. Към датата на всеки годишен финансов отчет дружеството назначава сертифицирани актюери, които издават доклад с техните изчисления относно дългосрочните му задължения към персонала за обезщетения при пенсиониране. За целта те прилагат кредитния метод на прогнозните единици. Сегашната стойност на задължението по дефинираните доходи се изчислява чрез дисконтиране на бъдещите парични потоци, които се очаква да бъдат изплатени в рамките на матуритета на това задължение и при използването на лихвените равнища на държавни дългосрочни облигации с подобен срок, котирани в България, където функционира и самото дружество. Плащания на базата на акции Плащанията на базата на акции на наети лица и други лица, които предоставят сходни услуги, се оценяват по справедливата стойност на капиталовите инструменти към датата на предоставяне. За възнаграждения за плащане на базата на акции с условия, които не са придобили права, справедливата стойност на датата на отпускане на плащането на базата на акции се измерва така, че да отразява тези условия и да няма реални разлики между очакваните и действителните резултати. Доходи при напускане Съгласно местните разпоредби на трудовото и осигурително законодателство в България, дружеството като работодател има задължение да изплати при прекратяване на трудовия договор преди пенсиониране определени видове обезщетения. Дружеството признава задължения към персонала по доходи при напускане преди настъпване на пенсионна възраст, когато е демонстриран обвързващ ангажимент, на база публично анонсиран план, вкл.за преструктуриране, да се прекрати трудовият договор със съответните лица без да има възможност да се отмени, или при формалното издаване на документите за доброволно напускане. Доходи при напускане, платими повече от 12 месеца, се дисконтират и представят в отчета за финансовото състояние по тяхната сегашна стойност. 36 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година 2.24. Акционерен капитал и резерви Дружеството е акционерно и е задължено да регистрира в Търговския регистър определен размер на акционерен капитал, който да служи като обезпечение на вземанията на кредиторите на дружеството. Акционерите отговарят за задълженията на дружеството до размера на своето акционерно участие в капитала и могат да претендират връщане на това участие само в производство по ликвидация или несъстоятелност. Дружеството отчита основния си капитал по номинална стойност на регистрираните в съда акции. Съгласно изискванията на Търговския закон и устава, дружеството е длъжно да формира и резерв “фонд Резервен”, като източници на фонда могат да бъдат: x най-малко една десета от печалбата, която се отделя докато средствата във фонда достигнат една десета част от акционерния капитал или по-голяма част, определена по решение на Общото събрание на акционерите; x средствата, получени над номиналната стойност на акциите при издаването им (премиен резерв); x други източници, предвидени по решение на Общото събрание. Средствата от фонда могат да се използват само за покриване на годишната загуба и на загуби от предходни години. Когато средствата във фонда достигнат определения в устава минимален размер, средствата над тази сума могат да бъдат използвани за увеличаване на акционерния капитал. Обратно изкупените собствени акции са представени в отчета за финансово състояние по себестойност (цена на придобиване) като с тяхната стойност е намален собственият капитал на дружеството. Печалбите или загубите от продажбата на обратно изкупени собствени акции са за сметка на неразпределената печалба и се представят директно в собствения капитал на дружеството към компонента “неразпределена печалба”. Преоценъчният резерв на имоти, машини и оборудване е формиран от: x положителната разлика между балансовата стойност на имотите, машините и оборудването и техните справедливи стойности към датата на извършване на всяка преоценка; и x положителната разлика между балансовата стойност на имоти, отчитани в групата “имоти, за използване в собствена дейност”, и тяхната справедлива стойност на датата, на която те се трансферират в групата на “инвестиционни имоти”. Ефектът на отсрочените данъци върху преоценъчния резерв е отразен директно за сметка на този резерв. Преоценъчният резерв се прехвърля към компонента „натрупани печалби”, когато активите сe отписват от отчета за финансовото състояние или са напълно амортизирани. Преоценъчният резерв покрива обезценки на активите, с които той е свързан. Той може да бъде използван при реализацията на дивидентната и капиталова политика на дружеството само след прехвърлянето му към компонента ”неразпределена печалба”. Резервът по финансови активи по справедлива стойност през друг всеобхватен доход е формиран от ефектите от оценка по справедлива стойност на другите дългосрочни капиталови инвестиции. При отписване на тези инвестиции, формираният резерв се прехвърля към компонента ”неразпределена печалба”. 37 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година Другите капиталови компоненти представляват резерв по издадени варанти, който е формиран от разликата между емисионната стойност на записаните варанти и транзакционните разходи, свързани с емисията. Варантите са издадени и записани по фиксирана цена, деноминирана в лева и носят бъдещи права за конвертиране във фиксиран брой обикновени, безналични, поименни, свободно прехвърляеми акции на дружеството, поради което са класифицирани като капиталов инструмент. 2.25. Финансови инструменти Финансов инструмент е всеки договор, който поражда едновременно както финансов актив в едно предприятие, така и финансов пасив или инструмент на собствения капитал в друго предприятие. Финансови активи Първоначално признаване, класификация и оценяване При първоначалното им признаване финансовите активи се класифицират в три групи, според които те впоследствие се оценяват по амортизирана стойност, по справедлива стойност през другия всеобхватен доход и по справедлива стойност през печалбата или загубата. Дружеството първоначално оценява финансовите активи по справедлива стойност, а в случай на финансови активи, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата, се добавят преките разходи по сделката. Изключение са търговските вземания, които не съдържат съществен компонент на финансиране - те се оценяват на база цената на сделката, определена съгласно МСФО 15 (Приложение № 2.5.1). Покупките или продажбите на финансови активи, чиито условия изискват доставка на активите в рамките на даден период от време, установен обикновено с нормативна разпоредба или действаща практика на съответния пазар (редовни покупки), се признават на датата на търгуване (сделката), т.е. на датата, на която дружството се е ангажирало да закупи или продаде актива. Класификацията на финансовите активи при първоначалното им признаване зависи от характеристиките на договорните парични потоци на съответния финансов актив и бизнес модела на дружеството за неговото управление. За да бъде класифициран и оценяван по амортизирана стойност или по справедлива стойност в друг всеобхватен доход, условията на даден финансов актив трябва да пораждат парични потоци, които представляват "само плащания по главницата и лихвата (СПГЛ)" по неиздължената сума на главницата. За целта се извършва анализ чрез тест на СПГЛ на нивото на инструмента. Бизнес моделът на дружеството за управление на финансовите активи отразява начина, по който дружеството управлява финансовите си активи за генериране на парични потоци. Бизнес моделът определя дали паричните потоци са резултат на събирането на договорни парични потоци, на продажба на финансовите активи, или и двете. Последващо оценяване За целите на последващото оценяване финансовите активи на дружеството са класифицирани в следните категории: x x Финансови активи по амортизирана стойност (дългови инструменти) Финансови активи по справедлива стойност през другия всеобхватен доход без "рециклиране" на кумулативните печалби и загуби (капиталови инструменти) 38 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година Класификационни групи Финансови активи по амортизирана стойност (дългови инструменти) Дружеството оценява финансовите активи по амортизирана стойност когато са удовлетворени и двете условия по-долу: x финансовият актив се държи и използва в рамките на бизнес модел, имащ за цел неговото държане с оглед получаване на договорните парични потоци от него, и x условията на договора за финансовия актив пораждат парични потоци на конкретни дати, които представляват само плащания по главницата и лихвите върху неиздължената сума на главницата. Финансовите активи по амортизирана стойност впоследствие се оценяват на база метода на ефективния лихвен процент (ЕЛП). Те подлежат на обезценка. Печалбите и загубите се признават в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината), когато активът бъде отписан, модифициран или обезценен. Финансовите активи по амортизирана стойност на дружеството включват: парични средства и парични еквиваленти в банки, търговски вземания, в т.ч. от свързани лица, предоставени заеми на свързани предприятия и заеми на трети лица ( Приложение № 21, Приложение № 22, Приложение № 24, Приложение № 25, Приложение № 26 (а) и Приложение № 27) Финансови активи по справедлива стойност в другия всеобхватен доход (капиталови инструменти) При първоначалното им признаване дружеството може да направи неотменим избор да класифицира определени капиталови инструменти като такива, определени по справедлива стойност в другия всеобхватен доход, но само когато те отговарят на определението за собствен капитал съгласно МСС 32 Финансови инструменти. Класификацията се определя на база индивидуално ниво, инструмент по инструмент. При отписване на тези активи печалбите и загубите от оценка до справедлива стойност, отчетени в другия всеобхватен доход не се рециклират през печалбата или загубата. Дивидентите се признават като “финансови приходи” в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината), когато правото върху плащането бъде установено, с изключение на случаите, когато дружеството извлича ползи от тези постъпления като възстановяване на част от цената на придобиване на финансовия актив, в който случай печалбите се отчитат в другия всеобхватен доход. Капиталовите инструменти, определени като такива по справедлива стойност в другия всеобхватен доход, не са обект на тест за обезценка. Дружеството е направило неотменим избор да класифицира в тази категория малцинствените си капиталови инвестиции, които то държи дългосрочно и във връзка със своите бизнес интереси в тези дружества. Част от тях се търгуват на капиталови пазари, а друга – не. Те са представени в отчета за финансово състояние към статията „други дългосрочни капиталови инвестиции”. Отписване Финансов актив (или, когато е приложимо, част от финансов актив или част от група от сходни финансови активи) се отписва от отчета за финансовото състояние на дружеството когато: x правата за получаване на паричните потоци от актива са изтекли, или 39 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година x правата за получаване на парични потоци от актива са прехвърлени или дружеството е поело задължението да плати напълно получените парични потоци, без съществена забава, към трета страна чрез споразумение за прехвърляне; при което: или а) дружеството е прехвърлило в значителна степен всички рискове и ползи от собствеността върху актива; или б) дружеството нито е прехвърлило, нито е запазило в значителна степен всички рискове и ползи от собствеността върху актива, но не е запазило контрола върху него. Когато дружеството е прехвърлило правата си за получаване на парични потоци от актива или е встъпило в споразумение за прехвърляне, то прави оценка на това дали и до каква степен е запазило рисковете и ползите от собствеността. Когато дружеството нито е прехвърлило, нито е запазило в значителна степен всички рискове и ползи от собствеността върху финансовия актив, нито е прехвърлило контрола върху него, то продължава да признава прехвърления актив до степента на продължаващото си участие в него. В този случай дружеството признава и свързаното с това задължение. Прехвърленият актив и свързаното задължение се оценяват на база, която отразява правата и задълженията, които дружеството е запазило. Продължаващо участие, което е под формата на гаранция върху прехвърления актив, се оценява по по-ниската от: първоначалната балансова стойност на актива и максималната сума на възнаграждението, което може да се изиска дружеството да изплати. Обезценка на финансови активи Дружеството признава коректив (провизия за обезценка) за очаквани кредитни загуби за всички дългови инструменти, които не се отчитат по справедлива стойност през печалбата или загубата. Очакваните кредитни загуби се изчисляват като разлика между договорните парични потоци, дължими съгласно условията на договора, и всички парични потоци, които дружеството очаква да получи, дисконтирани с първоначалния ефективен лихвен процент. Очакваните парични потоци включват и паричните потоци от продажбата на държаното обезпечение или други кредитни подобрения, които представляват неразделна част от условията на договора. За изчислението на очакваните кредитни загуби по предоставени заеми на свързани и трети лица вкл. паричните средства и еквиваленти в банки, дружеството прилага общия подход за обезценка, определен от МСФО 9. Съгласно този подход дружеството прилага “тристепенен“ модел за обезценка въз основа на промени спрямо първоначалното признаване на кредитното качество на финансовия инструмент (актив). Очакваните кредитни загуби се признават на два етапа: а. Финансов актив, който не е кредитно обезценен при първоначалното му възникване/придобиване, се класифицира в Етап (Stage) 1. Това са заеми, предоставени: на длъжници с нисък риск от неизпълнение и стабилни като тенденции добри ключови показатели (финансови и нефинансови), редовно обслужвани и без наличие на дължими суми, които са в просрочие. От първоначалното му признаване неговият кредитен риск и качества са обект на непрекъснато наблюдение и анализи. Очакваните кредитни загуби на финансовите активи, класифицирани в Етап 1 се определят на база на кредитни загуби, които са резултат от възможни събития на неизпълнение, които биха могли да настъпят в рамките на следващите 12 месеца от живота на съответния актив (12-месечни очаквани кредитни загуби за инструмента); 40 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година б. В случаите, когато след първоначалното признаване на финансов актив, кредитният му риск нарасне значително и в резултат от това неговите качества се влошат, той се прехвърля в в Етап (Stage) 2. Очакваните кредитни загуби на финансовите активи, класифицирани в Етап 2 се определят за целия оставащ живот (срок) на съответния актив, независимо от момента на настъпването на неизпълнението (очаквани кредитни загуби за целия живот (срок) на инструмента). Ръководството на дружеството е разработило политика и комплекс от критерии за анализ, установяване и оценка на настъпване на състояние „значително нарастване на кредитния риск”. Основни въпроси от тях са оповестени в Приложение № 2.32. В случаите, когато кредитният риск на финансов актив нарасне до ниво, което индикира, че има настъпило събитие на неизпълнение, той се счита за обезценен и се класифицира в Етап (Stage) 3. На този етап се установяват и изчисляват понесените загуби по съответния актив за целия му оставащ живот (срок). Ръководството на дружеството е извършило съответни анализи, на база на които е определило комплекс от критерии за събития на неизпълнение, съобразно спецификата на съответния финансов инструмент. Един от тях е просрочия на дължими договорни плащания повече от 90 дни, освен ако за определен инструмент не са налице обстоятелства, които правят оборимо това твърдение. Наред с него, се наблюдават и други събития, въз основа на вътрешна и външна информация, които са индикатор, че длъжникът не е в състояние да заплати (възстанови) всички все още дължими от него суми по договор, вкл. като се вземат предвид и всички кредитни улеснения предоставени от дружеството. Основни въпроси от политиката и комплекса от критерии са оповестени в Приложение № 2.32. Дружеството коригира очакваните кредитни загуби, определени на база исторически данни, с прогнозни макроикономически показатели, за които е установено, че има корелация и се очаква да окажат влияние върху размера на очакваните кредитни загуби в бъдеще. За изчисляване на очакваните кредитни загуби на търговските вземания и активите по договори с клиенти дружеството е избрало и прилага опростен подход на база матрица за изчисление на очаквани кредитни загуби и не проследява последващите промени в кредитния им риск. При този подход то признава коректив (провизия за обезценка) въз основа на очакваната кредитна загуба за целия срок на вземанията към всяка отчетна дата. Дружеството е разработило и прилага матрица за провизиране, която се базира на историческия опит по отношение на кредитните загуби, коригирани с прогнозни фактори, специфични за длъжниците и за икономическата среда и за които е установена корелацинна връзка с процента на кредитните загуби (Приложение № 41). Отписване Обезценените финансови активи се отписват, когато не съществува разумно очакване за събиране на паричните потоци по договора. 41 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година Финансови пасиви Първоначално признаване, класификация и оценяване Финансовите пасиви на дружеството включват търговски и други задължения, заеми и други привлечени средства, включително и банкови овърдрафти. При първоначалното им признаване обичайно те се класифицират като пасиви по амортизирана стойност. Първоначално всички финансови пасиви се признават по справедлива стойност, а в случая на заеми и привлечени средства и търговски и други задължения, нетно от пряко свързаните разходи по сделката. Последващо оценяване Последващото оценяване на финансовите пасиви зависи от тяхната класификация. Обичайно те се класифицират и оценяват по амортизирана стойност. Класификационни групи Получени заеми и други привлечени средства След първоначалното им признаване, дружеството оценява лихвоносните заеми и привлечени средства по амортизирана стойност, чрез метода на ефективния лихвен процент. Печалбите и загубите се признават в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината), когато съответният финансов пасив се отписва, както и чрез амортизацията на база ефективен лихвен процент. Амортизираната стойност се изчислява като се вземат под внимание каквито и да било дисконти или премии при придобиването, както и такси или разходи, които представляват неразделна част от ефективния лихвен процент. Амортизацията се включва като “финансов разход” в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината). Отписване Финансовите пасиви се отписват, когато задължението бъде погасено, прекратено, или срока изтече. Когато съществуващ финансов пасив бъде заменен с друг от същия кредитодател при различни условия, или условията на съществуващ пасив бъдат съществено променени, тази размяна или модификация се третира като отписване на първоначалния пасив и признаване на нов. Разликата в съответните балансови суми се признава в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината). Компенсиране на финансови инструменти Финансовите активи и финансовите пасиви се компенсират и в отчета за финансовото състояние се отразява нетната сума, ако съществува приложимо законно право за компенсиране на признатите суми и ако е налице намерение за уреждане на нетна основа, или за едновременно реализиране на активите и уреждане на пасивите. Това изискване произтича от идеята на реалната стопанска същност на отношенията на дружеството с даден контрагент, че при едновременното съществуване на тези две изисквания очакваният фактически бъдещ паричен поток и ползи от тези разчети за предприятието е нетният поток, т.е. нетната сума отразява реалното право или задължение на дружеството от тези финансови инструменти - при 42 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година всички обстоятелства да получи или плати единствено и само нетната сума. Ако не са налице едновременно и двете условия се приема, че правата и задълженията на дружеството по повод тези насрещни разчети (финансови инструменти) не се изчерпват при всички ситуации само и единствено с получаването или плащането на нетната сума. Политиката за нетирането е свързана и с оценката, представянето и управлението на реалния кредитен и ликвиден риск, свързан с тези насрещни разчети. Критериите, които се прилагат за установяване на "наличие на текущо и правно приложимо право за нетиране" са: x да не зависи от бъдещо събитие, т.е да не е приложимо само при настъпване на някакво бъдещо събитие; x да бъде възможно за упражняване и защитимо с правни способи в хода на (кумулативно): - обичайната дейност, - в случай на неизпълнение/просрочие, и - в случай на неплатежоспособност или несъстоятелност. Приложимостта на критериите се оценява спрямо изискванията на българското законодателство и установените договорености между страните. Условието за "наличие на текущо и правно приложимо право за нетиране" винаги и задължително се оценява заедно с второ условие - за "задължително намерение за уреждане на тези разчети на нетна база". 2.26. Договори за финансова гаранция Договорът за финансова гаранция представлява договор, който изисква от издателя да направи определени плащания, за да възстанови на притежателя загубата, която е претърпял, тъй като даден длъжник не е направил плащане, когато е било дължимо, в съответствие с първоначалните или променени условия на дългов инструмент. Договорите за финансова гаранция се признават като финансово задължение към момента на издаване на гаранцията. Задължението първоначално се оценява по справедлива стойност, а в последствие, по по- високата от следните стойности: x x сумата, определена в съответствие с модела на очаквани кредитни загуби, и първоначално признатата сума минус кумулативната стойност на прихода (когато е приложимо), признат съгласно принципите на МСФО 15 Приходи от договори с клиенти. Справедливата стойност на финансовите гаранции се определя на базата на настоящата стойност на разликата в паричните потоци между договорените плащания, изисквани съгласно дълговия инструмент, и плащанията, които биха се изисквали без гаранцията, или прогнозната сума, която би била платима на трета страна за поемане на задълженията. Последваща оценка на задълженията по финансови гаранции в размер на очакваната загуба по договори за финансови гаранции се включва в отчета за финансово състояние към „други текущи задължения”. 43 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година 2.27. Данъци върху печалбата Текущите данъци върху печалбата на дружеството са определени в съответствие с изискванията на българското данъчно законодателство – Закона за корпоративното подоходно облагане. Номиналната данъчна ставка в България за 2021 г. е 10 % (2020 г.: 10%). Отсрочените данъци върху печалбата се определят чрез прилагане на балансовия метод за определяне на задължението относно всички временни разлики на дружеството към датата на финансовия отчет, които съществуват между балансовите стойности и данъчните основи на отделните активи и пасиви. Отсрочените данъчни пасиви се признават за всички облагаеми временни разлики, с изключение на тези, породили се от признаването на актив или пасив, който към датата на стопанската операция не е повлиял върху счетоводната и данъчната печалба/(загуба). Отсрочените данъчни активи се признават за всички намаляеми временни разлики и за неизползваните данъчни загуби до степента, до която е вероятно те да се проявят обратно и да бъде генерирана в бъдеще достатъчна облагаема печалба или да се проявят облагаеми временни разлики, от които да могат да се приспаднат тези намаляеми разлики, с изключение на разликите, породили се от признаването на актив или пасив, който към датата на стопанската операция не е повлиял върху счетоводната и данъчната печалба/(загуба). Балансовата стойност на всички отсрочени данъчни активи се преглежда на всяка дата на баланса и се редуцират до степента, до която е вероятно те да се проявят обратно и да се генерира достатъчно облагаема печалба или проявяващи се през същия период облагаеми временни разлики, с които те да могат да бъдат приспаднати или компенсирани. Отсрочените данъци, свързани с обекти, които са отчетени като други компоненти на всеобхватния доход или капиталова позиция в отчета за финансовото състояние, също се отчитат директно към съответния компонент на всеобхватния доход или балансовата капиталова позиция. Отсрочените данъчни активи и пасиви се оценяват на база данъчните ставки и основи, които се очаква да се прилагат за периода и типа операции, през които активите се очаква да се реализират, а пасивите - да се уредят (погасят), на база данъчните закони, които са в сила или с голяма степен на сигурност се очаква да са в сила, и по данъчни ставки на държавата (РБългария), в чиято юрисдикция се очаква да се реализира съответният отсрочен актив или пасив. Отсрочени данъчни активи на дружеството се представят нетно срещу негови отсрочени данъчни пасиви, когато и доколкото то се явява за тях данъчния платец в съответната юрисдикция (РБългария), и то тогава и само тогава, когато дружеството има законно право да извършва или получава нетни плащания на текущи данъчни задължения или вземания по данъците върху печалбата. Към 31.12.2021 г. отсрочените данъци върху печалбата на дружеството са оценени при ставка, валидна за 2022 г., която е в размер на 10% (31.12.2020 г.: 10%). 2.28. Правителствени финансирания Правителственото финансиране представлява различни форми на предоставяне на безвъзмездни средства от държавата (местни и централни органи и институции) и/или междуправителствени споразумения и организации. 44 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година Правителствените финансирания (общински, държавни и международни, вкл. по реда на използване на Европейските фондове и програми) се признават първоначално като отсрочен доход (финансиране), когато е налице разумна сигурност, че то ще бъде получено от дружеството, и че последното е спазило и спазва условията и изискванията по дарението. Правителствено финансиране, свързано с компенсиране на направени разходи, се признава в текущите печалби и загуби на систематична база за същия период, през който са признати и разходите. Правителствено финансиране, свързано с компенсиране на инвестиционни разходи за придобиване на актив, се признава в текущите печалби и загуби на систематична база за целия период на полезен живот на актива, пропорционално на размера на признатата в разходите амортизация. 2.29. Нетна печалба или загуба на акция Основната нетна печалба или загуба на акция се изчислява като се раздели нетната печалба или загуба за периода, подлежаща на разпределение между акционерите, притежатели на обикновени акции, на средно-претегления брой на държаните обикновени акции за периода. Средно-претегленият брой акции представлява броят на държаните обикновени акции в началото на периода, коригиран с броя на обратно изкупените обикновени акции и на новоиздадените такива през периода, умножен по средно-времевия фактор. Този фактор изразява броя на дните, през които конкретните акции са били държани, спрямо общия брой на дните през периода. При капитализация, бонус емисия или разделяне, броят на обикновените акции, които са в обръщение до датата на това събитие, се коригира, за да се отрази пропорционалната промяна в броя на обикновените акции в обръщение така, сякаш събитието се е случило в началото на представения най- ранен период. Нетна печалба или загуба на акции с намалена стойност не се изчисляват, тъй като няма издадени потенциални акции с намалена стойност. 2.30. Сегментно отчитане Дружеството идентифицира своите отчетни сегменти и оповестява информация по сегменти в съответствие с организационната и отчетна структура, използвана от ръководството. Оперативните сегменти са компоненти на бизнеса, които се оценяват редовно от членовете на ръководството, вземащи оперативни решения - като се използва финансова и оперативна информация, изготвена конкретно за сегмента, за целите на текущото наблюдение и оценяване на резултатите от дейността (изпълнението) и разпределението на ресурсите на дружеството. Оперативните сегменти на дружеството текущо се наблюдават и направляват поотделно, като всеки оперативен сегмент представлява отделна бизнес област, която предлага различни продукти и е носител на различни бизнес ползи и рискове. Оперативните сегменти на дружеството включват бизнес областите по отделни основни видове производство на лекарствени форми – таблетни форми, ампулни форми, медицински продукти, други форми и други приходи. Информация по оперативни сегменти Дружеството използва един основен измерител – брутен марж (печалба) при оценяването на резултатите в оперативните сегменти и за разпределянето на ресурси между тях. Брутният марж се 45 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година определя като разлика между сегментните приходи и сегментните разходи, пряко съотносими към съответния сегмент. Сегментните активи, пасиви, респ. приходи, разходи и резултати включват тези, които са и могат да бъдат директно относими към съответния сегмент, както и такива, които могат да бъдат разпределени на разумна база. Обичайно това са: а) за приходите - продажби на продукция; б) за разходите - за основни суровини и материали, за амортизации и за възнагражденията на производствения персонал; в) за активите - имоти, машини, съоръжения, инвестиционни имоти и материални запаси; г) за пасивите – правителствени финансирания, задължения към персонала и за обществено осигуряване. Капиталовите разходи (инвестиции) по бизнес сегменти са отграничими разходи, извършени през периода за придобиване или изграждане на секторни нетекущи активи, които се очаква да бъдат използвани през повече от един период. Дружеството управлява инвестициите в ценни книжа, търговските разчети и предоставените, респ. получените финансови ресурси, както и данъците на ниво предприятие и те не се разпределят на сегментно ниво. Резултатите от дейности, които се считат за случайни спрямо основните типове операции (дейности) на дружеството, както и неразпределяемите приходи, разходи, пасиви и активи, се отчитат отделно в позиция „общи на ниво дружество”. Тези суми по принцип включват: други доходи от дейността, освен ако не произтичат от дейността на конкретен сегмент, административни разходи, лихвени приходи и разходи, реализирани и нереализирани печалби и загуби от сделки с валута и инвестиции, инвестиции в други дружества, търговски и други вземания, търговски задължения и получени заеми, разчети по данъци, производствено и административно оборудване с общо предназначение. Прилаганата счетоводна политика за отчитането по сегменти, се основава на тази, използвана от дружеството за изготвяне на публичните му отчети по закон. 2.31. Оценяване по справедлива стойност Някои от активите и пасивите на дружеството се оценяват и представят и/или само оповестяват по справедлива стойност за целите на финансовото отчитане. Такива са: а) на повтаряща се (ежегодна) база – другите дългосрочни капиталови инвестиции, инвестиционните имоти, предоставени и получени банкови заеми и заеми на/от трети лица, определени търговски и други вземания и задължения и други; б) на неповтаряща се (периодична) база – нефинансови активи като имоти, машини и оборудване. Справедливата стойност е цената, която би била получена при продажбата на даден актив или платена при прехвърлянето на пасив в обичайна сделка между независими пазарни участници на датата на оценяването. Справедливата стойност е изходяща цена и се базира на предположението, че операцията по продажбата ще се реализира или на основния пазар за този актив или пасив, или в случай на липса на основен пазар – на най-изгодния пазар за актива или пасива. Както определеният като основен, така и най- изгодният пазар са такива пазари, до които дружеството задължително има достъп. Измерването на справедливата стойност се прави от позицията на предположенията и преценките, които биха направили потенциалните пазарни участници, когато те биха определяли цената на съответния актив или пасив, като се допуска, че те биха действали за постигане на най-добра стопанска изгода от него за тях. 46 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година При измерването на справедливата стойност на нефинансови активи винаги изходната точка е предположението какво би било за пазарните участници най-доброто и най-ефективно възможно използване на дадения актив. Дружеството прилага различни оценъчни техники, които биха били подходящи спрямо спецификата на съответните условия, и за които разполага с достатъчна база от входящи данни, като се стреми да използва в максимална степен наличната публично наблюдаема информация и респ. да минимизира използването на ненаблюдаема информация. То използва и трите допустими подхода, пазарния, приходния и разходния подход, като най-често прилаганите оценъчни техники са директни и/или коригирани котирани пазарни цени, пазарни аналози и дисконтирани парични потоци, вкл. на база капитализиран доход от наем. Справедливата стойност на всички активи и пасиви, които се оценяват и/или оповестяват във финансовия отчет по справедлива стойност, се категоризира в рамките на следната йерархия на справедливите стойности, а именно: x x Ниво 1 – Котирани (некоригирани) пазарни цени на активен пазар за идентични активи или пасиви; Ниво 2 – Оценъчни техники, при които се използват входящи данни, които са различни от директно котирани цени, но са пряко или косвено достъпни за наблюдение, вкл. когато котираните цени са обект на определени корекции; и x Ниво 3 – Оценъчни техники, при които се използват входящи данни, които в значителната си част са ненаблюдаеми. За тези активи и пасиви, които се оценяват по справедлива стойност във финансовия отчет на повтаряема база, дружеството прави преценка към датата на всеки финансов отчет дали е необходим трансфер в нивата на йерархия на справедливата стойност на даден актив или пасив в зависимост от разполагаемите и използваните към тази дата входящи данни. В дружеството са разработени вътрешни правила и процедури по измерването на справедливата стойност на различните видове активи и пасиви. За целта е определено специално лице по оценките на подчинение на финансовия директор на дружеството, което организира осъществяването на целия оценъчен процес, вкл. координира и наблюдава работата на външните оценители. Дружеството използва експертизата на външни лицензирани оценители за определяне на справедливите стойности на следните активи и пасиви: финансовите активи по справедлива стойност през друг всеобхватен доход - Ниво 1 и Ниво 2, инвестиционни имоти - Ниво 2, имоти, машини и оборудване - Ниво 2 и Ниво 3. Изборът на лицензирани оценители се прави на годишна база, като се използват следните критерии: прилагани професионални стандарти, професионален опит и познания; репутация и пазарен статус. Периодично се преценява необходимостта от ротация на външните оценители – на всеки три - пет години. Приложението на оценъчните подходи и техники, както и използваните входящи данни за всеки случай на измерване на справедлива стойност, са обект на задължително обсъждане и координиране между външните експерти-оценители и специално определеното лице по оценките, както и приемането на издаваните оценителски доклади – особено по отношение на съществените предположения и крайните заключения и предложения за размера на справедливата 47 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година стойност. Финалните оценки на справедливата стойност подлежат на одобрение от финансовия директор и/или главен счетоводител, изпълнителния директор и Съвета на директорите на дружеството. На датата на всеки финансов отчет съобразно счетоводната политика на дружеството специално определеното лице по оценките прави общ анализ на предварително събрана информация за движението в стойностите на активите и пасивите на дружеството, които подлежат на оценка или оповестяване по справедлива стойност, за типа налични данни и възможните фактори за наблюдаваните промени, и предлага за одобрение пред финансовия директор подхода за измерване на справедливите стойности на съответните активи и пасиви към тази дата. При необходимост това се консултира изрично с използваните външни оценители. Резултатите от оценъчния процес на измерване на справедливата стойност се представят на одитния комитет и на независимите одитори на дружеството. За целите на оповестяванията на справедливата стойност, дружеството е определило съответните си активи и пасиви на база тяхната същност, основни характеристики и рискове, както и на йерархичното ниво на справедливата стойност. 2.32. Преценки от определящо значение при прилагане счетоводната политика на дружеството. Ключови приблизителни оценки и предположения с висока несигурност. Оценка на справедливата стойност на капиталови инвестиции Когато справедливата стойност на капиталовите инвестиции, отчетени в отчета за финансовото състояние, не може да бъде получена на база котирани цени на активни пазари, тяхната справедлива стойност се определя чрез използване на други оценъчни модели и техники, включително модела на дисконтираните парични потоци. Използваната входяща информация в тези модели се събира от наблюдавани пазари, където това е възможно, но когато това не може да бъде направено, определянето на справедливите стойности предполага приложението на определена степен на преценка. Такава преценка включва разглеждането, анализа и оценката за входящите данни като например, за ликвиден риск, кредитен риск и волатилност. Промените в предположенията за тези фактори могат да повлияят върху размера на отчетената справедлива стойност на финансовите инструменти. Основните ключови предположения и компоненти на модела са оповестени в Приложение № 20. Изчисление на очаквани кредитни загуби за предоставени заеми и гаранции, търговски вземания, вкл. от свързани лица и парични средства и парични еквиваленти Измерването на очакваната кредитна загуба за финансови активи, отчитани по амортизирана стойност (предоставени заеми, вземания и активи по договори с клиенти, парични средства и парични еквиваленти), както и за предоставени финансови гаранции е област, която изисква използването на комплексни модели и съществени предположения за бъдещи икономически условия и кредитно поведение на клиенти и длъжници (например вероятността контрагентите да не изпълнят задълженията си и произтичащите от тях загуби). За прилагането на тези изисквания ръководството на дружеството прави редица съществени преценки, като: а) определяне на критерии за идентифициране и оценка на значително увеличение на кредитния риск; б) избор на подходящи модели и предположения за измерване на очакваните кредитни 48 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година загуби; в) формиране на групи от сходни финансови активи (портфейли) за целите на измерването на очакваните кредитни загуби; г) установяване и оценка за зависимостта между историческите проценти на просрочие и поведението на определени макропоказатели, за да се отразят ефектите от прогнозите за тези макропоказатели в бъдеще при изчисленията на очакваните кредитни загуби (Приложение № 41). За търговските вземания, вкл. от свързани лица Дружеството използва матрици за провизии за изчислението на очакваните кредитни загуби от търговските вземания и активите по договор. Процентите на провизиите се базират на дните просрочие за групи от различни клиентски сегменти (портфейли), които имат сходни модели на загуба (тип клиент като сектор). Всяка матрица за провизии първоначално се основава на детайлни исторически наблюдения за проценти на несъбираемост на вземанията на дружеството и движението на вземанията по групи просрочия. Обичайно се използват исторически данни поне за три години спрямо датата на финансовия отчет. Допълнително матрицата се калибрира така, че да коригира исторически установените зависимости за кредитните загуби с прогнозната информация, използвайки и вероятностни сценарии. Ако се очаква дадени прогнозни икономически условия, измерени чрез определени макропоказатели да се влошат или подобрят през следващата година, което може да доведе до установено корелационно увеличение на просрочията в дадения сектор (тип клиент), историческите проценти на неизпълнение се коригират. Към всяка отчетна дата наблюдаваните исторически проценти на неизпълнение се актуализират и се отчитат ефектите от промените в прогнозните оценки. Оценката на съотношението между наблюдаваните исторически проценти на неизпълнение, прогнозните икономически условия и очакваните кредитни загуби е съществена счетоводна оценка. Стойността на очакваните кредитни загуби е чувствителна към промени в обстоятелствата и прогнозните условия. Историческите кредитни загуби на дружеството и прогнозните икономически условия могат да се отклоняват спрямо действителната несъбираемост в бъдеще. Информацията за очакваните кредитни загуби от търговските вземания, вкл. от свързани лица с натрупване са оповестени в Приложение № 22, Приложение № 24 и Приложение № 25. През 2021 г. е възстановена обезценка на търговски вземания, вкл. от свързани лица в размер на 562 х.лв., нетно от начислената (2020 г: начислена обезценка на търговски вземания, вкл. от свързани лица в размер на 873 х.лв., нетно от възстановената) (Приложение № 8, Приложение № 9, Приложение № 22, Приложение № 24 и Приложение № 25). За предоставените заеми и гаранции Дружеството е възприело общия подход за изчисляване на обезценката от очакваните бъдещи кредитни загуби на предоставените заеми, съгласно МСФО 9. За целта дружеството прилага избран от него модел. Неговото приложение минава през няколко стъпки. Първо се определя кредитен рейтинг на длъжника посредством методологии на водещи рейтингови агенции за съответните сектори в икономиката и съотношения - количествени и качествени параметри на показатели за даденото дружество. Като втора стъпка, чрез статистически модели, включващи исторически данни за вероятности за неизпълнение (PD), 49 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година преходи между различни рейтинги, макроикономически данни и прогнози, се пресмятат релевантните маргинални PD по години за всеки рейтинг. На трето място, на база на този анализ и определения рейтинг, както и на комплекс от показатели за характеристики на инструмента към датата на всеки финансов отчет, се определят: етапът на инструмента (Етап 1, Етап 2 или Етап 3), нужните PD за срока на инструмента, както и загубата при неизпълнение (LGD). Основната формула за изчисление на очакваните кредитни загуби е: ЕCL=EADxPDxLGD, където: ECL e показателя за очаквани кредитни загуби ЕAD е показателя на сума на експозицията при неизпълнение PD e показателя за вероятност за неизпълнение LGD e показателя за загубата при неизпълнение. При определянето на загубата се вземат предвид всички гаранции, и/или обезпечения и/или застраховки. По този начин, като последна стъпка, използвайки всички тези параметри, и след дисконтиране, се достига до калкулация на оценката на очакваната кредитна загуба за съответния период на съответния финансов актив. В Етап 1 се включват предоставени заеми, които са класифицирани като „редовни” съгласно вътрешно разработена рискова класификационна схема. Това са заеми, предоставени на длъжници с нисък риск от неизпълнение, редовно обслужване, без значителни влошавания в ключови показатели (финансови и нефинансови) и не са налице дължими суми, които са в просрочие. Очакваната загуба от обезценка за тези заеми се изчислява на база на PD (вероятност за неизпълнение) за следващите 12 месеца и очакването на дружеството за размера на загуба при експозиция в неизпълнение в следващите 12 месеца. В Етап 2 се включват предоставени заеми, които са класифицирани като „предоговаряни ”. Това са заеми, при които е налице установено (на база комплекс от показатели) съществено влошаване на кредитния риск, свързан с длъжника, спрямо първоначалното признаване на експозицията. Очакваната загуба от обезценка за тези заеми се изчислява на база вероятност за неизпълнение за целия живот на предоставения заем, който се счита за кредитно-необезценен и очакването на дружеството за размера на загуба при експозиция в неизпълнение за целият й жизнен цикъл. В Етап 3 попадат предоставени заеми, които са класифицирани като „трудносъбираеми”. Това са заеми, при които са налице доказателства, че вземането е вече кредитно-обезценено, т.е. настъпило е кредитно събитие (съгласно приетата политика за състав на събития за неизпълнение). За целта се извършва анализ на система от показатели, използвани като индикатори за настъпили кредитни загуби. Загубата от обезценка за тези заеми се изчислява на база вероятностно-претеглени сценарии за очакването на дружеството за размера на загуба при кредитно-обезценена експозиция в неизпълнение за целия й жизнен цикъл. Предоставен заем е с кредитна обезценка, когато са настъпили едно или повече събития, оказващи неблагоприятно въздействие върху очакваните бъдещи парични потоци от този заем, респективно финансов актив. Същият модел дружеството използва за определяне на очакваните кредитни загуби при предоставените гаранции и определени индивидуални вземания. 50 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година Основни въпроси от политиката и комплекса от критерии за оценка на експозицията на дружеството към кредитен риск, свръзан с предоставените заеми, са оповестени в Приложение № 41. Информацията за очакваните кредитни загуби от предоставените заеми, такси за поръчителства и по договори за финансови гаранции са оповестени в Приложение № 21, Приложение № 22, Приложение № 24 и Приложение № 39. През 2021 г. възстановената обезценка за очаквани кредитни загуби по предоставени заеми e в размер на 5,733 х.лв., нетно от начислената (2020 г.: начислената обезценка за очаквани кредитни загуби по предоставени заеми e в размер на 3,551 х.лв., нетно от възстановената) (Приложение № 11, Приложение № 12, Приложение № 21, Приложение № 22 и Приложение № 24). През 2021 г. възстановената обезценка за очаквани кредитни загуби на вземания по дивиденти е в размер на 1,293 х.лв. (2020 г.: начислена обезценка за очаквани кредитни загуби на вземания по дивиденти в размер на 1,293 х.лв.) (Приложение № 11, Приложение № 12 и Приложение № 24). През 2021 г. начислената обезценка за очаквани кредитни загуби по договори за финансови гаранции в размер на 239 х.лв., нетно от възстановената (2020 г.: 46 х.лв., нетно от възстановената) (Приложение № 12 и Приложение № 39). През 2021 г. са начислени очаквани кредитни загуби по такси за поръчителства в размер на 59 х.лв. (2020 г.: няма). (Приложение № 12 и Приложение № 39). Парични средства За изчислението на очакваните кредитни загуби по паричните средства и еквиваленти в банки, дружеството прилага общия „триетапен” подход за обезценка, определен от МСФО 9. За целта се прилага модел, базиран на публикуваните рейтинги на банките, определени от международно признати рейтингови фирми като Moody’s, Fitch, S&P, BCRA и Bloomberg. На тази база, от една страна, се определят показателите за PD (вероятности за неизпълнение), като се използат публичните данни на РD рефериращи към рейтинга на съответната банка, а от друга, чрез промяната на рейтинга на съответната банка от период в период, дружеството оценява наличието на завишен кредитен риск. Загубите при неизпълнение се оценяват по горепосочената формула. При определянето на LGD се взема предвид наличието на гарантирани и/или обезпечени суми по съответните банкови сметки. Лизингови договори Прилагането на МСФО 16 изисква ръководството на дружеството да извърши различни преценки, приблизителни оценки и предположения, които оказват влияние върху отчетените активи с право на ползване и задължения по лизинг. Основните ключови преценки засягат определянето на подходяща дисконтова норма и определянето на срока на всеки лизингов договор, включително дали е достатъчно сигурно, че опциите за удължаване / прекратяване на срока на договора ще се упражнят. В резултат на несигурността по отношение на тези предположения и приблизителни оценки е възможно да възникнат съществени корекции в балансовата стойност на засегнатите активи и пасиви в бъдеще и респективно отчетените разходи и приходи (Приложение № 32, Приложение № 36 и Приложение № 39). 51 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година Приходи от договори с клиенти При признаване на приходите и изготвяне на годишния финансов отчет ръководството прави различни преценки, приблизителни оценки и предположения, които оказват влияние върху отчетените приходи, разходи, активи и пасиви по договори и съответстващите им оповестявания. В резултат на несигурността по отношение на тези предположения и приблизителни оценки, е възможно да възникнат съществени корекции в балансовата стойност на засегнатите активи и пасиви в бъдеще и респ. отчетените разходи и приходи. Ключовите преценки и предположения, които оказват съществено влияние върху размера и срока за признаване на приходите от договори с клиенти са свързани с определянето на момента във времето, когато контролът върху обещаните в договора с клиента стоки и/или услуги сe прехвърля на клиента и оценката на променливото възнаграждение за върнати стоки и рабати за обем (Приложение № 2.5.1). Материални запаси Нормален капацитет Нормалният производствен капацитет на дружеството е определен на база преценките на ръководството (след направени анализи) за оптимално натоварване на неговите производствени мощности и възвръщаемост на инвестициите в тях, при продуктова структура на производството, приета за обичайна. Когато фактически реализираният обем за отделни производства е под определения от дружеството обем нормален производствен капацитет, се правят съответните преизчисления на постоянните разходи, включени в себестойността на запасите от продукцията и незавършеното производство. Обезценка В края на всяка финансова година дружеството извършва преглед на състоянието, срока на годност и използваемостта на наличните материални запаси. При установяване на запаси, които съдържат потенциална вероятност да не бъдат реализирани по съществуващата им балансова стойност в следващите отчетни периоди, дружеството обезценява материалните запаси до нетна реализируема стойност. В резултат на направените прегледи и анализи през 2021 г. е отчетена обезценка на материалните запаси в размер на 2,227 х.лв (2020 г.: 2,813 х.лв.) (Приложение № 5 и Приложение № 8). Преоценка на имоти, машини и оборудване Към 31.12.2021 г. е извършен цялостен преглед за настъпилите ценови промени в справедлива стойност на дълготрайните материални активи на дружеството, както и на тяхното физическо и техническо състояние, начина на експлоатация и остатъчен полезен живот. Съответно, направена е преоценка, тъй като към тази дата завършва приетият по политика петгодишен период за тяхната преоценка. Прегледът и преоценката са изпълнени с професионалното съдействие на независими лицензирани оценители. Лицензираните оценители са изработили и тест на чувствителност на предложените от тях оценки на справедлива стойност, определени при различните оценъчни методи, съобразно разумно възможните промени на основните допускания, и коментар на получените девиации. Ръководството е направило подробен анализ на докладите на лицензираните оценители, вкл. тестовете за чувствителност. В резултат на това е отчетена преоценка и е признат нов преоценъчен резерв 52 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година в размер на 8,298 х.лв., нетно от обезценка (Приложение № 15) и е отчетен текущ разход за обезценка в размер на 4,615 х.лв. (Приложение № 10). Дружеството е приело да не преоценява следните групи активи: а) напълно амортизирани активи, придобити до 31.12.2006 г., доколкото при тях евентуалните допълнителни разходи за амортизация вече се компенсират от повишените разходи за поддръжка; б) активи, придобити през 2021 г. – доколкото цената на придобиване за тези активи е близка до справедливата им стойност; в) активите с право на ползване, които по силата на сключени договори срещу възнаграждение се придобива правото на контрол над използването на активи за определен период от време, който към 31.12.2021 г. е между 2 г. и 4 г.; и г) активи от всички групи (с изключение на имоти), при които анализите на ефектите от оценката показват, че те не са резултат на настъпили ценови и пазарни промени през периода в стойностите на тези активи, а произтичат от различията в допусканията за полезния живот. Резултатите от оценъчния процес на измерване на справедливата стойност се представят на одитния комитет и на независимите одитори на дружеството. Обезценка на репутация На всяка дата на отчета за финансовото състояние ръководството прави оценка дали съществуват индикатори за обезценка на репутацията. Изчисленията са направени от ръководството със съдействието на независими лицензирани оценители. В резултат на направените изчисления през 2021 г. не е установена необходимост от признаване на обезценка на репутацията (2020 г.: 3,389 х.лв.) (Приложение № 10 и Приложение № 16 ). Обезценка на инвестиции в дъщерни дружества На всяка дата на отчета за финансовото състояние ръководството прави оценка дали съществуват индикатори за обезценка на неговите инвестиции в дъщерни дружества. Изчисленията са направени от ръководството със съдействието на независими лицензирани оценители. В резултат на направените изчисления през 2021 г. е установена необходимост от признаване на обезценка на определени инвестиции в дъщерни дружества в размер на 104 х.лв. (2020 г.: 2,912 х.лв.) (Приложение № 10 и Приложение № 18 ). Актюерски изчисления При определяне на сегашната стойност на дългосрочните задължения към персонала при пенсиониране са използвани изчисления на сертифицирани актюери, базирани на предположения за смъртност, темп на текучество на персонала, бъдещо ниво на работни заплати и дисконтов фактор. Те са оповестени в Приложение № 33. В резултат на направените изчисления е отчетено задължение за дългосрочни доходи на персонала в размер на 4,532 х.лв. (31.12.2020 г.: 4,478 х.лв.) (Приложение № 33). 53 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година Активи по отсрочени данъци Не са признати активи по отсрочени данъци в размер на 3,582 х.лв. (31.12.2020 г.: 4,837 х.лв.), свързани с обезценка на инвестиции в дъщерни дружества, тъй като ръководството не предвижда да се освободи от тези инвестиции и съответно е преценило, че не съществува вероятност временната разлика да се прояви в предвидимо бъдеще. Размерът на временната разлика, върху която не е признат данъчен актив е 35,823 х.лв. (31.12.2020 г.: 48,366 х.лв.). Провизии за съдебни дела По откритите заведени съдебни дела срещу дружеството ръководството е преценило, съвместно с адвокатите му, че на настоящия етап вероятността и рисковете за негативен изход от тях е все още под 50 %, поради което не са признати провизии за задължения по дела в отчета за финансовото състояние към 31 декември 2021 г. 3. ПРИХОДИ Приходите на дружеството включват: 2021 2020 BGN '000 BGN '000 Приходи от договори с клиенти Други приходи 197,836 2,318 204,546 2,191 Общо 200,154 206,737 3.1. Приходите от договори с клиенти са от продажби на произведени лекарствени средства и включват: 2021 2020 BGN '000 BGN '000 Приходи от продажби в чужбина Приходи от продажби в България Общо 118,739 79,097 135,178 69,368 197,836 204,546 54 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година Приходите от продажби в чужбина по продукти са както следва: 2021 2020 BGN '000 BGN '000 Таблетни форми Ампулни форми Унгвенти 93,354 13,615 4,859 4,738 563 105,919 10,126 7,382 7,376 780 Сиропни форми Супозитории Сашета 380 - Лечебна козметика Превързочни продукти Пластири 366 1,261 274 316 270 251 Капки 164 527 Лиофилни продукти Санитарно - хигиенни продукти Субстанции 108 1,245 3 6 - 34 Общо 118,739 135,178 Приходите от продажби в България по продукти са както следва: 2021 2020 BGN '000 BGN '000 Таблетни форми Ампулни форми Лиофилни продукти Превързочни продукти Пластири 40,521 13,410 7,822 6,008 2,950 2,374 1,667 945 36,167 13,540 5,260 5,899 2,730 1,056 675 Унгвенти Сиропни форми Концентрати за хемодиализа Сашета 1,367 444 888 Капки 809 701 Инхалатори 645 640 Санитарно - хигиенни продукти Супозитории 473 567 453 201 Лечебна козметика Субстанции 132 120 - 1 Общо 79,097 69,368 55 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година Разпределението по географски региони на приходите от продажби е както следва: Относителен дял Относителен дял 2021 BGN ‘000 2020 BGN ‘000 Европа 100,786 79,097 17,953 197,836 51% 40% 114,554 69,368 20,624 204,546 56% 34% България Други страни Общо 9% 10% 100% 100% Общите приходи от сделки с най-големите клиенти на дружеството са както следва: % от приходите % от приходите 2021 BGN ‘000 2020 BGN ‘000 Клиент 1 Клиент 2 Клиент 3 78,822 55,419 23,179 40% 69,192 60,453 32,908 34% 30% 16% 28% 12% Салдата по договори с клиенти са както следва: 31.12.2021 31.12.2020 BGN '000 BGN '000 Вземания по договори с клиенти - свързани лица, нетно от обезценка (Приложение № 24) 68,101 100,126 Вземания по договори с клиенти - трети лица, нетно от обезценка (Приложение № 25) 20,326 17,843 88,427 117,969 Увеличението/намалението на търговските вземания по договори с клиенти, в т.ч. вземанията от свързани лица е в резултат на увеличение/намаление на обемите на дейността. Задължения за възстановяване към 31.12.2021 г. са в размер на 630 х.лв. (31.12.2020 г.: няма). Те включват задължения за ретроспективни търговски отстъпки за обем, дължими по договори с клиенти, които ще бъдат възстановени в следващия отчетен период (Приложение № 39). 3.2. Другите приходи на дружеството са както следва: 2021 2020 BGN '000 BGN '000 Приходи от предоставени активи по лизингови договори Приходи от продажба на земеделска продукция Общо 2,318 - 1,897 294 2,318 2,191 56 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година 4. ДРУГИ ДОХОДИ И ЗАГУБИ ОТ ДЕЙНОСТТА Другите доходи и загуби от дейността на дружеството включват: 2021 2020 BGN '000 BGN '000 Приходи от предоставяне на услуги Отписани задължения 2,422 624 2,262 130 Приходи от финансирания по европейски проекти Приходи от продажба на стоки 430 540 1,698 (1,391) 307 1,642 (1,379) 263 Отчетна стойност на продадени стоки Печалба от продажба на стоки Приходи от продажба на материали Отчетна стойност на продадени материали Печалба от продажба на материали 967 1,310 (1,173) 137 (873) 94 Печалби / (Загуби) от преоценка на инвестиционни имоти до справедлива стойност (Приложение № 17) 90 81 (92) 242 166 293 1,257 (877) 380 82 Приходи от финансирания за земеделски площи Присъдени суми 36 Приходи от глоби и неустойки 4 Приходи от продажба на дълготрайни активи Балансова стойност на продадени дълготрайни активи Печалба / (загуба) от продажба на дълготрайни активи Отписани задължения по лизингови договори Балансова стойност на отписани активи по лизингови договори Загуби от лизингови договори 1,731 (1,741) (10) 38 (51) (13) (86) (4) Нетни загуби от курсови разлики по търговски вземания и задължения и текущи разплащателни сметки (13) (390) (Загуби) / Печалби от преоценка на селскостопанска продукция до справедлива стойност (Приложение № 23) (33) 83 68 Приходи от ликвидация на дълготрайни активи Разходи по ликвидация на дълготрайни активи (Загуби) / Печалби от ликвидация на дълготрайни активи Други доходи - - (191) (108) 220 - 193 4,188 Общо 4,131 Приходите от продажба на материали са основно от продажба на субстанции, химикали и опаковъчни материали. 57 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година Приходите от услуги включват: 2021 2020 BGN '000 BGN '000 Услуги по изработка Социална дейност Гама облъчване Услуги по лабораторни анализи Регулаторни услуги Транспортни услуги Други 1,761 214 228 92 1,565 219 177 148 52 70 22 17 35 84 Общо 2,422 2,262 Приходите от стоки включват: 2021 2020 BGN '000 BGN '000 Хранителни продукти Медицински изделия Стоки с техническо предназначение Общо 1,575 103 1,464 171 7 20 1,698 1,642 Отчетната стойност на продадените стоки по видове е както следва: 2021 2020 BGN '000 BGN '000 Хранителни продукти Медицински изделия Стоки с техническо предназначение Общо 1,279 88 1,241 132 6 24 1,391 1,379 Отписаните задължения по видове са както следва: 2021 2020 BGN '000 BGN '000 Тантиеми Присъдени суми Други 254 308 62 99 - 31 130 Общо 624 58 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година 5. РАЗХОДИ 3А СУРОВИНИ И МАТЕРИАЛИ Разходите за суровини и материали включват: 2021 2020 BGN '000 BGN '000 Основни материали 46,948 6,299 3,730 2,299 990 52,417 5,429 2,714 3,020 756 Електроенергия Топлоенергия Лабораторни материали Технически материали Работно облекло и лични предпазни средства за труд Резервни части 967 937 920 1,211 643 Вода 637 Спомагателни материали Горива и смазочни материали Брак на материали 582 1,218 377 435 102 84 Обезценка на материали (Приложение № 9) Общо 942 1,308 70,114 64,851 Разходите за основни материали включват: 2021 2020 BGN '000 BGN '000 Субстанции 20,104 9,738 7,649 2,398 2,073 1,940 1,491 942 20,870 11,530 8,905 2,638 2,235 1,943 1,372 1,410 1,452 62 Опаковъчни материали Течни и твърди химикали Санитарно-хигиенни и превързочни материали Билки Ампули Алуминиево и ПВЦ фолио Флакони Туби 613 Материали за производство на земеделска продукция - Общо 46,948 52,417 59 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година 6. РАЗХОДИ 3А ВЪНШНИ УСЛУГИ Разходите за външни услуги включват: 2021 2020 BGN '000 BGN '000 Реклама и маркетингови услуги Изработка на медикаменти Консултантски услуги 7,256 5,044 4,975 3,181 1,942 1,919 1,902 1,295 1,194 955 6,463 6,849 2,898 3,570 2,046 2,867 1,106 1,427 1,441 1,170 830 Транспортни и спедиторски услуги Логистични услуги, свързани с продажби в България Поддръжка на сгради и оборудване Абонаментни такси Местни данъци и такси Охрана Държавни и регулаторни такси Медицинско обслужване 747 Лицензионни възнаграждения Услуги по граждански договори Застраховки 495 522 492 668 435 588 Логистични услуги, свързани с продажби в чужбина Преводи на документация Ремонт и подръжка на автомобили Данъци върху разходите 432 294 393 388 377 402 351 378 Съобщения и комуникации Услуги по регистрации на медикаменти Куриерски услуги 343 335 336 632 129 127 Такси за обслужване на текущи сметки в банки Услуги по клинични изпитвания Услуги по унищожаване на лекарства Патентни такси 114 116 110 179 105 106 84 102 Услуги по обработка на земеделска земя Наеми 33 168 18 147 Комисионни възнаграждения Други 6 18 338 601 Общо 35,001 36,438 Дружеството има сключени дългосрочни договори за аренда на земеделски земи (за 10 г. и за 15 г.), които са с променливо възнаграждение през годините, поради което те не са включени в обхвата на МСФО 16. 60 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година Дължимите възнаграждения по тези договори се представят текущо през годините в отчета за всеобхватния доход като „разходи за наеми“. През 2021 г. дружеството сключи договори за преотдаване под наем на цитираните по – горе договори за аренда на земеделските земи, като прехвърли всичките си задължения за наем на пренаемателите. Разходите за наем включват: 2021 2020 BGN '000 BGN '000 Наеми, свързани с краткосрочни лизингови договори 12 6 26 7 Наеми, свързани с лизингови договори на активи с ниска стойност Наеми, свързани с променливо възнаграждение по дългосрочни лизингови договори - 114 Общо 18 147 Начислените разходи за годината за задължителен одит на индивидуалния годишен отчет са в размер на 81 х.лв (2020 г.: 73 х. лв.). През годината одиторите на отчета по закон са предоставили и услуги свързани с ангажимент за договорени процедури за проверка на историческа финансова информация включена в проспект за публично предлагане на варанти. Начисленото възнаграждение по този договор е 7 х. лв (2020 г.: няма.). 7. РАЗХОДИ ЗА ПЕРСОНАЛА Разходите за персонала включват: 2021 2020 BGN '000 BGN '000 Текущи възнаграждения 34,658 6,481 2,024 1,343 857 37,525 7,090 2,037 1,211 1,211 Вноски по социалното осигуряване Социални придобивки и плащания Начислени суми за неизползвани отпуски Тантиеми Начислени суми за дългосрочни задължения на персонала при пенсиониране (Приложение № 33) 487 236 519 211 Начислени суми за осигуровки върху отпуски Общо 46,086 49,804 61 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година 8. ДРУГИ РАЗХОДИ ЗА ДЕЙНОСТТА Другите разходи включват: 2021 BGN '000 2020 BGN '000 1,556 Представителни мероприятия 1,695 Начислени обезценки на готова продукция и незавършено производство (Приложение № 9) 1,285 560 394 232 223 206 111 71 1,505 86 Брак на готова продукция и незавършено производство Отписани вземания - Непризнат данъчен кредит по ЗДДС Командировки 787 253 465 123 3,135 44 Дарения Обучение Брак на дълготрайни активи Други данъци и плащания към бюджета Брак на стоки 28 12 - Начислени/(възстановени) обезценки за кредитни загуби на вземания, вкл. от свързани предприятия, нетно (Приложение № 9) (562) 80 873 65 Други Общо 4,335 8,892 Отписаните вземания в размер на 394 х.лв. са в резултат на продадени вземания съгласно договор за цесия (2020 г.: няма) (Приложение № 25). През 2020 г. дружеството e реализирало загуба в размер на 2,878 х.лв от ликвидация на 749 987 броя неплододаващи дръвчета жълта акация и 575 х.лв от непризнат ДДС при ликвидацията на същите. 9. ОБЕЗЦЕНКА НА ТЕКУЩИ АКТИВИ Обезценките на текущите активи включват: 2021 2020 BGN '000 BGN '000 Начислени обезценки на готова продукция и незавършено производство (Приложение № 8) 1,285 942 1,505 1,308 Обезценка на материали (Приложение № 5) Обезценка за кредитни загуби на вземания 3,845 (4,407) 4,370 Възстановена обезценка на кредитни загуби на вземания (3,497) Нетно изменение на провизията за обезценка за кредитни загуби (Приложение № 8) (562) 873 Общо 1,665 3,686 62 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година 10. ОБЕЗЦЕНКА НА НЕТЕКУЩИ АКТИВИ ИЗВЪН ОБХВАТА НА МСФО 9 Обезценките на нетекущите активи включват: 2021 2020 BGN '000 BGN '000 Обезценка на имоти, машини и оборудване (Приложение № 15) 4,615 1,072 Обезценка на инвестиции в дъщерни дружества (Приложение № 18) 104 - 2,912 3,389 7,373 Обезценка на репутация (Приложение № 16) 4,719 11. ФИНАНСОВИ ПРИХОДИ Финансовите приходи включват: 2021 2020 BGN'000 BGN'000 Обезценка за кредитни загуби на вземания по предоставени търговски заеми (6) - - Възстановена обезценка за кредитни загуби по предоставени търговски заеми 3,433 Възстановена обезценка за кредитни загуби по предоставени търговски заеми, нетно Приходи от лихви по предоставени заеми Възстановена обезценка за кредитни загуби на вземания по дивиденти 3,427 2,505 - 3,189 1,293 682 442 - 9,661 368 Приходи от дялово участие Приходи от такси по предоставени поръчителства Нетна печалба от курсови разлики по вземане от продажба на дъщерно дружество 266 150 - 1 Нетна печалба от операции с инвестиции в ценни книжа Нетна печалба от курсови разлики по договори за лизинг Възстановена обезценка за кредитни загуби на парични средства Общо - - 38 12 8,765 13,269 63 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година 12. ФИНАНСОВИ РАЗХОДИ Финансовите разходи включват: 2021 2020 BGN'000 BGN'000 Разходи за лихви по получени заеми 755 410 312 (73) 239 116 1,467 317 249 (203) 46 Банкови такси по заеми и гаранции Начислена провизия по финансови гаранции Възстановена провизия по финансови гаранции Нетна провизия по финансови гаранции Разходи за лихви по лизингови договори 91 Обезценка за кредитни загуби по такси за предоставени поръчителства 59 10 - - Нетна загуба от курсови разлики по договори за лизинг Обезценка за кредитни загуби на вземания по предоставени търговски заеми - 3,793 Възстановена обезценка за кредитни загуби по предоставени търговски заеми - (242) Нетно изменение на обезценката по предоставени заеми - 3,551 Нетна загуба от курсови разлики по вземане от продажба на дъщерно дружество - - 294 Обезценка за кредитни загуби на вземания по дивиденти 1,293 Дерегистриран капитал на дружество от обхвата на дългосрочните капиталови инвестиции - 26 Общо 1,589 7,085 64 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година 13. РАЗХОД ЗА ДАНЪК ВЪРХУ ПЕЧАЛБАТА Отчет за всеобхватния доход (печалба или загуба за годината) 2021 2020 BGN '000 BGN '000 Данъчна печалба за годината по дaнъчнa декларация 23,886 42,564 Преоценъчен резерв, включен като увеличение в годишна данъчна декларация (439) (474) Данъчна печалба за годината 23,447 42,090 Текущ разход за данък върху печалбата за годината - 10% (2020 г. :10 %) 2,345 4,209 Отсрочени данъци върху печалбата от: Възникване и обратно проявление на временни разлики Разход за данък за минал период 245 48 (799) (309) Общо разход за данък от печалбата, отчетен в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината) 2,638 3,101 Равнение на разхода за данъци върху печалбата определен спрямо счетоводния резултат Счетоводна печалба за годината 26,909 31,765 Данък върху печалбата – 10% (2020 г.: 10%) 2,691 3,177 От непризнати суми по данъчни декларации свързани с: увеличения – 1,475 х.лв. (2020 г.: 11,242 х.лв.) 147 1,124 (951) намаления – 2,881 х.лв. (2020 г.: 9,507 х.лв) Признати отсрочени данъци възникнали в предходни периоди (288) 40 48 60 Разход за данък за минал период (309) Общо разход за данък върху печалбата, отчетен в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината) 2,638 3,101 65 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година Данъчните ефекти, свързани с другите компоненти от всеобхватния доход са както следва: 2021 2020 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 Данъчни ефекти, Данъчни ефекти, Стойност преди данък признати в собствения капитал Стойност нетно от данък Стойност преди данък признати в собствения капитал Стойност нетно от данък Компоненти, които нама да бъдат рекласифицирани в печалбата или загубата Печалби(загуби) по преоценки на имоти, машини и оборудване 8,298 (53) (830) - 7,468 (53) (41) 4 - (37) Последващи оценки на пасиви на пенсионни планове с дефинирани доходи (158) (158) Нетна промяна в справедливата стойност на капиталови инвестиции определени за оценяване по справедлива стойност през друг всеобхватен доход (355) - (355) (637) - (637) Общо друг всеобхватен доход за годината 7,890 (830) 7,060 (836) 4 (832) 14. ДРУГ ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД Другият всеобхватен доход включва: 2021 2020 BGN '000 BGN '000 Последващи преоценки на имоти, машини и оборудване 8,298 (41) Последващи оценки на пасиви на пенсионни планове с дефинирани доходи (53) (158) Нетна промяна в справедливата стойност на капиталови инвестиции определени за оценяване по справедлива стойност през друг всеобхватен доход (355) (637) 7,890 (836) Данък върху доходите, свързан с компонентите на другия всеобхватен доход (830) 4 Общ всеобхватен доход за годината 7,060 (832) 66 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година 15. ИМОТИ, МАШИНИ И ОБОРУДВАНЕ Имотите, машините и оборудването на дружеството са както следва: Земи и сгради Машини,съоръжения Други В процес на придобиване Общо и оборудване 2021 2020 2021 2020 2021 2020 2021 2020 2021 2020 BGN‘000 BGN‘000 BGN‘000 BGN‘000 BGN‘000 BGN‘000 BGN‘000 BGN‘000 BGN‘000 BGN‘000 Отчетна стойност Салдо на 1 януари 169,345 171,672 199,521 194,600 22,029 22,771 2,580 4,848 393,475 393,891 Придобити активи Трансфер към имоти, машини и оборудване 34 165 451 646 544 1,457 5,657 7,262 6,686 9,530 975 516 2,562 5,883 528 26 (4,065) (6,425) - - Eфект от преоценка до справедлива стойност 5,266 (3,883) (333) (30) (1,072) (1,906) 169,345 1,956 (732) - - 443 - - - - - - - 7,665 (4,615) (3,719) 399,492 (30) (1,072) (8,844) 393,475 Обезценка Отписани Салдо на 31 декември (1,890) 201,868 (1,608) 199,521 (1,494) 22,050 (2,225) 22,029 (2) (3,105) 2,580 171,404 4,170 Натрупана амортизация Салдо на 1 януари Начислена 42,492 37,695 121,941 113,972 17,361 17,570 - - 181,794 169,237 амортизация Eфект от преоценка до справедлива стойност 5,724 5,804 9,306 9,565 1,734 1,930 - - 16,764 17,299 (343) (240) 11 (1,018) 42,492 (288) (1,828) 129,131 - (1,596) 121,941 (2) (1,455) 17,638 - (2,139) 17,361 - - - - - - (633) (3,523) 194,402 11 (4,753) 181,794 Отписана амортизация Салдо на 31 декември 47,633 Балансова стойност на 31 декември 123,771 126,853 126,853 133,977 72,737 77,580 77,580 80,628 4,412 4,668 4,668 5,201 4,170 2,580 2,580 4,848 205,090 211,681 211,681 224,654 Балансова стойност на 1 януари Земите и сградите на дружеството към 31 декември са както следва: Сгради с балансова стойност 75,383 х.лв. (31.12.2020 г.: 83,270 х.лв.); Земи на стойност 48,388 х.лв. (31.12.2020 г.: 43,583 х.лв.); x x Другите дълготрайни материални активи на дружеството към 31 декември включват: Транспортни средства с балансова стойност 2,489 х.лв. (31.12.2020 г.: 2,467 х.лв.); Стопански инвентар с балансова стойност 1,462 х.лв. (31.12.2020 г.: 1,886 х.лв.) ; Биологични активи (носители) с балансова стойност 461 х.лв. (31.12.2020 г.: 315 х.лв.). x x x Разходите за придобиване на дълготрайни материални активи към 31 декември включват: предоставени аванси за покупка на машини и оборудване – 1,978 х.лв. (31.12.2020 г.: 840 х.лв.); реконструкция на сгради – 1,001 х.лв. (31.12.2020 г.: 545 х.лв.); x x 67 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година x x x разходи по изграждане на нови сгради - 909 х.лв. (31.12.2020 г.: 816 х.лв.); биологични активи (неплододаващи) - 138 х.лв. (31.12.2020 г.: 318 х.лв); други – 144 х.лв. (31.12.2020 г.: 61 х.лв.). Към 31 декември балансовата стойност на машини, съоръжения и оборудване включва машини и оборудване, закупени по договори за финансиране по оперативна програма „Развитие на конкурентноспособността на българската икономика 2007-2013 г.” и оперативна програма „Енергийна ефективност” (Приложение № 31), както следва: x x x за таблетно производство на стойност 6,798 х.лв. (31.12.2020 г.: 6,513 х.лв.); за ампулно производство на стойност 3,436 х.лв. (31.12.2020 г.: 3,840 х.лв.); общообменни инсталации за вентилация и климатизация при производство на медицински продукти на стойност 534 х.лв. (31.12.2020 г.: 595 х.лв.) ; за производство на иновативни капки за очи тип „изкуствени сълзи“ на стойност 159 х.лв. (31.12.2020 г.: 186 х.лв.). x Лизинг Активите с право на ползване на дружеството са както следва: Земи Cгради Транспортни средства Стопански инвентар Общо 2021 2020 2021 2020 2021 2020 2021 2020 2021 2020 BGN‘000 BGN ‘000 BGN‘000 BGN ‘000 BGN ‘000 BGN ‘000 BGN ‘000 BGN ‘000 BGN ‘000 BGN ‘000 Отчетна стойност Салдо на 1 януари Придобити активи 38 - 29 9 4,017 34 3,910 156 2,771 265 1,763 1,056 (48) 131 - 174 2 6,957 299 5,876 1,223 (142) 6,957 Отписани Салдо на 31 декември (29) 9 - (174) 3,877 (49) (371) 2,665 (15) 116 (45) 131 (589) 6,667 38 4,017 2,771 Натрупана амортизация Салдо на 1 януари Начислена амортизация Отписана амортизация Салдо на 31 декември 8 5 1 7 - 2,191 1,125 (174) 3,142 1,053 1,150 (12) 1,269 763 511 762 50 54 (7) 97 29 61 3,518 1,947 (538) 4,927 1,594 1,980 (56) (10) 3 (347) 1,685 (4) (40) 50 8 2,191 1,269 3,518 Балансова стойност на 31 декември 6 30 28 735 1,826 2,857 980 1,502 1,252 19 81 81 1,740 3,439 3,439 4,282 Балансова стойност на 1 януари 30 1,826 1,502 145 Дружеството е включило активите с право на ползване в същата позиция, в която съответните активи щяха да бъдат представени, ако бяха собствени. Дружеството е предоставило за използване под наем дълготрайни материални активи на свързани лица с нулева балансова стойност към 31.12.2021 г. (31.12.2020 г: 15 х.лв.). Също така са предоставени под наем на трети лица дълготрайни материални активи с балансова стойност към 31.12.2021 г. в размер на 1,212 х.лв. (31.12.2020 г.: 1,278 х.лв.). 68 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година Други данни Отчетната стойност на напълно амортизираните дълготрайни материални активи, които се използват в дейността на дружеството по групи активи е както следва: x x x Сгради – 3,282 х.лв. (31.12.2020 г.: 885 х.лв.); Машини, съоръжения и оборудване – 56,723 х.лв. (31.12.2020 г.: 61,420 х.лв.); Други – 8,600 х.лв. (31.12.2020 г.: 12,164 х.лв.). Към 31.12.2021 г. има учредени тежести върху имоти, машини и оборудване както следва: Земи и сгради с балансова стойност съответно 21,024 х.лв. и 43,100 х.лв. (31.12.2020 г.: x съответно 27,268 х.лв. и 48,433 х.лв.) (Приложение № 29, Приложение № 34 и Приложение № 40); x Залози на оборудване – 23,025 х.лв. (31.12.2020 г.: 47,455 х.лв.) (Приложение № 29, Приложение № 34 и Приложение № 40). Периодична преоценка по справедлива стойност Към 31.12.2021 г. е извършена преоценка на имотите, машините и оборудването със съдействието на независими лицензирани оценители с цел определяне на справедливата стойност на активите, в съответствие с изискванията на МСФО 13 и МСС 16. Ефектите от извършената преоценка са отчетени както следва: Земи и Машини, Други Общо сгради съоръжения и оборудване BGN '000 BGN '000 BGN '000 BGN'000 Оценка до справедлива стойност към 31 декември, отчетена в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината) (Приложение № 10) (3,883) (732) - (4,615) Оценка до справедлива стойност, отчетена в отчета за всеобхватния доход (в други компоненти на всеобхватния доход) (Приложение № 14) 5,609 2,244 445 8,298 Общо 1,726 1,512 445 3,683 69 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година (а) Йерархия на справедливите стойности Оценките по справедлива стойност на земите в регулация, при които срокът за осъществяване на сделката е до 12 месеца, са преценени като входящи данни, използвани при техниката за оценяване на Ниво 2. Оценките по справедлива стойност на останалите имоти, машини, съоръжения и оборудване са категоризирани йерархично като справедливи стойности на Ниво 3. Направената преоценка на имотите, машините и оборудването е на неповтаряема (периодична, на пет години) база и се дължи на прилагането на модела на преоценената стойност по МСС 16. Таблицата по-долу представя информация за справедливата стойност на имоти, машини и оборудване към 31.12.2021 г. и съответните нива в йерархията на справедливата стойност: Групи активи Балансова стойност Справедлива стойност Ниво 2 Ниво 3 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 Земеделски земи 15,736 101,877 117,613 15,803 107,228 123,031 - 32,580 32,580 15,803 74,648 90,451 Земи (в регулация ) и сгради Общо земи и сгради Машини, съоръжения и оборудване 70,627 72,736 - 72,736 Биологични активи Транспортни средства Стопански инвентар Общо други активи Общо 462 1,166 1,340 462 1,507 1,444 - - - - 462 1,507 1,444 2,968 3,413 3,413 191,208 199,180 32,580 166,600 (б) Методи и техники за оценяване и значими ненаблюдаеми входящи данни Таблиците по-долу представят описание на методите и техниките за оценяване, използвани при определянето на справедливата стойност на отделните групи активи от състава на имоти, машини и оборудване за 2021 г., както и значимите входящи ненаблюдаеми данни по отделно за Ниво 2 и Ниво 3: Групи активи Подходи и техники за оценяване Значими ненаблюдаеми входящи данни (Ниво 2) ꢀ Пазарен подход / Оценъчна техника: Метод на пазарното сравнение с аналози - вакантни терени на урегулирани поземлени имоти в районите на оценяване. x x Дисконтова норма за отложен срок на сделка Земи в регулация със земи в регулация (застроени строени) : 10.25%; и неза- Срок за осъществяване на сделка : 9÷18 мес. 70 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година Групи активи (Ниво 3) Подходи и техники за оценяване Значими ненаблюдаеми входящи данни ꢀ Пазарен подход / Оценъчна техника: Метод на пазарните сравнения с аналози - земеделски земи в районите на оценяване. x Данни за средни реални цени и аренда на земеделски земи в специализирани интер- нет издания, по райони и землища (в т.ч. zemi.bg, nivi.bg и др.); Средни цени на земеделски земи и аренда по райони съгласно данни на НСИ; Индекс за изменение на цените на земе- делските земи по данни на НСИ : 4.62% Индекс за изменение на арендата на земе- делските земи по данни на НСИ : 0.95% Срокове за осъществяване на сделки със земеделски земи (отдаване под аренда и/ или продажба), приет среден срок - 6 мес. Индекс за изменение на цените в сектор Строителство по данни на НСИ : 17.17% Индекс за изменение на пазарните цени на производствено - складови обекти : 2.38% ꢀ Приходен подход / Оценъчна техника: Капитализиран доход от аренда на земедел- ска земя. x x x x Земеделски земи Прието теглово съотношение между изпол- званите методи - 40% за метод на пазарните сравнения и 60% за капитализиран доход от аренда, поради оценена по-висока надежд- ност и ниска динамика на изменение в срав- нителните данни за арендата. ꢀ Разходен подход / Оценъчна техника: Метод на амортизирана възстановителна стойност на база текущи разходи за създава- не или подмяна с аналози. x x Сгради ꢀ Приходен подход / Оценъчна техника: Капитализиран доход от наем (при оценка на активи в самостоятелни обекти в сгради, с жилищно предназначение, за които има до- статъчност на надеждни данни за прилагане на този подход и метод за оценка). ꢀ Разходен подход / Оценъчна техника: x x Икономически прогнози и тенденции за група «Машини, оборудване и транспортни средства»; Хармонизирани индекси на изменение на потребителските цени на база данни от НСИ: 1.06%; Метод на амортизирана възстановителна стойност на база текущи разходи за създава- не или подмяна с аналози. Машини,съоръжения, оборудване,транспортни средства и други x x Консолидирани индекси на промишленото производство на база данни от НСИ: -1.6% Данни за реални цени на изкупуване (на едро) на продукция - семена от жълта ака- ция, приета средна цена 18.40 лв./кг.; Данни за реални цени на изкупуване (на едро) на продукция - пчелен мед, приета средна цена 5.00 лв/кг.; ꢀ Приходен подход / Оценъчна техника: Капитализиран доход от плодоползване/про- дукция на биологичните активи - трайни на- саждения от жълта акация в жизнен етап на плододаване (в т.ч. от добив на семена и до- пълващо - от добив на пчелен мед). x x Биологични активи Данни за норми на възвръщаемост от земе- делска продукция и заместващи инвести- ционни форми. (в) Анализ на чувствителността Анализът на чувствителността се проявява по отношение на: възможни отклонения на приложените сравнителни стойности от данните на активните пазари, спрямо техните реални стойности; изменения, произтичащи от преструктуриране, възстановяване и/или други действия с x x оценяваните активи, които не са планирани към момента на оценката. Приложените подходи и методи за оценяване използват тест за обоснованост, с който се гарантира, че допусканията, на които са базирани оценъчните прогнози съответстват на реализирани резултати в миналото (през последните 12 месеца) и/или са нормално осъществими при текущите пазарни условия (на база проучени трендове за изменение), а също така съобразяват текущото състояние на активите към момента на оценката, при което влиянието на визираните по – горе изменения, произтичащи 71 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година от преструктуриране, възстановяване или други непланирани към същия момент действия, остават без ефект върху изведените резултати от оценката. При изменение на ключовите фактори, отклоненията спрямо стойността на изведените резултати от оценката са както следва: Собствен капитал - Значими ненаблюдаеми входящи данни Справедлива стойност на имоти, машини и Текуща печалба за годината компонент Преоценъчен резерв на имоти, машини и оборудване оборудване (Ниво 3) Ефект в BGN’000 Увеличение Намаление Увеличение Намаление Увеличение Намаление 31 декември 2021 година Индекс на цените на сградите +/- 0.50% 381 (381) - (381) 381 - Индекс на пазарни цени на производствено- складови и обслужващи обекти +/-0.50% Изменение на цени в сектор Стоителство +/-0.50 Изменение на цени на "Големи 1,332 2,563 (1,332) (2,563) - - (1,332) (2,563) 1,332 2,563 - - инструменти и машини" +/-0.50% Хармонизирани (363) 402 363 - - (363) (402) 363 402 - - индекси изменение на на потребителските цени +/-0.50% (402) Изменение на цени на износ за машини,оборудване и транспортни средства +/-0.50% 82 82 (82) (82) - - (82) (82) 82 82 - - Изменение на цени на внос за машини,оборудване и транспортни средства +/-0.50% 72 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година Собствен капитал - компонент Преоценъчен резерв на имоти, машини и оборудване Значими ненаблюдаеми входящи данни Справедлива стойност на имоти, машини и Текуща печалба за годината оборудване (Ниво 3) Ефект в BGN’000 Увеличение Намаление Увеличение Намаление Увеличение Намаление 31 декември 2021 година Индекс за изменение на цените на земеделските земи +/-2.79% Индекс за изменение на арендата на земеделските земи +/-2.79% 376 78 (376) (78) - - (376) (78) 376 78 - - Изменение на средния срок за осъществяване на сделки със земеделски земи (отдаване под аренда и/ или продажба), приет среден срок - 6 мес. 69 (69) - (69) 69 - Цени и индекси на цените на селскостопанската продукция (т. 28 - други технически култури) Цени и индекси на цените на селскостопанската продукция (т. 29 - лечебни растения) Цени и индекси на цените на 6 (6) - - (6) 6 - - 10 (10) (10) 10 селскостопанската продукция (т. 30 - многогодишни етерично - маслодайни растения, използвани в медицината) 3 3 - (3) 3 - 73 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година 16. НЕМАТЕРИАЛНИ АКТИВИ Нематериалните активи на дружеството са както следва: Репутация Права върху интелектуална собственост Програмни продукти В процес на придобиване Общо 2021 2020 2021 2020 2021 2020 2021 2020 2021 2020 BGN ‘000 BGN‘000 BGN ‘000 BGN ‘000 BGN ‘000 BGN ‘000 BGN ‘000 BGN‘000 BGN ‘000 BGN ‘000 Отчетна стойност Салдо на 1 януари 6,698 6,698 11,176 11,538 4,437 4,429 278 163 22,589 22,828 Придобити - - 16 1 1 8 1,052 131 1,069 140 Трансфер към нематериални активи - - - - 537 5 22 4 (559) - (9) (7) - - Отписани (2,522) (368) (2) (4) (2,524) (379) Салдо на 31 декември 6,698 6,698 9,207 11,176 4,458 4,437 771 278 21,134 22,589 Натрупана амортизация и обезценка Салдо на 1 януари 5,930 2,541 8,861 8,429 3,655 3,334 - - 18,446 14,304 Начислена амортизация - - - 577 - 778 - 309 - 325 - - - - - 886 - 1,103 3,389 Обезценка 3,389 Отписана амортизация - - (2,520) (346) (2) (4) - - (2,522) (350) Салдо на 31 декември 5,930 5,930 6,918 8,861 3,962 3,655 - - 16,810 18,446 Балансова стойност на 31 декември 768 768 768 2,289 2,315 2,315 3,109 496 782 782 771 278 278 163 4,324 4,143 4,143 8,524 Балансова стойност на 1 януари 4,157 1,095 Обезценка на репутация Репутацията, която е резултат от вливането на дъщерни дружества (Българска роза – Севтополис АД, Медика АД и Унифарм АД) в компанията-майка е призната в индивидуалния отчет за финансовото състояние на дружеството (Приложение № 2.11). На всяка дата на отчета за финансовото състояние ръководството прави оценка дали съществуват индикатори за обезценка на съществуващата репутация със съдействието на независими лицензирани оценители. 74 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година Ключовите предположения, използвани при изчисленията на възстановимата стойност към 31.12.2021 г. са: x x x норма на растеж – 1,34%; ръст в следпрогнозния период при изчисление на терминална стойност – 2,02%; дисконтова норма (на база CAPM) – 8,73%. През 2021 г. не е установена необходимост от признаване на обезценка на отчетените репутации (2020 г: 3,389 х.лв.) (Приложение № 10). Правата върху интелектуална собственост включват основно продукти от развойна дейност и търговски марки. Разходите за придобиване на дълготрайни нематериални активи към 31 декември включват: x разходи за внедряване на софтуерен продукт в размер на 210 х.лв. (31.12.2020 г.: 149 х.лв.); x разходи за придобиване на лицензии и разрешения за употреба на лекарствени продукти в размер на 561 х.лв. (31.12.2020 г.: 129 х.лв.). Отчетната стойност на напълно амортизираните нематериални дълготрайни активи, които се ползват в дейността на дружеството по групи активи е както следва: x права върху интелектуална собственост – 4,526 х.лв. (31.12.2020 г.: 6,598 х.лв.); програмни продукти – 1,964 х.лв. (31.12.2020 г.: 1,853 х.лв.). x 17. ИНВЕСТИЦИОННИ ИМОТИ Инвестиционните имоти представляват сгради и прилежащи земи към тях, специално обособени части от сгради за самостоятелна експлоатация, предназначени за отдаване дългосрочно под наем на дъщерни дружества и трети лица. 31.12.2021 BGN '000 31.12.2020 BGN '000 Салдо на 1 януари Придобити Отписани 44,759 4,201 (1,748) 39,329 5,522 - Нетна печалба / (загуба) от корекция до оценка по справедлива стойност, включена в печалбата или загубата (Приложение № 4) 90 (92) Салдо на 31 декември 47,302 44,759 75 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година Инвестиционните имоти по група активи са както следва: Група активи 31.12.2021 BGN '000 31.12.2020 BGN '000 Складови помещения 44,354 1,457 1,036 455 34,627 3,189 1,003 441 Офиси Производствени сгради Социални обекти Разходи за придобиване на инвестиционни имоти - 5,499 44,759 Общо 47,302 Към 31.12.2021 г. има учредени тежести върху инвестиционни имоти както следва: x ипотека на складово помещение – 13,397 х.лв.(31.12.2020 г.: 13,214 х.лв.) (Приложение № 34 и Приложение № 40); x залози на прилежащо оборудване – 4,471 х.лв.(31.12.2020 г.: 4,517 х.лв.) (Приложение № 34). Оценки по справедлива стойност Йерархия на справедливите стойности Оценките по справедлива стойност на групите инвестиционни имоти са категоризирани като справедливи стойности от Ниво 2 на базата на входящите данни, използвани при техниката за оценяване. Направената преоценка на инвестиционните имоти до справедлива стойност е повтаряема (ежегодна) и се дължи на прилагането на модела на справедливата стойност по МСС 40. Тя се извършва регулярно към датата на всеки годишен финансов отчет. Измерването на справедливата стойност е реализирано със съдействието на независими лицензирани оценители. Таблицата по – долу показва равнение между началните и крайните салда на справедливите стойности на инвестиционните имоти, оценени на Ниво 2: 76 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година Складови Офиси Производствени Социални Разходи за Общо помещения сгради обекти придобиване BGN '000 BGN'000 BGN '000 BGN '000 BGN '000 BGN'000 Салдо на 1 януари 2020 година 29,259 3,049 1,066 416 5,539 39,329 Придобити Трансфер - - - - - - - 5,522 (5,562) 5,522 - 5,562 Преоценка до справедлива стойност през печалбата или загубата - нереализирана (194) 140 (63) 25 - (92) Салдо на 31 декември 2020 година 34,627 3,189 1,003 441 5,499 44,759 Придобити Трансфер Отписани - - - - - - - 4,201 (9,700) 4,201 - 9,700 (14) (1,734) - - - (1,748) Преоценка до справедлива стойност през печалбата или загубата - нереализирана 41 2 33 14 - 90 Салдо на 31 декември 2021 година 44,354 1,457 1,036 455 - 47,302 Разходите за придобиване на инвестиционни имоти към 31 декември включват: x x предоставени аванси за изграждане на логистична система – няма (31.12.2020 г.: 5,453 х.лв.); предоставени аванси за покупка на машини и оборудване - няма (31.12.2020 г.: 46 х.лв.). На всяка дата на отчета за финансовото състояние ръководството прави анализ и оценка на справедливите стойности на групата активи в обхвата на инвестиционните имоти. Изчисленията са направени от ръководството със съдействието на независими лицензирани оценители. Техника за оценяване и значими ненаблюдаеми входящи данни Таблицата по-долу представя описание на техниките за оценяване, използвани при определянето на справедливата стойност на всички групи от състава на инвестиционните имоти Ниво 2, както и използваните значими ненаблюдаеми входящи данни: 77 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година Групи активи Подходи и техники за оценяване Значими ненаблюдаеми входящи данни (Ниво 2) Складови помещения а.Приходен подход а.Претеглена норма на възвращаемост б.Срок на реализация на наемни сделки Оценъчна техника: Метод на капитализирания доход от наем като схема за прилагане на дисконтирани парични потоци (основна оценъчна техника) б.Разходен метод Коригирани цени на изграждане на индентични обекти и на доставни цени на аналози на машини и съоръжения Оценъчна техника: Метод на база разходи за създаване или подмяна - амортизирана възстановима стойност (като помощна оценка) Офиси, Приходен подход Оценъчна техника: Метод на капитализирания доход от наем като схема за прилагане на дисконтирани парични потоци (основна оценъчна техника) а.Претеглена норма на възвращаемост б.Срок на реализация на наемни сделки производствени сгради и социални обекти Ключовите предположения, използвани при изчисленията на справедливата стойност на инвестиционните имоти към 31.12.2021 г. са: x норма на възвращаемост – от 7 % до 8,50 %; x срок на реализация на наемни сделки - от 9 до 12 месеца. В резултат на направените изчисления през 2021 г. е установена необходимост от признаване на печалба от преоценка до справедлива стойност в размер на 90 х.лв. (2020 г.: загуба в размер на 92 х.лв.) (Приложение № 4). 78 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година 18. ИНВЕСТИЦИИ В ДЪЩЕРНИ ДРУЖЕСТВА Балансовата стойност на инвестициите по дружества е както следва: Участие Участие 31.12.2021 BGN '000 31.12.2020 BGN '000 % % Софарма Трейдинг АД Софарма Украйна ЕООД Биофарм Инженеринг АД Вета Фарма АД България Украйна България България Украйна 52,428 9,669 7,111 6,754 1,283 1,183 961 502 384 323 - 81.34 100.00 97.15 99.98 100.00 80.00 89.39 100.00 100.00 100.00 95.00 - 43,974 9,669 7,111 6,754 1,283 1,183 961 76.17 100.00 97.15 99.98 Витамини АД 100.00 80.00 Рап Фарма Интернешънъл ООД Молдова Фармалогистика АД Софарма Казахстан ЕООД Електронкомерс ЕООД Софарма Варшава ЕООД Фито Палаузово АД Бриз ООД България Казахстан България Полша 89.39 502 100.00 100.00 100.00 95.00 384 323 България Латвия 104 - 11,347 459 100.00 40.38 Софарма Билдингс АДСИЦ Момина крепост АД Общо България България - - - - 2,755 86,809 60.93 80,598 През 2021 г. няма новоучредени дружества (2020 г.: учредено дружеството Фармахим ЕООД, Сърбия). Към 31.12.2021 г. съставът на инвестициите в дъщерни дружества обхваща и инвестицията в дъщерното дружество Софарма Поланд ООД - в ликвидация, Полша, която е напълно обезценена (31.12.2020 г.: напълно обезценена инвестиция в Софарма Поланд ООД - в ликвидация, Полша). Софарма АД осъществява пряк контрол върху изброените по-горе дружества. Предметът на дейност на дъщерните дружества и датата на придобиване е както следва: x Фармалогистика АД - предмет на дейност: вторична опаковка и отдаване под наем на недвижими имоти. Дата на придобиване – 15.08.2002 г. x Софарма Поланд ООД - в ликвидация - предмет на дейност: изследване на пазара и общественото мнение. Дата на придобиване – 16.10.2003 г. Дружеството е в процедура на ликвидация. x Електронкомерс ЕООД - предмет на дейност: търговия, транспортиране и разфасовка на радиоактивни материали и ядрена техника, битова електроника и електротехника. Дата на придобиване – 09.08.2005 г. x Биофарм Инженеринг АД - предмет на дейност: производство и търговия с инфузионни разтвори. Дата на придобиване – 10.03.2006 г. x Софарма Трейдинг АД - предмет на дейност: търговия с лекарствени средства. Дата на придобиване – 08.06.2006 г. 79 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година x Момина крепост АД – предмет на дейност: разработване, внедряване и производство на медицински изделия за хуманната и ветеринарната медицина. Дата на придобиване 01.01.2008 г. През 2021 г. дружеството продава 396 600 броя акции от капитала на Момина крепост АД. Делът на собственост на Софарма АД към 10.03.2021 г става 37,46%. На 15.03.2021 г е сключено споразумение между Софарма АД и Медицински консумативи ООД за обща политика при управлението на дружеството чрез съвместно упражняване на права на глас, в резултат на което Момина Крепост АД за Софарма АД е инвестиция в съвместно дружество (Приложение № 19). x Витамина АД – предмет на дейност: производство и търговия на фармацевтични продукти. Дата на придобиване – 18.01.2008 г. x Софарма Билдингс АДСИЦ - предмет на дейност: инвестиране на парични средства набрани чрез издаване на ценни книжа в недвижими имоти (секюритизация на недвижими имоти) посредством покупка на право на собственост и други вещни права върху недвижими имоти, отдаване под наем, лизинг, аренда и/или продажбата им. Дата на придобиване – 04.08.2008 г. В резултат на продадени акции през месец Юни 2021 г. инвестицията на Софарма АД е прехвърлена поетапно в асоциирани дружества и в други дългосрочни капиталови инвестиции (Приложение № 19 и Приложение № 20). x СИА Бриз - предмет на дейност: търговия с фармацевтични продукти. Дата на придобиване – 10.11.2009 г. На 30.12.2021 г. Софарма АД продава изцяло дяловете си от капитала на СИА Бриз. x Софарма Варшава ЕООД - предмет на дейност: изследване на пазара и общественото мнение. Дата на придобиване – 23.11.2010 г. x Софарма Украйна ЕООД – предмет на дейност: търговия с фармацевтични продукти. Дата на придобиване – 07.08.2012 г. x Фито Палаузово АД – предмет на дейност: производство, събиране добив и реализация на билки и лечебни растения. Дата на придобиване (от вливане на дъщерно дружество) – 01.01.2014 г. x ТОО Софарма Казахстан - предмет на дейност: търговия с лекарствени средства. Дата на учредяване – 30.09.2014 г. x Вета Фарма АД - предмет на дейност: производство на лекарствени, нелекарствени и други продукти. Дата на придобиване – 11.11.2016 г. x Рап Фарма Интернешънъл ООД – предмет на дейност: търговия с фармацевтични продукти. Дата на придобиване – 14.04.2017 г. x Фармахим ЕООД – предмет на дейност: консултански услуги. Дата на учредяване – 14.04.2020 г. Акциите на Софарма Трейдинг АД се търгуват на фондовата борса като средномесечната цена на реализирани сделки за м. декември 2021 г. е 4,75 лв. на акция (м. декември 2020 г.: 5,65 лв.). Счетоводната стойност на една акция на база счетоводни нетни активи за 2021 г. е 3,42 лв. (2020 г.: 3,27 лв.). 80 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година Движението на инвестициите в дъщерни дружества е представено по-долу: Инвестиции в дъщерни дружества 31.12.2021 BGN '000 31.12.2020 BGN '000 Цена на придобиване Салдо на 1 януари 137,624 (12,520) (2,041) 8,472 135,049 (800) - Продадени участия със загуба на контрол Трансфер към асоциирани и съвместни дружества Придобити допълнителни участия Продадени участия без загуба на контрол Салдо на 31 декември 3,474 (99) (18) 131,517 137,624 Начислена обезценка Салдо на 1 януари 50,815 104 47,903 2,912 Начислена обезценка (Приложение № 10) Салдо на 31 декември 50,919 80,598 50,815 86,809 Балансова стойност на 31 декември Балансова стойност на 1 януари 86,809 87,146 Обезценка на инвестиции в дъщерни дружества На всяка дата на отчета за финансовото състояние ръководството прави анализ и оценка дали съществуват индикатори за обезценка на неговите инвестиции в дъщерни дружества. Като основни индикатори за обезценка се приемат: значително редуциране на обема (над 25%) и/или преустановяване дейността на дружеството, в което е инвестирано; загуби на пазари, клиенти или технологични проблеми; отчитане на загуби за по-продължителен период от време (над три години); отчитане на отрицателни нетни активи или активи под регистрирания основен акционерен капитал; тенденции на влошаване на основни финансови показатели; намаляване на пазарната капитализация. Изчисленията са направени от ръководството със съдействието на независими лицензирани оценители. Като база за прогнозите на паричните потоци преди данъци са използвани финансовите бюджети, разработени от съответните дружества, покриващи три до пет годишен период, както и други средносрочни и дългосрочни планове и намерения за развитието им, вкл. прогнози за основни икономически показатели на национално ниво и на ниво ЕС/Балканите. Ключовите предположения, използвани при изчисленията на възстановимата стойност към 31.12.2021 г. са: x x x x x норма на растеж – от 1,34 % до 13,38 %; ръст в следпрогнозния период при изчисление на терминална стойност - 2,02 % до 5%; лихвен процент /цена на дълга/ - от 2,88 % до 10,80 %; дисконтова норма (на база WACC) – от 7,30 % до 18,70 %; дисконтова норма (на база CAPM) – от 7,27 % до 22,46 %. 81 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година Ключовите предположения, използвани при изчисленията са определени конкретно за всяко дружество, третирано като отделна единица, генерираща парични потоци, и съобразно неговата специфика на дейността, бизнес средата и рисковете. Тестовете и преценките на ръководството за обезценка на инвестициите са направени през призмата на неговите прогнози и намерения относно бъдещите икономически изгоди, които се очаква да бъдат получени от дъщерните дружества, включително търговски и промишлен опит, осигуряване на позиции на български и чуждестранни пазари, очакванията за бъдещи продажби и пр. Изчисленията са направени със съдействието на независими лицензирани оценители. В резултат на направените изчисления през 2021 г. е установена необходимост от признаване на обезценка на определени инвестиции в дъщерни предприятия в размер на 104 х.лв. (2020 г.: 2,912 х.лв.) (Приложение № 10). Нетна печалба /(загуба) от продажба на инвестиции в дъщерни дружества През годината дружеството е отчело резултат от продажба на инвестиции в дъщерни дружества както следва: 2021 BGN '000 220 2020 BGN '000 Печалба от продажба на инвестиции в дъщерни дружества 131 - Загуба от продажба на инвестиции в дъщерни дружества Нетна печалба / (загуба) от продажба на инвестиции в дъщерни дружества (11,383) (11,163) 131 19. ИНВЕСТИЦИИ В АСОЦИИРАНИ И СЪВМЕСТНИ ДРУЖЕСТВА Инвестициите в асоциирани и съвместни дружества са както следва: Участие Участие 31.12.2021 BGN '000 31.12.2020 BGN '000 % % Софарма имоти АДСИЦ Доверие Обединен Холдинг АД Момина крепост АД Общо 43,548 9,243 32.77 24.998 37.46 - 6,062 - - 24.98 - 1,694 54,485 6,062 Доверие Обединен Холдинг АД е асоциирано дружество с предмет на дейност придобиване, управление, оценка и продажба на дялове и/или акционерни участия в български и чуждестранни дружества – юридически лица. Софарма Билдингс АДСИЦ е асоциирано дружество в периода от 07.06.2021 г до 10.06.2021 г. Предметът му на дейност е инвестиране на парични средства набрани чрез издаване на ценни книжа в недвижими имоти (секюритизация на недвижими имоти) посредством покупка на право на собственост и други вещни права върху недвижими имоти, отдаване под наем, лизинг, аренда и/или продажбата им. Трансферът от асоциирани дружества към други дългосрочни капиталови инвестиции е извършен на 10.06.2021 г. 82 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година Софарма имоти АДСИЦ е асоциирано дружество с предмет на дейност инвестиране на парични средства набрани чрез издаване на ценни книжа в недвижими имоти посредством покупка на право на собственост и други вещни права върху недвижими имоти, извършване на строеж и подобрения в тях с цел предоставянето им за управление, отдаване под наем, лизинг, аренда и/или продажбата им. Трансферът от други дългосрочни капиталови инвестиции е извършен на 08.12.2021 г. Движението на инвестициите в асоциирани дружества е представено по – долу: 31.12.2021 BGN '000 31.12.2020 BGN '000 Салдо на 1 януари 6,062 25,989 17,920 2,880 347 6,062 Трансфер от други дългосрочни капиталови инвестиции Придобити акции в асоциирани дружества Емисия на акции в асоциирани дружества Трансфер от инвестиции в дъщерни дружества Продадени акции на асоциирани дружества Трансфер към други дългосрочни капиталови инвестиции Салдо на 31 декември - - - - (263) - - (144) 52,791 6,062 Акциите на Доверие Обединен Холдинг АД се търгуват на фондовата борса като средномесечната цена на реализирани сделки за м. декември 2021 г. е 10,36 лв. на акция (м. декември 2020 г.: 3,24 лв). Счетоводната стойност на една акция на база счетоводни нетни активи за 2021 г. е 2,27 лв. (2020 г.: 1,93 лв.). Акциите на Софарма имоти АДСИЦ се търгуват на фондовата борса като средномесечната цена на реализирани сделки за м. декември 2021 г. е 6,20 лв. на акция. Счетоводната стойност на една акция на база счетоводни нетни активи за 2021 г. е 3,35 лв. Момина крепост АД е съвместно дружество с предмет на дейност разработване, внедряване и производство на медицински изделия за хуманната и ветеринарната медицина. Трансферът от дъщерни към съвместни дружества е осъществен на 10.03.2021 г. Движението на инвестициите в съвместни дружества е представено по – долу: 31.12.2021 BGN '000 31.12.2020 BGN '000 Салдо на 1 януари - 1,694 1,694 - - - Трансфер от инвестиции в дъщерни дружества Салдо на 31 декември 83 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година Акциите на Момина крепост АД не са търгувани на фондовата борса през м. декември 2021 г. (м.декември 2020 г.: няма търговия). Счетоводната стойност на една акция на база счетоводни нетни активи за 2021 г. е 1,97 лв. (2020 г.: 1,99 лв.). Обезценка на инвестиции в асоциирани и съвместни дружества На всяка дата на отчета за финансовото състояние ръководството прави оценка дали съществуват индикатори за обезценка на неговите инвестиции в асоциирани и съвместни дружества. Преценките на ръководството за обезценка на инвестициите са направени през призмата на неговите прогнози и намерения относно бъдещите икономически изгоди, които се очаква да бъдат получени от асоциираните и съвместните дружества, включително търговски и промишлен опит, осигуряване на позиции на български и чуждестранни пазари, очакванията за бъдещи продажби и пр. Изчисленията са направени от ръководството със съдействието на независими лицензирани оценители. Ключовите предположения, използвани при изчисленията на възстановимата стойност за асоциираните дружества към 31.12.2021 г. са: x x x норма на растеж – 2,39 %; ръст в следпрогнозния период при изчисление на терминална стойност - 2,02 % ; дисконтова норма (на база САРМ) – 6,61 %. Ключовите предположения, използвани при изчисленията на възстановимата стойност за съвместните дружества към 31.12.2021 г. са: x x x x норма на растеж – 9,49 %; ръст в следпрогнозния период при изчисление на терминална стойност - 2,02 % ; лихвен процент /цена на дълга/ - 3,80 %; дисконтова норма (на база WACC) – 7,80 %. През 2021 г. не е установена необходимост от признаване на обезценка на инвестициите в асоциирани и съвместни дружества. Загуба от продажба на инвестиции в асоциирани дружества През годината дружеството е отчело загуба от продажба на инвестиции в асоциирани дружества както следва: 2021 BGN '000 (60) 2020 BGN '000 Загуба от продажба на инвестиции в асоциирани дружества - - (60) 84 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година 20. ДРУГИ ДЪЛГОСРОЧНИ КАПИТАЛОВИ ИНВЕСТИЦИИ Другите дългосрочни капиталови инвестиции включват участия (акции) в следните дружества: Участие Участие 31.12.2021 BGN '000 31.12.2020 BGN '000 % % Лавена АД 4,919 13.23 0.27 10.25 0.06 1.36 0.02 0.74 0.001 0.05 - 5,024 12.84 0.14 - Химимпорт АД 548 310 Софарма Билдингс АДСИЦ Централна кооперативна банка АД Имвенчър 1 КДА 85 - 70 - - 50 50 1.36 0.03 0.74 0.001 0.05 3.78 0.77 0.01 0.02 0.001 Ачийв лайф сайансис Инк - САЩ Екобулпак АД 23 23 7 7 Уникредит Булбанк АД Експо груп АД 3 3 1 1 4,648 1,533 3 Софарма имоти АДСИЦ Олайнфарм АД - Латвия БТФ Експат България Арома АД - - - - - - - - 4 Индустриален холдинг България АД Общо - 1 5,706 11,607 Всички горепосочени дружества с изключение на Олайнфарм АД, Латвия и Ачийв лайф сайансис Инк - САЩ са със седалище и дейност в България. Справедливата цена на акция към 31 декември е както следва: 31.12.2021 Брой Справедлива Справедлива 31.12.2020 Брой Справедлива Справедлива Капиталови инвестиции акции цена на стойност по акции цена на стойност по акция отчета за финансовото състояние акция отчета за финансовото състояние BGN BGN'000 BGN BGN'000 Лавена АД Химимпорт АД 1,312,102 651,045 66,627 69,934 1,796 3.75 0.84 4,919 1,273,646 548 329,000 3.94 0.94 - 5,024 310 - Софарма Билдингс АДСИЦ Централна кооперативна банкa АД 1.28 85 70 23 - - 1.01 - - Ачийв лайф сайансис Инк - САЩ 12.64 1,796 12.91 23 Софарма имоти АДСИЦ Олайнфарм АД - Латвия БТФ Експат България Арома АД Индустриален холдинг България АД - - - - - - - - - - - - 829,822 108,500 4,565 5.60 14.13 0.72 4,648 1,533 - - - 3 4 1 2,371 1.84 1,482 0.83 Общо 5,645 11,546 85 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година Таблицата по-долу представя другите капиталови инвестиции на дружеството, които се оценяват на повтаряема база по справедлива стойност в индивидуалния отчет за финансовото състояние: Справедлива стойност Капиталови инвестиции Ниво 1 Ниво 2 31.12.2021 BGN'000 BGN'000 BGN'000 Лавена АД Химимпорт АД Софарма Билдингс АДСИЦ Централна кооперативна банка АД 4,919 548 85 - 548 - 70 23 4,919 - 85 - - 70 23 Ачийв лайф сайансис Инк - САЩ Общо 5,645 641 5,004 Капиталови инвестиции Справедлива стойност Ниво 1 Ниво 2 31.12.2020 BGN'000 BGN'000 BGN'000 Лавена АД 5,024 4,648 1,533 23 310 4 - 4,648 1,533 23 310 - 5,024 Софарма имоти АДСИЦ Олайнфарм АД - Латвия Ачийв лайф сайансис Инк - САЩ Химимпорт АД - - - - Арома АД 4 БТФ Експат България Индустриален холдинг България АД 3 1 3 1 - - Общо 11,546 6,518 5,028 Таблицата по – долу показва равнение между началните и крайните салда на справедливите стойности на Ниво 1 и Ниво 2: Капиталови инвестиции (Ниво 1) (Ниво 2) Общо BGN’000 BGN’000 BGN’000 Салдо към 1 януари 2020 година 4,575 4,985 9,560 Покупки Емисии на акции 2,119 501 88 - 2,207 501 Продажби (15) (26) (44) - (59) (26) Дерегистрация на капитал Нереализирана печалба/(загуба), нетно, включена в друг всеобхватен доход (Приложение № 14) (636) (1) (637) Салдо на 31 декември 2020 година 6,518 5,028 11,546 86 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година (Ниво 1) (Ниво 2) Общо BGN’000 BGN’000 BGN’000 Покупки 22,189 (25,989) - 149 - 144 (35) 22,338 (25,989) 144 Трансфер към инвестиции в асоциирани дружества Трансфер от инвестиции в асоциирани дружества Продажби (2,004) (2,039) Нереализирана печалба/(загуба), нетно, включена в друг всеобхватен доход (Приложение № 14) (73) (282) (355) Салдо на 31 декември 2021 година 641 5,004 5,645 Техники и подходи за оценяване При оценките по справедлива стойност на Ниво 2 е прилаган подходът на пазарните сравнения. Оценъчната техника се базира на метода на пазарните множители. При изготвянета на оценките по справедлива стойност дружеството е използвало услугите на сертифицирани оценители. За инвестиции, които не се търгуват на капиталовите пазари дружеството е използвало вътрешни оценки, които са изготвени от специалисти в дружеството. При анализ на дружествата обект на тези вътрешни оценки становището на специалистите е, че справедливите стойности на тези капиталови инвестиции не се отклоняват съществено от балансовите им стойности. 21. ДЪЛГОСРОЧНИ ВЗЕМАНИЯ ОТ СВЪРЗАНИ ПРЕДПРИЯТИЯ Дългосрочните вземания от свързани предприятия включват: 31.12.2021 BGN '000 31.12.2020 BGN '000 Предоставени дългосрочни заеми Обезценка за кредитни загуби Общо 49,792 (97) 59,843 (118) 49,695 59,725 Предоставените дългосрочни заеми са на следните свързани предприятия: 31.12.2021 BGN '000 31.12.2020 BGN '000 Дружества, контролирани от асоциирано дружество 49,695 59,725 Общо 49,695 59,725 87 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година Условията по предоставените дългосрочни заеми на свързани предприятия са както следва: Вид валута Договорена сума Падеж Лихвен 31.12.2021 31.12.2020 % '000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 в т.ч. в т.ч. лихва лихва на дружества, контролирани от асоциирано дружество лева евро 81,900 708 31.12.2025 31.12.2022 3.00% 3.33% 49,695 - 95 - 58,321 1,404 852 20 49,695 95 59,725 872 Движението на коректива за обезценка на вземанията от свързани предприятия по предоставени дългосрочни заеми е както следва: 2021 2020 BGN '000 BGN '000 Салдо на 1 януари 118 118 Намаление на коректива за кредитни загуби, признато в печалба или загуба през годината (21) - Салдо на 31 декември 97 118 Предоставените дългосрочни заеми на свързани предприятия са с цел подпомагане при финансиране на дейности на тези предприятия по общи стратегичeски цели. Те са обезпечени със залози на ценни книжа (акции) и записи на заповед. 22. ДРУГИ ДЪЛГОСРОЧНИ ВЗЕМАНИЯ Другите дългосрочни вземания на дружеството включват: 31.12.2021 BGN '000 31.12.2020 BGN '000 Предоставени дългосрочни заеми Обезценка за кредитни загуби 6,314 (6) 7,620 (12) Предоставени дългосрочни заеми, нетно Вземания по сделки с ценни книжа Обезценка за кредитни загуби 6,308 3,454 (216) 3,238 - 7,608 3,605 (297) 3,308 189 Вземания по сделки с ценни книжа, нетно Вземане по дългосрочно предоставен депозит за наем Общо 9,546 11,105 88 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година Условията по предоставените дългосрочни заеми на трети лица са както следва: Вид валута Договорена сума Падеж Лихвен 31.12.2021 31.12.2020 % '000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 в т.ч. в т.ч. лихва лихва 3,000 695 евро евро 29.06.2023 12.10.2022 3.05% 3.05% 6,308 - 440 - 6,135 1,473 7,608 267 114 381 6,308 440 Движението на коректива за обезценка на вземания от трети лица по предоставени дългосрочни заеми e както следва: 2021 2020 BGN '000 BGN '000 Салдо на 1 януари 12 149 Намаление на коректива за кредитни загуби, признато в печалба или загуба през годината (6) (137) Салдо на 31 декември 6 12 Предоставените дългосрочни заеми на трети лица са с цел подпомагане за финансиране на дейности на тези предприятия по общи стратегичeски цели. Те са обезпечени със залози на ценни книжа (акции), залози на машини и оборудване и ипотека на недвижим имот. Вземанията по сделки с ценни книжа представляват вземания по продадени инвестиции в дъщерни дружества и са както следва: Вид валута Вземания Падеж 31.12.2021 BGN'000 31.12.2020 BGN'000 '000 2,000 417 31.03.2024 22.06.2022 щат.дол. 3,238 - 2,891 417 лева 3,238 3,308 Вземането с падеж 31.03.2024 г. е обвързано с приключване на определени нормативни действия по регистрации на разрешения на медицински продукти. Вземането с падеж 22.06.2022 г. в размер на 417 х.лв. е рекласифицирано в краткосрочно вземане (Приложение № 25). 89 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година Движението на коректива за обезценка на вземания по сделки с ценни книжа e както следва: 2021 2020 BGN '000 BGN '000 Салдо на 1 януари 297 268 Увеличение на коректива за кредитни загуби, признато в печалба или загуба през годината - 29 Намаление на коректива за кредитни загуби, признато в печалба или загуба през годината (81) - Салдо на 31 декември 216 297 23. МАТЕРИАЛНИ ЗАПАСИ Материалните запаси на дружеството включват: 31.12.2021 31.12.2020 BGN '000 BGN '000 Материали 31,226 17,552 8,281 6,024 139 32,934 20,874 7,598 6,600 154 Готова продукция Незавършено производство Полуфабрикат Стоки Общо 63,222 68,160 Mатериалите по видове са както следва: 31.12.2021 BGN '000 31.12.2020 BGN '000 Основни материали Материали в процес на доставка Технически материали Спомагателни материали Резервни части 27,185 3,041 495 31,159 742 499 279 311 187 189 Други 39 34 Общо 31,226 32,934 90 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година Основните материали по видове са както следва: 31.12.2021 BGN '000 31.12.2020 BGN '000 Субстанции 16,296 3,859 2,327 1,640 1,202 1,059 401 17,118 4,572 3,950 1,317 1,339 1,427 948 Химикали Ампули Опаковъчни материали Санитарно-хигиенни и превързочни материали ПВС и алуминиево фолио Билки в т.ч. собствено производство 26 2 Флакони Туби 288 271 113 217 Общо 27,185 31,159 Движението на билките собствено производство (земеделска продукция, включваща добити семена от бял трън и жълта акация) е както следва: 2021 2020 BGN '000 BGN '000 Земеделска продукция на 1 януари Себестойност на добита през годината продукция Загуба от оценка по справедлива стойност Вложени в производството 2 59 33 - - (33) (2) (31) 2 Земеделска продукция на 31 декември 26 91 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година Готовата продукция е както следва: 31.12.2021 BGN '000 31.12.2020 BGN '000 Таблетни форми Ампулни форми Унгвенти 10,807 2,832 1,116 906 393 314 303 295 227 187 121 51 10,634 3,642 2,147 1,167 856 Превързочни продукти Сиропи Супозитории 99 Пластири 449 Сашета 406 Капки 433 Санитарно-хигиенни продукти Концентрати за хемодиализа Лечебна козметика Инхалатори 266 305 76 - 352 Лиофилни продукти Общо - 42 17,552 20,874 През 2021 г. дружеството няма производство на земеделска продукция (2020 г.: 529,270 кг пшеница и 174,920 кг слънчоглед). Стоките по видове са както следва: 31.12.2021 BGN '000 31.12.2020 BGN '000 Хранителни продукти Медицински изделия Общо 72 67 68 86 139 154 Към 31.12.2021 г. върху налични материални запаси на дружеството с балансова стойност в размер на 23,552 х.лв. има учредени залози като обезпечение по банкови заеми (31.12.2020 г.: 26,874 х.лв.) (Приложение № 34 и Приложение № 40). 92 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година 24. ВЗЕМАНИЯ ОТ СВЪРЗАНИ ПРЕДПРИЯТИЯ Вземанията от свързани предприятия включват: 31.12.2021 BGN '000 31.12.2020 BGN '000 Вземания от дъщерни предприятия 75,737 (1,858) 73,879 117,668 (9,558) 108,110 Обезценка за кредитни загуби Вземания от дружества, контролирани от асоциирано дружество 12,330 (46) 6,135 Обезценка за кредитни загуби (76) 12,284 1,355 (1) 6,059 Вземания от съвместни дружества - Обезценка за кредитни загуби - 1,354 189 - - Вземания от асоциирани дружества Общо 87,706 114,169 Вземанията от свързани предприятия по видове са както следва: 31.12.2021 BGN '000 31.12.2020 BGN '000 Вземания по договори с клиенти Обезценка за кредитни загуби Вземания по договори с клиенти, нетно Предоставени търговски заеми Обезценка за кредитни загуби Предоставени търговски заеми, нетно Вземания по поръчителства и гаранции Обезценка за кредитни загуби Вземания по поръчителства и гаранции, нетно Вземания по предоставен депозит за наем Предоставени аванси 69,946 (1,845) 68,101 19,205 (1) 102,760 (2,634) 100,126 19,114 (5,707) 13,407 368 19,204 271 (59) 212 - 368 189 - - 268 Вземания по дивиденти - 1,293 (1,293) - Обезценка за кредитни загуби Вземания по дивиденти, нетно Общо - - 87,706 114,169 Вземанията по договори с клиенти – свързани предприятия са безлихвени и от тях 54,461 х.лв. са в лева (31.12.2020 г.: 72,972 х.лв.) и в евро – 13,640 х.лв. (31.12.2020 г.: 27,154 х.лв.). 93 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година Най-съществени по размер са вземанията от дъщерно дружество с предмет на дейност търговия на лекарствени средства с размер към 31.12.2021 г. – 54,371 х.лв. или 79,84 % от всички вземания по договори с клиенти - свързани лица (31.12.2020 г.: 72,792 х.лв. – 72,70 %). Обичайно дружеството договаря с дъщерните си дружества срок на плащане на вземанията по продажби на продукция в диапазон от 45 дни до 270 дни, а за вземания по продажби на материали (вкл. субстанции) до 90 дни. Движението на коректива за обезценка на търговските вземания от свързани предприятия e както следва: 2021 2020 BGN '000 BGN '000 Салдо на 1 януари 2,634 2,001 Увеличение на коректива за кредитни загуби, признато в печалба или загуба през годината 1,845 2,634 Намаление на коректива за кредитни загуби, признато в печалба или загуба през годината (2,634) (2,001) Салдо на 31 декември 1,845 2,634 Възрастовата структура на непадежиралите (редовни) търговски вземания от свързани лица е както следва: 31.12.2021 BGN '000 31.12.2020 BGN '000 до 30 дни 11,863 23,822 25,042 1,971 19,150 25,169 22,839 5,651 от 31 до 90 дни от 91 до 180 дни от 181 до 365 дни над 365 дни 4,877 4,092 Брутна стойност на непадежиралите (редовни) вземания от свързани предприятия 67,575 (1,083) 76,901 (1,156) Обезценка за кредитни загуби Непадежирали (редовни) вземания от свързани предприятия, нетно 66,492 75,745 94 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година Обезценката за кредитни загуби на непадежиралите (редовни) търговски вземания от свързани лица е както следва: 31.12.2021 BGN '000 31.12.2020 BGN '000 до 30 дни 188 382 403 32 281 383 344 86 от 31 до 90 дни от 91 до 180 дни от 181 до 365 дни над 365 дни Общо 78 62 1,083 1,156 Възрастовата структура на дата на фактура на просрочените търговски вземания от свързани лица е както следва: 31.12.2021 BGN '000 31.12.2020 BGN '000 от 31 до 90 дни от 91 до 180 дни от 181 дни до 365 дни над 365 дни 14 365 1,669 1,935 21,441 814 1,493 499 Брутна стойност на просрочените вземания от свързани предприятия 2,371 (762) 1,609 25,859 (1,478) 24,381 Обезценка за кредитни загуби Просрочени вземания от свързани предприятия, нетно Дружеството прилага опростения подход на МСФО 9 за измерване на очаквани кредитни загуби по търговските вземания от свързани предприятия, като признава очаквани загуби за целия срок на инструмента за всички търговски вземания от свързани предприятия (Приложение № 2.16). На тази база, корективът за кредитни загуби към 31 декември е определен както следва: 31 декември 2021 Редовни Просрочени Просрочени Просрочени Просрочени до 90 дни над 90 дни над 180 дни над 365 дни Общо година Очакван среден % на кредитни загуби 2% 67,575 (1,083) 2% 12% 859 25% 646 100% 491 Търговски вземания (брутна балансова стойност) 375 (9) 69,946 (1,845) BGN '000 BGN '000 Очаквана кредитна загуба (Коректив за обезценка) (100) (163) (490) 95 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година 31 декември 2020 Редовни Просрочени Просрочени Просрочени Просрочени до 90 дни над 90 дни над 180 дни над 365 дни Общо година Очакван среден % на кредитни загуби 2% 76,901 (1,156) 3% 6% 6,846 (426) 39% 876 98% 201 Търговски вземания (брутна балансова стойност) BGN '000 BGN '000 17,936 (513) 102,760 (2,634) Очаквана кредитна загуба (Коректив за обезценка) (343) (196) Към 31.12.2021 г. са учредени особени залози като обезпечение по получени банкови заеми върху вземания от свързани лица в размер на 60,871 х.лв. (31.12.2020 г.: 79,292 х.лв.) (Приложение № 34) Предоставените заеми на свързани предприятия по видове свързани дружества са както следва: 31.12.2021 BGN '000 31.12.2020 BGN '000 Дъщерни дружества 5,584 (1) 13,037 (5,688) 7,349 6,077 (19) Обезценка за кредитни загуби 5,583 12,274 - Дружества, конролирани от асоциирано дружество Обезценка за кредитни загуби 12,274 1,347 19,204 6,058 - Вземания от съвместни дружества Общо 13,407 Условията, при които са предоставени заемите на свързани предприятия са както следва: Вид валута Договорена сума Падеж Лихвен 31.12.2021 31.12.2020 % '000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 в т.ч. в т.ч. лихва лихва на дъщерни дружества лева евро евро лева 14,109 31.12.2022 31.12.2021 31.05.2021 31.12.2021 4.10% 3.95% 5.00% 3.50% 5,583 273 5,355 839 45 76 7 390 132 - - - - - - 266 3,050 889 10 на дружества, контролирани от асоциирано дружество 10,997 4,000 190 3.10% 3.33% 3.50% лева лева лева 31.12.2022 31.12.2022 31.12.2021 8,263 4,011 - 215 11 - 6,010 - - - - 48 на съвместни дружества лева 3,500 31.12.2022 3.50% 1,347 27 - - 19,204 526 13,407 138 96 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година Предоставените краткосрочни заеми на свързани предприятия са с цел подпомагане финансиране на дейности на тези предприятия по общи стратегически цели. Те са обезпечени със залози на дружествени дялове и ценни книжа (акции) и залози на вземания. Движението на коректива за обезценка на предоставените заеми на свързани предприятия e както следва: 2021 2020 BGN '000 BGN '000 Салдо на 1 януари 5,707 2,011 Увеличение на коректива за кредитни загуби, признато в печалба или загуба през годината - 3,793 Намаление на коректива за кредитни загуби, признато в печалба или загуба през годината (5,706) (97) Салдо на 31 декември 1 5,707 Вземанията по поръчителства по видове свързани дружества са както следва: 31.12.2021 BGN '000 31.12.2020 BGN '000 Дъщерни дружества 262 (58) 204 9 368 Обезценка за кредитни загуби - 368 - Съвместни дружества Обезценка за кредитни загуби (1) 8 - - Общо 212 368 Вземанията по поръчителства са безлихвени и от тях 73 х.лв. са в лева (31.12.2020 г.: 283 х.лв.) и в евро – 139 х.лв. (31.12.2020 г.: 85 х.лв.). Движението на коректива за обезценка на вземанията по поръчителства от свързани предприятия e както следва: 2021 2020 BGN '000 BGN '000 Салдо на 1 януари - - Увеличение на коректива за кредитни загуби, признато в печалба или загуба през годината 59 - Салдо на 31 декември 59 - 97 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година Движението на коректива за обезценка на вземанията по дивиденти от свързани предприятия e както следва: 2021 2020 BGN '000 BGN '000 Салдо на 1 януари 1,293 - Увеличение на коректива за кредитни загуби, признато в печалба или загуба през годината - 1,293 Намаление на коректива за кредитни загуби, признато в печалба или загуба през годината (1,293) - Салдо на 31 декември - 1,293 25. ТЪРГОВСКИ ВЗЕМАНИЯ Търговските вземания включват: 31.12.2021 BGN '000 31.12.2020 BGN '000 Вземания по договори с клиенти Обезценка за кредитни загуби Вземания по договори с клиенти, нетно Вземания по договори за цесия Вземания по сделки с ценни книжа Предоставени аванси 22,199 (1,873) 20,326 4,890 417 19,535 (1,692) 17,843 - - 998 539 Общо 26,631 18,382 Вземанията по договори с клиенти са безлихвени и от тях – 448 х.лв. са левови (31.12.2020 г.: 895 х.лв.), в евро – 16,126 х.лв. (31.12.2020 г.: 14,753 х.лв.) и в щатски долари – 3,752 х.лв. (31.12.2020 г.: 2,193 х.лв.) и в други валути – няма (31.12.2020 г.: 2 х.лв.). Един основен контрагент на дружеството формира около 57,19% от вземанията от клиенти (31.12.2020 г. – един основен контрагент формира 66,59%). Обичайно дружеството договаря с клиентите срок на плащане на вземанията по продажби от 30 до 180 дни, освен в случаите когато се разработват нови пазари и продукти и се привличат нови търговски контрагенти. 98 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година Движението на коректива за обезценка на търговски вземания от трети лица e както следва: 2021 2020 BGN '000 BGN '000 Салдо на 1 януари 1,692 1,487 Увеличение на коректива за кредитни загуби, признато в печалба или загуба през годината 1,873 1,692 Намаление на коректива за кредитни загуби, признато в печалба или загуба през годината (1,692) - (1,496) 9 Трансфер от други дългосрочни вземания Салдо на 31 декември 1,873 1,692 Възрастовата структура на непадежиралите (редовни) търговски вземания е както следва: 31.12.2021 BGN '000 31.12.2020 BGN '000 до 30 дни 6,943 12,160 657 5,582 10,919 515 от 31 до 90 дни от 91 до 180 дни от 181 до 365 дни над 365 дни 110 - - 394 Брутна стойност на непадежиралите (редовни) търговски вземания 19,870 (180) 17,410 (194) Обезценка за кредитни загуби Непадежирали (редовни) търговски вземания, нетно 19,690 17,216 Обезценката за кредитни загуби на непадежиралите (редовни) търговски вземания е както следва: 31.12.2021 BGN '000 31.12.2020 BGN '000 до 30 дни 63 110 6 57 126 6 от 31 до 90 дни от 91 до 180 дни от 181 до 365 дни над 365 дни Общо 1 - - 5 180 194 99 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година Възрастовата структура на дата на фактура на просрочените търговски вземания е както следва: 31.12.2021 BGN '000 31.12.2020 BGN '000 от 31 до 90 дни 153 108 267 157 от 91 до 180 дни от 181 дни до 365 дни 360 313 над 365 дни 1,708 2,329 (1,693) 636 1,388 2,125 (1,498) 627 Брутна стойност на просрочените търговски вземания Обезценка за кредитни загуби Просрочени търговски вземания, нетно Дружеството прилага опростения подход на МСФО 9 за измерване на очаквани кредитни загуби по търговските вземания, като признава очаквани загуби за целия срок на инструмента за всички търговски вземания (Приложение № 2.16). На тази база, корективът за загуби към 31 декември е определен както следва: 31 декември 2021 Редовни Просрочени Просрочени Просрочени Просрочени до 90 дни над 90 дни над 180 дни над 365 дни Общо година Очакван среден % на кредитни загуби 1% 3% 34% 94 85% 518 100% 1,211 Търговски вземания (брутна балансова стойност) BGN '000 19,870 506 22,199 (1,873) Общо Очаквана кредитна загуба (Коректив за обезценка) (180) (14) (32) (442) (1,205) BGN '000 31 декември 2020 Редовни Просрочени Просрочени Просрочени Просрочени до 90 дни над 90 дни над 180 дни над 365 дни година Очакван среден % на кредитни загуби 1% 5% 51% 278 75% 173 98% Търговски вземания (брутна балансова стойност) 17,410 451 1,223 19,535 (1,692) BGN '000 BGN '000 Очаквана кредитна загуба (Коректив за обезценка) (194) (21) (143) (130) (1,204) 100 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година Към 31.12.2021 г. са учредени особени залози като обезпечение по получени банкови заеми върху търговски вземания в размер на 11,735 х.лв. (31.12.2020 г.: 11,735 х.лв.) (Приложение № 34 и Приложение № 40). Вземанията по договори за цесия са в евро, безлихвени с падеж 31.12.2022 г. Вземанията по сделки с ценни книжа са левови, безлихвени и представляват вземане по продадена инвестиция в дъщерно дружество с падеж 22.06.2022 г. Същите са обезпечени със залози на две търговски марки и залог на дизайн на опаковка. Предоставените аванси на доставчици към 31 декември са за покупка на: 31.12.2021 BGN '000 31.12.2020 BGN '000 Материални запаси Услуги 824 174 998 403 136 539 Общо Предоставените аванси са текущи. От тях в лева са 504 х.лв. (31.12.2020 г.: 298 х.лв.), в евро - 54 х.лв. (31.12.2020 г.: 57 х.лв.), в щатски долари – 399 х.лв (31.12.2020 г.: 161 х.лв.) и в други валути – 41 х.лв. (31.12.2020 г.: 23 х.лв.). 26(А). ПРЕДОСТАВЕНИ ЗАЕМИ НА ТРЕТИ ЛИЦА Предоставените заеми на трети лица са както следва: 31.12.2021 BGN '000 1,804 31.12.2020 BGN '000 3,903 Предоставени търговски заеми Общо 1,804 3,903 Предоставените заеми на трети лица са с цел подпомагане за финансиране на дейности на тези предприятия по общи стратегичeски цели. Те са обезпечени със залози на ценни книжа (акции) и залози на вземания. Условията, при които са предоставени заемите на трети лица са както следва: Вид Договорена Падеж Лихвен % 31.12.2021 31.12.2020 валута сума '000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 в т.ч. лихва в т.ч. лихва 695 4,184 949 евро лева лева лева лева 12.10.2022 31.12.2022 31.12.2022 31.12.2021 3.05% 4.30% 4.70% 4.50% 2.55% 1,527 168 - 199 - - 187 90 - - - 103 1 - 832 - - 443 4,511 31.12.2021 - 3,158 2 3 1,804 168 3,903 101 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година 26(Б). ДРУГИ ВЗЕМАНИЯ И ПРЕДПЛАТЕНИ РАЗХОДИ Другите вземания и предплатени разходи включват: 31.12.2021 BGN '000 31.12.2020 BGN '000 Данъци за възстановяване 5,938 1,054 200 117 148 (148) - 4,910 747 3 Предплатени разходи Предоставени средства на инвестиционен посредник Вземания по предоставени депозити като гаранции Присъдени вземания 131 20 Обезценка за кредитни загуби на присъдени вземания Присъдени вземания, нетно (20) - Предоставени парични средства за изплащане на дивидент Вземания по дивиденти - 40 - 180 46 Други 63 Общо 7,372 6,057 Данъците за възстановяване включват: 31.12.2021 BGN '000 31.12.2020 BGN '000 Акциз 4,433 1,222 283 4,910 Корпоративен данък Данък върху добавена стойност Общо - - 5,938 4,910 Предплатените разходи включват: 31.12.2021 BGN '000 31.12.2020 BGN '000 Абонаменти 631 258 123 16 394 258 66 Застраховки Лицензионни и патентни такси Наеми Ваучери Други 16 15 2 11 11 Общо 1,054 747 102 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година Предоставените депозити като гаранции включват: 31.12.2021 BGN '000 31.12.2020 BGN '000 Гаранции по договори за доставка на горива Гаранции по договори за доставка на медикаменти Гаранции по договори за наем 80 14 14 4 81 15 13 4 Гаранции по договори за строителство Гаранции по договори за доставка на електроенергия Гаранции по договори за застраховки Други 3 3 1 1 1 14 131 Общо 117 Движението на корективите за обезценка на съдебните и присъдените вземания е както следва: 2021 2020 BGN '000 BGN '000 Салдо на 1 януари 20 5 Увеличение на коректива за кредитни загуби, признато в печалба или загуба през годината 128 15 Салдо на 31 декември 148 20 27. ПАРИЧНИ СРЕДСТВА И ПАРИЧНИ ЕКВИВАЛЕНТИ Паричните средства включват: 31.12.2021 BGN '000 31.12.2020 BGN '000 Парични средства в разплащателни сметки Парични средства в каса 15,510 81 3,668 84 Блокирани парични средства по издадени банкови гаранции Парични средства и еквиваленти 27 24 15,618 3,776 Паричните средства по разплащателните сметки са: в лева – 13,746 х.лв. (31.12.2020 г.: 1,819 х.лв.), в евро – 1,377 х.лв. (31.12.2020 г.: 1,541 х. лв.), в щатски долари – 324 х.лв. (31.12.2020 г.: 281 х.лв.) и в други валути – 63 х.лв. (31.12.2020 г.: 27 х.лв.). Паричните средства в каса са: в лева - 81 х.лв. (31.12.2020 г.: 83 х.лв.) и в други валути – няма (31.12.2020 г.: 1 х.лв.). Блокираните паричните средства по издадени банкови гаранции са: в лева – 20 х.лв. (31.12.2020 г.: 23 х.лв) и в евро – 7 х.лв. (31.12.2020 г.: 1 х.лв.). 103 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година В резултат на направените анализи и приложената методика за изчисление на очаквани кредитни загуби на парични средства и еквиваленти, ръководството е определило, че не е необходима обезценка на паричните средства и еквиваленти. Поради това дружеството не е признало провизия за обезценка за очаквани кредитни загуби на парични средства и еквиваленти към 31.12.2021 г. 28. СОБСТВЕН КАПИТАЛ Основен акционерен капитал Към 31.12.2021 г. регистрираният акционерен капитал на Софарма АД възлиза на 134,798 х.лв., разпределени в 134,797,899 акции с номинална стойност един лев за акция. Издадени и напълно платени обикновени акции Акции Основен капитал, нетно от обратно изкупени акции брой BGN '000 Салдо на 1 януари 2020 година 125,684,432 253,748 (151,748) - 100,656 949 Продадени обратно изкупени собствени акции Обратно изкупени собствени акции Разходи по обратно изкупени собствени акции Салдо на 31 декември 2020 година (461) (2) 125,786,432 101,142 Обратно изкупени собствени акции Разходи по обратно изкупени собствени акции Салдо на 31 декември 2021 година (4,043,533) - (16,546) (82) 121,742,899 84,514 Таблицата по-долу представя внесения акционерен капитал на дружеството към 31 декември: 31.12.2021 BGN '000 31.12.2020 BGN '000 Основен капитал /регистриран/,номинал Премиен резерв 134,798 8,785 134,798 8,785 Общо внесен капитал 143,583 143,583 Акциите на дружеството са обикновени, безналични с право на получаване на дивидент и ликвидационен дял и са регистрирани за търговия на Българска фондова борса – София АД и Варшавската фондова борса. 104 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година Обратно изкупените собствени акции са 13,055,000 броя на стойност 50,284 х.лв. (31.12.2020 г.: 9,011,467 броя в размер на 33,656 х.лв.). През текущата година са закупени 4,043,533 броя акции (2020 г.: закупени 151,748 броя акции) и няма продадени акции (2020 г.: продадени 253,748 броя акции). Резервите на дружеството обобщено са представени в таблицата по-долу: 31.12.2021 BGN '000 31.12.2020 BGN '000 Законови резерви 66,201 28,614 63,335 21,594 Преоценъчен резерв на имоти, машини и оборудване Реверв по финансови активи по справедлива стойност през друг всеобхватен доход 1,644 342,581 439,040 2,282 321,596 408,807 Допълнителни резерви Общо Законовите резерви в размер на 66,201 х.лв. (31.12.2020 г: 63,335 х.лв.) представляват фонд Резервен, който се формира по изискване на Търговския закон и устава на дружеството, и включва два компонента: а) суми от разпределение на печалбата за фонд Резервен в размер на 57,416 х.лв. (31.12.2020 г.: 54,550 х.лв.) и б) премиен резерв, възникнал като положителна разлика между емисионната и номиналната стойност на емитираните акции при вливането на дъщерни дружества в Софарма АД – в размер на 8,785 х.лв. (31.12.2020 г.: 8,785 х.лв.) Движението на законовите резерви е както следва: 2021 BGN '000 63,335 2020 BGN '000 59,297 Салдо на 1 януари Разпределение на печалбата Салдо на 31 декември 2,866 4,038 66,201 63,335 Преоценъчният резерв за имоти, машини и оборудване в размер на 28,614 х.лв. (31.12.2020 г.: 21,594 х.лв.) е формиран от положителната разлика между балансовата стойност на имотите, машините, оборудването и техните справедливи стойности към датите на съответните преоценки. Ефектът на отсрочените данъци върху преоценъчния резерв е отразен директно в този резерв. Движението на преоценъчния резерв на имоти, машини и оборудване е както следва: 2021 BGN '000 21,594 2020 BGN '000 22,040 Салдо на 1 януари Печалба / (Загуба) от преоценка на имоти, машини и оборудване, нетно 8,298 (448) (41) (409) 4 Трансфер към неразпределена печалба Отсрочен данък свързан с преоценки Салдо на 31 декември (830) 28,614 21,594 105 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година Резервът по финансови активи по справедлива стойност през друг всеобхватен доход в размер на 1,644 х.лв. (31.12.2020 г.: 2,282 х.лв.) е формиран от ефектите от оценка по справедлива стойност на другите дългосрочни капиталови инвестиции. При отписване на тези инвестиции, формираният резерв се прехвърля към компонента „неразпределена печалба“. Движението на резерва по финансови активи по справедлива стойност през друг всеобхватен доход е както следва: 2021 2020 BGN '000 BGN '000 Салдо на 1 януари 2,282 2,873 Нетна промяна в справедливата стойност на други дългосрочни капиталови инвестиции (355) (283) 1,644 (637) 46 Трансфер към неразпределена печалба Салдо на 31 декември 2,282 Допълнителните резерви в размер на 342,581 х.лв. (31.12.2020 г.: 321,596 х.лв.) са формирани от разпределение на печалбите по решение на акционерите и могат да бъдат използвани за изплащане на дивидент, за увеличение на основния капитал, както и за покриване на загуби. Движението на допълнителните резерви е както следва: 2021 2020 BGN '000 BGN '000 Салдо на 1 януари 321,596 20,985 298,339 23,257 Разпределена печалба през годината Салдо на 31 декември 342,581 321,596 Други капиталови компоненти (емисия варанти) Съгласно чл.25 от Устава на дружеството на 21.05.2021 г. Съветът на директорите определя параметрите и взима решение за издаване при първично публично предлагане на емисия варанти. С Решение № 804 – Е от 04.11.2021 г. Комисията за финансов надзор вписва емисия в размер на 44 932 633 безналични, свободнопрехвърляеми и поименни варанти, с емисионна стойност 0,28 лева, издадени от „Софарма” АД по реда на чл. 112 б, ал. 11 от ЗППЦК. Базовият актив на емитираните варанти са бъдещи обикновени, поименни, безналични, свободнопрехвърляеми акции, даващи право на един глас в Общото събрание на акционерите, които ще бъдат издадени от дружеството под условие, единствено в полза на собствениците на варанти. Всеки записан варант дава право на притежателя си да запише една акция от бъдеща емисия. Притежателите на варантите могат да упражнят правото си да запишат съответния брой акции от бъдещо увеличение на капитала на дружеството в 3-годишен срок по фиксирана цена 4,13 лева за 106 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година акция. Правото на упражняване възниква от датата, на която емисията варанти е регистрирана в „Централен Депозитар” АД – 16.11.2021 г. Варантите са допуснати до търговия на основен пазар BSE на Българска Фондова Борса-София АД, считано от 17.11.2021 г. Набраните средства от емисията варанти в размер на 12,512 х. лв. са представени като други капиталови компоненти в отчета за финансово състояние, нетно от разходите по емисията. 31.12.2021 BGN '000 31.12.2020 BGN '000 Емисионна стойност на варантите Транзакционни разходи 12,579 (67) - - - Други капиталови компоненти 12,512 Основна нетна печалба на акция 31.12.2021 31.12.2020 Средно претеглен брой акции 125,368,350 24,271 125,754,274 28,664 Нетна печалба за годината (BGN '000) Основна нетна печалба на акция (BGN) 0.19 0.23 Към 31 декември 2021 г. неразпределената печалба е в размер на 28,137 х.лв. (31.12.2020 г.: 27,039 х.лв.). Движението на неразпределената печалба е както следва: 2021 2020 BGN '000 BGN '000 Салдо на 1 януари 27,039 39,439 Нетна печалба за годината 24,271 28,664 Трансфер от преоценъчен реверв по финансови активи по справедлива стойност през друг всеобхватен доход 283 (46) 409 Трансфер от преоценъчен резерв на имоти, машини и оборудване 448 Разпределение на печалбата за резерви Актюерски загуби от последващи оценки (23,851) (27,295) (158) (53) Разпределение на дивидент от печалба за 2019 г - (8,798) (5,032) (144) Разпределение на авансов дивидент от печалба за 2020 г Ефекти от продадени обратно изкупени собствени акции - - Салдо на 31 декември 28,137 27,039 107 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година 29. ДЪЛГОСРОЧНИ БАНКОВИ ЗАЕМИ Дългосрочните банкови заеми включват: 31.12.2021 Краткосрочна част 31.12.2020 Краткосрочна част Вид валута Падеж Дългосрочна част Общо Дългосрочна част Общо Договорена сума на заема '000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 Удължени кредитни линии евро Инвестиционни заеми 10,000 31.08.2023 6,750 - 6,750 - - - AZN AZN AZN евро 27 18.05.2023 - - - - - - - 14 1 7 5 21 6 23 35 - - 15.04.2022 16.03.2021 15.04.2021 - - - - - 3 3 32,000 - 2,389 2,404 2,389 2,419 6,750 6,750 15 Получените банкови заеми в евро са договорени при лихвен процент, определен на база едномесечен EURIBOR плюс надбавка от 1,1 пункта, но не по-малко от 1,1 пункта (2020 г.: три месечен EURIBOR плюс надбавка до 1,7 пункта, но не по – малко от 1,7 пункта и фиксирани лихвени проценти в размер от 22% до 24.10%). За обезпечения на посочените заеми са учредени: x Ипотеки на недвижими имоти с балансова стойност към 31.12.2021 г.: 10,075 х.лв. (31.12.2020 г.: 35,810 х.лв.) (Приложение № 15); Особени залози на машини, съоръжения и оборудване с балансова стойност към 31.12.2021 г.: x 12,890 х.лв. (31.12.2020 г.: 13,818 х.лв.) (Приложение № 15). Договорите за дългосрочните банкови заеми съдържат клаузи с изисквания за поддържане на определени финансови съотношения. Ръководството на дружеството текущо контролира изпълнението на тези финансови съотношения в комуникация със съответната банка кредитор. Равнение на движението на пасивите, произтичащи от финансовата дейност Таблицата по – долу представя промените в пасивите от финансовата дейност, като представя както паричните, така и непаричните промени. Пасивите, произтичащи от финансовата дейност са тези, за които паричните потоци са или бъдещите парични потоци ще бъдат класифицирани в отчета за парични потоци на дружеството като парични потоци от финансова дейност. 108 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година Промени в паричните потоци от финансова дейност Нововъзникнали задължения през годината Други непарични промени 01.01.2021 г 31.12.2021 BGN '000 BGN '000 BGN '000 (22,353) - BGN '000 BGN '000 Банкови заеми 75,754 - - - 12 53,413 587 Задължения по лизингови договори към свързани предприятия 587 Задължения по лизингови договори към трети лица 3,434 (1,900) 299 (635) 1,198 Дивиденти и неупражнени права по варанти 325 (22) 14 (48) 269 Общо 79,513 (24,275) 313 (84) 55,467 Обратно изкупени акции Резерв за издадени варанти (33,656) - (16,628) 12,512 - - - - (50,284) 12,512 Нетни парични потоци от финансова дейност 45,857 (28,391) 313 (84) 17,695 Промени в паричните потоци от финансова дейност Нововъзникнали задължения през годината Други непарични промени 01.01.2020 г 31.12.2020 BGN '000 BGN '000 BGN '000 (34,213) - BGN '000 BGN '000 Банкови заеми 109,938 2,609 28 - 1 75,754 - Задължения по лизингови договори към свързани предприятия (2,609) Задължения по лизингови договори към трети лица 1,677 6,441 (1,928) (19,944) (56,085) 1,223 13,830 15,081 2,462 (2) 3,434 325 Дивиденти Общо 120,665 (148) 79,513 Обратно изкупени акции (34,142) 342 - 144 (33,656) Нетни парични потоци от финансова дейност 86,523 (55,743) 15,081 (4) 45,857 109 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година 30. ПАСИВИ ПО ОТСРОЧЕНИ ДАНЪЦИ Отсрочените данъци върху печалбата към 31 декември са свързани със следните обекти в отчета за финансовото състояние: Отсрочени данъчни (пасиви)/активи временна разлика данък временна разлика данък 31.12.2021 BGN '000 31.12.2021 BGN '000 31.12.2020 BGN '000 31.12.2020 BGN '000 Имоти, машини и оборудване в т.ч. Преоценъчен резерв Инвестиционни имоти в т.ч. Преоценъчен резерв Нематериални активи 69,204 27,632 11,102 511 6,920 2,763 1,110 51 67,427 19,828 10,034 516 1,027 78,488 6,743 1,983 1,003 52 618 62 103 Общо пасиви по отсрочени данъци 80,924 8,092 7,849 Задължения към персонала Вземания Материални запаси Начислени задължения Общо активи по отсрочени данъци (8,242) (4,358) (3,332) (1,096) (17,028) (824) (436) (333) (8,179) (11,889) (4,073) (772) (818) (1,189) (407) (110) (77) (1,703) (24,913) (2,491) Нетни пасиви по отсрочени данъци върху печалбата 63,896 6,389 53,575 5,358 При признаване на отсрочените данъчни активи е взета предвид вероятността отделните разлики да имат обратно проявление в бъдеще и възможностите на дружеството да генерира достатъчна данъчна печалба. 110 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година Изменението в салдото на отсрочените данъци за 2021 година е както следва: Отсрочени данъчни Салдо на 1 януари 2021 г Признати в печалба и загуба Признати в собствения капитал Признати в отчета за собствения капитал и текущата данъчна Салдо на 31 декември 2021 г (пасиви)/активи декларация BGN '000 BGN '000 BGN '000 BGN '000 BGN '000 Имоти, машини и оборудване Инвестиционни имоти Нематериални активи Задължения към персонала Вземания Материални запаси Начислени задължения Общо (6,743) (1,003) (103) 818 1,189 407 609 (107) 41 (830) 44 - - - - (6,920) (1,110) (62) - - - - - - 6 824 436 333 110 (753) (74) 33 - - 77 (5,358) (245) (830) 44 (6,389) Изменението в салдото на отсрочените данъци за 2020 година е както следва: Отсрочени данъчни Салдо на 1 януари 2020 година Признати в печалба и загуба Признати в собствения капитал Признати в отчета за собствения капитал и текущата данъчна Салдо на 31 декември 2020 година (пасиви)/активи декларация BGN '000 BGN '000 BGN '000 BGN '000 BGN '000 Имоти, машини и оборудване Инвестиционни имоти Нематериални активи Задължения към персонала Вземания Материални запаси Начислени задължения Парични средства Общо (6,939) (881) (209) 786 144 (122) 106 32 571 81 4 (17) 799 4 - - - - - - - 48 - - - - - - - (6,743) (1,003) (103) 818 1,189 407 618 326 73 17 77 - (6,209) 4 48 (5,358) 31. ПРАВИТЕЛСТВЕНИ ФИНАНСИРАНИЯ Правителствените финансирания са по сключени договори с Изпълнителната агенция за насърчаване на малки и средни предприятия за безвъзмездна финансова помощ по оперативна програма Развитие на конкурентноспособността на българската икономика 2007-2013 г. и оперативна програма Енергийна ефективност. 111 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година Таблицата по-долу представя дългосрочната и краткосрочна част на получените финансирания по видове: 31.12.2021 Краткосрочна част 31.12.2020 Краткосрочна част Дългосрочна част Общо Дългосрочна част Общо BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 Придобиване на машини и оборудване за ново таблетно производство 2,100 1,500 296 74 179 200 8 2,279 1,700 304 83 2,279 1,700 304 83 179 200 8 2,458 1,900 312 92 Внедряване на иновативни продукти в ампулното производство Придобиване на дълготрайни активи и реконструкция на сгради Придобиване на общообменни инсталации за вентилация и климатизация 9 9 Внедряване в производство на иновативни капки за очи тип "изкуствени сълзи" 37 24 61 61 24 85 Придобиване на машини и обурудване за технологично обновление и модернизация на таблетно производство - - - - 10 10 Общо 4,007 420 4,427 4,427 430 4,857 Краткосрочната част от финансиранията ще бъде призната като текущ приход през следващите 12 месеца от датата на индивидуалния отчет за финансовото състояние и е представена като „други текущи задължения” (Приложение № 39). 32. ЗАДЪЛЖЕНИЯ ПО ЛИЗИНГОВИ ДОГОВОРИ КЪМ ТРЕТИ ЛИЦА Включените в отчета за финансовото състояние задължения по лизингови договори към трети лица са представени нетно от дължимата в бъдеще лихва и са както следва: Срок 31.12.2021 BGN '000 31.12.2020 BGN '000 До една година Над една година Общо 702 496 1,901 1,533 3,434 1,198 112 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година Минималните лизингови плащания към трети лица са дължими както следва: Срок 31.12.2021 BGN '000 31.12.2020 BGN '000 До една година Над една година 775 624 1,965 1,617 3,582 (148) 1,399 (201) Бъдещ финансов разход по лизинг Сегашна стойност на задълженията по лизингови договори 1,198 3,434 Таблицата по – долу показва задълженията по видове договори за лизинг към трети лица: 31.12.2021 Краткосрочна част 31.12.2020 Краткосрочна част Дългосрочна част Общо Дългосрочна част Общо BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 По договори за лизинг на автомобили 413 79 4 582 97 5 995 176 9 777 717 19 703 1,129 7 1,480 1,846 26 По договори за лизинг на сгради По договори за лизинг на земя По договори за лизинг на апарати - 18 18 20 62 82 Общо 496 702 1,198 1,533 1,901 3,434 Задълженията по лизинговите договори към трети лица в лева са в размер на 60 х.лв (31.12.2020 г.: 107 х.лв.), в евро са 901 х.лв. (31.12.2020 г.: 3,107 х.лв.), в щат.долари – 143 х.лв. (31.12.2020 г.: 152 х.лв.) и в други валути – 94 х.лв. (31.12.2020 г.: 68 х.лв.) Дължимите в рамките на следващите 12 месеца лизингови вноски са представени в отчета за финансовото състояние като “други текущи задължения” (Приложение № 39). 33. ДЪЛГОСРОЧНИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ КЪМ ПЕРСОНАЛА Дългосрочните задължения към персонала включват: 31.12.2021 BGN '000 31.12.2020 BGN '000 Дългосрочни задължения към персонала при пенсиониране Задължения по дългосрочни доходи за тантиеми Общо 4,532 262 4,478 280 4,794 4,758 113 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година Дългосрочни задължения към персонала при пенсиониране Дългосрочните задължения към персонала при пенсиониране включват сегашната стойност на задължението на дружеството за изплащане на обезщетения на лица от наетия персонал към датата на отчета за финансово състояние при настъпване на пенсионна възраст. Съгласно Кодекса на труда в България всеки служител има право на обезщетение в размер на две брутни заплати при пенсиониране, а ако е работил при същия работодател през последните 10 години от трудовия му стаж, обезщетението е в размер на шест брутни заплати към момента на пенсиониране. Това е план с дефинирани доходи (Приложение № 2.23). За определяне на тези задължения дружеството е направило актюерска оценка към 31.12.2021 г, като е ползвало услугите на сертифициран актюер. Изменението в сегашната стойност на задълженията към персонала при пенсиониране е както следва: 2021 2020 BGN '000 BGN '000 Сегашна стойност на задължението на 1 януари Разход за текущ трудов стаж Разходи за лихви 4,478 473 23 4,345 509 27 Нетна актюерска (печалба) / загуба, призната през периода Плащания през годината (9) (486) (17) (544) Ефекти от последващи оценки на задълженията към персонала при пенсиониране в т.ч. от: 53 158 Актюерски (печалби)/загуби от промени в демографските предположения Актюерски (печалби)/загуби от промени във финансовите предположения Актюерски загуби от корекции, дължащи се на минал опит (1) (31) 85 4 28 126 Сегашна стойност на задължението към 31 декември 4,532 4,478 Начислените суми в отчета за всеобхватния доход по дългосрочни доходи на персонала при пенсиониране са както следва: 2021 2020 BGN '000 BGN '000 Разход за текущ трудов стаж 473 23 509 27 Разходи за лихви Нетна актюерска (печалба) / загуба, призната през периода (9) (17) Компоненти на разходите по планове с дефинирани доходи,признати в печалбата или загубата (Приложение № 7) 487 519 114 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година Ефекти от последващи оценки на задълженията към персонала при пенсиониране в т.ч. от: 2021 BGN '000 2020 BGN '000 4 Актюерски (печалби)/загуби от промени в демографските предположения Актюерски (печалби)/загуби от промени във финансовите предположения Актюерски загуби от корекции, дължащи се на минал опит (1) (31) 85 28 126 Компоненти на разходите по планове с дефинирани доходи,признати в други компоненти на всеобхватния доход (Приложение № 14) 53 158 677 Общо 540 При определяне на настоящата стойност към 31.12.2021 г. са направени следните актюерски предположения: за определяне на дисконтовия фактор е използвана норма на база годишен лихвен процент в размер x на 0,6 % % (2020 г.: 0,5 %). Направеното предположение се базира на данните за доходността на дългосрочните ДЦК с 10 годишен матуритет; x предположението за бъдещото ниво на работните заплати се базира на предоставената информация от ръководството на дружеството и е в размер на 5 % годишен ръст спрямо предходния отчетен период (2020 г.: 5 %); x смъртност – по таблицата за смъртност на НСИ за общата смъртност на населението на България за периода 2018 г. - 2020 г. (2020 г.: 2017 г. - 2019 г.); темп на текучество – между 1 % и 16 % в зависимост от пет обособени възрастови групи (2020 г.: между 0 % и 16 %); преждевременно пенсиониране поради болест – между 0,03% и 0,32% в зависимост от пет обособени x x възрастови групи (2020 г.: между 0,03% и 0,32%). Този план с дефинирани доходи създава експозиция на дружеството към следните рискове: инвестиционен, лихвен, риск свързан с дълголетието и риск свързан с нарастването на работните заплати. Ръководството на дружеството ги определя по следния начин: x за инвестиционния – доколкото това е нефондиран план, дружеството следва да наблюдава и текущо да балансира предстоящите плащания по него с осигуряването на достатъчен паричен ресурс. Историческият опит, а и структурата на задължението, показват, че необходимият по години ресурс не е съществен спрямо обичайно поддържаните ликвидни средства; x за лихвения - всяко намаление на доходността на ДЦК с подобна срочност води до увеличение на задължението по плана; за риска, свързан с дълголетието - сегашната стойност на задължението към персонала при x пенсиониране се изчислява прилагайки най-добрата преценка и актуална информация за смъртността на участниците в плана. Увеличението на продължителността на живота би повлияла за евентуално увеличение на задължението. През последните години се наблюдава относителна устойчивост на този показател; и x за риска, свързан с нарастването на работните заплати - сегашната стойност на задължението към персонала при пенсиониране се изчислява прилагайки най-добрата преценка за бъдещото нарастване на работните заплати на участниците в плана. Такова увеличение би довело до увеличение на задължението на плана. 115 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година Анализът на чувствителността на основните актюерски предположения се основава на разумно възможните промени в тези предположения към края на отчетния период като се приема, че останалите остават непроменени. Ефектите от изменението (увеличение или намаление) с 1 % на: а. ръста на заплатите б. дисконтовата норма в. текучество върху сумата на отчетените разходи за текущ стаж и лихви и респ. върху настоящата стойност на задължението за изплащане на дефинирани доходи при пенсиониране, са оценени както следва: x Ефекти върху размера на настоящата стойност на задължението 2021 година 2020 година Увеличение Намаление Увеличение Намаление BGN '000 BGN '000 BGN '000 BGN '000 351 (318) (343) (313) 365 353 (320) (343) (314) 368 Изменение на ръста на заплатите Изменение на дисконтовата норма Изменение в текучеството 389 390 x Ефекти върху размера на отчетените разходи за текущ стаж и лихви 2021 година 2020 година Увеличение Намаление Увеличение Намаление BGN '000 BGN '000 BGN '000 BGN '000 44 (2) (39) 4 46 - (40) 1 Изменение на ръста на заплатите Изменение на дисконтовата норма Изменение в текучеството (43) 49 (44) 51 Очакваните плащания на обезщетения при пенсиониране по плана с дефинирани доходи за следващите пет години е както следва: Прогнозни плащания Пенсиониране по възраст и стаж Пенсиониране по болест Общо BGN '000 BGN '000 BGN '000 Плащания през 2022 г. Плащания през 2023 г. Плащания през 2024 г. Плащания през 2025 г. Плащания през 2026 г. 732 304 16 15 15 15 14 75 748 319 369 384 384 399 340 354 2,129 2,204 Средно претеглената дюрация на задълженията за изплащане на дефинирани доходи на персонала е 7,5 години (31.12.2020 г.: 7,6 години). 116 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година Задълженията по дългосрочни доходи за тантиеми, са както следва: 31.12.2021 BGN '000 31.12.2020 BGN '000 Задължения по дългосрочни доходи за тантиеми с падеж 2023 г Задължения по дългосрочни доходи за тантиеми с падеж 2024 г Задължения по дългосрочни доходи за тантиеми с падеж 2022 г Общо 154 108 - 154 - 126 280 262 34. КРАТКОСРОЧНИ БАНКОВИ ЗАЕМИ Краткосрочните банкови заеми включват: Вид валута Договорена сума Падеж 31.12.2021 BGN'000 31.12.2020 BGN'000 '000 Удължени банкови заеми (овърдрафти) лева лева лева евро лева лева 20,000 9,779 31.05.2022 01.06.2022 31.07.2022 31.10.2022 31.07.2021 31.07.2022 19,967 4,966 9,518 9,759 20,000 10,000 20,000 5,000 5,476 4,937 - - 10,047 19,987 - 4,968 35,202 54,423 Удължени кредитни линии лева евро 20,000 10,000 31.01.2022 31.08.2021 11,461 - 17,613 1,299 11,461 18,912 Общо 46,663 73,335 Получените банкови заеми в евро са договорени при лихвен процент, определен на база едномесечен EURIBOR плюс надбавка от 1,5 пункта, а за тези в лева – от 1.3% до 1.45% и осреднен депозитен индекс плюс 1 пункт (2020 г.: за заемите в евро - едномесечен EURIBOR плюс надбавка от 1,3 пункта, но не по-малко от 1,3 пункта и едномесечен EURIBOR плюс надбавка от 1,5 пункта, а за тези в лева – от 1.3% до 1.45% и осреднен депозитен индекс плюс 1 пункт). Кредитите са за оборотни средства. Към 31.12.2020 г. част от усвоените банкови кредити в размер на 23 х.лв. са под формата на банкови гаранции, издадени в полза на НЗОК и доставчици за покриване на задължения. 117 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година За обезпечение на посочените по-горе заеми са учредени: x Ипотеки на недвижими имоти с балансова стойност към 31.12.2021 г.: 18,801 х.лв. (31.12.2020 г.: 28,617 х.лв.) (Приложение № 15 и Приложение № 17); x Особени залози на: - машини и оборудване с балансова стойност към 31.12.2021 г. 14,606 х.лв. (31.12.2020 г.: 15,871 х.лв.) (Приложение № 15 и Приложение № 17); - материални запаси с балансова стойност към 31.12.2021 г.: 23,552 х.лв. (31.12.2020 г.: 26,874 х.лв.) (Приложение № 23); - вземания от свързани предприятия с балансова стойност към 31.12.2021 г.: 60,871 х.лв. (31.12.2020 г.: 79,292 х.лв.) (Приложение № 24); - търговски вземания с балансова стойност към 31.12.2021 г.: 11,735 х.лв. (31.12.2020 г.: 11,735 х.лв.) (Приложение № 25); - търговски вземания от трети лица на дъщерно дружество с балансова стойност към 31.12.2021 г.: 7,823 х.лв. (31.12.2020 г.: 7,823 х.лв.). Договорите за краткосрочни банкови заеми съдържат клаузи с изисквания за поддържане на определени финансови съотношения. Ръководството на дружеството текущо контролира изпълнението на тези финансови съотношения в комуникация със съответната банка кредитор. 35. ТЪРГОВСКИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ Търговските задължения включват: 31.12.2021 BGN '000 31.12.2020 BGN '000 Задължения към доставчици Получени аванси Общо 12,033 638 7,016 202 12,671 7,218 Задълженията към доставчици по видове са както следва: 31.12.2021 BGN '000 31.12.2020 BGN '000 Задължения за доставка на материални запаси Задължения за доставка на услуги Задължения за доставка на дълготрайни активи Общо 6,882 4,085 3,726 2,901 389 1,066 12,033 7,016 118 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година Задълженията към доставчици са както следва: 31.12.2021 BGN '000 31.12.2020 BGN '000 Задължения към доставчици от чужбина Задължения към доставчици от страната Общо 6,723 5,310 4,241 2,775 7,016 12,033 Задълженията към доставчици са текущи и безлихвени. Задълженията в лева са в размер на 5,002 х.лв. (31.12.2020 г.: 2,379 х.лв.), в евро са 4,044 х.лв. (31.12.2020 г.: 2,433 х.лв.), в щат.долари – 2,980 х.лв. (31.12.2020 г.: 2,202 х.лв.) и в други валути – 7 х.лв. (31.12.2020 г.: 2 х.лв.) Обичайният среден кредитен период, за който не се начислява лихва по търговски задължения е 180 дни. Дружеството няма просрочени търговски задължения. Получените аванси от клиенти са за покупки на: 31.12.2021 BGN '000 31.12.2020 BGN '000 Готова продукция Услуги 604 34 202 - Общо 638 202 Получените аванси от клиенти към 31 декември са текущи. От тях в лева са 38 х.лв. (31.12.2020 г.: 43 х.лв.), в евро са 600 х.лв. (31.12.2020 г.: 158 х.лв.) и в щатски долари – няма (31.12.2020 г.: 1 х.лв.). Дружеството има предоставени депозити и банкови гаранции като обезпечения на задължения към доставчици по търговски сделки в размер на 144 х.лв. (31.12.2020 г.: 343 х.лв.) (Приложение № 22, Приложение № 26 b, Приложение № 27 и Приложение № 35). 36. ЗАДЪЛЖЕНИЯ КЪМ СВЪРЗАНИ ПРЕДПРИЯТИЯ Задълженията към свързани предприятия включват: 31.12.2021 BGN '000 31.12.2020 BGN '000 Задължения към дружества свързани чрез ключов управленски персонал 830 605 1,144 - Задължения към асоциирани дружества Задължения към дружества акционери със значително влияние 97 69 89 40 Задължения към дъщерни предприятия Задължения към дружества, контролирани от асоциирано дружество 8 - Общо 1,609 1,273 119 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година Задълженията към свързани предприятия по видове са както следва: 31.12.2021 BGN '000 31.12.2020 BGN '000 Задължения за доставка на материални запаси Задължения по лизингови договори Доставка на услуги 847 587 1,144 - 175 129 1,273 Общо 1,609 Задълженията по лизингови договори към свързани предприятия са възникнали във връзка с наемане на сгради и са представени нетно от дължимата в бъдеще лихва и са както следва: Срок 31.12.2021 BGN '000 31.12.2020 BGN '000 До една година 587 - Общо 587 - Минималните лизингови плащания към свързани предприятия са дължими както следва: Срок 31.12.2021 BGN '000 31.12.2020 BGN '000 До една година 612 612 (25) - - - Бъдещ финансов разход по лизинг Сегашна стойност на задълженията по лизингови договори към свързани предприятия 587 - Задълженията към свързани предприятия са текущи. Левовите задължения са в размер на 953 х.лв. (31.12.2020 г.: 1,233 х.лв.), в евро – 647 х. лв (31.12.2020 г.: 36 х.лв.) и в полски злоти – 9 х.лв. (31.12.2020 г.: 4 х.лв.). Обичайният среден кредитен период, за който не се начислява лихва по търговски задължения към свързани лица е 90 дни. Дружеството няма просрочени търговски задължения към свързани лица. Срокът на лизинговите договори към свързани предприятия е 01.08.2022 г. Дружеството има предоставен депозит по лизинговите договори като обезпечения на задълженията по тях в размер на 189 х.лв. (31.12.2020 г.: няма) (Приложение № 24). 120 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година 37. ЗАДЪЛЖЕНИЯ ЗА ДАНЪЦИ Данъчните задължения включват: 31.12.2021 BGN '000 31.12.2020 BGN '000 372 Данъци върху разходите Данъци върху доходите на физическите лица Данък върху добавена стойност Корпоративен данък 401 299 - 489 825 - 406 Общо 700 2,092 На дружеството и влeтите в него дъщерни дружества са извършени данъчни ревизии както следва: на Софарма АД x x x по ДДС – до 31.12.2011 г.; пълна данъчна ревизия – до 31.12.2011 г.; Национален осигурителен институт – до 30.09.2013 г. на Българска роза – Севтополис АД ( вливащо дружество) x x x по ДДС – до 31.12.2014 г.; пълна данъчна ревизия – до 31.12.2013 г.; Национален осигурителен институт – до 31.12.2013 г. на Медика АД (вливащо дружество) x x x по ДДС – до 31.01.2013 г.; пълна данъчна ревизия – до 31.12.2002 г.; Национален осигурителен институт – до 31.01.2016 г. на Унифарм АД ( вливащо дружество) x x x по ДДС – до 31.08.2018 г.; пълна данъчна ревизия – до 31.12.2017 г.; Национален осигурителен институт – до 31.12.2017 г. Данъчна ревизия се извършва в петгодишен срок от изтичане на годината, през която е подадена данъчната декларация за съответното задължение. Ревизията потвърждава окончателно данъчното задължение на съответното дружество - данъчно задължено лице, освен в изрично предвидените от законодателството случаи. 121 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година 38. ЗАДЪЛЖЕНИЯ КЪМ ПЕРСОНАЛА И ЗА СОЦИАЛНО ОСИГУРЯВАНЕ Задълженията към персонала и социалното осигуряване са както следва: 31.12.2021 BGN '000 31.12.2020 BGN '000 Задължения към персонала, в т.ч.: тантиеми 6,846 3,396 1,815 1,635 1,188 902 6,329 3,369 1,457 1,503 1,178 916 текущи задължения начисления за неползвани компенсируеми отпуски Задължения по социалното осигуряване, в т.ч.: текущи задължения начисления за неползвани компенсируеми отпуски Общо 286 262 8,034 7,507 39. ДРУГИ ТЕКУЩИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ Другите текущи задължения са както следва: 31.12.2021 BGN '000 31.12.2020 BGN '000 Задължение по лизингови договори към трети лица (Приложение № 32) 702 666 1,901 427 Провизия по предоставени финансови гаранции (Приложение № 2.26) Задължения за възстановяване по договори с клиенти (Приложение № 2.5.6) 630 420 269 85 - 430 325 44 Правителствени финансирания (Приложение № 31) Задължения за дивиденти Удръжки от работните заплати Задължения за възстановяване по упражнени права за варанти Задължения по получени депозити като гаранции Присъдени суми по съдебни дела Други 6 - 1 1 - 302 - 4 Общо 2,783 3,430 Провизията по предоставени финансови гаранции в размер на 666 х.лв. (31.12.2020 г.: 427 х.лв.) възниква в резултат на поети ангажименти от дружеството да извърши определени плащания за сметка на длъжник, който не е направил плащане в съответствие с дългов инструмент (Приложение № 2.26). 122 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година Движението на провизията по предоставени финансови гаранции е както следва: 2021 2020 BGN '000 BGN '000 Салдо на 1 януари 427 381 Увеличение на провизия по финансови гаранции, призната в печалба или загуба през годината 312 249 Намаление на провизия по финансови гаранции, призната в печалба или загуба през годината (73) (203) Салдо на 31 декември 666 427 Поетите ангажименти от дружеството да извърши определени плащания за сметка на длъжник, който не е направил плащане в съответствие с дългов инструмент са както следва: 2021 2020 BGN '000 BGN '000 Aнгажименти към банки - кредитори по дългови инструменти на свързани предприятия 664 426 Aнгажименти към банки - кредитори по дългови инструменти на трети лица 2 1 Общо 666 427 40. УСЛОВНИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ И АНГАЖИМЕНТИ Значителни неотменяеми договори и ангажименти Дружеството е получило правителствени финансирания по оперативна програма Развитие на конкурентноспособността на българската икономика 2007 – 2013 г. и оперативна програма Енергийна ефективност (Приложение № 31 и Приложение № 39), свързани с придобиване на дълготрайни активи, реконструкции на сгради и технологично обновление и модернизация на таблетното производство, внедряване на иновативни продукти в ампулното производство, придобиване на общообменни инсталации за вентилация и климатизация при производството на медицински продукти и внедряване на иновативни капки за очи тип „изкуствени сълзи“ (Приложение № 15). Дружеството е поело ангажимент за срок от 5 години след приключването на съответните проекти да не претърпяват значими изменения, засягащи същността и условията за изпълнение или пораждащи неоправдани изгоди за дружеството, както и изменения, произтичащи от промяна в характера на собствеността на придобитите активи, свързани с финансирането. При неизпълнение на тези изсквания предоставените финансирания подлежат на възстановяване. Към датата на изготвяне на отчета всички изисквания по договорите са спазени. 123 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година Поръчителства и предоставени гаранции Дружеството е предоставило в полза на банки по получени заеми от свързани лица, следните обезпечения: а) по заеми на дъщерни дружества: x ипотеки на недвижими имоти с балансова стойност към 31.12.2021 г.: 43,844 х.лв. (31.12.2020 г.: 9,578 х.лв.) (Приложение № 15); особени залози на: x - машини и оборудване с балансова стойност към 31.12.2021 г.: 12,890 х.лв. (31.12.2020 г.: 22,283 х.лв.) (Приложение № 15); - материални запаси с балансова стойност към 31.12.2021 г.: 17,000 х.лв. (31.12.2020 г.: 17,000 х.лв.) (Приложение № 23); - търговски вземания с балансова стойност към 31.12.2021 г.: 11,735 х.лв. (31.12.2020 г.: 11,735 х.лв.) (Приложение № 25). б) по заеми на асоциирани дружества: x ипотеки на недвижими имоти с балансова стойност към 31.12.2021 г.: 14,876 х.лв. (31.12.2020 г.: 14,910 х.лв.) (Приложение № 15); Дружеството е съдлъжник и гарант по получени банкови кредити, издадени банкови гаранции и сключени лизингови договори на следните дружества: Размер на Дружество Период на падеж Вид валута Договорен размер гарантирана сума към 31.12.2021 BGN'000 Оригинална валута BGN'000 Софарма Трейдинг АД Софарма Трейдинг АД Софарма Трейдинг доо, Белград Доверие обединен холдинг АД 2022 г - 2025 г. 2022 г - 2024 г. евро лева 66,393 92,125 129,853 92,125 85,035 72,284 2024 г - 2026 г. 2027 г. евро лева евро 35,010 30,000 5,000 68,474 30,000 9,779 41,000 26,250 9,779 Доверие обединен холдинг АД 2022 г. ПАО Витамины и Софарма Украйна ЕООД Момина крепост АД Биофарм Инженеринг АД Енергоинвестмънт АД 2022 г. 2022 г - 2026 г. 2023 г - 2028 г. 2023 г. евро лева лева лева 7,000 5,000 7,750 2,000 13,691 5,000 7,750 2,000 6,009 4,144 2,964 1,050 Фармаплант АД 2023 г. лева 235 460 93 Общо 248,608 124 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година 41. УПРАВЛЕНИЕ НА ФИНАНСОВИЯ РИСК В хода на обичайната си стопанска дейност дружеството може да бъде изложено на различни финансови рискове, най-важните от които са: пазарен риск (включващ валутен риск, риск от промяна на справедливата стойност и ценови риск), кредитен риск, ликвиден риск и риск на лихвено обвързани парични потоци. Общото управление на риска е фокусирано върху трудностите при прогнозиране на финансовите пазари и достигане минимизиране на потенциалните отрицателни ефекти, които могат да се отразят върху финансовите резултати и състояние на дружеството. Текущо финансовите рискове се идентифицират, измерват и наблюдават с помощта на различни контролни механизми, въведени, за да се определят адекватни цени на продуктите и услугите на дружеството и на привлечения от него заемен капитал, както и да се оценят адекватно пазарните обстоятелства на правените от него инвестиции и формите за поддържане на свободните ликвидни средства, без да се допуска неоправдана концентрация на даден риск. Управлението на риска се осъществява текущо от ръководството на дружеството съгласно политиката определена от Съвета на директорите. Последният е приел основни принципи за общото управление на финансовия риск, на базата на които са разработени конкретни процедури за управление на отделните специфични рискове, като валутен, ценови, лихвен, кредитен и ликвиден, и за риска при използването на недеривативни инструменти. Структурата на финансовите активи и пасиви е както следва: 31.12.2021 BGN '000 31.12.2020 BGN '000 Финансови активи Финансови активи по справедлива стойност през друг всеобхватен доход в т.ч.: 5,706 5,706 11,607 11,607 210,604 206,828 59,725 11,105 113,901 17,843 3,903 Капиталови инвестиции Финансови активи по амортизирана стойност в т.ч.: Вземания и предоставени заеми в т.ч 190,119 174,501 49,695 9,546 Дългосрочни вземания от свързани предприятия Други дългосрочни вземания Вземания от свързани предприятия Търговски вземания 87,706 25,633 1,804 Предоставени заеми на трети лица Други текущи вземания 117 351 Парични средства и парични еквиваленти Общо финансови активи 15,618 195,825 3,776 222,211 125 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година 31.12.2021 BGN '000 31.12.2020 BGN '000 Финансови пасиви Финансови пасиви по амортизирана стойност в т.ч.: Дългосрочни и краткосрочни банкови заеми Задължения по лизингови договори към свързани предприятия Задължения по лизингови договори към трети лица 53,413 587 1,198 75,754 - 3,434 Други заеми и задължения в т.ч Търговски задължения 13,331 12,033 1,022 276 8,917 7,016 1,273 628 Задължения към свързани предприятия Други текущи задължения Общо финансови пасиви 68,529 88,105 Към 31.12.2021 г. признатите пасиви по финансови гаранции са в размер на 666 х.лв. (31.12.2020 г.: 427 х.лв.) (Приложение № 39). (Загубите) Печалбите / от обезценки, нетно от възстановените, свързани с финансови активи и финансови гаранции, признати в отчета за всеобхватния доход са както следва: 31.12.2021 BGN '000 31.12.2020 BGN '000 Предоставени финансови гаранции Вземания по поръчителства и гаранции Вземания от клиенти 239 59 46 - (562) (1,293) (3,427) - 873 Вземания по дивиденти 1,293 3,551 (12) 5,751 Предоставени заеми по амортизирана стойност Парични средства по амортизирана стойност Общо (4,984) Кредитен риск Кредитен е рискът, при който клиентите на дружеството няма да бъдат в състояние да изплатят изцяло и в обичайно предвидените срокове дължимите от тях суми. Кредитният риск на дружеството възниква както от основната му дейност, чрез търговските вземания, така и от неговата финансова дейност, включваща предоставяне на заеми на свързани и трети лица, поети ангажименти по заеми и гаранции, и депозити в банки. В дружеството са разработени политики, процедури и правила за контрол и мониторинг на поведението на кредитния риск. 126 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година Търговски вземания В своята търговска практика дружеството е прилагало различни схеми на дистрибуция, докато постигне сегашния ефективен подход, съобразен с пазарната обстановка на работа, с разнообразните начини на плащане, както и с включването на търговски рабати. Дружеството работи с контрагенти с история на взаимоотношенията на основните си пазари, като си партнира с над 70 български и чуждестранни лицензирани търговци на лекарства. Работата с НЗОК и с дистрибутори, които работят с държавните болнични заведения също изискват политика на отложени плащания. В този смисъл независимо, че е налице концентрация на кредитен риск, той се контролира посредством подбор, текущо наблюдение върху ликвидността и финансовия стабилитет на търговските партньори, както и пряка комуникация с тях и търсене на бързи мерки при първи индикатори за проблеми. Кредитната политика на дружеството предвижда всеки нов клиент да се проучва за кредитоспособност преди да се предложат стандартните условия на доставка и плащане. Очакваните кредитни загуби се изчисляват на датата на всеки отчетен период. Дружеството използва матрици за провизиране на очакваните кредитни загуби на търговските вземания и активите по договори с клиенти. Последните са групирани в групи (портфейли) от различни сегменти клиенти, които имат сходни характеристики, вкл. за кредитен риск. Прилаганите в матриците проценти на провизиране се базират на дните просрочие за всеки отделен портфейл. Първоначално процентите на всяка матрица се определят на база исторически данни, наблюдавани от дружеството, за период от три години. В основата на метода е анализа на историята и оценката на поведението на всяка фактура в дадена група, издадени за последните поне три години в аспект на дни просрочие, преминаване по периоди между различните диапазони на просрочие, плащанията и несъбрани суми и т.н. На тази база се определя процентът на загубата като несъбираемостта на дадена група фактури към просрочените фактури по дни. Дружеството няма практика да изисква обезпечение по вземанията от своите клиенти, както и не ги застрахова. На второ място, дружеството прецизира матриците за провизиране на обезценка на всеки портфейл като коригира определените проценти на база исторически данни за поведението на плащанията по издадените фактури и историческите загуби от несъбираемост чрез включване на прогнозна информация за определени макрофактори. Историческите проценти се коригират, за да отразят ефекта от бъдещо поведение на макроикономически фактори, за които е установена статистическа зависимост и за които се смята, че оказват влияние на способността на клиентите да обслужват и уреждат задълженията си. Предвид краткосрочния хоризонт на вземанията и прогнозите на международни институции (ЕК, МВФ, Световна банка) за следващата 2022 година за развитието на българската и световната икономика, анализът на ръководството показва, че ефектите от промените в макроикономическата среда върху матрицата за провизиране са несъществени по размер към 31.12.2021 г. 127 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година Съдебни и присъдени вземания При преценката на събираемостта на съдебните и присъдените вземания ръководството прави индивидуален анализ на цялата експозиция от всеки контрагент (тип контрагент) с оглед установяване на реалната възможност за събирането им. При установяване на висока несигурност относно събираемостта на дадено вземане (група вземания) се прави преценка каква част от него (тях) е обезпечена (залог, ипотека, поръчителства, банкова гаранция) и по този начин е гарантирана събираемостта им (чрез бъдещо възможно реализиране на обезпечението или плащане от поръчител). Вземанията или частта от тях, за които ръководството преценява, че съществува много висока несигурност за събирането им и не са обезпечени, се обезценяват на 100 %. Предоставени заеми и финансови гаранции Оценката на всяка кредитна експозиция за целите на управлението на риска е процес, който изисква използването на модели, които да отразяват влиянието върху експозицията на промените в пазарните условия, очакваните парични потоци и времето до падеж. Оценката на кредитния риск на предоставените заеми води до по-нататъшни преценки за вероятността от възникване на неизпълнение, на свързаните с тези преценки коефициенти на загуба и на корелациите между контрагентите. Дружеството измерва кредитния риск като използва вероятността за неизпълнение (PD), експозицията при неизпълнение (EAD) и загубата при неизпълнение (LGD). За определяне на кредитния риск на предоставени заеми и финансови гаранции, както и на определени индивидуални вземания, ръководството на дружеството е разработило методика, която включва два основни компонента: определяне на кредитен рейтинг на длъжника, и статистически модели за изчисляване на маргинални PD по години за всеки рейтинг. Относно рейтинга то използва вътрешни оценки за кредитния рейтинг на отделните контрагенти на база глобални методологии на водещи световни рейтингови агенции. Рейтингът отразява финансови съотношения за задлъжнялост, ликвидност, рентабилност и др., количествени (например нива на продажби) и качествени (например финансова политика, диверсификация и т.н.) критерии според съответната методология и индустрия. Чрез статистически модели, базирани на исторически глобални данни за вероятности за неизпълнение (PD) и преходи между различни рейтинги, както и на прогнози за ключови макроикономически показатели (растеж на БВП, инфлация и т.н.) се определят нужните маргинални PD по години за всеки рейтинг. На база установения конкретен рейтинг и анализа на характеристики на длъжника и заема/гаранцията, вкл измененията, които са настъпили в тях спрямо предходния период се определя етапът на инструмента (Етап 1, Етап 2 или Етап 3). Дружеството счита, че даден финансов инструмент е претърпял значително увеличение на кредитния риск, когато са изпълнени един или повече от следните количествени или качествени критерии: 128 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година Количествени критерии: x Увеличение на вероятността от неизпълнение (PD) за целия живот на финансовия актив към отчетната дата спрямо вероятността от неизпълнение за целия живот към датата, на която активът е признат за първи път; x x Заемополучателят е в просрочие над 30 дни, но по-малко от 90 дни; Действителни или очаквани значителни неблагоприятни промени в оперативните резултати на заемополучателя, над допустимия диапазон на изменение, измерени през основни финансови и оперативни показатели на длъжника; x Значителна промяна в стойността на обезпечението, което се очаква да увеличи загубата и риска от неизпълнение. Качествени критерии: x x x x Значителни неблагоприятни промени в бизнес, финансови и / или икономически условия, при които кредитополучателят оперира; Действителни или очаквани значителни неблагоприятни промени в оперативните резултати на кредитополучателя; Значителна промяна в стойността на обезпечението, която се очаква да увеличи риска от неизпълнение; Ранни признаци на проблеми с паричния поток / ликвидност, като забавяне в обслужването на търговските кредитори / кредити. Критериите, използвани за определяне на значително нарастване на кедитния риск, се наблюдават и преразглеждат периодично за целесъобразност от финансовия директор на дружеството. Дружеството определя финансов инструмент в неизпълнение и с настъпила кредитна загуба, когато отговаря на един или повече от следните критерии: Количествени критерии x x Заемополучателят е с просрочие над 90 дни по своите договорни плащания; Настъпили или предстоящи съществени неблагоприятни промени и събития в бизнеса, финансовите условия и стопанската среда на заемополучателя, измерени през сериозен спад на основни финансови и оперативни показатели на длъжника; x x Заемополучателят отчита поредица загуби и отрицателни нетни активи; Настъпили или предстоящи съществени неблагоприятни промени в стойността на ключово обезпечение по заема, вкл. загуби на обезпечения. 129 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година Качествени критерии Заемополучателят е в невъзможност да плаща поради значителни финансови затруднения. Това са случаи, когато: x x x x Заемополучателят е в нарушение на финансовия договор, напр. лихвени плащания, обезпечения; Негативни промени в бизнеса на заемополучателя; Направени отстъпки във връзка с финансови затруднения на заемополучателя; Вероятно е заемополучателят да бъде обявен в несъстоятелност. Дефиницията за неизпълнение е приложена последователно за моделиране на вероятността от неизпълнение (PD), експозицията при неизпълнение (EAD) и загубата при неизпълнение (LGD) през изчисленията на очакваните загуби на дружеството. Очакваните кредитни загуби са изчислени чрез дисконтиране на получената стойност от произведението на: вероятността от неизпълнение (PD), експозицията при неизпълнение (EAD) и загубата при неизпълнение (LGD), определени както следва: x PD представя вероятността заемополучателят да не изпълни финансовото си задължение или през следващите 12 месеца, или през целия живот на финансовия актив (PD за целия живот), определени на база на публични данни за PD на общоприети източници и статистически модели за ефектите от прогнозни макроикономически фактори. Също така ръководството на дружеството е извършило исторически анализ и е идентифицирало основните икономически променливи, влияещи върху кредитния риск и очакваните кредитни загуби за всеки вид заем (портфейл); EAD е сумата, която е дължима на дружеството от заемополучателя в момента на неизпълнението, през следващите 12 месеца или през остатъчния период на заема, определена съгласно конкретните характеристики на инструмента (дължима сума, погасителни планове, лихви, срок и др.); x x x LGD представлява очакването на дружеството за размера на загуба при експозиция в неизпълнение. LGD варира според вида на контрагента, вида и старшинството на претенцията и наличието на обезпечение или друга кредитна подкрепа. LGD се измерва като процент загуба за откритата експозиция към момента на неизпълнение; Дисконтовият процент, използван при изчисляването на очакваната кредитна загуба (ECL), е първоначалният ефективен лихвен процент по заема или в случай на финансови гаранции и други инструменти без приложим лихвен процент – безрискова норма за съответния период, валута и т.н. Дружестото прилага редица политики и практики за намаляване на кредитния риск от предоставени заеми. Най-често срещаното е приемането на обезпечение. Дружеството възлага изготвяне на оценка от външни експерти – независими оценители на полученото обезпечение като част от процеса по предоставянето на заеми. Тази оценка се преразглежда периодично, но поне веднъж годишно. 130 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година Таблицата по – долу представя качеството на финансовите активи, активите по договори и договорите за финансови гаранции на дружеството, а също така и максималната експозиция, изложена на кредитен риск според приетата оценка за кредитен рейтинг към 31.12.2021 г.: Вътрешна категоризация за кредитен риск Очаквани кредитни загуби Балансова стойност към Брутна балансова стойност Загуба от обезценка (коректив) Финансови активи (МСФО 9) Приложения 31.12.2021 г BGN '000 BGN '000 BGN '000 За 12 - месечен период Търговски вземания от свързани предприятия неприложимо 69,946 (1,845) 68,101 24 За целия живот Предоставени дългосрочни заеми на свързани предприятия Редовни Етап 1 (кредитно обезпечени) За 12 - месечен период 49,792 30,960 (97) 49,695 28,871 21 Търговски вземания от трети лица неприложимо (2,089) 22,25 За целия живот Предоставени краткосрочни заеми на свързани предприятия Предоговаряни (кредитно обезпечени) За целия живот (кредитно обезпечени) За целия живот (кредитно обезпечени) За целия живот (кредитно обезпечени) Етап 2 15,194 6,314 4,011 1,804 (1) (6) - 15,193 6,308 4,011 1,804 24 22 Предоставени дългосрочни заеми на трети лица Предоговаряни Етап 2 Предоставени краткосрочни заеми на свързани предприятия Редовни Етап 1 24 Предоставени краткосрочни заеми на трети лица Предоговаряни Етап 2 - 26 (a) Вземания по предоставени поръчителства и гаранции на свързани лица За 12 - месечен период неприложимо неприложимо 271 (59) 212 24 24 Вземания по предоставен депозит по лизингови договори За 12 - месечен период 189 - 189 Общо: 178,481 (4,097) 174,384 131 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година Таблицата по – долу представя качеството на финансовите активи, активите по договори и договорите за финансови гаранции на дружеството, а също така и максималната експозиция, изложена на кредитен риск според приетата оценка за кредитен рейтинг към 31.12.2020 г.: Очаквани кредитни загуби Балансова стойност към Вътрешна категоризация за кредитен риск Брутна балансова стойност Загуба от обезценка (коректив) Финансови активи (МСФО 9) Приложения 31.12.2020 г BGN '000 BGN '000 BGN '000 За 12 - месечен период Търговски вземания от свързани предприятия неприложимо 102,760 (2,634) 100,126 24 За целия живот Предоставени дългосрочни заеми на свързани предприятия Редовни Етап 1 (кредитно обезпечени) 59,843 23,329 (118) 59,725 21,340 21 За 12 - месечен период Търговски вземания от трети лица неприложимо (1,989) 22,25 За целия живот Предоставени краткосрочни заеми на свързани предприятия Предоговаряни (кредитно обезпечени) За целия живот (кредитно обезпечени) За целия живот (кредитно обезпечени) За целия живот (кредитно обезпечени) Етап 2 13,176 7,620 3,158 642 (35) 13,141 7,608 3,158 642 24 22 Предоставени дългосрочни заеми на трети лица Предоговаряни Етап 2 (12) Предоставени краткосрочни заеми на трети лица Редовни Етап 1 - 26 (a) 26 (a) 24 Предоставени краткосрочни заеми на трети лица Предоговаряни Етап 2 - Вземания по предоставени поръчителства и гаранции За 12- месечен период неприложимо 368 - 368 За целия живот Предоставени краткосрочни заеми на свързани предприятия Редовни Етап 1 (кредитно обезпечени) За целия живот (кредитно обезпечени) За целия живот 266 - - 266 24 Предоставени краткосрочни заеми на трети лица Трудносъбираеми Етап 3 103 103 26 (a) Предоставени краткосрочни заеми на свързани предприятия Трудносъбираеми (кредитно обезпечени) За 12 - месечен период Етап 3 5,672 (5,672) - 24 24 Вземания по дивиденти от свързани лица неприложимо 1,293 (1,293) - Общо: 218,230 (11,753) 206,477 132 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година Таблицата по – долу предоставя информация за експозицията на дружеството към кредитен риск и обезценките по кредитните загуби за предоставените заеми и търговските вземания към 31.12.2021 г.: Осреднен процент на очаквана загуба от обезценка Брутна балансова стойност към Категория Загуба от обезценка (коректив) към 31.12.2021 г Съответствие с външен кредитен 31.12.2021 г рейтинг BGN '000 100,906 49,792 16,104 5,584 BGN '000 Редовни търговски вземания (Етап 1) Редовни заеми (Етап 1 ) неприложимо 3.90% 0.20% 0.03% 0.02% 0.00% 0.00% 0.00% (3,933) В3 В3 В1 В1 Ba3 В2 (97) (6) (1) - Предоговаряни заеми (Етап 2 ) Предоговаряни заеми (Етап 2 ) Редовни заеми (Етап 1 ) 4,011 Предоговаряни заеми (Етап 2 ) 1,347 - Предоговаряни заеми (Етап 2 ) 277 - Вземания по предоставени поръчителства и гаранции неприложимо неприложимо неприложимо 21.77% 0.00% 271 189 (59) - Вземания по предоставен депозит по лизингови договори Несъбираеми търговски вземания (съдебни и присъдени вземания) 100.00% 148 (148) Общо: 178,629 (4,244) 133 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година Таблицата по – долу предоставя информация за експозицията на дружеството към кредитен риск и обезценките по кредитните загуби за предоставените заеми и търговските вземания към 31.12.2020 г.: Осреднен процент на очаквана загуба от обезценка Брутна балансова стойност към Загуба от обезценка (коректив) към 31.12.2020 г Съответствие с външен кредитен Категория 31.12.2020 г рейтинг BGN '000 BGN '000 Редовни търговски вземания (Етап 1) Редовни заеми (Етап 1 ) неприложимо 3.67% 0.20% 0.23% 98.22% 0.20% 0.00% 0.00% 0.00% 126,089 (4,623) В3 В3 58,704 15,383 5,775 5,366 3,158 1,405 443 (118) Предоговаряни заеми (Етап 2 ) Трудносъбираеми заеми (Етап 3 ) Предоговаряни заеми (Етап 2 ) Редовни заеми (Етап 1 ) (36) Саа1 В2 (5,672) (11) В2 - - - Редовни заеми (Етап 1 ) Ba2 Ba2 Предоговаряни заеми (Етап 2 ) Вземания по предоставени поръчителства и гаранции неприложимо 0.00% 368 - Предоговаряни заеми (Етап 2 ) Ba3 0.00% 246 - Несъбираеми вземания по дивиденти неприложимо 100.00% 1,293 (1,293) Несъбираеми търговски вземания (съдебни и присъдени вземания) неприложимо 100.00% 20 (20) Общо: 218,250 (11,773) Дружеството има концентрация на вземания от свързани лица (търговски вземания и заеми), както следва: 31.12.2021 31.12.2020 Клиент 1 Клиент 2 45% 41% 38% 42% Дружеството текущо управлява концентрацията на вземанията от свързани лица чрез прилагане на кредитни лимити и допълнителни обезпечения под формата на залог на ценни книжа и други активи и прилагане на записи на заповед. Дружеството има концентрация на търговски вземания от един клиент извън свързаните лица в размер на 57,19 % от всички търговски вземания (31.12.2020 г.: 66,59 %) (Приложение № 25). Парични средства Паричните средства на дружеството и разплащателните операции са съсредоточени основно в различни първокласни банки. За изчислението на очакваните кредитни загуби по паричните средства и еквиваленти се прилага рейтингов модел, като се използват рейтингите на банките, определени от международно признати рейтингови фирми като Moody’s, Fitch, S&P, BCRA и Bloomberg и референтните публични данни за PD (вероятности за неизпълнение), отговарящи на рейтинга на съответната банка. 134 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година Ръкодството следи текущо промяната на рейтинга на съответната банка, за да оценява наличието на завишен кредитен риск, текущото управление на входящите и изходящи парични потоци и разпределението на наличностите по банкови сметки и банки. Валутен риск Дружеството извършва своята дейност при активен обмен с чуждестранни доставчици и клиенти. Поради това то е изложено на валутен риск, основно спрямо щатския долар. Дружеството доставя част от основните си суровини и материали в щатски долари. Валутният риск е свързан с негативното движение на валутния курс на щатския долар спрямо българския лев при бъдещите стопански операции, по признатите валутни активи и пасиви, и относно нетните инвестиции в чуждестранни дружества. Останалата част от операциите на дружеството обичайно са деноминирани в български лева и/или в евро. Дружеството реализира значителна част от готовата си продукция в евро и по този начин елиминира валутния риск. В евро са деноминирани и разчетите с дъщерните дружества в Украйна. Въпреки това във връзка с нестабилността в държавата и обезценката на украинската гривна, с цел минимизиране на валутния риск, дружеството провежда чрез дъщерните си дружества валутна политика, включваща незабавно превалутиране в евро на постъпленията в местна валута, както и залагане на по- високи търговски надценки с цел компенсиране на евентуална бъдеща обезценка на гривната. За контролиране на валутния риск в дружеството има въведена система на планиране на доставките от внос, за продажбите в чуждестранна валута, както и процедури за ежедневно наблюдение на движенията във валутния курс на щатския долар и контрол върху предстоящи плащания. Активите и пасивите, деноминирани в български левове и чуждестранна валута са представени, както следва: 31 декември 2021 година в USD в EUR в BGN в друга валута Общо BGN '000 BGN '000 BGN '000 BGN'000 BGN '000 Капиталови инвестиции 23 - 5,683 - 5,706 Вземания и предоставени заеми 7,000 42,836 124,664 1 174,501 Парични средства и парични еквиваленти 324 1,384 13,847 63 15,618 Общо финансови активи 7,347 44,220 144,194 64 195,825 Дългосрочни и краткосрочни банкови заеми - - 6,750 587 46,663 - - - 53,413 587 Задължения по лизингови договори към свързани предприятия Задължения по лизингови договори към трети лица Други заеми и задължения Общо финансови пасиви 143 2,980 3,123 901 4,104 60 6,231 94 16 1,198 13,331 68,529 12,342 52,954 110 135 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година 31 декември 2020 година в USD в EUR в BGN в друга валута Общо BGN '000 BGN '000 BGN '000 BGN '000 BGN '000 Капиталови инвестиции 23 1,533 10,051 - 11,607 Вземания и предоставени заеми 5,092 52,313 149,420 3 206,828 Парични средства и парични еквиваленти 281 1,542 1,925 28 3,776 Общо финансови активи 5,396 55,388 161,396 31 222,211 Дългосрочни и краткосрочни банкови заеми - 13,735 61,989 30 75,754 Задължения по лизингови договори към трети лица Други заеми и задължения Общо финансови пасиви 152 2,486 2,638 3,107 2,469 107 3,956 68 6 3,434 8,917 19,311 66,052 104 88,105 Анализ на валутната чувствителност Ефектът от валутната чувствителност при 10 % увеличение/намаление на текущите обменни курсове на българския лев спрямо щатския долар и спрямо другите валутни експозиции на база структурата на валутните активи и пасиви към 31 декември и при предположение, че се игнорира влиянието на останалите променливи величини е представен по-долу. Крайният ефект е измерен и представен като влияние върху финансовия резултат след облагане с данъци и върху собствения капитал. USD 31.12.2021 BGN '000 31.12.2020 BGN '000 Финансов резултат Натрупани печалби + Финансов резултат Натрупани печалби - + 380 380 (380) (380) 248 248 (248) (248) - При увеличение с 10 % на курса на щатския долар спрямо българския лев крайният ефект върху печалбата на дружеството (след облагане) за 2021 г. би бил увеличение с 380 х.лв. (1,57 %) (2020 г: в посока увеличение в размер на 248 х.лв. (0,87 %). Същият стойностен ефект би имало и върху собствения капитал – компонент „неразпределени печалби”. При намаление с 10 % на курса на щатския долар спрямо българския лев крайният ефект върху печалбата на дружеството (след облагане) би бил равен и реципрочен на посочения по – горе резултат при увеличението. Влиянието на останалите валути (извън щатския долар) при 10 % увеличение на курсовете им спрямо българския лев е незначително върху печалбата на дружеството (след облагане). Крайният ефект върху нея за 2021 г. е в посока намаление в размер на 102 х.лв. (- 0,42 %) (за 2020 г.: в посока намаление в размер на 31 х.лв. (- 0,11%). Ефектът върху собствения капитал е на същата стойност и в посока увеличение /намаление и рефлектира в компонент „натрупани печалби”. 136 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година Ръководството е на мнение, че посоченият по-горе анализ на валутната чувствителност на база балансова структура на валутните активи и пасиви отразява и валутната чувствителност на дружеството през годината. Ценови риск Дружеството е изложено от една страна, на ценови риск от два фактора: а) евентуално нарастване на доставните цени на суровините и материалите, доколкото над 80 % от използваните суровини са от внос и заемат средно 50 % от разходите за производство; и б) нарастващата конкуренция на българския фармацевтичен пазар, намираща отражение и в цените на лекарствата. За минимизиране на това влияние дружеството прилага фирмена стратегия, целяща оптимизиране на производствените разходи, валидиране на алтернативни доставчици предлагащи изгодни търговски условия, разширяване на номенклатурата чрез разработване на нови за пазара генерични продукти и не на последно място гъвкава маркетингова и ценова политика. Ценовата политика е функция от три основни фактора - структура на разходите, цени на конкуренти и покупателна възможност на потребителите. От друга страна, дружеството е изложено на ценови риск по отношение на притежаваните от него други дългосрочни капиталови инвестиции. За целта ръководството следи и анализира всички промени на пазара на ценни книжа, както и използва консултантските услуги на един от най-авторитетните в страната инвестиционни посредници. Към настоящия етап ръководството е взело решение за силно редуциране на операциите на фондовите пазари, задържане на закупените акции в по-дългосрочен хоризонт при текущо наблюдение на докладваните от съответния емитент финансови и бизнес показатели. Ликвиден риск Ликвидният риск се изразява в негативната ситуация дружеството да не бъде в състояние да посрещне безусловно всички свои задължения съгласно техния падеж. Дружеството генерира и поддържа достатъчен обем на ликвидни средства. Вътрешен източник на ликвидни средства за дружеството е основната му стопанска дейност, генерираща достатъчни оперативни потоци. Външни източници на финансиране са банките и други постоянни партньори. С цел изолиране евентуалния ликвиден риск, дружеството работи със система от алтернативни механизми за действие и прогнози, крайният ефект от което е поддържането на добра ликвидност, респективно способност за финансиране на стопанската си дейност. Това се допълва от текущо наблюдение на падежите на активите и пасивите и контрол върху изходящите парични потоци. Матуритетен анализ По-долу са представени финансовите недеривативни пасиви на дружеството, групирани по остатъчен матуритет, определен спрямо договорения матуритет към датата на отчета за финансово състояние. Таблицата е изготвена на база на недисконтирани парични потоци и най-ранна дата, на която задължението е изискуемо. Сумите включват главници и лихви. 137 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година 31 декември 2021 година до 1 м от 1 до 3 от 3 до 6 от 6 до 12 м от 1 -до 2 г от 2 -до 5 Общо м м г BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN '000 BGN '000 Дългосрочни и краткосрочни банкови заеми 11,549 87 111 175 29,832 262 5,536 88 6,825 - - - 53,853 612 Задължения по лизингови договори към свързани предприятия Задължения по лизингови договори към трети лица 71 153 231 12 320 275 368 - 256 - 1,399 Други заеми и задължения 7,819 5,225 13,331 Общо пасиви 19,526 5,664 30,337 6,219 7,193 256 69,195 31 декември 2020 година до 1 м от 1 до 3 от 3 до 6 от 6 до 12 м от 1 -до 2 г от 2 -до 5 Общо м м г BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN '000 BGN '000 Дългосрочни и краткосрочни банкови заеми 18,349 1,340 15,252 41,334 12 5 76,292 Задължения по лизингови договори към трети лица 171 4,850 387 3,391 5,118 469 15 938 661 1,266 - 351 - 3,582 8,917 Други заеми и задължения Общо пасиви 23,370 15,736 42,933 1,278 356 88,791 Риск на лихвоносни парични потоци В структурата на активите на дружеството лихвоносните активи са представени от паричните средства, банкови депозити и предоставени заеми, които са с фиксиран лихвен процент. Привлечените средства на дружеството под формата на дългосрочни и краткосрочни заеми са обичайно с променлив лихвен процент. Задълженията по лизинг са както с променлив, така и с фиксиран лихвен процент. Това обстоятелство частично поставя паричните потоци на дружеството в зависимост от лихвен риск. Покриването на този риск се постига по два начина: а) оптимизиране на източниците на кредитни ресурси за постигане на относително по-ниска цена на привлечените средства; и б) комбинирана структура на самите лихвени проценти по кредитите, която съдържа два компонента – постоянен и променлив, съотношението между които, а и абсолютната им стойност, могат да се постигнат и поддържат в благоприятен размер за дружеството. Постоянната компонента е с относително ниска абсолютна стойност и достатъчно голям относителен дял в общия лихвен процент. Това обстоятелство премахва вероятността от значителна промяна в лихвените равнища при евентуална актуализация на променливата компонента. Така се минимизира и вероятността от промяна в неблагоприятна посока на паричните потоци. 138 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година Ръководството на дружеството текущо наблюдава и анализира неговата експозиция спрямо промените в лихвените равнища. Симулират се различни сценарии на рефинансиране, подновяване на съществуващи позиции и алтернативно финансиране. На база на тези сценарии се измерва ефектът върху финансовия резултат и собствения капитал при промяна с определени пунктове или проценти. За всяка симулация, едно и също предположение за промяна на лихвения процент се прилага за всички основни валути. Изчисленията се правят за значителните лихвоносни позиции. 31 декември 2021 година безлихвени с плаващ лихвен % BGN '000 с фиксиран лихвен % BGN '000 Общо BGN '000 BGN '000 Капиталови инвестиции 5,706 - - - 5,706 Вземания и предоставени заеми 98,719 75,782 174,501 Парични средства и парични еквиваленти 108 15,510 - 15,618 Общо финансови активи 104,533 15,510 75,782 195,825 Дългосрочни и краткосрочни банкови заеми 31 - 53,382 - - 587 53,413 587 Задължения по лизингови договори към свързани предприятия Задължения по лизингови договори към трети лица - 103 1,095 1,198 Други заеми и задължения 13,331 - - 13,331 Общо финансови пасиви 13,362 53,485 1,682 68,529 31 декември 2020 година с плаващ лихвен % BGN '000 с фиксиран лихвен % BGN '000 Общо безлихвени BGN '000 BGN '000 Капиталови инвестиции Вземания и предоставени заеми 11,607 123,601 - - - 11,607 206,828 83,227 Парични средства и парични еквиваленти 108 3,668 - 3,776 Общо финансови активи 135,316 3,668 83,227 222,211 Дългосрочни и краткосрочни банкови заеми - 75,724 30 75,754 Задължения по лизингови договори към трети лица Други заеми и задължения - 8,917 8,917 120 - 3,314 - 3,434 8,917 Общо финансови пасиви 75,844 3,344 88,105 139 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година Таблицата по-долу показва чувствителността на дружеството при възможни промени с 0,50 пункта в лихвения процент на база структурата на активите и пасивите към 31 декември и при предположение, че се игнорира влиянието на останалите променливи величини. Ефектът е измерен и представен като влияние върху финансовия резултат след облагане с данъци и върху собствения капитал. 2021 година Увеличение/ намаление на Ефект върху финансовия резултат след облагане Ефект върху собствения лихвения процент капитал печалба/(загуба) увеличение/(намаление) EUR BGN USD увеличение увеличение увеличение (37) (37) (211) (1) (211) (1) EUR BGN USD намаление намаление намаление 37 211 1 37 211 1 2020 година Увеличение/ намаление на Ефект върху Ефект върху собствения финансовия резултат след облагане лихвения процент капитал печалба/(загуба) увеличение/(намаление) EUR BGN USD увеличение увеличение увеличение (76) (76) (280) (1) (280) (1) EUR BGN USD намаление намаление намаление 76 280 1 76 280 1 Управление на капиталовия риск С управлението на капитала дружеството цели да създаде и поддържа възможности да продължи да функционира като действащо предприятие и да осигурява съответната възвращаемост на инвестираните средства на акционерите, стопански ползи на другите заинтересовани лица и участници в неговия бизнес, както и да поддържа оптимална капиталова структура, за да се редуцират разходите за капитала. Дружеството текущо наблюдава осигуреността и структурата на капитала на база съотношението на задлъжнялост. Това съотношение се изчислява между нетния дългов капитал към общата сума на ангажирания капитал. Нетният дългов капитал се определя като разлика между всички привлечени заемни средства така, както са посочени в отчета за финансовото състояние и паричните средства и парични еквиваленти. Общата сума на ангажирания капитал е равна на собствения капитал и нетния дългов капитал. През 2021 г. стратегията на ръководството на дружеството е да се поддържа съотношение в рамките на 5 % - 10 % (2020 г.: 10 % – 15 %). 140 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година В таблицата по-долу са представени съотношенията на задлъжнялост на база структура на капитала: 2021 2020 BGN '000 BGN '000 Общо дългов капитал, в т.ч: заеми от банки задължения по лизингови договори към свързани предприятия задължения по лизингови договори към трети лица Намален с: паричните средства и паричните еквиваленти Нетен дългов капитал 55,198 53,413 587 79,188 75,754 - 1,198 3,434 (15,618) 39,580 564,203 603,783 (3,776) 75,412 536,988 612,400 Общо собствен капитал Общо капитал Съотношение на задлъжнялост 0.07 0.12 Включените парични средства и задължения в таблицата по-горе са оповестени в Приложения № 27, № 29, № 32, № 34, № 36 и № 39. Оценяване по справедлива стойност Концепцията за справедливата стойност предполага реализиране на финансови инструменти чрез продажба, на база позицията, предположенията и преценките на независими пазарни участници на основен или най-изгоден за даден актив или пасив пазар. За своите финансови активи и пасиви дружеството приема като основен пазар финансовите пазари в България – БФБ, големите търговски банки – дилъри и за определени специфични инструменти – директни сделки между страните. В повечето случаи, обаче, особено по отношение на търговските вземания и задължения, кредитите и депозитите, дружеството очаква да реализира тези финансови активи и чрез тяхното цялостно обратно изплащане или респ. погасяване във времето. Затова те се представят по тяхната амортизируема стойност. Също така голямата част от финансовите активи и пасиви са краткосрочни по своята същност (търговски вземания и задължения, краткосрочни заеми), или са отразени в отчета за финансово състояние по определена пазарна (по определен оценъчен метод) стойност (инвестиции в ценни книжа, кредити с променлив лихвен процент) и поради това тяхната справедлива стойност е приблизително равна на балансовата им стойност. При заемите по фиксиран лихвен процент прилаганата методика за неговото определяне използва като отправна точка за изчисленията текущите наблюдения на дружеството по отношение на пазарните лихвени равнища. Доколкото все още не съществува достатъчно активен пазар на различните финансови инструменти в България, със стабилност, достатъчни обеми и ликвидност за покупки и продажби на някои финансови активи и пасиви, за тях няма на разположение достатъчно и надеждни котировки на пазарни цени, поради което се използват други алтернативни оценъчни методи и техники. Ръководството на дружеството счита, че при съществуващите обстоятелства представените в отчета за финансово състояние оценки на финансовите активи и пасиви са възможно най-надеждни, адекватни и достоверни за целите на финансовата отчетност. 141 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година 42. СЕГМЕНТНО ОТЧИТАНЕ Сегментното отчитане в дружеството е организирано на база производство на основни групи продукти: x x x x x таблетни форми; ампулни форми; медицински продукти; други форми; други приходи. Медицинските продукти включват: пластири, санитарно – хигиенни продукти, превързочни продукти и лечебна козметика. Другите форми включват: лиофилни продукти, унгвенти, сиропни форми, капки, супозитории, инхалатори, концентрати за хемодиализа, сашета и субстанции. Другите приходи включват приходи от предоставени активи по лизингови договори и приходи от земеделска продукция. Сегментните приходи, разходи и резултати включват: Таблетни форми Ампулни форми Други форми Медицински продукти Други приходи Общо 2021 2021 2020 2021 2020 2021 2020 2021 2020 2021 2020 2020 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 Приход на сегмента 133,875 142,086 27,025 23,666 26,415 27,689 10,521 11,105 2,318 2,191 200,154 206,737 Себестойност на сегмента (59,769) (67,838) (18,253) (15,890) (16,860) (19,283) (6,791) (7,889) (98) (735) (101,771) 98,383 4,131 (111,635) 95,102 4,188 Резултат на сегмента 74,106 74,248 8,772 7,776 9,555 8,406 3,730 3,216 2,220 1,456 Неразпределени оперативни доходи от дейността Неразпределени оперативни разходи от дейността (66,839) 35,675 (11,223) (4,719) 7,176 (66,467) 32,823 131 Печалба от оперативната дейност Нетна печалба/(загуба) от продажба на инвестиции в дъщерни и асоциирани дружества Обезценка на нетекущи активи извън обхвата на МСФО 9 Финансови приходи/(разходи), нетно (7,373) 6,184 Печалба преди данъци върху печалбата 26,909 (2,638) 31,765 (3,101) Разход за данъци върху печалбата Нетна печалба за годината 24,271 28,664 142 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година Сегментните активи включват: Таблетни форми Ампулни форми Други форми Медицински продукти Други приходи Общо 2021 2020 2021 2020 2021 2020 2021 2020 2021 2020 2021 2020 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 Имоти,машини и оборудване 71,104 - 74,466 - 18,190 - 19,070 - 21,851 - 20,100 - 2,598 - 2,829 - - 47,302 - - 44,759 - 113,743 47,302 59,042 116,465 44,759 66,231 Инвестиционни имоти Материални запаси 33,498 35,244 109,710 12,474 30,664 14,798 33,868 10,194 32,045 12,689 32,789 2,876 5,474 3,500 6,329 Активи на сегмента 104,602 47,302 44,759 220,087 439,012 659,099 227,455 422,883 650,338 Неразпределени активи Общо активи Сегментните пасиви включват: Таблетни форми Ампулни форми Други форми Медицински продукти Други приходи Общо 2021 2020 2021 2020 2021 2020 2021 2020 2021 2020 2021 2020 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 Правителствени финансирания 2,583 440 2,780 401 1,700 236 1,900 182 61 85 83 39 92 47 - - - - 4,427 1,116 4,857 971 Задължения към персонал 401 341 Задължения към социално осигуряване 118 168 72 100 118 178 12 27 - - 320 473 Пасиви на сегмента 3,141 3,349 2,008 2,182 580 604 134 166 - - 5,863 89,033 94,896 6,301 107,049 113,350 Неразпределени пасиви Общо пасиви Капиталовите разходи, амортизациите и непаричните разходи, различни от амортизации по бизнес сегменти включват: Таблетни форми Ампулни форми Други форми Медицински продукти Други приходи Общо 2021 2020 2021 2020 2021 2020 2021 2020 2021 2020 2021 2020 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 Капиталови разходи 921 3,748 5,813 764 439 2,410 1,708 1,710 1,767 11 - - 5,522 109 4,106 9,801 11,419 10,125 Амортизация 5,551 2,149 2,149 292 287 101 Непарични разходи, различни от амортизация 1,160 1,879 305 425 565 426 134 83 - 92 2,164 2,905 143 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година 43. СДЕЛКИ СЪС СВЪРЗАНИ ЛИЦА Дружествата, които са свързани със Софарма АД и вида на тяхната свързаност са както следва: Свързани лица Вид на свързаност Период на свързаност Донев инвестмънтс холдинг АД Телекомплект инвест АД Софарма Трейдинг АД Фармалогистика АД Дружество акционер със значително влияние Дружество акционер със значително влияние Дъщерно дружество 2020 г. и 2021 г. 2020 г. и 2021 г. 2020 г. и 2021 г. 2020 г. и 2021 г. Дъщерно дружество Софарма Поланд ООД - в ликвидация Дъщерно дружество 2020 г. и 2021 г. Електронкомерс ЕООД Биофарм инженеринг АД Витамина АД Дъщерно дружество Дъщерно дружество Дъщерно дружество Дъщерно дружество Дъщерно дружество Съвместно дружество Дъщерно дружество Дъщерно дружество Дъщерно дружество Дъщерно дружество Дъщерно дружество Дъщерно дружество Дъщерно дружество Дъщерно дружество Дъщерно дружество 2020 г. и 2021 г. 2020 г. и 2021 г. 2020 г. и 2021 г. Софарма Билдингс АДСИЦ Момина крепост АД Момина крепост АД Бриз ООД 2020 г. и до 07.06.2021 г. 2020 г. и до 09.03.2021 г. от 10.03.2021 г 2020 г. и до 30.12.2021 г. 2020 г. и 2021 г. Софарма Варшава ЕООД Софарма Украйна ЕООД Софарма Казахстан ЕООД Фито Палаузово АД Вета Фарма АД 2020 г. и 2021 г. 2020 г. и 2021 г. 2020 г. и 2021 г. 2020 г. и 2021 г. Рап Фарма Интернешънъл ООД Аромания ООД 2020 г. и 2021 г. до 23.12.2020 г. Фармахим ЕООД от 14.04.2020 г. и 2021 г. Софарма Трейдинг Фармасютикълс ООД Дъщерно дружество чрез Софарма Трейдинг АД до 03.08.2020 г. Дъщерно дружество чрез Софарма Трейдинг АД Дъщерно дружество чрез Софарма Трейдинг АД Дъщерно дружество чрез Софарма Трейдинг АД Дъщерно дружество чрез Софарма Трейдинг АД Дъщерно дружество чрез Софарма Трейдинг АД Дъщерно дружество чрез Софарма Трейдинг АД Дъщерно дружество чрез Софарма Трейдинг АД Дъщерно дружество чрез Софарма Трейдинг АД Дъщерно дружество чрез Софарма Трейдинг АД 2020 г. и 2021 г. 2020 г. и 2021 г. 2020 г. и 2021 г. 2020 г. и 2021 г. 2020 г. и 2021 г. 2020 г. и 2021 г. 2020 г. и 2021 г. 2020 г. и 2021 г. 2020 г. и 2021 г. Софарма Трейдинг Белград ООД Софармаси ЕООД Софармаси 2 ЕООД Софармаси 3 ЕООД Софармаси 4 ЕООД Софармаси 5 ЕООД Софармаси 6 ЕООД Софармаси 7 ЕООД Софармаси 8 ЕООД Софармаси 9 ЕООД Софармаси 10 ЕООД Софармаси 11 ЕООД Софармаси 12 ЕООД Софармаси 13 ЕООД Дъщерно дружество чрез Софарма Трейдинг АД Дъщерно дружество чрез Софарма Трейдинг АД Дъщерно дружество чрез Софарма Трейдинг АД Дъщерно дружество чрез Софарма Трейдинг АД Дъщерно дружество чрез Софарма Трейдинг АД 2020 г. и 2021 г. 2020 г. и 2021 г. 2020 г. и 2021 г. 2020 г. и 2021 г. 2020 г. и 2021 г. Софармаси 14 ЕООД Софармаси 15 ЕООД Софармаси 16 ЕООД Софармаси 17 ЕООД Дъщерно дружество чрез Софарма Трейдинг АД Дъщерно дружество чрез Софарма Трейдинг АД Дъщерно дружество чрез Софарма Трейдинг АД Дъщерно дружество чрез Софарма Трейдинг АД 2020 г. и 2021 г. 2020 г. и 2021 г. 2020 г. и 2021 г. 2020 г. и 2021 г. Софармаси 18 ЕООД Софармаси 19 ЕООД Софармаси 20 ЕООД Дъщерно дружество чрез Софарма Трейдинг АД Дъщерно дружество чрез Софарма Трейдинг АД Дъщерно дружество чрез Софарма Трейдинг АД 2020 г. и 2021 г. от 01.10.2020 г и 2021 г. от 01.10.2020 г и 2021 г. 144 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година Софармаси 21 ЕООД Дъщерно дружество чрез Софарма Трейдинг АД от 01.10.2020 г и 2021 г. Софармаси 22 ЕООД Софармаси 23 ЕООД Софармаси 24 ЕООД Софармаси 25 ЕООД Софармаси 26 ЕООД Дъщерно дружество чрез Софарма Трейдинг АД Дъщерно дружество чрез Софарма Трейдинг АД Дъщерно дружество чрез Софарма Трейдинг АД Дъщерно дружество чрез Софарма Трейдинг АД Дъщерно дружество чрез Софарма Трейдинг АД от 01.10.2020 г и 2021 г. от 01.10.2020 г и 2021 г. от 01.10.2020 г и 2021 г. от 01.10.2020 г и 2021 г. от 01.10.2020 г и 2021 г. Софармаси 27 ЕООД Софармаси 28 ЕООД Софармаси 29 ЕООД Софармаси 30 ЕООД Софармаси 31 ЕООД Софармаси 32 ЕООД Софармаси 33 ЕООД Дъщерно дружество чрез Софарма Трейдинг АД Дъщерно дружество чрез Софарма Трейдинг АД Дъщерно дружество чрез Софарма Трейдинг АД Дъщерно дружество чрез Софарма Трейдинг АД Дъщерно дружество чрез Софарма Трейдинг АД Дъщерно дружество чрез Софарма Трейдинг АД Дъщерно дружество чрез Софарма Трейдинг АД от 01.10.2020 г и 2021 г. от 01.10.2020 г и 2021 г. от 01.10.2020 г и 2021 г. от 01.10.2020 г и 2021 г. от 01.10.2020 г и 2021 г. от 01.10.2020 г и 2021 г. от 01.10.2020 г и 2021 г. Софармаси 34 ЕООД Софармаси 35 ЕООД Софармаси 36 ЕООД Софармаси 37 ЕООД Софармаси 38 ЕООД Софармаси 39 ЕООД Софармаси 40 ЕООД Софармаси 41 ЕООД Софармаси 42 ЕООД Софармаси 43 ЕООД Софармаси 44 ЕООД Софармаси 45 ЕООД Софармаси 46 ЕООД Софармаси 47 ЕООД Дъщерно дружество чрез Софарма Трейдинг АД Дъщерно дружество чрез Софарма Трейдинг АД Дъщерно дружество чрез Софарма Трейдинг АД Дъщерно дружество чрез Софарма Трейдинг АД Дъщерно дружество чрез Софарма Трейдинг АД Дъщерно дружество чрез Софарма Трейдинг АД Дъщерно дружество чрез Софарма Трейдинг АД Дъщерно дружество чрез Софарма Трейдинг АД Дъщерно дружество чрез Софарма Трейдинг АД Дъщерно дружество чрез Софарма Трейдинг АД Дъщерно дружество чрез Софарма Трейдинг АД Дъщерно дружество чрез Софарма Трейдинг АД Дъщерно дружество чрез Софарма Трейдинг АД Дъщерно дружество чрез Софарма Трейдинг АД от 01.10.2020 г и 2021 г. от 01.10.2020 г и 2021 г. от 01.10.2020 г и 2021 г. от 01.10.2020 г и 2021 г. от 01.10.2020 г и 2021 г. от 01.10.2020 г и 2021 г. от 01.10.2020 г и 2021 г. от 01.10.2020 г и 2021 г. от 01.10.2020 г и 2021 г. от 01.10.2020 г и 2021 г. от 01.10.2020 г и 2021 г. от 01.10.2020 г и 2021 г. от 01.10.2020 г и 2021 г. от 01.10.2020 г и 2021 г. Софармаси 48 ЕООД Софармаси 49 ЕООД Дъщерно дружество чрез Софарма Трейдинг АД Дъщерно дружество чрез Софарма Трейдинг АД от 01.10.2020 г и 2021 г. от 01.10.2020 г и 2021 г. Софармаси 50 ЕООД Софармаси 51 ЕООД Софармаси 52 ЕООД Софармаси 53 ЕООД Софармаси 54 ЕООД Софармаси 55 ЕООД Софармаси 56 ЕООД Софармаси 57 ЕООД Софармаси 58 ЕООД Софармаси 59 ЕООД Софармаси 60 ЕООД Софармаси 61 ЕООД Софармаси 62 ЕООД Софармаси 63 ЕАД Софармаси 64 АД Дъщерно дружество чрез Софарма Трейдинг АД Дъщерно дружество чрез Софарма Трейдинг АД Дъщерно дружество чрез Софарма Трейдинг АД Дъщерно дружество чрез Софарма Трейдинг АД Дъщерно дружество чрез Софарма Трейдинг АД Дъщерно дружество чрез Софарма Трейдинг АД Дъщерно дружество чрез Софарма Трейдинг АД Дъщерно дружество чрез Софарма Трейдинг АД Дъщерно дружество чрез Софарма Трейдинг АД Дъщерно дружество чрез Софарма Трейдинг АД Дъщерно дружество чрез Софарма Трейдинг АД Дъщерно дружество чрез Софарма Трейдинг АД Дъщерно дружество чрез Софарма Трейдинг АД Дъщерно дружество чрез Софарма Трейдинг АД Дъщерно дружество чрез Софарма Трейдинг АД Дъщерно дружество чрез Бриз ООД от 01.10.2020 г и 2021 г. от 01.10.2020 г и 2021 г. от 01.10.2020 г и 2021 г. от 01.10.2020 г и 2021 г. от 01.10.2020 г и 2021 г. от 01.10.2020 г и 2021 г. от 01.10.2020 г и 2021 г. от 01.10.2020 г и 2021 г. от 01.10.2020 г и 2021 г. от 01.10.2020 г и 2021 г. от 01.10.2020 г и 2021 г. от 01.10.2020 г и 2021 г. от 01.10.2020 г и 2021 г. от 01.10.2020 г и 2021 г. от 01.10.2020 г и 2021 г. 2020 г. и до 30.11.2021 г. 2020 г. и до 30.11.2021 г. 2020 г. и до 30.11.2021 г. Брититрейд СООО Табина ООО Дъщерно дружество чрез Бриз ООД Интерфарм ЗАО Дъщерно дружество чрез Бриз ООД Бризфарм СООО Дъщерно дружество чрез Бриз ООД Дъщерно дружество чрез Бриз ООД Дъщерно дружество чрез Бриз ООД Дъщерно дружество чрез Бриз ООД Дъщерно дружество чрез Бриз ООД до 31.01.2020 г. Фармацевт плюс ООО СпецАфармация БООО Беллерофон ООО 2020 г. и до 30.11.2021 г. 2020 г. и до 30.11.2021 г. 2020 г. и до 30.11.2021 г. 2020 г. и до 30.11.2021 г. Аленфарм плюс ОДО 145 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година Салюс Лайн ОДО Меджел ОДО Дъщерно дружество чрез Бриз ООД Дъщерно дружество чрез Бриз ООД Дъщерно дружество чрез Бриз ООД Дъщерно дружество чрез Бриз ООД 2020 г. и до 30.11.2021 г. 2020 г. и до 30.11.2021 г. 2020 г. и до 30.11.2021 г. 2020 г. и до 30.11.2021 г. ГаленаФарм ООО Здоровей ООО УАБ Рецесус Здоровей Фарм ООО СИА Бриз Трейдинг Дъщерно дружество чрез Бриз ООД Дъщерно дружество чрез Бриз ООД Дъщерно дружество чрез Бриз ООД 2020 г. и до 01.10.2021 г. от 02.03.2020 г.до 30.11.2021г от 15.02.2021 г.до 30.12.2021г СИА БАХ Дъщерно дружество чрез Бриз ООД Асоциирано дружество Асоциирано дружество от 02.11.2021 г.до 30.11.2021г от 08.12.2021 г. 2020 г. и 2021 г. Софарма имоти АДСИЦ Доверие Обединен холдинг АД Дружества към ДОХ група Елфарма АД - в ликвидация Софпринт груп АД Дружества, контролирани от асоциирано дружество 2020 г. и 2021 г. до 28.08.2020 г. 2020 г и 2021 г. 2020 г и 2021 г. 2020 г. и 2021 г. 2020 г. и 2021 г. Дружество свързано чрез ключов управленски персонал Дружество свързано чрез ключов управленски персонал Дружество свързано чрез ключов управленски персонал Софконсулт груп АД Дружество свързано чрез ключов управленски персонал ВЕС електроинвест системс ЕООД Еко солар инвест ООД Сириус ООД Дружество свързано чрез ключов управленски персонал Дружество свързано чрез ключов управленски персонал 2020 г и до 14.06.2021 г 2020 г и до 14.06.2021 г Дружество свързано чрез ключов управленски персонал Мелница с.Стефаново ЕООД ОКП Инвестмънтс ООД Дружество свързано чрез ключов управленски персонал 2020 г и до 14.06.2021 г 2020 г. и 2021 г. Дружество свързано чрез ключов управленски персонал Алфа ин ЕООД от 07.06.2021 г. до 10.06.2021 г Софарма Билдингс АДСИЦ Консумфарм ООД Асоциирано дружество Дружество свързано чрез ключов управленски персонал от 14.06.2021 г. Извършените продажби от Софарма АД на дружества, свързани с нея към 31 декември са както следва: 2021 2020 Продажби на свързани лица BGN ‘000 BGN ‘000 Продажби на готова продукция на: Дъщерни дружества 112,286 114,701 112,286 114,701 Лихви по предоставени заеми на: Дружества, контролирани от асоциирано дружество Дъщерни дружества 1,918 256 26 2,194 554 - Съвместно дружество Асоциирани дружества 2 75 2,202 2,823 146 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година 2021 2020 Продажби на свързани лица BGN ‘000 BGN ‘000 Продажби на услуги на: Дъщерни дружества 2,347 13 2,706 63 Дружества свързани чрез ключов управленски персонал Асоциирани дружества 7 7 2,367 2,776 Продажби на стоки и материали на: Дружества свързани чрез ключов управленски персонал Дъщерни дружества 700 322 - 912 654 2 Дружества, контролирани от асоциирано дружество 1,022 1,568 Такси по поръчителства и гаранции на: Дъщерни дружества 423 14 368 - Съвместно дружество Дружества, контролирани от асоциирано дружество 5 - 442 368 Приходи от дивиденти от: Дъщерни дружества 414 9,179 414 9,179 Продажби на дълготрайни активи на: Дружества свързани чрез ключов управленски персонал Дружества, контролирани от асоциирано дружество - - - 1 1 2 Други приходи от: Дъщерни дружества 10 - 10 - Общо продажби на свързани дружества 118,743 131,417 147 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година Извършените доставки на Софарма АД от дружества, свързани с нея към 31 декември са както следва: 2021 2020 Доставки от свързани лица BGN ‘000 BGN ‘000 Доставки на материални запаси от: Дружества свързани чрез ключов управленски персонал Дружества, контролирани от асоциирано дружество Дъщерни дружества 8,936 42 10,420 62 27 55 Асоциирани дружества 9 - 9,014 10,537 Доставки на услуги от: Дъщерни дружества 4,665 778 5,062 1,076 368 Дружества, контролирани от асоциирано дружество Дружества акционери със значително влияние 383 Дружества свързани чрез ключов управленски персонал 248 230 6,074 6,736 Доставки на дълготрайни активи от: Дъщерни дружества 122 - - - - Дружества свързани чрез ключов управленски персонал 122 Придобити инвестиции в: Асоциирани дружества Дъщерни дружества 20,800 8,472 - 3,474 3,474 29,272 Други доставки от: Дружества акционери със значително влияние Дружества, контролирани от асоциирано дружество Дъщерни дружества 13 8 6 104 2 2 23 112 Начислени дивиденти на: Дружества акционери със значително влияние - - - 6,883 157 Ключов управленски персонал 7,040 Общо доставки от свързани дружества 44,505 27,899 Условията, при които са извършвани сделките със свързаните дружества не се отклоняват от пазарните за подобен вид сделки. 148 СОФАРМА АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 година Разчетите със свързани предприятия са оповестени в Приложения № 21, № 24 и № 36. Съставът на ключовия персонал е оповестен в Приложение № 1. Възнагражденията и другите краткосрочни доходи на ключовия управленски персонал в размер на 1,256 х.лв. (2020 г.: 1,321 х.лв.) са както следва: x текущи – 969 х.лв. (2020 г.: 917 х.лв); тантиеми - 287 х.лв. (2020 г.: 404 х.лв); x 44. СЪБИТИЯ СЛЕД КРАЯ НА ОТЧЕТНИЯ ПЕРИОД На 24 февруари 2022 руски военни сили стартираха враждебно нахлуване на територията на Украйна. В последствие редица държави наложиха санкции срещу определени физически и юридически лица в Русия. Очаква се войната в Украйна и свързаните с нея икономически санкции и други мерки, предприети от правителствата по света, да имат значителен ефект както върху местните икономики на отделните страни, така и на глобалната икономика. Ръководството на Софарма АД, счита че непровокираното навлизане на Руската армия в Украйна би могло да повлияе сериозно върху дейността на Дружеството, тъй като около 40% от продажбите на продукция се реализират в Украйна и Русия. На този етап дружеството е намалило своята активност на тези пазари, включително и поради логистична невъзможност да реализира доставки. Към датата на одобрение на настоящия индивидуален финансов отчет Дружеството няма търговски контрагенти включени в санкционни списъци публикувани от Европейския Съюз. Дружеството притежава инвестиции в две дъщерни дружества в Украйна. Към 31 декември 2021 размерът на инвестицията в дъщерното дружество Софарма Украйна е 9,669 хил. лв., а размерът на инвестицията в Витамини е 1,283 хил. лв. Към датата на одобрeние на настоящия индивидуален финансов отчет активите на тези дъщерни дружества не са физически засегнати от военни действия, но е възможно в бъдеще да се наложи преразглеждане на стойността на тези инвестиции в зависимост от развитието на войната и влиянието й върху дейността на дружествата. Към 31 декември 2021 г. Дружеството има търговски вземания от дружество реализиращо продажби на готова продукция на Софарма АД в Русия размер на 11,729 хил. лв. Към датата на одобрение на настоящия индивидуален финансов отчет Дружеството е получило плащания за тези търговски вземания в пълен размер. Въпреки потенциалните негативни икономически ефекти от войната и вероятността тя да прерастне в дълъг и продължителен конфликт, Дружеството разполага с достатъчно текущи активи и финансиране, за да продължи съществуването си като действащо предприятие. Няма други настъпили събития след датата на баланса, които да изискват оповестяване в настоящия индивидуален финансов отчет. 149 ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА 2021 година “СОФАРМА” АД 28.03.2022 г. Съдържание I. Обща информация за “Софарма” АД...............................................................................................5 1. Регистрация и предмет на дейност ..................................................................................................5 2. Акционерна структура към 31.12.2021 г. .........................................................................................5 3. Съвет на директорите.........................................................................................................................5 II. Развитие на дейността ...........................................................................................................................6 1. Производствена дейност ...................................................................................................................6 2. Продукти..............................................................................................................................................6 III. Информация по чл.39 от Закона за счетоводството..........................................................................7 1. Преглед на резултатите от дейността на Дружеството и основни рискове, пред които е изправено /член 39, т. 1 от Закон за счетоводство/ ...........................................................................7 2. Анализ на финансови и нефинансови основни показатели за резултата от дейността на „Софарма“ АД /член 39, т. 2 от Закон за счетоводство/, както и описание на състоянието на дружеството и разясняване на годишния финансов отчет /чл.247, ал.1 от Търговски закон/...10 3. Важни събития, които са настъпили след датата, към която е съставен годишния финансов отчет /член 39, т. 3 от Закон за счетоводство/ ..................................................................................15 4. Бъдещо развитие на “Софарма” АД /член 39, т. 4 от Закон за счетоводство/ и планирана стопанска политика през следващата година /чл.247, ал 3 от Търговски закон/ ........................16 5. Научноизследователска и развойна дейноста /член 39, т. 5 от Закон за счетоводство/ ........16 6. Информация за придобиване на собствени акции, изисквана по реда на чл.187д от Търговски закон /член 39, т. 6 от Закон за счетоводство/ ...............................................................19 7. Наличие на клонове на предприятието /член 39, т. 7 от Закон за счетоводство/....................19 8. Използвани финансови инструменти /член 39, т. 8 от Закон за счетоводство/ .......................19 IV. Информация по чл.247 и чл. 240б от Търговски закон...................................................................21 1. Информация по чл. 247 от ТЗ ......................................................................................................21 2. Информация по член 240 б от ТЗ относно задължението на членовете на съветите да уведомяват писмено съвета на директорите, съответно управителния съвет, когато те или свързани с тях лица сключват с дружеството договори, които излизат извън обичайната му дейност или съществено се отклоняват от пазарните условия.......................................................25 V. Информация по Приложение 2 към чл.10, т.1 от Наредба 2 към ЗППЦК .....................................25 1. Информацията, дадена в стойностно и количествено изражение относно основните категории стоки, продукти и/или предоставени услуги, с посочване на техния дял в приходите Доклад за дейността на “Софарма” АД за 2021 г. 1 от продажби на “Софарма” АД като цяло и промените, настъпили през отчетната финансова година.....................................................................................................................................................25 2. Информация относно приходите, разпределени по отделните категории дейности, вътрешни и външни пазари, както и информация за източниците за снабдяване с материали, необходими за производството на стоки или предоставянето на услуги с отразяване степента на зависимост по отношение на всеки отделен продавач или купувач/потребител, като в случай, че относителният дял на някой от тях надхвърля 10 на сто от разходите или приходите от продажби, се предоставя информация за всяко лице поотделно, за неговия дял в продажбите или покупките и връзките му с емитента....................................................................25 3. Информация за сключени съществени сделки.............................................................................26 4. Информация относно сделките, сключени между емитента и свързани лица, през отчетния период, предложения за сключване на такива сделки, както и сделки, които са извън обичайната му дейност или съществено се отклоняват от пазарните условия, по които емитентът или негово дъщерно дружество е страна с посочване на стойността на сделките, характера на свързаността и всяка информация, необходима за оценка на въздействието върху финансовото състояние на емитента ......................................................................................26 5. Информация за събития и показатели с необичаен за емитента характер, имащи съществено влияние върху дейността му, и реализираните от него приходи и извършени разходи; оценка на влиянието им върху резултатите през текущата година ..............................27 6. Информация за сделки, водени извънбалансово - характер и бизнес цел, посочване финансовото въздействие на сделките върху дейността, ако рискът и ползите от тези сделки са съществени за емитента и ако разкриването на тази информация е съществено за оценката на финансовото състояние на емитента............................................................................................27 7. Информация за дялови участия на емитента, за основните му инвестиции в страната и в чужбина (в ценни книжа, финансови инструменти, нематериални активи и недвижими имоти), както и инвестициите в дялови ценни книжа извън неговата група предприятия по смисъла на Закона засчетоводството и източниците/начините на финансиране .......................27 8. Информация относно сключените от емитента, от негово дъщерно дружество или дружество майка, в качеството им на заемополучатели, договори за заем с посочване на условията по тях, включително на крайните срокове за изплащане, както и информация за предоставени гаранции и поемане на задължения ........................................................................27 9. Информация относно сключените от емитента, от негово дъщерно дружество или дружество майка, в качеството им на заемодатели, договори за заем, включително предоставяне на гаранции от всякакъв вид, в това число на свързани лица, с посочване на конкретните условия по тях, включително на крайните срокове за плащане, и целта, за която са били отпуснати .................................................................................................................................27 10. Информация за използването на средствата от извършена нова емисия ценни книжа през отчетния период ...................................................................................................................................29 Доклад за дейността на “Софарма” АД за 2021 г. 2 11. Анализ на съотношението между постигнатите финансови резултати, отразени във финансовия отчет за финансовата година, и по-рано публикувани прогнози за тези резултати .................................................................................................................................................................29 12. Анализ и оценка на политиката относно управлението на финансовите ресурси с посочване на възможностите за обслужване на задълженията, евентуалните заплахи и мерки, които емитентът е предприел или предстои да предприеме с оглед отстраняването им....................29 13. Оценка на възможностите за реализация на инвестиционните намерения с посочване на размера на разполагаемите средства и отразяване на възможните промени в структурата на финансиране на тази дейност.............................................................................................................30 14. Информация за настъпили промени през отчетния период в основните принципи за управление на емитента и на неговата група предприятия по смисъла на Закона за счетоводството......................................................................................................................................30 15. Информация за основните характеристики на прилаганите от емитента в процеса на изготвяне на финансовите отчети система за вътрешен контрол и система за управление на рискове...................................................................................................................................................30 16. Информация за промените в управителните и надзорни органи през отчетната финансова година.....................................................................................................................................................30 17. Информация за размера на възнагражденията, наградите и/или ползите на всеки от членовете на управителните и на контролните органи за отчетната финансова година, изплатени от емитента и негови дъщерни дружества, независимо от това, дали са били включени в разходите на емитента, или произтичат от разпределение на печалбата, включително:.........................................................................................................................................31 18. Информация за притежавани от членовете на управителните и на контролните органи, прокуристите и висшия ръководен състав акции на емитента, включително акциите, притежавани от всеки от тях поотделно и като процент от акциите от всеки клас, както и предоставени им от емитента опции върху негови ценни книжа - вид и размер на ценните книжа, върху които са учредени опциите, цена на упражняване на опциите, покупна цена, ако има такава, и срок на опциите............................................................................................................31 19. Договорености (включително и след приключване на финансовата година), в резултат на които в бъдещ период могат да настъпят промени в притежавания относителен дял акции или облигации от настоящи акционери или облигационери.........................................................32 20. Информация за висящи съдебни, административни или арбитражни производства, касаещи задължения или вземания на емитента в размер най-малко 10 на сто от собствения му капитал; ако общата стойност на задълженията или вземанията на емитента по всички образувани производства надхвърля 10 на сто от собствения му капитал, се представя информация за всяко производство поотделно ..............................................................................32 21. Данни за директора за връзки с инвеститора, включително телефон и адрес за кореспонденция....................................................................................................................................32 Доклад за дейността на “Софарма” АД за 2021 г. 3 VI. Информация по Приложение 3 към чл.10, т.2 от Наредба 2 към ЗППЦК ....................................32 1. Структура на капитала на дружеството, включително ценните книжа, които не са ...............32 допуснати до търговия на регулиран пазар в Република България или друга държава членка, с посочване на различните класове акции, правата и задълженията, свързани с всеки от класовете акции, и частта от общия капитал, която съставлява всеки отделен клас..................32 2. Информация относно прякото и непрякото притежаване на 5 на сто или повече от правата на глас в общото събрание на дружеството, включително данни за акционерите, размера на дяловото им участие и начина, по който се притежават акциите..................................................33 3. Данни за акционерите със специални контролни права и описание на тези права................34 4. Споразумения между акционерите, които са известни на дружеството и които могат да доведат до ограничения в прехвърлянето на акции или правото на глас....................................34 5. Съществени договори на дружеството, които пораждат действие, изменят се или се прекратяват поради промяна в контрола на дружеството при осъществяване на задължително търгово предлагане, и последиците от тях, освен в случаите когато разкриването на тази информация може да причини сериозни вреди на дружеството; изключението по предходното изречение не се прилага в случаите, когато дружеството е длъжно да разкрие информацията по силата на закона ...................................................................................................34 Доклад за дейността на “Софарма” АД за 2021 г. 4 I. Обща информация за „Софарма“ АД 1. Регистрация и предмет на дейност „Софарма“ АД (Дружеството) е търговско предприятие, регистрирано в България по ТЗ, със седалище и адрес на управление гр. София, ул. “Илиенско шосе” №16. „Софарма“ АД води началото си от 1933 г. Съдебната регистрация на Дружеството е от 15.11.1991 г., решение №1/1991 г. на Софийски градски съд. “Софарма” АД е публично дружество съгласно Закона за публично предлагане на ценни книжа. Дружеството извършва производство и търговия на лекарствени субстанции и лекарствени форми; научно-изследователска и инженерно-внедрителска дейност в областта на фитохимията, химията и фармацията, производство на медицински изделия и козметични продукти в т.ч. - пластири, превързочни продукти, санитарно-хигиенни продукти, лечебна козметика, концентрати за хемодиализа. „Софарма“ АД извършва услуги, както с производствено предназначение, така и свързани със спомагателната и обслужващата си дейност. Дружеството притежава разрешения за употреба по реда на ЗЛАХМ за всички продукти от производствената си номенклатура. 2. Акционерна структура към 31.12.2021 г. "Донев инвестмънтс холдинг" АД 10,54% "Тeлекомплект инвест" АД 27,86% 20,68% "Софарма" АД (обратно изкупени акции) 26,01% ЗУПФ Алианц България Други юридически лица Физически лица 5,23% 9,68% 3. Съвет на директорите „Софарма“ АД има едностепенна система на управление със Съвет на директорите от петима членове, както следва: д.и.н. Огнян Донев - Председател, Весела Стоева – Зам.- председател и членове Бисера Лазарова, Александър Чаушев и Иван Бадински. Дружеството се представлява и управлява от Изпълнителния директор - д.и.н. Огнян Донев. Дружеството има двама прокуристи – Симеон Донев и Иван Бадински. Доклад за дейността на “Софарма” АД за 2021 г. 5 II. Развитие на дейносттаꢀ 1. Производствена дейност „Софарма" АД има осем производствени завода, съобразени с изискванията на ЕС, които се намират в България. Дружеството е най-големият български производител на ампули и супозитории. Производствената дейност на дружеството се осъществява и развива в следните основни направления: x Субстанции и препарати на основата на растителни суровини (фитохимично производство); x Готови лекарствени форми в т.ч.: 9 Твърди таблетки, обвити таблетки, филмирани таблетки, капсули; 9 Галенични - супозитории, капки, сиропи, унгвенти; 9 Парентерални - инжекционни разтвори, лиофилни прахове за инжекции. Медицински изделия и козметични продукти в т.ч.: 9 Пластири; x 9 Превързочни продукти; 9 Санитарно-хигиенни продукти; 9 Лечебна козметика; 9 Концентрати за хемодиализа. 2. Продукти Дружеството има повече от 200 продукта в своето портфолио: в т.ч. близо 190 лекарствени продукти и 11 групи медицински изделия. Лекарствените продукти включват основно генерици и 15 традиционни продукта, като 12 от продуктите са на растителна основа. Традиционните продукти на Дружеството (и по-специално Табекс, Карсил и Темпалгин) имат основен дял в приходите от експортните пазари, докато за продажбите на местния пазар от най-голямо значение са генеричните продукти на Дружеството, сред които на първо място е лекарството Аналгин. Продуктовото портфолио на „Софарма“ АД е фокусирано върху следните терапевтични области: кардиология, гастроентерология, овладяване на болката, кашлица и настинка, имунология и дерматология, дихателни пътища и астма, неврология и психиатрия, урология и гинекология, нефрология, хирургия, ортопедия и травматология. Най-значимите фармацевтични продукти по отношение на приноса им за размера на приходите са: ¾ Карсил – традиционен продукт, разработен на растителна основа, използван за лечение на гастроентерологични заболявания (болести на черния дроб); ¾ Темпалгин – традиционен аналгетик (болкоуспокояващо); ¾ Табекс – традиционно лекарство на растителна основа срещу тютюнопушене; Доклад за дейността на “Софарма” АД за 2021 г. 6 ¾ Трибестан – традиционен продукт на растителна основа, стимулиращ функциите на половата система; ¾ Бронхолитин – традиционен продукт на растителна основа, използван за потискане на кашлица; ¾ Аналгин – генеричен аналгетик (болкоуспокояващо); ¾ Нивалин – традиционен продукт на растителна основа, използван за заболявания на периферната нервна система; ¾ Метилпреднизолон – генерично лекарство, предназначено за случаи на тежки алергии и определени животозастрашаващи състояния; ¾ Витамин С – хранителна добавка с широко приложение; ¾ Валериана – генерично лекарство без рецепта на растителна основа, използвано за намаляване на стреса; ¾ Медицински изделия - марли, компреси и превръзки. III. Информация по чл.39 от Закона за счетоводството 1. Преглед на резултатите от дейността на Дружеството и основни рискове, пред които е изправено /член 39, т. 1 от Закон за счетоводство/ Основни финансови показатели Промяна % (3.18)% 4.24% 8.69% (15.33)% (19.8)% 1-12/2021 BGN '000 200 154 53 220 1-12/2020 BGN '000 206 737 51 053 Показатели Приходи Печалба преди лихви, данъци и амортизация (EBITDA) Печалба от оперативна дейност Нетна печалба 32 823 28 664 9 670 35 675 24 271 7 755 Капиталови разходи 31.12.2021 BGN '000 456 746 202 353 564 203 22 436 31.12.2020 BGN '000 435 891 214 447 536 988 16 091 4.78% (5.64)% 5.07% 39.43% (25.50)% Нетекущи активи Текущи активи Собствен капитал Нетекущи пасиви Текущи пасиви 97 259 72 460 придобити материални и нематериални дълготрайни активи 1-12/2021 1-12/2020 Показатели EBITDA/Приходи Печалба от оперативна дейност/Приходи от продажби Нетна печалба/Приходи от продажби 26.6% 17.8% 12.1% 24.7% 15.9% 13.9% 31.12.2021 0.17 31.12.2020 0,21 Привлечен капитал/Собствен капитал Нетен дълг/EBITDA на годишна база 0.74 1,5 * нетният дълг включва сбора от заеми от банки и задължения по лизинг, намален с паричните средства и еквиваленти. Доклад за дейността на “Софарма” АД за 2021 г. 7 COVID-19 На 11.03.2020 г. Световната Здравна Организация обяви пандемия от корона вирус, впоследствие правителството на Република България, обяви различни мерки за ограничаване на заразата. Въведените мерки включват: работа от къщи, временно затваряне на училища, университети, ресторанти, кина, театри, музеи и спортни съоръжения, търговци на дребно, с изключение на търговци на дребно на хранителни стоки, магазини за хранителни стоки и аптеки. Ръководството на „Софарма“ АД внимателно анализира потенциалните ефекти от пандемията и ограниченията, наложени от правителството, като се очаква като цяло намаление на икономическата активност и ликвидност в икономиката на страната, което се очаква да се отрази и върху дейността на Дружеството. Ефектите върху дейността на Дружеството в резултат на настъпилите събития може да включват: намаление на приходите, извънредни разходи, забава с изпълнение на проекти, планирани инвестиции и др. Въз основа на публично достъпната информация към датата на финансовия отчет, Ръководството предприе действия, целящи ограничаването на отрицателните последици от събитията свързани с пандемията, които включват: x x Осигуряване на непрекъснат режим на работа при спазване на мерките за ограничаване на разпространението на COVID-19, включително – строг пропускателен режим и измерване на температурата на служителите и посетителите, забрана за струпване на хора и разпределяне на работните места в производството по подходящ начин, който гарантира отсъствието на близък контакт между служителите, разделяне на потоците на движение в сградите и в пространствата между тях и т.н.; Преговори с доставчиците за запазване на ритмичността на постъпване на суровини и материали, както и задоволяване на нуждите на предприятието от специфични суровини продиктувани от търсенето на конкретни лекарствени средства и медицински консумативи необходими за справянето с пандемията; Предоставяне на информация на клиентите относно начините на работа с цел запазване на графиците за доставки на стоки; x x Преговори с финансовите институции, партньори на Дружеството и предоставянето на адекватна информация към тях, за да е възможно навременно допълнително финансиране при нужда или при някои предприятия в Групата, отлагане на плашания по кредити, ако е необходимо за гарантиране на паричните потоци и други. Ръководството счита за подходящ принципът на действащо предприятие по отношение на настоящия индивидуален финансов отчет, тъй като Дружеството разполага с достатъчно ликвидни ресурси за да продължи дейността си в обозримо бъдеще. Към датата на този индивидуален финансов отчет ръководството на Дружеството няма намерение да преустановява отделни дейности. Доклад за дейността на “Софарма” АД за 2021 г. 8 Рискове, свързани с бизнеса на Дружеството и с промишления отрасъл, в който Дружеството извършва дейността си x x x Дружеството е изложено на силна конкуренция. Дружеството е зависимо от одобренията на регулаторните органи. Възможна е промяна в законодателството, регулиращо бизнеса на Дружеството, а това може да доведе до евентуално увеличение на разходите за спазване на изискванията или да окаже друг ефект върху неговите операции. x x Част от приходите на Дружеството, по-специално в България, зависят от включването на лекарствата на Дружеството в реимбурсните списъци. Производствените съоръжения и процеси на Дружеството са предмет на строги изисквания и одобрения от страна на регулаторните органи, които могат да забавят или прекъснат операциите на Дружеството. x Възможностите на Дружеството да плаща дивиденти зависят от редица фактори и няма никаква гаранция, че през дадена година то ще може да плати дивиденти в съответствие със своята дивидентна политика. x x Дружеството е изложено на оперативен риск, който е присъщ на неговите бизнес дейности. Дружеството се подчинява на множество закони и регламенти в областта на опазване на околната среда и здравословните и безопасни условия на труд и е изложено на потенциални отговорности, свързани с околната среда. x Съдебни спорове или други извънсъдебни процедури или действия могат да имат неблагоприятен ефект върху бизнеса на Дружеството, финансовото му състояние или резултатите от неговите операции. Рискове, свързани с България и другите пазари, на които Дружеството оперира x x Макроикономическата среда, по-специално в България, Русия и Украйна, оказва съществен ефект върху операциите на Дружеството. Политическата обстановка в България и в експортните пазари на Дружеството, по- специално Русия и Украйна, има съществен ефект върху операциите на Дружеството и неговото финансово състояние; x x Рискове, свързани с българската правна система. Развиващите се законодателства в някои от държавите, в които Дружеството продава продуктите си, в частност Русия и Украйна, може да повлияе негативно върху дейността му в тези държави. x x Рискове, свързани с валутни курсове и действащия в България валутен борд. Тълкуване на данъчните разпоредби може да бъде неясно и данъчните закони и разпоредби, приложими спрямо Дружеството, може да бъдат изменени. Доклад за дейността на “Софарма” АД за 2021 г. 9 Валутен риск Дружеството извършва своята дейност при активен обмен с чуждестранни доставчици и клиенти. Поради това то е изложено на валутен риск, основно спрямо щатския долар. Дружеството доставя част от основните си суровини и материали в щатски долари. Валутният риск е свързан с негативното движение на валутния курс на щатския долар спрямо българския лев при бъдещите стопански операции, по признатите валутни активи и пасиви, и относно нетните инвестиции в чуждестранни дружества. Останалата част от операциите на Дружеството обичайно са деноминирани в български лева и/или в евро. Дружеството реализира част от своята готова продукция в Русия в евро и по този начин елиминира валутния риск, свързан с обезценката на руската рубла. В евро са деноминирани и разчетите с дъщерните дружества в Украйна. Въпреки това, с цел минимизиране на валутния риск, Дружеството провежда чрез дъщерните си дружества валутна политика, включваща прилагането на авансови плащания и съкращаване на сроковете на отложено плащане и незабавно превалутиране в евро на постъпленията в местна валута, както и залагане на по-високи търговски надценки с цел компенсиране на евентуална бъдеща обезценка на гривната. За контролиране на валутния риск в Дружеството има въведена система на планиране на доставките от внос, за продажбите в чуждестранна валута, както и процедури за ежедневно наблюдение на движенията във валутния курс на щатския долар и контрол върху предстоящи плащания. 2. Анализ на финансови и нефинансови основни показатели за резултата от дейността на „Софарма“ АД /член 39, т. 2 от Закон за счетоводство/, както и описание на състоянието на дружеството и разясняване на годишния финансов отчет /чл.247, ал.1 от Търговски закон/ Приходи от продажби Приходите от продажба на продукция през 2021 г. намаляват с 6,7 млн. лв. до 197,8 млн. лв., спрямо 204,5 млн. лв. през 2020 година. Приходи от продажби на продукция 250 000 204 546 197 836 200 000 135 178 150 000 118 739 2020 2021 79 097 100 000 50 000 0 69 368 Вътрешен пазар Износ Общо Доклад за дейността на “Софарма” АД за 2021 г. 10 промяна % 2021 2020 Приходи по пазари 9% BGN '000 100 786 BGN '000 114 554 ЕВРОПА БЪЛГАРИЯ ДРУГИ ЕВРОПА (12)% 51% БЪЛГАРИЯ ДРУГИ 79 097 17 953 69 368 20 624 14% (13)% (3)% 40% Общо 197 836 204 546 Пазар Европа Приходите от продажби за 2021 г. за европейските страни намалявят с 13,8 млн. лв. или 12% в сравнение с 2020 г., основно поради намаление на приходите от продажби в Русия с 9% и Украйна с 31%. Спадът на продажбите в Украйна и Русия се дължи на натрупаните по-високи нива на готова продукция в местните дистрибутори в началото на отчетния период, като на местния пазар в Украйна групата отчита увеличение в стойностно и количествено измерение на продажбите спрямо предходния период. Пазар България Продажбите на „Софарма“ АД на вътрешния пазар се увеличават с 9,7 млн. лв. или 14% през 2021 г. до 79,1 млн. лв. спрямо 69,4 млн. лв. през 2020 г. Към края на годината Дружеството заема 2.84% от общия обем на българския фармацевтичен пазар в стойност и 10.49% от продажбите в натурално изражение. Позициите на основните конкуренти на дружеството на територията на страната са както следва: Nоvartis – 7.04% (3.76% в бр.), Roche – 5.76% (0.14% в бр.), Merck Sharp Doh– 4.02% (0.13% в бр.), Teva – 3.90% (9.80 в бр.), Pfizer – 3.65% (0.69% в бр.), Abbvie – 3.34% (0.06% в бр.), Astrazeneca – 3.18% (0.48% в бр.), Bayer – 2.82% (1.97% в бр.), Sanofi-Aventis – 2.72% (2.46% в бр.). Продуктите с най-голям дял от продажбите в страната са Аналгин, Метилпреднизолон, Антистенокардин, Фамотидин, Парацетамол, Бусколизин, Алергозан. Други пазари Приходите от другите пазари намаляват с 2,6 млн. лв. или 12.6% спрямо 2020 г., основно в резултат на намаление на износа за Казахстан. Доклад за дейността на “Софарма” АД за 2021 г. 11 Продажби по терапевтични групи N Нервна система A Храносмилателна система и метаболизъм C Сърдечносъдова система 11% 4% 2% 34% 4% R Дихателна система 7% G Пикочополова система и полови хормони M Мускулно-скелетна система H Системни хормонални препарати с изкл. на 11% 27% полови хормони и инсулини Други Разходи за дейността За текущия период по-съществени изменения се отчитат в разходите за материали, основно в частта основни материали за производство, което е свързано с намалените продажби през периода. Разходите за персонал намаляват с 3,7 млн. лв. като основната причина е намалението на общия брой наети работници и служители в компанията. При разходите за външни услуги най-съществена промяна има при разходите за консултантски услуги, които се увеличват с 2,1 млн. лв., докато в посока намаление най-голям принос имат разходите за изработка и разходите за поддръжка на сгради. Другите разходи за дейността също намаляват с 4,5 млн. лв., основно заради намаление в частта брак на дълготрайни активи с 3 млн. лв. Финансови приходи и разходи Финансовите приходи намаляват с 4,5 млн. лв. до 8,8 млн. лв. през 2021 г. спрямо 13,3 млн. лв. през 2020 г., в резултат на намалението на приходи от дялово участие с 9 млн. лв., отразяващо начислен дивидент от „Софарма Трейдинг“ АД в предходния период, като това намаление е частично компенсирано от възстановена обезценка по предоставен заем към дъщерно дружество (СИА Бриз – Латвия). Финансовите разходи се намалят с 5,5 млн. лв. до 1.6 млн. лв. през 2021 г., спрямо 7,1 млн. лв. през 2020 г., като намалението се дължи най-вече на намаление на разходите за очаквани кредитни загуби. Доклад за дейността на “Софарма” АД за 2021 г. 12 Финансов резултат от дейността 60 000 53 220 51 053 50 000 40 000 30 000 20 000 10 000 0 35 675 32 823 28 664 24 271 2020 2021 EBITDA оперативна печалба нетна печалба Печалбата преди лихви, данъци и амортизации (EBITDA) през 2021 г. се увеличава с 2,1 млн. лв., до 53,2 млн. лв., спрямо 51,1 млн. лв. през 2020 г. Печалбата от оперативна дейност през 2021 г. се увеличава с 2,9 млн. лв. или с 8,7%, до 35,7 млн. лв., спрямо 32,8 млн. лв. през 2020 г. Нетната печалба през 2021 г. намалява с 4,4 млн. лв. или с 15,3%, до 24,3 млн. лв. в сравнение с 28,7 млн. лв. през 2020 г. Активи Нетекущите активи спрямо края на годината се променят основно по линия на увеличение на инвестиции в асоциирани дружества с 48,4 млн. лв., най-вече в резултат на достигане до 32.8% дял от капитала на “Софарма Имоти” АДСИЦ. Увеличение се отчита при инвестиционните имоти (заприходена логистична система), а намаление в инвестициите в дъщерни дружества (освобождаване от участие в СИА Бриз – Латвия, “Софарма Билдингс” АДСИЦ и “Момина Крепост” АД) и на предоставените дългосрочни заеми с 10 млн. лв. Текущите активи намаляват с 12 млн. лв., като вземанията от свързани лица (основно в частта вземания по договори с клиенти) намаляват с 26,5 млн. лв., докато търговските вземания се увеличават с 8,2 млн. лв. Собствен капитал и пасиви Собственият капитал се увеличава с 27,2 млн. лв. спрямо 31.12.2020 г. Нетекущите задължения се увеличават с 6,3 млн. лв., в резултат на увеличение на дългосрочните банкови заеми с 6,7 млн. лв. спрямо края на предходната година. Текущите задължения намаляват с 24,8 млн. лв. спрямо 31.12.2020 г. в резултат на намалението на задълженията по краткосрочни банкови заеми с 26.6 млн. лв., финансирано с реализирания свободен паричен поток за периода. Отчита се нарастване на търговските задължения спрямо 31.12.2020 г. в размер на 5,5 млн. лв. Доклад за дейността на “Софарма” АД за 2021 г. 13 Парични потоци 1-12/2021 1-12/2020 BGN '000 86 468 (7 213) (1 900) 77 355 BGN '000 27 268 (6 491) (1 928) 18 849 Нетни парични потоци от/(използвани в) оперативна дейност Покупки на имоти, машини, оборудване и нематериални активи, нетно Плащания по лизингови договори Свободен паричен поток (нормализиран) Свободният паричен поток (нормализиран с плащанията по лизингови договори), генериран за 2021 г., e в размер 77,4 млн. лв. входящ поток спрямо 18,3 млн. лв. входящ поток през 2020 г. Екология и опазване на околната среда „Софарма“ АД отстоява и спазва ангажиментите си в съответствие с националното законодателство в областта на опазване на околната среда. Компанията прилага мерки за: - - - разделно събиране на отпадъците, минимизиране, оползотворяване и рециклиране на производствените и битовите отпадъци; осигуряване подходящо обучение на персонала по въпроси, свързани с опазване на околната среда и предотвратяване на замърсяването; отговорно изпълнява императивните изисквания на заложени в Закона за управление на отпадъците (ЗУО) за оползотворяване и заплаща продуктова такса, съгласно Наредбата за опаковките и отпадъците от опаковки (НООО); ежегодно се измерват емисиите на отпадни газове в атмосферния въздух от Завод за твърди лекарствени форми; веднъж на две години се провеждат собствени периодични измервания (СПИ) на отпадни газове в атмосферния въздух от Инсталация “Парова централа” на площадки „А” и „Б”. Емисиите са измерени и отчетени през 2021 г.; ежемесечно „Софийска вода“ АД измерва емисиите в отпадни води на производствените площадки А и Б; - - - - - всяко тримесечие питейната вода от производствените заводи се дава за изпитване (кратък химичен и микробиологичен анализ) в акредирирана лаборатория; два пъти годишно подземните и отпадъчните води се дават за изпитване в акредирирана лаборатория съгласно разрешителните за водовземане и за ползване на повърхностен воден обект. През 2021 г. разделно събираните и предадени отпадъци са намалели с 0.3 % спрямо предходната година. Производствените отпадъци се предават на лицензирани фирми за рециклиране. Измерваните ежегодно емисии на отпадни газове в атмосферния въздух, както и емисиите в отпадни води са в изискуемите норми. Изпълнени са условията от Разрешителното за заустване. Веднъж месечно се прави отчет за внесените и/или пуснати на пазара опаковки по вид на материала, за който се заплаща месечна вноска в „Екобулпак България“ АД, с която „Софарма“ АД има сключен договор за оползотворяване на отпадъците от опаковки. Доклад за дейността на “Софарма” АД за 2021 г. 14 Персонал Средно-списъчният брой на служителите за 2021 г. в „Софарма“ АД е 1 860 работници и служители (при 1 991 за 2020 г.). oтн. дял 31.12.2021 1 768 811 % 100% 46% 2% 51% 1% Брой служители към 31.12.2021 г. Висше образование Полувисше образование Средно образование Основно образование Служители до 30 г. Служители 31 - 40 г. Служители 41 - 50 г. Служители 51 - 60 г. Служители над 60 г. Жени 35 899 23 148 300 492 643 185 8% 18% 28% 36% 10% 63% 37% 1 120 648 Мъже 3. Важни събития, които са настъпили след датата, към която е съставен годишния финансов отчет /член 39, т. 3 от Закон за счетоводство/ На 24 февруари 2022 руски военни сили стартираха враждебно нахлуване на територията на Украйна. В последствие редица държави наложиха санкции срещу определени физически и юридически лица в Русия. Очаква се войната в Украйна и свързаните с нея икономически санкции и други мерки, предприети от правителствата по света, да имат значителен ефект както върху местните икономики на отделните страни, така и на глобалната икономика. Ръководството на Софарма АД, счита че непровокираното навлизане на Руската армия в Украйна би могло да повлияе сериозно върху дейността на Дружеството, тъй като около 40% от продажбите на продукция се реализират в Украйна и Русия. На този етап дружеството е намалило своята активност на тези пазари, включително и поради логистична невъзможност да реализира доставки. Към датата на одобрение на настоящия индивидуален финансов отчет Дружеството няма търговски контрагенти включени в санкционни списъци публикувани от Европейския Съюз. Дружеството притежава инвестиции в две дъщерни дружества в Украйна. Към 31 декември 2021 размерът на инвестицията в дъщерното дружество “Софарма Украйна” е 9,669 хил. лв., а размерът на инвестицията в дъщерното дружество “Витамини” е 1,283 хил. лв. Към датата на одобрeние на настоящия индивидуален финансов отчет активите на тези дъщерни дружества не са физически засегнати от военни действия, но е възможно в бъдеще да се наложи преразглеждане на стойността на тези инвестиции в зависимост от развитието на войната и влиянието й върху дейността на дружествата. Доклад за дейността на “Софарма” АД за 2021 г. 15 Към 31 декември 2021 Дружеството има търговски вземания от дружествo, реализиращо продажби на готова продукция на „Софарма“ АД в Русия в размер на 11,729 хил. лв. Към датата на одобрение на настоящия индивидуален финансов отчет Дружеството е получило плащания за тези търговски вземания в пълен размер. Въпреки потенциалните негативни икономически ефекти от войната и вероятността тя да прерастне в дълъг и продължителен конфликт, Дружеството разполага с достатъчно текущи активи и финансиране, за да продължи съществуването си като действащо предприятие. 4. Бъдещо развитие на “Софарма” АД /член 39, т. 4 от Закон за счетоводство/ и планирана стопанска политика през следващата година /чл.247, ал 3 от Търговски закон/ x x На местния пазар Дружеството цели да предостави на пациентите алтернативно лечение чрез регистрацията на нови генерични продукти в по-кратки срокове. На чуждестранните пазари усилията са насочени към запазване и увеличаване на дела на основните пазари (Русия, Украйна и Полша), както и установяване и разширяване на пазарни позиции в други страни (страните от средна и източна Европа и Кавказкия регион). x x Дружеството продължава политиката на активно партньорство с утвърдени международни фармацевтични компании, с нови компании, както и разширяване на продуктовата гама на вече създадените сътрудничества. Оптимизация на продуктовото портфолио. 5. Научноизследователска и развойна дейност /член 39, т. 5 от Закон за счетоводство/ „Софарма“ АД фокусира своята научноизследователска и развойна дейност основно върху генерични продукти. Научноизследователските и развойни проекти са насочени върху намирането и разработването на нови формули и състав или физически качества (като лекарствена форма или формата на таблетките) на продукт с цел адаптирането му към настоящите пазарни нужди. Дружеството основно подава заявления за получаване на разрешения за употреба на нови продукти, включително и нови форми на продукти, в България и/или на експортните пазари, и за съществуващи продукти на нови пазари. Интелектуална собственост Макар и ориентирана към генеричните фармацевтични продукти, „Софарма“ АД е известна от години с традиционното производство на няколко уникални продукта на база растителни екстракти получавани по собствено създадени технологии. Тези продукти са защитени освен с търговска марка и с патент или фирмено ноу-хау. Доклад за дейността на “Софарма” АД за 2021 г. 16 По отношение на генеричните продукти, които произвежда, за тяхната пазарна отличителност „Софарма“ АД залага на брaнд имена, всички от които са регистрирани търговски марки на дружеството. През всичките години на своето съществуване, „Софарма“ АД генерира и защитава своята индустриална собственост. В резултат, Дружеството притежава голям брой обекти на индустриалната собственост, по-голямата част от които – регистрирани права (марки, патенти, дизайни) и по-малка част нерегистрирани обекти – предимно технологии. Тези активи са резултат от специалната политика на Дружеството към продуктовото и технологично обновление и в частност към иновациите. Нови разработки и продукти През отчетния период януари – декември 2021 година в Направление „Развойна дейност и регулаторно съответствие“ са извършени следните дейности: Нови регистрации и пререгистрации/промени Нови регистрации на лекарствени продукти • Получени 18 Разрешения за употреба на лекарствени продукти за нови дестинации, а именно: - - Амбролитин 30 мг таблетки (Естония); Декскетопрофен Софарма 50мг/2мл инжекционен/инфузионен разтвор (Полша); - - - - - Алисум 7мг/мл сироп (Румъния). Амбролитин 30 мг таблетки (България); Амбролитин Макс 30 мг/5 мл сироп (Полша); Витамин B6 Софарма 25 мг филмирани таблетки (Азербайджан); Витамин B Комплекс 5 мг/ 1 мг/ 5 мг/ 50 мг/мг инжекционен разтвор (Казахстан); - - - Зондарон 2 мг/мл инжекционен/инфузионен разтвор (Молдова); Бронхолитин Айви 7 мг/ мл сироп (Узбекистан); Деавид Нео 0,5мг/ мг перорални капки, разтвор (Узбекистан). Лицензионни: - - - - - - - - Ксанабел 10; 15; 20 мг филмирани таблетки (България); Розувистат Софарма филмирани таблетки - 10 мг, 20 мг (България). Карсил 22,5 мг филмирани таблетки (България); Бетагама 50 мг/ 50 мг/ 0,5 мг/ 10 мг инжекционен разтвор (България); Бронхолитин 40 мг таблетки (Узбекистан); Софалор 5 мг филмирани таблетки (Узбекистан); Талерт 10 филмирани таблетки (Узбекистан); Хелитуспан сироп (Перу). Доклад за дейността на “Софарма” АД за 2021 г. 17 • Подадена е документация за регистрация на 32 лекарствени продукти към агенции на нови дестинации. Хранителни добавки • Нотифицирани са 15 хранителни добавки – 9 за България; 3 за Сърбия и 2 за Украйна. Пререгистрации/промени • Подновени Разрешения за употреба на 45 лекарствени продукти. • Подадена документация за подновяване на Разрешения за употреба на 70 лекарствени продукти към агенции. • Одобрени от агенции 573 промени за лекарствени продукти. • Подадени 496 промени за лекарствени продукти към агенции. Разработки • Извършва се фармацевтично разработване на продукти/проекта: 6 нови лекарствени - - - - - - Цитизиниклин 3,0 mg таблетки – Проект с фирма Achieve; Суксаметониум 10 мг/мл инжекционен разтвор; Суксаметониум 20 мг/мл инжекционен разтвор; Кеторолак 30 мг/мл инжекционен разтвор; 1 мл; Натриев пикосулфат 7,5 мг/мл перорални капки; Декскетопрофен 25 мг таблетки. • Приключена е разработката на Глицеракс Пико перорални капки. • В процес е разработката на 1 активно вещество. Трансфер и валидиране на технологични процеси • Трансферирани са 2 лекарствени продукта и 2 хранителни добавки. • Трансферирани/в процес на транфер са 20 лекарствени продукта/активни вещества. • Валидирани/оптимизирани са 19 производствени процеси/технологии. Доклад за дейността на “Софарма” АД за 2021 г. 18 6. Информация за придобиване на собствени акции, изисквана по реда на чл.187д от Търговски закон /член 39, т. 6 от Закон за счетоводство/ През текущата година са закупени 4 043 533 броя акции и няма продадени акции. Закупените през годината собствени акции възлизат на 3% от основния капитал на дружеството, а средната цена на придобиване е 4,12 лева за брой. Основен капитал, нетно Акции от обратно изкупени акции брой BGN '000 Салдо на 1 януари 2020 година Продадени обратно изкупени собствени акции Обратно изкупени собствени акции Разход по обратно изкупени собствени акции Салдо на 31 декември 2020 година 125 684 432 253 748 (151 748) - 100 656 949 (461) (2) 101 142 125 786 432 Обратно изкупени собствени акции Разход по обратно изкупени собствени акции Салдо на 31 декември 2021 година (4 043 533) - 121 742 899 (16 546) (82) 84 514 Съветът на директорите е упълномощен за обратно изкупуване на акции при определени условия, съгласно решенията на ОСА, проведени на 23.06.2010 г., на ИОСА от 30.11.2011 г., на ИОСА от 01.11.2012 г., на ИОСА от 28.02.2013 г. и на ИОСА от 23.02.2018 година. Брой и номинална стойност на притежаваните собствени акции и частта от капитала, която те представляват „Софарма“ АД притежава 13 055 000 броя собствени акции, представляващи 9.68% от капитала на дружеството. 7. Наличие на клонове на предприятието /член 39, т. 7 от Закон за счетоводство/ „Софарма“ АД няма клонове. 8. Използвани финансови инструменти /член 39, т. 8 от Закон за счетоводство/ Доклад за дейността на “Софарма” АД за 2021 г. 19 Общото управление на риска е фокусирано върху трудностите при прогнозиране на финансовите пазари и достигане минимизиране на потенциалните отрицателни ефекти, които могат да се отразят върху финансовите резултати и състояние на Дружеството. Текущо финансовите рискове се идентифицират, измерват и наблюдават с помощта на различни контролни механизми, въведени, за да се определят адекватни цени на продуктите и услугите на дружеството и на привлечения от него заемен капитал, както и да се оценят адекватно пазарните обстоятелства на правените от него инвестиции и формите за поддържане на свободните ликвидни средства, без да се допуска неоправдана концентрация на даден риск. Управлението на риска се осъществява текущо от ръководството на дружеството съгласно политиката определена от Съвета на директорите. Последният е приел основни принципи за общото управление на финансовия риск, на базата на които са разработени конкретни процедури за управление на отделните специфични рискове, като валутен, ценови, лихвен, кредитен и ликвиден, и за риска при използването на недеривативни инструменти. Кредитен риск Кредитен е рискът, при който клиентите на Дружеството няма да бъдат в състояние да изплатят изцяло и в обичайно предвидените срокове дължимите от тях суми по търговските вземания. Последните са представени в отчета за финансовото състояние в нетен размер, след приспадане на начислените обезценки по съмнителни и трудносъбираеми вземания. Такива обезценки са направени където и когато са били налице събития, идентифициращи загуби от несъбираемост съгласно предишен опит. В своята търговска практика дружеството е прилагало различни схеми на дистрибуция, докато постигне сегашния ефективен подход, съобразен с пазарната обстановка на работа, с разнообразните начини на плащане, както и с включването на търговски рабати. Дружеството работи с контрагенти с история на взаимоотношенията на основните си пазари, като си партнира с над 70 български и чуждестранни лицензирани търговци на лекарства. Работата с НЗОК и държавните болнични заведения също изискват политика на отложени плащания. В този смисъл независимо, че е налице концентрация на кредитен риск, той се контролира посредством подбор, текущо наблюдение върху ликвидността и финансовия стабилитет на търговските партньори, както и пряка комуникация с тях и търсене на бързи мерки при първи индикатори за проблеми. Ликвиден риск Ликвидният риск се изразява в негативната ситуация дружеството да не бъде в състояние да посрещне безусловно всички свои задължения съгласно техния падеж.Дружеството генерира и поддържа достатъчен обем на ликвидни средства. Вътрешен източник на ликвидни средства за дружеството е основната му стопанска дейност, генерираща достатъчни оперативни потоци. Външни източници на финансиране са банките и други постоянни партньори. С цел изолиране евентуалния ликвиден риск, дружеството работи със система от алтернативни механизми за действие и прогнози, Доклад за дейността на “Софарма” АД за 2021 г. 20 крайният ефект от което е поддържането на добра ликвидност, респективно способност за финансиране на стопанската си дейност. Това се допълва от текущо наблюдение на падежите на активите и пасивите и контрол върху изходящите парични потоци. Риск на лихвоносни парични потоци В структурата на активите на дружеството лихвоносните активи са представени от паричните средства, договорени при плаващ лихвен процент и предоставените заеми, които са с фиксиран лихвен процент. От друга страна, привлечените средства на Дружеството под формата на дългосрочни и краткосрочни заеми, са обичайно с променлив лихвен процент. Това обстоятелство частично поставя паричните потоци на дружеството в зависимост от лихвен риск. Покриването на този риск се постига по два начина: а) оптимизиране на източниците на кредитни ресурси за постигане на относително по-ниска цена на привлечените средства; б) комбинирана структура на самите лихвени проценти по кредитите, която съдържа два компонента – постоянен и променлив, съотношението между които, а и абсолютната им стойност, могат да се постигнат и поддържат в благоприятен размер за дружеството. Постоянната компонента е с относително ниска абсолютна стойност и достатъчно голям относителен дял в общия лихвен процент. Това обстоятелство премахва вероятността от значителна промяна в лихвените равнища при евентуална актуализация на променливата компонента. Така се минимизира и вероятността от промяна в неблагоприятна посока на паричните потоци. Ръководството на Дружеството текущо наблюдава и анализира неговата експозиция спрямо промените в лихвените равнища. Симулират се различни сценарии на рефинансиране, подновяване на съществуващи позиции и алтернативно финансиране. На база на тези сценарии се измерва ефектът върху финансовия резултат и собствения капитал при промяна с определени пунктове или проценти. За всяка симулация едно и също предположение за промяна на лихвения процент се прилага за всички основни валути. Изчисленията се правят за значителните лихвоносни позиции. IV. Информация по чл.247 и чл. 240б от Търговски закон 1. Информация по чл. 247 от ТЗ Информация относно протичането на дейността и състоянието на дружеството и разяснения относно годишния финансов отчет В раздел II, т.2 е описана дейността и състоянието на Дружеството и се разяснява годишният финансов отчет. Възнаграждения, получени общо през годината от членовете на съветите Възнагражденията и другите краткосрочни доходи на Съвета на директорите за 2021 г. в размер на 1 256 х. лв. (2020 г.: 1 321 х. лв.) са както следва: Доклад за дейността на “Софарма” АД за 2021 г. 21 текущи - 969 х. лв. (2020 г.: 917 х. лв.); тантиеми - 287 х. лв. (2020 г.: 404 х. лв.). Придобити, притежавани и прехвърлени от членовете на съветите през годината акции и облигации на Дружеството Придобитите, притежаваните и прехвърлените от членовете на Съвета на директорите през 2021 година акции на Дружеството са както следва: 31.12.2021 отн. дял от 31.12.2020 отн. дял Членове на Съвет на директорите Придобити Прехвърлени Брой Брой от акции през акции през 2021 г. промяна акции капитала акции капитала 2021 г. % % Огнян Иванов Донев 6 608 350 4.90% 0.0001% 0.14% 0.19% - 3 038 940 2.25% 0.0001% 0.14% 0.08% - 3 596 410 - - - - - - 3 596 410 Весела Любенова Стоева Огнян Кирилов Палавеев Александър Викторов Чаушев 150 187 520 262 442 - 150 187 520 111 142 - - - - - 151 300 151 300 - - - - - Бисера Николаева Лазарова Иван Венецков Бадински Симеон Огнянов Донев 350 0.0003% 0.14% 350 0.0003% 0.15% 195 450 200 450 5 000 -5 000 Дружеството няма издадени облигации. Права на членовете на съветите да придобиват акции и облигации на Дружеството Уставът на „Софарма“ АД не предвижда ограничения за правото на членовете на Съвета на директорите да придобиват акции и облигации на Дружеството. Участие на членовете на съветите в търговски дружества като неограничено отговорни съдружници, притежаването на повече от 25 на сто от капитала на друго дружество, както и участието им в управлението на други дружества или кооперации като прокуристи, управители или членове на съвети Участие на членовете на Съвета на директорите с повече от 25 на сто от капитала на други дружества: Огнян Иванов Донев притежава пряко/непряко значителен дял (над 25%) от капитала на следните дружества: x „Донев инвестмънтс холдинг“ АД, ЕИК: 831915121, с адрес на управление в гр. София, ул. „Позитано“ №12. Доклад за дейността на “Софарма” АД за 2021 г. 22 x „Телекомплект“ АД, ЕИК: 831643753, с адрес на управление в гр. София, ул. „Лъчезар Станчев“ № 5, сграда А. x „Софпринт груп“ АД, ЕИК: 175413277, с адрес на управление: гр. София, ул. „Позитано“ №12. x „Софконсулт груп“ АД, ЕИК: 175413245, с адрес на управление: гр. София, ул. „Позитано“ №12. x „Софарма“ АД, ЕИК: 831902088, с адрес на управление в гр.София, ул. „Илиенско шосе“ №16. x „Енергоинвестмънт“ АД, ЕИК: 200929754, с адрес на управление в гр. София, площад „П. Р. Славейков“ 9. x „Частна Детска Градина Симба“ ЕООД, ЕИК: 204683684, адрес на управление в гр. София, ул. „Илиенско шосе“ №16. Весела Любенова Стоева контролира или притежава пряко/непряко значителен дял (над 25%) от капитала на следните дружества: x „ВЕС елекроинвест системс“ ЕООД, ЕИК: 201712700, с адрес на управление: гр. София, площад „П.Р.Славейков” №9. x „Еко Солар Инвест“ ООД, ЕИК 201634905, с адрес на управление: гр. София, ул. “Алабин” №48. x „Акватикс“ ООД, ЕИК: 203934379, с адрес на управление: : гр. София, площад „П. Р. Славейков” №9. x „ВЛС“ АД, ЕИК: 175082980, с адрес на управление в гр. София, площад „П. Р. Славейков” №9. Александър Викторов Чаушев контролира или притежава пряко/непряко значителен дял (над 25%) от капитала на следните дружества: x „Алфа Ин“ ЕООД, ЕИК: 131156322, с адрес на управление в гр.София, ул. “Димчо Дебелянов” №1Б. Иван Венецков Бадински не притежава пряко/непряко значителен дял (над 25%) от капитала на дружества. Бисера Николаева Лазарова контролира или притежава пряко/непряко значителен дял (над 25%) от капитала на следните дружества: x „Консумфарм“ ООД, ЕИК: 121148366, с адрес на управление: гр. София, бул. „Янко Сакъзов“ №80. Участие на членовете на Съвета на директорите в управлението на други дружества или кооперации като прокуристи, управители или членове на съвети: Огнян Иванов Донев участва в управителен/контролен орган в следните дружества: x „Софарма Трейдинг“ АД, ЕИК: 103267194 с адрес на управление в гр. София, ул. „Лъчезар Станчев“ №5 - Председател на СД. Доклад за дейността на “Софарма” АД за 2021 г. 23 x „Донев инвестмънтс холдинг“ АД, ЕИК: 831915121, с адрес на управление в гр. София, ул. „Позитано“ №12 – Председател на НС. x „Телекомплект“ АД, ЕИК: 831643753, с адрес на управление в гр. София, ул. „Лъчезар Станчев“ № 5, сграда А – Председател на НС. x „Доверие Капитал“ АД, ЕИК: 130362127, с адрес на управление в гр. София, бул. „Княз Дондуков“ №82 – Член на НС. x „Софарма“ АД, ЕИК: 831902088, с адрес на управление в гр.София, ул. „Илиенско шосе“ №16 – Член на Съвета на директорите и Изпълнителен директор. Весела Любенова Стоева участва в управителен/контролен орган в следните дружества: x „ВЛС“ АД, ЕИК: 175082980, с адрес на управление в гр. София, площад „П.Р.Славейков” №9 – Член на СД. x „ВЕС елекроинвест системс“ ЕООД, ЕИК: 201712700, с адрес на управление: гр. София, площад „П.Р.Славейков” №9 – Управител. x „Софарма“ АД, ЕИК: 831902088, с адрес на управление в гр.София, ул. „Илиенско шосе“ №16 – Зам. Председател на СД. Александър Викторов Чаушев участва в управителен/контролен орган в следните дружества: x „ДК-Домостроене“ АД, ЕИК: 102148397, с адрес на управление в гр. Бургас, кв. Победа – Член на СД. x „Алфа Ин“ ЕООД, ЕИК: 131156322, с адрес на управление в гр. София, ул. „Димчо Дебелянов“ 1Б – Управител. x „Софарма“ АД, ЕИК: 831902088, с адрес на управление в гр.София, ул. „Илиенско шосе“ №16 – Член на СД. Иван Венецков Бадински участва в управителен/контролен орган в следните дружества: x „Софарма“ АД, ЕИК: 831902088, с адрес на управление в гр.София, ул. „Илиенско шосе“ №16 – Член на СД и прокурист. Бисера Николаева Лазарова участва в управителен/контролен орган в следните дружества: x „Софарма имоти“ АДСИЦ, ЕИК: 175059266, с адрес на управление в гр.София, ул. „Лъчезар Станчев“ №5 – Член на СД. x „Софарма“ АД, ЕИК: 831902088, с адрес на управление в гр.София, ул. „Илиенско шосе“ №16 – Член на СД. Планирана стопанска политика през следващата година /чл.247, ал.3 от ТЗ/ Информацията е отразена в раздел III, т.4 от настоящия доклад – бъдещо развитие на предприятието /чл.39, т.4, от Закон за счетоводство/. Доклад за дейността на “Софарма” АД за 2021 г. 24 2. Информация по член 240 б от ТЗ относно задължението на членовете на съветите да уведомяват писмено съвета на директорите, съответно управителния съвет, когато те или свързани с тях лица сключват с дружеството договори, които излизат извън обичайната му дейност или съществено се отклоняват от пазарните условия През 2021 г. няма сключени договори, които излизат извън обичайната дейност на Дружеството и съществено се отклоняват от пазарните условия. V. Информация по Приложение 2 към чл.10, т.1 от Наредба 2 към ЗППЦК 1. Информацията, дадена в стойностно и количествено изражение относно основните категории стоки, продукти и/или предоставени услуги, с посочване на техния дял в приходите от продажби на “Софарма” АД като цяло и промените, настъпили през отчетната финансова година Информацията е включена в раздел III, т.2 от настоящото изложение. Дружеството не публикува информация в количествено изражение поради спецификата на произвежданата продукция. 2. Информация относно приходите, разпределени по отделните категории дейности, вътрешни и външни пазари, както и информация за източниците за снабдяване с материали, необходими за производството на стоки или предоставянето на услуги с отразяване степента на зависимост по отношение на всеки отделен продавач или купувач/потребител, като в случай, че относителният дял на някой от тях надхвърля 10 на сто от разходите или приходите от продажби, се предоставя информация за всяко лице поотделно, за неговия дял в продажбите или покупките и връзките му с емитента Информация относно приходите, разпределени по отделните категории дейности, вътрешни и външни пазари са посочени в раздел III т.2 от настоящия доклад. Основни клиенти на Дружеството с относителен дял над 10% в приходите от продажби за 2021 г. са „Софарма Tрейдинг“ АД с относителен дял 40%, „Делта Сейлс Лимитид“ ООД с относителен дял 28% и ООО „Софарма Украйна“ с относителен дял 12%. x „Софарма Tрейдинг“ АД е със седалище в гр. София, район Надежда, бул. „Рожен“ №16, с основна дейност търговия на едро и дребно с лекарствени средства и санитарно-хигиенни материали. „Софарма Трейдинг“ АД е дъщерно дружество на „Софарма“ АД, изпълняващо функциите на „pre-wholesaler” в процеса на реализация на продукцията му. x „Делта Сейлс Лимитид“ ЛТД е с адрес Лондон, Великобритания, PALL Mall №45 с основна дейност търговия с лекарства в чужбина. Отношенията са регламентирани с договор за покупко-продажба. Доклад за дейността на “Софарма” АД за 2021 г. 25 x ООО „Софарма Украйна“ е със седалище и адрес на управление – Украйна, гр. Киев, Оболонски район, проспект Московский №9, корпус 4, ет. 2, офис 4-203. „Софарма Украйна“ е дъщерно дружество на „Софарма“ АД. Използваните суровини и материали надхвърлят 3 500 номенклатурни номера, които имат динамична структура и разнообразен произход (синтетични, растителни), агрегатно състояние (течни, твърди, газообразни). Основният дял от суровините и материалите са обезпечават от внос. Източниците на доставка са валидирани производители, което е в съответствие с регулаторните изисквания и цели поддържането на постоянство и проследимост по отношение на качеството. Съответните фирми контрагенти оперират съобразно изискванията на GMP, GDP и други отраслови стандарти. „Софарма“ АД работи с редица български и чуждестранни доставчици, като подбора им се извършва съгласно разработена вътрешнофирмена процедура и цели осигуряване както на алтернативна обезпеченост в процеса на снабдяване така и на конкурентна гъвкавост в търговските отношения. Изходните условия, които „Софарма“ АД залага в процеса на договаряне, са: постоянство на качеството, конкурентни цени, атрактивни условия за плащане, ритмични и навременни доставки, непозволяващи натрупването на материални запаси от една страна и същевременно обезпечаващи редовността на производствения процес. За 2021 г. няма доставчици, чиито относителен дял надхвърля 10% от общите разходи за услуги и материали. 3. Информация за сключени съществени сделки Дружеството е приело, че съществени сделки са такива, които водят или може основателно да се предположи, че ще доведат до благоприятна или неблагоприятна промяна в размер на 5 или повече на сто от приходите или от нетната печалба. Няма такива сделки, с изключение на ефекта от продажбата на дъщерното дружество СИА Бриз, Латвия. 4. Информация относно сделките, сключени между емитента и свързани лица, през отчетния период, предложения за сключване на такива сделки, както и сделки, които са извън обичайната му дейност или съществено се отклоняват от пазарните условия, по които емитентът или негово дъщерно дружество е страна с посочване на стойността на сделките, характера на свързаността и всяка информация, необходима за оценка на въздействието върху финансовото състояние на емитента Информация относно сделките, сключени между „Софарма“ АД и свързани лица през отчетния период е посочена в приложение към годишния финансов отчет „Сделки със свързани лица“. На Редовното общо събрание на акционерите, което се проведе на 04.06.2021 г., са гласувани следните сделки между Дружеството и свързани лица: 9 Сключване на договор за покупко-продажба на електрическа енергия между „Софарма“ АД като Купувач и „Енергоинвестмънтс“ АД като Продавач, по силата на който за „Софарма“ АД ще закупува електрическа енергия от Продавача „Енергоинвестмънтс“ АД за период от 3 години, считано от 01.07.2021 година. Доклад за дейността на “Софарма” АД за 2021 г. 26 „Софарма“ АД не е сключвало сделки, които са извън обичайната му дейност или съществено се отклоняват от пазарните условия. 5. Информация за събития и показатели с необичаен за емитента характер, имащи съществено влияние върху дейността му, и реализираните от него приходи и извършени разходи; оценка на влиянието им върху резултатите през текущата година През 2021 г. няма събития и показатели с необичаен характер за „Софарма“ АД. 6. Информация за сделки, водени извънбалансово - характер и бизнес цел, посочване финансовото въздействие на сделките върху дейността, ако рискът и ползите от тези сделки са съществени за емитента и ако разкриването на тази информация е съществено за оценката на финансовото състояние на емитента Поетите от Дружеството условни ангажименти към 31 декември 2021 г. са посочени в годишния финансов отчет в приложение „Условни задължения и ангажименти“. 7. Информация за дялови участия на емитента, за основните му инвестиции в страната и в чужбина (в ценни книжа, финансови инструменти, нематериални активи и недвижими имоти), както и инвестициите в дялови ценни книжа извън неговата група предприятия по смисъла на Закона засчетоводството и източниците/начините на финансиране Информацията за дялови участия и основни инвестиции в страната и чужбина на „Софарма“ АД е посочена в приложенията към годишния финансов отчет – „Инвестиции в дъщерни дружества“, „Инвестиции на разположение и за продажба“ и „Инвестиции в асоциирани дружества“. Респективно информация относно инвестиции в нематериални активи и недвижими имоти е посочена в приложения „Нематериални активи“, „Имоти, машини и оборудване“ и „Инвестиционни имоти“. 8. Информация относно сключените от емитента, от негово дъщерно дружество или дружество майка, в качеството им на заемополучатели, договори за заем с посочване на условията по тях, включително на крайните срокове за изплащане, както и информация за предоставени гаранции и поемане на задължения Информацията за сключените от „Софарма“ АД договори за заеми са посочени в годишния финансов отчет в приложение към годишния финансов отчет „Дългосрочни банкови заеми“ и „Краткосрочни банкови заеми“. Информацията за сключените от дъщерни дружества на „Софарма“ АД договори за заеми ще бъде посочена в консолидирания финансов отчет на групата. 9. Информация относно сключените от емитента, от негово дъщерно дружество или дружество майка, в качеството им на заемодатели, договори за заем, включително предоставяне на гаранции от всякакъв вид, в това число на свързани лица, с посочване на конкретните условия по тях, включително на крайните срокове за плащане, и целта, за която са били отпуснати Доклад за дейността на “Софарма” АД за 2021 г. 27 Предоставени дългосрочни заеми на други свързани лица: x x Договорен размер 81 900 хил. лева; лихвен процент – 3.0%; падеж – 31.12.2025 г.; салдо към 31.12.2021 г. – 49 695 хил. лева. Договорен размер 708 хил. евро; лихвен процент – 3.33%; падеж – 31.12.2022 г.; салдо към 31.12.2021 г. – 0. Предоставените дългосрочни заеми на свързани предприятия са с цел подпомагане при финансиране на дейности на тези предприятия по общи стратегичиски цели. Те са обезпечени със залози на ценни книжа (акции), залози на вземания и записи на заповед. Предоставени дългосрочни заеми от „Софарма“ АД на трети лица x x Договорен размер 695 хил. евро; лихвен процент – 3.05%; падеж – 12.10.2022 г.; салдо към 31.12.2021 г. – 0; Договорен размер 3 000 хил. евро; лихвен процент – 3.05%; падеж – 29.06.2023 г.; салдо към 31.12.2021 г. – 6 308 хил. лева. Предоставени текущи търговски заеми от „Софарма“ АД на свързани предприятия: На дъщерни дружества: x Договорен размер 14 109 хил. лева; лихвен процент – 4.10%; падеж – 31.12.2022 г.; салдо към 31.12.2021 г. – 5 583 хил. лева. На други свързани лица: x x Договорен размер 4 000 хил. лева; лихвен процент – 3.33%; падеж – 31.12.2022 г.; салдо към 31.12.2021 г. – 4 011 хил. лева; Договорен размер 10 997 хил. лева; лихвен процент – 3.10%; падеж – 31.12.2022 г.; салдо към 31.12.2021 г. – 8 263 хил. лева. На съвместни дружестрва: x Договорен размер 3 500 хил. лева; лихвен процент – 3.50%; падеж – 31.12.2022 г.; салдо към 31.12.2021 г. – 1 347 хил. лева. Предоставените краткосрочни заеми на свързани предприятия са с цел подпомагане финансиране на дейности на тези предприятия по общи стратегичиски цели. Те са обезпечени със залози на дружествени дялове и ценни книжа (акции), залози на вземания и записи на заповед. Информация за сключените от дъщерни дружества на „Софарма“ АД договори за заеми ще бъде посочена в консолидирания финансов отчет на групата. Предоставени текущи търговски заеми от “Софарма” АД на трети лица: x x Договорен размер 4 184 хил. лева; лихвен процент – 4.30%; падеж – 31.12.2022 г.; салдо към 31.12.2021 г. – 187 хил. лева; Договорен размер 695 хил. евро; лихвен процент – 3.05%; падеж – 12.10.2022 г.; салдо към 31.12.2021 г. – 1 527 хил. лева; Доклад за дейността на “Софарма” АД за 2021 г. 28 x Договорен размер 949 хил. лева; лихвен процент – 4.70%; падеж – 31.12.2022г.; салдо към 31.12.2021 г. – 90 хил. лева. 10. Информация за използването на средствата от извършена нова емисия ценни книжа през отчетния период Съгласно чл.25 от Устава на дружеството на 21.05.2021 г. Съветът на директорите определя параметрите и взима решение за издаване при първично публично предлагане на емисия варанти. С Решение № 804 – Е от 04.11.2021 г. Комисията за финансов надзор вписва емисия в размер на 44 932 633 безналични, свободнопрехвърляеми и поименни варанти, с емисионна стойност 0,28 лева, издадени от „Софарма” АД по реда на чл. 112 б, ал. 11 от ЗППЦК. Базовият актив на емитираните варанти са бъдещи обикновени, поименни, безналични, свободнопрехвърляеми акции, даващи право на един глас в Общото събрание на акционерите, които ще бъдат издадени от дружеството под условие, единствено в полза на собствениците на варанти. Всеки записан варант дава право на притежателя си да запише една акция от бъдеща емисия. Притежателите на варантите могат да упражнят правото си да запишат съответния брой акции от бъдещо увеличение на капитала на дружеството в 3-годишен срок по фиксирана цена 4,13 лева за акция. Набраните средства от емисията варанти в размер на 12,512 хил. лв. са представени като други капиталови компоненти в отчета за финансово състояние, нетно от разходите по емисията. Към края на отчетния период средствата все още не са използвани за целите, оповестени в проспекта за емисията, а именно: - 2 300 000 лева за инвестиция на производствена площадка в град Сандански. За тази инвестиция Дружеството е поело твърд ангажимент; - 3 940 043.31 лева за погасяване на краткосрочни банкови заеми; - 6 320 310.37 лв. за потенциални бъдещи придобивания на нови продукти или нови дружества (към датата на проспекта дружеството няма поет твърд ангажимент за такива сделки и не води преговори за такива). 11. Анализ на съотношението между постигнатите финансови резултати, отразени във финансовия отчет за финансовата година, и по-рано публикувани прогнози за тези резултати Няма публикувани прогнози за финансови резултати. 12. Анализ и оценка на политиката относно управлението на финансовите ресурси с посочване на възможностите за обслужване на задълженията, евентуалните заплахи и мерки, които емитентът е предприел или предстои да предприеме с оглед отстраняването им Доклад за дейността на “Софарма” АД за 2021 г. 29 Ръководството на дружеството текущо контролира събирането на вземанията, изпълнението на финансовите съотношения на сключените банкови договори и осигурява регулярно обслужвяне на задълженията си. Управлението на финансовия риск е подробно оповестено в приложение „Управление на финансовия риск” към индивидуалния финансов отчет на Дружеството. 13. Оценка на възможностите за реализация на инвестиционните намерения с посочване на размера на разполагаемите средства и отразяване на възможните промени в структурата на финансиране на тази дейност Планираната от Дружеството инвестиционна програма за 2022 г. включва инвестиции в размер на 11,7 млн. лв. за придобиването на земи, сгради, машини, оборудване и софтуер. Източници за финансирането й са собствени средства от обичайна търговска дейност. Дружеството не изпитва затруднения по осъществяването на инвестиционните си намерения и разплащанията за оперативната си дейност благодарение на генерирания положителен паричен поток и добра ликвидност. 14. Информация за настъпили промени през отчетния период в основните принципи за управление на емитента и на неговата група предприятия по смисъла на Закона за счетоводството През отчетния период не са настъпили промени в основните принципи на управление на “Софарма” АД и неговата икономическа група. 15. Информация за основните характеристики на прилаганите от емитента в процеса на изготвяне на финансовите отчети система за вътрешен контрол и система за управление на рискове Информацията се разглежда в т.3 от Декларация за корпоративно управление съгласно чл. 100н, ал. 8 от ЗППЦК, която е отделен доклад, публикуван заедно с доклада за дейността. 16. Информация за промените в управителните и надзорни органи през отчетната финансова година На проведеното на 04.06.2021 г. Редовно общо събрание на акционерите на Дружеството е взето решение за освобождаване от длъжност членовете на Съвета на директорите поради изтичане на мандата им и за избор на нов Съвет на директорите с петгодишен мандат в състав: Огнян Донев, Весела Стоева, Александър Чаушев, Иван Бадински и Бисера Лазарова. Доклад за дейността на “Софарма” АД за 2021 г. 30 17. Информация за размера на възнагражденията, наградите и/или ползите на всеки от членовете на управителните и на контролните органи за отчетната финансова година, изплатени от емитента, който не е публично дружество и негови дъщерни дружества, независимо от това, дали са били включени в разходите на емитента, или произтичат от разпределение на печалбата, включително: Софарма АД изготвя отделен Доклад за изпълнение на Политиката за възнагражденията на членовете на Съвета на директорите”. 18. Информация за притежавани от членовете на управителните и на контролните органи, прокуристите и висшия ръководен състав акции на емитента, включително акциите, притежавани от всеки от тях поотделно и като процент от акциите от всеки клас, както и предоставени им от емитента опции върху негови ценни книжа - вид и размер на ценните книжа, върху които са учредени опциите, цена на упражняване на опциите, покупна цена, ако има такава, и срок на опциите Информация за притежавани от членовете на Съвета на директорите акции на „Софарма“ АД е посочена в раздел IV от настоящия доклад - информация по чл. 247 от ТЗ ал. 2. 31.12.2021 31.12.2020 отн. дял от капитала отн. дял от капитала Членове на Одитния комитет Брой акции Брой акции % % промяна Цветанка Златева - - - - - Васил Найденов 386 0.000003% 186 0.000001% 200 - Кристина Атанасова - Елиът - - - - С Решение № 804 – Е от 04.11.2021 г. Комисията за финансов надзор вписва емисия в размер на 44 932 633 безналични, свободнопрехвърляеми и поименни варанти, с емисионна стойност 0,28 лева, издадени от „Софарма” АД по реда на чл. 112б, ал. 11 от ЗППЦК. Базовият актив на емитираните варанти са бъдещи обикновени, поименни, безналични, свободнопрехвърляеми акции, даващи право на един глас в Общото събрание на акционерите, които ще бъдат издадени от дружеството под условие, единствено в полза на собствениците на варанти. Всеки записан варант дава право на притежателя си да запише една акция от бъдеща емисия. Притежателите на варантите могат да упражнят правото си да запишат съответния брой акции от бъдещо увеличение на капитала на дружеството в 3-годишен срок по фиксирана цена 4,13 лева за акция. Доклад за дейността на “Софарма” АД за 2021 г. 31 31.12.2021 отн. дял от общ брой Членове на Съвет на директорите Брой варанти записани варанти % Огнян Иванов Донев 11 907 394 26.5% Весела Любенова Стоева - - Огнян Кирилов Палавеев Александър Викторов Чаушев Бисера Николаева Лазарова Иван Венецков Бадински Симеон Огнянов Донев - - - - - - - - - - Към 31.12.2021 г. нито един член на Одитния комитет не притежава варанти. 19. Договорености (включително и след приключване на финансовата година), в резултат на които в бъдещ период могат да настъпят промени в притежавания относителен дял акции или облигации от настоящи акционери или облигационери Няма такива договорености. 20. Информация за висящи съдебни, административни или арбитражни производства, касаещи задължения или вземания на емитента в размер най-малко 10 на сто от собствения му капитал; ако общата стойност на задълженията или вземанията на емитента по всички образувани производства надхвърля 10 на сто от собствения му капитал, се представя информация за всяко производство поотделно Няма такива висящи съдебни, административни или арбитражни производства, касаещи задължения или вземания. 21. Данни за директора за връзки с инвеститора, включително телефон и адрес за кореспонденция Директор за връзки с инвеститорите е Пелагия Виячева, тел. +359 2 8134 523, адрес за кореспонденция - гр. София, ул. „Лъчезар Станчев“ №5, сграда А, ет. 11. VI. Информация по Приложение 3 към чл.10, т.2 от Наредба 2 към ЗППЦК 1. Структура на капитала на дружеството, включително ценните книжа, които не са допуснати до търговия на регулиран пазар в Република България или друга държава членка, с посочване на различните класове акции, правата и задълженията, свързани с всеки от класовете акции, и частта от общия капитал, която съставлява всеки отделен клас Доклад за дейността на “Софарма” АД за 2021 г. 32 Общият брой на издадените към 31.12.2021 г. акции от „Софарма“ АД е 134 797 899 броя с номинална стойност от 1 лв. на акция. Всички емитирани акции са поименни, безналични, обикновени и неделими, съгласно Устава на дружеството. Всички издадени акции са от един клас. Всяка акция дава право на един глас в Общото събрание на акционерите, право на дивидент и на ликвидационен дял, съразмерни с номиналната стойност на акцията. Структура на капитала на „Софарма“ АД към 31.12.2021 г.: x x Индивидуални участници - 6 393 бр. - 14 212 430 бр. акции - 10.54%; Юридически лица 141 бр. - 120 585 469 бр. акции - 89.46%. - Капиталът на дружеството може да бъде увеличен по решение на Общото събрание на акционерите, взето с мнозинство съгласно законовите изисквания. При увеличаване на капитала, всеки акционер има право да придобие акции от новата емисия, които съответстват на неговия дял в капитала преди увеличението. Акционер не може да участва нито лично, нито чрез представител в гласуването за: 9 Предявяване на искове срещу него. 9 Предприемане на действия или отказ от действия, свързани с осъществяване на отговорността му към Дружеството. 9 При вземане на решение по чл. 114, ал. 1 от ЗППЦК, в случаите, когато е заинтересовано лице по смисъла на ЗППЦК. 2. Информация относно прякото и непрякото притежаване на 5 на сто или повече от правата на глас в общото събрание на дружеството, включително данни за акционерите, размера на дяловото им участие и начина, по който се притежават акциите Акционерите, притежаващи над 5 на сто от капитала на Дружеството към 31.12.2021 г., са следните: АКЦИОНЕРИ Брой акции % „Донев Инвестмънтс Холдинг“ АД, ЕИК: 831915121, гр. София, ул. „Позитано“ №12 37 559 169 27.86% “Телекомплект инвест“ АД, ЕИК: 201653294, гр. София, пл. „П.Р. Славейков“ №9 27 881 287 20.68% „Софарма“ АД, ЕИК 831902088, гр.София, ул. „Илиенско шосе“ №16 13 055 000 7 054 547 9.68% 5.23% ЗУПФ „Алианц България“,ЕИК: 130477720, гр. София, ул. „Дамян Груев“ №42 Доклад за дейността на “Софарма” АД за 2021 г. 33 3. Данни за акционерите със специални контролни права и описание на тези права Уставът на „Софарма“ АД не предвижда наличие на специални контролни права. 4. Споразумения между акционерите, които са известни на дружеството и които могат да доведат до ограничения в прехвърлянето на акции или правото на глас Няма такива споразумения. 5. Съществени договори на дружеството, които пораждат действие, изменят се или се прекратяват поради промяна в контрола на дружеството при осъществяване на задължително търгово предлагане, и последиците от тях, освен в случаите когато разкриването на тази информация може да причини сериозни вреди на дружеството; изключението по предходното изречение не се прилага в случаите, когато дружеството е длъжно да разкрие информацията по силата на закона Няма такива договори. Digitally signed by OGNIAN IVANOV DONEV Date: 2022.03.28 12:35:30 +03'00' OGNIAN IVANOV DONEV Дата: 28.03.2022 г. д.и.н. Огнян Донев /Изпълнителен директор/ Доклад за дейността на “Софарма” АД за 2021 г. 34 ДЕКЛАРАЦИЯ за корпоративно управление съгласно чл.40 от Закона за счетоводството и чл.100н, ал.8 от ЗППКЦ на „СОФАРМА“ АД Долуподписаният Огнян Иванов Донев, в качеството си на изпълнителен директор на „Софарма“ АД, декларирам следното: I. Информация относно спазване по целесъобразност на Българския Кодекс за корпоративно управление изготвен от Националната Комисия по корпоративно управление (НККУ), одобрен от заместник-председателя на Комисията за финансов надзор и практиките на корпоративно управление, които се прилагат от “Софарма” АД (Дружеството) в допълнение на кодекса. “Софарма” АД прие с Решение на СД и продължава да спазва създадения през октомври 2007 г., с последващи изменения през 2012 г., 2016 г. и 2021 г., Национален кодекс за корпоративно управление /НККУ/, одобрен от заместник-председателя на Комисията за финансов надзор. Доброто корпоративно управление е съвкупност от балансирани взаимоотношения между Управителните органи на Дружеството, неговите акционери и всички заинтересовани страни - служители, търговски партньори, кредитори на Дружеството, потенциални и бъдещи инвеститори и обществото като цяло. Съветът на директорите на “Софарма” АД се придържа към Програмата за добро корпоративно управление, която е в съответствие с ефективното регулиране, международно признатите стандарти за добро корпоративно управление и българския Национален кодекс за корпоративно управление. Наред с принципите, носещи препоръчителен характер, “Софарма” АД установява определен набор от изисквания за корпоративно управление, спазването на които е задължително за управителните органи на Дружеството, а именно: x x Защита правата на акционерите; Осигуряване на справедливо третиране на всички акционери, независимо от броя на акциите, притежавани от тях; x Признаване на правата на заинтересованите страни и насърчаване сътрудничеството между Дружеството и заинтересованите страни; x Осигуряване на своевременно и точно разкриване на информация по всички въпроси, свързани с Дружеството, включително и финансовото състояние, резултатите, собствеността и управлението на Дружеството; x Подпомагане на стратегическото управление на Дружеството, контрола върху дейността на Съвета на директорите и отчетността му пред Дружеството и акционерите. Декларация за корпоративно управление на „Софарма“ АД 1 Кодексът за корпоративно управление се прилага на принципа “спазвай или обяснявай”. Това означава, че дружествата спазват Кодекса, а в случай на отклонение техните ръководства следва да изяснят причините за това. Информация за прилагането на Кодекса дружествата ще публикуват в годишните си отчети и на своите уеб страници. Действията на ръководството на “Софарма” АД са в посока утвърждаване на принципите за добро корпоративно управление, повишаване на доверието на акционерите, инвеститорите и лицата, заинтересовани от управлението и дейността на Дружеството. Съветът на директорите утвърждава Политика за разкриване на информация в съответствие със законовите изисквания и Устава. “Софарма” АД участва в учредяването на Сдружение „Национална комисия по корпоративно управление“. 1. РЪКОВОДСТВО НА ДРУЖЕСТВОТО – СЪВЕТ НА ДИРЕКТОРИТЕ 1.1. Функции и задължения Съветът на директорите на “Софарма” АД управлява независимо и отговорно Дружеството в съответствие с установените визия, цели и стратегии на Дружеството и интересите на акционерите. Членовете на Съвета на директорите дават гаранция за своето управление в размер на тримесечното им брутно възнаграждение, определено от Общото събрание на акционерите. По време на своя мандат членовете на Съвета на директорите се ръководят в своята дейност от общоприетите принципи за почтеност, лоялност, управленска и професионална компетентност. Съветът на директорите спазва Етичен кодекс на служителите на Дружеството, приет с протокол на СД от 26.03.2007 г. Ръководството на “Софарма” АД, в лицето на Съвета на директорите, също така: x следи за резултатите от дейността на Дружеството и при необходимост инициира промени в управлението; x третира равнопоставено всички акционери, действа в техен интерес и с грижата на добър търговец; x се стреми да следва икономическите социални и екологически приоритети на Дружеството; x насърчава прилагането и наблюдава спазването от страна на дъщерните дружества на възприетите принципи за устойчиво развитие на групово ниво, също така съдейства за утвърждаването на култура за устойчиво развитие; x осигурява и контролира интегрираното функциониране на системите за счетоводство и финансова отчетност; x oсигурява и контролира изграждането и функционирането на система за управление на риска, в т.ч. за вътрешен контрол и вътрешен одит; x отговаря за създаването и надеждното функциониране на финансово- информационната система на Дружеството; x дава насоките, одобрява и контролира изпълнението на: бизнес плана на Дружеството, сделки от съществен характер, както и други дейности, установени в Устава на Дружеството; x се отчита за своята дейност пред Общото събрание на акционерите, като изготвя годишен доклад за дейността си и го предоставя за приемане пред ОСА. Декларация за корпоративно управление на „Софарма“ АД 2 1.2. Избор и освобождаване на членове на Съвета на директорите Общото събрание на акционерите избира и освобождава членовете на Съвета на директорите на „Софарма“ АД, съобразно закона и Устава на Дружеството, като се спазват принципите за непрекъснатост и устойчивост на работата на Съвета на директорите. Всички членове отговарят на законовите изисквания за заемане на длъжността си. При предложения за избор на нови членове на Съвета на директорите се спазват принципите за съответствие на компетентност на кандидатите с естеството на дейността на Дружеството. Договорът за управление с Изпълнителния директор е съобразен с Устава на Дружеството и с разработената от Съвета на директорите Политика за определяне на възнагражденията на членовете на Съвета на директорите, утвърдена от Общото събрание на акционерите на 25 септември 2020 г. В договора за възлагане на управлението се определят задълженията и задачите на лицето, критериите за размера на неговото възнаграждение, задълженията му за лоялност към Дружеството и основанията за освобождаване. 1.3. Структура и компетентност Броят на членовете и структурата на Съвета на директорите са определени в Устава на Дружеството. Дружеството се управлява и представлява от Съвет на директорите, който се състои от пет физически лица, отговарящи на изискванията на чл.234 от ТЗ и чл.116а, ал.2 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа. Съставът на избрания от Общото събрание Съвет на директорите е структуриран по начин, който гарантира професионализма, безпристрастността и независимостта на решенията и действията на неговите членове във връзка с управлението на Дружеството. Съветът на директорите осигурява надлежно разпределение на задачите и задълженията между своите членове. Основните функции на членовете на Съвета на директорите и броят на независимите членове са залегнали в Устава на Дружеството и закона. Основната функция на независимите директори е да контролират действията на изпълнителното ръководство и да участват ефективно в работата на Дружеството в съответствие с интересите и правата на акционерите. В Съвета на директорите на “Софарма” АД има един независим член. Компетенциите, правата и задълженията на членовете на Съвета на директорите следват изискванията на закона, Устава и стандартите на добрата професионална и управленска практика. Членовете на Съвета на директорите на “Софарма” АД имат подходящи знания и опит, който изисква заеманата от тях позиция. След избирането им, новите членове на Съвета на директорите следва да бъдат запознати с основните правни и финансови въпроси, свързани с дейността на Дружеството. Дружеството стимулира повишаването на квалификацията на членовете на Съвета на директорите. Членовете на Съвета на директорите разполагат с необходимото време за изпълнение на своите задачи и задължения. В Устава на Дружеството не е определен броят на дружествата, в които членовете на Съвета на директорите могат да заемат ръководни позиции, с цел да не се ограничава тяхната дейност. Изборът на членовете на Съвета на директорите на Дружеството става посредством прозрачна процедура, която осигурява освен всичко останало и навременна и достатъчна информация относно личните и професионалните качества на кандидатите за членове. Декларация за корпоративно управление на „Софарма“ АД 3 Броят на последователните мандати на членовете на Съвета на директорите осигурява ефективната работа на Дружеството и спазването на законовите изисквания. Съгласно Устава на Дружеството членовете на Съвета на директорите могат да бъдат преизбирани без ограничение. 1.4. Възнаграждения на членовете на Съвета на директорите Съветът на директорите на “Софарма” АД е изготвил и прилага Политика за формиране на възнагражденията на членовете на Съвета на директорите, приета от Общото събрание на акционерите на 25 септември 2020 г. Политиката за възнагражденията е разработена в съответствие с Наредба № 48 от 20 март 2013 г. на Комисията за финансов надзор и със Закона за публичното предлагане на ценни книжа. Размерът и структурата на възнагражденията се определят от Общото събрание на Дружеството. В съответствие със законовите изисквания и добрата практика за корпоративно управление размерът и структурата на възнагражденията отчитат: x Задълженията и приноса на всеки един член на Съвета на директорите в дейността и резултатите на Дружеството. Членовете на Съвета на директорите получават постоянно възнаграждение под формата на определена от Общото събрание на акционерите сума, изплащана при условията и в сроковете на сключените между тях и Дружеството договори за управление. x Възможността за подбор и задържане на квалифицирани и лоялни членове на Съвета на директорите на „Софарма“ АД. Тези изисквания се прилагат чрез Политиката за формиране на възнагражденията на членовете на Съвета на директорите, приета от Общото събрание на акционерите на 25 септември 2020 г. x Необходимостта от съответствие на интересите на членовете на Съвета на директорите, дългосрочните интереси и устойчивото развитие на Дружеството. Възнагражденията на членовете на Съвета на директорите са формирани въз основа на резултатите от дейността на Дружеството и са в съответствие с бизнес стратегията, целите, ценностите и дългосрочните интереси на Дружеството. x Изпълнителният член на Съвета на директорите получава постоянно възнаграждение под формата на определена от Общото събрание на акционерите сума, изплащана при условията и в сроковете на сключения между него и Дружеството договор за управление. Съгласно Устава на Дружеството, при положителен финансов резултат /печалба/ и по решение на Общото събрание, Изпълнителният директор има право да получи еднократно възнаграждение в размер до един процент от нетната печалба на Дружеството. x Възнагражденията и тантиемите на членовете на Съвета на директорите и на Изпълнителния директор на Дружеството задължително се определят от Общото събрание на акционерите. x Възнаграждението на независимите директори, е само основно без допълнителни стимули и отразява участието им в заседания, както и изпълнението на техните задачи да контролират действията на изпълнителното ръководство и да участват ефективно в работата на Дружеството. Декларация за корпоративно управление на „Софарма“ АД 4 Досега на изпълнителния член на СД не са предоставяни акции, опции върху акции или други финансови инструменти. С квалифицирано мнозинство Съветът на директорите може да вземе решение, с което да определи кръга на служителите, между които да бъде разпределена като бонус парична сума в размер до 2% от стойността на печалбата на Дружеството за всяка отделна финансова година. Същото е възможно само при наличие на решение на Общото събрание на акционерите за определяне конкретния размер на сумата на бонуса, на което е приет съответния заверен годишен финансов отчет и е налице положителен финансов резултат /печалба/. Разкриването на информация за възнагражденията на членовете на Съвета на директорите е в съответствие със законовите норми и Устава на Дружеството. Акционерите имат лесен достъп до приетата дружествена политика за определяне на възнагражденията и тантиемите на членовете на Съвета, както и до информация относно получените от тях годишни възнаграждения и допълнителни стимули. Информация за възнагражденията на членовете на СД се представя в годишния финансов отчет, в Доклада за прилагане на Политиката за възнагражденията на Съвета на директорите и се публикува на интернет страницата: www.sopharmagroup.com 1.5. Конфликт на интереси Членовете на Съвета на директорите се стремят да избягват и да не допускат реален или потенциален конфликт на интереси. Процедурите за избягване и разкриване на конфликти на интереси са регламентирани в Устава на „Софарма“ АД, в Етичния кодекс на Дружеството, както и в Политиката за разкриване на информация на „Софарма” АД във връзка с изискванията на ЗПМПЗФИ и Регламент 596/2014 г. на ЕС. Членовете на Съвета на директорите имат задължение да разкриват незабавно конфликти на интереси и да осигуряват на акционерите достъп до информация за сделки между Дружеството и негови дъщерни дружества и членове на Съвета на директорите или свързани с тях лица. Потенциален конфликт на интереси съществува тогава, когато Дружеството възнамерява да осъществи сделка с юридическо лице, в което Член на Съвета на директорите или свързани (заинтересовани) с него лица имат финансов интерес. В чл. 114 от ЗППЦК подробно са описани хипотезите, при които лицата които управляват и представляват публично дружество, включително лицата - представители на юридическо лице, което е член на управителен орган на публичното дружество, без да бъдат изрично овластени за това от общото събрание на публичното дружество, не могат да извършват определени сделки. Член 114 от ЗППЦК и следващи, осигуряват възможност на акционерите да разглеждат и одобряват предварително сделки с участието на заинтересовани лица и свързаните с тях лица с цел избягване на конфликти на интереси и нарушаване правата на акционерите. 1.6. Комитети Работата на Съвета на директорите се подпомага от комитети, като Съветът на директорите определя необходимостта от тяхното създаване съобразно спецификата на Дружеството. Декларация за корпоративно управление на „Софарма“ АД 5 В съответствие с изискванията на действащото законодателство и въз основа на определените от него критерии, Съветът на директорите предлага на Общото събрание на акционерите на Дружеството да избере одитен комитет в състав, който отговаря на законовите изисквания и конкретните нужди на Дружеството. Комитетите се създават въз основа на писмено определена структура, обхват от задачи, начин на функциониране и процедури за отчитане. Одитният комитет на “Софарма” АД е в състав от трима души, с 3-годишен мандат определен от ОСА. Членовете на Одитния комитет отговарят на изискванията на Закона за независимия финансов одит. 2. НЕЗАВИСИМ ФИНАНСОВ ОДИТ И ВЪТРЕШЕН КОНТРОЛ Одитният комитет на „Софарма” АД и неговите членове, в качеството си на лица натоварени с общото управление, осигуряват надзор на дейностите по вътрешен одит и следят за цялостните взаимоотношения с външния одитор, включително естеството на несвързани с одита услуги, предоставяни от одитора на Дружеството. Ръководството на „Софарма“ АД, подпомагано от Одитния комитет, писмено мотивира пред Общото събрание предложението си за избор на одитор, като се ръководи от установените изисквания за професионализъм. Ръководството на „Софарма” АД осигурява спазването на приложимото право по отношение на независимия финансов одит. Прилага се ротационен принцип при предложенията и избора на външен одитор. Одиторите се избират от ОСА за всяка финансова година. „Софарма” АД има изградена система за вътрешен контрол, която включително идентифицира рисковете, съпътстващи дейността на Дружеството и подпомага тяхното ефективно управление. Тя гарантира и ефективното функциониране на системите за отчетност и разкриване на информация. 3. ЗАЩИТА ПРАВАТА НА АКЦИОНЕРИТЕ Ръководството на „Софарма“ АД, в лицето на Съвета на директорите, гарантира равнопоставеното третиране на всички акционери, включително миноритарните и чуждестранните акционери и защитава техните права, както и улеснява упражняването им в границите, допустими от действащото законодателство и в съответствие с разпоредбите на Устава на Дружеството. Ръководството осигурява информираност на всички акционери относно техните права, финансовите резултати на Дружеството и корпоративните събития, чрез система за разкриване на информация и електронната страница на Дружеството. 3.1. Общо събрание на акционерите На разположение на всички акционери е информация за правилата, съгласно които се свикват и провеждат общите събрания на акционерите, включително процедурите за гласуване. Корпоративното ръководство на “Софарма” АД предоставя достатъчна и навременна информация относно датата и мястото на провеждане на общото събрание, както и пълна информация относно въпросите, които ще се разглеждат и решават на събранието. Декларация за корпоративно управление на „Софарма“ АД 6 По време на общото събрание, ръководството на „Софарма“ АД, осигурява правото на всички акционери да изразяват мнението си, както и да задават въпроси. x Акционерите с право на глас имат възможност да упражняват правото си на глас в Общото събрание на Дружеството лично или чрез представители, както и чрез кореспонденция или по електронен път. Редът за участие на акционерите в Общото събрание е оповестен в Поканата. x Ръководството поддържа база данни с контакти на своите акционери, притежаващи 5 или над 5% от капитала на дружеството, която позволява изпращане на директни съобщения до тях или до определено лице. x Ръководството осъществява ефективен контрол, като създава необходимата организация за гласуването на упълномощените лица в съответствие с инструкциите на акционерите или по разрешените от закона начини. x Ръководството организира и провежда редовните и извънредните Общи събрания на акционерите на Дружеството, съгласно законоустановените процедури, които гарантират равнопоставено третиране на всички акционери, включително миноритарните и чуждестранните, и правото на всеки от акционерите да изрази мнението си по точките от дневния ред на Общото събрание. x Ръководството определя процедурите и реда за провеждане на Общото събрание на акционерите по начин, който не затруднява или оскъпява ненужно гласуването. x Ръководството предприема действия за насърчаване участието на акционери в Общото събрание на акционерите, вкл. чрез осигуряване на възможност за дистанционно присъствие чрез технически средства (вкл. интернет) в случаите, когато това е възможно и необходимо, и не противоречи на НККУ. Всички членове на Ръководство се стараят да присъстват на Общите събрания на акционерите на Дружеството. 3.2. Материали на Общото събрание на акционерите Материалите, свързани с Общото събрание на акционерите, са на разположение на акционерите от деня на обявяването на поканата за свикването му в Търговския регистър. Те се предоставят на Комисията по финансов надзор и се публикуват на сайта на Дружеството: www.sopharmagroup.com, както и в съответните медии, най-малко 30 дни преди датата на провеждане на Общото събрание и при поискване се предоставят безплатно на акционерите. Текстовете в писмените материали, свързани с дневния ред на Общото събрание са конкретни и ясни и не въвеждат в заблуждение акционерите. Всички предложения относно основни корпоративни събития се представят като отделни точки в дневния ред на Общото събрание, в т.ч. предложението за разпределяне на печалба. Дружеството поддържа на интернет страницата си специална секция относно правата на акционерите и участието им в Общото събрание на акционерите. Ръководството на Дружеството съдейства на акционерите, имащи право съгласно действащото законодателство, да включват допълнителни въпроси и да предлагат решения по вече включени въпроси в дневния ред на Общото събрание. Декларация за корпоративно управление на „Софарма“ АД 7 3.3. Ръководството на Дружеството гарантира правото на акционерите да бъдат информирани относно взетите решения на Общото събрание на акционерите Протоколите от проведените общи събрания на акционерите се публикуват в законоустановения срок, като се спазват разпоредбите относно изискванията за максимална публичност и прозрачност на предоставената информация, едновременното й публикуване, използвайки достатъчно достъпни платформи за разкриване на информация, включително и собствената интернет страница на Дружеството. Всички материали от проведените общи събрания на акционерите се съхраняват достъпни за акционерите и всички заинтересовани страни за срок, определен в ЗППЦК. През 2021 година “Софарма” АД проведе две Общи събрания на акционерите. С цел запазване на здравето на акционерите и техните близки, при провеждането на общи събрания в условията на пандемия, Ръководството насърчаваше активно участието на акционерите и упражняването на техния глас да става неприсъствено чрез кореспонденция. Съветът на директорите счита, че са създадени предпоставки за достатъчна прозрачност във взаимоотношенията с инвеститорите, финансовите медии и анализатори на капиталовия пазар. 3.4. Еднакво третиране на акционери от един клас Всички акционери от един клас са третирани еднакво. Всички акции в рамките на един клас дават еднакви права на акционерите от същия клас. 3.5. Ръководството на “Софарма” АД гарантира предоставянето на достатъчно информация на инвеститорите относно правата, които дават всички акции от всеки клас преди придобиването им 3.6. Консултации между акционерите относно основни акционерни права В границите, допустими от действащото законодателство и в съответствие с разпоредбите на Устава на Дружеството, корпоративното ръководство не препятства акционерите, включително институционалните такива, да се консултират помежду си по въпроси, които се отнасят до техните основни акционерни права, по начин, който не допуска извършване на злоупотреби. 3.7. Сделки на акционери с контролни права и сделки на злоупотреба Ръководството на „Софарма“ АД не допуска осъществяването на сделки с акционери с контролни права, които нарушават правата и/или законните интереси на останалите акционери, включително при условията на договаряне сам със себе си. 3.8. Политика за възнаграждения Съветът на директорите на „Софарма” АД изготвя Доклад за прилагане на политиката за възнагражденията на членовете на Съвета на директорите през 2021 година. Докладът разкрива начина, по който се прилага Политиката на възнагражденията, като се обръща специално внимание върху избягване създаването на стимули за прекомерно поемане на риск, конфликт на интереси или друго поведение, водещо до неблагоприятни последици. Размерът и структурата на възнагражденията се определят от Общото събрание на Дружеството. Декларация за корпоративно управление на „Софарма“ АД 8 4. РАЗКРИВАНЕ НА ИНФОРМАЦИЯ Ръководството на Дружеството утвърждава политиката за разкриване на информация в съответствие със законовите изисквания и Устава. В съответствие с приетата политика за разкриване на информация Ръководство създава и поддържа система за разкриване на информация. Политиката за разкриване на информация гарантира равнопоставеност на адресатите на информацията (акционери, заинтересовани лица, инвестиционна общност) и не позволява злоупотреби с вътрешна информация и манипулиране на пазара на финансови инструменти. Ръководството на Дружеството също така: x гарантира, че системата за разкриване на информация осигурява пълна, навременна, вярна и разбираема информация, която дава възможност за обективни и информирани решения и оценки; x своевременно оповестява структурата на капитала на Дружеството и споразумения, които водят до упражняване на контрол съгласно неговите правила за разкриване на информация; x в границите на действащото законодателство и в съответствие с разпоредбите на Устава на Дружеството гарантира, че правилата и процедурите, съгласно които се извършват придобиването на корпоративен контрол и извънредни сделки като сливания и продажба на съществени части от активите, са ясно и своевременно оповестявани; x утвърждава и контролира спазването на вътрешни правила за изготвяне на годишните и междинните отчети и реда за разкриване на информация; е приело Политика за разкриване на информация, която осигурява x своевременното оповестяване на всяка съществена периодична и инцидентна информация относно Дружеството, неговото управление, корпоративните му ръководства, оперативната му дейност, акционерната му структура; x оповестява нефинансова информация на годишна база в съответствие с националното законодателство и приложимото европейско право. Нефинансовата декларация е част от годишния отчет, където е включена информация как и до каква степен дейностите на компанията могат да се квалифицират като екологично устойчиви, като например: каква част от оборота му е в резултат на продукти и услуги, които са свързани с икономически дейности, които се квалифицират като екологично устойчиви; каква част от капиталовите му разходи, когато е приложимо, както и каква част от оперативните разходи са свързани с активи или процеси свързани с икономически дейности, които се квалифицират като екологично устойчиви. Като част от системата за разкриване на информация, „Софарма” АД поддържа интернет страница на Дружеството с утвърдено съдържание, обхват и периодичност на разкриваната информация. Интернет страницата на Дружеството е: www.sopharmagroup.com. Декларация за корпоративно управление на „Софарма“ АД 9 Разкриваната информация чрез интернет страницата на Дружеството включва: ¾ основна, идентифицираща Дружеството търговска и корпоративна информация; ¾ актуална информация относно акционерната структура; ¾ Устава на Дружеството и приетите политики, имащи отношение към дейността и функционирането на Дружеството; ¾ информация относно структурата и състава на управителните и контролни органи на Дружеството, както и основна информация относно техните членове, включително и информация за комитетите; ¾ финансови отчети за последните 10 години. ¾ материалите за предстоящите общи събрания на акционерите на Дружеството, както и допълнителни такива, постъпили по законов ред; ¾ информация за взетите решения от общите събрания на акционерите поне за последните три години, вкл. информация за разпределените от Дружеството дивиденти за този период; ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ информация за одиторите; информация за предстоящи събития; информация относно емитираните акции и други финансови инструменти. важна информация, свързана с дейността на Дружеството; информация за правата на акционерите, в т.ч. достатъчно информация относно правото на акционерите да искат включването на въпроси и да предлагат решения по вече включени въпроси в дневния ред на Общото събрание по реда на чл.223а от Търговския закон; ¾ информация за контакт с Директора за връзки с инвеститорите на Дружеството. Дружеството поддържа и чуждоезични версии на корпоративната интернет страницата с аналогично съдържание на следните езици: английски език, руски език и полски език. Дружеството периодично разкрива информация за корпоративното управление. Разкриването на информация за корпоративното управление става в съответствие с принципа „спазвай или обяснявай”. Ръководството осигурява оповестяването на всяка съществена периодична и инцидентна информация относно Дружеството, посредством канали, които предоставят равнопоставен и навременен достъп до съответната информация от потребителите. През 2021 година Ръководство на „Софарма” АД разкрива публично регулираната информация чрез предоставянето й на Комисията за финансов надзор и на обществеността. Регулираната информация се разкрива на обществеността по начин, който осигурява достигането й до възможно най-широк кръг лица едновременно, и по начин, който не ги дискриминира. Това се осъществява посредством информационна система X3NEWS, информационна система Investor.bg, както и на Варшавската фондова борса, включително и чрез Полската информационна агенция (PAP). Декларация за корпоративно управление на „Софарма“ АД 10 5. ЗАИНТЕРЕСОВАНИ ЛИЦА. УСТОЙЧИВО РАЗВИТИЕ. Устойчивото развитие е постигане на баланс между социалните и екологичните принципи, като социално оправдано и екологосъобразно икономическо развитие. То има за цел да отговори на потребностите на настоящото поколение, без да излага на риск способността на бъдещите поколения да посрещат собствените си нужди. Корпоративното Ръководство е ангажирано с установяване на конкретни действия и политики отсносно устойчивото развитие на компанията, включително разкриването на информация, свързана с климата и социални аспекти от дейността им. Корпоративното Ръководство осигурява ефективно взаимодействие със заинтересованите лица. Към тази категория се отнасят определени групи лица, на които Дружеството директно въздейства и които от своя страна могат да повлияят на дейността му, в т.ч. доставчици, клиенти, служители, кредитори, групи за обществен натиск и други служители. Дружеството идентифицира кои са заинтересованите лица с отношение към неговата дейност въз основа на тяхната степен и сфери на влияние, роля и отношение към устойчивото му развитие. В своята Политика за разкриване на информация, ръководството се съобразява със законовите изисквания и принципите за прозрачност, отчетност и бизнес етика. Ръководството на Дружеството гарантира достатъчна информираност на всички заинтересовани лица относно законово установените им права. В съответствие с тази политика, ръководството на „Софарма” АД изработи и конкретни правила за отчитане интересите на заинтересованите лица, които правила осигурят и тяхното привличане при решаване на определени, изискващи позицията им въпроси. Тези правила гарантират баланса между развитието на Дружеството и икономическото, социалното и екологосъобразното развитие на средата, в която то функционира. Корпоративното ръководството поддържа ефективни връзки със заинтересованите лица. Периодично, в съответствие със законовите норми и добрата международна практика за разкриване на информация от нефинансов характер, Дружеството информира за икономически, социални и екологични въпроси, касаещи заинтересованите лица, като например: борба с корупцията; работа със служителите, доставчиците и клиентите; социалната отговорност на Дружеството; опазването на околната среда и нарушаване правата на човека. Ръководството гарантира правото на своевременен и редовен достъп до относима, достатъчна и надеждна информация относно Дружеството, когато заинтересованите лица участват в процеса на корпоративно управление. 6. ИНСТИТУЦИОНАЛНИ ИНВЕСТИТОРИ, ПАЗАРИ НА ФИНАНСОВИ ИНСТРУМЕНТИ И ДРУГИ ПОСРЕДНИЦИ Корпоративното ръководството осигурява ефективно взаимодействие на Дружеството с неговите акционери – институционални инвеститори, а също така и с регулираните пазари на финансови инструменти и инвестиционните посредници на тези пазари. Декларация за корпоративно управление на „Софарма“ АД 11 Ръководството на Дружеството използва услугите на инвестиционни посредници, чиито препоръки или действия се базират на пазарни информация и принципи. Същото се отнася съответно и за операторите на пазари, на които се търгуват финансови инструменти, издадени от Дружеството. „Софарма“ АД насърчава ангажираността на инвестиционните посредници и институционалните инвеститори при определянето на политиката и практиките за корпоративно управление. Дружеството е листвано на Българската и Варшавската фондова борса, като пазарните оператори оповестят и документират критериите и процедурите за признаване на изискванията за листване на основния пазар. II. Обяснение кои части на Кодекса за корпоративно управление по т. 1, буква "а" или буква "б" от чл. 100 “н” ал. 8 не се спазват и какви са основанията за това, съответно когато емитентът е решил да не се позовава на никое от правилата на кодекса за корпоративно управление – основания за това „Софарма” АД спазва всички части на Кодекса за корпоративно управление, които са приложими за Дружеството. III. Описание на основните характеристики на системите за вътрешен контрол и управление на риска на емитента във връзка с процеса на финансово отчитане Вътрешната контролна система на финансовото отчитане и отчетност на „Софарма“ АД е разработена в резултат на проучвания на добри отчетни и контролни практики в България и на големи фармацевтични групи, както и при спазване на националните законови изисквания, вкл. за листвани на регулирани пазари компании и групи. Тя е в постоянен процес на наблюдение от страна на ръководството и на доразработване и усъвършенстване. Вътрешната контролна система на финансовото отчитане и отчетност на „Софарма“ АД представлява комплекс от поведенчески и технически принципи, правила, средства, процедури и контролни действия, които са специално разработени и приспособени към спецификата на Дружеството, неговата дейност и отчетна система. Тя е насочена към: x осигуряване на текущо наблюдение и насочване на отчетните дейности спрямо техните цели и очакванията на различните й потребители, и постигане на необходимата им ефективност и ефикасност, вкл. при използването на заетите ресурси; и x осигуряване на адекватно и своевременно адресиране на установени бизнес рискове, които имат влияние върху финансовата, управленска и оперативна отчетност. По-специално, тя е разработена по начин, който да създава комфорт на ръководството, че: x Дружеството спазва приложимите законови изисквания в областта на счетоводството, отчетността и другите пряко свързани с тях области, и особено изискванията на Закона за счетоводството и Международните стандарти за финансово отчитане; x в Дружеството се спазват инструкциите и насоките на висшето ръководство по отношение на отчетността и документацията; Декларация за корпоративно управление на „Софарма“ АД 12 x налице е изискваната ефективност и ефикасност на финансово-счетоводния процес, вкл. консолидационния и документалната обоснованост; налице е висока степен на сигурност по опазването и поддържането на активите на дружеството, вкл. и превенция от измами и грешки; и налице е осигуряване на достоверна, качествена и своевременна финансова x x и оперативна информация за вътрешни и външни потребители. Основните компоненти на вътрешната контролна система относно финансовото отчитане и отчетност включва: а) възприемане и спазване на етичните принципи и правила на поведение, които са приети с Етичния кодекс на поведение на служителите на „Софарма” АД и по отношение на финансовото отчитане и отчетност и всички свързани с нея процеси, процедури и действия на целия персонал на дружеството; б) разработване и определяне на оптимална структура от звена, ангажирани в процесите, свързани с финансовата отчетност, с ясно дефинирани отговорности и делегации, правомощия и задължения, вкл. чрез разработени писмени вътрешни документи; в) разработване на политики за подбор, обучение и развитие на персонала, зает в процесите на счетоводството и финансовата отчетност; г) разработване, внедряване и поддържане на контролни процедури и правила за всеки етап от процесите, свързани със счетоводството, финансовото отчитане и отчетност, с приоритетно постепенно въвеждане на формализирани писмени процедури; д) разработване на процедури по идентифициране, наблюдение и управление на рисковете, свързани със счетоводството, финансовото отчитане и отчетност, вкл. разработването на адекватни мерки и действия за тяхното минимизиране; и е) разработване и поддържане на адекватна организация на информационната система, вкл. контроли за достъп, въвеждане, обработка и извличане на данни, промени в системата, разпределение на отговорностите на заетите в нея лица, както и съхранение и опазване на целостта и истинността на данните в системата. Контролна среда Етични принципи и правила свързани с процесите на счетоводство, финансовото отчитане и отчетност Ръководството на различните нива на „Софарма” АД е въвело и постоянно наблюдава спазването на етични ценности като почтеност, независимост и обективност като фундаменти на професионалното поведение на всички лица, заети в процесите, свързани със счетоводството и финансовото отчитане в дружеството. Те се явяват рамката, спрямо която е изграждана контролната среда, и които са повлияли върху ефективността на проектирането на модела, администрирането и текущото наблюдение на останалите компоненти на вътрешния контрол в областта на счетоводната дейност и финансовата отчетност. Почтеността и етичното поведение са продукт на установените общи етични и поведенчески стандарти на дружеството. Те са ясно комуникирани с целия финансово- счетоводен и контролен персонал, както и те непрекъснато се утвърждават на практика. Декларация за корпоративно управление на „Софарма“ АД 13 Етичните принципи, които ръководят професионалното поведение, които следва да се спазват от всички лица, ангажирани пряко или косвено в счетоводната дейност и процесите по и свързани с финансовото отчитане са: обективност; безпристрастност; независимост; консервативност; прозрачност; методологическа обоснованост; последователност и използване на независими експерти. Тези принципи се прилагат на всички етапи на финансовото отчитане при: избор на счетоводна политика; счетоводно приключване; изготвянето и прилагането на приблизителни счетоводни оценки и изготвянето на публични и управленски финансови отчети, на други публични доклади и документи, съдържащи и финансова информация. Управленски органи, отговорни за отделните компоненти на цялостния процес по счетоводство и финансово отчитане Управленските органите, които носят определени отговорности и правомощия относно процеса на финансово отчитане и респ. на други свързани с него процеси са: Съвета на директорите, Одитния комитет, финансовия директор, главния счетоводител, ръководителя на отдел „Рипортинг“ и ръководителя на отдел „Вътрешен одит“. Техните функции и отговорности могат да се обобщят по следния начин: x Съветът на директорите приема и потвърждава: счетоводната политика и промените в нея за всеки отчетен период, разработените счетоводни приблизителни оценки към датата на всеки отчетен период, вкл. прилаганата методология; финансовите отчети и доклади, и други публични документи, съдържащи финансова информация; функциите, организацията и отговорностите на всички структурни звена и техните ръководители, заети в процесите по и свързани с финансовото отчитане; разработването, внедряването и текущото наблюдение функционирането на отделните компоненти на вътрешната контролна система, вкл. дейността на отдел „Вътрешен одит”; x Одитният комитет независимо наблюдава реализацията на процесите по финансово отчитане, прилаганите счетоводни политики и ефективността на вътрешната контролна система на дружеството, вкл. управлението на риска, както и изпълнението и резултатите от външния и вътрешен одит; x Финансовият директор отговаря за цялостната организация, функциониране и текущ контрол на счетоводната дейност и на финансовото отчитане. Той пряко ръководи целия процес, взема всички ключови решения свързани с финансовите отчети и други публични документи с финансова информация. Също така той одобрява на първо ниво счетоводната политика, основните отчетни методики и оценява и приема работата на използвани независими експерти (оценители, актюери, консултанти и др.), участващи в процеса на финансово отчитане. Той следи текущо, заедно с главния счетоводител и ръководителя на отдел „Рипортинг” ефектите и рисковете върху финансовите отчети от установените бизнес рискове за дружеството; x Главният счетоводител организира и ръководи счетоводно-отчетната дейност на дружеството – контролира и методологически направлява текущото счетоводство, ръководи изготвянето на финансови и управленски отчети; отговаря за разработването и внедряването на счетоводно-отчетните методики и техники; отговаря за процеса по счетоводно приключване и изготвянето на всички счетоводни приблизителни оценки, предлага и разработва счетоводни политики и промени в тях, следи за текущи промени в МСФО. Той е прекият контакт с използваните вътрешни и външни експерти за целите на финансовата отчетност; Декларация за корпоративно управление на „Софарма“ АД 14 x Отделът „Рипортинг“ и неговият ръководител осъществяват цялостна организация, методологично обезпечаване и реализация на процеса, свързан с изготвяне на консолидираните финансови отчети на дружеството, вкл. текущия контрол, инструктиране, наблюдение и анализи на финансовите отчети за целите на консолидация на дружествата от групата Софарма; x Отдел „Вътрешен одит“ извършва последващ контрол върху операциите и дейностите, свързани с изготвянето на финансовите отчети на дружеството и спазването на въведените вътрешни контроли по отделните рутинни и нерутинни процеси. Политика и практика, свързани с човешките ресурси във финансово- счетоводните отдели В Дружеството има установени политики и правила, свързани с управлението на човешките ресурси, заети в процеса на финансово отчитане и другите процеси, свързани с него. Те включват наложени и прилагани политики и процедури при подбора и назначаването на такива кадри, насочени към образованието и професионалния опит, компютърната грамотност и владението на чужди езици от кандидатите При подбора водещи са изискванията, заложени в длъжностните характеристики на отделните позиции. Kъм политиките за управление на персонала са включени и такива, свързани с постоянното допълнително професионално обучение, осъвременяване и разширяване на знанията и уменията на заетите специалисти. Задължително се провеждат обучения при промяна на нормативни актове, МСФО, данъчни закони и други, касаещи пряко тяхната работа. Целта на тази политика е да се постигне увеличаване на тяхната експертиза и усъвършенстване на уменията им за повишаване на ефективността при изпълнение на служебните им задължения. Процес на Дружеството за оценка на риска свързан с финансовото отчитане Съветът на директорите, одитният комитет, финансовият директор и главният счетоводител имат ключова роля в процеса за постоянно идентифициране, наблюдение и контрол на бизнес рискове, вкл. за установяване и контрол на ефектите от тези от тях, които оказват и пряко влияние върху отделни процеси и обекти от счетоводството, финансовото отчитане и отчетността на дружеството. Те, заедно, осигуряват цялостния мониторинг върху процеса по управление на рисковете. Рисковите фактори, имащи отношение към надеждната финансова отчетност, включват външни и вътрешни събития, сделки и обстоятелства, които могат да възникнат и да се отразят негативно върху способността на предприятието да създава, поддържа и обработва счетоводни и оперативни данни по начин, който да гарантира достоверна финансова отчетност, отчети и доклади. В Дружеството са дефинирани като основни следните фактори: а) като външни рискове се определят: промяна в бизнес средата и пазарната среда на дружеството и неговите основни продукти; дейността на конкурентите; промяна в законовата и регулаторна рамка; промени в ключови доставчици или клиенти; недобросъвестни или злонамерени действия от външни лица; бърз корпоративен растеж и растеж на групата; развитие на дружествата, в които то държи значителни инвестиции под формата на участия и/или предоставени заеми. Декларация за корпоративно управление на „Софарма“ АД 15 б) към вътрешните рискове се причисляват: промяна на технологичната база на дружеството, на начина и интензитета на използване на неговите активи и ресурси; нови продукти и дейности; нови счетоводни политики и МСФО; промени в персонала на отделите, отговорни за и/или с финансовата отчетност; промени в информационните системи; грешки в работата и/или недостатъчни знания или умения на персонала, бързо разширяване дейността в чужбина; приложение на множество приблизителни оценки – особено приложение на справедливи стойности и изчисляване на възстановими стойности на определени нетекущи активи, с участието на външни експерти. Рисковите фактори, които имат повтарящ се характер и/или са свързани с приложение на счетоводни политики и приблизителни оценки, текущо се следят от главният счетоводител, който предлага решения за управлението и правилното отразяване на техните ефекти във финансовите отчети. Новите рискови фактори се идентифицират от финансовия директор, като те се оценяват и разработват от него, съвместно с главния счетоводител и ръководителя на отдел „Рипортинг”. При необходимост, се използва и консултантска помощ от независими консултанти, вкл. и за приложението на нови МСФО. Общото наблюдение на процеса по управлението на рисковете, свързани с финансовото отчитане се осъществява от одитния комитет на Дружеството. Информационна система на дружеството. Отдел „Счетоводство” на дружеството - организация на счетоводната функция в дружеството и процеса на финансово отчитане Информационна система Информационната система на “Софарма” АД включва инфраструктура (физически и хардуерни компоненти), софтуер, хора, процедури и данни. Дружество е внедрило през 2013 г. ERP система Microsoft Dynamics AX. Тя обхваща всички процеси по продажби, склад, главно планиране, производство и счетоводство. Системата е адаптирана и внедрена, при отчитане на спецификите на самото дружество, но и са взаимствани добри практики от фармацевтичния сектор и други производствени браншове. Освен основната информационна система, в дружеството се използват и следните системи: Хермес – система за управление на човешките ресурси, която покрива целия управленски цикъл, свързан с планирането, оценката, възнагражденията и развитието на човешкия капитал в „Софарма“ АД. Връзката между тях, е че се вкарват данни от Хермес в Microsoft Dynamics AX. Качеството на информация, генерирана от системата Microsoft Dynamics AX и другите продукти осигуряват значителни възможности на ръководството да взема адекватни, обосновани и своевременни решения при управлението и контрол на дейностите по изготвянето на различни финансови и управленски отчети, както и на други публични документи с финансова информация. Информационната система, имаща отношение към целите и процеса на финансовото отчитане, обхваща методи и документация, които: x x идентифицират и отразяват всички валидни сделки и операции; описват своевременно сделките и операциите с достатъчно подробности, позволяващи подходящата им класификация за целите на финансовото отчитане; оценяват стойността на сделките и операциите по начин, който позволява отразяване на тяхната подходяща парична стойност във финансовия отчет; x Декларация за корпоративно управление на „Софарма“ АД 16 x определят времевия период, през който са възникнали сделките и операциите, за да позволят записването им в подходящия счетоводен период; представят подходящо сделките и операциите и свързаните с тях x оповестявания във финансовия отчет съгласно изискванията на отчетната рамка. За доброто и безрисково функциониране на информационната система в дружеството отговаря отдел „Информационни технологии“. Отдел „Счетоводство” - изпълнение на счетоводната функция и ключова роля в процеса на финансовото отчитане Счетоводният отдел на Дружеството е на пряко подчинение на Изпълнителния директор. Той се ръководи от главен счетоводител. В неговия състав са: зам.-главен счетоводител, и ръководители на сектори и оперативни счетоводители. В структурно отношение той се състои от следните сектори: дълготрайни активи, материали, себестойност, реализация, валутни операции, левови операции, заплати. Съгласно неговата функционална характеристика той обхваща и реализира изцяло счетоводно- отчетната функция в дружеството, вътрешния счетоводен контрол и изготвянето на финансови отчети. В неговите отговорности е коректното и последователно приложение на разработените счетоводни политики, разработването и приложението на вътрешен сметкоплан; отчетни методики, текущото водене на счетоводството; текущия счетоводен анализ и контрол на отчетните данни и документация; сводирането и класифицирането на отчетните данни за целите на финансовите отчети; изготвянето и/или обработката на входящите данни за приблизителните счетоводни оценки заедно с ангажираните експерти, както и докладване на установени отклонения и несъответствия на финансовия директор; и спазването на нормативните изисквания в областта на счетоводството, данъците и други свързани с тях области. Счетоводната политика на Дружеството подлежи ежегодно на одобрение на две нива – от финансовия директор и от Съвета на директорите. Най-важните нейни аспекти, необходими за правилното разбиране на финансовите отчети, задължително се оповестяват. Изборът на отчетната рамка е дефиниран на база изискванията на Закона за счетоводството. Дружеството прилага Международните стандарти за финансово отчитане (МСФО), приети от Европейския съюз. Текущият контрол за правилното приложение на МСФО се извършва от главния счетоводител, финансовия директор и одитния комитет. Допълнително потвърждение за коректността на приложението се получава от външните одитори. Изготвянето на финансовите отчети на Дружеството за публично ползване е резултат на цялостен процес по счетоводно приключване на отчетен период. Този процес е формализиран чрез приети от ръководството документи с правила и инструкции. Те са свързани с извършването на определени действия и процедури, и респ. изготвянето на определени документи от лица от отдел „Счетоводство” или от други длъжностни лица и тези действия и процедури са насочени към: извършване на инвентаризации; анализи на сметки; изпращане на потвърдителни писма; определяне на най-добри приблизителни оценки като амортизации, преоценки, обезценки и начисления, които да са базирани на разумно обосновани предположения, сводиране и класификация на счетоводните данни; проучвания и анализи на определени правни документи (договори, съдебни дела, Декларация за корпоративно управление на „Софарма“ АД 17 становища на правни консултанти); проучвания и оценка на доклади на експерти (оценители, актюери, вътрешни одитори, други вътрешни експерти и длъжностни лица); изготвяне на справки и финансови пакети за консолидация; изготвяне, анализи и обсъждания на проекти на финансови отчети. Процесът по счетоводно приключване се ръководи пряко от главния счетоводител, като финансовият директор извършва мониторинг и той взема крайните решения по ключови въпроси, свързани с признаването, класификацията, оценките, представянето и оповестяванията относно определени обекти, операции и събития, както и за цялостното представяне на финансовите отчети. Контролни дейности Контролните действия, които са предвидени в разработените и внедрени вътрешни контроли по процеси включват: прегледи на изпълнението и резултатите от дейността; обработка на информацията; физически контроли и разделение на задълженията и отговорностите. Общите контроли, които имат отношение към финансовото отчитане, могат да бъдат категоризирани като процедури, свързани с текущи и периодични прегледи и анализи на финансовите показатели и входящите данни за тях, чрез които се представя във финансовите отчети изпълнението и резултатите от дейността на дружеството. Те от своя страна включват такива прегледи и анализи на фактически отчетени данни за резултати спрямо бюджетни, прогнозни, предходни периоди и отраслови. Такива финансови анализи се правят с платформата QlikView – надграждаща ERP системата Axapta 2009. Те обичайно могат да съдържат и предложения за оптимизации или преразглеждане на определени бюджети. Контролите, заложени към информационните системи на дружеството обхващат както контролите на приложните програми, така и общите ИТ контроли, които представляват политика и процедури, които спомагат за гарантиране на непрекъснатото правилно функциониране на информационните системи. Типичните контроли върху приложните програми, които са заложени, са: проверка на математическата точност на записите, поддържане и преглед на сметки и оборотни ведомости, автоматизирани контроли, като проверки на входящите данни и проверки за последователността на номерацията и неавтоматично проследяване на докладите за изключения. Общите ИТ контроли включват: контроли върху промяната на програмите, контроли, които ограничават достъпа до програми или данни, контроли върху внедряването на нови издания пакетни софтуерни приложни програми и контроли върху системен софтуер, ограничаващи достъпа или текущото наблюдение върху ползването на системните помощни функции, които биха могли да променят финансови данни или записи, без да оставят следа за последващо проследяване. Прилаганите физически контроли обхващат: а) мерки за физическата сигурност на активите - обезопасени съоръжения и помещения, както и специални условия за достъп до активи и документи; б) специална процедура за одобрение на достъп до компютърни програми и файлове с данни; Декларация за корпоративно управление на „Софарма“ АД 18 в) периодични инвентаризации - процедури по организацията и провеждането на инвентаризации чрез физическо преброяване/претегляне на наличностите/изпращане на подходящи писма за потвърждаване и сравняване със сумите, отразени в контролните описи и счетоводните документи/регистри. Въведени са е процедури по своевременното анализиране на резултатите от инвентаризациите, разработване на решения за счетоводното им отчитане и респ. одобрение от изпълнителния директор. В разработените и внедрени процедури по управление, организация и изпълнение на основните рутинни процеси (доставки и продажби), както и за процесите по изготвянето и приемането на комплексните приблизителни оценки (амортизация, обезценки, преоценки, актюерски изчисления и дългосрочни провизии) са предвидени и вътрешни контроли. Те са насочени към: оторизация на отделната операция и издаваните първични документи; преглед и проверка на издаваните документи и ангажираните в операцията активи; последващо преизчисляване и сравняване с други документи (договори, заявки, потвърждения, ценови листи и др.) и лица, както и разделянето на задълженията и отговорностите на участващите длъжностни лица на всяка стъпка от съответния процес, да се осигури взаимен контрол между тях, както и за намаляване на възможностите да се позволи на някое лице да бъде в позиция както да извърши, така и да прикрие грешки или измама в обичайния ход на изпълнение на задълженията си. Дружеството е в процес на постоянно разширяване на формализираните контролни процедури и дейности. Текущо наблюдение на контролите Важна приоритетна цел на ръководството, в лицето на финансовия директор, е да се установи и поддържа непрекъснат и ефективен вътрешен контрол. Текущото наблюдение на контролите от страна на ръководството включва преценка дали те работят както това е предвидено и дали те биват модифицирани по подходящ начин, за да отразят промените в условията. Текущото наблюдение на контролите може да включва дейности, като например, преглед от ръководството дали своевременно се изготвят вътрешните управленски отчети и дали ключови данни в тях са в равнение с потвърждение от трети лица и неговите предвиждания, оценка от вътрешните одитори на спазването на политиките и процедурите по осъществяването на рутинните процеси (продажби и доставки) от страна на заетия в тях персонал, вкл. заложените вътрешни контроли, вкл. и при съпоставяне с договорите с контрагентите, както и надзор върху спазването на етичните норми или политиката за бизнес практика от страна на правния отдел на Дружеството и отдела за връзки с инвеститорите. Текущото наблюдение се извършва с цел гарантиране, че контролите продължават да действат ефективно във времето. Вътрешните одитори, както и друг персонал изпълняващ надзорни, мониторингови или контролни функции, вкл. счетоводният отдел и отдел ”Рипортинг”, също допринасят за текущото наблюдение върху вътрешните контроли по процесите на предприятието чрез своите оценки за отделни контроли или групи контроли. Обикновено те периодично предоставят такава информация, в хода на изпълнение на своите задължения и функции, и свои преценки относно функционирането на определени вътрешни контроли, фокусирайки значително внимание върху оценката на ефективността им, комуникират със съответните лица информацията за установените силни и слаби страни на вътрешни контроли и отправят препоръки за тяхното подобряване. Декларация за корпоративно управление на „Софарма“ АД 19 Дейностите по текущо наблюдение включват ползването на информация от външни страни, която посочва проблеми или да очертава области, нуждаещи се от подобрение. Такива страни са клиентите, доставчиците и обслужващите банки. В допълнение, регулаторният орган в лицето на КФН, също може да комуникира с ръководството на предприятието въпроси, които засягат функционирането на вътрешния контрол, например, обмен на информация, пряко наблюдавана от комисията, свързана с изпълнението на дадени действия или сделки от Дружеството или проверки от самата КФН. Също така при изпълнение на дейностите по текущо наблюдение ръководството винаги взема под внимание и комуникацията с външните одитори, свързана с вътрешния контрол и установените от тях слабости и направени препоръки. IV. Информация по член 10, параграф 1, букви „в“, „г“, „е“, „з“ и „и“ от Директива 2004/25/ЕО на Европейския парламент и на Съвета от 21 април 2004 г. относно предложенията за поглъщане 1. Значими преки или косвени акционерни участия (включително косвени акционерни участия чрез пирамидални структури и кръстосани акционерни участия) по смисъла на член 85 от Директива 2001/34/ЕО; През годината няма достигане, надхвърляне или падане под една от следните граници от 10%, 20%, 1/3, 50% и 2/3 от акционерния капитал на Дружеството. 2. Притежателите на всички ценни книжа със специални права на контрол и описание на тези права; Няма ценни книжа със специални права. Съгласно Устава на „Софарма“ АД, всички емитирани от Дружеството акции са от един клас, поименни, безналични, обикновени и неделими. Всяка акция дава право на един глас в Общото събрание на акционерите, право на дивидент и на ликвидационен дял, съразмерни с номиналната стойност на акцията. 3. Всички ограничения върху правата на глас, като например ограничения върху правата на глас на притежателите на определен процент или брой гласове, крайни срокове за упражняване на правата на глас или системи, посредством които чрез сътрудничество с дружеството финансовите права, предоставени на ценните книжа, са отделени от притежаването на ценните книжа; Няма ограничения върху правата на глас. 4. Правилата, с които се регулира назначаването или смяната на членове на съвета и внасянето на изменения в Устава; Съветът на директорите предлага на Общото събрание изменения и/или допълнения в Устава, промени в състава на Съвета на директорите, освобождаване и избиране на нов Съвет на директорите. Членове на Съвета на директорите могат да бъдат физически и юридически лица, отговарящи на изискванията на чл.234 от ТЗ и чл.116а, ал.2 от Закона за публичната предлагане на ценни книжа. Декларация за корпоративно управление на „Софарма“ АД 20 Когато член на Съвета на директорите е юридическо лице, то определя представител/и/ за изпълнение на задълженията му в Съвета. Юридическото лице е солидарно и неограничено отговорно заедно с останалите членове на Съвета за задълженията, произтичащи от действията на неговия представител. Физическите лица, които представляват юридическите лица – членове на Съвета на директорите, трябва да отговарят на изискванията на чл. 234, ал.2 от ТЗ. Не могат да бъдат членове на Съвета на директорите лица, които са били членове на управителен или контролен орган на Дружество, прекратено поради несъстоятелност през последните две години, предхождащи датата на решението за обявяване на несъстоятелността, ако са останали неудовлетворени кредитори. Не може да бъде член на Съвета лице, което е било управител, член на управителен или контролен орган на Дружество, за което е било установено с влязло в сила наказателно постановление неизпълнение на задължения по създаване и съхраняване на определените му нива от запаси по Закона за запасите от нефт и нефтопродукти. Най-малко една трета от членовете на Съвета на директорите трябва да бъдат независими лица. Независимият член на съвета не може да бъде: x x служител в публичното дружество; акционер, който притежава пряко или чрез свързани лица най-малко 25 на сто от гласовете в общото събрание или е свързано с дружеството лице; x x лице, което е в трайни търговски отношения с публичното дружество; член на управителен или контролен орган, прокурист или служител на търговско дружество или друго юридическо лице; x свързано лице с друг член на управителен или контролен орган на публичното дружество. Членовете на Съвета на директорите могат да бъдат преизбирани без ограничение. При промени в законодателството, на следващото Общо събрание на акционерите се взима решение за изменение и допълнение на Устава с оглед привеждане в съответствие на неговите разпоредби с тези на действащите нормативни актове. До взимане на това решение, засегнатите текстове на Устава се тълкуват в съответствие с Конституцията и законите на страната. Уставът се изменя и допълва с решение на Общото събрание на акционерите с мнозинство 2/3 /две трети/ от представения на Общото събрание капитал. Актуалният Устав е вписан в Търговския регистър под номер № 20210412150242. 5. Правомощията на членовете на съвета, и по-специално правото да се емитират или изкупуват обратно акции. Правомощията на Съвета на директорите са регламентирани в Устава на Дружеството. Одобрението за издаване на облигации е решение, което Съветът на директорите може да вземе с квалифицирано мнозинство от 2/3 от своите членове. Съветът на директорите е упълномощен за обратно изкупуване на акции при определени условия, съгласно глава Трета, чл. 11а от Устава на дружеството, както и във връзка с взети решения на ОСА, проведени на 23.06.2010 год., на ИОСА от 30.11.2011 г., на ИОСА от 01.11.2012 год., на ИОСА от 28.02.2013 г. и на ИОСА от 23.02.2018 г. Декларация за корпоративно управление на „Софарма“ АД 21 V. Състав и функциониране на административните, управителните и надзорните органи и техните комитети 1. Състав на членовете на Съвета на директорите: Дружеството се управлява и представлява от Съвет на директорите, който се състои от пет физически лица, отговарящи на изискванията на чл.234 от ТЗ и чл.116а, ал.2 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа. Съставът на Съвета на директорите може да бъде променен от Общото събрание по всяко време. Съставът на Съвета на директорите е описан в т. I. Обща информация за “Софарма” АД в Доклада за дейността. Съгласно чл.116а, ал.2 от Закона за публично предлагане на ценни книжа най- малко една трета от членовете на Съвета на директорите трябва да са независими лица. В случая това е: x Александър Викторов Чаушев Членовете на Съвета на директорите се запознават с правата и задълженията, свързани със заеманата от тях позиция. 2. Ред за работа на Съвета на директорите “Софарма” АД има разработени Правила за работа на Съвета на директорите, които съответстват и са продължение на принципите, залегнали в Програмата за добро корпоративно управление. Уставът на Дружеството е в съответствие с изискванията на ЗППЦК и е застъпено правото на акционерите за своевременно уведомяване по различни въпроси. Съветът на директорите се събира на редовни заседания най-малко веднъж месечно. 3. Протоколи За решенията на Съвета на директорите се водят протоколи, които се подписват от всички членове, присъствали на заседанието. Протоколите се съхраняват от Директора за връзки с инвеститорите на дружеството в специален регистър съгласно разпоредбата на чл. 116г, ал. 3, т. 3 от ЗППЦК. Протоколите представляват търговска тайна. Факти и обстоятелства от тях могат да бъдат публикувани, оповестявани или довеждани до знанието на трети лица единствено по решение на Съвета на директорите или когато нормативен акт изисква това. 4. Отговорност Членовете на Съвета на директорите задължително дават парична гаранция за своето управление в размер, определен от Общото събрание, но не по-малко от 3- месечното им брутно възнаграждение. Членовете на Съвета на директорите отговарят солидарно за вредите, които са причинили на Дружеството. Декларация за корпоративно управление на „Софарма“ АД 22 Всеки от членовете на Съвета на директорите може да бъде освободен от отговорност, ако се установи, че няма вина за настъпилите вреди. Общото събрание може да освободи от отговорност член на Съвета на директорите на Редовно годишно общо събрание при наличие на заверени от регистриран одитор Годишен финансов отчет за предходната година и междинен счетоводен отчет за периода от началото на текущата година до датата на провеждане на общото събрание. Съветът на директорите отчита дейността си пред Общото събрание на акционерите. 5. Роля на Съвета на директорите за прилагане на принципите на добро корпоративно управление Съветът на директорите взема решения по всички въпроси, свързани с дейността на Дружеството, с изключение на тези, които съгласно действащото законодателство и Устава са от изключителната компетентност на Общото събрание. Възлага изпълнението на своите решения и осъществяването на функции по оперативното управление на Дружеството на един от своите членове /изпълнителен директор/. Изпълнителният директор може да бъде сменен по всяко време. Членовете на Съвета на директорите представят декларация до Комисията по финансов надзор /КФН/, до „БФБ – София“ АД и до самото Дружество по чл. 114б от ЗППЦК и по чл. 247, т. 4 от Търговския закон. Промяната в тези обстоятелства се декларира в съответните срокове след нейното настъпване. При осъществяване на дейността си Съветът на директорите се съобразява с приетите принципи за корпоративно управление на Дружеството. Съветът на директорите полага най-добри усилия за осигуряване на лесен и своевременен достъп до публичната информация с цел информирано упражняване на правата на акционерите, съответно вземането на информирано решение за инвестиране от инвеститорите. 6. Дължима грижа. Недопускане на конфликт на интереси Членовете на Съвета на директорите са длъжни: x да осъществяват функциите си с грижата на добър търговец, да бъдат лоялни към Дружеството и да действат в най-добър интерес на неговите акционери; да изпълняват задълженията си с присъщото на професионалиста умение, x старание и отговорност и по начин, който обосновано считат, че е в интерес на всички акционери на Дружеството, като ползват само информация, за която обосновано считат, че е достоверна, пълна и навременна; x да предпочитат интереса на Дружеството и на инвеститорите във Дружеството пред своя собствен интерес и да не ползват за облагодетелстване на себе си или на други лица за сметка на Дружеството и акционерите факти и обстоятелства, които са узнали при изпълнение на служебните и професионалните си задължения; x да избягват преки или косвени конфликти между своя интерес и интереса на Дружеството, а ако такива конфликти възникнат – да ги разкриват своевременно и пълно и да не участват, както и не оказват влияние върху останалите членове на съвета, при вземането на решения в тези случаи; Декларация за корпоративно управление на „Софарма“ АД 23 x да не разпространяват информация за разискванията и решенията на заседанията на Съвета на директорите, както и друга непублична информация за Дружеството, включително и след като престанат да бъдат членове на Съвета на директорите, до публичното оповестяване на съответните обстоятелства от Дружеството; x да предоставят и оповестяват информация на акционери и инвеститори съгласно изискванията на нормативните и вътрешните актове на Дружеството. Съветът на директорите e подпомаган от Одитен комитет, който съгласно Закона за независимия финансов одит и Международните одиторски стандарти, изпълнява следните функции: x x наблюдава процесите по финансово отчитане в предприятието; наблюдава ефективността на системите за вътрешен контрол в предприятието; наблюдава ефективността на системите за управление на рисковете в предприятието; x x x наблюдава независимия финансов одит в предприятието; извършва преглед на независимостта на регистрирания одитор на предприятието в съответствие с изискванията на закона и Етичния кодекс на професионалните счетоводители, включително наблюдава предоставянето на допълнителни услуги от регистрирания одитор на одитираното предприятие. На Извънредно Общо събрание на акционерите на “Софарма” АД, проведено на 20.11.2008 г., е избран Одитен комитет в състав от трима души: Цветанка Златева, Васил Пиралков и Васил Найденов с 3-годишен мандат, който е преизбиран 3 последователни пъти. С решение на ОСА от 02.06.2017 г. Васил Пиралков е заместен от Кристина Атанасова. VI. Описание на политиката на многообразие, прилагана по отношение на административните, управителните и надзорните органи на емитента във връзка с аспекти, като възраст, пол или образование и професионален опит, целите на тази политика на многообразие, начинът на приложението й и резултатите през отчетния период “Софарма” АД полага всички усилия за осигуряването на равни възможности при назначаване и за спазване по форма и същество на целия диапазон от закони, отнасящи се до справедливи практики в работната среда и предотвратяване на дискриминация. Дискриминацията, независимо дали се базира на раса, пол, усещане за или изразяване на полова принадлежност, цвят на кожата, убеждения, вероизповедание, национален произход, националност, гражданство, възраст, инвалидност, генетична информация, семейно положение (включително съжителства без брак и граждански съюзи, дефинирани и признати от действащото законодателство), сексуална ориентация, култура, родословие, статут на ветеран, социално-икономическо положение или други защитени от закона лични характеристики, са неприемливи и напълно несъвместими с традиции на Дружеството, за предоставяне на почтено, професионално и достойно работно място. Репресивните мерки към лица, повдигащи оплаквания за дискриминация или тормоз, са също забранени. Декларация за корпоративно управление на „Софарма“ АД 24 Основните цели, които Дружеството си поставя, при прилагането политиките на многообразие са: Привличането, наемането и задържането на работа на хора с широк спектър x от професионални умения. Разнообразните способности на ръководителите и служителите отварят нови възможности за новаторски и творчески решения, повишават креативността и иновативността. Това от своя страна, би довело и до по-ефективна адаптация към въздействието на глобализацията и технологичните промени. По-разнообразната работна сила може да увеличи ефективността на компанията да постига целите си. Тя може да повдигне духа на служителите, да даде достъп до нови сегменти от пазара и да увеличи производителността. x Насърчаване на работна атмосфера, която приема етнокултурното многообразие и в която различията между хората се ценят и уважават. Решаване на един от най-важните проблеми за работодателя – този за x недостига на работна ръка, както и проблемите, отнасящи се до наемането и задържането на работа на висококвалифицирани работници. x Подобряване на репутацията и цялостното представяне на компанията пред външните заинтересовани страни и обществото. x Създаване на възможности за групите в неравностойно положение и изграждане на единството на обществото. „Софарма” АД се стреми да постигне заложените цели, като утвърждава и прилага на практика значимите за дружеството видове многообразия. Възприемайки добри практики от други компании и институции, ръководството на дружеството иска да превърне управлението на многообразието във функционираща част на компанията. „Софарма” АД полага усилия служители, потребители, клиенти и инвеститори да бъдат информирани относно значимостта на многообразието за тях и тяхната работа, като цели да изгради у тях доверие и желание за подкрепа. Политиката на многообразие осигурява разнообразие на членовете на ръководните органи, което гарантира надеждна система за управление и контрол, а доброто корпоративно управление е основен елемент на сигурното и стабилно функциониране на „Софарма“ АД. Те отговарят на високите стандарти, прилагани от Дружеството, с цел реализиране на неговите цели и стратегии. Съставът на Съвета на директорите и броят лица, включени в него, е съобразен с големината, сложността и обхвата на дейността на Дружеството и гарантира наличие на достатъчно ниво на общи експертни знания. Членовете на Съвета на директорите на „Софарма” АД притежават богат професионален опит, както теоретичен, придобит чрез образование, обучения и квалификации, така и практически, придобит по време на заемани предишни длъжности. Те са лица с добра репутация и управленски способности, с високи професионални и нравствени качества. В състава на Съвета на директорите на Дружеството има икономисти, финансисти, както и физически лица с висше образование в областта на международните отношения и други сфери на бизнеса. Спазен е принципът на равнопоставеност на половете, доказателство за което са множеството жени заемащи висши ръководни постове в Дружеството, като г-жа Весела Стоева и г-жа Бисера Лазарова- членове на Съвета на директорите, г-жа Цветанка Златева и г-жа Кристина Атанасова - членове на одитния комитет, са само примери за такива. Декларация за корпоративно управление на „Софарма“ АД 25 Политиката на многообразие по отношение на управленските органи не допуска ограничение на възрастовия състав. В Дружеството има представители от различни малцинствени етнически групи- етноси. В Дружеството работят и хора в неравностойно положение. Стремежът е да се осигурят на младите хора възможности за професионално и личностно развитие. Съотношението мъже-жени е 37% към 63% в полза на жените и се налага от характера на производствения процес. Политиката на многообразие по отношение на персонала (директори на дирекции, ръководители на структурни звена, работници и служители) не допуска ограничение на възрастовия състав. В Дружеството няма случаи на дискриминация по каквито и да е признаци. В Раздел V от Правилника за вътрешния трудов ред на „Софарма” АД са регламентирани правата и защитата на служителите, що се касае до всякакви дискриминационни действия от страна на работодателя. На основание Наредба за трудоустрояване /ДВ, бр.7/1987 г.,изм. и доп. бр.111 от 28.12.2001 г., изм.,бр.78 от 30.09.2005 г., влязла в сила от 01.10.2005 г./, Наредба № 8 за определяне на работните места, подходящи за трудоустрояване на лица с намалена работоспособност /ДВ, бр.52/1987г., ДВ, бр.47/1990 г./ и Наредба за изменение и допълнение на Наредба № 8 за определяне на работните места, подходящи за трудоустрояване на лица с намалена трудоспособност /ДВ, бр.44/1993г./ и съгласно чл. 27 от Закона за интеграция на хора с трайни увреждания, всяка година се създава Комисия по трудоустрояване в „Софарма“ АД. Комисията изготвя списък на подходящи места и длъжности за трудоустрояване на лица с намалена работоспособност и с трайни увреждания в съответствие с процента, определен за отрасъла по реда на чл. 315 от КТ и на бременни работнички и работнички кърмачки. Комисията разглежда конкретните случаи за трудоустрояване и посочва подходящи за целта места съгласно утвърдения списък. Digitally signed by OGNIAN OGNIAN IVANOV DONEV Date: 2022.03.28 12:36:55 +03'00' IVANOV DONEV 28.03.2022 г. гр. София Д.и.н. Огнян Донев Изпълнителен директор Декларация за корпоративно управление на „Софарма“ АД 26 Нефинансова декларация към Годишния индивидуален финансов отчет на “Софарма“ АД по изискванията на чл. 48-52 от Закона за счетоводството за 2021 година „СОФАРМА“ АД 28.03.2022 г. Нефинансова декларация към Годишния индивидуален финансов отчет на “Софарма“ АД по изскванията на чл. 48-52 от Закона за счетоводството за 2021 година Съдържание I. За декларацията ...............................................................................................................2 Обхват на Декларацията ................................................................................................2 II. 1. Визия, стратегия и корпоративно управление...........................................................2 2. Системи на управление....................................................................................................4 3. Отпечатък от дейността на компанията......................................................................5 4. Служители .........................................................................................................................9 III. Сфери на нефинансов отчет.........................................................................................13 1. Пазар.................................................................................................................................13 2. Организационна структура..........................................................................................18 3. Развитие на компанията...............................................................................................20 4. Рискове.............................................................................................................................22 IV. Стратегията за корпоративна социална отговорност ............................................23 1. Дефиниция.......................................................................................................................23 2. Членства...........................................................................................................................24 3. Ангажимент към заинтересованите страни..............................................................25 4. Общество..........................................................................................................................28 1 Нефинансова декларация към Годишния индивидуален финансов отчет на “Софарма“ АД по изскванията на чл. 48-52 от Закона за счетоводството за 2021 година I. За декларацията Декларацията за нефинансово отчитане описва ангажиментите, които „Софарма“ АД, като корпоративен гражданин, изпълнява към акционерите и инвеститорите; държавната и местните власти; потребителите; клиентите и партньорите; към околната среда и обществото. Компанията поддържа активен диалог с всички свои заинтересовани страни при дефинирането на важните теми, по които работи и осигурява прозрачност и изчерпателност при предоставянето на информация за дейността си. С ясното съзнание за отпечатъка си в социално-икономическата, обществената сфера и околната среда, „Софарма“ АД използва измерители, които показват действителното й влияние и работи в посока на подобряване на въздействието си. Декларацията е съобразена с изискванията за отчитане на чл. 48 от ЗСЧ за описание на политиките и предприятията по отношение на дейностите им в областта на екологията, социалните въпроси, служителите, антикорупцията, правата на човека. II. Обхват на Декларацията Декларацията дава широк поглед върху различни аспекти на дейността на “Софарма“ АД като корпоративен гражданин. Тя се фокусира върху дейността на компанията за периода 01.01.2021 г. - 31.12.2021 г. Декларацията съдържа количествени данни, използвани като измерители за въздействие в основните сфери. 1. Визия, стратегия и корпоративно управление Визия и стратегия Визията и стратегията на „Софарма” АД се определят от корпоративната философия и мисията, които Дружеството е възприело като основа на своята дейност. Корпоративна философия на „Софарма“ АД Производството на лекарствени средства е не просто технологичен процес, а хуманна мисия, основана на високите стандарти за качество, безопасност и ефективност на медикаментите. Нашите основни ценности “Софарма“ АД има активна и решаваща роля за повишаване на стандарта на живот и здравето на хората. Компанията доставя качествени продукти на пациенти по целия свят. Нашите цели: x Полагаме грижи за здравето на всички, чрез социални проекти и чрез предоставяне на достоверна информация за здравето. x x Стремим се да опазваме околната среда за бъдещите поколения Работим за установяване на постоянен и ефективен диалог с всички участници във фармацевтичната индустрия, които допринасят за подобряването на здравната система. 2 Нефинансова декларация към Годишния индивидуален финансов отчет на “Софарма“ АД по изскванията на чл. 48-52 от Закона за счетоводството за 2021 година x x x Изграждаме устойчиви печеливши партньорства с нашите доставчици Грижим се за своите служители, подкрепяйки развитието на членовете на екипа ни. Създаваме блага чрез печалба и растеж. Мисията на Софарма е да бъде активен участник в развитието на фармацевтичната индустрия, с което да допринесе и за икономическото развитие и просперитета на българската нация. Да има ключова роля в повишаване стандарта на живот, в това хората да бъдат по-здрави, щастливи и по-защитени. Отговорното корпоративно поведение е в основата на бизнес развитието на „Софарма“ АД. Стратегията за КСО е част от стратегията за развитие, като инициативите и проектите подкрепят основния бизнес и са част от ДНК-то на Компанията. Корпоративно управление „Софарма“ АД е българско акционерно дружество с едностепенна система на управление. Дружеството се управлява от Съвет на директорите, в състав: д.и.н. Огнян Донев – Председател, зам. председател Весела Стоева, Бисера Лазарова, Александър Чаушев, Иван Бадински. Компанията се представлява и управлява от изпълнителния директор д.и.н. Огнян Донев. Компанията има двама прокуристи – Симеон Донев и Иван Бадински. Съветът на директорите определя насоките и стратегическия план за развитие на Компанията, а оперативното изпълнение се осъществява от управленски екип, отчитащ дейността си пред Изпълнителния директор. Политика на корпоративно гражданство x x x Регулации и правила за корпоративно гражданство Конституцията и законите на Р. България Десетте принципа на ГД на ООН и целите за устойчиво развитие на ООН SDG - Нефинансовата декларация на „Софарма“ АД е приведена в съответствие с насоките на Глобалния договор на ООН и следва 10 принципа в стратегически план 2015+. Този доклад се основава на Комюникето по напредък, с което „Софарма“ АД се отчита от 2006 г., а от 2016 г. на ниво „advanced”. Компанията следи за обновяването на законодателството, касаещо дейността ѝ и стриктното му прилагане. 3 Нефинансова декларация към Годишния индивидуален финансов отчет на “Софарма“ АД по изскванията на чл. 48-52 от Закона за счетоводството за 2021 година 2. Системи на управление Системи и документи в сферата на корпоративното управление, в съответствие с които функционира „Софарма“ АД: Системи за корпоративно управление Описание Приемане Последно обновяване Проспект Проспектът съдържа подробна информация за емитента на 2021 2021 даден финансов инструмент и за самата емисия. Устав Уставът определя основните правила, по които се взимат съществени решения касаещи съществуването на Компанията. 2003 2021 Решения на Решенията на акционерите са основополагащи за дейността на Компанията. минимум веднъж годишно 2007 2021 Общото събрание на акционерите Правила за работа на Съвета на директорите Програма за добро корпоративно управление Инструкции и разяснения за задълженията и отговорностите на членовете на Съвета на директорите. Система от правила, защитаваща правата на акционерите и другите заинтересовани страни. 2009 2003 2003 2021 2021 2021 Добра Система от принципи и правила, които гарантират правилното протичане на всеки етап от производствения процес, осигурявайки качествен краен продукт. производствена практика/ GMP Добра Система от принципи и правила за дистрибуция на дистрибуторска практика /GDP лекарствени продукти и активни субстанции. Качеството на лекарствените продукти може да бъде засегнато от липса на адекватен контрол. ICH “Q8 Принципи, регулиращи създаването на фармацевтични продукти. 2004 2006 2014 2013 2021 2021 2021 2021 Pharmaceutical Development” ICH “Q9 Quality Risk Management Принципи и инструменти за управление на риска. ISO 17025 AXAPTA Общи изисквания за компетентността на лаборатории за изпитване и калибриране. ЕRP - интегрирана информационна система за цялостното бизнес управление на процесите по планиране на производството, управление на веригата на доставките, управление и планиране на продажбите, управление и контрол на финансите, управление на взаимоотношенията с клиентите, бизнес анализи и други. 4 Нефинансова декларация към Годишния индивидуален финансов отчет на “Софарма“ АД по изскванията на чл. 48-52 от Закона за счетоводството за 2021 година Правилник за лицата, Инструкции и разяснение относно задълженията и 2007 2021 отговорностите във връзка със Закона за прилагане на мерките притежаващи вътрешна срещу пазарните злоупотреби с финансови инструменти. информация 3. Отпечатък от дейността на компанията Икономически отпечатък Създаваме добавена стойност за всички заинтересовани лица Икономически и Финансови показатели 2021 2020 % промяна Заинтересовани страни Решение за изплащане на дивиденти - 0.04 лв. (100)% Акционери от ОС в размер лева за 1 акция Платени данъци в хил. лв. в т. ч.: Платени данъци (други) в хил. лв. Държавна и местна власт 11 994 7 939 4 055 9 488 5 220 4 268 (26.41)% (52)% (5)% Платен корпоративен данък в хил. лв. Плащания към доставчици в хил. лв. Плащания за персонала в хил. лв. 104 150 44 657 118 969 48 807 (12.47)% (8.5)% Доставчици /вкл. на външни услуги Служители Икономическият отпечатък се проследява най-ясно чрез решенията за изплащане на дивиденти, които показват отношенията с акционерите като заинтересовани страни; платените данъци, вкл. платен корпоративен данък, които представляват принос към дръжавната и местната власт; плащанията към доставчици, които показват отношенията с компании по веригата на доставки; цената на труда, която показва отношенията със служителите като заинтересована страна. 5 Нефинансова декларация към Годишния индивидуален финансов отчет на “Софарма“ АД по изскванията на чл. 48-52 от Закона за счетоводството за 2021 година Социален отпечатък Насърчаваме развитие на здравната културата и инвестираме в гражданското общество 2021 2020 Заинтересовани страни Икономически и Финансови показатели Заводи / брой заети лица 8/ 1 768 111 9/ 1 991 123 Служители, местни общности Обучения Служители /разходи хил. лв./ Социални разходи /разходи хил. лв./ 2 024 2 037 Служители Служители Медицинско обслужване /разходи хил. лв./ Дарения 747 206 830 465 Служители, Местни /разходи хил. лв./ общности Инвестиции, свързани с развитието на генеричната бизнес сфера и здравната система / брой (спонсорства и участия в семинари) - 15 Всички заинтересовани лица Инвестиции, свързани с развитието на бизнес средата 2 9 Всички заинтересовани лица (КРИБ, АДВИБ и др.) / брой Инвестиции в програми за спорт и здравословен живот/ брой Инвестиции в публичните комуникации / брой - - 14 3 Общество Общество Проекти свързани с насърчаване на здравната културата и инвестиране в гражданското общество „Софарма“ АД работи за повишаване на икономическото и социалното развитие на обществото, за насърчаване на здравословния начин на живот и за подобряване на здравната култура. Компанията държи на традициите, които подхранват фундаментални ценности, като грижа за здравето в хармония с природата, укрепване на общността и подхранване на състезателния дух. x Подпомагане на разнообразни спортни дейности и състезания: o Подкрепа на международната колоездачна обиколка (МКОБ) на България. o Спонсорство на Европейското първенство по колоездене. 6 Нефинансова декларация към Годишния индивидуален финансов отчет на “Софарма“ АД по изскванията на чл. 48-52 от Закона за счетоводството за 2021 година o Дарение на Българска Федерация по Спортна Акробатика и подпомагане на състезание от Световната купа по акробатика за деца и млдежи. o Инициативи по линия на Мрежата на глобалния договор на ООН – „Игри за добрини“ – подкрепа на спорт с кауза: колективни, индивидуални или виртуални игри. o През 2021 г. бяха положени усилия за осигуряване на безопасна среда за служители и партньори в ситуация на COVID-19 пандемия. В условията на пандемия и затруднени доставки, бяха въведени мерки за недопускане липсата на жизненоважни лекарства, медикаменти с повишено потребление и пряко свързани с лечението на COVID-19. o Инвестиране в нови дигитални канали за комуникация, които да помагат на обществото при справяне с тютюнопушенето. o Tabex Application - инструмент за създаване на общност, съвети и взаимна подкрепа между хората, които искат да откажат цигарите. Апликацията е инсталирана от 10 540 човека за период от една година. o Създаване и развитие на 3 продуктови страници с актуална продуктова информация и здравни съвети към обществото. o Дарения към болници, Български червен кръст, домове за възрастни хора. 7 Нефинансова декларация към Годишния индивидуален финансов отчет на “Софарма“ АД по изскванията на чл. 48-52 от Закона за счетоводството за 2021 година Екологичен отпечатък Отговорно използване на ресурсите и защита на околната среда Показатели 2021 2020 Разходи за суровини 16 859 16 305 (ел. енергия, топлоенергия, горива, вода, и др., без основните суровини, брак и обезценка) /разходи хил. лв./ Разходи за транспортни услуги 3 181 3 570 Разделно събиране на отпадъци 442 т. 1 700 т. Емисии отпадни газове в атмосферния въздух 0 0 Емисии в отпадните води Отпадните води се пречистват в ГПСОВ Обучение и участие на персонала за начините Инструктаж на служителите при постъпване; за опазване на околната среда Инструкции за оползотворяване и разделно събиране на отпадъците; Инструкции как се работи с отпадъчни вещества в звената. Заводите на „Софарма“ АД са сертифицирани по Добри Производствени Практики (GMP), които изискват и контрол на степента на замърсяване на околната среда. Емисиите отпадни газове са под 50 тона годишно, което според стандартите клони към 0. **От години в производството в заводите на компанията не се използват органични вещества за филмиране на таблетките, което гарантира нулевото замърсяване на отпадните води. Oсновната част от оборота, оперативните и капиталовите разходи на Компанията са свързани с икономически дейности, които се квалифицират като екологично устойчиви, с изключение на някои транспортни дейности от трети лица и вътрешно-транспортни дейности, които се намалят с 389 х.лв. през 2021 г. или с 10.9% от 3,570 х. лв. през 2020 г. Проекти свързани с отговорно използване на ресурсите и защита на околната среда: x x x x Разделно събиране на отпадъци, минимизиране, оползотворяване и рециклиране на производството и битовите отпадъци; Kапачки за Бъдеще - Благотворително събиране на пластмасови капачки на всички производствени площадки; Осигуряване на регулярни обучения на персонала по въпросите на околната среда и предотвратяване на замърсяването; Отговорно изпълнение на наложителните изисквания на Постановление на Министерския съвет 137 и на Наредбата за опаковките и отпадъците; Преминаване от пластмаса на paper sticks при производството на клечки за уши; Разделно събиране на битови отпадъци (хартия, пластмаса, батерии) на работното място. Осигурени контейнери на всички производствени площадки; x x 8 Нефинансова декларация към Годишния индивидуален финансов отчет на “Софарма“ АД по изскванията на чл. 48-52 от Закона за счетоводството за 2021 година x Намаляване на печатните рекламни материали с 50% годишно до 2025 г., чрез преминаване към дигитално съдържание; x x Ежегодно измерване на емисиите на отпадни газове в атмосферния въздух; Ежемесечно измерване на емисиите в отпадни води на производствените площадки А и Б от Софийска вода; x x Инвестиции в създаването на „умни“ сгради, съоръжения за възобновяеми източници на енергия; Нулево замърсяване на отпадните води и атмосферата, чрез използване на воден филм, вместо органични вещества за филмиране на таблетките в производството в заводите на компанията; x x Измерване на годишните емисии на отпадни газове в атмосферния въздух от Фитохимичен завод – Казанлък и ЗТЛФ - София; Създаване и развитие на вътрешен информационен портал със секции с обучителни материали в подкрепа на развитието на служителите, специални отстъпки и условия от търговски партньори на компанията и полезна ежедневна информация за живота в Софарма. 4. Служители Фокусирани сме върху отговорното поведение на служителите ни и предоставяме равни възможности за работа x x x x Нулева толерантност към всякакъв род дискриминация на работното място; Осигуряване на здравословни и безопасни условия на труд; Осигуряване на възможности за развитие, основани на равнопоставеност; Осигуряване на право на сдружаване и трудова защита на служителите. „Софарма“ АД инвестира в своите служители с убеждението, че са най-ценният й актив. Като отговорен работодател Компанията следва определени принципи на трудови взаимоотношения: x x x x Нулева толерантност към всякакъв род дискриминация на работното място; Осигуряване на здравословни и безопасни условия на труд; Осигуряване на възможности за развитие, основани на равнопоставеност; Осигуряване на право на сдружаване и трудова защита на служителите. 9 Нефинансова декларация към Годишния индивидуален финансов отчет на “Софарма“ АД по изскванията на чл. 48-52 от Закона за счетоводството за 2021 година Безопасни условия на труд Поради естеството си на дейност „Софарма“ АД гарантира безопасните и здравословни условия на труд, следвайки стандартите на GMP. x За работните места, професиите и видове работа, за които се полагат Лични предпазни средства, в това число специално работно облекло, се следва заповед, подписана от Изпълнителния директор на „Софарма“ АД - Огнян Донев, изготвена съгласно Наредба №3 за минимални изисквания за безопасност и опазване здравето на работещите при използване на ЛПС на раб. място /обн. ДВ, бр. 46/2001 г./, Наредба за безплатно работно и униформено облекло/обн.,ДВ,бр.9/2011г./ и в съответствие с чл.284 от Кодекса на труда. x x За безопасна работа с машини и оборудване се следват Инструкция за безопасна работа за всяка една от тях, с която обслужващите машините са запознати и длъжни да спазват. /Утвърдени от заместник - директор „Производствени въпроси“/. Превенция за недопускане на рискови ситуации, касаещи здравето на работещите - провежда се тримесечен периодичен инструктаж във всички заводи по участъци на работещите в тях, документирани с личният подпис на работещия. Работни места, съотвестващи на знанията и уменията на служителите Инвестираните в повишаване на квалификацията на служителите средства (обучение) през 2021 г. са в размер на 111 хил. лв. Извън преките си ангажименти като работодател, „Софарма“ АД създава и развива социални проекти и програми и участва в колективни такива, насочени към служителите и към техните общности. Здравословен живот: - - - - - - Допълнително здравно обслужване; Наличие на медицинска сестра в завод на Компанията; Ежегодни безплатни прегледи при специалисти; Безплатен фитнес; Включване в програмата за физическа активност Мултиспорт; Включване на служителите като @SopharmaTeam в различни състезания: състезание по тенис на корт; състезание по велосипедизъм; участие в ултра маратони. 10 Нефинансова декларация към Годишния индивидуален финансов отчет на “Софарма“ АД по изскванията на чл. 48-52 от Закона за счетоводството за 2021 година @SoSociety, SoSopharma Показател 2021 2020 Родителски грижи Служители, ползвали родителски отпуск Служители, прекратили ползването на родителски отпуск и върнали се на работа 4% <1% 4% <1% Служители, ползвали неплатен родителски отпуск <1% 3% <1% 3% Общ брой на служителите, които са се върнали на работа след приключване на родителския отпуски още работят 12 месеца след завръщането си Бебешки комплект за всяко новородено дете / брой 43 34 50 39 Помощ за всеки първокласник - раница с всички необходими помагала / брой Безплатна детска градина на територията на Софарма за деца на служителите на компанията, открита 2012 г. / брой деца Свободно време и отдих 28 60 22 70 Безплатна библиотека/ брой служители, ползващи услугите Структура на служителите по пол 2021 (2020) Пол на служителите Мъже Жени 2021 37% 63% 2020 37% 63% Структура на служителите по образование 2021 (2020) Служители / Образование Брой дял % Брой 2021 2021 2020 Висше 811 35 46% 2% 891 41 Полувисше Средно 899 23 51% 1% 1 024 28 Основно 11 Нефинансова декларация към Годишния индивидуален финансов отчет на “Софарма“ АД по изскванията на чл. 48-52 от Закона за счетоводството за 2021 година Структура на служителите по възраст 2021 (2020) Служители / Брой дял % Брой Възраст 2021 2021 2020 до 30 г. 148 300 492 643 185 8% 184 360 574 679 187 31- 40 г. 41 – 50 г. 51 – 60 г. Над 60 г. 17% 28% 36% 11% Структура на служителите на групата на „Софарма“ АД през 2021 г. Служители Общо Жени Отн. дял % Мъже 2021 Йерархия 2021 Отн. дял % Топ мениджмънт 5 2 40 % 3 60% Мениджърски състав 59 25 42% 34 58% 12 Нефинансова декларация към Годишния индивидуален финансов отчет на “Софарма“ АД по изскванията на чл. 48-52 от Закона за счетоводството за 2021 година III. Сфери на нефинансов отчет 1. Пазар „Софарма“ АД осъзнава ролята си на значим фактор във фармацевтичния сектор на европейско ниво и в българската икономика. Като водещ български производител, износител и дистрибутор на фармацевтични продукти, Компанията налага стандарти на фирмите по веригата, като следва принципите на прозрачност и отговорност. „Софарма“ АД инвестира в сферите наука и развитие, управление на качеството, индустриална собственост, публичност и прозрачност. Продуктите и бизнес моделът, които създава, позиционират “Софарма“ АД сред топ 10 на компаниите на българския фармацевтичен пазар и на първо място по продажби в натурално изражение с 10.5% от пазара. Групата е представена в повече от 45 държави, но ключовите пазари са България, Русия, Украйна, Казахстан и Полша и стратегическият план се фокусира върху по- нататъшно разширяване на присъствието в региона. 13 Нефинансова декларация към Годишния индивидуален финансов отчет на “Софарма“ АД по изскванията на чл. 48-52 от Закона за счетоводството за 2021 година Преглед на резултатите Ключов индикатор Мерна 2021 2020 единица Пазарен дял в натурално изражение % % 10.5 11 Пазарен дял като % от обема в стойност 2.8 3 Пазарният дял в натурално изражение на продуктите на „Софарма“ АД, както и делът на ОТС продуктите, са показател за позиционирането на Компанията в съзнанието на потребителите. Репутацията на Компанията, като функция от устойчивия бизнес модел, качеството на пдодуктите, както и адекватната КСО стратегия, влияят и върху избора на крайния потребител при покупка на лекарства. Позициите на основните конкуренти на дружеството на територията на страната са както следва: Nоvartis – 7.04% (3.76% в бр.), Roche – 5.76% (0.14% в бр.), Merck Sharp Doh– 4.02% (0.13% в бр.), Teva – 3.90% (9.80 в бр.), Pfizer – 3.65% (0.69% в бр.), Abbvie – 3.34% (0.06% в бр.), Astrazeneca – 3.18% (0.48% в бр.), Bayer – 2.82% (1.97% в бр.), Sanofi-Aventis – 2.72% (2.46% в бр.). Продуктите с най-голям дял от продажбите в страната са Аналгин, Метилпреднизолон, Антистенокардин, Фамотидин, Парацетамол, Бусколизин, Алергозан. Производствена дейност „Софарма“ АД има 8 производствени завода в България, които функционират спрямо изискванията на ЕС и на българското законодателство. 1. Завод за твърди лекарствени форми, гр. София 2. Завод за твърди, полутвърди и течни лекарствени форми, с. Врабево 3. Завод за твърди лекарствени форми, фитохимични и синтетични продукти гр. Казанлък 4. Ампулен завод, гр. София 5. Лиофилно производство, гр. София 6. Завод за супозитории, гр. София 7. Гама стерилизация, гр. София 8. Завод за медицински продукти, твърди и течни лекарствени форми, гр. Сандански „Софарма“ АД е най-големият български производител на ампули и супозитории и единствен производител на лиофилни лекарствени форми в България. Производствената дейност се развива в направленията: 14 Нефинансова декларация към Годишния индивидуален финансов отчет на “Софарма“ АД по изскванията на чл. 48-52 от Закона за счетоводството за 2021 година - - Субстанции и препарати на основата на растителни суровини (фитохимично производство); Готови лекарствени форми в т.ч.: твърди таблетки, обвити таблетки, филмирани таблетки, капсули; - - - - Галенични - супозитории, капки, сиропи, унгвенти, гелове, кремове; Парентерални - инжекционни разтвори, лиофилни прахове за инжекции; Разтвори за хемодиализа; Медицински изделия и козметични продукти в т.ч. пластири; превързочни продукти; санитарно-хигиенни продукти; лечебна козметика. Продукти „Софарма“ АД произвежда продукти за следните терапевтични групи: сърдечно- съдови, гастроентерологични, дерматологични, психоневрологични, антиалергични, респираторни, аналгетични, ревматологични. Компанията има повече от 200 продукта в портфолиото си, основно генерици и 15 традиционни продукти, от които 12 на растителна основа. Отчитайки отговорността, свързана с пазарната си позиция, „Софарма“ АД инвестира в нови производствени мощности, технологии и продукти за постигане на по-ефективно лечение и в нови дигитални приложения за маркетиране на продуктите си. Инвестиции 2021 2020 Подновени Разрешения за употреба/ брой 45 5 Подадена документация за регистрация на лекарствени продукти към агенции на нови дестинации / брой 32 4 Фарм. разработки на лекарствени продукти и активни вещества/ брой Инвестиции в нови технологии /трансферирани и валидирани/ брой 18 19 11 30 Разрешения за употреба на лекарствени продукти за нови дестинации / брой Козметични продукти, хранителни добавки и медицински изделия нотифицирани / регистрирани в България и в други държави 18 14 27 40 Дружеството инвестира в обогатяване на генеричното портфолио, като работи за внедряване на генерични продукти: x x x Доказано ефективни Утвърдени като златен стандарт в лечението на различни заболявания Актуални спрямо пазарит 15 Нефинансова декларация към Годишния индивидуален финансов отчет на “Софарма“ АД по изскванията на чл. 48-52 от Закона за счетоводството за 2021 година Отговорен маркетинг „Софарма“ АД следва гъвкава маркетингова политика, взимайки предвид възможното нарастване на доставните цени на суровините и материалите, промените в изискванията към производителите на лекарства за доставчиците на суровини, както и спецификите на пазара на лекарства. Дейностите са съобразени с критериите за контрол на промените (ICH Q10 3.2.3) и изискванията към материалите и процесите съгласно Good Manufacturing Practice (GMP) Насоки част 1, като вътрешните процедури са утвърдени в стандартна оперативна процедура по контрол на промените и стандартни оперативни процедури по одобрение на производители на активни, помощни вещества, опаковъчни материали, изходни суровини и се управляват чрез вътрешна eDMS система. Критериите за избор и оценка обхващат качествени критерии, регулаторно съответствие, сертификационен статус, документална обезпеченост както и икономически, финансови критерии и доставни параметри. Одобрените производители и изпълнението на доставките са обект на продължителен мониторинг като част от управлението на процеса на закупуване. „Софарма“ АД има разработена политика и процедури за оценка на контрагентите си, като се прави регулярна оценка на риска. Компанията си партнира с над 70 български и чуждестранни лицензирани търговци на лекарства, взаимоотношенията на основните пазари. с доказана история на Комуникационните послания на Компанията са в съответствие с национални етични правила за реклама и търговска комуникация. Етична конкуренция „Софарма” АД стриктно спазва националното и европейско законодателство и изискванията, свързани с правилата за етична конкуренция. Компанията е водена в дейността си от убеждението, че етичното поведение е задължително условие за развитие на свободния пазар. Дружеството е изложено на силна конкуренция от една страна и от друга – на нови форми на сътрудничество в сферата на здравеопазването. „Софарма“ АД инвестира предимно в развитие на генерично производство, като се очаква ролята на генеричната индустрия за устойчиво здравеопазване в България и в Европа да расте. 16 Нефинансова декларация към Годишния индивидуален финансов отчет на “Софарма“ АД по изскванията на чл. 48-52 от Закона за счетоводството за 2021 година 2. Организационна структура Председател на Съвета на директорите и Изпълнителен директор Заместник председател на Съвета на директорите Член на Съвета на директорите Независим член на Съвета на директорите Независим член на Съвета на директорите Пазарно присъствие на “Софарма” АД в: Производство Ресурси Финанси Бизнес развитие Търговска дирекция Оперативна дирекция Коопериране и лицензи Украйна Полша Логистика Казахстан Връзки с инвеститорите Охрана на труда Ефективност на процесите и качество на продукта Балтийски държави и Беларус Турция Осигуряване на качеството Азербайджан Грузия Армения Тунис Административна дирекция Човешки ресурси ФСО Развойна дейност и регулаторно съответствие Китай Качествен контрол Интелектуална собственост Правен отдел Израел и Палестинските територии Техническа дирекция 17 Нефинансова декларация към Годишния индивидуален финансов отчет на “Софарма“ АД по изскванията на чл. 48-52 от Закона за счетоводството за 2021 година 3. Развитие на компанията Аптекарското съсловие, обединено в своя стопанска Първата производствена сграда организация „Българско аптекарско кооперативно дружество“, започва изграждането на първата производствена лаборатория за лекарствени средства в страната. 1933 г. на Българското аптекарско кооперативно дружество Производствената лаборатория се премества специално построена за нея сграда на ул. „Илиенско шосе“ прераства в „Галенус“ – фармацевтична в и фабрика, в която по-добрите условия са предпоставка за по-бързо развитие, резулат от увеличения 1942 г. Фармацевтична фабрика „Галенус“ производствен капацитет и разширена продуктова листа. „Галенус“ е първият модерен промишлен завод за производство на лекарствени продукти на Балканския полуостров, конкуриращо се с известни германски и швейцарски фирми. Всички машини за производство на твърди лекарствени форми са преместени във фабрика „Галенус“. Средният производствен капацитет на една машина достига 5 576 таблетки за един час. Основните продукти са Аспирин, 1953 г. 2000 г. 2003 г. Химико-фармацевтичен завод – София Хинин и Доверин, произведени с вносни и висококачествени суровини. През същата година, след национализацията, фабрика „Галенус“ се преименува в „Химико-фармацевтичен завод“, предшественик на днешната „Софарма“. След успешна приватизация, „Софарма“ става частна фармацевтична компания. Първите години след приватизацията са период на непрекъсната модернизация и усъвършенстване. В рамките на две години след приватизационния период, „Софарма“ обединява шест предприятия в модерна и динамична корпоративна структура, включваща: „Софарма“ АД, „Унифарм“ АД, „Врамед“ АД, „Фармахим Холдинг“ АД, „НИХФИ“ АД и „Ростбалканфарм“. Приватизация Президентът на Република България, Георги Първанов, официално открива новия фармацевтичен завод Фармацевтичният завод „Софарма – Врабево“, напълно съответстващ на европейските стандарти за Добра „Софарма – Врабево“. В този модерен завод за производство на лекарствени продукти, „Софарма“ инвестира 20 милиона лева. Всяка стъпка от изграждането на завода съответства на международно приетите GMP стандарти. производствена практика (GMP) 18 Нефинансова декларация към Годишния индивидуален финансов отчет на “Софарма“ АД по изскванията на чл. 48-52 от Закона за счетоводството за 2021 година През 2004 г. „Софарма“ лицензира своите производствени мощности в съответствие с „Софарма“ изцяло лицензира своите производствени мощности в съответствие с Европейските стандарти за Добри производствени практики. европейската GMP, което й осигурява стратегическа позиция след присъединяването към Европейския съюз през 2007 г. През същата година „Софарма“ увеличава своя производствен капацитет, като добавя друг член към своята група фирми Севтополис“ АД. 2004 г. – „Българска роза – През 2005 г. „Софарма“ отваря най-модерния логистичен център в България (логистичен терминал) за дистрибуция на фармацевтични продукти. Логистичният център напълно съответства на европейските изисквания за Добра дистрибуторска практика (BDP). Най-модерния български логистичен център 2005 г. 2006 г. „Софарма“ стартира процеса на проектиране и изграждане на нов високотехнологичен таблетен завод за производство на твърди лекарствени форми с удвоен капацитет и инвестиционен потенциал от над 40 млн. евро. Всички дейности свързани с проектирането, Изграждане на нов високотехнологичен таблетен завод за производство на твърди лекарствени форми строителството и валидирането напълно съответстват на европейските стандарти за фармацевтично производство и са одобрени от Изпълнителната агенция по лекарствата. За този проект „Софарма“ получава наградата „Сертификат за първи клас инвеститор“. През 2007 г. „Софарма“ – производствена стъпка в модернизирането и увеличаването на мощността в Завършване на нов завод за ампули в София таблетното производство в „Българска Роза“ АД, 2007 г. 2008 г. Казанлък. Като единствен производител на ампули в България, през 2007 г. „Софарма“ предприема реконструкция на своето съоръжение за ампули, за да увеличи производствения му капацитет.“ Официалното откриване на новия завод за фармацевтични субстанции се състоя през 2008 г. 19 Нефинансова декларация към Годишния индивидуален финансов отчет на “Софарма“ АД по изскванията на чл. 48-52 от Закона за счетоводството за 2021 година Регистриран е първият Започва изграждането на два нови производствени оригинален продукт на „Софарма“ в Западна Европа. завода в Сърбия и България и е учредено дъщерно дружество на „Софарма“ в Полша. 2010 г. Следваща стъпка като публично дружество Регистрация на Варшавската фондова борса. 2011 г. 2012 г. За първи път в новата история на дружеството Откриване на административния офис откриваме нов административен офис, по-достъпен за нашите гости и партньори. За трета поредна година „Софарма“ получава приза „Най-добра публична компания” от класацията Капитал Топ 100. Новият най-съвременен завод за твърди лекарствени форми на „Софарма“ е пуснат в експлоатация и печели три награди в областта на строителството. "Софарма" предприема редица дейности по консолидация на Групата. Откриване на най-модерния ни завод за твърди лекарствени форми 2013 г. След включването на големите проекти за модернизация на производствените мощности вече Отваряме нова страница можем да поставим силен акцент на 2014 г. 2015 г. научноизследователската и развойна дейност. "Българска Роза - Севтополис" АД най-после се влива в "Софарма" АД. "Софарма Трейдинг" АД влиза на сръбския пазар. Консолидация и нови хоризонти 20 Нефинансова декларация към Годишния индивидуален финансов отчет на “Софарма“ АД по изскванията на чл. 48-52 от Закона за счетоводството за 2021 година Нови хоризонти "Софарма" АД придобива общо 68% от капитала на "Вета Фарма" АД. 2016 г. “Софарма” АД придобива 51% от капитала на молдовския дистрибутор на лекарствени продукти "РАП Фарма Интернешънъл". “Софарма” АД придобива 75% от успешния стартъп за разработване и маркетиране на хранителни добавки „Аромания“. “Медика” АД се влива в “Софарма” АД. Консолидация и нови 2017 г. 2018 г. хоризонти “Унифарм” АД се влива в “Софарма” АД. Дружеството отбелязва своя 85-годишен юбилей. Консолидация и нови хоризонти „Софарма“ АД регистрира първи генерик - „Уримакс дуо“ в областта на урологията. Нови хоризонти 2019 г. 2020 г. „Софарма Трейдинг“ АД придобива едноличен контрол върху дружествата „Ес Си Ес Франчайз“ АД и „Санита Франчайзинг“ АД, с което затвърждава позициите си на аптечния пазар. „Софарма АД“ продава притежаваните от него акции от капитала на „Аромания“ АД, след като е усвоила всички значими Нови хоризонти и консолидация марки и дейности. В резултат на продължителни преговори и постигнато споразумение с останалите акционери, в търговския регистър на Република Латвия е вписана промяна в акционерната структура на дъщерното дружество СИА БРИЗ в резултат, на която „Софарма“ АД остава едноличен собственик на капитала на дружеството. През отчетния период са получени Разрешения за употреба за 5 нови лекарствени продукта – Solifenax 5 мг филмирани таблетки (България), Ambrolitin 30 мг/5 мл сироп (България, Латвия, Естония), Ketoprofen 100 мг/2 мл инжекционен разтвор (България), Sofazolon 40 мг прах и разтворител за инжекционен разтвор (България), Dexketoprofen 50 мг/ 2 мл инжекционен разтвор (Латвия, Литва, Естония). 21 Нефинансова декларация към Годишния индивидуален финансов отчет на “Софарма“ АД по изскванията на чл. 48-52 от Закона за счетоводството за 2021 година „Софарма“ АД реализира успешна емисия варанти в размер на над 12 милиона лева. Нови хоризонти 2021 г. 4.Рискове „Софарма“ АД мониторира следните рискове, които е идентифицирала като значими и с потенциално влияние на дейността й: x x Рискове, свързани с макроикономическата обстановка в страната; Рискове, свързани с бизнеса на Дружеството и с промишления отрасъл, в който Дружеството извършва дейността си; x x x Рискове, свързани с пазарите, на които Компанията оперира; Рискове, свързани с валутни курсове и действащия в България валутен борд; Кредитен риск. Риск Нисък Среден Висок Социално – политически Загуба на доверие в медиите (потребителят спира да вярва и на рекламите); Намаляване на макроикономическата стабилност; Репутацията на „Софарма“ АД може да бъде повлияна неблагоприятно от невярна или подвеждаща информация в медиите; Нестабилната политическа обстановка в Промени в законодателството България и страните, в които „Софарма“ и регулациите, които могат да АД оперира, може да се отрази върху дейността на компанията; Спад на чуждестранните инвестиции; Задлъжнялост на домакинствата. доведат до увеличаване на разходите на Групата; Загуба на доверие в експертността (на лекарите или фармацевтите напр.); Ограничаване на потреблението на домакинствата Служители Текучество поради силно конкурентния Недостиг на квалифицирани пазар; служители с опит. Натиск за увеличаване на заплатите. 22 Нефинансова декларация към Годишния индивидуален финансов отчет на “Софарма“ АД по изскванията на чл. 48-52 от Закона за счетоводството за 2021 година Екологични В резултат на сертифицираното производствто екологичните рискове са сведени до минимум; Потенциален риск в резултат на природен катаклизъм. Антикорупция СОП за взимане на решения. Опит за въвличане в непрозрачни практики от страна на наблюдаващи институции; Неетична конкуренция. Отговорен избор и прозрачност Прозрачният и отговорен бизнес е единственият начин за изграждане на устойчива репутация и овластяване на обществото. В бизнес стратегията на „Софарма“ АД има нулева толерантност към всякакъв вид корупция, от служителите се очаква и изисква не само етично поведение, но и действия за борба с корупцията. Ние взаимодействаме с всички нива на управление с нашите заинтересовани страни и следователно имаме правото и отговорността да изразяваме нашата корпоративна гражданска позиция. IV. Стратегията за корпоративна социална отговорнос 1. Дефиниция За „Софарма“ АД, отговорното корпоративно гражданство е единственият начин за устойчиво бизнес развитие - с ясна визия за целите, необходимите ресурси за постигането им и отпечатъка от дейността на Компанията в икономическата, социалната и екологичната сфера. Успоредно с инвестициите в бизнеса си „Софарма“ АД работи по постигането на SDG 2015 на ООН. „Софарма“ АД активно комуникира дейността си с всички заинтересовани страни. КСО стратегията, инициативите и конкретните активности се създават, координират и осъществяват от Мениджър „Медии и реклама“, след одобрение на стратегията от Съвета на директорите на „Софарма“ АД. Политиките и конкретните проекти са насочени в 4 основни направления: x x x x Здраве и здравословен начин на живот Успойчив бизнес и грижа за околната среда Образование Общество 23 Нефинансова декларация към Годишния индивидуален финансов отчет на “Софарма“ АД по изскванията на чл. 48-52 от Закона за счетоводството за 2021 година Стратегическо управление Пазар Служители Околна среда Общество Корпоративно гражданство Прозрачно корпоративно управление Отговорен работодател: Нулева Системи за управление на околната среда Принос към икономическото развитие Антикорупция дискриминация по отношение правото на труд Гарантирано качество и безопасност на продуктите и услугите Гарантиране на правото на сдружаване Намаляване на екологичния отпечатък Развитие на системата на здравеопазване Работа по SDG 2015 Устойчивост Развитие на Отговорно използване на ресурсите Превенция на здравето Участие в служителите: йерархично и като квалификация и образование създаването и прилагането на международни стандарти, свързани с фармацията Работа с Етична конкуренция Достойно заплащане на труда прякото въздействие Гарантиране на здравословни и безопасни условия на труд Социални придобивки за служителите Намаляване на Предоставяне на достъпно и качествено лечение Инвестиции в образованието партньорски организации Отговорен маркетинг Намаляване на непреките въздействия Съвместни проекти на организации, в които компании от Групата членуват Развитие на Отговорно снабдяване Участие в екологични проекти Инвестиции в публичните комуникации генеричната индустрия в страната Развитие на сферата на фармацията Вътрешна комуникация Обучение на служителите за разделното събиране на отпадъците и по въпросите, свързани с опазване на околната среда 2. Членства За адекватното създаване и реализиране на КСО стратегията си „Софарма“ АД работи с партньорски организации като фондация BCAUSE, Българско дружество за връзки с обществеността, Eвропейска асоциация на комуникационните директори, Асоциация завръзки с инвеститорите. Компанията членува в редица бизнес и браншови организации, с които адресира ясно целите и предизвикателствата пред КСО у нас. 24 Нефинансова декларация към Годишния индивидуален финансов отчет на “Софарма“ АД по изскванията на чл. 48-52 от Закона за счетоводството за 2021 година „Софарма“ АД е член на: x x Конфедерация на работодателите http://ceibg.bg/ Германо-Българската индустриално-търговска камара (ГБИТК), свързващо звено между икономиките на Германия и България, в което членуват повече от 450 германски, български и международни фирми. http://bulgarien.ahk.de/bg/ и индустриалците в България (КРИБ). x Член-учредител на Съюза на българските фармацевтични производители, понастоящем Българска генерична фармацевтична асоциация (БГФАРМА), чиито приоритети са хармонизиране интересите по отношение на общите национални и международни механизми, регулиращи производството и употребата на лекарства, усъвършенстване на прилагането на принципите на Добрата производствена практика и съблюдаване принципите на лоялна конкуренция. http://www.bgpharma.bg x Член-учредител на Българския Национален Комитет на Международната търговска камара, приет за пълноправен член на Международната търговска камара (МТК). МТК е най-престижната организация в областта на международната търговия и международните икономически отношения, която насърчава трансграничната търговия и инвестиции. http://www.icc-bulgaria.bg www.iccwbo.org x x Член на Българската мрежа на Глобалния договор на ООН http://www.unglobalcompact.bg Член на Националната Комисия по корпоративно управление, която е създадена за целите на насърчаване прилагането на добрите практики по корпоративно управление и развитието на Българския национален кодекс за корпоративно управление (Кодекса). Комисията е постоянно действащ независим орган, създаден под егидата на Българска фондова борса (БФБ) и Комисия за финансов надзор (КФН), с подкрепата на Световната Банка и Международната финансова корпорация (IFC) www.nkku.bg 3. Ангажимент към заинтересованите страни За „Софарма“ АД заинтересована страна е всяка група, която директно или индиректно е свързана с дейността на Компанията, има потенциал за въздействие върху нея и може да повлияе върху взимането на решение за бизнес развитието на Компанията. Взаимоотношенията със заинтересованите страни са индикатор за степента на успех на Компанията, за мястото й в икономическия и обществен живот в страната и доколко правилна е приетата посока на развитие. 25 Нефинансова декларация към Годишния индивидуален финансов отчет на “Софарма“ АД по изскванията на чл. 48-52 от Закона за счетоводството за 2021 година x Ключова заинтересована страна са пациентите, за които са предназначени продуктите на „Софарма“ АД, като средство за подобряване качеството им на живот. x Акционери – като публична компания „Софарма“ АД отчита задължението си да предоставя адекватна и навременна информация за своята дейност в сферата на КСО на всички акционери и потенциални инвеститори в Компанията. x Държавна и местна власт. x Партньори – успехът на „Софарма“ АД зависи от успеха на компаниите по веригата от доставчици и партньорските компании. x Служители – днес служителите са сред най-ценните активи на всяка компания, особено във високотехнологично производство, каквото е фармацията и инвестицията в тях е с висока възвращаемост. Те са първите посланици на мисията на компанията и корпоративната култура и репутация. Отвъд здравословната работна среда, възможностите за професионално развитие, социалните придобивки, които са задължителен минимум в трудово-правните взаимоотношения на компанията, „Софарма“ АД се стреми да изгради общи ценности със своите служители и да се включва в обществени проекти, значими за самите тях. x Местна общност – „Софарма“ АД притежава 8 завода в страната и като основен инвеститор в някои региони носи отговорност, надхвърляща бизнес ангажиментите. Компанията инвестира ресурси в проекти, които са важни за конкретния регион. Същевременно, като най-големият български фармацевтичен производител, „Софарма“ АД реализира и мащабни национални кампании. „Софарма“ АД поддържа непрекъснат отворен диалог с всички заинтересовани страни чрез различни комуникационни канали в зависимост от целевата група: официалните корпоративни медии, официални съобщения към БФБ, социални мрежи. 26 Нефинансова декларация към Годишния индивидуален финансов отчет на “Софарма“ АД по изскванията на чл. 48-52 от Закона за счетоводството за 2021 година Диалогът с акционерите, централната и местна власт, бизнес-партньорите, неправителствените организации се осъществяват както чрез традиционните канали за комуникация, така и при участие и подкрепа в събития, дискусии и съвместни проекти. Традиционни комуникационни канали са сайта на Sopharma Group, отчетите за дейността на компанията, Комюнике по напредъка към ГД на ООН, бюлетини на партньорските организации. Неформални комуникационни канали: профили на „Софарма“ АД в социалните мрежи, мобилни приложения на компанията. „Софарма“ АД комуникира с всички заинтересовани страни чрез различни канали и с различна честота: Заинтересовани страни Пациенти Канали за комуникация Продуктови сайтове; Честота Всяка седмица; Официалните корпоративни медии на „Софарма“ АД. При наличие на актуална информация; “Софарма“ АД използва сайта на групата за доставяне на достоверна информация, свързана с европейските генерични аоциации; промени в регулаторните рамки, касаещи крайния потребител и др. Ежедневно Сайт на групата www.sopharmagroup.com Профили на компанията във ФБ, Instagram, Тwitter, Ежедневно социалната платформа „Табекс“, При необходимост мобилното приложение. Общо събрание на акционерите; Уведомления; Регулярно Акционери Срещи; Официалните корпоративни медии на „Софарма“ АД – Сайт на групата www.sopharmagroup.com Участие във онлайн форуми, посветени на проблемите във фармацията; Дигитална трансформация във фарма сектора; Форум за пазарите в Евразийския Държавна и местна власт Официални сайтове на държавната и съюз. местната власт, на контролните органи; Официалните корпоративни медии Всеки ден на „Софарма“ АД. Участия в работни групи, свързани със системата на здравеопазване и фармацията. Регулярно, в зависимост от програмата на конкретната група. Партньори по веригата Работни срещи; Регулярно 27 Нефинансова декларация към Годишния индивидуален финансов отчет на “Софарма“ АД по изскванията на чл. 48-52 от Закона за счетоводството за 2021 година Интранет страница; Фб страница на Софарма; Сайт на групата При необходимост Ежедневно При необходимост Служители www.sopharmagroup.com Нова инфо страница с вътрешна информация за служителите; Табла за обяви; При необходимост Вътрешен мейлинг. При необходимост При необходимост Ежедневно Общество Проекти за здравословен живот; Проекти за публични комуникации; ФБ страници Софарма; 4 пъти в годината Профили в социалните мрежи Instagram, YouTube. Ежедневно Ежедневно Регулярно Партньори от членства Срещи и конференции; Работни срещи. 4. Общество „Софарма“ АД използва експертизата и ресурсите си, за да допринесе не само за икономическото и социалното развитие, но и за повишаване на културата и качеството на живот чрез конкретни проекти. Компанията подкрепя развитието на активно гражданско общество у нас и заема категорични позиции по различни социално-значими теми. Местни общности x „Софарма“ АД инвестира в локалните производства, за да защити икономическия живот на местните общности. Традиционно компанията подкрепя различни проекти във Врабево, като изграждането на търговски център с аптека и ресторант, възстановяването на покрива на църквата „Св. Архангел Михаил“, народно читалище „Христо Ботев“ във Врабево и читалището в Сандански; x „Софарма“ АД работи съвместно с община Велико Търново и Български Червен кръст с дарения на лекарства, на домове за възрастни хора и пенсионни клубове; x x x През 2021 г. „Софарма“ АД продължи да прави дарения на медикаменти и средства за измерване на здравни показатели, какъвто е кръвната захар; Дарения за научни разработки в областите фармацевтика и биология и подпомагане издаването на учебник; Дарение на лекарствени средства (OTC и хранителни добавки) от първа необходимост на ЦСРИ и ДЦСХ гр. Димово. 28 Нефинансова декларация към Годишния индивидуален финансов отчет на “Софарма“ АД по изскванията на чл. 48-52 от Закона за счетоводството за 2021 година Партньорства 1. БМГД Като активен член на Българската мрежа на Глобалния договор на ООН, „Софарма“ АД участва в редица проекти фокусирани върху здравето и здравословния начин на живот. Инвестиции в публичните комуникации „Софарма“ АД подкрепя развитието на публичните комуникации като основа за всяка демокрация. Компанията работи извън представите на традиционните за фармацията проекти и подкрепя форуми и фестивали, свързани с дълголетието, здравословния начин на живот, развитието на обществените комуникации. Дигитална социална отговорност „Софарма“ АД комуникира със заинтересованите си страни чрез сайта си: http://www.sopharmagroup.com/bg и чрез продуктови страници на фокусни ОТС продукти и хранителни добавки. За първи път българска публична компания предоставя интерактивни инструменти за инвеститори и акционери, свързани с акциите на Компанията и структурата на групата. Компанията общува с всички заинтересовани страни, чрез новите дигитални инструменти и продължава да инвестира и развива дигиталните си канали. Компанията комуникира чрез Youtube канала на „Софарма“ АД и своите профили в Туитър и Фейсбук. Фармацевтична индустрия Европейската индустрия за генерични и биоподобни лекарства “изпълнява своята мисия за предоставяне на висококачествени лекарства на пациентите в Европа, като увеличава техния достъп до ефективно лечение и партньорство за устойчиво здравеопазване”. Генеричната и биоподобната индустрия създава модел на устойчиви фармацевтични иновации, свързани със създаването и производството на продукти с добавена стойност, които могат да подобрят здравните приходи и ефикасността на болниците. Целта на настоящия документ е да даде възможност на потребителите на информацията в него да усетят отношението на ръководството към устойчивото развитие на Компанията и ролята й като корпоративен гражданин. Digitally signed by OGNIAN OGNIAN IVANOV DONEV Date: 2022.03.28 12:38:15 +03'00' IVANOV DONEV –––––––––––––––––––––– 28.03.2022 Д.и.н. Огнян Донев гр. София Изпълнителен директор 29 Д О К Л А Д ЗА ПРИЛАГАНЕ НА ПОЛИТИКАТА ЗА ВЪЗНАГРАЖДЕНИЯТА НА ЧЛЕНОВЕТЕ НА СЪВЕТА НА ДИРЕКТОРИТЕ НА ”СОФАРМА ”АД ЗА 2021 Г. Изготвен на основание чл. 12, ал. 1 от Наредба № 48 на Комисията за финансов надзор от 20 март 2013 г. и чл. 8 (2) от Политиката за определяне на възнагражденията на членовете на Съвета на директорите на „Софарма“ АД, разработена от Съвета на директорите и утвърдена от Общото събрание на акционерите на 25.09.2020 г. В настоящия доклад Дружеството разкрива начина, по който прилага Политиката за възнагражденията на членовете на Съвета на директорите и на Изпълнителния директор, като обръща специално внимание върху избягване създаването на стимули за прекомерно поемане на риск, конфликт на интереси или друго поведение, водещо до неблагоприятни последици. 1. Информация относно процеса на вземане на решения при определяне на политиката за възнагражденията, включително, ако е приложимо, информация за мандата и състава на комитета по възнагражденията, имената на външните консултанти, чиито услуги са били използвани при определянето на политиката за възнагражденията Политиката за възнагражденията е приета съгласно Наредба № 48 от 20 март 2013 г. и в съответствие с разпоредбите на Закона за публичното предлагане на ценни книжа за възнагражденията на членовете на управителните и контролните органи на публично дружество. Последните промени в политиката за възнагражденията са приети на от Общото събрание на акционерите на 25.09.2020 г. Възнагражденията на членовете на Съвета на директорите са формирани въз основа на резултатите от дейността на Дружеството и са в съответствие с бизнес стратегията, целите, ценностите и дългосрочните интереси на Дружеството и осигуряват недопускане на дискриминация, конфликт на интереси и неравностойно третиране на лицата при определяне на възнагражденията. В Дружеството няма създаден Комитет по възнагражденията. При разработването на Политиката за възнагражденията на членовете на Съвета на директорите не са ползвани външни консултанти. През 2021 година „Софарма“ АД прилага Политиката за възнагражденията на членовете на Съвета на директорите в съответствие с нормативните изисквания и препоръките на Националния Кодекс за корпоративно управление. 1 2. Информация относно относителната тежест на променливото и постоянното възнаграждение на членовете на управителните и контролните органи Съгласно Политиката за възнагражденията членовете на Съвета на директорите и Изпълнителният директор имат право на възнаграждение, чийто вид, размер и срок, за който са дължими, се определя с решение на Общото събрание и се изплащат при условията и в сроковете на сключените между тях и Дружеството договори за управление. На основание чл.24, ал.3, буква „А” от Устава на дружеството и решение на Общото събрание от 04.06.2021г. постоянното месечно възнаграждение на член на Съвета на директорите е в размер на 10 000 /десет хиляди/ лева или 120 000 /сто и двадесет хиляди/ лева годишно, а на Изпълнителния директор в размер на 30 000 /тридесет хиляди/ лева или 360 000 /триста и шестдесет хиляди/ лева годишно. На Изпълнителния директор на Дружеството е определено допълнително възнаграждение в размер на 1% от размера на печалбата, реализирана през 2020 г. съгласно приетия индивидуален Годишен финансов отчет за 2020 г. (на Общото събрание на акционерите), а именно 286 649 лв. /двеста осемдесет и шест хиляди шестстотин четирдесет и девет лева/, като 40% са разсрочени от ОСА за срок от 3 години. Съотношението на постоянното към променливото възнаграждение на изпълнителния директор през 2021 г. е 1.26 3. Информация относно критериите за постигнати резултати, въз основа на които се предоставят опции върху акции, акции на дружеството или друг вид променливо възнаграждение и обяснение как критериите по чл. 14, ал. 2 и 3 от Наредба 48 допринасят за дългосрочните интереси на дружеството В действащата Политика за възнагражденията на членовете на Съвета на директорите не се предвижда предоставяне на възнаграждение на членовете на Съвета на директорите под формата на акции на Дружеството, опции върху акции или други права за придобиване на акции. Не се предвиждат и възнаграждения, основаващи се на промени в цената на акциите на Дружеството. Критериите за променливото възнаграждение на Изпълнителния директор са обективни и измерими и касаят постигнати резултати от дейността, предварително определени от дружеството в политиката за възнагражденията, които насърчават стабилността на дружеството в дългосрочен план и включват нефинансови показатели, и които са от значение за дългосрочната дейност на дружеството, като например спазването на приложимите правила и процедури. 4. Пояснение на прилаганите методи за преценка дали са изпълнени критериите за постигнатите резултати 2 Финансовите критерии за постигнати резултати, които са заложени в Политиката за определяне на възнагражденията и се използват в оценката за определяне на променливото възнаграждение на Изпълнителния директор през 2021 година са реализирането на приходи от обичайната дейност на “Софарма” АД и реализирането на положителен брутен финансов резултат. Конкретните параметри на финансовите критерии са определени в края на 2020 година с решение на Съвета на директорите от 14 декември 2020 г., на база анализ на постигнатите резултати по заложените за предходната година финансови критерии, както и утвърдения бюджет и стратегия за следващата календарна година. Преценката относно изпълнението на финансовите критерии за постигнати резултати се извършва ежегодно, на база заверения от одитор годишен финансов отчет на дружеството. Нефинансовите критерии за постигнати резултати за 2021 година са определени Съвета на директорите на “Софарма” АД, съобразно непосредствената от необходимост от промяна и гъвкав подход при приспособяването на работната среда, процесите и взаимоотношенията с трети страни с цел запазване на нормалния ритъм на работа в условията на COVID-19 пандемията, успешно приключване на проекта по сериализация на продуктите изнасяни за руския пазар и завършване на интранет платформата за ежедневна комуникация със служителите и на дигитализирането на вътрешните документи касаещи възнаграждения, отпуски и други. В допълнение, чл. 12 от Политика за формиране на възнагражденията на членоветe на Съвета на директорите съдържа клауза, даваща възможност на Дружеството да изисква връщане на изплатено променливо възнаграждение, определено въз основа на принципите по т. 9.3 от същата. На връщане подлежат суми, предоставени въз основа на данни, които в последствие са се оказали неверни. Решението за връщане се взима от Общото събрание на акционерите на Дружеството. 5. Пояснение относно зависимостта между възнаграждението и постигнатите резултати В глава II-ра и III-та от Политиката за формиране на възнагражденията са определени основните принципи, които се прилагат при определяне на възнагражденията на членовете на Съвета на директорите. 6. Основните плащания и обосновка на годишната схема за изплащане на бонуси и/или на всички други непарични допълнителни възнаграждения На основание чл.24, ал.3, буква „Б” от Устава на Дружеството на Изпълнителния директор на Дружеството е определено допълнително възнаграждение в размер на 1% от размера на печалбата, реализирана през 2020 г. съгласно приетия Годишен финансов отчет на Общото събрание на акционерите в размер на 286 649 лв. /двеста осемдесет и шест хиляди шестстотин четиридесет и девет лева /. През 2021 година на Изпълнителния директор са начислени тантиеми в размер на 286 649 лева и изплатени – 340 941 лева. 3 Съгласно чл.9.3, ал. 4 от Политиката за възнагражденията 40% от допълнителното възнаграждение на Изпълнителния директор се разсрочва за период от три години. Към 31.12.2021 г. разсроченото променливо възнаграждение на Изпълнителния директор е в размер на 445 770, 60 лв. и се разпределя както следва: - - - 126 400,37 лева е с падеж 2022 г.; 153 290,87 лева е с падеж 2023 г; 108 811,82 лева с падеж 2024 г. 7. Описание на основните характеристики на схемата за допълнително доброволно пенсионно осигуряване и информация относно платените и/или дължимите вноски от дружеството в полза на съответния член на управителен или контролен орган за съответната финансова година, когато е приложимо По отношение на членовете на Съвета на директорите на „Софарма“ АД не е налице ангажимент на Дружеството за допълнително доброволно пенсионно осигуряване на членовете на Съвета на директорите и Дружеството няма задължения за внасяне на вноски в полза на членовете за отчетната финансова година. 8. Информация за периодите на отлагане на изплащането на променливите възнаграждения Съгласно Устава на Дружеството, при положителен финансов резултат /печалба/ и по решение на Общото събрание, Изпълнителният директор има право да получи еднократно възнаграждение в размер на един процент от нетната печалба на дружеството. Изплащането на 40% от променливото възнаграждение се разсрочва за период от три години. Изплащането на разсрочената част от променливото възнаграждение се извършва еднократно през годината на падеж. 9. Информация за политиката на обезщетенията при прекратяване на договорите При предсрочно прекратяване на Договор за управление с член на Съвета на директорите, съответно с Изпълнителния директор, общият размер на обезщетенията, дължими във връзка с предсрочното прекратяване, както и плащанията, свързани със срока на предизвестие или предвидени в клаузата, забраняваща извършването на конкурентна дейност, не могат да надвишават сумата от изплатените годишни постоянни възнаграждения на лицето за две години. Обезщетения от посочения вид не се дължат, ако прекратяването на договора се дължи на незадоволителни резултати и/или на виновно поведение на член на Съвета на директорите, съответно на Изпълнителния директор. 10. Информация за периода, в който акциите не могат да бъдат прехвърляни и опциите върху акции не могат да бъдат упражнявани, при променливи възнаграждения, основани на акции 4 В действащата Политика за възнагражденията на членовете на Съвета на директорите не се предвижда такъв тип обезщетения. 11. Информация за политиката за запазване на определен брой акции до края на мандата на членовете на управителните и контролните органи след изтичане на периода по т. 10, в който акциите не могат да бъдат прехвърляни и опциите върху акции не могат да бъдат упражнявани В Политика за възнагражденията на членовете на Съвета на директорите не се предвижда такава възможност. 12. Информация относно договорите на членовете на управителните и контролните органи, включително срока на всеки договор, срока на предизвестието за прекратяване и детайли относно обезщетенията и/или други дължими плащания в случай на предсрочно прекратяване Членовете на Съвета на директорите са избрани с решение на Общото събрание от 04 юни 2021 г. за срок от 5 години. 13. Пълният размер на възнаграждението и на другите материални стимули на членовете на управителните и контролните органи за съответната финансова година Общо начислените възнаграждения на членовете на Съвета на директорите за текущата финансова година са в размер на 1 341 817 лева. 14. Информация за възнаграждението на всяко лице, което е било член на управителен или контролен орган в публично дружество за определен период през съответната финансова година: а) пълния размер на изплатеното и/или начислено възнаграждение на лицето за съответната финансова година Изплатени възнаграждения 696 441 Начислени възнаграждения 642 149 В лева Огнян Иванов Донев Весела Любенова Стоева Огнян Кирилов Палавеев Бисера Николаева Лазарова Александър Викторов Чаушев Иван Венецков Бадински Прокурист – Иван Бадински Прокурист – Симеон Донев 193 930 51 364 99 897 120 000 174 477 60 000 128 665 193 930 51 364 99 897 120 000 174 477 60 000 128 665 б) възнаграждението и други материални и нематериални стимули, получени от лицето от дружества от същата група Общо получените възнаграждения от други дружества от същата група, за Огнян Донев са в размер на 24 000 лева. 5 в) възнаграждение, получено от лицето под формата на разпределение на печалбата и/или бонуси и основанията за предоставянето им През 2021 г. на Редовното общо събрание на 04.06.2021 г. е гласувано (на основание чл.24, ал.3, буква „Б” от Устава) на Огнян Иванов Донев, в качеството му на Изпълнителен директор на Дружеството и член на Съвета на директорите да му бъде изплатено допълнително възнаграждение в размер на 1% (един процент) от размера на печалбата, реализирана през 2020 г., съгласно приетия Годишен финансов отчет. Никой от останалите членовете на Съвета на директорите на „Софарма“ АД не е получавал възнаграждение от Дружеството под формата на разпределение на печалбата и/или други бонуси. г) всички допълнителни плащания за услуги, предоставени от лицето извън обичайните му функции, когато подобни плащания са допустими съгласно сключения с него договор На Весела Любенова Стоева – член на Съвета на директорите на „Софарма“ АД са изплатени и 73 930 лева по трудов договор на длъжност „Съветник по икономическите въпроси към изпълнителния директор“. На Иван Венецков Бадински – член на Съвета на директорите на „Софарма“ АД са изплатени 54 477 лева по трудов договор на длъжност „Директор коопериране и лицензи“ и 60 000 лева в качеството му на прокурист на Дружеството. Договорите с останалите членовете на Съвета на директорите на „Софарма“ АД не предвиждат извършване на допълнителни плащания за услуги, предоставени от лицата извън обичайните им функции и с тях не са сключвани други споразумения за услуги. д) платеното и/или начислено обезщетение по повод прекратяване на функциите му по време на последната финансова година Няма. е) обща оценка на всички непарични облаги, приравнени на възнаграждения, извън посочените в букви "а" -"д" През 2021 г. никой от членовете на Съвета на директорите на „Софарма“ АД не е получавал непарични облаги, приравнени на възнаграждения, извън посочените в букви "а" -"д". ж) информация относно всички предоставени заеми, плащания на социално-битови разходи и гаранции от дружеството или от негови дъщерни дружества или други дружества, които са предмет на консолидация в годишния му финансов отчет, включително данни за оставащата неизплатена част и лихвите През 2021 г. на никой от членовете на Съвета на директорите на „Софарма“ АД не са предоставени заеми, гаранции от Дружеството или от негови дъщерни дружества или други дружества, които са предмет на консолидация в годишния му финансов отчет. Начислени са осигуровки на членовете на Съвета на директорите за сметка на работодателя в размер на 13 982,40 лева. 15. Информация по отношение на акциите и/или опциите върху акции и/или други схеми за стимулиране въз основа на акции: 6 а) брой на предложените опции върху акции или предоставените акции от дружеството през съответната финансова година и условията, при които са предложени, съответно предоставени; б) брой на упражнените опции върху акции през съответната финансова година и за всяка от тях, брой на акциите и цената на упражняване на опцията или стойността на лихвата по схемата за стимулиране на база акции към края на финансовата година; в) брой на неупражнените опции върху акции към края на финансовата година, включително данни относно тяхната цена и дата на упражняване и съществени условия за упражняване на правата; г) всякакви промени в сроковете и условията на съществуващи опции върху акции, приети през финансовата година. Съгласно действащата Политика за възнагражденията на членовете на Съвета на директорите на „Софарма“ АД не е предвидена възможност за предоставяне на опции върху акции, акции на Дружеството или други схеми за стимулиране въз основа на акции на членовете на корпоративното ръководство и такива не са изплащани или предоставяни. 16. Информация относно годишно изменение на възнаграждението, резултатите на дружеството и на средния размер на възнагражденията на основа пълно работно време на служителите в дружеството, които не са директори, през предходните поне пет финансови години, представени заедно по начин, който да позволява съпоставимост. 2014 г. хил. лв. 2015 г. хил. лв. 2016 г. хил. лв. 2017 г. хил. лв. 2018 г. хил. лв. 2019 г. хил. лв. 2020 г. хил. лв. 2021 г. хил.лв Година Брутно възнаграждение на всички членове на СД за година (вкл. тантиеми) Среден размер на възнаграждение на член на СД за година 999 1,122 1,168 1,157 1,120 1,190 1,141 1,233 234 200 231 224 198 228 247 187 Резултати на дружеството (нетна печалба) Брутно 24,271 27,291 25,354 38,347 44,228 33,298 40,382 28,664 възнаграждение на основа на пълно работно време на 33,256 23,729 24,886 24,367 30,273 34,671 34,879 36,397 служители в дружеството (без СД) Среден размер на възнаграждение на основа на пълно работно време на 13 13 13 15 15 16 18 19 служители в дружеството (без СД) 7 17. Информация за упражняване на възможността да се изиска връщане на променливото възнаграждение Връщането на изплатено променливо възнаграждение е регламентирано в Глава IV, точка 12 от Политиката за формиране на възнагражденията на членовете на Съвета на директорите на „Софарма“ АД, приета на ИОСА на 25.09.2020 година. 18. Информация за всички отклонения от процедурата за прилагането на политиката за възнагражденията във връзка с извънредни обстоятелства по чл. 11, ал. 13, включително разяснение на естеството на извънредните обстоятелства и посочване на конкретните компоненти, които не са приложени През текущия период няма отклонения от процедурата за прилагането на политиката за възнагражденията. Програма за прилагане на политиката за възнагражденията за следващата финансова година. В настоящата Политика на Дружеството се приемат за водещи принципите на Препоръка 2009/386/ЕО за допълнение на Препоръка 2004/913/ЕО и Препоръка 2005/162/ЕО по отношение на режима за възнагражденията на директорите на дружества, чиито ценни книжа са допуснати до търговия на регулиран пазар, въведени с Наредба № 48 от 20 март 2013 г. на Комисията за финансов надзор. Съветът на директорите счита, че залегналите в Политиката принципи за определяне на възнагражденията към настоящия момент са ефективни, с оглед постигнатите финансови резултати през отчетния период. Към датата на изготвяне на доклада Съветът на директорите не е предлагал промени в приетата и утвърдена от Общото събрание на акционерите Политика за възнагражденията. 8 Съветът на директорите е отговорен за своевременното оповестяване на утвърдената от Общото събрание на акционерите Политика за формиране на възнагражденията и последващите изменения в нея по ясен и достъпен начин. Дружеството ежегодно изготвя Доклад за възнагражденията на членовете на Съвета на директорите, който е самостоятелен документ към годишния финансов отчет. Докладът съдържа необходимата информация, посочена в чл.13 от Наредба № 48 на КФН и след приемането му от Общото събрание на акционерите се публикува на интернет страницата на Дружеството – www.sopharmagroup.com. Digitally signed OGNIAN by OGNIAN IVANOV DONEV Date: 2022.03.28 12:39:27 +03'00' IVANOV DONEV Дата: 28.03.2022 г. д.и.н. Огнян Донев Изпълнителен директор 9 ДЕКЛАРАЦИЯ по чл. 100н, ал. 4, т. 4 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа Долуподписаният Огнян Иванов Донев, в качеството си на представляващ „Софарма” АД, Борис Анчев Борисов, в качеството си на Финансов директор и Йорданка Николова Петкова, в качеството си на Главен счетоводител на „Софарма” АД, вписано в Търговския регистър на СГС по фирмено дело № 9359/1991 г., със седалище и адрес на управление: гр. София, район “Надежда”, ул. “Илиенско шосе” № 16. ДЕКЛАРИРАМЕ, че доколкото ни е известно: 1. Комплектът финансови отчети, съставени съгласно приложимите счетоводни стандарти, отразяват вярно и честно информацията за активите и пасивите, финансовото състояние и печалбата на „Софарма” АД; 2. Предварителният доклад за дейността съдържа достоверен преглед на развитието и резултатите от дейността на „Софарма” АД, заедно с описание на основните рискове и несигурности, пред които е изправено Дружеството. 28.03.2022 г. гр. София Digitally signed by OGNIAN IVANOV DONEV Date: 2022.03.28 12:40:37 +03'00' OGNIA N IVANOV DONEV Digitally signed by BORIS ANCHEV BORISOV Date: 2022.03.28 12:27:23 +03'00' BORIS ANCHEV BORISOV Digitally signed by Yordanka Nikolova Petkova Date: 2022.03.28 12:28:13 +03'00' Yordanka Nikolova Petkova Baker Tilly Klitou and Partners OOD 5, Stara planina street 5th Floor Sofia 1000 Bulgaria T: +359 2 9580980 F: +359 2 8592139 info@bakertilly.bg www.bakertilly.bg ДОКЛАД НА НЕЗАВИСИМИЯ ОДИТОР До акционерите на СОФАРМА АД ДОКЛАД ОТНОСНО ОДИТА НА ИНДИВИДУАЛНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ Мнение Ние извършихме одит на индивидуалния финансов отчет на СОФАРМА АД („Дружеството“), съдържащ индивидуален отчет за финансовото състояние към 31 декември 2021 г., индивидуален отчет за всеобхватния доход, индивидуален отчет за промените в собствения капитал и индивидуален отчет за паричните потоци за годината, завършваща на тази дата, както и пояснителните приложения към индивидуалния финансов отчет, съдържащи и обобщено оповестяване на съществените счетоводни политики. По наше мнение, приложеният индивидуален финансов отчет дава вярна и честна представа за финансовото състояние на Дружеството към 31 декември 2021 г. и за неговите финансови резултати от дейността и паричните му потоци за годината, завършваща на тази дата, в съответствие с Международните стандарти за финансово отчитане (МСФО), приети от Европейския съюз (ЕС). База за изразяване на мнение Ние извършихме нашия одит в съответствие с Международните одиторски стандарти (МОС). Нашите отговорности съгласно тези стандарти са описани допълнително в раздела от нашия доклад „Отговорности на одитора за одита на индивидуалния финансов отчет“. Ние сме независими от Дружеството в съответствие с Международния етичен кодекс на професионалните счетоводители (включително Международни стандарти за независимост) на Съвета за международни стандарти по етика за счетоводители (Кодекса на СМСЕС), заедно с етичните изисквания на Закона за независим финансов одит (ЗНФО), приложими по отношение на нашия одит на индивидуалния финансов отчет в България, като ние изпълнихме и нашите други етични отговорности в съответствие с изискванията на Кодекса на СМСЕС и ЗНФО. Ние считаме, че одиторските доказателства, получени от нас, са достатъчни и уместни, за да осигурят база за нашето мнение. %(:-736=ꢀxꢀ%7796%2')ꢀxꢀ8%<ꢀꢀ ꢀ &EOIVꢀ8MPP]ꢀ/PMXSYꢀERHꢀ4EVXRIVWꢀ)33(ꢀXVEHMRKꢀEWꢀ&EOIVꢀ8MPP]ꢀMWꢀEꢀQIQFIVꢀSJꢀXLIꢀKPSFEPꢀRIX[SVOꢀSJꢀ&EOIVꢀ8MPP]ꢀ-RXIVREXMSREPꢀ0XHꢁꢂꢀXLIꢀQIQFIVWꢀ SJꢀ[LMGLꢀEVIꢀWITEVEXIꢀERHꢀMRHITIRHIRXꢀPIKEPꢀIRXMXMIWꢁ Обръщане на внимание Обръщаме внимание на Приложение 2.2 към индивидуалния финансов отчет, където е посочено, че към датата на издаване на настоящия индивидуален финансов отчет, все още не е издаден консолидирания финансов отчет на Дружеството към и за годината, приключваща на 31 декември 2021 г. Ръководството планира да издаде консолидирания финансов отчет на Дружеството за 2021 г. не по-късно от 30 април 2022 г. Нашето мнение не е квалифицирано във връзка с този въпрос. Обръщаме внимание на Приложение 44 към индивидуалния финансов отчет, където е посочена оценката на ръководството за действителното и потенциалното въздействие на военния конфликт между Русия и Украйна. Нашето мнение не е квалифицирано във връзка с този въпрос. Ключови одиторски въпроси Ключови одиторски въпроси са тези въпроси, които съгласно нашата професионална преценка, са били с най-голяма значимост при одита на индивидуалния финансов отчет за текущия период. Тези въпроси са разгледани като част от нашия одит на индивидуалния финансов отчет като цяло и формирането на нашето мнение относно него, като ние не предоставяме отделно мнение относно тези въпроси. Ключов одиторски въпрос Как този ключов одиторски въпрос беше адресиран при проведения от нас одит 1. Оценка на инвестиции в дъщерни В тази област нашите одиторски процедури дружества включиха: Дружеството инвестиции в дъщерни дружества в размер на 26,503 хил. лв. включени оповестяването в Приложение № 18 към индивидуалния финансов отчет. За тези дружества се наблюдават следните притежава определени x Разглеждане и оценка на направения от Дружеството анализ на инвестицията му във всяко от тези дъщерни дружества нейния в и потенциал на възвръщаемост чрез прилагане на метода на дисконтиране на бъдещите парични потоци; особености: специфична и трудна икономическа среда на държавите, в които функционират част от дружествата; и/или много активна инвестиционна политика, свързана с бърза експанзия в трудни пазари; и/или непълно използване на капацитета и отчитане на загуби. Тези обстоятелства предполагат наличие на известен риск от x Анализи и оценка на уместността на изготвените бюджети и прогнози от Дружеството към 31 декември 2021 г.; x Анализи и оценка на адекватността на основните преценки и допускания, използвани от ръководството на надценяване на инвестициите дъщерни дружества. в тези Дружеството, включително и на дисконтовата норма, при прилагането на модела на дисконтираните парични потоци; Прегледът на индикаторите и тестовете на ръководството за необходимост от обезценка на инвестициите в тези дъщерни дружества е сложен процес, който налага ръководството да прилага съществени x Преизчисления на съществените суми, признати като обезценка на база на предположения, различни преценки и приетия Дружеството метод; x Преглеждане и оценка на пълнотата, уместността адекватността на оповестяванията индивидуалния от ръководството на приблизителни оценки от негова страна по отношение на бъдещата възвръщаемост на инвестициите като за целите на измерване на възстановимата стойност се използва методът на дисконтираните бъдещи парични потоци. Последните са определени конкретно за всяко дъщерно дружество, като то е третирано като отделен обект, генериращ парични потоци (ОГПП), и се вземат предвид редица фактори като: специфика на дейността и локацията, бизнес средата, минал вече опит с това дружество, очакван растеж на обемите на продажби и в финансов отчет на Дружеството относно оценката на инвестициите в дъщерните дружества. през следващите отчетни периоди, подходяща дисконтова норма, други рискове и пр. Поради това на тези оценки на ръководството е присъща несигурност. Изчисленията ръководството независими са със лицензирани направени съдействието от на оценители, външни за Дружеството експерти. На тази база по преценка на и ръководството, част от инвестициите в тези дъщерни дружества са обезценени частично. Поради обстоятелствата, че: а) процесът на определяне и тестване на евентуални загуби от обезценка на инвестициите в дъщерни дружества предполага множество преценки, по-високо ниво на субективност и несигурност при прогнозните допускания, включващи прогнозни приходи, прогнозни парични потоци и темп на растеж, степента на несигурност, включително и поради факта, че част от дъщерните дружества са в чужбина и работят при специфични икономически условия; и б) съществеността на самия отчетен обект, както е посочено по- горе, ние сме определили този въпрос като ключов одиторски въпрос. 2. Оценка на търговски вземания, В тази област нашите одиторски процедури вземания от свързани лица предоставени заеми на трети лица и включиха: Както е оповестено в Приложения № 21, 22, 24, 25 и 26 (А) към индивидуалния финансов x Получаване на разбиране на процеса на прилагането на МСФО 9, с фокус върху внедрената методология в модела на Дружеството за определяне на обезценка за кредитни загуби, включително използването на ключови предположения и преценки. отчет, Дружеството има търговски вземания, вземания от свързани лица и предоставени заеми на трети лица с брутна стойност в размер на 178,481 хил. лв. и коректив за обезценка в размер на 4,097 хил. лв. x Проучващи запитвания, обхождания и получаване на разбиране за процеса, свързан с определяне на обезценката за кредитни загуби на търговски вземания, През 2021 г. Дружеството прилага МСФО 9 „Финансови инструменти“, според който определянето на обезценката се основава на очаквани кредитни загуби. вземания от свързани лица и предоставени заеми на трети лица. Приложението на модела за определянето на обезценката за кредитни загуби на търговски вземания, вземания от свързани лица и предоставени заеми на трети лица води до значително увеличаване на сложността и необходимостта от преценки и x Оценяване и тестване на дизайна и оперативната ефективност на ключови контроли в процеса по наблюдение и определяне размера на обезценката за кредитни загуби. ключови за крайните изчисления x Преглед и оценка на адекватността на предположения от страна на ръководството на Дружеството – както по отношение на методологията, използвана от Дружеството, за целите на идентификация на кредитни загуби и изчисление на обезценката съгласно концепциите и изискванията на МСФО 9. идентифицирането експозиции, така и при самото определяне размера на кредитните загуби. на проблемни За да определи размера на обезценката за очаквани кредитни загуби, Дружеството прилага модел, основаващ се на значими преценки и допускания при: x Анализ и оценка на обосноваността и уместността на за изчисленията „вероятност „загуба на за при показателите неизпълнение” неизпълнение” и x Интерпретация на изискванията за определяне на обезценка съгласно МСФО 9, на която се основава чрез проверка на използваните допускания и изходни данни, както и подхода на включване прогнозна информация в моделите. моделa на Дружеството за установяване и изчисляване на очаквани кредитни загуби; x Изчисления и интерпретации на ключовите показатели „вероятност за x Оценка на адекватността, пълнотата и уместността на оповестяванията на Дружеството, свързани с кредитния риск и обезценката за кредитни загуби на търговски вземания, вземания от свързани лица и предоставени заеми на трети лица. неизпълнение”, загуба при неизпълнение” и „експозиция при неизпълнение”. x Предположения и преценки при набор от сценарии за очаквани бъдещи парични потоци, основаващи се на минали събития, текущи условия и бъдещи икономически прогнози; x Предположения, прилагани от ръководството при прегледа на индивидуално значими експозиции свързани със скорошни загуби, набор от вероятностни сценарии на бъдещи парични потоци и резултати по тях, и за бъдеща събираемост. Поради значимостта на посочените по-горе обстоятелства: а) съществеността на търговски вземания, вземания от свързани лица и предоставени заеми на трети лица като отчетен обект за индивидуалния финансов отчет на Дружеството, както и б) присъщото ниво на несигурност при използването на множеството преценки и предположения от ръководството на Дружеството при специфичните изчисления на размера на кредитните загуби, свързани с търговски вземания, вземания от свързани лица и предоставени заеми на трети лица съгласно внедрения модел, резултат от прилагането на МСФО 9, ние сме определили този въпрос като ключов одиторски въпрос. Друга информация, различна от индивидуалния финансов отчет и одиторския доклад върху него Ръководството носи отговорност за другата информация. Другата информация се състои от доклад за дейността, декларация за корпоративно управление, нефинансова декларация и доклад за изпълнение на политиката за възнагражденията, изготвени от ръководството съгласно Глава седма от Закона за счетоводството, но не включва индивидуалния финансов отчет и нашия одиторски доклад върху него. Нашето мнение относно индивидуалния финансов отчет не обхваща другата информация и ние не изразяваме каквато и да е форма на заключение за сигурност относно нея, освен ако не е изрично посочено в доклада ни и до степента, до която е посочено. Във връзка с нашия одит на индивидуалния финансов отчет, нашата отговорност се състои в това да прочетем другата информация и по този начин да преценим дали тази друга информация е в съществено несъответствие с индивидуалния финансов отчет или с нашите познания, придобити по време на одита, или по друг начин изглежда да съдържа съществено неправилно докладване. В случай, че на базата на работата, която сме извършили, ние достигнем до заключение, че е налице съществено неправилно докладване в тази друга информация, от нас се изисква да докладваме този факт. Нямаме какво да докладваме в това отношение. Отговорности на ръководството и лицата, натоварени с общо управление за индивидуалния финансов отчет Ръководството носи отговорност за изготвянето и достоверното представяне на този индивидуален финансов отчет в съответствие с МСФО, приложими в ЕС и за такава система за вътрешен контрол, каквато ръководството определя като необходима за осигуряване изготвянето на индивидуалния финансов отчет, който не съдържа съществени неправилни отчитания, независимо дали дължащи се на измама или грешка. При изготвяне на индивидуалния финансов отчет ръководството носи отговорност за оценяване способността на Дружеството да продължи да функционира като действащо предприятие, оповестявайки, когато това е приложимо, въпроси, свързани с предположението за действащо предприятие и използвайки счетоводната база на основата на предположението за действащо предприятие, освен ако ръководството не възнамерява да ликвидира Дружеството или да преустанови дейността му, или ако ръководството на практика няма друга алтернатива, освен да постъпи по този начин. Одитният комитет („Лицата, натоварени с общо управление“), носят отговорност за осъществяването на надзор над процеса по финансово отчитане на Дружеството. Отговорности на одитора за одита на индивидуалния финансов отчет Нашите цели са да получим разумна степен на сигурност относно това дали индивидуалният финансов отчет като цяло не съдържа съществени неправилни отчитания, независимо дали дължащи се на измама или грешка, и да издадем одиторски доклад, който да включва нашето одиторско мнение. Разумната степен на сигурност е висока степен на сигурност, но не е гаранция, че одит, извършен в съответствие с МОС, винаги ще разкрива съществено неправилно отчитане, когато такова съществува. Неправилни отчитания могат да възникнат в резултат на измама или грешка и се считат за съществени, ако би могло разумно да се очаква, че те, самостоятелно или като съвкупност, биха могли да окажат влияние върху икономическите решения на потребителите, вземани въз основа на този индивидуален финансов отчет. Като част от одита в съответствие с МОС, ние използваме професионална преценка и запазваме професионален скептицизъм по време на целия одит. Ние също така: — идентифицираме и оценяваме рисковете от съществени неправилни отчитания във индивидуалния финансов отчет, независимо дали дължащи се на измама или грешка, разработваме и изпълняваме одиторски процедури в отговор на тези рискове и получаваме одиторски доказателства, които да са достатъчни и уместни, за да осигурят база за нашето мнение. Рискът да не бъде разкрито съществено неправилно отчитане, което е резултат от измама, е по-висок, отколкото риска от съществено неправилно отчитане, което е резултат от грешка, тъй като измамата може да включва тайно споразумяване, фалшифициране, преднамерени пропуски, изявления за въвеждане на одитора в заблуждение, както и пренебрегване или заобикаляне на вътрешния контрол. — получаваме разбиране за вътрешния контрол, имащ отношение към одита, за да разработим одиторски процедури, които да са подходящи при конкретните обстоятелства, но не с цел изразяване на мнение относно ефективността на вътрешния контрол на Дружеството. — оценяваме уместността на използваните счетоводни политики и разумността на счетоводните приблизителни оценки и свързаните с тях оповестявания, направени от ръководството. — достигаме до заключение относно уместността на използване от страна на ръководството на счетоводната база на основата на предположението за действащо предприятие и, на базата на получените одиторски доказателства, относно това дали е налице съществена несигурност, отнасяща се до събития или условия, които биха могли да породят значителни съмнения относно способността на Дружеството да продължи да функционира като действащо предприятие. Ако ние достигнем до заключение, че е налице съществена несигурност, от нас се изисква да привлечем внимание в одиторския си доклад към свързаните с тази несигурност оповестявания в индивидуалния финансов отчет или в случай че тези оповестявания са неадекватни, да модифицираме мнението си. Нашите заключения се основават на одиторските доказателства, получени до датата на одиторския ни доклад. Бъдещи събития или условия обаче могат да станат причина Дружеството да преустанови функционирането си като действащо предприятие. — оценяваме цялостното представяне, структура и съдържание на индивидулания финансов отчет, включително оповестяванията, и дали индивидуалният финансов отчет представя основополагащите за него сделки и събития по начин, който постига достоверно представяне. Ние комуникираме с лицата, натоварени с общо управление, наред с останалите въпроси, планирания обхват и време на изпълнение на одита и съществените констатации от одита, включително съществени недостатъци във вътрешния контрол, които идентифицираме по време на извършвания от нас одит. Ние предоставяме също така на лицата, натоварени с общо управление, изявление, че сме изпълнили приложимите етични изисквания във връзка с независимостта и че ще комуникираме с тях всички взаимоотношения и други въпроси, които биха могли разумно да бъдат разглеждани като имащи отношение към независимостта ни, а когато е приложимо, и свързаните с това предпазни мерки. Сред въпросите, комуникирани с лицата, натоварени с общо управление, ние определяме тези въпроси, които са били с най-голяма значимост при одита на индивидуалния финансов отчет за текущия период и които следователно са ключови одиторски въпроси. Ние описваме тези въпроси в нашия одиторски доклад, освен в случаите, в които закон или нормативна уредба възпрепятства публичното оповестяване на информация за този въпрос или когато, в изключително редки случаи, ние решим, че даден въпрос не следва да бъде комуникиран в нашия доклад, тъй като би могло разумно да се очаква, че неблагоприятните последствия от това действие биха надвишили ползите от гледна точка на обществения интерес от тази комуникация. ДОКЛАД ВЪВ ВРЪЗКА С ДРУГИ ЗАКОНОВИ И РЕГУЛАТОРНИ ИЗИСКВАНИЯ Допълнителни въпроси, които поставят за докладване Законът за счетоводството и Законът за публичното предлагане на ценни книжа В допълнение на нашите отговорности и докладване съгласно МОС, описани по-горе в раздела „Друга информация, различна от индивидуалния финансов отчет и одиторския доклад върху него“ по отношение на доклада за дейността, декларацията за корпоративно управление, нефинансовата декларация и доклада за изпълнение на политиката за възнагражденията ние изпълнихме и процедурите, добавени към изискваните по МОС, съгласно „Указания относно нови и разширени одиторски доклади и комуникация от страна на одитора" на професионалната организация на регистрираните одитори в България, Института на дипломираните експерт-счетоводители (ИДЕС)“. Тези процедури касаят проверки за наличието, както и проверки на формата и съдържанието на тази друга информация с цел да ни подпомогнат във формиране на становище относно това дали другата информация включва оповестяванията и докладванията, предвидени в Глава седма от Закона за счетоводството и в Закона за публичното предлагане на ценни книжа, (чл. 100н, ал. 10 от ЗППЦК във връзка с чл. 100н, ал. 8, т. 3 и 4 от ЗППЦК, както и чл. 100н, ал. 13 от ЗППЦК във връзка с чл. 116в, ал. 1 от ЗППЦК), приложими в България. Становище във връзка с чл. 37, ал. 6 от Закона за счетоводството На базата на извършените процедури, нашето становище е, че: а) Информацията, включена в доклада за дейността за финансовата година, за която е изготвен индивидуалният финансов отчет, съответства на индивидуалния финансов отчет. б) Докладът за дейността е изготвен в съответствие с изискванията на Глава седма от Закона за счетоводството и на чл. 100(н), ал. 7 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа. в) В декларацията за корпоративно управление за финансовата година, за която е изготвен индивидуалният финансов отчет, е представена изискваната съгласно Глава седма от Закона за счетоводството и чл. 100 (н), ал. 8 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа информация. г) Нефинансовата декларация за финансовата година, за която е изготвен финансовият отчет, е предоставена и изготвена в съответствие с изискванията на Глава седма от Закона за счетоводството. д) Докладът за изпълнение на политиката за възнагражденията за финансовата година, за която е изготвен индивидуалният финансов отчет, е предоставен и отговаря на изискванията, определени в наредбата по чл. 116в, ал. 1 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа. Становище във връзка с чл. 100(н), ал. 10 във връзка с чл. 100 н, ал. 8, т. 3 и 4 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа На база на извършените процедури и на придобитото познаване и разбиране на дейността на предприятието и средата, в която то работи, по наше мнение, описанието на основните характеристики на системите за вътрешен контрол и управление на риска на предприятието във връзка с процеса на финансово отчитане, което е част от доклада за дейността (като елемент от съдържанието на декларацията за корпоративно управление) и информацията по чл. 10, параграф 1, букви "в", "г", "е", "з" и "и" от Директива 2004/25/ЕО на Европейския парламент и на Съвета от 21 април 2004 година относно предложенията за поглъщане, не съдържат случаи на съществено неправилно докладване. Допълнително докладване относно одита на индивидуалния финансов отчет във връзка с чл. 100(н), ал. 4, т. 3 б) „б“ от Закона за публичното предлагане на ценни книжа Изявление във връзка с чл. 100(н), ал. 4, т.3, б. „б“ от Закона за публичното предлагане на ценни книжа Информация относно сделките със свързани лица е оповестена в приложение 43 към индивидуалния финансов отчет. На база на извършените от нас одиторски процедури върху сделките със свързани лица като част от нашия одит на финансовия отчет като цяло, не са ни станали известни факти, обстоятелства или друга информация, на база на които да направим заключение, че сделките със свързани лица не са оповестени в приложения индивидуален финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2021 г., във всички съществени аспекти, в съответствие с изискванията на МСС 24 „Оповестяване на свързани лица“. Резултатите от нашите одиторски процедури върху сделките със свързани лица са разгледани от нас в контекста на формирането на нашето мнение относно индивидуалния финансов отчет като цяло, а не с цел изразяване на отделно мнение върху сделките със свързани лица. Изявление във връзка с чл. 100(н), ал.4, т.3, б.“в“ от Закона за публичното предлагане на ценни книжа Нашите отговорности за одит на индивидуалния финансов отчет като цяло, описани в раздела на нашия доклад „Отговорности на одитора за одита на финансовия отчет“, включват оценяване дали индивидуалният финансов отчет представя съществените сделки и събития по начин, който постига достоверно представяне. На база на извършените от нас одиторски процедури върху съществените сделки, основополагащи за индивидуалния финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2021 г., не са ни станали известни факти, обстоятелства или друга информация, на база на които да направим заключение, че са налице случаи на съществено недостоверно представяне и оповестяване в съответствие с приложимите изисквания на МСФО, приети от Европейския съюз. Резултатите от нашите одиторски процедури върху съществените за индивидуалния финансов отчет сделки и събития на Дружеството са разгледани от нас в контекста на формирането на нашето мнение относно индивидуалния финансов отчет като цяло, а не с цел изразяване на отделно мнение върху тези съществени сделки. Докладване за съответствие на електронния формат на индивидуалния финансов отчет, включен в годишния индивидуален финансов отчет за дейността по чл. 100н, ал.4 от ЗППЦК с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ В допълнение на нашите отговорности и докладване съгласно МОС, описани по-горе в раздела „Отговорности на одитора за одита на индивидуалния финансов отчет“, ние изпълнихме процедурите, съгласно „Указания относно изразяване на одиторско мнение във връзка с прилагането на единния европейски електронен формат (ЕЕЕФ) за финансовите отчети на дружества, чиито ценни книжа са допуснати за търгуване на регулиран пазар в Европейския съюз (ЕС)" на професионалната организация на регистрираните одитори в България, Института на дипломираните експерт-счетоводители (ИДЕС). Тези процедури касаят проверка на формата и дали четимата от човек част на този електронен ́ формат съответства на одитирания индивидуален финансов отчет и изразяване на становище по отношение на съответствието на електронния формат на индивидуалния финансов отчет на „Софарма АД” за годината, завършваща на 31 декември 2021 година, приложен в електронния файл „097900BGGW0000048796-31122021-BG-SEP.xhtml“, с изискванията на Делегиран Регламент (ЕС) 2019/815 на Комисията от 17 декември 2018 г. за допълнение на Директива 2004/109/ЕО на Европейския парламент и на Съвета чрез регулаторни технически стандарти за определянето на единния електронен формат за отчитане („Регламент за ЕЕЕФ”). Въз основа на тези изисквания, електронният формат на индивидуалния финансов отчет, включен в годишния индивидуален отчет за дейността по чл. 100н, ал. 4 от ЗППЦК, трябва да бъде представен в XHTML формат. Ръководството на Дружеството е отговорно за прилагането на изискванията на Регламента за ЕЕЕФ при изготвяне на електронния формат на индивидуалния финансов отчет в XHTML. Нашето становище е само по отношение на електронния формат на индивидуалния финансов отчет, приложен в електронния файл „097900BGGW0000048796-31122021-BG-SEP.xhtml“ и не обхваща другата информация, включена в годишния индивидуален финансов отчет за дейността по чл. 100н, ал. 4 от ЗППЦК. На базата на извършените процедури, нашето мнение е, че електронният формат на индивидуалния финансов отчет на Дружеството за годината, завършваща на 31 декември 2021 година, съдържащ се в приложения електронен файл „097900BGGW0000048796-31122021- BG-SEP.xhtml“, е изготвен във всички съществени аспекти в съответствие с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ. Докладване съгласно чл. 10 от Регламент (ЕС) № 537/2014 във връзка с изискванията на чл. 59 от Закона за независимия финансов одит Съгласно изискванията на Закона за независимия финансов одит във връзка с чл. 10 от Регламент (ЕС) № 537/2014, ние докладваме допълнително и изложената по-долу информация: - - - „Бейкър Тили Клиту и Партньори“ ЕООД е назначено за задължителен одитор на индивидуалния финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2021 г. на Дружеството от общото събрание на акционерите, проведено на 4 юни 2021, за период от една година. Одитът на индивидуалния финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2021 г. на Дружеството представлява пети пълен непрекъснат ангажимент за задължителен одит на това предприятие, извършен от „Бейкър Тили Клиту и Партньори“ ЕООД. Потвърждаваме, че изразеното от нас одиторско мнение е в съответствие с допълнителния доклад, представен на одитния комитет на Дружеството, съгласно изискванията на чл. 60 от Закона за независимия финансов одит. - - - Потвърждаваме, че не сме предоставяли посочените в чл. 64 от Закона за независимия финансов одит забранени услуги извън одита. Потвърждаваме, че при извършването на одита сме запазили своята независимост спрямо Дружеството. За периода, за който се отнася извършеният от нас задължителен одит, освен одита, ние сме извършили договорени процедури относно финансова информация на Софарма АД за 2018 г., 2019 г. и 2020 г., във връзка с проспект за публично предлагане на варанти на Дружеството. Одиторско дружество №129 Бейкър Тили Клиту и Партньори ЕООД Digitally signed by IVAYLO YANCHEV YANCHEV Date: 2022.03.28 22:55:15 +03'00' Digitally signed by Galina Dimitrova Lokmadjieva- Nedkova Date: 2022.03.28 23:05:39 +03'00' Galina IVAYLO YANCHEV YANCHEV Dimitrova Lokmadjiev a-Nedkova Ивайло Янчев Галина Локмаджиева - Недкова Регистриран одитор, отговорен за Управител одита 28 март 2022 година Бейкър Тили Клиту и Партньори ЕООД ул. Стара планина 5, ет. 5, София, 1000, България ДО АКЦИОНЕРИТЕ НА СОФАРМА АД ДЕКЛАРАЦИЯ по чл. 100н, ал. 4, т. 3 от Закона за публично предлагане на ценни книжа Долуподписаният: Ивайло Янчев Янчев, в качеството ми на регистриран одитор в одиторското дружество Бейкър Тили Клиту и Партньори ЕООД, с ЕИК 131349346, със седалище и адрес на управление: гр. София – 1000, ул. Стара Планина 5 и адрес за кореспонденция: гр. София – 1000, ул. Стара Планина 5, декларирам че: Бейкър Тили Клиту и Партньори ЕООД беше ангажирано да извърши задължителен финансов одит на индивидуалния финансов отчет на СОФАРМА АД за 2021 г., изготвен съгласно Международните стандарти за финансово отчитане, приети от ЕС, общоприето наименование на счетоводната база, дефинирана в т. 8 на ДР на Закона за счетоводството под наименование „Международни счетоводни стандарти“. В резултат на нашия одит издадохме одиторски доклад на 28 март 2022 г. С настоящото УДОСТОВЕРЯВАМЕ, ЧЕ както е докладвано в издадения от нас одиторски доклад относно годишния индивидуален финансов отчет на СОФАРМА АД за 2021 година, издаден на 28 март 2022 година: 1. Чл. 100н, ал. 4, т. 3, буква „а“ Одиторско мнение: По наше мнение, приложеният индивидуален финансов отчет дава вярна и честна представа за финансовото състояние на Дружеството към 31 декември 2021 г. и за неговите финансови резултати от дейността и паричните му потоци за годината, завършваща на тази дата, в съответствие с Международните стандарти за финансово отчитане (МСФО), приети от Европейския съюз (ЕС). 2. Чл. 100н, ал. 4, т. 3, буква „б“ Информация отнасяща се до сделките на СОФАРМА АД със свързани лица. Информация относно сделките със свързани лица е надлежно оповестена в Приложение 43 към индивидуалния финансов отчет. На база на извършените от нас одиторски процедури върху сделките със свързани лица като част от нашия одит на индивидуалния финансов отчет като цяло, не са ни станали известни факти, обстоятелства или друга информация, на база на които да направим заключение, че сделките със свързани лица не са оповестени в приложения индивидуален финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2021 г., във всички съществени аспекти, съгласно изискванията на МСС 24 Оповестяване на свързани лица. Резултатите от нашите одиторски процедури върху сделките със свързани лица са разгледани от нас в контекста на формирането на нашето мнение относно индивидуалния финансов отчет като цяло, а не с цел изразяване на отделно мнение върху сделките със свързани лица. 3. Чл. 100н, ал. 4, т. 3, буква „в“ Информация, отнасяща се до съществените сделки. Нашите отговорности за одит на индивидуалния финансов отчет като цяло, описани в раздела на нашия доклад „Отговорности на одитора за одита на индивидуалния финансов отчет“, включват оценяване дали индивидуалният финансов отчет представя съществените сделки и събития по начин, който постига достоверно представяне. На база на извършените от нас одиторски процедури върху съществените сделки, основополагащи за индивидуалния финансов отчет за годината, завършващa на 31 декември 2021 г., не са ни станали известни факти, обстоятелства или друга информация, на база на които да направим заключение, че са налице случаи на съществено недостоверно представяне и оповестяване в съответствие с приложимите изисквания на МСФО, приети от Европейския съюз. Резултатите от нашите одиторски процедури върху съществените за индивидуалния финансов отчет сделки и събития на Дружеството са разгледани от нас в контекста на формирането на нашето мнение относно индивидуалния финансов отчет като цяло, а не с цел изрязване на отделно мнение върху тези съществени сделки. Удостоверяванията, направени с настоящата декларация, следва да се разгледат единствено и само в контекста на издадения от нас одиторски доклад в резултат на извършения независим финансов одит на индивидуалния годишен финансов отчет на СОФАРМА АД за отчетния период, завършващ на 31 декември 2021 г., с дата 28 март 2022 г. Настоящата декларация е предназначена единствено за посочения по-горе адресат и е изготвена единствено и само в изпълнение на изискванията, които са поставени с чл. 100н, ал. 4, т. 3 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа (ЗППЦК) и не следва да се приема като заместваща нашите заключения, съдържащи се в издадения от нас одиторски доклад от 28 март 2022 г. по отношение на въпросите, обхванати от чл. 100н, ал. 4, т. 3 от ЗППЦК. За Бейкър Тили Клиту и Партньори EООД: Digitally signed by IVAYLO YANCHEV YANCHEV IVAYLO YANCHEV YANCHEV Date: 2022.03.28 23:06:34 +03'00' _____ 28 март 2022 г. гр. София Ивайло Янчев Регистриран одитор