Slanchev Bryag Holding AD

485100SEQO5JFCN2CI252021-01-012021-12-31485100SEQO5JFCN2CI252021-12-31iso4217:BGN485100SEQO5JFCN2CI252020-12-31485100SEQO5JFCN2CI252020-01-012020-12-31485100SEQO5JFCN2CI252021-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember485100SEQO5JFCN2CI252021-12-31ifrs-full:OtherReservesMember485100SEQO5JFCN2CI251737-12-31ifrs-full:ReserveOfDiscretionaryParticipationFeaturesMember485100SEQO5JFCN2CI252021-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember485100SEQO5JFCN2CI252021-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember485100SEQO5JFCN2CI252021-01-012021-12-31ifrs-full:OtherReservesMember485100SEQO5JFCN2CI252021-01-012021-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember485100SEQO5JFCN2CI252020-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember485100SEQO5JFCN2CI252020-12-31ifrs-full:OtherReservesMember485100SEQO5JFCN2CI252020-12-31ifrs-full:ReserveOfDiscretionaryParticipationFeaturesMember485100SEQO5JFCN2CI252020-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember485100SEQO5JFCN2CI252020-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember485100SEQO5JFCN2CI251737-01-011737-12-31ifrs-full:ReserveOfDiscretionaryParticipationFeaturesMember485100SEQO5JFCN2CI252021-01-012021-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember485100SEQO5JFCN2CI252021-12-31ifrs-full:ReserveOfDiscretionaryParticipationFeaturesMember “СЛЪНЧЕВ БРЯГ ХОЛДИНГ” АД К.К.СЛЪНЧЕВ БРЯГ ОБЩ. НЕСЕБЪР ОБЛ. БУРГАС КОМПЛЕКС ЛАЗУР LEI: 485100SEQO5JFCN2CI25 ЕИК 102184240 КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ДЕЙНОСТТА за периода, приключващ на 31 декември 2021 година (в хил. лв) АКТИВИ Бележки 31.12.2021 31.12.2020 Нетекущи активи Дълготрайни материални активи 1 1 408 2 502 Инвестиции в асоциирани предприятия 2 4 4 Инвестиции в други предприятия 2 1 423 662 Активи по отсрочени данъци 3 25 25 Общо нетекущи активи 2 860 3 193 Текущи активи Други вземания 4 49 49 Пари и парични еквиваленти 5 218 467 Общо текущи активи 267 516 Разходи за бъдещи периоди 0 0 ОБЩО АКТИВИ 3 127 3 709 ПАСИВИ Капитал и резерви Записан капитал 6 386 386 Резерви от последващи оценки 7 330 321 Резерви 7 1 515 1 737 Неразпределена печалба 417 1 465 Текуща печалба (загуба) 304 (28 1) Общо капитал и резерви 2 952 3 628 Текущи задължения Търговски и други задължения 8 175 81 Общо текущи задължения 175 81 Общо задължения 175 81 ОБЩО ПАСИВИ 3 127 3 709 Съставител: Ръководител: Милена Ставрева ("Одит Бургас" ЕООД) Заверил: съгласно доклад: д.е.с. Димитринка Георгиева (регистриран одитор № 520) "СЛЪНЧЕВ БРЯГ ХОЛДИНГ" АД ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВОТО СЪСТОЯНИЕ (консолидиран) към 31 декември 2021 г. Георги Когелов MILENA DIMOVA STAVREVA Digitally signed by MILENA DIMOVA STAVREVA Date: 2022.04.26 09:33:25 +03'00' Georgi Hristov Kogelov Digitally signed by Georgi Hristov Kogelov Date: 2022.04.26 10:47:27 +03'00' Dimitrinka Ivanova Georgieva Digitally signed by Dimitrinka Ivanova Georgieva Date: 2022.04.26 11:52:15 +03'00' (в хил. лв) Бележки 31.12.2021 31.12.2020 Приходи Приходи от дивиденти 9 19 0 Други финансови приходи /разходи/ /нетно/ 10 399 0 Всичко приходи 418 0 Разходи 11 Разходи за материали (5) (1) Разходи за външни услуги (40) (22) Разходи за персонал (22) (27) Разходи за осигуровки (5) (5) Всичко разходи (72) (55) Резултат от оперативна дейност 346 (55) Други финансови приходи /разходи/ /нетно/ (9) (251) Резултат за периода преди данъци 337 (306) Разходи за данъци /нетно/ (33) - Разходи за отсрочени данъци - 25 Нетна печалба за периода 304 (281) Съставител: Ръководител: Милена Ставрева ("Одит Бургас" ЕООД) Заверил: съгласно доклад: Димитринка Георгиева "СЛЪНЧЕВ БРЯГ ХОЛДИНГ" АД ОТЧЕТ ЗА ВСЕОБХВАТНИЯ ДОХОД (консолидиран) за годината приключваща на 31 декември 2021 г. Георги Когелов (регистриран одитор № 520) MILENA DIMOVA STAVREVA Digitally signed by MILENA DIMOVA STAVREVA Date: 2022.04.26 09:33:45 +03'00' Georgi Hristov Kogelov Digitally signed by Georgi Hristov Kogelov Date: 2022.04.26 10:48:05 +03'00' Dimitrink a Ivanova Georgiev a Digitally signed by Dimitrinka Ivanova Georgieva Date: 2022.04.26 11:51:28 +03'00' (в хил. лв) Парични потоци от оперативна дейност 31.12.2021 31.12.2020 Плащания на доставчици (46) (23) Плащания, свързани с възнаграждения (26) (28) Други плащания от оперативна дейност (1) (1) Нетен паричен поток от оперативна дейност (73) (52) Парични потоци от инвестиционна дейност Покупка на инвестиции (817) - Продажба на инвестиции 499 - Получени дивиденти от инвестиции 19 - Нетен паричен поток от инвестиционна дейност (299) - Парични потоци от финансова дейност Парични потоци свързани с парични заеми 125 - Парични потоци от валутни разлики (1) - Други парични потоци от финансова дейност (1) - Нетен паричен поток от финансова дейност 12 3 - Изменение на паричните средства през периода (249) (52) Парични средства в началото на периода 467 519 Парични средства в края на периода 218 467 Съставител: Ръководител: Милена Ставрева ("Одит Бургас" ЕООД) Заверил: съгласно доклад: Димитринка Георгиева (регистриран одитор № 520) Георги Когелов за годината приключваща на 31 декември 2021 г. "СЛЪНЧЕВ БРЯГ ХОЛДИНГ" АД ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ (консолидиран) MILENA DIMOVA STAVREVA Digitally signed by MILENA DIMOVA STAVREVA Date: 2022.04.26 09:34:08 +03'00' Georgi Hristov Kogelov Digitally signed by Georgi Hristov Kogelov Date: 2022.04.26 10:48:35 +03'00' Dimitrink a Ivanova Georgieva Digitally signed by Dimitrinka Ivanova Georgieva Date: 2022.04.26 11:52:41 +03'00' (в хил. лв) ПОКАЗАТЕЛИ Oсновен капитал Резерви от последващи оценки Целеви резерви Натрупани печалби/ загуби Общо собствен капитал Салдо в началото на предходния отчетен период 386 188 1737 1 465 3 776 Нетна печалба/загуба за периода (281) (281) Други изменения 133 133 Салдо към края на предходния отчетен период 386 321 1 737 1 184 3 628 Нетна печалба/загуба за периода 304 304 Други изменения 9 (222) (767) (980) Салдо към края на отчетния период 386 330 1 515 721 2 952 Съставител: Ръководител: Георги Когелов Заверил: съгласно доклад: Димитринка Георгиева ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ (консолидиран) "СЛЪНЧЕВ БРЯГ ХОЛДИНГ" АД (регистриран одитор № 520) ("Одит Бургас" ЕООД) Милена Ставрева за годината приключваща на 31 декември 2021 г. MILENA DIMOVA STAVREVA Digitally signed by MILENA DIMOVA STAVREVA Date: 2022.04.26 09:34:36 +03'00' Georgi Hristov Kogelov Digitally signed by Georgi Hristov Kogelov Date: 2022.04.26 10:49:16 +03'00' Dimitrinka Ivanova Georgieva Digitally signed by Dimitrinka Ivanova Georgieva Date: 2022.04.26 11:53:43 +03'00' ГОДИШЕН ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА ДРУЖЕСТВАТА ОТ КОНСОЛИДИРАНАТА ГРУПА НА “СЛЪНЧЕВ БРЯГ ХОЛДИНГ” АД ПРЕЗ 2021 Г. Годишният доклад за дейността на дружествата от консолидираната група на „Слънчев бряг холдинг” АД през 2021 г. е изготвен в съответствие с разпоредбите на Закона за счетоводството, Закона за публичното предлагане на ценни книжа (ЗППЦК) и Наредба № 2 от 9.11.2021 г. за първоначално и последващо разкриване на информация при публично предлагане на ценни книжа и допускане на ценни книжа до търговия на регулиран пазар. Докладът е съобразен с ежегодното Публично изявление на Европейския орган за ценни книжа и пазари (ЕОЦКП), в което се определят общите европейски приоритети във връзка с правоприлагането, както и на други съображения, свързани с годишните финансовите отчети за 2021 г. на регистрираните за публично търгуване дружества. В този смисъл е въведена значителна конкретика от страна на дружеството чрез предоставянето на информативно описание и обяснение на въпросите, които са от значение за разбирането на финансовите резултати и финансовото състояние на юридическото лице. Годишният доклад за дейността отразява и препоръките на ЕОЦКП, оповестени в публичното изявление на органа във връзка с разпространението на COVID-19, като предоставя наличната допълнителна информация, за да се даде възможност на потребителите на финансовите отчети да разберат цялостното въздействие на COVID-19 по отношение на финансовото състояние и резултати на дружествата от консолидираната група. I. Обща информация за дружеството - майка “Слънчев Бряг Холдинг” АД е публично акционерно дружество, регистрирано от Бургаски Окръжен Съд по фирмено дело № 3426 от 1996 година. Дружеството е учредено през 1996 година като Приватизационен фонд “Слънчев бряг приватинвест” АД. През 1998 г. на основание параграф 4 от Преходните и заключителните разпоредби на Закона за приватизационните фондове дружеството е преуредило дейността си като холдинг по Търговския закон с решение на Общото събрание на акционерите и става „Слънчев бряг холдинг” АД. Държава: България Седалище: к.к.Слънчев бряг, общ. Несебър, обл. Бургас, комплекс Лазур; Адрес на управление: к.к.Слънчев бряг, общ. Несебър, обл. Бургас, комплекс Лазур; Офис: 8000 Бургас, ул. П.Каравелов № 22 Адрес за кореспонденция: 8000 Бургас, ул. П.Каравелов № 22 Телефон: 056 820085 Факс: 056 820085 Електронен адрес: [email protected] Електронна страница в Интернет http://sbhold.eu/ Капитал и акции Към 31декември 2021 г. капиталът е разпределен в 386,538 броя обикновени безналични поименни акции с право на глас с номинална стойност 1 (един) лев за една акция. Дружеството-майка не е издавало облигации. Емитираните от дружеството-майка акции са допуснати до търговия на регулиран пазар. Всички акции на дружеството-майка са от един клас – обикновени, поименни, безналични, като 2 всяка от тях дава право на глас, право на дивидент и ликвидационен дял съразмерно с номиналната стойност на акцията. Дружеството-майка не е издавало акции от различни класове. Акциите на „Слънчев бряг холдинг” АД се търгуват на Алтернативния пазар BaSE. “Слънчев бряг холдинг” АД не е придобивал и прехвърлял собствени акции и не притежава такива; не е осъществявал преобразуване на дружеството; не е осъществявал прехвърляне или залог на дружеството; не е извършвал придобиване или разпореждане с активи на значителна стойност извън обичайната си дейност; не са завеждани искове за откриване на производство по несъстоятелност на дружеството. Към 31.12.2021 г. разпределението на акционерния капитал на дружеството е както следва: 31.12.2021 31.12.2020 Акционерен капитал в лева 386,538 386,538 Брой акции (номинал един лев) 386,538 386,538 Общ брой на регистрираните акционери 8973 8974 в т.ч. юридически лица 7 7 физически лица 8966 8967 Брой акции, притежавани от юридически лица 179,755 178,795 % на участие на юридически лица 46,50% 46,25% Брой акции, притежавани от физическите лица 206,783 207,743 % на участие на физически лица 53,50% 53,75% Акционери, притежаващи акции над 5% Брой акции % от капитала “Тин Комерс” ЕООД 87,359 22,60 “Елит Трейдинг България” ЕООД 58,780 15,21 “Импетус” ЕООД 29,077 7,52 Дружеството не притежава собствени акции. 3 Органи на акционерното дружество, управление и представителство Дружеството-майка е с едностепенна система на управление – Съвет на директорите. Членове на Съвета на директорите на “Слънчев бряг холдинг” АД към 31.12.2021 г. са: Петко Банов Тончев – Председател на СД Георги Христов Когелов – член на СД и изпълнителен директор Николай Любенов Николов - член на СД и изпълнителен директор “Тин Комерс” ЕООД – член на СД, представлявано от Калинка Станева Динева Данни за броя на пряко притежаваните акции от членовете на Съвета на директорите Петко Банов Тончев – 20 броя акции Георги Христов Когелов – 25 броя акции Николай Любенов Николов – 20 броя акции “Тин Комерс” ЕООД – 87359 броя акции 3 Директор за връзки с инвеститорите От възникване на законодателното изискване, функциите на “Директор за връзки с инвеститорите” изпълнява Стелиана Емил Долчинкова с адрес за кореспонденция : гр. Бургас, ул.”Петко Каравелов” №22, e-mail: [email protected] Телефон: 056 820085 II. Преглед на резултатите от дейността на дружеството и неговото състояние през 2021 г. Дружествата от консолидираната група за отчетния период отчитат финансови приходи в размер на 418 хил.лв в т.ч.: приходи от дивиденти – 19 хил.лв, и положителни разлики от финансови активи и инструменти – 399 хил.лв. Общата сума на разходите на дружествата от консолидираната група към 31.12.2021 са в размер на на 81 хил. лева в т.ч.: 72 хил.лв. разходи за дейността и 9 хил.лв. - други финансови разходи/нетно/ Разпределението на разходите за дейността по икономически елементи, по Отчета за приходите и разходите е следното.:  разходи за материали – 5 хил.лв.  разходи за външни услуги – 40 хил.лв.  разходи за възнаграждения – 22 хил.лв.  разходи за осигуровки – 5 хил.лв. Финансовият резултат за 2021 г. след облагане с корпоративен дънък в размер на 33 хил.лв е печалба в размер на 304 хил.лева. Към 31.12.2021 год. активите на консолидираната група по балансова стойност възлизат на 3127 хил. лева., в т.ч. стойността на нетекущите активи е в размер на 2860 хил.лева, а на текущите активи – 267 хил. лева. Собственият капитал на консолидираната група към 31.12.2021 год.. е в размер на 2952 хил. лева. Текущите пасиви на консолидираната група АД към 31.12.2021 год. са в размер на 175 хил.лв. III.Описание на основните рискове и несигурности, пред които са изправени дружествата от консолидираната група Рисковете, които влияят върху дейността на дружеството могат да се разделят на две основни групи: систематичен и несистематичен риск. 1. Систематичен риск Систематичният риск е генериран от икономиката като цяло в резултат на колебанията на основните макроикономически параметри. Той влияе на дейността на всички стопански субекти и по принцип върху него не може да се въздейства. Въпреки това отделните стопански субекти могат да прогнозират вероятните параметри на неговото проявление и да предприемат конкретни мероприятия за намаляване на негативното му влияние. Ценови риск Ценовия риск е резултат от вероятността, пазарите на ценни книжа да повлияят върху доходността на инвестиционните активи по начин различен от очаквания. Доходността на акциите от различни търговски дружества се влияе в различна степен от промените на цените на фондовите пазари. Цените на акциите от някои дружества, в които холдинга е инвестирал, могат да бъдат по-чувствителни към тези промени, докато цените на акциите от други дружества, могат да запазят относителна стабилност. 4 Лихвен риск Поражда се от въздействието на колебанията в лихвените проценти и оказва пряко влияние върху всеки заем или инвестиране на средства. В ситуацията на валутен борд колебанието на лихвените равнища е незначително и това намалява въздействието на лихвения риск върху дейността на консолидираната група. При промени в лихвения процент доходността може да бъде, по-висока или по-ниска от очакваната. Обикновено цените на всички инвестиционни активи нарастват при повишаване на лихвения процент и обратно. Това обратно пропорционално съотношение, макар и в нееднаква степен, важи за всички области на инвестиране. Инфлационен риск Инфлационният риск е свързан с отклоненията на фактическата инфлация от очакваната. Това води до колебания в реалното изражение на възвращаемостта на вложените в дейността парични средства. В условията на валутен борд този риск оказва незначително въздействие върху дейността на консолидираната група. Риск, свързан със задълженията към бюджета Измененията в законодателството, свързани със задълженията към бюджета оказват влияние върху размера на разходите, съответно върху нетната печалба и финансовият ресурс на консолидираната група. Планирането и прогнозирането на паричните потоци, както за краткосрочен, така и за дългосрочен период, позволяват при настъпването на подобни изменения да се направят бърз анализ и оптимизиране най- вече на разходните потоци. 2. Несистематичен (специфичен) риск Несистематичният риск обхваща всички специфични за консолидираната група фактори, които въздействат върху дейността му. Той включва: Инвестиционен риск Рискът в инвестиционния процес е свързан с вероятността фактическите постъпления да се различават от прогнозираните. Намаляването на този риск се постига чрез влагането на капитала в търговски дружества от различни отрасли, както и с оптималното съчетаване на дългосрочните и краткосрочните инвестиции. Секторен риск Това е рискът да се инвестира в търговски дружества от даден отрасъл. Свързан е с възможността инвестициите в даден сектор или отрасъл да носят по-високи или по-ниски доходи. Един от основните принципи на управление на инвестиционния портфейл е ротацията на секторите, при който ресурсите се преместват към сектора, в който се смята, че ще има по-висока възвръщаемост. Финансов риск Този риск е свързан с вероятността от настъпване на евентуални финансови проблеми като неплащане на задължения, трудно събиране на вземания, високи постоянни разходи и други. За “Слънчев бряг холдинг”АД този риск може да окаже сериозно въздействие. Затова периодично СД на дружеството чрез анализиране на миналите и планиране на бъдещите парични потоци, както и чрез взeмане на навременни мерки в зависимост от конкретната ситуация. IV. Важни събития, които са настъпили след датата, към която е съставен консолидирания годишен финансов отчет Между датата на съставяне на консолидираният годишен финансов отчет и датата на публикуването му възникна военен конфликт между Руската Федерация и Република Украйна. В отговор на това са въведени различни икономически санкции срещу Руската Федерация и свързани с нея физически, и юридически лица, на глобално ниво. По първоначални оценки на Съвета на директорите на “Слънчев бряг холдинг” АД тези събития не биха оказали съществено влияние върху Дружеството към момента, доколкото то, както и дружествата от консолидираната група, нямат взаимоотношения с лица, попаднали под санкциите. Но поради непредсказуемата динамика в обстоятелствата и потенциалната всеобхватност на конфликта, на този етап практически е невъзможно да се направи надеждна преценка и измерване на потенциалния дългосрочен ефект от това. 5 Не са възникнали, в периода след датата, към която е съставен консолидираният годишен финансов отчет сделки от съществено значение и/или с необичайно естество, биха рефлектирали значително върху резултатите на дружествата от консолидираната група.. V. Вероятно бъдещо развитие на предприятиятията от консолидираната група Инвестиционните намерения на дружествата от консолидираната група през следващите години са свързани предимно с формиране на портфейл от различни емисии корпоративни облигации с падеж не по–дълъг от 10 години, при умерено ниво на поемания риск, чиито емитенти са стабилни дружества с опит в сферата на инвестициите и инвестиционните проекти, финансовата сфера, застрахователното дело и други сфери, с професионален мениджмънт и добра пазарна репутация. VI. Информация по Търговския закон Информация по реда на чл. 187д от Търговския закон През отчетната 2021 г. „Слънчев бряг холдинг”АД и дружествата от консолидираната група не са придобивали и прехвърляли собствени акции. Към датата на съставяне на годишния доклад за дейността „Слънчев бряг холдинг”АД и дружествата от консолидираната група не притежават собствени акции. Информация по реда на чл. 247, ал. 2 от Търговския закон Възнаграждения на членовете на СД и изпълнителните директори Съгласно взети решения от Общото събрание на акционерите на 16.06.2012 г. и 25.06.2017 г. членовете на Съвета на Директорите и Изпълнителните директори на „Слънчев бряг холдинг”АД не получават възнаграждение. Данни за броя на притежаваните акции от членовете на Съвета на директорите Акциите от емисията на „Слънчев бряг холдинг”АД, притежавани пряко от членовете на Съвета на директорите на дружеството, към 31.12.2021 г. са както следва: Петко Банов Тончев – 20 броя акции Георги Христов Когелов – 25 броя акции Николай Любенов Николов – 20 броя акции “Тин Комерс” ООД – 87359 броя акции Калинка Станева Динева, представляваща юридическото лице “Тин Комерс” ЕООД (член на СД) – не притежава акции. През 2021 година членовете на СД не са придобивали или прехвърлили акции на дружеството. През 2021 г. дружеството-майка не е емитирало облигации и съответно членовете на СД не са придобивали, не са прехвърляли и не притежават такива книжа. Дружеството-майка „Слънчев бряг холдинг” АД е публично дружество и емитираните от него акции се търгуват на Алтернативния пазар BaSE. В тази връзка всяко физическо или юридическо лице може да придобие акции от дружеството-майка при спазване на правилата на фондовия пазар. Акционерите и членовете на СД на дружеството-майка не се ползват с никакви преференции. Всички акции на дружеството-майка са от един клас – не са издавани акции от различни класове 6 Информация по реда на чл. 247, ал. 3 от Търговския закон Съвета на директорите на „Слънчев бряг холдинг” АД не предвижда през 2022 г. съществена промяна на стопанската политика, водена от дружеството. „Слънчев бряг холдинг” АД не планира извършване на съществени нови инвестиции през 2022 г. и не очаква съществен доход от съществуващите инвестиции. Няма и планирани бъдещи сделки, които биха могли да бъдат от съществено значение за дейността на дружеството. Информация за наличие на клонове на предприятието Към датата на изготвяне на настоящия документ „Слънчев бряг холдинг” АД няма регистрирани клонове в страната или чужбина. VII.Декларация за корпоративно управление по чл. 100н, ал. 8 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа Информация дали емитентът спазва по целесъобразност кодекса за корпоративно управление, одобрен от заместник-председателя, или друг кодекс за корпоративно управление и информация относно практиките на корпоративно управление, които се прилагат от емитента в допълнение на кодекса Документът по чл. 100н, ал. 8 от ЗППЦК, който е изготвен от дружеството.майка „Слънчев бряг холдинг” АД и се спазва от дружествата от консолидираната грува е Програмата за прилагане на международно признатите стандарти за добро корпоративно управление. Практиките на добро корпоративно управление, които се прилагат от „Слънчев бряг холдинг” АД и дружествата от консолидираната грува са съчетаване на ефективно спазване на законите и съответните подзаконови нормативни актове, установяване на добри практически норми в работата на Съвета на директорите и Управителите, водещи до постигане на висок стандарт в управлението. Всички практики на корпоративно управление, прилагани от дружествата от консолидираната грува са описани в програмата за прилагане на международно признатите стандарти за добро корпоративно управление. Обяснение от страна на емитента кои части на кодекса за корпоративно управление не спазва и какви са основанията за това, съответно когато емитентът е решил да не се позовава на никое от правилата на кодекса за корпоративно управление - основания за това „Слънчев бряг холдинг” АД и дружествата от консолидираната грува спазва всички части от приетия документ по чл. 108н, ал. 8 от ЗППЦК, описан в предходната точка от настоящия документ. Описание на основните характеристики на системите за вътрешен контрол и управление на риска на емитента във връзка с процеса на финансово отчитане „Слънчев бряг холдинг” АД изготвя финансовите си отчети по стандартите и методиката, описана в счетоводната политика на дружеството, която е неразделна част от консолидираният годишен финансов отчет. Управлението на риска се ръководи от Съвета на директорите на „Слънчев бряг холдинг” АД. В своята работа Съвета на директорите цели прилагане на единен подход за управление на риска, включващ идентифициране, оценяване и контролиране на рисковете, които биха повлияли негативно върху дейността на дружествата от консолидираната група. Управлението на риска е продължителен процес и цели да даде увереност, че основните приоритети ще бъдат постигнати, като се ограничи, до колкото е възможно, вероятността от настъпване на събития, имащи негативно влияние и възпрепятстващи достигането на оптимални резултати от дейността. 7 Информация по член 10, параграф 1, букви "в", "г", "е", "з" и "и" от Директива 2004/25/ЕО на Европейския парламент и на Съвета от 21 април 2004 г. относно предложенията за поглъщане В рамките на 2021 година не са отправяни предложения за поглъщане на „Слънчев бряг холдинг” АД. Състав и функциониране на административните, управителните и надзорните органи и техните комитети Съвета на директорите на „Слънчев бряг холдинг” АД функционира през 2021 г. в състав: Петко Банов Тончев – Председател на СД Георги Христов Когелов – член на СД и изпълнителен директор Николай Любенов Николов - член на СД и изпълнителен директор “Тин Комерс” ООД – член на СД, представлявано от Калинка Станева Динева Дружеството се представлява от Петко Банов Тончев, Георги Христов Когелов и Николай Любенов Николов ЗАЕДНО И ПООТДЕЛНО. Описание на политиката на многообразие, прилагана по отношение на административните, управителните и надзорните органи на емитента във връзка с аспекти, като възраст, пол или образование и професионален опит, целите на тази политика на многообразие, начинът на приложението и резултатите през отчетния период; когато не се прилага такава политика, причините за това “Слънчев бряг холдинг” АД не е разработвал и приемал политиката на многообразие, прилагана по отношение на административните и управителните органи на емитента във връзка с аспекти, като възраст, пол или образование и професионален опит, тъй като липсва нормативно изискване за това. Въпреки това, в своята дейност дружеството се стреми да структурира своите управителни и контролни органи по начин, който да гарантира професионализма, безпристрастността и независимостта на решенията им във връзка с управлението и контрола. Стремежът е членовете на Съвета на директорите да имат подходящи знания и опит, които изисква заеманата от тях позиция. Посочване мястото, където са обществено-достъпни съответните текстове на приетия от емитента кодекс за корпоративн управление Приетата от “Слънчев бряг холдинг” АД програма за прилагане на международно признатите стандарти за добро корпоративно управление е обществено достъпна на интернет адрес: www.sbhold.eu VIII. Влияние на разпространението на COVID-19 върху предположението за действащо предприятие На 11.03.2020 г. Световната здравна организация (СЗО) обяви пандемия по отношение на разпространението на COVID-19, а на 13.03.2020 г. Народното събрание на Република България гласува извънредно положение и в резултат правителството предприе редица свързани с това мерки. Ръководството оценява това събитие като некоригиращо събитие по смисъла на Международните стандарти за финансово отчитане (МСФО). 8 Настоящата информация се оповестява в съответствие с и в изпълнение на препоръките на Комисия за финансов надзор от 13.03.2020 г. и писмо на Комисия за финансов надзор с изх. № РГ- 05-53-1 от 27.03.2020 г., както и на публичното изявление на Европейския орган за ценни книги и пазари (ЕОЦКП) от 25.03.2020 г. за насърчаване на последователното прилагане на МСФО в Европейския съюз и за избягване на различията в практиката по прилагането на МСФО 9 в специфичния контекст на въздействието на COVID-19, с изричното изискване емитентите на ценни книжа, допуснати до търговия на регулирани пазари и техните одитори да вземат предвид това публично изявление. “Слънчев бряг холдинг” АД и дружествата от консолидираната група, който макар да не са кредитни институции , в чиито баланси основна част заемат финансовите инструменти, следва да се съобразят с това публично изявление. IX. Информация по Приложение № 2 от Наредба N 2 1.Информация, дадена в стойностно и количествено изражение относно основните категории стоки, продукти и/или предоставени услуги, с посочване на техния дял в приходите от продажби на дружествата от консолидираната група като цяло и промените, настъпили през отчетната финансова година «Слънчев бряг холдинг» АД като дружество от холдингов тип не извършва самостоятелна търговска дейност и има само финансови приходи. Дъщерното дружество «Слънчев бряг имоти» ЕООД, не е реализирало приходи през 2021 г. 2.Информация относно приходите, разпределени по отделните категории дейности, вътрешни и външни пазари, както и информация за източниците за снабдяване с материали, необходими за производството на стоки или предоставянето на услуги с отразяване степента на зависимост по отношение на всеки отделен продавач или купувач/ потребител, като в случай, че относителният дял на някой от тях надхвърля 10 на сто от разходите или приходите от продажби, се предоставя информация за всяко лице поотделно, за неговия дял в продажбите или покупките и връзките му с дружествата от консолидираната група «Слънчев бряг холдинг» АД като дружество от холдингов тип не извършва самостоятелна търговска дейност и има само финансови приходи. Дъщерното дружество «Слънчев бряг имоти» ЕООД, не е реализирало приходи през 2021 г. 3.Информация за сключени съществени сделки През 2021 година дружеството-майка “Слънчев бряг холдинг” АД е извършило две съществени сделки, коrто се отнасят към обичайният му предмет на дейност: -прадажба на всичките 101 дяла от дружеството “Слънчев бряг туризъм” ЕООД, в резултат на което са реализирани положителни разлики от операции с финансови инструменти в размер на 399 хил.лв. -покупка на 9,95 % от капитала на “Интернешънъл Асет Банк” АД резултат на каето е диверсифициран инвестиционния портфейл на“Слънчев бряг холдинг” АД Съгласно чл.247 и чл.240 б от ТЗ оповестяваме, че през 2021г. членовете на СД не са сключили с дружествата от консолидираната група договори, които излизат извън обичайната им дейност или съществено се отклоняват от пазарните условия. 4.Информация относно сделките, сключени между дружествата от консолидираната група и свързани лица през отчетния период, предложения за сключване на такива сделки, както и сделки, които са извън обичайната му дейност или съществено се отклоняват от пазарните условия, по които емитентът или негово дъщерно дружество е страна с посочване на стойността на сделките, характера на свързаността и всяка информация, необходима за оценка на въздействието върху финансовото състояние на дружествата от консолидираната група 9 Оповестени са следните свързани лица: 1. Петко Банов Тончев – Председател СД 2. Георги Христов Когелов – Изп.директор 3. Николай Любенов Николов- Изп.директор 5. Калинка Станева Динева – представляваща юридическото лице “Тин Комерс” ЕООД (член на СД) 6. Стелиана Емил Долчинкова – Директор връзки с инвеститорите 7. “Тин Комерс” ЕООД – член на СД (юридическо лице) 8. “Слънчев бряг имоти” ЕООД - дъщерно дружество 9. “Импетус” ЕООД - акционер 11. “Елит Трейдинг България” ЕООД - акционер През 2021 година няма сделки, сключени между дружествата от консолидираната група и други лица, в това число и свързани лица, както и предложения за сключване на такива сделки, които са извън обичайната им дейност или съществено се отклоняват от пазарните условия, по които емитентът е страна. Съгласно чл.247 и чл.240 б от ТЗ оповестяваме, че през 2021г. членовете на СД не са сключили с дружествата от консолидираната група договори, които излизат извън обичайната им дейност или съществено се отклоняват от пазарните условия. 5.Информация за събития и показатели с необичаен за дружествата от консолидираната група характер, имащи съществено влияние върху дейността им, и реализираните от тях приходи и извършени разходи; оценка на влиянието им върху резултатите през текущата година Няма събития и показатели с необичаен характер,оказали съществено влияние върху дейността на емитента с изключение на влиянието на пандемията Ковид-19 и ефектът на ограничителните мерки. Изявление за Ковид – 19 е дадено отделно в този доклад. През 2021 година “Слънчев бряг холдинг” АД е извършил две съществени сделки, коrто се отнасят към обичайният му предмет на дейност: -прадажба на всичките 101 дяла от дружеството “Слънчев бряг туризъм” ЕООД, в резултат на което са реализирани положителни разлики от операции с финансови инструменти в размер на 399 хил.лв. -покупка на 9,95 % от капитала на “Интернешънъл Асет Банк” АД резултат на каето е диверсифициран инвестиционния портфейл на“Слънчев бряг холдинг” АД 6.Информация за сделки, водени извънбалансово - характер и бизнес цел, посочване финансовото въздействие на сделките върху дейността, ако рискът и ползите от тези сделки са съществени и ако разкриването на тази информация е съществено за оценката на финансовото състояние на дружествата от консолидираната група Няма такива сделки. 7.Информация за дялови участия дружествата от консолидираната група, за основните им инвестиции в страната и в чужбина (в ценни книжа, финансови инструменти, нематериални активи и недвижими имоти), както и инвестициите в дялови ценни книжа извън неговата група предприятия по смисъла на Закона засчетоводството и източниците/начините на финансиране. Към 31 декември 2021 г.. инвестиционния порфейл на “Слънчев бряг холдинг” АД притежава акции от следните дружества: а) “Интернешънъл Асет Банк” АД – гр. София - 3014160 акции б) “Слънчев бряг” АД – гр. Несебър - 196142 акции в) “Водно стопанство Бургас” АД - гр.Бургас – 26400 акции г) “Осветителна техника” АД - гр. Котел – 3181 акции д) “Рекорд” АД - гр. Горна Оряховица – 10094 акции 10 “Слънчев бряг холдинг” АД има 100 % участие в дъщерното дружество “Слънчев бряг имоти” ЕООД - гр. Бургас с капитал в размер на 1456 хил.лв. 8. Информация относно сключените от емитента, от негово дъщерно дружество или дружество майка, в качеството им на заемополучатели, договори за заем с посочване на условията по тях, включително на крайните срокове за изплащане, както и информация за предоставени гаранции и поемане на задължения През 2021 година дъщерното дружество “Слънчев бряг имоти” ЕООД - гр. Бургас е сключило договор за паричен заем в размер на 125 хил.лв., в качеството си на заемополучател с търговското дружество “Слънчев бряг туризъм” ЕООД – гр. Несебър. Договора е за срок от 5 години при лихвен процент - 1 %. Към датата на отпускане на паричния зяем двете дружества са 100 % собственост на “Слънчев бряг холдинг” АД. 9.Информация относно сключените от емитента, от негово дъщерно дружество или дружество майка, в качеството им на заемодатели, договори за заем, включително предоставяне на гаранции от всякакъв вид, в това число на свързани лица, с посочване на конкретните условия по тях, включително на крайните срокове за плащане, и целта, за която са били отпуснати През 2021 година емитентът и неговото дъщерно дружество“Слънчев бряг имоти” ЕООД - гр. Бургас не са сключвали договори за заем, в качеството им на заемодатели и не са предоставяли гаранции от какъвто и да е вид, в това число на свързани лица. 10.Информация за използването на средствата от извършена нова емисия ценни книжа през отчетния период През 2021 година “Слънчев бряг холдинг” АД не е емитирал ценни книжа. 11.Анализ на съотношението между постигнатите финансови резултати, отразени във финансовия отчет за финансовата година, и по-рано публикувани прогнози за тези резултати “Слънчев бряг холдинг”АД не е публикувал прогнозни финансови резултати за 2021 г. 12.Анализ и оценка на политиката относно управлението на финансовите ресурси с посочване на възможностите за обслужване на задълженията, евентуалните заплахи и мерки, които емитентът е предприел или предстои да предприеме с оглед отстраняването им Управлението на финансовите ресурси цели постигането на максимална ефективност на наличния финансов ресурс. Политиката на “Слънчев бряг холдинг”АД по управлението на финансовите ресурси се състои в съблюдаване на сроковете за плащане договорени с контрагентите, както и в максимално ефективно използване на свободните парични средства на холдинговото дружество и дъщерните му компании. Дружеството не изпитва затруднения по обслужване на своите задължения. 13.Оценка на възможностите за реализация на инвестиционните намерения с посочване на размера на разполагаемите средства и отразяване на възможните промени в структурата на финансиране на тази дейност “Слънчев бряг холдинг” АД не заявява съществени инвестиционни намерения за финансовата 2022 г. 11 14.Информация за настъпили промени през отчетния период в основните принципи за управление на емитента и на неговата група предприятия по смисъла на Закона за счетоводството През 2021 година има настъпила промяна в основните принципи за управление на “Слънчев бряг холдинг” АД и икономическата група. От консолидиранат група отпада дъщерното дружество “Слънчев бряг туризъм” ЕООД. Продадени са всичките 101 дяла от дружеството “Слънчев бряг туризъм” ЕООД, за сумата от 500 хил.лв в резултат на което са реализирани положителни разлики от операции с финансови инструменти в размер на 399 хил.лв. 15.Информация за основните характеристики на прилаганите от емитента в процеса на изготвяне на финансовите отчети система за вътрешен контрол и система за управление на рискове “Слънчев бряг холдинг”АД изготвя финансовите си отчети по стандартите и методиката, описана в счетоводната политика на дружеството, която е неразделна част от годишния финансов отчет. 16.Информация за промените в управителните и надзорните органи през отчетната финансова година През 2021 година не са извършвани промени в състава на Съвета на директорите. 17.Информация за размера на възнагражденията, наградите и/или ползите на всеки от членовете на управителните и на контролните органи за отчетната финансова година, изплатени от емитента и негови дъщерни дружества, независимо от това, дали са били включени в разходите на емитента или произтичат от разпределение на печалбата, включително: а) получени суми и непарични възнаграждения; б) условни или разсрочени възнаграждения, възникнали през годината, дори и ако възнаграждението се дължи към по- късен момент; в) сума, дължима от емитента или негови дъщерни дружества за изплащане на пенсии, обезщетения при пенсиониране или други подобни обезщетения Съгласно решения на Общото събрание на акционерите от 16.06.2012 г. и 25.06.2017 г., членовете на Съвета на директорите и Изпълнителните директори не получават възнаграждение. 18.Информация за притежавани от членовете на управителните и на контролните органи, прокуристите и висшия ръководен състав акции на емитента, включително акциите, притежавани от всеки от тях поотделно и като процент от акциите от всеки клас, както и предоставени им от емитента опции върху негови ценни книжа - вид и размер на ценните книжа, върху които са учредени опциите, цена на упражняване на опциите, покупна цена, ако има такава, и срок на опциите Акциите от емисията на „Слънчев бряг холдинг”АД, притежавани пряко от членовете на Съвета на директорите на дружеството, към 31.12.2021 г. са както следва: Петко Банов Тончев – 20 броя акции Георги Христов Когелов – 25 броя акции Николай Любенов Николов – 20 броя акции “Тин Комерс” ООД – 87359 броя акции Калинка Станева Динева, представляваща юридическото лице “Тин Комерс” ЕООД (член на СД) – не притежава акции. 12 19.Информация за известните на дружеството договорености (включително и след приключване на финансовата година), в резултат на които в бъдещ период могат да настъпят промени в притежавания относителен дял акции или облигации от настоящи акционери или облигационери Към момента на изготвяне на настоящия документ не са ни известни договорености, в резултат на които в бъдещ период могат да настъпят промени в притежавания относителен дял акции от настоящи акционери в дружеството. 20.Информация за висящи съдебни, административни или арбитражни производства, касаещи задължения или вземания на емитента, в размер най-малко 10 на сто от собствения му капитал; ако общата стойност на задълженията или вземанията на емитента по всички образувани производства надхвърля 10 на сто от собствения му капитал, се представя информация за всяко производство поотделно Към края на 2021 година „Слънчев бряг холдинг”АД АД няма висящи съдебни, административни или арбитражни производства, касаещи задължения или вземания на емитента. 21.Данни за директора за връзки с инвеститора, включително телефон и адрес за кореспонденция Към датата на изготвяне на настоящия документ, фунkциите на директор за връзки с инвеститорите на „Слънчев бряг холдинг” АД се изпълняват от Стелиана Емил Долчинкова с адрес за кореспонденция : гр. Бургас, ул.”Петко Каравелов” № 22 e-mail: [email protected], тел. 056 820085. X. Медия “Слънчев бряг холдинг” АД разкрива регулираната информация пред обществеността чрез информационната медия Екстри Нюз (www. x3news). Вътрешната информация за “Слънчев бряг холдинг” АД по чл. 7 от Регламент (ЕС) № 596/2014 на Европейския парламент и на Съвета, относно обстоятелстната, настъпили през 2021 година е публикувана на електронната страница на дружеството: http://sbhold.eu/ както и в електронната медия ЕкстриНюз: http://www.x3news.com/?page=Company&BULSTAT=102184240 чрез които “Слънчев бряг холдинг” АД оповестява публично вътрешната информация за дружествата от консолидираната група.. Изп. директор: /Георги Когелов/ Georgi Hristov Kogelov Digitally signed by Georgi Hristov Kogelov Date: 2022.04.27 12:25:01 +03'00' 1 “СЛЪНЧЕВ БРЯГ ХОЛДИНГ” АД ПРИЛОЖЕНИЕ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯТ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ за годината приключваща на 31.12.2021 г. 1. ОБЩА ИНФОРМАЦИЯ Наименование на предприятието -майка ―СЛЪНЧЕВ БРЯГ ХОЛДИНГ‖ АД Държава, където дружеството е учредено, седалище, адрес на управление, телефон, факс, електронен адрес и електронна страница в Интернет: Държава: България Седалище: к.к.Слънчев бряг, общ. Несебър, обл. Бургас, комплекс Лазур; Адрес на управление: к.к.Слънчев бряг, общ. Несебър, обл. Бургас, комплекс Лазур; Офис: 8000 Бургас, ул. П.Каравелов № 22 Адрес за кореспонденция: 8000 Бургас, ул. П.Каравелов № 22 Телефон: 056/82-00-85 Факс: 056/82-00-85 Електронен адрес: [email protected] Електронна страница в Интернет www.sbhold.eu Съвет на директорите: (към 31.12.2021 г.) 1. Петко Банов Тончев – Председател СД и изпълнителен член на СД; 2. Георги Христов Когелов - член на СД и изпълнителен член на СД; 3. Николай Любенов Николов - член на СД и изп. член на СД; Директор за връзка с инвеститорите: 4. ―Тин комерс‖ ООД, представлявано от Калинка Станева Динева. Стелиана Емил Долчинкова Обслужваща банка Интернешънъл Асет Банк АД. Брой служители към 31.12.2021 – един Дата на консолидираният финансов отчет 31.12.2021 Период на консолидираният финансов отчет – текущ период Годината, започваща на 01.01.2021 и приключваща на 31.12.2021 Период на сравнителната информация – предходен период Годината, започваща на 01.01.2020 и приключваща на 31.12.2020 2 2. КОРПОРАТИВНА ИНФОРМАЦИЯ Учредяване и регистрация на дружеството майка Дружеството е учредено през 1996 година като Приватизационен фонд ―Слънчев бряг приватинвест‖ АД. През 1998 г. на основание параграф 4 от Преходните и заключителните разпоредби на Закона за приватизационните фондове дружеството е преуредило дейността си като холдинг по Търговския закон с решение на Общото събрание на акционерите и става „Слънчев бряг холдинг‖ АД. ―Слънчев бряг холдинг‖ АД е публично акционерно дружество, регистрирано от Бургаски Окръжен Съд по фирмено дело № 3426 от 1996 година. Управление – Съвет на директорите Дружеството е с едностепенна система на управление – Съвет на директорите. Членове на Съвета на директорите на ―Слънчев бряг холдинг‖ АД към 31.12.2021 г. са: Петко Банов Тончев – Председател на СД Георги Христов Когелов – член на СД и изпълнителен директор Николай Любенов Николов - член на СД и изпълнителен директор ―Тин Комерс‖ ЕООД – член на СД, представлявано от Калинка Станева Динева Директор за връзки с инвеститорите От възникване на законодателното изискване функциите на ―Директор за връзки с инвеститорите‖ изпълнява Стелиана Емил Долчинкова с адрес за кореспонденция : гр. Бургас, ул.‖Петко Каравелов‖ № 22, e-mail: [email protected] ; Телефон: 056 820085 Капитал и акции Капиталът на дружеството-майка ―Слънчев бряг холдинг‖ АД е разпределен в 386 538 броя обикновени безналични поименни акции с право на глас с номинална стойност 1 (един) лев за една акция. ―Слънчев бряг холдинг‖ АД не е издавал облигации. Емитираните от дружеството-майка акции са допуснати до търговия на регулиран пазар. Всички акции на дружеството-майка са от един клас – обикновени, поименни, безналични, като всяка от тях дава право на глас, право на дивидент и ликвидационен дял съразмерно с номиналната стойност на акцията. Дружеството-майка не е издавало акции от различни класове. Дружеството-майка е листвано на Бългаската фондова борса и акциите на „Слънчев бряг холдинг‖ АД се търгуват на Алтернативния пазар BaSE ―Слънчев бряг холдинг‖ АД не е придобивал и прехвърлял собствени акции и не притежава такива; не е осъществявал преобразуване на дружеството; не е осъществявал прехвърляне или залог на дружеството; не е извършвал придобиване или разпореждане с активи на значителна стойност извън обичайната си дейност; не са завеждани искове за откриване на производство по несъстоятелност на дружеството. Дружеството не притежава собствени акции. Към 31.12.2021 г. разпределението на акционерния капитал на дружеството-майка е както следва: 3 31.12.2021 31.12.2020 Акционерен капитал в лева 386,538 386,538 Брой акции (номинал един лев) 386,538 386,538 Общ брой на регистрираните акционери 8973 8974 в т.ч. юридически лица 7 7 физически лица 8966 8967 Брой акции, притежавани от юридически лица 179,755 178,795 % на участие на юридически лица 46,50% 46,25% Брой акции, притежавани от физическите лица 206,783 207,743 % на участие на физически лица 53,50% 53,75% Акционери, притежаващи акции над 5% Брой акции % от капитала ―Тин Комерс‖ ЕООД 87,359 22,60 ―Елит Трейдинг България‖ ЕООД 59,380 15,36 ―Импетус‖ ЕООД 28,477 7,36 Данни за броя на пряко притежаваните акции от членовете на Съвета на директорите Петко Банов Тончев – 20 броя акции Георги Христов Когелов – 25 броя акции Николай Любенов Николов – 20 броя акции ―Тин Комерс‖ ЕООД – 87359 броя акции Предмет на дейност Предметът на дейност на ―Слънчев бряг холдинг‖ АД е: придобиване, управление, оценка и продажба на участия в български и чуждестранни дружества; придобиване, управление и продажба на облигации; придобиване, оценка и продажба на патенти. Действащо предприятие Принципът-предположение за действащо предприятие е фундаментален принцип при изготвянето на финансовите отчети. Съгласно принципа-предположение за действащо предприятие, дружеството-майка обичайно се разглежда като продължаващо дейността си в обозримо бъдеще без намерение или необходимост от ликвидация, преустановяване на стопанската дейност или търсене на защита от кредиторите, вследствие на съществуващи закони или други нормативни разпоредби. Съответно, активите и пасивите се отчитат на база възможността на дружеството-майка да реализира активите и да уреди пасивите си в нормалния ход на бизнеса. При оценката за това дали принципа-предположение за действащо предприятие е уместен, Съвета на директорите на дружеството-майка взема предвид цялата налична информация за обозримото бъдеще, която обхваща поне, но не се ограничава само до, дванадесетте месеца от края на отчетния период. Финансовият отчет на дружеството-майка е изготвен на принципа-предположение за действащо предприятие, който предполага, че предприятието ще продължи дейността си в обозримото бъдеще. Предприятието има история на печеливша дейност и свободен достъп до финансови ресурси. Бъдещата му дейност зависи, както от бизнес средата, така и от осигуряването на финансиране от настоящи и бъдещи собственици и инвеститори и кредитори. Ръководството на дружеството-майка, въз основа на анализ на дейността и резултатите от нея от предходни периоди и анализирайки детайлно 4 възможните перспективи за бъдещото развитие, дава положителна оценка на възможността на ―Слънчев бряг холдинг‖ АД да продължи да функционира като действащо предприятие. Към датата на съставяне на този документ не са налични очаквания за настъпването на събития или обстоятелства извън 12 месечния период след датата на баланса, които биха породили несигурност относно принципа – предположение за действащо предприятие. Влияние на разпространението на COVID-19 върху предположението за действащо предприятие На 11.03.2020 г. Световната здравна организация (СЗО) обяви пандемия по отношение на разпространението на COVID-19, а на 13.03.2020 г. Народното събрание на Република България гласува извънредно положение и в резултат правителството предприе редица свързани с това мерки. Ръководството оценява това събитие като некоригиращо събитие по смисъла на Международните стандарти за финансово отчитане (МСФО). Настоящата информация се оповестява в съответствие с и в изпълнение на препоръките на Комисия за финансов надзор от 13.03.2020 г. и писмо на Комисия за финансов надзор с изх. № РГ-05-53- 1 от 27.03.2020 г., както и на публичното изявление на Европейския орган за ценни книги и пазари (ЕОЦКП) от 25.03.2020 г. за насърчаване на последователното прилагане на МСФО в Европейския съюз и за избягване на различията в практиката по прилагането на МСФО 9 в специфичния контекст на въздействието на COVID-19, с изричното изискване емитентите на ценни книжа, допуснати до търговия на регулирани пазари и техните одитори да вземат предвид това публично изявление. ―Слънчев бряг холдинг‖ АД, който макар да не е кредитна институция е емитент на акции, листвани на Българска фондова борса, в чиито баланси основна част заемат финансовите инструменти, и следва да се съобрази с това публично изявление. Анализ на приложимостта Становището на ЕОЦКП се отнася единствено до аспектите на финансовото отчитане. В Раздел първи „Контекст― се разглеждат основно мерки, които емитентите /кредитни институции/ предоставят на кредитополучателите в контекста на COVID-19, които биха могли ДА окажат или да НЕ окажат влияние върху нетната настояща стойност на съответните свързани с мерките парични потоци. Очаква се емитентите внимателно да вземат предвид и обмислят свързаното с това въздействие върху финансовото отчитане, и по-специално по отношение на изискванията на МСФО 9. Оценката на тези въздействия изисква преценка на специфичните условия и обстоятелства, които дават възможност на емитентите да разграничат мерките, които оказват влияние на кредитния риск върху очаквания живот на финансовите активи, от онези, които целят справяне с временните ликвидни затруднения на кредитополучателите. В заключение към този раздел ЕОЦКП акцентира върху специфични аспекти, свързани с прилагането на МСФО 9 при тези обстоятелства в предстоящата периодична информация на европейските емитенти. В Раздел втори „Счетоводни последици― се обръща внимание на осчетоводяването на промените, настъпили в резултат на въвеждането на мерките за подкрепа като емитентите трябва внимателно да оценят въздействието на мерките за облекчения и икономическа подкрепа върху признатите финансови инструменти и техните условия. Това включва оценката дали тези мерки резултират в промяна на финансовите активи и дали промените водят до тяхното отписване. Към датата на изготвяне на Консолидирания годишен финансов отчет дружеството-майка и дружествата от консолидираната група изпълняват всички наложени мерки за ограничаване на разпространението на заразата, като ръководството следи за поява на рискове и респективно за негативни последици от пандемията, като прави текущо оценки за възможни ефекти върху активите, пасивите и дейността на дружеството, както и първоначални планове за реакция и решения. Предвид очакваното въздействие на COVID-19 и значението на прилагането на МСФО 9, при евентуално възникване на релевантни събития, на ―СЛЪНЧЕВ БРЯГ ХОЛДИНГ‖ АД ще се съобрази и ще прилага последователното и висококачествено стандарта, както и ще осигури прозрачност на това въздействие спрямо потребителите на финансовите му отчети. Това включва най-вече оценката дали приложените мерки резултират в промяна на финансовите активи и дали промените водят до тяхното отписване. Определянето дали настъпва отписване зависи от това дали изменението в условията на инструмента се счита за съществено или нел При липса на конкретни насоки в МСФО 9, дружестото разработва своите счетоводни политики в съответствие с МСС 8 „Счетоводни политики, промени в счетоводните оценки и грешки― и принципите на МСФО 9. 5 3. ОСНОВНИ ПОЛОЖЕНИЯ ОТ СЧЕТОВОДНАТА ПОЛИТИКА НА ДРУЖЕСТВОТО 3.1. База за съставяне на годишния финансов отчет Финансовите отчети на дружеството - майка са изготвени в съответствие с Международните стандарти за финансови отчети (МСФО), приети от Комисията на Европейския съюз. Те включват Международните счетоводни стандарти (International Accounting Standards (IAS)), Международните стандарти за финансови отчети (International Financial Reporting Standards (IFRS) и тълкуванията за тяхното прилагане (SIC – IFRIC interpretations). Международните стандарти за финансови отчети включват и последващите измененидопълнения на тези стандарти и тълкуванията за тяхното прилагане, както и бъдещите стандарти и тълкуванията за тяхното прилагане, изготвени от Съвета по международни счетоводни стандарти (International Accounting Standards Board (IASB)). Счетоводната политика на БИАНОР ХОЛДИНГ АД е разработена в съответствие със Закона за счетоводството и Международните стандарти за финансови отчети. Дружеството прилага следните нови стандарти, изменения и разяснения към МСФО,разработени и публикувани от Съвета по международни счетоводни стандарти, които имат ефект върху финансовия отчет на Дружеството и са задължителни за прилагане от годишния период, започващ на 1 януари 2021 г.: МСФО 9 Финансови инструменти, МСФО 7 Финансови инструменти: оповестяване, МСФО 4 Застрахователни договори, МСФО 16 Лизинг (в сила за годишни периоди, започващи на или след 01 януари 2021) Проектът е Втора фаза на промените свързани с преодоляване на последиците от реформата на базовите лихвени проценти върху финансовото отчитане. МСФО 4 Застрахователни договори в сила за годишни периоди, започващи на или след 01 януари 2021) Целта на измененията е да се предоставят допълнителни възможности за временни освобождавания от някои други МСФО. МСФО 16 Лизинг (в сила за годишни периоди, започващи на или след 01 януари 2021, приетив ЕС август 2021) С промените се удължава с една година действието на приетата практически целесъобразна мярка, улесняваща отчитането от страна на лизингополучателите на отстъпки по наеми, които са в породени като пряко следствие от пандемията от Covid-19и които отговарят на определени условия. Стандарти, изменения и разяснения, които все още не са влезли в сила и не се прилагат от по- ранна дата от Дружеството. Към датата на одобрението на този финансов отчет някои нови стандарти, изменения и разяснения към съществуващи вече стандарти са публикувани, но не са влезли в сила и не са били приложени от по-ранна дата от Дружеството. МСФО 3 Бизнес комбинации (в сила за годишни периоди, започващи на или след 01 януари 2022) Измененията имат за цел да актуализира и адаптира МСФО 3 към новата Концептуална рамка към МСФО, съответно препратките към нея, съдържащи се в стандарта. МСС 16 Имоти, машини и съоръжения (в сила за годишни периоди, започващи на или след 01 януари 2022) Измененията подобряват прозрачността и последователността, чрез изясняване на изисквания относно реализираните приходи от активи, които са в процес на придобиване и/или подготовка за предвиденото им използване. Реализираните приходи и свързаните с това разходи следва да се признават текущо в печалбата или загубата. МСС 37 Провизии, условни пасиви и условни активи (в сила за годишни периоди, започващи на или след 01 януари 2022). Целта на проекта е да изясни, че за целите на определянето иоценката на даден договор като обременяващ следва да се включат, както преките разходи за изпълнение на договора, така и допълнителни други разходи, които са пряко свързани с изпълнението. Годишни подобрения 2018 – 2020: (в сила за годишни периоди, започващи на или след 01 януари 2022) МСФО 1 Прилагане за първи път на международните стандарти за финансово отчитане Целта на проекта е да се разшири освобождаването от някои изисквания при различни дати на първоначално прилагане между предприятие майка и дъщерно дружество, с което да се оптимизират разходите в тази връзка. МСФО 9 Финансови инструменти 6 Целта на проекта е да се предоставят допълнителни насоки при определянето на условията по нов или модифициран финансов пасив са съществено различни от първоначалните по финансовия инструмент. МСФО 16 Лизинг С измененията се премахва илюстративен пример № 13 към стандарта, доколкото е достигнато до заключението, че е възможно да доведе до объркване, поради недостатъчно доброто обяснение относно стимулите по договори за лизинг. МСС 41 Земеделие Целта на подобренията е да се синхронизират изискванията в стандарта за оценка по справедлива стойност с тези на други МСФО. МСФО 17 Застрахователни договори, вкл. подобрения от юни 2020 (в сила за годишни периоди, започващи на или след 01 януари 2023) Целта на проекта да се създаде единен стандарт, включващ всички принципите, така че той да е приложим към всички застрахователни и презастрахователни договори, с което да сеподобри съпоставимостта между компаниите, юрисдикциите и пазарите. Годишни подобрения и стандарти, които са в сила за следващи периоди и все още не са приети от ЕС към края на периода: МСС 1 Представяне на финансови отчети (в сила за годишни периоди, започващи на или след 01 януари 2023) С промените се поясняват изискванията относно класификацията на нетекущите задължения и правата за разсрочване, с които трябва да разполага предприятието към края на периода, съответно, че те не зависят от желанията и вижданията на ръководството, както и влиянието върху класификацията на условията по договорите или намеренията за погасяване с инструменти на собствения капитал. МСС 1 Представяне на финансови отчети (в сила за годишни периоди, започващи на или след 01 януари 2023) С промените се въвеждат изисквания предприятията да оповестяват същественатаинформация, свързана със счетоводната им политика, вместо значимите счетоводни политики. МСС 8 Счетоводна политика, промени в счетоводните приблизителни оценки и грешки (в сила за годишни периоди, започващи на или след 01 януари 2023) Измененията касаят определението на счетоводни приблизителни оценки, като са направените и други промени в стандарта, чрез които да се улеснят предприятията при разграничаването между промени в приблизителните оценки и промени в счетоводната политика. МСС 12 Данъци върху дохода (в сила за годишни периоди, започващи на или след 01 януари 2023) С проекта се стеснява обхватът на изключенията за признаване на отсрочени данъци, така че той да не се прилага за сделки, при чието първоначално признаване възникват равни облагаеми и приспадащи се временни разлики. МСФО 17 Застрахователни договори (в сила за годишни периоди, започващи на или след 01 януари 2023) С промените се въвеждат условия за преход относно представянето на сравнителна информация при първоначалното прилагане на МСФО 17, така че да се избегнат временни несъответствиявъв финансовите активи и задълженията по застрахователни договори, съответно да се подобри полезността на сравнителната информация. 3.2. Представяне на финансови отчети Консолидираният финансов отчет е представен в съответствие c МCC 1 „Представяне на финансови отчети‖. 3.3. Счетоводен модел Консолидираният финансов отчет на е изготвен съгласно изискванията на ВСС 27- 3.4. Сравнителни данни ―Слънчев бряг холдинг‖ АД и дружествата от консолидираната група представят сравнителна информация във финансовите си отчети за една предходна година. 7 Когато е необходимо, сравнителните данни се рекласифицират, за да се постигне съпоставимост спрямо промени в представянето в текущия период. Дружествата изготвят и представят като компонент на пълния комплект на финансовите отчети и отчет за финансовото състояние към началото на най-ранния сравнителен период, когато: - те прилагат счетоводна политика със задна дата, прави преизчисление със задна дата на статии в своите финансови отчети или когато прекласифицира статии в своите финансови отчети; и - прилагането със задна дата, преизчислението или прекласифицирането оказва съществено влияние върху информацията в отчета за финансовото състояние към началото на предходния период. Счетоводната политика е прилагана последователно за всички периоди, представени в консолидираният финансов отчет. 3.5. Счетоводни предположения и приблизителни счетоводни оценки Представянето на финансов отчет по Международните стандарти за финансови отчети изисква ръководството на дружеството-майка да направи някои приблизителни счетоводни оценки, начисления и разумно обосновани предположения, които оказват ефект върху отчетените стойности на активите и пасивите, на приходите и разходите, оповестените условни активи и пасиви и до признатите разходи и приходи за периода към датата на отчета. Тези приблизителни оценки, начисления и предположения са основани на информацията, която е налична към датата на финансовия отчет, поради което бъдещите фактически резултати биха могли да бъдат различни от тях(като в условия на финансова криза несигурностите са по-значителни). Ключови приблизителни оценки и предположения с висока несигурност Обезценка на имоти, машини и съоръжения Към датата на всеки годишен отчет, ръководството на дружеството-майка организира преглед за обезценка на имоти, машини и съоръжения. Ако са налице такива индикатори, че приблизително определената възстановима стойност е по- ниска от тяхната преносна стойност, то последната се изписва до възстановимата стойност на активите. Възстановимата стойност на имотите, машините и съоръжения е по-високата от двете: справедлива стойност без разходи за продажба или стойност при употреба. За определянето на стойността при употреба на активите, бъдещите парични потоци се дисконтират до тяхната настояща стойност като се прилага дисконтова норма преди данъци, която отразява текущите пазарни условия и оценки на времевата стойност на парите и рисковете специфични за съответния актив. Загубите от обезценка се отчитат в отчета за всеобхватния доход. Обезценка на вземания Приблизителната оценка за загуби от съмнителни и несъбираеми вземания се прави в края на всеки годишен отчетен период. Всички съмнителни вземания, които не са събрани в продължение на една година, се третират като несъбираеми и се обезценяват изцяло, доколкото ръководството преценява на база исторически опит, че съществува висока несигурност за тяхното събиране в бъдеще. На годишна база дружеството-майка оценява и определя очакваните кредитни загуби на търговските и други вземания като се взема предвид цялата разумна и аргументирана информация, включително и за бъдещи периоди. При оценката си дружеството-майка отчита промяната в риска от настъпване на неизпълнение през очаквания срок на финансовия инструмент и се базира в значителна степен на прогнози, приблизителна оценка и преценка за макроикономическите условия, икономическия сектор и географския регион, от значение за всеки контрагент, в допълнение към минал опит и специфични, оперативни и други индивидуални характеристики. Срок на лизинговите договори При определяне на срока за лизинговите договори, ръководството взема предвид всички факти и обстоятелства, които създават икономически стимул да упражняват опция за удължаване или не упражняват опция за прекратяване. Опциите за удължаване (или периодите след опциите за прекратяване) са включени в срока на лизинга само ако е достатъчно сигурно, че лизинговият договор е удължен (или не е прекратен). 8 Дружеството-майка взема предвид всички факти и обстоятелства, които създават икономически стимул за лизингополучателя да упражни или да не упражни опцията, включително очакваните промени във фактите и обстоятелствата от началната дата до датата на упражняване на опцията като направените значителни подобрения на наетото имущество (или тези, които се очаква да бъдат направени) за срока на договора, които се очаква да донесат значителни икономически ползи за лизингополучателя, когато опцията за удължаване или прекратяване на лизинговия договор или за закупуване на основния актив може да бъде упражнена; Функционална валута и валута на представяне Отделните елементи на Консолидираният годишен финансов отчет на Слънчев бряг холдинг‖ АД и дружествата от консолидираната група се оценяват във валутата на основната икономическа среда, в която Дружеството извършва дейността си, наречена функционална валута. Слънчев бряг холдинг‖ АД и дружествата от консолидираната група водят своите счетоводни регистри в български лев (BGN), който приема като негова отчетна валута за представяне. Функционалната и отчетна валута на представяне на Консолидираният годишен финансов отчет на Слънчев бряг холдинг‖ АД и дружествата от консолидираната група е българският лев. От 01.07.1997 г. левът е фиксиран в съответствие със Закона за БНБ към германската марка в съотношение BGN 1:DEM 1, а с въвеждането на еврото като официална валута на Европейския съюз - с еврото в съотношение BGN 1.95583:EUR 1. Данните в Консолидираният годишен финансов отчет и приложенията към него са представени в хиляди лева (BGN,000), освен ако не е посочено друго. Сделки в чуждестранна валута При първоначално признаване, сделка в чуждестранна валута се записва във функционалната валута, като към сумата в чуждестранна валута се прилага обменният курс към момента на сделката или операцията. Паричните средства, вземанията и задълженията, като монетарни отчетни обекти, деноминирани в чуждестранна валута се отчитат във функционалната валута като се прилага обменният курс, публикуван от БНБ за последния работен ден на съответния месец. Немонетарните отчетни обекти в отчета за финансовото състояние, първоначално деноминирани в чуждестранна валута, се отчитат във функционалната валута като се прилага историческият обменен курс към датата на операцията и последващо не се преоценяват по заключителен курс. Ефектите от курсовите разлики, свързани с уреждането на сделки в чуждестранна валута, или отчитането на търговски сделки в чуждестранна валута по курсове, които са различни, от тези, по които първоначално са били признати, се включват в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход, в момента на възникването им, като се третират като ―финансови приходи/разходи‖. Дружеството-майка е възприело да изготвя и представя един Отчет за всеобхватния доход. 4.- СЪЩЕСТВЕНИ СЧЕТОВОДНИ ПОЛИТИКИ Дефиниция и оценка на елементите на отчета за финансовото състояние 4.1. Имоти, машини и съоръжения а) Първоначална оценка При първоначалното придобиване, имотите, машините и съоръженията се оценяват по себестойност (цена на придобиване), която включва покупната цена, митническите такси и всички други преки разходи, необходими за привеждане на актива в работно състояние. Преките разходи са: разходи за подготовка на обекта, разходи за първоначална доставка и обработка, разходите за монтаж, разходи за хонорари на лица, свързани с проекта, невъзстановими данъци и други. Дружеството-майка е определило стойностен праг от 500 лева, под който придобитите активи, независимо че притежават характеристики на имоти, машини и съоръжения, се отчитат като текущ разход. Когато в имотите, машините и оборудването и съоръженията се съдържат компоненти с различна продължителност на полезен живот, те се отчитат отделно. Придобит от дружеството-майка материален актив се признава в групата на имоти, машини и оборудване, когато се очаква той да бъде използван в дейността на дружеството-майка (за отдаване под наем, за предоставянето на други услуги или за административни цели) за период по-дълъг от една година. 9 При придобиване на имоти, машини и оборудване при условията на разсрочено плащане, покупната цена е еквивалентна на сегашната стойност на задължението, дисконтирано на база на лихвеното равнище по привлечените от дружеството-майка кредитни ресурси с аналогичен матуритет и предназначение. б) Последващо оценяване За последваща оценка на имотите, машините и съоръженията, дружеството-майка прилага модела на цената на придобиване съгласно МСС 16 – цена на придобиване, минус натрупаната амортизация и натрупани загуби от обезценка. Избраният от дружеството-майка подход за последваща оценка на земите е моделът на цената на придобиване по МСС 16, намалена с натрупаните загуби от обезценка. в) Последващи разходи Извършените последващи разходи, свързани с имоти, машини и съоръжения, които имат характер на подмяна на определени компоненти, възлови части и детайли, или на подобрения , преустройство и реконструкция, се капитализират към балансовата стойност на съответния актив и се преразглежда остатъчния му полезен живот към датата на капитализация. Неамортизираната част на заменените компоненти се изписва от балансовата стойност на активите и се признава като текущит разходи за периода на преустройството. г) Амортизация Амортизациите на имоти, машини и съоръжения се начисляват, като последователно се прилага линейният метод на база полезния живот на активите, определен от ръководството на дружеството- майка, с цел разпределяне на разликата между балансовата стойност и остатъчната стойност върху полезния живот на активите. Когато в имотите, машините и съоръженията се съдържат компоненти с различна продължителност на полезен живот, те се амортизират отделно. Амортизацията се начислява в отчета за всеобхватния доход на база линейния метод за очаквания срок на полезен живот на на всеки един компонент от имоти, машини и съоръжения. Амортизация на придобити активи при условията на финансов лизинг се начислява за по-късия измежду срока на договора и техния полезен живот, освен в случаите, когато е почти сигурно придобиването на собствеността върху тях до края на срока на договора. Земята и разходите за придобиване на имоти, машини и съоръжения, които ще бъдат капитализирани не се амортизират. Методите на амортизация, полезният живот и остатъчните стойности се преразглеждат към всяка отчетна дата и се коригират ако е подходящо. д) Размяна на активи При придобиване на имот, машина и съоръжение в резултат на размяна за друг актив, независимо дали е сходен или не, цената на придобиване се определя по справедливата му стойност, освен в следните случаи: - ако сделката по замяната няма търговски характер; - ако не може да се определи надеждно справедливата стойност нито на получавания, нито на отдавания актив. Ако придобитият актив не се оценява по справедлива стойност или сделката не е с търговски характер, цената му на придобиване се определя по балансовата стойност на отдадения актив. Сделката по размяната е с търговски характер , ако се променят съществено паричните потоци на дружеството-майка. е) Обезценка Активи, които имат неопределен полезен живот не се амортизират, а се проверяват за обезценка на годишна база. Преносните стойности на имоти, машини и съоръжения подлежат на преглед за обезценка, когато са налице събития или промени в обстоятелствата, които показват, че тази стойност би могла да се отличава трайно от възстановимата им стойност. Ако са налице такива индикатори, че приблизително определената възстановима стойност е по- ниска от тяхната балансова стойност, то последната се коригира до възстановимата стойност на активите, независимо от прилагания модел на последващо оценяване. 10 Загубите от обезценка се отчитат в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход, освен ако за дадения актив не е формиран преоценъчен резерв.Тогава преоценката се отнася в намаление на преоценъчния резерв до изчерпването му. Превишението се включва в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход. ж) Печалби или загуби от продажби и отписване Имотите, машините и съоръженията се отписват от отчета за финансовото състояние, когато се извадят трайно от употреба и не се очакват от тях бъдещи стопански изгоди или се продадат. Печалбите или загубите от продажби на отделни активи от групата на ―имоти, машини и оборудване‖ се определят чрез сравняването на приходите от продажбата и преносната/балансовата стойност на актива към датата на продажбата. Те се посочват нетно, към ―други доходи/(загуби) от дейността, нетно‖ в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватния доход. Частта от ―преоценъчния резерв‖, отнасяща се за продадения актив, се прехвърля директно към ―неразпределена печалба‖. Имоти, машини и съоръжения се отписват от отчета за финансовото състояние, когато бъдат извадени от употреба или когато не се очакват бъдещи икономически изгоди от тяхното използване или изваждане от употреба. Печалбата или загубата от изваждането от употреба се определя като разлика между нетните постъпления и балансовата стойност на актива и трябва да се включват нетно в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход като други доходи. При подмяна на части, се отписва балансовата стойност на подменената част, като дружеството- майка използва цената на придобиване на заменящата част. 4.2. Нематериални активи Първоначална оценка Нематериалните активи, придобити от дружеството-майка се представят по цена на придобиване, намалена с натрупаната амортизация и загуба от обезценка. Дружеството-майка е определило стойностен праг от 500 лева, под който придобитите активи, независимо че притежават характеристики на нематериални активи, се отчитат като текущ разход. Дружеството-майка оценява дали полезният живот на нематериален актив е ограничен или неограничен и ако е ограничен, оценява продължителността на единиците, съставляващи този полезен живот. Даден нематериален актив се разглежда като имащ неограничен полезен живот, когато на базата на анализ на съответните фактори не съществува предвидимо ограничение за периода, през който се очаква активът да генерира нетни парични потоци за дружеството. Нематериален актив с неограничен полезен живот не се амортизира. В съответствие с МСС 36, дружеството-майка в края на отчетния период тества за обезценка нематериален актив с неограничен полезен живот чрез сравняването на неговата възстановима стойност с отчетната му стойност и когато съществува индикация, че нематериалният актив може да е обезценен се отчита загуба от обезценка. 4.3. Лизинг Счетоводна политика, приложима след 1 януари 2019 г. ―Слънчев бряг холдинг‖ АД не е придобинало никакви активи на лизинг след 1 януари 2019 г. и не е прилагало съответната счетоводна политика. 4.4. Разходи по заеми Разходите по заеми, които могат пряко да се припишат на придобиването, строителството или производството на актив се капитализират в стойността на актива като част от неговата стойност. В цената на придобиване(себестойността) на имот, машина и оборудване или съоръжение се включват и разходи по заеми за активи, придобити след 01 януари 2009 година до датата на въвеждането му в експлоатация. След тази дата разходите по заеми се отчитат като текущи разходи в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход. 11 При придобиване на имоти, машини и съоръжения, започнало преди 01.01.2009 година, не се включват разходите по заеми за тези активи. Другите разходи по заеми се признават като разход в периода, за който се отнасят. През отчетния период не са капитализирани разходи по заеми. 4.5. Материални запаси Материалните запаси при тяхната покупка се оценяват по цена на придобиване. Търговските отстъпки се включват в покупната стойност на придобитите материални запаси. Себестойността на материалните запаси включва разходи за придобиване на материалните запаси, разходите за производство или преработка, както и всички други разходи отнасящи се до привеждането на материалните запаси до тяхното текущо местоположение и състояние. Материалните запаси се посочват в отчета за финансовото състояние по по-ниската от двете оценки - себестойност или нетна реализируема стойност. Нетната реализируема стойност представлява предполагаемата продажна цена в нормалния ход на стопанската дейност, намалена с приблизително оценените разходи по завършване на производствения цикъл и тези, които са необходими за осъществяване на продажбата. Тя се определя на база проучвания на пазара и експертна оценка. Оценката на потреблението на материалните запаси се извършва по метода на средно претеглената цена. Обезценката на материални запаси се признава като разход в периода на извършване на обезценката. Всяко последващо възстановяване на загуба от обезценка се признава в печалбата или загубата в периода на възстановяването. При продажба на материални запаси балансовата им стойност се признава като разход през периода, през който са отчетени приходите от продажби. 4.6. Финансови инструменти Признаване, оценяване и отписване Дружеството-майка признава финансов актив или финансов пасив във финансовия си отчет, само когато то става страна по договорните клаузи на съответния финансов инструмент. При първоначалното признаване, дружеството-майка оценява финансовите активи (с изключение на търговските вземания, които нямат съществен компонент на финансиране, определен в съответствие с МСФО 15) и финансовите пасиви по тяхната справедлива стойност. Справедливата стойност на даден финансов актив/пасив при първоначалното му признаване обикновено е договорната цена. Договорната цена за финансови активи/пасиви освен финансови активи, оценявани по справедлива стойност през печалбата или загубата, включва разходите по сделката, които се отнасят пряко към придобиването/издаването на финансовия инструмент. Разходите по сделката направени при придобиването на финансов актив и издаването на финансов пасив, оценявани по справедлива стойност през печалбата или загубата се отчитат незабавно като разход. Ако справедливата стойност при първоначалното признаване се различава от цената на сделката, предприятието отчита счетоводно този инструмент към тази дата по следния начин: - по справедлива стойност на база доказана котирана цена на активен пазар за идентичен актив или пасив (т.е. входяща информация на ниво 1), или на базата на техника за оценяване, която използва само данни от наблюдаеми пазари. Предприятието признава разликата между справедливата стойност при първоначалното признаване и цената на сделката като печалба или загуба. - във всички останали случаи — по справедлива стойност, коригирана, за да се отсрочи разликата между справедливата стойност при първоначалното признаване и цената на сделката. След първоначалното признаване дружеството-майка признава тази отсрочена разлика като печалба или загуба само до степента, в която тя произтича от промяната в даден фактор (включително времето), който пазарните участници биха взели под внимание при определянето на цената на актива или пасива. При първоначалното признаване дружеството-майка оценява търговските вземания, които нямат съществен компонент на финансиране (определен в съответствие с МСФО 15), по съответната им цена на сделката (както е определено в МСФО 15). 12 Покупка или продажба на финансови активи се признава чрез използването на счетоводно отчитане на база датата на сделката - датата, на която дружеството е поело ангажимент да закупи съответните финансови активи. Финансовите активи се отписват от отчета за финансовото състояние на дружеството-майка , когато правата за получаване на парични средства от тези активи са изтекли, или са прехвърлени и дружеството-майка е прехвърлило съществената част от рисковете и ползите от собствеността върху актива на друго дружество (лице). Ако дружеството-майка продължава да държи съществената част от рисковете и ползите, асоциирани със собствеността на даден трансфериран финансов актив, то продължава да признава актива в отчета за финансовото си състояние, но признава също и обезпечено задължение (заем) за получените средства. При отписването на финансов актив в неговата цялост разликата между балансовата стойност към датата на отписването и полученото възнаграждение се признава в печалбата или загубата. Финансовите пасиви (или част от финансовия пасив) се отписват от отчета за финансовото състояние, когато те са погасени — т.е. когато задължението, е изпълнено, е анулирано или срокът му е изтекъл. Класификация и последваща оценка Финансови активи Класификацията на финансовите активи се извършва към датата на първоначалното им признаване в отчета за финансовото състояние. В зависимост от начина на последващото отчитане, финансовите активи се класифицират в една от следните категории: - финансови активи, оценявани по амортизирана стойност; - финансови активи, оценявани по справедлива стойност през печалбата или загубата; - финансови активи, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход с или без рекласификация в печалбата или загубата в зависимост дали са дългови или капиталови инструменти. Дружеството-майка класифицира финансовите активи като оценявани впоследствие по амортизирана стойност на базата на следните две условия: - бизнес модела за управление на финансовите активи на предприятието; и - характеристиките на договорните парични потоци на финансовия актив. Финансови активи, оценявани по амортизирана стойност Тази категория включва: - търговски и други вземания; - предоставени заеми, - парични средства и срочни депозити и - други дългови инструменти, за които са изпълнени следните две условия: а) финансовият актив се държи в рамките на бизнес модел, чиято цел е активите да бъдат държани, за да се съберат договорните парични потоци; и б) съгласно договорните условия на финансовия актив на конкретни дати възникват парични потоци, които са единствено плащания по главница и лихва върху непогасената сума на главницата. Тази категория включва недеривативни финансови активи, които не се котират на активен пазар. Дисконтиране не се извършва, когато ефектът от него е несъществен. Търговски вземания Търговските вземания са суми, дължими от клиенти за продадени стоки и услуги, извършени в обичайния ход на стопанската дейност. Обикновено те се дължат за уреждане в кратък срок и са класифицирани като текущи. Търговските вземания се признават първоначално в размер на безусловното възнаграждение, освен ако съдържат значителни компоненти на финансиране. Дружеството-майка държи търговските си вземания с цел събиране договорените парични потоци и следователно ги оценява по амортизируема стойност, като използва метода на ефективната лихва. 13 Обезценка На всяка отчетна дата дружеството-майка оценява и определя очакваните кредитни загуби за всеки вид финансов актив или експозиция. Целта на възприетите подходи за обезценка е да бъдат признати очакваните кредитни загуби за целия срок на всички финансови инструменти, чийто кредитен риск се е увеличил значително след първоначалното признаване — независимо дали са оценени индивидуално или колективно — като се взема предвид цялата разумна и аргументирана информация, включително и за бъдещи периоди. При оценката си дружеството-майка отчита промяната в риска от настъпване на неизпълнение през очаквания срок на финансовия инструмент, а не промяната в размера на очакваните кредитни загуби. За да направи тази оценка, дружеството-майка сравнява риска от настъпване на неизпълнение по финансовия инструмент към отчетната дата и към датата на първоначалното признаване. Модифицирани финансови активи Ако договорните парични потоци на финансов актив са били предоговорени или модифицирани и финансовият актив не е отписан, дружеството-майка оценява дали е настъпило значително увеличение на кредитния риск на финансовия инструмент като съпоставя: а) риска от настъпване на неизпълнение към отчетната дата (въз основа на модифицираните договорни условия) и б) риска от настъпване на неизпълнение към датата на първоначалното признаване (въз основа на първоначалните, немодифицирани договорни условия). За оценка и измерване на очакваните кредитни загуби дружеството прилага общ (тристепенен) подход, базиран на метода „вероятност от неизпълнение―, като на всяка отчетна дата след първоначалното признаване дружеството оценява към кой етап се отнася финансовият актив, които е предмет на проверка за обезценка в зависимост от степента на влошаване на кредитното качество на финансовия инструмент. Тристепенния подход и заложените в него критерии, количествени и качествени показатели определят съответните изисквания за обезценка. Първата степен включва финансово стабилни финансови активи, които се очаква да бъдат обслужвани съгласно техните договорни условия и за които няма признаци за увеличен кредитен риск. Обезценка се формира на базата на очакваните загуби за следващите 12 месеца, а не за целия срок на заема. Втората степен включва финансови активи, чиито кредитен риск се е увеличил значително след първоначалното им признаване, но няма обективно доказателство за обезценка. Преминаването към втората степен е предизвикано от относителната промяна в кредитния риск, а не от абсолютния кредитен риск към датата на отчитане. Обезценка се формира на базата на очакваните загуби за целия срок на заема. Третата степен включва финансови активи, чиито кредитен риск се е увеличил значително след първоначалното им признаване и има обективно доказателство за обезценка. Обезценка се формира на базата на очакваните загуби за целия срок на заема. Оценяване на очаквани кредитни загуби Дружеството-майка оценява очакваните кредитни загуби по финансов инструмент така, че да бъде взета предвид: а) сумата, определена безпристрастно и претеглена на базата на вероятността чрез оценяване на обхвата на възможните резултати; б) стойността на парите във времето и в) разумната и аргументирана информация, достъпна без извършване на излишни разходи или усилия към отчетната дата, за минали събития, текущи условия и прогнозираните бъдещи икономически условия. Опростен подход за търговски вземания, активи по договори с клиенти За вземания по продажби и активи по договори с клиенти дружеството-майка прилага опростен подход, базиран на „очакван процент на неизпълнение― за целия срок на инструмента, чрез използване на матрица на провизиите за приблизително определяне на очакваните кредитни загуби на финансовите активи. Моделът за матрично провизиране включва: 14 а) групиране на клиентите и контрагентите на дружеството-майка по сходни бизнес и други характеристики и кредитен риск; б) провизионна матрица, основана на исторически наблюдавани проценти на неизпълнение и неплащане по времеви диапазони на просрочие, коригирани с допълнителни предположения и приблизителни оценки, ориентирани към възможни промени в тези проценти, базирани на макроикономически или специфични фактори. Коректив за загуби Балансовата стойност на актива се намалява чрез използването на корективна сметка за отчитане на очакваните кредитни загуби, а стойността на загубата се отразява в текущите разходи. Финансови пасиви Финансовите пасиви включват лихвоносни заеми и други привлечени ресурси: - заеми (кредити); - задължения по лизингови договори; - задължения към доставчици и други контрагенти. Първоначално те се признават в баланса по справедлива стойност, нетно от преките разходи по транзакцията, а последващо – по амортизируема стойност по метода на ефективната лихва. Амортизируемата стойност е изчислена като са взети предвид всички видове такси, комисионни и други разходи, включително дисконт или премия, асоциирани с тези заеми. Печалбите и загубите се признават в отчета печалбата и загубата и другия всеобхватен доход като ―финансови разходи‖, нетно, през периода на амортизация или когато задълженията се отпишат или редуцират. Банковите заеми първоначално се отчитат по стойност на възникване, намалена със съответните разходи по отпускане на заемите. При последваща оценка след първоначално признаване, се отчитат по амортизирана стойност като всяка разлика между първоначалната стойност и стойността на падежа се отчита в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход за периода на заема на база на ефективния лихвен процент. Частта от банковите заеми, която е платима дванайсет месеца след края на отчетния период се представя като нетекущи пасиви. Частта, платима до дванайсет месеца, след края на отчетния период се класифицира като текущи пасиви. Търговските и другите сходни задължения в лева се оцененяват по стойността на възникването им, а тези в чуждестранна валута по заключителния курс на БНБ към 31 декември на съответната година. Текущи са тези от тях, които са дължими до 12 месеца след края на отчетния период. Задълженията към доставчици и другите текущи задължения се отчитат по стойността на оригиналните фактури (себестойност), която се приема за справедливата стойност на сделката, която ще бъде изплатена в бъдеще срещу получените стоки и услуги. Когато задълженията към доставчици са разсрочени извън нормалните кредитни срокове, те се отчитат по сегашната стойност на задължението, дисконтирано на база на лихвеното равнище по привлечените от дружеството-майка кредитни ресурси с аналогичен матуритет и предназначение, а разликата между сегашната стойност и общата сума на плащанията се отчита като финансов разход (лихва). Елементите, класифицирани като търговски и други задължения обикновено не се оценяват отново, тъй като задълженията са известени с висока степен на сигурност и уреждането е краткосрочно. 4.7. Лихви, дивиденти, загуби и печалби свързани с финансов инструмент или компонент, който е финансов пасив Лихви, дивиденти, загуби и печалби, свързани с финансов инструмент или компонент, който е финансов пасив, се признават като приходи или разходи в печалбата или загубата. Разпределенията за притежателите на инструменти на собствения капитал се признават директно в собствения капитал. Разходите по операцията за капиталова сделка се отразяват счетоводно като намаление на собствения капитал. Класификацията на финансов инструмент като финансов пасив или инструмент на собствения капитал определя дали лихвите, дивидентите, загубите и печалбите, свързани с този инструмент, се признават като приходи или разходи в печалбата или загубата или като промени в собствения капитал. 15 Разходите при издаването или придобиването на свои инструменти на собствения капитал се отчитат в капитал, например при капиталова сделка разходите по сделката се отчитат счетоводно като намаление на собствения капитал. Новият параграф 57А от МСС 12 изисква от дружеството да признае последствията от данъка върху дохода върху дивидентите, както са дефинирани в МСФО 9, когато признава задължение за изплащане на дивидент. Според това произнасяне последствията от данъка върху дохода върху дивидентите са по-пряко свързани с минали сделки или събития, които са генерирали разпределими печалби, а не с разпределения на собствениците. Все пак съществуващият принцип, че емитентът признава последствията от данъка върху дохода върху дивидентите, когато предприятието първоначално е признало тези минали сделки или събития остава непроменен. Дружеството-майка признава дивидентите в печалбата или загубата само когато: а) правото на предприятието да получи плащане на дивидент е установено; б) има вероятност предприятието да получи икономически ползи, свързани с дивидента и в) размерът на дивидента може да бъде надеждно оценен. Оповестявания (параграф 81, буква а) от МСС 12), свързани с позиции, които се отразяват или кредитират директно в собствения капитал. Съгласно § БВ67 от МСС 12 Дружествот не прилага параграф 57А към последствията от данъка върху дохода за всички плащания по финансови инструменти, класифицирани като собствен капитал, но само когато то определи,че плащанията по такива инструменти са разпределение на печалбата (т.е. дивиденти). 4.8. Парични средства и парични еквиваленти Паричните средства и парични еквиваленти се състоят от парични наличности в каса, парични наличности в банкови сметки. Паричните средства в лева се оценяват по номиналната им стойност, а паричните средства, деноминирани в чуждестранна валута – по заключителния курс на БНБ. Парични постъпления от клиенти и паричните плащания към доставчици са представени брутно, с включен ДДС Платеният ДДС по покупки на нетекущи активи се посочва като ―други постъпления (плащания)‖, нетно към паричните потоци от оперативна дейност, доколкото той участва и се възстановява заедно и в оперативните потоци на дружеството за съответния период (месец). Лихвите по получени инвестиционни кредити се включват като плащания за финансова дейност. Лихвите свързани с кредити, обслужващи текущата дейност, се включват в оперативна дейност. Лихвените разходи по лизинговите задължения се представявт в Отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход като компонент на разходите за финансиране, различен от амортизационните отчисления за активите с право на ползване Плащанията в брой по частта от главницата по лизинговите задължения се класифицират в рамките на дейностите по финансиране, Лихвените плащания по лизинговите задължения се включват като плащания за финансова дейност. Краткосрочно блокираните средства се третират като парични средства и парични еквиваленти. Плащанията за дивиденти се включват като плащания за финансова дейност. 4.9. Обезценка Стойността на активите на дружеството-майка се анализира периодично към края на всеки годишен отчетен период, за да се прецени дали съществува индикация за обезценка. В случай, че съществуват такива признаци, се прави приблизителна оценка за възстановимата стойност на актива. Загуба от обезценка се признава винаги, когато текущата стойност на актива или на група активи, генериращи приходи, част от които е той, превишава възстановимата му стойност. Загуба от обезценка се отчита в отчета за всеобхватния доход. 4.10. Провизии 16 Провизия за обременяващи договори се признава, когато очакваните ползи за дружеството-майка от договора са по-ниски от неизбежните разходи за изпълнение на задълженията по договора. Тази провизия се оценява по настоящата стойност на по-ниското от очакваните разходи за прекратяване на договора и очакваните нетни разходи за продължаване на договора. Преди установяване на провизията, дружеството-майка признава загуба от обезценка на активи, свързани с този договор. Провизии за задължения се начисляват в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход и се признават в отчета за финансовото състояние, в случаите, когато дружеството-майка има сегашно задължение (правно или конструктивно) в резултат на минали събития и има вероятност да се реализира негативен паричен поток, за да се погаси задължението и може да бъде направена надеждна оценка на стойността на задължението. Когато дружеството-майка очаква, че някои или всички необходими за уреждането на провизията разходи ще бъдат възстановени, възстановяването се признава като отделен актив (вземане), ако е налице висока степен на сигурност на неговото получаване, стойността му може надеждно да се установи и доход (кредит) по същата позиция в отчета за всеобхватния доход, където е представена и самата провизия. Разходите за провизии се представят в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход, нетно от сумата на възстановените разходи. Когато ефектът от времевите разлики в стойността на парите е съществен, провизиите се дисконтират като се използва текуща норма на дисконтиране преди данъци, която отразява специфичните за задължението рискове. Когато се използва дисконтиране, увеличението на провизията в резултат на изминалото време, се представя като финансов разход. Провизиите се оценяват и коригират ежегодно на основата на най- добрата приблизителна оценка, която ръководството е направило за необходимостта от изтичане на икономическа изгода, в случай че те бъдат уредени към датата на съставяне на финансовия отчет. 4.11. Задължения към персонала по трудовото и социално законодателство Трудовите и осигурителни отношения с работниците и служителите в дружеството се основават на разпоредбите на Кодекса на труда и на действащото осигурително законодателство. Основно задължение на работодателя е да извършва задължително осигуряване на наетия персонал за фонд ―Пенсии‖, допълнително задължително пенсионно осигуряване (ДЗПО), фонд ―Общо заболяване и майчинство‖ (ОЗМ), фонд ―Безработица‖, фонд ―Трудова злополука и професионална болест‖ (ТЗПБ), Здравно осигуряване. Размерите на осигурителните вноски се утвърждават конкретно със Закона за бюджета на ДОО за съответната година и Закона за бюджета на НЗОК за съответната година. Вноските се разпределят между работодателя и осигуреното лице в съотношение, което се променя ежегодно и е определено с в чл. 6, ал. 3 от Кодекса социално осигуряване (КСО). В допълнение, изцяло за своя сметка работодателят прави осигурителна вноска за фонд ―ТЗПБ‖ Към дружеството-майка няма създаден и функциониращ доброволен осигурителен фонд. Осигурителните и пенсионни схеми, прилагани от дружеството-майка в качеството му на работодател, се основават на българското законодателство и са планове с дефинирани вноски. При тези планове работодателят плаща месечно определени вноски в държавните фонд ―Пенсии‖, фонд ―ОЗМ‖, фонд ―Безработица‖, фонд ―ТЗПБ‖, фонд ―ГВРС‖, както и в универсални и професионални пенсионни фондове – на база фиксирани по закон проценти и няма правно или конструктивно задължение да доплаща във фондовете бъдещи вноски в случаите, когато те нямат достатъчно да изплатят на съответните лица заработените от тях суми за периода на трудовия им стаж. Аналогично са задълженията по отношение на здравното осигуряване. Съгласно разпоредбите на Кодекса на труда (КТ), работодателят има задължение да изплати при прекратяване на трудовия договор обезщетения за: - неспазено предизвестие – брутно трудово възнаграждение за един месец; - поради закриване на предприятието или на част от него, съкращаване в щата, намаляване на обема на работа и спиране на работа за повече от 15 дни – работникът или служителят може да получи обезщетение в размер на брутното му трудово възнаграждение до 6 месеца по преценка на работодателя (съгл. Чл.222 ал.1 от КТ); - при прекратяване на трудовия договор поради болест – не по-малко от брутното трудово месечно възнаграждение, увеличено с 50% за срок от два месеца; - при пенсиониране – от 2 до 6 брутни месечни работни заплати според трудовия стаж в дружеството; 17 - за неизползван платен годишен отпуск – обезщетение за съответните години за времето, което се признава за трудов стаж. След изплащането на посочените обезщетения, за работодателя не произтичат други задължения към работниците и служителите. Краткосрочните доходи за персонала под формата на възнаграждения, бонуси и социални доплащания и придобивки, (изискуеми в рамките на 12 месеца след края на периода, в който персоналът е положил труд за тях или е изпълнил необходимите условия) се признават като разход в отчета за всеобхватния доход в периода, в който е положен трудът за тях или са изпълнени изискванията за тяхното получаване като текущо задължение (след приспадане на всички платени вече суми и полагащи се удръжки) в размер на недисконтираната им сума. Дължимите от дружеството-майка вноски по социалното и здравно осигуряване се признават като текущ разход и задължение в недисконтиран размер, заедно и в периода на начисление на съответните доходи, с които те са свързани. В края на всеки отчетен период дружеството-майка прави оценка на сумата на очакваните разходи по натрупващите се компенсируеми отпуски, която се очаква да бъде изплатена като резултат от неизползваното право на натрупан отпуск. В оценката се включват приблизителната преценка в недисконтиран размер на разходите за самите възнаграждения и разходите за вноски по задължителното обществено осигуряване, които работодателят дължи върху тези суми. Съгласно Кодекса на труда дружеството-майка е задължено да изплаща на персонала при настъпване на пенсионна възраст обезщетение, което в зависимост от трудовия стаж в предприятието може да варира между 2 и 6 брутни месечни работни заплати към датата на прекратяване на трудовото правоотношение. По своите характеристики тези схеми представляват планове с дефинирани доходи. Оценяването на дългосрочните доходи на наети лица се извършва по кредитния метод на прогнозираните единици, като оценката към края на отчетния период се прави от експерти на Дружеството. Задължението, признато в отчета за финансовото състояние, е сегашната стойност на задължението за изплащане на обезщетения към края на отчетния период, заедно с корекциите на задължението, отчетени незабавно в печалби и загуби и актюерските печалби/загуби, възникнали в резултат на корекции и промени на актюерските предположения, отчетени незабавно в друг всеобхватен доход. Очакваните задължения за обезщетения при настъпване на пенсионна възраст се представят като провизии. Дружеството-майка признава задължения към персонала по доходи при напускане преди настъпване на пенсионна възраст, когато е демонстриран обвързващ ангажимент, на база анонсиран план, да се прекрати трудовият договор със съответните лица без да има възможност да се отмени, или при формалното издаване на документите за доброволно напускане. Доходи при напускане, платими повече от 12 месеца, се дисконтират и представят в отчета за финансовото състояние по тяхната сегашна стойност. 4.12. Приходи Дружеството-майка е приело МСФО 15 при използването на модифицирано ретроспективно прилагане на датата на първоначалното прилагане . Съгласно този метод стандартът може да се прилага само към договорите, които не са изпълнени към тази дата. Търговската практика на Дружеството е да подписва взаимоотношенията си с клиенти в рамкови дву-три и пет годишни договори. Конкретните ангажименти за изпълнение се регламентират с отделни анекси към всеки рамков договор, Кумулативният ефект (доколкото такъв е установен) от първоначалното прилагане на МСФО 15 се признава/е признат към датата на първоначалното прилагане като корекция на началното салдо на натрупаната печалба. Приемането на МСФО 15 не оказва влияние върху финансовото състояние, другия всеобхватен доход или паричните потоци на дружеството от оперативна, инвестиционна и финансова дейност. Основните приходи, които дружеството генерира са свързани с основния му предмет на дейност - придобиване, управление, оценка и продажба на участия в български и чуждестранни дружества; придобиване, управление и продажба на облигации; придобиване, оценка и продажба на патенти. 18 След датата на начално прилагане за да определи дали и как да признае приходи, дружеството- майка използва следните 5 стъпки: - Идентифициране на договора с клиент; - Идентифициране на задълженията за изпълнение; - Определяне на цената на сделката; - Разпределение на цената на сделката към задълженията за изпълнение; - Признаване на приходите, когато са удовлетворени задълженията за изпълнение. Приходите се признават или в даден момент или с течение на времето, когато или докато дружеството-майка удовлетвори задълженията за изпълнение, прехвърляйки обещаните услуги на своите клиенти. Дружеството-майка признава като задължения по договор възнаграждение, получено по отношение на неудовлетворени задължения за изпълнение и ги представя като други задължения в отчета за финансовото състояние. По същия начин, ако дружеството-майка удовлетвори задължение за изпълнение, преди да получи възнаграждението, то признава в отчета за финансовото състояние или актив по договора, или вземане, в зависимост от това дали се изисква нещо друго освен определено време за получаване на възнаграждението. Предоставяне на услуги Услугите, предоставяни от дружеството се признават, когато контролът върху ползите от предоставените услуги е прехвърлен върху ползвателя на услугите. Продажба на стоки Приход се признава, когато дружеството е прехвърлило на купувача контрола върху предоставените стоки. Счита се, че контролът се прехвърля на купувача, когато клиентът е приел стоките без възражение. Приход се признава към определен момент. Финансови приходи Финансовите приходи включват начисления за лихви от вложени средства, печалби от операции в чуждестранна валута, получени дивиденти от участия. 4.13. Разходи Оперативни разходи Оперативните разходи се признават в печалбата или загубата при ползването на услугите или на датата на възникването им на база принципите на начисляване и съпоставимост. Предплатени разходи се отлагат за признаване като текущ разход за периода, през който договорите за които се отнасят, се изпълняват. Разходи за обезценки Загубите от обезценки се признават винаги в случай, че преносната стойност на един актив или група активи, генерираща парични постъпления, част от която е той, превишава възстановимата му стойност. Загубите от обезценки се признават в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход за периода на възникването. Загуби от обезценки се възстановяват, ако се установи, че е имало промяна в преценките, използвани за да се определи възстановимата стойност. Възстановяването се извършва само до степента, до която балансовата стойност не надвишава преносната стойност, която би била определена, в случай че не са признати загуби от обезценки. Амортизация на имоти, машини и съоръжения Амортизация на имоти, машини и съоръжения се начислява в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход на база линейния метод въз основа на очаквания срок на полезен живот на отделните части от имотите, машините и съоръженията. Земята и активите в процес на изграждане не се амортизират. 19 Предполагаемият полезен живот в години на използване по групи активи е определен от Ръководството на дружеството е както следва: Групи нетекущи активи 2021 2020 Сгради основна конструкция 25 25 Машини и оборудване 3.33 3.33 Съоръжения 25 25 Транспортни средства 4 4 Стопански инвентар 7 7 Компютри 2 2 Остатъчната стойност и полезният живот на активите се преразглеждат и ако е необходимо, се правят съответни корекции към края на всеки отчетен период. Също така се преразглежда и надеждността на прилагания метод на амортизация. Амортизация на нематериални активи Амортизируемата сума на нематериален актив с ограничен полезен живот се разпределя на систематична база за периода на неговия полезен живот, прилага се линеен метод на амортизация и полезният живот по групи активи е както следва: Групи нетекущи активи 2021 2020 Очакван полезен живот – години Софтуер 2 2 Други 4 4 Разходи по договори за оперативен лизинг Разходите за наем се начисляват в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход на базата на линейния метод за срока на лизинговия договор. Финансови разходи Финансовите разходи включват разходи за лихви по заеми, разходи в резултат на увеличение на задължения, следствие на приближаване с един период на датата, определена за реализиране за провизия или потенциално задължение, загуби от отписване на финансови активи, на разположение и за продажба, дивиденти по преференциални акции класифицирани като пасиви, промени в справедливата стойност на финансови активи отчитани по справедлива стойност, в печалби и загуби, обезценка на финансови активи и загуби от хеджингови инструменти, които се признават в печалби и загуби. Финансовите разходи се представят отделно в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход. Разходите за лихви се начисляват текущо, на база на договорения лихвен процент, сумата и срока на вземането или задължението, за което се отнасят. Печалби и загуби от валутни курсови разлики се отчитат на нетна база. 4.14. Корпоративен данък Корпоративен данък върху печалбата за годината включва текущ и отсрочен данък. Съгласно българското законодателство предприятието дължи данък върху печалбата при ставка 10% за 2019 и 2020 г. Данъчната ставка не е променена за 2021 г. Текущ данък е сумата на данъка, който трябва да се плати върху облагаемата печалба за периода, въз основа на ефективната данъчна ставка към края на отчетния период. Отсрочени данъци се начисляват като се използува балансов метод на задълженията (балансовия пасивен метод), който позволява да се отчитат временни разлики между текущата стойност на активите и пасивите за целите на счетоводното отчитане и за данъчни цели. Сумата на отсрочените данъци е базирана на очаквания начин за реализация на активите и пасивите. Активите и пасивите по отсрочени данъци се оценяват по данъчни ставки, които се очаква да бъдат в сила за периода, когато активът се реализира или пасивът се уреди, съгласно данъчните закони, действащи към края на отчетния период. Отсрочени данъчни активи, произтичащи от пренасяне на неизползвани данъчни загуби; 20 Отсрочен данъчен актив се признава само тогава, когато могат да се получат данъчни ползи, срещу които актива може да се оползотвори. Отсрочените данъчни активи се намаляват до размера на тези, за които бъдещата изгода вече не е вероятно да бъде реализирана. Отсрочените данъци, свързани с обекти, които са отчетени директно в собствения капитал или друга позиция в отчета за финансовото състояние, също се отчитат директно към съответния капиталов компонент или позиция. Прилагане на КРМСФО 23 - ползвва се при: - определяне на облагаемата печалба (данъчна загуба), - данъчни основи, - неизползвани данъчни загуби, - неизползвани данъчни кредити и данъчни ставки, когато съществува несигурно данъчно третиране. Оповестяване на направените предположения и оценки. Доколкото определянето на наличието на несигурност относно третирането на данъка върху дохода може да бъде обект на значителна преценка, дружеството-майка трябва да осигури достатъчна прозрачност по отношение на решенията, взети в съответствие с параграф 122 от МСС 1, и относно счетоводните политики, използвани за признаване и измерване на несигурното данъчно третиране. Тези оповестявания включват дали: - са отчетени несигурните данъчни третирания колективно или поотделно, - дали е използвана най-вероятната сума или очакваната стойност при определяне на ефекта на несигурността за несигурните данъчни обработки, - както и всички промени в преценките, методите и предположенията от предходния период. Освен това, ако несигурното данъчно третиране се счита за основен източник на несигурност при изчисляването, засегнатата балансова стойност следва да бъде оповестена в съответствие с параграфи 125-129 от МСС 1. Един от основните принципи на КРМСФО 23 е приемането, че данъчният орган ще изследва всички суми, които има право да изследва, и ще разполага с цялата относима информация, когато прави това.Следователно това предположение следва да бъде отразено в признатите данъчни салда. Тъй като несигурните данъчни позиции отговарят на определението за данъци върху дохода в МСС 12, дружеството-майка представя несигурни данъчни пасиви / активи като текущи данъчни пасиви / активи или отсрочени данъчни пасиви / активи при прилагане на МСС 1. 4.15. Капитал и резерви ―Слънчев бряг холдинг‖ АД е акционерно дружество и е задължено да регистрира в Търговския регистър определен размер на акционерен капитал, който да служи като обезпечение на кредиторите на дружеството за изпълнение на техните вземания към него. Акционерите отговарят за задълженията на дружеството до размера на своето акционерно участие в капитала и могат да претендират връщане на това участие само в производство по ликвидация или несъстоятелност. Съгласно изискванията на Търговския закон и Устава, дружеството-майка е длъжно да формира фонд Резервен, като източници на фонда могат да бъдат: - най-малко една десета от печалбата, която се отделя, докато средствата във фонда достигнат една десета част от капитала; - средствата, получени над номиналната стойност на акциите при издаването им; - сумата на допълнителните плащания, които правят акционерите срещу предоставени им предимства за акциите; - други източници, предвидени в Устава или по решение на Общото събрание. Средствата от фонд Резервен могат да се използват само за покриване на годишната загуба и на загуби от предходни години. Когато средствата във фонда достигнат определения в Устава минимален размер, по-големият размер може да бъде използван и за увеличаване капитала. Преоценъчен резерв - формиран от положителната разлика между балансовата стойност на активите и техните справедливи стойности към датите на извършване на преоценките. Преоценъчният резерв се прехвърля към ―натрупани печалби‖, когато активите са напълно амортизирани или напуснат патримониума на дружеството. 4.16. Премии (отбиви) от емисии на акции 21 Премиите или отбивите от емисии на акции представляват разлика между емисионната стойност и номиналната стойност на емитираните и действително заплатени акции. Премии и отбиви от емисии на акции се представят нетно от преките разходи по предлагането на емисията от акции. Постъпленията от издадени акции над тяхната номинална стойност се отчитат като премийни резерви. Обикновените акции се класифицират като капитал. Привилегировани акции със задължение за обратно изкупуване се класифицират като пасиви. Разходите по емисия на нови акции, които са пряко свързани с нея, се отчитат в собствения капитал като намаление на постъпленията от емисията, като се елиминира ефекта на данъците върху дохода. Когато Дружеството изкупува собствени акции, платената сума, включваща и съответните пряко свързани допълнителни разходи, (нето от ефекта на данъците върху дохода), се изважда от принадлежащия на собствениците на дружеството-майка капитал, докато обратно изкупените акции не се обезсилят, продадат или преиздадат. Когато тези акции по-късно се продадат или преиздадат, всеки приход, нетиран с пряко свързаните допълнителни разходи по транзакцията и съответния данъчен ефект, се включва в капитала, принадлежащ на собствениците на дружеството-майка 4.17. Нетна печалба на акция Нетната печалба на акция се изчисляват като се раздели нетната печалба или загуба за периода, подлежаща на разпределение между акционерите, притежатели на обикновени акции, на средно- претегления брой на държаните обикновени акции за периода. Средно-претегленият брой акции представлява броят на държаните обикновени акции в началото на периода, коригиран с броя на обратно изкупените обикновени акции и на новоиздадените такива през периода, умножен по средно-времевия фактор. Този фактор изразява броя на дните, през които конкретните акции са били държани, спрямо общия брой на дните през периода. Нетна печалба на акции с намалена стойност не се изчислява, тъй като няма издадени потенциални акции с намалена стойност. 4.18. Свързани лица Свързани лица са тези по смисъла на § 9 от МСС 24 „Оповестяване на свързани лица―. 4.19. Сегментно отчитане Отчетен сегмент представлява отграничим компонент на дружеството, който, предприема бизнес дейности, от които може да получава приходи и понася разходи (включително приходи и разходи, свързани със сделки с други компоненти на дружеството), чиито оперативни резултати редовно се преглеждат от ръководството, вземащо главните оперативни решения, при вземането на решения относно ресурсите, които да бъдат разпределени към сегмента и оценяване на резултатите от дейността му и за който е налице отделна финансова информация.отразява произвеждането на определен продукт/стока или услуга (бизнес сегмент) или произвеждането на определен продукт/стока или услуга в/за дадена икономическа област (географски сегмент), и който е носител на рискове и ползи, различни от тези на другите сегменти. Основен предмет на дейност на дружеството-майка е: придобиване, управление, оценка и продажба на участия в български и чуждестранни дружества; придобиване, управление и продажба на облигации; придобиване, оценка и продажба на патенти. Всички активи на дружеството-майка се намират в България. Дружеството-майка реализира продажбите си в България. Дейностите на дружеството-майка като холдинг са организирани така, че никоя от тях не съставят отделен сегмент съгласно изискванията на МСФО 8 Оперативни сегменти. УПРАВЛЕНИЕ НА ФИНАНСОВИЯ РИСК Управлението на риска се осъществява текущо от ръководството на дружеството-майка съгласно политиката определена от Съвета на директорите. Последният е приел основни принципи за общото управление на финансовия риск, на базата на които са разработени конкретни процедури за 22 Кредитен риск Рискът, че страна по финансови инструмени - активи на предприятието няма да успее да изплати задължението си и ще причини финансова загуба на предприятието. Ликвиден риск Ликвидният риск възниква от времевото разминаване на договорените падежи на паричните активи и задължения и възможността длъжниците да не са в състояние да уредят задълженията си към предприятието в стандартните срокове. Пазарен риск Рискът, че справедливата стойност или бъдещите парични потоци на финансовия инструмент ще варират поради промени в пазарните цени. Пазарният риск се състои от три вида риск:  Валутен риск - рискът, че справедливата стойност или бъдещите парични потоци на финансовия инструмент ще варират поради промени в обменните курсове.  Лихвен риск - рискът, че справедливата стойност или бъдещите парични потоци на финансов инструмент ще варират поради промени в пазарните лихвени проценти.  Друг ценови риск - рискът, че справедливата стойност или бъдещите парични потоци на финансовия инструмент ще варират поради промени в пазарните цени (различни от тези, възникващи от лихвен риск или валутен риск), независимо от това дали тези промени са причинени от фактори, специфични за отделния финансов инструмент или неговия емитент, или от фактори, влияещи върху всички подобни финансови инструменти, търгувани на пазара. Политиката на предприятието за цялостно управление на рисковете е съсредоточена и има за цел да намали евентуалните неблагоприятни ефекти върху финансовия резултат. 4. УПРАВЛЕНИЕ НА ФИНАНСОВИЯ РИСК Управлението на риска се осъществява текущо от ръководството на дружеството съгласно политиката определена от Съвета на директорите. Последният е приел основни принципи за общото управление на финансовия риск, на базата на които са разработени конкретни процедури за Кредитен риск Рискът, че страна по финансови инструмени - активи на предприятието няма да успее да изплати задължението си и ще причини финансова загуба на предприятието. Ликвиден риск Ликвидният риск възниква от времевото разминаване на договорените падежи на паричните активи и задължения и възможността длъжниците да не са в състояние да уредят задълженията си към предприятието в стандартните срокове. Пазарен риск Рискът, че справедливата стойност или бъдещите парични потоци на финансовия инструмент ще варират поради промени в пазарните цени. Пазарният риск се състои от три вида риск:  Валутен риск - рискът, че справедливата стойност или бъдещите парични потоци на финансовия инструмент ще варират поради промени в обменните курсове.  Лихвен риск - рискът, че справедливата стойност или бъдещите парични потоци на финансов инструмент ще варират поради промени в пазарните лихвени проценти.  Друг ценови риск - рискът, че справедливата стойност или бъдещите парични потоци на финансовия инструмент ще варират поради промени в пазарните цени (различни от тези, възникващи от лихвен риск или валутен риск), независимо от това дали тези промени са причинени от фактори, специфични за отделния финансов инструмент или неговия емитент, или от фактори, влияещи върху всички подобни финансови инструменти, търгувани на пазара. Политиката на предприятието за цялостно управление на рисковете е съсредоточена и има за цел да намали евентуалните неблагоприятни ефекти върху финансовия резултат. 23 5. КОНСОЛИДИРАН ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ Бележка 1 : Имоти, машини, съоръжения BGN „000 Земи Стопонски инвентар Други Общо Отчетна стойност Салдо към 31.12.2020 2501 2 0 2503 Придобити 1 1 Отписани 1095 1095 Салдо към 31.12.2021 1406 2 1 1409 Натрупана амортизация Салдо към 31.12.2020 0 1 0 1 Начислена Отписана Салдо към 31.12.2021 0 1 0 1 Балансова стойност Към 31.12.2020 2501 1 0 2502 Към 31.12.2021 1406 1 1 1408 Имоти, машини и оборудване и съоръжения (дълготрайни материални активи) са представени във финансовия отчет по цена на придобиване (себестойност), намалена с натрупаната амортизация и загубите от обезценка, с изключение на земята, която е представена по преоценена стойност. Измененията в имоти, машини и съоръжения е показано в таблицата по – горе. Не се начислява амортизация на земите и на незавършените активи. На останалите активи се начислява амортизация по линейния метод през полезния им живот, установен от ръководството на предприятието. През годината не са извършвани промени в прилаганите методи и норми на амортизация в сравнение с предходната отчетна година. Бележка 2 : Инвестиции в асоциирани и други предприятия Справедливата стойност на дадена инвестиция при първоначалното й признаване обикновено е договорната цена. Договорната цена за инвестиции в в асоциирани и други дружества, оценявани по справедлива стойност през печалбата или загубата, включва разходите по сделката, които се отнасят пряко към придобиването/издаването на финансовия инструмент. Инвестиции в асоциирани предприятия BGN ‗000 Име на дружеството Размер на инвестицията 30.12.2021 % от капитала на съответното дружество Размер на инвестицията 31.12.2020 % от капитала на съответното дружество ―Рекорд‖ АД -Г. Оряховица 4 34.00 % 4 34.00 % Общо 4 4 24 Инвестиции в други предприятия BGN ‗000 Име на дружеството Размер на инвестицията 30.12.2021 % от капитала на съответното дружество Размер на инвестицията 31.12.2020 % от капитала на съответното дружество "Интернешънъл Асет Банк" АД 817 9.56 % 0 0..00 % ―Слънчев бряг‖ АД 570 10.53 % 626 10.53 % ―Водно стопанство‖ АД– Бургас 26 15.18 % 26 15.18 % ―Осветителна техника" АД - Котел 10 7.59 % 10 7.59 % Общо 1423 662 Бележка 3: Активи по отсрочени данъци Активите по отсрочени данъци в размер на 25 хил.лв. са в резултат от извършената преоценка на притежаваните притежаваните акции в търговското дружество ―Водно стопанство‖ АД – Бургас . Бележка 4: Търговски и други вземания Към 31.12.2021 година дъщерното дружество ―Слънчев бряг имоти‖ ЕООД от консолидираната грума има други вземания в размер на 49 хил.лв. Бележка 5: Парични средства и парични еквиваленти BGN ‗000 Вид 31.12.2021 31.12.2020 Парични средства в брой 95 359 в лева 95 60 във валута (euro) 0 299 Парични средства в разплащателни сметки 123 108 в лева 46 11 във валута (euro) 77 97 Общо 218 467 Бележка 6 . Основен капитал BGN ‗000 Вид акции 31.12.2021 31.12.2020 Брой акции Стойност в лева Номинал на акция в лева Брой акции Стойност в лева Номинал на акция в лева Обикновени Емитирани 386538 386538 1.00 386538 386538 1.00 Общо 386538 386538 386538 386538 Акционери в дружеството са 8966 физически лица и 7 юридически лица. Бележка 7: Резерви 25 BGN ‗000 31.12.2021 31.12.2020 Преоценъчен резерв, нетно 330 251 Общи резерви 39 39 Допълнителни резерви 1476 1476 ОБЩО 1845 1766 Бележка 8: Текущи пасиви – търговски и други задължения BGN ‗000 Вид 31.12.2021 31.12.2020 Задължения по парични заемви 125 0 Получени аванси 7 Данъчни задължения 33 6 Задължения към персонала 1 59 Други задължения (гаранции по чл. 240 от ТЗ) 16 9 Общо 175 81 6. КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ВСЕОБХВАТНИЯ ДОХОД Бележка 9: Приходи от дивиденти През годината са реализирани приходи от дивидент от търговското дружество ―Слънчев бряг‖ АД в размер на 19 хил.лв. Бележка 10: Приходи от положителни разлики от финансови активи През годината ―Слънчев бряг холдинг‖ АД е продал всичките си дялове от търговското дружество ―Слънчев бряг туризъм‖ ЕООД за сумата от 500 хил.лв. Цената на придобиване на тези дялове е в размер на 101 хил.лв. в резултат на което е реализирана положителна разлика от този финансов актив в размер на 399 хил.лв. Бележка 11: Разходи BGN ‗000 Вид разход 31.12.2021 31.12.2020 Разходи за дейноста 72 55 1.Разходи за материали 5 1 2.Разходи за външни услуги 40 22 3.Разходи за възнаграждения 22 27 4.Разходи за осигуровки 5 5 III. ДРУГИ ОПОВЕСТЯВАНИЯ 1.Оповестяване на свързаните лица Свързани лица са предприятията от икономическата група и други дружества в които „Слънчев бряг холдинг― АД има капиталово участие и упражнява значително влияние. Условията на сделките със свързаните лица не се различават от пазарните, които се прилагат при сделки между несвързани лица. Свързани лица - лицата са свързани, когато едното е в състояние да контролира другото или да упражнява върху него значително влияние при вземането на решения от финансово-стопански характер. Те могат да бъдат юридически и физически лица, в т. ч. управленски персонал. Оповестени са следните свързани лица: 1. Петко Банов Тончев – Председател СД 26 2. Георги Христов Когелов – Изп.директор 3. Николай Любенов Николов- Изп.директор 5. Калинка Станева Динева – представляваща юрид. лице ―Тин Комерс‖ ЕООД (член на СД) 6. Стелиана Емил Долчинкова – Директор връзки с инвеститорите 7. ―Тин Комерс‖ ЕООД – член на СД (юридическо лице) 9. ―Слънчев бряг имоти‖ ЕООД - дъщерно дружество 10. ―Импетус‖ ЕООД - акционер 11. ―Елит Трейдинг България‖ ЕООД – акционер 2. Сделки със свързани лица През отчетния период дружеството не е извършвало сделки със свързани лица. 9. КЛЮЧОВИ ПРИБЛИЗИТЕЛНИ ОЦЕНКИ И ПРЕЦЕНКИ НА РЪКОВОДСТВОТО В настоящия консолидиран финансов отчет при определяне на стойността на някои от активите, пасивите, приходите и разходите ръководството е направило някои счетоводни предположения и приблизителни счетоводни преценки. Всички те са направени на основата на най-добрата преценка и информация, с която е разполагало ръководството към края на отчетния период, поради което бъдещите фактически резултати биха могли да бъдат различни от тях (като в условия на финансова криза несигурностите са по-значителни). Действителните резултати биха могли да се различават от представените в настоящия консолидиран годишен финансов отчет. Анализ на приложимостта Настоящата информация се оповестява в съответствие с и в изпълнение на препоръките на Комисия за финансов надзор от 13.03.2020 г. и писмо на Комисия за финансов надзор с изх. № РГ-05-53- 1 от 27.03.2020 г., както и на публичното изявление на Европейския орган за ценни книги и пазари (ЕОЦКП) от 25.03.2020 г. за насърчаване на последователното прилагане на МСФО в Европейския съюз и за избягване на различията в практиката по прилагането на МСФО 9 в специфичния контекст на въздействието на COVID-19, с изричното изискване емитентите на ценни книжа, допуснати до търговия на регулирани пазари и техните одитори да вземат предвид това публично изявление. ―Слънчев бряг холдинг‖ АД, който макар да не е кредитна институция е емитент на акции, листвани на Българска фондова борса, в чиито баланси основна част заемат финансовите инструменти, и следва да се съобрази с това публично изявление. Становището на ЕОЦКП се отнася единствено до аспектите на финансовото отчитане. В Раздел първи „Контекст― се разглеждат основно мерки, които емитентите /кредитни институции/ предоставят на кредитополучателите в контекста на COVID-19, които биха могли ДА окажат или да НЕ окажат влияние върху нетната настояща стойност на съответните свързани с мерките парични потоци. Очаква се емитентите внимателно да вземат предвид и обмислят свързаното с това въздействие върху финансовото отчитане, и по-специално по отношение на изискванията на МСФО 9. Оценката на тези въздействия изисква преценка на специфичните условия и обстоятелства, които дават възможност на емитентите да разграничат мерките, които оказват влияние на кредитния риск върху очаквания живот на финансовите активи, от онези, които целят справяне с временните ликвидни затруднения на кредитополучателите. В заключение към този раздел ЕОЦКП акцентира върху специфични аспекти, свързани с прилагането на МСФО 9 при тези обстоятелства в предстоящата периодична информация на европейските емитенти. Предвид очакваното въздействие на COVID-19 и значението на прилагането на МСФО 9, при евентуално възникване на релевантни събития, на ―СЛЪНЧЕВ БРЯГ ХОЛДИНГ‖ АД ще се съобрази и ще прилага последователното и висококачествено стандарта, както и ще осигури прозрачност на това въздействие спрямо потребителите на финансовите му отчети. Това включва най-вече оценката дали приложените мерки резултират в промяна на финансовите активи и дали промените водят до тяхното отписване. Определянето дали настъпва отписване зависи от това дали изменението в условията на инструмента се счита за съществено или нел При липса на конкретни насоки в МСФО 9, дружестото разработва своите счетоводни политики в съответствие с МСС 8 „Счетоводни политики, промени в счетоводните оценки и грешки― и принципите на МСФО 9. 27 СЪБИТИЯ СЛЕД КРАЯ НА ОТЧЕТНИЯ ПЕРИОД Между датата на финансовия отчет и датата на публикуването му възникна военен конфликт между Руската Федерация и Република Украйна. В отговор на това са въведени различни икономически санкции срещу Руската Федерация и свързани с нея физически, и юридически лица, на глобално ниво. По първоначални оценки на Съвета на директорите тези събития не биха оказали съществено влияние върху Дружеството към момента, доколкото то, както и Групата, няма взаимоотношения с лица, попаднали под санкциите. Но поради непредсказуемата динамика в обстоятелствата и потенциалната всеобхватност на конфликта, на този етап практически е невъзможно да се направи надеждна преценка и измерване на потенциалния дългосрочен ефект от това. Не са възникнали, в периода след датата, към която е съставен консолидираният годишен финансов отчет сделки от съществено значение и/или с необичайно естество, които по мнение на дружеството биха рефлектирали значително върху резултата на ―Слънчев бряг холдинг‖ АД. Съставил: Изп. директор: (Милена Ставрева) (Георги Когелов) "Одит Бургас" ЕООД MILENA DIMOVA STAVREVA Digitally signed by MILENA DIMOVA STAVREVA Date: 2022.04.27 08:31:15 +03'00' Georgi Hristov Kogelov Digitally signed by Georgi Hristov Kogelov Date: 2022.04.27 09:24:18 +03'00' 1 П Р О Г Р А М А ЗА ДОБРО КОРПОРАТИВНО УПРАВЛЕНИЕ НА “СЛЪНЧЕВ БРЯГ ХОЛДИНГ” АД 2 СЪДЪРЖАНИЕ: І. ОСНОВАНИЕ ЗА ВЪЗПРИЕМАНЕ НА ПРИНЦИПИТЕ ЗА ДОБРО КОРПОРАТИВНО УПРАВЛЕНИЕ ІІ. ЦЕЛИ НА ПРОГРАМАТА ІІІ. ПРИНЦИПИ НА ДОБРО КОРПОРАТИВНО УПРАВЛЕНИЕ ІV. ПРИЛАГАНЕ НА ПРИНЦИПИТЕ НА ДОБРО КОРПОРАТИВНО УПРАВЛЕНИЕ 4. 1. Предоставяне на по-сигурни методи за регистрация на собствеността. 4. 2. Предприемане на активни действия за участието на всички инвеститори в Общото събрание на акционерите, съгласно изискванията на ЗППЦК и ТЗ 4. 3. Насърчаване и подпомагане на акционерите при упражняването на техните права 4. 4. Осигуряване на ефикасна и прозрачна работа на пазарите на корпоративен контрол V. ДЕЙНОСТ НА СЪВЕТА НА ДИРЕКТОРИТЕ ЗА ОСЪЩЕСТВЯВАНЕТО НА ДОБРО КОРПОРАТИВНО УПРАВЛЕНИЕ VІ. ОСИГУРЯВАНЕ НА ПО-ЕФЕКТИВНА КОМУНИКАЦИЯ И ГАРАНТИРАНЕ НА ИНТЕРЕСИТЕ НА АКЦИОНЕРИТЕ VІІ. РОЛЯ НА ЗАИНТЕРЕСОВАНИТЕ ЛИЦА VІІІ РАЗКРИВАНЕ НА ИНФОРМАЦИЯ 3 І. ОСНОВАНИЕ ЗА ВЪЗПРИЕМАНЕ НА ПРИНЦИПИТЕ ЗА ДОБРО КОРПОРАТИВНО УПРАВЛЕНИЕ Непрекъснатите изменения в средата и развитието на икономическите събития наложиха промяна в икономическото мислене на акционерите и мениджърите и прилагане на нов подход в управлението на компаниите. В тези условия на преден план се появи необходимостта от по-засилено стратегическото управление, формиране на планове и програми и последващата им успешна реализация, както и по-голяма степен на присъствие и прилагане на принципите на добро корпоративно управление за гарантиране ефективното управление и просперитета на компанията. Радикалните изменения на стопанските отношения у нас неизбежно заставят да се работи, съобразявайки се както със законите и изискванията на пазара в локален мащаб, така и с международно признатите практики за добро корпоративно управление на водещи и утвърдени компании. Програмата за добро корпоративно управление на “Слънчев бряг Холдинг” АД урежда политиката, която провежда Съвета на директорите на Дружеството, за да създаде възможност на акционерите да упражняват по-пълно своите права, като собственици, да вземат по-активно участие в обсъждането на важни за дружеството въпроси, които рефлектират пряко върху доходността на тяхната инвестиция. Възприемането на принципите на добро корпоративно управление подобрява цялостния процес на управление, като подпомага мениджърите и СД да развият надеждна и сигурна стратегия за развитието на дружеството. Програмата за добро корпоративно управление на “Слънчев бряг Холдинг” АД е фактор, който не само допринася за реализиране на правата на всички акционери на дружеството, но също така осигурява такава корпоративна среда, в която да е налице ефективно използване на наличните ресурси, в съчетание с прилагане на адекватни системи за контрол за преодоляване на доминирането на една или друга група акционери или заинтересовани лица. Гарантирането на възвращаемостта на направените инвестиции от акционерите е водещ мотив в настоящата програма за добро корпоративно управление. Съвета на директорите е приел тази програма за добро корпоративно управление в съответствие с международно признатите стандарти за добро корпоративно управление и с намерението тя да се превърне в действащ механизъм, съобразен със спецификата в дейността и управлението на “Слънчев бряг Холдинг” АД. ІІ. ЦЕЛИ НА ПРОГРАМАТА 2.1. Въвеждане и прилагане на принципите на добро корпоративно управление в Холдинга; 2.2. Стимулиране успешното реализиране на дългосрочните и краткосрочни цели на Холдинга; 2.3. Поддържане на ефективни и честни взаимоотношения между акционерите, Съвета на Директорите и мениджмънта на Холдинга; 2.4. Повишаване доверието на акционерите, инвеститорите и всички лица, заинтересовани от управлението на Холдинга и неговото развитие; 2.5. Популяризиране и зачитане на високи етични принципи и доближаване до световните стандарти за добро корпоративно управление; 4 Подцели: v Периодична и адекватна оценка на състоянието на “компанията-майка” и отделните предприятия в нея; v По-пълен анализ на разпределението на функциите и взаимодействието между “компанията-майка” и предприятията в структурата; v Определяне на насоки за развитие и формиране на по-ефективна стратегия за усъвършенстване на управлението. v Възприемане от СД и предаване към мениджърите на основните ценности и изграждане на “система на доверие” по такъв начин, че да се разбират, споделят и прилагат. v Формиране на план за адекватна реакция или за преориентация, готов да стане действащ и който се опира на предварително идентифицирана стратегия за промяна. v Предварително задействане на система за вътрешен контрол и за сигнали за безпокойство, основани на конкретни показатели, в степента в която това е възможно, за предотвратяване на негативни процеси; v По-точно формулиране на стратегическите цели на Холдинга и отделните предприятия, разделени на краткосрочни и дългосрочни; Обяснения и обосновки за това кои от целите продължават да развиват съществуващите тенденции в Холдинга и кои означават нови направления на развитие. ІІІ. ПРИНЦИПИ НА ДОБРО КОРПОРАТИВНО УПРАВЛЕНИЕ q Защита на основните права на акционерите; q Равнопоставено третиране на всички акционери – вкл. миноритарни и чуждестранни; q Отчитане на правата и интересите на заинтересованите лица – клиенти, доставчици, облигационери, служители, обществеността q Осигуряване на своевременно и точно разкриване на информация относно важни проблеми, свързани с финансовото състояние, резултатите, собствеността и управлението; q Спазване от страна на СД на приложимия закон, контрол в мениджмънта и действия, с оглед най-добрия интерес на акционерите. ІV. ПРИЛАГАНЕ НА ПРИНЦИПИТЕ НА ДОБРО КОРПОРАТИВНО УПРАВЛЕНИЕ Много от преуспяващите бизнес организации в съвременния свят дължат своя възход и успеха си на факта, че са успели да възприемат и да приложат ефективно принципите на добро корпоративно управление. Голяма част от критичните решения са били вземани, съблюдавайки интересите на всички акционери и заинтересовани лица и използвайки предимствата на стратегическото планиране и корпоративното управление. Тези компетентни и информирани решения, вземани от мениджмънта отразяват състоянието преуспяващите организации в момента. В осъществяването на своите задължения, мениджърите на “Слънчев бряг Холдинг” АД се сблъскват с все по-чести промени, на които трябва да реагират адекватно и да адаптират компанията към външната среда и реалности. Управлението на различните вътрешно фирмени дейности е само една част от отговорностите им. Непосредствената среда на компанията се явява втори набор от предизвикателства. Тази среда включва акционерите, конкурентите, доставчиците, органите 5 осъществяващи държавните регулации – Комисията по Финансов Надзор, БФБ-София АД, Централен Депозитар АД, чиито изисквания трябва да бъдат предвидени и спазвани. Международната среда също допринася и съдейства за налагане на общия климат на добро корпоративно управление. Тя се състои от икономическите условия, промените в обществото, приоритетите в политиката и технологичното развитие, като всичко това трябва да бъде предвидено, следено, оценявано и отчитано при вземането на решения от висшето ръководство. Мениджърите на “СЛЪНЧЕВ БРЯГ ХОЛДИНГ” АД се налага да отчитат и многочислените, понякога противоречиви интереси и цели на имащите отношение към дейността и управлението на Холдинговата структура, а именно: тези на собствениците-акционери, на висшите мениджъри, служителите и заинтересованите лица. Разпределението на структурата на капитала на “СЛЪНЧЕВ БРЯГ ХОЛДИНГ” АД и факта, че това е бивш приватизационен фонд – ПФ “Слънчев бряг Приватинвест” АД, преобразуван в Холдинг с 9 218 акционери физически лица, изискват акцента да бъде насочен основно към защита на интересите на индивидуалните акционери, вложили своя ресурс в резултат на процеса на масовата приватизация в България. Юридическите лица са 10, притежаващи 178 398 броя акции, които представляват 46,15 % от капитала на “СЛЪНЧЕВ БРЯГ ХОЛДИНГ” АД. За да се справи ефективно с това и да предотврати възникването на евентуален конфликт на интереси, висшият мениджмънт набляга върху отчитане на ситуационните различия и се стреми да действа превантивно, като гледа в бъдещето и се подготвя за новите реалности. В тази връзка - прогнозирането на средата, отчитането на външните и вътрешни фактори при формулирането и изпълнението на плановете и прилагането на принципите на добро корпоративно управление е основен момент. Ние считаме, че за България, където е трудно поддържането на стабилно развитие на компаниите, където, нестабилността и променящата се среда биват по-скоро правило, отколкото изключение прилагането на принципите на добро корпоративно управление крие големи резерви и потенциал и би съдействало за увеличаване на възвращаемостта на инвестициите и постигане на печалба на “СЛЪНЧЕВ БРЯГ ХОЛДИНГ” АД. ХОЛДИНГЪТ СЕ ЗАДЪЛЖАВА ДА ОСИГУРЯВА ДОСТАТЪЧНО НАДЕЖДНА ЗАЩИТА НА ПРАВАТА НА СВОИТЕ АКЦИОНЕРИ, ЧРЕЗ: 4.1. Предоставяне на по-сигурни методи за регистрация на собствеността. Чрез договор с “БФБ-София” АД за регистрация на емисията от ценни книжа на Дружеството се дава възможност както на досегашните инвеститори на дружеството, така и на потенциалните свободно да извършват сделки с акциите на “СЛЪНЧЕВ БРЯГ ХОЛДИНГ” АД. Видно от бюлетина на “БФБ - София” АД, акциите на дружеството се търгуват от 17.09.2001 г. Докато Дружеството е публично и емисията му е регистрирана на “БФБ-София” АД, така че акционерите да могат свободно да извършват сделки с акции. Ø По инициатива на СД на “СЛЪНЧЕВ БРЯГ ХОЛДИНГ” АД и съгласно договор с Централен депозитар, се води книга на акционерите притежаващи безналични акции, в която се вписват всякакви прехвърляния на собствеността. Собствеността върху 6 безналичните ценни книжа се удостоверява посредством направените вписвания във водения от “Централен депозитар” АД регистър. Въз основа на данните, вписани в книгата на акционерите могат да бъдат издавани удостоверителни документи за притежаваните акции. И тъй като разпореждането с безналични ценни книжа има действие от регистрацията им в “Централен Депозитар” АД, а тя се извършва при наличие на депозитарни разписки Дружеството е предприело всички необходими мерки всеки един от акционерите да получи депозитарната си разписка. Това на практика улеснява търговията с акции на “СЛЪНЧЕВ БРЯГ ХОЛДИНГ” АД. Дружеството ще заплаща ежегодно таксата за поддържане на регистър в “Централен депозитар” АД, а при липса на депозитарна разписка при увеличаване на капитала на дружеството ще разработи техники и механизми за раздаване на удостоверителните документи. В останалите случаи на загубена или открадната депозитарна разписка управителните органи ще насочват акционерите към инвестиционен посредник – регистрационен агент, за изваждане на дубликат. 4. 2. Предприемане на активни действия за участието на всички акционери в Общото събрание, съгласно изискванията на ЗППЦК и Търговския Закон. Дружеството ще свиква ОС на акционерите поне веднъж годишно. При необходимост от приемане на важни решения за дружеството – увеличаване на капитала, издаване на емисии от облигации, разпореждане с активи, чиито размер изисква одобрението на ОС на акционерите, ще се свикват и извънредни такива. Преди осъществяване за дружеството на сделки като сливания, както и продажба на значителна част от активите на дружеството ще бъде свиквано и провеждано Общо събрание на дружеството, на което ще бъдат подложени на гласуване тези въпроси. Акционерите ще бъдат информирани за всички условия по преобразуването или разпореждането със значителна част от активите на дружеството посредством материалите за Общото събрание, находящи се в КОМИСИЯТА ПО ФИНАНСОВ НАДЗОР, “БФБ – София” АД, “Централен депозитар” АД и на адреса на управление на дружеството. Ø Поканата за свикване на Общото събрание, ще се обнародва в Държавен вестник и в един централен ежедневник, най-малко 30 дни преди деня на провеждането му. Всички материали по предстоящото Общо събрание ще бъдат изпратени и на КОМИСИЯТА ПО ФИНАНСОВ НАДЗОР, “Централен депозитар” АД и “Българска фондова борса” АД в съответния срок. В деня на обнародване на поканата на адреса на управление на дружеството ще бъдат на разположение всички материали, свързани с Общото събрание. Не се предвижда да бъдат изпращани писмени покани до всеки един акционер, поради големия брой на акционерите и свързаните с това разходи за дружеството. Ø Правото на глас в Общото събрание на акционерите може да се упражнява лично и чрез представител от лицата, придобили своите акции и вписани в книгата на акционерите най-късно 14 дни преди датата на събранието. Представителят трябва да разполага с изрично, нотариално заверено пълномощно, отговарящо на изискванията на чл. 116 от ЗППЦК. Директорът за връзки с инвеститорите ще предоставя при поискване от акционери образец на пълномощно за представителство. Съгласно, уведомленията за разкриване на дялово участие, Съветът на Директорите ще следи за случаите, в които акционер или група акционери са придобили над 1/2 или над 2/3 от акциите на “СЛЪНЧЕВ БРЯГ ХОЛДИНГ” АД и съответно не са отправили търгово предложение. Ще се поддържа и списък на лицата, които не са изплатили изцяло емисионната стойност на притежаваните акции. Тези две групи лица нямат право да упражняват правото си на глас в Общото събрание. Техните имена ще бъдат 7 съобщавани изрично на комисията по кворума, за да не бъдат допускани до участие в Общото събрание на акционерите, съответно с техните гласове да бъдат приемани решения в явен ущърб на дружеството. 4. 3. Насърчаване и подпомагане на акционерите при упражняването на техните права Ще се предоставя възможност за участие в разпределението на печалбата на дружеството. Правото на дивидент е правото да се получат части от чистата печалба, която “СЛЪНЧЕВ БРЯГ ХОЛДИНГ” АД реализира при осъществяване на дейността си. За да се превърне общото право на дивидент посочено в закона в конкретно право на дивидент трябва да е изтекла финансовата година, да е приет годишния отчет и баланс и да има съответно изрично решение на ОСА за разпределяне на реализираната печалба. В случай, че са налице и трите изброени предпоставки в полза на акционерите се поражда изискуемо и ликвидно право на дивидент. Ø В случай, че Общото събрание на акционерите приеме решение за разпределяне на дивидент на всеки един акционер ще бъде предоставена възможност да получи своя дивидент в рамките на 5 годишен срок от вземане на решението. Право на дивидент имат лицата, придобили своите акции и вписани в книгата на акционерите на 14 ден след деня на Общото събрание на акционерите, на което е приет годишния счетоводен отчет и решението за разпределяне на печалбата. В тримесечен срок от приемането на решението за разпределяне на дивидент Съветът на директорите ще предприеме мерки за осъществяване на процедурата по раздаването на дивидентите на акционерите, включително като: ще изиска от “Централен депозитар” АД списък на акционерите, имащи право да получат дивидент, ще сключи договор с банка с развита клонова мрежа за изплащане на дивидента, ще определи срок и начин за изплащане на дивидентите. Чрез публикация в два централни ежедневника и местната преса, ще бъдат уведомени акционерите, поради факта, че 80 % от акционерите живеят в Бургаска област. След изтичане на срока на Договора с банката, раздаването на дивиденти ще продължи чрез използване на услугите на лицензирани инвестиционни посредници, както се процедира в момента. Ø Акционерите, които не успеят да получат своя дивидент в предоставения срок ще имат възможност да го получат най-късно до 5-години на адреса на управление на дружеството, всеки работен ден в часовете от 10 до 16 часа след предоставяне на документ за самоличност или в случаите на представителство на нотариално – заверено пълномощно. Холдинга допуска и публикуване на списък, в случай, че има акционери, които не са получили дивидента си. Ø Съветът на директорите на дружеството декларира, че ще информира акционерите по законоустановения ред в случай, че бъде предложено за гласуване решение за увеличаване на капитала на дружеството, чрез превръщане на част от печалбата в капитал. В този случай, капитала на дружеството ще бъде увеличен чрез пропорционално разпределение на нови акции между досегашните акционери. В седемдневен срок от вписване на увеличението на капитала в Търговския регистър, дружеството ще предприеме съответните мерки за регистрация на емисията. След получаване на удостоверителните документи ще бъде бъдат създадени работещи механизми за получаване на новите депозитарни разписки от акционерите на дружеството, включително ако се наложи сключването на договор и банка или инвестиционен посредник с развита клонова мрежа. 8 4. 4. Осигуряване на ефикасна и прозрачна работа на пазарите на корпоративен контрол Съществуват всички необходими предпоставки за прилагане на принципите на добро корпоративно управление, а именно: Наличието на регулираните пазари на ценни книжа – официален пазар на фондова борса и неофициален пазар на ценни книжа, който дава възможност всички сделки с акциите на “СЛЪНЧЕВ БРЯГ ХОЛДИНГ” АД да се осъществяват в условията на прозрачност и своевременно разкриване на информация. Най – общо регулираните пазари на ценни книжа се определят като организирани пазари, чиито правила на функциониране, инфраструктурни улеснения и персонал са проверени и признати от предвидения в закон регулативен орган като гарантиращи безпрепятственото осъществяване на честна и прозрачна търговия с ценни книжа, стабилност на финансовата система и защита интересите на инвеститорите. Към настоящия момент в страната функционират два регулирани пазара на ценни книжа – Официален пазар на “Българска фондова борса - София” АД и неофициален пазар на “Българска фондова борса - София” АД. Всеки, един потенциален инвеститор може да придобива неограничен брой акции от регулирания пазар на ценни книжа посредством системата за търговия на “Българска фондова борса- София” АД, спазвайки правилата за не употреба на вътрешна информация при сделки с акциите на дружеството. Акциите на “СЛЪНЧЕВ БРЯГ ХОЛДИНГ” АД са свободно прехвърляеми и разпореждането с тях се извършва без ограничения на фондовата борса. В тази връзка Съветът на директорите на дружеството не би могъл да използва средства за предотвратяване на поглъщане на дружеството на фондовата борса. V. ДЕЙНОСТИ НА СЪВЕТА НА ДИРЕКТОРИТЕ ЗА ОСЪЩЕСТВЯВАНЕТО НА ДОБРО КОРПОРАТИВНО УПРАВЛЕНИЕ Ø Възприетата едностепенна система на управление на “СЛЪНЧЕВ БРЯГ ХОЛДИНГ” АД със своя петчленен състав СД допринася за защита на интересите и спомага за по-ефективното управление на ресурсите на предприятието. По този начин се и улеснява комуникацията между мениджмънта, СД и акционерите. Целите както на корпоративното управление, така и на цялостната дейност на дружеството, принципите са съсредоточени в една структура – Съвет на директорите. Процесът на вземане на решения е по-кратък и по-гъвкав, по-слабо формализиран, поради опростената структура и улеснения обмен на информация. Същевременно петчленния състав на СД и наличието на двама Изпълнителните директори гарантира разпределението на функциите по управление и контрол. Ø Изпълнителните директори ще организират и осъществяват оперативното управление на Дружеството при спазване на решенията на Общото събрание и Съвета на директорите. Ø Членовете на СД притежават необходимия управленски опит, който влияе позитивно върху цялостното представяне на Дружеството, а тяхното образование и квалификация спомагат за оптимизиране на дейността на Холдинга и на предприятията в структурата. Стремежа е към придобиване и на допълнителни знания и умения в областта на корпоративното управление и налагане на международните практики и опит в тази насока. Членовете на СД на СЛЪНЧЕВ БРЯГ ХОЛДИНГ АД е необходимо: Ø Да притежават необходимата предприемаческа нагласа и да са проактивни, като вземат решения, които помагат Дружеството да се развива успешно, като в 9 същото време упражняват благоразумен контрол, съгласно принципите на корпоративното управление. Ø Да осмислят и приемат съвременните тенденции на корпоративното управление, израз на които е силно изразената обвързаност между въпросите за структурирането на ръководните органи и ефекта от функционирането на взаимоотношенията “мениджъри-акционери”. Ø СД на Холдинга ще определя приоритетните направления за развитие на компанията, такива направления, които да ориентират дейността в дългосрочна перспектива. Ø СД ще осигурява ефективен контрол на средствата на предприятието и бизнес- плана на Холдинга. Ефективния контрол ще осигури по-пълно и прецизно изпълнение на заложените показатели, ще гарантира правилност на сведенията и достоверност на финансовата информация. Ø СД на Холдинга ще отговаря и за гарантирането на правата на акционерите, чрез контролиране на управлението на риска, което ще позволи да се оценят рисковете за дейността на Холдинга и ще се намалят отрицателните последствия от тези рискове. При управлението на риска, СД ще се стреми да достигне оптимален баланс между риск и доходност, като съблюдава законодателните норми, Устава, утвърдените Правилата за работа и ще разработва адекватни стимули за мениджмънта. Ø Изискването на ЗППЦК 1/3 от състава на СД да бъдат независими членове е спазено - всички членове на СД са независими директори. Ø Холдингът се задължава и в бъдеще да спазва изискванията на ЗППЦК и да предлага за избор на членове на СД лица, доказали своя професионализъм, организаторски качества и притежаващи необходимата квалификация и опит. Освен това те ще се предлагат за избор от Общото събрание след предоставяне пред управителните органи на дружеството на свидетелство за съдимост и декларации по чл. 116а от ЗППЦК. Ø Съветът на директорите на СЛЪНЧЕВ БРЯГ ХОЛДИНГ АД, чрез своите двама Изпълнителни членове ще следят получаваните уведомления по чл. 145 от ЗППЦК и постъпилите за събранието пълномощни, дали определени акционери на дружеството могат да упражняват контрол, който не отговаря на капиталовото им участие. Ø Председателят на Съвета на Директорите: г-н Петко Тончев ще съдейства за създаване на необходимите условия, всички представители на членове на СД да вземат активно участие в заседанията на СД и да се следи за тяхното регулярно провеждане. За провеждането на заседание на СД и с цел участие на всички членове, ще се предоставя пълен набор от писмени материали една седмица предварително до останалите членове. Вота на всеки член на СД и мотивите за това по всяка точка от дневния ред ще бъдат отразени в подробен протокол; Ø СД на СЛЪНЧЕВ БРЯГ ХОЛДИНГ АД има утвърден Правилник за работа на СД, който е изготвен за да конкретизира правилата, задълженията и отговорностите на неговите членове, както и да осигури по-голяма степен на ефективност в организацията на заседанията на СД и приемането на решенията, както и по- детайлно формулиране на компетентността на отделните членове на СД, начина на вземане на решенията и протоколирането. Ø СД на СЛЪНЧЕВ БРЯГ ХОЛДИНГ АД ще предоставя и подробен отчет за дейността на СД през цялата година относно обема, структурата и динамиката на ДА и КА, продажбите, клиенти и доставчици, пазарна среда, данни за обема, структурата и 10 динамиката на продажбите в натурално изражение и динамиката на приходите от продажби. Ø СД ще извършва периодична проверка на годишните, тримесечните и текущите счетоводни отчети, относно достоверността, точността на тяхното съдържание и с цел своевременното им представяне, съгласно изискванията на ЗППЦК. Ще се провеждат заседания на СД за тяхното представяне и приемане. Ø Чрез регулярното провеждане на заседания, СД ще извършва планиране и определяне на текущите и бъдещи задачи, приоритетите, отговорностите и мястото на всеки от екипа, ще определя съответните стъпки за постигането им, ще следи за тяхното изпълнение, в съответствие със състоянието на Дружеството и отрасъла, в който функционира то. Ще одобрява и ревизира основните стратегии, финансовите и маркетинговите цели и прогнозните бизнес планове на отделите в Дружеството. Ø СД на СЛЪНЧЕВ БРЯГ ХОЛДИНГ АД ще съблюдава спазването на нормативната уредба, на финансовата отчетност, ще контролира политиката на Холдинга, относно разкриването на информация от Директора за връзки с инвеститорите; Ø СД се ангажира да изготвя годишна оценка за ефективността на програмата и се задължава да разкрива пред акционерите на годишното Общо събрание на Дружеството, в случай на поява на проблеми във връзка с нейното изпълнение; VІ. ОСИГУРЯВАНЕ НА ПО-ЕФЕКТИВНА КОМУНИКАЦИЯ И ГАРАНТИРАНЕ НА ИНТЕРЕСИТЕ НА АКЦИОНЕРИТЕ Ø “Слънчев бряг Холдинг” АД ще провежда политика на “отворени врати” веднъж всеки месец, съдействаща и подпомагаща по-ефективната и по-пълноценната комуникация с акционерите, чрез осъществяване на среща между Директора за връзка с инвеститорите и Изпълнителния директор и обсъждане на въпроси, свързани с дейността на “СЛЪНЧЕВ БРЯГ ХОЛДИНГ” АД; Ø Доколкото сделките, свързани с продажба или покупка на активи, вземането на банкови кредити, ипотека на активи, вписване на особен залог на акции на Холдинга са публична информация, ще бъдат оповестявани, съгласно изискванията на ЗППЦК. Ø В случай, че има основания за драстични изменения в цените на акциите и при условие, че тази информация има отношение и е от съществен интерес за акционерите, подробности за това ще бъдат оповестявани чрез предприемане на локални действия, чрез местните вестници и радиостанции за съответния регион, а също и чрез публикация в национални ежедневници. Тези действия са насочени към защита на интересите на акционерите и предотвратяване на възможността за търговия и злоупотреба с вътрешна, инсайдерска информация. Ø Холдингът приветства изготвянето на Програма за общуване с акционерите чрез която да бъдат разяснени правата им. Ø Предвид структурата на инвестиционния портфейл на “Слънчев бряг Холдинг” АД, СД ще провежда целенасочена и балансирана инвестиционна политика, като се освобождава от нерентабилни и губещи участия и инвестира в доходни и перспективни предприятия. В тази връзка СД ще структурира, регламентира и управлява инвестициите по такъв начин, за да се гарантира защитата на интересите на акционерите и намаляване на инвестиционния риск. Възвръщането на инвестициите ще бъде предпоставка за последващо инвестиране. Поради това ще се извършва прогнозиране, анализиране и управление на процесите, след като са вече осъществени. 11 VІІ. РОЛЯ НА ЗАИНТЕРЕСОВАНИТЕ ЛИЦА Ø Слънчев бряг Холдинг приема, че заинтересованите лица са всички лица, които не са акционери и които имат интерес от икономическия просперитет на дружеството – клиенти, доставчици, собственици на облигации, ако бъдат издавани такива и обществеността, като цяло. Ø СД на Холдинга ще насърчава сътрудничеството между компанията и заинтересованите лица за повишаване на благосъстоянието на страните, за осигуряването на стабилно развитие на Дружеството. Ø На заинтересованите лица ще бъде предоставяна необходимата информация за дейността на дружеството, актуални данни за финансовото състояние и всичко, което би спомогнало за правилната им ориентация и вземане на решение; VІІІ РАЗКРИВАНЕ НА ИНФОРМАЦИЯ Разкриването на информация от компанията е извънредно важно за правилната оценка на дейността на Холдинга и на предприятията в неговата структура от акционерите и потенциалните инвеститори. Разкриването на информация от спомага за поддържане на доверието на акционерите и стимулиране на интереса на заинтересованите лица. Целта на разкриването на информация се свързва с оповестяването на сведения на всички акционери и заинтересовани лица, в такъв обем, необходим за вземане на едно или друго инвестиционно решение. Предприетите мерки са свързани с: Ø Осигуряване на достъп до финансовите отчети на дружеството в Интернет страниците на КОМИСИЯТА ПО ФИНАНСОВ НАДЗОР и БФБ-София. Ø Разкриване на периодична и инцидентна информация на регулирания пазар на ценни книжа посредством избрания директор за връзки с инвеститорите. Чрез борсовия бюлетин и публичния регистър тази информация ще става достояние на широката публика – досегашни и бъдещи потенциални инвеститори. Ø Предоставяне на информационна справка за емитента на БФБ-София, съгласно новата форма, включваща обща информация за дружеството, данни за управляващите, информация относно акционери притежаващи над 5 % от капитала, информация за емисии акции, облигации и предишни увеличения/ намаления на капитала, актуално състояние на капитала на Дружеството, раздавани дивиденти; Ø Членовете на СД на “СЛЪНЧЕВ БРЯГ ХОЛДИНГ” АД ще предоставят Декларация до КОМИСИЯТА ПО ФИНАНСОВ НАДЗОР, БФБ – София и до самото Дружество, в случай че участват, като членове на управителни и контроли органи на други дружества, информация за юридическите лица, в които притежават пряко или непряко повече от 25 % от капитала или върху които имат контрол, а освен това за известните им настоящи и бъдещи сделки, за които, считат, че могат да бъдат признати за заинтересовани лица. Тези обстоятелства ще бъдат декларирани и актуализирани в седемдневен срок от тяхното настъпване, чрез попълване на Декларация по образец и изпращането и до съответните институции; Ø Всеки член на СД се ангажира да подписва годишна декларация и да дава подробно информация за преки или непреки сделки в Дружеството за които има интерес, както и годишна декларация от Централен Депозитар, отразяваща всички покупки, продажби или други трансфери на цени книжа на Дружеството през годината. Ø Активно участие на Директорът за връзки с инвеститорите в процеса на разкриване на информация - лицето, което се явява опосредстващо звено между 12 Съвета на директорите на дружеството и досегашните акционери и бъдещи инвеститори в ценни книжа на “СЛЪНЧЕВ БРЯГ ХОЛДИНГ” АД. Ø В тази връзка членовете на Съветът на директорите на дружеството заявяват, че ще предоставят необходимия обем публична информация относно публичното дружество и ще съдействат на директора при извършване на неговата дейност. Ø С оглед пълното разкриване на публична информация и прозрачност Съветът на директорите на “СЛЪНЧЕВ БРЯГ ХОЛДИНГ” АД възлага на директорът за връзки с инвеститорите следните задължения: 1. Да осъществява ефективна връзка между управителния орган на дружеството и неговите акционери и лицата, проявили интерес да инвестират в ценни книжа на дружеството, като им предоставя информация относно текущото финансово и икономическо състояние на дружеството, както и всяка друга информация, на която те имат право по закон в качеството им на акционери или инвеститори. Това означава, че във всеки един момент в рамките на работния ден директорът следва да бъде на разположение на акционерите и инвеститорите, да поддържа база данни за икономическото и финансово състояние на дружеството, да изготвя справки за движението на цените на ценните книжа на дружеството, да предоставя счетоводната документация на дружеството, доколкото тя не представлява търговска тайна, да информира акционерите и инвеститорите за корпоративни събития, които представляват публична информация; при поискване да разкрива на акционерите и инвеститорите периодична и инцидентна публична информация. Директорът е длъжен да води регистър за постъпилите искания и предоставената по-горе информация , като описва и причините в случай на не предоставяне на поискана информация. 2. Да изпраща в законоустановения срок материалите за свикано общо събрание до всички акционери, поискали да се запознаят с тях. Това означава, че до деня на обнародване на поканата за свикване на Общото събрание директорът следва вече да разполага със всички материали за събранието, предложенията за решения, решението на компетентния орган за свикване на събрание, за да има възможност да ги изпрати на всеки изявил желание акционер. Директорът следва да води регистър за изпратените материали. 3. Да води и съхранява верни и пълни протоколи от заседанията на СД на дружеството 4. Да изпраща всички необходими отчети и уведомления на дружеството до комисията, регулирания пазар, на който се търгуват ценните книжа на дружеството, и Централния депозитар. Тази група от задължения включват най-общо следното: Относно периодично разкриване на информация: Ø В срок до 90 дни от завършване на финансовата година Дружеството се задължава да представя годишен счетоводен отчет; Акционери Директор за връзка с инвеститорите Съвет на директорите 13 Ø В срок от 30 дни от края на всяко тримесечие да представя тримесечен отчет счетоводен отчет; Ø Съгласно Чл. 7, ал. 2, т. 6 от Наредба за проспектите до 180 дни от завършване на финансовата година Дружеството се задължава да представя годишен консолидиран отчет; Ø Съгласно НСС 34, т. 1 до 60 дни от края на всяко тримесечие да представя тримесечен консолидиран финансов отчет; Ø Дружеството изготвя и финансови отчети в съответствие с международните счетоводни стандарти и се представят и тези отчети. Относно инцидентно разкриване на информация: Ø Директорът ще уведомява КОМИСИЯТА ПО ФИНАНСОВ НАДЗОР и регулирания пазар за промените в устава, промените в управителните и в контролните органи, откриване на производство по несъстоятелност, преобразуване на дружеството, всички изменения в търговската дейност, които засягат или могат да засегнат пряко или непряко цената на издадените от дружеството ценни книжа, други обстоятелства. Ø Съветът на директорите на дружеството ще предлага на Общото събрание на акционерите периодична смяна на експерт-счетоводителя, за да се осигури външно и обективно мнение за начина, по който са изготвени и представени финансовите отчети. Ø От 01.01.2003 г. Дружеството съставя финансови отчети в съответствие с международните счетоводни стандарти. Директорът за връзка с инвеститорите се задължава: Ø Да насърчава добрите и плодотворни взаимоотношения между дружеството, неговите акционери и потенциалните инвеститори; Ø Ще помага на Дружеството при спазването на нормите и конкретните му задължения съгласно ЗППЦК и останалите Наредби и закони, регламентиращи дейността на публичното Дружество. Ø Да представи отчет за неговата дейност и предприетите от него инициативи през годината, за резултатите от това и ще дава предложения за подобряване на координацията и контактите с акционерите за предстоящата година. “СЛЪНЧЕВ БРЯГ ХОЛДИНГ” АД ВЪТРЕШНА ИНФОРМАЦИЯ за 2021 година по чл. 7 от Регламент (ЕС) № 596 /2014 на Европейския Парламент и на Съвета 1.През 2021 година не са настъпили факти, обстоятелства и информации, които да представляват информация, която не е била направена публично достояние, свързана пряко или косвено с един или повече финансови инструменти и която би могла да повлияе чувствително върху цената на тези финансови инструменти или на свързаните с тях дериватни финансови инструменти; 2. През 2021 година не са настъпили факти, обстоятелства и информации, които да представляват информация, която не е била направена публично достояние, свързана пряко или косвено с един или повече деривати или свързана пряко със свързания спот договор за стоки и която би могла да повлияе чувствително върху цените на тези деривати или свързани спот договори за стоки и информация, която може основателно да се очаква да бъде разкрита или трябва да бъде разкрита по силата на законовите или подзаконовите разпоредби на равнището на Съюза или на национално равнище, пазарните правила, договорите, обичайните правила или практики на съответните пазари на стокови деривати или спот пазари; 2. През 2021 година няма информация, която не е била направена публично достояние, която се отнася пряко или косвено до един или повече инструменти и която ако бъде направена публично достояние, би могла да повлияе чувствително върху цената на тези инструменти или на свързаните с тях дериватни финансови инструменти; 4. През 2021 година лицата, натоварени с изпълнението на нареждания относно финансови инструменти, не са получавали информация, предадена от клиент и свързана с подадени, но все още неизпълнени нареждания на клиента, свързани с финансови инструменти, която е точна, отнася се пряко или косвено до един или повече емитенти на финансови инструменти, или до един или повече финансови инструменти и, ако бъде разкрита публично, би могла да повлияе чувствително върху цената на тези инструменти, цената на свързаните спот договори за стоки или на свързаните с тях дериватни финансови инструменти. През 2020 година не е констатирана злоупотреба с вътрешна информация по смисъла на чл.7 от РЕГЛАМЕНТ (ЕС) № 596 / 2014. „Слънчев бряг холдинг” АД разкрива вътрешна информация относно дружеството на Комисията за финансов надзор, Българска Фондова Борса – София АД и обществеността чрез системите Е-Регистър и ЕКСТРИ НЮЗ. Публикуваната информация може да бъде намерена на следния интернет адрес: www.x3news.com. Изпълнителен директор: /Георги Когелов/ Georgi Hristov Kogelov Digitally signed by Georgi Hristov Kogelov Date: 2022.04.26 10:57:13 +03'00' ДЕКЛАРАЦИЯ по чл. 100н, ал.4, Т.4 от ЗППЦК и чл.32 ал.1 т.6 от Наредба № 2 на КФН Долуподписаният Георги Христов Когелов – Изп. Директор на “Слънчев бряг холдинг” АД ДЕКЛАРИРАМ, че доколкото ни е известно: 1. Консолидираният годишен финансов отчет към 31.12.202 г. е съставен съгласно приложимите счетоводни стандарти, отразява вярно и честно информацията за активите и пасивите, финансовото състояние и финансовия резултат на „СЛЪНЧЕВ БРЯГ ХОЛДИНГ“ АД и дружествата от консолидираната група; 2. Докладът за дейността на „СЛЪНЧЕВ БРЯГ ХОЛДИНГ“ АД за 2021 г. съдържа достоверен преглед на развитието и резултатите от дейността и състоянието на на “Слънчев бряг холдинг” АД и дружествата от консолидираната група, заедно с описание на основните рискове и несигурности, пред които е изправено. Декларатор: /Георги Когелов/ Georgi Hristov Kogelov Digitally signed by Georgi Hristov Kogelov Date: 2022.04.26 10:55:23 +03'00' ДЕКЛАРАЦИЯ по чл. 100н, ал.4, Т.4 от ЗППЦК и чл.32 ал.1 т.6 от Наредба № 2 на КФН Долуподписаната Милена Димова Ставрева – Управител на “Одит-Бургас” ЕООД, съставител на консолидираният годишен финансов отчет на “Слънчев бряг холдинг” АД ДЕКЛАРИРАМ, че доколкото ни е известно: 1. Консолидираният годишен финансов отчет към 31.12.202 г. е съставен съгласно приложимите счетоводни стандарти, отразява вярно и честно информацията за активите и пасивите, финансовото състояние и финансовия резултат на „СЛЪНЧЕВ БРЯГ ХОЛДИНГ“ АД и дружествата от консолидираната група; 2. Докладът за дейността на „СЛЪНЧЕВ БРЯГ ХОЛДИНГ“ АД за 2021 г. съдържа достоверен преглед на развитието и резултатите от дейността и състоянието на на “Слънчев бряг холдинг” АД и дружествата от консолидираната група, заедно с описание на основните рискове и несигурности, пред които е изправено. Декларатор: /Милена Ставрева/ MILENA DIMOVA STAVREVA Digitally signed by MILENA DIMOVA STAVREVA Date: 2022.04.26 09:31:49 +03'00' Регистриран одитор Димитринка Георгиева - № 520 гр. Бургас, ул.“Възраждане“, № 10, тел. 056/842785 Дата: 26.04.2022г. 1 ДОКЛАД НА НЕЗАВИСИМИЯ ОДИТОР До акционерите на "СЛЪНЧЕВ БРЯГ ХОЛДИНГ" АД Доклад относно одита на консолидирания финансов отчет Мнение Ние извършихме одит на консолидирания финансовия отчет на "СЛЪНЧЕВ БРЯГ ХОЛДИНГ" АД („Дружеството“), съдържащ Баланс към 31 декември 2021 г. , отчет за всеобхватния доход, отчет за собствения капитал и отчет за паричните потоци за годината, завършваща на тази дата, както и пояснителните приложения към консолидирания финансов отчет, съдържащи и обобщено оповестяване на съществените счетоводни политики. По наше мнение, приложеният консолидиран финансов отчет представя достоверно, във всички съществени аспекти, финансовото състояние на Дружеството към 31 декември 2021 г. и неговите финансови резултати от дейността и паричните му потоци за годината, завършваща на тази дата, в съответствие с Международните стандарти за финансово отчитане (МСФО), приети от Европейския съюз (ЕС) База за изразяване на мнение Ние извършихме нашия одит в съответствие с Международните одиторски стандарти (МОС). Нашите отговорности съгласно тези стандарти са описани допълнително в раздела от нашия доклад „Отговорности на одитора за одита на финансовия отчет“. Ние сме независими от Дружеството в съответствие с „ Международния етичен кодекс на професионалните счетоводители (включително Международни стандарти за независимост) на Съвета за международни стандарти по етика за счетоводители (Кодекса на СМСЕ С)” , заедно с етичните изисквания на Закона за независимия финансов одит (ЗНФО), приложими по отношение на нашия одит на финансовия отчет в България, като ние изпълнихме и нашите други етични отговорности в съответствие с изискванията на ЗНФО и Кодекса на СМСЕС. Ние считаме, че одиторските Регистриран одитор Димитринка Георгиева - № 520 гр. Бургас, ул.“Възраждане“, № 10, тел. 056/842785 Дата: 26.04.2022г. 2 доказателства, получени от нас, са достатъчни и уместни, за да осигурят база за нашето мнение. Ключови одиторски въпроси Ключови одиторски въпроси са тези въпроси, които съгласно нашата професионална преценка са били с най-голяма значимост при одита на консолидирания финансов отчет за текущия период. Тези въпроси са разгледани като част от нашия одит на консолидирания финансов отчет като цяло и формирането на нашето мнение относно него, като ние не предоставяме отделно мнение относно тези въпроси. Ключов одиторски въпрос: Акции и дялове в предприятия от група 1 456 х.лв.; Акции и дялове в други предприятия 1423 х.лв. Виж приложение към финансовия отчет т.5. Бележка 2 . Ключов одиторски въпрос Как този ключов одиторски въпрос беше адресиран при проведения от нас одит Акции и дялове в предприятия от група : - извършена продажба на всички дялове в дружество през 2021г. - Намален капитал на дружество от групата през 2021г. В тази област н ашите одиторски процедури включиха проверки по същество. Акции и дялове в други предприятия - извършено придобиване на дялове на значителна стойност през 2021г. В тази област н ашите одиторски процедури включиха проверки по същество. Параграф за обръщане на внимание Обръщаме внимание на оповестеното в Събития след края на отчетния период в Приложенията към консолидирания финансов отчет относно възникналия военен конфликт между Руската Федерация и Република Украйна, в отговор, на който са въведени различни икономически санкции срещу Руската Федерация и свързани с нея физически, и юридически лица, на глобално ниво. По първоначални оценки на Ръководството тези събития не биха оказали съществено влияние върху Дружеството към момента, доколкото то, както и Групата, няма взаимоотношения с лица, попаднали под санкциите. Но поради непредсказуемата динамика в обстоятелствата и потенциалната всеобхватност на конфликта, на този етап практически е невъзможно да се направи надеждна Регистриран одитор Димитринка Георгиева - № 520 гр. Бургас, ул.“Възраждане“, № 10, тел. 056/842785 Дата: 26.04.2022г. 3 преценка и измерване на потенциалния дългосрочен ефект от това. Нашето мнение не е модифицирано във връзка с този въпрос. Друга информация, различна от консолидирания финансов отчет и одиторския доклад върху него Ръководството носи отговорност за другата информация. Другата информация се състои от консолидиран доклад за дейността, декларация за корпоративно управление, изготвени от ръководството съгласно Глава седма от Закона за счетоводството, но не включва консолидирания финансов отчет и нашия одиторски доклад, върху него, която получихме преди датата на нашия одиторски доклад. Нашето мнение относно консолидирания финансов отчет не обхваща другата информация и ние не изразяваме каквато и да е форма на заключение за сигурност относно нея, освен ако не е изрично посочено в доклада ни и до степента, до която е посочено. Във връзка с нашия одит на консолидирания финансов отчет, нашата отговорност се състои в това да прочетем другата информация и по този начин да преценим дали тази друга информация е в съществено несъответствие с консолидирания финансов отчет или с нашите познания, придобити по време на одита, или по друг начин изглежда да съдържа съществено неправилно докладване. В случай че на базата на работата, която сме извършили, ние достигнем до заключение, че е налице съществено неправилно докладване в тази друга информация, от нас се изисква да докладваме този факт. Нямаме какво да докладваме в това отношение. Отговорности на ръководството и лицата, натоварени с общо управление за консолидирания финансов отчет Ръководството носи отговорност за изготвянето и достоверното представяне на този финансов отчет в съответствие с НСС, и за такава система за вътрешен контрол, каквато ръководството определя като необходима за осигуряване изготвянето на финансови отчети, които не съдържат съществени неправилни отчитания, независимо дали дължащи се на измама или грешка. При изготвяне на консолидирания финансов отчет ръководството носи отговорност за оценяване способността на Дружеството да продължи да функционира като действащо предприятие, оповестявайки, когато това е приложимо, въпроси, свързани с предположението за действащо предприятие и използвайки счетоводната база на основата на предположението за действащо предприятие, освен ако ръководството не възнамерява да ликвидира Дружеството Регистриран одитор Димитринка Георгиева - № 520 гр. Бургас, ул.“Възраждане“, № 10, тел. 056/842785 Дата: 26.04.2022г. 4 или да преустанови дейността му, или ако ръководството на практика няма друга алтернатива, освен да постъпи по този начин. Лицата, натоварени с общо управление, носят отговорност за осъществяването на надзор над процеса по финансово отчитане на Дружеството. Отговорности на одитора за одита на консолидирания финансов отчет Нашите цели са да получим разумна степен на сигурност относно това дали финансовият отчет като цяло не съдържа съществени неправилни отчитания, независимо дали дължащи се на измама или грешка, и да издадем одиторски доклад, който да включва нашето одиторско мнение. Разумната степен на сигурност е висока степен на сигурност, но не е гаранция, че одит, извършен в съответствие с МОС, винаги ще разкрива съществено неправилно отчитане, когато такова съществува. Неправилни отчитания могат да възникнат в резултат на измама или грешка и се считат за съществени, ако би могло разумно да се очаква, че те, самостоятелно или като съвкупност, биха могли да окажат влияние върху икономическите решения на потребителите, вземани въз основа на този финансов отчет. Като част от одита в съответствие с МОС, ние използваме професионална преценка и запазваме професионален скептицизъм по време на целия одит. Ние също така : — идентифицираме и оценяваме рисковете от съществени неправилни отчитания във финансовия отчет, независимо дали дължащи се на измама или грешка, разработваме и изпълняваме одиторски процедури в отговор на тези рискове и получаваме одиторски доказателства, които да са достатъчни и уместни, за да осигурят база за нашето мнение. Рискът да не бъде разкрито съществено неправилно отчитане, което е резултат от измама, е по-висок, отколкото риска от съществено неправилно отчитане, което е резултат от грешка, тъй като измамата може да включва тайно споразумяване, фалшифициране, преднамерени пропуски, изявления за въвеждане на одитора в заблуждение, както и пренебрегване или заобикаляне на вътрешния контрол. — получаваме разбиране за вътрешния контрол, имащ отношение към одита, за да разработим одиторски процедури, които да са подходящи при конкретните обстоятелства, но не с цел изразяване на мнение относно ефективността на вътрешния контрол на Дружеството. — оценяваме уместността на използваните счетоводни политики и разумността на счетоводните приблизителни оценки и свързаните с тях оповестявания, направени от ръководството. — достигаме до заключение относно уместността на използване от страна на ръководството на счетоводната база на основата на предположението за действащо предприятие и, на базата на получените одиторски доказателства, относно това дали е налице съществена несигурност, отнасяща се до събития Регистриран одитор Димитринка Георгиева - № 520 гр. Бургас, ул.“Възраждане“, № 10, тел. 056/842785 Дата: 26.04.2022г. 5 или условия, които биха могли да породят значителни съмнения относно способността на Дружеството да продължи да функционира като действащо предприятие. Ако ние достигнем до заключение, че е налице съществена несигурност, от нас се изисква да привлечем внимание в одиторския си доклад към свързаните с тази несигурност оповестявания във финансовия отчет или в случай че тези оповестявания са неадекватни, да модифицираме мнението си. Нашите заключения се основават на одиторските доказателства, получени до датата на одиторския ни доклад. Бъдещи събития или условия обаче могат да станат причина Дружеството да преустанови функционирането си като действащо предприятие. — оценяваме цялостното представяне, структура и съдържание на финансовия отчет, включително оповестяванията, и дали финансовият отчет представя основополагащите за него сделки и събития по начин, който постига достоверно представяне. Ние комуникираме с лицата, натоварени с общо управление, наред с останалите въпроси, планирания обхват и време на изпълнение на одита и съществените констатации от одита, включително съществени недостатъци във вътрешния контрол, които идентифицираме по време на извършвания от нас одит. Ние предоставяме също така на лицата, натоварени с общо управление, изявление, че сме изпълнили приложимите етични изисквания във връзка с независимостта и че ще комуникираме с тях всички взаимоотношения и други въпроси, които биха могли разумно да бъдат разглеждани като имащи отношение към независимостта ни, а когато е приложимо, и свързаните с това предпазни мерки. Сред въпросите, комуникирани с лицата, натоварени с общо управление, ние определяме тези въпроси, които са били с най-голяма значимост при одита на финансовия отчет за текущия период и които следователно са ключови одиторски въпроси. Ние описваме тези въпроси в нашия одиторски доклад, освен в случаите, в които закон или нормативна уредба възпрепятства публичното оповестяване на информация за този въпрос или когато, в изключително редки случаи, ние решим, че даден въпрос не следва да бъде комуникиран в нашия доклад, тъй като би могло разумно да се очаква, че неблагоприятните последствия от това действие биха надвишили ползите от гледна точка на обществения интерес от тази комуникация. Доклад във връзка с други законови и регулаторни изисквания Допълнителни въпроси, които поставят за докладване Законът за счетоводството и Законът за публичното предлагане на ценни книжа В допълнение на нашите отговорности и докладване съгласно МОС, описани по- горе в раздела „Друга информация, различна от финансовия отчет и одиторския Регистриран одитор Димитринка Георгиева - № 520 гр. Бургас, ул.“Възраждане“, № 10, тел. 056/842785 Дата: 26.04.2022г. 6 доклад върху него“ по отношение на доклада за дейността, декларацията за корпоративно управление, ние изпълнихме и процедурите, добавени към изискваните по МОС, съгласно Указанията на професионалната организация на дипломираните експерт-счетоводители и регистрираните одитори в България – Институт на дипломираните експерт-счетоводители (ИДЕС), издадени на 29.11.2016/утвърдени от нейния Управителен съвет на 29.11.2016 г. Тези процедури касаят проверки за наличието, както и проверки на формата и съдържанието на тази друга информация с цел да ни подпомогнат във формиране на становищa относно това дали другата информация включва оповестяванията и докладванията, предвидени в Глава седма от Закона за счетоводството и в Закона за публичното предлагане на ценни книжа (чл. 100н, ал. 10 от ЗППЦК във връзка с чл. 100н, ал. 8, т. 3 и 4 от ЗППЦК), приложими в България. Становище във връзка с чл. 37, ал. 6 от Закона за счетоводството На базата на извършените процедури, нашето становище е, че: а) Информацията, включена в доклада за дейността за финансовата година, за която е изготвен финансовият отчет, съответства на финансовия отчет. б) Докладът за дейността е изготвен в съответствие с изискванията на Глава седма от Закона за счетоводството и на чл. 100(н), ал. 7 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа. в) В декларацията за корпоративно управление за финансовата година, за която е изготвен финансовият отчет, е представена изискваната съгласно Глава седма от Закона за счетоводството и чл. 100 (н), ал. 8 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа информация. Становище във връзка с чл. 100(н), ал. 10 във връзка с чл. 100 н, ал. 8, т. 3 и 4 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа На база на извършените процедури и на придобитото познаване и разбиране на дейността на предприятието и средата, в която то работи, по наше мнение, описанието на основните характеристики на системите за вътрешен контрол и управление на риска на предприятието във връзка с процеса на финансово отчитане, което е част от доклада за дейността (като елемент от съдържанието на декларацията за корпоративно управление) и информацията по чл. 10, параграф 1, букви "в", "г", "е", "з" и "и" от Директива 2004/25/ЕО на Европейския парламент и на Съвета от 21 април 2004 година относно предложенията за поглъщане, не съдържат случаи на съществено неправилно докладване. Докладване за съответствие на електронния формат на консолидирания финансов отчет, включен в годишния консолидиран финансов отчет за дейността по чл. 100н, ал.4 от ЗППЦК с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ Регистриран одитор Димитринка Георгиева - № 520 гр. Бургас, ул.“Възраждане“, № 10, тел. 056/842785 Дата: 26.04.2022г. 7 — В допълнение на нашите отговорности и докладване съгласно МОС, описани по-горе в раздела „Отговорности на одитора за одита на консолидирания финансов отчет“, ние изпълнихме процедурите, съгласно „Указания относно изразяване на одиторско мнение във връзка с прилагането на единния европейски електронен формат (ЕЕЕФ) за финансовите отчети на дружества, чиито ценни книжа са допуснати за търгуване на регулиран пазар в ЕвропеиP ския съюз (ЕС)" на професионалната организация на регистрираните одитори в България, Института на дипломираните експерт-счетоводители (ИДЕС)“. Тези процедури касаят проверка на форма́та и дали четимата от човек част на този електронен формат съответства на одитирания финансов отчет и изразяване на становище по отношение на съответствието на електронния формат на финансовия отчет на „СЛЪНЧЕВ БРЯГ ХОЛДИНГ“ АД за годината, завършваща на 31 декември 2021 година, приложен в електронния файл „HES Reporting package.zip“, с изискванията на Делегиран Регламент (ЕС) 2019/815 на Комисията от 17 декември 2018 г. за допълнение на Директива 2004/109/ЕО на Европейския парламент и на Съвета чрез регулаторни технически стандарти за определянето на единния електронен формат за отчитане („Регламент за ЕЕЕФ“). Въз основа на тези изисквания, електронният формат на финансовия отчет, включен в годишния отчет за дейността по чл. 100н, ал. 4 от ЗППЦК, трябва да бъде представен в XHTML формат. — Ръководството на Дружеството е отговорно за прилагането на изискванията на Регламента за ЕЕЕФ при изготвяне на електронния формат на консолидирания финансов отчет в XHTML. — Нашето становище е само по отношение на електронния формат на консолидирания финансов отчет, приложен в електронния файл „HES Reporting package.zip“ и не обхваща другата информация, включена в годишния консолидиран финансов отчет за дейността по чл. 100н, ал. 4 от ЗППЦК. На базата на извършените процедури, нашето мнение е, че електронният формат на консолидирания финансов отчет на Дружеството за годината, завършваща на 31 декември 2021 година, съдържащ се в приложения електронен файл „HES Reporting package.zip“,е изготвен във всички съществени аспекти в съответствие с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ. Докладване съгласно чл. 10 от Регламент (ЕС) № 537/2014 във връзка с изискванията на чл. 59 от Закона за независимия финансов одит Съгласно изискванията на Закона за независимия финансов одит във връзка с чл. 10 от Регламент (ЕС) № 537/2014, ние докладваме допълнително и изложената по- долу информация. — Димитринка Георгиева е назначена за задължителен одитор на консолидирания финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2021 г. на "СЛЪНЧЕВ БРЯГ ХОЛДИНГ" АД с решение на Общо събрание на акционерите от 24.07.2021г., за период от една година. Регистриран одитор Димитринка Георгиева - № 520 гр. Бургас, ул.“Възраждане“, № 10, тел. 056/842785 Дата: 26.04.2022г. 8 — Одитът на консолидирания финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2021 г. на Дружеството представлява седми пълен непрекъснат ангажимент за задължителен одит на това предприятие, извършен от нас. — Потвърждаваме, че изразеното от нас одиторско мнение е в съответствие с допълнителния доклад, представен на одитния комитет на Дружеството, съгласно изискванията на чл. 60 от Закона за независимия финансов одит. — Потвърждаваме, че не сме предоставяли посочените в чл. 64 от Закона за независимия финансов одит забранени услуги извън одита. — Потвърждаваме, че при извършването на одита сме запазили своята независимост спрямо Дружеството. — За периода, за който се отнася извършеният от нас задължителен одит, освен одита, ние не сме предоставили други услуги на Дружеството и контролираните от него предприятия, които не са посочени в доклада за дейността или консолидирания финансов отчет на Дружеството. Регистриран одитор Димитринка Георгиева - № 520 Подпис: гр. Бургас, ул.“Възраждане“, № 10 Дата: 26.04.2022г. Dimitrinka Ivanova Georgieva Digitally signed by Dimitrinka Ivanova Georgieva Date: 2022.05.31 17:47:11 +03'00' РЕГИСТРИРАН ОДИТОР ДИМИТРИНКА ГЕОРГИЕВА № 0520 по смисъла на чл.7, ал.2, т.1 от ЗНФО (Обн. ДВ бр.95/29.11.2016г.) гр.Бургас, 8000, ул. "Възраждане" 10 Дата: 27.04.2022 г. ДО Акционерите на „Слънчев бряг холдинг“ АД к.к. Слънчев бряг Д Е К Л А Р А Ц И Я по чл.100н, ал.4, т.3 от Закона за публично предлагане на ценни книжа Долуподписаната: Димитринка Георгиева, в качеството ми на: Регистриран одитор (с рег.№ 0520 от регистъра при ИДЕС по чл.20 от Закона за независимия финансов одит), отговорна за одит ангажимента, декларирам, че бях ангажирана да извърша задължителен финансов одит на консолидирания финансов отчет на „СЛЪНЧЕВ БРЯГ ХОЛДИНГ“ АД за 2021 г., съставен съгласно Международните стандарти за финансово отчитане, приети от ЕС, общоприето наименование на счетоводната база, дефинирана в т.8 на ДР на Закона за счетоводството под наименование “Международни счетоводни стандарти“ и че съм отговорна за одит ангажимента от свое име. Регистриран одитор Димитринка Георгиева(рег.№ 0520) В резултат от извършения от мен одит, издадох одиторски доклад от 26.04.2022 г. С настоящото УДОСТОВЕРЯВАМ, ЧЕ както е докладвано в издадения от мен одиторски доклад относно консолидирания финансов отчет на „СЛЪНЧЕВ БРЯГ ХОЛДИНГ“ АД за 2021 година, издаден на 26.04.2022г.: 1. Чл.100н, ал.4, т.3, буква „а“ Одиторско мнение: По мое мнение, приложеният консолидирания финансов отчет представя достоверно, във всички съществени аспекти, финансово състояние на Дружеството към 31 декември 2021 г. и неговите финансови резултати от дейността на паричните му потоци за годината, завършваща на тази дата, в съответствие с Международните стандарти за финансово отчитане(МСФО), приети от Европейския съюз (ЕС) (стр.1 от одиторския доклад); 2. Чл.100н, ал.4, т.3, буква „б“ Информация, отнасяща се до сделките на „СЛЪНЧЕВ БРЯГ ХОЛДИНГ“ АД със свързани лица. Информацията относно сделките със свързани лица е надлежно оповестена в Приложението към консолидирания финансов отчет т.III. 1,2 . На база на извършените от мен одиторски процедури върху сделките със свързани лица като част от нашия одит на консолидирания финансов отчет като цяло, не са ни станали известни факти, обстоятелства или друга информация, на база на които да направим заключение, че сделките със свързани лица не са оповестени в приложения консолидиран финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2021 г., във всички съществени аспекти, в съответствие с изискванията на МСС 24 Оповестяване на свързани лица. Резултатите от нашите одиторски процедури върху сделките със свързани лица са разгледани от нас в контекста на формирането на нашето мнение относно консолидирания финансов отчет като цяло, а не с цел изразяване на отделно мнение върху сделките със свързани лица. 3. Чл.100н, ал.4, т.3, буква „в“ Информация, отнасяща се до съществените сделки. Моите отговорности за одит на консолидирания финансов отчет като цяло, описани в раздела на нашия доклад „Отговорности на одитора за одита на финансов отчет“, включват оценяване дали финансовия отчет представя съществените сделки и събития по начин, който постига достоверно представяне. На база на извършените от нас одиторски процедури върху съществените сделки, основополагащи за консолидирания финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2021г., не са ни станали известни факти, обстоятелства или друга информация, на база на които да направим заключения, че са налице случаи на съществено недостоверно представяне и оповестяване в съответствие с приложимите изисквания на МСФО, приети от ЕС. Резултатите от нашите одиторски процедури върху съществените за консолидирания финансов отчет сделки и събития на Дружеството са разгледани от нас в контекста на формирането на нашето мнение относно и консолидирания финансов отчет като цяло, а не с цел изразяване на отделно мнение върху тези съществени. Удостоверяванията, направени с настоящата декларация, следва да се разглеждат единствено и само в контекста на издадения от нас одиторски доклад в резултат на извършения независим финансов одит на годишен финансов отчет на „СЛЪНЧЕВ БРЯГ ХОЛДИНГ“ АД за отчетния период, завършващ на 31 декември 2021г., с дата 26.04.2022г. Настоящата декларация е предназначена единствено за посочения по-горе адресат и е изготвена единствено и само в изпълнение на изискванията, които са поставени с чл.100н, ал.4, т.3 от ЗППЦК и не следва да се приема като заместваща нашите заключения, съдържащи се в издадения от нас одиторски доклад от 26.04.2022г. по отношение на въпросите, обхванати от чл.100н, т. 3 от ЗППЦК. 27.04.2022г. Регистриран одитор Димитринка Георгиева(рег.№ 0520) гр. Бургас Dimitrinka Ivanova Georgieva Digitally signed by Dimitrinka Ivanova Georgieva Date: 2022.04.27 11:17:51 +03'00'

AI Terminal

More from Slanchev Bryag Holding AD

Talk to a Data Expert