Annual / Quarterly Financial Statement • Apr 28, 2025
Annual / Quarterly Financial Statement
Open in ViewerOpens in native device viewer
"СЛС Имоти" АДСИЦ е дружество със специална инвестиционна цел регистрирано в България със седалище и адрес на управление: гр. София, бул. "Христофор Колумб" № 43, вписано в Търговския регистър с ЕИК 175341828. С решение № 1329 - ДСИЦ от 31 октомври 2007 г. на Комисията за финансов надзор е получило лиценз за извършване на дейност като дружество със специална инвестиционна цел: инвестиране на парични средства, набрани чрез издаване на ценни книжа, в недвижими имоти.
Специалното законодателство, касаещо дейността на Дружеството, се съдържа и произтича основно от Закона за дружествата със специална инвестиционна цел и за дружествата за секюритизация (ЗДСИЦДС) и Закона за публично предлагане на ценни книжа (ЗППЦК). Въз основа на тях Дружеството подлежи на регулация от страна на Комисията за финансов надзор (КФН).
Основната дейност на дружеството е набиране на средства чрез издаване на ценни книжа; покупка на недвижими имоти и вещни права върху недвижими имоти, извършване на строежи и подобрения с цел предоставянето им за управление, отдаване под наем, лизинг или аренда и продажбата им; пряко свързаните дейности с осъществяването на гореизброените дейности; както и други дейности, позволени от Закона за дружествата със специална инвестиционна цел и за дружествата за секюритизация.
Дружеството е с едностепенна система на управление и се управлява от Съвет на директорите в следния състав:
Илиян Зафиров Динев – изпълнителен член на Съвета на директорите;
Ваньо Стоянов Иванов – изпълнителен член на Съвета на директорите;
Елена Николаева Андонова-Костова – член на Съвета на директорите;
"СЛС Имоти" АДСИЦ възлага на "Авто Юнион Пропъртис" ЕООД следните дейности пряко свързани с осъществяване на дейността му в съответствие с ЗДСИЦДС:
изготвяне на предложения, включително ценови, за покупка и продажба на недвижими имоти (земеделски земи, гори и други имоти) и / или вещни права върху недвижими имоти от АДСИЦ в съответствие с инвестиционните му цели;
подготовка на сделки за покупка или продажба на недвижими имоти или вещни права върху тях;
водене на преговори с потенциални продавачи или купувачи на недвижими имоти от името на АДСИЦ;
проучване на статута на набелязаните за покупка недвижими имоти или вещни права, липсата или наличието на тежести или правни ограничения, идентификация на собствениците им;
събиране на необходимите документи с цел сключване на прехвърлителна сделка при покупка или продажба;
извършване на подготвителни работи за сключване на договори за отдаване под аренда или наем на недвижими имоти, контрол върху изпълнението на тези договори, събиране на дължимите по тях възнаграждения, прекратяване на договорите и реализиране на отговорността по тях в случай на неизпълнение,
включително дейността по принудително събиране на вземания, произтичащи от тези договори;
управление и поддържане на недвижими имоти, собственост на АДСИЦ, които не са отдадени за ползване;
подготвя възлагането на първоначалната и последващата оценка на недвижимите имоти от името и за сметка на АДСИЦ и да съдейства на оценителите при извършването й;
извършва постоянно наблюдение и анализ на пазара на земеделски и други земи;
подготвя необходимите документи и материали във връзка с емитирането на ценни книжа или за сключването на договор за заем с банка;
управлява рекламната и маркетинговата дейност на АДСИЦ;
осигурява организационни, технически и материални условия за работа на Съвета на директорите;
да управлява дейността по администриране на акциите на АДСИЦ;
Между дружествата има сключен Договор за възлагане на дейност на трето лице (съгласно чл.27 от ЗДСИЦДС) от 16.01.2015 г.
За отчетния период лицата, натоварени с общо управление в "СЛС Имоти" АДСИЦ и упражняващи надзор над процеса на финансово отчитане са представени от Одитния комитет в състав:
Ива Христова Гарванска Софиянска – Председател и независим член
Милена Димитрова Рашкова-Любенова – член
Ваньо Стоянов Иванов – член
Средносписъчният брой на служителите в "СЛС Имоти" АДСИЦ към 31.03.2025 г. е 2 лица, в т.ч. 2 жена.
Настоящият финансов отчет е изготвен в съответствие с МСФО счетоводни стандарти, разработени и публикувани от Съвета по международни счетоводни стандарти (СМСС) и приети от Европейския съюз (ЕС). Отчетната рамка "МСФО счетоводни стандарти, приети от ЕС" по същество е определената национална счетоводна база Международни счетоводни стандарти (МСС), приети от ЕС, регламентирани със Закона за счетоводството и дефинирани в т.8 от неговите Допълнителни разпоредби.
Финансовият отчет е изготвен на база историческа цена с изключение на инвестиционните имоти, които се оценяват по справедлива стойност.
Финансовият отчет е съставен в български лева и всички показатели са закръглени до най – близките хиляда български лева (хил.лв.), освен ако не е упоменато друго.
Днес компаниите и потребителите са изправени пред множество предизвикателства, свързани с настоящата макроикономическа и геополитическа
среда. Информацията за продължаващи смущения в световните вериги за доставки и недостига на работна ръка са в дневния ред на много финансови ръководители.
Настоящата обстановка породи нови оперативни и финансови трудности, често със специфични последици за счетоводството и финансовата отчетност. В резултат на значителни смущения в глобалната верига на доставки и недостиг на работна ръка се увеличиха разходите за материали и труд. Световните централни банки също повишават лихвените проценти в опит да смекчат въздействието на исторически високите нива на инфлация.
През отчетния период последиците на конфликта между Русия и Украйна не са се отразили съществено на дейността на "СЛС Имоти" АДСИЦ. Дружеството няма експозиции към контрагенти от засегнатите от санкциите държави.
През отчетния период последиците на конфликта между Израел и Хамас не са се отразили съществено на дейността на "СЛС Имоти" АДСИЦ. Дружеството няма експозиции към контрагенти от засегнатите от конфликта региони.
Към датата на изготвяне на този финансов отчет ръководството е направило оценка на способността на дружеството да продължи да функционира като действащо предприятие на базата на наличната информация в обозримо бъдеще. След направените проучвания ръководството има разумни очаквания, че Дружеството разполага с достатъчно ресурси, за да продължи да функционира в обозримо бъдеще. Съответно то продължава да прилага принципа на действащо предприятие при изготвянето на годишния финансов отчет.
През последните години се наблюдава тенденция към увеличаване на обхвата на нефинансовата информация във финансовите отчети на предприятията. Акцентира се върху важността на тази информация за управлението на прехода към устойчива глобална икономика посредством обективна връзка между дългосрочната финансова стабилност и ефективност на бизнеса, социалната справедливост и опазването на околната среда. Оповестяването на нефинансова информация е важен фактор за анализ, оценка и управление на резултатите от дейността на предприятията и тяхното въздействие върху обществото.
Поддържа се тезата, че нефинансовата информация за икономическото, социалното и екологичното развитие е фактор за повишаване на конкурентоспособността на всяко предприятие.
Последователното третиране на въпросите, свързани с климата в годишните финансови отчети е ключов елемент за намаляване на риска от "зелено измиване". Рисковете, предизвикани от климатичните промени, могат да имат бъдещи неблагоприятни последици за бизнес дейностите на Дружеството. Тези рискове включват рискове, свързани с прехода (напр. регулаторни промени и рискове, свързани с репутацията), и физически рискове (дори ако рискът от физически щети е нисък поради дейността на дружеството и географското му местоположение).
В съответствие с предходната година, през отчетния Дружеството не е идентифицирало значителни рискове, предизвикани от климатичните промени, които
биха могли да окажат негативно и съществено влияние върху финансовите отчети на Дружеството. Ръководството непрекъснато оценява въздействието на свързаните с климата въпроси.
"СЛС Имоти" АДСИЦ е дружество, чиято основна дейност не оказва пряко влияние върху околната среда. Дружеството възприема опазването на околната среда и намаляването на скоростта на настъпване на климатичните промени като част от своята корпоративна политика за социална отговорност и развива своята дейност, съобразявайки се с изискванията за опазване на околната среда.
Дейностите свързани с отговорното използване на ресурсите и защита на околната среда са:
Издаване на електронни фактури и намаляване на разходите за хартия и печатни консумативи;
Използване на материали с дигитално съдържание;
Имотите притежавани от дружеството се експлоатират при спазване на Закона за управление на отпадъците;
Наемателите се задължават при осъществяване на своята дейност да се съобразяват с изискванията на ЗУО, подзаконовите нормативни актове по неговото прилагане, както и с националните и регионалните политики и планове по опазване на околната среда и управление на отпадъците;
В зависимост от спецификата на дейността си, наемателите прилагат и разделно събиране на отпадъците.
Ръководството периодично оценява въздействието на свързаните с устойчивостта, климата и екологията въпроси и следи за предстоящи екологични разпоредби и регулаторни промени, които биха могли да окажат влияние върху бъдещите парични потоци, финансовите резултати и финансовото състояние на Дружеството. Целта на този анализ е подобряване на собствената стратегия за устойчиво развитие и техния мениджмънт, задържат се постоянните и се привличат нови клиенти, като тяхната лоялност се увеличава, в резултат от което се увеличават пазарните дялове, заемат се нови пазарни ниши и се подобряват финансовите резултати; повишава се репутацията и доверието на инвеститорите, кредиторите и обществото към дружеството, в резултат от което те получават по-добър достъп до капитали на по-добра цена.
Дейността на предприятията се осъществява в отворена икономика. Те трябва да имат дългосрочни интереси както към своето устойчиво развитие, така и към устойчивостта на икономиката като цяло. От една страна, дейността на предприятията оказва непосредствено влияние върху устойчивостта на икономиката, а от друга страна – тя зависи от развитието на икономиката и нейната устойчивост. Оповестяването на нефинансова информация за устойчивото развитие на предприятията е фактор за запазване и подобряване на устойчивостта на икономиката в интерес на обществото, живота, нашата планета и бъдещите поколения.
Предположенията биха могли да се променят в бъдеще в отговор на предстоящи екологични разпоредби, поети нови ангажименти и променящо се потребителско търсене. Тези промени, ако не бъдат предвидени, биха могли да окажат влияние върху бъдещите парични потоци, финансовите резултати и финансовото състояние на Дружеството.
Дружеството е приело следните нови стандарти, изменения и разяснения към МСФО, издадени от Съвета по международни счетоводни стандарти и одобрени от ЕС, които са уместни и в сила за финансовия отчет на Дружеството за годишния период, започващ на 1 януари 2024 г.:
Измененията в класификацията на пасивите като текущи или нетекущи засягат само представянето на пасивите в отчета за финансовото състояние, но не и размера им, момента на признаването на активи, пасиви, приходи или разходи или информацията, която дружествата оповестяват за тези елементи. Измененията имат за цел да изяснят следното:
• класификацията на пасивите като текущи или нетекущи трябва да се основава на съществуващи права в края на отчетния период, като всички засегнати параграфи от стандарта вече използват еднакъв термин, а именно "правото" на отсрочване на уреждането на пасива с поне дванадесет месеца. Изрично се посочва, че само наличното право "в края на отчетния период" трябва да влияе върху класификацията на пасива;
• класификацията не се влияе от очакванията на предприятието дали ще упражни правото си да отсрочи уреждането на пасива; и
• уреждането на пасивите може да се осъществи чрез прехвърляне на парични средства, капиталови инструменти, други активи или услуги на контрагента.
Изменения в МСС 1 Представяне на финансови отчети: Нетекущи пасиви, обвързани с финансови показатели, в сила от 1 януари 2024 г., приети от ЕС
МСС 1 се изменя, както следва:
• уточнява се, че ако правото на отлагане на уреждането за най-малко 12 месеца е предмет на изпълнение на условия от страна на предприятието след отчетния период, тогава тези условия няма да повлияят на това дали правото на отлагане на уреждането съществува в края на отчетния период (отчетната дата) за целите на класифицирането на пасива като текущ или нетекущ; и
• за нетекущите пасиви, предмет на условия, от предприятието се изисква да оповестява информация за:
условията (например естеството и датата, до която предприятието трябва да изпълни условието);
дали предприятието би спазило условията въз основа на обстоятелствата към отчетната дата; и
дали и как предприятието очаква да изпълни условията до датата, на която финансовите показатели трябва да бъдат изчислени съгласно договора.
Изменения в МСФО 16 Лизинг: Задължение по лизинг при продажба и обратен лизинг, в сила от 1 януари 2024 г., приети от ЕС
Измененията в МСФО 16 изискват от предприятие, което е продавач-наемател да оценява впоследствие лизинговите пасиви, произтичащи от обратен лизинг, по начин, по който не признава никаква сума от печалбата или загубата, която се отнася до правото на ползване, което то запазва. Новите изисквания не възпрепятстват продавача-наемател да признае в текущия финансов резултат печалбата или загубата, свързана с частичното или пълното прекратяване на лизинговия договор. Измененията на МСФО 16 не предписват специфични изисквания за оценяване на лизинговите пасиви, произтичащи от обратен лизинг.
Изменения в МСС 7 Отчет за паричните потоци и МСФО 7 Финансови инструменти: Оповестявания: Споразумения за финансиране на доставчици, в сила от 1 януари 2024 г., приети от ЕС
Измененията в МСС 7 и МСФО 7 добавят изисквания за оповестяване, както и указания в рамките на съществуващите изисквания за оповестяване, свързани с предоставянето на качествена и количествена информация относно споразуменията за финансиране на задълженията към доставчици. Тези изменения добавят две цели за оповестяване, които ще накарат предприятията да оповестяват в пояснителните приложения информация, която позволява на ползвателите на финансовите отчети да оценят как споразуменията за финансиране на задълженията към доставчици влияят върху пасивите и паричните потоци на предприятието и да разберат ефекта на споразуменията за финансиране на доставчици върху изложеността на предприятието на ликвиден риск и как предприятието може да бъде засегнато, ако споразуменията вече не са достъпни за него.
Към датата на одобрение на този финансов отчет са публикувани нови стандарти, изменения и разяснения към съществуващи вече стандарти, но не са влезли в сила или не са приети от ЕС за финансовата година, започваща на 1 януари 2024 г., и не са били приложени от по-ранна дата от Дружеството. Ръководството очаква всички стандарти и изменения да бъдат приети в счетоводната политика на Дружеството през първия период, започващ след датата на влизането им в сила. Информация за тези стандарти и изменения е представена по-долу:
уточняване кога една валута може да бъде обменена в друга валута и кога не една валута може да бъде обменена, когато предприятието е в състояние да обмени тази валута за другата валута чрез пазари или механизми за обмен, които създават изпълними права и задължения без неоправдано забавяне към датата на оценяване и за определена цел; една валута не може да бъде обменена в друга валута, ако предприятието може да получи само незначителна сума от другата валута;
изискване как предприятието да определи обменния курс, който се прилага, когато дадена валута не може да бъде обменена - когато дадена валута не може да бъде обменена към датата на оценяване, предприятието оценява спот обменния курс като курс, който би се приложил при редовна сделка между пазарни участници към датата на оценяване и който би отразил вярно преобладаващите икономически условия.
изискване за оповестяване на допълнителна информация, когато валутата не е конвертируема - когато валутата не е конвертируема, предприятието оповестява
информация, която би позволила на потребителите на неговите финансови отчети да преценят как липсата на конвертируемост на валутата влияе или се очаква да повлияе на неговите финансови резултати, финансово състояние и парични потоци.
МСФО 1 Прилагане за първи път на Международните стандарти за финансово отчитане;
Най-значимите счетоводни политики, прилагани при изготвянето на този финансов отчет, са представени по-долу.
Финансовият отчет е изготвен съгласно историческата цена. Базите за оценяване са описани по-подробно в счетоводната политика по-долу.
Финансовият отчет е съставен в български лева, което е функционалната валута на Дружеството. Всички суми са представени в хиляди лева (хил. лв.) (включително сравнителната информация за 2024 г.), освен ако не е посочено друго.
Следва да се отбележи, че при изготвянето на представения финансов отчет са използвани счетоводни оценки и допускания. Въпреки че те са базирани на информация, предоставена на ръководството към датата на изготвяне на финансовия отчет, реалните резултати могат да се различават от направените оценки и допускания.
Финансовият отчет е представен в съответствие c МCC 1 "Представяне на финансови отчети".
Дружеството представя отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход в единен отчет.
В отчета за финансовото състояние се представят два сравнителни периода, когато Дружеството прилага счетоводна политика ретроспективно, преизчислява ретроспективно позиции във финансовия отчет или преклаcифицира позиции във финансовия отчет и това има съществен ефект върху информацията в отчета за финансовото състояние към началото на предходния период.
Когато е необходимо, сравнителните данни се рекласифицират, за да се постигне съпоставимост спрямо промени в представянето в текущата година.
Финансовият отчет е представен в български лева, която е функционалната валута и валутата на представяне на Дружеството. Сделките в чуждестранна валута се отчитат във функционалната валута на Дружеството по официалния обменен курс към датата на сделката (обявения фиксинг на Българска народна банка). Печалбите и загубите от курсови разлики, които възникват при уреждането на тези сделки и преоценяването на паричните позиции в чуждестранна валута към края на отчетния период, се признават в печалбата или загубата.
Непаричните позиции, оценявани по историческа цена в чуждестранна валута, се отчитат по обменния курс към датата на сделката (не са преоценени). Непаричните позиции, оценявани по справедлива стойност в чуждестранна валута, се отчитат по обменния курс към датата, на която е определена справедливата стойност.
Фиксинг на някои валути към българския лев за 31.03.2025 г. е:
| 1 ЕUR | 1.95583 лв. |
|---|---|
| 1 USD | 1.80844 лв. |
Инвестиционни имоти са земя и/или сгради, държани за получаване на приходи от наеми или за увеличение стойността на капитала, или и за двете. Инвестиционните имоти се оценяват първоначално по цена на придобиване, която включва разходите по сделката.
Покупната цена на всеки имот предварително, преди сделката, се подкрепя и съпоставя чрез оценка от независим лицензиран оценител.
Последващите разходи, свързани с инвестиционен имот, който вече е признат се включват в неговата балансова стойност, когато е вероятно, че Дружеството ще получи бъдещи икономически изгоди, свързани с актива и когато цената на придобиване на актива може да бъде надеждно оценена.
След първоначалното признаване инвестиционните имоти се отчитат по справедлива стойност, която отразява пазарните условия към отчетната дата. Справедливата стойност се определя от независими оценители с професионална квалификация и значителен професионален опит в зависимост от характера и местонахождението на инвестиционните имоти, базирайки се на доказателства за пазарните условия. Печалбите или загубите, възникващи от промени в справедливите стойности на инвестиционните имоти, се признават в печалбата или загубата за отчетния период, в който възникват.
Инвестиционните имоти се отписват при освобождаване или когато инвестиционният имот е трайно изваден от употреба и никакви бъдещи икономически изгоди не се очакват от неговото освобождаване. Печалбите или загубите, произтичащи от изваждането от употреба или освобождаването от инвестиционен имот, се включват в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход в периода на изваждането от употреба или освобождаването.
Имотите, машините и съоръженията се оценяват първоначално по себестойност, включваща цената на придобиване, както и всички преки разходи за привеждането на актива в работно състояние.
Последващото оценяване се извършва по цена на придобиване, намалена с натрупаните амортизации и загуби от обезценка. Направените обезценки се отчитат като разход и се признават в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход за съответния период.
Последващите разходи, свързани с определен актив от имоти, машини и съоръжения, се прибавят към балансовата сума на актива, когато е вероятно Дружеството да има икономически ползи, надвишаващи първоначално оценената ефективност на съществуващия актив. Всички други последващи разходи се признават за разход за периода, в който са направени.
Остатъчната стойност и полезният живот на имоти, машини и съоръжения се преценяват от ръководството към всяка отчетна дата.
Имоти, машини и съоръжения, придобити при условията на лизингови договори, се амортизират на база на очаквания полезен срок на годност, определен посредством сравнение с подобни собствени активи на Дружеството, или на база на лизинговия договор, ако неговият срок е по-кратък.
Амортизацията на имоти, машини и съоръжения се изчислява, като се използва линейният метод върху оценения полезен живот на отделните групи активи, както следва:
| автомобили | 4 години |
|---|---|
| компютри | 2 години |
| други | 25 години |
Печалбата или загубата от продажбата на имоти, машини и съоръжения се определя като разлика между постъпленията от продажбата и балансовата стойност на актива и се признава в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход на ред "Печалба/ (Загуба) от продажба на нетекущи активи".
Избраният праг на същественост за имотите, машините и съоръженията на Дружеството е в размер на 700 лв.
Нематериалните активи се представят във финансовия отчет по цена на придобиване (себестойност), намалена с натрупаната амортизация и загубите от обезценка. В дружеството се прилага линеен метод на амортизация на нематериалните активи, като се използва полезния живот на актива, както следва:
* права върху интелектуална собственост – за срока на договора или разрешението;
* права върху индустриална собственост – за срока на договора или разрешението;
* програмни продукти – 2 години или срок на договора;
* продукти от развойна дейност – до 5 години;
* интернет-сайтове – за срока на договора.
Избраният праг на същественост в дружеството е 700.00 лева.
Балансовата стойност на нематериалните активи подлежи на преглед за обезценка, когато са налице събития, или промени в обстоятелствата, които показват, че балансовата стойност би могла да надвишава възстановимата им стойност. Тогава обезценката се включва като разход в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход.
Нематериалните активи се отписват от отчета за финансовото състояние, когато се извадят трайно от употреба и не се очакват от тях бъдещи стопански изгоди или се продадат към датата на прехвърляне на контрола към получателя на актива. Печалбите или загубите от продажби на отделни активи от групата на "нематериалните активи" се определят чрез сравняването на възнаграждението, на което дружеството очаква да има право (приходите от продажбата) и балансовата стойност на актива към датата на която получателят получава контрол върху него.
За всеки нов сключен договор Дружеството преценява дали той е или съдържа лизинг. Лизингът се определя като "договор или част от договор, който предоставя правото да се използва актив (базовият актив) за определен период от време в замяна
на възнаграждение." За да приложи това определение, Дружеството извършва три основни преценки:
дали договорът съдържа идентифициран актив, който или е изрично посочен в договора, или е посочен по подразбиране в момента, когато активът бъде предоставен за ползване;
Дружеството има правото да получава по същество всички икономически ползи от използването на актива през целия период на ползване, в рамките на определения обхват на правото му да използва актива съгласно договора;
Дружеството има право да ръководи използването на идентифицирания актив през целия период на ползване.
Дружеството оценява дали има правото да ръководи "как и с каква цел" ще се използва активът през целия период на ползване.
Като лизингодател, Дружеството класифицира своите лизингови договори като оперативен или финансов лизинг.
Лизинговият договор се класифицира като договор за финансов лизинг, ако с него се прехвърлят по същество всички рискове и изгоди от собствеността върху основния актив, и като договор за оперативен лизинг, ако с него не се прехвърлят по същество всички рискове и изгоди от собствеността върху основния актив.
Активите, отдадени по оперативни лизингови договори, остават и се отразяват в отчета за финансовото състояние на Дружеството. Дружеството реализира приходи от наем по договори за оперативен лизинг на инвестиционните си имоти. Приходите от наем се признават на линейна база за срока на лизинговия договор.
Активите, отдадени при условията на финансови лизингови договори, се отразяват в отчетa за финансовото състояние на Дружеството като вземане, равно на нетната инвестиция в лизинговия договор. Доходът от продажба на активите се включва в отчетa за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход за съответния период. Признаването на финансовия приход се основава на модел, отразяващ постоянен периодичен процент на възвращаемост върху остатъчната нетна инвестиция.
Финансовите активи и финансовите пасиви се признават, когато Дружеството стане страна по договорните условия на финансовия инструмент.
Финансовите активи се отписват, когато договорните права върху паричните потоци от финансовия актив изтичат или когато финансовият актив и по същество всички рискове и изгоди се прехвърлят.
Финансовите пасиви се отписват, когато задължението, посочено в договора, е изпълнено, е отменено или срокът му е изтекъл.
Първоначално финансовите активи се отчитат по справедлива стойност, коригирана с разходите по сделката, с изключение на финансовите активи по справедлива стойност през печалбата или загубата и търговските вземания, които не съдържат съществен финансов компонент. Първоначалната оценка на финансовите
активи по справедлива стойност през печалбата или загубата не се коригира с разходите по сделката, които се отчитат като текущи разходи. Първоначалната оценка на търговските вземания, които не съдържат съществен финансов компонент представлява цената на сделката съгласно МСФО 15.
В зависимост от начина на последващо отчитане, финансовите активи се класифицират в една от следните категории:
* дългови инструменти по амортизирана стойност;
* финансови активи по справедлива стойност през печалбата или загубата;
* финансови активи по справедлива стойност през друг всеобхватен доход с или без рекласификация в печалбата или загубата в зависимост дали са дългови или капиталови инструменти.
Класификацията на финансовите активи се определя на базата на следните две условия:
*бизнес моделът на Дружеството за управление на финансовите активи;
*характеристиките на договорните парични потоци на финансовия актив.
Всички приходи и разходи, свързани с финансовите активи, които са признати в печалбата и загубата, се включват във финансови разходи, финансови приходи или други финансови позиции с изключение на обезценката на търговските вземания, която се представя на ред други разходи в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход.
Финансовите активи, притежавани от Дружеството са парични средства и търговски и други вземания и са класифицирани като дългови инструменти по амортизирана стойност.
Финансовите активи се оценяват по амортизирана стойност, ако активите изпълняват следните критерии и не са определени за оценяване по справедлива стойност през печалбата и загубата:
* дружеството управлява активите в рамките на бизнес модел, чиято цел е да държи финансовите активи и да събира техните договорни парични потоци;
* съгласно договорните условия на финансовия актив на конкретни дати възникват парични потоци, които са единствено плащания по главница и лихва върху непогасената сума на главницата.
Тази категория включва недеривативни финансови активи като заеми и вземания с фиксирани или определими плащания, които не се котират на активен пазар. След
първоначалното признаване те се оценяват по амортизирана стойност с използване на метода на ефективната лихва. Дисконтиране не се извършва, когато ефектът от него е несъществен.
Дружеството класифицира в тази категория паричните средства, търговските и другите вземания.
Търговските вземания са суми, дължими от наематели за отдадени под наем инвестиционни имоти, извършени в обичайния ход на стопанската дейност. Обикновено те се дължат за уреждане в кратък срок и следователно са класифицирани като текущи. Търговските вземания се признават първоначално в размер на
безусловното възнаграждение, освен ако съдържат значителни компоненти на финансиране. Дружеството държи търговските вземания с цел събиране на договорните парични потоци и следователно ги оценява по амортизирана стойност, като използва метода на ефективната лихва. Дисконтиране не се извършва, когато ефектът от него е несъществен.
Изискванията за обезценка съгласно МСФО 9, използват повече информация, ориентирана към бъдещето, за да признаят очакваните кредитни загуби – моделът за "очакваните кредитни загуби".
Моделът на очакваните кредитни загуби за текущия и предходен отчетен период има ефект върху наличните парични средства на Дружеството.
Дружеството прилага следната политика за обезценка:
* разплащателни сметки
| Кредитен рейтинг | Очаквани кредитни загуби (ECL) в следващите 12 месеца |
|||
|---|---|---|---|---|
| BB+ и по-високо | 0.37% | |||
| от B+ до BB+ | 1.50% | |||
| от CCC+ до B+ | 4.99% | |||
| Забележка: В случай, че насрещната страна няма установен рейтинг, както и в случай на отсъствие на стойности на количествените и качествените показатели, Дружеството ги класифицира в трета |
категория (от CCC+ до B-)
Дружеството използва опростен подход при отчитането на търговските и други вземания и признава загуба от обезценка като очаквани кредитни загуби за целия срок.
Те представляват очакваният недостиг в договорните парични потоци, като се има предвид възможността за неизпълнение във всеки момент от срока на финансовия инструмент.
| Времева структура на вземанията | Очаквани кредитни загуби (ECL) не по | |
|---|---|---|
| малко от: | ||
| от 0 до 120 дни просрочие | 4.31% | |
| от 120 до 150 дни просрочие | 10.00% | |
| от 150 до 365 дни просрочие (DPD) | 15.00% | |
| от 1 година до 2 години | 30.00% | |
| от 2 години до 3 години | 60.00% | |
| от 3 години до 4 години | 80.00% | |
| Над 4 години | 100.00% |
Финансовите пасиви на Дружеството включват получени заеми, задължения по лизингови договори, търговски и други финансови задължения.
Финансовите пасиви се оценяват първоначално по справедлива стойност и, където е приложимо, се коригират по отношение на разходите по сделката, освен ако Дружеството не е определило даден финансов пасив като оценяван по справедлива стойност през печалбата и загубата.
Финансовите пасиви се оценяват последващо по амортизирана стойност, използвайки метода на ефективната лихва, с изключение на деривативи и финансови пасиви, които са определени за оценяване по справедлива стойност през печалбата или загубата (с изключение на деривативни финансови инструменти, които са определени и ефективни като хеджиращ инструмент).
Всички разходи свързани с лихви и, ако е приложимо, промени в справедливата стойност на инструмента, които се отчитат в печалбата или загубата, се включват във финансовите разходи или финансовите приходи.
СЛС Имоти АДСИЦ е създадено като акционерно дружество със специална инвестиционна цел, учредено е по реда на Търговския закон и Закона за дружествата със специална инвестиционна цел и за дружествата за секюритизация (ЗДСИЦДС). Предметът му на дейност е ограничен само до секюритизация на недвижими имоти в Република България. Основният капитал на дружествата със специална инвестиционна цел не може да бъде по-малък от 500 хил.лв. и се набира само от парични вноски. Акционерите отговарят за задълженията на дружеството до размера на своето акционерно участие в капитала и могат да притендират връщане на това участие само в производство по ликвидация или несъстоятелност.
Съгласно изискванията на ТЗ дружеството формира резерв – "Фонд Резервен", който, се формира за сметка на средствата, получени над номиналната стойност на акциите при издаването им (премиен резерв). Поради статута на дружеството, като акционерно дружество със специална инвестиционна цел, то няма законово задължение за разпределяне на 10% от печалбата за годината за фонд Резервен, като останалите акционерни дружества.
Средствата от фонда могат да се използват само за покриване на годишната загуба и на загуби от предходни периоди.
Основната дейност на дружеството е свързана с набиране на средства чрез издаване на ценни книжа и покупка на недвижими имоти и вещни права върху недвижими имоти, извършване на строежи и подобрения, с цел предоставянето им за управление, отдаване под наем, лизинг или аренда и/или последващата им продажба.
За да определи дали и как да признае приходи, Дружеството използва следните 5 стъпки:
1.Идентифициране на договора с клиент
2.Идентифициране на задълженията за изпълнение
3.Определяне на цената на сделката
4.Разпределение на цената на сделката към задълженията за изпълнение
5.Признаване на приходите, когато са удовлетворени задълженията за изпълнение.
Приходите се признават или в даден момент или с течение на времето, когато или докато Дружеството удовлетвори задълженията за изпълнение, прехвърляйки обещаните стоки или услуги на своите клиенти.
Дружеството признава като задължения по договор възнаграждение, получено по отношение на неудовлетворени задължения за изпълнение и ги представя като други задължения в отчета за финансовото състояние. По същия начин, ако Дружеството удовлетвори задължение за изпълнение, преди да получи възнаграждението, то признава в отчета за финансовото състояние или актив по договора, или вземане, в зависимост от това дали се изисква нещо друго освен определено време за получаване на възнаграждението.
Във всички случаи общата цена на сделката за даден договор се разпределя между различните задължения за изпълнение въз основа на относителните самостоятелни продажни цени на отделните продукти и услуги. Цената на сделката по договора изключва всички суми, събрани от името и за сметка на трети страни.
Приходите от наеми в резултат на оперативен лизинг на имоти се признават на база линейния метод за целия срок на лизинговия договор.
Приходите от лихви се отчитат като се използва метода на ефективния лихвен процент, представляващ процентът, който точно дисконтира очакваните бъдещи парични плащания за очаквания срок на финансовия инструмент или за по-кратък период, когато е уместно, до балансовата стойност на финансовия актив.
Разходите се начисляват текущо и оповестяват в Отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход, обхващайки целия период.
Свързани лица съгласно МСС 24, се считат лицата при които едната от страните има възможност да упражнява контрол или значително влияние върху другата при взимането на финансови или оперативни решения.
Съгласно Закона за корпоративно подоходно облагане, Дружеставата със специална инвестиционна цел по Закона за дружествата със специална инвестиционна цел и за дружествата за секюритизация не се облагат с корпоративен данък.
В резултат на това, Дружеството не дължи и не е начислявало в настоящия финансов отчет текущ и отсрочен данък върху печалбата за периода.
Съгласно Закона за дружествата със специална инвестиционна цел и за дружествата за секюритизация, Дружеството е задължено да разпредели като дивидент не по-малко от 90% от финансовия резултат (счетоводна печалба) за годината, коригиран с ефекта от последващи оценки на инвестиционните имоти и с ефекта от всички сделки с инвестиционни имоти, извършени през годината. Определеният съгласно изискванията на ЗДСИЦДС минимален размер на задължението за дивиденти за текущия отчетен период се отчита в намаление на неразпределената печалба и задължение в текущия период, а разликата между финалният одобрен от акционерите дивидент и минимално изискуемият такъв се отчита в следващия отчетен период след решение на Общото събрание на акционерите в намаление на неразпределената печалба.
Дивидентите се изплащат в срок 12 месеца от края на съответната финансова година.
Нетната печалба на акция се изчислява като се раздели нетната печалба за периода, подлежаща на разпределение между притежателите на обикновени акции на средно-претегления брой на държаните акции за периода.
Средно-претегленият брой акции представлява броят на държаните обикновени акции в началото на периода, коригиран с броя на обратно изкупените обикновени акции и на ново издадените такива през периода, умножен по средно – времевия фактор. Този фактор изразява броя на дните, през които конкретните акции са били държани, спрямо общия брой на дните през периода.
Съгласно Устава на дружеството всички инвестиционните имоти на "СЛС Имоти" АДСИЦ се намират на територията на Република България. Същите са оценени към 31 декември 2024 г. от независим оценител, който притежава съответната професионална квалификация и има актуални наблюдения върху местонахождението на оценения инвестиционен имот.
Приоритетните и дългосрочни намерения на дружеството са притежаваните от него инвестиционни имоти да бъдат отдавани под наем.
| Имоти | Площ /кв.м./ | Балансова ст-ст в хил.лева |
Балансова ст-ст в хил.лева |
|
|---|---|---|---|---|
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
| гр. София, район Искър, м-ст Крайното - ПИ |
136 | 136 | 152 | 152 |
| Земеделски земи с.Върбен | 972 043 | 972 043 | 10 171 | 10 171 |
| Общо: | 10 323 | 10 323 |
Инвестиционни имоти към 31.03.2025 г.
Върху инвестиционните имоти няма ограничения за правото на ползване и същите не са предоставени като обезпечине.
Промените в балансовите стойности, представени в отчета за финансовото състояние, могат да бъдат обобщени, както следва:
| Инвестиционни | ||
|---|---|---|
| имоти | ||
| хил. лв. | ||
| Балансова стойност към 1 януари 2024 г. | 9 890 | |
| Придобити през годината в т.ч. | - | |
| - чрез покупка | - | |
| - чрез последващи разходи | - | |
| Отписани през годината | - |
| Нетна печалба/ (загуба) от промяна на справедливата | 433 |
|---|---|
| стойност | |
| Балансова стойност към 31 декември 2024 г. | 10 323 |
| Придобити през годината в т.ч. | - |
| - чрез покупка | - |
| - чрез последващи разходи | - |
| Отписани през годината | - |
| Нетна печалба/ (загуба) от промяна на справедливата | - |
| стойност | |
| Балансова стойност към 31 март 2025 г. | 10 323 |
Земеделските земи в с.Върбен са отдадени под наем за следващата стопанска година.
Приходите от наем към 31.03.2025 г. в размер на 19 хил.лв. (31.03.2024 г. – 19 хил.лв.) са включени в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход на ред "Приходи от наем на инвестиционни имоти".
Бъдещите минимални лизингови постъпления са представени, както следва:
| До 1 година | Над 1 до 3 години | Над 3 години | |
|---|---|---|---|
| хил. лв. | хил. лв. | хил. лв. | |
| 31 март 2025 г. | 34 | - | - |
| 31 декември 2024 г. | 58 | 14 | 14 |
Направените преоценки на инвестиционните имоти до справедлива стойност са повтаряеми поради прилагането на модела на справедливата стойност по МСС 40. Оценките се извършват регулярно към датата на всеки годишен финансови отчет.
Оценката на независим оценител към 31 декември 2024 г. за поземлените имоти в землището на с. Върбен, общ. Брезово, обл. Пловдив е базирана на метода на пазарните аналози с тежест 100%, а оценката за поземлен имот в гр. София, м. НПЗ "Искър - север" е базирана на комбиниран подход с 50% тежест на метода на пазарните аналози (сравнителен метод) и 50% тежест на метод на капитализиране на дохода (приходен метод).
При използване метода на пазарните аналози стойността на оценяваните имоти се определя чрез сравняване на основните им характеристики със същите или подобни характеристики на други сходни имоти, за чиито офертни или продажни цени има информация.
Резултатът от оценка на оценяваните имоти по метода на капитализиране на бъдещи приходи /метод на пряката капитализация/, представлява пазарната стойност, която се получава на базата на оценката на очакваната бъдеща доходност от обекта. Като индикатор на дохода на недвижимия имот е приет хипотетичния доход от отдаването на площта като външни паркоместа под наем.
Промените в справедливите стойности на инвестиционните имоти се признават в отчета за печалбите и загубите и другия всеобхватен доход като печалби и загуби за годината.
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Парични средства в каса | 5 | 5 |
| - в лева | 5 | 5 |
| Парични средства по разплащателни сметки | 20 | 33 |
| - в лева | 20 | 34 |
| Коректив за очаквани кредитни загуби | - | (1) |
| Общо: | 25 | 38 |
Не са налице блокирани парични средства.
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | ||
|---|---|---|---|
| Вземания от клиенти по наемни договори | 68 | 68 | |
| Коректив за очаквани кредитни загуби | (10) | (3) | |
| Други вземания | 34 | 17 | |
| Общо: | 92 | 82 |
Вземанията от клиенти по наемни договори в размер на 68 хил. лв. и другите вземания в размер на 34 хил.лв. възникват по договор за отдаване под наем на земеделски земи с. Върбен за стопанската 2024 – 2025 г..
Регистрираният капитал на Дружеството се състои 2 500 000 броя напълно платени обикновени поименни безналични акции с номинална стойност в размер на 1 лев за акция. Всички акции са с право на получаване на дивидент и ликвидационен дял и дават право на един глас в Общото събрание на акционерите на Дружеството.
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | ||
|---|---|---|---|
| Основен акционерен капитал | 2 500 | 2 500 | |
| Премийни резерви при емитиране на ценни книжа | 2 120 | 2 120 | |
| Неразпределена печалба | 5 794 | 5 330 | |
| Текуща печалба/загуба | (6) | 464 | |
| Общо: | 10 408 | 10 414 | |
| 31.03.2025 | 31.03.2025 | ||
| Право на | % участие | ||
| глас | |||
| "СЛС Холдинг" АД | 287 848 | 11.51 | |
| УПФ "Бъдеще" | 172 700 | 6.91 | |
| ДФ "Компас Прогрес" | 206 912 | 8.28 | |
| БТФ "ЕФ Принсипал" ETF | 180 920 | 7.24 | |
| ДФ "ЕФ Рапид" | 218 010 | 8.72 | |
| БТФ "Актива балансиран" ETF | 226 890 | 9.08 | |
| ДФ "Актива Високодоходен" Фонд | 185 389 | 7.42 | |
| 1 478 669 | 59.16 |
Към 31.03.2025 г. останалата част от акционерния капитал се притежава от 26 юридически лица и 1 физическо лице, всяко от които притежава по-малко от 5% от капитала.
Съгласно разпоредбите на ЗДСИЦДС, Дружеството няма право да притежава собствени акции.
| Издадени напълно платени | Акции | Основен капитал | Премиен резерв |
|---|---|---|---|
| обикновени акции | брой | Хил.лв. | Хил.лв. |
| Салдо на 01.01.2024 г. | 2 500 000 | 2 500 | 2 120 |
| Движение за годината | - | - | - |
| - Емисия |
- | ||
| Салдо на 31.12.2024 г. | 2 500 000 | 2 500 | 2 120 |
| Движение за годината | |||
| - Емисия |
- | - | - |
| Салдо на 31.03.2025 г. | 2 500 000 | 2 500 | 2 120 |
Към 31.03.2025 г. премийните резерви са в размер на 2 120 хил.лв. (2024 г.: 2 120 хил.лв.). Те са формирани при увеличение на капитала на Дружеството от разликата между емисионна и номинална стойност при издадени нови акции. Премийните резерви могат да бъдат използвани само за покриване на загуби от предходна година.
Към 31.03.2025 г. Дружеството реализира загуба в размер на 6 хил.лв. (2024 г.: печалба в размер на 464 хил.лв.).
Съгласно чл.29, ал.1 От ЗДСИЦДС, Дружеството е задължено да разпределя като годишен дивидент не по-малко от 90 на сто от печалбата за финансовата година, определена по реда на чл.29, ал. 3 и при спазване на изискванията на чл. 247а от Търговския закон.
Съгласно чл.29 ал.2 от ЗДСИЦДС, Дружеството може да изплаща 6-месечен дивидент при условията и реда на чл.115в от ЗППЦК, при наличието на извършена последваща оценка на активите към края на периода и при съответно прилагане на чл.29 ал.3 и ако това е предвидено в устава на дружеството и при спазване на изискванията на чл. 247а от Търговския закон.
В устава на "СЛС Имоти" АДСИЦ няма предвидена опция за изплащане на 6 месечен дивидент, по тази причина дружеството не прилага разпоредбите на чл.29, ал.2 от ЗДСИЦДС.
Съгласно чл.247а от Търговския закон, Дивиденти и лихви по чл. 190, ал. 2 се изплащат само ако според проверения и приет финансов отчет за съответната година чистата стойност на имуществото, намалена с дивидентите и лихвите, подлежащи на изплащане, е не по-малка от сумата на капитала на дружеството, фонд "Резервен" и другите фондове, които дружеството е длъжно да образува по закон или устав.
За 2024 година преобразуваният съгласно чл.29, ал.3 от ЗДСИЦДС финансов резултат, който се явява основа за изчисляване на задължителния по закон дивидент е печалба в размер на 32 хил.лв. (2023 г. печалба в размер на 34 хил.лв.). Отчислението от печалбата за 2024 г. за дивидент е 90% от основата и е в размер на 29 хил.лв. (2023
г.: 31 хил.лв.). сумата е начислена като намаление на показателя за неразпределена печалба и е признато задължение за дивидент в отчета за финансово състояние на дружеството към 31.12.2024 г.
| 31.03.2025 | 31.03.2024 | ||
|---|---|---|---|
| Задължения към доставчици и клиенти | 3 | - | |
| Общо: | 3 | - | |
| 31.03.2025 | 31.03.2024 | |
|---|---|---|
| Приходи от наем на инвестиционни имоти | 2 | 2 |
| Приходи от наем на инвестиционни имоти земеделски земи | 17 | 17 |
| Общо: | 19 | 19 |
| 31.03.2025 | 31.03.2024 | ||
|---|---|---|---|
| Разходи за одит | (2) | (2) | |
| Разходи за оценки | (2) | (2) | |
| Разходи за депозитарни услуги | (1) | (1) | |
| Административни такси – АВ, КФН, БФБ, ЦД, СФП | (5) | (5) | |
| Други разходи за външни услуги | (1) | - | |
| Общо: | (11) | (10) |
Възнаграждението за независим финансов одит за 2024 г. е в размер на 2 хил. лв. През годината не са предоставяни данъчни консултации или други услуги, несвързани с одита. Настоящото оповестяване е в изпълнение на изискванията на чл. 30 от Закона за счетоводството.
| 31.03.2025 | 31.03.2024 | ||
|---|---|---|---|
| Разходи за заплати | (5) | (5) | |
| Общо: | (5) | (5) | |
| 14. ДРУГИ РАЗХОДИ | |||
| 31.03.2025 | 31.03.2024 | ||
| Други разходи | (2) | (1) | |
| Начислени / възстановени кредитни загуби, нетно | (7) | (8) | |
| Начислени кредитни загуби | (7) | (8) | |
| Възстановени кредитни загуби | - | - | |
| Общо: | (9) | (9) |
Свързаните лица на Дружеството включват ключовия управленски персонал – членовете на Съвета на директорите. Към 31.03.2025 г. няма начислени възнаграждения на Съвета на директорите.
През текущия период дружеството няма сделки със свързани лица.
Към 31.03.2025 г. дружеството не отчита вземания или задължения към свързани лица.
Дружеството е изложено на различни видове рискове по отношение на финансовите си инструменти. Най-значимите финансови рискове, на които е изложено Дружеството са пазарен риск, кредитен риск и ликвиден риск.
Управлението на риска на Дружеството се осъществява от Ръководството на Дружеството. Приоритет на ръководството е да осигури краткосрочните и средно срочни парични потоци, като намали излагането си на финансови пазари. Дългосрочните финансови инвестиции се управляват, така че да имат дългосрочна възвращаемост.
Дружеството не се занимава активно с търгуването на финансови активи за спекулативни цели, нито пък издава опции.
Най-съществените финансови рискове, на които е изложено Дружеството, са описани по-долу:
Дружеството няма съществени финансови активи и пасиви с плаващи лихвени проценти и съответно не е изложено на съществен лихвен риск
Ликвидният риск е рискът, че предприятието ще изпита трудности при изпълнение на задълженията си по текущите си пасиви. Подходът на предприятието за управление на ликвидността е да се гарантира, доколкото е възможно, че винаги ще разполага със значителна ликвидност да изпълнява своите задължения, когато е необходимо, при нормални и необичайни ситуации, без да понася неприемливи загуби или увреждане на репутацията на предприятието.
Към тази дата Дружеството няма експозиция във валута различна от лев и евро и съответно не е изложено на съществен валутен риск.
Дружеството търгува единствено с платежоспособни контрагенти. Неговата политика е, че всички клиенти, които желаят да търгуват на отложено плащане, подлежат на процедури за проверка на тяхната платежоспособност. Освен това, салдата по търговските вземанията се следят текущо, в резултат на което експозицията на Дружеството по трудносъбираеми и несъбираеми вземания не е съществена. Няма значителни концентрации на кредитен риск в Дружеството. Кредитният риск, който възниква от другите финансови активи на Дружеството, като например, парични средства и други финансови активи, представлява кредитната експозиция на
Дружеството, произтичаща от възможността неговите контрагенти да не изпълнят своите задължения.
В таблицата по-долу са представени активите и пасивите на "СЛС Имоти" АДСИЦ, разграничени по групи според падежа им на базата на остатъчния срок от датата на баланса до датата на договорния падеж:
| Остатъчен срок на активи и пасиви | До 1 | 3-12 | 1-5 | |
|---|---|---|---|---|
| към 31.12.2025 г. (хил. лв.) | месец | месеца | години | Общо |
| Активи | ||||
| Парични средства и парични еквиваленти | 25 | - | - | 25 |
| Търговски и други вземания | - | 92 | - | 92 |
| Общо активи: | 25 | 92 | - | 117 |
| Пасиви | ||||
| Задължения за дивидент | - | 29 | - | 29 |
| Задължения към контрагенти | 3 | - | - | 3 |
| Общо пасиви | 3 | 29 | - | 32 |
| Нетна падежна разлика | 22 | 63 | - | 85 |
Основната цел на управлението на капитала на Дружеството е да се осигури стабилен кредитен рейтинг и капиталови показатели, с оглед продължаващото функциониране на бизнеса и максимизиране на стойността му за акционерите.
Дружеството управлява капиталовата си структура и я изменя, ако е необходимо, в зависимост от промените в икономическите условия. С оглед поддържане или промяна на капиталовата си структура, Дружеството може да коригира изплащането на дивиденти на акционерите, да намали или увеличи основния си капитал, по решение на акционерите.
Дружеството оценява своите инвестиционни имоти по справедлива стойност към отчетната дата.
Справедливата стойност е цената, която би била получена от продажба на актив или платена за прехвърляне на пасив в обичайна сделка между пазарни участници към датата на оценката. Оценяването по справедлива стойност се базира на предположението, че сделката за продажба на актив или прехвърляне на пасив се осъществява:
• на основния пазар за съответния актив или пасив, или
• при отсъствие на основен пазар, на най-изгодния пазар за съответния актив или пасив.
Основният или най-изгодният пазар трябва да бъде достъпен за Дружеството.
Справедливата стойност на актив или пасив се оценява като се правят предположения, които пазарни участници биха направили при определяне на цената на актива или пасива, като се приема, че те действат в своя най-добър икономически интерес.
Оценяването на справедливата стойност на нефинансов актив взема предвид способността на пазарен участник да генерира икономически изгоди от използването
на актива според най-ефективната и най-добрата му употреба или от продажбата на актива на друг пазарен участник, който ще използва актива според най-ефективната и най-добрата му употреба.
Дружеството използва оценителски методи, уместни при обстоятелствата, за които има достатъчно данни за оценяване на справедливата стойност като се максимизира използването на подходящи наблюдавани входящи данни и се свежда до минимум използването на ненаблюдавани входящи данни.
Всички активи и пасиви, които са оценени по справедлива стойност, или за които се изисква оповестяване на справедлива стойност във финансовия отчет, са групирани в категории според йерархията на справедливата стойност, както е описано по-долу, въз основа на най-ниското ниво използвани входящи данни, които имат значително влияние при оценяването на справедливата стойност като цяло:
Ниво 1 – Използват се котирани (некоригирани) цени на активни пазари за идентични активи или пасиви;
Ниво 2 – Прилагат се оценителски методи, при които най-ниското ниво използвани входящи данни, съществени за оценката по справедлива стойност, са наблюдавани или пряко, или косвено; и
Ниво 3 – Използват се оценителски методи, при които най-ниското ниво използвани входящи данни, съществени за оценката по справедлива стойност, са ненаблюдавани.
Дружеството прилага основно справедлива стойност Ниво 2 и 3.
За тези активи и пасиви, които се оценяват по справедлива стойност във финансовите отчети на повторяема база, "СЛС Имоти" АДСИЦ прави преценка към датата на всеки отчет дали е необходим трансфер в нивата на йерархия на справедливата стойност на даден актив или пасив в зависимост от разполагаемите и използваните към тази дата входящи данни.
Ръководството на Дружеството определя политиките и процедурите, които се прилагат по отношение на регулярните оценки по справедлива стойност като тези на инвестиционни имоти.
Обикновено за оценяването на справедливата стойност на инвестиционни имоти се ангажират външни независими оценители. Външните оценители се избират на база на техния професионален опит, качества и репутация като се използват и критериите на чл.22 от ЗДСИЦДС. След обсъждане със специалистите- оценители, ръководството решава кои оценителски методи и входящи данни са най-уместни да бъдат използвани при всеки конкретен случай.
Към всяка отчетна дата, ръководството прави анализ на измененията в стойностите на активите, които подлежат на преоценяване съгласно счетоводните политики на Дружеството. Това включва преглед на ключовите входящи данни, използвани в последната оценка и сравняването им с подходяща историческа информация като сключени договори и други подходящи документи. Също така, ръководството, съвместно със специалистите-оценители, сравнява промените в справедливата стойност на всеки актив или пасив с подходящи външни източници, за да прецени дали промените са разумни.
За целите на оповестяването на справедливата стойност, Дружеството определя различни класове активи и пасиви в зависимост от тяхното естество, характеристики и риск и от съответното ниво от йерархията на справедливата стойност, описана по-горе.
Определяне дали даден договор съдържа лизинг или лизингови елементи.
При идентифициране и класифициране на лизинг или лизингов елемент в даден договор, дружеството преценява дали договорът съдържа идентифициран актив и дали по силата на него се прехвърля контрола над използването на същия актив за съответния по договора срок.
Дружеството е сключило договори за лизинг за притежаваните от него инвестиционни имоти. Ръководството счита, че дружеството запазва всички съществени рискове и изгоди от собствеността върху тези имоти и поради това договорите се третират като оперативен лизинг.
Кредитните загуби представляват разликата между всички договорни парични потоци, дължими на Дружеството и всички парични потоци, които Дружеството очаква да получи. Очакваните кредитни загуби са вероятностно претеглена оценка на кредитните загуби, които изискват преценката на Дружеството.
Ръководството използва техники за оценяване на справедливата стойност на притежаваните инвестиционни имоти. При прилагане на техники за оценяване ръководството се стреми да използва в максимална степен пазарни данни и предположения, които пазарните участници биха възприели при оценяването на даден имот. Когато липсват приложими пазарни данни, ръководството използва своята най-добра оценка на предположенията, които биха направили пазарните участници. Тези оценки могат да се различават от действителните цени, които биха били определени при справедлива пазарна сделка между информирани и желаещи страни в края на отчетния период.
Дългосрочните последици от промените в климата върху финансовите отчети са трудни за предвиждане и изискват от предприятията да правят значителни предположения и да разработват приблизителни оценки.
В съответствие с предходната година, към 31 март 2025 г. Дружеството не е идентифицирало значителни рискове, предизвикани от климатичните промени, които биха могли да окажат негативно и съществено влияние върху финансовите отчети на Дружеството. Ръководството непрекъснато оценява въздействието на свързаните с климата въпроси.
В "СЛС Имоти" АДСИЦ няма условия за начисляване на провизии извън дивидента, както и за оповестяване на условни активи и пасиви.
Няма значими коригиращи събития или други значителни некоригиращи събития между отчетната дата и датата на съставяне на този отчет, които да променят финансовите отчети към 31.03.2025 г.
Финансовият отчет към 31.03.2025 г. е одобрен за публикуване от Ръководството на дружеството и са подписани от негово име на 28.04.2025 г.
Съставител: Изп.директор: Веселина Михайлова Илиян Динев
Have a question? We'll get back to you promptly.