Opportunity Bulgaria Investment AD

Annual Report • Mar 20, 2024

Obi Investment - 529900ASOGUEQWLFRT32 - 2023 „ОПОРТЮНИТИ БЪЛГАРИЯ ИНВЕСТМЪНТ“ АД Годишен финансов отчет към 31 декември 2023 г. „ОПОРТЮНИТИ БЪЛГАРИЯ ИНВЕСТМЪНТ“ АД ФИНАНСОВ ОТЧЕТ придружен с ДОКЛАД НА НЕЗАВИСИМИЯ ОДИТОР И ГОДИШЕН ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА към 31 декември 2023 година „ОПОРТЮНИТИ БЪЛГАРИЯ ИНВЕСТМЪНТ“ АД Годишен финансов отчет към 31 декември 2023 г. СЪДЪРЖАНИЕ: ФИНАНСОВИ ОТЧЕТИ КЪМ 31 ДЕКЕМВРИ 2023 ГОДИНА. ДОКЛАД НА НЕЗАВИСИМИЯ ОДИТОР ГОДИШЕН ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ФИНАНСОВИТЕ ОТЧЕТИ „ОПОРТЮНИТИ БЪЛГАРИЯ ИНВЕСТМЪНТ“ АД Годишен финансов отчет към 31 декември 2023 г. Финансов отчет „ОПОРТЮНИТИ БЪЛГАРИЯ ИНВЕСТМЪНТ“ АД 31 декември 2023 г. „ОПОРТЮНИТИ БЪЛГАРИЯ ИНВЕСТМЪНТ“ АД Годишен финансов отчет към 31 декември 2023 г. Съдържание Страница Отчет за финансовото състояние 1 Отчет за всеобхватния доход 2 Отчет за промените в собствения капитал 3 Отчет за паричните потоци 4 Пояснения към финансовия отчет 5-22 „ОПОРТЮНИТИ БЪЛГАРИЯ ИНВЕСТМЪНТ“ АД Годишен финансов отчет към 31 декември 2023 г. Отчет за финансовото състояние Активи Пояснение 31.12.2023 31.12.2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Текущи активи Пари и парични еквиваленти 5 61 268 Краткосрочни финансови активи 6 13 670 11 704 Търговски и други вземания 8 173 138 Текущи активи 13 904 12 110 Нетекущи активи Инвестиции в асоциирани предприятия 7 2 180 2 180 Други 19 Нетекущи активи 2 199 2 180 Общо активи 16 103 14 290 Собствен капитал и пасиви Пояснение 31.12.2023 31.12.2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Собствен капитал Акционерен капитал 9.1 10 200 10 200 Премийни резерви 9.3 3 782 3 782 Целеви Резерви 9.2 338 338 Натрупана Печалба / Загуба 9.4 1 741 (62) Общо собствен капитал 16 061 14 258 Пасиви Нетекущи пасиви Други 17 Нетекущи пасиви 17 Текущи пасиви Търговски и други задължения 10 25 32 Текущи пасиви 25 32 Общо пасиви 42 32 Общо собствен капитал и пасиви 16 103 14 290 Съставил:____ Изп. Директор : ___ Легамакс Акаунтинг ЕООД /управител Елена Георгиева/ /Иван Янев/ Дата: 15.03.2024 г. Съгласно независим одиторски доклад: __ Регистриран одитор Снежана Башева БУЛ ОДИТ ООД Одиторско дружество № 23 Управител Стоян Стоянов Ivan Iliev Yanev Digitally signed by Ivan Iliev Yanev Date: 2024.03.15 13:33:56 +02'00' Elena Yordanova Georgieva Digitally signed by Elena Yordanova Georgieva Date: 2024.03.15 13:35:32 +02'00' SNEJANKA ALEXANDR OVA BACHEVA Digitally signed by SNEJANKA ALEXANDROVA BACHEVA Date: 2024.03.15 14:14:29 +02'00' Stoyan Dimitrov Stoyanov Digitally signed by Stoyan Dimitrov Stoyanov Date: 2024.03.15 15:13:51 +02'00' „ОПОРТЮНИТИ БЪЛГАРИЯ ИНВЕСТМЪНТ“ АД Годишен финансов отчет към 31 декември 2023 г. Отчет за всеобхватния доход Пояснение 31.12.2023 31.12.2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Приходи от лихви 11 155 159 Приходи от дивиденти 6 2 Разходи за външни услуги 13 (59) (56) Разходи за персонала 12 (102) (64) Разходи за обезценка (8) Други разходи (16) (8) Печалба / Загуба от оперативна дейност (24) 33 Печалби / (Загуби) от финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, нетно 1 845 (1 450) Други финансови разходи (1) (1) 1 844 (1 451) Печалба / Загуба преди данъци 1 820 (1 418) Разходи за данъци върху дохода 14 (17) (23) Печалба / Загуба за периода 1 803 (1 441) Общо всеобхватен доход за пeриода: 1 803 (1 441) Съставил:__ Изп. Директор : __ Легамакс Акаунтинг ЕООД /управител Елена Георгиева/ /Иван Янев/ Дата: 15.03.2024 г. Съгласно независим одиторски доклад: __ Регистриран одитор Снежана Башева БУЛ ОДИТ ООД Одиторско дружество № 23 Управител Стоян Стоянов Ivan Iliev Yanev Digitally signed by Ivan Iliev Yanev Date: 2024.03.15 13:36:03 +02'00' Elena Yordanova Georgieva Digitally signed by Elena Yordanova Georgieva Date: 2024.03.15 13:36:17 +02'00' SNEJANKA ALEXANDR OVA BACHEVA Digitally signed by SNEJANKA ALEXANDROVA BACHEVA Date: 2024.03.15 14:15:13 +02'00' Stoyan Dimitrov Stoyanov Digitally signed by Stoyan Dimitrov Stoyanov Date: 2024.03.15 15:14:16 +02'00' „ОПОРТЮНИТИ БЪЛГАРИЯ ИНВЕСТМЪНТ“ АД Годишен финансов отчет към 31 декември 2023 г. Отчет за промените в собствения капитал Всички суми са представени в ‘000 лв. Основен капитал Законови резерви Премийни резерви Натрупани печалби / загуби Общо собствен капитал Салдо към 01 януари 2023 г. 10 200 338 3 782 (62) 14 258 Други изменения Печалба / Загуба за годината - 1 803 1 803 Общо всеобхватен доход за годината - 1 803 1 803 Салдо към 31 декември 2023 г. 10 200 338 3 782 1 741 16 061 Всички суми са представени в ‘000 лв. Основен капитал Законови резерви Премийни резерви Натрупани печалби / загуби Общо собствен капитал Салдо към 01 януари 2022 г. 10 200 193 3 782 1 677 15 852 Други изменения 145 (298) (153) Печалба / Загуба за годината - (1 441) (1 441) Общо всеобхватен доход за годината - (1 441) (1 441) Салдо към 31 декември 2022 г. 10 200 338 3 782 (62) 14 258 Съставил:__ Изп. Директор : __ Легамакс Акаунтинг ЕООД /управител Елена Георгиева/ /Иван Янев/ Дата: 15.03.2024 г. Съгласно независим одиторски доклад: __ Регистриран одитор Снежана Башева - БУЛ ОДИТ ООД Одиторско дружество № 23 Управител Стоян Стоянов Elena Yordanova Georgieva Digitally signed by Elena Yordanova Georgieva Date: 2024.03.15 13:36:39 +02'00' Ivan Iliev Yanev Digitally signed by Ivan Iliev Yanev Date: 2024.03.15 13:36:56 +02'00' SNEJANKA ALEXANDR OVA BACHEVA Digitally signed by SNEJANKA ALEXANDROVA BACHEVA Date: 2024.03.15 14:15:53 +02'00' Stoyan Dimitrov Stoyanov Digitally signed by Stoyan Dimitrov Stoyanov Date: 2024.03.15 15:14:43 +02'00' „ОПОРТЮНИТИ БЪЛГАРИЯ ИНВЕСТМЪНТ“ АД Годишен финансов отчет към 31 декември 2023 г. Отчет за паричните потоци Съставил:__ Изп. Директор : __ Легамакс Акаунтинг ЕООД /управител Елена Георгиева/ /Иван Янев/ Дата: 15.03.2024 г. Съгласно независим одиторски доклад: _____ Регистриран одитор Снежана Башева - БУЛ ОДИТ ООД Одиторско дружество № 23 Управител Стоян Стоянов Пояснение 31.12.2023 31.12.2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Оперативна дейност Плащания към доставчици (85) (66) Плащания към персонал и осигурителни институции (102) (65) Платени данъци (23) (44) Други парични потоци от оперативната дейност - (7) Паричен поток от оперативна дейност (210) (182) Инвестиционна дейност Парични потоци, свързани с краткосрочни финансови активи / нетно/ 2 26 Получени дивиденти от инвестиции 6 2 Други постъпления/плащания от инвестиционна дейност (5) - Изплатен дивидент - (153) Други финансови разходи Нетен паричен поток от инвестиционна дейност 3 (125) Нетна промяна в пари и парични еквиваленти (207) (307) Пари и парични еквиваленти в началото на годината 268 575 Пари и парични еквиваленти към 31.12.2023 4 61 268 Ivan Iliev Yanev Digitally signed by Ivan Iliev Yanev Date: 2024.03.15 13:37:15 +02'00' Elena Yordanova Georgieva Digitally signed by Elena Yordanova Georgieva Date: 2024.03.15 13:37:27 +02'00' SNEJANKA ALEXANDRO VA BACHEVA Digitally signed by SNEJANKA ALEXANDROVA BACHEVA Date: 2024.03.15 14:16:20 +02'00' Stoyan Dimitrov Stoyanov Digitally signed by Stoyan Dimitrov Stoyanov Date: 2024.03.15 15:15:04 +02'00' „ОПОРТЮНИТИ БЪЛГАРИЯ ИНВЕСТМЪНТ“ АД Годишен финансов отчет към 31 декември 2023 г. Пояснения към финансовия отчет 1 Предмет на дейност „ОПОРТЮНИТИ БЪЛГАРИЯ ИНВЕСТМЪНТ“ АД е вписано в Агенция по вписванията на 04.06.2009 г. с Булстат № 200741300. Учредителният акционерен капитал е в размер на 850 000 лева, разделен на 850 000 броя акции с номинална стойност от 1 лев всяка една акция. С решение на Съвета на директорите, капиталът на дружеството е увеличен с 2 550 000 броя безналични поименни акции, с право на глас, с право на дивидент и на ликвидационен дял с номинална стойност от 1 лев всяка акция, считано от 16.04.2018 - 3 400 000 лева и емисионна стойност 1,35 лева. всяка акция – 3 442 500 лева. С решение на Съвета на директорите, капиталът на дружеството е увеличен с 3 400 000 броя безналични поименни акции, с право на глас, с право на дивидент и на ликвидационен дял с номинална стойност от 1 лев всяка акция, считано от 17.07.2019 - 3 400 000 лева и емисионна стойност 1,40 лева. всяка акция – 4 760 000 лева. С решение на Съвета на директорите, капиталът на дружеството е увеличен с 3 399 999 броя безналични поименни акции, с право на глас, с право на дивидент и на ликвидационен дял с номинална стойност от 1 лев всяка акция, считано от 14.09.2020 г. - 3 399 999 лева и емисионна стойност 1,45 лева. всяка акция – 4 929 998,55 лева. „ОПОРТЮНИТИ БЪЛГАРИЯ ИНВЕСТМЪНТ“ АД (Дружеството) е акционерно дружество със 100% частна собственост. Дружеството е със седалище и адрес на управление бул. Княгиня Мария Луиза No 19, ет.1, ап. 5. „ОПОРТЮНИТИ БЪЛГАРИЯ ИНВЕСТМЪНТ“ АД се представлява и управлява от Иван Илиев Янев. Към 31 декември 2023 г. „ОПОРТЮНИТИ БЪЛГАРИЯ ИНВЕСТМЪНТ“ АД е с капитал 10 199 999 лева, разпределен в 10 199 999 акции с номинал 1 лев всяка. Основната дейност на „ОПОРТЮНИТИ БЪЛГАРИЯ ИНВЕСТМЪНТ“ АД е Търговско посредничество и представителство; придобиване, управление и разпореждане с дялове и/или акции в български и чуждестранни търговски дружества; предоставяне на финансиране на дружества, в които дружеството участва; придобиване, разпореждане и замяна на недвижими имоти; проектиране, строителство и други съпътстващи дейности; отдаване под наем и управление на недвижими имоти; изграждане на съоръжения за техническа обработка на земеделски продукти във връзка с разработване, управление и експлоатация на енергийни проекти за производство, Броят на персонала към 31 декември 2023 г. е 7 служители. 2 Основа за изготвяне на финансовия отчет Финансовият отчет на Дружеството е съставен в съответствие с Международните стандарти за финансово отчитане (МСФО), разработени и публикувани от Съвета по международни счетоводни стандарти (СМСС) и приети от Европейския съюз (МСФО, приети от ЕС). По смисъла на параграф 1, точка 8 от Допълнителните разпоредби на Закона за счетоводството, приложим в България, терминът „МСФО, приети от ЕС“ представляват Международните счетоводни стандарти (МСС), приети в съответствие с Регламент (ЕО) 1606/2002 на Европейския парламент и на Съвета. „ОПОРТЮНИТИ БЪЛГАРИЯ ИНВЕСТМЪНТ“ АД Годишен финансов отчет към 31 декември 2023 г. Ръководството носи отговорност за съставянето и достоверното представяне на информацията в настоящия финансов отчет. Финансовият отчет е съставен в български лева, което е функционалната валута на Дружеството. Всички суми са представени в хиляди лева (‘000 лв.) (включително сравнителната информация за 2022 г.), освен ако не е посочено друго. Финансовият отчет е съставен при спазване на принципа на действащо предприятие. Ръководството носи отговорност за съставянето и достоверното представяне на информацията в настоящия финансов отчет. 3 Счетоводна политика 3.1. Нови стандарти, влезли в сила от 1 януари 2023 г. Дружеството е приело следните нови стандарти, изменения и разяснения към МСФО, издадени от Съвета по международни счетоводни стандарти и одобрени от ЕС, които са уместни и в сила за финансовия отчет на Дружеството за годишния период, започващ на 1 януари 2023 г.: МСФО 17 Застрахователни договори в сила от 1 януари 2023 г., приет от ЕС МСФО 17 замества МСФО 4 Застрахователни договори. Той изисква прилагането на модел за текущо оценяване, съгласно който преценките се преразглеждат през всеки отчетен период. Договорите са оценяват, като се използват: - дисконтирани парични потоци с претеглени вероятности; - изрична корекция за риск, и - надбавка за договорени услуги, представляваща нереализираната печалба по договора, която се признава като приход през периода на покритие. Стандартът позволява избор при признаването на промени в нормата на дисконтиране или в печалбата или загубата, или в другия всеобхватен доход. Новите правила ще се отразят на финансовите отчети и на основните показатели на всички дружества, които издават застрахователни договори. Изменения в МСФО 17 Застрахователни договори: Първоначално прилагане на МСФО 17 и МСФО 9 – Сравнителна информация в сила от 1 януари 2023 г., приети от ЕС Измененията касаят оповестяването на сравнителната информация относно финансовите активи, представена при първоначалното прилагане на МСФО 17. Измененията имат за цел да помогнат на дружествата да избегнат временни счетоводни несъответствия между финансовите активи и задълженията по застрахователни договори и следователно да подобрят полезността на сравнителната информация за потребителите на финансовите отчети. МСФО 17 Застрахователни договори и МСФО 9 Финансови инструменти имат различни изисквания за преход. За някои застрахователи тези разлики могат да доведат до временни счетоводни несъответствия между финансовите активи и задълженията по застрахователни договори в сравнителната информация, която тепредставят във финансовите си отчети, когато прилагат МСФО 17 и МСФО 9 за първи път. Измененията ще помогнат на застрахователите да избегнат тези временни счетоводни несъответствия и следователно ще подобрят полезността на сравнителната информация за „ОПОРТЮНИТИ БЪЛГАРИЯ ИНВЕСТМЪНТ“ АД Годишен финансов отчет към 31 декември 2023 г. инвеститорите чрез възможността да представят сравнителна информация за финансовите активи. Изменения в МСС 1 Представяне на финансовите отчети и МСФО Изявления за приложение 2: Оповестяване на счетоводните политики в сила от 1 януари 2023 г., приети от ЕС Дружеството оповестява съществената информация свързана със счетоводната политика, вместо основните счетоводни политики. Измененията поясняват, че информацията за счетоводната политика е съществена, ако потребителите на финансовите отчети на предприятието се нуждаят от нея, за да разберат друга съществена информация във финансовите отчети и ако предприятието разкрива несъществена информация за счетоводната политика, тази информация не трябва да преобладава над съществената информация за счетоводната политика. Изменения в МСС 8 Счетоводна политика, промени в счетоводните приблизителни оценки и грешки, в сила от 1 януари 2023 г., приети от ЕС Измененията въвеждат определението за счетоводни приблизителни оценки и включват други изменения към МСС 8, които помагат на дружествата да разграничават промените в счетоводните приблизителни оценки от промените в счетоводните политики. Измененията ще помогнат на дружествата да подобрят качеството на оповестяванията на счетоводната политика, така че информацията да бъде по-полезна за инвеститорите и другите основни потребители на финансовите отчети. Изменения в МСС 12 Данъци върху дохода: Отсрочените данъци свързани с активи и пасиви, произтичащи от единични транзакции в сила от 1 януари 2023 г., приети от ЕС Предприятието трябва да прилага измененията в стандарта за транзакциите, които възникват на или след началото на най-скорошния представен сравнителен период. Също така Дружеството следва да признae в началото на сравнителния период отсрочени данъци за всички временни разлики, свързани с лизингови договори и задължения за извеждане от експлоатация и да признае кумулативния ефект от първоначалното прилагане на измененията като корекция на началното салдо на неразпределената печалба (или друг компонент на собствения капитал, ако е приложимо) на съответната дата. Изменения в МСС 12 Данъци върху дохода: Международна данъчна реформа - примерни правила от втори стълб, в сила от 1 януари 2023 г., приети от ЕС През декември 2021 г. Организацията за икономическо сътрудничество и развитие (ОИСР) публикува правила с цел извършването на реформа в международното данъчно облагане. Втори стълб има за цел да обложи с минимална ефективна корпоративна данъчна ставка 15% големите компании, които реализират годишен оборот над 750 млн. евро. Измененията във връзка с „Международната данъчна реформа - примерни правила от втори стълб“ са: • въвежда се изключение от изискванията на МСС 12 предприятието да признава и оповестява информация за отсрочените данъчни активи и пасиви, свързани с данъците върху дохода от втори стълб на ОИСР. Предприятието трябва да оповести, че е приложило изключението. „ОПОРТЮНИТИ БЪЛГАРИЯ ИНВЕСТМЪНТ“ АД Годишен финансов отчет към 31 декември 2023 г. • изискване предприятието да оповестява отделно своите текущи данъчни разходи (приходи), свързани с данъците върху дохода от втори стълб. • изискване в периодите, в които законодателните актове от втори стълб са приети или по същество приети, но все още не са влезли в сила, предприятието да оповести известната му или подлежащата на приблизително оценяване при разумни усилия информация, която помага на потребителите на финансовите отчети да разберат ефекта върху предприятието от данъците върху дохода от втори стълб, произтичащи от това законодателство. • изключението се прилага задължително и незабавно след публикуването на измененията в МСС 12 и със задна дата в съответствие с МСС 8. Към датата на одобрение на този финансов отчет са публикувани нови стандарти, изменения и разяснения към съществуващи вече стандарти, но не са влезли в сила или не са приети от ЕС за финансовата година, започваща на 1 януари 2023 г., и не са били приложени от по-ранна дата от Дружеството. Ръководството очаква всички стандарти и изменения да бъдат приети в счетоводната политика на Дружеството през първия период, започващ след датата на влизането им в сила. Информация за тези стандарти и изменения е представена по-долу. Изменения в МСС 1 Представяне на финансовите отчети: Класификация на пасивите като текущи и нетекущи, в сила от 1 януари 2024 г., все още не са приети от ЕС Измененията в класификацията на пасивите като текущи или нетекущи засягат само представянето на пасивите в отчета за финансовото състояние, но не и размера им, момента на признаването на активи, пасиви, приходи или разходи или информацията, която дружествата оповестяват за тези елементи. Измененията имат за цел да изяснят следното: • класификацията на пасивите като текущи или нетекущи трябва да се основава на съществуващи права в края на отчетния период, като всички засегнати параграфи от стандарта вече използват еднакъв термин, а именно „правото“ на отсрочване на уреждането на пасива с поне дванадесет месеца. Изрично се посочва, че само наличното право „в края на отчетния период“ трябва да влияе върху класификацията на пасива; • класификацията не се влияе от очакванията на Дружеството дали ще упражни правото си да отсрочи уреждането на пасива; и • уреждането на пасивите може да се осъществи чрез прехвърляне на парични средства, капиталови инструменти, други активи или услуги на контрагента. Изменения в МСС 1 Представяне на финансови отчети: Нетекущи пасиви, обвързани с финансови показатели, в сила от 1 януари 2024 г., все още не са приети от ЕС МСС 1 се изменя, както следва: • уточнява се, че ако правото на отлагане на уреждането за най-малко 12 месеца е предмет на изпълнение на условия от страна на предприятиетослед отчетния период, тогава тези условия няма да повлияят на това дали правото на отлагане на уреждането съществува в края на отчетния период (отчетната дата) за целите на класифицирането на пасива като текущ или нетекущ; и • за нетекущите пасиви, предмет на условия, от предприятието се изисква да оповестява информация за: „ОПОРТЮНИТИ БЪЛГАРИЯ ИНВЕСТМЪНТ“ АД Годишен финансов отчет към 31 декември 2023 г. o условията (например естеството и датата, до която предприятието трябва да изпълни условието); o дали предприятието би спазило условията въз основа на обстоятелствата към отчетната дата; и o дали и как предприятието очаква да изпълни условията до датата, на която финансовите показатели трябва да бъдат изчислени съгласно договора. Изменения в МСФО 16 Лизинг: Задължение по лизинг при продажба и обратен лизинг, в сила от 1 януари 2024 г., приети от ЕС Измененията в МСФО 16 изискват от Дружеството продавач-наемател да оценява впоследствие лизинговите пасиви, произтичащи от обратен лизинг, по начин, по който не признава никаква сума от печалбата или загубата, която се отнася до правото на ползване, което то запазва. Новите изисквания не възпрепятстват продавача-наемател да признае в текущия финансов резултат печалбата или загубата, свързана с частичното или пълното прекратяване на лизинговия договор. Измененията на МСФО 16 не предписват специфични изисквания за оценяване на лизинговите пасиви, произтичащи от обратен лизинг. Изменения в МСС 7 Отчет за паричните потоци и МСФО 7 Финансови инструменти: Оповестявания: Споразумения за финансиране на доставчици, в сила от 1 януари 2024 г., все още не са приети от ЕС Измененията в МСС 7 и МСФО 7 ще добавят изисквания заоповестяване, както и указания в рамките на съществуващите изисквания за оповестяване, свързани с предоставянето на качествена и количествена информация относно споразуменията за финансиране на задълженията към доставчици. Тези изменения добавят две цели за оповестяване, които ще накарат предприятията да оповестяват в пояснителните приложения информация, която позволява на ползвателите на финансовите отчети да оценят как споразуменията за финансиране на задълженията към доставчици влияят върху пасивите ипаричните потоци на предприятието и да разберат ефекта на споразуменията за финансиране на доставчици върху изложеността на предприятието на ликвиден риск и как предприятието може да бъде засегнато, ако споразуменията вече не са достъпни за него. Изменения в МСС 21 Ефекти от промените в обменните курсове: Липса на конвертируемост, в сила от 1 януари 2025 г., все още не са приети от ЕС Измененията в МСС 21 включват: - уточняване кога една валута може да бъде обменена в друга валута и кога не - една валута може да бъде обменена,когато предприятието е в състояние да обмени тази валута за другата валута чрез пазари или механизми за обмен, които създават изпълними права и задължения без неоправдано забавяне към датата на оценяване и за определена цел; една валута не може да бъде обменена в друга валута, ако предприятието може да получи само незначителна сума от другата валута; - изискване как предприятието да определи обменния курс, който се прилага, когато дадена валута не може да бъде обменена - когато дадена валута не може да бъде обменена „ОПОРТЮНИТИ БЪЛГАРИЯ ИНВЕСТМЪНТ“ АД Годишен финансов отчет към 31 декември 2023 г. към датата на оценяване, предприятието оценява спот обменния курс като курс, който би се приложил при редовна сделка между пазарни участници към датата на оценяване и който би отразил вярно преобладаващите икономически условия. - изискване за оповестяване на допълнителна информация, когато валутата не е конвертируема - когато валутата не е конвертируема, предприятието оповестява информация, която би позволила на потребителите на неговите финансови отчети да преценят как липсата на конвертируемост на валутата влияе или се очаква да повлияе на неговите финансови резултати, финансово състояние и парични потоци., която би позволила на потребителите на неговите финансови отчети да преценят как липсата на конвертируемост на валутата влияе или се очаква да повлияе на неговите финансови резултати, финансово състояние и парични потоци. 3.2. Представяне на финансовия отчет Финанcовият отчет е предcтавен в cъответcтвие c МCC 1 „Предcтавяне на финанcови отчети”. Дружеството прие да предcтавя отчета за вcеобхватния доход в единен отчет. В отчета за финанcовото cъcтояние cе предcтавят два cравнителни периода, когато Фондът: а) прилага cчетоводна политика ретроcпективно; б) преизчиcлява ретроcпективно позиции във финанcовия отчет; или в) преклаcифицира позиции във финанcовия отчет. Дружеството няма нито едно от посочените по-горе условия за представяне на два сравнителни периода, така че финансовия отчет е представен с един сравнителен период. 3.3. Сделки в чуждестранна валута Сделките в чуждестранна валута се отчитат във функционалната валута на Дружеството по официалния обменен курс към датата на сделката (обявения фиксинг на Българска народна банка). Печалбите и загубите от курсови разлики, които възникват при уреждането на тези сделки и преоценяването на паричните позиции в чуждестранна валута към края на отчетния период, се признават в печалбата или загубата. Непаричните позиции, оценявани по историческа цена в чуждестранна валута, се отчитат по обменния курс към датата на сделката (не са преоценени). Непаричните позиции, оценявани по справедлива стойност в чуждестранна валута, се отчитат по обменния курс към датата, на която е определена справедливата стойност. 3.4. Приходи Въвеждането на МСФО 15 не е довело до промени в отчитане на приходите. Същите продължават да се оценяват по справедлива стойност на полученото или подлежащото на получаване възнаграждение, като не се включват данък добавена стойност, всички търговски отстъпки и количествени рабати, направени от Дружеството. Приходът се признава, когато са изпълнени следните условия: • Сумата на прихода може да бъде надеждно оценена; • Вероятно е икономическите ползи от сделката да бъдат получени; • Направените разходи или тези, които предстои да бъдат направени, могат надеждно да бъдат оценени; • Критериите за признаване, които са специфични за всяка отделна дейност на Дружеството, са изпълнени. „ОПОРТЮНИТИ БЪЛГАРИЯ ИНВЕСТМЪНТ“ АД Годишен финансов отчет към 31 декември 2023 г. Основните финансови приходи на Дружеството са от преоценка на ценни книжа и от реализирани печалби или загуби от сделки с ценни книжа, от лихви от банкови влогове и лихвоносни ценни книжа, от получени дивиденти. Приходите от дивиденти се признават в печалбата или загубата в момента на възникване на правото за получаване на плащането. Приходите от лихви се признават на принципа на текущо начисление при прилагане на ефективния лихвен процент. Разликата между преоценената стойност и продажната цена на финансовите инструменти при сделки с тях, се признават като текущи приходи или разходи от операции с финансови инструменти. 3.5. Оперативни разходи Оперативните разходи се признават в печалбата или загубата при ползването на услугите или на датата на възникването им. 3.6. Разходи за лихви и разходи по заеми Разходите за лихви се отчитат текущо по метода на ефективния лихвен процент. Разходите по заеми основно представляват лихви по заемите на Дружеството. Всички разходи по заеми, които директно могат да бъдат отнесени към закупуването, строителството или производството на един отговарящ на условията актив, се капитализират през периода, в който се очаква активът да бъде завършен и приведен в готовност за използване или продажба. Останалите разходи по заеми следва да се признават като разход за периода, в който са възникнали, в отчета за доходите на ред „Финансови разходи”. 3.7. Нематериални активи Нематериални активи се отчитат по цена на придобиване, включваща всички платени мита, невъзстановими данъци и направените преки разходи във връзка с подготовка на актива за експлоатация, при което капитализираните разходи се амортизират въз основа на линейния метод през оценения срок на полезен живот на активите, тъй като се счита, че той е oграничен. При придобиване на нематериален актив в резултат на бизнес комбинация себестойността му е равна на справедливата стойност в деня на придобиването. Последващите разходи, които възникват във връзка с нематериалните активи след първоначалното им признаване, се признават в отчета за доходите за периода на тяхното възникване, освен ако благодарение на тях активът може да генерира повече от първоначално предвидените бъдещи икономически ползи и когато тези разходи могат надеждно да бъдат оценени и отнесени към актива. Ако тези условия са изпълнени, разходите се добавят към себестойността на актива. Остатъчната стойност и полезният живот на нематериалните активи се преценяват от ръководството към всяка отчетна дата. Амортизацията се изчислява, като се използва линейният метод върху оценения полезен срок на годност на отделните активи. Разходите за амортизация са включени в отчета за доходите на ред „Амортизация на нефинансови активи”. Печалбата или загубата от продажбата на нематериални активи се определя като разлика между постъпленията от продажбата и балансовата стойност на активите и се отразява в отчета за доходите на ред „Печалба/(Загуба) от продажба на нетекущи активи”. „ОПОРТЮНИТИ БЪЛГАРИЯ ИНВЕСТМЪНТ“ АД Годишен финансов отчет към 31 декември 2023 г. Избраният праг на същественост за нематериалните активи на Дружеството е в размер на 700 лв. 3.8. Имоти, машинии съоръжения Имотите, машините и съоръженията се оценяват първоначално по себестойност, включваща цената на придобиване, както и всички преки разходи за привеждането на актива в работно състояние. Последващите разходи, свързани с определен актив от имоти, машини и съоръжения, се прибавят към балансовата сума на актива, когато е вероятно Дружеството да има икономически ползи, надвишаващи първоначално оценената ефективност на съществуващия актив. Всички други последващи разходи се признават за разход за периода, в който са направени. Остатъчната стойност и полезният живот на имоти, машини и съоръжения се преценяват от ръководството към всяка отчетна дата. Имоти, машини и съоръжения, придобити при условията на финансов лизинг, се амортизират на база на очаквания полезен срок на годност, определен посредством сравнение с подобни собствени активи на Дружеството, или на база на лизинговия договор, ако неговият срок е по- кратък. Амортизацията на имоти, машини и съоръжения се изчислява, като се използва линейният метод върху оценения полезен живот на отделните групи активи. Печалбата или загубата от продажбата на имоти, машини и съоръжения се определя като разлика между постъпленията от продажбата и балансовата стойност на актива и се признава в отчета за доходите на ред „Печалба/ (Загуба) от продажба на нетекущи активи”. Избраният праг на същественост за имотите, машините и съоръженията на Дружеството е в размер на 700 лв. 3.9. Тестове за обезценка на нематериални активи и имоти, машини и съоръжения При изчисляване размера на обезценката Дружеството дефинира най-малката разграничима група активи, за която могат да бъдат определени самостоятелни парични потоци (единица, генерираща парични потоци). В резултат на това някои от активите подлежат на тест за обезценка на индивидуална база, а други - на база на единица, генерираща парични потоци. Всички активи и единици, генериращи парични потоци, се тестват за обезценка поне веднъж годишно. Всички други отделни активи или единици, генериращи парични потоци, се тестват за обезценка, когато събития или промяна в обстоятелствата индикират, че тяхната балансова стойност не може да бъде възстановена. За загуба от обезценка се признава сумата, с която балансовата стойност на даден актив или единица, генерираща парични потоци, превишава възстановимата им стойност, която е по- високата от справедливата стойност, намалена с разходите по продажба на даден актив, и неговата стойност в употреба. За да определи стойността в употреба, ръководството на Дружеството изчислява очакваните бъдещи парични потоци за всяка единица, генерираща парични потоци, и определя подходящия дисконтов фактор с цел калкулиране на настоящата стойност на тези парични потоци. Данните, използвани при тестването за обезценка, се базират на последния одобрен бюджетна Дружеството, коригиран при необходимост с цел елиминиране на ефекта от бъдещи реорганизации и значителни подобрения на активи. Дисконтовите фактори се определят за всяка отделна единица, генерираща парични потоци, и отразяват съответния им рисков профил, оценен от ръководството на Дружеството. „ОПОРТЮНИТИ БЪЛГАРИЯ ИНВЕСТМЪНТ“ АД Годишен финансов отчет към 31 декември 2023 г. Загубите от обезценка на единица, генерираща парични потоци, се посочват в намаление на балансовата сума на активите от тази единица. За всички активи на Дружеството ръководството преценява последващо дали съществуват индикации за това, че загубата от обезценка, призната в предходни години, може вече да не съществува или да е намалена. Обезценка, призната в предходен период, се възстановява, ако възстановимата стойност на единицата, генерираща парични потоци, надвишава нейната балансова стойност. 3.10. Финансови инструменти Въвеждането на МСФО 9 не е довело до прекласифициране и прегрупиране на финансовите активи. Същите продължават да се признават и отчитат като финансови активи за търгуване, отчитани по справедлива стойност в печалбата и загубата. Финансовите активи и пасиви се признават, когато Дружеството стане страна по договорни споразумения, включващи финансови инструменти. Финансов актив се отписва, когато се загуби контрол върху договорните права, които съставляват финансовия актив, т.е. когато са изтекли правата за получаване на парични потоци или е прехвърлена значимата част от рисковете и изгодите от собствеността. Финансов пасив се отписва при неговото погасяване, изплащане, при анулиране на сделката или при изтичане на давностния срок. При първоначално признаване на финансов актив и финансов пасив Дружеството ги оценява по справедлива стойност плюс разходите по транзакцията с изключение на финансовите активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, които се признават първоначално по справедлива стойност. Финансовите активи се признават на датата на сделката. 3.10.1 Финансови активи С цел последващо оценяване на финансовите активи, с изключение на хеджиращите инструменти, те се класифицират в следните категории: • кредити и вземания; • дългови инструменти по амортизирана стойност; • финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата; • финансови активи по справедлива стойност през друг всеобхватен доход с или без рекласификация в печалбата или загубата в зависимост дали са дългови или капиталови инструменти. Финансовите активи се разпределят към отделните категории в зависимост от целта, с която са придобити. Категорията на даден финансов инструмент определя метода му на оценяване и дали приходите и разходите се отразяват в печалбата или загубата или в другия всеобхватен доход на Дружеството. Всички финансови активи с изключение на тези, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, подлежат на тест за обезценка към датата на финансовия отчет. Финансовите активи се обезценяват, когато съществуват обективни доказателства за това. Прилагат се различни критерии за определяне на загубата от обезценка в зависимост от категорията на финансовите активи, както е описано по-долу. За определяне справедливата стойност на краткосрочните финансови активи, Дружеството ползва услугите на лицензиран експерт-оценител, с призната професионална квалификация и „ОПОРТЮНИТИ БЪЛГАРИЯ ИНВЕСТМЪНТ“ АД Годишен финансов отчет към 31 декември 2023 г. опит. Използваната техника за оценка включва метода на дисконтираните чисти парични потоци/метод на настоящата стойност/. При извършване на оценката се използва пазарна информация и аналитична информация за активите. Заборсово търгуваните активи се ползва актуална борсова цена. Оценката се базира на концепцията за определяне на “пазарна стойност” дефинирана като предполагаема цена за прехвърляне на собствеността на оценяваните активи, която осигурява мотивираност в продавача и купувача за извършване на сделка в условията на достатъчна информираност за предмета на сделката и съществуващите пазарни условия за нейното осъществяване, в условията на конкуренция на открит (свободен) пазар, като никоя от страните не действа под натиск или принуда и достатъчно добре познава всички имащи отношение към имота и сделката факти. Оценителят използва подходи и методи на оценка в зависимост от следните критерии: стойността, на които би могъл да се купи подобен актив (акция на дружеството); стойността, на която би могъл да се продаде подобен актив. При формиране на справедливата стойност на облигации, допуснати до или търгувани на регулиран пазар или друго място за търговия при активен пазар, както и за определяне на справедливата стойност на облигации, които не се търгуват и не са допуснати до търговия на регулирани пазари или други места за търговия, се прилага методът на дисконтираните нетни парични потоци по формулата по-долу с норма на дисконтиране: ( ) wi N i wi nr F nr nC P +− = +− + + + =  1 1 1 /1 )/1( / Където: P – цената на ценната книга F – главницата на ценната книга C – годишният купон на облигацията n – брой лихвени плащания за година N – общ брой на лихвените плащания r – процент на дисконтиране (равен на дохода до падежа) i – пореден номер на лихвеното плащане плащаниялихвенидвемеждуднибройобщ плащанелихвеноследващотододни w = Дългови инструменти по амортизирана стойност Вземанията на Дружеството, възникват главно от обявени дивиденти и от падежирали главници и лихви по облигации. Тези финансови активи се класифицират като дългови инструменти по амортизирана стойност, тъй като Дружеството ги държи за да събира договорните парични потоци по тях, които се състоят само от плащания по главница и лихви върху непогасената главница. Последващото оценяване на вземанията на Дужеството се извършва по амортизирана стойност, с използване на методана ефективния лихвен процент. Дисконтиране не се извършва, когато ефектът от него е несъществен. Съгласно действащата нормативна база при бизнесоценяването – Българските стандарти за оценяване, приети на ИДОС на КНОБ - 17-18.03.2018 г., на основание правомощията си по чл. „ОПОРТЮНИТИ БЪЛГАРИЯ ИНВЕСТМЪНТ“ АД Годишен финансов отчет към 31 декември 2023 г. 27, ал. 1, т. 5 от Закона за независимите оценители /ЗНО/, в сила от 01.06.2018 г., на Търговски закон – чл. 72 и чл. 73; Европейските и Международни стандарти за оценяване, Закона за счетоводството; Международните счетоводни стандарти 5(МСС), отчитайки спецификата и състоянието на оценявания обект, предназначението на оценката, наличната информация и конкретните пазарни условия в страната, счита за методологично обосновано пазарната стойност да бъде определена по Методa на чистата стойност на активите. Методът на чистата стойност на активите се основава на хипотезата, че един купувач не би платил повече и един продавач не би получил повече от продажбата на едно дружество от реалната пазарна стойност на чистите му активи. В случая оценката се базира на предположението, че дружеството ще продължи да действа на същото място и със същото предназначение. По своята същност методът определя текущата пазарна стойност на активите, като се определя като резултативно-остатъчна величина, равна на разликата между сумарната текуща пазарна стойност на активите и сумарната текуща пазарна стойност на задълженията на дружеството, включващи сумата на привлечения капитал и приходите за бъдещи периоди. Получената по такъв начин оценка се приема като пазарна стойност на дружеството. Етапите на оценката изразяващи технологията са следните: - проверка на информацията съдържаща се в предоставените документи /документи за собственост, фактури, оферти и други; - определени технико-икономическите параметри на оценявания обект; - определена индивидуалната им пазарна стойност; - определена комплексната им пазарна стойност и даване на експертно заключение за стойността. Всички приходи и разходи, свързани с притежаването на финансови инструменти, се отразяват в печалбата или загубата при получаването им, независимо от това как се оценява балансовата стойност на финансовия актив, за който се отнасят, и се представят в отчета за доходите на редове „Финансови разходи”, „Финансови приходи” или „Други финансови позиции”, с изключение на загубата от обезценка на търговски вземания, която се представя на ред „Други разходи”. Кредити и вземания Кредити и вземания, възникнали първоначално в Дружеството, са недеривативни финансови инструменти с фиксирани плащания, които не се търгуват на активен пазар. Кредитите и вземанията последващо се оценяват по амортизирана стойност, като се използва методът на ефективната лихва, намалена с размера на обезценката. Всяка промяна в стойността им се отразява в печалбата или загубата за текущия период. Парите и паричните еквиваленти, търговските и по-голямата част от други вземания на Дружеството спадат към тази категория финансови инструменти. Дисконтиране не се извършва, когато ефектът от него е незначителен. Значими вземания се тестват за обезценка по отделно, когато са просрочени към датата на финансовия отчет или когато съществуват обективни доказателства, че контрагентът няма да изпълни задълженията си. Всички други вземания се тестват за обезценка по групи, които се определят в зависимост от индустрията и региона на контрагента, както и от други кредитни рискове, ако съществуват такива. В този случай процентът на обезценката се определя на базата на исторически данни относно непогасени задължения на контрагенти за всяка идентифицирана група. Загубата от обезценка на търговските вземания се представя в отчета за доходите на ред „Други разходи”. „ОПОРТЮНИТИ БЪЛГАРИЯ ИНВЕСТМЪНТ“ АД Годишен финансов отчет към 31 декември 2023 г. Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата Финансови активи, за които не е приложим бизнес модел „държани за събиране на договорните парични потоци“ или бизнес модел „държани за събиране и продажба“, както и финансови активи, чиито договорни парични потоци не са единствено плащания на главница и лихви, се отчитат по справедлива стойност през печалбата или загубата. Промените в справедливата стойност на активите в тази категория се отразяват в печалбата и загубата. Справедливата стойност на финансовите активи в тази категория се определя чрез котирани цени на активен пазар или чрез използване на техники за оценяване, в случай че няма активен пазар. Обезценка на финансовите активи Новите изисквания за обезценка съгласно МСФО 9, използват повече информация, ориентирана към бъдещето, за да признаят очакваните кредитни загуби – моделът за „очакваните кредитни загуби“, който замества „модела на понесените загуби“, представен в МСС 39. Инструментите, които попадат в обхвата на новите изисквания, включват включват всички дългови активи, с изключение на оценяваните по справедлива стойност през печалбата или загубата. Признаването на кредитни загуби вече не зависи от настъпването на събитие с кредитна загуба. Вместо това Дружеството разглежда по-широк спектър от информация при оценката на кредитния риск и оценяването на очакваните кредитни загуби, включително минали събития, текущи условия, разумни и поддържащи прогнози, които влияят върху очакваната събираемост на бъдещите парични потоци на инструмента. При прилагането на тази подход, насочен към бъдещето, се прави разграничение между: • финансови инструменти, чието кредитно качество не се е влошило значително спрямо момента на първоначалното признаване или имат нисък кредитен риск (Фаза 1) и • финансови инструменти, чието кредитното качество се е влошило значително спрямо момента на първоначалното признаване или на които кредитния риск не е нисък (Фаза 2) • „Фаза 3“ обхваща финансови активи, които имат обективни доказателства за обезценка към отчетната дата. За финансови активи във Фаза 1 се признават 12-месечни очаквани кредитни загуби, докато за втората категория се признават очакваните загуби за целия срок на финансовите инструменти. Очакваните кредитни загуби се определят като разликата между всички договорни парични потоци, които се дължат на Дружеството и паричните потоци, които тя действително очаква да получи („паричен недостиг“). Тази разлика е дисконтирана по първоначалния ефективен лихвен процент (или с коригирания спрямо кредита ефективен лихвен процент). Дружеството използва своя натрупан опит, външни показатели и информация в дългосрочен план, за да изчисли очакваните кредитни загуби по активите, отчитани по амортизирана стойност. 3.10.2 Финансови пасиви Финансовите пасиви на Дружеството включват търговски и други задължения. Финансовите пасиви се признават, когато съществува договорно задължение за плащане на парични суми или друг финансов актив на друго предприятие или договорно задължение за размяна на финансови инструменти с друго предприятие при потенциално неблагоприятни условия. Всички разходи, свързани с лихви, и промени в справедливата стойност на финансови „ОПОРТЮНИТИ БЪЛГАРИЯ ИНВЕСТМЪНТ“ АД Годишен финансов отчет към 31 декември 2023 г. инструменти, ако има такива, се признават в печалбата или загубата на ред „Финансови разходи” или „Финансови приходи”. Финансовите пасиви се оценяват последващо по амортизирана стойност, като се използва методът на ефективната лихва, с изключение на финансови инструменти, държани за търгуване или определени за оценяване по справедлива стойност в печалбата или загубата, които се оценяват по справедлива стойност с отчитане на промените в печалбата или загубата. Търговските задължения се признават първоначално по номинална стойност и впоследствие се оценяват по амортизирана стойност, намалена с плащания по уреждане на задължението. Дивидентите, платими на акционерите, се признават, когато дивидентите са одобрени на общото събрание на акционерите. 3.11. Материални запаси В себестойността на материалните запаси се включват директните разходи по закупуването или производството им, преработката и други преки разходи, свързани с доставката им, както и част от общите производствени разходи, определена на базата на нормален производствен капацитет. Финансовите разходи не се включват в стойността на материалните запаси. Към края на всеки отчетен период материалните запаси се оценяват по по-ниската от себестойността им и тяхната нетна реализуема стойност. Сумата на всяка обезценка на материалните запаси до нетната им реализуема стойност се признава като разход за периода на обезценката. Нетната реализуема стойност представлява очакваната продажна цена на материалните запаси, намалена с очакваните разходи по продажбата. В случай че материалните запаси са били вече обезценени до нетната им реализуема стойност и в последващ отчетен период се окаже, че условията довели до обезценката не са вече налице, то се възприема новата им нетна реализуема стойност. Сумата на възстановяването може да бъде само до размера на балансовата стойност на материалните запаси преди обезценката. Сумата на обратно възстановяване на стойността на материалните запаси се отчита като намаление на разходите за материали за периода, в който възниква възстановяването. Дружеството определя разходите за материални запаси, като използва метода среднопретеглена стойност. При продажба на материалните запаси тяхната балансова стойност се признава като разход в периода, в който е признат съответният приход. 3.12. Данъци върху дохода Разходите за данъци, признати в печалбата или загубата, включват сумата на отсрочените и текущи данъци, които не са признати в другия всеобхватен доход или директно в собствения капитал. Текущите данъчни активи и/или пасиви представляват тези задължения към или вземания от данъчните институции, отнасящи се за текущи или предходни отчетни периоди, които не са платени към датата на финансовия отчет. Текущият данък е дължим върху облагаемия доход, който се различава от печалбата или загубата във финансовите отчети. Изчисляването на текущия данък е базиран на данъчните ставки и на данъчните закони, които са в сила към края на отчетния период. Отсрочените данъци се изчисляват по пасивния метод за всички временни разлики между балансовата стойност на активите и пасивите и тяхната данъчна основа. Отсрочен данък не се предвижда при първоначалното признаване на актив или пасив, освен ако съответната транзакция не засяга данъчната или счетоводната печалба. „ОПОРТЮНИТИ БЪЛГАРИЯ ИНВЕСТМЪНТ“ АД Годишен финансов отчет към 31 декември 2023 г. Отсрочените данъчни активи и пасиви не се дисконтират. При тяхното изчисление се използват данъчни ставки, които се очаква да бъдат приложими за периода на реализацията им, при условие че те са влезли в сила или е сигурно, че ще влезнат в сила, към края на отчетния период. Отсрочените данъчни пасиви се признават в пълен размер. Отсрочени данъчни активи сепризнават, само ако съществува вероятност те дабъдат усвоени чрез бъдещи облагаеми доходи. Относно преценката на ръководството за вероятността за възникване на бъдещи облагаеми доходи, чрез които да се усвоят отсрочени данъчни активи, вижте пояснение. Отсрочени данъчни активи и пасиви се компенсират, само когато Дружеството има право и намерение да компенсира текущите данъчни активи или пасиви от същата данъчна институция. Промяната в отсрочените данъчни активи или пасиви се признава като компонент от данъчния приход или разход в печалбата или загубата. 3.13. Пари и парични еквиваленти Парите и паричните еквиваленти се състоят от наличните пари в брой, парични средства по банкови сметки и депозити, които са лесно обращаеми в конкретни парични суми и които не съдържат риск от промяна в стойността им при тяхното прекратяване. 3.14. Собствен капитал и резерви Основният капитал на Дружеството отразява номиналната стойност на емитираните дялове. Натрупаната загуба включва текущия финансов резултат и натрупаните печалби и непокрити загуби от минали години. Всички транзакции със собствениците на Дружеството са представени отделно в отчета за собствения капитал. 3.15. Пенсионни и краткосрочни възнаграждения на служителите Дружеството отчита краткосрочни задължения по компенсируеми отпуски, възникнали поради неизползван платен годишен отпуск в случаите, в които се очаква той да бъдат ползван в рамките на 12 месеца след датата на отчетния период, през който наетите лица са положили труда, свързан с тези отпуски. Краткосрочните задължения към персонала включват надници, заплати и социални осигуровки. Съгласно изискванията на Кодекса на труда при прекратяване на трудовото правоотношение, след като служителят е придобил право на пенсия за осигурителен стаж и възраст, Дружеството е задължено да му изплати обезщетение в размер до шест брутни работни заплати. Дружеството не е разработвало и не прилага планове за възнаграждения на служителите след напускане. 3.16. Значими преценки на ръководството при прилагане на счетоводната политика Значимите преценки на ръководството при прилагането на счетоводните политики на Дружеството, които оказват най-съществено влияние върху финансовите отчети, са описани по- долу. 3.16.1. Отсрочени данъчни активи Оценката на вероятността за бъдещи облагаеми доходи за усвояването на отсрочени данъчни активи се базира на последната одобрена бюджетна прогноза, коригирана относно значими „ОПОРТЮНИТИ БЪЛГАРИЯ ИНВЕСТМЪНТ“ АД Годишен финансов отчет към 31 декември 2023 г. необлагаеми приходи и разходи и специфични ограничения за пренасяне на неизползвани данъчни загуби или кредити. Ако надеждна прогноза за облагаем доход предполага вероятното използване на отсрочен данъчен актив особено в случаи, когато активът може да се употреби без времево ограничение, тогава отсроченият данъчен актив се признава изцяло. Признаването на отсрочени данъчни активи, които подлежат на определени правни или икономически ограничения или несигурност, се преценява от ръководството за всеки отделен случай на базата на специфичните факти и обстоятелства. 3.16.2. Провизии, условни пасиви и условни активи Провизиите се признават, когато има вероятност сегашни задължения в резултат от минало събитие да доведат до изходящ поток на ресурси от Дружеството и може да бъде направена надеждна оценка на сумата на задължението. Възможно е срочността или сумата на изходящия паричен поток да е несигурна. Сегашно задължение се поражда от наличието на правно или конструктивно задължение вследствие на минали събития, например правни спорове. Провизиите за преструктуриране се признават само ако е разработен и приложен подробен формален план за преструктуриране или ръководството е обявило основните моменти на плана за преструктуриране пред тези, които биха били засегнали. Провизии за бъдещи загуби от дейността не се признават. Сумата, която се признава като провизия, се изчислява на база най-надеждната оценка на разходите, необходими за уреждане на сегашно задължение към края на отчетния период, като се вземат в предвид рисковете и несигурността, свързани със сегашното задължение. Когато съществуват редица подобни задължения, вероятната необходимост от изходящ поток за погасяване на задължението сеопределя, като се отчете групата на задълженията като цяло. Провизиите се дисконтират, когато ефектът от времевите разлики в стойността на парите е значителен. Обезщетения от трети лица във връзка с дадено задължение, за които Дружеството е сигурно, че ще получи, се признават като отделен актив. Този актив може и да не надвишава стойността на съответната провизия. Провизиите се преразглеждат към края на всеки отчетен период и стойността им се коригира, за да се отрази най-добрата приблизителна оценка. В случаите, в които се счита, че е малко вероятно да възникне изходящ поток на икономически ресурси в резултат на текущо задължение, пасив не се признава. Вероятни входящи потоци на икономически ползи, които все още не отговарят на критериите за признаване на актив, се смятат за условни активи. 3.17. Несигурност на счетоводните приблизителни оценки При изготвянето на финансовия отчет ръководството прави редица предположения, оценки и допускания относно признаването и оценяването на активи, пасиви, приходи и разходи. Действителните резултати могат да се различават от предположенията, оценките и допусканията на ръководството и в редки случаи съответстват напълно на предварително оценените резултати. Информация относно съществените предположения, оценки и допускания, които оказват най- значително влияние върху признаването и оценяването на активи, пасиви, приходи и разходи е представена по-долу. „ОПОРТЮНИТИ БЪЛГАРИЯ ИНВЕСТМЪНТ“ АД Годишен финансов отчет към 31 декември 2023 г. 3.17.1. Полезен живот на амортизируеми активи Полезния живот на амортизируемите активи подлежи на преразглеждане от ръководството в края на всеки отчетен период. Действителният полезен живот може да се различава от направената оценка поради техническо и морално изхабяване, предимно на софтуерни продукти и компютърно оборудване. 4.1 Пандемия от коронавирус (COVID-19) COVID-19 оказа значително въздействие върху световната икономика. Много държави наложиха забрани за пътуване на милиони хора, а много хора бяха подложени на карантинни мерки. Пандемията доведе и до значителна нестабилност на финансовите и стоковите пазари в световен мащаб. Различните правителства приеха мерки за предоставяне на финансова и нефинансова помощ на засегнатите сектори от икономиката и предприятия. Бизнесът трябваше да се справя с предизвикателства, свързани с намалени приходи и нарушени вериги за доставки. На 13.03.2020 г. Народното събрание взе решение за обявяване на извънредно положение за период от един месец, което впоследствие бе удължено многократно и прерасна в удължавана периодично извънредна епидемична обстановка до 30 юни 2022 г., като считано от 01 април 2022 г. тя бе отменена. 4.2 Военни действия На 24 февруари 2022 г. Руската Федерация започна военна инвазия в Украйна. В резултат на тези действия на Русия бяха наложени редица различни икономически и финансови санкции от Европейския съюз и други страни. Очакванията са в средносрочен и дългосрочен план те да имат всеобхватен негативен ефект и върху световната икономика и различни сфери на обществения живот. Ситуацията е много динамична и непредсказуема и потенциално всеобхватна, поради което на този етап Ръководството на Дружеството не е в състояние да направи надеждна прогноза за потенциалното въздействие на военната криза. 4.3 Климатични промени Рисковете, предизвикани от климатичните промени, могат да имат бъдещи неблагоприятни последици за бизнес дейностите на Дружеството. Тези рискове включват рискове, свързани с прехода (напр. регулаторни промени и рискове, свързани с репутацията), и физически рискове (дори ако рискът от физически щети е нисък поради дейността на дружеството и географското му местоположение). Начинът, по който Дружеството осъществява своята дейност, може да бъде засегнат от нови регулаторни ограничения върху емисиите на CO2, които тя генерира чрез центровете за данни. Потреблението на енергия от центровете за данни е високо и понастоящем Дружеството внедрява нови технологични решения за намаляване на нивото на необходимата енергия, особено в областта на поддържането на максималната възможна защита на критичната ИТ инфраструктура (чрез използване на високоефективни решения за изпарително охлаждане). Дружеството също така се ангажира да намали въглеродния отпечатък на своите служители, като актуализира политиките си за командировки и сведе до минимум използването на въздушни превози. Ръководството отбелязва, че разходите за придобиване на компютърен и телекомуникационен хардуер биха могли да нараснат значително в бъдеще поради повишаването на цените. „ОПОРТЮНИТИ БЪЛГАРИЯ ИНВЕСТМЪНТ“ АД Годишен финансов отчет към 31 декември 2023 г. В съответствие с предходната година, към 31 декември 2023 г. Дружеството не е идентифицирало значителни рискове, предизвикани от климатичните промени, които биха могли да окажат негативно и съществено влияние върху финансовите отчети на Дружеството. Ръководството непрекъснато оценява въздействието на свързаните с климата въпроси. Финансовите отчети на Дружеството интегрират свързаните с климата въпроси в различни статии. По-специално ангажиментите на Дружеството за намаляване на въглеродните емисии са взети предвид при извършване на тестове за обезценка и оценка на полезния живот на нетекущите активи . Предположенията биха могли да се променят в бъдеще в отговор на предстоящи екологични разпоредби, поети нови ангажименти и променящо се потребителско търсене. Тези промени, ако не бъдат предвидени, биха могли да окажат влияние върху бъдещите парични потоци, финансовите резултати и финансовото състояние на Дружеството. 4.4 Рискове свързани с макроикономическата среда През 2022 г. макроикономическата среда бе силно влошена и това доведе до висока инфлация, поради допълнителните разходи ,дължащи се на нарастващите цени на суровините и материалите, на енергийните разходи и също така на разходите за персонал. Конкретно за дружеството от значение е нарастването на енергийните разходи и разходите за персонал. Очакванията на ръководството за 2023 г. са доходността на финансовите активи да е по -висока. В тези условия ръководството на Дружеството направи анализ и преценка на способността на Дружеството да продължи своята дейност като действащо предприятие на база на наличната информация за предвидимото бъдеще и ръководството очаква, че Дружеството има достатъчно финансови ресурси, за да продължи оперативната си дейност в близко бъдеще и продължава да прилага принципа за действащо предприятие при изготвянето на финансовия отчет . 5 Пари и парични еквиваленти Парите и паричните еквиваленти включват следните елементи: 31.12.2023 31.12.2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Парични средства в банки и в брой в: - български лева 61 268 Пари и парични еквиваленти 61 268 6 Краткосрочни финансови активи Краткосрочните финансови активи през представените отчетни периоди включват различни инвестиции в средства на паричния пазар, които са държани за търгуване в краткосрочен период. Справедлива стойност Справедлива стойност 31.12.2023 31.12.2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Финансови активи държани за търгуване (отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата): Инвестиции в корпоративни облигации 3 630 3 565 Инвестиции в акции 8 910 7 079 Инвестиции в дялове в КИС 1 130 1 060 13 670 11 704 „ОПОРТЮНИТИ БЪЛГАРИЯ ИНВЕСТМЪНТ“ АД Годишен финансов отчет към 31 декември 2023 г. Дружеството притежава акции в: Емитент Емисия Брой Справедлива стойност към 31.12.2023 ‘000 лв. Риъл Булленд АД BG1100006136 975 880 1 220 БФЗЗ АДСИЦ BG1100004115 167 290 130 БФДИ АД BG1100001129 3 990 989 6 386 КК Инвест 389 170 246 Общинска банка АД BG1100002069 5 780 100 Компас Фонд за вземания АДСИЦ BG1100014197 171 085 180 Топлофикация Бургас АД BG1100012209 322 297 628 БИ ДЖИ АЙ ГРУП АД BG1100016077 20 085 20 8 910 Емитент Емисия Брой Справедлива стойност към 31.12.2022 ‘000 лв. Риъл Булленд АД BG1100006136 575 880 691 БФЗЗ АДСИЦ BG1100004115 167 290 130 БФДИ АД BG1100001129 3 977 989 4 972 КК Инвест 389 170 254 Общинска банка АД BG1100002069 5 780 94 Компас Фонд за вземания АДСИЦ BG1100014197 151 085 159 Топлофикация Бургас АД BG1100012209 445 262 779 7 079 Дружеството притежава следните корпоративни облигации: Емитент Емисия Брой Справедлива стойност към 31.12.2023 ‘000 лв. КОМСИГ ЕАД BG2100009161 704 697 МИНА СTАНЯНЦИ АД BG2100007173 692 713 МИНА СТАНЯНЦИ АД BG2100001184 80 80 ТЕЦ БОБОВ ДОЛ BG2100004154 450 414 МЕРКЮРИ 21 КДА BG2100012199 220 187 БЛЕКСИЙ РИТЕЙЛ ИНВЕСТ АД BG2100005185 450 464 ТОПЛОФИКАЦИЯ ПЛЕВЕН АД BG2100003172 550 547 ЕВРОХОЛД БЪЛГАРИЯ АД BG2100013205 270 455 БЪЛГАРСКА ФИНАНСОВА КЪЩА АД BG2100018220 37 73 3 630 „ОПОРТЮНИТИ БЪЛГАРИЯ ИНВЕСТМЪНТ“ АД Годишен финансов отчет към 31 декември 2023 г. Емитент Емисия Брой Справедлива стойност към 31.12.2022 ‘000 лв. КОМСИГ ЕАД BG2100009161 704 675 МИНА СTАНЯНЦИ АД BG2100007173 492 403 МИНА СТАНЯНЦИ АД BG2100001184 80 78 ТЕЦ БОБОВ ДОЛ BG2100004154 450 381 МЕРКЮРИ 21 КДА BG2100012199 220 159 БЛЕКСИЙ РИТЕЙЛ ИНВЕСТ АД BG2100005185 315 309 ТОПЛОФИКАЦИЯ ПЛЕВЕН АД BG2100003172 550 520 ЕВРОХОЛД БЪЛГАРИЯ АД BG2100013205 270 404 РАК 2019 АД BG2100016216 201 161 БЪЛГАРСКА ФИНАНСОВА КЪЩА АД BG2100018220 250 475 3 565 Дружеството притежава следните дялове в колективни инвестиционни схеми: Емитент Емисия Брой Справедлива стойност към 31.12.2023 ‘000 лв. ДФ Компас Фъндс Селект-21 BG9000002188 10 615 11 ДФ Тренд Балансиран Фонд BG9000008086 32 33 ДФ Инвест Актив BG9000010074 1 475 501 531 ДФ Компас Евроселект BG9000001180 40 305 66 KARYES INVESTMENT PUBLIC COMPANY LTD CY0006240218 1 000 000 489 1 130 Емитент Емисия Брой Справедлива стойност към 31.12.2022 ‘000 лв. ДФ Компас Фъндс Селект-21 BG9000002188 10 615 9 ДФ Тренд Балансиран Фонд BG9000008086 32 31 ДФ Инвест Актив BG9000010074 1 475 501 531 KARYES INVESTMENT PUBLIC COMPANY LTD CY0006240218 1 000 000 489 1 060 Всички суми, признати в Отчета за финансовото състояние, се отнасят към категория Финансови активи по справедлива стойност в печалбата или загубата, като портфейлът от инвестиции е „ОПОРТЮНИТИ БЪЛГАРИЯ ИНВЕСТМЪНТ“ АД Годишен финансов отчет към 31 декември 2023 г. класифициран като финансови инструменти, държани за търгуване, и са дефинирани като отчитани по справедлива стойност в печалбата и загубата при първоначално признаване. Краткосрочните финансови активи саоценени по справедлива стойност, определена на базата на борсовите котировки към датата на финансовия отчет. Сумите, представени в отчета за финансовото състояние на Дружеството, се определят на база публикувани пазарни цени на съответните ценни книжа на активен пазар. В случай, че за някои от инструментите не е налице пазарна цена, те се оценяват по някой от общоприетите методи – „Дисконтирани парични потоци”, „Нетна балансова стойност на активите”, както и Оценка на пазарната цена, извършена от независим експерт-оценител и др. Печалбите и загубите са признати в отчета за доходите на ред „Печалба от финансови активи и пасиви по справедлива стойност в печалбата или загубата, нетно“. 7 Инвестиции в асоциирани дружества Дружеството притежава инвестиции в асоциирани предприятия: % на инвестицият а в капитала на другото дружество Брой Размер на инвестицията към 31.12.2023 ‘000 лв. Компас Диджитъл Файненс КДА 41,67% 1 300 000 1 300 БЪЛГАРСКА ФИНАНСОВА КЪЩА АД 41,91% 880 100 880 2 180 % на инвестицият а в капитала на другото дружество Брой Размер на инвестицията към 31.12.2022 ‘000 лв. Компас Диджитъл Файненс КДА 41,67% 1 300 000 1 300 БЪЛГАРСКА ФИНАНСОВА КЪЩА АД 41,91% 880 100 880 2 180 8 Търговски и други вземания Търговските вземания, отразени в отчета за финансовото състояние, включват: 31.12.2023 31.12.2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Вземания от подотчетни лица 6 6 Вземания по лихви 167 132 Общо 173 138 „ОПОРТЮНИТИ БЪЛГАРИЯ ИНВЕСТМЪНТ“ АД Годишен финансов отчет към 31 декември 2023 г. 9 Собственкапитал 9.1 Акционерен капитал брой акции (хил.) обикновени акции (хил.) Общо (хил.) Към 31 декември 2017 850 850 850 Към 31 декември 2018 3 400 3 400 3 400 Към 31 декември 2019 6 800 6 800 6 800 Към 31 декември 2020 10 200 10 200 10 200 Към 31 декември 2021 10 200 10 200 10 200 Към 31 декември 2022 10 200 10 200 10 200 Към 31 декември 2023 10 200 10 200 10 200 Общият брой оторизирани обикновени акции е 10 199 999 хил. броя с номинал 1 лев за една акция (1 лева за една акция). Всички емитирани акции са напълно платени. Учредителният акционерен капитал е в размер на 850 хил. лева, разделен на 850 000 броя акции с номинална стойност от 1 лев всяка една акция. С решение на Съвета на директорите, капиталът на дружеството е увеличен с 2 550 000 броя безналични поименни акции, с право на глас, с право на дивидент и на ликвидационен дял с номинална стойност от 1 лев всяка акция, считано от 16.04.2018 - 3 400 000 лева и емисионна стойност 1,35 лева всяка акция – 3 442 500 лева. С решение на Съвета на директорите, капиталът на дружеството е увеличен с 3 400 000 броя безналични поименни акции, с право на глас, с право на дивидент и на ликвидационен дял с номинална стойност от 1 лев всяка акция, считано от 17.07.2019 - 3 400 000 лева и емисионна стойност 1,40 лева. всяка акция – 4 760 000 лева. С решение на Съвета на директорите, капиталът на дружеството е увеличен с 3 399 999 броя безналични поименни акции, с право на глас, с право на дивидент и на ликвидационен дял с номинална стойност от 1 лев всяка акция, считано от 14.09.2020 – 3 399 999 лева и емисионна стойност 1,45 лева. всяка акция – 4 929 998,55 лева. Акционери на дружеството са: Акционери с над 5% участие 31 декември 2023 дял от капитала 31 декември 2022 дял от капитала ДФ Прогрес 15,02% 15,28% УПФ Бъдеще 6,99% 6,99% ППФ Топлина 5,47% 5,47% УПФ Топлина 6,56% 6,56% ДФ С-Микс 6,00% 6,00% Български Фонд за дялово инвестиране АД 7,03% 6,99% ПОК Съгласие 6,91% 6,91% Акционери с под 5% участие 46,02% 45,80% 100,00% 100,00% „ОПОРТЮНИТИ БЪЛГАРИЯ ИНВЕСТМЪНТ“ АД Годишен финансов отчет към 31 декември 2023 г. Основен доход на акция Общ всеобхватен доход за периода Към 31.12.2023 ‘000 лв. Към 31.12.2022 ‘000 лв. Общ всеобхватен доход за периода 1 803 (1 441) Акционерен капитал 10 200 10 200 Основeн доход на акция 0,176764 (0,141274) 9.2 Законови резерви Законови резерви Общо ‘000 лв. ‘000 лв. Салдо към 01 януари 2023 г. 338 338 Увеличение - - Салдо към 31 декември 2023 г. 338 338 Салдо към 1 януари 2022 г. 193 193 Увеличение 145 145 Салдо към 31 декември 2022 г. 338 338 9.3Премиен резерв Премиен резерв Общо ‘000 лв. ‘000 лв. Салдо към 1 януари 2022 г. 3 782 3 782 Салдо към 31 декември 2023 г. 3 782 3 782 Салдо към 1 януари 2022 г. 3 782 3 782 Салдо към 31 декември 2022 г. 3 782 3 782 9.4 Натрупана Печалба / Загуба 31.12.2023 31.12.2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Текуща година 1 803 (1 441) „ОПОРТЮНИТИ БЪЛГАРИЯ ИНВЕСТМЪНТ“ АД Годишен финансов отчет към 31 декември 2023 г. Непокрита Загуба Неразпределена Печалба (1 441) 1 379 - 1 379 Натрупана Печалба / Загуба 1 741 (62) 10 Търговски и други задължения Търговските задължения, отразени в отчета за финансовото състояние, включват: 31.12.2023 31.12.2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Задължение към осигурителни предприятия 1 1 Задължения към доставчици 1 Данъчни задължения 17 23 Други 24 7 Общо 42 32 11. Приходи от лихви Приходите от лихви за представените отчетни периоди могат да бъдат анализирани, както следва: 31.12.2023 31.12.2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Приходи от лихви по притежавани корпоративни облигации 155 159 155 159 12. Възнаграждения на персонала Разходи за персонала Разходите за възнаграждения на персонала включват: 31.12.2023 31.12.2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Разходи за заплати (86) (55) Разходи за осигуровки (16) (9) Разходи за персонала (102) (64) 13. Разходи за външни услуги Разходите за външни услуги включват: 31.12.2023 31.12.2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Административно-правни и консултантски услуги (34) (24) Счетоводни услуги (11) (10) „ОПОРТЮНИТИ БЪЛГАРИЯ ИНВЕСТМЪНТ“ АД Годишен финансов отчет към 31 декември 2023 г. Одиторски услуги (9) (8) Други разходи (5) (14) Общо (59) (56) 14. Разходи за данъци върху дохода Очакваните разходи за данъци, базирани на приложимата данъчна ставка в размер на 10 % (2022 г.: 10 %) и действително признатите данъчните разходи в Отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход могат да бъдат равнени както следва: 31.12.2023 31.12.2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Печалба преди данъчно облагане 1 820 (1 441) Данъчна ставка 10% 10% Очакван разход за данък 17 23 Корекции за приходи, освободени от данъчно облагане: - - Корекции за непризнати за данъчни цели разходи - - Действителен разход за /приход от данък - - Разходи за данъци - - Дружеството не е признало отсрочен данъчен актив върху загубата си за пренасяне, поради спазване на принципа на предпазливост и изискванията на МСС 12 „Данъци върху печалбата” отсрочени данъчни активи, да се признават само при очакване за достатъчни данъчни печалби в бъдещето. Цели и политика на ръководството по отношение управление на риска Дружеството е изложено на различни видове рискове по отношение на финансовите си инструменти. Най-значимите финансови рискове, на които е изложено Дружеството са пазарен риск, кредитен риск и ликвиден риск. Управлението на риска на Дружеството се осъществява от централната администрация на Дружеството в сътрудничество със съвета на директорите. Приоритет на ръководството е да осигури краткосрочните и средносрочни парични потоци, като намали излагането си на финансови пазари. 15. Анализ на пазарния риск 15.1.1. Валутен риск По-голямата част от сделките на Дружеството се осъществяват в български лева, при доставка от Европейския съюз сделките са в евро. 15.1.2.Лихвен риск Политиката на Дружеството е насочена към минимизиране на лихвения риск при дългосрочно финансиране. Към 31 декември 2023 г. Дружеството не е изложено на риск от промяна на пазарните лихвени проценти, които са с променлив лихвен процент. Всички други финансови активи и пасиви на Дружеството са с фиксирани лихвени проценти. „ОПОРТЮНИТИ БЪЛГАРИЯ ИНВЕСТМЪНТ“ АД Годишен финансов отчет към 31 декември 2023 г. 16. Анализ на ликвидния риск Дружеството посреща нуждите си от ликвидни средства, като внимателно следи плащанията по погасителните планове на дългосрочните финансови задължения, както и входящите и изходящи парични потоци, възникващи в хода наоперативната дейност. Нуждите от ликвидни средства се следят за различни времеви периоди - ежедневно и ежеседмично, както и на базата на 30-дневни прогнози. Нуждите от ликвидни средства в дългосрочен план - за периоди от 180 и 360 дни, се определят месечно. Нуждите от парични средства се сравняват със заемите на разположение, за да бъдат установени излишъци или дефицити. Този анализ определя дали заемите на разположение ще са достатъчни, за да покрият нуждите на Дружеството за периода. Дружеството държи пари в брой, за да посреща ликвидните си нужди за периоди до 30 дни. Средства за дългосрочните ликвидни нужди се осигуряват чрез увеличение на основния капитал. Към 31 декември 2023 г. падежите на договорните задължения на Дружеството (съдържащи лихвени плащания, където е приложимо) са обобщени, както следва: Текущи Нетекущи 31 декември 2023 г. До 6 месеца Между 6 и 12 месеца От 1 до 5 години Над 5 години ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. Търговски и други задължения 1 24 - - Общо 1 24 - - В предходните отчетни периоди падежите на договорните задължения на Дружеството са обобщени, както следва: Текущи Нетекущи 31 декември 2022 г. До 6 месеца Между 6 и 12 месеца От 1 до 5 години Над 5 години ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. Търговски и други задължения 25 7 - - Общо 25 7 - - 17. Категории финансови активи и пасиви Балансовите стойности на финансовите активи и пасиви на Дружеството могат да бъдат представени в следните категории: Финансови активи Пояснение 31.12.2023 31.12.2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Пари и парични еквиваленти 5. 61 268 Ценни книжа 6. 13 670 11 704 „ОПОРТЮНИТИ БЪЛГАРИЯ ИНВЕСТМЪНТ“ АД Годишен финансов отчет към 31 декември 2023 г. 13 731 11 972 Финансови пасиви Пояснение 31.12.2023 31.12.2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Текущи пасиви - - Търговски и други задължения 10. 11. 25 32 25 32 18. Търговски и други вземания Търговските вземания, отразени в отчета за финансовото състояние, включват: 31.12.2023 31.12.2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Текущи: Други 173 138 Общо 173 138 19. Политика и процедури за управление на капитала Целите на Дружеството във връзка с управление на капитала са: • да осигури способността на Дружеството да продължи да съществува като действащо предприятие; и • да осигури адекватна рентабилност за собствениците, като определя цената на продуктите и услугите си в съответствие с нивото на риска. Нетният дълг се изчислява като общ дълг, намален с балансовата стойност на парите и паричните еквиваленти. Дружеството определя пропорционалния размер на капитала спрямо общата финансова структура, а именно собствен капитал и финансови задължения. Дружеството управлява структурата на капитала и прави необходимите корекции в съответствие с промените в икономическата обстановка и рисковите характеристики на съответните активи. За да поддържа или коригира капиталовата структура. Капиталът за представените отчетни периоди може да бъде анализиран, както следва: 31.12.2023 31.12.2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Собствен капитал 16 081 14 258 + Дълг 25 32 - Пари и парични еквиваленти 61 268 Нетен дълг 36 236 Съотношение на капитал към нетен дълг 446.69 60.41 „ОПОРТЮНИТИ БЪЛГАРИЯ ИНВЕСТМЪНТ“ АД Годишен финансов отчет към 31 декември 2023 г. 20. Възнаграждение на одиторите 50% от възнаграждението за независим финансов одит на финансовия отчет на Дружеството за 2023 г. е признат в отчета за приходите и разходите за финансовата 2023 година. Одиторите не са получавали възнаграждения за други услуги на дружеството. 21. Сделки със свързани лица Свързаните лица на Дружеството включват ключов управленски персонал на Дружеството. Ако не е изрично упоменато, транзакциите със свързани лица не са извършвани при специални условия и не са предоставяни или получавани никакви гаранции. a. Сделки с ключов управленски персонал Ключовия управленски персонал на Дружеството включва членовете на съвета на директорите. Възнагражденията на ключовия управленски персонал включват следните разходи: 31.12.2023 31.12.2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Краткосрочни възнаграждения Заплати, включително бонуси (86) (55) Разходи за социални осигуровки (16) (9) Общо възнаграждение (102) (43) През отчетния период членове на ключовия управленски персонал не са получавали заеми. 22. Събития след края на отчетния период Не са възникнали коригиращи събития или значителни некоригиращи събития между датата на финансовия отчет и датата на одобрението му за публикуване. 23. Одобрение на финансовия отчет Финансовият отчет към 31 декември 2023 г. е одобрен и приет от Съвета на директорите на 15.03.2024 г. „ОПОРТЮНИТИ БЪЛГАРИЯ ИНВЕСТМЪНТ“ АД Годишен финансов отчет към 31 декември 2023 г. ГОДИШЕН ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА „ОПОРТЮНИТИ БЪЛГАРИЯ ИНВЕСТМЪНТ“ АД Годишен финансов отчет към 31 декември 2023 г. „ОПОРТЮНИТИ БЪЛГАРИЯ ИНВЕСТМЪНТ“ АД (Дружеството) е дружество с основна дейност придобиване, управление и продажба на участия в български и чуждестранни дружества, финансиране на дружества, в които Дружеството участва, търговско посредничество, както и всяка друга дейност, незабранена от закона. Дружеството е регистрирано като акционернодружество в Търговския регистър на Агенцията по вписванията с ЕИК 200741300. Седалището и адресът на управление на дружеството е гр. София, бул. Княгиня Мария Луиза No 19, ет. 1, ап. 5 Дружеството е с едностепенна система на управление. Съветът на директорите е в състав Иван Илиев Янев, Гергана Крумова Атанасова, Даниел Стефанов Александров. Към 31 декември 2023 г. Дружеството се управлява и представлява от изпълнителният директор Иван Янев. Акционерният капитал на Дружеството е в размер на 10 199 999 лв. разпределен в 10 199 999 бр. поименни акции с номинална стойност 1 лв. всяка. 1. Обективен преглед, който представя вярно и честно развитието и резултатите от дейността на предприятието, както и неговото състояние, заедно с описание на основните рискове, пред които е изправено; Към 31.12.2023 г. „Опортюнити България Инвестмънт” АД регистрира финансови приходи от операции с инвестиции 2 157 хил. лева и финансови приходи от лихви 155 хил. лева и приходи от дивиденти 6 хил.лева. Разходите от оперативна дейност са 185 хил. лева, финансови разходи от операции с инвестиции 312 хил.лева. В края на отчетния период дружеството отчита печалба в размер на 1 820 хил.лева преди облагане с данъци и 1 803 хил.лв. след облагане. Към 31.12.2023 г. общата сума на активите на дружеството е 16 103 хил.лв., а стойността на собствения капитал е 16 061 хил.лв. През 2023 г. Дружеството не е разпределяло дивиденти. Описание на основните рискове и несигурности, пред които е изправено Опортюнити България Инвестмънт АД през следващия финансов период СИСТЕМАТИЧНИ РИСКОВЕ: Систематичните рискове са тези, които действат извън емитента и оказват ключово влияние върху дейността и състоянието му. Те са свързани със състоянието на макроикономическата среда, политическата стабилност и процеси, регионалното развитие и др. Основното ограничаване и влиянието на систематичните рискове е събирането и анализирането на текущата информация, както и използването на прогнозни от независими източници за състоянието на системата като цяло. „ОПОРТЮНИТИ БЪЛГАРИЯ ИНВЕСТМЪНТ“ АД Годишен финансов отчет към 31 декември 2023 г. В тази връзка емитента би следвало да реорганизира дейността си, съобразявайки се с влиянието на систематичните рискове и прогнозните разчети в страната, в която извършва предмета си на дейност. Продължаващо въздействие на Covid-19 COVID-19 оказа значително въздействие върху световната икономика. Много държави наложиха забрани за пътуване на милиони хора, а много хора бяха подложени на карантинни мерки. Пандемията доведе и до значителна нестабилност на финансовите и стоковите пазари в световен мащаб. Различните правителства приеха мерки за предоставяне на финансова и нефинансова помощ на засегнатите сектори от икономиката и предприятия. Бизнесът трябваше да се справя с предизвикателства, свързани с намалени приходи и нарушени вериги за доставки. На 13.03.2020 г. Народното събрание взе решение за обявяване на извънредно положение за период от един месец, което впоследствие бе удължено многократно и прерасна в удължавана периодично извънредна епидемична обстановка до 30 юни 2022 г., като считано от 01 април 2022 г. тя бе отменена. Вероятно еда има и бъдещи въздействия върху дейността на Дружеството, свързани с бизнес модела, правните и договорните отношения, справедлива стойност на финансови инструменти, потребителите и оборотните средства в резултат на Covid-19. Първоначалното въздействие беше свързано с промяна в справедливата стойност на финансовите активи. Конфликтът между Русия и Украйна На 24 февруари 2022 г. Руската Федерация започна военна инвазия в Украйна. Врезултат на тези действия на Русия бяха наложени редица различни икономически и финансови санкции от Европейския съюз и други страни. Очакванията са в средносрочен и дългосрочен план те да имат всеобхватен негативен ефект и върху световната икономика и различни сфери на обществения живот. Ситуацията е много динамична и непредсказуема и потенциално всеобхватна, поради което на този етап Ръководството на Дружеството не е в състояние да направи надеждна прогноза за потенциалното въздействие на военната криза. Въпроси, свързани с климата Рисковете, предизвикани от климатичните промени, могат да имат бъдещи неблагоприятни последици за бизнес дейностите на Дружеството. Тези рискове включват рискове, свързани с прехода (напр. регулаторни промени и рискове, свързани с репутацията), и физически рискове (дори ако рискът от физически щети е нисък поради дейността на дружеството и географското му местоположение). Начинът, по който Дружеството осъществява своята дейност, може да бъде засегнат от нови регулаторни ограничения върху емисиите на CO2, които тя генерира чрез центровете за данни. Потреблението на енергия от центровете за данни е високо и понастоящем Дружеството внедрява нови технологични решения за намаляване на нивото на необходимата енергия, особено в областта на поддържането на максималната възможна защита на критичната ИТ инфраструктура (чрез използване на високоефективни решения за изпарително охлаждане). Дружеството също така се ангажира да намали въглеродния отпечатък на своите служители, като актуализира политиките си за командировки и сведе до минимум използването на въздушни превози. Ръководството отбелязва, че разходите за придобиване на компютърен и „ОПОРТЮНИТИ БЪЛГАРИЯ ИНВЕСТМЪНТ“ АД Годишен финансов отчет към 31 декември 2023 г. телекомуникационен хардуер биха могли да нараснат значително в бъдеще поради повишаването на цените на стоките, което от своя страна би могло да се отрази на оперативните резултати на Дружеството. В съответствие с предходната година, към 31 декември 2023 г. Дружеството не е идентифицирало значителни рискове, предизвикани от климатичните промени, които биха могли да окажат негативно и съществено влияние върху финансовите отчети на Дружеството. Ръководството непрекъснато оценява въздействието на свързаните с климата въпроси. Финансовите отчети на Дружеството интегрират свързаните с климата въпроси в различни статии. По-специално ангажиментите на Дружеството за намаляване на въглеродните емисии са взети предвид при извършване на тестове за обезценка и оценка на полезния живот на нетекущите активи . Предположенията биха могли да се променят в бъдеще в отговор на предстоящи екологични разпоредби, поети нови ангажименти и променящо се потребителско търсене. Тези промени, ако не бъдат предвидени, биха могли да окажат влияние върху бъдещите парични потоци, финансовите резултати и финансовото състояние на Дружеството. Рискове свързани с макроикономическата среда През отчетната 2023 г. макроикономическата среда бе силно влошена и това доведе до висока инфлация, поради допълнителните разходи ,дължащи се на нарастващите цени на суровините и материалите, на енергийните разходи и същотака на разходите за персонал. Конкретно за дружеството от значение е нарастването на енергийните разходи и разходите за персонал. Очакванията на ръководството са доходността на финансовите активи да е по -висока. ЛИХВЕН РИСК Лихвеният риск е свързан с възможни, евентуални, негативни промени в лихвените нива, установени от финансовите институции на Република България. Основните лихвени проценти на българска народна банка от януари до декември 2023 г.са, следните: Източник: БНБ Месец Лихвен процент Януари 2023 г. 1.42 % Февруари 2023 г. 1.82 % Март 2023 г. 2.17 % Април 2023 г. 2.47 % Май 2023 г. 2.77 % Юни 2023 г. 2.96 % Юли 2023 г. 3.12% Август 2023 г. 3.29% Септември 2023 г. 3.53% Октомври 2023 г. 3.64% Ноември 2023 г. 3.79% Декември 2023 г. 3.80% „ОПОРТЮНИТИ БЪЛГАРИЯ ИНВЕСТМЪНТ“ АД Годишен финансов отчет към 31 декември 2023 г. НЕСИСТЕМАТИЧНИ РИСКОВЕ 1. Пазарният риск е свързан с промени в пазарните условия за дружеството и се асоциира, с рисковите фактори на които е изложено дружеството, посредством проектите, които то възнамерява да реализира. 2. През текущия период дружеството отчита счетоводна печалба в размер на 1 820 хил. лв., което ерезултат от извършените разходи и генерираните приходи, както следва: разходите по икономически елементи на дружеството представляват 498 хил. лв., от които 59 хил. лв. разходи за външни услуги, 102 хил. лв. разходи за персонал и други разходи 14 хил. лв., Разходи за преоценка на финансовите инструменти са в размер на 312 хил. лв. и други финансови разходи в размер на 1 хил.лв. Приходи от преоценка на финансови инструменти са 2 157 хил. лв., финансовите приходи от лихви за периода са в размер на 155 хил. лв. През периода са начислени 6 хил. лева приходи от дивиденти. През разглеждания период паричните средства намаляват с 207 хил. лв. Дружеството е изплатило заплати в размер на 86 хил. лв. и осигуровки в размер на 16 хил. лв. Приоритет на инвестиционната стратегия на Дружеството са зелените инвестиции при равни други условия. 3. Няма важни събития, които са настъпили след датата, към която е съставен годишният финансов отчет; 4. Вероятното бъдещо развитие на предприятието; През 2024 г. ръководството на Дружеството ще продължава да инвестира във финансови инструменти с цел реализиране на положителен ефект от промяна на справедливата стойност и печалба от сделки с инвестициите. В политиката на ръководството за следващата година е включена основна цел за минимизиране на негативния ефект от Covid 19 и военните действия в Украйна, както и от рисковете предизвикани от климатичните промени. 5. Действията в областта на научноизследователската и развойната дейност; Няма такива. 6. Информацията, изисквана по реда на чл. 187д от Търговския закон; 6.1. Броят и номиналната стойност на придобитите и прехвърлените през годината собствени акции, частта от капитала, която те представляват, както и цената, по която е станало придобиването или прехвърлянето; Не са правени прехвърляния. 6.2. основанието за придобиванията, извършени през годината; Не са правени придобивания. 6.3. броят и номиналната стойност на притежаваните собствени акции и частта от капитала, която те представляват. Дружеството не притежава собствени акции. 6.4. Правата на членовете на съветите да придобиват акции и облигации на дружеството; Членовете на СД нямат специални права да придобиват акции и облигации на дружеството. 6.5. Участието на членовете на съветите в търговски дружества като неограничено отговорни съдружници, притежаването на повече от25 на сто от капитала на друго дружество, „ОПОРТЮНИТИ БЪЛГАРИЯ ИНВЕСТМЪНТ“ АД Годишен финансов отчет към 31 декември 2023 г. както и участието им в управлението на други дружества или кооперации като прокуристи, управители или членове на съвети; Иван Илиев Янев Не участва като неограничено отговорен съдружник в търговски дружества Не притежава процент от капитала на дружества. Участва в управлението като Изпълнителен директор и член на Съвета на директорите на "Българска Финансова Къща" АД, ЕИК 205567857, със седалище и адрес на управление в град София, ул. Георги Раковски № 132, вх. А, ет. 1, ап. 3. Гергана Крумова Атанасова Не участва като неограничено отговорен съдружник в търговски дружества. Не притежава процент от капитала на дружества. Не участва в управлението на други дружества. Даниел Стефанов Александров Не участва като неограничено отговорен съдружник в търговски дружества Не притежава процент от капитала на дружества. Участва в управлението като управител на Еднолично дружество с ограничена отговорност "ЛЪРНЕКСТ" ЕООД, ЕИК 207114752, със седалище и адрес на управление в гр. София, бул.Княгиня Мария Луиза № 19, ет. 1, офис 5 Участва в управлението като прокурист на Еднолично акционерно дружество "ИМПАКТ КАПИТАЛ" ЕАД, ЕИК 202281352, със седалище и адрес на управление в гр. София, ул. Славянска № 29А, ет. 2, ап. 10 6.6. Договорите по чл. 240б, сключени през годината. Няма договори по чл. 240б, сключени през годината 7. Наличието на клонове на предприятието; Няма такива. 8. Използваните от предприятието финансови инструменти, а когато е съществено за оценяване на активите, пасивите, финансовото състояние и финансовия резултат, се оповестяват: а) целите и политиката на предприятието по управление на финансовия риск, включително политиката му на хеджиране на всеки основен тип хеджирана позиция, за която се прилага отчитане на хеджирането, и б) експозицията на предприятието по отношение на ценовия, кредитния и ликвидния риск и риска на паричния поток. Предприятието притежава 389 170 броя акции от КК Инвест АД оценени от независим оценител на стойност 245 598,97 лева, 167 290 броя акции от Български Фонд за земеделска земя АДСИЦ оценени по нетна балансова стойност към 31.12.2023 г. на стойност 130 486,20 „ОПОРТЮНИТИ БЪЛГАРИЯ ИНВЕСТМЪНТ“ АД Годишен финансов отчет към 31 декември 2023 г. лева, 975 880 броя акции от Риъл Булленд АД оценени по пазарни цени от БФБ – София към 31.12.2023 г. на стойност 1 219 850 лева , 3 990 989 броя акции от Български Фонд за Дялово Инвестиране АД оценени на последна среднопретеглена цена от БФБ – София към 31.12.2023 г. на стойност 3 990 989,00 лева, 5 780 броя акции от Общинска Банка АД оценени по нетна балансова стойност към 31.12.2023 г. на стойност 100 060,11 лева. Опортюнити България Инвестмънт АД притежава към 31.12.2023 г. 171 085 броя акции на емитент Компас Фонд за вземания АДСИЦ, оценени по пазарна цена, на стойност 179 639,25 лева, 24 300 броя акции на Лазерни и оптични технологии АД оценени по нетна балансова стойност към 31.12.2023 г. със стойност 0 лева и 322 297 броя акции на Топлофикация Бургас АД оценени по последна среднопретеглена цена от БФБ – София към 31.12.2023 г. на стойност 628 479,15 лв. Дружеството е записало 10 614,5840 дяла от ДФ Компас Фъндс Селект-21 оценени по цена на обратно изкупуване към 31.12.2023 г. на стойност 10 610,34 лева, 31,82 дяла от ДФ Тренд Балансиран Фонд, оценени по цена на обратно изкупуване към 31.12.2023 г. на стойност 32 584,59 лева, 1 475 501,11 дяла от ДФ Инвест Актив, оценени по цена на обратно изкупуване към 31.12.2023 г. на стойност 531 180,40 лева, и 1 000 000 дяла от KARYES INVESTMENT PUBLIC COMPANY LTD, оценени по пазарна цена към 31.12.2023 г. на стойност 488 957,50 лева и 40 304,54 дяла от ДФ Компас Евроселект, оценени по цена на обратно изкупуване към 31.12.2023 г. на стойност 66 578,83 лв. Освен акции и дялове, Опортюнити България Инвестмънт АД притежава и дългови ценни книжа издадени от Комсиг ЕАД BG2100009161 – на стойност 697 523,20 лева оценени по метод на дисконтирани нетни парични потоци, ТЕЦ Бобов дол BG2100004154 – на стойност 414 315,00 лева оценени по метод на дисконтирани нетни парични потоци, Мина Станянци АД BG2100007173 –на стойност 712 483,20 лева оценени по метод на дисконтирани нетни парични потоци, Мина СтанянциАД BG2100001184 – на стойност 80 480,00 лева оценени по метод на дисконтирани нетни парични потоци, Блексий Ритейл Инвест АД BG2100005185 - на стойност 463 860,00 лева оценени по метод на дисконтирани нетни парични потоци, Меркюри - 21 КДА BG2100012199 - на стойност 186 824,00 лева оценени по метод на дисконтирани нетни парични потоци, Топлофикация Плевен ЕАД BG2100003172 – на стойност 546 535,00 лева оценени по метод на дисконтирани нетни парични потоци, Българска Финансова Къща АД BG2100018220 – на стойност 73 060,42 лева оценени по дисконтирани нетни парични потоци, Еврохолд България АД BG2100013205 - на стойност 455 252,68 лева оценени по дисконтирани нетни парични потоци. Рискове свързани с използваните финансови инструменти Анализ на пазарния риск Пазарният риск е вероятността да бъдат реализирани загуби при управлениетона финансови средства под въздействието на неблагоприятни изменения в цените на финансовите инструменти, пазарните лихвени проценти, преобладаващите валутни курсове, който се обуславя от две основни категории рискови фактори: • Системен (общ пазарен) риск, влияещ върху стойността на всички финансови инструменти на пазара. Системният риск се поражда от характеристиките на макроикономическата среда и от състоянието на капиталовия пазар в страната, действа извън Инвестиционното дружество и по принцип не може да бъде диверсифициран. Основните методи за ограничаване на системния риск и неговите отделни компоненти са събирането и обработването на информация за макроикономическата среда и на тази „ОПОРТЮНИТИ БЪЛГАРИЯ ИНВЕСТМЪНТ“ АД Годишен финансов отчет към 31 декември 2023 г. база прогнозиране и съобразяване на инвестиционната политика с очакваната динамика на тази среда; • Специфичен (фирмен) риск, който произтича от конкретните характеристики на даден финансов инструмент или дружеството, което го е емитирало. Основните разновидности на пазарния риск – валутен, лихвен и ценови, на които е изложено Дружеството в своята дейност, са разгледани по-долу. Валутният риск е рискът, възникващ от изменения в преобладаващите пазарни равнища на валутните курсове, който може да се реализира чрез намаление/увеличение стойността на активи/пасиви, деноминирани в чужда валута, и/или намаление/увеличение на приходите/разходите, свързани с финансови инструменти или транзакции, деноминирани в чужда валута. Лихвеният риск е рискът, възникващ от изменения в преобладаващите пазарни равнища на лихвените проценти, който има две основни разновидности: • риск от изменение на пазарната цена на лихвоносни финансови инструменти (вкл. деривативи, базирани върху лихвени проценти) във връзка с изменение на пазарните лихвени проценти; • риск от намаление/увеличение на лихвените плащания по лихвоносни активи/пасиви във връзка с промяна на пазарните лихвени проценти. Ценовият риск е рискът, възникващ от изменения в преобладаващите пазарни цени на търгуеми финансови инструменти (акции, борсово-търгуеми стоки, стратегически суровини, енергоносители и т.н.). Кредитният риск е вероятността да бъдат реализирани загуби поради намаляване стойността на даден финансов инструмент при неблагоприятни събития с кредитен характер (вкл. сетълмент риск при неизпълнение от страна на контрагента), свързани с емитента на финансовия инструмент или насрещната страна по сделката, както и държавите или юрисдикциите, където са базирани или осъществяват своята дейност. Кредитният риск има две основни разновидности: • Позиционен риск – възможната загуба, произтичаща от промяна на цената на даден финансов инструмент в резултат на фактори, свързани с кредитоспособността на емитента или в случай на деривативен инструмент – свързан с емитента на базовия инструмент; Сетълмент риск – възможната загуба, произтичаща от невъзможността или нежеланието на насрещна страна по сделка с финансови инструменти да изпълни точно и в срок своите задължения 9. Допълнителна информация по Приложение 2 към Наредба № 2 от 09.11.2021 г.- информация в годишния доклад за дейността по чл. 100н, ал. 4, т. 2 от ЗППЦК, и нефинансова декларация съгласно чл. 48 – 50 от Закона за счетоводството, когато има задължение за изготвянето й: 9.1. Информация, дадена в стойностно и количествено изражение относно основните категории стоки, продукти и/или предоставени услуги, с посочване на техния дял в приходите от продажби на емитента като цяло и промените, настъпили през отчетната финансова година. Приходите на дружеството са от приходи от лихви от притежавани облигации, приходи от дивиденти и от положителни промени в справедливата стойност на финансовитеинструменти и „ОПОРТЮНИТИ БЪЛГАРИЯ ИНВЕСТМЪНТ“ АД Годишен финансов отчет към 31 декември 2023 г. сделки с тях. Дружеството не е предоставяло други услуги или да е продавало стоки или продукти. 9.2. Информация относно приходите, разпределени по отделните категории дейности, вътрешни и външни пазари, както и информация за източниците за снабдяване с материали, необходими за производството на стоки или предоставянето на услуги с отразяване степента на зависимост по отношение на всеки отделен продавач или купувач/потребител, като в случай, че относителният дял на някой от тях надхвърля 10 на сто от разходите или приходите от продажби, се предоставя информация за всяко лице поотделно, за неговия дял в продажбите или покупките и връзките му с емитента. През периода Дружеството е реализирало приходи от дивиденти в размер на 6 хил.лв. и приходи от лихви по облигации в размер на 155 хил.лв. 9.3. Информация за сключени съществени сделки и такива от съществено значение за дейността на емитента. През периода Дружеството не е сключвало големи сделки или сделки от съществено значение, които да оказват съществено влияние върху дейността на дружеството. 9.4. Информация относно сделките, сключени между емитента, съответно лицето по § 1д от допълнителните разпоредби на ЗППЦК, и свързани лица, през отчетния период, предложения за сключване на такива сделки, както и сделки, които са извън обичайната му дейност или съществено се отклоняват от пазарните условия, по които емитентът, съответно лицето по § 1д от допълнителните разпоредби на ЗППЦК или негово дъщерно дружество, е страна с посочване на стойността на сделките, характера на свързаността и всяка информация, необходима за оценка на въздействието върху финансовото състояние на емитента, съответно лицето по § 1д от допълнителните разпоредби на ЗППЦК. Няма такива сделки, освен оповестените във финансовия отчет, а именно –възнаграждения на ключовия управленски персонал. 9.5. Информация за събития и показатели с необичаен за емитента характер, имащи съществено влияние върху дейността му, и реализираните от него приходи и извършени разходи; оценка на влиянието им върху резултатите през текущата година. Няма такива. 9.6. Информация за сделки, водени извънбалансово - характер и бизнес цел, посочване финансовото въздействие на сделките върху дейността, ако рискът и ползите от тези сделки са съществени за емитента и ако разкриването на тази информация е съществено за оценката на финансовото състояние на емитента, съответно лицето по § 1д от допълнителните разпоредби на ЗППЦК. Няма такива сделки. 9.7. Информация за дялови участия на емитента, за основните му инвестиции в страната и в чужбина (в ценни книжа, финансови инструменти, нематериални активи и недвижими имоти), както и инвестициите в дялови ценни книжа извън неговата икономическа група и източниците/начините на финансиране. Предприятието притежава 389 170 броя акции от КК Инвест АД оценени от независим оценител на стойност 245 598,97 лева, 167 290 броя акции от Български Фонд за земеделска земя АДСИЦ оценени по нетна балансова стойност към 31.12.2023 г. на стойност 130 486,20 лева, 975 880 „ОПОРТЮНИТИ БЪЛГАРИЯ ИНВЕСТМЪНТ“ АД Годишен финансов отчет към 31 декември 2023 г. броя акции от Риъл Булленд АД оценени по пазарни цени от БФБ – София към 31.12.2023 г. на стойност 1 219 850 лева , 3 990 989 броя акции от Български Фонд за Дялово Инвестиране АД оценени на последна среднопретеглена цена от БФБ – София към 31.12.2023 г. на стойност 3 990 989,00 лева, 5 780 броя акции от Общинска Банка АД оценени по нетна балансова стойност към 31.12.2023 г.на стойност 100 060,11 лева. Опортюнити България Инвестмънт АД притежава към 31.12.2023 г. 171 085 броя акции на емитент Компас Фонд за вземания АДСИЦ, оценени по пазарна цена, на стойност 179 639,25 лева, 24 300 броя акции на Лазерни и оптични технологии АД оценени по нетна балансова стойност към 31.12.2023 г. със стойност 0 лева и 322 297 броя акции на Топлофикация Бургас АД оценени по последна среднопретеглена цена от БФБ – София към 31.12.2023 г. на стойност 628 479,15 лв. Дружеството е записало 10 614,5840 дяла от ДФ Компас Фъндс Селект-21 оценени по цена на обратно изкупуване към 31.12.2023 г. на стойност 10 610,34 лева, 31,82 дяла от ДФ Тренд Балансиран Фонд, оценени по цена на обратно изкупуване към 31.12.2023 г. на стойност 32 584,59 лева, 1 475 501,11 дяла от ДФ Инвест Актив, оценени по цена на обратно изкупуване към 31.12.2023 г. на стойност 531 180,40 лева, и 1 000 000 дяла от KARYES INVESTMENT PUBLIC COMPANY LTD, оценени по пазарна цена към 31.12.2023 г. на стойност 488 957,50 лева и 40 304,54 дяла от ДФ Компас Евроселект, оценени по цена на обратно изкупуване към 31.12.2023 г. на стойност 66 578,83 лв. 9.8. Информация относно сключените от емитента, от негово дъщерно дружество или дружество майка, в качеството им на заемополучатели, договори за заем с посочване на условията по тях, включително на крайните срокове за изплащане, кактои информация за предоставени гаранции и поемане на задължения. През 2016 г. дружеството емитира емисия облигации, приключена на 17.06.2021 г. През 2024 г. се очаква дружеството да емитира нова емисия облигации. 9.9. Информация за отпуснатите от емитент, съответно от лице по § 1д от допълнителните разпоредби на ЗППЦК, или от техни дъщерни дружества заеми, предоставяне на гаранции или поемане на задължения общо към едно лице или негово дъщерно дружество, включително и на свързани лица с посочване на имена или наименование и ЕИК на лицето, характера на взаимоотношенията между емитента, съответно лицето по § 1д от допълнителните разпоредби на ЗППЦК, или техните дъщерни дружества и лицето заемополучател, размер на неизплатената главница, лихвен процент, дата на сключване на договора, краен срок на погасяване, размер на поето задължение, специфични условия, различни от посочените в тази разпоредба, както и целта за която са отпуснати, в случай че са сключени като целеви. Няма такива сделки. 9.10. Информация заизползването на средствата от извършена нова емисия ценни книжапрез отчетния период. През изминалата година няма издадена нова емисия акции. 9.11. Анализ на съотношението между постигнатите финансови резултати, отразени във финансовия отчет за финансовата година, и по-рано публикувани прогнози за тези резултати. Няма публикувани прогнози за финансовите резултати. 9.12. Анализ и оценка на политиката относно управлението на финансовите ресурси с посочване на възможностите за обслужване на задълженията, евентуалните заплахи и мерки, които емитентът е предприел или предстои да предприеме с оглед отстраняването им. „ОПОРТЮНИТИ БЪЛГАРИЯ ИНВЕСТМЪНТ“ АД Годишен финансов отчет към 31 декември 2023 г. Дружеството има Задължения по 5/Пет/ годишен облигационен заем издаден на 17.06.2016г. Задълженията по заплащане на лихва са изпълнявани в срок без забава. С оглед акумулиране на парични средства за дейността , вкл. обслужване на облигационния заем предприятието е предприело увеличаване на капитала с издаване на права. Взето е решение за увеличение в края на 2017 г. , КФН е потвърдила проспекта на 24.01.2018 и процедурата е стартирана на 06.03.2018 г. 04.05.2018г. – В Търговския регистър е вписано увеличението на капитала на дружеството от 850 000 лева на 3 400 000 лева. Взето е решение за увеличение в края на 2019 г. , КФН е потвърдила проспекта на 21.05.2019 и процедурата е стартирана на 29.05.2019 г. На 24.07.2019г. – В Търговския регистър е вписано увеличението на капитала на дружеството от 3 400 000 лева на 6 800 000 лева. Взето е решение за увеличение на капитала на 16.03.2020 г., КФН е потвърдила проспекта на 02.07.2020 и процедурата е стартирана на 24.07.2020г. На 14.09.2020 г. – В Търговския регистър е вписано увеличението на капитала на дружеството от 6 800 000 лева на 10 199 999 лева Към 17.06.2021 г. всички задължения по облигационния заем са изпълнени. 9.13. Оценка на възможностите за реализация на инвестиционните намерения с посочване на размера на разполагаемите средства и отразяване на възможните промени в структурата на финансиране на тази дейност. Разполагаемите парични средства на дружеството към 31.12.2023 г. са в размер на 61 хил.лв. Ръководството на дружеството не идентифицира затруднения във възможността за реализация на инвестиционните намерения на дружеството. 9.14. Информация за настъпили промени през отчетния период в основните принципи за управление на емитента, съответно лицето по § 1д от допълнителните разпоредби на ЗППЦК, и на неговата група предприятия по смисъла на Закона за счетоводството. Няма настъпили промени. 9.15. Информация за основните характеристики на прилаганите от емитента в процеса на изготвяне на финансовите отчети система за вътрешен контрол и система за управление на рискове. Продължава установената практика тримесечните и годишните отчети да се изгготвят прецизно и своевременно да се изпращат в установените срокове на КФН, БФБ и обществеността. Акционерите имат възможност да се запознаят с отчетите и на интернет-страницата на дружеството.Финансовите отчети се изготвят съгласно МСС и българското счетоводно и данъчно законодателство.Годишните финансови отчети подлежат на задължителен финансов одит. Одита се извършва от дипломиран експерт-счетоводител избран от ОСА. Одитният комитет извършва прегледи на процесите по финансово отчитане в предприятието, системите за вътрешен контрол и за управление на рисковете и може да предоставя препоръки и пердложение, за да гарантира тяхната ефективност. 9.16. Информация за промените в управителните и надзорните органи през отчетната финансова година. Няма промени през отчетната финансова година. 9.17. Информация за размера на възнагражденията, наградите и/или ползите на всеки от членовете на управителните и на контролните органи за отчетната финансова година, изплатени от емитента и негови дъщерни дружества, независимо от това, дали са били включени в разходите на емитента или произтичат от разпределение на печалбата, включително: „ОПОРТЮНИТИ БЪЛГАРИЯ ИНВЕСТМЪНТ“ АД Годишен финансов отчет към 31 декември 2023 г. а) получени суми и непарични възнаграждения; б) условни или разсрочени възнаграждения, възникнали през годината, дори и ако възнаграждението се дължи към по-късен момент; в) сума, дължима от емитента или негови дъщерни дружества за изплащане на пенсии, обезщетения при пенсиониране или други подобни обезщетения Членовете на Съвета на директорите са получавали възнаграждения, с полагащите се осигуровки през 2023 г. – 102 хил.лв. поименно, както следва: 1. Иван Янев, Изпълнителен директор – 29 х.лв. 2. Гергана Атанасова, член Съвет на Директори – 14 х.лв. 3. Даниел Александров, член на Съвет на Директори – 12 х.лв. 4. Милена Александрова, Директор за връзки с инвеститорите – 7 х.лв. 5. Мая Йорданова Стефанова, счетоводител – 1 хил. лв. 6. Иван Димитров Пирински, анализатор – 39 хил. лв. 9.18. За публичните дружества - информация за притежавани от членовете на управителните и на контролните органи, прокуристите и висшия ръководен състав акции на емитента, включително акциите, притежавани от всеки от тях поотделно и като процент от акциите от всеки клас, както и предоставени им от емитента опции върху негови ценни книжа - вид и размер на ценните книжа, върху които са учредени опциите, цена на упражняване на опциите, покупна цена, ако има такава, и срок на опциите. Към 31.12.2023 г. членовете на Съвета на директорите не притежават акции от дружеството, както и не са придобивали и прехвърляли такива през отчетната година. 9.19. Информация за известните на дружеството договорености (включително и след приключване на финансовата година), в резултат на коитов бъдещ период могат да настъпят промени в притежавания относителен дял акции или облигации от настоящи акционери или облигационери. Не е известна такава информация. 9.20. Информация за висящи съдебни, административни или арбитражни производства, касаещи задължения или вземания на емитента в размер най-малко 10 на сто от собствения му капитал; ако общата стойност на задълженията или вземанията на емитента по всички образувани производства надхвърля 10 на сто от собствения му капитал, се представя информация за всяко производство поотделно. Няма такива. 9.21. Данни за директора за връзки с инвеститора, включително телефон и адрес за кореспонденция. Милена Иванова Александрова , +359897397905., адрес: гр. София, ул. Алабин №36, ет.4 9.22. Разкриване на информация Изпълнени са всички задължения на Дружеството за разкриване на точна, вярна, навременна и пълна информация, изискуема съгласно законодателството, пред Комисията за финансов надзор, „Българската фондова борса“ АД, „Централен депозитар“ АД и обществеността, сред които, но не само: уведомления за разкриване на вътрешна информация, покана и материали за свикване на редовно годишно и извънредно Общо събрание на акционерите и протоколи от тях, тримесечни финансови „ОПОРТЮНИТИ БЪЛГАРИЯ ИНВЕСТМЪНТ“ АД Годишен финансов отчет към 31 декември 2023 г. отчети и т.н. „Опортюнити България Инвестмънт“ АД е разкривало вътрешна информация по чл. 7 от РЕГЛАМЕНТ (ЕС) № 596/2014 НА ЕВРОПЕЙСКИЯ ПАРЛАМЕНТ И НА СЪВЕТА от 16.04.2014 г. относно пазарната злоупотреба към Комисия за финансов надзор чрез системата E-Register и обществеността чрез избраната от Дружеството специализирана медия Инфосток.бг. Публикуваната вътрешна информация може да бъде открита на електронните страници на Комисията финансов надзор (Комисия за финансов надзор), на избраната специализирана медия (https://www.infostock.bg/infostock/control/announcement) и на Дружеството (https://obinvestment.eu/?page_id=18). Вътрешната информация се разкрива отделно и пред „Българска фондова борса“ АД чрез системата Extri.bg. 10. Декларация за корпоративно управление 10.1. Информация по чл.100н, ал.8, т.1 и 2 от ЗППЦК Опортюнити България Инвестмънт АД спазва собствена Програма за добро корпоративно управление в нейната цялост. Програмата е достъпна на интернет-страницата (www.obinvestment.eu) на дружеството в секция документи , като за всякагодина е приложена към Годишния финансов отчет. 10.2. Информация по чл.100н, ал.8, т.3 ЗППЦК Съвета на директорите упражнява контрол върху процеса на финансово отчитане на емитента. Одитният комитет Наблюдава процеса на финансово отчитане и предоставя препоръки и предложения, за да се гарантира неговата ефективност.Наблюдава ефективността на вътрешната контролна система, на системата за управление на риска и на дейността по вътрешния одит по отношение на финансовото отчитане в предприятие. 10.3. Информация по чл.100н, ал.8, т.4 ЗППЦК 10.3.1. Информация по чл.10, параграф 1, букви „в“, „г“, „е“, „з“ и „и“ от Директива2004/25/ЕО А) В дружеството няма значими преки или косвени акционерни участия (включително косвени акционерни участия чрез пирамидални структури и кръстосани акционерни участия) по смисъла на член 85 от Директива 2001/34/ЕО; През периода няма значими преки или косвени участия по смисъла на чл.85, но всички преки или косвени участия над 5% са представени както следва „ОПОРТЮНИТИ БЪЛГАРИЯ ИНВЕСТМЪНТ“ АД Годишен финансов отчет към 31 декември 2023 г. Име Брой акции Процент от капитала Начин на притежава 1 УПФ Бъдеще 713 000 6,99% Пряко 2 ДФ Прогрес 1 532 022 15,02% Пряко 3 УПФ Топлина 668 850 6,56% Пряко 4 ППФ Топлина 557 830 5,47% Пряко 5 ДФ С-Микс 612 100 6,00% Пряко 6 Български фонд за дялово инвестиране АД 717 181 7,03% Пряко 7 ПОК Съгласие 705 000 6,91% Пряко 8 УД Компас Инвест АД 1 751 722 17,17% Непряко в качеството му на управляващо дружеството на чрез ДФ Стратегия, ДФ Прогрес 9 ПОД Топлина 1 565 835 15,36% непряко в качеството му на пенсионно осигурително дружество, управляващо ДПФ Топлина, ППФ Топлина, УПФ Топлина 10 Актива Асет Мениджмънт АД 829 000 8,13% Непряко в качеството му на управляващо дружеството на чрез ДФ Актива Високодоходен фонд и ДФ Актива Балансиран фонд 11 ЕФ Асет Мениджмънт АД 745 027 7,30% Непряко в качеството му на управляващо дружеството на чрез ДФ ЕФ Принсипал и ДФ ЕФ Рапид 12 ПОД Бъдеще 1 013 000 9,93% непряко в качеството му на пенсионно осигурително дружество, управляващо, ППФ Бъдеще, УПФ Бъдеще 13 УД Инвест фонд Мениджмънт АД 562 023 5,51% Непряко в качеството му на управляващо дружеството на чрез ДФ Инвест Актив, ДФ Инвест Класик 14 УД Капман Асет Мениджмънт АД 751 100 7,36% Непряко в качеството му на управляващо дружеството на чрез ДФ С-Микс, ДФ Капман Капитал, ДФ Капман Макс Б) Няма ценни книжа със специални права на контрол; В ) Няма ограничения върху правата на глас; Г) Смяната на членовете на Съвета на директорите и промяна в Устава се извършва единствено от Общото събрание на акционерите; Д) Съвета на директорите има право съгласно действащия Устав в срок до 5 години от приемането на изменението на настоящия устав, да приема решения за увеличаване на капитала на дружеството до общ номинален размер от 70 000 000,00 (Седемдесет милиона) лева чрез издаване нанови безналични поименни акции при условията на ЗППЦК, включително и с цел осигуряване на правата на притежателите на конвертируеми облигации да се превърнат в „ОПОРТЮНИТИ БЪЛГАРИЯ ИНВЕСТМЪНТ“ АД Годишен финансов отчет към 31 декември 2023 г. акции.Изменението в Устава е прието на 28.06.2018 г. Съвета на директорите няма право да взема решение за обратно изкупуване на акции, такова решение може да вземе Общото събрание на акционерите 10.4. Информация по чл.100н, ал.8, т.5 ЗППЦК Дружеството има едностепенна система на управление Съвет на директорите, който се състои от трима члена. Одитният комитет на Опортюнити България Инвестмънт АД се състои най-малко от трима члена - физически лица и се избира от Общото събрание на акционерите. За членове на Одитният комитет могат да се избират лица, който отговарят на изискванията на закона. Тези обстоятелства се установяват с писмена декларация, подадена до Общото събрание преди датата на избора от всяко лице, номинирано за член на одитния комитет: 1. да информира Съвета на директорите за резултатите от независимия одит, като пояснява по какъв начин този одит е допринесъл за достоверността на финансовото отчитане, както и ролята на одитния комитет в този процес; 2. да извърши преглед на независимостта на външния одитор на предприятието в съответствие с изискванията на нормативната уредба и да представи оценка на съдержанието на последния годишен доклад за прозрачност , публикуван от одитора; 3. да се произнесе по договора за извършване на независим финансов одит преди сключването му; 4. да издаде препоръка за избор на регистриран одитор, койтода извърши независим финансов одит на предприятието; 5. при необходимост да обсъди с одитора заплахите за неговата независимост и да предприеме предпазни мерки за намаляване на тези заплахи при условията , посочени в закона; 6. да уведомява Комисията за публичен назор над регистрираните одитори за всяко дадено одобрение, свързано с дейността на одитора по реда на закона; 7. да отчете дейността си пред общото събрание на акционерите веднъж годишно; 8. да представи доклада за дейността си пред Комисията за публичен надзор над регистрираните одитори в законовия срок. Изборът на външен одитор на “ОПОРТЮНИТИ БЪЛГАРИЯ ИНВЕСТМЪНТ” АД ще се осъществява въз основа на препоръка от страна на органа, осъществяващ функциите на одитен комитет, който, в съответствие и изискванията на ЗНФИ, ще продължи да се съобразява и да прилага ротационния принцип по отношение на предлаганите нови одитори на дружеството. 11 Информация по чл.100н, ал.8, т.6 ЗППЦК Изискванията не се прилагат съгласно чл.100н, ал.12, тъй като дружеството е малко предприятие (съгл. чл.19, ал.3 от ЗС). 12. Допълнителна информация по Приложение 3 към Наредба № 2 от 09 .11 .20 21 г.: 12.1. Структура на капитала на дружеството, включително ценните книжа, които не са допуснати до търговия на регулиран пазар в Република България или друга държава членка, с посочване на различните класове акции, правата и задълженията, свързани с всеки от класовете акции, и частта от общия капитал, която съставлява всеки отделен клас. Към 31.12.2023 г. акционерният капитал се състои от 10 199 999 броя „ОПОРТЮНИТИ БЪЛГАРИЯ ИНВЕСТМЪНТ“ АД Годишен финансов отчет към 31 декември 2023 г. безналични, свободно прехвърляеми акции с наминал 1 лев всяка. 12.2. Ограничениявърхупрехвърлянетонаценнитекнижа,като ограничения за притежаването на ценни книжа или необходимост от получаване на одобрение от дружеството или друг акционер. Няма ограничения за прехвърляне на акциите. 12.1. Информация относно прякото и непрякото притежаване на 5 насто или повече от правата на глас в общото събрание на дружеството, включително данни за акционерите, размера на дяловото им участие и начина, по който се притежават акциите. Име Брой акции Процент от капитала Начин на притежава 1 УПФ Бъдеще 713 000 6,99% Пряко 2 ДФ Прогрес 1 532 022 15,02% Пряко 3 УПФ Топлина 668 850 6,56% Пряко 4 ППФ Топлина 557 830 5,47% Пряко 5 ДФ С-Микс 612 100 6,00% Пряко 6 Български фонд за дялово инвестиране АД 717 181 7,03% Пряко 7 ПОК Съгласие 705 000 6,91% Пряко 8 УД Компас Инвест АД 1 751 722 17,17% Непряко в качеството му на управляващо дружеството на чрез ДФ Стратегия, ДФ Прогрес 9 ПОД Топлина 1 565 835 15,36% непряко в качеството му на пенсионно осигурително дружество, управляващо ДПФ Топлина, ППФ Топлина, УПФ Топлина 10 Актива Асет Мениджмънт АД 829 000 8,13% Непряко в качеството му на управляващо дружеството на чрез ДФ Актива Високодоходен фонд и ДФ Актива Балансиран фонд 11 ЕФ Асет Мениджмънт АД 745 027 7,30% Непряко в качеството му на управляващо дружеството на чрез ДФ ЕФ Принсипал и ДФ ЕФ Рапид 12 ПОД Бъдеще 1 013 000 9,93% непряко в качеството му на пенсионно осигурително дружество, „ОПОРТЮНИТИ БЪЛГАРИЯ ИНВЕСТМЪНТ“ АД Годишен финансов отчет към 31 декември 2023 г. 12.2. Данни за акционерите със специални контролни права и описание на тези права. Няма акционери със специални контролни права. 12.3. истемата за контрол при упражняване на правото на глас в случаите, когато служители на дружеството са и негови акционери и когато контролът не се упражнява непосредствено от тях. Няма служители, който са акционери в Дружеството. 12.4. Ограничения върху правата на глас, като ограничения върху правата на глас на акционерите с определен процент или брой гласове, краен срок за упражняване на правата на глас или системи, при които със сътрудничество на дружеството финансовите права, свързани с акциите, са отделени от притежаването на акциите. Няма ограничения върху правата на глас. 12.5. Споразумения между акционерите, които са известни на дружеството и които могат да доведат до ограничения в прехвърлянето на акции или правото на глас. Няма такива споразумения. 12.6. Разпоредбите относно назначаването и освобождаването на членовете на управителните органи на дружеството и относно извършването на изменения и допълнения в устава. Назначаването и освобождаването на членовете на Съвета на директорите и извършване на изменения и допълнения в Устава се извършват с решение на Общо събрание на акционерите при спазване на разпоредбите на Устава, ЗППЦК и Търговския закон. 12.7. Правомощията на управителните органи на дружеството, включително правото да взема решения за издаване и обратно управляващо, ППФ Бъдеще, УПФ Бъдеще 13 УД Инвест фонд Мениджмънт АД 562 023 5,51% Непряко в качеството му на управляващо дружеството на чрез ДФ Инвест Актив, ДФ Инвест Класик 14 УД Капман Асет Мениджмънт АД 751 100 7,36% Непряко в качеството му на управляващо дружеството на чрез ДФ С-Микс, ДФ Капман Капитал, ДФ Капман Макс „ОПОРТЮНИТИ БЪЛГАРИЯ ИНВЕСТМЪНТ“ АД Годишен финансов отчет към 31 декември 2023 г. изкупуване на акции на дружеството. Съветът на директорите взема решенияпо всички въпроси, свързани с дейността на Дружеството с изключение на въпросите от компетентността на Общото събрание на акционерите. Издаването и обратното изкупуване на собствени акции е от компетенцията на Общото събрание на акционерите, като Съвета на директорите е овластен да инициира издаване на акции до размер на 70 000 000,00 лв. 12.8. Съществени договори на дружеството, които пораждат действие, изменят се или се прекратяват поради промяна в контрола на дружеството при осъществяване на задължително търгово предлагане, и последиците от тях, освен в случаите когато разкриването на тази информация може да причини сериозни вреди на дружеството; изключението по предходното изречение не се прилага в случаите, когато дружеството е длъжно да разкрие информацията по силата на закона. Няма такива договори. 12.9. Споразумения между дружеството и управителните му органи или служители за изплащане на обезщетение при напускане или уволнение безправно основание или при прекратяване на трудовите правоотношения по причини, свързани с търгово предлагане. Няма такива споразумения. 13. Допълнителна информация по чл. 10 т. 4 към Наредба № 2 от 09 .11 .20 21 г.: 13.1. електронна препратка към мястото на интернет страницата на публичното дружество, където е публикувана вътрешната информация по чл. 7 от Регламент (ЕС) № 596/2014: https://obinvestment.eu/?page_id=18 15.03.2024 г. София Изпълнителен директор: /Иван Янев/ Ivan Iliev Yanev Digitally signed by Ivan Iliev Yanev Date: 2024.03.15 13:38:30 +02'00' „ОПОРТЮНИТИ БЪЛГАРИЯ ИНВЕСТМЪНТ“ АД Годишен финансов отчет към 31 декември 2023 г. Д О К Л А Д ЗА ПРИЛАГАНЕ НА ПОЛИТИКАТА ЗА ВЪЗНАГРАЖДЕНИЯТА НА ЧЛЕНОВЕТЕ НА СЪВЕТА НА ДИРЕКТОРИТЕ НА ”ОПОРТЮНИТИ БЪЛГАРИЯ ИНВЕСТМЪНТ”АД за 2023 г. Изготвен на основание чл. 12 от Наредба № 48 на Комисията за финансов надзор от 20 март 2013г. за изискванията към възнагражденията. Настоящият доклад включва и програма за прилагане на Политиката за възнагражденията, разработена от Съвета на директорите и утвърдена от Общото събрание на акционерите на 7 юни 2023г. Настоящият доклад отразява начина, по който политиката за възнагражденията е прилагана за периода от нейното приемане до края на отчетната година. Отразява фактическото прилагане на критериите за формиране на възнагражденията на членовете на СД на дружеството, залегнали в приетата Наредба № 48 на КФН от 20.03.2013г. Целта е да привлече и задържи квалифицирани и лоялни членове на съветите и мотивирането им да работят в интерес на дружеството и акционерите, като избягват потенциален и реален конфликт на интереси. Информация за начина, по който политиката за възнагражденията е прилагана за периода от приемането й до края на 2023 г. 1.Информация относно процеса на вземане на решения при определяне на политиката за възнагражденията, включително, ако е приложимо, информация за мандата и състава на комитета по възнагражденията, имената на външните консултанти, чиито услуги са били използвани при определянето на политиката за възнагражденията; Политиката за възнагражденията на „Опортюнити България Инвестмънт“АД е разработена от членовете на СД, в съответствие с приетите нормативни актове и Устава на дружеството. Всяко нейно изменение и допълнение се разработва от СД и се утвърждава от Общото събрание на акционерите. През отчетният период дружеството няма Комитет по възнагражденията. При разработването на Политиката за възнагражденията на членовете на СД не са ползвани външни консултанти. 2. Информация относно относителната тежест на променливото и постоянното възнаграждение на членовете на управителните и контролните органи; Членовете на Съвета на директорите на „Опортюнити България Инвестмънт“АД ще получават само постоянно възнаграждение, когато бъде гласувано от ОСА. На този етап променливо възнаграждение не се предвижда. 3. Информация относно критериите за постигнати резултати, въз основа на които се предоставят опции върху акции, акции на дружеството или друг вид променливо възнаграждение и обяснение как критериите по чл. 14, ал. 2 и 3 допринасят за дългосрочните интереси на дружеството; На този етап „Опортюнити България Инвестмънт“АД не предвижда допълнително възнаграждение на членовете на Съвета на директорите като акции на дружеството, опции върху акции и други подходящи финансови инсрументи. „ОПОРТЮНИТИ БЪЛГАРИЯ ИНВЕСТМЪНТ“ АД Годишен финансов отчет към 31 декември 2023 г. 4. Пояснение на прилаганите методи за преценка дали са изпълнени критериите за постигнатите резултати; Към момента Дружеството не прилага методи за преоценка с оглед изпълнение на критериите за постигнатите резултати. 5. Пояснение относно зависимостта между възнаграждението и постигнатите резултати; Към момента решението за получаваните възнаграждения е прието от Общото събрание. 6. Основните плащания и обосновка на годишната схема за изплащане на бонуси и/или на всички други непарични допълнителни възнаграждения; Дружеството не прилага схема на изплащне на бонуси и/илина други непарични допълнителни възнаграждения. 7. Описание на основните характеристики на схемата за допълнително доброволно пенсионно осигуряване и информация относно платените и/или дължимите вноски от дружеството в полза на съответния член на управителен или контролен орган за съответната финансова година, когато е приложимо Дружеството не заплаща за своя сметка вноски за допълнително доброволно пенсионно осигуряване на членовете на Съвета на директорите. 8. Информация за периодите на отлагане на изплащането на променливите възнаграждения; Дружеството не предвижда изплащане на променливи възнаграждения, поради това няма такава информация. 9. Информация за политиката на обезщетенията при прекратяване на договорите; При прекратяване на договорите с членовете на Съвета на директорите, обещетения не се предвиждат. 10. Информация за периода, в който акциите не могат да бъдат прехвърляни и опциите върху акции не могат да бъдат упражнявани, при променливи възнаграждения, основани на акции; Дружеството не предвижда такъв вид възнаграждения. 11. Информация за политиката за запазване на определен брой акции до края на мандата на членовете на управителните и контролните органи след изтичане на периода по т. 10; Дружеството не следва такава политика, тъй като не предвижда такъв вид възнаграждения. 12. Информация относно договорите на членовете на управителните и контролните органи, включително срока на всеки договор, срока на предизвестието за прекратяване и детайли относно обезщетенията и/или други дължими плащания в случай на предсрочно прекратяване; Съветът на директорите на „Опортюнити България Инвестмънт“АД се състои от трима члена в състав: „ОПОРТЮНИТИ БЪЛГАРИЯ ИНВЕСТМЪНТ“ АД Годишен финансов отчет към 31 декември 2023 г. 12.1.Гергана Крумова Атанасова-Председател на СД. Срок на договора-до изтичане на мандата. Срок на предизвестие за прекратяване-без предизвестие. Детайли относно обещетениятаи/или други дължими плащания в случай на предсрочно прекратяване – не се предвиждат други дължими обещетения и/или плащания в случай на предсрочно прекратяване. 12.2 Даниел Стефанов Александров – независим член на СД. Срок на договора-до изтичане на мандата. Срок на предизвестие за прекратяване - без предизвестие. Детайли относно обещетениятаи/или други дължими плащания в случай на предсрочно прекратяване – не се предвиждат други дължими обещетения и/или плащания в случай на предсрочно прекратяване. 12.3 Иван Илиев Янев - Изп. директор на Дружеството Срок на договора-до изтичане на мандата. Срок на предизвестие за прекратяване - с месечно предизвестие. Детайли относно обещетениятаи/или други дължими плащания в случай на предсрочно прекратяване – не се предвиждат други дължими обещетения и/или плащания в случай на предсрочно прекратяване. 13. Пълния размер на възнаграждението и на другите материални стимули на членовете на управителните и контролните органи за съответната финансова година; Членовете на СД са получили възнаграждения и осигуровки през 2023 г. общо в размер на 54 хил. лева. 14. Информация за възнаграждението на всяко лице, което е било член на управителен или контролен орган в публично дружество за определен период през съответната финансова година: а) пълния размер на изплатеното и/или начислено възнаграждение на лицето за съответната финансова година; През отчетният период няма такива лица, поради което няма такава информация. б) възнаграждението и други материални и нематериални стимули, получени от лицето от дружества от същата група; Не са получавани такива. в) възнаграждение, получено от лицето под формата на разпределение на печалбата и/или бонуси и основанията за предоставянето им; Членовете на СД не са получавали възнаграждения под формата на разпределение на печалбата и/или бонуси. г) всички допълнителни плащания за услуги, предоставени от лицето извън обичайните му функции, когато подобни плащания са допустими съгласно сключения с него договор; Няма такива. д) платеното и/или начислено обезщетение по повод прекратяване на функциите му по време на последната финансова година; През последната финансова година няма платено и/или начислено обещетение по повод на прекратяване на функциите на член на съвета на директорите. е) обща оценка на всички непарични облаги, приравнени на възнаграждения, извън „ОПОРТЮНИТИ БЪЛГАРИЯ ИНВЕСТМЪНТ“ АД Годишен финансов отчет към 31 декември 2023 г. посочените в букви "а" - "д"; Няма такива. ж) информация относно всички предоставени заеми, плащания на социално- битови разходи и гаранции от дружеството или от негови дъщерни дружества или други дружества, които са предмет на консолидация в годишния му финансов отчет, включително данни за оставащата неизплатена част и лихвите; Няма такива 15. Информация по отношение на акциите и/или опциите върху акции и/или други схеми за стимулиране въз основа на акции: а) брой на предложените опции върху акции или предоставените акции от дружеството през съответната финансова година и условията, при които са предложени, съответно предоставени; Няма такива. б) брой на упражнените опции върху акции през съответната финансова година и за всяка от тях, брой на акциите и цената на упражняване на опцията или стойността на лихвата по схемата за стимулиране на база акции към края на финансовата година; Няма такива. в) брой на неупражнените опции върху акции към края на финансовата година, включително данни относно тяхната цена и дата на упражняване и съществени условия за упражняване на правата; Няма такива. г) всякакви промени в сроковете и условията на съществуващи опции върху акции, приети през финансовата година. Няма такива. 16. Годишно изменение на възнаграждението, резултатите на дружеството и на средния размер на възнагражденията на основа пълно работно време на служителите в дружеството, които не са директори, през предходните поне пет финансови години, представени заедно по начин, който да позволява съпоставяне; 2019 2020 2021 2022 2023 Общо брутно възнаграждение на всички членове на СД за година 68 32 26 44 54 Среден размер на брутното възнаграждение на член на СД за година (хил. лв.) 23 11 13 15 18 Общо брутно възнаграждение на основа пълно работно време на служителите в дружеството, които не са директори (хил. лв.) 56 66 66 64 48 Резултат на дружеството (хил. лв.) – нетна загуба 231 160 1 452 -1 441 1 803 средния размер на възнагражденията на основа пълно работно време на служителите в дружеството, които не са директори (хил. лв.) 56 66 66 64 48 „ОПОРТЮНИТИ БЪЛГАРИЯ ИНВЕСТМЪНТ“ АД Годишен финансов отчет към 31 декември 2023 г. Забележка: В справката по-горе / Общо брутно възнаграждение на основа пълно работно време на служителите в дружеството, които не са директори (хил. лв.) /е посочено лице каето е назначено като директор връзки с инвеститорите на непълно работно време за 2019 г, 2020 г, 2021 г. и 2022 г. и 2023 г. 17. Информация за упражняване на възможността да се изиска връщане на променливото възнаграждение; Към момента дружеството не изплаща променливо възнаграждение. 18. Информация за всички отклонения от процедурата за прилагането на политиката за възнагражденията във връзка с извънредни обстоятелства по чл. 11, ал. 13 от Наредба №48, включително разяснение на естеството на извънредните обстоятелства и посочване на конкретните компоненти, които не са приложени. През 2023 година не е имало отклонения от процедурата за прилагането на политиката за възнагражденията във връзка с извънредни обстоятелства по чл. 11, ал. 13 от Наредба №48 Програма за прилагане на политиката за възнагражденията за следващата финансова година или за по-дълъг период. Дружеството приема да следва залегналите в настоящата Политика за възнагражденията на членовете на Съвета на директорите правила, относно изплащанието възнаграждения за по-дълъг период - до края на мандата. Управляващите считат, че залегналите в политиката критерии за определяне на възнагражденията към настоящия момент са ефективни, с оглед постигнатите финансови резултати през отчетния период. Членовете на СД приемат, че при рязка промяна във финансово стопанските показатели, независимо дали ще бъдат във възходящя или низходяща посока, Програмата за определяне на възнагражденията ще бъде преразгледана и отразените в нея промени ще бъдат приети по надлежен ред. Изп. директор Иван Янев Ivan Iliev Yanev Digitally signed by Ivan Iliev Yanev Date: 2024.03.15 13:38:55 +02'00' „ОПОРТЮНИТИ БЪЛГАРИЯ ИНВЕСТМЪНТ“ АД Годишен финансов отчет към 31 декември 2023 г. ДЕКЛАРАЦИЯ по чл.100н, ал.4, т.4 от ЗППЦК Долуподписаният, Иван Илиев Янев - Изпълнителен директор на Опортюнити България Инвестмънт АД ДЕКЛАРИРАМ, че доколкото ми е известно: 1. Годишният финансовият отчет за 2023 г., съставен съгласно приложимите счетоводни стандарти, отразява вярно и честно информацията за активите и пасивите, финансовото състояние и финансовия резултат на Опортюнити България Инвестмънт АД; 2. Годишният доклад за дейността на Опортюнити България Инвестмънт АД за 2023 г. съдържа достоверен преглед на развитието и резултатите от дейността на емитента, заедно с описание на основните рискове и несигурности, пред които е изправен; Декларатор: Иван Янев /Изп. член на СД/ Ivan Iliev Yanev Digitally signed by Ivan Iliev Yanev Date: 2024.03.15 13:39:15 +02'00' „ОПОРТЮНИТИ БЪЛГАРИЯ ИНВЕСТМЪНТ“ АД Годишен финансов отчет към 31 декември 2023 г. ДЕКЛАРАЦИЯ по чл.100н, ал.4, т.4 от ЗППЦК Долуподписаният, Елена Йорданова Георгиева - Съставител на финансовия отчет на ОПОРТЮНИТИ БЪЛГАРИЯ ИНВЕСТМЪНТ АД ДЕКЛАРИРАМ, че доколкото ми е известно: 1. Годишният финансовият отчет за 2023 г., съставен съгласно приложимите счетоводни стандарти, отразява вярно и честно информацията за активите и пасивите, финансовото състояние и финансовия резултат на Опортюнити България Инвестмънт АД; 2. Годишният доклад за дейността на Опортюнити България Инвестмънт АД за 2023 г. съдържа достоверен преглед на развитието и резултатите от дейността на емитента, заедно с описание на основните рискове и несигурности, пред които е изправен; Декларатор: Елена Георгиева Elena Yordanova Georgieva Digitally signed by Elena Yordanova Georgieva Date: 2024.03.15 13:39:33 +02'00' „ОПОРТЮНИТИ БЪЛГАРИЯ ИНВЕСТМЪНТ“ АД Годишен финансов отчет към 31 декември 2023 г. ДОКЛАД НА НЕЗАВИСИМИЯ ОДИТОР До акционерите на ОПОРТЮНИТИ БЪЛГАРИЯ ИНВЕСТМЪНТ АД Доклад относно одита на финансовия отчет Мнение Ние извършихме одит на финансовия отчет на ОПОРТЮНИТИ БЪЛГАРИЯ ИНВЕСТМЪНТ АД, съдържащ отчета за финансовото състояние към 31 декември 2023 г. , отчета за всеобхватния доход, отчета за промените в собствения капитал и отчета за паричните потоци за годината, завършваща на тази дата, както и пояснителните приложения към финансовия отчет, съдържащи съществена информация за счетоводната политика и друга пояснителна информация. По наше мнение, приложеният финансов отчет представя достоверно, във всички съществени аспекти, финансовото състояние на Дружеството към 31 декември 2023 г. и неговите финансови резултати от дейността и паричните му потоци за годината, завършваща на тази дата, в съответствие с Международните стандарти за финансово отчитане (МСФО), приети от Европейския съюз (ЕС). База за изразяване на мнение Ние извършихме нашия одит в съответствие с Международните одиторски стандарти (МОС). Нашите отговорности съгласно тези стандарти са описани допълнително в раздела от нашия доклад „Отговорности на одитора за одита на финансовияотчет“. Ние сме независими от Дружеството в съответствие с Международния етичен кодекс на професионалните счетоводители (включително Международни стандарти за независимост) на Съвета за международни стандарти по етика за счетоводители (Кодекса на СМСЕС), заедно с етичните изисквания на Закона за независимия финансов одит (ЗНФО), приложими по отношение на нашия одит на финансовия отчет в България, като ние изпълнихме и нашите други етични отговорности в съответствие с изискванията на ЗНФО и Кодекса на СМСЕС. Ние считаме, че одиторските доказателства, получени от нас, са достатъчни и уместни, за да осигурят база за нашето мнение. Ключови одиторски въпроси Ключови одиторски въпроси са тези въпроси, които съгласно нашата професионална преценка са били с най-голяма значимост при одита на финансовия отчет за текущия период. Тези въпроси са разгледани като част от нашия одит на финансовия отчет като цяло и формирането на нашето мнение относно него, като ние не предоставяме отделно мнение относно тези въпроси. Ключов одиторски въпрос Как този ключов одиторски въпрос беше адресиран при проведения от нас одит Оценяване на финансови активи, оповестени във финансовия отчет Приложение [бележка 6 ] към финансовия отчет. Балансовата стойност на краткосрочните финансови активи е 13 670 хил. лв. към 31 декември 2023 г. При оценяването на справедливата стойност на тези активи се изисква съществена преценка от страна на ръководството. Поради съществеността на салдото на В тази област нашите одиторски процедури включиха: • Извършване на оценка на компетентността, капацитета и обективността на независимия оценител, нает от Дружеството. В допълнение, обсъждане на обхвата на неговата работа с ръководството и прегледахме условията, при които е бил ангажиран. Преглед на прилаганите модели. • Използване на наши вътрешни експерти, за да оценим ключовите преценки при определяне „ОПОРТЮНИТИ БЪЛГАРИЯ ИНВЕСТМЪНТ“ АД Годишен финансов отчет към 31 декември 2023 г. финансовите активи за финансовия отчет като цяло, както и поради необходимостта и прилагането на значителната преценка оценяването на справедливата стойност на тези активи се счита за ключов въпрос на одита. Дружеството използва независим оценител и определени модели за определяне на справедливите стойности на всички категории. Входящите данни, които имат най-съществено влияние върху оценките на справедливата стойност включват прогнози на бъдещи парични потоци, норма на дисконтиране, терминалната стойност в края на прогнозния период и период на разработване. на справедливата стойност на финансовите активи и по-специално, приложените оценителски модели и съществените предположения, включително норма на дисконтиране, терминалната стойност в края на прогнозния период и период на разработване. • Сравняване на тези данни с пазарните данни и специфичната за Дружеството историческа информация, за да оценим уместността на тези преценки. • Тестване на избрани входящи данни, върху които се основава оценката, вкл. спрямо подходяща подкрепяща документация, за оценка на тяхната точност, надеждност и пълнота Друга информация, различна от финансовия отчет и одиторския доклад върху него Ръководството носи отговорност за другата информация. Другата информация се състои от доклад за дейността, [в т.ч.] декларация за корпоративно управление и доклад за изпълнение на политиката за възнагражденията, изготвени от ръководството съгласно Глава седма от Закона за счетоводството, но не включва финансовия отчет и нашия одиторски доклад, върху него, която получихме преди датата на нашия одиторски доклад. Нашето мнение относно финансовия отчет не обхваща другата информация и ние не изразяваме каквато и да е форма на заключение за сигурност относно нея, освен ако не е изрично посочено в доклада ни и до степента, до която е посочено. Във връзка с нашия одит на финансовия отчет, нашата отговорност се състои в това да прочетем другата информация и по този начин да преценим дали тази друга информация е в съществено несъответствие с финансовия отчет или с нашите познания, придобити по време на одита, или по друг начин изглежда да съдържа съществено неправилно докладване. В случай че на базата на работата, която сме извършили, ние достигнем до заключение, че е налице съществено неправилно докладване в тази друга информация, от нас се изисква да докладваме този факт. Нямаме какво да докладваме в това отношение. Допълнителни въпроси, които поставят за докладване Законът за счетоводството и Законът за публичното предлагане на ценни книжа В допълнение на нашите отговорности и докладване съгласно МОС, по отношение на доклада за дейността, декларацията за корпоративно управление и доклада за изпълнение на политиката за възнагражденията, ние също така изпълнихме и процедурите, добавени към изискваните по МОС, съгласно „Указания относно нови и разширени одиторски доклади и комуникация от страна на одитора" на професионалната организация на регистрираните одитори в България, Института на дипломираните експерт-счетоводители (ИДЕС)“ Тези процедури касаят проверки за наличието, както и проверки на формата и съдържанието на тази друга информация с цел да ни подпомогнат във формиране на становище относно това дали другата информация включва оповестяванията и докладванията, предвидени в Глава седма от Закона за счетоводството и в Закона за публичното предлагане на ценни книжа (чл. 100н, „ОПОРТЮНИТИ БЪЛГАРИЯ ИНВЕСТМЪНТ“ АД Годишен финансов отчет към 31 декември 2023 г. ал. 10 от ЗППЦК във връзка с чл. 100н, ал. 8, т. 3 и 4 от ЗППЦК, както и чл. 100н, ал. 13 от ЗППЦК във връзка с чл. 116в, ал. 1 от ЗППЦК), приложими в България. Становище във връзка с чл. 37, ал. 6 от Закона за счетоводството На базата на извършените процедури, нашето становище е, че: а) Информацията, включена в доклада за дейността за финансовата година, за която е изготвен финансовият отчет, съответства на финансовия отчет. б) Докладът за дейността е изготвен в съответствие с изискванията на Глава седма от Закона за счетоводството и на чл. 100(н), ал. 7 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа. в) В декларацията за корпоративно управление за финансовата година, за която е изготвен финансовият отчет, е представена изискваната съгласно Глава седма от Закона за счетоводството и чл. 100 (н), ал. 8 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа информация. г) Докладът за изпълнение на политиката за възнагражденията за финансовата година, за която е изготвен финансовият отчет, е предоставен и отговаря на изискванията, определени в наредбата по чл. 116в, ал. 1 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа. Становище във връзка с чл. 100(н), ал. 10 във връзка с чл. 100 н, ал. 8, т. 3 и 4 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа На база на извършените процедури и на придобитото познаване и разбиране на дейността на предприятието и средата, в която то работи, по наше мнение, описанието на основните характеристики на системите за вътрешен контрол и управление на риска на предприятието във връзка с процеса на финансово отчитане, което е част от доклада за дейността (като елемент от съдържанието на декларацията за корпоративно управление) и информацията по чл. 10, параграф 1, букви "в", "г", "е", "з" и "и" от Директива 2004/25/ЕО на Европейския парламент и на Съвета от 21 април 2004 година относно предложенията за поглъщане, не съдържат случаи на съществено неправилно докладване. Отговорности на ръководството и лицата, натоварени с общо управление за финансовия отчет Ръководството носи отговорност за изготвянето и достоверното представяне на този финансов отчет в съответствие с МСФО, приложими в ЕС и за такава система за вътрешен контрол, каквато ръководството определя като необходима за осигуряване изготвянето на финансови отчети, които не съдържат съществени неправилни отчитания, независимо дали дължащи се на измама или грешка. При изготвяне на финансовия отчет ръководството носи отговорност за оценяване способността на Дружеството да продължи да функционира като действащо предприятие, оповестявайки, когато това е приложимо, въпроси, свързани с предположението за действащо предприятие и използвайки счетоводната база на основата на предположението за действащо предприятие, освен ако ръководството не възнамерява да ликвидира Дружеството или да преустанови дейността му, или ако ръководството на практика няма друга алтернатива, освен да постъпи по този начин. Лицата, натоварени с общо управление, носят отговорност за осъществяването на надзор над процеса по финансово отчитане на Дружеството. Отговорности на одитора за одита на финансовия отчет „ОПОРТЮНИТИ БЪЛГАРИЯ ИНВЕСТМЪНТ“ АД Годишен финансов отчет към 31 декември 2023 г. Нашите цели са да получим разумна степен на сигурност относно това дали финансовият отчет като цяло не съдържа съществени неправилни отчитания, независимо дали дължащи се на измама или грешка, и да издадем одиторски доклад, който да включва нашето одиторско мнение. Разумната степен на сигурност е висока степен на сигурност, но не е гаранция, че одит, извършен в съответствие с МОС, винаги ще разкрива съществено неправилно отчитане, когато такова съществува. Неправилни отчитания могат да възникнат в резултат на измама или грешка и се считат за съществени, ако би могло разумно да се очаква, че те, самостоятелно или като съвкупност, биха могли да окажат влияние върху икономическите решения на потребителите, вземани въз основа на този финансов отчет. Като част от одита в съответствие с МОС, ние използваме професионална преценка и запазваме професионален скептицизъм по време на целия одит. Ние също така: • идентифицираме и оценяваме рисковете от съществени неправилни отчитания във финансовия отчет, независимо дали дължащи се на измама или грешка, разработваме и изпълняваме одиторски процедури в отговор на тези рискове и получаваме одиторски доказателства, които да са достатъчни и уместни, за да осигурят база за нашето мнение. Рискът да не бъде разкрито съществено неправилно отчитане, което е резултат от измама, е по-висок, отколкото риска от съществено неправилно отчитане, което е резултат от грешка, тъй като измамата може да включва тайно споразумяване, фалшифициране, преднамерени пропуски, изявления за въвеждане на одитора в заблуждение, както и пренебрегване или заобикаляне на вътрешния контрол. • получаваме разбиране за вътрешния контрол, имащ отношение към одита, за да разработим одиторски процедури, които да са подходящи при конкретните обстоятелства, но не с цел изразяване на мнение относно ефективността на вътрешния контрол на Дружеството. • оценяваме уместността на използваните счетоводни политики и разумността на счетоводните приблизителни оценки и свързаните с тях оповестявания, направени от ръководството. • достигаме до заключение относно уместността на използване от страна на ръководството на счетоводната база на основата на предположението за действащо предприятие и, на базата на получените одиторски доказателства, относно това дали е налице съществена несигурност, отнасяща се до събития или условия, които биха могли да породят значителни съмнения относно способността на Дружеството да продължи да функционира като действащо предприятие. Ако ние достигнем до заключение, че е налице съществена несигурност, от нас се изисква да привлечем внимание в одиторския си доклад към свързаните стази несигурност оповестявания във финансовия отчет или в случай че тези оповестявания са неадекватни, да модифицираме мнението си. Нашите заключения се основават на одиторските доказателства, получени до датата на одиторския ни доклад. Бъдещи събития или условия обаче могат да станат причина Дружеството да преустанови функционирането си като действащо предприятие. • оценяваме цялостното представяне, структура и съдържание на финансовия отчет, включително оповестяванията, и дали финансовият отчет представя основополагащите за него сделки и събития по начин, който постига достоверно представяне. Ние комуникираме с лицата, натоварени с общо управление, наред с останалите въпроси, планирания обхват и време на изпълнение на одита и съществените констатации от „ОПОРТЮНИТИ БЪЛГАРИЯ ИНВЕСТМЪНТ“ АД Годишен финансов отчет към 31 декември 2023 г. одита, включително съществени недостатъци във вътрешния контрол, които идентифицираме по време на извършвания от нас одит. Ние предоставяме също така на лицата, натоварени с общо управление, изявление, че сме изпълнили приложимите етични изисквания във връзка с независимостта и че ще комуникираме с тях всички взаимоотношения и други въпроси, които биха могли разумно да бъдат разглеждани като имащи отношение към независимостта ни, а когато е приложимо, и предприетите действия за елиминиране на заплахите или приложените предпазни мерки. Сред въпросите, комуникирани с лицата, натоварени с общо управление, ние определяме тези въпроси, които са били с най-голяма значимост при одита на финансовия отчет за текущия период и които следователно са ключови одиторски въпроси. Ние описваме тези въпроси в нашия одиторски доклад, освен в случаите, в които закон или нормативна уредба възпрепятства публичното оповестяване на информация за този въпрос или когато, в изключително редки случаи, ние решим, че даден въпрос не следва да бъде комуникиран в нашия доклад, тъй като би могло разумно да се очаква, че неблагоприятните последствия от това действие биха надвишили ползите от гледна точка на обществения интерес от тази комуникация. Доклад във връзка с други законови и регулаторни изисквания Допълнително докладване относно одита на финансовия отчет във връзка с чл. 100(н), ал. 4, т. 3 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа Изявление във връзка с чл. 100(н), ал. 4, т. 3, б. „б“ от Закона за публичното предлагане на ценни книжа Информация относно сделките със свързани лица е оповестена в Приложение [21] към финансовия отчет. На база на извършените от нас одиторски процедури върху сделките със свързани лица като част от нашия одит на финансовия отчет като цяло, не са ни станали известни факти, обстоятелства или друга информация, на база на които да направим заключение, че сделките със свързани лица не са оповестени в приложения финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023 г., във всички съществени аспекти, в съответствие с изискванията на МСС 24 „Оповестяване на свързани лица“. Резултатите от нашите одиторски процедури върху сделките със свързани лица са разгледани от насв контекста на формирането на нашето мнение относно финансовия отчет като цяло, а не сцел изразяване на отделно мнение върху сделките със свързани лица. Изявление във връзка с чл. 100(н), ал. 4, т. 3, б. „в” от Закона за публичното предлагане на ценни книжа Нашите отговорности за одит на финансовия отчет като цяло, описани в раздела на нашия доклад „Отговорности на одитора за одита на финансовия отчет“, включват оценяване дали финансовият отчет представя съществените сделки и събития по начин, който постига достоверно представяне. На база на извършените от нас одиторски процедури върху съществените сделки, основополагащи за финансовия отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023 г. , не са ни станали известни факти, обстоятелства или друга информация, на база на които да направим заключение, че са „ОПОРТЮНИТИ БЪЛГАРИЯ ИНВЕСТМЪНТ“ АД Годишен финансов отчет към 31 декември 2023 г. налице случаи на съществено недостоверно представяне и оповестяване в съответствие с приложимите изисквания на МСФО, приети от Европейския съюз. Резултатите от нашите одиторски процедури върху съществените за финансовия отчет сделки и събития на Дружеството са разгледани от нас в контекста на формирането на нашето мнение относно финансовия отчет като цяло, а не с цел изразяване на отделно мнение върху тези съществени сделки. Доклад във връзка с други законови и регулаторни изисквания Докладване за съответствие на електронния формат на финансовия отчет, включен в годишния индивидуален финансов отчет за дейността по чл. 100н, ал.4 от ЗППЦК с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ . В допълнение на нашите отговорности и докладване съгласно МОС, описани по-горе в раздела „Отговорности на одитора за одита на финансовия отчет, ние изпълнихме процедурите, съгласно „Указания относно изразяване на одиторско мнение във връзка с прилагането на единния европейски електронен формат (ЕЕЕФ) за финансовите отчети на дружества, чиито ценни книжа са допуснати за търгуване на регулиран пазар в Европейския съюз (ЕС)" на професионалната организация на регистрираните одитори в България, Института на дипломираните експерт-счетоводители (ИДЕС)“. Тези процедури касаят проверка на форма та и дали четимата от човек част на този електронен формат съответства на одитирания индивидуален финансов отчет и изразяванена становище по отношение на съответствието на електронния формат на финансовия отчет на „ ОПОРТЮНИТИ БЪЛГАРИЯ ИНВЕСТМЪНТ“ АД за годината, завършваща на 31 декември 2023 година, приложен в електронния файл „529900ASOGUEQWLFRT32-20231231-BG- SEP.xhtml“, с изискванията на Делегиран Регламент (ЕС) 2019/815 на Комисията от 17 декември 2018 г. за допълнение на Директива 2004/109/ЕО на Европейския парламент и на Съвета чрез регулаторни технически стандарти за определянето на единния електронен формат за отчитане („Регламент за ЕЕЕФ“). Въз основа на тези изисквания, електронният формат на финансовия отчет, включен в годишния индивидуален отчет за дейността по чл. 100н, ал. 4 от ЗППЦК, трябва да бъде представен в XHTML формат. Ръководството на Дружеството е отговорно за прилагането на изискванията на Регламента за ЕЕЕФ при изготвяне на електронния формат на финансовия отчет в XHTML. Нашето становище е само по отношение на електронния формат на финансовия отчет, приложен в електронния файл „529900ASOGUEQWLFRT32-20231231-BG-SEP.xhtml“ и не обхваща другата информация, включена в годишния финансов отчет за дейността по чл. 100н, ал. 4 от ЗППЦК. На базата на извършените процедури, нашето мнение е, че електронният формат на финансовия отчет на Дружеството за годината, завършваща на 31 декември 2023 година, съдържащ се в приложения електронен файл „529900ASOGUEQWLFRT32-20231231-BG- SEP.xhtml“, е изготвен във всички съществени аспекти в съответствие с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ. „ОПОРТЮНИТИ БЪЛГАРИЯ ИНВЕСТМЪНТ“ АД Годишен финансов отчет към 31 декември 2023 г. Докладване съгласно чл. 10 от Регламент (ЕС) № 537/2014 във връзка с изискванията на чл. 59 от Закона за независимия финансов одит Съгласно изискванията на Закона за независимия финансов одит във връзка с чл. 10 от Регламент (ЕС) № 537/2014, ние докладваме допълнително и изложената по-долу информация. • БУЛ ОДИТ ООД е назначено за задължителен одитор на финансовия отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023 г. на ОПОРТЮНИТИ БЪЛГАРИЯ ИНВЕСТМЪНТ АД от общото събрание на акционерите, проведено на 7 юни 2023 г., за период от една година. • Одитът на финансовия отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023 г. на Дружеството представлява шести пълен непрекъснат ангажимент за задължителен одит на това предприятие, извършен от нас. • Потвърждаваме, че изразеното от нас одиторско мнение е в съответствие с допълнителния доклад, представен на одитния комитет на Дружеството, съгласно изискванията на чл. 60 от Закона за независимия финансов одит. • Потвърждаваме, че не сме предоставяли посочените в чл. 64 от Закона за независимия финансов одит забранени услуги извън одита. • Потвърждаваме, че при извършването на одита сме запазили своята независимост спрямо Дружеството. • За периода, за който се отнася извършеният от нас задължителен одит, освен одита, ние не сме предоставили други услуги на Дружеството. БУЛ ОДИТ ООД Стоян Стоянов – управител Снежана Башева- регистриран одитор, отговорен за одита от името на одиторското дружество 15.03.2024 г. гр.София, Студентски град, ул. Акад. Николай Стоянов №13А SNEJANKA ALEXANDROVA BACHEVA Digitally signed by SNEJANKA ALEXANDROVA BACHEVA Date: 2024.03.15 14:17:10 +02'00' Stoyan Dimitrov Stoyanov Digitally signed by Stoyan Dimitrov Stoyanov Date: 2024.03.15 15:15:36 +02'00' „ОПОРТЮНИТИ БЪЛГАРИЯ ИНВЕСТМЪНТ“ АД Годишен финансов отчет към 31 декември 2023 г. До Акционерите на ОПОРТЮНИТИ БЪЛГАРИЯ ИНВЕСТМЪНТ АД ДЕКЛАРАЦИЯ по чл. 100н, ал.4, т.3 от Закона за публично предлагане на ценни книжа Долуподписаният: Снежана Александрова Башева, в качеството ми на регистриран одитор (с рег.№ 0507 от регистъра на ИДЕС по чл.20 от Закона за независимия финансов одит), отговорен за одит ангажимента, извършен от одиторско предприятие БУЛ ОДИТ ООД (рег. № 023) декларирам, че Регистрираният одитор Снежана Башева беше ангажиран да извърши задължителен финансов одит на финансовия отчет на ОПОРТЮНИТИ БЪЛГАРИЯ ИНВЕСТМЪНТ АД за 2022 г., съставен съгласно Международните стандарти за финансово отчитане, приети от ЕС. В резултат на нашия одит ние издадохме одиторски доклад от 15 март 2024 г. С настоящото УДОСТОВЕРЯВАМЕ, ЧЕ както е докладвано в издадения от нас одиторски доклад относно годишния финансов отчет на ОПОРТЮНИТИ БЪЛГАРИЯ ИНВЕСТМЪНТ АД за 2022 г., издаден на 15 март 2024г.: 1.чл. 100(н), ал. 4, т. 3, б. „а” Одиторско мнение: По наше мнение, приложеният годишен финансов отчет представя достоверно, във всички съществени аспекти, финансовото състояние на Дружеството към 31 декември 2023 година и неговите финансови резултати от дейността и паричните му потоци за годината, завършваща на тази дата, в съответствие с Международните счетоводни стандарти, приети за приложение в Европейския съюз (ЕС); 2.чл. 100(н), ал. 4, т. 3, б. „б” Информация, отнасяща се до сделките със свързани лица. Информация относно сделките със свързани лица е оповестена в Приложение 21 към финансовия отчет. На база на извършените от нас одиторски процедури върху сделките със свързани лица като част от нашия одит на финансовия отчет като цяло, не са ни станали известни факти, обстоятелства или друга информация, на база на които да направим заключение, че сделките със свързани лица не са оповестени в приложения финансовотчет за годината, завършваща на 31 декември 2023 година, във всички съществени аспекти, в съответствие с изискванията на МСС 24 „Оповестяване на свързани лица“. Резултатите от нашите одиторски процедури върху сделките със свързани лица са разгледани от нас в контекста на формирането на нашето мнение относно финансовия отчет като цяло, а не с цел изразяване на отделно мнение върху сделките със свързани лица. 2.чл. 100(н), ал. 4, т. 3, б. „в“ Информация, отнасяща се до съществените сделки. Нашите отговорности за одит на финансовия отчет като цяло, описани в раздела на нашия доклад „Отговорности на одитора за одита на финансовия отчет“, включват оценяване дали финансовият отчет представя съществените сделки и събития по начин, който постига достоверно представяне. На база на извършените от нас одиторски процедури върху съществените сделки, основополагащи за финансовия отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023 година, не са ни станали известни факти, обстоятелства или друга информация, „ОПОРТЮНИТИ БЪЛГАРИЯ ИНВЕСТМЪНТ“ АД Годишен финансов отчет към 31 декември 2023 г. на база на които да направим заключение, че са налице случаи на съществено недостоверно представяне и оповестяване в съответствие с приложимите изисквания на МСС, приети от Европейския съюз. Резултатите от нашите одиторски процедури върху съществените за финансовия отчет сделки и събития на Дружеството са разгледани от нас в контекста на формирането на нашето мнение относно финансовия отчет като цяло, а не с цел изразяване на отделно мнение върху тези съществени сделки. Удостоверяванията, направени с настоящата декларация, следва да се разглеждат единствено и само в контекста на издадения от нас одиторски доклад в резултат на извършения независим финансов одит на годишния финансов отчет на ОПОРТЮНИТИ БЪЛГАРИЯ ИНВЕСТМЪНТ АД за отчетния период, завършващ на 31.12.2023 г. Настоящата декларация е предназначена единствено за посочения по-горе адресат и е изготвена единствено и само в изпълнение на изискванията, които са поставени с чл. 100н, ал.4, т.3 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа (ЗППЦК) и не следва да се приема като заместваща нашите заключения, съдържащи се в издадения от нас одиторски доклад от 15 март 2024 г. по отношение на въпросите, обхванати от с чл. 100н, ал.4, т.3 от ЗППКЦ. Снежана Башева Регистриран одитор гр. София 15.03.2024 г. SNEJANKA ALEXANDROVA BACHEVA Digitally signed by SNEJANKA ALEXANDROVA BACHEVA Date: 2024.03.15 14:17:43 +02'00'