Mak AD

iso4217:BGNiso4217:BGNxbrli:shares4851009SPC9BETYYBC792023-01-012023-12-314851009SPC9BETYYBC792022-01-012022-12-314851009SPC9BETYYBC792022-01-012022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember4851009SPC9BETYYBC792022-01-012022-12-31ifrs-full:RevaluationSurplusMember4851009SPC9BETYYBC792022-01-012022-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember4851009SPC9BETYYBC792022-01-012022-12-31ifrs-full:OtherReservesMember4851009SPC9BETYYBC792022-01-012022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember4851009SPC9BETYYBC792022-01-012022-12-314851009SPC9BETYYBC792023-01-012023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember4851009SPC9BETYYBC792023-01-012023-12-31ifrs-full:RevaluationSurplusMember4851009SPC9BETYYBC792023-01-012023-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember4851009SPC9BETYYBC792023-01-012023-12-31ifrs-full:OtherReservesMember4851009SPC9BETYYBC792023-01-012023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember4851009SPC9BETYYBC792023-01-012023-12-314851009SPC9BETYYBC792023-12-314851009SPC9BETYYBC792022-12-314851009SPC9BETYYBC792023-01-014851009SPC9BETYYBC792022-01-014851009SPC9BETYYBC792022-01-01ifrs-full:IssuedCapitalMember4851009SPC9BETYYBC792022-01-01ifrs-full:RevaluationSurplusMember4851009SPC9BETYYBC792022-01-01ifrs-full:StatutoryReserveMember4851009SPC9BETYYBC792022-01-01ifrs-full:OtherReservesMember4851009SPC9BETYYBC792022-01-01ifrs-full:RetainedEarningsMember4851009SPC9BETYYBC792022-01-014851009SPC9BETYYBC792022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember4851009SPC9BETYYBC792022-12-31ifrs-full:RevaluationSurplusMember4851009SPC9BETYYBC792022-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember4851009SPC9BETYYBC792022-12-31ifrs-full:OtherReservesMember4851009SPC9BETYYBC792022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember4851009SPC9BETYYBC792022-12-314851009SPC9BETYYBC792023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember4851009SPC9BETYYBC792023-12-31ifrs-full:RevaluationSurplusMember4851009SPC9BETYYBC792023-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember4851009SPC9BETYYBC792023-12-31ifrs-full:OtherReservesMember4851009SPC9BETYYBC792023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember4851009SPC9BETYYBC792023-12-31 МАК АД ГР. ГАБРОВО, БУЛ. „ТРЕТИ МАРТ“ №9, ЕИК 817059257 LEI: 4851009SPC9BETYYBC79 КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КОНСОЛИДИРАН ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА ОДИТОРСКИ ДОКЛАД 31 декември 2023 година МАК АД- ГРУПА 19.04.2024 г. СЪДЪРЖАНИЕ ОДИТИРАН КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ВСЕОБХВАТНИЯ ДОХОД КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВОТО СЪСТОЯНИЕ КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ А ПРОМЕНИТЕ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2023Г. КОНСОЛИДИРАН ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА , ИНФОРМАЦИЯ ПО ПРИЛОЖЕНИЕ №2 ОТ НАРЕДБА №2 ОТ 09.11.2021 НА КФН И ЕЛЕКТРОННА ПРЕПРАТКА към интернет страницата, където е публикувана вътрешна информация по чл.7 от регламент № 596/2014 (чл.10, т.4 от НАРЕДБА №2 от 09.11.2021 г. на КФН) ДЕКЛАРАЦИЯ ЗА КОРПОРАТИВНО УПРАВЛВНИЕ по чл.100н, ал.7, т.1 и ал.8 от ЗППЦК ДЕКЛАРАЦИЯ ОТ ОТГОВОРНИТЕ ЛИЦА по чл.100н, ал.4, т.4 от ЗППЦК ОДИТИРАН ИНДИВИДУАЛЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ на дружеството-майка ДОКЛАД НА ОДИТОРА ДЕКЛАРАЦИЯ НА ОДИТОРА по чл.100н, ал.4, т.3 от ЗППЦК КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ СЪДЪРЖАНИЕ КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ВСЕОБХВАТНИЯ ДОХОД 1 КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВОТО СЪСТОЯНИЕ 2 КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ 3 КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ А ПРОМЕНИТЕ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ 4 ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2023Г. 5 за периода, завършващ на 31 декември 2023 година Приложения 2 023 2 022 Приходи oт договори с клиенти 3.1. 51 672 23 092 Други доходи/(загуби) от дейността, нетно 3.3. 1 739 259 Приходи от безвъзмездни средства, предоставени от държавата 200 855 Промени в запасите от готова продукция и незавършено производство (5 726) 6 663 Себестойност на продадени активи (без продукция) (177) (8) Разходи за суровини и материали 4 (13 158) (14 826) Разходи за външни услуги 5 (15 872) (8 091) Разходи за амортизация 6 (1 469) (1 311) Разходи за персонала 7 (6 045) (4 662) Други разходи за дейността 8 (446) (274) Печалба от оперативна дейност 10 718 1 697 Финансови приходи 9 46 96 Финансови разходи 10 (152) (88) Финансови приходи/(разходи), нетно (106) 8 Печалба преди данък върху печалбата 10 612 1 705 Разход за данък върху печалбата 11 (1 085) (199) Нетна печалба за годината 9 527 1 506 ОБЩО ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД ЗА ГОДИНАТА 9 527 1 506 Нетна печалба на акция в лева 21 23.54 3.72 Приложенията на страници от 5 до 43 са неразделна част от индивидуалния финансов отчет. Изпълнителен директор: Йонко Костадинов Главен счетоводител (съставител): Ваня Генева Заверил: ОД "ИКОНОМ" ООД Управител: Отговорен одитор Ваня Ст. Русева Ваня Ст. Русева МАК АД КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА И ДРУГИЯ ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД 1 VANYA TSVETANO VA GENEVA Digitally signed by VANYA TSVETANOVA GENEVA Date: 2024.04.23 12:09:51 +03'00' Yonko Borislavov Kostadinov Digitally signed by Yonko Borislavov Kostadinov Date: 2024.04.23 12:18:43 +03'00' Vanya Staneva Ruseva Digitally signed by Vanya Staneva Ruseva Date: 2024.04.25 14:59:05 +03'00' МАК АД КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВОТО СЪСТОЯНИЕ към 31 декември 2023 година Приложения 31.12.2023 31.12.2022 BGN'000 BGN'000 АКТИВ Нетекущи активи Имоти, машини и оборудване 12 13 185 11 919 Инвестиционни имоти 13 3 087 3 231 Нематериални активи 14 116 23 Инвестиции в други дружества 15 2 2 Нетекущи търговски и други вземания 16 38 46 Активи по отсрочени данъци 11 116 73 Общо нетекущи активи 16 544 15 294 Текущи активи Материални запаси 17 13 691 19 158 Търговски и други вземания 18 2 279 3 124 Данъци за възстановяване 19 829 539 Парични средства и парични еквиваленти 20 11 025 701 Общо текущи активи 27 824 23 522 ОБЩО АКТИВИ 44 368 38 816 СОБСТВЕН КАПИТАЛ И ПАСИВИ СОБСТВЕН КАПИТАЛ Основен акционерен капитал 405 405 Резерви 12 425 12 436 Неразпределена печалба 25 617 16 073 Общо собствен капитал 21 38 447 28 914 ПАСИВИ Нетекущи задължения Дългосрочни заеми 22.1 93 118 Дългосрочни задължения към персонала при пенсиониране 23 243 256 Пасиви по отсрочени данъци 11 409 196 Безвъзмездни средства, предоставени от държавата, нетекуща част 24 501 51 Общо нетекущи задължения 1 246 621 Текущи задължения Краткосрочни банкови заеми 22.2 2 461 Краткосрочна част на дългосрочни заеми 22.1 33 32 Търговски и други задължения 25 3 298 5 760 Задължения за данъци 26 413 141 Задължения към персонала и за социално осигуряване 27 889 715 Безвъзмездни средства, предоставени от държавата, текуща част 24 42 172 Общо текущи задължения 4 675 9 281 ОБЩО ПАСИВИ 5 921 9 902 ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ И ПАСИВИ 44 368 38 816 Приложенията на страници от 5 до 43 са неразделна част от индивидуалния финансов отчет. Финансовият отчет е одобрен за издаване от Съвета на директорите на 22 април 2024 г. Изпълнителен директор: Йонко Костадинов Главен счетоводител (съставител): Ваня Генева Заверил: ОД "ИКОНОМ" ООД Управител: Отговорен одитор Ваня Ст. Русева Ваня Ст. Русева 2 VANYA TSVETANO VA GENEVA Digitally signed by VANYA TSVETANOVA GENEVA Date: 2024.04.23 12:13:40 +03'00' Yonko Borislavov Kostadinov Digitally signed by Yonko Borislavov Kostadinov Date: 2024.04.23 12:19:19 +03'00' Vanya Staneva Ruseva Digitally signed by Vanya Staneva Ruseva Date: 2024.04.25 14:59:38 +03'00' МАК АД КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ за периода, завършващ на 31 декември 2023 година Приложения 2023 2022 BGN'000 BGN'000 Парични потоци от оперативна дейност Постъпления от клиенти 53 308 23 920 Плащания на доставчици (34 337) (24 156) Плащания на персонала и за социалното осигуряване (5 825) (4 468) Платени/възстановени данъци нетно (без данъци върху печалбата) 1 302 1 257 Платени данъци върху печалбата (858) (205) Получени лихви по разпл. Сметки 2 Платени лихви и банкови такси по заеми за оборотни средства (78) (45) Курсови разлики, нетно (6) 28 Други постъпления/(плащания), нетно 466 (53) Нетни парични потоци от оперативна дейност 13 974 (3 722) Парични потоци от инвестиционна дейност Покупки на имоти, машини и оборудване (2 298) (3 469) Покупки на акции в други дружества - (1) Постъпления от продажби на имоти, машини и оборудване 1 130 Нетни парични потоци използвани в инвестиционна дейност (1 168) (3 470) Парични потоци от финансова дейност Постъпления от получени банкови заеми 5 934 4 516 Изплащане по получени банкови заеми (8 385) (2 047) Изплатени дивиденти (3) (948) Плащания по лизингови договори (28) (5) Нетни парични потоци от (използвани във) финансова дейност (2 482) 1 516 Нетно намаление на паричните средства и паричните еквиваленти 10 324 (5 676) Парични средства и парични еквиваленти на 1 януари 701 6 377 Парични средства и парични еквиваленти на 31 декември 20 11 025 701 Приложенията на страници от 5 до 43 са неразделна част от индивидуалния финансов отчет. Изпълнителен директор: Йонко Костадинов Главен счетоводител (съставител): Ваня Генева Заверил: ОД "ИКОНОМ" ООД Отговорен одитор Управител: Ваня Ст. Русева Ваня Ст. Русева 3 VANYA TSVETANO VA GENEVA Digitally signed by VANYA TSVETANOVA GENEVA Date: 2024.04.23 12:14:15 +03'00' Yonko Borislavov Kostadinov Digitally signed by Yonko Borislavov Kostadinov Date: 2024.04.23 12:19:56 +03'00' Vanya Staneva Ruseva Digitally signed by Vanya Staneva Ruseva Date: 2024.04.25 15:00:07 +03'00' МАК АД за периода, завършващ на 31 декември 2023 година Приложения Основенакционеренкапитал Резерв отпоследващиоценки Законовирезерви Другирезерви Неразпределенапечалба Общособственкапитал BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 Салдо към 1 януари 2022 година 21 405 139 53 12 255 15 620 28 472 Промени в собствения капитал за 2022 Разпределение на печалбата за: - - - - (1 000) (1 000) - дивиденти от печалба за 2021 година - - - - (1 000) (1 000) Общ всеобхватен доход за годината, в т.ч.: - - - - 1 506 1 506 - нетна печалба за годината - - - - 1 506 1 506 Други изменения в собствения капитал - (11) - - (53) (64) Салдо към 31 декември 2022 година 21 405 128 53 12 255 16 073 28 914 Промени в собствения капитал за 2023 Общ всеобхватен доход за годината, в т.ч.: - - - - 9 527 9 527 - нетна печалба за годината - - - - 9 527 9 527 Други изменения в собствения капитал - (11) - - 17 6 Салдо към 31 декември 2023 година 21 405 117 53 12 255 25 617 38 447 Приложенията на страници от 5 до 43 са неразделна част от индивидуалния финансов отчет. Изпълнителен директор: Главен счетоводител (съставител): Йонко Костадинов Ваня Генева Заверил: ОД "ИКОНОМ" ООД Отговорен одитор Управител: Ваня Ст. Русева Ваня Ст. Русева КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ 4 VANYA TSVETAN OVA GENEVA Digitally signed by VANYA TSVETANOVA GENEVA Date: 2024.04.23 12:14:52 +03'00' Yonko Borislavov Kostadinov Digitally signed by Yonko Borislavov Kostadinov Date: 2024.04.23 12:20:34 +03'00' Vanya Staneva Ruseva Digitally signed by Vanya Staneva Ruseva Date: 2024.04.25 15:00:42 +03'00' МАК АД – ГРУПА ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2023 г. 5 1. Информация за групата МАК АД –Група (Групата) включва дружество- майка и неговите две дъщерни дружества (31.12.2022: две) Групата няма инвестиции в смесени дружества. Дружество - майка МАК АД е акционерно дружество, регистрирано, с решение N 157 от 01.02.1994 г. на Габровски окръжен съд по фирмено дело 1388/1993г., със седалище гр. Габрово , бул. „Трети март” 9, ЕИК 817059257. МАК АД е публично дружество съгласно Закона за публично предлагане на ценни книжа и е вписано в Търговския регистър към Агенцията по вписванията. Дъщерни дружества Към 31.12 .2023 г дъщерни дружества в Групата са: МАК - В ЕООД е търговско дружество, с адрес гр. Габрово бул. Трети март 9, с едноличен собственик Мак АД. Капиталът му е 5 хил лв. Дружеството е регистрирано в Габровския окръжен съд по ф.д. 598/2007 и е вписано в Търговския регистър към Агенция по вписванията, ЕИК 101645909. Основната му дейност е свързана с конфекциониране на изделия ( работно облекло и униформи), произведени от МАК АД . МАК ЕЙЧ ДИ ЕООД е дъщерно дружество, с адрес гр. Габрово бул. Трети март 9, ЕИК 203095120 с едноличен собственик Мак АД. Капиталът на дружеството е 1 хил. лв и е изцяло внесен при регистрацията му на 09.06.2014 в Търговския регистър. Основна дейност на дружеството е хотелиерство и ресторантьорство. С решение на Съвета на директорите дейността на дружеството е временно преустановена от 01.09.2017г. Основната дейност на Групата е свързана с производство на памучни и тип памучни тъкани и изработка от тях на специализирано работно и униформено облекло . Производствените мощности на и управлението на Групата са разположени в Габрово. Съвместни дружества Към 31.12.2023 г . Групата няма участие в съвместни дружества. Групата притежава акции в други дружества – 2 хил.лв или 3% в капитала на „Организация по оползотворяване на текстил и обувки“ АД. (31.12.2022 : 2 хил.лв.) Структура на основния капитал Към 31.12.2023 г . разпределението на акционерния капитал на дружеството - майка е както следва : Акционери Участие ДЮКЕР ООД, Габрово 79,66% Георги Димитров Бижев 7,16% Други юридически лица 4,70% КЮБИ ЕАД, Габрово 3,04% Физически лица 5,44% Общо 100% МАК АД има едностепенна система на управление със Съветът на директорите (СД) от трима членове. Ръководството на дружеството в лицето на Съвета на директорите има следния състав към 31.12.2023 г.: МАК АД има едностепенна система на управление със Съвет на директорите (СД) от трима членове. Ръководството на дружеството в лицето на Съвета на директорите има следния състав към 31.12.2023 г.: Димитър Георгиев Бижев Председател Йонко Бориславов Костадинов Член Александър Робертов Цанков Независим член Дружеството се представлява и управлява от изпълнителния директор инж. Йонко Костадинов. МАК АД – ГРУПА ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2023 г. 6 Одитният комитет подпомага работата на Съвета на директорите, има роля на лица натоварени с общо управление, които извършват мониторинг и надзор над вътрешната контролна система, управлението на риска и системата на финансово отчитане на дружеството. Одитният комитет има следния състав: Румяна Пиралкова -регистриран одитор Председател Христо Николаев Член Димитър Бижев Член 1.2. Предмет на дейност Основната дейност на Дружеството е свързана с производство на памучни и тип памучни тъкани. Дружеството произвежда сурови платове и притежава производствени линии за апретурна обработка- багрене, щампиране, както и тенологии и възможности за различни облагородителни операции, влючващи: хидро и олиофобиране, ламиниране, антибактериалност, негоримост, обработка против комари и др. Производствената дейност на дружеството се осъществява и развива в следните направления: • Производство и допълнителна обработа на тъкани • Конфекциониране на униформено и работно облекло от произведените тъкани Производствените мощности на Дружеството са разположени в гр. Габрово . 2. ОСНОВНИ ПОЛОЖЕНИЯ ОТ СЧЕТОВОДНАТА ПОЛИТИКА НА ГРУПАТА 2.1. База за изготвяне на финансовия отчет Годишният консолидиран финансов отчет е изготвен в съответствие с всички Международни стандарти за финансови отчети (МСФО), които се състоят от: стандарти за финансови отчети и от тълкувания на Комитета за разяснения на МСФО (КРМСФО), одобрени от Съвета по Международни счетоводни стандарти (СМСС), и Международните счетоводни стандарти и тълкуванията на Постоянния комитет за разясняване (ПКР), одобрени от Комитета по Международни счетоводни стандарти (КМСС), които ефективно са в сила на 1 януари 2023 г., и които са приети от Комисията на Европейския съюз. МСФО, приети от ЕС, е общоприетото наименование на рамката с общо предначначение- счетоводна база, еднаква с рамката, въведена с дефиницията съгласно § 1. т.8 от Допълнителните разпоредби на Закона за счетоводството под наименованието „Международни счетоводни стандарти”(МСС). За текущата финансова година Дружеството е приело всички нови и/или ревизирани стандарти и тълкувания, издадени от СМСС и респ. от Комитета за разяснения на МСФО, които са били уместни за неговата дейност. За текущата финансова година Дружеството е приело всички нови и/или ревизирани стандарти и тълкувания, издадени от СМСС и респ. от Комитета за разяснения на МСФО, които са били уместни за неговата дейност. От възприемането на тези стандарти и/или тълкувания, в сила за годишни периоди започващи на 1 януари 2023 г., не са настъпили промени в счетоводната политика на дружеството относно принципите, правилата и критериите на представянето и оповестяванията на активите и пасивите. Новите и/или променените стандарти и тълкувания включват: Към датата на одобряване за издаване на финансовия отчет са приети изменения в МСС / МСФО в сила за годишни периоди започващи на 1 януари 2023 г. Посочените по - долу нови стандарти, променени стандарти и приети тълкувания ръководството е преценило, че не биха имали потенциален ефект за промени в счетоводната политика, класификацията и стойностите на активите и пасивите във финансовия отчет на дружеството. •МСС 1 Представяне на финансови отчети Измененията в МСС 1 заменят термина „значим“ с термина „съществен“ при оповестяване информацията относно счетоводните политики. Измененията в МСС 1 предоставят насоки относно това как да се прилага концепцията за същественост при оповестяванията на счетоводните политики. Изменението в стандарта променя дефиницията за същественост. МАК АД – ГРУПА ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2023 г. 7 „Информацията за счетоводната политика е съществена, ако когато се разглежда заедно с друга информация, включена във финансовите отчети на предприятието, може основателно да се очаква, че тя ще повлияе на решенията, които основните ползватели на финансови отчети с общо предназначение вземат въз основа на тези финансови отчети.“ В резултат на променяната в МСС 1 свързана с изменение на основен термин съответстват съответните замени в няколко свързани с изменението стандарти: МСС 26 Счетоводно отчитане на планове за пенсионно осигуряване; МСС 34 Междинно финансово отчитане; МСФО 7 Финансови инструменти: оповестяване; МСФО 8 Оперативни сегменти – насоки на приложение • Промени в МСС 8 Счетоводна политика , промени в счетоводните приблизителни оценки и грешки Измененията предоставят насоки как предприятията следва да разграничават промените в счетоводни политики от промените в счетоводни оценки. Определението „промяна в счетоводна приблизителна оценка“ се заменя с определението „счетоводни приблизителни оценки“. Счетоводни приблизителни оценки са суми във финансовите отчети, чиято оценка съдържа известна несигурност. При изготвяне на счетоводни приблизителни оценки се използват предположения, основани на най- актуалната информация. Промяна в счетоводна приблизителна оценка се извършва в резултат на нова информация, натрупан опит в методи за оценяване. •МСС 12 Данъци върху дохода (Изменения) Променени са параграфи 15 и 24 с включване на допълнително условие за изключение при първоначално признаване на отсрочени данъчни активи / пасиви. Отсрочен данъчен пасив се признава за всички облагаеми временни разлики, освен до степента, до която отсрочения данъчен пасив към момента на извършване на операцията не поражда еднакви облагаеми и приспадащи се временни разлики. Отсрочен данъчен актив се признава за всички приспадащи се временни разлики до степента , до която е вероятно да съществува облагаема печалба, срещу която да може да се приспадне тази временна разлика, освен ако отсроченият данъчен актив не произтича от първоначалното признаване на актив или пасив в операция, която към момента на извършване не поражда еднакви облагаеми и приспадащи се временни разлики. При определени обстоятелства, предприятията са освободени от признаването на отсрочени данъци, когато признават активи или пасиви за първи път. Преди измененията съществуваше определена несигурност относно това дали освобождаването се прилага към транзакции като лизинг и задължения за извеждане от употреба – транзакции, при които предприятията признават както актив, така и пасив. При първоначално признаване на актив или пасив се признават отсрочени данъчни активи и данъчни пасиви с изключение на операция, която не е бизнес комбинация и не влияе нито върху счетоводна печалба, нито върху данъчния финансов резултат към момента на извършване на операцията. •МСФО 17 Застрахователни договори (в сила за годишни периоди от 01.01.2023г., приети от ЕК). Този стандарт е изцяло нов счетоводен стандарт за всички видове застрахователни договори, вкл. за някои гаранции и финансови инструменти, като обхваща принципи за тяхното признаване, оценяване, представяне и оповестяване. Той не е приложим за дейността на дружеството, поради което ръководството не е оценявало неговото приложение. Консолидираният финансов отчет на дружеството е изготвен на база историческата цена. Дружеството води своите счетоводни регистри в български лев (BGN), който приема като негова отчетна валута за представяне. Данните в индивидуалния финансов отчет и приложенията към него са представени в хиляди лева, освен ако нещо друго изрично не е указано. Представянето на финансов отчет съгласно Международните стандарти за финансови отчети изисква ръководството да направи най- добри приблизителни оценки, начисления и разумно обосновани предположения, които оказват ефект върху отчетените стойности на активите и пасивите, на приходите и разходите, и на оповестяването на условни вземания и задължения към датата на отчета. Тези МАК АД – ГРУПА ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2023 г. 8 приблизителни оценки, начисления и предположения са основани на информацията, която е налична към датата на финансовия отчет, поради което бъдещите фактически резултати биха могли да бъдат различни от тях (като в условия на финансова криза несигурностите са по- значителни). 2.1 .А. Принципи на консолидацията Консолидираният финансов отчет включва финансовите отчети на дружеството - майка, дъщерните дружества, съвместните дружества и асоциираните дружества, изготвени към 31 декември, която дата е датата на финансовата година на Групата. При консолидацията е прилаган подходът на “икономическо предприятие”, като за оценката на неконтролиращото участие при бизнес- комбинации и други форми на придобивания на дъщерни дружества е избран методът на “пропорционален дял в нетните активи”. Финансовите отчети на дъщерните, съвместните и асоциираните дружества за целите на консолидацията са изготвени за същия отчетен период, както този на дружеството - майка и при прилагане на единна счетоводна политика. 2.1. Б.Консолидация на дъщерни дружества В консолидирания финансов отчет отчетите на включените дъщерни дружества са консолидирани на база на метода “пълна консолидация”, ред по ред, като е прилагана унифицирана за съществените обекти счетоводна политика. Инвестициите на дружеството- майка са елиминирани срещу дела в собствения капитал на дъщерните дружества към датата на придобиване. Вътрешно- груповите операции и разчети са напълно елиминирани, вкл. нереализираната вътрешногрупова печалба или загуба. Отчетен е и ефектът на отсрочените данъци при тези елиминиращи консолидационни записвания. Дяловете на съдружници - трети лица в дъщерните дружества, извън тези на акционерите на дружеството-майка, са посочени самостоятелно в консолидирания отчет за финансовото състояние, консолидирания отчет за всеобхватния доход и отчета за промените в собствения капитал като “неконтролиращо участие”. Неконтролиращото участие съдържа: а) сумата на дела на акционерите (съдружниците) - трети лица към датата на консолидацията за първи път в справедливата (намерената стойност) на всички разграничими придобити активи, поети пасиви и условните (изкристализирали) задължения на всяко от съответните дъщерни дружества, определена (на база дела) чрез пропорционалния метод, и б) изменението на сумата на дела на тези лица в собствения капитал на всяко от съответните дъщерни дружества от първата им консолидация до края на текущия отчетен период. 2.2. Сравнителни данни Групата представя сравнителна информация в този консолидиран финансов отчет за една предходна година. Когато е необходимо, сравнителните данни се рекласифицират (и преизчисляват), за да се постигне съпоставимост спрямо промени в представянето в текущата година. 2.3. Функционална валута и признаване на курсови разлики Функционална и отчетна валута на представяне на финансовия отчет на Групата е българският лев. От 1.07.1997 г. левът е фиксиран в съответствие със Закона за БНБ към германската марка в съотношение BGN 1 : DEM 1, а с въвеждането на еврото като официална валута на Европейския съюз - с еврото в съотношение BGN 1.95583 : EUR 1. При първоначално признаване, сделка в чуждестранна валута се записва във функционалната валута, като към сумата в чуждестранна валута се прилага обменният курс към момента на сделката или операцията. Паричните средства, вземанията и задълженията, като монетарни отчетни обекти, деноминирани в чуждестранна валута се отчитат във функционалната валута като се прилага обменният курс, публикуван от БНБ за последния работен ден на съответния месец. Към 31 декември те се оценяват в български лева, като се използва заключителният обменен курс на БНБ. Ефектите от курсовите разлики, свързани с уреждането на сделки в чуждестранна валута, или отчитането на търговски сделки в чуждестранна валута по курсове, които са различни, от тези, по които първоначално са били признати, се включват в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината) в момента на възникването им, като се третират като “други доходи/(загуби) от дейността” (в печалбата или загубата за годината) и се представят нетно. МАК АД – ГРУПА ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2023 г. 9 2.4. Приходи Общи положения Приходите от договори с клиенти се признават, когато контролът върху стоките или услугите се прехвърля на клиента в размер, който отразява възнаграждението, на което Дружеството очаква да има право в замяна на тези стоки или услуги. Като цяло Дружеството е достигнало до заключение, че то е принципал в договореностите си за приходи, тъй като обикновено Дружеството контролира стоките или услугите преди да ги прехвърли към клиента. Дружеството признава приходи, когато удовлетвори задължението за изпълнение, съгласно условията на договора, като прехвърли обещаната стока или услуга на клиента. Даден актив (стока или услуга) е прехвърлен, след като клиентът получи контрол върху този актив. Оценка на договор с клиент Договор с клиент е налице само когато при влизането му в сила той има търговска същност и мотив, страните са го одобрили, ангажирали са се да го изпълнят и съществува вероятност възнаграждението, на което дружеството има право при изпълнение задълженията си за изпълнение, да бъде получено. Дружеството признава приход за всяко отделно задължение за изпълнение на ниво индивидуален договор с клиент като се анализират вида, срока и условията за всеки конкретен договор. Дружеството разглежда дали в договора съществуват други обещания, които са отделни задължения за изпълнение, за които трябва да бъде разпределена част от цената на сделката. След като бъде удовлетворено задължение за изпълнение, Дружеството признава като приход стойността на цената на сделката (което изключва приблизителни оценки на променливото възнаграждение, съдържащо ограничения), която е отнесена към това задължение за изпълнение. Договорите на дружеството с клиенти обичайно включват едно единствено задължение за изпълнение. Цената на сделката е размерът на възнаграждението, на който Дружеството очаква да има право в замяна на прехвърлянето на клиента на обещаните стоки или услуги, с изключение на сумите, събрани от името на трети страни (например данък върху добавената стойност). Обещаното в договора с клиента възнаграждение може да включва фиксирани суми, променливи суми, или и двете. При определяне на цената на сделката се взема предвид влиянието на променливо възнаграждение, наличието на значителни компоненти на финансирането, непаричното възнаграждение и възнаграждението, дължими на клиента (ако има такива). Променливото възнаграждение се включва в цената на сделката само доколкото е много вероятно, че няма да настъпи съществена корекция в признатите кумулативно приходи. Променливото възнаграждение по договор с клиент е отстъпки в цената, кредити, стимули, бонуси за резултати, право на връщане. Договорите с клиенти на дружеството не съдържат променливо възнаграждение. Цените по договори с клиенти са фиксирани цени и не съдаржат променливо възнаграждение. При оценка на събираемостта се вземат предвид всички релевантни факти и обстоятелства по сделката, вкл. минал опит, обичайни бизнес практики, публикувани правила и направени изявления от страна на Дружеството, обезпечения и възможности за удовлетворяване. Оценяване на приходите по договори с клиенти Признаване на основни видове приходи по договори с клиенти Приходи от услуги Приходите от предоставяне на услуги се признават в счетоводния период, през който са предоставени услугите. Дружеството прехвърля контрола върху услугите с течение на времето и следователно удовлетворява задължението за изпълнение и признава приходи с течение на времето. Ако към края на отчетния период услугата по договора не е изцяло извършена приходите се признават въз основа на действителната услуга, предоставена до края на отчетния период, като пропорционална част от общите услуги, които трябва да бъдат предоставени, тъй като клиентът получава и потребява ползите едновременно. Клиентът заплаща предоставените услуги въз основа на клаузите, заложени в конкретния договор, обичайният срок за плащане на възнаграждението е до 30 дни след предоставяне на услугите. МАК АД – ГРУПА ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2023 г. 10 Приходи от продажби на стоки, готова продукция и други краткотрайни активи Приходите от продажби на краткотрайни активи и материали се признават в момента, в който е прехвърлен контрола върху продаваните активи. Доставката възниква, когато активите са били изпратени на клиента, рисковете от потенциални загуби са прехвърлени на купувача и или той е приел активите в съответствие с договора за продажба. Обичайният срок за плащане е до 30 дни след доставката. Други приходи/доходи Други приходи и доходи се признават, когато се установи правото на тяхното получаване. Това са приходи от предоставени инвестиционни имоти и дълготрайни материални активи на оперативен лизинг и се представят в отчета за всеобхватния доход( в печалбата или загубата за годината) към позиция/статия „приходи“. Приходите от наеми /оперативен лизинг/ се признават на времева база за срока на договора в съответствие с МСФО 16 „Лизинг“. Финансови приходи Финансовите приходи се включват в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината), когато възникнат, и се състоят от: приходи от лихви по предоставени заеми, дивиденти от капиталови инвестиции, печалба от курсови разлики по монетарни позиции. Приходите от лихви се изчисляват чрез прилагане на ефективния лихвен процент върху брутната балансова стойност на финансовите активи, Финансовите приходи се представят отделно от финансовите разходи на лицевата страна на отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината). 2.5. Разходи Разходите в дружеството се признават в момента на тяхното възникване и на база принципите на начисляване и съпоставимост, и до степента, до която това не би довело за признаване на активи/пасиви, които не отговарят на определенията за такива съгласно МСФО. Разходите за бъдещи периоди се отлагат за признаване като текущ разход за периода, през който договорите за които се отнасят, се изпълняват. Финансовите разходи се представят отделно в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината) и се състоят от: разходи за лихви по получени заеми, банкови такси по заеми и гаранции, нетна загуба от курсови разлики по заеми в чуждестранна валута, разходи/загуби от сделки с инвестиции в ценни книжа и дялове и обезценки на предоставени търговски заеми. Финансови разходи Финансовите разходи се включват в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината), когато възникнат, като се посочват отделно от финансовите приходи и се състоят от: разходи за лихви по получени заеми, разходи за лихви по финансов и оперативен лизинг, банкови такси по заеми и гаранции, нетна загуба от курсови разлики по заеми в чуждестранна валута. Финансовите разходи се представят отделно от финансовите приходи на лицевата страна на отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината). 2.6 . Имоти, машини и оборудване Имотите, машините и оборудването (дълготрайни материални активи) са представени по: * преоценена стойност, намалена с натрупаната амортизация и загубите от обезценка за земи и сгради; * по историческа цена на придобиване (себестойност) намалена с натрупаната амортизация и загубите от обезценка за останалите дълготрайни материални активи. Първоначално придобиване При първоначално придобиване имотите, машините и оборудването се оценяват по цена на придобиване (себестойност), която включва покупната цена, митническите такси и всички други преки разходи, необходими за привеждане на актива в работно състояние. Преките разходи основно са: разходи за подготовка на обекта, разходи за първоначална доставка и обработка, разходите за монтаж, разходи за хонорари на лица, свързани с проекта, невъзстановяеми данъци, разходи за капитализирани лихви за квалифицирани активи и др. МАК АД – ГРУПА ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2023 г. 11 При придобиване на имоти, машини и оборудване при условията на разсрочено плащане, покупната цена е еквивалентна на сегашната стойност на задължението, дисконтирано на база на лихвеното равнище по привлечените от дружеството кредитни ресурси с аналогичен матуритет и предназначение. Дружеството е определило стойностен праг от 700 лв., под който придобитите активи независимо, че притежават характеристиката на дълготраен актив, се изписват като текущ разход в момента на придобиването им. Последващо оценяване Избраният от дружеството подход за последваща балансова оценка на имотите, машините и оборудването е модела на преоценената стойност по МСС 16 – преоценена стойност, намалена с последващо начислените амортизации и натрупаните загуби от обезценка. Когато тяхната справедлива стойност се променя съществено на по - кратки интервали от време, преоценката може да се извършва по- често. Последващи разходи Разходите за ремонти и поддръжка се признават за текущи в периода, през който са направени. Извършени последващи разходи, свързани с имоти, машини и оборудване, които имат характер на подмяна на определени възлови части и агрегати, или на преустройство и реконструкция, се капитализират към балансовата стойност на съответния актив и се преразглежда остатъчния му полезен живот към датата на капитализация. Същевременно, неамортизираната част на заменените компоненти се изписва от балансовата стойност на активите и се признава в текущите разходи за периода на преустройството. Методи на амортизация Дружеството използва линеен метод на амортизация на имотите, машините и оборудването. Амортизирането на активите започва, когато те са на разположение за употреба. Земята не се амортизира. Полезният живот по групи активи е съобразен с физическото износване, спецификата на оборудването, бъдещите намерения за употреба и с предполагаемото морално остаряване. Срокът на ползване по групи активи е както следва: • сгради – 25 - 4 0 г. • съоръжения и предавателни устройства – 5 - 25 г. • машини и оборудване – 4- 10 г. • компютри и мобилни устройства – 2г. • транспортни средства 4 г. • стопански инвентар – 7 г. Определените срокове на полезен живот на дълготрайните материални активи се преглеждат в края на всеки отчетен период и при установяване на значителни отклонения спрямо бъдещите очаквания за срока на използването на активите, същият се коригира перспективно. Обезценка на активи Балансовите стойности на имотите, машините и оборудването подлежат на преглед за обезценка, когато са налице събития или промени в обстоятелствата, които показват, че балансовата стойност би могла да се отличава трайно от възстановимата им стойност. Ако са налице такива индикатори, че приблизително определената възстановима стойност е по- ниска от тяхната балансова стойност, то последната се изписва до възстановимата стойност на активите. Възстановимата стойност на имотите, машините и оборудването е по- високата от двете: справедлива стойност без разходи за продажба или стойност при употреба. За определянето на стойността при употреба на активите бъдещите парични потоци се дисконтират до тяхната настояща стойност като се прилага дисконтова норма преди данъци, която отразява текущите пазарни условия и оценки на времевата стойност на парите и рисковете, специфични за съответния актив. Загубите от обезценка се отчитат в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината), освен ако за дадения актив не е формиран преоценъчен резерв. Тогава обезценката е за сметка на този резерв и се представя в отчета за всеобхватния доход (към статиите на другите компоненти на всеобхватния доход), освен ако тя не надхвърля неговия размер (на резерва), и надвишението се включва като разход в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината). МАК АД – ГРУПА ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2023 г. 12 Печалби и загуби от продажба Дълготрайните материални активи се отписват от отчета за финансовото състояние когато се извадят трайно от употреба и не се очакват от тях бъдещи стопански изгоди или се продадат. Печалбите или загубите от продажби на отделни активи от групата на “имоти, машини и оборудване” се определят чрез сравняването на приходите от продажбата и балансовата стойност на актива към датата на продажбата. Те се посочват нетно, към “други доходи/(загуби) от дейността, нетно” на лицевата страна на отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината). Частта от компонента “преоценъчен резерв”, отнасяща се за продадения актив, се прехвърля директно към компонента “неразпределена печалба” в отчета за промените в собствения капитал. 2.7. Нематериални активи Други нематериални активи Нематериалните активи са представени във финансовия отчет по цена на придобиване (себестойност), намалена с натрупаната амортизация и загубите от обезценка. В дружеството се прилага линеен метод на амортизация на нематериалните активи. Срокът на ползване по групи активи е както следва: • за програмни продукти –2 г.; • за търговски марки – 7 г.; • за други нематериални активи – 4 г. Балансовата стойност на нематериалните активи подлежи на преглед за обезценка, когато са налице събития, или промени в обстоятелствата, които показват, че балансовата стойност би могла да надвишава възстановимата им стойност. Тогава обезценката се включва като разход в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината). Нематериалните активи се отписват от отчета за финансовото състояние, когато се извадят трайно от употреба и не се очакват от тях бъдещи стопански изгоди или се продадат към датата на прехвърляне на контрола към получателя на актива. Печалбите или загубите от продажби на отделни активи от групата на “нематериалните активи” се определят чрез сравняването на възнаграждението, на което дружеството очаква да има право (приходите от продажбата) и балансовата стойност на актива към датата на която получателят получава контрол върху него. Те се посочват нетно, към “други доходи/(загуби) от дейността, нетно” на лицевата страна на отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината). 2.8 . Инвестиционни имоти Инвестиционни имоти са тези имоти, които дългосрочно се държат от дружеството за доходи от наеми и/или заради вътрешното увеличение на тяхната стойност. Инвестиционните имоти се отписват от отчета за финансовото състояние, когато се извадят трайно от употреба и не се очакват от тях бъдещи стопански изгоди или се продадат. Печалбите или загубите от продажби на отделни активи от групата на “инвестиционните имоти” се определят чрез сравняването на приходите от продажбата и балансовата стойност на актива към датата на продажбата. Те се посочват нетно, към “други доходи/(загуби) от дейността, нетно” в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината). Трансфери от и към групата “инвестиционни имоти” се прави, когато има промяна във функционалното предназначение и цели на даден имот. В случай на прехвърляне от “инвестиционни имоти” към “имоти за използване в собствената дейност” активът се завежда в новата си група по намерена историческа цена, която представлява справедливата му стойност към датата на прехвърлянето. Обратно, когато от “имоти за използване в собствената дейност” има прехвърляне към “инвестиционни имоти”, активът се оценява по справедливата му стойност към датата на прехвърлянето, като разликата до балансовата му стойност се представя като компонент на отчета за всеобхватния доход (в други компоненти на всеобхватния доход) и се представя към “преоценъчен резерв – имоти, машини и оборудване” в отчета за промените в собствения капитал. 2.9. Инвестиции в дъщерни и асоциирани дружества Дългосрочните инвестиции, под формата на акции в дъщерни дружества, са представени във финансовия отчет по цена на придобиване (себестойност), която представлява справедливата МАК АД – ГРУПА ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2023 г. 13 стойност на възнаграждението, което е било платено, включително преките разходи по придобиване на инвестицията, намалена с натрупаната обезценка. Притежаваните от дружеството инвестиции в дъщерни и асоциирани дружества подлежат на ежегоден преглед за обезценка. При установяване на условия за обезценка, същата се признава в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината). При покупка и продажба на инвестиции в дъщерни и асоциирани дружества се прилага “датата на сключване” на сделката. Инвестициите се отписват, когато се прехвърлят правата, които произтичат от тях на други лица при настъпването на правните основания за това и по този начин се загубва контрола върху стопанските изгоди от съотвения конкретен тип инвестиции. Печалбата/(загубата) от продажбата им се представя съответно към “финансови приходи” или “финансови разходи” в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината). Приходи от дивиденти Приходите от дивиденти, свързани с дългосрочните капиталови инвестиции, представляващи акции в други дружества (неконтролиращо участие), се признават като текущи приходи и представят в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината за годината) към статията „финансови приходи”. 2.9. Материални запаси Материалните запаси са оценени във финансовия отчет както следва: • суровини, материали и стоки - по по - ниската от: доставната себестойност (цена на придобиване) и нетната реализируема стойност; • готова продукция, полуфабрикати и незавършено производство - по по - ниската от: производствената себестойност и нетната реализируема стойност. Разходите, които се извършват, за да доведат даден продукт от материалните запаси в неговото настоящо състояние и местонахождение, се включват в цената на придобиване (себестойността), както следва: • суровини, материали и стоки – всички доставни разходи, които включват покупната цена, вносни мита и такси, транспортни разходи, невъзстановяеми данъци и други разходи, които допринасят за привеждане на материалите и стоките в готов за тяхното използване/продажба вид; • готова продукция, полуфабрикати и незавършено производство – всички необходими производствени разходи, които формират производствената себестойност, като в нея се включват преките разходи за материали и труд и приспадащата се част от общопроизводствените разходи (променливи и постоянни), с изключение на административните разходи, курсовите разлики и разходите по привлечени финансови ресурси. Включването на условно постоянните общопроизводствени разходи в производствената себестойност на произвежданата готова продукция, полуфабрикатите и незавършеното производство се извършва на базата на нормален капацитет, определен на база обичаен средно поддържан обем, потвърждаван с плана по производстввото. При употребата (влагане и продажбата) на материалните запаси те се изписват текущо като се използва методът на средно- претеглената стойност (себестойност). Нетната реализируема стойност представлява приблизително определената продажна цена на даден актив в нормалния ход на стопанската дейност, намалена с приблизително определените разходи по довършването в търговски вид на този актив и приблизително определените разходи за реализация. 2.11 . Търговски и други вземания Салда по договори Търговското вземане представлява правото на Дружеството да получи възнаграждение в определен размер, което е безусловно (т.е., преди плащането на възнаграждението да стане дължимо е необходимо единствено да изтече определен период от време). МАК АД – ГРУПА ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2023 г. 14 Като актив по договор дружеството представя правото да получи възнаграждение в замяна на стоките или услугите, които е прехвърлило на клиент, което не е безусловно. Като пасив по договор дружеството представя получените от клиента плащания и/или безусловно право да получи плащане, преди да е изпълнило задълженията си за изпълнение по договора. Счетоводната политика относно последвща оценка на вземания по договори с клиенти е представена в т. 2.22. 2.12 . Лихвоносни заеми и други предоставени финансови ресурси Всички заеми и други предоставени финансови ресурси се отчитат първоначално по себестойност (номинална сума), която се приема за справедлива стойност на предоставеното по сделката, нетно от преките разходи, свързани с тези заеми и предоставени ресурси. След първоначалното признаване, лихвоносните заеми и други предоставени ресурси, последващо са оценени по амортизируема стойност, определена чрез прилагане на метода на ефективната лихва. Амортизируемата стойност е изчислена като са взети предвид всички видове такси, комисионни и други суми, асоциирани с тези заеми. Печалбите и загубите се признават в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината) като финансови приходи (лихви) или разходи през периода на амортизация или когато вземанията се погасят, отпишат или редуцират. Лихвоносните заеми и други предоставени финансови ресурси се класифицират като текущи, освен за частта от тях, за която дружеството има безусловно право да събере вземането си в срок над 12 месеца от края на отчетния период (Приложение № 2 2 ). 2.13 . Парични средства и парични еквиваленти Паричните средства и еквиваленти включват касовите наличности, разплащателните сметки и краткосрочните депозити в банки, чийто оригинален матуритет е до 3 месеца. Последващо оценяване Паричните средства и еквиваленти в банки се представят последващо по амортизирана стойност намалена с натрупаната обезценка за очаквани кредитни загуби. За целите на изготвянето на отчета за паричните потоци: • паричните постъпления от клиенти и паричните плащания към доставчици са представени брутно, с включен ДДС (20%); • лихвите , свързани с кредити, обслужващи текущата дейност (за оборотни средства), се включват в оперативна дейност; • платеният ДДС по покупки на дълготрайни активи от чуждестранни доставчици се посочва на позиция “платени данъци”, а при доставка на дълготрайни активи от страната се посочва на позиции “покупка на имоти, машини и оборудване”, “покупка на нематериални активи“ и “покупка на инвестиционни имоти“ към паричните потоци от инвестиционната дейност; • постъпленията и плащанията от и по овърдрафти са показани брутно от дружеството; 2.14 . Търговски и други задължения Търговските и другите текущи задължения се отчитат по стойността на оригиналните фактури (цена на придобиване), която се приема за справедливата стойност на сделката и ще бъде изплатена в бъдеще срещу получените стоки и услуги. В случаите на разсрочени плащания над обичайния кредитен срок, при които не е предвидено допълнително плащане на лихва или лихвата значително се различава от обичайния пазарен лихвен процент, задълженията се оценяват първоначално по тяхната справедлива стойност, а последващо – по амортизируема стойност, след приспадане на инкорпорираната в тяхната номинална стойност лихва, определена по метода на ефективната лихва . 2.15 . Лихвоносни заеми и други привлечени финансови ресурси Всички заеми и други привлечени финансови ресурси се отчитат първоначално по себестойност (номинална сума), която се приема за справедлива стойност на полученото по сделката, нетно от преките разходи, свързани с тези заеми и привлечени ресурси. След първоначалното признаване, лихвоносните заеми и други привлечени ресурси, са последващо оценени по амортизируема стойност, определена чрез прилагане на метода на ефективната лихва. Амортизируемата стойност е изчислена като са взети предвид всички видове такси, комисионни и МАК АД – ГРУПА ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2023 г. 15 други разходи, вкл. дисконт или премия, асоциирани с тези заеми. Печалбите и загубите се признават в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината) като финансови разходи (лихви) или приходи през периода на амортизация или когато задълженията се отпишат или редуцират. Лихвоносните заеми и други привлечени финансови ресурси се класифицират като текущи, освен за частта от тях, за която дружеството има безусловно право да уреди задължението си в срок над 12 месеца от края на отчетния период. 2.16 . Лизинг Финансв лизинг Лизингополучател Финансовият лизинг, при който се трансферира към дружеството съществената част от всички рискове и стопански ползи, произтичащи от собствеността върху актива под финансов лизинг, се капитализира в отчета за финансовото състояние на лизингополучателя като се представя като имоти, машини и оборудване под лизинг по цена на незабавна продажба или ако е по- ниска - по сегашната стойност на минималните лизингови плащания. Лизинговите плащания съдържат в определено съотношение финансовия разход (лихвата) и приспадащата се част от лизинговото задължение (главница), така че да се постигне постоянен лихвен процент за оставащата неизплатена част от главницата по лизинговото задължение. Лихвените разходи се включват в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината) като финансови разходи (лихва) на база ефективен лихвен процент. Придобитите под финансов лизинг активи се амортизират на база полезния живот на актива и в рамките на лизинговия срок. Лизингодател Финансовият лизинг, при който се трансферира извън дружеството съществената част от всички рискове и стопански изгоди, произтичащи от собствеността върху актива под финансов лизинг, се изписва от състава на стоките на лизингодателя и се представя в отчета за финансовото състояние като вземане със стойност, равна на нетната инвестиция от лизинга. Нетната инвестиция в лизинговия договор представлява разликата между сбора от минималните лизингови плащания по договора за финансов лизинг и негарантираната остатъчна стойност, начислена за лизингодателя, и незаработения финансов доход. Разликата между балансовата стойност на отдадения под финансов лизинг актив и незабавната (справедливата му продажна) стойност се признава в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината) в началото на лизинговия договор (при предаването на актива) като доход от продажба. Признаването на заработения финансов приход като текущ лихвен приход се основава на прилагането на метода на ефективната лихва. Оперативен лизинг Лизингополучател Лизинг, при който наемодателят продължава да притежава съществената част от всички рискове и стопански изгоди от собствеността върху дадения актив се класифицира като оперативен лизинг. Поради това активът не се включва в отчета за финансовото състояние на лизингополучателя. Плащанията във връзка с оперативния лизинг се признават като разходи в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината) на база линеен метод за периода на лизинга. Лизингодател Наемодателят продължава да притежава съществена част от всички рискове и стопански изгоди от собствеността върху дадения актив. Поради това този актив продължава да е включен в състава на неговите дълготрайни материални активи като амортизацията му за периода се включва в текущите разходи на лизингодателя. Приходът от наеми от оперативен лизинг се признава на базата на линейния метод в продължение на срока на съответния лизинг. Първоначално направените преки разходи във връзка с договарянето и уреждането на оперативния лизинг, се добавят към балансовата стойност на отдадените активи и се признават на базата на линейния метод в продължение на срока на лизинга. МАК АД – ГРУПА ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2023 г. 16 Лизингови дейности на дружеството и начина на тяхното отчитане Дружеството наема транспортни средства. Договорите за лизинг за транспортни средства се сключват за фиксиран период от 4- 5 години. Срокът на лизинга е определен на ниво отделен договор. За договори за лизинг на транспортни средства е определило, че срокът на лизингите са реално определените в договора срокове. Договорите за лизинг не съдържат клауза задължителни показатели и съотношения. Лизинговите базови активи не могат да бъдат използвани като обезпечение по други договори. Дружеството няма действащи лизингови договори за преотдаване на лизинг на активи с право на ползване и не са извършвани сделки за продажби с обратен лизинг . Краткосрочни лизингови договори са лизингови договори, чийто срок е до 12 месеца, включително. Договорите за нает имот от Дружеството е краткосрочен, съгласно условията на договора и опциите за удължаване и прекратяване. Опции за удължаване и опции за прекратяване Опции за удължаване и прекратяване са включени в част от договорите за лизинг на транспортни средства. Тези опции са включени с цел максимално да се увеличи гъвкавостта при управлението на договорите. Основна част от опциите за удължаване и прекратяване могат да бъдат упражнени по взаимно съгласие от лизингодателя и лизингополучателя. Потенциалните изходящи бъдещи парични потоци не са включени в задълженията за лизинг, защото ръководството на Дружеството преценява, че не налице значителна степен на сигурност, че договорите за лизинг ще бъдат удължени. Тези предположения се преразглеждат, ако настъпи значително събитие или значително обстоятелство, което оказва влияние върху предположенията и ако това събитие е в рамките на контрола на Дружеството. Лизингови дейности на дружеството и начина на тяхното отчитане Дружеството като лизингодател на оперативен лизинг Дружеството отдава при условията на оперативен лизинг част от притежаваните инвестициоони имоти и част от имоти. На оперативен лизинг са отдадени следните активи на дружеството през 20 23 г: 2023 Сгради Машини и оборудване Транспортни средства Стопански инвентар и други Общо Отчетна стойност към: 01.01.2023 3,509 534 266 4,309 Увеличения/придобити - - 31.12.2023 3,509 534 266 4,309 Натрупана амортизация към: 01.01.2023 699 248 131 1,078 Разходи за амортизация 89 36 19 144 Отписана амортизация 31.12.2023 788 284 150 1,222 Балансова стойност 01.01.2023 2,810 286 135 3,231 Балансова стойност 31.12.2023 2,721 250 116 3,087 На оперативен лизинг са отдадени следните активи на дружеството през 2022 г: Сгради Машини и оборудване Транспортни средства Стопански инвентар и други Общо Отчетна стойност към: 01.01.2022 3,509 534 266 4,309 МАК АД – ГРУПА ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2023 г. 17 Увеличения/придобити - - 31.12.2022 3,509 534 266 4,309 Натрупана амортизация към: 01.01.2022 612 213 113 938 Разходи за амортизация 87 35 18 140 Отписана амортизация 31.12.2022 699 248 131 1,078 Балансова стойност 01.01.2022 2,897 321 154 3,371 Балансова стойност 31.12.2022 2,810 286 135 3,231 В предходната година, дружеството като лизингодател е признавало и представяло в Баланса към „Инвестиционни Имоти „ дълготрайни материални активи по договор за опретивен лизинг . Срокът на лизинга е определен на ниво отделен договор. Всички договори за оперативен лизинг не съдържат условия за преразглеждане на клаузите по договора, в случай, че лизингополучателят упражни неговите опции за подновяване. Лизингополучателят няма опция за придобиване на имота след изтичане на срока на лизинга.Договорите за оперативен лизинг не съдържат клауза със задължителни показатели и съотношения. Лизинговите активи не могат да бъдат използвани като обезпечение по други договори. Дружеството няма действащи лизингови договори за преотдаване на лизинг на активи с право на ползване и не са извършвани сделки за продажби с обратен лизинг . Негарантираната остатъчна стойност не представлява значителен риск за дружеството, и тъй като са свързани с имоти, в местонахождение, в което се наблюдава постоянно увеличение на стойността през последните 2 години. Дружеството няма индикации, че тази ситуация ще се промени. Приходите от оперативен лизинг включени в отчета за всеобхватния доход са следните: 2023 2022 г. Приходи по фиксинари плащания -приложение 308 171 Приходи по променливи лизингови плащания, различни от индекси и проценти Общо : 308 171 2.17 . Пенсионни и други задължения към персонала по социалното и трудово законодателство Трудовите и осигурителни отношения с работниците и служителите в дружеството се основават на разпоредбите на Кодекса на труда и на разпоредбите на действащото осигурително законодателство в България. Краткосрочни доходи Краткосрочните доходи за наетия персонал под формата на възнаграждения, бонуси и социални доплащания и придобивки (изискуеми за уреждане в рамките на 12 месеца след края на периода, в който персоналът е положил труд за тях или е изпълнил необходимите условия) се признават като разход в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината), освен ако даден МСФО не изисква тази сума да се капитализира в себестойността на определен актив, за периода, в който е положен трудът за тях и/или са изпълнени изискванията за тяхното получаване, и като текущо задължение (след приспадане на всички платени вече суми и полагащи се удръжки) в размер на недисконтираната им сума. Към датата на всеки финансов отчет дружеството прави оценка на сумата на очакваните разходи по натрупващите се компенсируеми отпуски, която се очаква да бъде изплатена като резултат от неизползваното право на натрупан отпуск. В оценката се включват приблизителната преценка за сумите за самите възнаграждения и на вноските по задължителното обществено и здравно осигуряване, които работодателят дължи върху тези суми. Дългосрочни доходи при пенсиониране Планове с дефинирани вноски Основно задължение на дружеството като работодател в България е да извършва задължително осигуряване на наетия си персонал за фонд “Пенсии”, допълнително задължително пенсионно МАК АД – ГРУПА ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2023 г. 18 осигуряване (ДЗПО), фонд “Общо заболяване и майчинство” (ОЗМ), фонд “Безработица”, фонд “Трудова злополука и професионална болест” (ТЗПБ), фонд “Гарантиране вземания на работниците и служителите” (ГВРС) и здравно осигуряване. Размерите на осигурителните вноски се утвърждават всяка година със Закона за бюджета на ДОО и Закона за бюджета на НЗОК за съответната година. Вноските се разпределят между работодателя и осигуреното лице в съответствие с правилата от Кодекса за социално осигуряване (КСО) . Тези осигурителни пенсионни планове, прилагани от дружеството в качеството му на работодател, са планове с дефинирани вноски. При тях работодателят плаща месечно определени вноски в държавните фонд “Пенсии”, фонд “ОЗМ”, фонд “Безработица”, фонд “ТЗПБ”, както и в универсални и професионални пенсионни фондове - на база фиксирани по закон проценти и няма правно или конструктивно задължение да доплаща във фондовете бъдещи вноски в случаите, когато те нямат достатъчно средства да изплатят на съответните лица заработените от тях суми за периода на трудовия им стаж. Аналогични са и задълженията по отношение на здравното осигуряване. Към дружеството няма създаден и функциониращ частен доброволен осигурителен фонд. Дължимите от дружеството вноски по плановете с дефинирани вноски за социалното и здравно осигуряване се признават като текущ разход в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата), освен ако даден МСФО не изисква тази сума да се капитализира в себестойността на определен актив, и като текущо задължение в недисконтиран размер, заедно и в периода на полагане на труда и на начислението на съответните доходи на наетите лица, с които доходи вноските са свързани. Планове с дефинирани доходи Съгласно Кодекса на труда дружеството в качеството му на работодател в България е задължено да изплаща на персонала при настъпване на пенсионна възраст обезщетение, което в зависимост от трудовия стаж в предприятието може да варира между 2 и 6 брутни работни заплати към датата на прекратяване на трудовото правоотношение. По своите характеристики тези схеми представляват нефондирани планове с дефинирани доходи. Изчислението на размера на тези задължения налага участието на квалифицирани актюери, за да може да се определи тяхната сегашна стойност към датата на финансовия отчет, по която те се представят в отчета за финансовото състояние, а респективно изменението в стойността им, се представя в отчета за всеобхватния доход като: а) разходите за текущ и минал стаж, разходите за лихва и ефектите от съкращенията и урежданията се признават веднага, в периода, в който възникнат, и представят в текущата печалба или загуба, по статия „разходи за персонал”, а б) ефектите от последващите оценки на задълженията, които по същество представляват актюерски печалби и загуби, се признават веднага, в периода, в който възникнат, и се представят към другите компоненти на всеобхватния доход, по статия „последващи оценки на пенсионни планове с дефинирани доходи”. Актюерските печалби и загуби произтичат от промени в актюерските предположения и опита. Към датата на всеки годишен финансов отчет дружеството назначава сертифицирани актюери, които издават доклад с техните изчисления относно дългосрочните му задължения към персонала за обезщетения при пенсиониране. За целта те прилагат кредитния метод на прогнозните единици. Сегашната стойност на задължението по дефинираните доходи се изчислява чрез дисконтиране на бъдещите парични потоци, които се очаква да бъдат изплатени в рамките на матуритета на това задължение и при използването на лихвените равнища на държавни дългосрочни облигации с подобен срок, котирани в България, където функционира и самото дружество. Доходи при напускане Съгласно местните разпоредби на трудовото и осигурително законодателство в България, дружеството като работодателят има задължение да изплати при прекратяване на трудовия договор преди пенсиониране определени видове обезщетения. Дружеството признава задължения към персонала по доходи при напускане преди настъпване на пенсионна възраст, когато е демонстриран обвързващ ангажимент, на база публично анонсиран план, вкл.за преструктуриране, да се прекрати трудовият договор със съответните лица без да има възможност да се отмени, или при формалното издаване на документите за доброволно напускане. Доходи при напускане, платими повече от 12 месеца, се дисконтират и представят в отчета за финансовото състояние по тяхната сегашна стойност. МАК АД – ГРУПА ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2023 г. 19 2.18 . Акционерен капитал и резерви Дружеството е акционерно и е задължено да регистрира в Търговския регистър определен размер на акционерен капитал , който да служи като обезпечение на вземанията на кредиторите на дружеството. Акционерите отговарят за задълженията на дружеството до размера на своето акционерно участие в капитала и могат да претендират връщане на това участие само в производство по ликвидация или несъстоятелност. Дружеството отчита основния си капитал по номинална стойност на регистрираните в съда акции. Съгласно изискванията на Търговския закон и устава, дружеството е длъжно да формира и резерв “ фонд Резервен ”, като източници на фонда могат да бъдат: • най - малко една десета от печалбата, която се отделя докато средствата във фонда достигнат една десета част от акционерния капитал или по- голяма част, определена по решение на Общото събрание на акционерите; • средствата, получени над номиналната стойност на акциите при издаването им (премиен резерв); • други източници, предвидени по решение на Общото събрание. Средствата от фонда могат да се използват само за покриване на годишната загуба и на загуби от предходни години. Когато средствата във фонда достигнат определения в устава минимален размер, средствата над тази сума могат да бъдат използвани за увеличаване на акционерния капитал. Преоценъчният резерв – имоти, машини и оборудване е формиран от: • положителната разлика между балансовата стойност на имотите, машините и оборудването и техните справедливи стойности към датата на извършване на всяка преоценка; и • положителната разлика между балансовата стойност на имоти, отчитани в групата “имоти, за използване в собствена дейност”, и тяхната справедлива стойност на датата, на която те се трансферират в групата на “инвестиционни имоти”. Ефектът на отсрочените данъци върху преоценъчния резерв е отразен директно за сметка на този резерв. Преоценъчният резерв се прехвърля към компонента „ натрупани печалби”, когато активите с e отписват от отчета за финансовото състояние или са напълно амортизирани. Преоценъчният резерв покрива обезценки на активите, с които той е свързан.Той може да бъде използван при реализацията на дивидентната и капиталова политика на дружеството само след прехвърлянето му към компонента ”неразпределена печалба”. 2.19 . Финансови инструменти Финансов инструмент е всеки договор, който поражда едновременно както финансов актив в едно предприятие, така и финансов пасив или иструмент на собствения капитал на друго предприятие. 2.19 .1. Финансови активи Първоначално признаване, класификация и оценяване При първоначалното им признаване финансовите активи се класифицират в три групи, според които те впоследствие се оценяват по амортизирана стойност, по справедлива стойност през другия всеобхватен доход и по справедлива стойност през печалбата или загубата. Класификацията на финансовите активи при първоначалното им признаване зависи от характеристиките на договорните парични потоци на съответния финансов актив и бизнес модела на Дружеството за неговото управление. Бизнес моделът на Дружеството за управление на финансовите активи отразява начина, по който Дружеството управлява финансовите си активи за генериране на парични потоци. Бизнес моделът определя дали паричните потоци са резултат на събирането на договорни парични потоци, на продажба на финансовите активи, или и двете. Оценяване Дружеството първоначално оценява финансовите активи по справедлива стойност, а в случай на финансови активи, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата, се добавят МАК АД – ГРУПА ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2023 г. 20 преките разходи по сделката. Изключение са търговските вземания, които не съдържат съществен компонент на финансиране - те се оценяват на база цената на сделката, определена съгласно МСФО 15 и издадената фактура. Последващо оценяване За целите на последващото оценяване финансовите активи се класифицират в следните категории: - Финансови активи, оценявани по амортизирана стойност; - Финансови активи, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход (с прекласификация в печалбата или загубата); През текущия период Дружеството отчита финансови активи в една от тези категории – финансови активи по амортизирана стойност . Финансови активи по амортизирана стойност (дългови инструменти) Дружеството оценява финансовите активи по амортизирана стойност когато са удовлетворени и двете условия по- долу: • финансовият актив се държи и използва в рамките на бизнес модел, имащ за цел неговото държане с оглед получаване на договорните парични потоци от него, и • условията на договора за финансовия актив пораждат парични потоци на конкретни дати, които представляват само плащания по главницата и лихвите върху неиздължената сума на главницата. Финансовите активи по амортизирана стойност впоследствие се оценяват на база метода на ефективния лихвен процент (ЕЛП). Те подлежат на обезценка. Печалбите и загубите се признават в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината), когато активът бъде отписан, модифициран или обезценен. Ръководството на Дружеството е преценило, че финансовите активи представляващи парични средства в банки, лихвоносни вземания от свързани предприятия, търговски вземания и други вземания (т.е. вземания по търговски кредити и други) се държат от Дружеството с цел получаване на договорените парични потоци и се очаква да доведат до парични потоци, представляващи единствено плащания на главница и лихви според прилагания бизнес модел. Отписване Финансов актив се отписва от отчета за финансовото състояние на Дружеството когато: • правата за получаване на паричните потоци от актива са изтекли, или • правата за получаване на парични потоци от актива са прехвърлени или Дружеството е поело задължението да плати напълно получените парични потоци, без съществена забава, към трета страна чрез споразумение за прехвърляне. В този случай Дружеството признава и свързаното с това задължение. Прехвърленият актив и свързаното задължение се оценяват на база, която отразява правата и задълженията, които Дружеството е запазило. Продължаващо участие, което е под формата на гаранция върху прехвърления актив, се оценява по по- ниската от: първоначалната балансова стойност на актива и максималната сума на възнаграждението, което може да се изиска Дружеството да изплати. Обезценка на финансови активи Дружеството признава коректив (провизия за обезценка) за очаквани кредитни загуби за всички дългови инструменти, които не се отчитат по справедлива стойност през печалбата или загубата. Очакваните кредитни загуби се изчисляват като разлика между договорните парични потоци, дължими съгласно условията на договора, и всички парични потоци, които Дружеството очаква да получи, дисконтирани с първоначалния ефективен лихвен процент. Към всяка отчетна дата то определя дали дълговият инструмент се преценява като такъв с нисък кредитен риск, като използва цялата разумна и аргументирана информация, която е достъпна без извършване на излишни разходи или усилия. При тази оценка Дружеството преразглежда вътрешния кредитен рейтинг на дълговия инструмент. В допълнение Дружеството преценява дали съществува значително увеличение на кредитния риск, когато плащанията по договора са в просрочие над 30 дни. Дружеството счита даден финансов инструмент за такъв в неизпълнение, когато договорните плащания са в просрочие в продължение над ..60,90,180,270 ..дни. В определени случаи, обаче, то може да разглежда даден финансов актив като такъв в неизпълнение, когато вътрешна или външна информация предоставя индикация, че е малко вероятно Дружеството да получи пълния размер на неиздължените суми по договора, преди да се вземат под внимание каквито и да било кредитни МАК АД – ГРУПА ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2023 г. 21 подобрения, държани от него. Финансови активи се отписват, когато не съществува разумно очакване за събиране на паричните потоци по договора. За изчисляване на очакваните кредитни загуби на търговските вземания и активите по договори с клиенти Дружеството е избрало и прилага опростен подход на база матрица за изчисление на очаквани кредитни загуби и не проследява последващите промени в кредитния им риск. При този подход то признава коректив (провизия за обезценка) въз основа на очакваната кредитна загуба за целия срок на вземанията към всяка отчетна дата. Дружеството е разработило и прилага матрица за провизиране, която се базира на историческия опит по отношение на кредитните загуби, коригирани с прогнозни фактори, специфични за длъжниците и за икономическата среда и за които е установена взаимовръзка с процента на кредитните загуби. 2.19 .2 Финансови пасиви Първоначално признаване, класификация и оценяване Финансовите пасиви на дружеството включват търговски и други задължения, заеми и други привлечени средства, включително и банкови овърдрафти. При първоначалното им признаване обичайно те се класифицират като пасиви по амортизирана стойност. Първоначално всички финансови пасиви се признават по справедлива стойност, а в случая на заеми и привлечени средства и търговски и други задължения, нетно от пряко свързаните разходи по сделката. Последващо оценяване Последващото оценяване на финансовите пасиви зависи от тяхната класификация. Обичайно те се класифицират и оценяват по амортизирана стойност. Класификационни групи Получени заеми и други привлечени средства След първоначалното им признаване, дружеството оценява лихвоносните заеми и привлечени средства по амортизирана стойност, чрез метода на ефективния лихвен процент. Печалбите и загубите се признават в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината), когато съответният финансов пасив се отписва, както и чрез амортизацията на база ефективен лихвен процент. Амортизираната стойност се изчислява като се вземат под внимание каквито и да било дисконти или премии при придобиването, както и такси или разходи, които представляват неразделна част от ефективния лихвен процент. Амортизацията се включва като “финансов разход” в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината). Отписване Финансовите пасиви се отписват, когато задължението бъде погасено, или прекратено, или изтече. Когато съществуващ финансов пасив бъде заменен с друг от същия кредитодател при по същество различни условия, или условията на съществуващ пасив бъдат съществено променени, тази размяна или модификация се третира като отписване на първоначалния пасив и признаване на нов. Разликата балансовата стойност на финансовия пасив, уреден или прехвърлен на друга страна в пари и/или непарични активи се признава в печалба и загуби за годината. 2.20. Данъци върху печалбата Текущите данъци върху печалбата на дружеството са определени в съответствие с изискванията на българското данъчно законодателство – Закона за корпоративното подоходно облагане. Номиналната данъчна ставка в България за 2023 г. е 10 % (20 22 г.: 10%). Отсрочените данъци върху печалбата се определят чрез прилагане на балансовия метод за определяне на задължението относно всички временни разлики на дружеството към датата на финансовия отчет, които съществуват между балансовите стойности и данъчните основи на отделните активи и пасиви. Отсрочените данъчни пасиви се признават за всички облагаеми временни разлики, с изключение на тези, породили се от признаването на актив или пасив, който към датата на стопанската операция не е повлиял върху счетоводната и данъчната печалба/(загуба). Отсрочените данъчни активи се признават за всички намаляеми временни разлики и за неизползваните данъчни загуби до степента, до която е вероятно те да се проявят обратно и да бъде генерирана в бъдеще достатъчна облагаема печалба или да се проявят облагаеми временни разлики, МАК АД – ГРУПА ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2023 г. 22 от които да могат да се приспаднат тези намаляеми разлики, с изключение на разликите, породили се от признаването на актив или пасив, който към датата на стопанската операция не е повлиял върху счетоводната и данъчната печалба/(загуба). Балансовата стойност на всички отсрочени данъчни активи се преглежда на всяка дата на баланса и се редуцират до степента, до която е вероятно те да се проявят обратно и да се генерира достатъчно облагаема печалба или проявяващи се през същия период облагаеми временни разлики, с които те да могат да бъдат приспаднати или компенсирани. Отсрочените данъци, свързани с обекти, които са отчетени като други компоненти на всеобхватния доход или капиталова позиция в отчет за финансовото състояние, също се отчитат директно към съответния компонент на всеобхватния доход или балансовата капиталова позиция. Отсрочените данъчни активи и пасиви се оценяват на база данъчните ставки и основи, които се очаква да се прилагат за периода и типа операции, през които активите се очаква да се реализират, а пасивите - да се уредят (погасят), на база данъчните закони, които са в сила или с голяма степен на сигурност се очаква да са в сила, и по данъчни ставки на държавата (РБългария), в чиято юрисдикция се очаква да се реализира съответният отсрочен актив или пасив. Отсрочени данъчни активи на Групата се представят нетно срещу негови отсрочени данъчни пасиви, когато и доколкото то се явява за тях данъчния платец в съответната юрисдикция (РБългария), и то тогава и само тогава, когато дружеството има законно право да извършва или получава нетни плащания на текущи данъчни задължения или вземания по данъците върху печалбата. Към 31.12.2023 г. отсрочените данъци върху печалбата на Групата са оценени при ставка, валидна за 2023 г., която е в размер на 10% (31.12.20 22 г.: 10%). 2.21. Правителствени финансирания Правителственото финансиране представлява различни форми на предоставяне на безвъзмездни средства от държавата (местни и централни органи и институции) и/или междуправителствени споразумения и организации. Правителствените финансирания (общински, държавни и международни, вкл. по реда на използване на Европейските фондове и програми) се признава първоначално като отсрочен доход (финансиране), когато е налице разумна сигурност, че то ще бъде получено от дружеството, и че последното е спазило и спазва условията и изискванията по дарението. Правителствено финансиране, свързано с компенсиране на направени разходи, се признава в текущите печалби и загуби на систематична база за същия период, през който са признати и разходите. Правителствено финансиране, свързано с компенсиране на инвестиционни разходи за придобиване на актив, се признава в текущите печалби и загуби на систематична база за целия период на полезен живот на актива, пропорционално на размера на признатата в разходите амортизация. 2.22. Нетна печалба или загуба на акция Нетната печалба или загуба на акция се изчислява като се раздели нетната печалба или загуба за периода, подлежаща на разпределение между акционерите, притежатели на обикновени акции, на средно- претегления брой на държаните обикновени акции за периода. Средно-претегленият брой акции представлява броят на държаните обикновени акции в началото на периода, коригиран с броя на обратно изкупените обикновени акции и на новоиздадените такива през периода, умножен по средно- времевия фактор. Този фактор изразява броя на дните, през които конкретните акции са били държани, спрямо общия брой на дните през периода. При капитализация, бонус емисия или разделяне, броят на обикновените акции, които са в обръщение до датата на това събитие, се коригира, за да се отрази пропорционалната промяна в броя на обикновените акции в обръщение така, сякаш събитието се е случило в началото на представения най- ранен период. Нетна печалба или загуба на акции с намалена стойност не се изчисляват, тъй като няма издадени потенциални акции с намалена стойност. МАК АД – ГРУПА ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2023 г. 23 Счетоводни предположения и приблизителни счетоводни преценки В резултат на несигурността, присъща на деловата дейност, много статии от финансовите отчети не подлежат на прецизна оценка, а само на приблизителна оценка. Приблизителните оценки се оценяват въз основа на най- актуалната налична и надеждна информация. Използването на разумни приблизителни оценки представлява основен елемент в изготвянето на финансовите отчети и не намалява тяхната достоверност. Прилагането на Международните стандарти за финансово отчитане изисква от ръководството да приложи някои счетоводни предположения и приблизителни счетоводни преценки при изготвяне на финансовите отчети и при определяне на стойността на някои от активите, пасивите, приходите и разходите. Всички те се извършват на основата на най- добрата преценка, която е направена от ръководството към края на отчетния период. Действителните резултати биха могли да се различават от представените във финансовите отчети Дадена приблизителна оценка подлежи на преразглеждане, ако настъпят промени в обстоятелствата, на които се основава, или в резултат от получена нова информация или допълнително натрупан опит. Преразглеждането на приблизителната оценка не се свързва с предходни периоди и не представлява корекция на грешка. Всяка промяна в прилаганата база за оценяване се третира като промяна в счетоводната политика, а не в счетоводната приблизителна оценка. Когато е трудно да се направи разграничение между промяна в счетоводната политика и промяна в счетоводната приблизителна оценка, промяната се приема като промяна на счетоводната приблизителна оценка. Ефектът от промяната в счетоводна приблизителна оценка се признава перспективно чрез включването му в печалбата или загубата за периода на промяната, ако промяната засягя само този период или периода на промяната и бъдещи периоди, ако промяната засяга и двата. Дотолкова, доколкото промяната в счетоводната приблизителна оценка води до промени в активите и пасивите, или се отнася до компонент от капитала, тя се признава чрез коригиране на балансовата стойност на свързания актив, пасив или компонент от капитала в периода на промяната. 2.23 . Преценки от определящо значение при прилагане счетоводната политика на дружеството. Ключови приблизителни оценки и предположения с висока несигурност. Обезценка на вземания Дружеството прилага модела на очакваните кредитни загуби за целия срок на всички търговски вземания, използвайки опростения подход, допускан от МСФО 9, и на база матричен модел за процента на загубата. Обезценка на материални запаси В края на всяка финансова година дружеството извършва преглед на състоянието, срока на годност и използваемостта на наличните материални запаси. При установяване на запаси, които съдържат потенциална вероятност да не бъдат реализирани по съществуващата им балансова стойност в следващите отчетни периоди, дружеството обезценява материалните запаси до нетна реализируема стойност. В резултат на направените прегледи и анализи през 2022 г. не е отчетена обезценка на материалните запаси . Актюерски изчисления При определяне на сегашната стойност на дългосрочните задължения към персонала при пенсиониране са използвани изчисления на сертифицирани актюери, базирани на предположения за смъртност, темп на текучество на персонала, бъдещо ниво на работни заплати и дисконтов фактор. В резултат на направените изчисления към 31.12.20 23 г. е отчетено задължение за дългосрочни доходи на персонала в размер на 278 хил . лв. (дългосрочна част -209 хил. лв. и краткосрочна – 69 хил. лв .) (31.12.2022 г.: 305 хил . лв. , дългосрочна част -226 хил. лв. и краткосрочна – 49 хил. лв.) (Приложение № 28 ). Актюерските доклади са изготвени от лицензиран актюер Божидар Иванов Първанов Сертификат 2- ОА/19.04.2007г. Обезценка на инвестиции в дъщерни дружества На всяка дата на отчета за финансовото състояние ръководството прави оценка дали съществуват индикатори за обезценка на неговите инвестиции в дъщерни дружества. Изчисленията са направени от ръководството. МАК АД – ГРУПА ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2023 г. 24 В резултат на направените изчисления през 20 23 г. не е установена необходимост от признаване на обезценка . Към датата на изготвяне на финансовия отчет ръководството на Дружеството прави оценка на способността на предприятието да продължи дейността си като действащо. При оценка дали предположението за действащо предприятияе е уместно, ръководството взема предвид цялата налична информация за бъдещото, за най- малко, но без да се ограничава до 12 месеца от края на отчетния период. В резултат от оценката на ръководството, този финансов отчет е изготвен на база на принципа на действащото предприятие . 3. ПРИХОДИ Основните приходи от договори с клиенти на дружеството за отчетния период по географски райони включват: 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Продажби в България 17,473 13,079 Продажби в чужбина (Европа) 35,938 10,272 Общо приходи от продажби 53,411 23,351 3.1. ПРИХОДИ ОТ ДОГОВОРИ С КЛИЕНТИ 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Приходи от продажби на продукция 47,305 21,531 Приходи от продажби на стоки 76 4 Приходи от продажби на услуги 4,291 1,557 51,672 23,092 Продажбите на продукция включват тъкани и крайни изделия от тях за пазара (конфекция на работно и специализирано униформено облекло). 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Продажби на тъкани 6,197 5,211 Продажби на конфекция от тъкани, собствено производство 40,714 15,873 Продажби на прежда 394 447 Общо приходи от продажби на продукция 47,305 21,531 3.2. ПРИХОДИ ОТ КОНФЕКЦИЯ /КРАЙНИ ИЗДЕЛИЯ/ Приходи от конфекция ( крайни изделия ) включват предимно вътреобщностни доставки на униформено армейско и специализирано полицейско работно облекло, произведено от дъщерното дружество МАК-В ЕООД, с плат производство на майката - МАК АД . Приходите от конфекция включват: артикул 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Шалчета 54 351 Шалче трико - 279 Ризи униформени 5,288 1,295 Панталони и гащеризони униформени 8,985 1,137 Предпазни гащеризони 802 190 Шапки униформени 781 607 Чокъл 48 159 Туники и престилки 408 24 МАК АД – ГРУПА ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2023 г. 25 Туники - 447 Кърпа бяла 9 - Наръкавни знаци 9 16 Чанти, торби (текстилни аксесоари за път) 13,217 6,401 Калъфи за бижута и химикали 2,425 630 Яке 6,448 2,765 Рокли-работно облекло 66 538 Калъф за раница 1 793 Разделители за куфари 141 - Пуловер, полошърт 414 - Чанта за първа помощ 465 Чанта за маска 568 Специализирани чанти 263 Протектори за слушалки 42 Специализирани костюми - 24 Клинове и бермуди 32 Мрежа за каски 16 Гамаши - 38 Машини шевни 133 91 Други 99 88 40,714 15,873 Приходи от услуги включват предимно изработка на ишлеме на униформено армейско облекло: артикул 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Ризи униформени 1,245 694 Панталони униформени 2,316 574 Хастар за куфар 130 11 Чокли 395 Якета 83 Обработка на плат на ишлеме (печатaнe, багрене, промазване) 73 234 Разработка на десени, щампи и модели 7 33 Други 42 11 4,291 1,557 Салда по договори с клиенти са както следва: 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Вземания по договори с клиенти- трети лица, нетно от обезценка 1,782 1,416 1,782 1,416 Увеличението/намалението на търговските вземания по договори с клиенти, в т.ч. вземанията от свързани лица е в резултат на увеличение/намаление на обемите на дейността. МАК АД – ГРУПА ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2023 г. 26 3.3. ДРУГИ ДОХОДИ ОТ ДЕЙНОСТТА 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Приходи от наеми 310 171 Приходи от продажби на материали 323 51 Приходи от продажби на ДМА 961 9 Неустойки от доставчици 6 20 Отписани задължения 124 5 Други 15 3 1,739 259 4. РАЗХОДИ ЗА СУРОВИНИ И МАТЕРИАЛИ 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Основни материали (6,351) (7,254) Спомагателни материали (4,571) (3,644) Горивни и смазочни материали (1,084) (1,933) Резервни части (187) (190) Ел. енергия (546) (1,419) Вода (58) (53) Офис материали (39) (18) Материали за ДМА (1) (16) Оборудване обзавеждане (11) (5) Предпазна храна (61) (60) Опаковъчни материали (236) (192) Други материали (13) (42) (13,158) (14,826) 5. РАЗХОДИ ЗА ВЪНШНИ УСЛУГИ 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Подизпълнители (12,686) (6,104) Нает транспорт (448) (246) Текущ ремонт, машини и сгради (122) (80) Съобщителни услуги (78) (76) Застраховки (60) (77) Данъци и такси (118) (86) Строително-монтажни работи (110) (35) Наеми (38) (34) Анализ тъкани (372) (341) Пречистване вода (7) (5) Граждански договори (10) (7) Комисионни (408) (186) Консултантски услуги (206) (78) Одиторски и юридически услуги (33) (22) Абонаментна поддръжка (107) (90) МАК АД – ГРУПА ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2023 г. 27 Обработка отпадъци (37) (39) Разходи Ковид-19 - (1) Щампа (888) (253) Ситопечат - (140) Трансфер (2) (60) Бродерии (10) Кроене (10) Шивашки - (56) Контрол качество и пакетаж (52) Пакетиране (32) Други (38) (75) (15,872) (8,091) Възнаграждението за независим финансов одит е включено в „Одиторски и юридически услуги“ и е в размер на 13 хил. лв без ДДС. Дружеството не е получавало през отчетния период данъчни консултации от одитора или други, несвързани с одита услуги. 6. РАЗХОДИ ЗА АМОРТИЗАЦИЯ 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Разходи за амортизации на ДМА (1,286) (1,132) Разходи за амортизация на Инвестиционни имоти (173) (174) Разходи за амортизации на НДМА (10) (5) (1,469) (1,311) 7. РАЗХОДИ ЗА ПЕРСОНАЛ 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Възнаграждения (4,738) (3,657) Възнаграждения по проект Еразъм + - (27) Разходи за социални осигуровки (897) (707) Начислени суми за неизползвани отпуски и осигуровки върху тях (304) (226) Начислени суми за дългосрочни задължения на персонала при пенсиониране (Приложение 28) (63) (45) Ваучери (43) (6,045) (4,662) 8. ДРУГИ РАЗХОДИ ЗА ДЕЙНОСТТА 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Командировки (112) (71) Представителни (32) (53) Социални (38) (35) Дарения (18) (27) Отписани взамания (4) (3) Брак ДМА (2) (1) Данъци върху разходи (10) (8) Неустойка и глоби (205) (70) Други (25) (6) (446) (274) МАК АД – ГРУПА ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2023 г. 28 9. ФИНАНСОВИ ПРИХОДИ 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Приходи от лихви 3 1 Положителни валутно-курсови разлики 43 95 46 96 10. ФИНАНСОВИ РАЗХОДИ 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Разходи за лихви по получени заеми за оборотни средства (55) (10) Разходи за лихви по договор за лизинг (5) (1) Отрицателни валутно- курсови разлики (44) (48) Банкови комисионни и такси по акредитиви (3) (7) Банкови комисионни и такси за отпуснати кредити (17) (9) Такси за издадени банкови гаранции (12) Банкови такси по парични преводи (16) (13) (152) (88) 11. РАЗХОД ЗА ДАНЪК ВЪРХУ ПЕЧАЛБАТА Отчет за всеобхватния доход (печалбата или загубата за годината): 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Данъчна печалба за годината по данъчна декларация 9,151 1,859 Текущ разход за данък бърху печалбата за годината -10% (2022 г. : 10%) (915) (186) Отсрочени данъци върху печалбата от: Възникване и обратно проявление на временни разлики (170) (13) Общ разход за данък от печалбата, отчетен в отчета за всеобхватния доход (1,085) (199) Равнение на разхода за данъци върху печалбата определен спрямо счетоводния резултат: 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Счетоводна печалба за годината 10,612 1,705 Дължим корпоративен данък за счетоводен резултат (10%) (1,061) (171) От непризнати суми по дан. Декларация свързани с: Увеличения 1,926 хил.лв (2022: 1,835 хил.лв) (192) (183) Намаления 3,385хил.лв. (2022: 1,682 хил.лв) 338 168 Признати отсрочени данъци възникнали в предходни периоди (170) (13) Общ разход за данък от печалбата, отчетен в отчета за всеобхватния доход (1,085) (199) Активи и пасиви по отсрочени данъци Отсрочени данъци се изчисляван върху данъчни временни разлики по балансовия метод използвайки ефективна данъчна ставка от 10% (2022 г. 10%). Отсрочените данъци и ефекта от временни данъчни разлики са отчетени в отчета за всеобхватния доход и в собствения капитал както следва: МАК АД – ГРУПА ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2023 г. 29 АКТИВИ ПО ОТСРОЧЕНИ ДАНЪЦИ Движение на отсрочените данъци 2023г. 31.12.2022 31.12.2023 Временна разлика увеличение намаление Данъчна основа Временна разлика Данъчна основа Временна разлика Данъчна основа Временна разлика Данъчна основа Временна разлика Активи по отсрочени данъци Начисления за неизползван платен отпуск 253 25 305 30 181 18 377 37 Начисления за задължения към персонала при пенсиониране 236 23 63 6 78 8 221 22 Финансиране за дълготрайни активи 223 23 466 46 146 14 543 55 Начисления за неизплатени доходи на физически лица 22 2 23 2 22 2 23 2 Общо активи: 734 73 857 84 427 42 1,164 116 Движение на отсрочените данъци 2022г. 31.12.2021 31.12.2022 Временна разлика увеличение намаление Активи по отсрочени данъци Данъчна основа Временна разлика Данъчна основа Временна разлика Данъчна основа Временна разлика Данъчна основа Временна разлика Начисления за неизползван платен отпуск 218 22 216 22 192 19 242 25 Начисления за задължения към персонала при пенсиониране 227 22 41 4 32 3 236 23 Финансиране за дълготрайни активи 396 40 - - 173 17 223 23 Начисления за неизплатени доходи на физически лица 18 2 21 2 15 2 24 2 Общо активи: 859 86 278 28 412 41 725 73 Данъчни активи се признават само в случаите, при които ще се реализира данъчен ефект чрез бъдеща печалба. Движение на отсрочен данък 31.12.2022 31.12.2023 ОВД ОСК Пасиви по отсрочени данъци Общо: (196) (213) (409) Активи по отсрочени данъци Компенсируеми отпуски 25 12 37 Доходи на физ. лица по чл.42 2 - 2 ЗКПО Финансиране 23 32 55 Задължения при пенсиониране 23 (1) 22 Общо активи: 73 43 116 Движение на отсрочен данък 31.12.2021 31.12.2022 ОВД ОСК Пасиви по отсрочени данъци Общо: (195) (4) 3 (196) Активи по отсрочени данъци Компенсируеми отпуски 22 3 25 Доходи на физ. лица по чл.42 2 - 2 ЗКПО Финансиране 40 (17) 23 Задължения при пенсиониране 22 1 23 Общо активи: 86 (13) 73 МАК АД – ГРУПА ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2023 г. 30 ПАСИВИ ПО ОТСРОЧЕНИ ДАНЪЦИ Движение на отсрочените данъци 2023г. 31.12.2022 31.12.2023 Временна разлика увеличение намаление Данъчна основа Временна разлика Данъчна основа Временна разлика Данъчна основа Временна разлика Данъчна основа Временна разлика Пасиви по отсрочени данъци Амортизации 1,956 196 2,160 216 28 3 4,088 409 Общо пасиви: 1,956 196 2,160 216 28 3 4,088 409 Движение на отсрочените данъци 20 22г. 31.12.2021 31.12.2022 Временна разлика увеличение намаление Данъчна основа Временна разлика Данъчна основа Временна разлика Данъчна основа Временна разлика Данъчна основа Временна разлика Пасиви по отсрочени данъци Амортизации 1,952 195 37 4 33 3 1,956 196 Общо пасиви: 1,952 195 37 4 33 3 1,956 196 При признаване на отсрочените данъчни активи е взета предвид вероятността отделните разлики да имат обратно проявление в бъдеще и възможностите на дружеството да генерира достатъчна данъчна печалба. Данъчните власти могат по всяко време да извършат проверка на счетоводните регистри в рамките на 5 години след отчетния период, като е възможно да наложат допълнителни данъци и глоби. Ръководството на Групата не смята, че съществуват обстоятелства, които биха довели до съществени данъчни задължения съгласно посоченото по- горе естество. 12. ИМОТИ, МАШИНИ И ОБОРУДВАНЕ Земи и сгради Машини и оборудване Разходи за придобиване Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Отчетна стойност: На 1 януари 2022 г. 5,472 16,064 2,889 24,425 Придобити 336 2,485 2,821 Трансфери 2,887 (2,887) - Отписани (196) (35) (231) На 31 декември 2022 г. 5,472 19,091 2,452 27,015 Придобити 662 2,095 2,757 Трансфери 2,842 1,066 (3,908) - Трансфер НДМА (102) (102) Отписани (59) (496) (8) (563) На 31 декември 2023 г. 8,255 20,323 529 29,107 Амортизация: На 1 януари 2022 г. 3,908 10,218 - 14,126 Начислена амортизация за годината 158 1,008 1,166 Отписана (196) (196) На 31 декември 2022 г. 4,066 11,030 - 15,096 Начислена амортизация за годината 134 1,181 1,315 Отписана (1) (488) (489) На 31 декември 2023 г 4,199 11,723 - 15,922 Балансова стойност: На 1 януари 2022 г. 1,564 5,846 2,889 10,299 На 31 декември 2022г. 1,406 8,061 2,452 11,919 На 31 декември 2023 г 4,056 8,600 529 13,185 МАК АД – ГРУПА ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2023 г. 31 Земите и сградите на дружеството към 31 декември включват: • Земи на стойност 388 хил лв (2022 г. 446 хил. лв); • Сгради , с балансова стойност 3,668 хил. лв (2022 г.: 783 хил.лв.). Част от тях са преоценени през 2003 г. и имат към 31.12.2023 г. преоценъчен резерв в размер на 117 хил. лв. Разходите за придобиване на дълготрайни материални активи към 31 декември 2023 г. включват : • разходи за СМР 438 хил.лв. (31.12.2022 г.: 2,089 хил. лв.); • разходи за машини и оборудване 90 хил лв (31.12.2022: 352 хил. лв.) • разходи за придобиване на програмни продукти - 1 хил.лв. (31.12.2022 г.: 10 хил. лв.). Финансирането е от собствени и привлечени средства. Към 31 декември балансовата стойност на машини, съоръжения и оборудване включва машини и оборудване, закупени по договори за финансиране по оперативна програма „Развитие на конкурентноспособността на българската икономика 2007- 2013 г.” и оперативна програма "Иновации и конкурентоспособност 2014-2020 “ както следва: • за апретурно производство на стойност 0 хил. лв. (31.12.2022 г.: 0 хил. лв.); • за тъкачно производство на стойност 0 хил. лв. (31.12.202 2 г.: 194 хил. лв.); за осигуряване здравословни и безопасни условия на труд на стойност 116 хил. лв. (31.12.2022 г.: 128 хил. лв.) за енергийно ефективни технологии (31.12.2022 г.: 128 хил. лв.) K ъм 31 декември 2023 г. няма ипотеки на недвижими имоти във връзка с договорени заеми и банкови овърдрафти (31.12.20 22 г.: 0 хил. лв.) . Обезценка на имоти, машини и съоръжения Към 31.12 .2023 г ръководството на Групата отново е направило анализ на ценовите промени за ключовите му активи и е определило, че не са налице индикатори, че балансовата стойност на активите надвишава тяхната възстановима стойност или че има основание за извършване на преоценка или обезценка на активите преди изтичане на приетия обичаен период от пет години. 13. ИНВЕСТИЦИОННИ ИМОТИ Отдадени на трети страни 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Балансова стойност на 1 януари 3,231 3,371 Придобити - Начислена амортизация за годината (144) (140) Балансова стойност 3,087 3,231 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Отчетна стойност на 1 януари 4,309 4,309 Придобити - - Натрупана амортизация (1,222) (1,078) Балансова стойност 3,087 3,231 Дружеството отдава за временно и възмездно ползване сгради и оборудване на дъщерни дружества и трети страни, опериращи на територията на МАК АД. През отчетния период приходите от наем на инвестиционни имоти са 308 хил. лева (към 3 1.12.2022 г.: 171 хил. лв.). Амортизациите се изчисляват на база на линейния метод за срока на полезния живот на инвестиционните имоти. Полезният живот на включените в инвестиционния имот активи е определен, както следва: Полезен живот Сгради 40 години МАК АД – ГРУПА ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2023 г. 32 14. НЕМАТЕРИАЛНИ АКТИВИ Права върху собственост Програмни продукти Други активи Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Отчетна стойност: На 1 януари 2022г. 13 113 92 218 Постъпили 22 22 На 31 декември 2022 г. 13 113 114 240 Постъпили 103 103 Излезли На 31 декември 2023 г. 13 216 114 343 Амортизация: На 1 януари 2022 г. 11 111 90 212 Постъпили 1 1 3 5 Излезли На 31 декември 2022 г. 12 112 93 217 Постъпили 1 9 10 Излезли На 31 декември 2023 г. 12 113 102 227 Балансова стойност: На 1 януари 2022 г. 2 2 2 6 На 31 декември 2022 г. 1 1 21 23 На 31 декември 2023 г. 1 103 12 116 Отчетната стойност на напълно амортизираните нематериални дълготрайни активи, които се ползват в дейността на дружеството по групи активи е както следва: • права върху интелектуална собственост – 6 хил. лв. (31.12. 2022 г.: 6 хил.лв.); • програмни продукти – 113 хил. лв. (31.12.2022 г.: 111 хил.лв.); • други – 91 хил. лв. (31.12. 2022 г.: 86 хил. лв.) 15. ИНВЕСТИЦИИ В ДРУГИ ДРУЖЕСТВА Дългосрочни инвестиции в други дружества, отчитани по себестойност. 2023 2022 хил. лв. хил. лв. „Орг. по оползотворяване на текстил и обувки“ АД 3% от капитала 2 2 2 2 На всяка дата на отчета за финансово състояние ръководството прави анализ и оценка дали съществуват индикатори за обезценка на неговите инвестиции в дъщерни дружества. 16. НЕТЕКУЩИ ТЪРГОВСКИ И ДРУГИ ВЗЕМАНИЯ 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Предоставени дългосрочни заеми (трети страни) 38 46 38 46 Предоставените дългосрочни заеми на трети лица са с цел подпомагане за финансиране на дейности на тези предприятия по общи стратегичeски цели. • Договорен размер 50 хил. лв;.; лихвен процент – 4,0%; салдо към 31.12.2023 г. – 31 хил. лв. главница и 7 хил. лв. лихви. Към 31.12.2023 г. няма предоставени заеми на дъщерни дружества. МАК АД – ГРУПА ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2023 г. 33 17. МАТЕРИАЛНИ ЗАПАСИ 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Материали (по себестойност) 6,481 6,074 Стоки ( по себестойност) 295 467 Минус: Натрупана обезценка на стоки Стоки(по по-ниската от себестойност и нетна реализируема стойност) 295 467 Незавършено производство 3,609 4,418 Продукция 3,306 8,199 13,691 19,158 Ръководството на Дружеството счита, че към 31.12.2023 г. материалните запаси могат да бъдат реализирани поне по тяхната себестойност. 18. ТЕКУЩИ ТЪРГОВСКИ И ДРУГИ ИВЗЕМАНИЯ 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Търговски вземания нето 1782 1,416 Предоставени аванси 425 1,461 Съдебни вземания 13 13 Предплатени разходи(застраховки и абонаменти) 49 46 Вземания по предоставени депозити за гаранции 3 180 Други 7 8 2,279 3,124 Търговските вземания не са лихвоносни и обикновено, са със срок на плащане до 45-90 дни. Вземанията по депозити за гаранции са: в лева 3 хил.лв. (31.12. 2022 г.: 180 хил. лв) Ръководството е преценило на база направен анализ съобразно критерийте за риск от кредитни загуби, че такива не съществуват към 31.12.2023 г . 19. ДАНЪЦИ ЗА ВЪЗСТАНОВЯВАНЕ 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Авансови вноски по ЗКПО - ДДС за възстановяване 829 539 829 539 20. ПАРИЧНИ СРЕДСТВА И ПАРИЧНИ ЕКВИВАЛЕНТИ 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Парични средства в банкови сметки 11,021 519 Парични средства в брой 4 - Блокирани парични средства по акредитиви - 182 11,025 701 Паричните средства в банкови сметки се олихвяват с плаващи лихвени проценти, базирани на дневните лихвени проценти по банкови депозити. Към 31.12.2023 г. стойността на паричните средства е 11,025 хил. лв. (31.12.2022 г. : 701 хил. лв.). МАК АД – ГРУПА ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2023 г. 34 Паричните средства в каса са в лева -2 хил. лв. И в евро – 2 хил. лв (31.12.2022 г 0.) Паричните средства по разплащателните сметки са: в лева – 1,576 хил.лв. (31.12.2022 г.: 2 36 хил. лв.), в евро – 9,441 хил.лв. (31.12.2022 г.: 2 83 хил. лв.), в щатски долари – 4 хил. лв (31.12.2022 г.: 0 хил. лв.). Блокираните паричните средства са по издадени акредитиви в щатски долари в размер на 0 хил. лв . (31.12.2022 г.: 135 хил. лв. и 47 хил. лв . за изплащане на дивиденти). В резултат на направените анализи и приложената методика за изчисление на очаквани кредитни загуби на парични средства и еквиваленти, ръководството е определило, че не е необходима обезценка на паричните средства и еквиваленти. Поради това дружеството не е признало провизия за обезценка за очаквани кредитни загуби на парични средства и еквиваленти към 31.12. 2023 г. и 31.12.2022 г. 21. СОБСТВЕН КАПИТАЛ И РЕЗЕРВИ Собственият капитал на Дружеството се състои от: Основен капитал включващ : Регистриран капитал – представен по номинална стойност съгласно съдебно решение за регистрация. Невнесен капитал – представлява невнесената част от основния капитал по номинален размер. Изкупени собствени акции- представени по стойността платена за обратното придобиване. Регистриран капитал 31.12.2023 31.12.2022 хил. лв. хил. лв. 404.721 броя обикновени акции с номинална стойност 1 лв. всяка 405 405 в т.ч държани от миноритарни акционери 41 41 Всички обикновени акции са изцяло платени. Акциите на дружеството са обикновени, безналични с право на получаване на дивидент и ликвидационен дял и са регистрирани за търговия на Българска фондова борса – София АД, Алтернативен пазар (BaSe), Сегмент акции с борсов код – MAK, ISIN код: BG11MAGAAT11 Доход на акция Всички обикновени акции са изцяло платени. Изчисляването на дохода на акция към 31.12.202 3г . на консолидирана база се извършва на база нетната печалба на собствениците на обикновени акции 9,527 хил лв (31.12.2022: 1,506 хил лв.) и среднопретегления брой към 31.12.2023 г. – 404 721 броя ( 31.12.2022 г.: 404 721 бр.). Изчислен на база среднопретеглен брой акции към 31.12.2023 г. дохода на акция е 23,54 лв (31.12.2022 г .: 3,72 лв) Резерви включващи: Общи резерви –представляват фонд Резервен, който се формира по изискване на Търговския закон и устава на дружеството, и включва суми от разпределение на печалбата за фонд Резервен в размер на 53 хил. лв. (31.12.2022 г.: 53 хил. лв.) Допълнителни резерви – образувани по решение на общото събрание на дружеството от разпределение на финансов резултат и ревалоризация на активи и пасиви /преизчисление за свръхинфлация / към 31.12.1997г. Резерв от последващи оценки на активи – формиран от извършвани преоценки на активи до 01.01.2002г по действащото законодателство и еднократна оценка на активи към 01.01.2003 г. Дружеството е приело счетоводна политика да отразява корекции от промяна на счетоводна политика и фундаментални грешки чрез коригиране на салдото на неразпределената печалба в отчетния период. Резерви Резерв от последващ и оценки Общи резерви Други резерви Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. На 1 януари 2022 г. 139 53 12,255 12,447 Други намаления (11) (11) На 31 декември 2022 г. 128 53 12,255 12,436 Фонд Резервен (11) (11) На 31 декември 2023 г. 117 53 12,255 12,425 МАК АД – ГРУПА ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2023 г. 35 Неразпределена печалба включваща: Неразпределена към датата на финансовия отчет натрупана печалба от предходни периоди. Непокрита към датата на финансовия отчет натрупана загуба от предходни периоди. Печалба/загуба от периода. Основната цел на управлението на капитала на Дружеството е да се осигури стабилен кредитен рейтинг и капиталови показатели, с оглед продължаващото функциониране на бизнеса и максимизиране на стойността му за акционерите. Дружеството следи собствения си капитал чрез реализираният финансов резултат. За отчетния период структурата е както следва: 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Неразпределена печалба от предходни периоди 16,090 14,567 Нетна печалба за годината 9,527 1,506 Неразпределена печалба общо 25,617 16,073 Среднопретеглен брой акции 404 721 404 721 Нетен доход на акция 23,54 3,72 22. ЗАЕМИ 22.1. ДЪЛГОСРОЧНИ ЗАЕМИ 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Задължения по договор за финансов лизинг 93 118 93 118 Дългосрочните заеми включват: Договори за финансов лизинг 31.12.2023 31.12.2022 Вид валута Договоре на сума на заема Падеж Дългосрочн а част Краткосро чна част Общо Дългосрочн а част Краткосро чна част Общо хил. лв. хил.лв. хил.лв хил.лв. хил. лв. хил.лв. хил.лв. евро 193 30.08.2027 71 25 96 88 24 112 евро 38 07.12.2027 22 8 30 30 8 38 ОБЩО 93 33 126 118 32 150 На 30.08.2022 г. е сключен договор за финансов лизинг с ОББ Интерлийз ЕАД за автомобили със срок 5 години и лихва 1,75%, при стойност на 3 - месечен EURIBOR не по - голяма от 0 ,5%. При стойност на 3 - месечен EURIBOR по - голяма от 0 , 5%, лихвата се определя в размер на 3-месечен EURIBOR плюс надбавка 1,25%. Към 31.12.2023 г остатъкът по договора е 71 хил. лв дългосрочна част и 25 хил. лв. краткосрочна част. На 07.12.2022г. е сключен договор за финансов лизинг с ОББ Интерлийз ЕАД за автомобили със срок 5 години и лихва 2,90% при стойност на 3 - месечен EURIBOR не по - голяма от 1,9% . При стойност на 3- месечен EURIBOR по - голяма от 1,9%, лихвата се определя в размер на 3-месечен EURIBOR плюс надбавка 1,0%.. Към 31.12 .2023 г остатъкът по договора е 22 хил. лв дългосрочна част и 8 хил. лв. краткосрочна част. 22.2. КРАТКОСРОЧНИ БАНКОВИ ЗАЕМИ Краткосрочните банкови заеми включват: МАК АД – ГРУПА ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2023 г. 36 Вид валута Договорена сума EUR Падеж 31.12.2023 Хил.лв. 31.12.2022 Хил.лв. Банкови заеми (овърдрафти) евро 750 000,00 10.07.2023 - 1,116 евро 1 000 000,00 09.09.2023 - 1,345 На 07.07.2020 г. е сключен договор за банков кредит с ОББ –за оборотни средства и акредитиви с общ лимит 750 хил евро при лихвен процент тримесечен EURIBOR плюс надбавка 1,6% , но не по- малко от 1,30% и срок на погасяване 10.07.2021 г. За обезпечение на вземането в полза на банката е учреден особен залог на машини и върху вземания по сметки. Договорът е продължен за трета поредна година до 10.07.2024г. Към 31.12 .2023 дружеството няма задължения по главница и лихви. На 09.09.2022 г. е сключен договор за кредитна линия и акредитиви с Банка ДСК АД за оборотни средства и акредитиви с общ лимит 1 млн. евро при лихвен процент 1м EURIBOR плюс надбавка 1,7% , и срок на погасяване 09.09.2023 г. Подписан е анекс за удължаване срока до 09.09.2024г. и промяна в надбавката – 1,6%. За обезпечение на вземането в полза на банката е учреден особен залог на машини и на вземания по сметки. Към 31.12 .2023 дружеството няма задължения по главница и лихва. На 29.06.2023 г. е сключен договор за многократно издаване на банкови гаранции с Банка ДСК АД с общ лимит 1,400 хил. евро и срок на погасяване 60 месеца. За обезпечение на вземането в полза на банката е учреден особен залог на машини и на вземания върху сметки. На 26.07.2023 г. е сключен договор за предоставяне на кредит под формата на кредитен лимит за издаване на банкови гаранции и акредитиви с Юробанк България АД с общ лимит 1 млн. лв. и срок за издаване на банкови гаранции/акредитиви до 26.07.2024. Срок за издължаване на кредита: до 26.07.2026г. За обезпечение на вземането в полза на банката е учреден особен залог на машини и на вземания. 23. ДЪЛГОСРОЧНИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ КЪМ ПЕРСОНАЛА ПРИ ПЕНСИОНИРАНЕ 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Задължения за доходи на персонала при пенсиониране нетекуща част 243 256 243 256 Дългосрочни задължения към персонала при пенсиониране Дългосрочните задължения към персонала при пенсиониране включват сегашната стойност на задължението на дружеството за изплащане на обезщетения на лица от наетия персонал към датата на отчета за финансово състояние при настъпване на пенсионна възраст. Съгласно Кодекса на труда в България всеки служител има право на обезщетение в размер на две брутни заплати при пенсиониране, а ако е работил при същия работодател през последните 10 години от трудовия му стаж, обезщетението е в размер на шест брутни заплати към момента на пенсиониране. Това е план с дефинирани доходи (Приложение № 28). За определяне на тези задължения дружеството е направило актюерска оценка към 31.12.202 3 г . , като е ползвало услугите на сертифициран актюер. 24. БЕЗВЪЗМЕЗДНИ СРЕДСТВА, ПРЕДОСТАВЕНИ ОТ ДЪРЖАВАТА Правителствените финансирания са по сключени договори с МИ по оперативна програма ОП „Иновации и конкурентноспособност“ 2014- 2020 г. и оперативна програма „Развитие на човешките ресурси“ 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Финансиране за ДМА по програма ПВУ „Изграждане на нови ВЕИ“ 370 - Финансиране за ДМА по ОП „Развитие на човешките ресурси“ дългосрочна част 66 51 Финансиране за ДМА по ОПИК „Възст.на МПС чрез подобряване на енергийнатат ефективност“. 65 501 51 МАК АД – ГРУПА ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2023 г. 37 Финансирането е по следните програми: - по Оперативна програма „Иновации и конкурентоспособност“, по Програмата за икономическа трансформация към Националния план за възстановяване и устойчивост № BG-RRP-3.006-0219- C01 за проект "Изграждане на нови фотоволтаични системи за собствено потребление в комбинация с батерии" по процедура BG-RRP- 3.006 "Изграждане на нови ВЕИ за собствено потребление в комбинация с локални съоръжения за съхранение на енергия в предприятията". Проектът е финансиран от Европейския съюз – NextGenerationEU чрез Механизма за възстановяване и устойчивост в изпълнение на инвестиция "Програма за икономическа трансформация" към компонент "Интелигентна индустрия" на Националния план за възстановяване и устойчивост. както и - по Оперативна програма „Развитие на човешките ресурси“ 2014-2020, по Процедура BG05М9ОP001-1.008: „Добри и безопасни условия на труд”. - по Оперативна програма „Иновации и конкурентоспособност“проект „Възстановяване на МСП чрез подобряване на енергийната ефективност“ по процедура BG16RFOP002-6.002 „Възстановяване на МСП чрез подобряване на енергийната ефективност“. Проектът е финансиран от Европейския фонд за регионално развитие по линия на REACT-EU. Таблицата по - долу представя дългосрочната и краткосрочна част на получените финансирания по видове. 31.12.2023 31.12.2022 Общо Общо Дългосрочна част Хил. Лв. Краткосрочна част Хил. Лв. Хил. Лв. Дългосрочна Краткосрочна част Хил.Лв. Хил. Лв. Придобиване на машини и оборудване за тъкачно производство - - - 112 112 Добри и безопасни условия на труд 66 22 88 51 60 111 Енергийна ефективност. 65 20 85 - Изграждане на нови ВЕИ за собствено потребление 370 370 501 42 543 51 172 223 Краткосрочната част от финансиранията ще бъде призната като текущ приход през следващите 12 месеца от датата на годишния индивидуален отчет за финансовото състояние и е представена като „Правителствени финансирания” . 25. ТЕКУЩИ ТЪРГОВСКИ И ДРУГИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Търговски задължения към трети лица Задължения за дивиденти към акционери 934 3,714 46 3,714 3,714 158 Получени аванси от клиенти 2,269 1,863 Задължения по застраховки 21 21 Предоставени гаранции 25 Други 3 4 3,298 5,760 МАК АД – ГРУПА ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2023 г. 38 Посочените по-горе търговски задълженията не са лихвоносни и обичайно, се уреждат в 30 или 90 дневен срок. Данъчните и осигурителните задължения не са лихвоносни и се уреждат в законово установените срокове. Групата няма просрочени търговски задължения. 26. ЗАДЪЛЖЕНИЯ ЗА ДАНЪЦИ 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Корпоративен данък 127 61 Местни данъци и такси - 27 Данък по ЗДДФЛ за тр. Правоотношения 67 44 ДДС за внасяне 211 Данъци върху разходи 8 9 413 141 Данъчните и осигурителните задължения са лихвоносни и се уреждат в законово установените срокове. 27. ЗАДЪЛЖЕНИЯ КЪМ ПЕРСОНАЛА И ЗА СОЦИАЛНО ОСИГУРЯВАНЕ 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Задължения за работна заплата 345 290 Задължения за неизползвани отпуски и дължими осигуровки 376 247 Задължения към персонала при пенсиониране текуща част 35 49 Задължения към осигурителни институции 133 129 889 715 28. ДОХОДИ НА ПЕРСОНАЛА ПРИ ПЕНСИОНИРАНЕ Съгласно българското трудово законодателство, Групата е задължено да изплати на служителите си при пенсиониране от две до шест брутни месечни заплати в зависимост от прослужения стаж в предприятието. Ако служител е работил в МАК АД в продължение на 10 години, той получава шест брутни месечни заплати при пенсиониране, а ако е работил по - малко от 10 години – две брутни месечни заплати. Планът за доходи на персонала при пенсиониране не е финансиран. Компонентите на разходите за доходи на персонала при пенсиониране, посочени в актюерските доклади и признати в отчета за доходите и задълженията, признати в баланса към 31.12.2023 г. и 31.12. 2022 г. са обобщени по- долу: Разходи за доходи на персонала при пенсиониране 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Разходи за текущ стаж (52) (42) Разходи за лихви (11) (4) Разходи за минал стаж - Нетни актюерски печалби/загуби признати през годината Компоненти на разходите по планове с дефинирани, признати в отчета за доходите (63) (46) МАК АД – ГРУПА ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2023 г. 39 Ефекти от последващи оценки на задълженията към персонала при 2023 2022 пенсиониране в т.ч. хил. лв. хил. лв. Актюерски печалби/загуби от промени в демографските предположения (2) (3) Актюерски печалби/загуби от промени във финансовите предположения (42) (22) Актюерски печалби/загуби от корекции, дължащи се на минал опит 31 88 Компоненти на разходите по планове с дефинирани, признати в други компоненти на всеобхватния доход 21 64 Промените в настоящата стойност на задължението за доходи на наети лица при пенсиониране са както следва: 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Сегашна стойност на задължението на 1 януари 305 228 Разходи за текущ стаж 11 42 Разходи за лихви 52 4 Разходи за минал стаж - - Изплатени доходи на персонала (77) (32) Ефекти от последващи оценки на задълженията към персонала при пенсиониране в т.ч. Актюерски печалби/загуби от промени в демографските предположения (2) (3) Актюерски печалби/загуби от промени във финансовите предположения (42) (22) Актюерски печалби/загуби от корекции, дължащи се на минал опит 31 88 Сегашна стойност на задължението на 31 декември 278 305 Основните предположения, използвани от актюера, при определяне на задълженията за доходи на наети лица при пенсиониране са посочени по- долу: 2023 2022 Норма на дисконтиране 4,03% 1,50% Текучество на персонала NORMDIST(t;10;4;1) NORMDIST(t;10;4;1) Бъдещо увеличение на възнагражденията 5% 5% 29. ОПОВЕСТЯВАНЕ НА СДЕЛКИ СЪС СВЪРЗАНИ ЛИЦА Дружествата, които са свързани с МАК АД и вида на тяхната свързаност са както следва: Свързани лица Вид на свързаност Период на свързаност Дюкер ООД Дружество акционер със значително участие 2023 г. и 2022 г. Мак-В ЕООД Дъщерно дружество 2023 г. и 2022 г. Мак Ейч Ди ЕООД Дъщерно дружество 2023 г. и 2022 г. КЮБИ ЕАД Дружество, контролирано от дружество акционер със значително участие 2023 г. и 2022 г. Извършените продажби от МАК АД на дружества, свързани с него към 3 1 декември са както следва: Продажби на свързани лица Продажби на готова продукция, стоки и услуги за: 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Дъщерни дружества 14,944 9,286 Дружество, свързано с ключов управленски персонал 794 165 15,738 9,451 МАК АД – ГРУПА ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2023 г. 40 Доставки на материални запаси и услуги от: 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Дъщерни дружества 26,091 11,252 Дружество, свързано с ключов управленски персонал 338 148 26,429 11,400 Вземания от свързани предприятия по видове са както следва Вземания по договори с клиенти стоки и услуги за: 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Дъщерни дружества 434 3,913 Дружество, свързано с ключов управленски персонал - 1 434 3,914 Задължения по договори с клиенти стоки и услуги за: 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Задължения към акционери за дивиденти 46 158 Дъщерни дружества 1,584 1,266 Дружество, свързано с ключов управленски персонал 30 25 1,660 1,449 Дружеството няма сключени сделки със заинтересовани лица за отчетния период. Условия на сделките със свързани лица Продажбите на и покупките от свързани лица се извършват по договорени цени. Неиздължените салда в края на годината са необезпечени, безлихвени (с изключение на заемите) и уреждането им се извършва с парични средства. За вземанията от или задълженията към свързани лица не са предоставени или получени гаранции. Вземанията от свързани предприятия към 31.12.2023 г. са със срок за плащане от 45 до 90 дни, а на задълженията от 30 до 90 дни. Преглед за риск от кредитни загуби се извършва всяка финансова година на база на анализ на финансовото състояние на свързаното лице и пазара, на който то оперира. Ръководството е преценило на база направен анализ съобразно критериите за риск от кредитни загуби, че такива не съществуват към 31.12.2023 г. 30. АНГАЖИМЕНТИ И УСЛОВНИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ Към 31.12.2023 г. в Дружеството- майка са издадени следните банкови гаранции в полза на трети лица: По договор Вид гаранция сума валута Дата падеж За продажба на продукция Авансово плащане 314837,40 BGN 31.01.2024 За продажба на продукция Авансово плащане 234154,50 BGN 31.01.2024 За продажба на продукция Авансово плащане 410210,00 BGN 30.04.2024 За безвъзмездно финансиране Авансово плащане 370370,00 BGN 10.08.2025 За продажба на продукция Добро изпълнение 112100,16 EUR 31.12.2026 Дружеството - майка е предоставило в полза на банки по получени заеми следното обезпечение като особен залог: Машини с балансова стойност 31.12.2023 г . 5,464 хил. лв. (31.12.202 2 г: 2,085 хил. лв. ) Ръководството на Дружеството не счита, че съществуват съществени рискове в резултат на динамичната фискална и регулаторна среда в България, които биха наложили корекции във финансовия отчет към 31.12.2023 г. МАК АД – ГРУПА ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2023 г. 41 Правни искове Към 31.12.2023 г. няма съдебни дела. 31. ЦЕЛИ И ПОЛИТИКА ЗА УПРАВЛЕНИЕ НА ФИНАНСОВИЯ РИСК Основните финансови пасиви на Групата включват лихвоносни заеми и привлечени средства, и търговски задължения. Основната цел на тези финансови инструменти е да се осигури финансиране за дейността на Дружеството. Групата притежава финансови активи като например, търговски вземания и парични средства и краткосрочни депозити, които възникват пряко от дейността. Към 31.12.2023 г., както и през 2022 г., Дружеството не притежава и не търгува с деривативни финансови инструменти. Основните рискове, произтичащи от финансовите инструменти на Групата са пазарен риск, лихвен риск, ликвиден риск, валутен риск и кредитен риск. Политиката, която ръководството на Групата прилага за управление на тези рискове, е обобщена по- долу. Пазарен риск Пазарният риск е свързан с вероятността за неблагоприятни промени в пазарната конюнктура – ценовите равнища на продуктите, които произвеждат дружествата, обема на търсене и предлагане, конкурентната среда. Групата не е изложено на съществен ценови риск от негативни промени в доставните цени на материали и резервните части. Досегашната практика показва, че движението на цените е плавно и предвидимо – определя се предимно от появата на нови или подобрени продукти. Ценови риск Групата е изложена от една страна, на ценови риск от два фактора: а) евентуално нарастване на доставните цени на суровините и материалите, доколкото над 80 % от използваните суровини са от внос и заемат средно 50 % от разходите за производство; и б) нарастващата конкуренция на българския и международен пазар, намираща отражение и в цените на тъканите и конфекционираното облекло. За минимизиране на това влияние дружеството прилага фирмена стратегия, целяща оптимизиране на производствените разходи, валидиране на алтернативни доставчици предлагащи изгодни търговски условия, разширяване на номенклатурата чрез разработване на нови за пазара артикули и не на последно място гъвкава маркетингова и ценова политика. Ценовата политика е функция от три основни фактора - структура на разходите, цени на конкуренти и покупателна възможност на потребителите. Лихвен риск Групата е изложенa на риск от промяна в пазарните лихвени проценти, основно, по отношение краткосрочните и дългосрочни си финансови пасиви с променлив (плаващ) лихвен процент. Политиката на Дружеството е да управлява разходите за лихви чрез използване на финансови инструменти, както с фиксирани, така и с плаващи лихвени проценти. Основните финансови инструменти са различни от деривативи, включват банкови заеми, облигации, финансови лизинги, парични средства и депозити. Основната цел на тези финансови инструменти е да се осигури финансиране за дейността на дружеството. Групата притежава и различни други финансови инструменти, като например взимания по продажби и задължения към доставчици, които възникват пряко от дейността. Ликвиден риск Ликвидният риск се изразява в негативната ситуация Групата да не е в състояние да посрещне безусловно всички свои задължения съгласно техния падеж. Тя провежда консервативна политика по управление на ликвидността, чрез която постоянно поддържа оптимален ликвиден запас парични средства, добра способност на финансиране на стопанската си дейност, включително чрез осигуряване и поддържане на адекватни кредитни ресурси и улеснения, постоянно контролно наблюдение на фактическите и прогнозни парични потоци по периоди напред и поддържане на равновесие между матуритетните граници на активите и пасивите на дружествата.Това е способността им да изплащат текущите си задължения с наличните краткотрайни активи. Групата поддържа достатъчно парични средства по разплащателните си сметки, за да може да погасява текущите си задължения в срок, но поради дългия период на обръщение на материалните запаси понякога изпитва затруднения. Ефективното управление на ликвидността на Групата предполага осигуряване на достатъчно оборотни средства, предимно, чрез поддържане на неизползвани разрешени кредитни линии и краткосрочно финансиране от свързани лица. МАК АД – ГРУПА ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2023 г. 42 Матуритетен анализ По - долу са представени финансовите недеривативни пасиви на Групата, групирани по остатъчен матуритет, определен спрямо договорения матуритет към датата на отчета за финансово състояние. Таблицата е изготвена на база на недисконтирани парични потоци и най- ранна дата, на която задължението е изискуемо. Сумите включват главници и лихви. Към 31 декември 2023 г. На поискван е < 3 месеца 3-12 месеца 1-5 години > 5 години хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Дългосрочни и краткосрочни банкови заеми - - - - - Задължения по лизингови договори - - 33 93 - 126 Други заеми и задължения - 4,642 - 1,153 - 5,795 Общо пасиви - 4,642 33 1,246 - 5,921 Към 31 декември 2022 г. На поискван е < 3 месеца 3-12 месеца 1-5 години > 5 години хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Дългосрочни и краткосрочни банкови - - 2,461 - 2,461 заеми Задължения по лизингови договори - - 24 126 - 150 Други заеми и задължения - 6,788 - 503 - 7,291 Общо пасиви - 6,788 2,485 629 - 9,902 Общо Общо Парични средства Паричните средства на Групата и разплащателните операции са съсредоточени основно в различни първокласни банки. За изчислението на очакваните кредитни загуби по паричните средства и еквиваленти се прилага рейтингов модел, като се използват рейтингите на банките, определени от международно признати рейтингови фирми като Moody’s, Fitch, S&P, BCRA и Bloomberg и референтните публични дан ни за PD (вероятности за неизпълнение), отговарящи на рейтинга на съответната банка. Ръкодството следи текущо промяната на рейтинга на съответната банка, за да оценява наличието на завишен кредитен риск, текущото управление на входящите и изходящи парични потоци и разпределението на наличностите по банкови сметки и банки. Валутен риск Групата извършва своята дейност при активен обмен с чуждестранни доставчици и клиенти. Поради това то е изложено на валутен риск, основно спрямо щатския долар. Дружеството доставя част от основните си суровини и материали в щатски долари. Валутният риск е свързан с негативното движение на валутния курс на щатския долар спрямо българския лев при бъдещите стопански операции, по признатите валутни активи и пасиви. Останалата част от операциите на дружеството обичайно са деноминирани в български лева и/или в евро. Дружеството реализира значителна част от готовата си продукция в евро и по този начин елиминира валутния риск. За контролиране на валутния риск в дружеството има въведена система на планиране на доставките от внос, за продажбите в чуждестранна валута, както и процедури за ежедневно наблюдение на движенията във валутния курс на щатския долар и контрол върху предстоящи плащания. МАК АД – ГРУПА ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2023 г. 43 Управление на капиталовия риск С управлението на капитала дружеството цели да създаде и поддържа възможности да продължи да функционира като действащо предприятие и да осигурява съответната възвращаемост на инвестираните средства на акционерите, стопански ползи на другите заинтересовани лица и участници в неговия бизнес, както и да поддържа оптимална капиталова структура, за да се редуцират разходите за капитала. Групата текущо наблюдава осигуреността и структурата на капитала на база съотношението на задлъжнялост. Това съотношение се изчислява между нетния дългов капитал към общата сума на ангажирания капитал. Нетният дългов капитал се определя като разлика между всички привлечени заемни средства така, както са посочени в отчета за финансовото състояние и паричните средства и парични еквиваленти. Общата сума на ангажирания капитал е равна на собствения капитал и нетния дългов капитал. През 202 3 г. стратегията на ръководството на Групата е да се поддържа съотношение в рамките на 15% - 20% (2022 г.: 1 0% – 15%). В таблицата по-долу са представени съотношенията на задлъжнялост на база структура на капитала: 2023 2022 хил. лв. хил. лв Общо дългов капитал, в т.ч. 5,921 9,902 Заеми от банки 2,461 Здължения по лизингови договори 126 150 Намален с: пари и парични еквиваленти (11,025) (701) Нетен дългов капитал -5,104 9,201 Собствен капитал 38,447 28,914 Общо капитал 33,347 38,115 Коефициент на задлъжнялост (нетен дълг/общо капитал) -15.31% 24,14% Кредитен риск Групата търгува единствено с утвърдени, платежоспособни контрагенти. Неговата политика е, че всички клиенти, които желаят да търгуват на отложено плащане, подлежат на процедури за проверка на тяхната платежоспособност. Освен това, салдата по търговските вземанията се следят текущо, в резултат на което експозицията на Групата по трудносъбираеми и несъбираеми вземания не е съществена. Групата отчита транзакции и вземания по продажби от свързани лица. Съществените експозиции се очаква да бъдат уредени в хода на нормалния кредитен срок. Кредитният риск, който възниква от другите финансови активи на Групата, като например, парични средства и други финансови активи, представлява кредитната експозицията на Дружеството, произтичаща от възможността неговите контрагенти да не изпълнят своите задължения. Максималната кредитна експозиция на Групата по повод на признатите финансови активи, възлиза на съответната им стойност по баланса към 31.12.2023 г. 32. СЪБИТИЯ СЛЕД ОТЧЕТНАТА ДАТА Не са настъпили събития след датата на баланса, които да налагат допълнителни корекции и/или оповестявания в настоящия индивидуален финансов отчет на Дружеството. ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА МАК АД – ГРУПА ЗА 2023 Г. ii ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА към 31.12.2023 година МАК АД- ГРУПА 19.04.2024 г. ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА МАК АД – ГРУПА ЗА 2023 Г. iii Съвет на Директорите Димитър Георгиев Бижев, Председател на Съвета на директорите Йонко Бориславов Костадинов, Член на Съвета на директорите и Изпълнителен директор Александър Робертов Цанков, Независим Член на Съвета на директорите Адрес гр. Габрово бул. „Трети март” № 9 Правен консултант „Зотева, Рашев, Пешев - Адвокатско дружество” Обслужващи банки ОББ АД Райфайзенбанк (България) ЕАД БАНКА ДСК ЕАД Юробанк България АД Одитен комитет Румяна Станоева Пиралкова Христо Николаев Христов Димитър Георгиев Бижев, Одитор ОД „ИКОНОМ” ООД, гр. Казанлък, ул. „Никола Петков” 49 ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА МАК АД – ГРУПА ЗА 2023 Г. iv I. ОБЩА ИНФОРМАЦИЯ ЗА МАК АД - ГРУПА Правно състояние Група МАК се състои от МАК АД и неговите две дъщерни дружества, пряко контролирани от Групата. Групата няма инвестиции в съвместни и асоциирани дружества. Дружество/участие към 31.12.2023 % 31.12.2023 31.12.2022 МАК - В ЕООД, Габрово 100% 100% МАК ЕЙЧ ДИ ЕООД, Габрово 100% 100% Дружество - майка МАК АД е акционерно дружество, регистрирано, с решение № 157 от 01.02.1994 г. на Габровски окръжен съд по фирмено дело 1388/1993г., със седалище гр. Габрово, бул. „Трети март” 9, ЕИК 817059257. МАК АД МАК АД има 843 акционери - 6 юридически лица и 837 – физически лица. МАК АД е публично дружество съгласно Закона за публично предлагане на ценни книжа и е вписано в Търговския регистър към Агенцията по вписванията. МАК АД е една от най- старите текстилни фабрики в България и води началото си от 1912 г. Основната дейност на МАК АД е свързана с производство и търговия на памучни и тип памучни тъкани в страната и чужбина, както и конфекиониране на изделия от тях. Дъщерни дружества Към 31.12.20 23 г дъщерни дружества в Групата са:. МАК - В ЕООД е търговско дружество, с адрес гр. Габрово бул. Трети март 9, с едноличен собственик Мак АД. Капиталът му е 5 хил лв. Дружеството е регистрирано в Габровския окръжен съд по ф.д. 598/2007 и е вписано в Търговския регистър към Агенция по вписванията, ЕИК 101645909. Основната му дейност е свързана с конфекциониране на изделия - работно облекло и униформи . МАК ЕЙЧ ДИ ЕООД е дъщерно дружество, с адрес гр. Габрово бул. Трети март 9, ЕИК 203095120 с едноличен собственик Мак АД. Капиталът на дружеството е 1 хил. лв и е изцяло внесен при регистрацията му на 09.06.2014 в Търговския регистър. Основна дейност на дружеството е хотелиерство и ресторантьорство. С решение на Съвета на директорите дейността на дружеството е временно преустановена от 01.09.2017 г. Едноличния собственик се ангажира да финансира при нужда генерирани загуби. Основната дейност на Групата е свързана с производство на памучни и тип памучни тъкани и изработка от тях на специализирано работно и униформено облекло. Производствените мощности и управлението на Групата са разположени в Габрово. Съвместни дружества Към 31.12.20 23 г . Групата няма инвестиции в съвместни и асоциирани дружества. Групата е придобила акции в други дружества – 2 хил.лв или 3% в капитала на „Организация по оползотворяване на текстил и обувки“ АД. (31.12.2022 : 2 хил.лв .) ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА МАК АД – ГРУПА ЗА 2023 Г. v Съвет на директорите Към 31.12.202 3 г. МАК АД има едностепенна система на управление със Съвет на директорите от трима членове както следва: Димитър Георгиев Бижев – Председател на СД, Йонко Бориславов Костадинов - член и Александър Робертов Цанков – независим член на СД. Дружеството се представлява и управлява от изпълнителния директор Йонко Бориславов Костадинов. Структура на основния капитал на дружеството майка Акционерна структура към 31.12.2023 г. II. РАЗВИТИЕ НА ДЕЙНОСТТА Производствена дейност МАК АД има производствен завод които се намира в гр. Габрово . Дружеството е един от най- големите български производители на памучен текстил и конфекция на работно облекло. Производствената дейност на дружеството се осъществява и развива в следните направления: • Производство на сурови тъкани - памучни и тип памучни и допълнителната им обработка • Конфекциониране на униформено и работно облекло от произведените тъкани – дейност, която се осъществява от дъщерното предприятие „МАК-В“ ЕООД. Продукти Групата има повече от 400 артикула в своето портфолио: основно тъкани тип памук, памук/полиестер – пъстротъкани, трицветна и петцветна щампа, гладкобагрени, както и негорими тъкани и антибактериални тъкани . Продуктовото портфолио на МАК АД – Група е фокусирано върху следните области и сфери: военна отбрана, здравеопазване , хотелиерски услуги, образование, мебелна промишленост, индустрия . ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА МАК АД – ГРУПА ЗА 2023 Г. vi Групата разполага с цялостна производствена линия за подготовка, тъкане и апретурна обработка на всички видове тъкан текстил: - памук и памучен тип тъкани в различни смеси с полиестер, полиамид, - дву и три слойни платове с дишаща мембрана: вътрешният слой е с висока способност за бързо абсорбиране, позволяващ на кожата да остане суха през цялото време; -светлоотразителни тъкани според стандарт EN – 471, -антистатични тъкани според стандарт EN 1149 част 1 и 3 и EN 61340/5-1, -антибактериални тъкани Биоактив в състав памук / полиестер със сребърни йони вмъкнати в преждата чрез нано технология. - балистични полиамидни платове с висока здравина, -мета - арамидна тъкан тип Номекс в различни смеси; -пара – арамидна тъкан тип Кевлар – за балистична защита. Конфекционирани изделия които се предлагат от дружеството са: пожарникарска Номекс униформа с Nomex Tough, раници , спални чували , костюми против дъжд и дъждобрани , гащеризони , бронирани жилетки , униформи: богато разнообразие от различни модели и стилове като военни, полицейски, охранителни, технически, медицински и други. Благодарение на собствения дизайнерски отдел е възможно да се разработват, според изискванията на клиента разнообразни модели, както според тъканта, така и според дизайна. Произвежданите тъкани се подлагат на 100% изпитване в независима изпитвателна лаборатория и се придружават с необходимите анализни сертификати. В момента Групата притежава сертификати: За МАК АД ISO 9001:2015 , издаден от DAS Certification Ltd, със срок 29.06.2026 г. ISO 14001:2015 издаден от DAS Certification Ltd, със срок 22.07.2026 г. AQAP 2110 MO, Институт по отбрана „Професор Цветан Лазаров“ със срок 20.12.2024 г. Oeko- Tex Standard 100, издаден от INNOVATEXT, Bud a pest със срок 05.09.202 4 г. S Т eP by OEKO-TEX, издаден от INNOVATEXT, Zurich със срок 31.08.2025 г . За МАК - В ЕООД ISO 9001:2015, издаден от DAS Certification Ltd, със срок 21.05.2026 г. AQAP 2110 MO, Институт по отбрана „Професор Цветан Лазаров“ със срок 03.11.2026 Най - значимите продукти по отношение на приноса им за размера на приходите са конфекционирани армейски униформи за експортните пазари, и артикулите на тъкани за конфекционирането им - за продажбите на местните пазари. ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА МАК АД – ГРУПА ЗА 2023 Г. vii III. Информация по чл.39 от Закона за счетоводството 1. Преглед на Резултати от дейността на дружеството за текущия период и основни рискове, пред които то е изправено/член 39, т. 1 от Закон за счетоводство/. Показатели 2023 2022 промяна хил. лв хил. лв % Приходи от продажби по договори с клиенти 51672 23092 123.8 Печалба преди лихви и данъци (EBIT) 10718 1697 531.6 Нетна печалба 9527 1506 532.6 Капиталови разходи 2732 3130 -12.7 31.12.2023 31.12.2022 промяна хил. лв хил. лв % Нетекущи активи 16544 15294 8.2 Текущи активи 27824 23522 18.3 Собствен капитал 38447 28914 33.0 Нетекущи пасиви 1246 621 100.6 Текущи пасиви 4675 9281 -49.6 Придобити материални и нематериални активи Показатели 2023 2022 EBIT/Приходи от продажби на продукция 20.7 7.3 Нетна печалба /Приходи от продажби на продукция 18.4 6.4 Привлечен капитал/Собствен капитал 0.15 0.34 Нетен дълг/EBIT на годишна база -0.48 5.84 Преглед на основни рискове, пред които е изправено Дружеството През 2023 г. сме под влияние на редица негативни фактори в световен мащаб, причинени основно от продължаващата вече една година война между Русия и Украйна и последствията от ковид- пандемията. Това съответно са повишаването на цените на горивата и енергоносителите като цяло и затруднената логистика, както и непрекъснатия процес на налагане взаимни санкции между САЩ и ЕС от една страна и Русия от друга. На този фон продължават инфлационните процеси в цял свят и особено в Европейския съюз най- вече поради зависимостта от доставките на природен газ от Русия. При тези сложни процеси и ограничения успешно се справихме първо с обезпечаване на производствения процес с материали и се опитвахме да предоговорим текущо цените към нашите клиенти за да тушираме нарастването на цените на материали и услуги. Успешно запазваме пазарната си ниша, с възможност за разширяване на фона на затрудненията. С цел осигуряване на независимост от природния газ, използван в производствените процеси ние преминахме на алтернативи - нова газова инсталация и резервоар за пропан - бутан. ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА МАК АД – ГРУПА ЗА 2023 Г. viii Въпреки влиянието на пандемията от Ковид - 19 и войната в Украйна върху световната икономика и пазари, MAK успя да запази пазарния си дял и позиция сред клиентите. Високото качество на продуктите, навременните доставки, осигуряването на непрекъснатост във веригата на доставки запазиха доверието на партньорите и доведоха до намиране на нови клиенти и пазари. Продължаваме инвестиционната политика на дружеството за обновяване и допълване на машинния парк и оборудване, за интензивно развиващата се продуктова структура , повишаване производителността и качеството на произвежданите изделия. Дружеството продължи да инвестира в активи, които увеличават капацитета и гъвкавостта в производството и качеството на продукцията. Очакванията на ръководството за 2024 г. са за запазване и затвърждаване на пазарните позиции. Въведени бяха в експлоатация нови производствени машини, стелажна система в Логистичния център. - индустриални машини и оборудване за подготвителните процеси дублиране и пресукване в тъкачен цех с въвеждане в експлоатация на - електронна високотехнологична машина за двойно пресукване на прежди от щапелни влакна модел Compact Twister; - високопроизводителна машина за асемблиране и бобиниране на прежди , model XENO- AC Digicone. Финализирани бяха инвестициите по придобиването на нова сграда – склад за промишлени стоки и вътрешна пътна инфраструктура към него. Приключи ремонтът на основните производствени сгради на тъкачен, апретурен и шивашки цехове, и административни офиси. През юли 2023 г. приключи изпълненеието на договор за безвъзмездна финансова помощ № BG16RFOP002-6.002-0733- C01 с Министерство на иновациите и растежа за проект по процедура BG16RFOP002- 6.002 „Възстановяване на МСП чрез подобряване на енергийната ефективност“. Проектът е с продължителност 10 месеца и е финансиран от Европейския фонд за регионално развитие по линия на REACT- EU и е на обща стойност от 191 536.50 лв. ( 95 768.25 лв. - европейско и 0.00 лв. - национално съфинансиране) . Инвестицията по договора включваше кондензни гърнета, охладители и централизирана система за управление на компресори. Основната цел на проекта е подобряване на енергийната ефективност на дружеството. Инвестициите са насочени в ново енергийно ефективно оборудване като изпълнението на проекта ще доведе до спестяване на количеството енергийни разходи. По- пълноценно ще се използва вложената енергия в паро- производството, чрез цялостно задържане на парата и използване на пълната енергия в технологичните топлообменни апарати и намаляване разходите за производство. Ръководството счита за подходящ принципът на действащо предприятие по отношение на настоящия консолидиран финансов отчет, тъй като Групата разполага с достатъчно ликвидни ресурси за да продължи дейността си в обозримо бъдеще. Към датата на този консолидиран финансов отчет ръководството на Дружеството-майка няма намерение да преустановява отделни дейности. Рискове, свързани с бизнеса на Групата и с промишления отрасъл, в който Дружеството извършва дейността си Групата е изложена на силна конкуренция ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА МАК АД – ГРУПА ЗА 2023 Г. ix Репутацията на Групата може да бъде неблагоприятно засегната от невярна или подвеждаща информация, включително и от публикувана на уебсайта www.mak.bg , който не е одобрен от Дружеството Възможна е промяна в законодателството, регулиращо бизнеса на Групата, а това може да доведе до евентуално увеличение на разходите за спазване на изискванията или да окаже друг ефект върху неговите операции Възможностите на МАК АД да плаща дивиденти зависят от редица фактори и няма никаква гаранция, че през дадена година то ще може да плати дивиденти в съответствие със своята дивидентна политика Групата е изложена на оперативен риск, който е присъщ на неговите бизнес дейности Групата се подчинява на множество закони и регламенти в областта на опазване на околната среда и здравословните и безопасни условия на труд и е изложено на потенциални отговорности, свързани с околната среда Съдебни спорове или други извънсъдебни процедури или действия могат да имат неблагоприятен ефект върху бизнеса на Групата, финансовото му състояние или резултатите от неговите операции Рискове, свързани с България и другите пазари, на които Групата оперира Макроикономическата среда, по-специално в България, Германия, Австрия оказва съществен ефект върху операциите на Групата Политическата обстановка в България има съществен ефект върху операциите на Дружеството и неговото финансово състояние Рискове, свързани с българската правна система Рискове, свързани с валутни курсове и действащия в България валутен борд Тълкуване на данъчните разпоредби може да бъде неясно и данъчните закони и разпоредби, приложими спрямо Групата, може да бъдат изменени Валутен риск Групата извършва своята дейност при активен обмен с чуждестранни доставчици и клиенти. Поради това тя е изложена на валутен риск, основно спрямо щатския долар. Дружеството- майка доставя част от основните си суровини и материали в щатски долари. Валутният риск е свързан с негативното движение на валутния курс на щатския долар спрямо българския лев при бъдещите стопански операции, Останалата част от операциите на Групата обичайно са деноминирани в български лева и/или в евро. Групата реализира част от своята готова продукция в Сърбия в евро и по този начин елиминира валутния риск, свързан с обезценката на сръбски динар . За контролиране на валутния риск в дружеството- майка има въведена система на планиране на доставките от внос, за продажбите в чуждестранна валута, както и процедури за ежедневно наблюдение на движенията във валутния курс на щатския долар и контрол върху предстоящи плащания. 2. Анализ на финансови и нефинансови основни показатели за резултата от дейността на Групата /член 39, т. 2 от Закон за счетоводство/, както и описание на състоянието на дружеството и разясняване на годишния финансов отчет /чл. 247, ал.1 от Търговски закон/ През 2023г. Дружеството е произвело 1,879 хил. м. готови тъкани при производство 1,631 хил . м. за 2022 г. или увеличение на обема с 248 хил. м. Продадените ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА МАК АД – ГРУПА ЗА 2023 Г. x конфекционирани изделия на военни униформи и работно облекло през 2023 г. са 449721 еквивалентни единици облекло и 1861901 еквивалентни единици аксесоари за път, срещу 422666 еквивалентни единици само облекло и 738049 еквивалентни единици аксесоари за път през 20 22 г. Приходите от продукция включват приходи от тъкани на вътрешен и външен пазар и вътре - общностни доставки на ризи, панталони, шапки, шалчета – конфекция, произведена и доставена на МАК АД от дъщерното дружество МАК- В ЕООД. Конфекцията се произвежда от тъкани, производство на МАК АД. Групата отбелязва увеличение в общите приходи от продажби към 31.12.2023 г. Приходите от продажби на МАК АД към 31.12.2023 г. са 53,411 хил. лв. (2022: 23,351 хил. лв), увеличение със 30,060 хил.лв, 128,7% което е 2,3 пъти спрямо същия период на 2022 г. Основният дял от приходите на Групата е от продажба на продукция - тъкани и конфекция от тъканите, и услуги по производство на униформено облекло на ишлеме. Нетни приходи от продажби 2023 2022 промяна отн.дял на приходите хил. лв хил. лв % 2023 Приходи продажба на продукция 47305 21531 119.7 88.6 Приходи продажба на стоки 76 4 1800.0 0.1 Приходи продажба на услуги 4291 1557 175.6 8.0 Други доходи от дейността 1739 259 571.4 3.3 ОБЩО нетни приходи от продажби 53411 23351 128.7 100.0 Делът на вътреобщностните доставки и износа за периода от началото на годината е 67,2 % от общия обем продажби ( 31.12.2022 г.: 44.0%). Увеличението се дължи както на увеличение на вътре общностните доставки, така и на по- големия обем продажби на вътрешен пазар на аксесоари за път през 2022г. Пазари (хил.лв.) дек.23 % дек.22 % България 17508 32.8 13079 56.0 Европа 35903 67.2 10272 44.0 в т.ч. Държави от ЕС 35903 10152 в т.ч. Държави извън ЕС 120 ОБЩО ПРИХОДИ ОТ ПРОДАЖБИ 53411 100.00 23351 100.00 Продажби по видове продукти С най - висок относителен дял в обема на приходите от продажби в Групата имат униформено военно и специализирано работно облекло, конфекционирано от собствени тъкани за производство на специализирани униформи – за армия, полиция и пожарникарски, както и тъкани за мебелна промишленост, мода и други. Продажбите на продукция за отчетния период включват тъкани 13% и конфекция (крайни изделия) 86%. ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА МАК АД – ГРУПА ЗА 2023 Г. xi Приходи от продажба на продукция (хил.лв.) дек.23 % дек.22 % Прежда 394 0.8 447 2.1 Тъкани 6197 13.1 5211 24.2 Крайни изделия от тъкани, собствено производство( конфекция) 40714 86.1 15873 73.7 ОБЩО 47305 100.0 21531 100.0 Разходи Основната част от материалите за производство са с борсови цени, на които Maк АД не може да влияе. Групата се снабдява с материали за своето производство от доставчици както от чужбина, така и страната, от които няма значителна зависимост. За 2023 г са 42,893 хил лв, за 2022 г са 22,509 хил. лв. като непрекъснато се следи за целесъобразността на разходите. Разходите за дейността се увеличават с 20,384 хил. лв. или с 90,6% от което е в резултат от една страна от обвързаността на разходите с увеличените приходи от продадена продукция през годината, и от друга страна с промени в запасите на готова продукция и незавършено производство. Разходите по икономически елементи за обичайната дейност на Групата по отчетните периоди са както следва: Разходи за дейността 2023 2022 промяна отн.дял на разходите хил. лв хил. лв % за 2023 Разходи за суровини и материали 13158 14826 -11.3 30.7 Разходи за външни услуги 15872 8091 96.2 37.0 Разходи за амортизации 1469 1311 12.1 3.4 Разходи за персонала 6045 4662 29.7 14.1 Други разходи за дейността 446 274 62.8 1.0 Балансова стойност на продадени активи 177 8 2112.5 0.4 Промени в запасите от готова продукция,не - завършено производство и кап. Активи 5726 -6663 -185.9 13.3 ОБЩО Разходи за дейността 42893 22509 90.6 100.0 Разходите за суровини и материали (с дял 30,7%) се намаляват със 11,3 % или 1,668 хил.лв. от 14,826 хил. лв. през 2022 г. до 13,158 хил. лв. 2023 г. Разходите за външни услуги заемат 37,0% относителен дял от разходите за дейността и се увеличават със 7,781 хил. лв. или със 96,2 % до 15,872 хил. лв. през 2023 г. спрямо 8,091 хил. лв. през 20 22 г. По - съществено влияние оказва увеличението на разходите за услуги по ушиване, щампа и ситопечат за аксесоарите за път. Разходите за амортизация (с относителен дял 3,4% от разходите за дейността) регистрират увеличение със 158 хил. лв. или с 12,1% от 1,311 хил. лв. през 2022 г. до ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА МАК АД – ГРУПА ЗА 2023 Г. xii 1,469 хил. лв. през 2023 г. Увеличението се дължи на въведени в експлоатация в края на 2022 и през 2023 г. нови машини и оборудване. Разходите за персонал (с относителен дял 14,1 % от разходите за дейността се увеличават със 1,383 хил. лв. или с 29,7 % от 4,662 хил. лв. през 20 22 г. до 6,045 хил. лв. през 2023 г. поради ръст на работната заплата в Дружеството. Други разходи за дейността (с относителен дял 1,2 % от разходите за дейността) се увеличават с 51 хил. лв. от 274 хил. лв. през 20 22 г. до 443 хил. лв. през 2023 г . Финансови приходи и разходи Финансовите приходи намаляват и са в размер на 46 хил. лв. през 2023 г. и 96 хил. лв. съответно за 2022 г. Основно това се дължи на по-малко курсови разлики по акредитиви. Финансови приходи 31.12.2023 31.12.2022 промяна отн.дял на приходите хил. лв хил.лв % за 2023 Лихви по заеми на трети страни 3 1 200.0 6.5 Отрицателни валутно - курсови разлики 43 95 -54.7 93.5 Общо 46 96 -52.1 100.0 Финансовите разходи се увеличават със 64 хил. лв. или със 72,7%, до 152 хил. лв. през 2023 г. спрямо 88 хил. лв. през 20 22 г. Финансови разходи 31.12.2023 31.12.2022 промяна отн.дял на разходите хил. лв хил.лв % за 2023 Разходи за лихви по получени заеми за оборотни средства 55 10 450.0 36.2 Разходи за лихви по договори за финансов лизинг 5 1 - 3.3 Отрицателни валутно - курсови разлики 44 48 -8.3 28.9 Банкови такси по акредитиви 3 7 -57.1 2.0 Банкови комисионни и такси за отпуснати кредити 17 9 88.9 11.2 Такси за издадени банкови гаранции 12 - 7.9 Банкови такси по парични преводи 16 13 23.1 10.5 Общо 152 88 72.7 100.0 Финансов резултат от дейността Оперативната печалба преди лихви и данъци (EBIT) се увеличава с 9,021 хил. лв. или с 531%, като през 20 23 г. тя е в размер на 10,718 хил. лв., сравнено с 1,697 хил. лв. през 2022 г. Основните причини за увелиичаването й са от увелиичава на приходите от основна ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА МАК АД – ГРУПА ЗА 2023 Г. xiii дейност , както и известно намаление на цените на основните суровините, природния газ и електрическата енергия. Финансовият резултат на Дружеството към 31.12.2023 г. преди данъци е печалба в размер на 10,612 хил. лв. (3 1.12.2022 г : 1,705 хил.лв). Нетната печалба се увеличава с 8,021 хил. лв. или със 532% до 9,527 хил. лв. през 2023 г. в сравнение с 1,506 хил. лв. през 20 22 г. Данъчното облагане на Дружеството се извършва съгласно изискванията на местното законодателство. Разходът за данък е 1,085 хил лв (20 22 г.: 199 хил.лв) . Анализът на разхода за данък е представен в бележка 11 към финансовия отчет. АКТИВИ Активи 31.12.2023 31.12.2022 промяна отн.дял Нетекущи активи хил. лв хил. лв % 2023 Имоти, машини и оборудване 13185 11919 10.6 29.7 Инвестиционни имоти 3087 3231 -4.5 7.0 Нематериални активи 116 23 404.3 0.3 Инвестиции в други предприятия 2 2 - 0.0 Дългосрочни вземания 154 119 29.4 0.3 16544 15294 8.2 37.3 Текущи активи Материални запаси 13691 19158 -28.5 30.9 Търговски вземания 2279 3124 -27.0 5.1 Данъчни вземания 829 539 53.8 1.9 Парични средства и пар. еквиваленти 11025 701 1472.8 24.8 27824 23522 18.3 62.7 ОБЩО АКТИВИ 44368 38816 14.3 100.0 Сумата на активите на Дружеството към 31 декември 2023 г е 44,368 хил. лв., докато към 31 декември 2022 е 38,816 хил.лв. или увеличението е с 14,3%. Нетекущите активи са в размер на 16,544 хил. лв. (2022: 15,294 хил лв), или увеличението е с 8,2%, което се дължи основно на придобиване на нови дълготрайни материални активи - машини и оборудване за тъкачен и апретурен процес, както и инвестициите в нови производствени сгради и ремонт на съществуващите. Основна част от нетекущите активи представляват сгради, инвестиционни имоти и машини и оборудване. Текущите активи към 31 декември 2023 г са 27,824 хил. лв., при 23,522 хил. лв. към 31 декември 2022 г . или увеличението е 18 ,3% което основно се дължи на увеличение на паричните средства и намаление на материалните запаси от продукция . ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА МАК АД – ГРУПА ЗА 2023 Г. xiv ПАСИВИ Собствен капитал и пасиви 31.12.2023 31.12.2022 промяна отн.дял спрямо СОБСТВЕН КАПИТАЛ хил. лв хил. лв % СК 2023 Основен акционерен капитал 405 405 0.0 1.1 Резерви 12425 12436 -0.1 32.3 Неразпределена печалба 25617 16073 59.4 66.6 ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ 38447 28914 33.0 100.0 Пасиви 31.12.2023 31.12.2022 промяна отн.дял спрямо общо хил. лв хил. лв % пасиви 2023 Нетекущи задължения Дългосрочни банкови заеми 93 118 -21.2 1.6 Пасиви по отсрочени данъци 409 196 108.7 6.9 Правителствени финансирания 501 51 882.4 8.5 Дългосрочни задължения към персонала 243 256 -5.1 4.1 1246 621 100.6 21.0 Текущи задължения Краткосрочни банкови заеми 33 2493 -98.7 0.6 Търговски задължения 3252 5577 -41.7 54.9 Задължения към свързани предприятия 46 158 -70.9 0.8 Задължения за данъци 413 141 192.9 7.0 Задължения към персонала и ДОО 889 715 24.3 15.0 Други текущи задължения 42 197 -78.7 0.7 4675 9281 -49.6 79.0 ОБЩО Пасиви 5921 9902 -40.2 100.0 ОБЩО СК и Пасиви 44368 38816 14.3 Собствения капитал се увеличава с 9,533 хил. лв. или с 33%, достигайки 38,447 хил. лв. към 31.12.2023 г. спрямо 28,914 хил. лв. към 31.12. 2022 г . основно в резултат на неразпределената печалба за 2022г. и текущата за 2023г. Нетекущите задължения се увеличават със 625 хил. лв. или с 100,6 %, до 1,246 хил. лв. към края на 2023 г. спрямо 621 хил. лв. към края на 20 22 г. основно във връзка с получено дългосрочно финансиране по договори за безвъзмездно финансиране от европейски и национални фондове. Текущите задължения се намаляват с 4,606 хил. лв. или с 49,6%, до 4,675 хил. лв. към края на 2023 г. спрямо 9,281 хил. лв. към края на 2022 г. Това се дължи основно на намаление на търговски задължения с 2,325 хил. лв., и на задължения към банкови и небанкови институции с 2,460 хил. лв. ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА МАК АД – ГРУПА ЗА 2023 Г. xv Финансов анализ Финансови показатели 31.12.2023 31.12.2022 промяна Възвръщаемост на собствения капитал 27.7 5.3 22.4 Възвръщаемост на активите 23.1 4.4 18.7 Коефициент на обръщаемост на активите 1.3 0.7 0.6 Коефициент на текуща ликвидност 5.95 2.53 3.4 Коефициент на бърза ликвидност 2.36 0.08 2.3 Коефициент на парична ликвидност 2.36 0.08 2.3 Коефициент на финансова автономност 6.49 2.92 3.6 1 Нетна печалба на годишна база/ средноаритметична стойност на собствения капитал за последните пет тримесечия 2 Нетна печалба на годишна база/ средноаритметична стойност на общите активи за последните пет тримесечия 3Приходи от продажби на годишна база/ средноаритметична стойност на общите активи за последните пет тримесечия 4 Текущи активи/Текущи задължения 5 Вземания +Парични средства/Текущи задължения 6 Парични средства/Текущи задължения 7 Собствен капитал /Пасиви Ликвидност и капиталови ресурси Парични потоци 31.12.2023 31.12.2022 хил. лв хил.лв Нетни парични потоци от/ използвани в оперативната дейност 13974 -3722 Нетни парични потоци от/ използвани в инвестиционна дейност -1168 -3470 Нетни парични потоци използвани във финансова дейност -2482 1516 Нето увеличение/(намаление) на паричните средства и паричните еквиваленти 10324 -5676 Парични средства и парични еквиваленти на 1 януари 701 6377 Парични средства и парични еквиваленти на 31 декември 11025 701 Нетните парични потоци от началото на 2023 г., генерирани от оперативна дейност са в размер 13,974 хил. лв. входящ поток, от инвестиционна дейност 1,168 хил лв. изходящ поток и от финансова дейност 2,482 хил лв. изходящ поток. В резултат на тези дейности паричните средства и еквиваленти се увеличават нетно с 10,324 хил. лв. и към 31.12.2023 г. са в размер 11,025 хил лв., спрямо 701 хил лв. към 31.12.2022 г. През изминалия отчетен период дружеството не е изпадало в затруднения с ликвидността, всички задължения са били изплащани при настъпване на падежа им. Политиката по поддържане на ликвидност и възможност за посрещане на всички задължения ще продължи и през 2024 г. и дружеството не предвижда възникване на проблеми в тази област. За целта са осигурени кредити за оборотни средства, които да осигурят необходимите средства при необходимост. ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА МАК АД – ГРУПА ЗА 2023 Г. xvi Екология и опазване на околната среда „МАК” АД се стреми да осъществява икономическата си дейност в съответствие с екологичните цели поставени в Регламент(ЕС) 2020/852 като (дружеството) постоянно инвестира в нови технологии, които увеличават енергийната ефективност. Ръководството осъзнава важността на опазването на природата и отделя внимание на ефективно използване на ресурсите, предотвратяване и контрол на замърсяването и прехода към кръгова икономика. В работата си дружеството спазва всички принципи за опазване и възстановяване на околната среда. За нас устойчивото развитие е приоритет като дружеството се старае да бъде активна и заинтересована корпоративна единица, съзнавайки отговорността, която носим пред бъдещите поколения. „МАК” АД има разработена и прилага Политика по опазване на околната среда и Програма за управление на отпадъците. Дружеството следи редовно нивата на замърсяване и емисии на отпадни газове в атмосферния въздух. През 20 23 г. отново се проведе одит на Системата за управление на околна среда /СУОС/, изградена според изискванията на международния стандарт ISO 14001:2015. Потвърдено бе от сертифициращата организация, че СУОС е изградена в съответствие с изискванията на стандарта и на приложимите към дейността на Дружеството нормативни актове и функционира ефективно, като основанията за това са: Определено за целта длъжностно лице във фирмата следи за изпълнението на дейностите по управление на генерираните отпадъци, контрола върху въздействието върху околната среда, съгласно нормативната уредба в Република България, изпълнението на предписанията и поддържа връзки със съответните държавни и общински органи: Министерство па околната среда и водите, РИОСВ — В. Търново, ИАОС, „ В и К” — Габрово, Басейнова дирекция Дунавски район, Община Габрово и др. Важен аспект за постигане на устойчива кръгова икономика е събирането, оползотворяването на отпадъци и повторно използване на рециклирани материали. Дружеството прилага мерки за: - разделно събиране на отпадъците, минимизиране и оползотворяване на производствените и битовите отпадъци; - осигуряване подходящо обучение на персонала по въпроси, свързани с опазване на околната среда и предотвратяване на замърсяването; - изпълнението на изискванията за намаляване на отпадъците от опаковки, като стриктно спазва изискванията на Наредбата за опаковките и отпадъците от опаковки и Наредбата за определяне на реда и размера за заплащане на продуктова такса за продукти, след употребата на които се образуват масово разпространени отпадъци; - изпълнение на изискванията на Наредба № 6/26.03.1999 г. за реда и начина за измерване на емисии на вредни вещества, изпускани в атмосферния въздух от обекти с неподвижни източници; - намаляване на емисиите, които нарушават озоновия слой, чрез изпълнение на изискванията на Регламент/ЕО/№ 517/2014 г. за флуоросъдържащи парникови газове и Наредбата за установяване на мерки по прилагане на Регламент/ЕО/ № 1005/2009 г., относно вещества, които нарушават озоновия слой; - за безопасното отвеждане и пречистването на производствените отпадъчни води, без да се замърсява околната среда. За целта има сключен договор с „ В и К” Габрово; - безопасната употреба и съхранение на опасни химични вещества, като изпълнява всички нормативни изисквания, касаещи управлението на химичните вещества. ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА МАК АД – ГРУПА ЗА 2023 Г. xvii Производствените отпадъци на Дружеството се събират разделно и се предават за последващо третиране, единствено на фирми, имащи необходимите разрешителни и лицензи за извършване на такава дейност, съгласно сключени договори. През 2022 г. „МАК” АД, има сключени договори за извозване на производствени отпадъци с Община Габрово, чрез ОП „РДНО – гр. Габрово”, Хамбург Рисайклинг” ЕООД, „Би Ейч Ди метал” ЕООД, „Феникс ВТ ЕООД, гр. Велико Търново, Екомакс ООД – гр. Шумен и др. Дружеството изпълнява всички дейности, изискващи се от българската нормативна база по управление на отпадъците/ЗУО, Наредба № 2 за класификация на отпадъците, Наредба № 1 за реда и образците по които се предоставя информация за дейностите по отпадъците, както и реда за водене на публични регистри и др./. Данните за генерираните и предадени отпадъци се докладват в НИСО ежемесечно. Дружеството пуска на българския пазар опаковки. По тази причина с цел изпълнение на задълженията си по българското законодателство, относно оползотворяване на отпадъците от опаковки, има сключен договор с организация по оползотворяване на отпадъци от опаковки „БУЛЕКОПАК” АД. „МАК” АД стриктно изпълнява изискванията на Наредба № 6/26.03.1999 г. за реда и начина за измерване на емисии на вредни вещества, изпускани в атмосферния въздух от обекти с неподвижни източници. През 2023 г. дружеството е предоставило до РИОСВ доклада за замервания на емисии въздух, в резултат от което е получен отговор с писмо изх. №3699(1) /03.11.2023 г., че няма превишение на ПДН, съгласно Наредба № 1. При дейността си, дружеството използва климатици. В тази връзка, се изпълняват всички изисквания, относно прилагането на Регламент/ЕО/№ 517/2014 г. за флуоросъдържащи парникови газове и Наредбата за установяване на мерки по прилагане на Регламент/ЕО/ № 1005/2009 г., относно вещества, които нарушават озоновия слой. За целта, за всяка една климатична инсталация има съставено Досие от лице, притежаващо Документ за квалификация, за извършване на дейности по проверка и херметичност, ремонт и поддръжка, издаден от Българската браншова камара по машиностроене. Проверка на херметичността и техническото състояние на климатичните инсталации се извършва всяка година, резултатите от която се записват в съответното досие. Всяка година, се подава справка до РИОСВ – Велико Търново, за предходната година, относно състоянието на всяка една от климатичните инсталации. За 2023 г. се извършва електронно докладване в Информационната система за събиране и обработване на данни за флуорсъдържащите парникови газове. „МАК” АД отвежда и пречиства отпадъчните си води „В и К“ – Габрово, съгласно сключен договор, при изпълнение на изискванията на Наредба № 7/14.11.2000 г. за условията и реда за заустване на производствени отпадъчни води в канализационните системи на населените места. Всяка година „В и К” – Габрово извършва мониторинг на емисиите в отпадни води на производствената площадка, съгласно същият договор. Дружеството използва за дейността си химични вещества и смеси /ХВС/. Във връзка с това изпълнява всички изисквания от нормативната база на Република България и Европейския съюз в областта на правилното използване и съхранение на химични вещества и смеси, включително и Наредбата за реда и начина за съхранение на опасни вещества и смеси. През 2023 г. бяха актуализирани инструкциите на всички употребявани ХВС. Сертифицираната система по стандарт S Т eP by OEKO- TEX продължава да се поддържа и през 2023 г. Предстои надзорна визита през 2024 г. Персонал Средносписъчия брой на групата за отчетния период е 229 души (31.12.20 22 г.: 227). ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА МАК АД – ГРУПА ЗА 2023 Г. xviii Програмите за обучение, предлагани на служители на Групата, имат за цел развитието на компетенциите на служителите. Политиката в областта на обучението е специално насочена към предоставяне на високи професионални познания, както и във връзка с изискванията за здравословни и безопасни условия на труд. Честите обучения и контролът по спазването на правила и процедури са в основата на поддържаното от нас високо ниво на превенция, както по отношение на здравето, така и по отношение на безопасността при работа. Изключително ценна е грижата за здравето на служителите, изразяваща се в осигуряване на допълнително здравно осигуряване за всички. То включва специална здравна доболнична помощ, безплатни изследвания и възстановяване на разходи за лекарства и консумативи. С фокус върху превенция всяка година се провеждат профилактични прегледи с цел следене на здравословното състояние на служителите. В дружеството функционира Комитет по условия на труд, който освен по въпросите, касаещи здравословни и безопасни условия на труд участва и при обсъждане на въпроси, свързани с условия на труд като цяло, трудовите възнаграждения и структурните промени. МАК АД спазва действащото трудово законодателство в пълния му обем, касаещ трудови възнаграждения, отпуски, извънреден труд и др. Oсигуряването и поддържането на здравословна и безопасна работна среда е от особено значение за качеството на живот и благосъстоянието както на нашите служители, така и на общностите в близост до нашите обекти. Полагаме значителни усилия за подобряване на познанията и културата на нашите служители и подизпълнители в областта на здравословните и безопасни условия на труд. Служителите, които работят при специфични, вредни или опасни условия, получават лични предпазни средства и надбавки. Борба с корупцията Дружеството изгражда отношения, основаващи се на морални ценности, като се стреми да създаде репутация на почтен, компетентен и професионален партньор. Защитава се и се насърчава конкуренцията, изграждат се чувства на доверие в акционерите, бизнес партньорите и обществото. Насърчава борбата срещу всички форми на корупция и лично облагодетелстване. Основен принцип в бизнеса на МАК АД- Група е да не влиза и участва под какъвто и да е начин във „взаимни споразумения” и каквито и да е незаконни действия за получаване на предимства. Етичните бизнес отношения са регламентирани в Етичния кодекс, правилата за поведение на бизнес партньорите и в Програмата за корпоративно управление на дружеството Периодично се провеждат обучения сред персонала, който има пряка връзка в работата с външни партньори. Ръководството на МАК АД - Група не толерира каквато и да е форма на подкуп или корупция и приема да се въздържа от всякакви действия и поведение, които биха могли да бъдат възприети като активен или пасивен подкуп. Фирмата не толерира корупционно и подобно поведение и от страна на своя персонал, доставчици, бизнес партньори и държавни или общински органи и въобще от страна на всички, с които има делови взаимоотношения. Служителите на МАК АД- Група поемат ангажимент да популяризират тази политика и да информират третите лица, че за дружеството корупцията и сродните й явления са неприемливи, като дават адекватен пример със своето поведение. ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА МАК АД – ГРУПА ЗА 2023 Г. xix 3. Важни събития, които са настъпили след датата, към която е съставен годишния финансов отчет /член 39, т. 3 от Закон за счетоводство/ Няма такива събития . 4. Бъдещо развитие на МАК АД- Група /член 39, т. 4 от Закон за счетоводство/ и планирана стопанска политика през следващата година /чл.247, ал 3 от Търговски закон/ На местния пазар дружествата от Групата цели да предостави на клиентите по- добро обслужване чрез предлагане на нови продукти и в по-кратки срокове. На чуждестранните пазари усилията са насочени към запазване и увеличаване на дела на Групата на основните пазари (Германия, Чехия, Сърбия), както и установяване и разширяване на пазарни позиции в други страни ( страните от средна и източна Европа и Прибалтийския регион). Групата продължава политиката на активно партньорство с утвърдени международни компании, с нови компании, както и разширяване на продуктовата гама на вече създадените сътрудничества. Запазване обема на продажбите; Разширяване на продуктовото портфолио Планираната от Дружеството инвестиционна програма за 2024 г. е в размер на 4,5 млн. лв. и включва: -нова автоматизирана технологична линия за нанасяне на финишни покрития върху плат с цифрово автоматично управление на процеса в апретуро- щампов цех; - въвеждане в експлоатация на собствена фотоволтаична електроцентрала 0,3MW, както и разширяването й по проект. През ноември 2023 г. "МАК" АД сключи с Министерство на иновациите и растежа, Главна дирекция "Европейски фондове за конкурентоспособност", договор за финансиране по Програмата за икономическа трансформация към Националния план за възстановяване и устойчивост № BG-RRP-3.006-0219-C01 за проект " Изграждане на нови фотоволтаични системи за собствено потребление в комбинация с батерии" по процедура BG-RRP-3.006 " Изграждане на нови ВЕИ за собствено потребление в комбинация с локални съоръжения за съхранение на енергия в предприятията". Проектът е финансиран от Европейския съюз – NextGenerationEU чрез Механизма за възстановяване и устойчивост в изпълнение на инвестиция " Програма за икономическа трансформация" към компонент " Интелигентна индустрия " на Националния план за възстановяване и устойчивост. Планираната продължителност е 18 месеца, а общата стойност на проекта е 1 851 850.00 лв., от които 925 925.00 лв. европейско безвъзмездно финансиране. Целите са да се повиши ефективността на производствените процеси, постигане на по- висока производителност, намаляване на производствените разходи, внедряване на цифрови технологии с оглед осигуряване на устойчиво развитие в условията на динамична пазарна икономика с висок интензитет на конкуренция на пазара за усвояване на нови технологии, спестяване на енергийни ресурси, както и да се подобрят условията на труд. Източници за финансирането им са собствени средства от обичайна търговска дейност, рефинансиране от печалбата, както и привлечени средства - банкови ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА МАК АД – ГРУПА ЗА 2023 Г. xx кредити и договори за БФП за нови проекти за финансиране от европейските фондове. Дружеството не изпитва затруднения по осъществяването на инвестиционните си намерения и разплащанията за оперативната си дейност благодарение на генерирания положителен паричен поток през предходния отчетен период и добра ликвидност. 5. Научноизследователска и развойна дейноста /член 39, т. 5 от Закон за счетоводство/ MAK АД фокусира своята научноизследователска и развойна дейност основно върху съществуващи продукти. Научноизследователските и развойни проекти са насочени върху намирането и разработването на артикули в нов състав и физически качества чрез използване на нови постановки на продукт с цел адаптирането му към нуждите на пазара. Стратегическа цел на МАК АД е в бъдеще да постигне стабилен резултат на разработване на петнадесет – двадесет нови продукта на година. Интелектуална собственост През всичките години на своето съществуване, МАК АД генерира и защитава своя индустриална собственост. В резултат, Дружеството притежава обекти на индустриалната собственост, по- голямата част от които – регистрирани права (промишлени дизайни на платове и на десени за тъкани) и по-малка част нерегистрирани обекти – предимно технологии. Тези активи са резултат от специалната политика на дружеството към продуктовото и технологично обновление, и в частност към иновациите. Нови разработки и продукти През 2023 г. са разработени нови продукти в следните теми: - тема “100% Вискоза” – продължение от 2022 г – четири артикула общо с оглед на различна готова ширина от гледна точка на конфекционирането на изделията от тези тъкани (аксесоари за пътуване); - тема „Механичен стреч“ – десет артикула с основа памук/полиестер и вътък механичен стреч по технология Т400. Тези артикули са разработени за облекла за спасителните служби на Бундесвер, австрийската и немската армии; - тема “Специално предназначение“ - общо осем артикула : в състав Conex/Параарамид/Антистатик - за полицейски служби-един артикула ; в състав Метаарамид/Параарамид/Антистатик- за защитно облекло, за полиция и военни, облекло с антистатична защита - седем артикула - тема „Памук“100% - три артикула за аксесоари за пътуване; - тема „Памук/Полиестер“ – четири артикула -за униформени ризи и блузи за немска полиция и българска армия; - тема „Еластан“- два артикула - предназначени за готварско облекло на Федерална полиция, Германия Очакваните разработки за 2024 г. се изразяват в две основни тенденции. Първата – свързана с продължение разработка и внедряване на тъкани по тема „Механичен стреч“ (31% от продуктовото развитие за 2023г.) с цел постигане на по- добри физико - механични показатели. Тъканите с технология T400 също имат добро свойство за ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА МАК АД – ГРУПА ЗА 2023 Г. xxi управление на влагата / хигроскопичност/,което кара потребителя да се чувства прохладно и сухо. Предназначението е за специално защитно облекло. Втората тенденция – поплини висок клас, които носят в себе си комфорт, отличават се с изключителни свойства за регулиране на температурата, здравина, еластичност и ниска степен на износване . Инвестицията направена през 2022 г. по отношение на скробния процес ще даде възможност за развитие на висок клас тъкани ( фини тъкани за ризи, поплини ), при които общия брой основни нишки е 10 000-16 000. Въвеждането в експлоатация на новата машина за дублиране XENO ще даде възможност за развитие на асортимента от прежди по отношение на вкарването на еластична нишка в процеса на дублиране ( пресукване ), така че на изхода ще имаме прежда с определени сукове и еластицитет. Технологичните проби в това отношение продължават. 6. Информация за придобиване на собствени акции, изисквана по реда на чл.187д от Търговски закон /член 39, т. 6 от Закон за счетоводство/ През 2023 г. Држеството не е придобивало и не е прехвърляло собствени акции. Към 31.12.2023 г. Дружеството не притежава собствени акции. 7. Наличие на клонове на предприятието /член 39, т. 7 от Закон за счетоводство/ Групата няма клонове в страната и чужбина. 8. Използвани финансови инструменти /член 39, т. 8 от Закон за счетоводство/ Общото управление на риска е фокусирано върху трудностите при прогнозиране на финансовите пазари и достигане минимизиране на потенциалните отрицателни ефекти, които могат да се отразят върху финансовите резултати и състояние на Групата. Текущо финансовите рискове се идентифицират, измерват и наблюдават с помощта на различни контролни механизми, въведени, за да се определят адекватни цени на продуктите и услугите на дружеството и на привлечения от него заемен капитал, както и да се оценят адекватно пазарните обстоятелства на правените от него инвестиции и формите за поддържане на свободните ликвидни средства, без да се допуска неоправдана концентрация на даден риск. Основните рискове, произтичащи от финансовите инструменти на Групата , са пазарен риск, лихвен риск, ликвиден риск, валутен риск и кредитен риск. Политиката, която ръководството на Групата прилага за управление на тези рискове, е обобщена по- долу. Пазарен риск Пазарният риск е свързан с вероятността за неблагоприятни промени в пазарната конюнктура – ценовите равнища на продуктите, които произвежда Групата, обема на търсене и предлагане, конкурентната среда. През отчетния период цените на преждите, като основен материал в производството продължиха да се покачват, в резултат на непрекъснатия скок на цената на памука, в следствие на лошата реколта. Това е най- големия риск за Групата . Ликвиден риск Ликвидният риск се изразява в негативната ситуация дружеството да не бъде в състояние да посрещне безусловно всички свои задължения съгласно техния падеж. ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА МАК АД – ГРУПА ЗА 2023 Г. xxii Дружеството генерира и поддържа достатъчен обем на ликвидни средства. Вътрешен източник на ликвидни средства за дружеството е основната му стопанска дейност, генерираща достатъчни оперативни потоци. Външни източници на финансиране са банките и други постоянни партньори. С цел изолиране евентуалния ликвиден риск, дружеството работи със система от алтернативни механизми за действие и прогнози, крайният ефект от което е поддържането на добра ликвидност, респективно способност за финансиране на стопанската си дейност. Това се допълва от текущо наблюдение на падежите на активите и пасивите и контрол върху изходящите парични потоци. Политически риск Политическият риск е вероятността от възникване на сериозни вътрешнополитически сътресения, които да доведат до негативна промяна в икономическата програма на правителството и неговите приоритети за стопанско развитие, в резултат на което средата, в която оперират дружествата да се промени в отрицателна посока, a инвеститорите да понесат загуби. Продължаващата политическа нестабилност в България, изразяваща се в липсата на постоянно действащо правителство и парламент, би могла да окаже съществено негативно влияние – невъзможност за усвояване на средствата по ПВУ, неприемане на бюджетна рамка за следващата година, неприемане на необходими мерки за подкрепа на бизнеса и т.н. Инфлационен риск Инфлационният риск представлява всеобщо повишение на цените, при което парите се обезценяват и съществува вероятност за понасяне на загуби от домакинствата и фирмите. Според прогнозата на Евростат от декември 2023 г., инфлацията в еврозоната ще достигне 2,9% през 2023 г., като се очаква да продължи да намалява през 2024 год. Това ще бъде значително по- ниско от инфлацията регистрирана през 2022 г., но все още над целта от 2%. Прогнозата се основава на няколко фактора, включително: очакваното забавяне на икономическия растеж през 2024 г., което ще доведе до намаляване на търсенето и натиск върху цените. Несистематичен (микроикономически) риск Това са рисковете, които представляват частта от общия инвестиционен риск, специфични за самата фирма и отрасъла. Несистематичните рискове могат да бъдат разделени на две: секторен (отраслов) риск, касаещ несигурността в развитието на отрасъла като цяло, и общофирмен риск, произтичащ от спецификите на конкретното дружество. Валутен риск Групата е експортно ориентирана - износ на готови изделия, които са краен продукт на дъщерното дружество “МАК- В” ЕООД, чиято основна дейност е конфекция. Групата разширява пазарите си в Европа и се ориентира в разплащания в EUR. Лихвен риск В структурата на активите на дружеството лихвоносните активи са представени от паричните средства, договорени при плаващ лихвен процент и предоставените заеми, които са с фиксиран лихвен процент. От друга страна, привлечените средства на Дружеството под формата на дългосрочни и краткосрочни заеми, са обичайно с ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА МАК АД – ГРУПА ЗА 2023 Г. xxiii променлив лихвен процент. Това обстоятелство частично поставя паричните потоци на дружеството в зависимост от лихвен риск. Покриването на този риск се постига по два начина: а) оптимизиране на източниците на кредитни ресурси за постигане на относително по - ниска цена на привлечените средства; б) комбинирана структура на самите лихвени проценти по кредитите, която съдържа два компонента – постоянен и променлив, съотношението между които, а и абсолютната им стойност, могат да се постигнат и поддържат в благоприятен размер за дружеството. Постоянната компонента е с относително ниска абсолютна стойност и достатъчно голям относителен дял в общия лихвен процент. Това обстоятелство премахва вероятността от значителна промяна в лихвените равнища при евентуална актуализация на променливата компонента. Така се минимизира и вероятността от промяна в неблагоприятна посока на паричните потоци. През последното тримесечие на 2023 г. БНБ отново повиши основния лихвен процент, като считано от 01.12.2023 год. той достигна 3,80% и отбеляза лек спад до 3,79% от 01.01.2024 год. С цел да минимизира лихвения риск “МАК” договоря лихвите по кредити на база 1М EURIBOR плюс надбавка. Регулационен риск Това е рискът Групата да реализира загуби поради промяна на нормативната уредба, касаеща търговските дружества. Систематичен риск Систематичните рискове са тези, които действат извън емитента и оказват ключово влияние върху дейността и състоянието й. Те са свързани със състоянието на макроикономическата среда, политическата стабилност и процеси, регионалното развитие и др. Основното ограничаване и влиянието на систематичните рискове е събирането и анализирането на текущата информация, както и използването на прогнозни от независими източници за състоянието на системата като цяло. В тази връзка Групата на емитента би следвало да реорганизира дейността си, съобразявайки се с влиянието на систематичните рискове и прогнозните разчети в страната, в която извършва предмета си на дейност. Фирмен риск Фирменият риск е свързан с естеството на дейност на Групата, като е важно възвръщаемостта от инвестираните средства и ресурси да съответства на риска, свързан с тази инвестиция. Основният фирмен риск за Групата е свързан с възможните изменения на търсенето и предлагането на продукцията на Групата в резултат на промени в количеството произведена продукция, на предпочитанията на потребителите на този тип изделия или в резултат на конкуренцията на Групата в отрасъла. В тази връзка фирменият риск може да окаже влияние върху ръста на продажбите на Групата, както и върху промяната на рентабилността. За тази цел е необходимо да се анализират подробно главните фактори, които пораждат несигурност в ритмичното генериране на приходи от страна на Групата. Тази несигурност може да бъде измерена чрез променливостта на получаваните приходи в течение на времето. Това означава, че колкото по–променливи и по–непостоянни са приходите на дадено дружество, толкова по–голяма е несигурността Групата да реализира ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА МАК АД – ГРУПА ЗА 2023 Г. xxiv положителен финансов резултат, т.е. рискът за инвеститорите, респективно кредиторите ще бъде по–висок. Фирменият риск обединява бизнес риска и финансовия риск. Бизнес риск Бизнес рискът се предопределя от самото естество на дейност на компанията. Този риск се дефинира като несигурността, свързана с получаването на приход, присъщ както за отрасъла, в който Групата функционира, така и за начина на производството на стоките и услугите. Нормално е приходите на Групата да варират в течение на времето като функция на промените в обема на продажбите и производствените разходи. Финансов риск Финансовият риск представлява допълнителната несигурност по отношение на инвеститора за получаването на приходи в случаите, когато фирмата използва привлечени или заемни средства. Тази допълнителна финансова несигурност допълва бизнес риска. Ако фирмата, обект на анализа, не привлича капитал посредством заеми и/или дългови ценни книжа, единствената несигурност по отношение на нея ще бъде свързана с бизнес риска Когато част от средствата, които фирмата използува при осъществяване на дейността си, са под формата на заеми, то плащанията за тези средства представляват фиксирано задължение. Оперативни рискове Основните оперативни рискове са свързани с: управление – Групата се управлява от специалисти с доказани професионални качества. разходи – Групата работи по програми за тяхното оптимизиране, свързани с разходите за администрация и управление и разходите за външни услуги. доставки – доставките са обезпечени с договори, околна среда – производствената дейност на “МАК” е екологично чиста и съобразена с изискванията на Министерството на околната среда и Европейските директиви. IV . Информация по чл.247 и чл. 240б от Търговски закон 1. Информация по чл. 247 от ТЗ Информация относно протичането на дейността и състоянието на дружеството и разяснения относно годишния финансов отчет В раздел II, т.2 е описана дейността и състоянието на Дружеството и се разяснява годишния финансов отчет. Възнаграждения, получени общо през годината от членовете на съвета на директорите Възнагражденията на Съвета на директорите за 2023 г. са в размер на 284 хил. лв. общо (2022 г.: 264 хил. лв.) ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА МАК АД – ГРУПА ЗА 2023 Г. xxv Придобити, притежавани и прехвърлени от членовете на съветите през годината акции и облигации на дружеството Членовете на СД не притежават акции на дружеството. През годината не са придобивани или прехвърляни акции на дружеството от членовете на СД. Дружеството няма издадени облигации. Права на членовете на съветите да придобиват акции и облигации на дружеството В устава на Дружеството не съществуват разпоредби относно специални права или каквито и да било привилегии на членовете на СД да придобиват акции на Дружеството. Не са предвидени компенсации при освобождаване на членове на СД. Участие на членовете на съветите в търговски дружества като неограничено отговорни съдружници, притежаването на повече от 25 на сто от капитала на друго дружество, както и участието им в управлението на други дружества или кооперации като прокуристи, управители или членове на съвети Участие на членовете на Съвета на директорите с повече от 25 на сто от капитала на други дружества: Димитър Георгиев Бижев – Председател на СД контролира или притежава пряко/непряко значителен дял (над 25%) от капитала на следните дружества: ДЮКЕР ООД, ЕИК 101045106, с адрес на управление в гр. Габрово , бул. Трети март № 9 Йонко Бориславов Костадинов не притежава повече от 25% от гласовете в общото събрание на никое юридическо лице. Александър Робертов Цанков – независим член на СД (от 12.05.2020г.) не притежава повече от 25% от гласовете в общото събрание на никое юридическо лице. Участие на членовете на Съвета на директорите в управлението на други дружества или кооперации като прокуристи, управители или членове на съвети: Димитър Георгиев Бижев участва в управителен/контролен орган в следните дружества: МАК - В ЕООД, ЕИК 101645909, с адрес на управление в гр. Габрово бул. Трети март № 9 – член на Съвета на директорите на едноличния собственик на капитала; МАК ЕЙЧ ДИ ЕООД, ЕИК 203095120, с адрес на управление в гр. Габрово бул. Трети март № 9 – Управител и член на Съвета на директорите на едноличния собственик на капитала; КЮБИ ЕАД, ЕИК 107563461, с адрес на управление в гр. Габрово бул. Трети март №9 – член на Съвета на директорите Йонко Бориславов Костадинов участва в управителен/контролен орган в следните дружества: МАК - В ЕООД, ЕИК 101645909, с адрес на управление в гр. Габрово бул. Трети март № 9 – член на Съвета на директорите на едноличния собственик на капитала; ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА МАК АД – ГРУПА ЗА 2023 Г. xxvi МАК ЕЙЧ ДИ ЕООД, ЕИК 203095120, с адрес на управление в гр. Габрово бул. Трети март № 9 –член на Съвета на директорите на едноличния собственик на капитала; Александър Робертов Цанков – независим член на СД, участва в управителен/контролен орган в следните дружества: РОВЕЛ АД, ЕИК 831730788, с адрес на управление в гр. София 1393, ул. СВ. СВ. КИРИЛ И МЕТОДИЙ №72 – член на СД; Планирана стопанска политика през следващата година /чл.247, ал.3 от ТЗ/ Информацията е отразена в раздел III, т.4 от настоящия доклад – бъдещо развитие на предприятието /чл.39, т.4, от Закон за счетоводство/. 2. Информация по член 240б от ТЗ относно задължението на членовете на съветите да уведомяват писмено съвета на директорите, съответно управителния съвет, когато те или свързани с тях лица сключват с дружеството договори, които излизат извън обичайната му дейност или съществено се отклоняват от пазарните условия През 20 23 г. Членовете на съвета на директорите или свързани с тях лица не са сключвали с дружеството договори, които да излизат извън обичайната му дейност или съществено да се отклоняват от пазарните условия. V. Допълнителна информация по Приложение 2 към чл. 10, т.1, чл. 11, т.1, чл.21, т.1 от Наредба 2 към ЗППЦК 1. Информация, дадена в стойностно и количествено изражение относно основните категории стоки, продукти и/или предоставени услуги, с посочване на техния дял в приходите от продажби на емитента като цяло и промените настъпили през отчетната финансова година. Информация за приходите е представена в раздел III , т.2 от настоящето изложение. Дружеството не публикува информация в количествено изражение поради спецификата на произвежданата продукция 2. Информация, относно приходите, разпределени по отделни категории дейности, вътрешни и външни пазари, както и информация за източниците за снабдяване с материали, необходими за производството на стоки или предоставянето на услуги с отразяване степента на зависимост по отношение на всеки отделен продавач или купувач/потребител, като в случай, че относителния дял надхвърля 10 на сто от разходите или приходите от продажби, се предоставя информация за всяко лице поотделно, за неговия дял в продажбите или покупките и връзките му с емитента . Информацията е включена в раздел III, т.2 от настоящото изложение. Групата не публикува информация в количествено изражение поради спецификата на произвежданата продукция. Информацията е включена в раздел III, т.2 от настоящия доклад . ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА МАК АД – ГРУПА ЗА 2023 Г. xxvii Основни клиенти на дружеството с относителен дял над 10% в приходите от продажби за 2023 г. са : Дъщерно дружество с относителен дял 28% - закупува тъкани, Клиент извън свързаните лица с относителен дял 22% - закупува готови изделия (униформи от тъкани, собствено производство). Дъщерното дружество е с основна дейност производство/конфекциониране на работно облекло от произведените тъкани и търговия на едро и дребно на въртешен и външен пазар и изпълнява функциите на доставчик на майката в процеса на реализация на краен продукт на пазара, както и самостоятелно доставя крайни продукти на клиенти . 2023 2022 хил. лв. % от приходите хил. лв. % от приходите Клиент 1 11,402 21% 3,831 16% Клиент 2 5,190 10% 1,341 6% Клиент 3 4,579 9% 947 4% Клиент 4 2,598 5% 6,381 27% Използваните суровини и материали надхвърлят 3 500 номенклатурни номера, които имат динамична структура и разнообразен произход (синтетични, растителни), агрегатно състояние (течни, твърди, газообразни). Основният дял от суровините и материалите са обезпечават от внос. Източниците на доставка са валидирани производители, Съответните фирми контрагенти оперират съобразно отраслови стандарти. МАК АД - Група работи с редица български и чуждестранни доставчици, като подбора им се извършва съгласно разработена вътрешнофирмена процедура и цели осигуряване както на алтернативна обезпеченост в процеса на снабдяване така и на конкурентна гъвкавост в търговските отношения. Изходните условия, които Групата залага в процеса на договаряне, са: постоянство на качеството, конкурентни цени, атрактивни условия за плащане, ритмични и навременни доставки, непозволяващи натрупването на материални запаси от една страна и същевременно обезпечаващи редовността на производствения процес. За 20 23 г. Групата няма доставчици, чиито относителен дял надхвърля 10 % от общите разходи по предоставени услуги и материали. 3. Информация за сключени големи сделки и такива от съществено значение за дейността на емитента. През отчетния период няма сключени големи сделки и такива от съществено значение за дейността на емитента. 4. Информация, относно сделките, сключени между емитента и свързани лица през отчетния период, предложения за сключване на такива сделки, както и сделки, които са извън обичайната му дейнст или съществено се отклоняват от пазарните условия, по които емитентът или негово дъщерно дружество е страна с посочване на стойността на сделките, характера на свързаността и всяка информация, необходима за оценка на въздействието върху финансовото състояние на емитента. Информация относно сделките, сключени между МАК АД и свързани лица през отчетния период е посочена в пояснителните приложения към годишния финансов отчет ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА МАК АД – ГРУПА ЗА 2023 Г. xxviii „Оповестяване на сделки със свързани лица“. През 2023 г. МАК АД не е сключвало сделки, които са извън обичайната му дейност или съществено се отклоненяват от пазарните условия. 5. Информация, за събития показатели с необичаен за емитента характер, имащи съществено влияние върху дейността му и реализираните от него приходи и извършени разходи; оценка на влиянието им върху резултатите през текущата година. През 20 23 г. събития с необичаен за Групата характер, които да оказват съществено влияние върху дейността за реализираните приходи няма. 6. Информация, за сделки, водени извънбалансово –характер и бизнес цел, посочване на финансовото въздействие на сделките върху дейността, ако рискът и ползите от тези сделки са съществени за емитента и ако разкриването на тази информация е съществено за оценката на финансовото състояние на емитента. Групата няма сделки, водени извънбалансово към 31.12.2023 г. 7. Информация за дялови участия на емитента, за основните му инвестиции в страната и чужбина (в ценни книжа, финансови инструменти, нематериални активи и недвижими имоти), както и инвестиции в дялови ценни книжа извън неговата икономическа група и източниците/начините на финансиране. Информация за дяловите участия и основни инвестиции на МАК АД е посочена в пояснителните приложения към годишния финансов отчет –„ Финансови активи“ Дружеството няма инвестиции в ценни книжа и участия в дружества извън неговата икономическа група. Респективно информация относно инвестиции в нематериални активи и недвижими имоти е посочена в приложения „Нематериални активи“, Инвестиционни имоти“ и „Имоти, машини и оборудване“ Дружеството няма инвестиции в ценни книжа и участия в дружества извън неговата икономическа група. 8. Информация, относно сключени от емитента, от негово дъщерно дружество или дружество майка, в качеството им на заемополучатели, договори за заем с посочване на условията по тях, включително на крайните срокове за изплащане, както и информация за предоставени гаранции и поемане на задължения. Информация за сключените от МАК АД договори за заеми са посочени в годишния финансов отчет в приложенията към годишния финансов отчет „Банкови заеми“. Към 31 декември 2023 г. има издадени валидни банкови гаранции в полза на контрагенти, като информацията е посочена в в годишния финансов отчет в приложенията към годишния финансов отчет „Ангажименти и условни задължения“ 9. Информация, относно сключени от емитента, от негово дъщерно дружество или дружество майка, в качеството им на заемодатели, ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА МАК АД – ГРУПА ЗА 2023 Г. xxix договори за заем, включително предоставяне на гаранции от всякакъв вид, в това число на свързани лица, с посочване на конкретните условия по тях, включително на крайните срокове за плащане, и целта за която са били отпуснати. Към 31.12. 2023 няма предоставени заеми на дъщерни дружества . Предоставени дългосрочни заеми от МАК АД на трети лица: • Договорен размер 50 хил. лв.; лихвен процент – 4,0%; падеж – 19.02.2019 г.; салдо към 31.12.2023 г. – 31 хил. лв. главница и 7 хил. лв. лихва; 10. Информация за използването на средствата от извършена нова емисия ценни книжа през отчетния период. През отчетния период Дружеството не е емитирало нова емисия ценни книжа. 11. Анализ на съотношението между постигнатите финансови резултати, отразени във финансовия отчет за финансовата година, и по- рано публикувани прогнози за тези резултати. Няма пубикувани прогнози за финансовите си резултати за отчетната година. 12. Анализ и оценка на политиката на управлението на финансови ресурси с посочване на възможностите за обслужване на задълженията, евентуалните заплахи и мерки , които емитентът е предприел или предстои да предприеме с оглед отстраняването им. МАК АД осъществява оперативната си дейност, като управлението на финансовите ресурси е подчинено изключително на структурирането на такава капиталова структура, която да позволи да се комбинират по- ниският риск на финансирането със собствени средства с по- високата ефективност и гъвкавост на паричния поток при условията на дълговото финансиране, като във всеки един момент да може да се премине от един към друг вид финансиране с оглед на конкретните нужди на компанията. 13. Оценка на възможностите за реализация на инвестиционните намерения с посочване размера на разполагаемите средства и отразяване на възможните промени в структурата на финансиране на тази дейност. Планираната от Дружеството инвестиционна програма за 20 24 г. е представена в раздел III, т.4 от настоящето изложение . 14. Информация за настъпили промени през отчетния период в основните принципи за управление на емитента и на неговата икономичеака група. Основните принципи на управление на управителния орган и мениджмънта на Групата са прозрачно управление и защита на интересите на инвеститорите, посредством действия за повишаване производителността и рентабилността на ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА МАК АД – ГРУПА ЗА 2023 Г. xxx производството, качеството на произвежданата продукция, инвестиции за обновяване на технологичния процес, за опазване здравето на работниците и развитие и усъвършенстване на човешките ресурси. В тази насока през 2023 г . няма настъпили промени в основните принципи на управление на МАК АД и неговата икономическа група. 15. Информация за основни характеристики на прилаганите от емитента в процеса на изготвяне на финансовите отчети система за вътрешен контрол и система за управление на рискове. Информацията се разглежда в т.III от Декларация за корпоративно управление съгласно чл. 100 н, ал. 8 от ЗППКЦ, която е част от настоящия доклад. 16. Информация за промените в управителните и надзорните органи през отчетната финансова година. През 2023 г. няма промяна в управителните органи на МАК АД. Общото събрание на акционерите, проведено на 20.05.2021 г. преизбра Йонко Бориславов Костадинов, Димитър Георгиев Бижев и Александър Робертов Цанков за нов петгодишен мандат, считано от датата на изтичане на техния предходен мандат. 17. Информация за размера на възнагражденията,наградите и/или ползите на всеки от членовете на управителните и контролните органи за отчетната финансова година, изплатени от емитентаи негови дъщерни дружества, независимо от това, дали са били включени в разходите на емитента или произтичат от разпределение на печалбата, включително: а) получени суми и непарични възнаграждения; През финансовата 2023 г. за дейността си като членовете на Съвета на директорите на МАК АД са получили брутни възнаграждения в лева както следва: • постоянии месечни възнаграждения на членовете на Съвета на в общ размер на 112520,00 лева • възнаграждения по договори за управление в размер на 53000,32 лв. • възнаграждения по трудов договор в размер на 118 337,93 лв. Възнагражденията са само парични. Други материални стимули не се предвиждат и не са изплащани. Осигурителната вноска за сметка на фирмата на членовете на СД начислени за периода януари – декември 2023 г. е в размер на 16009,92 лв. б) условни или разсрочени възнаграждения, възникнали през годината, дори и ако възнаграждението се дължи към по - късен момент; - няма в) сума, дължима от емитента или негови дъщерни дружества за изплащане на пенсии, обезщтетения при пенсиониране или други подобни обезщетения. –няма. 18. За публичните дружества - информация за притежавани от членовете на управителните и на контролните органи, прокуристите и висшия ръководен състав акции на емитента, включително акциите, притежавани от всеки от тях поотделно и като процент от акциите от всеки клас, както и предоставените им от емитента опции бърху негови ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА МАК АД – ГРУПА ЗА 2023 Г. xxxi ценни книжа –вид, размер на ценните книжа, върху които са учредени опциите, цената на упражняване на опциите, покупна цена, ако има такава, и срок на опциите. Информация за притежаваните от членовете на Съвета на директорите акции е отразена в раздел IV на настоящия доклад. Няма предоставени и учредени опции върху ценни книжа на МАК АД. 19. Информация за известните на дружеството договорености (включително и след приключване не финансовата година), в резултат на които в бъдещ период могат да настъпят промени в притежавания относителен дял акции или облигации или облигационери. Няма такива договорености. 20. Информация за висящи съдебни, административни или арбитражни производства, касаещи задължения или вземания на емитента в размер най- малко 10 на сто от собствения му капитал; ако общата стойност на задълженията или взe манията на емитента по всички образувани производства надхвърля 10 на сто от собствения му капитал, се представя информация за всяко производство поотделно. Към 31.12.2023 г. няма висящи съдебни, административни или арбитражни производства, касаещи задължения или вземания. 21. Данни за директора за връзки с инвеститорите, включително телефон и адрес за кореспонденция. Директор за връзки с инвеститорите е Ваня Генева, Тел: 066/801260, адрес за кореспонденция: 5300 Габрово, бул. Трети март 9; e-mail: [email protected], [email protected] 22. Нефинансова декларация по чл. 41 от ЗСч - за финансови отчети на индивидуална основа, съответно по чл. 51 от ЗСч - за финансови отчети на консолидирана основа – Неприложимо. VI. Вътрешна информация съгласно чл. 7 от Регламент (ЕС) 596/2014 на Европейския парламент и на Съвета от 16 април 2014 г. относно пазарната злоупотреба (Регламент относно пазарната злоупотреба) и за отмяна на Директива 2003/6/ ЕО на Европейския парламент и на Съвета и Директиви 2003/124/ЕО, 2003/125/ЕО и 2004 /72/ЕО на Комисията (ОВ , L 173/1 от 12 юни 2014 г.) (Регламент (ЕС) № 596/2014) относно обстоятелствата, настъпили през за периода 01.01.20 23 - 31.12.2023 г. по отношение на МАК АД - Група . МАК АД разкрива вътрешна информация на Комисията по финансов надзор, „Българска Фондова Борса – София“ АД и обществеността чрез системите за предоставяне на информацията по електронен път e- Rеgister и X3 News, както и на интернет страницата на дружеството – https://www.mak.bg . Системата e - Rеgister е на Комисията за финансов ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА МАК АД – ГРУПА ЗА 2023 Г. xxxii надзор и публикуваната чрез нея информация може да бъде намерена на електронната страница на КФН - www.fsc.bg. X3 News e интернет портал, предлаган от „Българска Фондова Борса – София“ АД чрез дъщерното й дружество „Файненшъл Маркет Сървисиз“ ЕООД и цялата вътрешна информация публикувана чрез него може да бъде намерена на следния интернет адрес www.x3news.com. Йонко Бориславов Костадинов Изпълнителен директор МАК АД, гр. Габрово 19.04.2024 г. Yonko Borislavov Kostadinov Digitally signed by Yonko Borislavov Kostadinov Date: 2024.04.23 12:17:25 +03'00' 1 Декларация за корпоративно управление на МАК АД ГРУПА ДЕКЛАРАЦИЯ за корпоративно управление съгласно чл.40 от Закона за счетоводството и чл.100н, ал.8 от ЗППКЦ на МАК АД - ГРУПА Долуподписаният Йонко Бориславов Костадинов, в качеството си на изпълнителен директор на МАК АД, декларирам следното: I. Информация относно спазване по целесъобразност на Българския Кодекс за корпоративно управление изготвен от Националната Комисия по корпоративно управление (НККУ), одобрен от заместник - председателя на Комисията за финансов надзор и практиките на корпоративно управление, които се прилагат от “MAK ” АД (Групата) в допълнение на кодекса МАК АД прие с Решение на СД и продължава да спазва създадения през октомври 2007 г., с последващи изменения през 2012 г. и 2016 г., Национален кодекс за корпоративно управление /НККУ/, одобрен от заместник- председателя на Комисията за финансов надзор. Доброто корпоративно управление е съвкупност от балансирани взаимоотношения между Управителните органи на Дружеството, неговите акционери и всички заинтересовани страни - служители, търговски партньори, кредитори на дружеството, потенциални и бъдещи инвеститори и обществото като цяло. Съветът на директорите на МАК АД се придържа към Програмата за добро корпоративно управление, която е в съответствие с ефективното регулиране, международно признатите стандарти за добро корпоративно управление и българския Национален кодекс за корпоративно управление. Наред с принципите, носещи препоръчителен характер, МАК АД установява определен набор от изисквания за корпоративно управление, спазването на които е задължително за управителните органи на Дружеството, а именно: • Защита правата на акционерите; • Осигуряване на сп раведливо тр етиране на всички акционери, независимо от броя на акциите, притежавани от тях; • Признаване на правата на заинтересованите страни и насърчава сътрудничеството между дружеството и заинтересованите страни; • Осигуряване на своевременно и точно раз криване на информ ация по всички въпроси, свързани с дружеството, включително и финансовото състояние, резултатите, собствеността и управлението на дружеството; • Подпомагане на стратегическото управление на дружеството, контрола върху дейността на Съвета на директорите и отчетността му пред дружеството и акционерите. Кодексът за корпоративно управление се прилага на принципа “спазвай и обяснявай”, който означава, че препоръките му се спазват и независимо дали има отклонение от тях или не, ръководството на Дружеството периодично разкрива 2 Декларация за корпоративно управление на МАК АД ГРУПА информация за корпоративното управление с характера и обема, предвидени в НККУ , а именно: Действията на ръководството на MAK АД са в посока утвърждаване на принципите за добро корпоративно управление, повишаване на доверието на акционерите, инвеститорите и лицата, заинтересовани от управлението и дейността на Дружеството. Съветът на директорите на МАК АД спазва Програмата за добро корпоративно управление, която е съобразена с действащата нормативна уредба, международно признатите стандарти за добро корпоративно управление и Националния Кодекс за корпоративно управление. Съветът на директорите утвърждава Политиката за разкриване на информация в съответствие със законовите изисквания и устройствените актове. 1. РЪКОВОДСТВО НА ДРУЖЕСТВОТО - МАЙКА - МАК АД – СЪВЕТ НА ДИРЕКТОРИТЕ 1.1. Функции и задължения Съветът на директорите на МАК АД управлява независимо и отговорно Дружеството в съответствие с установените визия, цели и стратегии на Дружеството и интересите на акционерите. Членовете на Съвета на директорите дават гаранция за своето управление в размер на тримесечното им брутно възнаграждение, определен от Общото събрание на акционерите. По време на своя мандат членовете на Съвета на директорите се ръководят в своята дейност от общоприетите принципи за почтеност, управленска и професионална компетентност. Ръководството на МАК АД, в лицето на Съвета на директорите също така: • следи за резултатите от дейността на Дружеството и при необходимост инициира промени в управлението на дейността. • третира равнопоставено всички акционери, действа в техен интерес и с грижата на добър търговец. • осигурява и контролира интегрираното функциониране на системите за счетоводство и финансова отчетност. • отговаря за създаването и надеждното функциониране на финансово- информационната система на Дружеството. • дава насоките, одобрява и контролира изпълнението на сделки от съществен характер, както и други дейности, установени в устройствените актове на Дружеството. • се отчита за своята дейност пред Общото събрание на акционерите, като изготвя годишен доклад за дейността си и го предоставя за приемане от ОСА. 1.2. Избор и освобождаване на членове на Съвета на директорите Общото събрание на акционерите избира и освобождава членовете на Съвета на директорите на МАК АД, съобразно закона и устройствените актове на Дружеството, като се спазват принципите за непрекъснатост и устойчивост на работата на Съвета на 3 Декларация за корпоративно управление на МАК АД ГРУПА директорите. Всички членове отговарят на законовите изисквания за заемане на длъжността им. При предложения за избор на нови членове на Съвета на директорите се спазват принципите за съответствие на компетентност на кандидатите с естеството на дейността на Дружеството. В договорите за възлагане на управлението, сключвани с членовете на Съвета на директорите, се определят техните задължения и задачи, критериите за размера на тяхното възнаграждение, задълженията им за лоялност към Дружеството и основанията за освобождаване. Договорите за управление с член на Съвета на директорите, съответно с Изпълнителния директор са съобразени с Устава на Дружеството и с разработената от Съветът на директорите Политика за определяне на възнагражденията на членовете на Съвета на директорите и утвърдена от Общото събрание на акционерите на 26 ноември 2020 г. 1.3. Структура и компетентност Броят на членовете и структурата на Съвета на директорите са определени в Устава на Дружеството. Дружеството се управлява и представлява от Съвет на директорите, който се състои от три физически лица, отговарящи на изискванията на чл.234 от ТЗ и чл.116а, ал.2 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа. Съставът на избрания от Общото събрание Съвет на директорите е структуриран по начин, който гарантира професионализма, безпристрастността и независимостта на решенията и действията на неговите членове във връзка с управлението на Дружеството. Съветът на директорите осигурява надлежно разделение на задачите и задълженията между своите членове. Основната функция на независимите директори е да контролират действията на изпълнителното ръководство и да участват ефективно в работата на Дружеството в съответствие с интересите и правата на акционерите. Основните функции на членовете на Съвета на директорите и броя на независимите членове са залегнали в Устава на Дружеството. В Съветът на директорите на МАК АД независимият член е един . Компетенциите, правата и задълженията на членовете на Съвета на директорите следват изискванията на закона, устройствените актове и стандартите на добрата професионална и управленска практика. Членовете на Съвета на директорите на МАК АД имат подходящи знания и опит, които изисква заеманата от тях позиция. След избирането им новите членове на Съвета на директорите се запознават с основните правни и финансови въпроси, свързани с дейността на Дружеството. Дружеството стимулира повишаването на квалификацията на членовете на Съвета на директорите. Членовете на Съвета на директорите разполагат с необходимото време за изпълнение на своите задачи и задължения. В Устава на Дружеството не е определен броя на дружествата, в които членовете на Съвета на директорите могат да заемат ръководни позиции, т.к. не може да се ограничава дейността на членовете на Съвета на директорите. Изборът на членовете на Съвета на директорите на Дружеството става посредством прозрачна процедура, която осигурява освен всичко останало навременна и достатъчна информация относно личните и професионалните качества на кандидатите за членове. 4 Декларация за корпоративно управление на МАК АД ГРУПА Броят на последователните мандати на членовете на Съвета на директорите осигурява ефективна работа на Дружеството и спазването на законовите изисквания. Съгласно Устава на Дружеството членовете на Съвета на директорите могат да бъдат преизбирани без ограничение. 1.4. Възнаграждения на членовете на Съвета на директорите Съветът на директорите на МАК АД е изготвил и прилага Политика за формиране на възнагражденията на членовете на Съвета на директорите, приета от Общото събрание на акционерите на 26 ноември 2020 г. Политиката за възнагражденията е разработена в съответствие с Наредба № 48 от 20 март 2013 г. на Комисията за финансов надзор и със Закона за публичното предлагане на ценни книжа. Размерът и структурата на възнагражденията се определят от Общото събрание на Дружеството. В съответствие със законовите изисквания и добрата практика на корпоративно управление размерът и структурата на възнагражденията отчитат: • Задълженията и приноса на всеки един член на Съвета на директорите в дейността и резултатите на Дружеството. Членовете на Съвета на директорите получават постоянно възнаграждение под формата на определена от Общото събрание на акционерите сума, изплащана при условията и в сроковете на сключените между тях и Дружеството договори за управление. • Възможността за подбор и задържане на квалифицирани и лоялни членове на Съвета на директорите на МАК АД. Тези изисквания се прилагат чрез Политиката за формиране на възнагражденията на членовете на Съвета на директорите, приета от Общото събрание на акционерите на 26 ноември 2020 г. • Необходимостта от съответствие на интересите на членовете на Съвета на директорите и дългосрочните интереси на Дружеството. Възнагражденията на членовете на Съвета на директорите са формирани въз основа на резултатите от дейността на Дружеството и са в съответствие с бизнес стратегията, целите, ценностите и дългосрочните интереси на Дружеството. • Възнагражденията на членовете на Съвета на директорите и на Изпълнителния директор на Дружеството задължително се определят от Общото събрание на акционерите. До сега на изпълнителния член на СД не са предоставяни акции или други финансови инструменти. Членовете на Съвета на директорите получават постоянно възнаграждение под формата на определена от Общото събрание на акционерите сума, изплащана при условията и в сроковете на сключените между тях и Дружеството договори за управление. Разкриването на информация за възнагражденията на членовете на Съвета на директорите е в съответствие със законовите норми и устройствените актове на Дружеството. Информация за възнагражденията на членовете на СД се представя в годишния финансов отчет, в Доклада за прилагане на Политиката за възнагражденията на Съвета на директорите и се публикува на интернет страницата: www. мак. bg 5 Декларация за корпоративно управление на МАК АД ГРУПА 1.5. Конфликт на интереси Членовете на Съвета на директорите се стремят да избягват и да не допускат реален или потенциален конфликт на интереси. Членовете на Съвета на директорите се стремят да разкриват незабавно конфликти на интереси и да осигуряват на акционерите достъп до информация за сделки между Дружеството и членове на Съвета на директорите или свързани с него лица. Всеки конфликт на интереси в Дружеството се разкрива на Съвета на директорите. Потенциален конфликт на интереси съществува тогава, когато Дружеството възнамерява да осъществи сделка с юридическо лице, в което Член на Съвета на директорите или свързани (заинтересовани) с него лица имат финансов интерес. 1.6. Комитети В съответствие с изискванията на действащото законодателство и въз основа на определените от него критерии, Съветът на директорите предлага на Общото събрание на акционерите на Дружеството да избере одитен комитет в състав, който отговаря на законовите изисквания и конкретните нужди на Дружеството. Комитетите се създават въз основа на писмено определена структура, обхват от задачи, начин на функциониране и процедури за отчитане. Одитният комитет на MAK АД е в състав от трима души, с 3- годишен мандат определен от ОСА. Членовете на Одитния комитет отговарят на изискванията на Закона за независимия финансов одит. 2. НЕЗАВИСИМ ФИНАНСОВ ОДИТ И ВЪТРЕШЕН КОНТРОЛ Одитният комитет на MAK АД и неговите членове, в качеството си на лица натоварени с общото управление, осигуряват надзор на дейностите по вътрешен одит и следят за цялостните взаимоотношения с външния одитор, включително естеството на несвързани с одита услуги, предоставяни от одитора на Групата. Ръководствата на дружествата от MAK АД -Група, подпомагано от Одитния комитет, писмено мотивира пред Общото събрание предложението си за избор на одитор, като се ръководи от установените изисквания за професионализъм. Ръководството на MAK АД осигурява спазването на приложимото право по отношение на независимия финансов одит. Прилага се ротационен принцип при предложенията и избора на външен одитор. Одиторите се избират от ОСА за всяка финансова година. MAK АД - Група има изградена система за вътрешен контрол, която включително идентифицира рисковете, съпътстващи дейността на Дружеството и подпомага тяхното ефективно управление. Тя гарантира и ефективното функциониране на системите за отчетност и разкриване на информация. 3. ЗАЩИТА ПРАВАТА НА АКЦИОНЕРИТЕ Ръководството на MAK АД, в лицето на Съвета на директорите гарантира равнопоставеното третиране на всички акционери, включително миноритарните 6 Декларация за корпоративно управление на МАК АД ГРУПА акционери и защитава техните права, както и улеснява упражняването им в границите, допустими от действащото законодателство и в съответствие с разпоредбите на устройствените актове на Дружеството. Ръководството осигурява информираност на всички акционери относно техните права. 3.1. Общо събрание на акционерите Всички акционери са информирани за правилата, съгласно които се свикват и провеждат общите събрания на акционерите, включително процедурите за гласуване. Корпоративното ръководство на MAK АД предоставя достатъчна и навременна информация относно датата и мястото на провеждане на общото събрание, както и пълна информация относно въпросите, които ще се разглеждат и решават на събранието. Ръководството на MAK АД, по време на общото събрание, осигурява правото на всички акционери да изразяват мнението си, както и да задават въпроси. Всички акционери имат право да участват в Общото събрание на акционерите и да изразяват мнението си: • Акционерите с право на глас имат възможност да упражняват правото си на глас на Общото събрание на Дружеството лично или чрез представители, както и чрез кореспонденция или по електронен път. • Ръководството осъществява ефективен контрол, като създава необходимата организация за гласуването на упълномощените лица в съответствие с инструкциите на акционерите или по разрешените от закона начини. • Ръководството организира и провежда редовните и извънредните Общи събрания на акционерите на Дружеството, съгласно законоустановените процедури, които гарантират равнопоставено третиране на всички акционери и правото на всеки от акционерите да изрази мнението си по точките от дневния ред на Общото събрание. • Ръководството организира процедурите и реда за провеждане на Общото събрание на акционерите по начин, който не затруднява или оскъпява ненужно гласуването. • Ръководството предприема действия за насърчаване участието на акционери в Общото събрание на акционерите, вкл. чрез осигуряване на възможност за дистанционно присъствие чрез технически средства (вкл. интернет) в случаите когато това е възможно и необходимо, и не противоречи на НККУ. Всички членове на Ръководството се стараят да присъстват на Общите събрания на акционерите на Дружеството. 3.2. Материали на Общото събрание на акционерите Текстовете в писмените материали, свързани с дневния ред на Общото събрание са конкретни и ясни и не въвеждат в заблуждение акционерите. Всички предложения относно основни корпоративни събития се представят като отделни точки в дневния ред на Общото събрание, в т.ч. предложението за разпределяне на печалба. Дружеството поддържа на интернет страницата си специална секция относно правата на акционерите и участието им в Общото събрание на акционерите. 7 Декларация за корпоративно управление на МАК АД ГРУПА Ръководството на Дружеството съдейства на акционерите, имащи право съгласно действащото законодателство, да включват допълнителни въпроси и да предлагат решения по вече включени въпроси в дневния ред на Общото събрание. Ръководството предприема действия за насърчаване участието на акционери в Общото събрание на акционерите, вкл. чрез осигуряване на възможност за дистанционно присъствие чрез технически средства (вкл. интернет) в случаите когато това е възможно и необходимо, и не затруднява или оскъпява ненужно гласуването. Процесите и процедурите за провеждане на Общи събрания на акционерите гарантират равнопоставено третиране на всички акционери, включително миноритарните и чуждестранните и защитават техните интереси. Материалите, свързани с Общото събрание на акционерите са на разположение на акционерите от деня на обявяването на поканата за свикването му в Комисията по финансов надзор, на сайта на дружеството: www.mak.bg най - малко 45 дни преди датата на провеждане на Общото събрание и при поискване се предоставят безплатно на акционерите. Акционерите с право на глас имат възможност да упражняват това свое право, на Общото събрание на дружеството лично или чрез представители, както и чрез кореспонденция или по електронен път. Редът за участие на акционерите в Общото събрание е оповестен в Поканата. MAK АД представя Протокола от Общото събрание в 3 - дневен срок от провеждането на Комисията по финансов надзор, Българска фондова борса- София АД, на Обществеността и на сайта на дружеството: www.mak.bg През 202 3 година MAK АД проведе едно Редовно Годишно Общо събрание на акционерите. 3.3. Ръководството на Дружеството гарантира правото на акционерите да бъдат информирани относно взетите решения на Общото събрание на акционерите. Протоколите от проведените общи събрания на акционерите се публикуват в законоустановения срок, като се спазват разпоредбите относно изискванията за максимална публичност и прозрачност на предоставената информация, едновременното й публикуване, използвайки достатъчно достъпни платформи за разкриване на информация, включително и собствената интернет страница на Дружеството. Всички материали от проведените общи събрания на акционерите се съхраняват достъпни за акционерите и всички заинтересовани страни за срок, определен в ЗППЦК. 3.4. Еднакво третиране на акционери от един клас . Всички акционери от един клас са третирани еднакво. Всички акции в рамките на един клас дават еднакви права на акционерите от същия клас. 3.5. Ръководството на MAK АД гарантира предоставянето на достатъчно информация на инвеститорите относно правата, които дават всички акции от всеки клас преди придобиването им. 8 Декларация за корпоративно управление на МАК АД ГРУПА 3. 6. Консултации между акционерите относно основни акционерни права В границите, допустими от действащото законодателство и в съответствие с разпоредбите на устройствените актове на дружеството, корпоративното ръководство не препятства акционерите, включително институционалните такива, да се консултират помежду си по въпроси, които се отнасят до техните основни акционерни права, по начин, който не допуска извършване на злоупотреби. 3. 7. Сделки на акционери с контролни права и сделки на злоупотреба. Ръководство на MAK АД не допуска осъществяването на сделки с акционери с контролни права, които нарушават правата и/или законните интереси на останалите акционери, включително при условията на договаряне сам със себе си. 3.8. Политика за възнаграждения Съветът на директорите на „МАК” АД изготвя Доклад за прилагане на политиката за възнагражденията на членовете на Съвета на директорите през 2023 година. Докладът разкрива начина, по който се прилага Политиката на възнагражденията, като се обръща специално внимание върху избягване създаването на стимули за прекомерно поемане на риск, конфликт на интереси или друго поведение, водещо до неблагоприятни последици. Размерът и структурата на възнагражденията се определят от Общото събрание на Дружеството. 4. РАЗКРИВАНЕ НА ИНФОРМАЦИЯ Ръководството на Дружеството утвърждава политиката за разкриване на информация в съответствие със законовите изисквания и устройствените актове. В съответствие с приетата политика за разкриване на информация Ръководство създава и поддържа система за разкриване на информация. Системата за разкриване на информация гарантира равнопоставеност на адресатите на информацията (акционери, заинтересовани лица, инвестиционна общност) и не позволява злоупотреби с вътрешна информация. Ръководството на Дружеството също така: • гарантира, че системата за разкриване на информация осигурява пълна, навременна, вярна и разбираема информация, която дава възможност за обективни и информирани решения и оценки. • своевременно оповестява структурата на капитала на дружеството и споразумения, които водят до упражняване на контрол съгласно неговите правила за разкриване на информация. • В границите на действащото законодателство и в съответствие с разпоредбите устройствените актове на дружеството гарантира, че правилата и процедурите, съгласно които се извършват придобиването на корпоративен контрол и извънредни сделки като сливания и продажба на съществени части от активите са ясно и своевременно оповестявани. • утвърждава и контролира спазването на вътрешни правила за изготвяне на годишните и междинните отчети и реда за разкриване на информация 9 Декларация за корпоративно управление на МАК АД ГРУПА • е приело вътрешни правила, които осигуряват своевременното оповестяване на всяка съществена периодична и инцидентна информация относно Дружеството, неговото управление, корпоративните му ръководства, оперативната му дейност, акционерната му структура. Като част от системата за разкриване на информация, MAK АД поддържа интернет страница на Дружеството с утвърдено съдържание, обхват и периодичност на разкриваната информация. Интернет страницата на Дружеството е: www.mak.bg Разкриваната информация чрез интернет страницата на Дружеството включва:  основна, идентифицираща Дружеството търговска и корпоративна информация;  актуална информация относно акционерната структура.  устройствените актове на Дружеството и приетите политики, имащи отношение към дейността и функционирането на Дружеството.  информация относно структурата и състава на управителните и контролни органи на Дружеството, както и основна информация относно техните членове, включително и информация за комитети.  финансови отчети за последните 10 години.  материалите за предстоящите общи събрания на акционерите на Дружеството, както и допълнителни такива, постъпили по законов ред.  информация за взетите решения от общите събрания на акционерите поне за последните три години, вкл. информация за разпределените от Дружеството дивиденти за този период.  информация за одиторите.  важна информация, свързана с дейността на Дружеството.  информация за правата на акционерите в т.ч. достатъчно информация относно правото на акционерите да искат включването на въпроси и да предлагат решения по вече включени въпроси в дневния ред на Общото събрание по реда на чл.223а от Търговския закон.  информация за контакт с Директора за връзки с инвеститорите на Дружеството. Дружеството периодично разкрива информация за корпоративното управление. Разкриването на информация за корпоративното управление става в съответствие с принципа „спазвай и обяснявай”. Ръководството осигурява оповестяването на всяка съществена периодична и инцидентна информация относно Дружеството, посредством канали, които предоставят равнопоставен и навременен достъп до съответната информация от потребителите. През 2023 година Ръководство на MAK АД разкрива публично регулираната информация чрез предоставянето й на Комисията за финансов надзор и на обществеността. Регулираната информация се разкрива на обществеността по начин, който осигурява достигането й до възможно най- широк кръг лица едновременно, и по начин, който не ги дискриминира. 10 Декларация за корпоративно управление на МАК АД ГРУПА MAK АД използва информационна система X3NEWS въз основа на сключен договор със Сервиз Финансови Пазари ЕООД, която може да осигури ефективното разпространение на регулираната информация до обществеността във всички държави членки. 5. ЗАИНТЕРЕСОВАНИ ЛИЦА Ръководството осигурява ефективно взаимодействие със заинтересованите лица. Към тази категория се отнасят определени групи лица, на които Групата директно въздейства и които от своя страна могат да повлияят на дейността му, в т.ч. доставчици, клиенти, служители, кредитори, групи за обществен натиск и други. Групата идентифицира кои са заинтересованите лица с отношение към неговата дейност въз основа на тяхната степен и сфери на влияние, роля и отношение към устойчивото му развитие. В своята политика спрямо заинтересованите лица, ръководството се съобразява със законовите изисквания и принципите за прозрачност, отчетност и бизнес етика. Ръководството поддържа ефективни връзки със заинтересованите лица. Периодично, в съответствие със законовите норми и добрата международна практика за разкриване на информация от нефинансов характер, Дружеството информира за икономически, социални и екологични въпроси, касаещи заинтересованите лица, като например: борба с корупцията; работа със служителите, доставчиците и клиентите; социалната отговорност на Дружеството; опазването на околната среда. Ръководството гарантира правото на своевременен и редовен достъп до относима, достатъчна и надеждна информация относно Групата, когато заинтересованите лица участват в процеса на корпоративно управление. Съветът на директорите счита, че са създадени предпоставки за достатъчна прозрачност във взаимоотношенията с инвеститорите, финансовите медии и анализатори на капиталовия пазар. II. Обяснение кои части на Кодекса за корпоративно управление по т. 1, буква "а" или буква "б" от чл. 100 “н” ал. 8 не се спазват и какви са основанията за това, съответно когато емитентът е решил да не се позовава на никое от правилата на кодекса за корпоративно управление – основания за това MAK АД спазва всички части на кодекса за корпоративно управление по т. 1, буква "а", освен Глава VI “Институционални инвеститори, пазари на финансови инструменти и други посредници”, която е неприложима за Дружеството. III. Описание на основните характеристики на системите за вътрешен контрол и управление на риска на емитента във връзка с процеса на финансово отчитане Вътрешната контролна система на финансовото отчитане и отчетност на MAK АД - Група е разработена в резултат на проучвания на добри отчетни и контролни практики в България и на големи икономически групи, както и при спазване на националните законови изисквания, вкл. за листвани на регулирани пазари компании и групи. Тя е в постоянен процес на наблюдение от страна на ръководството и на доразработване и усъвършенстване. 11 Декларация за корпоративно управление на МАК АД ГРУПА Вътрешната контролна система на финансовото отчитане и отчетност на МАК АД Група представлява комплекс от поведенчески и технически принципи, правила, средства, процедури и контролни действия, които са специално разработени и приспособени към спецификата на Групата, нейната дейност и отчетна система. Тя е насочена към: • осигуряване на текущо наблюдение и насочване на отчетните дейности спрямо техните цели и очакванията на различните й потребители, и постигане на необходимата им ефективност и ефикасност, вкл. при използването на заетите ресурси; и • осигуряване на адекватно и своевременно адресиране на установени бизнес рискове, които имат влияние върху финансовата, управленска и оперативна отчетност. По - специално, тя е разработена по начин, който да създава комфорт на ръководството, че: • Дружествата в Групата спазва приложимите законови изисквания в областта на счетоводството, отчетността и другите пряко свързани с тях области, и особено изискванията на Закона за счетоводството и Международните стандарти за финансово отчитане; • в Дружествата в Групата се спазват инструкциите и насоките на висшето ръководство по отношение на отчетността и документацията; • налице е изискваната ефективност и ефикасност на финансово - счетоводния процес, вкл. консолидационния и документалната обоснованост; • налице е висока степен на сигурност по опазването и поддържането на активите на дружеството, вкл. и превенция от измами и грешки; и • налице е осигуряване на достоверна, качествена и своевременна финансова и оперативна информация за вътрешни и външни потребители. Основните компоненти на вътрешната контролна система относно финансовото отчитане и отчетност включва: а) възприемане и спазване на етичните принципи и правила на поведение на служителите на МАК АД- Група и по отношение на финансовото отчитане и отчетност и всички свързани с нея процеси, процедури и действия на целия персонал на дружеството; б) разработване и определяне на оптимална структура от звена, ангажирани в процесите, свързани с финансовата отчетност, с ясно дефинирани отговорности и делегации, правомощия и задължения, вкл. чрез разработени писмени вътрешни документи; в) разработване на политики за подбор, обучение и развитие на персонала, зает в процесите на счетоводството и финансовата отчетност; г) разработване, внедряване и поддържане на контролни процедури и правила за всеки етап от процесите, свързани със счетоводството, финансовото отчитане и отчетност, с приоритетно постепенно въвеждане на формализирани писмени процедури; д) разработване на процедури по идентифициране, наблюдение и управление на рисковете, свързани със счетоводството, финансовото отчитане и отчетност, вкл. разработването на адекватни мерки и действия за тяхното минимизиране; и 12 Декларация за корпоративно управление на МАК АД ГРУПА е) разработване и поддържане на адекватна организация на информационната система, вкл. контроли за достъп, въвеждане, обработка и извличане на данни, промени в системата, разпределение на отговорностите на заетите в нея лица, както и съхранение и опазване на целостта и истинността на данните в системата. Контролна среда Етични принципи и правила свързани с процесите на счетоводство, финансовото отчитане и отчетност Ръководството на различните нива на МАК АД - Група е въвело и постоянно наблюдава спазването на етични ценности като почтеност, независимост и обективност като фундаменти на професионалното поведение на всички лица, заети в процесите, свързани със счетоводството и финансовото отчитане в дружеството. Те се явяват рамката, спрямо която е изграждана контролната среда, и които са повлияли върху ефективността на проектирането на модела, администрирането и текущото наблюдение на останалите компоненти на вътрешния контрол в областта на счетоводната дейност и финансовата отчетност. Почтеността и етичното поведение са продукт на установените общи етични и поведенчески стандарти на дружеството. Те са ясно комуникирани с целия финансово- счетоводен и контролен персонал, както и те непрекъснато се утвърждават на практика. Етичните принципи, които ръководят професионалното поведение, които следва да се спазват от всички лица, ангажирани пряко или косвено в счетоводната дейност и процесите по и свързани с финансовото отчитане са: обективност; безпристрастност; независимост; консервативност; прозрачност; методологическа обоснованост; последователност и използване на независими експерти. Тези принципи се прилагат на всички етапи на финансовото отчитане при: избор на счетоводна политика; счетоводно приключване; изготвянето и прилагането на приблизителни счетоводни оценки и изготвянето на публични и управленски финансови отчети, на други публични доклади и документи, съдържащи и финансова информация. Управленски органи, отговорни за отделните компоненти на цялостния процес по счетоводство и финансово отчитане Управленските органите, които носят определени отговорности и правомощия относно процеса на финансово отчитане и респ. на други свързани с него процеса са: Съвета на директорите, Одитния комитет, главния счетоводител. Техните функции и отговорности могат да се обобщят по следния начин: • Съветът на директорите приема и потвърждава: счетоводната политика и промените в нея за всеки отчетен период, разработените счетоводни приблизителни оценки към датата на всеки отчетен период, вкл. прилаганата методология; финансовите отчети и доклади и други публични документи, съдържащи финансова информация; функциите, организацията и отговорностите на всички структурни звена и техните ръководители, заети в процесите по и свързани с финансовото отчитане; разработването, внедряването и текущото наблюдение функционирането на отделните компоненти на вътрешната контролна система, • Одитният комитет независимо наблюдава реализацията на процесите по финансово отчитане, прилаганите счетоводни политики и ефективността на вътрешната 13 Декларация за корпоративно управление на МАК АД ГРУПА контролна система на дружеството, вкл. управлението на риска, както и изпълнението и резултатите от външния и вътрешен одит; • Главният счетоводител отговаря за цялостната организация, функциониране и текущ контрол на счетоводната дейност и на финансовото отчитане. Той пряко ръководи целия процес, взема всички ключови решения свързани с финансовите отчети и други публични документи с финансова информация. Също така той одобрява на първо ниво счетоводната политика, основните отчетни методики и оценява и приема работата на използвани независими експерти (оценители, актюери, консултанти и др.), участващи в процеса на финансово отчитане. Той следи текущо ефектите и рисковете върху финансовите отчети от установените бизнес рискове за дружеството; • организира и ръководи счетоводно - отчетната дейност на дружеството – контролира и методологически направлява текущото счетоводство, ръководи изготвянето на финансови и управленски отчети; отговаря за разработването и внедряването на счетоводно- отчетните методики и техники; отговаря за процеса по счетоводно приключване и изготвянето на всички счетоводни приблизителни оценки, предлага и разработва счетоводни политики и промени в тях, следи за текущи промени в МСФО. Той е прекият контакт с използваните вътрешни и външни експерти за целите на финансовата отчетност; • осъществяват цялостна организация, методологическо обезпечаване и реализация на процеса, свързан с изготвяне на консолидираните финансови отчети на дружеството, вкл. текущия контрол, инструктиране, наблюдение и анализи на финансовите отчети за целите на консолидация на дружествата от групата MAK; • извършва последващ контрол върху операциите и дейностите, свързани с изготвянето на финансовите отчети на дружествата от групата и спазването на въведените вътрешни контроли по отделните рутинни и нерутинни процеси. Политика и практика, свързани с човешките ресурси във финансово- счетоводните отдели В дружествата в Групата има установени политики и правила, свързани с управлението на човешките ресурси, заети в процеса на финансово отчитане и другите процеси, свързани с него. Те включват наложени и прилагани политики и процедури при подбора и назначаването на такива кадри, насочени към образованието и професионалния опит, компютърната грамотност и владението на чужди езици от кандидатите. При подбора водещи са изискванията, заложени в длъжностните характеристики на отделните позиции. Към политиките за управление на персонала са включени и такива, свързани с постоянното допълнително професионално обучение, осъвременяване и разширяване на знанията и уменията на заетите специалисти. Задължително се провеждат обучения при промяна на нормативни актове, МСФО, данъчни закони и други, касаещи пряко тяхната работа. Целта на тази политика е да се постигне увеличаване на тяхната експертиза и усъвършенстване на уменията им за повишаване на ефективността при изпълнение на служебните им задължения. Процес на Групата за оценка на риска свързан с финансовото отчитане 14 Декларация за корпоративно управление на МАК АД ГРУПА Съветът на директорите, Одитният комитет и главният счетоводител имат ключова роля в процеса за постоянно идентифициране, наблюдение и контрол на бизнес рискове, вкл. за установяване и контрол на ефектите от тези от тях, които оказват и пряко влияние върху отделни процеси и обекти от счетоводството, финансовото отчитане и отчетността на дружеството. Те, заедно, осигуряват цялостния мониторинг върху процеса по управление на рисковете. Рисковите фактори, имащи отношение към надеждната финансова отчетност, включват външни и вътрешни събития, сделки и обстоятелства, които могат да възникнат и да се отразят негативно върху способността на предприятието да създава, поддържа и обработва счетоводни и оперативни данни по начин, който да гарантира достоверна финансова отчетност, отчети и доклади. В дружеството са дефинирани като основни следните фактори: а) като външни рискове се определят: промяна в бизнес средата и пазарната среда на дружеството и неговите основни продукти; дейността на конкурентите; промяна в законовата и регулаторна рамка; промени в ключови доставчици или клиенти; недобросъвестни или злонамерени действия от външни лица; бърз корпоративен растеж и растеж на групата; развитие на дружествата, в които то държи значителни инвестиции под формата на участия и/или предоставени заеми. б) към вътрешните рискове се причисляват: промяна на технологичната база на дружеството, на начина и интензитета на използване на неговите активи и ресурси; нови продукти и дейности; нови счетоводни политики и МСФО; промени в персонала на отделите, отговорни за и/или свързани с финансовата отчетност; промени в информационните системи; грешки в работата и/или недостатъчни знания или умения на персонала, бързо разширяване дейността в чужбина; приложение на множество приблизителни оценки – особено приложение на справедливи стойности и изчисляване на възстановими стойности на определени нетекущи активи, с участието на външни експерти. Рисковите фактори, които имат повтарящ се характер и/или са свързани с приложение на счетоводни политики и приблизителни оценки, текущо се следят от главният счетоводител, който предлага решения за управлението и правилното отразяване на техните ефекти във финансовите отчети. Новите рискови фактори се идентифицират от изпълнителния директор, като те се оценяват и разработват от него, съвместно с главния счетоводител. При необходимост, се използва и консултантска помощ от независими консултанти, вкл. и за приложението на нови МСФО. Общото наблюдение на процеса по управлението на рисковете, свързани с финансовото отчитане се осъществява от одитния комитет на дружеството. Информационна система на дружествата от Групата. Отдел „Счетоводство” на дружествата - организация на счетоводната функция в дружествата и процеса на финансово отчитане Информационна система Информационната система на МАК АД-Група включва инфраструктура (физически и хардуерни компоненти), софтуер, хора, процедури и данни. Дружествата в Групата са внедрили система АЖУР. Тя обхваща всички процеси по продажби, склад, и счетоводство. 15 Декларация за корпоративно управление на МАК АД ГРУПА Системата е адаптирана и внедрена, при отчитане на спецификите на Дружествата в Групата, но и са взаимствани добри практики от текстилния сектор и други производствени браншове. През 2023г в дъщерното дружество започна внедряване на ERP- система за управление на бизнеса, която обхваща процесите по Снабдяване и доставки, Продажби, Управлвние на вземанията, Материални запаси, Дълготрайни активи, Парични средства, Производство, Бизнес процеси, Управление на задачи и Счетоводство. Очаква се през 2024г дружеството да премине изцяло на новата система, включително счетоводното отчитане. Освен основната информационна система, в дружествата се използват и следните системи: АЛИСА – система за изчисление на работни заплати в МАК АД и дружествата в Групата. Връзката между тях е , че се въвеждат данни от Алиса в АЖУР. Качеството на информация, генерирана от системата АЖУР и другите продукти осигуряват значителни възможности на ръководството да взема адекватни, обосновани и своевременни решения при управлението и контрол на дейностите по изготвянето на различни финансови и управленски отчети, както и на други публични документи с финансова информация. Информационната система, имаща отношение към целите и процеса на на финансовото отчитане, обхваща методи и документация, които: • идентифицират и отразяват всички валидни сделки и операции; • описват своевременно сделките и операциите с достатъчно подробности, позволяващи подходящата им класификация за целите на финансовото отчитане; • оценяват стойността на сделките и операциите по начин, който позволява отразяване на тяхната подходяща парична стойност във финансовия отчет; • определят времевия период, през който са възникнали сделките и операциите, за да позволят записването им в подходящия счетоводен период; • представят подходящо сделките и операциите и свързаните с тях оповестявания във финансовия отчет съгласно изискванията на отчетната рамка. За доброто и безрисково функциониране на информационната система в дружеството отговаря външна фирма по договор за обслужване на „Информационни технологии“. Отдел „Счетоводство” - изпълнение на счетоводната функция и ключова роля в процеса на финансовото отчитане Счетоводният отдел на дружеството - майка е на пряко подчинение на изпълнителния директор. Той се ръководи от главен счетоводител. В неговия състав са: главен себестойчик , и оперативни счетоводители. В структурно отношение той се състои от следните сектори: дълготрайни активи, материални запаси, себестойност, приходи , валутни операции, левови операции, заплати. Съгласно неговата функционална характеристика той обхваща и реализира изцяло счетоводно- отчетната функция в дружеството, вътрешния счетоводен контрол и изготвянето на финансови отчети. В неговите отговорности е коректното и последователно приложение на разработените счетоводни политики, разработването и приложението на вътрешен сметкоплан; отчетни методики, текущото водене на счетоводството; текущия счетоводен анализ и контрол на отчетните данни и документация; сводирането и класифицирането на отчетните данни за целите на финансовите отчети; изготвянето и/или обработката на входящите данни за приблизителните счетоводни 16 Декларация за корпоративно управление на МАК АД ГРУПА оценки заедно с ангажираните експерти, както и докладване на установени отклонения и несъответствия на изпълнителния директор; и спазването на нормативните изисквания в областта на счетоводството, данъците и други свързани с тях области. Счетоводната политика на дружеството и съответно на Групата подлежи ежегодно на одобрение на две нива – от изпълнителния директор и от Съвета на директорите. Най- важните нейни аспекти, необходими за правилното разбиране на финансовите отчети, задължително се оповестяват. Изборът на отчетната рамка е дефиниран на база изискванията на Закона за счетоводството. Дружеството прилага Международните стандарти за финансово отчитане (МСФО), приети от Европейския съюз. Текущият контрол за правилното приложение на МСФО се извършва от главния счетоводител и одитния комитет. Допълнително потвърждение за коректността на приложението се получава от външните одитори. Изготвянето на финансовите отчети на дружеството - майка за публично ползване е резултат на цялостен процес по счетоводно приключване на отчетен период. Този процес е формализиран чрез приети от ръководството документи с правила и инструкции. Те са свързани с извършването на определени действия и процедури, и респ. изготвянето на определени документи от лица от отдел „Счетоводство” или от други длъжностни лица и тези действия и процедури са насочени към: извършване на инвентаризации; анализи на сметки; изпращане на потвърдителни писма; определяне на най - добри приблизителни оценки като амортизации, преоценки, обезценки и начисления, които да са базирани на разумно обосновани предположения, сводиране и класификация на счетоводните данни; проучвания и анализи на определени правни документи (договори, съдебни дела, становища на правни консултанти); проучвания и оценка на доклади на експерти (оценители, актюери, други вътрешни експерти и длъжностни лица); изготвяне на справки и финансови пакети за консолидация; изготвяне, анализи и обсъждания на проекти на финансови отчети. Процесът по счетоводно приключване се ръководи пряко от главния счетоводител, като изпълнителния директор извършва мониторинг и той взема крайните решения по ключови въпроси, свързани с признаването, класификацията, оценките, представянето и оповестяванията относно определени обекти, операции и събития, както и за цялостното представяне на финансовите отчети. Контролни дейности Контролните действия, които са предвидени в разработените и внедрени вътрешни контроли по процеси включват: прегледи на изпълнението и резултатите от дейността; обработка на информацията; физически контроли и разделение на задълженията и отговорностите. Общите контроли, които имат отношение към финансовото отчитане, могат да бъдат категоризирани като процедури, свързани с текущи и периодични прегледи и анализи на финансовите показатели и входящите данни за тях, чрез които се представя във финансовите отчети изпълнението и резултатите от дейността на дружеството. Контролите, заложени към информационните системи на Групата, обхващат както контролите на приложните програми, така и общите ИТ контроли, които представляват политика и 17 Декларация за корпоративно управление на МАК АД ГРУПА процедури, които спомагат за гарантиране на непрекъснатото правилно функциониране на информационните системи. Типичните контроли върху приложните програми, които са заложени, са: проверка на математическата точност на записите, поддържане и преглед на сметки и оборотни ведомости, автоматизирани контроли, като проверки на входящите данни и проверки за последователността на номерацията и неавтоматично проследяване на докладите за изключения. Общите ИТ контроли включват: контроли върху промяната на програмите, контроли, които ограничават достъпа до програми или данни, контроли върху внедряването на нови издания пакетни софтуерни приложни програми и контроли върху системен софтуер, ограничаващи достъпа или текущото наблюдение върху ползването на системните помощни функции, които биха могли да променят финансови данни или записи, без да оставят следа за последващо проследяване. Прилаганите физически контроли обхващат: а) мерки за физическата сигурност на активите - обезопасени съоръжения и помещения, както и специални условия за достъп до активи и документи; б) специална процедура за одобрение на достъп до компютърни програми и файлове с данни; в) периодични инвентаризации - процедури по организацията и провеждането на инвентаризации чрез физическо преброяване/претегляне на наличностите/изпращане на подходящи писма за потвърждаване и сравняване със сумите, отразени в контролните описи и счетоводните документи/регистри. Въведени са е процедури по своевременното анализиране на резултатите от инвентаризациите, разработване на решения за счетоводното им отчитане и респ. одобрение от изпълнителния директор. В разработените и внедрени процедури по управление, организация и изпълнение на основните рутинни процеси (доставки и продажби), както и за процесите по изготвянето и приемането на комплексните приблизителни оценки (амортизация, обезценки, преоценки, актюерски изчисления и дългосрочни провизии) са предвидени и вътрешни контроли. Те са насочени към: оторизация на отделната операция и издаваните първични документи; преглед и проверка на издаваните документи и ангажираните в операцията активи; последващо преизчисляване и сравняване с други документи (договори, заявки, потвърждения, ценови листи и др.) и лица, както и разделянето на задълженията и отговорностите на участващите длъжностни лица на всяка стъпка от съответния процес, да се осигури взаимен контрол между тях, както и за намаляване на възможностите да се позволи на някое лице да бъде в позиция както да извърши, така и да прикрие грешки или измама в обичайния ход на изпълнение на задълженията си. Групата е в процес на постоянно разширяване на формализираните контролни процедури и дейности. Текущо наблюдение на контролите Важна приоритетна цел на ръководството, в лицето на главният счетоводител е да се установи и поддържа непрекъснат и ефективен вътрешен контрол. Текущото наблюдение на контролите от страна на ръководството включва преценка дали те работят както това е предвидено и дали те биват модифицирани по подходящ начин, за да отразят промените в условията. Текущото наблюдение на контролите може да включва дейности, като 18 Декларация за корпоративно управление на МАК АД ГРУПА например, преглед от ръководството дали своевременно се изготвят вътрешните управленски отчети и дали ключови данни в тях са в равнение с потвърждение от трети лица и неговите предвиждания, оценка на спазването на политиките и процедурите по осъществяването на рутинните процеси (на продажби и доставки) от страна на заетия в тях персонал, вкл. заложените вътрешни контроли, вкл. и при съпоставяне с договорите с контрагентите, както и надзор върху спазването на етичните норми или политиката за бизнес практика от страна на директора за връзки с инвеститорите. Текущото наблюдение се извършва с цел гарантиране, че контролите продължават да действат ефективно във времето. Одитният комитет, както и друг персонал изпълняващ надзорни, мониторингови или контролни функции, вкл. счетоводният отдел, също допринасят за текущото наблюдение върху вътрешните контроли по процесите на предприятието чрез своите оценки за отделни контроли или групи контроли. Обикновено те периодично предоставят такава информация, в хода на изпълнение на своите задължения и функции, и свои преценки относно функционирането на определени вътрешни контроли, фокусирайки значително внимание върху оценката на ефективността им, комуникират със съответните лица информацията за установени силни и слаби страни на вътрешни контроли и отправят препоръки за тяхното подобряване. Дейностите по текущо наблюдение включват ползването на информация от външни страни, която посочва проблеми или да очертава области, нуждаещи се от подобрение. Такива страни са клиентите, доставчиците и обслужващите банки. В допълнение, регулаторният орган в лицето на КФН, също може да комуникира с ръководството на предприятието въпроси, които засягат функционирането на вътрешния контрол, например, обмен на информация, пряко наблюдавана от комисията, свързана с изпълнението на дадени действия или сделки от дружеството или проверки от самата КФН. Също така при изпълнение на дейностите по текущо наблюдение ръководството винаги взема под внимание и комуникацията с външните одитори, свързана с вътрешния контрол и установените от тях слабости и направени препоръки. IV. Информация по член 10, параграф 1, букви "в", "г", "е", "з" и "и" от Директива 2004/25/ЕО на Европейския парламент и на Съвета от 21 април 2004 г. относно предложенията за поглъщане; 1. Значими преки или косвени акционерни участия (включително косвени акционерни участия чрез пирамидални структури и кръстосани акционерни участия) по смисъла на член 85 от Директива 2001/34/ЕО; През годината няма достигане, надхвърляне или падане под една от следните граници от 10%, 20%, 1/3, 50% и 2/3 от акционерния капитал на Дружеството- майка . 2. Притежателите на всички ценни книжа със специални права на контрол и описание на тези права; За дружеството - майка няма ценни книжа със специални права. Съгласно Устава на МАК АД, всички емитирани от Дружеството акции са от един клас, поименни, безналични, 19 Декларация за корпоративно управление на МАК АД ГРУПА обикновени и неделими. Всяка акция дава право на един глас в Общото събрание на акционерите, право на дивидент и на ликвидационен дял, съразмерни с номиналната стойност на акцията. 3. Всички ограничения върху правата на глас, като например ограничения върху правата на глас на притежателите на определен процент или брой гласове, крайни срокове за упражняване на правата на глас или системи, посредством които чрез сътрудничество с дружеството финансовите права, предоставени на ценните книжа, са отделени от притежаването на ценните книжа; Няма ограничения върху правата на глас за Дружеството-майка. 4. Правилата, с които се регулира назначаването или смяната на членове на съвета и внасянето на изменения в учредителния акт. Съветът на директорите предлага на Общото събрание изменения и/или допълнения в Устава, промени в състава на Съвета на директорите, освобождаване и избиране на нов Съвет на директорите. Членове на Съвета на директорите могат да бъдат физически и юридически лица, отговарящи на изискванията на чл.234 от ТЗ и чл.116а, ал.2 от Закона за публичната предлагане на ценни книжа. Когато член на Съвета на директорите е юридическо лице, то определя представител/и/ за изпълнение на задълженията му в Съвета. Юридическото лице е солидарно и неограничено отговорно заедно с останалите членове на Съвета за задълженията, произтичащи от действията на неговия представител. Физическите лица, които представляват юридическите лица – членове на Съвета на директорите, трябва да отговарят на изискванията на чл. 234, ал.2 от ТЗ. Не могат да бъдат членове на Съвета на директорите лица, които са били членове на управителен или контролен орган на дружество, прекратено поради несъстоятелност през последните две години, предхождащи датата на решението за обявяване на несъстоятелността, ако са останали неудовлетворени кредитори. Не може да бъде член на Съвета лице, което е било управител, член на управителен или контролен орган на дружество, за което е било установено с влязло в сила наказателно постановление неизпълнение на задължения по създаване и съхраняване на определените му нива от запаси по Закона за запасите от нефт и нефтопродукти. Най-малко една трета от членовете на Съвета на директорите трябва да бъдат независими лица. Независимият член на съвета не може да бъде: • служител в публичното дружество; • акционер, който притежава пряко или чрез свързани лица най - малко 25 на сто от гласовете в общото събрание или е свързано с дружеството лице; • лице, което е в трайни търговски отношения с публичното дружество; • член на управителен или контролен орган, прокурист или служител на търговско дружество или друго юридическо лице. 20 Декларация за корпоративно управление на МАК АД ГРУПА • свързано лице с друг член на управителен или контролен орган на публичното дружество. Членовете на Съвета на директорите могат да бъдат преизбирани без ограничение. При промени в законодателството, на следващото Общо събрание на акционерите се взима решение за изменение и допълнение на Устава с оглед привеждане в съответствие на неговите разпоредби с тези на действащите нормативни актове. До взимане на това решение, засегнатите текстове на Устава се тълкуват в съответствие с Конституцията и законите на страната. Уставът се изменя и допълва с решение на Общото събрание на акционерите с мнозинство 2/3 /две трети/ от представения на Общото събрание капитал. Актуалният Устав е вписан в Търговския регистър под номер № 20130306112926. 5. Правомощията на членовете на съвета, и по- специално правото да се емитират или изкупуват обратно акции. Правомощията на Съвета на директорите са регламентирани в Устава на Дружеството. IV. Състав и функциониране на административните, управителните и надзорните органи и техните комитети 1. Състав на членовете на Съвета на директорите на МАК АД: Дружеството се управлява и представлява от Съвет на директорите, който се състои от три физически лица, отговарящи на изискванията на чл.234 от ТЗ и чл.116а, ал.2 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа. Съставът на Съвета на директорите може да бъде променен от Общото събрание по всяко време. Съставът на Съвета на директорите е описан в т. I. Обща информация за МАК АД в Доклада за дейността. Съгласно чл.116а, ал.2 от Закона за публично предлагане на ценни книжа наймалко една трета от членовете на Съвета на директорите трябва да са независими лица. В случая това са: • Александър Робертов Цанков Членовете на Съвета на директорите се запознават с правата и задълженията, свързани със заеманата от тях позиция. 2. Ред за работа на Съвета на директорите МАК АД има разработени Правила за работа на Съвета на директорите, които съответстват и са продължение на принципите, залегнали в Програмата за добро корпоративно управление. Уставът на Дружеството е в съответствие с изискванията на ЗППЦК, и е застъпено правото на акционерите за своевременно уведомяване по различни въпроси. Съветът на директорите се събира на редовни заседания най- малко веднъж месечно. 21 Декларация за корпоративно управление на МАК АД ГРУПА 3.Протоколи За решенията на Съвета на директорите се водят протоколи, които се подписват от всички членове, присъствали на заседанието. Протоколите се съхраняват от директорът за връзки с инвеститорите на дружеството; Протоколите представляват търговска тайна. Факти и обстоятелства от тях могат да бъдат публикувани, оповестявани или довеждани до знанието на трети лица единствено по решение на Съвета на директорите или когато нормативен акт изисква това. 4. Отговорност Членовете на Съвета на директорите задължително дават парична гаранция за своето управление в размер, определен от Общото събрание, но не по- малко от 3месечното им брутно възнаграждение; Членовете на Съвета на директорите отговарят солидарно за вредите, които са причинили на Дружеството; Всеки от членовете на Съвета на директорите може да бъде освободен от отговорност, ако се установи, че няма вина за настъпилите вреди. Общото събрание може да освободи от отговорност член на Съвета на директорите на редовно годишно общо събрание при наличие на заверени от регистриран одитор годишен финансов отчет за предходната година и междинен счетоводен отчет за периода от началото на текущата година до датата на провеждане на общото събрание; Съветът на директорите отчита дейността си пред Общото събрание на акционерите. 5.Роля на Съвета на директорите за прилагане на принципите на добро корпоративно управление Съветът на директорите взема решения по всички въпроси, свързани с дейността на Дружеството, с изключение на тези, които съгласно действащото законодателство и Устава са от изключителната компетентност на Общото събрание; Възлага изпълнението на своите решения и осъществяването на функции по оперативното управление на Дружеството на един от своите членове /изпълнителен директор/. Изпълнителният директор може да бъде сменен по всяко време; Членовете на Съвета на директорите представят декларация до Комисията по финансов надзор /КФН/, до БФБ – София и до самото Дружество, в случай на участието им, като членове на управителни и контролни органи на други дружества, както и информация за юридическите лица, в които притежават пряко или непряко повече от 25 % от капитала или върху които имат контрол, както и при наличие на настоящи или бъдещи сделки, за които, считат, че могат да бъдат признати за заинтересовани лица.Това обстоятелство се декларира и актуализира в седемдневен срок от неговото настъпване. При осъществяване на дейността си Съветът на директорите се съобразява с приетите принципи за корпоративно управление на дружеството; Съветът на директорите полага най - добри усилия за осигуряване на лесен и своевременен достъп до публичната информация с цел информирано упражняване на правата на акционерите, съответно вземането на информирано решение за инвестиране от инвеститорите. 22 Декларация за корпоративно управление на МАК АД ГРУПА 5. Дължима грижа. Недопускане на конфликт на интереси Членовете на Съвета на директорите са длъжни: • да осъществяват функциите си с грижата на добър търговец, да бъдат лоялни към Дружеството и да действат в най- добър интерес на неговите акционери; • да изпълняват задълженията си с присъщото на професионалиста умение, старание и отговорност и по начин, който обосновано считат, че е в интерес на всички акционери на Дружеството, като ползват само информация, за която обосновано считат, че е достоверна, пълна и навременна; • да предпочитат интереса на Дружеството и на инвеститорите във Дружеството пред своя собствен интерес и да не ползват за облагодетелстване на себе си или на други лица за сметка на Дружеството и акционерите факти и обстоятелства, които са узнали при изпълнение на служебните и професионалните си задължения; • да избягват преки или косвени конфликти между своя интерес и интереса на Дружеството, а ако такива конфликти възникнат – да ги разкриват своевременно и пълно и да не участват, както и да не оказват влияние върху останалите членове на съвета, при вземането на решения в тези случаи; • да не разпространяват информация за разискванията и решенията на заседанията на Съвета на директорите, както и друга непублична информация за Дружеството, включително и след като престанат да бъдат членове на Съвета на директорите, до публичното оповестяване на съответните обстоятелства от Дружеството; • да предоставят и оповестяват информация на акционери и инвеститори съгласно изискванията на нормативните и вътрешните актове на Дружеството. Съветът на директорите e и Одитен комитет, който съгласно Закона за независимия финансов одит и Международните одиторски стандарти, изпълнява следните функции: • наблюдава процесите по финансово отчитане в предприятието; • наблюдава ефективността на системите за вътрешен контрол в предприятието; • наблюдава ефективността на системите за управление на рисковете в предприятието; • наблюдава независимия финансов одит в предприятието; • извършва преглед на независимостта на регистрирания одитор на предприятието в съответствие с изискванията на закона и Етичния кодекс на професионалните счетоводители, включително наблюдава предоставянето на допълнителни услуги от регистрирания одитор на одитираното предприятие. На редовно Общо събрание на акционерите на МАК АД, проведено на 30.04.2020 г. е избран Одитен комитет с 3 - годишен мандат в състав от трима души: Румяна Пиралкова – председател, Христо Николаев – член и Димитър Бижев - член. Същият състав е преизбран на ОСА, проведено на 22.05.2023г. VI. Описание на политиката на многообразие, прилагана по отношение на административните, управителните и надзорните органи на емитента във връзка 23 Декларация за корпоративно управление на МАК АД ГРУПА с аспекти, като възраст, пол или образование и професионален опит, целите на тази политика на многообразие, начинът на приложението й и резултатите през отчетния период. МАК АД - Група полага всички усилия за осигуряването на равни възможности при назначаване и за спазване по форма и същество на целия диапазон от закони, отнасящи се до справедливи практики в работната среда и предотвратяване на дискриминация. Дискриминацията, независимо дали се базира на раса, пол, усещане за или изразяване на полова принадлежност, цвят на кожата, убеждения, вероизповедание, национален произход, националност, гражданство, възраст, инвалидност, генетична информация, семейно положение (включително съжителства без брак и граждански съюзи, дефинирани и признати от действащото законодателство), сексуална ориентация, култура, родословие, статут на ветеран, социално- икономическо положение или други защитени от закона лични характеристики, са неприемливи и напълно несъвместими с традиции на Групата, за предоставяне на почтено, професионално и достойно работно място. Репресивните мерки към лица, повдигащи оплаквания за дискриминация или тормоз, са също забранени. Основните цели, които Групата си поставя при прилагането политиките на многообразие са: • Привличането, наемането и задържането на работа на хора с широк спектър от професионални умения. Разнообразните способности на ръководителите и служителите отварят нови възможности за новаторски и творчески решения, повишават креативността и иновативността. Това от своя страна, би довело и до по - ефективна адаптация към въздействието на глобализацията и технологичните промени. Поразнообразната работна сила може да увеличи ефективността на компанията да постига целите си. Тя може да повдигне духа на служителите, да даде достъп до нови сегменти от пазара и да увеличи производителността. • Насърчаване на работна атмосфера, която приема етнокултурното многообразие и в която различията между хората се ценят и уважават. • Решаване на един от най - важните проблеми за работодателя – този за недостига на работна ръка, както и проблемите, отнасящи се до наемането и задържането на работа на висококвалифицирани работници. • Подобряване на репутацията и цялостното представяне на компанията пред външните заинтересовани страни и обществото. • Създаване на възможности за групите в неравностойно положение и изграждане на единството на обществото. МАК АД- Група се стреми да постигне заложените цели, като утвърждава и прилага на практика значимите за дружеството видове многообразия. Възприемайки добри практики от други компании и институции, ръководството на дружеството иска да превърне управлението на многообразието във функционираща част на компанията. МАК АД-Група полага усилия служители, потребители, клиенти и инвеститори да бъдат информирани относно значимостта на многообразието за тях и тяхната работа, като цели да изгради у тях доверие и желание за подкрепа. 24 Декларация за корпоративно управление на МАК АД ГРУПА Политиката на многообразие осигурява разнообразие на членовете на ръководните органи, което гарантира надеждна система за управление и контрол, а доброто корпоративно управление е основен елемент на сигурното и стабилно функциониране на МАК АД - Група. Те отговарят на високите стандарти, прилагани от Групата, с цел реализиране на неговите цели и стратегии. Съставът на Съвета на директорите и броят лица, включени в него, е съобразен с големината, сложността и обхвата на дейността на Дружеството и гарантира наличие на достатъчно ниво на общи експертни знания. Членовете на Съвета на директорите на МАК АД притежават богат професионален опит, както теоретичен, придобит чрез образование, обучения и квалификации, така и практически, придобит по време на заемани предишни длъжности. Те са лица с добра репутация и управленски способности, с високи професионални и нравствени качества. В състава на Съвета на директорите на Дружеството има инженери, финансисти, както и физически лица с висше образование в други сфери на бизнеса. Политиката на многообразие по отношение на управленските органи не допуска ограничение на възрастовия състав. В Дружеството има представители от различни малцинствени етнически групи- етноси. Стремежът е да се осигурят на младите хора възможности за професионално и личностно развитие. Съотношението мъже- жени е 38% към 62% и се налага от характера на производствения процес. Политиката на многообразие по отношение на персонала (директори, ръководители на структурни звена, работници и служители) не допуска ограничение на възрастовия състав. В Дружеството няма случаи на дискриминация по каквито и да е признаци. В Раздел V от Правилника за вътрешния трудов ред на МАК АД са регламентирани правата и защитата на служителите, що се касае до всякакви дискриминационни действия от страна на работодателя. На основание Наредба за трудоустрояване /ДВ, бр.7/1987 г.,изм. и доп. бр.111 от 28.12.2001 г., изм.,бр.78 от 30.09.2005 г., влязла в сила от 01.10.2005 г./, Наредба № 8 за определяне на работните места, подходящи за трудоустрояване на лица с намалена работоспособност /ДВ, бр.52/1987г., ДВ, бр.47/1990 г./ и Наредба за изменение и допълнение на Наредба № 8 за определяне на работните места, подходящи за трудоустрояване на лица с намалена трудоспособност /ДВ, бр.44/1993г./ и съгласно чл. 27 от Закона за интеграция на хора с трайни увреждания, всяка година се създава Комисия по трудоустрояване в МАК АД. Комисията изготвя списък на подходящи места и длъжности за трудоустрояване на лица с намалена работоспособност и с трайни увреждания в съответствие с процента, определен за отрасъла по реда на чл. 315 от КТ и на бременни работнички и работнички кърмачки. Комисията разглежда конкретните случаи за трудоустрояване и посочва подходящи за целта места съгласно утвърдения списък. 19.04.2024 г. , гр.Габрово Йонко Костадинов Изп. Директор Yonko Borislavov Kostadinov Digitally signed by Yonko Borislavov Kostadinov Date: 2024.04.23 12:18:06 +03'00' 1 ДЕКЛАРАЦИЯ по чл.100н, ал.4, т.4 и ал.5 от ЗППЦК Долуподписаните, Йонко Бориславов Костадинов - Изпълнителен директор на “МАК” АД и Член на Съвета на директорите, и Ваня Цветанова Генева - Главен счетоводител на “МАК” АД - съставител ДЕКЛАРИРАМЕ, че доколкото ни е известно: * Консолидираният Годишен финансов отчет за 2023 г., съставен съгласно приложимите счетоводни стандарти, отразява вярно и честно информацията за активите и пасивите, финансовото състояние и печалбата или загубата на “МАК” АД и на дружествата включени в консолидацията; * Консолидираният Годишен доклад за дейността на “МАК” АД за 2023 г. съдържа достоверен преглед на развитието и резултатите от дейността и състоянието на МАК АД и на дружествата, включени в консолидацията , заедно с описание на основните рискове и несигурности, пред които те са изправени ___ ___ Й.Костадинов В. Генева Изпълнителен директор Главен счетоводител Член на СД Съставител  Изпълнителен директор: 066/ 801 245 Маркетинг и продажби: 066/ 801 244 Гл.счетоводител: 066/ 801264 Факс: 066/ 801 243 VANYA TSVETANO VA GENEVA Digitally signed by VANYA TSVETANOVA GENEVA Date: 2024.04.23 12:15:57 +03'00' Yonko Borislavov Kostadinov Digitally signed by Yonko Borislavov Kostadinov Date: 2024.04.23 12:21:11 +03'00' ИНДИВИДУАЛЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ НА МАК АД СЪДЪРЖАНИЕ ОТЧЕТ ЗА ВСЕОБХВАТНИЯ ДОХОД 1 ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВОТО СЪСТОЯНИЕ 2 ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ 3 ОТЧЕТ А ПРОМЕНИТЕ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ 4 за периода, завършващ на 31 декември 2023 година Приходи oт договори с клиенти 3.1. 50 733 31 705 Други доходи/(загуби) от дейността, нетно 3.3. 1 675 499 Приходи от безвъзмездни средства, предоставени от държавата 196 812 Промени в запасите от готова продукция и незавършено производство (2 529) 1 860 Себестойност на продадени активи (без продукция) (24 443) (8 506) Разходи за суровини и материали 4 (10 203) (17 526) Разходи за външни услуги 5 (2 302) (2 447) Разходи за амортизация 6 (1 396) (1 273) Разходи за персонала 7 (4 298) (3 484) Други разходи за дейността 8 (303) (201) Печалба от оперативна дейност 7 130 1 439 Финансови приходи 9 45 96 Финансови разходи 10 (136) (77) Финансови приходи/(разходи), нетно (91) 19 Печалба преди данък върху печалбата 7 039 1 458 Разход за данък върху печалбата 11 (729) (148) Нетна печалба за годината 6 310 1 310 ОБЩО ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД ЗА ГОДИНАТА 6 310 1 310 Нетна печалба на акция в лева 21 15.59 3.24 Приложенията на страници от 5 до 42 са неразделна част от индивидуалния финансов отчет. Дата: 24.02.2024 Изпълнителен директор: Йонко Костадинов Главен счетоводител: Ваня Генева Заверил: ОД "ИКОНОМ" ООД - 044 Управител: Отговорен одитор Ваня Ст. Русева Ваня Ст. Русева - 0171 МАК АД ИНДИВИДУАЛЕН ОТЧЕТ ЗА ВСЕОБХВАТНИЯ ДОХОД Приложения 2022 BGN'000 2023 BGN'000 1 VANYA TSVETANO VA GENEVA Digitally signed by VANYA TSVETANOVA GENEVA Date: 2024.03.20 08:56:00 +02'00' Yonko Borislavov Kostadinov Digitally signed by Yonko Borislavov Kostadinov Date: 2024.03.20 09:00:27 +02'00' Vanya Staneva Ruseva Digitally signed by Vanya Staneva Ruseva Date: 2024.03.21 14:21:19 +02'00' МАК АД ИНДИВИДУАЛЕН ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВОТО СЪСТОЯНИЕ към 31 декември 2023 година АКТИВ Нетекущи активи Имоти, машини и оборудване 12 12 169 11 599 Инвестиционни имоти 13 3 828 3 408 Нематериални активи 14 23 22 Инвестиции в дъщерни и смесени дружества 15 8 8 Нетекущи търговски и други вземания 16 38 46 Активи по отсрочени данъци 11 102 62 Общо нетекущи активи 16 168 15 145 Текущи активи Материални запаси 17 6 926 10 429 Търговски и други вземания 18 2 221 6 552 Данъци за възстановяване 19 236 127 Парични средства и парични еквиваленти 20 10 184 677 Общо текущи активи 19 567 17 785 ОБЩО АКТИВИ 35 735 32 930 СОБСТВЕН КАПИТАЛ И ПАСИВИ СОБСТВЕН КАПИТАЛ Основен акционерен капитал 405 405 Резерви 8 491 8 502 Неразпределена печалба 20 787 14 452 Общо собствен капитал 21 29 683 23 359 ПАСИВИ Нетекущи задължения Дългосрочни банкови заеми 22 71 88 Дългосрочни задължения към персонала при пенсиониране 23 209 215 Пасиви по отсрочени данъци 11 405 189 Безвъзмездни средства, предоставени от държавата, нетекуща част 24 501 51 Общо нетекущи задължения 1 186 543 Текущи задължения Краткосрочни банкови заеми 22 - 2 461 Краткосрочна част на дългосрочни банкови заеми 22 25 24 Търговски и други задължения 25 3 802 5 714 Задължения за данъци 26 363 127 Задължения към персонала и за социално осигуряване 27 634 530 Безвъзмездни средства, предоставени от държавата, текуща част 24 42 172 Общо текущи задължения 4 866 9 028 ОБЩО ПАСИВИ 6 052 9 571 ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ И ПАСИВИ 35 735 32 930 Приложенията на страници от 5 до 42 са неразделна част от индивидуалния финансов отчет. Финансовият отчет е одобрен за издаване от Съвета на директорите на 20 март 2024 г. Дата: 24.02.2024 Изпълнителен директор: Йонко Костадинов Главен счетоводител: Ваня Генева Заверил: ОД "ИКОНОМ" ООД - 044 Управител: Отговорен одитор Ваня Ст. Русева Ваня Ст. Русева - 0171 31.12.2022 BGN'000 Приложения 31.12.2023 BGN'000 2 VANYA TSVETANO VA GENEVA Digitally signed by VANYA TSVETANOVA GENEVA Date: 2024.03.20 08:56:41 +02'00' Yonko Borislavov Kostadinov Digitally signed by Yonko Borislavov Kostadinov Date: 2024.03.20 09:01:03 +02'00' Vanya Staneva Ruseva Digitally signed by Vanya Staneva Ruseva Date: 2024.03.21 14:22:04 +02'00' МАК АД ИНДИВИДУАЛЕН ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ за периода, завършващ на 31 декември 2023 година 2023 2022 BGN'000 BGN'000 Парични потоци от оперативна дейност Постъпления от клиенти 37 794 22 779 Плащания на доставчици (22 857) (22 846) Плащания на персонала и за социалното осигуряване (4 152) (3 408) Платени/възстановени данъци нетно (без данъци върху печалбата) 2 204 1 542 Платени данъци върху печалбата (514) (148) Платени лихви и банкови такси по заеми за оборотни средства (72) (34) Курсови разлики, нетно - 28 Други постъпления/(плащания), нетно 468 Нетни парични потоци от оперативна дейност 12 871 (2 087) Парични потоци от инвестиционна дейност Покупки на имоти, машини и оборудване (2 019) (3 433) Постъпления от продажби на имоти, машини и оборудване 1 130 - Покупка на акции в асоциирани дружества (1) Нетни парични потоци използвани в инвестиционна дейност (889) (3 434) Парични потоци от финансова дейност Постъпления от получени банкови заеми 5 934 4 516 Изплащане по получени банкови заеми (8 385) (2 047) Платени лихви и такси по заеми Изплатени дивиденти (3) (948) Плащания по лизингови договори (21) (5) Нетни парични потоци от (използвани във) финансова дейност (2 475) 1 516 Нетно намаление на паричните средства и паричните еквиваленти 9 507 (4 005) Парични средства и парични еквиваленти на 1 януари 677 4 682 Парични средства и парични еквиваленти на 31 декември 20 10 184 677 Приложенията на страници от 5 до 42 са неразделна част от индивидуалния финансов отчет. Дата: 24.02.2024 Изпълнителен директор: Йонко Костадинов Главен счетоводител: Ваня Генева Заверил: ОД "ИКОНОМ" ООД - 044 Отговорен одитор Управител: Ваня Ст. Русева - 0171 Ваня Ст. Русева Приложения 3 VANYA TSVETANO VA GENEVA Digitally signed by VANYA TSVETANOVA GENEVA Date: 2024.03.20 08:57:13 +02'00' Yonko Borislavov Kostadinov Digitally signed by Yonko Borislavov Kostadinov Date: 2024.03.20 09:01:35 +02'00' Vanya Staneva Ruseva Digitally signed by Vanya Staneva Ruseva Date: 2024.03.21 14:22:46 +02'00' МАК АД за периода, завършващ на 31 декември 2023 година BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 Салдо към 1 януари 2022 година 20 405 139 53 8 321 14 199 23 117 Промени в собствения капитал за 2022 Разпределение на печалбата за: - - - - (1 000) (1 000) - резерви - - - (1 000) (1 000) Общ всеобхватен доход за годината, в т.ч.: - (11) - - 1 253 1 242 - нетна печалба за годината - - - - 1 310 1 310 - други изменения в собствения капитал - (11) - (57) (68) Салдо към 31 декември 2022 година 20 405 128 53 8 321 14 452 23 359 Промени в собствения капитал за 2023 Общ всеобхватен доход за годината, в т.ч.: - - 6 335 6 324 - нетна печалба за годината - - - - 6 310 6 310 - други изменения в собствения капитал - (11) - 25 14 Салдо към 31 декември 2023 година 20 405 128 53 8 321 20 787 29 683 Дата: 24.02.2024 Приложенията на страници от 5 до 42 са неразделна част от индивидуалния финансов отчет. Изпълнителен директор: Главен счетоводител: Йонко Костадинов Ваня Генева Заверил: ОД "ИКОНОМ" ООД - 044 Отговорен одитор Управител: Ваня Ст. Русева -0171 Ваня Ст. Русева Общо собствен капитал ИНДИВИДУАЛЕН ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ Основен акционерен капитал Резерв от последващи оценки Приложен ия Законови резерви Други резерви Неразпределена печалба 4 VANYA TSVETANO VA GENEVA Digitally signed by VANYA TSVETANOVA GENEVA Date: 2024.03.20 08:57:48 +02'00' Yonko Borislavov Kostadinov Digitally signed by Yonko Borislavov Kostadinov Date: 2024.03.20 09:02:18 +02'00' Vanya Staneva Ruseva Digitally signed by Vanya Staneva Ruseva Date: 2024.03.21 14:23:31 +02'00' ДОКЛАД НА НЕЗАВИСИМИЯ ОДИТОР До акционерите на МАК АД Доклад относно одита на консолидирания финансовия отчет Мнение Ние извършихме одит на консолидирания финансовия отчет на групата МАК АД („Групата“), съдържащ консолидирания отчет за финансовото състояние към 31 декември 2023 г. и консолидирания отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход, консолидирания отчет за промените в собствения капитал и консолидирания отчет за паричните потоци за годината, завършваща на тази дата, както и пояснителните приложения към консолидирания финансов отчет, съдържащи съществена информация за счетоводната политика и друга пояснителна информация. По наше мнение, приложеният консолидиран финансов отчет представя достоверно, във всички съществени аспекти финансовото състояние на Групата към 31 декември 2023 г. и нейните финансови резултати от дейността и паричните потоци за годината, завършваща на тази дата, в съответствие с Международните стандарти за финансово отчитане (МСФО), приети от Европейския съюз (ЕС). База за изразяване на мнение Ние извършихме нашия одит в съответствие с Международните одиторски стандарти (МОС). Нашите отговорности съгласно тези стандарти са описани допълнително в раздела от нашия доклад „Отговорности на одитора за одита на финансовия отчет“. Ние сме независими от Групата в съответствие с Международния етичен кодекс на професионалните счетоводители (включително Международни стандарти за независимост) на Съвета за международни стандарти по етика за счетоводители (Кодекса на СМСЕС), заедно с етичните изисквания на Закона за независимия финансов одит (ЗНФО), приложими по отношение на нашия одит на финансовия отчет в България, като ние изпълнихме и нашите други етични отговорности в съответствие с изискванията на ЗНФО и Кодекса на СМСЕС. Ние считаме, че одиторските доказателства, получени от нас, са достатъчни и уместни, за да осигурят база за нашето мнение. Ключови одиторски въпроси Ключови одиторски въпроси са тези въпроси, които съгласно нашата професионална преценка са били с най- голяма значимост при одита на консолидирания финансов отчет за текущия период. Тези въпроси са разгледани като част от нашия одит на консолидирания финансовия отчет като цяло и формирането на нашето мнение относно него, като ние не предоставяме отделно мнение относно тези въпроси. Ключов одиторски въпрос Как въпросът беше адресиран в контекста на проведения от нас одит 1.Наличие и оценка на материалните запаси към 31 декември 2023 година В тази област нашите одиторски процедури включиха: 2 в размер на 13691 хил. лв., бележка 17 от приложението към годишния консолидиран финансов отчет. Материалните запаси съставляват 49 % от текущите активи и 35 % от общите активи на Групата . Най - голям дял в материалните запаси са наличностите от материали и незавършено производство. Групата е приела да оценява материалните запаси по по- ниската от цена на придобиване и нетната им реализируема стойност. 1. Тестване прилагане на приетата политика за формиране на доставна стойност - Тестване прилагане на приетата счетоводна политика за оценяване на материалните запаси в производство и при продажба - Проверка прилагане системно метода за калкулиране на готовите изделия -Участие в инвентаризация на суровини и материали, проверка за наличие на негодни, повредени и обездвижени такива, преценка на необходимостта от бракуване и обезценка - Проверка на останалите обекти за инвентаризация с цел да се установи, че са обхванати всички значими материални запаси - Проверка на условията за съхранение на материалните запаси и тяхното охраняване 2. Отчитане договори с клиенти . Приходите по договори с клиенти са нараснали с 28580 хил. лв. спрямо предходния период или с 223 % 2.- Запознаване с клаузи на типови договори с клиенти. -Тестване действащи контроли по фактуриране и експедиране на продукция и стоки. -Проверка за отчитане приходи от продажби в коректния период -Правилно отчитане на приходите по сектори - Проверка на вземания от клиенти, събиране писмени потвърждения за извършени обороти през периода и неизплатени суми към 31 декември 2023 и сравнение с аналитична отчетност Друга информация, различна от финансовия отчет и одиторския доклад върху него Ръководството носи отговорност за другата информация. Другата информация се състои от доклад за дейността, декларация за корпоративно управление и доклад за изпълнение на политиката за възнагражденията, изготвени от ръководството съгласно Глава седма от Закона за счетоводството, но не включва консолидирания финансов отчет и нашия одиторски доклад, върху него, която получихме преди датата на нашия одиторски доклад. Нашето мнение относно консолидирания финансов отчет не обхваща другата информация и ние не изразяваме каквато и да е форма на заключение за сигурност относно нея, освен ако не е изрично посочено в доклада ни и до степента, до която е посочено. Във връзка с нашия одит на консолидирания финансов отчет, нашата отговорност се състои в това да прочетем другата информация и по този начин да преценим дали тази друга информация е в съществено несъответствие с консолидирания финансов отчет или с нашите познания, придобити по време на одита, или по друг начин изглежда да съдържа съществено неправилно докладване. В случай че на базата на работата, която сме извършили, ние достигнем до заключение, че е налице съществено неправилно докладване в тази друга информация, от нас се изисква да докладваме този факт. 3 Нямаме какво да докладваме в това отношение. Отговорности на ръководството и лицата, натоварени с общо управление за финансовия отчет Ръководството носи отговорност за изготвянето и достоверното представяне на този консолидиран финансов отчет в съответствие с МСФО, приложими в ЕС и за такава система за вътрешен контрол, каквато ръководството определя като необходима за осигуряване изготвянето на финансови отчети, които не съдържат съществени неправилни отчитания, независимо дали дължащи се на измама или грешка. При изготвяне на консолидирания финансов отчет ръководството носи отговорност за оценяване способността на Групата да продължи да функционира като действащо предприятие, оповестявайки, когато това е приложимо, въпроси, свързани с предположението за действащо предприятие и използвайки счетоводната база на основата на предположението за действащо предприятие, освен ако ръководството не възнамерява да ликвидира Групата или да преустанови дейността и, или ако ръководството на практика няма друга алтернатива, освен да постъпи по този начин. Лицата, натоварени с общо управление, носят отговорност за осъществяването на надзор над процеса по финансово отчитане на Групата . Отговорности на одитора за одита на финансовия отчет Нашите цели са да получим разумна степен на сигурност относно това дали консолидираният финансов отчет като цяло не съдържа съществени неправилни отчитания, независимо дали дължащи се на измама или грешка, и да издадем одиторски доклад, който да включва нашето одиторско мнение. Разумната степен на сигурност е висока степен на сигурност, но не е гаранция, че одит, извършен в съответствие с МОС, винаги ще разкрива съществено неправилно отчитане, когато такова съществува. Неправилни отчитания могат да възникнат в резултат на измама или грешка и се считат за съществени, ако би могло разумно да се очаква, че те, самостоятелно или като съвкупност, биха могли да окажат влияние върху икономическите решения на потребителите, вземани въз основа на този консолидиран финансов отчет. Като част от одита в съответствие с МОС, ние използваме професионална преценка и запазваме професионален скептицизъм по време на целия одит. Ние също така: -идентифицираме и оценяваме рисковете от съществени неправилни отчитания в консолидирания финансов отчет, независимо дали дължащи се на измама или грешка, разработваме и изпълняваме одиторски процедури в отговор на тези рискове и получаваме одиторски доказателства, които да са достатъчни и уместни, за да осигурят база за нашето мнение. Рискът да не бъде разкрито съществено неправилно отчитане, което е резултат от измама, е по- висок, отколкото риска от съществено неправилно отчитане, което е резултат от грешка, тъй като измамата може да включва тайно споразумяване, фалшифициране, преднамерени пропуски, изявления за въвеждане на одитора в заблуждение, както и пренебрегване или заобикаляне на вътрешния контрол. -получаваме разбиране за вътрешния контрол, имащ отношение към одита, за да разработим одиторски процедури, които да са подходящи при конкретните обстоятелства, но не с цел изразяване на мнение относно ефективността на вътрешния контрол на Групата . 4 -оценяваме уместността на използваните счетоводни политики и разумността на счетоводните приблизителни оценки и свързаните с тях оповестявания, направени от ръководството. -достигаме до заключение относно уместността на използване от страна на ръководството на счетоводната база на основата на предположението за действащо предприятие и, на базата на получените одиторски доказателства, относно това дали е налице съществена несигурност, отнасяща се до събития или условия, които биха могли да породят значителни съмнения относно способността на Групата да продължи да функционира като действащо предприятие. Ако ние достигнем до заключение, че е налице съществена несигурност, от нас се изисква да привлечем внимание в одиторския си доклад към свързаните с тази несигурност оповестявания в консолидирания финансов отчет или в случай че тези оповестявания са неадекватни, да модифицираме мнението си. Нашите заключения се основават на одиторските доказателства, получени до датата на одиторския ни доклад. Бъдещи събития или условия обаче могат да станат причина Групата да преустанови функционирането си като действащо предприятие. -оценяваме цялостното представяне, структура и съдържание на консолидирания финансов отчет, включително оповестяванията, и дали консолидираният финансов отчет представя основополагащите за него сделки и събития по начин, който постига достоверно представяне. Ние комуникираме с лицата, натоварени с общо управление, наред с останалите въпроси, планирания обхват и време на изпълнение на одита и съществените констатации от одита, включително съществени недостатъци във вътрешния контрол, които идентифицираме по време на извършвания от нас одит. Ние предоставяме също така на лицата, натоварени с общо управление, изявление, че сме изпълнили приложимите етични изисквания във връзка с независимостта и че ще комуникираме с тях всички взаимоотношения и други въпроси, които биха могли разумно да бъдат разглеждани като имащи отношение към независимостта ни, а когато е приложимо, и предприетите действия за елиминиране на заплахите или приложените предпазни мерки. Сред въпросите, комуникирани с лицата, натоварени с общо управление, ние определяме тези въпроси, които са били с най- голяма значимост при одита на консолидирания финансов отчет за текущия период и които следователно са ключови одиторски въпроси. Ние описваме тези въпроси в нашия одиторски доклад, освен в случаите, в които закон или нормативна уредба възпрепятства публичното оповестяване на информация за този въпрос или когато, в изключително редки случаи, ние решим, че даден въпрос не следва да бъде комуникиран в нашия доклад, тъй като би могло разумно да се очаква, че неблагоприятните последствия от това действие биха надвишили ползите от гледна точка на обществения интерес от тази комуникация. Доклад във връзка с други законови и регулаторни изисквания Допълнителни въпроси, които поставят за докладване Законът за счетоводството и Законът за публичното предлагане на ценни книжа В допълнение на нашите отговорности и докладване съгласно МОС, описани по - горе в раздела „Друга информация, различна от финансовия отчет и одиторския доклад върху него“ по отношение на консолидирания доклад за дейността, декларацията за корпоративно управление и консолидирания доклад за изпълнение на политиката за възнагражденията, ние 5 също така изпълнихме и процедурите, добавени към изискваните по МОС, съгласно „Указания относно нови и разширени одиторски доклади и комуникация от страна на одитора" на професионалната организация на регистрираните одитори в България, Института на дипломираните експерт- счетоводители (ИДЕС)“ Тези процедури касаят проверки за наличието, както и проверки на формата и съдържанието на тази друга информация с цел да ни подпомогнат във формиране на становище относно това дали другата информация включва оповестяванията и докладванията, предвидени в Глава седма от Закона за счетоводството и в Закона за публичното предлагане на ценни книжа (чл. 100н, ал. 10 от ЗППЦК във връзка с чл. 100н, ал. 8, т. 3 и 4 от ЗППЦК, както и чл. 100н, ал. 13 от ЗППЦК във връзка с чл. 116в, ал. 1 от ЗППЦК), приложими в България. Становище във връзка с чл. 37, ал. 6 от Закона за счетоводството На базата на извършените процедури, нашето становище е, че: а) Информацията, включена в консолидирания доклад за дейността за финансовата година, за която е изготвен консолидираният финансов отчет, съответства на консолидирания финансов отчет. б) Консолидираният докладът за дейността е изготвен в съответствие с изискванията на Глава седма от Закона за счетоводството и на чл. 100(н), ал. 7 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа. в) В декларацията за корпоративно управление за финансовата година, за която е изготвен консолидирания финансов отчет, е представена изискваната съгласно Глава седма от Закона за счетоводството и чл. 100 (н), ал. 8 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа информация. г ) Докладът за изпълнение на политиката на възнагражденията за финансовата година, за която е изготвен консолидираният финансов отчет, е предоставен и отговаря на изискванията, определени в наредбата по чл.116в, ал.1 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа. Становище във връзка с чл. 100(н), ал. 10 във връзка с чл. 100 н, ал. 8, т. 3 и 4 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа На база на извършените процедури и на придобитото познаване и разбиране на дейността на групата и средата, в която тя работи, по наше мнение, описанието на основните характеристики на системите за вътрешен контрол и управление на риска на предприятията в групата във връзка с процеса на финансово отчитане, което е част от консолидирания доклад за дейността (като елемент от съдържанието на декларацията за корпоративно управление) и информацията по чл. 10, параграф 1, букви "в", "г", "е", "з" и "и" от Директива 2004/25/ЕО на Европейския парламент и на Съвета от 21 април 2004 година относно предложенията за поглъщане, не съдържат случаи на съществено неправилно докладване. Допълнително докладване относно одита на финансовия отчет във връзка с чл. 100(н), ал. 4, т. 3 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа Изявление във връзка с чл. 100(н), ал. 4, т. 3, б. „б“ от Закона за публичното предлагане на ценни книжа Информация относно сделките със свързани лица е оповестена в Приложение 29 към консолидирания финансов отчет. На база на извършените от нас одиторски процедури върху сделките със свързани лица като част от нашия одит на консолидирания финансов отчет като 6 цяло, не са ни станали известни факти, обстоятелства или друга информация, на база на които да направим заключение, че сделките със свързани лица не са оповестени в приложения консолидиран финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 202 3 г., във всички съществени аспекти, в съответствие с изискванията на МСС 24 „Оповестяване на свързани лица“. Резултатите от нашите одиторски процедури върху сделките със свързани лица са разгледани от нас в контекста на формирането на нашето мнение относно финансовия отчет като цяло, а не с цел изразяване на отделно мнение върху сделките със свързани лица. Изявление във връзка с чл. 100(н), ал. 4, т. 3, б. „в” от Закона за публичното предлагане на ценни книжа Нашите отговорности за одит на консолидирания финансов отчет като цяло, описани в раздела на нашия доклад „Отговорности на одитора за одита на финансовия отчет“, включват оценяване дали консолидирания финансов отчет представя съществените сделки и събития по начин, който постига достоверно представяне. На база на извършените от нас одиторски процедури върху съществените сделки, основополагащи за консолидирания финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023 г., не са ни станали известни факти, обстоятелства или друга информация, на база на които да направим заключение, че са налице случаи на съществено недостоверно представяне и оповестяване в съответствие с приложимите изисквания на МСФО, приети от Европейския съюз. Резултатите от нашите одиторски процедури върху съществените за консолидирания финансов отчет сделки и събития на Групата са разгледани от нас в контекста на формирането на нашето мнение относно консолидирания финансов отчет като цяло, а не с цел изразяване на отделно мнение върху тези съществени сделки. Доклад във връзка с други законови и регулаторни изисквания Докладване за съответствие на електронния формат на консолидирания финансов отчет , включен в годишния консолидирания финансов отчет за дейността по чл. 100н, ал.4 от ЗППЦК с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ В допълнение на нашите отговорности и докладване съгласно МОС, описани по - горе в раздела „Отговорности на одитора за одита на консолидирания финансов отчет ние изпълнихме процедурите, съгласно „Указания относно изразяване на одиторско мнение във връзка с прилагането на единния европейски електронен формат (ЕЕЕФ) за финансовите отчети на дружества, чиито ценни книжа са допуснати за търгуване на регулиран пазар в Европейския съюз (ЕС)" на професионалната организация на регистрираните одитори в България, Института на дипломираните експерт- счетоводители (ИДЕС)“. Тези процедури касаят проверка на форма́та и дали четимата от човек част на този електронен формат съответства на одитирания консолидиран финансов отчет и изразяване на становище по отношение на съответствието на електронния формат на консолидирания финансов отчет на групата „МАК“ АД за годината, завършваща на 31 декември 202 3 година, приложен в електронния файл 4851009SPC9BETYYBC79-20231231-BG-CON.zip , с изискванията на Делегиран Регламент (ЕС) 2019/815 на Комисията от 17 декември 2018 г. за допълнение на Директива 2004/109/ЕО на Европейския парламент и на Съвета чрез регулаторни технически стандарти за определянето на единния електронен формат за отчитане („Регламент за ЕЕЕФ“). Въз основа на тези изисквания, електронният формат на консолидирания финансов отчет включен в годишния консолидирания отчет за дейността по чл. 100н, ал. 4 от ЗППЦК, трябва да бъде представен в XHTML формат. 7 Ръководството на Групата е отговорно за прилагането на изискванията на Регламента за ЕЕЕФ при изготвяне на електронния формат на консолидирания финансов отчет в XHTML. Нашето становище е само по отношение на електронния формат на консолидирания финансов отчет, приложен в електронния файл 4851009SPC9BETYYBC79-20231231-BG- CON.zip и не обхваща другата информация, включена в годишния консолидирания финансов отчет за дейността по чл. 100н, ал. 4 от ЗППЦК. На базата на извършените процедури, нашето мнение е, че електронният формат на консолидирания финансов отчет на Групата за годината, завършваща на 31 декември 2023 година, съдържащ се в приложения електронен файл 4851009SPC9BETYYBC79-20231231- BG-CON.zip , е изготвен във всички съществени аспекти в съответствие с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ. Докладване съгласно чл. 10 от Регламент (ЕС) № 537/2014 във връзка с изискванията на чл. 59 от Закона за независимия финансов одит Съгласно изискванията на Закона за независимия финансов одит във връзка с чл. 10 от Регламент (ЕС) № 537/2014, ние докладваме допълнително и изложената по- долу информация. ИКОНОМ ООД е назначено за задължителен одитор на финансовия отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023 г. на МАК АД („Групата“) от общото събрание на акционерите, проведено на 22.06.2023 , за период от една година. Одитът на консолидирания финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 202 3 г. на Групата представлява седми пълен непрекъснат ангажимент за задължителен одит на това предприятие, извършен от нас. Потвърждаваме, че изразеното от нас одиторско мнение е в съответствие с допълнителния доклад, представен на одитния комитет на Групата, съгласно изискванията на чл. 60 от Закона за независимия финансов одит. Потвърждаваме, че не сме предоставяли посочените в чл. 64 от Закона за независимия финансов одит забранени услуги извън одита. Потвърждаваме, че при извършването на одита сме запазили своята независимост спрямо Групата. За периода, за който се отнася извършеният от нас задължителен одит, освен одита, ние не сме предоставили други услуги на Групата . Дата : 25.04 .2024 г. Одиторско дружество ИКОНОМ ООД-№044 гр. Казанлък 6100, ул. "Хан Крум" № 11, Вх.Б Управител: Ваня Станева Русева Одитор: Ваня Станева Русева Vanya Staneva Ruseva Digitally signed by Vanya Staneva Ruseva Date: 2024.04.25 14:58:21 +03'00' 1 До акционерите на МАК АД Гр. Габрово Декларация по чл.100 н, ал.4, т.3 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа Долуподписаната: Ваня Станева Русева, в качеството ми на Управител на одиторско дружество ИКОНОМ ООД, с ЕИК: 123075130, със седалище и адрес на управление гр. Казанлък, бул. “Никола Петков“ № 49, и адрес за кореспонденция ул. “Хан Крум“ № 11 вход Б, и на регистриран одитор (с регистрационен номер 0171 от регистъра на ИДЕС по чл.20 от Закона за независимия финансов одит), отговорен за одит ангажимента от името на одиторско дружество ИКОНОМ ООД ( с рег.№ 044 от регистъра при ИДЕС по чл.20 от Закона за независимия финансов одит) при ИДЕС декларирам, че Одиторско дружество ИКОНОМ ООД беше ангажирано да извърши задължителен финансов одит на консолидирания финансовия отчет на МАК АД ( Групата) за 2023 година, съставен съгласно Международните стандарти за финансово отчитане, приети от ЕС, общоприето наименование на счетоводната база, дефинирана в т.8 на ДР на Закона за счетоводството под наименование „Международни счетоводни стандарти“. В резултат на нашия одит ние издадохме одиторски доклад от 25 април 2024 година. С настоящето удостоверяваме, че както е докладвано в издадения от нас одиторски доклад относно годишния консолидиран финансов отчет на МАК АД за 2023 година, издаден на 25 април 2024 година : 1. Чл.100н., ал.4, т.3, буква „а“ Одиторско мнение: По наше мнение, приложеният консолидиран финансов отчет представя достоверно, във всички съществени аспекти финансовото състояние на Групата към 31.12.20 23 година, нейните финансови резултати от дейността и парични потоци за годината, завършваща на тази дата, в съответствие с Международните стандарти за финансово отчитане( МСФО), приети от Европейския съюз.(ЕС) ( стр.1 от одиторския доклад) 2. Чл.100 н, ал.4, т.3, буква „б“ Информация отнасяща се до сделките на Групата МАК АД със свързани лица. Информация относно сделките със свързани лица е надлежно оповестена в пояснение 29 към консолидирания финансов отчет. На база на извършените от нас одиторски процедури върху сделките със свързани лица като част от нашия одит на консолидирания финансов отчет като цяло, 2 не са ни станали известни факти, обстоятелства или друга информация, на базата на които да направим заключение, че сделките със свързани лица не са оповестени в приложения консолидиран финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 20 23 година, във всички съществени аспекти, в съответствие с изискванията на МСС 24 „Оповестяване на свързани лица“. Резултатите от нашите одиторски процедури върху сделките със свързани лица са разгледани от нас в контекста на формирането на нашето мнение относно консолидирания финансов отчет като цяло, а не с цел изразяване на отделно мнение върху сделките със свързани лица. ( стр . 6 от одиторския доклад). 3. Чл.100 н, ал.4, т.3, буква „в“ Информация, отнасяща се до съществените сделки. Нашите отговорности за одит на консолидирания финансов отчет като цяло, описани в раздела на нашия доклад „Отговорности на одитора за одита на консолидирания финансов отчет“, включват оценяване дали консолидираният финансов отчет представя съществените сделки и събития по начин, който постига достоверно представяне. На база на извършените от нас одиторски процедури върху съществените сделки, основополагащи за консолидирания финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023 година не са ни станали известни факти, обстоятелства или друга информация, на база на които да направим заключение, че са налице случаи на съществено недостоверно представяне и оповестяване в съответствие с приложимите изисквания на ВСФО, приети от ЕС. Резултатите от нашите одиторски процедури върху съществените за консолидирания финансов отчет сделки и събития на Групата са разгледани от нас в контекста на формирането на нашето мнение относно консолидирания финансов отчет като цяло, а не с цел изразяване на отделно мнение върху тези съществени сделки. ( стр. 8 от одиторския доклад). Удостоверяванията, направени с настоящата декларация, следва да се разглеждат единствено и само в контекста на издадения от нас одиторски доклад в резултат на извършения независим финансов одит на консолидирания годишен финансов отчет на МАК АД за отчетния период, завършващ на 31 декември 2023 година, с дата на одиторския доклад 25.04.2024 г . Настоящата декларация е предназначена единствено за посочения по - горе адресат и е изготвена единствено и само в изпълнение на изискванията, които са поставени с чл.100 н, ал.4, т.3 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа ( ЗППЦК) и не следва да се приема като заместваща нашите заключения, съдържащи се в издадения от нас одиторски доклад от 25.04.2024 г. по отношение на въпросите, обхванати по чл.100 н, т.3 от ЗППЦК. Ваня Станева Русева д.е.с., регистриран одитор Управител на Одиторско дружество ИКОНОМ ООД 25.04.2024 г . Гр. Казанлък Vanya Staneva Ruseva Digitally signed by Vanya Staneva Ruseva Date: 2024.04.25 14:56:53 +03'00'

AI Terminal

More from Mak AD

Talk to a Data Expert