КМ ГРИЙН ЕНЕРДЖИ ФОНД АД

МЕЖДИНЕН ИНДИВИДУАЛЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

Междинния индивидуален финансов отчет от страница 1 до страница 48 са одобрени и подписани от името на "KM Грийн Енерджи Фонд"АД от:

Представляващи:

________________________________________ EMIL LAZAROV PETKOV Digitally signed by EMIL LAZAROV PETKOV Date: 2024.01.29 12:36:57 +02'00'

"Нови енергийни източници" АД, чрез Емил Петков

HRISTO RUMENOV SIMEONOV

________________________________________ Digitally signed by HRISTO RUMENOV SIMEONOV Date: 2024.01.29 11:59:56 +02'00'

Христо Симеонов

Съставител:

	__________

"Прайм Бизнес Консултинг" АД, чрез Силвия Йорданова

София, м. Януари 2024 г.

КМ ГРИЙН ЕНЕРДЖИ ФОНД АД

ИНДИВИДУАЛЕН OTЧЕT ЗА ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА И ДРУГИЯ ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД към 31 декември 2023 година

		12.2023 г.	12.2022 г.
	Приложение	BGN'000	BGN'000
Продължаващи дейности
Нетни приходи от продажби	1.1.1.	2	2
Приходи от договори с клиенти
Възнаграждения за права		2	2
Други приходи	1.1.2.	29	5
Общо приходи от продължаващи дейности		31	7
Разходи по икономически елементи		(428)	(557)
Разходи за използвани суровини, материали и консумативи	1.2.1.	-	(1)
Разходи за външни услуги	1.2.2.	(219)	(204)
Разходи за амортизации	1.2.3.	(2)	(2)
Разходи за персонала	1.2.4.	(94)	(100)
Други разходи	1.2.5.	(113)	(250)
Общо разходи от продължаващи дейности без разходи за данъци		(428)	(557)
Финансови приходи/(разходи), нетно	1.2.6.	532	1 315
Печалба/загуба от оперативната дейност		135	765
Печалба и загуби от операции, които се отчитат нетно	1.2.7.
		266	10
Печалба/загуба от продължаващи дейности преди разходи за данъци		401	775
Разход за данъци от продължаващи дейности	1.2.8.		-
Печалба/загуба за периода от продължаващи дейности		401	775
Печалба/загуба за периода		401	775
Общо всеобхватен доход за периода		401	775
Доход на акция	1.2.9.	0,012	0,022
в т.ч. от продължаващи дейности

Приложенията от страница 8 до страница 48 са неразделна част от финансовия отчет.

Представляващ:

Нови Енергийни Източници АД, чрез Емил Петков EMIL LAZAROV PETKOV Digitally signed by EMIL LAZAROV PETKOV Date: 2024.01.29 12:37:40 +02'00'

Христо Симеонов Съставител: HRISTO RUMENOV SIMEONOV Digitally signed by HRISTO RUMENOV SIMEONOV Date: 2024.01.29 12:00:49 +02'00' SILVIA IVAYLOVA YORDANOVA Digitally signed by SILVIA IVAYLOVA YORDANOVA Date: 2024.01.29 14:53:55 +02'00'

Прайм Бизнес Консултинг АД, чрез Силвия Йорданова

Дата: 16 януари 2024 г.

АКТИВ	Приложение	12.2023 BGN'000	12.2022 BGN'000
Нетекущи активи
Имоти, съоръжения, машини и оборудване	2.1.	24	22
Инвестиции в дъщерни и асоциирани предприятия	2.2.	5 599	7 181
Активи по отсрочени данъци	2.3.	56	56
Общо нетекущи активи		5 679	7 259
Текущи активи
Текущи търговски и други вземания	2.4.	8 678	11 341
Текущи данъчни активи	2.5.	10	7
Текущи финансови активи	2.7.	35 760	31 346
Парични средства	2.6.	424	689
Общо текущи активи		44 872	43 383
Общо активи		50 551	50 642
СОБСТВЕН КАПИТАЛ и ПАСИВИ
Собствен капитал	2.8.
Основен капитал	2.8.1.	35 836	35 836
Регистриран капитал		35 836	35 836
Премиен резерв		9 000	9 000
Финансов резултат	2.8.2.	1 996	1 594
Неразпределени печалби/непокрити загуби Печалба/загуба за годината		1 595 401	820 774
Общо собствен капитал		46 832	46 430
Нетекущи пасиви
Нетекущи търговски и други задължения	2.9.	-	12
Общо нетекущи пасиви		-	12
Текущи пасиви
Текущи търговски и други задължения	2.10.	119	682
Текущи задължения къмперсонала	2.11.	8	12
Други текущи финансови пасиви	2.12.	3 592	3 518
Общо текущи пасиви		3 712	4 212
Общо пасиви		3 712	4 212
Общо собствен капитал и пасиви		50 551	50 642

ИНДИВИДУАЛЕН ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВОТО СЪСТОЯНИЕ към 31 декември 2023 г.

Приложенията от страница 8 до страница 48 са неразделна част от финансовия отчет.

Представляващ: Нови Енергийни Източници АД, чрез Емил Петков Христо Симеонов Съставител: HRISTO RUMENOV SIMEONOV Digitally signed by HRISTO RUMENOV SIMEONOV Date: 2024.01.29 12:01:26 +02'00' EMIL LAZAROV PETKOV Digitally signed by EMIL LAZAROV PETKOV Date: 2024.01.29 12:38:10 +02'00' SILVIA IVAYLOVA YORDANOVA Digitally signed by SILVIA IVAYLOVA YORDANOVA Date: 2024.01.29 14:54:17 +02'00'

Прайм Бизнес Консултинг АД, чрез Силвия Йорданова

КМ ГРИЙН ЕНЕРДЖИ ФОНД АД

ИНДИВИДУАЛЕН ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ, ПРЯК МЕТОД към 31 декември 2023 година
	12.2023 г.	12.2022 г.
	BGN'000	BGN'000
Парични потоци от оперативна дейност
Постъпления от клиенти	2	3
Плащания на доставчици на стоки и услуги	(243)	(191)
Плащания на персонала и за социално осигуряване	(89)	(94)
Платени (възстановени) данъци	23	11
Други парични потоци от основна дейност	(16)	(12)

Нетни парични потоци от оперативна дейност	(323)	(293)
Парични потци от инвестиционна дейност
Постъпления от продажба на капиталови и дългови инструменти на други предприятия	5 555	10 008
Плащания за покупка на капиталови и дългови инструменти на други предприятия	(1 383)	(41 334)
Предоставени заеми	(4 300)	(564)
Възстановени предоставени заеми	-	4
Получени лихви	483	561
Получени дивиденти	-	590
Нетни парични средства, използвани в инвестиционната дейност	355	(30 735)

Парични потоци от финансова дейност
Постъпление от емитиране на капитал	-	31 500
Платени лихви	(296)	-
Други парични потоци от финансова дейност	(1)	(2)
Нетни парични потоци от финансова дейност	(297)	31 498

Нетно увеличение (намаление) на паричните средства и паричните еквиваленти преди ефектът от промените в обменните курсове	(265)	470


Нетно увеличение (намаление) на паричните средства и паричните еквиваленти	(265)	470

Парични средства и парични еквиваленти на 1 януари	689	219

Парични средства и парични еквиваленти на 31 декември	424	689

Приложенията от страница 8 до страница 48 са неразделна част от финансовия отчет.

Представляващ:

Нови Енергийни Източници АД, чрез Емил Петков
Христо Симеонов
Съставител:
Прайм Бизнес Консултинг АД, чрез Силвия Йорданова

Дата: 16 януари 2024 г.

КМ ГРИЙН ЕНЕРДЖИ ФОНД АД

ИНДИВИДУАЛЕНОТЧЕТ ЗАПРОМЕНИТЕ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ към31 декември 2023 г.

	Основен капитал	Премиен резерв	Натрупани печалби/ загуби	Общо собствен капитал
	BGN'000	BGN'000	BGN'000 -	BGN'000
Остатък към 31.12.2021 г.	1 13 336 3	-	820	13 945
Промени в собствения капитал за 2022 г.	3 22 500 3	9 000	-	31 500
Увеличение на капитала Печалба/(загуба) за периода	6 22 500 -	9 000 -	- 774	31 500 774
Остатък към 31.12.2022 г.	1 35 836 3	9 000	1 594	46 430
Промени в собствения капитал за 2023 г.	3 3
Печалба/(загуба) за периода	6 -	-	401	401
Други увеличения/(намаления)	-	-	1	1
Остатък към 31.12.2023 г.	1 35 836 3	9 000	1 996	46 832

3 Приложенията от страница 8 до страница 48 са неразделна част от финансовия отчет.

Представляващ:	Нови Енергийни Източници АД, чрез Емил Петков	6

Христо Симеонов
Съставител:

Прайм Бизнес Консултинг АД, чрез Силвия Йорданова

Дата: 16 януари 2024 г.

Пояснителни приложения към годишния индивидуален финансов отчет9
9 І. Обща информация
СТРУКТУРА НА ОСНОВНИЯ КАПИТАЛ 9
ІІ. База за изготвяне на годишния финансов отчет и приложени съществени счетоводни
политики10 ИЗЯВЛЕНИЕ ЗА СЪОТВЕТСТВИЕ 10
ПРИЛОЖЕНИ СЪЩЕСТВЕНИ СЧЕТОВОДНИ ПОЛИТИКИ 11
База за изготвяне 11
11
ОСНОВНИ ПОКАЗАТЕЛИ НА СТОПАНСКАТА СРЕДА Минимална сравнителна информация	12
Оповестявания на обезценка в отчетите, публикувани през 2022 г.	12
Бази за оценяване, използвани при изготвянето на финансовите отчети	12
Критични счетоводни преценки	13
Оповестявания за комплекта финансови отчети	13
Допустимо алтернативно третиране	13
Финансов обзор от ръководството	14
ПРИЗНАВАНЕ НА ПРИХОД 14
Приходи от договори с клиенти	14
Такси за обслужване	15
РАЗХОДИ	16
Общи и административни разходи	16
Разходи за постигане и изпълнение на договор с клиент	16
Разходи за обезценка	16
Финансови приходи и разходи	16
ПЕЧАЛБИ ИЛИ ЗАГУБИ ЗА ПЕРИОДА 17
Вземания по финансов лизинг	19
Минимални лизингови постъпления	20
Начало на лизинговия договор и начало на срока на лизинговия договор	20
Първоначална и последваща оценка	20
Финансови инструменти 20
Първоначално признаване и оценяване	20
Последваща оценка на финансови активи	21
Финансови активи, отчитани по амортизирана стойност	21
Финансови активи, отчитани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход	21
Обезценка на финансови активи	22
Отписване на финансови активи	23

Последваща оценка на финансови пасиви	23
Отписване на финансови пасиви	24
Лихви, дивиденти, загуби и печалби	24
Компенсиране на финансов актив и финансов пасив	24
Пари и парични еквиваленти	25
СДЕЛКИ В ЧУЖДЕСТРАННА ВАЛУТА	25
ПЕНСИОННИ И ДРУГИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ КЪМ ПЕРСОНАЛА ПО СОЦИАЛНОТО ЗАКОНОДАТЕЛСТВО	И ТРУДОВО 25
ДАНЪЦИ ВЪРХУ ДОХОДА И ДДС	27
Данък върху добавената стойност (ДДС)	27
ПРОВИЗИИ	27
КАПИТАЛ	28
Определяне на справедлива стойност	28
КРИТИЧНИ СЧЕТОВОДНИ ПРЕЦЕНКИ И ПРИБЛИЗИТЕЛНИ ОЦЕНКИ 29
Признаване на приходите	29
Метод на амортизация и полезен живот на дълготрайните активи	30
Тестове за обезценка на финансови активи	30
Тестове за обезценка на нефинансови активи	30
Приблизителна оценка за отсрочени данъци	31
Условни активи и пасиви	31
ГРЕШКИ И ПРОМЕНИ В СЧЕТОВОДНАТА ПОЛИТИКА 31
СВЪРЗАНИ ЛИЦА И СДЕЛКИ МЕЖДУ ТЯХ 32
годишния индивидуален финансов отчет.32 III. Допълнителна информация към статиите на 1. Индивидуален Отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход 32
1.1.1. Нетни приходи от продажби	32
1.1.2. Други приходи	32
1.2.1. Разходи за материали	32
1.2.2. Разходи за външни услуги	33
1.2.3. Разходи за амортизации	33
1.2.4. Разходи за заплати и осигуровки на персонала	33
1.2.5. Други разходи	33
1.2.6. Финансови приходи/(разходи), нетно	33
Финансови разходи	33
Финансови приходи	33
1.2.7. Печалби и загуби от операции, които се отчитат нетно	33
1.2.8. Разход за данъци	34
1.2.9. Доход на акция	34

2. Индивидуален Отчет за финансовото състояние 34
НЕТЕКУЩИ АКТИВИ	34
2.1. Имоти, машини, съоръжения и оборудване	34
2.2. Инвестиции в дъщерни предприятия	35
2.3. Активи по отсрочени данъци	35
2.4. Търговски и други вземания	35
2.5. Данъци за възстановяване	36
2.6. Парични средства	36
2.7. Текущи финансови активи	36
2.8.1. Основен капитал	37
2.8.2. Финансов резултат	38
2.9. Текущи търговски и други задължения	38
2.10. Текущи задължения към персонала	38
2.11. Текущи финансови пасиви	38
39 IV. Други оповестявания
1. Свързани лица и сделки със свързани лица 39
2. Цели и политика за управление на финансовия риск 41
Информация за финансовия риск 41
Пазарен риск	41
Кредитен риск	42
Ликвиден риск	43
Лихвен и валутен риск	44
Пазарен риск	45
Оценяване по справедлива стойност	46
3. Управление на капитала 47
4. Условни активи и пасиви 47
5. Събития след края на отчетния период 48
6. Действащо дружество – финансово състояние 48

Пояснителни приложения към годишния индивидуален финансов отчет

І. Обща информация

Наименование на дружеството: "КМ Грийн Енерджи Фонд" АД, ЕИК 175433155

Съвет на Директорите:

Христо Руменов Симеонов;
Нови Енегийни Източници АД, чрез Емил Петков

Председател: Христо Руменов Симеонов

Представителство: "Нови Енергини Източници Ад, чрез Емил Петков и от Изпълнителният член на СД Христо Руменов Симеонов, само заедно.

Съставител: "Прайм Бизнес консултинг" АД чрез законния представител Силвия Ивайлова Йорданова;

Държава на регистрация на дружеството: Република България;

Седалище и адрес на регистрация: Град София, ул.Позитано №9, вх.Б, ет.3, офис 9

Обслужващи банки: Тексим Банк АД

Годишния финансов отчет е индивидуален финансов отчет на Дружеството.

Предмет на дейност: Предметът на дейност на Дружеството е свързан с:

Придобиване, управление, оценка и продажба на участия в български и чуждестранни дружества в сферата на възобновяемите източници на енергия;
Управление на проекти и изработване на програми, свързани с усвояване на грантови финансирания, насочени към производство на енергия от възобновяеми източници;
Участие в пазари за търговия на суровини и електроенергия от възобновяеми източници;
Придобиване, управление и продажба на облигации, финансиране на други държави, в които Дружеството участва;
Извършване на всяка друга дейност, за която няма забрана, установена със закон.

Дружеството е публично дружество по смисъла на ЗППЦК. Дружеството не е регистрирано като финансова институция.

Дата на финансов отчет: 31.12.2023 г.

Текущ период: годината започваща на 01.01.2023 г. и завършваща на 31.12.2023 г. Предходен период: годината започваща на 01.01.2022 г. и завършваща на 31.12.2022 г. Дата на одобрение на финансовия отчет: 16.01.2024 г. Орган одобрил финансовия отчет: Съвет на Директорите.

СТРУКТУРА НА ОСНОВНИЯ КАПИТАЛ

Акционерна структура към 31.12.2023 г.:

Акционери по групи	Брой	% от
	акции	капитала
Местни физически лица	670	0,00%
Местни юридически лица	23 507 105	65,60%

Колективни инвестиционни схеми	5 567 303	15,54%
Пенсионноосигурителни фондове	6 760 790	18,86%
Общо	35 835 868	100,00%

Регулаторна рамка

От 2008 г. с Решение № 789-ПД на Комисия за финансов надзор "КМ Грийн Енерджи Фонд" АД е вписано в регистъра на публичните дружества. С Решение на Българска Фондова Борса–София АД емисията акции на Дружеството (ISIN код: BG1100032082) е допусната до търговия на регулирания пазар на ценни книжа през 2008 г.

Считано от 14.03.2016 г., емисията акции на "КМ Грийн Енерджи Фонд" АД (ISIN код: BG1100032082) е допусната до търговия на Пазар I, Сегмент "акции" на MTF SOFIA.

Дейността на Дружеството се контролира от Комисия за финансов надзор и Българска Фондова Борса АД.

Специфично законодателство, което е приложимо към дейността на Дружеството е Закона за публично предлагане на ценни книжа и поднормативните му актове и наредбите издадени от Комисията за финансов надзор уреждащи дейността на публичните дружества.

ІІ. База за изготвяне на годишния финансов отчет и приложени съществени счетоводни политики

Индивидуалният Финансовия отчет е изготвен съгласно изискванията на българското счетоводно законодателство в националната валута на Република България–български лев.

От 1 януари 1999 г. българският лев е с фиксиран курс към еврото: 1.95583 лева за 1 евро.

Точността на сумите представени в индивидуалния финансов отчет е хиляди български лева.

Настоящият индивидуален финансов отчет е изготвен в съответствие с изискванията на Международните стандарти за финансово отчитане (МСФО), приети от Комисията на Европейския съюз. Финансовият отчет е изготвен и в съответствие с изискванията на Международните стандарти за финансово отчитане, публикувани от Международния съвет по счетоводни стандарти. Всички Международни стандарти за финансово отчитане са публикувани от Международния съвет по счетоводни стандарти, в сила за периода на изготвяне на тези и финансови отчети, са приети от Европейския съюз чрез процедура за одобрение, установена от Комисията на Европейския съюз.

Индивидуалният финансов отчет е изготвен на принципа–предположение за действащо предприятие, което предполага, че Дружеството ще продължи дейността си в обозримо бъдеще.

Изготвянето на индивидуалния финансов отчет в съответствие с МСФО, изисква употребата на счетоводни приблизителни оценки. Когато е прилагало счетоводната политика, Ръководството се е основавало на собствената си преценка. Елементите на финансовите отчети, чието представяне включва по-висока степен на преценка или субективност, както и тези елементи, за които предположенията и оценките имат значително влияние върху финансовите отчети като цяло, са отделно оповестени.

При прилагане на счетоводна политика със задна дата, при преизчисляване на статии (грешки) със задна дата или когато се прекласифицират статии във финансовите отчети, се представят три отчета за финансово състояние и два от всички други отчети, и свързаните с тях пояснителни приложения.

ИЗЯВЛЕНИЕ ЗА СЪОТВЕТСТВИЕ

Дружеството води своето текущо счетоводство и изготвя финансовите си отчети в съответствие с Международните стандарти за финансово отчитане (МСФО), приети от Комисията на Европейския съюз, в сила на 01 януари 2023 г.

ПРИЛОЖЕНИ СЪЩЕСТВЕНИ СЧЕТОВОДНИ ПОЛИТИКИ

База за изготвяне

Този междинен индивидуален финансов отчет е изготвен в съответствие с Международните Стандарти за Финансово Отчитане, издадени от Съвета за Международния Счетоводни Стандарти (СМСС) и всички разяснения издадени от Комитета за Разяснения на МСФО, които ефективно са в сила на и от 1 януари 2022 г. и които са приети от Комисията на Европейския съюз.

Индивидуалният междинен финансов отчет включва индивидуален отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход, индивидуален отчет за финансовото състояние, индивидуален отчет за промените в собствения капитал, индивидуален отчет за паричните потоци, както и пояснителни приложения. Приходи и разходи, с изключение на компоненти на друг всеобхватен доход, се признават в печалбата или загубата. Друг всеобхватен доход се признава в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход и включва елементи на приходи и разходи (включително корекции от прекласификация), които не са признати в печалбата или загубата, както изисква или както е разрешено от МСФО. Корекции от прекласификация са сумите, прекласифицирани в печалба или загуба в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход за текущия период, които са били признати в друг всеобхватен доход през текущия и предходни периоди. Транзакции със собствениците на Дружеството в качеството им на собственици се признават в отчета за промените в собствения капитал.

Дружеството избира да представи един отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход (или да представи печалбата или загубата и другия всеобхватен доход в два раздела). Разделите се представят заедно, като този за печалбата или загубата е първи, следван непосредствено от раздела за другия всеобхватен доход.

Дружеството избира да представя отчета си за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход, като при класификацията използва метода "същност на разходите".

Форматът на отчета за финансовото състояние е базиран на разграничението текущ/нетекущ.

ОСНОВНИ ПОКАЗАТЕЛИ НА СТОПАНСКАТА СРЕДА

Основните показатели на стопанската среда, които оказват влияние върху дейността на Дружеството, за периода 2021 г. – 2022 г. са представени в таблицата по-долу:

Показател	2022	Към дата	Източник	2021
БВП производствен метод в млн. лв.*	139 012	Q3 2022	НСИ	94 326
Реален растеж на БВП*	6.65	Q3 2022	НСИ	3.9
Инфлация в края на годината*	16.9%	31.12.2022	НСИ	7.8%
Среден валутен курс на щатския долар	1.86015	31.12.2022	БНБ	1.64864
Валутен курс на щатския долар	1.83371	31.12.2022	БНБ	1.72685
Безработица в края на годината*	3.9%	Q3	НСИ	4.6%
Основен лихвен процент в края на годината	0.00%	31.12.2022	БНБ	0.00%

*Данните за 2022г. са предварителни, Източници НСИ, БНБ-публикации 2021/2022г.

Първоначално прилагане на нови изменения към съществуващи стандарти, влезли в сила през текущия отчетен период

Следните изменения на съществуващи стандарти, издадени от Съвета за Международни счетоводни стандарти (СМСС) и приети от ЕС, са влезли в сила за текущия отчетен период (след 01 януари 2023):

• Промени в МСС 8 "Счетоводни политики, промени в приблизителни счетоводни оценки и грешки" – Промяната касае дефинициите за приблизителни счетоводни оценки и влиза в сила за отчетни периоди след 1 януари 2023 г. Текстовете на промените изясняват как компаниите трябва да разграничават промените в счетоводната политика от промени в приблизителните оценки.

МСФО 17 "Застрахователни договори" нов стандарт, в сила за отчетни периоди след 1 януари 2023 г.
Промени в МСС 1 Промените въвеждат изискването отчитащите се Групи и предприятия да оповестяват техните съществени, а не техните значими счетоводни политики. Чрез текстовете на промяната се дава определение какво е информация за съществена счетоводна политика и се обяснява как да се идентифицира кога една политика е съществена. Изяснява се и понятието несъществена счетоводна политика. Промените са в сила за отчетни периоди след 1 януари 2023 г.
Промени в МСС 12 "Данъци върху доходите" в сила за отчетни периоди след 1 януари 2023 г., касаещи признаването на отсрочени данъци.

Нови стандарти и изменения на съществуващи стандарти, издадени от СМСС, които все още не са приети от ЕС

• МСС 1 "Представяне на финансовите отчети" – Промяната е в процес на обсъждане за приемане от ЕС, и е касае принципите при класификацията на пасивите като текущи и нетекущи.

Функционалната валута е валутата на основната икономическа среда, в която Дружеството функционира и в която се генерират и изразходват паричните му средства. Дружеството осъществява своите сделки предимно в лева, поради което като функционална валута е определен българският лев, който от 1 януари 1999 година е с фиксиран курс към еврото в съотношение 1 EUR = 1.95583 BGN.

Настоящият индивидуален финансов отчет е изготвен в хиляди лева, ако не е указано друго.

Отчетният период обхваща периода - от 01 януари до 31 декември. Текущ отчетен период - 2023 година. Предходен отчетен период - 2022 година.

Дружеството е възприело да изготвя и представя един Отчет за всеобхватния доход.

Минимална сравнителна информация

С изключение на случаите, когато МСФО разрешават или изискват друго, Дружеството представя сравнителна информация по отношение на предходен период за всички суми, отчетени във финансовите отчети за текущия период.

Дружеството представя като минимум два отчета за финансовото състояние, два отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход, два отделни отчета за печалбата или загубата (ако се представят такива), два отчета за паричните потоци и два отчета за промените в собствения капитал и свързаните с тях пояснителни приложения.

Когато текстовата описателна информация, съдържаща се във финансовите отчети за предходния/предходните период(и), продължава да бъде актуална и за текущия период се прави връзка с предходния, особено когато това е свързано с несигурности, приблизителни оценки, провизии или обезценки.

Оповестявания на обезценка в отчетите, публикувани през 2022 г.

При сегашната икономическа среда, оповестяванията, отнасящи се до обезценка, се характеризират с нарастващо значение. През 2023 г. Дружеството е отчело обезценки на търговски и други вземания.

Бази за оценяване, използвани при изготвянето на финансовите отчети

Финансовият отчет е изготвен на базата на историческата цена, с изключение на определени имоти и финансови инструменти, които се отчитат по преоценена стойност или справедлива стойност в края на всеки отчетен период, както е обяснено в счетоводната политика по-долу.

Историческата цена обикновено се базира на справедливата стойност на възнаграждението, което е дължимо (договорено) при замяна на стоки и услуги.

Справедлива стойност е цената, която би била получена при продажба на актив или платена при прехвърлянето на задължение при обичайна сделка между пазарни участници към датата на оценяване, независимо от това дали тази цена е пряко наблюдавана или оценява като се използва друга техника за оценка. При определяне на справедливата стойност на един актив или пасив, Дружеството взема под внимание характеристиките на актив или пасив, така, както участниците на пазара биха взели тези характеристики предвид при ценообразуването на актива или пасива към датата на оценяване. Справедлива стойност за измерване и/или оповестяване в този финансов отчет, се определя на такава база, с изключение на базата на акции, платежни операции, които са в обхвата на МСФО 2, лизингови сделки, които са в обхвата на МСС 17, и измервания, които имат някои прилики със справедлива стойност, но не са по справедлива стойност, като нетна реализируема стойност в МСС 2 или стойност в употреба в МСС 36.

Прилагането на справедлива стойност е подробно оповестено раздел "Определяне на справедлива стойност".

Критични счетоводни преценки

При прилагането на счетоводните политики на Дружеството, които са описани в бележките в настоящото приложение, Ръководството на Дружеството е длъжно да прави преценки, приблизителни оценки и предположения за балансовата стойност на активите и пасивите, които не са лесно видими от други източници. Преценките и свързаните с тях предположения се базират на историческия опит и други фактори, които се считат за подходящи. Действителните резултати могат да се различават от тези оценки.

Преценките и основните предположения се преглеждат на текуща база. Преработените счетоводни оценки се признават в периода, в който оценката е преразгледана, ако прегледа засяга само този период, или в периода на преразглеждането и бъдещи периоди, ако прегледите засягат както текущия и бъдещите периоди.

Критичните счетоводни преценки са подробно оповестени в раздел "Критични счетоводни преценки и приблизителни оценки".

Оповестявания за комплекта финансови отчети

Пълния комплект финансови отчети, включва следните компоненти:

Междинен отчет за финансовото състояние към края на периода;
Междинен отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход за периода;
Междинен отчет за промените в собствения капитал за периода;
Междинем отчет за паричните потоци за периода;
пояснителни приложения, представляващи обобщение на по-важните счетоводни политики и друга пояснителна информация.

Представят се с еднакво значение всички финансови отчети в пълен комплект от финансови отчети.

Ръководството избира да представи един отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход.

Ръководството е избрало да представи компонентите на другия всеобхватен доход преди свързаните данъчни ефекти. Данъкът между компонентите е разпределен между тези, които биха могли впоследствие да бъдат прекласифицирани в раздела на печалбата или загубата, и тези, които няма впоследствие да бъдат прекласифицирани в този раздел.

Допустимо алтернативно третиране

В определени случаи, МСФО позволява повече от едно възможно счетоводно третиране на определена сделка или събитие. Лицата, изготвящи финансовите отчети, трябва да изберат това третиране, което найточно съответства на дейността на Дружеството.

Съгласно МСС 8, от Дружеството се изисква да подбере и да прилага своите счетоводни политики последователно за подобните сделки и/или за други събития и условия, освен когато даден МСФО конкретно изисква или позволява категоризация на позициите, за които могат да са подходящи различни политики. Когато даден МСФО изисква или позволява такава категоризация, за всяка една отделна категория се подбира и последователно се прилага най-подходящата счетоводна политика. Поради това, след като вече е избрано някое от алтернативните третирания, то се превръща в счетоводна политика и се прилага последователно. Промени по счетоводната политика се извършват само когато това се изисква по силата на стандарт или тълкуване, или ако, в резултат на промяната, въпросните финансови отчети ще предоставят понадеждна и релевантна информация.

Когато МСФО дава възможност за избор, Дружеството възприема едно от възможните третирания, а именно това, което е най-подходящо за обстоятелствата, в които се намира.

Финансов обзор от ръководството

В допълнение към финансовите отчети, Дружеството представя Годишен доклад за дейността. В МСФО няма изискване да се представя такава информация, макар че параграф 13 от МСС 1 съдържа кратко описание на това, което може да бъде включено в един годишен доклад. През декември 2011 г. Съветът по международни счетоводни стандарти (СМСС) издаде МСФО Изложение за практиката–Коментар на ръководството, който очертава една широка, необвързваща рамка за представянето на коментара на Ръководството във връзка с финансовите отчети, изготвени в съответствие с МСФО. Ако Дружеството реши да следва указанията, съдържащи се в Изложението за практиката, то Ръководството се насърчава да обясни степента, в която е било следвано Изложението за практиката. Изявлението за съответствие с Изложението за практиката се допуска само, ако въпросното Изложение е било следвано изцяло.

Съдържанието на финансовия обзор от Ръководството се определя от местни изисквания на пазара и от въпросите, които са специфични за дадена юрисдикция. Поради това, Дружеството не е представило финансов обзор от Ръководството, а годишен доклад за дейността.

ПРИЗНАВАНЕ НА ПРИХОД

Приходи от договори с клиенти

Договор е съглашение между две или повече страни, което създава права и задължения за страните по него. Клиент е страна, която е сключила договор с Дружеството да получи стоки или услуги, които са продукция от обичайната дейност на Дружеството, в замяна на възнаграждение.

Дружеството признава приходи, да са отрази прехвърлянето на обещаните с договора стоки или услуги на клиенти, в размер, който отразява възнаграждението, на което Дружеството очаква да има право в замяна на прехвърлените стоки или услуги.

Прехвърлянето на стоките или услугите се основава на концепцията за прехвърляне на контрола върху тях, способността да се ръководи използването на актива и да се получават по същество всички останали ползи от него. Контролът включва и способността за предотвратяване на това други дружества да ръководят използването на актива и получаването на ползи от него.

Приходите от договори с клиенти се признават, както следва:

в течение на времето по начин, който отразява извършаната от Дружеството работа по договора;
в определен момент, когато се прехвърля контролът върху стоките или услугите на клиента.

Приходите от договори с клиенти се признават на база 5-етапен модел за признаване, представен по-долу, като разграничение се прави в следните две насоки според момента на удовлетворяване на задължението за изпълнение:

задължение за изпълнение (прехвърляне на контрол) в течение на времето–в този случай приходите се признават постепенно, следвайки степента на прехвърляне на контрола върху стоките или услугите на клиента;
задължение за изпълнение, удовлетворено (прехвърлен контрол) в определен момент–клиентът получава контрол върху стоките или услугите в определено време и приходите се признават изцяло наведнъж.

5-етапният модел за признаване на приходи от договори с клиенти включва следните етапи:

• Етап 1 – идентифициране на договора–договор с клиент се отчита, когато са изпълнени всички от следните критерии:

договорът е одобрен от страните по него;
могат да бъдат идентифицирани правата на всяка от страните по договора по отношение на стоките или услугите, които се прехвърлят;
могат да бъдат идентифицирани условията на плащане за стоките или услугите, които трябва да бъдат прехвърлени;
договорът има търговска същност;

-има вероятност Дружеството да получи възнаграждението, на което то има право в замяна на стоките или услугите, които ще бъдат прехвърлени на клиента.

Ако не бъдат изпълнени всички от посочените по-горе критерии, договорът не се отчита в съответствие с изискванията на МСФО 15 Приходи от договори с клиенти.

Когато даден договор с клиент не отговаря на горните критерии и Дружеството получава възнаграждение от клиента, то признава полученото възнаграждение като приход само когато е настъпило някое от следните събития:

Дружеството няма оставащи задължения за прехвърляне на стоки или услуги към клиента и е получило цялото или почти цялото от обещаното от клиента възнаграждение, което не подлежи на възстановяване;
договорът е прекратен и полученото възнаграждение не подлежи на възстановяване.

Дружеството признава полученото възнаграждение като пасив, докато настъпи едно от събитията, посочени по-горе или докато критериите за признаване, изброени по-горе, бъдат изпълнени.

• Етап 2 – идентифициране на задължения за изпълнение–при влизане в сила на договора Дружеството оценява стоките или услугите, обещани по договора с клиент, и определя като задължение за изпълнение всяко обещание да прехвърли на клиента или:

стока или услуга (или набор от стоки или услуги), която е отделна;
поредица от отделни стоки или услуги, които по същество са еднакви и имат същия модел на прехвърляне на клиента.

• Етап 3 – определяне на цената на сделката–при определяне на цената на сделката Дружеството взема предвид условията на договора и обичайните си търговски практики. Цената на сделката е размерът на възнаграждението, на който Дружеството очаква да има право в замяна на прехвърлянето на клиента на обещаните стоки или услуги, с изключение на сумите, събрани от името на трети страни (например данък върху добавената стойност). Обещаното в договора с клиента възнаграждение може да включва фиксирани суми, променливи суми, или и двете.

• Етап 4 – разпределяне на цената на сделката към задълженията за изпълнение–цената на сделката се разпределя към всяко задължение за изпълнение (или към всяка отделна стока или услуга) в размер, който отразява сумата на възнаграждението, на което Дружеството очаква да има право в замяна на прехвърлянето на обещаните стоки или услуги на клиента. Разпределянето на цената на сделката се извършва на въз основа на относителна единична продажна цена на всяка отделна стока или услуга.

• Етап 5 – признаване на прихода, когато (или докато) Дружеството удовлетвори или удовлетворява задължението за изпълнение–приходът се признава, когато (или докато) Дружеството удовлетвори задължението за изпълнение, като прехвърли стоките или услугите на клиента. Те се считат за прехвърлени на клиента, когато той получи контрол върху тях. За всяка задължение за изпълнение се определя при влизането в сила на договора, дали то удовлетворява задължението за изпълнение с течение на времето или към определен момент във времето.

Дружеството прехвърля контрола върху стока или услуга с течение на времето и признава приходи с течение на времето, ако е спазен един от следните критерии:

клиентът едновременно получава и потребява ползите, получени от дейността на Дружеството в хода на изпълнение на тези дейности–това най-често са рутинни и повтарящи се услуги;
в резултат на дейността на Дружеството се създава или подобрява актив, който клиентът контролира в хода на създаването или подобряването на актива–това най-често е строителство на сгради или незавършено производство, върху което клиента може да има контрол;
в резултат на дейността на Дружеството не се създава актив с алтернативна употреба за Дружеството и то разполага с обвързващо право да получи плащане за извършената към съответната дата дейност–това най-често е създаване на специализиран актив, който може да бъде ползван единствено от клиента.

Такси за обслужване

Таксите за обслужване се признават през периода на договора за обслужване.

РАЗХОДИ

Дружеството отчита текущо разходите за дейността по икономически елементи и след това ги отнася по функционално предназначение с цел формиране размера на разходите по направления и дейности. Признаването на разходи за текущия период се извършва при начисляване на съответстващите им приходи. Разходите се отчитат на принципа "текущо начисляване". Оценяват се по справедливата стойност на платеното или на предстоящото за плащане.

Общи и административни разходи

Тази разходна категория включва всички разходи от общ и административен характер.

Разходи за постигане и изпълнение на договор с клиент

Дружеството признава като актив допълнителните разходи за постигането на договор с клиент, само ако Дружеството очаква тези разходи да му бъдат възстановени. Това са разходите, които Дружеството прави за постигане на договор с клиент, които то не би направило ако договора не беше факт. Ако разходите за постигане на договор не отговарят на посочените условия, те се признават като разход в момента на тяхното възникване.

Ако разходите, направени при изпълнението на договор с клиент, не попадат в обхвата МСС 2, МСС 16, МСС 38, МСС 40, МСС 41, Дружеството признава актив от разходите, направени за изпълнение на договор, само ако тези разходи отговарят на всеки един от следните критерии:

-разходите се отнасят пряко към даден договор или към очакван договор, който Дружеството може да идентифицира конкретно;

-разходите създават или подобряват ресурсите на Дружеството, които ще бъдат използвани за удовлетворяване в бъдеще (или за продължаване на удовлетворяването) на задължения за изпълнение;

-очаква се разходите да бъдат възстановени.

Активите, признати в съответствие с горните текстове, се амортизират на систематична база, която съответства на прехвърлянето към клиента на стоките или услугите, за които се отнася активът.

Дружеството признава загуба от обезценка на подобни активи, до степента в която балансовата стойност на подобен актив превишава:

остатъчния размер на възнаграждението, което Дружеството очаква да получи в замяна на стоките или услугите, за които се отнася активът;
разходите, които са пряко свързани с предоставянето на тези стоки или услуги и които не са били признати като разходи.

Разходи за обезценка

Дружеството извършва периодично поне веднъж към датата на финансовия отчет прегледи за наличие/отсъствие на условия за обезценка на финансовите и нефинансовите си активи. Разходите от обезценка на активите се признават в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход като разходи от дейността в статиите "разходи за обезценки на нефинансови активи" и "нетни загуби/печалби от обезценка на финансови активи". Принципите на обезценка са подробно разяснени в пояснителните бележки към съответните групи от активи.

Финансови приходи и разходи

Финансовите приходи включват приходи от лихви по инвестирани средства (включително инвестиции, на разположение за продажба), приходи от дивиденти, печалба от продажба на финансови активи на разположение за продажба, промени в справедливата стойност на финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, печалба от операции в чуждестранна валута, признати като печалби и загуби. Приход от лихви се признава в момента на начисляването му по метода на ефективната лихва. Приход от дивиденти се признава на датата, на която е установено правото на Дружеството да получи плащането, която в случая на котирани ценни книжа е датата, след която акциите стават без право на получаване на последния дивидент.

Към разходите за дейността се отнасят и финансови разходи, които Дружеството отчита и които са свързани с обичайната дейност. Принципът на начисление се отнася до финансовите разходи, така както се отнася до всички други компоненти на отчета за доходите. Те включват и всички обезценки на финансови активи.

Финансови разходи включват разходи за лихви по заеми, загуби от операции в чуждестранна валута, промени в справедливата стойност на финансови активи отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата и загуби от хеджингови инструменти, които се признават като печалба или загуба. Всички разходи по платими лихви по заеми се признават като печалба или загуба, като се използва метода на ефективния лихвен процент.

Разходи по заеми, които не могат да се отнесат пряко към придобиването, строителството или производството на отговарящ на условията актив, се признават в печалби и загуби, като се използва метода на ефективния лихвен процент.

Печалби и загуби от курсови разлики се представят на нетна база във финансовите отчети.

ПЕЧАЛБИ ИЛИ ЗАГУБИ ЗА ПЕРИОДА

Всички приходни и разходни статии, признати за периода, се включат в печалба или загуба, освен ако стандарт или разяснение от МСФО изискват друго.

Печалба или загуба е общата сума на приходите минус разходите, като се изключват компонентите на друг всеобхватен доход.

Имоти, машини, съоръжения и оборудване

Като имоти, машини, съоръжения и оборудване се отчитат активи, които отговарят на критериите на МСС 16 и имат стойност при придобиването равна или по-висока от 700.00 лв. Активите, които имат стойност по–ниска от посочената се отчитат като текущи разходи за периода на придобиване в съответствие с одобрената счетоводна политика.

Всеки имот, машина, съоръжение и оборудване се оценява при придобиването му по цена на придобиване определена в съответствие с изискванията на МСС 16.

Дружеството е приело да отчита имотите, машините и съоръженията в съответствие с МСС 16 по цена на придобиване без всички натрупани амортизационни отчисления и натрупана загуба от обезценка.

Последващите разходи се прибавят към балансовата стойност на актива или се отчитат като отделен актив, само когато се очаква, че Дружеството ще получи бъдещи икономически изгоди свързани с употребата на този актив и когато отчетната им стойност може да бъде достоверно определена. Раходите за текущото обслужване на имоти, машини, съоръжения и оборудване се отчитат като текущи за периода.

Балансовата стойност на даден имот, машина, съоръжение или оборудване се отписва: при продажба на актива; когато не се очакват никакви други икономически изгоди от използването на актива или при освобождаване от актива;

Печалбата или загубата, възникваща от отписването на имот, машина, съоръжение или оборудване се включват в печалбата или загубата към датата на отписване. Тези печалби и загуби се определят като се съпоставят постъпленията с балансовата стойност и се отчитат в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход на отделен ред.

Освобождаване от актив от имоти, машини, съоръжения и оборудване може да настъпи по различен начин (например чрез продажба, сключване на финансов лизинг или чрез дарения). При определяне датата на освобождаване от актива, Дружеството прилага критериите на МСС 18 за признаване на приход от продажбата на стоки. МСС 17 се прилага към изваждане от употреба чрез продажба и обратен лизинг.

Дълготрайните материални активи се амортизират по линейния метод за периода на очаквания полезен живот, определен към момента на придобиване на актива. Амортизацията на активите започва от момента, в който те са налични в Дружеството, на мястото и състоянието, необходими за експлоатацията им по начина предвиден от Ръководството. Амортизацията на активите се преустановявава на по-ранната от двете дати: датата, на която са класифицирани като държани за продажба съгласно МСФО 5; или датата на отписване на активите;

Амортизацията не се преустановява в периоди на престой или изваждане от активна употреба.

Средният полезен живот в години за основните групи дълготрайни материални активи, е както следва:

Компютърна техника 50% линейна база Съоръжения 5% линейна база

Остатъчната стойност и полезният живот на активите се преразглеждат и ако е необходимо, се правят съответни корекции към всяка дата на отчета за финансовото състояние.

Когато балансовата стойност е по-висока от възстановимата стойност, имотите, машините, съоръженията и оборудването се отчитат по тяхната възстановима стойност.

Към края на отчетния период фотоволтаична електроцентрала в гр.Смолян е с отчетна стойност в размер на 21 хил.лева.

Към края на отчетния период разходите за придобиване на дълготраен материален актив–нова фотоволтаична електроцентрала са с отчетна стойност в размер на 1 хил.лева.

Инвестиции в дъщерни предприятия

Всички инвестиции в дъщерни предприятия първоначално се признават по цена на придобиване, която включва справедливата стойност на предоставеното възнаграждение и разходите по придобиването, свързани с инвестицията.

Инвестициите в дъщерни предприятия се отчитат и представят по себестойност.

Описание	Съдържание
Инвестиции в дъщерни дружества	Придобити с намерение за дългосрочно
	притежание

Обезценка на нефинансови активи

Имоти, машини, съоръжения или оборудване, нематериалните активи, както и инвестиционните имоти, отчитани по цена на придобиване са обект на тестване за обезценка.

Балансовата стойност на тези активи се проверява ежегодно за индикация за обезценка и когато активът е обезценен, той се отписва като разход в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход до размера на неговата очаквана възстановима стойност. Възстановимата стойност е по-високата от справедливата стойност, намалена с разходите по продажба, и стойност в употреба на актив или на единица, генерираща парични потоци. Възстановимата стойност се определя за отделен актив, освен в случай, че при използването на актива не се генерират парични потоци, които да са в значителна степен независими от паричните потоци, генерирани от други активи или групи от активи. Ако това е така, възстановима стойност се определя за единицата, генерираща парични потоци, към която активът принадлежи.

Стойността в употреба е настоящата стойност на бъдещите парични потоци, които се очаква да бъдат получени от тази единица. Настоящите стойности се изчисляват посредством дисконтови проценти, които се определят преди данъчно облагане и отразява текущата пазарна оценка на стойността на парите във времето и специфичните за единицата рискове, чиято обезценка се измерва.

Загубите от обезценка се представят като балансовата стойност на съответният актив се намалява до размера на възстановимата му стойност.

Загубите от обезценка се отчитат в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход (в печалбата или загубата за годината), освен ако за дадения актив не е формиран преоценъчен резерв. Тогава обезценката се третира като намаление на този резерв (през друг всеобхватен доход), освен ако тя не надхвърля неговия размер, и надвишението вече се включва като разход в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход.

Последващо увеличение във възстановимата стойност (за активи, за които са били признати загуби от обезценка в печалбата или загубата), предизвикани от промени в приблизителните оценки, се признава като приход в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход, до степента до която те възстановяват обезценката.

АКТИВИ И ПАСИВИ ПО ДОГОВОРИ С КЛИЕНТИ

В съответствие с МСФО 15, когато една от страните по договор с клиент е изпълнила задълженията си по договора, Дружеството представя договора в отчета за финансовото състояние като активи по договор или пасив по договор в зависимост от връзката между дейността на Дружеството и плащането от страна на клиента. Дружеството представя отделно всяко безусловно право на възнаграждение като вземане от продажби по договори с клиенти в статията "търговски и други вземания" на отчета за финансовото състояние.

Актив по договор с клиент се признава ако Дружеството изпълнява задължението си, като прехвърля стоки или услуги на клиент, преди клиентът да плати възнаграждение или преди плащането да е дължимо, с изключение на сумите, които са представени като вземане по договор с клиент. Актив по договор е правото на Дружеството да получи възнаграждение в замяна на стоките или услугите, които то е прехвърлило на клиент. Този актив се оценява в съответствие с изискванията на МСФО 9. Обезценка на актив по договор с клиент се оценява и представя както обезценките на финансовите активи в съответствие с МСФО 9.

Пасив по договор с клиент се признава ако клиентът заплаща възнаграждение или Дружеството има право на възнаграждение, което е безусловно (т.е. вземане), преди Дружеството да прехвърли стока или услуга на клиента, когато плащането е извършено или дължимо (което от двете настъпи по-рано). Пасив по договор е задължението на Дружеството да прехвърли стоки или услуги към клиент, за които то е получило възнаграждение (или възнаграждението е дължимо) от клиента.

Вземането по договор с клиент е безусловно право на Дружеството да получи възнаграждението по този договор. Това право се счита за безусловно, ако единственото условие за това, плащането на възнаграждението да стане дължимо, е изтичането на определен период от време.

ЛИЗИНГ

Съгласно МСС 17 лизингов договор се класифицира като финансов лизинг, ако прехвърля по същество всички рискове и изгоди от собствеността върху актива. Лизингов договор се класифицира като оперативен лизинг, ако не прехвърля по същество всички рискове и изгоди от собствеността върху актива.

Определянето дали дадено споразумение представлява или съдържа лизинг се базира на същността на споразумението, и изисква оценка относно това дали изпълнението на споразумението зависи от използването на конкретен актив или активи и дали споразумението прехвърля правото за използване на актива. Преоценка за това дали дадено споразумение съдържа лизинг след неговото начало, се извършва единствено, ако е удовлетворено някое от посочените по-долу условия:

✓ налице е промяна в договорните условия, освен ако промяната не е предвидена единствено да поднови или удължи споразумението;
✓ упражнена е опция за подновяване или между страните е договорено удължаване на споразумението, освен ако срокът на подновяването или удължаването е бил първоначално включен в срока на лизинга;
✓ налице е промяна в определението дали изпълнението зависи от конкретния актив;
✓ налице е съществена промяна в актива.

Ако дадено споразумение се преоценява и бъде определено, че съдържа лизинг или не съдържа лизинг, счетоводното отчитане на лизинга се прилага или се преустановява от:

✓ когато възникне промяната в обстоятелствата, пораждаща преоценката;
✓ началото на периода на подновяване или удължаване.

Вземания по финансов лизинг

Договорът за финансов лизинг е споразумение, по силата на което лизингодателят предоставя на лизингополучателя правото на ползване на определен актив за договорен срок срещу възнаграждение. Лизинговият договор се отчита като финансов, когато с договора лизингодателят прехвърля на лизингополучателя всички съществени рискове и изгоди, свързани със собствеността на актива.

Типичните показатели, които Дружеството разглежда, за да определи дали всички съществени рискове и изгоди са прехвърлени, включват: настоящата стойност на минималните лизингови плащания в съпоставка със справедливата стойност на лизинговия актив в началото на лизинговия договор; срока на лизинговия договор в съпоставка с икономическия живот на отдадения под наем актив; както и дали лизингополучателят ще придобие правото на собственост върху лизинговия актив в края на срока на договора за финансов лизинг.

Всички останали лизингови договори, които не прехвърлят по същество всички рискове и изгоди от собствеността върху актива, се класифицират като оперативен лизинг.

Минимални лизингови постъпления

Минималните лизингови постъпления са тези плащания, които лизингополучателят ще направи или може да бъде задължен да направи през срока на лизинговия договор. От гледна точка на Дружеството минималните лизингови постъпления включват и остатъчната стойност на актива, гарантирана от трета, несвързана с Дружеството страна, при условие, че тази страна е финансово способна да изпълни ангажимента си по гаранцията или договора за обратно изкупуване. В минималните лизингови постъпления Дружеството включва също така и цената на упражняване на евентуална опция, която лизингополучателят притежава за закупуване на актива, като в началото на лизинговия договор в голяма степен е сигурно, че тази опция ще бъде упражнена. Минималните лизингови постъпления не включват суми по условни наеми, както и разходи за услуги и данъци, които са платени от Дружеството и впоследствие префактурирани на лизингополучателя.

Начало на лизинговия договор и начало на срока на лизинговия договор

Прави се разграничение между начало на лизинговия договор и начало на срока на лизинговия договор. Начало на лизинговия договор е по-ранната от двете дати–на лизинговото споразумение или на ангажирането на страните с основните условия на лизинговия договор. Към тази дата:

лизинговият договор е класифициран като финансов или оперативен лизинг; и

-в случай на финансов лизинг сумите, които трябва да бъдат признати в началото на срока на лизинговия договор, са определени.

Начало на срока на лизинговия договор е датата, от която лизингополучателят може да упражни правото си на ползване на наетия актив. Това е и датата, на която Дружеството признава първоначално вземането по лизинга.

Първоначална и последваща оценка

Първоначално Дружеството признава вземане по финансов лизинг, равно на своята нетна инвестиция, която включва сегашната стойност на минималните лизингови постъпления и всяка негарантирана остатъчна стойност за Дружеството. Сегашната стойност се изчислява чрез дисконтиране на дължимите минимални лизингови постъпления с лихвен процент, присъщ на лизинговия договор. Първоначалните преки разходи са включени в изчислението на вземането по финансов лизинг. През срока на лизинговия договор Дружеството начислява финансов доход (приход от лихви по финансов лизинг) върху нетната инвестиция. Получените лизингови плащания се разглеждат като намаление на нетната инвестиция (погасяване на главницата) и признаване на финансов доход по начин, който да осигури постоянна норма на възвръщаемост на нетната инвестиция.

Финансови инструменти

Първоначално признаване и оценяване

Дружеството признава финансов актив или финансов пасив в отчета за финансовото състояние, само когато Дружеството става страна по договорните клаузи на съответния финансов инструмент. При първоначално признаване Дружеството признава всички финансови активи и финансови пасиви по справедлива стойност. Справедливата стойност на даден финансов актив/пасив при първоначалното му признаване обикновено е договорната цена. Договорната цена за финансови активи/пасиви, освен тези, които са класифицирани по справедлива стойност през печалбата или загубата, включва разходите по сделката, които се отнасят пряко към придобиването/издаването на финансовия инструмент. Разходите по сделката, направени при придобиването на финансов актив и издаването на финансов пасив, класифицирани по справедлива стойност през печалбата или загубата се отчитат незабавно като разход.

Дружеството признава финансови активи, използвайки датата на сетълмент на сделката, като по този начин един актив се признава в деня, в който е получен от Дружеството и се отписва в деня, в който е предоставен от Дружеството.

Последваща оценка на финансови активи

Последващата оценка на финансовите активи зависи от тяхната класификация при първоначалното им признаване като активи. Дружеството класифицира финансовите активи в една от следните категории:

1.Оценявани по амортизирана стойност, 2. Оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход и 3. Оценявани по справедлива стойност през печалбата или загубата.

Класификацията се определя на база бизнес модела за управление на дадения клас финансови активи и договорните характеристики на паричните потоци. Инвестиции, държани от Дружеството с цел получаване на печалба от краткосрочни продажби или обратни покупки, се класифицират като финансови активи, държани за търгуване. Инвестиции в дългови инструменти, които Дружеството държи в рамките на бизнес модел с цел събиране на договорените парични потоци, се класифицират като финансови активи, отчитани по амортизирана стойност. Инвестиции в дългови инструменти, които Дружеството държи в рамките на бизнес модел с цел събиране на договорените парични потоци и продажба се класифицират като финансови активи, отчитани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход.

Финансови активи, отчитани по амортизирана стойност

Дългови инструменти, които Дружеството държи в рамките на бизнес модел с цел събиране на договорените парични потоци и при които договорните парични потоци пораждат плащания единствено на главница и лихва се отчитат по амортизирана стойност. След първоначалното признаване активите се отчитат по амортизирана стойност.

Отчитането по амортизирана стойност изисква прилагането на метода на ефективния лихвен процент. Амортизираната стойност на финансов актив е стойността по която финансовият актив е отчетен първоначално, намалена с погашенията по главницата плюс или минус натрупаната амортизация с използване на метода на ефективния лихвен процент на всяка разлика между първоначалната стойност и стойността на падеж и намалена с обезценката.

В тази категория могат да попаднат следните финансови активи на Дружеството, в зависимост от избрания бизнес модел и характеристиките на паричните потоци от тях: търговски вземания, кредити и заеми, вземания по лизингови договори, вземания по предоставени депозити, вземания по цесии, вземания, придобити чрез цесии, кредити и заеми, придобити чрез цесии, инвестиции, държани до падеж.

Финансови активи, отчитани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход

Дългови инструменти, които Дружеството държи в рамките на бизнес модел с цел както събиране на договорените парични потоци така и продажба на актива и при които договорните парични потоци пораждат плащания единствено на главница и лихва, се отчитат по справедлива стойност през друг всеобхватен доход. След първоначалното признаване активът се оценява по справедлива стойност с отчитане на промените в справедливата стойност в преоценъчния резерв на инвестициите в ценни книжа (друг всеобхватен доход). Когато дълговият инструмент се отпише, натрупаните печалби или загуби признати в друг всеобхватен доход се прехвърлят в печалбата или загубата.

В тази категория могат да попаднат следните финансови активи на Дружеството, в зависимост от избрания бизнес модел и характеристиките на паричните потоци от тях: търговски вземания, кредити и заеми, вземания по лизингови договори, вземания по предоставени депозити, вземания по цесии, вземания, придобити чрез цесии, кредити и заеми, придобити чрез цесии, финансови активи, дългови инструменти, които са на разположение за продажба.

Финансови активи, отчитани по справедлива стойност през печалбата или загубата

Тази категория финансови активи, се разделя на две подкатегории: финансови активи, държани за търгуване и финансови активи, които не са класифицирани в горните две категории. Даден финансов актив се класифицира в тази категория, ако е придобит с цел продажба в кратък срок или договорните му характеристики не отговарят на условието да пораждат плащания единствено на главница и лихва. Деривативите също се категоризират като държани за търгуване, освен ако не са определени за хеджиращи инструменти. Тези финансови активи могат да бъдат дългови или капиталови инструменти.

Капиталови инструменти, отчитани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход

Дружеството може да направи неотменим избор да признава промените в справедливата стойност в инвестициите в капиталови инструменти в друг всеобхватен доход вместо в печалбата или загубата. Печалбите или загубите от промени в справедливата стойност ще се представят в друг всеобхватен доход и няма да могат да се прекласифицират в печалбата или загубата. Когато капиталовият инструмент се отпише, натрупаните печалби или загуби признати в другия всеобхватен доход направо се прехвърлят в други резерви и неразпределена печалба.

Обезценка на финансови активи

Моделът за обезценка "очаквани кредитни загуби" се прилага за финансовите активи, оценявани по амортизирана стойност или по справедлива стойност през друг всеобхватен доход, с изключение на инвестиции в капиталови инструменти и договорни активи. Съгласно МСФО 9, загубите се измерват по една от двете бази: 1. очаквани кредитни загуби за следващите 12 месеца след датата на финансовия отчет или 2. очакваните кредитни загуби за целия срок на финансовите активи. Първата база се прилага когато кредитния риск не е нарастнал значително от датата на първоначално признаване до датата на финансовия отчет (и кредитния риск е нисък към датата на финансовия отчет), в обратния случая се прилага втората база. Дружеството прилага втората база за търговските вземания и договорните активи (независимо дали са със или без значителен финансов компонент). Нарастването на кредитния риск се следи и определя на база информация за рискови фактори като наличие на просрочие, значително влошаване на финансовото състояние на длъжника и други.

Само за търговски вземания балансовата стойност се намалява, чрез използване на транзитна сметка и последващото възстановяване на отписаните преди това суми се кредитира срещу тази транзитна сметка. Промените в балансовата стойност на транзитната сметка се признават в печалба или загуба.

За всички други финансови активи балансовата сума се намалява с размера на загубата от обезценка.

За финансови активи, отчитани по амортизирана стойност, ако в следващ период сумата на загубата от обезценката намалее и спадът може по обективен начин да се свърже със събитие, което възниква, след като обезценката е призната, преди това признатите загуби от обезценка се възстановяват (или директно, или чрез коригиране на корективната сметка за търговски вземания) в печалбата или загубата. Въпреки това възстановяването не може да води до балансова стойност на финансовия актив, която да надвишава онази амортизирана стойност, която би била на датата на възстановяването, ако не е била призната загуба от обезценка.

Съглсно изисквания за обезценка съгласно МСФО 9, следва да се използва повече информация, ориентирана към бъдещето, за да признаят очакваните кредитни загуби–моделът за "очакваните кредитни загуби", който замества "модела на понесените загуби", представен в МСС 39. Инструментите, които попадат в обхвата на новите изисквания, включват заеми и други дългови финансови активи, оценявани по амортизирана стойност, търговски вземания. Признаването на кредитни загуби вече не зависи от настъпването на събитие с кредитна загуба. Вместо това Дружеството разглежда по-широк спектър от информация при оценката на кредитния риск и оценяването на очакваните кредитни загуби, включително минали събития, текущи условия, разумни и поддържащи прогнози, които влияят върху очакваната събираемост на бъдещите парични потоци на инструмента. При прилагането на този подход, насочен към бъдещето, се прави разграничение между:

• финансови инструменти, чието кредитното качество не се е влошило значително спрямо момента на първоначалното признаване или имат нисък кредитен риск (Фаза 1) и

• финансови инструменти, чието кредитното качество се е влошило значително спрямо момента на първоначалното признаване или на които кредитния риск не е нисък (Фаза 2)

• Фаза 3 обхваща финансови активи, които имат обективни доказателства за обезценка към отчетната дата. Нито един от финансовите активи на Дружеството не попада в третата категория.

Очакваните кредитни загуби се определят като разликата между всички договорни парични потоци, които се дължат на Дружеството и паричните потоци, които тя действително очаква да получи ("паричен недостиг"). Изчисляването на очакваните кредитни загуби се определя на базата на вероятностно претеглената приблизителна оценка на кредитните загуби през очаквания срок на финансовите инструменти.

За търговски и други вземания Дружеството използва опростен подход при отчитането на търговските и други вземания, както и на активите по договор и признава загуба от обезценка като очаквани кредитни загуби за целия срок. Те представляват очакваният недостиг в договорните парични потоци, като се има предвид възможността за неизпълнение във всеки момент от срока на финансовия инструмент. Дружеството използва своя натрупан опит, външни показатели и информация в дългосрочен план, за да изчисли очакваните кредитни загуби.

В резултат на това всички краткосрочни вземания, възникнали или предоговорени в рамките на една календарната година Дружеството обезценява с 1% стойностите им, поради текущия им характер и наличието на нисък кредитен риск.

Краткосрочните вземания от свързани лица Дружеството обезценява с 2%, поради наличието на свързаност между Дружеството и неговите дебитори и факта, че имат значителна зависимост едно от друго и малко по – висок кредитен риск.

С 5% обезценка Дружеството обезценява всички дългосрочни вземания или такива на които им е изтекла давността или не са били погасени в срок. Причината за това е значително по–високия кредитен риск и занижените очаквания за входящите парични потоци от тези контагенти.

Финансовите инструменти, които се търгуват на активен пазар–акции, дялове и облигации Дружеството оценява по справедлива стойност в печалбата и загубата. Те се оценяват на база на котировките на фондовите борси по последна борсова цена за акциите и облигациите и цената на обратно изкупуване за дяловете в договорните фондове към датата на оценката им. За тях се формира обезценка при занижаване на цената и преоценка при повишаване на цената, които се отчитат текущо директно в печалбата и загубата на дружеството. Смята се, че борсовите котировки и цените на обратно изкупуване на дяловете отговарят най – адекватно на справедливата стойност на финансовите активи, отчитани по този метод към датата на оценяването им.

Отписване на финансови активи

Финансов актив се отписва от Дружеството, когато договорните права върху паричните потоци от този актив падежират или когато Дружеството е прехвърлило тези права чрез сделка, при която всички съществени рискове и изгоди, произтичащи от собствеността на актива се прехвърлят на купувача. Всяко участие във вече прехвърлен финансов актив, което Дружеството запазва или създава, се отчита самостоятелно като отделен актив или пасив.

В случаите когато Групата е запазила всички или по-голяма част от рисковете и изгодите свързани с активите, последните не се отписват от отчета за финансовото състояние (пример за такива сделки са репо сделките – продажба с уговорка за обратно изкупуване).

При сделки, при които Дружеството нито запазва, нито прехвърля рисковете и изгодите, свързани с финансов актив, последният се отписва от отчета за финансовото състояние тогава и само тогава, когато Дружеството е загубило контрол върху него. Правата и задълженията, които Дружеството запазва в тези случаи се отчитат отделно като актив или пасив. При сделки, при които Дружеството запазва контрол върху актива, неговото отчитане в отчета за финансовото състояние продължава, но до размера определен от степента, до която Дружеството е запазило участието си в актива и носи риска от промяна в неговата стойност.

Последваща оценка на финансови пасиви

Последващата оценка на финансовите пасиви, зависи от това как те са били класифицирани при първоначално признаване. Дружеството класифицира финансовите си пасиви в една от следните категории:

Пасиви, отчитани по справедлива стойност през печалбата или загубата

Пасивите се класифицират в тази категория, когато те принципно са държани с цел продажба в близко бъдеще (търговски задължения) или са деривативи (с изключение на дериватив, който е предназначен за и е ефективен хеджиращ инструмент) или отговаря на условията за попадане в тази категория, определени при първоначалното признаване. Всички промени в справедливата стойност, отнасящи се до пасиви, отчитани по справедлива стойност през печалбата или загубата се отчитат в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход към датата, на която възникват.

Пасиви, отчитани по амортизирана стойност

Всички задължения, които не са класифицирани в предишната категорията попадат в тази категория. Тези задължения се отчитат по амортизирана стойност посредством метода на ефективния лихвен процент.

Елементите, класифицирани като търговски и други задължения обикновено не се оценяват отново, тъй-като задълженията са известени с висока степен на сигурност и уреждането е краткосрочно.

В тази категория обикновено попаднат следните финансови пасиви на Дружеството: търговски задължения, кредити и заеми, задължения по лизингови договори, задължения по получени депозити, задължения по цесии.

Отписване на финансови пасиви

Дружеството отписва финансов пасив, когато договорните задължения по него се погасят, изтекат или бъдат отменени.

Разликата между балансовата стойност на отписания финансов пасив и изплатената престация се признава в печалбата или загубата.

Лихви, дивиденти, загуби и печалби

Лихви, дивиденти, загуби и печалби, свързани с финансов инструмент или компонент, който е финансов пасив, се признават като приходи или разходи в печалбата или загубата. Разпределенията за притежателите на инструменти на собствения капитал се признават директно в собствения капитал.

Разходите по операцията за капиталова сделка се отразяват счетоводно като намаление на собствения капитал.

Класификацията на финансов инструмент като финансов пасив или инструмент на собствения капитал определя дали лихвите, дивидентите, загубите и печалбите, свързани с този инструмент, се признават като приходи или разходи в печалбата или загубата. Плащанията на дивиденти за акции, изцяло признати като пасиви, се признават като разходи по същия начин както лихви по облигация. Печалбата и загубата, свързана с обратни изкупувания или рефинансиране на финансови пасиви, се признава в печалбата или загубата, докато обратните изкупувания или рефинансирането на инструменти на собствения капитал се признават като промени в собствения капитал. Промените в справедливата стойност на инструмента на собствения капитал не се признават във финансовите отчети.

Разходите при издаването или придобиването на свои инструменти на собствения капитал се отчитат в капитал, например при капиталова сделка разходите по сделката се отчитат счетоводно като намаление на собствения капитал.

Разходи по сделка, които са свързани с емитирането на съставен финансов инструмент, се разпределят към пасивния и капиталовия компонент, пропорционално на разпределението на постъпленията. Разходите по сделка, които са съвместно свързани с повече от една сделка (например разходите за съвместно предлагане на някои акции и котиране на други акции на фондова борса), се разпределят между тези сделки, като се използва рационална и относима към сходни сделки база за разпределение.

Печалбите и загубите, свързани с промени в балансовата стойност на финансов пасив, се признават като приходи или разходи в печалбата или загубата дори когато се отнасят до инструмент, който включва право на остатъчен дял от активите на предприятието в замяна срещу парични средства или друг финансов актив.

Компенсиране на финансов актив и финансов пасив

Финансовите активи и финансовите пасиви се компенсират и в отчета за финансовото състояние се представя нетната сума когато:

✓ има юридически упражняемо право да компенсира признатите суми; и

✓ има намерение или да уреди на нетна база, или да реализира актив и едновременно с това да уреди пасив.

При счетоводното отчитане на прехвърлянето на финансов актив, който не отговаря на изискванията за отписване, Дружеството не компенсира прехвърления актив и свързания пасив.

Компенсирането на признат финансов актив и признат финансов пасив и представянето на нетната стойност се различават от отписването на финансов актив или финансов пасив.

Правото на компенсиране е юридическо право на длъжник по договор да уреди или по друг начин да елиминира цялата или част от сумата, дължима на кредитор, чрез приспадането от тази сума на сума, дължима от кредитора.

Ако има юридическо право да приспадне сума, дължима от трето лице, от сумата, дължима на кредитора, при условие че между трите страни съществува споразумение, в което ясно е установено правото на длъжника да извърши компенсирането, активите и пасивите се представят компенсирано.

Пари и парични еквиваленти

Пари и парични еквиваленти включват пари в брой, депозити и други краткосрочни високо ликвидни инвестиции, които са лесно обръщаеми в определена сума пари и са предмет на незначителен риск от промени на стойността.

За целите само на отчета за паричните потоци, пари и парични еквиваленти включват банкови овърдрафти, платими при поискване. Тъй-като характеристиките на подобни банкови споразумения са, че банковото салдо често се променя от положително до овърдрафт, те се считат за неразделна част от управлението на парите на Дружеството.

СДЕЛКИ В ЧУЖДЕСТРАННА ВАЛУТА

Паричните активи и пасиви в чуждестранна валута се превалутират във функционалната валута на Дружеството с помощта на обменните курсове на датата на отчитане. Печалбите и загубите, произтичащи от промените в обменните курсове след датата на сделката се признават в печалба или загуба (освен когато са отсрочени в друг всеобхватен доход като хедж на паричен поток).

Непаричните активи и пасиви, които се оценяват по историческа цена в чуждестранна валута се превалутират по обменния курс на датата на транзакцията. Разликите, възникнали от превалутиране по непарични позиции, които се оценяват по справедлива стойност в чуждестранна валута (например капиталови инструменти на разположение за продажба) се превалутират, като се използват обменните курсове на датата, когато се определя справедливата стойност.

Паричните позиции в чуждестранна валута се преизчисляват, използвайки заключителния курс. Непаричните позиции, които се водят по историческа цена в чуждестранна валута се преизчисляват, използвайки обменния курс към датата на сделката. Непаричните позиции, които се оценяват по справедлива стойност във валута, се преизчисляват посредством обменните курсове към датата на оценка на справедливата стойност.

ПЕНСИОННИ И ДРУГИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ КЪМ ПЕРСОНАЛА ПО СОЦИАЛНОТО И ТРУДОВО ЗАКОНОДАТЕЛСТВО

Трудовите и осигурителни отношения с работниците и служителите в Дружеството се основават на разпоредбите на Кодекса на труда (КТ) и на разпоредбите на действащото осигурително законодателство.

Основно задължение на работодателя е да извършва задължително осигуряване на наетия персонал за фонд "Пенсии", допълнително задължително пенсионно осигуряване (ДЗПО), фонд "Общо заболяване и майчинство" (ОЗМ), фонд "Безработица", фонд "Трудова злополука и професионална болест" (ТЗПБ) и здравно осигуряване.

Размерите на осигурителните вноски се утвърждават конкретно със Закона за бюджета на ДОО и Закона за бюджета на НЗОК за съответната година. Вноските се разпределят между работодателя и осигуреното лице в съотношение, което се променя ежегодно и е определено в чл. 6, ал. 3 от "Кодекса за социално осигуряване" (КСО). Общият размер на вноската за фонд "Пенсии", ДЗПО, фонд "ОЗМ", фонд "Безработица" и здравно осигуряване през 2022 г., е както следва:

За периода 01.01.2022 г. – 31.12.2022 г.

32,30% (разпределено в съотношение работодател:осигурено лице 18,52:13,78) за работещите при условията на трета категория труд;
42,30% (разпределено в съотношение работодател:осигурено лице 28,52:13,78) за работещите при условията втора категория;
47,30% (разпределено в съотношение работодател:осигурено лице 33,52:13,78) за работещите при условията първа категория.

В допълнение, изцяло за своя сметка работодателят прави осигурителна вноска за фонд "ТЗПБ", която е диференцирана за различните предприятия от 0.4% до 1.1% в зависимост от икономическата дейност на дружеството.

Няма промени в размера на осигурителните вноски за 2022 г.

Към Дружеството няма създаден и функциониращ частен доброволен осигурителен фонд.

Осигурителните и пенсионни планове, прилагани от дружествата в качеството им на работодател се основават на българското законодателство и са планове с дефинирани вноски. При тези планове работодателят плаща месечно определени вноски в държавните фонд "Пенсии", фонд "ОЗМ", фонд "Безработица", фонд "ТЗПБ", както и в универсални и професионални пенсионни фондове–на база фиксирани по закон проценти и няма правно или конструктивно задължение да доплаща във фондовете бъдещи вноски в случаите, когато те нямат достатъчно да изплатят на съответните лица заработените от тях суми за периода на трудовия им стаж. Аналогично са задълженията по отношение на здравното осигуряване.

Дружествата осигуряват всяко наето лице, на основата на сключен договор с дружество за доброволно здравно осигуряване, за доболнични и болнични медицински услуги.

Съгласно разпоредбите на Кодекса на труда работодателят има задължение да изплати при прекратяване на трудовия договор следните обезщетения:

неспазено предизвестие–за периода на неспазеното предизвестие;
поради закриване на дружеството или на част от него, съкращаване в щата, намаляване на обема на работа и спиране на работа за повече от 15 дни и др.–от една брутна месечна работна заплата;
при прекратяване на трудовия договор поради болест–в размер на брутното възнаграждение на работника за два месеца при условие, че има най-малко пет години трудов стаж и не е получавал обезщетение на същото основание;
при пенсиониране–от 2 до 6 брутни месечни работни заплати според трудовия стаж в дружеството;
за неизползван платен годишен отпуск–за съответните години за времето, което се признава за трудов стаж.

След изплащането на посочените обезщетения за работодателя не произтичат други задължения към работниците и служителите.

Краткосрочните доходи за персонала под формата на възнаграждения, бонуси и социални доплащания и придобивки (изискуеми в рамките на 12 месеца след края на периода, в който персоналът е положил труд за тях или е изпълнил необходимите условия) се признават като разход в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход в периода, в който е положен трудът за тях или са изпълнени изискванията за тяхното получаване, като текущо задължение (след приспадане на всички платени вече суми и полагащи се удръжки) в размер на недисконтираната им сума. Дължимите вноски по социалното и здравно осигуряване се признават като текущ разход и задължение в недисконтиран размер заедно и в периода на начисление на съответните доходи, с които те са свързани.

Към датата на всеки финансов отчет Дружеството прави оценка на сумата на очакваните разходи по натрупващите се компенсируеми отпуски, която се очаква да бъде изплатена като резултат от неизползваното право на натрупан отпуск. В оценката не се включват приблизителната преценка в недисконтиран размер на разходите за вноски по задължителното обществено осигуряване.

Съгласно Кодекса на труда работодателят е задължен да изплаща на лица от персонала при настъпване на пенсионна възраст обезщетение, което в зависимост от трудовия стаж в съответното предприятие може да варира между 2 и 6 брутни месечни работни заплати към датата на прекратяване на трудовото правоотношение. По своите характеристики тези схеми представляват планове с дефинирани доходи.

Изчислението на размера на тези задължения налага участието на квалифицирани актюери, за да може да се определи тяхната сегашна стойност към датата на отчета, по която те се представят в отчета за финансовото състояние коригирана с размера на непризнатите актюерски печалби и загуби, а респ. изменението в стойността им включва признатите актюерски печалби и загуби–в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход.

ДАНЪЦИ ВЪРХУ ДОХОДА И ДДС

Дължимият текущо данък се изчислява с помощта на данъчните ставки в сила или приетите за действащи ставки към датата на отчитане. Облагаемата печалба се различава от счетоводната печалба или защото някои доходи и разходи се считат за облагаеми или данъчно признати или защото времето, за което те са били облагаеми или данъчно признати се различава при тяхното данъчно и счетоводно третиране.

Посредством пасивния метод в отчета за финансовото състояние, отсрочен данък се признава за всички временни разлики между балансовата стойност на активите и пасивите в отчета за финансовото състояние и съответната данъчна основа, с изключение на репутацията, която не е призната за данъчни цели, както и за временни разлики, възникнали при първоначално признаване на активи и пасиви, които не влияят върху облагаемата или счетоводна печалба.

Отсроченият данък се изчислява по данъчните ставки, които се очаква да бъдат приложими за периода, когато активът се реализира или пасивът се уреди въз основа на данъчните ставки (и данъчни закони), действащи или влезли в сила, в значителна степен, към датата на отчета.

Активи по отсрочени данъци се признават само до степента, до която Дружеството счита за вероятно (т.е. е по-вероятно) да е налице облагаема печалба, за да се реализира актив от същата данъчна група (юрисдикция).

Отсрочените данъчни активи и пасиви се приспадат само тогава, когато има законово право да приспадат текущи данъчни активи срещу текущи данъчни пасиви и отсрочените данъчни активи и пасиви се отнасят до данъци върху дохода, наложени от един и същ данъчен орган за едно дружество и намерението на Дружеството е да уреди сумата на нетна база.

Разходът за данъци за периода, включва текущ и отсрочен данък. Данък се признава в отчета за печалбата или загубата или другия всеобхватен доход, с изключение на случаите, в които той произтича от сделки или събития, които се признават в друг всеобхватен доход или директно в капитал. В този случай, данъкът се признава в друг всеобхватен доход или съответно директно в собствения капитал. Когато данъкът възниква от първоначалното отчитане на бизнес комбинация, той се включва при осчетоводяването на бизнес комбинацията.

Данък върху добавената стойност (ДДС)

Приходите, разходите и активите се признават нетно от ДДС, с изключение на случаите, когато:

✓ ДДС, възникващ при покупка на активи или услуги, не е възстановим от данъчните власти, в който случай ДДС се признава като част от цената на придобиване на актива или като част от съответната разходна позиция, както това е приложимо; и
✓ вземанията и задълженията, които се отчитат с включен ДДС.

Нетната сума на ДДС, възстановима от или дължима на данъчните власти се включва в стойността на вземанията или задълженията в отчета за финансовото състояние.

ПРОВИЗИИ

Когато на датата на отчитане Дружеството има сегашно задължение (правно или конструктивно), като резултат от минало събитие и е вероятно, че Дружеството ще погаси това задължение, т.е. ще възникне изходящ паричен поток, се прави провизия в отчета за финансовото състояние. Провизии се правят като се използва най-добрата приблизителна оценка на сумата, която ще е необходима за погасяване на задължението и се дисконтират до сегашна стойност с помощта на дисконтов процент (преди данъци), който отразява текущите пазарни оценки на стойността на парите във времето и специфичните за задължението рискове. Промените в приблизителните оценки се отразяват в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход през периода, в който възникват. Провизиите по гаранции се измерват с помощта на вероятностни модели, базирани на минал опит. Провизиите за преструктуриране се признават само след като засегнатите страни са били информирани за формалния план за преструктуриране.

КАПИТАЛ

Капиталовите инструменти са договори, които пораждат остатъчен интерес в нетните активи на Дружеството. Обикновените акции се класифицират като капитал. Капиталовите инструменти се признават по сумата на получените постъпления, нетно от разходите, пряко свързани с транзакцията. Доколкото тези постъпления превишават номиналната стойност на емитирани акции, те се кредитират по сметка премиен резерв.

Определяне на справедлива стойност

Справедлива стойност е: "Цената, която би била получена при продажба на даден актив или платена при прехвърлянето на задължение при обичайна сделка между пазарни участници към датата на оценката". Справедливата стойност при първоначално признаване, като цяло се равнява на цената на сделката освен в случаите, в които:

✓ Сделката е между свързани лица
✓ Сделката е сключена по принуда или при форсмажорни обстоятелства
✓ Пазарът на който се е случила сделката е различен от основния или най-изгодния пазар
✓ Разчетната единица, представена от цената на сделката, се различава от отчетната единица за актива или пасива, който се оценява по справедлива стойност

Определяне на справедлива стойност при пазари с ниско ниво на активност При пазари с ниско ниво на активност:

✓ Определянето на справедлива стойност зависи от фактите, обстоятелствата и характеристите на пазара и изисква значителна преценка от страна на оценителя
✓ Сделките и котировките могат да не са представителни за определяне на справедлива стойност
✓ Необходим е допълнителен анализ върху сделките и котировките. Ако е необходимо те могат да бъдат коригирани, за да дават по-ясна картина при определянето на справедливата стойност

Вземат се предвид характеристиките на активен пазар, който участник на пазара ще вземе предвид на датата на оценката, като:

Предполага уговорена сделка между участниците на пазара към датата на оценяване по текущите пазарни условия
Предполага сделката да бъди извършена на основния пазар, в противен случай на най-изгодния пазар
За нефинансов актив се взема предвид неговата най-ефективна или висока употреба
За пасив отразява риска при неизпълнение, включително собствения кредитен риск

Използване с цел максимизиране на стойността е онова използване на актив от пазарните участници, което максимизира стойността на актива и което е:

Физически възможно
Правно допустимо
Финансово осъществимо

Използването с цел максимизиране на стойността обикновено е идентично с (но не винаги) текущата употреба.

Ако няма основен пазар, изходната сделка се извършва в най-изгодния пазар, т.е. на пазара, които максимизира сумата, която ще се получи при продажбата на актива и свежда до минимум на сумата, която би била платена за прехвърляне на пасива (най-ликвидния пазар за Активи/Пасиви).

Основните и най-изгодните пазари са едни и същи в повечето случаи.

Премии/отстъпки се съдържат в Справедливата Стойност (СС), ако те отразяват характеристика на актива/пасива, която участниците на пазара ще вземат предвид при сделка с активен пазар.

Прилагането на блокиращ фактор е забранено.

Блокиращ фактор: корекция на котирана цена на активен пазар, защото нивото при нормална дневна търговия на пазара не е достатъчно да абсорбира количествата притежавани от предприятието.

Ако пазарната активност спада се използват методи за оценяване.

Когато има наблюдаема пазарна дейност

✓ Когато има спад в наблюдаемата пазарна дейност
✓ Когато обикновено няма проследима пазарна дейност

✓ Фокусът е върху това дали цените при сделките са сформирани в резултат на обичайна дейност (не продажби при ликвидация или бедствие); активността на пазара не е задължителен фокус

Същите принципи са приложими за финансови и нефинансови Активи/Пасиви.

Дружеството използва подходящи според обстоятелствата методи за остойностяване, за които има достатъчно налични данни за оценяване на справедливата стойност, като използва максимално съответните наблюдаеми хипотези и свежда до минимум използването на ненаблюдаемите.

Подход на пазарните сравнения-използват се цени и друга полезна информация, генерирана от пазарни сделки с идентични или сравними (т.е. подобни) Активи/Пасиви

Подход на базата на разходите-отразява актуалната сума, която би се изисквала текущо, за да се замени годността на актива (често наричана текуща цена за подмяна)

Подход на базата на доходите-превръща бъдещи суми (например парични потоци или приходи и разходи) в единна текуща (т.е. сконтирана) сума, която отразява текущите пазарни очасвания за тези бъдещи суми

Всички активи и пасиви, за които се измерва справедливата стойност или оповестени във финансовите отчети се категоризират в йерархията на справедливата стойност , описана както следва , на базата на най-ниското ниво вход, който е от значение за оценяването на справедливата стойност като цяло.

Йерархията на справедливите стойност се категоризира в три нива на хипотези, използвани при методите за оценяване на справедливата стойност. Категоризацията е в различни нива в йерархията на справедливата стойност на базата на степента, в която входящите данни за измерването са наблюдавани и значението на входящите данни за оценяването на справедливата стойност в тяхната цялост. Йерархията на справедливите стойности предоставящи най-висок ранг на обявените (некоригирани) цени на активните пазари за идентични активи или пасиви (хипотези от 1-во ниво) и най-нисък-на ненаблюдаемите хипотези (хипотези от 3-то ниво).

Хипотези от 1-во ниво-обявени (некоригирани) цени на активните пазари за идентични активи или пасиви, до които предприятието може да има достъп към датата на оценяване.
Хипотези от 2-ро ниво-други хипотези освен включените в ниво 1 обявени цени за актив или пасив, които са наблюдаеми пряко или косвено.
Хипотези от 3-то ниво-ненаблюдаеми хипотези за актив или пасив. Получени от техники за оценка, които включват входове за актива или пасива , които не се основават на пазарни данни ( непазарни фактори)

Трансфери между различните нива на йерархия на справедливата стойност се признават от Дружеството в края на отчетния период, през който е настъпила промяната.

КРИТИЧНИ СЧЕТОВОДНИ ПРЕЦЕНКИ И ПРИБЛИЗИТЕЛНИ ОЦЕНКИ

При изготвянето на своите финансови отчети, Дружеството е направило значителни преценки, прогнози и предположения, които оказват влияние на балансовата стойност на някои активи и пасиви, доходи и разходи, както и друга информация, оповестена в пояснителните приложения. Дружеството периодично следи тези прогнози и предположения и се уверява, че те съдържат цялата необходима информация, налична към датата, на която се изготвят финансовите отчети. Въпреки това не пречи реалните цифри да се различават от направените оценки.

Преценките, прогнозите и предположенията, за които съществува значителен риск да причинят съществени корекции в балансовите суми на активите и пасивите, в рамките на следващата финансова година, са разгледани по-долу.

Признаване на приходите

При договори с клиенти, обещаното в договора възнаграждение може да включва променлив размер. Тогава Дружеството оценява приблизително размера на възнаграждението, на което ще има право в замяна на прехвърлянето на обещаните стоки или услуги на клиента. Размерът на възнаграждението може да варира поради отстъпки, намаления, възстановявания, кредити, стимули, бонуси за постигнати резултати, глоби или други подобни елементи. Обещаното възнаграждение може да варира и ако правото на Дружеството да получи възнаграждение зависи от настъпването или не на бъдещо събитие.

Дружеството прави приблизителна оценка на размера на променливото възнаграждение, като използва един от следните методи, в зависимост от това кой метод се очаква да може по-добре да предвиди размера на възнаграждението, на което Дружеството има право:

очакваната стойност–сборът от сумите, претеглени според вероятностното разпределение в диапазона с възможни възнаграждения;
най-вероятен размер–единствената най-вероятна стойност в диапазон от възможни стойности на възнаграждение, т.е. единствения най-вероятен резултат от договора).

Метод на амортизация и полезен живот на дълготрайните активи

Амортизируемите дълготрайни активи на Дружеството включват неговите имоти, машини, съоръжения или оборудване и инвестиционни имоти. При придобивате на нов амортизируем дълготраен актив, Дружеството определя неговите остатъчна стойност, метод на амортизиране и полезен живот. За определянето на всеки един от посочените показатели се ползват значителни счетоводни и несчетоводни преценки, като участие с тяхното определяне вземат както специалисти от Дружеството, които са много добре запознати със спецификите и характеристиките на отделните активи, така и ако е необходимо могат да бъдат ползвани външни за Дружеството специалисти, например специалисти от доставчика на съответния актив. При определянето на посочените показатели се вземат предвид спецификите и характеристиките на актива, очакванията на ръководството на Дружеството за неговата употреба в дейността, местоположението, на което актива ще извършва своята работа и други фактори. Също така се вземат в предвид данни и фактори за подобни активи, които Дружеството вече притежава и експлоатира или за които могат да бъдат набавени надеждни външни данни. Взема се в предвид и опитът, натрупан в Дружеството през годините.

Тестове за обезценка на финансови активи

Финансов актив или група от финансови активи, различни от тези, които попадат в категорията на активи по справедлива стойност през печалбата или загубата се оценяват за индикатори за обезценка в края на всеки отчетен период. Обезценка се определя на база модела на "очакваните кредитни загуби".

По отношение на капиталови инвестиции, категоризирани като на разположение за продажба Дружеството смята, че тези активи за обезценени, когато е имало значителен или продължителен спад в справедливата им стойност под себестойност. Определянето на това, дали има "значителен" или "продължителен" изисква значителна преценка от страна на Ръководството.

Размерът на загубата от обезценка, признат за финансови активи, отчитани по амортизирана стойност, е разликата между балансовата стойност на актива и сегашната стойност на очакваните бъдещи парични потоци дисконтирани с първоначалния ефективен лихвен процент.

Определянето на възстановимостта на дължимите на Дружеството суми от страна на негови клиенти, заемополучатели и др. длъжници, включва определянето на това дали са налице някакви обективни доказателства за обезценка. Лошите вземания се отписват, когато се идентифицират доколкото е възможно обезценка и несъбираемост да се определят отделно за всеки елемент. В случаите, когато този процес не е възможен, се извършва колективна оценка на обезценка. В резултат начинът, по който индивидуални и колективни оценки се извършват и сроковете отнасящи се до идентифицирането на обективни доказателства за обезценка изискват значителни преценка и може да повлияят значително на балансовата сума на вземания на датата на отчитане.

За оценка и измерване на очакваните кредитни загуби на финансовите активи, Ръководството на Дружеството е възприело следните подходи:

търговски и други вземания, вземания по предоставени депозити, вземания по цесии, вземания, придобити чрез цесии и активи по договори с клиенти–индивидуален подход.
предоставени кредити и заеми и кредити и заеми, придобити чрез цесии–общ (тристепенен) стандартизиран подход, базиран на индивидуалния подход,

Дружеството извършва анализ и преценка на изменението на кредитния риск към датата на финансовия отчет.

Тестове за обезценка на нефинансови активи

Анализът за обезценка на репутация, материални и други нематериални активи изисква оценка на стойността в употреба на актива или на единицата генерираща парични потоци, към които са разпределени активите. Оценката на стойността в употреба се прави най-вече въз основа на дисконтираните модели на паричните потоци, които изискват Дружеството да направи оценка на очакваните бъдещи парични потоци от актива или от единицата генерираща парични потоци, а също и да се избере подходящ дисконтов процент, за да се изчисли настояща стойност на паричните потоци.

Приблизителна оценка за отсрочени данъци

Признаването на отсрочените данъчни активи и пасиви включва съставянето на серия от допускания. Например Дружеството трябва до оцени времето на възстановяване на временни разлики, дали е възможно временните разлики да не бъде възстановени в предвидимо бъдеще или доколко данъчните ставки се очаква да се прилагат за периода, когато активът ще се реализира или пасивът ще се уреди.

Що се отнася до отсрочени данъчни активи, реализирането им в крайна сметка зависи от облагаемия доход, който ще е на разположение в бъдеще. Отсрочените данъчни активи се признават само когато е вероятно, че ще има облагаема печалба, срещу която може да се усвои отсроченият данъчен актив и е вероятно, че Дружеството ще реализира достатъчно облагаем доход в бъдещи периоди, за да оползотвори намалението при плащането на данък. Това означава, че Дружеството прави предположения за данъчното си планиране и периодично ги оценява повторно, за да отразяват промяната в обстоятелствата, както и данъчни разпоредби. Освен това измерването на отсрочен данъчен актив или пасив отразява начина, по който дружеството очаква да възстанови балансовата стойност на актива или уреди пасива.

Към 31 декември 2022 г. Дружеството има признати активи по отсрочени данъци върху данъчни загуби от 2019 г. до 2020 г. , обезценки съгласно МСФО 9 и неизпатени доходи на физически лица.

Условни активи и пасиви

Условните пасиви на Дружеството не са признати, но са оповестени, освен ако възможността за изходящ поток на ресурси съдържащ икономически ползи е отдалечен във времето.

Условните пасиви представляват възможни задължения, възникващи от минали събития, чието съществуване ще бъде потвърдено само от настъпването или ненастъпването на едно или повече несигурни бъдещи събития не изцяло в рамките на контрола на юридическото лице. Те не се признават защото не е вероятно, че изходящ поток от ресурси ще бъде необходим за покриване на задължението и сумата на задължението не може да бъде оценена с достатъчна надеждност.

Неизбежно определянето на условен пасив изисква значителни преценка от страна на Ръководството.

Дружеството не признава условните активи. Те обикновено възникват от непланирани или други неочаквани събития, които пораждат възможност в Дружеството да постъпи входящ поток икономически ползи. Условните активи не се признават във финансовите отчети, тъй-като това може да има за резултат признаването на доход, който може никога да не бъде реализиран.

ГРЕШКИ И ПРОМЕНИ В СЧЕТОВОДНАТА ПОЛИТИКА

Грешки по смисъла на МСС 8 могат да възникнат във връзка с признаването, оценяването, представянето или оповестяването на компоненти от финансовите отчети. Потенциалните грешки за текущия период открити в същия, се коригират преди финансовите отчети да се одобрят от Ръководството на Дружеството. Въпреки това грешки понякога се откриват в последващ период и тези грешки от предходни периоди се коригират.

Дружеството коригира със задна дата съществените грешки от предходни периоди в първия финансов отчет, одобрен за публикуване след като са открити чрез преизчисляване на сравнителните суми за представения предходен период, в които е възникнала грешка.

В случай, че грешката е възникнала преди най-ранно представения предходен период, преизчисляване на началното салдо на активите, пасивите и капитала за този период.

Грешка от предходен период се коригира посредством преизчисляване със задна дата, освен ако е практически неприложимо да се определи някой от специфичните ефекти за периода или кумулативния ефект от тази грешка. Kъм минималните сравнителни финансови отчети Дружеството представя трети отчет за финансовото състояние към началото на предходния период, ако се прилага счетоводна политика със задна дата, прави се преизчисление със задна дата на статии или се прекласифицират статии във финансовите отчети и ако това оказва съществено влияние върху информацията в отчета за финансовото състояние към началото на предходния период. При наличие на такива обстоятелства се представят три отчета за финансовото състояние към:

✓ края на текущия период;
✓ края на предходния период; и
✓ началото на предходния период.

Датата на този встъпителен отчет за финансовото състояние съвпада с началото на предходния период, независимо от това дали финансовите отчети на Дружеството представят сравнителна информация за поранни периоди.

Когато от Дружеството се изисква и представя допълнителен отчет за финансовото състояние в съответствие се оповестява:

✓ характера на прекласифицирането;
✓ сумата на всяка статия или група статии, които са прекласифицирани;
✓ причината за прекласифицирането.

Може да възникнат обстоятелства при които е практически невъзможно да се прекласифицира сравнителна информация за конкретен предходен период, за да се постигне съпоставимост с текущия период. Възможно е в предходния период данните може да не са били събирани по начин, който позволява прекласифициране.

Когато прекласифицирането на сравнителна информация е практически невъзможно, Дружеството оповестява причината, поради която не е прекласифицирана информацията и същността на корекциите, които е следвало да бъдат направени, ако сравнителната информация е била прекласифицирана.

Дружеството не представя пояснителните приложения, свързани с встъпителния отчет за финансовото състояние към началото на предходния период.

СВЪРЗАНИ ЛИЦА И СДЕЛКИ МЕЖДУ ТЯХ

Дружеството спазва изискванията на МСС 24 при определяне и оповестяване на свързаните лица. Сделка между свързани лица е прехвърляне на ресурси, услуги или задължения между свързани лица без разлика на това дали се прилага някаква цена

III. Допълнителна информация към статиите на годишния индивидуален финансов отчет

1. Индивидуален Отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход

1.1.1. Нетни приходи от продажби

Вид приход	2023 г.	2022 г.
Приходи от договори с клиенти за продажби на
продукция, в т.ч.:
Продажба на електроенергия	2	2
Общо	2	2

Допълнителни оповестявания във връзка с приходи по договори с клиенти: Приходите от договори с клиенти са от продажби: в страната; на вътрешния пазар; на частни клиенти; по дългосрочни договори с фиксирани цени.

1.1.2. Други приходи

Други приходи в т.ч.	2023 г.	2022 г.
Отписани задължения	-	-
Неустойки	-	-
Коректив на кредитни обезценки съгласно МСФО 9	29	5
Общо	29	5

1.2.1. Разходи за материали

Вид разход	2023 г.	2022 г.
Други материали	-	(1)
Общо	-	(1)

1.2.2. Разходи за външни услуги

Вид разход	2023 г.	2022 г.
Консултански и други договори	(156)	(145)
Наеми	-	(5)
Счетоводни услуги	(57)	(33)
Разходи за КФН, ЦД, БНБ	(5)	(10)
Други разходи за външни услуги	(1)	(11)
Общо	(219)	(204)

1.2.3. Разходи за амортизации

Вид разход	2023 г.	2022 г.
Разходи за амортизации на производствени
дълготрайни материални активи	(2)	(2)
Общо	(2)	(2)

1.2.4. Разходи за заплати и осигуровки на персонала

Вид разход	2023 г.	2022 г.
Разходи за заплати	(92)	(93)
Разходи за осигуровки	(2)	(7)
Общо	(94)	(100)

1.2.5. Други разходи

Вид разход	2023 г.	2022 г.
Обезценка на вземания	(90)	(238)
Разходи за глоби и неустойки	(22)	(10)
Други разходи	(1)	(2)
Общо	(113)	(250)

1.2.6. Финансови приходи/(разходи), нетно

Финансови разходи

Вид разход	2023 г.	2022 г.
Разходи за лихви, в т.ч.:	(78)	(318)
по заеми	(78)	(318)
Други финансови разходи	(1)	(1)
Общо	(79)	(319)

Финансови приходи

Вид приход	2023 г.	2022 г.
Приходи от участия	-	590
Приходи от лихви в т.ч.	611	1 044
по заеми	611	1 044
Други финансови приходи
Общо	611	1 634

1.2.7. Печалби и загуби от операции, които се отчитат нетно

Вид	2023 г.	2022 г.
Продажба на финансови инструменти

Печалба от продажба на финансови инструменти	342	10
Загуба от продажба на финансови инструменти	(76)	-
Общо	266	10

1.2.8. Разход за данъци

Вид разход	2023 г.	2022 г.
Други компоненти на текущ данъчен разход
Разход/приход по отсрочени данъци,
отнасяща се до възникването и обратното проявление	(6)	(23)
на временни разлики
Общо	(6)	(23)

1.2.9. Доход на акция

Основният доход/(загуба) на акция е изчислен като нетната печалба/(загуба), подлежаща на разпределение между притежателите на обикновени акции е разделена на среднопретегления брой акции за периода.

Доходът на акция с намалена стойност се изчислява като основният доход на акция и се коригира така, че да се вземе предвид издаването на нови акции и данъчния ефект от плащане на дивидентите или лихви при условие, че всички права за намаляващи опции и други намаляващи потенциални обикновени акции бъдат упражнени.

Изчисляването на дохода на акция на база и използвания средно претеглен брой акции, са показани по-долу:

Вид разход	2023 г.	2022 г.
Финансов резултат, нетно от данъци в лева	401 544,76	776 567,09
Брой акции	35 835 868	35 835 868
Общо	0.011	0.022

2. Индивидуален Отчет за финансовото състояние

НЕТЕКУЩИ АКТИВИ

2.1. Имоти, машини, съоръжения и оборудване

Към 31.12.2023 г. и 31.12.2022 г. имотите, машините, съоръженията и оборудването включват:

	Съоръжения	В процес на изграждане	Други активи	Общо
Отчетна стойност
Салдо към 31.12.2021	39	1	1	41
Салдо към 31.12.2022	39	1	1	41
	4	-	-	4
Салдо към 31.12.2023	43	1	1	45
Амортизация и обезценка
Салдо към 31.12.2021	(16)	-	(1)	(17)
Амортизация за годината	(2)	-	-	(2)
Общо увеличения(намаления) за периода	(2)	-	-	(2)
Салдо към 31.12.2022	(18)	-	(1)	(19)
Амортизация за годината	(2)	-	-	(2)
Други изменения	-	-	-	-
Общо увеличения(намаления) за периода	-	-	-	-
Салдо към 31.12.2023	(20)	-	(1)	(20)
Балансова стойност
Балансова стойност към 31.12.2022	21	1	-	22

Балансова стойност към 31.12.2023	23	1	-	24

Всички разходи за амортизация са включени в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход на ред "Разходи за амортизация".

Дружеството не е заложило имоти, машини, съоръжения и оборудване като обезпечение по свои задължения.

Обезценка на имоти, машини, съоръжения и оборудване

На база на извършен преглед за обезценка на имотите, машините, съоръженията и оборудването, Ръководството на Дружеството не е установило индикатори за това, че балансовата стойност на активите надвишава тяхната възстановима стойност. Към 31.12.2023 г. Дружеството не е признало обезценка на имоти, машини, съоръжения и оборудване.

2.2. Инвестиции в дъщерни и асоциирани предприятия

	31.12.2023 г.			31.12.2022 г.
Участия	размер	стойност	размер	стойност
Дъщерни предприятия
"Капман Солар Инвест" ЕООД	100%	80	100%	80
"ФВЕ Рогозен" ЕООД	100%	20	100%	20
"Солар Логистик" АД	65.18%	5 181	100%	6 763
Асоциирани предприятия
"Фонд за енергетика и енергийни иновации" АД	32,49%	318	32,49%	318
Общо		5 599		7 181

2.3. Активи по отсрочени данъци

	31 декември 2022		Движение на отсрочените данъци за 2023				31 декември 2023
Временна разлика			увеличение		намаление
	Данъчна основа	Отсрочен данъчен актив	Данъчна основа	Отсрочен данъчен актив	Данъчна основа	Отсрочен данъчен актив	Данъчна основа	Отсрочен данъчен актив
Активи по отсрочени данъци
Обезценки	401	41	-	-	-	-	401	41
Неизползвани данъчни загуби	132	13	-	-	-	-	132	13
Доходи на ФЛ	15	2	-	-	-	-	15	2
Активи по отсрочени данъци	548	56	-	-	-	-	548	56
Отсрочени данъци (нето)	548	56	-	-	-	-	548	56

2.4. Търговски и други вземания

Вид	31.12.2023	31.12.2022
Вземания от свързани лица в т.ч. /нето/	13	13
Вземания по предоставени аванси	-	-
Други вземания	13	13
Вземания по предоставени аванси /нето/	6 576	7 065
Вземания по предоставени аванси	6 380	6 813
Вземания по неустойки от предоставени аванси	262	323
Обезценка на вземания по предоставени аванси	(66)	(71)
Вземания по съдебни спорове /нето/	6	6

Вземания по съдебни спорове	6	6
Други вземания в т.ч. /нето/	2 083	4 257
Предплатени разходи	-	3
Други краткосрочни вземания	2 104	4 297
Обезценка на други вземания	(21)	(43)
Общо	8 678	11 341

Вземанията по предоставени аванси към 31.12.2022 г. представляват заплатени суми по сключени предварителни договори за покупко-продажба на дялове/акции от капитала на дружества във връзка с изпълнение на инвестиционната програма на дружеството от 2016 г. "КМ Грийн Енерджи Фонд" АД има сключени три предварителни договори за придобиване на дялови участия в дружества, притежаващи имоти с цел изграждане върху тях на мощности за производство на ел. и топло енергия от ВЕИ.

2.5. Данъци за възстановяване

Вид	31.12.2023 г.	31.12.2022 г.
Данък върху добавената стойност	10	7
Общо	10	7

2.6. Парични средства

Вид	31.12.2023 г.	31.12.2022 г.
Парични средства в брой в т.ч.	-	-
В лева	-	-
Парични средства в разплащателни сметки в т.ч.	423	688
В лева	423	688
Краткосрочни депозити	1	1
Общо	424	689

Дружеството няма блокирани пари и парични еквиваленти. Дружеството няма обезценени парични средства.

2.7. Текущи финансови активи

Вид	31.12.2023 г.	31.12.2022 г.
Краткосрочни финансови изтрументи	9 782	9 780
Кредити	9 569	5 216
Обезценка на кредити	(188)	(101)
Вземания по цесии	16 785	16 637
Обезценка на цесии	(188)	(186)
Общо	35 760	31 346

Вид	31.12.2023 г.	31.12.2022 г.
Вземания по кредити от свързани лица в групата /нето/	9 019	4 797
Вземания по кредити от свързани лица в групата	8 974	4 675
Вземания по лихви по кредити от свързани лица в групата	229	220
Обезценка на вземания по кредити от свързани лица в групата	(184)	(98)
Вземания по кредити от несвързани лица /нето/	362	318
Вземания по кредити от несвързани лица	231	231
Вземания по лихви по кредити от несвързани лица	135	90
Обезценка на вземания по кредити от несвързани лица	(4)	(3)
Общо	9 381	5 115

Вид	31.12.2023 г.	31.12.2022 г.
Вземания придобити чрез цесии от свързани лица в групата /нето/	1 926	1 926
Вземания по цесии от свързани лица в групата	1 965	1 965
Обезценка на вземания по цесии от свързани лица в групата	(39)	(39)
Вземания придобити чрез цесии от свързани лица /нето/	1 198	1 160
Вземания по цесии от свързани лица	1 100	1 150
Лихви по договори за цесия от свързани лица	110	22
Обезценка на вземания по цесии от свързани лица	(13)	(12)
Вземания придобити чрез цесии от несвързани лица /нето/	13 474	13 365
Вземания по цесии от несвързани лица	13 110	13 000
Лихви по договори за цесия от несвързани лица	500	500
Обезценка на вземания по цесии от несвързани лица	(136)	(135)
Общо	16 597	16 451

Краткосрочните финансови инструменти представляват инвестиции на дружеството в акции на дружество, което не се търгува на борсата. Ръководството смята, че балансовата стойност на инвестицията отговаря на пазарната й стойност към датата на изготвяне на настоящия финансов отчет.

2.8.1. Основен капитал

	31.12.2023 г.				31.12.2022 г.
Акционери	Брой акции	Стойност	Платени	% Дял	Брой акции	Стойност Платени		% Дял
Местни физически лица	670	-	-	-	770	-	-	-
Нови Енергийни Източници	11 810 252	11 810	11 810		32,96% 11 810 252	11 810	11 810	32,96%
Северкооп Гъмза Холдинг АД	5 929 176	5 929	5 929	19,84%	7 109 176	7 109	7 109	19,84%
УПФ Съгласие	2 497 800	2 498	2 498	6.97%	2 497 800	2 498	2 498	6.97%
УПФ ЦКБ Сила	2 500 000	2 500	2 500	6.98%	2 500 000	2 500	2 500	6.98%
НИК АД	1 941 870	1 942	1 942	5,42%	1 941 870	1 942	1 942	5,42%
Други юридически лица	9 976 770	9 977	9 977	27,83%	9 976 770	9 977	9 977	27,83%
Общо:	35 835 868	35 836	35 836	100	35 835 868	35 836	35 836	100

	31.12.2023 г.				31.12.2022 г.
Акционери	Брой акции	Стойност	Платени	% Дял	Брой акции	Стойност	Платени	% Дял
Местни физически лица	1320	1	1	0.01	870	870	1	0.00
Местни юридически
лица	3 772 250	3 772	3 772	28.28	4 040 800	4 040 800	4 041	30.30
Колективни
инвестиционни схеми	6 696 800	6 697	6 697	50.22	6 980 750	6 980 750	6 981	52.35
Пенсионноосигурителни
фондове	2 865 500	2 866	2 866	21.49	2 313 450	2 313 450	2 313	17.35
Общо:	13 335 870	13 335 870	13 336	100	13 335 870	13 335 870	13 336	100

2.8.2. Финансов резултат

Финансов резултат	Стойност
Печалба към 31.12.2021 г.	828
Увеличения от:	774
Печалба за годината 2022	774
Печалба към 31.12.2022 г.	1 602
Увеличения от:	402
Печалба за годината 2023	401
Други увеличения	1
Печалба към 31.12.2023 г.	2 004
Загуба към 31.12.2021 г.	(8)
Загуба към 31.12.2022 г.	(8)
Загуба към 31.12.2023	(8)

Финансов резултат към 31.12.2021 г.	820
Финансов резултат към 31.12.2022 г.	1 594
Финансов резултат към 31.12.2023 г.	1 996

2.9. Текущи търговски и други задължения

Вид	31.12.2023 г.	31.12.2022 г.
Задължения към свързани предприятия в т.ч.	19	20
Задължения по доставки	19	15
Други	-	5
Задължения по доставки	100	337
Задължения по покупки на финансови инструменти	-	318
Други краткосрочни задължения в т.ч.	-	7
Задължения по начислени разходи	-	7
Общо	119	682

2.10. Текущи задължения към персонала

Вид	31.12.2023 г.	31.12.2022 г.
Задължения към персонала	7	11
Задължения към осигурителни предприятия	1	1
Общо	8	12

2.11. Текущи финансови пасиви

Текущи финансови пасиви	31.12.2023 г.	31.12.2022 г.
Финансови пасиви отчитани по амортизируема стойност	3 592	3 518
Общо	3 592	3 518

Вид	31.12.2023 г.	31.12.2022 г.
Задължения по кредити от свързани лица в групата /нето/	3 580	3 518
Задължения по главници по кредити от свързани лица в групата	3 373	3 373
Задължения по лихви по кредити от свързани лица в групата	207	145
Неустойки по неизпълнени ангажименти по договори с трети лица	12	-
Общо	3 592	3 518

Съпоставяне на промените във финансовите пасиви и собствения капитал с паричните потоци от финансови операции и други, непарични изменения.

Задължения по финансови пасиви

	Получени кредити и заеми	Общо
Балансова стойност на 31.12.2022	3 518	3 518
Промени в резултат на парични потоци от финансова дейност
Нчислении разходи за лихви и неустойки по кредити	79	50
Погасяване на задължения чрез прихващания	(5)	(5)
Общо други, непарични изменения	62	(45)
Балансова стойност на 31.12.2023	3 592	3 450

IV. Други оповестявания

1. Свързани лица и сделки със свързани лица

"КМ Грийн Енерджи Фонд" АД е публична компания, чийто акции са листвани на Българска Фондова Борса АД. Към края на отчетния период няма свързани лица с Дружеството, които да притежават контрол по смисъла на § 1, т.13 от ДР на ЗППЦК.

Дружеството оповестява следните свързани лица:

Свързани лица	Вид на свързаност
Найден Грозев	ключов ръководен персонал до 09.06.2022 г.
"Капман Консулт" ЕООД	ключов ръководен персонал до 09.06.2022 г.
Красимир Тодоров	ключов ръководен персонал до 09.06.2022 г.
Васил Петев	ключов ръководен персонал до 09.06.2022 г.
Милен Николов	ключов ръководен персонал до 09.06.2022 г.
Манол Бояджиев	ключов ръководен персонал до 09.06.2022 г.
"Капман Ин" ЕООД	ключов ръководен персонал до 09.06.2022 г.
"Нови енергийни Източници" АД	ключов ръководен персонал
Адвокатско дрружество "Киров и Братулева"	ключов ръководен персонал
Христо Симеонов	ключов ръководен персонал
"Солар Логистик" АД	дъщерно дружество
"Капман Солар Инвест" ЕООД	дъщерно дружество
"ФВЕ Рогозен" ЕООД	дъщерно дружество
"Балканенерджи" ЕООД	предприятие от група
"Соларен парк Летница" ЕООД	предприятие от група

Приходи от свързани лица

Свързано лице	Вид сделка	12.2023 г.	12.2022 г.
Дъщерни предприятия
"Солар Логистик" АД	Предоставен заем	4 300	123
"Солар Логистик" АД	Лихви по предоставен заем	188	83
"Солар Логистик" АД	Платени лихви	(180)
	Обезценки съгласно МСФО 9	(86)	(4)
ФЕЕИ АДСИЦ	Начислена Лихва	88	-
ФЕЕИ АДСИЦ	Отписана главница	50
	Обезценки съгласно МСФО 9	(1)

Разходи от свързани лица

Свързано лице - доставчик	Вид сделка	12.2023 г.	12.2022 г.
Дъщерни предприятия
"ФВЕ Рогозен" ЕООД	Лихви по заеми и договор за цесия	67	50
"ФВЕ Рогозен" ЕООД	Платени лихви по договор за цесия	(5)
"ФВЕ Рогозен" ЕООД	Върнати средства по споразумение	(5)
Други свързани лица
"Капман Ин" ЕООД	Услуга	-	9
"Капман Ин" ЕООД	Платени услуги		(1)
"Капман Консулт" ЕООД	ДУК	-	45
"Капман Консулт" ЕООД	Платени ДУК	-	(27)
"Нови Енергийни Източници" АД	СД	19	-
"Нови Енергийни Източници" АД	Платени СД	(15)	-
Адвокатско дружество " Киров и Братулева"	СД	158	-
Адвокатско дружество " Киров и Братулева"	Платени СД	(158)	-
ДДС
Смяна на представителство			(80)
Върнати депозити на СД			(12)
Начислено възнаграждение по ДУК – ФЛ	ДУК	83	60
Изплатено възнаграждение по ДУК – ФЛ	ДУК	(87)	(60)

Вземания от свързани лица

Свързано лице	Вид	31.12.2023 г.				31.12.2022 г.
		Брутна стойност	Обезценки	Балансова стойност	Брутна стойност	Обезценки	Балансова стойност
ЮЛ	Аванс	-	-	-	-	-	-
ФЛ	Аванс	-	-	-	-	-	-
Солар Логистик АД	Цесия	1 965	39	1 926	1 965	39	1 926
Солар Логистик АД	Заем и лихви	9 203	184	9 019	4 895	98	4 797
Солар Логистик АД	Други	13	-	13	13	-	13
ФЕЕИ АДСИЦ	Заем и лихви	1 210	13	1 197	1 172	12	1 160
Общо		12 391	236	12 155	8 045	149	7 896

Задължения към свързани лица

Свързано лице - доставчик	31.12.2023	31.12.2022
Краткосрочни задължения
ФВЕ Рогозен ЕООД	3 580	3 523
Адвокатско дружество "Киров и Братулева"	13	13
Нови Енергийни Източници АД	6	2
	3 599	3 538

Допълнителна информация – предоставени заеми на свързани лица

Кредитополучател	Валута	Л. %	Падеж	Обезпечения / Гаранции
"Солар Логистик" АД	лева	2.50%	30.12.2023	няма
"Солар Логистик" АД	лева	3.00%	30.11.2023	няма

Допълнителна информация – получени заеми от свързани лица

Кредитор	Валута	Л. %	Падеж	Обезпечения / Гаранции
"ФВЕ Рогозен" ЕООД	лева	2.0%	дек.23	няма

Начислените възнаграждения на ръководния ключов персонал към 31.12.2023 г. е в размер на 83 хил.лв. (към 31.12.2022 г. – 81 хил.лв.).

Изплатените възнаграждения на ръководния ключов персонал към 31.12.2023 г. е в размер на 87 хил.лв. (към 31.12.2022 г. – 90 хил.лв.).

2. Цели и политика за управление на финансовия риск

При осъществяване на своята текуща, инвестиционна и финансова дейност, Дружеството е изложено на следните финансови рискове:

• Кредитен риск: възможността длъжник да не изплати задълженията си–изцяло или частично–или да не го изплати своевременно, предизвиквайки по този начин загуба за Дружеството;

• Ликвиден риск: рискът Дружеството да няма или да не е в състояние да набави парични средства, когато са необходими и поради това да срещне трудности при изпълнение на своите финансови задължения;

• Пазарен риск: рискът определен финансов инструмент да претърпи колебания по отношение на справедливата стойност или на бъдещите парични потоци в резултат на колебания на пазарните цени. Всъщност Дружеството е изложено на три компонента на пазарния риск:

Лихвен риск;
Валутен риск;
Риск от промяна в цената на собствения капитал.

За ефективно управление на тези рискове, Съветът на Директорите е одобрил специфични стратегии за мениджмънт на финансовия риск, които са в съответствие с корпоративните цели. Основните насоки на тези стратегии определят краткосрочните и дългосрочните цели и действия, които трябва да се предприемат, за да се управляват финансовите рискове, пред които е изправено Дружеството.

Основните насоки на политиката по отношение на финансовите рискове са следните:

• Минимизиране на лихвения риск, валутния риск и ценовия риск за всички видове сделки;

• Максимално използване на "естественото хеджиране", при което в максимална възможна степен се залага на естественото прихващане на продажби, разходи, дължими суми и вземания, преизчислени в съответната валута, вследствие на което се налага прилагане на стратегии на хеджиране само за салдата в превишение. Същата стратегия се прилага и по отношение на лихвения риск;

• Всички дейности по управление на финансовия риск се осъществяват и контролират на централно ниво;

• Всички дейности по управление на финансовия риск се осъществяват на разумна и последователна основа и при спазване на най-добрите пазарни практики.

Дружеството може да инвестира в акции или други подобни инструменти само в случай, че е налице временна допълнителна ликвидност, като за всички подобни сделки е необходимо разрешение от Съвета на Директорите.

Информация за финансовия риск

Пазарен риск

Пазарен риск е вероятността да бъдат реализирани загуби при управление на финансови средства под въздействие на неблагоприятни изменения в цените на финансовите инструменти, пазарните лихвени проценти и валутните курсове, както и на изменения, възникващи в преобладаващите пазарни цени на търгуеми инструменти–акции, борсово търгуеми стоки, стратегически суровини, енергоносители и други. Този

41 Стр.

риск се поражда от характеристиките на макроикономическата среда и от състоянието на капиталовите пазари в страната и чужбина, действа извън Дружеството и не може да бъде диверсифициран. В условията на пандемия от вируса COVID-19, съпроводена с набираща скорост значителна по размерите си световна икономическа криза, пазарите на финансови инструменти, суровини, енергоносители и други регистрират значителни изменения. Основните методи за ограничаването на пазарния риск и неговите отделни компоненти са събирането и обработването на информация за макроикономическата среда и на тази база прогнозиране и съобразяване на дейността на Дружеството с очакваната динамика на тази среда.

Кредитен риск

Кредитният риск представлява рискът даден контрагент да не заплати задължението си към Дружеството.

Степента на кредитния риск, на който е изложено Дружеството се определя от стойността на търговските и други краткосрочни вземания и активи към датата на отчета за финансовото състояние към 31.12.2023 г. и 31.12.2022 г., и максималната кредитна експозиция на Дружеството при условие, че неговите контрагенти не изпълнят своите финансови задължения.

Дружеството редовно следи за неизпълнението на задълженията на свои клиенти и други контрагенти, установени индивидуално или на групи, и използва тази информация за контрол на кредитния риск.

Кредитополучател	Валута	Л. %	Падеж	Обезпечения / Гаранции
Корпоративни кредити
"Фулчарджър България" АД	лева	6.50%	31.05.2024	Първи по ред особен залог върху оборудване (бързи зарядни станции Quick Charge). Запис на заповед за сумата в размер на 157 700 лв., с падеж 31.05.2023 г. Дата на издаване 31.05.2016 г.
ТП Крайморие	лева	Законна лихва	31.12.2024	няма
Дениз 2001 ЕООД	Лева	Няма	31.12.2024	няма

Допълнителна информация за предоставени заеми, без свързани предприятия

Салда по предоставени заеми, без свързани предприятия

Кредитополучател	Вземания до 1 година – 2023 г.	Вземания до 1 година – 2022г.
Корпоративни кредити	231	231
"Фулчарджър България" АД	231	231
ТП Крайморие	13 000	13 000
Дениз 2001 ЕООД	110	-
Общо	13 341	13 231

Начислени приходи от лихви по заеми, без свързани лица

Свързано лице	Вземане към 31.12.2022	Начислени 2023	Получени 2023	Вземане към 31.12.2023
"Фулчарджър България" АД	90	15	-	105
ТП Крайморие	500	-	-	500
Дениз 2001 ЕООД	-	-	-	-
Общо	590	11	-	601

Ликвиден риск

Ликвидният риск представлява рискът Дружеството да не може да погаси своите задължения. Дружеството посреща нуждите си от ликвидни средства, като внимателно следи плащанията по погасителните планове на дългосрочните финансови задължения, както и входящите и изходящи парични потоци, възникващи в хода на оперативната дейност. В следващата таблица са представени договорените падежи на финансовите активи и пасиви на база на най-ранната дата, на която Дружеството може да ги получи или да бъде задължено да ги изплати. В таблицата са посочени недисконтираните парични потоци, включващи главници и лихви, изключващи ефекта от договорености за нетиране:

Ликвиден риск - текуща година

Към 31.12.2023 година	Преносна (балансова) стойност	Договорени парични потоци	Договорени парични потоци,
			в т.ч.
			до 1 година	Общо
Финансови активи	44 982	45 598	45 598	45 598
Вземания по предоставени търговски заеми от трети лица	13 946	13 961	13 961	13 961
Вземания по предоставени търговски заеми от свързани лица	10 216	10 691	10 691	10 691
Други финансови активи	9 782	9 782	9 782	9 782
Други финансови активи от свързани лица	1 926	1 965	1 965	1 965
Търговски и други вземания от трети лица	8 675	8 762	8 762	8 762
Търговски и други вземания от свързани лица	13	13	13	13
Парични средства и парични еквиваленти	424	424	424	424
Финансови пасиви	3 719	3 786	3 786	3 786
Други финансови пасиви към свързани лица	3 592	3 659	3 659	3 659
Търговски и други задължения към трети лица	101	101	101	101
Търговски и други задължения към свързани лица	26	26	26	26
Общо нетна ликвидна стойност	41 263	41 812	41 812	41 812

Ликвиден риск – предходна година

Към 31.12.2022 година	Преносна (балансова) стойност	Договорени парични потоци	Договорени парични потоци, в т.ч.
			до 1 година	Общо
Финансови активи	43 376	44 318	44 318	44 318
Вземания по предоставени търговски заеми от трети лица	13 683	14 336	14 336	14 336
Вземания по предоставени търговски заеми от свързани лица	5 957	6 207	6 207	6 207
Други финансови активи	9 780	9 780	9 780	9 780
Други финансови активи от свързани лица	1 926	1 965	1 965	1 965
Търговски и други вземания от трети лица	11 328	11 328	11 328	11 328

КМ Грийн Енерджи Фонд АД
Междинен индивидуален финансов отчет към 31.12.2023 г.

Търговски и други вземания от свързани лица	13	13	13	13
Парични средства и парични еквиваленти	689	689	689	689
Финансови пасиви	4 200	3 617	3 617	3 617
Други финансови пасиви към свързани лица	3 518	3 585	3 585	3 585
Търговски и други задължения към трети лица	662	12	12	12
Търговски и други задължения към свързани лица	20	20	20	20
Общо нетна ликвидна стойност	39 176	40 701	40 701	40 701

Дружеството очаква, че от текущата дейност ще се генерират задоволителни парични постъпления, за да се изпълнят тези парични ангажименти. Освен това, Дружеството разполага с финансови активи, за които съществува ликвиден пазар и които са на разположение за посрещане на потребностите от ликвидни средства.

Лихвен и валутен риск

Лихвеният риск представлява риск от неблагоприятна промяна на лихвените равнища, която би довела до повишаване на лихвените разходи на Дружеството и би довела до затруднения в кредитирането. Промяната на лихвените равнища би довела до промяна в цената на финансовия ресурс, използван от Дружеството. Валутният риск е свързан с промяна на курса на лева към чуждестранните валути и влиянието на тази промяна по отношение на възвращаемостта на чуждестранните инвеститори в страната. По силата на въведения валутен борд, българският лев е фиксиран към еврото. По тази причина за вложителите в евро валутният риск е минимален. Системата на фиксиран курс към еврото пренася движението на курса евро/щатски долар в движение на курса лев/щатски долар. За вложителите в щатски долари валутният риск е свързан с това изменение на курса. Що се отнася до валутните операции на Дружеството, то извършва операции предимно в лева, така че дейността му няма да бъдат изложена на валутен риск.

Лихвен риск -текуща година

	С фиксирана лихва	С плаваща лихва	Без лихвени	Общо
Дългосрочен риск	-	-	-	-
Текущи активи	31 334	424	3 333	35 091
Текущи финансови активи	13 208	-	629	13 837
Текущи финансови активи от свързани лица	11 810	-	333	12 143
Текущи търговски и други вземания	6 316	-	2 358	8 674
Текущи търговски и други вземания от свързани лица	-	-	13	13
Парични средства и парични еквиваленти	-	424	-	486
Текущи пасиви	3 373	-	339	3 712
Текущи финансови пасиви от свързани лица	3 373	-	219	3 592
Текущи търговски и други задължения	-	-	101	101
Текущи търговски и други задължения от свързани лица	-	-	19	19
Краткосрочен риск	27 961	424	2 994	31 379
Общо финансови активи	31 334	424	3 333	35 091
Общо финансови пасиви	3 373	-	339	3 712
Общо излагане на лихвен риск	27 961	424	2 994	31 379

Анализ на чувствителност към изменения на лихвени %

Ефект върху печалба/загуба нето от данъци	31.12.2023 г.
При увеличение на лихвени нива с 0,75%	5
При намаление на лихвени нива с 0,75%	(5)

Лихвен риск -предходна година

	С фиксирана лихва	С плаваща лихва	Без лихвени	Общо
Дългосрочен риск	-	-	-	-
Текущи активи	19 056	689	24 032	43 777
Текущи финансови активи	13 231	-	10 370	23 601
Текущи финансови активи от свързани лица	5 825	-	242	6 067
Текущи търговски и други вземания	-	-	11 442	11 442
Текущи търговски и други вземания от свързани лица	-	-	1 978	1 978
Парични средства и парични еквиваленти	-	689	-	689
Текущи пасиви	3 373	-	827	4 200
Текущи финансови пасиви от свързани лица	3 373	-	145	3 518
Текущи търговски и други задължения	-	-	662	662
Текущи търговски и други задължения от свързани лица	-	-	20	20
Краткосрочен риск	15 683	689	23 205	39 577
Общо финансови активи	19 056	689	24 032	43 777
Общо финансови пасиви	3 373	-	827	4 200
Общо излагане на лихвен риск	15 683	689	23 205	39 577

Анализ на чувствителност към изменения на лихвени %

Ефект върху печалба/загуба нето от данъци	31.12.2022 г.
При увеличение на лихвени нива с 0,75%	5
При намаление на лихвени нива с 0,75%	(5)

Пазарен риск

Пазарен риск е рискът, че справедливата стойност на бъдещите парични потоци от даден инструмент ще варира поради промените в пазарните цени. Пазарните цени включват четири типа риск: лихвен, валутен, стоков и друг ценови риск, какво е и рискът за цената на собствения капитал. Финансовите инструменти, които биват засегнати от пазарния риск, включват заеми и привлечени средства, депозити, инструменти на разположение за продажба и деривативни финансови инструменти.

Анализите на чувствителността, посочени по-долу са свързани със състоянието към 31 декември 2023 г. и 2022 г.

Анализите на чувствителността са изготвени при предположението, че сумата на нетния дълг, съотношението на фиксираните към плаващите лихвени проценти по дълга и деривативите и съотношението на финансовите инструменти в чуждестранни валути, всички са постоянни и на база определянето на хеджове, както те съществуват към 31 декември 2023 г.

Анализите изключват ефекта от движенията в пазарните променливи в балансовата стойност на пенсионните и други задължения след пенсиониране, провизиите и по нетекущите финансови активи и пасиви на чуждестранни дейности.

При изчисление на анализите на чувствителността са направени следните предположения:

✓ Чувствителността на отчета за финансовото състояние е свързана единствено с деривативи и дългови инструменти на разположение за продажба;
✓ Чувствителността на съответния отчет за доходите представлява ефекта от предполагаемите промени в пазарните рискове. Той се базира на финансовите активи и финансовите пасиви, държани към 31 декември 2023 г. и 2022 г., включително ефект на хеджиращите инструменти;

✓ Чувствителността на собствения капитал се изчислява като се преценява ефекта от свързаните хеджове на паричен поток и хеджове на нетна инвестиция в чуждестранно дъщерно дружество към 31 декември 2023 г. за ефектите от поетите промени в базовия инструмент.

Оценяване по справедлива стойност

Концепцията за справедливата стойност предполага реализиране на финансови инструменти чрез продажба, на база позицията, предположенията и преценките на независими пазарни участници на основен или найизгоден за даден актив или пасив пазар. За своите финансови активи и пасиви Дружеството приема като основен пазар финансовите пазари в България-БФБ, големите търговски банки-дилъри и за определени специфични инструменти-директни сделки между страните. В повечето случаи, обаче, особено по отношение на търговските вземания и задължения, кредитите и депозитите, Дружеството очаква да реализира тези финансови активи и чрез тяхното цялостно обратно изплащане или респективно погасяване във времето. Затова те се представят по тяхната амортизируема стойност.

Голямата част от финансовите активи и пасиви са краткосрочни по своята същност (търговски вземания и задължения, краткосрочни заеми), или са отразени в отчета за финансово състояние по определена пазарна (по определен оценъчен метод) стойност (инвестиции в ценни книжа, кредити с променлив лихвен процент) и поради това тяхната справедлива стойност е приблизително равна на балансовата им стойност.

При заемите по фиксиран лихвен процент прилаганата методика за неговото определяне използва като отправна точка за изчисленията текущите наблюдения на Дружеството по отношение на пазарните лихвени равнища.Доколкото все още не съществува достатъчно активен пазар на различните финансови инструменти в България, със стабилност, достатъчни обеми и ликвидност за покупки и продажби на някои финансови активи и пасиви, за тях няма на разположение достатъчно и надеждни котировки на пазарни цени, поради което се използват други алтернативни оценъчни методи и техники.

Ръководството на Дружеството счита, че при съществуващите обстоятелства представените в отчета за финансово състояние оценки на финансовите активи и пасиви са възможно най-надеждни, адекватни и достоверни за целите на финансовата отчетност.

Някои от финансовите активи и пасиви на Дружеството се оценяват по справедлива цена в края на всеки отчетен период.

Таблиците показват балансовите и справедливите стойности на финансовите активи и финансовите пасиви, включително нивата им в йерархията на справедливите стойности. Не е включена информация за справедливите стойности ако балансовата стойност е разумно приближение на справедливата стойност (както е към 31 декември 2023 г. и 2022 г.).

	Категория финансови активи и пасиви					Справедлива стойност
31 декември 2023, балансови позиции в хил.лева	ФА, капиталови инструменти, отчитани по СС през печалбата или загубата	ФА, дългови инструмент и, отчитани по амортизира на стойност	ФП, отчитан и по СС през печалба та или загубата	ФП, отчитан и по амортиз ирана стойност	Общо	Ниво 3	Ниво 1
Финансови активи	44 862	10	-	-	44 448	34 666	10 206
Търговски и други вземания, нетно	8 678	10	-	-	8 688	8 688	-
Финансови активи, нетно	35 760	-	-	-	35 760	25 978	9 782
Парични средства	424	-	-	-	424	-	424
Финансови пасиви	-	-	127	3 592	3 719	127	-
Търговски и други задължения	-	-	127	-	127	127	-
Финансови пасиви	-	-	-	3 512	3 592	-	-

КМ Грийн Енерджи Фонд АД Междинен индивидуален финансов отчет към 31.12.2023 г.

	Финансови активи/(пасиви), нетно	44 862	10	(127)	(3 592)	40 729	34 539	10 206
--	-------------------------------------	--------	----	-------	---------	--------	--------	--------

	Категория финансови активи и пасиви					Справедлива стойност
31 декември 2022, балансови позиции в хил.лева	ФА, капиталови инструменти, отчитани по СС през печалбата или загубата	ФА, дългови инструмент и, отчитани по амортизира на стойност	ФП, отчитан и по СС през печалба та или загубата	ФП, отчитан и по амортиз ирана стойност	Общо	Ниво 3	Ниво 1
Финансови активи	23 736	19 640	-	-	43 376	13 267	689
Търговски и други вземания, нетно	11 341	-	-	-	11 341	11 341	-
Финансови активи, нетно	11 706	19 640	-	-	31 346	1 926	-
Парични средства	689	-	-	-	689	-	689
Финансови пасиви	-	3 518	682	-	4 200	76	-
Търговски и други задължения	-	-	682	-	682	76	-
Финансови пасиви	-	3 518	-	-	3 518	-	-
Финансови активи/(пасиви), нетно	23 736	16 122	(682)	-	39 176	13 191	689

3. Управление на капитала

Основната цел на управлението на капитала на Дружеството е да се гарантира, че се поддържа стабилен кредитен рейтинг и подходящи капиталови съотношения, за да поддържа бизнеса си и да увеличи максимално стойността за акционерите. Дружеството управлява капиталовата си структура и прави корекции в нея с оглед на промените в икономическите условия. За поддържане или коригиране на капиталовата структура Дружеството може да коригира плащането на дивиденти на акционерите, възвръщаемостта върху капитала на акционерите или емисията на нови акции.

Няма промени в целите, политиката или процесите за управление на капитала.

Вид	31.12.2023 г.	31.12.2022 г.
Общо дългов капитал, т.ч.:	3 592	3 518
Задължения към банки и финансови институции	3 592	3 518
Намален с: паричните средства и парични еквиваленти	(401)	(689)
Нетен дългов капитал	3 191	2 829
Общо собствен капитал	46 832	46 430
Общо капитал	50 023	49 259
Коефициент нетен дълг към собствен капитал	0.06	0.06

4. Условни активи и пасиви

Съгласно сключен договор за заем между Дружеството и Фулчарджър България АД от 31.05.2016 г. е учреден Първи по ред особен залог върху оборудване (бързи зарядни станции Quick Charge).

Дружеството има условни активи в размер на 18 194 хил.лв., представляващи номинал по цедирани вземания.

5. Събития след края на отчетния период

Ефекти от инвазията на Русия в Украйна

Руската инвазия в Украйна и последвалата я вълна от международни икономически и политически санкции, продължават да имат всеобхватно икономическо въздействие не само върху бизнеса в двете засегнати държави, но и в световен мащаб, доколкото бизнесът участва в икономически дейности, които могат да бъдат засегнати от събитията. Това налага внимателен преглед и разглеждане на произтичащите от тези събития счетоводни последици за предприятията, чиято дейност бива засегната от развитието на конфликта. В края на годината, завършваща на 31 декември 2022 г. и към 31 декември 2023 г. Ръководството не отчита ефекти, които да рефлектират върху финансовите отчети на Дружеството.

Въздействие на растящата инфлация и лихвените нива

Много предприятия, Групи от различни браншове и страни изпитват ефекта от нарастващите нива на инфлацията и лихвените проценти, които засягат всички аспекти на бизнеса и водят до нарастване на на разходите за суровини и работна сила, а също и до промени в поведението на клиентите и нарастването на кредитния риск. Въздействието на инфлацията и лихвените нива засегна включително процесите на вземане на инвестиционни и финансови решения и процеса на преговори за договаряне на условия и параметри по тези договори.

Ръководството е извършило задълбочен анализ за влиянието на ефектите върху финансовия отчет на дружеството, възникващи в резултат от изострящата се геополитическа обстановка, породена от конфронтацията между Русия и Украйна, както и в резултат от ръста в нивата на инфлацията и лихвените проценти. Ръководството не отчита ефекти, които да рефлектират върху финансовите отчети на Дружеството.

Дружеството има свободен достъп до финансови ресурси. Общата несигурност при сегашната неблагоприятна икономическа ситуация в условията на пандемия, ще се преодолява чрез оптимизиране на оперативната дейност и следване на стратегия, съсредоточена върху основните компетенции на Дружеството. Освен промяна на бизнес модела и приемане на нова стратегия за функциониране в променяща се среда, Дружеството предприема намаляване на разходите си и политика на по-бърза и ефективна адаптация към променящата се среда.

Ръководството на Дружеството счита, че същото е действащо и ще остане действащо, няма планове и намерения за преустановяване на дейността.

През 2023 г. не се предвижда вземането на решения за намаляване на капитала, за преобразуване или прекратяване на Дружеството

6. Действащо дружество – финансово състояние

Въз основа на това финансовия отчет на Дружеството е изготвен на базата на принципа-предположение за действащо предприятие.

AI Terminal

CM Green Energy Fund AD

10031_rns_2024-01-28_25ddf1f6-f4c5-4a2c-ab7e-e70aaee1ac5e.pdf

КМ ГРИЙН ЕНЕРДЖИ ФОНД АД

КМ ГРИЙН ЕНЕРДЖИ ФОНД АД

ИНДИВИДУАЛЕН OTЧЕT ЗА ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА И ДРУГИЯ ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД към 31 декември 2023 година

ИНДИВИДУАЛЕН ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВОТО СЪСТОЯНИЕ към 31 декември 2023 г.

КМ ГРИЙН ЕНЕРДЖИ ФОНД АД

КМ ГРИЙН ЕНЕРДЖИ ФОНД АД

Пояснителни приложения към годишния индивидуален финансов отчет

І. Обща информация

Съвет на Директорите:

Годишния финансов отчет е индивидуален финансов отчет на Дружеството.

Дата на финансов отчет: 31.12.2023 г.

СТРУКТУРА НА ОСНОВНИЯ КАПИТАЛ

Регулаторна рамка

ІІ. База за изготвяне на годишния финансов отчет и приложени съществени счетоводни политики

ИЗЯВЛЕНИЕ ЗА СЪОТВЕТСТВИЕ

ПРИЛОЖЕНИ СЪЩЕСТВЕНИ СЧЕТОВОДНИ ПОЛИТИКИ

База за изготвяне

ОСНОВНИ ПОКАЗАТЕЛИ НА СТОПАНСКАТА СРЕДА

Минимална сравнителна информация

Оповестявания на обезценка в отчетите, публикувани през 2022 г.

Бази за оценяване, използвани при изготвянето на финансовите отчети

Критични счетоводни преценки

Оповестявания за комплекта финансови отчети

Допустимо алтернативно третиране

Финансов обзор от ръководството

ПРИЗНАВАНЕ НА ПРИХОД

Приходи от договори с клиенти

Такси за обслужване

РАЗХОДИ

Общи и административни разходи

Разходи за постигане и изпълнение на договор с клиент

Разходи за обезценка

Финансови приходи и разходи

ПЕЧАЛБИ ИЛИ ЗАГУБИ ЗА ПЕРИОДА

Имоти, машини, съоръжения и оборудване

Инвестиции в дъщерни предприятия

Обезценка на нефинансови активи

АКТИВИ И ПАСИВИ ПО ДОГОВОРИ С КЛИЕНТИ

ЛИЗИНГ

Вземания по финансов лизинг

Минимални лизингови постъпления

Начало на лизинговия договор и начало на срока на лизинговия договор

Първоначална и последваща оценка

Финансови инструменти

Първоначално признаване и оценяване

Последваща оценка на финансови активи

Финансови активи, отчитани по амортизирана стойност

Финансови активи, отчитани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход

Финансови активи, отчитани по справедлива стойност през печалбата или загубата

Капиталови инструменти, отчитани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход

Обезценка на финансови активи

Отписване на финансови активи

Последваща оценка на финансови пасиви

Пасиви, отчитани по справедлива стойност през печалбата или загубата

Пасиви, отчитани по амортизирана стойност

Отписване на финансови пасиви

Лихви, дивиденти, загуби и печалби

Компенсиране на финансов актив и финансов пасив

Пари и парични еквиваленти

СДЕЛКИ В ЧУЖДЕСТРАННА ВАЛУТА

ПЕНСИОННИ И ДРУГИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ КЪМ ПЕРСОНАЛА ПО СОЦИАЛНОТО И ТРУДОВО ЗАКОНОДАТЕЛСТВО

ДАНЪЦИ ВЪРХУ ДОХОДА И ДДС

Данък върху добавената стойност (ДДС)

ПРОВИЗИИ

КАПИТАЛ

Определяне на справедлива стойност

КРИТИЧНИ СЧЕТОВОДНИ ПРЕЦЕНКИ И ПРИБЛИЗИТЕЛНИ ОЦЕНКИ

Признаване на приходите

Метод на амортизация и полезен живот на дълготрайните активи

Тестове за обезценка на финансови активи

Тестове за обезценка на нефинансови активи

Приблизителна оценка за отсрочени данъци

Условни активи и пасиви

ГРЕШКИ И ПРОМЕНИ В СЧЕТОВОДНАТА ПОЛИТИКА

СВЪРЗАНИ ЛИЦА И СДЕЛКИ МЕЖДУ ТЯХ

III. Допълнителна информация към статиите на годишния индивидуален финансов отчет

1. Индивидуален Отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход