Annual Report (ESEF) • May 21, 2024
Preview not available for this file type.
Download Source File894500ANUO96HV65PT572023-01-012023-12-31iso4217:BGN894500ANUO96HV65PT572022-01-012022-12-31iso4217:BGNxbrli:shares894500ANUO96HV65PT572023-12-31894500ANUO96HV65PT572022-12-31894500ANUO96HV65PT572021-12-31894500ANUO96HV65PT572021-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember894500ANUO96HV65PT572021-12-31ifrs-full:OtherReservesMember894500ANUO96HV65PT572021-12-31ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember894500ANUO96HV65PT572021-12-31ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember894500ANUO96HV65PT572021-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember894500ANUO96HV65PT572022-01-012022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember894500ANUO96HV65PT572022-01-012022-12-31ifrs-full:OtherReservesMember894500ANUO96HV65PT572022-01-012022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember894500ANUO96HV65PT572022-01-012022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember894500ANUO96HV65PT572022-01-012022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember894500ANUO96HV65PT572022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember894500ANUO96HV65PT572022-12-31ifrs-full:OtherReservesMember894500ANUO96HV65PT572022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember894500ANUO96HV65PT572022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember894500ANUO96HV65PT572022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember894500ANUO96HV65PT572023-01-012023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember894500ANUO96HV65PT572023-01-012023-12-31ifrs-full:OtherReservesMember894500ANUO96HV65PT572023-01-012023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember894500ANUO96HV65PT572023-01-012023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember894500ANUO96HV65PT572023-01-012023-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember894500ANUO96HV65PT572023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember894500ANUO96HV65PT572023-12-31ifrs-full:OtherReservesMember894500ANUO96HV65PT572023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember894500ANUO96HV65PT572023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember894500ANUO96HV65PT572023-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember ГРУПА ЗЛАТЕН ЛЕВ ХОЛДИНГ АД ГОДИШЕН КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗАЕДНО С ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА, ДЕКЛАРАЦИЯ ЗА КОРПОРАТИВНО УПРАВЛЕНИЕ И ДОКЛАД ЗА ПРИЛАГАНЕ НА ПОЛИТИКАТА ЗА ВЪЗНАГРАЖДЕНИЯТА 2023 2 Съдържание Обща информация ........................................................................................................................... 3 Годишен доклад за дейността по чл. 100н, ал. 4, т. 2 от ЗППЦК ............................................... 4 А. Информация по чл. 39 от Закона за счетоводство .............................................................. 4 Б. Допълнителна информация по Приложение 2 към чл. 10, т. 1 от Наредба 2 ................. 14 В. Промени в цената и обема на изтъргуваните акции ......................................................... 21 Г. Допълнителна информация по Приложение 3 към чл. 10, т. 2 от Наредба 2 ................. 22 Д. Декларация за корпоративно управление по чл. 100н, ал. 7 от ЗППЦК ......................... 25 Е. Друга информация по преценка на дружеството .............................................................. 28 Отчет за Единния всеобхватния доход - консолидиран ............................................................. 29 Отчет за финансовото състояние - консолидиран ...................................................................... 30 Отчет за паричните потоци - консолидиран ................................................................................ 32 Отчет за промените в собствения капитал - консолидиран ....................................................... 33 Пояснения съм финансовия отчет 1. Корпоративна информация .................................................................................................. 34 2. База за изготвяне на консолидирания финансов отчет ..................................................... 34 3. Промени в счетоводната политика...................................................................................... 35 4. Счетоводна политика ........................................................................................................... 36 5. Допълнителна информация към статиите на консолидирания финансов отчет..............44 6. Други оповестявания.............................................................................................................54 Декларации от отговорните лица на емитента по чл. 100н, ал. 4, т. 4 от ЗППЦК ..................57 3 ОБЩА ИНФОРМАЦИЯ Текущ период – периодът, започващ на 01.01.2023 г. и завършващ на 31.12.2023 г. Предходен период – периодът започващ на 01.01.2022 г. и завършваща на 31.12.2022 г. Годишният консолидиран финансов отчете съставен в български лева. Точността на числата представени в отчета е хиляди лева. Годишният финансов отчет е консолидиран на ГРУПА „ЗЛАТЕН ЛЕВ ХОЛДИНГ“ АД. „ЗЛАТЕН ЛЕВ ХОЛДИНГ“ АД - дружеството майка е публично дружество, регистрирано по реда на чл. 110, ал. 3 от ЗППЦК. Седалище и адрес на управление на дружеството майка: град София, п.к. 1111, жк Гео Милев, ул. Постоянство № 67 Б. Адресът на управление съвпада с адреса на седалището на „ЗЛАТЕН ЛЕВ ХОЛДИНГ“ АД. Брой персонал към края на годината: 20 Дата на изготвяне: 05.04.2024 г. Годишният консолидиран финансов отчет e одобрен с решение Съвета на директорите. Годишният консолидиран финансов отчет е подписан от името на ГРУПА „ЗЛАТЕН ЛЕВ ХОЛДИНГ“ АД от: Изпълнителен директор: Ивелина Кирова Съставител: Мая Влъчкова Одитор: Илиана Порожанова № 0640 IVELINA KRASIMIROVA KIROVA Digitally signed by IVELINA KRASIMIROVA KIROVA Date: 2024.04.18 11:55:09 +03'00' MAYA GEORGIEVA VLACHKOVA Digitally signed by MAYA GEORGIEVA VLACHKOVA Date: 2024.04.18 11:59:17 +03'00' 4 ГОДИШЕН ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА по чл. 100н, ал. 4 от ЗППЦК на ГРУПА „ЗЛАТЕН ЛЕВ ХОЛДИНГ“ АД за годината завършваща на 31.12.2023 г. УВАЖАЕМИ АКЦИОНЕРИ, Съветът на директорите (СД) на Златен лев Холдинг АД изготви настоящия доклад за дейността в съответствие с разпоредбите на чл. 39 от Закона за счетоводството и изискванията на Търговския закон, чл.100н, ал.7 и 8 от ЗППЦК и Приложения № 2 и 3 към чл. 11, т. 2 от Наредба № 2 от 09.11.2021 г. за първоначално и последващо разкриване на информация при публично предлагане на ценни книжа и допускане на ценни книжа до търговия на регулиран пазар. Докладът представя коментар и анализ на финансовите отчети и друга съществена информация относно финансовото състояние и резултатите от дейността на Групата за 2022 г. На консолидирана база ГРУПАТА отчита печалба в размер на 400 хил. лв. за 2023 година след данъци. А. КОМЕНТАР И АНАЛИЗ НА ФИНАНСОВИТЕ ОТЧЕТИ И ДРУГА СЪЩЕСТВЕНА ИНФОРМАЦИЯ ОТНОСНО ФИНАНСОВОТО СЪСТОЯНИЕ И РЕЗУЛТАТИТЕ ОТ ДЕЙНОСТТА НА ДРУЖЕСТВОТО ПО ЧЛ. 39 ОТ ЗАКОНА ЗА СЧЕТОВОДСТВО І. Основна информация за ГРУПАТА. “ЗЛАТЕН ЛЕВ ХОЛДИНГ” АД, гр. София, е учредено на 21.07.1999 година като акционерно дружество чрез отделяне от ИД „Златен лев“ АД. Акционерният капитал, регистриран при създаването му е 1 296 391,80 лв., разпределен в 6 481 959 броя поименни безналични акции с право на един глас, като всяка е с номинална стойност по 0,20 лв. (Двадесет стотинки) Към датата на учредяването на ГРУПАТА са внесени 1 296 391,80 лв. На 08.08.2005 г. СГС – ФО вписва увеличение на капитала с 5 185 568 лв. и така към 08.08.2005 г. записаният капитал е вече 6 481 960 лева, изцяло внесен. Към края на 2023 г. “ЗЛАТЕН ЛЕВ ХОЛДИНГ” АД притежава контролни пакети акции от дъщерни дружества при следната структура на тези инвестиции в ГРУПАТА: СТРУКТУРА НА ГРУПА "ЗЛАТЕН ЛЕВ ХОЛДИНГ АД" към 31.12.2023 Златен Лев Холдинг АД 130 037 429 Новалис АД Златен Лев Трейдинг ЕООД Янтра пропърти ЕООД Златен лев Солар ЕООД ЕИК 112 004 064 130 333 271 201 353 076 200 067 549 Рег. капитал 1 082 000 2 060 400 2 200 000 5 000 5 Инвестиция номинал 1 061 339 2 060 400 2 200 000 5 000 Инвестиция стойност 1 156 535.93 2 060 400.00 2 149 928.00 5 000.00 Инвестиция % участие 98.09% 100.00% 100.00% 100.00% Новалис АД, гр. Пазарджик 1 157 хил. лв. Златен лев Солар ЕООД, гр. Пазарджик 5 хил. лв. Златен лев Трейдинг ЕООД, гр. София 2 060 хил. лв. Янтра Пропърти ЕООД, гр. В. Търново 2 150 хил. лв. Общо 5 372 хил. лв. II. Описание на дейността и резултати за периода. През 2023г. Групата Златен Лев Холдинг се е придържала към основните цели на своето създаване, а имено да осигурява: нарастване стойността на инвестицията за своите акционери, висока текуща доходност за тях чрез активна дивидентна политика, прозрачност в управлението на дружествата от Групата, а също и защита на акционерните права и равнопоставено третиране на всеки акционер. За постигане на тези основни цели е насочена цялата оперативна дейност на Групата, намираща израз в инвестиционната й политика. Управляващите изграждат инвестиционен портфейл от такива финансови активи, които да отговарят на следните критерии: - осигуряват висок доход; - имат бърза ликвидност: - има възможност за тяхната текуща или периодична оценка; Резултатите от дейността на Групата през 2023г., са представени като Приложение към консолидирания финансов отчет за годината и представят вярно и честно развитието на дейността й. Дружеството-майка Златен Лев Холдинг АД е вписано в ТРРЮЛНЦ към Агенция по вписванията с ЕИК 130037429 със седалище и адрес на управление гр. София, ул. „Постоянство“ № 67Б. Дружеството-майка е публично по смисъла на чл.110 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа (ЗППЦК) и е вписано в регистъра, воден от Комисията за финансов надзор (КФН). Златен Лев Холдинг АД е холдингово дружество по смисъла на чл.277 от Търговския закон (ТЗ) с предмет на дейност: придобиване, управление, оценка и продажба на участия в български и чуждестранни дружества, придобиване, управление и продажба на облигации, придобиване, оценка и продажба на патенти, отстъпване на лицензи за използване на патенти на дружества, в които дружеството участва; финансиране на дружества, в които дружеството участва, дружеството може да извършва всякаква друга търговска дейност, освен забранените от закона. Акциите на Дружеството-майка са допуснати до търговия на регулиран пазар – Българска Фондова Борса АД с борсов код 3Z4 / LEV. Акционерно дружество Новалис е с основна дейност отдаване под наем на собствения на дружеството недвижим имот. 6 Златен лев Солар ЕООД е с предмет на дейност производство и търговия с електрическа енергия до 5 МW. Дружеството е изградило соларна инсталация от фотоволтаични модули и произвежда ел. енергия от слънчевата светлина. Годишния обем на произведената ел. енергия през 2023 година е 152 МW. Основен и единствен клиент е „ЕВН България Електроснабдяване” ЕАД , с който сме в дългосрочни договорни взаимоотношения. Златен лев Трейдинг е с основна дейност ,свързана с управление на собствени недвижими имоти, посредническа и консултантска дейност. Основна част от приходитe за 2023 г. са от приходи от операции с финнансови активи, което включва приходи от продажба на акциите в дружеството майка. Янтра пропърти ЕООД е с предмет на дейност управление на недвижими имоти включително отдаването им под наем, покупка и продажба на недвижими имоти. На основание Решение на СД на ЗЛАТЕН ЛЕВ ХОЛДИНГ АД-Дружеството-майка от 04.12,2023 г. бяха емитирани безналични, свободно прехвърляеми, лихвоносни, обезпечени, неконвертируеми, обикновени облигации със следните параметри на облигационния заем: • Вид на облигациите: обикновени, безналични, поименни, обезпечени, свободно прехвърляеми, лихвоносни, неконвертируеми; • Дата на емитиране: 07.12.2023 г. • Размер на облигационния заем: 30 000 000 (тридесет милиона) лева • ISIN код на емисията: BG2100040232; • Размер на облигационната емисия: 30 000 000 (тридесет милиона) лева; • Брой на облигациите: 30 000 (тридесет хиляди) броя; • Номинална стойност на една облигация: 1 000 (хиляда) лева; • Емисионна стойност на една облигация: 1 000 (хиляда) лева; • Срок (матуритет) на облигационния заем: 8 (девет) години (96 месеца), считано от датата на сключване на заема (издаване на емисията) с три години гратисен период; • Дата, от която тече срока до падежа: 07.12.2023 г.; • Цел на облигационния заем: Средствата, набрани от първичното частно предлагане ще бъдат използвани за: придобиване на миноритарни и мажоритарни дялови участия в публични и непублични компании; увеличение на финансовите активи на Дружеството; преструктуриране на дяловите участия и задълженията на холдинга и дъщерните му дружества; за погасяване на задължения на Дружеството, включително възникнала при емитиране на облигационния заем. • Лихва по облигационния заем и лихвени конвенции: плаващ годишен лихвен процент равен на сумата от 6M EURIBOR + надбавка 1.0%, но не по-малко от 3.25% годишна лихва и не повече от 5.25% годишна лихва, при лихвена конвенция Реален брой дни в периода към Реален брой дни в годината (Actual/365L, ISMA – Year).; • Период на лихвеното плащане: на 6 месеца – 2 пъти годишно; • Дати на падежите на лихвени плащания: 07.06.2024 г.; 07.12.2024 г.; 07.06.2025 г.; 07.12.2025 г.; 07.06.2026 г.; 07.12.2026 г.; 07.06.2027 г.; 07.12.2027 г.; 07.06.2028 г.; 07.12.2028 г.; 07.06.2029 г.; 07.12.2029 г.; 07.06.2030 г.; 07.12.2030 г.; 07.06.2031 г.; 07.12.2031 г.. • Дати на падежите на главнични плащания: 07.06.2027 г.; 07.12.2027 г.; 07.06.2028 г.; 07.12.2028 г.; 07.06.2029 г.; 07.12.2029 г.; 07.06.2030 г.; 07.12.2030 г.; 07.06.2031 г.; 07.12.2031 г.. • Начин на извършване на лихвеното плащане: Първото лихвено плащане е дължимо след изтичане на 6 (шест) месеца от датата на сключване на облигационния заем, а следващите лихвени плащания ще се извършват при изтичане на 6 (шест) месеца от предходното. В случай че датата на лихвеното плащане съвпада с неработен ден, плащането се извършва на първия следващ работен ден. Размерът на лихвеното плащане за отделните 6-месечни периоди се изчислява като проста лихва върху номиналната стойност на притежаваните облигации, съответно върху главницата, за отделните 6-месечни 7 периоди, при закръгляване до втория знак след десетичната запетая. Всички лихвени и главнични плащания, дължими за една облигация се извършват в евро или в лева по фиксинг на БНБ за деня. Право да получат главнични и лихвени плащания имат облигационерите, вписани в книгата на облигационерите, водена от „Централен депозитар“ АД, 1 (един) работен ден преди датата на съответното лихвено плащане, съответно 3 (три) работни дни преди датата на последно лихвено/главнично плащане, което съвпада с пълния падеж на емисията. Плащането на лихвите, съответно главничните плащания по облигационния заем ще се извършват чрез „Централен депозитар“ АД, съгласно сключен договор, според който „Златен Лев Холдинг“ АД превежда нетната сума за разпределяне по сметки на ЦД. За обезпечаване на вземането на облигационерите по главницата на облигационния заем с обща номинална стойност в размер на 30 000 000 лева, включително в случаите на удължаване срока/падежа на емисията, както и на вземанията за всички дължими върху главницата лихви по облигационния заем „Златен Лев Холдинг” АД е сключило застраховка при ЗАД „Армеец“ в полза на „АВС Финанс“ АД в качеството й на Довереник на облигационерите, с действие на полицата до датата на пълно погасяване на облигационния заем. Дружеството поддържа договор за застраховка на всички плащания по Облигационната емисия срещу риска от неплащане, в полза на Банката Довереник на облигационерите по смисъла на КЗ. Застраховката „Финансов риск” покрива риска от неплащане на всички лихвени и главнични плащания по емисията. Застрахователят покрива неизпълнение на облигационно задължение от емитента към който и да е конкретно определен облигационер, относно неизплащане на същия дължима купонна лихва и/или главница, относими към притежавани облигации от емитираната облигационна емисия. През периода няма настъпили застрахователни събития по сключения застрахователен договор и застраховката е валидна. ІII . Финансово състояние и основни рискове. Основни параметри на Годишния финансов отчет за 2023 г. Отчети за доходите на дружествата за 2023 г. Златен Лев Холдинг АД Новалис АД Златен Лев Трейдинг ЕООД Янтра Пропърти ЕООД Златен лев солар ЕООД Общо Приходи от дейността 135 857 165 41 106 1 304 Разходи за обичайна дейност (413) (727) (145) (100) (67) (1 452) Резултат от дейността (278) 130 17 (59) 39 (148) Финансови приходи 331 - - - - 331 Финансови разходи (118) (5) (1) (1) - (125) Нетен резултат от преоценка на финансови активи/пасиви 18 (1) - - - 17 Приходи от финансиране - 4 - - 5 9 Нетен резултат от продажба на инвестиции - - - - - - Нетен финансов резултат от операции с финансови активи - - 366 - - 366 Резултат преди данъци (47) 128 385 (60) 44 450 Текущ корпоративен данък (15) (34) (3) (52) 8 Златен Лев Холдинг АД Новалис АД Златен Лев Трейдинг ЕООД Янтра Пропърти ЕООД Златен лев солар ЕООД Общо Отсрочен данък - 2 - - - 2 Общ разход за данък - (13) (34) - (3) (50) Нетна печалба/загуба за годината (47) 115 351 (60) 41 400 В т.ч. малцинствено участие 2 2 Разходи на групата През отчетната 2023 г. в групата са извършени разходи от основна дейност в размер на 1 452 хил. лв., а за 2022 г. общо разходи за основна дейност са извършени в размер на 1 741 хил. лв. Финансовите разходи за 2023 г. са 125 хил. лв., за 2022 г. – 5 хил. лв. Оперативните разходи на групата се намалиха с 289 хил. лв. до 1 452 хил. лв. спрямо 1 741 хил. лв. за предходния период. Приходи на групата Нетните приходи от продажби са 1 304 хил. лв. за 2023 г., при 1 973 хил. лв. за 2022 г. Активи на групата Нетекущите материални и нематериални активи заемат съществен дял от всички активи на групата, като стойността им е 2 608 хил. лева за 2023 г. а за 2022 г. са оценени на стойност 2 670 хил. лв. 31.12.2023 31.12.2022 BGN’000 BGN’000 Нетекущи активи Имоти, съоръжения, оборудване 2 608 2 670 Нематериални активи - - 2 608 2 670 Материалните запаси през 2023 г. са в размер на 1 хил. лв., в края на 2022 г. са 2 хил. лв. Текущите вземания са в размер 17 276 хил. лв., заемащи 41,25 % от активите. През 2022 г. са 89 хил. лв. и са заемали дял от 1,14 % от всички активи. Парични средства в размер на 860 хил. лв. в края на 2023 г., докато в края на 2022 г. са били 2 811 хил. лв. Пасиви на групата 9 Собственият капитал на групата към 31.12.2023 г. е в размер на 7 670 хил. лв., при 7 376 хил. лв. за 2022 г. Пасивите са разпределени както следва: • Основен капитал – 6 482 хил. лв. за 2023 г. и 6 393 хил. лв. за 2022 г.; • Натрупана печалба – 767 хил. лв. за 2023 г. и 446 хил. лв. за 2022 г. • Нетекущите пасиви са 30 115 хил. лв. за 2023 г. 124 хил. лв. за 2022 г. • Текущите пасиви 4 100 хил. лв. за 2023 г. 298 хил. лв. за 2022 г. Във връзка с така изложените параметри на годишния финансов отчет основните параметри на показателите за финансов анализ на дейността имат следните стойности : Ликвидност Показател 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 Коефициент на обща ликвидност 3.0 0.51 1.67 1.53 1.37 1.69 3.19 3.06 9,75 8,89 За 2023 г. ликвидността се запазва на добро ниво. Това се дължи най-вече на относително ниското равнище на текущите задължения. Капиталови ресурси Коефициентът на финансова задлъжнялост на групата се движи от 0.06 до 0.35 през периода 2012-2022 г. През 2023 г. стойността на коефициента на финансова задлъжнялост е 4.46. Показател 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 Коефициент на финансова задлъжнялост 0.22 0.35 0.15 0.29 0.24 0.32 0.34 0.35 0.14 0.15 0.06 4.46 Резултати от дейността През 2023 г. финансовият резултат е печалба в размер на 400 хил. лв., в края на 2022 г. резултатът е печалба в размер на 625 хил. лв. ІV. Отговорност на ръководството Според българското законодателство, ръководството следва да изготвя финансов отчет за всяка финансова година, който да дава вярна и честна представа за финансовото състояние на ГРУПАТА към края на годината, финансово му представяне и парични му потоци. Ръководството потвърждава, че е прилагало последователно адекватни счетоводни политики при изготвянето на годишния финансов отчет към 31 декември 2023 г. и е направило разумни и предпазливи преценки, предположения и приблизителни оценки. Ръководството също потвърждава, че се е придържало към действащите счетоводни стандарти, като финансовият отчет е изготвен на принципа на действащото предприятие. 10 Ръководството носи отговорност за правилното водене на счетоводните регистри, за целесъобразното управление на активите и за предприемането на необходимите мерки за избягване и разкриване на евентуални злоупотреби и други нередности. Ръководството носи отговорност за прилагането на изискванията на Регламента на ЕЕЕФ при изготвяне на електронния формат на финансовия отчет в iXBRL . V. Събития, настъпили след датата, към която е съставен финансовия отчет. В периода от 31.12.2023 г. до датата на одобрение на отчета не са настъпили съществени събития, които изискват специални оповестявания. VI. Вероятно бъдещо развитие на предприятието. ГРУПАТА ще продължи да управлява по най-добър начин активите си. Стремежът е да се оптимизира дейността на дъщерните предприятия, като ги преструктурира, където е необходимо с цел избягване на загубите и излизане на печалба. През 2024 г се очаква ръководството на Златен лев Холдинг АД насочи усилия в следните основни направления: • Ефективно управление на свободните парични ресурси; • Оздравяване на съществуващите бизнес структури в портфейла на холдинга; • Търсене на стратегически партньорства, включително продажба на част или цяло предприятие; • Подобряване на контрола и управление на съществуващите дъщерни дружества; • Контрол на залегналите параметри при изпълнение на бизнес плановете на дъщерните дружества; • Оптимизиране използването на активите в дружествата, за извличане на оптимална доходност за акционерите; • Закриването или преструктуриране на губещи и неперспективни дейности и продукти след анализ на ситуацията; Ръководството преценява, че продължаващата война между Русия и Украйна не е оказала влияние върху дейността на дружеството през 2023 г. и не се очаква да има съществен ефект и за 2024 г. Оценката на ръководството по отношение на принципа предположение за действащо предприятие е, че не са налице индикации за нарушаване на този принцип, като е взета предвид цялата налична информация след датата на изготвяне на отчета. VII. Действия в областта на научноизследователската и развойната дейност. Научноизследователската и развойната дейност не са в сферата на присъщите дейности на ГРУПАТА. Не е осъществявана научноизследователска и развойна дейност през отчетния период. VIII. Информация, изисквана на основание на чл. 187д и 247 от Търговския закон 11 1. До 05.04.2024 г. в „Златен лев Холдинг” АД, гр. София, не е извършвано придобиване на собствени акции на дружеството. Това придобиване не е извършвано и през отчетната 2023 г. 2. През 2023 г. дружеството е ръководено от Съвет на директорите от 6 членове. След вписване на промяна по партида на Дружеството в Търговски регистър към Агенция по вписванията, към 31.12.2023 г. те са 3-ма членове. На 27 ноември 2023 г. проведеното извънредното ОСА освобождава от длъжност досегашните членове на Съвета директорите на „Златен лев Холдинг” АД в състав: Петър Симеонов Александров, Свилен Борисов Първулов, Владимир Иванов Москов, Бисер Борисов Първулов, Никола Алексов Зикатанов и Христо Михов Памукчиев. Извънредното ОСА избира нови членове на Съвета директорите на „Златен лев Холдинг” АД в състав: Ивелина Красимирова Кирова, Тодор Димитров Тодоров и Александър Михайлов Иванов, с нов 5 годишен мандат, считано от датата на вписване на промяната в ТР към Агенция по вписванията или считано от 01.12.2023г. Общата сума на възнагражденията на всички членове на Съвета на директорите за 2023 г. е 259 хил. лв. 3. Към 31.12.2023г. в Дружеството постъпиха уведомления и от членовете на Съвета но директорите, че в резултат от извършени прехвърляния, те не притежават акции на Златен лев холдинг АД. Няма издадени права на членовете на съвета на директорите да придобиват акции или облигации на дружеството. 5. Членовете на СД до 01.12.2023 г участват в следните дружества както следва: Владимир Иванов Москов –председател на СД • Председател на СД на “Мост”АД; • Управител на “Старо лозе” ООД; • Ограничено отговорен съдружник в „Старо лозе”ООД; • Управител на “БГ Агропроект” ЕООД; • "Актив мениджмънт" ООД - ограничено отговорен съдружник; • Ремел АД- член на Съвет на директори Бисер Борисов Първулов – зам. председател на СД • Председател на СД на “Новалис” АД, Пазарджик; • Изпълнителен директор на “Българска консултантска група” АД, София; • Ограничено отговорен съдружник в “Агровитал” ООД • Eдноличен собственик на капитала и управител на “Ералфия“ ЕООД. • Ограничено отговорен съдружник в "Булфин консулт" ООД • Управител на "Жултовска" ЕООД Христо Михов Памукчиев – член на СД • Председател на Съвета на директорите на “Българска Консултантска Група”АД; Никола Алексов Зикатанов – член на СД • Представител за България на групата частни инвестиционни фондове Ню Сенчъри Холдингс, базирани в Ню Йорк, САЩ. Ръководи и организира дейността им в страната вкл. чрез директни инвестиции в промишлеността, развитие на недвижими имоти и др. Управител на търговското представителство „НСХ Адвайзърс“ Инк. и 12 дъщерни фирми на фондовете „Ню Сенчъри Холдингс – Прогрес Файнанс България“ EООД, „Броудхърст България“ ЕООД, „Гама Пропърти“ ЕООД, „СМА Индустриал“ ЕООД, „Забела Хилс“ ЕООД, „Дунав Агропрогрес“ ЕООД, „Балкан Агроинвест“ ЕООД, „Булгар Агро“ ЕООД, „Съни Хилс пропъртис“ ЕООД, и др. • Съдружник с различен дял във фирми от строителния сектор, селскостопанско производство, търговия и др. –“, „Астрал“ ООД, „Унипласт“ ООД, „Агропрогрес“ ООД, „Агровенчърс“ ООД, „Агропрогрес Трейдинг“ ООД, „Вила Мелник“ ООД, „Винарска изба Вила Мелник“ ООД, като представлява следните фирми: СД “Агенция Прима”; „Агропрогрес“ ООД, „Винарска изба Вила Мелник“ ООД. Свилен Борисов Първулов – член на СД и изпълнителен директор • Управител на „Шести септември пропъртис“ ЕООД; • Ограничено отговорен съдружник в „Агровитал“ ООД. Петър Симеонов Александров – член на СД и изпълнителен директор • Управител на „Златен Лев Трейдинг” ЕООД. • Управител на „Златен Лев Солар” ЕООД. • Ограничено отговорен съдружник в „Старо лозе” ООД ; • Ограничено отговорен съдружник в "Актив мениджмънт" ООД; • „Ремел” АД – представляващ. 6. Новоизбраните членове на СД след 01.12.2023 г. и към 31.12.2023 г. участват в следните дружества. Ивелина Красимирова Кирова • Член на СД и представляващ „ЗЕНИТ ИНВЕСТМЪНТ ХОЛДИНГ“ АД, ЕИК 121779787 • Член на СД и представляващ „ФОУКАЛ ПОЙНТ ИНВЕСТМЪНТС“ АД, ЕИК 121712048 • Член на СД на „Новалис“ АД, ЕИК 112004064. Тодор Димитров Тодоров • Член на СД на „ЗЕНИТ ИНВЕСТМЪНТ ХОЛДИНГ“ АД, ЕИК 121779787 • Член на СД на „ФОУКАЛ ПОЙНТ ИНВЕСТМЪНТС“ АД, ЕИК 121712048 • Член на СД на „Новалис“ АД, ЕИК 112004064 • Член на СД на „Български фонд за вземания“ АДСИЦ, ЕИК 204909069 • Член на СД на „Ви Си Инвестмънт Груп“ АД, ЕИК 831522132 • Управител на „Златен лев Трейдинг“ ЕООД, ЕИК 130333271 • Прокурист на УД „Златен лев капитал“ АД, ЕИК 130401167. На 21.12.2024 г. са придобити чрез покупка от пет физически лица 13 518 дяла от капитала на „Агровитал“ ООД, след което „Златен лев холдинг“ АД притежава 100% от капитала му. Към 31.12.2023 г. обаче все още няма вписване на сделката в Търговския регистър и заплатената цена на дяловете в размер на 500 хил. 35лв е отразена като вземане. ГРУПАТА не смята да променя стопанската политика през 2023 г. Промени в персонала като позиции и брой не се предвиждат. Към момента няма информация за предстоящи сделки от съществено значение. 13 ІX. ГРУПАТА няма регистрирани клонове. Х. Информация относно програмата за прилагане на международно признатите стандарти за добро корпоративно управление по чл. 100н, ал. 7 от ЗППЦК През 2023 г. Златен лев Холдинг АД прилага приетата през 2005 г. Програмата за прилагане на международно признатите стандарти за добро корпоративно управление, и спазва приетите Процедури. Основните цели на програмата са следните: защита на основните права на акционерите, равнопоставено третиране на инвеститорите в Златен лев Холдинг АД, създаване на механизъм, осигуряващ своевременно и точно разкриване на информация по всички въпроси, свързани с ГРУПАТА, включително и финансовото положение, резултатите от дейността, собствеността и управлението на ГРУПАТА, и ефикасен контрол върху управлението. В дейността си през 2023 г., Съветът на директорите на Златен лев Холдинг АД, се придържат стриктно към принципите и постановките, залегнали в програмата. ГРУПАТА представи в срок и пълен обем, чрез ЕКСТРИ всички отчети, изисквани от Закона за публично предлагане на ценните книжа и Наредба № 2 за проспектите при публично предлагане и допускане до търговия на регулиран пазар на ценни книжа и за разкриването на информация от публичните дружества и другите емитенти на ценни книжа, като в случаите, когато нормативната уредба го изисква. Своевременно беше разкривана вътрешна информация за ГРУПАТА. През 2023 г. пълната информация за Златен лев Холдинг АД се публикува и актуализира и на интернет адрес www.zlatenlev.com Програмата дава възможност за ефективно прилагане на залегналите в нея постановки и осигурява механизъм за постигане на основните й цели. СД на Златен лев Холдинг АД следи стриктно промените в законодателството във връзка с приемането на страната в Европейския съюз и предвижда възможности за корекции в програмата, с цел улесняване на евентуални чуждестранни инвеститори. Установени са процедури за проверка и оценка за ефикасна защита на правата на акционерите, регламентирани в българското законодателство и особено в Закона за публично предлагане на ценни книжа. Информацията за всички важни събития в рамките на емитента са оповестени на интернет сайта на Комисията за финансов надзор, чрез електронната страница на ГРУПАТА – www.zlatenlev.com и чрез електронна медия на БФБ – София АД „X3 News”. Всички инвеститори и заинтересовани лица могат да се запознаят с тях при вземането на решение да придобият, да продадат или да продължат да притежават публично предлагани ценни книжа. 14 Б. ДОПЪЛНИТЕЛНА ИНФОРМАЦИЯ ПО ПРИЛОЖЕНИЕ № 2 КЪМ ЧЛ. 10, Т. 1 ОТ НАРЕДБА 2 НА КФН ОТ 09.11.2021 Г. ЗА ПРОСПЕКТИТЕ ПРИ ПУБЛИЧНО ПРЕДЛАГАНЕ И ДОПУСКАНЕ ДО ТЪРГОВИЯ НА РЕГУЛИРАН ПАЗАР НА ЦЕННИ КНИЖА И ЗА РАЗКРИВАНЕ НА ИНФОРМАЦИЯ I. Информация, дадена в стойностно и количествено изражение относно основните категории стоки, продукти и/или предоставени услуги, с посочване на техния дял в приходите от продажби на дружеството като цяло и промените, настъпили през отчетната финансова година. В таблицата по-долу е са посочени приходите на групата за 2023 г. и 2022г. 2023 2022 Изменение в % Приходи 1 304 1 973 Приходи от финансирания 9 51 Финансови приходи 331 9 Нетен финансов резултат от операции с финансови активи 366 351 Общо 2 010 2 384 II. Информация относно приходите, разпределени по отделните категории дейности, вътрешни и външни пазари, както и информация за източниците за снабдяване с материали, необходими за производството на стоки или предоставянето на услуги с отразяване степента на зависимост по отношение на всеки отделен продавач или купувач/потребител, като в случай, че относителният дял на някой от тях надхвърля 10 на сто от разходите или приходите от продажби, се предоставя информация за всяко лице поотделно, за неговия дял в продажбите или покупките и връзките му с дружеството. Поради специфичната дейност на дружеството, необходимата информация е посочена в по-горната точка и в точка „А” – „Коментар и анализ на финансовите отчети и друга съществена информация относно финансовото състояние и резултатите от дейността на дружеството” на доклада. III. Информация за сключени големи сделки и такива от съществено значение за дейността на дружеството. На свое заседание на 04.12.2023 г. Съветът на директорите на „Златен Лев Холдинг“ АД, взе решение за издаване на обикновени, безналични, обезпечени, поименни, лихвоносни, свободно прехвърляеми облигации. Съветът на директорите на „Златен Лев Холдинг“ АД, със седалище и адрес на управление гр. София, ул. Постоянство № 67Б, вписано в Търговския регистър при Агенцията по вписванията с ЕИК 130037429, обяви, че на 07.12.2023 г. дружеството е сключило облигационен заем, при следните условия: • Вид на облигациите: обикновени, безналични, поименни, обезпечени, свободно прехвърляеми, лихвоносни, неконвертируеми; • ISIN код на емисията: BG2100040232; • Размер на облигационната емисия: 30 000 000 (тридесет милиона) лева; • Брой на облигациите: 30 000 (тридесет хиляди) броя; • Номинална стойност на една облигация: 1 000 (хиляда) лева; • Емисионна стойност на една облигация: 1 000 (хиляда) лева; 15 • Срок (матуритет) на облигационния заем: 8 (девет) години (96 месеца), считано от датата на сключване на заема (издаване на емисията) с три години гратисен период; • Дата, от която тече срока до падежа: 07.12.2023 г.; • Лихва по облигационния заем и лихвени конвенции: плаващ годишен лихвен процент равен на сумата от 6M EURIBOR + надбавка 1.0%, но не по-малко от 3.25% годишна лихва и не повече от 5.25% годишна лихва, при лихвена конвенция Реален брой дни в периода към Реален брой дни в годината (Actual/365L, ISMA – Year).; • Период на лихвеното плащане: на 6 месеца – 2 пъти годишно; • Дати на падежите на лихвени плащания: 07.06.2024 г.; 07.12.2024 г.; 07.06.2025 г.; 07.12.2025 г.; 07.06.2026 г.; 07.12.2026 г.; 07.06.2027 г.; 07.12.2027 г.; 07.06.2028 г.; 07.12.2028 г.; 07.06.2029 г.; 07.12.2029 г.; 07.06.2030 г.; 07.12.2030 г.; 07.06.2031 г.; 07.12.2031 г.. • Дати на падежите на главнични плащания: 07.06.2027 г.; 07.12.2027 г.; 07.06.2028 г.; 07.12.2028 г.; 07.06.2029 г.; 07.12.2029 г.; 07.06.2030 г.; 07.12.2030 г.; 07.06.2031 г.; 07.12.2031 г.. • Начин на извършване на лихвеното плащане: Първото лихвено плащане е дължимо след изтичане на 6 (шест) месеца от датата на сключване на облигационния заем, а следващите лихвени плащания ще се извършват при изтичане на 6 (шест) месеца от предходното. В случай че датата на лихвеното плащане съвпада с неработен ден, плащането се извършва на първия следващ работен ден. Размерът на лихвеното плащане за отделните 6-месечни периоди се изчислява като проста лихва върху номиналната стойност на притежаваните облигации, съответно върху главницата, за отделните 6-месечни периоди, при закръгляване до втория знак след десетичната запетая. Всички лихвени и главнични плащания, дължими за една облигация се извършват в евро или в лева по фиксинг на БНБ за деня. Право да получат главнични и лихвени плащания имат облигационерите, вписани в книгата на облигационерите, водена от „Централен депозитар“ АД, 1 (един) работен ден преди датата на съответното лихвено плащане, съответно 3 (три) работни дни преди датата на последно лихвено/главнично плащане, което съвпада с пълния падеж на емисията. Плащането на лихвите, съответно главничните плащания по облигационния заем ще се извършват чрез „Централен депозитар“ АД, съгласно сключен договор, според който „Златен Лев Холдинг“ АД превежда нетната сума за разпределяне по сметки на ЦД. На 29.12.2023 г. се проведе първото общо събрание на облигационерите на Златен Лев Холдинг АД, гр. София, ЕИК 130037429, за облигационери, притежаващи облигации по емисия с ISIN код BG2100040232 на Златен Лев Холдинг АД. Общото събрание потвърждава и дава съгласие за ДОВЕРЕНИК на облигационерите, с което същият се счита за упълномощен да защитава техните интереси по емисия с код BG2100040232 да бъде инвестиционен посредник „АВС Финанс“ АД, вписано в ТРРЮЛНЦ, воден от Агенция по вписвания, с ЕИК: 200511872. На 21.12.2024 г. са придобити чрез покупка от пет физически лица 13 518 дяла от капитала на „Агровитал“ ООД, след което „Златен лев холдинг“ АД притежава 100% от капитала му. Към 31.12.2023 г. обаче все още няма вписване на сделката в Търговския регистър и заплатената цена на дяловете в размер на 500 хил.лв е отразена като вземане. IV. Информация относно сделките, сключени между емитента и свързани лица, през отчетния период, предложения за сключване на такива сделки, както и сделки, които са извън обичайната му дейност или съществено се отклоняват от пазарните условия, по които емитентът, съответно лицето по § 1д от допълнителните разпоредби на ЗППЦК или негово дъщерно дружество, е страна с посочване на стойността на сделките, характера на свързаността и всяка информация, необходима за оценка на въздействието върху финансовото състояние на емитента, съответно лицето по § 1д от допълнителните разпоредби на ЗППЦК. 16 Заеми получени от дъщерни дружества На 04.12.2023г. е проведено заседание на Съвета на директорите, на което е взето решение за предоставяне като депозити при „Златен лев холдинг“ АД на част от свободните парични средства на дъщерни дружества при условия не по-неблагоприятни от пазарните за страната, а именно от „Златен лев трейдинг“ ЕООД – 500 214 лв., от Янтра Пропърти ЕООД - 850 000 лв.и от Новалис АД - 200 000 лв. По сключените договори за приети депозити с дружеството към 31.12.2023 г. остатъкът е както следва: Дружество Срок Размер (хил. лв.) Златен лев Трейдинг ЕООД Едномесечни с автоматично подновяване 500 Янтра Пропърти ЕООД Едномесечни с автоматично подновяване 850 Новалис АД Едномесечни с автоматично подновяване 200 Доколкото Тодор Димитров Тодоров, като член на Съвета на директорите на дружеството и управител на дъщерното „Златен лев трейдинг“ ЕООД, се явява и „заинтересовано лице“ по смисъла на чл.114, ал.7 от ЗППЦК, във връзка с чл.114, ал.2 от ЗППЦК в рамките на заседанието на Съвета на директорите е взето и решение за одобряване на сделка, в която участват заинтересовани лица, а именно приемането на депозит от „Златен лев трейдинг“ ЕООД. Г-н Тодор Тодоров не участва във взимането на това решение с което е спазено изискването на чл.114а, ал.5 от ЗППЦК; Заеми предоставени на дъщерни дружества: През отчетната 2023 г са погасени суми по главница по отпуснат дългосрочен заем на Златен лев Солар ЕООД в размер на 57 хил. лева. По сключения договор за заем с дружеството към 31.12.2023 г. остатъкът по главниците е както следва: Дружество Срок Размер (хил. лв.) Златен лев Солар ЕООД 01.07.2029 г 311 V. Информация за събития и показатели с необичаен за дружеството характер, имащи съществено влияние върху дейността му, и реализираните от него приходи и извършени разходи; оценка на влиянието им върху резултатите през текущата година. Няма VI. Информация за сделки, водени извънбалансово - характер и бизнес цел, посочване финансовото въздействие на сделките върху дейността, ако рискът и ползите от тези сделки са съществени за дружеството и ако разкриването на тази информация е съществено за оценката на финансовото състояние на дружеството. Златен лев Холдинг АД няма условни задължения. VII. Информация за дялови участия на дружеството, за основните му инвестиции в страната и в чужбина (в ценни книжа, финансови инструменти, нематериални активи и 17 недвижими имоти), както и инвестициите в дялови ценни книжа извън неговата икономическа група и източниците/начините на финансиране. Дялови участия на Златен Лев Холдинг АД в хил. лв. към 31.12.2023 г. (хил. лв.) Инвестиции в дъщерни предприятия: Размер на инвестицията % на инвестицията в капитала на дружеството Новалис АД 1 156 98.09 Златен Лев Солар ЕООД 5 100.00 Златен Лев Трейдинг ЕООД 2 060 100.00 Янтра Пропърти ЕООД 2 150 100.00 Инвестиции в асоциирани предприятия : Размер на инвестицията % на инвестицията в капитала на дружеството Агровитал ООД 479 41.5 Инвестиции на Златен Лев Холдинг АД в миноритарни пакети от акции към 31.12.2023 г. (хил. лв.) Оргтехника АД 51 В следващата таблица е представена информация за състоянието на портфейла от краткосрочни финансови активи на Дружеството-майка към 31.12.2023г. Финансови активи, държани за търгуване, отчитани по справедлива стойност в печалбата и загубата Брой Хил. лв. Емитент ГАЗСТРОЙ МОНТАЖ АД 39 0 ПАРК-ХОТЕЛ САНКТ ПЕТЕРБУРГ АД 1 400 1 ДФ НАВИГАТОР ПЛЮС 3 076 000 3 114 ДФ ПРОГРЕС 3 056 000 978 Конкорд Фонд-8 АЛТЕРНАТИВЕН ИНВЕСТ.ФОНД АД 3 168 3 225 ДФ ПЛЮС 292 500 294 НДФ Конкорд фонд-7 Саут 209 200 2 929 Некст Дженерейшън консулт АД 4 500 1 818 ДФ ЦКБ Лидер 73 000 686 18 ДФ ЦКБ Актив 146 950 1 686 НДФ Динамик 1 340 15 Ловико Лозари АД 550 000 3 492 Общо 7 412 697 18 238 VIII. Информация относно сключените от дружеството, от негово дъщерно дружество или дружество майка, в качеството им на заемополучатели, договори за заем с посочване на условията по тях, включително на крайните срокове за изплащане, както и информация за предоставени гаранции и поемане на задължения. Златен Лев Холдинг АД няма сключени договори за заем в качеството му на заемополучател с трети страни извън групата. IX. Информация относно сключените от дружеството, от негово дъщерно дружество или дружество майка, в качеството им на заемодатели, договори за заем, включително предоставяне на гаранции от всякакъв вид, в това число на свързани лица, с посочване на конкретните условия по тях, включително на крайните срокове за плащане, и целта, за която са били отпуснати. Златен лев Холдинг АД няма нововъзникнало вземане, което е съществено за дружеството., с изключение на дългосрочния заем към дъщерно дружество Златен лев Солар ЕООД, отразен във финансовите отчети, с главница в размер на 311 хил. лв. към 31.12.2023 г. и падеж 2029 г. X. Информация за използването на средствата от извършена нова емисия ценни книжа през отчетния период. Няма такива обстоятелства. XI. Анализ на съотношението между постигнатите финансови резултати, отразени във финансовия отчет за финансовата година, и по-рано публикувани прогнози за тези резултати. Няма такива обстоятелства. XII. Анализ и оценка на политиката относно управлението на финансовите ресурси с посочване на възможностите за обслужване на задълженията, евентуалните заплахи и мерки, които емитентът е предприел или предстои да предприеме с оглед отстраняването им. Дружеството има само текущи задължения и няма просрочени задължения, поради това дружеството няма политиката относно управлението и обслужването на задълженията. XIII. Оценка на възможностите за реализация на инвестиционните намерения с посочване на размера на разполагаемите средства и отразяване на възможните промени в структурата на финансиране на тази дейност. Няма такива обстоятелства. XIV. Информация за настъпили промени през отчетния период в основните принципи за управление на дружеството и на неговата икономическа група. Няма такива обстоятелства. 19 XV. Информация за основните характеристики на прилаганите от дружеството в процеса на изготвяне на финансовите отчети система за вътрешен контрол и система за управление на рискове. Продължава установената практика тримесечните и годишните отчети за дейността да се изготвят прецизно и своевременно и да се изпращат в определените срокове на Комисията за финансов надзор, както и на регулирания пазар. Акционерите имат възможност своевременно да се запознаят с отчетите на интернет страницата на дружеството. Финансовите отчети се изготвят съгласно МСС и българското счетоводно и данъчно законодателство. Годишните финансови отчети подлежат на задължителен финансов одит. Финансовият одит се извършва от експерт счетоводител избран от Общото събрание на акционерите на дружеството. Общото събрание само, има компетентност за вземането на решение за изменение и допълнение на устава на дружеството. XVI. Информация за промените в управителните и надзорните органи през отчетната финансова година. На 27 ноември 2023 Извънредното ОСА освобождава от длъжност досегашните членове на Съвета директорите на „Златен лев Холдинг” АД в състав: Петър Симеонов Александров, Свилен Борисов Първулов, Владимир Иванов Москов,Бисер Борисов Първулов, Никола Алексов Зикатанов и Христо Михов Памукчиев. Извънредното ОСА избира нови членове на Съвета директорите на „Златен лев Холдинг” АД в състав: Ивелина Красимирова Кирова, Тодор Димитров Тодоров и Александър Михайлов Иванов, с нов 5 годишен мандат, считано от датата на вписване на промяната в ТР към Агенция по вписванията или считано от 01.12.2023г. XVII. Информация за размера на възнагражденията, наградите и/или ползите на всеки от членовете на управителните и на контролните органи за отчетната финансова година, изплатени от дружеството и негови дъщерни дружества, независимо от това, дали са били включени в разходите на дружеството или произтичат от разпределение на печалбата, включително: а) получени суми и непарични възнаграждения; б) условни или разсрочени възнаграждения, възникнали през годината, дори и ако възнаграждението се дължи към по-късен момент; в) сума, дължима от дружеството или негови дъщерни дружества за изплащане на пенсии, обезщетения при пенсиониране или други подобни обезщетения. Възнагражденията на СД са 259 хил. лв. Посочени са и в т. „А. Коментар и анализ на финансовите отчети и друга съществена информация относно финансовото състояние и резултатите от дейността на дружеството” на доклада. Членовете на СД не са получили и нямат непарични възнаграждения, условни или разсрочени възнаграждения, възникнали през годината, дори и ако възнаграждението се дължи към по-късен момент, и сума, дължима от дружеството или негови дъщерни дружества за изплащане на пенсии, обезщетения при пенсиониране или други подобни обезщетения. XVIII. Информация за притежавани от членовете на управителните и на контролните органи, прокуристите и висшия ръководен състав акции на дружеството, включително акциите, притежавани от всеки от тях поотделно и като процент от акциите от всеки клас, както и предоставени им от дружеството опции върху негови ценни книжа - вид и размер на ценните книжа, върху които са учредени опциите, цена на упражняване на опциите, покупна цена, ако има такава, и срок на опциите. 20 Информацията е посочена в т. „А. Коментар и анализ на финансовите отчети и друга съществена информация относно финансовото състояние и резултатите от дейността на дружеството” на доклада. XIX. Информация за известните на дружеството договорености (включително и след приключване на финансовата година), в резултат на които в бъдещ период могат да настъпят промени в притежавания относителен дял акции или облигации от настоящи акционери или облигационери. Няма такива обстоятелства. XX. Информация за висящи съдебни, административни или арбитражни производства, касаещи задължения или вземания на дружеството в размер най-малко 10 на сто от собствения му капитал; ако общата стойност на задълженията или вземанията на дружеството по всички образувани производства надхвърля 10 на сто от собствения му капитал, се представя информация за всяко производство поотделно. Няма такива обстоятелства. XXI. Данни за директора за връзки с инвеститора, включително телефон и адрес за кореспонденция. Анастасия Руменова Русева Златен лев Холдинг АД Ул. Постоянство 67Б, Гр. София, Тел. 02 965 45 36, [email protected] 21 В. ПРОМЕНИ В ЦЕНАТА И ОБЕМА НА ИЗТЪРГУВАНИТЕ АКЦИИ НА ДРУЖЕСТВОТО ЗА 2023 Г. Среднопретеглена цена на акции на „Златен лев Холдинг“ АД за 2023 г. Дата Отваряне Мин. Макс. Затваряне Δ Δ% Обем(лота) Обем (лева) 12/2023 3.260 3.260 4.500 4.460 0.980 28.16 % 90 600 404 192 11/2023 4.400 3.000 4.600 3.480 1.020 22.67 % 27 763 112 598 10/2023 2.600 2.500 4.620 4.500 1.900 73.08 % 2 325 220 7 267 344 09/2023 1.700 1.600 2.880 2.600 0.900 52.94 % 4 339 495 12 474 919 08/2023 0.750 0.750 1.800 1.700 0.900 112.50 % 88 698 95 601 06/2023 0.645 0.645 0.990 0.800 0.200 33.33 % 63 187 49 531 05/2023 0.480 0.400 0.660 0.600 0.100 20.00 % 20 966 11 595 04/2023 0.250 0.250 0.500 0.500 0.250 100.00 % 29 732 12 704 03/2023 0.250 0.250 0.250 0.250 0.046 22.55 % 1 861 465 02/2023 0.171 0.171 0.204 0.204 0.096 32.00 % 1 388 281 01/2023 0.310 0.300 0.316 0.300 0.010 3.23 % 8 250 2 551 През 2023 г. на БФБ са изтъргувани общо 6 997 160 броя акции на „Златен лев Холдинг“ АД, на средна цена 2,920 лв. за акция. Сделките са 510 броя в общ размер 20 431 782,73 лева 22 Г. ИНФОРМАЦИЯ ПО ПРИЛОЖЕНИЕ № 3 КЪМ ЧЛ. 10, Т. 2 ОТ НАРЕДБА 2 КЪМ ЧЛ. 10, Т. 1 ОТ НАРЕДБА 2 НА КФН ОТ 09.11.2021 Г. ЗА ПРОСПЕКТИТЕ ПРИ ПУБЛИЧНО ПРЕДЛАГАНЕ И ДОПУСКАНЕ ДО ТЪРГОВИЯ НА РЕГУЛИРАН ПАЗАР НА ЦЕННИ КНИЖА И ЗА РАЗКРИВАНЕ НА ИНФОРМАЦИЯ I. Структура на капитала на ГРУПАТА, включително ценните книжа, които не са допуснати до търговия на регулиран пазар в Република България или друга държава членка, с посочване на различните класове акции, правата и задълженията, свързани с всеки от класовете акции, и частта от общия капитал, която съставлява всеки отделен клас. Златен лев Холдинг АД издава само обикновени (непривилегировани), безналични и поименни акции с право на един глас, чиято номинална стойност е 1 лев. Златен лев Холдинг АД не издава акции от различни класове. Към 31.12.2023 г. целият капитал на Златен Лев Холдинг АД е регистриран за търговия на “Неофициален пазар на акции”, сегмент “В” на „БФБ - София” АД. ГРУПАТА не е издавало други ценни книжа, които не са допуснати за търговия на регулиран пазар в Република България или друга държава членка. Всяка акция дава на своя притежател следните права: • право на един глас в общото събрание на акционерите; • право на съразмерна част от печалбата на ГРУПАТА (дивидент), която се разпределя при условията и реда, предвидени в Устава на ГРУПАТА; • право на съразмерен ликвидационен дял; • право на контрол върху воденето на дружествените дела; • право на сведения по чл. 224 от Търговския закон; • други права, изрично предвидени в нормативен акт и/или Устава на ГРУПАТА. II. Ограничения върху прехвърлянето на ценните книжа, като ограничения за притежаването на ценни книжа или необходимост от получаване на одобрение от ГРУПАТА или друг акционер. Няма ограничения върху прехвърлянето на ценните книжа, като ограничения за притежаването на ценни книжа или необходимост от получаване на одобрение от ГРУПАТА или друг акционер. Акциите на ГРУПАТА могат да се продават само на БФБ – София АД или на друг организиран пазар, освен ако действащото законодателство предвижда друго. III. Информация относно прякото и непрякото притежаване на 5 на сто или повече от правата на глас в общото събрание на „Златен лев холдинг“ АД, включително данни за акционерите, размера на дяловото им участие и начина, по който се притежават акциите. Лице, притежаващо 5% или повече от правата на глас в ОС Адрес Брой акции Дял Найд Сити Корп ЕООД Общ. Стара Загора,Гр.Стара Загора.бул.Св.Патриарх Евтимий 66 365 250 5,63% Стикс 2000 ЕООД Гр.Варна Ул.Цимерман 57 ап.2 982 726 15,16% Зенит Инвестмънт Холдинг АД Общ. Столична, гр. София, ул.Тодор Александров 72 2 130 000 32,86% Армитекс ЕООД Общ.Столична ,Гр.София бул.Васил Левски 30 365 082 5,63% IV. Данни за акционерите със специални контролни права и описание на тези права. 23 В Златен Лев Холдинг АД няма акционерите със специални контролни права. V. Системата за контрол при упражняване на правото на глас в случаите, когато служители на Дружеството и негови акционери и когато контролът не се упражнява непосредствено от тях. В Златен лев холдинг АД няма система за контрол при упражняване на правото на глас в случаите, когато служители на Златен лев холдинг АД са и негови акционери и когато контролът не се упражнява непосредствено от тях. Всеки служител, който е акционер гласува по свое усмотрение. VI. Ограничения върху правата на глас, като ограничения върху правата на глас на акционерите с определен процент или брой гласове, краен срок за упражняване на правата на глас или системи, при които със сътрудничество на ГРУПАТА финансовите права, свързани с акциите, са отделени от притежаването на акциите. Няма ограничения в правата на глас на акционерите на Златен Лев Холдинг АД. Правото на глас в Общото събрание на акционерите се упражнява лично или чрез представител от лицата, придобили своите акции и вписани в книгата на акционерите, най-късно 14 дни преди датата на събранието. Представителят трябва да разполага с изрично, нотариално заверено пълномощно, отговарящо на изискванията на ЗППЦК. VII. Споразумения между акционерите, които са известни на Златен лев холдинг и които могат да доведат до ограничения в прехвърлянето на акции или правото на глас. До колкото е известно на управителните и контролните органи на Златен лев холдинг АД няма споразумения между акционерите които могат да доведат до ограничения в прехвърлянето на акции или правото на глас. VIII. Разпоредбите относно назначаването и освобождаването на членовете на управителните органи на ГРУПАТА и относно извършването на изменения и допълнения в устава. Съветът на директорите се състои от три до шест физически и/или юридически лица като конкретния брой се определя от Общото събрание. Само Общото събрание има компетентност за вземането на решение за изменение и допълнение на устава на Златен лев холдинг АД. IX. Правомощията на управителните органи на Златен лев холдинг АД, включително правото да взема решения за издаване и обратно изкупуване на акции на Златен лев холдинг АД. Съветът на директорите взема решения с единодушие на всички свои членове в следните случаи: 1. Съществена промяна на дейността на Дружеството; 2. Съществени организационни промени; 3. Дългосрочно сътрудничество от съществено значение за Дружеството или прекратяване на такова сътрудничество; 4. Създаване на клон. 5. Вземане на заем за сума над 250,000 лв.; 6. Предоставяне на заем за сума над 250,000 лв.; Въз основа на чл. 196 от Търговския закон и разпоредбите на устава на Дружеството, СД е овластен в продължение на пет години да увеличава капитала на Дружеството чрез издаването 24 на нови акции до 10 000 000 (десет милиона) лева. Решение за увеличаване на капитала се взема с единодушие. Съветът на директорите без изрично да е овластен от общото събрание на акционерите не може да извършва сделки, които са посочени в чл. 114 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа. X. Съществени договори на ГРУПАТА, които пораждат действие, изменят се или се прекратяват поради промяна в контрола на ГРУПАТА при осъществяване на задължително търгово предлагане, и последиците от тях, освен в случаите когато разкриването на тази информация може да причини сериозни вреди на ГРУПАТА; изключението по предходното изречение не се прилага в случаите, когато ГРУПАТА е длъжно да разкрие информацията по силата на закона. Няма такива договори. XI. Споразумения между ГРУПАТА и управителните му органи или служители за изплащане на обезщетение при напускане или уволнение без правно основание или при прекратяване на трудовите правоотношения по причини, свързани с търгово предлагане. Няма такива споразумения. 25 Д. ДЕКЛАРАЦИЯ ЗА КОРПОРАТИВНО УПРАВЛЕНИЕ “ЗЛАТЕН ЛЕВ ХОЛДИНГ” АД приема и спазва правилата и нормите на Националния кодекс за корпоративно управление (НККУ), одобрен от заместник-председателя на комисията за финансов надзор. Спазването на Кодекса се отчита на принципа “спазвай или обяснявай”, което означава, че се спазват препоръките залегнали в него и при отклонение или неспазване ръководството обяснява причините за това. Действията на ръководството на “Златен Лев Холдинг” АД са в посока на утвърждаване на принципите на добро корпоративно управление, повишаване на доверието на акционерите, инвеститорите и лицата, заинтересовани от управлението на ГРУПАТА. Корпоративни ръководства .“Златен Лев Холдинг” АД има едностепенна система на управление – съвет на директорите. 1. Функции и задължения 1.1. Съветът на директорите насочва и контролира независимо и отговорно дейността на ГРУПАТА съобразно установените визия, цели, стратегии на ГРУПАТА и интересите на акционерите – спазва тази практика; 1.2. Съветът на директорите следи за резултатите от дейността на ГРУПАТА и при необходимост инициира промени в дейността - спазва тази практика ; 1.3. Съветът на директорите третира равнопоставено всички акционери, действа в техен интерес и с грижата на добър търговец - спазва тази практика; 1.4. Членовете на Съвета на директорите се ръководят в своята дейност от общоприетите принципи за почтеност и управленска и професионална компетентност. Съветът на директорите приема и спазва Етичен кодекс - спазва тази практика; 1.5. Съветът на директорите осигурява и контролира изграждането и функционирането на система за управление на риска, в т. ч. за вътрешен контрол и вътрешен одит. С решение на Общото събрание на акционерите от 10 май 2017 г. се избира Одитен комитет с трима членове, един член на СД и двама независими членове. Одитният комитет наблюдава ефективността на системите за вътрешен контрол, за вътрешен одит. 1.6 Съветът на директорите осигурява и контролира интегрираното функциониране на система за счетоводна и финансова отчетност – спазва тази практика; 1.7 Съветът на директорите дава насоки, одобрява и контролира изпълнението на бизнес плана на ГРУПАТА, сделките от съществен характер, както и други дейности, установени в устройствените му актове - спазва тази практика; 1.8 Съветът на директорите се отчита за своята дейност пред Общото събрание на акционерите - спазва тази практика; 2. Избор и освобождаване на членове на съвета на директорите 2.1. Общото събрание на акционерите избира и освобождава членовете на Съвета на директорите съобразно закона и устройствените актове на ГРУПАТА, както и в съответствие с принципите за непрекъснатост и устойчивост на работата на Съвета на директорите - спазва тази практика; 2.2. При предложения за избор на нови членове на съвета на директорите се спазват принципите за съответствие на компетентност на кандидатите с естеството на дейността на ГРУПАТА - спазва тази практика; 26 2.3. В договорите за възлагане на управлението, сключвани с членовете на съвета на директорите, се определят техните задължения и задачи, критериите за определяне на размера на тяхното възнаграждение, задълженията им за лоялност към ГРУПАТА и основанията за освобождаване - спазва тази практика. 3. Структура и компетентност 3.1. Броят на членовете и структурата на Съвета на директорите се определят в устройствените актове на ГРУПАТА - спазва тази практика; 3.2. Съставът на избрания от Общото събрание на акционерите съвет на директорите трябва да е структуриран по начин, който да гарантира професионализма, безпристрастността и независимостта на решенията му във връзка с управлението на ГРУПАТА - спазва тази практика; 3.3. Съветът на директорите трябва да осигури надлежно разделение на задачите и задълженията между своите членове. Основна функция на независимите директори е да контролира действията на изпълнителното ръководство и да участва ефективно в работата на ГРУПАТА в съответствие с интересите и правата на акционерите. Препоръчително е Председателят на СД да е независим директор - спазва тази практика, като по отношение на Председателя на СД ГРУПАТА няма практика той да е независим член; 3.4. Компетенциите, правата и задълженията на членовете на съвета на директорите следват изискванията на закона, устройствените актове и стандартите на добрата професионална и управленска практика - спазва тази практика; 3.5. Членовете на Съвета на директорите трябва да имат подходящи знания и опит, които изисква заеманата от тях позиция. След избирането им новите членове на Съвета на директорите следва да бъдат запознати с основните правни и финансови въпроси, свързани с дейността на ГРУПАТА. Повишаването на квалификацията на членовете на съвета на директорите следва да бъде техен постоянен ангажимент - спазва тази практика; 3.6. Членовете на Съвета на директорите трябва да разполагат с необходимото време за изпълнение на техните задачи и задължения. Препоръчително е устройствените актове на ГРУПАТА да определят броя на дружествата, в които членовете на Съвета на директорите могат да заемат ръководни позиции - Членовете на СД разполагат с необходимото време за изпълнение на техните задачи и задължения, като в устройствените актове на ГРУПАТА не са наложени ограничения относно броя на дружествата, в които членовете на СД могат да заемат ръководни позиции; 3.7. Изборът на членовете на Съвета на директорите на ГРУПАТА става посредством прозрачна процедура, която осигурява освен всичко останало навременна и достатъчна информация относно личните и професионалните качества на кандидатите за членове. Броят на последователните мандати на членовете на Съвета на директорите следва да осигури ефективна работа на ГРУПАТА и спазване на законовите изисквания. Препоръчително е броят на последователните мандати на независимите членове да бъде ограничен - спазва тази практика, като броят на последователните мандати на независимите членове не е ограничен; 4. Възнаграждение 4.1. Съветът на директорите разработва ясна и конкретна политика за възнагражденията на членовете на СД, която се одобрява от ОСА. Политиката 27 определя принципите за формиране на размера и сруктурата на възнагражденията - спазва тази практика; 4.2. В съответствие със законовите изисквания и добрата практика на корпоративно управление размерът и структурата на възнагражденията следва да отчитат: 4.2.1. Задълженията и приноса на всеки един член на СД в дейността и резултатите на ГРУПАТА – Членовете на СД получават само постоянно възнаграждение, размера на което не е обвързано с критерии за постигане на добри резултати; 4.2.2. Възможността за подбор и задържане на квалифицирани и лоялни членове на СД - спазва тази практика;; 4.2.3. Необходимостта от съответствие на интересите на членовете на СД и дългосрочните интереси на ГРУПАТА - спазва тази практика; 4.3. Препоръчително е възнаграждението на изпълнителните членове на СД да се състои от основно възнаграждение и допълнителни стимули – Членовете на СД получават само постоянно възнаграждение; 4.3.1 Допълнителните стимули следва да бъдат конкретно определени или определяеми и да бъдат обвързани с ясни и конкретни критерии и показатели по отношение на резултатите на ГРУПАТА и/или с постигането на конкретно определени от СД цели – възнаграждението е само основно без допълнителни стимули; 4.3.2. ГРУПАТА може да предостави като допълнителни стимули на изпълнителните членове на СД акции, опции върху акции и други подходящи финансови инструменти – възнаграждението е само постоянно, като ГРУПАТА не предоставя допълнителни стимули на изпълнителните членове; 4.4. Възнаграждението на независимите директори е само основно, без допълнителни стимули и отразява участието им в заседания, както и изпълнението на техните задачи да контролират действията на изпълнителното ръководство и да участват в работата на ГРУПАТА – възнаграждението на независимия член е постоянна величина, без да отчита участия в заседания и изпълнение на задачи; 4.5. ОСА на ГРУПАТА може да гласува на членовете на СД допълнителни възнаграждения под формата на тантиеми в зависимост от реализираните финансови резултати - спазва тази практика; 4.6. Разкриването на информация за възнагражденията на членовете на СД е в съответствие със законовите норми и устройствените актове на ГРУПАТА - спазва тази практика; 4.6.1. Акционерите следва да имат лесен достъп до приетата дружествена политика за определяне на възнагражденията и тантиемите на членовете на СД, както и до информация относно получените от тях годишни възнаграждения и допълнителни стимули - спазва тази практика, информацията за възнагражденията на членовете на СД се разкрива в годишния доклад за дейността. 5. Конфликт на интереси 5.1. Членовете на СД трябва да избягват и да не допускат реален или потенциален конфликт на интереси - спазва тази практика; 28 5.2. Процедурите за избягване и разкриване на конфликти на интереси следва да бъдат регламентирани в устройствените актове на ГРУПАТА – не са разработвани специални процедури за избягване на конфликт на интереси; 5.3. Членовете на СД трябва незабавно да разкриват конфликти на интереси и да осигуряват на акционерите достъп до информация за сделки между ГРУПАТА и членовете на СД или свързани с тях лица - спазва тази практика; 5.4. СД създава система за избягване на конфликти на интереси при сделки със заинтересовани лица и разкриване на информация при разкриване на такива – регламентирана е в устройствените актове на ГРУПАТА; 6. Комитети 6.1. Препоръчително е работата на СД да се подпомага от комитети, като СД определя необходимостта от тяхното създаване съобразно спецификата на ГРУПАТА - спазва тази практика, като работата на СД се подпомага от Одитен комитет; 6.2. В съответствие с изискванията на действащото законодателство и въз основа на определените от него критерии, СД предлага на ОСА на ГРУПАТА да избере одитен комитет в състав, който отговаря на законовите изисквания и конкретните нужди на ГРУПАТА - спазва тази практика; 6.3. Комитетите би следвало да се създават въз основа на писмено определена структура, обхват от задачи, начин на функциониране и процедура на отчитане - спазва тази практика; Е. ДРУГА ИНФОРМАЦИЯ ПО ПРЕЦЕНКА НА ГРУПАТА Ръководството на “Златен лев Холдинг” АД преценява, че информацията, която е оповестена във финансовия отчет и отчета за управление е достатъчна за да се получи вярна и точна представа за състоянието на ГРУПАТА за изминалата 2023 г. 05.04.2024 г. гр. София Ивелина Кирова (Изпълнителен Директор) IVELINA KRASIMIROVA KIROVA Digitally signed by IVELINA KRASIMIROVA KIROVA Date: 2024.04.18 11:55:43 +03'00' 29 ЕДИНЕН КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ВСЕОБХВАТНИЯ ДОХОД за годината приключваща на 31.12 2023 (всички суми са посочени в хиляди лева) Приложение 2023 2022 Нетни приходи от продажба 5.1.1 1304 1973 Общо приходи от основна дейност 1304 1973 Разходи за материали, суровини и консумативи 5.1.5 (306) (620) Разходи за външни услуги 5.1.6 (343) (336) Разходи за амортизация 5.1.7 (128) (131) Разходи за персонала 5.1.8 (614) (605) Други разходи за дейността 5.1.9 (61) (49) Общо разходи за основна дейност (1452) (1 741) ПЕЧАЛБА ОТ ОСНОВНА ДЕЙНОСТ (148) 232 Финансови приходи 5.1.12 331 - Финансови разходи 5.1.10 (125) (5) Нетен резултат от преоценка на финансови активи/пасиви 5.1.2 17 9 Приходи от финансиране 5.1.3 9 51 Нетен резултат от продажба на дълготрайни активи 5.1.4 - 351 Нетен финансов резултат от операции с финансови активи 5.1.13 366 0 ПЕЧАЛБА ПРЕДИ ОБЛАГАНЕ С ДАНЪЦИ: 450 638 Текущ данък върху печалбата (52) (15) Отсрочен данък 2 2 Общо разход за данък 5.1.11 (50) (13) ПЕЧАЛБА СЛЕД ОБЛАГАНЕ С ДАНЪЦИ: 400 625 Друг всеобхватен доход, нето от данъци - - ОБЩА СУМА НА ВСЕОБХВАТНИЯ ДОХОД 400 625 НЕТНА ПЕЧАЛБА/ЗАГУБА отнасяща се към: 400 625 Притежатели на собствен капитал на предприятие майка 398 623 Не контролиращи участия 2 2 Доход на една акция 0.062 0.096 Дата на съставяне: 05.04.2024 г. Подписано от името на "Златен лев холдинг" АД Съставител: Представляващ: Мая Влъчкова Ивелина Кирова Регистриран одитор отговорен за одита - № 640: Илиана Порожанова Дата на заверка: 18.04.2024 г. IVELINA KRASIMIROVA KIROVA Digitally signed by IVELINA KRASIMIROVA KIROVA Date: 2024.04.18 11:56:03 +03'00' MAYA GEORGIEVA VLACHKOVA Digitally signed by MAYA GEORGIEVA VLACHKOVA Date: 2024.04.18 12:00:13 +03'00' Iliana Rashcova Porojanova Digitally signed by Iliana Rashcova Porojanova Date: 2024.04.18 12:17:24 +03'00' 30 КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВОТО СЪСТОЯНИЕ за годината приключваща на 31.12 2023 (всички суми са посочени в хиляди лева) Приложение 2023 2022 АКТИВИ Нетекущи активи Имоти, машини, съоръжения и оборудване 5.2.1 2 608 2 670 Общо: 2 608 2 670 Нетекущи финансови активи Инвестиционни имоти 5.2.2 1 498 1 549 Инвестиции в асоциирани предприятия 5.2.3 479 479 Финансови активи по справедлива стойност 5.2.4 51 59 Нетекуща част от застраховат. премия 743 - Общо: 2 771 2 087 Положителна репутация 45 134 Общо нетекущи активи: 5 424 4 891 Текущи активи Финансови активи държани за продажба 5.2.13 18 238 - Материални запаси 1 2 Текущи вземания 5.2.5 17 276 89 Текуща част от застраховат. премия 78 - Финансови активи 5.2.6 - 1 Парични средства и еквиваленти 5.2.7 860 2 811 Предплатени разходи 8 4 Общо текущи активи: 36 461 2 907 Сума на активите: 41 885 7 798 31 КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВОТО СЪСТОЯНИЕ за годината приключваща на 31.12 2023 (всички суми са посочени в хиляди лева) Приложение 2023 2022 СОБСТВЕН КАПИТАЛ И ПАСИВИ Собствен капитал Основен капитал-група 5.2.8 6 482 6 393 Основен капитал -Не контролиращо участие 21 110 Натрупана печалба/загуба 5.2.9 874 446 Не контролиращо участие (107) (198) Нетна печалба/загуба за периода 400 625 - в т. ч. за група 398 623 - в т. ч. за не контролиращо участие 2 2 Друг всеобхватен доход - - Общ всеобхватен доход: 400 625 Финансов резултат: 5.2.10 1 167 873 Общо собствен капитал: 7 670 7 376 Нетекущи пасиви Нетек.част от облигационен заем 5.2.14 30 000 4 Други дългосрочни задължения 49 52 Общо: 30 049 56 Пасиви по отсрочени данъци 5.2.11 66 68 Общо нетекущи пасиви: 30 115 124 Текущи пасиви Търговски и други задължения 3 962 220 Текуща част от дългосрочен дълг 4 15 Задължения към свързани лица 16 17 Данъчни задължения 52 19 Задължения към персонала 31 21 Задължения към социално осигуряване - 6 Други задължения 35 - Общо: 5.2.12 4 100 298 Сума на пасивите 34 215 422 Общо собствен капитал и пасиви 41 885 7 798 Дата на съставяне: 05.04.2024 г. Подписано от името на "Златен лев холдинг" АД Съставител: Представляващ: Мая Влъчкова Ивелина Кирова Регистриран одитор отговорен за одита - № 640: Илиана Порожанова Дата на заверка: 18.04.2024 г. IVELINA KRASIMIROVA KIROVA Digitally signed by IVELINA KRASIMIROVA KIROVA Date: 2024.04.18 11:56:38 +03'00' MAYA GEORGIEVA VLACHKOVA Digitally signed by MAYA GEORGIEVA VLACHKOVA Date: 2024.04.18 12:00:39 +03'00' Iliana Rashcova Porojanova Digitally signed by Iliana Rashcova Porojanova Date: 2024.04.18 12:18:05 +03'00' 32 КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИЯ ПОТОК за 2023 г. (всички суми са посочени в хиляди лева) 2023 2022 Парични потоци от основна дейност Постъпления от клиенти 1 363 1 448 Плащания на доставчици и други (724) (872) Плащания свързани с персонала и осигурителните институции (619) (602) Парични наличности, получени от основна дейност 20 (26) Платени банкови такси и комисионни - (1) Платени данъци върху печалбата (18) (9) Други данъци (82) (60) Други плащания (130) (72) Нетни парични наличности от основна дейност: (210) (168) Парични потоци от инвестиционна дейност Придобиване на дълготрайни активи/инвестиции (25) - Постъпления от продажба на дълготрайни активи - 475 Постъпления от продажба на дългосрочни финансови активи 400 - Предоставени аванси и кредити на трети страни (3 734) - Други парични потоци от инвестиционна дейност (12 950) - Нетни парични наличности от инвест. дейност: (16 309) 475 Парични потоци от финансова дейност Постъпления от емитирана облигация 30 000 - Изплатени заеми 1 032 - Изплащане на задължения по финансов лизинг (76) (16) Изплатени дивиденти - (3) Придобиване на краткосрочни финансови активи (16 386) - Други парични потоци от финансова дейност (2) (2) Нетни парични наличности от финансова дейност: 14 568 (21) Нетно увеличение на паричните наличности и еквивал.: (1 951) 286 Парични наличности и еквив .към началото на периода: 2 811 2 525 Парични наличности и еквив. към края на периода: 860 2 811 Дата на съставяне: 05.04.2024 г. Подписано от името на "Златен лев холдинг" АД Съставител: Представляващ: Мая Влъчкова Ивелина Кирова Регистриран одитор отговорен за одита - № 640: Илиана Порожанова Дата на заверка: 18.04.2024г. IVELINA KRASIMIROVA KIROVA Digitally signed by IVELINA KRASIMIROVA KIROVA Date: 2024.04.18 11:56:54 +03'00' MAYA GEORGIEVA VLACHKOVA Digitally signed by MAYA GEORGIEVA VLACHKOVA Date: 2024.04.18 12:00:57 +03'00' Iliana Rashcova Porojanova Digitally signed by Iliana Rashcova Porojanova Date: 2024.04.18 12:18:27 +03'00' 33 КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ за годината приключваща на 31декември 2023г. Натрупана Нетна Не Общо (всички суми са посочени в хиляди лева) Основен Други печалба/ печалба/ контролира собствен капитал резерви загуба загуба за що участие капитал периода Салдо към 31.12.2021 г. 6 393 - 739 (342) (88) 6 702 Нетна печалба/загуба за периода - - - 623 2 625 Друг всеобхватен доход Общо всеобхватен доход - - - 623 2 625 Разпределение на печалбата в т.ч. за: дивиденти прехвърляне като неразпределена - - (342) 342 - - Други изменения в собствения капитал - - 49 - - 49 Салдо към 31.12.2022 г. 6 393 - 446 (623) (86) 7 376 Нетна печалба/загуба за периода - - - 398 2 400 Друг всеобхватен доход Общо всеобхватен доход - - - 398 2 400 Разпределение на печалбата в т.ч. за: дивиденти прехвърляне като непокрита - - 623 (623) - - Други изменения в собствения капитал 89 - (195) - - (106) Салдо към 31.12.2023 г. 6 482 - 874 398 (84) 7 670 Дата на съставяне: 05.04.2024 г. Подписано от името на "Златен лев холдинг" АД Съставител: Представляващ: Мая Влъчкова Ивелина Кирова Регистриран одитор отговорен за одита - № 640: Илиана Порожанова Дата на заверка: 18.04.2024 г. IVELINA KRASIMIROVA KIROVA Digitally signed by IVELINA KRASIMIROVA KIROVA Date: 2024.04.18 11:57:10 +03'00' MAYA GEORGIEVA VLACHKOVA Digitally signed by MAYA GEORGIEVA VLACHKOVA Date: 2024.04.18 12:01:42 +03'00' Iliana Rashcova Porojanova Digitally signed by Iliana Rashcova Porojanova Date: 2024.04.18 12:18:45 +03'00' 34 ПОЯСНЕНИЯ КЪМ ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ 1. Корпоративна информация Собственост и управление на дружеството – майка Акционер Брой акции Номинална стойност за 1 акция Платени Относителен дял Акционери по акционерна книга към 31.12.2023 г. 6 481 960 1 лв. 6 481 960 лв. 100 % ОБЩО: 6 481 960 1 лв. 6 481 960 лв. 100 % Управителните органи на „ЗЛАТЕН ЛЕВ ХОЛДИНГ“ АД са : Общо събрание на акционерите и Съвет на директорите Съветът на директорите към 31.12.2023 г. е в състав: 1. Ивелина Красимирова Кирова 2. Тодор Димитров Тодоров 3. Александър Михайлов Иванов Изпълнителен Директор на Златен лев холдинг АД – дружество майка е Ивелина Красимирова Кирова. Златен лев холдинг АД – дружество майка се представлява от Ивелина Красимирова Кирова „Златен лев холдинг“ АД изготвя консолидиран отчет на база участието си в следните четири дъщерни дружества: „Златен лев трейдинг“ ЕООД -100%, Златен лев Солар“ ЕООД-100 % , „Янтра пропърти“ ЕООД -100 % и “ Новалис“ АД 98,08 %,. 2. База за изготвяне на финансовия отчет Финансовият отчет на Групата е съставен в съответствие с Международните стандарти за финансово отчитане (МСФО), разработени и публикувани от Съвета по международни счетоводни стандарти (СМСС) и приети от Европейския съюз (МСФО, приети от ЕС). По смисъла на параграф 1, точка 8 от Допълнителните разпоредби на Закона за счетоводството, приложим в България, терминът „МСФО, приети от ЕС“ представляват Международните счетоводни стандарти (МСС), приети в съответствие с Регламент (ЕО) 1606/2002 на Европейския парламент и на Съвета. Финансовият отчет е съставен в български лева, което е функционалната валута на Дружеството. Всички суми са представени в хиляди лева (хил. лв.) (включително сравнителната информация за 2022 г.), освен ако не е посочено друго. Ръководството носи отговорност за съставянето и достоверното представяне на информацията в настоящия финансов отчет. Този финансов отчет е консолидиран в съответствие с Международните стандарти за финансово отчитане (МСФО), разработени и публикувани от Съвета по международни счетоводни стандарти (СМСС) и приети от Европейския съюз (ЕС), в който инвестициите в дъщерни предприятия са отчетени и оповестени в съответствие с МСФО 10 „Консолидирани финансови отчети”. Финансовият отчет е съставен при спазване на принципа на действащо предприятие. Към датата на изготвяне на настоящия финансов отчет ръководството е направило преценка на способността на Групата да продължи своята дейност като действащо предприятие на база на наличната информация за предвидимото бъдеще, в т.ч. ефекта от продължаващата война между Украйна и Русия . 35 3. Промени в счетоводната политика Промени в счетоводната политика 3.1 Нови стандарти, изменения и разяснения към МСФО, които са влезли в сила от 1 януари 2023 г. Дружеството е приложило следните нови стандарти, изменения на съществуващи стандарти, и разяснения, публикувани от Съвета за международни счетоводни стандарти, одобрени от ЕС за прилагане държави членки, които са в сила от 01.01.2023 г., и които имат съществен ефект върху финансовото състояние и резултатите на Дружеството: Изменения в МСС 1 Представяне на финансовите отчети и практически стандарт 2 Материални преценки. Измененията променят изискванията на МСС 1 по отношение на оповестяването на информацията за счетоводната политики. Измененията заменят термина „съществени счетоводни политики“ с „информация за съществени счетоводни политики“. Информацията за счетоводната политика е съществена, ако и когато разглеждана заедно с друга информация, включена във финансовите отчети на предприятието, то разумно може да се очаква да повлияе на решенията на основните потребители на финансови отчети, направени въз основа на тези финансови отчети. Допълнителните параграфи в МСС 1 също са изменени, за да изяснят информацията относно счетоводна политика, която се отнася до несъществени сделки, други събития или условия, които са несъществени и не е необходимо да бъдат разкривани. Информацията за счетоводната политика може да бъде съществена поради естество на свързаните сделки, други събития или условия, дори ако сумите са несъществени. Съвета за МСС е разработил насоки и примери за обяснение и онагледяване на прилагане на „процеса на същественост в четири стъпки“, описан в МСФО практически стандарт 2. Дружеството е приложило следните нови стандарти, изменения на съществуващи стандарти, и разяснения, публикувани от Съвета на международните счетоводни стандарти, одобрени от ЕС за прилагане от държави членки, които са в сила от 01.01.2023 г., без те да имат съществен ефект върху финансовото състояние и резултатите на Дружеството: • МСФО 17 „Застрахователни договори“, (включително промени в МСФО 17 от юни 2020 г. и декември 2021 г.) • Изменения в МСС 12 Данъци върху дохода – отсрочени данъчни активи и пасиви, възникващи от еднократни сделки • Изменения в МСС 12 Данъци върху дохода – Международна данъчна реформа – Втори стълб • Изменения в МСС 8 Промени в счетоводната политика, промени в счетоводните приблизителни оценки и грешки Освен това Стандартите за отчитането във връзка с устойчивостта, които предприятията трябва да използват за годишни периоди започващи на 01.01.2024г. и след това, за да извършват отчитането си във връзка с устойчивостта в съответствие с членове 19а и 29а от Директива 2013/34/ЕС, са приети от ЕК с Регламент 2023/2772 от 31.07.2023г. 3.2 Стандарти, изменения и разяснения, които все още не са влезли в сила и не се прилагат от по-ранна дата Групата Към датата на финансовия отчет, са публикувани нови стандарти, изменения на съществуващи стандарти и разяснения, които не са влезли още в сила или все още не са одобрени от ЕС за прилагане за финансови периоди, започващи от 01.01.2023 г. Подробна информация относно ефектите от тези промени са описани по-долу: Изменения в МСС 1 Представяне на финансовите отчети: Класификация на пасивите като текущи и нетекущи, в сила от 1 януари 2024 г., все още не са приети от ЕС Измененията на МСС 1, публикувани през януари 2020 г., засягат само представянето на пасивите като текущи или нетекущи в отчета за финансовото състояние, а не сумата или времето на признаване на всеки актив, пасив, приход или разход, или оповестяването на информация за тях. В стандарта се появяват следните пояснения: - Класификацията на задълженията като текущи или нетекущи се основава на права, които са съществували в края на отчетния период 36 - Класификацията на пасив като нетекущ се основа на правото дружеството да отложи уреждането на пасива за поне 12 месеца след края на отчетния период - Класификацията не зависи от очакванията относно това дали дадено предприятие ще упражни правото си да отложи уреждането на пасив - Съществуващи права за отлагане на уреждането на пасиви са валидни само ако са спазени всички условия (показатели) в края на отчетния период. - Дружеството следва да оповести информация относно условията (показателите) по пасива (вид, характер, срок за спазване), стойността на пасива, обвързан с условията (показателите), както и всякакви рискове за неспазване на тези условия (показатели) - Въвежда определение за „уреждане“, което представлява прехвърлянето към насрещната страна на парични средства, капиталови инструменти, други активи или услуги. Към датата на финансовия отчет, са публикувани нови стандарти, изменения на съществуващи стандарти и разяснения, които не са влезли още в сила или все още не са одобрени от ЕС за прилагане за финансови периоди, започващи от 01.01.2023 г. Ръководството на дружеството счита, че те няма да имат съществен ефект върху дружеството: • Изменения в МСФО 16 Лизинг: Задължение по лизинг при продажба и обратен лизинг, в сила от 1 януари 2024 г., приети от ЕС • Изменения в МСС 7 Отчет за паричните потоци и МСФО 7 Финансови инструменти: Оповестявания: Споразумения за финансиране на доставчици, в сила от 1 януари 2024 г., все още не са приети от ЕС • Изменения в МСС 21 Ефекти от промените в обменните курсове: Липса на конвертируемост, в сила от 1 януари 2025 г., все още не са приети от ЕС Ръководството е в процес на проучване, анализ и оценка на ефектите от промените в горепосочените стандарти, които не са влезли все още в сила, доколко ще окажат влияние върху счетоводната политика и върху стойностите и класификациите на активите, пасивите, операциите и резултатите на Дружеството в следващите отчетни периоди. 4 Счетоводна политика 4.1 Общи положения Най-значимите счетоводни политики, прилагани при изготвянето на този индивидуален финансов отчет, са представени по-долу. Финансовият отчет е изготвен при спазване на принципите за оценяване на всички видове активи, пасиви, приходи и разходи съгласно МCФО. Базите за оценка са оповестени подробно по-нататък в счетоводната политика към индивидуалния финансов отчет. Следва да се отбележи, че при изготвянето на представения финансов отчет са използвани счетоводни оценки и допускания. Въпреки че те са базирани на информация, предоставена на ръководството към датата на изготвяне на финансовия отчет, реалните резултати могат да се различават от направените оценки и допускания. 4.2 Представяне на финансовия отчет Финансовият отчет на Групата е съставен в съответствие c МCC 1 „Представяне на финансови отчети”. Дружеството представя отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход в един отчет: отчет за всеобхватния доход. В отчета за финансовото състояние се представят два сравнителни периода, когато Дружеството прилага счетоводна политика ретроспективно, преизчислява ретроспективно позиции във финансовия отчет или преклаcифицира позиции във финансовия отчет и това има съществен ефект върху информацията в отчета за финансовото състояние към началото на предходния период. Дружеството е приело да представя два сравнителни периода във всички случаи с цел осигуряване на последователност в представянето за всяка година. 37 4.3 Инвестиции в дъщерни предприятия Дъщерни предприятия са всички предприятия, които се намират под контрола на Дружеството. Налице е контрол, когато Дружеството е изложено на, или има права върху, променливата възвръщаемост от своето участие в предприятието, в което е инвестирано, и има възможност да окаже въздействие върху тази възвръщаемост посредством своите правомощия върху предприятието, в което е инвестирано. В индивидуалния финансов отчет на Дружеството, инвестициите в дъщерни предприятия се отчитат по себестойност. Дружеството признава дивидент от дъщерно предприятие в печалбата или загубата в своите индивидуални финансови отчети, когато бъде установено правото да получи дивидента. 4.4 Инвестиции в асоциирани и съвместни предприятия Съвместно предприятие е договорно споразумение, по силата на което Дружеството и други независими страни се заемат със стопанска дейност, която подлежи на съвместен контрол и страните притежаващи съвместен контрол върху предприятието имат право на нетните активи на предприятието. Инвестициите в съвместни предприятия се отчитат по себестойност. Асоциирани са тези предприятия, върху които Дружеството е в състояние да оказва значително влияние, но които не са нито дъщерни предприятия, нито съвместно контролирани предприятия. Инвестициите в асоциирани предприятия се отчитат по цена на придобиване или в съответствие с МСФО 9 или като използват метода на собствения капитал, както е описан в МСС 28. Дружеството признава дивидент от съвместно контролирано предприятие или асоциирано предприятие в печалбата или загубата в своите индивидуални финансови отчети, когато бъде установено правото му да получи дивидента. 4.5 Сделки в чуждестранна валута Сделките в чуждестранна валута се отчитат във функционалната валута на Дружеството по официалния обменен курс към датата на сделката (обявения фиксинг на Българска народна банка ). Печалбите и загубите от курсови разлики, които възникват при уреждането на тези сделки и преоценяването на паричните позиции в чуждестранна валута към края на отчетния период, се признават в печалбата или загубата. Непаричните позиции, оценявани по историческа цена в чуждестранна валута, се отчитат по обменния курс към датата на сделката (не са преоценени). Непаричните позиции, оценявани по справедлива стойност в чуждестранна валута, се отчитат по обменния курс към датата, на която е определена справедливата стойност. Българският лев е фиксиран към еврото в съотношение 1 EUR = 1.95583 лв. 4.6 Приходи от клиенти Основните приходи, които Групата генерира са свързани само с операции с инвестиции, но ако има други приходи те се третират като приходи от договори с клиенти. За да определи дали и как да признае приходи, Групата използва следните 5 стъпки: 1. Идентифициране на договора с клиент 2. Идентифициране на задълженията за изпълнение 3. Определяне на цената на сделката 4. Разпределение на цената на сделката към задълженията за изпълнение 5. Признаване на приходите, когато са удовлетворени задълженията за изпълнение. Приходите се признават или в даден момент или с течение на времето, когато или докато Дружеството удовлетвори задълженията за изпълнение, прехвърляйки обещаните стоки или услуги на своите клиенти. Групата признава като задължения по договор възнаграждение, получено по отношение на неудовлетворени задължения за изпълнение и ги представя като други задължения в отчета за финансовото състояние. По същия начин, ако Групата удовлетвори задължение за изпълнение, преди да получи възнаграждението, то признава в отчета за финансовото състояние или актив по договора, или 38 вземане, в зависимост от това дали се изисква нещо друго освен определено време за получаване на възнаграждението. Групата сключва и многокомпонентни сделки, обхващащи няколко продукти и услуги, например за доставка на телекомуникационен хардуер, софтуер и свързаното с тях/него след продажбено обслужване. Във всички случаи общата цена на сделката за даден договор се разпределя между различните задължения за изпълнение въз основа на относителните самостоятелни продажни цени на отделните продукти и услуги. Цената на сделката по договора изключва всички суми, събрани от името и за сметка на трети страни. 4.7 Приходи от лихви и дивиденти Приходите от лихви са свързани с предоставени дългосрочни заеми. Те се отчитат текущо по метода на ефективната лихва. Приходите от дивиденти се признават в момента на възникване на правото за получаване на плащането. 4.8 Оперативни разходи Оперативните разходи се признават в печалбата или загубата при ползването на услугите или на датата на възникването им. Групата отчита два вида разходи, свързани с изпълнението на договорите за доставка на услуги/стоки/с клиенти: разходи за сключване/постигане на договора и разходи за изпълнение на договора. Когато разходите не отговарят на условията за разсрочване съгласно изискванията на МСФО 15, същите се признават като текущи в момента на възникването им като например не се очаква да бъдат възстановени или периодът на разсрочването им е до една година. Следните оперативни разходи винаги се отразяват като текущ разход в момента на възникването им: • Общи и административни разходи (освен ако не са за сметка на клиента); • Разходи, свързани с изпълнение на задължението; • Разходи, за които предприятието не може да определи, дали са свързани с удовлетворено или неудовлетворено задължение за изпълнение. Разходите за гаранции се признават и се приспадат от свързаните с тях провизии при признаването на съответния приход. 4.9 Разходи за лихви и разходи по заеми Разходите за лихви се отчитат текущо по метода на ефективната лихва. Разходите по заеми основно представляват лихви по заемите на Дружеството. Всички разходи по заеми, които директно могат да бъдат отнесени към закупуването, строителството или производството на един отговарящ на условията актив, се капитализират през периода, в който се очаква активът да бъде завършен и приведен в готовност за използване или продажба. Останалите разходи по заеми следва да се признават като разход за периода, в който са възникнали, в отчета за печалбата или загубата/отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход на ред „Финансови разходи”. Когато са получени заеми без конкретно целево предназначение и те са използвани за придобиването на един отговарящ на условията актив, размерът на разходите по заеми, които могат да се капитализират, се определя чрез прилагане на процент на капитализация към разходите по този актив. Процентът на капитализация е средно претеглената величина на разходите по заеми, отнесени към заемите на Дружеството, които са непогасени през периода, като се изключат заемите, получени специално за целите на придобиване на един отговарящ на условията актив. 4.10 Финансови инструменти 4.10.1 Признаване и отписване Финансовите активи и финансовите пасиви се признават, когато Дружеството стане страна по договорните условия на финансовия инструмент. Финансовите активи се отписват, когато договорните права върху паричните потоци от финансовия актив изтичат или когато финансовият актив и по същество всички рискове и изгоди се прехвърлят. 39 Финансовите пасиви се отписват, когато задължението, посочено в договора, е изпълнено, е отменено или срокът му е изтекъл. 4.10.2 Класификация и първоначално оценяване на финансови активи Първоначално финансовите активи се отчитат по справедлива стойност, коригирана с разходите по сделката, с изключение на финансовите активи по справедлива стойност през печалбата или загубата и търговските вземания, които не съдържат съществен финансов компонент. Първоначалната оценка на финансовите активи по справедлива стойност през печалбата или загубата не се коригира с разходите по сделката, които се отчитат като текущи разходи. Първоначалната оценка на търговските вземания, които не съдържат съществен финансов компонент представлява цената на сделката съгласно МСФО 15. В зависимост от начина на последващо отчитане, финансовите активи се класифицират в една от следните категории: • дългови инструменти по амортизирана стойност; • финансови активи по справедлива стойност през печалбата или загубата; • финансови активи по справедлива стойност през друг всеобхватен доход с или без рекласификация в печалбата или загубата в зависимост дали са дългови или капиталови инструменти. Класификацията на финансовите активи се определя на базата на следните две условия: • бизнес моделът на Дружеството за управление на финансовите активи; • характеристиките на договорните парични потоци на финансовия актив. Всички приходи и разходи, свързани с финансовите активи, които са признати в печалбата и загубата, се включват във финансови разходи, финансови приходи или други финансови позиции с изключение на обезценката на търговските вземания, която се представя на ред други разходи в отчета за печалбата или загубата / отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход. 4.10.3 Последващо оценяване на финансовите активи Финансови активи по амортизирана стойност Финансовите активи (предоставени заеми) се оценяват по амортизирана стойност, ако активите изпълняват следните критерии и не са определени за оценяване по справедлива стойност през печалбата и загубата: • дружеството управлява активите в рамките на бизнес модел, чиято цел е да държи финансовите активи и да събира техните договорни парични потоци; • съгласно договорните условия на финансовия актив на конкретни дати възникват парични потоци, които са единствено плащания по главница и лихва върху непогасената сума на главницата. Тази категория включва недеривативни финансови активи като заеми и вземания с фиксирани или определими плащания, които не се котират на активен пазар. След първоначалното признаване те се оценяват по амортизирана стойност с използване на метода на ефективната лихва. Дисконтиране не се извършва, когато ефектът от него е несъществен. Дружеството класифицира в тази категория парите и паричните еквиваленти / паричните средства, търговските и други вземания Търговски вземания Търговските вземания са суми, дължими от клиенти за продадени стоки или услуги, извършени в обичайния ход на стопанската дейност. Обикновено те се дължат за уреждане в кратък срок и следователно са класифицирани като текущи. Търговските вземания се признават първоначално в размер на безусловното възнаграждение, освен ако съдържат значителни компоненти на финансиране. Дружеството държи търговските вземания с цел събиране на договорните парични потоци и следователно ги оценява по амортизирана стойност, като използва метода на ефективната лихва. Дисконтиране не се извършва, когато ефектът от него е несъществен. Финансови активи по справедлива стойност през печалбата или загубата 40 Финансови активи, за които не е приложим бизнес модел „държани за събиране на договорните парични потоци“ или бизнес модел „държани за събиране и продажба“, както и финансови активи, чиито договорни парични потоци не са единствено плащания на главница и лихви, се отчитат по справедлива стойност през печалбата или загубата. Всички деривативни финансови инструменти се отчитат в тази категория с изключение на тези, които са определени и ефективни като хеджиращи инструменти и за които се прилагат изискванията за отчитане на хеджирането (виж по-долу). Тази категория съдържа също така инвестиция в капиталови инструменти. Дружеството отчита тази инвестиция по справедлива стойност през печалбата или загубата и не е направила неотменим избор да отчита инвестицията по справедлива стойност през друг всеобхватен доход. Съгласно МСС 39 инвестицията на Дружеството е била оценена по себестойност, намалена с разходи за обезценка, тъй като се е считало, че нейната справедлива стойност не може да бъде оценена по надежден начин. Промените в справедливата стойност на активите в тази категория се отразяват в печалбата и загубата. Справедливата стойност на финансовите активи в тази категория се определя чрез котирани цени на активен пазар или чрез използване на техники за оценяване, в случай че няма активен пазар. Финансови активи по справедлива стойност през друг всеобхватен доход Дружеството отчита финансовите активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход, ако активите отговарят на следните условия: • Дружеството управлява активите в рамките на бизнес модел, чиято цел е да държи финансовите активи, за да събира договорни парични потоци и да ги продава; и • Съгласно договорните условия на финансовия актив на конкретни дати възникват парични потоци, които са единствено плащания на главница и лихви върху непогасената сума на главницата. Финансови активи по справедлива стойност през друг всеобхватен доход включват : • Капиталови ценни книжа, които не са държани за търгуване и които дружеството неотменимо е избрало при първоначално признаване, да признае в тази категория. Това са стратегически инвестиции и групата счита тази класификация за по-релевантна. • Дългови ценни книжа, при които договорните парични потоци са само главница и лихви, и целта на бизнес модела на дружеството за държане се постига както чрез събиране на договорни парични потоци, така и чрез продажба на финансовите активи. При освобождаването от капиталови инструменти от тази категория всяка стойност, отчетена в преоценъчния резерв на инструментите се прекласифицира в неразпределената печалба. При освобождаването от дългови инструменти от тази категория всяка стойност, отчетена в преоценъчния резерв на инструментите се прекласифицира в печалбата или загубата за периода. 4.10.4 Обезценка на финансовите активи Новите изисквания за обезценка съгласно МСФО 9, използват повече информация, ориентирана към бъдещето, за да признаят очакваните кредитни загуби – моделът за „очакваните кредитни загуби“, който замества „модела на понесените загуби“, представен в МСС 39. Инструментите, които попадат в обхвата на новите изисквания, включват заеми и други дългови финансови активи, оценявани по амортизирана стойност / по справедлива стойност през друг всеобхватен доход, търговски вземания, активи по договори, признати и оценявани съгласно МСФО 15, както и кредитни ангажименти и някои договори за финансова гаранция (при емитента), които не се отчитат по справедлива стойност през печалбата или загубата. Признаването на кредитни загуби вече не зависи от настъпването на събитие с кредитна загуба. Вместо това Дружеството разглежда по-широк спектър от информация при оценката на кредитния риск и оценяването на очакваните кредитни загуби, включително минали събития, текущи условия, разумни и поддържащи прогнози, които влияят върху очакваната събираемост на бъдещите парични потоци на инструмента. При прилагането на тази подход, насочен към бъдещето, се прави разграничение между: • финансови инструменти, чието кредитното качество не се е влошило значително спрямо момента на първоначалното признаване или имат нисък кредитен риск (Фаза 1) и 41 • финансови инструменти, чието кредитното качество се е влошило значително спрямо момента на първоначалното признаване или на които кредитния риск не е нисък (Фаза 2) • „Фаза 3“ обхваща финансови активи, които имат обективни доказателства за обезценка към отчетната дата. Нито един от финансовите активи на Дружеството не попада в тази категория. 12-месечни очаквани кредитни загуби се признават за първата категория, докато очакваните загуби за целия срок на финансовите инструменти се признават за втората категория. Очакваните кредитни загуби се определят като разликата между всички договорни парични потоци, които се дължат на Дружеството и паричните потоци, които тя действително очаква да получи („паричен недостиг“). Тази разлика е дисконтирана по първоначалния ефективен лихвен процент (или с коригирания спрямо кредита ефективен лихвен процент). Изчисляването на очакваните кредитни загуби се определя на базата на вероятностно претеглената приблизителна оценка на кредитните загуби през очаквания срок на финансовите инструменти. Финансови активи, отчитани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход Дружеството признава очакваните 12-месечни кредитни загуби за финансови активи, отчитани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход. Тъй като повечето от тези инструменти имат добър кредитен рейтинг, вероятността от неизпълнение се очаква да бъде ниска. Въпреки това към всяка отчетна дата Дружеството оценява дали съществува значително увеличение на кредитния риск на инструмента. При оценяването на тези рискове Дружеството разчита на готовата налична информация като кредитните рейтинги, публикувани от основните агенции за кредитен рейтинг за съответния актив. Дружеството държи единствено прости финансови инструменти, за които специфични кредитни рейтинги обикновено са на разположение. Ако няма информация или информацията относно факторите, които влияят на рейтинга на наличния актив, е ограничена, Дружеството обединява подобни инструменти в един портфейл, за да оцени на тази база дали има значително увеличение на кредитния риск. В допълнение, Дружеството разглежда и други показатели като неблагоприятни промени в дейността, икономически или финансови условия, които могат да засегнат способността на издателя на капиталовия инструмент/кредитополучателя да изпълни задълженията си по дълга или неочаквани промени в оперативните резултати на емитента/заемополучателя. Ако някой от тези показатели води до значително увеличение на кредитния риск на инструментите, Дружеството признава за тези инструменти или този клас инструменти очаквани кредитни загуби за целия срок на инструмента. 4.10.5 Класификация и оценяване на финансовите пасиви Финансовите пасиви на Дружеството включват получени заеми, задължения по лизингови договори, търговски и други финансови задължения и деривативни финансови инструменти. Финансовите пасиви се оценяват първоначално по справедлива стойност и, където е приложимо, се коригират по отношение на разходите по сделката, освен ако Дружеството не е определило даден финансов пасив като оценяван по справедлива стойност през печалбата и загубата. Финансовите пасиви се оценяват последващо по амортизирана стойност, използвайки метода на ефективната лихва, с изключение на деривати и финансови пасиви, които са определени за оценяване по справедлива стойност през печалбата или загубата (с изключение на деривативни финансови инструменти, които са определени и ефективни като хеджиращ инструмент). Дружеството определи някои финансови пасиви като оценявани по справедлива стойност през печалбата или загубата, за да намали значителните несъответствия в оценяването между инвестиционните имоти в Съединените щати и свързаните банкови заеми в щатски долари с фиксирани лихвени проценти. Тези инвестиционни имоти се оценяват по модела на справедливата стойност, като промените в справедливата стойност се признават в печалбата или загубата. Справедливата стойност на заемите, използвани за финансиране на тези активи, корелира значително с оценката на притежаваните от Дружеството инвестиционни имоти, тъй като и двете оценки са силно зависими от пазарния лихвен процент за 30-годишните държавни облигации. Кредитите се управляват и оценяват на база справедлива стойност чрез тримесечен преглед от ръководството в сравнение с оценките на инвестиционните имоти. 42 Следователно Дружеството определя такива заеми с фиксиран лихвен процент като оценявани по справедлива стойност през печалбата или загубата, ако са обезпечени със специфични инвестиционни имоти, притежавани от Дружеството. Тази счетоводна политика значително намалява счетоводното несъответствие. Всички разходи свързани с лихви и, ако е приложимо, промени в справедливата стойност на инструмента, които се отчитат в печалбата или загубата, се включват във финансовите разходи или финансовите приходи. 4.11 Данъци върху дохода Разходите за данъци, признати в печалбата или загубата, включват сумата на отсрочените и текущи данъци, които не са признати в другия всеобхватен доход или директно в собствения капитал. Текущите данъчни активи и/или пасиви представляват тези задължения към или вземания от данъчните институции, отнасящи се за текущи или предходни отчетни периоди, които не са платени към датата на финансовия отчет. Текущият данък е дължим върху облагаемия доход, който се различава от печалбата или загубата във финансовите отчети. Изчисляването на текущия данък е базиран на данъчните ставки и на данъчните закони, които са в сила към края на отчетния период. Отсрочените данъци се изчисляват по пасивния метод за всички временни разлики между балансовата стойност на активите и пасивите и тяхната данъчна основа. Отсрочен данък не се предвижда при първоначалното признаване на актив или пасив, освен ако съответната транзакция не засяга данъчната или счетоводната печалба. Отсрочените данъчни активи и пасиви не се дисконтират. При тяхното изчисление се използват данъчни ставки, които се очаква да бъдат приложими за периода на реализацията им, при условие че те са влезли в сила или е сигурно, че ще влезнат в сила, към края на отчетния период. Отсрочените данъчни пасиви се признават в пълен размер. Отсрочени данъчни активи се признават, само ако съществува вероятност те да бъдат усвоени чрез бъдещи облагаеми доходи. Относно преценката на ръководството за вероятността за възникване на бъдещи облагаеми доходи, чрез които да се усвоят отсрочени данъчни активи, вижте пояснение 4.15. Отсрочени данъчни активи и пасиви се компенсират, само когато Дружеството има право и намерение да компенсира текущите данъчни активи или пасиви от същата данъчна институция. Промяната в отсрочените данъчни активи или пасиви се признава като компонент от данъчния приход или разход в печалбата или загубата, освен ако те не са свързвани с позиции, признати в другия всеобхватен доход (напр. преоценка на земя) или директно в собствения капитал, при което съответният отсрочен данък се признава в другия всеобхватен доход или в собствения капитал. 4.12 Пари и парични еквиваленти Парите и паричните еквиваленти се състоят от наличните пари в брой, парични средства по банкови сметки, безсрочни депозити и депозити до 3 месеца, краткосрочни и високоликвидни инвестиции, които са лесно обръщаеми в конкретни парични суми и съдържат незначителен риск от промяна в стойността си. 4.13 Собствен капитал, резерви и плащания на дивиденти Основният /Акционерният капитал на Дружеството отразява номиналната стойност на емитираните акции. Допълнителният капитал/Премийният резерв включва премии, получени при първоначалното емитиране на собствен капитал. Всички разходи по сделки, свързани с емитиране на акции, са приспаднати от внесения капитал, нетно от данъчни облекчения. Другите резерви включват: • законови резерви, общи резерви; • преоценъчен резерв на нефинансови активи – включва печалби или загуби от преоценки на нефинансови активи; • резерви от преоценка на финансови активи на разположение за продажба и от хеджиране на парични потоци – включват печалби или загуби, свързани с тези групи финансови инструменти. 43 Неразпределената печалба/ Натрупаната загуба включва текущия финансов резултат и натрупаните печалби и непокрити загуби от минали години. Задълженията за плащане на дивиденти на акционерите/съдружниците са включени на ред „Задължения към свързани лица” в отчета за финансовото състояние, когато дивидентите са одобрени за разпределение от общото събрание на акционерите/съдружниците преди края на отчетния период. Всички транзакции със собствениците на Дружеството са представени отделно в отчета за промените в собствения капитал. 4.14 Пенсионни и краткосрочни възнаграждения на персонала Дружеството отчита краткосрочни задължения по компенсируеми отпуски, възникнали поради неизползван платен годишен отпуск в случаите, в които се очаква той да бъдат ползван в рамките на 12 месеца след датата на отчетния период, през който наетите лица са положили труда, свързан с тези отпуски. Краткосрочните задължения към персонала включват заплати и социални осигуровки. Дружеството не е разработвало и не прилага планове за възнаграждения на служителите след напускане. Краткосрочните доходи на служителите, включително и полагаемите се отпуски, са включени в текущите пасиви на ред „Задължения към персонала” по недисконтирана стойност, която Дружеството очаква да изплати. 4.15 Значими преценки на ръководството при прилагане на счетоводната политика Значимите преценки на ръководството при прилагането на счетоводните политики на Дружеството, които оказват най-съществено влияние върху финансовите отчети, са описани по-долу. Основните източници на несигурност при използването на приблизителните счетоводни оценки са описани в пояснение 4.16. 4.15.1 Отсрочени данъчни активи Оценката на вероятността за бъдещи облагаеми доходи за усвояването на отсрочени данъчни активи се базира на последната одобрена бюджетна прогноза, коригирана относно значими необлагаеми приходи и разходи и специфични ограничения за пренасяне на неизползвани данъчни загуби или кредити. Данъчните норми в различните юрисдикции, в които Дружеството извършва дейност, също се вземат предвид. Ако надеждна прогноза за облагаем доход предполага вероятното използване на отсрочен данъчен актив особено в случаи, когато активът може да се употреби без времево ограничение, тогава отсроченият данъчен актив се признава изцяло. Признаването на отсрочени данъчни активи, които подлежат на определени правни или икономически ограничения или несигурност, се преценява от ръководството за всеки отделен случай на базата на специфичните факти и обстоятелства. 4.15.2 Дългови инструменти, оценявани по амортизирана стойност Анализът и намеренията на ръководството са потвърдени от бизнес модела на държане на дълговите инструменти, които отговарят на изискванията за получаване на плащания единствено на главница и лихви и държане на активите до събирането на договорените парични потоци от облигациите, които са класифицирани като дългови инструменти, оценявани по амортизирана стойност. Това решение е съобразено с текущата ликвидност и капитала на Дружеството. 4.16 Несигурност на счетоводните приблизителни оценки При изготвянето на финансовия отчет ръководството прави редица предположения, оценки и допускания относно признаването и оценяването на активи, пасиви, приходи и разходи. Действителните резултати могат да се различават от предположенията, оценките и допусканията на ръководството и в редки случаи съответстват напълно на предварително оценените резултати. При изготвянето на представения индивидуален финансов отчет/ финансов отчет значимите преценки на ръководството при прилагането на счетоводните политики на Дружеството и основните източници на несигурност на счетоводните приблизителни оценки не се различават от тези, оповестени в годишния финансов отчет на Дружеството към 31 декември 2022 г., с изключение на промените в приблизителната оценка на задълженията за разходи за данъци върху дохода и новоприетите МСФО 9 и МСФО 15. 44 Информация относно съществените предположения, оценки и допускания, които оказват най- значително влияние върху признаването и оценяването на активи, пасиви, приходи и разходи е представена по-долу. 4.16.1 Измерване на очакваните кредитни загуби Кредитните загуби представляват разликата между всички договорни парични потоци, дължими на Дружеството и всички парични потоци, които Дружеството очаква да получи. Очакваните кредитни загуби са вероятностно претеглена оценка на кредитните загуби, които изискват преценката на Дружеството. Очакваните кредитни загуби са дисконтирани с първоначалния ефективен лихвен процент (или с коригирания спрямо кредита ефективен лихвен процент за закупени или първоначално създадени финансови активи с кредитна обезценка). 4.16.2 Оценяване по справедлива стойност Ръководството използва техники за оценяване на справедливата стойност на финансови инструменти (при липса на котирани цени на активен пазар) и нефинансови активи. При прилагане на техники за оценяване ръководството използва в максимална степен пазарни данни и предположения, които пазарните участници биха възприели при оценяването на даден инструмент. Когато липсват приложими пазарни данни, ръководството използва своята най-добра оценка на предположенията, които биха направили пазарните участници. Тези оценки могат да се различават от действителните цени, които биха били определени при справедлива пазарна сделка между информирани и желаещи страни в края на отчетния период. 5 Допълнителна информация към статиите на консолидирания финансов отчет 5.1 Единен консолидиран отчет на всеобхватния доход 5.1.1 Нетни приходи от продажби 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Продукция 106 111 Материали Наеми на инвестиционни имоти 974 575 Услуги 78 631 Други приходи 146 656 Общо 1304 1973 Единствен дял в приходите от продажба на продукция за 2023 г. е на Златен лев Солар ЕООД. Приходите от наеми са основно генерирани от Новалис АД- 809 х. лв. и Златен лев трейдинг ЕООД- 161 х. лв. и Янтра пропъртис ЕООД - 4 х. лв. В други приходи е посочен отписания поради изтичане на давностния срок дивидент от 2017 г. в размер на 135 х. лв. в Златен лев Холдинг АД 5.1.2 Нетен резултат от преоценка на финансови активи 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Приходи от преоценка на финансови активи 23 9 Разходи от преоценка на финансови активи (6) Общо 17 9 Приходите и разходите включват преобладаващо преоценка до справедливата стойност на портфейла от финансови активи притежавани от Златен лев Холдинг АД. 45 5.1.3 Приходи от финансиране 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Финансиране за дълготрайни активи 9 4 Общо 9 4 За двата съпоставими периода приходите включват от финансиране получено от Златен лев солар ЕООД - 5 х. лв. и Новалис АД - 4 х. лв. 5.1.4 Нетен резултат от продажба на Дълготрайни Активи 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Приходи от продажба на ДА - 475 Балансова стойност на продадени ДА - (124) Резултат от продажба на ДА - - Общо - 351 За 2022 г. приходът е от продажба на недвижими имоти в гр. Велико Търново, собственост на дъщерното дружество Янтра пропъртис ЕООД. През 2023 г не са осъществявани продажби на Дълготрайни активи в Групата. 5.1.5 Разходи за материали, суровини и консумативи 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Горивни и смазочни материали (2) (5) Природен газ и ел. енергия (287) (592) Други в т.ч. офис консумативи (17) (23) Общо (306) (620) Разходи за материали в групата са формирани главно от разходите в Новалис АД- 301 х лв., Златен лев трейдинг ЕООД - 4 х. лв. и Златен лев солар ЕООД -1 х. лв. 5.1.6 Разходи за външни услуги 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Подизпълнители и ремонти (16) (38) Данъци и такси, транспорт и застраховки (14) (16) Съобщителни услуги и консултантски услуги (63) (39) Охрана (88) (76) Абонаменти и граждански договори (4) (9) Други (158) (158) Общо (343) (336) Разходите за външни услуги извън групата са формирани от разходите по поддръжка и охрана на сгради в Новалис АД и Янтра Пропъртис ЕООД. Част от консултанските услуги в размер на 44 хил. лева са хонорари по граждански договори за извършен финансов анализ за състоянието на Компанията-майка и нейните дъщерни дружества. В другите разходи се включват: такси инвестиционни посредници, такса членство АИКБ, такса изготвяне трансформиране финансов отчет във форма ixbrl,, наториални такси. Таксата за одит за 2023 г. е в размер на 16 хил.лв, за индивидуален и консолидиран отчет. 46 5.1.7 Разходи за амортизации 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Производствени в т.ч. (77) (79) - Дълготрайни материални активи (77) (79) - Дълготрайни нематериални активи Административни в т.ч. (51) (52) - Дълготрайни материални активи (Инв. имоти) (51) (52) - Дълготрайни нематериални активи - - Общо (128) (131) Всички дружества от ГРУПАТА отчитат разходи за амортизации с изключение на Златен лев холдинг АД, който не притежава Дълготрайни материални и нематериални активи. Включена е и амортизацията на инвестиционните имоти на Златен лев Трейдинг ЕООД- 25 х.лв. и на Новалис АД- 26 х. лв. 5.1.8 Разходи за персонала 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Разходи за Възнаграждения в т.ч. (533) (523) - Производствен персонал - Административен персонал (533) (523) Разходи за Осигуровки в т.ч. (82) (82) - Производствен персонал - Административен персонал (82) (82) Разходи за неизползвани отпуски (1) (2) Общо (614) (605) 5.1.9 Други разходи: 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Местни данъци (46) (45) Представителни разходи и отписани вземания и други (15) (4) Общо (61) (49) Други разходи са отчетени основно в Новалис АД - 48 х. лв. и 13 х. лв. в Златен лев трейдинг ЕООД . 5.1.10 Финансови разходи 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Други финансови разходи (125) (5) Общо (125) (5) Във финансови разходи са отчетени всички банкови такси и комисионни на групата по поддържане на сметки, както и Разходи по емитирана облигация BG2100040232 в Златен Лев Холдинг АД в размер на 115 хил. лв. 47 5.1.11 Разходи за данъци 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Данъци върху печалбата – корпоративен данък (52) (15) Отсрочени данъци 2 2 Общо (50) 13 Корпоративен данък е начислен в Златен лев солар ЕООД - 3. хил. лв, Новалис АД – 15 хил. лв. и Златен лев Трейдинг ЕООД - 34 хил. лв. Съгласно действащото законодателство печалбите се облагат с корпоративен данък в размер 10%. За изчисляване размера на отсрочените данъци е ползвана ставка 10%, която се очаква да е валидна при обратното проявление през 2024 г. Актив по отсрочен данък е начислен само в Новалис АД върху разходите на персонала за неизползвани отпуски. 5.1.12 Финансови приходи 31.12.2023 31.12.2022 хил. лв. хил. лв. Приходи от лихви по предоставени заеми 7 18 Приходи от операции с финансови активи и инструменти 3 - Приходи от цесии 197 - Приходи от неустойки за неизпълнение на договори 124 - 331 18 5.1.13 Нетен финансов резултат от операции с финансови активи 31.12.2023 31.12.2022 хил. лв. хил. лв. Нетен финансов резултат от операции с финансови активи 366 - 366 - Златен Лев Трейдинг ЕООД - дъщерното дружество притежава към 01.01.2023 г. - борсовите капиталови инструменти, които представляват 89 490 броя акции от „Златен лев холдинг” АД – дружество майка. През 2023 г. акциите са продадени като е реализирана нетна печалба в размер на 366 хил. лв 5.2 Консолидиран отчет на финансовото състояние 5.2.1 Имоти, машини, съоръжения Отчетна стойност Земи Сгради Съоръжени я Машини и оборудване Транспортн и средства Други активи Капитализи рани разходи Общо Отчетна стойност Салдо към 01.01.2022 1569 838 1387 95 77 43 10 4019 Постъпили 0 0 0 0 0 0 0 0 Излезли -38 -109 0 0 0 0 0 -147 Салдо към 31.12.2022 1531 729 1387 95 77 43 10 3872 Постъпили 0 0 6 0 0 19 0 25 Излезли 0 0 0 0 0 0 -10 -10 48 Салдо към 31.12.2023 1531 729 1393 95 77 62 0 3887 Амортизация Салдо към 01.01.2022 0 -191 -782 -95 -44 -34 0 -1146 Начислена 0 -11 -51 0 -15 -2 0 -79 Излезли 0 23 0 0 0 0 0 23 Салдо към 31.12.2022 0 -179 -833 -95 -59 -36 0 -1202 Начислена 0 -11 -50 0 -14 -2 0 -77 Излезли 0 0 0 0 0 0 0 0 Салдо към 31.12.2023 0 -190 -883 -95 -73 -38 0 -1279 Бал. стойност към 31.12.2022 1531 550 554 0 18 7 10 2670 Бал. стойност към 31.12.2023 1531 539 510 0 4 24 0 2608 5.2.2 Инвестиционни имоти Инвестиционни имоти Земи Сгради Други Общо Отчетна стойност Салдо към 01.01.2022 0 3011 0 3011 Постъпили 0 0 Излезли 0 0 Салдо към 31.12.2022 0 3011 0 3011 Постъпили 0 0 Излезли 0 0 Салдо към 31.12.2023 0 3011 0 3011 Амортизация 0 0 Салдо към 01.01.2022 0 -1410 0 -1410 Постъпили 0 -52 0 -52 Излезли 0 0 Салдо към 31.12.2022 0 -1462 0 -1462 Постъпили 0 -51 0 -51 Излезли 0 0 Салдо към 31.12.2023 0 -1513 0 -1513 Балансова стойност 0 0 Бал. стойност към 31.12.2022 0 1549 0 1549 Бал. стойност към 31.12.2022 0 1498 0 1498 5.2.3 Дългосрочни Инвестиции 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Финансови активи в асоциирани предприятия 479 479 Общо 479 479 Инвестициите в асоциирани предприятия включват само 41,46% участие в „Агровитал“ ООД, където „Златен лев холдинг“ АД притежава 9582 броя дяла с номинал 1 лев от общо 1 155 000 дяла.. Цена на придобиване е 50 лева. Дяловете на „Агровитал“ ООД не се търгуват на борсата и нямат котировка. Не са извършвани сделки с тях. Приема се, че цената на придобиване е достатъчно надеждна и е справедливата им стойност, затова не е възложена оценка от оценител за 2023 г. 49 5.2.4 Финансови активи по справедлива стойност Участия 2023 2022 % хил. лв. % хил. лв. Оргтехника АД 17.55% 51 17.55% 59 Общо 51 59 „Златен лев холдинг“ АД притежава 44 830 броя акции от „Оргатехника“ АД по справедлива стойност 1.12 лева от бюлетина към 31.12.2023 г. на БФБ. 5.2.5 Текущи вземания 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Търговски вземания, брутна сума преди обезценка 439 65 Очаквани кредитни загуби и загуби от обезценка на търговски вземания (19) (21) Търговски вземания 420 44 Аванси 3 735 35 Вземания по цесии 13 091 - Депозит лизингов договор - 7 Други 30 3 Общо търговски и други вземания 17 276 89 През 2023 г. са възстановени (3) хил. лева от обезценки на вземания отчетени в „Златен лев Трейдинг“ ЕООД като следствие от събиране на вземането. Обезценката е призната в отчета за дохода в перо други приходи. Предоставените аванси в размер на 3735 хил лв.общо включват плащане по договори за придобиване на останалите дялове в „Агровитал“ ООД – 500 хил. лв , акции в „Сила холдинг“ АД, ДФ „Елана България“, ТК „Холдинг“ и др.. Към 31.12.2023 г. все още няма вписване в Търговския регистър за промяната на собствеността в „Агровитал“ ООД. Вземанията в размер на 13091 хил. лв.включват вземания по цесии както следва: - Стикс 2000 ЕООД -1 199 хил. лв в т.ч. главница 1 090 хил. лв, лихва 52 хил. лв лева и 57 хил. лв неустойка - Стикс 2000 ЕООД - 2 098 хил. лв в т.ч. главница – 1 985 хил. лв, и лихва 113 хил. лв - Стикс 200 ЕООД – 1 116 хил. лв. в т.ч. 680 хил. лв. главница и 436 хил. лв. неустойка - Кей би си агро индъстри ЕАД – 1 227 хил. лв само главница ( по договор вземането е 1 227 хил. лв, а са реално платени 1 200 хил . лв. Разликата в размер на 27 хил. лв е посочена като текущ финансов приход за 2023 г. - ФАМ АДСИЦ – 7 450 хил. лв – само главница. 5.2.6 Текущи финансови активи 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Финансови активи 0 1 0 1 През 2022 г. като текущи финансови активи се отчитат притежавани 39 броя акции с номинал 1 лева и цена на придобиване 6 лева в „Газстрой монтаж“ АД и 1400 броя акции по номинал 1 лев и цена на придобиване 0.7 лева – общо за 980 лева. Към 31.12.2023 г. тези акции са рекласифицирани като активи държани за продажба. Виж т. 5.2.13. 50 5.2.7 Парични средства и еквиваленти 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Парични средства в брой - лева 7 5 Парични средства в разплащателни сметки 853 2148 Краткосрочни депозити - 658 Общо Парични средства 860 2811 5.2.8 Основен капитал Вид акции 2023 г. 2022 г. Брой акции лева. Номинал Брой акции лева. Номинал Обикновени Емитирани 6 481 960 6 481 960 1,00 6 481 960 6 481 960 1,00 Изкупени собствени акции (89,000) (89,000) 1,00 Нето 6 481 960 6 481 960 6 392 960 6 392 960 1,00 През 2023 т. „Златен лев трейдниг“ ЕООД – 100% дъщерно дружество се освобождава от притежаваните 89 000 броя акции в дружеството майка „ Златен лев холдинг“ АД. 5.2.9 Натрупана печалба/загуба Вид 2023 2022 Хил. лв. Хил. лв. Натрупана печалба от преходни години 962 .446 Общо 767 446 5.2.10 Финансов резултат Финансов резултат Стойност Печалба към 31.12.2021 г. 541 Промени в счетоводната политика, грешки и др. Увеличения от: 625- Печалба за годината 2022 - Промени в счетоводната политика, грешки и др. 49 Намаления от: (342) Разпределение на печалба за дивидент (342) Покриване на загуба - Промени в счетоводната политика, грешки и др. - Печалба към 31.12.2022 г. 873 Увеличения от: 625 Печалба за годината 2023 400 Отписан преоценъчен резерв Намаления от: Разпределение на печалба за дивидент - Покриване на загуба - Промени в счетоводната политика, грешки и др. (106) Печалба към 31.12.2023 г. 1 167 51 Загуба към 31.12.2021 г. (342)- Увеличения от: Загуба за годината 2022 Промени в счетоводната политика, грешки и др. Намаления от: 342- Покриване на загуби с резерви и печалби 342- Отписан преоценъчен резерв - Промени в счетоводната политика, грешки и др. Загуба към 31.12.2022 г. Увеличения от: - Загуба за годината 2023 Промени в счетоводната политика, грешки и др. Намаления от: - Покриване на загуби с резерви и печалби - Отписан преоценъчен резерв Промени в счетоводната политика, грешки и др. Загуба към 31.12.2023 г. - Финансов резултат към 31.12.2021 г. 199 Финансов резултат към 31.12.2022 г. 873 Финансов резултат към 31.12.2023 г. 1167 5.2.11 Пасиви по отсрочени данъци Временна разлика 31 декември 2022 Движение на отсрочените данъци 2023 г. 31 декември 2023 увеличение намаление Данъчна основа Временна разлика Данъчн а основа Временна разлика Данъчна основа Временна разлика Данъчна основа Временна разлика Пасиви по отсрочени данъци Преоценъчен резерв - Амортизации 680 68 20 -2 660 66 Общо пасиви: 680 68 20 -2 660 66 Пасив по отсрочен данък е начислен в Новалис АД. 5.2.12 Текущи задължения 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Задължения за неизплатени дивиденти 35 170 Задължения към доставчици 3 927 33 Текуща част от задължение по лизингови договори 4 15 Задължения към свързани лица 16 17 Задължения за данъци 52 19 Задължения към персонала 31 21 Задължения към социално осигуряване - 6 Други задължения 35 52 Общо 4 100 316 Задълженията към свързани лица са задължения към ключов управленски персонал в дъщерно дружество „Новалис“ АД. 52 5.2.13 Финансови инструменти – финансови активи държани за продажба 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Финансови активи по справедлива стойност в печалбата или загубата Борсови дългови инструменти 18 237 Извънборсови дългови инструменти 1 1 18 238 1 Финансовите активи по справедлива стойност през печалбата или загубата представляват капиталови ценни книжа на български дружества, които се търгуват на БФБ АД. В следващата таблица е приложена информация за Портфейла на Дружеството : Финансови активи, държани за търгуване, отчитани по справедлива стойност в печалбата и загубата Брой Хил. лв Емитент ГАЗСТРОЙ МОНТАЖ АД 39 0 ПАРК-ХОТЕЛ САНКТ ПЕТЕРБУРГ АД 1 400 1 ДФ НАВИГАТОР ПЛЮС 3 076 000 3 114 ДФ ПРОГРЕС 3 056 000 978 Конкорд Фонд-8 АЛТЕРНАТИВЕН ИНВЕСТ.ФОНД АД 3 168 3 225 ДФ ПЛЮС 292 500 294 НДФ Конкорд фонд-7 Саут 209 200 2 929 Некст Дженерейшън консулт АД 4 500 1 818 ДФ ЦКБ Лидер 73 000 686 ДФ ЦКБ Актив 146 950 1 686 НДФ Динамик 1 340 15 Ловико Лозари АД 550 000 3 492 Общо 7 414 097 18 238 Към 31.12.2023 г. Златен лев холдинг АД притежава 39 броя акции от капитала на Газстроймонтаж АД с обща стойност на придобиване 234 лева и 1400 броя акции с цена на придобиване на обща стойност 980 лева в Парк-хотел Санк Петербург АД. 5.2.14 Нетекуща част на облигационен заем-Облигационна емисия Златен Лев ХолдингАД отчита задължения по облигационна емисия по амортизираната стойност на финансовия пасив. Това е стойността, по която са оценява финансовия пасив при първоначалното му признаване, минус погашенията на главницата, плюс или минус натрупаната амортизация на разликата между тази първоначална стойност и стойността на падежа, изчислявана по метода на ефективния лихвен процент, и минус всяко намаление (пряко или посредством корективна сметка) вследствие на обезценка и несъбираемост. Ефективен лихвен процент е процентът, който точно дисконтира приблизително оценените бъдещи парични плащания за периода на очаквания живот на финансовия пасив или когато е подходящо, за по-къс период, до балансовата стойност на финансовия пасив. При изчисляване на ефективния лихвен процент, предприятието оценява приблизително паричните потоци, като взема предвид всички договорни условия на финансовия инструмент при пазарни нива на 53 лихвеното задължение. Изчисляването включва всички такси и други възнаграждения, платени или получени от контрагентите по договора, които са неразделна част от ефективния лихвен процент, разходите по сделката и всички други премии и отбиви. Предполага се, че паричните потоци и очакваният живот на групата от подобни финансови инструменти могат да се оценят приблизително по надежден начин. В редките случаи обаче, когато не е възможно паричните потоци или очакваният живот на финансовия инструмент (или групата от финансови инструменти) да се оценят приблизително по надежден начин, предприятието използва договорните парични потоци през пълния договорен срок на финансовия инструмент (или групата от финансови инструменти). На свое заседание на 04.12.2023 г. Съветът на директорите на „Златен Лев Холдинг“ АД, взе решение за издаване на обикновени, безналични, обезпечени, поименни, лихвоносни, свободно прехвърляеми облигации. Съветът на директорите на „Златен Лев Холдинг“ АД, със седалище и адрес на управление гр. София, ул. Постоянство № 67Б, вписано в Търговския регистър при Агенцията по вписванията с ЕИК 130037429, обяви, че на 07.12.2023 г. дружеството е сключило облигационен заем, при следните условия: • Вид на облигациите: обикновени, безналични, поименни, обезпечени, свободно прехвърляеми, лихвоносни, неконвертируеми; • ISIN код на емисията: BG2100040232; • Размер на облигационната емисия: 30 000 000 (тридесет милиона) лева; • Брой на облигациите: 30 000 (тридесет хиляди) броя; • Номинална стойност на една облигация: 1 000 (хиляда) лева; • Емисионна стойност на една облигация: 1 000 (хиляда) лева; • Срок (матуритет) на облигационния заем: 8 (девет) години (96 месеца), считано от датата на сключване на заема (издаване на емисията) с три години гратисен период; • Дата, от която тече срока до падежа: 07.12.2023 г.; • Лихва по облигационния заем и лихвени конвенции: плаващ годишен лихвен процент равен на сумата от 6M EURIBOR + надбавка 1.0%, но не по-малко от 3.25% годишна лихва и не повече от 5.25% годишна лихва, при лихвена конвенция Реален брой дни в периода към Реален брой дни в годината (Actual/365L, ISMA – Year).; • Период на лихвеното плащане: на 6 месеца – 2 пъти годишно; • Дати на падежите на лихвени плащания: 07.06.2024 г.; 07.12.2024 г.; 07.06.2025 г.; 07.12.2025 г.; 07.06.2026 г.; 07.12.2026 г.; 07.06.2027 г.; 07.12.2027 г.; 07.06.2028 г.; 07.12.2028 г.; 07.06.2029 г.; 07.12.2029 г.; 07.06.2030 г.; 07.12.2030 г.; 07.06.2031 г.; 07.12.2031 г.. • Дати на падежите на главнични плащания: 07.06.2027 г.; 07.12.2027 г.; 07.06.2028 г.; 07.12.2028 г.; 07.06.2029 г.; 07.12.2029 г.; 07.06.2030 г.; 07.12.2030 г.; 07.06.2031 г.; 07.12.2031 г.. • Начин на извършване на лихвеното плащане: Първото лихвено плащане е дължимо след изтичане на 6 (шест) месеца от датата на сключване на облигационния заем, а следващите лихвени плащания ще се извършват при изтичане на 6 (шест) месеца от предходното. В случай че датата на лихвеното плащане съвпада с неработен ден, плащането се извършва на първия следващ работен ден. Размерът на лихвеното плащане за отделните 6-месечни периоди се изчислява като проста лихва върху номиналната стойност на притежаваните облигации, съответно върху главницата, за отделните 6-месечни периоди, при закръгляване до втория знак след десетичната запетая. Всички лихвени и главнични плащания, дължими за една облигация се извършват в евро или в лева по фиксинг на БНБ за деня. Право да получат главнични и лихвени плащания имат облигационерите, вписани в книгата на облигационерите, водена от „Централен депозитар“ АД, 1 (един) работен ден преди датата на съответното лихвено плащане, съответно 3 (три) работни дни преди датата на последно лихвено/главнично плащане, което съвпада с пълния падеж на емисията. Плащането на лихвите, съответно главничните плащания по облигационния заем ще се извършват чрез „Централен депозитар“ АД, съгласно сключен договор, според който „Златен Лев Холдинг“ АД превежда нетната сума за разпределяне по сметки на ЦД. На 29.12.2023 г. се проведе първото общо събрание на облигационерите на Златен Лев Холдинг АД, гр. София, ЕИК 130037429, за облигационери, притежаващи облигации по емисия с ISIN код BG2100040232 на Златен Лев Холдинг АД. Общото събрание потвърждава и дава съгласие за ДОВЕРЕНИК на облигационерите, с което същият се счита за упълномощен да защитава техните 54 интереси по емисия с код BG2100040232 да бъде инвестиционен посредник „АВС Финанс“ АД, вписано в ТРРЮЛНЦ, воден от Агенция по вписвания, с ЕИК: 200511872. 31.12.2023 31.12.2022 хил. лв. хил. лв. Облигация 30 000 - 6 Други оповестявания 6.1 Дъщерни предприятия на ГРУПАТА Наименование на юрид. лице БУЛСТАТ Пояснителна информация за свързаните лица и вида свързаност Участие - проценти Новалис АД 112 004 064 Акции 98.09% Златен лев Солар ЕООД 200 067 549 Дялове 100.00% Златен лев Трейдинг ЕООД 130 333 271 Дялове 100.00% Янтра Пропърти ЕООД 201 353 076 Дялове 100.00% 6.2 Цели и политика за управление на финансовия риск ГРУПАТА е анализирала ефектите от МСФО 7 и изменението на МСС 1 и счита, че основните допълнителни оповестявания ще се отнасят до анализа на чувствителността на пазарния риск. Кредитен и ликвиден риск Степента на кредитния риск, на който е изложена ГРУПАТА се определя от стойността на търговските и други краткосрочни вземания и активи към датата на баланса. Лихвен и валутен риск Лихвеният риск произтича от колебанията в цената на финансов инструмент в зависимост от промените в лихвените нива. Валутният риск произтича от колебанията в цената на финансов инструмент в зависимост от промените във валутните курсове. ГРУПАТА не използва хеджиращи инструменти. Основните финансови инструменти на ГРУПАТА, различни от деривативи са парични средства и депозити. Основната цел на тези финансови инструменти е да се осигури финансиране за дейността на ГРУПАТА. ГРУПАТА притежава и различни други финансови инструменти, като например взимания по вземания по предоставени заеми и лихви по тях. Основните рискове, произтичащи от финансовите инструменти на ГРУПАТА, включват риск на лихвения процент, риск на ликвидността, валутен риск и кредитен риск. Кредитен риск Кредитният риск, който възниква от другите финансови активи на ГРУПАТА, като например, парични средства и други финансови активи, представлява кредитната експозицията на ГРУПАТА, произтичаща от възможността неговите контрагенти да не изпълнят своите задължения. Максималната кредитна експозиция на ГРУПАТА по повод на признатите финансови активи, възлиза на съответната им стойност по баланса към 31 декември 2023г. Златен лев холдинг АД е сключвал договори за заеми/депозити с три от дъщерните си дружества. На основание Решение на СД на ЗЛАТЕН ЛЕВ ХОЛДИНГ АД-Дружеството-майка от 04.12,2023 г. бяха емитирани безналични, свободно прехвърляеми, лихвоносни, обезпечени, неконвертируеми, обикновени облигации със следните параметри на облигационния заем: 55 • Вид на облигациите: обикновени, безналични, поименни, обезпечени, свободно прехвърляеми, лихвоносни, неконвертируеми; • Дата на емитиране: 07.12.2023 г. • Размер на облигационния заем: 30 000 000 (тридесет милиона) лева • ISIN код на емисията: BG2100040232; • Размер на облигационната емисия: 30 000 000 (тридесет милиона) лева; • Брой на облигациите: 30 000 (тридесет хиляди) броя; • Номинална стойност на една облигация: 1 000 (хиляда) лева; • Емисионна стойност на една облигация: 1 000 (хиляда) лева; • Срок (матуритет) на облигационния заем: 8 (девет) години (96 месеца), считано от датата на сключване на заема (издаване на емисията) с три години гратисен период; • Дата, от която тече срока до падежа: 07.12.2023 г.; • Цел на облигационния заем: Средствата, набрани от първичното частно предлагане ще бъдат използвани за: придобиване на миноритарни и мажоритарни дялови участия в публични и непублични компании; увеличение на финансовите активи на Дружеството; преструктуриране на дяловите участия и задълженията на холдинга и дъщерните му дружества; за погасяване на задължения на Дружеството, включително възникнала при емитиране на облигационния заем. • Лихва по облигационния заем и лихвени конвенции: плаващ годишен лихвен процент равен на сумата от 6M EURIBOR + надбавка 1.0%, но не по-малко от 3.25% годишна лихва и не повече от 5.25% годишна лихва, при лихвена конвенция Реален брой дни в периода към Реален брой дни в годината (Actual/365L, ISMA – Year).; • Период на лихвеното плащане: на 6 месеца – 2 пъти годишно; • Дати на падежите на лихвени плащания: 07.06.2024 г.; 07.12.2024 г.; 07.06.2025 г.; 07.12.2025 г.; 07.06.2026 г.; 07.12.2026 г.; 07.06.2027 г.; 07.12.2027 г.; 07.06.2028 г.; 07.12.2028 г.; 07.06.2029 г.; 07.12.2029 г.; 07.06.2030 г.; 07.12.2030 г.; 07.06.2031 г.; 07.12.2031 г.. • Дати на падежите на главнични плащания: 07.06.2027 г.; 07.12.2027 г.; 07.06.2028 г.; 07.12.2028 г.; 07.06.2029 г.; 07.12.2029 г.; 07.06.2030 г.; 07.12.2030 г.; 07.06.2031 г.; 07.12.2031 г.. • Начин на извършване на лихвеното плащане: Първото лихвено плащане е дължимо след изтичане на 6 (шест) месеца от датата на сключване на облигационния заем, а следващите лихвени плащания ще се извършват при изтичане на 6 (шест) месеца от предходното. В случай че датата на лихвеното плащане съвпада с неработен ден, плащането се извършва на първия следващ работен ден. Размерът на лихвеното плащане за отделните 6-месечни периоди се изчислява като проста лихва върху номиналната стойност на притежаваните облигации, съответно върху главницата, за отделните 6-месечни периоди, при закръгляване до втория знак след десетичната запетая. Всички лихвени и главнични плащания, дължими за една облигация се извършват в евро или в лева по фиксинг на БНБ за деня. Валутен риск ГРУПАТА не е изложена на съществени валутни рискове, свързани със сделки от продажби или покупки в чуждестранна валута. Риск на ликвидността Целта на ГРУПАТА е да поддържа равновесие между постоянното финансиране и гъвкавостта чрез използване на кредити, бързо ликвидни активи (парични средства и вземания)и др. 6.3 Събития след края на отчетния период Освен оповестеното по-горе, не са настъпили събития след края на отчетния период, които да налагат допълнителни корекции и/или оповестявания във финансовия отчет на ГРУПАТА за годината, приключваща на 31 декември 2023 г. 56 6.4 Доход на ключов ръководен персонал 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Общо възнаграждение на ключов ръководен персонал 259 254 Общо 259 254 6.5 Възнаграждение за одит Съгласно чл. 38 ал.5 от действащия Закон за счетоводството ГРУПАТА оповестява, че възнаграждението за одит на ГФО за 2023 г. е в размер на 8 хил. лв за индивидуален отчета и 8 хил. лв. за консолидиран отчет.. 6.6 Одобрение на индивидуалния финансов отчет Финансовият отчет към 31 декември 2023 г. (включително сравнителната информация) е утвърден от Съвета на директорите на “ЗЛАТЕН ЛЕВ ХОЛДИНГ АД на 05.04.2024 г. Изпълнителен директор: Ивелина Кирова IVELINA KRASIMIROVA KIROVA Digitally signed by IVELINA KRASIMIROVA KIROVA Date: 2024.04.18 11:57:42 +03'00' 57 Д Е К Л А Р А Ц И Я по чл.100н, ал.4, т.4 от ЗППЦК Долуподписаната Мая Георгиева Влъчкова, в качеството си на Съставител на консолидиран финансов отчет на ГРУПА „ЗЛАТЕН ЛЕВ ХОЛДИНГ“ АД С НАСТОЯЩАТА ДЕКЛАРАЦИЯ УДОСТОВЕРЯВАМ, ЧЕ ДОКОЛКОТО МИ Е ИЗВЕСТНО: А). Годишният консолидиран финансов отчет за 2023 г., съставен съгласно приложимите счетоводни стандарти, отразява вярно и честно информацията за активите и пасивите, финансовото състояние и печалбата/загубата на ГРУПА „ЗЛАТЕН ЛЕВ ХОЛДИНГ“ АД Б). Годишният доклад за дейността за 2023 г. съдържа достоверен преглед на развитието и резултатите от дейността на ГРУПА „ЗЛАТЕН ЛЕВ ХОЛДИНГ“ АД, както и състоянието му, заедно с описание на основните рискове и несигурности, пред които е изправен; Декларатор: ........................... Мая Влъчкова MAYA GEORGIEVA VLACHKOVA Digitally signed by MAYA GEORGIEVA VLACHKOVA Date: 2024.04.18 12:02:06 +03'00' 58 Д Е К Л А Р А Ц И Я по чл.100н, ал.4, т.4 от ЗППЦК Долуподписаната Ивелина Красимирова Кирова, в качеството си на Изпълнителен директор и представляващ ГРУПА „ЗЛАТЕН ЛЕВ ХОЛДИНГ“ АД, със седалище и адрес на управление гр. София, ул. “Постоянство” № 67Б, вписано в ТР към Агенция по вписванията с ЕИК 130037429 С НАСТОЯЩАТА ДЕКЛАРАЦИЯ УДОСТОВЕРЯВАМ, ЧЕ ДОКОЛКОТО МИ Е ИЗВЕСТНО: А). Годишният консолидиран финансов отчет за 2023 г., съставен съгласно приложимите счетоводни стандарти, отразява вярно и честно информацията за активите и пасивите, финансовото състояние и печалбата/загубата на ГРУПА „ЗЛАТЕН ЛЕВ ХОЛДИНГ“ АД. Б). Годишният доклад за дейността за 2023 г. съдържа достоверен преглед на развитието и резултатите от дейността на ГРУПА „ЗЛАТЕН ЛЕВ ХОЛДИНГ“ АД, както и състоянието му, заедно с описание на основните рискове и несигурности, пред които е изправен Декларатор: ........................... Ивелина Кирова IVELINA KRASIMIROVA KIROVA Digitally signed by IVELINA KRASIMIROVA KIROVA Date: 2024.04.18 11:58:04 +03'00' 59 ИЛИАНА РАШКОВА ПОРОЖАНОВА – р.о № 640 София, ул. “проф. Никола Михайлов” № 6, GSM: 0885 / 678 919, e-mail: [email protected] ДОКЛАД НА НЕЗАВИСИМИЯ ОДИТОР ДО АКЦИОНЕРИТЕ НА “ЗЛАТЕН ЛЕВ ХОЛДИНГ” АД Мнение Ние извършихме одит на консолидирания финансов отчет на ГРУПА „ЗЛАТЕН ЛЕВ ХОЛДИНГ” АД, съдържащ консолидирания отчет за финансовото състояние към 31 декември 2023 г. и консолидирания отчет за единния всеобхватен доход, консолидирания отчет за промените в собствения капитал и консолидирания отчет за паричните потоци за годината, завършваща на тази дата, както и пояснителните приложения към финансовия отчет, съдържащи съществена информация за счетоводната политика и друга пояснителна информация. По наше мнение, приложеният консолидиран финансов отчет представя достоверно, във всички съществени аспекти, финансовото състояние на Групата към 31 декември 2023 г. и нейните консолидирани финансови резултати от дейността и консолидираните парични потоци за годината, завършваща на тази дата, в съответствие с Международните стандарти за финансово отчитане (МСФО), приети от Европейския съюз (ЕС). База за изразяване на мнение Ние извършихме нашия одит в съответствие с Международните одиторски стандарти (МОС). Нашите отговорности съгласно тези стандарти са описани допълнително в раздела от нашия доклад „Отговорности на одитора за одита на консолидирания финансов отчет“. Ние сме независими от Групата в съответствие с Международния етичен кодекс на професионалните счетоводители (включително Международни стандарти за независимост) на Съвета за международни стандарти по етика за счетоводители (Кодекса на СМСЕС), заедно с етичните изисквания на Закона за независимия финансов одит (ЗНФО), приложими по отношение на нашия одит на консолидирания финансов отчет в България, като ние изпълнихме и нашите други етични отговорности в съответствие с изискванията на ЗНФО и Кодекса на СМСЕС. Ние считаме, че одиторските доказателства, получени от нас, са достатъчни и уместни, за да осигурят база за нашето мнение. Ключови одиторски въпроси Ключови одиторски въпроси са тези въпроси, които съгласно нашата професионална преценка са били с най-голяма значимост при одита на финансовия отчет за текущия период. Тези въпроси са разгледани като част от нашия одит на финансовия отчет като цяло и формирането на нашето мнение относно него, като ние не предоставяме отделно мнение относно тези въпроси. Ключов одиторски въпрос: Как този ключов одиторски въпрос беше адресиран при проведения от нас одит Финансови активи държани за продажбе Пояснение 5.2.13 от Отчета за финансово състояние 1. Търговските и другите вземания в общ размер на 16 856 хил. лв съставляват 77,13% от краткосрочните активи и 39.46% от всички активи на Извършените от нас процедури по отношение на този ключов въпрос включват: 60 Дружеството. Поради значимостта на вземанията и необходимостта от прилагането на значителни преценки, допускания и предположения от страна на ръководството при определянето на очаквани кредитни загуби, съгласно изискванията на МСФО 9 „Финансови инструменти“, ние преценихме, че определянето на обезценката на вземанията е ключов одиторски въпрос. Търговските и други вземания включват основно аванси за придобиване на активи (дялове в търговски дружества основно) в размер на 3735 хил лв и вземания по цесии в размер на 13 091 хил. лв. Тези вземания основно възникват в края на месец декември 2023 г. и са с падежи до средата на 2024 г. Преценката на ръководството е, че вземанията са краткосрочни и за дружеството не се очаква да възникнат кредитни загуби, затова не е отчетена обезценка. Прилагането на МСФО 9 „Финансови инструменти“ по отношение на размера на очаквани кредитни загуби е определен като ключов въпрос, защото представлява сложен процес и е свързан с използването на значителни преценки и допускания. Съществената несигурност на счетоводните приблизителни оценки е оповестена в пояснение 4.16. • Запознаване с политиката на дружеството за класификация и първоначална оценка на вземанията. • Преглед на методологията на ръководството за прилагане на МСФО 9 „Финансови инструменти“, • Анализ на допусканията и предположенията от страна на ръководството, използвани при прилагане на модела на очаквани кредитни загуби. ○ Оценка на адекватността на оповестяванията във финансовия отчет Друга информация, различна от консолидирания финансов отчет и одиторския доклад върху него Ръководството носи отговорност за другата информация. Другата информация се състои от консолидиран доклад за дейността, в т.ч. декларация за корпоративно управление, изготвени от ръководството съгласно Глава седма от Закона за счетоводството но не включва консолидирания финансов отчет и нашия одиторски доклад, върху него. Нашето мнение относно консолидирания финансов отчет не обхваща другата информация и ние не изразяваме каквато и да е форма на заключение за сигурност относно нея, освен ако не е изрично посочено в доклада ни и до степента, до която е посочено. Във връзка с нашия одит на консолидирания финансов отчет, нашата отговорност се състои в това да прочетем другата информация и по този начин да преценим дали тази друга информация е в съществено несъответствие с финансовия отчет или с нашите познания, придобити по време на одита, или по друг начин изглежда да съдържа съществено неправилно докладване. В случай, че на базата на работата, която сме извършили, ние достигнем до заключение, че е налице съществено неправилно докладване в тази друга информация, от нас се изисква да докладваме този факт. Нямаме какво да докладваме в това отношение. Отговорности на ръководството и лицата, натоварени с общо управление за консолидирания финансовия отчет 61 Ръководството носи отговорност за изготвянето и достоверното представяне на този консолидиран финансов отчет в съответствие с МСФО, приети от ЕС и за такава система за вътрешен контрол, каквато ръководството определя като необходима за осигуряване изготвянето на консолидираните финансови отчети, които не съдържат съществени неправилни отчитания, независимо дали дължащи се на измама или грешка. При изготвяне на консолидирания финансов отчет ръководството носи отговорност за оценяване способността на Групата да продължи да функционира като действащо предприятие, оповестявайки, когато това е приложимо, въпроси, свързани с предположението за действащо предприятие и използвайки счетоводната база на основата на предположението за действащо предприятие, освен ако ръководството не възнамерява да ликвидира Групата или да преустанови дейността на Групата, или ако ръководството на практика няма друга алтернатива, освен да постъпи по този начин. Лицата, натоварени с общо управление, носят отговорност за осъществяването на надзор над процеса по финансово отчитане на Групата. Отговорности на одитора за одита на финансовия отчет Нашите цели са да получим разумна степен на сигурност относно това дали консолидираният финансов отчет като цяло не съдържа съществени неправилни отчитания, независимо дали дължащи се на измама или грешка, и да издадем одиторски доклад, който да включва нашето одиторско мнение. Разумната степен на сигурност е висока степен на сигурност, но не е гаранция, че одит, извършен в съответствие с МОС, винаги ще разкрива съществено неправилно отчитане, когато такова съществува. Неправилни отчитания могат да възникнат в резултат на измама или грешка и се считат за съществени, ако би могло разумно да се очаква, че те, самостоятелно или като съвкупност, биха могли да окажат влияние върху икономическите решения на потребителите, вземани въз основа на този финансов отчет. Като част от одита в съответствие с МОС, ние използваме професионална преценка и запазваме професионален скептицизъм по време на целия одит. Ние също така: — идентифицираме и оценяваме рисковете от съществени неправилни отчитания във финансовия отчет, независимо дали дължащи се на измама или грешка, разработваме и изпълняваме одиторски процедури в отговор на тези рискове и получаваме одиторски доказателства, които да са достатъчни и уместни, за да осигурят база за нашето мнение. Рискът да не бъде разкрито съществено неправилно отчитане, което е резултат от измама, е по-висок, отколкото риска от съществено неправилно отчитане, което е резултат от грешка, тъй като измамата може да включва тайно споразумяване, фалшифициране, преднамерени пропуски, изявления за въвеждане на одитора в заблуждение, както и пренебрегване или заобикаляне на вътрешния контрол. — получаваме разбиране за вътрешния контрол, имащ отношение към одита, за да разработим одиторски процедури, които да са подходящи при конкретните обстоятелства, но не с цел изразяване на мнение относно ефективността на вътрешния контрол на Групата. — оценяваме уместността на използваните счетоводни политики и разумността на счетоводните приблизителни оценки и свързаните с тях оповестявания, направени от ръководството. — достигаме до заключение относно уместността на използване от страна на ръководството на счетоводната база на основата на предположението за действащо предприятие и, на базата на получените одиторски доказателства, относно това дали е налице съществена несигурност, отнасяща се до събития или условия, които биха могли да породят значителни съмнения относно способността на Групата да продължи да функционира като действащо предприятие. Ако ние достигнем до заключение, че е налице съществена несигурност, от нас се изисква да привлечем внимание в одиторския си доклад към свързаните с тази несигурност оповестявания във финансовия отчет или в случай че тези оповестявания са неадекватни, да модифицираме мнението си. Нашите заключения се основават на одиторските доказателства, получени до датата на одиторския ни доклад. Бъдещи събития или условия обаче могат да станат причина Групата да преустанови функционирането си като действащо предприятие. — оценяваме цялостното представяне, структура и съдържание на консолидирания финансов отчет, включително оповестяванията, и дали консолидирания финансов отчет представя основополагащите за него сделки и събития по начин, който постига достоверно представяне. 62 — получаваме достатъчни и уместни одиторски доказателства относно финансовата информация на предприятията или стопанските дейности в рамките на Групата, за да изразим мнение относно консолидирания финансов отчет. Ние носим отговорност за инструктирането, надзора и изпълнението на одита на Групата. Ние носим изключителната отговорност за нашето одиторско мнение. Ние комуникираме с лицата, натоварени с общо управление, наред с останалите въпроси, планирания обхват и време на изпълнение на одита и съществените констатации от одита, включително съществени недостатъци във вътрешния контрол, които идентифицираме по време на извършвания от нас одит. Ние предоставяме също така на лицата, натоварени с общо управление, изявление, че сме изпълнили приложимите етични изисквания във връзка с независимостта и че ще комуникираме с тях всички взаимоотношения и други въпроси, които биха могли разумно да бъдат разглеждани като имащи отношение към независимостта ни, а когато е приложимо и предприетите действия за елиминиране на заплахите или приложените предпазни мерки. Сред въпросите, комуникирани с лицата, натоварени с общо управление, ние определяме тези въпроси, които са били с най-голяма значимост при одита на консолидирания финансов отчет за текущия период и които следователно са ключови одиторски въпроси. Ние описваме тези въпроси в нашия одиторски доклад, освен в случаите, в които закон или нормативна уредба възпрепятства публичното оповестяване на информация за този въпрос или когато, в изключително редки случаи, ние решим, че даден въпрос не следва да бъде комуникиран в нашия доклад, тъй като би могло разумно да се очаква, че неблагоприятните последствия от това действие биха надвишили ползите от гледна точка на обществения интерес от тази комуникация. Доклад във връзка с други законови и регулаторни изисквания Докладване за съответствие на електронния формат на консолидирания финансов отчет, включен в годишния консолидиран финансов отчет за дейността по чл. 100н, ал.5 от ЗППЦК с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ Ние извършихме ангажимент за изразяване на разумна степен на сигурност по отношение на съответствието на електронния формат на консолидирания финансов отчет на ,ЗЛАТЕН ЛЕВ ХОЛДИНГ АД" за годината, завършваща на 31 декември 2023 година, приложен в електронния файл 894500ANUO96HV65PT57-20231231-BG-CON-ixbrl.zip, с изискванията на Делегиран Регламент (ЕС) 2018/815 на Комисията от 17 декември 2018 г. за допълнение на Директива 2004/Ю9/БО на Европейския парламент и на Съвета чрез регулаторни технически стандарти за определянето на единния електронен формат за отчитане („Регламент за ЕЕЕФ"). Нашето становище е само по отношение на електронния формат на консолидирания финансов отчет и не обхваща другата информация, включена в годишния консолидиран финансов отчет за дейността по чл. 100н, ал. 5 от ЗППЦК. Описание на предмета и приложимите критерии Ръководството е изготвило електронен формат на консолидирания финансов отчет на Групата за годината, завършваща на 31 декември 2023 година по реда на Регламента за ЕЕЕФ с цел спазване на изискванията на ЗППЦК. Правилата за изготвяне на консолидирани финансови отчети в този електронен формат са посочени в Регламента за ЕЕЕФ и те по наше мнение притежават характеристиките на подходящи критерии за формиране на становище за разумна степен на сигурност. Отговорности на ръководството и лицата, натоварени с общо управление Ръководството на Групата е отговорно за прилагането на изискванията на Регламента за ЕЕЕФ при изготвяне на електронния формат на консолидирания финансов отчет в XHTML. Тези отговорности включват избора и прилагането на подходящи iXBRL маркировки, използвайки таксономията на Регламента за ЕЕЕФ, както и въвеждането и прилагането на такава система за вътрешен контрол, каквато 63 ръководството счита за необходима за изготвянето на електронния формат на годишния консолидирания финансов отчет на Групата, който да не съдържа съществени несъответствия с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ. Лицата, натоварени с общо управление, носят отговорност за осъществяването на надзор над процеса по изготвянето на годишния консолидиран финансов отчет на Групата, включително прилагането на Регламента за ЕЕЕФ. Отговорности на одитора Нашата отговорност се състои в изразяване на становище за разумна степен на сигурност относно това дали електронният формат на консолидирания финансов отчет е в съответствие с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ. За тази цел ние изпълнихме „Указания относно изразяване на одиторско мнение във връзка с прилагането на единния европейски електронен формат (ЕЕЕФ] за финансовите отчети на дружества, чиито ценни книжа са допуснати за търгуване на регулиран пазар в Европейския съюз (ЕС]" на професионалната организация на регистрираните одитори в България, Института на дипломираните експерт- счетоводители (ИДЕС)" и извършихме ангажимент за изразяване на разумна степен на сигурност съгласно МСАИС 3000 (преработен), Ангажименти за изразяване на сигурност, различни от одити и прегледи на историческа финансова информация“ (МСАИС 3000 (преработен). Този стандарт изисква от нас да спазваме етичните изисквания, да планираме и изпълним подходящи процедури, за да получим разумна степен на сигурност дали електронният формат на консолидирания финансов отчет на Групата е изготвен във всички съществени аспекти в съответствие с приложимите критерии, посочени по-горе. Характерът, времето и обхвата на избраните процедури зависят от нашата професионална преценка, включително оценката на риска от съществени несъответствия с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ, независимо дали дължащи се на измама или грешка. Разумната степен на сигурност е висока степен на сигурност, но не е гаранция, че ангажимент, извършен в съответствие с МСАИС 3000 (преработен), винаги ще разкрива съществено несъответствие с изискванията, когато такова съществува. Изисквания за контрол върху качеството Ние прилагаме изискванията на Международен стандарт за управление на качеството (МСУК) 1, който изисква да разработим, внедрим и поддържаме система за управление на качеството, включително политики или процедури относно спазването на етичните изисквания, професионалните стандарти и приложимите законови и регулаторни изисквания към регистрираните одитори в България. Ние отговаряме на етичните и изискванията за независимост на Международния етичен кодекс на професионалните счетоводители (включително Международни стандарти за независимост] на Съвета за международни стандарти по етика за счетоводители (Кодекса на СМСЕС), приет от ИДЕС чрез ЗНФО. Обобщение на извършената работа Целта на планираните и извършени от нас процедури беше получаването на разумна степен на сигурност, че електронният формат на консолидирания финансов отчет е изготвен, във всички съществени аспекти в съответствие с изискванията на Регламента ЕЕЕФ. Като част от оценяване на спазването на изискванията на Регламента за ЕЕЕФ по отношение на електронния (XHTML] формат за отчитане на консолидирания отчет на Групата, ние запазихме професионален скептицизъм и използвахме професионална преценка. Ние също така: — получихме разбиране за вътрешния контрол и процесите, свързани с прилагането на Регламента за ЕЕЕФ по отношение на консолидирания финансов отчет на Групата и включващи изготвянето на консолидирания финансов отчет на Групата в XHTML формат и маркирането му в машинно четим език (iXBRL); — проверихме дали приложеният XHTML формат е валиден; 64 — проверихме дали четимата от човек част на електронния формат на консолидирания финансов отчет съответства на одитирания консолидиран финансов отчет; — оценихме пълнотата на маркировките в консолидирания финансов отчет на Групата при използването на машинно четим език (iXBRL) съобразно изискванията на Регламента за ЕЕЕФ; — оценихме уместността на използваните iXBRL маркировки, избрани от основната таксономия, както и създаването на елемент от разширената таксономия в съответствие с Регламента за ЕЕЕФ, когато липсва подходящ елемент в основната таксономия; — оценяваме уместността на съотнасянето (фиксиране) на елементите от разширената таксономия в съответствие с Регламента за ЕЕЕФ. Ние считаме, че доказателствата, получени от нас, са достатъчни и уместни, за да осигурят база за нашето становище. Становище за съответствие на електронния формат на консолидирания финансов отчет с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ По наше мнение, на база на извършените от нас процедури, електронният формат на консолидирания финансов отчет на Групата за годината, завършваща на 31 декември 2023 година, [върху който консолидиран финансов отчет изразяваме немодифицирано мнение], съдържащ се в приложения електронен файл, 894500ANUO96HV65PT57-20231231-BG-CON-ixbrl.zip, е изготвен във всички съществени аспекти в съответствие с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ. Допълнителни въпроси, които поставят за докладване Законът за счетоводството и Законът за публичното предлагане на ценни книжа В допълнение на нашите отговорности и докладване съгласно МОС, описани по-горе в раздела „Друга информация, различна от консолидирания финансов отчет и одиторския доклад върху него“ по отношение на консолидирания доклад за дейността в т. ч. декларацията за корпоративно управление, ние изпълнихме и процедурите, добавени към изискваните по МОС, съгласно „Указания относно нови и разширени одиторски доклади и комуникация от страна на одитора" на професионалната организация на регистрираните одитори в България, Института на дипломираните експерт-счетоводители (ИДЕС)“ Тези процедури касаят проверки за наличието, както и проверки на формата и съдържанието на тази друга информация с цел да ни подпомогнат във формиране на становища относно това дали другата информация включва оповестяванията и докладванията, предвидени в Глава седма от Закона за счетоводството и в Закона за публичното предлагане на ценни книжа, (чл. 100н, ал. 10 от ЗППЦК във връзка с чл. 100н, ал. 8, т. 3 и 4 от ЗППЦК), приложими в България. Становище във връзка с чл. 37, ал. 6 от Закона за счетоводството На базата на извършените процедури, нашето становище е, че: а) Информацията, включена в консолидирания доклад за дейността за финансовата година, за която е изготвен консолидираният финансов отчет, съответства на консолидирания финансов отчет. б) Консолидираният доклад за дейността е изготвен в съответствие с изискванията на Глава седма от Закона за счетоводството и на чл. 100(н), ал. 7 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа. в) В декларацията за корпоративно управление за финансовата година, за която е изготвен финансовият отчет, е представена изискваната съгласно Глава седма от Закона за счетоводството и чл. 100 (н), ал. 8 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа информация. Становище във връзка с чл. 100(н), ал. 10 във връзка с чл. 100 н, ал. 8, т. 3 и 4 от Закона За публичното предлагане на ценни книжа На база на извършените процедури и на придобитото познаване и разбиране на дейността на Групата и средата, в която тя работи, по наше мнение, описанието на основните характеристики на системите за вътрешен контрол и управление на риска на Групата във връзка с процеса на финансово отчитане, което 65 е част от консолидирания доклад за дейността (като елемент от съдържанието на декларацията за корпоративно управление) и информацията по чл. 10, параграф 1, букви "в", "г", "е", "з" и "и" от Директива 2004/25/ЕО на Европейския парламент и на Съвета от 21 април 2004 година относно предложенията за поглъщане, не съдържат случаи на съществено неправилно докладване. Докладване съгласно чл. 10 от Регламент (ЕС) № 537/2014 във връзка с изискванията на чл. 59 от Закона за независимия финансов одит Съгласно изискванията на Закона за независимия финансов одит във връзка с чл. 10 от Регламент (ЕС) № 537/2014, ние докладваме допълнително и изложената по-долу информация. — ИЛИАНА РАШКОВА ПОРОЖАНОВА е назначена за задължителен одитор на консолидирания финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023 г. от общото събрание на акционерите на „ЗЛАТЕН ЛЕВ ХОЛДИНГ” АД, проведено на 19.06.2023 г, за период от една година. — Одитът на финансовия отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023 г. на Групата представлява четвърти пълен непрекъснат ангажимент за задължителен одит на това предприятие, извършен от този одитор. — Потвърждаваме, че изразеното от нас одиторско мнение е в съответствие с допълнителния доклад, представен на одитния комитет на Групата, съгласно изискванията на чл. 60 от Закона за независимия финансов одит. — Потвърждаваме, че не сме предоставяли посочените в чл. 64 от Закона за независимия финансов одит забранени услуги извън одита. — Потвърждаваме, че при извършването на одита сме запазили своята независимост спрямо Групата. — За периода, за който се отнася извършеният от нас задължителен одит, освен одита, ние не сме предоставили други услуги на Групата. ИЛИАНА ПОРОЖАНОВА Регистриран одитор № 640 ул. “Проф. Никола Михайлов” № 6 София, п.к. 1142 България Дата: 18.04.2024 г. Iliana Rashcova Porojanova Digitally signed by Iliana Rashcova Porojanova Date: 2024.04.18 12:20:15 +03'00'
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.