Chat with Filing

Ask questions about this document
Please log in or register to use the chat feature. Please register first.
FFR - 485100VMOUDWWCUDJ690-20221231-BG-CON.xhtml

Company: Gradus AD Date: 2023-07-10 Language: Bulgarian Register to download
Loading document preview...
Document Preview Not Available

The file type (.xhtml) cannot be displayed directly here.
Open Original File
Error loading document preview. Please try the 'Open Original File' link.
You're One Click Away From The Full Filing

Instantly access this document—and 2.8M more—for free. Select your preferred method:
Continue with Google Continue with Microsoft Continue with Facebook Continue with Amazon
485100VMOUDWWCUDJ6902022-01-012022-12-31iso4217:BGN485100VMOUDWWCUDJ6902021-01-012021-12-31iso4217:BGNxbrli:shares485100VMOUDWWCUDJ6902022-12-31485100VMOUDWWCUDJ6902021-12-31485100VMOUDWWCUDJ6902020-12-31485100VMOUDWWCUDJ6902020-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember485100VMOUDWWCUDJ6902020-12-31ifrs-full:SharePremiumMember485100VMOUDWWCUDJ6902020-12-31ifrs-full:MiscellaneousOtherReservesMember485100VMOUDWWCUDJ6902020-12-31ifrs-full:RevaluationSurplusMember485100VMOUDWWCUDJ6902020-12-31ifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMember485100VMOUDWWCUDJ6902020-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember485100VMOUDWWCUDJ6902020-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember485100VMOUDWWCUDJ6902020-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember485100VMOUDWWCUDJ6902021-01-012021-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember485100VMOUDWWCUDJ6902021-01-012021-12-31ifrs-full:SharePremiumMember485100VMOUDWWCUDJ6902021-01-012021-12-31ifrs-full:MiscellaneousOtherReservesMember485100VMOUDWWCUDJ6902021-01-012021-12-31ifrs-full:RevaluationSurplusMember485100VMOUDWWCUDJ6902021-01-012021-12-31ifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMember485100VMOUDWWCUDJ6902021-01-012021-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember485100VMOUDWWCUDJ6902021-01-012021-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember485100VMOUDWWCUDJ6902021-01-012021-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember485100VMOUDWWCUDJ6902021-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember485100VMOUDWWCUDJ6902021-12-31ifrs-full:SharePremiumMember485100VMOUDWWCUDJ6902021-12-31ifrs-full:MiscellaneousOtherReservesMember485100VMOUDWWCUDJ6902021-12-31ifrs-full:RevaluationSurplusMember485100VMOUDWWCUDJ6902021-12-31ifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMember485100VMOUDWWCUDJ6902021-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember485100VMOUDWWCUDJ6902021-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember485100VMOUDWWCUDJ6902021-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember485100VMOUDWWCUDJ6902022-01-012022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember485100VMOUDWWCUDJ6902022-01-012022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember485100VMOUDWWCUDJ6902022-01-012022-12-31ifrs-full:MiscellaneousOtherReservesMember485100VMOUDWWCUDJ6902022-01-012022-12-31ifrs-full:RevaluationSurplusMember485100VMOUDWWCUDJ6902022-01-012022-12-31ifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMember485100VMOUDWWCUDJ6902022-01-012022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember485100VMOUDWWCUDJ6902022-01-012022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember485100VMOUDWWCUDJ6902022-01-012022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember485100VMOUDWWCUDJ6902022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember485100VMOUDWWCUDJ6902022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember485100VMOUDWWCUDJ6902022-12-31ifrs-full:MiscellaneousOtherReservesMember485100VMOUDWWCUDJ6902022-12-31ifrs-full:RevaluationSurplusMember485100VMOUDWWCUDJ6902022-12-31ifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMember485100VMOUDWWCUDJ6902022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember485100VMOUDWWCUDJ6902022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember485100VMOUDWWCUDJ6902022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember „ГРАДУС“ АД Консолидиран финансов отчет Консолидиран доклад за дейността Декларация за корпоративно управление Нефинансова декларация Одиторски доклад 31 Декември 2022 ГРАДУС АД КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ВСЕОБХВАТНИЯ ДОХОД ЗА ГОДИНАТА, ЗАВЪРШВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 ГОДИНА Приходи 24 149 944 156 574 Други доходи от дейността, нетно 25 27 984 14 632 Изменение на биологични активи 19 388 18 079 Изменение на запасите от продукция 4 279 2 354 Капитализирани собствени разходи 26 417 737 Отчетна стойност на продадени стоки (520) (13 967) Разходи за материали 27 (117 561) (93 400) Разходи за външни услуги 28 (7 367) (8 862) Разходи за амортизация 4,5 (8 379) (8 172) Разходи за персонала 29 (33 000) (30 241) Обезценка на активи 30 (32 129) (14 583) Други разходи за дейността 31 (3 508) (3 522) Печалба / (загуба) от оперативна дейност (452) 19 629 Финансови приходи 32 262 305 Финансови разходи 32 (124) (158) Финансови приходи / (разходи), нетно 138 147 Печалба / (загуба) преди данък върху печалбата (314) 19 776 Разход за данък върху печалбата 33 (40) (1 882) Печалба / (загуба) след облагане с данъци (354) 17 894 Други компоненти на всеобхватния доход Компоненти, които няма да бъдат прекласифицирани в печалбата или загубата Промени в резерв от актюерски печалби и загуби, нетно от данъци (57) (59) Промени в преоценъчен резерв на имоти, машини и оборудване, нетно от данъци (30) (35) ОБЩО ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД (441) 17 800 Нетна печалба / (загуба), отнасяща се към: Собственици на дружеството майка (129) 17 963 Неконтролиращо участие (225) (69) Общ всеобхватен доход, отнасящ се към: Собственици на дружеството майка (216) 17 869 Неконтролиращо участие (225) (69) Печалба на акция в лева 15 0,00 0,07 Приложенията на страници от 5 до 47 са неразделна част от консолидирания финансов отчет. Съставител: Изпълнителен директор: Антоанета Боева Георги Бабев Председател на СД: Ангел Ангелов Одиторско дружество №129 Бейкър Тили Клиту и Партньори ЕООД: Ивайло Янчев Галина Локмаджиева - Недкова Регистриран одитор, отговорен за одита Управител Бейкър Тили Клиту и партньори ЕООД Бележки 2021 BGN'000 2022 BGN'000 1 Antoaneta Nikiforova Boeva Digitally signed by Antoaneta Nikiforova Boeva Date: 2023.04.27 16:58:45 +03'00' Georgi Aleksandrov Babev Digitally signed by Georgi Aleksandrov Babev Date: 2023.04.27 16:59:59 +03'00' Angel Ivanov Angelov Digitally signed by Angel Ivanov Angelov Date: 2023.04.27 17:00:57 +03'00' IVAYLO YANCHEV YANCHEV Digitally signed by IVAYLO YANCHEV YANCHEV Date: 2023.04.27 19:57:57 +03'00' Galina Dimitrova Lokmadjieva-Nedkova Digitally signed by Galina Dimitrova Lokmadjieva-Nedkova Date: 2023.04.27 20:05:14 +03'00' ГРАДУС АД КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВОТО СЪСТОЯНИЕ КЪМ 31 ДЕКЕМВРИ 2022 ГОДИНА АКТИВИ Нетекущи активи Имоти, машини и оборудване 4 200 427 201 624 Нематериални активи 5 42 257 54 137 Репутация 6 20 656 20 656 Инвестиционни имоти 9 9 622 8 940 Инвестиции 1 1 Общо нетекущи активи 272 963 285 358 Текущи активи Материални запаси 10.1 46 699 31 239 Биологични активи 10.2 10 100 11 196 Вземания от свързани предприятия 37 4 575 9 349 Търговски вземания 11 12 794 8 180 Предоставени заеми 12 3 443 1 221 Други текущи вземания и предплатени разходи 13 3 891 3 544 Парични средства и парични еквиваленти 14 4 628 10 801 Общо текущи активи 86 130 75 530 ОБЩО АКТИВИ 359 093 360 888 СОБСТВЕН КАПИТАЛ И ПАСИВИ СОБСТВЕН КАПИТАЛ Капитал, отнасящ се към собствениците на дружеството майка Основен капитал 15 243 609 243 609 Премиен резерв 15 62 287 62 287 Резерв от преструктуриране 15 (247) (247) Преоценъчен резерв 15 13 009 13 039 Резерв от актюерски преоценки 15 (286) (229) Неразпределена печалба 15 (1 494) 9 597 316 878 328 056 Неконтролиращо участие 8 1 593 1 818 ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ 318 471 329 874 ПАСИВИ Нетекущи задължения Пасиви по отсрочени данъци 16 15 104 16 667 Банкови заеми 19 5 533 - Дългосрочни задължения към персонала 17 478 453 Задължения по лизинг - 50 Разсрочен доход от финансиране 18 1 550 1 807 Общо нетекущи задължения 22 665 18 977 Текущи задължения Банкови заеми 19 7 000 - Задължения към свързани предприятия 37 356 63 Търговски задължения 20 4 543 5 929 Задължения за данъци 21 779 1 582 Задължения към персонала и за социално осигуряване 22 3 533 3 456 Задължения по лизинг 53 130 Други текущи задължения 23 1 693 877 Общо текущи задължения 17 957 12 037 ОБЩО ПАСИВИ 40 622 31 014 ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ И ПАСИВИ 359 093 360 888 Консолидираният финансов отчет е одобрен за издаване от Съвета на директорите на Градус АД и е подписан на 27.04.2023 г. Приложенията на страници от 5 до 47 са неразделна част от консолидирания финансов отчет. Съставител: Изпълнителен директор: Антоанета Боева Георги Бабев Председател на СД: Ангел Ангелов Одиторско дружество №129 Бейкър Тили Клиту и Партньори ЕООД: Ивайло Янчев Галина Локмаджиева - Недкова Регистриран одитор, отговорен за одита Управител Бейкър Тили Клиту и партньори ЕООД Бележки 31 декември 2022 BGN'000 31 декември 2021 BGN'000 2 Antoaneta Nikiforova Boeva Digitally signed by Antoaneta Nikiforova Boeva Date: 2023.04.27 17:01:55 +03'00' Georgi Aleksandrov Babev Digitally signed by Georgi Aleksandrov Babev Date: 2023.04.27 17:02:39 +03'00' Angel Ivanov Angelov Digitally signed by Angel Ivanov Angelov Date: 2023.04.27 17:03:34 +03'00' IVAYLO YANCHEV YANCHEV Digitally signed by IVAYLO YANCHEV YANCHEV Date: 2023.04.27 20:00:01 +03'00' Galina Dimitrova Lokmadjieva- Nedkova Digitally signed by Galina Dimitrova Lokmadjieva-Nedkova Date: 2023.04.27 20:05:55 +03'00' ГРАДУС АД КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ ЗА ГОДИНАТА, ЗАВЪРШВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 ГОДИНА 2022 2021 BGN'000 BGN'000 Парични потоци от оперативна дейност Постъпления от клиенти 178 624 186 180 Плащания на доставчици (160 804) (131 800) Плащания на персонала и за социално осигуряване (32 003) (28 265) Платени данъци, без данъци върху печалбата, нетно (3 269) (1 226) Платени данъци върху печалбата (2 499) (1 628) Постъпления от получени финансирания за текущата дейност 20 109 11 836 Курсови разлики и банкови такси, нетно (51) (49) Други плащания, нетно (870) (1 124) Нетни парични потоци от / (използвани в) оперативна дейност (763) 33 924 Парични потоци от инвестиционна дейност Покупки на имоти, машини и оборудване (8 014) (6 775) Постъпления от продажби на имоти, машини и оборудване 19 832 Възстановени заеми, предоставени на свързани лица 433 1 003 Предоставени заеми на несвързани лица (313) - Възстановени заеми, предоставени на несвързани лица 1 294 150 Постъпления от лихва от предоставени заеми на свързани лица 38 108 Постъпления от лихва от предоставени заеми на несвързани лица 85 22 Нетни парични потоци използвани в инвестиционна дейност (6 458) (4 660) Парични потоци от финансова дейност Постъпления от получени банкови заеми 36 140 2 697 Плащания по получени банкови заеми (23 628) (13 544) Платени лихви и такси по банкови заеми (113) (51) Платени дивиденти (10 502) (11 447) Платени данъци във връзка с изплатени дивиденти (728) (453) Плащания по лизингови договори (118) (169) Други плащания, нетно (3) (3) Нетни парични потоци от / (използвани във) финансова дейност 1 048 (22 970) Нетно увеличение / (намаление) на паричните средства и паричните еквиваленти (6 173) 6 294 Парични средства и парични еквиваленти на 1 януари 14 10 801 4 507 Парични средства и парични еквиваленти на 31 декември 14 4 628 10 801 Приложенията на страници от 5 до 47 са неразделна част от консолидирания финансов отчет. Съставител: Изпълнителен директор: Антоанета Боева Георги Бабев Председател на СД: Ангел Ангелов Одиторско дружество №129 Бейкър Тили Клиту и Партньори ЕООД: Ивайло Янчев Галина Локмаджиева - Недкова Регистриран одитор, отговорен за одита Управител Бейкър Тили Клиту и партньори ЕООД Бележки 3 Antoaneta Nikiforova Boeva Digitally signed by Antoaneta Nikiforova Boeva Date: 2023.04.27 17:04:38 +03'00' Georgi Aleksandro v Babev Digitally signed by Georgi Aleksandrov Babev Date: 2023.04.27 17:05:24 +03'00' Angel Ivanov Angelov Digitally signed by Angel Ivanov Angelov Date: 2023.04.27 17:06:17 +03'00' IVAYLO YANCHEV YANCHEV Digitally signed by IVAYLO YANCHEV YANCHEV Date: 2023.04.27 20:00:38 +03'00' Galina Dimitrova Lokmadjieva- Nedkova Digitally signed by Galina Dimitrova Lokmadjieva- Nedkova Date: 2023.04.27 20:06:29 +03'00' ГРАДУС АД КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ ЗА ГОДИНАТА, ЗАВЪРШВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 ГОДИНА BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 Салдо на 1 януари 2021 година 243 609 62 287 (247) 13 074 (170) 3 572 322 125 1 887 324 012 Нетна печалба за годината - - - - - 17 963 17 963 (69) 17 894 Разпределение на печалбата за дивиденти - - - - - (11 693) (11 693) - (11 693) Промени от продажба на дълготрайни активи - - - - - (245) (245) - (245) Промени в преоценъчен резерв - - - (35) - - (35) - (35) Промени в резерв от актюерски преоценки - - - - (59) - (59) - (59) Салдо на 31 декември 2021 година 243 609 62 287 (247) 13 039 (229) 9 597 328 056 1 818 329 874 Нетна печалба за годината - - - - - (129) (129) (225) (354) Разпределение на печалбата за дивиденти - - - - - (10 962) (10 962) - (10 962) Промени в преоценъчен резерв - - - (30) - - (30) - (30) Промени в резерв от актюерски преоценки - - - - (57) - (57) - (57) Салдо на 31 декември 2022 година 243 609 62 287 (247) 13 009 (286) (1 494) 316 878 1 593 318 471 Приложенията на страници от 5 до 47 са неразделна част от консолидирания финансов отчет. Съставител: Изпълнителен директор: Антоанета Боева Георги Бабев Председател на СД: Ангел Ангелов Одиторско дружество №129 Бейкър Тили Клиту и Партньори ЕООД: Ивайло Янчев Галина Локмаджиева - Недкова Регистриран одитор, отговорен за одита Управител Бейкър Тили Клиту и партньори ЕООД Неразпределена печалба Общо за собствениците на дружеството майка Неконтролиращо участие Общо собствен капитал Основен капитал Премиен резерв Резерв от преструктуриране Преоценъчен резерв Резерв от актюерски преоценки 4 Antoaneta Nikiforova Boeva Digitally signed by Antoaneta Nikiforova Boeva Date: 2023.04.27 17:07:20 +03'00' Georgi Aleksandrov Babev Digitally signed by Georgi Aleksandrov Babev Date: 2023.04.27 17:08:09 +03'00' Angel Ivanov Angelov Digitally signed by Angel Ivanov Angelov Date: 2023.04.27 17:09:09 +03'00' IVAYLO YANCHEV YANCHEV Digitally signed by IVAYLO YANCHEV YANCHEV Date: 2023.04.27 20:01:12 +03'00' Galina Dimitrova Lokmadjieva- Nedkova Digitally signed by Galina Dimitrova Lokmadjieva-Nedkova Date: 2023.04.27 20:06:59 +03'00' ГРАДУС АД ПОЯСНИТЕЛНИ БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 5 1. Информация за икономическата група Икономическа група „Градус“ АД (Групата) включва дружество-майка и осем дъщерни предприятия. „Градус“ АД е Акционерно дружество, учредено на 28 ноември 2017г. и вписано в Търговския регистър на Агенция по вписванията с ЕИК: 204882907. „Градус“ АД е дружество-майка. Адрес на управление: Република България гр. Стара Загора 6000, кв. „Индустриален“, Птицекланица „Градус“ LEI: 485100VMOUDWWCUDJ690 На 30.07.2018 г. с решение №770 – ПД/30.07.2018 г., Комисия за финансов надзор вписа „Градус“ АД, като публично дружество в регистъра на публичните дружества и други емитенти на ценни книжа по чл.30, ал.1, т.3 от ЗКФН, воден от Комисия за финансов надзор (КФН). Акциите на Дружеството се търгуват на Основен пазар на БФБ – сегмент “Standart” с борсов код на емисията GR6 и ISIN: BG1100002184 През 2022 година Градус АД (дружество-майка) не е променяло наименованието си. Градус АД не е дъщерно дружество на друга компания-майка. Собственост и управление на Дружеството - майка „Градус“ АД е публично дружество съгласно Закона за публично предлагане на ценни книжа. Акционери на Дружеството към 31.12.2022г. са: • Лука Ангелов Ангелов 40,77% от капитала • Иван Ангелов Ангелов 20,68% от капитала • Ангел Иванов Ангелов 20,68% от капитала • Юридически лица 15,86% от капитала • Индивидуални акционери 2,01% от капитала Органи на управление на Дружеството • Общо събрание на акционерите • Съвет на директорите Съветът на директорите: Към 31.12.2022 г., съветът на директорите се състои от трима (3) членове в състав: Лука Ангелов Ангелов – Заместник председател на Съвета на директорите на „Градус“ АД Иван Ангелов Ангелов – Председател на Съвета на директорите и Изпълнителен директор на „Градус“ АД Георги Александров Бабев - Член на Съвета на директорите на „Градус“ АД Към датата на одобрението на настоящите финансови отчети има промяна в състава на съвета на директорите. Виж бележка 39. Одитен комитет: Одитният комитет подпомага работата на Съвета на директорите, има роля на лица, натоварени с общо управление, които извършват мониторинг и надзор над вътрешната контролна система, управлението на риска и системата на финансово отчитане на дружеството. Одитният комитет е в състав: • Добри Светозаров Симеонов – Председател на Одитния комитет; • Петя Радославова Панова – член на Одитния комитет; • Георги Александров Бабев – член на Одитния комитет. Макроикономическа обстановка Дружеството – майка и дъщерните предприятия осъществяват своята дейност в условията на нарастваща инфлация. Ръководството успява да запази добро финансово състояние на Групата, като индексира приходите и разходите си в разумни граници. Пряк ефект от променената макроикономическа среда е повишението на дисконтовата норма, с която Групата тества за обезценка активите си. (виж бележки 5 и 6). Пандемия КОВИД 19 – влияние, предприети действия и ефекти На 11 март 2020 г. Световната здравна организация обяви пандемията коронавирус COVID-19. На 13 март 2020 Народното събрание гласува извънредно положение в България, в резултат на което бяха въведени мерки за ограничаване на заразата, включително работа от вкъщи, временно затваряне на училища, университети, ресторанти, кина, театри, музеи и спортни съоръжения, търговци на дребно, с изключение на търговци на хранителни стоки, хранителни магазини и аптеки. ГРАДУС АД ПОЯСНИТЕЛНИ БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 6 1. Информация за икономическата група (Продължение) В резултат на наложените ограничения, беше нарушено нормалното функциониране на бизнесите от редица сектори на икономиката. Затруднени бяха доставките на суровини и материали от доставчици, експедициите към клиенти и осигуреността от работна ръка. Почти всички предприятия, макар и в различна степен, се наложи да предприемат определени действия и мерки за пренастройване на организацията на стопанската им дейност, трудовия режим на работа, бизнес комуникацията и други аспекти на взаимоотношенията с контрагенти, партньори и държавни институции. Групата разполага с достатъчно по обем финансиране, за да посреща ликвидните си нужди. Ръководството на Групата не е идентифицирало области във финансовия отчет, върху които пандемията да има пряко и съществено отражение и ефекти, включително по отношение на оценката на отделните активи и пасиви. Война в Украйна – влияние и ефекти На дата 24.02.2022 г. възникна военен конфликт между Украйна и Русия. В последствие редица държави наложиха санкции срещу определени физически и юридически лица в Русия. Конфликта „Русия-Украйна” и свързаните с него икономически санкции и други мерки, предприети от правителствата по света имат значителен ефект както върху местните икономики на отделните страни, така и на глобалната икономика. Групата не притежава инвестиции на територията на страните участници във военния конфликт. Групата няма търговски отношения с контрагенти на които са наложени санкции. Групата няма доставчици на стоки или услуги от страните участници в конфликта. Продажбите към клиенти от засегнатите страни не са значителни за дейността на Групата и са пренасочени към други пазари при същите или по-изгодни условия. Въпроси, свързани с климата Групата възприема опазването на околната среда и намаляването на скоростта на настъпване на климатичните промени като част от своята корпоративна политика за социална отговорност и развива своята дейност, съобразявайки се с изискванията за опазване на околната среда. Групата прилага мерки за: разделно събиране на отпадъците, минимизиране, оползотворяване и рециклиране на производствените и битовите отпадъци; осигуряване подходящо обучение на персонала по въпроси, свързани с опазване на околната среда и предотвратяване на замърсяването. Групата инвестира активно във възобновяеми източници на електричество за собствено потребление. 2. База за изготвяне на консолидирания финансов отчет Консолидираният финансов отчет е изготвен в съответствие с Международните стандарти за финансово отчитане (МСФО), приети от Европейския Съюз (ЕС). Консолидираният финансов отчет е изготвен при спазване принципа на действащото предприятие , текущото начисляване и историческата цена, с изключение на имоти, съоръжения, машини и оборудване, които се отчитат по модела на преоценената стойност в МСС 16 „Имоти, машини и съоръжения“, инвестиционни имоти, които се отчитат по справедлива стойност според МСС 40 „Инвестиционни имоти“ и биологични активи, които се отчитат по справедлива стойност според МСС 41 „Земеделие“. Функционална валута и валута на представяне Съгласно изискванията на българското законодателство, Групата води счетоводство и изготвя консолидираните си финансови отчети в националната парична единица на Република България - български лев, който от 1 януари 1999 е с фиксиран курс към еврото в съотношение 1 евро = 1.95583 лева. Настоящият консолидиран финансов отчет е изготвен в хиляди лева (хил. лв.). Сравнителни данни Групата представя сравнителна информация в този консолидиран финансов отчет за една предходна година. Когато е необходимо, сравнителните данни се рекласифицират (и преизчисляват), за да се постигне съпоставимост спрямо промени в представянето в текущата година. 3. Значими счетоводни политики (а) Сделки в чуждестранна валута Операциите с чуждестранна валута се отчитат във функционалната валута по обменния курс, приложим в деня на извършване на сделката. Парични активи и пасиви, деноминирани в чуждестранна валута, се отчитат във функционалната валута по заключителния курс в деня на изготвяне на отчета за финансовото състояние. Печалба или загуба от курсови разлики, произтичащи от парични позиции, е разликата между амортизираната стойност във функционална валута в началото на периода, коригирана с ефективната лихва и плащанията през периода и амортизираната стойност в чуждестранна валута превалутирана по курса в края на периода. ГРАДУС АД ПОЯСНИТЕЛНИ БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 7 3. Значими счетоводни политики (Продължение) (а) Сделки в чуждестранна валута (Продължение) Непарични активи и пасиви деноминирани в чуждестранни валути, които се отчитат по справедлива стойност, се превръщат във функционалната валута по курса на датата, към която е определена справедливата стойност. Непарични активи и пасиви в чуждестранна валута, които се оценяват по историческа цена, се превалутират във функционалната валута по курса на датата на сделката. Курсови разлики, възникващи от превалутирането във функционалната валута се отчитат в печалби и загуби, освен разлики, възникващи от превалутирането във функционалната валута на капиталови инструменти на разположение за продажба, или отговарящи на условията хеджинги на паричен поток, които се признават в друг всеобхватен доход (ако има такива). (б) Имоти, машини, съоръжения и оборудване (i) Признаване и оценка Първоначално признаване Имотите, машините, съоръженията и оборудването се оценяват първоначално по цена на придобиване, която включва разходите, пряко свързани с придобиването на актива. Цената на придобиване включва покупната цена, включително мита и невъзстановими данъци върху покупката, както и всички други разходи, пряко отнасящи се до привеждане на актива до местоположение и състояние необходими за неговата експлоатация по начина предвиден от ръководството. Стойността на активите придобити по стопански начин включва направените разходи за материали, директно вложен труд и съответната пропорционална част от непреките производствени разходи; разходите пряко отнасящи се до привеждане на актива до местоположение и състояние необходими за неговата експлоатация; първоначална приблизителна оценка на разходите за демонтаж и преместване на актива и за възстановяване на площадката, на която е разположен актива и капитализирани разходи за лихви. Закупен софтуер, без който е невъзможно функционирането на закупено оборудване, се капитализира като част от това оборудване. Когато в имотите, машините, съоръженията и оборудването се съдържат компоненти с различна продължителност на полезен живот, те се отчитат отделно. Последваща оценка Дълготрайните материални активи след тяхното първоначално придобиване се отчитат по модела на преоценената стойност по МСС 16. Справедливата стойност на дълготрайните материални активи се определя на базата на пазарни доказателства, представени в доклад, изготвен от одобрен лицензиран оценител. Преоценка се предвижда да се извършва на всеки 3 години. Когато справедливата стойност се промени значително за по-кратък период от време, преоценката може да се прави по-често, за да се гарантира, че тяхната балансова стойност към съответната отчетна дата не се различава съществено от справедливата им стойност. Печалбите или загубите от продажби на отделни активи от Групата на “имоти, машини и оборудване” се определят чрез сравняването на възнаграждението, на което Групата очаква да има право (приходите от продажбата) и балансовата стойност на актива към датата, на която получателят получава контрол върху него. Те се посочват нетно, към “други доходи от дейността, нетно” на лицевата страна на отчета за всеобхватния доход. Когато преоценените активи се продадат или отпишат по друга причина, сумите, включени в преоценъчен резерв, се рекласифицират в неразпределена печалба или загуба. (ii) Последващи разходи Възникнали последващи разходи, за да се подмени част от актив от имотите, машините, съоръженията и оборудването, се капитализират в балансовата стойност на съответния актив, само когато е вероятно предприятието да получи в бъдеще икономически ползи, свързани с тази част от актива и разходите могат да бъдат оценени надеждно. Текущи ремонти и поддръжка се признават като разход при възникването им. (iii) Амортизация Имоти, машини, съоръжения и оборудване се амортизират от датата, на която са инсталирани и са готови за употреба, или за придобитите по стопански начин, от датата на която актива е завършен и е готов за употреба. Амортизацията се признава до размера на първоначалната стойност на актива минус очакваната остатъчна стойност на актива на база линейния метод въз основа на очаквания полезен живот на всеки един компонент от имоти, машини, съоръжения и оборудване. Амортизацията се отчита в печалби и загуби, освен ако не се включва в отчетната стойност на друг актив. Амортизация на придобити активи при условията на лизинг се начислява за по-късия измежду срока на договора и техния полезен живот, освен в случаите, когато е почти сигурно придобиването на собствеността върху тях до края на срока на договора. Земята не се амортизира. Приетите амортизационни норми са както следва: ГРАДУС АД ПОЯСНИТЕЛНИ БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 8 3. Значими счетоводни политики (Продължение) (б) Имоти, машини, съоръжения и оборудване (Продължение) 2022 2021 годишна аморт.норма в % годишна аморт.норма в % Сгради и съоръжения 1.5 1.5 Машини и оборудване 8 8 Транспортни средства 10 10 Компютърно оборудване 33.3 33.3 Стопански инвентар 10 10 Други дълготрайни активи 4 – 10 4 – 10 Методите на амортизация, полезният живот и остатъчните стойности (ако не са незначителни) се преразглеждат към всяка дата на изготвяне на консолидирания финансов отчет. (в) Нематериални активи (i) Репутация Репутацията представлява надвишаването на цената на придобиване (предоставеното възнаграждение) над справедливата стойност на дела на Групата в нетните разграничими активи на придобитото дружество към датата на придобиването (бизнес комбинацията). Репутацията, възникнала при придобиване на дъщерно предприятие се представя в консолидирания отчет за финансовото състояние в Групата на “нематериалните активи”. В консолидирания финансов отчет първоначално се оценява по цена на придобиване (себестойност), а последващо - по цена на придобиване минус натрупаните загуби от обезценки. Репутацията не се амортизира. (ii) Нематериални активи, различни от репутация Нематериалните активи представляват търговски марки, лицензи, софтуер и други нематериални активи. Нематериалните активи, придобити от дъщерните Дружества, имащи ограничен полезен живот, са представени по цена на придобиване, намалена с натрупана амортизация и загуби от обезценки. Балансовата стойност на нематериалните активи подлежи на преглед за обезценка, когато са налице събития или промени в обстоятелствата, които посочват, че балансовата стойност би могла да надвишава възстановимата им стойност. Тогава обезценката се включва като разход за амортизации в консолидирания отчет за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината). Нематериалните активи се отписват от консолидирания отчет за финансовото състояние, когато се извадят трайно от употреба и не се очакват от тях бъдещи стопански изгоди или се продадат. Печалбите или загубите от продажби на отделни активи от Групата на “нематериалните активи” се определят чрез сравняването на възнаграждението, на което Групата очаква да има право (приходите от продажбата) и балансовата стойност на актива към датата, на която получателят получава контрол върху него. Те се посочват нетно, към “други доходи от дейността, нетно” на лицевата страна на консолидирания отчет за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината). (iii) Последващи разходи Последващи разходи се капитализират само когато увеличават бъдещата икономическа полза от специфичния актив, за който се отнасят. Всички останали разходи, включително разходи за вътрешно генерирани репутация и търговски марки, се признават като разход в момента на тяхното възникване. (iv) Амортизация Нематериалните активи, различни от репутация и търговски марки, се амортизират на база линейния метод в печалби и загуби въз основа на очаквания срок на полезния им живот от датата, на която са готови за употреба. ГРАДУС АД ПОЯСНИТЕЛНИ БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 9 3. Значими счетоводни политики (Продължение) в) Нематериални активи (Продължение) (iv) Амортизация (Продължение) 2022 2021 годишна аморт.норма в % годишна аморт.норма в % Права върху интелектуална собственост 15 15 Права върху индустриална собственост 15 15 Други нематериални активи 6,67 - 33,3 6,67 – 33,3 Методите на амортизация, полезния живот и остатъчните стойности се преразглеждат към всяка дата на изготвяне на финансов отчет. (г) Инвестиции Дългосрочните инвестиции, представляващи инвестиции във финансови инструменти, са представени в консолидирания финансов отчет по цена на придобиване, която представлява: - справедливата стойност на възнаграждението, което е платено за придобиване на дялове и/или - стойността на внесения паричен дружествен дял. (д) Инвестиционни имоти Инвестиционните имоти са имоти държани за отдаване под наем и/или за капиталово натрупване. Инвестиционните имоти първоначално се признават по цена на придобиване, заедно с всички свързани разходи. При последващо оценяване се прилага модела на справедливата стойност според МСС 40 „Инвестиционни имоти“. Печалби или загуби, възникващи от промяна в справедливата стойност се включват в печалбата или загубата в периода в който възникват. Инвестиционен имот се отписва при продажба или когато не се използва или не се очакват бъдещи икономически ползи от продажбата му. Всяка печалба или загуба от отписването на имота се признава в печалбата или загубата за текущия период. Те се посочват нетно, към статията “други доходи от дейността, нетно” в консолидирания отчет за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината). Трансфер от и към “инвестиционни имоти” се прави, когато има промяна във функционалното предназначение и употребата на даден имот. В случай на прехвърляне от “инвестиционни имоти” към “имоти за използване в собствената дейност” активът се завежда в новата си група по намерена историческа цена, която представлява справедливата му стойност към датата на прехвърлянето. Обратно, когато от “имоти за използване в собствената дейност” има прехвърляне към “инвестиционни имоти”, активът се оценява по справедливата му стойност към датата на прехвърлянето, като разликата до балансовата му стойност се представя като компонент на консолидирания отчет за всеобхватния доход. (е) Материални запаси Материалните запаси се отчитат по по-ниската от тяхната себестойност и нетна реализуема стойност. Себестойността на материалните запаси се отчита на принципа на средно претеглена цена за материали и незавършено производство, и включва разходи за придобиване на материалните запаси, разходите за производство или преработка, както и всички други разходи отнасящи се до привеждането на материалните запаси до тяхното текущо местоположение и състояние. В случая на произведена продукция, себестойността също така включва разходи за труд, социални осигуровки и разходи за амортизация и други общопроизводствени разходи, разпределени на база нормален производствен капацитет. Нетната реализируема стойност представлява предполагаемата продажна цена в нормалния ход на стопанската дейност, намалена с приблизително оценените разходи по завършване на производствения цикъл и тези, които са необходими за осъществяване на продажбата. (ж) Биологични активи и правителствено финансиране Групата признава биологичен актив или земеделска продукция, когато и само когато: а) Групата контролира актива в резултат от предишно събитие; б) вероятно е Групата да получи бъдещи икономически ползи, свързани с актива и в) справедливата стойност или себестойността на актива може да бъде надеждно определена. Биологичният актив се оценява при първоначалното признаване и към датата на всеки баланс по справедлива стойност, намалена с разходите за продажба. Печалба или загуба, възникнали при първоначалното признаване на биологичния актив по справедлива стойност, намалена с разходите за продажба и от промяна на справедливата стойност, намалена с разходите за продажба на биологичния актив, се включват в печалбата или загубата за периода, в който са възникнали. ГРАДУС АД ПОЯСНИТЕЛНИ БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 10 3. Значими счетоводни политики (Продължение) (ж) Биологични активи и правителствено финансиране (Продължение) Правителственото финансиране представлява различни форми на предоставяне на безвъзмездни средства от държавата (местни и централни органи и институции) и/или междуправителствени споразумения и организации. Правителствено финансиране, свързано с компенсиране на направени разходи за биологични активи, се признава в текущите печалби и загуби на систематична база за същия период, през който са признати и разходите. (з) Обезценка на нефинансови активи Отчетните стойности на нефинансовите активи на Групата, различни от материални запаси и отсрочени данъчни активи, се преглеждат към всяка отчетна дата с цел да се определи дали има признаци за обезценка. В случай, че съществуват такива признаци, се прави приблизителна оценка на възстановимата стойност на актива. Загуба от обезценка се признава в случай че балансовата стойност на един актив или обект, генериращ парични потоци (ОГПП), част от която е той, превишава неговата възстановима стойност. Възстановимата стойност на актив или ОГПП, е по-високата от неговата стойност в употреба и справедливата му стойност, намалена с разхода по продажба. При оценката на стойността в употреба, бъдещите парични потоци се дисконтират до сегашната им стойност, като се прилага дисконтов процент преди данъци, отразяващ текущите оценки за пазара, цената на парите във времето и риска специфичен за актива или за ОГПП. За целта на теста за обезценка, активи, които не могат да бъдат тествани индивидуално, се групират заедно в най-малката възможна група активи, генерираща парични постъпления от продължаваща употреба, които са в голяма степен независими от паричните постъпления от други активи или ОГПП. Загуби от обезценка се признават в печалби и загуби. Загуби от обезценка признати за ОГПП се разпределят така, че да намалят отчетните стойности на активите в обекта пропорционално. Загуба от обезценка се възстановява само до такава степен, че балансовата стойност на актива не надвишава балансовата стойност, която би била определена, след приспадане на амортизация, ако загуба от обезценка не е била признавана. (и) Търговски и други вземания Търговските вземания представляват безусловно право на Групата да получи възнаграждение по договори с клиенти и други контрагенти. Първоначално оценяване Търговските вземания се представят и отчитат първоначално по справедлива стойност на база цената на сделката, която стойност е обичайно равна на фактурната им стойност, освен ако те съдържат съществен финансиращ компонент, който не се начислява допълнително. В този случай те се признават по сегашната им стойност, определена при дисконтова норма в размер на лихвен процент, преценен за присъщ на длъжника. Последващо оценяване Групата държи търговските вземания единствено с цел събиране на договорни парични потоци и ги оценява последващо по амортизирана стойност, намалена с размера на натрупаната обезценка за очаквани кредитни загуби. Обезценка Групата прилага модела на очакваните кредитни загуби за целия срок на всички търговски вземания, използвайки опростения подход, допускан от МСФО 9. Очакваната кредитна загуба от вземанията се представя в „Обезценка на активи“ в отчета за всеобхватния доход. (й) Парични средства и парични еквиваленти Паричните средства включват касовите наличности и наличностите по разплащателните сметки, а паричните еквиваленти - депозити в банки с оригинален матуритет до три месеца и средствата на депозитите с по-дълъг матуритет, които са свободно разполагаеми за Групата съгласно условията на договореностите с банките по време на депозита. Последващо оценяване Паричните средства и еквиваленти в банки се представят последващо по амортизирана стойност намалена с натрупаната обезценка за очаквани кредитни загуби. ГРАДУС АД ПОЯСНИТЕЛНИ БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 11 3. Значими счетоводни политики (Продължение) (й) Парични средства и парични еквиваленти (Продължение) Последващо оценяване (Продължение) За целите на изготвянето на отчета за паричните потоци: • паричните постъпления от клиенти и паричните плащания към доставчици се представят брутно, с включен ДДС (20%); • получените лихви по разплащателни сметки са представени в оперативна дейност; • платеният ДДС по покупки на дълготрайни активи се представя на ред “плащания към доставчици” към паричните потоци от оперативна дейност, доколкото той участва и се възстановява заедно и в оперативните потоци на Групата за съответния период (месец). (к) Финансови инструменти Финансов инструмент е всеки договор, който поражда едновременно както финансов актив в едно предприятие, така и финансов пасив или инструмент на собствения капитал в друго предприятие. Финансови активи Първоначално признаване, класификация и оценяване При първоначалното им признаване финансовите активи се класифицират в три групи, според които те впоследствие се оценяват по амортизирана стойност, по справедлива стойност през другия всеобхватен доход и по справедлива стойност през печалбата или загубата. Групата първоначално оценява финансовите активи по справедлива стойност, а в случай на финансови активи, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата, се добавят преките разходи по сделката. Изключение са търговските вземания, които не съдържат съществен компонент на финансиране - те се оценяват на база цената на сделката, определена съгласно МСФО 15. Покупките или продажбите на финансови активи, чиито условия изискват доставка на активите в рамките на даден период от време, установен обикновено с нормативна разпоредба или действаща практика на съответния пазар (редовни покупки), се признават на датата на търгуване (сделката), т.е. на датата, на която Групата се е ангажирала да закупи или продаде актива. Класификацията на финансовите активи при първоначалното им признаване зависи от характеристиките на договорните парични потоци на съответния финансов актив и бизнес модела на Групата за неговото управление. За да бъде класифициран и оценяван по амортизирана стойност или по справедлива стойност в друг всеобхватен доход, условията на даден финансов актив трябва да пораждат парични потоци, които представляват "само плащания по главницата и лихвата (СПГЛ)" по неиздължената сума на главницата. За целта се извършва анализ чрез тест на СПГЛ на нивото на инструмента. Бизнес моделът на Групата за управление на финансовите активи отразява начина, по който Групата управлява финансовите си активи за генериране на парични потоци. Бизнес моделът определя дали паричните потоци са резултат от събирането на договорни парични потоци, на продажба на финансовите активи, или и двете. Последващо оценяване За целите на последващото оценяване финансовите активи са класифицирани в четири категории: • Финансови активи по амортизирана стойност (дългови инструменти) • Финансови активи по справедлива стойност през другия всеобхватен доход с "рециклиране" на кумулативните печалби или загуби (дългови инструменти) • Финансови активи по справедлива стойност през другия всеобхватен доход без "рециклиране" на кумулативните печалби и загуби (капиталови инструменти) • Финансови активи по справедлива стойност в печалбата или загубата (дългови и капиталови инструменти). Класификационни групи Финансови активи по амортизирана стойност (дългови инструменти) Групата оценява финансовите активи по амортизирана стойност, когато са удовлетворени и двете условия по- долу: • финансовият актив се държи и използва в рамките на бизнес модел, имащ за цел неговото държане с оглед получаване на договорните парични потоци от него, и • условията на договора за финансовия актив пораждат парични потоци на конкретни дати, които представляват само плащания по главницата и лихвите върху неиздължената сума на главницата. Финансовите активи по амортизирана стойност впоследствие се оценяват на база метода на ефективния лихвен процент. Те подлежат на обезценка. Печалбите и загубите се признават в отчета за всеобхватния доход. Финансовите активи по амортизирана стойност на Групата включват: парични средства и еквиваленти в банки, търговски вземания, заеми към свързани лица и заеми към трети лица. ГРАДУС АД ПОЯСНИТЕЛНИ БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 12 3. Значими счетоводни политики (Продължение) (к) Финансови инструменти (Продължение) Финансови активи по справедлива стойност през другия всеобхватен доход (дългови или капиталови инструменти) Групата няма такива активи. Финансови активи по справедлива стойност през печалбата или загубата Групата няма такива активи. Отписване Финансов актив (или, когато е приложимо, част от финансов актив или част от група от сходни финансови активи) се отписва от отчета за финансовото състояние на Групата, когато: • правата за получаване на паричните потоци от актива са изтекли, или • правата за получаване на парични потоци от актива са прехвърлени или Групата е поело задължението да плати напълно получените парични потоци, без съществена забава, към трета страна чрез споразумение за прехвърляне; при което: или а) Групата е прехвърлила в значителна степен всички рискове и ползи от собствеността върху актива; или б) Групата нито е прехвърлила, нито е запазила в значителна степен всички рискове и ползи от собствеността върху актива, но не е запазило контрола върху него. Когато Групата е прехвърлила правата си за получаване на парични потоци от актива или е встъпила в споразумение за прехвърляне, тя прави оценка на това дали и до каква степен е запазила рисковете и ползите от собствеността. Когато Групата нито е прехвърлила, нито е запазила в значителна степен всички рискове и ползи от собствеността върху финансовия актив, нито е прехвърлила контрола върху него, тя продължава да признава прехвърления актив до степента на продължаващото си участие в него. В този случай Групата признава и свързаното с това задължение. Прехвърленият актив и свързаното задължение се оценяват на база, която отразява правата и задълженията, които Групата е запазила. Продължаващо участие, което е под формата на гаранция върху прехвърления актив, се оценява по по-ниската от: първоначалната балансова стойност на актива и максималната сума на възнаграждението, което може да се изиска Групата да изплати. Очаквана кредитна загуба от финансови активи Групата признава коректив (провизия за обезценка) за очаквани кредитни загуби за всички дългови инструменти, които не се отчитат по справедлива стойност през печалбата или загубата. Очакваните кредитни загуби се изчисляват като разлика между договорните парични потоци, дължими съгласно условията на договора, и всички парични потоци, които Групата очаква да получи, дисконтирани с първоначалния ефективен лихвен процент. Очакваните парични потоци включват и паричните потоци от продажбата на държаното обезпечение или други кредитни подобрения, които представляват неразделна част от условията на договора. За изчислението на очакваните кредитни загуби по предоставени заеми на свързани и трети лица и паричните средства и еквиваленти в банки, Групата прилага общия подход за обезценка, определен от МСФО 9. Съгласно този подход Групата прилага “тристепенен“ модел за обезценка въз основа на промени спрямо първоначалното признаване на кредитното качество на финансовия инструмент. Очакваните кредитни загуби се признават на три фази: а. Финансов актив, който не е кредитно обезценен при първоначалното му възникване/придобиване, се класифицира във фаза 1. От първоначалното му признаване неговият кредитен риск и качества са обект на непрекъснато наблюдение и анализи. Очакваните кредитни загуби на финансовите активи, класифицирани във Фаза 1, се определят на база на очакваните кредитни загуби, които са резултат от възможни събития на неизпълнение, които биха могли да настъпят в рамките на следващите 12 месеца от живота на съответния актив (12-месечни очаквани кредитни загуби за инструмента). б. В случаите, когато след първоначалното признаване на финансов актив, кредитният му риск нарасне значително и в резултат от това неговите качества се влошат, той се класифицира във фаза 2. Очакваните кредитни загуби на финансовите активи, класифицирани във фаза 2 се определят за целия оставащ живот (срок) на съответния актив (очаквани кредитни загуби за целия живот на инструмента). Ръководството на Групата е разработило политика и комплекс от критерии за анализ, установяване и оценка настъпване на състояние на „значително нарастване на кредитния риск”. ГРАДУС АД ПОЯСНИТЕЛНИ БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 13 3. Значими счетоводни политики (Продължение) (к) Финансови инструменти (Продължение) В случаите, когато кредитният риск на финансов актив нарасне до ниво, което индикира, че има настъпило събитие на неизпълнение, финансовият актив се счита за обезценен и той се класифицира във фаза 3. На този етап се установяват и изчисляват понесените загуби по съответния актив за целия му оставащ живот (срок). Групата коригира очакваните кредитни загуби, определени на база исторически данни, с прогнозни макроикономически показатели, за които е установено, че има корелация и се очаква да окажат влияние върху размера на очакваните кредитни загуби в бъдеще. За изчисляване на очакваните кредитни загуби на търговските вземания, активите по договори с клиенти и лизингови вземания Групата прилага опростен подход за изчисление на очаквани кредитни загуби и не проследява последващите промени в кредитния им риск. При този подход тя признава коректив (провизия за обезценка) въз основа на очакваната кредитна загуба за целия срок на вземанията към всяка отчетна дата. Финансови пасиви Първоначално признаване, класификация и оценяване При първоначалното им признаване финансовите пасиви се признават по справедлива стойност, или като заеми и привлечени средства, търговски и други задължения. Първоначално всички финансови пасиви се признават по справедлива стойност, а в случая на заеми и привлечени средства и търговски и други задължения, нетно от пряко свързаните разходи по сделката. Финансовите пасиви на Групата включват търговски и други задължения, заеми, задължения по лизинг и други привлечени средства. Последващо оценяване Последващото оценяване на финансовите пасиви зависи от тяхната класификация. Класификационни групи Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност през печалбата или загубата Групата няма такива пасиви. Получени заеми и други привлечени средства След първоначалното им признаване, Групата оценява лихвоносните заеми и привлечени средства по амортизирана стойност, чрез метода на ефективния лихвен процент. Печалбите и загубите се признават в отчета за всеобхватния доход, когато съответният финансов пасив се отписва, както и чрез амортизацията на база ефективен лихвен процент. Амортизираната стойност се изчислява като се вземат под внимание каквито и да било дисконти или премии при придобиването, както и такси или разходи, които представляват неразделна част от ефективния лихвен процент. Амортизацията се включва като “финансов разход” в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината). Отписване Финансовите пасиви се отписват, когато задължението бъде погасено, или прекратено, или изтече. Когато съществуващ финансов пасив бъде заменен с друг от същия кредитодател при по същество различни условия, или условията на съществуващ пасив бъдат съществено променени, тази размяна или модификация се третира като отписване на първоначалния пасив и признаване на нов. Разликата в съответните балансови суми се признава в отчета за всеобхватния доход . Компенсиране на финансови инструменти Финансовите активи и финансовите пасиви се компенсират и в отчета за финансовото състояние се отразява нетната сума, ако съществува приложимо законно право за компенсиране на признатите суми и ако е налице намерение за уреждане на нетна основа, или за едновременно реализиране на активите и уреждане на пасивите. Това изискване произтича от реалната стопанска същност на отношенията на Групата с даден контрагент, че при едновременното съществуване на тези две изисквания очакваният фактически бъдещ паричен поток и ползи от тези разчети за предприятието е нетният поток, т.е. нетната сума отразява реалното право или задължение на Групата от тези финансови инструменти - при всички обстоятелства да получи или плати единствено и само нетната сума. Ако не са налице едновременно и двете условия се приема, че правата и задълженията на Групата по повод тези насрещни разчети (финансови инструменти) не се изчерпват при всички ситуации само и единствено с получаването или плащането на нетната сума. Политиката за нетирането е свързана и с оценката, представянето и управлението на реалния кредитен и ликвиден риск, свързан с тези насрещни разчети. ГРАДУС АД ПОЯСНИТЕЛНИ БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 14 3. Значими счетоводни политики (Продължение) (к) Финансови инструменти (Продължение) Компенсиране на финансови инструменти (Продължение) Критериите, които се прилагат за установяване на "наличие на текущо и правно приложимо право за нетиране" са: да не зависи от бъдещо събитие, т.е. да не е приложимо само при настъпване на някакво бъдещо събитие; да бъде възможно за упражняване и защитимо с правни способи в хода на (кумулативно): - обичайната дейност, - в случай на неизпълнение/просрочие, и - в случай на неплатежоспособност или несъстоятелност. Приложимостта на критериите се оценява спрямо изискванията на българското законодателство и установените договорености между страните. Условието за "наличие на текущо и правно приложимо право за нетиране" винаги и задължително се оценява заедно с второ условие - за "задължително намерение за уреждане на тези разчети на нетна база". (л) Лихвоносни заеми и други предоставени финансови ресурси Всички заеми и други предоставени финансови ресурси се представят първоначално по цена на придобиване, която се приема за справедлива стойност на предоставеното по сделката, нетно от преките разходи, свързани с тези заеми и предоставени ресурси. След първоначалното им признаване лихвоносните заеми и други предоставени ресурси последващо се оценяват и представят в отчета за финансово състояние по амортизирана стойност, определена чрез прилагане на метода на ефективната лихва. Амортизираната стойност е изчислена като са взети предвид всички видове такси, комисионни и други суми, свързани с тези заеми. Печалбите и загубите се признават в отчета за всеобхватния доход като финансови приходи или разходи през периода на амортизация. Приходите от лихви се признават в съответствие с фазата, в който е класифициран съответният заем или друго вземане по предоставен финансов ресурс на база метода на ефективния лихвен процент. (м) Търговски и други задължения Търговските и другите текущи задължения в отчета за финансово състояние се представят по цена на придобиване, която се приема за справедливата стойност на сделката и ще бъде изплатена в бъдеще срещу получените стоки и услуги. В случаите на разсрочени плащания над обичайния кредитен срок, при които не е предвидено допълнително плащане на лихва или лихвата значително се различава от обичайния пазарен лихвен процент, задълженията се оценяват първоначално по тяхната справедлива стойност на база сегашната им стойност при дисконтова норма, присъща за Групата, а последващо – по амортизирана стойност. (н) Доходи на персонала (i) Планове с дефинирани вноски План с дефинирани вноски е план за доходи след напускане, според който дружество плаща вноски на друго лице и няма никакви правни или конструктивни задължения да плаща допълнителни суми след това. Правителството на България носи отговорността за осигуряването на пенсии по планове за дефинирани вноски в България. Задълженията за превеждане на вноски по плановете за пенсиониране с дефинирани вноски, се признават като разходи за персонала в печалби и загуби текущо. Вноските по план с дефинирани вноски, които са дължими повече от 12 месеца след края на периода на предоставяне на услугите от служителите, се дисконтират до настоящата им стойност. (ii) Планове с дефинирани доходи План с дефинирани доходи е план за доходи след напускане, различен от план с дефинирани вноски. Нетното задължение на Групата за планове с дефинирани доходи се изчислява като се прогнозира сумата на бъдещите доходи, които служителите са придобили в замяна на своите услуги в текущия и предходни периоди; и този доход се дисконтира, за да се определи неговата настояща стойност. Групата има задължение за изплащане на доход при напускане на тези свои служители, които се пенсионират в съответствие с изискванията на чл. 222, § 3 от Кодекса на Труда (КТ) в България. Съобразно тези разпоредби на КТ, при прекратяване на трудовия договор на служител придобил право на пенсия, работодателят му изплаща обезщетение в размер на 2 месечни брутни работни заплати. В случай, че работникът или служителят има натрупан стаж от 10 и повече години към датата на пенсиониране, обезщетението е в размер на 6 месечни брутни работни заплати. Към датата на отчета ръководството оценява приблизителния размер на потенциалните разходи за всички служители чрез използването на метода на прогнозните кредитни единици. ГРАДУС АД ПОЯСНИТЕЛНИ БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 15 3. Значими счетоводни политики (Продължение) (н) Доходи на персонала (Продължение) (iii) Доходи при прекратяване Доходи при прекратяване се признават като разход, когато Групата се е ангажирала ясно, без реална възможност за отказ, с официален подробен план, с който или да прекрати работни отношения преди нормалната дата на пенсиониране, или да предостави обезщетения при прекратяване, в резултат на предложение, направено за насърчаване на доброволното напускане. Доходи при прекратяване за доброволно напускане са признати като разход, ако Групата е отправило официално предложение за доброволно прекратяване, и е вероятно, че офертата ще бъде приета, а броят на приелите може да се оцени надеждно. Ако обезщетения се дължат за повече от 12 месеца след края на отчетния период, те се дисконтират до тяхната настояща стойност. (iv) Краткосрочни доходи на наети лица Задължения за краткосрочните доходи на наети лица се оценяват на недисконтирана база и са отчетени като разход когато свързаните с тях услуги се предоставят. Пасив се признава за сумата която се очаква да бъде изплатена по краткосрочен бонус в пари или планове за разпределение на печалбата, ако Групата има правно или конструктивно задължение да заплати тази сума като резултат от минали услуги, предоставени от служител, и задължението може да се оцени надеждно. Групата признава като задължение недисконтираната сума на оценените разходи по платен годишен отпуск, очаквани да бъдат заплатени на служителите в замяна на труда им за изминалия отчетен период. (о) Провизии Провизия се признава в случаите, когато Групата в резултат от минали събития има правно или конструктивно задължение, което е надеждно измеримо, и е вероятно погасяването му да се осъществи за сметка на изходящ поток от икономически ползи. Провизиите се определят чрез дисконтиране на очаквани бъдещи парични потоци с лихвен процент преди данъци, който отразява текущата пазарна стойност на парите във времето и рисковете, специфични за задължението. Олихвяването на дисконтираната стойност се признава като финансов разход. Обременяващи договори Провизия за обременяващи договори се признава, когато очакваните ползи за Групата от договора са по-ниски от неизбежните разходи за изпълнение на задълженията по договора. Тази провизия се оценява по настоящата стойност на по-ниското от очакваните разходи за прекратяване на договора и очакваните нетни разходи за продължаване на договора. Преди установяване на провизията, Групата признава загуба от обезценка на активи, свързани с този договор. (п) Приходи Признаване на приходи по договори с клиенти Обичайните приходи на Групата са от следните дейности: продажба на продукция, стоки и услуги. Приходите в Групата се признават, когато контролът върху обещаните в договора с клиента стоки и/или услуги се прехвърли на клиента. Контролът се прехвърля на клиента при удовлетворяване на задълженията за изпълнение по договора чрез прехвърляне на обещаните стоки и/или предоставяне на обещаните услуги. Оценка на договор с клиент Договор с клиент е налице, когато: - Страните са одобрили договора; - Правата на всяка една от страните могат да се идентифицират; - Условията за плащане могат да се идентифицират; - Договорът има търговско съдържание; - Събирането на възнаграждението е вероятно след като стоките и услугите са прехвърлени. Договор, за който някой от горепосочените критерии все още не е изпълнен, подлежи на нова оценка всеки отчетен период. Получените възнаграждения по такъв договор се признават като задължение (пасив по договор) в отчета за финансовото състояние, докато всички критерии за признаване на договор с клиент не бъдат изпълнени и Групата изпълни задълженията си за изпълнение. При първоначалната оценка на договорите си с клиенти Групата прави допълнителен анализ и преценка дали два или повече договора трябва да бъдат разглеждани в тяхната комбинация и да бъдат отчетени като един. ГРАДУС АД ПОЯСНИТЕЛНИ БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 16 3. Значими счетоводни политики (Продължение) (п) Приходи (Продължение) Оценка на договор с клиент (Продължение) Всяко обещание за прехвърляне на стоки и/или услуги, които са разграничими или на поредица от разграничими стоки и услуги, които по същество са еднакви, се отчита като едно задължение за изпълнение. Групата признава приход за всяко отделно задължение за изпълнение на ниво индивидуален договор с клиент като се анализират вида, срока и условията за всеки конкретен договор. Измерване на приходите по договори с клиенти Приходите се измерват въз основа на определената за всеки договор цена на сделката. Цената на сделката е размерът на възнаграждението, на което групата очаква да има право, с изключение на сумите, събрани от името на трети страни. При определянето на цената на сделката, Групата взема предвид условията на договора и обичайните си търговски практики, вкл. влиянието на променливи възнаграждения, наличието на съществен финансов компонент, непарични възнаграждения и възнаграждения, дължими на клиента. При договори с повече от едно задължения за изпълнение цената на сделката се разпределя към всяко задължение за изпълнение на база индивидуалните продажни цени на всяка стока и услуга. Промяната в обхвата и цената на договора се отчита като отделен договор или като част от съществуващия договор в зависимост от това дали промяната е свързана с добавяне на стоки и услуги, които са разграничими, и от определената за тях цена. Задължения за изпълнение по договори с клиенти Приходите, генерирани в Групата, са основно от продажба на продукция, стоки и услуги. Като цяло Групата е достигнала до заключение, че действа като принципал при договореностите си с клиентите, тъй като обичайно Групата контролира стоките и услугите преди да ги прехвърли към клиента. Приходи от продажби на продукция и стоки При продажба контролът върху продукцията и стоката се прехвърля към клиента в точно определен времеви момент, което обичайно е при предаването на продукцията или стоката в обект на клиента. Приходи от продажби на услуги Предоставяните от Групата услуги включват транспортни услуги и наем. Контролът върху услугите се прехвърля в периода от времето при тяхното предоставяне. Приходите от продажби се признават в течение на времето чрез измерване на степента на изпълнение на задълженията на Групата (етап на завършеност). За измерването етапа на завършеност Групата използва линейния метод. Оценките за приходите, разходите и етапа на завършеност се преразглеждат, ако обстоятелствата се променят. Всяко последващо увеличение или намаление на очакваните приходи и разходи се отразява в печалбата или загубата в периода, в който обстоятелствата, довели до преразглеждането, станат известни на ръководството. Цена на сделката и условия за плащане Цената на сделката обичайно включва фиксирана продажна цена, съгласно обща или клиентска ценова листа и различни форми на променливо възнаграждение. При определяне на цената на сделката се вземат предвид и суми, дължими на клиента, непарични възнаграждения и наличието на съществен финансов компонент. Променливо възнаграждение Променливото възнаграждение се включва в цената на сделката само доколкото е много вероятно, че няма да настъпи съществена корекция в размера на признатите кумулативно приходи. Формите на променливо възнаграждение включват: ценови отстъпки, рабати, бонус оборот, логистичен бонус, маркетинг бонус. Предоставените отстъпки, рабати и бонуси се компенсират срещу дължимите от клиента суми. Съществен финансов компонент Групата е направила анализ и е определила, че продължителността на срока между момента, в който клиентът плаща за обещаните стоки и услуги, и момента на прехвърляне на контрола върху тези стоки и услуги е в рамките на дванадесет месеца и договореното възнаграждение няма съществен компонент на финансиране. Събраните авансово плащания от клиента се представят в отчета за финансовото състояние като пасиви по договори с клиенти. ГРАДУС АД ПОЯСНИТЕЛНИ БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 17 3. Значими счетоводни политики (Продължение) (р) Лизинг Групата като лизингополучател Оценка за признаване на лизинг Даден договор представлява или съдържа елементи на лизинг, ако по силата на този договор се прехвърля срещу възнаграждение правото на контрол над използването на даден актив за определен период от време. Първоначално признаване и оценяване На датата на стартиране на лизинга (датата, на която базовият актив е на разположение за ползване), Групата признава актив с „право на ползване” и задължение по лизинг. Цената на придобиване на актива с право на ползване включва: - размерът на първоначалната оценка на задължениeтo по лизинг; - лизингови плащания, извършени към или преди началната дата, намалени с получените стимули по лизинговия договор; - първоначалните преки разходи на лизингополучателя; - провизии за разходи свързани с демонтиране и преместване на актива. Групата амортизира активите с право на ползване на линейна база за по-краткия период от техния полезен живот и срока на лизинговия договор. Активите с право на ползване се представят към Имоти, машини и оборудване в консолидирания отчет за финансовото състояние, а тяхната амортизация – към Разходи за амортизация в консолидирания отчет за всеобхватния доход. Задължениeтo по лизинг включва нетната настояща стойност на следните лизингови плащания: - фиксирани плащания, намалени с подлежащите на плащане лизингови стимули; - променливи лизингови плащания, зависещи от индекси или проценти; - цената за упражняване на опцията за покупка, ако е достатъчно сигурно, че Групата ще ползва тази опция; - плащания на санкции за прекратяване на лизинговия договор; - гаранции за остатъчна стойност. Лизинговите плащания се дисконтират с лихвения процент, заложен в договора, ако той може да бъде непосредствено определен или с диференциалния лихвен процент на Групата, отразяващ лихвения процент, който би бил приложим при заемане на финансови средства за сходен период от време, при сходно обезпечение, и в сходна икономическа среда. Лизинговите плащания съдържат в определено съотношение финансовия разход (лихва) и приспадащата се част от лизинговото задължение (главница). Финансовите разходи се начисляват в отчета за всеобхватния доход през периода на лизинга на периодична база, така че да се постигне постоянен лихвен процент за оставащата неизплатена част от главницата по лизинговото задължение. Последващо оценяване Групата е избрала да прилага модела на цената на придобиване за всички свои активи с право на ползване. Те се представят по цена на придобиване, намалена с натрупаната амортизация, загуби от обезценка и корекциите, вследствие на преоценки и корекции на задължението по лизинг. Групата оценява последващо задължението по лизинг като: - увеличава балансовата стойност, за да отрази начислената лихва; - намалява балансовата стойност, за да отрази извършените лизингови плащания; - преоценява балансовата стойност на задълженията, за да отрази преоценките или измененията на лизинговия договор. Отчитане на преоценки и изменения на лизинговия договор В резултат на преоценка, лизингополучателят признава сумата на преоценката на пасива по лизинга като корекция на актива с право на ползване. Ако балансовата стойност на актива е по-ниска, остатъчната сума на преоценката се признава в печалбата или загубата. Лизингополучателят отчита изменение на лизинговия договор като отделен лизинг, ако: - изменението увеличава обхвата на лизинговия договор, като добавя ново „право на ползване” на един или повече допълнителни базови активи; и - възнаграждението по лизинговия договор се увеличава със сума, съизмерима със самостоятелната цена за увеличението в обхвата и евентуални корекции, отразяващи обстоятелства по конкретния договор. ГРАДУС АД ПОЯСНИТЕЛНИ БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 18 3. Значими счетоводни политики (Продължение) (р) Лизинг (Продължение) Плащанията във връзка с краткосрочни лизингови договори и договори, по които базовият актив е с ниска стойност, както и променливите лизингови плащания, които не са включени в оценката на задължението по лизинг се признават директно като текущи разходи в отчета за всеобхватния доход на база линеен метод за периода на лизинга. (с) Финансови приходи и разходи Финансовите приходи се включват в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината), когато възникнат, и се състоят от: приходи от лихви по предоставени заеми и срочни депозити, приходи от лихви по вземания и нетна печалба от курсови разлики. Финансовите приходи се представят отделно от финансовите разходи на лицевата страна на отчета за всеобхватния доход. Приходите от лихви се изчисляват чрез прилагане на ефективния лихвен процент върху брутната балансова стойност на финансовите активи във фаза 1 и 2. За финансови активи във фаза 3 приходите от лихви се изчисляват чрез прилагане на ефективния лихвен процент върху тяхната амортизирана стойност (т.е. брутната балансова стойност, коригирана с очаквани кредитни загуби). Печалби и загуби от валутни курсови разлики се отчитат на нетна база или като финансови приходи, или като финансови разходи, в зависимост дали валутните курсови разлики представляват нетна печалба или нетна загуба. Финансовите разходи включват разходи за лихви по заеми и разходи в резултат на увеличение на задължението, следствие на приближаване с един период на датата, определена за реализиране за провизии. Разходи по заеми, които не могат да се отнесат пряко към придобиването, строителството или производството на отговарящ на условията актив, се признават в печалби и загуби като се използва методът на ефективния лихвен процент. (т) Данък върху печалбата Данъкът върху печалбата за годината представлява текущи и отсрочени данъци. Данъкът върху печалбата се признава в печалби и загуби, с изключение на този, отнасящ се за статии, които са признати директно в собствения капитал, или в друг всеобхватен доход. Текущият данък е очакваното данъчно задължение или вземане върху облагаемата печалба или загуба за годината, прилагайки данъчните ставки влезли в сила или по същество въведени към отчетната дата и всички корекции за дължими данъци за предходни години. Текущите данъчни задължения включват също всяко данъчно задължение възникващо от декларирането на дивиденти. Отсрочените данъци се изчисляват върху временните разлики между сумите на активите и пасивите, използвани за целите на изготвянето на финансовия отчет, и сумите използвани за данъчни цели. Отсрочен данък не се признава за временни разлики от първоначално признаване на активи и пасиви при сделка, която не е бизнес комбинация и която не засяга печалби и загуби, нито за счетоводни, нито за данъчни цели. Отсрочен данък се оценява по данъчните ставки, които се очаква да се прилагат за временните разлики когато те се проявяват обратно, на базата на закони, които са в сила или са въведени по същество към отчетната дата. Отсрочените данъчни активи и пасиви се компенсират само ако има правно основание за приспадане на текущи данъчни активи и пасиви, и те се отнасят до данъци върху печалбата наложени от едни и същи данъчни власти. Актив по отсрочени данъци се начислява за неизползваните данъчни загуби, кредити и намаляеми временни разлики, доколкото е вероятно бъдеща облагаема печалба да бъде налична, срещу която те да могат да бъдат използвани. Отсрочените данъчни активи се преглеждат към всяка отчетна дата и се намаляват доколкото не е вероятно повече бъдеща изгода да бъде реализирана. При определянето на текущия и отсрочения данък Групата взема предвид ефекта от несигурни данъчни позиции и дали допълнителни данъци или лихви може да са дължими. Групата смята, че начисленията за данъчни задължения са адекватни за всички отворени данъчни години на базата на оценката на много фактори, включително интерпретиране на данъчни закони и предишен опит. Тази оценка се основава на приблизителни оценки и допускания и може да включва преценки за бъдещи събития. Може да се появи нова информация, според която Групата да промени своите преценки за адекватността на съществуващите данъчни задължения; такива промени в данъчните задължения биха засегнали разхода за данъци в периода когато такова определяне бъде направено. ГРАДУС АД ПОЯСНИТЕЛНИ БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 19 3. Значими счетоводни политики (Продължение) (у) Ключови приблизителни оценки и предположения Изчисление на очаквани кредитни загуби за предоставени заеми, търговски вземания и активи по договори с клиенти Измерването на очакваната кредитна загуба за финансови активи, отчитани по амортизирана стойност (предоставени заеми, вземания и активи по договори с клиенти), е област, която изисква използването на съществени предположения за бъдещи икономически условия и кредитно поведение на клиенти и длъжници (например, вероятността контрагентите да не изпълнят задълженията си и произтичащите от тях загуби). За прилагането на тези изисквания ръководството на Групата прави редица важни преценки, като: а) определяне на критерии за идентифициране и оценка на значително увеличение на кредитния риск; б) избор на подходящи модели и предположения за измерване на очакваните кредитни загуби; в) формиране на групи от сходни финансови активи (портфейли) за целите на измерването на очакваните кредитни загуби, г) установяване и оценка за корелацията между историческите проценти на просрочие и поведението на определени макропоказатели, за да се отразят ефектите от прогнозите за тях в бъдеще при изчисленията на очакваните кредитни загуби. Приблизителни оценки при признаване на приходи от договори с клиенти При признаване на приходите и изготвяне на годишния финансов отчет ръководството прави различни преценки, приблизителни оценки и предположения, които оказват влияние върху отчетените приходи, разходи, активи и пасиви по договори и съответстващите им оповестявания. Въпреки несигурността по отношение на тези предположения и приблизителни оценки, Групата не очаква да възникнат съществени корекции в балансовата стойност на засегнатите активи и пасиви в бъдеще, и респ. отчетените разходи и приходи. Обезценка на материални запаси В края на всяка финансова година Групата извършва преглед на състоянието и използваемостта на наличните материалните запаси. При установяване на запаси, които съдържат потенциална вероятност да не бъдат реализирани по съществуващата им балансова стойност в следващите отчетни периоди, Групата обезценява материалните запаси до нетна реализируема стойност. Материалните запаси, налични в склад, но с изтекъл срок на годност се обезценяват 100%. Полезен живот на дълготрайни активи Групата преглежда определения полезен живот на Имоти, машини и съоръжения и на Нематериални активи към края на всеки отчетен период. Лизингови договори Прилагането на МСФО 16 изисква ръководството на Групата да прави различни преценки, приблизителни оценки и предположения, които оказват влияние върху отчетените активи с право на ползване и задължения по лизинг. Основните ключови преценки засягат определянето на подходяща дисконтова норма и определянето на срока на лизинговия договор, включително дали е достатъчно сигурно, че опциите за удължаване/прекратяване на срока на договора ще се упражнят. В резултат на несигурността по отношение на тези предположения и приблизителни оценки, е възможно да възникнат съществени корекции в балансовата стойност на засегнатите активи и пасиви в бъдеще, и респ. отчетените разходи и приходи. Репутация – Тества се за обезценка ежегодно и когато обстоятелствата показват, че нейната стойност може да бъде надценена. Обезценката на репутацията се определя, като се оценява възстановимата стойност на всяка единица генерираща парични потоци (или група единици генериращи парични потоци), за които се отнася репутацията. Когато възстановимата стойност на единицата генерираща парични потоци е по-малка от нейната балансова стойност, се признава загуба от обезценка. Загубите от обезценка, свързани с репутация, не могат да бъдат възстановени в бъдещи периоди. Търговски марки – В края на всяка година Групата извършва преглед за обезценка на търговските марки. Когато възстановимата стойност на търговската марка е по-малка от нейната балансова стойност, се признава загуба от обезценка. Загубите от обезценка, свързани с търговски марки, не могат да бъдат възстановени в бъдещи периоди. ГРАДУС АД ПОЯСНИТЕЛНИ БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 20 3. Значими счетоводни политики (Продължение) (у) Ключови приблизителни оценки и предположения (Продължение) Признаване на данъчни активи – При признаването на отсрочените данъчни активи се оценява вероятността отделните намаляеми временни разлики да имат обратно проявление в бъдеще и възможностите на всяко от дружествата от Групата да генерира в перспектива достатъчно данъчни печалби за тяхното компенсиране срещу тези печалби. (ф) Дъщерни дружества Това са дружества, включително предприятия, неюридически лица, в които дружеството-майка, пряко или косвено, притежава повече от 50 % от правата на глас в Общото събрание (в акционерния капитал) и/или има правото да назначи повече от 50 % от Съвета на директорите на съответното дружество или по силата на сключено писмено споразумение за контрол между акционерите и може да упражнява контрол върху тяхната финансова и оперативна политика (включително по силата на сключено споразумение за контрол между акционери). Дъщерните дружества се консолидират от датата, на която ефективният контрол е придобит от Групата и спират да се консолидират от датата, на която се приема, че контролът е прекратен и е прехвърлен извън Групата. За тяхната консолидация се прилага методът на пълната консолидация. (х) Принципи на консолидацията Консолидация на дъщерни дружества В консолидирания финансов отчет, отчетите на включените дъщерни дружества са консолидирани на база на метода “пълна консолидация”, ред по ред, като е прилагана унифицирана за съществените обекти счетоводна политика. Инвестициите на дружеството-майка са елиминирани срещу дела в собствения капитал на дъщерните дружества към датата на придобиване. Вътрешно - груповите операции и разчети са напълно елиминирани, включително нереализираната вътрешногрупова печалба или загуба. Отчетен е и ефектът на отсрочените данъци при тези елиминиращи консолидационни записвания. Бизнес комбинации Групата отчита бизнес комбинациите, използвайки метода на придобиването към датата, на която Групата придобива контрол. Прехвърленото възнаграждение за придобиването се измерва чрез справедливата стойност на предоставените активи, поетите задължения към предишни собственици и предоставените от Групата участия в капитала й. Прехвърленото възнаграждение включва справедливата стойност на всички активи или пасиви, възникващи на база споразумения за прехвърляне на възнаграждения под условие. Придобитите разграничими активи и поети задължения за условни възнаграждения се измерват по справедлива стойност към датата на придобиване. Разходи по сделката се отчитат като разходи при възникване. Неконтролиращо участие За всяка бизнес комбинация Групата избира да оценява неконтролиращото участие в придобитото предприятие на база: ● справедлива стойност; или ● пропорционалния дял от разграничимите нетни активи към датата на придобиване, който в общия случай се измерва по справедлива стойност. Промени в дела на Групата в дъщерно предприятие, които не водят до загуба на контрол, се отчитат в собствения капитал. Промените в неконтролиращото участие се определят на база пропорционалния дял от нетния актив на дъщерното дружество. Промени в репутацията или в отчетените печалби или приходи при придобиването не се правят. Придобивания на дружества под общ контрол Придобиване под общ контрол е транзакция, при която дружествата или бизнесите, които участват са контролирани от едно и също лице или лица, както преди, така и след сделката. Тези транзакции възникват, когато има смяна на директния собственик на дъщерните дружества, но крайното контролиращо лице остава непроменено. ГРАДУС АД ПОЯСНИТЕЛНИ БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 21 3. Значими счетоводни политики (Продължение) (х) Принципи на консолидацията (Продължение) Придобивания на дружества под общ контрол (Продължение) Когато прехвърленото възнаграждение е по-малко от справедливата стойност на придобитите разграничими нетни активи, разликата се признава в собствен капитал като вноски от акционерите на придобиващия. Когато прехвърленото възнаграждение надвишава справедливата стойност на придобитите разграничими нетни активи, разликата се признава като резерв от преструктуриране в консолидирания отчет за финансово състояние. Провизорно отчитане на придобиването Групата прилага провизорно отчитане на придобиването с презумпцията, че отчитането на придобиването за някои суми би могло да е непълно. Корекциите, направени по отчитането на придобиването по време на периода на оценяване, могат да повлияят върху признаването и оценката на придобитите активи и поетите задължения, неконтролиращите участия, прехвърлените възнаграждения, всички съществували участия в придобитото дружество преди придобиването, и признатата репутация или печалба от изгодни покупки. През периода на оценката придобиващият следва ретроспективно да коригира признатите към датата на придобиване суми на провизорна база, така че да отразяват получената нова информация относно фактите и обстоятелствата, съществували на датата на придобиване и, ако са известни - такива, повлияли сумите от оценката, признати към тази дата. Периодът на оценка приключва, когато придобиващият получи цялата информация, необходима за пълното отчитане на придобиването, или установи, че допълнителна информация не е налична, и не може да превишава една година от датата на придобиване. Корекции, направени през периода на оценка, се признават ретроспективно, а сравнителната информация се коригира - т.е. сякаш отчитането на бизнес комбинацията е било изцяло извършено към датата на придобиване. (ц) Нови стандарти и разяснения През текущата година Групата е възприела всички нови и променени МСФО, които са свързани с дейността й и са в сила за отчетния период, започващ на 1 януари 2022г. Нови стандарти и изменения на съществуващи стандарти, издадени от СМСС и приети от ЕС, които все още не са влезли в сила и не са приложени по-рано: МСФО 17 Застрахователни договори, включително Изменения на МСФО 17 – приети от ЕС на 19 ноември 2021 (в сила за годишни периоди, започващи на или след 1 януари 2023); Изменения на МСС 1 Представяне на финансови отчети и МСФО Практическо изявление 2: Оповестяване на счетоводни политики – приети от ЕС на 2 март 2022 (в сила за годишни периоди, започващи на или след 1 януари 2023); Изменения на МСС 8 Счетоводна политика, промени в счетоводните приблизителни оценки и грешки – приети от ЕС на 2 март 2022 (в сила за годишни периоди, започващи на или след 1 януари 2023); Изменения на МСС 12 Данъци върху дохода: Отсрочен данък, свързан с активи и пасиви, произтичащи от единична трансакция – приети от ЕС на 11 август 2022 (в сила за годишни периоди, започващи на или след 1 януари 2023); Изменения на МСФО 17 Застрахователни договори: Първоначално прилагане на МСФО 17 и МСФО 9 – Сравнителна информация – приети от ЕС на 8 септември 2022 (в сила за годишни периоди, започващи на или след 1 януари 2023). Нови стандарти и изменения на съществуващи стандарти, издадени от СМСС, които все още не са приети от ЕС Изменение на МСС 1 Представяне на финансови отчети: Класифициране на пасивите като текущи и нетекущи, Класифициране на пасивите като текущи или нетекущи – отлагане на датата на влизане в сила и Нетекущи пасиви с ковенанти (в сила за годишни периоди, започващи на или след 1 януари 2024); ГРАДУС АД ПОЯСНИТЕЛНИ БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 22 3. Значими счетоводни политики (Продължение) (ц) Нови стандарти и разяснения (Продължение) Изменение на МСФО 16 Лизинг – Задължения по лизинг при продажба и обратен лизинг (в сила за годишни периоди, започващи на или след 1 януари 2024); Групата очаква приемането на тези нови стандарти, изменения на съществуващи стандарти и нови разяснения да не окаже съществен ефект върху финансовия отчет на Групата в периода на първоначалното им прилагане. 4. Имоти, машини и оборудване В хиляди лева Земи Сгради Машини и оборудване Съоръжения Транспортни средства Стопански инвентар и други дълготрай ни активи В процес на придобиване и изграждане Общо Отчетна стойност Баланс към 01.01.2021 17 431 104 436 42 563 30 324 15 399 3 842 4 008 218 003 Придобити активи - 117 172 27 552 86 6 697 7 651 Трансфер - 2 493 3 844 842 92 64 (7 335) - Отписани активи - (363) (731) - (658) - (45) (1 797) Баланс към 31.12.2021 17 431 106 683 45 848 31 193 15 385 3 992 3 325 223 857 Придобити активи - 140 910 42 370 87 5 984 7 533 Трансфер 178 2 315 2 223 1 108 901 17 (6 742) - Трансфер към инв. имоти - (478) - - - - - (478) Отписани активи - - (45) (29) (342) (22) - (438) Баланс към 31.12.2022 17 609 108 660 48 936 32 314 16 314 4 074 2 567 230 474 Амортизация Баланс към 01.01.2021 - (1 593) (863) (173) (9 423) (2 774) - (14 826) Амортизация за годината - (1 726) (4 476) (497) (988) (275) - (7 962) Отписана амортизация - 4 32 - 519 - - 555 Баланс към 31.12.2021 - (3 315) (5 307) (670) (9 892) (3 049) - (22 233) Амортизация за годината - (1 775) (4 662) (535) (960) (211) - (8 143) Трансфер към инв. имоти - 27 - - - - - 27 Отписана амортизация - - 24 1 255 22 - 302 Баланс към 31.12.2022 - (5 063) (9 945) (1 204) (10 597) (3 238) - (30 047) Балансова стойност Към 31 декември 2021 17 431 103 368 40 541 30 523 5 493 943 3 325 201 624 Към 31 декември 2022 17 609 103 597 38 991 31 110 5 717 836 2 567 200 427 Групата е учредила особен залог на сгради, машини и оборудване във връзка с договори за кредит (виж бележка 19). Политика на Групата за последващо оценяване на Имоти, машини и оборудване е преоценъчен модел според МСС 16 „Имоти, машини и съоръжения“. Групата извършва оценка на всеки три години (или по-често, ако има съществени промени в пазарните цени), като последната такава е през 2020 г. За определяне на стойността на активите си, Групата е използвала услугите на външен експерт. Таблицата по-долу представя описание на техниките за оценяване, използвани при определянето на справедливата стойност на отделните групи от състава на имоти, машини и оборудване за 2020г., както и използваните входящи данни: Група активи Ниво Подходи и техники за оценяване Значими ненаблюдаеми входящи данни и количествени параметри Земи Сгради Машини и оборудване 2 3 3 Разходен подход. Оценъчна техника: Метод на база разходи за създаване или подмяна на актива - метод на амортизирана възстановителна стойност - на база съчетано прилагане на следните техники: - Стойността на обектите като нови с корекция за овехтяване и изхабяване в отражение на тяхното физическо състояние, функционалност и стопанско – икономическа полезност. - Стойността на земята е определена на база информация за реално сключени сделки. * Инфлационен индекс на цените в зависимост от периода между момента на въвеждане на актива в експлоатация и текущия момент на оценка * Индекс на пазарните цени на производствено - складови и обслужващи обекти *Теглово съотношение между използваните техники индивидуално за всеки актив, съобразно преценката за надеждност на използваните сравнителни данни и спецификата на актива * Коригирани цени на изграждане на идентични обекти и на доставни цени на аналози ГРАДУС АД ПОЯСНИТЕЛНИ БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 23 4. Имоти, машини и оборудване (Продължение) Допълнителна информация за активите с право на ползване включени в бележката за Имоти, машини и оборудване е представена в таблицата по-долу: В хил. лева Балансова стойност към 01.01.2021 Придобити през 2021г. Начислена амортизация за 2021г. Балансова стойност към 31.12.2021 Земи и сгради 134 117 (92) 159 Транспортни средства 104 - (75) 29 Общо 238 117 (167) 188 В хил. лева Балансова стойност към 01.01.2022 Придобити през 2022г. Начислена амортизация за 2022г. Балансова стойност към 31.12.2022 Земи и сгради 159 - (106) 53 Транспортни средства 29 - (29) - Общо 188 - (135) 53 Групата е включила активите с право на ползване в същата позиция, в която съответните основни активи щяха да бъдат представени, ако бяха собствени. 5. Нематериални активи Нематериалните активи представляват търговски марки, програмни продукти, сертификати, разрешителни и други. В хиляди лева Търговски марки Софтуер Подобрения на наети активи Лицензи и други Общо Отчетна стойност Баланс към 01.01.2021 53 273 161 783 590 54 807 Придобити - 248 - 79 327 Трансфер - 300 - (300) - Баланс към 31.12.2021 53 273 709 783 369 55 134 Придобити - 382 - - 382 Обезценка (12 012) - - - (12 012) Отписани - (137) - - (137) Баланс към 31.12.2022 41 261 954 783 369 43 367 Амортизация Баланс към 01.01.2021 - (79) (439) (269) (787) Амортизация за годината - (93) (111) (6) (210) Баланс към 31.12.2021 - (172) (550) (275) (997) Амортизация за годината - (110) (121) (5) (236) Отписана амортизация - 123 - - 123 Баланс към 31.12.2022 - (159) (671) (280) (1 110) Балансова стойност Към 31 декември 2021 53 273 537 233 94 54 137 Към 31 декември 2022 41 261 795 112 89 42 257 При учредяването на „Градус“ АД и апортирането на дялове от „Градус-1“ ЕООД се признават разграничими нематериални активи „Търговски марки“ с неограничен полезен живот. Първоначално са признати по справедлива стойност, определена от доклад на независим лицензиран оценител. Справедливата стойност на търговските марки не се различава от балансовата им стойност. Капитализирани в резултат на осъществените бизнес-комбинации търговски марки са: „ГРАДУС“ и „АЗ ЯМ“. ГРАДУС АД ПОЯСНИТЕЛНИ БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 24 5. Нематериални активи (Продължение) Ръководството на Групата е направило анализ и оценка дали съществуват индикатори за обезценка на търговските марки. Изчисленията са направени от ръководството със съдействието на независими лицензирани оценители. Като база за техните изчисления са използвани прогнозите за очакваните парични потоци, базирани на финансови бюджети, покриващи пет годишен период. Използваната дисконтова норма за ТМ „ГРАДУС“ (на база WACC) е 6.64%. В резултат на направените изчисления през 2022г. не е установена необходимост от признаване на обезценка на търговската марка (2021г. : 0 хил.лв.). Използваната дисконтова норма за ТМ „АЗ ЯМ“ (на база WACC) е 6.64%. В резултат на направените изчисления през 2022г. е установена необходимост от признаване на обезценка на търговската марка в размер на 12 012 хил.лв. (2021г. : 0 хил.лв.). ТМ „ГРАДУС“ 31.12.2022 31.12.2021 Дисконтова норма (на база WACC) 6.64% 4.78% Лихвен процент (цена на дълга) 3.0% 1.15% ТМ „АЗ ЯМ“ 31.12.2022 31.12.2021 Дисконтова норма (на база WACC) 6.64% 4.78% Лихвен процент (цена на дълга) 3.0% 1.15% 6. Репутация Придобиването на Градус-1 ЕООД, Жюлив ЕООД, Лора-2004 ЕООД, Милениум 2000 ЕООД и Градус-98 АД е направено при учредяването на капитала на Градус АД чрез апортни вноски, представляващи 100% от дяловия капитал на Градус-1 ЕООД, Жюлив ЕООД, Лора-2004 ЕООД и Милениум 2000 ЕООД и 99,94% от капитала на Градус-98 АД, които са оценени от лицензиран оценител към датата на транзакцията. Използваният метод за оценка е чиста стойност на активите. Градус АД е регистрирано в търговски регистър на дата 28.11.2017г. Репутация възниква, когато Дружеството-майка придобие контрол и се определя като превишението на прехвърленото възнаграждение по справедлива стойност и не-контролиращото участие в придобиваното дружество над справедливата стойност на разграничимите нетни активи в него към датата на придобиване. Към 31.12.2022г. репутацията е в размер на 20 656 хил.лв. (2021г.: 20 656 хил.лв.). Репутацията се тества за обезценка ежегодно и когато обстоятелствата показват, че нейната стойност може да бъде надценена. Обезценката на репутацията се определя, като се оценява възстановимата стойност на всяка единица генерираща парични потоци (или група единици генериращи парични потоци), за които се отнася репутацията. Когато възстановимата стойност на единицата генерираща парични потоци е по-малка от нейната балансова стойност, се признава загуба от обезценка. Загубите от обезценка, свързани с репутация, не могат да бъдат възстановени в бъдещи периоди. Ключовите предположения, използвани при изчисленията на възстановимата стойност са: 31.12.2022 31.12.2021 Дисконтова норма (на база WACC) от 6.23% до 7.41% от 4.00% до 5.06% Лихвен процент (цена на дълга) 3.0% 1.15% ГРАДУС АД ПОЯСНИТЕЛНИ БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 25 6. Репутация (Продължение) Група „Градус АД“ Градус-1 Жюлив Лора- 2004 Милениум 2000 Градус- 98 Общо Прехвърлени възнаграждения 149 760 16 200 11 100 35 700 52 200 264 960 Неконтролиращо участие 1 514 - - - 31 1 545 Справедлива стойност на нетни активи (140 739) (16 103) (10 143) (31 630) (47 234) (245 849) Репутация 10 535 97 957 4 070 4 997 20 656 Подгрупа „Градус-1 ЕООД“ Градус-1 Градус-3 Общо Прехвърлени възнаграждения 113 836 35 924 149 760 Неконтролиращо участие - 1 514 1 514 Справедлива стойност на нетни активи (102 901) (37 838) (140 739) Репутация 10 935 (400) 10 535 Градус-1 ЕООД притежава 96% от капитала на „Градус-3 АД“, колкото е и ефективното участие на „Градус АД“. 7. Групова структура Ефективно участие на компанията майка към 31.12.2022г. Ефективно участие на компанията майка към 31.12.2021г. Градус АД Компания майка - - Градус-1 ЕООД (бел.6) Дъщерно предприятие на Градус АД 100% 100% Жюлив ЕООД (бел.6) Дъщерно предприятие на Градус АД 100% 100% Лора-2004 ЕООД (бел.6) Дъщерно предприятие на Градус АД 100% 100% Милениум 2000 ЕООД (бел.6) Дъщерно предприятие на Градус АД 100% 100% Градус-98 АД (бел.6) Дъщерно предприятие на Градус АД 99,94% 99,94% Градус-3 АД (бел.6) Дъщерно предприятие на Градус-1 ЕООД 96% 96% Голд Фарм 91 ЕООД (бел.15) Дъщерно предприятие на Градус АД 100% 100% Градус Лоджистикс ЕООД Дъщерно предприятие на Градус АД 100% 100% 8. Неконтролиращо участие В хиляди лева Процент неконтролиращо участие Баланс към 01.01.2021г. Резултат за годината Баланс към 31.12.2021г. Градус-3 АД 4% 1 858 (72) 1 786 Градус-98 АД 0,066% 29 3 32 1 887 (69) 1 818 Процент неконтролиращо участие Баланс към 01.01.2022г. Резултат за годината Баланс към 31.12.2022г. Градус-3 АД 4% 1 786 (227) 1 559 Градус-98 АД 0,066% 32 2 34 1 818 (225) 1 593 ГРАДУС АД ПОЯСНИТЕЛНИ БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 26 9. Инвестиционни имоти В хиляди лева Земи и сгради Общо Баланс към 01.01.2021г. 8 889 8 889 Преоценка на инвестиционни имоти 51 51 Баланс към 31.12.2021г. 8 940 8 940 Трансфер от Имоти, машини и оборудване 451 451 Преоценка на инвестиционни имоти 231 231 Баланс към 31.12.2022г. 9 622 9 622 Инвестиционните имоти представляват земи и сгради, отдадени под наем. Групата наема външен експерт, който оценява инвестиционните имоти към 31.12.2022г. Направената преоценка на инвестиционни имоти е ежегодна и е в резултат на прилагането на модела на справедливата стойност по МСС 40. Тя се извършва регулярно към датата на всеки годишен консолидиран финансов отчет. Таблицата по-долу представя описание на техниките за оценяване, използвани при определянето на справедливата стойност на отделните групи от състава на инвестиционните имоти за 2022г., както и използваните входящи данни: Група активи Ниво Подходи и техники за оценяване Значими ненаблюдаеми входящи данни и количествени параметри Земи Сгради 2 3 Разходен подход. Оценъчна техника: Метод на база разходи за създаване или подмяна на актива - метод на амортизирана възстановителна стойност - на база съчетано прилагане на следните техники: - Стойността на обектите като нови с корекция за овехтяване и изхабяване в отражение на тяхното физическо състояние, функционалност и стопанско – икономическа полезност. - Стойността на земята е определена на база информация за реално сключени сделки. * Инфлационен индекс на цените в зависимост от периода между момента на въвеждане на актива в експлоатация и текущия момент на оценка * Индекс на пазарните цени на производствено - складови и обслужващи обекти *Теглово съотношение между използваните техники индивидуално за всеки актив, съобразно преценката за надеждност на използваните сравнителни данни и спецификата на актива * Коригирани цени на изграждане на идентични обекти и на доставни цени на аналози 10.1 Материални запаси В хиляди лева 31 декември 2022г. 31 декември 2021г. Основни материали 37 254 22 747 Продукция 7 428 6 081 Стоки 1 007 932 Незавършено производство 1 010 1 479 Общо 46 699 31 239 10.2 Биологични активи В хиляди лева 31 декември 2022г. 31 декември 2021г. Биологични активи носители, в т.ч.: Незрели биологични активи – подрастващи петли и кокошки 5 851 5 940 Зрели биологични активи – петли и кокошки 1 749 2 828 Общо биологични активи носители 7 600 8 768 Биологични активи за потребление, в т.ч.: Незрели биологични активи – подрастващи пилета 2 500 2 428 Общо биологични активи за потребление 2 500 2 428 Общо: 10 100 11 196 ГРАДУС АД ПОЯСНИТЕЛНИ БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 27 11. Търговски вземания В хиляди лева 31 декември 2022г. 31 декември 2021г. Търговски вземания от контрагенти, брутно 11 466 8 460 Очаквани кредитни загуби (2 085) (1 671) Търговски вземания от контрагенти, нетно 9 381 6 789 Доставчици по аванси 3 413 1 391 Общо 12 794 8 180 Търговските вземания са текущи, безлихвени, деноминирани в лева и са възникнали по повод продажби на стоки, продукция и услуги. Групата прилага опростения подход на МСФО 9 за измерване на очаквани кредитни загуби по търговските вземания, като признава очаквани загуби за целия срок на инструмента за всички търговски вземания. Групата е учредила особен залог на вземания във връзка с договори за кредит (Виж бележка 19). 12. Предоставени заеми В хиляди лева Падеж Обезпечение Лихвен процент 31 декември 2022 31 декември 2021 Дружество Б 12.2022 Не 2%-2.5% - 774 Дружество В 12.2023 Не 2% 2 698 - Дружество Д 12.2023 Не 2.5% 446 447 Дружество E 12.2023 Не 2.5% 299 - Общо 3 443 1 221 13. Други текущи вземания и предплатени разходи В хиляди лева 31 декември 2022г. 31 декември 2021г. Данъци за възстановяване 2 507 2 036 Съдебни и присъдени вземания 873 686 Разходи за бъдещи периоди 297 265 Други вземания 214 557 Общо 3 891 3 544 14. Пари и парични еквиваленти В хиляди лева 31 декември 2022г. 31 декември 2021г. Парични средства в брой 257 249 Парични средства по разплащателни сметки 4 371 10 550 Парични еквиваленти - 2 Общо 4 628 10 801 Групата оценява очакваните кредитни загуби от парични средства и парични еквиваленти като незначителни, поради което не е начислявало очаквана кредитна загуба за паричните средства и парични еквиваленти. 15. Собствен капитал Основен капитал Брой акции с право на глас Стойност в хил. лева Към 31 декември 2021г. 243 608 710 243 609 Към 31 декември 2022г. 243 608 710 243 609 ГРАДУС АД ПОЯСНИТЕЛНИ БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 28 15. Собствен капитал (Продължение) Акционери на „ГРАДУС“ АД към 31 декември 2022г. са както следва: Брой акции с право на глас % Акционерен дял Лука Ангелов Ангелов 99 316 945 40,77 Иван Ангелов Ангелов 50 373 165 20,68 Ангел Иванов Ангелов 50 372 417 20,68 Юридически лица 38 628 449 15,86 Индивидуални акционери 4 917 734 2,01 Общо: 243 608 710 100,00 Акционери на „ГРАДУС“ АД към 31 декември 2021г. са както следва: Брой акции с право на глас % Акционерен дял Лука Ангелов Ангелов 99 316 945 40,77 Иван Ангелов Ангелов 50 373 165 20,68 Ангел Иванов Ангелов 50 372 417 20,67 Юридически лица 38 485 425 15,80 Индивидуални акционери 5 060 758 2,08 Общо: 243 608 710 100,00 Собствен капитал В хиляди лева 31 декември 2022г. 31 декември 2021г. Основен капитал 243 609 243 609 Премиен резерв при учредяване 44 200 44 200 Премиен резерв от емитиране на ценни книжа 18 087 18 087 Резерв от преструктуриране (247) (247) Преоценъчен резерв 13 009 13 039 Резерв от актюерски преоценки (286) (229) Натрупана печалба / (загуба) (1 494) 9 597 Капитал, отнасящ се към собствениците на компанията - майка 316 878 328 056 Неконтролиращо участие 1 593 1 818 Общо собствен капитал 318 471 329 874 Транзакция под общ контрол В хиляди лева Голд Фарм 91 ЕООД Прехвърлени възнаграждения (4 052) Справедлива стойност на нетни активи 3 805 Резерв от преструктуриране (247) На дата 27.12.2019г. Групата придобива Голд Фарм 91 ЕООД. Придобиването се третира като транзакция под общ контрол, като ефекта от него се отразява в „резерв от преструктуриране“ (Виж бележка 7). Печалба на акция Печалба на акция се определя, като се раздели нетната печалба, принадлежаща на акционерите, на средно претегления брой на обикновените акции в обръщение през годината. ГРАДУС АД ПОЯСНИТЕЛНИ БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 29 15. Собствен капитал (Продължение) Печалба на акция (Продължение) 2022г. 2021г. Нетна печалба в хиляди лева (354) 17 894 Средно претеглен брой на обикновени акции 243 608 710 243 608 710 Печалба на акция в лева 0.00 0.07 16. Отсрочени данъчни активи и пасиви Признати отсрочени данъчни активи и пасиви Признатите отсрочени данъчни активи и пасиви се дължат на следните позиции: Активи Пасиви Нетно В хиляди лева 31.12.2022 31.12.2021 31.12.2022 31.12.2021 31.12.2022 31.12.2021 Имоти, машини и оборудване - - (12 979) (12 926) (12 979) (12 926) Нематериални активи - - (4 126) (5 327) (4 126) (5 327) Инвестиционни имоти - - (652) (634) (652) (634) Данъчна загуба 948 646 - - 948 646 Търговски вземания и предоставени заеми 397 405 - - 397 405 Доходи на персонала 14 59 - - 14 59 Дългосрочни доходи при пенсиониране 49 47 - - 49 47 Материални запаси и биологични активи 1 169 996 - - 1 169 996 Компенсируеми отпуски 76 67 - - 76 67 2 653 2 220 (17 757) (18 887) (15 104) (16 667) Движение във временните разлики през 2022 В хиляди лева Баланс 01.01.2022 Печалби и загуби Друг всеобхватен доход Баланс 31.12.2022 Имоти, машини и оборудване (12 926) (54) 1 (12 979) Нематериални активи (5 327) 1 201 - (4 126) Инвестиционни имоти (634) (18) - (652) Материални запаси и биологични активи 996 173 - 1 169 Данъчна загуба 646 302 - 948 Търговски вземания и предоставени заеми 405 (8) - 397 Доходи на персонала 59 (45) - 14 Дългосрочни доходи при пенсиониране 47 (7) 9 49 Компенсируеми отпуски 67 9 - 76 Общo: (16 667) 1 553 10 (15 104) ГРАДУС АД ПОЯСНИТЕЛНИ БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 30 16. Отсрочени данъчни активи и пасиви (Продължение) Движение във временните разлики през 2021 В хиляди лева Баланс 01.01.2021 Печалби и загуби Друг всеобхватен доход Баланс 31.12.2021 Имоти, машини и оборудване (13 015) 60 29 (12 926) Нематериални активи (5 327) - - (5 327) Инвестиционни имоти (604) (30) - (634) Материални запаси и биологични активи 1 011 (15) - 996 Данъчна загуба 237 409 - 646 Търговски вземания и предоставени заеми 353 52 - 405 Доходи на персонала 15 44 - 59 Дългосрочни доходи при пенсиониране 41 4 2 47 Компенсируеми отпуски 42 25 - 67 Общo: (17 247) 549 31 (16 667) 17. Дългосрочни задължения към персонала Дългосрочните задължения към персонала включват сегашната стойност на задължението на Групата за изплащане на обезщетения на наетия персонал към 31.12.2022г. и 31.12.2021г. при настъпване на пенсионна възраст. Съгласно Кодекса на труда всеки служител има право на обезщетение в размер на две брутни заплати при пенсиониране, а ако е работил при същия работодател през последните 10 години от трудовия му стаж, обезщетението е в размер на 6 брутни заплати към момента на пенсиониране. За определяне на тези задължения дружествата от Групата са направили актюерска оценка към 31.12.2022г. и 31.12.2021г. като са ползвали услугите на сертифициран актюер. Изменението в сегашната стойност на задълженията към персонала при пенсиониране е както следва: В хиляди лева 2022г. 2021г. Сегашна стойност на задълженията на 31 декември 453 372 Разход за текущ стаж 139 70 Разходи за минал стаж - Условни доходи - 10 Разход за лихви 9 - Плащания през годината (84) (63) Ефекти от последващи оценки за годината (39) 64 Сегашна стойност на задължението на 31 декември 478 453 При определяне на сегашната стойност на задълженията към 31 декември са направени следните актюерски предположения: • за определяне на дисконтовия фактор е използвана норма на база годишен лихвен процент в размер от 1.50% до 1.511% • предположението за бъдещото ниво на работните заплати се базира на 1 % до 5% увеличение спрямо нивото от предходна година. • смъртност – по таблицата за смъртност на НСИ за общата смъртност на населението на България за периода 2019г. – 2021г; • други допускания – нормативната база ще се запази без промени, касаещи правото на пенсия ГРАДУС АД ПОЯСНИТЕЛНИ БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 18. Разсрочен доход от финансиране 31 декември 31 декември В хиляди лева 2022г. 2021г. Градус - 1 ЕООД 745 901 Милениум 2000 ЕООД 2 - Лора 2004 ЕООД 803 906 Общо дългосрочна част на финансиране за ДМА 1 550 1 807 Градус - 1 ЕООД 156 156 Милениум 2000 ЕООД - 76 Лора 2004 ЕООД 103 103 Общо краткосрочна част на финансиране за ДМА (Бележка 23) 259 335 Общо 1 809 2 142 Получените финансирания са от Държавен фонд „Земеделие“ и са във връзка с придобиване на дълготрайни материални активи. 19. Банкови заеми 31.12.2022 31.12.2021 Банка Валута Лихвен процент % Падеж Разрешен Разрешен Задължение Задължение лимит лимит хил.лв. хил.лв. хил.лв. хил.лв. "Банка 1" - кредитополучател Градус-1 ЕООД Заем 1 Лева 1 m EURIBOR+1.3% 30.09.2023 - 12 000 - 12 000 Заем 2 Лева 1 m EURIBOR+1.3% 30.09.2023 - 2 800 - 2 800 Заем 3 Лева 1 m EURIBOR+1.3% 30.09.2023 - 15 000 - 15 000 "Банка 1" - кредитополучател Градус-3 АД Заем 1 Лева 1 m EURIBOR+1.3% 30.09.2023 - 12 000 - 12 000 Заем 2 Лева 1 m EURIBOR+1.3% 30.09.2023 - 2 800 - 2 800 Заем 3 Лева 1 m EURIBOR+1.3% 30.09.2023 - 15 000 - 15 000 "Банка 2" - кредитополучател Градус-3 АД Заем 1 Лева Осреднен депозитен индекс+0.9% 20.08.2023 7 000 10 000 - 10 000 "Банка 3" - кредитополучател Градус-3 АД Заем 1 Лева Референтен лихвен процент+0.85% 20.02.2025 5 133 10 000 - - "Банка 3" - кредитополучател Градус-1 ЕООД Заем 1 Лева Референтен лихвен процент+0.85% 20.02.2025 - 10 000 - - "Банка 3" - кредитополучател Градус-98 АД Заем 1 Лева Референтен лихвен процент+0.85% 20.02.2025 400 10 000 - - "Банка 3" - кредитополучател Жюлив ЕООД Заем 1 Лева Референтен лихвен процент+0.85% 20.02.2025 - 10 000 - - "Банка 3" - кредитополучател Милениум ЕООД Заем 1 Лева Референтен лихвен процент+0.85% 20.02.2025 - 10 000 - - "Банка 3" - кредитополучател Лора-2004 ЕООД Заем 1 Лева Референтен лихвен процент+0.85% 20.02.2025 - 10 000 - - "Банка 3" - кредитополучател Голд Фарм 91 ЕООД Заем 1 Лева Референтен лихвен процент+0.85% 20.02.2025 - 10 000 - - Общо краткосрочни задължения: 7 000 - Общо дългосрочни задължения: 5 533 - 31 ГРАДУС АД ПОЯСНИТЕЛНИ БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 19. Банкови заеми (Продължение) Банковите заеми са обезпечени с активи на Групата, както следва: 31 декември 31 декември 2021г. В хиляди лева 2022г. Дълготрайни активи 49 905 33 322 Вземания 3 560 1 736 Общо 53 465 35 058 20. Търговски задължения 31 декември 31 декември 2021г. В хиляди лева 2022г. Задължения към доставчици 4 432 5 569 Задължения по договори с клиенти 111 360 Общо 4 543 5 929 21. Задължения за данъци 31 декември 2022г. 31 декември В хиляди лева 2021г. ДДС за внасяне 655 728 Корпоративен данък 8 412 Данък върху дохода на физически лица 95 411 Други 21 31 Общо 779 1 582 22. Задължения към персонала и за социално осигуряване 31 декември 2022г. 31 декември 2021г. В хиляди лева Задължения към персонала 1 961 2 334 Задължения по социално осигуряване 706 668 Задължения по неизползвани отпуски и осигуровки за тях 866 454 Общо 3 533 3 456 23. Други текущи задължения 31 декември 31 декември 2021г. В хиляди лева 2022г. Задължение по договор за финансиране на птици 1 325 - Задължение по договор за доставка на ДМА - 383 Краткосрочна част на финансиране за ДМА 259 335 Задължения по застраховки 20 27 Запор 18 11 Задължения по дивиденти на физически лица 9 6 Други 62 115 Общо 1 693 877 24. Приходи В хиляди лева 2022г. 2021г. Продажба на продукция 148 214 137 773 Продажба на стоки 641 17 990 Продажба на услуги 1 089 811 Общо 149 944 156 574 32 ГРАДУС АД ПОЯСНИТЕЛНИ БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 33 24. Приходи (Продължение) Приходите включват: В хиляди лева 2022г. 2021г. Стоки и продукция, прехвърляна към определен момент 148 855 155 763 Услуги, прехвърляни с течение на времето 1 089 811 Общо: 149 944 156 574 25. Други доходи от дейността В хиляди лева 2022г. 2021г. Приходи от финансирания 25 101 13 014 Приходи от наеми 924 787 Излишъци на материални запаси 184 165 Продажба на материали и дълготрайни активи, нетно 956 291 Печалба от преоценка на инвестиционни имоти 231 51 Отписани задължения 478 51 Други 110 273 Общо 27 984 14 632 26. Капитализирани собствени разходи В хиляди лева 2022г. 2021г. Разходи за материали 37 347 Разходи за персонал 380 380 Други - 10 Общо 417 737 27. Разходи за материали В хиляди лева 2022г. 2021г. Суровини 89 724 76 458 Електричество 13 223 6 894 Гориво и смазочни материали 3 491 2 225 Разходи за ремонт и резервни части 2 048 2 724 Отоплителни материали 3 139 1 448 Природен газ 3 562 2 037 Вода и водна пара 433 391 Други 1 941 1 223 117 561 93 400 28. Разходи за външни услуги В хиляди лева 2022г. 2021г. Маркетинг и реклама 346 1 655 Транспортни услуги 918 1 122 Ремонт и поддръжка 843 875 Спедиторски услуги и комисионни 386 861 Данъци и такси 848 790 Ветеринарни услуги и изследвания 336 430 Охрана 389 387 Консултантски услуги 320 347 Застраховки 353 344 Комисионни 267 305 Абонаментни такси 246 135 Разходи за одит 117 104 Екарисаж 96 95 Правни услуги 114 90 Наеми 82 74 Преводачески услуги 14 16 Съхранение на материални запаси 25 - Други 1 667 1 232 7 367 8 862 ГРАДУС АД ПОЯСНИТЕЛНИ БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 34 29. Разходи за персонала В хиляди лева 2022г. 2021г. Разходи за заплати 27 370 25 114 Разходи за осигуровки 4 697 4 139 Разходи за социални придобивки 878 921 Други 55 67 33 000 30 241 30. Разходи за обезценка В хиляди лева 2022г. 2021г. Обезценка на биологични активи и материални запаси 19 350 14 097 Обезценка на нематериални активи – търговска марка 12 012 - Обезценка на вземания 767 486 Общо 32 129 14 583 31. Други разходи В хиляди лева 2022г. 2021г. Брак на материални запаси 2 397 2 429 Отписани вземания 289 474 Представителни разходи 208 226 Липси на активи 177 55 Дарения 48 25 Брак на ДМА 42 85 Непризнати данъци и други данъци и плащания към бюджета 15 89 Разходи за командировки 14 12 Фири 7 28 Неустойка по договор 165 14 Социални разходи 1 - Други 145 85 Общо 3 508 3 522 32. Финансови приходи и разходи В хиляди лева 2022г. 2021г. Приходи от лихви 176 180 Приходи по валутни операции 86 125 Общо финансови приходи 262 305 Разходи за лихви по банкови заеми (57) (11) Разходи за банкови такси и комисионни (56) (74) Разходи за лихви по лизингови договори (3) (3) Други (8) (70) Общо финансови разходи (124) (158) Общо финансови приходи, нетно 138 147 33. Разходи за данъци 2022г. 2021г. Текущ разход за данъци върху печалбата – 10% (2021 г.: 10%) (1 593) (2 431) Отсрочени данъци върху печалбата свързани с: Възникване и обратно проявление на временни разлики 1 553 549 Общо разход за данъци върху печалбата (40) (1 882) ГРАДУС АД ПОЯСНИТЕЛНИ БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 35 33. Разходи за данъци (Продължение) Равнение на разхода за данъци върху печалбата, определен спрямо счетоводния резултат 2022г. 2021г. Счетоводна печалба / (загуба) за годината (314) 19 776 Данъци върху печалбата – 10% (2021г. :10%) 31 (1 978) Непризнати разходи за данъчни цели (71) 96 Общо разход за данъци върху печалбата (40) (1 882) 34. Сегментно отчитане Групата идентифицира три основни оперативни сегмента: • Месо и месни продукти • Разплодни яйца • Търговия със зърна и компоненти Сегментните активи към 31.12.2022г. включват: Сегментните пасиви към 31.12.2022г. включват: Нетекущи задължения Месо и месни продукти Разплодни яйца Търговия със зърна и компоненти Общо: Дългосрочни задължения към персонала 224 167 87 478 Банкови заеми 400 - 5 133 5 533 Пасиви по сегменти 624 167 5 220 6 011 Неразпределени пасиви - - - 16 654 Общо нетекущи задължения 22 665 Месо и месни продукти Разплодни яйца Търговия със зърна и компоненти Общо: Нетекущи активи Имоти, машини и оборудване 181 488 4 990 13 949 200 427 Нематериални активи 42 257 - - 42 257 Репутация 20 559 97 - 20 656 Активи по сегменти 244 304 5 087 13 949 263 340 Неразпределени активи - - - 9 623 Общо нетекущи активи 272 963 Текущи активи Материални запаси 13 392 2 379 30 928 46 699 Биологични активи 2 500 7 600 - 10 100 Вземания от свързани предприятия 2 751 819 1 005 4 575 Търговски вземания 10 736 1 295 763 12 794 Парични средства 930 927 60 1 917 Активи по сегменти 30 309 13 020 32 756 76 085 Неразпределени активи - - - 10 045 Общо текущи активи 86 130 ГРАДУС АД ПОЯСНИТЕЛНИ БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 34. Сегментно отчитане (Продължение) Месо и Търговия със зърна и компоненти Общо: Разплодни месни Текущи задължения яйца продукти Банкови заеми - - 7 000 7 000 Задължения към свързани лица 16 - 112 128 Търговски задължения 4 071 - 308 4 379 Задължения към персонала и за социално 3 058 281 194 3 533 осигуряване Пасиви по сегменти 7 145 281 7 614 15 040 Неразпределени пасиви - - - 2 917 Общо текущи задължения 17 957 Сегментните приходи, разходи и резултати за 2022г. включват: Месо и Търговия месни Разплодни със зърна и Общо: продукти яйца компоненти 2022 2022 2022 2022 Приходи 88 374 59 127 1 278 148 779 Други доходи от дейността, нетно 25 101 - - 25 101 Изменение на запасите от продукция 2 883 1 321 75 4 279 Изменение на биологични активи 19 388 - - 19 388 Капитализирани собствени разходи 417 - - 417 Разходи на сегмента (124 656) (69 683) (4 728) (199 067) Резултат за сегмента: 11 507 (9 235) (3 375) (1 103) Неразпределени приходи 1 165 Неразпределени други доходи 2 883 Неразпределени разходи (3 397) Финансови приходи, нетно 138 Печалба преди облагане с данъци (314) Разходи за данъци върху печалбата (40) Нетна печалба за годината (354) Сегментните активи към 31.12.2021г. включват: Месо и Търговия Разплодни месни със зърна и Общо: яйца Нетекущи активи продукти компоненти Имоти, машини и оборудване 182 233 5 058 14 333 201 624 Нематериални активи 54 137 - - 54 137 Репутация 20 559 97 - 20 656 Активи по сегменти 256 929 5 155 14 333 276 417 Неразпределени активи - - - 8 941 Общо нетекущи активи 285 358 Материални запаси 10 893 2 222 18 124 31 239 Биологични активи 2 428 8 768 - 11 196 Вземания от свързани предприятия 6 286 1 342 1 721 9 349 Търговски вземания 5 606 1 060 1 514 8 180 Парични средства 1 721 1 062 277 3 060 Активи по сегменти 26 934 14 454 21 636 63 024 Неразпределени активи - - - 12 506 Общо текущи активи 75 530 36 ГРАДУС АД ПОЯСНИТЕЛНИ БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 34. Сегментно отчитане (Продължение) Сегментните пасиви към 31.12.2021г. включват: Месо и Търговия Разплодни месни със зърна и Общо: яйца Нетекущи задължения продукти компоненти Дългосрочни задължения към персонала 209 156 88 453 Пасиви по сегменти 209 156 88 453 Неразпределени пасиви - - - 18 524 Общо нетекущи задължения 18 977 Tекущи задължения Задължения към свързани лица 12 - 51 63 Търговски задължения 5 261 - 308 5 569 Задължения към персонала и за социално 3 040 230 186 3 456 осигуряване Пасиви по сегменти 8 313 230 545 9 088 Неразпределени пасиви - - - 2 949 Общо текущи задължения 12 037 Сегментните приходи, разходи и резултати за 2021г. включват: Месо и Търговия Разплодни месни със зърна и Общо: яйца продукти компоненти 2021 2021 2021 2021 Приходи 71 367 65 072 19 309 155 748 Други доходи от дейността, нетно 13 014 - - 13 014 Изменение на запасите от продукция 634 1 668 52 2 354 Изменение на биологични активи 18 079 - - 18 079 Капитализирани собствени разходи 737 - - 737 Разходи на сегмента (98 255) (53 834) (17 393) (169 482) Резултат за сегмента: 5 576 12 906 1 968 20 450 Неразпределени приходи 826 Неразпределени други доходи 1 618 Неразпределени разходи (3 265) Финансови приходи, нетно 147 Печалба преди облагане с данъци 19 776 Разходи за данъци върху печалбата (1 882) Нетна печалба за годината 17 894 37 ГРАДУС АД ПОЯСНИТЕЛНИ БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 35. Парични потоци от финансова дейност Начислени лихви и банкови такси Платени лихви и такси Други Получени Платени в хиляди лева 01/01/2022 парични парични 31/12/2022 средства средства Лизингови договори 180 - (115) 3 (3) (12) 53 Банкови заеми - 36 140 (23 628) 113 (113) 21 12 533 Задължения за дивиденти - - (10 502) - (460) 10 962 - Общо 180 36 140 (34 245) 116 (576) 10 971 12 586 Начислени лихви и банкови такси Платени лихви и такси по заеми Други Получени Платени в хиляди лева 01/01/2021 парични парични 31/12/2021 средства средства Лизингови договори 238 - (166) 3 (3) 108 180 Банкови заеми 10 833 2 697 (13 544) 74 (51) (9) - Задължения за дивиденти - - (11 447) - - 11 447 - Общо 11 071 2 697 (25 157) 77 (54) 11 546 180 36. Финансови инструменти Категории финансови инструменти Финансови активи по амортизирана стойност 31.12.2022 31.12.2021 В хиляди лева Търговски вземания 9 381 6 789 Вземания от свързани лица 4 575 9 349 Предоставени заеми на трети лица 3 443 1 221 Пари и парични еквиваленти 4 371 10 550 Общо 21 770 27 909 Финансови пасиви по амортизирана стойност 31.12.2022 31.12.2021 В хиляди лева Банкови заеми 12 533 - Задължения към свързани лица 356 63 Задължения по лизинг 53 180 Търговски задължения 4 432 5 569 Общо 17 374 5 812 В хода на обичайната си стопанска дейност Групата е изложена на различни финансови рискове, най-важните от които са: пазарен риск (включващ валутен риск, риск от промяна на справедливата стойност и ценови риск), кредитен риск, ликвиден риск и риск на лихвено-обвързани парични потоци. Общото управление на риска е фокусирано върху трудностите при прогнозиране на финансовите пазари и постигане минимизиране на потенциалните отрицателни ефекти, които могат да се отразят върху финансовите резултати и състояние на Групата. 38 ГРАДУС АД ПОЯСНИТЕЛНИ БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 39 36. Финансови инструменти (Продължение) Текущо финансовите рискове се идентифицират, измерват и наблюдават с помощта на различни контролни механизми, въведени, за да се определят адекватни цени на стоките и услугите на Групата и на привлечения от нея заемен капитал, както и да се оценят адекватно пазарните обстоятелства на правените от нея инвестиции и формите на поддържане на свободните ликвидни средства, без да се допуска неоправдана концентрация на даден риск. Управлението на риска в Групата се осъществява текущо съгласно политиката, определена от ръководството. Ръководството е разработило основните принципи на общото управление на финансовия риск, на базата на които са разработени конкретните процедури за управление на отделните специфични рискове, като валутен, ценови, лихвен, кредитен и ликвиден. Кредитен риск Основните финансови активи на Групата са пари в брой и в банкови сметки, търговски вземания и вземания по предоставени заеми. Кредитен е рискът, при който клиентите и другите контрагенти на дружествата от Групата няма да бъдат в състояние да изплатят изцяло и в обичайно предвидените срокове дължимите от тях суми по търговските и кредитните вземания. Търговски вземания Групата е сегментирала търговските вземания в различни групи. За всеки тип финансов актив е направен анализ на събираемостта в различните диапазони на възрастовия анализ. Прилаганите проценти на провизиране се базират на дните на просрочие според възрастовия анализ. Първоначално тези проценти се определят на бази исторически данни, наблюдавани от Групата, за период от 2 години. Групата е анализирала ефектите върху изчислените проценти за неизпълнение на база исторически данни на прогнозна информация за определени макроикономически параметри като БВП и процент на безработицата. Ръководството е направило анализ на бъдещата информация относно тези параметри и е определило, че ефектите са незначителни, поради което историческите проценти на загубите не са коригирани за 2022г. Очакваните кредитни загуби се изчисляват на датата на всеки отчетен период. Паричните, вкл. разплащателни операции са ограничени до банки с висока репутация и ликвидна стабилност. Допълнително, Групата има политика да лимитира експозицията си към отделна банка. За изчисляване на очакваните кредитни загуби на търговските вземания Групата прилага опростен подход за изчисление на очаквани кредитни загуби и не проследява последващите промени в кредитния им риск. При този подход Групата признава коректив (провизия за обезценка) въз основа на очакваната кредитна загуба за целия срок на вземанията към всяка отчетна дата. Възрастовата структура на търговските вземания преди обезценка е следната: В хиляди левове 31.12.2022 31.12.2021 Текущи 5 412 3 927 от 1 до 90 дни 3 304 1 520 от 90 дни до 365 дни 795 813 над 365 дни 1 955 2 200 Общо търговски вземания, брутно 11 466 8 460 Очаквана кредитна загуба (2 085) (1 671) Общо търговски вземания, нетно 9 381 6 789 ГРАДУС АД ПОЯСНИТЕЛНИ БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 40 36. Финансови инструменти (Продължение) 31 декември 2022 година В хиляди лева Текущи Просрочени от 1 до 90 дни Просрочени от 90 до 365 дни Над 365 дни Общо Очакван процент на кредитни загуби 0.10% 4% 10% 95.5% Търговски вземания, брутно 5 412 3 304 795 1 955 11 466 Очаквана кредитна загуба към 31.12.2022г. 5 133 80 1 867 2 085 31 декември 2021 година В хиляди лева Текущи Просрочени от 1 до 90 дни Просрочени от 90 до 365 дни Над 365 дни Общо Очакван процент на кредитни загуби 0.10% 4% 10% 70% Търговски вземания, брутно 3 927 1 520 813 2 200 8 460 Очаквана кредитна загуба към 31.12.2021г. 4 57 81 1 529 1 671 Предоставени заеми и финансови гаранции Групата измерва кредитния риск на предоставените заеми като използва вероятността за неизпълнение (PD), експозицията при неизпълнение (EAD) и загубата при неизпълнение (LGD). За определяне на кредитния риск ръководството на Групата използва вътрешни оценки, които отразяват вероятността от неизпълнение за отделни контрагенти. Дейността, финансовото състояние на заемополучателя и стойността на полученото обезпечение се включва в оценката на риска. Групата счита, че даден финансов инструмент е претърпял значително увеличение на кредитния риск (преместване от фаза 1 във фаза 2), когато са изпълнени един или повече от следните количествени или качествени критерии: • Заемополучателят е в просрочие над 60 дни; • Значителни неблагоприятни промени в бизнес, финансови и икономически условия, в които кредитополучателят оперира; • Действителни или очаквани значителни неблагоприятни промени в оперативните резултати на кредитополучателя; Критериите, използвани за определяне на значително нарастване на кредитния риск, се наблюдават и преразглеждат периодично. Групата определя финансов инструмент в неизпълнение и с кредитна загуба (преместване от фаза 1 или 2 във фаза 3), когато отговаря на един или повече от следните критерии : • Заемополучателят е с просрочие над 90 дни; • Заемополучателят има значителни финансови затруднения; • Заемополучателят е в процедура по несъстоятелност/ликвидация. ГРАДУС АД ПОЯСНИТЕЛНИ БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 41 36. Финансови инструменти (Продължение) Изчисление на очакваните кредитни загуби Очакваните кредитни загуби са изчислени чрез дисконтиране на получената стойност от произведението на: вероятността от неизпълнение (PD), експозицията при неизпълнение (EAD) и загубата при неизпълнение (LGD), определена както следва: • PD представя вероятността заемополучателят да не изпълни финансовото си задължение или през следващите 12 месеца, или през целия живот на финансовия актив; • EAD е сумата, която е дължима на Групата в момента на неизпълнението; • LGD представлява очакването на Групата за размера на загуба при експозиция в неизпълнение. Стойността на LGD е намалена с частта от финансовия актив, който е застрахован. Дисконтовият процент, използван при изчисляването на очакваната кредитна загуба (ECL), е първоначалният ефективен лихвен процент по инструмента. При определянето на 12-месечните и за целия живот на инструмента PD, EAD и LGD е използвана и прогнозна информация. Ръководството на Групата е извършило исторически анализ и е идентифицирало основните икономически променливи, влияещи върху кредитния риск и очакваните кредитни загуби. Очакваните кредитни загуби на дадени заеми, класифицирани във Фаза 1, се определят на база на очакваните кредитни загуби, които са резултат от възможни събития на неизпълнение, които биха могли да настъпят в рамките на следващите 12 месеца от живота на съответния актив (12-месечни очаквани кредитни загуби за инструмента). Анализ на очакваните загуби по предоставени заеми към 31.12.2022г.: В хиляди лева Предоставен заем към 31.12.2022г. Лихвен процент Вероятност от неизпълнение в % Загуба при неизпълнение Очаквани кредитни загуби Очаквана стойност на кредитната загуба Предоставен заем нетно Дружество Е 302 2,50% 1,00% 302 1% 3 299 Дружество В 2 725 2,00% 1,00% 2 725 1% 27 2 698 Дружество Д 450 2,50% 1,00% 450 1% 4 446 Общо предоставени заеми на несвързани лица (бележка 12) 3 443 Енерджи-2 ООД 883 2,50% 1,00% 883 1% 9 874 М.О. Стара Загора ООД 2 397 2,50%+3m Euribor 56,86% 2 397 56.86% 1 363 1 034 Агро Инвест- 7 ООД 271 2,50% 1,00% 271 1% 3 268 Общо предоставени заеми на свързани лица (бележка 37) 2 176 Общо 7 028 7 028 1 409 5 619 ГРАДУС АД ПОЯСНИТЕЛНИ БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 42 36. Финансови инструменти (Продължение) Анализ на очакваните загуби по предоставени заеми към 31.12.2021г. В хиляди лева Предоставен заем към 31.12.2021г. Лихвен процент Вероятност от неизпълнение в % Загуба при неизпълнение Очаквани кредитни загуби Очаквана стойност на кредитната загуба Предоставен заем нетно Дружество Б 781 2%-2,50% 1,00% 781 1% 7 774 Дружество Д 451 2,50% 1,00% 451 1% 4 447 Общо предоставени заеми на несвързани лица (бележка 12) 1 221 Фармпро ООД 3 221 2-2,5% 1,00% 3 221 1% 31 3 190 Енерджи-2 ООД 1 258 2,50% 1,00% 1 258 1% 13 1 245 М.О. Стара Загора ООД 2 344 2,50%+3m Euribor 47,40% 2 344 47.40% 1 111 1 233 Мирена ООД 38 2,00% 1,00% 38 1% - 38 Агро Инвест- 7 ООД 297 2,50% 1,00% 297 1% 3 294 Общо предоставени заеми на свързани лица (бележка 37) 6 000 Общо 8 390 8 390 1 169 7 221 Валутен риск Експозиция към валутен риск В някои случаи дружества в Групата осъществяват сделки, деноминирани в чуждестранна валута. Групата е изложена на валутен риск, свързан с възможни колебания в курса на чуждестранните валути. Към момента този риск се свързва с колебания в курса на щатския долар, който се използва от Групата при търговия със земеделска продукция. Ликвиден риск Ликвидният риск се изразява в негативната ситуация Групата да не бъде в състояние да посрещне безусловно всички свои задължения съгласно техния падеж. Тя провежда консервативна политика по управление на ликвидността, чрез която постоянно поддържа оптимален ликвиден запас парични средства. Групата не изпитва недостиг на парични средства. По-долу са договорните падежи на финансови пасиви, включително очаквани плащания на лихви, изключващи ефекта от договорености за нетиране: 31 декември 2022г. В хиляди лева Балансова стойност Договорни парични потоци До 6 м. 6-12 м. 1-2 г. 2-5 г. над 5 г. Банкови заеми 12 533 12 533 - 7 000 5 533 - - Задължения по лизинг 53 53 40 13 - - - Задължения към свързани лица 356 356 356 - - - - Търговски задължения 4 432 4 432 4 432 - - - - Общо 17 374 17 374 4 828 7 013 5 533 - - ГРАДУС АД ПОЯСНИТЕЛНИ БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 36. Финансови инструменти (Продължение) 31 декември 2021г. Договорни Балансова В хиляди лева парични До 6 м. 6-12 м. 1-2 г. 2-5 г. над 5 г. стойност потоци Задължения по лизинг 180 181 69 62 50 - - Задължения към 63 63 63 - - - - свързани лица Търговски задължения 5 569 5 569 5 569 - - - - 5 813 5 701 62 Общо 5 812 50 - - Лихвен риск Като цяло Групата няма съществени лихвоносни активи. Поради този факт приходите и оперативните парични потоци са в голяма степен независими от промените в пазарните лихвени равнища. Същевременно Групата е изложена на лихвен риск от своите банкови заеми. Те са обичайно с променлив лихвен процент, който носи лихвен риск за паричните и потоци. В хиляди лева Лихвени Безлихвени Общо Фиксиран 31 декември 2022г. Променлив лихвен % лихвен % Вземания от свързани лица 1 142 1 034 2 399 4 575 Търговски вземания - - 9 381 9 381 Предоставени заеми 3 443 - - 3 443 Парични средства и еквиваленти - 4 371 - 4 371 Общо финансови активи 4 585 5 405 11 780 21 770 Банкови заеми - 12 533 - 12 533 Задължения по лизинг 53 - - 53 Търговски задължения - - 4 432 4 432 Задължения към свързани лица - - 356 356 Общо финансови пасиви 53 12 533 4 788 17 374 В хиляди лева Лихвени Безлихвени Общо Фиксиран 31 декември 2021г. Променлив лихвен % лихвен % Вземания от свързани лица 4 767 1 233 3 349 9 349 Търговски вземания - - 6 789 6 789 Предоставени заеми 1 221 - - 1 221 Парични средства и еквиваленти - 10 550 - 10 550 Общо финансови активи 5 988 11 783 10 138 27 909 Задължения по лизинг 180 - - 180 Търговски задължения - - 5 569 5 569 Задължения към свързани лица - - 63 63 Общо финансови пасиви 180 - 5 632 5 812 43 ГРАДУС АД ПОЯСНИТЕЛНИ БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 44 36. Финансови инструменти (Продължение) Справедливи стойности Справедливата стойност най-общо представлява сумата, за която един актив може да бъде разменен или едно задължение да бъде изплатено при нормални условия на сделката между независими, желаещи и информирани контрагенти. Политиката на Групата е да оповестява във финансовите си отчети справедливата стойност на финансовите активи и пасиви, най-вече за които съществуват котировки на пазарни цени. Справедливата стойност на финансовите инструменти, които не се търгуват на активни пазари се определя чрез оценъчни методи, които се базират на различни оценъчни техники и предположения на ръководството, направени на база пазарните условия към датата на баланса. Концепцията за справедливата стойност предполага реализиране на финансови инструменти чрез продажба. В повечето случаи, особено по отношение на търговските вземания и задължения, кредитите и депозитите, Групата очаква да реализира тези финансови активи и чрез тяхното цялостно обратно изплащане или респективно погасяване във времето. Затова те се представят по тяхната амортизирана стойност. Притежаваните от Групата финансови активи и пасиви са основно краткосрочни по своята същност (търговски вземания и задължения, краткосрочни заеми), поради което се приема, че балансовата им стойност е приблизително равна на тяхната справедлива стойност. Ръководството на Групата счита, че при съществуващите обстоятелства представените в баланса оценки на финансовите активи и пасиви са възможно най-надеждни, адекватни и достоверни за целите на финансовата отчетност. Справедливата стойност на финансовите инструменти се определя в съответствие с методологията за оценяване, съответстваща на ниво 3 съгласно йерархията на справедливите стойности. Справедливи стойности сравнени с балансови стойности Справедливите стойности на финансови активи и пасиви, заедно с балансовите стойности включени в отчета за финансово състояние са както следва: 31 декември 2022г. 31 декември 2021г. В хиляди лева Балансова стойност Справедлива стойност Балансова стойност Справедлива стойност Вземания от свързани лица 4 575 4 575 9 349 9 349 Търговски вземания 9 381 9 381 6 789 6 789 Предоставени заеми 3 443 3 443 1 221 1 221 Пари и парични еквиваленти 4 371 4 371 10 550 10 550 Общо активи 21 770 21 770 27 909 27 909 Задължения към свързани лица 356 356 63 63 Задължения по лизинг 53 53 180 180 Търговски задължения 4 432 4 432 5 569 5 569 Банкови заеми 12 533 12 533 - - Общо задължения 17 374 17 374 5 812 5 812 ГРАДУС АД ПОЯСНИТЕЛНИ БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 45 37. Сделки със свързани предприятия Идентифициране на свързаните лица За целта на изготвянето на настоящият консолидиран финансов отчет собствениците, дружествата под техен контрол, служителите на ръководни постове (ключов управленски персонал), както и близки членове на техните семейства, включително и дружества, контролирани от тях се третират като свързани лица. Свързани лица: Свързаност Лука Ангелов Ангелов Собственик на капитала Иван Ангелов Ангелов Собственик на капитала Ангел Иванов Ангелов Собственик на капитала Георги Александров Бабев Член на съвета на директорите „Градус-1 ЕООД“ Дъщерно дружество „Градус-3“АД Дъщерно дружество „Милениум 2000“ЕООД Дъщерно дружество „Градус-98“АД Дъщерно дружество „Жюлив“ЕООД Дъщерно дружество „Лора-2004“ЕООД Дъщерно дружество „Голд Фарм 91“ЕООД Дъщерно дружество „Градус Лоджистикс“ ЕООД Дъщерно дружество „Енерджи-2“ ООД Свързаност чрез лице, имащо значително влияние ,Агро Инвест-7“ ООД Свързаност чрез лице, имащо значително влияние „Мирена“ООД Свързаност чрез лице, имащо значително влияние „Голд Агро-2005“ООД Свързаност чрез лице, имащо значително влияние „Аязмо“АД Свързаност чрез лице, имащо значително влияние „Мариета“ЕООД Свързаност чрез лице, имащо значително влияние „Търговски дом“ЕООД Свързаност чрез лице, имащо значително влияние „Ралица 2004“ ООД Свързаност чрез лице, имащо значително влияние „Волф“ООД Свързаност чрез лице, имащо значително влияние „Бисер Олива“АД Свързаност чрез лице, имащо значително влияние „Екуити Инвест-1“АД Свързаност чрез лице, имащо значително влияние „Екуити Инвест-2“ООД Свързаност чрез лице, имащо значително влияние „М.О.Стара Загора“ООД Свързаност чрез лице, имащо значително влияние „Бисер Дистрибюшън“ООД Свързаност чрез лице, имащо значително влияние „Ел Джи Ауто“ ООД Свързаност чрез лице, имащо значително влияние „Ауто Спа Център“ ООД Свързаност чрез лице, имащо значително влияние „Некст капитал“ ООД Свързаност чрез лице, имащо значително влияние „Ел Джи Ауто 2“ ООД Свързаност чрез лице, имащо значително влияние „Владиста“ ЕООД Свързаност чрез лице, имащо значително влияние Възнаграждение на ключов ръководен персонал Общата сума на начислените възнаграждения на ключов ръководен персонал е в размер на 2 541 хил. лв. (за 2021г. – 2 788 хил. лв.). ГРАДУС АД ПОЯСНИТЕЛНИ БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 46 37. Сделки със свързани предприятия (Продължение) Транзакции със свързани лица 2022 В хиляди лева Вид сделка Стойност на сделката Общо вземания Общо задължения Към 31.12.2022г. Агро Инвест- 7 ООД Продажби 390 422 - Агро Инвест- 7 ООД Предоставен заем - 268 - Енерджи-2 ООД Продажби 1 579 1 954 - Енерджи-2 ООД Предоставен заем - 874 - М.О. Стара Загора ООД Предоставен заем - 1 034 - Бисер Олива АД Продажби 6 - - Мирена ООД Продажби 81 - - Екуити Инвест-1 АД Продажби 1 - - Екуити Инвест-2 ООД Продажби 1 - - Иван Ангелов Ангелов Продажби 212 23 - Иван Ангелов Ангелов Дивидент - - 114 Лука Ангелов Ангелов Дивидент - - 114 Агро Инвест- 7 ООД Покупки 599 - 56 Бисер Олива АД Покупки 4 704 - 72 Ралица-2004 ООД Покупки 441 - - Общо салдо свързани лица извън група: 4 575 356 В това число: Предоставени заеми 2 176 - Търговски вземания 2 399 - Търговски задължения - 356 Транзакции със свързани лица 2021 В хиляди лева Вид сделка Стойност на сделката Общо вземания Общо задължения Към 31.12.2021г. Агро Инвест- 7 ООД Продажби 1 321 1 079 - Агро Инвест- 7 ООД Предоставен заем - 294 - Енерджи-2 ООД Продажби 856 1 106 - Енерджи-2 ООД Предоставен заем - 1 245 - М.О. Стара Загора ООД Предоставен заем - 1 233 - Бисер Олива АД Продажби 144 - - Мирена ООД Предоставен заем - 38 - Екуити Инвест-1 АД Продажби 1 - - Екуити Инвест-2 ООД Продажби 1 - - Фармпро ООД Продажби 1 033 722 - Фармпро ООД Предоставен заем 12 3 190 - Иван Ангелов Ангелов Продажби 228 19 - Лука Ангелов Ангелов Продажби 4 - - Ралица-2004 ООД Продажби 556 423 - Агро Инвест- 7 ООД Покупки 786 - 37 Бисер Олива АД Покупки 9 850 - 17 Ралица-2004 ООД Покупки 115 - - Фармпро ООД Покупки 9 - 9 Общо салдо свързани лица извън група: 9 349 63 В това число: Предоставени заеми 6 000 - Търговски вземания 3 349 - Търговски задължения - 63 38. Условни задължения Към 31.12.2022г. и 31.12.2021г. Групата няма условни задължения. ГРАДУС АД ПОЯСНИТЕЛНИ БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 47 39. Събития след отчетната дата На дата 04.01.2023 г. в Търговския регистър на Агенция по вписванията е регистрирана промяна на Съвета на директорите на Градус АД, като Иван Ангелов и Лука Ангелов прекратяват участието си в съвета на директорите и тяхното място се заема от Ангел Ангелов и Бистра Коцева. На дата 20.04.2023 г. „Градус“ АД взема решение за започване на процедура по вливане на дъщерни дружества „Голд Фарм 91“ ЕООД, "Лора-2004" ЕООД и "Жюлив" ЕООД като преобразуващи се дружества в „Милениум 2000“ ЕООД като приемащо дружество. „Градус“ АД е едноличен собственик на капитала на всяко от преобразуващите се и на приемащото дружество и ще остане такъв и след осъществяването на преобразуването. Няма други съществени събития, които да са възникнали след 31 декември 2022г., и които да изискват допълнителни корекции и/или оповестявания в настоящия консолидиран финансов отчет. КОНСОЛИДИРАН ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА „ГРАДУС“ АД за 2022 година 2 Съдържание I. Въведение. Обща информация за Група Градус. ................................................................................................... 3 1.1. Информация за групата ....................................................................................................................................... 3 1.2. Собственост и управление на дружеството-майка ............................................................................................ 4 1.3. Предмет на дейност на дружествата от Групата ............................................................................................... 4 1.4. Акционерна структура на Дружеството-майка към 31.12.2022 г. ................................................................... 5 1.5. Съвет на директорите .......................................................................................................................................... 5 1.6. Одитен комитет .................................................................................................................................................... 6 II. Обективен преглед на развитието и резултатите от дейността на групата, както и нейното състояние, заедно с описание на основните рискове, пред които е изправена. ..................................................................... 6 2.1. Развитие на дейността ......................................................................................................................................... 6 2.2. Резултати от дейността ........................................................................................................................................ 6 2.3. Ключови събития, които повлияха на резултатите на Групата и които ще влияят на бъдещите резултати …………………………………………………………………………………………………………………...11 2.4. Рискови фактори за дейността .......................................................................................................................... 11 III. Анализ на финансови и нефинансови основни показатели за резултата от дейността, имащи отношение към стопанската дейност, включително информация по въпроси, свързани с екологията и служителите ............. 13 3.1. Анализ на основни показатели ......................................................................................................................... 13 3.2. Нефинансова декларация .................................................................................................................................. 13 IV. Важни събития, които са настъпили след датата, към която е съставен годишният консолидиран финансов отчет ......................................................................................................................................................................... 14 V. Вероятно бъдещо развитие на Групата ................................................................................................................ 14 VI. Дейности в областта на научните изследвания и разработки ............................................................................. 14 VII. Информация за придобиване на собствени акции, изисквана по реда на чл. 187д от Търговския закон .... 14 VIII. Наличие на клонове ............................................................................................................................................. 14 IX. Използвани от предприятието финансови инструменти ..................................................................................... 14 X. Допълнителна информация по приложение 2 на Наредба 2 на КФН ................................................................ 15 3 I. Въведение. Обща информация за Група Градус. 1.1. Информация за групата Ръководството представя консолидиран доклад за дейността на Група Градус за 2022 година. Групата Градус включва дружеството-майка и неговите осем дъщерни дружества: Дружество-майка „Градус“ АД („Дружеството”) е дружество, регистрирано в България, в Търговския регистър на Агенция по вписванията, с ЕИК: 204882907 на 28 ноември 2017г. Регистрирано е за неопределен срок. Адрес на управление: Република България, гр. Стара Загора 6000, ж. к. „Индустриален“, Птицекланица „Градус“. На 30.07.2018 г. с решение №770 – ПД/30.07.2018 г., Комисия за финансов надзор вписа „Градус“АД, като публично дружество в регистъра на публичните дружества и други емитенти на ценни книжа по чл.30, ал.1, т.3 от ЗКФН, воден от КФН. Акциите на Дружеството се търгуват на Основен пазар на БФБ – сегмент “Standart” и борсов код GR6. Дъщерни дружества: Към 31.12.2022г. дъщерните дружества са: • Лора-2004 * (Дружеството) е регистрирано като ООД в Старозагорски окръжен съд, по фирмено дело 332/2004 г. На 14.12.2017 г. е регистрирано в търговския регистър като ЕООД с едноличен собственик на капитала „Градус” АД. Адрес на управление: гр. Стара Загора, кв. Индустриален, Птицекланица • Жюлив * (Дружеството) е регистрирано като ООД в Сливенския окръжен съд, по фирмено дело 369/1997г. На 14.12.2017г. е регистрирано в търговския регистър като ЕООД с едноличен собственик на капитала „Градус” АД. Адрес на управление: Стара Загора кв. Индустриален, Птицекланица „Градус“ • Милениум 2000 * (Дружеството) е регистрирано като ООД с решение 1976/20.12.2001 г. в Сливенски окръжен съд, по фирмено дело 948/2001 г. На 14.12.2017 г. е регистрирано в Търговския регистър като ЕООД с едноличен собственик на капитала “Градус“ АД. Адрес на управление: гр. Стара Загора , кв. Индустриален , Птицекланица „Градус” • Градус-1 * (Дружеството) е регистрирано към Пазарджишки окръжен съд, по фирмено дело 732/1995 г. На 14.12.2017 г. е променена правната му форма в ЕООД с едноличен собственик на капитала „Градус” АД. Адрес на управление: Стара Загора, кв. Индустриален, Птицекланица „Градус“ • Градус-3 ** (Дружеството) е учредено на 20.04.1999 година с решение на Старозагорски окръжен съд по фирмено дело 895/1999 год. Адрес на управление: гр. Стара Загора, кв. Индустриален – Птицекланица • Градус-98 * („Бисер Олива-98” АД) е регистрирано на 10.07.1998 година с решение на Старозагорски окръжен съд по фирмено дело № 1399/1998 година. С решение на Общото събраниe на Акционерите в Акционерното дружество, проведено на 08.08.2017 година, ОСА взима решение да промени името на дружеството от „Бисер Олива-98”АД на „Градус-98”АД, вписано в Търговския регистър на 06.09.2017 година Адрес на управление: гр. Стара Загора, кв. Индустриален • Голд Фарм 91 ЕООД * (Дружеството) е регистрирано в търговския регистър с едноличен собственик на капитала „Градус” АД. Адрес на управление: гр. Стара Загора, кв. Индустриален, Птицекланица „Градус“ • Градус Лоджистикс ЕООД * (Дружеството) е регистрирано в търговския регистър с едноличен собственик на капитала „Градус” АД. Адрес на управление: гр. Стара Загора, кв. Индустриален, Птицекланица „Градус“ * ефективен процент на участие ** непряко участие 4 Органи на управление на дружеството-майка • Общо събрание на акционерите • Съвет на директорите 1.2. Собственост и управление на дружеството-майка Градус АД (дружество-майка) има едностепенна система на управление със Съвет на директорите от трима (3) членове. Ръководството на дружеството-майка в лицето на Съвета на директорите има следния състав към 31.12.2022 година: • Лука Ангелов Ангелов – Заместник председател на Съвета на директорите на „Градус“ АД • Иван Ангелов Ангелов – Председател на Съвета на директорите и Изпълнителен директор на „Градус“ АД • Георги Александров Бабев - Член на Съвета на директорите на „Градус“ АД Дружеството-майка притежава следното капиталово участие в дъщерните дружества: • Лора-2004 ЕООД – 50 дяла с номинална стойност 100 лева всеки представляващи 100% от капитала на Лора-2004 ЕООД; • Жюлив ЕООД – 50 дяла с номинална стойност 100 лева всеки представляващи 100% от капитала на Жюлив ЕООД; • Милениум-2000 ЕООД – 10 дяла с номинална стойност 500 лева всеки представляващи 100% от капитала на Милениум-2000 ЕООД; • Градус-1 ЕООД – 100 дяла с номинална стойност 50 лева всеки представляващи 100% от капитала на Градус-1 ЕООД; • Градус АД участва непряко в капитала на Градус-3 АД чрез дъщерно дружество Градус-1 ЕООД – притежаващо 96.00% от капитала на Градус-3 АД; • Градус-98 АД – 49 967 обикновени налични поименни акции с право на глас с номинална стойност 10 лева всяка, представляващи 99.94% от капитала на Градус 98 АД; • Голд Фарм 91 ЕООД – 3 837 782 дяла с номинална стойност 1 лев всеки представляващи 100% от капитала на Голд Фарм 91 ЕООД; • Градус Лоджистикс ЕООД – 400 дяла с номинална стойност 100 лева всеки представляващи 100% от капитала на Градус Лоджистикс ЕООД. 1.3. Предмет на дейност на дружествата от Групата Основният предмет на дейност на дружествата от Групата е концентриран в сектора „Птицевъдство“, с изключение на дружества, чийто предмет на дейност е и „производство на комбинирани фуражи и търговия“. Предметът на дейност на дружествата от Групата е както следва: • „Лора–2004“ ЕООД – основната дейност на дружеството е птицевъдство - отглеждане и реализация на угоени птици - бройлери; • „Жюлив“ ЕООД – основната дейност на дружеството е угояване на бройлери и люпене на пилета. Дружеството е регистрирано в ДФ „Земеделие“ като земеделски производител; • „Милениум 2000“ ЕООД – основната дейност на дружеството е птицевъдство – отглеждане на родители за бройлери, производство и реализация на разплодни яйца, производство и реализация на угоени бройлери; • „Градус-1“ ЕООД – основната дейност на дружеството е преработка и реализация на продукти от птиче месо; • Градус-3“ АД - основната дейност на дружеството е производство на комбинирани фуражи предназначени за пазара, съдържащи зърна и фуражни добавки в съотношение по определени и утвърдени рецепти. За упражняването на дейността дружеството е вписано в регистъра по чл.19, ал.11 от Закона за фуражите и е получило удостоверение за одобрение № 00041 от 26.01.2007 г. от Националната служба по зърното и фуражите. • „Градус-98“ АД – основната дейност на дружеството е производство, преработка и реализация на всякакъв вид земеделска и животинска продукция. • „Голд Фарм 91“ ЕООД – основната дейност на дружеството е птицевъдство - отглеждане и реализация на угоени птици – бройлери. • Градус Лоджистикс ЕООД – основната дейност на дружеството е отдаване под наем на транспортни средства. Дружеството-майка и дъщерните дружества извършват своята дейност в България. 5 1.4. Акционерна структура на Дружеството-майка към 31.12.2022 г. 1.5. Съвет на директорите Градус АД има едностепенна система на управление със Съвет на директорите. Съветът на директорите се състои от трима (3) членове в състав към 31.12.2022г.: • Лука Ангелов Ангелов – Заместник председател на Съвета на директорите на „Градус“ АД • Иван Ангелов Ангелов –Председател на Съвета на директорите и Изпълнителен директор на „Градус“ АД • Георги Александров Бабев - Член на Съвета на директорите на „Градус“ АД Участието на членовете на съвета на директорите в търговски дружества като неограничено отговорни съдружници, притежаването на повече от 25 на сто от капитала на друго дружество, както и участието им в управлението на други дружества или кооперации като прокуристи, управители или членове на съвети: Лука Ангелов 1.1. Като неограничено отговорен съдружник – НЕ 1.2. Притежава пряко над 25 на сто от капитала на: „Екуити Инвест-1” АД (ЕИК 204750154), „Екуити Инвест-2” ООД (ЕИК 204746138), „Енерджи-2“ ООД (ЕИК 123655788), ,,Агро Инвест-7“ ООД (ЕИК 123654743), „Мирена“ ООД (ЕИК 123655806), „Голд Агро-2005“ ООД (ЕИК 119642703), „Волф” ООД (ЕИК 123760892), „Мариета” ЕООД (ЕИК 123655770), „Бисер Дистрибюшън“ ООД (ЕИК 200090633), „Бисер Олива“ АД (ЕИК 123036597 ), „Ауто спа център“ ООД (ЕИК 204959983), „Градус” АД (ЕИК 204882907), Владиста ЕООД (ЕИК 207123452. и непряко, чрез „Градус“ АД: „Жюлив“ ЕООД (ЕИК 119053781), „Милениум 2000“ ЕООД (ЕИК 119591422), „Градус-98“ АД (ЕИК 123120561), „Градус-1“ ЕООД (ЕИК 822132592), „Лора-2004“ ЕООД (ЕИК 123658624), „Градус-3“ АД (ЕИК 123152751), „Голд Фарм 91“ ЕООД (ЕИК 205933500), „Градус Лоджистикс“ ЕООД (ЕИК 206290911). и непряко, чрез „ Мариета“ ЕООД в „Търговски дом“ ЕООД (ЕИК 123644254) 1.3. Участва в ръководни органи на: „Екуити Инвест-1” АД (ЕИК 204750154), „Екуити Инвест-2” ООД (ЕИК 204746138), „Градус-98“ АД (ЕИК 123120561), „Енерджи-2“ ООД (ЕИК 123655788), ,Агро Инвест-7“ ООД (ЕИК 123654743), „Мирена“ ООД (ЕИК 123655806), „Голд Агро-2005“ ООД (ЕИК 119642703), „Градус-3“ АД (ЕИК 123152751),, „Волф” ООД (ЕИК 123760892), „Мариета” ЕООД (ЕИК 123655770), „Бисер Олива“ АД (ЕИК 123036597) и Владиста ЕООД (ЕИК 207123452. Иван Ангелов 1.1. Като неограничено отговорен съдружник – НЕ 1.2. Притежава пряко над 25 на сто от капитала на: „Екуити Инвест-1” АД (ЕИК 204750154), „Екуити Инвест-2” ООД (ЕИК 204746138), „Енерджи-2“ ООД (ЕИК 123655788), „Мирена“ ООД (ЕИК 123655806), „Голд Агро-2005“ ООД (ЕИК 119642703), „Волф” ООД (ЕИК 123760892), „Аязмо“ АД (201974859), „Ралица -2004“ ООД (ЕИК 123658631) 40.77% 20.68% 20.68% 15.86% 2.01% Лука Ангелов Ангелов Иван Ангелов Ангелов Ангел Иванов Ангелов Юридически лица Физически лица 6 1.3.Участва в ръководни органи на: „Екуити Инвест-2” ООД (ЕИК 204746138), „Жюлив“ ЕООД (ЕИК 119053781), „Милениум 2000“ ЕООД (ЕИК 119591422), „Енерджи-2“ ООД (ЕИК 123655788), ,Агро Инвест-7“ ООД (ЕИК 123654743), „Градус-1“ ЕООД (ЕИК 822132592), „Мирена“ ООД (ЕИК 123655806), ,Лора-2004“ ЕООД (ЕИК 123658624), „Голд Агро-2005“ ООД (ЕИК 119642703), „Волф” ООД (ЕИК 123760892), „Голд фарм 91“ ЕООД (205933500), „Аязмо“ АД (201974859), „Ралица- 2004“ ООД (ЕИК 123658631), „Градус” АД (ЕИК 204882907), „Градус Лоджистикс“ ЕООД (ЕИК 206290911), "Продуктов борд за яйца, птиче и заешко месо" Сдружение (ЕИК 175066976), Сдружение "Асоциация на производителите на биогаз" (БУЛСТАТ 176638405), "Съюз на птицевъдите в България" Сдружение (ЕИК 000682444), „Градус-3“ АД (ЕИК 123152751). Георги Александров Бабев 1.1.Като неограничено отговорен съдружник – НЕ 1.2.Притежава пряко над 25 на сто от капитала на: „Ел Джи Ауто“ ООД (ЕИК 205395076), „Некст капитал“ ООД (ЕИК: 206378635), „Ел Джи Ауто 2“ ООД (ЕИК: 206928367). 1.3.Участва в ръководни органи на: „Ел Джи Ауто“ ООД (ЕИК 205395076), „Некст капитал“ ООД (ЕИК: 206378635), „Ел Джи Ауто 2“ ООД (ЕИК: 206928367). 1.6. Одитен комитет Одитният комитет е в състав: • Добри Светлозаров Симеонов – Председател на Одитния комитет.; • Петя Радославова Панова – член на Одитния комитет; • Георги Александров Бабев – член на Одитния комитет. II. Обективен преглед на развитието и резултатите от дейността на групата, както и нейното състояние, заедно с описание на основните рискове, пред които е изправена. 2.1. Развитие на дейността Дружествата от Група Градус разполагат с модерни звена на производството, а също така и непрекъснато се стремят да разширяват и модернизират производствените си мощности. 2.2. Резултати от дейността За периода 01.01.2022г. – 31.12.2022г. Групата отчита оперативна загуба в размер на 452 хил.лв. и нетна загуба в размер на 354 хил.лв. (за периода 01.01.2021г. – 31.12.2021г. Групата отчита оперативна печалба в размер на 19 629 хил.лв. и нетна печалба в размер на 17 894 хил.лв). Консолидираните резултати на „Градус“ АД са допълнително повлияни от: • обезценка на търговската марка „АЗ ЯМ“ в размер на 12 012 хил. лв. Поради липса на конкурентни предимства в настоящата макроикономическа и геополитическа обстановка е взето решение за ограничаване на асортимента продукти, произвеждани със свинско месо, под бранд «Аз ям!». Това налага и обезценка на балансовата стойност на търговската марка. Към 31.12.2022 г. тя е намалена с 12 012 хил.лв. • обезценки на зърна и компоненти в дъщерното дружество „Градус – 3“ АД в размер на 3 784 хил. лв. През 2022 г. е реализирано презапасяване с основни суровини за производство на фуражи на цени, значително по-високи от пазарните им към края на 2022 г. Извършено е привеждане на балансовата им стойност до нетната им реализируема към 31.12.2022 г. 7 ПРИХОДИ Отчетените приходи от продажби на Групата през 2022 г. са в размер на 149 944 хил.лв. и включват: 2022 BGN'000 2021 BGN'000 Промяна % Относителен дял 2022 % Приходи от продажба на готова продукция 148 214 137 773 8% 99% Приходи от продажба на стоки 641 17 990 -96% - Приходи от продажба на услуги 1 089 811 34% 1% Общо приходи от продажби 149 944 156 574 -4% 100% Приходите от продажби на продукция за 2022г. са се увеличили с 10,441 хил.лв. или с 7,58% в сравнение със същия период на 2021г., отразявайки положителното развитие в сегмента месо и месни продукти. Приходите от продажби на стоки за 2022г. са намалели значително с 17,349 хил.лв. или с 96,44% в сравнение с 2021г. Това се дължи основно на липсата на търговски сделки със зърнени култури в сегмент Зърна и компоненти. Приходите от продажби на услуги за 2022г. са се увеличили с 278 хил.лв. или с 34,28% в сравнение със същия период на 2021г. География на продажбите 2022 BGN'000 2021 BGN'000 Промяна % Относителен дял 2022 % Вътрешен пазар 96 148 96 601 - 64% Европа 29 001 21 861 33% 19% Трети страни 24 795 38 112 -35% 17% Общо 149 944 156 574 -4% 100% Отчетени приходи по основни сегменти Сегменти 2022 BGN'000 2021 BGN'000 Промяна % Относителен дял 2022 % Месо и месни продукти 88 374 71 367 24% 59% Разплодни яйца 59 127 65 072 -9% 39% Зърна и компоненти 1 278 19 309 -93% 1% Други 1 165 826 41% 1% Общо 149 944 156 574 -4% 100% 96 148 29 001 24 795 96 601 21 861 38 112 ВЪТРЕШЕН ПАЗАР ЕВРОПА ТРЕТИ СТРАНИ ГЕОГРАФИЯ НА ПРОДАЖБИТЕ 2022 2021 8 За отчетния период с най-голям дял на приходите от продажби по основни сегменти е сегмента „Месо и месни продукти“ с 59% от общия приход 149 944 хил.лв. (За същия период на предходната година с най-голям дял на продажбите също е сегмента „Месо и месни продукти“ – 46% от общия размер 156 574 хил.лв.). ПРИХОДИ ПО ОСНОВНИ СЕГМЕНТИ И ПО ПАЗАР Вътрешен пазар Европа Трети страни Основни сегменти 2022 2021 2022 2021 2022 2021 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 Месо и месни продукти 87 469 70 597 774 630 131 140 Разплодни яйца 6 236 5 869 28 227 21 231 24 664 37 972 разплодни яйца 5 381 4 997 10 093 9 594 24 664 37 972 еднодневни пилета 855 872 18 134 11 637 - - Зърна и компоненти 1 278 19 309 - - - - Общо 94 983 95 775 29 001 21 861 24 795 38 112 Сегмент „Месо и месни продукти“ Реализираните приходи от продажби в сегмент „Месо и месни продукти“ за разглеждания период отчитат ръст с 24% или 17 007 хил.лв. спрямо същия период на предходната 2021 година. Инфлационните процеси и покачващите се цени на зърнените култури на световните пазари предполагат бъдеща волатилност на ценовите равнища на меса и месни продукти. Високите производствени разходи на суровини, спомагателни материали и енергоносителите наложиха ограничаване на асортимента на продуктите под марка „Аз ям“ в „Градус – 1“ ЕООД. Освободените капацитети в следствие на това дават възможност на дружеството да се насочи към производството на крайни продукти с по-голямо търсене, по-висока добавена стойност и маржове. Мениджмънтът очаква позитивното влияние от стратегическата преориентация на дъщерното дружество да продължи и през настоящата година и да доведе до съществени резултати в средносрочен план. Сегмент „Разплодни яйца“ Разплодни яйца Реализираните приходи от продажби на разплодни яйца за отчетния период бележат спад с 9% или с 5 945 хил.лв. спрямо същия период на предходната година. През текущата година се наблюдават волатилни цени на разплодните яйца на международните пазари. Приходите от продажби на разплодни яйца на вътрешен пазар регистрират ръст с 8% или 384 хил.лв. спрямо същия период на 2021г. 88 374 59 127 1 278 71 367 65 072 19 309 МЕСО И МЕСНИ ПРОДУКТИ РАЗПЛОДНИ ЯЙЦА ЗЪРНА И КОМПОНЕНТИ ПРИХОДИ ПО ОСНОВНИ СЕГМЕНТИ 2022 2021 9 През отчетния период се наблюдава ръст в приходите от продажби на разплодни яйца на европейски пазар с 5% или 499 хил.лв. спрямо същия период на 2021г. Групата отчита спад в приходите от продажби на разплодни яйца в трети страни за разглеждания период – 35% или 13 308 хил.лв. спрямо същия период на 2021г. Ръководството на Групата продължава своята програма за висока натовареност на капацитета в сегмента в средносрочен и дългосрочен план. Еднодневни пилета Групата реализира значителен ръст в приходите от продажби на еднодневни пилета в размер на 6 480 хил.лв. или 52% в спрямо същия период през 2021г. Реализираните приходи от продажби на еднодневни пилета на вътрешния пазар бележат незначителен спад от 2% или с 17 хил.лв. в сравнение със същия отчетен период през 2021г. При продажбите на еднодневни пилета в Европа се отчита значителен ръст на приходите с 56% или с 6 497 хил.лв. в сравнение със същия отчетен период през 2021г. Ръководството на групата следи внимателно пазарите на меса и месни продукти, както и на разплодните яйца и при нарастване на търсенето и/или цените на еднодневните пилета е възможно да увеличи натовареността на производствения си капацитет. Сегмент „Зърна и компоненти“ За отчетния период Групата реализира спад в продажбите на сегмент „Зърна и компоненти“ с 93% или с 18 031 хил.лв, спрямо същия отчетен период на 2021г. Групата не се фокусира върху този сегмент от дейността си, но при наличие на добри възможности за сделки в този сегмент, същите ще бъдат оползотворени. Процесите по оптимизации и преструктуриране с цел намаление на разходите и увеличаване на приходите продължават. Отчетените други доходи от дейността са в размер на 27 984 хил.лв. и включват: Промяна Относителен ДРУГИ ПРИХОДИ 2022г. 2021г. % дял 2022 % Други доходи от дейността Приходи от финансирания 25,101 13,014 93% 90% Приходи от наеми 924 787 17% 3% Приходи от преоценка на инвестиционни имоти 231 51 353% 1% Приходи от продажба на м-ли и ДМА нето 956 291 229% 3% Излишъци на материални запаси 184 165 12% 1% Отписани задължения 478 51 837% 2% Други 110 273 -60% - Общо други доходи от дейността 27,984 14,632 91% 100% 10 РАЗХОДИ Разходи за дейността През 2022г. Групата отчита следните разходи: 2022 BGN'000 2021 BGN'000 Промяна % Относителен дял 2022 % Разходи за суровини и материали 117 561 93 400 26% 58% Разходи за външни услуги 7 367 8 862 -17% 4% Разходи за персонала 33 000 30 241 9% 16% Разходи за амортизация 8 379 8 172 3% 4% Балансова стойност на продадените стоки 520 13 967 -96% - Обезценка на активи 32 129 14 583 120% 16% Други разходи за дейността 3 508 3 522 - 2% Общо 202 464 172 747 17% 100% През 2022г. разходите за дейността са се увеличили с 29,7 млн.лв. или с 17% в сравнение с отчетените през 2021г. Промяната се дължи основно на ръст в разходите за суровини и материали и на спад в продажбите на стоки и съответно на балансовата стойност на продадените стоки от Групата за 2022г. Разходите за суровини и материали са нараснали с 24 млн.лв или 26% спрямо предходната 2021 г. основно поради поскъпването на електроенергията и покачване на цените на суровините за производство на фуражи. Разходите за външни услуги са намалели с 1,5 млн.лв. или с 17% спрямо отчетените през същия период на 2021г. Разходите за персонал през 2022г. се увеличават с 2,8 млн.лв. или с 9%, спрямо отчетените през същия период на 2021г. За отчетния период разходите за амортизация са се увеличили незначително с 207 хил.лв. или с 3% спрямо 2021г. Балансовата стойност на продадените стоки е намаляла с 13,4 млн.лв. или с 96% спрямо отчетените през същия период на 2021г., поради спад в продажбите на стоки и съответно на балансовата стойност на продадените стоки от Групата за 2021г., ситуирани в сегмент „Зърна и компоненти“. Другите разходи за дейността са се увеличили с 17,5 млн.лв. или с 120% през отчетния период, спрямо същия отчетен период на 2021г. Те включват основно разходи за обезценка на нематериални активи – 12 012 хил.лв., обезценка на биологични активи 15 566 хил.лв. и обезценка на материални запаси 3 784 хил.лв. ФИНАНСОВИ ПРИХОДИ И РАЗХОДИ Финансови приходи 2022 BGN'000 2021 BGN'000 Промяна % Относителен дял 2022 % Приходи от лихви по предоставени заеми 176 180 -2% 67% Положителни разлики от промяна на валутни курсове 86 125 -31% 33% Общо 262 305 -14% 100% 11 Финансови разходи 2022 BGN'000 2021 BGN'000 Промяна % Относителен дял 2022 % Разходи за лихви по получени банкови заеми 57 11 418% 46% Банкови такси 56 74 -24% 46% Разходи за лихви по лизингови договори 3 3 - 2% Други 8 70 -89% 6% Общо 124 158 -22% 100% 2.3. Ключови събития, които повлияха на резултатите на Групата и които ще влияят на бъдещите резултати 2.3.1. Инвестиции През 2022г. Групата извърши инвестиции с цел разрастване на основния си бизнес в следните направления: придобиване на ДМА (сгради, машини, оборудване, транспортни средства) и система за управление /ERP/. 2.3.2. Фактори, които ще повлияят позитивно на резултатите В момента групата е в процес на въвеждане на система за управление и контрол (Microsoft Dynamics NAV 2018). Към датата на изготвяне на настоящата декларация ERP софтуера е внедрен в осем дружества (на индивидуално ниво). За дъщерното дружество Градус-1 ЕООД процесите по внедряване продължават. Периодично предоговаряне на търговски условия за предоставяните ни услуги, с цел оптимизация и ефективност на разходите. Групата е в продължаващ процес по оптимизации и промяна в начина си на работа с цел намаление на разходите и увеличаване на приходите си. 2.4. Рискови фактори за дейността Политиката на Групата за управление на риска е насочена към идентифициране и анализиране на рисковете, на които Групата е изложена, с цел да се установяват лимити за поемане на рискове. На базата на извършения анализ на тези рискове, Групата разработва и внедрява съответни контроли, чрез които да се адресират тези рискове. Тази политика, както и изградените контроли за управлението на рисковете, подлежат на периодична проверка с цел отразяване на настъпили изменения във външните и вътрешните условия, в които действат дъщерните дружества. Продължаващата несигурност по отношение на очакваното икономическо развитие на национално, регионално и глобално ниво, както и наблюдаваните инфлационни процеси, са предизвикателство при определяне на стратегията на Групата и съответно могат да повлияят на нейните резултати. Геополитическият риск, свързан с конфликта в Украйна, може да окаже негативен ефект върху икономическите процеси в България и региона, както и в частност върху веригите на доставки в редица сектори на икономиката, а оттам да повлияе върху дейността на Групата. Въпреки отслабването на пандемията от Ковид-19, въздействието й остава широко и продължава да поставя значителни предизвикателства не само за веригите на доставки, но и за световната икономика като цяло. Тази несигурност създава рискове, които Групата анализира и оценява въздействието им. Кредитен риск Кредитният риск произтича основно от вземания от клиенти. Експозицията към кредитен риск е в резултат на индивидуалните характеристики на всеки отделен клиент. Групата управлява кредитния риск основно чрез поставяне на кредитни лимити на всеки клиент поотделно в зависимост от обема на продажбите и неговата кредитна история, както и чрез постоянен контрол по отношение на закъснели плащания. 12 Валутен риск В някои случаи Дружествата в Групата осъществяват сделки, деноминирани в чуждестранна валута. Групата е изложена на валутен риск, свързан с възможни колебания в курса на чуждестранните валути. Към момента този риск се свързва с колебания в курса на щатския долар, който се използва от Групата при търговия със земеделска продукция. Ликвиден риск Ликвидният риск е рискът, че Дружествата от Групата ще имат трудности при изпълнение на своите задължения, свързани с финансовите пасиви. Подходът за управление на ликвидността е да се осигури, доколкото е възможно наличието на достатъчно ликвидност за да изпълни задълженията си, както при нормални, така и при стресови условия, както и без да се понесат неприемливи загуби или да се навреди на репутацията на Групата. За тази цел дъщерните дружества поддържат кредитни линии и използват краткосрочни заемни средства от банки. Пазарен риск Пазарен риск е рискът при промяна на пазарните цени, като курс на чуждестранна валута, лихвени проценти или цени на капиталови инструменти, доходът на Дружествата или стойността на техните инвестиции да бъдат засегнати. Цените на стоките се наблюдават от ръководството на Групата. Продажбите се управляват на местно ниво чрез използване на конкурентни пазарни цени. Основните фактори, определящи промените в цените, са промените в цените на конкурентите, както и промени в себестойността на продуктите. COVID-19 Икономическата нестабилност и инвестиционната несигурност, волатилността на ценовите равнища в сегментите, които оперира Групата, са само част от ефектите на епидемичната обстановка, които неминуемо се отразяват и на резултатите на Групата. Ръководството продължава да прилага необходимите и възможни мерки за ограничаването на ефектите от COVID-19 като счита за подходящ принципът на действащо предприятие по отношение на настоящия консолидиран финансов отчет, тъй като Групата разполага с достатъчно ликвидни ресурси за да продължи дейността си в обозримо бъдеще. Политически риск Политическият риск е вероятността от смяна на Правителството, или от внезапна промяна в неговата политика, от възникване на вътрешнополитически сътресения и неблагоприятни промени в европейското и/или националното законодателство, в резултат на което средата, в която оперират местните стопански субекти да се промени негативно, a инвеститорите да понесат загуби. Политическата обстановка на експортните пазари на Групата оказва съществен ефект върху операциите и финансовото състояние на Групата. Русия все още е недостъпна като пазар на разплодни яйца за групата. Към датата на доклада руската инвазия в Украйна създава предпоставки за несигурност и негативни последици за България в множество измерения, включително и икономически. Приходите от продажби на Групата, реализирани през отчетния период в Украйна са в размер на 5,08 млн.лв. (6,9 млн.лв. през същия отчетен период на 2021г.) и са ситуирани в сегмент Разплодни яйца. Към настоящия момент с оглед на значителния превес на търсенето на разплодни яйца спрямо предлагането на експортните пазари, на които оперира Групата, ръководството очаква, че при необходимост тези продажби могат да бъдат пренасочени към други пазари при същите или по-изгодни условия. Макроикономически риск Това е рискът от макроикономически сътресения, които се измерват с икономическата стабилност и перспективите за растеж на националната икономика. Тенденциите в макроикономическата обстановка влияят пряко или косвено върху формирането и изменението на пазарните условия, както и на инвестиционния климат. 13 III. Анализ на финансови и нефинансови основни показатели за резултата от дейността, имащи отношение към стопанската дейност, включително информация по въпроси, свързани с екологията и служителите 3.1. Анализ на основни показатели • Марж на печалбата (Печалба преди данъци/Продажби) 2022 2021 Печалба/(загуба) преди данъци (314) 19 776 Приходи 149 944 156 574 Марж на печалбата -0.21% 12.63% • EBITDA марж (EBITDA-печалба преди финансови разходи, данъци и амортизация/Продажби) 2022 2021 EBITDA (Печалба преди финансови разходи, данъци и амортизация) 7 927 27 801 Приходи 149 944 156 574 EBITDA марж 5.29% 17.76% Основни показатели, които Ръководството на Групата следи по отношение размера на дълга и финансовата стабилност: • Отношение на нетен дълг (общ дълг минус парични средства) към EBITDA 2022 2021 Нетен дълг 7 905 - EBITDA (Печалба преди финансови разходи, данъци и амортизация 7 927 27 801 Нетен дълг/EBITDA 1.00 0.00 • Отношение на дълг към активи (общо пасиви/общо активи). Чрез този показател Ръководството следи каква част от активите са финансирани с дълг под една или друга форма. 31.12.2022 31.12.2021 Общо Пасиви 40 622 31 014 Общо Активи 359 093 360 888 Съотношение дълг към активи 0.11 0.09 3.2. Нефинансова декларация „Градус“ представя консолидирана нефинансова декларация като отделен документ, неразделна част към настоящия доклад. Консолидираната нефинансова декларация включва описание на политиките на групата и техните цели за дейностите, осъществявани за защита на околната среда, социалните въпроси и по отношение на служителите, техните права и равенството на половете. 14 IV. Важни събития, които са настъпили след датата, към която е съставен годишният консолидиран финансов отчет На дата 04.01.2023г. в Търговския регистър на Агенция по вписванията е регистрирана промяна на Съвета на директорите на Градус АД, като Иван Ангелов и Лука Ангелов прекратяват участието си в съвета на директорите и тяхното място се заема от Ангел Ангелов и Бистра Коцева. На основание чл. 114a, ал.9 от ЗППЦК във връзка с постъпило на 19.04.2023 г. искане от дъщерните на „Градус“ АД дружества: „Голд Фарм 91“ ЕООД (ЕИК 205933500), "Лора-2004" ЕООД (ЕИК 123658624), "Жюлив" ЕООД (ЕИК 119053781) и „Милениум 2000“ ЕООД (ЕИК 119591422) за одобряване на сделка по чл. 114, ал. 3, т. 1, буква „а“ от Закона за публичното предлагане на ценни книжа и въз основа на взето решение за одобрение на Съвета на директорите на „Градус“ АД от 20.04.2023 г. Ви уведомяваме за започване на процедура по вливане на “Голд Фарм 91” ЕООД (ЕИК 205933500); “Лора-2004” ЕООД (ЕИК 123658624) и “Жюлив” ЕООД (ЕИК 119053781), като преобразуващи се дружества, в „Милениум 2000“ ЕООД (ЕИК 119591422) като приемащо дружество. „Градус“ АД е едноличен собственик на капитала на всяко от преобразуващите се и на приемащото дружество. Поради това планираното вливане е изцяло вътрешно-групово преобразуване, което няма да доведе до промяна в крайната собственост на активите, които ще бъдат прехвърлени в резултат на вливането от преобразуващите се към приемащото дружество. Вливането ще се извърши без увеличение на капитала на приемащото дружество „Милениум 2000“ ЕООД. Не се предвиждат преимущества за проверителите или на членовете на управителните и контролните органи на участващите във вливането дружества, нито се предвиждат други промени в учредителния акт на Милениум 2000 като приемащо дружество. „Градус“ АД е едноличен собственик на капитала на „Милениум 2000“ ЕООД и ще остане такъв и след осъществяване на вливането. Вливането се планира да се осъществи преди края на второто тримесечие на 2023 г., като счетоводната дата на вливането ще бъде по-ранната от датата на вписване в Търговския регистър на вливането или 30 юни 2023 г.; Няма други съществени събития, които да са възникнали след 31 декември 2022г., и които да изискват допълнителни корекции и/или оповестявания в настоящия консолидиран финансов отчет. V. Вероятно бъдещо развитие на Групата Ръководството на групата продължава политиката си за ефективно и успешно реализиране на основните си цели: - увеличаване броя на основните стада, увеличаване броя на угоените бройлери, увеличаване на производството и реализацията на разплодни яйца, както и постигане на пълно съответствие с всички европейски норми за защита на околната среда и безопасна околна среда; - пълно натоварване на производствени мощности; - развитие на съществуващи и нови бизнес линии, свързани с производството на високомаржови хранителни продукти. VI. Дейности в областта на научните изследвания и разработки За периода в Групата не са извършвани научни изследвания и разработки. VII. Информация за придобиване на собствени акции, изисквана по реда на чл. 187д от Търговския закон Няма придобити собствени акции за отчетния период. VIII. Наличие на клонове Групата няма клонове. IX. Използвани от предприятието финансови инструменти Финансовите инструменти са подробно описани в бележка „Финансови инструменти“ към приложения консолидиран финансов отчет. 15 X. Допълнителна информация по приложение 2 на Наредба 2 на КФН 1. Информация, дадена в стойностно и количествено изражение, относно основните категории стоки, продукти и/или предоставени услуги с посочване на техния дял в приходите от продажби на емитента, съответно лицето по § 1д от допълнителните разпоредби на ЗППЦК, като цяло и промените, настъпили през отчетната финансова година. Информацията за стойностното изражение на продажбите с посочване на техния дял, е посочена в настоящия доклад в раздел II. 2. Информация относно приходите, разпределени по отделните категории дейности, вътрешни и външни пазари, както и информация за източниците за снабдяване с материали, необходими за производството на стоки или предоставянето на услуги с отразяване степента на зависимост по отношение на всеки отделен продавач или купувач/потребител, като в случай че относителният дял на някой от тях надхвърля 10 на сто от разходите или приходите от продажби, се предоставя информация за всяко лице поотделно, за неговия дял в продажбите или покупките и връзките му с емитента, съответно лицето по § 1д от допълнителните разпоредби на ЗППЦК. Приходите по отделните категории дейности са посочени в раздел II в настоящия доклад. Основни доставчици Предвид вертикалната интеграция на Групата, основните продукти, участващи пряко в процеса на производство, които се предоставят от външни доставчици, са суровините за производството на фураж, еднодневните птици-родители, както и свинското месо, добавките и спомагателните материали за производството на колбаси. Доставяните от външни фирми суровини за приготвянето на фураж, са най-вече земеделска продукция и конкретно - селектирани от технолози примеси и адитиви. Земеделската продукция, която се купува от външни доставчици включва слънчоглед, царевица, пшеница и ечемик. Предлагането на земеделска продукция е голямо и Групата поддържа взаимоотношения с много местни и чуждестранни доставчици, което й позволява да купува на оптимално съотношение цена/качество. Въпросните доставчици нямат съществено влияние при договарянето на цените на продукцията си и производствените процеси на Групата не зависят от конкретен доставчик. Предлагането на примеси и адитиви в необходимите количества е по-ограничено, но използваните добавки често могат да се заместят с други, без това да оказва съществено влияние на хранителните качества на фуража. Благодарение на експертизата на технолозите на Групата се заместват значително поскъпналите добавки с алтернативни, което намалява зависимостта от конкретен доставчик на примеси и адитиви. Основните доставчици на добавки на дружеството са Вианд ЕАД, Бисер Олива АД и Микса ЕООД. Еднодневните птици-родители, които впоследствие се отглеждат с цел производство на разплодни яйца, са от съществено значение за целия производствен цикъл на Групата. Птиците се внасят от държави-членки на Европейския Съюз, като през 2022 г. Групата е внесла общо 944 хил. еднодневни родители (2021 г.: 1,105 хил.). Птиците се доставят по график целогодишно. Предлагането на породисти птици в необходимите количества е ограничено и зависимостта на Групата от доставчиците, с които работи, може да се определи като съществена. 859 950 1107 1105 944 2018 2019 2020 2021 2022 ВНЕСЕНИ ЕДНОДНЕВНИ РОДИТЕЛИ В ХИЛ. БРОЯ 16 С цел намаляване на тази зависимост, Групата е изградила и поддържа дългосрочни взаимоотношения с търговските си партньори, като тя е основен клиент, което позволява договаряне на преференциални цени и условия на доставките. Групата внася еднодневни родители предимно от Унгария, като основният ѝ доставчик е Aviagen. В Групата са наложени изисквания за етично и отговорно поведение, както от страна на служителите, така и от страна на доставчиците, които директно или индиректно включват и другите фирми от Групата. Ръководството на дружеството е разработило норми и правила за поведение на персонала и доставчиците, които всички фирми, които му предоставят продукти/услуги са длъжни да спазват. Всички външни доставчици на Групата се избират в условия на свободен пазарен избор. Избраните доставчици се оценяват по методология на имплементирана ИСУКБХП (Интегрирана система за управление на качеството и безопасността на храните) и, в зависимост от получените оценки, ръководството различава два вида доставчици: • основни - доставчици с доказана надеждност и предлагащи продукти/услуги с най-добро съотношение цена/качество; • епизодични – доставчици, използвани при моментно възникнали нужди. В зависимост от степента на влияние върху работния процес продуктите/услугите се разделят на два вида: • пряко участващи в процеса на производство – червени меса, адитиви и др.; • косвено влияещи върху качеството на процеса на производство – например техническо оборудване, апаратура, консумативи и др. Контролът над изпълнението на доставките се извършва от приемащия продукта/услугата, като осъществяването на качествен контрол се верифицира посредством вътрешни одити, които се осъществяват съгласно утвърдени практики. Обикновено Групата сключва рамкови договори с доставчиците си за срок от една или няколко години, като цените и количествата за дадена година се определят в приложенията към договора, които се обновяват всяка година. Производственото предприятие на Групата се снабдява със следните основни категории суровини, материали и услуги от външни за Групата доставчици: • Основни суровини – червени меса; • Допълнителни суровини – подправки, добавки, адитиви и др.; • Спомагателни материали – опаковки, обвивки, етикети и др.; • Услуги – ток, газ, вода, транспортна дейност и др.; • Технологично оборудване; Политиката на Групата в областта на снабдяването чрез външни за Групата доставчици е насочена към осигуряване на доставки от поне два източника и в достатъчни количества, в случай на проблем с конкретен доставчик. Необходимите продукти/услуги се набавят от фирми, регистрирани по закона за храните и базирани в страни членки на ЕС или в трети страни, одобрени за търговия със страните членки. Всички доставчици, с които се работи, предлагат продукти/услуги, отговарящи на изискванията на Националното и Европейското законодателство и, ако е приложимо, на въведената в дружеството ИСУКБХ, съгласно ISO 9001:2015, ISO 22000:2005 и IFS 6:2014. Въз основа на принципа „навременна доставка”, Групата не съхранява значителни количества, а поръчва предварително на двумесечна или тримесечна база. Основни доставчици за птицекланицата и месопреработвателното предприятие на Групата са: • на основни суровини – Нова Търговска Компания 2004 АД • на допълнителни суровини – Кампус Балкани ЕООД, Теа Трейдинг ООД, Джърман Бългериън Бизнес Груп ООД; • на спомагателни материали - Скиптер ООД, Интрама Инвест ЕООД, Сидоренко Фудтех ЕООД, Булпро 2004 ООД; Производственото предприятие се захранва с вода от собствен водоизточник, отговаряща на качеството на питейна вода според изискванията на Наредба №9/2001г. на МЗ, МРРБ и МОСВ. В случай на липса на водоснабдяване, в обекта се осигурява достатъчно количество резервна питейна вода от обществения водопровод на града. Предвид гореописаните наложени практики, и голямото предлагане на продуктите и услугите, които се доставят от външни фирми, производството на Групата не е зависимо от конкретен доставчик. През последните години Групата не е имала значителни проблеми с доставчиците си и смята, че освен ако не възникнат непредвидени обстоятелства, всеки от одобрените доставчици може да предостави необходимото количество навреме и с необходимото качество. 17 3. Информация за сключени съществени сделки. През 2022 година не са сключени големи сделки от съществено значение за дейността на Групата. 4. Информация относно сделките, сключени между емитента, съответно лицето по § 1д от допълнителните разпоредби на ЗППЦК, и свързани лица, през отчетния период, предложения за сключване на такива сделки, както и сделки, които са извън обичайната му дейност или съществено се отклоняват от пазарните условия, по които емитентът, съответно лицето по § 1д от допълнителните разпоредби на ЗППЦК или негово дъщерно дружество, е страна с посочване на стойността на сделките, характера на свързаността и всяка информация, необходима за оценка на въздействието върху финансовото състояние на емитента, съответно лицето по § 1д от допълнителните разпоредби на ЗППЦК. Информацията относно сделките, сключени между Група Градус и свързани лица през отчетния период, е оповестена в приложение “Свързани лица“ към консолидирания годишен финансов отчет. 5. Информация за събития и показатели с необичаен за емитента, съответно лицето по § 1д от допълнителните разпоредби на ЗППЦК, характер, имащи съществено влияние върху дейността му, и реализираните от него приходи и извършени разходи; оценка на влиянието им върху резултатите през текущата година. Няма събития и показатели с необичаен характер за Групата. 6. Информация за сделки, водени извънбалансово - характер и бизнес цел, посочване на финансовото въздействие на сделките върху дейността, ако рискът и ползите от тези сделки са съществени за емитента, съответно лицето по § 1д от допълнителните разпоредби на ЗППЦК, и ако разкриването на тази информация е съществено за оценката на финансовото състояние на емитента, съответно лицето по § 1д от допълнителните разпоредби на ЗППЦК. Няма такива сделки. 7. Информация за дялови участия на емитента, съответно лицето по § 1д от допълнителните разпоредби на ЗППЦК, за основните му инвестиции в страната и в чужбина (в ценни книжа, финансови инструменти, нематериални активи и недвижими имоти), както и инвестициите в дялови ценни книжа извън неговата група предприятия по смисъла на Закона за счетоводството и източниците/начините на финансиране. Информация за дяловите участия на Градус АД е предоставена в секция I. 8. Информация относно сключените от емитента, съответно лицето по § 1д от допълнителните разпоредби на ЗППЦК, от негово дъщерно дружество, в качеството им на заемополучатели, договори за заем с посочване на условията по тях, включително на крайните срокове за изплащане, както и информация за предоставени гаранции и поемане на задължения. Информацията за сключените от дъщерните дружества договори за заеми, е посочена в приложение „Банкови заеми“ към консолидирания годишен финансов отчет. 9. Информация за отпуснатите от емитент, съответно от лице по § 1д от допълнителните разпоредби на ЗППЦК, или от техни дъщерни дружества заеми, предоставяне на гаранции или поемане на задължения общо към едно лице или негово дъщерно дружество, включително и на свързани лица с посочване на имена или наименование и ЕИК на лицето, характера на взаимоотношенията между емитента, съответно лицето по § 1д от допълнителните разпоредби на ЗППЦК, или техните дъщерни дружества и лицето заемополучател, размер на неизплатената главница, лихвен процент, дата на сключване на договора, краен срок на погасяване, размер на поето задължение, специфични условия, различни от посочените в тази разпоредба, както и целта за която са отпуснати, в случай че са сключени като целеви. Информация за предоставените заеми от Групата е представена в оповестяванията към консолидирания годишен финансов отчет. 10. Информация за използването на средствата от извършена нова емисия ценни книжа през отчетния период. През отчетния период не е имало нова емисия на ценни книжа. 11. Анализ на съотношението между постигнатите финансови резултати, отразени във финансовия отчет за финансовата година, и по-рано публикувани прогнози за тези резултати. Групата няма публикувани прогнози за съответния период. 18 12. Анализ и оценка на политиката относно управлението на финансовите ресурси с посочване на възможностите за обслужване на задълженията, евентуалните заплахи и мерки, които емитентът, съответно лицето по § 1д от допълнителните разпоредби на ЗППЦК, е предприел или предстои да предприеме с оглед отстраняването им. Ръководството на Групата текущо наблюдава събираемостта на вземанията и контролира обслужването на задълженията по банкови заеми и задълженията си. 13. Оценка на възможностите за реализация на инвестиционните намерения с посочване на размера на разполагаемите средства и отразяване на възможните промени в структурата на финансиране на тази дейност. Планираната инвестиционна програма на Група Градус за 2023 година включва инвестиции за придобиването на ДМА (сгради, машини, оборудване, транспортни средства) и система за управление /ERP/. 14. Информация за настъпили промени през отчетния период в основните принципи за управление на емитента, съответно лицето по § 1д от допълнителните разпоредби на ЗППЦК, и на неговата група предприятия по смисъла на Закона за счетоводството. Градус АД управлява своите инвестиции, като поставя високи, но постижими цели в областта на качеството, производителността и рентабилността. Особено внимание се отделя на опазването на околната среда, развитието на човешките ресурси и корпоративната социална отговорност. През отчетния период няма промени в основните принципи на управление на Градус АД и неговата икономическа група. 15. Информация за основните характеристики на прилаганите от емитента, съответно лицето по § 1д от допълнителните разпоредби на ЗППЦК, в процеса на изготвяне на финансовите отчети система за вътрешен контрол и система за управление на рискове. В Групата е изградена система за вътрешен контрол и система за управление на рисковете. Във връзка с процеса на финансово отчитане, финансовите отчети се изготвят в съответствие с Международните стандарти за финансово отчитане, приети от ЕС. Текущата финансово-счетоводна дейност на Групата е обект на периодичен контрол и анализ от страна на управителния орган. В компанията има утвърдена практика за периодично обсъждане на текущите финансови резултати от дейността на дружествата, включени в стратегическия му инвестиционен портфейл, с оглед осигуряване изпълнение на бизнес-програмите им и анализ на възможностите за осъществяване на бъдещи инвестиционни проекти. 16. Информация за промените в управителните и надзорните органи през отчетната финансова година. Няма промяна в управителните и надзорните органи. 17. Информация за размера на възнагражденията, наградите и/или ползите на всеки от членовете на управителните и на контролните органи за отчетната финансова година, изплатени от емитента, който не е публично дружество, съответно лицето по § 1д от допълнителните разпоредби на ЗППЦК, и негови дъщерни дружества, независимо от това, дали са били включени в разходите на емитента, който не е публично дружество, съответно лицето по § 1д от допълнителните разпоредби на ЗППЦК, или произтичат от разпределение на печалбата, включително: а) получени суми и непарични възнаграждения; б) условни или разсрочени възнаграждения, възникнали през годината, дори и ако възнаграждението се дължи към по-късен момент; в) сума, дължима от емитента, който не е публично дружество, съответно лицето по § 1д от допълнителните разпоредби на ЗППЦК, или негови дъщерни дружества за изплащане на пенсии, обезщетения при пенсиониране или други подобни обезщетения. Общата сума на начислените и изплатени от емитента възнаграждения на членовете на съвета и на контролните органи за отчетната финансова година, са както следва: - Съвет на директорите – 351 хил.лв.; - Одитен комитет – 9 хил.лв. 18. За публичните дружества - информация за притежавани от членовете на управителните и на контролните органи и прокуристите акции на емитента, включително акциите, притежавани от всеки от тях поотделно и като процент от акциите от всеки клас, както и предоставени им от емитента опции върху негови ценни книжа - вид и размер на ценните книжа, върху които са учредени опциите, цена на упражняване на опциите, покупна цена, ако има такава, и срок на опциите. 19 Към 31.12.2022г. притежаваните акции от членовете на Съвета на директорите са както следва: Име, презиме, фамилия Брой акции % Лука Ангелов Ангелов 99 316 945 40.77% Иван Ангелов Ангелов 50 373 165 20.68% Георги Александров Бабев 0 0% 19. Информация за известните на дружеството договорености (включително и след приключване на финансовата година), в резултат на които в бъдещ период могат да настъпят промени в притежавания относителен дял акции или облигации от настоящи акционери или облигационери. Не са известни такива договорености. 20. Информация за висящи съдебни, административни или арбитражни производства, касаещи задължения или вземания на емитента, съответно лицето по § 1д от допълнителните разпоредби на ЗППЦК, в размер най- малко 10 на сто от собствения му капитал; ако общата стойност на задълженията или вземанията на емитента, съответно лицето по § 1д от допълнителните разпоредби на ЗППЦК, по всички образувани производства надхвърля 10 на сто от собствения му капитал, се представя информация за всяко производство поотделно. Групата няма висящи съдебни, административни или арбитражни производства, както и решения или искания за прекратяване и обявяване в ликвидация. 21. За публичните дружества - имена на директора за връзки с инвеститора, включително телефон, електронна поща и адрес за кореспонденция. Мариета Бабева Телефон за връзка: 0883 773 993 ir@gradusbg.com Гр. София, бул. Симеоновско шосе 110 Б, ет.1, офис 4/Б 22. Нефинансова декларация по чл. 41 от Закона за счетоводството - за финансови отчети на индивидуална основа, съответно по чл. 51 от Закона за счетоводството - за финансови отчети на консолидирана основа, когато е приложимо. Градус АД представя в отделен документ „Нефинансова декларация по чл. 51 от Закона за счетоводството“ 23. Друга информация по преценка на дружеството. Няма такава 27 Април 2023 г. ИЗПЪЛНИТЕЛЕН ДИРЕКТОР: /Георги Бабев/ ПРЕДСЕДАТЕЛ НА СД: /Ангел Ангелов/ Georgi Aleksandrov Babev Digitally signed by Georgi Aleksandrov Babev Date: 2023.04.27 17:12:36 +03'00' Angel Ivanov Angelov Digitally signed by Angel Ivanov Angelov Date: 2023.04.27 17:13:29 +03'00' ДЕКЛАРАЦИЯ На основание чл. 100н, ал.4, т.4 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа Долуподписаните, Георги Александров Бабев - Изпълнителен Директор на Градус АД Ангел Иванов Ангелов – Председател на Съвета на директорите на Градус АД и Антоанета Никифорова Боева – Главен счетоводител на Градус АД ДЕКЛАРИРАМЕ, че доколкото ни е известно: а) Годишният консолидиран финансовият отчет за 2022 година, съставен съгласно приложимите счетоводни стандарти, отразява вярно и честно информацията за активите и пасивите, финансовото състояние и печалбата на Градус АД и на дружествата, включени в консолидацията; б) Консолидираният доклад за дейността за 2022 година съдържа достоверен преглед на развитието и резултатите от дейността на „Градус“ АД, както и състоянието на дружествата, включени в консолидацията, заедно с описание на основните рискове и несигурности, пред които е изправен. 27 Април 2023г. А. Боева Г. Бабев /Гл. счетоводител/ /Изпълнителен директор/ А. Ангелов /Председател на СД/ Antoaneta Nikiforova Boeva Digitally signed by Antoaneta Nikiforova Boeva Date: 2023.04.27 17:15:29 +03'00' Georgi Aleksandrov Babev Digitally signed by Georgi Aleksandrov Babev Date: 2023.04.27 17:16:29 +03'00' Angel Ivanov Angelov Digitally signed by Angel Ivanov Angelov Date: 2023.04.27 17:17:38 +03'00' 1 НЕФИНАНСОВА ДЕКЛАРАЦИЯ Към годишния консолидиран финансов отчет на Група Градус за 2022 година по изискванията на чл. 48-52 от Закона за счетоводството 2 СЪДЪРЖАНИЕ I. ОБЩА ИНФОРМАЦИЯ ....................................................................................................................3 Бизнес модел......................………..…………………………………………………….………. ..............4 Собственост и управление на дружеството-майка …………………………………………….............. 4 Предмет на дейност на дружествата от групата ………...………………………………….… ..............5 Акционерна структура към 31.12.2022г………………….…………………………………....................6 Продукти..................................................................................................................... ..................................6 Персонал........................................................................................................................................................6 II. ЗАЩИТА НА ОКОЛНАТА СРЕДА..................................................................................................6 Описание на политиките и техните цели...................................................................................................6 Основни дейности и направени разходи през 2022г.………………....……………………....................7 Екологични рискове ....................................................................................................................................9 III. СОЦИАЛНИ ВЪПРОСИ …………………………………...………………………………...…..15 Описание на политиките и техните цели..……………………………………….…...…………...........15 Основни и бъдещи дейности...…………………………...………………………………..…….............15 3 I. Обща информация за групата Група Градус включва дружеството-майка и неговите осем дъщерни дружества: Дружество-майка „Градус“ АД („Дружеството”) е дружество, регистрирано в България, в Търговския регистър на Агенция по вписванията, с ЕИК: 204882907 на 28 ноември 2017г. Дружеството е предприятие „майка“. Регистрирано е за неопределен срок. Адрес на управление: Република България, гр. Стара Загора 6000, ж.к. „Индустриален“, Птицекланица „Градус“. На 30.07.2018 г. с решение №770 – ПД/30.07.2018 г., Комисия за финансов надзор вписа „Градус“ АД, като публично дружество в регистъра на публичните дружества и други емитенти на ценни книжа по чл.30, ал.1, т.3 от ЗКФН, воден от КФН. Акциите на Дружеството се търгуват на Основен пазар на БФБ – сегмент “Standart” и борсов код GR6. Към 31.12.2022г. “Градус” АД притежава и управлява следните дъщерни компании, обединени в Икономическа Група “Градус”, извършващи следната оперативна дейност: • „Милениум 2000” ЕООД - отглеждане на родители за производство на яйца и угояване на бройлери • „Лора-2004” ЕООД – угояване на бройлери • „Градус-1” ЕООД – производство на месо и месни продукти; транспортни услуги за останалите компании в Групата (с изключение на „Градус-3“ АД) • „Жюлив” ЕООД – излюпване на еднодневни пилета и угояване на бройлери • „Градус-98” АД - отглеждане на родители за производство на яйца • „Градус-3” АД - производство на фураж и търговия със земеделска продукция • „Голд Фарм 91” ЕООД - угояване на бройлери • „Градус Лоджистикс” ЕООД - придобиване и отдаване на транспортни средства под наем, извършване на транспортни услуги „Градус“ АД притежава пряко: 100% от капитала на „Милениум 2000” ЕООД, „Лора-2004” ЕООД, „Градус-1” ЕООД, „Жюлив” ЕООД, „Голд Фарм 91“ ЕООД, „Градус Лоджистикс” ЕООД; • 99.994% от „Градус-98” АД; • Непряко 96% в „Градус-3” АД чрез „Градус -1” ЕООД. 4 БИЗНЕС МОДЕЛ Собственост и управление на дружеството-майка Градус АД (дружество-майка) има едностепенна система на управление със Съвет на директорите от трима (3) членове. Ръководството на дружеството-майка в лицето на Съвета на директорите има следния състав към 31.12.2022 година: • Лука Ангелов Ангелов – Заместник председател на Съвета на директорите на „Градус“ АД • Иван Ангелов Ангелов – Председател на Съвета на директорите и Изпълнителен директор на „Градус“ АД • Георги Александров Бабев - Член на Съвета на директорите на „Градус“ АД Дружеството-майка притежава следното капиталово участие в дъщерните дружества: • Лора-2004 ЕООД – 50 дяла с номинална стойност 100 лева всеки представляващи 100% от капитала на Лора-2004 ЕООД; • Жюлив ЕООД – 50 дяла с номинална стойност 100 лева всеки представляващи 100% от капитала на Жюлив ЕООД; • Милениум-2000 ЕООД – 10 дяла с номинална стойност 500 лева всеки представляващи 100% от капитала на Милениум-2000 ЕООД; • Градус-1 ЕООД – 100 дяла с номинална стойност 50 лева всеки представляващи 100% от капитала на Градус-1 ЕООД; • Градус АД участва непряко в капитала на Градус-3 АД чрез дъщерно дружество Градус-1 ЕООД – притежаващо 96.00% от капитала на Градус-3 АД; 5 • Градус-98 АД – 49 967 обикновени налични поименни акции с право на глас с номинална стойност 10 лева всяка, представляващи 99.94% от капитала на Градус 98 АД; • Голд Фарм 91 ЕООД – 3 837 782 дяла с номинална стойност 1 лев всеки представляващи 100% от капитала на Голд Фарм 91 ЕООД; • Градус Лоджистикс ЕООД – 400 000 дяла с номинална стойност 100 лева всеки представляващи 100% от капитала на Градус Лоджистикс ЕООД. Предмет на дейност на дружествата от Групата Основният предмет на дейност на дружествата от Групата е концентриран в сектора „Птицевъдство“, с изключение на дружества, чийто предмет на дейност е и „производство на комбинирани фуражи и търговия“ и „Придобиване и отдаване на транспортни средства под наем, извършване на транспортни услуги“. Предметът на дейност на дружествата от Групата е както следва: • „Лора–2004“ ЕООД – основната дейност на дружеството е птицевъдство - отглеждане и реализация на угоени птици - бройлери; • „Жюлив“ ЕООД – основната дейност на дружеството е угояване на бройлери и люпене на пилета. Дружеството е регистрирано в ДФ „Земеделие“ като земеделски производител; • „Милениум 2000“ ЕООД – основната дейност на дружеството е птицевъдство – отглеждане на родители за бройлери, производство и реализация на разплодни яйца, производство и реализация на угоени бройлери; • „Градус-1“ ЕООД – основната дейност на дружеството е преработка и реализация на продукти от птиче месо; • “Градус-3“ АД - основната дейност на дружеството е производство на комбинирани фуражи предназначени за пазара, съдържащи зърна и фуражни добавки в съотношение по определени и утвърдени рецепти. За упражняването на дейността дружеството е вписано в регистъра по чл.19, ал.11 от Закона за фуражите и е получило удостоверение за одобрение № 00041 от 26.01.2007 г. от Националната служба по зърното и фуражите. • „Градус-98“ АД – основната дейност на дружеството е производство, преработка и реализация на всякакъв вид земеделска и животинска продукция. • „Голд Фарм 91“ ЕООД - основната дейност на дружеството е птицевъдство - отглеждане и реализация на угоени птици - бройлери; • „Градус Лоджистикс“ ЕООД - основната дейност на дружеството е придобиване и отдаване на транспортни средства под наем, извършване на транспортни услуги. 6 Акционерна структура към 31.12.2022г. Продукти „Градус“ е Група, оперираща в сектор Месопреработване, включваща вертикално-интегриран бизнес за производството на пилешко месо и продукти от пилешко месо, както и колбаси и кренвирши от свинско месо. Продуктите на „Градус“ се произвеждат в затворен цикъл, който гарантира, че на всеки един етап високите стандарти на компанията се спазват стриктно. Продуктовата верига за производство на пилешко месо и продукти от птиче месо включва: производство на фуражи, производство на разплодни яйца, производство на еднодневни бройлери, отглеждане на бройлери за угояване, пилешко месо и продукти от преработено пилешко месо. Персонал Към края на 2022г. средната численост на персонала на Група Градус е 1 271. Дружеството с най-висока численост на персонала е Градус - 1 ЕООД, следвано от Милениум 2000 ЕООД, а това с най-ниска – компанията-майка „Градус “АД и Градус Лоджистикс ЕООД. II. Защита на околната среда Описание на политиките и техните цели Като дружество от холдингов тип, което не извършва самостоятелна търговска дейност, Градус АД е насочил своята дейност приоритетно в мениджмънт на дъщерните предприятия. Компанията проявява особено 40.77% 20.68% 20.68% 15.86% 2.01% Лука Ангелов Ангелов Иван Ангелов Ангелов Ангел Иванов Ангелов Юридически лица Физически лица 1302 1342 1335 1277 1271 2018 2019 2020 2021 2022 СРЕДНА ЧИСЛЕНОСТ НА ПЕРСОНАЛА 7 внимание към въздействието върху околната среда, където има дейност. Дружествата ежегодно докладват за оценка на влиянието върху околната среда и мерките, които се предприемат в това направление. Основни дейности и направени разходи през 2022г. Дружествата от група Градус проявяват особено внимание и грижа към въздействието върху околната среда, което оказват производствените дейности на обектите му. Предвид мащабите на производствата, които превишават праговите количества, посочени в Закона за опазване на околната среда, обектите от Холдинг „Градус“ АД осъществяват дейността си въз основа на издадени Комплексни разрешителни /КР/ по чл. 117 от Закона. Обектите от групата са с издадени Комплексни разрешителни и в изпълнение на условията от КР прилагат системи за управление на околната среда /СУОС/, съобразени с изискванията на приложимите заключения за най-добри налични техники за съответния сектор. Изготвени са и се прилагат всички инструкции за експлоатация и поддръжка, за мониторинг на техническите и емисионни показатели, за периодична оценка на съответствието на измерените стойности с разрешените, за установяване на причините за допуснатите несъответствия и предприемане на коригиращи действия. Контролират се както входящите потоци в инсталациите - вода, енергия, горива, суровини и спомагателни материали, така и изходящите – емисии във въздуха, емисии в отпадъчните и подземните води, изпускане на замърсители в почвите, шум, генерирани отпадъци. СУОС се преразглеждат ежегодно и при необходимост се актуализират, за да се гарантира поддържане на постигнатото ниво по отношение на околната среда и неговото подобряване. Дружествата имат изградена организационна структура по управлението на околната среда. Определени са отговорните лица, изпълняващи конкретните условия от КР и отговарящи по контрола на резултатите от отстраняване на възникналите несъответствия. При работата на инсталациите се осъществява непрекъснат контрол за ефективно използване и минимизиране употребата на ресурси, като редовно се следи за ефективността на производствената дейност по отношение употребата на вода, енергия, спомагателни материали и горива. Водата за поене на птиците, както и тази за производствени и санитарно-битови нужди в Птицекланица „Градус“, е от собствени водоизточници – тръбни кладенци, въз основа на разрешителни по Закона за водите. На всяко тримесечие се извършва мониторинг от акредитирана лаборатория, с цел установяване съответствието на добитата от кладенците вода с изискванията на Наредба № 9 от 2001 г. за качеството на водата, предназначена за питейно битови цели. Ежемесечно се отчитат разходите на вода, за изчисляване на годишната норма за ефективност. С цел намаляване разходите на вода на площадките, се прилагат необходимите инструкции за експлоатация и поддръжка на технологичното оборудване, което е основен консуматор на вода, за поддръжка и проверка на водопроводната мрежа, отстраняване на течове и установяване на причините за тях. При установени несъответствия се предприемат незабавни коригиращи действия за отстраняването им. Ръководството на холдинга периодично оценява енергоемкостта на инсталациите и предприема мерки, целящи достигане на оптимални норми на консумация при експлоатация на съоръженията. Прилагат се инструкция за експлоатация и поддръжка на оборудването, основните консуматори на електроенергия. При установени несъответствия се предприемат незабавни коригиращи действия за отстраняването им. С цел опазване на почвите и подземните води от замърсяване с опасни химични вещества и смеси, за използваните такива предимно като дезинфектанти, са обособени специални места за съхранението им – закрити складове, които притежават подова и странична изолация, недопускаща просмукването на води или други течности в почвата и нямащи връзка с канализацията. Осигурени са събирателни вани за възникване на евентуални разливи и подходящи сорбиращи материали. Помещенията са с осигурена принудителна вентилация и са постоянно заключени. Всички химични вещества и смеси, класифицирани в една или повече категории на опасност, съгласно Регламент (ЕО) № 1272/2008 относно класифицирането, етикетирането и опаковането на вещества и смеси са снабдени с информационни листове за безопасност, отговарящи на изискванията на Приложение II на Регламент (EO) 1907/2006 относно регистрацията, оценката, разрешаването и ограничаването на химикали (REACH), изменен с последващи изменения и поправки. Съхранението на химичните вещества и смеси отговоря на условията за съхранение, посочени в информационните листове за безопасност и Наредба на Министерски съвет, съгласно чл.4б от Закона за защита от вредното въздействие на химичните вещества и смеси. Прилагат се инструкции за поддръжка и периодична проверка на съответствието на съоръженията и площадките за съхранение с изискванията на нормативната уредба за реда и начина на съхранение на опасни химични вещества. При установени несъответствия се предприемат незабавни коригиращи действия за отстраняването им. За опазване чистотата на атмосферния въздух се извършва контрол на организираните и неорганизираните емисии от дейността на обектите от холдинга. Веднъж на две години се извършва собствен 8 мониторинг от акредитирана лаборатория на емисиите на вредни вещества, изпускани в атмосферния въздух от Птицекланица „Градус“ и Фуражен завод гр. Нова Загора. Резултатите от проведените до момента мониторинги показват спазване на поставените емисионни норми. За минимизиране на неорганизираните емисии, в т. ч. от амоняк и прах от дейностите, както и на емисиите на интензивно миришещи вещества се прилагат комплекс от мерки, съобразени с изискванията на приложимите заключения за най-добри налични техники за съответния сектор – отглеждане на птици, кланици и производство на фуражи за птици. Контролът за спазване на поставените индивидуални емисионни ограничения на заустваните производствени и битово-фекални отпадъчни води от Птицекланица „Градус“ и Фуражен завод гр. Нова Загора се осъществява чрез провеждания собствен мониторинг с периодичност два пъти в годината. Пробовземането и анализите се извършват от акредитирана лаборатория. Резултатите от проведените до момента мониторинги показват спазване на поставените норми. За екологосъобразното управление на отпадъците, генерирани от дейностите на обектите на холдинга се прилага разделното събиране на отпадъците. Отпадъците се предават приоритетно за оползотворяване пред обезвреждане. На територията на дружествата са обособени площадка за предварително съхранение на генерираните по време на работа производствени и опасни отпадъци. Изградените площадки са с трайна настилка от бетон/асфалт. С цел избягване на смесване на отделните отпадъци площадките са секционирани, като са поставени табели с наименованията на отпадъците и техните кодове по Наредба 2/23.07.2014 г. за класификация на отпадъците. За предварителното съхранение на опасни отпадъци са обособени закрити складове, с резистентен под, без връзка с канализацията, постоянно заключени и обозначени с табели. Отпадъците се предават за оползотворяване, в т.ч. рециклиране и за обезвреждане извън територията на площадката, единствено на лица, притежаващи документ по чл. 67 и/или по чл. 78 от Закона за управление на отпадъците или комплексно разрешително за конкретния вид отпадък и за извършване на съответната дейност, въз основа на писмен договор. Комплексните разрешителни на птицефермите са преразгледани и актуализирани от компетентния орган Изпълнителна агенция по околна среда гр. София, във връзка с публикуваните заключения за най-добри налични техники /НДНТ/, приети с Решение за изпълнение /ЕС/ 2017/302 на Комисията от 15.02.2017 г. Поставените нови условия в тях и изпълнението им от наша страна гарантират прилагането на най-добрите световни техники в бранш птицевъдство, което свежда до минимум отрицателните въздействия от дейността ни върху околната среда. Страничните животински продукти, образувани от дейностите на обектите, които не се оползотворяват се предават за обезвреждане на екарисаж. Разходите за екарисаж, направени от дъщерните дружества на групата през 2022г. са в размер на 96 хил. лева. Що се отнася до ефекта върху околната среда, отглеждането на птиците представлява неизменна част от кръговата икономика, която Европейският съюз се стреми да наложи като устойчив икономически модел. Торовите маси, образувани след приключване на жизнения цикъл на птиците се оползотворяват за производството на биогаз в Енергийна централа, а животинските отпадъци от производство на месо за човешка консумация /от Птицекланица „Градус“/ се оползотворяват за производство на храна за дребни бозайници. Дейностите, извършвани на производствените площадки се осъществяват по начин, недопускащ предизвикване на шум в околната среда над граничните стойности на еквивалентно ниво на шума /дневно, вечерно и нощно по границите на площадката и в мястото на въздействие/. Доказателство за това са резултатите от провеждания веднъж на две години собствен мониторинг, при който изпитванията на шумовите емисии се извършва от акредитирана лаборатория. Резултатите от проведените до момента мониторинги показват спазване на поставените емисионни норми. За дейностите, свързани с опазване на компонентите и факторите на околната среда чрез изпълнение на издадените КР (Комплексни разрешителни), съгласно изискванията на Закона за опазване на околната среда, предприятията ежегодно до 31 март изготвят и предоставят на контролния орган – съответната Регионална 9 инспекция по околната среда и водите /РИОСВ/, Годишен доклад по околна среда. След верифицирането им, докладите се публикуват на интернет страницата на изпълнителната агенция по околна среда гр. София. Разходите, направени от дъщерните дружества на групата през 2022г. възлизат на обща стойност от 394 хил. лева и са насочени към изследвания на водите, пречиствателни станции, сметосъбиране и такси на битови отпадъци и др. Екологични рискове На основание чл. 3, ал. 1 от Наредба 1 от 2008 г. за вида на превантивните и оздравителните мерки в предвидените случаи от Закона за отговорността за предотвратяване и отстраняване на екологични щети и за минималния размер на разходите за тяхното изпълнение за всички обекти от холдинг „Градус“ са изготвени Оценки за възможни случаи на непосредствена заплаха за екологични щети и на случаи на причинени екологични щети. Съгласно оценките е възможно възникването на следните екологични щети: 1. Проникване в почвата и/или подземните води на концентрирани опасни химични вещества и смеси в резултат на разлив при разтоварването им и/или при дейностите с тях; 2. Замърсяване на почвите и/или подземните води в резултат на нарушаване целостта на водоплътните изгребни ями за отпадъчни води; 3. Попадане на живак в почвите в резултат на счупване на луминесцентни тръби и/или други отпадъци, съдържащи живак; 4. Попадане на дизелово гориво в почвите и подземните води в резултат на теч на дизелово гориво от резервоарите на ведомствените бензиностанции, арматурата или от бензиноколонките; 5. Запалване на дизелово гориво и попадане на замърсени води от гасене на пожар в почвата и подземните води. Анализ и оценка на информацията: методиката на анализ и оценка на събитията се основава на принципа на трите фактора – събитие, вероятност да настъпи събитието и тежест на събитието. Оценя се каква е вероятността да настъпи някое от изброените по-горе събития и тежестта на настъпилата екологична щета от реализирането на това събитие. Предлагат се превантивни мерки за управление на риска от настъпване на събитието и оздравителни мерки при настъпване на отказ на някоя от превантивните мерки. Предвидените превантивни и оздравителни мерки в оценките се изпълняват от определените отговорни лица и се контролират от ръководителите на обектите. Предвидените оздравителни мерки при евентуалното възникване на екологични щети са остойностени и за целта са предвидени финансови средства. През 2022г. направените разходи във връзка с околната среда са в размер на 394 хил. лева. Предизвикателствата, породени от изменението на климата Изменението на климата е отчетено в глобален мащаб като сериозно предизвикателство пред човечеството. Вземайки предвид ролята на човешката дейност, отделянето в атмосферата на въглероден диоксид, метан, диазотен оксид, флуорсъдържащи и други газове, предизвиква парников ефект, като измерванията на глобалната атмосферна концентрация на парниковите газове показват значителни увеличения, с повишаване на средната глобална температура на въздуха. Последиците от променящите се климатични условия са изключително сериозни за Земята - включват температурни промени в световния океан и неговото окисляване, масивно топене на снежни и ледникови плочи, екстремни климатични явления, които на свой ред създават риск от горски пожари, свлачища и наводнения, загуба на биоразнообразие, обработваеми площи и водни ресурси. Предвид глобалния характер на процесите, свързани с изменението на климата, политиката на ГРАДУС АД в областта се определя от една страна от законодателството, а от друга от доброволно приетите и изпълнявани ангажименти. От дейностите по отглеждане на птиците се отделят следните парникови газове: метан и диазотен оксид. Газовете се отделят от ексрементите на птиците върху торовата постеля. Ежегодно се изчисляват емисиите на метан и диазотен диоксид и се докладват на Изпълнителната агенция по околна среда в Европейския регистър на изпускането и преноса на замърсителите. През 14-те години на докладване изчислените количества на 10 емитираните метан и диазотен оксид за всеки обект на Градус АД поотделно са под праговите количества от Регламент 166/2006 за създаване на Европейски регистър за изпускане и пренос на замърсители. Дейностите, извършвани на площадките отговарят напълно на препоръките на BREF-документа Best Available Techniques Reference Document for Intensive Rearing of Poultry and Pigs – July 2017 и на заключенията за най- добрите налични техники /НДНТ/ при интензивното отглеждане на птици или свине, приети с Решение за изпълнение (EС) 2017/302 на Комисията от 15.02.2017 г. Мерките, които се прилагат за намаляване на емисиите на метан при отглеждане на птиците са: 1. Често премахване на натрупаната твърдо полутечна торова постеля от помещенията за отглеждане на птиците, което довежда до ниско относително тегло на метан произвеждащите бактерии. На площадката на птицефермите не се съхранява оборски тор. Производственият процес е организиран така, че при приключване на жизнения цикъл на птиците, торта се изважда от халетата и се транспортира до Енергийна централа за комбинирано производство на електрическа и топлинна енергия, използваща анаеробно разграждане на биомаса от растителни и животински субстанции в гр. Нова Загора. 2. Създаване на благоприятни условия за метан произвеждащите бактерии и изграждане на съоръжение за оползотворяване на биогаза. Биогазът се оползотворява в Енергийната централа за производство на електрическа и топлинна енергия. Прилагането на която и да е най-добра техника за намаляване емисиите на амоняк води и до индиректно намаляване формирането на диазотен оксид. Мерките, които се изпълняват за намаляване емисиите на амоняк, респ. на диазотен оксид в птицефермите на ГРАДУС АД са следните: 1. Оборудване на съществуващите сгради с нипелен тип питейна система. Съгласно НДНТ-документа за дейността по отглеждане на птиците, водата е съществен фактор за нивото на емисиите на метан, амоняк и неприятно миришещи вещества от производствените сгради. При овлажняване на постелята в производствените сгради се увеличават количествата замърсители, емитирани в атмосферния въздух. Поилните системи от нипелен тип, използвани от оператора, са в съответствие с препоръчаните в BREF документа. Те не позволяват навлажняване на постелята и свеждат до минимум условията за отделяне на тези замърсители. 2. Балансиран хранителен режим на птиците. Използването на добавки към хранителните фуражи – ензими, което е в унисон със световната практика при отглеждане на птици, гарантира максималното редуциране на миризмите от екскрементите и продуктите на биохимични и микробиологични процеси с тях. 3. Редовно отстраняване на торта от сградите след приключване на жизнения цикъл на птиците. Торът редовно се отстранява от халетата. След приключване на жизнения цикъл на птиците и изваждането им от сградите, торовата постеля се натоварва на ремарке и извозва от площадката до Енергийна централа за комбинирано производство на електрическа и топлинна енергия, използваща анаеробно разграждане на биомаса от растителни и животински субстанции в гр. Нова Загора 4. Оборудване на помещенията за отглеждане на птиците с отоплителна и вентилационна система допринасят за задържане на постелята в производствените халета суха и по този начин намаляват емитирания амоняк, респ. диазотен оксид. 5. Спазването на изискванията на НДНТ за плътност на разполагане на птиците; Комбинацията от прилаганите техники за плътност на разполагане на птиците в халетата, поддържане на постелята суха, както и прилагането на подходящи хранителни диети постигат снижение на емисиите на амоняк, респ. на диазотен оксид повече от 20 % спрямо базовото състояние. Отоплението на помещенията на отглеждане на птиците се осъществява с печки на твърдо гориво /въглища/ или с отоплители на природен газ. Печките са нови, с горивни камери, в които се осъществява пълно изгаряне на горивото, в резултат на което се имитират по-малки количества въглероден диоксид в атмосферата. Емисии на въглероден диоксид от изгарянето на природния газ не се отделят. За осигуряване на необходимата технологична пара в Птицекланица Градус и във Фуражен завод има налични парови централи с инсталирани в тях котли, работещи с гориво природен газ. От изгарянето му емисии на парникови газове не се отделят. По отношение на наличното оборудване, съдържащо флуорсъдържащи парникови газове – климатични и хладилни инсталации, се извършват от правоспособни лица регулярни проверки за течове, съгласно регламент /ЕС/517/2014 г. за флуорсъдържащите парникови газове. Проверките са с цел недопускане на теч на газ в атмосферата. Ежегодно се предоставят на РИОСВ отчети за предходната година. 11 В съответствие с Регламент на ЕС за таксономията и допълнителните делегирани актове, Нефинансовата декларация включва дял на допустими за таксономия дейности и за първи път съобразен с таксономията оборот, капиталови разходи и оперативни разходи за 2022 г. Това се отнася до екологични цели за смекчаване на изменението на климата и адаптиране към изменението на климата, които понастоящем се разглеждат в ЕС таксономия. Следните икономически дейности по смисъла на ЕС таксономия по екологичната цел за смекчаване на изменението на климата са приложими за ГРАДУС АД: • централизирано пречистване на отпадъчни води; • животновъдство; В допълнение към основната ни дейност, животновъдството, идентифицирахме други дейности, които могат да бъдат отнесени като дейности, представени в ЕС таксономия: производство на електроенергия чрез слънчева фотоволтаична технология; Тази дейност няма съществен принос и следователно е класифицирана като таксономично недопустима. Сгради, построени и експлоатирани от ГРАДУС АД, транспортни съоръжения и системи за централно водоснабдяване и управление на отпадъчни води също могат да попаднат в ЕС таксономичното описание на дейностите в областите „Водоснабдяване, канализация, управление на отпадъци и възстановяване“, „Транспорт“ и „Строителство и дейности с недвижими имоти“. Потенциалните приноси от такива дейности, свързани с инфраструктурата, които подпомагат производството, също бяха несъществени и като цяло бяха класифицирани като таксономично недопустими. „ГРАДУС" АД не отчита никакви таксономично допустими дейности по екологичната цел за адаптиране към изменението на климата. Това е на първо място, за да се избегне двойното отчитане с икономически дейности, които вече съществуват записани в рамките на целта за смекчаване на изменението на климата. Второ, в съответствие с уведомление, издадено от ЕС Комисията, а именно предпоставка за допустимост на таксономията по целта за адаптиране е представянето на инвестиционен план за прилагане на решения за адаптиране. "ГРАДУС" АД не е изготвял такъв план. Оценихме таксономичната допустимост на оборота въз основа на продажбите, както са определени и отчетени в консолидираните финансови отчети на Групата. Всички капиталови разходи и оперативни разходи на производствено съоръжение, допустими данъчно и икономически се считат за допустими от таксономията. Допустимите за таксономията дейности, идентифицирани от Градус, могат да бъдат класифицирани като съобразени с таксономията, ако имат значителен принос за смекчаване на изменението на климата и не нанасят значителна вреда на други екологични цели и в същото време осигуряват минимални социални предпазни мерки. 12 ЕС таксономични показатели: 2022 г. Критерии за съществен принос непричиняващи значителна вреда Приходи % от оборот Смекчаващи климата адаптиращи към климатични промени смекчаващи климатични промени адаптиращи към климатични промени Вода и морски ресурси кръгова икономика замърсяване биоразнообразие и екосистеми минимум предпазни мерки Пропорция на таксономията- изравнен оборот Категория (активиране на дейност) Категория (преходна дейност) евро (мил.) в % в % в % да/не да/не да/не да/не да/не да/не да/не в % да/не да/не A. Таксономично допустими дейности А.1. Екологично устойчиви дейности централизирано пречистване на отпадъчни води 0.4 1% 100% - да да да да да да да 1% да - Общо таксономия - съгласувани дейности 0.4 1% 0% - - - - - - - - 1% 0% - А.2. Таксономично допустими, но не устойчиви дейности за околната среда (не е в съответствие с таксономията) животновъдство 76 99% - Общо не таксономично съгласувани дейности 76 99% - - Общо A.1.+ A.2. 76.4 100% - 1% - - Б. Таксономия- недопустими дейности Оборот от таксономия- недопустими дейности 0.3 0% Общо 76.7 100% 13 ЕС таксономични показатели: 2022 г. Критерии за съществен принос непричиняващи значителна вреда Капиталови разходи % от капиталови разходи Смекчаващи климата адаптиращи към климатични промени смекчаващи климатични промени адаптиращи към климатични промени Вода и морски ресурси кръгова икономика замърсяване биоразнообразие и екосистеми минимум предпазни мерки Пропорция на таксономията- изравнени капиталови разходи Категория (активиране на дейност) Категория (преходна дейност) евро (мил.) в % в % в % да/не да/не да/не да/не да/не да/не да/не в % да/не да/не A. Таксономично допустими дейности А.1. Екологично устойчиви дейности централизирано пречистване на отпадъчни води - 0% 100% - да да да да да да да 0% да - Общо таксономия - съгласувани дейности - 0% 0% - - - - - - - - 0% 0% - А.2. Таксономично допустими, но не устойчиви дейности за околната среда (не е в съответствие с таксономията) животновъдство 4 100% - Общо не таксономично съгласувани дейности 4 100% - - - - Общо A.1.+ A.2. 4 100% - 0% - - Б. Таксономия- недопустими дейности Оборот от таксономия- недопустими дейности - 0% Общо 4 100% 14 ЕС таксономични показатели: 2022 г. Критерии за съществен принос Непричиняващи значителна вреда Оперативни разходи % от оперативни разходи Смекчаващи климата адаптиращи към климатични промени смекчаващи климатични промени адаптиращи към климатични промени Вода и морски ресурси кръгова икономика замърсяване биоразнообразие и екосистеми минимум предпазни мерки Пропорция на таксономията- изравнени оперативни разходи Категория (активиране на дейност) Категория (преходна дейност) евро (мил.) в % в % в % да/не да/не да/не да/не да/не да/не да/не в % да/не да/не A. Таксономично допустими дейности А.1. Екологично устойчиви дейности централизирано пречистване на отпадъчни води - 0% 100% - да да да да да да да 0% да - Общо таксономия - съгласувани дейности - 0% 0% - - - - - - - - 0% 0% - А.2. Таксономично допустими, но не устойчиви дейности за околната среда (не е в съответствие с таксономията) животновъдство 72 99% - Общо не таксономично съгласувани дейности 72 99% - - - - Общо A.1.+ A.2. 72 99% 0% - - Б. Таксономия-недопустими дейности Оборот от таксономия- недопустими дейности 0.5 1% Общо 72.5 100% 15 III. Социални въпроси Описание на политиките и техните цели Градус АД и предприятията от групата прилагат корпоративна стратегия и политика в социалната област. Дружествата имат Етичен кодекс, който има за цел да установи и укрепи принципите и правилата за поведение, които следва да бъдат спазвани от мениджърите и служителите или по повод осъществяването на техните правомощия. Основни и бъдещи дейности Действията на мениджмънта по отношение на служителите са насочени към подобряване на условията на труд и повишаване на доходите. В част от дружествата е въведена бонусна схема с цел стимулиране на служителите за качествено изпълнение на служебните им задължения. Постепенно се въвеждат социални политики в дъщерните дружества, които включват набор от стимули с елементи на премиране като договорени отстъпки за служители при сключване на застраховки и преференциално обслужване във финансовите институции, с които работи компанията, както и с мобилни оператори. Въведено е ежемесечно предоставяне на ваучери за храна във всички дружества от Групата. Част от служителите преминават курсове за придобиване и повишаване на професионална квалификация. При определени условия се организира безплатен транспорт от местоживеенето до работното място и обратно. На някои от служителите се предоставя квартира. Дружество от групата има сключен договор с лекар, който е на разположение на служителите. Предприятията от Групата подпомагат финансирането на различни социални, спортни и културни събития, както и участват в обществено значими дарителски акции. Активното прилагане на политиките във връзка с устойчивото развитие на предприятията водят до създаване на по-благоприятна социална среда, създаване на необходимите условия и предпоставки за изпълнение на професионалните задължения на персонала, овладяване на добрите производствени практики, мотивация и удовлетворение от условия на труд и възнаграждение. 27.04.2023г. ИЗПЪЛНИТЕЛЕН ДИРЕКТОР: /Георги Бабев/ ПРЕДСЕДАТЕЛ НА СД: /Ангел Ангелов/ Georgi Aleksandrov Babev Digitally signed by Georgi Aleksandrov Babev Date: 2023.04.27 17:19:10 +03'00' Angel Ivanov Angelov Digitally signed by Angel Ivanov Angelov Date: 2023.04.27 17:20:38 +03'00' 1 ДЕКЛАРАЦИЯ ЗА КОРПОРАТИВНО УПРАВЛЕНИЕ СЪГЛАСНО ЧЛ. 100н, АЛ. 8 ОТ ЗППЦК 1. Информация относно спазване по целесъобразност: • Кодекс за корпоративно управление, одобрен от Заместник-председателя на Комисията за финансов надзор, или • Друг кодекс за корпоративно управление; • Информация, относно практиките на корпоративно управление, които се прилагат от Градус АД в допълнение на кодекса по буква “а“ или буква “б“; „Градус“ АД спазва Националния кодекс за Корпоративно управление /НККУ/, създаден през октомври 2007 година и утвърден от Националната комисия по корпоративно управление, последващо изменен през февруари 2012 година, април 2016 година и юли 2021 година, одобрен от заместник- председателя на Комисията за финансов надзор. В основата за корпоративно управление стои взаимодействието между Съвета на директорите на Дружеството, управителните органи на дъщерните дружества, акционери, потенциални инвеститори и търговски партньори. Доброто корпоративно управление означава лоялни и отговорни корпоративни ръководства, прозрачност и независимост, както и отговорност на Дружеството пред обществото. Кодексът следва да се прилага на основата на принципа „спазвай или обяснявай“. Това означава, че дружеството спазва Кодекса, а в случай на отклонение, ръководството следва да изясни причините за това. Групата счита, че приемането и прилагането на „Програма за прилагане на международно признати стандарти за добро корпоративно управление“, ще подпомогне вземането на инвестиционни решения от акционерите и ще засили доверието на потенциалните инвеститори, предвид желанието на Групата да подобри и оптимизира процесите, свързани с разкриването на информация. С приемането на програмата, приоритетните цели на Групата са: • Въвеждане и прилагане от Групата на принципите на добро корпоративно управление; • Улесняване и подпомагане на комуникацията и повишаване нивото на информираност на акционерите на Групата, регулаторните органи, финансовите медии и анализатори; • Подобряване на процесите, свързани с разкриване на информация от Групата, в това число качеството и актуалността на информацията; • Повишаване на доверието на акционерите, инвеститорите и всички лица, заинтересовани от управлението на Групата и нейното развитие; 2. Обяснение кои части на Кодекса за корпоративно управление по т. 1, буква “а“ или буква “б“ от чл. 100н ал. 8 не спазва и какви са основанията за това, съответно кога емитентът е решил да не се позовава на никое от правилата на Кодекса за корпоративно управление – основания за това: Групата в своята дейност спазва всички части на Националния кодекс за Корпоративно управление. 2 3. Описание на основните характеристики на системите за вътрешен контрол и управление на риска на Групата във връзка с процеса на финансовото отчитане: Вътрешната контролна система на финансовото отчитане и отчетност на Група “Градус” е разработена въз основа на добри отчетни и контролни практики в страната и при спазване на законодателната уредба. С цел максимално усъвършенстване тя е под постоянно наблюдение от страна на ръководството и представлява съвкупност от правила, процедури и контролни действия, които са разработени съобразно спецификата на Дружествата от групата, тяхната дейност и отчетна система. Тя е насочена към: • текущо наблюдение и разпределяне на отчетните дейности спрямо техните цели; • адекватно и своевременно локализиране на установени бизнес рискове, които имат влияние върху финансовата, управленска и оперативна отчетност. Чрез нея ръководството получава увереност, че: • Групата прилага изискванията на закона в областта на счетоводството, отчетността и особено изискванията на Закона за счетоводството и Международните стандарти за финансово отчитане; • в групата се спазват инструкциите и препоръките на висшето ръководство по отношение на отчетността и документацията; • наличие на изисквана ефективност и ефикасност на финансово-счетоводния процес; • наличие на висока степен на сигурност по опазването и поддържането на активите на дружествата, вкл. и превенция от измами и грешки; • наличие на осигуряване на достоверна, качествена и своевременна финансова и оперативна информация за вътрешни и външни потребители. Основните елементи на вътрешната контролна система относно финансовото отчитане са: 1) приемане и съблюдаване на етичните принципи и правила на поведение, които са приети с Етичния кодекс на поведение на служителите на Група Градус и по отношение на финансовото отчитане; 2) разработване и определяне на оптимална структура от звена, участващи в процесите, свързани с финансовата отчетност, с ясно дефинирани отговорности и правомощия, 3) внедряване и поддържане на контролни процедури и правила за всеки етап от процесите, свързани със счетоводството и финансовото отчитане; 4) изготвяне на политики за подбор, обучение и развитие на персонала, зает в процесите на счетоводството и финансовата отчетност; 5) разработване на процедури по идентифициране, наблюдение и управление на рисковете, свързани със счетоводството, финансовото отчитане и отчетност, вкл. разработването на адекватни мерки и действия за тяхното минимизиране; 6) разработване и поддържане на организацията на информационната система, вкл. контроли за достъп, въвеждане, обработка на данни, промени в системата, разпределение на отговорностите на заетите в нея лица, както и съхранение на истинността на данните в системата. 3 Контрол Основни етични принципи и правила в процесите на счетоводство и финансово отчитане Ръководството на различните нива на дружествата в Групата е в непрекъснат процес по наблюдение спазването на етични ценности като почтеност, независимост и обективност като фундаменти на професионалното поведение на всички лица, заети в процесите, свързани със счетоводството и финансовото отчитане в Групата. Почтеността и етичното поведение са продукт на установените общи етични и поведенчески стандарти. Те са ясно комуникирани с целия финансово-счетоводен и контролен персонал, както и те непрекъснато се утвърждават на практика. Етичните принципи, които следва да се спазват от всички лица, ангажирани пряко или косвено в счетоводната дейност и процесите по и свързани с финансовото отчитане са: обективност; безпристрастност; независимост; консервативност; прозрачност; методологическа обоснованост; последователност и използване на независими експерти. Тези принципи се прилагат на всички етапи на финансовото отчитане при: избор на счетоводна политика; счетоводно приключване; изготвянето и прилагането на приблизителни счетоводни оценки и изготвянето на публични и управленски финансови отчети, на други публични доклади и документи, съдържащи и финансова информация. Органи на управление, отговорни за отделните компоненти на цялостния процес по счетоводство и финансово отчитане Управленските органи, които носят определени отговорности и правомощия относно процеса на финансово отчитане и респ. на други свързани с него процеси са различни за различните дружества от Групата. За Групата като цяло те са: Съвет на директорите, Одитен комитет, Изпълнителен директор, Финансов директор, Главен счетоводител. Техните функции и отговорности са следните: • Съветът на директорите приема и потвърждава: счетоводната политика и промените в нея за всеки отчетен период, разработените счетоводни приблизителни оценки към датата на всеки отчетен период, вкл. прилаганата методология; финансовите отчети и доклади, и други публични документи, съдържащи финансова информация; функциите, организацията и отговорностите на всички структурни звена и техните ръководители, заети в процесите по и свързани с финансовото отчитане; разработването, внедряването и текущото наблюдение на функционирането на отделните контроли; • Одитният комитет независимо наблюдава реализацията на процесите по финансово отчитане, прилаганите счетоводни политики, както и изпълнението и резултатите от външния и вътрешен одит; • Изпълнителният директор отговаря за цялостната организация, функциониране и текущ контрол на счетоводната дейност и на финансовото отчитане. Той пряко ръководи целия процес, взема всички ключови решения свързани с финансовите отчети и други публични документи с финансова информация. Също така той одобрява на първо ниво счетоводната политика, основните отчетни методики и оценява и приема работата на използвани независими експерти (оценители, актюери, консултанти и др.), участващи в процеса на финансово отчитане. Той следи текущо, заедно с главния счетоводител рисковете върху финансовите отчети от установените бизнес рискове за дружеството; • Финансовият директор отговаря за цялостната организация, функциониране и текущ контрол на счетоводната дейност и на финансовото отчитане. Той пряко ръководи целия процес, взема всички ключови решения свързани с финансовите отчети и други публични документи с финансова информация. Също така той одобрява на първо ниво счетоводната 4 политика, основните отчетни методики и оценява и приема работата на използвани независими експерти (оценители, актюери, консултанти и др.), участващи в процеса на финансово отчитане. Той следи текущо, заедно с главния счетоводител ефектите и рисковете върху финансовите отчети от установените бизнес рискове за дружеството; • Главният счетоводител организира и ръководи счетоводно-отчетната дейност на дружествата – контролира и методологически направлява текущото счетоводство, ръководи изготвянето на финансови и управленски отчети; отговаря за разработването и внедряването на счетоводно-отчетните методики и техники; отговаря за процеса по счетоводно приключване и изготвянето на всички счетоводни приблизителни оценки, предлага и разработва счетоводни политики и промени в тях, следи за текущи промени в МСФО. Той е прекият контакт с използваните вътрешни и външни експерти за целите на финансовата отчетност; Политика и практика, свързани с човешките ресурси във финансово-счетоводните отдели Групата има установени политики и правила, свързани с управлението на човешките ресурси, заети в процеса на финансово отчитане и другите процеси, свързани с него. Те включват наложени и прилагани политики и процедури при подбора и назначаването на такива кадри, насочени към образованието и професионалния опит, компютърната грамотност и владението на чужди езици от кандидатите. При подбора водещи са изискванията, заложени в длъжностните характеристики на отделните позиции. Към политиките за управление на персонала са включени и такива, свързани с постоянното допълнително професионално обучение, осъвременяване и разширяване на знанията и уменията на заетите специалисти. Задължително се провеждат обучения при промяна на нормативни актове, МСФО, данъчни закони и други, касаещи пряко тяхната работа. Целта на тази политика е увеличаване на тяхната експертиза и усъвършенстване на уменията им за повишаване на ефективността при изпълнение на служебните им задължения. Оценка на риска, свързан с финансовото отчитане – структура на процеса в Групата Съветът на директорите, одитният комитет, финансовият директор и главния счетоводител на дружеството-майка имат основна роля в процеса за постоянно идентифициране, наблюдение и контрол на бизнес рискове, вкл. за установяване и контрол на ефектите от тези от тях, които оказват и пряко влияние върху отделни процеси и обекти от счетоводството, финансовото отчитане и отчетността на дружествата. Те осигуряват общ мониторинг върху процеса по управление на рисковете. „Градус“ АД разполага и с риск мениджър, който дава икономическа оценка на поетите от компанията рискове и извършва необходимите действия с оглед намаляване на риска, използвайки съвременни финансови техники и инструменти. Риск мениджърът идентифицира възможните слабости на бизнес процесите и оценява разходите за оперативни рискове, както и информира ръководството за наличието на непокрити рискове, както и тяхната стойност. Рисковите фактори, които имат отношение към надеждната финансова отчетност, включват външни и вътрешни събития, сделки и обстоятелства, които могат да възникнат и да се отразят негативно върху способността на предприятието да създава, поддържа и обработва счетоводни и оперативни данни по начин, който да гарантира достоверна финансова отчетност, отчети и доклади. 5 В Групата са дефинирани като основни следните фактори: а) външни рискове са: промяна в бизнес средата и пазарната среда на дружествата и техните основни продукти; дейността на конкурентите; промяна в законовата и регулаторна рамка; промени в ключови доставчици или клиенти; недобросъвестни или злонамерени действия от външни лица; б) към вътрешните рискове се причисляват: промяна на технологичната база на дружествата, на начина и интензитета на използване на техните активи и ресурси; нови продукти и дейности; нови счетоводни политики и МСФО; промени в персонала на отделите, отговорни за и/или с финансовата отчетност; промени в информационните системи; грешки в работата и/или недостатъчни знания или умения на персонала; приложение на множество приблизителни оценки – особено приложение на справедливи стойности и изчисляване на възстановими стойности на определени нетекущи активи, с участието на външни експерти. Рисковите фактори, които имат повтарящ се характер и/или са свързани с приложение на счетоводни политики и приблизителни оценки, текущо се следят от главният счетоводител на Групата, който предлага решения за управлението и правилното отразяване на техните ефекти във финансовите отчети. Новите рискови фактори се идентифицират от изпълнителния директор на дружеството-майка, като те се оценяват и разработват от него, съвместно с главния счетоводител. При необходимост, се използва и консултантска помощ от независими консултанти, вкл. и за приложението на нови МСФО. Общото наблюдение на процеса по управлението на рисковете, свързани с финансовото отчитане ще се осъществява от одитния комитет на дружеството. Информационна система на дружествата в Групата. Отдел „Счетоводство” - организация на счетоводната функция в дружествата в Групата и процеса на финансово отчитане Информационна система Информационната система на Градус включва инфраструктура (физически и хардуерни компоненти), софтуер, хора, процедури и данни. В момента групата е в процес на въвеждане на система за управление и контрол (Microsoft Dynamics NAV 2018). Към датата на изготвяне на настоящата декларация ERP софтуера е внедрен напълно в осем дружества (на индивидуално ниво). За дъщерното дружество Градус-1 ЕООД процесите по цялостното внедряване продължават. До пълното обхващане на бизнес процесите на Групата в единен софтуер за управление се използват различни софтуери, информацията, от които се обобщава в специализиран софтуер за целите на консолидацията. Отдели „Счетоводство” - изпълнение на счетоводната функция и ключова роля в процеса на финансовото отчитане Счетоводният отдел на дружеството-майка е на пряко подчинение на изпълнителния директор. Той се ръководи от главен счетоводител. Съгласно неговата функционална характеристика отдел „Счетоводство“ обхваща и реализира изцяло счетоводно-отчетната функция по изготвянето на финансови отчети. В неговите отговорности е коректното и последователно приложение на разработените счетоводни политики, разработването и приложението на вътрешен сметкоплан; отчетни методики, текущото водене на счетоводството; текущия счетоводен анализ и контрол на отчетните данни и документация; сводирането и класифицирането на отчетните данни за целите на финансовите отчети; изготвянето и/или обработката на входящите данни за приблизителните счетоводни оценки заедно с ангажираните експерти, както и докладване на установени 6 отклонения и несъответствия; и спазването на нормативните изисквания в областта на счетоводството, данъците и други свързани с тях области. Във всяко едно от дружествата в Групата съществуват съответни структури, които осигуряват доброто функциониране, както на самото дружество и контрол на финансово-счетоводната му дейност. Счетоводната политика на дружеството-майка и съответно на Групата, за целите на изготвяне на консолидираните отчети, подлежи ежегодно на одобрение от финансовия директор и Съвета на директорите на дружеството-майка. Най-важните нейни аспекти, необходими за правилното разбиране на финансовите отчети, задължително се оповестяват. Изборът на отчетната рамка е дефиниран на база изискванията на Закона за счетоводството. Групата прилага Международните стандарти за финансово отчитане (МСФО), приети от Европейския съюз. Текущият контрол за правилното приложение на МСФО се извършва от главния счетоводител, финансовия директор, изпълнителния директор и одитния комитет. Допълнително потвърждение за коректността на приложението се получава от външни одитори. Изготвянето на финансовите отчети на дружеството-майка за публично ползване е резултат на цялостен процес по счетоводно приключване на отчетен период. Той е свързан с извършването на определени действия и процедури, и респ. изготвянето на определени документи от лица от отделите „Счетоводство” или от други длъжностни лица и тези действия и процедури са насочени към: извършване на инвентаризации; анализи на сметки; изпращане на потвърдителни писма; определяне на най-добри приблизителни оценки като амортизации, преоценки, обезценки и начисления, които да са базирани на разумно обосновани предположения, сводиране и класификация на счетоводните данни; проучвания и анализи на определени правни документи (договори, съдебни дела, становища на правни консултанти); проучвания и оценка на доклади на експерти (оценители, актюери, вътрешни одитори, други вътрешни експерти и длъжностни лица); изготвяне на справки и финансови пакети за консолидация; изготвяне, анализи и обсъждания на проекти на финансови отчети. Процесът по счетоводно приключване се ръководи пряко от главния счетоводител. Мониторинг се извършва от финансовия директор, членовете на Съвета на директорите и Изпълнителния директор, като те вземат крайните решения по ключови въпроси, свързани с признаването, класификацията, оценките, представянето и оповестяванията относно определени обекти, операции и събития, както и за цялостното представяне на финансовите отчети – индивидуален и консолидиран на дружеството-майка. Контролни дейности Контролните действия и процеси включват: прегледи на изпълнението и резултатите от дейността; обработка на информацията; физически контроли и разделение на задълженията и отговорностите. Общите контроли, които имат отношение към финансовото отчитане, могат да бъдат категоризирани като процедури, свързани с текущи и периодични прегледи и анализи на финансовите показатели и входящите данни за тях, чрез които се представя във финансовите отчети изпълнението и резултатите от дейността на дружествата от Групата. Прилаганите физически контроли на дружествата от Групата обхващат: а) мерки за физическата сигурност на активите - обезопасени съоръжения и помещения, както и специални условия за достъп до активи и документи; б) специална процедура за одобрение на достъп до компютърни програми и файлове с данни; в) периодични инвентаризации - процедури по организацията и провеждането на инвентаризации чрез физическо преброяване/претегляне на наличностите/изпращане на подходящи писма за потвърждаване и сравняване със сумите, отразени в контролните описи и 7 счетоводните документи/регистри. Въведени са и процедури по своевременното анализиране на резултатите от инвентаризациите, разработване на решения за счетоводното им отчитане и респективно одобрение от изпълнителния директор. Групата е в процес на постоянно разширяване на формализираните контролни процедури и дейности. 4. Инфoрмация по член 10, параграф 1, буква “в“, “г“, “е“, “з“ и “и“ от Директива 2004/25/ЕО на Европейския парламент и на Съвета от 21 април 2004 г., относно предложенията за поглъщане: 4.1. Значими преки или косвени акционерни участия (включително косвени акционерни участия чрез пирамидални структури и кръстосани акционерни участия) по смисъла на член 85 от Директива 2001/34/ЕО; Към 31.12.2022г. към Дружеството не са отправяни предложения за поглъщане и/или вливане в друго дружество. 4.2. Притежателите на всички ценни книжа със специални права на контрол и описание на тези права; Дружеството няма притежатели на ценни книжа със специални права на контрол. Съгласно Устава на „Градус“ АД, всички емитирани от Дружеството акции са от един клас, обикновени, поименни, безналични. Всички акции са с право на един глас в общото събрание на акционерите, право на дивидент и право на ликвидационен дял, съразмерни с номиналната стойност на акцията. 4.3. Всички ограничения върху правата на глас, като например ограничения върху правата на глас на притежателите на определен процент или брой гласове, крайни срокове за упражняване на правата на глас или системи, посредством които чрез сътрудничество с дружеството финансовите права, предоставени на ценните книжа, са отделени от притежаването на ценните книжа; Няма ограничения върху правата на глас. 4.4. Правилата, с които се регулира назначаването или смяната на членове на съвета и внасянето на изменения в учредителния договор; Съгласно приложимата нормативна уредба и Устава на „Градус“ АД, избирането и освобождаването на членовете на Съвета на директорите, както и определянето на тяхното възнаграждение и гаранция за управлението им, са в компетентност на Общото събрание на акционерите на Дружеството. Съветът на директорите на Дружеството се избира и упражнява своите правомощия в съответствие с решенията на Общото събрание, Устава на Дружеството и приложимото законодателство. Мандатът на членовете на Съвета на директорите е пет години, без ограничение за преизбиране. При прекратяване на мандата на член на Съвета на директорите, независимо от основанието за това, същият продължава да изпълнява функциите си и задълженията си като член на Съвета на директорите до избора на нов член от Общото събрание. 8 4.5. Правомощията на членовете на съвета, и по-специално правото да се емитират или изкупуват обратно акции; Съгласно Устава на „Градус“ АД, Съветът на директорите на Дружеството взема решения по всички въпроси, свързани с дейността на Дружеството, с изключение на тези, които са от изключителна компетентност на Общото събрание. Дружеството се управлява и представлява от Съвета на директорите в съответствие със закона и Устава на Дружеството. Съветът на директорите на Дружеството взема решения за следното: ✓ организира изпълнението на решенията на Общото събрание и контролира това изпълнение; ✓ избира Изпълнителен директор / представител/и, определя границите на неговата / тяхната компетентност и контролира неговата / тяхната дейност; ✓ взема решения за дългосрочно сътрудничество от съществено значение за Дружеството или прекратяване на такова сътрудничество; ✓ взема решения за създаване и/или закриване на клон; ✓ взема решения за увеличаване на капитала на Дружеството, в случаите когато е изрично овластен за това от Общото събрание; ✓ одобрява разпореждане (включително, но не само, прехвърляне, закриване, обременяване с тежести и т.н.) на търговското предприятие на Дружеството или на части от него; ✓ одобрява сключването на сделки с акционери, членове на Съвета на директорите или служители на Дружеството (или членове на техните семейства); ✓ одобрява вземане на заем или формиране по друг начин на финансов дълг на Дружеството към трето лице на стойност над 50 000 лева в резултат на еднократна сделка или поредица от сделки; ✓ взема решение за участие и/или прекратяване на участието на Дружеството в други дружества в Република България и в чужбина; ✓ взема решение за упражняване на права Дружеството като акционер/съдружник в дъщерни дружества; ✓ взема решение за предоставяне на заем или друга форма на финансиране на дружества, в които Дружеството притежава капиталово участие и/или върху които упражнява контрол; ✓ взема решение за разпореждане с интелектуална собственост на Дружеството, както и за предоставяне на права върху обекти на интелектуална собственост на Дружеството; ✓ изготвя, приема и подписва проспект за публично предлагане на ценни книжа, издадени от Дружеството; ✓ избира и освобождава инвестиционни посредници, които да поемат и/или администрират емисия ценни книжа, издадена от Дружеството, която ще бъде обект на публично предлагане; ✓ одобрява сключването на сделки извън посочените в чл. 114, ал. 1 от ЗППЦК с участие на заинтересовани лица по смисъла на чл. 114, ал. 7 от ЗППЦК, ✓ одобрява сключването на сделки по чл. 114, ал. 3 от ЗППЦК от страна на дъщерните дружества на Дружеството, и ✓ решава всички въпроси, които не са от изключителната компетентност на Общото събрание. 9 5. Състав и функциониране на административните, управителните и надзорните органи и техните комитети: Членове на Съвета на директорите на „Градус“ АД към датата на изготвяне на настоящия доклад са : • Лука Ангелов – Заместник председател на Съвета на директорите; • Иван Ангелов – Председател на Съвета на директорите и Изпълнителен директор; • Георги Александров Бабев – Член на Съвета на директорите. Дружеството има едностепенна структура на управление. Органи на управление на „Градус“ АД са: • Общо събрание на акционерите • Съвет на директори Общо събрание, Участие в общото събрание • Общото събрание включва всички Акционери с право на глас. • Акционерите с право на глас имат възможност да упражняват правото си на глас на Общото събрание на Дружеството чрез представителство; • Членовете на Съвета на директорите, които не са акционери, участват в Общото събрание без право на глас. Компетентност на Общото събрание: • изменя и допълва Устава на Дружеството; • увеличава и намалява капитала на Дружеството; • преобразува и прекратява Дружеството; • избира и освобождава членовете на Съвета на директорите; • определя възнаграждението на членовете на Съвета на директорите, на които няма да бъде възложено управлението, включително правото им да получат част от печалбата на Дружеството, както и да придобият акции и облигации на Дружеството; • назначава и освобождава регистрирани одитори, когато извършването на одит е задължително в предвидените от закон случаи или е взето решение за извършване на независим финансов одит; • одобрява годишния финансов отчет след заверка от назначения регистриран одитор, когато е бил извършен независим финансов одит, взема решение за разпределяне на печалбата, за попълване на фонд „Резервен“ и за изплащане на дивидент; • решава издаването на облигации; • назначава ликвидаторите при прекратяване на Дружеството, освен в случаите на несъстоятелност; • освобождава от отговорност членовете на Съвета на директорите; • взема решения за обратно изкупуване на собствени акции на Дружеството; • избира одитен комитет, определя броя и мандата на членовете му и одобрява правилника за дейността му в съответствие с разпоредбите на Закона за независимия финансов одит; • овластява лицата, управляващи и представляващи Дружеството, за сключване на сделки по чл.114, ал.1 ЗППЦК; 10 • решава всички други въпроси, предоставени в неговата компетентност от закона и/или този Устав. Съвет на директорите: • Съветът на директорите управлява и представлява Дружеството; • Съветът на директорите упражнява своите правомощия в съответствие с решенията на Общото събрание, настоящият Устав и приложимото законодателство. Компетентност на Съвета на директорите: • организира изпълнението на решенията на Общото събрание и контролира това изпълнение; • избира Изпълнителен директор / представител/и, определя границите на неговата / тяхната компетентности, контролира неговата / тяхната дейност; • взема решение за дългосрочно сътрудничество от съществено значение за Дружеството или прекратяване на такова сътрудничество; • взема решения за създаване и/или закриване на клон; • взема решения за увеличаване на капитала на Дружеството, в случаите, когато е изрично овластен за това от Общото събрание; • одобрява разпореждане (включително, но не само, прехвърляне, закриване, обременяване с тежести и т.н.) на търговското предприятие на Дружеството или на части от него; • одобрява сключването на сделки с Акционери, членове на Съвета на директорите или служители на Дружеството (или членове на техните семейства); • одобрява вземане на заем или формиране по друг начин на финансов дълг на Дружеството към трето лице над 50 000 (петдесет хиляди) лева в резултат на еднократна сделка или поредица от сделки; • взема решение за участие и/или прекратяване на участието на Дружеството в други дружества в Република България и в чужбина; • взема решение за упражняване на права на Дружеството като акционер/съдружник в дъщерни дружество; • взема решение за предоставяне на заем или друга форма на финансиране на дружества, в които Дружеството притежава капиталово участие и/или върху които упражнява контрол; • взема решение за разпореждане с интелектуална собственост на Дружеството, както и за предоставяне на права върху обекти на интелектуалната собственост на Дружеството; • изготвя, приема и подписва проспект за публично предлагане на ценни книжа, издадени от Дружеството; • избира и освобождава инвестиционни посредници, които да поемат и/или администрират емисия ценни книжа, издадена от Дружеството, която ще бъде обект на публично предлагане; • одобрява сключването на сделки извън посочените в чл. 114, ал. 1 от ЗППЦК с участие на заинтересовани лица по смисъла на чл. 114, ал. 7 от ЗППЦК; • одобрява сключването на сделки извън посочените в чл. 114, ал. 1 от ЗППЦК с участие на заинтересовани лица по смисъла на чл. 114, ал. 3 от ЗППЦК от страна на дъщерните на Дружеството и • одобрява консолидирания финансов отчет на дружеството; • решава всички въпроси, които не са от изключителна компетентност на Общото събрание. 11 Възнаграждение Размерът и структурата на възнагражденията на членовете на Съвета на директорите са регламентирани в Устава на “Градус” АД, приет от Общото събрание на Дружеството, в договорите за управление, както и в политиката за възнаграждение на СД, приета на Общото събрание на 11.06.2021г. Конфликт на интереси Дружеството има приета политика за сделки със заинтересовани лица, приета с протокол на СД от 01.08.2018г. Надзорни органи Дружеството е с едностепенна система на управление и поради тази причина има създаден Одитен комитет, съгл. Чл. 107 от Закона за независимия финансов одит. Одитният комитет се състои от 3 (три) лица, избрани от Общото събрание на акционерите за срок до 4 (четири) години. Мнозинството от членовете на Одитния комитет, включително неговият председател, трябва да бъдат независими. Одитният комитет е в състав: • Добри Светозаров Симеонов – Председател на Одитния комитет; • Петя Радославова Панова – член на Одитния комитет; • Георги Александров Бабев – член на Одитния комитет. Председателят на Одитния комитет отговаря на изискванията за независимост на членовете на Одитния комитет, дефинирани в чл.107, ал.4 от Закона за независимия финансов одит. Одитният комитет е специализиран орган със следните правомощия: • информира Съвета на директорите за резултатите от задължителния одит и пояснява по какъв начин задължителният одит е допринесъл за достоверността на финансовото отчитане, както и ролята на Одитния комитет в този процес; • наблюдава процесите на финансово отчитане и одит, вътрешен контрол и управление на риска на Дружеството и представя препоръки и предложения, за да се гарантира тяхната ефективност; • наблюдава задължителния одит на годишните финансови отчети на Дружеството; • проверява и наблюдава независимостта на регистрираните одитори на Дружеството; • отговаря за процедурата по подбор на регистрирания одитор и препоръчва назначаването му; • изпълнява и други функции, предвидени по закон. 6. Описание на политиката на многообразие, прилагана по отношение на административните, управителните и надзорните органи на емитента във връзка с аспекти, като възраст, пол или образование и професионален опит, целите на тази политика на многообразие, начинът на приложението й и резултатите през отчетния период, когато не се прилага такава политика, декларацията съдържа обяснение относно причините за това: Групата полага всички усилия за осигуряването на равни възможности при назначаване и за спазване по форма и същество на целия диапазон от закони, отнасящи се до справедливи практики в работната среда и предотвратяване на дискриминация. 12 Дискриминацията и тормозът, независимо дали се базират на раса, пол, усещане за или изразяване на полова принадлежност, цвят на кожата, убеждения, вероизповедание, национален произход, националност, гражданство, възраст, инвалидност, семейно положение (включително съжителства без брак и граждански съюзи, дефинирани и признати от действащото законодателство), сексуална ориентация, култура, родословие, статут на ветеран, социално- икономическо положение или други защитени от закона лични характеристики, са неприемливи и напълно несъвместими с традициите на Групата, за предоставяне на почтено, професионално и достойно работно място. Репресивните мерки към лица, повдигащи оплаквания за дискриминация или тормоз, са също забранени. Основните цели, които Групата си поставя, при прилагането политиките на многообразие са: • Привличането, наемането и задържането на работа на хора с широк спектър от таланти. Разнообразните способности и таланти на ръководителите и служителите отварят нови възможности за новаторски и творчески решения, повишават креативността и иновативността. Това от своя страна, би довело и до по-ефективна адаптация към въздействието на глобализацията и технологичните промени. По-разнообразната работна сила може да увеличи ефективността на компанията да постига целите си. Тя може да повдигне духа на служителите, да даде достъп до нови сегменти от пазара и да увеличи производителността; • Насърчаване на работна атмосфера, която приема етнокултурното многообразие и в която различията между хората се ценят и уважават; • Решаване на един от най-важните проблеми за работодателя – този за недостига на работна ръка, както и проблемите, отнасящи се до наемането и задържането на работа на висококвалифицирани работници; • Подобряване на репутацията и цялостното представяне на компанията пред външните заинтересовани страни и обществото; • Създаване на възможности за групите в неравностойно положение и изграждане на единството на обществото. Групата се стреми да постигне заложените цели, като утвърждава и прилага на практика значимите за дружествата видове многообразия. Възприемайки добри практики от други компании и институции, ръководството на групата иска да превърне управлението на многообразието във функционираща част на компанията. Ръководството полага усилия служители, потребители, клиенти и инвеститори да бъдат информирани относно значимостта на многообразието за тях и тяхната работа, като цели да изгради у тях доверие и желание за подкрепа. 27.04.2023г. Изпълнителен директор: Георги Бабев Председател на СД: Ангел Ангелов Georgi Aleksandrov Babev Digitally signed by Georgi Aleksandrov Babev Date: 2023.04.27 17:22:18 +03'00' Angel Ivanov Angelov Digitally signed by Angel Ivanov Angelov Date: 2023.04.27 17:23:49 +03'00' Baker Tilly Klitou and Partners EOOD 5 Stara planina str, floor 5 Sofia 1000 Bulgaria T: +359 2 9580980 F: +359 2 8592139 info@bakertilly.bg www.bakertilly.bg ADVISORY  ASSURANCE  TAX Baker Tilly Klitou and Partners EOOD trading as Baker Tilly is a member of the global network of Baker Tilly International Ltd., the members of which are separate and independent legal entities. ДОКЛАД НА НЕЗАВИСИМИЯ ОДИТОР До акционерите на ГРАДУС АД ДОКЛАД ОТНОСНО ОДИТА НА КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ Мнение Ние извършихме одит на консолидирания финансов отчет на ГРАДУС АД и неговите дъщерни дружества (заедно „Групата“), съдържащ консолидиран отчет за финансовото състояние към 31 декември 2022 г., консолидиран отчет за всеобхватния доход, консолидиран отчет за промените в собствения капитал и консолидиран отчет за паричните потоци за годината, завършваща на тази дата, както и пояснителните приложения към консолидирания финансов отчет, съдържащи и обобщено оповестяване на съществените счетоводни политики. По наше мнение, приложеният консолидиран финансов отчет дава вярна и честна представа за финансовото състояние на Групата към 31 декември 2022 г. и за нейните консолидирани финансови резултати от дейността и консолидирани парични потоци за годината, завършваща на тази дата, в съответствие с Международните стандарти за финансово отчитане (МСФО), приети от Европейския съюз (ЕС). База за изразяване на мнение Ние извършихме нашия одит в съответствие с Международните одиторски стандарти (МОС). Нашите отговорности съгласно тези стандарти са описани допълнително в раздела от нашия доклад „Отговорности на одитора за одита на консолидирания финансовия отчет“. Ние сме независими от Групата в съответствие с Международния етичен кодекс на професионалните счетоводители (включително Международни стандарти за независимост) на Съвета за международни стандарти по етика за счетоводители (Кодекса на СМСЕС), заедно с етичните изисквания на Закона за независим финансов одит (ЗНФО), приложими по отношение на нашия одит на консолидирания финансов отчет в България, като ние изпълнихме и нашите други етични отговорности в съответствие с изискванията на Кодекса на СМСЕС и ЗНФО. Ние считаме, че одиторските доказателства, получени от нас, са достатъчни и уместни, за да осигурят база за нашето мнение. Ключови одиторски въпроси Ключови одиторски въпроси са тези въпроси, които съгласно нашата професионална преценка, са били с най-голяма значимост при одита на консолидирания финансов отчет за текущия период. Тези въпроси са разгледани като част от нашия одит на консолидирания финансов отчет като цяло и формирането на нашето мнение относно него, като ние не предоставяме отделно мнение относно тези въпроси. Ключов одиторски въпрос Как този ключов одиторски въпрос беше адресиран при проведения от нас одит 1. Оценка на нематериалните активи и репутацията Както е оповестено в Приложение №5 и №6 към консолидирания финансов отчет, към 31.12.2022г. Групата отчита нематериални активи (търговски марки) в размер на 41,261 х.лв. и репутация в размер на 20,656 х.лв. свързани с дъщерни дружества. Прегледът на тестовете на ръководството на Групата, за оценка на нематериалните активи и репутацията свързани с дъщерните дружества, е сложен процес, който следва да отчете прогнозите на Групата относно бъдещите икономически изгоди и доходност, очаквани да бъдат получени чрез тях. При изчисленията се налага да се прилагат съществени предположения, преценки и приблизителни оценки от страна на Групата, като за целите на определяне на оценките се използва методът на дисконтираните парични потоци. Поради обстоятелствата, че: а) процесът на определяне на оценката на нематериалните активи и на репутацията свързани с дъщерните дружества предполага множество преценки, високо ниво на субективност свързано с прогнозни приходи, прогнозни парични потоци и темп на растеж, степента на несигурност и б) съществеността на самия отчетен обект, както е посочено по-горе, ние сме определили този въпрос като ключов одиторски въпрос. В тази област нашите одиторски процедури включиха: • Анализи и оценка на уместността на изготвените бюджети и прогнози от Групата към 31 декември 2022 г.; • Преглеждане на изчисленията и резултатите от теста за обезценка на нематериалните активи и репутацията, изготвени от Ръководството на Групата с помощта на независим външен оценител; • Оценка на обективността, независимостта и компетентността на външните лицензирани оценители; • Анализ и оценка на адекватността на основните преценки и допускания, използвани от ръководството на Групата, включително и на дисконтовата норма, при прилагането на модела на дисконтираните парични потоци; • Оценка и проверка на пълнотата, уместността и адекватността на оповестяванията в консолидирания финансов отчет на Групата относно оценката на нематериалните активи и на репутацията свързани с дъщерните дружества. Друга информация, различна от консолидирания финансов отчет и одиторския доклад върху него Ръководството носи отговорност за другата информация. Другата информация се състои от консолидиран доклад за дейността, консолидирана декларация за корпоративно управление и консолидирана нефинансова декларация, изготвени от ръководството съгласно Глава седма от Закона за счетоводството, но не включва консолидирания финансов отчет и нашия одиторски доклад върху него. Нашето мнение относно консолидирания финансов отчет не обхваща другата информация и ние не изразяваме каквато и да е форма на заключение за сигурност относно нея, освен ако не е изрично посочено в доклада ни и до степента, до която е посочено. Във връзка с нашия одит на консолидирания финансов отчет, нашата отговорност се състои в това да прочетем другата информация и по този начин да преценим дали тази друга информация е в съществено несъответствие с консолидирания финансов отчет или с нашите познания, придобити по време на одита, или по друг начин изглежда да съдържа съществено неправилно докладване. В случай, че на базата на работата, която сме извършили, ние достигнем до заключение, че е налице съществено неправилно докладване в тази друга информация, от нас се изисква да докладваме този факт. Нямаме какво да докладваме в това отношение. Отговорности на ръководството и лицата, натоварени с общо управление за консолидирания финансов отчет Ръководството носи отговорност за изготвянето и достоверното представяне на този консолидиран финансов отчет в съответствие с МСФО, приложими в ЕС и за такава система за вътрешен контрол, каквато ръководството определя като необходима за осигуряване изготвянето на консолидирания финансов отчет, който не съдържа съществени неправилни отчитания, независимо дали дължащи се на измама или грешка. При изготвяне на консолидирания финансов отчет ръководството носи отговорност за оценяване способността на Групата да продължи да функционира като действащо предприятие, оповестявайки, когато това е приложимо, въпроси, свързани с предположението за действащо предприятие и използвайки счетоводната база на основата на предположението за действащо предприятие, освен ако ръководството не възнамерява да ликвидира Групата или да преустанови дейността й, или ако ръководството на практика няма друга алтернатива, освен да постъпи по този начин. Одитният комитет („Лицата, натоварени с общо управление“), носят отговорност за осъществяването на надзор над процеса по финансово отчитане на Групата. Отговорности на одитора за одита на консолидирания финансов отчет Нашите цели са да получим разумна степен на сигурност относно това дали консолидираният финансов отчет като цяло не съдържа съществени неправилни отчитания, независимо дали дължащи се на измама или грешка, и да издадем одиторски доклад, който да включва нашето одиторско мнение. Разумната степен на сигурност е висока степен на сигурност, но не е гаранция, че одит, извършен в съответствие с МОС, винаги ще разкрива съществено неправилно отчитане, когато такова съществува. Неправилни отчитания могат да възникнат в резултат на измама или грешка и се считат за съществени, ако би могло разумно да се очаква, че те, самостоятелно или като съвкупност, биха могли да окажат влияние върху икономическите решения на потребителите, вземани въз основа на този консолидиран финансов отчет. Като част от одита в съответствие с МОС, ние използваме професионална преценка и запазваме професионален скептицизъм по време на целия одит. Ние също така: — идентифицираме и оценяваме рисковете от съществени неправилни отчитания във консолидирания финансов отчет, независимо дали дължащи се на измама или грешка, разработваме и изпълняваме одиторски процедури в отговор на тези рискове и получаваме одиторски доказателства, които да са достатъчни и уместни, за да осигурят база за нашето мнение. Рискът да не бъде разкрито съществено неправилно отчитане, което е резултат от измама, е по-висок, отколкото риска от съществено неправилно отчитане, което е резултат от грешка, тъй като измамата може да включва тайно споразумяване, фалшифициране, преднамерени пропуски, изявления за въвеждане на одитора в заблуждение, както и пренебрегване или заобикаляне на вътрешния контрол. — получаваме разбиране за вътрешния контрол, имащ отношение към одита, за да разработим одиторски процедури, които да са подходящи при конкретните обстоятелства, но не с цел изразяване на мнение относно ефективността на вътрешния контрол на Групата. — оценяваме уместността на използваните счетоводни политики и разумността на счетоводните приблизителни оценки и свързаните с тях оповестявания, направени от ръководството. — достигаме до заключение относно уместността на използване от страна на ръководството на счетоводната база на основата на предположението за действащо предприятие и, на базата на получените одиторски доказателства, относно това дали е налице съществена несигурност, отнасяща се до събития или условия, които биха могли да породят значителни съмнения относно способността на Групата да продължи да функционира като действащо предприятие. Ако ние достигнем до заключение, че е налице съществена несигурност, от нас се изисква да привлечем внимание в одиторския си доклад към свързаните с тази несигурност оповестявания в консолидирания финансов отчет или в случай че тези оповестявания са неадекватни, да модифицираме мнението си. Нашите заключения се основават на одиторските доказателства, получени до датата на одиторския ни доклад. Бъдещи събития или условия обаче могат да станат причина Групата да преустанови функционирането си като действащо предприятие. — оценяваме цялостното представяне, структура и съдържание на консолидирания финансов отчет, включително оповестяванията, и дали консолидираният финансов отчет представя основополагащите за него сделки и събития по начин, който постига достоверно представяне. — получаваме достатъчни и уместни одиторски доказателства относно финансовата информация на предприятията или стопанските дейности в рамките на Групата, за да изразим мнение относно консолидирания финансов отчет. Ние носим отговорност за инструктирането, надзора и изпълнението на одита на Групата. Ние носим изключителната отговорност за нашето одиторско мнение. Ние комуникираме с лицата, натоварени с общо управление, наред с останалите въпроси, планирания обхват и време на изпълнение на одита и съществените констатации от одита, включително съществени недостатъци във вътрешния контрол, които идентифицираме по време на извършвания от нас одит. Ние предоставяме също така на лицата, натоварени с общо управление, изявление, че сме изпълнили приложимите етични изисквания във връзка с независимостта и че ще комуникираме с тях всички взаимоотношения и други въпроси, които биха могли разумно да бъдат разглеждани като имащи отношение към независимостта ни, а когато е приложимо, и свързаните с това предпазни мерки. Сред въпросите, комуникирани с лицата, натоварени с общо управление, ние определяме тези въпроси, които са били с най-голяма значимост при одита на консолидирания финансов отчет за текущия период и които следователно са ключови одиторски въпроси. Ние описваме тези въпроси в нашия одиторски доклад, освен в случаите, в които закон или нормативна уредба възпрепятства публичното оповестяване на информация за този въпрос или когато, в изключително редки случаи, ние решим, че даден въпрос не следва да бъде комуникиран в нашия доклад, тъй като би могло разумно да се очаква, че неблагоприятните последствия от това действие биха надвишили ползите от гледна точка на обществения интерес от тази комуникация. ДОКЛАД ВЪВ ВРЪЗКА С ДРУГИ ЗАКОНОВИ И РЕГУЛАТОРНИ ИЗИСКВАНИЯ Допълнителни въпроси, които поставят за докладване Законът за счетоводството и Законът за публичното предлагане на ценни книжа В допълнение на нашите отговорности и докладване съгласно МОС, описани по-горе в раздела „Друга информация, различна от консолидирания финансов отчет и одиторския доклад върху него“ по отношение на доклада за дейността, декларацията за корпоративно управление и нефинансовата декларация ние изпълнихме и процедурите, добавени към изискваните по МОС, съгласно „Указания относно нови и разширени одиторски доклади и комуникация от страна на одитора" на професионалната организация на регистрираните одитори в България, Института на дипломираните експерт-счетоводители (ИДЕС)“. Тези процедури касаят проверки за наличието, както и проверки на формата и съдържанието на тази друга информация с цел да ни подпомогнат във формиране на становище относно това дали другата информация включва оповестяванията и докладванията, предвидени в Глава седма от Закона за счетоводството и в Закона за публичното предлагане на ценни книжа, (чл. 100н, ал. 10 от ЗППЦК във връзка с чл. 100н, ал. 8, т. 3 и 4 от ЗППЦК), приложими в България. Становище във връзка с чл. 37, ал. 6 от Закона за счетоводството На базата на извършените процедури, нашето становище е, че: а) Информацията, включена в консолидирания доклад за дейността за финансовата година, за която е изготвен консолидираният финансов отчет, съответства на консолидирания финансов отчет. б) Консолидираният доклад за дейността е изготвен в съответствие с изискванията на Глава седма от Закона за счетоводството и на чл. 100(н), ал. 7 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа. в) В консолидираната декларация за корпоративно управление за финансовата година, за която е изготвен консолидираният финансов отчет, е представена изискваната съгласно Глава седма от Закона за счетоводството и чл. 100 (н), ал. 8 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа информация. г) Консолидираната нефинансова декларация за финансовата година, за която е изготвен консолидирания финансов отчет, е предоставена и изготвена в съответствие с изискванията на Глава седма от Закона за счетоводството. Становище във връзка с чл. 100(н), ал. 10 във връзка с чл. 100 н, ал. 8, т. 3 и 4 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа На база на извършените процедури и на придобитото познаване и разбиране на дейността на предприятието и средата, в която то работи, по наше мнение, описанието на основните характеристики на системите за вътрешен контрол и управление на риска на предприятието във връзка с процеса на финансово отчитане, което е част от доклада за дейността (като елемент от съдържанието на декларацията за корпоративно управление) и информацията по чл. 10, параграф 1, букви "в", "г", "е", "з" и "и" от Директива 2004/25/ЕО на Европейския парламент и на Съвета от 21 април 2004 година относно предложенията за поглъщане, не съдържат случаи на съществено неправилно докладване. Допълнително докладване относно одита на консолидирания финансов отчет във връзка с чл. 100(н), ал. 4, т. 3 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа Изявление във връзка с чл. 100(н), ал. 4, т.3, б. „б“ от Закона за публичното предлагане на ценни книжа Информация относно сделките със свързани лица е оповестена в приложение 37 към консолидирания финансов отчет. На база на извършените от нас одиторски процедури върху сделките със свързани лица като част от нашия одит на консолидирания финансов отчет като цяло, не са ни станали известни факти, обстоятелства или друга информация, на база на които да направим заключение, че сделките със свързани лица не са оповестени в приложения консолидиран финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2022 г., във всички съществени аспекти, в съответствие с изискванията на МСС 24 „Оповестяване на свързани лица“. Резултатите от нашите одиторски процедури върху сделките със свързани лица са разгледани от нас в контекста на формирането на нашето мнение относно консолидирания финансов отчет като цяло, а не с цел изразяване на отделно мнение върху сделките със свързани лица. Изявление във връзка с чл. 100(н), ал.4, т.3, б.“в“ от Закона за публичното предлагане на ценни книжа Нашите отговорности за одит на консолидирания финансов отчет като цяло, описани в раздела на нашия доклад „Отговорности на одитора за одита на консолидирания финансов отчет“, включват оценяване дали консолидираният финансов отчет представя съществените сделки и събития по начин, който постига достоверно представяне. На база на извършените от нас одиторски процедури върху съществените сделки, основополагащи за консолидирания финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2022 г., не са ни станали известни факти, обстоятелства или друга информация, на база на които да направим заключение, че са налице случаи на съществено недостоверно представяне и оповестяване в съответствие с приложимите изисквания на МСФО, приети от Европейския съюз. Резултатите от нашите одиторски процедури върху съществените за консолидирания финансов отчет сделки и събития на Групата са разгледани от нас в контекста на формирането на нашето мнение относно консолидирания финансов отчет като цяло, а не с цел изразяване на отделно мнение върху тези съществени сделки. Докладване за съответствие на електронния формат на консолидирания финансов отчет, включен в годишния консолидиран финансов отчет за дейността по чл. 100н, ал.5 от ЗППЦК с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ Ние извършихме ангажимент за изразяване на разумна степен на сигурност по отношение на съответствието на електронния формат на консолидирания финансов отчет на „Градус“ АД за годината, завършваща на 31 декември 2022 година, приложен в електронния файл „485100VMOUDWWCUDJ690-20221231-BG-CON.zip“, с изискванията на Делегиран Регламент (ЕС) 2019/815 на Комисията от 17 декември 2018 г. за допълнение на Директива 2004/109/ЕО на Европейския парламент и на Съвета чрез регулаторни технически стандарти за определянето на единния електронен формат за отчитане („Регламент за ЕЕЕФ“). Нашето становище е само по отношение на електронния формат на консолидирания финансов отчет и не обхваща другата информация, включена в годишния консолидиран финансов отчет за дейността по чл. 100н, ал. 5 от ЗППЦК. Описание на предмета и приложимите критерии Ръководството е изготвило електронен формат на консолидирания финансов отчет на Групата за годината, завършваща на 31 декември 2022 година по реда на Регламента за ЕЕЕФ с цел спазване на изискванията на ЗППЦК. Правилата за изготвяне на консолидирани финансови отчети в този електронен формат са посочени в Регламентa за ЕЕЕФ и те по наше мнение притежават характеристиките на подходящи критерии за формиране на становище за разумна степен на сигурност. Отговорности на ръководството и лицата, натоварени с общо управление Ръководството на Групата е отговорно за прилагането на изискванията на Регламента за ЕЕЕФ при изготвяне на електронния формат на консолидирания финансов отчет в XHTML. Тези отговорности включват избора и прилагането на подходящи iXBRL маркировки, използвайки таксономията на Регламента за ЕЕЕФ, както и въвеждането и прилагането на такава система за вътрешен контрол, каквато ръководството счита за необходима за изготвянето на електронния формат на годишния консолидиран финансов отчет на Групата, който да не съдържа съществени несъответствия с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ. Лицата, натоварени с общо управление, носят отговорност за осъществяването на надзор над процеса по изготвянето на годишния консолидиран финансов отчет на Групата, включително прилагането на Регламента за ЕЕЕФ. Отговорности на одитора Нашата отговорност се състои в изразяване на становище за разумна степен на сигурност относно това дали електронният формат на консолидирания финансов отчет е в съответствие с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ. За тази цел ние изпълнихме „Указания относно изразяване на одиторско мнение във връзка с прилагането на единния европейски електронен формат (ЕЕЕФ) за финансовите отчети на дружества, чиито ценни книжа са допуснати за търгуване на регулиран пазар в Европейския съюз (ЕС)" на професионалната организация на регистрираните одитори в България, Института на дипломираните експерт-счетоводители (ИДЕС)“ и извършихме ангажимент за изразяване на разумна степен на сигурност съгласно МСАИС 3000 (преработен) „Ангажименти за изразяване на сигурност, различни от одити и прегледи на историческа финансова информация“ (МСАИС 3000 (преработен)). Този стандарт изисква от нас да спазваме етичните изисквания, да планираме и изпълним подходящи процедури, за да получим разумна степен на сигурност дали електронният формат на консолидирания финансов отчет на Групата е изготвен във всички съществени аспекти в съответствие с приложимите критерии, посочени по-горе. Характерът, времето и обхвата на избраните процедури зависят от нашата професионална преценка, включително оценката на риска от съществени несъответствия с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ, независимо дали дължащи се на измама или грешка. Разумната степен на сигурност е висока степен на сигурност, но не е гаранция, че ангажимент, извършен в съответствие с МСАИС 3000 (преработен), винаги ще разкрива съществено несъответствие с изискванията, когато такова съществува. Изисквания за управление на качеството Ние прилагаме Международен стандарт за управление на качеството (МСУК) 1, който изисква да разработим, внедрим и поддържаме система за управление на качеството, включително политики или процедури относно спазването на етичните изисквания, професионалните стандарти и приложимите законови и регулаторни изисквания към регистрираните одитори в България. Ние отговаряме на етичните изискванията за независимост на Международния етичен кодекс на професионалните счетоводители (включително Международни стандарти за независимост) на Съвета за международни стандарти по етика за счетоводители (Кодекса на СМСЕС), приет от ИДЕС чрез ЗНФО. Обобщение на извършената работа Целта на планираните и извършени от нас процедури беше получаването на разумна степен на сигурност, че електронният формат на консолидирания финансов отчет е изготвен, във всички съществени аспекти в съответствие с изискванията на Регламента ЕЕЕФ. Като част от оценяване на спазването на изискванията на Регламента за ЕЕЕФ по отношение на електронния (XHTML) формат за отчитане на консолидирания отчет на Групата, ние запазихме професионален скептицизъм и използвахме професионална преценка. Ние също така: — получихме разбиране за вътрешния контрол и процесите, свързани с прилагането на Регламента за ЕЕЕФ по отношение на консолидирания финансов отчет на Групата и включващи изготвянето на консолидирания финансов отчет на Групата в XHTML формат и маркирането му в машинно четим език (iXBRL); — проверихме дали приложеният XHTML формат е валиден; — проверихме дали четимата от човек част на електронния формат на консолидирания финансов отчет съответства на одитирания консолидиран финансов отчет; — оценихме пълнотата на маркировките в консолидирания финансов отчет на Групата при използването на машинно четим език (iXBRL) съобразно изискванията на Регламента за ЕЕЕФ; — оценихме уместността на използваните iXBRL маркировки, избрани от основната таксономия, както и създаването на елемент от разширената таксономия в съответствие с Регламента за ЕЕЕФ, когато липсва подходящ елемент в основната таксономия; — оценяваме уместността на съотнасянето (фиксиране) на елементите от разширената таксономия в съответствие с Регламента за ЕЕЕФ. Ние считаме, че доказателствата, получени от нас, са достатъчни и уместни, за да осигурят база за нашето становище. Становище за съответствие на електронния формат на консолидирания финансов отчет с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ По наше мнение, на база на извършените от нас процедури, електронният формат на консолидирания финансов отчет на Групата за годината, завършваща на 31 декември 2022 година, съдържащ се в приложения електронен файл „485100VMOUDWWCUDJ690- 20221231-BG-CON.zip“, е изготвен във всички съществени аспекти в съответствие с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ. Докладване съгласно чл. 10 от Регламент (ЕС) № 537/2014 във връзка с изискванията на чл. 59 от Закона за независимия финансов одит Съгласно изискванията на Закона за независимия финансов одит във връзка с чл. 10 от Регламент (ЕС) № 537/2014, ние докладваме допълнително и изложената по-долу информация: - „Бейкър Тили Клиту и Партньори“ ЕООД е назначено за задължителен одитор на консолидирания финансов отчет на Групата за годината, завършваща на 31 декември 2022 г. от общото събрание на акционерите, проведено на 3 юни 2022 г., за период от една година. - Одитът на консолидирания финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2022 г. на Групата представлява шести пълен непрекъснат ангажимент за задължителен одит на тази Група, извършен от „Бейкър Тили Клиту и Партньори“ ЕООД. - Потвърждаваме, че изразеното от нас одиторско мнение е в съответствие с допълнителния доклад, представен на одитния комитет на Групата, съгласно изискванията на чл. 60 от Закона за независимия финансов одит. - Потвърждаваме, че не сме предоставяли посочените в чл. 64 от Закона за независимия финансов одит забранени услуги извън одита. - Потвърждаваме, че при извършването на одита сме запазили своята независимост спрямо Групата. - За периода, за който се отнася извършеният от нас задължителен годишен одит, не сме предоставяли други услуги на Групата. Одиторско дружество №129 Бейкър Тили Клиту и Партньори ЕООД Ивайло Янчев Регистриран одитор, отговорен за одита 27 април 2023 година Гр. София Галина Локмаджиева - Недкова Управител Бейкър Тили Клиту и Партньори ЕООД ул. Стара планина 5, ет. 5, София, 1000, България IVAYLO YANCHEV YANCHEV Digitally signed by IVAYLO YANCHEV YANCHEV Date: 2023.04.27 20:08:19 +03'00' Galina Dimitrova Lokmadjieva- Nedkova Digitally signed by Galina Dimitrova Lokmadjieva-Nedkova Date: 2023.04.27 20:09:39 +03'00' ДО АКЦИОНЕРИТЕ НА ГРАДУС АД ДЕКЛАРАЦИЯ по чл. 100н, ал. 4, т. 3 от Закона за публично предлагане на ценни книжа Долуподписаният: Ивайло Янчев, в качеството ми на регистриран одитор от одиторското дружество Бейкър Тили Клиту и Партньори ЕООД, с ЕИК 131349346, със седалище и адрес на управление: гр. София – 1000, ул. Стара Планина 5, етаж 5 и адрес за кореспонденция: гр. София – 1000, ул. Стара Планина 5, етаж 5. Бейкър Тили Клиту и Партньори ЕООД беше ангажирано да извърши задължителен финансов одит на консолидирания финансов отчет на ГРАДУС АД (Групата) за 2022 г., съставен съгласно Международните стандарти за финансово отчитане, приети от ЕС, общоприето наименование на счетоводната база, дефинирана в т. 8 на ДР за Закона на счетоводството под наименование „Международни счетоводни стандарти“. В резултат на нашия одит издадохме одиторски доклад на 27 април 2023 г. С настоящото удостоверяваме, че както е докладвано в издадения от нас одиторски доклад относно годишния консолидиран финансов отчет на ГРАДУС АД за 2022 година, издаден на 27 април 2023 година: 1. Чл. 100н, ал. 4, т. 3, буква „а“ Одиторско мнение: По наше мнение, приложеният консолидиран финансов отчет дава вярна и честна представа за финансовото състояние на Групата към 31 декември 2022 г. и за нейните финансови резултати от дейността и паричните и потоци за годината, завършваща на тази дата, в съответствие с Международните стандарти за финансово отчитане (МСФО), приети от Европейския съюз (ЕС); 2. Чл. 100н, ал. 4, т. 3, буква „б“ Информация отнасяща се до сделките на ГРАДУС АД със свързани лица. Информация относно сделките със свързани лица е надлежно оповестена в Приложение 37 към консолидирания финансов отчет. На база на извършените от нас одиторски процедури върху сделките със свързани лица като част от нашия одит на консолидирания финансов отчет като цяло, не са ни станали известни факти, обстоятелства или друга информация, на база на които да направим заключение, че сделките със свързани лица не са оповестени в приложения консолидиран финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2022 г., във всички съществени аспекти, съгласно изискванията на МСС 24 Оповестяване на свързани лица. Резултатите от нашите одиторски процедури върху сделките със свързани лица са разгледани от нас в контекста на формирането на нашето мнение относно консолидирания финансов отчет като цяло, а не с цел изразяване на отделно мнение върху сделките със свързани лица; 3. Чл. 100н, ал. 4, т. 3, буква „в“ Информация, отнасяща се до съществените сделки. Нашите отговорности за одит на консолидирания финансов отчет като цяло, описани в раздела на нашия доклад „Отговорности на одитора за одита на консолидирания финансов отчет“, включват оценяване дали консолидираният финансов отчет представя съществените сделки и събития по начин, който постига достоверно представяне. На база на извършените от нас одиторски процедури върху съществените сделки, основополагащи за консолидирания финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2022 г., не са ни станали известни факти, обстоятелства или друга информация, на база на които да направим заключение, че са налице случаи на съществено недостоверно представяне и оповестяване в съответствие с приложимите изисквания на МСФО, приети от Европейския съюз. Резултатите от нашите одиторски процедури върху съществените за консолидирания финансов отчет сделки и събития на Групата са разгледани от нас в контекста на формирането на нашето мнение относно консолидирания финансов отчет като цяло, а не с цел изразяване на отделно мнение върху тези съществени сделки; Удостоверяванията, направени с настоящата декларация, следва да се разгледат единствено и само в контекста на издадения от нас одиторски доклад в резултат на извършения независим финансов одит на консолидирания годишен финансов отчет на ГРАДУС АД за отчетния период, завършващ на 31 декември 2022 г., с дата 27 април 2023 г. Настоящата декларация е предназначена единствено за посочения по-горе адресат и е изготвена единствено и само в изпълнение на изискванията, които са поставени с чл. 100н, ал. 4, т. 3 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа (ЗППЦК) и не следва да се приема като заместваща нашите заключения, съдържащи се в издадения от нас одиторски доклад от 27 април 2023 г. по отношение на въпросите, обхванати от чл. 100н, ал. 4, т. 3 от ЗППЦК. 27.04.2023 г. Гр. София ___________________________________ Ивайло Янчев Регистриран одитор, отговорен за одита IVAYLO YANCHEV YANCHEV Digitally signed by IVAYLO YANCHEV YANCHEV Date: 2023.04.27 20:10:28 +03'00'