Energoaqua A.S.

Annual Report (ESEF) • Apr 19, 2024

ENERGO AQUA, a.s. - 315700WWFBLCEI8J7O87 - 2024 315700WWFBLCEI8J7O87 2023-01-01 2023-12-31 315700WWFBLCEI8J7O87 2023-12-31 315700WWFBLCEI8J7O87 2022-12-31 315700WWFBLCEI8J7O87 2021-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 315700WWFBLCEI8J7O87 2021-12-31 enrga:RevenueReservesMember 315700WWFBLCEI8J7O87 2021-12-31 enrga:OtherCapitalFundsMember 315700WWFBLCEI8J7O87 2021-12-31 enrga:RevaluationIncreaseDecreaseOfConversionOfCompanyMember 315700WWFBLCEI8J7O87 2021-12-31 ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnHedgingInstrumentsThatHedgeInvestmentsInEquityInstrumentsMember 315700WWFBLCEI8J7O87 2021-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 315700WWFBLCEI8J7O87 2021-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 315700WWFBLCEI8J7O87 2021-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 315700WWFBLCEI8J7O87 2021-12-31 315700WWFBLCEI8J7O87 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 315700WWFBLCEI8J7O87 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 315700WWFBLCEI8J7O87 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 315700WWFBLCEI8J7O87 2022-01-01 2022-12-31 315700WWFBLCEI8J7O87 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnHedgingInstrumentsThatHedgeInvestmentsInEquityInstrumentsMember 315700WWFBLCEI8J7O87 2021-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMemberifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMember 315700WWFBLCEI8J7O87 2021-12-31 ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMember 315700WWFBLCEI8J7O87 2022-01-01 2022-12-31 enrga:RevenueReservesMember 315700WWFBLCEI8J7O87 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 315700WWFBLCEI8J7O87 2022-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 315700WWFBLCEI8J7O87 2022-12-31 enrga:RevenueReservesMember 315700WWFBLCEI8J7O87 2022-12-31 enrga:OtherCapitalFundsMember 315700WWFBLCEI8J7O87 2022-12-31 enrga:RevaluationIncreaseDecreaseOfConversionOfCompanyMember 315700WWFBLCEI8J7O87 2022-12-31 ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnHedgingInstrumentsThatHedgeInvestmentsInEquityInstrumentsMember 315700WWFBLCEI8J7O87 2022-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 315700WWFBLCEI8J7O87 2022-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 315700WWFBLCEI8J7O87 2022-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 315700WWFBLCEI8J7O87 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 315700WWFBLCEI8J7O87 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 315700WWFBLCEI8J7O87 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 315700WWFBLCEI8J7O87 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnHedgingInstrumentsThatHedgeInvestmentsInEquityInstrumentsMember 315700WWFBLCEI8J7O87 2022-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMemberifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMember 315700WWFBLCEI8J7O87 2022-12-31 ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMember 315700WWFBLCEI8J7O87 2023-01-01 2023-12-31 enrga:RevenueReservesMember 315700WWFBLCEI8J7O87 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 315700WWFBLCEI8J7O87 2023-01-01 2023-12-31 enrga:OtherCapitalFundsMember 315700WWFBLCEI8J7O87 2023-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 315700WWFBLCEI8J7O87 2023-12-31 enrga:RevenueReservesMember 315700WWFBLCEI8J7O87 2023-12-31 enrga:OtherCapitalFundsMember 315700WWFBLCEI8J7O87 2023-12-31 enrga:RevaluationIncreaseDecreaseOfConversionOfCompanyMember 315700WWFBLCEI8J7O87 2023-12-31 ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnHedgingInstrumentsThatHedgeInvestmentsInEquityInstrumentsMember 315700WWFBLCEI8J7O87 2023-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 315700WWFBLCEI8J7O87 2023-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 315700WWFBLCEI8J7O87 2023-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMemberiso4217:CZK iso4217:CZKxbrli:shares VÝROČNÍ FINANČNÍ ZPRÁVA za rok 2023 _____________ ____________ Výroční finanční zpráva za r. 2023 Strana č.2 Obsah A. Základní údaje o emitentovi .................................................................................................................. 3 B. Vymezení konsolidačního celku ............................................................................................................ 4 C. Údaje o činnosti emitenta ..................................................................................................................... 7 D. Informace o podnikatelské činnosti společnosti a stavu jejího majetku za rok 2023, podnikatelský záměr na rok 2024 a další období. ...................................................................................................... 12 E. Výkaz o řízení a správě společnosti ..................................................................................................... 15 F. Výkaz o řízení a správě společnosti-číselné údaje a informace .......................................................... 20 G. Údaje o důležitých skutečnostech vzniklých po účetní závěrce podniků ........................................... 23 H. Prohlášení odpovědné osoby emitenta .............................................................................................. 24 I. Ověřená individuální účetní závěrka ENERGOAQUA, a.s. za rok 2023 Účetní závěrka podle IAS Komentář k individuální účetní závěrce J. Zpráva nezávislého auditora o ověření individuální účetní závěrky za rok 2023 K. Ověřená konsolidovaná účetní závěrka ENERGOAQUA, a.s. za rok 2023 Konsolidovaná účetní závěrka podle IAS Komentář ke konsolidované účetní závěrce L. Zpráva nezávislého auditora o ověření konsolidované účetní závěrky za rok 2023 M. Zpráva o vztazích za rok 2023 ___________ ___________ Výroční finanční zpráva za r. 2023 Strana č.3 A. Základní údaje o emitentovi Obchodní firma: ENERGOAQUA, a.s. Sídlo: Rožnov pod Radhoštěm, 1. máje 823, PSČ 756 61, Česká republika Identifikační číslo: 15 50 34 61 Datum založení: 29. dubna 1992 zápisem do obchodního rejstříku, na dobu neurčitou Právní forma: Akciová společnost LEI: 315700WWFBLCEI8J7O87 Telefon hlavního místa výkonu činnosti: 571 844 389 Emitent byl založen jednorázově Ministerstvem průmyslu České republiky se sídlem v Praze 1, Na Františku 32, PSČ 110 00 (dále jen „zakladatel“) jako jediným zakladatelem na základě zakladatelské listiny obsahující rozhodnutí zakladatele ve smyslu ust. § 172 odst. 2 a 3 a ust. § 171 odst. 1 zákona č. 513/1991 Sb., obchodní zákoník, v tehdy platném a účinném znění, ze dne 24. dubna 1992 ve formě notářského zápisu. Emitent je zapsán v obchodním rejstříku u Krajského soudu v Ostravě, oddíl B, vložka 334. Na základě smlouvy o fúzi, která byla schválena valnými hromadami obou společností konanými dne 30. srpna 2007, a v souladu s příslušnými ustanoveními obchodního zákoníku se emitent v postavení nástupnické společnosti sloučil s obchodní společností s názvem Dřevokombinát Vrbno, a.s., se sídlem Vrbno pod Pradědem, Jesenická 152, PSČ 793 26, IČ: 451 93 754, založenou a existující v právní formě akciové společnosti a zapsanou v obchodním rejstříku vedeném Krajským soudem v Ostravě, oddíl B, vložka 356, v postavení zanikající společnosti, která zanikla bez likvidace sloučením s emitentem, který převzal veškeré obchodní jmění zanikající společnosti, tj. soubor veškerého majetku a závazků, včetně práv a povinností z pracovněprávních vztahů. Předmět podnikání emitenta je rozhodující měrou tvořen činností energetického a vodohospodářského programu. Významnou oblastí podnikání emitenta je i pronájem vlastních nemovitostí. Při své činnosti se emitent řídí českými právními předpisy. Nové produkty a služby nebyly zavedeny. Jednotlivé činnosti dle výpisu z obchodního rejstříku - rozvod tepelné energie - výroba tepelné energie - distribuce plynu - obchod s elektřinou - distribuce elektřiny - obchod s plynem - montáž, opravy, revize a zkoušky elektrických zařízení - vodoinstalatérství, topenářství - montáž, opravy, revize a zkoušky plynových zařízení, plnění nádob plyny - obráběčství ___________ ___________ Výroční finanční zpráva za r. 2023 Strana č.4 - pokrývačství, tesařství - podnikání v oblasti s nebezpečnými odpady - montáž, opravy, revize a zkoušky tlakových zařízení a nádob na plyny - výroba, obchod a služby neuvedené v přílohách 1 až 3 živnostenského zákona - poskytování telekomunikačních služeb - výroba, instalace, opravy elektrických strojů a přístrojů, elektronických a telekomunikačních zařízení Emitent je součástí koncernu, kde ovládající osobou je ve smyslu § 74 odst. 1 a násl. zákona č. 90/2012 Sb. Ing. Miroslav Kurka. Emitent je ovládanou osobou a s ohledem na § 82 zákona č. 90/2012 Sb. všechny ostatní podniky koncernu jsou ve vztahu k emitentovi,“ propojené osoby“. Koncern tvoří ovládající osoba Ing. Miroslav Kurka a touto osobou ovládané osoby. Detailní struktura je uvedena ve Zprávě o vztazích mezi propojenými osobami. Ovládající osoba Ing. Miroslav Kurka nejedná s nikým ve shodě mimo ovládané osoby, a to od 4.dubna 2020. B. Vymezení konsolidačního celku Emitent je mateřskou společností pro osm dceřiných společností. Složení konsolidačního celku: Název Sídlo IČ Základní kapitál (tis. Kč) Podíl na základním kapitálu ENERGOAQUA, A.S. 1. máje 823, 756 61 Rožnov pod Radhoštěm 15503461 672 847 mateřská společnost EA Invest, spol. s r.o. Nádražní 213/10, Moravská Ostrava, 702 00 Ostrava 25392697 160 000 89,75 % HIKOR Písek, a.s. U Centrumu 751, Lutyně, 735 14 Orlová 46678336 55 763 89,75 % VOS a.s. Nádražní 732, Budějovické Předměstí, 397 01 Písek 46678034 90 767 94,65 % Rourovna, s. r. o. V Chotejně 1307/9 Hostivař, 102 00 Praha 10 6098371 20 85 % EA alfa, s.r.o. 1. máje 823,756 61 Rožnov pod Radhoštěm 27773663 22 479 100 % EA beta, s.r.o. 1. máje 823, 756 61 Rožnov pod Radhoštěm 27773761 477 100 % Karvinská finanční, a.s. Nádražní 213/10, Moravská Ostrava, 702 00 Ostrava 45192146 63 646 100 % Niťárna Česká Třebová s.r.o. Dr. E. Beneše 116, Parník, 560 02 Česká Třebová 64824136 15 020 100 % ___________ ___________ Výroční finanční zpráva za r. 2023 Strana č.5 Hlavní činnosti společností v konsolidačním celku: 1. ENERGOAQUA, a.s., IČ: 15503461, rozhodující podnikatelská činnost: výroba, rozvod tepelné energie, technických plynů, zemního plynu, výroba, rozvod, transformace, dodávka a prodej elektrické energie, pronájem nemovitostí 2. EA Invest, spol. s r.o., IČ: 25392697, rozhodující podnikatelská činnost: zprostředkování obchodu a služeb, velkoobchod a maloobchod, poradenská a konzultační činnost, zpracování odborných studií a posudků, služby v oblasti administrativní správy a služby organizačně hospodářské povahy, poskytování služeb pro právnické osoby a svěřenské fondy 3. HIKOR Písek, a.s., IČ: 466 78 336, rozhodující podnikatelská činnost: zprostředkování obchodu a služeb, velkoobchod a maloobchod, poradenská a konzultační činnost, zpracování odborných studií a posudků, služby v oblasti administrativní správy a služby organizačně hospodářské povahy, poskytování služeb pro právnické osoby a svěřenské fondy 4. VOS a.s., IČ: 46678034, rozhodující podnikatelská činnost: výroba, obchod a služby neuvedené v přílohách 1 až 3 živnostenského zákonapronájem nevýrobních prostor 5. Rourovna s.r.o., IČ: 060 98 371, rozhodující podnikatelská činnost v realitní oblasti zprostředkování obchodu a služeb, reklamní činnost, marketing, mediální zastoupení, služby v oblasti administrativní správy a služby organizačně hospodářské povahy 6. EA alfa, s.r.o., IČ: 27773663, rozhodující podnikatelská činnost zprostředkování obchodu a služeb, velkoobchod a maloobchod, poskytování software, poradenství v oblasti informačních technologií, zpracování dat, hostingové a související činnosti a webové portály, poradenská a konzultační činnost, zpracování odborných studií a posudků, služby v oblasti administrativní správy a služby organizačně hospodářské povahy 7. EA beta, s.r.o., IČ: 27773761, rozhodující podnikatelská činnost zprostředkování obchodu a služeb, velkoobchod a maloobchod, poskytování software, poradenství v oblasti informačních technologií, zpracování dat, hostingové a související činnosti a webové portály, poradenská a konzultační činnost, zpracování odborných studií a posudků, služby v oblasti administrativní správy a služby organizačně hospodářské povahy 8. Karvinská finanční, a.s., IČ: 45192146, rozhodující podnikatelská činnost nákup, prodej správa a údržba nemovitostí; poradenská a konzultační činnost, zpracování odborných studií a posudků; služby v oblasti administrativní správy a služby organizačně hospodářské povahy, výroba, obchod a služby neuvedené v přílohách 1 až 3 živnostenského zákona 9. Niťárna Česká Třebová s.r.o., IČ:64824136, rozhodující podnikatelská činnost v oblasti barvení a chemické úpravy textilií, výroba, obchod a služby neuvedené v přílohách 1 až 3 živnostenského zákona ___________ ___________ Výroční finanční zpráva za r. 2023 Strana č.6 Vývoj výkonnosti a činnosti konsolidačního celku. Při realizaci výše uvedených aktivit dosáhl konsolidační celek následujících ekonomických výsledků v základních ukazatelích v tis. Kč: Název ukazatele Rok 2023 rok 2022 rok 2021 Konsolidovaný zisk za období 332 280 182 056 170 735 Z toho: Zisk vlastníků společnosti 331 219 181 726 170 044 Zisk nekontrolních podílů 1 061 330 691 Konsolidované výnosy 1 111 277 1 071 124 934 507 Z toho: Výnosy, výnosy z investic, ostatní výnosy 1 108 475 1 063 242 922 159 Finanční výnosy, zisk z prodeje aktiv 2 802 7 882 12 348 Konsolidovaná aktiva 3 736 929 3 496 131 2 926 828 Z toho: Dlouhodobá aktiva 3 025 297 2 831 013 2 439 481 Krátkodobá aktiva 711 632 665 118 487 347 Konsolidovaná pasiva 3 736 929 3 496 131 2 926 828 Z toho: Vlastní kapitál vlastníků společnosti 3 255 563 3 009 990 2 559 386 Vlastní kapitál nekontrolních podílů 41 503 50 544 48 448 Dlouhodobé závazky 305 285 254 380 186 893 Krátkodobé závazky 134 578 181 217 132 101 Činnost a hospodářský výsledek konsolidačního celku je rozhodující měrou stanoven činností a hospodářským výsledkem mateřské společnosti, emitentem, který má v konsolidačním celku dominantní postavení a je předpoklad, že obdobně tomu bude v roce 2024. Emitent se podílí na konsolidovaném většinovém výsledku hospodaření výši 320 729 tis. Kč, tj. 96,83 % a na konsolidovaných aktivech výši 3 115 271 tis. Kč, tj. 83,36 %. Jeho činnost a výkonnost je blíže popsaná v bodě C a bodě D výroční finanční zprávy. Nejvýznamnější dceřinou společností emitenta z pohledu tvorby hospodářského výsledku je společnost EA Invest, spol. s r.o., její dlouhodobý finanční majetek je tvořen portfoliem cenných papírů a majetkovou účastí ve společnostech Koncernu Prosperita. Svou činnost zaměřuje především na provádění správy majetkových podílů a poskytování peněžních půjček společnostem Koncernu Prosperita. Dceřiná společnost EA Invest spol. s r.o. dosáhla v roce 2023 hospodářský výsledek po zdanění 9 122 tis. Kč. Zbylé dceřiné společnosti s činností zaměřenou na realitní nebo finanční oblast se ve sledovaném období podílely na tvorbě hospodářského výsledku konsolidačního celku ziskem ve výši 1 368 tis. Kč. Předpokládaný vývoj podniků konsolidačního celku Mateřská společnost ENERGOAQUA, a.s. usiluje o efektivní rozvoj jednotlivých obchodních společností zařazených do konsolidačního celku pomocí jí dostupných nástrojů. Rozhodující strategie rozvoje či útlumu podnikatelské činnosti dceřiných společností vychází z koncepce připravované ovládající osobou koncernu PROSPERITA. ___________ ___________ Výroční finanční zpráva za r. 2023 Strana č.7 Mateřská společnost se snaží o uplatnění svého vlivu v obchodních společnostech tvořících konsolidační celek působením svých zástupců ve statutárních a dozorčích orgánech ovládaných společností, v žádné z těchto společností nebyla uplatněna ovládací smlouva. Cílem mateřské společnosti je umožnění stálého rozvoje všech společností v souladu s předmětem jejich podnikání a tím dosahování co možná nejlepších hospodářských výsledků . C. Údaje o činnosti emitenta Rozhodující činnosti emitenta a přehled o výnosech (v tis. Kč): Činnost rok 2023 rok 2022 rok 2021 Energetické komodity a služby 316 764 442 626 306 197 Vodohospodářské komodity 211 809 129 511 130 746 Technické plyny 277 662 155 434 111 653 Realitní činnost 119 926 163 212 231 744 Služby telekomunikační a ostatní 127 908 92 185 94 339 Celkem za rok 1 054 069 982 968 874 679 V roce 2024 předpokládá emitent vývoj činnosti ve stejných oborech a obdobném rozsahu jako v roce 2023. Emitent zajišťuje kvalitní výrobu a dodávky všech energetických medií a služeb odpovídající požadavkům zákazníků v rámci průmyslového areálu v Rožnově pod Radhoštěm. Zajišťuje a provádí investice do projektů směřujícím k dalšímu rozšíření a modernizaci procesu výroby energetických a vodohospodářských zařízení. Nemovitosti vlastněné emitentem k 31. 12. 2023 (v tis. Kč): Pořizovací cena Zůstatková cena Pozemky 357 038 357 038 Stavby 941 217 533 400 Stavby a pozemky se nacházejí v katastrálním území Rožnova pod Radhoštěm, Zubří, Valašského Meziříčí, Vrbna pod Pradědem, Dětřichovem nad Bystřicí, Mnichovem pod Pradědem, Železná pod Pradědem, Domanín u Třeboně, Jemnice. Reálná hodnota Pozemky k pronájmu 137 618 Stavby k pronájmu 531 700 Nemovitosti k pronájmu (investice do nemovitostí) se nachází v katastrálním území Rožnova pod Radhoštěm, Zubří a Vrbna pod Pradědem. Účetní jednotka nemá organizační složky v zahraničí. ___________ ___________ Výroční finanční zpráva za r. 2023 Strana č.8 Hlavní investice. V rámci stávajícího předmětu podnikání v průmyslovém areálu emitent investuje do modernizace majetku společnosti a developerských projektů. V průběhu roku 2023 vynaložil finanční prostředky na tyto hlavní investice: Hlavní uskutečněné investice v roce 2023 tis. Kč Stavební úpravy objektu M14-jih 13 667 Rozšíření rozvodny VVN/VN 12 106 Parkoviště v průmyslovém areálu 9 366 Nová linka reverzní osmózy - 2. a 3.etapa 8 942 Modernizace VN kobek 5 206 Připojení objektu V1 technickými plyny 7 511 Nová připojení objektu V1 k distribuční soustavě el. energie 4 985 Nákup zásobníku na kapalný dusík 2 827 Hlavní plánované investice v roce 2024 tis. Kč Exterierové přístavby objektu V1 225 000 Modernizace čistění odpadních vod 66 000 Modernizace a repasování zařízení úpravny vod 48 000 Generátor dusíku, kompresor, dochlazovací jednotka 45 000 Výstavba dešťové kanalizace, rozšíření kapacity pitné vody 32 000 Rozšíření rozvodny, připojení objektu V1 26 000 Modernizace čistění odpadních vod (biologické čistění) 20 000 Sušící zařízení, kompresor ZR 500 14 500 Generátor vodíku č. 2 12 000 Popis činností a technologií ve vlastnictví emitenta: 1) Výroba a rozvod tepelné energie Dodávka tepla je realizována výhradně prostřednictvím primárních horkovodních rozvodů, které jsou rozděleny na průmyslový a bytový řád. Potřeba technologické páry je zajištěna lokální výrobou v místě prostřednictvím parního kotle na zemní plyn. Primární průmyslové horkovody jsou ukončeny na patách jednotlivých objektů v Průmyslovém areálu a zajišťují potřebu tepla pro vytápění, přípravu teplé vody a technologickou potřebu tepelné energie jednotlivých odběratelů. Dodávka tepla do obytné zóny je realizována primárními horkovodními přivaděči do sídlištních výměníkových stanic, kde je následně prostřednictvím sekundárních rozvodů tepla (2-trubkový systém) a objektových předávacích a směšovacích stanic umístěných v jednotlivých objektech zajišťována dodávka tepla a teplé vody obyvatelstvu případně objektům části komunální sféry napojených na soustavu centrálního zásobování teplem. Centrální zdroj výroby tepla je tvořen 5 horkovodními kotly, z kterých jsou 2 vyčleněny pro letní provoz a výpomoc v tuhých mrazech, o výkonu 6,5 MW. Další 2 jsou pak vyčleněny pro zimní provoz o celkovém výkonu 23,7 MW. Tyto kotle jsou dále rozděleny do průmyslového a bytového řádu. Poslední kotel o ___________ ___________ Výroční finanční zpráva za r. 2023 Strana č.9 výkonu 9,3 MW je záložní s možností zaskočit kterýkoliv vypadlý kotel na libovolném řádu. Dále kotelna disponuje kogenerační jednotkou o výkonu 689 kW tepelných a 600 kW elektrických. Tepelná energie vyrobená kogenerační jednotkou je v topné sezóně standardně využívána pro potřeby bytového řádu, mimo topnou sezónu se tepelná energie dělí mezi bytový a průmyslový řád. V roce 2023 byla kogenerační jednotka mimo provoz z důvodu její nerentability vůči aktuálním cenám komodit (ZP, EE). Pro zajištění nových ekologických zdrojů tepelné energie jsou připravovány další investiční záměry a technicko-ekonomické rozvahy. Je zvažováno pořízení dalších kogeneračních jednotek pro kombinovanou výrobu tepla a elektrické energie, je realizačně připravován další stupeň využití odpadního tepla z kompresorové stanice, je průběžně realizováno snižování tepelných ztrát na horkovodních trasách apod. 2) Distribuce elektrické energie Emitent provozuje lokální distribuční soustavu (LDS) elektřiny • v průmyslovém areálu v Rožnově pod Radhoštěm. Předávacím místem elektřiny z nadřazené distribuční soustavy je trafostanice emitenta na napěťové hladině 110/22kV. Elektřina je distribuována do trafostanic LDS 22/,04 kV, umístěných v průmyslových a komerčních objektech průmyslového areálu. LDS zajišťuje dodávku elektřiny odběratelům na napěťové hladině VN a NN. • v obytné lokalitě „Harcovna“. Předávacím místem elektřiny z nadřazené distribuční soustavy je odpojovač umístěný na stožáru linkového vedení nadřazené soustavy o napěťové hladině 22kV. Odtud je kabelovým vedením napájena kiosková trafostanice LDS 22/0,4 kV. LDS zajišťuje dodávku elektřiny odběratelům na napěťové hladině NN. Emitent v roce 2023 v oblasti distribuce elektrické energie realizoval následující investice: • Byly podniknuty kroky k rozšíření rozvodny R110/22 kW formou navýšení transformačního výkonu ze 100 MW na 150 MW tím, že bude přidán 3. transformátor, konkrétně: • Byla uzavřena smlouva se zhotovitelem PD • Byla uzavřena smlouva o dílo na tuto stavbu • Na základě stavebního povelení byly zahájeny stavební práce • Byla podána žádost o navýšení rezervovaného příkonu nadřazené soustavě • Byla zahájena průběžná rekonstrukce VN kobek v hlavní rozvodně E8. Konkrétně 3 ks VN polí, tak aby nejpozději do roku 2032 byly všechny kobky zrekonstruovány a vyměněny zejména pohony ze stávajících vzduchových na elektromechanické. Tak, abychom mohli již zastaralé a provozně rizikové ovládání stlačeným vzduchem opustit a přejít na digitální řízení a ovládání. • Bylo zajištěno rozšíření lokální distribuční soustavy, pomocí VN kabelového vedení, do nově budované VN rozvodny v západní přístavbě objektu V1 (dále jen ZPV1), včetně rekonstrukce vývodových polí v E8. Zároveň byly zahájeny úkony k odkupu části VN polí v ZPV1 a jeho zařazení do LDS. 3) Výroba a rozvod pitné vody a průmyslových vod ▪ Pitná a průmyslová voda se vyrábí na vlastní technologii úpravny vod, s využitím primárního zdroje vody z Rožnovské Bečvy s maximální technologickou kapacitou 120 l/s. Pro havarijní překlenutí nedostatku vody na primárním zdroji nebo zvýšené odběry od zákazníků je možno využít napojení na soustavu VaK Vsetín. Pro akumulaci vod jsou k dispozici dva vodojemy, odkud je voda rozváděna ___________ ___________ Výroční finanční zpráva za r. 2023 Strana č.10 soustavou trubních rozvodů ke spotřebitelům. V 2023 emitent navazoval na vyhotovenou studii úpravny vody. Podnikaly se přípravné kroky na umístění a zprovoznění pilotních testovacích jednotek Ultrafiltrace a Actiflo. Zprovoznění jednotek proběhne začátkem roku 2024. V průběhu roku 2024 proběhne testování a k závěru roku se vyhotoví vyhodnocující zprávy, zda-li vytipovaná technologie je vhodná na zdroj vody z Rožnovské Bečvy. ▪ Demineralizovaná voda je vyráběna z průmyslové vody technologií reverzní osmózy, kontinuální elektrodeionizace, oxidačních UV reaktorů 185 + 254 nm pro snížení parametru TOC (Total Organic Carbon) a konečné deionizace na směsných ionexových ložích s dnes instalovaným maximálním výkonem 210 m 3 /h. K jednotlivým spotřebitelům je voda přiváděna prostřednictvím tří samostatných cirkulačních okruhů. V roce 2022 byla dokončena 2. etapa rozšíření výrobních kapacit. Na demineralizační stanici se navýšil maximální výkon z 165 m 3 /h na 210 m 3 /h. ▪ Splaškové a dešťové vody jsou v rámci průmyslového areálu odváděny prostřednictvím kanalizační sítě emitenta do městské kanalizace a následně do biologické čistírny odpadních vod společnosti VaK Vsetín. Celková délka kanalizační sítě v rámci průmyslového areálu je 9,42 km v dimenzích potrubí od 20 cm do 100 cm. V roce 2023 byla dokončená nová dešťové kanalizace na ul. U trati, do které byly napojeny přilehlé objekty. Tímto krokem bylo docíleno, že se z této ulice už neodvádějí dešťové vody splaškovou kanalizací. 4) Čištění chemických odpadních vod ▪ Chemické odpadní vody (CHOV), které vznikají ve výrobních procesech jednotlivých dodavatelů CHOV, jsou z objektů v rámci průmyslového areálu svedeny soustavou potrubí a přečerpávacích stanic do čistírny chemických odpadních vod, jejíž projektovaná kapacita je 33 l/s chemických odpadních vod. Vyčištěné CHOV jsou odváděny do recipientu spojeného toku řeky Bečvy ve Valašském Meziříčí. Odběr a odvoz odvodněného kalu vznikajícího v procesu čištění CHOV je zajišťován externími organizacemi. V roce 2022 byly podnikány kroky, které vycházejí ze zpracované studie z roku 2021. Začátkem roku probíhaly JAR testy a následně se zahájil zkušební poloprovoz jednotky Actiflo. Dále probíhaly přípravy na laboratorně provozní testování biologického stupně. V následujících letech se budou podnikat kroky k úpravě a modernizaci čistírny odpadních vod. V roce 2023 probíhaly přípravy na modernizaci čističky odpadních. Výsledkem jsou připraveny 3. fáze modernizace. 1. fáze je vytvoření směšovací nádrže pro fluorovodíkové vody a zbudování samostatné linky. 2. Fáze bude instalace nových čiřičů, které nahradit stávající usazovací nádrže. 3. fáze bude vybudování biologického stupně, který vznikne na stávajících nádržích. 5) Výroba, distribuce a skladování technických plynů Výroba a distribuce stlačeného vzduchu Stlačený vzduch je vyráběn na bezolejových šroubových kompresorech chlazených vzduchem nebo vodou, následně upraven na hodnotu tlakového rosného bodu pod -40° C nebo -70° C. Stlačený vzduch je ve třech tlakových hladinách rozváděn soustavou nadzemních trubních rozvodů k jednotlivým odběratelům. Výrobní kapacita zdroje tlakového vzduchu je koncipována na 5.500 Nm 3 /hod, s možností okamžitého využití až 100 % navýšení výroby pomocí záložních kompresorů, při současné možnosti využití zálohové kapacity stlačeného vzduchu v přetlakovém kulovém zásobníku pro pokrytí špičkových odběrů, případně zajištění dodávky při krátkodobém výpadku elektrické energie. ___________ ___________ Výroční finanční zpráva za r. 2023 Strana č.11 Skladování a distribuce technických plynů Dusík V roce 2021 bylo uvedeno do provozu nové zařízení na výrobu plynného dusíku s celkovou kapacitou 2.000 Nm 3 /hod., které pracuje na principu nízkoteplotního dělení vzduchu a zajišťuje převážnou část požadované potřeby GAN zákazníků v rámci průmyslového areálu. Zbylá část potřeb a současně i záloha je řešena návozem a skladováním kapalné fáze dusíku od externího dodavatele s následným zplyněním na atmosférických odpařovačích. Plynný dusík je dodáván k jednotlivým spotřebitelům nadzemními trubními rozvody, které jsou vyrobeny z materiálů odpovídajících vysoké kvalitě dodávaného produktu. Celková kapacita soustavy pro okamžitou dodávku dusíku v plynném stavu přestavuje až 3.000 Nm 3 /h. Součástí instalace nového zařízení na výrobu plynného dusíku v roce 2021 bylo také rozšíření skladovací kapacity kapalného dusíku u objektu E19 o 30 000 litrů. V r. 2023 byla provedena rozsáhlá modernizace rozvodů, repase zásobníků a doplnění atmosférických odpařovačů v dusíkovém hospodářství u obj. E19. Pro pokrytí dalších plánovaných potřeb odběratelů bude v průběhu roku 2024 realizována výstavba 3. generátoru dusíku o kapacitě 1000 Nm 3 /h, který zajistí zvýšení nezávislosti na dovozu kapalného dusíku z externích zdrojů. Kyslík je nakupován a skladován v kapalné formě, následně pak způsobem atmosférického zplynění převeden do plynné formy a soustavou nadzemních trubních rozvodů dodáván k jednotlivým spotřebitelům. Celková kapacita dodávky kyslíku v plynném stavu představuje cca 150 Nm 3 /hod. Vodík je aktuálně vyráběn v Generátoru vodíku s výrobní kapacitou 250 Nm 3 /hod, který je provozován externí firmou, a částečně nakupován v plynném stavu a skladován v přetlakových zásobnících o celkové využitelné skladovací kapacitě až 16.075 Nm 3 . Společnost ENERGOAQUA, a.s. realizovala kompletní stavební připravenost včetně potřebných technologických vstupů do zařízení a nové lokální DEMI stanice. Zařízení bylo uvedeno do zkušebního provozu v měsíci září 2022, kolaudace pak proběhla v srpnu 2023. Po tlakové redukci je vodík rozváděn soustavou nadzemních trubních vedení k jednotlivým spotřebitelům. Celková kapacita plynulé dodávky, skladování a rozvodu plynného vodíku nyní představuje cca 450 Nm 3 /hod. V roce 2023 proběhla GO největšího zásobníku vodíku o objemu 1.000 m 3 . Pro zajištění dalšího rozvoje a potřeb vodíku v průmyslovém areálu bude v průběhu roku 2024 připravována realizace druhého Generátoru vodíku také o výkonu 250 Nm 3 /hod a současně je projektováno doplnění dalších zásobníků na plynný vodík, které by měly snížit citlivost na dovozech vodíku z externích zdrojů. Zemní plyn je distribuován do průmyslového areálu z nadřazené distribuční soustavy, tlakově redukován v regulačních stanicích emitenta do 2 tlakových hladin (středotlak a nízkotlak), dále pak rozváděn pomocí lokální distribuční soustavy zemního plynu pro potřeby technologické spotřeby k jednotlivým odběratelům. ___________ ___________ Výroční finanční zpráva za r. 2023 Strana č.12 6) Realitní činnost a) Katastrální území Valašské Meziříčí-město a katastrální území Křivé Realitní činnost v průmyslovém areálu Rožnov pod Radhoštěm (k.ú. Rožnov pod Radhoštěm a k.ú. Zubří) je zabezpečována prostřednictvím vlastních nemovitostí, jejich průběžnou revitalizací s následným pronájmem. Do této činnosti spadají průmyslové haly, skladovací objekty a kancelářské prostory o celkové ploše cca 72 500 m 2 . V lokalitě Štěpánov je ve vlastnictví emitenta umístěn podzemní vodojem o objemu 1,5 tis. m 3 (v Jarcové je čerpací stanice), který byl realizován jako záložní zdroj vody pro případy nízkého průtoku vody v řece Rožnovská Bečva. b) Katastrální území Vrbno pod Pradědem, Dětřichov nad Bystřicí, Mnichov pod Pradědem, Železná pod Pradědem Průmyslový areál o výměře cca 204 tis. m 2 . Rozhodující pro stávající realitní činnost je průmyslový objekt o výměře 3,6 tis. m 2 skladových ploch. c) Katastrální území Domanín u Třeboně Ve vlastnictví emitenta jsou pozemky určené k zástavbě rodinnými domy o rozloze cca 54 tis. m 2 navazující na rybník Svět. d) Katastrální území Jemnice Bývalý průmyslový areál o výměře 8,2 tis. m 2 . Reálně využitelná je výrobní hala o výměře 1,3 tis. m 2 . e) Katastrální území Tylovice Ve vlastnictví emitenta jsou pozemky o rozloze 4,3 tis. m 2 slouží k realitní činnosti. D. Informace o podnikatelské činnosti společnosti a stavu jejího majetku za rok 2023, podnikatelský záměr na rok 2024 a další období. Představenstvo spolu s vedením společnosti předkládá zprávu o činnosti společnosti a stavu jejího majetku za rok 2023 a podnikatelský záměr pro období od roku 2024. Společnost ENERGOAQUA v roce 2023 vykazovala a nadále i v 1. čtvrtletí 2024 vykazuje, kvalitní výrobu a dodávky energetických a vodohospodářských médií a služeb odpovídající požadavkům zákazníků v rámci průmyslového areálu v Rožnově pod Radhoštěm. Společnost v průběhu minulých let průběžně zabezpečovala a nadále zabezpečuje modernizaci výrobních a skladovacích prostorů a navazujících distribučních sítí, čímž byly z rozhodující části postupně nahrazovány fyzicky či morálně opotřebované nebo již neefektivní výrobní prostředky společnosti. Společnost v roce 2023 vyráběla, obchodovala a dodávala své produkty ve standardu vysoké kvality a s odpovídající efektivitou, při současné kontinuální optimalizaci materiálových a energetických nákladů. Zisk tomu odpovídající a optimální tvorbu volných finančních zdrojů v roce 2023 společnost dosáhla na základě výše uvedených aspektů v nadstandardních číslech proti předcházejícím létům, což je patrno z velmi positivních ekonomických ukazatelů uváděných v rámci textu výroční zprávy za rok 2023. V rámci konsolidačního celku dosáhla společnost ENERGOAQUA, a.s. hospodářský výsledek ve výši 320 729 tis. Kč, což zvýšení o 132 531 tis. ___________ ___________ Výroční finanční zpráva za r. 2023 Strana č.13 Kč proti předchozímu roku. Realizace výplaty dividend akcionářům v předcházejících letech nikterak neovlivnila řešení strategických záměrů společnosti a přípravu významných podnikatelských záměrů pro následná období. Nakládání s volnými finančními zdroji společnosti a jejich investování do vybraných technologických a developerských projektů věnovalo představenstvo společně s vedením společnosti mimořádnou pozornost. Investice do modernizace majetku společnosti v rámci stávajícího předmětu podnikání v průmyslovém areálu v období roku 2023 byly ve výši 90,7 mil. Kč, což odpovídá ročnímu poklesu pro tento účel určených investic proti roku 2022 o 17 %. Společnost se v roce 2023 zaměřila na investice do projektů směřujícím k dalšímu rozšíření a modernizaci procesu výroby energetických a vodohospodářských zařízení zabezpečujících dodávky do nově rekonstruovaného objektu V1 nájemcem. V oblasti vodního hospodářství společnost postupovala v opravách a výměnách dalších částí vodovodních a kanalizačních rozvodů v rámci průmyslového areálu, které již svou materiální kvalitou neodpovídaly potřebě moderního průmyslového areálu a jeho uživatelů. Významnou investicí v roce 2023 byl nákup, instalace a zprovoznění druhého generátoru pro rozšíření výroby a dodávek plynného dusíku, čímž došlo k navýšení vlastní výroby plynného dusíku na potřebných 2 000 Nm 3 /hodinu. Touto investicí došlo k omezení závislosti na dodavatelích kapalného dusíku, a s tím spojených rizik při jeho dopravě z externích zdrojů. Průběžný nárůst spotřeby plynného dusíku v závěru roku 2023 a vizí spotřeby v následujících letech, společnost v prosinci 2023 z důvodu opatrnosti a udržení efektivity vlastní výroby, sanovala podpisem kupní smlouvy na dodávku třetího generátoru. Tímto krokem společnost se stane i v následujícím období soběstačnou až do kapacity dodávek 3 000 Nm 3 /hodinu. Na přelomu roku 2022 a roku 2023 byla dokončena rekonstrukce cca 3 200 m 2 kancelářských prostor v jižní části objektu pod ozn. M14 pro nového nájemce. Prostory byly nájemci předávány k užívání postupně dle jeho požadavků do konce ledna 2023. V oblasti dodávek elektrické energie v roce 2023 společnost pokračovala v kontinuálních a spolehlivých dodávkách zákazníkům, a to zejména z oblasti polovodičového a automobilového průmyslu. Dále pokračovala v postupné modernizaci stávající části distribuční soustavy LDS elektrické energie a zahájila realizaci rozšíření rozvodny 110 kW sloužící jak pro potřeby LDS v průmyslovém areálu, tak z 50% pro potřeby dodávek pro spolupracující firmu ČEZ Distribuce, a.s. Rozšířením trafostanice v roce 2024 o 50% proti stávající kapacitě bude společnost disponovat dostatečnou kapacitou transformace a dodávek elektrické energie zejména pro v posledním době rychle expandujícího zákazníka s vysokou energetickou náročností firmu ON SEMICONDUCTOR CZECH REPUBLIC, s.r.o.. V oblasti realitních činností společnost v roce 2021 sjednala s novým významným nájemníkem dlouhodobý pronájem celého objektu ozn. V1, cca 12 000 m 2 , s cílem jeho postupné rekonstrukce. V průběhu roku 2023 probíhal postupný náběh zkušebního provozu části výroby nájemce, která dle plánů nájemce bude postupně dále kapacitně navyšována v průběhu dalších let. V druhé polovině roku byla nájemci pronajata také rozhodující část souvisejících venkovních prostor s cílem dalšího rozšíření prostor pro podpůrné technologie hlavní výroby. Cílové datum rekonstrukce objektu V1 a jeho naplnění výrobou je nájemcem deklarováno na konec roku 2026. Pro období roku 2022 až 2026 společnost plánovala či plánuje mimo jiné realizovat následující technologické a developerské investiční akce: 1. Pro rok 2022 bylo plánováno rozšíření výroby a dodávek plynného vodíku formou instalace prvního generátoru se současným zálohováním zdroje návozem plynného vodíku z externích zdrojů dodavatelem. Plánovaný zkušební provoz od 2. pololetí 2022 byl splněn. Společnost však v současnosti stále není plně soběstačná s výrobou plynného vodíku pro stávající kapacitu potřeb zákazníků a společnost připravuje rozšíření výroby plynného vodíku o druhý generátor tak, aby byla zabezpečena dostatečná kvalita dodávek zejména pro zákazníka spol. ON ___________ ___________ Výroční finanční zpráva za r. 2023 Strana č.14 SEMICONDUCTOR CZECH REPUBLIC, s.r.o.. Předpokládané investiční náklady v roce 2024 dosáhnou 12 mil. Kč. 2. Rozšíření výroby vody demineralizované o další výrobní linku o výkonu 50 až 60 m 3 /hod již bylo splněno v roce 2022, příprava dalšího rozšíření výroby vody demineralizované bylo dočasně z důvodu opatrnosti pozastaveno do data vyjasnění a potvrzení požadavků zákazníka jeho případného navýšení spotřeby v období roku 2024, popřípadě až let následujících. 3. Postupná rekonstrukce objektu ozn. V1 nájemcem probíhá po etapách s tím, že stavební části by měly být ukončeny v roce 2024 a zprovoznění plánovaných technologií do roku 2026. V roce 2024 společnost předpokládá vynaložit na rekonstrukci objektu ozn. V1 investice ve výši 225 mil. Kč a na rozšíření rozvodny el. energie včetně připojení zákazníka 32 mil Kč. 4. Investice společnosti spojené s dodávkami energetických a vodohospodářských médií vyplývají z plánovaného významného navýšení výroby nájemníka objektu ozn. V1. Pro tyto investice společnost průběžně zadává zpracování odborných studií, projekčních příprav tak, aby požadavky zákazníka na dodávky energetických a vodohospodářských médií bylo možno v plném rozsahu projednat s orgány státní správy ve vazbě a koordinaci na připravované stavební řízení zákazníka. Investice společnosti do technologií pro zefektivnění a rozšíření provozu energetických a vodohospodářských zařízení jsou vždy limitovány závazným smluvním ujednáním/utvrzením ze strany zákazníka. Společnost výše uvedené investiční záměry předcházejících období financovala z vlastních zdrojů vyprodukovaných v předcházejících obdobích společností. Další investiční záměry počínaje rokem 2024 až do roku 2026, které významně převyšují tvorbu vlastních finančních zdrojů, společnost plánuje financovat částečně z vlastních zdrojů a z části pak prostřednictvím úvěrového rámce od bankovních domů. V bývalém areálu Dřevokombinát Vrbno pod Pradědem byla sjednána smlouva o smlouvě budoucí kupní na část areálu s cílem realizace nákupního střediska. Obchodní společnost však od svého záměru v průběhu roku 2023 odstoupila. Stav ostatních objektů v tomto areálu odpovídá stáří a době jejich užívání. Současně však společnost již v roce 2019 zahájila jednání nejenom s městem Vrbno pod Pradědem o spoluúčasti na developerském projektu nového centra města, ale také s jinými developerskými společnostmi o možnosti využití volných prostor areálu, čímž může dojít ke zhodnocení zbývajících částí volných pozemků průmyslového areálu pro jejich další využití, a to jak pro drobnou průmyslovou a řemeslnou výrobu, tak pro jiné využití v rámci rozvoje regionu. V současnosti probíhá zpracování základní urbanistické studie areálu. Společnost nevylučuje do doby schválení nového územního plánu města další prodej volných pozemků společnosti třetím osobám, jejíchž záměr by zapadal do společného záměru s městem Vrbo pod Pradědem. V roce 2023 byla společnost ENERGOAQUA rozsudkem Okresního soudu ve Vsetíně zproštěna obžaloby v souvislosti s havárií na řece Bečvě. Soud ve svém Rozhodnutí konstatuje, že se neprokázalo kdo, kdy, jakými vodami, ani jakou koncentrací jakých nebezpečných látek havárii způsobil, ani jak havárie vlastně měla být způsobena, přesto se soud přiklání k názoru, že ačkoli to nebylo nijak prokázáno, tak havárii na řece Bečvě způsobila společnost ENERGOAQUA a.s. Soud však pro mírné překračování některých limitů při vypouštění odpadních vod do řeky Bečvy v posledních třech letech před havárií postoupil tento případ k přestupkovému řízení České inspekci životního prostředí (ČIŽP). Přestupkové řízení se však nebude zabývat zmíněnou havárii z roku 2020. Před datem zpracování této zprávy společnost obdržela písemné odůvodnění rozsudku Okresního soudu ve Vsetíně, nikoli však písemné podání avizované stížnosti státního zástupce vůči zprošťujícímu rozsudku. Z tohoto důvodu nelze s jistotou předjímat další postup státního zástupce v kauze Bečva. Společnost ENERGOAQUA se v žádném případě necítí vinna ze spáchání skutků uvedených v obžalobě, zejména z možnosti kvalifikace skutků jako ___________ ___________ Výroční finanční zpráva za r. 2023 Strana č.15 trestný čin. Společnost je přesvědčena, že obžaloba byla účelově vykonstruovaná a je postavená na spekulacích a nepravdách. Představenstvo společnosti věří, že se v rámci soudního řízení podařilo prokázat nevinu společnosti ENERGOAQUA. Dále představenstvo informuje akcionáře, že ani případná pokuta ve správním řízení za překračování některých limitů od ČIŽP neohrožuje ani finančně neovlivní fungování či existenci společnosti při budoucím podnikání. Vážení akcionáři, ze stabilní každoroční výše tržeb, tvorby zisku a z toho plynoucí nezanedbatelné výše volných finančních zdrojů společnosti lze pro akcionáře společnosti dovodit velmi pozitivní zprávu, že akcie společnosti jsou pro všechny akcionáře společnosti velmi dobrou a stabilní investicí. Díky dlouhodobým stabilním hospodářským výsledkům si společnost vytváří prostor a rezervy pro pokračování v přípravách nezbytných projektů pro modernizaci technologických zařízení s cílem navyšování vlastních výrobních, skladovacích a distribučních kapacit v oblasti dodávek energetických a vodohospodářských médií, což je stěžejní výrobní program společnosti. Společnost taktéž neustále vyvíjí úsilí pro udržení vzestupného trendu tvorby volných finančních zdrojů pro následující roky tak, aby byla zachována nejen kontinuita standardní výplaty dividend akcionářům, ale také tvorba finančních zdrojů pro další rozvoj a neustálou modernizaci technologických zařízení, objektů a staveb užívaných společností ke svému podnikání. Závěrem nelze nepřipomenout skutečnost, že díky dlouhodobé a vysoce kvalitní práci celého vrcholového vedení společnost dnes patří z globálního hlediska do skupiny vysoce kladně hodnocených, stabilních a úspěšných společností. Obezřetným přístupem k nakládání s volnými finančními prostředky a aktivní a pečlivou přípravou nových projektů si společnost v minulých obdobích vytvořila dobré podmínky pro období jak roku 2024, tak let následujících. Zpracoval: 17. března 2024 Místopředseda představenstva společnosti: Ing. Havelka Oldřich Projednáno na zasedání představenstva společnosti ENERGOAQUA, a.s. dne 19. března 2024 Doplnění po vydání Informace představenstva o podnikatelské činnost: Představenstvo po vydání Informace představenstva o podnikatelské činnosti společnosti a stavu jejího majetku za rok 2023, podnikatelský záměr na rok 2024 a další období doplňuje, že státní zástupce dne 04.04.2024 podal proti Rozhodnutí soudu stížnost k příslušnému Krajskému soudu. Doplnění zpracoval dne 8.4. 2024 místopředseda představenstva společnosti: Ing. Havelka Oldřich E. Výkaz o řízení a správě společnosti a) Informace o kodexech řízení a správy společnosti Emitent nemá žádný kodex řízení a správy společnosti zpracován, současně však prohlašuje, že se řídí všemi zákonnými předpisy a normami. Emitent nemá kodex řízení a správy společnosti, neboť považuje systém vnitřní kontroly a systém interní řídící dokumentace za dostatečný ve vztahu k řízení a správě společnosti. ___________ ___________ Výroční finanční zpráva za r. 2023 Strana č.16 b) Systém vnitřní kontroly a řízení rizik ve vztahu k procesu účetního výkaznictví emitenta a jeho konsolidačního celku Vnitřní kontrolní systém, ve vztahu k rizikům v procesu účetního výkaznictví, začal emitent budovat v roce 1997 uzavřením smlouvy o kontrolní činnosti a poskytování expertních služeb se společností CONCENTRA, a.s. Účelem zavedení interních auditů bylo a je provádění vnitřních auditů nad jednotlivými hospodářskými operacemi, odhalovat nedostatky a poskytovat orgánům společnosti informace o těchto nedostatcích tak, aby bylo možno přijmout účelná opatření ke zjednání nápravy. Vnitřní kontrola je realizována v rámci všestranných interních auditů prováděných interními auditory společnosti CONCENTRA, a. s. několikrát ročně. Interní audity jsou zaměřeny hlavně na kontrolu finančních operací, dodržování interních pravidel společnosti – řídící dokumentace společnosti, kontrolu efektivního hospodaření a dodržování platné legislativy. Emitent ustavil výbor pro audit. Činnost výboru se soustředí na koordinaci činnosti vnitřního auditu a povinného externího auditu, dále na zpracování a provádění auditu individuální a konsolidované účetní závěrky a záležitosti souvisejících s informační povinností emitenta, kde je uzavřena smlouva s externím auditorem, schváleným valnou hromadou společnosti. Společnost má taktéž zaveden detailní systém vnitřních kontrol týkající se oběhu a účtování účetních dokladů, tento systém je zakotven v příslušné vnitřní směrnici. Přístup do účetního systému mají pouze relevantní osoby, jejich činnost v účetním systému je monitorována a zpětně dohledatelná. Náležitá péče je věnována jednotlivým IT systémům, které slouží pro sběr dat relevantních pro účetnictví. Nedílnou součástí vnitřního kontrolního systému je taktéž reporting vedení společnosti. c) popis práv spojených s příslušným druhem akcie nebo obdobného cenného papíru představujícího podíl na emitentovi Práva akcionářů jsou upravena zákonem č. 90/2012 Sb. Zákon o obchodních společnostech a družstvech a Stanovami společnosti ENERGOAQUA, a.s. ze dne 9. května 2023. Práva vyplývající z vlastnictví akcie. - Z vlastnictví akcie vyplývá právo účasti na valné hromadě, s akcií je spojeno hlasovací právo. Každé akcii o jmenovité hodnotě Kč 1 000 přísluší 125 hlasů, každé akcii o jmenovité hodnotě 8 Kč přísluší 1 hlas. - Hlasování na valné hromadě probíhá pomocí hlasovacích lístků, pokud valná hromada nerozhodne podle technických podmínek jejího konání jinak. - Právo na podílu na likvidačním zůstatku je spojeno s vlastnictvím akcie a stejně jako u dividendy se dělí likvidační zůstatek mezi akcionáře v poměru odpovídajícím jmenovité hodnotě jejich akcií a příslušné emise. - Akcionář má právo na podíl ze zisku a jiných vlastních zdrojů společnosti (dividendu), který valná hromada podle výsledku hospodaření schválila k rozdělení mezi akcionáře. Tento podíl se určuje poměrem jmenovité hodnoty akcií vlastněných akcionářem k základnímu kapitálu. Zálohu na podíl na zisku lze vyplácet postupem a za splnění podmínek stanovených zákonem o obchodních korporacích. Nárok na dividendu vzniká akcionářům vlastnícím akcie k rozhodnému dni, nerozhodne-li valná hromada jinak. Představenstvo je povinno oznámit rozhodný den pro uplatnění práva na podíl na zisku nebo jiných vlastních zdrojích, den výplaty dividendy, místo a způsob její výplaty způsobem určeným zákonem a těmito stanovami pro svolání valné hromady. - První výplata dividendy se provádí na náklady a nebezpečí společnosti. Dividenda akcionářům vlastnícím zaknihované akcie na jméno je vyplácena výlučně bezhotovostním způsobem na účet ___________ ___________ Výroční finanční zpráva za r. 2023 Strana č.17 akcionáře uvedený v centrální evidenci cenných papírů. Dividenda akcionářům vlastnícím zaknihované akcie na majitele je vyplácena prostřednictvím banky. - Akcionářům, kteří nabyli akcie při zvýšení základního kapitálu, vzniká právo na výplatu dividendy až v roce následujícím po zvýšení základního jmění. V případě neuplatnění práva na výplatu dividendy akcionářem, přechází nárok na emitenta. Dividendy: Valná hromada svým usnesením rozhoduje o výši a výplatě dividendy. V daném účetním období byla schválena a vyplacena dividenda ve výši: - 110,00 Kč před zdaněním na jednu akcii o jmenovité hodnotě 1 000 Kč – ISIN CS 0008419750 - 0,88 Kč před zdaněním na jednu akcii o jmenovité hodnotě 8 Kč – ISIN CZ 0005129171 d) popis složení a postupů rozhodování vedoucího orgánu emitenta a jeho výborů Postupy rozhodování statutárního a dozorčího orgánu a výboru pro audit jsou detailně popsány ve stanovách společnosti. Představenstvo je statutárním orgánem, který řídí činnost společnosti a jedná jejím jménem. Řídí se zásadami a pokyny schválenými valnou hromadou, pokud jsou v souladu s právními předpisy a stanovami. Rozhoduje o všech záležitostech společnosti, pokud nebyly zákonem o obchodních korporacích nebo stanovami vyhrazeny do působnosti valné hromady nebo dozorčí rady. Představenstvo je tříčlenné a zasedá dle potřeby, nejméně jednou za tři měsíce. Je způsobilé se usnášet, je-li na jeho zasedání přítomna nadpoloviční většina jeho členů. K přijetí rozhodnutí ve všech záležitostech projednávaných na zasedání představenstva je zapotřebí, aby pro ně hlasovala nadpoloviční většina všech členů představenstva. Jestliže s tím souhlasí všichni členové představenstva, může představenstvo učinit rozhodnutí i mimo zasedání (per rollam). V takovém případě se však k návrhu rozhodnutí musí písemně vyjádřit všichni členové představenstva a rozhodnutí musí být přijato jednomyslně. Rozhodnutí učiněné mimo zasedání musí být uvedeno v zápisu z nejblíže následujícího zasedání představenstva. Členy představenstva volí a odvolává valná hromada. Členové představenstva mají se společností uzavřenou smlouvu o výkonu funkce. Předmětem této smlouvy je úprava určitých právních vztahů mezi smluvními stranami, vznikajících při výkonu funkce člena představenstva, které nejsou upraveny platnými právními předpisy České republiky. Funkční období člena představenstva je 10 let a člena je možné volit opětovně. Složení představenstva: Předseda představenstva : Ing. Miroslav Kurka , Praha, - má se společností ENERGOAQUA, a. s. uzavřenou smlouvu o výkonu funkce ze dne 23. června 2020 s dobou platnosti po dobu výkonu funkce předsedy představenstva vyplývající ze stanov společnosti. Smlouva byla schválena valnou hromadou společnosti ENERGOAQUA, a.s. dne 22. června 2020 v navrhovaném znění bez dalších změn. Při ukončení smlouvy nevyplývají pro člena orgánu žádné výhody. Místopředseda představenstva: Ing. Oldřich Havelka , Rožnov pod Radhoštěm , - má se společností ENERGOAQAUA, a. s. uzavřenou smlouvu o výkonu funkce ze dne 10. června 2016 s dobou platnosti po dobu výkonu funkce místopředsedy představenstva vyplývající ze stanov společnosti. Smlouva byla schválena valnou hromadou společnosti ENERGOAQUA, a.s. ___________ ___________ Výroční finanční zpráva za r. 2023 Strana č.18 dne 10. června 2016 v navrhovaném znění bez dalších změn. Při ukončení smlouvy nevyplývají pro člena orgánu žádné výhody Člen představenstva : Ing. Vladimír Kurka , Ostrava, - má se společností ENERGOAQAUA, a. s. uzavřenou smlouvu o výkonu funkce ze dne 23. června 2020 s dobou platnosti po dobu výkonu funkce člena představenstva vyplývající ze stanov společnosti. Smlouva byla schválena valnou hromadou společnosti ENERGOAQUA, a.s. dne 22. června 2020 v navrhovaném znění bez dalších změn. Při ukončení smlouvy nevyplývají pro člena orgánu žádné výhody. Dozorčí rada dohlíží na výkon působnosti představenstva a na činnost společnosti. Dozorčí rada má 3 členy. Všichni členové jsou voleni valnou hromadou. Dozorčí rada se schází podle potřeby, nejméně dvakrát do roka a je způsobilá rozhodnout, je-li na zasedání přítomna osobně nadpoloviční většina jejích členů. K přijetí rozhodnutí ve všech záležitostech projednávaných dozorčí radou je nutné, aby pro ně hlasovala nadpoloviční většina všech členů dozorčí rady. Členy dozorčí rady volí a odvolává valná hromada. Funkční období člena dozorčí rady je 10 let a člena je možné volit opětovně. Členové dozorčí rady mají se společností uzavřenou smlouvu o výkonu funkce. Předmětem této smlouvy je úprava určitých právních vztahů mezi smluvními stranami, vznikajících při výkonu funkce člena dozorčí rady, které nejsou upraveny platnými právními předpisy České republiky. Složení dozorčí rady: Předseda dozorčí rady: Miroslav Kurka, Havířov - má se společností ENERGOAQAUA, a.s. uzavřenou smlouvu o výkonu funkce ze dne 10.června 2016 po dobu výkonu funkce předsedy dozorčí rady vyplývající ze stanov společnosti. Smlouva byla schválena valnou hromadou společnosti ENERGOAQUA, a.s. dne 10. června 2016 v navrhovaném znění bez dalších změn. Při ukončení smlouvy nevyplývají pro člena orgánu žádné výhody. Místopředseda dozorčí rady : PROSPERITA finance, s.r.o., IČ: 293 88 163, při výkonu funkce je zastoupena Ing. Tomášem Holcem, Dolní Tošanovice - má se společností ENERGOAQAUA, a.s. uzavřenou smlouvu o výkonu funkce ze dne 23. června 2020 s dobou platnosti po dobu výkonu funkce místopředsedy dozorčí rady vyplývající ze stanov společnosti. Smlouva byla schválena valnou hromadou společnosti ENERGOAQUA, a.s. dne 22. června 2020 v navrhovaném znění bez dalších změn. Při ukončení smlouvy nevyplývají pro člena orgánu žádné výhody. Člen dozorčí rady: PROSPERITA proxy, a.s., IČ: 632 17 171, při výkonu funkce je zastoupena Ing. Miroslavem Kučerou, Dětmarovice - má se společností ENERGOAQAUA, a.s. uzavřenou smlouvu o výkonu funkce ze dne 23. června 2020 s dobou platnosti po dobu výkonu funkce člena dozorčí rady vyplývající ze stanov společnosti. Smlouva byla schválena valnou hromadou společnosti ENERGOAQUA, a.s. dne 22. června 2020 v navrhovaném znění bez dalších změn a její kompletní text je zveřejněn v sekci ___________ ___________ Výroční finanční zpráva za r. 2023 Strana č.19 informačních povinností na internetových stránkách společnosti. Při ukončení smlouvy nevyplývají pro člena orgánu žádné výhody. Výbor pro audit sleduje účinnost vnitřní kontroly, systému řízení rizik, sleduje postup sestavování účetní závěrky a konsolidované účetní závěrky a předkládá řídicímu nebo kontrolnímu orgánu doporučení k zajištění integrity systémů účetnictví a finančního výkaznictví. Doporučuje auditora kontrolnímu orgánu s tím, že toto doporučení řádně odůvodní, posuzuje nezávislost statutárního auditora a auditorské společnosti a poskytování neauditorských služeb subjektu veřejného zájmu statutárním auditorem a auditorskou společností. Projednává s auditorem rizika ohrožující jeho nezávislost a ochranná opatření, která byla auditorem přijata s cílem tato rizika zmírnit, sleduje proces povinného auditu; přitom vychází ze souhrnné zprávy o systému zajištění kvality. Informuje kontrolní orgán o výsledku povinného auditu a jeho poznatcích získaných ze sledování procesu povinného auditu, informuje kontrolní orgán, jakým způsobem povinný audit přispěl k zajištění integrity systémů účetnictví a finančního výkaznictví. Schvaluje poskytování jiných neauditorských služeb. Vykonává další působnosti podle zákona č. 93/2009 Sb., o auditorech a o změně některých zákonů (zákon o auditorech), ve znění pozdějších předpisů. Výbor pro audit má tři členy a schází se podle potřeby, nejméně dvakrát do roka. Je způsobilý rozhodovat, je-li na zasedání přítomna osobně nadpoloviční většina jeho členů. K přijetí rozhodnutí ve všech záležitostech projednávaných výborem pro audit je nutné, aby pro ně hlasovala nadpoloviční většina všech členů výboru pro audit. Členové výboru pro audit mají se společností uzavřenou smlouvu o podmínkách výkonu funkce člena výboru pro audit. Výbor pro audit není orgánem společnosti. Funkční období člena výboru pro audit je 10 let a člena je možné volit opětovně. Složení výboru pro audit: Člen výboru pro audit: Zdeněk Kašlík, Rožnov pod Radhoštěm - má se společností ENERGOAQAUA, a. s. uzavřenou smlouvu o výkonu funkce ze dne 28. června 2017 s dobou platnosti po dobu výkonu funkce člena výboru pro audit vyplývající ze stanov společnosti. Při ukončení smlouvy nevyplývají pro člena orgánu žádné výhody. Člen výboru pro audit: Ing. Vladimír Hladiš, Dolní Benešov - má se společností ENERGOAQAUA, a. s. uzavřenou smlouvu o výkonu funkce ze dne 28. června 2017 s dobou platnosti po dobu výkonu funkce člena výboru pro audit vyplývající ze stanov společnosti. Při ukončení smlouvy nevyplývají pro člena orgánu žádné výhody Člen výboru pro audit: Ing. Hana Sazovská, Frýdek – Místek - má se společností ENERGOAQAUA, a. s. uzavřenou smlouvu o výkonu funkce ze dne 28. června 2017 s dobou platnosti po dobu výkonu funkce člena výboru pro audit vyplývající ze stanov společnosti. Při ukončení smlouvy nevyplývají pro člena orgánu žádné výhody ___________ ___________ Výroční finanční zpráva za r. 2023 Strana č.20 e) Popis postupů rozhodování a základního rozsahu působnosti valné hromady emitenta . Valná hromada je nejvyšším orgánem společnosti a její působnost je detailně popsána ve stanovách společnosti. K základním úkonům valné hromady patří rozhodování o změně stanov, volba a odvolání orgánů společnosti, schvaluje smlouvy o výkonu funkce členů orgánů společnosti, schvaluje účetní závěrky a rozdělení zisku nebo úhradu ztráty, rozhoduje o fúzi nebo rozdělení, popř. o změně právní formy, rozhoduje o podání návrhu na vyrovnání nebo na nucené vyrovnání ve smyslu zákona o konkurzu a vyrovnání. Mimo výše uvedené valná hromada rozhoduje ve všech záležitostech, které jsou dány do její působnosti platnou právní úpravou ČR a stanovami společnosti. Valná hromada rozhoduje většinou hlasů přítomných akcionářů, nevyžaduje-li občanský zákoník, zákon o obchodních korporacích nebo stanovy společnosti k přijetí určitého usnesení většinu jinou. f) Emitent neuplatňuje politiku rozmanitosti na vedoucí orgán emitenta, a to s ohledem například na kritéria věku, pohlaví, nebo vzdělání a odborných znalostí a zkušeností, protože nepřekračuje alespoň 2 hraniční hodnoty podle § 1b odst. 3 zákona o účetnictví. F. Výkaz o řízení a správě společnosti-číselné údaje a informace a) Informace o struktuře vlastního kapitálu emitenta, o cenných papírech představující podíl na emitentovi Struktura vlastního kapitálu: (tis. Kč) rok 2023 rok 2022 rok 2021 Vlastní kapitál emitenta 3 008 044 2 771 611 2 349 013 Základní kapitál 638 775 672 847 703 075 Vlastní akcie 0 -88 588 -182 269 Fond přecenění majetku 868 669 893 733 575 284 Fond přecenění investic 9 267 -2 221 38 891 Ostatní kapitálové fondy 1 316 1 316 1 316 Ostatní rezervní fond na krytí vlastních akcií 0 88 588 182 269 Statutární a ostatní fondy 12 788 14 264 15 766 Zisk po zdanění a nerozdělený zisk minulých let 1 477 229 1 191 672 1 014 681 Údaje o vydaných cenných papírech a popis práv spojených s jejich vlastnictvím Emitent vydal 2 druhy akcií, kterými je tvořen základní kapitál v celkové výši 638 774 664 Kč: a) 636 700 ks akcií o jmenovité hodnotě 1 000 Kč (99,7% podíl na základním kapitálu) b) 259 333 ks akcií o jmenovité hodnotě 8 Kč (0,3 % podíl na základním kapitálu) ad a) Druh Akcie Forma Na majitele Podoba Zaknihované Počet kusů CP 636 700 ___________ ___________ Výroční finanční zpráva za r. 2023 Strana č.21 Identifikační označení CS0008419750 Objem emise 636 700 000 Kč Jmenovitá hodnota cenného papíru 1 000 Kč Všechny akcie jsou splaceny Převoditelnost: Převoditelnost cenných papírů není omezena. Výplata výnosů: Výnosy z cenných papírů vyplácí emitent prostřednictvím Československé obchodní banky, a. s. Obchodování: Cenné papíry jsou přijaté k obchodování na evropském regulovaném trhu Burza cenných papírů Praha, a.s, a na oficiálním regulovaném trhu RM-SYSTÉM, česká burza cenných papírů a.s. od roku 1993. ❑ Vydaných 636 700 akcií na majitele ve jmenovité hodnotě 1 000 Kč tvoří část základní kapitál ve výši 636 700 000 Kč, což je 99,68 % akciového kapitálu emitenta. ❑ Akcie jsou vydány v zaknihované podobě. Seznam akcionářů společnosti nahrazuje evidence zaknihovaných cenných papírů, vedená v Centrálním depozitáři cenných papírů. ❑ S akcií je spojeno hlasovací právo. Každé akcii o jmenovité hodnotě Kč 1 000 přísluší 125 hlasů ❑ Převoditelné a vyměnitelné cenné papíry a cenné papíry s opčními listy nejsou. ❑ Akcie nejsou druhově rozlišeny. Valná hromada společnosti dne 15. prosince 2022 rozhodla o snížení základního kapitálu společnosti o částku 34 072 000,00 Kč zrušením 34 072 kusů vlastních akcií na majitele v zaknihované podobě o jmenovité hodnotě 1 000,00 Kč. Snížením základního kapitálu a zrušením zrušovaných akcií v počtu nedojde ke změně vzájemných poměrů podílů jednotlivých akcionářů ve společnosti. Snížení základního kapitálu nebude mít bezprostřední dopad na práva akcionářů. Změna základního kapitálu byla zapsána do obchodního rejstříku dne 9. května 2023. ad b) Druh Akcie Forma Na jméno Podoba Zaknihované Počet kusů CP 259 333 Identifikační označení CZ0005129171 Objem emise 2 074 664 Kč Jmenovitá hodnota cenného papíru 8 Kč Celý objem emise je splacen Převoditelnost cenných papírů : Převoditelnost cenných papírů není omezena. Výplata výnosů: Výnosy z cenných papírů vyplácí emitent. Obchodování: Cenné papíry nejsou přijaté k obchodování na regulovaném trhu. ❑ Vydaných 259 333 akcií na jméno o jmenovité hodnotě 8 Kč tvoří část základní kapitál ve výši 2 074 664 Kč, což je 0,32 % akciového kapitálu emitenta. ❑ Akcie jsou vydány v zaknihované podobě, jejichž změnu z listinné podoby na zaknihovanou schválila valná hromada dne 8. 10. 2014. Emise byla zaknihována v Centrálním depozitáři cenných papírů Praha a.s. ke dni 1. dubnu 2015. ❑ S akcií je spojeno hlasovací právo. Každé akcii o jmenovité hodnotě 8 Kč přísluší 1 hlas. ❑ Emitent ani jeho dceřiné společnosti akcie nemá v držení. ❑ Převoditelné a vyměnitelné cenné papíry a cenné papíry s opčními listy nejsou. ___________ ___________ Výroční finanční zpráva za r. 2023 Strana č.22 ❑ Akcie nejsou druhově rozlišeny. ❑ V souvislosti s účinností zákona č. 134/2013 Sb. jsou omezeny hlasovací práva akcionářů a práva na výplatu dividendy emise o jmenovité hodnotě 8 Kč, kteří si do 1. 7. 2014 nevyměnili listinné akcie na majitele za listinné akcie na jméno a nepředložili k 31.3.2015 listinné akcie k zaknihování v celkovém počtu 2 223 kusů. Další práva vyplývající z vlastnictví akcie jsou uvedena v bodě E V ýkaz o řízení a správě společnosti , písmeno c). b) Informace o omezení převoditelnosti cenných papírů Převoditelnost cenných papírů není omezena. c) Informace o významných přímých a nepřímých podílech na hlasovacích právech emitenta Podíly přímých hlasovacích práv osob ovládajících emitenta jednajících ve shodě Název Počet akcií jmen. hodnoty 1000 Kč Počet akcií jmen. hodnoty 8 Kč Počet hlasů Podíl hlasovacích práv CONCENTRA A.S. 161 977 248 672 20 495 797 25,67% ETOMA INVEST spol. s r.o. 142 156 0 17 769 500 22,25% S.P.M.B. a.s. 110 630 0 13 828 750 17,32% KAROSERIA a.s. 86 423 0 10 802 875 13,53% Kurka Miroslav 45 186 0 5 648 250 7,07% Součet podílů 546 372 248 672 68 545 172 85,85% Podíly na základním kapitálu emitenta, které činí alespoň 5% Název Počet akcií jmen. hodnoty 1000 Kč Počet akcií jmen. hodnoty 8 Kč Počet hlasů Podíl hlasovacích práv CONCENTRA A.S. 161 977 248 672 20 495 797 25,67% ETOMA INVEST spol. s r.o. 142 156 0 17 769 500 22,25% S.P.M.B. a.s. 110 630 0 13 828 750 17,32% KAROSERIA a.s. 86 423 0 10 802 875 13,53% Kurka Miroslav 45 186 0 5 648 250 7,07% Laypnus Holding Limited - Nikósie 42 186 0 5 273 250 6,60% Nepřímé podíly na hlasovacích právech emitenta jsou uvedeny v grafickém přehledu podniků koncernu Prosperita holding, a. s., který je součástí zprávy o vztazích. d) Informace o vlastnících cenných papírů se zvláštními právy Vlastníci cenných papírů se zvláštními právy nejsou. ___________ ___________ Výroční finanční zpráva za r. 2023 Strana č.23 e) Informace o omezení hlasovacích práv V souvislosti s účinností zákona č. 134/2013 Sb. jsou omezeny hlasovací práva akcionářů a práva na výplatu dividendy emise o jmenovité hodnotě 8 Kč, kteří si do 1. 7. 2014 nevyměnili listinné akcie na majitele za listinné akcie na jméno a nepředložili k 31.3.2015 listinné akcie k zaknihování v celkovém počtu 2 223 kusů. f) Informace o smlouvách mezi akcionáři, které mohou mít za následek ztížení převoditelnosti akcií nebo hlasovacích práv Informace o smlouvách mezi akcionáři nejsou emitentovi známy. g) Informace o zvláštních pravidlech určujících volbu a odvolání členů představenstva a změnu stanov společnosti Zvláštní pravidla určující volbu a odvolání členů představenstva a změnu stanov společnosti nejsou. h) Informace o zvláštní působnosti členů představenstva Pravomoci členů představenstva byly uvedeny ve stanovách společnosti, přičemž zde nejsou uvedeny zvláštní pravomoci členů představenstva. i) Informace o významných smlouvách, ve kterých je emitent smluvní stranou a které nabudou účinnosti, změní se nebo zaniknou v případě změny ovládání podle zákona o obchodních korporacích emitenta v důsledku nabídky převzetí, a o účincích z nich vyplývajících, s výjimkou takových smluv, jejichž uveřejnění by bylo pro emitenta vážně poškozující; tím není omezena jiná povinnost uveřejnit takovou informaci podle tohoto zákona nebo jiných právních předpisů Smlouvy ve smyslu výše uvedeného neexistují. j) Informace o smlouvách mezi emitentem a členy jeho představenstva nebo zaměstnanci, kterými je emitent zavázán k plnění pro případ skončení jejich funkce nebo zaměstnání v souvislosti s nabídkou převzetí Smlouvy ve smyslu výše uvedeného nejsou sepsány. k) Informace o systému kontroly programů, na jejichž základě členové představenstva nebo zaměstnanci nabývají účastnické cenné papíry společnosti, opce na tyto cenné papíry nebo jiná práva k nim, pokud tato práva sami nevykonávají Programy ve smyslu výše uvedeného neexistují. Zaměstnanci emitenta mohou nabývat akcie prostřednictvím finančních zprostředkovatelů na trhu cenných papírů. G. Údaje o důležitých skutečnostech vzniklých po účetní závěrce podniků Důležité skutečnosti vzniklé po rozvahovém dni jsou popsány v individuální účetní závěrce v bodě 36. ___________ ______________ Výroční finanční zpráva za r. 2023 Strana č.24 H. Prohlášení odpovědné osoby emitenta Prohlášení odpovědné osoby emitenta: Prohlašuji, že podle mého nejlepšího vědomí podává účetní závěrka a konsolidovaná účetní závěrka vypracovaná v souladu s platným souborem účetních standardů, věrný a poctivý obraz o majetku, závazcích, finanční situaci a výsledku hospodaření emitenta a jednotek zahrnutých do konsolidace jako celku a konsolidovaná výroční zpráva podle zákona upravujícího účetnictví obsahuje věrný přehled vývoje a výsledků emitenta a postavení emitenta a jednotek zahrnutých do konsolidace jako celku, spolu s popisem hlavních rizik a nejistot, kterým čelí. Jméno, příjmení, funkce: Ing. Oldřich Havelka místopředseda představenstva ENERGOAQUA, a.s. 1. máje 823, 756 61 Rožnov pod Radhoštěm Individuální účetní závěrka za rok 2023 sestavená dle mezinárodních účetních standardů IFRS/IAS Březen 2024 Individuální účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 2 Obsah: I. výkaz o finanční pozici .............................................................................................................................. 3 II. VÝKAZ o úplném výsledku ...................................................................................................................... 4 III. Přehled o změnách vlastního kapitálu ........................................................................................................ 6 IV. VÝKAZ PENĚŽNÍCH TOKŮ .................................................................................................................. 7 V. Komentář (poznámky) k individuální účetní závěrce ................................................................................ 8 1. Všeobecné informace ..................................................................................................... 8 2. Aplikace nových a novelizovaných standardů IFRS ...................................................... 8 3. Důležitá účetní pravidla ............................................................................................... 11 3.1. Prohlášení o shodě ................................................................................................. 11 3.2. Východiska sestavování účetní závěrky ................................................................ 11 3.3. Dlouhodobá aktiva držená k prodeji ...................................................................... 11 3.4. Účtování výnosů .................................................................................................... 12 3.5. Cizí měny ............................................................................................................... 12 3.6. Výpůjční náklady ................................................................................................... 13 3.7. Státní dotace ........................................................................................................... 13 3.8. Daně ....................................................................................................................... 13 3.9. Pozemky, budovy a zařízení .................................................................................. 14 3.10. Investice do nemovitostí ........................................................................................ 15 3.11. Nehmotná aktiva .................................................................................................... 15 3.12. Snížení hodnoty hmotných a nehmotných aktiv, kromě goodwillu ...................... 16 3.13. Zásoby .................................................................................................................... 16 3.14. Rezervy .................................................................................................................. 16 3.15. Finanční aktiva ....................................................................................................... 17 3.16. Finanční závazky a kapitálové nástroje vydané společností .................................. 19 3.17. Finanční deriváty ................................................................................................... 21 4. Důležité účetní úsudky a klíčové zdroje nejistoty při odhadech .................................. 21 5. Výnosy ......................................................................................................................... 22 6. Výnosy z investic ......................................................................................................... 22 7. Ostatní výnosy .............................................................................................................. 23 8. Informace o segmentech ............................................................................................... 24 9. Spotřeba materiálu, energie a služeb ............................................................................ 26 10. Osobní náklady ............................................................................................................. 26 11. Zisk z prodeje aktiv ...................................................................................................... 26 12. Ostatní náklady ............................................................................................................. 27 13. Ostatní finanční výnosy a náklady ............................................................................... 27 14. Daň ze zisku ................................................................................................................. 27 15. Zisk za období z pokračujících činností ....................................................................... 30 16. Zisk na akcii ................................................................................................................. 30 17. Pozemky, budovy a zařízení ......................................................................................... 31 18. Ostatní nehmotná aktiva ............................................................................................... 34 19. Pořizování dlouhodobých hmotných aktiv ................................................................... 36 20. Investice do nemovitostí ............................................................................................... 36 21. Ostatní finanční aktiva a závazky, reálná hodnota finančních aktiv ............................ 37 22. Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty ................................................................... 41 23. Zásoby .......................................................................................................................... 41 24. Pohledávky z obchodního styku a jiné pohledávky ..................................................... 42 25. Dlouhodobá aktiva držená k prodeji ............................................................................ 43 26. Ostatní aktiva ................................................................................................................ 43 27. Finanční nástroje .......................................................................................................... 44 28. Akcie a podíly v ovládaných a řízených osobách ........................................................ 46 29. Spřízněné osoby ........................................................................................................... 47 30. Transakce se spřízněnými osobami .............................................................................. 49 31. Základní kapitál ............................................................................................................ 51 32. Kapitálové fondy a fondy tvořené ze zisku .................................................................. 53 33. Výdaje příštích období ................................................................................................. 55 34. Soudní spory ................................................................................................................. 55 35. Ekologické závazky ...................................................................................................... 55 36. Události po rozvahovém dni ........................................................................................ 56 Individuální účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 3 I. VÝKAZ O FINANČNÍ POZICI Výkaz je v celých tis. Kč 31.12.2023 31.12.2022 Aktiva: Příloha 3 490 590 3 262 410 Dlouhodobá aktiva Nehmotná aktiva 18 38 909 1 651 Pozemky, budovy a zařízení 17,19 1 339 138 1 271 854 Investice do nemovitostí 20 669 318 659 025 Podíly v ovládaných a řízených osobách 28 273 719 262 741 Ostatní finanční aktiva 21 645 075 627 682 Dlouhodobá aktiva celkem 2 966 159 2 822 953 Krátkodobá aktiva Zásoby 23 7 040 16 541 Pohledávky z obchodního styku a jiné pohledávky 24 130 278 193 828 Pohledávky – ovládající a řídící osoba 1 600 1 600 Pohledávky z titulu běžných daní 14.4 210 13 228 Derivátové finanční nástroje k obchodování 0 0 Aktiva držená k prodeji 25 47 079 52 526 Peníze 22 337 145 160 178 Peněžní ekvivalenty 0 0 Ostatní aktiva 26 1 079 1 556 Krátkodobá aktiva celkem 524 431 439 457 Vlastní kapitál a závazky 3 490 590 3 262 410 Vlastní kapitál Základní kapitál 31 638 775 584 259 Kapitálové fondy 32 879 252 892 828 Fondy tvořené ze zisku 32 12 788 102 852 Nerozdělený zisk 1 477 229 1 191 672 Vlastní kapitál celkem 3 008 044 2 771 611 Dlouhodobé závazky: Rezervy 2 092 2 365 Závazky k úvěrovým institucím 0 0 Odložené daňové závazky 14.5 270 260 232 029 Závazky z obchodních vztahů 0 0 Dlouhodobé závazky celkem 272 352 234 394 Krátkodobé závazky Obchodní a jiné závazky 72 016 153 010 Závazky k ovládaným společnostem 82 184 82 184 Půjčky 0 0 Daňové závazky 14.4 47 629 15 554 Závazky z dividend a tantiém 5 554 5 108 Závazky aktiv určených k prodeji 0 0 Výdaje příštích období 33 2 811 549 Krátkodobé závazky celkem 210 194 256 405 Individuální účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 4 II. VÝKAZ O ÚPLNÉM VÝSLEDKU Výkaz je v celých tis. Kč Příloha 31.12.2023 31.12.2022 Pokračující činnosti Výnosy 5 931 200 825 810 Výnosy z investic 6 103 449 82 869 Ostatní výnosy 7 41 643 85 696 Změna stavu zásob vlastní činnosti 2 360 -190 Spotřeba materiálu, energie a služeb 9 -442 877 -581 611 Osobní náklady 10 -110 485 -94 835 Odpisy dlouhodobého majetku -55 716 -60 149 Zisk z prodeje aktiv 11 256 382 Opravná položka k majetku -7 335 -1 455 Ostatní náklady 12 -63 793 -35 250 Ostatní finanční výnosy a náklady 13 -1 209 4 321 Podíl na zisku přidružených podniků 0 0 Zisk před zdaněním 397 493 225 588 Daň ze zisku 14.1 -73 890 -34 800 Zisk za období z pokračujících činností 15 323 603 190 788 Zisk z ukončovaných činností 0 0 ZISK ZA OBDOBÍ 323 603 190 788 Pokračující činnosti OSTATNÍ ÚPLNÝ VÝSLEDEK Položky, které se následně nereklasifikují do hospodářského výsledku Finanční aktiva FVTOCI 32.2 27 576 -54 196 Přecenění závazků z definovaných požitků 0 0 Ostatní Odložená daň související s položkami, které se následně nereklasifikují 14.5 -16 088 13 085 Položky, které se mohou následně reklasifikovat do hospodářského výsledku Kursové rozdíly z převodu závěrek zahran. jednotek - - Zisky z přecenění majetku 32.1, 17 -3 621 393 147 Zajištění peněžních toků 0 0 Ostatní Odložená daň související s položkami, které se mohou reklasifikovat 14.5 -21 443 -74 698 Ostatní úplný výsledek za období po zdanění -13 576 277 338 ÚPLNÝ VÝSLEDEK ZA OBDOBÍ CELKEM 310 027 468 126 Zisk na akcii z pokračujících činností v Kč 31.12.2023 31.12.2022 Zisk na akcii s nominální hodnotou 1000 Kč základní 16 506,61 300,81 zředěný 506,61 300,81 Zisk na akcii s nominální hodnotou 8 Kč základní 16 4,05 2,41 zředěný 4,05 2,41 Individuální účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 5 Zisk na akcii z ukončovaných činností v Kč 31.12.2023 31.12.2022 Zisk na akcii s nominální hodnotou 1000 Kč základní 16 0,00 0,00 zředěný 0,00 0,00 Zisk na akcii s nominální hodnotou 8 Kč základní 16 0,00 0,00 zředěný 0,00 0,00 Individuální účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 6 III. P ŘEHLED O ZMĚNÁCH VLASTNÍHO KAPITÁLU Výkaz je v celých tis. Kč 2023 Základní kapitál Fondy ze zisku Ostatní kapitálové fondy Fond z přecenění při přeměnách Fond z přecenění majetku Fond z přecenění investic Nerozdělený zisk CELKEM Stav k 1.1.2022 520 806 198 035 1 316 -4 543 579 828 38 890 1 014 681 2 349 013 Zisk za období - - - - - - 190 788 190 788 Ostatní úplný výsledek za období po zdanění - - - - 318 448 -41 111 - 277 337 Úplný výsledek za období celkem 318 448 -41 111 190 788 468 125 Změna v účetních pravidlech - - - - - - - 0 Zajištění peněžních toků - - - - - - - 0 Kurzové rozdíly z přepočtu zahraničních majetkových podílů - - - - - - - 0 Čistý zisk / ztráta nevykázaná ve výsledovce - - - - - - 3 527 3 527 Dividendy - - - - - - -60 130 -60 130 Převody do fondů, použití fondů - -1 502 - - - - 0 -1 502 Změny finančních investic v kapitálových nástrojích - - - - - - -2 502 -2 502 Vydané opce na akcie - - - - - - - 0 Vlastní akcie 63 453 -93 681 - - - - 45 308 15 080 Akvizice ovládaných podniků - - - - - - - 0 Stav k 1.1.2023 584 259 102 852 1 316 -4 543 898 276 -2 221 1 191 672 2 771 611 Zisk za období - - - - - - 323 603 323 603 Ostatní úplný výsledek za období po zdanění - - - - -25 063 11 487 - -13 576 Úplný výsledek za období celkem -25 063 11 487 323 603 310 027 Změna v účetních pravidlech - - - - - - - 0 Zajištění peněžních toků - - - - - - - 0 Kurzové rozdíly z přepočtu zahraničních majetkových podílů - - - - - - - 0 Čistý zisk / ztráta nevykázaná ve výsledovce - - - - - - 4 450 4 450 Dividendy - - - - - - -70 263 -70 263 Převody do fondů, použití fondů - -1 476 - - - - 0 -1 476 Změny finančních investic v kapitálových nástrojích - - - - - - -6 305 -6 305 Vydané opce na akcie - - - - - - - 0 Vlastní akcie 54 516 -88 588 - - - - 34 072 0 Akvizice ovládaných podniků - - - - - - - 0 Stav k 31.12.2023 638 775 12 788 1 316 -4 543 873 213 9 266 1 477 229 3 008 044 Individuální účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 7 IV. VÝKAZ PENĚŽNÍCH TOKŮ Výkaz je v celých tis. Kč Přehled o peněžních tocích 31.12.2023 31.12.2022 P. Stav peněžních prostř. a peněžních ekvivalentů na začátku účet. období 160 178 143 164 Peněžní toky z hlavní výdělečné činnosti (provozní činnost) Z Účetní zisk nebo ztráta před zdaněním 397 493 225 588 A.1. Úpravy o nepeněžní operace 38 104 -27 899 A.1.1 Odpisy dl. majetku a umořování opravné položky k nabytému majetku 55 716 60 149 A.1.2 Změna stavu opravných položek a rezerv 7 062 1 255 A.1.3 Zisk z prodeje dl. majetku -255 -380 A.1.4 Výnosy z podílů na zisku -7 932 0 A.1.5 Vyúčtované nákladové úroky s výjimkou úroků zahrnovaných do ocenění dl. majetku a vyúčtované výnosové úroky -22 223 -11 407 A.1.6 Přecenění investic do nemovitostí 15 285 -62 307 Přecenění majetku k prodeji -9 549 -15 209 A. Čistý peněžní tok z provoz. činnosti před zdaněním,změnami prac. kapitálu 435 597 197 689 A.2. Změny stavu nepeněžních složek pracovního kapitálu -21 915 9 190 A.2.1 Změna stavu pohledávek z provozní činnosti, aktivních účtů časového rozlišení a dohadných účtů aktivních 67 059 -46 315 A.2.2 Změna stavu krátkodobých závazků z provozní činnosti, pasivních účtů časového rozlišení a dohadných účtů pasivních -87 898 54 858 A.2.3 Změna stavu zásob -1 076 647 A.2.4 Změna stavu krátkodobého finančního majetku nespadajícího do peněžních prostř. a ekvivalentů 0 0 A. Čistý peněžní tok z provozní činnosti před zdaněním 413 682 206 879 A.3. Vyplacené úroky s výjimkou úroků zahrnovaných do ocenění dl. majetku 0 0 A.4. Přijaté úroky 22 223 11 407 A.5. Zaplacená daň z příjmů a doměrky daně za minulá období -33 061 -42 348 A. Čistý peněžní tok z provozní činnosti 402 844 175 938 z toho čistý pen.tok z ukončovaných činností 0 0 Peněžní toky z investiční činnosti B.1. Výdaje spojené s nabytím dlouhodobého majetku -164 547 -183 569 B.2. Příjmy z prodeje dlouhodobého majetku 1 212 347 B.3. Zápůjčky a úvěry spřízněným osobám 0 0 B.4. Výnosy z dlouhodobého finančního majetku-podíly 7 932 0 B.5. Příjmy z prodeje splatných směnek 0 70 000 B. Čistý peněžní tok vztahující se k investiční činnosti -155 403 -113 222 Peněžní toky z finančních činností C.1. Dopady změn dlouhodobých, resp. krátkodobých závazků 0 0 C.2. Dopady změn vlastního kapitálu na peněžní prostředky a ekvivalenty -70 474 -45 702 C.2.1 Zvýšení peněžních prostředků z důvodů zvýšení základ, kapitálu, ážia atd. 0 0 C.2.2 Vyplacení podílů na vlastním kapitálu společníkům 0 0 C.2.3 Další vklady peněžních prostředků společníků a akcionářů 0 0 C.2.4 Platby za zpětně odkoupené akcie 0 15 207 C.2.5 Úhrada ztráty společníky 0 0 C.2.6 Přímé platby na vrub fondů -1 488 -1 494 C.2.7 Vyplacené dividendy nebo podíly na zisku včetně srážkové daně -68 986 -59 415 C.* Čistý peněžní tok vztahující se k finanční činnosti -70 474 -45 702 F. Čisté zvýšení resp. snížení peněžních prostředků 176 967 17 014 R. Stav peněžních prostředků a pen. ekvivalentů na konci účetního období 337 145 160 178 Individuální účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 8 V. KOMENTÁŘ (POZNÁMKY) K INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRCE 1. Všeobecné informace Název společnosti: ENERGOAQUA, a.s. Sídlo: 1.máje 823, 756 61 Rožnov pod Radhoštěm IČO: 15 50 34 61 LEI 315700WWFBLCEI8J7O87 Datum vzniku: 29.dubna 1992 Právní forma: akciová společnost Země: Česká republika Rozhodující předmět činnosti: - nákup, výroba, rozvod, transformace, dodávka a prodej elektrické energie - výroba, rozvod, dodávka a prodej technických plynů - nákup, rozvod, dodávka a prodej zemního plynu - výroba, rozvod, dodávka a prodej tepelné energie - pronájem nemovitostí 2. Aplikace nových a novelizovaných standardů IFRS 2.1. Nové a novelizované IFRS přijaté pro použití v EU, které jsou závazně účinné pro účetní období od 1. ledna 2023 nebo po tomto datu. a) Nové a novelizované IFRS, které vstoupily v účinnost v běžném období a jejichž aplikace měly významný vliv na účetní závěrku V roce 2023 společnost nezačala používat žádné IFRS, jejichž použití by mělo významný vliv na účetní závěrku. b) Nové a novelizované IFRS, které vstoupily v účinnost v běžném období a jejichž aplikace neměla významný vliv na účetní závěrku : ▪ IFRS 17 Pojistné smlouvy - nový standard stanovuje zásady pro uznání, oceňování, vykazování a zveřejňování pojistných smluv a nahrazuje IFRS 4 Pojistné smlouvy. Obecný model, který je upraven v standardu využívá současné předpoklady pro odhad částky, načasování a nejistoty budoucích cash-flow a explicitně oceňuje náklady na tuto nejistotu. Zohledňuje tržní úrokovou sazbu a dopad opcí a záruk pojistníků. Je zde požadavek s cílem zajistit důsledné účtování o pojistných smlouvách vycházející ze stanovených principů. ▪ Úpravy IAS 1 Sestavování a zveřejňování účetní závěrky a Stanovisko k aplikaci IFRS č. 2 Úsudky o významnosti – Zveřejňování účetních pravidel úprava mění požadavky obsažené ve standardu IAS 1 týkající se zveřejňování účetních pravidel. Termín „ podstatná účetní pravidla “ se nahrazují pojmem „ významné (materiální), informace o účetních pravidlech “ Informace o účetních pravidlech jsou významné (materiální) pokud můžeme při jejich posuzování společně s dalšími informacemi zahrnutými v účetní závěrce důvodně předpokládat, že ovlivní rozhodnutí, která primárné uživatelé účetní závěrky na jejím základě učiní. Rada sestavila pokyny a příklady, kde vysvětluje a ukazuje použití „čtyřstupňového procesu stanovení významnosti“ – popis je ve stanovisku k aplikaci IFRS č.2. Individuální účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 9 ▪ Úpravy IAS 8 Účetní pravidla, změny v účetních odhadech a chyby – Definice účetních odhadů Definice, účetní odhady jsou „peněžní částky v účetní závěrce, které jsou předmětem nejistoty při oceňování“. Definice změny účetních odhadů byla vymazána. ▪ Úpravy IAS 12 Daně z příjmů – Odložená daň související s aktivy a závazky vyplývajícími z jediné transakce Úpravy zavádějí další výjimku při prvotním vykázání. Podle úprav účetní jednotka neuplatní výjimku při transakcích, které vedou ke stejným zdanitelným a odečitatelným přechodným rozdílům. V závislosti na příslušných právních předpisech mohou stejné zdanitelné a odečitatelné přechodné rozdíly vzniknout při prvotním vykázání aktiva nebo závazku v transakci, která není podnikovou kombinací a neovlivňuje účetní a není zdanitelný zisk. Na základě úprav standardu IAS 12 účetní jednotka související odloženou daňovou pohledávku nebo závazek musí vykázat a vztahují se na tuto pohledávku nebo závazek kritéria zpětné získatelnosti dle IS 12: - odloženou daňovou pohledávku (v rozsahu, v jakém je pravděpodobné, že bude existovat zdanitelný zisk, vůči němuž bude možné odečitatelný přechodný rozdíl uplatnit) a odložený daňový závazek pro všechny odčitatelné a zdanitelné přechodné rozdíly spojené: - s aktivem z práva užívání a závazkem z leasingu - s ukončením provozu, uvedením do původního stavu a obdobnými závazky a odpovídajícími částkami vykázanými jako součást ceny souvisejícího aktiva Standard se vztahuje také na daně z příjmů vyplývající z daňových zákonů, které byly přijaty nebo fakticky uzákoněny za účelem implementace modelových pravidel druhého pilíře zveřejněných OECD. Je zavedena dočasná výjimka z účetních požadavků na odležené daně podle IAS 12, účetní jednotka tak nebude vykazovat ani zveřejňovat informace o odložených daňových pohledávkách a závazcích souvisejících s daněmi z příjmů dle druhého pilíře. Pokud výjimku jednotka uplatní, je povinna tuto informaci zveřejnit a také zveřejnit své běžné daňové náklady (výnosy) týkající se daně z příjmu podle druhého pilíře. 2.2. Nové a novelizované standardy IFRS přijaté EU, které byly vydány, avšak dosud nejsou účinné Společnost nové a novelizované IFRS předčasně neaplikovala a předpokládá je přijmout v souladu s jejich datem účinnosti. ▪ Úpravy IFRS 16 Leasing – závazky z leasingu při prodeji a zpětném leasingu (účinné pro roční období počínající dne 1. ledna 2024 či po tomto datu) doplnění požadavků na následné ocenění prodeje a zpětného leasingu, který splňuje požadavky IFRS 15 Výnosy ze smluv se zákazníky na zaúčtování jako prodej aktiva. Úpravy vyžadují, aby prodávající- nájemce stanovil „leasingové splátky“ nebo „revidované leasingové splátky“ tak, aby po datu zahájení nevykázal zisk nebo ztrátu související s právem k užívání, které si ponechal. Úpravy nemají vliv na zisk nebo ztrátu vykázanou prodávajícím-nájemcem v souvislosti s částečným nebo úplným ukončením leasingu. Bez těchto nových požadavků by prodávající-nájemce mohl vykázat zisk z práva k užívání, které si ponechává, pouze z důvodu přecenění závazku z leasingu za použití obecných požadavků IFRS 16. Tento případ by mohl nastat zejména při zpětném leasingu, který zahrnuje variabilní platby, které nezávisí na indexu nebo sazbě. V úpravách Je uveden ilustrativní příklad následného ocenění aktiva z práva k užívání a závazku z leasingu při transakci prodeje a zpětného leasingu s variabilními leasingovými platbami, které nezávisí na indexu nebo sazbě. Příklad objasňuje, že závazek vyplývající z transakce prodeje a zpětného leasingu, která se dle IFRS15 kvalifikuje jako prodej, je závazkem z leasingu. Individuální účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 10 ▪ Úpravy IAS 1 Sestavování a zveřejňování účetní závěrky – klasifikace závazků jako krátkodobé a dlouhodobé (účinné pro roční období počínající dne 1. ledna 2024 či po tomto datu, ale účetní jednotky jej mohou uplatnit i před tímto datem). Úpravy mají dopad pouze na prezentaci závazků jako krátkodobých nebo dlouhodobých ve výkazu o finanční situaci, nikoliv na výši nebo načasování vykázání jakýchkoliv aktiv, závazků, výnosů či nákladů nebo na zveřejněné informaci týkající se těchto položek. Upřesnění klasifikace závazků jako krátkodobé nebo dlouhodobé vychází z práv, které existují na konci účetního období a výslovně uvádí, že klasifikace závazku by měla ovlivňovat pouze práva, která existují „ke konci účetního období“. Klasifikace neovlivňující očekávání, zda bude využito právo odložení vypořádání závazku. Definice „vypořádání“ se označuje převod peněžních prostředků, kapitálových nástrojů, ostatních aktiv nebo služeb na protistranu. ▪ Úpravy IAS 1 Sestavování a zveřejňování účetní závěrky – dlouhodobé závazky s kovenanty (účinné pro období počínající dne 1. ledna 2024 či po tomto datu) upřesnění, které kovenanty účetní jednotka je povinna dodržovat v účetním období nebo před jeho koncem, zda ovlivňují její právo odložit vypořádání závazku o alespoň dvanáct měsíců po rozvahovém dni (určení, jestli je daný závazek krátkodobý, nebo dlouhodobý). Tyto kovenanty ovlivňují, zda právo ke konci účetního období existuje i v případě, kdy se dodržování kovenantu vyhodnocuje až po rozvahovém dni. Upřesnění, že právo odložit vypořádání není dotčeno, pokud účetní jednotka musí kovenant dodržovat až po skončení účetního období. Pokud je však právo účetní jednotky odložit vypořádání závazku podmíněno dodržováním kovenantu do dvanácti měsíců po skončení účetního období, účetní jednotka musí zveřejnit informace, které umožní posoudit riziko, že závazky budou splatné dvanáct měsíců po skončení účetního období. To by zahrnovalo informace o daných kovenantech (včetně povahy kovenantů a kdy je účetní jednotka povinna je dodržovat), účetní hodnotu souvisejících závazků a případné skutečnosti a okolnosti, které by naznačovaly, že by se účetní jednotka mohla při dodržování kovenantů potýkat s obtížemi 2.3. Standardy a interpretace vydané Radou pro mezinárodní účetní standardy (IASB), ale dosud nepřijaté EU Společnost plánuje první aplikaci těchto standardů nebo jejich úprav k datu jejich účinnosti. Podle předběžných odhadů nebude mít přijetí standardů významný vliv na účetní závěrku. ▪ Úpravy standardů IFRS 10 a IAS 28 Prodej nebo vklad aktiv mezi investorem a přidruženým nebo společným podnikem (nemá zatím stanoveno datum účinnosti). Situace, kdy dochází k prodeji nebo vkladu aktiv mezi investorem a jeho přidruženým či společným podnikem. Úpravy stanoví, že zisky nebo ztráty vyplývající ze ztráty kontroly v dceřiné společnosti, která nezahrnuje podnik v transakci s přidruženým či společným podnikem, o němž se účtuje pomocí ekvivalenční metody, jsou vykázány v hospodářském výsledku mateřské společnosti pouze do výše nesouvisejících podílů investora v tomto přidruženém nebo společném podniku. Podobně zisky nebo ztráty vyplývající z přecenění investice držené v jakékoliv bývalé dceřiné společnosti (jež se stala přidruženým nebo společným podnikem, o němž se účtuje pomocí ekvivalenční metody) na reálnou hodnotu jsou vykázány v hospodářském výsledku bývalé mateřské společnosti pouze do výše nesouvisejících podílů investora v novém přidruženém nebo společném podniku. Individuální účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 11 ▪ Úpravy IAS 7 Výkaz o peněžních tocích a IFRS 7 Finanční nástroje: Zveřejnění – Ujednání o dodavatelském financování (verze vydaná radou IASB je účinná pro roční období počínající dne 1. ledna 2024 či po tomto datu). Účetní jednotka je povinna zveřejnit informace o svých ujednáních o dodavatelském financování, které uživatelům účetní uzávěrky umožní posoudit dopad těchto ujednání na závazky a peněžní toky – zveřejnění informací o vystavení účetní jednotky likvidnímu riziku. Jednotka bude povinna zveřejnit tyto souhrnné informace: - Podmínky ujednání - Účetní hodnotu závazků, které jsou součástí ujednání, a související řádkové položky vykázané ve výkazu o finanční situaci - Účetní hodnotu a související řádkové položky, které dodavatelé již obdrželi platbu od poskytovatelů financování - Rozsah splatnosti jak pro finanční závazky, které jsou součástí ujednání od dodavatelském financování, tak pro srovnatelné závazky z obchodního styku, které nejsou součástí ujednání od dodavatelském financování - Informace o likvidním riziku. Úpravy obsahují zvláštní přechodné úlevy pro první roční vykazované období, v němž účetní jednotka úpravy uplatňuje. ▪ Úpravy IAS 21 Dopady změn směnných kurzů cizích měn – Nedostatečná směnitelnost (verze vydaná radou IASB je účinná pro roční období počínající dne 1. ledna 2025 či po tomto datu). Měna je směnitelná, pokud je účetní jednotka schopna směnit tuto měnu za jinou pomocí tržních či směnných mechanismů, které vytvářejí vymahatelná práva a povinnosti bez zbytečného odkladu k datu ocenění a za určitým účelem. Měna není směnitelná za jinou měnu, pokud účetní jednotka může získat pouze nevýznamné množství jiné měny. Pokud měna není směnitelná, musí účetní jednotka odhadnout spotový směnný kurz jako kurz, který by byl použit při řádné směnné transakci k datu ocenění mezi účastníky trhu za stávajících ekonomických podmínek. Účetní jednotka je povinna zveřejnit informaci, jak měna, která není směnitelná za jinou měnu, ovlivňuje nebo má dle očekávání ovlivnit finanční výkonnost, finanční situaci a peněžní toky účetní jednotky. Úpravy IAS 21 obsahují nový dodatek s pokyny a ilustrativní příklad. 3. Důležitá účetní pravidla 3.1. Prohlášení o shodě Účetní závěrka je sestavena v souladu s Mezinárodními účetními standardy ve znění přijatém Evropskou unií. 3.2. Východiska sestavování účetní závěrky Účetní závěrka je vykázána za období 12 měsíců, tj. od 1.1.2023 do 31.12.2023, den účetní závěrky je 31.12.2023. Účetní závěrka je sestavena a vykázána v českých korunách. Pokud není uvedeno jinak, jsou hodnoty uváděny v tisících českých korunách (tis. Kč). Účetní závěrka je sestavena za použití oceňovací báze historických cen kromě přecenění určitých dlouhodobých aktiv a finančních nástrojů. V dalším textu jsou uvedena základní účetní pravidla. 3.3. Dlouhodobá aktiva držená k prodeji Dlouhodobá aktiva a vyřazované skupiny aktiv a závazků se klasifikují jako držená k prodeji, pokud bude jejich účetní hodnota zpětně získána primárně prodejní transakcí spíše než pokračujícím užíváním. Tato podmínka se považuje za splněnou, jen když je prodej vysoce pravděpodobný, přičemž aktivum (nebo vyřazovaná společnost) je k dispozici pro okamžitý prodej v jeho současném stavu. Vedení musí Individuální účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 12 usilovat o realizaci prodeje a zároveň musí být splnění podmínek pro uznání dokončení prodeje očekáváno do jednoho roku od data klasifikace. Dlouhodobá aktiva (a vyřazované skupiny) držená k prodeji se oceňují nižší z jejich předcházející účetní hodnoty a reálné hodnoty snížené o náklady související s prodejem. 3.4. Účtování výnosů Výnosy se oceňují v reálné hodnotě přijaté nebo nárokované protihodnoty. Výnosy se snižují o předpokládané vratky od odběratelů, rabaty a ostatní podobné slevy. 3.4.1. Prodej zboží Výnosy z prodeje zboží se vykazují po splnění těchto podmínek: • společnost převedla na kupujícího významná rizika a odměny z vlastnictví daného zboží, • společnost si už nezachovává pokračující manažerskou angažovanost v míře obvykle spojované s vlastnictvím prodaného zboží, ani skutečnou kontrolu nad tímto zbožím, • částka výnosů může být spolehlivě oceněna, • je pravděpodobné, že ekonomické užitky spojené s transakcí poplynou do účetní jednotky, • vzniklé náklady nebo náklady, které v souvislosti s transakcí teprve vzniknou, mohou být spolehlivě oceněny. 3.4.2. Poskytování služeb Výnosy ze smlouvy o poskytování služeb se vykazují s odkazem na stupeň dokončení smlouvy. Stupeň dokončení smlouvy se určuje takto: • instalační poplatky se vykazují podle stupně dokončení instalace, která se určuje jako poměrná část předpokládaného celkového času potřebného na instalaci, která uplynula k datu sestavení účetní závěrky, • poplatky za servis zahrnuté do ceny prodaných produktů se vykazují s odkazem na poměrnou část celkových nákladů na zabezpečování servisu prodaných produktů, přičemž se zohledňuje historický vývoj v počtu skutečně poskytnutých služeb u produktů prodaných v minulých obdobích • výnosy z časových a materiálových smluv se vykazují na základě smluvních sazeb podle počtu odpracovaných hodin a přímých nákladů, které vznikly při poskytování služeb. 3.4.3. Licenční poplatky Výnosy z licenčních práv se vykazují na akruální bázi, v souladu s podstatou příslušné smlouvy. Licenční poplatky vypočítané na základě času se vykazují rovnoměrně během doby trvání licenční smlouvy. Licenční smlouvy založené na výrobě, tržbách a jiných ukazatelích se vykazují s odkazem na příslušné smluvní ujednání. Společnost neposkytuje ani nevyužívá žádné licence. 3.4.4. Přijaté dividendy a výnosové úroky Výnosy z dividend se vykazují, jakmile vznikne právo akcionářů na přijetí platby. Časové rozlišení výnosových úroků se uskutečňuje s ohledem na neuhrazenou jistinu, přičemž se použije příslušná efektivní úroková míra, tj. úroková míra, která přesně diskontuje odhadované budoucí peněžní příjmy po očekávanou dobu trvání finančního aktiva na jeho čistou účetní hodnotu. 3.5. Cizí měny Individuální účetní závěrka je předkládána v měně primárního ekonomického prostředí, ve kterém daný subjekt vyvíjí svoji činnost (funkční měna subjektu). Transakce v jiné měně, než je funkční měna daného subjektu (cizí měna), se účtují za použití měnového kurzu platného k datu transakce. Ke každému rozvahovému dni se peněžní položky v cizí měně přepočítávají za použití závěrkového měnového kurzu. Nepeněžní položky, které jsou oceněny v reálné hodnotě vyjádřené v cizí měně, se přepočítávají za použití měnového kurzu platného k datu určení reálné hodnoty. Nepeněžní položky, které jsou oceněny v historických cenách vyjádřených v cizí měně se nepřepočítávají. Kurzové rozdíly se účtují do zisku nebo ztráty v období, ve kterém vznikly, kromě: Individuální účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 13 • kurzových rozdílů spojených s nedokončenými investicemi určenými k výrobním účelům v příštích obdobích, které jsou zahrnuty do pořizovací ceny těchto aktiv; tyto kurzové rozdíly se považují za úpravy nákladových úroků z půjček v cizí měně, • kurzových rozdílů z transakcí uzavřených za účelem zajišťování určitých měnových rizik, společnost v daném účetním období neprováděla zajišťovací účetnictví • kurzových rozdílů z peněžních položek ve formě pohledávky nebo závazku vůči zahraničním jednotkám, jejichž úhrada se neplánuje ani není pravděpodobné, že budou uhrazeny, přičemž tvoří součást čisté investice do zahraniční jednotky a vykazují se ve fondu z přepočtu cizích měn a při pozbytí čisté investice se vykážou ve výsledovce. 3.6. Výpůjční náklady Výpůjční náklady, které jsou přímo účelově vztaženy k akvizici, výstavbě nebo výrobě způsobilého aktiva, (tj. aktiva, které nezbytně potřebuje značné časové období k tomu, aby bylo připravené pro zamýšlené použití nebo prodej), se přičtou k pořizovací ceně takového aktiva až do okamžiku, kdy je aktivum v podstatné míře připravené pro zamýšlené použití nebo prodej. V případě, že k financování způsobilého aktiva jsou použity výpůjčky s pohyblivými sazbami a úrokové riziko se ošetří pomocí účinného zajištění peněžních toků, je účinná část derivátu zaúčtována do vlastního kapitálu a rozpuštěna do výsledovky ve chvíli, kdy způsobilé aktivum ovlivní výsledek hospodaření. V případě, že financování způsobilého aktiva jsou použity výpůjčky s pevnou sazbou, které jsou zajištěny v rámci efektivního zajištění reálné hodnoty aplikovaného na úrokové riziko, zohledňují aktivované výpůjční náklady zajišťovanou úrokovou sazbu. Od výpůjčních nákladů, které splňují kritéria pro aktivaci, se odečtou investiční výnosy z dočasného investování specifických půjček až do jejich vydání na způsobilé aktivum. Všechny ostatní výpůjční náklady se vykazují ve výsledovce v období, ve kterém vznikly. 3.7. Státní dotace Státní dotace se nevykazují, dokud neexistuje přiměřená jistota, že společnost splní s nimi spojené podmínky a že dotace budou přijaty. Státní dotace, jejichž základní podmínkou je, že společnost musí zakoupit, postavit nebo jinak získat dlouhodobá aktiva, se vykazují v rozvaze odečtením dotace při stanovení účetní hodnoty aktiva.. Ostatní státní dotace se systematicky vykazují do výnosů po dobu nutnou k jejich přiřazení k nákladům, které mají kompenzovat. Státní dotace, která se stane pohledávkou jako náhrada za již vzniklé náklady nebo již utrpěné ztráty nebo za účelem poskytnutí okamžité finanční pomoci skupině s žádnými budoucími souvisejícími náklady se uzná jako výnos období, ve kterém se stane pohledávkou. 3.8. Daně Daň z příjmu zahrnuje splatnou a odloženou daň. 3.8.1. Splatná daň Splatná daň se vypočítá na základě zdanitelného zisku za dané období. Zdanitelný zisk se odlišuje od zisku, který je vykázaný ve výsledovce, protože nezahrnuje položky výnosů, resp. nákladů, které jsou zdanitelné nebo odčitatelné od základu daně v jiných letech, ani položky, které nejsou zdanitelné, resp. odčitatelné od základu daně. Závazek společnosti ze splatné daně se vypočítá pomocí daňových sazeb uzákoněných, resp. vyhlášených do rozvahového dne. 3.8.2. Odložená daň Odložená daň se vykáže na základě rozdílů mezi účetní hodnotou aktiv a závazků v účetní závěrce a jejich daňovou základnou použitou pro výpočet zdanitelného zisku, a zaúčtuje se za použití závazkové metody vycházející z rozvahového přístupu. Odložené daňové závazky se uznávají obecně u všech zdanitelných přechodných rozdílů. Odložené daňové pohledávky se obecně uznávají u všech odčitatelných přechodných rozdílů v rozsahu, v jakém je pravděpodobné, že zdanitelný zisk, proti kterému se budou moci využít odčitatelné přechodné rozdíly, bude dosažen. Tyto pohledávky a závazky se nevykazují, pokud přechodný rozdíl vzniká z goodwillu nebo při prvotním vykázání (kromě podnikových kombinací) ostatních aktiv a závazků při transakci, která neovlivňuje zdanitelný ani účetní zisk. Individuální účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 14 Odložené daňové závazky se vykazují u zdanitelných přechodných rozdílů, které vznikají v souvislosti s investicemi do dceřiných a přidružených podniků, kromě případů, kdy lze předpokládat, že by potenciální zisk z prodeje podniku nepodléhal dani a nejedná se tedy o přechodný rozdíl. Odložené daňové pohledávky z odčitatelných přechodných rozdílů, které vznikají v souvislosti s takovýmito investicemi a podíly, se vykazují pouze v rozsahu, v jakém je pravděpodobné, že zdanitelný zisk, proti kterému se budou moci využít odčitatelné přechodné rozdíly, bude dosažen, přičemž je pravděpodobné, že přechodné rozdíly budou v dohledné budoucnosti zrušeny. Účetní hodnota odložených daňových pohledávek se posuzuje vždy k rozvahovému dni a snižuje se, pokud již není pravděpodobné, že budoucí zdanitelný zisk bude schopen odloženou daňovou pohledávku pokrýt v celkové nebo částečné výši. Odložené daňové pohledávky a závazky se oceňují pomocí daňové sazby, která bude platit v období, ve kterém pohledávka bude realizována nebo závazek splatný, na základě daňových sazeb (a daňových zákonů) uzákoněných, resp. vyhlášených do rozvahového dne. Oceňování odložených daňových závazků a pohledávek zohledňuje daňové důsledky, které vyplynou ze způsobu, jakým společnost k rozvahovému dni očekává úhradu nebo vyrovnání účetní hodnoty svých aktiv a závazků. Odložené daňové pohledávky a závazky se kompenzují, pokud ze zákona existuje právo na kompenzaci splatných daňových pohledávek proti splatným daňovým závazkům a pokud se vztahují k daním ze zisku, které jsou vybírané stejným daňovým úřadem, přičemž společnost má v úmyslu zúčtovat svoje splatné daňové pohledávky a závazky na netto bázi. 3.8.3. Splatná a odložená daň za období Splatná a odložená daň se vykazuje jako náklad nebo výnos a zahrnuje se do zisku nebo ztráty za období, kromě případů, kdy souvisí s položkami, které se účtují přímo do vlastního kapitálu (v tom případě se i daň vykazuje přímo do vlastního kapitálu), nebo pokud vzniká při prvotním zaúčtování podnikové kombinace. 3.9. Pozemky, budovy a zařízení Pozemky a stavby používané ve výrobě a zásobování zbožím, pro poskytování služeb nebo pro administrativní účely se uvádějí v rozvaze v přeceněné částce, která odpovídá reálné hodnotě k datu přecenění po odečtení následných oprávek a následných kumulovaných ztrát ze snížení hodnoty. Přecenění je prováděno s dostatečnou pravidelností tak, aby se účetní hodnota významně nelišila od reálné hodnoty, která by byla stanovena k rozvahovému dni. Jakékoliv zvýšení hodnoty z přecenění takovýchto pozemků a staveb se účtuje ve prospěch vlastního kapitálu v položce fond z přecenění majetku. Zvýšení hodnoty se však uzná ve výsledovce v tom rozsahu, v němž se ruší předchozí přecenění téhož aktiva směrem dolů, které bylo uznáno ve výsledovce. Snížení účetní hodnoty vyplývající z přecenění takovýchto pozemků a staveb se účtuje do výsledovky ve výši převyšující případný zůstatek fondu z přecenění majetku související s předcházejícím přeceněním tohoto aktiva. Odpisy přeceněných budov se účtují do výsledovky. Při následném prodeji nebo vyřazení přeceněného majetku se související přírůstek z přecenění, který zůstane ve fondu z přecenění majetku, převádí přímo do nerozděleného zisku. Kromě případů, kdy se aktivum odúčtuje, se z fondu z přecenění neprovádí žádný převod do nerozděleného zisku. Nedokončené investice určené k výrobním, nájemním, administrativním nebo zatím nespecifikovaným účelům se evidují v pořizovacích nákladech snížených o ztráty ze snížení hodnoty. Pořizovací náklady zahrnují poplatky za odborné služby a v případě způsobilého aktiva i výpůjční náklady, které se aktivují v souladu s účetním pravidlem skupiny. Odepisování takového aktiva, stejně jako odepisování ostatního majetku, se zahájí okamžikem, kdy je aktivum připraveno pro zamýšlené použití. Pozemky vlastněné společností nejsou odepisovány. Stroje a zařízení se vykazují v pořizovacích nákladech snížených o oprávky a kumulované ztráty ze snížení hodnoty. Odpisy se účtují tak, aby byla celá pořizovací cena aktiva nebo přeceněná částka (kromě pozemků vlastněných společností a nedokončených investic) alokována na celou dobu předpokládané doby použitelnosti daného aktiva, za použití metody lineárních odpisů. Předpokládaná doba použitelnosti, Individuální účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 15 zbytkové hodnoty a metoda odpisování se prověřují vždy na konci účetního období, přičemž vliv jakýchkoliv změn v odhadech se účtuje prospektivně. Aktiva pořízená formou finančního leasingu se odepisují po dobu předpokládané doby použitelnosti stejně jako vlastní aktiva, nebo po dobu trvání relevantního leasingu, pokud je tato doba kratší. Zisk nebo ztráta z prodeje nebo vyřazení určité položky pozemků, budov a zařízení se určí jako rozdíl mezi výnosy z prodeje a účetní hodnotou daného aktiva a vykáže se ve výsledovce. 3.10. Investice do nemovitostí Investice do nemovitostí, tj. nemovitost držená za účelem dosažení příjmu z nájemného nebo za účelem zhodnocení, se prvotně ocení na úrovni pořizovacích nákladů, které zahrnují i vedlejší náklady spojené s pořízením nemovitosti. Po prvotním vykázání se investice do nemovitosti oceňují reálnou hodnotou. Zisky a ztráty ze změny reálné hodnoty investicí do nemovitostí se zahrnou do výsledovky v období, ve kterém k nim došlo. 3.11. Nehmotná aktiva 3.11.1. Samostatně pořízená nehmotná aktiva Samostatně pořízená nehmotná aktiva se vykazují v pořizovacích nákladech po odečtení kumulované amortizace a ztrát ze snížení hodnoty. Amortizace se účtuje rovnoměrně po dobu předpokládané doby použitelnosti. Předpokládaná doba použitelnosti a metoda amortizace se prověřují vždy na konci každého účetního období, přičemž vliv jakýchkoliv změn v odhadech se účtuje prospektivně. 3.11.2. Nehmotná aktiva vytvořená vlastní činností –vývoj Výdaje na výzkumnou činnost se vykazují jako náklady v období, ve kterém byly vynaloženy. Nehmotné aktivum vytvořené vlastní činností, vytvořené vývojem (nebo ve vývojové fázi interního projektu), je uznáno jako aktivum tehdy a pouze tehdy, když je možno prokázat všechny z následujících předpokladů: • technická proveditelnost dokončení nehmotného aktiva je taková, že ho bude možné využívat nebo prodat, • existuje záměr dokončit nehmotné aktivum a využívat jej nebo prodat, • účetní jednotka je schopna nehmotné aktivum využít nebo prodat, • je možné prokázat, jakým způsobem bude nehmotné aktivum vytvářet pravděpodobné budoucí ekonomické užitky, • jsou dostupné odpovídající technické, finanční a ostatní zdroje pro dokončení vývoje a pro využití nebo prodej nehmotného aktiva, • účetní jednotka je schopna spolehlivě oceňovat výdaje související s nehmotným aktivem během jeho vývoje. Částka prvotního uznání nehmotného aktiva vytvořeného vlastní činností zahrnuje celkové výdaje vynaložené od okamžiku, kdy nehmotné aktivum poprvé splnilo kritérium pro uznání uvedené výše. Pokud není možno vykázat žádné nehmotné aktivum vytvořené vlastní činností, výdaje na vývoj se účtují do výsledovky v období, ve kterém vznikly. Po prvotním vykázání se nehmotná aktiva vytvořená vlastní činností účtují v pořizovacích nákladech snížených o kumulovanou amortizaci a ztráty ze snížení hodnoty pomocí stejné metody jako při účtování samostatně pořízených nehmotných aktiv. 3.11.3. Nehmotná aktiva nabytá při podnikových kombinacích Nehmotná aktiva nabytá při podnikových kombinacích se určují samostatně a vykazují se odděleně od goodwilu, pokud splní definici nehmotného aktiva a je možné spolehlivě určit jejich reálnou hodnotu. Pořizovacím nákladem takového nehmotného aktiva je jeho reálná hodnota k datu akvizice. Po prvotním vykázání se nehmotná aktiva nabytá při podnikových kombinacích účtují v pořizovacích nákladech snížených o kumulovanou amortizaci a ztráty ze snížení hodnoty pomocí stejné metody jako při účtování samostatně pořízených nehmotných aktiv. Individuální účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 16 3.12. Snížení hodnoty hmotných a nehmotných aktiv, kromě goodwillu Ke každému rozvahovému dni společnost posuzuje účetní hodnotu hmotných a nehmotných aktiv, aby určila, zda existují náznaky, že aktivum může mít sníženou hodnotu. Pokud jakýkoliv takový náznak existuje, odhadne se zpětně získatelná částka takového aktiva, aby se určil rozsah případných ztrát ze snížení jeho hodnoty. Pokud není možno určit zpětně získatelnou částku jednotlivého aktiva, společnost stanoví zpětně získatelnou částku penězotvorné jednotky, k níž aktivum náleží. Celopodniková aktiva se přiřadí k samostatné penězotvorné jednotce, pokud lze určit rozumný a konzistentní základ pro jejich přiřazení. Jinak jsou celopodniková aktiva přiřazena k nejmenší skupině penězotvorných jednotek, pro kterou je možné určit rozumný a konzistentní základ pro jejich přiřazení. Nehmotná aktiva s neurčitou dobou použitelnosti a nehmotná aktiva, která nejsou ještě používána, se testují na snížení jejich hodnoty každoročně a při každém náznaku možného snížení jejich hodnoty. Zpětně získatelná částka se rovná reálné hodnotě aktiva snížené o náklady na prodej nebo hodnotě z užívání podle toho, která je vyšší. Při posuzování hodnoty z užívání se odhad budoucích peněžních toků diskontuje na jejich současnou hodnotu pomocí diskontní sazby před zdaněním, která vyjadřuje běžné tržní posouzení časové hodnoty peněz a specifická rizika pro dané aktivum, o které nebyly upraveny odhady budoucích peněžních toků. Pokud je zpětně získatelná částka aktiva (nebo penězotvorné jednotky) nižší než jeho účetní hodnota, sníží se účetní hodnota aktiva (nebo penězotvorné jednotky) na jeho zpětně získatelnou částku. Ztráta ze snížení hodnoty se promítne přímo do výsledovky, ledaže je dané aktivum vedeno v přeceněné hodnotě. V takovém případě se ztráta ze snížení hodnoty posuzuje jako snížení přebytku z přecenění tohoto aktiva. Pokud se ztráta ze snížení hodnoty následně zruší, účetní hodnota aktiva (nebo penězotvorné jednotky) se zvýší na upravený odhad jeho zpětně získatelné částky, ale tak, aby zvýšená účetní hodnota aktiva nepřevýšila účetní hodnotu, která by byla stanovena, kdyby se v předchozích letech nevykázala žádná ztráta ze snížení hodnoty aktiva (nebo penězotvorné jednotky). Zrušení ztráty ze snížení hodnoty se přímo promítne do výsledovky, ledaže je aktivum vedeno v přeceněné hodnotě. V takovém případě se zrušení ztráty ze snížení hodnoty posuzuje jako zvýšení přecenění. 3.13. Zásoby Zásoby se oceňují na nižší z úrovní nákladů na jejich pořízení a čisté realizovatelné hodnoty. Čistá realizovatelná hodnota zahrnuje předpokládanou prodejní cenu zásob sníženou o všechny odhadované náklady na dokončení a náklady nutné k uskutečnění prodeje. Náklady na pořízení zásob zahrnují náklady na nákup, náklady na přeměnu, výjimečně ostatní náklady. Zásoby jsou oceňovány technikou standardních nákladů. Většina zásob je oceňována metodou váženého průměru - váženým aritmetickým průměrem z pořizovacích cen. Pouze u zásob výrobků bytové výstavby, kdy se jedná o jednoznačně vymezené projekty, je použita metoda individuálních pořizovacích nákladů. 3.14. Rezervy Rezervy se vykáží, když má společnost současný (smluvní nebo mimosmluvní) závazek, který je důsledkem minulé události, přičemž je pravděpodobné, že společnost bude muset tento závazek vypořádat a výši takového závazku je možné spolehlivě odhadnout. Částka vykázaná jako rezerva je nejlepším odhadem výdajů, které budou nezbytné k vypořádání současného závazku vykázaného k rozvahovému dni po zohlednění rizik a nejistot spojených s daným závazkem. Pokud se rezerva určuje pomocí odhadu peněžních toků potřebných k vypořádání současného závazku, účetní hodnota rezervy se rovná současné hodnotě těchto peněžních toků. Pokud se očekává, že některé nebo veškeré výdaje, nezbytné k vypořádání rezervy, budou nahrazeny jinou stranou, vykáže se pohledávka na straně aktiv, pokud je prakticky jisté, že společnost náhradu obdrží a výši takové pohledávky je možné spolehlivě určit. Individuální účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 17 3.15. Finanční aktiva Finanční investice se zaúčtují, resp. odúčtují, k datu transakce na základě smlouvy o koupi nebo prodeji investice, kde podmínky vyžadují dodat investici v časovém rámci určeném daným trhem a oceňují se při prvotním vykázání reálnou hodnotou navýšenou o transakční náklady, kromě finančních aktiv v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty, které se při prvotním vykázání oceňují reálnou hodnotou. Finanční aktiva se klasifikují do těchto čtyř kategorií: finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty, investice držené do splatnosti oceňované naběhlou hodnotou, finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do ostatního úplného výsledku hospodaření (FVTOCI) úvěry a pohledávky. Klasifikace závisí na charakteru finančních aktiv a účelu použití a určuje se při prvotním zaúčtování. Veškerá další finanční aktiva se automaticky oceňují reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty. 3.15.1. Metoda efektivní úrokové míry Metoda efektivní úrokové míry je metoda výpočtu zůstatkové hodnoty finančního aktiva a alokace úrokového výnosu za dané období. Efektivní úroková míra je úroková míra, která přesně diskontuje předpokládanou výši budoucích peněžních příjmů (včetně všech poplatků zaplacených nebo přijatých, které tvoří nedílnou součást efektivní úrokové míry, transakčních nákladů a dalších prémií nebo diskontů) po očekávanou dobu trvání finančního aktiva nebo případně po kratší období. Výnosy se vykazují na základě efektivní úrokové míry dluhových nástrojů, kromě finančních aktiv označených jako v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty. 3.15.2. Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty Finanční aktiva se klasifikují jako v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty, pokud jsou určena k obchodování nebo jsou označena jako oceňovaná v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty. Finanční aktiva se klasifikují jako určená k obchodování, pokud: • byla pořízena v zásadě za účelem prodeje v blízké budoucnosti, nebo • jsou součástí identifikovaného portfolia finančních nástrojů, které jsou společně řízeny skupinou a u kterých je v poslední době doloženo obchodování realizované pro krátkodobý zisk, nebo • jsou derivátem, který neplní funkci účinného zajišťovacího nástroje. Finanční aktivum, kromě finančního aktiva určeného k obchodování, je možné při prvotním vykázání označit jako finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty, pokud: • takovéto označení vylučuje nebo významně omezuje oceňovací nebo účetní nejednotnost, která by jinak mohla vzniknout, nebo • finanční aktivum je součástí skupiny finančních aktiv nebo finančních závazků nebo obou, které jsou řízeny a jejichž výkonnost je hodnocena v souladu se zdokumentovanou strategií řízení rizik nebo investiční strategií účetní jednotky na základě reálné hodnoty a informace o této skupině jsou na tomto základě interně předávány, nebo • je součástí smlouvy, která obsahuje jeden nebo více vložených derivátů a IAS 39 Finanční nástroje: účtování a oceňování umožňuje, aby se celá kombinovaná smlouva (aktiva nebo závazky) označovala jako v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty. Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty se vykazují v reálné hodnotě, přičemž jakýkoliv výsledný zisk nebo ztráta se účtuje do výsledovky. Čistý zisk nebo čistá ztráta zúčtovaná do zisku nebo ztráty zahrnuje jakékoliv dividendy nebo úroky získané z finančního aktiva. Individuální účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 18 3.15.3. Investice držené do splatnosti Směnky a dluhopisy s pevně stanovenými nebo určitelnými platbami a pevnou splatností, které společnost hodlá a je schopná držet až do splatnosti, se klasifikují jako investice držené do splatnosti. Při vykazování se oceňují v naběhlé hodnotě s použitím metody efektivní úrokové míry po zohlednění případného snížení hodnoty. 3.15.4. Úvěry a pohledávky Pohledávky z obchodního styku, úvěry a jiné pohledávky s pevně stanovenými nebo určitelnými platbami, které nejsou kótované na aktivním trhu, se klasifikují jako úvěry a pohledávky. Úvěry a pohledávky se oceňují v zůstatkové hodnotě s použitím metody efektivní úrokové míry po zohlednění jakékoli ztráty ze snížení hodnoty. Výnosové úroky se vykazují pomocí efektivní úrokové míry. 3.15.5. Finanční aktiva, která jsou přeceňována rozvahově Tyto investice do kapitálových nástrojů nejsou určeny k obchodování. Místo toho jsou drženy pro středně až dlouhodobé strategické účely. Vedení Společnosti se proto rozhodlo označit tyto investice do kapitálových nástrojů jako oceňované reálnou hodnotu do ostatního úplného výsledku (FVTOCI), neboť se domnívá, že vykazování krátkodobých výkyvů v reálné hodnotě těchto investic do hospodářského výsledku by nebylo v souladu se strategií společnosti držet tyto investice pro dlouhodobé účely a dlouhodobou realizaci jejich výkonnostního potenciálu. Kotované akcie, které se obchodují na aktivním trhu, jsou klasifikovány jako přeceňované rozvahově (FVTOCI) a vykazují se v reálné hodnotě ke konci každého účetního období. Investice do nekotovaných akcií, které nejsou obchodovány na aktivním trhu, ale jsou také klasifikovány jako přeceňované rozvahově a vykazovány v reálné hodnotě ke konci každého účetního období (protože podle mínění členů vedení lze reálnou hodnotu spolehlivě určit). Způsob určení reálné hodnoty je uveden v bodě 22. Změny zůstatkové hodnoty realizovatelných peněžních finančních aktiv, které souvisí se změnami měnových kurzů (viz níže), výnosových úroků vypočtených za použití metody efektivní úrokové míry a dividend z realizovatelných investic do kapitálových nástrojů se vykazují v hospodářském výsledku. Ostatní změny zůstatkové hodnoty realizovatelných finančních aktiv se vykazují v ostatním úplném výsledku a jsou kumulovány ve fondu z přecenění investic. V případě prodeje investic nebo snížení jejich hodnoty se zisk nebo ztráta kumulované v minulém období ve fondu z přecenění investic reklasifikují přímo do kapitálových fondů (do nerozděleného zisku z minulých let). Dividendy z realizovatelných kapitálových nástrojů se účtují do hospodářského výsledku, když společnost získá právo obdržet dividendy. Reálná hodnota peněžních aktiv denominovaných v cizí měně se určuje v dané cizí měně a přepočítává se za použití aktuálního kurzu ke konci účetního období. Kurzové zisky a ztráty, které jsou vykázány v hospodářském výsledku, se určují na základě zůstatkové hodnoty peněžních aktiv. Ostatní kurzové zisky a ztráty se vykazují v ostatním úplném výsledku. 3.15.6. Snížení hodnoty finančních aktiv Finanční aktiva, kromě aktiv v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty, se posuzují z hlediska existence náznaků snížení hodnoty vždy k rozvahovému dni. Hodnota finančních aktiv je snížena, jestliže existuje objektivní důkaz, že v důsledku jedné nebo více událostí, které se vyskytly po prvotním vykázání finančního aktiva, došlo ke snížení odhadovaných budoucích peněžních toků z investice. V případě nekótovaných akcií klasifikovaných jako finanční aktiva přeceňována rozvahově je významný nebo dlouhodobý pokles reálné hodnoty cenného papíru pod jeho pořizovací cenu považován za objektivní důkaz snížení hodnoty. U všech ostatních finančních aktiv, včetně umořovatelných dluhopisů klasifikovaných jako finanční aktiva FVTOCI a pohledávek z finančního leasingu, by mezi objektivní důkazy snížení hodnoty patřily následující skutečnosti: Individuální účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 19 • závažné finanční obtíže emitenta nebo protistrany, nebo • prodlení při splácení nebo nesplácení úroků nebo jistiny, nebo • situace, kdy je pravděpodobné, že na dlužníka bude vyhlášen konkurz nebo u něj dojde k finanční reorganizaci. U některých kategorií finančních aktiv, jako jsou pohledávky z obchodních vztahů, je u aktiv, u kterých je zjištěno, že nedošlo ke snížení jejich hodnoty na úrovni jednotlivých položek, následně posouzeno, zda došlo ke snížení hodnoty u celé skupiny aktiv. Mezi objektivní důkazy snížení hodnoty u celého portfolia pohledávek by patřila dřívější zkušenost skupiny s realizací pohledávek, zvýšení počtu plateb v portfoliu, s jejichž úhradou je dlužník v prodlení více než 90 dní, nebo pozorovatelné změny národních nebo místních ekonomických podmínek, které dobou výskytu odpovídají době, kdy nedocházelo ke splácení pohledávek. Společnost k obchodním pohledávkám uznává ztrátu ze snížení hodnoty na bázi očekávané úvěrové ztráty, přičemž bere v úvahu celoživotní ztráty. Očekávané ztráty jsou vyhodnocovány ke každému rozvahovému dni, aby zůstatky prezentované v účetní závěrce reflektovaly změny v úvěrovém riziku pohledávky. V případě finančních aktiv oceněných zůstatkovou hodnotou se částkou snížení hodnoty rozumí rozdíl mezi účetní hodnotou aktiva a současnou hodnotou odhadovaných budoucích peněžních toků diskontovaných původní efektivní úrokovou mírou finančního aktiva. Účetní hodnota finančního aktiva se snižuje o ztrátu ze snížení hodnoty přímo u všech položek finančních aktiv kromě pohledávek z obchodního styku, jejichž účetní hodnota se snižuje s použitím účtu opravných položek. V případě, že pohledávka z obchodního styku je považována za nedobytnou, odepíše se oproti účtu opravných položek. Následně realizované částky, které byly dříve odepsány, jsou započteny proti účtu opravných položek. Změny v účetní hodnotě účtu opravných položek se vykazují v zisku nebo ztrátě. Pokud v následujícím období ztráta ze snížení hodnoty poklesne, kromě realizovatelných kapitálových nástrojů, a tento pokles je možné objektivně připsat události, která nastala po zaúčtování ztráty ze snížení hodnoty, je tato dříve zaúčtovaná ztráta ze snížení hodnoty stornována prostřednictvím výsledovky. V důsledku tohoto storna však nesmí dojít k tomu, že účetní hodnota investice k datu storna snížení hodnoty bude vyšší, než by byla její zůstatková hodnota v případě, že by snížení hodnoty zaúčtováno nebylo. V případě realizovatelných podílových cenných papírů se ztráty ze snížení hodnoty, dříve zaúčtované v zisku nebo ztrátě, nestornují prostřednictvím zisku nebo ztráty a případné zvýšení reálné hodnoty po vykázání ztráty ze snížení hodnoty se vykazuje přímo do vlastního kapitálu. 3.15.7. Odúčtování finančního aktiva Společnost přistupuje k odúčtování finančního aktiva pouze v případě, kdy vyprší smluvní práva k peněžním tokům z aktiva, nebo kdy převede na jiný subjekt toto finanční aktivum a následně i veškerá rizika a užitky spojené s jeho vlastnictvím. Jestliže společnost nepřevede ani si neponechá v podstatě všechna rizika a užitky spojené s vlastnictvím aktiva a ponechá si kontrolu nad aktivem, zaúčtuje podíl, který si na převáděném aktivu ponechává a související závazek vyplývající z částek, které bude možná muset zaplatit. Pokud si společnost ponechá v podstatě všechna rizika a užitky spojené s vlastnictvím převáděného finančního aktiva, pokračuje v účtování o tomto finančním aktivu a zaúčtuje také zajištěnou výpůjčku. 3.16. Finanční závazky a kapitálové nástroje vydané společností 3.16.1. Klasifikace jako dluh nebo vlastní kapitál Dluhové a kapitálové nástroje se klasifikují jako finanční závazky nebo jako vlastní kapitál podle obsahu smluvní dohody. Individuální účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 20 3.16.2. Kapitálové nástroje Kapitálový nástroj je jakákoliv smlouva dokládající zbytkový podíl na aktivech účetní jednotky po odečtení všech jejích závazků. Kapitálové nástroje vydané skupinou se vykazují v hodnotě přijatých plateb snížené o přímé náklady na emisi. 3.16.3. Závazky ze smluv o finančních zárukách Závazky ze smluv o finančních zárukách se prvotně oceňují v reálné hodnotě a při následném ocenění buď: • ve výši opravné položky určené v souladu s IFRS 9, nebo • částkou vykázanou při prvotním ocenění po zohlednění kumulativní amortizace v souladu s uvedenými zásadami vykazování výnosů podle toho, která z uvedených hodnot je vyšší. 3.16.4. Finanční závazky Finanční závazky se klasifikují jako finanční závazky v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty nebo jako ostatní finanční závazky. Společnost nemá žádné finanční závazky přeceňované reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty. 3.16.5. Finanční závazky v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty Finanční závazky se klasifikují jako finanční závazky v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty, pokud jsou určeny k obchodování nebo jsou označeny jako oceňované v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty. Finanční závazky se klasifikují jako určené k obchodování, pokud: • byly pořízeny v zásadě za účelem zpětné koupě v blízké budoucnosti, nebo • jsou součástí identifikovaného portfolia finančních nástrojů, které jsou společně řízeny skupinou a u kterých je v poslední době doloženo obchodování realizované pro krátkodobý zisk, nebo • jsou derivátem, který neplní funkci účinného zajišťovacího nástroje. Finanční závazky, kromě finančních závazků určených k obchodování, je možné při prvotním vykázání označit jako finanční závazky v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty, pokud: • takovéto označení vylučuje nebo významně omezuje oceňovací nebo účetní nejednotnost, která by jinak mohla vzniknout, nebo • finanční závazek je součástí skupiny finančních aktiv nebo finančních závazků nebo obou, které jsou řízeny a jejichž výkonnost je hodnocena v souladu se zdokumentovanou strategií řízení rizik nebo investiční strategií účetní jednotky na základě reálné hodnoty a informace o této skupině jsou na tomto základě interně předávány, nebo • je součástí smlouvy, která obsahuje jeden nebo více vložených derivátů a IAS 39 Finanční nástroje: účtování a oceňování umožňuje, aby se celá kombinovaná smlouva (aktiva nebo závazky) označovala jako v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty. Finanční závazky v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty se vykazují v reálné hodnotě, přičemž jakýkoliv výsledný zisk a nebo ztráta se účtuje do zisku a ztráty. Čistý zisk nebo čistá ztráta zúčtovaná do zisku nebo ztráty zahrnuje jakékoliv úroky z finančního závazku. 3.16.6. Ostatní finanční závazky Ostatní finanční závazky včetně půjček se prvotně oceňují v reálné hodnotě snížené o transakční náklady. Ostatní finanční závazky se následně oceňují v zůstatkové hodnotě s použitím metody efektivní úrokové míry. Individuální účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 21 Metoda efektivní úrokové míry se používá k výpočtu zůstatkové hodnoty finančního závazku a alokace úrokového nákladu za dané období. Efektivní úroková míra je úroková míra, která přesně diskontuje odhadované budoucí peněžní platby po očekávanou dobu trvání finančního závazku nebo případně po kratší období. 3.17. Finanční deriváty 3.17.1. Finanční deriváty určené k obchodování Společnost uzavírá smlouvy o finančních derivátech s cílem řídit úrokové a měnové riziko včetně měnových forwardů a úrokových swapů. Deriváty určené k obchodování se oceňují reálnou hodnotou k datu účetní závěrky. Reálná hodnota je stanovena na základě ocenění externího subjektu (obvykle banky). Reálná hodnota finančních derivátů se stanovuje jako současná hodnota očekávaných peněžních toků plynoucích z těchto transakcí. Pro stanovení současné hodnoty se používají obvyklé na trhu akceptované modely. Do těchto oceňovacích modelů jsou pak dosazeny parametry zjištěné na aktivním trhu jako devizové kurzy, výnosové křivky, volatility příslušných finančních nástrojů, atd. Všechny finanční deriváty jsou vykazovány v případě kladné reálné hodnoty jako aktiva a v případě záporné reálné hodnoty jako pasiva. Změna v reálné hodnotě u derivátů k obchodování je účtována do výsledku běžného období. 4. Důležité účetní úsudky a klíčové zdroje nejistoty při odhadech Při uplatňování účetních pravidel společnosti uvedených v bodě 3 se od vedení vyžaduje, aby provedlo úsudky a vypracovalo odhady a předpoklady o výši účetní hodnoty aktiv a závazků, která není okamžitě zřejmá z jiných zdrojů. Odhady a příslušné předpoklady se realizují na základě zkušeností z minulých období a jiných faktorů, které se v daném případě považují za relevantní. Skutečné výsledky se od těchto odhadů mohou lišit. Odhady a příslušné předpoklady se pravidelně prověřují. Opravy účetních odhadů se vykazují v období, ve kterém byl daný odhad opraven (pokud má oprava vliv pouze na příslušné období), nebo v období vytvoření opravy a v budoucích obdobích (pokud má oprava vliv na běžné i budoucí období). Doba odpisování budov, zařízení a nehmotných aktiv Společnost činí relevantní odhady doby použitelnosti využívaného majetku a odpisy kalkuluje v rovnoměrné výši po celou dobu použitelnosti. V dalších letech může dojít k přehodnocení doby použitelnosti, což může mít za následek úpravy ve výpočtu budoucích odpisů, stejně tak může být majetek předčasně vyřazen, což způsobí ztrátu ve výši neodepsané účetní hodnoty majetku. Společnost každoročně reviduje účetní odhady spojené s odpisováním majetku. Očekávaná úvěrová ztráta k pohledávkám Při odhadu Společnost vycházela z pravděpodobnosti selhání aplikované na výši celoživotní ztráty. Tento odhad byl uznán ve výši očekávané úvěrové ztráty, která se v budoucnu může od tohoto odhadu lišit. Daně ze zisku Společnost podléhá daňové legislativě České republiky a dle daňových předpisů platných k rozvahovému dni kalkuluje daňový dopad do účetní závěrky – výši splatné a odložené daně. Výše odložené daně však může být v budoucnu pozměněna v důsledku změny daňové legislativy, daňových sazeb. K 31. prosinci 2023 vychází výpočet daňových dopadů splatné z daňové sazby 19 % a odložené daně z daňové sazby 21%. Individuální účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 22 Soudní a jiné právní spory Společnost v kontextu své činnosti může být součástí různých soudních a jiných právních sporů, u nichž v daný moment vyhodnocuje jejich zachycení a/nebo zveřejnění v účetní závěrce. Vystupuje-li Společnost jako žalobce a při úspěšném zakončení sporu může Společnosti plynout peněžní plnění, je dopad takového sporu zachycen v účetních výkazech až při jeho právoplatném ukončení a do té doby jsou zveřejněny relevantní informace o podmíněných aktivech, je-li spor vyhodnocen pro Společnost jako významný. Je-li Společnost v postavení žalovaného, zachytí rezervu v případě, kdy existuje současný závazek vyplývající z minulé události, jeho vypořádání je pravděpodobné a výše vypořádání je spolehlivě ocenitelná. Pokud nejsou tyto podmínky splněny, Společnost zvažuje zveřejnění podmíněného závazku v komentáři k účetní závěrce, pokud by byl jeho potenciální dopad na Společnost významný. Posouzení obchodních modelů Společnost určuje obchodní model na úrovni, která odráží, jak jsou skupiny finančních aktiv společně řízeny, aby bylo dosaženo určitého obchodního cíle. Toto posouzení zahrnuje úsudek zohledňující veškeré relevantní podklady, včetně toho, jak je výkonnost aktiv vyhodnocována a jak je tato výkonnost oceňována, rizik, která výkonnost aktiv ovlivňují, jak jsou řízena a jak jsou správci aktiv odměňováni. Společnost sleduje finanční aktiva oceňovaná naběhlou hodnotou nebo reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku (FVTOCI), která jsou odúčtována před datem splatnosti, aby porozuměla důvodu jejich prodeje a zda jsou tyto důvody konsistentní s cílem, pro nějž je aktivum drženo. Sledování je součástí průběžného hodnocení společnosti, zda je obchodní model, v jehož rámci jsou zbývající finanční aktiva držena, nadále vhodný, a pokud ne, zda došlo ke změně obchodního modelu, a tedy i potenciální změně klasifikace těchto aktiv. Žádné takové změny nebyly během vykazovaných období třeba. 5. Výnosy Analýza výnosů společnosti za období, z pokračujících a ukončovaných činností: Pokračující činnosti 31.12.2023 31.12.2022 Tržby z prodeje výkonů 765 206 727 170 Tržby z prodeje výrobků 0 4 391 Výnosy z poskytovaných služeb 165 993 94 245 Výnosy z prodeje zboží 1 4 Celkem 931 200 825 810 Ukončované činnosti - - * Rozlišení výkonů viz. bod 8 Informace o segmentech 6. Výnosy z investic Pokračující činnosti 31.12.2023 31.12.2022 Výnosy z pronájmu: Výnosy z podmíněných budoucích splátek finančního leasingu - - Výnosy z leasingu: - - Investice do nemovitostí 70 691 61 676 Podmíněné nájemné - - Ostatní - - Individuální účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 23 Celkem 70 691 61 676 Výnosové úroky: Bankovní vklady 14 377 3 561 Dluhopisy Ostatní úvěry a pohledávky 7 846 7 846 Investice držené do splatnosti Finanční aktiva se sníženou hodnotou Celkem 22 223 11 407 Licenční poplatky Přijaté dividendy 7 933 7 529 Výnos z dlouhodobého finančního majetku 2 602 2 257 Ostatní (součet nevýznamných položek) Celkem výnosy z investic 103 449 82 869 Tabulka uvádí přehled o výnosech z investic aktiv podle kategorie aktiv: 31.12.2023 31.12.2022 Finanční aktiva FVTOCI Úvěry a pohledávky (včetně hotovostních a bankovních zůstatků) 22 223 11 407 Investice držené do splatnosti Celkem výnos z finančních aktiv, která nejsou oceňována v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty 22 223 11 407 Dividendy z finančních aktiv FVTOCI 7 933 7 529 Výnos z dlouhodobého finančního majetku 2 602 2 257 Výnosy z investic do nefinančních aktiv 70 691 61 676 Celkem 103 449 82 869 7. Ostatní výnosy 31.12.2023 31.12.2022 Emisní povolenky 5 806 4 458 Výnosy z odepsaných pohledávek 0 0 Odpis promlčených závazků 0 0 Náhrada od pojišťovny 5 090 119 Příspěvek na kombin. výrobu el. energie a tepla 0 1 393 Prodej odpadu 236 404 Smluvní pokuty, úroky 70 106 Přecenění inv. do nemovitostí 23 065 78 756 Zrušení snížení hodnoty aktiv - - Zvýšení hodnoty aktiv - klientské změny 6 888 - Ostatní 488 460 Celkem ostatní výnosy 41 643 85 696 Individuální účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 24 8. Informace o segmentech Rozdělení segmentů bylo provedeno dle hlavních ekonomických činností (dle rozdělení energií, médií a služeb). Územní segmenty nejsou významné. Naprostá většina výnosů je realizována v regionu města Rožnova pod Radhoštěm. Dodávky do zahraničí nejsou realizovány vůbec. Energetické komodity a služby: Tento segment zahrnuje dvě části: a. Výroba, rozvod a prodej energií konečným zákazníkům (tepelná energie, chladící voda). b. Nákup energií a jejich následný rozvod a prodej konečným zákazníkům (elektrická energie, zemní plyn). Služby pronájmu a údržby klimatizačních jednotek. Vodohospodářské komodity: Tento segment zahrnuje výrobu, rozvod a prodej pitné vody, průmyslové a demineralizované vody konečným zákazníkům. Prodej technických plynů: Tento segment zahrnuje dvě části: a. Výroba, rozvod a prodej technických plynů v průmyslovém areálu konečným zákazníkům (vzduch, dusík) b. Nákup technických plynů a jejich následný rozvod a prodej konečným zákazníkům v průmyslovém areálu (vodík, kyslík). Realitní činnost: Segment představuje pronájem výrobních hal patřících ENERGOAQUA, a. s. nájemcům v průmyslovém areálu, dále pronájem nebytových prostor včetně služeb s tím souvisejících taktéž v průmyslovém areálu a developerské projekty- výstavba bytů a řadových domů převážně externími dodavateli. Služby telekomunikační a ostatní: Jedná se o hlasové a datové služby, poskytované zákazníkům v průmyslovém areálu. Telekomunikační služby jsou také poskytovány i do nejbližšího okolí průmyslového areálu - obytné části, která je v dosahu telekomunikační sítě ENERGOAQUA, a.s. Segment zahrnuje služby čistění odpadních chemických vod. Dále pak obsahuje i ostatní méně významné ekonomické činnosti skupiny, jako jsou služby střediska mechanizace (práce různými mechanizmy, čištění kanalizací údržba pronajatých ploch, ať zimní či letní), dále služby prováděné v laboratoři. Součástí tohoto segmentu jsou i činnosti správních středisek společnosti ENERGOAQUA, a.s. Finanční činnost: Jedná se o činnost v oblasti finančního trhu, spočívající převážně v nákupu a prodeji finančních investic, dluhopisů, směnek apod. Individuální účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 25 Výsledky hospodaření segmentů za rok 2023: Pokračující činnosti Energetické komodity a služby Vodohospod ářské komodity Technick é plyny Realitní činnost Služby telekomunik ační a ostatní Finanční činnost Celkem Výnosy od externích odběratelů 316 764 211 809 277 662 119 926 127 908 1 054 069 Mezisegmentové výnosy 339 943 36 874 3 097 655 8 951 389 520 Odpisy dlouhodob. majetku -18 120 -6 780 -8 775 -12 939 -9 102 -55 716 Úrokové výnosy 0 0 0 0 22 223 22 223 Úrokové náklady 0 0 0 0 0 0 Daň ze zisku 2 994 -26 809 -36 965 -13 837 728 -73 890 ZISK ZA OBDOBÍ Z POKRAČUJÍCÍCH ČINNOSTÍ -39 172 96 687 131 179 54 588 80 322 323 603 Aktiva segmentu Dl.hmotný a nehm. majetek 275 050 131 584 136 278 923 637 580 816 2 047 365 Pohledávky 12 197 34 832 34 672 10 486 38 301 130 488 Finanční aktiva 918 794 918 794 Peníze 337 145 337 145 Ostatní aktiva 56 798 56 798 Aktiva celkem 287 247 166 416 170 950 934 123 619 117 1 312 737 3 490 590 Bližší rozdělení ostatních aktiv na segmenty společnost neprovádí Výsledky hospodaření segmentů za rok 2022: Pokračující činnosti Energetické komodity a služby Vodohospod ářské komodity Technick é plyny Realitní činnost Služby telekomun ikační a ostatní Finanční činnost Celkem Výnosy od externích odběratelů 442 626 129 511 155 434 163 212 92 185 982 968 Mezisegmentové výnosy 500 589 33 883 3 309 833 8 424 547 038 Odpisy dlouhodob. majetku -24 134 -9 091 -8 113 -7 415 -11 396 -60 149 Úrokové výnosy 0 0 0 0 11 407 11 407 Úrokové náklady 0 0 0 0 0 0 Daň ze zisku 15 880 -12 885 -20 983 -28 003 11 191 -34 800 ZISK ZA OBDOBÍ Z POKRAČUJÍCÍCH ČINNOSTÍ -90 828 39 513 66 329 115 526 60 248 190 788 Aktiva segmentu Dl.hmotný a nehm. majetek 232 053 86 110 31 073 923 637 659 857 1 932 730 Pohledávky 83 619 22 985 13 708 11 042 75 702 207 056 Finanční aktiva 890 423 890 423 Peníze 160 178 160 178 Ostatní aktiva 72 023 72 023 Aktiva celkem 315 672 109 095 44 781 934 679 735 559 1 122 624 3 262 410 Individuální účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 26 9. Spotřeba materiálu, energie a služeb 31.12.2023 31.12.2022 Materiál 69 976 40 632 Spotřeba el. energie 116 042 186 317 Spotřeba vody 14 400 12 419 Spotřeba zem. plynu 150 317 272 997 Náklady na prodané zboží 1 3 Opravy 49 753 33 723 Odvod odpadní vody (stočné) 14 979 12 380 Kooperace při výstavbě 0 0 Ostatní služby 27 409 23 140 Celkem spotřeba materiálu, energie a služeb 442 877 581 611 10. Osobní náklady 31.12.2023 31.12.2022 Mzdové náklady 68 337 57 319 Odměny členům orgánů společnosti 13 146 12 652 Náklady na sociální zabezpečení a zdravotní pojištění 25 854 21 913 Sociální náklady 3 148 2 951 Celkem osobní náklady 110 485 94 835 Počet zaměstnanců (fyzický stav) THP 62 63 dělníci 72 69 Celkem počet zaměstnanců 134 132 11. Zisk z prodeje aktiv 31.12.2023 31.12.2022 Tržby z prodeje dl. majetku 0 348 Zůstatková cena dl. majetku 0 -95 Výnosy z prodeje emisních povolenek 0 0 Pořizovací cena emisních povolenek 0 Tržby z prodeje materiálu 10 23 Zůstatková cena materiálu -9 -21 Tržby z prodeje finančního aktiva (CP) 1 212 15 207 Zůstatková cena finančního aktiva (CP) -957 -15 080 Celkem zisk z prodeje aktiv 256 382 Tržby z prodeje majetku z ukončované činnosti 0 0 Zůstatková cena z majetku z ukončované činnosti 0 0 Individuální účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 27 12. Ostatní náklady 31.12.2023 31.12.2022 Daně a poplatky 4 588 4 990 Emisní povolenky 24 842 25 503 Drobný dlouhodobý majetek 1 587 1 165 Odpis promlčených pohledávek 541 0 Pojištění 2 236 2 113 Náhrada, odškodnění pracovních úrazů 63 38 Odstupné 0 0 Smluvní pokuty 1 31 Demontáž, likvidace zařízení, škoda na majetku 0 0 Aktivace materiálu do pořízení dl. majetku 0 -2 562 Přecenění inv. do nemovitostí 28 802 641 Rezervy v provozní oblasti -273 -201 Ostatní náklady 1 406 3 532 Celkem ostatní náklady 63 793 35 250 13. Ostatní finanční výnosy a náklady 31.12.2023 31.12.2022 Úroky z bankovních kontokorentních účtů a úvěrů 0 0 Ostatní nákladové úroky 0 0 Nákladové úroky celkem 0 0 Poplatky peněžním ústavům -114 -135 Derivátové operace 0 3 845 Vedení cenných papírů -831 -1 140 Kurzové ztráty a zisky -264 -207 Ostatní výnosy + výnosy KD fin. majetek 0 1 958 Celkem -1 209 4 321 14. Daň ze zisku 14.1. Daň ze zisku zúčtovaná do výsledovky Splatná daň 31.12.2023 31.12.2022 Splatná daň zúčtovaná do nákladů 74 303 29 120 Úpravy zúčtované v běžném roce v souvislosti se splatnou daní minulých let -1 112 Celkem splatná daň 73 191 29 120 Odložená daň Odložená daň zúčtovaná do nákladů v souvislosti se vznikem a zrušením přechodných rozdílů -2 605 5 680 Odložená daň přeúčtovaná z vlastního kapitálu do výnosů - - Vliv změny daňových sazeb a legislativy 3 304 - Snížení hodnoty (nebo zrušení dřívějšího snížení hodnoty) odložených daňových pohledávek - - Daňový náklad/(výnos) v souvislosti se změnami účetních pravidel, které není možno vykázat retrospektivně - - Celkem odložená daň 699 5 680 Celková daň zúčtovaná do nákladů 73 890 34 800 Individuální účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 28 14.2. Sesouhlasení celkového nákladu daně ze zisku s účetním ziskem Sesouhlasení celkového nákladu daně ze zisku s účetním ziskem 31.12.2023 31.12.2022 Zisk před zdaněním z pokračujících činností 410 864 225 588 Daň ze zisku zúčtovaná do nákladů vypočítaná sazbou 19 % 78 064 42 861 Vliv výnosů osvobozených od daně -1427 0 Vliv daňově neuznatelných nákladů při určování zdanitelného zisku -425 Daňový vliv koncesí (výzkum a vývoj a ostatní daňové úlevy) -228 -145 Vliv neuplatněných daňových ztrát a kompenzací, které nebyly vykázané jako odložené daňové pohledávky - - Vliv dříve neuplatněných daňových ztrát a odečitatelných přechodných rozdílů, které jsou nyní vykázané jako odložené daňové pohledávky - - Vliv rozdílných daňových sazeb dceřiných podniků působících v jiných jurisdikcích - - Vliv zůstatků odložené daně v důsledku změny sazby daně ze zisku - - Ostatní vlivy 699 -7 878 Ostatní- rozdíl daňových a účetních odpisů dlouhodobého majetku -1 681 142 Ostatní- náklady neuznané v předcház. obdobích z důvodu nezaplacení - 75 002 34 980 Úpravy vykázané v běžném roce v souvislosti se splatnou daní za předcházející roky -1 112 0 Daň ze zisku vykázaná v hospodářském výsledku (vztahující se k pokračujícím činnostem) 73 890 34 980 14.3. Daň ze zisku vykázaná přímo ve vlastním kapitálu 31.12.2023 31.12.2022 Splatná daň Náklady na emisi akcií - - Náklady na zpětné odkoupení akcií - - Celkem splatná daň 0 0 Odložená daň Z výnosů a nákladů vykázaných přímo ve vlastním kapitálu: Přecenění, budov a zařízení 210 174 210 934 Přepočet zahraničních jednotek - Přecenění finančních nástrojů vykázaných jako zajištění peněžních toků - - Přecenění finančních nástrojů klasifikovaných jako zajištění čisté investice - - Přecenění realizovatelných finančních aktiv 6 875 -10 297 Pojistně matematické pohyby v plánech defin. zaměstnan.požitků - - Vliv změny daňové sazby na odloženou daň vykazovanou ve VK 21 120 - Účetní úpravy vlastního kapitálu - - Celkem odložená daň vykázána ve vlastním kapitálu 238 169 200 637 Individuální účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 29 31.12.2023 31.12.2022 Převody do výsledovky: Převod z vlastního kapitálu do výsledovky při zajišťování peněžních toků - - Převod do výsledovky při prodeji zahraniční jednotky - - Celkem převody do výsledovky 0 0 Z transakcí s vlastníky mateřské společnosti Prvotní vykázání kapitálové složky složených finančních nástrojů - - Náklady na emisi akcií a zpětné odkoupení, které jsou odčitatelné od základu daně po dobu 5 let - - Nadměrný odpočet v souvislosti s úhradami vázanými na akcie - - Ostatní [uveďte] - - Celkem daň z transakcí s vlastníky mateřské společnosti 0 0 Celková odložená daň vykázaná ve vlastním kapitálu 238 169 200 637 Celkem daň ze zisku vykázaná ve vlastním kapitálu 238 169 200 637 14.4. Splatné daňové pohledávky a závazky Splatné daňové pohledávky 31.12.2023 31.12.2022 Vliv daňových ztrát, které je možno zpětně uplatnit - - Pohledávka z vrácení daní 0 13 228 Ostatní [DPH] 210 - Celkem daňové pohledávky 210 13 228 Splatné daňové závazky Závazky z daně ze zisku 41 241 - Ostatní [daň ze závislé činnosti, silniční daň, DPH] 6 388 15 554 Státní dotace, emisní povolenky - - Celkem daňové závazky 47 629 15 554 14.5. Odložená daň Odložené daňové pohledávky (závazky) vznikají z následujících titulů: 2023 Počáteční stav Změny daň. sazby Zúčtované do výsledovky Zúčtované do vl. kapitálu Kurz. rozdíly Konečný stav Dočasné rozdíly Zajištění peněžních toků 0 - - - - 0 Zajištění čisté investice 0 - - - - 0 Investice zúčtované do vlastního kapitálu 0 - - - - 0 ZC budovy a zařízení 35 104 - 2 895 - 37 999 Přecenění pozemků budov zařízení 213 175 - 236 21 443 - 234 854 Finanční leasing 0 - - - 0 Nehmotná aktiva 0 - - - 0 Realizovatelná finanční aktiva -10297 - - 16 088 - 5 791 Rezervy -488 - 49 - -439 Pochybné pohledávky -67 - 21 - -46 Ostatní finanční závazky -260 - 260 - 0 Neuplatněné daňové ztráty a odpočty 0 - - - 0 Ostatní (snížení hodnoty zásob) -5 138 - -2 761 - -7 899 Celkem odložená daň 232 029 0 700 37 531 0 270 260 Individuální účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 30 Neuplatněné daňové ztráty a odpočty Daňové ztráty 0 - - - - 0 Zahraniční daňové odpočty 0 - - - - 0 Ostatní 0 - - - - 0 Celkem neuplatněné daňové ztráty, odpočty 0 0 0 0 0 0 14.6. Nevykázané odložené daňové pohledávky nebyly ve společnosti uplatněny 15. Zisk za období z pokračujících činností Společnost dosáhla ve sledovaném období zisk z pokračujících činností ve výši 323 603 tis. Kč (2022: 190 788 tis. Kč) a z ukončovaných činností ve výši 0 Kč (2022: 0 Kč). 16. Zisk na akcii 31.12.2023 31.12.2022 Akcie nominální hodnota v Kč 1 000 Kč 8 Kč 1 000 Kč 8 Kč Základní zisk na akcii v Kč Z pokračujících činností 506,61 4,05 300,81 2,41 Z ukončovaných činností 0,00 0,00 0,00 0,00 Základní zisk na akcii celkem 506,61 4,05 300,81 2,41 Zředěný zisk na akcii v Kč Z pokračujících činností 506,61 4,05 300,81 2,41 Z ukončovaných činností 0,00 0,00 0,00 0,00 Zředěný zisk na akcii celkem 506,61 4,05 300,81 2,41 Společnost nemá ani prioritní ani potenciální kmenové akcie, které by vedly k vykázání zředěného zisku. 31.12.2023 31.12.2022 Zisk pro účely zjištění základního zisku na akcii tis Kč tis Kč z pokračujících činností (zisk za období z pokračujících činností) 323 603 190 788 z ukončovaných činností 0 0 31.12.2023 31.12.2022 Akcie jmenovitá hodnota v Kč 1 000 Kč 8 Kč 1 000 Kč 8 Kč Vážený průměr počtu kmenových akcií pro výpočet základního zisku na akcii 636 700 ks 257 110 ks 632 182 ks 257 110 ks K 31.12.2023 nedrží společnost žádné vlastní akcie (2022: 34 072 ks vlastních akcií s jmenovitou hodnotu 1000 Kč). Individuální účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 31 Valná hromada společnosti konaná dne 15.12.2022 přijala usnesení o snížení základního kapitálu společnosti. Důvodem pro snížení základního kapitálu je skutečnost, že společnost má ve svém majetku 34.072 ks vlastních akcií na majitele v zaknihované podobě o jmenovité hodnotě 1.000,- Kč, které společnost v souladu s usnesením valné hromady ze dne 8. 10. 2014 nabyla dne 20. 12. 2017, a které nebyly doposud zcizeny. Společnost snížením základního kapitálu zrušením vlastních akcií, které má ve svém majetku, plní svou povinnost vyplývající z omezení doby, po kterou dle ust. § 301 odst. 2 písm. b) ZOK může mít vlastní akcie ve svém majetku. Dne 9.5.2023 došlo k zápisu snížení základního kapitálu v obchodním rejstříku. Bylo zrušeno celkem 34 072 ks vlastních akcií v zaknihované podobě na majitele o jmenovité hodnotě 1 000,00 Kč, a to příkazem k jejich zrušení dle ust. § 522 ZOK uděleným osobě oprávněné k vedení jejich evidence. Zrušené akcie v počtu 34 072 ks jsou vlastními akciemi společnosti, příslušná částka odpovídající celkové částce snížení základního kapitálu, tj. 34 072 000 Kč. Tato částka nemůže být vyplacena akcionářům společnosti ani převedena na jiný účet vlastního kapitálu. Částka byla zaúčtována oproti účtu, na němž se účtuje o vlastních akciích, a zrušení vlastních akcií v majetku společnosti bylo účetně zachyceno snížením základního kapitálu o jmenovitou hodnotu rušených akcií a dále bude o rozdíl mezi pořizovací cenou a jmenovitou hodnotou rušených akcií snížen nerozdělený zisk minulých let. Snížením základního kapitálu a zrušením zrušovaných akcií v počtu 34 072 ks nedošlo ke změně vzájemných poměrů podílů jednotlivých akcionářů ve společnosti. Snížení základního kapitálu nemá bezprostřední dopad na práva akcionářů. Po procesu zaknihování akcií s jmenovitou hodnotou 8 Kč v roce 2016 bylo u 2.599 ks těchto akcií omezeno vlastnické právo a byly uloženy na technickém účtu. V průběhu roku 2016 bylo dodatečně zaknihováno 326 ks těchto akcií. V období roku 2021 bylo dodatečně zaknihováno 50 ks těchto akcií. V roce 2023 zůstává omezeno vlastnické právo u 2.223 ks akcií s jmenovitou hodnotou 8 Kč, které jsou uloženy na technickém účtu. 17. Pozemky, budovy a zařízení Vlastní pozemky Budovy a stavby Stroje a zařízení Zařízení z fin.leasingu - poř.náklady Celkem v tis Kč v tis Kč v tis Kč v tis Kč v tis Kč Pořizovací náklady nebo přecenění Stav k 1. lednu 2022 211 751 821 358 308 850 0 1 341 959 Přírůstky 22 466 64 080 - 86 546 Úbytky -95 -5 395 -1 901 - -7 391 Akvizice prostřednictvím podnikových kombinací - - - - 0 Překlasifikace z investic do nemovitostí 0 0 - - 0 Překlasifikace do aktiv držených k prodeji - - - - 0 Zvýšení (snížení) hodnoty z přecenění 129 762 72 632 -38 147 - 164 247 Hodnota přecenění zúčtovaná do HV - - - - 0 Čisté kurzové rozdíly - - - - 0 Ostatní - - 328 - 328 Zůstatek k 1. lednu 2023 341 418 911 061 333 210 0 1 585 689 Přírůstky - 22 576 49 173 - 71 749 Úbytky - -1 607 - -1 607 Individuální účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 32 Akvizice prostřednictvím podnikových kombinací - - - - 0 Překlasifikace z investic do nemovitostí 803 7 400 - - 8 203 Překlasifikace do aktiv držených k prodeji 14 817 180 - - 14 997 Zvýšení (snížení) hodnoty z přecenění - - - - 0 Hodnota přecenění zúčtovaná do HV - - - - 0 Čisté kurzové rozdíly - - - - 0 Ostatní - - - - 0 Zůstatek k 31. prosinci 2023 357 038 941 217 380 776 0 1 679 031 Oprávky a snížení hodnoty v tis Kč v tis Kč v tis Kč v tis Kč v tis Kč Stav k 1. lednu 2022 0 449 772 151 088 0 600 860 Eliminace při vyřazení aktiv - -5 395 -1 901 - -7 296 Eliminace při přecenění - - - - 0 Překlasifikace z investic do nem. - - - - 0 Překlasifikace do aktiv držených k prodeji - - - - 0 Zvýšení (snížení) hodnoty z přecenění - -95 754 -134 806 - -230 560 Odpisy - 30 266 29 263 - 59 529 Čisté kurzové rozdíly - - - - 0 Ostatní - 131 328 - 459 Zůstatek k 1.lednu 2023 0 379 020 43 972 0 422 992 Eliminace při vyřazení aktiv - - -1 607 - -1 607 Eliminace při přecenění - - - - 0 Překlasifikace z investic do nem. - - - - 0 Překlasifikace do aktiv držených k prodeji - - - - 0 Zvýšení (snížení) hodnoty z přecenění - - - - 0 Odpisy - 28 797 26 752 - 55 549 Čisté kurzové rozdíly - - - - 0 Ostatní - - - - 0 Zůstatek k 31. prosinci 2023 0 407 817 69 117 0 476 934 Účetní hodnota Pozemky budovy, zařízení 341 418 532 041 289 238 0 1 162 697 K 31. prosinci 2022 341 418 532 041 289 238 0 1 162 697 Pozemky budovy, zařízení 357 038 533 400 311 659 0 1 202 097 K 31. prosinci 2023 357 038 533 400 311 659 0 1 202 097 Individuální účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 33 Zálohy Vlastní pozemky Budovy a stavby Stroje a zařízení Zařízení z fin.leasingu - poř.náklady Celkem v tis Kč v tis Kč v tis Kč v tis Kč v tis Kč Poskytnuté zálohy 31.12.2021 0 3 761 5 000 0 8 761 Přírůstky - zálohy 0 6 034 3 390 0 9 424 Úbytky - zálohy 0 -8 070 -2 094 0 -10 164 Poskytnuté zálohy 31.12.2022 0 1 725 6 296 0 8 021 Přírůstky - zálohy 0 49 400 6 497 0 55 897 Úbytky - zálohy 0 -7 197 -5 651 0 -12 848 Poskytnuté zálohy 31.12.2023 0 43 928 7 142 0 51 070 Nedokončený majetek Vlastní pozemky Budovy a stavby Stroje a zařízení Zařízení z fin.leasingu - poř.náklady Celkem v tis Kč v tis Kč v tis Kč v tis Kč v tis Kč Nedokončený majetek 31.12.2021 0 31 976 53 092 0 85 068 Přírůstky - nedokončené investice 0 70 529 38 951 0 109 480 Úbytky - vyvedený majetek IAS 16 0 -22 466 -64 080 0 -86 546 Úbytky - vyvedené investice IAS 40 0 -6 659 0 0 -6 659 Úbytky - zmařené investice 0 -207 0 0 -207 Nedokončený majetek 31.12.2022 0 59 817 41 319 0 101 136 Přírůstky - nedokončené investice 0 48 230 43 251 0 91 481 Úbytky - vyvedený majetek IAS 16 0 -22 576 -49 173 0 -71 749 Úbytky - vyvedené investice IAS 40 0 -33 781 0 0 -33 781 Úbytky - zmařené investice 0 -662 -454 0 -1 116 Nedokončený majetek 31.12.2023 0 51 028 34 943 0 85 971 Při výpočtu odpisů byly použity tyto doby životnosti: Budovy 35 - 55 let Stavby 45 – 55 let Energetické a hnací stroje a zařízení 25 – 40 let Pracovní stroje a zařízení 20 – 30 let Dopravní prostředky 8 – 20 let Měřící zařízení 10 – 12 let 17.1. Dlouhodobý majetek účtovaný v reálné hodnotě Dlouhodobý majetek (skupiny strojů, zařízení a dopravních prostředků) společnost ocenila v roce 2022 reálnou hodnotou. Ocenění, které je v souladu s oceňovacími standardy, bylo určeno kvalifikovaným odhadem vycházejícím ze současné pořizovací ceny a stupně opotřebení zařízení a dopravních prostředků. U skupiny budov a pozemků provedla společnost ocenění reálnou cenou k 1. říjnu a 1. listopadu 2022. Reálná hodnota budov byla určena na základě ocenění soudních znalců. Tito soudní znalci mají podle našeho názoru dostatečnou kvalifikaci a zkušenosti s oceňováním podobných aktiv v lokalitách, kde se nacházejí. Individuální účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 34 V případě, že by nedošlo k přecenění majetku na reálnou hodnotu, činil by rozdíl mezi oceněním reálnou hodnotou a pořizovacími cenami: Ocenění reálnou cenou Hierarchie reálné hodnoty Tržní hodnota k 31.12.2023 (reálná hodnota) poř.cena - oprávky Rozdíl Energetické a hnací stroje a zařízení Úroveň 3 277 930 132 958 144 972 Přístroje a zvláštní technické vybavení Úroveň 3 23 446 10 129 13 317 Dopravní prostředky Úroveň 3 5 923 2 769 3 154 Budovy Úroveň 3 314 106 100 791 213 315 Pozemky Úroveň 2 357 038 46 616 310 422 Celkem 978 443 293 263 685 180 Ostatní typy majetku nebyly přeceněny a jsou vedeny v pořizovacích cenách. Stanovení reálné hodnoty na úrovni 3 vychází z aktuálních tržních cen obdobných přístrojů a zařízeními při zohlednění dosavadní délky užívání a předpokládané doby využití. V průběhu roku nebyly provedeny žádné převody mezi Úrovní 2 a Úrovní 3. 17.2. Aktiva daná do zástavy Kontokorentní úvěr jako povolený debetní zůstatek účtu ve výši 50.000 tis Kč (2022: 50.000 tis Kč) je zajištěn zástavním právem a to pohledávkami do výše 40.000 tis Kč (2022: 40.000 tis Kč). Společnost nemůže dát toto aktivum do zástavy k jiným půjčkám, ani je prodat jiné jednotce nebo vložit do majetku třetí osoby. K zajištění financování všeobecných korporátních potřeb je poskytnu bankovní úvěru ve výši 8.500 tis EUR) byly zastaveny vlastní pozemky v hodnotě 58.483 tis Kč (2022: 0 tis Kč), budovy v hodnotě 269.566 tis Kč (2022: 0 tis Kč) Společnost nemůže dát tato aktiva do zástavy k jiným půjčkám, ani je prodat jiné jednotce nebo vložit do majetku třetí osoby. Zastavený majetek je v katastrálním území Rožnova pod Radhoštěm. 18. Ostatní nehmotná aktiva Pořizovací náklady nebo přecenění Software Ostatní nehm. majetek Emisní povole nky Celkem Stav k 1. lednu 2022 1 265 2 540 0 3 805 Přírůstky - 18 361 4 458 22 819 Přírůstky z vlastního vývoje - - - 0 Akvizice prostřednictvím podnikových kombinací, fúze - - - 0 Úbytky aktiv nebo klasifikovaná jako držená k prodeji - - - 0 Zvýšení (snížení) hodnoty z přecenění 245 -85 - 160 Čisté kurzové rozdíly - - - 0 Jiné -spotřeba emisních povolenek - -20 661 -4 458 -25 119 Stav k 1. lednu 2023 1 510 155 0 1 665 Přírůstky - - 61 412 61 412 Přírůstky z vlastního vývoje - - - 0 Akvizice prostřednictvím podnikových kombinací, fúze - - - 0 Úbytky aktiv nebo klasifikovaná jako držená k prodeji - - - 0 Zvýšení (snížení) hodnoty z přecenění - - - 0 Čisté kurzové rozdíly - - - 0 Jiné -spotřeba emisních povolenek - - -25 211 -25 211 Zůstatek k 31. prosinci 2023 1 510 155 36 201 37 866 Individuální účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 35 Pořizovací náklady nebo přecenění Software Ostatní nehm. majetek Emisní povole nky Celkem Oprávky a snížení hodnoty Software Ostatní nehm. majetek Emisní povole nky Celkem Stav k 1. lednu 2022 210 110 0 320 Amortizace-náklady 95 24 - 119 Úbytky aktiv nebo klasifikovaná jako držená k prodeji - - - 0 Ztráty ze snížení hodnoty účtované do zisku nebo ztráty - - - 0 Zrušení ztrát ze snížení hodnoty účtované do zisku nebo ztráty - - - 0 Zvýšení (snížení) hodnoty z přecenění -293 -132 - -425 Čisté kurzové rozdíly - - - 0 Jiné nalezený majetek - - - 0 Stav k 1. lednu 2023 12 2 0 14 Amortizace-náklady 148 19 - 167 Úbytky aktiv nebo klasifikovaná jako držená k prodeji - - 0 Ztráty ze snížení hodnoty účtované do zisku nebo ztráty - - - 0 Zrušení ztrát ze snížení hodnoty účtované do zisku nebo ztráty - - - 0 Zvýšení (snížení) hodnoty z přecenění - - - 0 Čisté kurzové rozdíly - - - 0 Jiné - - - 0 Stav k 31. prosinci 2023 160 21 0 181 Účetní hodnota Stav k 31. prosinci 2022 1 498 153 0 1 651 Stav k 31. prosinci 2023 1 350 134 36 201 37 685 Účetní hodnota Nedokončený majetek 1 224 0 0 1 224 Nehmotný majetek 1 350 134 36 201 37 685 K 31. prosinci 2023 2 574 134 36 201 38 909 Při výpočtu amortizace byly použity tyto doby životnosti: Software 10 let Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek 8 – 10 let Společnost provedla nezávislé ocenění skupiny nehmotných aktiv, aby určila jejich reálnou hodnotu. Ocenění, které je v souladu s oceňovacími standardy, bylo určeno kvalifikovaným odhadem vycházejícím ze současné pořizovací ceny a stupně opotřebení nehmotných aktiv k datu 1. listopadu 2022. V případě, že by nedošlo k přecenění majetku na reálnou hodnotu, činil by rozdíl mezi oceněním reálnou hodnotou a pořizovacími cenami: Individuální účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 36 Ocenění reálnou cenou Hierarchie reálné hodnoty Tržní hodnota k 31.12.2023 (reálná hodnota) pořizovací cena- oprávky rozdíl Software Úroveň 3 1 350 896 454 Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek Úroveň 3 134 0 134 Celkem 1 484 896 588 Nebyly provedeny žádné převody mezi úrovněmi ocenění v průběhu roku 19. Pořizování dlouhodobých hmotných aktiv Společnost k datu 31. 12. 2023: neukončila pořizování dlouhodobých hmotných aktiv v částce 137 041 tis. Kč (2022: 109 157 tis. Kč). Jedná se zejména o následující investiční akce: Název investiční akce tis. Kč Přístavba obj.V1 11 368 Stavební úpravy obj.U51 4 019 Výstavba parkoviště U trati 15 160 Energetický systém ENERGO 1 214 Nákup a instalace přenos.měření rosného bodu dusíku 1 210 Instalace nového potrubí z E12 do V1 4 986 Generální oprava kogenerační jednotky 4 873 Nová linka reverzní osmózy 8 486 Využití lagun pro akumulaci vody 4 730 Nová chemická kanalizace pro obj.V1 2 198 Náklady na připoj.obj.V1 elektro 6 178 Rozšíření rozvodny v obj.E8 52 248 Modernizace VN kobek v obj.E8 7 202 20. Investice do nemovitostí 31.12.2023 31.12.2022 Stav na začátku roku 659 025 586 277 Přírůstky –pořízení, technické zhodnocení 33 781 10 451 Reklasifikace z/do investic do nemovitostí -8 203 0 Akvizice prostřednictvím podnikových kombinací - - Úbytky - -10 Aktiva překlasifikovaná jako držená za účelem prodeje - - Úpravy reálné hodnoty zúčtované do vlastního kapitálu 414 0 0 Zrušení úprav reálné hodnoty zúčtované do vlastního kapitálu - - Snížení reálné hodnoty zúčtované do hospodářského výsledku -28 801 -641 Zvýšení reálné hodnoty zúčtované do hospodářského výsledku 13 516 62 948 Čisté kurzové rozdíly - - Reklasifikace na dlouhodobý majetek 0 0 Jiné změny - - Zůstatek na konci roku 669 318 659 025 Individuální účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 37 Přírůstek investic do nemovitostí byl v důsledku technického zhodnocení pronajímaných objektů ( objekt M14, výrobní hala U18 a budova U1) ve výši 33 781 tis. Kč. (2022: 10 451 Kč). Úbytek v roce 2023 nebyl (2022: 10 tis. Kč). V roce 2023 došlo k převedení z investic do nemovitostí do majetku společnosti ve výši 8 203 tis. Kč – jednalo se o garáže a skladovací objekt Z8. Na tyto nemovitosti se neprodloužila nájemní smlouva (2022: 0 Kč). Veškerý zmiňovaný investiční majetek se nachází v katastrálním území Rožnov pod Radhoštěm. Reálná hodnota investic do nemovitostí byla určena k 30. 11. 2023 na základě ocenění znalci v oboru ekonomiky, odvětví ceny a odhady nemovitostí. Znalci nejsou v žádném spojení se skupinou. Ocenění je v souladu s Mezinárodními oceňovacími standardy. Reálná hodnota investic do nemovitostí je stanovena na úrovni 3. Znalci při svém oceňování používali metodu diskontování očekávaných budoucích peněžních toků z nájemného na současnou hodnotu. Toto znalci považovali z ekonomického pohledu za nejlepší možné využití daných aktiv. Znalci mají podle našeho názoru dostatečnou kvalifikaci a zkušenosti pro oceňování tohoto typu aktiv. Všechny investice do nemovitostí jsou ve vlastnictví společnosti. Ve společnosti neexistuje omezení realizovatelnosti investic do nemovitostí ani omezení úhrady výnosů nebo výtěžku z vyřazení. Pro znalecký odhad byla použita pro ocenění budov výnosová metoda, znalec použil individuálně určenou míru kapitalizace pro každou budovu, míra kapitalizace se pohybovala v intervalu 8% až 9%. Za nejlepší možné využití budov bylo znalcem považováno současné využití. Pro stanovení reálné hodnoty pozemků byla použita porovnávací metoda. Jeden z významných nájemníků provádí v areálu společnosti technické zhodnocení staveb. V případě, že technické zhodnocení bude dokončeno řádně a včas, je společnost ENERGOAQUA a.s. povinna toto technické zhodnocení v roce 2024 od nájemníka odkoupit. Částku, za kterou bude odkup proveden, společnost považuje za významnou, nicméně přesná částka a název nájemníka jsou předmětem obchodního tajemství. Nájmy a přímé provozní náklady vyplývající z investic do nemovitostí 31.12.2023 31.12.2022 Nájmy z investic do nemovitostí 70 691 61 676 Přímé provozní náklady z investic do nemovitostí, které generovaly během roku výnos z nájmu -36 187 -27 202 Přímé provozní náklady z investic do nemovitostí, které negenerovaly během roku výnos z nájmu Celkem 34 504 34 474 21. Ostatní finanční aktiva a závazky, reálná hodnota finančních aktiv Ostatní finanční aktiva Deriváty označené a účinné jako zajišťovací nástroje vykazované v reálné hodnotě k 31.12.2023 k 31.12.2022 Měnové forwardy - - Úrokové swapy - - Celkem zajišťovací deriváty 0 0 Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty k 31.12.2023 k 31.12.2022 Nederivátová finanční aktiva označená při prvotním vykázání - - Nederivátová finanční aktiva určená k obchodování Deriváty určené k obchodování, které nejsou určeny pro zajišťovací účetnictví 0 0 Individuální účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 38 Celkem fin. aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty 0 0 Investice držené do splatnosti vykazované v zůstatkové hodnotě k 31.12.2023 k 31.12.2022 Směnky Dluhopisy 30 523 40 646 Celkem investice držené do splatnosti vykazované v zůstatkové hodnotě 30 523 40 646 Investice vykazované v reálné hodnotě FVOCI k 31.12.2023 k 31.12.2022 Umořovatelné dluhopisy - - Akcie/podíly 280 961 254 445 Celkem Investice vykazované v reálné hodnotě FVOCI 280 961 254 445 Úvěry vykázané v zůstatkové hodnotě k 31.12.2023 k 31.12.2022 Úvěry poskytnuté spřízněným stranám 330 000 330 000 Úvěry poskytnuté jiným subjektům - - Pohledávky k jiným subjektům 3 591 2 591 Celkem úvěry vykázané v zůstatkové hodnotě 333 591 332 591 Celkem ostatní finanční aktiva 645 075 627 682 k 31.12.2023 k 31.12.2022 Krátkodobé 1 600 1 600 Dlouhodobé 284 552 257 036 Celkem ostatní finanční aktiva bez úvěrů 286 152 258 636 Realizovatelné investice ve výši 195 423 tis. Kč (r. 2022: 167 846 tis. Kč) přijaté k obchodování na veřejném trhu jsou oceněny reálnou hodnotou na úrovni 1 a investice přeceňované rozvahově (FVOCI) ve výši 15 135 tis. Kč (r. 2022: 16 194 tis. Kč) nepřijaté k obchodování na veřejném trhu jsou oceněny reálnou hodnotou na úrovni 3. Úvěry spřízněným osobám jsou poskytnuty za běžných úvěrových podmínek. Žádný z úvěrů není po splatnosti. Úvěr ve výši 330.000 tis. Kč je zajištěn směnkami. Finanční závazky – společnost neměla v roce 2022 a nemá žádné finanční závazky. Stanovení reálné hodnoty finančních aktiv a závazků, které jsou oceněny v reálné hodnotě na opakujícím se základě. Společnost oceňuje na konci každého účetního období reálnou hodnotou následující finanční aktiva a závazky. Při oceňování finančních aktiv a závazků na úrovni 1 společnost používá neupravené kotované ceny aktivních trhů, na úrovni 2 neupravené nekotované ceny aktivních trhů, na úrovni 3 společnost používá ocenění pomocí techniky současné hodnoty, ocenění metodou očekávané současné hodnoty peněžních toků upravené o tržní riziko, případně metodou tržního přístupu, kdy pro ocenění jsou použity násobky klíčových finančních ukazatelů odvozené z tržních cen srovnatelných společností. Tabulka uvádí informace, jak jsou reálné hodnoty těchto aktiv stanoveny. Společnost vlastní finanční aktiva (akcie a podíly), které jsou součástí koncernu PROSPERITA. Při oceňování reálnou hodnotou v úrovni 3 společnost sama nevytváří kvantitativní nepozorované vstupy a přebírá informace od mateřské společnosti PROSPERITA holding, a.s. bez dalších úprav. Individuální účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 39 Hierarchie reálné hodnoty ke konci období: Finanční aktivum Reálná hodnota 31.12.2023 tis. Kč Reálná hodnota 31.12.2022 tis. Kč Hierarchie reálných hodnot Oceňovací techniky a klíčové vstupy akcie/ podíly 13,5% podíl ve společnosti Tesla Karlín 37 379 13,5% podíl ve společnosti Tesla Karlín 30 221 úroveň 1 kotovaná nabídková cena akcie/ podíly Podílové listy PROSPERITA OPF Globální 48 300 Podílové listy PROSPERITA OPF Globální 35 226 úroveň 1 tržní kurz podílového listu akcie/ podíly 0,085 % podíl ve společnosti MONETA Money Bank a.s. 40 722 0,085 % podíl ve společnosti MONETA Money Bank a.s. 33 065 úroveň 1 tržní kurz burza CP akcie/ podíly < 0,01 % podíl ve společnosti Plug Power Inc. (USA) 6 303 < 0,01 % podíl ve společnosti Plug Power Inc. (USA) 11 988 úroveň 1 tržní kurz burza CP akcie/ podíly < 0,01 % podíl ve společnosti JOYY (China) 0 < 0,01 % podíl ve společnosti JOYY (China) 3 294 úroveň 1 tržní kurz burza CP akcie/ podíly < 0,01 % podíl ve společnosti LAM RESEARCH.inc (USA) 0 < 0,01 % podíl ve společnosti LAM RESEARCH.inc (USA) 10 266 úroveň 1 tržní kurz burza CP akcie/ podíly < 0,01 % podíl ve společnosti BAIDU.inc (China) 3 198 < 0,01 % podíl ve společnosti BAIDU.inc (China) 5 950 úroveň 1 tržní kurz burza CP akcie/ podíly < 0,01 % podíl ve společnosti REGENERON Pharmaciuticals, inc (USA) 0 < 0,01 % podíl ve společnosti REGENERON Pharmaciuticals, inc (USA) 2 856 úroveň 1 tržní kurz burza CP akcie/ podíly < 0,01 % podíl ve společnosti Pinterest, inc (USA) 6 009 < 0,01 % podíl ve společnosti Pinterest, inc (USA) 3 981 úroveň 1 tržní kurz burza CP akcie/ podíly < 0,01 % podíl ve společnosti Advanced Micro Devices, inc (USA) 10 258 < 0,01 % podíl ve společnosti Advanced Micro Devices, inc (USA) 7 251 úroveň 1 tržní kurz burza CP akcie/ podíly < 0,01 % podíl ve společnosti Micron Technology, inc (USA) 0 < 0,01 % podíl ve společnosti Micron Technology, inc (USA) 7 008 úroveň 1 tržní kurz burza CP akcie/ podíly < 0,01 % podíl ve společnosti AbbVie, inc (USA) 0 < 0,01 % podíl ve společnosti AbbVie, inc (USA) 1 827 úroveň 1 tržní kurz burza CP akcie/ podíly < 0,01 % podíl ve společnosti PayPal Holdings, inc (USA) 5 084 < 0,01 % podíl ve společnosti PayPal Holdings, inc (USA) 3 382 úroveň 1 tržní kurz burza CP Individuální účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 40 akcie/ podíly < 0,01 % podíl ve společnosti Veeva Systems - A, inc (USA) 2 154 < 0,01 % podíl ve společnosti Veeva Systems - A, inc (USA) 1 825 úroveň 1 tržní kurz burza CP akcie/ podíly < 0,01 % podíl ve společnosti ON Semiconductor, inc (USA) 9 906 < 0,01 % podíl ve společnosti ON Semiconductor, inc (USA) 8 971 úroveň 1 tržní kurz burza CP akcie/ podíly < 0,01 % podíl ve společnosti Albermarle corp. (USA) 4 041 < 0,01 % podíl ve společnosti Albermarle corp. (USA) 736 úroveň 1 tržní kurz burza CP akcie/ podíly < 0,01 % podíl ve společnosti Soc Quimic y min Depository (Chile) 9 432 < 0,01 % podíl ve společnosti Soc Quimic y min Depository (Chile) 0 úroveň 1 tržní kurz burza CP akcie/ podíly < 0,01 % podíl ve společnosti SolarEde Tech (USA) 3 665 < 0,01 % podíl ve společnosti SolarEde Tech (USA) 0 úroveň 1 tržní kurz burza CP akcie/ podíly < 0,01 % podíl ve společnosti Enphase Energy (USA) 6 653 < 0,01 % podíl ve společnosti Enphase Energy (USA) 0 úroveň 1 tržní kurz burza CP akcie/ podíly < 0,01 % podíl ve společnosti Bloom Energy-A RG (USA) 2 318 < 0,01 % podíl ve společnosti Bloom Energy-A RG (USA) 0 úroveň 1 tržní kurz burza CP Celkem 195 423 Celkem 167 846 Finanční aktivum Reálná hodnota 31.12.2023 tis. Kč Reálná hodnota 31.12.2022 tis. Kč Hierarchie reálných hodnot Oceňovací techniky a klíčové vstupy akcie/ podíly 2,92% podíl ve společnosti Almet a.s. 4 140 2,92% podíl ve společnosti Almet a.s. 4 600 úroveň 3 převzaté informace třetí strany, bez úprav 19,2% podíl ve společnosti TZP, a.s. 10 995 19,2% podíl ve společnosti TZP, a.s. 11 594 úroveň 3 převzaté informace třetí strany, bez úprav Celkem 15 135 Celkem 16 194 Individuální účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 41 Finanční aktiva oceněna reálnou hodnotou v úrovni 3 - sesouhlasení počátečního a konečného zůstatku: Počáteční stav k 1.1.2023 16 194 Zisky nebo ztráta zaúčtovaná v hospodářském výsledku - Zisk, ztráta zaúčtovaná v ostatním úplném výsledku - položky, které se nemohou následně reklasifikovat do hospodářského výsledku ( finanční aktiva oceňována FVTOCI ) -1 060 Nákup Prodej - Emise - Vypořádání - Převody z/do úrovně 3 reálné hodnoty - Konečný stav k 31.12.2023 15 135 Společnost dále vlastní 40 ks prioritních akcií typu C ā Kč 1.000.000,- s právem prodeje akcií investorem - společnost VIGO Investments a.s. Dále společnost vlastní 300 ks výnosových certifikátů J&T BK 6,5% PER v ceně ā Kč 100.681,08. Tyto finanční aktiva činí dohromady Kč 70.405 tis. a nedochází k jejich přecenění. 22. Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty Pro účely výkazu o peněžních tocích zahrnují peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty pokladní hotovost a peníze na bankovních účtech po zohlednění záporných zůstatků na kontokorentních účtech. Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty na konci účetního období vykázané ve výkazu o peněžních tocích je možné sesouhlasit s příslušnými položkami ve výkazu o finanční situaci takto: Peněžní prostředky: 31.12.2023 31.12.2022 Hotovost 158 24 Zůstatky na bankovních účtech 336 987 160 154 Bankovní kontokorentní účty 0 0 337 145 160 178 23. Zásoby 31.12.2023 31.12.2022 Materiál 9 296 10 006 Nedokončená výroba 2 060 248 Hotové výrobky 33 291 33 318 Zboží 7 6 Celkem zásoby v účetní hodnotě 44 654 43 578 Snížení hodnoty materiálu -4 318 -4 859 Snížení hodnoty výrobků -33 291 -22 173 Snížení hodnoty zboží -5 -5 Snížení hodnoty zásob celkem -37 614 -27 037 Celkem zásoby v realizovatelné hodnotě 7 040 16 541 Individuální účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 42 Zásoby, které byly uznány jako náklady ovlivňující zisk 31.12.2023 31.12.2022 Materiál 172 875 291 121 Nedokončená výroba -1 811 -248 Dřevařské výrobky 27 55 Výrobky bytová výstavba 0 2 944 Zboží 2 2 Celkem náklady ovlivňující zisk 171 093 293 874 Náklady vykázané v souvislosti se snížením hodnoty zásob na čistou realizovatelnou hodnotu činí 2 tis. Kč (2022: 395 tis. Kč), částka zrušení původně vykázaných snížení ocenění zásob činí 569 tis. Kč (2022: 899 tis. Kč) Snížení hodnoty zásob bylo provedeno v důsledku jeho zastarání a zhoršeného prodeje speciálního materiálu a výrobků, zrušení snížení ocenění zásob bylo provedeno většinou z důvodu prodeje zásob, minimálně z důvodu spotřeby. V případě inženýrských sítí – infrastruktury Harcovna je vytvořena opravná položka ve výši 22.173 tis. Kč z důvodu záměru v horizontu několika let tyto sítě prodat, popřípadě darovat. Společnost nemá zásoby dané do zástavy. 24. Pohledávky z obchodního styku a jiné pohledávky Pohledávky 31.12.2023 31.12.2022 Pohledávky z obchodního styku 107 075 185 091 Opravná položka k pohledávkám -4 310 -7 552 Poskytnuté zálohy 2 065 10 532 Dohadné účty aktivní 5 350 352 Jiné pohledávky 20 098 5 405 Celkem 130 278 193 828 Věková struktura pohledávek z obchodního styku po splatnosti 31.12.2023 31.12.2022 do 30 dnů 14 551 13 812 do 90 dnů 29 2 764 do 180 dnů 20 28 do 270 dnů 19 456 nad 270 dnů 0 0 Celkem pohledávky po splatnosti po snížení hodnoty 14 619 17 060 Pohyby opravné položky k pochybným pohledávkám 31.12.2023 31.12.2022 Stav na počátku roku 7 552 5 198 Zaúčtovaná ztráta ze snížení hodnoty pohledávek 1 010 2 354 Pohledávky odepsané v průběhu roku -541 0 Pohledávky inkasované v průběhu roku -3 711 0 Opravné položky převzaté v rámci podnikové kombinace - - Zrušení ztráty ze snížení hodnoty - - Odvíjení diskontu - - Stav na konci roku 4 310 7 552 Individuální účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 43 Společnost nemá k těmto pohledávkám k dispozici žádné zajištění. Opravná položka k pochybným pohledávkám z obchodního styku zahrnuje opravné položky tvořené za subjekty v likvidaci (konkurzu) ve výši 708 tis. Kč (2022: 710 tis. Kč). Při určování dobytnosti pohledávek z obchodního styku společnost zvažuje všechny změny bonity pohledávek z obchodního styku od data jejich vzniku až do data účetní závěrky. Koncentrace úvěrového rizika je omezená, protože klientská základna je rozsáhlá a odběratelé nejsou vzájemně propojeni. Společnost vytváří k pohledávkám po splatnosti více než 270 dní opravné položky ve výši 100%. To znamená, že této skupině pohledávek je přiřazena očekávaná úvěrová ztráta ve výši 100% jejich nominální hodnoty. Pohledávky po splatnosti více než 60 dnů jsou předávány vymáhání právnímu oddělení. Na základě těchto skutečností se vedení domnívá, že k již existujícím opravným položkám k pochybným pohledávkám není třeba vytvářet další opravné položky. Těmto pohledávkám je případné riziko očekávané úvěrové ztráty přiřazováno individuálně dle odborného úsudku právního oddělení. Očekávaná úvěrová ztráta je vždy vyčíslená jako celoživotní pro danou pohledávku. 25. Dlouhodobá aktiva držená k prodeji 31.12.2023 31.12.2022 Budovy stavby 0 180 Stroje, zařízení - - Pozemky 47 079 52 346 Celkem majetek prodeji 47 079 52 526 Závazky související s aktivy k prodeji - - Zisk za rok z ukončených činností 31.12.2023 31.12.2022 Výnosy 0 0 Ostatní zisky - - Cekem 0 0 Náklady Zisk před zdaněním 0 0 Příslušná daň ze zisku zaúčtovaná do nákladů 0 0 Cekem zisk z ukončovaných činností 0 0 Společnost v prosinci 2019 vyčlenila jako aktiva držená k prodeji, pozemky, které se nachází na území Jemnice, Domanína u Třeboně a Vrbna pod Pradědem ve výši 47 079 tis. Kč. Předpokládaná doba prodeje je do konce roku 2024. Dále společnost rozhodla o zrušení vyčlenění budov v oblasti Vrbna pod Pradědem ve výši 180 tis. Kč z aktiv držených k prodeji a přeřadila tuto stavbu do majetku společnosti. 26. Ostatní aktiva Ostatní aktiva 31.12.2023 31.12.2022 Časové rozlišení nákladů 350 218 Časové rozlišení příjmů 729 1 338 Celkem 1 079 1 556 Časové rozlišení nákladů zahrnuje rozlišení úhrady servisní smlouvy k programovému vybavení 300 tis. Kč (2022: 152 tis. Kč) a předplatnému odborných periodik 50 tis. Kč (2022: 66 tis. Kč). Individuální účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 44 Časové rozlišení příjmů představuje budoucí nárok na odpočet daně z přidané hodnoty ve výši 623 tis. Kč u faktur fyzicky obdržených po datu účetní závěrky a dále 66 tis. Kč z úroku z kauce GasNet., a 40 tis. Kč je ostatní fakturace (2022: 1 338 tis. Kč- nárok na odpočet DPH + úrok GasNet). 27. Finanční nástroje 27.1. Řízení kapitálové struktury Hlavním cílem podniku při řízení kapitálové struktury je dosahovat vhodného poměru mezi vlastním a cizím kapitálem. Podnik sleduje kapitálovou strukturu a provádí její změny na základě hodnocení vlastní výkonnosti i s ohledem na vnější podnikatelské prostředí a sledování stability cash flow podniku. Prioritním nástrojem pro optimalizaci kapitálové struktury je tvorba vyvážené majetkové struktury a jejího efektivního využívání a zhodnocování, čímž se zároveň maximalizuje hodnota pro akcionáře. Současně se podnik zaměřuje na maximalizaci hospodářských výsledků podniku s plněním stanoveného ukazatele EBITDA. Ukazatel EBITDA je spočten dle vzorce EBITDA = zisk před zdaněním + odpisy + nákladové úroky. 27.2. Kategorie finančních nástrojů Hodnoty ukazatelů: k 31.12.2023 k 31.12.2022 Zisk před zdaněním 397 493 225 588 (+) Odpisy 55 716 60 149 (+) Nákladové úroky 0 0 EBITDA 453 209 285 737 Finanční aktiva 31.12.2023 31.12.2022 Hotovost a bankovní účty 337 145 160 178 V reálné hodnotě vykázána do zisku nebo ztráty -určená k obchodování - - -označená jako v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty - - Investice držené do splatnosti 30 523 40 646 Úvěry a pohledávky -úvěry 331 600 331 600 -pohledávky 130 488 207 056 Finanční aktiva přeceňována FVOCI 210 557 184 040 Finanční aktiva nepřeceňována 70 404 70 404 Celkem finanční aktiva 1 110 717 993 924 Finanční závazky 31.12.2023 31.12.2022 V reálné hodnotě vykázána do zisku nebo ztráty -určená k obchodování - - -označená jako v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty - - Finanční závazky oceněné zůstatkovou hodnotou - Individuální účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 45 Finanční závazky 31.12.2023 31.12.2022 -půjčky a úvěry 0 -závazky 201 829 250 748 Celkem finanční závazky 201 829 250 748 Měnové forwardy Společnost uzavírá měnové forwardy, aby řídila měnové riziko pojené s předpokládaným nákupem/prodejem v rozsahu do 12 měsíců. Neslouží jako zajišťovací nástroj. Sumace měnových derivátu s dopadem do výsledovky k 31.12.2023 k 31.12.2022 Pohledávky ve splatnosti z forwardů 0 0 Závazky ve splatnosti z forwardů 0 0 Výnosy z derivátových operací 0 3 717 Náklady z derivátových operací 0 -128 0 3 589 27.3. Finanční rizika V souvislosti se svou činností skupina není významným způsobem vystavena finančním rizikům. Program, který podnik realizuje v oblasti řízení rizik, se zaměřuje na nepředvídatelnost finančních trhů a snaží se minimalizovat potenciální negativní dopady na finanční výsledky skupiny. Finanční riziko - v souvislosti se svou činností není skupina významným způsobem vystavena finančním rizikům, vyjma potencionálního finančního rizika představujícího změny v reálných hodnotách finančních investic. Riziko je řízeno účtováním o finančním majetku v reálném ocenění a případnou tvorbou nedaňových opravných položek k finančním investicím. Cenové riziko - při své podnikatelské činnosti podstupuje společnost obvyklé cenové riziko a to jak ze strany dodavatelů tak i odběratelů. Měnové riziko - společnost nemá významné obchodní vztahy v mezinárodním měřítku, v důsledku čehož není významným způsobem vystavena měnovému riziku. Z tohoto důvodu neuvádíme analýzu citlivosti hodnoty aktiv a závazků společnosti vůči měnovým kurzům. Potenciální změny hodnoty majetku a závazků by byly nevýznamné. Úrokové riziko – je ve společnosti nevýznamné, protože půjčky jsou poskytnuty v rámci skupiny a jsou úročeny pevnou úrokovou mírou s pevnou dobou splatnosti Úvěrové riziko a zástavní práva – společnost není vystavena zásadní koncentraci úvěrového rizika. V souladu s interními postupy a zásadami jsou výrobky i služby poskytovány jen odběratelům s náležitou úvěrovou historií. Riziko likvidity - předpokladem obezřetného řízení likvidity je mít k dispozici dostatek finančních prostředků, které zajišťují, aby společnost měla dostatek finančních prostředků k zajištění svých platebních potřeb. Společnost řídí svoji likviditu především efektivním řízením nákladů a důsledným vymáháním pohledávek z obchodního styku. Jiná cenová rizika - společnost je vystavena zejména riziku změny cen akcií. S akciemi společnost neobchoduje, drží je ze strategických důvodů. Individuální účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 46 Analýza citlivosti rizika změny cen akcií byla zpracována na základě expozice vůči riziku změny ceny akcií ke konci účetního období: Kdyby ceny akcií byly vyšší/nižší o 2% - zisk za rok končící 31. prosince 2023 by zůstal nezměněn, jelikož majetkové investice se klasifikují jako přeceňované FVOCI. Byly prodány akcie společností JOYY, Lam Research, Baidu, Regeneron Pharmaceuticals, Pinterest, Advanced Micro Devices, Micron Technology, AbbVie, ON Semiconductor, SolarEdge Tech, Super Micro, UnitedHealth Group a Daqo New Energy. Akcie měla společnost více jak rok ve finančním majetku. Prodej se neprojevil ve výsledovce. - ostatní úplný výsledek za rok končící 31. prosince 2023 by se zvýšil/snížil o 4 211 tis. Kč (2022: zvýšení/snížení o 3 487 tis. Kč) v důsledku změny reálné hodnoty Citlivost skupiny vůči cenám akcií se od minulého roku významně nezměnila. 28. Akcie a podíly v ovládaných a řízených osobách Přehled údajů o dceřiných podnicích k 31. prosinci 2023: Název dceřiného podniku Místo založení a provozování činnosti Hlavní předmět činnosti VOS a.s., Písek ČR pronájem Karvinská finanční, a.s. Niťárna Česká Třebová s.r.o. ČR ČR realitní činnost výroba textilních vláken a tkanin EA Invest, spol. s r.o. ČR prodej, zprostředkovatelská činnost HIKOR Písek, a. s. ČR výroba, obchod a služby Rourovna s.r.o. ČR výroba, obchod a služby EA alfa, s.r.o. ČR zprostředkování obchodu a služeb EA beta s.r.o. ČR zprostředkování obchodu a služeb Majetkový podíl a podíl na hlasovacích právech Pořizovací cena podílů Název dceřiného podniku 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 VOS a.s., Písek 94,65% 94,65% 54 960 54 960 Karvinská finanční, a.s. Niťárna Česká Třebová, s.r.o. 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 26 636 0 26 636 0 EA Invest, spol. s r.o. 89,75% 87,00% 156 181 145 260 HIKOR Písek, a. s. 89,75% 87,00% - - Rourovna s.r.o. 85,00% 94,65% 57 - EA alfa, s.r.o. 100,00% 100,00% 34 688 34 688 EA beta s.r.o. 100,00% 100,00% 39 112 39 112 Snížení hodnoty - EA Beta s.r.o. -37 915 -37 915 Podíly v ovládaných a řízených osobách celkem 273 719 262 741 Individuální účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 47 29. Spřízněné osoby Společnost je kontrolována Ing. Miroslavem Kurkou prostřednictvím společností skupiny PROSPERITA, které jednají ve shodě. Spřízněné osoby: Obchodní firma adresa IČO 1. Akademická aliance, a.s. Michálkovická 1810/181, Slezská Ostrava, 710 00 Ostrava 033 44 339 2. AKB CZECH s.r.o. Heršpická 758/13, Štýřice, 619 00 Brno 603 21 164 3. AKCIA TRADE, spol. s r.o. U Centrumu 751, Lutyně, 735 14 Orlová 633 21 351 4. ALMET, a.s. Ležáky 668/3, Kukleny, 500 04 Hradec Králové 465 05 156 5. ANDRATA s.r.o. Praha 1, Spálená 76/14, PSČ 11000 281 70 351 6. AUTOMEDIA s.r.o. Okružní 732/5, Lesná, 638 00 Brno 485 32 649 7. Bělehradská Invest, a.s. Praha 4 - Nusle, Bělehradská 7/13, PSČ 14016 271 93 331 8. Byty u zámku s.r.o. Bělehradská 7/13, Nusle, 140 00 Praha 4 049 26 366 9. CONCENTRA a.s. U Centrumu 751, Lutyně, 735 14 Orlová 607 11 302 10. České vinařské závody a.s. Praha 4 - Nusle, Bělehradská čp. 7/13, PSČ 14016 601 93 182 11. ČOV Senica, s.r.o. Železničná 362/122, Senica 905 01, SK 461 96 200 12. ČOV servis s.r.o. Železničná 122/362, Senica 905 01, SK 503 50 099 13. Davina system a.s. Nádražní 213/10, Moravská Ostrava, 702 00 Ostrava 294 57 866 14. Dům seniorů Žamberk, s.r.o. Bělehradská 7/13, Nusle, 140 00 Praha 4 049 03 340 15. EA alfa, s.r.o. 1. máje 823, 756 61 Rožnov pod Radhoštěm 277 73 663 16. EA beta, s.r.o. 1. máje 823, 756 61 Rožnov pod Radhoštěm 277 73 761 17. EA Invest, spol. s r.o. Nádražní 213/10, Moravská Ostrava, 702 00 Ostrava 253 92 697 18. ENERGOAQUA, a.s. 1.máje 823, 756 61 Rožnov pod Radhoštěm 155 03 461 19. EnergoSave Leasing, a.s. tř. Tomáše Bati 332, 765 02 Otrokovice 023 89 169 20. ENERGZET, a.s. tř. Tomáše Bati 332, 765 02 Otrokovice 634 83 823 21. ETOMA INVEST spol. s r.o. U Centrumu 751, Lutyně, 735 14 Orlová 634 69 138 22. EUROPACK akciová spoločnosť Veľkoblahovská 680, 929 01 Dunajská Streda, SK 311 02 611 23. GAELY Prague,s.r.o. Bělehradská 7/13, Nusle, 140 00 Praha 4 197 38 919 24. GLOBAL plus, s.r.o. Tomášikova 20, Bratislava 821 02, SK 357 56 195 25. HABRECOL, s.r.o. Řípská 1153/20a, Slatina, 627 00 Brno 044 49 029 26. HIKOR Písek, a.s. U Centrumu 751, Lutyně, 735 14 Orlová 466 78 336 27. HSP CZ s.r.o. U Centrumu 751, Lutyně, 735 14 Orlová 268 21 826 28. KAROSERIA a.s. Heršpická 758/13, Štýřice, 619 00 Brno 463 47 453 29. Karvinská finanční, a.s. Nádražní 213/10, Moravská Ostrava, 702 00 Ostrava 451 92 146 30. KDYNIUM a. s. Nádražní 104, 345 06 Kdyně 453 57 293 31. KDYNIUM Service, s.r.o. Nádražní 723, 345 06 Kdyně 291 21 361 32. LEPOT s.r.o. tř. Tomáše Bati 1566, 765 02 Otrokovice 606 96 958 33. LESS & ENERGY s.r.o. Chrudimská 1882, Čáslav - Nové Město, 286 01 Čáslav 271 18 509 34. LESS & TIMBER, a.s. Chrudimská 1882, Čáslav - Nové Město, 286 01 Čáslav 292 32 007 35. MA Investment s.r.o. tř. Tomáše Bati 332, 765 02 Otrokovice 276 88 941 36. MATE, a.s. Havránkova 30/11, Dolní Heršpice, 619 00 Brno 469 00 322 Individuální účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 48 37. MATE SLOVAKIA spol. s r.o. Tomášikova 150, 821 02 Bratislava - Ružinov, SK 314 48 682 38. Měšťanský pivovar Olomouc, a.s. Lafayettova 41/12, 779 00 Olomouc 278 01 802 39. MORAVIAKONCERT, s.r.o. tř. Tomáše Bati 1566, 765 02 Otrokovice 255 70 838 40. Moravskoslezská obchodní akademie, s.r.o. Michálkovická 1810/181, Slezská Ostrava, 710 00 Ostrava 253 80 087 41. Nadační fond podnikavostí k prosperitě U Centrumu 751, Lutyně, 735 14 Orlová 278 11 484 42. Nadační fond UNINOVA Spálená 76/14, Nové Město, 110 00 Praha 1 285 21 994 43. Niťárna Česká Třebová s.r.o. Dr. E. Beneše 116, Parník, 560 02 Česká Třebová 648 24 136 44. Paneurópska vysoká škola n.o. Tomášikova 20, 821 02 Bratislava, SK 360 77 429 45. Panevropská univerzita,a.s. Spálená 76/14, Nové Město, 110 00 Praha 1 041 30 081 46. Pavlovín, spol. s r.o. Hlavní 666/2, 691 06 Velké Pavlovice 634 84 633 47. PRIMONA, a.s. Dr. E. Beneše 125, Parník, 560 02 Česká Třebová 001 74 181 48. PROSPERITA finance, s.r.o. Nádražní 213/10, Moravská Ostrava, 702 00 Ostrava 293 88 163 49. PROSPERITA holding, a.s. Nádražní 213/10, Moravská Ostrava, 702 00 Ostrava 258 20 192 50. PROSPERITA PROXY, a.s. Nádražní 213/10, Moravská Ostrava, 702 00 Ostrava 632 17 171 51. PROTON, a.s. Braunova 902/11, Smíchov, 150 00 Praha 5 634 88 388 52. PRŮMYSLOVÁ ČOV, a.s. Objízdná 1576, 765 02 Otrokovice 253 42 665 53. PULCO, a.s. Heršpická 758/13, Štýřice, 619 00 Brno 262 79 843 54. RD Houbařská s.r.o. Řípská 1153/20a, Slatina, 627 00 Brno 056 33 605 55. Rezidence Novolíšeňská,s.r.o. Řípská 1153/20a, Slatina, 627 00 Brno 039 22 359 56. Rourovna s.r.o. V Chotejně 1307/9, Hostivař, 102 00 Praha 10 060 98 371 57. Rybářství Přerov, a.s. Gen. Štefánika 1149/5, Přerov I - Město, 750 02 Přerov 476 75 756 58. Řempo CB, a.s. Nemanická 437/5, 370 10 České Budějovice 3 253 54 523 59. ŘEMPO lípa s.r.o. Mánesova 2055, 470 01 Česká Lípa 227 92 660 60. Řempo LYRA, s.r.o. Olomouc - Pavlovičky, Roháče z Dubé 1, PSČ 779 00 253 84 660 61. ŘEMPO VEGA, s.r.o. Kroměříž, Skopalíkova 2354/47a, PSČ 767 01 253 84 686 62. SOAROS service s.r.o. Brněnská 1027, 665 01 Rosice 055 09 335 63. S.P.M.B. a.s. Řípská 1153/20a, Slatina, 627 00 Brno 463 47 178 64. Soukromá vyšší odborná škola podnikatelská, s.r.o. Ostrava, Michálkovická 1810/181, PSČ 710 00 253 75 172 65. Studentská Residence Slezská, a.s. Michálkovická 1810/181, Slezská Ostrava, 710 00 Ostrava 278 10 038 66. Terasy Novolíšeňská s.r.o. Řípská 1153/20a, Slatina, 627 00 Brno 072 31 521 67. TESLA KARLÍN, a.s. V Chotejně 1307/9, Hostivař, 102 00 Praha 10 452 73 758 68. TK GALVANOSERVIS s.r.o. V Chotejně 1307/9, Hostivař, 102 00 Praha 10 256 08 738 69. TOMA, a.s. tř. Tomáše Bati 1566, 765 02 Otrokovice 181 52 813 70. TOMA odpady, s.r.o. tř. Tomáše Bati 1566, 765 02 Otrokovice 283 06 376 71. TOMA RECYCLING a.s. tř. Tomáše Bati 332, 765 02 Otrokovice 040 74 157 72. TOMA rezidenční Kroměříž, s.r.o. tř. Tomáše Bati 1566, 765 02 Otrokovice 283 33 012 73. TOMA rezidenční Prostějov, s.r.o. tř. Tomáše Bati 1566, 765 02 Otrokovice 277 28 269 74. TOMA úverová a leasingová, a.s. Májová 1319, Čadca 022 01, SK 366 64 090 75. TRADETEX s.r.o. U Centrumu 749, Lutyně, 735 14 Orlová 035 94 262 76. TZP, a.s. Třebízského 92, 539 01 Hlinsko 481 71 581 77. Vinice Vnorovy, s.r.o. Hlavní 666/2, 691 06 Velké Pavlovice 292 91 151 Individuální účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 49 78. VINIUM a.s. Hlavní 666/2, 691 06 Velké Pavlovice 469 00 195 79. VINIUM Pezinok, s.r.o. Zámocká 30, Bratislava 811 01, SK 358 68 317 80. VOS a.s. Nádražní 732, Budějovické Předměstí, 397 01 Písek 466 78 034 81. VŠP Ostrava, a.s. Michálkovická 1810/181, Slezská Ostrava, 710 00 Ostrava 258 61 271 82. Vysoká škola obchodní v Praze, nadační fond Praha 1 - Nové Město, Spálená 76/14, PSČ 110 00 264 41 021 30. Transakce se spřízněnými osobami Transakce byly uskutečněny během roku 2023. Transakce s mateřským podnikem PROSPERITA holding, a.s. (IČ:25820192) Druh transakce, společnost IČ Pohledávky v období splaceno zůstatek Závazky v období splaceno zůstatek Prodej služeb 1 138 967 171 Poskytnuté úvěry, půjčky 25820192 230 000 - 230 000 - - - Úroky z úvěrů (2,3 % p.a.) 25820192 5 290 5 290 - - - - Záruky, zajištění ( směnka ) 25820192 230 000 - 230 000 - - - Prodej cenných papírů 25820192 - - - - - - Pojištění 25820192 0 0 - Dividendy, podíly na zisku 25820192 - - - 0 0 - Celkem 465 290 5 290 460 000 1 138 967 171 Společnost neměla s mateřským podnikem jiné transakce. Transakce s podniky s podstatným vlivem na účetní jednotku Druh transakce, společnost IČ Pohledávky v období splaceno zůstatek Závazky v období splaceno zůstatek Prodej služeb Concentra a.s. 60711302 - - 0 983 903 80 Dividendy, podíly na zisku Concentra a.s. 60711302 - - - 18 032 18 032 0 Celkem 0 0 0 19 015 18 935 80 Společnost neměla s podniky s podstatným vlivem jiné transakce. Transakce s dceřinými podniky Druh transakce, společnost IČ Pohledávky v období splaceno zůstatek Závazky v období splaceno zůstatek Prodej služeb EA alfa, s.r.o. 27773663 18 18 - - - - EA beta, s.r.o. 27773761 18 18 - - - - EA invest spol. s r.o. 63469138 302 249 53 - - - Pojištění EA invest spol. s r.o. 63469138 6 6 - - - - Niťárna Česká Třebová 64824136 7 7 - - - - VOS, a.s. 46678034 - - - - - - Poskytnuté úvěry, půjčky EA alfa, s.r.o. (3,5 % p.a.) 27773663 1 600 - 1 600 82 184 - 82 184 Individuální účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 50 EA invest s r.o. (2,5 % p.a.) 63469138 100 000 - 100 000 - - - Úroky z úvěrů EA alfa, s.r.o. 27773663 56 56 - - - - EA invest spol. s r.o. 63469138 2 500 2 500 - - - - Záruky, zajištění EA invest spol. s r.o. 63469138 100 000 100 000 - - - Celkem 204 507 2 854 201 653 82 184 0 82 184 Úvěry společnosti EA Invest s.r.o. jsou zajištěny směnkou, úvěr EA Alfa, s.r.o. je nezajištěný. Společnost neměla s dceřinými společnostmi jiné transakce. Transakce se spřízněnými podniky Druh transakce, společnost IČ Pohledávky v období splaceno zůstatek Závazky v období splaceno zůstatek Prodej výrobků Pavlovín spol. s r.o. 63484633 - - - 45 45 0 Odměna za výkon v DR PROSPERITA proxy, a.s. 63217171 - - - 1 195 1 139 56 PROSPERITA finance, s.r.o. 29388163 - - - 1 195 1 139 56 Dividendy, podíly na zisku ETOMA INVEST spol. s r.o. 63469138 - - - 15 637 15 637 - KAROSERIA a.s. 46347453 - - - 9 506 9 506 - S.P.M.B. a.s. 46347178 - - - 12 169 12 169 - ALMET, a.s. 46505156 - - - - - Celkem 0 0 0 39 747 39 635 112 Společnost neměla s přidruženými podniky jiné transakce Transakce se společnými podniky, ve kterých je účetní jednotka spoluvlastníkem Ve společnosti neproběhly se společnými podniky žádné transakce. Transakce s ostatními spřízněnými stranami Druh transakce, společnost IČ Pohledávky v období splaceno zůstatek Závazky v období splaceno zůstatek Prodej služeb Rodinní příslušníci klíčového vedení 320 298 22 3 877 3 549 328 Společnost neměla s ostatními spřízněnými osobami jiné transakce. Odměny členům klíčového vedení: Mezi klíčové členy vedení patří členové představenstva. Počet členů představenstva je 3. Předseda představenstva je osoba pověřená řízením společnosti. Členové představenstva 31.12.2023 31.12.2022 Krátkodobé zaměstnanecké požitky 14 726 14 095 Požitky po skončení pracovního poměru - - Ostatní dlouhodobé požitky - - Odstupné - - Úhrady vázané na akcie - - Celkem 14 726 14 095 Někteří členové představenstva vlastní akcie ENERGOAQUA, a.s. Individuální účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 51 31. Základní kapitál Základní kapitál počet kusů jmenovitá hodnota 31.12.2023 31.12.2022 Kč tis. Kč tis. Kč Plně splacené kmenové akcie 636 700 1 000 636 700 670 772 Zvýšení základního kapitálu z podnikové akvizice 259 333 8 2 075 2 075 Zpětné odkoupení akcií 0 1 000 Zpětné odkoupení akcií 0 1 000 Zpětné odkoupení akcií 0 1 000 0 -88 588 Zpětně odkoupené akcie celkem 0 1 000 0 -88 588 Celkem 638 775 584 259 Základní kapitál společnosti činí 638 775 tis. Kč (2022: 672 847 tis. Kč), roce 2022 byly v rámci základního kapitálu ve Výkazu o změnách vlastního kapitálu zahrnuty i vlastní akcie společnosti v hodnotě – 88 588 tis. Kč. Proto byl za rok 2022 uveden základní kapitál ve Výkaze o změnách vlastního kapitálu 672 847tis. Kč – 88 588 tis. Kč = 584 259 tis. Kč. V roce 2023 došlo ke zrušení těchto akcií. Nominální hodnota těchto vlastních akcií byla 34 072 tis. Kč. O tuto částku se finálně snížil zapsaný základní kapitál a zbytek byl vypořádán oproti ostatním položkám vlastního kapitálu, proto je k 31.12.2023 vykázán základní kapitál ve výši 584 259 tis. Kč + 88 588 tis. Kč (celková hodnota zrušených vlastních akcií..nominální hodnota plus zbytek do pořizovací ceny) – 34 072 tis. Kč (nominální hodnota zrušených vlastních akcií) = 638 775 tis. Kč. O zbývající část z hodnoty vlastních akcií 88 588 tis. Kč – 34 072 tis. Kč = 54 516 tis. Kč byly sníženy ostatní položky vlastního kapitálu. Základní kapitál je rozdělen na 636 700 kusů (2022: 670 772 kusů) kmenových akcií na majitele o jmenovité hodnotě jedné akcie 1 000 Kč a na 259.333 kusy akciím jméno o jmenovité hodnotě jedné akcie 8 Kč. Akcie jsou plně splaceny. Akcie o jmenovité hodnotě 1.000,00 Kč jsou vydány v zaknihované podobě a jsou přijaté k obchodování na regulovaném trhu. Akcie o jmenovité hodnotě 8 Kč jsou v zaknihované podobě a nejsou přijaté k obchodování na regulovaném trhu. Každý vlastník akcie má právo účastnit se valné hromady. S akciemi je spojeno hlasovací právo tak, že na jednu akcii o jmenovité hodnotě 1.000 Kč připadá 125 hlasů a na jednu akcii o jmenovité hodnotě 8 Kč připadá 1 hlas. Akcionář má právo na podíl ze zisku společnosti (dividendu), který valná hromada podle výsledku hospodaření schválila k rozdělení. Tento podíl se určuje poměrem jmenovité hodnoty jeho akcií k jmenovité hodnotě akcií všech akcionářů. Nárok na dividendu vzniká akcionářům vlastnícím akcie k rozhodnému dni, nerozhodne-li valná hromada jinak. Nerozhodne-li valné hromada anebo dohoda s akcionářem jinak, je dividenda společností vyplácena na náklady a nebezpečí společnosti bezhotovostním převodem na účet akcionáře uvedený v Centrální evidenci zaknihovaných cenných papírů, který je vedený u Centrálního depozitáře cenných papírů. Právo na podíl na likvidačním zůstatku je spojeno s vlastnictvím akcie a stejně jako u dividendy se dělí likvidační zůstatek mezi akcionáře v poměru odpovídajícím jmenovité hodnotě jejich akcií a příslušné emise. Individuální účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 52 Sesouhlasení počtu akcií v oběhu: Počet akcií v ks Počet akcií v ks Základní kapitál nominální hodnota 1.000 Kč nominální hodnota 8 Kč v tis Kč Stav k 1.lednu 2022 630 900 257 110 520 806 Zrušení vlastních akcií 2022 30 228 - 30 228 Dodatečně zaknihovány akcie - - - Prodej vlastních akcií 5 800 Dopad zrušení vlastních akcií do nerozděleného zisku - 48 373 Náklady na prodej vlastních akcií 15 080 Stav k 31. prosinci 2022 636 700 257 110 584 259 Stav k 1.lednu 2023 636 700 257 110 584 259 Zrušení vlastních akcií 2023 34 072 - 34 072 Dodatečně zaknihovány akcie - - - Prodej vlastních akcií 0 Dopad zrušení vlastních akcií do nerozděleného zisku - 54 516 Náklady na prodej vlastních akcií 0 Stav k 31. prosinci 2023 636 700 257 110 638 775 K 31.12.2023 nedrží společnost žádné vlastní akcie (2022: 34 072 ks) vlastních akcií s jmenovitou hodnotou 1 000 Kč. V účetním období 2023 společnost nezcizila žádné vlastní akcie. (rok 2022: 5 800 ks a celkové náklady na zpětné odkoupení vlastních akcií činí 48 716 tis Kč). Valná hromada společnosti konaná dne 22.06.2020 přijala usnesení o snížení základního kapitálu společnosti a dne 29.4.2022 byla tato změna zapsána v obchodním rejstříku a byl upraven základní kapitál společnosti takto: • Základní kapitál společnosti se snížil o částku 30 228 000 Kč tzn. z hodnoty 703 074 664 Kč na hodnotu 672 846 664 Kč. • Důvodem pro snížení základního kapitálu byla skutečnost, že společnost měla ve svém majetku 30.228 ks vlastních akcií na majitele v zaknihované podobě o jmenovité hodnotě 1.000,- Kč, které společnost v souladu s usnesením valné hromady ze dne 8. 10. 2014 nabyla dne 24. 9. 2015, resp. dne 25. 10. 2016, a které nebyly k 31.12.2021 zcizeny. Společnost snížením základního kapitálu zrušením vlastních akcií, které má ve svém majetku, plní svou povinnost vyplývající z omezení doby, po kterou dle ust. § 301 odst. 2 písm. b) ZOK a rozhodnutí valné hromady společnosti ze dne 8. 10. 2014 může mít vlastní akcie ve svém majetku. • Při snížení základního kapitálu bylo zrušeno celkem 30 228 ks vlastních akcií v zaknihované podobě na majitele o jmenovité hodnotě 1 000,00 Kč, a to příkazem k jejich zrušení dle ust. § 522 ZOK uděleným osobě oprávněné k vedení jejich evidence. • Vzhledem k tomu, že zrušované akcie v počtu 30 228 ks byly vlastními akciemi společnosti, příslušná částka odpovídající celkové částce snížení základního kapitálu, tj. 30 228 000 Kč, nemůže být vyplacena akcionářům společnosti ani převedena na jiný účet vlastního kapitálu, ale byla zaúčtována oproti účtu, na němž se účtuje o vlastních akciích, a zrušení vlastních akcií v majetku společnosti bylo účetně zachyceno snížením základního kapitálu o jmenovitou hodnotu rušených akcií a dále byl rozdíl mezi pořizovací cenou a jmenovitou hodnotou rušených akcií snížen nerozdělený zisk minulých let. Valná hromada společnosti konaná dne 15.12.2022 přijala usnesení o snížení základního kapitálu společnosti byl upraven základní kapitál společnosti takto: • Základní kapitál společnosti se snížil o částku 34 072 000 Kč tzn. z hodnoty 672 846 664 Kč na hodnotu 638 774 664 Kč. Individuální účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 53 • Důvodem pro snížení základního kapitálu byla skutečnost, že společnost měla ve svém majetku 34.072 ks vlastních akcií na majitele v zaknihované podobě o jmenovité hodnotě 1.000,- Kč, které společnost v souladu s usnesením valné hromady ze dne 8. 10. 2014 nabyla dne 20. 12. 2017, a které nebyly k 31.12.2022 zcizeny. Společnost snížením základního kapitálu zrušením vlastních akcií, které má ve svém majetku, splnila svou povinnost vyplývající z omezení doby, po kterou dle ust. § 301 odst. 2 písm. b) ZOK a rozhodnutí valné hromady společnosti ze dne 8. 10. 2014 mohla mít vlastní akcie ve svém majetku. • Při snížení základního kapitálu bylo zrušeno celkem 34 072 ks vlastních akcií v zaknihované podobě na majitele o jmenovité hodnotě 1 000,00 Kč, a to příkazem k jejich zrušení dle ust. § 522 ZOK uděleným osobě oprávněné k vedení jejich evidence. • Vzhledem k tomu, že zrušované akcie v počtu 34 072 ks byly vlastními akciemi společnosti, příslušná částka odpovídající celkové částce snížení základního kapitálu, tj. 34 072 000 Kč, nemohla být vyplacena akcionářům společnosti ani převedena na jiný účet vlastního kapitálu, ale byla zaúčtována oproti účtu, na němž se účtuje o vlastních akciích, a zrušení vlastních akcií v majetku společnosti bylo účetně zachyceno snížením základního kapitálu o jmenovitou hodnotu rušených akcií a dále byl rozdíl mezi pořizovací cenou a jmenovitou hodnotou rušených akcií snížen nerozdělený zisk minulých let. • Snížením základního kapitálu a zrušením zrušovaných akcií nedochází ke změně vzájemných poměrů podílů jednotlivých akcionářů ve společnosti. Snížení základního kapitálu nemá bezprostřední dopad na práva akcionářů. 32. Kapitálové fondy a fondy tvořené ze zisku Kapitálové fondy 31.12.2023 31.12.2022 Přecenění majetku 868 669 893 733 Přecenění investic 9 267 -2 221 Ostatní kapitálové fondy 1 316 1 316 Celkem kapitálové fondy 879 252 892 828 Fondy tvořené ze zisku 31.12.2023 31.12.2022 Rezervní fond na krytí vlastních akcií 0 88 588 Sociální fond 12 788 14 264 Celkem fondy tvořené ze zisku 12 788 102 852 32.1. Fond z přecenění majetku Fond z přecenění majetku 31.12.2023 31.12.2022 Stav na začátku roku 893 733 575 284 Zvýšení z přecenění majetku 395 574 Zrušení přecenění majetku -3 621 -2 427 Ztráty ze snížení hodnoty - - Zrušení ztrát ze snížení hodnoty - - Odložený daňový závazek z přecenění majetku -21 443 -74 698 Zúčtování odloženého daňového závazku - - Stav na konci roku 868 669 893 733 Fond z přecenění majetku vzniká při přecenění pozemků a budov. V případě prodeje přeceněných pozemků a budov se příslušná část oceňovacích rozdílů převede přímo do nerozděleného zisku. Položky ostatního úplného výsledku zahrnuté do fondu z přecenění majetku nebudou následně reklasifikovány do hospodářského výsledku, ale mohou být po vyřazení aktiva převedeny přímo do nerozdělených zisků minulých let. Individuální účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 54 32.2. Fond z přecenění investic Fond z přecenění investic 31.12.2023 31.12.2022 Stav na začátku roku -2 221 38 891 Zisk z přecenění realizovatelných finančních aktiv 27 576 -54 196 Odložená daň z přecenění realizovatelných finančních aktiv -16 088 13 084 Reklasifikace zisku/ztráty z prodeje realizovatelných - - finančních aktiv do hospodářského výsledku - - Reklasifikace ztráty při snížení hodnoty realizovatelných - - finančních aktiv do hospodářského výsledku - - Stav na konci roku 9 267 -2 221 Fond z přecenění investic představuje kumulované zisky a ztráty vznikající při přecenění realizovatelných finančních aktiv, které byly vykázány v ostatním úplném výsledku, bez částek reklasifikovaných do hospodářského výsledku v případě prodeje přeceněných finančních aktiv nebo snížení jejich hodnoty 32.3. Ostatní kapitálové fondy Ostatní kapitálové fondy 31.12.2023 31.12.2022 Stav na začátku roku 1 316 1 316 Ostatní - - Stav na konci roku 1 316 1 316 32.4. Rezervní fond na krytí vlastních akcií Rezervní fond na krytí vlastních akcií 31.12.2023 31.12.2022 Stav na začátku roku 88 588 182 269 Rušení/prodej vlastních akcií -88 588 -93 681 Stav na konci roku 0 88 588 Ve sledovaném účetní období společnost zrušila rezervní fond z důvodu likvidace všech vlastních akcií (34 072 ks vlastních akcií). 32.5 Sociální fond Sociální fond 31.12.2023 31.12.2022 Stav na začátku roku 14 264 15 766 příděl z disponibilního zisku 0 0 Čerpání -1 476 -1 502 Splacené půjčky 0 0 Stav na konci roku 12 788 14 264 Příděly do fondů byly prováděny ze zisku po zdanění a byly schváleny valnou hromadou. Tvorba a čerpání sociálního fondu je prováděno v souladu rozhodnutím valné hromady. Pro rok 2023 se valná hromada rozhodla nenavyšovat sociální fond. Výši příspěvku z fondu určuje kolektivní smlouva a vnitřní předpis společnosti. Jedná se zejména o příspěvky zaměstnancům na rekreace, životní a pracovní jubilea, dětské tábory, rehabilitace, finanční půjčky se splatností 24 měsíců. Individuální účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 55 33. Výdaje příštích období V 2023 byly časově rozlišeny náklady běžného provozu ve výši 2 771 tis. Kč (2022: 549 tis. Kč). 34. Soudní spory V roce 2021 bylo společnos doručeno obvinění ve věci poškozování životního prostředí řeky Bečvy, v březnu 2022 byla společnos doručena obžaloba v této věci. Dne 30. ledna 2023 bylo nařízeno hlavní líčení v soudním řízení „Kauza Bečva“. Společnost byla po dlouhých soudních jednáních a výsleších znalců soudem zproštěna viny z trestného činu definovaného obžalobou. Soud ve svém Rozhodnu konstatuje, že společnost sice havárii na řece Bečvě způsobila, avšak se nedokázalo prokázat kdo, kdy, jakými vodami, jakou koncentrací nebezpečných látek, mto jak havárii vlastně způsobila. Soud ve svém Rozhodnu navrhuje řešit překračování limitů vypouštěných látek za roky 2018 – 2020 jako přestupek Českou inspekcí životního prostředí. Společnost s rozhodnum soudu o tom, že havárii v roce 2020 způsobila zásadně nesouhlasí. 35. Ekologické závazky Environmentální profil společnosti je hodnocen na základě plnění stanovených cílů a Programu EMS. Přehled hodnocení vybraných indikátorů od roku 2019 do roku 2023 je uveden v následující tabulce. I N D I K Á T O R 2019 2020 2021 2022 2023 Skleníkové plyny t CO 2 /rok 14568,00 14349,00 15912,00 14255,00 12523,70 Produkce skleníkových plynů t CO 2 /GJ 0,06 0,06 0,07 0,07 0,056 Produkce kalů v kg /1 m 3 vyčištěné odpadní vody 1,82 1,77 1,69 1,47 1,33 Množství odebrané surové vody v tis. m 3 /rok 1585,67 1811,48 1812,31 1594,72 1690,70 Množství vyčištěných odpadních vod tis. m 3 /rok 1124,00 1154,00 1243,00 1076,00 1134,24 Množství směsného komunálního odpadu t/rok 6,97 7,12 10,07 8,58 8,55 Průměrná roční koncentrace anorganického dusíku ve vypouštěných odpadních vodách mg/l 55,68 50,91 46,80 46,94 44,88 Množství vypouštěného znečištění anorganického dusíku v odpadních vodách kg/rok 62578,00 58772,00 58175,00 50509,00 50904,56 Celková spotřeba elektrické energie v EA, a.s. v MWh 15146,39 14108,99 16280,35 18547,22 18603,40 Z výše uvedené tabulky je zřejmé, že u prvních dvou indikátorů, a to produkce skleníkových plynů v tunách CO 2 za rok a produkce v tunách CO 2 vyrobených na 1 GJ tepelné energie se oproti předchozímu roku výrazně snížilo. Hlavním důvodem, v souvislosti s doznívající energetickou krizí, bylo významné šetření ze strany odběratelů, které v kombinaci s vyššími průměrnými teplotami v topném období zapříčinilo sníženou produkci vyrobené tepelné energie a tím i snížení produkovaných skleníkových plynů. Individuální účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 56 U indikátoru vyprodukovaných kalů v kg na 1 m 3 se podařilo i nadále snižovat produkci odpadních kalů (snížení o 9,5 % oproti roku 2022). Snížením produkce kalových odpadů se tímto daří naplňovat celosvětový enviromentální trend. V závislosti na výrobě ON Semiconductor se oproti roku 2022 zvýšilo množství vyčištěných odpadních vod o 5,4 %. Pro nadcházející období je očekáváno, že se množství vyčištěných odpadních vod se bude pohybovat na podobné úrovni, jako v roce 2023, nebo se bude lehce zvyšovat, zejména v souvislosti s rozšiřováním výroby ve společnosti ON Semiconductor. Produkce směsného odpadu je v EA, a.s. v roce 2023 na stejné úrovni, jako v roce předchozím. V roce 2023 došlo k umístění nových košů pro tříděný odpad v objektu C6. Pro následující období budou dovybavovány i jednotlivé provozy. V problematice vypouštění anorganického dusíku do VVT Bečva dochází ke snižování těchto hodnot, avšak je stále překračováno povolené množství dle platné legislativy. Pro výrazné snížení těchto hodnot je plánováno zpracování návrhu na biologickou čistírnu odpadních vod, jelikož stávající technologie má pouze omezené možnosti k zajištění plnění těchto limitů v povolení. Vice informací v pracovním listu HS 64. V této Zprávě jsou nově uvedeny indikátory Množství odebrané surové vody v tis. m 3 /rok a Celková spotřeba elektrické energie v EA, a.s. v MWh. Tímto sledováním bude společnost EA, a.s. lépe monitorovat, analyzovat, vyhodnocovat a následně přijímat vhodná opatření pro zajištění zvýšení enviromentální výkonnosti. V oblasti pro množství odebrané surové vody z VVT Rožnovská Bečva došlo oproti předchozímu roku k navýšení o 6 %. Tento ukazatel je přímo vázaný na celoareálovou spotřebu pitné, průmyslové i demineralizované vody, avšak společnost EA, a.s. má pro snižování spotřeby jednotlivých druhů vod přiřazeny akční plány v programu EMS. Tyto plány mají za cíl optimalizovat využitelnost vody a eliminovat ztráty. V oblasti spotřeby elektrické energie za posledních 5 let v EA, a.s. dochází k neustálému navyšování. Tento stav reflektuje potřeby areálu a jeho rozvoj. Zvýšený odběr je dán nákupem nových rozšiřujících technologií, například generátoru dusíku, vzduchových kompresorů či doplňujících bloků reverzní osmózy. V návaznosti na tento fakt, společnost EA, a.s. zvažuje do budoucna instalaci dalších kogeneračních jednotek. 36. Události po rozvahovém dni V únoru 2024 účetní jednotka započala čerpat úvěr sjednaný na provozní účely v roce 2023. Dosavadně vyčerpaná částka nebyla ve významné výši. Účetní závěrka za rok 2023, včetně Komentáře k individuální účetní závěrce za rok 2023, byla projednána a odsouhlasena představenstvem společnosti dne 19.3.2024 Představenstvo společnosti je oprávněno, i po tomto datu činit oprávněné změny v účetní závěrce, a to až do doby vydání zprávy auditora k účetní závěrce. Sestaveno dne Sestavil Podpis statutárního zástupce 19.3.2024 Žabková Jarmila Ing. Oldřich Havelka místopředseda představenstva PROBIS Audit a.s. IČ: 17832147 Kontakt Sadová 553/8 společnost zapsána Krajským soudem info@probisgroup.cz 702 00 Ostrava v Ostravě, oddíl B, vložka 11473. www.probisgroup.cz ZPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDITORA určená akcionářům společnos ENERGOAQUA, a.s. Výrok auditora Provedli jsme audit přiložené účetní závěrky společnos ENERGOAQUA, a.s. (dále také „Společnost“) sestavené na základě mezinárodních standardů účetního výkaznictví ve znění přijatém Evropskou unií, která se skládá z výkazu o finanční situaci k 31.12.2023, výkazu o úplném výsledku, výkazu změn vlastního kapitálu a výkazu o peněžních tocích za rok končící 31.12.2023 a přílohy této účetní závěrky, která obsahuje popis použitých podstatných účetních metod a další vysvětlující informace. Údaje o Společnos jsou uvedeny v příloze této účetní závěrky. Podle našeho názoru účetní závěrka podává věrný a pocvý obraz finanční situace Společnos ENERGOAQUA, a.s. k 31.12.2023 a finanční výkonnos a peněžních toků za rok končící 31.12.2023 v souladu s mezinárodními standardy účetního výkaznictví ve znění přijatém Evropskou unií. Základ pro výrok Audit jsme provedli v souladu se zákonem o auditorech, nařízením Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 537/2014 a standardy Komory auditorů České republiky pro audit, kterými jsou mezinárodní standardy pro audit (ISA), případně doplněné a upravené souvisejícími aplikačními doložkami. Naše odpovědnost stanovená těmito předpisy je podrobněji popsána v oddílu Odpovědnost auditora za audit účetní závěrky. V souladu se zákonem o auditorech a Eckým kodexem přijatým Komorou auditorů České republiky jsme na Společnos nezávislí a splnili jsme i další ecké povinnos vyplývající z uvedených předpisů. Domníváme se, že důkazní informace, které jsme shromáždili, poskytují dostatečný a vhodný základ pro vyjádření našeho výroku. Zdůraznění skutečnos Upozorňujeme na bod 34. Soudní spory přílohy v individuální účetní závěrce popisující obvinění Společnos a probíhajícím soudním řízení ve věci podezření z úniku kyanidů do řeky Bečvy. Společnost toto obvinění odmítá. Náš výrok není v souvislos s touto záležitos modifikován. Hlavní záležitos auditu Hlavní záležitos auditu jsou záležitos, které byly podle našeho odborného úsudku při auditu účetní závěrky za běžné období nejvýznamnější. Těmito záležitostmi jsme se zabývali v kontextu auditu účetní závěrky jako celku a v souvislos s utvářením našeho názoru na tuto závěrku. Samostatný výrok k těmto záležitostem nevyjadřujeme. PROBIS Audit a.s. IČ: 17832147 Kontakt Sadová 553/8 společnost zapsána Krajským soudem info@probisgroup.cz 702 00 Ostrava v Ostravě, oddíl B, vložka 11473. www.probisgroup.cz Akva přeceňována na reálnou hodnotu Během účetního období roku 2023 byla Česká republika ve složité ekonomické situaci, která mohla mít mimo jiné vliv na reálnou hodnotu akv společnos. Nejvýznamnějšími akvy přeceňovanými společnos na reálnou hodnotu jsou Pozemky a budovy (bod 17 přílohy účetní závěrky) a Invesce do nemovitos (bod 20 přílohy účetní závěrky). V rámci auditu reálné hodnoty výše uvedených akv jsme se soustředili zejména na metody stanovení reálné hodnoty výše uvedených akv použité účetní jednotkou a na vstupy použité do konkrétního stanovení reálné hodnoty těchto akv. Ostatní informace uvedené ve výroční finanční zprávě Ostatními informacemi jsou v souladu s § 2 písm. b) zákona o auditorech informace uvedené ve výroční finanční zprávě mimo účetní závěrku a naši zprávu auditora. Za ostatní informace odpovídá představenstvo Společnos. Náš výrok k účetní závěrce se k ostatním informacím nevztahuje. Přesto je však součás našich povinnos souvisejících s ověřením účetní závěrky seznámení se s ostatními informacemi a posouzení, zda ostatní informace nejsou ve významném (materiálním) nesouladu s účetní závěrkou či našimi znalostmi o účetní jednotce získanými během ověřování účetní závěrky nebo zda se jinak tyto informace nejeví jako významně (materiálně) nesprávné. Také posuzujeme, zda ostatní informace byly ve všech významných (materiálních) ohledech vypracovány v souladu s příslušnými právními předpisy. Tímto posouzením se rozumí, zda ostatní informace splňují požadavky právních předpisů na formální náležitos a postup vypracování ostatních informací v kontextu významnos (materiality), tj. zda případné nedodržení uvedených požadavků by bylo způsobilé ovlivnit úsudek činěný na základě ostatních informací. Na základě provedených postupů, do míry, již dokážeme posoudit, uvádíme, že • ostatní informace, které popisují skutečnos, jež jsou též předmětem zobrazení v účetní závěrce, jsou ve všech významných (materiálních) ohledech v souladu s účetní závěrkou a • ostatní informace byly vypracovány v souladu s právními předpisy. Dále jsme povinni uvést, zda na základě poznatků a povědomí o Společnos, k nimž jsme dospěli při provádění auditu, ostatní informace neobsahují významné (materiální) věcné nesprávnos. V rámci uvedených postupů jsme v obdržených ostatních informacích žádné významné (materiální) věcné nesprávnos nezjisli. PROBIS Audit a.s. IČ: 17832147 Kontakt Sadová 553/8 společnost zapsána Krajským soudem info@probisgroup.cz 702 00 Ostrava v Ostravě, oddíl B, vložka 11473. www.probisgroup.cz Odpovědnost představenstva, dozorčí rady a výboru pro audit společnos ENERGOAQUA, a.s. za účetní závěrku Představenstvo společnos ENERGOAQUA, a.s. odpovídá za sestavení účetní závěrky podávající věrný a pocvý obraz v souladu s mezinárodními standardy účetního výkaznictví ve znění přijatém Evropskou unií, a za takový vnitřní kontrolní systém, který považuje za nezbytný pro sestavení účetní závěrky tak, aby neobsahovala významné (materiální) nesprávnos způsobené podvodem nebo chybou. Při sestavování účetní závěrky je představenstvo společnos ENERGOAQUA, a.s. povinno posoudit, zda je Společnost schopna pokračovat v trvání podniku, a pokud je to relevantní, popsat v příloze účetní závěrky záležitos týkající se trvání podniku a použi předpokladu trvání podniku při sestavení účetní závěrky, s výjimkou případů, kdy představenstvo plánuje zrušení Společnos nebo ukončení její činnos, resp. kdy nemá jinou reálnou možnost než tak učinit. Za dohled nad procesem účetního výkaznictví ve Společnos odpovídá dozorčí rada. Za sledování procesu účetního výkaznictví ve Společnos odpovídá výbor pro audit. Odpovědnost auditora za audit účetní závěrky Naším cílem je získat přiměřenou jistotu, že účetní závěrka jako celek neobsahuje významnou (materiální) nesprávnost způsobenou podvodem nebo chybou a vydat zprávu auditora obsahující náš výrok. Přiměřená míra jistoty je velká míra jistoty, nicméně není zárukou, že audit provedený v souladu s výše uvedenými předpisy ve všech případech v účetní závěrce odhalí případnou existující významnou (materiální) nesprávnost. Nesprávnos mohou vznikat v důsledku podvodů nebo chyb a považují se za významné (materiální), pokud lze reálně předpokládat, že by jednotlivě nebo v souhrnu mohly ovlivnit ekonomická rozhodnu, která uživatelé účetní závěrky na jejím základě přijmou. Při provádění auditu v souladu s výše uvedenými předpisy je naší povinnos uplatňovat během celého auditu odborný úsudek a zachovávat profesní skepcismus. Dále je naší povinnos: • Idenfikovat a vyhodnot rizika významné (materiální) nesprávnos účetní závěrky způsobené podvodem nebo chybou, navrhnout a provést auditorské postupy reagující na tato rizika a získat dostatečné a vhodné důkazní informace, abychom na jejich základě mohli vyjádřit výrok. Riziko, že neodhalíme významnou (materiální) nesprávnost, k níž došlo v důsledku podvodu, je větší než riziko neodhalení významné (materiální) nesprávnos způsobené chybou, protože součás podvodu mohou být tajné dohody (koluze), falšování, úmyslná opomenu, nepravdivá prohlášení nebo obcházení vnitřních kontrol. • Seznámit se s vnitřním kontrolním systémem Společnos relevantním pro audit v takovém rozsahu, abychom mohli navrhnout auditorské postupy vhodné s ohledem na dané okolnos, nikoli abychom mohli vyjádřit názor na účinnost jejího vnitřního kontrolního systému. • Posoudit vhodnost použitých účetních pravidel, přiměřenost provedených účetních odhadů a informace, které v této souvislos představenstvo společnos ENERGOAQUA, a.s. uvedlo v příloze účetní závěrky. PROBIS Audit a.s. IČ: 17832147 Kontakt Sadová 553/8 společnost zapsána Krajským soudem info@probisgroup.cz 702 00 Ostrava v Ostravě, oddíl B, vložka 11473. www.probisgroup.cz • Posoudit vhodnost použi předpokladu trvání podniku při sestavení účetní závěrky představenstvem a to, zda s ohledem na shromážděné důkazní informace existuje významná (materiální) nejistota vyplývající z událos nebo podmínek, které mohou významně zpochybnit schopnost Společnos pokračovat v trvání podniku. Jestliže dojdeme k závěru, že taková významná (materiální) nejistota existuje, je naší povinnos upozornit v naší zprávě na informace uvedené v této souvislos v příloze účetní závěrky, a pokud tyto informace nejsou dostatečné, vyjádřit modifikovaný výrok. Naše závěry týkající se schopnos Společnos pokračovat v trvání podniku vycházejí z důkazních informací, které jsme získali do data naší zprávy. Nicméně budoucí událos nebo podmínky mohou vést k tomu, že Společnos ztra schopnost pokračovat v trvání podniku. • Vyhodnot celkovou prezentaci, členění a obsah účetní závěrky včetně přílohy, a dále to, zda účetní závěrka zobrazuje podkladové transakce a událos způsobem, který vede k věrnému zobrazení. Naší povinnos je informovat představenstvo, dozorčí radu a výbor pro audit mimo jiné o plánovaném rozsahu a načasování auditu a o významných zjištěních, která jsme v jeho průběhu učinili, včetně zjištěných významných nedostatků ve vnitřním kontrolním systému. Naší povinnos je rovněž poskytnout výboru pro audit prohlášení o tom, že jsme splnili příslušné ecké požadavky týkající se nezávislos, a informovat ho o veškerých vztazích a dalších záležitostech, u nichž se lze reálně domnívat, že by mohly mít vliv na naši nezávislost, a případných souvisejících opatřeních. Dále je naší povinnos vybrat na základě záležitos, o nichž jsme informovali představenstvo, dozorčí radu a výbor pro audit, ty, které jsou z hlediska auditu účetní závěrky za běžný rok nejvýznamnější, a které tudíž představují hlavní záležitos auditu, a tyto záležitos popsat v naší zprávě. Tato povinnost nepla, když právní předpisy zakazují zveřejnění takové záležitos nebo jestliže ve zcela výjimečném případě usoudíme, že bychom o dané záležitos neměli v naší zprávě informovat, protože lze reálně očekávat, že možné negavní dopady zveřejnění převáží nad přínosem z hlediska veřejného zájmu. Zpráva o jiných požadavcích stanovených právními předpisy V souladu s článkem 10 odst. 2 nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 537/2014 uvádíme v naší zprávě nezávislého auditora následující informace vyžadované nad rámec mezinárodních standardů pro audit: Určení auditora a délka provádění auditu Auditorem Společnos nás dne 20. 6. 2023 určila valná hromada společnos ENERGOAQUA, a.s. Auditorem Společnos jsme nepřetržitě 1 rok. Soulad s dodatečnou zprávou pro výbor pro audit Potvrzujeme, že náš výrok k účetní závěrce uvedený v této zprávě je v souladu s naší dodatečnou zprávou pro výbor pro audit společnos ENERGOAQUA, a.s., kterou jsme dne 27. dubna 2023 vyhotovili dle článku 11 nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 537/2014. Poskytování neauditorských služeb PROBIS Audit a.s. IČ: 17832147 Kontakt Sadová 553/8 společnost zapsána Krajským soudem info@probisgroup.cz 702 00 Ostrava v Ostravě, oddíl B, vložka 11473. www.probisgroup.cz Prohlašujeme, že nebyly poskytnuty žádné zakázané služby uvedené v čl. 5 nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 537/2014. V Ostravě dne 29. dubna 2024 PROBIS Audit a.s. Sadová 553/8 Ostrava 702 00 oprávnění KA ČR č. 617 Ing. Václav Mareš, FCCA auditor oprávnění KA ČR č. 2365 Člen správní rady PROBIS Audit a.s. ENERGOAQUA, a.s. 1. máje 823, 756 61 Rožnov pod Radhoštěm Konsolidovaná účetní závěrka za rok 2023 sestavená dle mezinárodních standardů účetního výkaznictví IFRS/IAS Duben 2024 Konsolidovaná účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 2 Obsah: I. Výkaz o finanční pozici v tis. Kč ............................................................................................................. 3 II. VÝKAZ o úplném výsledku v tis. Kč ........................................................................................................ 4 III. VÝKAZ PENĚŽNÍCH TOKŮ v tis. Kč .................................................................................................... 6 IV. Přehled o změnách vlastního kapitálu v tis. Kč ......................................................................................... 7 V. Komentář ke konsolidovaným účetním výkazům ..................................................................................... 8 1. Všeobecné informace ................................................................................................................. 8 2. Aplikace nových a novelizovaných standardů IFRS .................................................................... 9 3. Důležitá účetní pravidla ............................................................................................................ 12 3.1. Prohlášení o shodě ................................................................................................. 12 3.2. Východiska sestavování účetní závěrky ................................................................ 12 3.3. Dlouhodobá aktiva držená k prodeji ...................................................................... 12 3.4. Účtování výnosů .................................................................................................... 13 3.5. Cizí měny ............................................................................................................... 13 3.6. Výpůjční náklady ................................................................................................... 14 3.7. Státní dotace ........................................................................................................... 14 3.8. Daně ....................................................................................................................... 14 3.9. Pozemky, budovy a zařízení .................................................................................. 15 3.10. Investice do nemovitostí ........................................................................................ 16 3.11. Nehmotná aktiva .................................................................................................... 16 3.12. Snížení hodnoty hmotných a nehmotných aktiv, kromě goodwillu ...................... 17 3.13. Zásoby .................................................................................................................... 17 3.14. Rezervy .................................................................................................................. 18 3.15. Finanční aktiva ....................................................................................................... 18 3.16. Finanční závazky a kapitálové nástroje vydané společností .................................. 21 3.17. Finanční deriváty ................................................................................................... 22 4. Důležité účetní úsudky a klíčové zdroje nejistoty při odhadech .............................................. 22 5. Výnosy ...................................................................................................................................... 24 6. Výnosy z investic ...................................................................................................................... 24 7. Ostatní výnosy .......................................................................................................................... 25 8. Informace o segmentech .......................................................................................................... 25 9. Spotřeba materiálu energie a služeb ....................................................................................... 27 10. Osobní náklady ......................................................................................................................... 27 11. Zisk, ztráta z prodeje aktiv ........................................................................................................ 28 12. Ostatní náklady ......................................................................................................................... 28 13. Ostatní finanční výnosy a náklady ............................................................................................ 29 14. Daň ze zisku .............................................................................................................................. 29 15. Zisk za období ........................................................................................................................... 31 16. Zisk na akcii ............................................................................................................................... 32 17. Pozemky, budovy a zařízení ..................................................................................................... 33 18. Ostatní nehmotná aktiva .......................................................................................................... 35 19. Pořizování dlouhodobých hmotných aktiv ............................................................................... 36 20. Investice do nemovitostí .......................................................................................................... 37 21. Ostatní finanční aktiva a závazky, reálná hodnota finančních aktiv ........................................ 38 22. Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty ............................................................................... 42 23. Zásoby ...................................................................................................................................... 42 24. Pohledávky z obchodního styku a jiné pohledávky .................................................................. 43 25. Dlouhodobá aktiva držená k prodeji ........................................................................................ 44 26. Ostatní aktiva ........................................................................................................................... 44 27. Finanční nástroje ...................................................................................................................... 45 28. Složení skupiny ......................................................................................................................... 47 29. Spřízněné osoby ....................................................................................................................... 48 30. Transakce se spřízněnými osobami .......................................................................................... 50 31. Základní kapitál ........................................................................................................................ 52 32. Kapitálové fondy a fondy tvořené ze zisku ............................................................................... 54 33. Výdaje příštích období .............................................................................................................. 56 34. Soudní spory ............................................................................................................................. 56 35. Ekologické závazky ................................................................................................................... 57 36. Události po rozvahovém dni .................................................................................................... 58 Konsolidovaná účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 3 I. VÝKAZ O FINANČNÍ POZICI V TIS. KČ Příloha 31.12.2023 31.12.2022 Aktiva: 3 736 929 3 496 131 Dlouhodobá aktiva Nehmotná aktiva 18 39 712 2 454 Pozemky, budovy a zařízení 17,19 1 371 699 1 287 863 Investice do nemovitostí 20 669 318 659 025 Podíly v ovládaných a řízených osobách 0 0 Ostatní finanční aktiva 21 944 568 881 671 Dlouhodobá aktiva celkem 3 025 297 2 831 013 Krátkodobá aktiva Zásoby 23 27 818 34 677 Pohledávky z obchodního styku a jiné pohledávky 24 133 557 196 744 Ostatní finanční aktiva 21 4 600 32 600 Pohledávky z titulu běžných daní 14.4 4 314 13 599 Aktiva držená k prodeji 25 47 079 99 614 Peníze 22 480 519 255 819 Peněžní ekvivalenty 21 12 593 30 369 Ostatní aktiva 26 1 152 1 696 Krátkodobá aktiva celkem 711 632 665 118 Vlastní kapitál a závazky 3 736 929 3 496 131 Vlastní kapitál Základní kapitál 31 638 775 584 259 Kapitálové fondy 32 803 876 779 096 Fondy tvořené ze zisku 32 17 619 107 683 Nerozdělený zisk 1 795 293 1 538 952 Vlastní kapitál připadající vlastníkům mateřské společnosti 3 255 563 3 009 990 Nekontrolní podíly 41 503 50 544 Vlastní kapitál celkem 3 297 066 3 060 534 Dlouhodobé závazky: Rezervy 2 092 2 365 Odložené daňové závazky 14.5 284 193 251 981 Půjčky a úvěry 21 19 000 0 Závazky z obchodních vztahů 0 34 Dlouhodobé závazky celkem 305 285 254 380 Krátkodobé závazky Obchodní a jiné závazky 78 401 155 468 Závazky k ovládaným společnostem 0 0 Půjčky a úvěry 21 0 0 Daňové závazky 14.4 47 709 20 064 Závazky z dividend a tantiém 5 555 5 108 Závazky aktiv určených k prodeji Výdaje příštích období 33 2 913 577 Krátkodobé závazky celkem 134 578 181 217 Konsolidovaná účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 4 II. VÝKAZ O ÚPLNÉM VÝSLEDKU V TIS. KČ Pokračující činnosti Příloha 31.12.2023 31.12.2022 Výnosy 5 949 756 880 364 Výnosy z investic 6 117 018 96 860 Ostatní výnosy 7 41 701 86 018 Změna stavu zásob vlastní činnosti 5 583 6 140 Spotřeba materiálu, energie a služeb 9 -454 255 -629 860 Osobní náklady 10 -122 458 -113 715 Odpisy dlouhodobého majetku -56 822 -61 607 Zisk z prodeje aktiv 11 261 356 Opravné položky v provozní činnosti -7 219 -1 416 Ostatní náklady 12 -64 327 -35 807 Ostatní finanční výnosy a náklady 13 1 170 5 920 Podíl na zisku přidružených podniků 92 0 Zisk před zdaněním 410 500 233 253 Daň ze zisku 14.1 -75 785 -43 708 Zisk za období z pokračujících činností 15 334 715 189 545 Zisk z ukončených (ukončovaných) činností -2 435 -7 489 ZISK ZA OBDOBÍ 332 280 182 056 OSTATNÍ ÚPLNÝ VÝSLEDEK v tis. Kč Položky, které se následně nereklasifikují do hospodářského výsledku Finanční aktiva FVTOCI 32 16 804 -39 416 Podíl na ostatním úplném výsledku přidružených společností - 0 Přecenění závazků z definovaných požitků - - Ostatní - - Odložená daň související s položkami, které se následně nereklasifikují 14.5 -9 894 13 145 Položky, které se mohou následně reklasifikovat do hospodářského výsledku Kursové rozdíly z převodu závěrek zahran. jednotek na jinou měnu - - Zisky z přecenění majetku 32 10 241 442 890 Zajištění peněžních toků - - Ostatní - - Odložená daň související s položkami, které se mohou reklasifikovat 14.5 -21 618 -75 118 Ostatní úplný výsledek za období po zdanění -4 467 341 501 ÚPLNÝ VÝSLEDEK ZA OBDOBÍ CELKEM 327 813 523 557 Zisk za období připadající: vlastníkům mateřské společnosti 15 331 219 181 726 podílu nezakládajícímu ovládání (nekontrolním podílům) 1 061 330 332 280 182 056 Úplný výsledek za období připadající: vlastníkům mateřské společnosti 328 657 521 100 podílu nezakládajícímu ovládání (nekontrolním podílům) -844 2 457 327 813 523 557 Konsolidovaná účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 5 Zisk na akcii z pokračujících činností v Kč 31.12.2023 31.12.2022 Zisk na akcii s nominální hodnotou 1000 Kč základní 16 522,15 298,33 zředěný 522,15 298,33 Zisk na akcii s nominální hodnotou 8 Kč základní 16 4,18 2,39 zředěný 4,18 2,39 Zisk na akcii z ukončovaných činností v Kč 31.12.2023 31.12.2022 Zisk na akcii s nominální hodnotou 1000 Kč základní 16 -3,61 -11,81 zředěný - 3,61 - 11,81 Zisk na akcii s nominální hodnotou 8 Kč základní 16 -0,03 -0,09 Zředěný - 0,03 - 0,09 Konsolidovaná účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm III. VÝKAZ PENĚŽNÍCH TOKŮ V TIS. KČ Přehled o peněžních tocích 31.12.2023 31.12.2022 P. Stav peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů na začátku úč. období 286 188 216 286 Peněžní toky z hlavní výdělečné činnosti (provozní činnost) Z. Účetní zisk nebo ztráta před zdaněním 408 065 225 764 A. 1 Úpravy o nepeněžní operace 31 649 -19 270 A. 1 1 Odpisy dl. majetku a umořování opravné položky k nabytému majetku 56 822 61 607 A. 1 2 Změna stavu opravných položek a rezerv 6 946 1 216 A. 1 3 Zisk z prodeje dl. majetku -259 -329 A 1 4 Výnosy z podílů na zisku -10 052 -3 336 Vyúčtované nákladové úroky s výjimkou úroků zahrnovaných do ocenění dl. A. 1 5 majetku a vyúčtované výnosové úroky -27 544 -10 357 A. 1 6 Přecení investic do nemovitostí 15 285 -62 307 A. 1 7 Přecenění majetku k prodeji -9 549 -5 764 * Čistý peněžní tok z provozní čin. před zdaněním a změnami prac. kapitálu A. 439 714 206 494 A. 2 Změny stavu nepeněžních složek pracovního kapitálu 31 372 -15 714 Změna stavu pohledávek z provozní činnosti, aktivních účtů časového rozlišení A. 2 1 a dohadných účtů aktivních 95 362 -54 106 Změna stavu krátkodobých závazků z provozní činnosti, pasivních účtů A. 2 2 časového rozlišení a dohadných účtů pasivních -60 376 40 827 2 3 Změna stavu zásob A. - 3 614 - 2 435 Změna stavu krátk.finanč. majetku nespadajícího do peněžních prostř. A. 2 4 a ekvivalentů 0 0 A. ** Čistý peněžní tok z provozní činnosti před zdaněním 471 086 190 780 A. 3 Vyplacené úroky s výjimkou úroků zahr. do ocenění dl. maj. - 73 0 A. 4 Přijaté úroky 27 617 10 357 A. 5 Zaplacená daň z příjmů a doměrky daně za minulá období -42 019 -55 735 A. *** Čistý peněžní tok z provozní činnosti 456 611 145 402 Peněžní toky z investiční činnosti 0 0 1 Výdaje spojené s nabytím dl. majetku B. - 221 963 - 174 299 2 Příjmy z prodeje dl. majetku B. 55 004 42 131 B. 3 Zápůjčky a úvěry spřízněným osobám -31 900 29 000 B. 4 Výnosy z dl. finančního majetku-podíly 10 052 3 336 B. 5 Příjmy z prodeje splatných směnek 9 628 70 000 *** Čistý peněžní tok vztahující se k investiční činnosti B. - 179 179 - 29 832 Peněžní toky z finančních činností 0 0 C. 1 Dopady změn dlouhodobých, resp. krátkodobých závazků - 34 34 C. 2 Dopady změn vlastního kapitálu na peněžní prostředky a ekvivalenty - 70 474 - 45 702 2 1 Zvýšení peněž. prostředků z důvodů zvýšení zákl. kapitálu, ážia atd. C. 0 0 C. 2 2 Vyplacení podílů na vlastním kapitálu společníkům 0 0 C. 2 3 Další vklady peněžních prostředků společníků a akcionářů 0 0 C. 2 4 Platby za zpětně odkoupené akcie 0 15 207 C. 2 5 Úhrada ztráty společníky 0 0 C. 2 6 Přímé platby na vrub fondů - 1 488 - 1 494 C. 2 7 Vyplacené podíly na zisku včetně zaplacené daně - 68 986 - 59 415 *** Čistý peněžní tok vztahující se k finanční činnosti C. - 70 508 - 45 668 F. Čisté zvýšení resp. snížení peněžních prostředků 206 924 69 902 R. Stav peněžních prostředků a pen. ekvivalentů na konci účetního období 493 112 286 188 6 Konsolidovaná účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 7 IV. PŘEHLED O ZMĚNÁCH VLASTNÍHO KAPITÁLU V TIS. KČ Základní kapitál Fondy ze zisku Ostatní kapitálové fondy Fond z přecenění při přeměnách Fond z přecenění majetku a finančních investic Nerozdělený zisk Podíl vlastníků mat. společnosti Nekontrolní podíly CELKEM Stav k 1.1.2022 520 806 202 866 - 111 066 - 4 543 589 034 1 362 289 2 559 386 48 448 2 607 834 Zisk za období 181 726 181 726 330 182 056 Ostatní úplný výsledek za období po zdanění 339 374 339 374 2 127 341 501 Úplný výsledek za období celkem 339 374 181 726 521 100 2 457 523 557 Změna v účetních pravidlech 0 0 Zajištění peněžních toků 0 0 Kurzové rozdíly z přepočtu zahraničních majetkových podílů 0 0 Čistý zisk / ztráta nevykázaná ve výsledovce - - - - - 0 0 Dividendy - - - - - - 60 130 - 60 130 - 60 130 Převody do fondů, použití fondů - - 1 502 - - - 0 - 1 502 - 1 502 Změny finančních investic v kapitálových nástrojích - - - - - 33 703 33 703 0 0 Vydané opce na akcie - - - - - - 0 0 Vlastní akcie 63 453 - 93 681 - - - 45 308 15 080 15 080 Ostatní úpravy - 23 944 - 23 944 - 361 - 24 305 Akvizice ovládaných podniků 0 0 Stav k 31.12.2022 584 259 107 683 - 111 066 - 4 543 894 705 1 538 952 3 009 990 50 544 3 060 534 Zisk za období - - - - - 331 219 331 219 1 061 332 280 Ostatní úplný výsledek za období po zdanění - - - - - 2 562 - - 2 562 - 1 905 - 4 467 Úplný výsledek za období celkem 0 - 2 562 331 219 328 657 - 844 327 813 Změna v účetních pravidlech - - - - - - 0 0 Zajištění peněžních toků - - - - - - 0 0 Kurzové rozdíly z přepočtu zahraničních majetkových podílů - - - - - - 0 0 Čistý zisk / ztráta nevykázaná ve výsledovce - - - - - 10 654 - 10 654 - 854 - 11 508 Dividendy - - - - - - 70 263 - 70 263 - 70 263 Převody do fondů, použití fondů - - 1 476 - - - 0 - 1 476 - 1 476 Změny finančních investic v kapitálových nástrojích - - - 251 - 5 946 - 5 695 12 - 5 683 Vydané opce na akcie - - - - - 0 0 Vlastní akcie 54 516 - 88 588 - - - 34 072 0 0 Ostatní úpravy - - 2 023 - 25 068 - 29 442 - 2 351 - 2 351 Akvizice ovládaných podniků - - - - - 7 356 7 356 - 7 356 0 Stav k 31.12.2023 638 775 17 619 - 109 043 - 4 543 917 462 1 795 293 3 255 563 41 503 3 297 066 Konsolidovaná účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 8 V. KOMENTÁŘ KE KONSOLIDOVANÝM ÚČETNÍM VÝKAZŮM 1. Všeobecné informace Název společnosti : ENERGOAQUA, a.s. Sídlo: 1.máje 823, 756 61 Rožnov pod Radhoštěm IČO: 15 50 34 61 LEI 315700WWFBLCEI8J7O87 Datum vzniku: 29.dubna 1992 Právní forma: akciová společnost Země: Česká republika Rozhodující předmět činnosti - nákup, výroba, rozvod, transformace, dodávka a prodej elektrické energie - výroba, rozvod, dodávka a prodej technických plynů - nákup, rozvod, dodávka a prodej zemního plynu - výroba, rozvod, dodávka a prodej tepelné energie - pronájem nemovitostí Dceřiné podniky: EA Invest, spol. s r.o., Česká republika, společnost s ručením omezeným, sídlo: Nádražní 213/10, Moravská Ostrava, 702 00 Ostrava Karvinská finanční a.s., Česká republika, akciová společnost, sídlo: Nádražní 213/10, Moravská Ostrava, 702 00 Ostrava VOS, a.s., Česká republika, akciová společnost, sídlo Nádražní 732, Budějovické Předměstí, 397 01 Písek EA alfa, s.r.o., Česká republika, společnost s ručením omezeným, sídlo: 1.máje 823, 756 61 Rožnov pod Radhoštěm EA beta, s.r.o., Česká republika, společnost s ručením omezeným, sídlo: 1.máje 823, 756 61 Rožnov pod Radhoštěm Rourovna s.r.o . , Česká republika, společnost s ručením omezeným, sídlo: V Chotejně 1307/9, Hostivař, 102 00 Praha 10 Nepřímo ovládané podniky: Niťárna Česká Třebová s.r.o., Česká republika, společnost s ručením omezeným, sídlo: Dr. E. Beneše 116, 560 02 Česká Třebová HIKOR Písek, a.s ., Česká republika, akciová společnost, sídlo: U Centrumu 751, 735 14 Orlová – Lutyně Podniky konsolidované metodou ekvivalence (IAS 28): Almet a.s ., Česká republika, akciová společnost, sídlo: Ležáky 668/3, Kukleny, 500 04 Hradec Králové Předmět činnosti dceřiných a nepřímo ovládaných podniků: EA Invest, spol. s r.o. – Zprostředkování obchodu a služeb, velkoobchod a maloobchod, poradenská a konzultační činnost, zpracování odborných studií a posudků, služby v oblasti administrativní správy a služby organizačně hospodářské povahy, poskytování služeb pro právnické osoby a svěřenské fondy. Karvinská finanční a.s. – Výroba, obchod a služby neuvedené v přílohách 1 až 3 živnostenského zákona v platném znění, nákup, prodej správa a údržba nemovitostí, poradenská a konzultační činnost, zpracování odborných studií a posudků, služby v oblasti administrativní správy a služby organizačně hospodářské povahy. Konsolidovaná účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 9 Niťárna Česká Třebová s.r.o., - Výroba, obchod a služby neuvedené v přílohách 1 až 3 živnostenského zákona, barvení a chemická úprava textilií. VOS, a.s. – Výroba, obchod a služby neuvedené v přílohách 1 až 3 živnostenského zákona, pronájem nevýrobních prostor. EA alfa, s.r.o. – Zprostředkování obchodu a služeb, velkoobchod a maloobchod, poskytování software, poradenství v oblasti informačních technologií, zpracování dat, hostingové a související činnosti a webové portály, poradenská a konzultační činnost, zpracování odborných studií a posudků, služby v oblasti administrativní správy a služby organizačně hospodářské povahy, r ealitní zprostředkování. EA beta, s.r.o. – Zprostředkování obchodu a služeb, velkoobchod a maloobchod, poskytování software, poradenství v oblasti informačních technologií, zpracování dat, hostingové a související činnosti a webové portály, poradenská a konzultační činnost, zpracování odborných studií a posudků, služby v oblasti administrativní správy a služby organizačně hospodářské povahy, realitní zprostředkování. HIKOR Písek, a.s . – Zprostředkování obchodu a služeb, velkoobchod a maloobchod, poradenská a konzultační činnost, zpracování odborných studií a posudků, služby v oblasti administrativní správy a služby organizačně hospodářské povahy, poskytování služeb pro právnické osoby a svěřenské fondy. Rourovna s.r.o. - Zprostředkování obchodu a služeb, reklamní činnost, marketing, mediální zastoupení, služby v oblasti administrativní správy a služby organizačně hospodářské povahy. 2. Aplikace nových a novelizovaných standardů IFRS 2.1. Nové a novelizované IFRS přijaté pro použití v EU, které jsou závazně účinné pro účetní období od 1. ledna 2023 nebo po tomto datu. a) Nové a novelizované IFRS, které vstoupily v účinnost v běžném období a jejichž aplikace měly významný vliv na účetní závěrku V roce 2023 společnost nezačala používat žádné IFRS, jejichž použití by mělo významný vliv na účetní závěrku. b) Nové a novelizované IFRS, které vstoupily v účinnost v běžném období a jejichž aplikace neměla významný vliv na účetní závěrku : ▪ IFRS 17 Pojistné smlouvy - nový standard stanovuje zásady pro uznání, oceňování, vykazování a zveřejňování pojistných smluv a nahrazuje IFRS 4 Pojistné smlouvy. Obecný model, který je upraven v standardu využívá současné předpoklady pro odhad částky, načasování a nejistoty budoucích cash-flow a explicitně oceňuje náklady na tuto nejistotu. Zohledňuje tržní úrokovou sazbu a dopad opcí a záruk pojistníků. Je zde požadavek s cílem zajistit důsledné účtování o pojistných smlouvách vycházející ze stanovených principů. ▪ Úpravy IAS 1 Sestavování a zveřejňování účetní závěrky a Stanovisko k aplikaci IFRS č. 2 Úsudky o významnosti – Zveřejňování účetních pravidel úprava mění požadavky obsažené ve standardu IAS 1 týkající se zveřejňování účetních pravidel. Termín „ podstatná účetní pravidla “ se nahrazují pojmem „ významné (materiální), informace o účetních pravidlech “ Informace o účetních pravidlech jsou významné (materiální) pokud můžeme při jejich posuzování společně s dalšími informacemi zahrnutými v účetní závěrce důvodně předpokládat, že ovlivní rozhodnutí, která primárné uživatelé účetní závěrky na jejím základě učiní. Rada sestavila pokyny a příklady, kde vysvětluje a ukazuje použití „čtyřstupňového procesu stanovení významnosti“ – popis je ve stanovisku k aplikaci IFRS č.2 . Konsolidovaná účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 10 ▪ Úpravy IAS 8 Účetní pravidla, změny v účetních odhadech a chyby – Definice účetních odhadů Definice, účetní odhady jsou „peněžní částky v účetní závěrce, které jsou předmětem nejistoty při oceňování“. Definice změny účetních odhadů byla vymazána. ▪ Úpravy IAS 12 Daně z příjmů – Odložená daň související s aktivy a závazky vyplývajícími z jediné transakce Úpravy zavádějí další výjimku při prvotním vykázání. Podle úprav účetní jednotka neuplatní výjimku při transakcích, které vedou ke stejným zdanitelným a odečitatelným přechodným rozdílům. V závislosti na příslušných právních předpisech mohou stejné zdanitelné a odečitatelné přechodné rozdíly vzniknout při prvotním vykázání aktiva nebo závazku v transakci, která není podnikovou kombinací a neovlivňuje účetní a není zdanitelný zisk. Na základě úprav standardu IAS 12 účetní jednotka související odloženou daňovou pohledávku nebo závazek musí vykázat a vztahují se na tuto pohledávku nebo závazek kritéria zpětné získatelnosti dle IAS 12: - odloženou daňovou pohledávku (v rozsahu, v jakém je pravděpodobné, že bude existovat zdanitelný zisk, vůči němuž bude možné odečitatelný přechodný rozdíl uplatnit) a odložený daňový závazek pro všechny odčitatelné a zdanitelné přechodné rozdíly spojené: - s aktivem z práva užívání a závazkem z leasingu - s ukončením provozu, uvedením do původního stavu a obdobnými závazky a odpovídajícími částkami vykázanými jako součást ceny souvisejícího aktiva Standard se vztahuje také na daně z příjmů vyplývající z daňových zákonů, které byly přijaty nebo fakticky uzákoněny za účelem implementace modelových pravidel druhého pilíře zveřejněných OECD. Je zavedena dočasná výjimka z účetních požadavků na odležené daně podle IAS 12, účetní jednotka tak nebude vykazovat ani zveřejňovat informace o odložených daňových pohledávkách a závazcích souvisejících s daněmi z příjmů dle druhého pilíře. Pokud výjimku jednotka uplatní, je povinna tuto informaci zveřejnit a také zveřejnit své běžné daňové náklady (výnosy) týkající se daně z příjmu podle druhého pilíře. 2.2. Nové a novelizované standardy IFRS přijaté EU, které byly vydány, avšak dosud nejsou účinné Společnost nové a novelizované IFRS předčasně neaplikovala a předpokládá je přijmout v souladu s jejich datem účinnosti ▪ Úpravy IFRS 16 Leasing – závazky z leasingu při prodeji a zpětném leasingu (účinné pro roční období počínající dne 1. ledna 2024 či po tomto datu) doplnění požadavků na následné ocenění prodeje a zpětného leasingu, který splňuje požadavky IFRS 15 Výnosy ze smluv se zákazníky na zaúčtování jako prodej aktiva. Úpravy vyžadují, aby prodávající- nájemce stanovil „leasingové splátky“ nebo „revidované leasingové splátky“ tak, aby po datu zahájení nevykázal zisk nebo ztrátu související s právem k užívání, které si ponechal. Úpravy nemají vliv na zisk nebo ztrátu vykázanou prodávajícím-nájemcem v souvislosti s částečným nebo úplným ukončením leasingu. Bez těchto nových požadavků by prodávající-nájemce mohl vykázat zisk z práva k užívání, které si ponechává, pouze z důvodu přecenění závazku z leasingu za použití obecných požadavků IFRS 16. Tento případ by mohl nastat zejména při zpětném leasingu, který zahrnuje variabilní platby, které nezávisí na indexu nebo sazbě. V úpravách Je uveden ilustrativní příklad následného ocenění aktiva z práva k užívání a závazku z leasingu při transakci prodeje a zpětného leasingu s variabilními leasingovými platbami, které nezávisí na indexu nebo sazbě. Příklad objasňuje, že závazek vyplývající z transakce prodeje a zpětného leasingu, která se dle IFRS15 kvalifikuje jako prodej, je závazkem z leasingu . Konsolidovaná účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 11 ▪ Úpravy IAS 1 Sestavování a zveřejňování účetní závěrky – klasifikace závazků jako krátkodobé a dlouhodobé (účinné pro roční období počínající dne 1. ledna 2024 či po tomto datu, ale účetní jednotky jej mohou uplatnit i před tímto datem). Úpravy mají dopad pouze na prezentaci závazků jako krátkodobých nebo dlouhodobých ve výkazu o finanční situaci, nikoliv na výši nebo načasování vykázání jakýchkoliv aktiv, závazků, výnosů či nákladů nebo na zveřejněné informaci týkající se těchto položek. Upřesnění klasifikace závazků jako krátkodobé nebo dlouhodobé vychází z práv, které existují na konci účetního období a výslovně uvádí, že klasifikace závazku by měla ovlivňovat pouze práva, která existují „ke konci účetního období“. Klasifikace neovlivňující očekávání, zda bude využito právo odložení vypořádání závazku. Definice „vypořádání“ se označuje převod peněžních prostředků, kapitálových nástrojů, ostatních aktiv nebo služeb na protistranu. ▪ Úpravy IAS 1 Sestavování a zveřejňování účetní závěrky – dlouhodobé závazky s kovenanty (účinné pro období počínající dne 1. ledna 2024 či po tomto datu) upřesnění, které kovenanty účetní jednotka je povinna dodržovat v účetním období nebo před jeho koncem, zda ovlivňují její právo odložit vypořádání závazku o alespoň dvanáct měsíců po rozvahovém dni (určení, jestli je daný závazek krátkodobý, nebo dlouhodobý). Tyto kovenanty ovlivňují, zda právo ke konci účetního období existuje i v případě, kdy se dodržování kovenantu vyhodnocuje až po rozvahovém dni. Upřesnění, že právo odložit vypořádání není dotčeno, pokud účetní jednotka musí kovenant dodržovat až po skončení účetního období. Pokud je však právo účetní jednotky odložit vypořádání závazku podmíněno dodržováním kovenantu do dvanácti měsíců po skončení účetního období, účetní jednotka musí zveřejnit informace, které umožní posoudit riziko, že závazky budou splatné dvanáct měsíců po skončení účetního období. To by zahrnovalo informace o daných kovenantech (včetně povahy kovenantů a kdy je účetní jednotka povinna je dodržovat), účetní hodnotu souvisejících závazků a případné skutečnosti a okolnosti, které by naznačovaly, že by se účetní jednotka mohla při dodržování kovenantů potýkat s obtížemi 2.3. Standardy a interpretace vydané Radou pro mezinárodní účetní standardy (IASB), ale dosud nepřijaté EU Společnost plánuje první aplikaci těchto standardů nebo jejich úprav k datu jejich účinnosti. Podle předběžných odhadů nebude mít přijetí standardů významný vliv na účetní závěrku. ▪ Úpravy standardů IFRS 10 a IAS 28 Prodej nebo vklad aktiv mezi investorem a přidruženým nebo společným podnikem (nemá zatím stanoveno datum účinnosti). Situace, kdy dochází k prodeji nebo vkladu aktiv mezi investorem a jeho přidruženým či společným podnikem. Úpravy stanoví, že zisky nebo ztráty vyplývající ze ztráty kontroly v dceřiné společnosti, která nezahrnuje podnik v transakci s přidruženým či společným podnikem, o němž se účtuje pomocí ekvivalenční metody, jsou vykázány v hospodářském výsledku mateřské společnosti pouze do výše nesouvisejících podílů investora v tomto přidruženém nebo společném podniku. Podobně zisky nebo ztráty vyplývající z přecenění investice držené v jakékoliv bývalé dceřiné společnosti (jež se stala přidruženým nebo společným podnikem, o němž se účtuje pomocí ekvivalenční metody) na reálnou hodnotu jsou vykázány v hospodářském výsledku bývalé mateřské společnosti pouze do výše nesouvisejících podílů investora v novém přidruženém nebo společném podniku . Konsolidovaná účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 12 ▪ Úpravy IAS 7 Výkaz o peněžních tocích a IFRS 7 Finanční nástroje: Zveřejnění – Ujednání o dodavatelském financování (verze vydaná radou IASB je účinná pro roční období počínající dne 1. ledna 2024 či po tomto datu). Účetní jednotka je povinna zveřejnit informace o svých ujednáních o dodavatelském financování, které uživatelům účetní uzávěrky umožní posoudit dopad těchto ujednání na závazky a peněžní toky – zveřejnění informací o vystavení účetní jednotky likvidnímu riziku. Jednotka bude povinna zveřejnit tyto souhrnné informace: - Podmínky ujednání - Účetní hodnotu závazků, které jsou součástí ujednání, a související řádkové položky vykázané ve výkazu o finanční situaci - Účetní hodnotu a související řádkové položky, které dodavatelé již obdrželi platbu od poskytovatelů financování - Rozsah splatnosti jak pro finanční závazky, které jsou součástí ujednání od dodavatelském financování, tak pro srovnatelné závazky z obchodního styku, které nejsou součástí ujednání od dodavatelském financování - Informace o likvidním riziku. Úpravy obsahují zvláštní přechodné úlevy pro první roční vykazované období, v němž účetní jednotka úpravy uplatňuje. ▪ Úpravy IAS 21 Dopady změn směnných kurzů cizích měn – Nedostatečná směnitelnost (verze vydaná radou IASB je účinná pro roční období počínající dne 1. ledna 2025 či po tomto datu). Měna je směnitelná, pokud je účetní jednotka schopna směnit tuto měnu za jinou pomocí tržních či směnných mechanismů, které vytvářejí vymahatelná práva a povinnosti bez zbytečného odkladu k datu ocenění a za určitým účelem. Měna není směnitelná za jinou měnu, pokud účetní jednotka může získat pouze nevýznamné množství jiné měny. Pokud měna není směnitelná, musí účetní jednotka odhadnout spotový směnný kurz jako kurz, který by byl použit při řádné směnné transakci k datu ocenění mezi účastníky trhu za stávajících ekonomických podmínek. Účetní jednotka je povinna zveřejnit informaci, jak měna, která není směnitelná za jinou měnu, ovlivňuje nebo má dle očekávání ovlivnit finanční výkonnost, finanční situaci a peněžní toky účetní jednotky. Úpravy IAS 21 obsahují nový dodatek s pokyny a ilustrativní příklad. 3. Důležitá účetní pravidla 3.1. Prohlášení o shodě Účetní závěrka je sestavena v souladu s Mezinárodními standardy účetního výkaznictví ve znění přijatém Evropskou unií 3.2. Východiska sestavování účetní závěrky Účetní závěrka je vykázána za období 12 měsíců, tj. od 1.1.2023 do 31.12.2023, den účetní závěrky je 31.12.2023. Účetní závěrka je sestavena a vykázána v českých korunách. Pokud není uvedeno jinak, jsou hodnoty uváděny v tisících českých korunách (tis. Kč). Účetní závěrka je sestavena za použití oceňovací báze historických cen kromě přecenění určitých dlouhodobých aktiv a finančních nástrojů. V dalším textu jsou uvedena základní účetní pravidla. 3.3. Dlouhodobá aktiva držená k prodeji Dlouhodobá aktiva a vyřazované skupiny aktiv a závazků se klasifikují jako držená k prodeji, pokud bude jejich účetní hodnota zpětně získána primárně prodejní transakcí spíše než pokračujícím užíváním. Tato podmínka se považuje za splněnou, jen když je prodej vysoce pravděpodobný, přičemž aktivum (nebo vyřazovaná společnost) je k dispozici pro okamžitý prodej v jeho současném stavu. Vedení musí Konsolidovaná účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm usilovat o realizaci prodeje a zároveň musí být splnění podmínek pro uznání dokončení prodeje očekáváno do jednoho roku od data klasifikace. Dlouhodobá aktiva (a vyřazované skupiny) držená k prodeji se oceňují nižší z jejich předcházející účetní hodnoty a reálné hodnoty snížené o náklady související s prodejem . 3.4. Účtování výnosů Výnosy se oceňují v reálné hodnotě přijaté nebo nárokované protihodnoty. Výnosy se snižují o předpokládané vratky od odběratelů, rabaty a ostatní podobné slevy. 3.4.1. Prodej zboží Výnosy z prodeje zboží se vykazují po splnění těchto podmínek: • společnost převedla na kupujícího významná rizika a odměny z vlastnictví daného zboží, • společnost si už nezachovává pokračující manažerskou angažovanost v míře obvykle spojované s vlastnictvím prodaného zboží, ani skutečnou kontrolu nad tímto zbožím, • částka výnosů může být spolehlivě oceněna, • je pravděpodobné, že ekonomické užitky spojené s transakcí poplynou do účetní jednotky, • vzniklé náklady nebo náklady, které v souvislosti s transakcí teprve vzniknou, mohou být spolehlivě oceněny. 3.4.2. Poskytování služeb Výnosy ze smlouvy o poskytování služeb se vykazují s odkazem na stupeň dokončení smlouvy. Stupeň dokončení smlouvy se určuje takto: • instalační poplatky se vykazují podle stupně dokončení instalace, která se určuje jako poměrná část předpokládaného celkového času potřebného na instalaci, která uplynula k datu sestavení účetní závěrky, • poplatky za servis zahrnuté do ceny prodaných produktů se vykazují s odkazem na poměrnou část celkových nákladů na zabezpečování servisu prodaných produktů, přičemž se zohledňuje historický vývoj v počtu skutečně poskytnutých služeb u produktů prodaných v minulých obdobích • výnosy z časových a materiálových smluv se vykazují na základě smluvních sazeb podle počtu odpracovaných hodin a přímých nákladů, které vznikly při poskytování služeb. 3.4.3. Licenční poplatky Výnosy z licenčních práv se vykazují na akruální bázi, v souladu s podstatou příslušné smlouvy. Licenční poplatky vypočítané na základě času se vykazují rovnoměrně během doby trvání licenční smlouvy. Licenční smlouvy založené na výrobě, tržbách a jiných ukazatelích se vykazují s odkazem na příslušné smluvní ujednání. Společnost neposkytuje ani nevyužívá žádné licence . 3.4.4. Přijaté dividendy a výnosové úroky Výnosy z dividend se vykazují, jakmile vznikne právo akcionářů na přijetí platby. Časové rozlišení výnosových úroků se uskutečňuje s ohledem na neuhrazenou jistinu, přičemž se použije příslušná efektivní úroková míra, tj. úroková míra, která přesně diskontuje odhadované budoucí peněžní příjmy po očekávanou dobu trvání finančního aktiva na jeho čistou účetní hodnotu. 3.5. Cizí měny Konsolidovaná účetní závěrka je předkládána v měně primárního ekonomického prostředí, ve kterém skupina vyvíjí svoji činnost (funkční měna skupiny) – v CZK. Transakce v jiné měně, než je funkční měna daného subjektu (cizí měna), účtují za použití měnového kurzu platného k datu transakce. Ke každému rozvahovému dni se peněžní položky v cizí měně přepočítávají za použití závěrkového měnového kurzu. Nepeněžní položky, které jsou oceněny v reálné hodnotě vyjádřené v cizí měně, se přepočítávají za použití měnového kurzu platného k datu určení reálné hodnoty. Nepeněžní položky, které jsou oceněny v historických cenách vyjádřených v cizí měně se nepřepočítávají. Kurzové rozdíly se účtují do zisku nebo ztráty v období, ve kterém vznikly, kromě : 13 Konsolidovaná účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 14 • kurzových rozdílů spojených s nedokončenými investicemi určenými k výrobním účelům v příštích obdobích, které jsou zahrnuty do pořizovací ceny těchto aktiv; tyto kurzové rozdíly se považují za úpravy nákladových úroků z půjček v cizí měně, • kurzových rozdílů z transakcí uzavřených za účelem zajišťování určitých měnových rizik společnost v daném účetním období neprováděla zajišťovací účetnictví • kurzových rozdílů z peněžních položek ve formě pohledávky nebo závazku vůči zahraničním jednotkám, jejichž úhrada se neplánuje ani není pravděpodobné, že budou uhrazeny, přičemž tvoří součást čisté investice do zahraniční jednotky a vykazují se ve fondu z přepočtu cizích měn a při pozbytí čisté investice se vykážou ve výsledovce . 3.6. Výpůjční náklady Výpůjční náklady, které jsou přímo účelově vztaženy k akvizici, výstavbě nebo výrobě způsobilého aktiva, (tj. aktiva, které nezbytně potřebuje značné časové období k tomu, aby bylo připravené pro zamýšlené použití nebo prodej), se přičtou k pořizovací ceně takového aktiva až do okamžiku, kdy je aktivum v podstatné míře připravené pro zamýšlené použití nebo prodej. V případě, že k financování způsobilého aktiva jsou použity výpůjčky s pohyblivými sazbami a úrokové riziko se ošetří pomocí účinného zajištění peněžních toků, je účinná část derivátu zaúčtována do vlastního kapitálu a rozpuštěna do výsledovky ve chvíli, kdy způsobilé aktivum ovlivní výsledek hospodaření. V případě, že financování způsobilého aktiva jsou použity výpůjčky s pevnou sazbou, které jsou zajištěny v rámci efektivního zajištění reálné hodnoty aplikovaného na úrokové riziko, zohledňují aktivované výpůjční náklady zajišťovanou úrokovou sazbu. Od výpůjčních nákladů, které splňují kritéria pro aktivaci, se odečtou investiční výnosy z dočasného investování specifických půjček až do jejich vydání na způsobilé aktivum. Všechny ostatní výpůjční náklady se vykazují ve výsledovce v období, ve kterém vznikly. 3.7. Státní dotace Státní dotace se nevykazují, dokud neexistuje přiměřená jistota, že společnost splní s nimi spojené podmínky a že dotace budou přijaty. Státní dotace, jejichž základní podmínkou je, že společnost musí zakoupit, postavit nebo jinak získat dlouhodobá aktiva, se vykazují v rozvaze odečtením dotace při stanovení účetní hodnoty aktiva. Ostatní státní dotace se systematicky vykazují do výnosů po dobu nutnou k jejich přiřazení k nákladům, které mají kompenzovat. Státní dotace, která se stane pohledávkou jako náhrada za již vzniklé náklady nebo již utrpěné ztráty nebo za účelem poskytnutí okamžité finanční pomoci skupině s žádnými budoucími souvisejícími náklady se uzná jako výnos období, ve kterém se stane pohledávkou. 3.8. Daně Daň z příjmu zahrnuje splatnou a odloženou daň. 3.8.1 Splatná daň Splatná daň se vypočítá na základě zdanitelného zisku za dané období. Zdanitelný zisk se odlišuje od zisku, který je vykázaný ve výsledovce, protože nezahrnuje položky výnosů, resp. nákladů, které jsou zdanitelné nebo odčitatelné od základu daně v jiných letech, ani položky, které nejsou zdanitelné, resp. odčitatelné od základu daně. Závazek společnosti ze splatné daně se vypočítá pomocí daňových sazeb uzákoněných, resp. vyhlášených do rozvahového dne. 3.8.2 Odložená daň Odložená daň se vykáže na základě rozdílů mezi účetní hodnotou aktiv a závazků v účetní závěrce a jejich daňovou základnou použitou pro výpočet zdanitelného zisku, a zaúčtuje se za použití závazkové metody vycházející z rozvahového přístupu. Odložené daňové závazky se uznávají obecně u všech zdanitelných přechodných rozdílů. Odložené daňové pohledávky se obecně uznávají u všech odčitatelných přechodných rozdílů v rozsahu, v jakém je pravděpodobné, že zdanitelný zisk , Konsolidovaná účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 15 proti kterému se budou moci využít odčitatelné přechodné rozdíly, bude dosažen. Tyto pohledávky a závazky se nevykazují, pokud přechodný rozdíl vzniká z goodwillu nebo při prvotním vykázání (kromě podnikových kombinací) ostatních aktiv a závazků při transakci, která neovlivňuje zdanitelný ani účetní zisk. Odložené daňové závazky se vykazují u zdanitelných přechodných rozdílů, které vznikají v souvislosti s investicemi do dceřiných a přidružených podniků, kromě případů, kdy lze předpokládat, že by potenciální zisk z prodeje podniku nepodléhal dani a nejedná se tedy o přechodný rozdíl. Odložené daňové pohledávky z odčitatelných přechodných rozdílů, které vznikají v souvislosti s takovýmito investicemi a podíly, se vykazují pouze v rozsahu, v jakém je pravděpodobné, že zdanitelný zisk, proti kterému se budou moci využít odčitatelné přechodné rozdíly, bude dosažen, přičemž je pravděpodobné, že přechodné rozdíly budou v dohledné budoucnosti zrušeny Účetní hodnota odložených daňových pohledávek se posuzuje vždy k rozvahovému dni a snižuje se, pokud již není pravděpodobné, že budoucí zdanitelný zisk bude schopen odloženou daňovou pohledávku pokrýt v celkové nebo částečné výši. Odložené daňové pohledávky a závazky se oceňují pomocí daňové sazby, která bude platit v období, ve kterém pohledávka bude realizována nebo závazek splatný, na základě daňových sazeb (a daňových zákonů) uzákoněných, resp. vyhlášených do rozvahového dne. Oceňování odložených daňových závazků a pohledávek zohledňuje daňové důsledky, které vyplynou ze způsobu, jakým společnost k rozvahovému dni očekává úhradu nebo vyrovnání účetní hodnoty svých aktiv a závazků. Odložené daňové pohledávky a závazky se kompenzují, pokud ze zákona existuje právo na kompenzaci splatných daňových pohledávek proti splatným daňovým závazkům a pokud se vztahují k daním ze zisku, které jsou vybírané stejným daňovým úřadem, přičemž společnost má v úmyslu zúčtovat svoje splatné daňové pohledávky a závazky na netto bázi. 3.8.3 Splatná a odložená daň za období Splatná a odložená daň se vykazuje jako náklad nebo výnos a zahrnuje se do zisku nebo ztráty za období, kromě případů, kdy souvisí s položkami, které se účtují přímo do vlastního kapitálu (v tom případě se i daň vykazuje přímo do vlastního kapitálu), nebo pokud vzniká při prvotním zaúčtování podnikové kombinace . 3.9. Pozemky, budovy a zařízení Pozemky a stavby používané ve výrobě a zásobování zbožím, pro poskytování služeb nebo pro administrativní účely se uvádějí v rozvaze v přeceněné částce, která odpovídá reálné hodnotě k datu přecenění po odečtení následných oprávek a následných kumulovaných ztrát ze snížení hodnoty. Přecenění je prováděno s dostatečnou pravidelností tak, aby se účetní hodnota významně nelišila od reálné hodnoty, která by byla stanovena k rozvahovému dni. Jakékoliv zvýšení hodnoty z přecenění takovýchto pozemků a staveb se účtuje ve prospěch vlastního kapitálu v položce fond z přecenění majetku. Zvýšení hodnoty se však uzná ve výsledovce v tom rozsahu, v němž se ruší předchozí přecenění téhož aktiva směrem dolů, které bylo uznáno ve výsledovce. Snížení účetní hodnoty vyplývající z přecenění takovýchto pozemků a staveb se účtuje do výsledovky ve výši převyšující případný zůstatek fondu z přecenění majetku související s předcházejícím přeceněním tohoto aktiva. Odpisy přeceněných budov se účtují do výsledovky. Při následném prodeji nebo vyřazení přeceněného majetku se související přírůstek z přecenění, který zůstane ve fondu z přecenění majetku, převádí přímo do nerozděleného zisku. Kromě případů, kdy se aktivum odúčtuje, se z fondu z přecenění neprovádí žádný převod do nerozděleného zisku. Nedokončené investice určené k výrobním, nájemním, administrativním nebo zatím nespecifikovaným účelům se evidují v pořizovacích nákladech snížených o ztráty ze snížení hodnoty. Pořizovací náklady zahrnují poplatky za odborné služby a v případě způsobilého aktiva i výpůjční náklady, které se aktivují v souladu s účetním pravidlem skupiny. Odepisování takového aktiva, stejně jako odepisování ostatního majetku, se zahájí okamžikem, kdy je aktivum připraveno pro zamýšlené použití. Pozemky vlastněné společností nejsou odepisovány . Konsolidovaná účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 16 Stroje a zařízení se vykazují v pořizovacích nákladech snížených o oprávky a kumulované ztráty ze snížení hodnoty. Odpisy se účtují tak, aby byla celá pořizovací cena aktiva nebo přeceněná částka (kromě pozemků vlastněných společností a nedokončených investic) alokována na celou dobu předpokládané doby použitelnosti daného aktiva, za použití metody lineárních odpisů. Předpokládaná doba použitelnosti, zbytkové hodnoty a metoda odpisování se prověřují vždy na konci účetního období, přičemž vliv jakýchkoliv změn v odhadech se účtuje prospektivně. Aktiva pořízená formou finančního leasingu se odepisují po dobu předpokládané doby použitelnosti stejně jako vlastní aktiva, nebo po dobu trvání relevantního leasingu, pokud je tato doba kratší. Zisk nebo ztráta z prodeje nebo vyřazení určité položky pozemků, budov a zařízení se určí jako rozdíl mezi výnosy z prodeje a účetní hodnotou daného aktiva a vykáže se ve výsledovce . 3.10. Investice do nemovitostí Investice do nemovitostí, tj. nemovitost držená za účelem dosažení příjmu z nájemného nebo za účelem zhodnocení, se prvotně ocení na úrovni pořizovacích nákladů, které zahrnují i vedlejší náklady spojené s pořízením nemovitosti. Po prvotním vykázání se investice do nemovitosti oceňují reálnou hodnotou. Zisky a ztráty ze změny reálné hodnoty investicí do nemovitostí se zahrnou do výsledovky v období, ve kterém k nim došlo. 3.11. Nehmotná aktiva 3.11.1 Samostatně pořízená nehmotná aktiva Samostatně pořízená nehmotná aktiva se vykazují v pořizovacích nákladech po odečtení kumulované amortizace a ztrát ze snížení hodnoty. Amortizace se účtuje rovnoměrně po dobu předpokládané doby použitelnosti. Předpokládaná doba použitelnosti a metoda amortizace se prověřují vždy na konci každého účetního období, přičemž vliv jakýchkoliv změn v odhadech se účtuje prospektivně. 3.11.2. Nehmotná aktiva vytvořená vlastní činností –vývoj Výdaje na výzkumnou činnost se vykazují jako náklady v období, ve kterém byly vynaloženy. Nehmotné aktivum vytvořené vlastní činností, vytvořené vývojem (nebo ve vývojové fázi interního projektu), je uznáno jako aktivum tehdy a pouze tehdy, když je možno prokázat všechny z následujících předpokladů: • technická proveditelnost dokončení nehmotného aktiva je taková, že ho bude možné využívat nebo prodat, • existuje záměr dokončit nehmotné aktivum a využívat jej nebo prodat, • účetní jednotka je schopna nehmotné aktivum využít nebo prodat, • je možné prokázat, jakým způsobem bude nehmotné aktivum vytvářet pravděpodobné budoucí ekonomické užitky, • jsou dostupné odpovídající technické, finanční a ostatní zdroje pro dokončení vývoje a pro využití nebo prodej nehmotného aktiva, • účetní jednotka je schopna spolehlivě oceňovat výdaje související s nehmotným aktivem během jeho vývoje. Částka prvotního uznání nehmotného aktiva vytvořeného vlastní činností zahrnuje celkové výdaje vynaložené od okamžiku, kdy nehmotné aktivum poprvé splnilo kritérium pro uznání uvedené výše. Pokud není možno vykázat žádné nehmotné aktivum vytvořené vlastní činností, výdaje na vývoj se účtují do výsledovky v období, ve kterém vznikly. Po prvotním vykázání se nehmotná aktiva vytvořená vlastní činností účtují v pořizovacích nákladech snížených o kumulovanou amortizaci a ztráty ze snížení hodnoty pomocí stejné metody jako při účtování samostatně pořízených nehmotných aktiv . Konsolidovaná účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 17 3.11.3 Nehmotná aktiva nabytá při podnikových kombinacích Nehmotná aktiva nabytá při podnikových kombinacích se určují samostatně a vykazují se odděleně od goodwilu, pokud splní definici nehmotného aktiva a je možné spolehlivě určit jejich reálnou hodnotu. Pořizovacím nákladem takového nehmotného aktiva je jeho reálná hodnota k datu akvizice. Po prvotním vykázání se nehmotná aktiva nabytá při podnikových kombinacích účtují v pořizovacích nákladech snížených o kumulovanou amortizaci a ztráty ze snížení hodnoty pomocí stejné metody jako při účtování samostatně pořízených nehmotných aktiv . 3.12. Snížení hodnoty hmotných a nehmotných aktiv, kromě goodwillu Ke každému rozvahovému dni společnost posuzuje účetní hodnotu hmotných a nehmotných aktiv, aby určila, zda existují náznaky, že aktivum může mít sníženou hodnotu. Pokud jakýkoliv takový náznak existuje, odhadne se zpětně získatelná částka takového aktiva, aby se určil rozsah případných ztrát ze snížení jeho hodnoty. Pokud není možno určit zpětně získatelnou částku jednotlivého aktiva, společnost stanoví zpětně získatelnou částku penězotvorné jednotky, k níž aktivum náleží. Celopodniková aktiva se přiřadí k samostatné penězotvorné jednotce, pokud lze určit rozumný a konzistentní základ pro jejich přiřazení. Jinak jsou celopodniková aktiva přiřazena k nejmenší skupině penězotvorných jednotek, pro kterou je možné určit rozumný a konzistentní základ pro jejich přiřazení. Nehmotná aktiva s neurčitou dobou použitelnosti a nehmotná aktiva, která nejsou ještě používána, se testují na snížení jejich hodnoty každoročně a při každém náznaku možného snížení jejich hodnoty. Zpětně získatelná částka se rovná reálné hodnotě aktiva snížené o náklady na prodej nebo hodnotě z užívání podle toho, která je vyšší. Při posuzování hodnoty z užívání se odhad budoucích peněžních toků diskontuje na jejich současnou hodnotu pomocí diskontní sazby před zdaněním, která vyjadřuje běžné tržní posouzení časové hodnoty peněz a specifická rizika pro dané aktivum, o které nebyly upraveny odhady budoucích peněžních toků. Pokud je zpětně získatelná částka aktiva (nebo penězotvorné jednotky) nižší než jeho účetní hodnota, sníží se účetní hodnota aktiva (nebo penězotvorné jednotky) na jeho zpětně získatelnou částku. Ztráta ze snížení hodnoty se promítne přímo do výsledovky, ledaže je dané aktivum vedeno v přeceněné hodnotě. V takovém případě se ztráta ze snížení hodnoty posuzuje jako snížení přebytku z přecenění tohoto aktiva. Pokud se ztráta ze snížení hodnoty následně zruší, účetní hodnota aktiva (nebo penězotvorné jednotky) se zvýší na upravený odhad jeho zpětně získatelné částky, ale tak, aby zvýšená účetní hodnota aktiva nepřevýšila účetní hodnotu, která by byla stanovena, kdyby se v předchozích letech nevykázala žádná ztráta ze snížení hodnoty aktiva (nebo penězotvorné jednotky). Zrušení ztráty ze snížení hodnoty se přímo promítne do výsledovky, ledaže je aktivum vedeno v přeceněné hodnotě. V takovém případě se zrušení ztráty ze snížení hodnoty posuzuje jako zvýšení přecenění . 3.13. Zásoby Zásoby se oceňují na nižší z úrovní nákladů na jejich pořízení a čisté realizovatelné hodnoty. Čistá realizovatelná hodnota zahrnuje předpokládanou prodejní cenu zásob sníženou o všechny odhadované náklady na dokončení a náklady nutné k uskutečnění prodeje. Náklady na pořízení zásob zahrnují náklady na nákup, náklady na přeměnu, výjimečně ostatní náklady. Zásoby jsou oceňovány technikou standardních nákladů. Většina zásob je oceňována metodou váženého průměru - váženým aritmetickým průměrem z pořizovacích cen. Pouze u zásob výrobků bytové výstavby, kdy se jedná o jednoznačně vymezené projekty, je použita metoda individuálních pořizovacích nákladů . Konsolidovaná účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 18 3.14. Rezervy Rezervy se vykážou, když má společnost současný (smluvní nebo mimosmluvní) závazek, který je důsledkem minulé události, přičemž je pravděpodobné, že společnost bude muset tento závazek vypořádat a výši takového závazku je možné spolehlivě odhadnout. Částka vykázaná jako rezerva je nejlepším odhadem výdajů, které budou nezbytné k vypořádání současného závazku vykázaného k rozvahovému dni po zohlednění rizik a nejistot spojených s daným závazkem. Pokud se rezerva určuje pomocí odhadu peněžních toků potřebných k vypořádání současného závazku, účetní hodnota rezervy se rovná současné hodnotě těchto peněžních toků. Pokud se očekává, že některé nebo veškeré výdaje, nezbytné k vypořádání rezervy, budou nahrazeny jinou stranou, vykáže se pohledávka na straně aktiv, pokud je prakticky jisté, že společnost náhradu obdrží a výši takové pohledávky je možné spolehlivě určit . 3.14.1 Záruční opravy Rezervy na náklady na záruční opravy se vykazují k datu prodeje příslušných výrobků podle nejlepšího odhadu vedení, pokud jde o výdaje potřebné k vypořádání závazků skupiny. Vzhledem k charakteru převažujících činností společnosti nejsou rezervy na záruční opravy vykázány. 3.15. Finanční aktiva Finanční investice se zaúčtují, resp. odúčtují, k datu transakce na základě smlouvy o koupi nebo prodeji investice, kde podmínky vyžadují dodat investici v časovém rámci určeném daným trhem, a oceňují se při prvotním vykázání reálnou hodnotou navýšenou o transakční náklady, kromě finančních aktiv v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty, které se při prvotním vykázání oceňují reálnou hodnotou. Finanční aktiva se klasifikují do těchto čtyř kategorií: finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty, investice držené do splatnosti za účelem inkasování smluvních peněžních toků oceňované naběhlou hodnotou finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do ostatního úplného výsledku hospodaření (FVTOCI) úvěry a pohledávky. Klasifikace závisí na charakteru finančních aktiv a účelu použití, a určuje se při prvotním zaúčtování. 3.15.1 Metoda efektivní úrokové míry Metoda efektivní úrokové míry je metoda výpočtu zůstatkové hodnoty finančního aktiva a alokace úrokového výnosu za dané období. Efektivní úroková míra je úroková míra, která přesně diskontuje předpokládanou výši budoucích peněžních příjmů (včetně všech poplatků zaplacených nebo přijatých, které tvoří nedílnou součást efektivní úrokové míry, transakčních nákladů a dalších prémií nebo diskontů) po očekávanou dobu trvání finančního aktiva, nebo případně po kratší období. Výnosy se vykazují na základě efektivní úrokové míry dluhových nástrojů, kromě finančních aktiv označených jako v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty. 3.15.2 Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty Finanční aktiva se klasifikují jako v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty, pokud jsou určena k obchodování nebo jsou označena jako oceňovaná v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty. Finanční aktiva se klasifikují jako určená k obchodování, pokud: • byla pořízena v zásadě za účelem prodeje v blízké budoucnosti, nebo • jsou součástí identifikovaného portfolia finančních nástrojů, které jsou společně řízeny skupinou a u kterých je v poslední době doloženo obchodování realizované pro krátkodobý zisk, nebo • jsou derivátem, který neplní funkci účinného zajišťovacího nástroje. Finanční aktivum, kromě finančního aktiva určeného k obchodování, je možné při prvotním vykázání označit jako finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty, pokud : Konsolidovaná účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 19 • takovéto označení vylučuje nebo významně omezuje oceňovací nebo účetní nejednotnost, která by jinak mohla vzniknout, nebo • finanční aktivum je součástí skupiny finančních aktiv nebo finančních závazků nebo obou, které jsou řízeny a jejichž výkonnost je hodnocena v souladu se zdokumentovanou strategií řízení rizik nebo investiční strategií účetní jednotky na základě reálné hodnoty a informace o této skupině jsou na tomto základě interně předávány, nebo • je součástí smlouvy, která obsahuje jeden nebo více vložených derivátů, a IAS 39 Finanční nástroje: účtování a oceňování umožňuje, aby se celá kombinovaná smlouva (aktiva nebo závazky) označovala jako v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty. Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty se vykazují v reálné hodnotě, přičemž jakýkoliv výsledný zisk nebo ztráta se účtuje do výsledovky. Čistý zisk nebo čistá ztráta zúčtovaná do zisku nebo ztráty zahrnuje jakékoliv dividendy nebo úroky získané z finančního aktiva . 3.15.3 Investice držené do splatnosti Směnky a dluhopisy s pevně stanovenými nebo určitelnými platbami a pevnou splatností, které společnost hodlá a je schopná držet až do splatnosti, se klasifikují jako investice držené do splatnosti. Při vykazování se oceňují v naběhlé hodnotě s použitím metody efektivní úrokové míry po zohlednění případného snížení hodnoty . 3.15.4 Úvěry a pohledávky Pohledávky z obchodního styku, úvěry a jiné pohledávky s pevně stanovenými nebo určitelnými platbami, které nejsou kótované na aktivním trhu, se klasifikují jako úvěry a pohledávky. Úvěry a pohledávky se oceňují v zůstatkové hodnotě s použitím metody efektivní úrokové míry po zohlednění jakékoli ztráty ze snížení hodnoty. Výnosové úroky se vykazují pomocí efektivní úrokové míry. 3.15.5 Finanční aktiva, která jsou přeceňována rozvahově Tyto investice do kapitálových nástrojů nejsou určeny k obchodování. Místo toho jsou drženy pro středně až dlouhodobé strategické účely. Vedení Společnosti se proto rozhodlo označit tyto investice do kapitálových nástrojů jako oceňované reálnou hodnotu do ostatního úplného výsledku (FVTOCI), neboť se domnívá, že vykazování krátkodobých výkyvů v reálné hodnotě těchto investic do hospodářského výsledku by nebylo v souladu se strategií společnosti držet tyto investice pro dlouhodobé účely a dlouhodobou realizaci jejich výkonnostního potenciálu. Kotované akcie, které se obchodují na aktivním trhu, jsou klasifikovány jako přeceňované rozvahově (FVTOCI) a vykazují se v reálné hodnotě ke konci každého účetního období. Investice do nekotovaných akcií, které nejsou obchodovány na aktivním trhu, ale jsou také klasifikovány jako přeceňované rozvahově a vykazovány v reálné hodnotě ke konci každého účetního období (protože podle mínění členů vedení lze reálnou hodnotu spolehlivě určit). Způsob určení reálné hodnoty je uveden v bodě 22. Změny zůstatkové hodnoty realizovatelných peněžních finančních aktiv, které souvisí se změnami měnových kurzů (viz níže), výnosových úroků vypočtených za použití metody efektivní úrokové míry a dividend z realizovatelných investic do kapitálových nástrojů se vykazují v hospodářském výsledku. Ostatní změny zůstatkové hodnoty realizovatelných finančních aktiv se vykazují v ostatním úplném výsledku a jsou kumulovány ve fondu z přecenění investic. V případě prodeje investic nebo snížení jejich hodnoty se zisk nebo ztráta kumulované v minulém období ve fondu z přecenění investic reklasifikují přímo do kapitálových fondů (do nerozděleného zisku z minulých let). Dividendy z realizovatelných kapitálových nástrojů se účtují do hospodářského výsledku, když společnost získá právo obdržet dividendy. Reálná hodnota peněžních aktiv denominovaných v cizí měně se určuje v dané cizí měně a přepočítává se za použití aktuálního kurzu ke konci účetního období. Kurzové zisky a ztráty, které jsou vykázány v hospodářském výsledku, se určují na základě zůstatkové hodnoty peněžních aktiv. Ostatní kurzové zisky a ztráty se vykazují v ostatním úplném výsledku . Konsolidovaná účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 20 3.15.6 Snížení hodnoty finančních aktiv Finanční aktiva, kromě aktiv v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty, se posuzují z hlediska existence náznaků snížení hodnoty vždy ke konci účetního období. Hodnota finančních aktiv je snížena, jestliže existuje objektivní důkaz, že v důsledku jedné nebo více událostí, které se vyskytly po prvotním vykázání finančního aktiva, došlo ke snížení odhadovaných budoucích peněžních toků z investice. V případě nekótovaných akcií klasifikovaných jako finanční aktiva oceňovaná FVTOCI je významný nebo dlouhodobý pokles reálné hodnoty cenného papíru pod jeho pořizovací cenu považován za objektivní důkaz snížení hodnoty. U všech ostatních finančních aktiv, včetně umořovatelných dluhopisů klasifikovaných jako finanční aktiva FVTOCI a pohledávek z finančního leasingu, by mezi objektivní důkazy snížení hodnoty patřily následující skutečnosti: • závažné finanční obtíže emitenta nebo protistrany, nebo • prodlení při splácení nebo nesplácení úroků nebo jistiny, nebo • situace, kdy je pravděpodobné, že na dlužníka bude vyhlášen konkurz nebo u něj dojde k finanční reorganizaci. U některých kategorií finančních aktiv, jako jsou pohledávky z obchodních vztahů, je u aktiv, u kterých je zjištěno, že nedošlo ke snížení jejich hodnoty na úrovni jednotlivých položek, následně posouzeno, zda došlo ke snížení hodnoty u celé skupiny aktiv. Mezi objektivní důkazy snížení hodnoty u celého portfolia pohledávek by patřila dřívější zkušenost skupiny s realizací pohledávek, zvýšení počtu plateb v portfoliu, s jejichž úhradou je dlužník v prodlení více než 90 dní, nebo pozorovatelné změny národních nebo místních ekonomických podmínek, které dobou výskytu odpovídají době, kdy nedocházelo ke splácení pohledávek. Společnost k obchodním pohledávkám uznává ztrátu ze snížení hodnoty na bázi očekávané úvěrové ztráty, přičemž bere v úvahu celoživotní ztráty. Očekávané ztráty jsou vyhodnocovány ke každému rozvahovému dni, aby zůstatky prezentované v účetní závěrce reflektovaly změny v úvěrovém riziku pohledávky. V případě finančních aktiv oceněných zůstatkovou hodnotou je částkou vykázané ztráty ze snížení hodnoty rozdíl mezi účetní hodnotou aktiva a současnou hodnotou odhadovaných budoucích peněžních toků diskontovaných původní efektivní úrokovou mírou finančního aktiva . V případě finančních aktiv oceněných zůstatkovou hodnotou se částkou snížení hodnoty rozumí rozdíl mezi účetní hodnotou aktiva a současnou hodnotou odhadovaných budoucích peněžních toků diskontovaných původní efektivní úrokovou mírou finančního aktiva. V případě finančních aktiv oceněných pořizovací cenou se výše ztráty ze snížení hodnoty určuje jako rozdíl mezi zůstatkovou hodnotou aktiva a současnou hodnotou odhadovaných budoucích peněžních toků diskontovaných stávající tržní mírou návratnosti podobného finančního aktiva. Takováto ztráta ze snížení hodnoty nemůže být v následujících obdobích stornována . Účetní hodnota finančního aktiva se snižuje o ztrátu ze snížení hodnoty přímo u všech položek finančních aktiv kromě pohledávek z obchodního styku, jejichž účetní hodnota se snižuje s použitím účtu opravných položek. V případě, že pohledávka z obchodního styku je považována za nedobytnou, odepíše se oproti účtu opravných položek. Následně realizované částky, které byly dříve odepsány, jsou započteny proti účtu opravných položek. Změny v účetní hodnotě účtu opravných položek se vykazují v hospodářském výsledku. Kromě aktiv přeceňovaných FVTOCI nebo FVTPL, je snížení reálné hodnoty aktiva pod jeho účetní hodnotu zachyceno přímo ve výsledku hospodaření, pokud v následujícím období ztráta ze snížení hodnoty poklesne a tento pokles je možné objektivně připsat události, která nastala po zaúčtování ztráty ze snížení hodnoty, je tato dříve zaúčtovaná ztráta ze snížení hodnoty stornována prostřednictvím výsledovky. V důsledku tohoto storna však nesmí dojít k tomu, že účetní hodnota investice k datu storna snížení hodnoty bude vyšší, než by byla její zůstatková hodnota v případě, že by snížení hodnoty zaúčtováno nebylo. Konsolidovaná účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 21 V případě kapitálových nástrojů přeceňovaných FVTOCI se ztráty ze snížení hodnoty nestornují prostřednictvím hospodářského výsledku. Případné zvýšení reálné hodnoty po vykázání ztráty ze snížení hodnoty se vykazuje přímo v ostatním úplném výsledku a kumuluje se ve fondu z přecenění investic. V případě dluhových cenných papírů oceňovaných FVTOCI se ztráty ze snížení hodnoty následně stornují prostřednictvím hospodářského výsledku, pokud zvýšení reálné hodnoty investice může objektivně souviset s událostí, která nastala po vykázání ztráty ze snížení hodnoty . 3.15.7 Odúčtování finančního aktiva Společnost přistupuje k odúčtování finančního aktiva pouze v případě, kdy vyprší smluvní práva k peněžním tokům z aktiva nebo kdy převede na jiný subjekt toto finanční aktivum a následně i veškerá rizika a užitky spojené s jeho vlastnictvím. Jestliže společnost nepřevede ani si neponechá v podstatě všechna rizika a užitky spojené s vlastnictvím aktiva a ponechá si kontrolu nad aktivem, zaúčtuje podíl, který si na převáděném aktivu ponechává, a související závazek vyplývající z částek, které bude možná muset zaplatit. Pokud si společnost ponechá v podstatě všechna rizika a užitky spojené s vlastnictvím převáděného finančního aktiva, pokračuje v účtování o tomto finančním aktivu a zaúčtuje také zajištěnou výpůjčku. 3.16. Finanční závazky a kapitálové nástroje vydané společností 3.16.1 Klasifikace jako dluh nebo vlastní kapitál Dluhové a kapitálové nástroje se klasifikují jako finanční závazky nebo jako vlastní kapitál podle obsahu smluvní dohody. 3.16.2 Kapitálové nástroje Kapitálový nástroj je jakákoliv smlouva, dokládající zbytkový podíl na aktivech účetní jednotky po odečtení všech jejích závazků. Kapitálové nástroje vydané skupinou se vykazují v hodnotě přijatých plateb snížené o přímé náklady na emisi. 3.16.3 Závazky ze smluv o finančních zárukách Závazky ze smluv o finančních zárukách se prvotně oceňují v reálné hodnotě a při následném ocenění buď: • ve výši opravné položky určené v souladu s IFRS 9 nebo • částkou vykázanou při prvotním ocenění po zohlednění kumulativní amortizace v souladu s uvedenými zásadami vykazování výno sů podle toho, která z uvedených hodnot je vyšší. 3.16.4 Odúčtování finančních závazků Skupina přistupuje k odúčtování finančních závazků pouze v situaci, kdy jsou povinnosti Skupiny splněny, zrušeny nebo kdy skončí jejich platnost. Rozdíl mezi účetní hodnotou odúčtovaného finančního závazku a částky buď zaplacené, nebo splatné je zaúčtován do hospodářského výsledku . 3.16.5 Finanční závazky Finanční závazky se klasifikují jako finanční závazky v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty, nebo jako ostatní finanční závazky. 3.16.6 Finanční závazky v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty Finanční závazky se klasifikují jako finanční závazky v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty, pokud jsou určeny k obchodování nebo jsou označeny jako oceňované v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty. Finanční závazky se klasifikují jako určené k obchodování, pokud: • byly pořízeny v zásadě za účelem zpětné koupě v blízké budoucnosti, nebo • jsou součástí identifikovaného portfolia finančních nástrojů, které jsou společně řízeny skupinou a u kterých je v poslední době doloženo obchodování realizované pro krátkodobý zisk, nebo • jsou derivátem, který neplní funkci účinného zajišťovacího nástroje . Konsolidovaná účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 22 Finanční závazky, kromě finančních závazků určených k obchodování, je možné při prvotním vykázání označit jako finanční závazky v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty, pokud: • takovéto označení vylučuje nebo významně omezuje oceňovací nebo účetní nejednotnost, která by jinak mohla vzniknout, nebo • finanční závazek je součástí skupiny finančních aktiv nebo finančních závazků nebo obou, které jsou řízeny a jejichž výkonnost je hodnocena v souladu se zdokumentovanou strategií řízení rizik nebo investiční strategií účetní jednotky na základě reálné hodnoty a informace o této skupině jsou na tomto základě interně předávány, nebo • je součástí smlouvy, která obsahuje jeden nebo více vložených derivátů, a IAS 39 Finanční nástroje: účtování a oceňování umožňuje, aby se celá kombinovaná smlouva (aktiva nebo závazky) označovala jako v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty. Finanční závazky v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty se vykazují v reálné hodnotě, přičemž jakýkoliv výsledný zisk nebo ztráta se účtuje do zisku a ztráty. Čistý zisk nebo čistá ztráta zúčtovaná do zisku nebo ztráty zahrnuje jakékoliv úroky z finančního závazku . 3.16.7 Ostatní finanční závazky Ostatní finanční závazky včetně půjček se prvotně oceňují v reálné hodnotě snížené o transakční náklady. Ostatní finanční závazky se následně oceňují v zůstatkové hodnotě s použitím metody efektivní úrokové míry. Metoda efektivní úrokové míry se používá k výpočtu zůstatkové hodnoty finančního závazku a alokace úrokového nákladu za dané období. Efektivní úroková míra je úroková míra, která přesně diskontuje odhadované budoucí peněžní platby po očekávanou dobu trvání finančního závazku nebo případně po kratší období. 3.17. Finanční deriváty 3.17.1. Finanční deriváty určené k obchodování Společnost uzavírá smlouvy o finančních derivátech s cílem řídit úrokové a měnové riziko včetně měnových forwardů a úrokových swapů. Deriváty určené k obchodování se oceňují reálnou hodnotou k datu účetní závěrky. Reálná hodnota je stanovena na základě ocenění externího subjektu (obvykle banky). Reálná hodnota finančních derivátů se stanovuje jako současná hodnota očekávaných peněžních toků plynoucích z těchto transakcí. Pro stanovení současné hodnoty se používají obvyklé na trhu akceptované modely. Do těchto oceňovacích modelů jsou pak dosazeny parametry zjištěné na aktivním trhu jako devizové kurzy, výnosové křivky, volatility příslušných finančních nástrojů, atd. Všechny finanční deriváty jsou vykazovány v případě kladné reálné hodnoty jako aktiva a v případě záporné reálné hodnoty jako pasiva. Změna v reálné hodnotě u derivátů k obchodování je účtována do výsledku běžného období . 4. Důležité účetní úsudky a klíčové zdroje nejistoty při odhadech Při uplatňování účetních pravidel společnosti uvedených v bodě 3 se od vedení vyžaduje, aby provedlo úsudky a vypracovalo odhady a předpoklady o výši účetní hodnoty aktiv a závazků, která není okamžitě zřejmá z jiných zdrojů. Odhady a příslušné předpoklady se realizují na základě zkušeností z minulých období a jiných faktorů, které se v daném případě považují za relevantní. Skutečné výsledky se od těchto odhadů mohou lišit. Odhady a příslušné předpoklady se pravidelně prověřují. Opravy účetních odhadů se vykazují v období, ve kterém byl daný odhad opraven (pokud má oprava vliv pouze na příslušné období), nebo v období vytvoření opravy a v budoucích obdobích (pokud má oprava vliv na běžné i budoucí období) . Konsolidovaná účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 23 Doba odpisování budov, zařízení a nehmotných aktiv Společnost činí relevantní odhady doby použitelnosti využívaného majetku a odpisy kalkuluje v rovnoměrné výši po celou dobu použitelnosti. V dalších letech může dojít k přehodnocení doby použitelnosti, což může mít za následek úpravy ve výpočtu budoucích odpisů, stejně tak může být majetek předčasně vyřazen, což způsobí ztrátu ve výši neodepsané účetní hodnoty majetku. Společnost každoročně reviduje účetní odhady spojené s odpisováním majetku. Očekávaná úvěrová ztráta k pohledávkám Při odhadu Společnost vycházela z pravděpodobnosti selhání aplikované na výši celoživotní ztráty. Tento odhad byl uznán ve výši očekávané úvěrové ztráty, která se v budoucnu může od tohoto odhadu lišit. Daně ze zisku Skupina podléhá daňové legislativě České republiky a dle daňových předpisů platných k rozvahovému dni kalkuluje daňový dopad do účetní závěrky – výši splatné a odložené daně. Výše odložené daně však může být v budoucnu pozměněna v důsledku změny daňové legislativy, daňových sazeb. K 31. prosinci 2023 vychází výpočet daňových dopadů splatné z daňové sazby 19 % a odložené daně z daňové sazby 21%. Soudní a jiné právní spory Skupina v kontextu své činnosti může být součástí různých soudních a jiných právních sporů, u nichž v daný moment vyhodnocuje jejich zachycení a/nebo zveřejnění v účetní závěrce. Vystupuje-li Skupina jako žalující a při úspěšném zakončení sporu může Skupině plynout peněžní plnění, je dopad takového sporu zachycen v účetních výkazech až při jeho právoplatném ukončení a do té doby jsou zveřejněny relevantní informace o podmíněných aktivech, je-li spor vyhodnocen pro Společnost jako významný. Je-li Skupina v postavení žalovaného, zachytí rezervu v případě, kdy existuje současný závazek vyplývající z minulé události, jeho vypořádání je pravděpodobné a výše vypořádání je spolehlivě ocenitelná. Pokud nejsou tyto podmínky splněny, Skupina zvažuje zveřejnění podmíněného závazku v komentáři k účetní závěrce, pokud by byl jeho potenciální dopad na Skupinu významný . Posouzení obchodních modelů Společnost určuje obchodní model na úrovni, která odráží, jak jsou skupiny finančních aktiv společně řízeny, aby bylo dosaženo určitého obchodního cíle. Toto posouzení zahrnuje úsudek zohledňující veškeré relevantní podklady, včetně toho, jak je výkonnost aktiv vyhodnocována a jak je tato výkonnost oceňována, rizik, která výkonnost aktiv ovlivňují, jak jsou řízena a jak jsou správci aktiv odměňováni. Společnost sleduje finanční aktiva oceňovaná naběhlou hodnotou nebo reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku (FVTOCI), která jsou odúčtována před datem splatnosti, aby porozuměla důvodu jejich prodeje a zda jsou tyto důvody konsistentní s cílem, pro nějž je aktivum drženo. Sledování je součástí průběžného hodnocení společnosti, zda je obchodní model, v jehož rámci jsou zbývající finanční aktiva držena, nadále vhodný, a pokud ne, zda došlo ke změně obchodního modelu, a tedy i potenciální změně klasifikace těchto aktiv. Žádné takové změny nebyly během vykazovaných období třeba . Konsolidovaná účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 24 5. Výnosy Analýza výnosů společnosti za období, z pokračujících a ukončovaných činností: Pokračující činnosti 31.12.2023 31.12.2022 Tržby z prodeje výkonů 765 206 733 569 Tržby z prodeje výrobků 18 108 23 784 Výnosy z poskytovaných služeb 165 953 95 890 Výnosy z prodeje zboží 489 27 121 Celkem výnosy z pokračující činnosti 949 756 880 364 Celkem výnosy ukončovaných činností 2 532 3 791 6. Výnosy z investic Pokračující činnosti 31.12.2023 31.12.2022 Výnosy z pronájmu: Výnosy z podmíněných budoucích splátek finančního leasingu - - Výnosy z leasingu: - - Investice do nemovitostí 70 691 61 676 Podmíněné nájemné - - Ostatní - - Celkem výnosy z pronájmu 70 691 61 676 Výnosové úroky: Bankovní vklady 18 168 4 788 Realizovatelné investice Ostatní úvěry a pohledávky 13 987 5 569 Investice držené do splatnosti 1 720 - Finanční aktiva se sníženou hodnotou - - Celkem výnosové úroky 33 875 10 357 Výnos z dlouhodobého finančního majetku 4 519 13 488 Licenční poplatky Přijaté dividendy 7 933 11 339 Ostatní (prodej podílů) Celkem výnosy z investic 117 018 96 860 Tabulka uvádí přehled o výnosech z investic aktiv podle kategorie aktiv: 31.12.2023 31.12.2022 Finanční aktiva FVTOCI (výnosy ve formě úroků nebo dividend) 12 452 24 827 Úvěry a pohledávky (včetně hotovostních a bankovních zůstatků) 33 875 10 357 46 327 35 184 Výnosy z investic do nefinančních aktiv 70 691 61 676 Celkem výnosy z investic 117 018 96 860 Konsolidovaná účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 25 7. Ostatní výnosy Ostatní výnosy 31.12.2023 31.12.2022 Emisní povolenky 5 806 4 458 Výnosy z odepsaných pohledávek 58 74 Odpis promlčených závazků 0 0 Náhrada od pojišťovny 5 090 119 Příspěvek na kombinovanou výrobu el. energie a tepla 0 1 393 Prodej odpadu 236 404 Smluvní pokuty, úroky 70 106 Přecenění inv. do nemovitostí 23 065 78 756 Zrušení snížení hodnoty aktiv - - Zvýšení hodnoty aktiv - klientské změny 6 888 - Ostatní 488 708 Celkem ostatní výnosy 41 701 86 018 Celkem výnosy ukončovaných činností 0 3 8. Informace o segmentech Rozdělení segmentů bylo provedeno dle hlavních ekonomických činností (dle rozdělení energií, médií a služeb). Územní segmenty nejsou významné. Naprostá většina výnosů je realizována v regionu města Rožnova pod Radhoštěm. Dodávky do zahraničí nejsou realizovány vůbec . Energetické komodity a služby: Tento segment zahrnuje dvě části: a. Výroba, rozvod a prodej energií konečným zákazníkům (tepelná energie, chladící voda). b. Nákup energií a jejich následný rozvod a prodej konečným zákazníkům (elektrická energie, zemní plyn). Služby pronájmu a údržby klimatizačních jednotek. Vodohospodářské komodity: Tento segment zahrnuje výrobu, rozvod a prodej pitné vody, průmyslové a demineralizované vody konečným zákazníkům. Prodej technických plynů: Tento segment zahrnuje dvě části: a. Výroba, rozvod a prodej technických plynů v průmyslovém areálu konečným zákazníkům (vzduch, dusík) b. Nákup technických plynů a jejich následný rozvod a prodej konečným zákazníkům v průmyslovém areálu (vodík, kyslík). Realitní činnost: Segment představuje pronájem výrobních hal patřících ENERGOAQUA, a. s. nájemcům v průmyslovém areálu, dále pronájem nebytových prostor včetně služeb s tím souvisejících taktéž v průmyslovém areálu a developerské projekty- výstavba bytů a řadových domů převážně externími dodavateli . Konsolidovaná účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 26 Služby telekomunikační a ostatní: Jedná se o hlasové a datové služby, poskytované zákazníkům v průmyslovém areálu. Telekomunikační služby jsou také poskytovány i do nejbližšího okolí průmyslového areálu - obytné části, která je v dosahu telekomunikační sítě ENERGOAQUA, a.s. Segment zahrnuje služby čistění odpadních chemických vod. Dále pak obsahuje i ostatní méně významné ekonomické činnosti skupiny, jako jsou služby střediska mechanizace (práce různými mechanizmy, čištění kanalizací údržba pronajatých ploch, ať zimní či letní), dále služby prováděné v laboratoři. Součástí tohoto segmentu jsou i činnosti správních středisek společnosti ENERGOAQUA, a.s. Finanční činnost: Jedná se o činnost v oblasti finančního trhu, spočívající převážně v nákupu a prodeji finančních investic, dluhopisů, směnek apod. Výsledky hospodaření segmentů za rok 2023: Pokračující činnosti Energetické komodity a služby Vodohospodář ské komodity Technické plyny Realitní činnost Služby telekomunikač ní a ostatní Finanční činnost Celkem Výnosy od externích odběratelů 316 764 211 809 277 662 127 871 146 752 1 080 858 Mezisegmentové výnosy 339 943 36 874 3 097 655 8 951 389 520 Odpisy dlouhodob. majetku -18 120 -6 780 -8 775 -12 939 -10 208 -56 822 Úrokové výnosy 0 0 0 7 803 19 814 27 617 Úrokové náklady 0 0 0 73 0 73 Daň ze zisku 2 994 -26 809 -36 965 -15 622 617 -75 785 ZISK ZA OBDOBÍ Z POKRAČUJÍCÍCH ČINNOSTÍ -39 172 96 687 131 179 62 199 81 387 332 280 Aktiva segmentu Dl.hmotný a nehm. majetek 275 050 131 584 136 278 942 201 595 616 2 080 729 Pohledávky 12 197 34 832 34 672 10 486 41 370 133 557 Finanční aktiva 939 693 939 693 Peníze 480 519 480 519 Ostatní aktiva 102 431 102 431 Aktiva celkem 287 247 166 416 170 950 952 687 636 986 1 522 643 3 736 929 Bližší rozdělení ostatních aktiv na segmenty společnost neprovádí . Konsolidovaná účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 27 Výsledky hospodaření segmentů za rok 2022: Pokračující činnosti Energetické komodity a služby Vodohospodář ské komodity Technické plyny Realitní činnost Služby telekomu nikační a ostatní Finanční činnost Celkem Výnosy od externích odběratelů 442 626 129 511 155 434 233 129 92 185 1 052 885 Mezisegmentové výnosy 500 589 33 883 3 309 833 8 424 547 038 Odpisy dlouhodob. majetku -24 134 -9 091 -8 113 -8 873 -11 396 -61 607 Úrokové výnosy 0 0 0 0 10 357 10 357 Úrokové náklady 0 0 0 0 0 0 Daň ze zisku 15 880 -12 885 -20 983 -28 036 2 316 -43 708 ZISK ZA OBDOBÍ Z POKRAČUJÍCÍCH ČINNOSTÍ -90 828 39 513 66 329 115 669 51 373 182 056 Aktiva segmentu Dl.hmotný a nehm. majetek 232 053 86 110 31 073 923 637 676 469 1 949 342 Pohledávky 83 619 22 985 13 708 11 042 51 675 183 029 Finanční aktiva 877 196 877 196 Peníze 255 819 255 819 Ostatní aktiva 230 745 230 745 Aktiva celkem 315 672 109 095 44 781 934 679 728 144 1 363 760 3 496 131 Bližší rozdělení ostatních aktiv na segmenty společnost neprovádí . 9. Spotřeba materiálu energie a služeb 31.12.2023 31.12.2022 Materiál 73 378 51 491 Spotřeba el. energie 116 800 188 206 Spotřeba vody 14 676 12 786 Spotřeba zem. plynu 152 614 278 302 Náklady na prodané zboží 1 24 292 Opravy 50 414 34 096 Odvod odpadní vody (stočné) 15 237 12 693 Kooperace při výstavbě 0 0 Ostatní služby 31 135 27 994 Celkem spotřeba materiálu, energie a služeb 454 255 629 860 Celkem náklady ukončovaných činností 4 315 1 126 10. Osobní náklady 31.12.2023 31.12.2022 Mzdové náklady 76 334 69 896 Odměny členům orgánů skupiny 14 016 13 887 Náklady na sociální zabezpečení a zdravotní pojištění 28 573 26 291 Sociální náklady 3 535 3 641 Celkem osobní náklady 122 458 113 715 Mzdové náklady z ukončovaných činností 405 429 Konsolidovaná účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 28 THP 68 68 dělníci 91 95 Celkem průměrný počet zaměstnanců 159 163 11. Zisk, ztráta z prodeje aktiv 31.12.2023 31.12.2022 Tržby z prodeje dl. majetku 4 368 Zůstatková cena dl. majetku 0 -166 Tržby z prodeje materiálu 11 85 Zůstatková cena materiálu -9 -58 Výnosy z prodeje emisních povolenek 0 0 Pořizovací cena emisních povolenek 0 0 Tržby z prodeje finančního aktiva (CP) 1 212 15 207 Zůstatková cena finančního aktiva (CP) -957 -15 080 Celkem zisk z prodeje aktiv 261 356 Zisk z ukončovaných činností 0 0 12. Ostatní náklady 31.12.2023 31.12.2022 Daně a poplatky 4 851 5 263 Emisní povolenky 24 842 25 503 Drobný dlouhodobý majetek 1 587 1 165 Odpis promlčených pohledávek 541 0 Pojištění 2 409 2 391 Odškodnění prac. úrazů 63 38 Smluvní pokuty 0 0 Odstupné 31 31 Demontáž, likvidace zařízení 0 0 Aktivace materiálu do pořízení dl. majetku 0 -2 562 Přecenění inv. do nemovitostí 28 802 641 Ztráta ze snížení hodnoty aktiv Rezervy v provozní oblasti -273 -201 Ostatní 1 474 3 538 Celkem ostatní náklady 64 327 35 807 Celkem náklady ukončovaných činností 247 9 728 Konsolidovaná účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 29 13. Ostatní finanční výnosy a náklady 31.12.2023 31.12.2022 Úroky z bankovních kontokorentních účtů a úvěrů 0 0 Ostatní nákladové úroky -73 0 Nákladové úroky celkem -73 0 Poplatky peněžním ústavům -170 -276 Vedení cenných papírů -892 -1 158 Kurzové ztráty a zisky -236 -172 Zrušení cenných papírů - - Derivátové operace - 3 845 Ostatní 2 541 3 681 Celkem ostatní finanční náklady a výnosy 1 170 5 920 14. Daň ze zisku 14.1. Daň ze zisku zúčtovaná do výsledovky Daňový náklad: 31.12.2023 31.12.2022 Splatná daň Splatná daň zúčtovaná do nákladů 76 235 38 071 Úpravy zúčtované v běžném roce v souvislosti se splatnou daní minulých let -1 112 - Celkem splatná daň 75 125 38 071 Odložená daň Odložená daň zúčtovaná do nákladů v souvislosti se vznikem a zrušením přechodných rozdílů -3 905 5 637 Odložená daň přeúčtovaná z vlastního kapitálu do výnosů - - Vliv změny daňových sazeb a legislativy 4 565 - Snížení hodnoty (nebo zrušení dřívějšího snížení hodnoty) odložených daňových pohledávek Daňový náklad(výnos) v souvislosti se změnami účetních pravidel, které není možno vykázat retrospektivně - - Celkem odložená daň 660 5 637 Celková daň zúčtovaná do nákladů (výnosů) 75 785 43 708 14.2. Sesouhlasení celkového nákladu daně ze zisku s účetním ziskem Sesouhlasení celkového nákladu daně ze zisku s účetním ziskem 31.12.2023 31.12.2022 Zisk před zdaněním (dle ČÚS) 428 521 233 253 Hypotetická daň ze zisku vzniklá vynásobením zisku daňovou sazbou (19%) 81 419 44 318 Vliv výnosů osvobozených od daně -2 852 -724 Vliv daňově neuznatelných nákladů při určování zdanitelného zisku -314 - Daňový vliv koncesí (výzkum a vývoj a ostatní daňové úlevy) -228 - Ztráta ze snížení hodnoty goodwillu, která je daňově neuznatelným nákladem - - Vliv neuplatněných daňových ztrát a kompenzací, které nebyly vykázané jako odložené daňové pohledávky -107 - Konsolidovaná účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 30 Sesouhlasení celkového nákladu daně ze zisku s účetním ziskem 31.12.2023 31.12.2022 Vliv dříve neuplatněných daňových ztrát a odečitatelných přechodných rozdílů, které jsou nyní vykázané jako odložené daňové pohledávky - - Vliv rozdílných daňových sazeb dceřiných podniků působících v jiných jurisdikcích - - Odložená daň (přechodné rozdíly) -3 905 Ostatní vlivy 2 884 114 Celkem 76 897 43 708 Úpravy vykázané v běžném roce v souvislosti se splatnou daní za předcházející roky -1 112 0 Daň ze zisku vykázaná v hospodářském výsledku (vztahující se k pokračujícím činnostem) 75 785 43 708 14.3. Daň ze zisku vykázaná přímo ve vlastním kapitálu Odložená daň 31.12.2023 31.12.2022 Z výnosů a nákladů vykázaných přímo ve vlastním kapitálu: Přecenění pozemků budov a zařízení 210 745 211 354 Přecenění finančních aktiv FVTOCI 6 886 -10 357 Celkem odložená daň vykázána ve vlastním kapitálu 217 631 200 997 Vliv změny daňové sazby na odloženou daň vykázanou ve vlastním kapitálu činí 4 565 tis. Kč . 14.4. Splatné daňové pohledávky a závazky Splatné daňové pohledávky 31.12.2023 31.12.2022 Vliv daně z daňových ztrát, které je možno zpětně uplatnit - - Pohledávka z vrácení daní ze zisku 39 13 228 Ostatní [DPH] 4 275 371 Celkem 4 314 13 599 Splatné daňové závazky Závazky z daně ze zisku 41 293 4 436 Ostatní [daň ze závislé činnosti, silniční daň, DPH] 6 416 15 628 Státní dotace - emisní povolenky, dotace 0 0 Celkem 47 709 20 064 Konsolidovaná účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 31 14.5. Odložená daň Odložené daňové pohledávky/ (závazky) vznikají z následujících titulů: 2023 Počáteční stav Změny daňové sazby Zúčtované do výsledovky Zúčtované do vl. kapitálu Kurzové rozdíly Konečný stav Dočasné rozdíly Zajištění peněžních toků 0 - - - - 0 Zajištění čisté investice 0 - - - - 0 Investice zúčtované do vlastního kapitálu 0 - - - - 0 ZC budovy a zařízení 35 107 - 2 895 - 38 002 Přecenění pozemků budov zařízení 214 322 - 236 21 618 - 236 176 Finanční leasing 0 - - - 0 Nehmotná aktiva 0 - - - 0 finanční aktiva oceňovaná FVTOCI 8502 - - 9 894 - 18 396 Rezervy -488 - 49 - -439 Pochybné pohledávky -66 - 21 - -45 Ostatní finanční závazky -260 - 260 - 0 Neuplatněné daňové ztráty a odpočty 0 - - - 0 Ostatní (snížení hodnoty zásob) -5 136 - -2 761 - -7 897 Celkem odložená daň 251 981 0 700 31 512 0 284 193 Neuplatněné daňové ztráty a odpočty Odl. daň -daňové ztráty 2 320 - 20 017 - - 22 337 Zahraniční daňové odpočty 0 - - - - 0 Ostatní 0 - - - 0 Celkem neuplatněné daňové ztráty, odpočty 2 320 0 20 017 0 0 22 337 Nevykázané odložené daňové pohledávky nebyly ve společnosti uplatněny . 15. Zisk za období Zisk za období: 31.12.2023 31.12.2022 - kontrolní podíly 331 219 181 726 - podíly nezakládající ovládáni 1 061 330 Celkem zisk za období 332 280 182 056 Zisk z pokračujících činností : 31.12.2023 31.12.2022 - kontrolní podíly 333 524 188 814 -podíly nezakládající ovládáni 1 191 731 Celkem zisk z pokračujících činností 334 715 189 545 Zisk z ukončovaných činností : 31.12.2023 31.12.2022 - kontrolní podíly -2 305 -7 088 -podíly nezakládající ovládáni -130 -401 Celkem zisk z ukončovaných činností -2 435 -7 489 Bližší určení výnosových (nákladových)položek je uvedeno v bodech 5-7,9-13 komentáře. Konsolidovaná účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 32 16. Zisk na akcii 31.12.2023 31.12.2022 Akcie jmenovitá hodnota v Kč 1 000 Kč 8 Kč 1 000 Kč 8 Kč Základní zisk na akcii v Kč Z pokračujících činností 522,15 4,18 298,33 2,39 Z ukončovaných činností -3,61 -0,03 -11,81 -0,09 Základní zisk na akcii celkem 518,54 4,15 286,53 2,29 Zředěný zisk na akcii v Kč Z pokračujících činností 522,15 4,18 298,33 2,39 Z ukončovaných činností -3,61 -0,03 -11,81 -0,09 Zředěný zisk na akcii celkem 518,54 4,15 286,53 2,29 Společnost nemá ani prioritní ani potenciální kmenové akcie, které by vedly k vykázání zředěného zisku. Zisk pro účely zjištění základního zisku na akcii: 31.12.2023 31.12.2022 Zisk pro účely zjištění základního zisku na akcii tis Kč tis Kč z pokračujících činností (zisk za období z pokračujících činností) 333 524 189 215 z ukončovaných činností -2 305 -7 489 Zisk za období náležející vlastníkům mateřské spol. 331 219 181 726 31.12.2023 31.12.2022 Akcie jmenovitá hodnota v Kč 1 000 Kč 8 Kč 1 000 Kč 8 Kč Vážený průměr počtu kmenových akcií pro výpočet základního zisku na akcii 636700 ks 257 110 ks 632 182 ks 257 110 ks Na konci účetního období společnost nevlastní žádné vlastní akcie s jmenovitou hodnotou 1 000 Kč. (v roce 2022: 34 072 ks vlastních akcií s jmenovitou hodnotu 1000 Kč) Valná hromada společnosti konaná dne 15.12.2022 přijala usnesení o snížení základního kapitálu společnosti. Důvodem pro snížení základního kapitálu je skutečnost, že společnost má ve svém majetku 34.072 ks vlastních akcií na majitele v zaknihované podobě o jmenovité hodnotě 1.000,- Kč, které společnost v souladu s usnesením valné hromady ze dne 8. 10. 2014 nabyla dne 20. 12. 2017, a které nebyly doposud zcizeny. Společnost snížením základního kapitálu zrušením vlastních akcií, které má ve svém majetku, plní svou povinnost vyplývající z omezení doby, po kterou dle ust. § 301 odst. 2 písm. b) ZOK může mít vlastní akcie ve svém majetku. Dne 9.5.2023 došlo k zápisu snížení základního kapitálu v obchodním rejstříku. Bylo zrušeno celkem 34 072 ks vlastních akcií v zaknihované podobě na majitele o jmenovité hodnotě 1 000,00 Kč, a to příkazem k jejich zrušení dle ust. § 522 ZOK uděleným osobě oprávněné k vedení jejich evidence. Zrušené akcie v počtu 34 072 ks jsou vlastními akciemi společnosti, příslušná částka odpovídající celkové částce snížení základního kapitálu, tj. 34 072 000 Kč. Tato částka nemůže být vyplacena akcionářům společnosti ani převedena na jiný účet vlastního kapitálu. Částka byla zaúčtována oproti účtu, na němž se účtuje o vlastních akciích, a zrušení vlastních akcií v majetku společnosti bylo účetně zachyceno snížením základního kapitálu o jmenovitou hodnotu rušených akcií a dále bude o rozdíl mezi pořizovací cenou a jmenovitou hodnotou rušených akcií snížen nerozdělený zisk minulých let . Konsolidovaná účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 33 Snížením základního kapitálu a zrušením zrušovaných akcií v počtu 34 072 ks nedošlo ke změně vzájemných poměrů podílů jednotlivých akcionářů ve společnosti. Snížení základního kapitálu nemá bezprostřední dopad na práva akcionářů. Po procesu zaknihování akcií s jmenovitou hodnotou 8 Kč v roce 2016 bylo u 2.599 ks těchto akcií omezeno vlastnické právo a byly uloženy na technickém účtu. V průběhu roku 2016 bylo dodatečně zaknihováno 326 ks těchto akcií. V období roku 2021 bylo dodatečně zaknihováno 50 ks těchto akcií. V roce 2023 zůstává omezeno vlastnické právo u 2.223 ks akcií s jmenovitou hodnotou 8 Kč, které jsou uloženy na technickém účtu. 17. Pozemky, budovy a zařízení Vlastní pozemky Budovy a stavby Stroje a zařízení Celkem Stav k 31. prosinci 2021 (netto hodnota) 213 747 381 628 160 723 756 098 Přírůstky - 22 466 64 080 86 546 Úbytky -95 0 0 -95 Překlasifikace z investic do nemovitostí 0 Překlasifikace do aktiv držených k prodeji 0 Zvýšení (snížení) hodnoty z přecenění 141 210 158 344 96 659 396 213 Hodnota přecenění zúčtovaná do HV 0 Čisté kurzové rozdíly 0 Ostatní - -131 0 -131 Odpisy -30 266 -30 208 -60 474 Stav k 31. prosinci 2022 (netto hodnota) 354 862 532 041 291 254 1 178 157 Přírůstky 22 576 49 685 72 261 Úbytky -2 136 -2 136 Překlasifikace z investic do nemovitostí 803 7 400 8 203 Překlasifikace do aktiv držených k prodeji 14 817 180 14 997 Zvýšení (snížení) hodnoty z přecenění 0 Hodnota přecenění zúčtovaná do HV 0 Čisté kurzové rozdíly 0 Ostatní 0 Odpisy -28 797 -25 720 -54 517 Stav k 31. prosinci 2023 (netto hodnota) 370 482 533 400 313 083 1 216 965 Účetní hodnota Pozemky budovy, zařízení 354 862 532 041 291 254 1 178 157 K 31. prosinci 2022 354 862 532 041 291 254 1 178 157 Pozemky budovy, zařízení 370 482 533 400 313 083 1 216 965 K 31. prosinci 2023 370 482 533 400 313 083 1 216 965 Poskytnuté zálohy 31.12.2021 0 3 761 5 000 8 761 Přírůstky - zálohy 0 6 034 3 390 9 424 Úbytky - zálohy 0 -8 070 -2 094 -10 164 Poskytnuté zálohy 31.12.2022 0 1 725 6 296 8 021 Přírůstky - zálohy 0 49 400 6 497 55 897 Úbytky - zálohy 0 -7 197 -5 651 -12 848 Poskytnuté zálohy 31.12.2023 0 43 928 7 142 51 070 Konsolidovaná účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 34 Vlastní pozemky Budovy a stavby Stroje a zařízení Celkem Nedokončený majetek 31.12.2021 0 31 976 53 256 85 232 Přírůstky - nedokončené investice 0 70 565 39 300 109 865 Úbytky - vyvedený majetek IAS 16 0 -22 466 -64 080 -86 546 Úbytky - vyvedené investice IAS 40 0 -6 659 0 -6 659 Úbytky - zmařené investice 0 -207 0 -207 Nedokončený majetek 31.12.2022 0 59 853 41 832 101 685 Přírůstky - nedokončené investice 0 65 887 43 251 109 138 Úbytky - vyvedený majetek IAS 16 0 -22 576 -49 686 -72 262 Úbytky - vyvedené investice IAS 40 0 -33 781 0 -33 781 Úbytky - zmařené investice 0 -662 -454 -1 116 Nedokončený majetek 31.12.2023 0 68 721 34 943 103 664 Při výpočtu odpisů byly použity tyto doby životnosti: Budovy 35 - 55 let Stavby 45 – 55 let Energetické a hnací stroje a zařízení 25 – 40 let Pracovní stroje a zařízení 20 – 30 let Dopravní prostředky 8 – 20 let Měřící zařízení 10 – 12 let 17.1. Dlouhodobý majetek účtovaný v reálné hodnotě Dlouhodobý majetek (skupiny strojů, zařízení a dopravních prostředků) společnost ocenila v roce 2022 reálnou hodnotou. Ocenění, které je v souladu s oceňovacími standardy, bylo určeno kvalifikovaným odhadem vycházejícím ze současné pořizovací ceny a stupně opotřebení zařízení a dopravních prostředků. U skupiny budov a pozemků provedla společnost ocenění reálnou cenou k 1. říjnu a 1. listopadu 2022. Reálná hodnota budov byla určena na základě ocenění soudních znalců. Tito soudní znalci mají podle našeho názoru dostatečnou kvalifikaci a zkušenosti s oceňováním podobných aktiv v lokalitách, kde se nacházejí. V případě, že by nedošlo k přecenění majetku na reálnou hodnotu, činil by rozdíl mezi oceněním reálnou hodnotou a pořizovacími cenami: Ocenění reálnou cenou Hierarchie reálné hodnoty Tržní hodnota k 31.12.2023 (reálná hodnota) poř. cena- oprávky rozdíl Energetické a hnací stroje a zařízení Úroveň 3 277 930 132 958 144 972 Přístroje a zvláštní technické vybavení Úroveň 3 23 446 10 129 13 317 Dopravní prostředky Úroveň 3 5 923 2 769 3 154 Budovy Úroveň 3 314 106 100 791 213 315 Pozemky Úroveň 2 357 038 46 616 310 422 Celkem 978 443 293 263 685 180 Ostatní typy majetku nebyly přeceněny a jsou vedeny v pořizovacích cenách. Stanovení reálné hodnoty na úrovni 3 vychází z aktuálních tržních cen obdobných přístrojů a zařízeními při zohlednění dosavadní délky užívání a předpokládané doby využití . Konsolidovaná účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 35 17.2. Aktiva daná do zástavy Kontokorentní úvěr jako povolený debetní zůstatek účtu ve výši 50.000 tis Kč (2022: 50.000 tis Kč) je zajištěn zástavním právem a to pohledávkami do výše 40.000 tis Kč (2022: 40.000 tis Kč). Společnost nemůže dát toto aktivum do zástavy k jiným půjčkám, ani je prodat jiné jednotce nebo vložit do majetku třetí osoby K zajištění financování všeobecných korporátních potřeb je poskytnu bankovní úvěru ve výši 8.500 tis. EUR) byly zastaveny vlastní pozemky v hodnotě 58.483 tis Kč (2022: 0 tis Kč), budovy v hodnotě 269.566 tis Kč (2022: 0 tis Kč) Společnost nemůže dát tato aktiva do zástavy k jiným půjčkám, ani je prodat jiné jednotce nebo vložit do majetku třetí osoby. 18. Ostatní nehmotná aktiva Software Ostatní nehmotný majetek Emisní povolenky Celkem Stav k 1. lednu 2022 (netto hodnota) 1055 3 237 0 4 292 Přírůstky 18 361 4 458 22 819 Přírůstky z vlastního vývoje 0 Akvizice prostřednictvím podnikových kombinací -5 -5 Úbytky aktiv nebo klasifikovaná jako držená k prodeji 0 Zvýšení (snížení) hodnoty z přecenění 538 48 586 Čisté kurzové rozdíly 0 Jiné -spotřeba emisních povolenek -20 661 -4 458 -25 119 Amortizace-náklady -95 -24 -119 Ostatní 0 Stav k 1. lednu 2023 (netto hodnota) 1 498 956 0 2 454 Přírůstky 61 412 61 412 Přírůstky z vlastního vývoje 0 Akvizice prostřednictvím podnikových kombinací, fúze 0 Úbytky aktiv nebo klasifikovaná jako držená k prodeji 0 Zvýšení (snížení) hodnoty z přecenění 0 Čisté kurzové rozdíly 0 Jiné -spotřeba emisních povolenek -25 211 -25 211 Amortizace-náklady -148 -19 -167 Ostatní 0 Stav k 31. prosinci 2023 (netto hodnota) 1 350 937 36 201 38 488 Účetní hodnota Nedokončený majetek 1 224 1 224 Nehmotný majetek 1 350 937 36 201 38 488 K 31. prosinci 2023 2 574 937 36 201 39 712 Konsolidovaná účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 36 Při výpočtu amortizace byly použity tyto doby životnosti: Software 10 let Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek 8 – 10 let Společnost provedla nezávislé ocenění skupiny nehmotných aktiv, aby určila jejich reálnou hodnotu. Ocenění, které je v souladu s oceňovacími standardy, bylo určeno kvalifikovaným odhadem vycházejícím ze současné pořizovací ceny a stupně opotřebení nehmotných aktiv k datu 1. listopadu 2022. V případě, že by nedošlo k přecenění majetku na reálnou hodnotu, činil by rozdíl mezi oceněním reálnou hodnotou a pořizovacími cenami: Ocenění reálnou cenou Hierarchie reálné hodnoty Tržní hodnota k 31.12.202 3(reálná hodnota) pořizovací cena- oprávky rozdíl Software Úroveň 3 1 350 896 454 Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek Úroveň 3 134 0 134 Celkem 1484 896 588 Nebyly provedeny žádné převody mezi úrovněmi ocenění v průběhu roku . 19. Pořizování dlouhodobých hmotných aktiv Společnost k datu 31. 12. 2023: neukončila pořizování dlouhodobých hmotných aktiv v částce 154 734 tis. Kč (2022: 109 706 tis. Kč). Jedná se zejména o následující investiční akce: Název investiční akce tis. Kč Přístavba obj.V1 11 368 Stavební úpravy obj.U51 4 019 Výstavba parkoviště U trati 15 160 Energetický systém ENERGO 1 214 Nákup a instalace přenos.měření rosného bodu dusíku 1 210 Instalace nového potrubí z E12 do V1 4 986 Generální oprava kogenerační jednotky 4 873 Nová linka reverzní osmózy 8 486 Využití lagun pro akumulaci vody 4 730 Nová chemická kanalizace pro obj.V1 2 198 Náklady na připoj.obj.V1 elektro 6 178 Rozšíření rozvodny v obj.E8 52 248 Modernizace VN kobek v obj.E8 7 202 Konsolidovaná účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 37 20. Investice do nemovitostí Stav na začátku roku 31.12.2023 31.12.2022 Přírůstky –pořízení, technické zhodnocení 659 025 586 277 Přírůstky – reklasifikace do investic do nemovitostí 33 781 10 451 Přírůstky – reklasifikace z aktiv k prodeji -8 203 0 Akvizice prostřednictvím podnikových kombinací - - Úbytky - -10 Aktiva překlasifikovaná jako držená za účelem prodeje - 0 Úpravy reálné hodnoty zúčtované do vlastního kapitálu 414 0 0 Zrušení úprav reálné hodnoty zúčtované do vlastního kapitálu - 0 Snížení reálné hodnoty zúčtované do hospodářského výsledku -28 801 -641 Zvýšení reálné hodnoty zúčtované do hospodářského výsledku 13 516 62 948 Čisté kurzové rozdíly - - Reklasifikace na dlouhodobý majetek 0 0 Jiné změny - 0 Zůstatek na konci roku 669 318 659 025 Přírůstek investic do nemovitostí byl v důsledku technického zhodnocení pronajímaných objektů ( objekt M14, výrobní hala U18 a budova U1) ve výši 33 781 tis. Kč. (2022: 10 451 Kč). Úbytek v roce 2023 nebyl (2022: 10 tis. Kč). V roce 2023 došlo k převedení z investic do nemovitostí do majetku společnosti ve výši 8 203 tis. Kč – jednalo se o garáže a skladovací objekt Z8. Na tyto nemovitosti se neprodloužila nájemní smlouva (2022: 0 Kč). Veškerý zmiňovaný investiční majetek se nachází v katastrálním území Rožnov pod Radhoštěm. Reálná hodnota investic do nemovitostí byla určena k 30. 11. 2023 na základě ocenění znalci v oboru ekonomiky, odvětví ceny a odhady nemovitostí. Znalci nejsou v žádném spojení se skupinou. Ocenění je v souladu s Mezinárodními oceňovacími standardy. Reálná hodnota investic do nemovitostí je stanovena na úrovni 3. Znalci při svém oceňování používali metodu diskontování očekávaných budoucích peněžních toků z nájemného na současnou hodnotu. Toto znalci považovali z ekonomického pohledu za nejlepší možné využití daných aktiv. Znalci mají podle našeho názoru dostatečnou kvalifikaci a zkušenosti pro oceňování tohoto typu aktiv. Všechny investice do nemovitostí jsou ve vlastnictví společnosti. Ve společnosti neexistuje omezení realizovatelnosti investic do nemovitostí ani omezení úhrady výnosů nebo výtěžku z vyřazení. Pro znalecký odhad byla použita pro ocenění budov výnosová metoda, znalec použil individuálně určenou míru kapitalizace pro každou budovu, míra kapitalizace se pohybovala v intervalu 8% až 9%. Za nejlepší možné využití budov bylo znalcem považováno současné využití. Pro stanovení reálné hodnoty pozemků byla použita porovnávací metoda. Jeden z významných nájemníků provádí v areálu společnosti technické zhodnocení staveb. V případě, že technické zhodnocení bude dokončeno řádně a včas, je společnost ENERGOAQUA a.s. povinna toto technické zhodnocení v roce 2024 od nájemníka odkoupit. Částku, za kterou bude odkup proveden, společnost považuje za významnou, nicméně přesná částka a název nájemníka jsou předmětem obchodního tajemství. Konsolidovaná účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 38 Nájmy a přímé provozní náklady vyplývající z investic do nemovitostí: 31.12.2023 31.12.2022 Nájmy z investic do nemovitostí 70 691 61 676 Přímé provozní náklady z investic do nemovitostí, které generovaly během roku výnos z nájmu -36 187 -27 202 Přímé provozní náklady z investic do nemovitostí, které negenerovaly během roku výnos z nájmu - Celkem 34 504 34 474 21. Ostatní finanční aktiva a závazky, reálná hodnota finančních aktiv Ostatní finanční aktiva Deriváty označené a účinné jako zajišťovací nástroje vykazované v reálné hodnotě 31.12.2023 31.12.2022 Měnové forwardy - - Úrokové swapy - - Celkem zajišťovací deriváty 0 0 Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty 31.12.2023 31.12.2022 Nederivátová finanční aktiva označená při prvotním vykázání - - Nederivátová finanční aktiva určená k obchodování - - Deriváty určené k obchodování, které nejsou určeny pro zajišťovací účetnictví 0 0 Celkem fin. aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty 0 0 Investice držené do splatnosti vykazované v zůstatkové hodnotě 31.12.2023 31.12.2022 Směnky - - Dluhopisy 86 170 60 999 Celkem investice držené do splatnosti vykazované v zůstatkové hodnotě 86 170 60 999 Finanční investice přeceňované FVTOCI 31.12.2023 31.12.2022 Umořovatelné dluhopisy - - Akcie/podíly 334 841 315 906 Celkem investice přeceňované FVTOCI 334 841 315 906 Úvěry vykázané v zůstatkové hodnotě 31.12.2023 31.12.2022 Úvěry poskytnuté spřízněným stranám 538 075 534 175 Úvěry poskytnuté jiným subjektům Pohledávky k jiným subjektům 3 591 2 591 Celkem úvěry vykázané v zůstatkové hodnotě 541 666 536 766 Celkem ostatní finanční aktiva 962 677 913 671 Krátkodobé 28 600 32 600 Dlouhodobé 934 077 881 071 Celkem ostatní finanční aktiva 962 677 913 671 Konsolidovaná účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 39 Finanční investice přeceňované FVTOCI ve výši 323 847 tis. Kč (r. 2022: 230 782 tis. Kč) přijaté k obchodování na veřejném trhu jsou oceněny reálnou hodnotou na úrovni 1 a investice přeceňované rozvahově (FVTOCI) ve výši 10 995 tis. Kč (r. 2022: 11 194 tis. Kč) nepřijaté k obchodování na veřejném trhu jsou oceněny reálnou hodnotou na úrovni 3. Úvěry spřízněným osobám jsou poskytnuty za běžných úvěrových podmínek. Žádný z úvěrů není po splatnosti. Úvěry ve výši 471 500 tis. Kč jsou zajištěny směnkami. Finanční závazky – společnosti neměly v roce 2022 a nemá ani roce 2023 žádné finanční závazky přeceňované na reálnou hodnotu. Stanovení reálné hodnoty finančních aktiv a závazků, které jsou oceněny v reálné hodnotě na opakujícím se základě. Společnost oceňuje na konci každého účetního období reálnou hodnotou následující finanční aktiva a závazky. Při oceňování finančních aktiv a závazků na úrovni 1 společnost používá neupravené kotované ceny aktivních trhů, na úrovni 2 neupravené nekotované ceny aktivních trhů, na úrovni 3 společnost používá ocenění pomocí techniky současné hodnoty, ocenění metodou očekávané současné hodnoty peněžních toků upravené o tržní riziko, případně metodou tržního přístupu, kdy pro ocenění jsou použity násobky klíčových finančních ukazatelů odvozené z tržních cen srovnatelných společností. Tabulka uvádí informace, jak jsou reálné hodnoty těchto aktiv stanoveny. Společnost vlastní finanční aktiva (akcie a podíly), které jsou součástí koncernu PROSPERITA. Při oceňování reálnou hodnotou v úrovni 3 společnost sama nevytváří kvantitativní nepozorované vstupy a přebírá informace od mateřské společnosti PROSPERITA holding, a.s. bez dalších úprav. Hierarchie reálné hodnoty ke konci období: Finanční aktivum Reálná hodnota 31.12.2023 tis. Kč Reálná hodnota 31.12.2022 tis. Kč Hierarchie reálných hodnot Oceňovací techniky a klíčové vstupy akcie/ podíly 13,5% podíl ve společnosti Tesla Karlín 37 379 13,5% podíl ve společnosti Tesla Karlín 30 221 úroveň 1 kotovaná nabídková cena akcie/ podíly Podílové listy PROSPERITA OPF Globální 48 607 Podílové listy PROSPERITA OPF Globální 37 162 úroveň 1 tržní kurz podílového listu akcie/ podíly 0,085 % podíl ve společnosti MONETA Money Bank a.s. 40 722 0,085 % podíl ve společnosti MONETA Money Bank a.s. 33 065 úroveň 1 tržní kurz burza CP akcie/ podíly < 0,01 % podíl ve společnosti Plug Power Inc. (USA) 6 303 < 0,01 % podíl ve společnosti Plug Power Inc. (USA) 11 988 úroveň 1 tržní kurz burza CP akcie/ podíly < 0,01 % podíl ve společnosti JOYY (China) 0 < 0,01 % podíl ve společnosti JOYY (China) 3 294 úroveň 1 tržní kurz burza CP akcie/ podíly < 0,01 % podíl ve společnosti LAM RESEARCH.inc (USA) 0 < 0,01 % podíl ve společnosti LAM RESEARCH.inc (USA) 10 266 úroveň 1 tržní kurz burza CP Konsolidovaná účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 40 akcie/ podíly < 0,01 % podíl ve společnosti BAIDU.inc (China) 3 198 < 0,01 % podíl ve společnosti BAIDU.inc (China) 5 950 úroveň 1 tržní kurz burza CP akcie/ podíly < 0,01 % podíl ve společnosti REGENERON Pharmaciuticals, inc (USA) 0 < 0,01 % podíl ve společnosti REGENERON Pharmaciuticals, inc (USA) 2 856 úroveň 1 tržní kurz burza CP akcie/ podíly < 0,01 % podíl ve společnosti Pinterest, inc (USA) 6 009 < 0,01 % podíl ve společnosti Pinterest, inc (USA) 3 981 úroveň 1 tržní kurz burza CP akcie/ podíly < 0,01 % podíl ve společnosti Advanced Micro Devices, inc (USA) 10 258 < 0,01 % podíl ve společnosti Advanced Micro Devices, inc (USA) 7 251 úroveň 1 tržní kurz burza CP akcie/ podíly < 0,01 % podíl ve společnosti Micron Technology, inc (USA) 0 < 0,01 % podíl ve společnosti Micron Technology, inc (USA) 7 008 úroveň 1 tržní kurz burza CP akcie/ podíly < 0,01 % podíl ve společnosti AbbVie, inc (USA) 0 < 0,01 % podíl ve společnosti AbbVie, inc (USA) 1 827 úroveň 1 tržní kurz burza CP akcie/ podíly < 0,01 % podíl ve společnosti PayPal Holdings, inc (USA) 5 084 < 0,01 % podíl ve společnosti PayPal Holdings, inc (USA) 3 383 úroveň 1 tržní kurz burza CP akcie/ podíly < 0,01 % podíl ve společnosti Veeva Systems - A, inc (USA) 2 154 < 0,01 % podíl ve společnosti Veeva Systems - A, inc (USA) 1 825 úroveň 1 tržní kurz burza CP akcie/ podíly < 0,01 % podíl ve společnosti ON Semiconductor, inc (USA) 9 906 < 0,01 % podíl ve společnosti ON Semiconductor, inc (USA) 8 971 úroveň 1 tržní kurz burza CP akcie/ podíly < 0,01 % podíl ve společnosti Albermarle corp. (USA) 4 041 < 0,01 % podíl ve společnosti Albermarle corp. (USA) 736 úroveň 1 tržní kurz burza CP akcie/ podíly < 0,01 % podíl ve společnosti Soc Quimic y min Depository (Chile) 9 432 < 0,01 % podíl ve společnosti Soc Quimic y min Depository (Chile) 0 úroveň 1 tržní kurz burza CP akcie/ podíly < 0,01 % podíl ve společnosti SolarEde Tech (USA) 3 665 < 0,01 % podíl ve společnosti SolarEde Tech (USA) 0 úroveň 1 tržní kurz burza CP akcie/ podíly < 0,01 % podíl ve společnosti Enphase Energy (USA) 6 653 < 0,01 % podíl ve společnosti Enphase Energy (USA) 0 úroveň 1 tržní kurz burza CP akcie/ podíly < 0,01 % podíl ve společnosti Bloom Energy-A RG (USA) 2 318 < 0,01 % podíl ve společnosti Bloom Energy-A RG (USA) 0 úroveň 1 tržní kurz burza CP Dluhopisy (CZ) 86 168 Dluhopisy (CZ) 60 999 úroveň 1 tržní kurz Celkem 281 898 Celkem 230 782 Konsolidovaná účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 41 Finanční aktivum Reálná hodnota 31.12.2023 tis. Kč Reálná hodnota 31.12.2022 tis. Kč Hierarchie reálných hodnot Oceňovací techniky a klíčové vstupy 19,2% podíl ve společnosti TZP, a.s. 10 995 19,2% podíl ve společnosti TZP, a.s. 11 594 úroveň 3 očekávaná současná hodnota peněžních toků, převzaté informace třetí strany, bez úprav Celkem 10 995 Celkem 11 594 Finanční aktiva oceněna reálnou hodnotou v úrovni 3 - sesouhlasení počátečního a konečného zůstatku: Počáteční stav k 1.1.2023 11 594 Zisk, ztráta zaúčtovaná v hospodářském výsledku - Zisk, ztráta zaúčtovaná v ostatním úplném výsledku - položky, které se nemohou následně reklasifikovat do hospodářského výsledku (finanční aktiva oceňovaná FVTOCI) -600 Nákup - Prodej Emise - Vypořádání - Převody - Konečný stav k 31.12.2023 10 995 Společnost dále vlastní 40 ks prioritních akcií typu C ā Kč 1.000.000,- s právem prodeje akcií investorem - společnost VIGO Investmenst a.s. Dále společnost vlastní 300 ks výnosových certifikátů J&T BK 6,5% PER v ceně ā Kč 100.681,08. Tyto finanční aktiva činí dohromady Kč 70 404 tis. a nedochází k jejich přecenění. Společnost pečlivě analyzuje finanční kondici emitentů výše uvedených certifikátů a prioritních akcií. Z ekonomické podstaty těchto cenných papírů nemůže dojít k růstu jejich reálné hodnoty významně nad nominální hodnotu, avšak v případě zhoršení ekonomické situace emitentů by mohlo dojít ke snížení reálné hodnoty. Společnost v roce 2023 provedla analýzu situace emitentů a riziko snížení reálné hodnoty prioritních akcií a výnosových certifikátů nenalezla. Skupina vlastní podíl ve společností ALMET, a.s. držený prostřednictvím dceřiné společnosti EA Invest, spol. s r.o. ve výši 37,72%. Tento podíl je oceňován metodou ekvivalence (Equity method) v souladu s IAS 28. Hodnota investice do ALMET, a.s. k 31.12.2023: 40 064 tis. Kč (2022: 47 620 tis. Kč), podíl na zisku z ALMET, a.s. za rok 2023 zobrazený v konsolidované výsledovce: 92 tis. Kč (2022: 9 628 tis. Kč), podíl na změně v vlastního kapitálu ALMET, a.s. za rok 2023: - 56 tis. Kč (2022: 9 628 tis. Kč), obdržená dividenda zobrazená jako výnos skupiny v roce 2023: 7 500 tis. Kč(2022: 3 315 tis. Kč). Konsolidovaná účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 42 22. Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty Pro účely výkazu o peněžních tocích zahrnují peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty pokladní hotovost a peníze na bankovních účtech po zohlednění záporných zůstatků na kontokorentních účtech. Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty na konci účetního období vykázané ve výkazu o peněžních tocích je možné sesouhlasit s příslušnými položkami ve výkazu o finanční situaci takto: 31.12.2023 31.12.2022 Hotovost 225 54 Zůstatky na bankovních účtech 480 294 255 765 Bankovní kontokorentní účty 0 480 519 255 819 Peníze a peněžní ekvivalenty zahrnuté ve vyřazované skupině držené k prodeji 0 0 480 519 255 819 Peněžní ekvivalenty: 31.12.2023 31.12.2022 Směnky 12 593 30 369 Ostatní 0 0 12 593 30 369 23. Zásoby 31.12.2023 31.12.2022 Materiál 11 050 12 918 Nedokončená výroba 3 167 2 023 Hotové výrobky 51 208 46 767 Zboží 7 6 Celkem zásoby v účetní hodnotě 65 432 61 714 Snížení hodnoty materiálu -4 318 -4 859 Snížení hodnoty výrobků -33 291 -22 173 Snížení hodnoty zboží -5 -5 Snížení hodnoty zásob celkem -37 614 -27 037 Celkem zásoby v realizovatelné hodnotě 27 818 34 677 Zásoby, které byly uznány jako náklady ovlivňující zisk 31.12.2023 31.12.2022 Materiál 176 004 298 083 Nedokončená výroba -8 868 -248 Dřevařské výrobky 22 592 55 Výrobky bytová výstavba 0 2 944 Zboží 2 2 Celkem náklady ovlivňující zisk 189 730 300 836 Konsolidovaná účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 43 Náklady vykázané v souvislosti se snížením hodnoty zásob na čistou realizovatelnou hodnotu činí 668 tis. Kč (2022: 395 tis. Kč), částka zrušení původně vykázaných snížení ocenění zásob činí 569 tis. Kč (2022: 899 tis. Kč) Snížení hodnoty zásob bylo provedeno v důsledku jeho zastarání a zhoršeného prodeje speciálního materiálu a výrobků, zrušení snížení ocenění zásob bylo provedeno většinou z důvodu prodeje zásob, minimálně z důvodu spotřeby. V případě inženýrských sítí – infrastruktury Harcovna je vytvořena opravná položka ve výši 22 173 tis. z důvodu záměru v horizontu několika let tyto sítě prodat, popřípadě darovat. Společnost nemá zásoby dané do zástavy. 24. Pohledávky z obchodního styku a jiné pohledávky Pohledávky 31.12.2023 31.12.2022 Pohledávky z obchodního styku 109 938 188 224 Opravná položka k pohledávkám -4 658 -7 927 Poskytnuté zálohy 2 845 10 731 Dohadné účty aktivní 5 350 352 Jiné pohledávky 20 082 5 364 Celkem 133 557 196 744 Věková struktura pohledávek z obchodního styku po splatnosti se sníženou hodnotou 31.12.2023 31.12.2022 do 30 dnů 14 714 13 920 do 90 dnů 29 2 804 do 180 dnů 20 73 do 270 dnů 275 681 nad 270 dnů 26 120 Celkem pohledávky po splatnosti 15 064 17 598 Pohyby opravné položky k pochybným pohledávkám 31.12.2023 31.12.2022 Stav na počátku roku 7 927 5 614 Zaúčtovaná ztráta ze snížení hodnoty pohledávek 1 011 2 352 Pohledávky odepsané v průběhu roku -553 Pohledávky inkasované v průběhu roku -3 711 -39 Opravné položky převzaté v rámci podnikové kombinace 0 Zrušení ztráty ze snížení hodnoty - - Odvíjení diskontu - - Stav na konci roku 4 674 7 927 Společnost nemá k těmto pohledávkám k dispozici žádné zajištění. Opravná položka k pochybným pohledávkám z obchodního styku zahrnuje opravné položky tvořené za subjekty v likvidaci (konkurzu) ve výši 989 tis. Kč (2022: 991 tis. Kč) . Při určování dobytnosti pohledávek z obchodního styku společnost zvažuje všechny změny bonity pohledávek z obchodního styku od data jejich vzniku až do data účetní závěrky. Koncentrace úvěrového rizika je omezená, protože klientská základna je rozsáhlá a odběratelé nejsou vzájemně propojeni. Společnost vytváří k pohledávkám po splatnosti více než 270 dní opravné položky ve výši 100% . Konsolidovaná účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 44 To znamená, že této skupině pohledávek je přiřazena očekávaná úvěrová ztráta ve výši 100% jejich nominální hodnoty. Pohledávky po splatnosti více než 60 dnů jsou předávány vymáhání právnímu oddělení. Na základě těchto skutečností se vedení domnívá, že k již existujícím opravným položkám k pochybným pohledávkám není třeba vytvářet další opravné položky. Těmto pohledávkám je případné riziko očekávané úvěrové ztráty přiřazováno individuálně dle odborného úsudku právního oddělení. Očekávaná úvěrová ztráta je vždy vyčíslená jako celoživotní pro danou pohledávku. 25. Dlouhodobá aktiva držená k prodeji Společnost v prosinci 2019 vyčlenila jako aktiva držená k prodeji, pozemky, které se nachází na území Jemnice, Domanína u Třeboně a Vrbna pod Pradědem ve výši 47 079 tis. Kč. Předpokládaná doba prodeje je do konce roku 2024. V roce 2023 společností VOS, a.s. došlo k odprodeji veškerých aktiv držených k prodeji. Dále společnost rozhodla o zrušení vyčlenění budov v oblasti Vrbna pod Pradědem ve výši 180 tis. Kč z aktiv držených k prodeji a přeřadila tuto stavbu do majetku společnosti. Dlouhodobá aktiva držená k prodeji 31.12.2023 31.12.2022 Budovy stavby - 47 268 Stroje, zařízení - - Pozemky 47 079 52 346 Celkem majetek prodeji 47 079 99 614 Závazky související s aktivy k prodeji - - Zisk za rok z ukončovaných činností 31.12.2023 31.12.2022 Výnosy 2 532 3 791 Ostatní zisky 0 3 Cekem výnosy z ukončované činnosti 2 532 3 794 Spotřeba materiálu, energie a služeb -4 315 -1 126 Osobní náklady -405 -429 Ostatní provozní náklady -247 -9 728 Celkem náklady z ukončované činnosti -4 967 -11 283 Zisk před zdaněním -2 435 -7 489 Příslušná daň ze zisku zaúčtovaná do nákladů Cekem zisk z ukončovaných činností -2 435 -7 489 26. Ostatní aktiva Ostatní aktiva 31.12.2023 31.12.2022 Časové rozlišení nákladů 390 286 Časové rozlišení příjmů 762 1 410 Celkem 1 152 1 696 Časové rozlišení nákladů zahrnuje rozlišení úhrady servisní smlouvy k programovému vybavení 300 tis. Kč (2022: 220 tis. Kč), ochranná známka 17 tis. Kč a předplatnému odborných periodik 73 tis. Kč (2022: 66 tis. Kč). Časové rozlišení příjmů představuje budoucí nárok na odpočet daně z přidané hodnoty ve výši 656 tis. Kč u faktur fyzicky obdržených po datu účetní závěrky a dále 66 tis. Kč z úroku z kauce GasNet a 40 tis. Kč je ostatní fakturace. (2022: 1 410 tis. Kč - nárok na odpočet DPH + úrok GasNet). Konsolidovaná účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 45 27. Finanční nástroje 27.1. Řízení kapitálové struktury Hlavním cílem podniku při řízení kapitálové struktury je dosahovat vhodného poměru mezi vlastním a cizím kapitálem. Podnik sleduje kapitálovou strukturu a provádí její změny na základě hodnocení vlastní výkonnosti i s ohledem na vnější podnikatelské prostředí a sledování stability cash flow podniku. Prioritním nástrojem pro optimalizaci kapitálové struktury je tvorba vyvážené majetkové struktury a jejího efektivního využívání a zhodnocování, čímž se zároveň maximalizuje hodnota pro akcionáře. Současně se podnik zaměřuje na maximalizaci hospodářských výsledků podniku s plněním stanoveného ukazatele EBITDA. Ukazatel EBITDA dle vzorce EBITDA = zisk před zdaněním (včetně ukončovaných činností) + odpisy + nákladové úroky. Hodnoty ukazatelů: 31.12.2023 31.12.2022 Zisk před zdaněním (včetně ukončovaných činností) 408 065 225 764 (+) Odpisy 56 822 61 607 (+) Nákladové úroky 73 0 EBITDA 464 960 287 371 27.2. Kategorie finančních nástrojů Finanční aktiva 31.12.2023 31.12.2022 Hotovost a bankovní účty 480 519 255 819 V reálné hodnotě vykázána do zisku nebo ztráty -určená k obchodování - - -označená jako v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty - - Investice držené do splatnosti 86 170 60 999 Úvěry a pohledávky -úvěry 541 666 537 366 -pohledávky 133 557 196 744 Finanční aktiva přeceňována FVOCI 334 841 315 906 Celkem finanční aktiva 1 576 753 1 366 834 Finanční závazky 31.12.2023 31.12.2022 V reálné hodnotě vykázána do zisku nebo ztráty -určená k obchodování - - -označená jako v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty - - Finanční závazky oceněné zůstatkovou hodnotou -půjčky a úvěry 0 0 -závazky 78 401 155 502 Celkem finanční závazky 78 401 155 502 Konsolidovaná účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 46 27.3. Finanční rizika V souvislosti se svou činností skupina není významným způsobem vystavena finančním rizikům. Program, který podnik realizuje v oblasti řízení rizik, se zaměřuje na nepředvídatelnost finančních trhů a snaží se minimalizovat potenciální negativní dopady na finanční výsledky skupiny. Finanční riziko - v souvislosti se svou činností není skupina významným způsobem vystavena finančním rizikům, vyjma potencionálního finančního rizika představujícího změny v reálných hodnotách finančních investic. Riziko je řízeno účtováním o finančním majetku v reálném ocenění a případnou tvorbou nedaňových opravných položek k finančním investicím. Cenové riziko - při své podnikatelské činnosti podstupuje skupina obvyklé cenové riziko a to jak ze strany dodavatelů tak i odběratelů. Měnové riziko - společnost má obchodní vztahy v mezinárodním měřítku, v důsledku čehož může být vystavena měnovému riziku. Z tohoto důvodu uvádíme analýzu citlivosti hodnoty aktiv a závazků společnosti vůči měnovým kurzům. Hodnota aktiv v USD činí 4.350 tis. USD. Při snížení/zvýšení kurzu CZK/USD o 1 Kč by došlo ke změně hodnoty o 4.350 tis. Kč což činí cca 4% hodnoty aktiv v USD. Potenciální změny hodnoty majetku a závazků není ve skupině významná. Úrokové riziko – je ve společnosti nevýznamné, protože půjčky jsou poskytnuty v rámci skupiny a jsou úročeny pevnou úrokovou mírou s pevnou dobou splatnosti Úvěrové riziko a zástavní práva – skupina není vystavena zásadní koncentraci úvěrového rizika. V souladu s interními postupy a zásadami jsou výrobky i služby poskytovány jen odběratelům s náležitou úvěrovou historií . Riziko likvidity - předpokladem obezřetného řízení likvidity je mít k dispozici dostatek finančních prostředků, které zajišťují, aby skupina měla dostatek finančních prostředků k zajištění svých platebních potřeb. Skupina řídí svoji likviditu především efektivním řízením nákladů a důsledným vymáháním pohledávek z obchodního styku. Jiná cenová rizika - skupina je vystavena zejména riziku změny cen akcií. Akcie držené skupinou nejsou nakoupeny za účelem krátkodobého zhodnocení nebo spekulacím. Skupina drží tyto investice ze strategických důvodů. Analýza citlivosti rizika změny cen akcií byla zpracována na základě expozice vůči riziku změny ceny akcií ke konci účetního období: Kdyby ceny akcií byly vyšší/nižší o 2% - zisk za rok končící 31. prosince 2023 by zůstal nezměněn, jelikož majetkové investice se klasifikují jako přeceňované FVOCI. - ostatní úplný výsledek za rok končící 31. prosince 2023 by se zvýšil/snížil o 1 492 tis. Kč (2022: zvýšení/snížení o 1 112 tis. Kč) v důsledku změny reálné hodnoty Citlivost skupiny vůči cenám akcií se od minulého roku významně nezměnila. Konsolidovaná účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 47 28. Složení skupiny 28.1. Podíly v dceřiných podnicích Podrobné informace o ovládaných a řízených osobách je následující: Název dceřiného podniku Místo založení a provozování činnosti Hlavní předmět činnosti VOS a.s., Písek ČR pronájem Karvinská finanční, a.s. Niťárna Česká Třebová s.r.o. ČR ČR realitní činnost výroba textilních vláken a tkanin EA Invest, spol. s r.o. ČR prodej, zprostředkovatelská činnost HIKOR Písek, a. s. ČR výroba, obchod a služby Rourovna s.r.o. ČR výroba, obchod a služby EA alfa, s.r.o. ČR zprostředkování obchodu a služeb EA beta s.r.o. ČR zprostředkování obchodu a služeb Majetkový podíl a podíl na hlasovacích právech Pořizovací cena podílů Název dceřiného podniku 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 VOS a.s., Písek 94,65% 94,65% 54 960 54 960 Karvinská finanční, a.s. Niťárna Česká Třebová, s.r.o. 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 26 636 0 26 636 0 EA Invest, spol. s r.o. 89,75% 87,00% 156 181 145 260 HIKOR Písek, a. s. 89,75% 87,00% - - Rourovna s.r.o. 85,00% 94,65% 57 - EA alfa, s.r.o. 100,00% 100,00% 34 688 34 688 EA beta s.r.o. 100,00% 100,00% 39 112 39 112 Snížení hodnoty - EA Beta s.r.o. -37 915 -37 915 Podíly v ovládaných a řízených osobách celkem 273 719 262 741 Společnosti byly testovány na snížení hodnoty dle IAS 36 porovnáním účetní hodnoty jednotek včetně goodwillu se zpětně získatelnou částkou, kterou byla reálná hodnota snížená o náklady na prodej. U společnosti EA beta s.r.o. byla v roce 2010 uznána částka ze snížení hodnoty ve výši 37 915 tis. Kč a odúčtován goodwill. Důvodem uznání ztráty bylo snížení majetku společnosti. Společnost konsolidované jednotky plně ovládá, protože vlastní více než 50 % jejich základního kapitálu a předseda představenstva mateřské společnosti je zároveň předsedou nebo členem řídícího orgánů konsolidovaných jednotek. Nekontrolní vlastníci se na činnosti skupiny a jejích peněžních tocích podílejí minimálně. Skupina nemá nijak omezený přístup k užívání aktiv nebo omezenou schopnost vypořádání svých závazků. Výše uvedené dceřiné společnosti spolu s mateřskou společností tvoří konsolidační celek – skupinu ENERGOAQUA. Konsolidovaná účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 48 28.2. Podíly ve společných podnicích Společnost nemá podíly ve společných podnicích 28.3. Podíly v společných činnostech Společnost nemá podíly v společných činnostech 28.4. Podíly v přidružených podnicích Skupina má podíl v Almet a.s., který je konsolidován metodou ekvivalence v souladu s IAS 28. Výše podílu činí 37,72 % . 28.5. Podíly v nekonsolidovaných strukturovaných jednotkách Společnost nemá podíly v nekonsolidovaných strukturovaných jednotkách 29. Spřízněné osoby Společnost je kontrolována Ing. Miroslavem Kurkou prostřednictvím společností skupiny PROSPERITA, které jednají ve shodě. Spřízněné osoby: Obchodní firma adresa IČO 1. Akademická aliance, a.s. Michálkovická 1810/181, Slezská Ostrava, 710 00 Ostrava 033 44 339 2. AKB CZECH s.r.o. Heršpická 758/13, Štýřice, 619 00 Brno 603 21 164 3. AKCIA TRADE, spol. s r.o. U Centrumu 751, Lutyně, 735 14 Orlová 633 21 351 4. ALMET, a.s. Ležáky 668/3, Kukleny, 500 04 Hradec Králové 465 05 156 5. ANDRATA s.r.o. Praha 1, Spálená 76/14, PSČ 11000 281 70 351 6. AUTOMEDIA s.r.o. Okružní 732/5, Lesná, 638 00 Brno 485 32 649 7. Bělehradská Invest, a.s. Praha 4 - Nusle, Bělehradská 7/13, PSČ 14016 271 93 331 8. Byty u zámku s.r.o. Bělehradská 7/13, Nusle, 140 00 Praha 4 049 26 366 9. CONCENTRA a.s. U Centrumu 751, Lutyně, 735 14 Orlová 607 11 302 10. České vinařské závody a.s. Praha 4 - Nusle, Bělehradská čp. 7/13, PSČ 14016 601 93 182 11. ČOV Senica, s.r.o. Železničná 362/122, Senica 905 01, SK 461 96 200 12. ČOV servis s.r.o. Železničná 122/362, Senica 905 01, SK 503 50 099 13. Davina system a.s. Nádražní 213/10, Moravská Ostrava, 702 00 Ostrava 294 57 866 14. Dům seniorů Žamberk, s.r.o. Bělehradská 7/13, Nusle, 140 00 Praha 4 049 03 340 15. EA alfa, s.r.o. 1. máje 823, 756 61 Rožnov pod Radhoštěm 277 73 663 16. EA beta, s.r.o. 1. máje 823, 756 61 Rožnov pod Radhoštěm 277 73 761 17. EA Invest, spol. s r.o. Nádražní 213/10, Moravská Ostrava, 702 00 Ostrava 253 92 697 18. ENERGOAQUA, a.s. 1.máje 823, 756 61 Rožnov pod Radhoštěm 155 03 461 19. EnergoSave Leasing, a.s. tř. Tomáše Bati 332, 765 02 Otrokovice 023 89 169 20. ENERGZET, a.s. tř. Tomáše Bati 332, 765 02 Otrokovice 634 83 823 21. ETOMA INVEST spol. s r.o. U Centrumu 751, Lutyně, 735 14 Orlová 634 69 138 22. EUROPACK akciová spoločnosť Veľkoblahovská 680, 929 01 Dunajská Streda, SK 311 02 611 23. GAELY Prague,s.r.o. Bělehradská 7/13, Nusle, 140 00 Praha 4 197 38 919 24. GLOBAL plus, s.r.o. Tomášikova 20, Bratislava 821 02, SK 357 56 195 25. HABRECOL, s.r.o. Řípská 1153/20a, Slatina, 627 00 Brno 044 49 029 26. HIKOR Písek, a.s. U Centrumu 751, Lutyně, 735 14 Orlová 466 78 336 27. HSP CZ s.r.o. U Centrumu 751, Lutyně, 735 14 Orlová 268 21 826 28. KAROSERIA a.s. Heršpická 758/13, Štýřice, 619 00 Brno 463 47 453 29. Karvinská finanční, a.s. Nádražní 213/10, Moravská Ostrava, 702 00 Ostrava 451 92 146 30. KDYNIUM a. s. Nádražní 104, 345 06 Kdyně 453 57 293 Konsolidovaná účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 49 31. KDYNIUM Service, s.r.o. Nádražní 723, 345 06 Kdyně 291 21 361 32. LEPOT s.r.o. tř. Tomáše Bati 1566, 765 02 Otrokovice 606 96 958 33. LESS & ENERGY s.r.o. Chrudimská 1882, Čáslav - Nové Město, 286 01 Čáslav 271 18 509 34. LESS & TIMBER, a.s. Chrudimská 1882, Čáslav - Nové Město, 286 01 Čáslav 292 32 007 35. MA Investment s.r.o. tř. Tomáše Bati 332, 765 02 Otrokovice 276 88 941 36. MATE, a.s. Havránkova 30/11, Dolní Heršpice, 619 00 Brno 469 00 322 37. MATE SLOVAKIA spol. s r.o. Tomášikova 150, 821 02 Bratislava - Ružinov, SK 314 48 682 38. Měšťanský pivovar Olomouc, a.s. Lafayettova 41/12, 779 00 Olomouc 278 01 802 39. MORAVIAKONCERT, s.r.o. tř. Tomáše Bati 1566, 765 02 Otrokovice 255 70 838 40. Moravskoslezská obchodní akademie, s.r.o. Michálkovická 1810/181, Slezská Ostrava, 710 00 Ostrava 253 80 087 41. Nadační fond podnikavostí k prosperitě U Centrumu 751, Lutyně, 735 14 Orlová 278 11 484 42. Nadační fond UNINOVA Spálená 76/14, Nové Město, 110 00 Praha 1 285 21 994 43. Niťárna Česká Třebová s.r.o. Dr. E. Beneše 116, Parník, 560 02 Česká Třebová 648 24 136 44. Paneurópska vysoká škola n.o. Tomášikova 20, 821 02 Bratislava, SK 360 77 429 45. Panevropská univerzita,a.s. Spálená 76/14, Nové Město, 110 00 Praha 1 041 30 081 46. Pavlovín, spol. s r.o. Hlavní 666/2, 691 06 Velké Pavlovice 634 84 633 47. PRIMONA, a.s. Dr. E. Beneše 125, Parník, 560 02 Česká Třebová 001 74 181 48. PROSPERITA finance, s.r.o. Nádražní 213/10, Moravská Ostrava, 702 00 Ostrava 293 88 163 49. PROSPERITA holding, a.s. Nádražní 213/10, Moravská Ostrava, 702 00 Ostrava 258 20 192 50. PROSPERITA PROXY, a.s. Nádražní 213/10, Moravská Ostrava, 702 00 Ostrava 632 17 171 51. PROTON, a.s. Braunova 902/11, Smíchov, 150 00 Praha 5 634 88 388 52. PRŮMYSLOVÁ ČOV, a.s. Objízdná 1576, 765 02 Otrokovice 253 42 665 53. PULCO, a.s. Heršpická 758/13, Štýřice, 619 00 Brno 262 79 843 54. RD Houbařská s.r.o. Řípská 1153/20a, Slatina, 627 00 Brno 056 33 605 55. Rezidence Novolíšeňská,s.r.o. Řípská 1153/20a, Slatina, 627 00 Brno 039 22 359 56. Rourovna s.r.o. V Chotejně 1307/9, Hostivař, 102 00 Praha 10 060 98 371 57. Rybářství Přerov, a.s. Gen. Štefánika 1149/5, Přerov I - Město, 750 02 Přerov 476 75 756 58. Řempo CB, a.s. Nemanická 437/5, 370 10 České Budějovice 3 253 54 523 59. ŘEMPO lípa s.r.o. Mánesova 2055, 470 01 Česká Lípa 227 92 660 60. Řempo LYRA, s.r.o. Olomouc - Pavlovičky, Roháče z Dubé 1, PSČ 779 00 253 84 660 61. ŘEMPO VEGA, s.r.o. Kroměříž, Skopalíkova 2354/47a, PSČ 767 01 253 84 686 62. SOAROS service s.r.o. Brněnská 1027, 665 01 Rosice 055 09 335 63. S.P.M.B. a.s. Řípská 1153/20a, Slatina, 627 00 Brno 463 47 178 64. Soukromá vyšší odborná škola podnikatelská, s.r.o. Ostrava, Michálkovická 1810/181, PSČ 710 00 253 75 172 65. Studentská Residence Slezská, a.s. Michálkovická 1810/181, Slezská Ostrava, 710 00 Ostrava 278 10 038 66. Terasy Novolíšeňská s.r.o. Řípská 1153/20a, Slatina, 627 00 Brno 072 31 521 67. TESLA KARLÍN, a.s. V Chotejně 1307/9, Hostivař, 102 00 Praha 10 452 73 758 68. TK GALVANOSERVIS s.r.o. V Chotejně 1307/9, Hostivař, 102 00 Praha 10 256 08 738 69. TOMA, a.s. tř. Tomáše Bati 1566, 765 02 Otrokovice 181 52 813 70. TOMA odpady, s.r.o. tř. Tomáše Bati 1566, 765 02 Otrokovice 283 06 376 71. TOMA RECYCLING a.s. tř. Tomáše Bati 332, 765 02 Otrokovice 040 74 157 72. TOMA rezidenční Kroměříž, s.r.o. tř. Tomáše Bati 1566, 765 02 Otrokovice 283 33 012 73. TOMA rezidenční Prostějov, s.r.o. tř. Tomáše Bati 1566, 765 02 Otrokovice 277 28 269 74. TOMA úverová a leasingová, a.s. Májová 1319, Čadca 022 01, SK 366 64 090 75. TRADETEX s.r.o. U Centrumu 749, Lutyně, 735 14 Orlová 035 94 262 76. TZP, a.s. Třebízského 92, 539 01 Hlinsko 481 71 581 77. Vinice Vnorovy, s.r.o. Hlavní 666/2, 691 06 Velké Pavlovice 292 91 151 78. VINIUM a.s. Hlavní 666/2, 691 06 Velké Pavlovice 469 00 195 Konsolidovaná účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 50 79. VINIUM Pezinok, s.r.o. Zámocká 30, Bratislava 811 01, SK 358 68 317 80. VOS a.s. Nádražní 732, Budějovické Předměstí, 397 01 Písek 466 78 034 81. VŠP Ostrava, a.s. Michálkovická 1810/181, Slezská Ostrava, 710 00 Ostrava 258 61 271 82. Vysoká škola obchodní v Praze, nadační fond Praha 1 - Nové Město, Spálená 76/14, PSČ 110 00 264 41 021 30. Transakce se spřízněnými osobami Transakce byly uskutečněny během roku 2023. Transakce s mateřským podnikem PROSPERITA holding, a.s.: Druh transakce, společnost IČ Pohledávky v období splaceno zůstatek Závazky v období splaceno zůstatek Prodej služeb 25820192 - - - 1 168 997 171 Nákup podílových listů 25820192 - - - - - - Poskytnuté úvěry, půjčky (2,3 % p.a.z 230.000 + 2,7% p.a. z 245.000 + 2,5% z 5.000) 25820192 480 700 500 480 200 - - - Úroky z úvěrů 25820192 12 014 12 014 0 - - - Dividendy, podíly na zisku 25820192 - - - - - - Celkem 492 714 12 514 480 200 1 168 997 171 Zajištění -směnka 25820192 450 700 - 450 700 - - - Prodej služeb mateřské společnosti se uskutečnil za obvyklé ceny. Mateřské společnosti byly poskytnuty úvěry, které jsou zajištěny směnkami vystavenými Prosperitou hodling. a.s. Smluvní strany se dohodly, že do dne splatnosti směnek není úvěrující oprávněn postoupit směnky nebo práva s ní spojená třetí osobě. Společnost neměla s mateřským podnikem jiné transakce. Transakce s podnikem s podstatným vlivem na účetní jednotku – Concentra, a.s.: Druh transakce, společnost IČ Pohledávky v období splaceno zůstatek Závazky v období splaceno zůstatek Prodej služeb 60711302 - - - 1 536 1 412 124 Poskytnuté úvěry, půjčky (6,65% p.a.) 60711302 - - - 19 000 - 19 000 Úroky z úvěrů 60711302 - - - 73 73 0 Dluhopisy 60711302 30 000 - 30 000 - - - Dluhopisy AÚV 60711302 99 - 99 - - - Dividendy, podíly na zisku 60711302 - - - 18 032 18 032 0 Celkem 30 099 0 30 099 38 568 19 444 19 124 Společnost neměla s podniky s podstatným vlivem jiné transakce. Transakce se spřízněnými stranami, jinými než PROSPERITA Holding, a.s. a Concentra, a.s. Konsolidovaná účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 51 Druh transakce, společnost IČ Pohledávky v období splaceno zůstatek Závazky v období splaceno zůstatek Prodej služeb TRADETEX s.r.o. O3594262 1 015 780 235 Prodej výrobků Pavlovín spol. s r.o. 63484633 - - - 45 45 0 Prodej investice České vinařské závody a.s. 60193182 - - - 20 965 17 085 3 880 Odměna za výkon v DR PROSPERITA proxy, a.s. 63217171 - - - 1 195 1 139 56 PROSPERITA finance, s.r.o. 29388163 - - - 5 363 5 289 74 Poskytnuté úvěry, půjčky České vinařské závody a.s. 60193182 13 000 - 13 000 - - - TK GALVANOSERVIS s.r.o. (3,5 % p.a.) 25608738 9 175 600 8 575 - - - Bělehradská Invest, a.s. (2,8 % p.a.) 27193331 8 000 - 8 000 - - - AUTOMEDIA s.r.o. (4,5 % p.a.) 35789182 20 000 - 20 000 - - - ALMET, a.s. (2,7 % p.a.) 46505156 4 000 4 000 - - - Pavlovín spol. s r.o. 63484633 4 400 4 400 - - - Úroky z úvěrů České vinařské závody a.s. 60193182 403 369 34 - - - TK GALVANOSERVIS s.r.o. 25608738 289 264 25 - - - Bělehradská Invest, a.s. 27193331 224 168 56 - - - AUTOMEDIA s.r.o. 35789182 900 900 0 - - - ALMET, a.s. 46505156 108 108 0 - - - Pavlovín spol. s r.o. 63484633 142 78 64 - - - Dividendy, podíly na zisku ETOMA INVEST spol.s r.o. 63469138 - - - 15 637 15 637 - KAROSERIA a.s. 46347453 - - - 9 506 9 506 - S.P.M.B. a.s. 46347178 - - - 12 169 12 169 - ALMET, a.s. 46505156 3 810 3 810 0 - - - Celkem 65 466 7 077 58 389 64 880 60 870 4 010 Záruky, zajištění České vinařské závody a.s. 60193182 13 000 - 13 000 - - - TK GALVANOSERVIS s.r.o. 25608738 3 000 - 3 000 - - - ALMET, a.s. 46505156 11 500 - 11 500 TESLA KARLÍN, a.s. 45273758 13 500 - 13 500 - - - Pavlovín spol. s r.o. 63484633 4 400 - 4 400 - - - Prodej výrobků a služeb spřízněným stranám se uskutečnil za obvyklé ceny. Úvěry spřízněným stranám ve výši 471 500 tis. Kč jsou zajištěny směnkami, úvěry ve výši 16 500 tis. Kč jsou zajištěny zástavou nemovitostí. Úvěry nejsou po splatnosti. Úvěrující není oprávněn před splatností úvěrů zajištění prodat nebo dále postoupit. Společnost neměla se spřízněnými stranami jiné transakce. Transakce s ostatními spřízněnými stranami Konsolidovaná účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 52 Druh transakce, společnost IČ Pohledávky v období splaceno zůstatek Závazky v období splaceno zůstatek Prodej služeb Rodinní příslušníci klíčového vedení 320 298 22 3 877 3 549 328 Skupina, konkrétně dceřiná společnost VOS, a.s. prodala spřízněným stranám Energoaqua, a.s. a Českým vinařským závodům a.s. společnost Rourovna s.r.o. Kupní cena činila 67 tis. Kč a odpovídala ocenění této společnosti posudkem nezávislého znalce. Dále spřízněná společnost S.P.M.B. a.s. odprodala svůj podíl ve výši 2,75% ve společnosti EA Invest spol. s r.o. společnosti Energoaqua a.s. Společnost neměla s ostatními spřízněnými osobami jiné transakce. Odměny členům klíčového vedení: Mezi klíčové členy vedení patří členové představenstva a jednatelé společností. Celkem se jedná o 11 osob. Členové představenstva 31.12.2023 31.12.2022 Krátkodobé zaměstnanecké požitky 16 099 15 695 Požitky po skončení pracovního poměru - - Ostatní dlouhodobé požitky - - Odstupné - - Úhrady vázané na akcie - - Celkem 16 099 15 695 Někteří členové představenstva vlastní akcie ENERGOAQUA, a.s. 31. Základní kapitál Základní kapitál počet kusů jmenovitá hodnota 31.12.2023 31.12.2022 Kč tis. Kč tis. Kč Plně splacené kmenové akcie 636 700 1 000 636 700 670 772 Zvýšení základního kapitálu z podnikové akvizice 259 333 8 2 075 2 075 Zpětné odkoupení akcií 0 1 000 0 -88 588 Zpětně odkoupené akcie celkem 0 1 000 0 -88 588 Celkem 638 775 584 259 Základní kapitál společnosti činí 638 775 tis. Kč (2022: 672 847 tis. Kč), roce 2022 byly v rámci základního kapitálu ve Výkazu o změnách vlastního kapitálu zahrnuty i vlastní akcie společnosti v hodnotě – 88 588 tis. Kč. Proto byl za rok 2022 uveden základní kapitál ve Výkaze o změnách vlastního kapitálu 672 847tis. Kč – 88 588 tis. Kč = 584 259 tis. Kč. V roce 2023 došlo ke zrušení těchto akcií. Nominální hodnota těchto vlastních akcií byla 34 072 tis. Kč. O tuto částku se finálně snížil zapsaný základní kapitál a zbytek byl vypořádán oproti ostatním položkám vlastního kapitálu, proto je k 31.12.2023 vykázán základní kapitál ve výši 584 259 tis. Kč + 88 588 tis. Kč (celková hodnota zrušených vlastních akcií..nominální hodnota plus zbytek do pořizovací ceny) – 34 072 tis. Kč (nominální hodnota zrušených vlastních akcií) = 638 775 tis. Kč. O zbývající část z hodnoty vlastních akcií 88 588 tis. Kč – 34 072 tis. Kč = 54 516 tis. Kč byly sníženy ostatní položky vlastního kapitálu. Konsolidovaná účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 53 Základní kapitál je rozdělen na 636 700 kusů (2022: 670 772 kusů) kmenových akcií na majitele o jmenovité hodnotě jedné akcie 1 000 Kč a na 259.333 kusy akciím jméno o jmenovité hodnotě jedné akcie 8 Kč. Akcie jsou plně splaceny. Akcie o jmenovité hodnotě 1.000,00 Kč jsou vydány v zaknihované podobě a jsou přijaté k obchodování na regulovaném trhu. Akcie o jmenovité hodnotě 8 Kč jsou v zaknihované podobě a nejsou přijaté k obchodování na regulovaném trhu. Každý vlastník akcie má právo účastnit se valné hromady. S akciemi je spojeno hlasovací právo tak, že na jednu akcii o jmenovité hodnotě 1.000 Kč připadá 125 hlasů a na jednu akcii o jmenovité hodnotě 8 Kč připadá 1 hlas. Akcionář má právo na podíl ze zisku společnosti (dividendu), který valná hromada podle výsledku hospodaření schválila k rozdělení. Tento podíl se určuje poměrem jmenovité hodnoty jeho akcií k jmenovité hodnotě akcií všech akcionářů. Nárok na dividendu vzniká akcionářům vlastnícím akcie k rozhodnému dni, nerozhodne-li valná hromada jinak. Nerozhodne-li valné hromada anebo dohoda s akcionářem jinak, je dividenda společností vyplácena na náklady a nebezpečí společnosti bezhotovostním převodem na účet akcionáře uvedený v Centrální evidenci zaknihovaných cenných papírů, který je vedený u Centrálního depozitáře cenných papírů. Právo na podíl na likvidačním zůstatku je spojeno s vlastnictvím akcie a stejně jako u dividendy se dělí likvidační zůstatek mezi akcionáře v poměru odpovídajícím jmenovité hodnotě jejich akcií a příslušné emise. Sesouhlasení počtu akcií v oběhu Počet akcií v ks Počet akcií v ks Základní kapitál nominální hodnota 1.000 Kč nominální hodnota 8 Kč v tis Kč Stav k 1.lednu 2022 630 900 257 110 520 806 Zrušení vlastních akcií 2022 30 228 - 30 228 Dodatečně zaknihovány akcie - - - Prodej vlastních akcií 5 800 Dopad zrušení vlastních akcií do nerozděleného zisku - 48 373 Náklady na prodej vlastních akcií 15 080 Stav k 31. prosinci 2022 636 700 257 110 584 259 Stav k 1.lednu 2023 636 700 257 110 584 259 Zrušení vlastních akcií 2023 34 072 - 34 072 Dodatečně zaknihovány akcie - - - Prodej vlastních akcií 0 Dopad zrušení vlastních akcií do nerozděleného zisku - 54 516 Náklady na prodej vlastních akcií 0 Stav k 31. prosinci 2023 636 700 257 110 638 775 K 31.12.2023 nedrží společnost žádné vlastní akcie (2022: 34 072 ks vlastních akcií s jmenovitou hodnotou 1 000 Kč). V účetním období 2023 společnost nezcizila žádné vlastní akcie. (rok 2022: 5 800 ks a celkové náklady na zpětné odkoupení vlastních akcií činí 48 716 tis Kč). Valná hromada společnosti konaná dne 22.06.2020 přijala usnesení o snížení základního kapitálu společnosti a dne 29.4.2022 byla tato změna zapsána v obchodním rejstříku a byl upraven základní kapitál společnosti takto: Konsolidovaná účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 54 • Základní kapitál společnosti se snížil o částku 30 228 000 Kč tzn. z hodnoty 703 074 664 Kč na hodnotu 672 846 664 Kč. • Důvodem pro snížení základního kapitálu byla skutečnost, že společnost měla ve svém majetku 30.228 ks vlastních akcií na majitele v zaknihované podobě o jmenovité hodnotě 1.000,- Kč, které společnost v souladu s usnesením valné hromady ze dne 8. 10. 2014 nabyla dne 24. 9. 2015, resp. dne 25. 10. 2016, a které nebyly k 31.12.2021 zcizeny. Společnost snížením základního kapitálu zrušením vlastních akcií, které má ve svém majetku, plní svou povinnost vyplývající z omezení doby, po kterou dle ust. § 301 odst. 2 písm. b) ZOK a rozhodnutí valné hromady společnosti ze dne 8. 10. 2014 může mít vlastní akcie ve svém majetku. • Při snížení základního kapitálu bylo zrušeno celkem 30 228 ks vlastních akcií v zaknihované podobě na majitele o jmenovité hodnotě 1 000,00 Kč, a to příkazem k jejich zrušení dle ust. § 522 ZOK uděleným osobě oprávněné k vedení jejich evidence. • Vzhledem k tomu, že zrušované akcie v počtu 30 228 ks byly vlastními akciemi společnosti, příslušná částka odpovídající celkové částce snížení základního kapitálu, tj. 30 228 000 Kč, nemůže být vyplacena akcionářům společnosti ani převedena na jiný účet vlastního kapitálu, ale byla zaúčtována oproti účtu, na němž se účtuje o vlastních akciích, a zrušení vlastních akcií v majetku společnosti bylo účetně zachyceno snížením základního kapitálu o jmenovitou hodnotu rušených akcií a dále byl rozdíl mezi pořizovací cenou a jmenovitou hodnotou rušených akcií snížen nerozdělený zisk minulých let. Valná hromada společnosti konaná dne 15.12.2022 přijala usnesení o snížení základního kapitálu společnosti bude upraven základní kapitál společnosti takto: • Základní kapitál společnosti se sníží o částku 34 072 000 Kč tzn. z hodnoty 672 846 664 Kč na hodnotu 638 774 664 Kč. • Důvodem pro snížení základního kapitálu je skutečnost, že společnost má ve svém majetku 34.072 ks vlastních akcií na majitele v zaknihované podobě o jmenovité hodnotě 1.000,- Kč, které společnost v souladu s usnesením valné hromady ze dne 8. 10. 2014 nabyla dne 20. 12. 2017, a které nebyly k 31.12.2022 zcizeny. Společnost snížením základního kapitálu zrušením vlastních akcií, které má ve svém majetku, plní svou povinnost vyplývající z omezení doby, po kterou dle ust. § 301 odst. 2 písm. b) ZOK a rozhodnutí valné hromady společnosti ze dne 8. 10. 2014 může mít vlastní akcie ve svém majetku. • Při snížení základního kapitálu bude zrušeno celkem 34 072 ks vlastních akcií v zaknihované podobě na majitele o jmenovité hodnotě 1 000,00 Kč, a to příkazem k jejich zrušení dle ust. § 522 ZOK uděleným osobě oprávněné k vedení jejich evidence. • Vzhledem k tomu, že zrušované akcie v počtu 34 072 ks jsou vlastními akciemi společnosti, příslušná částka odpovídající celkové částce snížení základního kapitálu, tj. 34 072 000 Kč, nemůže být vyplacena akcionářům společnosti ani převedena na jiný účet vlastního kapitálu, ale bude zaúčtována oproti účtu, na němž se účtuje o vlastních akciích, a zrušení vlastních akcií v majetku společnosti bude účetně zachyceno snížením základního kapitálu o jmenovitou hodnotu rušených akcií a dále bude rozdíl mezi pořizovací cenou a jmenovitou hodnotou rušených akcií snížen nerozdělený zisk minulých let. • Snížením základního kapitálu a zrušením zrušovaných akcií nedojde ke změně vzájemných poměrů podílů jednotlivých akcionářů ve společnosti. Snížení základního kapitálu nebude mít bezprostřední dopad na práva akcionářů. 32. Kapitálové fondy a fondy tvořené ze zisku pokračující činnosti Kapitálové fondy 31.12.2023 31.12.2022 Přecenění majetku 871 678 923 686 Konsolidovaná účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 55 Přecenění investic 41 241 -28 981 Ostatní kapitálové fondy -109 043 -111 066 Celkem kapitálové fondy vlastníků mat. společnosti 803 876 783 639 Fondy tvořené ze zisku 31.12.2023 31.12.2022 Rezervní fond 4 831 93 419 Sociální fond 12 788 14 264 Celkem fondy tvořené ze zisku 17 619 107 683 32.1. Fond z přecenění majetku Fond z přecenění majetku 31.12.2023 31.12.2022 Stav na začátku roku 923 686 558 041 Zvýšení z přecenění majetku 809 452 200 zrušení přecenění majetku 9 432 -11 437 Ztráty ze snížení hodnoty Zrušení ztrát ze snížení hodnoty Odložený daňový závazek z přecenění majetku -21 657 -75 118 Ostatní úpravy - 36 049 - Stav na konci roku 876 221 923 686 Fond z přecenění majetku vzniká při přecenění pozemků a budov. V případě prodeje přeceněných pozemků a budov se příslušná část oceňovacích rozdílů převede přímo do nerozděleného zisku. Položky ostatního úplného výsledku zahrnuté do fondu z přecenění majetku nebudou následně reklasifikovány do hospodářského výsledku. 32.2. Fond z přecenění investic Fond z přecenění investic 31.12.2023 31.12.2022 Stav na začátku roku -28 981 30 993 Zisk z přecenění finanční aktiva oceňovaná FVTOCI 16 804 -39 416 Odložená daň z přecenění finanční aktiva oceňovaná FVTOCI -16 099 13 145 Reklasifikace zisku/ztráty z prodeje finančních aktiv 251 - oceňovaných FVTOCI do hospodářského výsledku - - Reklasifikace ztráty při snížení hodnoty finančních aktiv - - Převod do fondu z přecenění investic 67 243 -33 703 Almet - podstatný vliv vynětí 2 023 -33 703 Stav na konci roku 41 241 -28 981 Fond z přecenění investic představuje kumulované zisky a ztráty vznikající při přecenění finančních aktiv, které byly vykázány v ostatním úplném výsledku. 32.3. Ostatní kapitálové fondy Ostatní kapitálové fondy 31.12.2023 31.12.2022 Stav na začátku roku -111 066 -111 066 Konsolidovaná účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 56 Akvizice dceřiných společností 0 0 Ostatní úpravy 2 023 Stav na konci roku -109 043 -111 066 32.4. Rezervní fond Rezervní fond 31.12.2023 31.12.2022 Stav na začátku roku 93 419 187 059 Nabytí vlastních akcií -88 588 -93 681 Úhrada ztráty z RF (VOS) Ostatní úpravy - vyrovnání fondu 41 Stav na konci roku 4 831 93 419 Valné hromady společností rozhodly o změně stanov, podle kterých společnosti již nevytváří rezervní fond a fond pojištění orgánů společnosti. Finanční prostředky z těchto fondů byly převedeny do nerozděleného zisku minulých let. Ve sledovaném účetní období společnost zrušila rezervní fond z důvodu likvidace všech vlastních akcií (34 072 ks vlastních akcií). 32.5. Sociální fond Sociální fond 31.12.2023 31.12.2022 Stav na začátku roku 14 264 15 807 příděl z disponibilního zisku 0 0 Čerpání -1 476 -1 502 Splacené půjčky Ostatní úpravy - vyrovnání fondu -41 Stav na konci roku 12 788 14 264 Příděly do fondů byly prováděny ze zisku po zdanění a byly schváleny valnou hromadou. Tvorba a čerpání sociálního fondu je prováděno v souladu rozhodnutím valné hromady. Pro rok 2023 se valná hromada rozhodla nenavyšovat sociální fond. Výši příspěvku z fondu určuje kolektivní smlouva a vnitřní předpis společnosti. Jedná se zejména o příspěvky zaměstnancům na rekreace, životní a pracovní jubilea, dětské tábory, rehabilitace, finanční půjčky se splatností 24 měsíců. 33. Výdaje příštích období V roce 2023 byly časově rozlišeny náklady běžného provozu ve výši 2 913 tis. Kč (2022: 577 tis. Kč). 34. Soudní spory V roce 2021 bylo společnosti doručeno obvinění ve věci poškozování životního prostředí řeky Bečvy, v březnu 2022 byla společnosti doručena obžaloba v této věci. Dne 30. ledna 2023 bylo nařízeno hlavní líčení v soudním řízení „Kauza Bečva“. Společnost byla po dlouhých soudních jednáních a výsleších znalců soudem zproštěna viny z trestného činu definovaného obžalobou. Soud ve svém Rozhodnutí konstatuje, že společnost sice havárii na řece Bečvě způsobila, avšak se nedokázalo prokázat kdo, kdy, Konsolidovaná účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 57 jakými vodami, jakou koncentrací nebezpečných látek, tímto jak havárii vlastně způsobila. Soud ve svém Rozhodnutí navrhuje řešit překračování limitů vypouštěných látek za roky 2018 – 2020 jako přestupek Českou inspekcí životního prostředí. Společnost s rozhodnutím soudu o tom, že havárii v roce 2020 způsobila zásadně nesouhlasí. Státní zástupce dne 04.04.2024 podal protí Rozhodnutí soudu stížnost k příslušnému Krajskému soudu. Rozhodnutí o postupu Krajského soudu dnes nelze předjímat. 35. Ekologické závazky Environmentální profil společnosti je hodnocen na základě plnění stanovených cílů a Programu EMS. Přehled hodnocení vybraných indikátorů od roku 2019 do roku 2023 je uveden v následující tabulce. I N D I K Á T O R 2019 2020 2021 2022 2023 Skleníkové plyny t CO 2 /rok 14568,00 14349,00 15912,00 14255,00 12523,70 Produkce skleníkových plynů t CO 2 /GJ 0,06 0,06 0,07 0,07 0,056 Produkce kalů v kg /1 m 3 vyčištěné odpadní vody 1,82 1,77 1,69 1,47 1,33 Množství odebrané surové vody v tis. m 3 /rok 1585,67 1811,48 1812,31 1594,72 1690,70 Množství vyčištěných odpadních vod tis. m 3 /rok 1124,00 1154,00 1243,00 1076,00 1134,24 Množství směsného komunálního odpadu t/rok 6,97 7,12 10,07 8,58 8,55 Průměrná roční koncentrace anorganického dusíku ve vypouštěných odpadních vodách mg/l 55,68 50,91 46,80 46,94 44,88 Množství vypouštěného znečištění anorganického dusíku v odpadních vodách kg/rok 62578,00 58772,00 58175,00 50509,00 50904,56 Celková spotřeba elektrické energie v EA, a.s. v MWh 15146,39 14108,99 16280,35 18547,22 18603,40 Z výše uvedené tabulky je zřejmé, že u prvních dvou indikátorů, a to produkce skleníkových plynů v tunách CO 2 za rok a produkce v tunách CO 2 vyrobených na 1 GJ tepelné energie se oproti předchozímu roku výrazně snížilo. Hlavním důvodem, v souvislosti s doznívající energetickou krizí, bylo významné šetření ze strany odběratelů, které v kombinaci s vyššími průměrnými teplotami v topném období zapříčinilo sníženou produkci vyrobené tepelné energie a tím i snížení produkovaných skleníkových plynů. U indikátoru vyprodukovaných kalů v kg na 1 m 3 se podařilo i nadále snižovat produkci odpadních kalů (snížení o 9,5 % oproti roku 2022). Snížením produkce kalových odpadů se tímto daří naplňovat celosvětový enviromentální trend. V závislosti na výrobě ON Semiconductor se oproti roku 2022 zvýšilo množství vyčištěných odpadních vod o 5,4 %. Pro nadcházející období je očekáváno, že se množství vyčištěných odpadních vod se bude pohybovat na podobné úrovni, jako v roce 2023, nebo se bude lehce zvyšovat, zejména v souvislosti s rozšiřováním výroby ve společnosti ON Semiconductor. Konsolidovaná účetní závěrka dle IAS ENERGOAQUA, a.s. k 31. 12. 2023 Rožnov pod Radhoštěm 58 Produkce směsného odpadu je v EA, a.s. v roce 2023 na stejné úrovni, jako v roce předchozím. V roce 2023 došlo k umístění nových košů pro tříděný odpad v objektu C6. Pro následující období budou dovybavovány i jednotlivé provozy. V problematice vypouštění anorganického dusíku do VVT Bečva dochází ke snižování těchto hodnot, avšak je stále překračováno povolené množství dle platné legislativy. Pro výrazné snížení těchto hodnot je plánováno zpracování návrhu na biologickou čistírnu odpadních vod, jelikož stávající technologie má pouze omezené možnosti k zajištění plnění těchto limitů v povolení. Vice informací v pracovním listu HS 64. V této Zprávě jsou nově uvedeny indikátory Množství odebrané surové vody v tis. m 3 /rok a Celková spotřeba elektrické energie v EA, a.s. v MWh. Tímto sledováním bude společnost EA, a.s. lépe monitorovat, analyzovat, vyhodnocovat a následně přijímat vhodná opatření pro zajištění zvýšení enviromentální výkonnosti. V oblasti pro množství odebrané surové vody z VVT Rožnovská Bečva došlo oproti předchozímu roku k navýšení o 6 %. Tento ukazatel je přímo vázaný na celoareálovou spotřebu pitné, průmyslové i demineralizované vody, avšak společnost EA, a.s. má pro snižování spotřeby jednotlivých druhů vod přiřazeny akční plány v programu EMS. Tyto plány mají za cíl optimalizovat využitelnost vody a eliminovat ztráty. V oblasti spotřeby elektrické energie za posledních 5 let v EA, a.s. dochází k neustálému navyšování. Tento stav reflektuje potřeby areálu a jeho rozvoj. Zvýšený odběr je dán nákupem nových rozšiřujících technologií, například generátoru dusíku, vzduchových kompresorů či doplňujících bloků reverzní osmózy. V návaznosti na tento fakt, společnost EA, a.s. zvažuje do budoucna instalaci dalších kogeneračních jednotek. 36. Události po rozvahovém dni V únoru 2024 účetní jednotka započala čerpat úvěr sjednaný na provozní účely v roce 2023. Dosavadně vyčerpaná částka nebyla ve významné výši. Účetní závěrka za rok 2023, včetně Komentáře k individuální účetní závěrce za rok 2023, byla projednána a odsouhlasena představenstvem společnosti dne 19.3.2024 Představenstvo společnosti je oprávněno, i po tomto datu činit oprávněné změny v účetní závěrce, a to až do doby vydání zprávy auditora k účetní závěrce. Sestaveno dne Sestavil Podpis statutárního zástupce 8.4.2024 Žabková Jarmila Ing. Oldřich Havelka místopředseda představenstva PROBIS Audit a.s. IČ: 17832147 Kontakt Sadová 553/8 společnost zapsána Krajským soudem info@probisgroup.cz 702 00 Ostrava v Ostravě, oddíl B, vložka 11473. www.probisgroup.cz ZPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDITORA určená akcionářům společnos ENERGOAQUA, a.s. Zpráva o auditu konsolidované účetní závěrky Výrok auditora Provedli jsme audit přiložené konsolidované účetní závěrky společnos ENERGOAQUA, a.s. a jejích dceřiných společnos („Skupina“) sestavené na základě mezinárodních standardů účetního výkaznictví ve znění přijatém Evropskou unií, která se skládá z konsolidovaného výkazu o finanční situaci k 31.12.2023, konsolidovaného výkazu zisku a ztráty, konsolidovaného výkazu o úplném výsledku, konsolidovaného výkazu změn vlastního kapitálu a konsolidovaného výkazu o peněžních tocích za rok končící 31.12.2023 a přílohy této konsolidované účetní závěrky, která obsahuje popis použitých podstatných účetních metod a další vysvětlující informace. Údaje o Skupině jsou uvedeny v příloze této konsolidované účetní závěrky. Podle našeho názoru konsolidovaná účetní závěrka podává věrný a pocvý obraz finanční situace Skupiny k 31.12.2023 a finanční výkonnos a peněžních toků za rok končící 31.12.2023 v souladu s mezinárodními standardy účetního výkaznictví ve znění přijatém Evropskou unií. Základ pro výrok Audit jsme provedli v souladu se zákonem o auditorech, nařízením Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 537/2014 a standardy Komory auditorů České republiky pro audit, kterými jsou mezinárodní standardy pro audit (ISA), případně doplněné a upravené souvisejícími aplikačními doložkami. Naše odpovědnost stanovená těmito předpisy je podrobněji popsána v oddílu Odpovědnost auditora za audit konsolidované účetní závěrky. V souladu se zákonem o auditorech a Eckým kodexem přijatým Komorou auditorů České republiky jsme na Skupině nezávislí a splnili jsme i další ecké povinnos vyplývající z uvedených předpisů. Domníváme se, že důkazní informace, které jsme shromáždili, poskytují dostatečný a vhodný základ pro vyjádření našeho výroku. Zdůraznění skutečnos Upozorňujeme na bod 34. Soudní spory přílohy v konsolidované účetní závěrce popisující obvinění Společnos a probíhajícího soudního řízení ve věci jejího podezření z úniku kyanidů do řeky Bečvy. Společnost toto obvinění odmítá. Náš výrok není v souvislos s touto záležitos modifikován. Hlavní záležitos auditu konsolidované účetní závěrky za rok 2023 Hlavní záležitos auditu jsou záležitos, které byly podle našeho odborného úsudku při auditu konsolidované účetní závěrky za běžné období nejvýznamnější. Těmito záležitostmi jsme se zabývali v kontextu auditu konsolidované účetní závěrky jako celku a v souvislos s utvářením našeho názoru na tuto konsolidovanou závěrku. Samostatný výrok k těmto záležitostem nevyjadřujeme. PROBIS Audit a.s. IČ: 17832147 Kontakt Sadová 553/8 společnost zapsána Krajským soudem info@probisgroup.cz 702 00 Ostrava v Ostravě, oddíl B, vložka 11473. www.probisgroup.cz Akva přeceňována na reálnou hodnotu Během účetního období roku 2023 byla Česká republika ve složité ekonomické situaci, která mohla mít mimo jiné vliv na reálnou hodnotu akv společnos. Nejvýznamnějšími akvy přeceňovanými společnos na reálnou hodnotu jsou Pozemky a budovy (bod 17 přílohy účetní závěrky) a Invesce do nemovitos (bod 20 přílohy účetní závěrky). V rámci auditu reálné hodnoty výše uvedených akv jsme se soustředili zejména na metody stanovení reálné hodnoty výše uvedených akv použité účetní jednotkou a na vstupy použité do konkrétního stanovení reálné hodnoty těchto akv. Ostatní informace uvedené v konsolidované výroční finanční zprávě Ostatními informacemi jsou v souladu s § 2 písm. b) zákona o auditorech informace uvedené v konsolidované výroční finanční zprávě mimo konsolidovanou účetní závěrku a naši zprávu auditora. Za ostatní informace odpovídá představenstvo Skupiny. Náš výrok ke konsolidované účetní závěrce se k ostatním informacím nevztahuje. Přesto je však součás našich povinnos souvisejících s ověřením konsolidované účetní závěrky seznámení se s ostatními informacemi a posouzení, zda ostatní informace nejsou ve významném (materiálním) nesouladu s konsolidovanou účetní závěrkou či našimi znalostmi o Skupině získanými během ověřování konsolidované účetní závěrky nebo zda se jinak tyto informace nejeví jako významně (materiálně) nesprávné. Také posuzujeme, zda ostatní informace byly ve všech významných (materiálních) ohledech vypracovány v souladu s příslušnými právními předpisy. Tímto posouzením se rozumí, zda ostatní informace splňují požadavky právních předpisů na formální náležitos a postup vypracování ostatních informací v kontextu významnos (materiality), tj. zda případné nedodržení uvedených požadavků by bylo způsobilé ovlivnit úsudek činěný na základě ostatních informací. Na základě provedených postupů, do míry, již dokážeme posoudit, uvádíme, že • ostatní informace, které popisují skutečnos, jež jsou též předmětem zobrazení v konsolidované účetní závěrce, jsou ve všech významných (materiálních) ohledech v souladu s konsolidovanou účetní závěrkou a • ostatní informace byly vypracovány v souladu s právními předpisy. Dále jsme povinni uvést, zda na základě poznatků a povědomí o Skupině, k nimž jsme dospěli při provádění auditu, ostatní informace neobsahují významné (materiální) věcné nesprávnos. V rámci uvedených postupů jsme v obdržených ostatních informacích žádné významné (materiální) věcné nesprávnos nezjisli. PROBIS Audit a.s. IČ: 17832147 Kontakt Sadová 553/8 společnost zapsána Krajským soudem info@probisgroup.cz 702 00 Ostrava v Ostravě, oddíl B, vložka 11473. www.probisgroup.cz Odpovědnost představenstva, dozorčí rady a výboru pro audit společnos ENERGOAQUA, a.s. za konsolidovanou účetní závěrku Představenstvo společnos odpovídá za sestavení konsolidované účetní závěrky podávající věrný a pocvý obraz v souladu s mezinárodními standardy účetního výkaznictví ve znění přijatém Evropskou unií, a za takový vnitřní kontrolní systém, který považuje za nezbytný pro sestavení konsolidované účetní závěrky tak, aby neobsahovala významné (materiální) nesprávnos způsobené podvodem nebo chybou. Při sestavování konsolidované účetní závěrky je představenstvo společnos povinno posoudit, zda je Skupina schopna pokračovat v trvání podniku, a pokud je to relevantní, popsat v příloze konsolidované účetní závěrky záležitos týkající se trvání podniku a použi předpokladu trvání podniku při sestavení konsolidované účetní závěrky, s výjimkou případů, kdy představenstvo plánuje zrušení Skupiny nebo ukončení její činnos, resp. kdy nemá jinou reálnou možnost než tak učinit. Za dohled nad procesem účetního výkaznictví ve Společnos odpovídá dozorčí rada. Za sledování procesu účetního výkaznictví ve Společnos odpovídá výbor pro audit. Odpovědnost auditora za audit konsolidované účetní závěrky Naším cílem je získat přiměřenou jistotu, že konsolidovaná účetní závěrka jako celek neobsahuje významnou (materiální) nesprávnost způsobenou podvodem nebo chybou a vydat zprávu auditora obsahující náš výrok. Přiměřená míra jistoty je velká míra jistoty, nicméně není zárukou, že audit provedený v souladu s výše uvedenými předpisy ve všech případech v konsolidované účetní závěrce odhalí případnou existující významnou (materiální) nesprávnost. Nesprávnos mohou vznikat v důsledku podvodů nebo chyb a považují se za významné (materiální), pokud lze reálně předpokládat, že by jednotlivě nebo v souhrnu mohly ovlivnit ekonomická rozhodnu, která uživatelé konsolidované účetní závěrky na jejím základě přijmou. Při provádění auditu v souladu s výše uvedenými předpisy je naší povinnos uplatňovat během celého auditu odborný úsudek a zachovávat profesní skepcismus. Dále je naší povinnos: • Idenfikovat a vyhodnot rizika významné (materiální) nesprávnos konsolidované účetní závěrky způsobené podvodem nebo chybou, navrhnout a provést auditorské postupy reagující na tato rizika a získat dostatečné a vhodné důkazní informace, abychom na jejich základě mohli vyjádřit výrok. Riziko, že neodhalíme významnou (materiální) nesprávnost, k níž došlo v důsledku podvodu, je větší než riziko neodhalení významné (materiální) nesprávnos způsobené chybou, protože součás podvodu mohou být tajné dohody (koluze), falšování, úmyslná opomenu, nepravdivá prohlášení nebo obcházení vnitřních kontrol. • Seznámit se s vnitřním kontrolním systémem Skupiny relevantním pro audit v takovém rozsahu, abychom mohli navrhnout auditorské postupy vhodné s ohledem na dané okolnos, nikoli abychom mohli vyjádřit názor na účinnost jejího vnitřního kontrolního systému. • Posoudit vhodnost použitých účetních pravidel, přiměřenost provedených účetních odhadů a informace, které v této souvislos představenstvo společnos uvedlo v příloze konsolidované účetní závěrky. PROBIS Audit a.s. IČ: 17832147 Kontakt Sadová 553/8 společnost zapsána Krajským soudem info@probisgroup.cz 702 00 Ostrava v Ostravě, oddíl B, vložka 11473. www.probisgroup.cz • Posoudit vhodnost použi předpokladu trvání podniku při sestavení konsolidované účetní závěrky představenstvem a to, zda s ohledem na shromážděné důkazní informace existuje významná (materiální) nejistota vyplývající z událos nebo podmínek, které mohou významně zpochybnit schopnost Skupiny pokračovat v trvání podniku. Jestliže dojdeme k závěru, že taková významná (materiální) nejistota existuje, je naší povinnos upozornit v naší zprávě na informace uvedené v této souvislos v příloze konsolidované účetní závěrky, a pokud tyto informace nejsou dostatečné, vyjádřit modifikovaný výrok. Naše závěry týkající se schopnos Skupiny pokračovat v trvání podniku vycházejí z důkazních informací, které jsme získali do data naší zprávy. Nicméně budoucí událos nebo podmínky mohou vést k tomu, že Skupina ztra schopnost pokračovat v trvání podniku. • Vyhodnot celkovou prezentaci, členění a obsah konsolidované účetní závěrky včetně přílohy, a dále to, zda konsolidovaná účetní závěrka zobrazuje podkladové transakce a událos způsobem, který vede k věrnému zobrazení. • Získat dostatečné a vhodné důkazní informace o finančních údajích účetních jednotek zahrnutých do Skupiny a o její podnikatelské činnos, aby bylo možné vyjádřit výrok ke konsolidované účetní závěrce. Zodpovídáme za řízení auditu Skupiny, dohled nad ním a za jeho provedení. Výrok auditora ke konsolidované účetní závěrce je naší výhradní odpovědnos. Naší povinnos je informovat představenstvo, dozorčí radu a výbor pro audit mimo jiné o plánovaném rozsahu a načasování auditu a o významných zjištěních, která jsme v jeho průběhu učinili, včetně zjištěných významných nedostatků ve vnitřním kontrolním systému. Naší povinnos je rovněž poskytnout výboru pro audit prohlášení o tom, že jsme splnili příslušné ecké požadavky týkající se nezávislos, a informovat ho o veškerých vztazích a dalších záležitostech, u nichž se lze reálně domnívat, že by mohly mít vliv na naši nezávislost, a případných souvisejících opatřeních. Dále je naší povinnos vybrat na základě záležitos, o nichž jsme informovali představenstvo, dozorčí radu a výbor pro audit, ty, které jsou z hlediska auditu konsolidované účetní závěrky za běžný rok nejvýznamnější, a které tudíž představují hlavní záležitos auditu, a tyto záležitos popsat v naší zprávě. Tato povinnost nepla, když právní předpisy zakazují zveřejnění takové záležitos nebo jestliže ve zcela výjimečném případě usoudíme, že bychom o dané záležitos neměli v naší zprávě informovat, protože lze reálně očekávat, že možné negavní dopady zveřejnění převáží nad přínosem z hlediska veřejného zájmu. Zpráva o jiných požadavcích stanovených právními předpisy V souladu s článkem 10 odst. 2 nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 537/2014 uvádíme v naší zprávě nezávislého auditora následující informace vyžadované nad rámec mezinárodních standardů pro audit: Určení auditora a délka provádění auditu Auditorem Skupiny nás dne 20. 6. 2023 určila valná hromada společnos ENERGOAQUA, a.s. Auditorem Skupiny jsme nepřetržitě 1 rok. PROBIS Audit a.s. IČ: 17832147 Kontakt Sadová 553/8 společnost zapsána Krajským soudem info@probisgroup.cz 702 00 Ostrava v Ostravě, oddíl B, vložka 11473. www.probisgroup.cz Soulad s dodatečnou zprávou pro výbor pro audit Potvrzujeme, že náš výrok ke konsolidované účetní závěrce uvedený v této zprávě je v souladu s naší dodatečnou zprávou pro výbor pro audit společnos, kterou jsme dne 26. dubna 2024 vyhotovili dle článku 11 nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 537/2014. Poskytování neauditorských služeb Prohlašujeme, že nebyly poskytnuty žádné zakázané služby uvedené v čl. 5 nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 537/2014. Společnos a podnikům, které ovládá, jsme kromě povinného auditu neposkytli žádné jiné služby, které by nebyly uvedeny v konsolidované výroční finanční zprávě Společnos. Zpráva o souladu s nařízením o ESEF Provedli jsme zakázku poskytující přiměřenou jistotu, jejímž předmětem bylo ověření souladu účetních závěrek obsažených v konsolidované výroční finanční zprávě s ustanoveními nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) 2019/815 ze dne 17. prosince 2018, kterým se doplňuje směrnice Evropského parlamentu a Rady 2004/109/ES, pokud jde o regulační technické normy specifikace jednotného elektronického formátu pro podávání zpráv („nařízení o ESEF“), která se vztahují k účetní závěrce. Odpovědnost představenstva Za vypracování účetních závěrek v souladu s nařízením o ESEF je zodpovědné představenstvo Společnos. Představenstvo Společnos nese odpovědnost mimo jiné za: • návrh, zavedení a udržování vnitřního kontrolního systému relevantního pro uplatňování požadavků nařízení o ESEF, • sestavení veškerých účetních závěrek obsažených v konsolidované výroční finanční zprávě v platném formátu XHTML a • výběr a použi značek XBRL podle požadavků nařízení o ESEF. Odpovědnost auditora Naším úkolem je vyjádřit na základě získaných důkazních informací názor na to, zda účetní závěrky obsažené v konsolidované výroční finanční zprávě jsou ve všech významných (materiálních) ohledech v souladu s požadavky nařízení o ESEF. Tuto zakázku poskytující přiměřenou jistotu jsme provedli podle mezinárodního standardu pro ověřovací zakázky ISAE 3000 (revidované znění) – „Ověřovací zakázky, které nejsou auditem ani prověrkou historických finančních informací“ (dále jen „ISAE 3000“). Charakter, načasování a rozsah zvolených postupů závisí na úsudku auditora. Přiměřená míra jistoty je velká míra jistoty, nicméně není zárukou, že ověření provedené v souladu s výše uvedeným standardem ve všech případech odhalí případný existující významný (materiální) nesoulad s požadavky nařízení o ESEF. PROBIS Audit a.s. IČ: 17832147 Kontakt Sadová 553/8 společnost zapsána Krajským soudem info@probisgroup.cz 702 00 Ostrava v Ostravě, oddíl B, vložka 11473. www.probisgroup.cz V rámci zvolených postupů jsme provedli následující činnos: • seznámili jsme se s požadavky nařízení o ESEF, • seznámili jsme se s vnitřními kontrolami Společnos relevantními pro uplatňování požadavků nařízení o ESEF, • idenfikovali a vyhodnoli jsme rizika významného (materiální) nesouladu s požadavky nařízení o ESEF způsobeného podvodem nebo chybou a • na základě toho navrhli a provedli postupy s cílem reagovat na vyhodnocená rizika a získat přiměřenou jistotu pro účely vyjádření našeho závěru. Cílem našich postupů bylo posoudit, zda • účetní závěrky, které jsou obsaženy v konsolidované výroční finanční zprávě, byly sestaveny v platném formátu XHTML, • údaje obsažené v konsolidované účetní závěrce, u nichž to vyžaduje nařízení o ESEF, byly značkovány a veškerá značkování splňují tyto požadavky: o byl použit značkovací jazyk XBRL, o byly použity prvky základní taxonomie uvedené v nařízení o ESEF s nejbližším účetním významem, pokud nebyl vytvořen prvek rozšiřující taxonomie v souladu s nařízením o ESEF, o značkování je v souladu se společnými pravidly pro značkování dle nařízení o ESEF. Domníváme se, že důkazní informace, které jsme získali, poskytují dostatečný a vhodný základ pro vyjádření našeho závěru. Závěr Podle našeho názoru konsolidovaná i individuální účetní závěrka Společnos za rok končící 31. prosince 2023 obsažená v konsolidované výroční finanční zprávě je ve všech významných (materiálních) ohledech v souladu s požadavky nařízení o ESEF. V Ostravě dne 29. dubna 2024 PROBIS Audit a.s. Sadová 553/8 Ostrava 702 00 oprávnění KA ČR č. 617 Ing. Václav Mareš, FCCA auditor oprávnění KA ČR č. 2365 Člen správní rady PROBIS Audit a.s. Zpráva o vztazích podle § 82 a násl. zákona č. 90/2012 Sb. společnosti ENERGOAQUA a.s. za účetní období 2023 Stránka | 2 Obsah 1. Ovládaná osoba ................................................................................................................................ 3 2. Ovládající osoba .............................................................................................................................. 3 3. Osoby ovládané stejnou ovládající osobou - "Propojené osoby" .................................................... 3 4. Schéma uváděných osob (seskupení) ............................................................................................ 16 5. Struktura vztahů, úloha ovládané osoby, způsob a prostředky ovládání ....................................... 17 6. Přehled jednání učiněných na popud nebo v zájmu ovládající osoby nebo propojených osob ..... 17 7. Přehled vzájemných smluv uzavřených s ovládající osobou nebo propojenými osobami ............ 18 7.1. Smlouvy mezi Ovládanou osobou a Ovládající osobou ........................................................ 18 7.2. Smlouvy mezi Ovládanou osobou a Propojenými osobami .................................................. 18 7.2.1. Smlouvy mezi Ovládanou osobou a Propojenou osobou č. 3.9. ................................... 18 7.2.2. Smlouvy mezi Ovládanou osobou a Propojenou osobou č. 3.15. ................................. 18 7.2.3. Smlouvy mezi Ovládanou osobou a Propojenou osobou č. 3.16. ................................. 19 7.2.4. Smlouvy mezi Ovládanou osobou a Propojenou osobou č. 3.17. ................................. 19 7.2.5. Smlouvy mezi Ovládanou osobou a Propojenou osobou č. 3.21. ................................. 19 7.2.6. Smlouvy mezi Ovládanou osobou a Propojenou osobou č. 3.46. ................................. 19 7.2.7. Smlouvy mezi Ovládanou osobou a Propojenou osobou č. 3.48. ................................. 19 7.2.8. Smlouvy mezi Ovládanou osobou a Propojenou osobou č. 3.49. ................................. 19 7.2.9. Smlouvy mezi Ovládanou osobou a Propojenou osobou č. 3.50. ................................. 20 7.2.10. Smlouvy mezi Ovládanou osobou a Propojenou osobou č. 3.63. ................................. 20 7.2.11. Smlouvy mezi Ovládanou osobou a Propojenou osobou č. 3. 80. ................................ 20 8. Posouzení vzniku újmy ovládané osobě a její vyrovnání .............................................................. 20 9. Zhodnocení výhod a nevýhod ze vztahů s ovládající osobou a s propojenými osobami, včetně případných rizik ............................................................................................................................. 20 10. Důvěrnost informací ...................................................................................................................... 20 11. Závěr .............................................................................................................................................. 21 Stránka | 3 Představenstvo společnosti ENERGOAQUA a.s. se sídlem 1. máje 823, 756 61, Rožnov pod Radhoštěm, IČ 155 03 461 , jako statutární orgán ovládané osoby, vypracovalo podle § 82 zákona č. 90/2012 Sb. , o obchodních společnostech a družstvech (zákon o obchodních korporacích ), ( dále také „ZOK“) , následující zprávu o vztazích mezi ovládající osobou a společností ENERGOAQUA a.s. jako ovládanou osobou a osobami ovládanými stejnou ovládající osobou (dále jen „Propojené osoby“), a to za účetní období roku 2023 , tedy za období od 1. ledna 2023 do 31. prosince 2023 (dále jen „Rozhodné období“). 1. Ovládaná osoba Společnost s obchodní firmou ENERGOAQUA a.s. se sídlem: 1. máje 823, 756 61 Rožnov pod Radhoštěm IČ: 155 03 461 zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Krajským soudem v Ostravě, oddíl B, vložka 334 (dále jen ”Ovládaná osoba”). 2. Ovládající osoba Pan Ing. Miroslav Kurka , nar. 16.2.1961, bytem Bělehradská 7/13, Nusle, 140 00 Praha 4 (dále jen ”Ovládající osoba”). 3. Osoby ovládané stejnou ovládající osobou - "Propojené osoby" 3.1. Společnost s obchodní firmou Akademická aliance, a.s. se sídlem: Michálkovická 1810/181, Slezská Ostrava, 710 00 Ostrava IČ: 033 44 339 zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Krajským soudem v Ostravě, oddíl B , vložka 10606 (dále jen ”Propojená osoba č. 3.1. ”). 3.2. Společnost s obchodní firmou AKB CZECH s.r.o. se sídlem: Heršpická 758/13, Štýřice, 619 00 Brno IČ: 603 21 164 zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Krajským soudem v Brně, oddíl C, vložka 42003 (dále jen ”Propojená osoba č. 3.2 .”). Stránka | 4 3.3. Společnost s obchodní firmou AKCIA TRADE, spol. s r.o. se sídlem: U Centrumu 751, Lutyně, 735 14 Orlová IČ: 633 21 351 zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Krajským soudem v Ostravě, oddíl C, vložka 8275 (dále jen ”Propojená osoba č. 3.3. ”). 3.4. Společnost s obchodní firmou ALMET, a.s. se sídlem: Ležáky 668/3, Kukleny, 500 04 Hradec Králové IČ: 465 05 156 zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Krajským soudem v Hradci Králové, oddíl B, vložka 673 (dále jen ”Propojená osoba č. 3. 4 .”). 3.5. Společnost s obchodní firmou ANDRATA s.r.o. se sídlem: Spálená 76/14, 110 00 Praha 1 IČ: 281 70 351 zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Městským soudem v Praze, oddíl C, vložka 130302 ( dále jen ”Propojená osoba č. 3. 5 .”) . 3.6. Společnost s obchodní firmou AUTOMEDIA s.r.o. se sídlem: Okružní 732/5, Lesná, 638 00 Brno IČ: 485 32 649 zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Krajským soudem v Brně, oddíl C, vložka 10893 ( dále jen ”Propojená osoba č. 3. 6 .”) 3.7. Společnost s obchodní firmou Bělehradská Invest, a.s. se sídlem: Bělehradská 7/13, 140 16 Praha 4 - Nusle IČ: 271 93 331 zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Městským soudem v Praze, oddíl B, vložka 9647 (dále jen ”Propojená osoba č. 3. 7 .”). 3.8. Společnost s obchodní firmou Byty u zámku s.r.o. se sídlem: Bělehradská 7/13, 140 00 Praha 4 - Nusle IČ: 049 26 366 zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Městským soudem v Praze, oddíl C, vložka 255535 (d ále jen ”Propojená osoba č. 3. 8 .”). 3.9. Společnost s obchodní firmou CONCENTRA a.s. se sídlem: U Centrumu 751, 735 14 Orlová - Lutyně IČ: 607 11 302 zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Městským soudem v Praze, oddíl B , vložka 1796 (dále jen ”Propojená osoba č. 3. 9 .”). Stránka | 5 3.10. Společnost s obchodní firmou České vinařské závody a.s. se sídlem: Bělehradská čp. 7/13, 140 16 Praha 4 - Nusle IČ: 601 93 182 zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Městským soudem v Praze, oddíl B, vložka 2357 (dále jen ”Propojená osoba č. 3. 10 .”). 3.11. S polečnost s obchodní firmou ČOV Senica, s.r.o. se sídlem: Železničná 362/122, 905 01 Senica , Slovenská republika IČ: 461 96 200 zapsaná v obchodném registre Okresného súdu v Trnavě, oddíl Sro, vložka 28219/T (dále jen ”Propojená osoba č. 3. 11 .”). 3.12. Společnost s obchodní firmou ČOV servis s.r.o. se sídlem: Železničná 122/362, Senica 905 01, Slovenská republika IČ: 503 50 099 zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Okresním soudem v Trnavě, oddíl Sro, vložka 37928/T (dále jen ”Propojená osoba č. 3. 12 .”). 3.13. Společnost s obchodní firmou Davina system a.s. se sídlem: Nádražní 213/10, 702 00 Ostrava - Moravská Ostrava IČ: 294 57 866 zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Krajským soudem v Ostravě, oddíl B , vložka 10390 (dále jen ”Propojená osoba č. 3.1 3 .”). 3.14. Společnost s obchodní firmou Dům seniorů Žamberk, s.r.o. se sídlem: Bělehradská 7/13, 140 00 Praha 4 - Nusle IČ: 049 03 340 zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Městským soudem v Praze, oddíl C, vložka 255399 (d ále jen ”Propojená osoba č. 3.1 4 .”). 3.15. Společnost s obchodní firmou EA alfa, s.r.o. se sídlem: 1. máje 823, 756 61 Rožnov pod Radhoštěm IČ: 277 73 663 zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Krajským soudem v Ostravě, oddíl C, vložka 29344 (dále jen ”Propojená osoba č. 3. 15 .”). 3.16. Společnost s obchodní firmou EA beta, s.r.o. se sídlem: 1. máje 823, 756 61 Rožnov pod Radhoštěm IČ: 277 73 761 zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Krajským soudem v Ostravě, oddíl C, vložka 51417 (dále jen ”Propojená osoba č. 3. 16 .”). Stránka | 6 3.17. Společnost s obchodní firmou EA Invest, spol. s r.o. se sídlem: U Centrumu 751, 735 14 Orlová - Lutyně IČ: 253 92 697 zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Krajským soudem v Ostravě, oddíl C, vložka 16970 (dále jen ”Propojená osoba č. 3.1 7 .”). 3.18. Společnost s obchodní firmou ENERGOAQUA, a.s. se sídlem: 1. máje 823, 756 61 Rožnov pod Radhoštěm IČ: 155 03 461 zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Krajským soudem v Ostravě, oddíl B, vložka 334 (dále jen ”Propojená osoba č. 3. 18 .”). 3.19. Společnost s obchodní firmou EnergoSave Leasing, a.s. se sídlem: tř. Tomáše Bati 332, 765 02 Otrokovice IČ: 023 89 169 zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Krajským soudem v Brně, oddíl B, vložka 7877 dále jen ”Propojená osoba č. 3. 19 .”). 3.20. Společnost s obchodní firmou ENERGZET, a.s. se sídlem: tř. Tomáše Bati 332, 765 02 Otrokovice IČ: 634 83 823 zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Krajským soudem v Brně, oddíl B, vložka 1761 (d ále jen ”Propojená osoba č. 3.2 0 .”). 3.21. Společnost s obchodní firmou ETOMA INVEST spol. s r.o. se sídlem: U Centrumu 751, 735 14 Orlová - Lutyně IČ: 634 69 138 zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Krajským soudem v Ostravě, oddíl C, vložka 16196 (d ále jen ”Propojená osoba č. 3. 21 .”). 3.22. Společnost s obchodní firmou EUROPACK akciová spoločnosť se sídlem: Veľkoblahovská 680, 929 01 Dunajská Streda , Slovenská republika IČ: 311 02 611 zapsaná v obchodném registre Okresného súdu v Trnave, oddíl Sa, vložka 85 /T (dále jen ”Propojená osoba č. 3. 22 .”). 3.23. Společnost s obchodní firmou GAELY Prague, s.r.o. se sídlem: Bělehradská 7/13, 140 00 Praha 4 - Nusle IČ: 197 38 919 zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Městským soudem v Praze , oddíl C, vložka 390865 (dále jen ”Propojená osoba č. 3.2 3 .”). Stránka | 7 3.24. Společnost s obchodní firmou GLOBAL plus, s.r.o. se sídlem: Tomášikova 20, 821 02 Bratislava, Slovenská republika IČ: 357 56 195 zapsaná v obchodném registre vedeném u Mestského súdu Bratislava III, oddíl Sro, vložka 18168/B (d ále jen ”Propojená osoba č. 3. 24 .”). 3.25. Společnost s obchodní firmou HABRECOL, s.r.o. se sídlem: Řípská 1153/20a, 627 00 Brno - Slatina IČ: 044 49 029 zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Krajsk ým soudem v Brně, oddíl C , vložka 89957 (dále jen ”Propojená osoba č. 3.2 5 .”) 3.26. Společnost s obchodní firmou HIKOR Písek, a.s. se sídlem: U Centrumu 751, 735 14 Orlová - Lutyně IČ: 466 78 336 zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Krajským soudem v Ostravě, oddíl B, vložka 10710 (dále jen ”Propojená osoba č. 3. 26 .”). 3.27. Společnost s obchodní firmou HSP CZ s.r.o. se sídlem: U Centrumu 751, 735 14 Orlová - Lutyně IČ: 268 21 826 zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Krajským soudem v Ostravě, oddíl C, vložka 26727 (dále jen ”Propojená osoba č. 3. 27 .”). 3.28. Společnost s obchodní firmou KAROSERIA a.s. se sídlem: Heršpická 758/13, 619 00 Brno - Štýřice IČ: 463 47 453 zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Krajským soudem v Brně, oddíl B, vložka 776 (d ále jen ”Propojená osoba č. 3. 28 .”). 3.29. Společnost s obchodní firmou Karvinská finanční, a.s. se sídlem: U Centrumu 751, 735 14 Orlová - Lutyně IČ: 451 92 146 zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Krajským soudem v Ostravě, oddíl B, vložka 374 (d ále jen ”Propojená osoba č. 3.29 .”). 3.30. Společnost s obchodní firmou KDYNIUM a. s. se sídlem: Nádražní 104, 345 06 Kdyně IČ: 453 57 293 zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Krajským soudem v Plzni, oddíl B, vložka 220 (dále jen ”Propojená osoba č. 3. 30 .”). Stránka | 8 3.31. Společnost s obchodní firmou KDYNIUM Service, s.r.o. se sídlem: Nádražní 723, 345 06 Kdyně IČ: 291 21 361 zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Krajským soudem v Plzni, oddíl C, vložka 26597 (dále jen ”Propojená osoba č. 3. 31 .”). 3.32. Společnost s obchodní firmou LEPOT s.r.o. se sídlem: tř. Tomáše Bati 1566, 765 02 Otrokovice IČ: 606 96 958 zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Krajským soudem v Brně, oddíl C, vložka 14286 ( dále jen ”Propojená osoba č. 3. 32 .”). 3.33. Společnost s obchodní firmou LESS & ENERGY s.r.o. se sídlem: Chrudimská 1882, 286 01 Čáslav - Nové Město IČ: 271 18 509 zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Městským soudem v Praze, oddíl C, vložka 97645 (dále jen ”Propojená osoba č. 3.3 3 .”). 3.34. Společnost s obchodní firmou LESS & TIMBER, a.s. se sídlem: Chrudimská 1882, 286 01 Čáslav - Nové Město IČ: 292 32 007 zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Městským soudem v Praze, oddíl B, vložka 20426 (dále jen ”Propojená osoba č. 3. 34 .”). 3.35. Společnost s obchodní firmou MA Investment s.r.o. se sídlem: tř. Tomáše Bati 332, 765 02 Otrokovice IČ: 276 88 941 zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Krajským soudem v Brně, oddíl C, vložka 52039 (d ále jen ”Propojená osoba č. 3.35 .”). 3.36. Společnost s obchodní firmou MATE, a.s. se sídlem: Havránkova 30/11, 619 00 Brno - Dolní Heršpice IČ: 469 00 322 zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Krajským soudem v Brně, oddíl B, vložka 829 (d ále jen ”Propojená osoba č. 3. 36 .”). 3.37. Společnost s obchodní firmou MATE SLOVAKIA spol. s r.o. se sídlem: Tomášikova 150 , 821 02 Bratislava – Ružinov , S lovenská republika IČ: 314 48 682 zapsaná u Obchodného registra Mestského súdu Bratislava III, oddíl Sro, vložka 14818/B (dále jen ”Propojená osoba č. 3. 37 .”). Stránka | 9 3.38. Společnost s obchodní firmou Měšťanský pivovar Olomouc, a.s. se sídlem: Lafayettova 41/12, 779 00 Olomouc IČ: 278 01 802 zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Krajským soudem v Ostravě, oddíl B , vložka 3245 (dále jen ”Propojená osoba č. 3. 38 .”). 3.39. Společnost s obchodní firmou MORAVIAKONCERT, s.r.o. se sídlem: tř. Tomáše Bati 1566, 765 02 Otrokovice IČ: 255 70 838 zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Krajským soudem v Brně, oddíl C, vložka 34212 (dále jen ”Propojená osoba č. 3. 39. ”). 3.40. Společnost s obchodní firmou Moravskoslezská obchodní akademie, s.r.o. se sídlem: Michálkovická 1810/181, 710 00 Ostrava - Slezská Ostrava IČ: 253 80 087 zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Krajským soudem v Ostravě, oddíl C, vložka 16197 společnost ovládána od: 29.11.2018 (dále jen ”Propojená osoba č. 3. 40 .”). 3.41. Nadační fond: Nadační fond podnikavostí k prosperitě se sídlem: U Centrumu 751, 735 14 Orlová - Lutyně IČ: 278 11 484 zapsaný v nadačním rejstříku vedeném Krajským soudem v Ostravě, oddíl N, vložka 273 (dále jen ”Propojená osoba č. 3. 41 .”). 3.42. Nadační fond Nadační fond UNINOVA se sídlem: Spálená 76/14, 110 00 Praha 1 - Nové Město IČ: 285 21 994 zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Městského soudu v Praze, oddíl N , vložka 1836 (dále jen ”Propojená osoba č. 3 .42 .”). 3.43. Společnost s obchodní firmou Niťárna Česká Třebová s.r.o. se sídlem: Dr. E. Beneše 116, 560 02 Česká Třebová - Parník IČ: 648 24 136 zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Krajským soudem v Hradci Králové, oddíl C, vložka 8648 (dále jen ”Propojená osoba č. 3. 43. ”). 3.44. Organizace Paneurópska vysoká škola n.o. se sídlem: Tomášikova 20, 821 02 Bratislava, Slovenská republika IČ: 360 77 429 zapsaná rejstříkovým úřadem vedeným Okresný úrad Bratislava (d ále jen ”Propojená osoba č. 3. 44 .”). Stránka | 10 3.45. Společnost s obchodní firmou Panevropská univerzita, a.s. se sídlem: Spálená 76/14, 110 00 Praha 1 - Nové Město IČ: 041 30 081 zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Městským soudem v Praze, oddíl B, vložka 20678 (dále jen ”Propojená osoba č. 3. 45 .”). 3.46. Společnost s obchodní firmou Pavlovín, spol. s r.o. se sídlem: Hlavní 666/2, 691 06 Velké Pavlovice IČ: 634 84 633 zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Krajským soudem v Brně, oddíl C, vložka 21226 (dále jen ”Propojená osoba č. 3. 46 .”). 3.47. Společnost s obchodní firmou PRIMONA, a.s. se sídlem: Dr. E. Beneše 125, 560 02 Česká Třebová - Parník IČ: 001 74 181 Stav: V konkursu zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Krajským soudem v Hradci Králové, oddíl B, vložka 82 (d ále jen ”Propojená osoba č. 3. 47 .”). 3.48. Společnost s obchodní firmou PROSPERITA finance, s.r.o. se sídlem: Nádražní 213/10, 702 00 Ostrava - Moravská Ostrava IČ: 293 88 163 zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Krajským soudem v Ostravě, oddíl C, vložka 38208 (dále jen ”Propojená osoba č. 3. 48 .”). 3.49. Společnost s obchodní firmou PROSPERITA holding, a.s. se sídlem: Nádražní 213/10, 702 00 Ostrava - Moravská Ostrava IČ: 258 20 192 zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Krajským soudem v Ostravě, oddíl B, vložka 1884 (d ále jen ”Propojená osoba č. 3. 49 .”). 3.50. Společnost s obchodní firmou PROSPERITA proxy, a.s. se sídlem: Nádražní 213/10, 702 00 Ostrava - Moravská Ostrava IČ: 632 17 171 zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Krajským soudem v Ostravě, oddíl B, vložka 4059 (dále jen ”Propojená osoba č. 3. 50 ”). 3.51. Společnost s obchodní firmou PROTON, a.s. se sídlem: Braunova 902/11, 150 00 Praha 5 - Smíchov IČ: 634 88 388 zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Městským soudem v Praze, oddíl B , vložka 22265 (dále jen ”Propojená osoba č. 3. 51 .”). Stránka | 11 3.52. Společnost s obchodní firmou PRŮMYSLOVÁ ČOV, a.s. se sídlem: Objízdná 1576, 765 02 Otrokovice IČ: 253 42 665 zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Krajským soudem v Brně, oddíl B, vložka 2371 (dále jen ”Propojená osoba č. 3. 52 .”). 3.53. Společnost s obchodní firmou PULCO, a.s. se sídlem: Heršpická 758/13, 619 00 Brno - Štýřice IČ: 262 79 843 zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Krajským soudem v Brně, oddíl B, vložka 3701 (dále jen ”Propojená osoba č. 3. 53 .”). 3.54. Společnost s obchodní firmou RD Houbařská s.r.o. se sídlem: Řípská 1153/20a, 627 00 Brno - Slatina IČ: 056 33 605 zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Krajským soudem v Brně, oddíl C, vložka 97007 (dále jen ”Propojená osoba č. 3. 54 .”). 3.55. Společnost s obchodní firmou Rezidence Novolíšeňská, s.r.o. se sídlem: Řípská 1153/20a, 627 00 Brno - Slatina IČ: 039 22 359 zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Krajským soudem v Brně, oddíl C , vložka 87363 (dále jen ”Propojená osoba č. 3. 55 .”). 3.56. Společnost s obchodní firmou Rourovna s.r.o. se sídlem: V Chotejně 1307/9, 102 00 Praha 10 - Hostivař IČ: 060 98 371 zapsaná v obchodním rejstříku vedeném u Městského soudu v Praze, oddíl C, v ložka 396282 (dále jen ”Propojená osoba č. 3.56. ”). 3.57. Společnost s obchodní firmou Rybářství Přerov, a.s. se sídlem: Gen. Štefánika 1149/5, 750 02 Přerov I - Město IČ: 476 75 756 zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Krajským soudem v Ostravě, oddíl B, vložka 751 (dále jen ”Propojená osoba č. 3. 57. ”). 3.58. Společnost s obchodní firmou Řempo CB, a.s. se sídlem: Nemanická 437/5, 370 10 České Budějovice 3 IČ: 253 54 523 zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Krajským soudem v Českých Budějovicích , oddíl B, vložka 825 (dále jen ”Propojená osoba č. 3. 58 .”). Stránka | 12 3.59. Společnost s obchodní firmou ŘEMPO lípa s.r.o. se sídlem: Mánesova 2055, 470 01 Česká Lípa IČ: 227 92 660 zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Krajským soudem v Ústí nad Labem, oddíl C, vložka 31540 (dále jen ”Propojená osoba č. 3. 59 .”). 3.60. Společnost s obchodní firmou Řempo LYRA, s.r.o. se sídlem: Roháče z Dubé 1 /1, 779 00 Olomouc - Pavlovičky IČ: 253 84 660 zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Krajským soudem v Ostravě, oddíl C, vložka 17258 (dále jen ”Propojená osoba č. 3. 60 .”). 3.61. Společnost s obchodní firmou ŘEMPO VEGA, s.r.o. se sídlem: Skopalíkova 2354/47a , 767 01 Kroměříž IČ: 253 84 686 zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Krajským soudem v Brně, oddíl C, vložka 31589 (dále jen ”Propojená osoba č. 3. 61. ”). 3.62. Společnost s obchodní firmou SOAROS service s.r.o. se sídlem: Brněnská 1027, 665 01 Rosice IČ: 055 09 335 zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Krajským soudem v Brně, oddíl C, vložka 95801 (dále jen ”Propojená osoba č. 3. 62 .”). 3.63. Společnost s obchodní firmou S.P.M.B. a.s. se sídlem: Řípská 1153/20a, 627 00 Brno - Slatina IČ: 463 47 178 zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Krajským soudem v Brně, oddíl B, vložka 768 (dále jen ”Propojená osoba č. 3. 63 .”). 3.64. Společnost s obchodní firmou Soukromá vyšší odborná škola podnikatelská, s.r.o. se sídlem: Michálkovická 1810/181, 710 00 Ostrava – Slezská Ostrava IČ: 253 75 172 zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Krajským soudem v Ostravě, oddíl C, vložka 15808 (dále jen ”Propojená osoba č. 3. 64 .”). 3.65. Společnost s obchodní firmou Studentská Residence Slezská, a.s. se sídlem: Michálkovická 1810/181, 710 00 Ostrava - Slezská Ostrava IČ: 278 10 038 zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Krajským soudem v Ostravě, oddíl B , vložka 3292 (dále jen ”Propojená osoba č. 3. 65. ”). Stránka | 13 3.66. Společnost s obchodní firmou Terasy Novolíšeňská s.r.o. se sídlem: Řípská 1153/20a, 627 00 Brno - Slatina IČ: 072 31 521 zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Krajským soudem v Brně, oddíl C , vložka 107007 (dále jen ”Propojená osoba č. 3. 66 .”). 3.67. Společnost s obchodní firmou TESLA KARLÍN, a.s. se sídlem: V Chotejně 1307/9, 102 00 Praha 10 - Hostivař IČ: 452 73 758 zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Městským soudem v Praze, oddíl B, vložka 1520 (dále jen ”Propojená osoba č. 3. 67 .”). 3.68. Společnost s obchodní firmou TK GALVANOSERVIS s.r.o. se sídlem: V Chotejně 1307/9, 102 00 Praha 10 - Hostivař IČ: 256 08 738 zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Městským soudem v Praze, oddíl C, vložka 54468 (dále jen ”Propojená osoba č. 3. 68 .”). 3.69. Společnost s obchodní firmou TOMA, a.s. se sídlem: tř. Tomáše Bati 1566, 765 02 Otrokovice IČ: 181 52 813 zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Krajským soudem v Brně, oddíl B, vložka 464 (d ále jen ”Propojená osoba č. 3. 69 .”). 3.70. Společnost s obchodní firmou TOMA odpady, s.r.o. se sídlem: tř. Tomáše Bati 1566, 765 02 Otrokovice IČ: 283 06 376 zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Krajským soudem v Brně, oddíl C, vložka 60075 (dále jen ”Propojená osoba č. 3. 70 .”). 3.71. Společnost s obchodní firmou TOMA RECYCLING a.s. se sídlem: tř. Tomáše Bati 332, 765 02 Otrokovice IČ: 040 74 157 zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Krajským soudem v Brně, oddíl B, vložka 7296 (dále jen ”Propojená osoba č. 3. 71 .”). 3.72. Společnost s obchodní firmou TOMA rezidenční Kroměříž, s.r.o. se sídlem: tř. Tomáše Bati 1566, 765 02 Otrokovice IČ: 283 33 012 zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Krajským soudem v Brně, oddíl C, vložka 61910 (dále jen ”Propojená osoba č. 3. 72 .”). Stránka | 14 3.73. Společnost s obchodní firmou TOMA rezidenční Prostějov, s.r.o. se sídlem: tř. Tomáše Bati 1566, 765 02 Otrokovice IČ: 277 28 269 zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Krajským soudem v Brně, oddíl C, vložka 55083 (dále jen ”Propojená osoba č. 3. 73 .”). 3.74. Společnost s obchodní firmou TOMA úverová a leasingová, a.s. se sídlem: Májová 1319, 022 01 Čadca, Slovenská republika IČ: 366 64 090 zapsaná u Obchodného registra Okresného súdu Žilina, oddíl Sa, vložka 10541/L (dále jen ”Propojená osoba č. 3. 74 .”). 3.75. Společnost s obchodní firmou TRADETEX s.r.o. se sídlem: U Centrumu 749, 735 14 Orlová - Lutyně IČ: 035 94 262 zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Krajským soudem v Ostravě, oddíl C , vložka 88360 (dále jen ”Propojená osoba č. 3. 75 .”). 3.76. Společnost s obchodní firmou TZP, a.s. se sídlem: Třebízského 92, 539 01 Hlinsko IČ: 481 71 581 zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Krajským soudem v Hradci Králové, oddíl B, vložka 958 (dále jen ”Propojená osoba č. 3. 76 .”). 3.77. Společnost s obchodní firmou Vinice Vnorovy, s.r.o. se sídlem: Hlavní 666/2, 691 06 Velké Pavlovice IČ: 292 91 151 zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Krajským soudem v Brně, oddíl C, vložka 71612 ( dále jen ”Propojená osoba č. 3. 77 .”). 3.78. Společnost s obchodní firmou VINIUM a.s. se sídlem: Hlavní 666/2, 691 06 Velké Pavlovice IČ: 469 00 195 zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Krajským soudem v Brně, oddíl B, vložka 823 ( dále jen ”Propojená osoba č. 3. 78 .”). 3.79. Společnost s obchodní firmou VINIUM Pezinok, s.r.o. se sídlem: Zámocká 30, 811 01 Bratislava, Slovenská republika IČ: 358 68 317 zapsaná u Obchodného registra Mestského súdu Bratislava III, oddíl Sro, vložka 29918/B ( dále jen ”Propojená osoba č. 3. 79 .”). Stránka | 15 3.80. Společnost s obchodní firmou VOS a.s. se sídlem: Nádražní 732, 397 01 Písek - Budějovické Předměstí IČ: 466 78 034 zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Krajským soudem v Českých Budějovicích, oddíl B, vložka 494 (dále jen ”Propojená osoba č. 3. 80. ”). 3.81. Společnost s obchodní firmou VŠP Ostrava, a.s. se sídlem: Michálkovická 1810/181, 710 00 Ostrava - Slezská Ostrava IČ: 258 61 271 zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Krajským soudem v Ostravě, oddíl B, vložka 2363 (dále jen ”Propojená osoba č. 3. 81 .”). 3.82. Nadační fond Vysoká škola obchodní v Praze, nadační fond se sídlem: Spálená 76/14, 110 00 Praha 1 - Nové Město IČ: 264 41 021 zapsaná v rejstříku obecně prospěšných společností vedeném Městským soudem v Praze, oddíl N , vložka 1869 (dále jen ”Propojená osoba č. 3.82. ”). Stránka | 16 4. Schéma uváděných osob (seskupení) Stránka | 17 5. Struktura vztahů, úloha ovládané osoby, způsob a prostředky ovládání 5.1. Struktura vztahů Ovládající osoba nak ládá se 100 % akciových podílů na Propojené osobě č. 3.4 9. – společnost PROSPERITA holding, a.s. Tato společnost může v Ovládané osobě i Propojených osobách uplatňovat přímo nebo nepřímo rozhodující vliv ve smyslu § 74 a § 75 ZOK a s těmito jako řídící osoba tvoří koncern dle ust. § 79 ZOK. 5.2. Úloha ovládané osoby Ovládaná osoba je prostředníkem ovládání pro korporace zavěšené pod ní a sama je objektem nepřímého ovládání. 5.3. Způsob a prostředky ovládání Ovládání je realizováno prostřednictvím Propojené osoby č. 3. 9. – společnost CONCENTRA, a.s., Propojené osoby č. 3. 21. - společnost ETOMA INVEST spol. s. r. o., Propojené osoby č. 3.2 8. - společnost KAROSERIA, a. s., Propojené osoby č. 3. 63. - společnost S.P.M.B. a. s., o vládající osoby - Ing. Miroslavem Kurkou, a to zejména přímým výkonem hlasovacích práv na valné hromadě Ovládané osoby a udělováním řídících pokynů v rámci koncernu . 6. Přehled jednání učiněných na popud nebo v zájmu ovládající osoby nebo propojených osob 6.1. V rozhodném období byla na řádné valné hromadě akcionářů schválena výplata dividend majitelům akcií ve výši: - akcie ISIN CS 0008419750 110 Kč/akcie před zdaněním - akcie ISIN CZ 0005129171 0,88 Kč/akcie před zdaněním 6.2. Zdaněné dividendy byly vyplaceny: a) ovládající osobě: Ing. Miroslav Kurka b) propojeným osobám: CONCENTRA, a.s. ETOMA INVEST spol. s r.o. KAROSERIA, a.s. S.P.M.B., a.s. 6.3. N a popud nebo v zájmu Ovládající osoby ani Propojených osob nebylo v Rozhodném období učiněno žádné jednání týkající se majetku přesahujícího 10 % vlastního kapitálu Ovládané osoby. Stránka | 18 7. Přehled vzájemných smluv uzavřených s ovládající osobou nebo propojenými osobami 7.1. Smlouvy mezi Ovládanou osobou a Ovládající osobou 7.1.1. Mezi ovládanou osobou a ovládající oso b ou byla dne 23. 6.2020 uzavřena s mlouv a o výkonu funkce. Smlouva o výkonu funkce byl a schválen a valnou hromadou společnosti dne 22. 6. 2020. Plnění – výkon funkce, protiplnění – finanční odměna . 7.2. Smlouvy mezi Ovládanou osobou a Propojenými osobami 7.2.1. Smlouvy mezi Ovládanou osobou a Propojenou osobou č. 3.9. 7.2.1.1. Smlouva o kontrolní činnosti a poskytování organizačně ekonomického poradenství ze dne 8. 3. 2010 ve znění dodatku č. 4 ze dne 9. 1. 2020 mezi Ovládanou osobou jako objednatelem a Propojenou osobou č. 3.9. jako zhotovitelem. Plnění– poskytnutí konzultačních a poradenských služeb, protiplnění – finanční plnění . 7.2.1.2. Příkazní smlouva o obstarání záležitostí v souvislosti s povinnostmi dle zákona č. 171/2023 Sb., o ochraně oznamovatelů ze dne 1.12.2023 mezi Ovládanou osobou jako příkazcem Propojenou osobou č. 3.9. jako příkazníkem. Plnění– poskytnutí služeb, protiplnění – finanční plnění . 7.2.2. Smlouvy mezi Ovládanou osobou a Propojenou osobou č. 3.15. 7.2.2.1. Smlouva o úvěru ze dne 26. 7. 2007 mezi Ovládanou osobou jako věřitelem a Propojenou osobou č. 3.15. jako dlužníkem. Plnění – poskytnutí peněžních prostředků, protiplnění – smluvní úrok v obvyklé výši. Mezi Ovládanou osobou a Propojenou osobou č. 3.15. byl v rozhodném období k této Smlouvě o úvěru uzavřen dodatek č.1 5 měnící splatnost závazku. 7.2.2.2. Smluvní vztah vyplývající z Dohody o změně v obsahu závazků ze dne 1. 12. 2001 ve znění pozdějších dodatků navazující na Smlouvu o nepeněžitém vkladu ze dne 28. 10. 2005 ve znění pozdějších dodatků mezi Ovládanou osobou jako dlužníkem a Propojenou osobou č. 3.15. jako věřitelem dle dodatku č. 9. Plnění – poskytnutí vkladu základního kapitálu , protiplnění - přijetí vkladu základního kapitálu. Mezi Ovládanou osobou a Propojenou osobou č. 3.15. byl v rozhodném období k této Smlouvě uzavřen dodatek č. 2 5 měnící splatnost závazku. 7.2.2.3. Smlouva o nájmu nebytových prostor ze dne 20. 12. 2005 mezi Ovládanou osobou jako pronajímatelem a Propojenou osobou č. 3.15. jako nájemcem. Plnění – předmět nájmu, protiplnění – úhrada nájemného. Stránka | 19 7.2.3. Smlouvy mezi Ovládanou osobou a Propojenou osobou č. 3.16. 7.2.3.1. Smlouva o nájmu nebytových prostor ze dne 20. 12. 2005 mezi Ovládanou osobou jako pronajímatelem a Propojenou osobou č. 3.16. jako nájemcem. Plnění – předmět nájmu, protiplnění – úhrada nájemného . 7.2.4. Smlouvy mezi Ovládanou osobou a Propojenou osobou č. 3.17. 7.2.4.1. Smlouva o úvěru ze dne 15. 12. 2014 ve znění dodatku č. 2 ze dne 22. 6. 2021 mezi Ovládanou osobou jako věřitelem a Propojenou osobou č. 3.17. jako dlužníkem. Plnění – poskytnutí peněžních prostředků, protiplnění – smluvní úrok v obvyklé výši. 7.2.4.2. Smlouva o úvěru ze dne 18. 8. 2017 ve znění dodatku č. 1 ze dne 22.6.2019 mezi Ovládanou osobou jako věřitelem a Propojenou osobou č. 3.17. jako dlužníkem. Plnění – poskytnutí peněžních prostředků, protiplnění – smluvní úrok v obvyklé výši. 7.2.4.3. Podnájemní smlouva o podnájmu nebytových prostor včetně souvisejících služeb ze dne 1. 8. 2022 mezi Ovládanou osobou jako pronajímatelem a Propojenou osobou č. 3.17. jako podnájemcem. Plnění – předmět podnájmu, protiplnění – úhrada nájemného. 7.2.5. Smlouvy mezi Ovládanou osobou a Propojenou osobou č. 3.21. 7.2.5.1. Podnájemní smlouva o podnájmu nebytových prostor včetně souvisejících služeb ze dne 1. 8. 2022 mezi Ovládanou osobou jako pronajímatelem a Propojenou osobou č. 3.21. jako podnájemcem. Plnění – předmět podnájmu, protiplnění – úhrada nájemného. 7.2.6. Smlouvy mezi Ovládanou osobou a Propojenou osobou č. 3.46. 7.2.6.1. Smluvní vztah na základě závazné objednávky reklamních a propagačních předmětů ze dne 25.10.2023 mezi Ovládanou osobou jako kupujícím a Propojenou osobou č. 3.46. jako prodávajícím. Plnění – úhrada kupní ceny, protiplnění – poskytnutí reklamních a propagačních předmětů. 7.2.7. Smlouvy mezi Ovládanou osobou a Propojenou osobou č. 3.48. 7.2.7.1. Smlouva o výkonu funkce ze dne 23. 6. 2020 mezi Ovládanou osobou a Propojenou osobou č. 3.48. Smlouva o výkonu funkce byla schválena valnou hromadou společnosti dne 22. 6. 2020. Plnění – výkon funkce, protiplnění – finanční odměna . 7.2.8. Smlouvy mezi Ovládanou osobou a Propojenou osobou č. 3.49. 7.2.8.1. Smlouva o úvěru ze dne 11. 6. 2018 ve znění dodatku č. 1 ze dne 22.6.2021 mezi Ovládanou osobou jako věřitelem a Propojenou osobou č. 3.49. jako dlužníkem. Plnění – poskytnutí peněžních prostředků, protiplnění – smluvní úroky v obvyklé výši. 7.2.8.2. Smlouva o nájmu nebytových prostor včetně souvisejících služeb ze dne 31.1.2020 ve znění dodatk ů č.1 a č. 2 mezi Ovládanou osobou jako nájemcem a Propojenou osobou č. 3.49. jako pronajímatelem. Plnění – úhrada nájemného, protiplnění – předmět nájmu. Stránka | 20 7.2.9. Smlouvy mezi Ovládanou osobou a Propojenou osobou č. 3.50. 7.2.9.1. Smlouva o výkonu funkce ze dne 23. 6. 2020 mezi Ovládanou osobou a Propojenou osobou č. 3.50. Smlouva o výkonu funkce byla schválena valnou hromadou společnosti dne 22. 6. 2020. Plnění – výkon funkce, protiplnění – finanční odměna . 7.2.10. Smlouvy mezi Ovládanou osobou a Propojenou osobou č. 3. 63. 7.2.10.1. Smlouva o převodu obchodního podílu ze dne 29. 12. 2023 mezi Ovládanou osobou jako nabyvatelem a Propojenou osobou č. 3.63 jako převodcem. Plnění – vlastnické práv o k podílu v obchodní korporaci, protiplnění – finanční plnění . 7.2.11. Smlouvy mezi Ovládanou osobou a Propojenou osobou č. 3. 80. 7.2.11.1. Smlouva o převodu části podílů ze dne 2. 11. 2023 mezi Ovládanou osobou jako nabyvatelem a Propojenou osobou č. 3. 80. jako převodcem. Plnění – v lastnické práv o k podílu v obchodní korporaci , protiplnění – finanční plnění . Veškeré smluvní vztahy, plnění i protiplnění odpovídaly podmínkám obvyklého obchodního styku. 8. Posouzení vzniku újmy ovládané osobě a její vyrovnání Z jednání na popud nebo v zájmu Ovládající osoby či Propojených osob, ani z uzavřených smluvních vztahů, nevznikla Ovládané osobě žádná újma. 9. Zhodnocení výhod a nevýhod ze vztahů s ovládající osobou a s propojenými osobami, včetně případných rizik Ze vztahů s Ovládající osobou i Propojenými osobami plynou zejména výhody, a to vzhledem k silnému ekonomickému zázemí. Z těchto vztahů neplynou pro Ovládanou osobu žádná rizika. 10. Důvěrnost informací Za důvěrné informace, které nelze veřejně zpřístupnit, jsou považovány informace a skutečnosti, které jsou součástí obchodního tajemství Ovládající osoby, Ovládané osoby a Propojených osob a také ty informace, které byly za důvěrné jakoukoliv z těchto osob označeny. Dále jsou to veškeré informace z obchodního styku, které by mohly být samy o sobě nebo v souvislosti s jinými informacemi nebo skutečnostmi k újmě kterékoliv z uvedených osob. Stránka | 21 11. Závěr 11.1. Představenstvo společnosti ENERGOAQUA a.s. konstatuje, že vynaložilo péči řádného hospodáře ke zjištění okruhu Propojených osob pro účely této zprávy o vztazích, a to zejména tím, že se dotázalo Ovládající osoby na okruh osob, které jsou touto osobou ovládány. 11.2. Představenstvo společnosti ENERGOAQUA a.s. se domnívá, že peněžitá plnění, resp. protiplnění, která byla poskytnuta na základě výše popsaných vztahů mezi Ovládanou osobou, Propojenými osobami a příp. Ovládající osobou , byla v obvyklé výši. 11.3. Tato zpráva o vztazích byla zpracována statutárním orgánem Ovládané osoby, společností ENERGOAQUA a.s., dne 6.března 2024. 11.4. Schváleno na zasedání představenstva společnosti ENERGOAQUA a.s. dne 19. března 2024. Podpisy všech členů statutárního orgánu Ovládané osoby: Jméno, příjmení, funkce Ing. Miroslav Kurka předseda představenstva Jméno, příjmení, funkce Ing. Oldřich Havelka místopředseda představenstv a Jméno, příjmení, funkce Ing. Vladimír Kurka člen představenstva