Annual Report • Apr 26, 2024
Annual Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
6
Hm
8
KS Naložbe d.d. letno poročilo družbe za obdobje od 1. januarja do 31. decembra 2023
POSLOVNO POROČILO...................................................................................................................................... 3
PREDSTAVITEV DRUŽBE KS NALOŽBE FINANČNE NALOŽBE D.D................................................................................. 4
ALTERNATIVNA MERILA USPEŠNOSTI POSLOVANJA........................................................................................... 5
UVOD NA POJASNILA........................................................................................................................................... 8
REVIZIJSKA KOMISIJA.......................................................................................................................................... 8
ZGODOVINA....................................................................................................................................................... 8
POSLOVANJE DRUŽBE V OBDOBJU JANUAR– DECEMBER 2023 ......................................................................... 8
POMEMBNI DOGODKI V DRUŽBI V OBDOBJU JANUAR– DECEMBER 2023......................................................... 9
SESTAVAS SKUPINE KS NALOŽBE .......................................................................................................................... 9
POSLI V OKVIRU SKUPINE KS NALOŽBE V OBDOBJU JANUAR – DECEMBER 2023............................................... 9
UPRAVA DRUŽBE .............................................................................................................................................. 10
PRIČAKOVANI RAZVOJ DRUŽBE ........................................................................................................................ 10
DEJAVNOST DRUŽBE KS NALOŽBE D.D............................................................................................................... 10
LASTNIŠKA STRUKTURA DRUŽBE ...................................................................................................................... 10
DELNICE VLASTI ČLANOV UPRAVE IN NADZORNEGA SVETA............................................................................ 10
TVEGANJA, POVEZANA S POSLOVANJEM ......................................................................................................... 10
TVEGANJA, POVEZANA Z DELNICAMI ............................................................................................................... 11
DRUGA TVEGANJA ............................................................................................................................................ 11
ZNAČILNOSTI NOTRANJIH KONTROL IN UPRAVLJANJE TVEGANJ ..................................................................... 13
POLITIKA RAZNOLIKOSTI................................................................................................................................... 13
AKTIVNOSTI DRUŽBE NA PODROČJU RAZISKAV IN RAZVOJA............................................................................ 13
NEFINANČNE INFORMACIJE ............................................................................................................................. 13
POMEMBNI POSLOVNI DOGODKI PO DATUMU BILANCE STANJA.................................................................... 14
IZJAVA O UPRAVLJANJU.................................................................................................................................... 15
RAČUNOVODSKO POROČILO .......................................................................................................................... 19
BILANCA STANJA KS NALOŽBE FINANČNE NALOŽBE D. D......................................................................................... 20
IZKAZ POSLOVNEGA IZIDA KS NALOŽBE FINANČNE NALOŽBE D.D........................................................................... 22
IZKAZ DENARNIH TOKOV KS NALOŽBE FINANČNE NALOŽBE D.D............................................................................. 23
IZKAZ DRUGEGA VSEOBSEGA JOČEGA DONOSA OD 01.01.2023 DO 31.12.2023................................................ 24
BILANČNI DOBIČEK/ IZGUBA NA DAN 31.12.2023........................................................................................... 24
IZKAZ SPREMEMB LASTNIŠKEGA KAPITALA DRUŽBE KS NALOŽBE FINANČNE NALOŽBE D.D. OD 1. JANUARJA 2023 DO 31. DECEMBRA 2023 ............................................................................................................................................. 25
IZKAZ SPREMEMB LASTNIŠKEGA KAPITALA DRUŽBE KS NALOŽBE FINANČNE NALOŽBE D.D. OD 1. JANUARJA 2022 DO 31. DECEMBRA 2022.................................................................................................................................................. 26
POJASNILA K RAČUNOVODSKIM IZKAZOM ............................................................................................. 27
UVOD NA POJASNILA............................................................................................................................... 27
NEOPREDMETENA ASREDSTVA ................................................................................................................. 28
OPREDMETENA OSNOVNA SREDSTVA .................................................................................................... 28
FINANČNE NALOŽBE ............................................................................................................................... 29
KRATKOROČNE IN DOLGOROČNE POSLOVNE TERJATVE ......................................................................... 31
DENARNA SREDSTVA .............................................................................................................................. 32
KAPITAL................................................................................................................................................... 32
BILANČNI DOBIČEK/ IZGUBA.................................................................................................................. 33
DOLGOROČNI DOLGOVI ..................................................................................................................... 33
KRATKOROČNI DOLGOVI.................................................................................................................... 33
PRIHODKI............................................................................................................................................ 34
POSLOVNI IN FINANČNI ODHODKI..................................................................................................... 35
POROČANJE PO SEGMENTIH.............................................................................................................. 37
POSLI S POVEZANIMI OSEBAMI.......................................................................................................... 38
OBDAVČITEV...................................................................................................................................... 40
ODLOŽENI DAVKI................................................................................................................................ 40
OSTALA RAZKRITJA............................................................................................................................. 40
POMEMBNI POSLOVNI DOGODKI PO DATUMU BILANCE STANJA...................................................... 40
Polni naziv družbe: KS NALOŽBE finančne naložbe d.d.
Skrajšani naziv družbe: KS NALOŽBE d.d.
Sedež družbe: Dunajska cesta 9, 1000 Ljubljana, Slovenija;
Matična številka: 2225727000
Davčna številka: SI 74816926
Številka vložka v sodni register: 1/45014/00
Kraj registracije: Ljubljana
Šifra osnovne dejavnosti: 64.200 Dejavnost holdingov
IBAN: SI56 2900 0005 1771 958/ UNICREDIT BANKA SLOVENIJA d.d.
Osnovni kapital družbe: 9.863.878,00 EUR
Direktor družbe na dan 31.12.2023: Tanja Petročnik od 1.10.2012
Število zaposlenih na dan 31.12.2023: 3
Družba je za presojo uspešnosti poslovanja uporabila tradicionalno finančno analizo s finančnimi kazalniki, ki je ena najpogosteje uporabljenih metod analize podjetij z vidika lastniških in upniških naložb v podjetje. Finančni kazalniki se uporabljajo za primerjavo tveganj in donosov različnih podjetij z namenom pomagati investitorjem kapitala in kreditodajalcem sprejemati pametne odločitve o investiranju in kreditiranju, podjetju pa pomagajo ugotoviti, ali se trendi izboljšujejo ali poslabšujejo.
| Kazalniki | 01.01.2023-31.12.2023 | 01.01.2022-31.12.2022 |
|---|---|---|
| KAZALNIKI DOBIČKONOSNOSTI | ||
| Čista dobičkonosnost prihodkov | -0,588 | -11,583 |
| Dobičkonosnost lastniškega kapitala | -0,007 | -0,128 |
| Dobičkonosnost sredstev | -0,007 | -0,015 |
| KAZALNIKI LIKVIDNOSTI | ||
| Kratkoročni koeficient | 495,061 | 521,924 |
| Koeficient neposredne pokritosti kratk. obveznosti (hitri koeficient) | 2,019 | 3,178 |
| Pospešena pokritost kratkoročnih obveznosti | 7,699 | 9,279 |
| KAZALNIKI OBRAČANJA | ||
| Obračanje sredstev | 0,011 | 0,011 |
| KAZALNIKI FINANCIRANJA | ||
| Mnogokratnik kapitala | 1,009 | 1,009 |
| Finančni vzvod | 0,009 | 0,009 |
| Delež dolgov v financiranju | 0,009 | 0,009 |
| Delež obveznosti v financiranju | 0,009 | 0,009 |
| Razmerje med denarnim tokom iz poslovanja in dolgom | -0,225 | -1,784 |
| Delež kapitala v virih sredstev | 0,991 | 0,991 |
| Delež dolgov v virih sredstev | 0,009 | 0,009 |
| Stopnja dolgoročnosti financiranja | 0,998 | 0,998 |
| Kapitalska pokritost dolgoročnih sredstev | 162,886 | 135,151 |
| KAZALNIKI GOSPODARNOSTI | ||
| Koeficient gospodarnosti poslovanja | 0,631 | 0,000 |
| Koeficient celotne gospodarnosti poslovanja | 0,630 | 0,079 |
| KAZALNIKI TRŽNE VREDNOSTI | ||
| Razmerje med tržno ceno delnice in dobičkom na delnico (P/E)* | / | / |
| Razmerje med tržno ceno delnice in njeno knjigovodsko vrednostjo (P/B) | 0,259 | 0,094 |
| Delež čistega dobička izplačan v obliki dividend (DPR) | 0,000 | 0,000 |
| Podlaga za izračun | Razlaga kazalnika |
|---|---|
| KAZALNIKI DOBIČKONOSNOSTI | |
| Čista dobičkonosnost prihodkov | Čisti dobiček / celotni prihodki |
| Kaže delež čistega dobička v celotnih prihodkih. Čim višja je vrednost tega koeficienta, boljše je poslovanje podjetja. V primeru izgube so kazalniki negativni. | |
| Dobičkonosnost lastniškega kapitala | Čisti dobiček / povprečno stanje kapitala (K) |
| Kazalnik pove, koliko denarnih enot ustvari ena enota kapitala. Višje vrednosti nakazujejo na učinkovitejšo uporabo kapitala. V primeru izgube so kazalniki negativni. | |
| povprečno stanje K | (K na začetku obdobja + K na koncu obdobja)/2 |
| Dobičkonosnost sredstev | EBIT / povprečno stanje sredstev (S) |
| Kazalnik kaže razmerje med doseženim rezultatom in vloženimi sredstvi. |
Meri učinkovitost poslovodstva pri ustvarjanju dobička z razpoložljivimi sredstvi. V primeru izgube iz poslovanja so kazalniki negativni.
EBIT = dobiček pred obrestmi in davki
povprečno stanje sredstev = (S na začetku obdobje + S na koncu obdobja)/2
Kratkoročna sredstva / kratkoročne obveznosti
Čim višja je vrednost tega koeficienta, večja je verjetnost za poplačilo kratkoročnih obveznosti družbe.
Denarna sredstva/kratkoročne obveznosti
Kazalnik kaže sposobnost podjetja poravnati kratkoročne dolgove. V primeru, da so kratkoročni dolgovi manjši od likvidnih sredstev je njegova vrednost večja od 1, kar je dobro in obratno, če so likvidna sredstva manjša od dolgov, je njegova vrednost manjša od 1, kar je slabo.
Denarna sredstva + poslovneterjatve/kratkoročne obveznosti
Merimo pričakovanje, da bomo uspeli z vnovčitvijo kratkoročnih terjatev pridobiti denar za plačilo kratkoročnih obveznosti. Vrednosti večje od 1 so dobre, saj kažejo, da bo podjetje svoje kratkoročne obveznosti plačalo z likvidnimi sredstvi in pričakovanimi prilivi iz naslova kratkoročnih terjatev. Rezultat manjši od 1 kaže, da podjetje z vnovčitvijo kratkoročnih terjatev in razpoložljivimi likvidnimi sredstvi ne bo uspelo poravnati kratkoročnih obveznosti.
Celotni prihodki / povprečno stanje celotnih sredstev (S)
Kazalnik pove število obratov sredstev v 1 letu oz. kako hitro se sredstva obračajo oz. koliko prihodkov podjetje ustvari s celotnimi sredstvi. Višje vrednosti kazalnika nakazujejo na kakovostnejše upravljanje s sredstvi.
Celotna sredstva / lastniški kapital (K)
Kazalnik pove, koliko sredstev je bilo financirano s kapitalom. Tako nam rezultat 1 pove, da so sredstva financirana izključno s kapitalom in rezultat 0 pove, da so sredstva financirana izključno z dolgom.
Celotni dolg / lastniški kapital (K)
Pogosto je uporabljan pri ocenjevanju zadolženosti podjetij. Tako vrednost 1 pove, da sta kapital in dolgovi izravnana. Vrednost nad 1 pove, da je dolgov več kot kapitala, vrednost pod 1 pa pove, da ima podjetje več kapitala kot dolgov.
Celotni dolg / celotna sredstva (S)
Kazalnik pove, kolikšen delež sredstev je financiran z dolgom. Tako vrednost 1 pove, da so sredstva in dolgovi izravnana. Vrednost nad 1 pove, da je dolgov več kot sredstev, vrednost pod 1 pa pove, da ima podjetje več sredstev kot dolgov.
Kazalnik kaže na sposobnost podjetja za poplačilo dolgoročnih dolgov. Po grobem pravilu naj bi bil kazalnik manjši od 0.5.
Denarni tok iz poslovanja / povprečnim stanje dolga (D)
Kazalnik meri pokritje glavnih zahtev po plačilu dolga s sedanjim denarnim tokom iz poslovanja. Nizka vrednost nakazuje na problem z dolgoročno solventnostjo (podjetje ne ustvari dovolj denarja, da bi plačevalo svoje zapadle dolgove.
povprečno stanje D = (stanje D na začetku + Stanje D na koncu)/2
Kapital / viri sredstev
Kazalnik nam prikaže udeležbo kapitala v celotnih obveznostih do virov sredstev. Tako nam rezultat 1 pove, da so celotne obveznosti do virov sredstev sestavljene zgolj iz kapitala in rezultat 0, da med obveznostmi do virov sredstev ni kapitala.
Dolg / viri sredstev
Kazalnik nam prikaže udeležbo dolga v celotnih obveznostih do virov sredstev. Tako nam rezultat 1 pove, da bi bile celotne obveznosti do virov sredstev sestavljene zgolj iz dolga in rezultat 0, da med obveznostmi do virov sredstev ni dolga.
(Kapital + dolg.dolgovi - skupaj z dolg. rezervacijami) / viri sredstev
Kazalnik prikazuje delež trajnega in dolgoročnega financiranja v obveznostih do virov sredstev (na splošno »kvalitetni« viri financiranja). Načeloma vplivajo na večjo varnost poslovanja. V primeru, da jih je preveč se postavlja vprašanje gospodarnosti angažiranih virov sredstev in v primeru, da jih je premalo pa vprašanje tveganja poslovanja s takim podjetjem. Idealna velikost se razlikuje od primera do primera od dejavnosti do dejavnosti.
Kapital / dolgoročna sredstva
Poslovni prihodki / poslovni odhodki
Kazalnik prikazuje razmerje med poslovnimi prihodki in poslovnimi odhodki. V primeru, da so prihodki večji od odhodkov ima vrednost večjo od 1 in v primeru, da so odhodki večji od prihodkov vrednost manjšo od 1. Dobre so vrednosti nad 1.
Prihodki / odhodki
Razmerje med prihodki in odhodki je eden temeljnih kazalnikov. Pove nam koliko prihodkov smo ustvarili z enoto odhodkov. V primeru, da je rezultat večji od 1 pomeni, da smo ustvarili več prihodkov kot odhodkov in obratno. Dobre so vrednosti nad 1.
Tržna cena delnice / dobiček na delnico
Tržna cena delnice / knjigovodska vrednost delnice
Kazalnik pove, koliko so investitorji pripravljeni plačati za delnico, izmerjeno po knjigovodski vrednosti. V primeru, da ima kazalnik vrednost večjo od 1, pomeni, da investitorji plačajo več od knjigovodske vrednosti delnice. Vrednost kazalnika pod 1 pomeni, da je delnica podcenjena na trgu glede na njeno knjigovodsko vrednost.
Dividenda na delnico / dobiček na delnico
KS Naložbe finančne naložbe d. d., Dunajska cesta 9, 1000 Ljubljana (vnadaljevanju: družba) v skladu s Pravili Ljubljanske borze, d. d., Ljubljana in veljavne zakonodaje, objavlja letno poročilo družbe za obdobje od 1. januarja do 31. decembra 2023. Računovodski izkazi so izdelani v skladu s Slovenskimi računovodskimi standardi in so pripravljeni v EUR. Za prvo polletje 2023 in 2022 niso revidirani, medtem ko so izkazi za celotno leto 2023 in 2022 revidirani.
Družba je skladno s 55. členom Zakona o gospodarskih družbah (ZGD-1) velika družba in mora izdelati konsolidirane računovodske izkaze.
Zaradi zaokroževanja vrednostnih podatkov lahko prihaja do nepomembnih odstopanj v seštevkih preglednic.
Družba v obdobju od 1. januarja do 31. decembra 2023:
Vse pomembnejše informacije družba sproti objavlja na sistemu elektronskega obveščanja Ljubljanske borze SEOnet in na spletni strani http://www.ks-nalozbe.com.
Na dan 31.12.2023 je borzni tečaj delnice družbe znašal 0,52 EUR.
Družba je davčni zavezanec po Zakonu o davku od dohodkov pravnih oseb.
Revizijska komisija v sestavi Igor Pirc, Polona Pirc in Anja Pirc se je od 1. januarja 2023 do izdelave tega poročila sestala na treh sejah.
Dne 10.03.2023 so pregledali finančne izkaze družbe in odvisne družbe za leto 2022 in ugotovili, da so izkazi ustrezni za izdelavo letnega in konsolidiranega računovodskega poročila na dan 31.12.2022.
Na seji dne 24.08.2023 so pregledali finančne izkaze družbe za obdobje od 1. januarja do 30. junija 2023 in ugotovili, da so primerni za izdelavo polletnega računovodskega poročila na dan 30.06.2023.
Na seji dne 26.03.2024 so pregledali finančne izkaze družbe za obdobje od 1. januarja do 31. decembra 2023 in ugotovili, da so izkazi ustrezni za izdelavo letnega in konsolidiranega računovodskega poročila na dan 31.12.2023.
Družba je nastala z delitvijo prenosne družbe KS2 Naložbe, upravljanje naložb, d.d. in kasnejšimi pripojitvami treh družb. Družba je v smislu 2. člena Zakona o pravnih naslednicah pooblaščenih investicijskih družb (ZPNPID) pravna naslednica pooblaščene investicijske družbe KS Sklad 2 d.d. in kot taka javna delniška družba. Z njenimi delnicami se trguje na prostem trgu Ljubljanske borze pod oznako KSFR. Posluje kot finančni holding, ki vlaga predvsem v delnice družb, ki ne kotirajo na organiziranih trgih. Ob nastanku v letu 2006 so večino njenih naložb predstavljale delnice in deleži, ki izvirajo še iz procesa privatizacije. To pomeni, da je šlo za težje prodajljive naložbe.
KS naložbe d.d. je poslovno obdobje zaključila z izgubo v višini 134.185,02 EUR. V tem obdobju je družba imela poslovne prihodke v višini 226.953,12 EUR, drugi prihodki so znašali 1.262,06 EUR. Poslovni odhodki družbe so znašali 359.400,20 EUR, drugi odhodki pa 3.000,00 EUR.
Družba ima med sredstvi pretežno nelikvidne naložbe. Stanje na finančnih trgih se odraža pri vrednotenju naložb, ki jih ima družba neposredno ali posredno v lasti. Ustrezno upravljanje likvidnosti je družbi omogočilo, da ji v tem času ni bilo potrebno na silo prodajati finančnih naložb ali najemati posojil.
Dne 20.02.2023 je uprava družbe Nadzorni svet družbe seznanila s predlogom za pričetek postopka redne likvidacije odvisne družbe G.I Dakota Investments Limited – v likvidaciji znamenom zmanjšanja stroškov poročanja in revidiranja poročil v Skupini. Člani Nadzornega sveta predlogu uprave niso nasprotovali in so ga podprli. Uprava je v okviru svojih pooblastil pričela s postopkom registracije prostovoljne likvidacije odvisne družbe. Družba je dne 30.03.2023 prejela potrditev (Certificate) »Department of Insolvency« Republike Ciper z dne 29.03.2023 s katerim je slednji potrdil, da je odvisna družba G.I Dakota Investments Ltd. od 22.02.2023 v postopku prostovoljne likvidacije ter da je bil za likvidacijskega upravitelja imenovan gospod Rois Potamitis, 261, 28th October Avenue, View Point Tower, 6th-8th Floors, 3035 Limasol, Ciper. Družba je dne 20.6.2023 prejela dodatne informacije glede postopka likvidacije odvisne družbe in sicer, da je družba G.I. Dakota Investments Limited - v likvidaciji trenutno v postopku davčnega pregleda z namenom izdelave končnega davčnega obračuna in pridobitve potrdila o plačilu davčnih obveznosti. Postopek prostovoljne likvidacije do 31.12.2023 ni bil zaključen.
Dne 13. 12. 2023 je na sedežu družbe potekala izredna skupščina družbe na podlagi zahteve za sklic skupščine, ki jo je podal delničar KALANTIA LIMITED. Na skupščini so se obravnavale točke, ki jih je v svoji zahtevi podal delničar KALANTIA LIMITED ter v predlogu za razširitev dnevnega reda delničar KAPITALSKA DRUŽBA d.d. Na skupščini je bil sprejet sklep o zmanjšanju osnovnega kapitala družbe z združevanjem delnic, medtem ko sklepi, ki jih je predlagal delničar KAPITALSKA DRUŽBA d.d. v svojem predlogu za razširitev dnevnega reda, niso bili sprejeti. Delničar KAPITALSKA DRUŽBA d.d. je zoper sprejeti sklep napovedal izpodbojno tožbo.
Družba je obvladujoča družba Skupine KS Naložbe (v nadaljevanju: Skupina). Družba je delniška družba s sedežem na Dunajski cesti 9, 1000 Ljubljana, Slovenija. Družba nima podružnic. Glavna dejavnost družbe je dejavnost holdingov.
Na dan 31.12.2023 Skupino sestavljajo ena obvladujoča družba in ena odvisna družba:
Računovodski izkazi družbe in odvisne družbe G.I. Dakota Investments - v likvidaciji so vodeni v EUR.
Družba je prejela od odvisne družbe G.I. Dakota Investments - v likvidaciji (v nadaljevanju: odvisna družba) delno vračilo kratkoročnega posojila v višini 300.000,00 EUR. Družba je v obdobju od 1. januarja do 31. decembra 2023 zabeležila prihodke iz naslova obresti do odvisne družbe v višini 226.953,12 EUR. Na dan 31.12.2023 je znašala kratkoročna finančna terjatev družbe do odvisne družbe 7.512.907,89 EUR in kratkoročna terjatev iz naslova obresti 226.953,12 EUR.
Družbo vodi uprava, njeno delovanje pa nadzira nadzorni svet. Upravljanje družbe temelji na zakonskih določilih, statutu kot temeljnem pravnem aktu ter internih aktih. Uprava je enočlanska, nadzorni svet sestavljajo predsednik in dva člana.
V prihodnjih mesecih je glavna naloga družbe zagotavljanje ustrezne likvidnostne situacije v sami družbi in povezanih družbah. V okviru danih okoliščin na finančnih trgih bo družba nadaljevala s konsolidacijo portfelja in odprodajo ne strateških naložb.
Najpomembnejša in najobsežnejša dejavnost družbe KS Naložbe d.d. je nakup in prodaja vrednostnih papirjev, deležev in drugih finančnih instrumentov.
Na dan 31.12.2023 je imel največji delničar, družba KALANTIA LIMITED, 89,68 % delež v kapitalu družbe. Družba ni imela lastnih delnic.
Delničarji uresničujejo svoje pravice v zadevah družbe z odločanjem in sklepanjem na skupščini družbe. Lastniki razpolagajo s pravicami v okviru svojih deležev v osnovnem kapitalu družbe. Imenovanja članov organov vodenja ali nadzora se vršijo na skupščini v skladu s statutom družbe.
Na dan 31.12.2023 direktorica družbe Tanja Petročnik ni imela v lasti delnic družbe. Člani nadzornega sveta družbe na dan 31.12.2023 niso imeli v lasti delnice družbe.
Otežene okoliščine na finančnih trgih lahko negativno vplivajo na poslovanje družbe in sicer lahko znižajo načrtovani donos naložb in/ali povečajo nihanja vrednosti naložb v posameznem obdobju. Družba večine svojih naložb ne prevrednotuje dnevno na tržno vrednost in tudi ne objavlja dnevne neto vrednosti sredstev, kljub temu pa se morajo vlagatelji zavedati, da nihanja borznih cen delnic vplivajo tudi na vrednotenje netržnih naložb v delnice in s tem na iztržljivo vrednost naložb družbe.
Okoliščine na finančnih trgih in na splošno v ekonomskem okolju, ki pretežno vplivajo na poslovanje družbe, so vrednotenje oz. gibanje cen na delniških trgih, gibanje referenčnih obrestnih mer, spremembe cen surovin, spremembe splošne ocene tveganja oz. nagnjenosti k tveganju na finančnih trgih, konjunkturni cikel, spremembe zakonodaje, vključujoč davčno zakonodajo, kot tudi posledice višje sile v državnih ali mednarodnih razmerah (naravne nesreče, vojne, višja sila).
Trenutno za družbo ni značilna visoka uporaba finančnega vzvoda (zadolženosti), zato tveganje spremembe obrestnih mer in s tem povezano tveganje nelikvidnosti trenutno ni visoko. Vendar poslovna politika družbe izključuje uporabo večjega finančnega vzvoda, če bo ocenila, da poslovne priložnosti take poteze opravičujejo. V tem primeru se likvidnostno tveganje lahko poveča, zlasti v povezavi z nelikvidnostjo/netržnostjo postavk na aktivni strani bilance. Družba ne težko usklajuje sredstev in obveznosti po ročnosti, likvidnosti in valutni sestavi, saj ocenjuje, da primerna uporaba neusklajenosti lahko poveča donos naložb. Potrebno pa je poudariti, da taka politika povečuje tudi tveganje poslovanja.
je sorazmerno večje, kadar gre za redke, večje in med seboj neodvisne odločitve za naložbe v nelikvidne delnice, kot to velja za družbe.
Glede na naravo dejavnosti družbe, njeni prihodki, rezultat poslovanja in denarni tok zelo nihajo. Družba ne opravlja predvidljivih ponovljivih vsakdanjih dejavnosti s stabilnim denarnim tokom, zato njene delnice niso primerna naložba za naložbenike z nizko stopnjo nagnjenosti k tveganju.
Uvrstitev delnice na organiziran trg vrednostnih papirjev za imetnika zmanjšuje tveganje likvidnosti, saj lahko delnice na organiziranem trgu kadarkoli ponudi v prodajo, z minimalnim tveganjem neizpolnitve obveznosti kupca.
Tveganja delnic so deloma povezana s poslovanjem družbe, saj v primeru poslabšanja poslovanja to lahko vpliva na znižanje cene delnice. Poleg tega na ceno delnic praviloma najbolj vpliva splošni trend gibanja cen delnic na trgu. Tudi manjša splošna likvidnost trga lahko povzroči zmanjšanje povpraševanja po delnicah družbe in s tem znižanje tržne cene delnice.
Družba deluje kot finančni holding in ima na dan 31.12.2023 med svojimi finančnimi naložbami ne-kotirajoče delnice slovenskih podjetij (0,54 % vseh naložb družbe) in naložbo v odvisno družbo, kar predstavlja 99,46 % vseh naložb družbe. Odvisna družba nima finančnih naložb. Uprava ocenjuje, da bi bil vpliv morebitne ponovne pandemije in s tem povezanih ukrepov za zajezitev širjenja virusa COVID-19 na slovenske družbe, katerih delnice ima v portfelju, zanemarljiv, ker znaša njihov skupni delež v portfelju naložb družbe le 0,54 %. Glede na dosedanje izkušnje v zvezi s pandemijo COVID-19 uprava tudi ne predvideva bistvenega vpliva na poslovanje družbe v letu 2024.
Uprava ocenjuje, da morebitna pandemija COVID-19 dolgoročno ne bi vplivala na družbo z vidika predpostavke delujočega podjetja, prav tako uprava ocenjuje, da pandemija COVID-19 ne bi imela dolgoročnega vpliva na morebitno slabitev sredstev družbe.
V zvezi z vplivom izstopa Združenega kraljestva iz Evropske Unije (BREXIT) družba ni zaznala večjih vplivov na svoje poslovanje, saj njeno poslovanje ni povezano s predmetnim dogodkom niti jih ne pričakuje v prihodnosti.
Ker sta Rusija in Ukrajina glavni izvoznici energije (surove nafte, zemeljskega plina, premoga in kemikalij), industrijskih kovin (železnih, neželeznih kovin in redkih zemeljskih kovin) ter kmetijskih proizvodov v Evropo in preostali svet, povzroča napad na Ukrajino in posledične sankcije proti Rusiji pomanjkanje ključnih zalog, zvišanje stroškov materiala, bolj nestanovitno povpraševanje ter ozka grla v logistiki in proizvodnih zmogljivostih.
Nedostopnost do teh ključnih surovin povečuje inflacijske pritiske in tudi znatne motnje v poslovanju in potrošnji po vsem svetu, zlasti pa v Evropi. Če bi prišlo do zaostritve konflikta, bi se lahko Severnoatlantska pogodbeno organizacija (NATO) znašla v vojni podobnem odnosu z Rusijo. Gospodarske posledice takšnega spora, ki bi lahko trajale dlje od pričakovanega, bi lahko imele uničujoče posledice za začetno okrevanje svetovnega gospodarstva, ki ga je opustošila pandemija. Posledice sankcij ZDA, Združenega kraljestva in EU proti ruskih podjetjem, še dodatno hromijo že tako oslabljeno globalno dobavno verigo.
Verjetna prekinitev trgovskih poti, naraščajoči stroški tovornega prometa, nedostopnost ključnih surovin in obsežne motnje v poslovanju lahko ogrozijo gospodarstva po vsem svetu in povečajo inflacijske pritiske. Poleg tega lahko morebitno zvišanje obrestnih mer še dodatno poveča rast proizvodnih stroškov, kar bo povzročilo višanje cen blaga in storitev za končne uporabnike. Zaradi teh vplivov bi se lahko povečalo število stečajev in zamud pri plačilih v podjetjih po vsem svetu. Ker družba ni zadolžena, uprava ocenjuje, da tveganje potencialnega zvišanja obrestnih mer v prihodnjih mesecih ne predstavlja večjega tveganja za poslovanje družbe.
Poslovanje družbe zanemarljiv, ker znaša njihov skupni delež v portfelju naložb družbe le 0,54 %. Uprava meni, da rusko-ukrajinski konflikt ne bo bistveno vplival na poslovanje družbe in njene odvisne družbe v letu 2024. Uprava ocenjuje, da dolgoročno rusko-ukrajinski konflikt ne bo vplival na družbo z vidika predpostavke delujočega podjetja, prav tako uprava ocenjuje, da rusko-ukrajinski konflikt ne bo imel dolgoročnega vpliva na morebitno slabitev sredstev družbe.
V sodobni družbi so tako rekoč vsa področja delovanja družbe odvisna od informacijsko komunikacijskih sistemov, nadaljnji razvoj pa bo to odvisnost le še povečeval. Medsebojna povezanost sistemov pomeni, da ima ranljivost enega lahko posledice na delovanje ostalih.
Družba je v letu 2021 prešla na računalništvo v oblaku in je za zagotavljanje varnosti in zasebnosti ter kakovosti zagotavljanja storitev sklenila pogodbo s profesionalnim izvajalcem tovrstnih storitev, s katerim je družba sodelovala tudi v preteklosti. Uprava se zaveda, da je zagotavljanje popolne varnosti pred kibernetskimi napadi, zlorabami, goljufijami, napakami človeške in tehnološke narave ter drugimi vplivi nemogoče, zato je za izvajanje tovrstnih storitev tudi najela profesionalnega izvajalca storitev, ki lahko v največji meri družbi svetuje in hkrati zagotavlja visoko kakovost storitev.
Ker je internet izpostavljen tveganjem, ki jih povzročajo človek, naravne in druge nesreče ter tehnične okvare, je družba sprejela interna pravila, ki urejajo področje uporabe interneta, ter sprejemanja in pošiljanja elektronskih sporočil. Na ta način želi družba preprečiti kibernetski kriminal (vdori v zasebnost posameznikov, kraja identitet, pridobivanje informacij o posameznikih in pravnih osebah z namenom izsiljevanja, spletne goljufije in prevare…) in pa tudi pošiljanje neželene e-pošte.
V obdobju od 1. januarja do 31. decembra 2023, kljub povečani stopnji ogroženosti iz naslova kibernetskega kriminala, družba ni zabeležila kibernetskih vdorov v informacijske komunikacijske sisteme.
Skladno s splošnim opozorilom o tveganjih za finančno stabilnost v Evropski Uniji (EU), ki ga je izdal Evropski odbor za sistemska tveganja (ESRB) v letu 2022, je družba ocenila vplive, v opozorilu izpostavljenih, najpomembnejših tveganj za finančno stabilnost na poslovanje družbe v obdobju od 1. januarja do 31. decembra 2023:
Zaposlenim so vloge dodeljene na podlagi sistemizacije delovnih mest in konkretnih navodil direktorja družbe. Zaposleni so odgovorni za izvajanje svojih zadolžitev v okviru spodaj opisanega postopka. Zaposleni ravnajo z dokumentom skladno z njegovo stopnjo zaupnosti.
| Vloga | Odgovornosti |
|---|---|
| Tajništvo | Sprejema dokumente in jih vpisuje v evidenco. Dokumente razvršča v ustrezno stopnjo zaupnosti in po potrebi označuje. Dokumente predaja kontrolingu. |
| Kontroling | Vsebinsko pregleda dokumente pred odobritvijo podpisnika in pred izvedbo plačila. Pred odobritvijo najde ustrezno vsebinsko podlago za zahtevek in pregleda skladnost z dogovorjeno vsebino. Dokumente, ki so skladni z vsebino, podpiše ter jih preko tajništva usmeri k pristojnemu podpisniku. Neskladne dokumente zavrne ter po potrebi preskrbi ustrezne dokumente. Za čas odsotnosti osebe v kontrolingu se določi njen namestnik. |
| Podpisnik | Odobrava izvajanje posameznih plačil v družbi. Z lastnoročnim podpisom na originalnem dokumentu odobri izvršitev plačila v pogodbenem oz. zakonitem roku ob upoštevanju likvidnostnega stanja. Ima namestnika z ustreznimi pooblastili. |
| Računovodstvo | Na podlagi s strani podpisnika podpisanega dokumenta beleži poslovni dogodek. |
| Finančna operativa | Pripravljene pakete plačilnih nalogov vnaša v program elektronskega bančništva in jih pregleduje. Izvaja plačila prek sistema elektronskega bančništva na podlagi odobritve podpisnika in pregleda kontrolinga. Skrbi, da se plačila izvajajo v skladu z likvidnostno politiko družbe. Osebe v finančni operativi imajo digitalna potrdila izdana na svoja imena in pooblastilo družbe za izvajanje plačil. |
V družbi je izdelan celovit sistem za upravljanje s poslovnimi tveganji, ki temelji na kontinuiranem spremljanju tveganostiposlovnega okolja. Tako se zagotavlja, da so ključna tveganja, ki jim je družba izpostavljena, pravočasno prepoznana, izpostavljena, ocenjena in obvladovana.
V družbi se politika raznolikosti v zvezi z zastopanostjo v organih vodenja ali nadzora družbe ne izvaja. Družba nima sprejete politike raznolikosti v zvezi z zastopanostjo v organih vodenja ali nadzora družbe. Organa vodenja in nadzora družbe sta uprava in nadzorni svet. Družba ima v skladu s statutom enočlansko upravo, kjer izvedba politike raznolikosti ni možna. Organ nadzora v družbi je nadzorni svet. Član nadzornega sveta imenuje skupščina. Statut družbe vezano na imenovanje članov nadzornega sveta ne vsebuje pogojev ali priporočil v zvezi z zastopanostjo v organih vodenja in nadzora družbe z vidika spola in drugih vidikov, kot so na primer starost ali izobrazba in poklicne izkušnje.
V primeru, da skupščina družbe spremeni statut družbe in poveča število članov uprave in število članov nadzornega sveta, bo uprava predlagala skupščini družbe, da družba oblikuje politiko raznolikosti, s katero bo družba zasledovala cilj enakega razmerja spolov pri imenovanju članov uprave in nadzornega sveta in bo upoštevala druge vidike, kot so na primer starost ali izobrazba in poklicne izkušnje pri izbiri potencialnih kandidatov.
Na dan 31.12.2023 je bila zastopanost ženskega spola v upravi 100%, medtem ko je bila pri nadzornem svetu zastopanost moškega spola 100%.
Družba na področju raziskav in razvoja ne deluje.
Družba kot ključni kazalnik uspešnosti uporablja čisti dobiček / izguba na delnico. Čista izguba na delnico v obdobju od 1. januarja do 31. decembra 2023 znaša 0,014 EUR (v obdobju od 1. januarja do 31. decembra 2022 je znašala čista izguba na delnico 0,277). Zaposleni in uprava v družbi ne prejemajo nobenih internih nagrad (tudi niso nagrajeni na osnovi ključnih kazalnikov uspešnosti).
Družba je pri razkritju nefinančnih informacij upoštevala priporočila ESMA (European Securities Market Agency).
Ker družba ni proizvodno ali trgovsko podjetje, nima dobavnih verig, ki bi pokrivale tok blaga od dobavitelja preko proizvodnje in distribucijskih kanalov do kupca oz. končnega uporabnika. Družba ni udeležena v dobavnih verigah na način, ki bi lahko povzročil potrebo po razkritju pomembnih informacij.
Družba je dne 10.01.2024 prejela potrdilo ciprskega Ministrstva za Finance, da so zaključili davčni pregled odvisne družbe G.I Dakota Investments Ltd. Potrdilo je dokazilo, da so vsi davki in davčne obveznosti poravnani do dne 08.03.2023. S tem se je začel uradni postopek izbrisa odvisne družbe G.I Dakota Investments Ltd iz ciprskega poslovnega registra. Družba je po prejemu davčnega obvestila prevzela vse terjatve in obveznosti odvisne družbe. Družba je dne 28. 3. 2024 prejela poročilo o poteku likvidacijskega postopka odvisne družbe. Iz poročila izhaja, da likvidacijski upravitelj pripravlja končno računovodsko poročilo za obdobje 1. 1. 2024 do 31. 3. 2024 ter da pričakuje, da bo likvidacijski postopek zaključen in odvisna družba izbrisana iz sodnega registra do dne 31. 7. 2024.
Družba je dne 3. 1. 2024 prejela s strani Okrožnega sodišča v Ljubljani v odgovor izpodbojno tožbo delničarja KAPITALSKA DRUŽBA, s katero delničar izpodbija sprejete sklepe pod 2. točko dnevnega reda skupščine družbe (Zmanjšanje osnovnega kapitala z združevanjem delnic), ki je potekala dne 13. 12. 2023. Skupaj z vložitvijo izpodbojne tožbe je delničar tudi predlagal izdajo začasne odredbe. Na podlagi predloga delničarja je Okrožno sodišče v Ljubljani dne 21. 12. 2023 izdalo sklep, opr. št. V Pg 1866/2023 (v nadaljevanju: Sklep), s katerim je družbi do pravnomočne odločitve o izpodbojnosti sklepov skupščine o zmanjšanju osnovnega kapitala, ki so bili sprejeti na skupščini družbe dne 13. 12. 2023, prepovedalo vložiti predlog za vpis v sodni register Republike Slovenije sklepov skupščine družbe o zmanjšanju osnovnega kapitala, sprejetih na seji skupščine dne 13. 12. 2023 pri 2. točki dnevnega reda. Zoper Sklep je družba podala pravočasen ugovor. Okrožno sodišče v Ljubljani je s sklepom, opr. št. V Pg 1866/2023, z dne 14. 3. 2024 ugodilo ugovoru družbe z dne 10. 1. 2024 zoper Sklep in navedeni Sklep v celoti razveljavilo. Odločitev sodišča je pravnomočna.
Dne 22. 4. 2024 je Okrožno Sodišče izdalo Sklep o vpisu sprememb, na podlagi katerega se osnovni kapital revidirane družbe iz obstoječih 9.863.878 EUR zmanjša na 328.795 EUR. Osnovni kapital je po zmanjšanju razdeljen na 328.795 kosovnih delnic pripadajočim zneskom 1 EUR/delnico. Osnovni kapital se zmanjšuje, ker je prevelik glede na dejavnost, ki jo družba opravlja in glede na tveganja, ki jih je pri tem izpostavljena. Dne 24.04.2024 je bilo trgovanje z delnicami družbe zaustavljeno do zaključka izvedbe zmanjšanja števila delnic.
Družba je dne 26.02.2024 prejela s strani Okrožnega sodišča v Ljubljani sklep, opr. št. Ng 42/2023 z dne 22.02.2024, s katerim je sodišče zaradi umika tožbe (predloga) predlagatelja KAPITALSKA DRUŽBA ustavilo postopek zaradi sodne odločitve o pravici delničarja do obveščenosti. Sklep sodišča je pravnomočen.
Družba KS NALOŽBE d. d. je v obdobju od 1. januarja do 31. decembra 2023 spoštovala in sprejemala določbe Slovenskega kodeksa upravljanja javnih delniških družb, sprejetega dne 9.12.2021, s pričetkom uporabe s 1.1.2022 (v nadaljevanju Kodeks). Kodeks je javno dostopen v slovenskem jeziku na spletnih straneh Ljubljanske borze, d. d., Ljubljana na naslovu:
https://ljse.si/UserDocsImages/datoteke/Pravila,%20Navodila,%20Priro%C4%8Dniki/Slovenski%20kodeks%20upravljanja%20javnih%20delniskih%20druzb.pdf?vel=795421
Upravni in nadzorni svet izjavljata, da je za družbo v obdobju od 1. januarja do 31. decembra 2023 veljal Kodeks razen v naslednjem:
Osnovni cilji družbe v statutu družbe niso navedeni. Organi družbe delujejo z osnovnim ciljem družbe, to je maksimiranje vrednosti družbe.
Družba nima sprejetega dokumenta Politika upravljanja družbe, vendar v praksi skuša v čim večji meri uporabiti priporočilo Kodeksa.
V družbi se politika raznolikosti v zvezi z zastopanostjo v organih vodenja ali nadzora družbe ne izvaja. Družba nima sprejete politike raznolikosti v zvezi z zastopanostjo v organih vodenja ali nadzora družbe. Organa vodenja in nadzora družbe sta uprava in nadzorni svet. Družba ima v skladu s statutom enočlansko upravo, kjer izvedba politike raznolikosti ni možna. Organ nadzora v družbi je nadzorni svet. Člane nadzornega sveta imenuje skupščina. Statut družbe vezano na imenovanje članov nadzornega sveta ne vsebuje pogojev ali priporočil v zvezi z zastopanostjo v organih vodenja in nadzora družbe z vidika spola in drugih vidikov, kot so na primer starost ali izobrazba.
Družba odstopa od priporočila Kodeksa v točki 5.5. in 5.6 tega določila, saj podatkov ne objavljava Izjavi o upravljanju in ne poročajo po preglednicah iz Kodeksa, saj so poimenska sestava Uprave in nadzornega sveta ter drugi podatki razkriti v drugih delih letnega poročila. Družba tudi ne zagotavlja vsaj enkrat na tri leta zunanje presoje ustreznosti izjave o upravljanju.
Družba nima oblikovane Politike trajnostnega poslovanja. Družba pri poslovanju upošteva tudi okoljske, družbene in upravljavske vidike.
Družba posebej ne spodbuja delničarjev k aktivnemu in odgovornemu izvrševanju njihovih pravic, ker nima posebne službe za odnose z delničarji niti nima teh nalog sistematiziranih v okviru opisov del in nalog obstoječih delovnih mest. Zaradi dodatnih stroškov, ki bi bili s tem povezani, družba v bodoče ne načrtuje naročila tovrstnih storitev.
Nadzorni svet nima oblikovane stalne ali začasne komisije za imenovanje in je do sedaj samostojno izvajal postopke, ki so za delo komisije priporočeni v prilogi A3 Kodeksa.
Družba nima oblikovanega sveta delavcev in posledično nadzorni svet letno ne obravnava poročila sveta delavcev.
Nadzorni svet za razpošiljanje gradiv in sklice sej poleg informacijske tehnologije uporablja tudi pošiljanje dokumentacije v fizični obliki.
Družba še nima oblikovanega elektronskega arhiva dokumentov nadzornega sveta oziroma ne omogoča dostopa do arhiva tudi po poteku mandata.
Nadzorni svet bo s poslovnikom o delu nadzornega sveta določil način komuniciranja z javnostjo glede odločitev sprejetih na sejah nadzornega sveta.
Nadzorni svet pripravi poročilo o svojem delu za skupščino v skladu s predpisi. Poročilo vsebuje s predpisi opredeljene informacije za tiste, za katere oceni nadzorni svet, da so pomembne za delničarje družbe in zainteresirano javnost.
Nadzorni svet ovrednoti delo celotnega nadzornega sveta in ne dela posameznih članov, saj se nadzorni svet praviloma sestaja v polni sestavi in vsi njegovi člani v skladu s svojo odgovornostjo, strokovnimi in drugimi izkušnjami prispevajo k celovitosti dela nadzornega sveta. Delo nadzornega sveta se ne preverja z zunanjo presojo.
Nadzorni svet poleg revizijske komisije nima oblikovanih drugih komisij.
Člani nadzornega sveta prejemajo v skladu s Politiko prejemkov organov vodenja in nadzora sejnino, niso pa posebej upravičeni do plačila za opravljanje funkcije.
V skladu s statutom družbe ima uprava družbe enega člana – direktorja družbe.
Uprava je v skladu s Politiko prejemkov organov vodenja in nadzora upravičena do fiksnega mesečnega plačila, ne pa tudi do variabilnega dela.
Družba je v postopku vzpostavitve notranjih postopkov v zvezi s posli s povezanimi osebami.
Družba nima sklenjene pogodbe za zavarovanje odškodninske odgovornosti članov organa vodenja in nadzora.
Nadzorni svet družbe pri izboru revizorja upošteva vse njegove reference, nima pa posebej oblikovanih meril za njegovo imenovanje.
Družba nima notranje revizije, ima pa vzpostavljen in delujoč primeren ter učinkovit sistem notranjih kontrol, zaradi varovanja koristi delničarjev in premoženja družbe.
Uprava družbe nima izdelane posebne strategije komuniciranja družbe, ker se do sedaj ni pojavila potreba po oblikovanju in sprejetju tega dokumenta. Uprava družbe izvaja aktivnosti komuniciranja v skladu s predpisi in sklepi organov družbe oziroma glede na dejavnost družbe ter poslovne dogodke.
Družba ocenjuje, da ni potrebe po sprejemu posebnih pravil o omejitvah trgovanja z delnicami družbe za člane organov družbe, z njimi povezane fizične in pravne osebe ter za druge osebe, ki so jim dostopne notranje informacije, ker je to področje v celoti urejeno s predpisi. Družba je sestavila seznam oseb, ki so jim dostopne notranje informacije, katere so tudi podpisale posebno izjavo o varovanju notranjih informacij.
Družba ne izdeluje finančnega koledarja, ki vsebuje predvidene datume pomembnejših objav družbe za prihodnje poslovno leto. Družba je delničarje in javnost o pomembnejših dogodkih sproti obveščala.
Družba ne zagotavlja javne objave sporočil v angleškem jeziku, prav tako ne izdela letnega poročila v tem jeziku, ker za oboje ocenjuje, da to še ni potrebno. Družba tudi ni imenovala odgovorne osebe za odnose z vlagatelji ter osebe, ki je odgovorna za odnose z javnostjo. Vse te naloge, glede na majhno število zaposlenih, izvaja uprava.
Izjava o spoštovanju Kodeksa upravljanja javnih delniških družb je dostopna na spletnih straneh Ljubljanske borze d.d., Ljubljana (www.ljse.si) in na spletnih straneh družbe KS Naložbe d.d. (www.ks-nalozbe.com).
Družba je zavezana k uporabi zakona, ki ureja prevzeme, ter v skladu z določili šestega odstavka 70. člena ZGD-1 navaja podatke po stanju na zadnji dan poročevalskega obdobja in vsa potrebna pojasnila:
Družba je izdala samo redne imenske delnice istega razreda, ki so neomejeno prenosljive. Glede glasovalnih pravic vrednostnih papirjev družbe in njihovih imetnikov ne obstajajo omejitve, razen kot je v nadaljevanju pojasnjeno glede delnic imetnika KAPITALSKA DRUŽBA d.d..
Družba je bila obveščena, da je na dan 31.12.2023 na podlagi prvega odstavka 77. člena Zakona o prevzemih (glede doseganja kvalificiranega deleža) družba KALANTIA LIMITED imetnik 8.845.920 delnic, kar znaša 89,68 % delež glasovalnih pravic izdajatelja.
Družba ni izdala vrednostnih papirjev, ki bi imetnikom zagotavljali posebne kontrolne pravice.
Družba nima delniške sheme za delavce.
Družba ni seznanjena z dogovori med delničarji, ki lahko povzročijo omejitev prenosa vrednostnih papirjev ali glasovalnih pravic.
Družba nima posebnih pravil glede imenovanja ter zamenjave članov organov vodenja ali nadzora, in glede sprememb statuta, razen tistih, ki jih določa zakonodaja.
Uprava nima posebnih pooblastil v zvezi z izdajo ali nakupom lastnih delnic.
Družbi takšni dogovori niso znani.
V primeru odstopa člani uprave niso upravičeni do odpravnine, v primeru odpoklica in odpovedi pogodbe o zaposlitvi brez utemeljenega razloga pa so člani uprave do odpravnine upravičeni v skladu z individualno sklenjenimi pogodbami o zaposlitvi.
Ljubljana, 24.04.2024
Tanja Petročnik, direktorica
TANJA PETROČNIK
Digitally signed by TANJA PETROČNIK
Pojasnila
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | ||
| SREDSTVA | 19.959.376,85 | 20.099.003,75 | |
| A. DOLGOROČNA SREDSTVA | 121.460,32 | 147.379,35 | |
| I. Neopredmetena sredstva in dolgoročne aktivne časovne razmejitve | 3 | 48,78 | 0,00 |
| 1. Neopredmetena sredstva | 48,78 | 0,00 | |
| a) Dolgoročne premoženjske pravice | 48,78 | 0,00 | |
| II. Opredmetena osnovna sredstva | 4 | 121.411,54 | 147.379,35 |
| 1. Zemljišča | 0,00 | 0,00 | |
| 2. Zgradbe | 114.711,37 | 137.653,69 | |
| 3. Proizvajalne naprave in stroji | 0,00 | 0,00 | |
| 4. Druge naprave in oprema, drobni inventar in druga opredmetena osnovna sredstva | 6.700,17 | 9.725,66 | |
| IV. Dolgoročne finančne naložbe | 5 | 0,00 | 0,00 |
| 1. Dolgoročne finančne naložbe, razen posojil | 0,00 | 0,00 | |
| a) Delnice in deleži v družbah v skupini | 0,00 | 0,00 | |
| 2. Dolgoročna posojila | 0,00 | 0,00 | |
| a) Dolgoročna posojila družbam v skupini | 0,00 | 0,00 | |
| b) Druga dolgoročna posojila | 0,00 | 0,00 | |
| B. KRATKOROČNA SREDSTVA | 19.837.916,53 | 19.951.624,40 | |
| III. Kratkoročne finančne naložbe | 5 | 19.529.402,85 | 19.596.916,38 |
| 1. Kratkoročne finančne naložbe, razen posojil | 12.016.494,96 | 12.016.868,48 | |
| a) Delnice in deleži v družbah v skupini | 11.911.899,00 | 11.911.899,00 | |
| b) Druge delnice in deleži | 104.595,96 | 104.969,48 | |
| c) Druge kratkoročne finančne naložbe | 0,00 | 0,00 | |
| 2. Kratkoročna posojila | 7.512.907,89 | 7.580.047,90 | |
| a) Kratkoročna posojila družbam v skupini | 7.512.907,89 | 7.580.047,90 | |
| b) Druga kratkoročna posojila | 0,00 | 0,00 | |
| IV. Kratkoročne poslovne terjatve | 6 | 227.593,03 |
226.953,12
232.859,99
0,00
0,00
639,91
346,88
7
80.920,65
121.501,15
0,00
0,00
0,00
| v EUR s centi | Pojasnila | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|---|
| OBVEZNOSTI DO VIROV SREDSTEV | 19.959.376,85 | 20.099.003,75 | |
| A. KAPITAL | 8 | 19.784.183,65 | 19.918.368,67 |
| I. Vpoklicani kapital | 9 | 9.863.878,00 | 9.863.878,00 |
| 1. Osnovni kapital | 9.863.878,00 | 9.863.878,00 | |
| 2. Nevpoklicani kapital (kot odbitna postavka) | 0,00 | 0,00 | |
| II. Kapitalske rezerve | 13.029.883,13 | 13.029.883,13 | |
| III. Rezerve iz dobička | 24.680,88 | 24.680,88 | |
| 1. Zakonske rezerve | 24.680,88 | 24.680,88 | |
| VII. Prenesena čista izguba | 3.000.073,34 | 265.095,40 | |
| VIII. Čisti dobiček poslovnega leta | 0,00 | 0,00 | |
| IX. Čista izguba poslovnega leta | 9 | 134.185,02 | 2.734.977,94 |
| C. DOLGOROČNE OBVEZNOSTI | 10 | 135.121,55 | 142.407,85 |
| I. Dolgoročne finančne obveznosti | 135.121,55 | 142.407,85 | |
| 1. Dolgoročne finančne obveznosti do družb v skupini | 0,00 | 0,00 | |
| 2. Dolgoročne finančne obveznosti do bank | 0,00 | 0,00 | |
| 3. Druge dolgoročne finančne obveznosti | 135.121,55 | 142.407,85 | |
| Č. KRATKOROČNE OBVEZNOSTI | 11 | 40.029,08 | 38.227,23 |
| III. Kratkoročne poslovne obveznosti | 40.029,08 | 38.227,23 | |
| 1. Kratkoročne poslovne obveznosti do družb v skupini | 0,00 | 0,00 | |
| 2. Kratkoročne poslovne obveznosti do dobaviteljev | 7.173,69 | 7.228,59 | |
| 3. Druge kratkoročne poslovne obveznosti | 32.855,39 | 30.998,64 | |
| D. KRATKOROČNE PASIVNE ČASOVNERAZMEJITVE | 42,57 | 0,00 | |
| Zunajbilančne obveznosti | 0,00 | 0,00 |
| v EUR s centi | Pojasnila | 01.01.2023-31.12.2023 | 01.01.2022-31.12.2022 |
|---|---|---|---|
| A. ČISTI PRIHODKI OD PRODAJE | 226.953,12 | 232.859,99 | |
| I. Čisti prihodki od prodaje na domačem trgu | 0,00 | 0,00 | |
| II. Čisti prihodki od prodaje na trgu EU | 226.953,12 | 232.859,99 | |
| III. Čisti prihodki od prodaje na trgu izven EU | 0,00 | 0,00 | |
| F. KOSMATI DONOS OD POSLOVANJA | 226.953,12 | 232.859,99 | |
| G. POSLOVNI ODHODKI | 13 | 359.400,20 | 2.970.101,52 |
| I. Stroški blaga, materiala in storitev | 159.080,80 | 141.213,74 | |
| 2. Stroški porabljenega materiala | 7.403,18 | 6.848,03 | |
| c) drugi stroški materiala | 7.403,18 | 6.848,03 | |
| 3. Stroški storitev | 151.677,62 | 134.365,71 | |
| a) transportne storitve | 2.413,75 | 1.263,55 | |
| b) najemnine | 349,69 | 202,45 | |
| č) drugi stroški storitev | 148.914,18 | 132.899,71 | |
| II. Stroški dela | 168.283,81 | 153.047,31 | |
| 1. Stroški plač | 132.361,82 | 115.331,58 | |
| 2. Stroški pokojninskih zavarovanj | 11.554,92 | 8.419,26 | |
| 3. Stroški drugih socialnih zavarovanj | 9.596,26 | 10.277,32 | |
| 4. Drugi stroški dela | 14.770,81 | 19.019,15 | |
| III. Odpisi vrednosti | 31.767,19 | 2.675.840,47 | |
| 1. Amortizacija | 27.076,91 | 26.113,38 | |
| 2. Prevrednotovalni poslovni odhodki pri neopredmetenih sredstvih in opredmetenih osnovnih sredstvih | 4.316,76 | 4.319,76 | |
| 3. Prevrednotovalni poslovni odhodki iz naslova naložbenja | 373,52 | 2.645.407,33 | |
| IV. Drugi poslovni odhodki | 268,40 | 0,00 | |
| 2. Drugi stroški | 268,40 | 0,00 | |
| I. IZGUBA IZ POSLOVANJA | 132.447,08 | 2.737.241,53 | |
| J. FINANČNI PRIHODKI | 12 | 0,00 | 0,00 |
| K. FINANČNI ODHODKI | 13 |
| 0,00 | 0,00 |
|---|---|
| 0,00 | 0,00 |
|---|---|
| 12 | 1.262,06 | 3.263,59 |
|---|---|---|
| I. Subvencije, dotacije in podobni prihodki, ki niso povezani s poslovnimi učinki | 0,00 | 2.905,15 |
| II. Ostali prihodki | 1.262,06 | 358,44 |
| 13 | 3.000,00 | 1.000,00 |
|---|---|---|
| 134.185,02 | 2.734.977,94 |
|---|---|
| 0,00 | 0,00 |
|---|---|
| 0,00 | 0,00 |
|---|---|
| 134.185,02 | 2.734.977,94 |
|---|---|
*POVPREČNO ŠTEVILO ZAPOSLENIH NA PODLAGI DELOVNIH UR V OBRAČUNSKEM OBDOBJU
| 3 | 3 |
|---|---|
ŠTEVILO MESECEV POSLOVANJA
| 12 | 12 |
|---|---|
| (v EUR) | 01.01.2023 - 31.12.2023 | 01.01.2022 - 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Denarni tokovi pri poslovanju | ||
| Postavke izkaza poslovnega izida | ||
| Poslovni prihodki (razen za prevrednotenje) in finančni prihodki iz poslovnih terjatev | 228.215 | 3.264 |
| Poslovni odhodki brez amortizacije (razen za prevrednotenje) in finančni odhodki iz poslovnih obveznosti | -342.471 | -300.009 |
| Davki iz dobička in drugi davki, ki niso zajeti v poslovnih odhodkih | - | - |
| Spremembe čistih obratnih sredstev (in časovnih razmejitev, rezervacij ter odloženih terjatev in obveznosti za davek) poslovnih postavk bilance stanja | ||
| Začetne manj končne poslovne terjatve | -293 | 541 |
| Začetne manj končne aktivne časovne razmejitve | - | - |
| Začetne manj končne odložene terjatve za davek | - | - |
| Začetna manj končna sredstva (skupina za odtujitev) za prodajo | - | - |
| Začetne manj končne zaloge | - | - |
| Končni manj začetni poslovni dolgovi | 1.802 | -2.754 |
| Končne manj začetne pasivne časovne razmejitve in rezervacije | - | - |
| Končne manj začetne odložene obveznosti za davek | - | - |
| Denarni tokovi pri naložbenju | ||
| Prejemki od dobljenih obresti in deležev v običku drugih, ki se nanašajo na investiranje | 277 | 17 |
| Prejemki od odtujitve finančnih naložb | 73.047 | 280.133 |
| Izdatki za pridobitev finančnih naložb | - | -8.140 |
| Pozitivni ali negativni denarni izid pri poslovanju | -39.423 | -26.948 |
| Denarni tokovi pri investiranju | ||
| Prejemki pri investiranju | ||
| Prejemki od odtujitve neopredmetenih sredstev | - | - |
| Prejemki od odtujitve opredmetenih sredstev | - | - |
| Prejemki od odtujitve naložbenih nepremičnin | - | - |
| Izdatki pri investiranju | ||
| Izdatki za pridobitve neopredmetenih sredstev | -49 | - |
| Izdatki za pridobitev opredmetenih osnovnih sredstev | -1.109 | -8.047 |
| Izdatki za pridobitev naložbenih nepremičnin | - | - |
| Pozitivni ali negativni denarni izid pri investiranju | -1.158 | -8.047 |
| Denarni tokovi pri financiranju | ||
| Prejemki pri financiranju | ||
| Prejemki od vplačanega kapitala | - | - |
| Prejemki od povečanja finančnih obveznosti | - | - |
| Izdatki za dane obresti, ki se nanašajo na financiranje | -1.220 |
|---|---|
| Izdatki za vračila kapitala | |
| Izdatki za odplačila finančnih obveznosti | -22.080 |
| Izdatki za izplačila dividend in drugih deležev v dobičku | |
| Pozitivni ali negativni denarni izid pri financiranju | -23.300 |
| Končno stanje denarnih sredstev | 80.921 |
| Denarni izid v obdobju | -40.581 |
| Začetno stanje denarnih sredstev | 121.501 |
Izkaz denarnega toka je sestavljen po neposredni metodi. Postavke iz naslova naložbenja se izkazujejo med denarnimi tokovi iz poslovanja, ker družba opravlja holdinško dejavnost.
| (v EUR s centi) | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Čisti poslovni izid obračunskega obdobja | -134.185,02 | -2.734.977,94 |
| Spremembe re valorizacijskih rezerv iz revaloriziranja opredmetenih osnovnih sredstev | 0,00 | 0,00 |
| Spremembe rezerv, nastalih zaradi vrednotenja po pošteni vrednosti | 0,00 | 0,00 |
| Druge sestavine vseobsegajočega donosa | 0,00 | 0,00 |
| Celotni vseobsegajoči donos obračunskega obdobja | -134.185,02 | -2.734.977,94 |
| (v EUR s centi) | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Čisti poslovni izid poročevalskega obdobja | -134.185,02 | -2.734.977,94 |
| Preneseni čisti poslovni izid | -3.000.073,34 | -265.095,40 |
| Zmanjšanje kapitalskih rezerv | 0,00 | 0,00 |
| Zmanjšanje rezerv iz dobička | 0,00 | 0,00 |
| Povečanje rezerv iz dobička po sklepu organov vodenja in nadzora | 0,00 | 0,00 |
| Dolgoročno odloženi stroški razvijanja | 0,00 | 0,00 |
| Skupaj bilančna izguba | -3.134.258,36 | -3.000.073,34 |
| (v EUR s centi) | Osnovni kapital | Kapitalske rezerve | Zakonske rezerve | Skupaj rezerve iz dobička | Preneseni čisti dobiček | Prenesena čista izguba | Preneseni čisti poslovni |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Stanje 31. december 2022 | 9.863.878,00 | 9.863.878,00 | 13.029.883,13 | 24.680,88 | 24.680,88 | 0,00 | -265.095,40 | -265.095,40 | 0,00 | - | 2.734.977,94 | - | 2.734.977,94 | 19.918.368,67 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Stanje 1. januar 2023 | 9.863.878,00 | 9.863.878,00 | 13.029.883,13 | 24.680,88 | 24.680,88 | 0,00 | -265.095,40 | -265.095,40 | 0,00 | - | 2.734.977,94 | - | 2.734.977,94 | 19.918.368,67 |
| Vpis vpoklicanega osnovnega kapitala | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Vpoklic vpisanega osnovnega kapitala | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Vnos čistega poslovnega izida poročevalskega obdobja | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
|---|---|---|---|
| 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | -134.185,02 | -134.185,02 | -134.185,02 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| -134.185,02 | -134.185,02 | -134.185,02 | Spremembe v kapitalu | Poravnava izgube kot odbitne sestavine kapitala | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | - | 2.734.977,94 | - |
| 2.734.977,94 | 0,00 | 2.734.977,94 | 0,00 | Prenos poslovnega izida preteklega leta | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | - | 2.734.977,94 | - |
| 2.734.977,94 | 0,00 | 2.734.977,94 | 0,00 | Stanje 31. december 2023 | 9.863.878,00 | 9.863.878,00 | 13.029.883,13 | 24.680,88 |
| 24.680,88 | 0,00 | - | 3.000.073,34 | - | 3.000.073,34 | 0,00 | -134.185,02 | -134.185,02 |
| 19.784.183,65 |
| (v EUR s centi) | Osnovni kapital | Kapitalske rezerve | Zakonske rezerve | Skupaj rezerve iz dobička | Preneseni čisti dobiček | Prenesena čista izguba | Preneseni |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Čisti dobiček leta | Čista izguba leta | Čisti poslovni izid leta | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Stanje 31. december 2021 | 9.863.878,00 | 9.863.878,00 | 13.029.883,13 | 24.680,88 | 24.680,88 | 0,00 | - | 220.546,52 | -220.546,52 | 0,00 | -44.548,88 | -44.548,88 | 22.653.346,61 |
| Stanje 1. januar 2022 | 9.863.878,00 | 9.863.878,00 | 13.029.883,13 | 24.680,88 | 24.680,88 | 0,00 | - | 220.546,52 | -220.546,52 | 0,00 | -44.548,88 | -44.548,88 | 22.653.346,61 |
| Vpis vpoklicanega osnovnega kapitala | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Vpoklic vpisanega osnovnega kapitala | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Vnos čistega poslovnega izida poročevalskega obdobja | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
|---|---|---|---|---|---|
| 0,00 | 0,00 | 0,00 | - | 2.734.977,94 | -2.734.977,94 | -2.734.977,94 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 0,00 | 0,00 | 0,00 | - | 2.734.977,94 | -2.734.977,94 | 19.918.368,67 |
| -44.548,88 | -44.548,88 | 0,00 | 44.548,88 | 44.548,88 | 0,00 | |
| 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |
| 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |
| Stanje 31. december 2022 | 9.863.878,00 | 9.863.878,00 | 13.029.883,13 | 24.680,88 | 24.680,88 | 0,00 |
Računovodski izkazi družbe KS NALOŽBE finančnenaložbe d.d. so sestavljeni v skladu z računovodskimi in poročevalskimi zahtevami Slovenskih računovodskih standardov (v nadaljevanju SRS) in Zakona o gospodarskih družbah. Poslovni dogodki so evidentirani na osnovi verodostojne knjigovodske dokumentacije v skladu s SRS, ZGD in drugo veljavno zakonodajo, ki ureja računovodenje in poslovanje družbe. Računovodski izkazi družbe KS naložbe d.d. so pripravljeni na podlagi predpostavke delujočega podjetja. Poslovodstvo družbe je ocenilo, da ni bistvenih negotovosti, ki bi utegnile povzročiti dvom o sposobnosti podjetja za nadaljevanje delovanja.
Kakovostne značilnosti računovodskih izkazov in s tem tudi celotnega računovodenja so razumljivost, ustreznost, zanesljivost in primerljivost. Vrednotenje postavk v bilanci stanja in izkaza poslovnega izida je v skladu s SRS. Izkaz poslovnega izida je sestavljen po različici I. Izkaz denarnih tokov je sestavljen po različici II.
Družba je skladno s 55. členom Zakona o gospodarskih družbah (ZGD-1) velika družba in mora izdelati konsolidirane računovodske izkaze.
Zaradi zaokroževanja vrednostnih podatkov lahko prihaja do nepomembnih odstopanj v seštevkih preglednic.
Poslovodstvo družbe pri sestavi računovodskih izkazov uporablja presoje, ocene in predpostavke, ki vplivajo na uporabo usmeritev, na izkazane vrednosti sredstev, obveznosti, prihodkov in odhodkov. Ocene in predpostavke temeljijo na prejšnjih izkušnjah in drugih dejavnikih, ki se v danih okoliščinah razumejo kot utemeljeni in na podlagi katerih poslovodstvo presoja o knjigovodski vrednosti sredstev in obveznosti. Ocene in navedene predpostavke se redno pregledujejo. Popravki računovodskih ocen se pripoznajo le za obdobje, v katerem se ocena popravi, če vpliva zgolj na to obdobje. Lahko se pripoznajo za obdobje popravka in prihodnja leta, če popravek vpliva tako na tekoče, kot na prihodnja leta.
Ocene in predpostavke so prisotne predvsem pri naslednjih presojah:
Poslovodstvo mora določiti oceno dobe koristnosti. Ocenjena doba koristnosti sredstva, podvrženega amortiziranju, predstavlja ocenjena doba, v kateri se bo to sredstvo uporabljalo. Skupina pri ocenjevanju dobe koristnosti sredstev upošteva pričakovano fizično izrabljanje, tehnično staranje, gospodarsko staranje ter pričakovane zakonske in druge omejitve uporabe. Skupina letno preverja dobo koristnosti za primer, če bi prišlo do spremenjenih okoliščin in bi bila potrebna sprememba dobe koristnosti in s tem sprememba stroškov amortizacije.
Finančna naložba v kapital odvisne družbe je merjena po nabavni vrednosti zmanjšani za nabrano izgubo zaradi oslabitve. Na datum priprave računovodskih izkazov poslovodstvo oceni, ali obstajajo nepristranski dokazi, ki bi nakazovali na potrebo po oslabitvi finančne naložbe. Če obstajajo nepristranski dokazi, daje nastala izguba zaradi oslabitve, poslovodstvo oceni ali knjigovodska vrednost finančnega sredstva presega njegovo nadomestljivo vrednost. Nadomestljiva vrednost je enaka pošteni vrednosti, zmanjšani za stroške prodaje, ali vrednosti pri uporabi. Poslovodstvo ocenjuje, da primerno podlago za vrednotenje finančne naložbe in s tem njeno nadomestljivo vrednost predstavlja kapital odvisne družbe.
Popravek vrednosti kratkoročnih poslovnih terjatev do kupcev družbe v Skupini oblikujejo na podlagi kriterija zapadlosti in zavarovanja terjatev. Tako pridobljena ocena se v nadaljevanju popravi z individualno oceno glede na kreditno sposobnost kupca in zunanje ter notranje znake slabitev.
Neopredmeteno dolgoročno sredstvo, ki izpolnjuje pogoje za pripoznanje, se ob začetnem pripoznanju ovrednoti po nabavni vrednosti. Sestavljajo jo njegova nakupna cena, uvozne innevračljive nakupne dajatve ter stroški, ki jih je mogoče pripisati neposredno njegovi usposobitvi za nameravano uporabo.
Družba uporablja metodo enakomernega časovnega amortiziranja. Uporabljena amortizacijska stopnja je 10 % - 50 %. Uporaba neopredmetenih sredstev, ki so opredeljena s končnimi dobavami koristnosti, bo v prihodnosti vplivala na prihodke, prihranke stroškov ali drugačne koristi.
Družba na dan 31.12.2023 izkazuje neopredmetena dolgoročna sredstva v višini 48,78 EUR.
Z začetkom veljave spremenjenega SRS 1 je prišlo do spremenjene računovodske obravnave najemov pri najemnikih. Najemnik najetih sredstev ne razvršča več med poslovne in finančne, ampak se za vsa sredstva, ki so v najemu, pripozna pravica do uporabe sredstva, med sredstvi in obveznost iz najema, med finančnimi obveznostmi. Pravico do uporabe sredstva in obveznosti iz najema za najeta sredstva najemnik nepripozna, kadar gre za kratkoročne najeme ali najeme sredstev majhnih vrednosti.
Pri prehodu na nov način računovodenja je družba uporabila poenostavljen način, skladno z določili standarda. Družba je najeme pred 1.1.2019 razvrščala med poslovne in finančne. Če je najem razvrstila med poslovni najem, najetega sredstva ni pripoznala med svojimi sredstvi, med obveznostmi pa je prikazovala le znesek neplačane najemnine, ne pa zadolženosti za celotno obdobje najema.
Po 1.1.2019 najetih sredstev družba ne razvršča med finančni in poslovni najem, temveč za vsa najeta sredstva pripozna pravico do uporabe. Ob začetnem pripoznanju pravico do uporabe sredstva izmeri po sedanji vrednosti prihodnjih najemnin. To pravico amortizira in pripoznava stroške amortizacije ter finančne odhodke iz naslova obresti zaradi časovne vrednosti denarja. V izkazu denarnih tokov loči vrednosti, ki pomenijo plačilo glavnice in vrednosti, ki pomenijo plačilo obresti, vse pa razvrsti med denarne tokove pri financiranju.
Družba se je odločila, da bo pravico do uporabe sredstev merila v znesku, ki je enak obveznostim iz najema, prilagojenem za znesek vračunanih obresti, ki se nanašajo na najem, pripoznanih v izkazu finančnega položaja neposredno pred datumom začetka uporabe.
Za vse najeme je družba ob prehodu uporabila praktične rešitve in uporabila enotno diskontno mero za portfelj najemov. Za najeme končane pred 31.12.2019 je uporabila možnost, ki sicer velja za kratkoročne najeme - začetne neposredne stroške je izključila iz merjenja sredstev, ki predstavljajo pravico do uporabe.
Povprečna predpostavljena obrestna mera za izposojanje, s katero je družba preračunala prihodnje najemnine na datum začetka uporabe, znaša 2,0 %.
Družba je 1.1.2019 pripoznala 229.422,97 EUR pravice od uporabe sredstev (vse med opredmetenimi sredstvi) in 229.422,97 EUR obveznosti iz najema.
Opredmeteno osnovno sredstvo, ki izpolnjuje pogoje za pripoznanje, se ob začetnem pripoznanju ovrednoti po nabavni vrednosti. Sestavljajo jo njegova nakupna cena, uvozne in nevračljive nakupne dajatve ter stroški, ki jih je mogoče pripisati neposredno njegovi usposobitvi za nameravano uporabo.
Stroški, ki nastajajo v zvezi z opredmetenim osnovnim sredstvom, povečujejo njegovo nabavno vrednost, če povečujejo njegove prihodnje koristi v primerjavi s prvotno ocenjenimi. Pri tem stroški, ki omogočajo podaljšanje dobe koristnosti opredmetenega osnovnega sredstva, najprej zmanjšajo do takrat obračunani amortizacijski popravek njegove vrednosti.
Osnovna sredstva se amortizirajo posamično. Amortizacija se obračunava od izvirne nabavne vrednosti po metodi enakomernega časovnega amortiziranja. Amortizacijske stopnje so določene na podlagi dobe koristnosti.
Opredmeteno osnovno sredstvo, katerega doba uporabnosti je daljša od enega leta in katerega posamična nabavna vrednost ne presega 500 eurov, se razporedi med drobni inventar in se mu takoj, ko je dano v uporabo, odpiše celotna nabavna vrednost.
amortizirapo stopnjahod 10,00% - 12,00%, pa znaša 2.369,14 EUR. Pravica do uporabe sredstev senanaša na najem poslovnih prostorov za dobo 10 let. Na dan 31.12.2023 neodpisana vrednost zgradb v uporabi znaša 114.711,37 EUR. Povprečna predpostavljena obrestna mera za izposojanje, s katero je družba preračunala sedanjo vrednost prihodnjih najemnin znaša 2,0 %. Najemi majhnih vrednosti so v obdobju od 1. januarja do 31. decembra 2023 znašali 349,69 EUR. Skupni denarni tok za najeme je znašal 12.041,69 EUR. Osnovna sredstva niso zastavljena kot jamstvo za dolgove.
| Neopredmetena dolgoročna sredstva | Opredmetena osnovna sredstva skupaj s pravico do uporabe sredstev | Skupaj | ||
|---|---|---|---|---|
| Nabavna vrednost NDS + OOS s PUS | Stanje 31.12.2022 | 3.120,00 | 254.681,76 | 257.801,76 |
| Povečanje | 48,78 | 1.109,10 | 1.157,88 | |
| Zmanjšanje | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |
| Prevrednotovanje | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |
| Stanje 31.12.2023 | 3.168,78 | 255.790,86 | 258.959,64 |
| Neopredmetena dolgoročna sredstva | Opredmetena osnovna sredstva skupaj s pravico do uporabe sredstev | Skupaj | ||
|---|---|---|---|---|
| Popravek vrednosti NDS + OOS s PUS | Stanje 31.12.2022 | 3.120,00 | 107.302,41 | 110.422,41 |
| Amortizacija | 0,00 | 27.076,91 | 27.076,91 | |
| Druge spremembe | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |
| Zmanjšanja | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |
| Prevrednotovanje | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |
| Stanje 31.12.2023 | 3.120,00 | 134.379,32 |
| Neodpisana vrednost | Neopredmetena dolgoročna sredstva | Opredmetena osnovna sredstva skupaj s pravico do uporabe sredstev | Skupaj NDS + OOS s PUS |
|---|---|---|---|
| Stanje 31.12.2023 | 48,78 | 121.411,54 | 121.460,32 |
| Stanje 31.12.2022 | 0,00 | 147.379,35 | 147.379,35 |
Kreditno tveganje
| v EUR | 31.12.2023 | 31.12.2022 | ||
|---|---|---|---|---|
| Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva | 104.595,96 | 0,53% | 104.969,48 | 0,53% |
| Odvisna družba | 11.911.899,00 | 60,05% | 11.911.899,00 | 59,70% |
| Finančne terjatve | 7.512.907,89 | 37,87% | 7.580.047,90 | 37,99% |
| Poslovne terjatve | 227.593,03 | 1,15% | 233.206,87 | 1,17% |
| Druga kratkoročna sredstva | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% |
| Denar in denarni ustrezniki | 80.920,65 | 0,41% | 121.501,15 | 0,61% |
| Skupaj | 19.837.916,53 | 100,00% | 19.951.624,40 | 100,00% |
Medsestavinami kreditnega tveganja so kreditnemu tveganju najbolj izpostavljene finančne terjatve. Finančne terjatve v višini 7.512.907,89 EUR in poslovne terjatve v višini 227.593,03 EUR so do odvisne družbe in so zavarovane s 100 % deležem družbe CEEREF, nepremičninski in gradbeni projekti, d.o.o. (v nadaljevanju: CEEREF). Družba njihovo zapadlost redno spremlja. Družba ocenjuje, da je kreditno tveganje pri ostalih kategorijah finančnih sredstev minimalno. Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva, ki predstavljajo delnice slovenskih podjetij, niso izpostavljene kreditnemu tveganju.
Ker je odvisna družba od 22.2.2023 v postopku prostovoljne likvidacije, je bila vrednost naložbe v odvisno družbo prerazvrščena na kratkoročne finančne naložbe. Družba nima dolgoročnih finančnih naložb.
Kratkoročne finančne naložbe so finančna sredstva, ki jih namerava imeti družba v posesti v obdobju enega leta in so namenjena trgovanju. Po začetnem pripoznanju jih razvrstimo v finančna sredstva, izmerjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, finančne naložbe v posesti do zapadlosti v plačilo, finančne naložbe v posojila ali za prodajo razpoložljiva finančna sredstva. Družba izkazuje kratkoročne finančne naložbe v delnice in deleže drugih družb, ki jih je razvrstila v skupino za prodajo razpoložljivih finančnih sredstev. Če je objavljena cena na delujočem trgu, se dokazani dobiček ali izguba pripozna neposredno v kapitalu kot povečanje ali zmanjšanje rezerv, nastalih zaradi vrednotenja po pošteni vrednosti. Če pa gre za finančno naložbo, katere cena ni objavljena na delujočem trgu in poštene vrednosti ni mogoče zanesljivo izmeriti, se finančna naložba izmeri po nabavni vrednosti. Družba je na dan 31.12.2023 tržne vrednostne papirje pomembnih vrednosti vrednotila po tržnem, netržne vrednostne papirje pa po zadnji znani knjigovodski vrednosti, skladno s priporočili revizijske komisije.
Če obstaja nepristranski dokaz, da je nastala izguba zaradi oslabitve pri finančni naložbi v kapitalski instrument, za katerega ni objavljena cena na delujočem trgu in ki je izkazan po nabavni vrednosti, ker njegove poštene vrednosti ni mogoče zanesljivo izmeriti, se znesek izgube kot razlika med knjigovodsko vrednostjo finančnega sredstva in sedanjo vrednostjo pričakovanih denarnih tokov pripozna kot finančni odhodek. Družba je na dan 31.12.2023 slabila kratkoročne finančne naložbe v druge delnice in deleže v višini 373,52 EUR.
Družba izkazuje med kratkoročnimi finančnimi naložbami naložbo v odvisno družbo. Po začetnem pripoznanju jo je družba razvrstila v skupino za prodajo razpoložljivih kratkoročnih finančnih naložb, izmerjenih po nabavni vrednosti zmanjšani za nabrano izgubo zaradi oslabitve. Naložba v odvisno družbo predstavlja 100 % delež v kapitalu te družbe.
Na dan 31.12.2023 znaša vrednost osnovnega kapitala odvisne družbe 19.846,26 EUR, kar predstavlja 11.606 navadnih delnic po 1,71 EUR. Vrednost celotnega kapitala odvisne družbe na dan 31.12.2023 znaša 10.264.614 EUR. Odvisna družba je na dan 31.12.2023 izkazala izgubo v višini 1.647.284 EUR.
| 31.12.2023 | Povečanje/zmanjšanje | 31.12.2022 | Delež v G.I. |
|---|---|---|---|
| Dakota Investments- v likvidaciji | 11.911.899,00 | 0,00 | 11.911.899,00 |
| Kratkoročne finančne naložbe, za katere je objavljena cena na delujočem trgu vrednostnih papirjev | 8.815,49 | 74,59 | 8.740,91 |
| Kratkoročne finančne naložbe, za katere cene ni mogoče zanesljivo izmeriti | 95.780,47 | -448,11 | 96.228,58 |
| Skupaj kratkoročne finančne naložbe, razen posojil | 12.016.494,96 | -373,52 | 12.016.868,48 |
| Kratkoročna posojila družbam v skupini | 7.512.907,89 | -67.140,01 | 7.580.047,90 |
| Druga kratkoročna posojila | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Skupaj kratkoročna posojila | 7.512.907,89 | -67.140,01 | 7.580.047,90 |
| Skupaj kratkoročne finančne naložbe | 19.529.402,85 | -67.513,53 | 19.596.916,38 |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Delnice in deleži v skupini | 11.911.899,00 | 11.911.899,00 |
| Druge delnice in deleži | 104.595,96 | 104.969,48 |
| Kratkoročno dana posojila družbi v skupini | 7.512.907,89 | 7.580.047,90 |
| Druga kratkoročna posojila | 0,00 | 0,00 |
| Skupaj kratkoročne finančne naložbe | 19.529.402,85 | 19.596.916,38 |
Dano anuitetno posojilo odvisni družbi v višini 435.916,10 EUR (terjatve za vračilo kapitala) je izkazano med kratkoročnodanimi posojili. Posojilo se anuitetno odplačuje do 31.12.2023. Posojilo se obrestuje po nespremenljivi obrestni meri v višini 3 % letno. Posojilo je dne 31.12.2023 zapadlo v plačilo in je bilo poravnano v januarju 2024.
| Leto | Obresti | Glavnica | Anuiteta |
|---|---|---|---|
| 2023 | 7.116 | 435.917 | 443.033 |
| Skupaj | 7.116 | 435.917 | 443.033 |
Družba na dan 31.12.2023 izkazuje še kratkoročno posojilo dano odvisni družbi v višini 7.076.991,22 EUR, skupaj ima družba 7.512.907,89 EUR danih posojil odvisni družbi, ki se obrestuje v skladu z nespremenljivo obrestno mero in so v celotnem znesku zavarovana z deležem v CEEREF. Vsa posojila so bila poravnana v januarju 2024.
odvisnedružbe predstavlja ustrezen vir za poplačilo posojila z natečenimi obrestmi, prav tako je v celoti zavarovano z deležem v CEEREF. Ker je posojilo obrestovano po nespremenljivi obrestni meri, ni izpostavljeno obrestnemu tveganju.
Družba je izpostavljena tveganju spremembe vrednosti finančnih naložb, za katere ni objavljena cena na delujočem trgu.
Knjigovodske vrednosti kratkoročnih finančnih naložb v materialno pomembnih zneskih ustrezajo njihovi pošteni vrednosti.
Terjatve iz poslovanja se v začetku izkazujejo z zneski, ki izhajajo iz ustreznih listin, ob predpostavki, da bodo plačane. Terjatve iz poslovanja, izražene v tujih valutah, so preračunane v domačo valuto na dan nastanka.
Popravki vrednosti terjatev iz poslovanja so oblikovani v breme prevrednotovalnih poslovnih odhodkov po kriteriju individualne neizterljivosti terjatve. Skupna vrednost odprtih poslovnih terjatev znaša 227.593,03 EUR.
odprte kratkoročne terjatve v višini 639,91 EUR so do drugih. Družba ocenjuje, da je iz naslova izterjave odprtih terjatev tveganje zanemarljivo.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Nezapadle odprte terjatve | 227.593,03 | 233.206,87 |
| Odprte terjatve, zapadle pod 1 letom | ||
| Odprte terjatve, zapadle nad 1 letom | ||
| Skupaj odprte terjatve | 227.593,03 | 233.206,87 |
Denarna sredstva so gotovina, knjižni denar in denar napoti. Ob začetnem pripoznanju se izkažejov znesku, ki izhaja iz ustrezne listine. Denarnosredstvo, izraženo v tuji valuti, se prevede v domačo valuto po menjalnem tečaju na dan prejema. Knjigovodska vrednost denarnega sredstva je enaka njegovi začetni nominalni vrednosti, dokler se ne pojavi potreba po prevrednotenju.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Denarna sredstva - UNICREDIT BANKA SLOVENIJA d.d. | 80.920,65 | 121.501,15 |
| Depoziti - UNICREDIT BANKA SLOVENIJA d.d. | ||
| Skupaj denarna sredstva | 80.920,65 | 121.501,15 |
Celotnikapital sestavljajo vpoklicanikapital, kapitalske rezerve, rezerve iz dobička, preneseni čisti dobiček oz. izguba iz prejšnjih let, čisti dobiček ali izguba poslovnega leta. Osnovni kapital znaša 9.863.878,00 EUR in je razdeljen na 9.863.878 navadnih imenskih delnic. Knjigovodska vrednost delnice na dan 31.12.2023 znaša 2,01 EUR (31.12.2022: 2,02 EUR).
Delnice kotirajo na organiziranem trgu vrednostnih papirjev. Spremembe lastništva in delničarji se evidentirajo in vodijo v delniški knjigi, ki jo vodi KDD.
Delnice KS NALOŽBE d.d., s KDD oznako KSFR, dajejo njihovim imetnikom:
Dividende se izplačujejo na način, določen s statutom družbe in sklepom skupščine o delitvi bilančnega dobička. Tehtano povprečno število delnic na dan 31.12.2023 znaša 9.863.878,00 (31.12.2022: 9.863.878,00).
V obdobju od 1. januarja do 31. decembra 2023 se kapitalske rezerve niso spremenile. Kapitalske rezerve so na dan 31.12.2023 in 31.12.2022 znašale 13.029.883,13 EUR.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Vplačani presežek kapitala | 3.862.693,13 | 3.862.693,13 |
| splošni prevrednotovalni popravek kapitala | 326.939,00 | 326.939,00 |
| Zmanjšanje osnovnega kapitala | 12.405.971,00 | 12.405.971,00 |
| Pokrivanje izgube preteklih let | -3.565.720,00 | -3.565.720,00 |
| 13.029.883,13 | 13.029.883,13 |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Čisti poslovni izid poročevalskega obdobja | -134.185,02 | -2.734.977,94 |
| Preneseni čisti poslovni izid | -3.000.073,34 | -265.095,40 |
| Zmanjšanje kapitalskih rezerv | 0,00 | 0,00 |
| Zmanjšanje rezerv iz dobička | 0,00 | 0,00 |
| Povečanje rezerv iz dobička po sklepu organov vodenja in nadzora | 0,00 | 0,00 |
| Dolgoročno odloženi stroški razvijanja | 0,00 | 0,00 |
| Skupaj bilančna izguba | -3.134.258,36 | -3.000.073,34 |
Čisti dobiček /izguba na delnico
Osnovna dobičkonosnost delnice(tudi negativna) se izračuna tako, da delimo dobiček oziroma izgubo, ki pripada navadnim delničarjem, s tehtanim povprečnim številom navadnih delnic v poslovnem letu.
Popravljenidobiček nadelnico seizračuna s prilagoditvijodobička oziroma izgube, ki pripadanavadnim delničarjem,in tehtanega povprečnega števila navadnih delnic v poslovnem letu za učinek vseh popravljalnih možnosti navadnih delnic, ki predstavljajo zamenljive obveznice in delniške opcije za zaposlene.
Čista izguba na delnico v obdobju od 1. januarja do 31. decembra 2023 znaša 0,014 EUR, v obdobju od 1. januarja do 31. decembra 2022 pa je znašala 0,277 EUR.
Celotni vseobsegajoči donos na delnico v obdobju od 1. januarja do 31. decembra 2023 znaša - 0,014 EUR, v obdobju od 1. januarja do 31. decembra 2022 pa je znašal - 0,277 EUR.
Dolgoročni dolgovi se izkazujejo kot dolgoročne poslovne obveznosti in dolgoročne finančne obveznosti, ki zapadejo v plačilo v obdobju, daljšem od letadni. Med dolgoročne finančne obveznosti se uvrščajo dolgoročno dobljena posojila in izdani dolgoročni vrednostni papirji, med dolgoročne poslovne obveznosti pa predvsem dolgoročni blagovni krediti. Tu se izkazujejo tudi odložene obveznosti za davek, ki predstavljajo zneske davka iz dobička, ki jih bo treba poravnati v prihodnjih obdobjih glede na obdavčljive začasne razlike.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Dolgoročne finančne obveznosti na podlagi izdanih obveznic | 0 | 0 |
| Druge dolgoročne finančne obveznosti | 135.121,55 | 142.407,85 |
| Skupaj dolgoročne obveznosti | 135.121,55 | 142.407,85 |
Družba nima dolgoročnih finančnih obveznosti. Med druge dolgoročne finančne obveznosti skladno z SRS1 družba izkazuje finančne obveznosti iz naslova pravice do uporabe sredstev (zgradb), ki jih ima družba v najemu.
Kratkoročni dolgovi se izkazujejo kot kratkoročne poslovne obveznosti in kratkoročne finančne obveznosti. Kratkoročne poslovne obveznosti so dobljeni predujmi in varščine od kupcev, obveznosti do dobaviteljev, obveznosti za nezaračunano blago in storitve, obveznosti do zaposlencev, državnih institucij in druge obveznosti, ki predstavljajo večinoma delne pravice delničarjev iz preteklih let. Med obveznostmi iz poslovanja izkazuje družba tudi obresti prejetih posojil. Kratkoročne obveznosti iz poslovanja se začetku izkazujejo z zneski, ki izhajajo iz ustreznih listin. Kratkoročne finančne obveznosti dokazujejo prejem denarnih sredstev od domačih in tujih pravnih oseb.
| Kratkoročne poslovne obveznosti | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Obveznosti do družb v skupini | 0,00 | 0,00 |
| Obveznosti do dobaviteljev | 7.173,69 | 7.228,59 |
| Druge kratkoročne poslovne obveznosti | 32.855,39 | 30.998,64 |
| - kratkoročne obveznosti do zaposlenih |
| - obveznosti za obresti prejetih posojil | 0,00 |
|---|---|
| - obveznosti za obresti izdanih obveznic | 0,00 |
| - druge kratkoročne obveznosti | 19.568,21 |
| 19.017,29 | |
| Skupaj kratkoročne poslovne obveznosti | 40.029,08 |
| 38.227,23 |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Kratkoročne finančne obveznosti do družb v skupini | 0,00 | 0,00 |
| Kratkoročne finančne obveznosti do bank | 0,00 | 0,00 |
| Druge kratkoročne finančne obveznosti | 0,00 | 0,00 |
| Skupaj kratkoročne finančne obveznosti | 0 | 0 |
| 42,57 | |
|---|---|
| 0 |
| 40.071,65 | 38.227,23 |
|---|---|
Kratkoročne poslovne obveznosti v skupnem znesku 40.071,65 EUR predstavljajo na dan 31.12.2023 obveznosti do dobaviteljev v višini 7.173,69 EUR, do zaposlenih v znesku 6.749,86 EUR, obveznosti do države v znesku 6.537,32 EUR, drugih obveznosti v višini 19.568,21 EUR in kratkoročnih pasivnih razmejitev v višini 42,57 EUR.
Likvidnostno tveganje je tveganje, da bo družba pri izpolnjevanju naletela na težave pri poravnavi svojih finančnih obveznosti, ki jih poravnava z denarnimi ali drugimi finančnimi sredstvi. Likvidnost družba zagotavlja tako, da skrbno planira denarni tok glede na znane obveznosti in da ima vselej dovolj likvidnih sredstev za poravnavanje svojih obveznosti v zakonskem roku. Družba ne uporablja finančnih sredstev za obvladovanje likvidnostnega tveganja. Dogovori o financiranju dobavnih verig, ki bi lahko izpostavile družbo likvidnostnemu tveganju ni.
| Stanje | Knjigovodska vrednost | Skupaj | do pol leta | pol leta do 1 leto | 1-2 leti | 2-5 let | 31.12.2023 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Nekratkoročne finančne obveznosti iz pravice do uporabe sredstev | 135.121,55 | 135.121,55 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 135.121,55 | |
| Kratkoročne finančne obveznosti | 0,00 | 0,00 | |||||
| Kratkoročne poslovne obveznosti in KPČR | 40.071,65 | 40.071,65 | 40.071,65 | 175.193,20 | 175.193,20 | 40.071,65 | |
| 0,00 | 0,00 | 135.121,55 |
V skladu z SRS 15 se prihodki pripoznajo, ko pride do prenosa kontrole na kupca in izpolnitve izvršitvene obveze. Prenos kontrole se lahko zgodi v določenem trenutku ali postopoma v določenem obdobju. Prihodki se pripoznajo v znesku, ki odraža nadomestilo, ki ga podjetje upravičeno pričakuje v zameno za prenos proizvodov, blaga ali storitev na kupca.
Prihodki iz pogodb s kupci so vključeni med čistimi prihodki iz prodaje in vključujejo pretežno prihodke od prodaje proizvodov, trgovskega blaga in storitev, pri katerih pride do prenosa kontrole nakupca in izvršitve naše obveznosti v trenutku odpreme ali prevzema blaga s strani kupca oziroma, ko so storitve opravljene. Znesek pripoznanih prihodkov je odvisen od ocene pričakovanih poplačil, ki jih družba pričakuje v zameno za svoje blago.
| vrednost | Skupaj | do pol leta | pol leta | do 1 leto | 1-2 leti | 2-5 let |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Dolgoročne finančne obveznosti iz pravice do uporabe sredstev | 142.407,85 | 142.407,85 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 142.407,85 |
| Kratkoročne finančne obveznosti | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |||
| Kratkoročne poslovne obveznosti in KPČR | 38.227,23 | 38.227,23 | 38.227,23 | |||
| 180.635,08 | 180.635,08 | 38.227,23 | ||||
| 0,00 | 0,00 | 142.407,85 |
ali storitve. V primeru, ko pogodba vsebuje več izvršitvenih obvez, je znesek poplačila razporejen na posamezno izvršitveno obvezo na podlagi prodajne cene posamične izvršitvene obveze.
Poplačilo, ki ga družba prejema v zameno za svoje blago in storitve, je lahko fiksno ali spremenljivo. V primeru spremenljivega plačila se prihodki pripoznajo samo, kadar je zelo verjetno, da ne bo prišlo do znatnega preobrata glede pričakovanih spremenljivih poplačil. Najpogostejši elementi spremenljivega plačila so predvsem bonusi ob doseženem letnem prometu. Ti so evidentirani kot znižanje povezanih prihodkov v izkazu poslovnega izida ter kot razmejitve v izkazu finančnega položaja. Izračunani so na osnovi preteklih izkušenj in specifičnih pogojev v posameznih pogodbah. Razmejitve, ki nastanejo kot posledica takšnega znižanja prihodkov, se prilagodijo za dejansko realizirane bonuse. Omenjene razmejitve predstavljajo ocenjene obveznosti skupine iz naslova bonusov, kar zahteva uporabo presoje pri oceni zneska takšnih znižanj prihodkov. Družba med poslovnimi prihodki izkazuje tudi prihodke iz naslova naložbenja, saj je osnovna dejavnost družbe holdinška dejavnost.
Prevrednotovalni poslovni prihodki so dobički od prodaje opredmetenih osnovnih sredstev, neopredmetenih sredstev in naložbenih nepremičnin, merjenih po nabavni vrednosti, zmanjšanja popravkov vrednosti poslovnih terjatev zaradi odprave njihove oslabitve ter odpisi poslovnih dolgov. Družba zaradi narave holdinške dejavnosti med poslovnimi odhodki izkazuje tudi prihodke iz naslova naložbenja. Pojavljajo se v zvezi s finančnimi naložbami in tudi v zvezi s terjatvami v obliki obračunanih obresti, deležev v dobičku drugih in kot prevrednotovalni finančni prihodki ob odtujitvi finančnih naložb.
Finančni prihodki so prihodki od naložbenja. Pojavljajo se v zvezi s finančnimi naložbami in tudi v zvezi s terjatvami v obliki obračunanih obresti, deležev v dobičku drugih in kot prevrednotovalni finančni prihodki ob odtujitvi finančnih naložb.
V obdobju od 1. januarja do 31. decembra 2023 so znašali poslovni prihodki 226.953,12 EUR, drugi prihodki pa 1.262,06 EUR. Finančnih prihodkov ni bilo.
| V EURs centi | 01.01.2023-31.12.2023 | 01.01.2022-31.12.2022 |
|---|---|---|
| Poslovni prihodki | 226.953,12 | 232.859,99 |
| - prihodki od storitev | 226.953,12 | 232.859,99 |
| - prihodki od najemnin | 0,00 | 0,00 |
| - drugi poslovni prihodki | 0,00 | 0,00 |
| - prevredn. poslovni prihodki | ||
| Finančni prihodki | 0,00 | 0,00 |
| - prihodki od obresti danih posojil | 0,00 | 0,00 |
| - prihodki od dividend, deležev v dob. | ||
| - prihodki od prodaje finančnih naložb | 0,00 | 0,00 |
| - drugi prihodki | 0,00 | 0,00 |
| Drugi prihodki | 1.262,06 | 3.263,59 |
| Drugi finančni prihodki in ostali prihodki | 1.262,06 | 3.263,59 |
| Skupaj celotni prihodki | 228.215,18 | 236.123,58 |
| V EUR s centi | 01.01.2023-31.12.2023 | 01.01.2022-31.12.2022 |
|---|---|---|
| Poslovni odhodki | ||
| Stroški porabljenega materiala | 7.403,18 | 6.848,03 |
| Stroški storitev | 151.677,62 | 134.365,71 |
| Stroški dela | 168.283,81 | 153.047,31 |
| Odpisi vrednosti | 31.767,19 | 2.674.620,70 |
| Drugi poslovni odhodki | 268,40 | 0,00 |
| Poslovni odhodki skupaj | 359.400,20 | 2.968.881,75 |
| Finančni odhodki | ||
| Finančni odhodki iz oslabitve in odpisov finančnih naložb | 0,00 | 0,00 |
| Finančni odhodki iz finančnih obveznosti | 0,00 | 1.219,77 |
| Finančni odhodki iz poslovnih obveznosti | 0,00 | 0,00 |
| Finančni odhodki skupaj | 0,00 | 1.219,77 |
| Drugi odhodki | 3.000,00 | 1.000,00 |
| Odhodki skupaj | 362.400,20 | 2.971.101,52 |
Stroški predstavljajo stroške materiala, stroške storitev, amortizacijo, stroške dela ter ostale stroške. Stroški obresti so vključeni med odhodke financiranja. V lanskem letu je družba imela visoke prevrednotovalne poslovne odhodke iz naložbenja iz naslova oblikovanja popravka vrednosti naložbe v odvisno družbo, ki jo zaradi holdinške dejavnosti družba izkazuje med poslovnimi odhodki.
| V EUR s centi | 01.01.2023-31.12.2023 | 01.01.2022-31.12.2022 |
|---|---|---|
| Stroški materiala | 7.403,18 | 6.848,03 |
| - odpis drobnega inventarja | 2.344,07 | 32,84 |
| - stroški pisarniškega mat., strok. lit. idr. | 5.059,11 | 6.815,19 |
| Stroški storitev | 151.677,62 | 134.365,71 |
| - transportne storitve | 2.413,75 | 1.263,55 |
| - storitve vzdrževanja | 13.721,76 | 12.462,31 |
| - stroški najemnin | 349,69 | 202,45 |
| - povračila stroškov zaposlencem | 8.327,78 | 409,59 |
| - stroški plačilnega prometa | 4.124,14 | 3.657,02 |
| - stroški intelektualnih storitev | 59.560,36 | 52.016,81 |
| - stroški reprezentance | 6.002,81 | 5.629,26 |
|---|---|---|
| - stroški sejnin | 5.437,68 | 6.112,11 |
| - stroški izdaje obveznic | 0,00 | 0,00 |
| - stroški drugih storitev | 51.739,65 | 52.612,61 |
| Odpisi vrednosti | 31.767,19 | 31.983,70 |
| - amortizacija neopredm. dolg. sredstev | 0,00 | 0,00 |
| - amortizacija opreme | 27.076,91 | 26.113,38 |
| - prevrednotovalni poslovni odhodki pri neopredmetenih sredstvih in opredmetenih osnovnih sredstvih | 4.316,76 | 5.870,32 |
| - prevrednotovalni poslovni odhodki pri obratnih sredstvih in naložbenju | 373,52 | 2.645.407,33 |
| Stroški dela | 168.283,81 | 153.047,31 |
| - plače zaposlenim | 132.361,82 | 115.331,58 |
| - nadomestila plač zaposlencev | 0,00 | 9.167,93 |
|---|---|---|
| - drugi prejemki zaposlencev | 14.770,81 | 9.851,22 |
| - prispevki delodajalcev | 21.151,18 | 18.696,58 |
| Ostali stroški | 268,40 | 0,00 |
| - drugo | 268,40 | 0,00 |
| Skupaj celotni stroški | 359.400,20 | 2.971.652,08 |
Plače in druge stroške dela družba mesečno obračunava in izplačuje na podlagi pogodb v skladu z uredbo o davčni obravnavi povračil stroškov in drugih dohodkov iz delovnega razmerja. Vsi delavci so zaposleni na podlagi individualnih pogodb.
Segment je prepoznavni sestavni del družbe, ki se ukvarja z naložbami v posebnem, geografsko definiranem gospodarskem okolju. Segmenti se med seboj razlikujejo po tveganjih in donosih. Segmenti družbe so Ciper in Slovenija, kjer se neposredno ali posredno preko pridružene družbe nahajajo finančna sredstva in finančne obveznosti, ki predstavljajo čisto premoženje družbe.
Družba poroča po geografskih določenih segmentih. Prihodki in odhodki segmentov so prikazani glede na geografsko lokacijo finančnih sredstev in obveznosti družbe. Podatki niso konsolidirani.
01.01.2023-31.12.2023
| Slovenija | Ciper | Skupaj | |
|---|---|---|---|
| Poslovni prihodki | 226.953,12 | 0,00 | 226.953,12 |
| Drugi prihodki | 1.262,06 | 1.262,06 | |
| Poslovni odhodki | -359.400,20 | -359.400,20 | |
| Drugi odhodki | -3.000,00 | 0,00 | -3.000,00 |
| Finančni prihodki iz naložb v pridružena podjetja | 0,00 | 0,00 | |
| Finančni prihodki od dividend in deležev v dobičku | 0,00 | 0,00 | |
| Prihodki od obresti | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Finančni odhodki | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Finančni odhodki iz naslova oslabitve fin. naložb | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Davek | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Čisti poslovni izid | -134.185,02 | 0,00 | -134.185,02 |
| Sredstva | 307.616,84 | 19.651.760,01 | 19.959.376,85 |
| Obveznosti in kapital | 19.959.376,85 |
| Poslovni prihodki | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
|---|---|---|---|
| Drugi prihodki | 3.263,59 | 3.263,59 | |
| Poslovni odhodki | -327.464,52 | -2.642.637,00 | -2.970.101,52 |
| Drugi odhodki | -1.000,00 | 0,00 | -1.000,00 |
| Finančni prihodki iz naložb v pridružena podjetja | 0,00 | 0,00 | |
| Finančni prihodki od dividend in deležev v dobičku | 0,00 | 0,00 | |
| Prihodki od obresti | 0,00 | 232.859,99 | 232.859,99 |
| Finančni odhodki | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Finančni odhodki iz naslova oslabitve fin.naložb | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Davek | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Čisti poslovni izid | -325.200,93 | -2.409.777,01 | -2.734.977,94 |
| 374.196,86 | 19.724.806,89 | 20.099.003,75 |
|---|---|---|
| 20.099.003,75 | 0,00 | 20.099.003,75 |
|---|---|---|
Za povezane osebe se štejejo družbe, povezane z vodstvom in člani nadzornega sveta vključno z njihovimi ožjimi družinskimi člani. Vse transakcije s povezanimi osebami so opravljene na podlagi tržnih pogojev, ki veljajo za transakcije z nepovezanimi osebami.
| Povezana stranka | Prihodki | Odhodki | Terjatve / Posojila | Obveznosti / Posojila | Izven-bilančna postavka | Narava posla | Ostali podatki, pomembni za razumevanje | Običajni tržni pogoji? |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Povezana stranka | Prihodki | Odhodki | Terjatve / Posojila | Obveznosti / Posojila | Izven-bilančna postavka | Narava posla | Ostali podatki, pomembni za razumevanje | Običajni tržni pogoji? |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| CEEREF d.o.o. | - | -11.692 | - | - | - | Najem poslovnih prostorov | - | Da |
| CEEREF Upravljanje d.o.o. | - | -7.257 | - | - | - | Stroški upravljanja poslovnih prostorov | - | Da |
| G.I. Dakota Ltd. | 226.953 | - | -300.000 | / | 7.739.860 | - | - | Kratkoročno posojilo |
| Finančna naložba v kapital znaša 11.911.899 EUR | Da | |||||||
| CEEREF d.d. | - | -27.562 | - | - | - | Najem poslovnih prostorov | - | Da |
| CEEREF Upravljanje d.o.o. | - | -5.414 | - | - | - | Stroški upravljanja poslovnih prostorov | - | Da |
| G.I. Dakota Ltd. | 232.860 | - | -280.000 | / | 7.812.907 | - | - | Kratkoročno posojilo |
| Finančna naložba v kapital znaša 11.911.899 EUR | Da |
Ni lastniških deležev članov uprave in nadzornega sveta v družbi KS Naložbe.
| Skupina | 01.01.2023-31.12.2023 | 01.01.2022-31.12.2022 |
|---|---|---|
| Uprava | 77.355,25 | 71.765,92 |
| Člani nadzornega sveta | 4.837,68 | 6.112,11 |
| Člani revizijske komisije | 600,00 | 600,00 |
| Skupaj | 82.792,93 | 78.478,03 |
| Vrsta prejemkov | 01.01.2023-31.12.2023 | 01.01.2022-31.12.2022 |
|---|---|---|
| Fiksni del prejemkov | 74.448,49 | 69.223,00 |
| Variabilni del prejemkov | ||
| Povračila stroškov | 2.906,76 | 2.542,92 |
| Zavarovanje | ||
| Druge bonitete | ||
| Skupaj | 77.355,25 | 71.765,92 |
| Plačilo za opravljanje funkcije | Bruto sejnina | Potni stroški | Skupaj |
|---|---|---|---|
| Boštjan Smrekar | 1.612,56 | 1.612,56 | |
| Jure Šacer | 1.612,56 | 1.612,56 | |
| Davorin Gregori | 1.612,56 | 1.612,56 | |
| Igor Pirc | 200,00 | 200,00 | |
| Polona Pirc | 200,00 | 200,00 | |
| Anja Pirc | 200,00 | 200,00 | |
| Skupaj | 0,00 | 5.437,68 | 5.437,68 |
| Plačilo za opravljanje funkcije | Bruto sejnina | Potni stroški | Skupaj |
|---|---|---|---|
| France Pevec | 689,10 | 689,10 | |
| Jure Lah |
| Beno Čož | 689,10 |
|---|---|
| Igor Pirc | 689,10 |
| Polona Pirc | 200,00 |
| Anja Pirc | 200,00 |
| Skupaj | 600,00 |
| 2.067,30 | |
| 0,00 | |
| 2.667,30 |
| v EUR s centi | 01.01.2023-31.12.2023 | 01.01.2022-31.12.2022 |
|---|---|---|
| Prihodki po računovodskih predpisih | 228.215,18 | 236.123,58 |
| Odhodki po računovodskih predpisih | 362.400,20 | 2.971.101,52 |
| Izvzem dividend in dohodkov, podobnih dividendam | ||
| Popravek odhodkov na raven davčno priznanih odhodkov-zmanjšanje | 8.420,25 | 2.648.333,54 |
| Popravek odhodkov na raven davčno priznanih odhodkov-povečanje | ||
| Izvzem odhodkov, ki zadevajo izvzete dividende in dohodke, podobne dividendam, v višini 5% izvzetih dohodkov | ||
| Davčna osnova / izguba | 125.764,78 | 86.644,40 |
| Zmanjšanje davčne osnove in davčne olajšave | ||
| Osnova za davek | ||
| Davek | ||
| Vplačane akontacije | ||
| Preveč vplačane akontacije = terjatev do DURS |
Družba ima na dan 31.12.2023 nepokrito davčno izgubo v višini 3.696.010,29 EUR.
Obravnava terjatev in obveznostiza odloženidavek je rezultat obračunavanja sedanjihin prihodnjih davčnih posledic. Družba nadan 31.12.2023 ni vračunala terjatev za odložene davke (predvsem iz naslova davčne izgube), ker v prihodnjih obdobjih ni realno pričakovati davčne osnove, ki bi omogočala črpanje vračunanih zneskov.
Družbaje za revidiranje posamičnihin konsolidiranih računovodskih izkazov ter letnih poročilza poslovno leto 2022 v letu 2023 porabila 23.549,05 EUR in za revizijo 2023 v letu 2024 do izdelave tega poročila porabila 3.566,00 EUR (vključnoz DDV). Potencialnih obveznosti, ki nebi bile ustrezno zajetev bilanci stanja nadan 31.12.2023, družba nima.
Postopek likvidacije odvisne družbe
Družbaje dne 10.01.2024 prejela potrdilo ciprskega Ministrstva za Finance, da so zaključilidavčni pregled odvisne družba G.I Dakota Investments Ltd. Potrdilo je dokazilo, daso vsi davkiin davčne obveznosti poravnani do dne 08.03.2023. S tem se jezačel uradni postopek izbrisa odvisne družba G.I Dakota Investments Ltd iz ciprskega poslovnega registra. Družbaje po prejemu davčnega obvestila prevzela vseterjatvein obveznostiodvisnedružbe.
Družbaje dne 28. 3. 2024 prejela poročilo o poteku likvidacijskega postopka odvisne družbe. Iz poročila izhaja, dalikvidacijski upravitelj pripravlja končno računovodsko poročilo za obdobje 1. 1. 2024 do 31. 3. 2024 ter da pričakuje, da bo likvidacijski postopek zaključen in odvisna družba izbrisana iz sodnega registra do dne 31. 7. 2024.
Vložitev izpodbojne tožbe, prejem sklepa o začasni odredbi ter sklep o vpisu sprememb z zmanjšanjem osnovnega kapitala
C
8
opr. št. V Pg 1866/2023, z dne 14. 3. 2024 ugodilo ugovorudružbe z dne 10. 1. 2024 zoper Sklep in navedeni Sklep v celoti razveljavilo. Odločitev sodišča je pravnomočna.
Dne 22. 4. 2024 je Okrožno Sodišče izdalo Sklep o vpisu spremembena podlagi katerega se osnovni kapital revidirane družbe iz obstoječih 9.863.878 EUR zmanjša na 328.795 EUR. Osnovni kapital je po zmanjšanju razdeljen na 328.795 kosovnih delnic pripadajočim zneskom 1 EUR/delnico. Osnovni kapital se zmanjšuje, ker je prevelik glede na dejavnost, ki jo družba opravlja in glede na tveganja, ki jih je pri tem izpostavljena.
Dne 24.04.2024 je bilo trgovanje z delnicami družbe zaustavljeno do zaključka izvedbe zmanjšanja števila delnic.
Družba je dne 26.02.2024 prejela s strani Okrožnega sodišča v Ljubljani sklep, opr. št. Ng 42/2023 z dne 22.02.2024, s katerim je sodišče zaradi umika tožbe (predloga) predlagatelja KAPITALSKA DRUŽBA ustavilo postopek zaradi sodne odločitve o pravici delničarja do obveščenosti. Sklep sodišča je pravnomočen.
Drugih dogodkov po datumu bilance stanja, ki bi bistveno vplivali na poslovanje družbe, ni bilo.
Ljubljana, 24.04.2024
Tanja Petročnik, direktorica
TANJA PETROČNIK
Digitally signed by TANJA PETROČNIK
Uprava družbe v skladu s 60. a členom Zakona o gospodarskih družbah zagotavlja, da je letno poročilo družbe za obdobje od 1. januarja do 31. decembra 2023, vključno z izjavo o upravljanju, sestavljeno in objavljeno v skladu z zakonom o gospodarskih družbah, zakonom o trgu finančnih instrumentov ter z računovodskimi in poročevalskimi zahtevami Slovenskih računovodskih standardov.
Uprava je odgovorna za pripravo računovodskih izkazov družbe za obdobje od 1. januarja do 31. decembra 2023 s pripadajočimi usmeritvami in pojasnili, ki po njenem najboljšem mnenju vključujejo resničen in pošten prikaz razvoja in izidov poslovanja družbe, sredstev in obveznosti ter njenega finančnega položaja, vključno z opisom bistvenih vrst tveganj, ki jim je družba izpostavljena.
Uprava potrjuje, da so bile pri izdelavi izkazov dosledno uporabljene ustrezne računovodske usmeritve, da so bile računovodske ocene izdelane po načelu poštene vrednosti, previdnosti in dobrega gospodarjenja in da računovodski izkazi predstavljajo resnično in pošteno sliko premoženjskega stanja družbe in izidov njenega poslovanja za obdobje od 1. januarja do 31. decembra 2023.
Uprava je odgovorna tudi za ustrezno vodenje računovodstva, za sprejem ustreznih ukrepov za zavarovanje premoženja in drugih sredstev ter za preprečevanje in odkrivanje prevar in drugih nepravilnosti ter potrjuje, da so računovodski izkazi skupaj s pojasnili izdelani na podlagi predpostavke o nadaljnjem poslovanju družbe ter v skladu z veljavno zakonodajo.
Uprava družbe je sprejela in potrdila računovodske izkaze s pripadajočimi usmeritvami in pojasnili za obdobje od 1. januarja do 31. decembra 2023 dne 17.04.2024.
Ljubljana, 24.04.2024
Tanja Petročnik, direktorica
TANJA PETROČNIK
Digitally signed by TANJA PETROČNIK
Namenjeno delnicarjem druzbe KS NALOZBE d.d.
Revidirali smo racunovodske izkaze gospodarske druzbe KS NALOZBE d.d., ki vkijucujejo bilanco stanja na dan 31. decembra 2023, izkaz poslovnega izida in drugega vseobsegajocega donosa, izkaz gibanja kapitala in izkaz denarnih tokov za tedaj koncano leto ter pomembne informacije, racunovodskih usmeritvah in druge pojasnjevalne informacije.
Razen glede moznega ucinka zadeve, ki je opisana v odstavku Podlaga za mnenje pridrzkom, po nasem mnenju prilozeni racunovodski izkazi v vseh pomembnih pogledih posteno predstavljajo financni polozaj druzbe KS NALOZBE d.d. na dan 31. decembra 2023 ter njeno financno uspesnost in denarne tokove za tedaj koncano leto, skladno s Slovenskimi racunovodskimi standardi.
Druzba izkazuje kratkorocno financno nalozbo 100 % delez odvisne druzbe G.I. Dakota Investments Ltd. likvidaciji v visini 11.912 tisoc EUR. Visina kapitala odvisne druzbe na dan 31. 12. 2023 znasa 10.265 tisoc EUR; odvisna druzba je lelo zakljucila izgubo v visini 360 tisoc EUR. Odvisna druzba Dakota Investments Ltd. je od 22. 2. 2023 naprej v postopku prostovoljne likvidacije. Nalozba, delez odvisne druzbe, je vrednotena po nabavni vrednosti. Racunovodski izkazi odvisne druzbe za leto 2023 niso pripravljeni na predpostavki delujocega podjetja. Na dan 31. 12. 2023 obstajajo znamenja slabitve, saj druzba posluje z izgubo in je v postopku prostovoljne likvidacije. Ker poslovodstvo na dan 31. 12. 2023 ni presojalo glede obstoja morebitnih znamenj, da utegne financna nalozba 100% delez odvisne druzbe G.I. Dakota Investments Ltd. likvidaciji, to predstavlja odstopanje od Slovenskih racunovodskih standardov. V kolikor bi druzba opravila preizkus slabitve, bi pripoznala poslovne odhodke, sicer najvec v visini 1.667 tisoc EUR, ki bi zmanjsevali cisti poslovni izid in vrednost financne nalozbe delez odvisne druzbe.
Revizijo smo opravili v skladu z Mednarodnimi standardi revidiranja (MSR) in Uredbo (EU) st. 537/2014 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 16. aprila 2014 o posebnih zadevah v zvezi z obvezno revizijo subjektov javnega interesa. Naša odgovornost na podlagi teh pravil je opisana v tem porocilu v odstavku Revizorjeva odgovomost za revizijo racunovodskih izkazov: skladno z Mednarodnim kodeksom etike za racunovodske strokovnjake (vkljucno z Mednarodnimi standardi neodvisnosti), ki ga je izdal Odbor za mednarodne standarde etike za racunovodske strokovnjake (Kodeks IESBA), ter eticnimi zahtevami, ki se nanasajo na revizijo racunovodskih izkazov v Sloveniji, potrjujemo svojo neodvisnost od druzbe in da smo izpolnili vse druge eticne zahteve skladno s temi zahtevami in Kodeksom IESBA.
Verjamemo, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostni in ustrezni kot osnova za nase revizijsko mnenje pridrzkom.
Opozarjamo na razkrilje v poglavju 19. Pomembni poslovni dogodki po datumu bilance stanja v racunovodskem delu letnega porocila, ki navaja, da druzba pricakuje zakljucek likvidacijskega postopka odvisne druzbe G. Dakota Investments Ltd. likvidaciji dne 31. 7. 2024.
Opozarjamo na razkritje v poglavju 19. Pomembni poslovni dogodki po datumu bilance stanja v racunovodskem delu letnega porocila, ki navaja izdajo Sklepa vpisu spremembe strani Okroznaga sodisca z dne 22. 4. 2024, na podlagi katerega se osnovni kapital druzbe iz obstojecih 9.863.878 EUR zmanjsa na 328.795 EUR. Osnovni kapital je po zmanjsanju razdeljen na 328.795 kosovnih delnic pripadajocim zneskom EUR.
Naše mnenje v zvezi s poudarjenima zadevama ni prilagojeno.
Kljucne revizijske zadeve so tiste, ki so bile po naši strokovni presoji najbistvenejše pri reviziji racunovodskih izkazov za tekoce poslovno leto. Te zadeve so bile obravnavane v okviru revizije racunovodskih izkazov kot celota in pri oblikovanju našega mnenja o njih in ne podajamo locenega mnenja o teh zadevah. Poleg zadev, ki so opisane v odstavku Podlaga za mnenje pridrzkom, smo dolocili, da ni drugih kljucnih revizijskih zadev, ki jih je potrebno sporociti tem porocilu.
MAZARS druzba = revizijo, d.d. Roniairacia Okloznj 30d38 Ljublani SRG2OI1/15129 #TR
Namenjeno delnicarjem druzbe KS NALOZBE d.d:.
Revidirali smo racunovodske izkaze gospodarske druzbe KS NALOZBE d.d. ki vkijucujejo bilarco stanja na dan 31. decembra 2023, izkaz poslovnega izida in drugega vseobsegajocega donosa izkaz gibanja kapitala in Izkaz denarnih tokov za tedaj koncano leto ter pomembne informacije racunovodskih usmeritvah in druge pojasnjevalne informacije.
Razen glede moznega ucinka zadeve; ki je opisana odstavku Podlaga za mnenje pridrzkom; po nasem mnenju prilozeni racunovodski izkazi vseh pomembnih pogledih posteno predstavljajo financni polozaj druzbe KS NALOZBE d.d na dan 31. decembra 2023 ter njeno financno uspesnost in denarne tokove za tedaj koncano leto v skladu s Slovenskimi racunovodskimi standardi:
Druzba izkazuje kratkorocno financno nalozbo 100 % delez odvisne druzbe G.I. Dakota Investments Ltd. likvidaciji visini 11.912 tisoc EUR. Visina kapitala odvisne druzbe na dan 31. 12. 2023 znasa 10.265 tisoc EUR; Odvisna druzba je lelo zakljucila izgubo visini 360 tisoc EUR. Odvisna druzba Dakota investments Ltd: je od 22. 2. 2023 napre postopku prostovoljne likvidacije. Nalozba delez odvisne druzbe je vrednotena po nabavni vrednosti. Racunovodski izkazi odvisne druzbe za leto 2023 niso pripravljeni na predpostavki delujocega podjetja. Na dan 31. 12. 2023 obstajajo znamenja slabitve, saj Druzba posluje z izgubo in je v postopku prostovoljne likvidacije. Ker poslovodstvo na dan 31. 2023 ni presojalo glede obstoja morebitnih znamenj; da utegne financna nalozba 100% delez odvisne druzbe G.I. Dakota Investments Ltd. likvidaciji, to predstavlja odstopanje od Slovenskih racunovodskih standardov 17. V kolikor bi druzba opravila preizkus slabitve bi pripoznala poslovne odhodke; sicer najvec visini 1.667 tisoc EUR ki bi zmanjsevali cisti poslovni izid in vrednost financne nalozbe delez odvisne druzbe.
Revizijo smo opravili v skladu z Mednarodnimi standardi revidiranja (MSR) Uredbo (EU) st. 537/2014 Evropskega parlamenta in Sveta 2 dne 16 aprila 2014 posebnih zadevah zvezi z obvezno revizijo subjektov javnega interesa ("Uredba (EU) st. 537/2014 Evropskega parlamenta in Sveta"). Nase odgovornost na podlagi teh pravil so opisane tem porocilu v odstavku Revizorjeva odgovornost za revizijo racunovodskih izkazov: v skladu z Mednarodnim kodeksom etike za racunovodske strokovnjake (vkljucno z Mednarodnimi standardi neodvisnosti); ki ga je izdal Odbor za mednarodne standarde etike za racunovodske strokovnjake (Kodeks IESBA) ter eticnimi zahtevami, ki se nanasajo na revizijo racunovodskih izkazov v Sloveniji, potrjujemo svojo neodvisnost od druzbe in da smo izpolnili vse druge eticne zahteve v skladu s temi zahtevami in Kodeksom IESBA.
Verjamemo, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostni in ustrezni kot osnova za nase revizijsko mnenje pridrzkom.
Opozarjamo na razkrilje poglavju 19. Pomembni poslovni dogodki po datumu bilance stanja v racunovodskem delu letnega porocila, ki navaja, da druzba pricakuje zakljucek likvidacijskega postopka odvisne druzbe G.I. Dakota Investments Ltd. likvidaciji dne 31. 7. 2024.
Opozarjamo na razkritje poglavju 19. Pomembni poslovni dogodki po datumu bilance stanja v racunovodskem delu letnega porocila ki navaja izdajo Sklepa vpisu spremembe strani Okroznaga sodisca z dne 22.4. 2024 na podlagi katerega se osnovni kapital druzbe iz obstojecih 9.863.878 EUR zmanjsa na 328.795 EUR. Osnovni kapital je po zmanjsanju razdeljen na 328.795 kosovnih delnic pripadajocim zneskom EUR. Naše mnenje v zvezi s poudarjenima zadevama ni prilagojeno.
Kljucne revizijske zadeve so tiste, ki so bile po naši strokovni presoji najbistvenejse pri reviziji racunovodskih izkazov za tekoce poslovno leto. Te zadeve so bile obravnavane v okviru revizije racunovodskih izkazov kot celota in pri oblikovanju nasega mnenja o njih in ne podajamo locenega mnenja o teh zadevah. Poleg zadev, ki so opisane v odstavkih "Podlaga za mnenje pridrzkom", smo dolocili, da ni drugih kljucnih revizijskih zadev, ki jih je potrebno sporociti tem porocilu:
MAZARS druzba = revizijo, d.d. Roniairacia Okloznj 30d38 Ljublani SRG2OI1/15129 #TR
Qbro ni kooite 957,45 EUR Malic:na #(erilka 3959022*0] Devina Itevilka; RR105S7i
Za druge informacije je odgovorno poslovodstvo. Druge informacije obsegajo poslovno porocilo, ki je sestavni del letnega porocila druzbe KS Nalozbe d.d. vendar vključujejo racunovodskih izkazov in nasega revizorjevega porocila.
Nase mnenje o racunovodskih izkazih se ne nanasa nad druge informacije in njih ne izrazamo nabene oblike zagotovila.
V povezavi z opravljeno revizijo racunovodskih izkazov je nasa odgovornost prebrati druge informacije in pri tem presoditi, ali so druge informacije pomembno neskladne racunovodskimi izkazi; zakonskimi zahtevami ali nasim poznavanjem pridobljenim pri revidiranju; ali se kako drugace kazejo kot pomembno napacne. Ce na podlagi opravljenega dela zakljucimo, da obstaja pomembna napacna navedba drugih informacij, moramo porocati.
Kot je opisano v odstavku "Podlaga za mnenje s pridrzkoma", druzba ni opravila preizkusa slabitve financne nalozbe delež odvisne druzbe G.I. Dakota Investments Ltd. likvidaciji. Zakljucili smo, da so druge informacije pomembno napacne zaradi istih razlogov, postavkah in delih poslovnega porocila, na katere ima neopravljen preizkus slabitve prej omenjene financne nalozbe vpliv.
V zvezi z drugimi informacijami, na podlagi opisanih postopkov porocamo, da so druge informacije, razen tistega dela, ki je opisan v prejsnjem odstavku:
V zvezi z drugimi informacijami brez bistveno napacnih navedb.
Poslovodstvo je odgovorno za pripravo in pošteno predstavitev teh racunovodskih izkazov v skladu s Slovenskimi racunovodskimi standardi in za tako notranje kontroliranje, kot je v skladu z odločitvijo poslovodstva potrebno, da omogoči pripravo racunovodskih izkazov, ki ne vsebujejo pomembno napacne navedbe zaradi prevare ali napake.
Poslovodstvo je pri pripravi racunovodskih izkazov druzbe odgovorno za oceno njene sposobnosti, da nadaljuje kot delujoče podjetje, razkritje zadev, povezanih z delujočim podjetjem in uporabo predpostavke delujočega podjetja kot podlago za racunovodenje, razen ce namerava poslovodstvo podjetje likvidirati ali zaustaviti poslovanje, ali ce nima druge možnosti, kot da napravi eno ali drugo.
Pristojni za upravljanje so odgovorni za nadzorovanje postopka racunovodskega porocanja druzbe.
Nasi cilji so pridobiti sprejemljivo zagotovilo, da so racunovodski izkazi kot celota brez pomembno napacne navedbe zaradi prevare ali napake, in izdati revizorjevo porocilo, ki vključuje nase mnenje. Sprejemljivo zagotovilo je visoka stopnja zagotovila, vendar ni jamstvo, da bo revizija, opravljena v skladu z MSR-ji, vedno odkrila pomembno napacno navedbo, ce ta obstaja.
Napacne navedbe lahko izhajajo iz prevare ali napake, ter se smatrajo pomembne, ce je upravičeno pričakovati, da posamezno ali skupaj vplivajo na gospodarske odločitve uporabnikov, sprejete na podlagi teh racunovodskih izkazov.
Med izvajanjem revidiranja v skladu z MSR-ji uporabljamo strokovno presojo in ohranjamo poklicno nezaupljivost. Prav tako:
Za druge informacije je odgovorno poslovodstvo. Druge informacije obsegajo poslovno poročilo, ki je sestavni del letnega poročila družbe KS Naložbe d.d. vendar vključujejo računovodske izkaze in našega revizorjevega poročila.
Naše mnenje o računovodskih izkazih se ne nanaša na druge informacije in njih ne izražamo nobene oblike zagotovila.
V povezavi z opravljeno revizijo računovodskih izkazov je naša odgovornost prebrati druge informacije in pri tem presoditi, ali so druge informacije pomembno neskladne računovodskimi izkazi; zakonskimi zahtevami ali našim poznavanjem pridobljenim pri revidiranju; ali se kako drugače kažejo kot pomembno napačne. Če na podlagi opravljenega dela zaključno, da obstaja pomembna napačna navedba drugih informacij, moramo poročati.
Kot je opisano v odstavku "Podlaga za mnenje s pridržkom", družba ni opravila preizkusa slabitve finančne naložbe delež odvisne družbe G.I. Dakota Investments Ltd. likvidaciji. Zaključili smo, da so druge informacije pomembno napačne zaradi istih razlogov, postavkah in delih poslovnega poročila, na katere ima neopravljen preizkus slabitve prej omenjene finančne naložbe vpliv.
V zvezi z drugimi informacijami, na podlagi opisanih postopkov poročamo, da so druge informacije, razen tistega dela, ki je opisan v prejšnjem odstavku, v vseh pomembnih pogledih usklajene z revidiranimi računovodskimi izkazi; pripravljene v skladu z veljavnimi zakoni in predpisi ter na podlagi poznavanja in razumevanja družbe in njenega okolja, ki smo ga pridobili med revizijo, v zvezi z drugimi informacijami brez bistveno napačnih navedb.
Poslovodstvo je odgovorno za pripravo in pošteno predstavitev teh računovodskih izkazov v skladu s Slovenskimi računovodskimi standardi in za tako notranje kontroliranje, kot je v skladu z odločitvijo poslovodstva potrebno, da omogoči pripravo računovodskih izkazov, ki ne vsebujejo pomembno napačne navedbe zaradi prevare ali napake.
Poslovodstvo je pri pripravi računovodskih izkazov družbe odgovorno za oceno njene sposobnosti, da nadaljuje kot delujoče podjetje, razkritje zadev, povezanih z delujočim podjetjem in uporabo predpostavke delujočega podjetja kot podlago za računovodenje, razen če namerava poslovodstvo podjetje likvidirati ali zaustaviti poslovanje, ali če nima druge možnosti, kot da napravi eno ali drugo.
Pristojni za upravljanje so odgovorni za nadzorovanje postopka računovodskega poročanja družbe.
Naši cilji so pridobiti sprejemljivo zagotovilo, da so računovodski izkazi kot celota brez pomembno napačne navedbe zaradi prevare ali napake, in izdati revizorjevo poročilo, ki vključuje naše mnenje. Sprejemljivo zagotovilo je visoka stopnja zagotovila, vendar ni jamstvo, da bo revizija, opravljena v skladu z MSR-ji, vedno odkrila pomembno napačno navedbo, če ta obstaja. Napačne navedbe lahko izhajajo iz prevare ali napake, ter se smatrajo pomembne, če je upravičeno pričakovati, da posamezno ali skupaj vplivajo na gospodarske odločitve uporabnikov, sprejete na podlagi teh računovodskih izkazov.
Med izvajanjem revidiranja v skladu z MSR-ji uporabljamo strokovno presojo in ohranjamo poklicno nezaupljivost. Prav tako:
mazars
okoliscin, kizbujajo dvom sposobnost organizacije da nadaljuje kot delujoce podjetje
sprejmemo sklep ustreznosti poslovodske uporabe predpostavke delujocega podjetja kot podlage racunovodenja. Ce sprejmemo sklep obstoju pomembne negotovosti smo dolzni revizorjevem porocilu opozoriti na ustrezna razkritja racunovodsklh izkazih ali, ce taka razkrtja neustrezna prilagoditi mnenje. Revizorjevi sklepi temeljijo revizijskih dokazih pridobljenih do daluma izdaje revizorjevega porocila. Vendar pa kasnejsi dogodki ali okoligcine lahko povzrocijo prenehanje organizacije kot delujocega podjetja; ovrednotimo splosno predstavitev, strukturo, vsebino racunovodskih izkazov vkljucno razkritji, in ali racunovodski izkazi predstavljajo zadevne posle in dogodke na nacin; da je dosezena postena predstavitev;
S pristojnimi za upravljanje med drugim razpravljamo nacrtovanem obsegu in Casovnem nacrtu revidiranja in bistvenih revizijskih ugotovitvah vkljucno blstvenimi pomanjkljivostmi notranjih kontrol, ki smo jih ugotovili med revizijo.
Pristojnim za upravljanje tudi zagotovlmo Izjavo da smo izpolnili ustrezne eticne zahteve glede neodvlsnosti in njimi razpravljamo vseh razmerjih in drugih zahtevah; za katere se lahko upraviceno domneva, da vplivajo na naso neodvisnost; in kadar je to primemo ukrepih; sprojetih za odpravo nevarnosti, ali uporabljenih varovalih.
Izmed vseh zadev, katerh smo razpravljali pristojnimi za upravljanje dolocimo liste zadeve ki so bile pri reviziji racunovodskih izkazov tekocem obdobju najpomembnejse in so zato kljucne revizljske zadeve. Te zadeve opisemo revizorjevem porocilu razen ce zakon ali predpis preprecujeta javno razkritje teh zadev, ali kadar se izjemno redkih okoliscinah odlocimo, da zadev ne sporocimo porocilu; ker utemeljeno pricakujemo, da bi bile Skodljive posledice takega ravnanja vecje od javne korisli taksnega sporocanja.
Druge porocevalske obveznosti skladu z Uredbo EU st, 537/2014 Evropskega parlamenta in Sveta.
Potrjujemo, da je revizorjevo mnenje; vkljuceno to revizorjevo porocilo, skladno dodatnim porocilom revizijski komisiji:
Polrjujemo da za KS NALOZBE d.d nismo izvajall storitev iz prvega odstavka 5. clena Uredbe 537/2014 revizijska druzba pa je izpolnjevala zahteve po neodvisnosti pri revidiranju:
Revizijska druzba MAZARS d.o.o. za druzbo KS NALOZBE d.d. in njeno odvisno druzbo poleg revidiranja racunovodskih izkazov ni opravljala nobenih drugih sloritev razen tistih; kl s0 razkrite letnemporocilu:
Revizijska druzba MAZARS d.o. je bila imenovana na skupscini druzbe KS Nalozbe dd. dne 28 2022 predsednik nadzornega sveta je pogodbo revidiranju locenih in konsolidiranih racunovodskih izkazov podpisal dne 2022. Pogodba je bila sklenjena za obdobje 3 let: Obvezne revizije racunovodskih izkazov druzbe KS NALOZBE d.d. opravijamo ze nepretrgoma od dne 28. 9. 2017.
Vimenu revizijske druzbe MAZARS d.o.o. je za opravljeno revizijo odgovorna mag: Teja Burja.
Opravili smo posel dajanja sprejemljivega zagotovila tem; ali so revidirani posamicni racunovodski izkazi druzbe KS NALOZBE za poslovno leto, ki se je koncalo 31. 12. 2023 nadaljnjem besedilu: revidirani posamicni racunovodski izkazi) pripravljeni upostevajoc zahteve Delegirane uredbe Komisije (EU) 2019/815 dne decembra 2018 dopolnitvi Direktive 2004/109/ESEvropskega parlamenta in Sveta zvezi regulativnimi tehnicnimi standardi za dolocitev enotne elektronske oblike porocanja, veljavne za leta 2023 (v nadaljnjem besedilu: Delegirana uredba):
MAZARS; druiba 2 cevizijo d.o.o. "326
mazars
okoliscin, kizbujajo dvom sposobnost organizacije da nadaljuje kot delujoce podjetje
sprejmemo sklep ustreznosti poslovodske uporabe predpostavke delujocega podjetja kot podlage racunovodenja. Ce sprejmemo sklep obstoju pomembne negotovosti smo dolzni revizorjevem porocilu opozoriti na ustrezna razkritja racunovodsklh izkazih ali, ce taka razkrtja neustrezna prilagoditi mnenje. Revizorjevi sklepi temeljijo na revizijskih dokazih pridobljenih do daluma izdaje revizorjevega porocila. Vendar pa kasnejsi dogodki ali okoligcine lahko povzrocijo prenehanje organizacije kot delujocega podjetja; ovrednotimo splosno predstavitev, strukturo, vsebino racunovodskih izkazov vkljucno razkritji, in ali racunovodski izkazi predstavljajo zadevne posle in dogodke na nacin; da je dosezena postena predstavitev;
S pristojnimi za upravljanje med drugim razpravljamo o nacrtovanem obsegu in Casovnem nacrtu revidiranja in bistvenih revizijskih ugotovitvah vkljucno blstvenimi pomanjkljivostmi notranjih kontrol, ki smo jih ugotovili med revizijo.
Pristojnim za upravljanje tudi zagotovimo Izjavo da smo izpolnili ustrezne eticne zahteve glede neodvisnosti in njimi razpravljamo o vseh razmerjih in drugih zahtevah; za katere se lahko upraviceno domneva, da vplivajo na naso neodvisnost; in kadar je to primemo ukrepih; sprojetih za odpravo nevarnosti, ali uporabljenih varovalih.
Izmed vseh zadev, katerh smo razpravljali pristojnimi za upravljanje dolocimo liste zadeve ki so bile pri reviziji racunovodskih izkazov tekocem obdobju najpomembnejse in so zato kljucne revizljske zadeve. Te zadeve opisemo v revizorjevem porocilu razen ce zakon ali predpis preprecujeta javno razkritje teh zadev, ali kadar se izjemno redkih okoliscinah odlocimo, da zadev ne sporocimo porocilu; ker utemeljeno pricakujemo, da bi bile Skodljive posledice takega ravnanja vecje od javne korisli taksnega sporocanja.
Druge porocevalske obveznosti v skladu z Uredbo EU st, 537/2014 Evropskega parlamenta in Sveta.
Potrjujemo, da je revizorjevo mnenje; vkljuceno to revizorjevo porocilo, skladno z dodatnim porocilom revizijski komisiji:
Potrjujemo da za KS NALOZBE d.d. nismo izvajali storitev iz prvega odstavka 5. clena Uredbe 537/2014 revizijska druzba pa je izpolnjevala zahteve po neodvisnosti pri revidiranju:
Revizijska druzba MAZARS d.o.o. za druzbo KS NALOZBE d.d. in njeno odvisno druzbo poleg revidiranja racunovodskih izkazov ni opravljala nobenih drugih storitev razen tistih; ki so razkrite letnem porocilu:
Revizijska druzba MAZARS d.o.o. je bila imenovana na skupscini druzbe KS Nalozbe d.d. dne 28. 2022. Predsednik nadzornega sveta je pogodbo o revidiranju locenih in konsolidiranih racunovodskih izkazov podpisal dne ____ 2022. Pogodba je bila sklenjena za obdobje 3 let: Obvezne revizije racunovodskih izkazov druzbe KS NALOZBE d.d. opravijamo ze nepretrgoma od dne 28. 9. 2017.
V imenu revizijske druzbe MAZARS d.o.o. je za opravljeno revizijo odgovorna mag. Teja Burja.
skladnosti posamicnih racunovodskih izkazov elektronski obliki zahtevami Delegirane uredbe st: 2019/815 enotni elektronski obliki porocanja.
Opravili smo posel dajanja sprejemljivega zagotovila tem; ali so revidirani posamicni racunovodski izkazi druzbe KS NALOZBE za poslovno leto, ki se je koncalo 31. 12. 2023 nadaljnjem besedilu: revidirani posamicni racunovodski izkazi) pripravljeni upostevajoc zahteve Delegirane uredbe Komisije (EU) 2019/815 dne decembra 2018 dopolnitvi Direktive 2004/109/ESE Evropskega parlamenta in Sveta zvezi regulativnimi tehnicnimi standardi za dolocitev enotne elektronske oblike porocanja, veljavne za leta 2023 (v nadaljnjem besedilu: Delegirana uredba):
MAZARS; druiba 2 cevizijo d.o.o. "326
Poslovodstvo je odgovorno za pripravo in pravilno predstavitev revidiranih posamičnih računovodskih izkazov v elektronski obliki, skladno z zahtevami Delegirane uredbe, pa tudi za tako notranje kontroliranje, kot je potrebno, da omogoči pripravo revidiranih posamičnih računovodskih izkazov v elektronski obliki na način, da ne vsebujejo pomembno napačne navedbe zaradi prevare ali napake.
Pristojni za upravljanje so pristojni za nadzor nad pripravo revidiranih posamičnih računovodskih izkazov v elektronski obliki, skladno z zahtevami Delegirane uredbe.
Naša odgovornost je, da opravimo posel dajanja sprejemljivega zagotovila ter izrazimo sklep o tem, ali so revidirani posamični računovodski izkazi pripravljeni skladno z zahtevami Delegirane uredbe. Naš posel dajanja sprejemljivega zagotovila smo opravili skladno s prenovljenim Mednarodnim standardom dajanja zagotovil 3000.
Posli dajanja zagotovil razen revizij ali preiskav računovodskih informacij iz preteklosti (MSZ 3000 prenovljen), ki ga je izdal Odbor za Mednarodne standarde revidiranja in dajanja zagotovil. Ta standard zahteva, da posel načrtujemo in izvajamo tako, da pridobimo sprejemljivo zagotovilo za podajo sklepa.
Delovali smo skladno z zahtevami glede neodvisnosti ter etičnimi zahtevami Uredbe EU St: 537/2014 in Mednarodnega kodeksa etike za računovodske strokovnjake (vključno z Mednarodnimi standardi neodvisnosti), ki ga je izdal Odbor za Mednarodne standarde etike za računovodske strokovnjake. Kodeks je zasnovan na temeljnih načelih integritete, objektivnosti, strokovne usposobljenosti, dolžne skrbnosti, zaupnosti in strokovnega vedenja.
Naše podjetje deluje skladno z Mednarodnim standardom upravljanja kakovosti (MSUK 1) in skladno z njim vzdržuje celovit sistem upravljanja kakovosti, vključno z dokumentiranimi politikami in postopki glede skladnosti z etičnimi zahtevami, poklicnimi standardi ter veljavnimi pravnimi in regulativnimi zahtevami.
V okviru obsega opravljenega dela smo izvedli postopke revizijske narave, in sicer:
Verjamemo, da so pridobljeni dokazi zadostna in ustrezna podlaga za naš sklep.
Na podlagi opravljenih postopkov in pridobljenih dokazov, v našem mnenju so revidirani posamični računovodski izkazi družbe KS NALOZBE za poslovno leto, ki se je končalo 31. 12. 2023, v vseh pomembnih pogledih pripravljeni skladno z zahtevami Delegirane uredbe.
Ljubljana, 24. april 2024
MAZARS; družba za revizijo, d.o.o.
mag. Teja Burja
pooblaščena revizorka
MAZARS družba revizijo, d.o.o.
Canounikapilal: 15.057,45 ELR | Malitna Bevilka Raglslracija' Okrozco odisce Lut SRC 2011/15129
Poslovodstvo je odgovorno za pripravo in pravilno predstavitev revidiranih posamičnih računovodskih izkazov v elektronski obliki, skladno z zahtevami Delegirane uredbe, pa tudi za tako notranje kontroliranje, kot je skladno z odločitvijo poslovodstva potrebno, da omogoči pripravo revidiranih posamičnih računovodskih izkazov v elektronski obliki na način, da ne vsebujejo pomembno napačne navedbe zaradi prevare ali napake.
Pristojni za upravljanje so pristojni za nadzor nad pripravo revidiranih posamičnih računovodskih izkazov v elektronski obliki, skladno z zahtevami Delegirane uredbe.
Naša odgovornost je, da opravimo posel dajanja sprejemljivega zagotovila ter izrazimo sklep, ali so revidirani posamični računovodski izkazi pripravljeni skladno z zahtevami Delegirane uredbe. Naš posel dajanja sprejemljivega zagotovila smo opravili skladno z prenovljenim Mednarodnim standardom dajanja zagotovil 3000.
Posli dajanja zagotovil razen revizij ali preiskav računovodskih informacij iz preteklosti (MSZ 3000 prenovljen), ki ga je izdal Odbor za Mednarodne standarde revidiranja in dajanja zagotovil. Ta standard zahteva, da posel načrtujemo in izvajamo tako, da pridobimo sprejemljivo zagotovilo za podajo sklepa.
Delovali smo skladno z zahtevami glede neodvisnosti ter etičnimi zahtevami Uredbe EU St: 537/2014 in Mednarodnega kodeksa etike za računovodske strokovnjake (vključno z Mednarodnimi standardi neodvisnosti), ki ga je izdal Odbor za Mednarodne standarde etike za računovodske strokovnjake. Kodeks je zasnovan na temeljnih načelih integritete, objektivnosti, strokovne usposobljenosti, dolžne skrbnosti, zaupnosti in strokovnega vedenja.
Naše podjetje deluje skladno z Mednarodnim standardom upravljanja kakovosti (MSUK 1) in skladno z njim vzdržuje celovit sistem upravljanja kakovosti, vključno z dokumentiranimi politikami in postopki glede skladnosti z etičnimi zahtevami, poklicnimi standardi ter veljavnimi pravnimi in regulativnimi zahtevami.
V okviru obsega opravljenega dela smo izvedli postopke revizijske narave, in sicer:
Verjamemo, da so pridobljeni dokazi zadostna in ustrezna podlaga za naš sklep.
Na podlagi opravljenih postopkov in pridobljenih dokazov, v našem mnenju, so revidirani posamični računovodski izkazi družbe KS NALOZBE za poslovno leto, ki se je končalo 31. 12. 2023, v vseh pomembnih pogledih pripravljeni skladno z zahtevami Delegirane uredbe.
Ljubljana, 24. april 2024
MAZARS; družba za revizijo, d.o.o.
mag. Teja Burja
pooblaščena revizorka
MAZARS družba revizijo, d.o.o.
Canounikapilal: 15.057,45 ELR | Malitna Bevilka Raglslracija' Okrozco odisce Lut SRC 2011/15129
84105571
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.