Annual Report (ESEF) • Apr 26, 2024
Preview not available for this file type.
Download Source FileContent of the document goes here. This is a placeholder for the actual text that would be present in the OCR output.
| Data Point 1 | Data Point 2 | Data Point 3 |
|---|---|---|
| Value 1 | Value 2 | Value 3 |
| Value 4 | Value 5 | Value 6 |
6
Hm
8
31.12.2023
.............................................................................................................................. 46
........................................................................................................................ 46
............................................................................................................ 46
...................................................................................................................... 46
...................................................................................................................... 47
...................................................................................................................... 47
....................................................................................................... 47
................................................................. 48
..................................................................................................... 48
..................................................................................................... 48
........................................................................... 48
........................................................................................................ 54
............................................................................................................ 56
.................................................................................................................................. 57
.............................................................. 57
Polni naziv družbe: KS NALOŽBE finančne naložbe d.d.
Skrajšani naziv družbe: KS NALOŽBE d.d.
Sedež družbe: Dunajska cesta 9, 1000 Ljubljana, Slovenija
Matična številka: 222 5727000
Davčna številka: SI 74816926
Številka vložka v sodni register: 1/45014/00
Kraj registracije: Ljubljana, Slovenija
Šifra osnovne dejavnosti: 64.200 - Dejavnost holdingov
IBAN: SI56 2900 0005 1771 958/ UNICREDIT BANKA SLOVENIJA d.d.
Osnovni kapital družbe: 9.863.878,00 EUR
Direktor družbe na dan 31.12.2023: Tanja Petročnik od 1.10.2012
Število zaposlenih na dan 31.12.2023: 3
Povprečno število zaposlenih v obdobju od 1. januarja do 31. decembra 2023: 3,0
Naziv odvisne družbe: G.I. DAKOTA INVESTMENTS LIMITED – v likvidaciji
Sedež družbe: Archiepiskopou Makariou III, 146 ALPHA TOWER, 4th floor, 3021 Limassol, Cyprus
Kraj registracije: Ciper
Šifra osnovne dejavnosti: nakup in prodaja vrednostnih papirjev
Osnovni kapital družbe: 19.846,26 EUR
Direktor družbe na dan 31.12.2023:
Likvidacijski upravitelj na dan 31.12.2023: Rois Potamitis - od 29.03.2023
Število zaposlenih na dan 31.12.2023: 0
Povprečno število zaposlenih v obdobju od 1. januarja do 31. decembra 2023: 0,16
Družba je za presojo uspešnosti poslovanja uporabila tradicionalno finančno analizo s finančnimi kazalniki, ki je ena najpogosteje uporabljenih metod analize podjetij z vidika lastniških in upniških naložb v podjetje. Finančni kazalniki se uporabljajo za primerjavo tveganj in donosov različnih podjetij z namenom pomagati investitorjem kapitala in kreditodajalcem sprejemati pametne odločitve o investiranju in kreditiranju, podjetju pa pomagajo ugotoviti, ali se trendi izboljšujejo ali poslabšujejo.
| Kazalniki | 01.01. - 31.12.2023 | 01.01. - 31.12.2022 |
|---|---|---|
| KAZALNIKI DOBIČKONOSNOSTI | ||
| Čista dobičkonosnost prihodkov | -96,609 | -0,921 |
| Dobičkonosnost lastniškega kapitala | -0,094 | -0,010 |
| Dobičkonosnost sredstev | -0,094 | -0,008 |
| KAZALNIKI LIKVIDNOSTI | ||
| Kratkoročni koeficient | 445,551 | 406,922 |
| Koeficient neposredne pokritosti kratk. obveznosti (hitri koeficient) | 2,537 | 2,874 |
| Pospešena pokritost kratkoročnih obveznosti | 442,989 | 29,348 |
| KAZALNIKI OBRAČANJA | ||
| Obračanje sredstev | 0,001 | 0,010 |
| KAZALNIKI FINANCIRANJA | ||
| Mnogokratnik kapitala | 1,010 | 1,010 |
| Finančni vzvod | 0,010 | 0,010 |
| Delež dolgov v financiranju | 0,010 | 0,010 |
| Delež obveznosti v financiranju | 0,010 | 0,010 |
| Razmerje med denarnim tokom iz poslovanja in dolgom | 0,659 | -0,962 |
| Delež kapitala v virih sredstev | 0,990 | 0,990 |
| Delež dolgov v virih sredstev | 0,010 | 0,010 |
| Stopnja dolgoročnosti financiranja | 0,998 | 0,998 |
| Kapitalska pokritost dolgoročnih sredstev | 149,324 | 135,150 |
| KAZALNIKI GOSPODARNOSTI | ||
| Koeficient gospodarnosti poslovanja | 0,010 | 0,540 |
| Koeficient celotne gospodarnosti poslovanja | 0,010 | 0,514 |
| Podlaga za izračun | Razlaga kazalnika |
|---|---|
| KAZALNIKI DOBIČKONOSNOSTI | |
| Čista dobičkonosnost prihodkov | Čisti dobiček / celotni prihodki |
| Kaže delež čistega dobička v celotnih prihodkih. Čim višja je vrednost tega koeficienta, boljše je poslovanje podjetja. V primeru izgube so kazalniki negativni. | |
| Dobičkonosnost lastniškega kapitala | Čisti dobiček / povprečno stanje kapitala (K) |
| Kazalnik pove, kolikodenarnih enot ustvari ena enota kapitala. Višje vrednosti nakazujejo na učinkovitejšo uporabokapitala. V primeru izgube so kazalniki negativni. | |
| povprečno stanje K | (K na začetku obdobja + K na koncu obdobja) / 2 |
| Dobičkonosnost sredstev | EBIT / povprečno stanje sredstev (S) |
| Kazalnik kaže razmerje med doseženim rezultatom in vloženimi sredstvi. Meri učinkovitost poslovodstva pri ustvarjanju dobička z razpoložljivimi sredstvi. V primeru izgube iz poslovanja so kazalniki negativni. |
povprečno stanje sredstev = (S na začetku obdobje + S na koncu obdobja) / 2
Kratkoročni koeficient
Kratkoročna sredstva / kratkoročne obveznosti
Čim višja je vrednost tega koeficienta, večja je verjetnost za poplačilo kratkoročnih obveznosti družbe.
Koeficient neposredne pokritosti kratk. obveznosti (hitri koeficient)
Denarna sredstva / kratkoročne obveznosti
Kazalnik kaže sposobnost podjetja poravnati kratkoročne dolgove. V primeru, da so kratkoročni dolgovimanjši od likvidnih sredstev je njegova vrednost večja od 1, kar je dobro in obratno, če so likvidna sredstva manjša od dolgov, je njegova vrednost manjša od 1, kar je slabo.
Pospešena pokritost kratkoročnih obveznosti
Denarna sredstva + poslovne terjatve / kratkoročne obveznosti
Merimo pričakovanje, da bomo uspeli z vnovčitvijo kratkoročnih terjatev pridobiti denar za plačilo kratkoročnih obveznosti. Vrednosti večje od 1 so dobre, saj kažejo, da bo podjetje svoje kratkoročne obveznosti plačalo z likvidnimi sredstvi in pričakovanimi prilivi iz naslova kratkoročnih terjatev. Rezultat manjši od 1 kaže, da podjetje z vnovčitvijo kratkoročnih terjatev in razpoložljivimi likvidnimi sredstvi ne bo uspelo poravnati kratkoročnih obveznosti.
Obračanje sredstev
Celotni prihodki / povprečno stanje celotnih sredstev (S)
Kazalnik pove število obratov sredstev v 1 letu oz. kako hitro se sredstva obračajo oz. koliko prihodkov podjetje ustvari s celotnimi sredstvi. Višje vrednosti kazalnika nakazujejo na kakovostnejše upravljanje s sredstvi.
| Mnogokratnik kapitala | Celotna sredstva / lastniški kapital (K) |
|---|---|
| Kazalnik pove, koliko sredstev je bilo financirano s kapitalom. Tako nam rezultat 1 pove, da so sredstva financirana izključno s kapitalom in rezultat 0 pove, da so sredstva financirana izključno z dolgom. | |
| Finančni vzvod | Celotni dolg / lastniški kapital (K) |
| Pogosto je uporabljan pri ocenjevanju zadolženosti podjetij. Tako vrednost 1 pove, da sta kapital in dolgovi izravnana. Vrednost nad 1 pove, da je dolgov več kot kapitala, vrednost pod 1 pa pove, da ima podjetje več kapitala kot dolgov. | |
| Delež dolgov v financiranju | Celotni dolg / celotna sredstva (S) |
| Kazalnik pove, kolikšen delež sredstev je financiran z dolgom. Tako vrednost 1 pove, da so sredstva in dolgovi izravnana. Vrednost nad 1 pove, da je dolgov več kot sredstev, vrednost pod 1 pa pove, da ima podjetje več sredstev kot dolgov. | |
| Delež obveznosti v financiranju | Celotna obveznosti / celotna sredstva |
| Kazalnik kaže na sposobnost podjetja za poplačilo dolgoročnih dolgov. Po grobem pravilu naj bi bil kazalnik manjši od 0.5. |
Kazalnik meri pokritje glavnih zahtev po plačilu dolga s sedanjim denarnim tokom iz poslovanja. Nizka vrednost nakazuje na problem z dolgoročno solventnostjo (podjetje ne ustvari dovolj denarja, da bi plačevalo svoje zapadle dolgove).
povprečno stanje D = (stanje D na začetku + Stanje D na koncu)/2
Kapital / viri sredstev
Kazalnik nam prikaže udeležbo kapitala v celotnih obveznostih do virov sredstev. Tako nam rezultat 1 pove, da so celotne obveznosti do virov sredstev sestavljene zgolj iz kapitala in rezultat 0, da med obveznostmi do virov sredstev ni kapitala.
Dolg / viri sredstev
Kazalnik nam prikaže udeležbo dolga v celotnih obveznostih do virov sredstev. Tako nam rezultat 1 pove, da bi bile celotne obveznosti do virov sredstev sestavljene zgolj iz dolga in rezultat 0, da med obveznostmi do virov sredstev ni dolga.
(Kapital + dolg.dolgovi - skupaj z dolg. rezervacijami) / viri sredstev
Kazalnik prikazuje delež trajnega in dolgoročnega financiranja v obveznostih do virov sredstev (na splošno »kvalitetni« viri financiranja). Načeloma vplivajo na večjo varnost poslovanja. V primeru, da jih je preveč se postavlja vprašanje gospodarnosti angažiranih virov sredstev in v primeru, da jih je premalo pa vprašanje tveganja poslovanja s takim podjetjem. Idealna velikost se razlikuje od primera do primera od dejavnosti do dejavnosti.
Kapital / dolgoročna sredstva
Poslovni prihodki / poslovni odhodki
Kazalnik prikazuje razmerje med poslovnimi prihodki in poslovnimi odhodki. V primeru, da so prihodki večji od odhodkov ima vrednost večjo od 1 in v primeru, da so odhodki večji od prihodkov vrednost manjšo od 1. Dobre so vrednosti nad 1.
Prihodki / odhodki
Skupina KS Naložbe finančne naložbe d.d., Dunajska cesta 9, 1000 Ljubljana, v skladu s Pravili Ljubljanske borze, d.d., Ljubljana in veljavne zakonodaje, objavlja konsolidirano letno poročilo Skupine KS Naložbe finančne naložbe d.d. za obdobje od 1. januarja do 31. decembra 2023. Računovodski izkazi so izdelani po Mednarodnih standardih računovodskega poročanja, kot jih je sprejela EU. Za prvo polletje 2023 in 2022 niso revidirani, medtem ko so izkazi za celotno leto 2023 in 2022 revidirani.
Skupina KS Naložbe finančne naložbe d.d. v obdobju od 1. januarja do 31. decembra 2023:
Zaradi zaokroževanja vrednostnih podatkov lahko prihaja do nepomembnih odstopanj v seštevkih preglednic.
Vse pomembnejše informacije družba KS Naložbe finančne naložbe d.d. (v nadaljevanju: družba), sproti objavlja na sistemu elektronskega obveščanja Ljubljanske borze SEOnet in na spletni strani http://www.ks-nalozbe.com.
Delnice družbe KS Naložbe d.d. kotirajo na Ljubljanski borzi d.d. Na dan 31.12.2023 je borzni tečaj delnice družbe znašal 0,52 EUR.
Družba KS Naložbe d.d. je davčni zavezanec po slovenskem Zakonu o davku od dohodkov pravnih oseb, odvisna družba G.I. Dakota Investment – v likvidaciji je davčni zavezanec za plačilo davka od dobička na Cipru.
Revizijska komisija v sestavi Igor Pirc, Polona Pirc in Anja Pirc se je od 1. januarja 2023 do izdelave tega poročila sestala na treh sejah.
Dne 10.03.2023 so pregledali finančne izkaze družbe in odvisne družbe za leto 2022 in ugotovili, da so izkazi ustrezni za izdelavo letnega in konsolidiranega računovodskega poročila na dan 31.12.2022.
Na seji dne 24.08.2023 so pregledali finančne izkaze družbe za obdobje od 1. januarja do 30. junija 2023 in ugotovili, da so primerni za izdelavo polletnega računovodskega poročila na dan 30.06.2023.
Na seji dne 26.03.2024 so pregledali finančne izkaze družbe za obdobje od 1. januarja do 31. decembra 2023 in ugotovili, da so izkazi ustrezni za izdelavo letnega in konsolidiranega računovodskega poročila na dan 31.12.2023.
Poslovni izid pred davki Skupine za obdobje od 1.1.2023 do 31.12.2023 je bil negativen, izguba je znašala 1.781.464 EUR. Čistih prihodkov od prodaje je bilo, drugi poslovni prihodki pa so znašali 1.262 EUR.
Skupina je imela v tem obdobju 437.313 EUR stroškov iz poslovanja in finančne prihodke v višini 17.178 EUR. Odhodki iz prodaje finančnih naložb so znašali 1.362.590 EUR, davek je bil odmerjen v višini 6 EUR.
Skupina ima med sredstvi pretežno nelikvidne naložbe. Stanje na finančnih trgih se odraža pri vrednotenju naložb, ki jih ima družba neposredno ali posredno v lasti. Ustrezno upravljanje likvidnosti je družbi omogočilo, da ji v tem času ni bilo potrebno na silo prodajati finančnih naložb ali najemati posojil.
Skupina ima med sredstvi predvsem naložbe v delnice, deleže in druge finančne instrumente na področju nepremičnin.
Likvidacije odvisne družbe G.I Dakota Investments Limited
Dne 20.02.2023 je uprava družbe Nadzorni svet družbe seznanila s predlogom za pričetek postopka redne likvidacije odvisne družbe G.I Dakota Investments Limited – v likvidaciji z namenom zmanjšanja stroškov poročanja in revidiranja poročil v Skupini. Člani Nadzornega sveta predlogu uprave niso nasprotovali in so ga podprli. Uprava je v okviru svojih pooblastil pričela s postopkom registracije prostovoljne likvidacije odvisne družbe.
Družba je dne 30.03.2023 prejela potrditev (Certificate) "Department of Insolvency" Republike Ciper z dne 29.03.2023, s katerim je slednji potrdil, da je odvisna družba G.I Dakota Investments Ltd. od 22.02.2023 v postopku prostovoljne likvidacije ter da je bil za likvidacijskega upravitelja imenovan gospod Rois Potamitis, 261, 28th October Avenue, View Point Tower, 6th-8th Floors, 3035 Limasol, Ciper.
Družba je dne 20.6.2023 prejela dodatne informacije glede postopka likvidacije odvisne družbe in sicer, da je družba G.I. Dakota Investments Limited - v likvidaciji trenutno v postopku davčnega pregleda z namenom izdelave končnega davčnega obračuna in pridobitve potrdila o plačilu davčnih obveznosti. Postopek prostovoljne likvidacije do 31.12.2023 še ni bil zaključen.
Izredna skupščina družbe
Dne 13. 12. 2023 je na sedežu družbe potekala izredna skupščina družbe na podlagi zahteve za sklic skupščine, ki jo je podal delničar KALANTIA LIMITED. Na skupščini so se obravnavale točke, ki jih je v svoji zahtevi podal delničar KALANTIA LIMITED ter v predlogu za razširitev dnevnega reda delničar KAPITALSKA DRUŽBA d.d.. Na skupščini ni bil sprejet sklep o zmanjšanju osnovnega kapitala družbe z združevanjem delnic, medtem ko sklepi, ki jih je predlagal delničar KAPITALSKA DRUŽBA d.d. v svojem predlogu za razširitev dnevnega reda, niso bili sprejeti. Delničar KAPITALSKA DRUŽBA d.d. je za sprejeti sklep napovedal izpodbojno tožbo.
KS Naložbe d.d. je obvladujoča družba Skupine KS Naložbe (v nadaljevanju: Skupina). Družba je delniška družba s sedežem na Dunajski cesti 9, 1000 Ljubljana, Slovenija. Glavna dejavnost družbe je dejavnost holdingov. Družba je skladno s 55. členom Zakona o gospodarskih družbah (ZGD-1) velika družba in mora izdelati konsolidirane računovodske izkaze.
Računovodski izkazi družbe in odvisne družbe G.I. Dakota Investments Limited – v likvidaciji so vodenih v EUR.
Na dan 31.12.2023 Skupino sestavljajo ena obvladujoča družba in ena odvisna družba:
Glasovalnih pravic. Odvisna družba je G.I. Dakota Investments Limited je od 22.2.2023 naprej v postopku prostovoljne likvidacije.
Skupina je na dan 31.12.2022 izkazovala naložbo v pridruženo družbo CEEREF d.d., Dunajska 9, 1000 Ljubljana v višini 19,99% osnovnega kapitala in je imela 19,99 % glasovalnih pravic.
Revizijo izkazov:
Izkazi za polletje 2023 in polletje 2022 niso revidirani, medtem ko so izkazi za celotno leto 2023 in 2022 revidirani.
Družba je prejela od odvisne družbe delno vračilo kratkoročnega posojila v višini 300.000 EUR. Družba je zabeležila prihodke iz naslova obresti do odvisne družbe v višini 226.953 EUR. Na dan 31.12.2023 je znašala kratkoročna finančna terjatev družbe do odvisne družbe 7.512.908 EUR in kratkoročna terjatev iz naslova obresti 226.953 EUR.
Drugih poslov v okviru Skupine v obdobju od 1. januarja do 31. decembra 2023 ni bilo.
Družbo vodi uprava, njeno delovanje pa nadzira nadzorni svet. Upravljanje družbe temelji na zakonskih določilih, statutu kot temeljnem pravnem aktu ter internih aktih. Uprava je enočlanska, nadzorni svet sestavljajo predsednik in dva člana.
Odvisno družbo vodijo direktorji, odvisno družbo zastopajo samostojno in neomejeno, skladno z Aktom o ustanovitvi. Postopek likvidacije odvisne družbe vodi imenovani likvidacijski upravitelj.
Glavna naloga in skrb Skupine je zagotavljanje ustrezne likvidnostne situacije. V okviru danih okoliščin na finančnih trgih bo Skupina nadaljevala s konsolidacijo portfelja in odprodajo nestrateških naložb.
Najpomembnejša in najobsežnejša dejavnost Skupine je nakup in prodaja vrednostnih papirjev, deležev in drugih finančnih instrumentov.
Na dan 31.12.2023 je imel največji delničar, družba KALANTIA LIMITED, 89,68 % delež v kapitalu družbe. Družba ni imela lastnih delnic. Delničarji uresničujejo svoje pravice v zadevah družbe z odločanjem in sklepanjem na skupščinah družbe. Lastniki razpolagajo s pravicami v okviru svojih deležev v osnovnem kapitalu družbe. Imenovanja članov organov vodenja ali nadzora se vršijo na skupščini v skladu s statutom družbe.
Družba ima 100 % delež v kapitalu odvisne družbe in 100 % glasovalnih pravic.
V Skupini so bili na dan 31.12.2023 trije (3) zaposleni, vsi na obvladujoči družbi.
Otežene okoliščine na finančnih trgih lahko negativno vplivajo na poslovanje družbe in sicer lahko znižajo načrtovani donos naložbin/ali povečajo nihanja vrednosti naložb v posameznem obdobju.
Družba večine svojih naložb ne prevrednotuje dnevno na tržno vrednost in tudi ne objavlja dnevne neto vrednosti sredstev, kljub temu pa se morajo vlagatelji zavedati, da nihanja borznih cen delnic vplivajo tudi na vrednotenje netržnih naložb v delnice in s tem na iztržljivo vrednost naložb družbe.
Okoliščine na finančnih trgih in na splošno v ekonomskem okolju, ki pretežno vplivajo na poslovanje družbe, so vrednotenje oz. gibanje cen na delniških trgih, gibanje referenčnih obrestnih mer, spremembe cen surovin, spremembe splošne ocene tveganja oz. nagnjenosti k tveganju na finančnih trgih, konjunkturni cikli, spremembe zakonodaje, vključujoč davčno zakonodajo, kot tudi posledice višje sile v državnih ali mednarodnih razmerah (naravne nesreče, vojne, višja sila).
Trenutno za Skupino ni značilna visoka uporaba finančnega vzvoda (zadolženosti). Zato tveganje spremembe obrestnih mer in s tem povezano tveganje nelikvidnosti trenutno ni visoko. Vendar poslovna politika Skupine ne izključuje uporabe večjega finančnega vzvoda, če bo ocenila, da poslovne priložnosti take poteze opravičujejo. V tem primeru se likvidnostno tveganje lahko poveča, zlasti v povezavi z nelikvidnostjo/netržnostjo postavk na aktivni strani bilance. Skupina ne težko usklajevanju sredstev in obveznosti po ročnosti, likvidnosti in valutni sestavi, saj ocenjuje, da primerna uporaba neusklajenosti lahko poveča donos naložb. Potrebno pa je poudariti, da taka politika povečuje tudi tveganje poslovanja.
Operativna tveganja Skupine se nanašajo predvsem na kakovost naložbenih odločitev in izvršitev poslov. Tveganja izvršitve ocenjujem kot nizka, saj Skupina opravlja posle z nizko frekvenco in pri vsakem poslu preveri boniteto nasprotne stranke in/ali klavzulo v pogodbi in/ali dodatnimi instrumenti zavarovanja zmanjšuje tveganje neizpolnitve s strani partnerja na minimum. Tveganje slabih naložbenih odločitev je tveganje izbora napačnih naložb in neprimernih okoliščin in časa pridobitve le-te, previsoka dosežena cena pri pridobitvi naložbe, slabo upravljanje naložbe, slabo poslovanje družbe, ki je predmet naložbe, neprimerno izbran čas in okoliščine odsvojitve naložb in s tem povezana prenizka dosežena cena. Kvalitetne naložbene odločitve lahko še tako slabe tržne razmere izkoristijo za ustvarjanje nadpovprečnega donosa za investitorje, medtem ko nekvalitetne odločitve lahko povzročijo izgubo tudi ob ugodnih razmerah na trgu. Tveganje neprimernih naložbenih odločitev je sorazmerno večje, kadar gre za redke, večje in med seboj neodvisne odločitve za naložbe v nelikvidne delnice, kot to velja za družbe.
Glede na naravo dejavnosti Skupine, njeni prihodki, rezultat poslovanja in denarni tok zelo nihajo. Skupina ne opravlja predvidljivih ponovljivih vsakdanjih dejavnosti s stabilnim denarnim tokom, zato delnice družb v Skupini niso primerna naložba za naložbenike z nizko stopnjo nagnjenosti k tveganju.
Uvrstitev delnice na organiziran trg vrednostnih papirjev za imetnika zmanjšuje tveganje likvidnosti, saj lahko delnica na organiziranem trgu kadarkoli ponudi v prodajo, z minimalnim tveganjem neizpolnitve obveznosti kupca.
Tveganja z delnicami sodeloma povezana s poslovanjem Skupine, saj v primeru poslabšanja poslovanja to lahko vpliva na znižanje cene delnice. Poleg tega na ceno delnic praviloma najbolj vpliva splošni trend gibanja cen delnic na trgu. Tudi manjša splošna likvidnost trga lahko povzroči zmanjšanje povpraševanja po delnicah družb v Skupini in s tem znižanje tržne cene le teh delnic.
Pandemija korona virusa
vsehnaložb družbe. Odvisna družba nima finančnih naložb. Uprava družbe ocenjuje, da bi bil vpliv morebitne ponovne pandemije in s tem povezanih ukrepov za zajezitev širjenja virusa COVID-19 na slovenske družbe, katerih delnice ima družba v portfelju, zanemarljiv, ker znaša njihov skupni delež v portfelju naložb družbe 0,54%. Glede na dosedanje izkušnje v zvezi s pandemijo COVID-19 uprava družbe tudi ne predvideva bistvenega vpliva na poslovanje družbe v letu 2024.
Uprava družbe ocenjuje, da morebitna pandemija COVID-19 dolgoročno ne bi vplivala na družbo z vidika predpostavke delujočega podjetja, prav tako uprava ocenjuje, da pandemija COVID-19 ne bi imela dolgoročnega vpliva na morebitno slabitev sredstev družbe. Odvisna družba je v postopku prostovoljne likvidacije in za njo ne velja predpostavka delujočega podjetja.
V zvezi z vplivom izstopa Združenega kraljestva iz Evropske Unije (BREXIT) družba in odvisna družba nista zaznali večjih vplivov na svoje poslovanje, saj njuno poslovanje ni povezano s predmetnim dogodkom. Družba tudi ne pričakuje vpliva BREXIT na poslovanje v prihodnosti. Odvisna družba je v postopku prostovoljne likvidacije in za njo ne velja predpostavka delujočega podjetja.
Ker sta Rusija in Ukrajina glavni izvoznici energije (surove nafte, zemeljskega plina, premoga in kemikalij), industrijskih kovin (železnih, neželeznih kovin in redkih zemeljskih kovin) ter kmetijskih proizvodov v Evropo in preostali svet, povzroča napad na Ukrajino in posledične sankcije proti Rusiji pomanjkanje ključnih zalog, zvišanje stroškov materiala, bolj nestanovitno povpraševanje ter ozka grla v logistiki in proizvodnih zmogljivostih. Nedostopnost teh ključnih surovin povečuje inflacijske pritiske in tudi znatne motnje v poslovanju in potrošnji po vsem svetu, zlasti pa v Evropi.
Če bi prišlo do zaostritve konflikta, bi se lahko Severna atlantska pogodbeno organizacija (NATO) znašla v vojni podobnem odnosu z Rusijo. Gospodarske posledice takšnega spora, ki bi lahko trajale dlje od pričakovanega, bi lahko imele uničujoče posledice za začetno okrevanje svetovnega gospodarstva, ki ga je opustošila pandemija. Posledice sankcij ZDA, Združenega kraljestva in EU proti ruskim podjetjem, še dodatno hromijo že tako oslabljeno globalno dobavno verigo.
Verjetna prekinitev trgovskih poti, naraščajoči stroški tovornega prometa, nedostopnost ključnih surovin in obsežne motnje v poslovanju lahko ogrozijo gospodarstva po vsem svetu in povečajo inflacijske pritiske. Poleg tega lahko morebitno zvišanje obrestnih mer še dodatno poveča rast proizvodnih stroškov, kar bo povzročilo višanje cen blaga in storitev za končne uporabnike. Zaradi teh vplivov bi se lahko povečalo število stečajev in zamud pri plačilih v podjetjih po vsem svetu. Ker družba ni zadolžena, uprava ocenjuje, da tveganje potencialnega zvišanja obrestnih mer v prihodnjih mesecih ne predstavlja večjega tveganja za poslovanje družbe.
Družba deluje kot finančni holding in ima med svojimi finančnimi naložbami ne-kotirajoče delnice slovenskih podjetij (0,54% vseh naložb družbe) in naložbe v odvisno družbo, kar predstavlja 99,46% vseh naložb družbe. Odvisna družba nima finančnih naložb. Uprava družbe ocenjuje, da v tem trenutku ni mogoče natančno oceniti vpliva rusko-ukrajinskega konflikta na slovenske družbe, katerih delnice ima družba v portfelju, vendar pa je njihov vpliv na poslovanje družbe zanemarljiv, ker znaša njihov skupni delež v portfelju naložb družbe le 0,54%. Uprava meni, da rusko-ukrajinski konflikt ne bo bistveno vplival na poslovanje družbe v letu 2024. Odvisna družba je v postopku prostovoljne likvidacije in za njo ne velja predpostavka delujočega podjetja.
Uprava družbe ocenjuje, da dolgoročni rusko-ukrajinski konflikt ne bo vplival na družbo z vidika predpostavke delujočega podjetja, prav tako uprava ocenjuje, da rusko-ukrajinski konflikt ne bo imel dolgoročnega vpliva na morebitno slabitev sredstev družbe. Odvisna družba je v postopku prostovoljne likvidacije in za njo ne velja predpostavka delujočega podjetja.
zagotavljanje v arnosti in zasebnosti in kakovosti zagotavljanja storitev računalništva sklenjene pogodbe z zunanjimi, profesionalnimi izvajalci tovrstnih storitev.
V obdobju od 1. januarja do 31. decembra 2023 Skupina, kljub povečani stopnji ogroženosti iz naslova kibernetskega kriminala, ni zabeležila kibernetskih vdorov v informacijske komunikacijske sisteme.
Skladno s splošnimi opozorili o tveganjih za finančno stabilnost v Evropski Uniji (EU), ki ga je izdal Evropski odbor za sistemska tveganja (ESRB) v letu 2022, je uprava družbe ocenila vplive, v opozorilu izpostavljenih, najpomembnejših tveganj za finančno stabilnost na poslovanje Skupine v obdobju od 1. januarja do 31. decembra 2023:
Ocenitev tveganja: uprava družbe ocenjuje, da družba ni izpostavljena omenjenemu tveganju, ker družba ni zadolžena. Tudi večji stroški energije ne vplivajo na bistveno povečanje stroškov poslovanja, ker družba deluje kot finančni holding in ni večja porabnica električne energije. Odvisna družba je v postopku prostovoljne likvidacije in zanjo ne velja predpostavka delujočega podjetja.
2. Padec cen premoženja, ki lahko finančnih institucijah privede do dodatnih likvidnostnih potreb in posledično vplivajo na volatilnost trgov.
Ocenitev tveganja: družba ni finančna institucija in ni zadolžena. Odvisna družba ni finančna institucija. Uprava ocenjuje, da družba ni izpostavljena omenjenemu tveganju. Odvisna družba je v postopku prostovoljne likvidacije in zanjo ne velja predpostavka delujočega podjetja.
3. Poslabšanje makroekonomskih obetov, ki lahko vplivajo na kakovost sredstev in dobičkonosnost kreditnih institucij.
Ocenitev tveganja: med ključnimi tveganji za bančni sistem je tudi tveganje, ki izhaja iz trga nepremičnin. Družba ima med svojimi finančnimi naložbami ne-kotirajoče delnice slovenskih podjetij (0,54% vseh naložb družbe) in naložbe v odvisno družbo, kar predstavlja 99,46 % vseh naložb družbe. Odvisna družba nima finančnih naložb. Ker družba ni zadolžena, uprava ocenjuje, da v tem trenutku ni mogoče natančno oceniti vpliv omenjenega tveganja na slovenske družbe, katere delnice ima družba v portfelju, vendar pa je njihov vpliv na poslovanje družbe zanemarljiv, ker znaš njihov skupni delež v portfelju naložb družbe le 0,54%. Odvisna družba je v postopku prostovoljne likvidacije in zanjo ne velja predpostavka delujočega podjetja.
V družbi in pridruženi družbi so zaposlenim vloge dodeljene na podlagi sistemizacije delovnih mest in konkretnih navodil direktorja družbe. Zaposleni so odgovorni za izvajanje svojih zadolžitev v okviru spodaj opisanega postopka. Zaposleni ravnajo z dokumentom skladno z njegovo stopnjo zaupnosti.
| Vloga | Odgovornosti |
|---|---|
| Tajništvo | Sprejema dokumente in jih vpisuje v evidenco. Dokumente razvršča v ustrezno stopnjo zaupnosti in po potrebi označuje. Dokumente predaja kontrolingu. |
| Kontroling | Vsebinsko pregleda dokumente pred odobritvijo podpisnika in pred izvedbo plačila. Pred odobritvijo najde ustrezno vsebinsko podlago za zahtevek in pregleda skladnost z dogovorjeno vsebino. Dokumente, ki so skladni z vsebino, podpiše ter jih preko tajništva usmeri k pristojnemu podpisniku. Neskladne dokumente zavrne ter po potrebi preskrbi ustrezne dokumente. Za čas odsotnosti osebe v kontrolingu se določi njen namestnik. |
Odobrava izvajanje posameznih plačil v družbi. Z lastnoročnim podpisom na originalnem dokumentu odobri izvršitev plačil v pogodbenem oz. zakonitem roku ob upoštevanju likvidnostnega stanja. Ima namestnika z ustreznimi pooblastili.
Na podlagi s strani podpisnika podpisanega dokumenta beleži poslovni dogodek.
Pripravljene pakete plačilnih nalogov vnaša v program elektronskega bančništva in jih pregleda. Izvaja plačila prek sistema elektronskega bančništva na podlagi odobritve podpisnika in pregleda kontrolinga. Skrbi, da se plačila izvajajo v skladu z likvidnostno politiko družbe. Osebe v finančni operativi imajo digitalna potrdila izdana na svoja imena in pooblastila družbe za izvajanje plačil.
V družbi je izdelan celovit sistem za upravljanje s poslovnimi tveganji, ki temelji na kontinuiranem spremljanju tveganosti poslovnega okolja. Tako se zagotavlja, da so ključna tveganja, ki jim je družba izpostavljena, pravočasno prepoznana, izpostavljena, ocenjena in obvladovana.
Odvisna družba je v postopku prostovoljne likvidacije in ne posluje operativno. Za likvidacijske postopke je odgovoren likvidacijski upravitelj.
Politika raznolikosti, v zvezi z zastopanostjo v organih vodenja ali nadzora v Skupini glede vidikov, kot so naprimer spol, starost ali izobrazba, se v Skupini ne izvaja posebej. Kljub temu sta v Skupini v obeh organih prisotna oba spola.
V primeru, da organi vodenja in nadzora družbe spremenijo ustanovitvene in interne akte, bo uprava družbe predlagala oblikovanje ustrezne politike raznolikosti.
Skupina na področju raziskav in razvoja ne deluje.
Skupina s svojo dejavnostjo direktno ne vpliva na podnebne spremembe in okolje. Kljub temu Skupina vzpodbuja med zaposlenimi visoko stopnjo ozaveščenosti glede varovanja okolja. Podnebne spremembe in druge okoljske zadeve nimajo neposrednih posledic na delovanje Skupine.
Skupina kot ključni kazalnik uspešnosti uporablja čisti dobiček/izgubo na delnico. Čista izguba na delnico za obdobje od 1. januarja do 31. decembra 2023 znaša 0,18 EUR, v obdobju za obdobje 1. januar – 31. december 2022 pa je znašala 0,02 EUR. Zaposleni in uprava v Skupini ne prejemajo nobenih internih nagrad (tudi niso nagrajeni na osnovi KPI).
Skupina je pri pripravi izjave o nefinančnem poslovanju uporabila evropski okvir, ki ga priporoča ESMA (European Securities Market Agency).
TANJA
Digitally signed by
PS
TANJA PETROCNIK
Date: 2024,04.24
0.58.37+02'00'
Družba je dne 10.01.2024 prejela potrdilo ciprskega Ministrstva za Finance, da so zaključili davčni pregled odvisne družbe G.I. Dakota Investments Ltd. Potrdilo je dokazilo, da so vsi davki in davčne obveznosti poravnani do dne 08.03.2023. S tem se je začel uradni postopek izbrisa odvisne družbe G.I. Dakota Investments Ltd iz ciprskega poslovnega registra. Obvladujoča družba je po prejemu davčnega obvestila prevzela vse terjatve in obveznosti odvisne družbe.
Družba je dne 28. 3. 2024 prejela poročilo o poteku likvidacijskega postopka odvisne družbe. Iz poročila izhaja, da likvidacijski upravitelj pripravlja končno računovodsko poročilo za obdobje 1. 1. 2024 do 31. 3. 2024 ter da pričakuje, da bo likvidacijski postopek zaključen in odvisna družba izbrisana iz sodnega registra do dne 31. 7. 2024.
Družba je dne 3.1. 2024 prejela s strani Okrožnega sodišča v Ljubljani odgovor na izpodbojnotožbo delničarja KAPITALSKA DRUŽBA, s katero delničar izpodbija sprejete sklepe pod 2. točko dnevnega reda skupščine družbe (Zmanjšanje osnovnega kapitala z združevanjem delnic), ki je potekala dne 13. 12. 2023. Skupaj z vložitvijo izpodbojne tožbe je delničar tudi predlagal izdajo začasne odredbe.
Na podlagi predloga delničarja je Okrožno sodišče v Ljubljani dne 21. 12. 2023 izdalo sklep pr. št. VPg 1866/2023 (v nadaljevanju: Sklep), s katerim je družbi prepovedalo vložiti predlog za vpis v sodni register Republike Slovenije sklepov skupščine družbe o zmanjšanju osnovnega kapitala, sprejetih na seji skupščine dne 13. 12. 2023 pri 2. točki dnevnega reda. Zoper Sklep je družba podala pravočasen ugovor. Okrožno sodišče v Ljubljani je sklepom, opr. št. VPg 1866/2023, z dne 14. 3. 2024 ugodilo ugovoru družbe z dne 10. 1. 2024 zoper Sklep in navedeni Sklep v celoti razveljavilo. Odločitev sodišča je pravnomočna.
Dne 22. 4. 2024 je Okrožno Sodišče izdalo Sklep o vpisu spremembe, na podlagi katerega se osnovni kapital revidirane družbe iz obstoječih 9.863.878 EUR zmanjša na 328.795 EUR. Osnovni kapital je po zmanjšanju razdeljen na 328.795 kosovnih delnic s pripadajočim zneskom 1 EUR/delnico. Osnovni kapital se zmanjšuje, ker je prevelik glede na dejavnost, ki jo družba opravlja in glede na tveganja, ki jih je pri tem izpostavljena. Dne 24.04.2024 je bilo trgovanje z delnicami družbe zaustavljeno do zaključka izvedbe zmanjšanja števila delnic.
Družba je dne 26.02.2024 prejela s strani Okrožnega sodišča v Ljubljani sklep, opr. št. Ng 42/2023 z dne 22.02.2024, s katerim je sodišče zaradi umika tožbe (predloga) predlagatelja KAPITALSKA DRUŽBA ustavilo postopek zaradi sodne odločitve o pravicah delničarja do obveščenosti. Sklep sodišča je pravnomočen.
Drugih dogodkov po datumu bilance stanja, ki bi bistveno vplivali na poslovanje Skupine, ni bilo.
Ljubljana, 24.04.2024
Družba KS NALOŽBE d.d. je v obdobju od 1. januarja do 31. decembra 2023 spoštovala in sprejemala določbe Slovenskega kodeksa upravljanja javnih delniških družb, sprejetega dne 9.12.2021, s pričetkom uporabe s 1.1.2022 (v nadaljevanju Kodeks). Kodeks je javno dostopen v slovenskem jeziku na spletnih straneh Ljubljanske borze, d. d., Ljubljana na naslovu: https://ljse.si/UserDocsImages/datoteke/Pravila,%20Navodila,%20Priro%C4%8Dniki/Slovenski%20kodeks%20upravljanja%20javnih%20delniskih%20druzb.pdf?vel=795421
Upravni in nadzorni svet izjavljata, da je za družbo v obdobju od 1. januarja do 31. decembra 2023 veljal Kodeks razen v naslednjem:
Osnovni cilji družbe v statutu družbe niso navedeni. Organi družbe delujejo z osnovnim ciljem družbe, to je maksimiranje vrednosti družbe.
Družba nima sprejetega dokumenta Politika upravljanja družbe, vendar v praksi skuša v čim večji meri uporabiti priporočilo Kodeksa.
V družbi se politika raznolikosti v zvezi z zastopanostjo v organih vodenja ali nadzora družbe ne izvaja. Družba nima sprejete politike raznolikosti v zvezi z zastopanostjo v organih vodenja ali nadzora družbe. Organa vodenja in nadzora družbe sta uprava in nadzorni svet. Družba ima v skladu s statutom enočlansko upravo, kjer izvedba politike raznolikosti ni mogoča. Organ nadzora v družbi je nadzorni svet. Člane nadzornega sveta imenuje skupščina. Statut družbe vezano na imenovanje članov nadzornega sveta ne vsebuje pogojev ali priporočil v zvezi z zastopanostjo v organih vodenja in nadzora družbe z vidika spola in drugih vidikov, kot so na primer starost ali izobrazba.
Družba odstopa od priporočila Kodeksa v točki 5.5. in 5.6. tega določila, saj podatkov ne objavlja v Izjavi o upravljanju in ne poroča po preglednicah iz Kodeksa, saj so poimenska sestava Uprave in nadzornega sveta ter drugi podatki razkriti v drugih delih letnega poročila. Družba tudi ne zagotavlja vsaj enkrat na tri leta zunanje presoje ustreznosti izjave o upravljanju.
Družba nima oblikovane Politike trajnostnega poslovanja. Družba pri poslovanju upošteva tudi okoljske, družbene in upravljalske vidike.
Družba posebej ne spodbuja delničarjev k aktivnemu in odgovornemu izvrševanju njihovih pravic, ker nima posebne službe za odnose z delničarji niti nima teh nalog sistematiziranih v okviru opisov del in nalog obstoječih delovnih mest. Zaradi dodatnih stroškov, ki bi bili s tem povezani, družba v bodoče ne načrtuje naročila tovrstnih storitev.
Družba do sedaj ni pridobivala posebnih izjav od članov nadzornega sveta, s katerimi se bi opredelili do kriterijev nasprotja interesov, navedenih v Prilogi B tega Kodeksa in jih zato tudi ni objavila na spletni strani družbe. Člane nadzornega sveta je skupščina imenovala v skladu z veljavnimi predpisi.
Družba nima oblikovanega sveta delavcev in posledično nadzorni svet letno ne obravnava poročila sveta delavcev.
Nadzorni svet za pošiljanje gradiv in sklice sej poleg informacijske tehnologije uporablja tudi pošiljanje dokumentacije v fizični obliki.
Družba še nima oblikovanega elektronskega arhiva dokumentov nadzornega sveta oziroma ne omogoča dostopa do arhiva tudi po poteku mandata.
Nadzorni svet bo s poslovnikom o delu nadzornega sveta določil način komuniciranja z javnostjo glede odločitev sprejetih na sejah nadzornega sveta.
Nadzorni svet pripravi poročilo o svojem delu za skupščino v skladu s predpisi. Poročilo vsebuje s predpisi opredeljene informacije za tiste, za katere oceni nadzorni svet, da so pomembne za delničarje družbe in zainteresirano javnost.
Nadzorni svet ovrednoti delo celotnega nadzornega sveta in ne dela posameznih članov, saj se nadzorni svet praviloma sestaja v polni sestavi in vsi njegovi člani v skladu s svojo odgovornostjo, strokovnimi in drugimi izkušnjami prispevajo k celovitosti dela nadzornega sveta. Delo nadzornega sveta se ne preverja z zunanjim presojo.
Nadzorni svet poleg revizijske komisije nima oblikovanih drugih komisij.
Člani nadzornega sveta prejemajo v skladu s Politiko prejemkov organov vodenja in nadzora sejnino, niso pa posebej upravičeni do plačila za opravljanje funkcije.
V skladu s statutom družbe ima uprava družbe enega člana – direktorja družbe.
Uprava je v skladu s Politiko prejemkov organov vodenja in nadzora upravičena do fiksnega mesečnega plačila, ne pa tudi do variabilnega dela.
Družba je v postopku vzpostavitve notranjih postopkov v zvezi s posli s povezanimi osebami.
Nadzorni svet družbe pri izboru revizorja upošteva vse njegove reference, nima pa posebej oblikovanih meril za njegovo imenovanje.
Družba ni vzpostavila sistema opozarjanja na nepravilnosti in nezakonitosti (angl. whistelblowing), ker ima povprečno le 3 zaposlene delavce.
Družba nima notranje revizije, ima pa vzpostavljen in delujoč primeren ter učinkovit sistem notranjih kontrol, zaradi varovanja koristi delničarjev in premoženja družbe.
Uprava družbe nima izdelane posebne strategije komuniciranja družbe, ker se do sedaj ni pojavila potreba po oblikovanju in sprejetju tega dokumenta. Uprava družbe izvaja aktivnosti komuniciranja v skladu s predpisi in sklepi organov družbe oziroma glede na dejavnost družbe ter poslovne dogodke.
Družba ocenjuje, da ni potrebe po sprejemu posebnih pravil o omejitvah trgovanja z delnicami družbe za člane organov družbe, z njimi povezane fizične in pravne osebe ter za druge osebe, ki so jim dostopne notranje informacije, ker je to področje v celoti urejeno s predpisi. Družba je sestavila seznam oseb, ki so jim dostopne notranje informacije, katere so tudi podpisale posebno izjavo o varovanju notranjih informacij.
Družba ne izdeluje finančnega koledarja, ki vsebuje predvidene datume pomembnejših objav družbe za prihodnje poslovno leto. Družba je delničarje in javnost o pomembnejših dogodkih sproti obveščala.
Družba ne zagotavlja javne objave sporočil v angleškem jeziku, prav tako ne izdela letnega poročila v tem jeziku, ker za oboje ocenjuje, da to še ni potrebno. Družba tudi ni imenovala odgovorne osebe za odnose z vlagatelji ter osebe, ki je odgovorna za odnose z javnostjo. Vse te naloge, glede na majhno število zaposlenih, izvaja uprava.
Izjava o spoštovanju Kodeksa upravljanja javnih delniških družb je dostopna na spletnih straneh Ljubljanske borze d.d., Ljubljana (www.ljse.si) in na spletnih straneh družbe KS Naložbe d.d. (www.ks-nalozbe.com).
Družba je izdala samo redne imenske delnice istega razreda, ki so neomejeno prenosljive. Glede glasovalnih pravic vrednostnih papirjev družbe in njihovih imetnikov ne obstajajo omejitve, razen kot je v nadaljevanju pojasnjeno glede delnic imetnika KAPITALSKA DRUŽBA d.d..
TANJA
Digitally signed by
PETROCNIKTANJA PETROCNIK
Date: 2024.04.24
Družba ni izdala vrednostnih papirjev, ki bi imetnikom zagotavljali posebne kontrolne pravice.
Družba nima delniške sheme za delavce.
Od skupno 9.863.878 navadnih kosovnih imenskih delnic družbe imajo vse delnice glasovalnopravico. V skladu s 48.b členom ZNVP-1 KAPITALSKA DRUŽBA d.d. na dan 31.12.2023 glede 762.562 delnic ni smela uresničevati glasovalnih pravic.
Družba ni seznanjena z dogovori med delničarji, ki lahko povzročijo omejitev prenosa vrednostnih papirjev ali glasovalnih pravic.
Družba nima posebnih pravil glede imenovanja ter zamenjave članov organov vodenja ali nadzora, in glede sprememb statuta, razen tistih, ki jih določa zakonodaja.
Uprava nima posebnih pooblastil v zvezi z izdajo ali nakupom lastnih delnic.
Družbi takšni dogovori niso znani.
V primeru odstopa člani uprave niso upravičeni do odpravnine, v primeru odpoklica in odpovedi pogodbe o zaposlitvi brez utemeljenega razloga pa so člani uprave do odpravnine upravičeni v skladu z individualno sklenjenimi pogodbami o zaposlitvi.
Ljubljana, 24.04.2024
Kncced &
TANJA
Digitally signed by
TANJA PETROCNIK
Datec 2024.04.24
Uprava družbe v skladu s 60. a členom Zakona o gospodarskih družbah zagotavlja, da je letno poročilo Skupine za obdobje od 1. januarja do 31. decembra 2023, vključno z izjavo o upravljanju obvladujoče družbe, sestavljeno in objavljeno v skladu z zakonom o gospodarskih družbah, zakonom o trgih finančnih instrumentov ter mednarodnimi standardi računovodskega poročanja, kot jih je sprejela EU.
Uprava je odgovorna za pripravo računovodskih izkazov Skupine za obdobje od 1. januarja do 31. decembra 2023 s pripadajočimi usmeritvami in pojasnili, ki po njenem najboljšem mnenju vključujejo pošten prikaz razvoja in izidov poslovanja družbe ter njenega finančnega položaja, vključno z opisom bistvenih vrst tveganj, ki so jim družba in druge družbe, vključene v konsolidirane računovodske izkaze, kot celota izpostavljene.
Uprava potrjuje, da so bile pri izdelavi računovodskih izkazov dosledno uporabljene ustrezne računovodske usmeritve, da so bile računovodske ocene izdelane po načelu poštene vrednosti, previdnosti in dobrega gospodarjenja ter da računovodski izkazi predstavljajo resnično in pošteno sliko premoženjskega stanja Skupine in izidov njenega poslovanja za obdobje od 1. januarja do 31. decembra 2023.
Uprava je odgovorna tudi za ustrezno vodenje računovodstva, za sprejem ustreznih ukrepov za zavarovanje premoženja in drugih sredstev ter za preprečevanje in odkrivanje prevar in drugih nepravilnosti ter potrjuje, da so računovodski izkazi Skupine sestavljeni na podlagi delujočega podjetja.
Odvisna družba je v zaključni fazi prostovoljne likvidacije, katere sredstva in obveznosti je prevzela obvladujoča družba, ki nadaljuje poslovanje.
Uprava družbe sprejema in potrjuje računovodske izkaze s pripadajočimi usmeritvami in pojasnili Skupine za obdobje od 1. januarja do 31. decembra 2023.
Ljubljana, 24.04.2024
| Pojasnila | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| SREDSTVA | ||
| Nepremičnine, naprave in oprema | 121.411 | 147.379 |
| Neopredmetena sredstva | 49 | - |
| NEKRATKOROČNA SREDSTVA | 121.460 | 147.379 |
| Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva | 104.596 | 18.512.873 |
| Kratkoročne finančne terjate | - | 9.834 |
| Kratkoročne poslovne terjatve | 17.983.231 | 1.298.752 |
| Denar in denarni ustrezniki | 103.603 | 140.994 |
| KRATKOROČNA SREDSTVA | 18.191.430 | 19.962.453 |
| SKUPAJ SREDSTVA | 18.312.890 | 20.109.833 |
| KAPITAL IN OBVEZNOSTI | ||
| Osnovni kapital | 9.863.878 | 9.863.878 |
| Kapitalske rezerve | 14.288.270 | 14.288.270 |
| Rezerve iz dobička | 24.680 | 24.680 |
| Zakonske rezerve | 24.680 | 24.680 |
| Preneseni čisti poslovni izid | (4.258.461) | (4.057.954) |
| Čisti poslovni izid poslovnega leta | (1.781.470) | (200.507) |
| KAPITAL | 18.136.898 | 19.918.368 |
| Nekratkoročne finančne obveznosti | 135.122 | 142.408 |
| NEKRATKOROČNE OBVEZNOSTI | 135.122 | 142.408 |
| Kratkoročne finančne obveznosti | - | - |
| Kratkoročne poslovne obveznosti | 21.261 | 19.210 |
| Druge kratkoročne obveznosti | 19.568 | 29.847 |
| KRATKOROČNE OBVEZNOSTI | 40.829 | 49.057 |
| KRATKOROČNE PASIVNE ČASOVNE RAZMEJITVE | 0 | 41 |
| 0 | ||
| SKUPAJ OBVEZNOSTI |
| 175.992 | 191.465 |
|---|---|
| 18.312.890 | 20.109.833 |
| v EUR | Pojasnila | 01.01.-31.12.2023 | 01.01.-31.12.2022 |
|---|---|---|---|
| Čisti prihodki od prodaje | 11 | - | - |
| Drugi poslovni prihodki | 12 | 1.262 | 217.704 |
| Kosmati donosi iz poslovanja | 1.262 | 217.704 | |
| Stroški blaga, materiala in storitev | 13 | -217.175 | -198.511 |
| Odhodki iz naslova prodaje finančnih naložb | 13 | -1.360.337 | 0 |
| Stroški dela | 14 | -170.581 | -166.834 |
| Odpisi vrednosti | 15 | -31.395 | -31.984 |
| Drugi poslovni odhodki | 16 | -18.163 | -1.000 |
| Poslovni izid iz poslovanja | -1.796.389 | -180.625 | |
| Finančni prihodki od dividend in deležev v dobičku | - | - | |
| Finančni prihodki od obresti | 17 | 17.178 | 59 |
| Drugi finančni prihodki | - | - | |
| Finančni odhodki iz drugih finančnih obveznosti | 18 | -2.253 | -17.234 |
| Finančni odhodki iz naslova oslabitve finančnih naložb | 18 | - | -1.220 |
| Neto finančni izid | 14.925 | -18.395 | |
| Poslovni izid pred davki | -1.781.464 | -199.020 | |
| Davek od dobička | 19 | -6 | -1.487 |
| Čisti poslovni izid poslovnega leta | -1.781.470 | -200.507 |
Pojasnila k računovodskim izkazom so sestavni del teh računovodskih izkazov in jih je treba brati v povezavi z njimi.
| (v EUR) | 01.01.-31.12.2023 | 01.01.-31.12.2022 |
|---|---|---|
| Čisti poslovni izid obračunskega obdobja | -1.781.470 | -200.507 |
| Čista sprememba poštene vrednosti naložb v kapitalske instrumente | - | - |
| Postavke, ki bodo lahko pozneje prerazvrščene v poslovni izid | - | - |
| Druge spremembe | - | - |
| -1.781.470 | -200.507 |
|---|---|
| -1.781.470 | -200.507 |
|---|---|
| - | - |
|---|---|
Pojasnila k računovodskim izkazom so sestavni del teh računovodskih izkazov in jih je treba brati v povezavi z njimi.
| Osnovni kapital | Kapitalske rezerve |
|---|---|
| Stanje na dan 31. december 2022 | 9.863.878 | 14.288.270 | 24.680 | (4.057.954) | (200.507) | - | 19.918.368 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Preračuni za nazaj (odprava napak) | - | - | - | - | - | - | - |
| Prilagoditve | - | - | - | - | - | - | - |
| Stanje na dan 1. januarja 2023 | 9.863.878 | 14.288.270 | 24.680 | (4.057.954) | (200.507) | - | 19.918.368 |
| Spremembe lastniškega kapitala - transakcije z lastniki | Druge spremembe lastniškega kapitala | - | - | - | - | - | - |
| Celotni vseobsegajoči donos poročevalskega obdobja | Vnos čistega poslovnega izida poročevalskega obdobja | - | - | - | - | (1.781.470) | - |
| - | - | - | - | (1.781.470) | - | (1.781.470) | - |
| - | - | - | - | (1.781.470) | - | (1.781.470) | - |
| Spremembe v kapitalu | Prenos poslovnega izida preteklega leta | - | - | (200.507) | 200.507 | - | - |
| - | - | - | - | (200.507) | 200.507 | - | - |
| Stanje na dan 31. december 2023 | 9.863.878 | 14.288.270 | 24.680 | (4.258.461) | (1.781.470) |
Pojasnila k računovodskim izkazom so sestavni del teh računovodskih izkazov in jih je treba brati v povezavi z njimi.
| (v EUR) | Osnovni kapital | Kapitalske rezerve | Zakonske rezerve | Preneseni čisti poslovni izid | Čisti poslovni izid leta | Skupaj |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Stanje na dan 31. december 2021 | 9.863.878 |
| - | - | - | - | - | - |
|---|---|---|---|---|---|
| - | - | - | - | - | - |
|---|---|---|---|---|---|
| 9.863.878 | 14.288.270 | 24.680 | 1.463.568 | (5.521.522) | 20.118.875 |
|---|---|---|---|---|---|
| - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| - | - | - | - | (200.507) | (200.507) | - | - | - | - | (200.507) | (200.507) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| - | - | - | (5.521.522) | 5.521.522 | - | - | - | - | (5.521.522) | 5.521.522 | - |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 9.863.878 | 14.288.270 | 24.680 | (4.057.954) | (200.507) | 19.918.368 |
|---|---|---|---|---|---|
| Postavka | 01.01.-31.12.2023 | 01.01.-31.12.2022 |
|---|---|---|
| DENARNI TOKOVI PRI POSLOVANJU | ||
| Čisti poslovni izid | -1.781.470 | -200.507 |
| Prilagoditve za: | ||
| Amortizacija nepremičnin naprav in opreme ter neopredmetenih sredstev | 31.394 | 31.984 |
| Neto finančni (prihodki)/odhodki | -13.805 | -18.395 |
| Prihodki od naložbenja | 1.360.337 | 0 |
| Denarni tok ustvarjen pri poslovanju | 0 | -37.222 |
| Sprememba odloženih terjatev za davek | ||
| Denarni tok iz poslovanja pred spremembami obratnega kapitala | -403.544 | -224.140 |
| Sprememba stanja poslovnih terjatev | -16.700.760 | 133.285 |
| Sprememba stanja poslovnih dolgov | 1.604 | -2.754 |
| Spremembe čistih obratnih sredstev | -16.699.156 | 130.531 |
| Prejemki od dobljenih obresti | 17.180 | 1 |
| Prejete dividende | 275 | 16 |
| Prejemki od prodaje finančnih naložb | 17.347.567 | 9.197 |
| Čisti denarni tokovi pri poslovanju | 262.322 | -84.395 |
| Izdatki za obresti | 0 | 0 |
| Izdatki za davek od dohodka | 1.444 | -1.485 |
| Skupaj denarni tok iz poslovanja | 263.766 | -85.880 |
| DENARNI TOKOVI PRI NALOŽBENJU | ||
| Izdatki za pridobitev neopredmetenih sredstev | -49 | 0 |
| Izdatki za pridobitev opredmetenih osnovnih sredstev | -1.109 | -8.047 |
| Skupaj denarni tokovi pri naložbenju | -1.158 | -8.047 |
| DENARNI TOKOVI PRI FINANCIRANJU | ||
| Izdatki za obresti, ki se nanašajo na financiranje | 0 | -1.220 |
| Izdatki za odplačila finančnih obveznosti | -300.000 | -22.080 |
| Skupaj denarni tok iz financiranja | -300.000 | -23.300 |
| Čisto povečanje/(zmanjšanje) denarnih sredstev in njihovih ustreznikov | -37.392 | -117.227 |
| Denarna sredstva in njihovi ustrezniki na začetku leta | 140.994 | 258.221 |
| Končno stanje denarnih sredstev in njihovih ustreznikov |
103.603
Poročajoča družba KS Naložbe, d.d. (v nadaljevanju »družba«) je obvladujoča družba skupine KS Naložbe (Skupina). KS Naložbe, d.d. je delniška družba s sedežem na Dunajski cesti 9, 1000 Ljubljana, Slovenija. Glavna dejavnost obvladujoče in odvisne družbe je dejavnost holdingov. Družba je skladno s 55. členom Zakona o gospodarskih družbah (ZGD-1) velika družba in mora izdelati konsolidirane računovodske izkaze. Računovodski izkazi Skupine so sestavljeni na podlagi delujočega podjetja. Odvisna družba je v zaključni fazi prostovoljne likvidacije, katere sredstva in obveznosti je prevzela obvladujoča družba, ki nadaljuje poslovanje.
Na dan 31.12.2023 Skupino sestavljajo ena obvladujoča družba in ena odvisna družba:
Računovodski izkazi družbe in odvisne družbe G.I. Dakota Investments Limited – v likvidaciji so vodenih v EUR.
Pri postopku priprave konsolidiranih računovodskih izkazov na dan 31.12.2023 je bila iz pripadajočim kapitalom izločena finančna naložba v odvisno družbo v skupnem znesku 11.911.899 EUR. Vrednost kratkoročnih izločenih posojil znaša 7.512.908 EUR in vrednost izločenih kratkoročnih poslovnih terjatev znaša 226.953 EUR. Za obdobje od 1. januarja do 31. decembra 2023 so bili spripadajočimi odhodki izločeni finančni prihodki v višini 226.953 EUR. Celotni vseobsegajoči donos na dan 31.12.2023 pripada obvladujočemu lastniku.
Odvisna družba G.I. DAKOTA Investment - v likvidaciji je od 22.2.2023 naprej v postopku prostovoljne likvidacije, zato v nadaljevanju G.I. Dakota Investments - v likvidaciji. Računovodski izkazi odvisne družbe, ki so upoštevani pri konsolidaciji Skupine, so bili izdelani na dan 31.12.2023 in niso pripravljeni na predpostavki delujočega podjetja.
Postavke konsolidiranega denarnega toka Skupine za obdobje od 1. januarja do 31. decembra 2023, ki se nanašajo na G.I. Dakota Investments – v likvidaciji:
Konsolidirani računovodski izkazi Skupine so sestavljeni v skladu z Mednarodnimi standardi računovodskega poročanja (MSRP), kot jih je sprejela Evropska unija, ter s pojasnili, ki jih sprejema Odbor za pojasnjevanje mednarodnih standardov računovodskega poročanja (OPMSRP) in jih je sprejela tudi Evropska unija, in v skladu z določili Zakona o gospodarskih družbah (ZGD-1).
Nadani izkazi finančnega položaja glede na proces potrjevanja standardov v Evropski uniji v računovodskih usmeritvah Skupine ni razlik med uporabljenimi MSRPin MSRP, ki jih je sprejela Evropska unija.
Uprava družbe KSNaložbe d.d. je konsolidirane računovodske izkaze za obdobje od 1. januarja do 31. decembra 2023 odobrila dne 18.04.2024.
Standardi in dopolnitve, ki veljajo od 1.1.2023:
čemerje dovoljena zgodnejša uporaba. Ker so Praktična stališča MSRP neobvezna navodila, za spremembe Praktičnega stališča MSRP 2 ni bil določen obvezen datum začetka veljavnosti.
Standardi, dopolnitve in pojasnila, ki veljajo od 1.1.2023, ni privedlo do pomembnih sprememb računovodskih izkazov.
Nad datumom odobritve teh računovodskih izkazov je UOMRS izdal naslednje spremembe obstoječih standardov, ki jih je sprejela EU, a še niso stopili v veljavo:
Trenutno se MSRP, kot jih je sprejela EU, bistveno ne razlikujejo od predpisov, ki jih je sprejel Upravni odbor za mednarodne računovodske standarde (UOMRS), z izjemo naslednjih novih standardov in sprememb obstoječih standardov:
UOMRS je 25. maja 2023 izdal dokument Finančni dogovori dobaviteljev, ki spreminja MRS 7 Izkaz denarnih tokov in MSRP7 Finančni instrumenti: Razkritja (spremembe). Te spremembe so nastale kot posledica vloge, ki jo je prejel Odbor za pojasnjevanje MSRP in se nanašajo na predstavitev obveznosti in z njimi povezanih denarnih tokov, ki izhajajo iz dogovorov o financiranju dobaviteljev, ter s tem povezanih razkritij. Kot odziv na te povratne informacije je IASB izvedel ozko področje določanja standardov, kar je privedlo do sprememb. Spremembe zahtevajo, da podjetja zagotovijo posebna razkritja (kvalitativna in kvantitativna), povezana z dogovori o financiranju dobaviteljev. Spremembe dajejo tudi napotke o značilnostih dogovorov o financiranju dobaviteljev.
UOMRS je 15. avgusta 2023 izdal dokument "neizmenljivost (ang. Lack of Exchangeability)", ki spreminja MRS21 Učinki sprememb deviznih tečajev. Spremembe so nastale kot posledica vloge, ki jo je prejel Odbor za pojasnjevanje MSRP, o določitvi menjalnega tečaja v primeru dolgotrajne nezmožnosti zamenjave. MRS 21 pred spremembami ni vseboval izrecnih zahtev za določitev menjalnega tečaja, kadar valuta ni zamenljiva za drugo valuto, kar je v praksi povzročilo raznolikost. Spremembe uvajajo zahteve za presojo, kdaj je valuta zamenljiva v drugo valuto in kdaj ne. Spremembe zahtevajo, da podjetje oceni promptni menjalni tečaj, če ugotovi, da valuta ni zamenljiva v drugo valuto. Spremembe veljajo za letna poročevalska obdobja, ki se začnejo 1. januarja 2025 ali pozneje, pri čemer je dovoljena zgodnejša uporaba.
Skupina predvideva, da uvedbe novih standardov in spremembe obstoječih standardov v obdobju začetne uporabe ne bo imela pomembnega vpliva na računovodske izkaze skupine.
Pri postopkih priprave konsolidiranih računovodskih izkazov za obdobje od 1. januarja do 31. decembra 2023 so bile opravljene naslednje izločitve in konsolidacijske prilagoditve:
Konsolidirani računovodski izkazi so pripravljeni ob upoštevanju izvirnih vrednosti, medtem ko se poštena vrednost upošteva pri naslednjih finančnih instrumentih: finančna sredstva po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa so opisane v pojasnilu 2.
Konsolidirani računovodski izkazi so sestavljeni v evrih, ki je funkcijska valuta Skupine. Vse računovodske informacije, predstavljene v evrih, so zaokrožene na cele evre. Zaradi zaokroževanja lahko v računovodskih izkazih in pojasnilih k njim prihaja do zaokroževalnih razlik.
Posli v tujivaluti se preračunajo v evre po referenčnem tečaju ECB na dan posla. Denarna sredstva in obveznosti, izražene v tujivaluti ob koncu poslovnega leta, se preračunajo v evre po takrat veljavnem referenčnem tečaju ECB. Nedenarna sredstva in obveznosti, izražene v tujivaluti in izmerjene po pošteni vrednosti, se pretvorijo v funkcionalno valuto po referenčnem tečaju ECB na dan, ko je določena višina poštene vrednosti. Nedenarne postavke, izražene v tuji valuti in izmerjene po izvirni vrednosti, se pretvorijo v funkcijsko valuto po referenčnem tečaju na dan posla. Tečajne razlike se pripoznajo v izkazu poslovnega izida kot finančni prihodek ali odhodek.
Poslovodstvo Skupine v skladu z MSRP pri sestavi konsolidiranih računovodskih izkazov uporablja presoje, ocene in predpostavke, ki vplivajo na uporabo usmeritev, na izkazane vrednosti sredstev, obveznosti, prihodkov in odhodkov. Ocene in predpostavke temeljijo na prejšnjih izkušnjah in drugih dejavnikih, ki se v danih okoliščinah razumejo kot utemeljeni in na podlagi katerih poslovodstvo presoja o knjigovodskih vrednostih sredstev in obveznosti. Ocene in navedene predpostavke se redno pregledujejo. Popravki računovodskih ocen se pripoznajo za obdobje, v katerem se ocena popravi, če vplivajo zgolj na to obdobje. Lahko se pripoznajo za obdobje popravka in prihodnja leta, če popravek vpliva tako na tekoče, kot na prihodnja leta.
Ocene in predpostavke so prisotne predvsem pri naslednjih presojah:
Popravek vrednosti kratkoročnih poslovnih terjatev do kupcev družbe v Skupini oblikujejo na podlagi kriterij zapadlosti in zavarovanja terjatev. Tako pridobljena ocena se v nadaljevanju popravi z individualno oceno glede na kreditno sposobnost kupca in zunanje ter notranje znake slabitev.
Skupina v obdobju od 1. januarja do 31. decembra 2023 ni spreminjala računovodskih usmeritev, ni spreminjala računovodskih ocen in ni popravljala napak preteklih let v skladu z MRS 8.
Konsolidirani računovodski izkazi obsegajo:
V obdobju od 1. januarja do 31. decembra 2023 ni bilo sprememb v Skupini.
Z začetkom veljave spremenjenega MSRP 16 je prišlo do spremenjene računovodske obravnave najemov pri najemnikih. Najemnik najetih sredstev ne razvršča več med poslovne in finančne, ampak se vsa sredstva, ki so v najemu, pripoznajo pravica do uporabe sredstva, med sredstvi in obveznostmi iz najema, med finančnimi obveznostmi. Pravico do uporabe sredstva in obveznosti iz najema za najeta sredstva najemnik ne pripozna, kadar gre za kratkoročne najeme ali najeme sredstev majhnih vrednosti. Pri prehodu na nov način računovodenja je Skupina uporabila poenostavljen način, skladno z določili standarda.
Skupina je najeme pred 1.1.2019 razvrščala med poslovne in finančne. Če je najem razvrstila med poslovni najem, najetega sredstva ni pripoznala med svojimi sredstvi, med obveznostmi pa je prikazovala znesek neplačane najemnine, ne pa zadolženosti za celotno obdobje najema. Po 1.1.2019 najetih sredstev Skupina ne razvršča med finančni in poslovni najem, temveč za vsa najeta sredstva pripozna pravico do uporabe. Ob začetnem pripoznanju pravice do uporabe sredstva izmeri posedanje vrednost prihodnjih najemnin. To pravico amortizira in pripoznava stroške amortizacije ter finančne odhodke iz naslova obresti zaradi časovne vrednosti denarja. V izkazu denarnih tokov loči vrednosti, ki pomenijo plačilo glavnice in vrednosti, ki pomenijo plačilo obresti, vse pa razvrsti med denarne tokove pri financiranju.
Skupina se je odločila, da bo pravico do uporabe sredstev merila v znesku, ki je enak obveznosti iz najema, prilagojenem za znesek vračanih obresti, ki se nanašajo na najem, pripoznanih v izkazu finančnega položaja neposredno pred datumom začetka uporabe.
Povprečna predpostavljena obrestna mera za izposojanje, s katero je Skupina preračunala prihodnje najemnine na datum začetka uporabe znaša 2,0 %.
Skupina je 1.1.2019 pripoznala 229.423 EUR pravice od uporabe sredstev (vse med opredmetenimi sredstvi) in 229.423 EUR obveznosti iz najema. Na dan 31.12.2023 znaša pravica od uporabe sredstev 121.411 EUR in obveznosti iz najema 135.122 EUR.
Skupina je za vsa prikazana obdobja dosledno uporabila spodaj opisane računovodske usmeritve.
Konsolidirani računovodski izkazi Skupine vključujejo računovodske izkaze obvladujoče družbe in odvisne družbe.
Odvisne družbe so družbe, ki jih obvladuje Skupina. Obvladovanje obstaja, ko je naložbenik izpostavljen ali upravičen do spremenljivih donosov podjetja, v katero naložbi, in ima možnost vplivati na zadevni donos na podlagi svojega obvladovanja podjetja, v katero naložbi, oziroma prejemnika finančne naložbe in obstaja povezava med vplivom in donosom.
Računovodski izkazi odvisne družbe so vključeni v konsolidirane računovodske izkaze Skupine od datuma, ko se obvladovanje začne, do datuma, ko preneha.
Računovodske usmeritve odvisne družbe so usklajene z usmeritvami Skupine.
Pridružene družbe so družbe, v katerih ima Skupina pomemben vpliv, ne obvladuje pa njihove finančne in poslovne usmeritve. Pomemben vpliv obstaja, če je Skupina lastnica 20 do 50 odstotkov glasovalnih pravic v drugi družbi. Naložbe v pridružena podjetja se ob prvem pripoznanju izkažejo po nabavni vrednosti in to pa se obračunava po kapitalski metodi. Konsolidirani računovodski izkazi Skupine vključujejo delež Skupine v dobičkih in izgubah pridruženih družb od datuma, ko se pomemben vpliv začne do datuma, se konča.
Prisebe konsolidiranih računovodskih izkazov so izločena stanja, nerealizirani dobički in izgube, ki izhajajo iz poslov znotraj Skupine. Nerealizirani dobički iz poslov s pridruženim podjetjem (obračunanim po kapitalski metodi) se izločijo le do obsega deleža Skupine v tem podjetju. Nerealizirani izgube se izločijo na enak način kot dobički, pod pogojem, da ne obstaja dokaz o oslabitvi.
Skupina pripozna finančno sredstvo, kadar postane stranka v pogodbenih določilih finančnega instrumenta. Skupina odpravi pripoznanje finančnega sredstva, ko potečejo pogodbene pravice do denarnih tokov iz tega sredstva ali ko Skupina prenese pravice do pogodbenih denarnih tokov iz finančnega sredstva na podlagi posla, v katerem se vsa tveganja in koristi iz lastništva finančnega sredstva prenesejo.
MSRP 9 ukinja naslednje kategorije finančnih sredstev, ki jih je opredeljeval MRS 39: finančna sredstva v posesti do zapadlosti, posojila in terjatve ter finančna sredstva razpoložljiva za prodajo. Skupina ima naslednje vrste finančnih sredstev, ki sodijo v okvir MSRP 9:
Terjatev do kupcev je potrebno pri začetnem pripoznanju finančno sredstvo izmeriti po pošteni vrednosti in, če gre za finančno sredstvo, ki ni izmerjeno po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, prišteti ali odšteti tudi transakcijske stroške, ki neposredno izhajajo iz pridobitve ali izdaje finančnega sredstva. Ob začetnem pripoznanju terjatev do kupcev, ki nimajo pomembne sestavine financiranja, jih je potrebno meriti po transakcijski ceni.
Denarna sredstva in njihovi ustrezniki zajemajo gotovino, bančne depozite do treh mesecev in druge kratkoročne, hitro unovčljive naložbe s prvotno dospelostjo treh mesecev ali manj.
Posojila in terjatve Skupina meri po odplačni vrednosti. Glede na zapadlost jih razvršča med kratkoročna finančna sredstva (zapadlost do 12 mesecev po datumu izkaza finančnega položaja) ali dolgoročna finančna sredstva (zapadlost nad 12 mesecev po datumu izkaza finančnega položaja). Posojila in terjatve so na začetku pripoznana po pošteni vrednosti, povečani za neposredne stroške posla. Po začetnem pripoznanju se izmerijo po odplačni vrednosti po metodi veljavne obrestne mere, zmanjšani za izgube zaradi oslabitve. Dobički in izgube se pripoznajo v poslovnem izidu ob odpravi, spremembi ali oslabitvi.
Med finančnimi naložbami Skupina izkazuje naložbo v pridruženo družbo in naložbe v finančne inštrumente.
Naložba v pridruženo družbo je v konsolidiranih računovodskih izkazih obračunana na uporabokapitalske metode.
Skupina razvrsti finančne instrumente na podlagi poslovnega modela za upravljanje s finančnimi sredstvi in značilnostmi njegovih pogodbenih denarnih tokov, kot pozneje merjene po:
Finančni instrument se meri po odplačni vrednosti, če je posedovan v okviru poslovnega modela, katerega cilj je posedovanje z namenom prejemanja pogodbenih denarnih tokov in v skladu s pogodbenimi pogoji na določene datume prihajajo do denarnih tokov, ki so izključno odplačila glavnice in obresti na neporavnano glavnico. Med finančnimi inštrumenti, ki so merjeni po odplačni vrednosti, družba izkazuje predvsem obveznice, s katerimi nima namena trgovati.
Finančni instrument se meri po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa, če ga družba poseduje v okviru poslovnega modela, katerega cilj se dosega s prejemanjem pogodbenih denarnih tokov in prodajo ter v skladu s pogodbenimi pogoji na določene datume prihajajo do denarnih tokov, ki so izključno odplačila glavnice in obresti na neporavnano glavnico.
izkazu drugega vseobsegajočega donosa. Po odpravi pripoznanja sekumulativna sprememba poštene vrednosti, ki je pripoznana v drugem vseobsegajočem donosu, prerazporedi v izkaz poslovnega izida.
Finančna sredstva pripoznana po pošteni vrednosti preko drugega vseobsegajočega donosa, ki imajo naravo kapitalskega instrumenta, so tista finančna sredstva, za katera se Skupina odloči nepovratno razvrstiti v Skupino kapitalskih instrumentov po pošteni vrednosti preko drugega vseobsegajočega donosa ter jih ne poseduje za namen trgovanja. Razvrstitev se določi po posameznem finančnem instrumentu. Dobički in izgube iz naslova teh finančnih sredstev se nikoli prerazporedijo v izkaz poslovnega izida. Dividende iz naslova kapitalskih instrumentov se pripoznajo kot prihodki v izkazu poslovnega izida ob vzpostavitvi pravice družbe do plačila.
Finančni inštrumenti se merijo po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, razen če se merijo po pošteni vrednosti ali po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa.
Finančne obveznosti so na začetku pripoznane na datum trgovanja oz. ko Skupina postane pogodbena stranka v zvezi z instrumentom. Skupina odpravi pripoznanje finančne obveznosti, če so obveze, določene v pogodbi, izpolnjene, razveljavljene ali zastarane. Neizpeljane finančne obveznosti se na začetku izkazujejo po pošteni vrednosti, povečani z stroški, ki se neposredno pripisujejo poslu. Po začetnem pripoznanju se finančne obveznosti izmerijo po odplačni vrednosti po metodi veljavnih obresti.
Neizpeljane finančne obveznosti so lahko kratkoročne in dolgoročne, finančne in poslovne. Nekratkoročne obveznosti so obveznosti v zvezi s financiranjem lastnih sredstev, katerih rok zapadlosti je več kot leto dni od nastanka oziroma datuma bilance stanja.
Kratkoročne obveznosti so pripoznane obveznosti v zvezi s financiranjem lastnih sredstev, ki jih je treba poravnati najkasneje v letu dni.
Skupina ločeno izkazuje kratkoročne obveznosti, pridobljene pri bankah ter drugih pravnih in fizičnih osebah doma in v tujini.
Neizpeljane finančne obveznosti se merijo po odplačni vrednosti po metodi efektivnih obresti. Če se pomembni zneski obveznosti ne obrestujejo, se izkazujejo po diskontirani vrednosti, pri čemer se upošteva povprečna obrestna mera, ki jo v primerljivih poslih dosega družba v skupini. Če se dejanska oziroma dogovorjena obrestna mera ne razlikuje pomembno od efektivne obrestne mere, se v bilanci izkazujejo po začetni pripoznani vrednosti, zmanjšani za odplačila.
Druge obveznosti zajemajo vnaprej vračunane stroške oziroma odhodke in kratkoročno odložene prihodke, ki se bodo po predvidevanjih pojavili v letu dni in katerih nastanek je verjeten.
Obodkup ulastnih delnic, sezna sek plačanega nadomestila, vključnos stroški, ki se nanašajo neposredno na odkup, pripozna kot spremembe v kapitalu. Odkupljene lastne delnice se izkazujejo kot lastne delnice in se odštejejo od kapitala.
Dividende se v računovodskih izkazih Skupine pripoznajo v obdobju, v katerem je bil sprejet sklep skupščine delničarjev o izplačilu dividend.
V skladu z MSRP 9 je Skupina prešla na model nastalih izgub na model pričakovanih izgub, v skladu s katerim Skupina pripoznava ne samo nastale izgube, temveč tudi izgube, za katere se pričakuje, da bodo nastale v prihodnosti. Za finančno sredstvo se šteje, da je oslabljeno, če obstajajo objektivni dokazi, iz katerih je razvidno, da je zaradi enega ali več dogodkov prišlo do zmanjšanja pričakovanih prihodnjih denarnih tokov iz naslova tega sredstva, in ki jih je mogoče zanesljivo izmeriti.
Skupina oceni dokaze o oslabitvi posojil posebej za vsako pomembno posojilo. Skupina oceni dokaze o oslabitvi terjatev posebej ali skupno. Vse pomembne terjatve se posamezno izmerijo za namen posebne oslabitve. Če se oceni, da knjigovodska vrednost terjatve presega njeno pošteno, to je razumljivo vrednost, se terjatev slabi. Ocena oslabitve temelji na pričakovanih individualnih kreditnih izgubah, povezanih z verjetnostjo neplačil terjatev in posojil v naslednjih 12 mesecih, razen če se je kreditno tveganje bistveno povečalo od začetnega pripoznanja. V teh primerih ocena oslabitve temelji na verjetnosti neplačila v obdobju celotnega trajanja finančnega sredstva. Pričakovane kreditne izgube predstavljajo razliko med pogodbenimi denarnimi tokovi, ki so zapadli po pogodbi in vsemi denarnimi tokovi, za katere družba pričakuje, da jih bo prejela.
Izgube zaradi oslabitve v zvezi s finančnim sredstvom, izkazanim po odplačni vrednosti (posojila in terjatve), se izračunajo kot razlika med neodpisano vrednostjo sredstva in pričakovanimi bodočimi denarnimi tokovi, razobrestenimi po izvirni efektivni obrestni meri. Izgube se pripoznajo v poslovnem izidu in izkažejo na kontu popravka vrednosti posojil in terjatev oziroma vrednostnih papirjev. Tako se obresti od oslabljenega sredstva še naprej pripoznavajo. Ko se zaradi kasnejših dogodkov znesek izgube zaradi oslabitve zmanjša, se to zmanjšanje odpravi skozi poslovni izid.
Dolžniški instrumenti po pošteni vrednosti preko drugega vseobsegajočega donosa zajemajo obveznice, ki kotirajo na borzi in so razvrščeni v skupino naložb z nizkim kreditnim tveganjem. Na podlagi izbrane usmeritve družba enkrat letno izmeri pričakovane kreditne izgube od teh instrumentov. V primeru, da je odpripoznanja prišlo do bistvenega povečanja kreditnega tveganja, Skupina pripozna popravek vrednosti v celotni življenjski dobi pričakovane kreditne izgube.
Skupina ob vsakem datumu poročanja preveri knjigovodsko vrednost svojih nefinančnih sredstev, da ugotovi, ali so prisotni znaki oslabitve. Če taki znaki obstajajo, se oceni nadomestljiva vrednost sredstva. Nadomestljiva vrednost sredstva je vrednost pri uporabi ali poštena vrednost, zmanjšana za stroške prodaje, in sicer tista, ki je višja. Pri določanju vrednosti sredstva pri uporabi se pričakovani prihodnji denarni tokovi diskontirajo na njihovo sedanjo vrednost z uporabo diskontne mere pred obdavčitvijo, ki odraža sprotne tržne ocene časovne vrednosti denarja in tveganja, ki so značilna za sredstvo.
V skladu z MSRP 15 se prihodki pripoznajo, ko pride do prenosa kontrole na kupca in izpolnitve izvršitvene obveze. Prenos kontrole se lahko zgodi določenem trenutku ali postopoma v določenem obdobju. Prihodki se pripoznajo v znesku, ki odraža nadomestilo, ki ga podjetje upravičeno pričakuje v zameno za prenos proizvodov, blaga ali storitev na kupca.
Finančni prihodki predstavljajo obresti od naložb, prihodke od dividend, prihodke od odsvojitve finančnih sredstev, ki so na razpolago za prodajo, spremembe poštene vrednosti finančnih sredstev po pošteni vrednosti skozi poslovni izid. Prihodki od obresti se pripoznajo ob njihovem nastanku z uporabo metode veljavne obrestne mere.
Finančni odhodki predstavljajo stroške izposojanja, spremembe poštene vrednosti finančnih sredstev po pošteni vrednosti skozi poslovni izid, izgube zaradi oslabitve vrednosti finančnih sredstev. Stroški izposojanja se v izkazu poslovnega izida pripoznajo po metodi veljavne obrestne mere.
Davek iz dobička poslovnega leta vključuje odmerjeni davek, v primeru začasnih razlik med davčno in knjigovodsko vrednostjo sredstev in obveznosti pa tudi odloženi davek. Davek od dobička se izkaže v poslovnem izidu, razen v delu, v katerem se nanaša na poslovne združitve ali postavke, ki se izkazujejo neposredno v kapitalu in se zato izkazuje med kapitalom ali drugem vseobsegajočem donosu.
Odmerjeni davek je davek, za katerega se pričakuje, da bo plačan od obdavčljivega dobička za poslovno leto, ob uporabi davčnih stopenj, uveljavljenih ali v bistvu uveljavljenih na datum poročanja, in morebitne prilagoditve davčnih obveznosti v povezavi s preteklimi poslovnimi leti.
Odloženi davek se izkaže z uporabo metode obveznosti po bilanci stanja za vse začasne razlike, ki se pojavijo med knjigovodskimi in davčnimi vrednostmi sredstev in obveznosti. Znesek odloženega davka se ugotovi na osnovi pričakovanega načina plačila oziroma poravnave knjigovodske vrednosti sredstev in obveznosti z uporabo davčnih stopenj, veljavnih na dan izkaza finančnega položaja.
Odložene terjatve za davek za davčno priznane začasne razlike, neuveljavne davčne izgube in davčne dobropise se pripoznajo, če je verjetno, da se bo pojavil zadosten obdavčljivi dobiček, v breme katerega bo mogoče uporabiti odbitne začasne razlike. Odložene terjatve za davek se zmanjšajo za znesek, za katerega ni več verjetno, da bo mogoče uveljaviti davčno olajšavo, povezano s sredstvom. Odloženi davek se pripozna neposredno v kapitalu, če se davek nanaša na postavke, pripoznane neposredno v kapitalu.
Skupina izkazuje osnovno izgubo na delnico. Osnovni dobiček/izgubo na delnico se izračuna tako, da se dobiček oziroma izguba, ki pripada navadnim delničarjem, deli s tehtanim povprečnim številom navadnih delnic v poslovnem letu. Popravljen dobiček/izguba na delnico je enak osnovnemu dobičku/izgubi, ker vse delnice Skupine pripadajo istemu razredu navadnih imenskih delnic.
Glede na računovodske usmeritve Skupine in zahtevana razkritja je v številnih primerih potrebna določitev poštene vrednosti tako finančnih kot tudi nefinančnih sredstev in obveznosti. Poštena vrednost je znesek, s katerim je mogoče prodati sredstvo ali zamenjati obveznost med dobro obveščenimi in voljnimi strankami v premišljenem poslu. Skupina pri določanju poštene vrednosti finančnih instrumentov upošteva naslednjo hierarhijo ravni določanja poštene vrednosti:
41 aktivnih ali neaktivnih trgih) ali posredno (npr. vrednosti, ki so izpeljane iz kotiranih cen na aktivnem trgu, na podlagi obrestnih mer ali krivulj donosa, implicitnih nestanovitnosti ali kreditnih razponov),
Poštena vrednost za prodajo razpoložljivih finančnih sredstev se določa skladno s predhodno določeno hierarhijo ravni določanja poštene vrednosti finančnih instrumentov.
Poštena vrednost terjatev in danih posojil se izračuna kot sedanja vrednost prihodnjih denarnih tokov, razbremenjenih po tržnih obrestnih merah ob koncu poročevalskega obdobja. Ocenjuje upošteva kreditno tveganje teh finančnih sredstev.
Poštena vrednost se za potrebe poročanja izračuna na podlagi sedanje vrednosti prihodnjih izplačil glavnice in obresti, diskontiranih po tržni obrestni meri ob koncu poročevalskega obdobja.
Izkaz denarnih tokov je za del, ki se nanaša na poslovanje, sestavljen po posredni metodi iz podatkov izkaza finančnega položaja v obdobju od 1. januarja – 31. decembra 2022 na dan 31.12.2022 ter podatkov izkaza poslovnega izida za obdobje od 1. januarja – 31. decembra 2021 na dan 31.12.2021.
Plačane in prejete obresti od posojil ter plačane in prejete dividende se razvrstijo med denarne tokove iz financiranja.
Segment je prepoznaven sestavni del Skupine, ki se ukvarja z naložbami v posebnem, geografsko definiranem gospodarskem okolju. Segmenti se med seboj razlikujejo po tveganjih in donosih. Segmenti Skupine so Ciper in Slovenija, kjer se neposredno ali posredno prek pridruženih družb nahajajo finančna sredstva in finančne obveznosti, ki predstavljajo čisto premoženje Skupine. Skupina poroča po geografskih določenih segmentih. Prihodki in odhodki segmentov so prikazani glede na geografsko lokacijo finančnih sredstev in obveznosti Skupine.
| 01.01.-31.12.2023 | Slovenija | Ciper | Skupaj |
|---|---|---|---|
| Poslovni prihodki | 0 | 0 | |
| Drugi poslovni prihodki | 1.262 | 0 | 1.262 |
| Poslovni odhodki | -362.027 | -75.287 | -437.314 |
| Odhodki iz naslova prodaje finančnih naložb | 0 | -1.360.337 | -1.360.337 |
| Finančni prihodki/odhodki iz naložb v pridružena podjetja | 0 | 0 | |
| Finančni prihodki od dividend in deležev v dobičku | 0 | 0 | |
| Prihodki od obresti | 17.178 | 17.178 | |
| Finančni odhodki | -374 | -1.879 | -2.253 |
| Davek | -6 | -6 | |
| Čisti poslovni izid | -361.139 | -1.420.331 | -1.781.470 |
| Sredstva | 307.617 | 18.005.273 | 18.312.890 |
| Obveznosti | 175.194 | 800 | 175.994 |
| 01.01.-31.12.2022 | Slovenija | Ciper | Skupaj | |
|---|---|---|---|---|
| Poslovni prihodki | 0 | |||
| Drugi poslovni prihodki | 3.264 | 214.440 | 217.704 | |
| Poslovni odhodki | -327.245 | -71.085 | -398.330 | |
| Finančni prihodki/odhodki iz naložb v pridružena podjetja | 0 | |||
| Finančni prihodki od dividend in deležev v dobičku | 0 | |||
| Prihodki od obresti | 59 | 59 | ||
| Finančni odhodki | -17.234 | -17.234 | ||
| Finančni odhodki iz naslova oslabitve fin.naložb | -1.220 | 0 | -1.220 | |
| Davek | -1.487 | -1.487 | ||
| Čisti poslovni izid | -325.201 | 124.693 | -200.508 | |
| Sredstva | 374.197 | 19.735.636 | 20.109.833 | |
| Obveznosti | 180.635 | 10.830 | 191.465 |
| v EUR | NOS+OS | Pravica do uporabe sredstev | |
|---|---|---|---|
| Nabavna vrednost | Stanje 1.1.2023 | 34.796 | 229.423 |
| Nove pridobitve | 1.109 | 0 | |
| Stanje 31.12.2023 | 35.905 | 229.423 | |
| Nabrani popravek vrednosti | Stanje 1.1.2023 | 25.071 | 91.769 |
| Amortizacija | 4.135 | 22.942 | |
| Druge spremembe | Stanje 31.12.2023 | 29.206 | 114.711 |
| Neodpisana vrednost | Stanje 1.1.2023 | 9.725 | 137.654 |
| Stanje 31.12.2023 | 6.700 | 114.712 |
| Nabavna vrednost | Stanje 1.1.2022 | Stanje 31.12.2022 |
|---|---|---|
| 25.488 | 34.796 | |
| Nove pridobitve | 9.308 | 0 |
| Nabrani popravek vrednosti | Stanje 1.1.2022 | Stanje 31.12.2022 |
| 21.899 | 25.071 | |
| Amortizacija | 3.172 | 22.942 |
| Druge spremembe | 91.769 | |
| Neodpisana vrednost | Stanje 1.1.2022 | Stanje 31.12.2022 |
| 3.589 | 9.725 | |
| 160.596 | 137.654 |
SKUPAJ neodpisana vrednost na dan 31.12.2022: 147.379
Skupina ima neopredmetena sredstva v višini 49 EUR.
Vrednost osnovnih sredstev se zmanjšuje z uporabo metode enakomernega časovnega amortiziranja. Na dan 31.12.2023 znaša neodpisana vrednost neopredmetenih in opredmetenih osnovnih sredstev 6.700, odtega znaša neodpisana vrednost opreme, ki se amortizira postopnji 50% 4.331 EUR, ostala neodpisana vrednost druge opreme, ki se amortizira postopnjah od 10,00% - 12,00%, pa znaša 2.369 EUR.
31.12.2023 neodpisana vrednost zgradb v uporabi znaša 114.711 EUR. Povprečna predpostavljena obrestna mera za izposojanje, s katero je družba preračunala sedanjo vrednost prihodnjih najemnin znaša 2,0 %. Najemi majhnih vrednosti so v obdobju od 1. januarja do 31. decembra 2023 znašali 350 EUR. Skupni denarni tok za najeme je znašal 12.042 EUR. Osnovna sredstva so zastavljena kot jamstvo za dolgove.
| v EUR | KS Naložbe | GID | SKUPAJ |
|---|---|---|---|
| Druge delnice in deleži | 104.596 | 104.596 | |
| CEEREF d.d. delnice | 0 | 0 | 0 |
| 104.596 | 0 | 104.596 |
| v EUR | KS Naložbe | GID | SKUPAJ |
|---|---|---|---|
| Druge delnice in deleži | 104.969 | 104.969 | |
| CEEREF d.d. delnice | 0 | 18.407.904 | 18.407.904 |
| 104.969 | 18.407.904 | 18.512.873 |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| delnice družbe CEEREF | 0 | 18.407.904 |
| Delnice slovenskih podjetij, ki kotirajo na organiziranem trgu | 8.815 | 8.741 |
| Delnice slovenskih podjetij, ki ne kotirajo na organiziranem trgu | 95.780 | 96.229 |
| Stanje 31.12. | 104.596 | 18.512.873 |
| v EUR | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Stanje 1.1. | 18.512.873 | 99.363 |
| Prerazporeditev na finančna sredstva za prodajo | 0 | 18.407.904 |
| Nove pridobitve | 0 | 8.140 |
| Odtujitev | -18.407.904 | -1.314 |
| Oslabitev | -374 | -1.220 |
| Stanje 31.12. | 104.596 | 18.512.873 |
| v EUR | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Kratkoročna posojila | 0 | 9.834 |
| v EUR | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Stanje 1.1. |
| 0 | 30 |
|---|---|
| Vračilo posojil | -9.834 |
| -9.167 | Stanje 31.12. |
| 0 | 9.834 |
| v EUR | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Druge kratkoročne terjatve | 17.983.231 | 1.298.752 |
| Popravek vrednosti terjatev | 17.983.231 | 1.298.752 |
Kratkoročne terjatve v višini 17.982.591 pripadajo odseku Ciper, od tega je terjatev v višini 17.047.598 dopovezane družbe iz naslova prodanih delnic. Kratkoročne terjatve v višini 640 EUR pripadajo odseku Slovenija.
| v EUR | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Denar v bankah | 103.603 | 140.994 |
Odseku Slovenija pripada 80.921 EUR, odseku Ciper pa 22.682 EUR.
Osnovni kapital skupine znaša 9.863.878 EUR in je razdeljen na 9.863.878 navadnih imenskih delnic. Knjigovodska vrednost delnice (izračunana iz konsolidiranega kapitala Skupine) na dan 31.12.2023 znaša 1,84 EUR (31.12.2022: 2,02 EUR).
Delnice obvladujoče družbe kotirajo na organiziranem trgu vrednostnih papirjev, Ljubljanski borzi d.d., evidentirajo in vodijo se v delniški knjigi pri KDD.
Delnice KS Naložbe d.d., z oznako KSFR, dajejo njihovim imetnikom:
Dividende se izplačujejo na način, določen s statutom družbe in sklepom skupščine o delitvi bilančnega dobička. V obdobju od 1. januarja do 31. decembra 2023 in v letu 2022 ni bilo izplačanih dividend.
| v EUR | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Vplačani presežek kapitala | 5.121.080 | 5.121.080 |
| splošni prevrednotovalni popravek kapitala | 326.939 | 326.939 |
| Zmanjšanje osnovnega kapitala | 12.405.971 | 12.405.971 |
| Pokrivanje izgube preteklih let | -3.565.720 | -3.565.720 |
| Skupaj | 14.288.270 |
| v EUR | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Nekratkoročne finančne obveznosti | 135.122 | 142.408 |
| v EUR | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Stanje 1.1. | 142.408 | 164.488 |
| povečanje fin. obveznosti | 0 | 0 |
| zmanjšanje fin. obveznosti | -7.286 | -22.080 |
| Stanje 31.12. | 135.122 | 142.408 |
Meddruge nekratkoročne finančne obveznosti skladno z MSRP 16 pa družba izkazuje finančne obveznosti iz naslova pravice do uporabe sredstev (zgradb), ki jih ima družba v najemu. Povprečna predpostavljena obrestna mera za izposojanje, s katero je družba preračunala sedanjo vrednost prihodnjih najemnin za dobo 10 let, znaša 2,0 %. Nekratkoročna finančna obveznost v višini 135.122 pripada odseku Slovenija in ima dospelost daljšo od 5 let.
Skupina nima kratkoročnih finančnih obveznosti.
| v EUR | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Obveznosti do dobaviteljev | 7.974 | 7.229 |
| Obveznosti do zaposlenih | 13.205 | 6.857 |
| Obveznosti do države | 82 | 5.125 |
| Obveznosti za obresti prejetih posojil | 0 | |
| Druge kratk. posl. obveznosti | 21.261 | 19.210 |
| v EUR | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Druge kratkoročne obveznosti | 19.568 | 29.847 |
Skupina nima čistih prihodkov od prodaje.
| v EUR | 01.01.-31.12.2023 | 01.01.-31.12.2022 |
|---|---|---|
| Drugi prihodki od prodaje | 1.262 | 217.704 |
| v EUR | 01.01.-31.12.2023 | 01.01.-31.12.2022 | |
|---|---|---|---|
| Odhodki iz naslova prodaje finančnih naložb | 1.360.337 | 0 | |
| Odhodki iz naslova prodaje finančnih naložb v višini 1.360.337 pripadajo odseku Ciper. | |||
| Stroški materiala | pisarniški material, drobni inventar in strokovna literatura | 7.403 | 6.848 |
| v EUR | 01.01.-31.12.2023 | 01.01.-31.12.2022 |
|---|---|---|
| Bruto plače in nadomestila | 134.362 | 136.500 |
| Stroški pokojninskih in drugih zavarovanj | 21.448 | 20.484 |
| Drugi stroški dela | 14.7 | 9.851 |
| 170.581 | 166.834 |
| v EUR | 01.01.-31.12.2023 | 01.01.-31.12.2022 |
|---|---|---|
| Amortizacija neopredmetenih dolgoročnih sredstev | ||
| Amortizacija opredmetenih osnovnih sredstev | 27.077 | 26.113 |
| Amortizacija naložbenih nepremičnin | ||
| Prevrednotovalni poslovni odhodki pri neopredmetenih sredstvih in opredmetenih | 4.317 | 5.871 |
| Prevrednotovalni poslovni odhodki pri obratnih sredstvih | 31.395 | 31.984 |
| Odpisi vrednosti pripadajo odseku Slovenija. |
| v EUR | 01.01.-31.12.2023 | 01.01.-31.12.2022 |
|---|---|---|
| Drugi odhodki | 18.163 | 1.000 |
| Prevrednotovalni odhodki pri osnovnih sredstvih | 18.163 | 1.000 |
| Odhodki v višini 3.268 EUR pripadajo odseku Slovenija, odhodki v višini 14.895 EUR pa odseku Ciper. |
| v EUR | 01.01.-31.12.2023 | 01.01.-31.12.2022 |
|---|---|---|
| Finančni prihodki od dividend in deležev v dobičku | 0 | 0 |
| Finančni prihodki od obresti | 17.178 | 59 |
| Drugi finančni prihodki |
0
0
17.178
| v EUR | 01.01.-31.12.2023 | 01.01.-31.12.2022 |
|---|---|---|
| Finančni odhodki iz naslova izdanih obveznic | 0 | 0 |
| Finančni odhodki iz drugih finančnih obveznosti | 2.253 | 17.234 |
| Skupaj | 2.253 | 17.234 |
| v EUR | 01.01.-31.12.2023 | 01.01.-31.12.2022 |
|---|---|---|
| Finančni odhodki iz naslova oslabitve finančnih naložb | 0 | 1.220 |
| Skupaj | 0 | 1.220 |
Finančni odhodki poročevalskega obdobja iz drugih finančnih obveznosti v višini 1.879 EUR pripadajo odseku Ciper, EUR 374 pa pripada odseku Slovenija.
| v EUR | 01.01.-31.12.2023 | 01.01.-31.12.2022 |
|---|---|---|
| Obračunani davek | 6 | 1.487 |
| Odloženi davek | 0 | 0 |
| Skupaj | 6 | 1.487 |
| v EUR | 01.01.-31.12.2023 | 01.01.-31.12.2022 |
|---|---|---|
| Poslovni izid pred davkom | -1.781.464 | -200.507 |
| Izračunani davek po veljavni davčni stopnji | -6 | -1.487 |
| Efektivna davčna stopnja | 0,00% | 0,00% |
Nadan 31.12.2023 ima Skupina 6 EUR obveznosti za odmerjeni davek od dobička. Ni nepripoznanih terjatev za odloženi davek iz naslova davčnih izgub.
| v EUR | 01.01.-31.12.2023 | 01.01.-31.12.2022 |
|---|---|---|
| Čisti poslovni izid | -1.781.470 | -200.507 |
| Število izdanih delnic | 9.863.878 | 9.863.878 |
| Število lastnih delnic na začetku leta | 0 | 0 |
| Število lastnih delnic na koncu leta | 0 | 0 |
| Tehtano povprečno število izdanih navadnih delnic | 9.863.878 | 9.863.878 |
| Popravljeno povprečno število navadnih delnic | 9.863.878 | 9.863.878 |
| Osnovni in popravljeni dobiček/-izguba na delnico | -0,18 | -0,02 |
| Dobiček na delnico | -0,18 | -0,02 |
| Celotni vseobsegajoči donos na delnico | -0,18 |
-0,02
an tako, dase čisti dobiček/izguba lastnikov deli s tehtanim povprečnim številom navadnih delnic, pri čemer se izključijonavadne delnice, ki jih ima družba v lasti.
Skupina in družba nimata potencialnih popravljalnih navadnih delnic, zato sta osnovni in popravljeni dobiček/izguba na delnico enaka.
| Obdobje | 2023 +/− KSFR | 2022 +/− KSFR |
|---|---|---|
| 01.01.-31.12.2023 | 9.863.878 | 9.863.878 |
| januar | 9.863.878 | 9.863.878 |
| februar | 9.863.878 | 9.863.878 |
| marec | 9.863.878 | 9.863.878 |
| april | 9.863.878 | 9.863.878 |
| maj | 9.863.878 | 9.863.878 |
| junij | 9.863.878 | 9.863.878 |
| julij | 9.863.878 | 9.863.878 |
| avgust | 9.863.878 | 9.863.878 |
| september | 9.863.878 | 9.863.878 |
| oktober | 9.863.878 | 9.863.878 |
| november | 9.863.878 | 9.863.878 |
| december | 9.863.878 | 9.863.878 |
| VSOTA | 118.366.536 | 118.366.536 |
| število mesecev | 12 | 12 |
| tehtano povprečno število delnic | 9.863.878,00 | 9.863.878,00 |
Družbi v Skupini v poročevalskem obdobju nista pridobivali lastnih delnic in ni bilo izdaj novih delnic.
Skupina najema poslovne prostore, v katerih opravlja dejavnost. V konsolidiranih računovodskih izkazih je pravica do uporabe sredstev in z njo povezane finančne obveznosti pripoznana skladno z MSRP 16.
Poroštev ali zavez za nakup sredstev ni.
Kreditno tveganje je tveganje, da stranka, vključena v pogodbo o finančnem instrumentu, ne bo izpolnila obveznosti in bo družbi povzročila finančno izgubo. Skupina obvladuje kreditno tveganje z analizo bonitete strank, vključenih v pogodbo o finančnem inštrumentu ali pa z analizo finančnega položaja izdajatelja finančnega inštrumenta.
| v EUR | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva | 104.596 | 18.512.873 |
| Pridružene družbe | 0 | 0 |
| Finančne terjatve | 0 | 9.834 |
| Poslovne terjatve | 17.983.231 | 1.298.752 |
| Druga kratkoročna sredstva | 0 | 0 |
| Denar in denarni ustrezniki |
| v EUR | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Slovenija | 0 | 0 |
| Ciper | 0 | 9.834 |
Skupina nima finančnih terjatev.
| v EUR | 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|---|
| Bruto vrednost | Popravek vrednosti | Bruto vrednost | Popravek vrednosti |
| Nezapadlo | 0 | 9.834 | |
| Že zapadlo do 30 dni | 0 | 9.834 | |
| Že zapadlo od 31 do 60 dni | |||
| Že zapadlo od 61 do 90 dni | |||
| Že zapadlo nad 91 dni |
Likvidnostno tveganje je tveganje, da bo Skupina pri izpolnjevanju naletela na težave pri poravnavi svojih finančnih obveznosti, ki jih poravnava z denarnimi ali drugimi finančnimi sredstvi. Likvidnost Skupina zagotavlja tako, da skrbno planira denarni tok glede na znane obveznosti in da ima vedno dovolj likvidnih sredstev za poravnavanje svojih obveznosti v zakonskem roku.
| v EUR | 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|---|
| Bruto vrednost | Popravek vrednosti | Bruto vrednost | Popravek vrednosti |
| Nezapadlo | 17.983.231 | 1.298.752 | |
| Že zapadlo do 30 dni | |||
| Že zapadlo od 31 do 60 dni | |||
| Že zapadlo od 61 do 90 dni | |||
| Že zapadlo nad 91 dni |
| v EUR | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Slovenija | 640 | 347 |
| Ciper | 17.982.591 | 1.298.405 |
| Skupaj | 17.983.231 | 1.298.752 |
| v EUR | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Pridružene družbe | 0 | 0 |
| Finančne terjatve | 0 | 9.834 |
| Poslovne terjatve | 17.983.231 | 1.298.752 |
| Denar in denarni ustrezniki | 103.603 | 140.994 | 18.191.430 | 19.962.453 |
|---|---|---|---|---|
Poslovne terjatve odseka Ciper v višini 17.047.568 EUR so zavarovane s 100 % deležem v družbi CEEREF, nepremičninski in gradbeni projekti, d.o.o. (v nadaljevanju: CEEREF). Družba njihova zapadlostredno spremlja. Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva, ki predstavljajo delnice slovenskih podjetij niso izpostavljena kreditnemu tveganju.
| Pogodbeni denarni tokovi v EUR | Knjigovodska vrednost | Skupaj | do pol leta | pol leta do 1 leto | 1-2 leti | 2-5 let |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Stanje na dan 31.12.2023 | Nekratkoročne finančne obveznosti | 135.122 | 135.122 | 135.122 | ||
| Kratkoročne finančne obveznosti | 0 | 0 | 0 | |||
| Kratkoročne poslovne obveznosti | 40.870 | 40.870 | 40.870 | |||
| Skupaj | 175.992 | 175.992 | 40.870 | 0 | 0 | |
| Stanje na dan 31.12.2022 | Nekratkoročne finančne obveznosti | 142.408 | 142.408 | 142.408 | ||
| Kratkoročne finančne obveznosti | 0 | 0 | 0 | |||
| Kratkoročne poslovne obveznosti | 49.057 | 49.057 | 49.057 | |||
| Skupaj | 191.465 | 191.465 | 49.057 | 0 | 0 |
Vse naložbe, terjatve in obveznosti Skupine so v evrih, zato Skupina ni izpostavljena tečajnemu tveganju.
Skupina je izpostavljena tržnemu tveganju na podlagi sprememb vrednosti naložb. Finančna sredstva po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa se pretežno nanašajo na netržne vrednostne papirje, s katerimi je trgovanje zelo omejeno.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Delnice slovenskih podjetij, ki kotirajo na organiziranem trgu | 8.815 | 8.741 |
| Delnice slovenskih podjetij, ki ne kotirajo na organiziranem trgu | 95.780 | 18.504.133 |
104.596
18.512.874
Delnice, ki kotirajo na organiziranem trgu, so vrednotene po tržnem tečaju na zadnji trgovalni dan v poročevalskem obdobju. Delnice, ki ne kotirajo na organiziranem trgu, so vrednotene po 100 % zadnje znane knjigovodske vrednosti, ki po oceni poslovodstva predstavlja primerno pošteno vrednost.
Spremembe poštene vrednosti delnic slovenskih delnic, ki ne kotirajo na organiziranem trgu, imajo vpliv na poslovni izid pred davki. V spodnji tabeli je predstavljen vplivniženja poštene vrednosti delnic, kar bi se odrazilo v predstavljenem % znižanja od trenutne referenčne vrednosti, po kateri so vrednotene delnice in posledično na vpliv na poslovni izid pred davki:
| % znižanja | Vpliv na poslovni izid pred davki |
|---|---|
| 10% | -1.000.000 |
| 20% | -2.000.000 |
| 30% | -3.000.000 |
| 40% | -4.000.000 |
| Vpliv na poslovni izid pred davki | Znižanje knjigovodske vrednosti pod trenutno referenčno vrednostjo | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|---|
| -10% | -9.578 | -1.850.413 | |
| -20% | -19.156 | -3.700.827 | |
| -30% | -28.734 | -5.551.240 | |
| -40% | -38.312 | -7.401.653 | |
| -50% | -47.890 | -9.252.067 | |
| -60% | -57.468 | -11.102.480 | |
| -70% | -67.046 | -12.952.893 | |
| -80% | -76.624 | -14.803.306 | |
| -90% | -86.202 | -16.653.720 | |
| -100% | -95.780 | -18.504.133 |
Sprememba poštene vrednosti delnic, ki kotirajo na organiziranem trgu, ima minimalni vpliv na poslovni izid pred davki. V spodnji tabeli je predstavljen vpliv znižanja tržne vrednosti delnic, kar bi se odrazilo v predstavljenem % znižanja od trenutne referenčne vrednosti, po kateri so vrednotene delnice in posledično navpliv na poslovni izid pred davki:
| Vpliv na poslovni izid pred davki | Znižanje tržne vrednosti pod trenutno referenčno vrednostjo | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|---|
| -10% | -882 | -874 | |
| -20% | -1.763 | -1.748 | |
| -30% | -2.645 | -2.622 | |
| -40% | -3.526 | -3.496 | |
| -50% | -4.408 | -4.371 | |
| -60% | -5.289 | -5.245 | |
| -70% | -6.171 | -6.119 | |
| -80% | -7.052 | -6.993 | |
| -90% | -7.934 | -7.867 | |
| -100% | -8.815 | -8.741 |
| v EUR | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Finančne terjatve | 0 | 9.834 |
| Finančne obveznosti | 135.122 | 142.408 |
| 135.122 | 152.242 |
| v EUR | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Finančne terjatve | 0 | 0 |
| Finančne obveznosti | 0 | 0 |
| 0 | 0 |
Skupina ni izpostavljena obrestnemu tveganju zaradi spremembe variabilne obrestne mere.
Glavniciljupravljanja skapitalom jezagotoviti kapitalsko ustreznost, finančnostabilnost, dolgoročno plačilno sposobnost in čim višjo vrednost za delničarje in lastnike.
| v EUR | 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|---|
| Nekratkoročne finančne obveznosti | 135.122 | 142.408 | |
| Kratkoročne finančne obveznosti | 0 | 0 | |
| Skupaj finančne obveznosti | 135.122 | 142.408 | |
| Skupaj kapital | 18.136.897 | 19.918.367 | |
| Dolg/kapital | 0,01 | 0,01 | |
| Denar in denarni ustrezniki | 103.603 | 140.994 | |
| Neto finančne obveznosti | 31.519 | 1.414 | |
| Neto dolg/ kapital | 0,00 | 0,00 |
| v EUR | Knjigovodska vrednost | Poštena vrednost | 1. raven | 2. raven | 3. raven | 31.12.2023 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Sredstva | Kratkoročna za prodajo razpoložljiva finančna sredstva | 104.596 | 104.596 | 8.815 | 95.780 | ||
| Pridružena družba | 0 | 0 | 0 | ||||
| Kratkoročne finančne terjate | 0 | 0 | 0 | ||||
| Kratkoročne poslovne terjatve | 17.983.231 | 17.983.231 | 17.983.231 | ||||
| Druga kratkoročna sredstva | 0 | 0 | 0 | ||||
| Denar in denarni ustrezniki | 103.603 | 103.603 | 103.603 | ||||
| Skupaj sredstva | 18.191.430 | 18.191.430 | 8.815 | 18.182.614 | |||
| Obveznosti | Nekratkoročne finančne obveznosti | 135.122 | 135.122 | 135.122 | |||
| Kratkoročne finančne obveznosti | 0 | 0 | 0 | ||||
| Kratkoročne poslovne obveznosti | 40.870 | 40.870 | 40.870 |
| 175.992 | 175.992 | 175.992 | EUR |
|---|---|---|---|
| 18.512.873 | 18.512.873 | 8.741 | 18.504.133 |
|---|---|---|---|
| 0 | 0 | 0 |
|---|---|---|
| 9.834 | 9.834 | 9.834 |
|---|---|---|
| 1.298.752 | 1.298.752 | 1.298.752 |
|---|---|---|
| 0 | 0 | 0 |
|---|---|---|
| 140.994 | 140.994 | 140.994 |
|---|---|---|
| 19.962.453 | 19.962.453 | 8.741 | 19.953.713 |
|---|---|---|---|
| Nekratkoročne finančne obveznosti | 142.408 | 142.408 | 142.408 |
|---|---|---|---|
| Kratkoročne finančne obveznosti | 0 | 0 | 0 |
| Kratkoročne poslovne obveznosti | 49.057 | 49.057 | 49.057 |
| Skupaj obveznosti | 191.465 | 191.465 | 191.465 |
Za povezane osebe se štejejo družbe, povezane z vodstvom in člani nadzornega sveta vključno z njihovimi ožjimi družinskimi člani.
Transakcije z drugimi povezanimi strankami so sklenjene v običajnem poteku poslovanja. Za transakcije s povezanimi strankami, ni nujno da so izvedene na podlagi običajnih tržnih pogojev.
| Povezana stranka | Prihodki | Odhodki | Terjatve / Posojila | Obveznosti / |
|---|---|---|---|---|
| Na rava posla | Ostali podatki, pomembni za razumevanje |
|---|---|
| CEEREF d.d. | -11.692 |
| Najem poslovnih prostorov | - |
| CEEREF Upravljanje d.o.o. | -7.257 |
| Stroški upravljanja poslovnih prostorov | - |
| Ampelus Holding Ltd. | 17.150 |
| -378.000/935.023 | Delno plačilo terjatve |
| - | Finančni prihodki od poslovnih terjatev |
| Elektrooptika poslovne storitve d.d. | - |
| 10 | Finančni prihodki |
| -9.834 | Odpis danega posojila |
| Gabbiano Asset Management AG | 17.047.568 |
| Prodaja finančne naložbe delnic Ceeref | Izguba pri prodaji v višini 1.360.337 |
| Povezana stranka | Prihodki | Odhodki | Terjatve / Posojila | Obveznosti / Posojila | Izven-bilančna postavka | Narava posla | Ostali podatki, pomembni za razumevanje |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| CEEREF d.d. | - | -27.562 | - | - | - | - | - |
-5.414
| 1.890.000 | 12.000 | 1.294.423 |
|---|---|---|
Dobiček pri prodaji je znašal 202.440 EUR
15.218
-/-
9.834
| Bruto prejemki skupinoseb v EUR s centi | 01.01.-31.12.2023 | 01.01.-31.12.2022 |
|---|---|---|
| Uprava | 76.746 | 85.554 |
| Člani nadzornega sveta | 4.838 | 6.112 |
| Člani revizijske komisije | 600 | 600 |
| Skupaj | 82.184 | 92.266 |
Plače in druge stroške dela družb in odvisna družbamesečno obračunava in izplačuje na podlagi pogodb v skladu z uredbo davčni obravnavi povračil stroškov in drugih dohodkov iz delovnega razmerja. Vsi delavci v družbi in odvisni družbiso zaposleni na podlagi individualnih pogodb. Brutoprejemki zaposlenih v družbi in odvisni družbina podlagi pogodb, za katere ne velja kolektivna pogodba, so v obdobju od 1. januarja do 31. decembra 2023 znašali 170.581 EUR (1. januarja do 31. decembra 2022: 166.834 EUR).
Zaposlenim in članom nadzornega sveta niso bila odobrena nikakršna posojila ali predujmi. Člani uprave in nadzornega sveta drugih prejemkov iz 5. ga odstavka 294. člena ZGD-1 za opravljanje nalog v družbi v obdobju od 1. januarja do 31. decembra 2023 niso prejeli.
| v EUR s centi | 01.01.-31.12.2023 | 01.01.-31.12.2022 |
|---|---|---|
| Fiksni del prejemkov | 76.746 | 83.011 |
| Variabilni del prejemkov | 0 | 0 |
| Povračila stroškov | 2.907 | 2.543 |
| Zavarovanje | 0 | 0 |
| Druge bonitete | 0 | 0 |
| Skupaj | 79.653 | 85.554 |
Prejemki uprave družbe in odvisne družbe so v obdobju od 1. januarja do 31. decembra 2023 znašali 79.653 EUR (2022: 85.554 EUR).
| Plačilo za opravljanje funkcije | Bruto sejnina | Potni stroški | Skupaj |
|---|---|---|---|
| Boštjan Smrekar | 1.612,56 | 0,00 | 1.612,56 |
| Jure Šacer | 1.612,56 | 0,00 | 1.612,56 |
| Davorin Gregori | 1.612,56 | 0,00 | 1.612,56 |
| Igor Pirc | 20 | 200,00 | 200,00 |
| Polona Pirc | 200,00 | 0,00 | 200,00 |
| Anja Pirc | 200,00 | 0,00 | 200,00 |
| Skupaj | 0,00 | 5.437,68 | 5.437,68 |
| Prejemki članov nadzornega sveta in revizijske komisije v obdobju od 1. januarja 2022 do 31. decembra 2022 v EUR s centi | Plačilo za opravljanje funkcije | Bruto sejnina | Potni stroški | Skupaj |
|---|---|---|---|---|
| France Pevec | 689,10 | 689,10 | ||
| Jure Lah | 689,10 | 689,10 | ||
| Beno Čož | 689,10 | 689,10 | ||
| Boštjan Smrekar | 1.201,47 | 68,08 | 1.269,55 | |
| Jure Šacer | 1.201,47 | 116,92 | 1.318,39 | |
| Davorin Gregori | 1.201,47 | 255,40 | 1.456,87 | |
| Igor Pirc | 200,00 | 200,00 | ||
| Polona Pirc | 200,00 | 200,00 | ||
| Anja Pirc | 200,00 | 200,00 | ||
| Skupaj | 600,00 | 5.671,71 | 440,40 | 6.712,11 |
Nadan 31.12.2023 Skupina nima terjatev ali obveznosti do članov nadzornega sveta, nima terjatev ali obveznosti do uprave, razen obveznosti za plačo iz meseca decembra 2023, ki je bila izplačana v januarju 2024.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Število na koncu obdobja | 3 | 4 |
| Povprečno število | 3,16 | 4,00 |
| Magistri znanosti | 0 | 0 |
| Univerzitetna izobrazba | 2 | 3 |
| Visokostrokovna izobrazba | 1 | 1 |
| Višješolska izobrazba | 0 | 0 |
| Srednješolska izobrazba | 0 | 0 |
Postopek likvidacije odvisnedružbe
Družba je dne 10. 1. 2024 prejela potrdilo ciprskega Ministrstva za Finance, da so zaključil davčni pregled odvisnedružba G.I. Dakota Investments Ltd. Potrdilo je dokazilo, da so vsi davki in davčne obveznosti poravnanidodne 08. 03. 2023. S tem se je začel uradni postopek izbrisa odvisnedružba G.I. Dakota Investments Ltd iz ciprskega poslovnega registra. Obvladujoča družba je po prejemu davčnega obvestila prevzela vse terjatve in obveznosti odvisne družbe.
Družba je dne 3. 1. 2024 prejela s strani Okrožnega sodišča v Ljubljani v odgovor izpodbojno tožbo delničarja KAPITALSKA DRUŽBA, s katero delničar izpodbija sprejete sklepe pod 2. točko dnevnega reda skupščine družbe (Zmanjšanje osnovnega kapitala z združevanjem delnic), ki je potekala dne 13. 12. 2023. Skupaj z vložitvijo izpodbojne tožbe je delničar tudi predlagal izdajo začasne odredbe.
Na podlagi predloga delničarja je Okrožno sodišče v Ljubljani dne 21. 12. 2023 izdalo sklep, opr. št. VPg 1866/2023 (v nadaljevanju: Sklep), s katerim je družbi dopravnomočne odločitve o izpodbojnosti sklepov skupščine o zmanjšanju osnovnega kapitala, ki so bili sprejeti na skupščini družbe dne 13. 12. 2023, prepovedalo vložiti predlog za vpis v sodni register Republike Slovenije sklepov skupščine družbe o zmanjšanju osnovnega kapitala, sprejetih na seji skupščine dne 13. 12. 2023 pri 2. točki dnevnega reda. Zoper Sklep je družba podala pravočasen ugovor. Okrožno sodišče v Ljubljani je sklepom, opr. št. VPg 1866/2023, dne 14. 3. 2024 ugodilo ugovoru družbe z dne 10. 1. 2024 zoper Sklep in navedeni Sklep v celoti razveljavilo. Odločitev sodišča je pravnomočna.
Dne 22. 4. 2024 je Okrožno sodišče izdalo Sklep o vpisu sprememb, na podlagi katerega se osnovni kapital revidirane družbe iz obstoječih 9.863.878 EUR zmanjša na 328.795 EUR. Osnovni kapital se zmanjša, ker je prevelik glede na dejavnost, ki jo družba opravlja in glede na tveganja, ki jih je pri tem izpostavljena. Dne 24. 04. 2024 je bilo trgovanje z delnicami družbe zaustavljeno do zaključka izvedbe zmanjšanja števila delnic.
Družba je dne 26. 02. 2024 prejela s strani Okrožnega sodišča v Ljubljani sklep, opr. št. Ng 42/2023 z dne 22. 02. 2024, s katerim je sodišče zaradi umika tožbe (predloga) predlagatelja KAPITALSKA DRUŽBA ustavilo postopek zaradi sodne odločitve o pravici delničarja do obveščenosti. Sklep sodišča je pravnomočen.
Namenjeno delnicarjem druzbe KS NALOZBE d.d.
Revidirali smo konsolidirane racunovodske izkaze gospodarske druzbe KS NALOZBE d.d. in njene odvisne druzbe (v nadaljevanu Skupina KS NALOZBE) ki vkljucujejo konsolidiran izkaz finantnega polozaja na dan 31. decembra 2023, konsolidiran izkaz poslovnega izida, konsolidiran izkaz drugega vseobsegajocega donosa, konsolidiran izkaz sprememb lastniskega kapitala in konsolidiran izkaz denarnih tokov za ledaj koncano leto ter pomembne informacije o racunovodskih usmeritvah in druge pojasnjevalne informacije:
Po nasem mnenju prilozeni konsolidirani racunovodski izkazi - vseh pomembnih pogledih posteno predstavljajo financni polozaj Skupine KS NALOZBE d.d. na dan 31. decembra 2023 ter njeno financno uspesnost in denarne tokove za tedaj koncano leto, skladno z Mednarodnimi standardi racunovodskega porocanja, kot jih je sprejela Evropska unija:
Revizijo smo opravili skladno z Mednarodnimi standardi revidiranja in Uredbo (EU) št. 537/2014 Evropskega parlamenta in Sveta dne 16. aprila 2014 o posebnih zadevah v zvezi z obvezno revizijo subjektov javnega interesa (Uredba) - Nase odgovornosti na podlagi teh pravil so opisane v tem porocilu v odstavku Revizorjeva odgovornost za revizijo konsolidiranih racunovodskih izkazov skladno z Mednarodnim kodeksom etike za racunovodske strokovnjake; ki ga je izdal Odbor za mednarodne standarde etike za racunovodske strokovnjake (Kodeks IESBA) ter eticnimi zahtevami, ki se nanasajo na revizijo konsolidiranih racunovodskih izkazov v Sloveniji, potrjujemo svojo neodvisnost od druzbe in, da smo izpolnili vse druge eticne zahteve skladno s temi zahtevami in Kodeksom IESBA;
Verjamemo, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostni in ustrezni kot osnova za nase revizijsko mnenje.
Opozarjamo na razkritje v poglavju 28. Pomembni poslovni dogodki po datumu bilance stanja v racunovodskem delu letnega porocila, ki navaja, da druzba pricakuje zakljucek likvidacijskega postopka odvisne druzbe G. Dakota Investments Ltd. likvidaciji dne 31. 7. 2024.
Opozarjamo na razkritje v poglavju 28. Pomembni poslovni dogodki po datumu bilance stanja v racunovodskem delu letnega porocila, ki navaja Izdajo Sklepa vpisu spremembe strani Okrožnega sodišča dne 22. februarja 2024, na podlagi katerega se osnovni kapital druzbe iz obstoječih 863.878 EUR zmanjsa na 328.795 EUR: Osnovni kapital je po zmanjsanju razdeljen na 328,795 kosovnih delnic pripadajocim zneskom EUR.
Opozarjamo na razkritje v poglavju 25. Posli povezani z osebami v racunovodskem delu konsolidiranega letnega porocila; ki navaja, da so transakcije med povezanimi strankami lahko sklenjene pod drugacnimi kot obicajnimi trznimi pogoji;
Nase mnenje v zvezi s poudarjenimi zadevami je prilagojeno.
Kljucne revizijske zadeve so tiste, ki so bile po nasi strokovni presoji najbistvenejse pri reviziji konsolidiranih racunovodskih izkazov za tekoce poslovno leto. Te zadeve so bile obravnavane v okviru revizije konsolidiranih racunovodskih izkazov kot celota pri oblikovanju nasega mnenja o njih in ne podajamo locenega mnenja o teh zadevah:
Kot kljucno revizijsko zadevo smo obravnavali naslednjo:
Izterjivost kratkorocnih poslovnih terjatov do povezanih oseb.
Kratkorocne poslovne terjatve Skupine na dan 31. 12. 2023 znasajo 17.983 tisoc EUR, na dan 31. 12. 2022 pa je njihova vrednost znasala 299 tisoc EUR. Kratkorocne poslovne terjatve na dan 31. 12. 2023 predstavljajo 98 % vseh sredstev Skupine. Poslovodstvo je dodatne informacije o kratkorocnih poslovnih terjatvah predstavilo v racunovodskem delu letnega porocila v točki Poslovne terjatve, 24. inancni instrumenti in obvladovanje tveganj, točka Kreditno tveganje in točka Likvidnostno tveganje ter točki 25. Posli povezani z osebami:
MAZARS, družba z revizijo 0,0,0 554 1CCO Lublj ?
Namenjeno delnicarjem druzbe KS NALOZBE d.d.
Revidirali smo konsolidirane racunovodske izkaze gospodarske druzbe KS NALOZBE d.d. in njene odvisne druzbe (v nadaljevanju Skupina KS NALOZBE), ki vkljucujejo konsolidiran izkaz finantnega polozaja na dan 31. decembra 2023, konsolidiran izkaz poslovnega izida, konsolidiran izkaz drugega vseobsegajocega donosa, konsolidiran izkaz sprememb lastniskega kapitala in konsolidiran izkaz denarnih tokov za leto, ki se je končalo 31. decembra 2023, ter pomembne informacije o racunovodskih usmeritvah in druge pojasnjevalne informacije:
Po nasem mnenju prilozeni konsolidirani racunovodski izkazi - vseh pomembnih pogledih posteno predstavljajo financni polozaj Skupine KS NALOZBE d.d. na dan 31. decembra 2023 ter njeno financno uspesnost in denarne tokove za leto, ki se je končalo, skladno z Mednarodnimi standardi racunovodskega porocanja, kot jih je sprejela Evropska unija.
Revizijo smo opravili skladno z Mednarodnimi standardi revidiranja in Uredbo (EU) št. 537/2014 Evropskega parlamenta in Sveta dne 16. aprila 2014 o posebnih zadevah v zvezi z obvezno revizijo subjektov javnega interesa (Uredba) - Naše odgovornosti na podlagi teh pravil so opisane v tem poročilu v odstavku Revizorjeva odgovornost za revizijo konsolidiranih racunovodskih izkazov skladno z Mednarodnim kodeksom etike za racunovodske strokovnjake; ki ga je izdal Odbor za mednarodne standarde etike za racunovodske strokovnjake (Kodeks IESBA) ter etičnimi zahtevami, ki se nanašajo na revizijo konsolidiranih racunovodskih izkazov v Sloveniji, potrjujemo svojo neodvisnost od družbe in, da smo izpolnili vse druge etične zahteve skladno s temi zahtevami in Kodeksom IESBA;
Verjamemo, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostni in ustrezni kot osnova za naše revizijsko mnenje.
Opozarjamo na razkritje v poglavju 28. Pomembni poslovni dogodki po datumu bilance stanja v racunovodskem delu letnega porocila, ki navaja, da družba pričakuje zaključek likvidacijskega postopka odvisne družbe G. Dakota Investments Ltd. likvidaciji dne 31. 7. 2024.
Opozarjamo na razkritje v poglavju 28. Pomembni poslovni dogodki po datumu bilance stanja v racunovodskem delu letnega porocila, ki navaja Izdajo Sklepa vpisu spremembe strani Okrožnega sodišča dne 22. 1. 2024, na podlagi katerega se osnovni kapital družbe iz obstoječih 863.878 EUR zmanjša na 328.795 EUR: Osnovni kapital je po zmanjšanju razdeljen na 328.795 kosovnih delnic pripadajočim zneskom EUR.
Opozarjamo na razkritje v poglavju 25. Posli povezanimi osebami v racunovodskem delu konsolidiranega letnega porocila; ki navaja, da so transakcije med povezanimi strankami lahko sklenjene pod drugačnimi kot običajnimi tržnimi pogoji;
Naše mnenje v zvezi s poudarjenimi zadevami je prilagojeno.
Kljucne revizijske zadeve so tiste, ki so bile po naši strokovni presoji najbistvenejše pri reviziji konsolidiranih racunovodskih izkazov za tekoče poslovno leto. Te zadeve so bile obravnavane v okviru revizije konsolidiranih racunovodskih izkazov kot celota pri oblikovanju našega mnenja o njih in ne podajamo ločenega mnenja o teh zadevah:
Kot ključno revizijsko zadevo smo obravnavali naslednjo:
Izterjivost kratkoročnih poslovnih terjatov do povezanih oseb.
Kratkoročne poslovne terjatve Skupine na dan 31. 12. 2023 znašajo 17.983 tisoč EUR, na dan 31. 12. 2022 pa je njihova vrednost znašala 299 tisoč EUR. Kratkoročne poslovne terjatve na dan 31. 12. 2023 predstavljajo 98 % vseh sredstev Skupine. Poslovodstvo je dodatne informacije o kratkoročnih poslovnih terjatvah predstavilo v racunovodskem delu letnega poročila v točki Poslovne terjatve, 24. finančni instrumenti in obvladovanje tveganj, točka Kreditno tveganje in točka Likvidnostno tveganje ter točki 25. Posli povezanimi osebami.
MAZARS, družba z revizijo 0,0,0 554 1CCO Ljubljana ?
Skupina KS Naložbe
vsebini Revizijskl postopki zvezi kljucno revizijsko zadevo nanasajo na terjatve naslova prodaje delnic so vkljucevali:
preverjanje obstoja In tocnosti kratkorocnih poslovnih terjatev Skupina meri odplacnl poslovnih terjatev ra nacin pridobitve zunanjih vrednosti. Glede zapadlost jih razvisca med potrditev;
sredstva (zapadlost preverjanje placil- obdobju po dalumu Izkaza kralkorocna financna financnega polozaja);
dolgorocna finantna sredstva (zapadlost nad 12 mesecev pO datumu izkazafinantnega polozaja);
Posojila in terjatve s0 na zacelku pripoznana po posteni vrednosti, povecani za neposredne strogke rovizije odvisne druzbe;
Po zacetnem pripoznanju se izmerijo po odplacni vrednosti metodi veljavne obrestne mere zmanjsani za Izgube zaradi oslabitve Dobicki in izgube se pripoznajo poslovnem izidu ob odpravi; spremembi ali oslabitvi:
Zaradi pomembnosti zneska kralkorocnih poslovnih terjatev ter subjektivnosti ocene njihove odplacne vrednosti; Izterjivost Kratkorocnih poslovnih terjatev do povezanih oseb opredeljena kot kljucna revizijska zadeva.
Za druge Informacije je odgovomo poslovodstvo. Druge informacije obsegajo poslovno porocilo, ki je sestavni del letnega poracila Skupine KS NALOZBE vendar ne vkljucujejo konsolidiranlh racunovodskih izkazov in nasega revizorjevega porocila njih;
Nase mnenje konsolidiranih racunovodskih izkazih se ne nanasa na druge informacije in njih ne izrazamo nobene oblike zagolovila;
povezavi opravljeno revizijo konsolidiranih racunovodskih izkazov je nasa odgovornost prebrati druge informacije in pri tem presoditi, ali s0 druge informacije pomembno neskladne konsalidiranimi raCunovodskimi izkazi, zakonskimi zahtevami ali nasim poznavanjem, pridobljenimn pri revidiranju ali se kako drugace kazejo kot pomembno napacne.
Ce na podlagi opravljenega dela zakljucimo, da obstaja pomembna napacna navedba drugih informacij; moramo takihokaliscinah porocati Vzvezi tem na podlagi opisanih postopkov porocamo, da;
Poslovodstvo je odgovorno za pripravo posteno predstavitev leh konsolidiranih racunovodskih izkazov skladu Mednarodnimi standardi racunovodskega porocanja kot jih je sprejela EU, In za tako notranje kontroliranje, kot je skladu odlocitvijo poslovodstva potrebno, omogoci pripravo konsalidiranih racunovodskih izkazov, ki ne vsebujejo pomembno napacne navedbe zaradi prevare ali napake.
Poslovodstvo je pri pripravi konsoliairanih racunovodskih izkazov Skupine odgovorno oceno njene sposobnosti, da nadaljuje kot delujoce podjetje, razkritje zadev; povezanih delujocim podjetjem in uporabo predpostavke delujocega podjetja kol podlago za racunovodenje; razen ce namerava poslovodstvo podjetje likvidirati ali zaustaviti poslovanje, ali ce nima druge moznosti, kot da napravi eno ali drugo:
Pristojni za upravljanje so odgovomi za nadzorovanje postopkaracunovodskega porocanja Skupine.
MAZARS drlzba rovizijo, d.0,0 Vuoxkoya ulica JGA "381
vsebini Revizijskl postopki zvezi kljucno revizijsko zadevo nanasajo na terjatve naslova prodaje delnic so vkljucevali:
druzbe CEEREF d.d. pavezanim osebam:
Skupina meri odplacnl poslovnih terjatev ra nacin pridobitve zunanjih vrednosti. Glede zapadlost jih razvisca med potrditev;
kralkorocna financna sredstva (zapadlost mesecev pO datumu izkaza financnega polozaja) ali komunikacija pooblascenim revizorjem,
dolgorocna finantna sredstva (zapadlost nad 12 mesecev pO datumu izkazafinantnega polozaja),
Posojila in terjatve s0 na zacelku pripoznana po posteni vrednosti, povecani za neposredne strogke rovizije odvisne druzbe;
posia_ ocena ustreznosti racunovodske usmerilev Skupine zvazi oblikovanjem popravkov vrednosti kralkorocnih poslovnih terjatcv,
zmanjsani za Izgube zaradi oslabitve Dobicki in izgube se pripoznajo poslovnem izidu ob odpravi; spremembi ali oslabitvi:
ter subjektivnosti ocene njihove odplacne Vrednost; Izterjivost Kratkorocnih poslovnih terjatev do povezanih oseb opredeljena kot kljucna revizijska zadeva
Za druge Informacije je odgovomo poslovodstvo. Druge informacije obsegajo poslovno porocilo, ki je sestavni del letnega poracila Skupine KS NALOZBE vendar ne vkljucujejo konsolidiranlh racunovodskih izkazov in nasega revizorjevega porocila njih;
Nase mnenje konsolidiranih racunovodskih izkazih se ne nanasa na druge inforacije in njih ne izrazamo nobene oblike zagolovila;
povezavi opravljeno revizijo konsolidiranih racunovodskih izkazov je nasa odgovornost prebrati druge informacije in pri tem presoditi, ali s0 druge informacije pomembno neskladne konsalidiranimi raCunovodskimi izkazi, zakonskimi zahtevami ali nasim poznavanjem, pridobljenimn pri revidiranju_ ali se kako drugace kazejo kot pomembno napacne.
Ce na podlagi opravljenega dela zakljucimo, da obstaja pomembna napacna navedba drugih informacij; moramo takihokaliscinah porocati Vzvezi tem na podlagi opisanih postopkov porocamo, da;
Poslovodstvo je odgovorno za pripravo posteno predstavitev leh konsolidiranih racunovodskih izkazov skladu Mednarodnimi standardi racunovodskega porocanja kot jih je sprejela EU, In za tako notranje kontroliranje, kot je skladu odlocitvijo poslovodstva potrebno, omogoci pripravo konsalidiranih racunovodskih izkazov, ki ne vsebujejo pomembno napacne navedbe zaradi prevare ali napake.
Poslovodstvo je pri pripravi konsoliairanih racunovodskih izkazov Skupine odgovorno oceno njene sposobnosti, da nadaljuje kot delujoce podjetje, razkritje zadev; povezanih delujocim podjetjem in uporabo predpostavke delujocega podjetja kol podlago za racunovodenje; razen ce namerava poslovodstvo podjetje likvidirati ali zaustaviti poslovanje, ali ce nima druge moznosti, kot da napravi eno ali drugo:
Pristojni za upravljanje so odgovomi za nadzorovanje postopkaracunovodskega porocanja Skupine_
MAZARS drlzba rovizijo, d.0,0 Vuoxkoya ulica JGA "381
Oanoyni kapilal: SRG7C11/15179
Nasi cilji so pridobiti sprejemljivo zagotovilo, tem ali so konsolidirani racunovodski izkazi kol celota brez pomembno napacne navedbe zaradi prevare ali napake, izdati revizorjevo porocilo, ki vkljucuje nase mnenje. Sprejemljivo zagotovilo je visoka stopnja zagotovila, vendar ni jamstvo, da bo revizija opravljena v skladu z MSR vedno odkrila pomembno napacno navedbo, ce ta obstaja. Napacne navedbe lahko izhajajo iz prevare ali napake ter se smatrajo za pomembne; ce je upraviceno pricakovati posamezno ali skupaj: vplivajo na gospodarske odlocitve uporabnikov, sprejete na podlagi teh konsolidiranih racunovodskih izkazov.
Med izvajanjem revidiranja v skladu z MSR uporabljamo strokovno presojo in ohranjamo poklicno nezaupljivost:
S pristojnimi za upravljanje med drugim razpravijamo o nacrtovanem obsegu in casovnem nacrtu revidiranja ter bistvenih revizijskih ugotovitvah, vkljucno z bistvenimi pomanjkljivostmi notranjih kontrol, ki smo jih zaznali med naso revizijo.
Pristojnim za upravljanje tudi zagotovimo izjavo, da smo izpolnili ustrezne eticne zahteve glede neodvisnosti in njimi razpravljamo o vseh razmerjih in drugih zahtevah, za katere se lahko upraviceno domneva, da vplivajo na naso neodvisnost in kadar je to primerno; ukrepih, sprejetih za odpravo nevamosti; ali uporabljenih varovalih.
Izmed vseh zadev, katerimi smo razpravljali s pristojnimi za upravljanje, dolocimo tiste zadeve, ki so bile pri reviziji konsolidiranih racunovodskih izkazov v tekocem obdobju najpomembnejse, zato kljucne revizijske zadeve. Te zadeve opisemo v revizorjevem porocilu; razen ce zakon ali predpis preprecujeta javno razkritje teh zadev, ali kadar se v izjemnih redkih okoliscinah odlocimo, da zadev ne sporocimo porocilu; ker utemeljeno pricakujemo, da bi bile skodljive posledice takega ravnanja vecje od javne koristi taksnega sporocanja.
Naši cilji so pridobiti sprejemljivo zagotovilo, tem ali so konsolidirani računovodski izkazi kol celola brez pomembno napačne navedbe zaradi prevare ali napake, izdati revizorjevo poročilo, ki vključuje naše mnenje. Sprejemljivo zagotovilo je visoka stopnja zagotovila, vendar ni jamstvo, da bo revizija opravljena v skladu z MSR vedno odkrila pomembno napačno navedbo, če ta obstaja. Napačne navedbe lahko izhajajo iz prevare ali napake ter se smatrajo za pomembne; če je upravičeno pričakovati posamezno ali skupaj: vplivajo na gospodarske odločitve uporabnikov, sprejete na podlagi teh konsolidiranih računovodskih izkazov.
Med izvajanjem revidiranja v skladu z MSR uporabljamo strokovno presojo in ohranjamo poklicno nezaupljivost:
Odgovorni smo za usmerjanje, nadzor in izvedbo revizije Skupine. Revizijsko mnenje izključno naša odgovornost;
S pristojnimi za upravljanje med drugim razpravljamo o načrtovanem obsegu in časovnem načrtu revidiranja ter bistvenih revizijskih ugotovitvah, vključno z bistvenimi pomanjkljivostmi notranjih kontrol, ki smo jih zaznali med našo revizijo.
Pristojnim za upravljanje tudi zagotovimo izjavo, da smo izpolnili ustrezne etične zahteve glede neodvisnosti in z njimi razpravljamo o vseh razmerjih in drugih zahtevah, za katere se lahko upravičeno domneva, da vplivajo na našo neodvisnost in kadar je to primerno; ukrepih, sprejetih za odpravo nevšečnosti; ali uporabljenih varovalih.
Izmed vseh zadev, o katerih smo razpravljali s pristojnimi za upravljanje, določimo tiste zadeve, ki so bile pri reviziji konsolidiranih računovodskih izkazov v tekočem obdobju najpomembnejše, zato ključne revizijske zadeve. Te zadeve opišemo v revizorjevem poročilu; razen če zakon ali predpis preprečujeta javno razkritje teh zadev, ali kadar se v izjemnih redkih okoliščinah odločimo, da zadev ne sporočimo poročilu; ker utemeljeno pričakujemo, da bi bile škodljive posledice takega ravnanja večje od javne koristi takšnega sporočanja.
MAZARS; Oružba TEYIZI D, d40 T286 049 Ejo; 3150 0310 3t00 0893 336 Yublanl 53G, 7011/ 5129
skladu Uredbo EU st 537/2014 Evropskega parlamenta in Sveta
Potrjujemo, daje revizorjevo mnenje, vkljuceno to revizorjevo porocilo, skladno z dodatnim porocilom revizijski komisiji;
Potrjujemo, da za Skupno KS NALOZBE nismo izvajali storitev iz prvega dostavka 5. clena Uredbe 537/2014, revizijska druzba pa je izpolnjevala zahteve po neodvisnosti pri reviziranju:
Revizijska druzba MAZARS d.o.o. za Skupino KS NALOZBE in njeno odvisno druzbo poleg revidiranja racunovodskih izkazov ni opravila nobenih drugih storitev, razen tistih, ki so razkrite v letnem porocilu:
Revizijska druzba MAZARS d.o.o. je bila imenovana na skupscini druzbe KS Nalozbe d.d. dne 28. 2022. Predsednik nadzornega sveta je pogodbo o revidiranju locenih in konsolidiranih racunovodskih izkazov podpisal dne _ 2022. Pogodba je bila sklenjena za obdobje _ let. Obvezne revizije racunovadskih izkazov druzbe KS NALOZBE d.d. opravljamo ze nepretrgoma od dne 28. 9. 2017.
V imenu revizijske druzbe MAZARS d.o.o. je za opravljeno revizijo odgovorna mag. Teja Burja.
skladnosti racunovodskih izkazov v elektronski obliki zahtevami Delegirane uredbe SE 2019/815 enotni elektronski obliki porocanja
Opravili smo posel dajanja sprejemljivega zagotovila tem, ali so revidirani konsolidirani racunovodski izkazi Skupine KS NALOZBE za poslovno leto, ki se je koncalo 31. 12. 2023 (v nadaljnjem besedilu: revidirani konsolidirani racunovodski izkazi) pripravljeni upostevajoc zahteve Delegirane uredbe Komisije (EU) 2019/815 dne __ decembra 2018, dopolnitvi Direktive 2004/109/ES Evropskega parlamenta in Sveta v zvezi z regulativnimi tehnicnimi standardi za dolocitev enotne elektronske oblike porocanja veljavne za leto 2023 (v nadaljnjem besedilu: Delegirana uredba):
Poslovodstvo odgovarja za pripravo in pravilno predstavitev revidiranih konsolidiranih racunovodskih izkazov v elektronski obliki skladu zahtevami Delegirane uredbe; pa tudi za tako notranje kontroliranje, kot je v skladu z odlocitvijo poslovodstva potrebno, da omogoci pripravo revidiranih konsolidiranih racunovodskih izkazov v elektronski obliki na nacin, da ne vsebujejo pomembno napačne navedbe zaradi prevare ali napake. Pristojni za upravljanje so pristojni za nadzor nad pripravo revidiranih konsolidiranih racunovodskih izkazov v elektronski obliki skladu zahtevami Delegirane uredbe.
Naša odgovornost je, da opravimo posel dajanja sprejemljivega zagotovila ter izrazimo sklep, ali so revidirani konsolidirani racunovodski izkazi pripravljeni skladno z zahtevami Delegirane uredbe. Naš posel dajanja sprejemljivega zagotovila smo opravili skladu prenovljenimi Mednarodnimi standardi dajanja zagotovil 3000. Posli dajanja zagotovil razen revizij all preiskav racunovodskih informacij iz preteklosti (MSZ 3000 prenovljan), ki ga je izdal Odbor za Mednarodne standarde revidiranja in dajanja zagotovil. Ta standard zavezuje; da posel nacrujemo in izvajamo tako, da pridobimo sprejemljivo zagotovilo za podajo sklepa. Delovali smo skladu zahtevami glede neodvisnosti ter etičnimi zahtevami Uredbe EU st 537/2014 Mednarodnega kodeksa etike za racunovodske strokovnjake (vkljucno Mednarodnimi standardi neodvisnosti), ki ga je izdal Odbor za Mednarodne standarde etike za racunovodske strokovnjake. Kodeks je zasnovan na temeljnih načelih integritete, objektivnosti, strokovne usposobljenosti, dolžne skrbnosti, zaupnosti in strokovnega vedenja. Naše podjetje deluje skladu Mednarodnim standardom upravljanja kakovostjo.
MAZARS; d.n. iz revizijo, d.o.o. JDCO ! jubiara
Poslovni racun: RecheTol - L-syan SRG 2011/15129
skladu Uredbo EU st 537/2014 Evropskega parlamenta in Sveta
Potrjujemo, daje revizorjevo mnenje, vkljuceno to revizorjevo porocilo, skladno z dodatnim porocilom revizijski komisiji;
Potrjujemo, da za Skupno KS NALOZBE nismo izvajali storitev iz prvega dostavka 5. clena Uredbe 537/2014, revizijska druzba pa je izpolnjevala zahteve po neodvisnosti pri reviziji:
Revizijska druzba MAZARS d.o.o. za Skupino KS NALOZBE in njeno odvisno druzbo poleg revidiranja racunovodskih izkazov ni opravila nobenih drugih storitev, razen tistih, ki so razkrite v letnem porocilu:
Revizijska druzba MAZARS d.o.o. je bila imenovana na skupscini druzbe KS Nalozbe d.d. dne 28. 2022. Predsednik nadzornega sveta je pogodbo o revidiranju locenih in konsolidiranih racunovodskih izkazov podpisal dne _ 2022. Pogodba je bila sklenjena za obdobje _ let. Obvezne revizije racunovadskih izkazov druzbe KS NALOZBE d.d. opravljamo ze nepretrgoma od dne 28. 9. 2017.
V imenu revizijske druzbe MAZARS d.o.o. je za opravljeno revizijo odgovorna mag. Teja Burja.
skladnosti racunovodskih izkazov elektronski obliki zahtevami Delegirane uredbe SE 2019/815 enotni elektronski obliki porocanja
Opravili smo posel dajanja sprejemljivega zagotovila tem, ali so revidirani konsolidirani racunovodski izkazi Skupine KS NALOZBE za poslovno leto, ki se je koncalo 31. 12. 2023 (v nadaljnjem besedilu: revidirani konsolidirani racunovodski izkazi) pripravljeni upostevajoc zahteve Delegirane uredbe Komisije (EU) 2019/815 dne __ decembra 2018, dopolnitvi Direktive 2004/109/ES Evropskega parlamenta in Sveta v zvezi regulativnimi tehnicnimi standardi za dolocitev enotne elektronske oblike porocanja veljavne za leto 2023 (v nadaljnjem besedilu: Delegirana uredba):
Poslovodstvo odgovarja za pripravo in pravilno predstavitev revidiranih konsolidiranih racunovodskih izkazov elektronski obliki skladu zahtevami Delegirane uredbe; pa tudi za tako notranje kontroliranje, kot je potrebno, da omogoci pripravo revidiranih konsolidiranih racunovodskih izkazov elektronski obliki na nacin, da ne vsebujejo pomembno napačne navedbe zaradi prevare ali napake. Pristojni za upravljanje so pristojni za nadzor nad pripravo revidiranih konsolidiranih racunovodskih izkazov elektronski obliki skladu zahtevami Delegirane uredbe.
Naša odgovornost je, da opravimo posel dajanja sprejemljivega zagotovila ter izrazimo sklep, ali so revidirani konsolidirani racunovodski izkazi pripravljeni skladno z zahtevami Delegirane uredbe. Naš posel dajanja sprejemljivega zagotovila smo opravili skladu prenovljenimi Mednarodnimi standardi dajanja zagotovil 3000. Posli dajanja zagotovil razen revizij all preiskav racunovodskih informacij iz preteklosti (MSZ 3000 prenovljan), ki ga je izdal Odbor za Mednarodne standarde revidiranja in dajanja zagotovil. Ta standard zavezuje, da posel nacrujemo in izvajamo tako, da pridobimo sprejemljivo zagotovilo za podajo sklepa. Delovali smo skladu zahtevami glede neodvisnosti ter etičnimi zahtevami Uredbe EU st 537/2014 Mednarodnega kodeksa etike za računovodske strokovnjake (vkljucno Mednarodnimi standardi neodvisnosti), ki ga je izdal Odbor za Mednarodne standarde etike za računovodske strokovnjake. Kodeks je zasnovan na temeljnih načelih integritete, objektivnosti, strokovne usposobljenosti, dolžne skrbnosti, zaupnosti in strokovnega vedenja. Naše podjetje deluje skladu Mednarodnim standardom upravljanja kakovostjo.
MAZARS; d.o.o. JDCO ! jubiara
RecheTol - L-syan SRG 2011/15129
68105571
V okviru obsega opravljenega dela smo izvedli postopke rovizljske narave. In sicer:
Verjamemo, da so pridobljeni dokazi zadostna in ustrezna podlaga za naš sklep.
Na podlagi opravljenih postopkov in pridobljenih dokazov so po našem mnenju revidirani konsolidirani računovodski izkazi Skupine KS NALOZBE za poslovno leto, ki se je končalo 31. 12. 2023, v vseh pomembnih pogledih pripravljeni skladu z Delegirano uredbo.
Ljubljana; 24. april 2024
MAZARS družba za revizijo, d.o.o.
mag. Teja Burja
pooblaščena revizorka
V skladno njim vzdizuje celovit sistem obvladovanja kakovosti, vkljucno dokumentiranimi politikami in postopki glede skladnosti z elicnimi zahtevami, poklicnimi standardi ter veljavnimi pravnimi in regulativnimi zahtevami:
V okviru obsega opravljenega dela smo izvedli postopke revizijske narave. In sicer:
Verjamemo, da so pridobljeni dokazi zadostna in ustrezna podlaga za naš sklep.
Na podlagi opravljenih postopkov in pridobljenih dokazov so po našem mnenju revidirani konsolidirani računovodski izkazi Skupine KS NALOŽBE za poslovno leto, ki se je končalo 31. 12. 2023, v vseh pomembnih pogledih pripravljeni v skladu z Delegirano uredbo in zahtevami.
Ljubljana; 24. april 2024
MAZARS družba za revizijo, d.o.o.
mag. Teja Burja
pooblaščena revizorka
(evit D, Kapial: 15.957 45 EUR | Malcra slevilka)
63
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.