Annual Report (ESEF) • Apr 30, 2025
Preview not available for this file type.
Download Source File| ΣΕΛΙΔΑ | Θέμα |
|---|---|
| 1 | Διοικητικό Συμβούλιο και άλλοι αξιωματούχοι |
| 2 - 8 | Έκθεση Διαχείρισης |
| 9 | Δήλωση των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου και των υπεύθυνων για τη σύνταξη των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων του Συγκροτήματος |
| 10 - 17 | Έκθεση Διοικητικού Συμβουλίου περί Εταιρικής Διακυβέρνησης |
| 18 - 19 | Έκθεση για την πολιτική αμοιβών |
| 20 - 21 | Έκθεση για την διάρθρωση του κεφαλαίου |
| 22 - 27 | Έκθεση ανεξάρτητου ελεγκτή |
| 28 | Ενοποιημένη κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων |
| 29 | Ενοποιημένη κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης |
| 30 | Ενοποιημένη κατάσταση μεταβολών καθαρής θέσης |
| 31 | Ενοποιημένη κατάσταση των ταμειακών ροών |
| 32 - 87 | Σημειώσεις στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις |
Πρόεδρος Διοικητικού Συμβουλίου: Κίκης Καζαμίας
Εκτελεστικοί Σύμβουλοι: Άριστος Αριστείδου
Μη Εκτελεστικοί Σύμβουλοι: Δήμος Δήμου
Φώτος Τ. Λόρδος
Κώστας Στυλιανού (Διορίστηκε στις 19 Σεπτεμβρίου 2024)
Μη Εκτελεστικοί Ανεξάρτητοι Σύμβουλοι: Σαββάκης Σαββίδης
Χρύσανθος Χριστοφόρου
Δημήτρης Φ. Λόρδος (Αποχώρησε στις 19 Σεπτεμβρίου 2024)
Πρώτος Εκτελεστικός Διευθυντής: Μάριος Κωνσταντούρα
Γραμματέας Εταιρείας: Montrago Services Limited
Baker Tilly Klitou and Partners Ltd
Εγκεκριμένοι Λογιστές και Εγγεγραμμένοι Ελεγκτές
Γωνία Κ. Χατζόπουλου και Λεωφόρος Γρίβα Διγενή 30
Λεωφόρος Γρίβα Διγενή 30
1066, Λευκωσία
Κύπρος
Γεώργιος Λ. Σαββίδης & Σία ΔΕΠΕ
Ηλίας Νεοκλέους & Σία ΔΕΠΕ
Στέλιος Δ. Δρυμιώτης & Σία ΔΕΠΕ
Αντωνάκης Σωτηρίου & Συνεργάτες ΔΕΠΕ
Επιμηθέως (άνευ αριθμού)
Βιομηχανική Περιοχή ΄Υψωνα
Λεμεσός, Κύπρος
Τράπεζα Κύπρου Δημόσια Εταιρεία Λτδ
Banque Bemo
Eurobank Bulgaria AD
Το Διοικητικό Συμβούλιο της Lordos United Public Ltd (η 'Εταιρεία') υποβάλλει στα μέλη την Ετήσια Έκθεση Διαχείρισης μαζί με τις ελεγμένες ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και των θυγατρικών της (που μαζί αναφέρονται ως το 'Συγκρότημα') για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2024.
Ο κύριες δραστηριότητες του Συγκροτήματος, που δεν έχουν αλλάξει από το προηγούμενο έτος, είναι η παραγωγή και εμπορία πλαστικών ειδών, καθώς και η εμπορία ειδών καθαρισμού, ξυδιού και άλλων συναφών προϊόντων. Το Συγκρότημα δραστηριοποιείται επίσης και στον τομέα επενδύσεων σε ακίνητα.
Το κέρδος για το έτος που αναλογεί στους μετόχους ανέρχεται σε €1.394.440 (2023: €762.032). Στις 31 Δεκεμβρίου 2024 το σύνολο των περιουσιακών στοιχείων του Συγκροτήματος ήταν €46.589.475 (2023: €45.321.897) και τα καθαρά περιουσιακά στοιχεία ήταν €22.336.193 (2023: €20.968.690). Η οικονομική κατάσταση, εξέλιξη και επίδοση του Συγκροτήματος όπως παρουσιάζονται στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις θεωρούνται ικανοποιητικές.
Ο κύκλος εργασιών του Συγκροτήματος ανέρχεται σε €28.036.384 και αυξήθηκε σε σύγκριση με τον κύκλο εργασιών του 2023 που ήταν €27.434.318.
Το μικτό κέρδος για το έτος ανέρχεται σε €8.075.734 και αυξήθηκε σε σύγκριση με τον μικτό κέρδος του 2023 που ήταν €7.462.976.
Τα έξοδα διανομής και πωλήσεων ανέρχονται σε €4.718.913 σε σύγκριση με €4.195.841 την αντίστοιχη περσινή περίοδο, σημειώνοντας αύξηση από το προηγούμενο έτος κατά €523.072. Τα έξοδα διανομής και πωλήσεων σε ποσοστό επί του κύκλου εργασιών ανήλθαν σε 16,83%, το οποίο αυξήθηκε σε σχέση με το προηγούμενο έτος που ήταν 15,29%. Η αύξηση των εξόδων διανομής και πωλήσεων οφείλεται στην αύξηση των πωλήσεων, μετριαζόμενη από τις επιτυγχανόμενες οικονομίες κλίμακας.
Τα έξοδα διοίκησης ανέρχονται σε €1.532.621 (2023: €1.292.852) και παρουσιάζουν αύξηση από το προηγούμενο έτος κατά €239.769.
Τα έξοδα χρηματοδότησης ανέρχονται σε €802.066 (2023: €980.062) και παρουσιάζουν μείωση από το προηγούμενο έτος κατά €177.996. Κατά την διάρκεια του έτους η Εταιρεία προχώρησε στην άντληση επιπλέον ρευστότητας ύψους €1.114.136 από τραπεζικό ίδρυμα.
Το Συγκρότημα πραγματοποίησε κέρδος από επενδυτικές δραστηριότητες κατά το τρέχον έτος €129.516 (2023: €60.286) που αντικατοπτρίζει την αύξηση στις εύλογες αξίες των επενδύσεων σε συγκεκριμένα ακίνητα και ανάκαμψη στην αγορά ακινήτων.
Η Εταιρεία Lordos United Public Ltd, έχει έρθει σε συμφωνία με τον Δήμο Λεμεσού για συμπεφωνημένη αναγκαστική απαλλοτρίωση 143,731 m² γης ειδικού σκοπού (πολεοδομική ζώνη Γα4), που κατείχε η Εταιρεία στην περιοχή Παναγίας Ευαγγελιστρίας στα Κάτω Πολεμίδια, έναντι του ποσού ενός εκατομμυρίου οκτακοσίων σαράντα πέντε χιλιάδων ευρώ (€1.845.000), πλέον τόκοι από την ημερομηνία γνωστοποίησης (ΔΠ189 29.04.2023) στην Επίσημη Εφημερίδα της Κυπριακής Δημοκρατίας.
Η εν λόγω αναγκαστική απαλλοτρίωση γίνεται για τη δημιουργία του νέου Μητροπολιτικού Κοιμητηρίου για εξυπηρέτηση των δημοτών των Δήμων της Μείζονος Λεμεσού.
Το συγκεκριμένο ακίνητο αγοράστηκε το 1994 με αγοραία αξία εβδομήντα δύο χιλιάδες εξακόσια οκτώ ευρώ (€72.608) το οποίο η Εταιρεία ένταξε στην κατηγορία των επενδυτικών ακινήτων. Η Εταιρεία επανεκτίμησε το ακίνητο στην δίκαιη του αξία που ήταν δύο εκατομμύρια ογδόντα οκτώ χιλιάδες εξακόσια έξι ευρώ (€2.088.606). Η επανεκτίμηση αναγνωρίστηκε μέσω του λογαριασμού αποτελεσμάτων κατά την διάρκεια των ετών. Επιπρόσθετα, η εταιρεία αναγνώρισε για το εν λόγω ακίνητο αναβαλλόμενη φορολογία ύψους τριακόσιων είκοσι μία χιλιάδων επτακόσιων είκοσι οκτώ ευρώ (€321.728). Συνεπώς η καθαρή αξία του ακινήτου στα βιβλία της εταιρείας αφαιρεμένης της αναβαλλόμενης φορολογίας, ανέρχεται στο ένα εκατομμύριο επτακόσια εξήντα έξι χιλιάδες οκτακόσια εβδομήντα οκτώ ευρώ (€1.766.878).
Το Συγκρότημα προχωράμε καινούργιες συμφωνίες για να ενισχύσει την γκάμα προϊόντων που προσφέρει στους καταναλωτές και αυτή η εξέλιξη αναμένεται να έχει θετικό αντίκτυπο την επόμενη χρονιά τόσο στον κύκλο εργασιών όσο και στην κερδοφορία του Συγκροτήματος.
Ο κυριότεροι κίνδυνοι και αβεβαιότητες που αντιμετωπίζει το Συγκρότημα περιγράφονται στις σημειώσεις 6 και 7 των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων.
Το Διοικητικό Συμβούλιο του Συγκροτήματος δεν αναμένει οποιεσδήποτε σημαντικές αλλαγές ή εξελίξεις στις δραστηριότητες, στην οικονομική κατάσταση και στην επίδοση του Συγκροτήματος για το προσεχές μέλλον.
Το Συγκρότημα δεν διατηρεί οποιαδήποτε υποκαταστήματα.
Τα αποτελέσματα του Συγκροτήματος για το έτος παρουσιάζονται στη σελίδα 28. Το καθαρό κέρδος για το έτος μεταφέρεται στα αποθεματικά.
Στις 18 Δεκεμβρίου 2024, το Διοικητικό Συμβούλιο εξέτασε τα αποτελέσματα Ιανουαρίου - Σεπτεμβρίου του οικονομικού έτους 2024 και αφού έλαβε υπόψιν του τόσο τα αποτελέσματα των προηγούμενων χρόνων όσο και τις τρέχουσες, βραχυπρόθεσμες και μεσοπρόθεσμες ανάγκες και προοπτικές του Συγκροτήματος, αποφάσισε την καταβολή ενδιάμεσου μερίσματος συνολικού ύψους διακοσίων χιλιάδων ευρώ (€200.000).
Ως μέρος της εξέλιξης του στρατηγικού της σχεδιασμού, ο οργανισμός μας, σταδιακά αναπτύσσεται και προβαίνει σε ενέργειες για την αναβάθμιση των εταιρικών και διοικητικών της δομών και διαδικασιών σε θέματα Βιώσιμης Αειφόρου Ανάπτυξης (Sustainability and Sustainable Development). Όλες οι ενέργειες εξετάζονται με γνώμονα, στο βαθμό που δύναται να εφαρμοστεί το ισχύον νομοθετικό πλαίσιο για υλοποίηση του Σχεδίου των Ηνωμένων Εθνών για τη Βιώσιμη Ανάπτυξη και των 17 Στόχων Βιώσιμης Ανάπτυξης (Sustainable Development Goals (SDGs)) με τους 169 υπο-στόχους (targets) του UN Action Plan (SDGs) και της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ), όπως μεταφέρεται (transposition) και εφαρμόζεται στην εθνική νομοθεσία.
Ως εκ τούτου, αξιολογώντας το υφιστάμενο και επερχόμενο νομικό πλαίσιο και σε συνάρτηση με τις εκτιμώμενες αλλαγές που διαρκώς προκρίνονται στο χρηματοοικονομικό περιβάλλον αλλά και ειδικότερα στον τομέα δραστηριοποίησής του, ο οργανισμός προσαρμόζει τη στρατηγική του για τη βιώσιμη αειφόρο ανάπτυξη του, στο σύνολο των λειτουργιών της σε ενοποιημένη βάση.
Η υλοποίηση της στρατηγικής αυτής αναμένεται να στηριχτεί πρωταρχικά σε πρωτοβουλίες και εφαρμογές εργαλείων (initiatives, business tools) στη βάση:
Ενδεικτικά, αξιολογούνται και προωθούνται ή έχουν παράλληλα υλοποιηθεί οι πιο κάτω ενέργειες:
Η Εταιρική Κοινωνική Ευθύνη (Corporate Social Responsibility – CSR) (ΕΚΕ) και οι εταιρικές δράσεις στους τομείς δραστηριοποίησης, περιλαμβάνονται και αποτελούν προτεραιότητα των στόχων του Διοικητικού Συμβουλίου στο πλαίσιο λειτουργίας της Εταιρείας. Η Εταιρεία έχει ως πρώτιστη προτεραιότητα, όχι απλώς να πρωταγωνιστεί υπεύθυνα στην οικονομική ανάπτυξη του τόπου, αλλά ταυτόχρονα να ανταποκρίνεται στις ανάγκες της Κυπριακής κοινωνίας μέσω ποικίλων ενεργειών και δράσεων. Σε θέματα προγραμμάτων ΕΚΕ υπάρχει συμμόρφωση με τις πρόνοιες της Ευρωπαϊκής Οδηγίας 2014/95/ΕΕ η οποία ενσωματώθηκε στην Κυπριακή νομοθεσία με το νόμο Ν.51(Ι)/2017 (τροποποιητικός νόμος του περί Εταιρειών Νόμου Κεφ. 113) και ταυτόχρονα δημοσιοποιούνται μη χρηματοοικονομικές πληροφορίες, συμπεριλαμβανομένων ενεργειών ΕΚΕ.
Η Εταιρεία είναι μέλος του Οργανισμού Εργοδοτών και Βιομηχάνων (ΟΕΒ) που αποτελεί το εθνικό επιχειρηματικό Δίκτυο για την Εταιρική Βιωσιμότητα και Υπευθυνότητα στην Κύπρο. Κύριος σκοπός του Δικτύου είναι η προώθηση, ανάπτυξη και εφαρμογή της ΕΚΕ και μετά την ψήφιση από την Ευρωπαϊκή Ένωση της Οδηγίας (ΕΕ) 2022/2464 (14ης Δεκεμβρίου 2022) για την τροποποίηση του κανονισμού (ΕΕ) αριθμός 537/2014, της Οδηγίας 2004/109/ΕΚ, της Οδηγίας 2006/43/ΕΚ και της Οδηγίας 2013/34/ΕΕ, όσον αφορά την υποβολή εκθέσεων βιωσιμότητας από τις εταιρείες.
Η φιλοσοφία της διαχρονικής πολιτικής ΕΚΕ πηγάζει από τις ανθρωπιστικές αρχές και αξίες των ιδρυτών της Εταιρείας, όπως:
Με βάση αυτές τις διαχρονικές αξίες, η στρατηγική πολιτικής ΕΚΕ της Εταιρείας αναπτύσσεται στους ακόλουθους δύο πυλώνες:
Η Εταιρεία, αναγνωρίζοντας τη σημαντικότητα της κοινωνικής ενσωμάτωσης και συνοχής, δραστηριοποιείται σε δράσεις που έχουν ως πρώτιστο στόχο τη βελτίωση των συνθηκών διαβίωσης των συνανθρώπων μας. Πιο συγκεκριμένα, υποστηρίζει προγράμματα κοινωνικής αλληλεγγύης, συνδράμει στο έργο φορέων με αναγνωρισμένη κοινωφελή δράση για την αντιμετώπιση κοινωνικών προβλημάτων και ενισχύει ευαίσθητες κοινωνικές ομάδες και άτομα.
Η Εταιρεία στηρίζει διαχρονικά τα πιο κάτω εγκεκριμένα σωματεία και οργανισμούς:
Δεν υπήρξαν μεταβολές στο μετοχικό κεφάλαιο της Εταιρείας κατά τη διάρκεια του υπό εξέταση έτους.
Το Συγκρότημα αποδίδει ιδιαίτερη σημασία στην εφαρμογή πολιτικής, πρακτικών και διαδικασιών σωστής εταιρικής διακυβέρνησης. Η Lordos United Public Limited, ως εταιρεία εισηγμένη στο Χρηματιστήριο Αξιών Κύπρου (ΧΑΚ), έχει υιοθετήσει τον Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης που καταρτίστηκε από το ΧΑΚ και εφαρμόζει τις αρχές του. Τον Απρίλιο του 2024 το ΧΑΚ εξέδωσε αναθεωρημένο Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης. Το Συγκρότημα έχει τηρήσει όλες τις διατάξεις του αναθεωρημένου Κώδικα. Περισσότερες πληροφορίες περιγράφονται στην έκθεση διαχείρισης των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων.
Τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου στις 31 Δεκεμβρίου 2024 και κατά την ημερομηνία της παρούσας έκθεσης παρουσιάζονται στη σελίδα 1. Όλοι τους ήταν μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου καθ' όλη τη διάρκεια του έτους που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2024, εκτός από τον κ. Δημήτρη Φ. Λόρδο, ο οποίος παραιτήθηκε στις 19 Σεπτεμβρίου 2024.
Σύμφωνα με το Καταστατικό της Εταιρείας, όλα τα υφιστάμενα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου διατηρούν το αξίωμά τους. Δεν υπήρξαν οποιεσδήποτε άλλες μεταβολές στη σύνθεση, την κατανομή αρμοδιοτήτων και αμοιβή των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου.
Το Συγκρότημα χρησιμοποιεί Εναλλακτικούς Δείκτες Μέτρησης Απόδοσης («ΕΔΜΑ») στα πλαίσια λήψης αποφάσεων σχετικά με τον χρηματοοικονομικό, λειτουργικό και στρατηγικό σχεδιασμό του καθώς και για την αξιολόγηση και την δημοσίευση των επιδόσεών του. Οι ΕΔΜΑ εξυπηρετούν στην καλύτερη κατανόηση των χρηματοοικονομικών και λειτουργικών αποτελεσμάτων του Συγκροτήματος, της χρηματοοικονομικής του θέσης καθώς και της κατάστασης ταμειακών ροών. Οι εναλλακτικοί δείκτες (ΕΔΜΑ) θα πρέπει να λαμβάνονται υπόψη πάντα σε συνδυασμό με τα οικονομικά αποτελέσματα που έχουν συνταχθεί σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ και σε καμία περίπτωση δεν αντικαθιστούν αυτά.
Το Συγκρότημα, προκειμένου για την πληρέστερη ανάλυση των λειτουργικών αποτελεσμάτων του Συγκροτήματος χρησιμοποιεί τους εξής δείκτες:
Ο δείκτης μικτού κέρδους ισούται με τον κύκλο εργασιών μείον το κόστος πωλήσεων.
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Κύκλος εργασιών | 28.036.384 | 27.434.318 |
| Κόστος πωλήσεων | (19.960.650) | (19.971.342) |
| Μικτό κέρδος | 8.075.734 | 7.462.976 |
Ο δείκτης ποσοστού (%) μικτού κέρδους ισούται με το μικτό κέρδος δια τον κύκλο εργασιών.
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Μικτό κέρδος (όπως πιο πάνω) | 8.075.734 | 7.462.976 |
| Κύκλος εργασιών (όπως πιο πάνω) | 28.036.384 | 27.434.318 |
| Ποσοστό μικτού κέρδους % | 28,80 % | 27,20 % |
Ο δείκτης λογιστικής αξίας μετοχής ισούται με τα ίδια κεφάλαια του Συγκροτήματος δια τις εκδομένες μετοχές της Εταιρείας.
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Ίδια κεφάλαια | 22.336.193 | 20.968.690 |
| Αριθμός εκδομένων μετοχών | 50.536.222 | 50.536.222 |
| Λογιστική αξία μετοχής | 0,44 | 0,41 |
Avesoptntol EAtykits
TOUS, Oa katareOc GTv Etngla TOU vaefoudlbolel to Bloikquko EuuBouxio va KaBoploti Inv @uoiBij
Mc EVTOAd TOU Alikntikou EupBcuxiou,
{dizeey
Murilrago Sewvices #inund
pauuattas MQUzRAGA SFRVICES LMITED
| dpOpo % | Loiuy (3ly) | Kui (7) | IuU |
|---|---|---|---|
| ordos Uniled Palylic Linlled (q) | (a) | iwla $ | olkovoiiree |
| IOU | onolcs npovOlGuv[VI | Kl | Otovs 10] |
| IlUv | Kuplll QWv | Kai | IIVJ |
| OwI iciiouv. | MXI tu AllxIuKou EupfouNlou | Adoiosnqoninou | AMlU; AjlJU |
| Ttdio; | Aonbac | 707 |
Το Διοικητικό Συμβούλιο (ΔΣ) της Εταιρείας αναγνωρίζοντας τη σημασία του Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης για σωστή και χρηστή διοίκηση του Συγκροτήματος και τη συνεχή προστασία των συμφερόντων όλων των μετόχων, έχει υιοθετήσει πλήρως από τις 9 Ιανουαρίου 2003, τον Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης (Κώδικας) που εξέδωσε το Χρηματιστήριο Αξιών Κύπρου το Σεπτέμβριο του 2002 και ο οποίος μερικώς τροποποιήθηκε το Νοέμβριο του 2003, το Μάρτιο του 2006, το Σεπτέμβριο του 2009, το Μάρτιο του 2011, το Σεπτέμβριο του 2012, τον Απρίλιο του 2014, τον Ιανουάριο του 2019 και τον Απρίλιο του 2024. Ως εκ τούτου υποβάλλει προς τους μετόχους την παρούσα Έκθεση περί Εταιρικής Διακυβέρνησης για το έτος 2024.
Το Διοικητικό Συμβούλιο βεβαιώνει ότι τηρούνται όλες οι Αρχές και Διατάξεις του Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης.
Η Εταιρεία διοικείται από το ΔΣ το οποίο απαρτίζεται από 7 άτομα. Το μέγεθος και η σύνθεση του ΔΣ επιτρέπουν την αποτελεσματική άσκηση των αρμοδιοτήτων του και αντικατοπτρίζουν το μέγεθος, τη δραστηριότητα και το ιδιοκτησιακό καθεστώς της Εταιρείας. Το ΔΣ επιδιώκει τη δίκαιη και ισότιμη μεταχείριση όλων των μετόχων και χαρακτηρίζεται από υψηλό επίπεδο ακεραιότητας.
Το ΔΣ της Εταιρείας συνέρχεται σε τακτά χρονικά διαστήματα. Κατά τη διάρκεια του 2024 έγιναν 8 (οκτώ) συνεδριάσεις. Το Διοικητικό Συμβούλιο έχει επίσημο πρόγραμμα θεμάτων, αποφάσεις επί των οποίων μπορούν να λαμβάνονται μόνο από αυτό. Υπάρχει δυνατότητα διάφορα θέματα να παραπέμπονται σε ειδικές επιτροπές του ΔΣ, χωρίς αυτό να μειώνει τη συλλογική ευθύνη του Διοικητικού Συμβουλίου. Καμία κατηγορία μελών του Διοικητικού Συμβουλίου δεν διαφοροποιείται, ως προς την ευθύνη, από κάποια άλλη.
Το ΔΣ της Εταιρείας εφαρμόζοντας τις Αρχές του Κώδικα, προχώρησε (α) στη σύσταση 3 (τριών) Επιτροπών ήτοι Διορισμών, Αμοιβών και Ελέγχου (β) στον καθορισμό των όρων εντολής τους και (γ) στην ετοιμασία εγχειριδίου Εφαρμογής του Κώδικα. Με την ολοκλήρωση αυτών των διαδικασιών τέθηκαν από το 2004 σε λειτουργία οι Επιτροπές με επιδίωξη την πιστή εφαρμογή των Αρχών και Διατάξεων του Κώδικα.
Το Διοικητικό Συμβούλιο απαρτίζεται από 2 Εκτελεστικούς και 5 Μη Εκτελεστικούς Συμβούλους, εκ των οποίων οι 3 θεωρούνται ανεξάρτητοι. Όλοι οι μη εκτελεστικοί ανεξάρτητοι Διοικητικοί Σύμβουλοι έχουν υπογράψει βεβαίωση σχετικά με την ανεξαρτησία τους στη βάση των κριτηρίων της διάταξης Α.2.3 του κώδικα, οι οποίες βεβαιώσεις επισυνάπτονται μαζί με το έντυπο του Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης.
Οι Διοικητικοί Σύμβουλοι υπόκεινται σε εκλογή από τους Μετόχους με την πρώτη Ετήσια Συνέλευση Μετόχων που ακολουθεί τον διορισμό τους και σε περίπτωση που οι ίδιοι το επιθυμούν προσφέρουν τους εαυτούς τους για επανεκλογή σε τακτά χρονικά διαστήματα σύμφωνα με τις πρόνοιες του Καταστατικού της Εταιρείας.
Τα καθήκοντα του ΔΣ καθορίζονται από το καταστατικό της Εταιρείας, την ισχύουσα νομοθεσία καθώς και τον Κώδικα. Μέσα στα πλαίσια αυτά τα καθήκοντα του ΔΣ περιλαμβάνουν μεταξύ άλλων, την εποπτεία και διαμόρφωση στρατηγικής και σχεδίου ανάπτυξης της Εταιρείας και του Συγκροτήματος, τον καθορισμό της πολιτικής και των στόχων της, την έγκριση του ετήσιου προϋπολογισμού και επιχειρησιακού σχεδίου, των σημαντικών κεφαλαιουχικών δαπανών και ασυνήθων συναλλαγών των οποίων τα πλαίσια καθορίζονται από το Διοικητικό Συμβούλιο, τις συγχωνεύσεις και εξαγορές και τις διαθέσεις σημαντικού μέρους του ενεργητικού του Συγκροτήματος, την υιοθέτηση και τυχόν αλλαγές στην εφαρμογή λογιστικών προτύπων και τις συναλλαγές με συγγενικά πρόσωπα, την επιλογή, το διορισμό και τον τερματισμό των υπηρεσιών του Πρώτου Εκτελεστικού Διευθυντή και τον καθορισμό της πολιτικής αφυπηρέτησης των Διοικητικών Συμβούλων. Η μελέτη και διαβούλευση για τα εν λόγω και παρόμοια θέματα καθώς και η λήψη των σχετικών αποφάσεων καταγράφεται σε πρακτικά.
Όλα τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου αφιερώνουν τον απαραίτητο χρόνο και προσοχή για την πιστή εκτέλεση των καθηκόντων τους. Οι Διοικητικοί Σύμβουλοι κατέχουν θέσεις και σε άλλα διοικητικά συμβούλια. Εκτός και αν διαφορετικά ρητά αναφέρεται, η κατοχή θέσης σε Διοικητικά Συμβούλια άλλων εταιρειών δεν επηρεάζει την ανεξαρτησία των Διοικητικών Συμβούλων. Έχει καταρτιστεί και κοινοποιηθεί λίστα με τα Διοικητικά Συμβούλια άλλων εταιρειών στα οποία μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου κατέχουν θέσεις.
Ο πρόεδρος του ΔΣ είναι ο κ. Κυριάκος Καζαμίας με εκλογή του στις 10 Οκτωβρίου 2024. Προηγουμένως, τη θέση την κατείχε ο κ. Δημήτρης Φ. Λόρδος. Υπάρχει σαφής διαχωρισμός των θέσεων του Προέδρου του ΔΣ και του Πρώτου Εκτελεστικού Διευθυντή, θέση που κατέχει ο κ. Μάριος Κωνσταντούρα.
Τα καθήκοντα του Προέδρου της Εταιρείας, εκτός εκείνων της διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου συνίστανται στην παρακολούθηση της εμπορικής και οικονομοτεχνικής στρατηγικής της Εταιρείας, που κατά καιρούς εγκρίνει το Διοικητικό Συμβούλιο, καθώς και την αγορά και αξιοποίηση των ακινήτων προς επένδυση του Συγκροτήματος. Τα καθήκοντα του Πρώτου Εκτελεστικού Διευθυντή περιλαμβάνουν κυρίως την οργάνωση και καθημερινή παρακολούθηση των εργασιών της Εταιρείας.
Για την καλύτερη εκτέλεση των καθηκόντων του, ο Πρόεδρος του ΔΣ μπορεί να περιλάβει οποιαδήποτε άλλα θέματα επιθυμεί και δύναται επίσης να χρησιμοποιεί τις συμβουλές εξωτερικών συμβούλων όπου και όταν αυτό κρίνεται αναγκαίο.
Τα μέλη του ΔΣ και τα εκτελεστικά διευθυντικά στελέχη έχουν τη μόνιμη υποχρέωση άμεσης ανακοίνωσης και γνωστοποίησης πληροφοριών προς το ΔΣ αλλά και προς τους Μετόχους μέσω της Ετήσιας Έκθεσης και των Λογαριασμών του Συγκροτήματος καθώς σχετικά με οποιοδήποτε ιδιον ουσιαστικό συμφέρον που ενδέχεται να προκύψει από συναλλαγές του Συγκροτήματος καθώς και άλλη σύγκρουση ιδίων συμφερόντων με αυτών του Συγκροτήματος ή συνδεδεμένων με αυτό Εταιρειών που ανακύπτει από την άσκηση των καθηκόντων τους.
Όπως αναφέρεται και στην σχετική Έκθεση Διαχείρισης, σύμφωνα με το Καταστατικό της Εταιρείας εκ περιτροπής αποχωρούν οι κκ. Κίκης Καζαμίας, Χρύσανθος Χριστοφόρου και Δήμος Δήμου, και προσφέρουν τον εαυτό τους για επανεκλογή μαζί με τον Κώστα Στυλιανού.
Γεννήθηκε στις 14 Μαρτίου 1971 στη Λευκωσία. Είναι απόφοιτος του Λυκείου Κύκκου, κατέχει πτυχίο στον κλάδο Business Studies και μεταπτυχιακό ΜΒΑ Finance του πανεπιστημίου Leicester Αγγλίας. Μετά την ολοκλήρωση των σπουδών του ξεκίνησε ως συνεργάτης στην Rotsas & Co και ακολούθως εργοδοτήθηκε στην Ιερά Αρχιεπισκοπή Κύπρου στην οποία ευρίσκεται μέχρι σήμερα. Το έτος 2010 διορίστηκε Προϊστάμενος Λογιστηρίου και από την 1η Ιανουαρίου 2013 κατέχει τη θέση του Οικονομικού Διευθυντή. Είναι επίσης πρόεδρος και μέλος σε Διοικητικά Συμβούλια διαφόρων ιδιωτικών εταιρειών.
Γεννήθηκε το 1979 στη Λεμεσό και αποφοίτησε από το University of East Anglia το 2002 με πτυχίο στη Νομική. Συνέχισε τις σπουδές του στην Αγγλία και απέκτησε δύο μεταπτυχιακά διπλώματα στο Διεθνές Εμπορικό και Επιχειρηματικό Δίκαιο. Το 2004 επέστρεψε στην Κύπρο και έγινε μέλος του Παγκύπριου Δικηγορικού Συλλόγου. Είναι διευθυντής στο δικηγορικό γραφείο "Ηλίας Νεοκλέους και Σία ΔΕΠΕ" όπου κατά την διάρκεια των 16 χρόνων εμπειρίας του, έχει αντιπροσωπεύσει επιτυχώς αρκετές πολυεθνικές. Πρόσφατα τιμήθηκε με τον τίτλο Δικηγόρος της Χρονιάς - Κύπρος από τον οργανισμό Benchmark Litigation Europe. Έχει διοριστεί ως νέο ανεξάρτητο μη εκτελεστικό μέλος του ΔΣ της Lordos United Public Limited στις 29 Ιουνίου 2019.
Το ΔΣ έχει ευθύνη να αξιολογεί, τουλάχιστο μία φορά το χρόνο, την επάρκεια του συστήματος εσωτερικού ελέγχου της Εταιρείας. Την ευθύνη για τα συστήματα εσωτερικού ελέγχου και την τήρηση των διαδικασιών της Εταιρείας έχει ο κ. Άριστος Αριστείδου. Το Διοικητικό Συμβούλιο βασιζόμενο στα αποτελέσματα του εσωτερικού ελέγχου βεβαιώνει ότι τα συστήματα εσωτερικού ελέγχου της Εταιρείας είναι ικανοποιητικά και ότι οι διαδικασίες επαλήθευσης της ορθότητας, πληρότητας και εγκυρότητας των πληροφοριών που παρέχονται στους επενδυτές, είναι επαρκείς.
Κατά τη διάρκεια του οικονομικού έτους που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2024, δεν έγινε από την Εταιρεία ή τις συνδεδεμένες εταιρείες της οποιοσδήποτε δανεισμός ή παροχή στους Διοικητικούς Συμβούλους της Εταιρείας ή στους Διοικητικούς Συμβούλους των συνδεδεμένων εταιρειών και, κατά τη διάρκεια του έτους, δεν έχει περιέλθει σε γνώση του ΔΣ οποιαδήποτε παράβαση των περί Αξιών και Χρηματιστηρίου Αξιών Κύπρου Νόμο και Κανονισμών εκτός τυχόν εκείνων που είναι σε γνώση των αρμόδιων χρηματιστηριακών αρχών.
Το ΔΣ έχει την ευθύνη διορισμού και/ή αντικατάστασης του Γραμματέα της Εταιρείας. Η εταιρεία Montrago Services Limited εκτελεί χρέη γραμματέα. Τα μέλη του ΔΣ έχουν συνεχή επικοινωνία με τον Γραμματέα της Εταιρείας για οποιεσδήποτε πληροφορίες και/ή υπηρεσίες χρειαστούν. Ο Γραμματέας της Εταιρείας υπεύθυνα επιβεβαιώνει ότι όλες οι διαδικασίες του ΔΣ διασφαλίζονται και ότι υπάρχει συμμόρφωση σύμφωνα με τους ισχύοντες κανονισμούς.
Πριν τη σύγκληση και πραγματοποίηση κάθε συνεδρίας όλοι οι Διοικητικοί Σύμβουλοι ενημερώνονται εγκαίρως από τον Γραμματέα της Εταιρείας για τις ημερομηνίες των συνεδριών και την ημερήσια διάταξη, παρέχονται δε όλες οι απαραίτητες πληροφορίες και όλα τα τυχόν αναγκαία έγγραφα προς μελέτη των θεμάτων που αφορούν την ημερήσια διάταξη της κάθε συνεδρίας.
Μετά το πέρας κάθε συνεδρίας ο Γραμματέας της Εταιρείας καταγράφει όλες τις αποφάσεις και κυκλοφορεί τα πρακτικά της συνεδρίας προς όλα τα μέλη του ΔΣ.
Η Επιτροπή Διορισμών αποτελείται στην πλειοψηφία της από Ανεξάρτητους Μη Εκτελεστικούς Συμβούλους. Τη θέση του Προέδρου της επιτροπής κατέχει ο κ. Σαββάκης Σαββίδης και μέλη είναι οι κ.κ. Χρύσανθος Χριστοφόρου, Δήμος Δήμου και Κίκης Καζαμίας.
Η Επιτροπή Διορισμών εκφέρει τις απόψεις της προς το Διοικητικό Συμβούλιο επί εισηγήσεων για διορισμό νέων Διοικητικών Συμβούλων. Κύριοι γνώμονες που καθορίζουν τις απόψεις της Επιτροπής Διορισμών, είναι οι γνώσεις, οι εμπειρίες, η τιμιότητα και αξιοπιστία των υποψηφίων Συμβούλων.
Για να εκπληρώσει τα καθήκοντά της, η Επιτροπή μπορεί να διερευνά θέματα με αναφορά και σε Εξωτερικούς Συμβούλους και δικαιούται να ζητά εξηγήσεις, πληροφορίες και διευκρινήσεις από Λειτουργούς της Εταιρείας. Δύναται επίσης να λαμβάνει νομικές και/ή τεχνικές συμβουλές οποτεδήποτε και από οπουδήποτε τούτο κριθεί σκόπιμο.
| Ονοματεπώνυμο | Ιδιότητα |
|---|---|
| Κίκης Καζαμίας | Πρόεδρος- Μη Εκτελεστικός Ανεξάρτητος Σύμβουλος |
| Άριστος Αριστείδου | Εκτελεστικός Σύμβουλος |
| Φώτος Τ. Λόρδος | Μη Εκτελεστικός Σύμβουλος |
| Δήμος Δήμου | Μη Εκτελεστικός Σύμβουλος |
| Κώστας Στυλιανού | Μη Εκτελεστικός Σύμβουλος |
| Χρύσανθος Χριστοφόρου | Μη Εκτελεστικός Ανεξάρτητος Σύμβουλος |
| Σαββάκης Σαββίδης | Μη Εκτελεστικός Ανεξάρτητος Σύμβουλος |
Πρακτικά της συνεδρίας της Επιτροπής τηρούνται από τον Γραμματέα της Εταιρείας και επικυρώνονται από τον Πρόεδρο της Επιτροπής.
Η σύνθεση της επιτροπής είναι: Πρόεδρος ο κ. Χρύσανθος Χριστοφόρου και μέλη οι κ.κ. Σαββάκης Σαββίδης, ο κ. Κίκης Καζαμίας και ο κ. Κώστας Στυλιανού.
Η Επιτροπή έχει την ευθύνη της υποβολής προς το ΔΣ συστάσεων επί του πλαισίου και του ύψους των αμοιβών των Εκτελεστικών Διοικητικών Συμβούλων. Η Επιτροπή επιδιώκει το ύψος των αμοιβών να ανταποκρίνεται στις συνθήκες της αγοράς και συγχρόνως να ικανοποιεί τους διοριζόμενους Εκτελεστικούς Συμβούλους ώστε αυτές να τους παροτρύνουν να έχουν τη μεγαλύτερη δυνατή επίδοση.
Η Επιτροπή διαχειρίζεται και αποφασίζει σχετικά με τις πολιτικές για:
Οι υπηρεσίες των Εκτελεστικών Συμβούλων της Εταιρείας δεν καθορίζονται με γραπτό συμβόλαιο και συνεπώς εφαρμόζεται η διάταξη του Κώδικα περί απασχόλησης αορίστου χρόνου ήτοι παρέχεται προειδοποίηση ενός έτους για σκοπούς τερματισμού της υπηρεσίας. Η Επιτροπή λαμβάνει υπόψη τις απόψεις του Προέδρου και του Πρώτου Εκτελεστικού Διευθυντή, σχετικά με τον καθορισμό της αμοιβής των Εκτελεστικών Διοικητικών Συμβούλων. Επίσης, η Επιτροπή έχει την ευθύνη ετοιμασίας της Έκθεσης Αμοιβών η οποία συνοδεύει την παρούσα Έκθεση, και η οποία υπόκειται επίσης σε έγκριση από την Γενική Συνέλευση των Μετόχων. Για να ανταποκριθεί στις υποχρεώσεις της, η Επιτροπή εξασφαλίζει όλες τις αναγκαίες πληροφορίες και, μετά από έγκριση του ΔΣ, μπορεί να λάβει και ανεξάρτητη επαγγελματική συμβουλή. Η αμοιβή των Μη Εκτελεστικών Συμβούλων της Εταιρείας υπολογίζεται με βάση τον χρόνο που διαθέτουν για τις συνεδρίες και υπόκεινται εις την έγκριση της Ετήσιας Γενικής Συνέλευσης των Μετόχων. Διευκρινίζεται ότι τα εν λόγω δικαιώματα των Διοικητικών Συμβούλων ουδόλως συνδέονται με την κερδοφορία της Εταιρείας.
| Όνομα | Εκτελεστικές υπηρεσίες | Μέλη Δ.Σ | Σύνολο |
|---|---|---|---|
| Δημήτρης Φ. Λόρδος | 62.531 | 4.250 | 66.781 |
| Άριστος Αριστείδου | 103.964 | 6.200 | 110.164 |
| Φώτος Τ. Λόρδος | - | 7.400 | 7.400 |
| Δήμος Δήμου | - | 6.500 | 6.500 |
| Κώστας Στυλιανού | - | 2.750 | 2.750 |
| Σαββάκης Σαββίδης | - | 7.500 | 7.500 |
| Χρύσανθος Χριστοφόρου | - | 8.200 | 8.200 |
| Κίκης Καζαμίας | - | 8.200 | 8.200 |
| Σύνολο | 166.495 | 51.000 | 217.495 |
| Όνομα | Εκτελεστικές υπηρεσίες | Φιλοδωρήματα | Σύνολο |
|---|---|---|---|
| Μάριος Κωνσταντούρα | 115.108 | - | 115.108 |
| Σύνολο | 115.108 | - | 115.108 |
Η Επιτροπή Ελέγχου αποτελείται κυρίως από Ανεξάρτητους Μη Εκτελεστικούς Συμβούλους. Πρόεδρος της Επιτροπής είναι ο κ. Κίκης Καζαμίας και μέλη είναι ο κ. Χρύσανθος Χριστοφόρου, ο κ. Φώτος Τ. Λόρδος και ο κ. Σαββάκης Σαββίδης.
Η Επιτροπή έχει συνεδριάσει 4 φορές κατά το 2024. Στις συνεδριάσεις αυτές έχουν εξετασθεί θέματα όπως τα αποτελέσματα της αξιολόγησης των εσωτερικών χρηματοοικονομικών συστημάτων, του συστήματος εσωτερικού ελέγχου της Εταιρείας, η εκτίμηση και βελτίωση των Συστημάτων Διαχείρισης Κινδύνων, η πορεία των επενδύσεων της Εταιρείας στο εξωτερικό, το ύψος παροχής πιστώσεων στους πελάτες σύμφωνα με τα τεθέντα κριτήρια, η ετοιμασία της Έκθεσης Εταιρικής Διακυβέρνησης για το έτος 2024, και ο διορισμός και αμοιβή των Ελεγκτών της Εταιρείας.
Για να φέρει σε πέρας τα καθήκοντα της η Επιτροπή έχει πλήρη πρόσβαση σε όλες τις πληροφορίες και την τεχνογνωσία από τα αρμόδια τμήματα της Εταιρείας αλλά και από τους Ελεγκτές, και μπορεί να λάβει ανεξάρτητη επαγγελματική συμβουλή για τα θέματα της αρμοδιότητας της. Οι αρμοδιότητες της Επιτροπής περιλαμβάνουν τα εξής:
Οι Εξωτερικοί Ελεγκτές της Εταιρείας πέραν των ελεγκτικών υπηρεσιών που πρόσφεραν κατά την διάρκεια του 2024, έχουν προσφέρει υπηρεσίες για φορολογικά θέματα και λοιπά θέματα που δεν σχετίζονται με τον έλεγχο. Οι Εξωτερικοί Ελεγκτές της Εταιρείας παρείχαν γραπτή διαβεβαίωση ότι με την ανάθεση των πιο πάνω υπηρεσιών δεν επηρεάζεται η αντικειμενικότητα και ανεξαρτησία τους.
EXEEEIZ ME TOYI METOXOYE
Tevikes Euveaeuoeis
TO Kataoratiko
Is Eraipeias KalTIS OiataEEIs TOU Kovolka. Alaoqalieiai Iobripn Hetaxeipian oktv TUV Hetoxuv KaI6keg 01
petoxis IS Eraipsiag txouv Ta iJ1a Olkaljata Wroou
npoeopog TOU 42 spovtizei Etoi @ote
MUVTU
Tivetai €vnuepwon TUvMetoxuv vIa orolobriOte oupiqepov; i ouykpouon OUUIQEPOVTWv TWV HEAov IOU 4E Yia
OUYXlvzuagic i cayopes iciov
To Aiolkntikd ZupBomo txer biopioEi tov Kikn Kazauia, AveSdpinio un EKiekeoriko EupBoulo, WS Avwtepo
Avecaptnto Lioikitiko ZupBouko,
cxei Koivoioingci oto XAK
'AtopoETIKOlVlvias HE TOUS Metoxous
Me EvToArj tou Aioikmukou ZupBoukiou,
Kikns Kagapiag
JUjIBouxos
Το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας παρουσιάζει την Έκθεση της Επιτροπής Αμοιβών που υιοθέτησε το Διοικητικό Συμβούλιο καθώς και έκθεση για τον διορισμό του Πρώτου Εκτελεστικού Διευθυντή, για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2024, σύμφωνα με τις πρόνοιες του Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης.
Η αμοιβή των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου, είναι σταθερή και μη κυμαινόμενη, εγκρινόμενη ετήσια από τη Γενική Συνέλευση των μετόχων. Η Αμοιβή του Πρώτου Εκτελεστικού Διευθυντή καθορίζεται σε γραπτή συμφωνία και αποτελείται από σταθερό μισθό και από φιλοδώρημα το οποίο κυμαίνεται ανάλογα με τα οικονομικά αποτελέσματα της Εταιρείας. Επίσης εγκρίνεται από το Διοικητικό Συμβούλιο.
Η αμοιβή των μελών του ΔΣ δεν περιλαμβάνει οποιαδήποτε Δικαιώματα Προαίρεσης, Δικαιώματα παραχώρησης Μετοχών ή Μεταβλητών Στοιχείων.
Η Εταιρεία δεν παρέχει σχέδια φιλοδωρήματος ή άλλα ωφελήματα ως αμοιβή στους Διοικητικούς Συμβούλους. Ο Πρώτος Εκτελεστικός Διευθυντής λαμβάνει φιλοδώρημα με βάση τα οικονομικά αποτελέσματα της Εταιρείας.
Η Εταιρεία δεν παρέχει σχέδια σύνταξης ή πρόωρης αφυπηρέτησης ως αμοιβή στους Διοικητικούς Συμβούλους. Οι Εκτελεστικοί Σύμβουλοι καθώς και ο Πρώτος Εκτελεστικός Διευθυντής συμμετέχουν ισότιμα στο Ταμείο Προνοίας των υπαλλήλων της Εταιρείας.
Οι υπηρεσίες των Εκτελεστικών Συμβούλων εξαιρουμένων των αμοιβών τους ως Σύμβουλοι της Εταιρείας δεν καθορίζονται με γραπτό συμβόλαιο και συνεπώς εφαρμόζεται η διάταξη του Κώδικα περί απασχολήσεως αόριστου χρόνου ήτοι παρέχεται προειδοποίηση ενός έτους για σκοπούς τερματισμού της υπηρεσίας τους.
Οι Ανεξάρτητοι μη Εκτελεστικοί Διοικητικοί Σύμβουλοι δεν έχουν λάβει από την Εταιρεία εντός του 12μήνου που προηγήθηκε του διορισμού τους, οποιαδήποτε ουσιώδη άλλη αποζημίωση, εκτός από την αμοιβή τους ως μέλος, η οποία έχει εγκριθεί από την Γενική Συνέλευση των μετόχων της Εταιρείας.
Η διάρκεια συμβολαίου του Πρώτου Εκτελεστικού Διευθυντή είναι αορίστου χρόνου και δεν προνοεί οποιαδήποτε αποζημίωση σε περίπτωση πρόωρου τερματισμού της απασχόλησης του.
Η πολιτική αμοιβών του ΔΣ διαμορφώνεται μετά από προκαταρτικές συστάσεις και προτάσεις προς το ΔΣ από την Επιτροπή Αμοιβών.
tunuara Kal €Trineoa Ins Eraipcias:
Inv IkavotnIa Kal ETriboon TOU OTQpOU @JOre vu ouvudal HIE Tu uupiqepovta TWv HEtoYWv;
Tapaxupnons Va iinv EivalXaunaotepr) Apoifts Te Aeuraituv 30 xpnuatiompiakov Ouveopicoelv Tpiv aTT6 iv nuepounvia wrapaytpnons TTOU uepAapuvouv
Metoxwv OE 'Exiaki Evikn IOvKubika; cykpicn TWv Tia va avratoKpiBei OTIS UTTOXDEUJOEIS Ins; Kui; VeTcairo
eykpion TOU42 inv KEpooropia Tng Eraipcicg Me EvoAn TOU Aioikntikou ZupBouliou, Kikns Kacajiag Zupfoukos
Acpeao; 30 ATp Xiou 2025
Το Διοικητικό Συμβούλιο παρουσιάζει την Έκθεση του σχετικά με την διάρθρωση του Μετοχικού Κεφαλαίου για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2024 σύμφωνα με την παράγραφο 5.2.3.10 της Κανονιστικής Απόφασης ΚΔΠ 596/2005 Του Περί Αξιών και Χρηματιστηρίου Αξιών Κύπρου Κανονισμών.
Το εγκεκριμένο μετοχικό κεφάλαιο αποτελείται από 250.000.000 συνήθεις μετοχές των 35 σεντ η κάθε μια. Το εκδοθέν και πλήρως εξοφληθέν μετοχικό κεφάλαιο αποτελείται από 50.536.222 μετοχές των 35 σεντ η κάθε μία. Όλες οι μετοχές είναι διαπραγματεύσιμες στο Χρηματιστήριο Αξιών Κύπρου.
Δεν υπάρχουν εκδομένες μετοχές που δεν είναι εισηγμένες σε οργανωμένη αγορά κράτους μέλους της Ευρωπαϊκής Ένωσης.
Όλες οι εκδομένες και πλήρως εξοφλημένες μετοχές ανήκουν στην κατηγορία συνήθων μετοχών και όλες απολαμβάνουν ισάξια τα ίδια δικαιώματα και υποχρεώσεις.
Δεν υπάρχουν οποιοιδήποτε περιορισμοί στη μεταβίβαση μετοχών της Εταιρείας αλλά ούτε χρειάζεται οποιαδήποτε προηγούμενη έγκριση για κατοχή μετοχών είτε από την ίδια την Εταιρεία είτε από άλλους κατόχους τίτλων.
Οι σημαντικές συμμετοχές, συμπεριλαμβάνουν και εμμέσων συμμετοχών, στο μετοχικό κεφάλαιο της Εταιρείας παρουσιάζονται στις σημειώσεις 35 και 36 των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων.
Η Εταιρεία δεν έχει εκδώσει μετοχές που να παρέχουν ειδικά δικαιώματα στους κατόχους τους.
Όσοι εργαζόμενοι της Εταιρείας κατέχουν μετοχές ασκούν ελεύθερα και χωρίς περιορισμούς τα δικαιώματα που τους παρέχονται από την κατοχή των μετοχών αυτών.
Δικαίωμα ψήφου στις Γενικές Συνελεύσεις έχουν όλοι οι κάτοχοι μετοχών χωρίς οποιουσδήποτε περιορισμούς, ανεξάρτητα από το ποσοστό που κατέχουν. Η κάθε μετοχή αντιπροσωπεύει και μια ψήφο.
Οι Διοικητικοί Σύμβουλοι διορίζονται από τα υφιστάμενα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου και υπόκεινται σε εκλογή από τους μετόχους με την πρώτη Ετήσια Συνέλευση Μετόχων που ακολουθεί το διορισμό τους. Ακολούθως προσφέρονται για επανεκλογή κατά χρονικά διαστήματα σύμφωνα με τις πρόνοιες του Καταστατικού της Εταιρείας.
Τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου αντικαθίστανται σε περίπτωση που κηρύξουν πτώχευση, καταστούν διανοητικά ανίκανοι να εκτελέσουν τα καθήκοντα τους, και όταν παραιτηθούν οικειοθελώς από τα καθήκοντα τους.
Επίσης οι μέτοχοι μπορούν κατά τη διάρκεια Γενικής Συνέλευσης να ψηφίσουν ειδικό ψήφισμα με το οποίο να παύσουν οποιοδήποτε Σύμβουλο πριν την εκπνοή της θητείας του ως Σύμβουλος.
Το Καταστατικό της Εταιρείας μπορεί να τροποποιηθεί, μόνο κατόπιν ειδικού ψηφίσματος κατά τη διάρκεια της Γενικής Συνέλευσης των μετόχων.
Το Διοικητικό Συμβούλιο έχει την αρμοδιότητα όπως οποιεσδήποτε νέες μετοχές εκδοθούν να διανεμηθούν πρώτα στους υφιστάμενους μετόχους με βάση το ποσοστό συμμετοχής τους.
Euprcuvia efavopas Tns Etaipeias
To Dioikntiko Zu BouAio bfv txei UTTOyiv TOU otoiqonttote aupcpovia pE inv onoia tpoTonOIeital akiazei
EAcVxos IS Eraipeiag GTo Trapov oloio
Aroznpiwon peAcsv tou Aloiknrikod EupBouAiou
H Etoipeic OEv Exei
| Zupl | akAr | avoZnuiwon OC | Tcpitttwon | napaimons |
|---|---|---|---|---|
| 'BouAiou | OTOIu | VuTPOBAETTEi | xpnuatikij | Efayopas; |
| aoxung | Xtpic | Baoipo | Rovo | Koyu) |
| onulogiag | Trpooopas | Me Evtoki tou AloiKnTiKou | Zuufcuxiou, | Kikns Kazauics |
Euppouxoc
Aeuegos 30 Ampikiou 2025
bakertilly
Corner C. Hatzopoulou &
30 Griva Digheni Avenue
1066, Nicosia
P.O Box 27783,
2433 Nicosia
Cyprus
T:+357 22 458500
F:+357 22 751648
WwWw _bakertilly com.cy
npos Ta MEAn Tns Lordos United Public Limited
Tvwun
KaI TWv
otroieg aTToteloUvial atro
Ki TICEVOTTOInpeveg kataoraoelg
Tis onneimoeis
ETOUG TTOU
Eanfe inv npepounvla auin, kabds KaI
EttI IWV evottoinhevwv Oikovouikuv kataotaoeWv TOU
Kaia In Vvwun uas;
Evotoinuevns Xpnuatooikovopikns Oeons IOU Euykpoinuatog GTIg 31 AekepBplou 2024, Kai ins evotoinuevns
quin ouutWva pe
TOUvia 10 Eroc TOU EAnfe rv npepojnvia
amaltnaeis Tou Tepl Etaipelcv Nojou Ins Kumpou, Keq: 113.
inv Eupwtaikn Evwon Kai TIS
Baon vvwuns
Npoiuttwv Avecapmnolas),
Aoyiotts (Kdbikas AZNLEN) Kai TIS ataitnoeig Beoviolovias TTOU oxetizovtal He IOv Eaeyxo Evottoinpevwv
Kivg
TWV
WS ouvoko, Yia In biduopcwon ing Yvwpns Hag ETri
ADVISORY . ASSURANCE . TAX
npos ta MeAn rns Lordos United Public Limited
Kupio @wua EAeyxou Eferaon TOU @Epatog Ota TAaioia TOU EAtyxou
Ztis 31 Aekepfpiou 2024 ToGuvolo IWv
avnABe G1a €9.403.162 (2023: €8.534.922). Afiolovnoaue inv KaraMAnAoInia Ins HeBooolovias TOU
ouvonkn Tpovola oia epTtopIKa eqapuootnke a1ro In Aloiknon oxetika pe Tov UTToAoviopo TWv
Yia avqpevbpeves TigtWtIKES avapevOpevWv TIOIWTIKWV Enuiwv He Baon To ANXA
Inpies eival €779.355 (2023: 6790.210). "Xpnuarooikovoulkd Heoa".
O1 yvWatotoingeis TOU Zuykpotrkatog Afiolovijoaue Tnv KaialAnAGAnrd TWV Tapaboxuv Kal EUAOYWV
Oxetika pe tn Aoviatikn TOATIKn TTOU onpaviikiv ektipnoetuv TtoU: Xpnolpotoinankav vIa Tov
xpnojotoinenke via Tnv TpoBiewn Yia TIG
| oin onueiwan | NpoBnkaue | belyuaroAnTTIKr | Baon | Etibedpnon |
|---|---|---|---|---|
| ZnpavTikec | TAnpoopies | Aovlotikns | OE | OE |
| TOAtikris; oin onueiwon 6.2 | Diaxeiplon | EMBeBaluon IWV | EIOTTPGEEWV | GTTO EpTTOpIKOUS XPE\@OTESᴴᵉᵗᴳ |
| Xpnuatoolkovopikou Kivbuvou Kal | GAAtuv | ToTeAOS IOU Eros; | ||
| KIvouvwv NiatWtikog kivouvos Kal oin | onpeiwon | Znpavtikes | Aoyiatkes | Ee belypatoloyiki Baon ETIBeBaltoaue inv akplBeia Kal |
| EktpnoeIg Kal aoknon Kpions: | ||||
| Tanpointa IWv bebopevwv Tou Xpnciuomoinoe n Alolknon Gto | ||||
| H Tpovoia TWv avapevoHevWv TiotWtikluv HOVTEAo uToloyiouou. | Meragu aAAWv Exoupe afioloynoei: | |||
| Eva aTo IQ Kupia 8epara EAEYXOU, AoyW TOU in Aoyiki opabonolnons TWV EuTTOPIKWV eloTpaKTEWv. | ||||
| peyebous IWV avaypaqouevwv ` uTTOAoittwv inv akpifela Ins Eqappoyns TWV UTTOAOYIGOEVTWV TogoOTWV | IWv Telatdv epropiou Kai tns | |||
| TOAuTAokbrniag TOU uttoloviouou Kalins | ||||
| Ta omoia uttokeipevikoinias TTOU EpTepiexei Tooo exouv afioloyndei GuMoyikG. | ||||
| avacopika VE tnv Xpovikn atiyun Ins | avayvapions tns Tpovoiag 6o0 Kal TOU | Heyeeous tns; | ||
| Afioloynaaje Kata Tooov 01 yvWotoTolnoeig OTIS Evotoinpeves | olkovopIKES kataoaOEig avtiKatoTTTpiZouv KaTaMmAa TS | ataitnogig IoU ANXA 'Xpnuatoolkovouika Meoa" Kai TOU | ANXA 7 "XpnHatooIKovopIKa Htaa: [vworooinoeic" _ |
TAnpopoplec TTOU
oinv Evotoinpevn 'Ek8eon Etaipikns Aiakupepvnons;
eAeyktiᵉᵐⁱQUtiv_
H yvwun pac Ewi Kal bev
npos ra MaAn rns Lordos United Public Limited
Avaqopa OEakAec#Anpoqopies (ouvixeia)
biaqalvetal va eowalueves; Eav, Ve Baon TIS blabikaoiec TTOU Exouue payuatottoinoel;
OupTepavoUpe ori OE qutes TIC GAAEC TAnpopopies, Eipaote UTTOXpEWpEvol va avaqepoupe 1O Veyovog auto. Aev Exoupe va avaqepoupe Iitota ETri auToU.
EAEYXOU Aioikntiko ZupBoulio KaBopiza WC anapalinies; Kalvia Ekeives TIC Kataption TOU va Kadiotatal buvatn
Kaia Tnv Katapiion TWv EVOTTOINHEVWv OIKOVOHIKlv KaTaOTGOEWv 1O AioIKniiko ZupBouAo Eival UTTEUOuvo Yia Tnv
Ig ouvexizouevng bpaoinpiottas Ektos Kal Edv [0 Aioikntiko ZupBoukio eite Trpotidetai vapeuotoTtoingei To auits TIS Evepveies;
avacopacᵀᴼᵁZuykpotipatos
EuBUves TOU EAEVKThYiaTovEAevXO TWv Evotoinhevwv OIKovouikwv Katagaoelv
ExOeong EAeykti, Kal n Ekboon
Abbos Kai OeWpouvtai oudidon Edv, ehovWpeva n a8pOlatika, EITEatoanarn; elte am6
He a ANE aokoupe ETayyekuatikh Kpion Kal blatnpoupe ETayyeluatiko OKETTTIKIOHO ka8' 6An Tn blapkeIa TOU EAEyxou. Etions:
Npos ra MEAn Tns Lordos United Public Limited
cuolwons aBeBaiotnia OXETIKG veyovota ouvBrKes TTOU ptopel va UtoonAuvouv ouoilon
aBeBalornta GXETika pe Tn Guvatornia TOU Zuykpormpatos va ouvexioei In opaoinpiotnta [OU. Eav OupTTEpGvoupe; va Etioupoupe Tnv Tpoooxn OtIC Oxetikes YvWorotoinoeig Tlv evotoinievWv OIKOVOHIKWV KGTAOTAOEWV, EGv aUTES aTOKIWVIaI Hexpi inv nuepopnvia mns EkBeons Ekeykin:
ag Baoizovtal TTOU
AEiToupyei WC ouvexizopevn opaotnpiotnta.
AfioAovoupe OUvoNiKh Tapouoiaon; bour Kal Ttepiexopevo TWv evottoinievwv olkovopikujv TWvyvWatotoingeWv, Kal Kata TTooo 01 Evotoinpeves Olkovopikes Sikain Elkova:
Exeolazoupe evottoinhevwv TOU Zuykporiparoc WC Baon Yia In olauopowon yvwuns Ettl IWv oikovopikiv Kaicoraoewv. Eipaote UTEUBuvoi Yia Tnv KaBoonvnon; EtIBAewn Kal etraveeeraon ins ekeyktikns epvaoiac ToU Tpayuatotoirenke Yia OkoTous TOU EAEVXOU Ilv Yvwpn:
TO
Tpofketropevo Teoio Kal Xpovobiaypauua IOU EAEyXou Kal onpavTika eupnpata dto IOv EAevXO, biapKeIa TOU EAEYXou pas; TTOU EvtoTioape Kara mn Oxpata TTOU pttopeiEdAoya - va KalKoivottoioupe OE QU1O OAEC TIC Oxeoeic Kal aMa ToU Ato ta Bejata TTOU Koivotoinenkav O1OUS UTTEUBuvous Yia Bepaia Bepvnons; kaBopizoupe Ia BEuata ToU bIakU ExEyXou.
Koi WC EK Toutou, Eival Ia KupIa OEpata ErOeon €n( AAAtv Nopiktv Kal Kavoviotiktv Ataltnoewv
Ataithoeis Tou ap8pou 10(2) Tou Kavoviouou tns Eupwaikns "Evwons (EE) ap18. 537/2014
Mpos ra MaAn rns Lordos United Public Limited
oinv Emitpotn EMCyXou Ins Etalpeiag TTOU EXei Ekoodei OrIs 30 Atpikiou 2025 oupplva pe I0 apOpo 1 IOU Kavoviojou Ins Eupwvaikms Evwons (EE) apie. 537/2014.
ins Eupuwaikns 'Evwons (EE) api0. 537/2014 Kal 1o @pOpo 72 TOUTepi EAEVKttv Nojou tou 2017 . Etians Oev TOU EXOuvTapaoxeBei aTo guag TpOS TO Euykpoinua; otoies Oev EXouv Eupwtaiko Evialo HAEKTPOVIK6 MopQoTutto
'Exoupe Ekeyfei Ta wnqiakd apxeia YIa Tov Eupwtaiko Evialo HAeKtpoviko Moproruto (ESEF) ins Lordos United Public Ltd Yia 1o EToc TTOU EAnge GTIS 31 AekepBpiou 2024 To OTtoio TTEPIAGUBavEl Eva apxeio XHTML Ve TIC Evottoinieves Oikovoikes kaladiaoeig YIa 1o E1og TTOU EAnfe rv nuepounvia aUrr Kal apxeia XBRL He In onuavon TTOU Tpayiatottoinanke Kai Aoimwv ouvokikovEgoSWv, petaBoAdv BekepPpiou 2024,
kadapnsBeons evottoinneves Oikovopikes kataotaoeis ANXA oxetikn TTOU TpayuatotolQUvTaI eite OTIS Baaei TWv eite Ve Tapatoutn OE GMAa pepn IWvetnoilv OIKOVOLIKWV EKBEOEWUV YIa TO ETog TTOU €Anfe GTIc 31 AckepPpiou 2024, otoleg QVTIOTOIXOUV OTa atoixela IOUNapaptnuatos TQU kar' EGouoioboionkavoviojou EE 2019/815 Ins 17 AekepPpiou 2018 InS Eupwvaikns ETitpotis, OTWg tporotroleital ato Kaipou EIC Kaipo ( KKavoviouos ESEFx) (Ta kwnqiaka apxelax).
TTOUopizovtai atov Kavovicuo ESEF_ Heuguvn paS Eival va EEETaGoUpe Ta wnqiakd apxeia TTOU Exel etolpaoei Aioikntiko ZupBoUNo Ins Lordos United oia HE TIS atalTnoeig IOU Kavoviouou ESEF.
Kai AlAa Nopika @Ejata
Exdeon Aiaxeipions Exel Kataptiatei n Evotoinuevn Kea. 113 Kal Tanpocopies TTOU Givovtal otnv EkBeon autn Guvdoouv HE TIg Evottoinieves oikovopikes KataGlaoels:
Me Baon Tn yvWon Kal oupawva Ve Inv Karavonon ins etixelpnons Kal IOU TepigaMovtoc TOU UTTOXPEWHEvOI va
Mpog Ta MEAn rns Lordos United Public Limited
otoixeia InS ExOeons Etaipikis biakuBepvnons, TTOU Tapouoitzovrai oupcwva HE Tis ataitrijoeig Tv UTTOTapaypaqov (iv) Kal (v) TIS TTapaypaqou 2(a) tou 'ApOpou 151 TOU Trcpi ETaipEIlv Nojou Tns Kutpou, Kea. 113 KaI otroia TTEQIAGUBavetai WS Eloiko Turpa TS Evononuivns 'Exfean Liaxcipions, txouv Kew: 113 Kui Kard I Kvopn pIaC, biakuBepvnons 6Aa Tanpooopiaka otoixeic @vatepovTal Otis otn oijAton Etaipikrs Tu TOU utrotapaypdtoug (), () (i), (vi) Ka (vii) TnS Trapayptirou 2(a) Tou ApOpou 151 ToU Trepi Era peltJv Nojou M5 Kutpou, Kcq. 113.
Mc paon tn yvton Kal OupQWva He Tv Katavonoq Ins Ettiyeiprors Kqi TOU TTepiBaMAovtos TOU utroxpEWultvoi vo avaQepoupe EqV Exoupie EvtoTioei OUOIoEis @vakpifeies OT orjAtuon Eraipikis biakuBepvnons boov awopa Ta otoixeia ITOUaoopouv TIC UTroTOpavpdQous (iv) Kui(v) Ms Topaypdqou 2(a) tou ApOpou 151 ToU Tepi Eraipeldv Nojou Ig Kuwpou, Kswp. 113. Acv EXOUue Vaavarepoupe tittora Etl QUTOU_
Autn uiAn IS Etaipelas WS Gwpa Kq plovo Guuilva HE TO Apbpo 10(1) ToU Kavoviojou TnS Eupwnaikis 'Evwons (EE) apio_ 537/2014 kai To Apepo 69 TOU Tepi EAEYKTOV Nbjou TOU 2017 OIO autrj n EkOeon buvatov va TTEpIEAOEI.
| Σημ. | 2024 | 2023 |
|---|---|---|
| Κύκλος εργασιών | 28.036.384 | 27.434.318 |
| Κόστος πωλήσεων | (19.960.650) | (19.971.342) |
| Μικτό κέρδος | 8.075.734 | 7.462.976 |
| Άλλα έσοδα | 193.292 | 63.416 |
| Καθαρή ζημιά από εκποίηση ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού | (243.098) | (60) |
| Κέρδος από επενδυτικές δραστηριότητες | 129.516 | 60.286 |
| Έξοδα διανομής και πωλήσεων | (4.718.913) | (4.195.841) |
| Έξοδα διοίκησης | (1.532.621) | (1.292.852) |
| Κέρδος από εργασίες | 1.903.910 | 2.097.925 |
| Καθαρά έξοδα χρηματοδότησης | (802.066) | (980.062) |
| Κέρδος πριν τη φορολογία | 1.101.844 | 1.117.863 |
| Φορολογία | 292.596 | (355.831) |
| Καθαρό κέρδος για το έτος | 1.394.440 | 762.032 |
| Λοιπά συνολικά έσοδα | ||
| Ποσά που θα ή πιθανόν να αναταξινομηθούν στα αποτελέσματα σε μεταγενέστερες περιόδους: | ||
| Συναλλαγματική διαφορά που δημιουργείται από τη μετάφραση και ενοποίηση των οικονομικών καταστάσεων των εταιρειών εξωτερικού | (2.751) | (4.817) |
| Λοιπά συνολικά (έξοδα)/έσοδα για το έτος | (2.751) | (4.817) |
| Συνολικά έσοδα για το έτος | 1.391.689 | 757.215 |
| Καθαρό κέρδος για το έτος που αναλογεί σε: | ||
| Μετόχους μητρικής εταιρείας | 1.394.440 | 762.032 |
| Καθαρό κέρδος για το έτος | 1.394.440 | 762.032 |
| Συνολικά έσοδα για το έτος που αναλογούν σε: | ||
| Μετόχους μητρικής εταιρείας | 1.391.689 | 757.215 |
| Συνολικά έσοδα για το έτος | 1.391.689 | 757.215 |
| Κέρδος ανά μετοχή που κατανέμεται στους μετόχους της μητρικής εταιρείας (σεντ) | 2,76 | 1,51 |
txooon:
okkovouikts katootdOEISYia -
pletoc Apioicioou
| Σημ. | 2024 | 2023 |
|---|---|---|
| ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ | ||
| Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία | ||
| Ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός | 14.016.432 | 13.461.451 |
| Δικαιώματα χρήσης περιουσιακών στοιχείων | 830.451 | 1.032.632 |
| Επενδύσεις σε ακίνητα | 8.989.604 | 10.948.653 |
| Άυλα περιουσιακά στοιχεία | 1.099.169 | 974.407 |
| Άλλα χρηματοοικονομικά στοιχεία | 5.126 | 5.126 |
| Εμπορικά και άλλα εισπρακτέα | 358.723 | 358.723 |
| Σύνολο μη κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων | 25.299.505 | 26.780.992 |
| Κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία | ||
| Αποθέματα | 11.267.379 | 10.403.595 |
| Εμπορικά και άλλα εισπρακτέα | 9.623.223 | 8.094.460 |
| Μετρητά στην τράπεζα και στο ταμείο | 399.368 | 42.850 |
| Σύνολο κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων | 21.289.970 | 18.540.905 |
| Σύνολο περιουσιακών στοιχείων | 46.589.475 | 45.321.897 |
| ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ | ||
| Ίδια κεφάλαια | ||
| Μετοχικό κεφάλαιο | 17.687.678 | 17.687.678 |
| Αποθεματικό έκδοσης μετοχών υπέρ το άρτιο | 2.811.191 | 2.811.191 |
| Αποθεματικό μετατροπής ξένων νομισμάτων | (133.566) | (130.815) |
| Συσσωρευμένα κέρδη | 1.970.890 | 600.636 |
| Σύνολο ιδίων κεφαλαίων | 22.336.193 | 20.968.690 |
| Μη βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις | ||
| Δανεισμός | 4.573.253 | 4.067.053 |
| Υποχρεώσεις από μισθώσεις | 741.617 | 992.024 |
| Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις | 1.182.639 | 1.717.822 |
| Σύνολο μη βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων | 6.497.509 | 6.776.899 |
| Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις | ||
| Εμπορικοί και άλλοι πιστωτές | 7.466.709 | 6.764.872 |
| Δανεισμός | 9.508.472 | 10.278.073 |
| Υποχρεώσεις από μισθώσεις | 273.468 | 254.957 |
| Πληρωτέοι φόροι | 507.124 | 278.406 |
| Σύνολο βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων | 17.755.773 | 17.576.308 |
| Σύνολο υποχρεώσεων | 24.253.282 | 24.353.207 |
| Σύνολο ιδίων κεφαλαίων και υποχρεώσεων | 46.589.475 | 45.321.897 |
| Μετοχικό κεφάλαιο | Αποθεματικό έκδοσης μετοχών υπέρ το άρτιο | Αποθεματικό μετατροπής ξένων νομισμάτων | Συσσωρευμένα κέρδη | Σύνολο |
|---|---|---|---|---|
| € 17.687.678 | € 2.811.191 | € (125.998) | € (129.681) | € 20.243.190 |
| Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2023 | ||||
| Συνολικά έσοδα | ||||
| Καθαρό κέρδος για το έτος | € 762.032 | |||
| Λοιπά Συνολικά Έσοδα για το έτος | € (4.817) | |||
| Συναλλαγές με μετόχους | ||||
| Εισφορά για άμυνα και ΓεΣΥ σε λογιζόμενη διανομή μερίσματος | € (31.715) | |||
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2023 / 1 Ιανουαρίου 2024 | € 17.687.678 | € 2.811.191 | € (130.815) | € 600.636 |
| Συνολικά έσοδα | ||||
| Καθαρό κέρδος για το έτος | € 1.394.440 | |||
| Λοιπά Συνολικά Έσοδα για το έτος | € (2.751) | |||
| Συναλλαγές με μετόχους | ||||
| Εισφορά για άμυνα και ΓεΣΥ σε λογιζόμενη διανομή μερίσματος | € (24.186) | |||
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2024 | € 17.687.678 | € 2.811.191 | € (133.566) | € 1.970.890 |
Εταιρείες που δεν διανέμουν το 70% των κερδών τους μετά τη φορολογία, όπως αυτά προσδιορίζονται με βάση τον περί Εκτάκτου Εισφοράς για την Άμυνα της Δημοκρατίας Νόμο, κατά τη διάρκεια των δύο ετών από το τέλος του φορολογικού έτους στο οποίο τα κέρδη αναφέρονται, λογίζονται κατά την 31 Δεκεμβρίου του δεύτερου έτους πως έχουν διανέμει αυτό το ποσό ως μέρισμα. Το ποσό της λογιζόμενης διανομής μερίσματος μειώνεται με οποιοδήποτε πραγματικό μέρισμα που ήδη διανεμήθηκε μέχρι την 31 Δεκεμβρίου του δεύτερου έτους για το έτος στο οποίο τα κέρδη αναφέρονται. Επί του ποσού της λογιζόμενης διανομής μερίσματος καταβάλλεται από την Εταιρεία για λογαριασμό των μετόχων έκτακτη αμυντική εισφορά με συντελεστή 17% (ισχύει από το 2014) όταν οι ενδιαφερόμενοι μέτοχοι είναι φυσικά πρόσωπα φορολογικοί κάτοικοι Κύπρου και έχουν την κατοικία τους (domicile) στην Κύπρο. Επιπρόσθετα από το 2019 (λογιζόμενη διανομή μερίσματος κερδών έτους 2017), καταβάλλεται από την Εταιρεία για λογαριασμό των μετόχων εισφορά στο Γενικό Σύστημα Υγείας (ΓεΣΥ) με συντελεστή 2,65% (2022: 2,65%), όταν οι ενδιαφερόμενοι μέτοχοι είναι φυσικά πρόσωπα φορολογικοί κάτοικοι Κύπρου ανεξαρτήτως κατοικίας (domicile) τους.
| Σημ. | 2024 | 2023 |
|---|---|---|
| ΡΟΗ ΜΕΤΡΗΤΩΝ ΑΠΟ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ | ||
| Κέρδος πριν τη φορολογία | 1.101.844 | 1.117.863 |
| Αναπροσαρμογές για: | ||
| Αποσβέσεις ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού | 1.112.035 | 1.140.274 |
| Συναλλαγματική διαφορά από τη μετατροπή μη κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων σε ξένο νόμισμα | 36.696 | - |
| Συναλλαγματική διαφορά | (2.751) | (4.817) |
| Μη πραγματοποιηθέν συναλλαγματικό (κέρδος)/ζημιά | (585) | 6.436 |
| Αποσβέσεις αυλών στοιχείων ενεργητικού | 194.442 | 255.605 |
| Αποσβέσεις δικαιωμάτων χρήσης περιουσιακών στοιχείων | 233.401 | 207.163 |
| (Κέρδος)/ζημιά από εκποίηση/αναπροσαρμογή ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού | 243.098 | 60 |
| Κέρδη εύλογων αξιών σε επενδύσεις σε ακίνητα | (129.516) | (60.286) |
| Πιστωτικούς τόκους | (78.413) | (8.945) |
| Χρεωστικούς τόκους | 697.844 | 857.966 |
| Πρόνοια για αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές | 108.118 | 48.296 |
| Σύνολο | 3.516.213 | 3.559.615 |
| Μεταβολές στο κεφάλαιο κινήσεως: | ||
| (Αύξηση)/μείωση στα αποθέματα και ημιτελείς εργασίες | (863.784) | 501.233 |
| Μείωση/(αύξηση) στα εισπρακτέα ποσά | 1.456.592 | (788.838) |
| Αύξηση/(μείωση) στους εμπορικούς και άλλους πιστωτές | 701.837 | (201.130) |
| Μετρητά που προήλθαν από εργασίες | 4.810.858 | 3.070.880 |
| Φορολογία που (πληρώθηκε)/επιστροφή φόρων | (6.341) | 9.858 |
| Καθαρά μετρητά που προήλθαν από εργασίες | 4.804.517 | 3.080.738 |
| ΡΟΗ ΜΕΤΡΗΤΩΝ ΑΠΟ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ | ||
| Πληρωμή για αγορά άυλων περιουσιακών στοιχείων | (319.204) | (222.107) |
| Πληρωμή για αγορά ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού | (1.686.672) | (3.092.380) |
| Είσπραξη από πώληση ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού | 61.734 | 4.484 |
| Είσπραξη από πώληση επενδύσεων σε ακίνητα | 2.088.606 | - |
| Είσπραξη τόκων | 80.915 | 8.945 |
| Καθαρά μετρητά που προήλθαν από/(για) επενδυτικές δραστηριότητες | 225.379 | (3.301.058) |
| ΡΟΗ ΜΕΤΡΗΤΩΝ ΑΠΟ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ | ||
| Αποπληρωμές δανείων | (7.039.208) | (3.271.157) |
| Αποπληρωμές υποχρεώσεων από μισθώσεις | (281.491) | (241.113) |
| Εισπράξεις από νέα δάνεια | 4.114.136 | 4.885.863 |
| Πληρωμή τόκων | (697.844) | (803.632) |
| Πληρωμή αμυντικής εισφοράς σε λογιζόμενη διανομή μερίσματος | (24.186) | (31.715) |
| Πληρωμή τόκων από μισθώσεις | (57.313) | (54.334) |
| Καθαρά μετρητά (για)/που προήλθαν από χρηματοδοτικές δραστηριότητες | (3.985.906) | 483.912 |
| Καθαρή αύξηση σε μετρητά και αντίστοιχα μετρητών | 1.043.990 | 263.592 |
| Μετρητά και αντίστοιχα μετρητών στην αρχή του έτους | (3.849.273) | (4.112.865) |
| Μετρητά και αντίστοιχα μετρητών στο τέλος του έτους | (2.805.283) | (3.849.273) |
Η Εταιρεία Lordos United Public Limited (η 'Εταιρεία') συστάθηκε στην Κύπρο στις 11 Ιουνίου 1975 ως ιδιωτική εταιρεία περιορισμένης ευθύνης σύμφωνα με τις πρόνοιες του περί Εταιρειών Νόμου της Κύπρου, Κεφ. 113, με την επωνυμία United Plastics (Lordos) Ltd. Στις 8 Ιουνίου 2000 μετονομάστηκε σε Lordos United Plastics Ltd και στις 28 Αυγούστου 2000 μετατράπηκε σε δημόσια εταιρεία. Στις 11 Απριλίου 2005 η Εταιρεία μετονομάστηκε σε Lordos United Plastics Public Ltd. Την 20η Νοεμβρίου 2021 η Εταιρεία μετονομάστηκε σε Lordos United Public Ltd. Οι τίτλοι της Εταιρείας είναι εισηγμένοι στο Χρηματιστήριο Αξιών Κύπρου. Το εγγεγραμμένο γραφείο της είναι στην Επιμηθέως (άνευ αριθμού), Βιομηχανική Περιοχή ΄Υψωνα, Λεμεσός, Κύπρος.
Ο κύριες δραστηριότητες του Συγκροτήματος, που δεν έχουν αλλάξει από το προηγούμενο έτος, είναι η παραγωγή και εμπορία πλαστικών ειδών, καθώς και η εμπορία ειδών καθαρισμού, ξυδιού και άλλων συναφών προϊόντων. Το Συγκρότημα δραστηριοποιείται επίσης και στον τομέα επενδύσεων σε ακίνητα.
Αυτές οι ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις έχουν ετοιμαστεί σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ), όπως αυτά υιοθετήθηκαν από την Ευρωπαϊκή Ένωση (ΕΕ) και τις απαιτήσεις του περί Εταιρειών Νόμου της Κύπρου, Κεφ. 113 και τους περί Αξιών και Χρηματιστηρίου Αξιών Κύπρου και Νόμους και Κανονισμούς.
Οι ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις έχουν ετοιμαστεί με βάση την αρχή του ιστορικού κόστους όπως έχει τροποποιηθεί με την εκτίμηση σε εύλογη αξία των επενδύσεων σε ακίνητα. Η ετοιμασία των οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ απαιτεί τη χρήση ορισμένων σημαντικών λογιστικών εκτιμήσεων και την άσκηση κρίσης από τη Διεύθυνση στη διαδικασία εφαρμογής των λογιστικών πολιτικών του Συγκροτήματος. Επίσης, απαιτείται η χρήση υπολογισμών και υποθέσεων που επηρεάζουν τα αναφερθέντα ποσά των στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων, τη γνωστοποίηση ενδεχόμενων απαιτήσεων και υποχρεώσεων κατά την ημερομηνία των οικονομικών καταστάσεων και τα αναφερθέντα ποσά εσόδων και εξόδων κατά τη διάρκεια του υπό αναφορά έτους. Παρά το γεγονός ότι αυτοί οι υπολογισμοί βασίζονται στην καλύτερη δυνατή γνώση της Διεύθυνσης της Εταιρείας σε σχέση με τις τρέχουσες συνθήκες και ενέργειες, τα πραγματικά αποτελέσματα μπορεί τελικά να διαφέρουν από αυτούς τους υπολογισμούς (βλέπε σημείωση 7).
Η γεωπολιτική κατάσταση στην Ανατολική Ευρώπη συνεχίζει να είναι αρνητική λόγω της διαμάχης μεταξύ της Ρωσίας και της Ουκρανίας, έπειτα από την απόφαση της Ρωσικής Ομοσπονδίας να προχωρήσει στην αναγνώριση των μη ελεγχόμενων από την κυβέρνηση περιοχών του Ντονέτσκ και του Λουχάνσκ της Ουκρανίας ως ανεξάρτητων οντοτήτων και την επακόλουθη απόφαση αποστολής ρωσικών στρατευμάτων, καθώς και της επιχείρησης του Ισραήλ στη Λωρίδα της Γάζας. Κατά την ημερομηνία έγκρισης αυτών των οικονομικών καταστάσεων η διαμάχη μεγαλώνει καθώς η στρατιωτική δραστηριότητα συνεχίζεται και στις δύο περιοχές.
Οι κυρώσεις που επιβλήθηκαν περιλαμβάνουν πάγωμα περιουσιακών στοιχείων και απαγόρευση διάθεσης κεφαλαίων στα συγκεκριμένα άτομα και οντότητες. Επιπρόσθετα, ταξιδιωτικοί περιορισμοί στα άτομα στα οποία επιβλήθηκαν οι κυρώσεις, εμποδίζουν την είσοδο ή διέλευσή τους στις σχετικές περιοχές. Η Κυπριακή Δημοκρατία έχει εφαρμόσει τα περιοριστικά μέτρα των Ηνωμένων Εθνών και της Ευρωπαϊκής Ένωσης.
Η Εταιρεία και το Συγκρότημα δεν έχουν άμεση έκθεση στις εμπλεκόμενες χώρες, ωστόσο οι δραστηριότητες επηρεάζονται από την συνολική οικονομική αβεβαιότητα και τις αρνητικές επιπτώσεις στην παγκόσμια οικονομία. Το κόστος παραγωγής επηρεάζεται από το ενεργειακό κόστος, κόστος επιτοκίων και πρώτων υλών τα οποία έχουν επιπτώσεις στο κεφάλαιο κίνησης της Εταιρείας. Η Εταιρεία διαθέτει επαρκές κεφάλαιο κίνησης για να συνεχίσει τις δραστηριότητές της και έχει λάβει περαιτέρω μέτρα κατά τη διάρκεια του έτους για κάλυψη μελλοντικών αναγκών.
Η Διεύθυνση έχει εξετάσει τις ιδιαίτερες συνθήκες που θα μπορούσαν να έχουν σημαντικό αντίκτυπο στις επιχειρηματικές δραστηριότητες και τους κινδύνους στους οποίους εκτίθεται το Συγκρότημα και στις κυριότερες επιπτώσεις στη κερδοφορία και ρευστότητα του Συγκροτήματος που ενδέχεται να προκύψουν και κατέληξε στους πιο κάτω τομείς:
Η Διεύθυνση έχει αξιολογήσει σχέδιο δράσης που έχει στόχο την εύρυθμη λειτουργία των εργασιών παραγωγής και πωλήσεων του Συγκροτήματος και την πλήρη επανάκαμψη της εμπορικής δραστηριότητας το 2024. Επίσης στόχος είναι και ο περιορισμός του πιστωτικού κινδύνου μέσω συχνής παρακολούθησης αποπληρωμής και επαφής με τους πελάτες καθώς και πώληση προϊόντων επί πίστωση σε πελάτες με κατάλληλη ιστορία αξιοπιστίας. Το Συγκρότημα επίσης στοχεύει στη διατήρηση της πολύ καλής συνεργασίας με τους προμηθευτές πρώτων υλών και διατήρηση συνεργασίας με την μεγάλη πελατεία που εξυπηρετεί. Το έτος 2024 κατέγραψε ικανοποιητικό επίπεδο υλοποίησης του επιχειρηματικού πλάνου. Η Εταιρεία και το Συγκρότημα κατέγραψαν σημαντική αύξηση στις πωλήσεις και κέρδη για το έτος, όπου αναφέρονται στην Έκθεση Διαχείρησης.
Η Διοίκηση θα συνεχίσει να παρακολουθεί την κατάσταση και να αξιολογεί πρόσθετα μέτρα και εναλλακτικά σχέδια σε περίπτωση παράτασης της κρίσης στην Ουκρανία και της Μέσης Ανατολής. H διοίκηση της Έταιρείας πιστεύει ότι λαμβάνει όλα τα απαραίτητα μέτρα για να διατηρήσει τη βιωσιμότητα και την ανάπτυξη της Εταιρείας στο τρέχον επιχειρηματικό και οικονομικό περιβάλλον.
Μεταξύ άλλων η Διεύθυνση έλαβε υπόψη:
Κατά το τρέχον έτος, η Εταιρεία υιοθέτησε όλα τα νέα και αναθεωρημένα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) τα οποία σχετίζονται με τις εργασίες της και είναι εφαρμόσιμα για λογιστικές περιόδους που αρχίζουν την 1 Ιανουαρίου 2024. Η υιοθέτηση αυτή δεν είχε επιφέρει σημαντικές μεταβολές στις λογιστικές πολιτικές της Εταιρείας.
Τα ακόλουθα Πρότυπα, Αναθεωρήσεις σε Πρότυπα και Διερμηνείες έχουν εκδοθεί από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων και τέθηκαν σε ισχύ για ετήσιες περιόδους που αρχίζουν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2024. Αυτά που σχετίζονται με τις εργασίες της Εταιρείας παρουσιάζονται πιο κάτω. Η Εταιρεία δεν προτίθεται να υιοθετήσει τα πιο κάτω πριν την ημερομηνία ισχύος τους.
Οι πληροφορίες λογιστικής πολιτικής που υιοθετήθηκαν στην ετοιμασία αυτών των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων αναφέρονται πιο κάτω. Αυτές οι πολιτικές έχουν εφαρμοστεί με συνέπεια για όλα τα έτη που παρουσιάζονται σε αυτές τις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις, εκτός εάν δηλώνεται διαφορετικά.
Το Συγκρότημα στο τέλος του οικονομικού της έτους έχει θυγατρικές εταιρείες και με βάση το άρθρο 142(1)(β) του περί Εταιρειών Νόμου της Κύπρου, Κεφ. 113, πρέπει να ετοιμάσει ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις τις οποίες να υποβάλει ενώπιον των μετόχων στην Ετήσια Γενική Συνέλευση. Οι ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις του Συγκροτήματος περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις της μητρικής εταιρείας Lordos United Public Ltd και των θυγατρικών της, που παρουσιάζονται στη σημείωση 24 των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων.
Εφαρμόστηκαν ομοιόμορφες λογιστικές πολιτικές για την ετοιμασία των οικονομικών καταστάσεων όλων των εταιρειών του Συγκροτήματος. Όλα τα υπόλοιπα και οι συναλλαγές μεταξύ των εταιρειών του Συγκροτήματος απαλείφθηκαν πλήρως κατά την ενοποίηση.
Η απόκτηση επιχειρήσεων λογιστικοποιείται με τη χρήση της μεθόδου της αγοράς. Το μεταβιβασθέν αντάλλαγμα σε μια συνένωση επιχειρήσεων επιμετράται σε εύλογη αξία, η οποία υπολογίζεται ως το άθροισμα της εύλογης αξίας κατά την ημερομηνία απόκτησης των μεταφερθέντων περιουσιακών στοιχείων από το Συγκρότημα, των υποχρεώσεων που αναλήφθηκαν από το Συγκρότημα προς τους προηγούμενους μετόχους και τα συμμετοχικά δικαιώματα που έχει εκδώσει το Συγκρότημα ως αντάλλαγμα για τον έλεγχο της θυγατρικής. Τα σχετιζόμενα με την απόκτηση κόστη αναγνωρίζονται γενικά στα αποτελέσματα εντός των περιόδων κατά τη διάρκεια των οποίων το Συγκρότημα ανέλαβε τα κόστη και παρασχέθηκαν οι υπηρεσίες.
Κατά την ημερομηνία της απόκτησης, τα αναγνωρίσιμα αποκτηθέντα περιουσιακά στοιχεία και οι αναλαμβανόμενες υποχρεώσεις αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία τους κατά την ημερομηνία της απόκτησης, εκτός από:
Η υπεραξία επιμετράται ως η υπερβάλλουσα διαφορά του αθροίσματος του ανταλλάγματος που μεταβιβάστηκε, του ποσού τυχόν μη ελεγχουσών συμμετοχών στον αποκτώμενο, και της εύλογης αξίας κατά την ημερομηνία απόκτησης των συμμετοχικών δικαιωμάτων που τυχόν κατείχε το Συγκρότημα προηγουμένως στον αποκτώμενο, από το καθαρό των ποσών κατά την ημερομηνία απόκτησης από τα αποκτηθέντα αναγνωρίσιμα περιουσιακά στοιχεία και τις αναληφθείσες υποχρεώσεις. Εάν μετά από επανεκτίμηση, το καθαρό των ποσών κατά την ημερομηνία απόκτησης από τα αποκτηθέντα αναγνωρίσιμα περιουσιακά στοιχεία και τις αναληφθείσες υποχρεώσεις υπερβαίνει το άθροισμα του ανταλλάγματος που μεταβιβάστηκε, του ποσού τυχόν μη ελεγχουσών συμμετοχών στον αποκτώμενο, και της εύλογης αξίας κατά την ημερομηνία απόκτησης των συμμετοχικών δικαιωμάτων που τυχόν κατείχε το Συγκρότημα προηγουμένως στον αποκτώμενο, η διαφορά αναγνωρίζεται αμέσως στα αποτελέσματα ως κέρδος επί αγοράς ευκαιρίας.
Μη ελέγχουσες συμμετοχές που αποτελούν παρόντα ιδιοκτησιακά δικαιώματα και προσδίδουν στους κατόχους τους δικαιώματα αναλογικών μεριδίων επί των καθαρών περιουσιακών στοιχείων της οικονομικής οντότητας σε περίπτωση ρευστοποίησης, μπορούν αρχικά να επιμετρηθούν είτε στην εύλογη αξία, είτε στο αναλογικό ποσοστό τους επί της μη ελέγχουσας συμμετοχής, των καθαρών αναγνωρίσιμων περιουσιακών στοιχείων του αποκτώμενου. Η επιλογή της βάσης επιμέτρησης γίνεται ανά συναλλαγή. Άλλοι τύποι μη ελεγχουσών συμμετοχών επιμετρούνται στην εύλογη τους αξία, ή κατά περίπτωση, με βάση τις απαιτήσεις άλλων ΔΠΧΑ.
Η εκ νέου λογιστικοποίηση των μεταβολών στην εύλογη αξία του ενδεχόμενου ανταλλάγματος που δεν πληρούν τις προϋποθέσεις των προσαρμογών κατά την περίοδο επιμέτρησης εξαρτάται από το πώς κατατάσσεται το ενδεχόμενο ανταλλάγματος. Ενδεχόμενο αντάλλαγμα που κατατάσσεται ως καθαρή θέση δεν επιμετράται εκ νέου και ο μεταγενέστερος διακανονισμός λογιστικοποιείται στην καθαρή θέση. Ενδεχόμενο αντάλλαγμα που κατατάσσεται ως περιουσιακό στοιχείο ή υποχρέωση επιμετράται εκ νέου σύμφωνα με το ΔΛΠ 39, ή με το ΔΛΠ 37 'Προβλέψεις, Ενδεχόμενες Υποχρεώσεις και Ενδεχόμενα Περιουσιακά Στοιχεία', όπως αρμόζει, και τυχόν κέρδος ή ζημιά αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα.
Η συγγενής επιχείρηση είναι μια οικονομική οντότητα επί της οποίας το Συγκρότημα ασκεί σημαντική επιρροή και η οποία δεν είναι ούτε θυγατρική ούτε συμμετοχή σε κοινοπραξία. Σημαντική επιρροή είναι το δικαίωμα συμμετοχής στις αποφάσεις της οικονομικής και επιχειρηματικής πολιτικής της εκδότριας, χωρίς όμως να ασκείται έλεγχος ή από κοινού έλεγχος πάνω σ' αυτές τις πολιτικές.
Τα αποτελέσματα, τα περιουσιακά στοιχεία και οι υποχρεώσεις των συγγενών επιχειρήσεων ενσωματώνονται σ' αυτές τις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις με τη χρήση της μεθόδου της καθαρής θέσης, εκτός και αν οι επενδύσεις ταξινομούνται ως διαθέσιμες προς πώληση, περίπτωση κατά την οποία αυτές λογιστικοποιούνται σύμφωνα με το ΔΠΧΑ5 'Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία κατεχόμενα προς πώληση και διακοπείσες δραστηριότητες'. Σύμφωνα με τη μέθοδο της καθαρής θέσης, η επένδυση σε μία συγγενή επιχείρηση αναγνωρίζεται αρχικά στην ενοποιημένη κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης στο κόστος και προσαρμόζεται στη συνέχεια για να αναγνωρίσει το μερίδιο του Συγκροτήματος στα αποτελέσματα και στα Λοιπά Συνολικά Έσοδα της συγγενούς επιχείρησης. Όταν το μερίδιο του Συγκροτήματος στις ζημιές μιας συγγενούς επιχείρησης υπερβαίνουν τη συμμετοχή του Συγκροτήματος σε αυτή (η οποία περιλαμβάνει κάθε μακροπρόθεσμη συμμετοχή που, στην ουσία, αποτελεί μέρος της καθαρής επένδυσης του Συγκροτήματος στη συγγενή επιχείρηση), το Συγκρότημα παύει να αναγνωρίζει το μερίδιό του από τις περαιτέρω ζημιές. Πρόσθετες ζημιές αναγνωρίζονται μόνο στην έκταση που το Συγκρότημα έχει επιβαρυνθεί με νομικές ή τεκμαιρόμενες δεσμεύσεις ή έχει προβεί σε πληρωμές για λογαριασμό της συγγενούς επιχείρησης.
Οποιαδήποτε υπέρβαση του κόστους της επένδυσης πέραν του μεριδίου του Συγκροτήματος στην καθαρή εύλογη αξία των αναγνωρίσιμων περιουσιακών στοιχείων, των υποχρεώσεων και των ενδεχόμενων υποχρεώσεων της συγγενούς κατά την ημερομηνία απόκτησης, αναγνωρίζεται ως υπεραξία και περιλαμβάνεται στη λογιστική αξία της επένδυσης. Οποιαδήποτε υπέρβαση του μεριδίου του Συγκροτήματος στην καθαρή εύλογη αξία των αναγνωρίσιμων περιουσιακών στοιχείων, των υποχρεώσεων και των ενδεχόμενων υποχρεώσεων πέραν του κόστους της επένδυσης, αφού επανεκτιμηθεί, αναγνωρίζεται αμέσως στα αποτελέσματα.
Οια απαιτήσεις του ΔΛΠ 28 εφαρμόζονται για να προσδιοριστεί αν πρέπει να αναγνωριστεί οποιαδήποτε ζημιά απομείωσης αναφορικά με την επένδυση του Συγκροτήματος στη συγγενή εταιρεία. Όποτε απαιτείται, ολόκληρη η λογιστική αξία της επένδυσης (περιλαμβανομένης της υπεραξίας) ελέγχεται για απομείωση σύμφωνα με το ΔΛΠ 36 'Απομείωση Αξίας Περιουσιακών Στοιχείων' ως ένα ενιαίο στοιχείο ενεργητικού, κάνοντας σύγκριση του ανακτήσιμου ποσού της (την υψηλότερη αξία μεταξύ της αξίας λόγω χρήσης και της εύλογης αξίας μείον το κόστος πώλησης) και της λογιστικής της αξίας. Οποιαδήποτε ζημιά απομείωσης που αναγνωρίζεται περιλαμβάνεται στη λογιστική αξία της επένδυσης. Οποιαδήποτε μετέπειτα αναστροφή στη ζημιά απομείωσης αναγνωρίζεται σύμφωνα με το ΔΛΠ 36 και η λογιστική αξία της επένδυσης αυξάνεται μέχρι το ανακτήσιμο ποσό της.
Το εισόδημα αντιπροσωπεύει το ποσό που αντανακλά το αντάλλαγμα που το Συγκρότημα εκτιμά ότι δικαιούται έναντι της μεταβίβασης των υποσχόμενων αγαθών ή υπηρεσιών στον πελάτη, εκτός από ποσά που εισπράχθηκαν εκ μέρους τρίτων (για παράδειγμα, φορολογία προστιθέμενης αξίας), («τιμή συναλλαγής»).
Το Συγκρότημα θεωρεί ότι έχει σύμβαση με πελάτες, όταν τα μέρη της σύμβασης έχουν εγκρίνει τη σύμβαση (γραπτώς, προφορικά ή σύμφωνα με άλλες συνήθεις επιχειρηματικές πρακτικές) και έχουν δεσμευτεί να εκτελέσουν τις αντίστοιχες υποχρεώσεις τους, το Συγκρότημα μπορεί να προσδιορίσει τα δικαιώματα κάθε μέρους αναφορικά με τα αγαθά ή τις υπηρεσίες που πρόκειται να μεταβιβαστούν, το Συγκρότημα μπορεί να προσδιορίσει τους όρους πληρωμής για τα αγαθά ή τις υπηρεσίες που πρόκειται να μεταβιβαστούν, η σύμβαση έχει εμπορική υπόσταση (ήτοι ο κίνδυνος, ο χρόνος ή το ποσό των μελλοντικών ταμειακών ροών του Συγκροτήματος αναμένεται να μεταβληθούν ως αποτέλεσμα της σύμβασης) και είναι πιθανό το Συγκρότημα να εισπράξει το αντάλλαγμα που δικαιούται έναντι των αγαθών και υπηρεσιών που θα μεταβιβαστούν στον πελάτη και όταν συγκεκριμένα κριτήρια πληρούνται για κάθε μία από τις συμβάσεις του Συγκροτήματος με πελάτες (αναφέρονται πιο κάτω).
Το Συγκρότημα αξιολογεί κατά πόσο οι συμβάσεις που αφορούν την παροχή μιας σειράς αγαθών ή/και υπηρεσιών περιέχουν μία ή περισσότερες υποχρεώσεις εκτέλεσης (ξεχωριστές υποσχέσεις εκτέλεσης μιας υπηρεσίας) και κατανέμουν την τιμή συναλλαγής σε κάθε υποχρέωση εκτέλεσης που προσδιορίζεται βάσει της αυτόνομης τιμής πώλησης. Ένα αγαθό ή μία υπηρεσία που το Συγκρότημα την έχει υποσχεθεί σε έναν πελάτη είναι ξεχωριστή εάν ο πελάτης μπορεί να επωφεληθεί από το αγαθό ή την υπηρεσία, είτε μεμονωμένα είτε από κοινού με άλλους πόρους οι οποίοι είναι άμεσα διαθέσιμοι στον πελάτη (δηλαδή το αγαθό ή η υπηρεσία έχει τη δυνατότητα να είναι διακριτό) και η υπόσχεση του Συγκροτήματος να μεταβιβάσει το αγαθό ή την υπηρεσία στον πελάτη μπορεί να προσδιοριστεί χωριστά από άλλες υποσχέσεις που περιέχονται στη σύμβαση (δηλαδή το αγαθό ή η υπηρεσία είναι διακριτό στο πλαίσιο της σύμβασης).
Το Συγκρότημα περιλαμβάνει στην τιμή συναλλαγής ένα ποσό μεταβλητού ανταλλάγματος ως αποτέλεσμα επιστροφών/εκπτώσεων μόνο στον βαθμό στον οποίο υπάρχει αυξημένη πιθανότητα να μην προκύψει σημαντική αναστροφή στο ποσό του συσσωρευμένου εσόδου που έχει αναγνωριστεί όταν εξαλειφθεί στη συνέχεια η αβεβαιότητα που σχετίζεται με το μεταβλητό αντάλλαγμα. Οι εκτιμήσεις για τις επιστροφές και εκπτώσεις βασίζονται στην εμπειρία του Συγκροτήματος με παρόμοια συμβόλαια και προβλεπόμενες πωλήσεις στους πελάτες. Το Συγκρότημα προσφέρει τις ακόλουθες εκπτώσεις σε πελάτες:
Το Συγκρότημα βασίζει τις εκτιμήσεις της ιστορικά αποτελέσματα λαμβάνοντας υπόψη το είδος του πελάτη, το είδος της συναλλαγής και τις ιδιαιτερότητες της κάθε συμφωνίας. Προκειμένου να εκτιμήσει πόσο πιθανό είναι να εισπραχθεί ένα ποσό ανταλλάγματος, το Συγκρότημα εξετάζει μόνο την ικανότητα και την πρόθεση του πελάτη να καταβάλει το ποσό του ανταλλάγματος όταν αυτό καταστεί απαιτητό.
Οι πωλήσεις προϊόντων αναγνωρίζονται σε μια δεδομένη στιγμή όταν το Συγκρότημα εκπληρώσει τις υποχρεώσεις εκτέλεσης μεταβιβάζοντας τον έλεγχο των υποσχόμενων προϊόντων στον πελάτη, που γίνεται συνήθως όταν τα προϊόντα παραδοθούν στον πελάτη (ή γενικά έχουν γίνει αποδεκτά) και το ρίσκο απομείωσης και απώλειας έχουν μεταφερθεί στον πελάτη (γενικά έχουν αποδεχθεί από τον πελάτη).
Όσον αφορά τις χονδρικές πωλήσεις, ο μεταπωλητής έχει πλήρη έλεγχο για τη διανομή και τιμολόγηση των προϊόντων, φέρει ευθύνη για ακόλουθες πωλήσεις καθώς και τον κίνδυνο απομείωσης στην αξία του προϊόντος.
Για χονδρικές πωλήσεις, το Συγκρότημα αναγνωρίζει εμπορικό εισπρακτέο όταν τα προϊόντα παραδοθούν στον πελάτη και έχουν γίνει αποδεκτά από τον πελάτη, αφού είναι η χρονική στιγμή στην οποία το Συγκρότημα αποκτά ανεπιφύλακτο δικαίωμα σε αντάλλαγμα και η είσπραξη είναι μόνο θέμα χρόνου.
Για λιανικές πωλήσεις, το Συγκρότημα αναγνωρίζει εισόδημα όταν τα προϊόντα αγοραστούν από τον πελάτη στο κατάστημα του Συγκροτήματος. Συνήθως η αποπληρωμή γίνεται στο σημείο αγοράς.
Τα συμβόλαια του Συγκροτήματος με πελάτες, δεν δίνουν δικαίωμα επιστροφής σε πελάτες, ούτε έχουν σημαντικό σκέλος χρηματοδότησης.
Το Συγκρότημα πραγματοποιεί πωλήσεις σε πελάτες στο εξωτερικό. Το Συγκρότημα για πωλήσεις εξωτερικού εκτιμά ότι έχει δύο ξεχωριστές υποχρεώσεις, υποχρέωση για πωλήσεις προϊόντων και υποχρέωση μεταφοράς. Το Συγκρότημα εκτιμά ότι αυτές οι πωλήσεις προϊόντων θα πρέπει να αναγνωρίζονται σε μια δεδομένη χρονική στιγμή λαμβάνοντας υπόψη τη στιγμή που ο πελάτης έχει αποδεχθεί τα προϊόντα και το Συγκρότημα έχει εκπληρώσει τις υποχρεώσεις του. Το Συγκρότημα λαμβάνει επίσης υπόψη τους διεθνείς εμπορικούς όρους αποστολής (shipping incoterms) για καθορισμό της στιγμής.
Το Συγκρότημα θεωρεί ότι έχει εκτελέσει τις υποχρεώσεις του όσον αφορά την πώληση προϊόντων και ο έλεγχος μεταβιβάζεται στον πελάτη κατά την φόρτωση των προϊόντων για θαλάσσια μεταφορά. Οι υπηρεσίες μεταφοράς αναγνωρίζονται με βάση το χρονικό διάστημα μεταφοράς από την εκφόρτωση μέχρι το καθορισμένο σημείο παράδοσης. Εάν κατά το τέλος μίας λογιστικής χρήσης δεν έχει εκπληρωθεί πλήρως η υπηρεσία μεταφοράς τότε το Συγκρότημα αναγνωρίζει εισόδημα με βάση το διάστημα που έχει παρέλθει μέχρι το τέλος της χρονιάς σε σχέση με την ολική περίοδο ολοκλήρωσης του ταξιδιού.
- Παροχή υπηρεσιών
Οι πωλήσεις από την παροχή υπηρεσιών αναγνωρίζονται σε βάθος χρόνου ενόσω το Συγκρότημα εκπληρώνει τις υποχρεώσεις εκτέλεσης μεταβιβάζοντας τον έλεγχο της υποσχόμενης υπηρεσίας στον πελάτη στη λογιστική περίοδο στην οποία παρέχονται οι υπηρεσίες. Για συμβάσεις σταθερής τιμής, το εισόδημα αναγνωρίζεται με βάση την πραγματική υπηρεσία που έχει παραχωρηθεί κατά το τέλος της περιόδου αναφοράς ως ποσοστό των συνολικών υπηρεσιών που πρέπει να παραχωρηθούν επειδή ο πελάτης λαμβάνει και χρησιμοποιεί τα οφέλη των υπηρεσιών ταυτόχρονα. Αυτό καθορίζεται με βάση τις πραγματικές ώρες εργασίας που δαπανώνται σε σχέση με τις συνολικές αναμενόμενες ώρες εργασίας.
- Έσοδα από μερίσματα
Τα έσοδα από μερίσματα αναγνωρίζονται όταν τα δικαιώματα είσπραξής των μετόχων έχουν οριστικοποιηθεί.
Η Εταιρεία και οι υπάλληλοι της συνεισφέρουν στο Κυβερνητικό Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων με βάση τους μισθούς των υπαλλήλων. Επιπρόσθετα η Εταιρεία λειτουργεί ένα σχέδιο καθορισμένων συνεισφορών τα στοιχεία ενεργητικού του οποίου τηρούνται σε ξεχωριστό ταμείο υπό τη διαχείριση επιτρόπων. Το σχέδιο χρηματοδοτείται με πληρωμές από τους υπαλλήλους και από την Εταιρεία. Οι συνεισφορές της Εταιρείας αναγνωρίζονται στην περίοδο που σχετίζονται και περιλαμβάνονται στις παροχές προσωπικού. Η Εταιρεία δεν έχει ταμεία καθορισμένων ωφελημάτων ούτε και παρέχει μετοχικό δικαίωμα προαίρεσης στους υπαλλήλους της.
Τα έξοδα χρηματοδότησης περιλαμβάνουν τόκους πληρωτέους πάνω σε δάνεια και τραπεζικά παρατραβήγματα, τραπεζικά έξοδα και τόκους από μισθώσεις. Τα έξοδα χρηματοδότησης αναγνωρίζονται ως έξοδα την ημερομηνία που είναι οφειλόμενα. Οι χρεωστικοί τόκοι επί δανείων για χρηματοδότηση της κατασκευής ή παραγωγής στοιχείων ενεργητικού που πληρούν τις προϋποθέσεις κεφαλαιοποιούνται κατά τη διάρκεια της περιόδου που χρειάζεται να συμπληρωθεί και να ετοιμαστεί το στοιχείο για τη σκοπευόμενη χρήση του.
(1) Νόμισμα λειτουργίας και παρουσίασης
Τα στοιχεία που περιλαμβάνονται στις οικονομικές καταστάσεις του Συγκροτήματος αποτιμούνται χρησιμοποιώντας το νόμισμα του κύριου οικονομικού περιβάλλοντος μέσω του οποίου λειτουργεί η κάθε εταιρεία ('το νόμισμα λειτουργίας'). Οι οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζονται Ευρώ (€), το οποίο είναι το νόμισμα λειτουργίας και παρουσίασης του Συγκροτήματος.
(2) Συναλλαγές και υπόλοιπα
Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις σε ξένα νομίσματα μεταφράζονται στο λειτουργικό νόμισμα με την ισοτιμία κατά την ημερομηνία αναφοράς. Συναλλαγματικά κέρδη και ζημιές που προκύπτουν από τον διακανονισμό των συναλλαγών και από τη μετατροπή των χρηματικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων σε νόμισμα λειτουργίας στο τέλος της περιόδου αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα. Δεν γίνεται μετατροπή με ισοτιμίες που ισχύουν στο τέλος της περιόδου για συναλλαγματικές διαφορές που προκύπτουν από μη χρηματικά στοιχεία, όπως μετοχικοί τίτλοι. Συναλλαγματικές διαφορές που προκύπτουν από την εύλογη αξία μετοχικών τίτλων καταχωρούνται ως κέρδη ή ζημιές εύλογης αξίας.
(3) Εταιρείες του Συγκροτήματος
Τα αποτελέσματα και η οικονομική θέση όλων των εταιρειών του Συγκροτήματος (καμία εκ των οποίων δεν έχει νόμισμα υπερ-πληθωριστικής οικονομίας) οι οποίες έχουν διαφορετικό νόμισμα λειτουργίας από το νόμισμα παρουσίασης, μετατρέπονται στο νόμισμα παρουσίασης ως ακολούθως:
Οι τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις και στοιχεία ενεργητικού υπολογίζονται με βάση το ποσό που αναμένεται ότι θα πληρωθεί ή θα ανακτηθεί από τις φορολογικές αρχές χρησιμοποιώντας φορολογικούς συντελεστές και νομοθεσίες που είχαν θεσπισθεί ή ουσιαστικά θεσπισθεί μέχρι την ημερομηνία του ισολογισμού.
Γίνεται πλήρης πρόβλεψη για αναβαλλόμενη φορολογία, χρησιμοποιώντας τη μέθοδο υποχρέωσης, πάνω σε όλες τις προσωρινές διαφορές που προκύπτουν μεταξύ της φορολογικής βάσης των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων και των αντίστοιχων ποσών στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις. Οι φορολογικοί συντελεστές που θεσπίστηκαν στο παρόν στάδιο χρησιμοποιούνται για τον καθορισμό της αναβαλλόμενης φορολογίας.
Χρεωστικά υπόλοιπα αναβαλλόμενης φορολογίας αναγνωρίζονται στην έκταση που είναι πιθανόν ότι μελλοντικά φορολογητέα κέρδη θα είναι διαθέσιμα έναντι των οποίων οι προσωρινές διαφορές μπορούν να χρησιμοποιηθούν. Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις συμψηφίζονται όταν υπάρχει νομικά ισχυρό δικαίωμα συμψηφισμού τρεχόντων περιουσιακών φορολογικών στοιχείων με τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις και όταν οι αναβαλλόμενες φορολογίες σχετίζονται με την ίδια φορολογική αρχή.
Η λογιστική αξία της αναβαλλόμενης φορολογίας απαίτησης εξετάζεται σε κάθε ημερομηνία χρηματοοικονομικής θέσης και μειώνεται στην έκταση που δεν είναι πλέον πιθανό ότι επαρκή φορολογητέα κέρδη θα είναι διαθέσιμα, έτσι ώστε να επιστρέψουν την ανάκτηση αυτού του περιουσιακού στοιχείου εξ’ ολοκλήρου ή εν μέρει.
Τα ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός παρουσιάζονται σε ιστορικό κόστος μείον συσσωρευμένες αποσβέσεις και τις οποιεσδήποτε συσσωρευμένες ζημιές απομείωσης.
Τα υπό κατασκευή ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός που προορίζονται για την παραγωγή ή άλλο σκοπό, παρουσιάζονται στο κόστος τους μειωμένα με κάθε αναγνωρισθείσα ζημιά απομείωσης. Το κόστος περιλαμβάνει αμοιβές επαγγελματιών, και για στοιχεία ενεργητικού που ικανοποιούν τα απαραίτητα κριτήρια, το κεφαλαιοποιημένο κόστος δανεισμού, σύμφωνα με τις λογιστικές πολιτικές του Συγκροτήματος.
Η απόσβεση αρχίζει όταν τα στοιχεία ενεργητικού είναι έτοιμα για την προοριζόμενη χρήση τους. Οι αποσβέσεις υπολογίζονται σύμφωνα με τη σταθερή μέθοδο ώστε να διαγραφεί το κόστος ή η επανεκτιμημένη αξία του κάθε στοιχείου ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού στο διάστημα της αναμενόμενης ωφέλιμης χρήσης τους. Τα ετήσια ποσοστά απόσβεσης είναι τα ακόλουθα:
| 2024 | 2023 | ||
|---|---|---|---|
| Βιομηχανικά κτίρια | 4 | 4 | |
| Μηχανήματα, καλούπια και εξοπλισμός | 6,7-10 | 6,7-10 | |
| Οχήματα | 15-20 | 15-20 | |
| Έπιπλα, σκεύη και εξοπλισμός | 10 | 10 | |
| Ηλεκτρονικοί υπολογιστές | 20 | 20 | |
| Εργαλεία | 33,33 | 33,33 | |
| Εξαρτήματα μηχανών | 6,7 | 5 |
Η υπολειμματική αξία και η ωφέλιμη χρήση αναθεωρούνται και προσαρμόζονται σε κάθε ημερομηνία αναφοράς εάν αυτό θεωρηθεί αναγκαίο. Όπου η λογιστική αξία ενός στοιχείου ενεργητικού είναι μεγαλύτερη από το υπολογιζόμενο ποσό ανάκτησης, αυτή μειώνεται αμέσως στο ποσό της ανάκτησης (βλέπε σημείωση 4.15).
Εξαρτήματα και ανταλλακτικά μηχανημάτων που είναι απαραίτητα για τη λειτουργία των μηχανολογικών εγκαταστάσεων και έχουν εκτιμώμενη διάρκεια ζωής μεγαλύτερη του ενός έτους, κεφαλαιοποιούνται στην κατηγορία «εξαρτήματα μηχανών». Η απόσβεση κάθε εξαρτήματος αρχίζει με την τοποθέτησή του στο μηχάνημα και διαρκεί μέχρι το τέλος της ωφέλιμης ζωής του εξαρτήματος ή τη λήξη της ωφέλιμης ζωής της μηχανής (αν αυτή είναι συντομότερη).
Ένα στοιχείο των ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού διαγράφεται κατά τη διάθεση ή όταν δεν αναμένεται να προκύψουν μελλοντικά οικονομικά οφέλη από τη συνεχή χρήση του στοιχείου ενεργητικού. Το κέρδος ή ζημιά που προκύπτει κατά την πώληση ή την απόσυρση ενός στοιχείου των ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού καθορίζεται ως η διαφορά μεταξύ των εισπράξεων των πωλήσεων και τη λογιστική αξία του στοιχείου ενεργητικού και αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα.
Ο κρατικές χορηγίες οι οποίες λαμβάνονται για την απόκτηση μη κυκλοφορούντων στοιχείων ενεργητικού αναγνωρίζονται με συστηματική και ορθολογική βάση στα έσοδα κατά τη διάρκεια της ωφέλιμης χρήσης του στοιχείου ενεργητικού. Αυτό επιτυγχάνεται με την αφαίρεση των χορηγήσεων από τη λογιστική αξία αυτών των στοιχείων ενεργητικού και την αναγνώριση των εσόδων μέσω της μειωμένης επιβάρυνσης των αποσβέσεων. Οι χορηγίες αναγνωρίζονται όταν υπάρχει εύλογη βεβαιότητα ότι το Συγκρότημα θα συμμορφωθεί με τους όρους που συνδέονται με αυτές και ότι οι επιχορηγήσεις θα εισπραχθούν. Ο κρατικές χορηγίες αναφορικά με έξοδα αναγνωρίζονται ως έσοδα κατά την περίοδο αναγνώρισης εξόδων.
Οι επενδύσεις σε ακίνητα, που περιλαμβάνουν επενδύσεις σε γη, κατέχονται από το Συγκρότημα με σκοπό την μακροπρόθεσμη απόδοση στην αύξηση της αξίας τους καθώς και γη υπό μίσθωση με βάση το ΔΠΧΑ16. Οι επενδύσεις σε ακίνητα αρχικά παρουσιάζονται σε κόστος, συμπεριλαμβανομένων των σχετικών εξόδων συναλλαγής, και μετέπειτα καταχωρούνται σε εύλογη αξία, που αντιπροσωπεύει την ελεύθερη αγοραία αξία. Οι επενδύσεις σε ακίνητα υπό μίσθωση αναγνωρίζονται αρχικά σύμφωνα με το ΔΠΧΑ16 και μετέπειτα καταχωρούνται σε εύλογη αξία.
Η εύλογη αξία των ακινήτων υπολογίζεται βάσει εκτιμήσεων που γίνονται από ανεξάρτητους εκτιμητές, πριν την αφαίρεση εξόδων που θα υποστεί το Συγκρότημα κατά την πώληση των ακινήτων. Σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 13 «Επιμέτρηση Εύλογης Αξίας», η επιμέτρηση της εύλογης αξίας θα πρέπει να λαμβάνει υπόψη την ικανότητα δημιουργίας οφελών από τη μέγιστη και βέλτιστη χρήση του περιουσιακού στοιχείου ή από την πώλησή του σε τρίτον, που θα χρησιμοποιήσει το εν λόγω περιουσιακό στοιχείο κατά τη μέγιστη και βέλτιστη χρήση του. Οι μέθοδοι επιμέτρησης που χρησιμοποιούνται είναι οι ακόλουθες:
Ακίνητα υπό κατασκευή ή υπό ανέγερση για μελλοντική χρήση ως ακίνητα για επένδυση λογίζονται ως ακίνητα για επένδυση. Τέτοια ακίνητα παρουσιάζονται στην εύλογη αξία τους στο τέλος της χρήσης.
Τα άυλα στοιχεία ενεργητικού που αποκτούνται ξεχωριστά, επιμετρούνται στο κόστος κατά την αρχική αναγνώριση. Μεταγενέστερα, τα άυλα στοιχεία ενεργητικού επιμετρούνται στο κόστος μείον συσσωρευμένες αποσβέσεις και συσσωρευμένες ζημιές απομείωσης. Η ωφέλιμη ζωή ενός άυλου στοιχείου ενεργητικού μπορεί να είναι αόριστη ή περιορισμένη.
Άυλα περιουσιακά στοιχεία με περιορισμένη ζωή αποσβένονται κατά τη διάρκεια της ωφέλιμης ζωής τους και εξετάζονται για απομείωση όταν υπάρχει ένδειξη ότι έχουν υποστεί απομείωση αξίας. Η περίοδος απόσβεσης και η μέθοδος απόσβεσης για άυλο περιουσιακό στοιχείο με περιορισμένη ωφέλιμη ζωή επανεξετάζονται τουλάχιστον στο τέλος κάθε οικονομικού έτους. Αν υπάρξουν μεταβολές στην αναμενόμενη ωφέλιμη ζωή ή στον προσδοκώμενο ρυθμό των μελλοντικών οικονομικών ωφελειών που ενσωματώνονται στο περιουσιακό στοιχείο, η μέθοδος απόσβεσης ή η περίοδος απόσβεσης πρέπει να μεταβληθούν ανάλογα. Τέτοιες μεταβολές αντιμετωπίζονται λογιστικά ως μεταβολές λογιστικής εκτίμησης. Η δαπάνη απόσβεσης των άυλων περιουσιακών στοιχείων με περιορισμένη ζωή περιλαμβάνεται στα αποτελέσματα.
Άυλα περιουσιακά στοιχεία με αόριστη ωφέλιμη ζωή εξετάζονται για απομείωση ετησίως. Αυτά τα περιουσιακά στοιχεία δεν αποσβένονται. Η ωφέλιμη ζωή ενός άυλου περιουσιακού στοιχείου που δεν αποσβένεται επανεξετάζεται ετησίως για να προσδιοριστεί αν τα γεγονότα και οι συνθήκες συνεχίζουν να υποστηρίζουν την εκτίμηση της ωφέλιμης ζωής για εκείνο το στοιχείο. Αν δεν την υποστηρίζουν, η μεταβολή της εκτίμησης της ωφέλιμης ζωής από αόριστη σε περιορισμένη αντιμετωπίζεται ως μεταβολή λογιστικής εκτίμησης.
Το κέρδος ή η ζημιά που απορρέει από τη διαγραφή ενός άυλου περιουσιακού στοιχείου προσδιορίζεται ως η διαφορά μεταξύ του καθαρού προϊόντος της διάθεσης και της λογιστικής αξίας του περιουσιακού στοιχείου και αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα όταν το περιουσιακό στοιχείο διαγράφεται.
Οι δαπάνες ερευνών αναγνωρίζονται ως έξοδα στην περίοδο που πραγματοποιούνται. Ένα εσωτερικώς δημιουργούμενο άυλο στοιχείο ενεργητικού που προκύπτει από την ανάπτυξη συνταγών που χρησιμοποιούνται στην παραγωγή του Συγκροτήματος, αναγνωρίζεται μόνο όταν το Συγκρότημα μπορεί να αποδείξει όλα τα ακόλουθα:
Τα εσωτερικώς δημιουργούμενα άυλα στοιχεία ενεργητικού αποσβένονται με τη σταθερή μέθοδο για περίοδο δέκα χρόνων. Η απόσβεση αρχίζει όταν τα εσωτερικώς δημιουργούμενα άυλα στοιχεία ενεργητικού είναι διαθέσιμα προς χρήση. Όταν δεν μπορούν να αναγνωρισθούν τα εσωτερικώς δημιουργούμενα άυλα στοιχεία ενεργητικού, οι δαπάνες ανάπτυξης αναγνωρίζονται ως έξοδα στη χρήση που πραγματοποιούνται. Ένα άυλο περιουσιακό στοιχείο διαγράφεται κατά τη διάθεση ή όταν δεν αναμένονται μελλοντικά οικονομικά οφέλη από τη χρήση ή τη διάθεση του. Κέρδη ή ζημιές που προκύπτουν από τη διαγραφή ενός άυλου περιουσιακού στοιχείου, υπολογίζεται ως η διαφορά μεταξύ των εισπράξεων των πωλήσεων και της λογιστικής αξίας του περιουσιακού στοιχείου, αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα όταν το περιουσιακό στοιχείο διαγράφεται.
Δαπάνες που έχουν άμεση σχέση με ξεχωριστά λογισμικά προγράμματα που ανήκουν στο Συγκρότημα και που αναμένεται ότι θα δημιουργήσουν οικονομικά οφέλη που θα υπερβαίνουν τις δαπάνες για περισσότερο από ένα έτος αναγνωρίζονται ως άυλα στοιχεία ενεργητικού. Μετέπειτα, τα λογισμικά προγράμματα παρουσιάζονται στο κόστος μείον συσσωρευμένες αποσβέσεις και μείον οποιαδήποτε συσσωρευμένη απομείωση στην αξία. Δαπάνες που βελτιώνουν ή επεκτείνουν την απόδοση των λογισμικών προγραμμάτων πέραν από τις αρχικές προδιαγραφές κεφαλαιοποιούνται. Δαπάνες που σχετίζονται με τη συντήρηση λογισμικών προγραμμάτων χρεώνονται στα αποτελέσματα στην περίοδο που προκύπτουν. Τα λογισμικά προγράμματα αποσβένονται σύμφωνα με τη σταθερή μέθοδο σε περίοδο που δεν υπερβαίνει τα τρία έτη. Η απόσβεση αρχίζει όταν τα λογισμικά προγράμματα είναι διαθέσιμα προς χρήση. Τα λογιστικά προγράμματα διαγράφονται όταν δεν αναμένονται μελλοντικά οικονομικά οφέλη από την χρήση τους.
Το Συγκρότημα εκτιμά κατά πόσο μία σύμβαση αποτελεί ή εμπεριέχει μίσθωση, κατά την έναρξη ισχύος της σύμβασης. Το Συγκρότημα αναγνωρίζει το δικαίωμα χρήσης του στοιχείου ενεργητικού και της αντίστοιχης υποχρέωσης για όλες τις μισθώσεις στις οποίες ενεργεί ως μισθωτής, εκτός των βραχυχρόνιων μισθώσεων (μισθώσεις με διάρκεια κάτω των 12 μηνών) και των μισθώσεων σε υποκείμενο περιουσιακό στοιχείο χαμηλής αξίας (όπως προσωπικοί υπολογιστές, μικροέπιπλα και συσκευές τηλεφώνου). Για αυτές τις μισθώσεις, το Συγκρότημα αναγνωρίζει τις πληρωμές ως λειτουργικά έξοδα με τη σταθερή μέθοδο κατά τη διάρκεια της μίσθωσης εκτός εάν άλλη συστηματική βάση αποτυπώνει καλύτερα την κατανομή του οφέλους που αποκομίζει ο μισθωτής.
Οι υποχρεώσεις που απορρέουν από μισθώσεις αρχικά επιμετρούνται στην παρούσα αξία των μισθωμάτων τα οποία δεν έχουν πληρωθεί κατά την έναρξη της σύμβασης, προεξοφλημένα με το τεκμαρτό επιτόκιο της σύμβασης. Εάν αυτό το επιτόκιο δεν μπορεί να καθορισθεί εύκολα το Συγκρότημα χρησιμοποιεί το τεκμαρτό επιτόκιο δανεισμού του Συγκροτήματος.
Τα μισθώματα τα οποία περιλαμβάνονται στην επιμέτρηση των υποχρεώσεων που απορρέουν από μισθώσεις περιλαμβάνουν:
Οι υποχρεώσεις από μισθώσεις παρουσιάζονται σε χωριστή γραμμή στην ενοποιημένη κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης.
Οι υποχρεώσεις από μισθώσεις επιμετρούνται μεταγενέστερα αυξάνοντας τη λογιστική αξία τους από τους τόκους επί της υποχρέωσης (χρησιμοποιώντας το πραγματικό επιτόκιο) και μειώνοντας τη λογιστική αξία τους με την καταβολή των μισθωμάτων.
Το Συγκρότημα επιμετρά ξανά την υποχρέωση από τη μίσθωση και προχωρά σε τροποποιητική εγγραφή στο δικαίωμα χρήσης του περιουσιακού στοιχείου όταν:
Το Συγκρότημα δεν προχώρησε σε τέτοιες λογιστικές προσαρμογές κατά τη διάρκεια των περιόδων που παρουσιάζονται στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις.
Το δικαίωμα χρήσης των περιουσιακών στοιχείων περιλαμβάνει την αρχική επιμέτρηση της αντίστοιχης υποχρέωσης που απορρέει από τη μίσθωση, συν καταβολές που έγιναν την ημερομηνία έναρξης της μίσθωσης ή προγενέστερα αυτής, μειωμένες από τυχόν κίνητρα μίσθωσης που έχουν ήδη εισπραχθεί και τυχόν αρχικές άμεσες δαπάνες.
Μεταγενέστερα επιμετράται στο κόστος μείον συσσωρευμένες αποσβέσεις και τυχόν ζημιές απομείωσης.
Όταν το Συγκρότημα αναλαμβάνει την υποχρέωση να αποσυναρμολογήσει και να απομακρύνει το μισθωμένο περιουσιακό στοιχείο, να αποκαταστήσει το χώρο στον οποίο είχε τοποθετηθεί ή να αποκαταστήσει το υποκείμενο περιουσιακό στοιχείο στην κατάσταση που προβλέπεται από τους όρους και τις προϋποθέσεις της μισθωτικής σύμβασης, το Συγκρότημα αναγνωρίζει και επιμετρά αυτή την υποχρέωση βάση του ΔΛΠ 37, εκτός εάν το εν λόγω κόστος αφορά την παραγωγή αποθεμάτων την εν λόγω περίοδο.
Τα δικαιώματα χρήσης περιουσιακών στοιχείων αποσβένονται είτε κατά την διάρκεια της μίσθωσης είτε κατά την διάρκεια της ωφέλιμης ζωής του περιουσιακού στοιχείου, όποιο από τα δύο είναι συντομότερο. Εάν μία μίσθωση μεταβιβάζει την κυριότητα ενός υποκείμενου περιουσιακού στοιχείου ή το κόστος του δικαιώματος χρήσης περιλαμβάνει την άσκηση δικαιώματος αγοράς, τότε το δικαίωμα χρήσης αποσβένεται βάσει της ωφέλιμης ζωής του υποκείμενου περιουσιακού στοιχείου. Η απόσβεση ξεκινά την ημερομηνία έναρξης της μίσθωσης. Εάν ο μισθωτής εφαρμόζει τη μέθοδο εύλογης αξίας του ΔΛΠ 40 Επενδύσεις σε ακίνητα στις επενδύσεις του σε ακίνητα, τότε εφαρμόζει τη μέθοδο εύλογης αξίας και στα περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης τα οποία εμπίπτουν στον ορισμό των επενδύσεων σε ακίνητα σύμφωνα με το ΔΛΠ 40.
Τα δικαιώματα χρήσης των περιουσιακών στοιχείων απεικονίζονται σε ξεχωριστή γραμμή στην ενοποιημένη κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης. Επιπρόσθετα, τα ακίνητα τα οποία εκμισθώνονται και κατέχονται με σκοπό τη μακροπρόθεσμη απόδοση στην αύξηση στην αξία τους παρουσιάζονται στην κατηγορία "Επενδύσεις σε ακίνητα".
Σαν εξαίρεση το ΔΠΧΑ 16 επιτρέπει στον μισθωτή να μην διαχωρίσει τα μη μισθωτικά στοιχεία και να αντιμετωπίσει λογιστικά κάθε μισθωτικό και συνδεδεμένο μη μισθωτικό στοιχείο ως ενιαίο μισθωτικό στοιχείο. Το Συγκρότημα έχει εφαρμόσει αυτή την πολιτική.
(β) Το Συγκρότημα ως εκμισθωτής
Οι μισθώσεις στις οποίες το Συγκρότημα είναι ο εκμισθωτής κατηγοριοποιούνται ως χρηματοδοτικές ή λειτουργικές συμβάσεις. Όταν βάσει του μισθωτηρίου συμβολαίου μεταβιβάζονται ουσιαστικά όλοι οι κίνδυνοι και οι ωφέλειες που συνοδεύουν την κυριότητα του περιουσιακού στοιχείου, το συμβόλαιο κατατάσσεται ως χρηματοδοτική μίσθωση. Όλες οι άλλες μισθώσεις κατατάσσονται ως λειτουργικές.
Όταν το Συγκρότημα είναι ο ενδιάμεσος εκμισθωτής λογιστικοποιεί την αρχική μίσθωση και την υπομίσθωση ως δύο ξεχωριστά συμβόλαια. Η υπομίσθωση κατηγοριοποιείται σαν χρηματοδοτική μίσθωση ή σαν λειτουργική μίσθωση με βάση το περιουσιακό στοιχείο με δικαίωμα χρήσης που προκύπτει από την κύρια σύμβαση.
Τα έσοδα από ενοίκια αναγνωρίζονται με τη σταθερή μέθοδο κατά τη διάρκεια της μίσθωσης. Οι αρχικές άμεσες δαπάνες που επιβαρύνθηκε ο εκμισθωτής για τη διαπραγμάτευση και τη συμφωνία της λειτουργικής μίσθωσης, προστίθενται στο μεταφερόμενο πόσο του μισθωμένου περιουσιακού στοιχείου και αναγνωρίζονται με την ευθεία μέθοδο κατά τη διάρκεια της μίσθωσης.
Τα ποσά τα οποία οφείλονται από τους μισθωτές των χρηματοδοτικών μισθώσεων αναγνωρίζονται ως απαιτήσεις σε ποσό ίσο με την καθαρή επένδυση στη μίσθωση. Το έσοδο από τις χρηματοδοτικές μισθώσεις επιμερίζεται στις λογιστικές περιόδους έτσι ώστε να αναγνωρίζεται ένα σταθερό περιοδικό ποσοστό απόδοσης στην καθαρή επένδυση της μίσθωσης.
Όταν ένα συμβόλαιο περιλαμβάνει μισθωτικά και μη μισθωτικά στοιχεία το Συγκρότημα εφαρμόζει το ΔΠΧΑ 15 για τον επιμερισμό του τιμήματος σε κάθε στοιχείο του συμβολαίου.
Σε κάθε ημερομηνία αναφοράς, το Συγκρότημα εξετάζει τη λογιστική αξία των ενσώματων και άυλων περιουσιακών στοιχείων για να προσδιορίσει αν υπάρχει ένδειξη ότι αυτά τα περιουσιακά στοιχεία έχουν υποστεί ζημιά απομείωσης. Αν υπάρχει οποιαδήποτε τέτοια ένδειξη, το ανακτήσιμο ποσό του περιουσιακού στοιχείου εκτιμάται για να καθορισθεί ο βαθμός της ζημιάς απομείωσης (αν υπάρχει).
Όταν δεν είναι δυνατό να εκτιμηθεί η ανακτήσιμη αξία ενός επί μέρους περιουσιακού στοιχείου, το Συγκρότημα εκτιμά την ανακτήσιμη αξία της μονάδας δημιουργίας ταμειακών ροών στην οποία ανήκει το περιουσιακό στοιχείο.
Το ανακτήσιμο ποσό είναι το μεγαλύτερο μεταξύ της εύλογης αξίας μειωμένης κατά τα έξοδα πώλησης και της αξίας χρήσης του. Για τον υπολογισμό της αξίας χρήσης (του περιουσιακού στοιχείου), οι εκτιμώμενες μελλοντικές ταμειακές ροές προεξοφλούνται στην παρούσα αξία τους, χρησιμοποιώντας ένα προ φόρου προεξοφλητικό επιτόκιο που αντανακλά τις παρούσες εκτιμήσεις της αγοράς της διαχρονικής αξίας του χρήματος και τους κινδύνους που σχετίζονται με το περιουσιακό στοιχείο.
Αν το ανακτήσιμο ποσό ενός περιουσιακού στοιχείου (ή μιας μονάδας δημιουργίας ταμειακών ροών) εκτιμάται ότι είναι μικρότερο από τη λογιστική αξία του, η λογιστική αξία του περιουσιακού στοιχείου (μονάδας δημιουργίας ταμειακών ροών) μειώνεται μέχρι το ανακτήσιμο ποσό αυτού. Μια ζημιά απομείωσης αναγνωρίζεται αμέσως στα αποτελέσματα, εκτός αν το περιουσιακό στοιχείο απεικονίζεται στην αναπροσαρμοσμένη αξία, οπότε στην περίπτωση αυτή η ζημιά απομείωσης αναγνωρίζεται σε μείωση του ποσού της αναπροσαρμογής.
Το Συγκρότημα ταξινομεί τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στις πιο κάτω κατηγορίες επιμέτρησης:
Η ταξινόμηση και η μετέπειτα επιμέτρηση των χρεωστικών χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού εξαρτάται από (i) το επιχειρηματικό μοντέλο του Συγκροτήματος για τη διαχείριση του σχετικού χαρτοφυλακίου χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και (ii) τα χαρακτηριστικά των συμβατικών ταμειακών ροών του χρηματοοικονομικού στοιχείου ενεργητικού (κριτήριο "SPPI"). Κατά την αρχική αναγνώριση το Συγκρότημα μπορεί να προσδιορίσει αμετάκλητα ένα χρεωστικό χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού που κατά τα άλλα πληροί τις απαιτήσεις για αποτίμηση στο αποσβεσμένο κόστος ή στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων ή στην εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων εάν αυτό απαλείφει ή μειώνει σημαντικά μια λογιστική αντιστοιχία που διαφορετικά θα προέκυπτε.
Συγκεκριμένα, τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, που κρατούνται στο πλαίσιο ενός επιχειρηματικού μοντέλου, σκοπός του οποίου είναι η είσπραξη των συμβατικών ταμειακών ροών, και των οποίων οι συμβατικοί όροι δημιουργούν ταμειακές ροές που συνιστούν αποκλειστικά αποπληρωμή κεφαλαίου και τόκων επί του εκάστοτε ανεξόφλητου υπολοίπου κεφαλαίου, επιμετρούνται στο αποσβεσμένο κόστος. Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, που διατηρούνται στο πλαίσιο ενός επιχειρηματικού μοντέλου του οποίου ο σκοπός επιτυγχάνεται τόσο με την είσπραξη συμβατικών ταμειακών ροών όσο και με την πώληση των στοιχείων ενεργητικού και που οι συμβατικοί όροι που τα διέπουν, δημιουργούν ταμειακές ροές που συνιστούν αποκλειστικά αποπληρωμή κεφαλαίου και τόκων επί του εκάστοτε ανεξόφλητου υπολοίπου κεφαλαίου επιμετρούνται σε εύλογη αξία μέσω των Λοιπών Συνολικών Εσόδων. Τέλος, τα στοιχεία ενεργητικού που δεν πληρούν τα κριτήρια για επιμέτρηση σε αποσβεσμένο κόστος ή εύλογη αξία μέσω των Λοιπών Συνολικών Εσόδων, αποτιμούνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων.
Όλες οι αγορές και πωλήσεις χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων που απαιτούν παράδοση εντός του χρονικού πλαισίου που ορίζεται από τον κανονισμό ή από τη σύμβαση αγοράς ('αγορές και πωλήσεις με βάση συμβόλαιο κανονικής παράδοσης') αναγνωρίζονται κατά την ημερομηνία της συναλλαγής που είναι η ημερομηνία κατά την οποία το Συγκρότημα δεσμεύεται να παραδώσει ένα χρηματοοικονομικό μέσο. Όλες οι αγορές και πωλήσεις αναγνωρίζονται όταν το Συγκρότημα καταστεί μέρος στις συμβατικές διατάξεις του μέσου. Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία παύουν να αναγνωρίζονται όταν τα δικαιώματα είσπραξης ταμειακών ροών από τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία έχουν λήξει ή έχουν μεταφερθεί και το Συγκρότημα έχει μεταφέρει ουσιαστικά όλους τους κινδύνους και τα οφέλη της ιδιοκτησίας.
Αποσβεσμένο κόστος και μέθοδος πραγματικού επιτοκίου
Τα χρηματοοικονομικά μέσα σε αποσβεσμένο κόστος επιμετρούνται με την μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου. Η μέθοδος πραγματικού επιτοκίου είναι μία μέθοδος υπολογισμού του αποσβεσμένου κόστους ενός χρεωστικού μέσου και της κατανομής των εσόδων από τόκους κατά τη διάρκεια της σχετικής περιόδου. Το πραγματικό επιτόκιο είναι το επιτόκιο που προεξοφλεί ακριβώς τις εκτιμώμενες μελλοντικές ταμειακές εισπράξεις (συμπεριλαμβανομένων όλων των τελών και των μονάδων που καταβλήθηκαν ή ελήφθησαν και που αποτελούν αναπόσπαστο μέρος του πραγματικού επιτοκίου, του κόστους συναλλαγής και άλλων προσαυξήσεων ή εκπτώσεων) μέσω της αναμενόμενης ζωής του χρεογράφου, ή σε βραχύτερο χρονικό διάστημα, στην καθαρή λογιστική αξία κατά την αρχική αναγνώριση.
Τα έσοδα για χρεωστικά μέσα αναγνωρίζονται βάση του πραγματικού επιτοκίου εκτός από εκείνα τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που κατατάσσονται στην εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων.
Το Συγκρότημα επιμετρά όλους τους μετοχικούς τίτλους στην εύλογη αξία. Όπου η Διοίκηση του Συγκροτήματος επέλεξε να παρουσιάζει τα κέρδη και ζημιές της εύλογης αξίας σε μετοχικούς τίτλους σαν εύλογη αξία μέσω των άλλων συνολικών εισοδημάτων, τότε κατά την παύση αναγνώρισης της επένδυσης δεν υπάρχει μετέπειτα αναταξινόμηση των κερδών ή ζημιών εύλογης αξίας στο λογαριασμό αποτελεσμάτων και οποιαδήποτε σχετικά υπόλοιπα αναταξινομούνται στα συσσωρευμένα κέρδη. Η πολιτική του Συγκροτήματος είναι να προσδιορίζει τους μετοχικούς τίτλους σε εύλογη αξία μέσω των άλλων συνολικών εισοδημάτων όταν αυτές οι επενδύσεις δεν κρατούνται για την αποκλειστική δημιουργία επενδυτικών αποδόσεων κατεχόμενα για εμπορεία. Μερίσματα από τέτοιες επενδύσεις συνεχίζουν να αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα ως άλλα έσοδα όταν καθοριστεί το δικαίωμα του Συγκροτήματος να τα εισπράξει.
Οι αλλαγές στην εύλογη αξία των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων σε εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων αναγνωρίζονται στα άλλα κέρδη/(ζημιές) στην ενοποιημένη κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων, όπως αρμόζει. Οι ζημιές απομείωσης (και η αντιστροφή των ζημιών απομείωσης) σε μετοχικούς τίτλους επιμετρώνται σε εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων και δεν παρουσιάζονται ξεχωριστά από άλλες αλλαγές στην εύλογη αξία.
Το Συγκρότημα αξιολογεί σε μελλοντική βάση τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές για χρεόγραφα (περιλαμβανομένων δανείων) που επιμετρώνται σε αποσβεσμένο κόστος και σε εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων και με την έκθεση που προκύπτει από δανειακές δεσμεύσεις και συμβάσεις χρηματοοικονομικής εγγύησης. Το Συγκρότημα επιμετρά την ΑΠΖ και αναγνωρίζει πρόβλεψη για πιστωτική ζημιά σε κάθε ημερομηνία αναφοράς. Η αποτίμηση των ΑΠΖ αντικατοπτρίζει: (i) ένα αμερόληπτα καθορισμένο και σταθμισμένο βάσει πιθανοτήτων ποσό που καθορίζεται από την αξιολόγηση μιας σειράς πιθανών εκβάσεων, (ii) τη διαχρονική αξία του χρήματος και (iii) λογικές και βάσιμες πληροφορίες οι οποίες είναι διαθέσιμες κατά την ημερομηνία αναφοράς χωρίς αδικαιολόγητο κόστος ή προσπάθεια και αφορούν παρελθόντα γεγονότα, τρέχουσες συνθήκες και προβλέψεις των μελλοντικών οικονομικών συνθηκών.
Οιαναμενόμενες πιστωτικές ζημιές αναγνωρίζονται και επιμετρούνται σύμφωνα με μία από τις δύο προσεγγίσεις: τη γενική προσέγγιση ή την απλοποιημένη προσέγγιση.
Το Συγκρότημα ορίζει τα ακόλουθα κατά την εφαρμογή του γενικού μοντέλου:
• πραγματικές ή αναμενόμενες σημαντικές δυσμενείς αλλαγές στις επιχειρηματικές, χρηματοοικονομικές ή οικονομικές συνθήκες, οι οποίες αναμένεται να προκαλέσουν σημαντικές αλλαγές στην ικανότητα του δανειολήπτη να εκπληρώσει τις υποχρεώσεις του,
• πραγματικές ή αναμενόμενες σημαντικές μεταβολές στα λειτουργικά αποτελέσματα του δανειολήπτη/αντισυμβαλλόμενου,
• σημαντικές αυξήσεις του πιστωτικού κινδύνου σε άλλα χρηματοπιστωτικά μέσα του ιδίου δανειολήπτη/αντισυμβαλλομένου,
• σημαντικές μεταβολές στην αξία των εξασφαλίσεων που υποστηρίζουν την υποχρέωση ή στην ποιότητα των εγγυήσεων τρίτων ή των πιστωτικών βελτιώσεων, και
• σημαντικές αλλαγές στην αναμενόμενη απόδοση και συμπεριφορά του δανειολήπτη/αντισυμβαλλομένου, συμπεριλαμβανομένων των αλλαγών στην κατάσταση πληρωμής του αντισυμβαλλομένου στο Συγκρότημα και των μεταβολών στα αποτελέσματα εκμετάλλευσης του δανειολήπτη.
Όταν ένα μέσο θεωρείται ότι έχει χαμηλό πιστωτικό κίνδυνο η πρόβλεψη ζημιάς περιορίζεται στις αναμενόμενες ζημιές 12 μηνών. Η Διοίκηση θεωρεί ότι ο 'χαμηλός πιστωτικός κίνδυνος' συνάδει με την εξωτερική διαβάθμιση 'επενδυτικού βαθμού'. Τα άλλα μέσα θεωρούνται ότι είναι χαμηλού πιστωτικού κινδύνου όταν έχουν χαμηλό κίνδυνο αθέτησης υποχρέωσης και ο εκδότης έχει ισχυρή ικανότητα να ανταποκριθεί βραχυπρόθεσμα στις συμβατικές υποχρεώσεις ρευστότητας.
Όσο αφορά εισπρακτέα από συγγενικές εταιρείες χρηματοδοτικής φύσης, για τον προσδιορισμό της σημαντικής αύξησης πιστωτικού κινδύνου, το Συγκρότημα δίνει περισσότερη έμφαση στους πιο κάτω παράγοντες πέραν αυτών που αναφέρονται πιο πάνω:
• πραγματοποιηθείσες και αναμενόμενες σημαντικές δυσμενείς αλλαγές στις επιχειρηματικές, χρηματοοικονομικές ή οικονομικές συνθήκες, οι οποίες αναμένεται να προκαλέσουν σημαντικές αλλαγές στην ικανότητα του δανειολήπτη να αποπληρώσει τις υποχρεώσεις του,
• πραγματοποιηθείσες και αναμενόμενες σημαντικές δυσμενείς αλλαγές στην οικονομική θέση, αξία στην αγοραία αξία ακινήτων και οικονομικό περιβάλλον που δραστηριοποιούνται.
Αθέτηση θεωρείται η αντικειμενική ένδειξη ότι ο χρεώστης δεν μπορεί να πληρώσει. Αντικειμενικό τεκμήριο για αθέτηση και πιστωτική απομείωση είναι εάν ο χρεώστης είναι καθυστερημένος πέραν των 90 ημερών από την ημερομηνία οφειλής ή λαμβάνοντας υπόψη άλλες πληροφορίες και γεγονότα εκτιμάται ότι ο χρεώστης δεν είναι πιθανόν να αποπληρώσει πλήρως τις υποχρεώσεις του χωρίς τη ρευστοποίηση των ασφαλειών χρέους. Επίσης αναδιοργάνωση, πιθανότητα πτώχευσης ή παραχώρηση από τον δανειστή στον δανειζόμενο (για οικονομικούς ή νομικούς λόγους που αφορούν στην οικονομική δυσχέρεια του δανειζόμενου) η οποία δεν θα δινόταν προηγουμένως.
Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία διαγράφονται, πλήρως ή εν μέρει, όταν το Συγκρότημα έχει εξαντλήσει όλες τις πρακτικές μεθόδους ανάκτησης και έχει αποφασίσει ότι δεν υπάρχει εύλογη προσδοκία ανάκτησης. Η διαγραφή αντιπροσωπεύει ένα γεγονός διαγραφής. Το Συγκρότημα μπορεί να διαγράψει χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που εξακολουθούν να υπόκεινται σε δραστηριότητες επιβολής όταν το Συγκρότημα επιδιώκει την ανάκτηση συμβατικών οφειλών, ωστόσο δεν υπάρχει εύλογη προσδοκία ανάκτησης.
Το Συγκρότημα προβαίνει στη διακοπή αναγνώρισης χρηματοοικονομικών στοιχείων του ενεργητικού όταν:
Στην περίπτωση συναλλαγών που, παρά τη μεταβίβαση του συμβατικού δικαιώματος για την είσπραξη των ταμειακών ροών από χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού, οι κίνδυνοι και τα οφέλη που απορρέουν από αυτά παραμένουν στο Συγκρότημα, δεν διακόπτεται η αναγνώριση των στοιχείων αυτών. Το ποσό που εισπράττεται από τη μεταβίβαση αναγνωρίζεται ως χρηματοοικονομική υποχρέωση.
Στην περίπτωση συναλλαγών με τις οποίες το Συγκρότημα ούτε διατηρεί αλλά ούτε και μεταβιβάζει τους κινδύνους και τα οφέλη που απορρέουν από τα χρηματοοικονομικά στοιχεία, αλλά διατηρεί έλεγχο επ’ αυτών, τότε αυτά εξακολουθούν να αναγνωρίζονται στο βαθμό της συνεχιζόμενης ανάμειξης του Συγκροτήματος. Αν το Συγκρότημα δεν διατηρεί τον έλεγχο των στοιχείων τότε διακόπτεται η αναγνώρισή τους και στη θέση τους αναγνωρίζονται διακριτά τα στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεων που δημιουργούνται ή διατηρούνται κατά τη μεταβίβαση. Κατά την ημερομηνία συντάξεως των οικονομικών καταστάσεων δεν υπήρχαν ανάλογες συναλλαγές.
Το Συγκρότημα μερικές φορές επαναδιαπραγματεύεται ή τροποποιεί τις συμβατικές ταμειακές ροές των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων. Το Συγκρότημα αξιολογεί κατά πόσο η τροποποίηση των συμβατικών ταμειακών ροών είναι σημαντική, λαμβάνοντας υπόψη μεταξύ άλλων τους ακόλουθους παράγοντες: οποιουσδήποτε νέους συμβατικούς όρους που επηρεάζουν σημαντικά το προφίλ κινδύνου του περιουσιακού στοιχείου (π.χ. μερίδιο κέρδους ή απόδοση με βάση το μετοχικό κεφάλαιο), σημαντική αλλαγή στο επιτόκιο, αλλαγή νομίσματος, νέα εξασφάλιση ή πιστωτική ενίσχυση που επηρεάζει σημαντικά τον πιστωτικό κίνδυνο που συνδέεται με το περιουσιακό στοιχείο ή σημαντική παράταση δανείου όταν ο οφειλέτης δεν έχει οικονομικές δυσκολίες.
Όταν η επαναδιαπραγμάτευση οφειλόταν σε οικονομικές δυσκολίες του αντισυμβαλλομένου και σε αδυναμία εκτέλεσης των αρχικά συμφωνημένων πληρωμών, το Συγκρότημα συγκρίνει τις αρχικές και αναθεωρημένες αναμενόμενες ταμειακές ροές για να αξιολογήσει κατά πόσο οι κίνδυνοι και τα οφέλη του περιουσιακού στοιχείου έχουν διαφοροποιηθεί σημαντικά ως αποτέλεσμα της συμβατικής τροποποίησης. Εάν οι κίνδυνοι και τα οφέλη δεν αλλάξουν, το τροποποιημένο περιουσιακό στοιχείο δεν διαφέρει ουσιαστικά από το αρχικό περιουσιακό στοιχείο και η τροποποίηση δεν οδηγεί σε διαγραφή. Το Συγκρότημα υπολογίζει εκ νέου την ακαθάριστη λογιστική αξία προεξοφλώντας τις τροποποιημένες συμβατικές ταμειακές ροές με το αρχικό πραγματικό επιτόκιο και αναγνωρίζει το κέρδος ή ζημία τροποποίησης στα αποτελέσματα.
Για σκοπούς της ενοποιημένης κατάστασης των ταμειακών ροών, τα μετρητά και αντίστοιχα μετρητών αποτελούνται από μετρητά στο ταμείο, καταθέσεις στην τράπεζα και τραπεζικά παρατραβήγματα. Στην ενοποιημένη κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης, τα τραπεζικά παρατραβήγματα περιλαμβάνονται στο δανεισμό στις βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις. Τα μετρητά και αντίστοιχα μετρητών αναγνωρίζονται σε αποσβεσμένο κόστος επειδή: (i) κατέχονται για είσπραξη συμβατικών ταμιακών ροών και οι ταμειακές αυτές ροές αντιπροσωπεύουν SPPI, και (ii) δεν ταξινομούνται σε εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων.
Οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις αναγνωρίζονται αρχικά σε εύλογη αξία και ταξινομούνται μετέπειτα στην κατηγορία αποσβεσμένου κόστους, εκτός από (i) χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις σε εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων: αυτή η ταξινόμηση ισχύει για παράγωγα, χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που διακρατούνται για εμπορία (π.χ. βραχυπρόθεσμες θέσεις σε τίτλους), ενδεχόμενες αντιπαροχές που αναγνωρίζονται από ένα αγοραστή σε μια συνένωση επιχειρήσεων και άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που καθορίζονται ως τέτοιες κατά την αρχική αναγνώριση και (ii) χρηματοοικονομικές συμβάσεις εγγύησης και δανειακές δεσμεύσεις.
Τα δάνεια αναγνωρίζονται στο αρχικό ποσό χορήγησης μετά την αφαίρεση των κόστων χρηματοδότησης. Τα δάνεια παρουσιάζονται μετέπειτα στην αποσβεσθείσα τιμή κόστους. Οποιαδήποτε διαφορά μεταξύ των εισπράξεων (μετά την αφαίρεση των εξόδων) και της αξίας αποπληρωμής, αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα κατά τη διάρκεια του δανείου με τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου.
Οι υποχρεώσεις από εμπορικές δραστηριότητες αρχικά επιμετρώνται στην εύλογη αξία τους και μεταγενέστερα επιμετρώνται στο αναπόσβεστο κόστος με τη χρησιμοποίηση της μεθόδου του πραγματικού επιτοκίου.
Ένα χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού και μια χρηματοοικονομική υποχρέωση συμψηφίζονται και το καθαρό ποσό απεικονίζεται στην κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης, όταν υπάρχει επί του παρόντος νομικά ισχυρό δικαίωμα συμψηφισμού των ποσών που αναγνωρίστηκαν και υπάρχει η πρόθεση είτε διακανονισμού του καθαρού υπολοίπου, είτε είσπραξης του ποσού της απαίτησης με ταυτόχρονη εξόφληση της υποχρέωσης. Αυτό δεν συμβαίνει κατά κανόνα με κύριες συμφωνίες συμψηφισμού, και τα σχετικά περιουσιακά στοιχεία και παθητικού παρουσιάζονται συνολικά στην κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης.
Το Συγκρότημα έχει συνάψει συμφωνία προεξόφλησης τιμολογίων με οργανισμό πρακτορείας επιχειρηματικών απαιτήσεων από την οποία προεισπράττει ποσοστά των εγκεκριμένων τιμολογίων. Τα τιμολόγια που δίνονται για προείσπραξη συμπεριλαμβάνονται στο υπόλοιπο των χρεωστών, ενώ το ποσό που έχει εισπραχθεί από τον οργανισμό πρακτορείας επιχειρηματικών απαιτήσεων παρουσιάζεται στην κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης στις τρέχουσες υποχρεώσεις μέχρι την εξόφληση τους από τους χρεώστες. Τα έξοδα από τη λειτουργία της υπηρεσίας πρακτορείας επιχειρηματικών απαιτήσεων χρεώνονται στα αποτελέσματα.
Τα αποθέματα συμπεριλαμβάνουν έτοιμα προϊόντα που έχουν παραχθεί, ημικατεργασμένα προϊόντα, πρώτες ύλες, εξαρτήματα και άλλα αναλώσιμα. Τα αποθέματα παρουσιάζονται στην τιμή κόστους ή στην καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία, όποια από τις δύο είναι χαμηλότερη. Η τιμή κόστους καθορίζεται με βάση τη μέθοδο της μέσης σταθμικής αξίας. Το κόστος των έτοιμων προϊόντων και των ημιτελών αποθεμάτων περιλαμβάνει το κόστος των άμεσων υλικών, το άμεσο εργατικό κόστος και τις έμμεσες δαπάνες παραγωγής προϊόντων. Το κόστος κτήσεως των αποθεμάτων δεν περιλαμβάνει κόστος δανεισμού. Η καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία είναι η υπολογιζόμενη τιμή πώλησης κατά τη συνήθη πορεία της επιχειρηματικής δραστηριότητας του Συγκροτήματος, μείον οι δαπάνες συμπλήρωσης και τα έξοδα πώλησης. Εξαρτήματα χαμηλής αξίας που καταναλώνονται στη διαδικασία παραγωγής ως αναλώσιμα ή χρησιμοποιούνται ως ανταλλακτικά μηχανημάτων με εκτιμώμενη διάρκεια ζωής μικρότερη του ενός έτους, ταξινομούνται στα αποθέματα ως «εξαρτήματα και άλλα αναλώσιμα».
Οι προπληρωμές αποτιμώνται σε κόστος μείον προβλέψεις για απομείωση. Μια προπληρωμή ταξινομείται ως μακροπρόθεσμη όταν τα αγαθά ή οι υπηρεσίες που σχετίζονται με την προπληρωμή αναμένεται να αποκτηθούν μετά από ένα έτος ή όταν η προπληρωμή σχετίζεται με ένα περιουσιακό στοιχείο το οποίο θα χαρακτηρισθεί ως μακροπρόθεσμο κατά την αρχική αναγνώριση. Οι προπληρωμές για την απόκτηση περιουσιακών στοιχείων μεταφέρονται στη λογιστική αξία του περιουσιακού στοιχείου μόλις το Συγκρότημα αποκτήσει τον έλεγχο του περιουσιακού στοιχείου και είναι πιθανό ότι μελλοντικά οικονομικά οφέλη που σχετίζονται με το περιουσιακό στοιχείο θα εισρεύσουν στο Συγκρότημα. Οι λοιπές προπληρωμές αποσβένονται στα αποτελέσματα όταν εισπράττονται τα αγαθά ή οι υπηρεσίες που αφορούν τις προπληρωμές. Εάν υπάρχει ένδειξη ότι δεν θα ληφθούν τα περιουσιακά στοιχεία, τα αγαθά ή οι υπηρεσίες που σχετίζονται με προπληρωμή, η λογιστική αξία της προπληρωμής καταγράφεται αναλόγως και μια αντίστοιχη ζημιά απομείωσης αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα.
Οι προβλέψεις αναγνωρίζονται όταν το Συγκρότημα έχει μια παρούσα νομική ή συμβατική υποχρέωση που προκύπτει από προηγούμενα γεγονότα, είναι πιθανό να υπάρχει ροή στοιχείων ενεργητικού για εξόφληση αυτής της υποχρέωσης, και το ποσό της υποχρέωσης μπορεί να υπολογιστεί αξιόπιστα. Όταν το Συγκρότημα αναμένει η πρόβλεψη να αποπληρωθεί, για παράδειγμα με βάση ένα ασφαλιστικό συμβόλαιο, η αποπληρωμή αναγνωρίζεται ως ξεχωριστό στοιχείο ενεργητικού μόνο όταν η αποπληρωμή είναι σχεδόν βέβαια. Όταν δεν είναι πιθανό να υπάρχει ροή στοιχείων ενεργητικού, η υποχρέωση αναφέρεται στις οικονομικές καταστάσεις του Συγκροτήματος εκτός και αν η πιθανότητα είναι απομακρυσμένη.
Οι μη βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις αντιπροσωπεύουν ποσά τα οποία είναι πληρωτέα πέραν των δώδεκα μηνών από την ημερομηνία αναφοράς.
Όπου χρειάζεται τα συγκριτικά ποσά αναπροσαρμόζονται για να συνάδουν με τις μεταβολές στην παρουσίαση του τρέχοντος έτους.
Το Συγκρότημα εκτίθεται σε κίνδυνο επιτοκίου, πιστωτικό κίνδυνο, κίνδυνο ρευστότητας και κίνδυνο διαχείρισης κεφαλαίου που προκύπτουν από τα χρηματοοικονομικά μέσα που κατέχει. Επίσης το Συγκρότημα εκτίθεται σε κίνδυνο τιμής αγοράς, λειτουργικό κίνδυνο, κίνδυνο συμμόρφωσης, κίνδυνο απώλειας φήμης από την δραστηριότητά του και το οικονομικό περιβάλλον. Σημειώνεται ότι το Συγκρότημα δεν εκτίθεται σε σημαντικό συναλλαγματικό κίνδυνο, αφού η συντριπτική πλειοψηφία των εσόδων και εξόδων εκφράζονται σε ευρώ. Η συναλλαγματική διαφορά που προκύπτει από την μετάφραση των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων των εταιρειών του Συγκροτήματος στη Ρουμανία και Βουλγαρία αναγνωρίζεται στο αποθεματικό μετατροπής ξένων νομισμάτων. Η πολιτική που εφαρμόζει το Συγκρότημα στη διαχείριση των κινδύνων, ώστε να τους ελέγχει, εξηγείται πιο κάτω:
Κατά την ημερομηνία παρουσίασης των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, η ανάλυση των τοκοφόρων χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων σε σχέση με τα επιτόκια ήταν:
| 2024 | 2023 | ||
|---|---|---|---|
| Χρηματοοικονομικά μέσα σταθερού επιτοκίου | € (1.015.085) | € (1.246.981) | |
| Χρηματοοικονομικά μέσα κυμαινόμενου επιτοκίου | Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία | € 385.522 | € 40.379 |
| Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις | € (14.081.725) | € (14.345.126) | |
| € (14.711.288) | € (15.551.728) |
Η αύξηση των επιτοκίων κατά 100 βασικές μονάδες στις 31 Δεκεμβρίου 2024 θα είχε ως αποτέλεσμα την μείωση/(αύξηση) στα ίδια κεφάλαια και τα αποτελέσματα όπως παρουσιάζεται πιο κάτω. Ο υπολογισμός αυτός προϋποθέτει ότι άλλοι παράγοντες και συγκεκριμένα οι τιμές συναλλάγματος παραμένουν σταθεροί. Σε περίπτωση μείωσης των επιτοκίων κατά 100 βασικές μονάδες θα προκύψει η ίδια αλλά αντίθετη επίδραση στα ίδια κεφάλαια και τα αποτελέσματα.
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις κυμαινόμενου επιτοκίου | € (140.817) | € (143.451) |
| Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία κυμαινόμενου επιτοκίου | € 3.855 | € 404 |
| € (136.962) | € (143.047) |
Ο πιστωτικός κίνδυνος ορίζεται ως ο κίνδυνος του Συγκροτήματος να υποστεί ζημιά ως αποτέλεσμα της αδυναμίας αντισυμβαλλόμενων μερών να εκπληρώσουν τις υποχρεώσεις τους που προκύπτουν από τα σχετικά συμβόλαια ή συμφωνίες. Κατά τη διάρκεια του έτους καθώς και του προηγούμενου, το Συγκρότημα εκτίθεται σε πιστωτικούς κινδύνους από τα πιο κάτω χρηματοοικονομικά ενεργητικά:
H μέγιστη έκθεση του Συγκροτήματος σε πιστωτικό κίνδυνο είναι η ακόλουθη:
| 2024 | 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Αξία ανοιγμάτων προ απομειώσεων | Ποσό απομειώσεων | Καθαρή αξία ανοιγμάτων σε πιστωτικό κίνδυνο | Αξία ανοιγμάτων προ απομειώσεων | Ποσό απομειώσεων | Καθαρή αξία ανοιγμάτων σε πιστωτικό κίνδυνο | |
| Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα και καταθέσεις σε τράπεζες | 399.368 | - | 399.368 | 42.850 | - | 42.850 |
| Εμπορικά εισπρακτέα | 9.403.162 | (779.355) | 8.623.807 | 8.534.922 | (790.210) | 7.744.712 |
Η Διαχείριση κινδύνου γίνεται από την Διεύθυνση.
Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα
Για τράπεζες και χρηματοπιστωτικά ιδρύματα, μόνο οργανισμοί που αξιολογούνται από ανεξάρτητα μέρη με υψηλό βαθμό φερεγγυότητας γίνονται αποδεκτοί.
Σε περίπτωση που δεν είναι διαθέσιμη η ανεξάρτητη αξιολόγηση, το Συγκρότημα προβαίνει σε εσωτερική αξιολόγηση πιστοληπτικής ικανότητας των τραπεζών προτού προχωρήσει σε συνεργασία με χρηματοοικονομικά ιδρύματα.
Εμπορικά εισπρακτέα και άλλα εισπρακτέα
Οι απαιτήσεις από πελάτες προέρχονται κυρίως από μια μεγάλη, ευρεία πελατειακή βάση.
Η χρηματοοικονομική κατάσταση των πελατών παρακολουθείται διαρκώς από το Συγκρότημα. Το Συγκρότημα έχει κατάλληλες πολιτικές σύμφωνα με τις οποίες η πιστοληπτική ικανότητα του χρεώστη αξιολογείται σύμφωνα με την οικονομική κατάσταση του χρεώστη, ιστορική εμπειρία με τον χρεώστη σε προηγούμενες συναλλαγές και άλλους παράγοντες.
Εάν οι πελάτες χονδρικού εμπορίου είναι αξιολογημένοι από ανεξάρτητο μέρος, τότε το Συγκρότημα χρησιμοποιεί αυτές τις αξιολογήσεις. Διαφορετικά, εάν δεν υπάρχει ανεξάρτητη αξιολόγηση, η Διεύθυνση εκτιμά την πιστωτική ποιότητα του πελάτη, όπως αναφέρεται πιο πάνω.
Ξεχωριστά πιστωτικά όρια και πιστωτικοί όροι ορίζονται με βάση την πιστωτική ποιότητα του πελάτη σύμφωνα με όρια που καθορίζονται από το Διοικητικό Συμβούλιο. Η χρήση των πιστωτικών ορίων παρακολουθείται σε συνεχή βάση.
Οι πωλήσεις σε πελάτες λιανικού εμπορίου διευθετούνται σε μετρητά ή χρησιμοποιώντας πιστωτικές κάρτες.
Το Συγκρότημα θεωρεί ότι έχει συγκεντρώσεις πιστωτικού κινδύνου όσον αφορά τις βιομηχανίες στις οποίες είναι εκτεθειμένη ή σε πελάτες που έχουν χρεωστικό υπόλοιπο πέραν του 5% των ολικών χρεωστών:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Εισπρακτέα από υπεραγορές | 19% | 18% |
| Εισπρακτέα από κλάδους κατασκευής ακινήτων | 13% | 14% |
| Εισπρακτέα από πελάτες λιανικής | 18% | 17% |
| Εισπρακτέα από την Κυπριακή Δημοκρατία | 4% | 3% |
| Εισπρακτέα από πελάτες που υπόκεινται σε νομικές διαδικασίες και αδρανή πεπαλαιωμένα | 4% | 7% |
| Εισπρακτέα από άλλες επιχειρήσεις | 9% | 8% |
| Εισπρακτέα από Ηλεκτρολόγους και Ηλεκτρολογικές επιχειρήσεις | 20% | 18% |
| Εισπρακτέα από επιχειρήσεις DIY | 13% | 15% |
Επιπρόσθετα, 1 εμπορικός πελάτης έχει συνολικό υπόλοιπο πέραν του €1 εκατομμυρίου, το οποίο ξεπερνά το 1% έκαστος του συνόλου των εμπορικών χρεωστών.
Το Συγκρότημα παρακολουθεί σε συλλογική βάση εισπρακτέα από τις πιο πάνω κατηγορίες. Επίσης τα πιο πάνω εισπρακτέα αξιολογούνται και σε ατομική βάση, τα οποία είναι τα ακόλουθα:
Όπου κρίνεται κατάλληλο, ζητείται επιπλέον ασφαλιστική κάλυψη ως εγγύηση της πίστωσης. Το Συγκρότημα έχει ασφαλίσει σημαντικά εμπορικά εισπρακτέα της λιανικής αγοράς, που ανέρχονται στο ποσό των €1.650.000 (2023: €1.575.000).
Ο πιστωτικός κίνδυνος και αποπληρωμή τιμολογίων παρακολουθείται από ειδικό τμήμα πιστωτικού ελέγχου και από την οικονομική διεύθυνση σε μηνιαία βάση.
Οιαναμενόμενες πιστωτικές ζημιές αναγνωρίζονται και επιμετρούνται σύμφωνα με μία από τις δύο προσεγγίσεις: τη γενική προσέγγιση ή την απλοποιημένη προσέγγιση.
Το Συγκρότημα εφαρμόζει την απλοποιημένη προσέγγιση του ΔΠΧΑ 9 για τον υπολογισμό των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών, η οποία χρησιμοποιεί ένα επίδομα αναμενόμενης ζημίας καθ' όλη τη διάρκεια ζωής για όλα τα εμπορικά εισπρακτέα (περιλαμβανομένων των εμπορικών εισπρακτέων με σημαντικό σκέλος χρηματοδότησης), τα εισπρακτέα από μισθώσεις και τα συμβατικά στοιχεία ενεργητικού.
Για σκοπούς υπολογισμού ΑΠΖ, πραγματοποιείται ατομική ανάλυση καθώς και συλλογική αξιολόγηση με την βάση ομαδοποίησης των χρεωστών στις πιο κάτω κατηγορίες:
Το Συγκρότημα έχει υπολογίσει, σύμφωνα με τις κατευθύνσεις και διατάξεις του ΔΠΧΑ9, τα αναμενόμενα ποσοστά ζημίας ξεχωριστά για την κάθε πιο πάνω κατηγορία, τα οποία βασίζονται στο προφίλ πληρωμής των πωλήσεων για περίοδο 36 μηνών πριν τις 31 Δεκεμβρίου 2024 και στις αντίστοιχες ιστορικές ζημιές που σημειώθηκαν κατά την περίοδο αυτή (provisional matrix).
Επίσης το Συγκρότημα διεξάγει εκτενή έλεγχο σε ατομική βάση για χρεώστες που παρουσιάζουν καθυστέρηση πληρωμής πέραν των 90 ημερών (συνήθως εμφανίζουν χρεωστικά υπόλοιπα πέρα των 180 ημερών) και για μεγάλο χρονικό διάστημα μένουν αδρανείς. Επίσης διεξάγεται έλεγχος σε ατομική βάση για σημαντικούς χρεώστες και χρεώστες που ακολουθούν σχέδιο αποπληρωμής.
Το Συγκρότημα αξιολογεί τα άλλα εισπρακτέα σε ατομική βάση και έχουν κατηγοριοποιηθεί στο Επίπεδο 1. Το Συγκρότημα δεν έχει αναγνωρίσει οποιανδήποτε απομείωση στα άλλα εισπρακτέα.
Το Συγκρότημα εξετάζει τόσο σε συλλογική όσο και σε ατομική βάση την έκθεσή της σε πιστωτικό κίνδυνο όπως φαίνεται πιο κάτω:
| Εμπορικά εισπρακτέα από πελάτες | 2024 | 2023 |
|---|---|---|
| Ατομική αξιολόγηση | 476.766 | 587.622 |
| Συλλογική αξιολόγηση | 8.926.396 | 7.947.300 |
| Σύνολο | 9.403.162 | 8.534.922 |
Η ενηλικίωση εισπρακτέων που αξιολογούνται σε ατομική βάση είναι η ακόλουθη:
| 31 Δεκεμβρίου 2024 | Κυκλοφορούντα | Πάνω από 30 ημέρες καθυστέρηση | Πάνω από 60 ημέρες καθυστέρηση | Πάνω από 90 ημέρες καθυστέρηση | Πάνω από 180 ημέρες καθυστέρηση και αδρανή | Σύνολo | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Μικτή λογιστική αξία - εμπορικά εισπρακτέα | - | - | - | 72.052 | 404.714 | 476.766 | |
| 31 Δεκεμβρίου 2023 | Κυκλοφορούντα | Πάνω από 30 ημέρες καθυστέρηση | Πάνω από 60 ημέρες καθυστέρηση | Πάνω από 90 ημέρες καθυστέρηση | Πάνω από 180 ημέρες καθυστέρηση και αδρανή | Σύνολo | |
| Μικτή λογιστική αξία - εμπορικά εισπρακτέα | - | - | - | - | 587.622 | 587.622 |
Εισπρακτέα σε συλλογική βάση
Όπως αναφέρεται πιο πάνω τα αναμενόμενα ποσοστά ζημιάς βασίζονται στα προφίλ πληρωμών των πωλήσεων για ένα βάθος χρόνου πριν από τις 31 Δεκεμβρίου 2024 και στις αντίστοιχες ιστορικές ζημιές που σημειώθηκαν κατά την περίοδο αυτή (provision matrix method).
Τα ιστορικά ποσοστά ζημιών προσαρμόζονται ώστε να αντικατοπτρίζουν τρέχουσες και μελλοντικές πληροφορίες για τους μακροοικονομικούς παράγοντες που επηρεάζουν την ικανότητα των πελατών να διακανονίζουν τα εισπρακτέα.
Το Συγκρότημα έχει προσδιορίσει το ΑΕΠ των χωρών στις οποίες πωλεί τα αγαθά και τις υπηρεσίες της ως τον πιο σημαντικό παράγοντα και προσαρμόζει ανάλογα τα ιστορικά ποσοστά ζημιών βάσει των αναμενόμενων μεταβολών.
Με βάση τα πιο πάνω, οι αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές στις 31 Δεκεμβρίου 2024 και στις 31 Δεκεμβρίου 2023 καθορίστηκαν ως εξής:
| Ημερομηνία | Κυκλοφορούντα | Μέχρι 30 ημέρες καθυστέρηση | Πάνω από 30 μέχρι 60 ημέρες καθυστέρηση | Πάνω από 60 μέχρι 90 ημέρες καθυστέρηση | Πάνω από 90 μέχρι 180 ημέρες καθυστέρηση | Πάνω από 180 ημέρες καθυστέρηση | Σύνολο | Αναμενόμενο ποσοστό ζημιάς |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Δεκεμβρίου 2024 | 6.410.911 | 1.196.017 | 496.167 | 207.036 | 144.207 | 472.058 | 8.926.396 | 0,91%-14,27% |
| Μικτή λογιστική αξία - εμπορικά εισπρακτέα | ||||||||
| Μικτή λογιστική αξία – ατομική βάση | - | - | 72.052 | 404.714 | 476.766 | |||
| Ποσό πρόβλεψης ζημιάς | 108.748 | 55.936 | 29.879 | 10.773 | 85.039 | 488.979 | 779.354 | |
| 31 Δεκεμβρίου 2023 | Κυκλοφορούντα | Μέχρι 30 ημέρες καθυστέρηση | Πάνω από 30 μέχρι 60 ημέρες καθυστέρηση | Πάνω από 60 μέχρι 90 ημέρες καθυστέρηση | Πάνω από 90 μέχρι 180 ημέρες καθυστέρηση | Πάνω από 180 ημέρες καθυστέρηση | Σύνολο | Αναμενόμενο ποσοστό ζημιάς |
| 0,08% | - | 4,25% | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 0,08% | - | 4,25% | 0,10% | - | 4,74% |
| 0,13% | - | 5,74% | |||
| 0,22% | - | 8,36% | |||
| 5,66% | - | 29,33% |
| - | - | 587.622 | 587.622 |
|---|---|---|---|
| 15.654 | 24.065 | 18.331 | 12.736 | 18.098 | 701.326 | 790.210 |
|---|---|---|---|---|---|---|
Οι ζημιές απομείωσης των εμπορικών εισπρακτέων και συμβατικών στοιχείων ενεργητικού παρουσιάζονται ως καθαρές ζημιές απομείωσης στο λειτουργικό κέρδος. Οι μεταγενέστερες ανακτήσεις ποσών που είχαν διαγραφεί προηγουμένως πιστώνονται στο ίδιο στοιχείο.
Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα
Τα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα παρουσιάζονται πιο κάτω:
| Ημερομηνία | Εξωτερική πιστοληπτική ικανότητα | Μικτή λογιστική αξία (Πρόβλεψη ζημιάς) | Λογιστική αξία (μετά την πρόβλεψη απομείωσης) | |
|---|---|---|---|---|
| 31 Δεκεμβρίου 2024 | Ba | 220.251 | - | 220.251 |
| Ικανοποιητική πιστοληπτική ικανότητα | 165.271 | - | 165.271 | |
| 31 Δεκεμβρίου 2023 | Ba | 6.118 | - | 6.118 |
| Ικανοποιητική πιστοληπτική ικανότητα | 34.260 | - | 34.260 |
Το Συγκρότημα εξετάζει τυχόν απομειώσεις επί των τραπεζικών καταθέσεων λαμβάνοντας υπόψη πιθανότητες αθέτησης που δίνονται από διεθνείς οίκους αξιολόγησης.
Στον πιο κάτω παρουσιάζονται οι συμβατικές λήξεις των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων, περιλαμβανομένων των εκτιμημένων πληρωμών τόκου:
| 31 Δεκεμβρίου 2024 | Λογιστική αξία | Συμβατικές ταμειακές ροές | Εντός 3 μηνών | Μεταξύ 3 και 12 μηνών | 1-2 έτη | 2-5 έτη | Πέραν των 5 ετών |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| € | € | € | € | € | € | € | € |
| Δάνεια τραπεζών - τρέχον μέρος | 5.140.352 | 6.559.871 | 203.409 | 610.227 | 813.636 | 2.164.187 | 2.768.412 |
| Υποχρεώσεις από μισθώσεις | 1.015.085 | 1.394.399 | 80.612 | 241.836 | 169.265 | 275.792 | 626.894 |
| Τραπεζικά παρατραβήγματα | 3.204.651 | 3.204.651 | 3.204.651 | ||||
| Λογαριασμός προεξόφλησης εμπορικών απαιτήσεων | 4.233.579 | 4.233.579 | 4.233.579 | ||||
| Άλλα βραχυπρόθεσμα δάνεια | 1.503.143 | 1.561.135 | 1.093.810 | 467.325 | |||
| Εμπορικοί και άλλοι πιστωτές | 7.466.709 | 7.466.709 | 7.466.709 | ||||
| Σύνολο | 22.563.519 | ||||||
| Συνολικές συμβατικές ταμειακές ροές | 24.420.344 | ||||||
| Συνολικές ταμειακές ροές εντός 3 μηνών | 16.282.770 | ||||||
| Συνολικές ταμειακές ροές μεταξύ 3 και 12 μηνών | 1.319.388 | ||||||
| Συνολικές ταμειακές ροές 1-2 έτη | 982.901 | ||||||
| Συνολικές ταμειακές ροές 2-5 έτη | 2.439.979 | ||||||
| Συνολικές ταμειακές ροές πέραν των 5 ετών | 3.395.306 |
| 31 Δεκεμβρίου 2023 | Λογιστική αξία | Συμβατικές ταμειακές ροές | Εντός 3 μηνών | Μεταξύ 3 και 12 μηνών | 1-2 έτη | 2-5 έτη | Πέραν των 5 ετών |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| € | € | € | € | € | € | € | € |
| Δάνεια τραπεζών - τρέχον μέρος | 4.539.894 | 5.979.694 | 182.797 | 548.391 | 731.188 | 2.088.699 | 2.428.619 |
| Υποχρεώσεις από μισθώσεις | 1.246.981 | 1.668.563 | 80.193 | 236.168 | 513.814 | 251.649 | 586.739 |
| Τραπεζικά παρατραβήγματα | 3.892.123 | 3.892.123 | 3.892.123 | ||||
| Λογαριασμός προεξόφλησης εμπορικών απαιτήσεων | 4.395.699 | 4.395.699 | 4.395.699 | ||||
| Άλλα βραχυπρόθεσμα δάνεια | 1.517.410 | 1.575.402 | 692.367 | 883.035 | |||
| Εμπορικοί και άλλοι πιστωτές | 6.641.673 | 6.641.673 | 6.641.673 | ||||
| Πληρωτέα σε συνδεδεμένα μέρη | 123.200 | 123.200 | 123.200 | ||||
| Σύνολο | 22.356.980 | ||||||
| Συνολικές συμβατικές ταμειακές ροές | 24.276.354 | ||||||
| Συνολικές ταμειακές ροές εντός 3 μηνών | 16.008.052 | ||||||
| Συνολικές ταμειακές ροές μεταξύ 3 και 12 μηνών | 1.667.594 | ||||||
| Συνολικές ταμειακές ροές 1-2 έτη | 1.245.002 | ||||||
| Συνολικές ταμειακές ροές 2-5 έτη | 2.340.348 | ||||||
| Συνολικές ταμειακές ροές πέραν των 5 ετών | 3.015.358 |
Οι πιο πάνω υπολογισμοί βασίζονται στα επιτόκια δανείων που αναφέρονται στη σημείωση 29.
Οι πρώτες ύλες που χρησιμοποιεί το Συγκρότημα είναι παράγωγα του πετρελαίου και ως εκ τούτου οι τιμές αγοράς πρώτων υλών επηρεάζονται από την εξέλιξη της τιμής του στις διεθνείς χρηματαγορές. Το Συγκρότημα παρακολουθεί τις διακυμάνσεις στις τιμές των πρώτων υλών και υπολογίζει το αντίκτυπο τους κατά την περιοδική επανεξέταση της τιμής πώλησης των προϊόντων.
Ο λειτουργικός κίνδυνος είναι ο κίνδυνος που απορρέει από αδυναμία των μηχανολογικών συστημάτων, συστημάτων τεχνολογίας και ελέγχων του Συγκροτήματος καθώς και ο κίνδυνος που προέρχεται από ανθρώπινο λάθος και φυσικές καταστροφές. Τα συστήματα, οι μηχανές και ο εξοπλισμός του Συγκροτήματος ελέγχονται, συντηρούνται και αναβαθμίζονται επί συνεχούς βάσεως.
Ο κίνδυνος συμμόρφωσης είναι ο κίνδυνος χρηματικής απώλειας, συμπεριλαμβανομένης και απώλειας από πρόστιμα και άλλες ποινές, που απορρέει από τη μη συμμόρφωση με τους νόμους και κανονισμούς της Πολιτείας. Ο κίνδυνος αυτός περιορίζεται σε μεγάλο βαθμό μέσω της εποπτείας που ασκείται από το Λειτουργό Συμμόρφωσης, αλλά και μέσω άλλων ασφαλιστικών δικλείδων που εφαρμόζει το Συγκρότημα.
Ο κίνδυνος αυτός απορρέει από αρνητική δημοσιότητα όσον αφορά τις εργασίες του Συγκροτήματος, που είτε αληθινή είτε ψευδής, μπορεί να προκαλέσει μείωση της πελατειακής βάσης του, μείωση των εσόδων και νομικές αγωγές εναντίον του Συγκροτήματος. Το Συγκρότημα εφαρμόζει διαδικασίες με σκοπό την ελαχιστοποίηση του κινδύνου αυτού.
Το Συγκρότημα διαχειρίζεται τα κεφάλαιά του, ούτως ώστε, να διασφαλίζει ότι θα συνεχίσει να λειτουργεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα και ταυτόχρονα θα έχει τη μέγιστη δυνατή απόδοση για τους μετόχους μέσω της βέλτιστης αναλογίας ιδίων κεφαλαίων και δανεισμού. Για να διατηρήσει ή να αναπροσαρμόσει την κεφαλαιακή του δομή, το Συγκρότημα μπορεί να αναπροσαρμόσει την πληρωμή μερίσματος, να επιστρέψει κεφάλαιο στους μετόχους ή να προβεί σε έκδοση κεφαλαίου. Το Συγκρότημα κατά το τρέχον και προηγούμενο έτος δεν έχει πληρώσει μερίσματα, ούτε έχει προβεί σε έκδοση κεφαλαίου.
Το Συγκρότημα παρακολουθεί το κεφάλαιο στη βάση της σχέσης του δανεισμού προς τα ίδια κεφάλαια. Αυτός ο συντελεστής υπολογίζεται ως το καθαρό χρέος διαιρούμενο με τα ίδια κεφάλαια. Το καθαρό χρέος υπολογίζεται ως το σύνολο δανεισμού (δάνεια, τραπεζικά παρατραβήγματα και λογαριασμού προεξόφλησης εμπορικών απαιτήσεων) μείον τα μετρητά στην τράπεζα και στο ταμείο. Τα ίδια κεφάλαια αποτελούνται από το μετοχικό κεφάλαιο, αποθεματικό έκδοσης μετοχών υπέρ το άρτιο, αποθεματικό μετατροπής ξένων νομισμάτων και τις συσσωρευμένες ζημίες όπως παρουσιάζονται στην ενοποιημένη κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης.
| 2024 | 2023 | ||
|---|---|---|---|
| Σύνολο δανεισμού (Σημ. 29) | € 14.081.725 | € 14.345.126 | |
| Μείον: Μετρητά στην τράπεζα και στο ταμείο (Σημ. 27) | (€ 399.368) | (€ 42.850) | |
| Καθαρή θέση | € 13.682.357 | € 14.302.276 | |
| Ολικό ιδίων κεφαλαίων | € 22.336.193 | € 20.968.690 | |
| Σχέση δανειακών προς το σύνολο των απασχολούμενων κεφαλαίων | % 62,56 | % 68,21 |
Το γενικότερο οικονομικό περιβάλλον που επικρατεί στην Κύπρο και διεθνώς ενδέχεται να επηρεάσει σε σημαντικό βαθμό τις δραστηριότητες του Συγκροτήματος. Έννοιες όπως ο πληθωρισμός, η ανεργία και εξέλιξη του ακαθάριστου εγχώριου προϊόντος (ΑΕΠ) είναι άμεσα συνυφασμένες με την οικονομική πορεία της κάθε χώρας και οποιαδήποτε μεταβολή αυτών καθώς και του εν γένει οικονομικού περιβάλλοντος δύναται να προκαλέσει αλυσιδωτές αντιδράσεις σε όλους τους τομείς επηρεάζοντας ανάλογα το Συγκρότημα.
Επίσης, η γενικότερη τάση που επικρατεί στην Ευρωπαϊκή Ένωση σε σχέση με περιβαλλοντικά θέματα και την επιβολή νόμων και κανονισμών που αποσκοπούν στον έλεγχο της χρήσης πλαστικών, ενδέχεται να επηρεάσει τις δραστηριότητες του Συγκροτήματος. Το Συγκρότημα παρακολουθεί τις εξελίξεις και ενεργεί προληπτικά, αναπτύσσοντας νέες μεθόδους παραγωγής που επιτρέπουν τη χρήση ανακυκλώσιμων πρώτων υλών, μετατρέποντας την τάση σε ευκαιρία δημιουργίας ανταγωνιστικού πλεονεκτήματος.
Οι εύλογες αξίες των χρηματοοικονομικών και μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων του Συγκροτήματος είναι περίπου οι ίδιες, όπως και τα ποσά που παρουσιάζονται στην κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης.
Η εύλογη αξία των μη χρηματοοικονομικών μέσων τα οποία δεν διαπραγματεύονται σε ενεργές αγορές καθορίζονται χρησιμοποιώντας διάφορες μεθόδους αποτίμησης αξιών. Το Συγκρότημα χρησιμοποιεί διάφορες μεθόδους αποτίμησης αξιών όπως μεθόδους προεξοφλημένων ταμειακών ροών και κάνει υποθέσεις με βάση τις συνθήκες της αγοράς κατά την ημερομηνία αναφοράς.
| 31 Δεκεμβρίου 2024 | Επίπεδο 1 | Επίπεδο 2 | Επίπεδο 3 | Σύνολο | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| € | € | € | € | € | € | € |
| Μη χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού | Επενδύσεις σε ακίνητα (Σημ. 22) | - | - | 8.989.604 | 8.989.604 | |
| 31 Δεκεμβρίου 2023 | Επίπεδο 1 | Επίπεδο 2 | Επίπεδο 3 | Σύνολο | ||
| € | € | € | € | € | € | € |
| Μη χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού | Επενδύσεις σε ακίνητα (Σημ. 22) | - | - | 10.948.653 | 10.948.653 |
Η ετοιμασία των οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ απαιτεί τη χρήση ορισμένων σημαντικών λογιστικών εκτιμήσεων και την άσκηση κρίσης από τη Διεύθυνση στη διαδικασία εφαρμογής των λογιστικών πολιτικών του Συγκροτήματος. Επίσης, απαιτείται η χρήση υπολογισμών και υποθέσεων που επηρεάζουν τα αναφερθέντα ποσά των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων, τη γνωστοποίηση ενδεχόμενων απαιτήσεων και υποχρεώσεων κατά την ημερομηνία των οικονομικών καταστάσεων και τα αναφερθέντα ποσά εσόδων και εξόδων κατά τη διάρκεια του υπό αναφορά έτους. Παρά το γεγονός ότι αυτοί οι υπολογισμοί βασίζονται στην καλύτερη δυνατή γνώση της Διεύθυνσης της Εταιρείας σε σχέση με τις τρέχουσες συνθήκες και ενέργειες, τα πραγματικά αποτελέσματα μπορεί τελικά να διαφέρουν από αυτούς τους υπολογισμούς.
Οι λογιστικοί υπολογισμοί και εκτιμήσεις αξιολογούνται σε συνεχή βάση και βασίζονται στην ιστορική εμπειρία και σε άλλους παράγοντες, συμπεριλαμβανομένων προσδοκιών σχετικά με μελλοντικά γεγονότα που πιστεύεται ότι είναι λογικά σύμφωνα με τις περιστάσεις.
Οι υπολογισμοί και οι παραδοχές που πιθανόν να προκαλέσουν ουσιώδη αναπροσαρμογή στη λογιστική αξία στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων κατά το επόμενο οικονομικό έτος παρουσιάζονται πιο κάτω:
• Εύλογη αξία ακινήτων
Η εύλογη αξία των ακινήτων μπορεί να προσδιοριστεί χρησιμοποιώντας διάφορες μεθόδους αποτίμησης. Η εύλογη αξία προσδιορίζεται από προσοντούχους εκτιμητές χρησιμοποιώντας διάφορες μεθόδους αποτίμησης και υποθέσεις οι οποίες βασίζονται κυρίως στην κατάσταση της αγοράς σε κάθε ημερομηνία αποτίμησης, καθώς και στη γνώση τους για τις αγορές και της επαγγελματικής τους κρίσης. Το Συγκρότημα ασκεί κρίση για την επιλογή των εκτιμητών και την αποδοχή των μεθόδων αποτίμησης καθώς και τη χρήση υπολογισμών και υποθέσεων που υιοθετήθηκαν. Οι μέθοδοι που ακολουθήθηκαν για τις εκτιμήσεις στις 31 Δεκεμβρίου 2024 περιγράφονται στις σημειώσεις 20 και 22.
Η έξαρση του κορoνoϊού COVID-19, έχει επηρεάσει το μέτρο της βεβαιότητας που συνδέεται με τη διεξαγωγή εκτιμήσεων. Η εκτίμηση από τους ανεξάρτητους εκτιμητές έχει ετοιμαστεί στη βάση της αβεβαιότητας εκτίμησης εύλογης αξίας, όπως αναφέρεται και στις καθοδηγητικές επεξηγήσεις του εγκεκριμένου ινστιτούτου ανεξάρτητων εκτιμητών.
Για περισσότερες πληροφορίες για την εκτίμηση της εύλογης αξίας των ακινήτων αναφερθείτε στην σημείωση 22.
Ο Πρώτος Εκτελεστικός Διευθυντής που θεωρείται ο Επικεφαλής Λήψης Λειτουργικών Αποφάσεων του Συγκροτήματος, προσδιορίζει δύο σημαντικούς κλάδους δραστηριότητας: τον κλάδο παραγωγής πλαστικών ειδών που ασχολείται με την παραγωγή και διανομή πλαστικών ειδών, κατά κύριο λόγο στην Κύπρο, για οικιακή, γεωργική, βιομηχανική και οικοδομική χρήση. Ο κλάδος επένδυσης σε ακίνητα ασχολείται με την αγορά γης και μακροπρόθεσμες αποδόσεις από την αύξηση στην αξία τους, τόσο στην Κύπρο απευθείας μέσω του Συγκροτήματος αλλά και στο εξωτερικό σε Βουλγαρία και Ρουμανία μέσω θυγατρικών εταιρειών.
| 2024 | Κλάδος πλαστικών ειδών | Κλάδος ακινήτων | Σύνολο | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Κύπρος | Εξωτερικό | Κύπρος | Εξωτερικό | |||
| Κύκλος εργασιών | 27.464.509 | 571.875 | - | - | 28.036.384 | |
| Κέρδος/(ζημιά) πριν τη φορολογία | 965.102 | 7.226 | - | 129.516 | 1.101.844 | |
| Περιουσιακά στοιχεία | 37.488.469 | 111.451 | 1.730.200 | 7.259.404 | 46.589.524 | |
| Υποχρεώσεις | (23.403.879) | (849.452) | - | - | (24.253.331) | |
| Κεφαλαιουχικές δαπάνες | 2.341.814 | - | - | - | 2.341.814 | |
| Αποσβέσεις | 1.539.315 | - | - | - | 1.539.315 |
| 2023 | Κλάδος πλαστικών ειδών | Κλάδος ακινήτων | Σύνολο | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Κύπρος | Εξωτερικό | Κύπρος | Εξωτερικό | |||
| Κύκλος εργασιών | 26.701.051 | 733.267 | - | - | 27.434.318 | |
| Κέρδος/(ζημιά) πριν τη φορολογία | 1.050.246 | 7.331 | 87.806 | (27.520) | 1.117.863 | |
| Περιουσιακά στοιχεία | 34.254.383 | 118.862 | 3.818.806 | 7.129.847 | 45.321.898 | |
| Υποχρεώσεις | (23.042.428) | (1.310.779) | - | - | (24.353.207) | |
| Κεφαλαιουχικές δαπάνες | 4.017.334 | - | - | - | 4.017.334 | |
| Αποσβέσεις | 1.603.042 | - | - | - | 1.603.042 |
| 2024 | 2023 | ||
|---|---|---|---|
| € | € | ||
| Επιτόπιες πωλήσεις | 27.464.509 | 26.701.051 | |
| Εξαγωγές | 571.875 | 733.267 | |
| Σύνολο | 28.036.384 | 27.434.318 |
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Κυβερνητικές χορηγίες | 31.340 | 7.735 |
| Εισπράξεις από επισφαλείς χρεώστες | 118.973 | 25.576 |
| Παρεχόμενες υπηρεσίες σε πελάτες | 42.979 | 25.170 |
| Άλλα έσοδα εκμετάλλευσης | - | 4.935 |
| Σύνολο | 193.292 | 63.416 |
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Κέρδη/(ζημιά) εύλογων αξιών σε επενδύσεις σε ακίνητα (Σημ. 22) | 129.516 | 60.286 |
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Παροχές προσωπικού | 2.492.622 | 2.160.339 |
| Έξοδα οχημάτων | 301.123 | 255.217 |
| Μεταφορικά | 254.098 | 261.466 |
| Διαφημίσεις | 684.052 | 714.628 |
| Τηλεφωνικά και ταχυδρομικά | 16.196 | 15.288 |
| Φιλοξενία | 28.554 | 14.737 |
| Γενική πρόβλεψη για επισφαλείς απαιτήσεις | 149.664 | 48.296 |
| Δείγματα και δώρα | 24.588 | 8.599 |
| Ναύλα και ασφάλειες εξαγωγών | 11.645 | 41.594 |
| Εργασίες τρίτων | 182.038 | 220.696 |
| Ηλεκτρισμός | 15.520 | 17.019 |
| Ασφάλεια | 48.045 | 26.357 |
| Ενοίκια | 54.000 | 48.000 |
| Συντήρηση και επιδιορθώσεις | 4.849 | 9.654 |
| Αποσβέσεις δικαιωμάτων χρήσης περιουσιακών στοιχείων | 162.065 | 151.053 |
| Αποσβέσεις | 217.703 | 128.265 |
| Διάφορα έξοδα | 72.151 | 74.633 |
| Σύνολο | 4.718.913 | 4.195.841 |
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| € | € | |
| Παροχές προσωπικού | 846.581 | 733.513 |
| Αποχετευτικά | 1.082 | 1.082 |
| Φόροι και άδειες | 290 | 254 |
| Δημοτικοί φόροι | 2.601 | 2.933 |
| Ετήσιο τέλος | - | 1.050 |
| Φόρος ακίνητης ιδιοκτησίας | 514 | 514 |
| Ηλεκτρισμός | 27.500 | 30.000 |
| Καθαριότητα και υδατοπρομήθεια | 3.500 | 2.618 |
| Ασφάλιστρα | 23.958 | 13.801 |
| Επιδιορθώσεις και ανακαινίσεις | 4.910 | 8.979 |
| Διάφορα έξοδα | 46.926 | 37.603 |
| Τηλεφωνικά και ταχυδρομικά | 47.995 | 34.853 |
| Γραφική ύλη και εκτυπωτικά | 15.486 | 15.876 |
| Συνδρομές και εισφορές | 38.578 | 34.201 |
| Εκπαίδευση προσωπικού | 11.957 | 2.253 |
| Άλλα έξοδα προσωπικού | 25.000 | - |
| Εφόδια και έξοδα συντηρήσεως ηλεκτρονικού υπολογιστή | 59.066 | 63.238 |
| Αμοιβή ελεγκτών για τον υποχρεωτικό έλεγχο των ετήσιων λογαριασμών | 51.056 | 51.390 |
| Αμοιβή ελεγκτών για υπηρεσίες φορολογικών συμβουλών | 5.444 | 3.610 |
| Αμοιβή ελεγκτών - προηγουμένων ετών | (155) | - |
| Δικηγορικά έξοδα | 6.745 | 12.773 |
| Άλλα επαγγελματικά δικαιώματα | 143.197 | 29.382 |
| Οδοιπορικά | 11.133 | 7.792 |
| Φιλοξενία | 3.770 | 7.128 |
| Έξοδα οχημάτων | 10.744 | 9.760 |
| Διάφορα έξοδα | 18.107 | 12.040 |
| Αποσβέσεις αυλών στοιχείων ενεργητικού | 73.879 | 155.283 |
| Αποσβέσεις | 42.918 | 20.926 |
| Διάφορα έξοδα | 9.839 | - |
| Σύνολο | 1.532.621 | 1.292.852 |
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| € | € | |
| Το κέρδος από εργασίες αναφέρεται μετά τη χρέωση των πιο κάτω κονδυλίων: | ||
| Αποσβέσεις αυλών στοιχείων ενεργητικού (Σημ. 23) | 194.442 | 155.283 |
| Αποσβέσεις δικαιωμάτων χρήσης περιουσιακών στοιχείων (Σημ. 23) | 233.401 | 207.163 |
| Αποσβέσεις ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού (Σημ. 20) | 1.112.035 | 1.140.274 |
| Κόστος πρώτων υλών και αγοραζόμενων προϊόντων | 11.979.007 | 13.430.280 |
| Κόστος προσωπικού συμπεριλαμβανομένων και των Συμβούλων υπό την εκτελεστική τους ιδιότητα (Σημ. 15) | 7.634.325 | 6.136.190 |
| Αμοιβή ελεγκτών - τρέχοντος έτους | 51.056 | 51.390 |
| Αμοιβή ελεγκτών για φορολογικές υπηρεσίες | 5.444 | 3.610 |
| Εμπορικοί χρεώστες - χρέωση για επισφαλείς απαιτήσεις (Σημ. 26) | 149.664 | 48.296 |
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Μισθοί και ημερομίσθια | 6.535.319 | 5.258.992 |
| Κοινωνικές ασφαλίσεις και άλλα ταμεία | 765.272 | 627.271 |
| Ταμείο κοινωνικής συνοχής | 114.548 | 96.999 |
| Εισφορές στο ταμείο προνοίας | 219.186 | 152.928 |
| Σύνολο | 7.634.325 | 6.136.190 |
Το Συγκρότημα λειτουργεί σχέδιο καθορισμένων συνεισφορών, το Ταμείο Προνοίας Υπαλλήλων της Lordos United Public Ltd, που χρηματοδοτείται ξεχωριστά και ετοιμάζει ξεχωριστές οικονομικές καταστάσεις, από το οποίο οι υπάλληλοι δικαιούνται πληρωμή ορισμένων ωφελημάτων κατά την αφυπηρέτηση ή πρόωρο τερματισμό της υπηρεσίας τους.
Ο αριθμός των υπαλλήλων στο τέλος του έτους 2024 ανέρχεται στους 235 (2023: 213).
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Πιστωτικοί τόκοι | 78.413 | 8.945 |
| Άλλα έσοδα χρηματοδότησης | 2.502 | - |
| Έσοδα χρηματοδότησης | 80.915 | 8.945 |
| Συναλλαγματική ζημιά | (5.531) | (6.436) |
| Τόκοι πληρωτέοι | (697.844) | (803.632) |
| Τόκοι μίσθωσης | (57.313) | (54.334) |
| Διάφορα έξοδα χρηματοδότησης | (122.293) | (124.605) |
| Έξοδα χρηματοδότησης | (882.981) | (989.007) |
| Καθαρά έξοδα χρηματοδότησης | (802.066) | (980.062) |
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Εταιρικός φόρος - τρέχοντος έτους | 234.022 | 219.021 |
| Εταιρικός φόρος - προηγούμενων ετών | - | 41.868 |
| Φορολογία εξωτερικού | - | 437 |
| Αμυντική εισφορά - τρέχοντος έτους | 1.037 | 691 |
| Αναβαλλόμενη φορολογία - (πίστωση)/χρέωση (Σημ. 31) | (527.655) | 93.814 |
| (Πίστωση)/χρέωση έτους | (292.596) | 355.831 |
Η συνολική επιβάρυνση για την περίοδο μπορεί να συμφωνηθεί με τα λογιστικά κέρδη ως ακολούθως:
| 2024 | 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Κέρδος πριν τη φορολογία | 1.101.844 | 1.117.863 | ||
| Φόρος υπολογιζόμενος με τα εφαρμόσιμα ποσοστά φορολογίας | 137.731 | 139.733 | ||
| Φορολογική επίδραση εξόδων που δεν εκπίπτουν για φορολογικούς σκοπούς | 338.028 | 248.933 | ||
| Φορολογική επίδραση εκπτώσεων και εσόδου που δεν υπόκεινται σε φορολογία | (241.737) | (189.556) | ||
| 10% επιπρόσθετη φορολογία | - | 19.911 | ||
| Αμυντική εισφορά - τρέχοντος έτους | 1.037 | 691 | ||
| Αναβαλλόμενη φορολογία | (527.655) | 93.814 | ||
| Φόροι προηγούμενων ετών | - | 41.868 | ||
| Φορολογία εξωτερικού | 437 | - | ||
| Χρέωση φορολογίας | (292.596) | 355.831 |
Ο συντελεστής εταιρικού φόρου στη Κύπρο είναι 12,5%. Κάτω από ορισμένες προϋποθέσεις τόκοι εισπρακτέοι μπορεί να υπόκεινται σε αμυντική εισφορά με ποσοστό 30%. Σε τέτοιες περιπτώσεις οι τόκοι αυτοί εξαιρούνται από εταιρικό φόρο. Σε ορισμένες περιπτώσεις μερίσματα από το εξωτερικό μπορεί να υπόκεινται σε αμυντική εισφορά με ποσοστό 17%. Κέρδη από τη διάθεση αξιογράφων που εμπίπτουν στον ορισμό των τίτλων για φορολογικούς σκοπούς (συμπεριλαμβανομένων μετοχών, χρεογράφων, ομολόγων, δικαιωμάτων επ' αυτών, κλπ.) εξαιρούνται από Κυπριακό εταιρικό φόρο. Ο συντελεστής εταιρικού φόρου στην Ρουμανία είναι 16% και στην Βουλγαρία 10%.
| 2024 | 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Κέρδος που αναλογεί στους μετόχους (€) | 1.394.440 | 762.032 | ||
| Μεσοσταθμικός αριθμός μετοχών που ήταν εκδομένες κατά τη διάρκεια του έτους | 50.536.222 | 50.536.222 | ||
| Κέρδος ανά μετοχή που κατανέμεται στους μετόχους της μητρικής εταιρείας (σεντ) | 2,76 | 1,51 |
| 2024 | 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Εισφορά για άμυνα και ΓεΣΥ σε λογιζόμενη διανομή μερίσματος | 24.186 | 31.715 |
| Κτίρια | Ενοικιαζόμενα υποστατικά | Μηχανήματα και εξοπλισμός | Οχήματα | Έπιπλα, σκεύη και εξοπλισμός | Ηλεκτρονικοί υπολογιστές | Σύνολο | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| € 7.836.608 | € 10.262 | € 36.957.256 | € 1.046.398 | € 2.437.986 | € 785.233 | € 49.073.743 | |
| Προσθήκες | € 926.469 | - | € 2.786.638 | € 4.600 | € 57.100 | € 20.420 | € 3.795.227 |
| Πωλήσεις | - | - | (€ 82.479) | - | - | - | (€ 82.479) |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2023/ 1 Ιανουαρίου 2024 | € 8.763.077 | € 10.262 | € 39.661.415 | € 1.050.998 | € 2.495.086 | € 805.653 | € 52.786.491 |
| Προσθήκες | € 683.436 | - | € 624.086 | € 49.900 | € 234.059 | € 95.191 | € 1.686.672 |
| Πωλήσεις | - | - | (€ 13.702) | (€ 48.595) | - | - | (€ 62.297) |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2024 | € 9.446.513 | € 10.262 | € 40.271.799 | € 1.052.303 | € 2.729.145 | € 900.844 | € 54.410.866 |
| Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2023 | € 5.214.120 | € 2.062 | € 29.108.536 | € 1.005.994 | € 2.179.714 | € 754.337 | € 38.264.763 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Επιβάρυνση για το έτος | € 216.311 | € 410 | € 835.382 | € 16.849 | € 40.980 | € 16.490 | € 1.126.422 |
| Επί πωλήσεων/ αναπροσαρμογών | - | - | (€ 77.935) | - | - | - | (€ 77.935) |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2023/ 1 Ιανουαρίου 2024 | € 5.443.737 | € 2.472 | € 29.865.983 | € 1.022.843 | € 2.220.694 | € 770.828 | € 39.326.557 |
| Επιβάρυνση για το έτος | € 324.896 | € 410 | € 697.928 | € 17.188 | € 52.386 | € 19.227 | € 1.112.035 |
| Επί πωλήσεων | - | - | (€ 563) | (€ 43.595) | - | - | (€ 44.158) |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2024 | € 5.768.633 | € 2.882 | € 30.563.348 | € 996.436 | € 2.273.080 | € 790.055 | € 40.394.434 |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2024 | € 3.677.880 | € 7.380 | € 9.708.451 | € 55.867 | € 456.065 | € 110.789 | € 14.016.432 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2023 | € 3.319.340 | € 7.790 | € 9.795.432 | € 28.155 | € 274.392 | € 34.825 | € 13.461.451 |
Τα κτίρια περιλαμβάνουν τα βιομηχανικά κτίρια που έχουν ανεγερθεί σε κυβερνητική γη στη Βιομηχανική Περιοχή Ύψωνα Λεμεσού. Το Συγκρότημα έχει ανανεώσει τη μίσθωση με την Κυπριακή Δημοκρατία την 1η Μαΐου 2012 μέχρι την 30ην Απριλίου 2045 με δικαίωμα ανανέωσης της μίσθωσης για ακόμη μια περίοδο 33 χρόνων. Το σημερινό ετήσιο μίσθωμα είναι €40.155 (2023: €40.155). Οι λεπτομέρειες της τεχνικής αξιολόγησης περιγράφονται πιο κάτω.
Κατά την διάρκεια του 2018, η Εταιρεία αγόρασε καινούργια μηχανήματα με σκοπό την ανάπτυξη και την παραγωγή καινούργιων προϊόντων. Η εγκατάσταση και δοκιμή των καινούργιων μηχανημάτων έχει υλοποιηθεί κατά την διάρκεια του προηγούμενου έτους. Η χρηματοδότηση αυτής της αγοράς πραγματοποιήθηκε μέσω της σύναψης δανείου με την Τράπεζα Κύπρου, του οποίου οι τόκοι που ανέρχονται στο ποσό των €41.620 (2023: €41.620) έχουν κεφαλαιοποιηθεί στην αξία των μηχανημάτων.
Στη νενοποιημένη κατάσταση των ταμειακών ροών οι εισπράξεις από πώληση ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού περιλαμβάνουν:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Καθαρή λογιστική αξία | €18.139 | €4.544 |
| (Ζημιά) από πώληση ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού | (€243.098) | (€60) |
| Εισπράξεις από πώληση ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού | (€224.959) | €4.484 |
Τα τραπεζικά δάνεια είναι εξασφαλισμένα πάνω στη γη και τα κτίρια για ποσό ύψους €12.602.150 (2023: €12.602.150) (Σημ. 29).
Η εύλογη αξία του εμπράγματος δικαιώματος χρήσης (μίσθωσης) της γης που παρουσιάζεται σε κόστος στη σημείωση 19 καθώς επίσης και των κτιρίων εκτιμήθηκε από ανεξάρτητους εκτιμητές στις 31 Δεκεμβρίου 2024 με βάση την υψηλότερη και βέλτιστη χρήση τους, ανέρχεται σε €17.755.000 (2023: €19.214.000). Οι ανεξάρτητοι εκτιμητές κατέχουν τα κατάλληλα αναγνωρισμένα επαγγελματικά προσόντα και εμπειρία στην εκτίμηση ακινήτων στις συγκεκριμένες περιοχές και είναι μέλη του Royal Institution of Chartered Surveyors (RICS) και του Επιστημονικού Τεχνικού Επιμελητηρίου Κύπρου (ΕΤΕΚ).
Τεχνική αξιολόγησης και σημαντικά μη-παρατηρήσιμα δεδομένα
Ο ακόλουθος πίνακας παρουσιάζει την τεχνική αξιολόγησης που χρησιμοποιήθηκε για τον υπολογισμό της εύλογης αξίας των ακινήτων, όπως επίσης και τα σημαντικά μη-παρατηρήσιμα δεδομένα.
| Περιγραφή | Εύλογη αξία στις 31 Δεκεμβρίου 2024 € | Μέθοδος αποτίμησης | Μη-παρατηρήσιμα δεδομένα | Εύρος (σταθμισμένος μέσος όρος) | Σχέση μη παρατηρήσιμων δεδομένων με εύλογη αξία |
|---|---|---|---|---|---|
| Κτήριο/Γη Α στη Βιομηχανική Περιοχή Αγίου Σπυρίδωνα | 6.400.000 (2023: 6.871.000) | Συγκριτική μέθοδο σε συνδυασμό με Επενδυτική μέθοδο | Συγκριτικά δικαιώματα μίσθωσης ακινήτων στην περιοχή | Ενοικιαστική αξία της γης ανά τ/μ €4-5,5 (2023: €4,3-5,72) | Η εύλογη αξία θα αυξηθεί/(μειωθεί) αν: -Η ενοικιαστική αξία ανά τ.μ. αυξηθεί/(μειωθεί) |
| Κτήριο/Γη Β στη Βιομηχανική Περιοχή Αγίου Σπυρίδωνα | 4.725.000 (2023: 5.058.000) | Συγκριτική μέθοδο σε συνδυασμό με Επενδυτική μέθοδο | Συγκριτικά δικαιώματα μίσθωσης ακινήτων στην περιοχή | Ενοικιαστική αξία της γης ανά τ/μ €4-5,50 (2023: €4,30-5,60) | Η εύλογη αξία θα αυξηθεί/(μειωθεί) αν: -Η ενοικιαστική αξία ανά τ.μ. αυξηθεί/(μειωθεί) |
| Κτήριο/Γη Polycast στη Βιομηχανική Περιοχή Αγίου Σπυρίδωνα | 1.650.000 (2023: 1.829.000) | Συγκριτική μέθοδο σε συνδυασμό με Επενδυτική μέθοδο | Συγκριτικά δικαιώματα |
| Κτήριο/Γη | Ενοικιαστική αξία της γης ανά τ/μ | Αξία (2023) | Μέθοδος |
|---|---|---|---|
| Leatherex στη Βιομηχανική Περιοχή Αγίου Σπυρίδωνα | €4 | €2.400.000 (2023: €2.990.000) | Συγκριτική μέθοδος σε συνδυασμό με Επενδυτική μέθοδο |
| Καζαντζής στη Βιομηχανική Περιοχή Αγίου Σπυρίδωνα | €2-5,5 | €1.120.000 (2023: €939.000) | Συγκριτική μέθοδος σε συνδυασμό με Επενδυτική μέθοδο |
| Industrial στη Βιομηχανική Περιοχή Αγίου Σπυρίδωνα | €5,58 | €1.460.000 (2023: €1.527.000) | Συγκριτική μέθοδος σε συνδυασμό με Επενδυτική μέθοδο |
| Ενοικιαστική αξία της γης ανά τ/μ | Αξία (2023) | Μέθοδος |
|---|---|---|
| €3,75-4 | €1.460.000 (2023: €1.527.000) | Συγκριτική μέθοδος σε συνδυασμό με Επενδυτική μέθοδο |
Η εύλογη αξία θα αυξηθεί/(μειωθεί) αν:
| Γη | Μηχανήματα | Οχήματα | Σύνολο | |
|---|---|---|---|---|
| Κόστος | € | € | € | |
| Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2023 | 587.835 | 627.215 | 97.639 | 1.312.689 |
| Προσθήκες | - | 500.111 | 123.532 | 623.643 |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2023/ 1 Ιανουαρίου 2024 | 587.835 | 1.127.326 | 221.171 | 1.936.332 |
| Προσθήκες | - | 49.597 | - | 49.597 |
| Λήξη συμβολαίου | - | - | (29.983) | (29.983) |
| Μεταφορές | - | - | (18.377) | (18.377) |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2024 | 587.835 | 1.176.923 | 172.811 | 1.937.569 |
| Αποσβέσεις | € | € | € | |
|---|---|---|---|---|
| Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2023 | 87.431 | 569.392 | 39.714 | 696.537 |
| Επιβάρυνση για το έτος (Σημ.14) | 21.857 | 149.046 | 36.260 | 207.163 |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2023/ 1 Ιανουαρίου 2024 | 109.288 | 718.438 | 75.974 | 903.700 |
| Επιβάρυνση για το έτος | 21.857 | 170.520 | 41.024 | 233.401 |
| Λήξη συμβολαίου | - | - | (29.983) | (29.983) |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2024 | 131.145 | 888.958 | 87.015 | 1.107.118 |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2024 | 456.690 | 287.965 | 85.796 | 830.451 |
|---|---|---|---|---|
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2023 | 478.547 | 408.888 | 145.197 | 1.032.632 |
Οιαποσβέσεις υπολογίζονται σύμφωνα με τη σταθερή μέθοδο ώστε να διαγραφεί το κόστος του δικαιώματος χρήσης περιουσιακών στοιχείων στο διάστημα της αναμενόμενης ωφέλιμης χρήσης του. Τα ετήσια ποσοστά απόσβεσης είναι:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Γη | 3,7 | 3,7 |
| Μηχανήματα | 22,7 | 22,7 |
| Οχήματα | 25,0 | 25,0 |
Τα τραπεζικά δάνεια είναι εξασφαλισμένα πάνω στη γη από μισθώσεις για ποσό ύψους €12.602.150 (2023: €12.602.150) (Σημ. 29).
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου | 10.948.653 | 10.888.378 |
| Πωλήσεις | (2.088.606) | - |
| Συναλλαγματικές διαφορές | 41 | (11) |
| Αναπροσαρμογή εύλογης αξίας | 129.516 | 60.286 |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου | 8.989.604 | 10.948.653 |
Η εύλογη αξία των επενδύσεων σε ακίνητα έχει καθοριστεί από ανεξάρτητους εκτιμητές ακινήτων, οι οποίοι κατέχουν τα κατάλληλα αναγνωρισμένα επαγγελματικά προσόντα και πρόσφατη εμπειρία ως προς την τοποθεσία και κατηγορία των ακινήτων που αξιολογούνται από ανεξάρτητους εκτιμητές που είναι μέλη του Royal Institution of Chartered Surveyors (RICS) και του Επιστημονικού Τεχνικού Επιμελητηρίου Κύπρου (ΕΤΕΚ). Τα ακίνητα στο εξωτερικό (Ρουμανία και Βουλγαρία) έχουν καθοριστεί με βάση εκτιμήσεις από ανεξάρτητους εκτιμητές ακινήτων οι οποίοι κατέχουν τα κατάλληλα αναγνωρισμένα επαγγελματικά προσόντα στην εκάστοτε χώρα τους και είναι μέλη του National Association of Authorized Valuers in Romania (ANEVAR) και του Chamber of Independent Appraisers in Bulgaria (CIAB). Οι ανεξάρτητοι εκτιμητές καθορίζουν την εύλογη αξία των επενδύσεων σε ακίνητα του Συγκροτήματος κάθε έτος.
Η διαφορά μεταξύ της εύλογης αξίας και της λογιστικής αξίας των επενδυτικών ακινήτων που προκύπτει κατά την επανεκτίμηση μεταφέρεται και αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα ως κέρδος ή ζημιά από επενδυτικές δραστηριότητες.
Μέρος των ακινήτων στην Αγία Φύλα είναι υποθηκευμένα για εξασφάλιση τραπεζικού δανείου για το ποσό των €522.150 (2023: €522.150). Επιπρόσθετα, το ακίνητο στο Balotesti με εύλογη αξία €1.060.212 (2023: €1.060.212), εκμισθώνεται από το Συγκρότημα και είναι υποθηκευμένο για εξασφάλιση των υποχρεώσεων από μισθώσεις (βλέπε σημείωση 30).
Η Εταιρεία, έχει έρθει σε συμφωνία με τον Δήμο Λεμεσού για συμπεφωνημένη αναγκαστική απαλλοτρίωση 143,731m² γης ειδικού σκοπού (πολεοδομική ζώνη Γα4), που κατείχε η εταιρεία στην περιοχή Παναγίας Ευαγγελιστρίας στα Κάτω Πολεμίδια, έναντι του ποσού ενός εκατομμυρίου οκτακοσίων σαράντα πέντε χιλιάδων ευρώ (€1.845.000), πλέον τόκοι από την ημερομηνία γνωστοποίησης (ΔΠ189 29.04.2023) στην Επίσημη Εφημερίδα της Κυπριακής Δημοκρατίας.
Η εν λόγω αναγκαστική απαλλοτρίωση γίνεται για τη δημιουργία του νέου Μητροπολιτικού Κοιμητηρίου για εξυπηρέτηση των δημοτών των Δήμων της Μείζονος Λεμεσού.
Το συγκεκριμένο ακίνητο αγοράστηκε το 1994 με αγοραία αξία εβδομήντα δύο χιλιάδες εξακόσια οκτώ ευρώ (€72.608), το οποίο η εταιρεία ένταξε στην κατηγορία των επενδυτικών ακινήτων. Η εταιρεία επανεκτίμησε το ακίνητο στην δίκαιη του αξία που ήταν δύο εκατομμύρια ογδόντα οκτώ χιλιάδες εξακόσια έξι ευρώ (€2.088.606). Η επανεκτίμηση αναγνωρίστηκε μέσω του λογαριασμού αποτελεσμάτων κατά την διάρκεια των ετών. Επιπρόσθετα, η Εταιρεία αναγνώρισε για το εν λόγω ακίνητο αναβαλλόμενη φορολογία ύψους τριακόσιων είκοσι μία χιλιάδων επτακόσιων είκοσι οκτώ ευρώ (€321.728). Συνεπώς η καθαρή αξία του ακινήτου στα βιβλία της εταιρείας αφαιρεμένης της αναβαλλόμενης φορολογίας, ανέρχεται στο ένα εκατομμύριο επτακόσια εξήντα έξι χιλιάδες οκτακόσια εβδομήντα οκτώ ευρώ (€1.766.878).
Η εν λόγω συμφωνία έγινε σε καθαρά εμπορική βάση και με την ολοκλήρωση της, η Εταιρεία αποκόμισε στην εν λόγω λογιστική χρήση επιπρόσθετο καθαρό κέρδος εβδομήντα οκτώ χιλιάδες εκατό είκοσι δύο ευρώ (€78.122).
Ο ακόλουθος πίνακας παρουσιάζει την τεχνική αξιολόγησης που χρησιμοποιήθηκε για τον υπολογισμό της εύλογης αξίας των επενδύσεων σε ακίνητα, όπως επίσης και τα σημαντικά μη-παρατηρήσιμα δεδομένα.
| Περιγραφή | Εύλογη αξία στις 31 Δεκεμβρίου 2024 € | Μέθοδος αποτίμησης | Μη-παρατηρήσιμα δεδομένα | Εύρος (σταθμισμένος μέσος όρος) | Σχέση μη παρατηρήσιμων δεδομένων με εύλογη αξία |
|---|---|---|---|---|---|
| Χωράφια στην Αγία Φύλα, τοποθεσία Στάζουσα | 1.730.200 | Συγκριτικές πωλήσεις | Συγκριτικές πωλήσεις των ακινήτων στην περιοχή | Αγοραία αξία της γης ανά τ/μ €180-€220 | Η εύλογη αξία θα αυξηθεί/(μειωθεί) αν: - Η αγοραία αξία ανά τ.μ. αυξηθεί/(μειωθεί) |
| Χωράφια "Bozhurishte", τοποθεσία Vrabnitsa (Βουλγαρία) | 219.437 | Συγκριτικές πωλήσεις | Συγκριτικές πωλήσεις των ακινήτων στην περιοχή | Αγοραία αξία της γης ανά τ/μ €62,71 | Η εύλογη αξία θα αυξηθεί/(μειωθεί) αν: - Η αγοραία αξία ανά τ.μ. αυξηθεί/(μειωθεί) |
| Χωράφια "Razdoltsi", τοποθεσία Vrabnitsa (Βουλγαρία) | 499.403 | Συγκριτικές πωλήσεις | Συγκριτικές πωλήσεις των ακινήτων στην περιοχή | Αγοραία αξία της γης ανά τ/μ €63,18 | Η εύλογη αξία θα αυξηθεί/(μειωθεί) αν: - Η αγοραία αξία ανά τ.μ. αυξηθεί/(μειωθεί) |
| Ιδιοκτησία γης "Praskova", τοποθεσία Herakovo (Βουλγαρία) | 1.900.755 | Συγκριτικές πωλήσεις | Συγκριτικές πωλήσεις των ακινήτων στην περιοχή | Αγοραία αξία της γης ανά τ/μ €59,20 |
| Συγκριτικές πωλήσεις | Συγκριτικές πωλήσεις των ακινήτων στην περιοχή | Αγοραία αξία της γης ανά τ.μ. |
|---|---|---|
| 255.851 | €48,18 |
| Συγκριτικές πωλήσεις | Συγκριτικές πωλήσεις των ακινήτων στην περιοχή | Αγοραία αξία της γης ανά τ.μ. |
|---|---|---|
| 1.109.315 | €49,70 |
| Συγκριτικές πωλήσεις | Συγκριτικές πωλήσεις των ακινήτων στην περιοχή | Αγοραία αξία της γης ανά τ.μ. |
|---|---|---|
| 3.010.918 | €30,80 |
| Συγκριτικές πωλήσεις | Συγκριτικές πωλήσεις των ακινήτων στην περιοχή | Αγοραία αξία της γης ανά τ.μ. |
|---|---|---|
| 263.681 | €5,30 |
| Περιγραφή | Εύλογη αξία στις 31 Δεκεμβρίου 2023 | € | Μέθοδος αποτίμησης | Μη-παρατηρήσιμα δεδομένα | Εύρος (σταθμισμένος μέσος όρος) | Σχέση μη παρατηρήσιμων δεδομένων με εύλογη αξία |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Χωράφια στα Κάτω Πολεμίδια, Παναγία Ευαγγελίστρια, τοποθεσία Χαλόσπιτα | 2.088.606 | Συγκριτικές πωλήσεις | Συγκριτικές πωλήσεις των ακινήτων στην περιοχή | Αγοραία αξία της γης ανά τ/μ €14-€17 | Η εύλογη αξία θα αυξηθεί/(μειωθεί) αν: -Η αγοραία αξία ανά τ.μ. αυξηθεί/(μειωθεί) | |
| Χωράφια στην Αγία Φύλα, τοποθεσία Στάζουσα | 1.730.200 | Συγκριτικές πωλήσεις | Συγκριτικές πωλήσεις των ακινήτων στην περιοχή | Αγοραία αξία της γης ανά τ/μ €180-€220 | Η εύλογη αξία θα αυξηθεί/(μειωθεί) αν: -Η αγοραία αξία ανά τ.μ. αυξηθεί/(μειωθεί) | |
| Χωράφια "Bozhurishte", τοποθεσία Vrabnitsa (Βουλγαρία) | 218.114 | Συγκριτικές πωλήσεις | Συγκριτικές πωλήσεις των ακινήτων στην περιοχή | Αγοραία αξία της γης ανά τ/μ €62,34 | Η εύλογη αξία θα αυξηθεί/(μειωθεί) αν: -Η αγοραία αξία ανά τ.μ. αυξηθεί/(μειωθεί) | |
| Χωράφια "Razdoltsi", τοποθεσία Vrabnitsa (Βουλγαρία) | 497.362 | Συγκριτικές πωλήσεις | Συγκριτικές πωλήσεις των ακινήτων στην περιοχή | Αγοραία αξία της γης ανά τ/μ €62,93 | Η εύλογη αξία θα αυξηθεί/(μειωθεί) αν: |
| Ιδιοκτησία γης | Τοποθεσία | Συγκριτικές πωλήσεις | Αγοραία αξία της γης ανά τ/μ | Η εύλογη αξία θα αυξηθεί/(μειωθεί) αν: |
|---|---|---|---|---|
| Praskova | Herakovo (Βουλγαρία) | 1.863.713 | €58,05 | -Η αγοραία αξία ανά τ.μ. αυξηθεί/(μειωθεί) |
| Χωράφια "Bresto" | Novi Iskar (Βουλγαρία) | 239.219 | €45,06 | -Η αγοραία αξία ανά τ.μ. αυξηθεί/(μειωθεί) |
| Χωράφια "Balotesti" | Ilfov County (Ρουμανία) | 1.060.213 | €47,50 | -Η αγοραία αξία ανά τ.μ. αυξηθεί/(μειωθεί) |
| Χωράφια "Fundeni" | Calarasi County (Ρουμανία) | 2.982.568 | €30,50 | -Η αγοραία αξία ανά τ.μ. αυξηθεί/(μειωθεί) |
| Χωράφια "Lucianca" | Dambovita County (Ρουμανία) | 268.657 | €5,40 | -Η αγοραία αξία ανά τ.μ. αυξηθεί/(μειωθεί) |
| Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού | Λογισμικά προγράμματα | Ανάπτυξη συνταγών | Σύνολο | |
|---|---|---|---|---|
| Κόστος | € | € | € | |
| Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2023 | 82.506 | 529.780 | 891.755 | 1.504.041 |
| Προσθήκες | 166 | 27.010 | 194.931 | 222.107 |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2023/ 1 Ιανουαρίου 2024 | 82.672 | 556.790 | 1.086.686 | 1.726.148 |
| Προσθήκες | 5.342 | 6.290 | 307.572 | 319.204 |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2024 | 88.014 | 563.080 | 1.394.258 | 2.045.352 |
| Αποσβέσεις | € | € | € | |
|---|---|---|---|---|
| Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2023 | - | 312.127 | 184.009 | 496.136 |
| Αποσβέσεις για το έτος (Σημ. 14) | 38 | 155.282 | 100.285 | 255.605 |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2023/ 1 Ιανουαρίου 2024 | 38 | 467.409 | 284.294 | 751.741 |
| Αποσβέσεις για το έτος (Σημ. 14) | 202 | 73.677 | 120.563 | 194.442 |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2024 | 240 | 541.086 | 404.857 | 946.183 |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2024 | € | € | € | |
|---|---|---|---|---|
| 87.774 | 21.994 | 989.401 | 1.099.169 | |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2023 | 82.634 | 89.381 | 802.392 | 974.407 |
Αν η ανακτήσιμη αξία είναι χαμηλότερη της λογιστικής αξίας τότε η λογιστική αξία μειώνεται στην ανακτήσιμη αξία. Η μείωση αναγνωρίζεται ως έξοδο της περιόδου κατά την οποία εντοπίζεται.
Λεπτομέρειες των θυγατρικών είναι ως ακολούθως:
| Όνομα | Χώρα συστάσεως | Κύριες δραστηριότητες | 2024 Συμμετοχή % | 2023 Συμμετοχή % |
|---|---|---|---|---|
| Kantara Properties EOOD | Βουλγαρία | Κάτοχος επενδυτικών ακινήτων | 100 | 100 |
| Luprom Real Estate SRL | Ρουμανία | Ιθύνουσα της S.C Cyrom Invest Group SRL και S.C Apollo Invest Group SRL (75%) | 100 | 100 |
| S.C Cyrom Invest Group SRL | Ρουμανία | Κάτοχος επενδυτικών ακινήτων | 100 | 100 |
| S.C Apollo Invest Group SRL | Ρουμανία | Κάτοχος επενδυτικών ακινήτων | 100 | 100 |
| LUP Properties Ltd | Κύπρος | Ιθύνουσα της Ammochostos EOOD, Afroditi EOOD, Fellerco Ltd και Camizu Investments Ltd οι οποίες κατέχουν επενδυτικά ακίνητα στο εξωτερικό (Βουλγαρία και Ρουμανία) | 100 | 100 |
| Ammochostos EOOD | Βουλγαρία | Κάτοχος επενδυτικών ακινήτων | 100 | 100 |
| Afroditi EOOD | Βουλγαρία | Κάτοχος επενδυτικών ακινήτων | 100 | 100 |
| Fellerco Ltd | Κύπρος | Ιθύνουσα της Roxana Investiti SRL | 100 | 100 |
| Camizu Investments Ltd | Κύπρος | Κάτοχος του 25% της S.C. Apollo Invest Group SRL και S.C Cyrom Invest Group SRL | 100 | 100 |
| Roxana Investiti SRL | Ρουμανία | Κάτοχος επενδυτικών ακινήτων | 100 | 100 |
| Lordos Food Solutions Ltd | Κύπρος | Αγορά και πώληση ειδών τροφίμων | 100 | 100 |
| Lordos Hygiene Solutions Ltd | Κύπρος | Αγορά και πώληση ειδών υγιεινής | 100 | 100 |
| Lordos United (Tech Hub) Limited | Κύπρος | Αγορά και πώληση ειδών υγιεινής | 100 | 100 |
| Industrial Plastics (Lordos) Limited | Κύπρος | Αδρανής | 100 | 100 |
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Πρώτες ύλες | 3.623.808 | 3.706.583 |
| Ημικατεργασμένα προϊόντα | 1.204.350 | 900.787 |
| Εξαρτήματα και άλλα αναλώσιμα | 1.121.647 | 627.614 |
| Έτοιμα προϊόντα | 5.667.398 | 5.268.435 |
| Σύνολο | 11.617.203 | 10.503.419 |
| Πρόβλεψη για πεπαλαιωμένα και βραδυκίνητα αποθέματα | (349.824) | (99.824) |
| Συνολικά αποθέματα | 11.267.379 | 10.403.595 |
Το κόστος πρώτων υλών και αγοραζόμενων προϊόντων το οποίο αναγνωρίστηκε ως έξοδο και συμπεριλήφθηκε στο 'κόστος πωλήσεων' ανέρχεται σε €12.027.496 (2023: €13.429.422).
Η διοίκηση αξιολογεί την καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία των αποθεμάτων σε συχνή βάση. Τα προσδιορισμένα προϊόντα των οποίων η καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία είναι χαμηλότερη από το κόστος τους αφαιρούνται από τα έτοιμα προϊόντα και αποστέλλονται για ανακύκλωση και δημιουργία πρώτων υλών. Κατά τη διάρκεια του έτους το Συγκρότημα αναγνώρισε πρόβλεψη στα αποθέματα €250.000.
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Εμπορικά εισπρακτέα | 9.403.162 | 8.534.922 |
| Μείον: πρόνοια για αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές (Σημ. 6.2) | (779.355) | (790.210) |
| Εμπορικά εισπρακτέα - καθαρά | 8.623.807 | 7.744.712 |
| Προκαταβολές, προπληρωμές και άλλα | 1.358.139 | 708.471 |
| Κυκλοφορούντα εισπρακτέα ποσά | 9.981.946 | 8.453.183 |
| Μείον μη κυκλοφορούντα εισπρακτέα ποσά | (358.723) | (358.723) |
| Κυκλοφορούντα εισπρακτέα ποσά | 9.623.223 | 8.094.460 |
Τα εμπορικά εισπρακτέα περιλαμβάνουν ποσό €4.233.579 (2023: €4.395.669) που υπόκεινται σε συμφωνία προεξόφλησης εμπορικών απαιτήσεων (factoring). Βάσει αυτής της ρύθμισης, η Εταιρεία έχει μεταβιβάσει τις σχετικές απαιτήσεις στον πράκτορα έναντι μετρητών και εμποδίζεται να πωλήσει ή να δεσμεύσει τα εισπρακτέα. Ωστόσο, η Εταιρεία συνεχίζει να υπόκειται σε πιστωτικό κίνδυνο και συνεπώς, η Εταιρεία εξακολουθεί να αναγνωρίζει τα μεταβιβασθέντα εισπρακτέα στο σύνολό τους στον ισολογισμό της. Το ποσό που επιστρέφεται βάσει της συμφωνίας πρακτορείας επιχειρηματικών απαιτήσεων παρουσιάζεται ως βραχυπρόθεσμος δανεισμός. Η Εταιρεία θεωρεί ότι τα συγκεκριμένα εμπορικά εισπρακτέα κρατούνται για είσπραξη συμβατικών ροών και ως εκ τούτου συνεχίζει να τα μετρά στο αποσβεσμένο κόστος (βλέπε σημείωση 29).
Το Συγκρότημα θεωρεί ότι τα συγκεκριμένα εμπορικά εισπρακτέα κρατούνται για είσπραξη συμβατικών ροών και ως εκ τούτου συνεχίζει να τα μετρά σε αποσβεσμένο κόστος. Η εύλογη αξία των εμπορικών και άλλων εισπρακτέων που έχουν λήξη εντός ενός έτους είναι περίπου η ίδια με τα ποσά που παρουσιάζονται πιο πάνω. Η έκθεση του Συγκροτήματος σε πιστωτικό κίνδυνο, η διαχείριση του κινδύνου, καθώς και η μεθοδολογία που ακολούθησε το Συγκρότημα σε σχέση με τον υπολογισμό των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών, γνωστοποιείται στη σημείωση 6.2 των οικονομικών καταστάσεων.
| Κίνηση πρόνοιας για αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές: | 2024 | 2023 |
|---|---|---|
| Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου | 790.210 | 767.490 |
| Πρόνοια που αναγνωρίστηκε | 108.118 | 48.296 |
| Εισπράξεις από επισφαλείς χρεώστες | (118.973) | (25.576) |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου | 779.355 | 790.210 |
Για σκοπούς της ενοποιημένης κατάστασης των ταμειακών ροών, τα μετρητά και αντίστοιχα μετρητών περιλαμβάνουν:
| 2024 | 2023 | ||
|---|---|---|---|
| Μετρητά στην τράπεζα και στο ταμείο | 399.368 | 42.850 | |
| Τραπεζικά παρατραβήγματα (Σημ. 29) | (3.204.651) | (3.892.123) | |
| (2.805.283) | (3.849.273) |
| Δάνεια τραπεζών | € |
|---|---|
| Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2023 | 8.953.060 |
| Ταμειακές συναλλαγές: | |
| Εισπράξεις από τραπεζικό δανεισμό | 4.885.863 |
| Αποπληρωμές κεφαλαίου | (3.271.157) |
| Τόκοι που πληρώθηκαν | (800.123) |
| Χρεωστικοί τόκοι | 800.123 |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2023 και 1 Ιανουαρίου 2024 | 10.567.766 |
| Ταμειακές συναλλαγές: | |
| Εισπράξεις από τραπεζικό δανεισμό | 4.114.136 |
| Αποπληρωμές κεφαλαίου | (3.525.530) |
| Τόκοι που πληρώθηκαν | (688.308) |
| Χρεωστικοί τόκοι | 688.308 |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου | 11.156.372 |
| 2024 | 2024 | 2023 | 2023 |
|---|---|---|---|
| Αριθμός μετοχών | € | Αριθμός μετοχών | € |
| Εγκεκριμένο | Συνήθεις μετοχές του €0,35 η καθεμιά | 250.000.000 | 87.500.000 |
| 250.000.000 | 87.500.000 | ||
| Κεφάλαιο που εκδόθηκε και πληρώθηκε εξ' ολοκλήρου | Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου | 50.536.222 | 17.687.678 |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου | 50.536.222 | 17.687.678 |
Το Συγκρότημα έχει μία μόνο κατηγορία συνηθών μετοχών.
| 2024 | 2023 |
|---|---|
| € | € |
| Βραχυπρόθεσμα δάνεια | |
| Τραπεζικά παρατραβήγματα (*1) | 3.204.651 |
| Λογαριασμός προεξόφλησης εμπορικών απαιτήσεων (*2) | 4.233.579 |
| Τραπεζικές διευκολύνσεις(*3) | 1.503.143 |
| Δάνεια τραπεζών - τρέχον μέρος(*4) | 567.099 |
| Σύνολο | 9.508.472 |
| 10.278.073 | |
| Μη βραχυπρόθεσμα δάνεια | |
| Δάνεια τραπεζών | 4.573.253 |
| 4.067.053 | |
| Σύνολο | 14.081.725 |
| 14.345.126 |
(*1) Τα τραπεζικά παρατραβήγματα και διευκολύνσεις που διατέθηκαν στην Εταιρεία, έχουν συνολικό πιστωτικό όριο €3.3 εκατομμύρια, φέρουν τόκο 2% συν 6-μηνών Euribor και είναι εξασφαλισμένα όπως περιγράφεται πιο κάτω.
(*2) Λογαριασμός προεξόφλησης εμπορικών απαιτήσεων είναι εξασφαλισμένος έναντι συγκεκριμένων εισπρακτέων. Κατά την διάρκεια του έτους η Εταιρεία δεν έχει εξασφαλίσει επιπλέον ρευστότητα από τραπεζικό ίδρυμα μέσω λογαριασμού προεξοφλήσεις εμπορικών απαιτήσεων. Οι λογαριασμοί προεξόφλησης εμπορικών απαιτήσεων φέρουν τόκο 2% συν 6-μηνών Euribor.
(*3) Βραχυπρόθεσμες τραπεζικές διευκολύνσεις έχουν διατεθεί στην Εταιρεία. Όλες οι τραπεζικές διευκολύνσεις φέρουν τόκο 2% συν 6-μηνών Euribor.
(*4) Στο Συγκρότημα έχουν παραχωρηθεί τα ακόλουθα δάνεια:
–Δάνειο 5: Υπόλοιπο 31/12/2024 €2.633.311, αποπληρωτέο με μηνιαίες δόσεις (€11.277) μέχρι το 2038, φέρει τόκο 2% συν 6-μηνών Euribor.
Τα μη βραχυπρόθεσμα δάνεια είναι αποπληρωτέα ως ακολούθως:
| Έτος | 2024 | 2023 |
|---|---|---|
| Μεταξύ ενός και δύο ετών | €595.702 | €499.976 |
| Μεταξύ δύο και πέντε ετών | €1.685.911 | €1.585.567 |
| Πέραν των πέντε ετών | €2.291.640 | €1.981.510 |
| Σύνολο | €4.573.253 | €4.067.053 |
Τα τραπεζικά δάνεια, παρατραβήγματα και διευκολύνσεις είναι εξασφαλισμένα ως ακολούθως:
Τα μεσοσταθμικά πραγματικά επιτόκια κατά την ημερομηνία αναφοράς ήταν ως εξής:
| Έτος | 2024 | 2023 |
|---|---|---|
| Τραπεζικά παρατραβήγματα | 5,41% | 5,98% |
| Δάνεια τραπεζών | 5,41% | 6,36% |
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου | 1.246.981 | 864.237 |
| Προσθήκες | 463 | 623.857 |
| Αποπληρωμές | (299.741) | (295.447) |
| Τόκος | 67.384 | 54.334 |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου | 1.015.087 | 1.246.981 |
Οι υποχρεώσεις από μισθώσεις είναι αποπληρωτέες ως ακολούθως:
| Ελάχιστες μελλοντικές καταβολές μισθωμάτων | Τόκοι | Κεφάλαιο | Ελάχιστες μελλοντικές καταβολές μισθωμάτων | Τόκοι | Κεφάλαιο | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2024 | 2024 | 2024 | 2023 | 2023 | 2023 | |
| Εντός ενός έτους | 322.447 | 48.979 | 273.468 | 316.361 | 61.404 | 254.957 |
| Μεταξύ ενός και πέντε ετών | 445.058 | 113.437 | 331.621 | 672.538 | 134.687 | 537.851 |
| Πέραν των πέντε ετών | 626.894 | 216.898 | 409.996 | 679.664 | 225.491 | 454.173 |
| Σύνολο | 1.394.399 | 379.314 | 1.015.087 | 1.668.563 | 421.582 | 1.246.981 |
Τα περιουσιακά στοιχεία στα οποία το Συγκρότημα είναι εκμισθωτής περιλαμβάνουν γη, μηχανήματα και αυτοκίνητα. Ο μέσος χρόνος μίσθωσης της γης που βρίσκεται στην Κύπρο είναι 25 χρόνια, στη Ρουμανία είναι 7 χρόνια, ενώ των μηχανημάτων 4 χρόνια. Για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2024 το μέσο πραγματικό επιτόκιο δανεισμού ήταν 5,4% (2023: 6,7%). Τα επιτόκια είναι σταθερά κατά την ημερομηνία της σύμβασης και έτσι εκθέτουν το Συγκρότημα στον κίνδυνο της μεταβολής των επιτοκίων με συνέπεια τη μεταβολή της εύλογης αξίας του χρέους. Όλες οι μισθώσεις συνάπτονται σε μια βάση σταθερών πληρωμών και δεν υπάρχουν συμφωνίες για καταβολές ενδεχόμενων μισθωμάτων.
Οικυριότερες αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται από το Συγκρότημα και η κίνηση του λογαριασμού αναβαλλόμενης φορολογίας είναι ως εξής:
| Υποχρεώσεις αναβαλλόμενης φορολογίας | Επιταχυνόμενη φορολογική απόσβεση | Κέρδη εύλογων αξιών σε επένδυση σε ακίνητα | Σύνολο | |
|---|---|---|---|---|
| Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2023 | 340.101 | 1.283.907 | 1.624.008 | |
| Χρέωση/(πίστωση) ως ακολούθως: | Κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων (Σημ. 17) | 86.231 | 7.583 | 93.814 |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2023/ 1 Ιανουαρίου 2024 | 426.332 | 1.291.490 | 1.717.822 | |
| Χρέωση/(πίστωση) ως ακολούθως: | Κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων (Σημ. 17) | (172.363) | (77.788) | (250.151) |
| Συναλλαγματικές διαφορές | - | 36.696 | 36.696 | |
| Πώληση επενδυτικού ακινήτου (Σημ. 22) | - | (321.728) | (321.728) | |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2024 | 253.969 | 928.670 | 1.182.639 |
Οιαναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις συμψηφίζονται όταν υπάρχει νομικά ισχυρό δικαίωμα συμψηφισμού τρεχόντων φορολογικών στοιχείων ενεργητικού με τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις και όταν οι αναβαλλόμενες φορολογίες σχετίζονται με την ίδια φορολογική αρχή.
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Εμπορικοί πιστωτές | 4.701.173 | 4.059.038 |
| Κοινωνικές ασφαλίσεις και άλλοι φόροι | 522.528 | 649.903 |
| Φόρος Προστιθέμενης Αξίας | 612.654 | 1.059.247 |
| Οφειλόμενα έξοδα | 638.350 | 495.752 |
| Άλλοι πιστωτές | 992.004 | 377.732 |
| Ποσά πληρωτέα σε συγγενικά μέρη (Σημ. 34.2) | - | 123.200 |
| Σύνολο | 7.466.709 | 6.764.872 |
Η εύλογη αξία των εμπορικών και άλλων πιστωτών που έχουν λήξη εντός ενός έτους είναι περίπου η ίδια με τα ποσά που παρουσιάζονται πιο πάνω.
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Εταιρικός φόρος | 507.124 | 271.157 |
| Φορολογία εξωτερικού | - | 7.249 |
| Σύνολο | 507.124 | 278.406 |
Οι πιο κάτω συναλλαγές έγιναν με συνδεδεμένα μέρη:
Η αμοιβή των Συμβούλων και άλλων σημαντικών μελών της Διεύθυνσης ήταν ως εξής:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Δικαιώματα συμβούλων | 51.000 | 45.600 |
| Αμοιβή Συμβούλων υπό εκτελεστική ιδιότητα | 166.495 | 182.817 |
| Αμοιβή σημαντικών μελών της Διεύθυνσης | 115.108 | 108.834 |
| Ταμείο προνοίας διευθυντών | 8.360 | 7.895 |
| Σύνολο | 340.963 | 345.146 |
(Σημ. 32)
| Όνομα | Φύση συναλλαγών | 2024 | 2023 |
|---|---|---|---|
| Υπόλοιπα Διευθυντών | Χρηματοδοτικές | 123.000 | 123.000 |
Τα ποσοστά συμμετοχής στο κεφάλαιο του Συγκροτήματος που κατείχαν άμεσα και έμμεσα τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου του Συγκροτήματος (σύμφωνα με το Άρθρο (4)(β) της Οδηγίας ΟΔ190-2007-04) στις 31 Δεκεμβρίου 2024 και 30 Απριλίου 2025 ήταν τα ακόλουθα:
| 31 Δεκεμβρίου 2024 | 30 Απριλίου 2025 | % |
|---|---|---|
| Φώτος Τ. Λόρδος | 10,00 | 10,00 |
| Αριστείδης Μιχαήλ Αριστείδου | 22,90 | 22,90 |
Τα πρόσωπα τα οποία κατείχαν πέραν του 5% του μετοχικού κεφαλαίου στις 31 Δεκεμβρίου 2024 και 30 Απριλίου 2025 ήταν τα ακόλουθα:
| 31 Δεκεμβρίου 2024 | 30 Απριλίου 2025 | % |
|---|---|---|
| Κώστας Στυλιανού | 24,02 | 24,02 |
| Άριστος Αριστείδου | 22,90 | 22,90 |
| Ιερά Αρχιεπισκοπή Κύπρου | 11,96 | 11,96 |
| Φώτος Τ. Λόρδος | 10,00 | 10,00 |
| Shinewheel Ltd | 8,41 | 8,41 |
Κατά τη λήξη του οικονομικού έτους, δεν υπήρχαν οποιεσδήποτε αξιόλογες συμβάσεις μεταξύ του Συγκροτήματος και των οργάνων διοίκησής του.
Κεφαλαιουχικές δαπάνες για τις οποίες υπογράφτηκαν συμβόλαια κατά την ημερομηνία αναφοράς αλλά δεν έχουν υλοποιηθεί ακόμα είναι ως εξής:
| 2024 | 2023 |
|---|---|
| € 135.785 | € 80.103 |
Δεν υπήρξαν σημαντικά γεγονότα μετά την περίοδο αναφοράς που να έχουν σχέση με την κατανόηση των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων.
| ΣΕΛΙΔΑ | |
|---|---|
| Διοικητικό Συμβούλιο και άλλοι αξιωματούχοι | 88 |
| Έκθεση Διαχείρισης | 89 - 94 |
| Δήλωση των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου και των υπευθύνων για τη σύνταξη των οικονομικών καταστάσεων της Εταιρείας | 95 |
| Έκθεση ανεξάρτητου ελεγκτή | 96 - 101 |
| Κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων | 102 |
| Κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης | 103 |
| Κατάσταση μεταβολών καθαρής θέσης | 104 |
| Κατάσταση των ταμειακών ροών | 105 |
| Σημειώσεις στις οικονομικές καταστάσεις | 106 - 161 |
Πρόεδρος Διοικητικού Συμβουλίου: Κίκης Καζαμίας
Εκτελεστικοί Σύμβουλοι: Άριστος Αριστείδου
Μη Εκτελεστικοί Σύμβουλοι:
Μη Εκτελεστικοί Ανεξάρτητοι Σύμβουλοι:
Πρώτος Εκτελεστικός Διευθυντής: Μάριος Κωνσταντούρα
Γραμματέας Εταιρείας: Montrago Services Limited
Baker Tilly Klitou and Partners Ltd
Εγκεκριμένοι Λογιστές και Εγγεγραμμένοι Ελεγκτές
Γωνία Κ. Χατζοπούλου και Λεωφόρου Γρίβα Διγενή 30
1066, Λευκωσία
Κύπρος
Εγγεγραμμένο γραφείο: Επιμηθέως (άνευ αριθμού)
Βιομηχανική Περιοχή Ύψωνα
Λεμεσός, Κύπρος
Τράπεζα Κύπρου Δημόσια Εταιρία Λτδ
Το Διοικητικό Συμβούλιο υποβάλλει την έκθεσή του μαζί με τις ελεγμένες οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2024.
Οι κύριες δραστηριότητες της Εταιρείας, που δεν έχουν αλλάξει από το προηγούμενο έτος, είναι η παραγωγή και εμπορία πλαστικών ειδών, καθώς και η εμπορία ειδών καθαρισμού, ξυδιού και άλλων συναφών προϊόντων. Η Εταιρεία δραστηριοποιείται επίσης και στον τομέα επενδύσεων σε ακίνητα.
Το κέρδος για το έτος που αναλογεί στους μετόχους ανέρχεται σε €1.495.569 (2023: €986.893). Στις 31 Δεκεμβρίου 2024 το σύνολο των περιουσιακών στοιχείων της Εταιρείας ήταν €45.170.615 (2023: €42.293.792) και τα καθαρά περιουσιακά στοιχεία ήταν €21.196.005 (2023: €19.724.622). Η οικονομική κατάσταση και εξέλιξη της Εταιρείας όπως παρουσιάζονται στις οικονομικές καταστάσεις θεωρούνται ικανοποιητικές.
Ο κύκλος εργασιών της Εταιρείας ανέρχεται σε €28.050.507 και αυξήθηκε σε σύγκριση με τον κύκλο εργασιών του 2023 που ήταν €27.588.868.
Το μικτό κέρδος για το έτος ανέρχεται σε €8.147.436 (2023: €7.557.525) και σε ποσοστό επί του κύκλου εργασιών ανέρχεται σε 29,05% το οποίο αυξήθηκε σε σχέση με το προηγούμενο έτος που ήταν 27,39%. Η αύξηση του ποσοστού του μικτού κέρδους οφείλεται κατά κύριο λόγο στη βελτίωση της παραγωγικής διαδικασίας και σταθεροποίηση των τιμών των πρώτων υλών.
Τα έξοδα διανομής και πωλήσεων για το έτος ανέρχονται σε €4.647.778 σε σύγκριση με €4.178.995 την αντίστοιχη περσινή περίοδο, σημειώνοντας αύξηση κατά €468.783. Τα έξοδα διανομής και πωλήσεων σε ποσοστό επί του κύκλου εργασιών ανήλθαν σε 16,57%, το οποίο αυξήθηκε σε σχέση με το προηγούμενου έτος που ήταν 15,15%.
Τα έξοδα διοίκησης ανέρχονται σε €1.525.083 (2023: €1.242.598) και παρουσιάζουν αύξηση από το προηγούμενο έτος κατά €282.485.
Τα έξοδα χρηματοδότησης ανέρχονται σε €779.778 (2023: €961.666) και παρουσιάζουν μείωση από το προηγούμενο έτος κατά €181.888. Κατά την διάρκεια του έτους η Εταιρεία προχώρησε στην άντληση επιπλέον ρευστότητας ύψους €1.114.136 από τραπεζικό ίδρυμα.
Η εταιρεία Lordos United Public Ltd, έχει έρθει σε συμφωνία με τον Δήμο Λεμεσού για συμπεφωνημένη αναγκαστική απαλλοτρίωση 143,731m² γης ειδικού σκοπού (πολεοδομική ζώνη Γα4), που κατείχε η εταιρεία στην περιοχή Παναγίας Ευαγγελιστρίας στα Κάτω Πολεμίδια, έναντι του ποσού ενός εκατομμυρίου οκτακοσίων σαράντα πέντε χιλιάδων ευρώ (€1.845.000), πλέον τόκοι από την ημερομηνία γνωστοποίησης (ΔΠ189 29.04.2023) στην Επίσημη Εφημερίδα της Κυπριακής Δημοκρατίας.
Η εν λόγω αναγκαστική απαλλοτρίωση γίνεται για τη δημιουργία του νέου Μητροπολιτικού Κοιμητηρίου για εξυπηρέτηση των δημοτών των Δήμων της Μείζονος Λεμεσού.
Το συγκεκριμένο ακίνητο αγοράστηκε το 1994 με αγοραία αξία εβδομήντα δύο χιλιάδες εξακόσια οκτώ ευρώ (€72.608) το οποίο η εταιρεία ένταξε στην κατηγορία των επενδυτικών ακινήτων. Η εταιρεία επανεκτίμησε το ακίνητο στην δίκαιη του αξία που ήταν δύο εκατομμύρια ογδόντα οκτώ χιλιάδες εξακόσια έξι ευρώ (€2.088.606). Η επανεκτίμηση αναγνωρίστηκε μέσω του λογαριασμού αποτελεσμάτων κατά την διάρκεια των ετών. Επιπρόσθετα, η εταιρεία αναγνώρισε για το εν λόγω ακίνητο αναβαλλόμενη φορολογία ύψους τριακόσιων είκοσι μία χιλιάδων επτακόσιες είκοσι οκτώ ευρώ (€321.728). Συνεπώς η καθαρή αξία του ακινήτου στα βιβλία της εταιρείας αφαιρεμένης της αναβαλλόμενης φορολογίας, ανέρχεται στο ένα εκατομμύριο επτακόσια εξήντα έξι χιλιάδες οκτακόσια εβδομήντα οκτώ ευρώ (€1.766.878).
Η εν λόγω συμφωνία έγινε σε καθαρά εμπορική βάση και με την ολοκλήρωση της, η εταιρεία Lordos United Public Ltd αποκόμισε στην εν λόγω λογιστική χρήση επιπρόσθετο καθαρό κέρδος εβδομήντα οκτώ χιλιάδες εκατό είκοσι δύο ευρώ (€78.122).
Οι κυριότεροι κίνδυνοι και αβεβαιότητες που αντιμετωπίζει η Εταιρεία όπως και οι πολιτικές της Εταιρείας για
αντιμετώπιση των κινδύνων περιγράφονται στις σημειώσεις 5 και 6 των οικονομικών καταστάσεων.
Το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας δεν αναμένει οποιεσδήποτε σημαντικές αλλαγές ή εξελίξεις στις
δραστηριότητες, στην οικονομική κατάσταση και στην επίδοση της Εταιρείας για το προσεχές μέλλον.
Η Εταιρεία δεν διατηρεί οποιαδήποτε υποκαταστήματα.
Στις 18 Δεκεμβρίου 2024, το Διοικητικό Συμβούλιο εξέτασε τα αποτελέσματα Ιανουαρίου - Σεπτεμβρίου του
οικονομικού έτους 2024 και αφού έλαβε υπόψιν του τόσο τα αποτελέσματα των προηγούμενων χρόνων όσο και τις
τρέχουσες, βραχυπρόθεσμες και μεσοπρόθεσμες ανάγκες και προοπτικές της Εταιρείας, αποφάσισε την καταβολή
ενδιάμεσου μερίσματος συνολικού ύψους διακοσίων χιλιάδων ευρώ (€200.000).
Οι δαπάνες της Εταιρείας στον τομέα έρευνας και ανάπτυξης για το έτος ανέρχονται σε €307.572 (2023: €194.931).
• Ως μέρος της εξέλιξης του στρατηγικού της σχεδιασμού, ο οργανισμός μας, σταδιακά αναπτύσσεται και
προβαίνει σε ενέργειες για την αναβάθμιση των εταιρικών και διοικητικών της δομών και διαδικασιών σε θέματα
Βιώσιμης Αειφόρου Ανάπτυξης (Sustainability and Sustainable Development). Όλες οι ενέργειες εξετάζονται με
γνώμονα, στο βαθμό που δύναται να εφαρμοστεί το ισχύον νομοθετικό πλαίσιο για υλοποίηση του Σχεδίου των
Ηνωμένων Εθνών για τη Βιώσιμη Ανάπτυξη και των 17 Στόχων Βιώσιμης Ανάπτυξης (Sustainable Development
Goals (SDGs)) με τους 169 υπο-στόχους (targets) του UN Action Plan (SDGs) και της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ),
όπως μεταφέρεται (transposition) και εφαρμόζεται στην εθνική νομοθεσία.
• Ως εκ τούτου, αξιολογώντας το υφιστάμενο και επερχόμενο νομικό πλαίσιο και σε συνάρτηση με τις εκτιμώμενες
αλλαγές που διαρκώς προκρίνονται στο χρηματοοικονομικό περιβάλλον αλλά και ειδικότερα στον τομέα
δραστηριοποίησής του, ο οργανισμός προσαρμόζει τη στρατηγική του για τη βιώσιμη αειφόρο ανάπτυξη του,
στο σύνολο των λειτουργιών της σε ενοποιημένη βάση.
• Η υλοποίηση της στρατηγικής αυτής αναμένεται να στηριχτεί πρωταρχικά σε πρωτοβουλίες και εφαρμογές
εργαλείων (initiatives, business tools) στη βάση:
Ενδεικτικά, αξιολογούνται και προωθούνται ή έχουν παράλληλα υλοποιηθεί οι πιο κάτω ενέργειες:
•Η Εταιρική Κοινωνική Ευθύνη (Corporate Social Responsibility – CSR) (ΕΚΕ) και οι εταιρικές δράσεις στους τομείς δραστηριοποίησης, περιλαμβάνονται και αποτελούν προτεραιότητα των στόχων του Διοικητικού Συμβουλίου στο πλαίσιο λειτουργίας της Εταιρείας. Η Εταιρεία έχει ως πρώτιστη προτεραιότητα, όχι απλώς να πρωταγωνιστεί υπεύθυνα στην οικονομική ανάπτυξη του τόπου, αλλά ταυτόχρονα να ανταποκρίνεται στις ανάγκες της Κυπριακής κοινωνίας μέσω ποικίλων ενεργειών και δράσεων. Σε θέματα προγραμμάτων ΕΚΕ υπάρχει συμμόρφωση με τις πρόνοιες της Ευρωπαϊκής Οδηγίας 2014/95/ΕΕ η οποία ενσωματώθηκε στην Κυπριακή νομοθεσία με το νόμο Ν.51(Ι)/2017 (τροποποιητικός νόμος του περί Εταιρειών Νόμου Κεφ. 113) και ταυτόχρονα δημοσιοποιούνται μη χρηματοοικονομικές πληροφορίες, συμπεριλαμβανομένων ενεργειών ΕΚΕ.
•Επιπρόσθετα, το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας, αναγνωρίζοντας τη θετική συμβολή της ΕΚΕ στην κοινωνία, έχει εντάξει στη μακροπρόθεσμη στρατηγική της ποικίλες δράσεις κοινωνικής προσφοράς για τις οποίες ήδη προκύπτει δημοσιοποίηση μη χρηματοοικονομικών πληροφοριών στη βάση της αντίστοιχης νομοθεσίας. Η υιοθέτηση της ΕΚΕ βασίζεται στην ουσιαστική δέσμευση του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρείας, αλλά ταυτόχρονα και στην ευαισθητοποίηση, ενεργή υποστήριξη και δέσμευση των εργαζομένων καθώς και άλλων εμπλεκόμενων φορέων, ως αυτοί καθορίζονται στη Στρατηγική της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) για την ΕΚΕ την οποία ως μέλος της ΕΕ η Κύπρος, μέσω της Γενικής Διεύθυνσης Ανάπτυξης, Υπουργείο Οικονομικών (ΓΔ Ανάπτυξης) έχουν υιοθετηθεί δίδοντας έμφαση σε κατευθυντήριες γραμμές και θεμελιώδεις αρχές από αναγνωρισμένους διεθνείς οργανισμούς.
•Η Εταιρεία είναι μέλος του Οργανισμού Εργοδοτών και Βιομηχάνων (ΟΕΒ) που αποτελεί το εθνικό επιχειρηματικό Δίκτυο για την Εταιρική Βιωσιμότητα και Υπευθυνότητα στην Κύπρο. Κύριος σκοπός του Δικτύου είναι η προώθηση, ανάπτυξη και εφαρμογή της ΕΚΕ και μετά την ψήφιση από την Ευρωπαϊκή Ένωση της Οδηγίας (ΕΕ) 2022/2464 (14ης Δεκεμβρίου 2022) για την τροποποίηση του κανονισμού (ΕΕ) αριθμός 537/2014, της Οδηγίας 2004/109/ΕΚ, της Οδηγίας 2006/43/ΕΚ και της Οδηγίας 2013/34/ΕΕ, όσον αφορά την υποβολή εκθέσεων βιωσιμότητας από τις εταιρείες.
•Η φιλοσοφία της διαχρονικής πολιτικής ΕΚΕ πηγάζει από τις ανθρωπιστικές αρχές και αξίες των ιδρυτών της Εταιρείας, όπως:
Με βάση αυτές τις διαχρονικές αξίες, η στρατηγική πολιτικής ΕΚΕ της Εταιρείας αναπτύσσεται στους ακόλουθους δύο πυλώνες:
•Η Εταιρεία, αναγνωρίζοντας τη σημαντικότητα της κοινωνικής ενσωμάτωσης και συνοχής, δραστηριοποιείται σε δράσεις που έχουν ως πρώτιστο στόχο τη βελτίωση των συνθηκών διαβίωσης των συνανθρώπων μας. Πιο συγκεκριμένα, υποστηρίζει προγράμματα κοινωνικής αλληλεγγύης, συνδράμει στο έργο φορέων με αναγνωρισμένη κοινωφελή δράση για την αντιμετώπιση κοινωνικών προβλημάτων και ενισχύει ευαίσθητες κοινωνικές ομάδες και άτομα.
Η Εταιρεία στηρίζει διαχρονικά τα πιο κάτω εγκεκριμένα σωματεία και οργανισμούς:
Δεν υπήρξαν μεταβολές στο μετοχικό κεφάλαιο της Εταιρείας κατά τη διάρκεια του υπό εξέταση έτους.
Η Εταιρεία δεν έχει αποκτήσει δικές της μετοχές, είτε απευθείας είτε διά προσώπου που ενεργεί επ' ονόματί του, αλλά για λογαριασμό της.
Τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου στις 31 Δεκεμβρίου 2024 και κατά την ημερομηνία της παρούσας έκθεσης παρουσιάζονται στη σελίδα 88. Όλοι τους ήταν μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου καθ' όλη τη διάρκεια του έτους που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2024, εκτός από τον κ. Δημήτρη Φ. Λόρδο ο οποίος παραιτήθηκε στις 19 Σεπτεμβρίου 2024.
Σύμφωνα με το Καταστατικό της Εταιρείας, όλα τα υφιστάμενα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου διατηρούν το αξίωμά τους.
Δεν υπήρξαν οποιεσδήποτε σημαντικές μεταβολές στη σύνθεση, την κατανομή αρμοδιοτήτων και αμοιβή των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου.
Δεν υπήρξαν σημαντικά γεγονότα μετά την περίοδο αναφοράς που να έχουν σχέση με την κατανόηση των οικονομικών καταστάσεων.
Η Εταιρεία χρησιμοποιεί Εναλλακτικούς Δείκτες Μέτρησης Απόδοσης («ΕΔΜΑ») στα πλαίσια λήψης αποφάσεων σχετικά με τον χρηματοοικονομικό, λειτουργικό και στρατηγικό σχεδιασμό της καθώς και για την αξιολόγηση και την δημοσίευση των επιδόσεών του. Οι ΕΔΜΑ εξυπηρετούν στην καλύτερη κατανόηση των χρηματοοικονομικών και λειτουργικών αποτελεσμάτων της Εταιρείας, της χρηματοοικονομικής της θέσης καθώς και της κατάστασης ταμειακών ροών. Οι εναλλακτικοί δείκτες (ΕΔΜΑ) θα πρέπει να λαμβάνονται υπόψη πάντα σε συνδυασμό με τα οικονομικά αποτελέσματα που έχουν συνταχθεί σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ και σε καμία περίπτωση δεν αντικαθιστούν αυτά.
Η Εταιρεία, προκειμένου για την πληρέστερη ανάλυση των λειτουργικών αποτελεσμάτων της Εταιρείας χρησιμοποιεί τους εξής δείκτες:
Ο δείκτης μεικτού κέρδους ισούται με το κύκλο εργασιών μείον το κόστος πωλήσεων.
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Κύκλος εργασιών | 28.050.507 | 27.588.868 |
| Κόστος πωλήσεων | (19.903.071) | (20.031.343) |
| Μικτό κέρδος | 8.147.436 | 7.557.525 |
Ο δείκτης ποσοστού (%) μικτού κέρδους ισούται με το μικτό κέρδος δια το κύκλο εργασιών.
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Μικτό κέρδος | 8.147.436 | 7.557.525 |
| Κύκλος εργασιών | 28.050.507 | 27.588.868 |
| Ποσοστό μικτού κέρδους % | 29,05 | 27,39 |
Ο δείκτης λογιστικής αξίας μετοχής ισούται με τα ίδια κεφάλαια της Εταιρείας δια τις εκδομένες μετοχές της Εταιρείας.
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Ίδια κεφάλαια | 21.196.005 | 19.724.622 |
| Αριθμός εκδομένων μετοχών | 50.536.222 | 50.536.222 |
| Λογιστική αξία μετοχής | 0,42 | 0,39 |
onpeiaon 31.
254
Tpapuareag
30 Arpiajou 2025
KuI() Iv
15
Il Tuiv
uuvoku KII
(0) g
MEMITou Alo kitiod Xupioullou
'futc; m"aitisci
4815
Konc
bakertilly
Corner C. Hatzopoulou & 30 Griva Digheni Avenue
1066, Nicosia
F,0 Box 27783
2433 Nicosia
Cyprus
T:+357 22 458500
F:+357 22 751643
info@bakertillyklitoucom
wWWbakertilly.com.cy
ExBcon eni TOU EAEVYOU TWv OIKOvopIK@v Kataotuoedv
Tvwun
'Exouue EAEYGE TIC OTOHIKEC OIKOVOLIKEC KOTaOTaOEIc TC HnTpIknG Eraipeiac Lordos United Public Ltd (n 'Eraipeia' ) ,
TWv Kata Tn Yvoun Haq KOI Gikain Elkova TG
xpnparoolkovouikns 8eo15 Tn5 Etaipeiag OTic 31 AekcpPpiou 2024,
tajeiakdv podv TC YIa TO Baon Tvouns
npotuna, nepiypawovtai nepaitepo ExEyXoU(AnE): Oi Eubuvec pac; He Baon auTa ta oupewva pe Tov AreOvn Kooika Acovtoloyiac Aoyiotdv (GUpNepIAauBavopevov Tlv AieOvdv Mpotunwv AveEaprnoiac) , nOU
KOiKataMAnla YIa va Nou
Ta KupIa OEpaTa EAEYxOu Eival Ekcivanou,Kara TV EnayVEluanki pJac kpion, ntav €gcyouoac onuaoiag OTov EAeyxo
TWV
TWV
npos ta MaAn Tns Lordos United Public Ltd
npovola Mia avauevoueveg niotWtikeq (nuies TWv eunopikov elonpaktetv Avapopa or onleiwon 24 TV OIKOVOHIKCV KaTaOTaOEWv.
Kiplo @zpa eAEyxoU EEitaon ToU @ujatoc ota nAaiala TOU EAeyxou
Eng 31 AekepBpiou 2024 To ouvolo Tuv
eunopikcv elonpaKTetv Tnc Eraipgiac aviABE ora E9.368.605 (2023: 68.627.611).
Afioloynoqpe Tnv Kataxlmomra TnG Hedodoloyiag MOU
ouvokikn npovoia ora Eunopika Elonpaktea Eqappootnkeano Baon
Yia avapevopevec niotWTIkec (npiec eival avapevopevov nIOTWTIKOv 4piIdv pe TO AnXA €779.355 (2023: €790.210).
"Xpnuatooikovouika peoa", Afioloynoqpe Tnv katalAmlomTa tnc Hebobokoyiac nou
T Aovionkn noknkn Nou xpnouonoinerke Eqapuoonke ano T Aioiknon OxeTIka |E TOV uroloyiouo TWv
yia Mv npoBAewn YIa TIC avapevopEvEC OVQjevOHevWv nioTWtikOv Inuidv pe Baon TO AnXA
niotWnkec (npieg nepilaupavovtal "Xpnpatooikovouika OM (peoa".
onpeiwon JnpavTIKEG nAnpoqpopiec Enidedpnon
Aoylonkrc noknkrc on onueiwon 6.2 npoBnkape OE oeypatoAnntikn paon O8 Kal
aAAWVKIVOUVWV niotunkog kivouvog kal TEAoc TOU Etoc;
om onueiwon 2npavnktc Aovionikec 2 enipeBaidoaje Tv akpipgia Kai
H npovoia TOv OvapEVOHEVWV niotwnkdv
Eva ano Ta kupia @ata EAeyxou, Aoyw TOU 0 mloyiki) ouadonoinong TWV EpnopIkdv Elonpaktetv
Heyeeouc TWV avaypaqopEvov unoroinuv TWv nelatov Epnopiou Kai Tnc
noAunkokotntac TOU unoloyiopou Kai Tnc unokeipevikotntac nou eunepiexei Tooo aEioloyn8ei ouMloYIKa,
avaqopika VE Tnv Xpovikn OtivI Tns avarvdpiong Tc npovoiag o00 Kal TOU T
peyedouc TG: afiolovnoEic eunopikav XPEUOTUJV,
oikovopikec KOTOOTOOEIC avtikaTonTpizouv KatalAnaa MG anditoeic TOU AnXA "XpnHaToOIKovopika MEoa" Kai TOU AnXA "Xpnuuatooikovopika jeda: Tvwotonoinoeic'
npoc ra MEAn Tnc Lordos United Public Ltd
Avaqopa &e 'AAAec MAnpoqopies
Kai TWV Uneuduvav YIa T ouvtaen TWV
ouunepaquua biaoaliong eni auTov.
OMAEcnAnporpopiec kal &Ev EKQEDOUUE onoioonnote
biagalvetal va Eivai ouolbu5
avaqEpoUpe tinota Eni aUTOU.
EuBuves Tou Alolkntikou Euupouliou YIa TIC Olkovoplkes Kataotaoeis
peuaronoirOgi Tv Etaipeia n va JIaKowel T Opaotnpiomta Tnc, fev EXei QAAn peanlonKr EvaMlaknkn Enikoyn
ano To va npoBei OE OUTEG TIC EVEPYEIEC;
Eraipeiac;
Ex8eong EAeykmi; onoia va nEpIlapBavei M
Eva
andm eite ano AaBoc Koi
npoc ta MEAn Tnc Lordos United Public Ltd
Qc HEpoc Evoc EAEYXOU ouuqwva HE Ta AnE, @OKOUpe enayveluankr Kpion KaI biatnpouue enayyeluanko
OKenTKiopo Ka8'oAn "Tn 61dpKeia TOUEAEYXOU:Eniong:
oqpeilovtai elTe OE andtn site OE onoiec
KaTaAAnka Kivouvoc un Evtoniquou EVOG OuOIdOOUG
oqalpatoc nou orpeiAetal O8anatn} Eivai HEVAAUTEpOC and autov Nou oQEiAETOI OE AaBoc; Aoyu TOU OTI n
anarn unopei va nepiauBavel ouuraiyvia, nAaoroypaqia, EOKEUUEVEC napakgiwEIc, WEUOEic OnA@OEIc n mv
napakajun Ttv flKAIOQV EOWTepikou EAEYXOU:
Karavoouue TC Olklibec €OWTEQIKOU EAEYXoU noU Eival OXenKEG HE TovBAEVXO ,NPOKEIpEvou va OxEbiaoouue
Agioloyoupe Tv Kai TOU Aekoviouevou
Tluv Aoviotikdv EKTIHIOEWv KOI TWV OXETIKCV YVWOTOnOIOEWv nOU EyivavᵃⁿᵒTo Aiolknmiko ZuuBoukio.
n Edv QUTEC O1 YVWOTOnoInOEIc Eival avenapkeic va
AfioAoyouje tn ouvollkn napouoiaon; bour Kal nepiexopevo Tlv OikovouikCv KaTaOTdoElv,
Metacu @AAWv 8EpaTWV, KOIVONOIOULE OTO
OAEc `TIG OXEoeic KaI GMa
nou AauBavovTai vIa Tv EEakgiwn TWV OnEINv n TWv HETpwv npooradiag nOU Eqapuozovtal:
Exouv Tn peyaxUtepn okaoia OTov EAeyxo Tlv
Mpoc ta MeAn Tc Lordos United Public Ltd
ErBcon eni AAAWv Nopikov Kal KavovioTikov Analtnoewv
Anattroelg ToU dpepou 10(2) Tou Kavoviouou Tng Euponaikns Evcons (EE) ap1e. 537/2014
'Exoue EAeyfel Ta wnpiaka apxeia Via To Eupcnaiko Evialo HAeKTpOvIKO Mopworuno (ESEF) TG Lordos United Public Ltd via To Etoc noU @AnEE OTc 31 AekepBpiou 2024, TO onoio nEQIAauBavel TO apxeio XHTML HE TG ETIoec
To Aloiknmko Zuupoulo Tc Lordos United Public Ltd eival uneuduvo YIa TV karapnon KaI T Onuuooonoinon TWv OTOv Kavoviopo ESEF
H EuOuvn Hac Eival va EEETOOUpe Ta wnqiaka apxeia nOU Exel TOIUOOEi To Aioikntiko ZuuBouko Tnc Lordos United KOonyiec Exeyxoux), anaiteital ano Euag va oxeoibooupe Kal va EKTEAEOOUue TIC EAEVKTIKEC HaC biaoikaoiec Kabe ouodon anown; oUpcva [e TIC anaioeic TOU Kavoviqpuou ESEF,
Kata Tn vviun Hac Koi OTO wnpiako apxelo, napouoatovtalono KaBE ouoon anown AAAa Nopika Otuara sni autoU,
'Ekeeon Avegaptntou EAcyktij (ouvexeia)
npoc ra MEAn Tns Lordos United Public Ltd
Kata yvopn HCIC, pE Bhor) epyaalcc nOU Evivav Katu TI] &itipksia TOU EAEYXOU |ac, Ta
nanporopiaka aroixeia TOU nepi Etaipeidv
Keqp.113
Kato Tn Yvpn pac, |IE Baon TIG epyagiec nOu Eyivav kata Tl bldpkeia TOU ENEYXOU Hac; Exouv
rapaypaqou 2(0) nOU avapEpowTal OTIG
unonapaypaqoug (), (ii), (iii), (vi) Kal (vii) Tng TOU'ApBpou 151 TOU nepi Etaipeidv
Nojou TrG Kurpou, Keqp. 113,
MOU
Eav EXOUHE cvtonloei OUOIOEIC avakpifeiec 0II
oroixeia noU apopouv TIG unonapaypaQouc (iv) Kal (v) TG napaVpdQOU 2(a) TOU 'Ap8pou 151 vou nepi
Etaipeidv NOjou Tng KUnpou, Kecp. 113. Aev Exoupe va avaqtpouue Tinora Eni autod_
AAAu @guata
Autii g Ta HEMq Tng Etaipeiag 6x O@pa KaI HIOvO
aijolva HE TO 'ApOpo 10(1) TOU kavovigplou Trs Eupunaikic 'Evwong (EE) api0. 537/2014 Kal To 'Apdpo 69 TOU
autij Q EkOeon Juvarov va rIepIEAOei
TWv EvonoinpevWv TWv
Ouvarpikov YIa T0 ETog nou EAnEe OTIc 31 AekeuBpiou 2024.
Avrpeac Ilitakac FvVEYpaHuevog EAcyktig
FyKekpi ievor AoviotngKG
HEpoug Kal yia Aoyapiaopo Tnc
Baker Tilly Klitou and Partners Ltd
EyKEKpIpeval AOYioTEc Kal EyYEYpppevn EleykTec
Tovia K Xarzonoilou KGI Agttpopou Telfa Aiyevn 30
1066, Acukogia
Kunpoc
Aeukooia, 30 Anpikiou 2025
| Σημ. | 2024 | 2023 |
|---|---|---|
| Κύκλος εργασιών | 28.050.507 | 27.588.868 |
| Κόστος πωλήσεων | (19.903.071) | (20.031.343) |
| Μικτό κέρδος | 8.147.436 | 7.557.525 |
| Άλλα έσοδα | 232.485 | 89.201 |
| Καθαρή ζημιά από εκποίηση ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού | (243.098) | (60) |
| Κέρδος από επενδυτικές δραστηριότητες | - | (87.806) |
| Έξοδα διανομής και πωλήσεων | (4.647.778) | (4.178.995) |
| Έξοδα διοίκησης | (1.525.083) | (1.242.598) |
| Κέρδος από εργασίες | 1.963.962 | 2.312.879 |
| Καθαρά έξοδα χρηματοδότησης | (779.778) | (961.666) |
| Κέρδος πριν τη φορολογία | 1.184.184 | 1.351.213 |
| Φορολογία | 311.385 | (364.320) |
| Καθαρό κέρδος για το έτος | 1.495.569 | 986.893 |
| Λοιπά Συνολικά Έσοδα | - | - |
| Συνολικά Έσοδα για το έτος | 1.495.569 | 986.893 |
| Enp; | 2024 | 2023 | |
|---|---|---|---|
| ZTOIXEIA ENEPTHTIKOY | Mn kukloqopouvra neplouoiakd oroixeia | ||
| Akivnta, EYKOTOOTOOEIG KaI EEonNguoc | 18 | 13.967.209 | 13.109.971 |
| nepiouoiaka oroixeia LE \&ikai\@pa Xpnong | 19 | 766.792 | 952.532 |
| EnEvoUogic &€ akivnta | 1.730.200 | 3.818.806 | |
| Aula nepiouoiaka | 1.086.882 | 964.718 | |
| EnEvoUOEig OE OuvaTpikec ETaIpelEc | 344.944 | 344.944 | |
| Epnopika Kal aAka Elonpaktea | 358.723 | 358.723 | |
| 'AiAa Xpnuatoolkovopika oroixeia | 5.126 | 5.126 | |
| 18.259.876 | 19.554.820 | ||
| Kuklowopouvra nepiouolakd oroixeia | |||
| Anodeuota Kai nHITEAeic Epyaolec | 23 | 11.248.707 | 10.168.547 |
| Epnopika Kal GMa zlgnpaKTEo | 24 | 15.429.157 | 12.564.644 |
| Metpnta ornv tpaneta Kal OTo rapeio | 25 | 232.875 | 5.781 |
| 26.910.739 | 22.738.922 | ||
| ZuvoAo oroixeitv Evepyntikou | 45.170.615 | 42.293.792 | |
| IAIA KEQAAAIA KAI YIOXPEQZEIZ | |||
| 'I6la Keakaia | |||
| Metoxikd KEQdAaio | 26 | 17.687.678 | 17.687.678 |
| Anobejatiko Exooong HeToXDV unep To apTio | 2.811.191 | 2.811.191 | |
| ZUOGWpEULEva KEpon /(ZIIEc) | 692.136 | (774.247) | |
| EUvoAo Ibi\@v keppaAai\@v | 21.196.005 | 19.724.622 | |
| Mn @paxunpoegopeg unoxpedoelc | |||
| AavEiopog | 27 | 4.573.253 | 4.067.053 |
| YnoxpEuoeic ano HIOOdOEic | 28 | 621.759 | 808.189 |
| Avaf | |||
| BaAAOLEVEC QOpOAOYIKEC UnoXpEOoEic | 29 | 550.220 | 1.090.821 |
| 5.745.282 | 5.966.063 | ||
| Bpaxunpodeches unoxpedoeic | |||
| Epnopikol Kal GAkol niototec | 30 | 8.021.463 | 5.869.965 |
| Aaveiopoc | 27 | 9.509.584 | 10.279.436 |
| YnoXpedoEic ond plo8dosic | 28 | 209.493 | 193.047 |
| Tpexouoec QOpoAOYIKEC unoxoedoeic | 488.788 | 260.659 | |
| 18.229.328 | 16.603.402 | ||
| {uvoao unoxpegoev | 23.974.610 | 22.569.170 | |
| 45.170.615 | 42.293.792 |
TrIG Lordos United Public Ltd EveKpive QUIES TIG OKOVOpIKEC
kataotaGEic vIa Ekooon:
teureeease
Kikng Kazbuiag Aplotoc Aploreloou
xupBouloc zupBoukor
| Μετοχικό κεφάλαιο | Αποθεματικό έκδοσης μετοχών υπέρ το άρτιο | Συσσωρευμένα κέρδη/(ζημιές) | Σύνολο |
|---|---|---|---|
| € 17.687.678 | € 2.811.191 | € (1.729.425) | € 18.769.444 |
| Συνολικά έσοδα | |||
| Καθαρό κέρδος για το έτος | € 986.893 | ||
| Συναλλαγές με μετόχους | |||
| Εισφορά για άμυνα και ΓεΣΥ σε λογιζόμενη διανομή μερίσματος | € (31.715) | ||
| € 17.687.678 | € 2.811.191 | € (774.247) | € 19.724.622 |
| Συνολικά έσοδα | |||
| Καθαρό κέρδος για το έτος | € 1.495.569 | ||
| Συναλλαγές με μετόχους | |||
| Εισφορά για άμυνα και ΓεΣΥ σε λογιζόμενη διανομή μερίσματος | € (24.186) | ||
| € 17.687.678 | € 2.811.191 | € 697.136 | € 21.196.005 |
Εταιρείες που δεν διανέμουν το 70% των κερδών τους μετά τη φορολογία, όπως αυτά προσδιορίζονται με βάση τον περί Εκτάκτου Εισφοράς για την Άμυνα της Δημοκρατίας Νόμο, κατά τη διάρκεια των δύο ετών από το τέλος του φορολογικού έτους στο οποίο τα κέρδη αναφέρονται, λογίζονται κατά την 31 Δεκεμβρίου του δεύτερου έτους πως έχουν διανέμει αυτό το ποσό ως μέρισμα. Το ποσό της λογιζόμενης διανομής μερίσματος μειώνεται με οποιοδήποτε πραγματικό μέρισμα που ήδη διανεμήθηκε μέχρι την 31 Δεκεμβρίου του δεύτερου έτους για το έτος στο οποίο τα κέρδη αναφέρονται. Επί του ποσού της λογιζόμενης διανομής μερίσματος καταβάλλεται από την Εταιρεία για λογαριασμό των μετόχων έκτακτη αμυντική εισφορά με συντελεστή 17% (ισχύει από το 2014) όταν οι ενδιαφερόμενοι μέτοχοι είναι φυσικά πρόσωπα φορολογικοί κάτοικοι Κύπρου και έχουν την κατοικία τους (domicile) στην Κύπρο. Επιπρόσθετα από το 2019 (λογιζόμενη διανομή μερίσματος κερδών έτους 2017), καταβάλλεται από την Εταιρεία για λογαριασμό των μετόχων εισφορά στο Γενικό Σύστημα Υγείας (ΓεΣΥ) με συντελεστή 2,65% (2022: 2,65%), όταν οι ενδιαφερόμενοι μέτοχοι είναι φυσικά πρόσωπα φορολογικοί κάτοικοι Κύπρου ανεξαρτήτως κατοικίας (domicile) τους.
| Σημ. | 2024 | 2023 |
|---|---|---|
| ΡΟΗ ΜΕΤΡΗΤΩΝ ΑΠΟ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ | ||
| Κέρδος πριν τη φορολογία | 1.184.184 | 1.351.213 |
| Αναπροσαρμογές για: | ||
| Αποσβέσεις ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού | 1.109.176 | 1.139.499 |
| Μη πραγματοποιηθέν συναλλαγματικό (κέρδος) | (585) | - |
| Αποσβέσεις άυλων στοιχείων ενεργητικού | 191.698 | 255.568 |
| Αποσβέσεις δικαιωμάτων χρήσης περιουσιακών στοιχείων | 216.960 | 204.117 |
| Ζημιά/(κέρδος) από εκποίηση/αναπροσαρμογή ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού και επενδύσεων σε ακίνητα | 243.098 | 60 |
| Κέρδη εύλογων αξιών σε επένδυση σε ακίνητα | - | (87.806) |
| Πιστωτικούς τόκους | (80.527) | (1.600) |
| Χρεωστικούς τόκους | 740.940 | 846.882 |
| Πρόνοια για αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές | 149.664 | 48.296 |
| Σύνολο | 3.754.608 | 3.756.229 |
| Μεταβολές στο κεφάλαιο κινήσεως: | ||
| (Αύξηση)/μείωση στα αποθέματα και ημιτελείς εργασίες | (1.080.160) | 729.390 |
| Αύξηση στα εισπρακτέα ποσά | (3.014.177) | (959.325) |
| Αύξηση/(μείωση) στους εμπορικούς και άλλους πιστωτές | 1.771.260 | (835.613) |
| Μετρητά που προήλθαν από εργασίες | 1.431.531 | 2.690.681 |
| Φορολογία που πληρώθηκε | (1.037) | (921) |
| Καθαρά μετρητά που προήλθαν από εργασίες | 1.430.494 | 2.689.760 |
| ΡΟΗ ΜΕΤΡΗΤΩΝ ΑΠΟ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ | ||
| Πληρωμή για αγορά άυλων περιουσιακών στοιχείων | (313.862) | (216.661) |
| Πληρωμή για αγορά ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού | (1.984.553) | (2.615.550) |
| Ποσά που δόθηκαν σε θυγατρικές εταιρείες | - | (119.364) |
| Είσπραξη από πώληση ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού | 62.337 | 4.484 |
| Είσπραξη από πώληση επενδύσεων σε ακίνητα | 2.088.606 | - |
| Είσπραξη τόκων | 80.527 | 1.600 |
| Καθαρά μετρητά για επενδυτικές δραστηριότητες | (66.945) | (2.945.491) |
| ΡΟΗ ΜΕΤΡΗΤΩΝ ΑΠΟ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ | ||
| Αποπληρωμές δανείων | (3.525.530) | (3.271.157) |
| Αποπληρωμές υποχρεώσεων από μισθώσεις | (219.581) | (192.275) |
| Εισπράξεις από νέα δάνεια | 4.114.136 | 4.885.863 |
| Πληρωμή τόκων | (740.940) | (800.123) |
| Πληρωμή αμυντικής εισφοράς σε λογιζόμενη διανομή μερίσματος | (24.186) | (31.715) |
| Πληρωμή τόκων από μισθώσεις | (52.632) | (46.759) |
| Καθαρά μετρητά από/(για) χρηματοδοτικές δραστηριότητες | (448.733) | 543.834 |
| Καθαρή αύξηση σε μετρητά και αντίστοιχα μετρητών | 914.816 | 288.103 |
| Μετρητά και αντίστοιχα μετρητών στην αρχή του έτους | (3.887.705) | (4.175.808) |
| Μετρητά και αντίστοιχα μετρητών στο τέλος του έτους | (2.972.889) | (3.887.705) |
Χώρα σύστασης
Η Εταιρεία Lordos United Public Ltd (η 'Εταιρεία') συστάθηκε στην Κύπρο στις 11 Ιουνίου 1975 ως ιδιωτική εταιρεία περιορισμένης ευθύνης σύμφωνα με τις πρόνοιες του περί Εταιρειών Νόμου της Κύπρου, Κεφ. 113, με την επωνυμία United Plastics (Lordos) Ltd. Στις 8 Ιουνίου 2000 μετονομάστηκε σε Lordos United Plastics Ltd και στις 28 Αυγούστου 2000 μετατράπηκε σε δημόσια εταιρεία. Στις 11 Απριλίου 2005 η Εταιρεία μετονομάστηκε σε Lordos United Plastics Public Ltd. Την 20η Νοεμβρίου 2021 η Εταιρεία μετονομάστηκε σε Lordos United Public Ltd. Οι τίτλοι της Εταιρείας είναι εισηγμένοι στο Χρηματιστήριο Αξιών Κύπρου. Το εγγεγραμμένο γραφείο της είναι στην Επιμηθέως (άνευ αριθμού), Βιομηχανική Περιοχή Ύψωνα, Λεμεσός, Κύπρος.
Κύριες δραστηριότητες
Οι κύριες δραστηριότητες της Εταιρείας, που δεν έχουν αλλάξει από το προηγούμενο έτος, είναι η παραγωγή και εμπορία πλαστικών ειδών, καθώς και η εμπορία ειδών καθαρισμού, ξυδιού και άλλων συναφών προϊόντων. Η Εταιρεία δραστηριοποιείται επίσης και στον τομέα επενδύσεων σε ακίνητα.
Η Εταιρεία ετοίμασε αυτές τις ξεχωριστές οικονομικές καταστάσεις της μητρικής εταιρείας για συμμόρφωση με τις απαιτήσεις του περί Φορολογίας του Εισοδήματος Νόμου της Κύπρου.
Οι οικονομικές καταστάσεις έχουν ετοιμαστεί σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ), όπως αυτά υιοθετήθηκαν από την Ευρωπαϊκή Ένωση και τις απαιτήσεις του περί Εταιρειών Νόμου της Κύπρου, Κεφ. 113. Οι οικονομικές καταστάσεις έχουν ετοιμαστεί με βάση την αρχή του ιστορικού κόστους όπως έχει τροποποιηθεί με την εκτίμηση σε δίκαιη αξία των επενδύσεων σε ακίνητα.
Η Εταιρεία ετοίμασε ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ για την Εταιρεία και τις θυγατρικές της (το 'Συγκρότημα'). Οι ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις μπορούν να ληφθούν από το εγγεγραμμένο γραφείο της Εταιρείας που βρίσκεται στην οδό Επιμηθέως στη Βιομηχανική Περιοχή Ύψωνα, Λεμεσός, Κύπρος. Οι ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις δημοσιεύονται.
Οι χρήστες αυτών των ξεχωριστών οικονομικών καταστάσεων της μητρικής εταιρείας πρέπει να τις διαβάσουν μαζί με τις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις του Συγκροτήματος για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2024 ώστε να λάβουν καλύτερη κατανόηση της οικονομικής κατάστασης, της χρηματοοικονομικής επίδοσης και των ταμειακών ροών της Εταιρείας και του Συγκροτήματος.
Η ετοιμασία των οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ απαιτεί τη χρήση ορισμένων σημαντικών λογιστικών εκτιμήσεων και την άσκηση κρίσης από τη Διεύθυνση στη διαδικασία εφαρμογής των λογιστικών πολιτικών της Εταιρείας. Επίσης, απαιτείται η χρήση υπολογισμών και υποθέσεων που επηρεάζουν τα αναφερθέντα ποσά των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων, τη γνωστοποίηση ενδεχόμενων απαιτήσεων και υποχρεώσεων κατά την ημερομηνία των οικονομικών καταστάσεων και τα αναφερθέντα ποσά εσόδων και εξόδων κατά τη διάρκεια του υπό αναφορά έτους. Παρά το γεγονός ότι αυτοί οι υπολογισμοί βασίζονται στην καλύτερη δυνατή γνώση της Διεύθυνσης της Εταιρείας σε σχέση με τις τρέχουσες συνθήκες και ενέργειες, τα πραγματικά αποτελέσματα μπορεί τελικά να διαφέρουν από αυτούς τους υπολογισμούς.
Λειτουργικό περιβάλλον της Εταιρείας και συνεχιζόμενη δραστηριότητα
Η κυπριακή οικονομία κατέγραψε ανάκαμψη του πραγματικού ΑΕΠ το 2024, το οποίο αυξήθηκε κατά 3,4%, σύμφωνα με την Κυπριακή Στατιστική Υπηρεσία.
Συνολικά το 2024, οι τιμές καταναλωτή ανήλθαν περίπου στο 3,6% σε σχέση με 4% το 2023. Ο πληθωρισμός των τιμών καταναλωτή στην Κύπρο ακολούθησε παρόμοια τάση με αυτή στη ζώνη του ευρώ. Η μείωση του πληθωρισμού οφείλεται στις ενέργειες της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας με την αύξηση των επιτοκίων.
Οι διεθνείς οίκοι αξιολόγησης S&P Global Ratings και Fitch Ratings αξιολογούν την πιστοληπτική ικανότητα της κυπριακής οικονομίας στην επενδυτική βαθμίδα Baa2 με αποτέλεσμα να μπορεί να κάνει ευκολότερη τη διαχείριση του δημόσιου χρέους.
Η γεωπολιτική κατάσταση στην Ανατολική Ευρώπη και στη Μέση Ανατολή συνεχίζει να είναι αρνητική λόγω της διαμάχης μεταξύ της Ρωσίας και της Ουκρανίας, έπειτα από την απόφαση της Ρωσικής Ομοσπονδίας να προχωρήσει στην αναγνώριση των μη ελεγχόμενων από την κυβέρνηση περιοχών του Ντονέτσκ και του Λουχάνσκ της Ουκρανίας ως ανεξάρτητων οντοτήτων και την επακόλουθη απόφαση αποστολής ρωσικών στρατευμάτων, καθώς και της επιχείρησης του Ισραήλ στη Λορίδα της Γάζας. Κατά την ημερομηνία έγκρισης αυτών των οικονομικών καταστάσεων η διαμάχη μεγαλώνει καθώς η στρατιωτική δραστηριότητα συνεχίζεται και στις δύο περιοχές.
Οι κυρώσεις που επιβλήθηκαν περιλαμβάνουν πάγωμα περιουσιακών στοιχείων και απαγόρευση διάθεσης κεφαλαίων στα συγκεκριμένα άτομα και οντότητες. Επιπρόσθετα, ταξιδιωτικοί περιορισμοί στα άτομα στα οποία επιβλήθηκαν οι κυρώσεις, εμποδίζουν την είσοδο ή διέλευσή τους στις σχετικές περιοχές. Η Κυπριακή Δημοκρατία έχει εφαρμόσει τα περιοριστικά μέτρα των Ηνωμένων Εθνών και της Ευρωπαϊκής Ένωσης.
Η Εταιρεία και το Συγκρότημα δεν έχουν άμεση έκθεση στις εμπλεκόμενες χώρες, ωστόσο οι δραστηριότητες επηρεάζονται από την συνολική οικονομική αβεβαιότητα και τις αρνητικές επιπτώσεις στην παγκόσμια οικονομία.
Το κόστος παραγωγής επηρεάζεται από το ενεργειακό κόστος, κόστος επιτοκίων και των πρώτων υλών τα οποία έχουν επιπτώσεις στο κεφάλαιο κίνησης της Εταιρείας. Η Εταιρεία διαθέτει επαρκές κεφάλαιο κίνησης για να συνεχίσει τις δραστηριότητές της και έχει λάβει περαιτέρω μέτρα κατά τη διάρκεια του έτους για κάλυψη μελλοντικών αναγκών.
Η Διεύθυνση έχει εξετάσει τις ιδιαίτερες συνθήκες που θα μπορούσαν να έχουν σημαντικό αντίκτυπο στις επιχειρηματικές δραστηριότητες και τους κινδύνους στους οποίους εκτίθεται η Εταιρεία και στις κυριότερες επιπτώσεις στη κερδοφορία και ρευστότητα της Εταιρείας που ενδέχεται να προκύψουν και κατέληξε στους πιο κάτω τομείς:
Επιπρόσθετα η Διεύθυνση έχει αξιολογήσει ακραία σενάρια εμπορικών δραστηριοτήτων και τις σχετικές ταμειακές ροές, χρησιμοποιώντας αναθεωρημένες υποθέσεις για την αξιολόγηση των πραγματικών και δυνητικών χρηματοοικονομικών αναγκών, λαμβάνοντας υπόψη τους κύριους πιθανούς κινδύνους που αναφέρονται πιο πάνω. Για σκοπούς της αξιολόγησης απαιτείται άσκηση σημαντικής κρίσης και χρήση υποθέσεων. Βέβαια η οικονομική επίδραση της τρέχουσας κρίσης στην παγκόσμια οικονομία και στις συνολικές επιχειρηματικές δραστηριότητες, δεν μπορεί να εκτιμηθεί με βεβαιότητα. Οι τρέχουσες προσδοκίες και εκτιμήσεις της Διοίκησης, θα μπορούσαν να διαφέρουν από τα πραγματικά αποτελέσματα.
Η Διοίκηση θα συνεχίσει να παρακολουθεί την κατάσταση και να αξιολογεί πρόσθετα μέτρα και εναλλακτικά σχέδια σε περίπτωση παράτασης της κρίσης στην Ουκρανία και της Μέσης Ανατολής. H διοίκηση της Έταιρείας πιστεύει ότι λαμβάνει όλα τα απαραίτητα μέτρα για να διατηρήσει τη βιωσιμότητα και την ανάπτυξη της Εταιρείας στο τρέχον επιχειρηματικό και οικονομικό περιβάλλον.
Μεταξύ άλλων η Διεύθυνση έλαβε υπόψη:
Κατά το τρέχον έτος, η Εταιρεία υιοθέτησε όλα τα νέα και αναθεωρημένα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) τα οποία σχετίζονται με τις εργασίες της και είναι εφαρμόσιμα για λογιστικές περιόδους που αρχίζουν την 1 Ιανουαρίου 2024. Η υιοθέτηση αυτή δεν είχε επιφέρει σημαντικές μεταβολές στις λογιστικές πολιτικές της Εταιρείας.
• ΔΛΠ 12 (Τροποποίηση) «Αναβαλλόμενη φορολογία αναφορικά με περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις που προκύπτουν από μια μεμονωμένη συναλλαγή» (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2024).
Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι η εξαίρεση της αρχικής αναγνώρισης αναβαλλόμενης φορολογίας δεν εφαρμόζεται σε συναλλαγές, όπως οι μισθώσεις και υποχρεώσεις απόσυρσης από τις οποίες, κατά την αρχική αναγνώριση, προκύπτουν εξ' ίσου φορολογητέες και εκπιπτόμενες προσωρινές διαφορές. Η τροποποίηση δεν έχει υιοθετηθεί ακόμη από την Ε.Ε..
Τα ακόλουθα Πρότυπα, Αναθεωρήσεις σε Πρότυπα και Διερμηνείες έχουν εκδοθεί από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων και τέθηκαν σε ισχύ για ετήσιες περιόδους που αρχίζουν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2024. Αυτά που σχετίζονται με τις εργασίες της Εταιρείας παρουσιάζονται πιο κάτω. Η Εταιρεία δεν προτίθεται να υιοθετήσει τα πιο κάτω πριν την ημερομηνία ισχύος τους.
• ΔΠΧΑ 16 (Τροποποίηση) «Υποχρέωση μίσθωσης σε περιπτώσεις πώλησης και επανεκμίσθωσης» (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2024).
Η τροποποίηση προσδιορίζει τον τρόπο επιμέτρησης σε περίπτωση πώλησης και επανεκμίσθωσης μετά την ημερομηνία αυτή. Οι τροποποιήσεις αυτές προσθέτουν στις απαιτήσεις πώλησης και επανεκμίσθωσης του ΔΠΧΑ 16, υποστηρίζοντας έτσι τη συνεπή εφαρμογή του Λογιστικού Προτύπου.
Πρότυπα και Διερμηνείες που δεν υιοθετήθηκαν από την Ε.Ε.
• ΔΛΠ 7 (Τροποποιήσεις) «Κατάσταση ταμειακών ροών» και «Χρηματοοικονομικά μέσα: Γνωστοποιήσεις: χρηματοδοτικές συμφωνίες με προμηθευτές» (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που αρχίζουν από ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2024).
Οι τροποποιήσεις προσθέτουν έναν στόχο γνωστοποίησης στο ΔΛΠ 7 που αναφέρει ότι μια εταιρεία πρέπει να γνωστοποιεί πληροφορίες σχετικά με τις συμφωνίες χρηματοδότησης από προμηθευτές που επιτρέπουν στους χρήστες των οικονομικών καταστάσεων να αξιολογήσουν τις επιπτώσεις αυτών των συμφωνιών στις υποχρεώσεις και στις ταμειακές ροές της εταιρείας και την έκθεση της εταιρείας σε κίνδυνο ρευστότητας. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν υιοθετηθεί ακόμη από την Ε.Ε..
• ΔΛΠ 21 (Τροποποιήσεις) «Έλλειψη Ανταλλαξιμότητας» (εφαρμόζονται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2025)
Οι τροποποιήσεις προσδιορίζουν πότε ένα νόμισμα είναι ανταλλάξιμο με άλλο νόμισμα και πώς προσδιορίζεται η συναλλαγματική ισοτιμία όταν δεν είναι ανταλλάξιμο. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν υιοθετηθεί ακόμη από την Ε.Ε..
Οι ουσιώδεις λογιστικές πολιτικές που υιοθετήθηκαν στην ετοιμασία αυτών των οικονομικών καταστάσεων αναφέρονται πιο κάτω. Αυτές οι πολιτικές έχουν εφαρμοστεί με συνέπεια για όλα τα έτη που παρουσιάζονται σ' αυτές τις οικονομικές καταστάσεις, εκτός εάν δηλώνεται διαφορετικά.
Η Διεύθυνση επιδιώκει να μη μειώσει την κατανοητότητα αυτών των οικονομικών καταστάσεων αποκρύπτοντας ουσιώδεις πληροφορίες με επουσιώδεις πληροφορίες. Ως εκ τούτου, μόνο ουσιώδεις πληροφορίες λογιστικής πολιτικής γνωστοποιούνται, κατά περίπτωση, στις σχετικές σημειώσεις γνωστοποιήσεων.
Οι επενδύσεις σε θυγατρικές εταιρείες παρουσιάζονται στην τιμή κτήσης μείον πρόβλεψη για μόνιμη απομείωση της αξίας τους, η οποία αναγνωρίζεται ως έξοδο της περιόδου κατά την οποία εντοπίζεται η μείωση.
Ο Πρώτος Εκτελεστικός Διευθυντής που θεωρείται ο Επικεφαλής Λήψης Λειτουργικών Αποφάσεων της Εταιρείας προσδιορίζει δύο σημαντικούς κλάδους δραστηριότητας: τον κλάδο παραγωγής πλαστικών ειδών και τον κλάδο της επένδυσης σε ακίνητα. Ο κλάδος παραγωγής πλαστικών ειδών ασχολείται με την παραγωγή και διανομή πλαστικών ειδών, κατά τον κύριο λόγο στην Κύπρο, για οικιακή, γεωργική, βιομηχανική και οικοδομική χρήση. Ο κλάδος επένδυσης σε ακίνητα ασχολείται με την αγορά γης που αποβλέπει σε μακροπρόθεσμες αποδόσεις από την αύξηση στην αξία των επενδύσεων, τόσο στην Κύπρο απευθείας μέσω της Εταιρείας, όσο και στο εξωτερικό, σε Βουλγαρία και Ρουμανία μέσω θυγατρικών εταιρειών.
Το εισόδημα αντιπροσωπεύει το ποσό που αντανακλά το αντάλλαγμα που η Εταιρεία εκτιμά ότι δικαιούται έναντι της μεταβίβασης των υποσχόμενων αγαθών ή υπηρεσιών στον πελάτη, εκτός από ποσά που εισπράχθηκαν εκ μέρους τρίτων (για παράδειγμα, φορολογία προστιθέμενης αξίας), ("τιμή συναλλαγής").
Η Εταιρεία θεωρεί ότι έχει σύμβαση με πελάτες, όταν τα μέρη της σύμβασης έχουν εγκρίνει τη σύμβαση (γραπτώς, προφορικά ή σύμφωνα με άλλες συνήθεις επιχειρηματικές πρακτικές) και έχουν δεσμευτεί να εκτελέσουν τις αντίστοιχες υποχρεώσεις τους, η Εταιρεία μπορεί να προσδιορίσει τα δικαιώματα κάθε μέρους αναφορικά με τα αγαθά ή τις υπηρεσίες που πρόκειται να μεταβιβαστούν, η Εταιρεία μπορεί να προσδιορίσει τους όρους πληρωμής για τα αγαθά ή τις υπηρεσίες που πρόκειται να μεταβιβαστούν, η σύμβαση έχει εμπορική υπόσταση (ήτοι ο κίνδυνος, ο χρόνος ή το ποσό των μελλοντικών ταμειακών ροών της Εταιρείας αναμένεται να μεταβληθούν ως αποτέλεσμα της σύμβασης) και είναι πιθανό η Εταιρεία να εισπράξει το αντάλλαγμα που δικαιούται έναντι των αγαθών και υπηρεσιών που θα μεταβιβαστούν στον πελάτη και όταν συγκεκριμένα κριτήρια πληρούνται για κάθε μία από τις συμβάσεις της Εταιρείας με πελάτες (αναφέρονται πιο κάτω).
Η Εταιρεία αξιολογεί κατά πόσο οι συμβάσεις που αφορούν την παροχή μιας σειράς αγαθών ή/και υπηρεσιών περιέχουν μία ή περισσότερες υποχρεώσεις εκτέλεσης (ξεχωριστές υποσχέσεις εκτέλεσης μιας υπηρεσίας) και κατανέμουν την τιμή συναλλαγής σε κάθε υποχρέωση εκτέλεσης που προσδιορίζεται βάσει της αυτόνομης τιμής πώλησης. Ένα αγαθό ή μια υπηρεσία που η Εταιρεία έχει υποσχεθεί σε έναν πελάτη είναι ξεχωριστή εάν ο πελάτης μπορεί να επωφεληθεί από το αγαθό ή την υπηρεσία, είτε μεμονωμένα είτε από κοινού με άλλους πόρους οι οποίοι είναι άμεσα διαθέσιμοι στον πελάτη (δηλαδή το αγαθό ή η υπηρεσία έχει τη δυνατότητα να είναι διακριτό/ή) και η υπόσχεση της Εταιρείας να μεταβιβάσει το αγαθό ή την υπηρεσία στον πελάτη μπορεί να προσδιοριστεί χωριστά από άλλες υποσχέσεις που περιέχονται στη σύμβαση (δηλαδή το αγαθό ή η υπηρεσία είναι διακριτό/ή στο πλαίσιο της σύμβασης).
Η Εταιρεία βασίζει τις εκτιμήσεις της σε ιστορικά αποτελέσματα λαμβάνοντας υπόψη το είδος του πελάτη, το είδος της συναλλαγής και τις ιδιαιτερότητες της κάθε συμφωνίας. Προκειμένου να εκτιμήσει πόσο πιθανό είναι να εισπραχθεί ένα ποσό ανταλλάγματος, η Εταιρεία εξετάζει μόνο την ικανότητα και την πρόθεση του πελάτη να καταβάλει το ποσό του ανταλλάγματος όταν αυτό καταστεί απαιτητό.
Πληρωμές σε πελάτες, συμπεριλαμβανομένων αμοιβών για διάφορες δραστηριότητες προώθησης και εμπορίας που δεν αποτελούν υποσχέσεις για παροχή διακριτών υπηρεσιών ή αγαθών αναγνωρίζονται ως μείωση στα έσοδα.
Οι συγκεκριμένες πολιτικές που ακολουθούνται από την Εταιρεία σε σχέση με την αναγνώριση εσόδων έχουν ως εξής:
Οι πωλήσεις προϊόντων αναγνωρίζονται σε μια δεδομένη στιγμή όταν η Εταιρεία εκπληρώσει τις υποχρεώσεις εκτέλεσης μεταβιβάζοντας τον έλεγχο των υποσχόμενων προϊόντων στον πελάτη, που γίνεται συνήθως όταν τα προϊόντα παραδοθούν στον πελάτη (η γενικά έχουν γίνει αποδεκτά), και το ρίσκο απομείωσης και απώλειας έχουν μεταφερθεί στον πελάτη (γενικά έχουν αποδεχθεί από τον πελάτη).
Όσον αφορά τις χονδρικές πωλήσεις, ο μεταπωλητής έχει πλήρη έλεγχο για τη διανομή και τιμολόγηση των προϊόντων, φέρει ευθύνη για ακόλουθες πωλήσεις καθώς και τον κίνδυνο απομείωσης στην αξία του προϊόντος.
Για χονδρικές πωλήσεις, η Εταιρεία αναγνωρίζει εμπορικό εισπρακτέο όταν τα προϊόντα παραδοθούν στον πελάτη και έχουν γίνει αποδεκτά από τον πελάτη, αφού είναι η χρονική στιγμή στην οποία η Εταιρεία αποκτά ανεπιφύλακτο δικαίωμα σε αντάλλαγμα και η είσπραξη είναι μόνο θέμα χρόνου.
Για λιανικές πωλήσεις, η Εταιρεία αναγνωρίζει εισόδημα όταν τα προϊόντα αγοραστούν από τον πελάτη στο κατάστημα της Εταιρείας. Συνήθως η αποπληρωμή γίνεται στο σημείο αγοράς.
Τα συμβόλαια της Εταιρείας με πελάτες δεν δίνουν δικαίωμα επιστροφής σε πελάτες, ούτε έχουν σημαντικό σκέλος χρηματοδότησης.
Η Εταιρεία πραγματοποιεί πωλήσεις σε πελάτες στο εξωτερικό. Η Εταιρεία για πωλήσεις εξωτερικού εκτιμά ότι έχει δύο ξεχωριστές υποχρεώσεις: υποχρέωση για πωλήσεις προϊόντων και υποχρέωση μεταφοράς. Η Εταιρεία εκτιμά ότι αυτές οι πωλήσεις προϊόντων θα πρέπει να αναγνωρίζονται σε μια δεδομένη χρονική στιγμή λαμβάνοντας υπόψη τη στιγμή που ο πελάτης έχει αποδεχθεί τα προϊόντα και η Εταιρεία έχει εκπληρώσει τις υποχρεώσεις της.
Η Εταιρεία λαμβάνει επίσης υπόψη τους διεθνείς εμπορικούς όρους αποστολής (shipping incoterms) για καθορισμό της στιγμής. Η Εταιρεία θεωρεί ότι έχει εκτελέσει τις υποχρεώσεις της όσον αφορά την πώληση προϊόντων και ο έλεγχος μεταβιβάζεται στον πελάτη κατά την φόρτωση των προϊόντων για θαλάσσια μεταφορά. Οι υπηρεσίες μεταφοράς αναγνωρίζονται με βάση το χρονικό διάστημα μεταφοράς από την εκφόρτωση μέχρι το καθορισμένο σημείο παράδοσης. Εάν κατά το τέλος μίας λογιστικής χρήσης δεν έχει εκπληρωθεί πλήρως η υπηρεσία μεταφοράς τότε η Εταιρεία αναγνωρίζει εισόδημα με βάση το διάστημα που έχει παρέλθει μέχρι το τέλος της χρονιάς σε σχέση με την ολική περίοδο ολοκλήρωσης του ταξιδιού.
- Παροχή υπηρεσιών
Η Εταιρεία παρέχει υπηρεσίες συντήρησης μηχανών σε τρίτους. Οι πωλήσεις από την παροχή υπηρεσιών αναγνωρίζονται σε βάθος χρόνου ενόσω η Εταιρεία εκπληρώνει τις υποχρεώσεις εκτέλεσης μεταβιβάζοντας τον έλεγχο της υποσχόμενης υπηρεσίας στον πελάτη στη λογιστική περίοδο στην οποία παρέχονται οι υπηρεσίες. Για συμβάσεις σταθερής τιμής, το εισόδημα αναγνωρίζεται με βάση την πραγματική υπηρεσία που έχει παραχωρηθεί κατά το τέλος της περιόδου αναφοράς ως ποσοστό των συνολικών υπηρεσιών που πρέπει να παραχωρηθούν επειδή ο πελάτης λαμβάνει και χρησιμοποιεί τα οφέλη των υπηρεσιών ταυτόχρονα. Αυτό καθορίζεται με βάση τις πραγματικές ώρες εργασίας που δαπανώνται σε σχέση με τις συνολικές αναμενόμενες ώρες εργασίας.
- Έσοδα από μερίσματα
Τα έσοδα από μερίσματα αναγνωρίζονται όταν τα δικαιώματα είσπραξής των μετόχων έχουν οριστικοποιηθεί.
Η Εταιρεία και οι υπάλληλοι της συνεισφέρουν στο Κυβερνητικό Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων με βάση τους μισθούς των υπαλλήλων. Επιπρόσθετα η Εταιρεία λειτουργεί ένα σχέδιο καθορισμένων συνεισφορών, τα στοιχεία ενεργητικού του οποίου τηρούνται σε ξεχωριστό ταμείο υπό τη διαχείριση επιτρόπων. Το σχέδιο χρηματοδοτείται με πληρωμές από τους υπαλλήλους και από την Εταιρεία. Οι συνεισφορές της Εταιρείας αναγνωρίζονται στην περίοδο που σχετίζονται και περιλαμβάνονται στις παροχές προσωπικού. Η Εταιρεία δεν έχει ταμεία καθορισμένων ωφελημάτων ούτε και παρέχει μετοχικό δικαίωμα προαίρεσης στους υπαλλήλους της.
Τα έσοδα χρηματοδότησης περιλαμβάνουν τόκους εισπρακτέους που υπολογίζονται με τη μέθοδο του αποτελεσματικού επιτοκίου.
Τα έξοδα χρηματοδότησης περιλαμβάνουν τόκους πληρωτέους πάνω σε δάνεια και τραπεζικά παρατραβήγματα, τραπεζικά έξοδα και τόκους από μισθώσεις. Τα έξοδα χρηματοδότησης αναγνωρίζονται ως έξοδα την ημερομηνία που είναι οφειλόμενα.
Οι χρεωστικοί τόκοι επί δανείων για χρηματοδότηση της κατασκευής ή παραγωγής στοιχείων ενεργητικού που πληρούν τις προϋποθέσεις κεφαλαιοποιούνται κατά τη διάρκεια της περιόδου που χρειάζεται να συμπληρωθεί και να ετοιμαστεί το στοιχείο για τη σκοπευόμενη χρήση του.
(1) Νόμισμα λειτουργίας και παρουσίασης
Τα στοιχεία που περιλαμβάνονται στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας αποτιμώνται χρησιμοποιώντας το νόμισμα του κύριου οικονομικού περιβάλλοντος μέσα στο οποίο λειτουργεί η Εταιρεία ('το νόμισμα λειτουργίας'). Οι οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζονται σε Ευρώ (€), το οποίο είναι το νόμισμα λειτουργίας και παρουσίασης της Εταιρείας.
(2) Συναλλαγές και υπόλοιπα
Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις σε ξένα νομίσματα μεταφράζονται στο λειτουργικό νόμισμα με την ισοτιμία κατά την ημερομηνία αναφοράς. Συναλλαγματικά κέρδη και ζημιές που προκύπτουν από τον διακανονισμό των συναλλαγών και από τη μετατροπή των χρηματικών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων σε νόμισμα λειτουργίας στο τέλος της περιόδου αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα. Δεν γίνεται μετατροπή με ισοτιμίες που ισχύουν στο τέλος της περιόδου για συναλλαγματικές διαφορές που προκύπτουν από μη χρηματικά στοιχεία, όπως μετοχικοί τίτλοι. Συναλλαγματικές διαφορές που προκύπτουν από την εύλογη αξία μετοχικών τίτλων καταχωρούνται ως κέρδη ή ζημιές εύλογης αξίας.
Το έξοδο του φόρου αντιπροσωπεύει το άθροισμα του τρέχοντος πληρωτέου φόρου και του αναβαλλόμενου φόρου. Οι τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις και στοιχεία ενεργητικού υπολογίζονται με βάση το ποσό που αναμένεται ότι θα πληρωθεί ή θα ανακτηθεί από τις φορολογικές αρχές χρησιμοποιώντας φορολογικούς συντελεστές και νομοθεσίες που είχαν θεσπισθεί ή ουσιαστικά θεσπισθεί μέχρι την ημερομηνία του ισολογισμού.
Χρεωστικά υπόλοιπα αναβαλλόμενης φορολογίας αναγνωρίζονται στην έκταση που είναι πιθανόν ότι μελλοντικά φορολογητέα κέρδη θα είναι διαθέσιμα έναντι των οποίων οι προσωρινές διαφορές μπορούν να χρησιμοποιηθούν.
Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις συμψηφίζονται όταν υπάρχει νομικά ισχυρό δικαίωμα συμψηφισμού τρεχόντων περιουσιακών φορολογικών στοιχείων με τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις και όταν οι αναβαλλόμενες φορολογίες σχετίζονται με την ίδια φορολογική αρχή.
Η λογιστική αξία της αναβαλλόμενης φορολογίας απαίτησης εξετάζεται σε κάθε ημερομηνία χρηματοοικονομικής θέσης και μειώνεται στην έκταση που δεν είναι πλέον πιθανό ότι επαρκή φορολογητέα κέρδη θα είναι διαθέσιμα, έτσι ώστε να επιστρέψουν την ανάκτηση αυτού του περιουσιακού στοιχείου εξ’ ολοκλήρου ή εν μέρει.
Τα ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός παρουσιάζονται σε ιστορικό κόστος μείον συσσωρευμένες αποσβέσεις και τις οποιεσδήποτε συσσωρευμένες ζημιές απομείωσης.
Τα υπό κατασκευή ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός που προορίζονται για την παραγωγή ή άλλο σκοπό, παρουσιάζονται στο κόστος τους μειωμένα με κάθε αναγνωρισθείσα ζημιά απομείωσης. Το κόστος περιλαμβάνει αμοιβές επαγγελματιών, και για στοιχεία ενεργητικού που ικανοποιούν τα απαραίτητα κριτήρια, το κεφαλαιοποιημένο κόστος δανεισμού, σύμφωνα με τις λογιστικές πολιτικές της Εταιρείας.
Η απόσβεση αρχίζει όταν τα στοιχεία ενεργητικού είναι έτοιμα για την προοριζόμενη χρήση τους. Οι αποσβέσεις υπολογίζονται σύμφωνα με τη σταθερή μέθοδο ώστε να διαγραφεί το κόστος του κάθε στοιχείου ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού στο διάστημα της αναμενόμενης ωφέλιμης χρήσης του. Τα ετήσια ποσοστά απόσβεσης είναι τα ακόλουθα:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Βιομηχανικά κτίρια | 4 | 4 |
| Μηχανήματα και εξοπλισμός | 6,7-10 | 6,7-10 |
| Οχήματα | 15-20 | 15-20 |
| Έπιπλα, σκεύη και εξοπλισμός | 10 | 10 |
| Ηλεκτρονικοί υπολογιστές | 20 | 20 |
| Εργαλεία | 33,33 | 33,33 |
| Εξαρτήματα μηχανών | 6,7 | 6,7 |
Η υπολειμματική αξία και η ωφέλιμη χρήση αναθεωρούνται και προσαρμόζονται σε κάθε ημερομηνία αναφοράς εάν αυτό θεωρηθεί αναγκαίο.
Όπου η λογιστική αξία ενός περιουσιακού στοιχείου είναι μεγαλύτερη από το υπολογιζόμενο ποσό ανάκτησης, αυτή μειώνεται αμέσως στο ποσό της ανάκτησης.
Δαπάνες για επιδιορθώσεις και συντήρηση ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού χρεώνονται στα αποτελέσματα στην περίοδο που προκύπτουν. Το κόστος σημαντικών ανακαινίσεων και άλλες μεταγενέστερες δαπάνες περιλαμβάνονται στην αξία του περιουσιακού στοιχείου όταν είναι πιθανό πως θα προκύψουν μελλοντικά οικονομικά οφέλη στην Εταιρεία μεγαλύτερα από αυτά που αρχικά αναμένονταν σύμφωνα με την αρχική απόδοση του περιουσιακού στοιχείου. Οι σημαντικές ανακαινίσεις αποσβένονται κατά τη διάρκεια της υπόλοιπης ωφέλιμης ζωής του περιουσιακού στοιχείου.
Ένα στοιχείο των ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού διαγράφεται κατά τη διάθεση ή όταν δεν αναμένεται να προκύψουν μελλοντικά οικονομικά οφέλη από τη συνεχή χρήση του περιουσιακού στοιχείου. Το κέρδος ή ζημιά που προκύπτει κατά την πώληση ή την απόσυρση ενός στοιχείου των ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού καθορίζεται ως η διαφορά μεταξύ των εισπράξεων των πωλήσεων και τη λογιστική αξία του περιουσιακού στοιχείου και αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα.
Ο κρατικές χορηγίες οι οποίες λαμβάνονται για την απόκτηση μη κυκλοφορούντων στοιχείων ενεργητικού αναγνωρίζονται με συστηματική και ορθολογική βάση στα έσοδα κατά τη διάρκεια της ωφέλιμης χρήσης του στοιχείου ενεργητικού. Αυτό επιτυγχάνεται με την αφαίρεση των χορηγήσεων από τη λογιστική αξία αυτών των στοιχείων ενεργητικού και την αναγνώριση των εσόδων μέσω της μειωμένης επιβάρυνσης των αποσβέσεων. Οι χορηγίες αναγνωρίζονται όταν υπάρχει εύλογη βεβαιότητα ότι η Εταιρεία θα συμμορφωθεί με τους όρους που συνδέονται με αυτές και ότι οι επιχορηγήσεις θα εισπραχθούν. Ο κρατικές χορηγίες αναφορικά με έξοδα αναγνωρίζονται ως έσοδα κατά την περίοδο αναγνώρισης εξόδων.
Οι επενδύσεις σε ακίνητα, που περιλαμβάνουν επενδύσεις σε γη, κατέχονται από την Εταιρεία με σκοπό τη μακροπρόθεσμη απόδοση στην αύξηση της αξίας τους καθώς και γη υπό μίσθωση με βάση το ΔΠΧΑ 16. Οι επενδύσεις σε ακίνητα αρχικά παρουσιάζονται σε κόστος, συμπεριλαμβανομένων των σχετικών εξόδων συναλλαγής, και μετέπειτα καταχωρούνται σε εύλογη αξία, που αντιπροσωπεύει την ελεύθερη αγοραία αξία. Οι επενδύσεις σε ακίνητα υπό μίσθωση αναγνωρίζονται αρχικά σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 16 και μετέπειτα καταχωρούνται σε εύλογη αξία.
Η εύλογη αξία των ακινήτων υπολογίζεται βάσει εκτιμήσεων που γίνονται από ανεξάρτητους εκτιμητές, πριν την αφαίρεση εξόδων που θα υποστεί η Εταιρεία κατά την πώληση των ακινήτων. Σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 13 "Επιμέτρηση Εύλογης Αξίας", η επιμέτρηση της εύλογης αξίας θα πρέπει να λαμβάνει υπόψη την ικανότητα δημιουργίας οφελών από τη μέγιστη και βέλτιστη χρήση του περιουσιακού στοιχείου ή από την πώλησή του σε τρίτον, που θα χρησιμοποιήσει το εν λόγω περιουσιακό στοιχείο κατά τη μέγιστη και βέλτιστη χρήση του.
Μεταβολές στις εύλογες αξίες καταχωρούνται στα αποτελέσματα στην περίοδο που προκύπτουν. Πραγματοποιθέν κέρδος ή πραγματοποιηθείσα ζημιά από πώληση ακινήτων για επένδυση που συμπεριλαμβάνεται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων της χρήσης αντιπροσωπεύει τα καθαρά έσοδα από την πώληση, αφού αφαιρεθεί η καθαρή λογιστική αξία των ακινήτων.
Άυλα στοιχεία ενεργητικού που αποκτήθηκαν ξεχωριστά επιμετρούνται στο κόστος κατά την αρχική αναγνώριση. Μεταγενέστερα, τα άυλα στοιχεία ενεργητικού επιμετρούνται στο κόστος μείον συσσωρευμένες αποσβέσεις και συσσωρευμένες ζημιές απομείωσης. Η ωφέλιμη ζωή ενός άυλου στοιχείου ενεργητικού μπορεί να είναι αόριστη ή περιορισμένη.
Τα άυλα στοιχεία ενεργητικού με περιορισμένη ζωή αποσβένονται κατά τη διάρκεια της ωφέλιμης ζωής τους και εξετάζονται για απομείωση όταν υπάρχει ένδειξη ότι έχουν υποστεί απομείωση αξίας. Η περίοδος απόσβεσης και η μέθοδος απόσβεσης για άυλο στοιχείο ενεργητικού με περιορισμένη ωφέλιμη ζωή επανεξετάζονται τουλάχιστον στο τέλος κάθε οικονομικού έτους. Αν υπάρξουν μεταβολές στην αναμενόμενη ωφέλιμη ζωή ή στον προσδοκώμενο ρυθμό των μελλοντικών οικονομικών ωφελειών που ενσωματώνονται στο στοιχείο ενεργητικού, η μέθοδος απόσβεσης ή η περίοδος απόσβεσης πρέπει να μεταβληθούν ανάλογα. Τέτοιες μεταβολές αντιμετωπίζονται λογιστικά ως μεταβολές λογιστικής εκτίμησης. Η δαπάνη απόσβεσης των άυλων στοιχείων ενεργητικού με περιορισμένη ζωή περιλαμβάνεται στα αποτελέσματα.
Άυλα περιουσιακά στοιχεία με αόριστη ωφέλιμη ζωή εξετάζονται για απομείωση ετησίως. Αυτά τα περιουσιακά στοιχεία δεν αποσβένονται. Η ωφέλιμη ζωή ενός άυλου περιουσιακού στοιχείου που δεν αποσβένεται επανεξετάζεται ετησίως για να προσδιοριστεί αν τα γεγονότα και οι συνθήκες συνεχίζουν να υποστηρίζουν την εκτίμηση της ωφέλιμης ζωής για εκείνο το στοιχείο. Αν δεν την υποστηρίζουν, η μεταβολή της εκτίμησης της ωφέλιμης ζωής από αόριστη σε περιορισμένη αντιμετωπίζεται ως μεταβολή λογιστικής εκτίμησης.
Το κέρδος ή η ζημιά που απορρέει από τη διαγραφή ενός άυλου περιουσιακού στοιχείου προσδιορίζεται ως η διαφορά μεταξύ του καθαρού προϊόντος της διάθεσης και της λογιστικής αξίας του περιουσιακού στοιχείου και αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα όταν το περιουσιακό στοιχείο διαγράφεται.
Οι δαπάνες ερευνών αναγνωρίζονται ως έξοδα στην περίοδο που πραγματοποιούνται. Ένα εσωτερικώς δημιουργούμενο άυλο στοιχείο ενεργητικού που προκύπτει από την ανάπτυξη συνταγών που χρησιμοποιούνται στην παραγωγή της Εταιρείας, αναγνωρίζεται μόνο όταν η Εταιρεία μπορεί να αποδείξει όλα τα ακόλουθα:
Τα εσωτερικώς δημιουργούμενα άυλα στοιχεία ενεργητικού αποσβένονται με τη σταθερή μέθοδο για περίοδο δέκα χρόνων. Η απόσβεση αρχίζει όταν τα εσωτερικώς δημιουργούμενα άυλα στοιχεία ενεργητικού είναι διαθέσιμα προς χρήση. Όταν δεν μπορούν να αναγνωρισθούν τα εσωτερικώς δημιουργούμενα άυλα στοιχεία ενεργητικού, οι δαπάνες ανάπτυξης αναγνωρίζονται ως έξοδα στη χρήση που πραγματοποιούνται.
Δαπάνες που έχουν άμεση σχέση με ξεχωριστά λογισμικά προγράμματα που ανήκουν στην Εταιρεία και που αναμένεται ότι θα δημιουργήσουν οικονομικά οφέλη που θα υπερβαίνουν τις δαπάνες για περισσότερο από ένα έτος αναγνωρίζονται ως άυλα στοιχεία ενεργητικού. Μετέπειτα, τα λογισμικά προγράμματα παρουσιάζονται στο κόστος μείον συσσωρευμένες αποσβέσεις και μείον οποιαδήποτε συσσωρευμένη απομείωση στην αξία. Δαπάνες που βελτιώνουν ή επεκτείνουν την απόδοση των λογισμικών προγραμμάτων πέραν από τις αρχικές προδιαγραφές κεφαλαιοποιούνται. Δαπάνες που σχετίζονται με τη συντήρηση λογισμικών προγραμμάτων χρεώνονται στα αποτελέσματα στην περίοδο που προκύπτουν. Τα λογισμικά προγράμματα αποσβένονται σύμφωνα με τη σταθερή μέθοδο σε περίοδο που δεν υπερβαίνει τα τρία έτη. Η απόσβεση αρχίζει όταν τα λογισμικά προγράμματα είναι διαθέσιμα προς χρήση. Τα λογιστικά προγράμματα διαγράφονται όταν δεν αναμένονται μελλοντικά οικονομικά οφέλη από τη χρήση τους.
Η Εταιρεία εκτιμά κατά πόσο μία σύμβαση αποτελεί ή εμπεριέχει μίσθωση, κατά την έναρξη ισχύος της σύμβασης. Η Εταιρεία αναγνωρίζει το δικαίωμα χρήσης του περιουσιακού στοιχείου και της αντίστοιχης υποχρέωσης για όλες τις μισθώσεις στις οποίες ενεργεί ως μισθωτής, εκτός των βραχυχρόνιων μισθώσεων (μισθώσεις με διάρκεια κάτω των 12 μηνών) και των μισθώσεων σε υποκείμενο περιουσιακό στοιχείο χαμηλής αξίας (όπως προσωπικοί υπολογιστές, μικροέπιπλα και συσκευές τηλεφώνου). Για αυτές τις μισθώσεις, η Εταιρεία αναγνωρίζει τις πληρωμές ως λειτουργικά έξοδα με τη σταθερή μέθοδο κατά τη διάρκεια της μίσθωσης εκτός εάν άλλη συστηματική βάση αποτυπώνει καλύτερα την κατανομή του οφέλους που αποκομίζει ο μισθωτής.
Οι υποχρεώσεις που απορρέουν από μισθώσεις αρχικά επιμετρούνται στην παρούσα αξία των μισθωμάτων τα οποία δεν έχουν πληρωθεί κατά την έναρξη της σύμβασης, προεξοφλημένα με το τεκμαρτό επιτόκιο της σύμβασης. Εάν αυτό το επιτόκιο δεν μπορεί να καθορισθεί εύκολα η Εταιρεία χρησιμοποιεί το τεκμαρτό επιτόκιο δανεισμού της Εταιρείας.
Τα μισθώματα τα οποία περιλαμβάνονται στην επιμέτρηση των υποχρεώσεων που απορρέουν από μισθώσεις περιλαμβάνουν:
Οι υποχρεώσεις από μισθώσεις παρουσιάζονται σε χωριστή γραμμή στην κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης. Οι υποχρεώσεις από μισθώσεις επιμετρούνται μεταγενέστερα αυξάνοντας τη λογιστική αξία τους από τους τόκους επί της υποχρέωσης (χρησιμοποιώντας το πραγματικό επιτόκιο) και μειώνοντας τη λογιστική αξία τους με την καταβολή των μισθωμάτων.
Η Εταιρεία επανεπιμετρά την υποχρέωση από τη μίσθωση (και προχωρά σε τροποποιητική εγγραφή στο δικαίωμα χρήσης του περιουσιακού στοιχείου) όταν:
Η Εταιρεία δεν προχώρησε σε τέτοιες λογιστικές προσαρμογές κατά τη διάρκεια των περιόδων που παρουσιάζονται στις οικονομικές καταστάσεις.
Το δικαίωμα χρήσης των περιουσιακών στοιχείων περιλαμβάνει την αρχική επιμέτρηση της αντίστοιχης υποχρέωσης που απορρέει από τη μίσθωση, συν καταβολές που έγιναν την ημερομηνία έναρξης της μίσθωσης ή προγενέστερα αυτής, μειωμένες από τυχόν κίνητρα μίσθωσης που έχουν ήδη εισπραχθεί και τυχόν αρχικές άμεσες δαπάνες.
Μεταγενέστερα επιμετρείται στο κόστος μείον συσσωρευμένες αποσβέσεις και τυχόν ζημιές απομείωσης.
Όταν η Εταιρεία αναλαμβάνει την υποχρέωση να αποσυναρμολογήσει και να απομακρύνει το μισθωμένο περιουσιακό στοιχείο, να αποκαταστήσει το χώρο στον οποίο είχε τοποθετηθεί ή να αποκαταστήσει το υποκείμενο περιουσιακό στοιχείο στην κατάσταση που προβλέπεται από τους όρους και τις προϋποθέσεις της μισθωτικής σύμβασης, η Εταιρεία αναγνωρίζει και επιμετρά αυτή την υποχρέωση βάση του ΔΛΠ 37, εκτός εάν το εν λόγω κόστος αφορά την παραγωγή αποθεμάτων την εν λόγω περίοδο.
Τα δικαιώματα χρήσης περιουσιακών στοιχείων αποσβένονται είτε κατά την διάρκεια της μίσθωσης είτε κατά την διάρκεια της ωφέλιμης ζωής του περιουσιακού στοιχείου, όποιο από τα δύο είναι συντομότερο. Εάν μία μίσθωση μεταβιβάζει την κυριότητα ενός υποκείμενου περιουσιακού στοιχείου ή το κόστος του δικαιώματος χρήσης περιλαμβάνει την άσκηση δικαιώματος αγοράς, τότε το δικαίωμα χρήσης αποσβένεται βάσει της ωφέλιμης ζωής του υποκείμενου περιουσιακού στοιχείου. Η απόσβεση ξεκινά την ημερομηνία έναρξης της μίσθωσης.
Τα δικαιώματα χρήσης των περιουσιακών στοιχείων απεικονίζονται σε ξεχωριστή γραμμή στην ενοποιημένη κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης. Επιπρόσθετα, τα ακίνητα τα οποία εκμισθώνονται και κατέχονται με σκοπό τη μακροπρόθεσμη απόδοση στην αύξηση στην αξία τους παρουσιάζονται στην κατηγορία "Επενδύσεις σε ακίνητα".
Η Εταιρεία εφαρμόζει το ΔΛΠ 36 για να προσδιορίσει κατά πόσο ένα δικαίωμα χρήσης είναι απομειωμένο. Ο λογιστικός χειρισμός για την αναγνωρισμένη ζημία απομείωσης περιγράφεται στις γνωστοποιήσεις για τις λογιστικές πολιτικές υπό τον τίτλο ''Απομείωση αξίας ενσωμάτων και άυλων στοιχείων ενεργητικού.
Σαν εξαίρεση το ΔΠΧΑ 16 επιτρέπει στον μισθωτή να μην διαχωρίσει τα μη μισθωτικά στοιχεία και να αντιμετωπίσει λογιστικά κάθε μισθωτικό και συνδεδεμένο μη μισθωτικό στοιχείο ως ενιαίο μισθωτικό στοιχείο. Η Εταιρεία έχει εφαρμόσει αυτή την πολιτική.
Τα έσοδα από λειτουργικές μισθώσεις αναγνωρίζονται με την σταθερή μέθοδο κατά την διάρκεια της μίσθωσης. Οι αρχικές άμεσες δαπάνες που επιβαρύνθηκε ο εκμισθωτής για την διαπραγμάτευση και την συμφωνία της λειτουργικής μίσθωσης, προστίθενται στο μεταφερόμενο πόσο του μισθωμένου περιουσιακού στοιχείου και αναγνωρίζονται με την ευθεία μέθοδο κατά την διάρκεια της μίσθωσης.
Όταν ένα συμβόλαιο περιλαμβάνει μισθωτικά και μη μισθωτικά στοιχεία η Εταιρεία εφαρμόζει το ΔΠΧΑ15 "Έσοδα από συμβάσεις με πελάτες" για τον επιμερισμό του τιμήματος σε κάθε στοιχείο του συμβολαίου.
Σε κάθε ημερομηνία αναφοράς, η Εταιρεία εξετάζει τη λογιστική αξία των ενσώματων και άυλων περιουσιακών στοιχείων για να προσδιορίσει αν υπάρχει ένδειξη ότι αυτά τα περιουσιακά στοιχεία έχουν υποστεί ζημιά απομείωσης. Αν υπάρχει οποιαδήποτε τέτοια ένδειξη, το ανακτήσιμο ποσό του στοιχείου ενεργητικού εκτιμάται για να καθορισθεί ο βαθμός της ζημιάς απομείωσης (αν υπάρχει). Όταν δεν είναι δυνατό να εκτιμηθεί η ανακτήσιμη αξία ενός επί μέρους στοιχείου ενεργητικού, η Εταιρεία εκτιμά την ανακτήσιμη αξία της μονάδας δημιουργίας ταμειακών ροών στην οποία ανήκει το στοιχείο ενεργητικού.
Το ανακτήσιμο ποσό είναι το μεγαλύτερο μεταξύ της εύλογης αξίας μειωμένης κατά τα έξοδα πώλησης και της αξίας χρήσης του. Για τον υπολογισμό της αξίας χρήσης του περιουσιακού στοιχείου, οι εκτιμώμενες μελλοντικές ταμειακές ροές προεξοφλούνται στην παρούσα αξία τους, χρησιμοποιώντας ένα προ φόρου προεξοφλητικό επιτόκιο που αντανακλά τις παρούσες εκτιμήσεις της αγοράς της διαχρονικής αξίας του χρήματος και τους κινδύνους που σχετίζονται με το στοιχείο ενεργητικού.
Αν το ανακτήσιμο ποσό ενός στοιχείου ενεργητικού (ή μιας μονάδας δημιουργίας ταμειακών ροών) εκτιμάται ότι είναι μικρότερο από τη λογιστική αξία του, η λογιστική αξία του στοιχείου ενεργητικού (μονάδας δημιουργίας ταμειακών ροών) μειώνεται μέχρι το ανακτήσιμο ποσό αυτού. Μια ζημιά απομείωσης αναγνωρίζεται αμέσως στα αποτελέσματα, εκτός αν το στοιχείο ενεργητικού απεικονίζεται στην αναπροσαρμοσμένη αξία, οπότε στην περίπτωση αυτή η ζημιά απομείωσης αναγνωρίζεται σε μείωση του ποσού της αναπροσαρμογής.
Όταν, μεταγενέστερα, μία ζημιά απομείωσης αναστραφεί, η λογιστική αξία του στοιχείου ενεργητικού (της μονάδας δημιουργίας ταμειακών ροών) αυξάνεται μέχρι την αναθεωρημένη εκτιμώμενη ανακτήσιμη αξία του, έτσι ώστε η αυξημένη λογιστική αξία να μην υπερβαίνει τη λογιστική αξία που θα είχε προσδιορισθεί αν δεν είχε αναγνωρισθεί καμία ζημιά απομείωσης της αξίας του στοιχείου ενεργητικού (μονάδας δημιουργίας ταμειακών ροών) στα προηγούμενα έτη. Η αναστροφή της ζημιάς απομείωσης αναγνωρίζεται αμέσως στα αποτελέσματα, εκτός αν το περιουσιακό στοιχείο απεικονίζεται σε αναπροσαρμοσμένη αξία, οπότε στην περίπτωση αυτή η αναστροφή της ζημιάς απομείωσης αντιμετωπίζεται ως αύξηση αναπροσαρμογής.
Η Εταιρεία ταξινομεί τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στις πιο κάτω κατηγορίες επιμέτρησης:
Συγκεκριμένα, τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, που κρατούνται στο πλαίσιο ενός επιχειρηματικού μοντέλου, σκοπός του οποίου είναι η είσπραξη των συμβατικών ταμειακών ροών, και των οποίων οι συμβατικοί όροι δημιουργούν ταμειακές ροές που συνιστούν αποκλειστικά αποπληρωμή κεφαλαίου και τόκων επί του εκάστοτε ανεξόφλητου υπολοίπου κεφαλαίου, επιμετρούνται στο αποσβεσμένο κόστος. Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, που διατηρούνται στο πλαίσιο ενός επιχειρηματικού μοντέλου του οποίου ο σκοπός επιτυγχάνεται τόσο με την είσπραξη συμβατικών ταμειακών ροών όσο και με την πώληση των στοιχείων ενεργητικού και που οι συμβατικοί όροι που τα διέπουν, δημιουργούν ταμειακές ροές που συνιστούν αποκλειστικά αποπληρωμή κεφαλαίου και τόκων επί του εκάστοτε ανεξόφλητου υπολοίπου κεφαλαίου επιμετρούνται σε εύλογη αξία μέσω των Λοιπών Συνολικών Εσόδων. Τέλος, τα στοιχεία ενεργητικού που δεν πληρούν τα κριτήρια για επιμέτρηση σε αποσβεσμένο κόστος ή εύλογη αξία μέσω των Λοιπών Συνολικών Εσόδων, αποτιμούνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων.
Όλες οι αγορές και πωλήσεις χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων που απαιτούν παράδοση εντός του χρονικού πλαισίου που ορίζεται από τον κανονισμό ή από τη σύμβαση αγοράς ('αγορές και πωλήσεις με βάση συμβόλαιο κανονικής παράδοσης') αναγνωρίζονται κατά την ημερομηνία της συναλλαγής που είναι η ημερομηνία κατά την οποία η Εταιρεία δεσμεύεται να παραδώσει ένα χρηματοοικονομικό μέσο. Όλες οι αγορές και πωλήσεις αναγνωρίζονται όταν η Εταιρεία καταστεί μέρος στις συμβατικές διατάξεις του μέσου.
Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία παύουν να αναγνωρίζονται όταν τα δικαιώματα είσπραξης ταμειακών ροών από τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία έχουν λήξει ή έχουν μεταφερθεί και η Εταιρεία έχει μεταφέρει ουσιαστικά όλους τους κινδύνους και τα οφέλη της ιδιοκτησίας.
Κατά την αρχική αναγνώριση, η Εταιρεία επιμετρά ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο σε εύλογη αξία και επιπλέον, στην περίπτωση ενός χρηματοοικονομικού στοιχείου που δεν είναι σε εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, το κόστος συναλλαγής που σχετίζεται άμεσα με την απόκτηση του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου. Το κόστος συναλλαγής των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων που αναγνωρίστηκαν σε εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων αναγνωρίζεται ως έξοδο στα αποτελέσματα. Η εύλογη αξία κατά την αρχική αναγνώριση αναγνωρίζεται μόνο εάν υπάρχει διαφορά μεταξύ της εύλογης αξίας και της τιμής συναλλαγής η οποία μπορεί να αποδειχθεί από άλλες παρατηρήσιμες τρέχουσες συναλλαγές στην αγορά με το ίδιο μέσο ή από μια τεχνική αποτίμησης των οποίων τα στοιχεία εισαγωγής περιλαμβάνουν μόνο στοιχεία από παρατηρήσιμες αγορές.
Για τα περιουσιακά στοιχεία που επιμετρούνται σε εύλογη αξία, τα κέρδη και ζημιές θα αναγνωριστούν είτε στα αποτελέσματα ή στα άλλα συνολικά εισοδήματα, ανάλογα με την κατηγορία ταξινόμησης του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου.
Τα χρηματοοικονομικά μέσα σε αποσβεσμένο κόστος επιμετρούνται με τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου. Η μέθοδος πραγματικού επιτοκίου είναι μία μέθοδος υπολογισμού του αποσβεσμένου κόστους ενός χρεωστικού μέσου και της κατανομής των εσόδων από τόκους κατά τη διάρκεια της σχετικής περιόδου. Το πραγματικό επιτόκιο είναι το επιτόκιο που προεξοφλεί ακριβώς τις εκτιμώμενες μελλοντικές ταμειακές εισπράξεις (συμπεριλαμβανομένων όλων των τελών και των μονάδων που καταβλήθηκαν ή ελήφθησαν και που αποτελούν αναπόσπαστο μέρος του πραγματικού επιτοκίου, του κόστους συναλλαγής και άλλων προσαυξήσεων ή εκπτώσεων) μέσω της αναμενόμενης ζωής του χρεογράφου, ή σε βραχύτερο χρονικό διάστημα, στην καθαρή λογιστική αξία κατά την αρχική αναγνώριση.
Μετοχικοί τίτλοι σε εύλογη αξία μέσω των άλλων συνολικών εισοδημάτων ή σε εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων
Η Εταιρεία επιμετρά όλους τους μετοχικούς τίτλους στην εύλογη αξία. Όπου η Διοίκηση της Εταιρείας επέλεξε να παρουσιάζει τα κέρδη και ζημιές της εύλογης αξίας σε μετοχικούς τίτλους σαν εύλογη αξία μέσω των άλλων συνολικών εισοδημάτων, τότε κατά την παύση αναγνώρισης της επένδυσης δεν υπάρχει μετέπειτα αναταξινόμηση των κερδών ή ζημιών εύλογης αξίας στο λογαριασμό αποτελεσμάτων και οποιαδήποτε σχετικά υπόλοιπα αναταξινομούνται στα συσσωρευμένα κέρδη. Η πολιτική της Εταιρείας είναι να προσδιορίζει τους μετοχικούς τίτλους σε εύλογη αξία μέσω των άλλων συνολικών εισοδημάτων όταν αυτές οι επενδύσεις δεν κρατούνται για την αποκλειστική δημιουργία επενδυτικών αποδόσεων κατεχόμενα για εμπορεία. Μερίσματα από τέτοιες επενδύσεις συνεχίζουν να αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα ως άλλα έσοδα όταν καθοριστεί το δικαίωμα της Εταιρείας να τα εισπράξει.
Οιαλλαγές στη εύλογη αξία των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων σε εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων αναγνωρίζονται στα άλλα κέρδη/(ζημιές) στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων, όπως αρμόζει. Οι ζημιές απομείωσης (και η αντίστροφη των ζημιών απομείωσης) σε μετοχικούς τίτλους επιμετρούνται σε εύλογη αξία μέσω των άλλων συνολικών εισοδημάτων και δεν παρουσιάζονται ξεχωριστά από άλλες αλλαγές στη εύλογη αξία.
Η Εταιρεία αξιολογεί σε μελλοντική βάση τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές για χρεόγραφα (περιλαμβανομένων δανείων) που επιμετρούνται σε αποσβεσμένο κόστος και σε εύλογη αξία μέσω των άλλων συνολικών εισοδημάτων και με την έκθεση που προκύπτει από δανειακές δεσμεύσεις και συμβάσεις χρηματοοικονομικής εγγύησης. Η Εταιρεία επιμετρά την αναμενόμενη πιστωτική ζημιά και αναγνωρίζει μια πρόβλεψη σε κάθε ημερομηνία αναφοράς. Η αποτίμηση των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών αντικατοπτρίζει: (i) ένα αμερόληπτα καθορισμένο και σταθμισμένο βάσει πιθανοτήτων ποσό που καθορίζεται από την αξιολόγηση μιας σειράς πιθανών εκβάσεων, (ii) τη διαχρονική αξία του χρήματος και (iii) λογικές και βάσιμες πληροφορίες οι οποίες είναι διαθέσιμες κατά την ημερομηνία αναφοράς απαλλαγμένες από κόστη που αφορούν γεγονότα του παρελθόντος, τρέχουσες συνθήκες και προβλέψεις των μελλοντικών οικονομικών συνθηκών.
Η λογιστική αξία των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων μειώνεται μέσω της χρήσης ενός λογαριασμού πρόβλεψης, και το πόσο της ζημιάς αναγνωρίζεται στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων στα "έξοδα διανομής και πωλήσεων".
Οιαναμενόμενες πιστωτικές ζημιές αναγνωρίζονται και επιμετρούνται σύμφωνα με μία από τις δύο προσεγγίσεις: τη γενική προσέγγιση ή την απλοποιημένη προσέγγιση.
ΑΠΖ (συνέχεια)
• Για όλα τα άλλα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που υπόκεινται σε απομείωση με βάση το ΔΠΧΑ 9 "Χρηματοοικονομικά μέσα", η Εταιρεία εφαρμόζει τη γενική προσέγγιση το μοντέλο απομείωσης τριών σταδίων.
Η Εταιρεία εφαρμόζει το μοντέλο απομείωσης τριών σταδίων, με βάση τις αλλαγές στον πιστωτικό κίνδυνο από την αρχική αναγνώριση. Ένα χρηματοοικονομικό μέσο που δεν είναι πιστωτικά απομειωμένο κατά την αρχική αναγνώριση, ταξινομείται στο Επίπεδο 1. Οι αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων στο Επίπεδο 1 αναγνωρίζονται σε ποσό ίσο με τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές που θα προκύψουν κατά τη διάρκεια ζωής του μέσου, από πιθανά γεγονότα αθέτησης πληρωμής μέσα στους επόμενους 12 μήνες ή μέχρι τη λήξη της σύμβασης, εάν είναι πιο νωρίς (12-month ECL).
Εάν η Εταιρεία παρατηρήσει σημαντική αύξηση στον πιστωτικό κίνδυνο από την αρχική αναγνώριση, το περιουσιακό στοιχείο μεταφέρεται στο Επίπεδο 2. Σε αυτό το στάδιο οι αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές που θα προκύψουν κατά τη διάρκεια ζωής του μέσου επιμετρούνται με βάση πιθανά γεγονότα αθέτησης πληρωμής κατά τη διάρκεια της ζωής του μέσου, δηλαδή μέχρι τη λήξη της σύμβασης, λαμβάνοντας υπόψη τις αναμενόμενες προπληρωμές, εάν υπάρχουν (Lifetime ECL).
Εάν υπάρχουν αντικειμενικές ενδείξεις ότι ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο είναι πιστωτικά απομειωμένο, το περιουσιακό στοιχείο μεταφέρεται στο Επίπεδο 3 και οι αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές επιμετρούνται ως αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές καθ' όλη τη διάρκεια ζωής. Οι ορισμοί της Εταιρείας για τα πιστωτικά απομειωμένα περιουσιακά στοιχεία, για αθέτηση πληρωμής και για το τι αποτελεί σημαντική αύξηση πιστωτικού κινδύνου επεξηγούνται.
Η Εταιρεία ορίζει τα ακόλουθα κατά την εφαρμογή του γενικού μοντέλου:
(α) Σημαντική αύξηση στον πιστωτικό κίνδυνο
Η Εταιρεία εξετάζει την πιθανότητα αθέτησης της υποχρέωσης κατά την αρχική αναγνώριση του περιουσιακού στοιχείου και κατά πόσον υπήρξε σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου σε συνεχή βάση καθ' όλη την περίοδο αναφοράς. Για να εκτιμηθεί κατά πόσον υπάρχει σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου, η Εταιρεία συγκρίνει τον κίνδυνο αθέτησης που συνέβη στο περιουσιακό στοιχείο κατά την ημερομηνία αναφοράς με τον κίνδυνο αθέτησης κατά την ημερομηνία της αρχικής αναγνώρισης. Η εκτίμηση λαμβάνει υπόψιν τις διαθέσιμες λογικές και υποστηρικτικές πληροφορίες που αφορούν το μέλλον. Συγκεκριμένα ενσωματώνονται οι ακόλουθοι δείκτες:
ΑΠΖ (συνέχεια) Όταν ένα μέσο θεωρείται ότι έχει χαμηλό πιστωτικό κίνδυνο η πρόβλεψη ζημιάς περιορίζεται στις αναμενόμενες ζημιές 12 μηνών. Η Διοίκηση θεωρεί ότι ο "χαμηλός πιστωτικός κίνδυνος" συνάδει με την εξωτερική διαβάθμιση "επενδυτικού βαθμού". Τα άλλα μέσα θεωρούνται ότι είναι χαμηλού πιστωτικού κινδύνου όταν έχουν χαμηλό κίνδυνο αθέτησης υποχρέωσης και ο εκδότης έχει ισχυρή ικανότητα να ανταποκριθεί βραχυπρόθεσμα στις συμβατικές υποχρεώσεις ρευστότητας.
Όσον αφορά εισπρακτέα από συγγενικές εταιρείες χρηματοδοτικής φύσης, για τον προσδιορισμό της σημαντικής αύξησης πιστωτικού κινδύνου, η Εταιρεία δίνει περισσότερη έμφαση στους πιο κάτω παράγοντες πέραν αυτών που αναφέρονται πιο πάνω:
Αθέτηση θεωρείται η αντικειμενική ένδειξη ότι ο χρεώστης δεν μπορεί να πληρώσει. Αντικειμενικό τεκμήριο για αθέτηση και πιστωτική απομείωση είναι εάν ο χρεώστης είναι καθυστερημένος πέραν των 90 ημερών από την ημερομηνία οφειλής ή λαμβάνοντας υπόψη άλλες πληροφορίες και γεγονότα εκτιμάται ότι ο χρεώστης δεν είναι πιθανόν να αποπληρώσει πλήρως τις υποχρεώσεις του χωρίς τη ρευστοποίηση των ασφαλειών χρέους. Επίσης αναδιοργάνωση, πιθανότητα πτώχευσης ή παραχώρηση από τον δανειστή στον δανειζόμενο (για οικονομικούς ή νομικούς λόγους που αφορούν στην οικονομική δυσχέρεια του δανειζόμενου) η οποία δεν θα δινόταν προηγουμένως.
Τα χρηματοοικονομικά μέσα αναταξινομούνται μόνο όταν η Εταιρεία τροποποιεί το επιχειρηματικό μοντέλο για τη διαχείριση αυτών των περιουσιακών στοιχείων. Η αναταξινόμηση δεν πραγματοποιείται αναδρομικά.
Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία διαγράφονται, πλήρως ή εν μέρει, όταν η Εταιρεία έχει εξαντλήσει όλες τις πρακτικές μεθόδους ανάκτησης και έχει αποφασίσει ότι δεν υπάρχει εύλογη προσδοκία ανάκτησης. Η διαγραφή αντιπροσωπεύει ένα γεγονός διαγραφής. Η Εταιρεία μπορεί να διαγράψει χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που εξακολουθούν να υπόκεινται σε δραστηριότητες επιβολής όταν η Εταιρεία επιδιώκει την ανάκτηση συμβατικών οφειλών, ωστόσο δεν υπάρχει εύλογη προσδοκία ανάκτησης.
Η Εταιρεία προβαίνει στη διακοπή αναγνώρισης χρηματοοικονομικών στοιχείων του ενεργητικού όταν:
Στην περίπτωση συναλλαγών που, παρά τη μεταβίβαση του συμβατικού δικαιώματος για την είσπραξη των ταμειακών ροών από χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού, οι κίνδυνοι και τα οφέλη που απορρέουν από αυτά παραμένουν στην Εταιρεία, δεν διακόπτεται η αναγνώριση των στοιχείων αυτών. Το ποσό που εισπράττεται από τη μεταβίβαση αναγνωρίζεται ως χρηματοοικονομική υποχρέωση.
Στην περίπτωση συναλλαγών με τις οποίες η Εταιρεία ούτε διατηρεί αλλά ούτε και μεταβιβάζει τους κινδύνους και τα οφέλη που απορρέουν από τα χρηματοοικονομικά στοιχεία, αλλά διατηρεί έλεγχο επ’ αυτών, τότε αυτά εξακολουθούν να αναγνωρίζονται στο βαθμό της συνεχιζόμενης ανάμειξης της Εταιρείας. Αν η Εταιρεία δεν διατηρεί τον έλεγχο των στοιχείων τότε διακόπτεται η αναγνώρισή τους και στη θέση τους αναγνωρίζονται διακριτά τα στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεων που δημιουργούνται ή διατηρούνται κατά τη μεταβίβαση. Κατά την ημερομηνία συντάξεως των οικονομικών καταστάσεων δεν υπήρχαν ανάλογες συναλλαγές.
Η Εταιρεία μερικές φορές επαναδιαπραγματεύεται ή τροποποιεί τις συμβατικές ταμειακές ροές των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων. Η Εταιρεία αξιολογεί κατά πόσον η τροποποίηση των συμβατικών ταμειακών ροών είναι σημαντική, λαμβάνοντας υπόψη μεταξύ άλλων τους ακόλουθους παράγοντες: οποιουσδήποτε νέους συμβατικούς όρους που επηρεάζουν σημαντικά το προφίλ κινδύνου του περιουσιακού στοιχείου (π.χ. μερίδιο κέρδους ή απόδοση με βάση το μετοχικό κεφάλαιο), σημαντική αλλαγή στο επιτόκιο, αλλαγή νομίσματος, νέα εξασφάλιση ή πιστωτική ενίσχυση που επηρεάζει σημαντικά τον πιστωτικό κίνδυνο που συνδέεται με το περιουσιακό στοιχείο ή σημαντική παράταση δανείου όταν ο οφειλέτης δεν έχει οικονομικές δυσκολίες.
Εάν οι τροποποιημένοι όροι διαφέρουν σημαντικά, τα δικαιώματα από τις ταμειακές ροές από το αρχικό περιουσιακό στοιχείο λήγουν και η Εταιρεία διαγράφει το αρχικό χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο και αναγνωρίζει ένα νέο περιουσιακό στοιχείο σε εύλογη αξία. Η ημερομηνία επαναδιαπραγμάτευσης θεωρείται ως η ημερομηνία αρχικής αναγνώρισης για σκοπούς υπολογισμού μεταγενέστερης απομείωσης, συμπεριλαμβανομένου του προσδιορισμού κατά πόσο έχει συμβεί μια σημαντική αναμενόμενη πιστωτική ζημιά. Η Εταιρεία επίσης αξιολογεί κατά πόσον ένα νέο δάνειο ή χρεόγραφο πληροί το κριτήριο της σημαντικής αναμενόμενης πιστωτικής ζημιάς. Οποιαδήποτε διαφορά μεταξύ της λογιστικής αξίας του αρχικού περιουσιακού στοιχείου που διαγράφηκε και της εύλογης αξίας του νέου σημαντικά τροποποιημένου περιουσιακού στοιχείου αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα, εκτός εάν η ουσία της τροποποίησης αποδίδεται σε κεφαλαιουχικές συναλλαγές με τους ιδιοκτήτες.
Όταν η επαναδιαπραγμάτευση οφειλόταν σε οικονομικές δυσκολίες του αντισυμβαλλομένου και σε αδυναμία εκτέλεσης των αρχικά συμφωνημένων πληρωμών, η Εταιρεία συγκρίνει τις αρχικές και αναθεωρημένες αναμενόμενες ταμειακές ροές για να αξιολογήσει κατά πόσο οι κίνδυνοι και τα οφέλη του περιουσιακού στοιχείου έχουν διαφοροποιηθεί σημαντικά ως αποτέλεσμα της συμβατικής τροποποίησης. Εάν οι κίνδυνοι και τα οφέλη δεν αλλάξουν, το τροποποιημένο περιουσιακό στοιχείο δεν διαφέρει ουσιαστικά από το αρχικό περιουσιακό στοιχείο και η τροποποίηση δεν οδηγεί σε διαγραφή. Η Εταιρεία υπολογίζει εκ νέου την ακαθάριστη λογιστική αξία προεξοφλώντας τις τροποποιημένες συμβατικές ταμειακές ροές με το αρχικό πραγματικό επιτόκιο και αναγνωρίζει το κέρδος ή ζημιά τροποποίησης στα αποτελέσματα.
Οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις αναγνωρίζονται αρχικά σε εύλογη αξία και ταξινομούνται μετέπειτα στην κατηγορία αποσβεσμένου κόστους, εκτός από (i) χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις σε εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων. Αυτή η ταξινόμηση ισχύει για παράγωγα, χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που διακρατούνται για εμπορία (π.χ. βραχυπρόθεσμες θέσεις σε τίτλους), ενδεχόμενες αντιπαροχές που αναγνωρίζονται από ένα αγοραστή σε μια συνένωση επιχειρήσεων και άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που καθορίζονται ως τέτοιες κατά την αρχική αναγνώριση και (ii) χρηματοοικονομικές συμβάσεις εγγύησης και δανειακές δεσμεύσεις.
Τα δάνεια αναγνωρίζονται στο αρχικό ποσό χορήγησης μετά την αφαίρεση των κόστους χρηματοδότησης. Τα δάνεια παρουσιάζονται μετέπειτα στην αποσβεσθείσα τιμή κόστους. Οποιαδήποτε διαφορά μεταξύ των εισπράξεων (μετά την αφαίρεση των εξόδων) και της αξίας αποπληρωμής, αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα κατά τη διάρκεια του δανείου με τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου.
Οι υποχρεώσεις από εμπορικές δραστηριότητες αρχικά επιμετρώνται στην εύλογη αξία τους και μετεγενέστερα επιμετρώνται στο αναπόσβεστο κόστος με τη χρησιμοποίηση της μεθόδου του πραγματικού επιτοκίου.
Μια χρηματοοικονομική υποχρέωση διαγράφεται όταν εξοφλείται, ακυρώνεται ή εκπνέει. Όταν μία υφιστάμενη χρηματοοικονομική υποχρέωση αντικαθίσταται από άλλη από τον ίδιο δανειστή με ουσιαστικά διαφορετικούς όρους ή οι όροι της υφιστάμενης υποχρέωσης τροποποιούνται ουσιαστικά, τέτοια ανταλλαγή ή τροποποίηση χειρίζεται ως διαγραφή της αρχικής υποχρέωσης και αναγνώριση νέας υποχρέωσης και η διαφορά στα σχετικά ποσά αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα.
Ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο και μια χρηματοοικονομική υποχρέωση συμψηφίζονται και το καθαρό ποσό απεικονίζεται στην κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης, όταν υπάρχει επί του παρόντος νομικά ισχυρό δικαίωμα συμψηφισμού των ποσών που αναγνωρίστηκαν και υπάρχει η πρόθεση είτε διακανονισμού του καθαρού υπολοίπου, είτε είσπραξης του ποσού της απαίτησης με ταυτόχρονη εξόφληση της υποχρέωσης. Αυτό δεν συμβαίνει κατά κανόνα με κύριες συμφωνίες συμψηφισμού, και τα σχετικά περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις παρουσιάζονται συνολικά στην κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης.
Τα αποθέματα συμπεριλαμβάνουν έτοιμα προϊόντα που έχουν παραχθεί, ημικατεργασμένα προϊόντα, πρώτες ύλες, εξαρτήματα και άλλα αναλώσιμα.
Τα αποθέματα παρουσιάζονται στην τιμή κόστους ή στην καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία, όποια από τις δύο είναι χαμηλότερη. Η τιμή κόστους καθορίζεται με βάση τη μέθοδο της μέσης σταθμικής αξίας.
Το κόστος των έτοιμων προϊόντων και των ημιτελών αποθεμάτων περιλαμβάνει το κόστος των άμεσων υλικών, το άμεσο εργατικό κόστος και τις έμμεσες δαπάνες παραγωγής προϊόντων. Το κόστος κτήσεως των αποθεμάτων δεν περιλαμβάνει κόστος δανεισμού.
Η καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία είναι η υπολογιζόμενη τιμή πώλησης κατά τη συνήθη πορεία της επιχειρηματικής δραστηριότητας της Εταιρείας, μείον τις δαπάνες συμπλήρωσης και τα έξοδα πώλησης.
Εξαρτήματα χαμηλής αξίας που καταναλώνονται κατά τη διαδικασία παραγωγής ως αναλώσιμα ή χρησιμοποιούνται ως ανταλλακτικά μηχανημάτων με εκτιμώμενη διάρκεια ζωής μικρότερη του ενός έτους, ταξινομούνται στα αποθέματα ως "εξαρτήματα και άλλα αναλώσιμα".
Οισυνήθεις μετοχές ταξινομούνται ως ίδια κεφάλαια. Η διαφορά μεταξύ της εύλογης αξίας της αντιπαροχής που εισπράχθηκε από την Εταιρεία και την ονομαστική αξία του εκδοθέντος μετοχικού κεφαλαίου μεταφέρεται στο αποθεματικό υπέρ το άρτιο.
Οι προβλέψεις αναγνωρίζονται όταν η Εταιρεία έχει μια παρούσα νομική ή συμβατική υποχρέωση που προκύπτει από προηγούμενα γεγονότα, είναι πιθανό να υπάρξει ροή στοιχείων ενεργητικού για εξόφληση αυτής της υποχρέωσης, και το ποσό της υποχρέωσης μπορεί να υπολογιστεί αξιόπιστα.
Όταν η Εταιρεία αναμένει η πρόβλεψη να αποπληρωθεί, για παράδειγμα με βάση ένα ασφαλιστικό συμβόλαιο, η αποπληρωμή αναγνωρίζεται ως ξεχωριστό στοιχείο ενεργητικού μόνο όταν η αποπληρωμή είναι σχεδόν βεβαία.
Όταν δεν είναι πιθανό να υπάρξει ροή στοιχείων ενεργητικού, η υποχρέωση αναφέρεται στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας εκτός και αν η πιθανότητα είναι απομακρυσμένη.
Οι μη βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις αντιπροσωπεύουν ποσά τα οποία είναι πληρωτέα πέραν των δώδεκα μηνών από την ημερομηνία αναφοράς.
Παράγοντες χρηματοοικονομικού κινδύνου
Η Εταιρεία εκτίθεται σε κίνδυνο επιτοκίου, πιστωτικό κίνδυνο, κίνδυνο ρευστότητας, συναλλαγματικό κίνδυνο, άλλους κινδύνους τιμώνα αγοράς, λειτουργικό κίνδυνο, κίνδυνο συμμόρφωσης, κίνδυνο απώλειας φήμης, κίνδυνο διαχείρισης κεφαλαίου και άλλους κινδύνους που προκύπτουν από τα χρηματοοικονομικά μέσα που κατέχει. Η πολιτική που εφαρμόζει η Εταιρεία στη διαχείριση των κινδύνων, ώστε να τους ελέγχει, εξηγείται πιο κάτω:
Ο κίνδυνος επιτοκίου είναι ο κίνδυνος όπου η αξία των χρηματοοικονομικών μέσων διακυμαίνεται εξαιτίας μεταβολών στα επιτόκια της αγοράς. Ο δανεισμός σε κυμαινόμενα δάνεια εκθέτει την Εταιρεία σε κίνδυνο επιτοκίου που αφορά την ταμειακές ροές. Αυτό οφείλεται κυρίως σε δάνεια από χρηματοοικονομικά ιδρύματα που φέρουν κυμαινόμενο επιτόκιο. Η Διεύθυνση της Εταιρείας παρακολουθεί τις διακυμάνσεις στα επιτόκια σε συνεχή βάση και ενεργεί ανάλογα.
Κατά την ημερομηνία παρουσίασης των οικονομικών καταστάσεων, η ανάλυση των τοκοφόρων χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων σε σχέση με τα επιτόκια ήταν:
| 2024 | 2023 | ||
|---|---|---|---|
| Χρηματοοικονομικά μέσα σταθερού επιτοκίου | Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις και μισθώσεις | (830.789) | (1.001.236) |
| Χρηματοοικονομικά μέσα κυμαινόμενου επιτοκίου | Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία | 299.028 | 85.408 |
| Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις | (14.082.837) | (14.346.489) | |
| (14.614.598) | (15.262.317) |
Ανάλυση ευαισθησίας
Η αύξηση των επιτοκίων κατά 100 βασικές μονάδες στις 31 Δεκεμβρίου 2024 θα είχε ως αποτέλεσμα τη μείωση στα ίδια κεφάλαια και τα αποτελέσματα όπως παρουσιάζεται πιο κάτω. Σε περίπτωση μείωσης των επιτοκίων κατά 100 βασικές μονάδες θα προκύψει η ίδια αλλά αντίθετη επίδραση στα ίδια κεφάλαια και τα αποτελέσματα.
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία κυμαινόμενου επιτοκίου | 2.990 | 854 |
| Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις κυμαινόμενου επιτοκίου | (140.828) | (143.465) |
| (137.838) | (142.611) |
Ο πιστωτικός κίνδυνος ορίζεται ως ο κίνδυνος της Εταιρείας να υποστεί ζημιά ως αποτέλεσμα της αδυναμίας αντισυμβαλλόμενων μερών να εκπληρώσουν τις υποχρεώσεις τους που προκύπτουν από τα σχετικά συμβόλαια ή συμφωνίες. Κατά τη διάρκεια του έτους καθώς και του προηγούμενου, η Εταιρεία εκτίθεται σε πιστωτικούς κινδύνους από τα πιο κάτω χρηματοοικονομικά ενεργητικά:
| 2024 | 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Αξία ανοιγμάτων προ απομειώσεων | Ποσό απομειώσεων | Καθαρή αξία ανοιγμάτων σε πιστωτικό κίνδυνο | Αξία ανοιγμάτων προ απομειώσεων | Ποσό απομειώσεων | Καθαρή αξία ανοιγμάτων σε πιστωτικό κίνδυνο | |
| Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα και καταθέσεις σε τράπεζες | 232.875 | - | 232.875 | 5.781 | - | 5.781 |
| Εμπορικά εισπρακτέα | 9.368.605 | (779.355) | 8.589.250 | 8.627.611 | (790.210) | 7.837.401 |
| Εισπρακτέα από συνδεδεμένα μέρη | 6.590.246 | (725.825) | 5.864.421 | 5.235.542 | (725.825) | 4.509.717 |
Η Διαχείριση κινδύνου γίνεται από την Διεύθυνση.
Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα
Για τράπεζες και χρηματοπιστωτικά ιδρύματα, μόνο οργανισμοί που αξιολογούνται από ανεξάρτητα μέρη με υψηλό βαθμό φερεγγυότητας γίνονται αποδεκτοί.
Σε περίπτωση που δεν είναι διαθέσιμη η ανεξάρτητη αξιολόγηση, η Εταιρεία προβαίνει σε εσωτερική αξιολόγηση πιστοληπτικής ικανότητας των τραπεζών προτού προχωρήσει σε συνεργασία με χρηματοοικονομικά ιδρύματα.
Εμπορικά εισπρακτέα και άλλα εισπρακτέα
Οι απαιτήσεις από πελάτες προέρχονται κυρίως από μια μεγάλη, ευρεία πελατειακή βάση.
Η χρηματοοικονομική κατάσταση των πελατών παρακολουθείται διαρκώς από την Εταιρεία. Η Εταιρεία έχει κατάλληλες πολιτικές σύμφωνα με τις οποίες η πιστοληπτική ικανότητα του χρεώστη αξιολογείται σύμφωνα με την οικονομική κατάσταση του χρεώστη, ιστορική εμπειρία με τον χρεώστη σε προηγούμενες συναλλαγές και άλλους παράγοντες.
Εάν οι πελάτες χονδρικού εμπορίου είναι αξιολογημένοι από ανεξάρτητο μέρος, τότε η Εταιρεία χρησιμοποιεί αυτές τις αξιολογήσεις. Διαφορετικά, εάν δεν υπάρχει ανεξάρτητη αξιολόγηση, η Διεύθυνση εκτιμά την πιστωτική ποιότητα του πελάτη, όπως αναφέρεται πιο πάνω.
Ξεχωριστά πιστωτικά όρια και πιστωτικοί όροι ορίζονται με βάση την πιστωτική ποιότητα του πελάτη σύμφωνα με όρια που καθορίζονται από το Διοικητικό Συμβούλιο. Η χρήση των πιστωτικών ορίων παρακολουθείται σε συνεχή βάση.
Η Εταιρεία θεωρεί ότι έχει συγκεντρώσεις πιστωτικού κινδύνου όσο αφορά τις βιομηχανίες στις οποίες είναι εκτεθειμένη ή σε πελάτες που έχουν χρεωστικό υπόλοιπο πέραν του 5% των ολικών χρεωστών:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Εισπρακτέα από υπεραγορές | 19% | 18% |
| Εισπρακτέα από κλάδους κατασκευής ακινήτων | 13% | 14% |
| Εισπρακτέα από πελάτες λιανικής | 18% | 17% |
| Εισπρακτέα από την Κυπριακή Δημοκρατία | 4% | 3% |
| Εισπρακτέα από πελάτες που υπόκεινται σε νομικές διαδικασίες και αδρανή πεπαλαιωμένα | 4% | 7% |
| Εισπρακτέα από άλλες επιχειρήσεις | 9% | 8% |
| Εισπρακτέα από Ηλεκτρολόγους και Ηλεκτρολογικές επιχειρήσεις | 20% | 18% |
| Εισπρακτέα από επιχειρήσεις DIY | 13% | 15% |
Επιπρόσθετα, 1 εμπορικός πελάτης έχει συνολικό υπόλοιπο πέραν του €1 εκατομμυρίου, το οποίο ξεπερνά το 1% του συνόλου των εμπορικών χρεωστών.
Η Εταιρεία παρακολουθεί σε συλλογική βάση εισπρακτέα από τις πιο πάνω κατηγορίες. Επίσης τα πιο πάνω εισπρακτέα αξιολογούνται και σε ατομική βάση, τα οποία είναι τα ακόλουθα:
Όπου κρίνεται κατάλληλο, ζητείται επιπλέον ασφαλιστική κάλυψη ως εγγύηση της πίστωσης. Η Εταιρεία έχει ασφαλίσει σημαντικά εμπορικά εισπρακτέα λιανικής αγοράς, που ανέρχονται στο ποσό των €1.650.000 (2023: €1.575.000).
Ο πιστωτικός κίνδυνος και αποπληρωμή τιμολογίων παρακολουθείται από ειδικό τμήμα πιστωτικού ελέγχου και από την οικονομική διεύθυνση σε μηνιαία βάση.
Η Εταιρεία εκτίθεται σε πιστωτικό κίνδυνο όσο αφορά τα δάνεια εισπρακτέα και άλλα χρηματοδοτικά εισπρακτέα από θυγατρικές στις οποίες έχει χορηγήσει σημαντικά δάνεια που αφορούν χρηματοδότηση επενδυτικών ακινήτων που κατέχονται στη Ρουμανία και Βουλγαρία.
Η Εταιρεία εξετάζει την πιθανότητα αθέτησης των δανείων εισπρακτέων κατά την αρχική αναγνώριση του περιουσιακού στοιχείου ή της εγγύησης και κατά πόσο υπήρξε σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου σε συνεχή βάση κατά τη διάρκεια της περιόδου αναφοράς. Για να εκτιμηθεί κατά πόσον υπάρχει σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου, η Εταιρεία συγκρίνει τον κίνδυνο αθέτησης κατά την ημερομηνία αναφοράς με τον κίνδυνο αθέτησης κατά την ημερομηνία της αρχικής αναγνώρισης. Η Εταιρεία σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9, θεωρεί ότι χορηγήσεις δανείων προς θυγατρικές που φέρουν χαμηλό πιστωτικό κίνδυνο στην ημερομηνία αναφοράς, δεν υπόκεινται σε σημαντική αύξηση πιστωτικού κινδύνου, σε σχέση με την ημερομηνία αρχικής αναγνώρισης. Η εκτίμηση λαμβάνει υπόψη τις διαθέσιμες λογικές και υποστηρικτικές πληροφορίες που αφορούν το παρόν και το μέλλον. Συγκεκριμένα ενσωματώνονται οι ακόλουθοι δείκτες:
Όταν ένα μέσο θεωρείται ότι έχει χαμηλό πιστωτικό κίνδυνο η πρόβλεψη ζημιάς περιορίζεται στις αναμενόμενες ζημιές 12 μηνών. Η Διοίκηση θεωρεί ότι ο "χαμηλός πιστωτικός κίνδυνος" συνάδει με την εξωτερική διαβάθμιση "επενδυτικού βαθμού". Τα άλλα μέσα θεωρούνται ότι είναι χαμηλού πιστωτικού κινδύνου όταν έχουν χαμηλό κίνδυνο αθέτησης υποχρέωσης και ο εκδότης έχει ισχυρή ικανότητα να ανταποκριθεί βραχυπρόθεσμα στις συμβατικές υποχρεώσεις ρευστότητας.
Η Εταιρεία θεωρεί ότι εκτίθεται σε συγκέντρωση πιστωτικού κινδύνου για τα δάνεια προς τις θυγατρικές εταιρείες οι οποίες δραστηριοποιούνται σε συγκεκριμένες χώρες (Ρουμανία 55% και Βουλγαρία 45%).
Οιαναμενόμενες πιστωτικές ζημιές αναγνωρίζονται και επιμετρούνται σύμφωνα με μία από τις δύο προσεγγίσεις: τη γενική προσέγγιση ή την απλοποιημένη προσέγγιση.
Εμπορικά εισπρακτέα και άλλα εισπρακτέα
Η Εταιρεία εφαρμόζει την απλοποιημένη προσέγγιση του ΔΠΧΑ 9 για τον υπολογισμό των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών, η οποία χρησιμοποιεί ένα επίδομα αναμενόμενης ζημίας καθ' όλη τη διάρκεια ζωής για όλα τα εμπορικά εισπρακτέα (περιλαμβανομένων των εμπορικών εισπρακτέων με σημαντικό σκέλος χρηματοδότησης), τα εισπρακτέα από μισθώσεις και τα συμβατικά στοιχεία ενεργητικού.
Για τον υπολογισμό των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών (ΑΠΖ), τα εμπορικά εισπρακτέα έχουν μαδοποιηθεί με βάση τα κοινά χαρακτηριστικά του πιστωτικού κινδύνου και τις ημέρες καθυστέρησης. Η Εταιρεία ορίζει τον κίνδυνο αθέτησης μετά την αρχική αναγνώριση ως το αργότερο 90 ημέρες (αναλογεί 180 ημέρες ενηλικίωσης του χρέους εμπορικά) αφού ένα χρηματοοικονομικό μέσο εμφανίσει καθυστέρηση.
Προβλέψεις για απομείωση χρηματοοικονομικών στοιχείων:
Η Εταιρεία έχει υπολογίσει, σύμφωνα με τις κατευθύνσεις και διατάξεις του ΔΠΧΑ 9, τα αναμενόμενα ποσοστά ζημιάς ξεχωριστά για την κάθε πιο πάνω κατηγορία, τα οποία βασίζονται στο προφίλ πληρωμής των πωλήσεων για περίοδο 36 μηνών πριν τις 31 Δεκεμβρίου 2024, και στις αντίστοιχες ιστορικές ζημιές που σημειώθηκαν κατά την περίοδο αυτή (provisional matrix).
Επίσης η Εταιρεία διεξάγει εκτενή έλεγχο σε ατομική βάση για χρεώστες που παρουσιάζουν καθυστέρηση πληρωμής πέραν των 90 ημερών (συνήθως εμφανίζουν χρεωστικά υπόλοιπα πέρα των 180 ημερών) και για μεγάλο χρονικό διάστημα μένουν αδρανείς. Επίσης διεξάγεται έλεγχος σε ατομική βάση για σημαντικούς χρεώστες και χρεώστες που ακολουθούν σχέδιο αποπληρωμής.
Η Εταιρεία αξιολογεί τα άλλα εισπρακτέα σε ατομική βάση και έχουν κατηγοριοποιηθεί στο Επίπεδο 1. Η Εταιρεία δεν έχει αναγνωρίσει οποιανδήποτε απομείωση στα άλλα εισπρακτέα.
| Εμπορικά και άλλα εισπρακτέα από πελάτες | 2024 | 2023 |
|---|---|---|
| Ατομική αξιολόγηση | 476.766 | 587.622 |
| Συλλογική αξιολόγηση | 8.891.839 | 8.039.989 |
| Σύνολο | 9.368.605 | 8.627.611 |
| Εισπρακτέα που αξιολογούνται σε ατομική βάση | 31 Δεκεμβρίου 2024 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Κυκλοφορούντα | Πάνω από 30 ημέρες καθυστέρηση | Πάνω από 60 ημέρες καθυστέρηση | Πάνω από 90 ημέρες καθυστέρηση | Πάνω από 180 ημέρες καθυστέρηση και αδρανή | |||
| Σύνολo | Μικτή λογιστική αξία - εμπορικά εισπρακτέα | - | - | - | 72.052 | 404.714 | 476.766 |
| 31 Δεκεμβρίου 2023 | |||||||
| Κυκλοφορούντα | Πάνω από 30 ημέρες καθυστέρηση | Πάνω από 60 ημέρες καθυστέρηση | Πάνω από 90 ημέρες καθυστέρηση | Πάνω από 180 ημέρες καθυστέρηση και αδρανή | |||
| Σύνολo | Μικτή λογιστική αξία - εμπορικά εισπρακτέα | - | - | - | - | 587.622 |
Εισπρακτέα σε συλλογική βάση
Όπως αναφέρεται πιο πάνω τα αναμενόμενα ποσοστά ζημιάς βασίζονται στα προφίλ πληρωμών των πωλήσεων για ένα βάθος χρόνου πριν από τις 31 Δεκεμβρίου 2024 και τις αντίστοιχες ιστορικές ζημιές που σημειώθηκαν κατά την περίοδο αυτή (provision matrix method).
Τα ιστορικά ποσοστά ζημιών προσαρμόζονται ώστε να αντικατοπτρίζουν τρέχουσες και μελλοντικές πληροφορίες για τους μακροοικονομικούς παράγοντες που επηρεάζουν την ικανότητα των πελατών να διακανονίζουν τα εισπρακτέα.
Η Εταιρεία έχει προσδιορίσει το ΑΕΠ των χωρών στις οποίες πωλεί τα αγαθά και τις υπηρεσίες της ως τον πιο σημαντικό παράγοντα και προσαρμόζει ανάλογα τα ιστορικά ποσοστά ζημιών βάσει των αναμενόμενων μεταβολών.
Με βάση τα πιο πάνω, οι αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές στις 31 Δεκεμβρίου 2024 και στις 31 Δεκεμβρίου 2023 καθορίστηκαν ως εξής:
| Ημερομηνία | Κυκλοφορούντα | Σύνολο | Αναμενόμενο ποσοστό ζημιάς | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Μέχρι 30 ημέρες καθυστέρηση | Πάνω από 30 μέχρι 60 ημέρες καθυστέρηση | Πάνω από 60 μέχρι 90 ημέρες καθυστέρηση | Πάνω από 90 μέχρι 180 ημέρες καθυστέρηση | Πάνω από 180 ημέρες καθυστέρηση | ||||
| 31 Δεκεμβρίου 2024 | 6.376.354 | 1.196.017 | 496.167 | 207.036 | 144.207 | 472.058 | 8.891.839 | 0,91%-99,14% |
| - | - | 72.051 | 404.714 | 476.765 | ||||
| Ποσό πρόβλεψης ζημιάς | 108.748 | 55.936 | 29.879 | 10.773 | 85.039 | 488.979 | 779.354 | |
| 31 Δεκεμβρίου 2023 | 3.378.794 | 1.980.524 | 1.311.699 | 753.371 | 481.643 | 133.958 | 8.039.989 | 0,08%-29,33% |
| - | - | 587.622 | 587.622 | |||||
| Ποσό πρόβλεψης ζημιάς | 15.654 | 24.065 | 18.331 | 12.736 | 18.098 | 701.327 | 790.211 |
Οι ζημιές απομείωσης των εμπορικών εισπρακτέων και συμβατικών στοιχείων ενεργητικού παρουσιάζονται ως καθαρές ζημιές απομείωσης στο λειτουργικό κέρδος. Οι μεταγενέστερες ανακτήσεις ποσών που είχαν διαγραφεί προηγουμένως πιστώνονται στο ίδιο στοιχείο.
Η Εταιρεία εξετάζει την πιθανότητα αθέτησης των δανείων εισπρακτέων και των χρηματοδοτικών εγγυήσεων κατά την αρχική αναγνώριση του περιουσιακού στοιχείου και κατά πόσο υπήρξε σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου σε συνεχή βάση κατά τη διάρκεια της περιόδου αναφοράς. Για να εκτιμηθεί κατά πόσον υπάρχει σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου, η Εταιρεία συγκρίνει τον κίνδυνο αθέτησης που συνέβη στο περιουσιακό στοιχείο κατά την ημερομηνία αναφοράς με τον κίνδυνο αθέτησης κατά την ημερομηνία της αρχικής αναγνώρισης. Η εκτίμηση λαμβάνει υπόψη τις διαθέσιμες λογικές και υποστηρικτικές πληροφορίες που αφορούν το μέλλον.
Μακροοικονομικές πληροφορίες όπως τα επιτόκια της αγοράς ή οι ρυθμοί ανάπτυξης καθώς και τάσεις τιμής ακινήτων ενσωματώνονται ως μέρος του εσωτερικού μοντέλου αξιολόγησης. Τα ιστορικά ποσοστά ζημιών προσαρμόζονται ώστε να αντικατοπτρίζουν τρέχουσες και μελλοντικές πληροφορίες για τους μακροοικονομικούς παράγοντες που επηρεάζουν την ικανότητα των δανειοληπτών να διακανονίζουν τις απαιτήσεις.
Η Εταιρεία δεν απαιτεί από τα συγγενικά μέρη να δεσμεύουν εγγυήσεις ως ασφάλεια έναντι των δανείων.
ενεργητικού της 31 Δεκεμβρίου 2024.
| Εισπρακτέα από συνδεδεμένα μέρη | Εσωτερική πιστοληπτική ικανότητα | Εσωτερική πιστοληπτική ικανότητα | Μικτή λογιστική αξία | (Πρόβλεψη ζημιάς) | Λογιστική αξία (μετά την πρόβλεψη απομείωσης) |
|---|---|---|---|---|---|
| Εξυπηρετούμενο (*1) | Οι αντισυμβαλλόμενοι έχουν χαμηλό κίνδυνο αθέτησης υποχρεώσεων και ισχυρή ικανότητα κάλυψης των συμβατικών ταμειακών ροών | 5.271.591 | - | 5.271.591 | |
| Υπο-εξυπηρετούμενο | - | - | - | - | |
| Μη Εξυπηρετούμενο (*2) | Οι συμβαλλόμενοι δεν έχουν ισχυρή ικανότητα κάλυψης των συμβατικών ταμειακών ροών και λόγω δυσχερών οικονομικών γεγονότων δεν αναμένεται να αποπληρωθεί το χρέος | 1.318.655 | (725.825) | 592.830 | |
| Σύνολο εισπρακτέων από συγγενικά μέρη | - | 6.590.246 | (725.825) | 5.864.421 |
(*1) Τα δάνεια ειπρακτέα αφορούν χορηγήσεις σε θυγατρικές εταιρείες που επένδυσαν σε ακίνητη περιουσία στη Ρουμανία και Βουλγαρία. Η ιστορική και προβλεπόμενη τάση της αξίας των επενδυτικών ακινήτων και οι χρηματοοικονομικές συνθήκες και το ΑΕΠ του οικονομικού περιβάλλοντος υποστηρίζουν ότι η Εταιρεία υπόκειται σε χαμηλό πιστωτικό κίνδυνο και ασήμαντη πρόβλεψη ζημιάς.
(*2) Τα δάνεια έχουν επενδυθεί μέσω κυπριακής εταιρείας σε ακίνητη περιουσία στη Ρουμανία και Βουλγαρία και λόγω δυσμενών αλλαγών σε σχέση με την αρχική εκτίμηση όσον αφορά αρχικές προβλέψεις στην αξία και ανάπτυξη του συγκεκριμένου ακινήτου, δεν αναμένεται οι θυγατρικές να αποπληρώσουν πλήρως τις υποχρεώσεις της.
(*3) Δεν υπήρχε κίνηση στην πρόβλεψη ζημιάς από συνδεδεμένα μέρη κατά το τρέχον έτος.
| Εξωτερική πιστοληπτική ικανότητα | Μικτή λογιστική αξία | (Πρόβλεψη ζημιάς) | Λογιστική αξία (μετά την πρόβλεψη απομείωσης) |
|---|---|---|---|
| BB | 219.029 | - | 219.029 |
| Εξωτερική πιστοληπτική ικανότητα | Μικτή λογιστική αξία (Πρόβλεψη ζημιάς) | Λογιστική αξία (μετά την πρόβλεψη απομείωσης) | |
|---|---|---|---|
| BB | 5.408 | - | 5.408 |
Η Εταιρεία εξετάζει τυχόν απομειώσεις επί των τραπεζικών καταθέσεων λαμβάνοντας υπόψη πιθανότητες αθέτησης που δίνονται από διεθνείς οίκους αξιολόγησης.
Ο κίνδυνος ρευστότητας είναι ο κίνδυνος να αντιμετωπίσει η Εταιρεία δυσκολίες στην εκπλήρωση υποχρεώσεων δεσμεύσεων συνδεόμενων με χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις. Η Εταιρεία εφαρμόζει διαδικασίες με σκοπό τη διατήρηση ενός ισοζυγίου μεταξύ της συνεχούς ροής και της ευελιξίας της χρηματοδότησης της με τη χρήση παρατραβηγμάτων τραπεζών, δανείων τραπεζών και μισθώσεων.
Στον πιο κάτω πίνακα παρουσιάζεται η ανάλυση συμβατικής ληκτότητας των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων της Εταιρείας, με βάση τις συμβατικές απροεξόφλητες ταμιακές ροές:
| 31 Δεκεμβρίου 2024 | Λογιστική αξία | Συμβατικές ταμειακές ροές | Εντός 3 μηνών | Μεταξύ 3 και 12 μηνών | 1-2 έτη | 2-5 έτη | Πέραν των 5 ετών |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Δάνεια τραπεζών | 5.140.352 | 6.559.871 | 203.409 | 610.227 | 813.636 | 2.164.187 | 2.768.412 |
| Υποχρεώσεις από μισθώσεις | 831.252 | 1.199.083 | 63.155 | 189.467 | 79.892 | 239.675 | 626.894 |
| Τραπεζικά παρατραβήγματα | 3.205.763 | 3.205.763 | 3.205.763 | - | - | - | - |
| Λογαριασμός προεξόφλησης εμπορικών απαιτήσεων | 4.233.579 | 4.233.579 | 4.233.579 | - | - | - | - |
| Βραχυπρόθεσμα δάνεια | 1.503.143 | 1.561.135 | 1.093.810 | 467.325 | - | - | - |
| Εμπορικοί και άλλοι πιστωτές | 8.021.422 | 8.021.422 | 8.021.422 | - | - | - | - |
| Σύνολο | 22.935.511 | 24.780.853 | 16.821.138 | 1.267.019 | 893.528 | 2.403.862 | 3.395.306 |
| 31 Δεκεμβρίου 2023 | Λογιστική αξία | Συμβατικές ταμειακές ροές | Εντός 3 μηνών | Μεταξύ 3 και 12 μηνών | 1-2 έτη | 2-5 έτη | Πέραν των 5 ετών |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Δάνεια τραπεζών | 4.539.894 | 5.979.694 | 182.797 | 548.391 | 731.188 | 2.088.699 | 2.428.619 |
| Υποχρεώσεις από μισθώσεις | 1.001.236 | 1.402.661 | 62.740 | 183.799 | 374.163 | 195.220 | 586.739 |
| Τραπεζικά παρατραβήγματα | 3.893.486 | 3.893.486 | 3.893.486 | ||||
| Λογαριασμός προεξόφλησης εμπορικών απαιτήσεων | 4.395.699 | 4.395.699 | 4.395.699 | ||||
| Βραχυπρόθεσμα δάνεια | 1.517.410 | 1.575.402 | 692.367 | 883.035 | |||
| Εμπορικοί και άλλοι πιστωτές | 5.746.765 | 5.746.765 | 5.746.765 | ||||
| Σύνολο | 21.094.490 | 22.993.707 | 14.973.854 | 1.615.225 | 1.105.351 | 2.283.919 | 3.015.358 |
Οι πιο πάνω υπολογισμοί βασίζονται στα επιτόκια δανείων που αναφέρονται στη σημείωση 27.
Τα ποσά που περιλαμβάνονται ανωτέρω για χρηματοδοτικά μέσα κυμαινόμενου επιτοκίου για μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και παθητικού μπορεί να αλλάξουν εάν οι μεταβολές στα κυμαινόμενα επιτόκια διαφέρουν από τις εκτιμήσεις των επιτοκίων στη λήξη της περιόδου αναφοράς.
Ο συναλλαγματικός κίνδυνος είναι ο κίνδυνος η αξία των χρηματοοικονομικών μέσων να κυμαίνεται λόγω μεταβολών στις συναλλαγματικές ισοτιμίες. Ο συναλλαγματικός κίνδυνος προκύπτει όταν μελλοντικές εμπορικές συναλλαγές και τα αναγνωρισμένα στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις είναι σε νόμισμα διαφορετικό από τον νόμισμα λειτουργίας της Εταιρείας. Η Εταιρεία εκτίθεται σε συναλλαγματικό κίνδυνο σε σχέση με τα εισπρακτέα από συνδεδεμένα μέρη, τα οποία εκφράζονται σε Λέι Ρουμανίας και Λέβα Βουλγαρίας. Η Διεύθυνση της Εταιρείας παρακολουθεί τις διακυμάνσεις στις συναλλαγματικές ισοτιμίες σε συνεχή βάση και ενεργεί ανάλογα.
| Στοιχεία ενεργητικού | 2024 | 2023 |
|---|---|---|
| Λέι Ρουμανίας | 447.498 | 445.384 |
| Λέβα Βουλγαρίας | 371.547 | 370.047 |
| Σύνολο | 819.045 | 815.431 |
Ανάλυση ευαισθησίας
Η ενδυνάμωση κατά 10% του Ευρώ έναντι των πιο κάτω ξένων νομισμάτων στις 31 Δεκεμβρίου 2024 θα είχε ως αποτέλεσμα την αύξηση/(μείωση) στα ίδια κεφάλαια και τα αποτελέσματα όπως παρουσιάζεται πιο κάτω. Ο υπολογισμός αυτός προϋποθέτει ότι άλλοι παράγοντες και συγκεκριμένα τα επιτόκια παραμένουν σταθερά. Σε περίπτωση αποδυνάμωσης κατά 10% του Ευρώ έναντι των πιο κάτω ξένων νομισμάτων στις 31 Δεκεμβρίου 2024 θα προκύψει η ίδια αλλά αντίθετη επίδραση στα ίδια κεφάλαια και τα αποτελέσματα.
| Αποτελέσματα | 2024 | 2023 |
|---|---|---|
| Λέι Ρουμανίας | (44.750) | (44.538) |
| Λέβα Βουλγαρίας | (37.155) | (37.005) |
| (81.905) | (81.543) |
Οι πρώτες ύλες που χρησιμοποιεί η Εταιρεία είναι παράγωγα του πετρελαίου και ως εκ τούτου οι τιμές αγοράς πρώτων υλών επηρεάζονται από την εξέλιξη της τιμής του στις διεθνείς χρηματαγορές. Η Εταιρεία παρακολουθεί τις διακυμάνσεις στις τιμές των πρώτων υλών και υπολογίζει το αντίκτυπο τους κατά την περιοδική επανεξέταση της τιμής πώλησης των προϊόντων.
Ο λειτουργικός κίνδυνος είναι ο κίνδυνος που απορρέει από αδυναμία των μηχανολογικών συστημάτων, συστημάτων τεχνολογίας και ελέγχων της Εταιρείας καθώς και ο κίνδυνος που προέρχεται από ανθρώπινο λάθος και φυσικές καταστροφές. Τα συστήματα, οι μηχανές και ο εξοπλισμός της Εταιρείας ελέγχονται, συντηρούνται και αναβαθμίζονται επί συνεχούς βάσεως.
Ο κίνδυνος συμμόρφωσης είναι ο κίνδυνος χρηματικής απώλειας, συμπεριλαμβανομένης και απώλειας από πρόστιμα και άλλες ποινές, που απορρέει από τη μη συμμόρφωση με τους νόμους και κανονισμούς της Πολιτείας. Ο κίνδυνος αυτός περιορίζεται σε μεγάλο βαθμό μέσω της εποπτείας που ασκείται από το Λειτουργό Συμμόρφωσης, αλλά και μέσω άλλων ασφαλιστικών δικλείδων που εφαρμόζει η Εταιρεία.
Η Εταιρεία διαχειρίζεται τα κεφάλαιά της, ούτως ώστε, να διασφαλίζει ότι θα συνεχίσει να λειτουργεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα και ταυτόχρονα θα έχει τη μέγιστη δυνατή απόδοση για τους μετόχους μέσω της βέλτιστης αναλογίας ιδίων κεφαλαίων και δανεισμού. Για να διατηρήσει ή να αναπροσαρμόσει την κεφαλαιακή της δομή, η Εταιρεία μπορεί να αναπροσαρμόσει την πληρωμή μερίσματος, να επιστρέψει κεφάλαιο στους μετόχους ή να προβεί σε έκδοση κεφαλαίου. Η Εταιρεία κατά το τρέχον και προηγούμενο έτος δεν έχει πληρώσει μερίσματα, ούτε έχει προβεί σε έκδοση κεφαλαίου.
Η Εταιρεία παρακολουθεί το κεφάλαιο στη βάση της σχέσης του δανεισμού προς τα ίδια κεφάλαια. Αυτός ο συντελεστής υπολογίζεται ως το καθαρό χρέος διαιρούμενο με τα ίδια κεφάλαια. Το καθαρό χρέος υπολογίζεται ως το σύνολο δανεισμού (δάνεια, τραπεζικά παρατραβήγματα και λογαριασμού προεξόφλησης εμπορικών απαιτήσεων) μείον τα μετρητά στην τράπεζα και στο ταμείο. Τα ίδια κεφάλαια αποτελούνται από το μετοχικό κεφάλαιο, αποθεματικό έκδοσης μετοχών υπέρ το άρτιο, αποθεματικό μετατροπής ξένων νομισμάτων και τις συσσωρευμένες ζημίες όπως παρουσιάζονται στην ενοποιημένη κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης.
| Το κεφάλαιο της Εταιρείας είναι ως εξής: | 2024 | 2023 |
|---|---|---|
| Σύνολο δανεισμού (Σημ. 27) | € 14.082.837 | € 14.346.489 |
| Μείον: Μετρητά στην τράπεζα και στο ταμείο (Σημ. 25) | (€ 232.875) | (€ 5.781) |
| Καθαρή θέση | € 13.849.962 | € 14.340.708 |
| Ολικό ιδίων κεφαλαίων | € 21.196.005 | € 19.724.622 |
| Σχέση δανειακών προς το σύνολο των απασχολούμενων κεφαλαίων | % 64,66 | % 72,73 |
Η γενική στρατηγική της Εταιρείας δεν έχει αλλάξει από το προηγούμενο έτος.
Το γενικότερο οικονομικό περιβάλλον που επικρατεί στην Κύπρο και διεθνώς ενδέχεται να επηρεάσει σε σημαντικό βαθμό τις δραστηριότητες της Εταιρείας. Έννοιες όπως ο πληθωρισμός, η ανεργία και εξέλιξη του ακαθάριστου εγχώριου προϊόντος (ΑΕΠ) είναι άμεσα συνυφασμένες με την οικονομική πορεία της κάθε χώρας και οποιαδήποτε μεταβολή αυτών καθώς και του εν γένει οικονομικού περιβάλλοντος δύναται να προκαλέσει αλυσιδωτές αντιδράσεις σε όλους τους τομείς επηρεάζοντας ανάλογα την Εταιρεία.
Επίσης, η γενικότερη τάση που επικρατεί στην Ευρωπαϊκή Ένωση σε σχέση με περιβαλλοντικά θέματα και την επιβολή νόμων και κανονισμών που αποσκοπούν στον έλεγχο της χρήσης πλαστικών, ενδέχεται να επηρεάσει τις δραστηριότητες της Εταιρείας. Η Εταιρεία παρακολουθεί τις εξελίξεις και ενεργεί προληπτικά, αναπτύσσοντας νέες μεθόδους παραγωγής που επιτρέπουν τη χρήση ανακυκλώσιμων πρώτων υλών, μετατρέποντας την τάση σε ευκαιρία δημιουργίας ανταγωνιστικού πλεονεκτήματος.
Μετρήσεις εύλογης αξίας που αναγνωρίζονται στην κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης
Εύλογη αξία είναι η τιμή στην οποία θα πωληθεί ένα χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού ή στην οποία θα μεταφερθεί μία υποχρέωση μεταξύ αντισυμβαλλομένων μερών υπό κανονικές συνθήκες της αγοράς, κατά την ημερομηνία της επιμέτρησης. Το ΔΠΧΑ 13 ιεραρχεί τις μεθόδους αποτίμησης σε 3 επίπεδα με βάση τις πηγές πληροφόρησης που χρησιμοποιούνται για τον προσδιορισμό της εύλογης αξίας. Τα διαφορετικά επίπεδα ορίζονται ως εξής:
Ο πιο κάτω πίνακας παρουσιάζει την ανάλυση των στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων που αποτιμώνται σε εύλογη αξία:
| 31 Δεκεμβρίου 2024 | Επίπεδο 1 | Επίπεδο 2 | Επίπεδο 3 | Σύνολο |
|---|---|---|---|---|
| € | € | € | € | |
| Μη χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία | - | - | 1.730.200 | 1.730.200 |
| Σύνολο | - | - | 1.730.200 | 1.730.200 |
| 31 Δεκεμβρίου 2023 | Επίπεδο 1 | Επίπεδο 2 | Επίπεδο 3 | Σύνολο |
|---|---|---|---|---|
| € | € | € | € | |
| Μη χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία | - | - | 3.818.806 | 3.818.806 |
| Σύνολο | - | - | 3.818.806 | 3.818.806 |
Δεν υπήρχαν άλλα χρηματοοικονομικά στοιχεία που αποτιμώνται σε εύλογη αξία κατά την ημερομηνία ισολογισμού. Δεν υπήρξε μεταφορά μεταξύ Επιπέδων κατά τη διάρκεια του έτους. Η εύλογη αξία των δικαιωμάτων χρήσης ακινήτων που αναφέρεται στην σημείωση ορίζεται στο Επίπεδο 3. Σημειώνεται ότι τα ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός αποτιμώνται σε ιστορικό κόστος μείον συσσωρευμένες αποσβέσεις και ζημιές απομείωσης.
Η ετοιμασία των οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ απαιτεί τη χρήση ορισμένων σημαντικών λογιστικών εκτιμήσεων και την άσκηση κρίσης από τη Διεύθυνση στη διαδικασία εφαρμογής των λογιστικών πολιτικών της Εταιρείας. Επίσης, απαιτείται η χρήση υπολογισμών και υποθέσεων που επηρεάζουν τα αναφερθέντα ποσά των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων, τη γνωστοποίηση ενδεχόμενων απαιτήσεων και υποχρεώσεων κατά την ημερομηνία των οικονομικών καταστάσεων και τα αναφερθέντα ποσά εσόδων και εξόδων κατά τη διάρκεια του υπό αναφορά έτους. Παρά το γεγονός ότι αυτοί οι υπολογισμοί βασίζονται στην καλύτερη δυνατή γνώση της Διεύθυνσης της Εταιρείας σε σχέση με τις τρέχουσες συνθήκες και ενέργειες, τα πραγματικά αποτελέσματα μπορεί τελικά να διαφέρουν από αυτούς τους υπολογισμούς.
Οι υπολογισμοί και οι παραδοχές που πιθανόν να προκαλέσουν ουσιώδη αναπροσαρμογή στη λογιστική αξία περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων κατά το επόμενο οικονομικό έτος παρουσιάζονται πιο κάτω:
Η έξαρση του κορονοϊού COVID-19, έχει επηρεάσει το μέτρο της βεβαιότητας που συνδέεται με την διεξαγωγή εκτιμήσεων. Η εκτίμηση από τους ανεξάρτητους εκτιμητές έχει ετοιμαστεί στη βάση της αβεβαιότητας εκτίμησης εύλογης αξίας, όπως αναφέρεται και στις καθοδηγητικές επεξηγήσεις του εγκεκριμένου ινστιτούτου ανεξάρτητων εκτιμητών.
Ο Πρώτος Εκτελεστικός Διευθυντής που θεωρείται ο Επικεφαλής Λήψης Λειτουργικών Αποφάσεων της Εταιρείας προσδιορίζει δύο σημαντικούς κλάδους δραστηριότητας: τον κλάδο παραγωγής πλαστικών ειδών και τον κλάδο της επένδυσης σε ακίνητα. Ο κλάδος παραγωγής πλαστικών ειδών ασχολείται με την παραγωγή και διανομή πλαστικών ειδών, κατά τον κύριο λόγο στην Κύπρο, για οικιακή, γεωργική, βιομηχανική και οικοδομική χρήση. Ο κλάδος επένδυσης σε ακίνητα ασχολείται με την αγορά γης που αποβλέπει σε μακροπρόθεσμες αποδόσεις από την αύξηση στην αξία των επενδύσεων, τόσο στην Κύπρο απευθείας μέσω της Εταιρείας, όσο και στο εξωτερικό, σε Βουλγαρία και Ρουμανία μέσω θυγατρικών εταιρειών.
| Κλάδος πλαστικών ειδών | Κλάδος ακινήτων | Σύνολο | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 2024 | Κύπρος | Εξωτερικό | Κύπρος | Εξωτερικό | |
| € | € | € | € | € | |
| Εισοδήματα | 27.478.632 | 571.875 | -- | 28.050.507 | |
| Κέρδος/(ζημιά) πριν τη φορολογία | 1.423.750 | - | (239.566) | - | 1.184.184 |
| Στοιχεία ενεργητικού | 33.874.295 | 111.451 | 1.730.200 | 9.454.669 | 45.170.615 |
| Υποχρεώσεις | (23.125.158) | (849.452) | - | - | (23.974.610) |
| Κεφαλαιουχικές δαπάνες | 2.298.415 | - | - | - | 2.298.415 |
| Αποσβέσεις | 1.517.834 | - | - | 1.517.834 |
| Κλάδος πλαστικών ειδών | Κλάδος ακινήτων | Σύνολο | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 2023 | Κύπρος | Εξωτερικό | Κύπρος | Εξωτερικό | |
| € | € | € | € | € | |
| Εισοδήματα | 26.855.601 | 733.267 | - | - | 27.588.868 |
| Κέρδος/(ζημιά) πριν τη φορολογία | 26.855.601 | 7.331 | 87.806 | - | 1.351.213 |
| Στοιχεία ενεργητικού | 33.501.463 | 118.862 | 3.818.806 | 4.854.661 | 42.293.792 |
| Υποχρεώσεις | (21.258.391) | (1.310.779) | - | - | (22.569.170) |
| Κεφαλαιουχικές δαπάνες | 2.785.452 | - | - | - | 2.785.452 |
| Αποσβέσεις | 1.599.183 | - | - | - | 1.599.183 |
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| € | € | |
| Επιτόπιες πωλήσεις | 27.478.632 | 26.855.601 |
| Εξαγωγές | 571.875 | 733.267 |
| Σύνολο | 28.050.507 | 27.588.868 |
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| € | € | |
| Κυβερνητικές χορηγίες | 31.340 | 7.735 |
| Εισπράξεις από επισφαλείς χρεώστες | 118.973 | 25.576 |
| Ενοίκια εισπρακτέα | 46.080 | 30.720 |
| Παρεχόμενες υπηρεσίες σε πελάτες | 36.092 | 25.170 |
| Σύνολο | 232.485 | 89.201 |
| 2024 | 2023 |
|---|---|
| € | € |
| Κέρδη εύλογων αξιών σε επένδυσεις σε ακίνητα(Σημ. 20) | - 87.806 |
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| € | € | |
| Παροχές προσωπικού | 2.492.622 | 2.160.339 |
| Έξοδα οχημάτων | 301.123 | 255.217 |
| Μεταφορικά | 254.098 | 261.466 |
| Διαφημίσεις | 684.052 | 714.628 |
| Τηλεφωνικά και ταχυδρομικά | 16.196 | 15.288 |
| Προμήθειες | 6.619 | 5.648 |
| Φιλοξενία | 28.554 | 14.737 |
| Πρόνοια αναμενόμενης πιστωτικής ζημιάς | 149.664 | 48.296 |
| Δείγματα και δώρα | 24.588 | 8.599 |
| Ναύλα και ασφάλειες εξαγωγών | 11.645 | 41.594 |
| Εργασίες τρίτων | 182.038 | 220.696 |
| Ηλεκτρισμός | 15.520 | 17.019 |
| Διάφορα έξοδα | 65.532 | 52.139 |
| Ασφάλιστρα | 48.045 | 26.357 |
| Ενοίκια | 54.000 | 48.000 |
| Συντήρησης και επιδιορθώσεων | 4.849 | 9.654 |
| Αποσβέσεις δικαιωμάτων χρήσης περιουσιακών στοιχείων | 162.065 | 151.053 |
| Αποσβέσεις | 146.568 | 128.265 |
| Σύνολο | 4.647.778 | 4.178.995 |
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| € | € | |
| Παροχές προσωπικού | 846.581 | 733.513 |
| Αποχετευτικά | 1.082 | 1.082 |
| Δημοτικοί φόροι | 2.601 | 2.601 |
| Φόρος ακίνητης ιδιοκτησίας | 514 | 514 |
| Ηλεκτρισμός | 27.500 | 30.000 |
| Καθαριότητα και υδατοπρομήθεια | 1.610 | 2.618 |
| Ασφάλιστρα | 19.842 | 13.073 |
| Επιδιορθώσεις και ανακαινίσεις | 4.910 | 8.979 |
| Διάφορα έξοδα | 8.485 | 3.313 |
| Τηλεφωνικά και ταχυδρομικά | 47.551 | 34.853 |
| Γραφική ύλη και εκτυπωτικά | 15.486 | 15.841 |
| Συνδρομές και εισφορές | 38.338 | 34.201 |
| Εκπαίδευση προσωπικού | 11.957 | 2.253 |
| Άλλα έξοδα προσωπικού | 25.000 | - |
| Εφόδια και έξοδα συντηρήσεως ηλεκτρονικού υπολογιστή | 59.066 | 63.238 |
| Αμοιβή ελεγκτών για τον υποχρεωτικό έλεγχο των ετήσιων λογαριασμών | 44.100 | 44.100 |
| Αμοιβή ελεγκτών για υπηρεσίες φορολογικών συμβουλών | 1.900 | 1.900 |
| Δικηγορικά έξοδα | 6.395 | 12.443 |
| Άλλα επαγγελματικά δικαιώματα | 147.071 | 29.382 |
| Οδοιπορικά | 11.133 | 7.792 |
| Φιλοξενία | 3.670 | 7.093 |
| Έξοδα οχημάτων | 10.744 | 9.760 |
| Διάφορα έξοδα | 26.327 | 7.840 |
| Απόσβεση προγραμμάτων ηλεκτρονικού υπολογιστή | 71.135 | 155.283 |
| Αποσβέσεις | 92.085 | 20.926 |
| Σύνολο | 1.525.083 | 1.242.598 |
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| € | € | |
| Το κέρδος από εργασίες αναφέρεται μετά τη χρέωση των πιο κάτω κονδυλίων: | ||
| Απόσβεση άυλων στοιχείων ενεργητικού (περιλαμβάνεται στα 'Έξοδα διοίκησης ') | 191.698 | 255.567 |
| Κόστος πρώτων υλών και αγοραζόμενων προϊόντων | 12.027.496 | 13.430.280 |
| Αποσβέσεις ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού | 1.109.176 | 1.139.499 |
| Αποσβέσεις δικαιωμάτων χρήσης περιουσιακών στοιχείων | 216.960 | 204.117 |
| Κόστος προσωπικού συμπεριλαμβανομένων και των Συμβούλων υπό την εκτελεστική τους ιδιότητα | 7.634.325 | 6.136.190 |
| Αμοιβή ελεγκτών για τον υποχρεωτικό έλεγχο των ετήσιων λογαριασμών | 44.100 | 44.100 |
| Αμοιβή ελεγκτών για φορολογικές υπηρεσίες | 1.900 | 1.900 |
| Εμπορικοί χρεώστες - χρέωση για επισφαλείς απαιτήσεις | 149.664 | 48.296 |
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| € 6.535.319 | € 5.258.992 | |
| Κοινωνικές ασφαλίσεις και άλλα ταμεία | € 765.272 | € 627.271 |
| Ταμείο κοινωνικής συνοχής | € 114.548 | € 96.999 |
| Εισφορές σε ταμείο προνοίας | € 219.186 | € 152.928 |
| Σύνολο | € 7.634.325 | € 6.136.190 |
Η Εταιρεία λειτουργεί σχέδιο καθορισμένων συνεισφορών, το Ταμείο Προνοίας Υπαλλήλων της Lordos United Public Ltd, που χρηματοδοτείται ξεχωριστά και ετοιμάζει ξεχωριστές οικονομικές καταστάσεις, από το οποίο οι υπάλληλοι δικαιούνται πληρωμή ορισμένων ωφελημάτων κατά την αφυπηρέτηση ή πρόωρο τερματισμό της υπηρεσίας τους.
Ο αριθμός των υπαλλήλων στο τέλος του έτους 2024 ανέρχεται στους 231 (2023: 213).
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Πιστωτικοί τόκοι | € 80.527 | € 1.600 |
| Συναλλαγματικό κέρδος | € 585 | - |
| Έσοδα χρηματοδότησης | € 81.112 | € 1.600 |
| Τόκοι πληρωτέοι | (€ 688.308) | (€ 800.123) |
| Τόκοι μίσθωσης | (€ 52.632) | (€ 46.759) |
| Διάφορα έξοδα χρηματοδότησης | (€ 119.950) | (€ 116.384) |
| Έξοδα χρηματοδότησης | (€ 860.890) | (€ 963.266) |
| Καθαρά έξοδα χρηματοδότησης | (€ 779.778) | (€ 961.666) |
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Εταιρικός φόρος - τρέχοντος έτους | € 228.129 | € 219.021 |
| Εταιρικός φόρος - προηγούμενων ετών | - | € 41.868 |
| Αμυντική εισφορά - τρέχοντος έτους | € 1.037 | € 691 |
| Αναβαλλόμενη φορολογία- (πίστωση)/χρέωση (Σημ. 29) | (€ 540.551) | € 102.740 |
| (Πίστωση)/χρέωση έτους | (€ 311.385) | € 364.320 |
Ο φόρος επί των κερδών της Εταιρείας πριν τη φορολογία διαφέρει από το θεωρητικό ποσό που θα προέκυπτε χρησιμοποιώντας τα εφαρμόσιμα ποσοστά φορολογίας ως εξής:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Κέρδος πριν τη φορολογία | 1.184.184 | 1.351.213 |
| Φόρος υπολογιζόμενος με τα εφαρμόσιμα ποσοστά φορολογίας | 148.023 | 168.902 |
| Φορολογική επίδραση εξόδων που δεν εκπίπτουν για φορολογικούς σκοπούς | 338.028 | 248.933 |
| Φορολογική επίδραση εκπτώσεων και εσόδου που δεν υπόκεινται σε φορολογία | (278.661) | (198.814) |
| 10% επιπρόσθετη φορολογία | 20.739 | - |
| Αμυντική εισφορά - τρέχοντος έτους | 1.037 | 691 |
| Αναβαλλόμενη φορολογία | (540.551) | 102.740 |
| Φόροι προηγούμενων ετών | - | 41.868 |
| Χρέωση φορολογίας | (311.385) | 364.320 |
Ο συντελεστής εταιρικού φόρου είναι 12,5%. Κάτω από ορισμένες προϋποθέσεις τόκοι εισπρακτέοι μπορεί να υπόκεινται σε αμυντική εισφορά με ποσοστό 17%. Σε τέτοιες περιπτώσεις οι τόκοι αυτοί εξαιρούνται από εταιρικό φόρο. Σε ορισμένες περιπτώσεις μερίσματα από το εξωτερικό μπορεί να υπόκεινται σε αμυντική εισφορά με ποσοστό 17%. Κέρδη από τη διάθεση αξιογράφων που εμπίπτουν στον ορισμό των τίτλων για φορολογικούς σκοπούς (περιλαμβανομένων μετοχών, χρεογράφων, ομολόγων, δικαιωμάτων επ' αυτών, κλπ.) εξαιρούνται από Κυπριακό εταιρικό φόρο.
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Εισφορά για άμυνα και ΓεΣΥ σε λογιζόμενη διανομή μερίσματος | 24.186 | 31.715 |
| Κτίρια | Ενοικιαζόμενα υποστατικά | Μηχανήματα και εξοπλισμός | Οχήματα | Έπιπλα, σκεύη και εξοπλισμός | Ηλεκτρονικοί υπολογιστές | Σύνολο | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| € 7.836.608 | € 10.262 | € 37.831.437 | € 1.046.398 | € 2.437.986 | € 785.233 | € 49.947.924 | |
| Προσθήκες | € 926.469 | - | € 1.574.623 | € 4.600 | € 43.491 | € 19.608 | € 2.568.791 |
| Πωλήσεις | - | - | € (82.479) | - | - | - | € (82.479) |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2023/1 Ιανουαρίου 2024 | € 8.763.077 | € 10.262 | € 39.323.581 | € 1.050.998 | € 2.481.477 | € 804.841 | € 52.434.236 |
| Προσθήκες | € 683.435 | - | € 954.539 | € 28.300 | € 223.088 | € 95.191 | € 1.984.553 |
| Πωλήσεις | - | - | € (13.702) | € (48.595) | - | - | € (62.297) |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2024 | € 9.446.512 | € 10.262 | € 40.264.418 | € 1.030.703 | € 2.704.565 | € 900.032 | € 54.356.492 |
| Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2023 | € 5.214.120 | € 2.062 | € 29.108.536 | € 1.005.994 | € 2.179.714 | € 754.337 | € 38.264.763 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Επιβάρυνση για το έτος | € 229.617 | € 410 | € 833.450 | € 16.849 | € 40.661 | € 16.450 | € 1.137.437 |
| Επί πωλήσεων | - | - | € (77.935) | - | - | - | € (77.935) |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2023/1 Ιανουαρίου 2024 | € 5.443.737 | € 2.472 | € 29.864.051 | € 1.022.843 | € 2.220.375 | € 770.787 | € 39.324.265 |
| Επιβάρυνση για το έτος | € 324.896 | € 410 | € 698.567 | € 15.568 | € 50.671 | € 19.064 | € 1.109.176 |
| Επί πωλήσεων | - | - | € (563) | € (43.595) | - | - | € (44.158) |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2024 | € 5.768.633 | € 2.882 | € 30.562.055 | € 994.816 | € 2.271.046 | € 789.851 | € 40.389.283 |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2024 | € 3.677.879 | € 7.380 | € 9.702.363 | € 35.887 | € 433.519 | € 110.181 | € 13.967.209 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2023 | € 3.319.340 | € 7.790 | € 9.459.530 | € 28.155 | € 261.102 | € 34.054 | € 13.109.971 |
Τα κτίρια περιλαμβάνουν τα βιομηχανικά κτίρια που έχουν ανεγερθεί σε κυβερνητική γη στη Βιομηχανική Περιοχή Ύψωνα Λεμεσού. Η Εταιρεία έχει ανανεώσει τη μίσθωση με την Κυπριακή Δημοκρατία την 1η Μαΐου 2012 μέχρι την 30η Απριλίου 2045 με δικαίωμα ανανέωσης της μίσθωσης για ακόμη μια περίοδο 33 χρόνων. Το σημερινό ετήσιο μίσθωμα είναι €40.155 (2023: €40.155). Οι λεπτομέρειες της τεχνικής αξιολόγησης περιγράφονται πιο κάτω.
Στην κατάσταση των ταμειακών ροών οι εισπράξεις από πώληση ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού περιλαμβάνουν:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Καθαρή λογιστική αξία | 18.139 | 4.544 |
| (Ζημιά)/Κέρδος από πώληση ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού | (243.098) | (60) |
| Εισπράξεις από πώληση ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού | (224.959) | 4.484 |
Τα τραπεζικά δάνεια είναι εξασφαλισμένα πάνω στη γη και τα κτίρια για ποσό ύψους €12.602.150 (2023: €12.602.150) (Σημ. 27).
Τεχνική αξιολόγησης και σημαντικά μη-παρατηρήσιμα δεδομένα
Ο ακόλουθος πίνακας παρουσιάζει την τεχνική αξιολόγησης που χρησιμοποιήθηκε για τον υπολογισμό της εύλογης αξίας των ακινήτων, όπως επίσης και τα σημαντικά μη-παρατηρήσιμα δεδομένα.
| Περιγραφή | Εύλογη αξία στις 31 Δεκεμβρίου 2024 € | Μέθοδος αποτίμησης | Μη-παρατηρήσιμα δεδομένα | Εύρος (σταθμισμένος μέσος όρος) | Σχέση μη παρατηρήσιμων δεδομένων με εύλογη αξία |
|---|---|---|---|---|---|
| Κτήριο/Γη Α στη Βιομηχανική Περιοχή Αγίου Σπυρίδωνα | 6.400.000 (2023: 6.871.000) | Συγκριτική μέθοδο σε συνδυασμό με Επενδυτική μέθοδο | Συγκριτικά δικαιώματα μίσθωσης ακινήτων στην περιοχή | Ενοικιαστική αξία της γης ανά τ/μ €4-5,50 (2023: €4,30-5,72) | Η εύλογη αξία θα αυξηθεί/(μειωθεί) αν: -H ενοικιαστική αξία ανά τ.μ. αυξηθεί/(μειωθεί) |
| Κτήριο/Γη Β στη Βιομηχανική Περιοχή Αγίου Σπυρίδωνα | 4.725.000 (2023: 5.058.000) | Συγκριτική μέθοδο σε συνδυασμό με Επενδυτική μέθοδο | Συγκριτικά δικαιώματα μίσθωσης ακινήτων στην περιοχή | Ενοικιαστική αξία της γης ανά τ/μ €4-5,50 (2023: €4,30-5,60) | Η εύλογη αξία θα αυξηθεί/(μειωθεί) αν: -H ενοικιαστική αξία ανά τ.μ. αυξηθεί/(μειωθεί) |
| Κτήριο/Γη Polycast στη Βιομηχανική Περιοχή Αγίου Σπυρίδωνα | 1.650.000 (2023: 1.829.000) | Συγκριτική μέθοδο σε συνδυασμό με Επενδυτική |
| Ενοικιαστική αξία της γης ανά τ/μ | 2023 | Η εύλογη αξία θα αυξηθεί/(μειωθεί) αν: |
|---|---|---|
| €4 | €4,4 | -H ενοικιαστική αξία ανά τ.μ. αυξηθεί/(μειωθεί) |
| Αξία | 2023 | Μέθοδος |
|---|---|---|
| 2.400.000 | 2.990.000 | Συγκριτική μέθοδο σε συνδυασμό με Επενδυτική μέθοδο |
| Ενοικιαστική αξία της γης ανά τ/μ | 2023 | Η εύλογη αξία θα αυξηθεί/(μειωθεί) αν: |
|---|---|---|
| €2-5,50 | €3,30-5,40 | -H ενοικιαστική αξία ανά τ.μ. αυξηθεί/(μειωθεί) |
| Αξία | 2023 | Μέθοδος |
|---|---|---|
| 1.120.000 | 939.000 | Συγκριτική μέθοδο σε συνδυασμό με Επενδυτική μέθοδο |
| Ενοικιαστική αξία της γης ανά τ/μ | 2023 | Η εύλογη αξία θα αυξηθεί/(μειωθεί) αν: |
|---|---|---|
| €5,58 | €5,60 | -H ενοικιαστική αξία ανά τ.μ. αυξηθεί/(μειωθεί) |
| Αξία | 2023 | Μέθοδος |
|---|---|---|
| 1.460.000 | 1.527.000 | Συγκριτική μέθοδο σε συνδυασμό με Επενδυτική μέθοδο |
| Ενοικιαστική αξία της γης ανά τ/μ | 2023 | Η εύλογη αξία θα αυξηθεί/(μειωθεί) αν: |
|---|---|---|
| €3,75-4 | €3,80-4,57 | -H ενοικιαστική αξία ανά τ.μ. αυξηθεί/(μειωθεί) |
αυξηθεί/(μειωθεί)
| Γη | Μηχανήματα | Οχήματα | Σύνολο | |
|---|---|---|---|---|
| Κόστος | € | € | € | |
| Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2023 | 587.835 | 627.215 | 97.639 | 1.312.689 |
| Προσθήκες | - | 416.965 | 123.532 | 540.497 |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2023/ 1 Ιανουαρίου 2024 | 587.835 | 1.044.180 | 221.171 | 1.853.186 |
| Προσθήκες | - | 49.597 | - | 49.597 |
| Λήξη συμβολαίου | - | - | (29.983) | (29.983) |
| Μεταφορές | - | - | (18.377) | (18.377) |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2024 | 587.835 | 1.093.777 | 172.811 | 1.854.423 |
| Γη | Μηχανήματα | Οχήματα | Σύνολο | |
|---|---|---|---|---|
| Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2023 | 87.431 | 569.392 | 39.714 | 696.537 |
| Επιβάρυνση για το έτος | 21.857 | 146.000 | 36.260 | 204.117 |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2023/ 1 Ιανουαρίου 2024 | 109.288 | 715.392 | 75.974 | 900.654 |
| Επιβάρυνση για το έτος | 21.857 | 154.079 | 41.024 | 216.960 |
| Λήξη συμβολαίου | - | - | (29.983) | (29.983) |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2024 | 131.145 | 869.471 | 87.015 | 1.087.631 |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2024 | Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2023 |
|---|---|
| 456.690 | 478.547 |
| 224.306 | 328.788 |
| 85.796 | 145.197 |
| 766.792 | 952.532 |
Οι αποσβέσεις υπολογίζονται σύμφωνα με τη σταθερή μέθοδο ώστε να διαγραφεί το κόστος του δικαιώματος χρήσης περιουσιακών στοιχείων στο διάστημα της αναμενόμενης ωφέλιμης χρήσης του. Τα ετήσια ποσοστά απόσβεσης είναι:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Γη | 3,7 | 3,7 |
| Μηχανήματα | 22,7 | 22,7 |
| Οχήματα | 25,0 | 25,0 |
Τα τραπεζικά δάνεια είναι εξασφαλισμένα πάνω στη γη από μισθώσεις για ποσό ύψους € 12.602.150 (2023: € 12.602.150).
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου | 3.818.806 | 3.731.000 |
| Πωλήσεις | (2.088.606) | - |
| Αναπροσαρμογή εύλογης αξίας (Σημ. 11) | - | 87.806 |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου | 1.730.200 | 3.818.806 |
Η εταιρεία Lordos United Public Ltd, έχει έρθει σε συμφωνία με τον Δήμο Λεμεσού για συμπεφωνημένη αναγκαστική απαλλοτρίωση 143,731 m² γης ειδικού σκοπού (πολεοδομική ζώνη Γα4), που κατείχε η εταιρεία στην περιοχή Παναγίας Ευαγγελιστρίας στα Κάτω Πολεμίδια, έναντι του ποσού ενός εκατομμυρίου οκτακοσίων σαράντα πέντε χιλιάδων ευρώ (€1.845.000), πλέον τόκοι από την ημερομηνία γνωστοποίησης (ΔΠ189 29.04.2023) στην Επίσημη Εφημερίδα της Κυπριακής Δημοκρατίας.
Η εν λόγω αναγκαστική απαλλοτρίωση γίνεται για τη δημιουργία του νέου Μητροπολιτικού Κοιμητηρίου για εξυπηρέτηση των δημοτών των Δήμων της Μείζονος Λεμεσού.
Το συγκεκριμένο ακίνητο αγοράστηκε το 1994 με αγοραία αξία εβδομήντα δύο χιλιάδες εξακόσια οκτώ ευρώ (€72.608) το οποίο η εταιρεία ένταξε στην κατηγορία των επενδυτικών ακινήτων. Η εταιρεία επανεκτίμησε το ακίνητο στην δίκαιη του αξία που ήταν δύο εκατομμύρια ογδόντα οκτώ χιλιάδες εξακόσια έξι ευρώ (€2.088.606). Η επανεκτίμηση αναγνωρίστηκε μέσω του λογαριασμού αποτελεσμάτων κατά την διάρκεια των ετών. Επιπρόσθετα, η εταιρεία αναγνώρισε για το εν λόγω ακίνητο αναβαλλόμενη φορολογία ύψους τριακόσιων είκοσι μία χιλιάδων επτακόσιων είκοσι οκτώ ευρώ (€321.728). Συνεπώς η καθαρή αξία του ακινήτου στα βιβλία της εταιρείας αφαιρεμένης της αναβαλλόμενης φορολογίας, ανέρχεται στο ένα εκατομμύριο επτακόσια εξήντα έξι χιλιάδες οκτακόσια εβδομήντα οκτώ ευρώ (€1.766.878).
Η εν λόγω συμφωνία έγινε σε καθαρά εμπορική βάση και με την ολοκλήρωση της, η εταιρεία Lordos United Public Ltd αποκόμισε στην εν λόγω λογιστική χρήση επιπρόσθετο καθαρό κέρδος εβδομήντα οκτώ χιλιάδες εκατό είκοσι δύο ευρώ (€78.122).
Ο υπολογισμός της εύλογης αξίας για όλα τα ακίνητα έχει κατηγοριοποιηθεί στο Επίπεδο 3, επειδή οι εκτιμήσεις βασίστηκαν σε μεγάλο βαθμό στην τεχνογνωσία και εμπειρία των εκτιμητών λόγω της έλλειψης ικανοποιητικών συγκριτικών στοιχείων. Ως εκ τούτου, παρόλο που οι εκτιμήσεις προσδιορίστηκαν με αναφορά σε τιμές από συναλλαγές της αγοράς για παρόμοια ακίνητα, αναπροσαρμόστηκαν για να αντικατοπτρίζουν τις διαφορές μεταξύ των συγκριτικών στοιχείων και των εξεταζόμενων ακινήτων. Ως επακόλουθο, ο βαθμός αβεβαιότητας σε σχέση με αυτές τις εκτιμήσεις είναι αυξημένος.
| Περιγραφή | Εύλογη αξία στις 31 Δεκεμβρίου 2024 € | Μέθοδος αποτίμησης | Μη-παρατηρήσιμα δεδομένα | Εύρος (σταθμισμένος μέσος όρος) | Σχέση μη παρατηρήσιμων δεδομένων με εύλογη αξία |
|---|---|---|---|---|---|
| Χωράφια στα Κάτω Πολεμίδια, Παναγία Ευαγγελίστρια, τοποθεσία Χαλόσπιτα | - (2023: 2.088.606) | Συγκριτικές πωλήσεις | Συγκριτικές πωλήσεις των ακινήτων στην περιοχή | Αγοραία αξία της γης ανα τ/μ €- (2023: €14-17) | Η εύλογη αξία θα αυξηθεί/(μειωθεί) αν η αγοραία αξία ανά τ.μ αυξηθεί/(μειωθεί) |
| Χωράφια στην Αγία Φύλα, τοποθεσία Στάζουσα | 1.730.200 (2023: 1.730.200) | Συγκριτικές πωλήσεις | Συγκριτικές πωλήσεις των ακινήτων στην περιοχή | Αγοραία αξία της γης ανα τ/μ €180-220 (2023: €180-220) | Η εύλογη αξία θα αυξηθεί/(μειωθεί) αν η αγοραία αξία ανά τ.μ αυξηθεί/(μειωθεί) |
| Λογισμικά προγράμματα | Ανάπτυξη συνταγών | Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού | Σύνολο | |
|---|---|---|---|---|
| Κόστος | € | € | € | |
| Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2023 | 529.780 | 891.755 | 78.225 | 1.499.760 |
| Προσθήκες | 21.290 | 194.931 | 440 | 216.661 |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2023/ 1 Ιανουαρίου 2024 | 551.070 | 1.086.686 | 78.665 | 1.716.421 |
| Προσθήκες | 6.290 | 307.572 | - | 313.862 |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2024 | 557.360 | 1.394.258 | 78.665 | 2.030.283 |
| Αποσβέσεις | € | € | € | |
|---|---|---|---|---|
| Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2023 | 312.127 | 184.009 | - | 496.136 |
| Αποσβέσεις για το έτος (Σημ. 13) | 155.282 | 100.285 | - | 255.567 |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2023/ 1 Ιανουαρίου 2024 | 467.409 | 284.294 | - | 751.703 |
| Αποσβέσεις για το έτος (Σημ. 13) | 71.135 | 120.563 | - | 191.698 |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2024 | 538.544 | 404.857 | - | 943.401 |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2024 | 18.816 | 989.401 | 78.665 | 1.086.882 |
|---|---|---|---|---|
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2023 | 83.661 | 802.392 | 78.665 | 964.718 |
Αν η ανακτήσιμη αξία είναι χαμηλότερη της λογιστικής αξίας τότε η λογιστική αξία μειώνεται στην ανακτήσιμη αξία. Η μείωση αναγνωρίζεται ως έξοδο της περιόδου κατά την οποία εντοπίζεται.
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| € | € | |
| Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου | 344.944 | 343.944 |
| Προσθήκες | - | 1.000 |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου | 344.944 | 344.944 |
| Όνομα | Χώρα συστάσεως | Κύριες δραστηριότητες | 2024 Συμμετοχή % | 2023 Συμμετοχή % |
|---|---|---|---|---|
| Kantara Properties EOOD | Βουλγαρία | Κάτοχος επενδυτικών ακινήτων στο εξωτερικό | 100 | 100 |
| Luprom Real Estate SRL | Ρουμανία | Κάτοχος ακινήτων και ιθύνουσα της S.C Cyrom Invest Group SRL και S.C Apollo Invest Group SRL οι οποίες κατέχουν επενδυτικά ακίνητα στο εξωτερικό | 100 | 100 |
| LUP Properties Ltd | Κύπρος | Ιθύνουσα της Ammochostos EOOD, Afroditi EOOD, Fellerco Ltd και Camizu Investments Ltd οι οποίες κατέχουν επενδυτικά ακίνητα στο εξωτερικό (Βουλγαρία και Ρουμανία) | 100 | 100 |
| Lordos Food Solutions Ltd | Κύπρος | Αγορά και πώληση ειδών τροφίμων | 100 | 100 |
| Lordos Hygiene Solutions Ltd | Κύπρος | Αγορά και πώληση ειδών υγιεινής | 100 | 100 |
| Lordos United (Tech Hub) Limited | Κύπρος | Ανακύκλωση πρώτων υλών | 100 | 100 |
| Industrial Plastics (Lordos) Limited | Κύπρος | Αδρανής | 100 | 100 |
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Πρώτες ύλες | 3.623.808 | 3.488.499 |
| Ημικατεργασμένα προϊόντα | 1.204.350 | 900.787 |
| Εξαρτήματα και άλλα αναλώσιμα | 1.119.231 | 625.799 |
| Έτοιμα προϊόντα | 5.651.142 | 5.253.286 |
| Σύνολο | 11.598.531 | 10.268.371 |
| Πρόβλεψη για πεπαλαιωμένα και βραδυκίνητα αποθέματα | (349.824) | (99.824) |
| Συνολικά αποθέματα | 11.248.707 | 10.168.547 |
Το κόστος πωληθέντων προϊόντων το οποίο αναγνωρίστηκε ως έξοδο και συμπεριλήφθηκε στο 'κόστος πωλήσεων' ανέρχεται σε €12.027.496 (2023: €13.430.280).
Η διοίκηση αξιολογεί την καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία των αποθεμάτων σε συχνή βάση. Τα προσδιορισμένα προϊόντα των οποίων η καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία είναι χαμηλότερη από το κόστος τους αφαιρούνται από τα έτοιμα προϊόντα και αποστέλλονται για ανακύκλωση και δημιουργία πρώτων υλών. Κατά την διάρκεια του έτους η Εταιρεία αναγνώρισε πρόβλεψη στα αποθέματα €250.000.
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Εμπορικά εισπρακτέα | 9.368.605 | 8.627.611 |
| Μείον: πρόνοια για αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές | (779.355) | (790.210) |
| Εμπορικά εισπρακτέα - καθαρά | 8.589.250 | 7.837.401 |
| Εισπρακτέα από συνδεδεμένα μέρη (Σημ. 31.4) | 5.864.421 | 4.509.717 |
| Προκαταβολές και προπληρωμές | 1.334.209 | 576.249 |
| Σύνολο | 15.787.880 | 12.923.367 |
| Μείον μη κυκλοφορούντα εισπρακτέα ποσά | (358.723) | (358.723) |
| Κυκλοφορούντα εισπρακτέα ποσά | 15.429.157 | 12.564.644 |
Η Εταιρεία δεν κατέχει οποιεσδήποτε εξασφαλίσεις σε σχέση με τα εμπορικά εισπρακτέα. Τα εμπορικά εισπρακτέα περιλαμβάνουν ποσό €4.233.579 (2023: €4.395.669) που υπόκεινται σε συμφωνία προεξόφλησης εμπορικών απαιτήσεων (factoring). Βάσει αυτής της ρύθμισης, η Εταιρεία έχει μεταβιβάσει τις σχετικές απαιτήσεις στον πράκτορα έναντι μετρητών και εμποδίζεται να πωλήσει ή να δεσμεύσει τα εισπρακτέα. Ωστόσο, η Εταιρεία συνεχίζει να υπόκειται σε πιστωτικό κίνδυνο και συνεπώς, η Εταιρεία εξακολουθεί να αναγνωρίζει τα μεταβιβασθέντα εισπρακτέα στο σύνολό τους στον ισολογισμό της. Το ποσό που επιστρέφεται βάσει της συμφωνίας πρακτορείας επιχειρηματικών απαιτήσεων παρουσιάζεται ως βραχυπρόθεσμος δανεισμός. Η Εταιρεία θεωρεί ότι τα συγκεκριμένα εμπορικά εισπρακτέα κρατούνται για είσπραξη συμβατικών ροών και ως εκ τούτου συνεχίζει να τα μετρά στο αποσβεσμένο κόστος.
| Κίνηση πρόνοιας για αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές: | 2024 | 2023 |
|---|---|---|
| Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου | 790.210 | 767.490 |
| Πρόβλεψη που αναγνωρίστηκε | 108.118 | 48.296 |
| Εισπράξεις από επισφαλείς χρεώστες | (118.973) | (25.576) |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου | 779.355 | 790.210 |
Η εύλογη αξία των εμπορικών και άλλων εισπρακτέων που έχουν λήξει εντός ενός έτους είναι περίπου η ίδια με τα ποσά που παρουσιάζονται πιο πάνω.
Η έκθεση της Εταιρείας σε πιστωτικό κίνδυνο και ζημιές απομείωσης αναφορικά με εμπορικά και άλλα εισπρακτέα γνωστοποιείται στη σημείωση 5 των οικονομικών καταστάσεων.
Για σκοπούς της κατάστασης των ταμειακών ροών, τα μετρητά και αντίστοιχα μετρητών περιλαμβάνουν:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Μετρητά στην τράπεζα και στο ταμείο | 232.875 | 5.781 |
| Τραπεζικά παρατραβήγματα (Σημ. 27) | (3.205.763) | (3.893.486) |
| (2.972.888) | (3.887.705) |
| Δάνεια τραπεζών | € |
|---|---|
| Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2023 | 8.953.060 |
| Ταμειακές συναλλαγές: | |
| Εισπράξεις από τραπεζικό δανεισμό | 4.885.863 |
| Αποπληρωμές κεφαλαίου | (3.271.157) |
| Τόκοι που πληρώθηκαν | (800.123) |
| Χρεωστικοί τόκοι | 800.123 |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2023 και 1 Ιανουαρίου 2024 | 10.567.766 |
| Ταμειακές συναλλαγές: | |
| Εισπράξεις από τραπεζικό δανεισμό | 4.114.136 |
| Αποπληρωμές κεφαλαίου | (3.525.530) |
| Τόκοι που πληρώθηκαν | (688.308) |
| Χρεωστικοί τόκοι | 688.308 |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου | 11.156.372 |
| Αριθμός μετοχών | € | Αριθμός μετοχών | € |
|---|---|---|---|
| Εγκεκριμένο | Συνήθεις μετοχές του €0,35 η κάθε μιά | 250.000.000 | 87.500.000 |
| Κεφάλαιο που εκδόθηκε και πληρώθηκε εξ' ολοκλήρου | Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου | 50.536.222 | 17.687.678 |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου | 50.536.222 | 17.687.678 |
Η Εταιρεία έχει μία μόνο κατηγορία συνήθων μετοχών.
| 2024 | 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| € | € | |||
| Βραχυπρόθεσμα δάνεια | ||||
| Τραπεζικά παρατραβήγματα (*1) | 3.205.763 | 3.893.486 | ||
| Λογαριασμός προεξόφλησης εμπορικών απαιτήσεων (*2) | 4.233.579 | 4.395.699 | ||
| Τραπεζικές διευκολύνσεις (*3) | 1.503.143 | 1.517.410 | ||
| Δάνεια τραπεζών - τρέχον μέρος (*4) | 567.099 | 472.841 | ||
| Σύνολο | 9.509.584 | 10.279.436 | ||
| Μη βραχυπρόθεσμα δάνεια | ||||
| Δάνεια τραπεζών | 4.573.253 | 4.067.053 | ||
| Σύνολο | 14.082.837 | 14.346.489 |
(*1) Τα τραπεζικά παρατραβήγματα και διευκολύνσεις που διατέθηκαν στην Εταιρεία, έχουν συνολικό πιστωτικό όριο €3.3 εκατομμύρια, φέρουν τόκο 2% συν 6-μηνών Euribor και είναι εξασφαλισμένα όπως περιγράφεται πιο κάτω.
(*2) Λογαριασμός προεξόφλησης εμπορικών απαιτήσεων είναι εξασφαλισμένος έναντι συγκεκριμένων εισπρακτέων. Κατά την διάρκεια του έτους η Εταιρεία δεν έχει εξασφαλίσει επιπλέον ρευστότητα από τραπεζικό ίδρυμα μέσω λογαριασμού προεξόφλησης εμπορικών απαιτήσεων. Οι λογαριασμοί προεξόφλησης εμπορικών απαιτήσεων φέρουν τόκο 2% συν 6-μηνών Euribor.
(*3) Βραχυπρόθεσμες τραπεζικές διευκολύνσεις έχουν διατεθεί στην Εταιρεία. Όλες οι τραπεζικές διευκολύνσεις φέρουν τόκο 2% συν 6-μηνών Euribor.
(*4) Στην Εταιρεία έχουν παραχωρηθεί τα ακόλουθα δάνεια:
Δάνειο 1: Υπόλοιπο 31/12/2024 €275.693, αποπληρωτέο με μηνιαίες δόσεις (€4.920) μέχρι το 2028, φέρει τόκο 2% συν 3-μηνών Euribor.
Δάνειο 2: Υπόλοιπο 31/12/2024 €1.009.575, αποπληρωτέο με μηνιαίες δόσεις (€12.652) μέχρι το 2030, φέρει τόκο 2% συν 3-μηνών Euribor.
Δάνειο 3: Υπόλοιπο 31/12/2024 €952.283, αποπληρωτέο με μηνιαίες δόσεις (€9.402) μέχρι το 2031, φέρει τόκο 2% συν 6-μηνών Euribor.
Δάνειο 5: Υπόλοιπο 31/12/2024 €2.633.311, αποπληρωτέο με μηνιαίες δόσεις (€11.277) μέχρι το 2038, φέρει τόκο 2% συν 6-μηνών Euribor.
Τα μη βραχυπρόθεσμα δάνεια είναι αποπληρωτέα ως ακολούθως:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Μεταξύ ενός και δύο ετών | €595.702 | €499.976 |
| Μεταξύ δύο και πέντε ετών | €1.685.911 | €1.585.567 |
| Πέραν των πέντε ετών | €2.291.640 | €1.981.510 |
| Σύνολο | €4.573.253 | €4.067.053 |
Τα τραπεζικά δάνεια και παρατραβήγματα είναι εξασφαλισμένα ως ακολούθως:
Τα μεσοσταθμικά πραγματικά επιτόκια κατά την ημερομηνία αναφοράς ήταν ως εξής:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Τραπεζικά παρατραβήγματα (*1) | 5,41% | 5,98% |
| Δάνεια τραπεζών - τρέχον μέρος (*4) | 5,41% | 6,36% |
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| € | € | |
| Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου | 1.001.236 | 653.014 |
| Προσθήκες | 30.645 | 540.497 |
| Αποπληρωμές | (253.250) | (239.034) |
| Τόκος | 52.632 | 46.759 |
| Λήξη συμβολαίου | (11) | - |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου | 831.252 | 1.001.236 |
Οι υποχρεώσεις από μισθώσεις είναι αποπληρωτέες ως ακολούθως:
| Ελάχιστες μελλοντικές καταβολές μισθωμάτων | Τόκοι | Κεφάλαιο | Ελάχιστες μελλοντικές καταβολές μισθωμάτων | Τόκοι | Κεφάλαιο | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2024 | 2024 | 2024 | 2023 | 2023 | 2023 | |
| € | € | € | € | € | € | |
| Εντός ενός έτους | 252.623 | 43.130 | 209.493 | 246.537 | 53.490 | 193.047 |
| Μεταξύ ενός και πέντε ετών | 319.566 | 107.804 | 211.763 | 476.458 | 122.442 | 354.016 |
| Πέραν των πέντε ετών | 626.894 | 216.898 | 409.996 | 679.664 | 225.491 | 454.173 |
| Σύνολο | 1.199.083 | 367.832 | 831.252 | 1.402.659 | 401.423 | 1.001.236 |
Τα περιουσιακά στοιχεία στα οποία η Εταιρεία είναι εκμισθωτής περιλαμβάνουν γη, μηχανήματα και οχήματα. Ο μέσος χρόνος μίσθωσης της γης είναι 25 χρόνια, ενώ των μηχανημάτων 2 χρόνια. Για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2024 το μέσο πραγματικό επιτόκιο δανεισμού ήταν 5,41% (2023: 6,7%). Τα επιτόκια είναι σταθερά κατά την ημερομηνία της σύμβασης και έτσι εκθέτουν την Εταιρεία στον κίνδυνο της μεταβολής των επιτοκίων με συνέπεια τη μεταβολή της εύλογης αξίας του χρέους. Όλες οι μισθώσεις συνάπτονται σε μια βάση σταθερών πληρωμών και δεν υπάρχουν συμφωνίες για καταβολές ενδεχόμενων μισθωμάτων.
Οι βραχυπρόθεσμες μισθώσεις της Εταιρείας στις 31 Δεκεμβρίου 2024 ήταν €36.000 (2023: €36.000) και συμπεριλαμβάνονται στα έξοδα διανομής και πωλήσεων. Όλες οι υποχρεώσεις μισθώσεων είναι εκφρασμένες σε Ευρώ. Οι υποχρεώσεις της Εταιρείας από μισθώσεις είναι εξασφαλισμένες για τον εκμισθωτή από τίτλους κυριότητας στα μισθωμένα περιουσιακά στοιχεία.
Οι κυριότερες αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται από την Εταιρεία και η κίνηση του λογαριασμού αναβαλλόμενης φορολογίας είναι ως εξής:
| Υποχρεώσεις αναβαλλόμενης φορολογίας | Επιταχυνόμενη φορολογική απόσβεση | Κέρδη εύλογων αξιών σε επένδυσεις σε ακίνητα | Σύνολο | |
|---|---|---|---|---|
| Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2023 | 308.773 | 679.308 | 988.081 | |
| Χρέωση/(πίστωση) ως ακολούθως: | Κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων (Σημ. 16) | 86.231 | 16.509 | 102.740 |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2023/ 1 Ιανουαρίου 2024 | 395.004 | 695.817 | 1.090.821 | |
| Χρέωση/(πίστωση) ως ακολούθως: | Κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων (Σημ. 16) | (141.035) | (77.788) | (218.823) |
| Πώληση επενδυτικού ακινήτου (Σημ. 20) | - | (321.728) | (321.728) | |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2024 | 253.969 | 296.301 | 550.270 |
Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις συμψηφίζονται όταν υπάρχει νομικά ισχυρό δικαίωμα συμψηφισμού τρεχόντων φορολογικών στοιχείων ενεργητικού με τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις και όταν οι αναβαλλόμενες φορολογίες σχετίζονται με την ίδια φορολογική αρχή.
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Εμπορικοί πιστωτές | 4.598.494 | 3.198.544 |
| Εμπορικοί πιστωτές με συνδεδεμένα μέρη (Σημ. 31.5) | 724.724 | - |
| Κοινωνικές ασφαλίσεις και άλλοι φόροι | 518.014 | 649.652 |
| Φόρος Προστιθέμενης Αξίας | 729.575 | 1.192.802 |
| Οφειλόμενα έξοδα | 600.763 | 479.669 |
| Άλλα πληρωτέα | 849.893 | 349.298 |
| Σύνολο | 8.021.463 | 5.869.965 |
Οι πιο κάτω συναλλαγές έγιναν με συνδεδεμένα μέρη:
Η αμοιβή των Συμβούλων και άλλων σημαντικών μελών της Διεύθυνσης ήταν ως εξής:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Δικαιώματα συμβούλων | 51.000 | 45.600 |
| Αμοιβή Συμβούλων υπό εκτελεστική ιδιότητα | 166.495 | 182.817 |
| Συντάξεις διευθυντών | 115.108 | 108.834 |
| Ταμείο προνοίας διευθυντών | 8.360 | 7.895 |
| Σύνολο | 340.963 | 345.146 |
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Lordos Food Solution Ltd | 44.374 | 77.557 |
| Lordos Hygiene Solution Ltd | 10.913 | 7.588 |
| Σύνολο | 55.287 | 85.145 |
Οι αγορές από τις συγγενικές εταιρείες έγιναν με εμπορικούς όρους και προϋποθέσεις.
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Luprom Real Estate Ltd | 2.114 | 1.600 |
| Σύνολο | 2.114 | 1.600 |
| Όνομα | Όροι | 2024 | 2023 |
|---|---|---|---|
| Afroditi EOOD | *1 | 1.376.264 | 1.371.423 |
| Kantara Properties EOOD | *1 | 371.546 | 370.047 |
| Luprom Real Estate SRL | *1 | 129.448 | 127.334 |
| Luprom Real Estate SRL | *2 | 80.000 | 80.000 |
| LUP Properties Ltd | *1 | 1.318.655 | 1.315.888 |
| Ammochostos EOOD | *1 | 416.328 | 414.937 |
| Fellerco Ltd | *1 | 1.462.177 | 1.261.177 |
| Camizu Investments Ltd | *1 | 43.516 | 41.010 |
| S.C. Apollo Invest Group SRL | *1 | 142.784 | 142.784 |
| S.C. Cyrom Invest Group SRL | *1 | 95.266 | 95.266 |
| Industrial Plastic (Lordos) Ltd | *1 | 6.147 | 4.550 |
| Lordos Hygiene Solutions Ltd | *1 | 19.674 | 9.231 |
| Lordos Food Solutions Ltd | *1 | 22.629 | 1.895 |
| Lordos United (Tech Hub) Ltd | *1 | 1.105.812 | - |
| Πρόβλεψη για απομείωση | (725.825) | (725.825) | |
| Σύνολο | 5.864.421 | 4.509.717 |
*1 Οι πιο πάνω οφειλές δεν φέρουν τόκο.
*2 Φέρει τόκο με κυμαινόμενο επιτόκιο Libor rate πλέον 1% ετησίως.
Τα εισπρακτέα από θυγατρικές εταιρείες είναι μη εξασφαλισμένα και είναι πληρωτέα όταν ζητηθεί από την Εταιρεία. Η Εταιρεία δεν αναμένει να απαιτήσει αποπληρωμή των εισπρακτέων στο εγγύς μέλλον. Σκοπός των χορηγήσεων ήταν η χρηματοδότηση απόκτησης επενδυτικών ακινήτων των θυγατρικών και η Εταιρεία εκτιμά βάση επιχειρησιακού πλάνου ότι τα ακίνητα θα αναπτυχθούν ή θα πωληθούν σε ένα βάθος χρόνου ενός με τριών ετών. Τα ποσά τα οποία η Εταιρεία δεν αναμένει να εισπράξει σε περίοδο 12 μηνών από τη λήξη του έτους, έχουν κατηγοριοποιηθεί στα μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία.
Ο πιστωτικός κίνδυνος σε σχέση με τα εισπρακτέα από συνδεδεμένα μέρη καθώς και ο υπολογισμός των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών περιγράφονται στην σημείωση 5.2.
| Όνομα | 2024 | 2023 |
|---|---|---|
| Lordos United (Tech Hub) Ltd | 720.904 | - |
| Lordos Food Solutions Ltd | 2.820 | - |
| Industrial Plastics (Lordos) Ltd | 1.000 | - |
| Σύνολο | 724.724 | - |
Τα πρόσωπα τα οποία κατείχαν πέραν του 5% του μετοχικού κεφαλαίου στις 31 Δεκεμβρίου 2024 και 30 Απριλίου 2025 ήταν τα ακόλουθα:
| Όνομα | 31 Δεκεμβρίου 2024 | 30 Απριλίου 2025 |
|---|---|---|
| Κώστας Στυλιανού | 24,02 | 24,02 |
| Άριστος Αριστείδου | 22,90 | 22,90 |
| Ιερά Αρχιεπισκοπή Κύπρου | 11,96 | 11,96 |
| Φώτος Τ. Λόρδος | 10,00 | 10,00 |
| Shinewheel Ltd | 8,41 | 8,41 |
Κατά τη λήξη του οικονομικού έτους, δεν υπήρχαν οποιεσδήποτε αξιόλογες συμβάσεις μεταξύ της Εταιρείας και των οργάνων διοίκησής της.
Η Εταιρεία δεν είχε ενδεχόμενες υποχρεώσεις στις 31 Δεκεμβρίου 2024.
Κεφαλαιουχικές δαπάνες για τις οποίες υπογράφτηκαν συμβόλαια κατά την ημερομηνία αναφοράς αλλά δεν έχουν υλοποιηθεί ακόμα είναι ως εξής:
| Έτος | 2024 | 2023 |
|---|---|---|
| Ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός | 135.785 | 80.103 |
Δεν υπήρξαν σημαντικά γεγονότα μετά την περίοδο αναφοράς που να έχουν σχέση με την κατανόηση των οικονομικών καταστάσεων.
Έκθεση ανεξάρτητου ελεγκτή στις σελίδες 96 μέχρι 101
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.