Annual Report (ESEF) • Apr 30, 2025
Preview not available for this file type.
Download Source File213800SRX7OTZCOYXQ972024-01-012024-12-31213800SRX7OTZCOYXQ972023-01-012023-12-31213800SRX7OTZCOYXQ972024-12-31213800SRX7OTZCOYXQ972023-12-31213800SRX7OTZCOYXQ972023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember213800SRX7OTZCOYXQ972023-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember213800SRX7OTZCOYXQ972023-12-31ifrs-full:SharePremiumMember213800SRX7OTZCOYXQ972023-12-31ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesFromInvestmentsInEquityInstrumentsMember213800SRX7OTZCOYXQ972023-12-31ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMemberiso4217:EURiso4217:EURxbrli:shares213800SRX7OTZCOYXQ972023-12-31ifrs-full:MiscellaneousOtherReservesMember213800SRX7OTZCOYXQ972023-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember213800SRX7OTZCOYXQ972023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember213800SRX7OTZCOYXQ972024-01-012024-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember213800SRX7OTZCOYXQ972024-01-012024-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember213800SRX7OTZCOYXQ972024-01-012024-12-31ifrs-full:SharePremiumMember213800SRX7OTZCOYXQ972024-01-012024-12-31ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesFromInvestmentsInEquityInstrumentsMember213800SRX7OTZCOYXQ972024-01-012024-12-31ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember213800SRX7OTZCOYXQ972024-01-012024-12-31ifrs-full:MiscellaneousOtherReservesMember213800SRX7OTZCOYXQ972024-01-012024-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember213800SRX7OTZCOYXQ972024-01-012024-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember213800SRX7OTZCOYXQ972024-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember213800SRX7OTZCOYXQ972024-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember213800SRX7OTZCOYXQ972024-12-31ifrs-full:SharePremiumMember213800SRX7OTZCOYXQ972024-12-31ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesFromInvestmentsInEquityInstrumentsMember213800SRX7OTZCOYXQ972024-12-31ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember213800SRX7OTZCOYXQ972024-12-31ifrs-full:MiscellaneousOtherReservesMember213800SRX7OTZCOYXQ972024-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember213800SRX7OTZCOYXQ972024-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember213800SRX7OTZCOYXQ972022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember213800SRX7OTZCOYXQ972022-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember213800SRX7OTZCOYXQ972022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember213800SRX7OTZCOYXQ972022-12-31ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesFromInvestmentsInEquityInstrumentsMember213800SRX7OTZCOYXQ972022-12-31ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember213800SRX7OTZCOYXQ972022-12-31ifrs-full:MiscellaneousOtherReservesMember213800SRX7OTZCOYXQ972022-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember213800SRX7OTZCOYXQ972022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember213800SRX7OTZCOYXQ972022-12-31213800SRX7OTZCOYXQ972023-01-012023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember213800SRX7OTZCOYXQ972023-01-012023-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember213800SRX7OTZCOYXQ972023-01-012023-12-31ifrs-full:SharePremiumMember213800SRX7OTZCOYXQ972023-01-012023-12-31ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesFromInvestmentsInEquityInstrumentsMember213800SRX7OTZCOYXQ972023-01-012023-12-31ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember213800SRX7OTZCOYXQ972023-01-012023-12-31ifrs-full:MiscellaneousOtherReservesMember213800SRX7OTZCOYXQ972023-01-012023-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember213800SRX7OTZCOYXQ972023-01-012023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember Istarska kreditna banka Umag d.d. za 2024. godinu , 2025. : 52470 Umag Hrvatska Kontakt: tel. +385 52 702 300 fax: +385 52 702 388 Call centar: tel.: +385 52 702 400 e-mail: [email protected] Osnovni podaci o Banci .............................................................................................................. 4 Financijski pokazatelji ................................................................................................................. 5 ................................................... 13 Izjava o primjeni Kodeksa korporativnog upravljanja .............................................................. 22 ................................................................... 38 ..................................... Error! Bookmark not defined. ................................................................................................. 40 .......................................................................................... 48 ......................................................................................... 49 ....................................................................... 50 toku ................................................................................................... 52 ............................................................................ 54 .................................................................................................... 157 ............................................... 158 Ostale zakonske i regulatorne obveze ............................................................................... 171 Istarska kreditna banka Umag d.d. 4 2024. Osnovni podaci o Banci Istarska kreditna banka Umag d.d. Umag (u nastavku: Banka) je banka s tradicijom poslovanja regionalnom području Istarske županije- bankovnih 6.500 39.000 te usluge investicijskog bankarstva. Uprava, Nadzorni odbor i Odbor za rizike i reviziju Uprava Banke: Nadzorni odbor i Odbor za rizike i reviziju Milan Travan, dipl.oec., predsjednik prof. dr.sc. Istarska kreditna banka Umag d.d. 5 2024. Financijski pokazatelji POKAZATELJI POSLOVANJA 2024. 2023. Ukupan prihod tis. eura 35.814 30.246 Dobit prije oporezivanja tis. eura 15.657 13.834 Dobit poslije oporezivanja tis. eura 12.834 11.319 Porez na dobit tis. eura 2.823 2.515 Zarada po dionici eura 86,72 76,48 Prinos na aktivu ROA (1) % 2,03 1,91 Prinos na kapital ROE (2) % 22,24 23,15 Ukupna imovina tis. eura 787.353 745.829 Kreditni portfelj - bruto tis. eura 379.728 377.870 Depoziti primljeni tis. eura 703.848 670.736 tis. eura 75.216 64.536 Aktiva po zaposlenom tis. eura 3.785 3.552 Osnovni kapital tis. eura 72.459 62.220 Regulatorni kapital tis. eura 72.459 62.220 Stopa osnovnog kapitala % 22,69 20,12 Stopa ukupnog kapitala % 22,69 20,12 Broj radnika na dan 31. prosinca 217 218 Broj radnika na osnovi ekvivalenta punom radnom vremenu (na bazi sati rada) 208 210 1) 2) Istarska kreditna banka Umag d.d. 6 2024. Opis poslovanja Istarska kreditna banka Umag d.d. Umag (u daljnjem tekstu IKB) osnovana je 1956. godine, te 5 poslovnih centara. t na zadovoljstvo klijenata i njihovo kvalitetno iskustvo. Korporativne vrijednosti IKB- zajednici n - komorom uprave. pr Razvojem modernih platformi internetskog bankarstva i aplikacije mobilnog bankarstva lokacije u svijetu s pristupom internetu. Usluga IKB digitalnog bankarstva sastavljena je od poput mobilnog tokena koji se, osim za jednostavniji prist koristiti za pristup sustavu e--line kupovine - 3D Secure. Istarska kreditna banka Umag d.d. 7 2024. u Hrvatskoj koja je uvela Energo krediti, krediti za usluge. depozita. razvija proizvoda i usluga. vom dijelu an za eksternaliziranih usluga u ovoj domeni. , a posebno se ovim postizanja zadovoljstva klijenata. Istarska kreditna banka Umag d.d. 8 2024. Poslovanje s poslovnim subjektima Poslovanje sa poslovnih centara, a posebnu ulogu ima Korporativno bankarstvo. Ova organizacijska jedinica, u suradnji nosti se og pojedinog Nove poslovne prilike stvaraju se kroz odnose s klijentima, kao pouzdanog partnera od kojega klijenti mogu dobiti sve informacije o cjelokupnoj paleti usluga i proizvoda IKB- rokovima. Tak banka za obnovu i razvitak, IKB svojim klijentima nudi kreditna sredstva za financiranje Aktivnosti i odgovornosti regija i centara su: prodaja proizvoda i usluga Banke srednjim poduzetnicima (krediti, depoziti, garancije, akreditivi, faktoring, leasing, kreditne kartice, razne usluge digitalnog i transakcijskog bankarstva te ostale usluge kontrola i za korporativne i SME klijente. t i nesmetano planovima platnih sustava i Banke. Uz to, brine o nadzoru rada i razvoju platnih sustava u koje ali) za cijelu Banku i razvoju novih proizvoda i usluga, te provedbi regulatornih zahtjeva vezanih uz platni promet poslovnih Istarska kreditna banka Umag d.d. 9 2024. internetskog i platnom prometu. U suradnji s drugim organizacijskim jedinicama Banke, prvenstveno tvaranje usluga internetskog i mobilnog bankarstva, SEPA izravnog p vodi i internetskog i mobilnog bankarstva, depozitno poslovanje, upravljanje gotovinom e platnih transakcija diljem svijeta, a jedna smo od prvih banaka u Hrvatskoj koja je pristupila platnoj shemi SEPA instant payment. U isto vrijeme, poslovanje klijenata usluge. Sektor riznice i upravljanja je, upravljanje Birovodi aktivnosti za postizanje planovima , ali kod drugi poslovanjem , valutama u skladu s Bstrategijom upravljanja valutnim rizikom. Obavljaju se poslovi kao instrument Isti Sektor B ETARGET2-HR. B monetarne politike Eurosustava. Istarska kreditna banka Umag d.d. 10 2024. temeljem koje , financijsko planiranje i tehnologija (IT), kontrolinga, Odjela unutarnje revizije i kontrole, Odjela pranja novca, Odjela informacijske sigurnosti te Ureda Uprave u kojem se obavljaju poslovi iz upravljanja ljudskim resursima, odnosa ih poslova. im a i komunikacijska a, -knjigovodstvenom sustavu, te poduzimaju - a. ovi kontrole rizika te sudjelovanje u kreiranju kreditnih i ostalih politika koje se odnose na rizike kojima je Banka staju u poslovanju Banke. Ostali navedeni o Istarska kreditna banka Umag d.d. 11 2024. Uprave o poslovanju i stanju Banke u 2024. godini I u 2024. godini, kao i prethodnih godina, Istarska kreditna banka osigurala je kontinuitet stabilnog i profitabilnog poslovanja. solidnim gospodarskim rastom ri u Americi, usporavanje u Kini fondova EU-a u protekle tri godine, mogle usporiti. nka je u segmentu primljenih Ostvareni rezultati Banke u 2024. godini oporezivanja u visini 12,8 milijuna eura, odnosno ROA (povrat na jedinicu aktive) 2,03 posto i ROE (povrat na jedinicu kapitala) 22,24 posto. Recesija i ostali popratni nepovoljni faktori na razini Europske unije koji su nastali u proteklim valitetnim poslovanjem, opreznim poslovanja Banke. nih prihoda. Istovremeno su i kamatne stope. U banke. , p pretpostavke za racionalno upravljanje izvorima odnosno ostvarivanje dodatnih prihoda. Planovi za 2025. godinu S obzirom da je jesnost. a inflacija, politika, prvenstveno Europska banka. Istovremeno, rat u Ukrajini i ukupno svjetsko pritiske. i u imati stanje na razini EU, prati kretanje kamatnih stopa, Hrvatskoj, i na poslovanje bankarsko kvalitetno usmjeravanje sredstava i upravljanje kamatnim stopama. Stope rasta kreditnog se banke dodatno orijentirati prema novim modelima poslovanja (npr. razvoj paketa usluga, i u u u 2025. godini. Banka u 2024. godini IKB je danas visini imovine tako i po rezultatima poslovanja. Korporativne vrijednosti IKB- klijentima, poslovno univerzalne financijske institucije. stopa, ali i porasta ukupnog volumena kredita. Neto kamatni Ukupna aktiva Banke krajem 2024. iznosila je 787,3 milijuna eura, na kraj 2023. godine, kada je iznosila 745,8 milijuna eura. Ukupni krediti klijentima na neto osnovi 2023. godine. Ukupni depoziti klijenata Banke na dan 31. prosinca 2024. godine iznosili su 704 milijuna eura, eura. i unaprijed anticipiranog prelijevanja dijela depozitnih sredstava u alternativne oblike ulaganja, i to uglavnom u tzv. narodne obveznice i trezorske zapise. kamatonosne aktive, ali uz kontinuirano konzervativni pristup upravljanju rizicima i diversificiranu i od 90 posto ukupnih izvora financiranja. Istovremeno je stabilna baza depozita osigurala osobama, a udio tzv. NPL kredita u dijelu koji se odnosi na poslovne subjekte sve se i kamatnom profilu, dok je razina NPL je u posljednjim godinama. unaprj , a Primarni cilj Banke u uvjetima digitalizacije poslovanja je na potrebama klijenata, te se u skladu s Banka planira daljnja ulaganja u procese digitalizacije. 22,6 posto, a ukupni regulatorni kapital iznosi 72,4 milijuna eura. Tijekom protekle 2024. godine u fokusu poslovnih aktivnosti Banke bili su klijenti, kako poslovni svakodnevno bankarsko poslovanje. Ipak, Banka nije zanemarila ni tradicionalne kanale poslovanja U nastavku je prikazan rast osnovnih pozicija imovine i obveza, te bruto dobit za 2024. i u razdoblju od prethodnih 5 poslovnih godina. Naime, ukupni depoziti klijenata, kao osnova rasta bilance, porasli su za 33,1 milijuna eura te iznose 704 milijuna eura. Sukladno kretanju kamatnih depozite poslovnih subjekata odnosi se 25 posto od ukupnih depozita klijenata. Europi , , u Banci se posebno krediti i Bruto kreditni portfelj na kraju 2024. godine iznosio je 380 milijuna eura. Ukupni bruto krediti i su za 2 milijuna eura. m subjektima u ukupnim kreditima. Udio bruto kredita iznosi 50 posto. Dakle, Banka je kroz kontinuirano strukturiranje ponude kredita po konkurentnim uvjetima uspjela ostvariti rast kreditnih plasmana, poslovanja malih i srednjih poduzetnika. Ukupna ulaganja u vrijednosne papire krajem promatranog razdoblja iznose 94,4 milijuna eura te RH i lokalne uprave u iznosu od iznosi 4,7 milijuna eura. Temeljem ulaganja u vrijednosnice ostvareno je 2,3 milijuna eura kamatnih prihoda. Ukupan prihod Banke iznosi 35,8 milijuna eura. U strukturi poslovnih prihoda kamatni prihod ima udio od 80,2 posto, prihod od naknada i provizija iznose 18,1 posto, od kupoprodaje valute 1,2 posto, dok ostali prihodi sudjeluju s 0,5 posto i uglavnom se odnose na financijske i izvanredne prihode. kamatnih prihoda, a 8,1 posto prihoda ostvaren je temeljem plasiranja u vrijednosnice. U dijelu koji se odnosi na kamatne prihode, kretanje referentne kamatne stope EURIBOR znatno je utjecalo na iskazivanje kamatnih prihoda s obzirom na visoke referentne kamatne stope i strukturu kreditnog portfelja Banke, gdje je velik dio kredita poslovnim subjektima vezan uz referentnu stopu EURIBOR. Stoga je rast kamatnih prihoda na kredite dane gospodarstvu u manjem dijelu posljedica dijelu radi rasta referentne kamatne stope EURIBOR stopa u narednoj godini. Kamatni prihodi na depozite u bankama i HNB-u godine , Banka je postala ravnopravan sudionik financijskog okvira E Europske banke. obujma poslovanja te je iskazan prihod u iznosu od 6,5 milijuna eura odnosno gotovo 1,1 milijuna , ukupno 3,6 milijuna izdvojeno 5,1 milijuna eura novih rezervacija, rezerviranja za gubitke po svim osnovama iznosi 1,5 milijuna eura. Bruto dobit za 2024. godinu iznosi 15,7 milijuna eura, a neto dobit 12,8 milijuna eura. Ostvareni posto, a prinos na imovinu (ROA) iznosio je 2,03 posto za 2024. godinu. , broja transakcija u poslovnicama nastavlja se u korist transakcija provedenih putem direktnog POS terminala. U Banci je uspostavljena sveobuhvatna i primjerena funkcija kontrole rizika kojom se provodi posebno poduzimanje potrebnih radnji u svrhu smanjenja rizika. Iskazani rezultati poslovanja u velikoj su mjeri efekt dobrog i odgovornog upravljanja rizicima. erno definiranih limita, a upravljanje rizicima provodi se u svim segmentima poslovanja kroz uspostavljen sustav unutarnjih kontrola. Izjava o primjeni Kodeksa korporativnog upravljanja 202025 IZJAVU O PRIMJENI KODEKSA KORPORATIVNOG UPRAVLJANJA kreditna banka Umag d.d. u skladu sa zakonskom regulativom, a u cilju uspostavljanja visokih kriterija korporativnog upravljanja, u svom poslovanju primjenjuje Kodeks korporativnog -i zajedno 2025 transparentnima i dostupnima javnosti. Uprava i Nadzorni odbor su tijekom 2024 ciljeve, raspored ovlasti i odgovornosti s posebnim naglaskom na djelotvorne postupke Pravila za imenovanje i opoziv Uprave, izmjenu Statuta i posebne ovlasti Uprave kao i predsjednika Uprave imenuje Nadzorni odbor na vrijeme do 5 (pet) godina. editnoj instituciji te koja je dobila prethodnu suglasnost za imenovanje od Hrvatske narodne banke. Djelovanje Uprave i sve odluke potrebne za odnosno usvajaju i primjenjuju procedure za upravljanje rizicima, sustavno prati, procjenjuje i poslovne i druge knjige i poslovnu dokumentaciju, sastavlja knjigovodstvene dokumente, realno procjenjuje imovinu i obveze, sastavlja financijska i drug propisima i standardima te zakonom, te da sukladno propisima. Komisija za upravljanje aktivom i tehnologijama i Komisija za procjenu prometne vrijednosti nekretnina na kojima se zasniva osiguranje odobrenih plasmana. Sustavom unutarnjih kontrola i postavljenih kontrolnih funkcija Banke detaljno se prati zakonitost, ispravnost, pravovaljanost i dokumentiranost procesa dionica sukladno zakonu i Statutu. Djelovanje Nadzornog odbora pisane prethodnu suglasnost za imenovanje od Hrvatske narodne banke. vizora i unutarnje revizije i kontrole, daje suglasnost na od primitke i Odbora za imenovanja. KODEKS KORPORATIVNOG UPRAVLJANJA 2024. GODINU Poglavlje 1. VODSTVO Suradnja DA DA Nadzorni odbor usvojio je odluku u kojoj je naveo kategorije odluka i pravnih poslova za koje je potrebna prethodna suglasnost nadzornog odbora te one odluke o kojima se uprava mora NE Regulirano Statutom, ZTD-om, ZOKI-em i podzakonskim propisima. DA pravodoban pristup dokumentima, prostorijama i radnicima kada je to potrebno za DA financijskim i nefinancijskim rizicima i rezultatima interakcija s di dionicima. DA DA DA NE Dostupan na intranetskim stranicama. Poglavlje 2. Sukob interesa vezi s kojima se nalaze u sukobu interesa. DA Nadzorni odbor dao je prethodnu suglasnost na politiku za upravljanje sukobom interesa. DA NE Dostupna na intranetskim stranicama. DA DA DA ili potencijalnom sukobu interesa. DA Zabrana konkurencije DA NE Nisu postojale takve okolnosti. Transakcije s povezanim stranama DA transakcije te njegovo NE Nije bilo takvih transakcija. NE Regulirano ZOKI-em. NE Regulirano ZOKI-em. Poglavlje 3. Uloga nadzornog odbora DA Nadzorni odbor osigurao je formalne i transparentne procedure za imenovanje u upravu i nadzorni odbor. DA . NE . NE 14. Uloga odbora za imenovanja DA Funkciju Odbora za imenovanje obavlja Nadzorni odbor DA DA DA NE nadzornog odbora. Poglavlje 4. NADZORNI ODBOR I NJEGOVI ODBORI DA Sastav Nadzorni odbor napravio je profil zahtijeva u nadzornom odboru. DA DA DA tri Predsjednik ili zamjenik predsjednika nadzornog odbora su neovisni. NE Predsjednik DA Odbori nadzornog odbora Nadzorni odbor osnovao je odbor za imenovanje. NE Funkciju Odbora za imenovanje obavlja Nadzorni odbor. Nadzorni odbor osnovao je odbor za primitke. NE Funkciju Odbora za primitke obavlja Nadzorni odbor. Nadzorni odbor osnovao je revizijski odbor. DA Nadzorni odbor utvrdio je mandat i aktivnosti svakog svojeg odbora. DA Svaki odbor nadzornog odbora sastoji se od odbora. DA DA A Kodeksa). DA Tri DA NE -em. o radu svakog odbora nadzornog odbora te DA trenutku njegova imenovanja. DA nadzornog odbora i njegovih odbora. NE taja. DA Poslove tajnika obavlja Ured Uprave. DA sastanaka. NE potrebno za djelotvorno obavljanje DA smatra da je to prikladno. DA na poziv odbora. DA Potpora NE Poslove tajnika obavlja Ured Uprave. postupa u skladu s procedurama nadzornog odbora, za savjetovanje nadzornog odbora o e pomaganje DA Kvaliteta i pravodobnost informacija prije sjednice. DA dana prije sjednice. DA DA DA ela uprava uz suglasnost nadzornog odbora. Obuka i razvoj DA DA DA Ocjenjivanje nadzornog odbora Nadzorni odbor ocijenio je svoju djelotvornost u posljednjih 12 mjeseci. DA 39. DA Ocjenjivanje djelotvornosti nadzornog odbora vodio je predsjednik ili zamjenik predsjednika nadzornog odbora. DA Kodeksa. DA o ocjeni nadzornog odbora i njegovih odbora u kojem su DA Poglavlje 5. UPRAVA DA Uprava je usvojila, a nadzorni odbor je odobrio, poslovnik o radu uprave koji definira sve DA NE NE Sastav DA Predsjednik DA iste grupe. DA DA Ocjena uprave DA . DA mjeseci. DA DA Poglavlje 6. Uloga odbora za primitke DA odbora za primitke i u skladu s odobrenom politikom primitaka. DA DA dodijeljene kao dio primitka najmanje dvije godine od dana na koji su mu dodijeljene. NE Politika dodijeljene kao dio primitka najmanje dvije godine od dana na koji su mu dodijeljene. NE DA i odgovornosti u odborima nadzornog odbora. DA DA DA DA DA Poglavlje 7. RIZICI, UNUTARNJA KONTROLA I REVIZIJA Uloga nadzornog odbora i uprave DA DA Uloga revizijskog odbora DA Revizijski odbor, Nadzorni odbor ili neki od njegovih odbora poduzeli su aktivnosti navedene u DA Odnosi s vanjskim revizorom Revizijski odbor nadgleda proces odabira i imenovanja vanjskog revizora u skladu sa zakonskim zahtjevima te daje preporuke nadzornom odboru za izbor vanjskog revizora i uvjetima za njegovo imenovanje. DA DA Revizijski odbor sastaje se po potrebi s vanjskim revizorom kako bi raspravili o pitanjima koja su DA Propisana je odgovornost Revizijskog odbora za nadgledanje, neovisnost i objektivnost vanjskog revizora. DA revizor. NE Upravljanje rizicima i unutarnja kontrola Revizijski odbor ocijenio je djelotvornost upravljanja rizicima i sustava unutarnje kontrole kao DA Revizijski odbor po potrebi daje preporuke nadzornom djelotvornosti upravljanja rizicima i sustava unutarnje kontrole. DA rizika, mjerenje, odgovore, prijavljivanje i njihovo nadziranje. DA DA DA Revizijski odbor odobrio je plan unutarnje revizije u posljednjih 12 mjeseci. DA Revizijski odbor unutarnjeg revizora i nadzire provedbu njegovih preporuka. DA funkcije unutarnje revizije. DA mjeseci ocijenio potrebu za tom funkcijom u sklopu svoje ocjene sustava unutarnjih kontrola. NE Postoji Odjel Unutarnje revizije i kontrole Prijava nepravilnosti DA Postupak osigurava da radnici ili vanjski dionici ne trpe negativne posljedice ako prijave sumnjivo DA DA DA Revizijski odbor ocijenio je djelotvornost postupka i njegovu primjenu u posljednjih 12 mjeseci. DA Poglavlje 8. OBJAVLJIVANJE I TRANSPARENTNOST DA DA rokova propisanih zakonom i propisima. DA Svi podaci su dostupni na hrvatskom jeziku, a na engleskom jeziku je dostupno o poslovanju. DA Poglavlje 9. DA a pojedinosti o funkcioniranju tih mehanizama dostupne su bez na NE . DA DA DA NE DA DA DA Svi dokumenti dostupni su na hrvatskom i engleskom jeziku. DA mjeseci. DA DA stranicama. DA NE Nije bilo pitanja. Poglavlje 10. NE Vidi odgovor pod 83. korupcije. DA dionicima, kao i za informiranje nadzornog odbora o rezultatima tih komunikacija. DA DA odbora NE vanjskim dionicima. neovisnog revizora i neovisnog revizora 31. prosinca 2024. godine 40 neovisnog revizora prosinca 2024. o sveobuhvatnoj dobiti, promjenama oku dan 31. prosinca 2024 (MRevS) taju neovisnog revizora u odjeljku . Neovisni smo od Banke u skladu s dosta 41 taj (nastavak) Umanjenje vrijednosti kredita klijentima Na dan 31. prosinca 2024. bruto krediti klijentima iznose: 379.728 vrijednosti: 19.414 1.614 : 377.870 eura, umanjenje vrijednosti: 23.228 e eura 2.830 e eura). 3 - Umanjenje vrijednosti financijske imovine, izicima) i Kako smo pristupili tom pitanju Umanjenje vrijednosti predstavlja najbolju procjenu kreditnim gubicima (eng. unutar kredita datum. rezervacija za umanjenje procjenu i kompleksne pretpostavke od strane Uprave. Umanjenja vrijednosti za (Stupanj 1 i Stupanj 2 sukladno MSFI 9 hijerarhiji) tehnikama umanjenje vjerojatnost neispunjavanja obveza (eng. Probability of Default, PD) i gubitak u (eng. Loss Given Default, LGD povijesno iskustvo, kreditne kvalitete i informacije -a; Postavljanje upita odjelu za upravljanje rizicima i IT osoblju kako podataka i pretpostavki u ECL modelu. izabranih kontrola vezanih za odobravanje, evidentiranje i kontrole za identifikaciju statusa neispunjenja obveza, primjerenost klas vrijednosti; Procjena je li Banka u svojoj klasifikaciji kredita i procjeni kreditnih promjena postojanja naznaka za reklasifikacije u Stupanj 2 ili Stupanj 3 na dan 31. prosinca 2024 dokumentacije (kreditnih spisa) te diskusijama s kreditnim i nositeljima funkcije upravljanja kreditnim rizikom; 42 taj (nastavak) Umanjenje vrijednosti kredita klijentima (nastavak) Kako smo pristupili tom pitanju primitke od prodaje i minimalno razdoblje naplate instrumenta osiguranja. Pretpostavke se temelje na povijesnom iskustvu Banke, Hrvatske narodne Banka (HNB) u pogledu minimalnih faktora umanjenja koji se primjenjuju na procijenjene vrijednosti instrumenta osiguranja. Zbog gore navedenih razloga, nestabilnih ekonomskih izgleda te usporavanja ekonomskog rasta smatramo umanjenje vrijednosti kredita klijentima Sukladno tome, navedeno revizijsko pitanje. -a i PD-a koje koristi Banka, usporedbom s provedenom analizom povijesno ostvarenih stopa defaulta i stopama gubitaka promjene u okolnostima; Procjena jesu li ispunjeni minimalni zahtjevi HNB-a vezani za umanjenje vrijednosti, - umanjenja, te period realizacije, pregledom dokumentacije u prodaji kolaterala te zahtjeve HNB-a u pogledu primijenjenih faktora umanjenja; te - povijesnoj EBITDA- Za sva umanjenja vrijednosti: bruto 43 taj (nastavak) Ostale informacije taj Uprave i o taja Banke, ali ne e taje taju. koja smo prikupili tijekom revizije, kao taj Uprave te za proveli procedure Na osnovi postupaka provedenih procedura, : taju Uprave te o primjeni kodeksa korporativnog taj u skladu s primjenjivim zakonskim obvezama; 5 Uprava je odgovorna za sastavljanje i fer prikaz unovodstvene osnove utemeljene na vremenskoj uspostavljenog od strane Banke. 44 taj (nastavak) taj neovisnog revizora koji skladu s MRevS-ima Kao sastavni dio revizije u skladu MRevS-ima pribavljamo revizijske dokaze koji su dostatni i primjereni kako bi os sporazume, krivotvorenje, namjerno kontrola. procjena i povezanih objava od strane Uprave. ji mogu stvarati taju neovisnog revizora na povezane objave u taja neovisnog revizora. nedostacima u internim kontrolama, koji su otkriveni tije u neovisnost, kao i, tamo gdje je to 45 taj (nastavak) Odgovornosti revizora za taju taju da bi taj o ostalim zakonskim i regulatornim obvezama institucija od 9. svibnja 2018. godine (NN 42/18, 122/20, 119/21, 108/22), Uprava Banke izradila je obrasce 4. kapitala i nim tokovima e Obrasce i Uskladu. Financijske informacije u Obrascima Imenovani smo revizorima od strane onih da obavimo prosinca 2024. godine. reviziju Banke na dan 20 revizije; tajem neovisnog revizora je Katarina Kecko. 46 taj -u za godinu 31. prosinca 2024. datoteci pod nazivom: ESEF-IKB-2024-12-31-hr, sa zahtjevima Delegirane uredbe Komisije (EU) - Uredbom o ESEF-u. Odgovornost Uprave podrazumijeva: -u. Odgovornosti revizora i taj u -u, na temelju prikupljenih revizijskih dokaza. od revizija ili uvida povijesnih financijskih informacija (MSIU 3000) -u. Priroda, vrijeme i opseg odabranih postupaka nih odstupanja od zahtjeva navedenih u Uredbi o ESEF- Razumno uvjerenje je visoka razina uvjerenja, ali nije -u. stjecanje formatu; -a i ESEF-a; ocjenjivanje primjerenosti sidrenja vezano za dodatne oznake taksonomije; i 47 -u (nastavak) na temelju provedenih postupaka i pribavljenih dokaza, 4. prezentirani u ESEF formatu i zahtjevima Uredbe o ESEF-u. KPMG Croatia d.o.o. za reviziju 5. Eurotower 10000 Zagreb Katarina Kecko Hrvatska ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag PROSINCA 2024. Istarska kreditna banka Umag d.d. 48 2024. 2024. 2023. 6 28.734 23.986 kamatne stope Ostali prihodi od kamata 6 6 11 Rashodi od kamata 6 (4. 50 5) (62 9) Neto prihodi od kamata 24.235 23.368 Prihodi od naknada i provizija 8 6.465 5.408 Rashodi od naknada i provizija 8 (97 7) (89 3) Neto prihodi od naknada i provizija 5.488 4.515 7 (1. 49 7) (2. 73 9) neto Neto dobici od promjena u fer vrijednosti financijskih instrumenata po fer vrijednosti kroz 9 290 330 Ostali poslovni prihodi 10 182 511 11 (8. 45 3) (7. 25 8) 12 (3. 72 2) (3. 87 1) 13 (55 8) (62 3) Ostali rashodi iz poslovanja 14 (32 4) (39 9) Dobit ili gubitak od prestanka priznavanja vrijednosnih papira po fer vrijednosti 16 - kroz ostalu sveobuhvatnu dobit Dobit prije poreza na dobit 15.657 13.834 Porez na dobit 15 (2.823) (2. 51 5) Neto dobit za godinu 12.834 11.319 Ostala sveobuhvatna dobit ili gubitak: Stavke koje se kasnije ne prenose u dobit ili gubitak Neto promjena fer vrijednosti - (6) (18) instrumenata 1 3 Stavke koje se kasnije prenose u dobit ili gubitak Neto promjena fer vrijednosti 86 vrijednosni papiri 40 (15) (7) Ukupno ostala sveobuhvatna dobit/(gubitak) 66 18 12.900 11.337 Zarada po dionici osnovna (u eurima) 16 86,72 76,48 Zarada po dionici 16 86,72 76,48 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag NA DAN 31. PROSINCA 2024. Istarska kreditna banka Umag d.d. 49 2024. 31. prosinca 31. prosinca 2024. 2023. IMOVINA 17 24.478 22.200 Ostala sredstva kod Hrvatske narodne banke 18 284.142 261.164 Krediti i depoziti kod banaka 20 18.043 17.388 vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit: Trezorski zapisi Ministarstva financija 19 9.870 4.998 Obveznice 19 280 2.951 19 325 330 opcija) Krediti klijentima 21 360.314 354.642 Financijska ulaganja 22 83.737 76.254 vrijednosni papiri Financijska imovina po fer vrijednosti kroz 23 221 259 dobit ili gubitak Nematerijalna imovina 24 196 179 Nekretnine i oprema 25 3.799 4.048 Imovina s pravom uporabe 40 122 95 Ulaganje u nekretnine 26 18 38 28 751 559 15 211 194 Ostala imovina 27 846 530 Ukupna imovina 787.353 745.829 OBVEZE Obveze prema bankama 29 4.981 5.890 Obveze prema klijentima 30 703.848 670.736 Subordinirane obveze 31 - - Ostale obveze 32 2.529 3.228 Obveze po najmu 41 125 97 Obveze za porez na dobit 32 654 1.342 Ukupne obveze 712.137 681.293 33 21.608 21.608 Premija na izdane dionice 33 24 24 Rezerve 34 4.909 4.843 34 48.675 38.061 75.216 64.536 787.353 745.829 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag GLAVNICI 4. Istarska kreditna banka Umag d.d. 50 2024. Rezerva fer Rezerva fer Rezerve za Zakonske, Premija vrijednosti vrijednosti statutarne i Vlastite na poreznu rezerve za Ukupno kapital dionice izdane vrijednosni vrijednosni imovinu dobit dionice bankovne papiri papiri /obveze rizike i ostalo 4. 21.608 - 24 1 (88) 15 4.915 38.061 64.536 Neto dobit za godinu - - - - - - - 12.834 12.834 Promjena fer vrijednosti financijske imovine mjerene po fer vrijednosti kroz ostalu - - - (6) 86 - - - 80 sveobuhvatnu dobit vrijednosni papiri - - - - - (14) - - (14) Ukupna sveobuhvatna dobit - - - (6) 86 (14) - 12.834 12.900 Isplata dividende za 2023. - - - - - - - (2.220) (2.220) Stanje 31. prosinca 2024. 21.608 - 24 (5) (2) 1 4.915 48.675 75.216 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag GLAVNICI 4. Istarska kreditna banka Umag d.d. 51 2024. Rezerva fer Rezerva fer Rezerve za Zakonske, Premija vrijednosti vrijednosti statutarne i Vlastite na poreznu rezerve za Ukupno kapital dionice izdane vrijednosni vrijednosni imovinu dobit dionice bankovne papiri papiri /obveze rizike i ostalo 21.608 - 24 19 (128) 19 4.915 28.519 54.976 Neto dobit za godinu - - - - - - - 11.319 11.319 Promjena fer vrijednosti financijske imovine mjerene po fer vrijednosti kroz ostalu - - - (18) 40 - - - 22 sveobuhvatnu dobit vrijednosni papiri - - - - - (4) - - (4) Ukupna sveobuhvatna dobit - - - (18) 40 (4) - 11.319 11.337 Isplata dividende za 2022. - - - - - - - (1.777) (1.777) Stanje 31. prosinca 2023. 21.608 - 24 1 (88) 15 4.915 38.061 64.536 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag TOKU 4. Istarska kreditna banka Umag d.d. 52 2024. j toku 2024. 2023. tok od poslovnih aktivnosti Dobit prije oporezivanja 15.657 13.834 Amortizacija nekretnina i opreme i nematerijalne 13 558 623 imovine umanjenje vrijednosti 7 1.497 2.739 neto 9 15 18 Profit od prodaje dugotrajne imovine 10 - (18 9) Neto prihodi od kamata 6 (24 .2 35) (23 .3 68) 120 - Neto prihodi od naknada i provizija 8 (5. 48 8) (4. 51 5) Prihod od dividende 10 (46) (30) tokovi upotrijebljeni za poslovne (11.922) (10 .8 88) aktivnosti prije promjena na poslovnim sredstvima i obvezama - sredstava kod HNB-a (22 .9 79) (25 8. 89 8) - (6.761) (44 .0 73) - neto ostale imovine (33 5) (62 8) - (192) - - neto 33.112 35.262 - neto smanjenje ostalih obveza (1.120) (1.805) 28.740 23.891 (4. 50 5) (40 3) 6.465 5.470 (97 7) (89 3) (3. 54 3) (1. 36 7) primljena 15.983 (25 4. 33 2) iz/(upotrijebljena za) poslovne aktivnosti ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag TOKU 4. Istarska kreditna banka Umag d.d. 53 2024. tok iz investicijske aktivnosti 2024. 2023. Smanjenje trezorskih zapisa, mjenica i obveznica 17.763 129.102 trezorskih zapisa, mjenica i obveznica (27.403) (100.740) Primljena dividenda 46 30 Kupovina i prodaja nematerijalne imovine 24 (85) (83) Kupovina nekretnina i opreme i ulaganja u 25,26 (175) (31 2) nekretnine Prodaja nekretnine i opreme i ulaganja u nekretnine - 520 (upotrijebljena (9. 854) 28.517 za)/primljena iz investicijskih aktivnosti tok iz financijskih aktivnosti Otplata ostalih pozajmljenih sredstava 29 (90 9) (86 4) 29 - - Otplata subordiniranih obveza 31 - (1. 01 0) - - Isplata dividendi (2. 22 0) (1. 77 7) Otplate po ugovorima o najmu (45) (94) financijske aktivnosti (3. 17 4) (3. 74 5) 2.955 (22 9. 56 0) 36 39.588 269.131 15.983 (25 4. 33 2) odljev iz investicijskih aktivnosti (9.854) 28.517 (3. 17 4) (3. 74 5) Efekt (19) 13 Efekt promjene ispravka vrijednosti (3) 4 36 42.521 39.588 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag 4. Istarska kreditna banka Umag d.d. 54 2024. BILJEŠKA 1 – OPĆI PODACI Izvještajni obveznik Istarska kreditna banka Umag d.d., Umag (“Banka“) osnovana je 1956. godine, a registrirana je kao dioničko društvo dana 19. prosinca 1989. godine. Sjedište Banke je u Umagu, Ernesta Miloša 1, Hrvatska. Osnovne djelatnosti Banke 1. primanje i plasiranje depozita, 2. primanje depozita po viđenju i oročenih depozita, 3. davanje dugoročnih i kratkoročnih kredita i izdavanje dugoročnih i kratkoročnih garancija Ministarstvu financija, tijelima lokalne uprave, trgovačkim društvima, privatnim osobama i drugim kreditnim institucijama koje se bave financijskim najmovima i transakcijama u stranoj valuti, 4. riznični poslovi na međubankarskom tržištu, 5. povjerenički poslovi i usluge investicijskog bankarstva, 6. platni promet u zemlji i inozemstvu, 7. pružanje bankarskih usluga putem razvijene mreže podružnica u Republici Hrvatskoj. Tijela Banke i Uprava GLAVNA SKUPŠTINA Livio Urbac Predsjednik NADZORNI ODBOR I ODBOR ZA RIZIKE I REVIZIJU Milan Travan Predsjednik Edo Ivančić Zamjenik predsjednika Milenko Opačić Član Marina Vidič Član Manuel Benazić Član UPRAVA Miro Dodić Predsjednik Klaudija Paljuh Članica Uprave Emanuela Vukadinović Članica Uprave Struktura dioničara Banke na dan 31. prosinca 2024. i 2023. godine prikazana je u bilješci 33. Dionice Banke kotiraju na redovitom tržištu na Zagrebačkoj burzi. Banka je predmet regulatornih zahtjeva Hrvatske narodne banke (“HNB”). Navedeni propisi uključuju limite i ostala ograničenja koja se odnose na minimalne zahtjeve adekvatnosti kapitala, klasifikaciju kredita i izvanbilančnih obveza i rezerviranja koja pokrivaju kreditni rizik, pozicije likvidnosti, kamatne stope i stranih valuta. Ove financijske izvještaje odobrila je Uprava Banke 20. veljače 2025. godine te će ih podnijeti Nadzornom odboru na davanje suglasnosti. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 55 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 2 – SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA Slijedi prikaz značajnih računovodstvenih politika usvojenih za pripremu ovih financijskih izvještaja. Ove računovodstvene politike dosljedno su primjenjivane za sva razdoblja uključena u ove izvještaje, osim tamo gdje je drugačije navedeno. 2.1 Osnove za pripremu (a) Izjava o usklađenosti Financijski izvještaji pripremljeni su u skladu sa zakonskim računovodstvenim okvirom za kreditne institucije u Republici Hrvatskoj. Zakonski računovodstveni okvir za banke u Republici Hrvatskoj na dan 31. prosinca 2024. temelji se na zahtjevima za priznavanje i mjerenje Međunarodnih standarda financijskog izvještavanja usvojenih u EU („EU MSFI“ ili „Standardi“) i bankovnih propisa HNB-a . U ovim financijskim izvještajima stanja u izvještaju o financijskom položaju i pripadajućim bilješkama na dan 31. prosinca 2024. i 31. prosinca 2023. usklađeni su sa zahtjevima za priznavanje i mjerenje prema EU MSFI-jevima, u svim značajnim aspektima, osim u sljedećim slučajevima, gdje su primjenjivani stroži zahtjevi Odluke o klasifikaciji izloženosti u rizične skupine i načinu utvrđivanja kreditnih gubitaka izdane od strane Hrvatske narodne banke („Odluka“): • Odlukom su propisane minimalne razine umanjenja vrijednosti za određene neprihodujuće izloženosti za koje je umanjenje vrijednost priznato na pojedinačnoj osnovi, bez obzira na neto sadašnju vrijednost očekivanih budućih novčanih tokova, tako da se izračunato umanjenje vrijednosti može razlikovati od gubitka zbog umanjenja vrijednosti koji bi se trebao priznati u skladu sa zahtjevima EU MSFI-ja. Ostale razlike između zakonskih računovodstvenih zahtjeva za banke u Republici Hrvatskoj i EU MSFI- jeva ne dovode do značajnog odstupanja od zahtjeva priznavanja i mjerenja EU MSFI-ja na dan 31. prosinca 2023. i 31. prosinca 2024. Značajne računovodstvene politike primijenjene u pripremi ovih financijskih izvještaja sažete su u nastavku. Banka je dosljedno primjenjivala računovodstvene politike navedene u nastavku za sva razdoblja prikazana u ovim financijskim izvještajima, osim kako je prethodno naveden. Tamo gdje se računovodstvene politike podudaraju s računovodstvenim načelima EU MSFI, u opisu računovodstvenih politika Banke može se pozivati na određene Standarde. Ukoliko nije drugačije navedeno, riječ je o Standardima koje je objavio Odbor za Međunarodne računovodstvene standarde („OMRS”) i usvojeni su u Europskoj uniji (“EU”) te su na snazi na dan 31. prosinca 2024. godine. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 56 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 2 – SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) 2.1 Osnove za pripremu (nastavak) (b) Osnove mjerenja Financijski izvještaji pripremljeni su na osnovi fer vrijednosti za financijsku imovinu po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak, financijsku imovinu po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit te dio portfelja kredita i predujmova. Ostala financijska imovina i obveze te nefinancijska imovina i obveze iskazani su po amortiziranom ili povijesnom trošku. (c) Korištenje prosudbi i procjena Sastavljanje financijskih izvještaja zahtijeva od Uprave donošenje prosudbi, procjena i pretpostavki koje utječu na primjenu računovodstvenih politika i iskazane iznose imovine i obveza te objavu potencijalnih obveza na datum izvještavanja, kao i na iznose prihoda, rashoda i ostale sveobuhvatne dobiti za razdoblje. Procjene i povezane pretpostavke temelje se na povijesnom iskustvu i različitim drugim čimbenicima za koje se vjeruje da su realni u postojećim okolnostima, te informacijama dostupnim na datum pripreme financijskih izvještaja, rezultat čega čini osnovu za prosudbe o knjigovodstvenim vrijednostima imovine i obveza koje nisu direktno vidljive iz drugih izvora. Stvarni se rezultati mogu razlikovati od ovih procjena. Procjene i temeljne pretpostavke redovito se pregledavaju. Učinci izmjena računovodstvenih procjena priznaju se u razdoblju u kojem su procjene izmijenjene ako izmjene utječu isključivo na to razdoblje, odnosno u razdoblju u kojem su nastale i u budućim razdobljima ako utječu na sadašnje i buduće razdoblje. Prosudbe rukovodstva kod primjene odgovarajućih standarda koji imaju značajan učinak na financijske izvještaje i procjene sa rizikom mogućeg značajnog usklađenja u budućim razdobljima, opisane su u Bilješci 4. (d) Funkcionalna i prezentacijska valuta Financijski izvještaji prezentirani su u euru koji je službena valuta u Republici Hrvatskoj te funkcionalna i prezentacijska valuta. Iznosi se zaokružuju na najbliže iznose u tisućama. Tečajevi valuta u kojima je denominirana glavnica imovine i obveza Banke, koriste se za pretvaranje imovine i obveza Banke te su na dan 31. prosinca 2024. godine bili kako slijedi: USD 1 = EUR 1,044 (2023: USD 1 = EUR 1,105). ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 57 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 2 – SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) 2.2 Strane valute Transakcije i stanja u stranoj valuti Transakcije u stranim valutama koje predstavljaju transakcije izražene u stranim valutama, ili koje se podmiruju u stranim valutama, preračunavaju se u funkcionalnu valutu koristeći tečaj na dan transakcije. Monetarne stavke izražene u stranim valutama preračunavaju se tako da završni datum bude datum izvještavanja. Ako je dostupno nekoliko tečajeva, koristi se tečaj po kojem su budući novčani tokovi u obliku određene transakcije ili stanja mogli biti podmireni da je došlo do tih novčanih tokova. Nenovčane stavke u stranoj valuti iskazane po povijesnom trošku preračunavaju se prema tečaju na dan početnog priznavanja; nenovčane stavke u stranoj valuti iskazane po fer vrijednosti preračunavaju se koristeći tečaj na dan utvrđivanja fer vrijednosti. Dobici ili gubici od tečajnih razlika, koji nastaju prilikom podmirenja tih transakcija i preračuna monetarne imovine i obveza izraženih u stranim valutama, priznaju se u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, osim kad su odgođeni u glavnici kao dobici ili gubici od kvalificiranih instrumenata zaštite novčanog toka ili kvalificiranih instrumenata zaštite neto ulaganja. Svi dobici i gubici od tečajnih razlika koji se priznaju u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti iskazani su u neto iznosu u odgovarajućoj stavci dobiti i gubitka. 2.3. Financijski instrumenti Poslovni model može se odrediti prema slijedećem: 1. Poslovni model držanja radi naplate 2. Poslovni model držanja radi naplate i prodaje 3. Ostali poslovni modeli Financijska imovina razvrstava se u sljedeće kategorije: financijska imovina koja se mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak, financijska imovina koja se mjeri po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit i financijska imovina koja se mjeri po amortiziranom trošku. Klasifikacija ovisi o poslovnom modelu i rezultatu SPPI testa (procjena predstavljaju li novčani tokovi isključivo plaćanje glavnice i kamate na nepodmireni dio glavnice). Kupnja i prodaja financijske imovine redovnim putem se počinje, odnosno prestaje priznavati na datum trgovanja. Kupoprodaja redovnim putem je kupoprodaja financijske imovine kojom imovina mora biti isporučena u rokovima utvrđenima propisom ili konvencijom na predmetnom tržištu. Financijska imovina se inicijalno priznaje po fer vrijednosti. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 58 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 2 – SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) 2.3. Financijski instrumenti (nastavak) (a) Financijska imovina koja se vrednuje po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak Financijska imovina se vrednuje po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak ako je stečena ili nastala prvenstveno u svrhu prodaje u kratkom roku i/ili trgovanja ili ukoliko obilježja novčanih tokova ne predstavljaju isključivo plaćanje glavnice i kamate. Dakle, u portfelj financijske imovine po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak klasificira se financijska imovina čiji poslovni model nije držanje radi naplate novčanih tokova ili držanje radi naplate novčanih tokova ili prodaje te imovina koja se drži radi naplate novčanih tokova ili drži radi naplate novčanih tokova ili prodaje te koja nije prošla SPPI test. Financijska imovina iskazana po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak početno se priznaje po fer vrijednosti. Dobici i gubici nastali iz promjena u fer vrijednosti financijske imovine po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak iskazuju se u računu dobiti i gubitka. Prihodi od dividendi se priznaju u računu dobiti i gubitka. (b) Financijska imovina koja se mjeri po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit Financijska imovina se klasificira kao financijska imovina koja se vrednuje po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit ukoliko: (a) u slučaju dužničkih financijskih instrumenata (trezorski zapisi i obveznice): ukoliko je poslovni model držanje radi naplate novčanih tokova ili prodaja, te ukoliko su obilježja novčanih tokova isključivo plaćanje glavnice i kamate. Dakle, dužnički financijski instrumenti klasificiraju se u model financijske imovine koja se mjeri po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit ukoliko je poslovni model držanja radi naplate i prodaje te ukoliko financijska imovina prolazi SPPI test, (b) u slučaju vlasničkih vrijednosnih papira: ukoliko je Banka iskoristila neopozivu opciju klasifikacije u ovaj portfelj. Isti se ne drže radi trgovanja. Financijska imovina koja se mjeri po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit inicijalno se vrednuje po fer vrijednosti. Naknadno vrednovanje se provodi po fer vrijednosti i efekti se priznaju u ostalu sveobuhvatnu dobit. Prilikom prestanka priznavanja dužničkih vrijednosnih papira efekti se prenose u račun dobiti i gubitka. Prilikom prestanka priznavanja vlasničkih vrijednosnih papira efekti se nikada ne prenose u račun dobiti i gubitka. Kamate se priznaju u računu dobiti i gubitka efektivnom kamatnom stopom za dužničke vrijednosne papire. Model očekivanih kreditnih gubitaka primjenjiv je za dužničke vrijednosne papire, ne i za vlasničke. Dividende se priznaju u računu dobiti i gubitka. Dobici ili gubici koji proizlaze iz promjene fer vrijednosti dužničkih vrijednosnih papira priznaju se u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti te se pripadajuće tečajne razlike priznaju kroz dobit ili gubitak. Tečajne razlike koje proizlaze iz pretvaranja vlasničkih vrijednosnih papira za koje je odabrana opcija prikaza naknadnih izmjena u fer vrijednosti u preostaloj sveobuhvatnoj dobiti priznaju se u ostalu sveobuhvatnu dobit. U izvještaju o financijskom položaju financijska imovina koja se mjeri po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit iskazuje se zasebno, i to po pojedinim kategorijama financijske imovine (trezorski zapisi, obveznice i vlasnički vrijednosni papiri). ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 59 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 2 – SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) 2.3. Financijski instrumenti (nastavak) (c) Financijska imovina koja se mjeri po amortiziranom trošku Financijska imovina se klasificira kao financijska imovina koja se vrednuje po amortiziranom trošku ukoliko je poslovni model držanje radi naplate i ukoliko su obilježja novčanih tokova isključivo plaćanje glavnice i kamate. Dakle, u portfelj financijske imovine po amortiziranom trošku klasificira se financijska imovina čiji je poslovni model držanje radi naplate novčanih tokova i koji prolazi SPPI test. Banka u ovu imovinu klasificira kredite i potraživanja, te dužničke vrijednosne papire. Kamatni prihodi priznaju se metodom efektivne kamatne stope. U izvještaju o financijskom položaju financijska imovina koja se mjeri po amortiziranom trošku iskazuje se zasebno, i to po pojedinim kategorijama financijske imovine (obveznice, krediti i potraživanja). Procjena predstavljaju li ugovorni novčani tokovi samo plaćanja po osnovi glavnice i kamata Da bi se moglo procijeniti predstavljaju li novčani tokovi samo plaćanja po osnovi glavnice i kamata, glavnica se definira kao fer vrijednost financijske imovine kod početnog priznavanja. Kamata se definira kao naknada za vremensku vrijednost novca i kreditni rizik povezan s nepodmirenim iznosom glavnice tijekom određenog vremenskog razdoblja i za ostale osnovne rizike i troškove kreditiranja (npr. rizik likvidnosti i administrativne troškove) i kao profitna marža. Kada procjenjuje predstavljaju li ugovorni novčani tokovi samo plaćanja po osnovi glavnice i kamata (SPPI), Banka razmatra ugovorne uvjete instrumenta. To uključuje procjenu sadrži li financijska imovina ugovornu odredbu koja bi mogla promijeniti vrijeme ili iznos ugovornih novčanih tokova tako da se ne bi mogao ispuniti SPPI uvjet. Prilikom procjene Banka razmatra: - potencijalne događaje koji bi mogli promijeniti iznos i vrijeme novčanih tokova; - uvjete prijevremene otplate i produženja otplate; i - obilježja koja mijenjaju razmatranje vremenske vrijednosti novca (npr. periodično mijenjanje kamatnih stopa). Reklasifikacija Financijska imovina se ne reklasificira nakon početnog priznavanja, osim u razdoblju nakon promjene financijskog modela za upravljanje tom financijskom imovinom. Prestanak priznavanja financijske imovine uslijed znatne izmjene rokova i uvjeta Banka prestaje priznavati financijsku imovinu, kao što je kredit klijentu, kada se rokovi i uvjeti ugovorno promijene do te mjere da to suštinski postane novi kredit, s tim da se razlika priznaje kao dobitak ili gubitak od prestanka priznavanja, ukoliko umanjenje za kreditne gubitke već nije evidentirano. Novopriznati krediti klasificiraju se u Stupanj 1 za potrebe mjerenja očekivanih kreditnih gubitaka , osim ako se novi kredit ne smatra POCI imovinom (kupljenom ili stvorenom financijskom imovinom umanjenom za kreditne gubitke). Kada procjenjuje prestanak priznavanja kredita klijentu ili ne, Banka između ostalog, osim kvantitativnih čimbenika, uzima u obzir i sljedeće: promjena valute kredita, uvođenje obilježja vlasničkog udjela, promjena ugovornih strana te hoće li izmjena dovesti do toga da instrument prestane zadovoljavati SPPI kriterij. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 60 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 2 – SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) 2.3. Financijski instrumenti (nastavak) Izmjene financijske imovine koje nemaju za posljedicu znatno različite novčane tokove Ako izmjena ne dovede do novčanih tokova koji se znatno razlikuju, tada ta promjena nema za posljedicu prestanak priznavanja. Na temelju promjene u novčanim tokovima diskontiranim po izvornoj efektivnoj kamatnoj stopi, Banka evidentira dobiti ili gubitka od promjene, u mjeri u kojoj umanjenje za kreditne gubitke već nije evidentirano. Prestanak priznavanja financijske imovine iz razloga različitih od znatne izmjene Financijska imovina (ili njezin dio, ili dio skupine slične financijske imovine) prestaje se priznavati kada prava na primitak novčanih tokova od te financijske imovine isteknu ili kada su prenesena te Banka ili (i) prenese suštinski sve rizike i koristi koji proizlaze iz vlasništva, ili (ii) ni prenese niti zadrži suštinski sve rizike i koristi koji proizlaze iz vlasništva te kad Banka ne zadrži nadzor nad tom financijskom imovinom. Banka smatra da se nadzor prenosi samo ako primatelj ima stvarnu sposobnost prodati cjelokupnu imovinu nepovezanoj trećoj strani i ako to može učiniti jednostrano i bez određivanja dodatnih ograničenja u pogledu prijenosa. Banka ulazi u transakcije u kojima zadržava ugovorna prava primanja novčanih tokova od imovine, ali preuzima ugovornu obvezu plaćanja tih novčanih tokova drugim subjektima i prenosi suštinski sve rizike i koristi. Ove transakcije evidentiraju se kao „prolazni“ ugovori koji rezultiraju prestankom priznavanja ako Banka: (i) nema obvezu isplate, osim ako od imovine ostvari jednake iznose, (ii) ima zabranu prodaje ili zaloga imovine i (iii) ima obvezu doznačiti sva novčana sredstva koja prikupi od imovine bez značajne odgode. Kada Banka nije ni prenijela niti zadržala gotovo sve rizike i koristi, a zadržala je nadzor nad imovinom, imovina se nastavlja priznavati samo u mjeri u kojoj Banka i dalje sudjeluje u toj imovini, u kojem slučaju Banka također priznaje i povezanu obvezu. Prenesena imovina i povezana obveza mjere se na osnovi koja odražava prava i obveze koje je Banka zadržala. Daljnje sudjelovanje u imovini u obliku jamstva za prenesenu imovinu mjeri se po izvornom knjigovodstvenom iznosu imovine ili najvećem iznosu naknade kojega će Banka možda trebati otplatiti, ovisno o tome koji je niži. Osiguranja plaćanja (npr. obveznice) koje daje Banka u okviru standardnih ugovora o otkupu i uzetim kreditima ne prestaju se priznavati iz razloga što Banka zadržava gotovo sve rizike i koristi na osnovi unaprijed utvrđene cijene otkupa, a kriteriji za prestanak priznavanja slijedom toga nisu zadovoljeni. Prestanak priznavanja financijskih obveza Banka prestaje priznavati financijsku obvezu kada su njezine ugovorne obveze ispunjene, poništene ili kada isteknu. Ako su uvjeti financijske obveze značajno izmijenjeni, Banka će prestati priznavati tu obvezu te će odmah priznati novu financijsku obvezu, s novim rokovima i uvjetima. Realizirani dobici i gubici od otuđenja financijskih instrumenata izračunavaju se metodom ponderiranog prosječnog troška. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 61 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 2 – SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) 2.3. Financijski instrumenti (nastavak) Umanjenje vrijednosti financijske imovine Banka priznaje rezerviranja za umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke (ECL) za sljedeće financijske instrumente koji se ne mjere po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka (FVTPL): - dužničke instrumente; - izdane garancije; - preuzete obveze po kreditima; i - krediti i predujmovi klijentima. Gubitak od umanjenja vrijednosti ne priznaje se za vlasnička ulaganja i financijsku imovinu po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka (FVTPL). Banka mjeri rezerviranja za umanjenje vrijednosti u iznosu jednakom cjeloživotnom očekivanom kreditnom gubitku (ECL), osim za sljedeće, gdje se mjeri kao 12-mjesečni očekivani kreditni gubitak (ECL): - dužničke vrijednosnice za koje je utvrđeno da imaju nizak kreditni rizik na datum izvještavanja; i - ostali financijski instrumenti za koje se kreditni rizik nije značajno povećao od početnog priznavanja. Dvanaestomjesečni očekivani kreditni gubici (ECL) su dio očekivanog kreditnog gubitka (ECL) koji proizlazi iz statusa neispunjavanja obveza kod financijskog instrumenta, koji su mogući u roku od 12 mjeseci nakon datuma izvještavanja. Financijski instrumenti za koje se priznaje dvanaestomjesečni očekivani kreditni gubitak (ECL) označavaju se kao financijski instrumenti Stupnja 1 ili kao rizična skupina A-1 prema HNB-ovoj Odluci. Cjeloživotni očekivani kreditni gubici (ECL) su očekivani kreditni gubici koji proizlaze iz svih mogućih statusa neispunjavanja obveza tijekom očekivanog vijeka trajanja financijskog instrumenta. Financijski instrumenti za koje se priznaje cjeloživotni očekivani kreditni gubitak (ECL), ali koji nisu umanjeni za kreditne gubitke, označavaju se kao financijski instrumenti Stupnja 2 ili kao rizična skupina A-2 prema HNB-ovoj Odluci. Model očekivanih kreditnih gubitaka Određivanje očekivanih kreditnih gubitaka za financijske instrumente uključuje i identifikaciju kreditnih gubitaka koji još uvijek (u trenutku vrednovanja predmetnog instrumenta) nisu nastali, ali Banka njihov nastanak tek očekuje u narednom razdoblju i to uz uvažavanje različitih makroekonomskih scenarija. Očekivani kreditni gubici vezani uz određenu izloženost se procjenjuju na temelju očekivanih budućih novčanih tokova koji su vezani s predmetnim ugovorom, uključujući i iznose koje mogu nastati realizacijom relevantnih kolaterala. Svi očekivani novčani tokovi se svode na sadašnju vrijednost putem diskontiranja uz primjenu efektivne kamatne stope. Uvođenjem ovog koncepta, kod kojeg iznos umanjenja vrijednosti predstavlja iznos očekivanih kreditnih gubitaka po financijskoj imovini, svakoj izloženosti dodjeljuje se određena ne-nulta vjerojatnost nastanka gubitka, što rezultira određenim iznosom umanjenja vrijednosti koji je različit od nule. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 62 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 2 – SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) 2.3. Financijski instrumenti (nastavak) Model očekivanih kreditnih gubitaka (nastavak) Izračun postotne vrijednosti očekivanih kreditnih gubitaka temelji se na standardnim parametrima kreditnog rizika: - PD (Engl. Probability of Default) – vjerojatnost nastupanja statusa neispunjavanja financijskih obaveza - LGD (Engl. Loss Given Default) – gubitak po nastupanju statusa neispunjavanja obaveza. Za potrebe procjene vrijednosti PD parametra Banka je sve izloženosti rasporedila u homogene skupine sličnih karakteristika i takve skupine rasporedila u rejting klase. Banka je definirala nekoliko homogenih skupina, ovisno o karakteristikama klijenata koji spadaju u takve homogene skupine, i na taj način razlikuje sljedeće skupine: – Fizička osoba – Subjekti s jednostavnim knjigovodstvom – Poslovni subjekti s dvojnim knjigovodstvom – Zakonodavatelj – Neprofitna organizacija – Entitet javnog sektora – Lokalna/regionalna uprava – Nebankovna financijska institucija – Komercijalna banka Za svaku homogenu skupinu definirane su rejting klase, na način da za skupinu fizičkih osoba Banka koristi 8 rejting klasa a za ostale 10 rejting klasa. Za svaku od rejting klasa, na odgovarajući je način dodijeljena jednogodišnja vrijednost PD-a kao i pripadna višegodišnja ročna struktura PD-eva. Na taj način dobivene vrijednosti PD-a odražavaju trenutno nepristrano očekivanje Banke u vezi buduće stope neplaćanja. Vrijednosti PD-eva, Banka ujedno usklađuje očekivanim (projiciranim) vrijednostima relevantnih makroekonomskih faktora. Za izračun PD parametra, Banka je koristila model tranzicijskih matrica kretanja između rejting klasa, i to u duljem vremenskom periodu. Banka tako definirane PD stope dodatno modificira za procjenu utjecaja makroekonomskog okruženja koristeći tri različita scenarija. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 63 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 2 – SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) 2.3. Financijski instrumenti (nastavak) Model očekivanih kreditnih gubitaka (nastavak) Gubitak po nastanku defaulta (LGD) predstavlja internu stopu razine gubitka vezanog uz kreditnu izloženost u slučaju nastupa statusa neispunjavanja obaveza. Dobivene vrijednosti LGD-a se grupiraju po LGD–homogenim skupinama te se za svaku od njih procjenjuje reprezentativna vrijednost LGD parametra. Banka je procijenila vrijednost LGD parametra putem tzv. „work-out“ metode procjene koja se temelji na analizi povijesnih slučajeva post-defaultne naplate. Kod svakog takvog slučaja se pripadni niz novčanih tokova do kojih dolazi tijekom procesa naplate (priljeva po osnovu uplata dužnika, naplata od novčanih sredstava dužnika i kolaterala vezanih uz izloženost, kao i odljeva vezanih uz interne i eksterne troškove samog procesa naplate) diskontira originalnom efektivnom kamatnom stopom, kako bi se dobila sadašnja vrijednost post-defaultne naplate. Ta vrijednost se zatim dijeli s vrijednošću pripadne izloženosti u trenutku nastanka defaulta, kako bi se dobila postotna stopa post-defaultne naplate (RR - Engl. Recovery Rate). LGD predmetnog plasmana se dobije oduzimajući taj iznos od 100%. Tako dobivene vrijednosti LGD-a se grupiraju u LGD-homogene skupine. Izloženost u trenutku defaulta (EAD – Engl. Exposure at Default ) predstavlja ukupan iznos izloženosti za koji je potrebno kreirati ispravke vrijednosti. Banka pri procjeni rezerviranja za izvanbilančne stavke primjenjuje konverzijski faktor 1, sukladno odluci HNB-a. Vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka (ECL – Engl. Expected Credit Losses ) za izloženosti kod kojih nakon početnog priznavanja nije identificiran značajan porast kreditnog rizika od početnog priznavanja računa se kao 12-mjesečni očekivani kreditni gubitak koji predstavlja dio cjeloživotnih očekivanih kreditnih gubitaka koji bi se dogodili ukoliko dođe do statusa neispunjavanja obveza u sljedećih 12 mjeseci (rizična podskupina A1 – Stupanj 1). EAD kod izloženosti kod kojih nakon početnog priznavanja nije identificiran značajan porast kreditnog rizika, predstavlja ukupnu izloženost u trenutku izračuna umanjenja vrijednosti. Kod izloženosti kod kojih je nakon početnog priznavanja identificirano značajno povećanje kreditnog rizika na datum izvještavanja računaju se cjeloživotni očekivani kreditni gubici (rizična podskupina A2 – Stupanj 2) i to na način da se za pripadajuću rejting klasu izloženosti mapira cjeloživotna vrijednost PD parametra ovisno o konačnom preostalom roku dospijeća izloženosti. Za izloženosti podrizičnih skupina B i C (Stupanj 3) očekivani kreditni gubici računaju se primjenom standardne DCF metode (metoda sadašnje vrijednosti procijenjenih budućih novčanih tokova diskontiranih uz primjenu efektivne kamatne stope). ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 64 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 2 – SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) 2.3. Financijski instrumenti (nastavak) Podjela izloženosti u rizične skupine Financijsku imovinu koja se mjeri po amortiziranom trošku, uključujući i izvanbilančne izloženosti iz preuzetih obveza za kreditiranje i ugovora o financijskim garancijama, kao i financijsku imovinu koja se mjeri po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit, osim vlasničkih instrumenata, potraživanja za koje se primjenjuju uvjeti za umanjenje vrijednosti, Banka u svrhu procjene visine ispravaka vrijednosti i rezerviranja za kreditne gubitke na temelju procjene razine kreditnih gubitaka, na izvještajne datume razvrstava u sljedeće kategorije: 1. rizična skupina A1 2. rizična skupina A2, 3. rizične skupine B (B1, B2, B3) i C, 4. POCI – Kupljena ili stvorena financijska imovina umanjena za kreditne gubitke U rizičnu skupinu A1 (stupanj 1) – raspoređuju se izloženosti kod kojih nije utvrđen značajan porast kreditnog rizika (od trenutka početnog priznavanja). Za njih se umanjenja vrijednosti i rezerviranja za kreditne gubitke, određuju na temelju 12-mjesečnih očekivanih kreditnih gubitaka koji predstavljaju dio cjeloživotnih očekivanih kreditnih gubitaka koji bi se dogodili ukoliko dođe do statusa neispunjavanja obveza u sljedećih 12 mjeseci. U rizičnu skupinu A2 (povećana razina kreditnog rizika ili stupanj 2) – raspoređuju se izloženosti kod kojih je utvrđen značajan porast kreditnog rizika od trenutka početnog priznavanja, međutim ne postoji objektivni dokaz umanjenja vrijednosti. Za njih se umanjenja vrijednosti i rezerviranja za kreditne gubitke, određuju na temelju cjeloživotnih očekivanih kreditnih gubitaka. Banka kao indikatore za utvrđivanje značajnog povećanja kreditnog rizika dužnika smatra: kašnjenje dužnika u podmirivanju obveza prema Banci u trajanju duljem od 30 dana, a ne prelazi 90 dana, zatim blokadu dužnika u trajanju duljem od 20 dana u posljednjih 180 dana te značajno pogoršanje kreditnog rejtinga dužnika u odnosu na kreditni rejting u trenutku početnog priznavanja (za više od tri rejting klase). Banka za raspoređivanje izloženosti u A2 rizičnu skupinu koristiti i druge podatke koji sugeriraju povećani kreditni rizik (poput gubitka ključnog kupca Klijenta, smanjivanje obujma prihoda i sl.). Banka je u toku 2024. godine uvela i dodatne indikatore značajnog povećanja kreditnog rizika, poput smanjenja prihoda za više od 30%, nedostatnog otplatnog potencijala, negativne vrijednosti kapitala, porasta prenesenog gubitka i sl. U rizične skupine B i C (utvrđeno umanjenje vrijednosti ili stupanj 3) raspoređuju se izloženosti kod kojih su utvrđeni objektivni dokazi o umanjenju vrijednosti. To su izloženosti kod kojih je nastupio status neispunjavanja obaveza sukladno Odluci o klasifikaciji izloženosti u rizične skupine i načinu utvrđivanja kreditnih gubitaka. Banka izloženosti klasificirane kao distresne izloženosti također smatra izloženostima u statusu neispunjavanja obveza kao i izloženosti prema dužnicima nad kojima je pokrenut stečaj ili likvidacija. Razina umanjenja vrijednosti po pojedinim izloženostima klasificiranim u rizične skupine B i C utvrđuje se kao pozitivna razlika između bruto knjigovodstvenog iznosa pojedine izloženosti i sadašnje vrijednosti procijenjenih dužnikovih budućih novčanih tokova, diskontiranih uz primjenu efektivne kamatne stope, uvažavajući minimalne razine umanjenja propisane spomenutom Odlukom. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 65 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 2 – SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) 2.3. Financijski instrumenti (nastavak) Kupljena ili stvorena financijska imovina umanjena za kreditne gubitke (POCI imovina) POCI imovina predstavlja financijsku imovinu za koju, kod početnog priznavanja, postoji objektivni dokaz umanjenja vrijednosti jer je kreditni rizik stvorene ili izdane imovine vrlo visok ili je, u slučaju kupovine, imovina kupljena uz visoki diskont. Kod inicijalnog priznavanja očekivani kreditni gubici uključeni su u fer vrijednost POCI imovine te je rezervacija za umanjenje vrijednosti jednaka nuli. Na izvještajni datum, samo kumulativne promjene u očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta do kojih dođe nakon početnog priznavanja POCI imovine, priznaju se kao rezervacija za umanjenje vrijednosti POCI imovine. Za potrebe izračuna umanjenja vrijednosti, očekivani kreditni gubici tijekom vijeka trajanja instrumenta uvijek se priznaju za tu imovinu. Financijske obveze Financijske obveze se klasificiraj u ili kao financijske obveze po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak ili kao ostale financijske obveze. Financijske obveze Banke predstavljaju financijske obveze po amortiziranom trošku. Nema financijskih obveza po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak. Financijske obveze se prestaju priznavati kada prestanu postojati. (a) Obveze iskazane po amortiziranom trošku U ovu kategoriju spadaju financijske obveze koje nisu iskazane po fer vrijednosti u računu dobiti i gubitka i mjere se po amortiziranom trošku. Financijske obveze koje se mjere po amortiziranom trošku su depoziti banaka i klijenata, obveze po kreditima i subordinirane financijske obveze. Utvrđivanje fer vrijednosti Kod vrijednosnih papira razvrstanih u portfelje koji podliježu vrednovanju po fer vrijednosti kada postoji kotirana cijena na burzi vrednovanje se provodi na temelju objavljene prosječne cijene na dan evidentiranja promjena fer vrijednosti. Prosječne cijene na dan evidentiranja promjena fer vrijednosti uzimaju se iz službenih izlistaja burze za zadnji dan trgovanja u mjesecu u kojem se provodi vrednovanje. U slučaju da na dan vrednovanja postoji više prosječnih cijena financijske imovine koja se vrednuje izračunava se prosječna ponderirana cijena. U slučaju izostanka prosječne dnevne cijene na izlistaju o trgovanju na dan evidentiranja promjena fer vrijednosti, fer vrijednost financijske imovine obračunava se na osnovu posljednje poznate dnevne prosječne cijene trgovanja u tekućem kalendarskom mjesecu. Za vrijednosne papire kojim se nije trgovalo tijekom tekućeg kalendarskog mjeseca od nastupajućeg dana vrednovanja, kao fer vrijednost uzima se posljednja utvrđena fer vrijednost u prethodnom kalendarskom mjesecu ukoliko je u tom mjesecu izvršeno trgovanje s promatranim vrijednosnim papirom. Za vrijednosnice koje kotiraju na domaćem tržištu uzimaju se podaci kretanja cijena sa Zagrebačke burze. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 66 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 2 – SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) 2.3. Financijski instrumenti (nastavak) Utvrđivanje fer vrijednosti (nastavak) Za vrijednosne papire koji se vrednuju po fer vrijednosti, a kojima se nije trgovalo u prethodnom i tekućem kalendarskom mjesecu od dana vrednovanja kao i za one vrijednosne papire koji su uvršteni na burzama u inozemstvu, fer vrijednost se definira na temelju cijene zadnje ponude na kupnju službeno kotirane na službenim internetskim stranicama renomiranih i priznatih sudionika na tržištu kapitala ili prema telefonskoj kotaciji zadnje ponude na kupnju renomiranih i priznatih sudionika na tržištu kapitala, ili na temelju cijene zadnje ponude na kupnju službeno kotirane na stranicama financijsko- informacijskih servisa renomiranih i priznatih sudionika na tržištu kapitala. Fer vrijednosti trezorskih zapisa Ministarstva financija Republike Hrvatske raspoređenih u portfelj financijske imovine koja se vrednuje po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit utvrđuje se na način da se početno vrednuju po fer vrijednosti koja je jednaka vrijednosti u trenutku stjecanja. Naknadno vrednovanje vrši se na način da se prvo vrši amortizacija početno priznatog diskonta primjenom efektivne kamatne stope, a temeljem stvarnog preostalog razdoblja do dospijeća, tako se izračunati diskont priznaje kao sastavni dio kamatnog prihoda u račun dobiti i gubitka, te se potom fer vrijednost izračunava na način koji uključuje preostalo razdoblje do dospijeća i raspoložive aukcijske cijene financijskog instrumenta. Nerealizirani dobici/gubici proizašli iz usklađiv anja sa fer vrijednošću priznaju se u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti, a tek realizirani efekti uključuju se u račun dobiti i gubitka. Fer vrijednost za kredite i obveze prema bankama i klijentima utvrđuju se korištenjem modela sadašnje vrijednosti na temelju ugovorenih novčanih tokova, diskontiranjem ugovorenih budućih novčanih tokova s trenutnim tržišnim kamatnim stopama. Knjigovodstvena vrijednost neprihodujućih kredita i kredita i depozita s rokom dospijeća do 1 godine kao i kredita i depozita s varijabilnom kamatnom stopom smatra se jednaka fer vrijednosti instrumenta. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 67 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 2 – SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) 2.3. Financijski instrumenti (nastavak) Skupine financijskih instrumenata Banka klasificira financijske instrumente u skupine prema njihovoj prirodi uzimajući u obzir karakteristike navedenih financijskih instrumenata, poslovni model i SPPI test. Banka prilikom provođenja SPPI testa nije zabilježila slučaj nezadovoljavanja istog. Klasifikacija je prikazana u tablici u nastavku: Financijska imovina Skupina (određuje Banka) Podskupine Poslovni model SPPI test Kategorija (prema MSFI 9) Investicijske vrijednosnice – Vlasničke i dužničke vrijednosnice Dužničke vrijednosnice Držanje radi naplate novčanih tokova ili prodaje DA Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit Vlasničke vrijednosnice (neopoziva opcija) Nije primjenjivo Krediti i depoziti kod banaka: - Depoziti bankama - Krediti bankama Držanje radi naplate novčanih tokova DA Financijska imovina po amortiziranom trošku Krediti i potraživanja Krediti građanima (stanovništvo) Prekoračenja Držanje radi naplate novčanih tokova DA Kreditne kartice DA Stambeni DA Hipoteke DA Ostalo DA Obrtnici DA Krediti poslovnim subjektima Veliki poslovni subjekti DA Mali i srednji poduzetnici DA Ostali DA Ostala potraživanja DA Investicijske vrijednosnice – Dužničke vrijednosnice Kotirane DA Nekotirane DA Investicijske vrijednosnice – Dužničke i vlasničke vrijednosnice Kotirane Drži radi prodaje ili trgovanja Nije primjenjivo Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti ili gubitka Nekotirane Nije primjenjivo ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 68 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 2 – SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) 2.3. Financijski instrumenti (nastavak) Skupina (određuje Banka) Podskupina Kategorija (prema MSFI 9) Financijske obveze Obveze po kreditima Financijske obveze po amortiziranom trošku Depoziti banaka Depoziti klijenata Građani Veliki poslovni subjekti Mali i srednji poduzetnici Subordinirane obveze Izvanbilančni financijski instrumenti Preuzete obveze za kredite Garancije, akreditivi i ostali financijski instrumenti 2.4. Prijeboj Financijska sredstva i obveze se prebijaju i neto iznos se prikazuje u izvještaju o financijskom položaju kada postoji zakonsko pravo za prijeboj ustanovljenog iznosa ili postoji namjera za rješavanje na neto osnovi ili kad se ostvarena sredstva i obveze istodobno poravnavaju. 2.5. Prihodi i rashodi od kamata Prihodi i rashodi od kamata za sve financijske instrumente koji nose kamatu priznaju se u sklopu 'Prihoda od kamata' ili 'Rashoda od kamata' u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti primjenom metode efektivne kamatne stope. Metoda efektivne kamatne stope je metoda obračuna amortizacijskog troška financijskih sredstava ili obveza i priznaju se u prihode ili rashode na vremenski proporcionalnoj osnovi. Efektivna kamatna stopa je stopa koja točno diskontira procijenjene buduće novčane isplate ili uplate na knjigovodstvenu vrijednost financijskog sredstva ili obveze tijekom očekivanog vijeka trajanja financijskog instrumenta ili, kada je prikladno, kraćeg razdoblja. Prilikom izračuna efektivne kamatne stope, Banka procjenjuje novčane tokove uzimajući u obzir ugovorne uvjete financijskog instrumenta (npr. opciju predujma), ali ne razmatrajući buduće gubitke od kredita. Izračun uključuje sve naknade plaćene ili primljene između ugovornih stranaka, a koji čine sastavni dio efektivne kamatne stope, troškova transakcije i svih drugih premija ili diskonta. Prihod od kamata priznaje se ovisno o stupnju kreditnog rizika financijskog instrumenta i za financijsku imovinu klasificiranu u Stupanj 1 i Stupanj 2 (prihodujuću) – prilikom izračuna prihoda od kamate, EKS se primjenjuje na bruto knjigovodstvenu vrijednost financijske imovine, a za financijsku imovinu klasificiranu u Stupanj 3 kamata se suspendira. Suspendirana kamata predstavlja već obračunatu kamatu na imovinu za koju je priznato umanjenje vrijednosti na pojedinačnoj osnovi (neprihodujuća imovina). U trenutku reklasifikacije u nenaplativa potraživanja Banka otpisuje puni iznos obračunate nepokrivene kamate na trošak računa dobiti i gubitka i suspendira daljnji obračun u bilanci te zadržava suspendiranu kamatu vanbilančno sve dok dužnik ne izvrši uplatu u novcu. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 69 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 2 – SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) 2.6. Prihodi od naknada i provizija Prihodi i rashodi od naknada i provizija koji su sastavni dio efektivne kamatne stope na financijsku imovinu ili financijsku obvezu uključeni su u efektivnu kamatnu stopu. Ostali prihodi od naknada i provizija – naknade od poslovnih subjekata za odobrene garancije ili druge usluge koje pruža Banka, zajedno s naknadama za inozemne i domaće platne transakcije – priznaju se kad pripadajuće usluge budu pružene. Ako se ne očekuje korištenje odobrenog kredita, pripadajuća naknada za preuzetu obvezu kreditiranja priznaje se na linearnoj osnovi tijekom razdoblja preuzete obveze. Prihodi od naknada i provizija koji su nekamatnog karaktera (naknada za vođenje kredita za i u ime drugih strana, naknade za platni promet, ostale naknade koje nemaju karakter kamate) priznaju se u dobit u trenutku izvršenja transakcije. Naknade za garancije priznate su u računu dobiti i gubitka linearno za vrijeme trajanja garancije. Naknade i provizije obuhvaćaju uglavnom naknade za obavljanje platnog prometa, naknade za izdane garancije, otvorene akreditive i ostale usluge koje Banka pruža. 2.7. Prihodi od dividendi Prihodi od dividendi priznaju se u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti kada je ustanovljeno pravo na isplatu dividende. 2.8. Umanjenje vrijednosti ostalih financijskih instrumenata Financijski instrumenti koji se mjere po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit Na svaki datum izvještavanja Banka procjenjuje i iskazuje umanjenja vrijednosti odnosno rezerviranja za očekivane kreditne gubitke za dužničke instrumente koji se mjere po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit. Sve promjene za u iznosu rezerviranja za očekivane kreditne gubitke priznaju se u računu dobiti i gubitka. Izvanbilančna izloženost Na svaki izvještajni datum Banka u odgovarajuće rizične skupine raspoređuje izvanbilančne izloženosti na osnovi kojih je izložena kreditnom riziku. Pri procjeni očekivanih kreditnih gubitaka za izvanbilančne izloženosti Banka primjenjuje konverzijski faktor 1. Iznos očekivanih kreditnih gubitaka povezanih s izvanbilančnim obvezama knjiže se na teret troškova za razdoblje u kojemu je gubitak utvrđen te u korist odgovarajućeg računa rezerviranja u pasivi bilance (Rezerviranja za izvanbilančne stavke). 2.9. Umanjenje vrijednosti nefinancijske imovine Godišnje se ispituje umanjenje vrijednosti za imovinu koja ima neograničen korisni vijek uporabe i koja se ne amortizira. Imovina koja se amortizira pregledava se zbog umanjenja vrijednosti kad događaji ili promijenjene okolnosti ukazuju na to da knjigovodstvena vrijednost možda nije nadoknadiva. Gubitak od umanjenja vrijednosti priznaje se kao razlika između knjigovodstvene vrijednosti imovine i njenog nadoknadivog iznosa. Nadoknadivi iznos je fer vrijednost imovine umanjena za troškove prodaje ili vrijednost imovine u uporabi, ovisno o tome koji je viši. Za potrebe procjene umanjenja vrijednosti, imovina se grupira na najniži nivo kako bi se pojedinačno utvrdili novčani primici (jedinice stvaranja novca). Nefinancijska imovina provjerava se na svaki datum izvještavanja radi mogućeg ukidanja umanjenja vrijednosti. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 70 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 2 – SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) 2.10. Nematerijalna imovina Licence za softver kapitaliziraju se na temelju troškova stjecanja i troškova koji nastaju dovođenjem softvera u radno stanje. Ovi troškovi amortiziraju se tijekom njihovog korisnog vijeka uporabe (4 godine). 2.11. Nekretnine i oprema Nekretnine i oprema iskazani su u izvještaju o financijskom položaju po povijesnom trošku umanjenom za akumuliranu amortizaciju. Povijesni trošak uključuje trošak koji je izravno povezan sa stjecanjem imovine. Naknadni izdaci uključuju se u knjigovodstvenu vrijednost imovine ili se, po potrebi, priznaju kao zasebna imovina samo ako će Banka imati buduće ekonomske koristi od spomenute imovine, te ako se trošak imovine može pouzdano mjeriti. Svi ostali troškovi investicijskog i tekućeg održavanja terete izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti u financijskom razdoblju u kojem su nastali. Zemljište se ne amortizira. Amortizacija nekretnine i opreme tijekom 2024. i 2023. obračunava se primjenom pravocrtne metode u svrhu alokacije troška te imovine tijekom njenog procijenjenog korisnog vijeka uporabe kako slijedi: Građevinski objekti 33 godine Računala 4 godine Namještaj i oprema 5-15 godina Motorna vozila 4 godine Ulaganja na tuđu imovinu 5-10 godina Amortizacija se obračunava za svako sredstvo sve do potpune amortizacije sredstva. Dobici i gubici nastali prodajom određuju se usporedbom prihoda i knjigovodstvene vrijednosti sredstva i iskazuju se kroz izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti. 2.12. Dugotrajna imovina namijenjena prodaji Dugotrajna imovina klasificira se u izvještaju o financijskom položaju kao dugotrajna imovina namijenjena prodaji ako će njena knjigovodstvena vrijednost biti uglavnom nadoknađena putem prodaje prije nego stalnim korištenjem. Dugotrajna imovina namijenjena prodaji iskazuje se po knjigovodstvenoj ili fer vrijednosti umanjenoj za troškove prodaje, ovisno o tome koja je niža. Imovina mora biti raspoloživa za trenutnu prodaju u postojećem stanju i njena prodaja mora biti vrlo vjerojatna. 2.13. Ulaganja u nekretnine Ulaganja u nekretnine odnose se na zemljišta i poslovne zgrade koje se drže u svrhu dugoročnog stjecanja prihoda od najma ili zbog porasta njihove vrijednosti i Banka se njime ne koristi. Ulaganja u nekretnine tretiraju se kao dugotrajna ulaganja, osim ako nisu namijenjena prodaji u sljedećoj godini i kupac je identificiran, u kojem se slučaju svrstavaju u kratkotrajnu imovinu. Ulaganja u nekretnine iskazuju se po povijesnom trošku umanjenom za akumuliranu amortizaciju i rezerviranje za umanjenje vrijednosti, ako je potrebno. Ulaganja u tijeku se ne amortiziraju. Amortizacija se obračunava primjenom pravocrtne metode u svrhu alokacije troška te imovine na njenu preostalu vrijednost tijekom njenog procijenjenog korisnog vijeka uporabe (33 godine). ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 71 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 2 – SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) 2.13. Ulaganja u nekretnine (nastavak) Naknadni izdaci kapitaliziraju se samo kada je vjerojatno da će Banka od toga imati buduće ekonomske koristi i kada se trošak može pouzdano mjeriti. Svi ostali troškovi popravaka i održavanja terete izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti kada nastanu. Ukoliko Banka počne koristiti ove nekretnine, ona se reklasificiraju u nekretnine i opremu te njena knjigovodstvena vrijednost na dan reklasifikacije postaje iznos pretpostavljenog troška koji će se naknadno amortizirati. 2.14. Najmovi (a) Banka kao najmoprimac Pri sklapanju ugovora Banka procjenjuje je li riječ o ugovoru o najmu odnosno sadrži li pojedini ugovor elemente najma. Riječ je o ugovoru o najmu ili ugovoru koji sadrži najam ako se njime prenosi pravo kontrole nad uporabom utvrđene imovine u određenom vremenskom razdoblju u zamjenu za naknadu. Kako bi procijenila prenosi li se ugovorom pravo kontrole nad uporabom utvrđene imovine, Banka koristi definiciju najma iz MSFI 16. Banka priznaje imovinu s pravom uporabe i obvezu po najmu na datum početka najma. Imovina s pravom uporabe početno se mjeri po trošku, koji obuhvaća početni iznos obveze po najmu usklađen za eventualna plaćanja najma prije ili na datum početka najma plus eventualno nastale direktne troškove i procjenu troškova za demontažu i uklanjanje eventualnih unaprjeđenja u prostorima podružnica i poslovnica. Imovina s pravom uporabe naknadno se amortizira primjenom linearne metode od datuma početka do kraja razdoblja najma. Dodatno, imovina s pravom uporabe periodično se smanjuje za gubitke od umanjenja, ukoliko postoje, i usklađuje s određenim ponovnim mjerenjima obveze po najmu. Obveza po najmu se početno mjeri po sadašnjoj vrijednosti plaćanja najma koja nisu izvršena na datum početka, diskontirana po kamatnoj stopi koja proizlazi iz najma ili, ako se ta stopa ne može izravno utvrditi, po graničnoj kamatnoj stopi zaduživanja Banke. Banka generalno primjenjuje svoju graničnu kamatnu stopu zaduživanja kao diskontnu stopu. Plaćanja najma uključena u mjerenje obveze po najmu sadrže sljedeće: fiksna plaćanja, uključujući plaćanja koja su u biti fiksna. Obveza po najmu mjeri se po amortiziranom trošku metodom efektivne kamatne stope. Banka prikazuje imovinu s pravom uporabe u stavci 'nekretnine i oprema' a obveze po najmu u stavci 'ostale obveze' u izvještaju o financijskom položaju. Kratkoročni najmovi i najmovi imovine male vrijednosti Banka je odabrala opciju nepriznavanja imovine s pravom uporabe i obveza po najmu za najmove imovine male vrijednosti i kratkoročne najmove. Banka priznaje plaćanja najma povezana s tim najmovima kao trošak primjenom linearne metode tijekom trajanja najma. Banka je odabrala opciju kojom troškove po kratkoročnim najmovima (kraće od 12 mjeseci) i najmove male vrijednosti priznaje linearnom metodom u visini obroka najamnine. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 72 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 2 – SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) 2.14. Najmovi (nastavak) Kratkoročni najmovi i najmovi imovine male vrijednosti (nastavak) Prosječna inkrementalna kamatna stopa koju Banka primjenjuje na najmove iznosi 3,27% (2023. godine iznosi 2,59%). Banka je izračun inkrementalne kamatne stope provela za svaku nekretninu u najmu, uzimajući u obzir nerizičnu kamatnu stopu (za pojedinu valutu zaduživanja), ekonomske uvjete, razliku u trošku financiranja Banke za investicije, ročnost najma te lokaciju nekretnine. (b) Banka kao najmodavac Najmovi u kojima najmodavac zadržava bitan udio rizika i koristi vlasništva klasificiraju se kao operativni najmovi. Imovina u operativnom najmu uključuje se u ‘Ulaganja u nekretnine' u izvještaju o financijskom položaju. Imovina se amortizira po pravocrtnoj osnovi jednako kao i ostale stavke nekretnina i opreme. Prihod od najma priznaje se tijekom trajanja najma. 2.15. Novac i novčani ekvivalenti U izvještaju o novčanom toku novac i novčani ekvivalenti uključuju stanja s originalnim rokom dospijeća kraćim od 90 dana od datuma stjecanja, uključujući novac i stanje na tekućim računima banaka, potraživanja od drugih banaka i trezorske zapise. Umanjenje vrijednosti provodi se u skladu s internom metodologijom očekivanih kreditnih gubitaka. 2.16. Rezerviranja Rezerviranja se priznaju ako Banka ima sadašnju zakonsku ili izvedenu obvezu kao posljedicu prošlog događaja, ako je vjerojatno da će biti potreban odljev resursa radi podmirivanja obveze te ako se iznos obveze može pouzdano procijeniti. Banka ne priznaje rezerviranja za buduće gubitke iz poslovanja. Gdje postoje određene slične obveze, vjerojatnost da će za njihovo podmirenje biti potreban odljev sredstava određuje se razmatranjem kategorije obveza u cjelini. Rezerviranje se priznaje čak i ako je vjerojatnost odljeva sredstava u odnosu na bilo koju stavku koja se nalazi u istoj kategoriji obveza mala. Rezerviranja se mjere po sadašnjoj vrijednosti troškova za koje se očekuje da će biti potrebni za podmirenje obveze, korištenjem diskontne stope prije poreza, koja odražava tekuće tržišne procjene vremenske vrijednosti novca kao i rizike koji su specifični za navedenu obvezu. Iznos rezerviranja povećava se u svakom razdoblju da se odrazi proteklo vrijeme. Ovo se povećanje prikazuje kao rashod od kamata. 2.17. Ugovori o financijskim garancijama Ugovori o financijskim garancijama su ugovori koji od izdavatelja zahtijevaju izvršenje specifičnih plaćanja kako bi se imatelju nadoknadio gubitak koji nastaje kada dužnik ne podmiri dospjela plaćanja u skladu s uvjetima dužničkog instrumenta. Takve financijske garancije daju se bankama, financijskim institucijama i drugim tijelima u ime klijenata u svrhu osiguranja kredita, prekoračenja i drugih bankarskih proizvoda. Umanjenje vrijednosti provodi se u skladu s internom metodologijom očekivanih kreditnih gubitaka. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 73 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 2 – SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) 2.18. Primanja zaposlenih (a) Obveze za mirovine i ostale obveze nakon umirovljenja U tijeku redovnog poslovanja prilikom isplata plaća Banka u ime svojih zaposlenika, koji su članovi obveznih mirovinskih fondova, obavlja redovita plaćanja doprinosa sukladno zakonu. Obvezni mirovinski doprinosi fondovima iskazuju se kao dio troška plaća kada se obračunaju. Banka nema dodatni mirovinski plan te stoga nema nikakvih drugih obveza u svezi s mirovinama zaposlenika. Nadalje, Banka nema obvezu osiguravanja bilo kojih drugih primanja zaposlenika nakon njihova umirovljenja. (b) Otpremnine Obveze za otpremnine priznaju se kad Banka prekine radni odnos zaposlenika prije normalnog datuma umirovljenja ili odlukom zaposlenika da dragovoljno prihvati prekid radnog odnosa u zamjenu za naknadu. Banka priznaje obveze za otpremnine kada je dokazivo preuzela obvezu da prekine radni odnos sa sadašnjim zaposlenicima, na osnovu detaljnog formalnog plana, bez mogućnosti da od njega odustane ili osigurava otpremnine, kao rezultat ponude da potakne dragovoljno raskidanje radnog odnosa. (c)Kratkoročna primanja zaposlenih Banka priznaje rezerviranje za bonuse kada postoji ugovorna obveza. Nadalje, Banka priznaje obvezu za akumulirane naknade za odsustvo s posla na temelju neiskorištenih dana godišnjeg odmora na dan izvještavanja o financijskom položaju. 2.19. Poslovi u ime i za račun trećih osoba Banka upravlja imovinom za i u korist pravnih i fizičkih osoba, te zaračunava naknadu za takve usluge. Ako navedena imovina ne predstavlja imovinu Banke, ista nije uključena u izvještaj o financijskom položaju. 2.20. Tekući i odgođeni porez na dobit Na temelju hrvatskih zakonskih odredbi tekući porez na dobit obračunava se po stopi od 18%. Uprava povremeno razmatra pozicije u poreznim prijavama s obzirom na tumačenja primjenjivih poreznih odredbi. Po potrebi Uprava utvrđuje rezerviranja na temelju očekivanih isplata Poreznoj upravi. Iznos odgođenog poreza obračunava se metodom bilančne obveze, na privremene razlike između porezne osnovice imovine i obveza i njihove knjigovodstvene vrijednosti u financijskim izvještajima. Međutim, odgođeni porez se ne priznaje ako proizlazi iz početnog priznavanja imovine ili obveza u transakciji koja nije poslovno spajanje i koje u vrijeme transakcije ne utječe na računovodstvenu dobit niti na oporezivu dobit ili porezni gubitak. Odgođena porezna imovina i obveze mjere se poreznim stopama za koje se očekuje da će se primjenjivati u razdoblju kada će imovina biti nadoknađena ili obveza podmirena, na temelju poreznih stopa koje su, i poreznih zakona koji su, na snazi ili se djelomično primjenjuju na datum izvještavanja o financijskom položaju. Odgođena porezna imovina priznaje se do visine buduće oporezive dobiti za koju je vjerojatno da će biti raspoloživa za iskorištenje privremenih razlika. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 74 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 2 – SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) 2.21. Obveze po kreditima Obveze po kreditima se početno priznaju po fer vrijednosti, umanjenoj za troškove transakcije. U budućim razdobljima, iskazuju se po amortiziranom trošku. Naknada plaćena prilikom ugovaranja obveza po kreditima priznaje se kao trošak transakcije kredita ukoliko će dio ili cjelokupna obveza po kreditima biti povučena. Ukoliko nema dokaza da će se dio ili cjelokupna obveza po kreditima povući, naknada se kapitalizira kao predujam za potrebe likvidnosti, te se amortizira tijekom razdoblja obveza po kreditima na koju se odnosi. Obveze po kreditima se klasificiraju kao kratkoročne obveze, osim ako Banka ima bezuvjetno pravo odgoditi podmirenje obveze najmanje 12 mjeseci nakon datuma izvještaja o financijskom položaju. 2.22. Dionički kapital Redovne dionice klasificirane su kao dionički kapital. Vanjski troškovi koji se mogu izravno pripisati izdavanju novih dionica, odbijaju se od dioničke glavnice umanjeno za sve povezane poreze. Plaćena naknada za kupljene vlastite dionice, uključujući sve izravno pripadajuće troškove transakcije (umanjene za porez na dobit), umanjuje dioničku glavnicu koja se može pripisati dioničarima Banke sve do povlačenja dionica, njihovog ponovnog izdavanja ili prodaje. Kada se takve dionice kasnije prodaju ili ponovno izdaju, svaka primljena naknada, umanjena za sve izravno pripadajuće troškove transakcije kao i učinke poreza na dobit, uključena je u glavnicu koja se može pripisati dioničarima Banke. Raspodjela dividendi dioničarima Banke priznaje se kao obveza u financijskim izvještajima u razdoblju u kojem su odobrene od strane Glavne skupštine dioničara Banke. 2.23. Izvještavanje po poslovnim segmentima Poslovni segmenti prikazuju se u skladu s internim izvještajima koji se dostavljaju donositelju glavnih poslovnih odluka. Donositelj glavnih poslovnih odluka je osoba ili grupa koja alocira resurse poslovnim segmentima i ocjenjuje poslovanje segmenata određenog društva. Statutom je određena Uprava Banke kao donositelja glavnih poslovnih odluka. Prihodi i rashodi izravno povezani sa svakim segmentom uključuju se pri utvrđivanju rezultata poslovnog segmenta. Banka ima sljedeće poslovne segmente: poslovanje s građanima i poslovanje s poslovnim subjektima. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 75 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA Poslovne aktivnosti Banke izložene su različitim vrstama financijskih rizika, a navedene aktivnosti uključuju analizu, procjenu, prihvaćanje i upravljanje određenom razinom rizika ili kombinacijom rizika. Cilj Banke je postići primjerenu ravnotežu između rizika i povrata te maksimalno smanjiti potencijalne negativne učinke na financijsko poslovanje Banke. Politike Banke za upravljanje rizicima osmišljene su na način da utvrđuju i analiziraju navedene rizike kako bi se postavila primjerena ograničenja i kontrole, te da prate rizike i pridržavanje ograničenja putem pouzdanih i ažurnih informacijskih sustava. Banka redovno ažurira svoje politike i sustave upravljanja rizicima kako bi oni odražavali promjene na tržištima, proizvodima i najbolju praksu. Postavljanjem limita za određene vrste rizika definirana je sklonost preuzimanju rizika. Kontrolu upravljanja rizicima provodi Odjel upravljanja rizicima i rizičnim potraživanjima prema politikama koje je odobrila Uprava. Odjel upravljanja rizicima i rizičnim potraživanjima utvrđuje, procjenjuje i provodi zaštitu od financijskih rizika u uskoj suradnji s operativnim jedinicama Banke. Uprava definira pisana načela za cjelokupno upravljanje rizicima kao i pisane politike koje pokrivaju određena područja. Nadalje, Odjel unutarnje revizije i kontrole odgovoran je za neovisni pregled upravljanja rizicima i kontrolnog okruženja. Najznačajnije vrste rizika su kreditni rizik, rizik likvidnosti, tržišni rizik i operativni rizici. Tržišni rizik uključuje valutni rizik, kamatni rizik i ostale vrste cjenovnog rizika. 3.1 Kreditni rizik Banka je izložena kreditnom riziku, koji se može definirati kao rizik prilikom kojeg dužnik nepodmirenjem obveza može uzrokovati financijski gubitak za Banku. Značajne promjene u gospodarstvu ili u statusu određene grane djelatnosti koji predstavlja koncentraciju kreditnog rizika u portfelju Banke mogle bi dovesti do gubitaka za koje nisu provedena rezerviranja na dan izvještaja o financijskom položaju. Uprava stoga vrlo oprezno upravlja izloženošću kreditnom riziku. Izloženost kreditnom riziku prvenstveno nastaje na temelju kredita, dužničkih i ostalih vrijednosnih papira. Kreditni rizik također postoji u izvanbilančnim financijskim aranžmanima kao što su preuzete obveze za kredite – garancije i akreditivi. Kontrolu upravljanja kreditnim rizikom i kontrola rizika centralizirani su u obliku tima za upravljanje kreditnim rizikom u Odjelu upravljanja rizicima i rizičnim potraživanjima koji redovno izvještava Upravu Banke i voditelje svih poslovnih jedinica. Banka procjenjuje kreditnu sposobnost klijenata te u svrhu umanjenja kreditnog rizika uzima instrumente osiguranja. 3.1.1 Mjerenje kreditnog rizika (a) Krediti i potraživanja Banka procjenjuje kreditnu kvalitetu izloženosti tijekom trajanja ugovornog odnosa i provodi klasifikaciju tih izloženosti u odgovarajuće rizične skupine na temelju sljedećih općih klasifikacijskih kriterija: (1) kreditna sposobnost dužnika, (2) urednost u podmirivanju obveza dužnika prema kreditnoj instituciji i drugim vjerovnicima predstavlja sposobnost dužnika da u cijelosti podmiri svoje obveze prema Banci po osnovi glavnice, kamate, naknada i po drugim osnovama unutar ugovorenih rokova te da ne zadovoljava uvjete utvrđene u članku 178 Uredbe (EU) broj 575/2013 o statusu neispunjavanja obveza, (3) kvalitete instrumenata osiguranja po pojedinim izloženostima, koja se utvrđuje temeljem tržišne likvidnosti, dokumentacije i sposobnosti provođenja nadzora od strane Banke, mogućnosti prisilne naplate i vrijednosti u odnosu na izloženost na osnovi plasmana/izvanbilančnih obveza. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 76 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.1.1 Mjerenje kreditnog rizika (nastavak) Banka kreditnu sposobnost dužnika procjenjuje temeljem sljedećih elemenata: (1) financijski položaj dužnika, (2) kvaliteta menadžmenta, (3) tržišni položaj dužnika, (4) potencijal poslovanja dužnika i (5) dužnikova izloženost valutnom i kamatnom riziku. Postupak klasifikacije rizika i kriteriji klasifikacije u kategorije rizika te umanjenje vrijednosti radi očekivanih kreditnih gubitaka utvrđeni su HNB-ovom Odlukom o klasifikaciji izloženosti u rizične skupine i metodi utvrđivanja kreditnih gubitaka te MSFI-ijem 9. Banka klasificira svoje kreditne izloženosti u dvije skupine: portfelj malih kredita (skupina pripadajućih izloženosti manje od 66 tisuća eura) i pojedinačno značajne izloženosti (skupina pripadajućih izloženosti iznad 66 tisuća eura). Umanjenje vrijednosti portfelja malih kredita procjenjuje se na zajedničkoj osnovi, dok se umanjenje vrijednosti pojedinačno značajnih izloženosti procjenjuje na pojedinačnoj osnovi. Ovisno o procjeni prethodno navedenih kriterija Banka sve kreditne izloženosti dijeli u sljedeće kategorije: a. rizična skupina A, koja se sastoji od rizičnih podskupina A1 i A2, b. rizična skupina B, koja se sastoji od rizičnih podskupina B1, B2 i B3 i c. rizična skupina C i d. POCI. Po početnom priznavanju financijska imovina po modelu očekivanog kreditnog gubitka klasificira se u rizičnu skupinu A-1, osim u slučaju kupljene ili stvorene financijske imovine umanjene za kreditne gubitke kada je indikator za POCI dodan u rizičnu skupinu. Banka u rizičnu podskupina A1 (stupanj 1) raspoređuje kreditne izloženosti kod kojih nije utvrđen značajan porast kreditnog rizika od trenutka početnog priznavanja. Za njih se umanjenja vrijednosti i rezerviranja za kreditne gubitke, određuju na temelju 12- mjesečnih očekivanih kreditnih gubitaka koji predstavljaju dio cjeloživotnih očekivanih kreditnih gubitaka koji bi se dogodili ukoliko dođe do statusa neispunjavanja obveza u sljedećih 12 mjeseci. Banka u rizičnu podskupinu A2 (stupanj 2) raspoređuje kreditne izloženosti od kojih je utvrđen značajan porast kreditnog rizika od trenutka početnog priznavanja, međutim ne postoji objektivni dokaz umanjenja vrijednosti. Za njih se umanjenja vrijednosti i rezerviranja za kreditne gubitke, određuju na temelju cjeloživotnih očekivanih kreditnih gubitaka. Banka kao indikatore za utvrđivanje značajnog povećanja kreditnog rizika dužnika smatra: kašnjenje dužnika u podmirivanju obveza prema Banci u trajanju duljem od 30 dana, a ne prelazi 90 dana, zatim blokadu dužnika u trajanju duljem od 20 dana u posljednjih 180 dana te značajno pogoršanje kreditnog rejtinga dužnika u odnosu na kreditni rejting u trenutku početnog priznavanja (za više od tri rejting klase). Za raspoređivanje određene izloženosti u A2 rizičnu skupinu Banka može koristiti i druge parametre koji sugeriraju povećani kreditni rizik. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 77 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.1.1 Mjerenje kreditnog rizika (nastavak) Banka u rizične skupine B i C (stupanj 3 - utvrđeno umanjenje vrijednosti) raspoređuje kreditne izloženosti u statusu neispunjavanja financijskih obveza. To su izloženosti kod kojih je nastupio status neispunjavanja obaveza sukladno Odluci o klasifikaciji izloženosti u rizične skupine i načinu utvrđivanja kreditnih gubitaka. Banka izloženosti klasificirane kao distresne također smatra izloženostima u statusu neispunjavanja obveza kao i izloženosti prema dužnicima nad kojima je pokrenut stečaj ili likvidacija. Razina umanjenja vrijednosti po pojedinim izloženostima klasificiranim u rizične skupine B i C utvrđuje se kao pozitivna razlika između bruto knjigovodstvenog iznosa pojedine izloženosti i sadašnje vrijednosti procijenjenih dužnikovih budućih novčanih tokova, diskontiranih uz primjenu efektivne kamatne stope, uvažavajući minimalne razine umanjenja propisane spomenutom Odlukom. Banka ponovno procjenjuje rizik svake izloženosti po modelu očekivanog kreditnog gubitka najmanje svaka 3 mjeseca, a po potrebi i češće. Analiza ulaznih podataka za ECL model Mjerenje ECL sadrži element prosudbe koji se odnosi na procjenu vjerojatnosti nastupa statusa neplaćanja (PD), gubitka u slučaju nastanka statusa neplaćanja (LGD), budućih ekonomskih scenarija, procjenu izloženosti u slučaju nepodmirivanja obveza (EAD) i procjenu značajnih povećanja kreditnog rizika. Budući ekonomski scenariji uključuju ekonomsku varijablu (BDP) koja se temelji na statističkim modelima temeljenim na povijesnim korelacijama između ekonomske varijable (BDP) i DR stope. U toku 2024. godine, Banka je kao ključnu makroekonomsku varijablu uključila stopu kretanja inflacije koju je dodatno modificirala za apsolutnu vrijednost porasta 3 mjesečnog EURIBOR-a. Scenariji korišteni za izračun ECL-a Banke pregledavani su i ažurirani tijekom 2024. godine, i to nakon najnovijih podataka o oporavku gospodarstva nakon nepovoljnog utjecaja pandemije COVID-19 u toku 2020. godine, nakon nepovoljnih događaja povezanih sa ratom u Ukrajini i najnovijim sukobima i neizvjestima na različitim svjetskim kriznim žarištima ali i nakon najnovijih podataka o evidentiranom rastu stope inflacije koja je zabilježena u toku 2023. godine i 2024. godine te nakon utvrđenog porasta referetnih kamatnih stopa u toku 2023. i 2024. godine. Gospodarsko okruženje i dalje je neizvjesno, a budući troškovi umanjenja vrijednosti ovise o daljnjoj volatilnosti (uključujući promjene u predviđanjima makroekonomskih varijabli) te rastu energetskih troškova, inflacije i kamatnih stopa koje mogu utjecati na kreditnu sposobnost i mogućnost otplate kredita. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 78 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.1.1 Mjerenje kreditnog rizika (nastavak) Značajno povećanje kreditnog rizika (SICR) Povećani kreditni rizik nastaje u slučaju nastupa navedenih uvjeta i ukazuje na reklasifikaciju izloženosti iz rizične podskupine A1 u A2: - dužnik kasni s otplatom svojih nepodmirenih izloženosti više od 30 dana na datum izvještavanja, ali je i dalje unutar rokova koji ne prelaze 90 dana, - pogoršanje kreditnog rejtinga za više od 3 klase od rejtinga u trenutku odobrenja plasmana, - evidentirana blokada računa u trajanju duljem od 20 dana u zadnjih 180 dana, - ostali parametri koju upućuju na povećani kreditni rizik Pojava bilo kojeg od navedenih indikatora ukazuje na reklasifikaciju izloženosti. Utjecaj rata u Ukrajini na kreditni rizik Rusko-ukrajinski sukob koji je izbio u veljači 2022. godine imao je ogromne negativne ekonomske posljedice na svjetsko gospodarstvo prije svega u pogledu rasta cijena sirovina, poljoprivrednih proizvoda i energenata te dodatnih poremećaja u globalnim lancima opskrbe kao i pojačanih geopolitičkih tenzija na svjetskoj razini. Sukob je usporio oporavak gospodarstva nakon krize uzrokovane pandemijom COVID 19 te dodatno pojačao inflatorni pritisak. Iako sukob nije imao direktni značajni utjecaj na Banku, budući da Banka nema direktnu izloženost prema ruskim ili ukrajinskim klijentima, efekti prelijevanja sukoba odrazili su se na inflatorne pritiske, rast kamatnih stopa te negativna predviđanja glede daljnjeg rasta gospodarstva. Kako bi uračunala navedene neizvjesnosti u svoj ECL model, Banka je provela određene prilagodbe makroekonomskih očekivanja na PD stope. Uz navedeno, za neprihodujuće kredite, u skladu sa zahtjevima HNB-a, Banka primjenjuje minimalne stope umanjenja u ovisnosti o kašnjenju klijenata (preko 2 godine) te povećanje rezervacija za umanjenje vrijednosti za 5% za svakih dodatnih 6 mjeseci kašnjenja, bez obzira na kvalitetu pokrića kolateralom. Okolišni, društveni i upravljački (ESG) rizici ESG rizici uključuju sve rizike koji proizlaze iz potencijalnih negativnih učinaka, izravnih ili neizravnih, na okoliš, ljude i zajednice i općenito sve dionike, uz one koji proizlaze iz korporativnog upravljanja. ESG rizik mogao bi utjecati na profitabilnost, ugled i kreditnu kvalitetu te bi mogao dovesti do pravnih posljedica . U skladu s regulatornim očekivanjima, Banka poseban naglasak stavlja na upravljanje klimatskim i drugim okolišnim rizicima (C&E rizik). U tom kontekstu Banka razmatra i fizičke i tranzicijske rizike: • Fizički rizik odnosi se na izravan utjecaj klimatskih ili okolišnih promjena, koje mogu biti "akutne" (npr. ekstremni vremenski događaji kao što su uragani, poplave i šumski požari) ili "kronične" u slučaju progresivnih promjena, kao što su kontinuirano više temperature, toplinski valovi, suše i porast razine mora. • Rizik tranzicije odnosi se na potencijalne gubitke koji proizlaze iz prilagodbe prema gospodarstvu s nižim emisijama ugljika i okolišno održivijem gospodarstvu (npr. promjene zakona i propisa, sudski sporovi zbog neuspjeha u ublažavanju ili prilagodbi te promjene u ponudi i potražnji za određenom robom, proizvodima i uslugama zbog promjena u ponašanju potrošača i potražnji ulagača). ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 79 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZIKOM (nastavak) 3.1.1 Mjerenje kreditnog rizika (nastavak) Okolišni, društveni i upravljački (ESG) rizici (nastavak) Iako u procjeni klimatskih i drugih okolišnih rizika nije utvrđena neposredna opasnost za Banku, hitnost i neizvjesnost tog pitanja zahtijevaju kontinuirano praćenje. Banka je identificirala industrije na koje utječu i mogle bi u budućnosti utjecati klimatski i okolišni rizik te razmatra ograničenja maksimalne izloženosti tim ograničenjima, koje će pratiti. Banka je počela procjenjivati svoje ESG čimbenike rizika (prvenstveno klimatske i okolišne rizike) i svoju materijalnost rizika, međutim, oni još nisu uključeni u ECL model i rejting klijenata, već su uključeni u prilagodbe za “overlay”. Definicija statusa neispunjavanja obveza Na svaki datum izvještavanja, Banka procjenjuje jesu li financijska imovina koja se iskazuje po amortiziranom trošku i dužnička financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit umanjena za kreditne gubitke (u daljnjem tekstu “financijska imovina Stupanj 3”). Smatra se da je dužnik u statusu neispunjavanja obveza i time Stupanj 3 u slučaju kad dužnik više od 90 dana nije ispunio svoju dospjelu obvezu po bilo kojoj materijalno značajnoj kreditnoj obvezi prema Banci ili kad nije vjerojatno da će dužnik u cijelosti podmiriti svoje kreditne obveze prema instituciji, nadređenom društvu ili bilo kojem njezinom podređenom društvu ne uzimajući u obzir mogućnost naplate iz instrumenata osiguranja. Dokaz da je financijska imovina umanjena za kreditne gubitke uključuje sljedeće dostupne podatke: - značajne financijske poteškoće dužnika; - kršenje ugovora kao što je neispunjenje obveza ili prekoračenje dospijeća; - restrukturiranje kredita ili predujma od strane Banke pod uvjetima koje Banka ne bi razmatrala u uobičajenim okolnostima; - postaje vjerojatno da će zajmoprimac ući u stečaj ili drugu vrstu financijske reorganizacije. Kredit koji je bio ponovno ugovoren zbog pogoršanja stanja zajmoprimca obično se smatra umanjenim za kreditne gubitke, osim ako postoje dokazi da je rizik od neprimitka ugovornih novčanih tokova značajno smanjen i da nema drugih pokazatelja umanjenja. Pri utvrđivanju statusa neispunjavanja obveza, osim naprijed navedenog, razmatraju se i odnosi unutar grupe povezanih subjekata ako je status neispunjavanja obveza određen u odnosu na jednog od dužnika unutar promatrane grupe povezanih subjekata, uslijed čega se status neispunjavanja obveza proširuje i na druge subjekte unutar iste grupe. Svi financijski instrumenti klijenta koji je u statusu neispunjavanja obveza klasificiraju se u Stupanj 3. Plasmani klijentima sa statusom neispunjavanja obveza uslijed materijalno značajne odgode u podmirivanju obveza za više od 90 dana, mogu biti klasificirani u kategoriju prihodujućih nakon proteka minimalno 3 mjeseca u kojima više ne postoje okidači statusa neispunjavanja obveza. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 80 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZIKOM (nastavak) 3.1.1 Mjerenje kreditnog rizika (nastavak) Nakon izračuna potrebnih umanjenja vrijednosti, Banka razvrstava izloženosti u rizične kategorije ovisno o razini izračuna gubitka (u skladu s propisima HNB-a). 1. Rizična skupina A A1 – novoodobrene izloženosti na početku ugovornog odnosa i izloženosti kod kojih nije utvrđeno povećanje kreditnog rizika od početnog priznavanja (izračun očekivanih kreditnih gubitaka u razdoblju od 12 mjeseci) A2 - izloženosti kod kojih je uočeno značajno povećanje kreditnog rizika od početnog priznavanja (izračun očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja financijske imovine) 2. Rizična skupina B – djelomično naplative izloženosti razvrstane u tri podskupine, ovisno o postotku gubitaka od umanjenja vrijednosti koji se priznaju u odnosu na nominalni knjigovodstveni iznos B1 – kada razina umanjenja vrijednosti i rezerviranja ne prelazi 30% iznosa izloženosti B2 – kada razina umanjenja vrijednosti i rezerviranja iznosi više od 30% (najmanje 30,01%) ali ne više 70% iznosa izloženosti B3 – kada razina umanjenja vrijednosti i rezerviranja iznosi više od 70% (najmanje 70,01%) ali manje od 100% iznosa izloženosti 3. Rizična skupina C - nenaplative izloženosti s umanjenjem vrijednosti od 100% iznosa izloženosti. Izloženosti razvrstane u rizičnu skupinu A predstavljaju prihodujuće izloženosti, dok izloženosti razvrstane u rizične skupine B i C predstavljaju neprihodujuće izloženosti. Da bi očekivani kreditni gubici uključili očekivano povećanje kreditnog rizika klijenta koje proizlazi iz neizvjesnosti u pogledu kamatnih stopa, cijene energenata, inflacije, stopa vjerojatnosti neispunjavanja obveza povećana je u usporedbi s osnovnom stopom vjerojatnosti neispunjavanja obveza. U svrhu određivanja utjecaja budućih makroekonomskih uvjeta na očekivane kreditne gubitke, analizom na temelju povijesnih podataka, vjerojatnost neispunjavanja obveza je usklađena s makroekonomskim očekivanjima, objavljenim od strane priznatih mjerodavnih institucija koje objavljuju podatke o procjeni kretanja stope makroekonomskih pokazatelja. Pri tome je Banka koristila tri različita scenarija daljnjeg razvoja gospodarstva, prema sljedećem: - Pesimistični scenarij koji predviđa porast inflacije i daljnji rast referentnih kamatnih stopa - Osnovni scenarij koji pretpostavlja nepromijenjeno makroekonomsko okruženje - Optimistični scenarij koji predviđa rast stope BDP-a u narednim godinama, pri čemu „bliže godine“ zadržavaju viši a „dalje godine“ niži ponder Uzevši u obzir sve navedene inpute, izvršeno je povećanje stope vjerojatnosti neispunjavanja obveza koje su pridodane već ranije provedenim povećanjima stopa vjerojatnosti neispunjavanja obveza, i iste je Banka uključila u model izračuna očekivanih kreditnih gubitaka. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 81 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.1.1 Mjerenje kreditnog rizika (nastavak) (b) Dužnički vrijednosni papiri i ostali zapisi Ulaganja u navedene vrijednosne papire i zapise smatra se načinom boljeg raspoređivanja i istovremeno održavanja raspoloživog izvora financiranja. 3.1.2 Kontrola ograničenja rizika i politike za njihovo ublažavanje Koncentracija rizika državi Banka upravlja i kontrolira koncentracije kreditnog rizika gdje god je takav rizik utvrđen, a osobito u pogledu pojedinih klijenata i grupa, gospodarskih sektora i zemalja. U imovini i obvezama Banke značajna je koncentracija prema Republici Hrvatskoj ("RH"), kako slijedi (neto od ispravaka vrijednosti): 2024. 2023. Sredstva kod Hrvatske narodne banke 300.448 276.303 Trezorski zapisi RH 9.870 4.998 Obveznice Republike Hrvatske 77.533 72.647 Odgođena porezna imovina 211 194 Obveza za porez na dobit (654) (1.342) Ostale obveze (10) (105) 387.398 352.695 Neizravna izloženost Banke prema Republici Hrvatskoj na dan 31. prosinca je sljedeća: 2024. 2023. Krediti za koje garantira RH i institucije čiji je osnivač RH 14.186 15.369 Krediti trgovačkim društvima čiji je osnivač RH 3 4 Ostala imovina - - Primljeni krediti HBOR-a (4.981) (5.890) Obveze prema klijentima (1.077) (1.677) 8.131 7.806 Izloženost prema bilo kojem zajmoprimcu, uključujući banke, nadalje je ograničena podograničenjima koja pokrivaju bilančnu i izvanbilančnu izloženost, kao i dnevna ograničenja (rizik ispunjenja obveze) u odnosu na stavke kojima se trguje. Stvarna izloženost u odnosu na ograničenja svakodnevno se prate. Izloženošću kreditnom riziku također se upravlja redovnom analizom sposobnosti zajmoprimaca i potencijalnih zajmoprimaca u podmirivanju obveza otplate kamata i glavnice, te promjenom kreditnih ograničenja gdje je potrebno. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 82 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.1.2 Kontrola ograničenja rizika i politike za njihovo ublažavanje (nastavak) Osiguranje izloženosti (a) Instrumenti osiguranja i ostala sredstva osiguranja Banka koristi cijeli niz politika i postupaka u svrhu umanjenja kreditnog rizika. Najčešći od njih je uzimanje zaloga za predujmove, što je uobičajena praksa. Banka uvodi smjernice o prihvatljivosti specifičnih kategorija zaloga ili umanjenja kreditnih rizika. Najznačajnije vrste zaloga za kredite i potraživanja su kako slijedi: • Zalog stambene imovine – zalog stana, kuće, zgrade sa stanovima; • Zalog poslovne imovine - poslovni prostor; • Zalog ostale imovine - građevinska zemljišta, poljoprivredna zemljišta; • Zalog financijskih instrumenata kao što su dužnički i vlasnički vrijednosni papiri; • Zalog novčanog depozita. Banka prihvaća instrumente osiguranja i u obliku nematerijalne kreditne zaštite kao što su garancije i drugi kolaterali prihvaćeni sukladno regulativi Europske unije i lokalnoj regulativi. Dugoročna financijska sredstva i krediti poslovnim subjektima u pravilu su osigurani dok različiti oblici kartičnih izloženosti ili izloženosti po dopuštenim prekoračenjima fizičkim osobama u pravilu nisu osigurani. Zalog koji se drži kao osiguranje za svu financijsku imovinu osim za kredite utvrđen je na temelju vrste instrumenta. Dužnički vrijednosni papiri, trezorski i ostali zapisi u pravilu nisu osigurani uz iznimku vrijednosnih papira s pokrićem u imovini i sličnih instrumenata koji su osigurani portfeljima financijskih instrumenata. (b) Preuzete obveze Prvenstvena svrha ovih instrumenata je osigurati raspoloživost sredstava prema potrebama klijenta. Garancije i akreditivi imaju isti kreditni rizik kao i krediti. Preuzete obveze za kreditiranje predstavljaju neiskorištene odobrene iznose kredita u obliku posudbi, garancija ili akreditiva. U pogledu kreditnog rizika na preuzete obveze kreditiranja, Banka je potencijalno izložena gubitku u iznosu koji odgovara ukupno neiskorištenim preuzetim obvezama. Međutim, potencijalni iznos gubitka manji je od ukupnog iznosa neiskorištenih preuzetih obveza, budući da većina preuzetih obveza ovisi o održavanju specifičnih kreditnih standarda od strane klijenata, kada Banka korištenje obveza odobrava potpisivanjem aneksa ugovora te u tom smislu u ovisnosti o kreditnom riziku može ne odobriti daljnje korištenje sredstava. Umanjenje vrijednosti preuzetih obveza provodi se u skladu s internom metodologijom očekivanih kreditnih gubitaka. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 83 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.1.3 Politike umanjenja vrijednosti i rezerviranja Očekivani kreditni gubici iskazano u izvještaju o financijskom položaju na kraju godine temelji se na važećim zakonskim propisima. Tablica u nastavku prikazuje postotak bilančnih stavki Banke i apsolutne iznose koje se odnose na kredite, te povezano očekivani kreditni gubici za svaku kategoriju internog ocjenjivanja Banke: Ocjenjivanja Banke 2024. 2023. Bruto krediti klijentima Očekivani kreditni gubici Bruto krediti klijentima Očekivani kreditni gubici Stupanj 1 311.576 1.432 299.308 1.718 Stupanj 2 31.268 1.944 39.752 2.870 Stupanj 3 36.884 16.038 38.810 18.640 379.728 19.414 377.870 23.228 Ocjenjivanja Banke 2024. 2023. Bruto krediti klijentima (%) Očekivani kreditni gubici (%) Bruto krediti klijentima (%) Očekivani kreditni gubici (%) Stupanj 1 82,05 7,37 79,21 7,40 Stupanj 2 8,24 10,02 10,52 12,35 Stupanj 3 9,71 82,61 10,27 80,25 100 100 100,00 100,00 Politika Banke zahtijeva barem jednom godišnje ili češće, ako to nalažu pojedine okolnosti, pregled pojedine financijske imovine koja prelazi razinu materijalnosti. Očekivani kreditni gubici procjenjuju se temeljem internog modela očekivanih kreditnih gubitaka te sukladno odredbama Odluke o klasifikaciji izloženosti u rizične skupine i načinu utvrđivanja kreditnih gubitaka, te se primjenjuju na sve značajne stavke. Procjena u pravilu obuhvaća postojeće zaloge (uključujući i ponovnu potvrdu svoje primjenjivosti) i očekivane primitke za pojedine stavke. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 84 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.1.4 Maksimalna izloženost kreditnom riziku prije zaloga ili drugih instrumenta osiguranja kredita Izloženost kreditnom riziku koja se odnosi na bilančnu imovinu je kako slijedi: 2024. 2023. Novac i računi kod Hrvatske narodne banke 24.478 22.200 Ostala sredstva kod Hrvatske narodne banke 284.142 261.164 Krediti i depoziti kod banaka 18.043 17.388 Krediti klijentima: Krediti stanovništvu: - Potrošački krediti 58.618 50.390 - Hipotekarni krediti 8.037 5.477 - Stambeni krediti 99.024 86.754 - Krediti obrtnicima 19.084 21.062 - Ostalo 1.156 1.127 Krediti poslovnim subjektima: - Veliki poslovni subjekti 16.466 31.504 - Mali i srednji poduzetnici 149.744 148.257 - Ostali 8.185 10.071 Investicijski vrijednosni papiri - Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit 10.475 8.279 - Financijska imovina po amortiziranom trošku 83.737 76.254 Ostala imovina 254 246 781.443 740.173 Izloženost kreditnom riziku koja se odnosi na izvanbilančnu imovinu je kako slijedi: 2024. 2023. Financijske garancije i akreditivi 16.741 18.970 Preuzete kreditne i ostale povezane obveze 27.043 33.088 43.784 52.058 Na dan 31. prosinca 825.227 792.231 Gornji pregled prikazuje maksimalnu izloženost Banke kreditnom riziku na dan 31. prosinca 2024. i 2023. godine ne uzimajući u obzir zalog ili ostale instrumente osiguranja kredita. U pogledu bilančne imovine, gore navedena izloženost temeljena je na neto knjigovodstvenom iznosu pojedinog plasmana i sadašnje vrijednosti procijenjenih novčanih tokova koja je iskazana u izvještaju o financijskom položaju. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 85 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.1.4 Maksimalna izloženost kreditnom riziku prije zaloga ili drugih instrumenta osiguranja kredita (nastavak) Kako je prikazano gore, 46,11% ukupne maksimalne bilančne izloženosti odnosi se na kredite klijentima (2023.: 47,91%); nadalje, 3,13% predstavlja ulaganja koja se drže kod Hrvatske narodne banke (2023.: 2,99%). Analizom portfelja kredita klijentima ustanovljeno je sljedeće: • 90,29% portfelja, stupanj 1 i stupanj 2, (2023.: 89,73% portfelja) kredita smatra se potpuno nadoknadivim; • 9,71% portfelja, stupanj 3, (2023.: 10,27% portfelja) kredita smatra se djelomično nadoknadivim ili nenadoknadivim. Koncentracija rizika financijske imovine uz izloženost kreditnom riziku (a) Zemljopisni sektori Sljedeća tablica prikazuje izloženost Banke kreditom riziku u knjigovodstvenim iznosima u kategorijama prema zemljopisnoj regiji na dan 31. prosinca 2024. godine. Za potrebe ove tablice, Banka je alocirala izloženosti na regije prema zemljama sjedišta klijenata. Hrvatska Ostale zemlje EU Ostale zemlje Ukupno Novac i računi kod Hrvatske narodne banke 23.463 1.015 - 24.478 Ostala sredstva kod Hrvatske narodne banke 284.142 - - 284.142 Krediti i depoziti kod banaka 17.497 8 538 18.043 Krediti klijentima: Krediti stanovništvu: - Potrošački krediti 58.338 2 278 58.618 - Hipotekarni obrtnicima 8.037 - - 8.037 - Stambeni krediti 99.024 - - 99.024 - Krediti obrtnicima 19.084 - - 19.084 - Ostalo 1.151 - 5 1.156 Krediti poslovnim subjektima: - Veliki poslovni subjekti 16.466 - - 16.466 - Mali i srednji poduzetnici 149.744 - - 149.744 - Ostali 8.185 - - 8.185 Investicijski vrijednosni papiri : Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit 10.473 2 - 10.475 Financijska imovina po amortiziranom trošku 83.737 - - 83.737 Ostala imovina 247 4 3 254 Na dan 31. prosinca 2024. 779.588 1.031 824 781.443 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 86 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.1.4 Maksimalna izloženost kreditnom riziku prije zaloga ili drugih instrumenta osiguranja kredita (nastavak) Izloženost kreditnom riziku koja se odnosi na izvanbilančne stavke je kako slijedi: Hrvatska Ostale zemlje EU Ostale zemlje Ukupno Financijske garancije i akreditivi 16.741 - - 16.741 Preuzete obveze za kredite i ostale kreditne obveze 27.014 23 6 27.043 Na dan 31. prosinca 2024. 43.755 23 6 43.784 Hrvatska Ostale zemlje EU Ostale zemlje Ukupno Novac i računi kod Hrvatske narodne banke 21.385 815 - 22.200 Ostala sredstva kod Hrvatske narodne banke 261.164 - - 261.164 Krediti i depoziti kod banaka 17.056 17 315 17.388 Krediti klijentima: Krediti stanovništvu: - Potrošački krediti 50.390 50.390 - Hipotekarni obrtnicima 5.477 - - 5.477 - Stambeni krediti 86.494 - 260 86.754 - Krediti obrtnicima 21.062 - - 21.062 - Ostalo 1.125 - 2 1.127 Krediti poslovnim subjektima: - Veliki poslovni subjekti 31.504 - - 31.504 - Mali i srednji poduzetnici 148.257 - - 148.257 - Ostali 10.071 - - 10.071 Investicijski vrijednosni papiri : Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit 8.277 2 - 8.279 Financijska imovina po amortiziranom trošku 76.254 - - 76.254 Ostala imovina 240 4 2 246 Na dan 31. prosinca 2023. 738.756 838 579 740.173 Izloženost kreditnom riziku koja se odnosi na izvanbilančne stavke je kako slijedi: Hrvatska Ostale zemlje EU Ostale zemlje Ukupno Financijske garancije i akreditivi 18.970 - - 18.970 Preuzete obveze za kredite i ostale kreditne obveze 33.035 49 4 33.088 Na dan 31. prosinca 2023. 52.005 49 4 52.058 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 87 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.1.4 Maksimalna izloženost kreditnom riziku prije zaloga ili drugih instrumenta osiguranja kredita (nastavak) (b) Gospodarski sektori poslovanja Sljedeća tablica prikazuje izloženost Banke kreditnom riziku u knjigovodstvenim iznosima u kategorijama prema gospodarskim sektorima poslovanja klijenata. 2024. godina Financijske institucije Proizvodnja Nekretnine Veleprodaja i maloprodaja Javni sektor Ostali sektori poslovanja Građani Ukupno Novac i računi kod Hrvatske narodne banke 24.478 - - - - - - 24.478 Ostala sredstva kod Hrvatske narodne banke 284.142 - - - - - - 284.142 Krediti i depoziti kod banaka 18.043 - - - - - - 18.043 Krediti klijentima: Krediti stanovništvu: − Potrošački - - - - - - 58.618 58.618 − Hipotekarni - - - - - - 8.037 8.037 − Stambeni krediti - - - - - - 99.024 99.024 − Krediti obrtnicima - - - - - - 19.084 19.084 − Ostali - - - - - - 1.156 1.156 Krediti poslovnim subjektima: − Veliki poslovni subjekti - 2.504 5.790 - - 8.172 - 16.466 − Mali i srednji poduzetnici 1.882 36.715 25.378 23.175 2.767 59.827 - 149.744 − Ostali 10 3.496 895 2.009 29 1.746 - 8.185 Investicijski vrijednosni papiri Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit 294 - 8 - 10.150 23 - 10.475 Financijska imovina po amortiziranom trošku - 5.861 - - 77.420 456 - 83.737 Ostala imovina 2 21 22 35 10 66 98 254 Na dan 31. prosinca 2024. 328.851 48.597 32.093 25.219 90.376 70.290 186.017 781.443 Izloženost kreditnom riziku koja se odnosi na izvanbilančne stavke je kako slijedi: 2024. godina Financijske institucije Proizvodnja Nekretnine Veleprodaja i maloprodaja Javni sektor Ostali sektori poslovanja Građani Ukupno Financijske garancije i akreditivi - 2.390 8.048 1.345 - 3.993 966 16.741 Preuzete obveze za kredite i ostale kreditne obveze 117 3.027 2.365 4.619 102 3.901 12.911 27.043 Na dan 31. prosinca 2024. 117 5.417 10.413 5.964 102 7.894 13.876 43.784 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 88 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.1.4 Maksimalna izloženost kreditnom riziku prije zaloga ili drugih instrumenta osiguranja kredita (nastavak) 2023. godina Financijske institucije Proizvodnja Nekretnine Veleprodaja i maloprodaja Javni sektor Ostali sektori poslovanja Građani Ukupno Novac i računi kod Hrvatske narodne banke 22.200 - - - - - - 22.200 Ostala sredstva kod Hrvatske narodne banke 261.164 - - - - - - 261.164 Krediti i depoziti kod banaka 17.388 - - - - - - 17.388 Krediti klijentima: Krediti stanovništvu: − Potrošački - - - - - - 50.390 50.390 − Hipotekarni - - - - - - 5.477 5.477 − Stambeni krediti - - - - - - 86.754 86.754 − Krediti obrtnicima - - - - - - 21.062 21.062 − Ostali - - - - - - 1.127 1.127 Krediti poslovnim subjektima: − Veliki poslovni subjekti - 2.715 5.887 6.982 - 15.920 - 31.504 − Mali i srednji poduzetnici 1.786 33.205 26.832 24.958 3.536 57.940 - 148.257 − Ostali 13 3.602 1.242 2.150 49 3.015 - 10.071 Investicijski vrijednosni papiri Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit 299 - 9 - 7.948 23 - 8.279 Financijska imovina po amortiziranom trošku - 5.935 - - 69.863 456 - 76.254 Ostala imovina 4 21 19 33 10 67 92 246 Na dan 31. prosinca 2023. 302.854 45.478 33.989 34.123 81.406 77.421 164.902 740.173 Izloženost kreditnom riziku koja se odnosi na izvanbilančne stavke je kako slijedi: 2023. godina Financijske institucije Proizvodnja Nekretnine Veleprodaja i maloprodaja Javni sektor Ostali sektori poslovanja Građani Ukupno Financijske garancije i akreditivi - 3.149 7.082 1.820 - 6.296 623 18.970 Preuzete obveze za kredite i ostale kreditne obveze 32 4.090 2.232 3.189 95 7.954 15.496 33.088 Na dan 31. prosinca 2023. 32 7.239 9.314 5.009 95 14.250 16.119 52.058 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 89 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.1.5 Financijski instrumenti izloženi kreditnom riziku Financijski instrumenti izloženi kreditnom riziku, raspoređeni po stupnjevima rizika prikazani su u nastavku: 2024. godina Novac i računi kod Hrvatske narodne banke Ostala sredstva kod Hrvatske narodne banke Krediti klijentima Krediti i depoziti kod banaka Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit Financijska imovina po amortiziranom trošku Ostala imovina Stupanj 1 24.480 284.180 311.576 18.047 10.476 83.749 216 Stupanj 2 - - 31.268 - - - 10 Stupanj 3 - - 34.172 - - - 314 POCI: - - 2.712 - - - - Bruto 24.480 284.180 379.728 18.047 10.476 83.749 541 Umanjeno za: očekivane kreditne gubitke (2) (38) (19.113) (4) (1) (12) (287) Umanjenje POCI - - (301) - - - - Neto 24.478 284.142 360.314 18.043 10.475 83.737 254 2024. godina Financijske garancije i akreditivi Preuzete kreditne i ostale povezane obveze Stupanj 1 15.053 25.946 Stupanj 2 1.528 1.112 Stupanj 3 265 161 Bruto 16.846 27.219 Umanjeno za: očekivane kreditne gubitke (105) (176) Neto 16.741 27.043 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 90 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.1.5 Financijski instrumenti izloženi kreditnom riziku (nastavak) 2023. godina Novac i računi kod Hrvatske narodne banke Ostala sredstva kod Hrvatske narodne banke Krediti klijentima Krediti i depoziti kod banaka Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit Financijska imovina po amortiziranom trošku Ostala imovina Stupanj 1 22.202 261.199 299.308 17.392 8.280 76.265 218 Stupanj 2 - - 39.752 - - - 15 Stupanj 3 - - 35.402 - - - 249 POCI: - - 3.408 - - - - Bruto 22.202 261.199 377.870 17.392 8.280 76.265 482 Umanjeno za: očekivane kreditne gubitke (2) (35) (22.847) (4) (1) (11) (236) Umanjenje POCI - - (381) - - - - Neto 22.200 261.164 354.642 17.388 8.279 76.254 246 2023. godina Financijske garancije i akreditivi Preuzete kreditne i ostale povezane obveze Stupanj 1 15.021 32.315 Stupanj 2 3.412 396 Stupanj 3 855 573 Bruto 19.288 33.284 Umanjeno za: očekivane kreditne gubitke (318) (196) Neto 18.970 33.088 Financijski instrumenti raspoređeni u Stupanj 1 i Stupanj 2 smatraju se nadoknadivima, dok se Stupanj 3 smatra djelomično ili u potpunosti nenadoknadivim. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 91 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.1.5 Financijski instrumenti izloženi kreditnom riziku (nastavak) Prijelaz ispravaka vrijednosti tijekom 2024. godine između stupnjeva prikazana je u slijedećoj tablici: Sredstva kod Hrvatske narodne banke 2024. Stupanj 1 Stupanj 2 Stupanj 3 Ukupno Na dan 1. siječnja 2024. 35 - - 35 Prijelazi između stupnjeva: - - - - Neto promjena izračuna ispravka vrijednosti - - - - Novonastala financijska imovina 38 - - 38 Naplaćeno tijekom godine (35) - - (35) Otpisi i ostala kretanja - - - - Na dan 31. prosinca 2024. 38 - - 38 Sredstva kod Hrvatske narodne banke 2023. Stupanj 1 Stupanj 2 Stupanj 3 Ukupno Na dan 1. siječnja 2023. 30 - - 30 Prijelazi između stupnjeva: - - - - Neto promjena izračuna ispravka vrijednosti - - - - Novonastala financijska imovina 37 - - 37 Naplaćeno tijekom godine (30) - - (30) Otpisi i ostala kretanja (2) - - (2) Na dan 31. prosinca 2023. 35 - - 35 - U liniji Novonastala financijska imovina iskazani su očekivani kreditni gubici po izloženostima nastalim tijekom godine u iznosu i stupnju u kojem se pojedina izloženost nalazila na kraju godine ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 92 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.1.5 Financijski instrumenti izloženi kreditnom riziku (nastavak) Krediti klijentima 2024. Stupanj 1 Stupanj 2 Stupanj 3 Ukupno Na dan 1. siječnja 2024. 1.718 2.870 18.640 23.228 Prijelazi između stupnjeva: U Stupanj 1 463 (393) (70) - U Stupanj 2 (77) 167 (90) - U Stupanj 3 (13) (621) 634 - Neto promjena izračuna ispravka vrijednosti (722) 37 3.131 2.446 Novonastala financijska imovina 391 284 2.740 3.415 Naplaćeno tijekom godine (328) (400) (3.519) (4.247) Otpisi i ostala kretanja - - (5.428) (5.428) Na dan 31. prosinca 2024. 1.432 1.944 16.038 19.414 Krediti klijentima 2023. Stupanj 1 Stupanj 2 Stupanj 3 Ukupno Na dan 1. siječnja 2023. 1.697 1.383 17.385 20.465 Prijelazi između stupnjeva: U Stupanj 1 263 (233) (30) - U Stupanj 2 (375) 550 (175) - U Stupanj 3 (12) (193) 205 - Neto promjena izračuna ispravka vrijednosti (361) 937 1.146 1.722 Novonastala financijska imovina 617 463 2.475 3.556 Naplaćeno tijekom godine (111) (37) (2.299) (2.447) Otpisi i ostala kretanja - - (67) (67) Na dan 31. prosinca 2023. 1.718 2.870 18.640 23.228 - U liniji Novonastala financijska imovina iskazani su očekivani kreditni gubici po izloženostima nastalim tijekom godine u iznosu i stupnju u kojem se pojedina izloženost nalazila na kraju godine. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 93 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.1.5 Financijski instrumenti izloženi kreditnom riziku (nastavak) Krediti i depoziti bankama 2024. Stupanj 1 Stupanj 2 Stupanj 3 Ukupno Na dan 1. siječnja 2024. 4 - - 4 Prijelazi između stupnjeva: Neto promjena izračuna ispravka vrijednosti - - - - Novonastala financijska imovina 3 - - 3 Naplaćeno tijekom godine (3) - - (3) Otpisi i ostala kretanja - - - - Na dan 31. prosinca 2024. 4 - - 4 2023. Stupanj 1 Stupanj 2 Stupanj 3 Ukupno Na dan 1. siječnja 2023. 7 - - 7 Prijelazi između stupnjeva: Neto promjena izračuna ispravka vrijednosti (4) - - (4) Novonastala financijska imovina 3 - - 3 Naplaćeno tijekom godine (2) - - (2) Otpisi i ostala kretanja - - - - Na dan 31. prosinca 2023. 4 - - 4 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 94 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.1.5 Financijski instrumenti izloženi kreditnom riziku (nastavak) Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit 2024. Stupanj 1 Stupanj 2 Stupanj 3 Ukupno Na dan 1. siječnja 2024. 1 - - 1 Prijelazi između stupnjeva: - - - - Neto promjena izračuna ispravka vrijednosti - - - - Novonastala financijska imovina 1 - - 1 Naplaćeno tijekom godine (1) - - (1) Otpisi i ostala kretanja - - - - Na dan 31. prosinca 2024. 1 - - 1 2023. Stupanj 1 Stupanj 2 Stupanj 3 Ukupno Na dan 1. siječnja 2023. 9 - - 9 Prijelazi između stupnjeva: - - - - Neto promjena izračuna ispravka vrijednosti - - - - Novonastala financijska imovina - - - - Naplaćeno tijekom godine (9) - - (9) Otpisi i ostala kretanja 1 - - 1 Na dan 31. prosinca 2023. 1 - - 1 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 95 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.1.5 Financijski instrumenti izloženi kreditnom riziku (nastavak) Financijska imovina po amortiziranom trošku 2024. Stupanj 1 Stupanj 2 Stupanj 3 Ukupno Na dan 1. siječnja 2024. 11 - - 11 Prijelazi između stupnjeva: - - - - Neto promjena - - - - Novonastala financijska imovina 1 - - 1 Naplaćeno tijekom godine - - - - Otpisi i ostala kretanja - - - - Na dan 31. prosinca 2024. 12 - - 12 2023. Stupanj 1 Stupanj 2 Stupanj 3 Ukupno Na dan 1. siječnja 2023. 6 - - 6 Prijelazi između stupnjeva: - - - - Neto promjena - - - - Novonastala financijska imovina 5 - - 5 Naplaćeno tijekom godine - - - - Otpisi i ostala kretanja - - - - Na dan 31. prosinca 2023. 11 - - 11 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 96 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.1.5 Financijski instrumenti izloženi kreditnom riziku (nastavak) Ostala imovina 2024. Stupanj 1 Stupanj 2 Stupanj 3 Ukupno Na dan 1. siječnja 2024. 2 1 436 439 Prijelazi između stupnjeva: U Stupanj 1 12 - (12) - U Stupanj 2 - 1 (1) - U Stupanj 3 - - - - Neto promjena izračuna ispravka vrijednosti (13) - 96 83 Novonastala financijska imovina - 2 22 24 Naplaćeno tijekom godine - - 4 4 Otpisi i ostala kretanja - - (48) (48) Na dan 31. prosinca 2024. 1 4 497 502 2023. Stupanj 1 Stupanj 2 Stupanj 3 Ukupno Na dan 1. siječnja 2023. 1 - 406 407 Prijelazi između stupnjeva: U Stupanj 1 12 - (12) - U Stupanj 2 - 3 (3) - U Stupanj 3 - - - - Neto promjena izračuna ispravka vrijednosti (12) (2) 52 38 Novonastala financijska imovina - - 204 204 Naplaćeno tijekom godine - - (193) (193) Otpisi i ostala kretanja - - (17) (17) Na dan 31. prosinca 2023. 1 1 437 440 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 97 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.1.5 Financijski instrumenti izloženi kreditnom riziku (nastavak) Rezerviranja za izvanbilančne stavke 2024. Stupanj 1 Stupanj 2 Stupanj 3 Ukupno Na dan 1. siječnja 2024. 195 75 243 513 Prijelazi između stupnjeva: U Stupanj 1 39 (39) - - U Stupanj 2 (1) 5 (4) - U Stupanj 3 - - - - Neto promjena izračuna ispravka vrijednosti (54) (4) 24 (34) Novonastala financijska imovina 91 40 14 145 Naplaćeno tijekom godine (138) (24) (181) (343) Otpisi i ostala kretanja - - - - Na dan 31. prosinca 2024. 132 53 96 281 2023. Stupanj 1 Stupanj 2 Stupanj 3 Ukupno Na dan 1. siječnja 2023. 214 44 395 653 Prijelazi između stupnjeva: U Stupanj 1 4 (4) - - U Stupanj 2 (10) 12 (2) - U Stupanj 3 0 (4) 4 - Neto promjena izračuna ispravka vrijednosti (4) 1 73 70 Novonastala financijska imovina 138 51 23 212 Naplaćeno tijekom godine (147) (25) (250) (422) Otpisi i ostala kretanja - - - - Na dan 31. prosinca 2023. 195 75 243 513 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag 4. Istarska kreditna banka Umag d.d. 98 2024. UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.1.5 Financijski instrumenti izloženi kreditnom riziku (nastavak) Procjena kreditnog rizika zajmova i potraživanja temelji se prvenstveno na ocjeni kreditne kvalitete klijenta (tzv. credit scoring). Modeli ocjenjivanja kreditne kvalitete koriste interne i eksterne podatke za procjenu kreditne sposobnosti dužnika, predviđanje budućeg poslovanja i za upravljanje limitima odobravanja i aktivnostima naplate. Interni kreditni rejting jedan je od čimbenika koji se koriste u procesu prihvaćanja novih klijenata i upravljanju postojećim klijentima. Nakon izračuna internog kreditnog rejtinga klijenta, kreditna ocjena dužnika kategorizirana je i povezana s vjerojatnošću defaulta („PD“) radi daljnjeg grupiranja u rejting kategorije. Sljedeća tablica prikazuje mapiranje PD stopa po razinama rizika: Opis Raspon stopa PD Nizak rizik 0,05% - 2,12% Srednji rizik > 2,12% - 8,45% Visoki rizik > 8,45% - 17,43% Status neispunjavanja obveza = 100% Fizičke osobe Ostali segmenti Opis Raspon rejtinga Opis Raspon rejtinga Nizak rizik 1 - 5 Nizak rizik 1 - 6 Srednji rizik 6 - 7 Srednji rizik 7 - 9 Visoki rizik 8 Visoki rizik 10 Zajmovi i potraživanja od klijenata i banaka prema internom kreditnom rejtingu: 2024. 2023. Krediti klijentima Krediti bankama Vanbilančna izloženost Krediti klijentima Krediti bankama Vanbilančna izloženost Niski rizik 258.067 18.043 40.435 234.806 17.388 36.181 Srednji rizik 58.974 - 2.852 76.702 - 8.264 Visoki rizik 6.260 - 136 13.255 - 489 Bez ocjene 16.167 - 31 9.709 - 5.938 Umanjenje vrijednosti 20.846 - 330 20.170 - 1.186 Ukupna neto izloženost 360.314 18.043 43.784 354.642 17.388 52.058 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 99 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.1.5 Financijski instrumenti izloženi kreditnom riziku (nastavak) (a) Krediti svrstani u A1 rizičnu skupinu Krediti klijentima i krediti bankama svrstani u rizičnu skupinu A1 su plasmani kod kojih kašnjenje u podmirivanju obveza nije dulje od 30 dana i nije utvrđeno značajno povećanje kreditnog rizika nakon početnog priznavanja te je njihova vrijednost umanjena na temelju 12-mjesečnih očekivanih kreditnih gubitaka koji predstavljaju dio cjeloživotnih očekivanih kreditnih gubitaka koji bi se dogodili ukoliko dođe do statusa neispunjavanja obveza u sljedećih 12 mjeseci. Pregled navedenih kredita na bruto principu dan je u nastavku: 31. prosinca 2024. Poslovni subjekti Javni sektor Potrošački Krediti obrtnicima Hipotekarni Stambeni Ostalo Ukupno Krediti pokriveni garancijama drugih strana uključujući osiguranje kredita 9.412 - - 341 - - - 9.753 Krediti osigurani: - stambenim nekretninama 20.674 44 29.064 6.731 6.548 81.725 - 144.786 - drugim nekretninama 67.451 2.497 2.799 5.821 974 6.262 - 85.804 - novčanim depozitima 1.301 - 1.676 223 10 323 - 3.533 Ukupno 98.838 2.541 33.539 13.116 7.532 88.310 - 243.876 Neosigurani iznos 24.857 10.175 21.692 3.225 17 6.644 1.090 67.700 Ukupno krediti 123.695 12.716 55.231 16.341 7.549 94.954 1.090 311.576 31. prosinca 2023. Poslovni subjekti Javni sektor Potrošački Krediti obrtnicima Hipotekarni Stambeni Ostalo Ukupno Krediti pokriveni garancijama drugih strana uključujući osiguranje kredita 9.558 8 - 416 - - - 9.982 Krediti osigurani: - stambenim nekretninama 22.370 55 25.168 6.841 4.095 70.769 - 129.298 - drugim nekretninama 64.594 2.925 1.668 6.992 699 5.874 - 82.752 - novčanim depozitima 1.285 - 1.422 330 10 360 - 3.407 Ukupno 97.807 2.988 28.258 14.579 4.804 77.003 - 225.439 Neosigurani iznos 40.239 4.279 18.421 3.399 27 6.453 1.016 73.834 Ukupno krediti 138.046 7.267 46.679 17.978 4.831 83.456 1.016 299.273 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 100 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.1.5 Financijski instrumenti izloženi kreditnom riziku (nastavak) (b) Krediti svrstani u A2 rizičnu skupinu Krediti klijentima i krediti bankama svrstani u rizičnu skupinu A2 su plasmani kod kojih je zabilježeno povećanje kreditnog rizika u odnosu na početno priznavanje ili je zabilježeno kašnjenje u podmirivanju obveza dulje od 30 dana ali ne prelazi 90 dana, te je njihovo umanjenje provedeno na temelju cjeloživotnih očekivanih kreditnih gubitaka. 31. prosinaca 2024. Poslovni subjekti Javni sektor Potrošački Krediti obrtnicima Hipotekarni Stambeni Ostalo Ukupno Krediti pokriveni garancijama drugih strana uključujući osiguranje kredita 64 - - - - - - 64 Krediti osigurani: - stambenim nekretninama 7.202 - 1.740 783 266 3.778 - 13.769 - drugim nekretninama 13.416 - 12 636 37 126 - 14.227 - novčanim depozitima 323 - 64 - - 43 - 430 Ukupno 21.005 - 1.816 1.419 303 3.947 - 28.490 Neosigurani iznos 746 70 1.081 280 - 536 65 2.778 Ukupno krediti 21.751 70 2.897 1.699 303 4.483 65 31.268 31. prosinca 2023. Poslovni subjekti Javni sektor Potrošački Krediti obrtnicima Hipotekarni Stambeni Ostalo Ukupno Krediti pokriveni garancijama drugih strana uključujući osiguranje kredita 72 - - 20 - - - 92 Krediti osigurani: - stambenim nekretninama 8.013 - 1.837 1.312 413 3.004 - 14.579 - drugim nekretninama 19.547 - 68 442 108 180 - 20.345 - novčanim depozitima 334 - 72 - - 57 - 463 Ukupno 27.966 - 1.977 1.774 521 3.241 - 35.479 Neosigurani iznos 2.160 - 1.130 451 - 451 81 4.273 Ukupno krediti 30.126 - 3.107 2.225 521 3.692 81 39.752 Nakon početnog priznavanja kredita fer vrijednost zaloga temelji se na tehnikama procjene vrijednosti koje se u pravilu koriste za pripadajuću imovinu. U nadolazećim razdobljima fer vrijednost se ažurira na temelju tržišne cijene ili pokazatelja slične imovine. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 101 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.1.5 Financijski instrumenti izloženi kreditnom riziku (nastavak) (c) Krediti svrstani u B i C rizične skupine Krediti klijentima i krediti bankama svrstani u B i C rizične skupine su plasmani čija je vrijednost pojedinačno umanjena. Ukupna vrijednost tih plasmana prije uključivanja novčanog toka od zaloga iznosi 34.172 tisuća eura (2023.: 35.402 tisuća eura). Unatoč kvalitetnom zalogu, zbog značajnog kašnjenja i pogoršanog financijskog položaja dužnika izvršeno je umanjenje vrijednosti kredita i potraživanja. Pregled bruto iznosa kredita prema kategorijama čija je vrijednost pojedinačno umanjena, te fer vrijednost pripadajućeg zaloga kojeg Banka drži kao osiguranje je kako slijedi: 31. prosinac 2024. Poslovni subjekti Javni sektor Potrošački Krediti obrtnicima Hipotekarni Stambeni Ostalo Ukupno Krediti pokriveni garancijama drugih strana uključujući osiguranje kredita 3.252 - - - - - - 3.252 Krediti osigurani: - stambenim nekretninama 6.891 - 1.132 740 555 682 - 10.000 - drugim nekretninama 12.683 - 72 800 - 17 - 13.572 - novčanim depozitima 150 - - - - 9 - 159 Ukupno 22.976 - 1.204 1.540 555 708 - 26.983 Neosigurani iznos 4.335 - 1.699 599 - 195 361 7.189 Ukupno krediti 27.311 - 2.903 2.139 555 903 361 34.172 Poslovni subjekti POCI imovina 31. prosinac 2024. POCI 2.712 Osigurano stambenim nekretninama 597 Osigurano ostalim nekretninama 2.115 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 102 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.1.5 Financijski instrumenti izloženi kreditnom riziku (nastavak) 31. prosinac 2023. Poslovni subjekti Javni sektor Potrošački Krediti obrtnicima Hipotekarni Stambeni Ostalo Ukupno Krediti pokriveni garancijama drugih strana uključujući osiguranje kredita 4.012 - - 29 - - - 4.041 Krediti osigurani: - stambenim nekretninama 6.891 - 1.103 672 510 632 - 9.808 - drugim nekretninama 7.707 - 13 932 1 - - 8.653 - novčanim depozitima 41 - 1 - - 10 - 52 Ukupno 18.651 - 1.117 1.633 511 642 - 22.554 Neosigurani iznos 9.882 - 1.726 648 - 208 384 12.848 Ukupno krediti 28.533 - 2.843 2.281 511 850 384 35.402 Poslovni subjekti POCI imovina 31. prosinac 2023. POCI 3.408 Osigurano stambenim nekretninama 795 Osigurano ostalim nekretninama 2.613 (d) Krediti s promijenjenim bankovnim uvjetima U aktivnosti restrukturiranja spadaju produženi aranžmani plaćanja, promjene i odgode plaćanja. Politike i procedure vezane za restrukturiranje temelje se na kriterijima koji, prema prosudbi Uprave Banke, ukazuju na to da će se plaćanje najvjerojatnije nastaviti. Navedene politike se stalno pregledavaju. Restrukturiranje se najčešće primjenjuje osobito na kredite za financiranje poslovnih subjekata. U nekim situacijama, promjena uvjeta ili modificiranje ugovorenog novčanog toka može dovesti do prestanka priznavanja postojeće financijske imovine. Kad modifikacijom financijske imovine dolazi do prestanka priznavanja postojeće financijske imovine i zatim priznavanja modificirane financijske imovine, modificirana financijska imovina promatra se kao „nova“ financijska imovina. Do modifikacije odnosno promjene ugovornih novčanih tokova financijske imovine dolazi kod ponovnog ugovaranja ili nekog drugog mijenjanja ugovornih novčanih tokova u razdoblju između prvog priznavanja i dospijeća financijske imovine. Promjene prvotno ugovorenih uvjeta moraju biti pravno obvezujuće i ovršive. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 103 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.1.5 Financijski instrumenti izloženi kreditnom riziku (nastavak) (d) Krediti s promijenjenim bankovnim uvjetima (nastavak) Banka je dužna prilikom ponovnog ugovaranja ili nekog drugog mijenjanja ugovornih novčanih tokova u razdoblju između prvog priznavanja i dospijeća financijske imovine utvrditi da li dolazi do modifikacije te da li je modifikacija toliko značajna da dolazi do prestanka priznavanja postojeće financijske imovine i priznavanja nove financijske imovine. Iznos izloženosti koje su u „forbearance“ (restrukturiranim) mjerama je blago smanjen uglavnom uslijed provedene naplate dijela potraživanja iz promatrane kategorije te iznosi 16.890 tisuća eura (2023: 18.952 tisuća eura) 3.1.6 Dužnički vrijednosni papiri, trezorski i komercijalni zapisi i mjenice Prema Moody'su Republika Hrvatska je u 2024. godini imala A3 kreditni rejting sa stabilnim izgledima (2023.: Baa2 sa stabilnim izgledima). Banka ne očekuje da će naplata trezorskih zapisa biti otežana jer se prvenstveno radi o kratkoročnim vrijednosnicama koje se po dospijeću redovito iskupljuju. Ukupna izloženost Banke dužničkim vrijednosnim papirima Republike Hrvatske iznosila je 87.403 tisuća eura (2023.: 77.647 tisuća eura) što predstavlja 92,56% (2023. 91,57%) ukupnog portfelja vrijednosnih papira. 3.1.7 Preuzeta imovina u zamjenu za potraživanja Na dan 31. prosinca preuzeta imovina u zamjenu za potraživanje je kako slijedi: Knjigovodstvena vrijednost Vrsta imovine 2024. 2023. Stambeni prostor 3 3 Zemljišta 236 236 Poslovni prostor 512 320 UKUPNO 751 559 Banka povremeno preuzima imovinu u zamjenu za nenaplaćena potraživanja u ovršnom postupku. Banka stječe pravo vlasništva nad imovinom temeljem rješenja o namirenju. Vrijednost preuzete imovine evidentira se u poslovnim knjigama po fer vrijednosti pod kojom se podrazumijeva niža od slijedeće dvije vrijednosti: procijenjena fer vrijednost ili vrijednost kredita na dan preuzimanja imovine. Preuzeta imovina klasificira se u izvještaju o financijskom položaju unutar ostale imovine kao zalihe, te se poduzimaju radnje za prodaju u što kraćim rokovima. U slučaju kada se preuzeta imovina daje u najam u izvještaju o financijskom položaju prikazuje se kao ulaganje u nekretnine. U 2024. godini Banka je iznos od 751 tisuća eura klasificirala kao imovinu preuzetu u zamjenu za nenaplaćena potraživanja, dok je ostatak od 18 tisuća eura klasificirala kao ulaganja u nekretnine (u 2023. godini iznos od 559 tisuća eura klasificiran je kao imovina preuzeta u zamjenu za nenaplaćena potraživanja, dok je ostatak od 38 tisuća eura klasificiran kao ulaganja u nekretnine). ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 104 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.1.8 Koncentracija po vrstama kolaterala 2024. 2023. Poslovne nekretnine i zemljišta 115.719 114.361 Stambene nekretnine 169.153 154.479 Garancije i jamstva RH 13.068 14.116 Depoziti 4.122 3.924 Ukupno 302.062 286.880 3.1.9 Izloženost kreditnom riziku po djelatnostima 2024. 2023. Poljoprivreda, šumarstvo i ribarstvo 840 944 Rudarstvo i vađenje - 23 Prerađivačka industrija 47.819 44.941 Opskrba električnom energijom, plinom, parom i klimatizacijom 851 899 Opskrba vodom 19.027 18.319 Građevinarstvo 21.883 24.857 Trgovina na veliko i malo 27.176 39.199 Prijevoz i skladištenje 10.466 8.585 Djelatnosti pružanja smještaja te pripreme i usluživanja hrane 19.006 27.479 Informacije i komunikacija 1.593 1.774 Financijske djelatnosti i djelatnosti osiguranja 1.902 1.773 Poslovanje nekretninama 11.624 10.666 Stručne, znanstvene i tehničke djelatnosti 11.601 11.048 Administrativne i pomoćne uslužne djelatnosti 3.838 3.957 Obrazovanje 150 1.139 Javna uprava i obrana, obvezno socijalno osiguranje 1.653 1.923 Djelatnosti zdravstvene zaštite i socijalne skrbi 1.004 1.095 Umjetnost, zabava i rekreacija 607 713 Ostale uslužne djelatnosti 7.214 8.046 Ukupno bruto krediti pravnim osobama 188.254 207.380 Bruto krediti stanovništvu 191.474 170.455 Pokrivenost kolateralom 302.061 286.880 Rezerviranja za umanjenje vrijednosti (19.414) (23.228) Ukupna bruto izloženost 379.728 377.835 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 105 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.2 Tržišni rizik Banka je izložena tržišnim rizicima, a to je rizik da će fer vrijednost ili budući novčani tokovi financijskog instrumenta varirati zbog promjena tržišnih cijena. Tržišni rizici nastaju na temelju otvorenih pozicija u kamatnim, valutnim i vlasničkim financijskim instrumentima, te su svi izloženi općim i specifičnim tržišnim kretanjima i promjenama razine kolebljivosti tržišnih stopa ili cijena kao što su kamatne stope, kreditne marže, tečajevi stranih valuta i cijena vlasničkih vrijednosnih papira. Banka upravlja i kontrolira izloženost tržišnom riziku unutar prihvatljivih parametara kako bi osigurala solventnost te osigurala optimalan povrat na imovinu. 3.2.1 Tehnike mjerenja tržišnog rizika U sklopu upravljanja tržišnim rizikom, Banka provodi strategiju zaštite od rizika. Zaštita se provodi redovitim praćenjem izloženosti svakog pojedinog rizika pomoću različitih modela mjerenja i praćenja tržišnih rizika te održavanja izloženosti unutar prihvatljivih granica. 3.2.2 Valutni rizik Banka je izložena učincima fluktuacija tečajeva stranih valuta na svoj financijski položaj i na novčane tokove. Izloženost valutnom riziku proizlazi iz kreditnih, depozitnih te ulagačkih aktivnosti. Izloženost valutnom riziku prati se dnevno prema interno utvrđenim limitima izloženosti prema pojedinim valutama te ukupnoj valutnoj izloženosti u svim valutama. Banka upravlja valutnim rizikom postavljanjem načela i limita izloženosti stranim valutama i dnevnim praćenjem izloženosti u odnosu na limite. Svoje poslovne aktivnosti Banka usmjerava primarno nastojeći minimalizirati neusklađenost između stavki imovine i obveza denominiranih u stranoj valuti ili uz valutnu klauzulu, održavajući redovno dnevno poslovanje u granicama dnevnih potencijalnih gubitaka. Parametri se redovno pregledavaju u skladu s fluktuacijama tečajeva stranih valuta i korelacije između valuta. Na dan 31. prosinca 2024. godine, da je dolar ojačao za 10% (10% za 2023. godinu) u odnosu na euro, a pod pretpostavkom nepromijenjenosti ostalih varijabli, neto dobit za razdoblje izvještavanja bila bi za 38 tisuća eura veća (2023.: 38 tisuća eura manja), uglavnom kao rezultat neto tečajnih razlika nastalih preračunom novčanih deviznih sredstava, kredita, depozita i obveza po kreditima izraženih u dolarima. Kao što je ranije spomenuto, ulaskom Republike Hrvatske u eurozonu od 01. siječnja 2023. godine euro postaje službena valuta te je samim time izloženost valutnom riziku dodatno umanjena. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 106 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.2.2 Valutni rizik (nastavak) Tablica u nastavku sažeto prikazuje izloženost Banke valutnom riziku na dan 31. prosinca. Tablica prikazuje financijske instrumente Banke u knjigovodstvenim iznosima u kategorijama prema valutama. Koncentracije valutnog rizika – bilančni i izvanbilančni financijski instrumenti EUR USD Ostale valute Ukupno Stanje 31. prosinca 2024. FINANCIJSKA IMOVINA Novac i računi kod Hrvatske narodne banke 23.610 377 491 24.478 Ostala sredstva kod Hrvatske narodne banke 284.142 - - 284.142 Krediti i depoziti kod banaka 523 10.529 6.991 18.043 Krediti klijentima 360.314 - - 360.314 Investicijski vrijednosni papiri: - po amortiziranom trošku 83.737 - - 83.737 - po fer vrijednosti kroz OSD 10.475 - - 10.475 - po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak 221 - - 221 Ostala imovina 254 - - 254 Ukupna financijska imovina 763.276 10.906 7.482 781.664 FINANCIJSKE OBVEZE Obveze prema bankama 4.981 - - 4.981 Obveze prema klijentima 685.615 10.901 7.332 703.848 Subordinirane obveze - - - - Ostale obveze 2.524 5 - 2.529 Obveze po najmu 125 - - 125 Ukupne financijske obveze 693.245 10.906 7.332 711.483 Neto bilančna neusklađenost 70.031 - 150 70.181 Preuzete kreditne i ostale povezane obveze 27.219 - - 27.219 Financijske garancije i akreditivi 16.741 - - 16.741 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 107 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.2.2 Valutni rizik (nastavak) Koncentracije valutnog rizika – bilančni i izvanbilančni financijski instrumenti (nastavak) EUR USD Ostale valute Ukupno Stanje 31. prosinca 2023. FINANCIJSKA IMOVINA Novac i računi kod Hrvatske narodne banke 20.972 434 794 22.200 Ostala sredstva kod Hrvatske narodne banke 261.164 - - 261.164 Krediti i depoziti kod banaka 698 10.499 6.191 17.388 Krediti klijentima 353.574 - 1.068 354.642 Investicijski vrijednosni papiri: - po amortiziranom trošku 75.326 928 - 76.254 - po fer vrijednosti kroz OSD 8.279 - - 8.279 - po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak 259 - - 259 Ostala imovina 246 - - 246 Ukupna financijska imovina 720.518 11.861 8.053 740.432 FINANCIJSKE OBVEZE Obveze prema bankama 5.890 - - 5.890 Obveze prema klijentima 651.183 11.719 7.834 670.736 Subordinirane obveze - - - - Ostale obveze 3.223 5 - 3.228 Obveze po najmu 97 - - 97 Ukupne financijske obveze 660.393 11.724 7.834 679.951 Neto bilančna neusklađenost 60.125 137 219 60.481 Preuzete kreditne i ostale povezane obveze 33.088 - - 33.088 Financijske garancije i akreditivi 18.970 - - 18.970 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 108 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.2.3 Kamatni rizik Kamatni rizik novčanog toka predstavlja rizik fluktuacije budućih novčanih tokova financijskog instrumenta zbog promjena tržišnih kamatnih stopa. Rizik fer vrijednosti kamatne stope predstavlja rizik fluktuacije vrijednosti financijskog instrumenta zbog promjena tržišnih kamatnih stopa. Banka je izložena učincima fluktuacija važećih kamatnih stopa u pogledu rizika fer vrijednosti i rizika novčanog toka. Uprava prihvaća ograničenja glede razine neusklađenosti visine kamatnih stopa koja može postojati. Izloženost kamatnom riziku prati se i mjeri primjenom analize jaza, analize izračuna procjene promjene ekonomske vrijednosti kapitala Banke, analize kretanja pokazatelja profitabilnosti, analize utjecaja promjene kamatnih stopa na tržišnu vrijednost instrumenata razvrstanih u portfelj kroz ostalu sveobuhvatnu dobit i analize kretanja prosječnih kamatnih stopa i kamatne marže, a u skladu s interno propisanim procedurama. Na dan 31. prosinca 2024. godine, da su kamatne stope bile 15%, odnosno 0,17 postotnih poena više (2023.: 15%, odnosno 0,18 postotnih poena više), a pod pretpostavkom nepromijenjenosti ostalih varijabli, neto dobit za razdoblje izvještavanja bila bi 36 tisuće eura (2023.: 46 tisuća eura) viša. U tablici u nastavku sažeto je prikazana izloženost Banke kamatnom riziku. U tablici je prikazana imovina i obveze Banke po knjigovodstvenoj vrijednosti, svrstani u kategorije po ugovornoj promjeni cijene ili dospijeću, ovisno o tome koji je rok raniji. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 109 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.2.3 Kamatni rizik (nastavak) Do 1 mj. Od 1- 3 mj. Od 3 - 12 mj. Od 1- 3 god. Iznad 3 god. Beskamatno Ukupno Stanje 31. prosinca 2024. FINANCIJSKA IMOVINA Novac i računi kod Hrvatske narodne banke - - - - - 24.478 24.478 Ostala sredstva kod Hrvatske narodne banke 284.142 - - - - - 284.142 Krediti i depoziti kod banaka 17.527 - 516 - - - 18.043 Krediti klijentima 14.629 8.020 49.813 73.811 214.041 - 360.314 Investicijski vrijednosni papiri: - po fer vrijednosti 325 - 9.873 - 277 - 10.475 - po amortizacijskom trošku 146 27.745 707 17.883 37.256 - 83.737 -po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak 221 - - - - - 221 Ostala imovina - - - - - 254 254 Ukupna financijska imovina 316.990 35.765 60.909 91.694 251.574 24.732 781.664 FINANCIJSKE OBVEZE Obveze prema bankama 62 146 602 1.432 2.739 - 4.981 Obveze prema klijentima 505.075 70.860 107.289 16.695 3.929 - 703.848 Subordinirane obveze - - - - - - - Obveze po najmu 4 8 35 66 12 - 125 Ostale obveze - - - - - 2.529 2.529 Ukupne financijske obveze 505.141 71.014 107.926 18.193 6.680 2.529 711.483 Neto bilančna neusklađenost (188.151) (35.249) (47.017) 73.501 244.894 22.203 70.181 Preuzete kreditne i ostale povezane obveze 6.743 2.073 6.761 2.989 8.781 - 27.347 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 110 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.2.3 Kamatni rizik (nastavak) Do 1 mj. Od 1- 3 mj. Od 3 - 12 mj. Od 1- 3 god. Iznad 3 god. Beskamatno Ukupno Stanje 31. prosinca 2023. FINANCIJSKA IMOVINA Novac i računi kod Hrvatske narodne banke - - - - - 22.200 22.200 Ostala sredstva kod Hrvatske narodne banke 261.164 - - - - - 261.164 Krediti i depoziti kod banaka 16.867 - 521 - - - 17.388 Krediti klijentima 16.193 9.486 51.577 73.832 203.554 - 354.642 Investicijski vrijednosni papiri: - po fer vrijednosti 5.329 - 2.682 - 268 - 8.279 - po amortizacijskom trošku 1.075 720 121 37.092 37.246 - 76.254 - po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak 42 - 8 - 209 - 259 Ostala imovina - - - - - 246 246 Ukupna financijska imovina 300.670 10.206 54.909 110.924 241.277 22.446 740.432 FINANCIJSKE OBVEZE Obveze prema bankama 155 150 680 1.527 3.378 - 5.890 Obveze prema klijentima 502.948 19.054 130.865 13.754 4.115 - 670.736 Subordinirane obveze - - - - - - - Obveze po najmu 2 5 21 56 13 - 97 Ostale obveze - - - - - 3.228 3.228 Ukupne financijske obveze 505.872 19.353 131.672 15.391 7.662 1.344 681.294 Neto bilančna neusklađenost (205.202) (9.147) (76.763) 95.533 233.615 21.102 59.138 Preuzete kreditne i ostale povezane obveze 6.809 2.405 8.625 916 14.824 - 33.579 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 111 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.3 Rizik likvidnosti Rizik likvidnosti je rizik da Banka neće biti u mogućnosti podmiriti svoje financijske obveze kada dospiju na plaćanje i zamijeniti sredstva prilikom njihovog povlačenja. Posljedica ovoga može biti nemogućnost podmirivanja obveza plaćanja deponentima, odnosno podmirivanja obveza kreditiranja. 3.3.1 Proces upravljanja rizikom likvidnosti Banka je izložena svakodnevnim isplatama iznosa na poziv koje podmiruje novčanim izvorima koji se sastoje od prekonoćnih depozita, sredstava na tekućim računima, depozita koji dospijevaju, povlačenja sredstava kredita, garancije koje se podmiruju iz marži i ostalih iznosa na poziv. Banka ne održava novčane izvore da bi pokrila sve navedene potrebe jer je iz iskustva moguće s velikom pouzdanošću predvidjeti minimalne iznose ponovnog ulaganja dospjelih sredstava. Uprava prihvaća korektivne faktore za najniže iznose sredstava koja dospijevaju, a koja su raspoloživa za podmirivanje iznosa plativih na poziv te najniže iznose međubankarskih i ostalih kredita za pokriće neočekivanih iznosa sredstava koja se povlače na zahtjev. Banka dnevno upravlja rezervama likvidnosti osiguravajući zadovoljenje potreba njenih klijenata. Osim poštivanja regulatornih zahtjeva propisanih od strane HNB- a (npr. LCR, minimalno potrebna devizna potraživanja) Banka je propisala i interne limite za mjerenje i praćenje izloženosti riziku likvidnosti kao i indikatore za plan postupanja u kriznim situacijama. 3.3.2 Pristup financiranju Izvore likvidnosti Banka redovno preispituje kako bi se održala raznolikost prema valuti, zemljopisnom području, davatelju sredstava, proizvodu i ročnosti. 3.3.3 Nediskontirani novčani tokovi Tablica u nastavku prikazuje novčane tokove koje Banka mora platiti na ime nediskontiranih financijskih obveza prema preostalim ugovornim dospijećima na dan izvještaja o financijskom položaju. Iskazani iznosi u tablici predstavljaju ugovorne nediskontirane novčane tokove, dok Banka upravlja rizikom likvidnosti temeljem očekivanih nediskontiranih novčanih priljeva. Do 1 mjeseca Od 1-3 mjesec a Od 3- 12 mjesec i Od 1-3 godine Iznad 3 godine Ukupno Stanje 31. prosinca 2024. OBVEZE Obveze prema bankama 66 154 638 1.505 2.800 5.163 Obveze prema klijentima 505.111 71.122 108.416 17.216 3.929 705.794 Subordinirani financijski instrumenti - - - - - - Ostale obveze 2.285 14 67 68 95 2.529 Obveze po najmu 4 8 38 69 12 131 Ukupno obveze (ugovoreni datumi dospijeća) 507.466 71.298 109.159 18.858 6.836 713.617 Imovina koja se drži za upravljanje rizikom likvidnosti (ugovorna dospijeća) 340.922 35.765 60.909 91.694 252.120 781.410 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 112 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.3.3 Nediskontirani novčani tokovi (nastavak) Iz analize ročne strukture imovine i obveza na dan 31. prosinca 2024. godine (pregled po dospijećima) iz gornje tablice proizlazi da su obveze koje dospijevaju u periodu do godine dana veće od imovine koja dospijeva u navedenom razdoblju i to za 249.877 tisuća eura, te da koeficijent kumulativnog jaza likvidnosti do godine dana iznosi 0,64. Međutim, pri sagledavanju navedenog jaza likvidnosti treba uzeti u obzir da nije potrebno da Banka po svim promatranim razredima dospijeća održava takve razine visokolikvidne imovine koja bi bila dovoljna za pokrivanje svih obveza već se nastoji predvidjeti minimalne iznose ponovnog ulaganja dospjelih sredstava te se posebno promatraju obveze Banke po kojima se, iako dospijevaju, ne očekuju novčani odljevi, a to su prvenstveno transakcijski računi, štedni depoziti i oročeni depoziti. Banka redovito uzima u obzir navedene pretpostavke prilikom upravljanja rizikom likvidnosti. Do 1 mjeseca Od 1-3 mjeseca Od 3-12 mjeseci Od 1-3 godine Iznad 3 godine Ukupno Stanje 31. prosinca 2023. OBVEZE Obveze prema bankama 160 160 721 1.611 3.464 6.116 Obveze prema klijentima 502.952 19.076 132.279 14.275 4.115 672.697 Subordinirani financijski instrumenti - - - - - - Ostale obveze 2.768 144 106 54 156 3.228 Obveze po najmu 3 5 22 59 13 102 Ukupno obveze (ugovoreni datumi dospijeća) 505.883 19.385 133.128 15.999 7.748 682.143 Imovina koja se drži za upravljanje rizikom likvidnosti (ugovorna dospijeća) 322.497 10.205 54.910 110.925 241.650 740.187 Imovina koja se drži za upravljanje rizikom likvidnosti prikazana je sukladno ugovorenim dospijećima i uvećana za nedospjelu kamatu kod čijeg obračuna su korištene promjenljive kamatne stope koje su važile na dan 31. prosinca 2024. i 2023. godine. Sva prekoračenja su prikazana po očekivanom novčanom toku i uključena pod dospijeće 'Do 1 mjeseca'. 3.3.4 Imovina koja se drži za upravljanje rizikom likvidnosti U imovinu koja je raspoloživa za podmirivanje svih obveza i za pokriće otvorenih preuzetih obveza po kreditima spadaju novac, računi kod središnje banke, stavke u tijeku naplate, te trezorski zapisi i drugi financijski instrumenti, mjenice, krediti i depoziti kod banaka, te krediti klijentima. U redovnom poslovanju, određeni broj kredita klijenata s ugovornim rokom otplate do godine dana bit će produžen. Nadalje, dužnički vrijednosni papiri te trezorski zapisi i mjenice mogu biti založeni kao osiguranje za obveze. Banka bi također bila u mogućnosti podmiriti nepredviđene novčane odljeve prodajom vrijednosnih papira. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 113 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.3.5 Izvanbilančne stavke (a) Obveze po kreditima Datumi ugovornih iznosa izvanbilančnih financijskih instrumenata Banke koji ju obvezuju na kreditiranje klijenata i drugih financijskih instrumenata (bilješka 37), prikazani su u tablici u nastavku. (b) Ostali financijski instrumenti Ostali financijski instrumenti (bilješka 37) također su prikazani u nastavku na temelju najranijeg ugovornog datuma dospijeća. (c) Preuzete obveze Buduća minimalna plaćanja po preuzetim obvezama po kreditima i financijskim garancijama i akreditivima plativa su na poziv te kao takva trebala bi biti raspoređena u kategoriju „Ne više od godine dana“. Prikaz u tablici dolje je prema očekivanom dospijeću i najkasnijem roku po kojem dospijevaju. Najkasniji rok povlačenja ovisi o ugovornim odredbama, te su prikazana u tablici u nastavku (bilješka 37). Ne više od godine dana Od 1 do 3 godine Više od 3 godine Ukupno Stanje 31. prosinca 2024. Preuzete obveze po kreditima 15.451 2.896 8.696 27.043 Garancije, akceptirane mjenice i ostali financijski instrumenti 9.391 4.555 2.795 16.741 Ukupno 24.842 7.451 11.491 43.784 Stanje 31. prosinca 2023. Preuzete obveze po kreditima 17.423 910 14.722 33.055 Garancije, akceptirane mjenice i ostali financijski instrumenti 11.312 4.614 3.044 18.970 Ukupno 28.735 5.524 17.766 52.025 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 114 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.4 Fer vrijednost financijske imovine i obveza Dio financijske imovine Banke mjeri se po fer vrijednosti na kraju svakog izvještajnog razdoblja. U idućoj tablici prikazane su informacije o načinu utvrđivanja fer vrijednosti stavki financijske imovine i financijskih obveza, zajedno s metodama vrednovanja i korištenim ulaznim parametrima. Financijska imovina koja se mjeri po fer vrijednosti Fer vrijednost na dan Razina fer vrijednosti Metoda vrednovanja i glavni ulazni podaci Značajni nedostupni ulazni podaci 31. prosinca 2024. 31. prosinca 2023. Financijska imovina koja se vrednuje po fer vrijednosti kroz račun dobiti ili gubitka 221 259 3. razina Najveći dio instrumenata nema kotiranu cijenu na aktivnom tržištu, te se vrednuju po fer vrijednosti temeljem zadnje ponudbene cijene. Nedostupni javni podaci o kotiranoj cijeni Financijska imovina kroz ostalu sveobuhvatnu dobit: Trezorski zapisi 9.870 4.998 2. razina Fer vrijednost izračunava se prema najnovijim primarnim aukcijama Ministarstva financija. Nije primjenjivo Vlasnički vrijednosni papiri 272 272 3. razina Najveći dio vlasničkih instrumenata nema kotiranu cijenu na aktivnom tržištu. Njihova fer vrijednost je približno jednaka trošku stjecanja. Trošak stjecanja Vlasnički vrijednosni papiri 53 58 1. razina Prosječna cijena kotirana na burzi za zadnji dan trgovanja u mjesecu u kojem se provodi vrednovanje. Nije primjenjivo Obveznice 280 2.951 1. razina Prosječna cijena kotirana na burzi za zadnji dan trgovanja u mjesecu u kojem se provodi vrednovanje. Nije primjenjivo ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 115 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.4 Fer vrijednost financijske imovine i obveza (nastavak) Fer vrijednost je cijena koja bi bila ostvarena na datum mjerenja prodajom neke stavke imovine ili plaćena za prijenos neke obveze u urednoj transakciji na glavnom, odnosno najpovoljnijem tržištu pod postojećim tržišnim uvjetima, tj. izlazna cijena, neovisno o tome da li je ona neposredno vidljiva ili procijenjena nekom drugom metodom vrednovanja. Financijski instrumenti koji nisu mjereni po fer vrijednosti 3.4.1 Imovina i obveze po fer vrijednosti Razina 1 Razina 2 Razina 3 Ukupno Stanje 31. prosinca 2024. Financijska imovina koja se vrednuje po fer vrijednosti kroz račun dobiti ili gubitka - - 221 221 Trezorski zapisi - 9.870 - 9.870 Vlasnički vrijednosni papiri 53 - 272 325 Obveznice 280 - - 280 Ukupno imovina 333 9.870 493 10.696 Razina 1 Razina 2 Razina 3 Ukupno Stanje 31. prosinca 2023. Financijska imovina koja se vrednuje po fer vrijednosti kroz račun dobiti ili gubitka - - 259 259 Trezorski zapisi - 4.998 - 4.998 Vlasnički i vrijednosni papiri 58 - 272 330 Obveznice 2.951 - - 2.951 Ukupno imovina 3.009 4.998 531 8.538 Vlasničke vrijednosnice uključuju manje udjele u hrvatskim društvima, a odnose se na društvo za upravljanje mirovinskim fondom i ostala slična društva. Dionice Zagrebačke burze kotiraju na uređenom tržištu, te se vrednuju po fer vrijednosti u razini 1. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 116 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.4.1 Imovina i obveze po fer vrijednosti (nastavak) Kretanje po financijskoj imovini razine 3 prikazano je u nastavku: Financijska imovina koja se vrednuje po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka Vlasnički vrijednosni papiri Stanje 1. siječnja 2024. 259 272 Povećanje 5 - Stjecanje 221 - Smanjenje 129 - Gubici priznati u izvještaju o dobiti ili gubitku 135 - Stanje 31. prosinca 2024. 221 272 Financijska imovina koja se vrednuje po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka Vlasnički vrijednosni papiri Stanje 1. siječnja 2023. 248 272 Povećanje - - Stjecanje 11 - Smanjenje - - Gubici priznati u izvještaju o dobiti ili gubitku - - Stanje 31. prosinca 2023. 259 272 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 117 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.4.2 Imovina i obveze koje se ne vrednuju po fer vrijednosti Sljedeća tablica prikazuje fer vrijednosti financijskih instrumenata koji se ne vrednuju po fer vrijednosti svrstane u pripadajuće hijerarhije fer vrijednosti: 2024. godina Razina 1 Razina 2 Razina 3 Ukupna fer vrijednost Knjigo- vodstvena vrijednost IMOVINA Novac i računi kod Hrvatske narodne banke - 24.478 24.478 24.478 Ostala sredstva kod Hrvatske narodne banke - 284.142 284.142 284.142 Krediti i depoziti kod banaka - 18.043 18.043 18.043 Krediti klijentima - - 355.857 355.857 360.314 Financijska imovina po amortiziranom trošku 82.630 - 82.630 83.737 OBVEZE Obveze prema bankama - 4.981 4.981 4.981 Obveze prema klijentima - 703.620 703.620 703.848 Subordinirane obveze - - - - 2023. godina Razina 1 Razina 2 Razina 3 Ukupna fer vrijednost Knjigo- vodstvena vrijednost IMOVINA Novac i računi kod Hrvatske narodne banke - 22.200 22.200 22.200 Ostala sredstva kod Hrvatske narodne banke - 261.164 261.164 261.164 Krediti i depoziti kod banaka - 17.388 17.388 17.388 Krediti klijentima - - 350.618 350.618 354.642 Financijska imovina po amortiziranom trošku 84.869 - 84.869 76.254 OBVEZE Obveze prema bankama - 5.890 5.890 5.890 Obveze prema klijentima - 670.353 670.353 670.736 Subordinirane obveze - - - - ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 118 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.4.2 Imovina i obveze koje se ne vrednuju po fer vrijednosti (nastavak) Novac i računi kod Hrvatske narodne banke Knjigovodstveni iznosi sredstava na računima kod banaka i kod središnje banke općenito su približni njihovim fer vrijednostima, s obzirom na kratku ročnost tih sredstava. Krediti i depoziti kod banaka Procijenjena fer vrijednost kredita i depozita kod banaka predstavlja diskontirani iznos budućih primitaka iz novčanih tokova. Zbog svog kratkoročnog karaktera njihova fer vrijednost je približno jednaka knjigovodstvenoj. Krediti klijentima Fer vrijednost temelji se na analizi diskontiranog novčanog toka primjenom trenutno važećih kamatnih stopa na kredite na koje se primjenjuju slični uvjeti ili koji imaju slična kreditna obilježja. Značajan dio kreditnog portfelja Banke je odobren sa varijabilnom kamatnom stopom. Korištenjem metode diskontiranja novčanih tokova glavnice i kamata (uz pretpostavku da se kredit otplaćuje prema ugovorenim rokovima i uzevši u obzir postojeće gubitke od specifičnih rezervacija) prisutna je razlika između fer vrijednosti kreditnog portfelja i knjigovodstvene vrijednosti, a razlog je to da Banka ima više kamatne stope od tržišne. Fer vrijednost kredita komitentima koji ne otplaćuju svoje obveze procjenjuje se na temelju analize diskontiranog novčanog toka ili procijenjene vrijednosti instrumenta osiguranja za predmetni kredit. Procijenjena fer vrijednost zajmova i predujmova klijentima predstavlja diskontirani iznos očekivanih budućih novčanih primitaka. Očekivani budući novčani primici diskontiraju se korištenjem tržišne kamatne stope. Obveze prema bankama i klijentima Fer vrijednost oročenih depozita koji dospijevaju na poziv predstavlja knjigovodstveni iznos obveze plative na dan bilance. Fer vrijednost oročenih depozita s promjenjivom kamatnom stopom približna je knjigovodstvenom iznosu na dan bilance. Fer vrijednost depozita s fiksnom kamatnom stopom procjenjuje se diskontiranjem budućih novčanih tokova primjenom kamatnih stopa koje se trenutno primjenjuju na depozite sa sličnim preostalim razdobljem do dospijeća. Prema metodi diskontiranja novčanih tokova glavnice i kamate zaključeno je da se fer vrijednosti ne razlikuju značajno od knjigovodstvene vrijednosti. Većina depozita klijenata sa fiksnom kamatnom stopom dospijeva unutar godine dana te stoga njihova fer vrijednost ne odstupa značajno od knjigovodstvene vrijednosti. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 119 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.5 Upravljanje kapitalom Ciljevi Banke prilikom upravljanja kapitalom, koji predstavlja širi pojam od dioničke glavnice prikazane u izvještaju o financijskom položaju, su kako slijedi: 1. usklađivanje s kapitalnim zahtjevima koje određuju regulatori; 2. održavanje sposobnosti Banke za nastavak daljnjeg poslovanja kako bi i dalje mogla osigurati prinos dioničarima i koristi drugim zainteresiranim strankama; te 3. održavanje snažne kapitalne osnove koja bi mogla podržati razvoj poslovanja. Izračun regulatornog kapitala kreditnih institucija od 1. siječnja 2014. godine uređen je Uredbom (EU) br. 575/2013 Europskog parlamenta i Vijeća od 26. lipnja 2013. godine o bonitetnim zahtjevima za kreditne institucije i investicijska društva. Uredba propisuje specifična pravila i uvjete u vezi s instrumentima regulatornoga kapitala. Cilj paketa je ojačati zahtjeve prema bankovnom kapitalu, uvodeći obvezni zaštitni sloj kapitala i diskrecijski protuciklički sloj kapitala. Regulatorni kapital banke sastoji se od osnovnog kapitala i dopunskog kapitala. Potrebni regulatorni kapital je zbroj svih kapitalnih zahtjeva izračunat prema navedenoj Uredbi. Regulatorni kapital ne smije pasti ispod iznosa inicijalnog kapitala koji se zahtijevao u vrijeme izdavanja odobrenja za rad. Osnovni kapital sastoji se od redovnog osnovnog kapitala i dodatnog osnovnog kapitala. Pozicije redovnog osnovnog kapitala su: • instrumenti kapitala koji se priznaju kao redovni osnovni kapital (uplaćeni kapital, premija na dionice) • zadržana dobit i akumulirana ostala sveobuhvatna dobit • ostale rezerve i rezerve za opće bankovne rizike • odbitci od stavki redovnog osnovnog kapitala koji se odnose na gubitak tekuće financijske godine i nematerijalnu imovinu. Dodatni osnovni kapital odnosi se na sve instrumente kapitala i podređene kredite koji se priznaju kao dopunski kapital što je detaljno opisano u navedenoj Uredbi. Dopunski kapital sadrži hibridne i podređene instrumente koji trebaju biti potpuno usklađeni. Na sve ove instrumente primjenjuje se zahtjev za amortiziranje u posljednjih pet godina do dospijeća. Sukladno utvrđenoj visini osnovnog i regulatornog kapitala, te ukupnih iznosa izloženosti rizicima Banka izračunava svoje stope kapitala. Ukupna izloženost rizicima mjeri se na temelju hijerarhije šest rizičnih pondera koji se klasificiraju u skladu s prirodom pojedine imovine i klijenta, te odražavaju pripadajuću procjenu kreditnog, tržišnog i ostalih rizika, uzimajući u obzir sve primjerene zaloge ili garancije odnosno ostale priznate instrumente osiguranja. Sličan tretman ima izvanbilančna izloženost, uz određena usklađenja kako bi se prikazala nestabilna priroda potencijalnih gubitaka. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 120 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.5 Upravljanje kapitalom (nastavak) Stope kapitala utvrđuju se na slijedeći način: a) stopa redovnog osnovnog kapitala je omjer redovnog osnovnog kapitala i ukupnog iznosa izloženosti riziku izražena u postotku; b) stopa osnovnog kapitala je omjer osnovnog kapitala i ukupnog iznosa izloženosti riziku izražena u postotku; c) stopa ukupnog kapitala je omjer regulatornog kapitala institucije i ukupnog iznosa izloženosti riziku izražena u postotku. Zahtijevana razina regulatornog kapitala mora u svakom trenutku ispunjavati sljedeće kapitalne zahtjeve: (a) stopa redovnog osnovnog kapitala od 4,5 %; (b) stopa osnovnog kapitala od 6%; (c) stopa ukupnog kapitala od 8 %. Osim za pokrivanje izloženosti pojedinim rizicima Banka je dužna održavati ukupni kapital na dovoljnoj razini i za pokrivanje pojedinih zaštitnih slojeva odnosno zaštitnog sloja za očuvanje kapitala i zaštitnog sloja za strukturni sistemski rizik. Zaštitni slojevi kapitala imaju svrhu ojačati kapital u doba ekspanzije kako bi se mogao pokriti gubitak u doba recesije. To se odnosi na zaštitni sloj za očuvanje kapitala u visini od 2,5% ukupne izloženosti rizicima, zaštitni sloj za strukturni sistemski rizik u visini od 1,5% što ukupno iznosi 4% ukupne izloženosti rizicima te stopu protucikličkog zaštitnog sloja kapitala od 1,5%. Time stopa ukupnog kapitala uvećana za zaštitne slojeve kapitala za banke u Republici Hrvatskoj iznosi 13,50%, dok je za Banku od strane Hrvatske narodne banke na temelju SREP (engl. Supervisory Review and Evaluation Process) procjene utvrđena stopa ukupnog kapitala uvećana za zaštitne slojeve kapitala u visini od 15,88% (2023.: 15,51%). Reforme Basela IV Novim odredbama Uredbe CRR3 (EU) 2024/162 o kreditnom i operativnom riziku mijenjaju se kapitalni zahtjevi. Novi zahtjevi, primjenjuju se od 1. siječnja 2025. godine, s prvim izvještajnim datumom 31. ožujka 2025. godine. Za pojedine mjere propisani su različiti datumi prve primjene, prijelazna razdoblja ili postupne implementacije. Temeljem simulacije učinaka do datuma izdavanja ovih financijskih izvještaja, Banka ne očekuje značajan negativan utjecaj na adekvatnost kapitala. Tablica u nastavku sažeto prikazuje sastav regulatornog kapitala i pokazatelje Banke za godine koje su završile 31. prosinca. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 121 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.5 Upravljanje kapitalom (nastavak) 2024. (nije finalizirano) Redovni osnovni kapital Uplaćene obične dionice 21.608 Uplaćene povlaštene dionice (osim kumulativnih povlaštenih dionica) - Rezerve formirane na teret dobiti nakon oporezivanja 5.011 Zadržana dobit (uključujući i dobit prethodne godine) 35.841 Dobit tekuće godine (nakon isplate dividende) 10.170 Kapitalna dobit 24 Odbici od redovnog osnovnog kapitala Otkupljene vlastite dionice - Akumulirana ostala sveobuhvatna dobit 102 Vrijednosno usklađenje zbog zahtjeva za bonitetno vrednovanje 11 Nematerijalna imovina 82 Nerealizirani dobitak - Ukupno odbici od redovnog osnovnog kapitala 195 Redovni osnovni kapital Banke 72.459 Osnovni kapital 72.459 Dopunski kapital Banke - Subordinirani financijski instrumenti - Dopunski kapital Banke - Regulatorni kapital 72.459 Ponderirana rizična aktiva 271.044 Kapitalni zahtjev za operativni rizik (pomnožen faktorom 12,5) 48.356 Stopa redovnog osnovnog kapitala 22,69 Stopa osnovnog kapitala 22,69 Stopa ukupnog kapitala 22,69 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 122 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.5 Upravljanje kapitalom (nastavak) 2023. (nije finalizirano) Redovni osnovni kapital Uplaćene obične dionice 21.608 Uplaćene povlaštene dionice (osim kumulativnih povlaštenih dionica) - Rezerve formirane na teret dobiti nakon oporezivanja 5.011 Zadržana dobit (uključujući i dobit prethodne godine) 26.742 Dobit tekuće godine (nakon isplate dividende) 9.099 Kapitalna dobit 24 Odbici od redovnog osnovnog kapitala Otkupljene vlastite dionice - Akumulirana ostala sveobuhvatna dobit 168 Vrijednosno usklađenje zbog zahtjeva za bonitetno vrednovanje 9 Nematerijalna imovina 88 Nerealizirani dobitak - Ukupno odbici od redovnog osnovnog kapitala 265 Redovni osnovni kapital Banke 62.220 Osnovni kapital 62.220 Dopunski kapital Banke - Subordinirani financijski instrumenti - Dopunski kapital Banke - Regulatorni kapital 62.220 Ponderirana rizična aktiva 269.848 Kapitalni zahtjev za operativni rizik (pomnožen faktorom 12,5) 39.431 Stopa redovnog osnovnog kapitala 20,12 Stopa osnovnog kapitala 20,12 Stopa ukupnog kapitala 20,12 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 123 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 4 – KLJUČNE RAČUNOVODSTVENE PROCJENE Banka izrađuje procjene i stvara pretpostavke koje imaju utjecaja na iskazane iznose imovine i obveza u razdoblju sljedeće financijske godine. Procjene i pretpostavke se kontinuirano vrednuju i zasnivaju na iskustvu i drugim čimbenicima, uključujući očekivanja budućih događaja za koje se smatra da su prihvatljiva pod postojećim okolnostima. Klasifikacija financijske imovine Procjena poslovnog modela Banka određuje svoje poslovne modele na temelju ciljeva za upravljanje njezinim portfeljima financijske imovine. Prilikom određivanja svojih poslovnih modela Banka razmatra sljedeće: • namjeru i strateške ciljeve Uprave te provođenje navedenih politika u praksi; • primarne rizike koji djeluju na uspješnost poslovnog modela i kako se upravlja tim rizicima; • kako se ocjenjuje uspješnost portfelja i Uprava izvještava o tome; i • učestalost i značaj prodaje financijske imovine u prethodnim razdobljima, razloge za takvu prodaju i očekivane buduće aktivnosti prodaje. Testiranje radi li se samo o plaćanju po osnovi glavnice i kamata (SPPI test) Prilikom procjene jesu li ugovorni novčani tokovi samo plaćanja po osnovi glavnice i kamata Banka uzima u obzir ugovorne uvjete instrumenta. To uključuje procjenu sadrži li financijska imovina ugovorni uvjet koji bi mogao promijeniti vrijeme ili iznos ugovornih novčanih tokova tako da ne budu u skladu s osnovnim mehanizmom kredita. U provođenju procjene, Banka uzima u obzir primarne uvjete kako slijedi i procjenjuje zadovoljavaju li ugovorni novčani tokovi instrumenata i dalje SPPI test: • odredbe povezane s rezultatima ; • uvjete koji ograničavaju potraživanje Banke na novčane tokove od određene imovine (uvjeti kredita bez regresa); • uvjete prijevremene otplate i produljenja rokova; • značajke financijske poluge; i • značajke koje mijenjaju elemente vremenske vrijednosti novca. Umanjenje vrijednosti financijske imovine Značajno povećanje kreditnog rizika Banka smatra da se kreditni rizik značajno povećao nakon početnog priznavanja ako dođe do pojave bilo kojeg od sljedećeg: – na datum izvještavanja dužnik ima kašnjenje više od 30 dana, ali još uvijek podmiruje obveze u razdoblju koje ne prelazi 90 dana od dospijeća ; – na datum izvještavanja dužnika ima evidentirane dane blokade u trajanju preko 20 dana u zadnjih 180 dana – na datum izvještavanja kreditni rejting dužnika pogoršan je za više od 3 rejting klase u odnosu na rejting u trenutku odobrenja izloženosti Osim gore navedenih pokretača, Banka koristi kvalitativne pokazatelje za utvrđivanje značajnog povećanja kreditnog rizika kao što su različite raspoložive informacije o mogućem pogoršanju financijskog položaja dužnika. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 124 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 4 – KLJUČNE RAČUNOVODSTVENE PROCJENE (nastavak ) Definicija statusa neispunjavanja obveza Banka smatra da je nastupio status neispunjavanja obveza u sljedećim uvjetima i ukazuje na reklasifikaciju izloženosti najmanje u rizičnu kategoriju B1: - dužnik nije podmirio svoje dospjele obveze duže od 90 dana po bilo kojoj značajnoj kreditnoj obvezi prema kreditnoj instituciji, svom matičnom društvu ili bilo kojem od svojih ovisnih društava; - Banka smatra vjerojatnim da dužnik neće biti u mogućnosti u cijelosti podmiriti svoje obveze prema Banci, svom matičnom društvu ili bilo kojem od svojih ovisnih društava bez razmatranja mogućnosti naplate putem instrumenata osiguranja. U tom smislu, Banka propisuje naznake koje, pored dana kašnjenja, ukazuju na status neispunjavanja obveza. To su kvalitativni i kvantitativni pokazatelji koji su usko povezani s poslovanjem klijenta. Mjerenje očekivanog kreditnog gubitka Za izloženosti razvrstane u Stupanj 1, očekivani kreditni gubitak izračunava se kao umnožak 12- mjesečne vjerojatnosti nastanka statusa neispunjavanja obveza (PD) pomnožene s gubitkom uslijed nastanka statusa neispunjavanja obveza (LGD) i izloženosti koja je u statusu neispunjavanja obveza (EAD). Za izloženosti razvrstane u Stupanj 2, cjeloživotni očekivani kreditni gubitak izračunava se kao umnožak pripadajuće višegodišnje vjerojatnosti nastanka statusa neispunjavanja obveza (odnosno pripadajući PD za preostale godine otplate kredita) pomnožene s gubitkom uslijed nastanka statusa neispunjavanja obveza (LGD) i izloženosti koja je u statusu neispunjavanja obveza (EAD). Imovina koja je razvrstana u poslovni model po amortiziranom trošku i odnosi se na portfelj kredita poslovnim subjektima podijeljena je u 8 homogenih skupina, dok je portfelj kredita stanovništvu raspoređen u 1 homogenu skupinu. Vjerojatnost nastanka statusa neispunjavanja obveza (PD) predstavlja vjerojatnost da zajmoprimac neće biti u mogućnosti ispuniti svoje obveze. Za potrebe procjene 12-mjesečnih očekivanih kreditnih gubitaka i cjeloživotnih očekivanih kreditnih gubitaka za portfelj po modelu amortiziranog troška koriste se modeli na temelju povijesnih podataka, uz usklađenja za buduća makroekonomska kretanja. Banka izračunava vjerojatnost nastanka statusa neispunjavanja obveza tijekom određenog vremenskog razdoblja: jednogodišnji PD12 – 12-mjesečni ili cjeloživotni PD – tijekom trajanja cjeloživotnog PD-a za svaku homogenu skupinu, na temelju izračuna povijesne stope neispunjavanja obveza (DR) na razini dužnika. Za izračun PD parametra, Banka je koristila model tranzicijskih matrica kretanja između rejting klasa, i to u duljem vremenskom periodu. U takvim je matricama promatrano kretanje između 1 do n rejting klasa, pri čemu je dodana i rejting klasa koja predstavlja default Klijenta. Počevši od prvog mjeseca dostupne povijesti, analizirano je kretanje, redom, mjesec po mjesec do 12 mjeseci prije zadnjeg mjeseca. Tako je formiran uređeni par rejtinga (Rating t, Rating t+12m ) za svaki mjesec. PD parametar, na taj je način dobiven kao postotak klijenata koji su iz određene rejting klase, nakon proteka 12 mjeseci, otišli u status defaulta. Višegodišnja struktura PD-eva za izračun ECL-a dobivena je multipliciranjem jednogodišnje stope PD parametra na pripadajući broj godina, te tako dobivene vrijednosti višegodišnjih PD-eva predstavljaju ukupnu vjerojatnost odlaska u default dužnika tijekom života trajanja (odnosno preostale ročnosti) njegove kreditne obveze prema Banci. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 125 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 4 – KLJUČNE RAČUNOVODSTVENE PROCJENE (nastavak ) Mjerenje očekivanog kreditnog gubitka (nastavak) Makroekonomska usklađenja za potrebe izračuna PD-a provode se na način da Banka definirane PD stope dodatno modificira za procjenu utjecaja makroekonomskog okruženja na poslovanje klijenata. Kao moguće varijable kojim Banka može modificirati PD stope, mogu se koristiti makroekonomske varijable poput: - Kretanje stope BDP-a - Kretanje stope nezaposlenosti - Kretanje stope inflacije itd. Banka je provela statističke analize odnosa između povijesnih stopa kretanja BDP-a i DR stope te stope nezaposlenosti i DR stope. Pri tome je Banka utvrdila da kretanje stope BDP-a u najvećoj mjeri korelira sa DR stopama, te je BDP odabran kao varijabla kojom će Banka modificirati stopu PD-a. Obzirom na recentna makroekonomska kretanja, Banka je tijekom 2024. godine dodatno ažurirala pondere koje primjenjuje na scenarije, na način da je smanjila ponder na pesimistični scenarij i povećala za optimistički. U osnovnom scenariju Banka je pretpostavi la da neće doći do značajnijih promjena u makroekonomskom okruženju. U optimističnom scenariju Banka je koristila raspoložive podatke makroekonomskih prognoza (izdanih od strane Ministarstva financija, HNB-a i inozemnih institucija) koje su projicirale rast BDP-a u toku 2024. godine i daljnji rast u toku 2025 i 2026. godine, pri čemu je veći ponder pridodan procjeni kretanja BDP-a u toku 2024. godine (0,6) a manji procjeni kretanja BDP- a u 2025. godini (0,3) odnosno 2026. godini (0,1). Ovako ponderirane vrijednosti predstavljaju tzv. „add-on“ parametre kojima se modificira vrijednost PD-eva u optimističnom scenariju. Ponderi za osnovni scenarij iznosili su 49,86% (2023: 52,31%), pesimistični scenarij 32,51% (2023: 34,23%) i za optimistični scenarij 17,63% (13,45%). Uz primjenu navedenih uvjeta Banka je tijekom 2024. godine izvršila povećanje stopa PD-eva za 2 %. U cilju utvrđivanja utjecaja nastupanja različitih scenarija, Banka je provela analizu utjecaja nastupanja gore navedena 3 scenarija na ukupan iznos umanjenja vrijednosti portfelja svrstanog u A1 i A2 skupini (portfelja kod kojega se umanjenja vrijednosti računaju uz primjenu PD parametra modificiranog za utjecaj makroekonomskih parametara). Pri tome je procijenila kretanje iznosa umanjenja vrijednosti uz dodjeljivanje 100%-tne vrijednosti svakog od navedenog scenarija, umjesto razdiobe pondera 100% na tri različita scenarija. Uz primjenu navedenih parametara, konačni utjecaj primjene dodjele pondera 100% tri navedena scenarija, na umanjenja vrijednosti tijekom 2023. i 2024. godine izgledao bi kako slijedi: ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 126 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 4 – KLJUČNE RAČUNOVODSTVENE PROCJENE (nastavak ) Mjerenje očekivanog kreditnog gubitka (nastavak) 31. prosinca 2024. Trenutna razina umanjenja vrijednosti Osnovni scenarij Optimistički scenarij Pesimistični scenarij 100% ponder na scenarij da nema promjena BDP-a 100% ponder na scenarij rasta BDP-a za 3,08% 100% ponder na scenarij pada BDP-a za 7,44% Stanovništvo – stupanj 1 882 865 839 928 Stanovništvo – stupanj 2 739 725 703 779 Poslovni subjekti – stupanj 1 742 728 706 778 Poslovni subjekti – stupanj 2 1.259 1.235 1.197 1.326 Ukupno 3.622 3.553 3.445 3.811 31. prosinca 2023. Trenutna razina umanjenja vrijednosti Osnovni scenarij Optimistički scenarij Pesimistični scenarij 100% ponder na scenarij da nema promjena BDP-a 100% ponder na scenarij rasta BDP-a za 1,15% 100% ponder na scenarij pada BDP-a za 10,39% Stanovništvo – stupanj 1 778 752 744 829 Stanovništvo – stupanj 2 699 674 667 745 Poslovni subjekti – stupanj 1 1.190 1.153 1.140 1.267 Poslovni subjekti – stupanj 2 2.246 2.170 2.145 2.395 Ukupno 4.913 4.749 4.696 5.236 Možemo primijetiti da bi, uz nastupanje pesimističnog scenarija u 100%-tnoj vjerojatnosti, ukupan iznos umanjenja vrijednosti portfelja svrstanog u A1 i A2 rizičnu skupinu tijekom 2023. godine bio viši za 320 tisuća eura, a tijekom 2024. godine za 188 tisuća eura u odnosu na izračunate iznose umanjenja vrijednosti. Za procjenu vjerojatnosti neispunjavanja obveza (PD) za izloženosti prema državama ili izloženostima koje imaju kreditni rejting utvrđen od strane inozemne institucije, Banka koristi dostupne podatke o trenutnom rejtingu takvih subjekata na internetskoj stranici Moody's Investor Service - Annual Default Study (Average One-Year Alphanumeric Rating Migration Rates). ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 127 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 4 – KLJUČNE RAČUNOVODSTVENE PROCJENE (nastavak) (b) Izrada procjene i stvaranje pretpostavki Izrada procjene i stvaranje pretpostavki koje imaju utjecaj na iskazane iznose ostale imovine i obveza u razdoblju sljedeće financijske godine objašnjeni su u računovodstvenim politikama i predstavljaju dio bilješki uz financijsko izvještavanje. Procjene se kontinuirano vrednuju i zasnivaju se na iskustvu i drugim čimbenicima, uključujući očekivanja budućih događaja za koje se smatra da su prihvatljiva pod postojećim okolnostima. Banka izrađuje procjene i stvara pretpostavke vezane za budućnost. Proizašle računovodstvene procjene su, po definiciji, u rijetkim slučajevima izjednačene sa stvarnim rezultatima. U nastavku se navode procjene i pretpostavke koje bi mogle uzrokovati rizik usklađivanja knjigovodstvenih iznosa imovine i obveza u sljedećoj financijskoj godini. Sudski sporovi Rezerviranja za sudske tužbe i postupke iskazuju se na temelju procjene Uprave vezane za potencijalne gubitke nakon savjetovanja s pravnom službom. Na temelju takvih saznanja u razumnoj mjeri se procjenjuju mogući rezultati sudskih sporova i iskazuje rezerviranje ako se procjene potencijalni gubitci koji bi nastali po završetku sudskih postupaka ili izvansudskih nagodbi. Iznos rezervacija prikazan je u bilješci 32. Oporezivanje Banka izdvaja sredstva za porezne obveze u skladu s poreznim zakonima Republike Hrvatske. Porezne prijave podložne su promjenama poreznih vlasti koje imaju pravo provoditi naknadne procjene poslovne evidencije poreznih obveznika. Vrednovanje imovine preuzete u zamjenu za nenaplaćena potraživanja Banka povremeno preuzima nekretnine u zamjenu za podmirenje određenih kredita i predujmova. Takve nekretnine iskazuju se po knjigovodstvenoj vrijednosti povezanih kredita i predujmova na datum podmirenja ili po neto ostvarivoj vrijednosti te imovine, ovisno koja je niža. Pri procjeni vrijednosti preuzete imovine Banka angažira ovlaštene procjenitelje te ih naknadno ažurira i uspoređuje s knjigovodstvenim iznosom. Prihodi i rashodi od prodaje te imovine priznaju se u računu dobiti i gubitka. Regulatorni zahtjevi Hrvatska narodna banka ovlaštena je provoditi regulatorne kontrole poslovanja Banke i zahtijevati promjene knjigovodstvenih vrijednosti imovine i obveza, u skladu s važećim propisima . ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 128 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 5 – INFORMACIJE O POSLOVNIM SEGMENTIMA (a) Po poslovnim segmentima Temeljem upravljačkog pristupa MSFI-a 8, poslovni segmenti iskazuju se u skladu s internim izvještavanjem prema Upravi Banke (čija funkcija je donošenje glavnih poslovnih odluka) koja je odgovorna za alokaciju resursa na izvještajne segmente i ocjenu njihovih rezultata. Banka prati svoje poslovanje po vrstama usluga koje pruža i to u dva glavna poslovna segmenta: • Bankarstvo za građane – uključuje transakcijske račune, štednju, depozite, kreditne i debitne kartice, potrošačke, stambene i druge kredite; • Poslovno bankarstvo – uključuje trajne naloge, transakcijske račune, depozite, prekoračenja po računima, kredite i ostale kreditne instrumente, devizne i derivativne proizvode. Ostale poslovne aktivnosti Banke uključuju upravljanje sredstvima i trgovanje financijskim instrumentima. Nijedno od navedenog ne čini zaseban izvještajni segment. Nije bilo promjena u izvještajnim segmentima tijekom godin e. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 129 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 5 – INFORMACIJE O POSLOVNIM SEGMENTIMA (nastavak) 5.1 Rezultati poslovanja segmenata Informacije o pojedinim poslovnim segmentima koje se dostavljaju Upravi Banke za godinu koja je završila 31. prosinca 2024. godine su kako slijedi: Podaci iskazani pod pozicijom ostalo odnose se na poslovanje s državom ili financijskim institucijama, odnosno u dijelu koji se odnosi na stavke koje objedinjavaju troškove raznih stručnih službi Banke. Poslovanje s građanima Poslovanje s poslovnim subjektima Ukupno Ostalo Sveukupno Stanje 31. prosinca 2024. Prihodi od kamata od vanjskih klijenata 7.077 8.912 15.989 12.745 28.734 Ostali prihodi od kamata - 6 6 - 6 Rashodi od kamata od vanjskih klijenata (3.500) (985) (4.485) (20) (4.505) Trošak umanjenja za kreditne gubitke - neto (61) (1.431) (1.492) (5) (1.497) Neto prihodi od naknada i provizija 2.571 2.889 5.460 28 5.488 Prihod od provizija i naknada 2.571 3.852 6.423 42 6.465 - platni promet 2.225 1.891 4.116 - 4.116 - kartično poslovanje 239 1.635 1.874 - 1.874 - garancije i akreditivi 18 255 273 - 273 - ostalo 89 71 160 42 202 Rashod od provizija i naknada - (963) (963) (14) (977) - platni promet - (296) (296) - (296) - kartično poslovanje - (667) (667) - (667) - ostalo - - - (14) (14) Ostali poslovni prihodi 92 49 141 41 182 Troškovi zaposlenih (2.438) (1.617) (4.055) (4.398) (8.453) Opći i administrativni troškovi (2.034) (361) (2.395) (1.327) (3.722) Amortizacija (349) (22) (371) (187) (558) Ostali rashodi iz poslovanja (10) (314) (324) - (324) Neto dobici od promjena fer vrijednosti financijskih instrumenata po fer vrijednosti kroz RDG i neto tečajne razlike te dobit od prestanka priznavanja financijskih instrumenata po fer vrijednosti kroz OSD (297) 216 (81) 387 306 Dobit iz poslovanja 1.051 7.342 8.393 7.264 15.657 Ukupna imovina 186.143 174.252 360.395 426.958 787.353 Ukupne obveze 526.184 177.697 703.881 8.256 712.137 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 130 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 5 – INFORMACIJE O POSLOVNIM SEGMENTIMA (nastavak) 5.1 Rezultati poslovanja segmenata (nastavak) Informacije o pojedinim poslovnim segmentima koje se dostavljaju Upravi Banke za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine su kako slijedi: Poslovanje s građanima Poslovanje s poslovnim subjektima Ukupno Ostalo Sveukupno Stanje 31. prosinca 2023. Prihodi od kamata od vanjskih klijenata 5.770 7.937 13.707 10.279 23.986 Ostali prihodi od kamata - 11 11 - 11 Rashodi od kamata od vanjskih klijenata (346) (261) (608) (22) (629) Trošak umanjenja za kreditne gubitke - neto (244) (2.495) (2.739) - (2.739) Neto prihodi od naknada i provizija 2.197 2.510 4.707 (192) 4.515 Prihod od provizija i naknada 2.197 3.170 5.367 41 5.408 - platni promet 1.883 1.644 3.527 - 3.527 - kartično poslovanje 231 1.235 1.466 - 1.466 - garancije i akreditivi 12 255 267 - 267 - ostalo 71 36 107 41 148 Rashod od provizija i naknada - (660) (660) (233) (893) - platni promet - (62) (62) (216) (278) - kartično poslovanje - (598) (598) - (598) - ostalo - - - (17) (17) Ostali poslovni prihodi 160 178 338 173 511 Troškovi zaposlenih (2.074) (1.423) (3.496) (3.761) (7.258) Opći i administrativni troškovi (1.809) (278) (2.087) (1.784) (3.871) Amortizacija (374) (17) (391) (232) (623) Ostali rashodi iz poslovanja (12) (20) (32) (367) (399) Tečajne razlike neto 203 216 419 (89) 330 Dobit iz poslovanja 3.471 6.358 9.829 4.005 13.834 Ukupna imovina 164.888 189.794 354.682 391.147 745.829 Ukupne obveze 498.072 172.698 670.770 10.523 681.293 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 131 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 6 – NETO PRIHODI OD KAMATA Prihodi od kamata korištenjem efektivne kamatne stope 2024. 2023. Krediti klijentima 15.875 13.643 Kratkoročno oročena sredstva 10.495 8.749 Vrijednosni papiri po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit 204 162 Vrijednosni papiri po amortiziranom trošku 2.108 1.428 Ostalo 52 4 28.734 23.986 Ostali prihodi od kamata Vrijednosni papiri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak 6 11 28.740 23.997 Rashodi od kamata 2024. 2023. Obveze mjerene po amortizacijskom trošku: - depoziti klijenata 4.430 545 - ostala pozajmljena sredstva 70 80 - obveze po ugovoru o najmu 5 4 4.505 629 Naplaćeni kamatni prihodi na djelomično nadoknadive plasmane u 2024. godini iznose 1.325 tisuća eura (2023. g.: 1.259 tisuća eura). BILJEŠKA 7 – TROŠAK UMANJENJA VRIJEDNOSTI ZA KREDITNE GUBITKE – NETO 2024. 2023. Neto povećanje/(ukidanje) umanjenja vrijednosti: Ostala sredstva kod HNB-a (bilješka 18) 3 7 Krediti i depoziti kod banaka (bilješka 20) - (3) Krediti klijentima (bilješka 21) 1.614 2.830 Financijska ulaganja po amortiziranom trošku (bilješka 22) 1 5 Financijska ulaganja FVOSD (bilješka 19) - (9) Ostala imovina (bilješka 27) 111 49 Rezerviranja za izvanbilančne stavke (bilješka 37) (232) (140) Prihodi od naplate otpisanih kredita klijentima od prethodnih godina - - 1.497 2.739 Troškovi umanjenja vrijednosti kredita iznosili su 1.614 tisuća eura (2023.: 2.830 tisuća eura). Poslovni modeli Banke i portfelji podrobnije su prikazani u 2.5. Skupine financijskih instrumenata. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 132 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 8 – NETO PRIHODI OD NAKNADA I PROVIZIJA Prihodi od naknada i provizija 2024. 2023. Naknade i provizije od ugovora s klijentima: Platni promet 4.116 3.526 Kartično poslovanje 1.874 1.466 Ostalo 202 148 Ukupno naknade i provizije od ugovora s klijentima 6.192 5.141 Garancije i akreditivi 273 267 Ukupno prihodi od naknada i provizija 6.465 5.408 Rashodi od naknada i provizija 2024. 2023. Platni promet 296 278 Naknade po kartičnom poslovanju 667 598 Ostalo 14 17 Ukupno rashodi od naknada i provizija 977 893 Ostali dio prihoda od naknada i provizija u 2024. godini odnosi se na izmjene uvjeta po kreditima u iznosu od 56 tisuće eura (21 tisuća eura u 2023. godini), mobilno i internet bankarstvo u iznosu od 12 tisuća eura (11 tisuće eura u 2023. godini), sefovi u iznosu od 53 tisuće eura (42 tisuće eura u 2023. godini), i druge usluge u iznosu od 80 tisuća eura (74 tisuća eura u 2023. godini). BILJEŠKA 9 – NETO DOBICI OD PROMJENA U FER VRIJEDNOSTI FINANCIJSKIH INSTRUMENATA PO FER VRIJEDNOSTI KROZ RAČUN DOBITI I GUBITKA I NETO TEČAJNE RAZLIKE 2024. 2023. Neto pozitivne/(negativne) tečajne razlike nastale svođenjem pozicija imovine i obveza na srednji tečaj ukupno: - krediti klijentima (22) 66 - depoziti u bankama 469 (8) - vrijednosnice 15 (82) - novac i sredstva kod Hrvatske narodne banke 19 13 - obveze prema klijentima i Hrvatskoj banci za obnovu i razvoj (496) (7) (15) (18) Pozitivne tečajne razlike iz poslovanja 441 348 Promjena fer vrijednosti vlasničkih vrijednosnih papira (bilješka 23) (136) - 290 330 Pozitivne tečajne razlike iz poslovanja odnose se na neto efekte značajnih razlika nastalih kupoprodajom deviza i stranih sredstava plaćanja koje rezultiraju iz razlike između različitih vrsta tečajeva na dan transakcije (razlike kupovnog ili prodajnog tečaja u odnosu na srednji tečaj). ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 133 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 10 – OSTALI POSLOVNI PRIHODI 2024. 2023. Zakupnina /i/ 75 76 Prihod od dividende 46 30 Prihod od otpisanih računa 3 24 Prihod od prodaje imovine - 189 Ostalo 58 192 182 511 /i/ Operativni najam odnosi se na najam poslovnih prostora. Detalji operativnih najmova gdje je Banka najmodavac nalaze se u bilješci 26. BILJEŠKA 11 – TROŠKOVI ZAPOSLENIH 2024. 2023. Neto plaće 4.289 3.640 Troškovi mirovinskog osiguranja 1.225 1.037 Troškovi zdravstvenog osiguranja 990 840 Ostali doprinosi i porezi na plaće 642 521 Trošak prijevoza i prehrane 330 249 Trošak otpremnina 27 43 Troškovi božićnica i nagrada 453 428 Ostali troškovi zaposlenih 497 500 8.453 7.258 Tijekom 2024. godine u Banci je bilo prosječno zaposleno 208 djelatnika (2023.: 210 djelatnika). ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 134 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 12 – OPĆI I ADMINISTRATIVNI TROŠKOVI 2024. 2023. Troškovi profesionalnih usluga 1.019 1.024 Troškovi čuvanja imovine 582 527 Troškovi održavanja 337 461 Troškovi telefona, pošte i prijevoza 237 231 Troškovi reklame i reprezentacije 224 215 Troškovi održavanja softvera 397 341 Troškovi najamnina /i/ 93 94 Troškovi potrošnog materijala 154 180 Ostali opći i administrativni troškovi 55 49 Troškovi energije i vode 145 211 Osiguranje imovine 83 157 Troškovi usluga čišćenja 121 107 Troškovi donacija 45 41 Troškovi automobila 70 64 Ostali rashodi 142 146 Troškovi stručnog obrazovanja 18 23 3.722 3.871 i/ Operativni najam odnosi se na najam poslovnih prostora koji nije evidentiran kao imovina s pravom uporabe. Za obveze po operativnom najmu gdje je Banka najmoprimac vidi bilješku 37. Ukupan iznos naknada koje je Banka platila revizorskom društvu, samostalnom revizoru i za druge usluge savjetovanja drugim savjetodavnim društvima za 2024. godinu iznosi 57 tisuća eura (za 2023. godinu iznosio je 54 tisuća eura). BILJEŠKA 13 – TROŠKOVI AMORTIZACIJE 2024. 2023. Amortizacija nekretnina i opreme (bilješka 25) 427 486 Amortizacija nematerijalne imovine (bilješka 24) 68 75 Amortizacija ulaganja u nekretnine (bilješka 26) 20 20 Amortizacija imovine s pravom uporabe (bilješka 40) 43 42 558 623 BILJEŠKA 14 – OSTALI RASHODI IZ POSLOVANJA 2024. 2023. Premija za osiguranje štednih uloga - 355 Porezi i doprinosi iz prihoda 1 16 Ostalo 323 28 324 399 Premija za osiguranje štednih uloga plaća se Hrvatskoj agenciji za osiguranje depozita od strane kreditnih institucija za osiguranje prihvatljivih depozita, pri čemu najveći udio imaju depoziti fizičkih osoba i trgovačkih društava. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 135 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 15 – POREZ NA DOBIT 2024. 2023. Priznato kroz dobit i gubitak - porezni trošak tekuće godine 2.855 2.530 - odgođeni porezni (trošak)/ prihod (32) (15) Porez na dobit 2.823 2.515 Dobit prije oporezivanja 15.657 13.834 Porez na dobit 18% (2.818) (2.490) Neoporezivi prihodi - - Porezno nepriznati rashodi (5) (25) Porezni trošak priznat kroz dobit ili gubitak 2.823 2.515 Efektivna porezna stopa 18,03% 18,19% 2024. Početno stanje 1. siječnja Iskazano kroz dobit ili gubitak Iskazano u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti Zaključno stanje 31. prosinca Odgođena porezna imovina/(obveze) po: Financijskoj imovini po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak - - - - Financijskoj imovini po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit 15 - (14) 1 Prihodi budućih razdoblja 178 32 - 210 193 32 (14) 211 2023. Početno stanje 1. siječnja Iskazano kroz dobit ili gubitak Iskazano u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti Zaključno stanje 31. prosinca Odgođena porezna imovina/(obveze) po: Financijskoj imovini po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak - - - - Financijskoj imovini po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit 20 - (5) 15 Prihodi budućih razdoblja 165 14 - 179 185 14 (5) 194 U skladu s propisima Republike Hrvatske, Porezna uprava može u bilo koje doba pregledati knjige i evidencije Banke u razdoblju od 3 godine nakon isteka godine u kojoj je porezna obveza iskazana te može uvesti dodatne porezne obaveze i kazne. Uprava Banke nije upoznata s okolnostima koje bi mogle dovesti do potencijalnih značajnih obveza u tom pogledu. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 136 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 16 – ZARADA PO DIONICI Osnovna Osnovna zarada po dionici izračunava se na način da se neto dobit podijeli s ponderiranim prosječnim brojem postojećih redovnih dionica za promatrano razdoblje bez vlastitih dionica. 2024. 2023. Dobit za godinu 12.834 11.319 Prosječni ponderirani broj dionica osim vlastitih dionica 148.000 148.000 Osnovna zarada po dionici - redovne (u eurima) 86,72 76,48 U 2024. godini raspoređena je dividenda za 2023. godinu, u iznosu od 15 eura po dionici (Bilješka 35). Razrijeđena Razrijeđena dobit po dionici za godinu ista je kao i osnovna. BILJEŠKA 17 – NOVAC I RAČUNI KOD HRVATSKE NARODNE BANKE 2024. 2023. Novac u blagajni 8.172 7.061 Žiro računi kod HNB-a 16.308 15.141 Umanjenja za očekivane kreditne gubitke (2) (2) 24.478 22.200 BILJEŠKA 18 – OSTALA SREDSTVA KOD HRVATSKE NARODNE BANKE 2024. 2023. Ostali depoziti kod HNB-a 284.180 261.199 Umanjenja za očekivane kreditne gubitke (38) (35) 284.142 261.164 Očekivani kreditni gubici 2024. 2023. Stanje 1. siječnja 35 30 Rezerviranje za umanjenje vrijednosti kredita 140 133 Ukidanje umanjenja vrijednosti (137) (126) Otpisi i ostala kretanja - (2) Stanje 31. prosinca 38 35 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 137 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 19 – FINANCIJSKA IMOVINA PO FER VRIJEDNOSTI KROZ OSTALU SVEOBUHVATNU DOBIT Kretanje financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit može se prikazati kako slijedi: Trezorski zapisi Ministarstva financija Vlasnički vrijednosni papiri Obveznice Ukupno Stanje na dan 1. siječnja 2024. 4.998 330 2.951 8.279 Nabavke 10.000 - - 10.000 Dospijeća i prodaje (5.000) - (2.744) (7.744) Obračunata kamata (139) - 11 (128) Naplaćena kamata - - (12) (12) Promjena umanjenja vrijednosti - - - - Promjena fer vrijednosti 11 (5) 74 80 Tečajne razlike - - - - Stanje na dan 31. prosinca 2024. 9.870 325 280 10.475 Na dan 31. prosinca 2024. Trezorski zapisi Ministarstva financija Vlasnički vrijednosni papiri Obveznice Ukupno Kotirani vrijednosni papiri - 53 280 333 Nekotirani vrijednosni papiri 9.870 272 - 10.142 Stanje na dan 31. prosinca 2024. 9.870 325 280 10.475 Trezorski zapisi Ministarstva financija Vlasnički vrijednosni papiri Obveznice Ukupno Stanje na dan 1. siječnja 2023. 68.066 349 2.894 71.309 Nabavke 5.000 - - 5.000 Dospijeća i prodaje (68.086) - - (68.086) Obračunata kamata 25 - 11 36 Naplaćena kamata - - (11) (11) Promjena umanjenja vrijednosti 2 - 7 9 Promjena fer vrijednosti (9) (19) 50 22 Tečajne razlike - - - - Stanje na dan 31. prosinca 2023. 4.998 330 2.951 8.279 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 138 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 19 – FINANCIJSKA IMOVINA PO FER VRIJEDNOSTI KROZ OSTALU SVEOBUHVATNU DOBIT (nastavak) Na dan 31. prosinca 2023. Trezorski zapisi Ministarstva financija Vlasnički vrijednosni papiri Obveznice Ukupno Kotirani vrijednosni papiri 4.998 58 2.951 8.007 Nekotirani vrijednosni papiri - 272 - 272 Stanje na dan 31. prosinca 2023. 4.998 330 2.951 8.279 Kretanje ispravaka vrijednosti za financijska ulaganja po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit: 2024. 2023. Stanje na dan 1. siječnja 1 9 Povećanja 1 5 Smanjenja (1) (13) Stanje na dan 31. prosinca 1 1 U financijsku imovinu po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit uključuju se trezorski zapisi Ministarstva financija, obveznice i vlasnički vrijednosni papiri za koje je iskorištena neopoziva opcija. Vlasnički vrijednosni papiri za koje je Banka odabrala neopozivu opciju fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit prikazani su zajedno s pripadajućom fer vrijednošću na izvještajni datum u bilješci 3.4 Fer vrijednost financijske imovine i obveza. Banka je odabrala primijeniti neopozivu opciju obzirom da se navedeni vlasnički vrijednosni papiri drže iz strateških razloga. Tijekom 2023. godine Banka nije imala prestanak priznavanja vlasničkih financijskih instrumenata. Prihodi od dividendi po financijskoj imovini prikazani su u bilješci 10 – Ostali poslovni prihodi, pod stavkom Prihod od dividende. Trezorski zapisi su dužnički vrijednosni papiri izdani od Ministarstva financija Republike Hrvatske koji su u 2024. godini imali originalni rok dospijeća od dvanaest mjeseci uz prosječnu efektivnu kamatnu stopu od 3,10%, dok su u 2023. godini bili izdani s istim originalnim rokovima, uz prosječnu kamatnu stopu od 2,50%. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 139 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 20 – KREDITI I DEPOZITI KOD BANAKA 2024. 2023. Depoziti u drugim bankama 18.047 17.392 Manje: rezerviranja za moguće gubitke (4) (4) 18.043 17.388 Kratkoročni dio 18.043 17.388 Promjene na rezerviranjima za moguće gubitke po kreditima i depozitima kod banaka su kako slijedi: Očekivani kreditni gubici 2024. 2023. Stanje 1. siječnja 4 7 Povećanje očekivanih kreditnih gubitaka 162 18 Smanjenje očekivanih kreditnih gubitaka (162) (21) Tečajne razlike - - Stanje 31. prosinca 4 4 BILJEŠKA 21 – KREDITI KLIJENTIMA 2024. 2023. Krediti stanovništvu: Potrošački krediti 61.031 52.630 Hipotekarni krediti 8.408 5.862 Stambeni krediti 100.339 87.998 Krediti obrtnicima 20.179 22.483 Ostali krediti 1.516 1.482 191.473 170.455 Krediti poslovnim subjektima: - veliki poslovni subjekti 16.929 32.296 - srednji i mali poduzetnici 161.955 164.159 178.884 196.455 Ostali /i 9.370 10.960 Bruto krediti 379.728 377.870 Manje: Očekivani kreditni gubici (19.414) (23.228) Neto 360.314 354.642 Kratkoročni dio 13.026 13.404 Dugoročni dio 347.288 341.238 i/- Stavka 'Ostali' uključuje kredite tijelima lokalne i regionalne uprave i javnom sektoru. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 140 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 21 – KREDITI KLIJENTIMA (nastavak) Razrada za izvanbilančne stavke prikaza je unutar bilješke 37. Promjene u rezerviranjima za očekivane gubitke po kreditima klijentima su kako slijedi: Stanovništvo 2024. 2023. Očekivani kreditni gubici Očekivani kreditni gubici Stanje 1. siječnja 5.645 5.430 Rezerviranje za umanjenje vrijednosti kredita 3.165 10.444 Ukidanje umanjenja vrijednosti (3.234) (10.200) Otpisi (22) (29) Tečajne razlike - - Stanje 31. prosinca 5.554 5.645 Poslovni subjekti 2024. 2023. Očekivani kreditni gubici Očekivani kreditni gubici Stanje 1. siječnja 17.583 15.034 Rezerviranje za umanjenje vrijednosti kredita 9.516 12.395 Ukidanje umanjenja vrijednosti (7.833) (9.809) Otpisi (5.408) (37) Tečajne razlike - - Stanje 31. prosinca 13.858 17.583 Kako je navedeno u bilješci 4, Uprava je primijenila specifične prilagodbe ECL modela pod utjecajem predviđenih kretanja makroekonomskih pokazatelja kako bi reflektirala utjecaj neizvjesnosti. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 141 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 22 – FINANCIJSKA ULAGANJA PO AMORTIZIRANOM TROŠKU 31. prosinca 2024. Bruto Ispravak vrijednosti Neto Obveznice Republike Hrvatske 77.272 - 77.272 Korporativne obveznice 6.311 (12) 6.299 Municipalne obveznice 166 - 166 83.749 (12) 83.737 31. prosinca 2023. Bruto Ispravak vrijednosti Neto Obveznice Republike Hrvatske 69.715 - 69.715 Korporativne obveznice 6.384 (11) 6.373 Municipalne obveznice 166 - 166 76.265 (11) 76.254 Financijska ulaganja po amortiziranom trošku Stanje na dan 1. siječnja 2024. 76.254 Nabavke 8.334 Dospijeća (998) Obračunata kamata 2.126 Naplaćena kamata (1.991) Promjena umanjenja vrijednosti (1) Tečajne razlike 13 Stanje na dan 31. prosinca 2024. 83.737 Stanje na dan 1. siječnja 2023. 41.588 Nabavke 37.694 Dospijeća (3.654) Obračunata kamata 1.429 Naplaćena kamata (749) Promjena umanjenja vrijednosti (5) Tečajne razlike (49) Stanje na dan 31. prosinca 2023. 76.254 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 142 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 22 – FINANCIJSKA IMOVINA PO AMORTIZIRANOM TROŠKU ( nastavak) Kretanje ispravaka vrijednosti za financijska ulaganja po amortiziranom trošku: Stanje na dan 1. siječnja 2024. 11 Povećanja 1 Smanjenja - Otpisi - Stanje na dan 31. prosinca 2024. 12 Stanje na dan 1. siječnja 2023. 6 Povećanja 8 Smanjenja (3) Otpisi - Stanje na dan 31. prosinca 2023. 11 Financijska ulaganja po amortiziranom trošku uključuju obveznice Republike Hrvatske, Atlantic Grupe d.d., MSAN Grupe d.o.o., INA-e d.d. i Grada Varaždina. Banka ima u svojim portfeljima obveznice izdavatelja Republike Hrvatske, nominirane u eurima s dospijećem 2025. godine, 2026. godine, 2028. godine, 2029. godine, 2030. godine, 2032. godine, 2033. godine i 2035. godine. Banka također ima obveznice izdavatelja Atlantic Grupa d.d. nominirane u eurima s dospijećem 2025. godine, obveznice MSAN Grupe d.o.o. nominirane u eurima sa dospijećem 2026. godine, obveznice INA-e nominirane u eurima sa dospijećem 2026. godine i obveznice Grada Varaždina nominirane u eurima sa dospijećem 2031. godine. Mjenice su dužnički vrijednosni papiri izdani od strane različitih društava na različite rokove, te ih u 2024. godini nije bilo u stanju (u 2023. godini nije bilo u stanju). ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 143 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 23 – FINANCIJSKA IMOVINA PO FER VRIJEDNOSTI KROZ DOBIT ILI GUBITAK Stanje 1. siječnja 2024. 259 Nabavke 221 Usklađenje fer vrijednosti (136) Otuđenje (129) Kamatni prihod 6 Tečajne razlike - Stanje 31. prosinca 2024. 221 Stanje 1. siječnja 2023. 248 Nabavke - Usklađenje fer vrijednosti - Kamatni prihod 11 Tečajne razlike - Stanje 31. prosinca 2023. 259 Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka sastoji se u 2024. godini od vrijednosnih papira izdavatelja Iter BidCo B.V i u 2023. godini od vrijednosnih papira izdavatelja Fortenova Group TopCo B.V. BILJEŠKA 24 – NEMATERIJALNA IMOVINA Software Za godinu koja je završila 31. prosinca 2024. Neto knjigovodstvena vrijednost na početku godine 179 Povećanje 85 Amortizacija (bilješka 13) (68) Isknjižavanje amortizacije - Neto knjigovodstvena vrijednost na kraju godine 196 Stanje na dan 31. prosinca 2024. Nabavna vrijednost 3.209 Ispravak vrijednosti (3.013) Neto knjigovodstvena vrijednost 196 Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. Neto knjigovodstvena vrijednost na početku godine 171 Povećanje 83 Amortizacija (bilješka 13) (75) Isknjižavanje amortizacije - Neto knjigovodstvena vrijednost na kraju godine 179 Stanje na dan 31. prosinca 2023. Nabavna vrijednost 3.124 Ispravak vrijednosti (2.945) Neto knjigovodstvena vrijednost 17 9 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 144 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 25 – NEKRETNINE I OPREMA Zemljište i građevinski objekti Računala Namještaj i oprema Motorna vozila Ulaganja na tuđoj imovini Imovina u pripremi Ukupno Za godinu koja je završila 31. prosinca 2024. Početno neto knjigovodstveno stanje 3.248 106 322 195 - 177 4.048 Povećanja - - - 20 - 155 175 Prijenos iz imovine u pripremi - 227 42 - - (269) - Rashodovanje - (72) (37) (24) - - (133) Amortizacija (bilješka 13) (181) (112) (59) (72) - - (424) Isknjiženje amortizacije - 72 37 24 - - 133 Zaključno neto knjigovodstveno stanje 3.067 222 305 143 - 62 3.799 Stanje 31. prosinca 2024. Nabavna vrijednost 7.374 2.851 2.540 542 474 63 13.844 Ispravak vrijednosti (4.307) (2.630) (2.235) (399) (474) - (10.045) Neto knjigovodstvena vrijednost 3.067 221 305 143 - 63 3.799 Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. Početno neto knjigovodstveno stanje 3.719 229 369 180 - 12 4.509 Povećanja - - - - - 312 312 Prijenos iz imovine u pripremi - 10 27 110 - (147) - Rashodovanje (335) (23) 71 (99) (12) - (398) Amortizacija (bilješka 13) (184) (133) (74) (95) - - (486) Isknjiženje amortizacije 48 23 (71) 99 12 - 111 Zaključno neto knjigovodstveno stanje 3.248 106 322 195 - 177 4.048 Stanje 31. prosinca 2023. Nabavna vrijednost 7.375 2.696 2.535 546 474 177 13.803 Ispravak vrijednosti (4.127) (2.590) (2.213) (351) (474) - (9.755) Neto knjigovodstvena vrijednost 3.248 106 322 195 - 177 4.048 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 145 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 26 – ULAGANJA U NEKRETNINE Nekretnine Za godinu koja je završila 31. prosinca 2024. Neto knjigovodstvena vrijednost na početku godine 38 Prodano - Amortizacija (bilješka 13) (20) Neto knjigovodstvena vrijednost na kraju godine 18 Stanje 31. prosinca 2024. Nabavna vrijednost 691 Ispravak vrijednosti (673) Neto knjigovodstvena vrijednost 18 Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. Neto knjigovodstvena vrijednost na početku godine 291 Prodano (233) Amortizacija (bilješka 13) (20) Neto knjigovodstvena vrijednost na kraju godine 38 Stanje 31. prosinca 2023. Nabavna vrijednost 691 Ispravak vrijednosti (653) Neto knjigovodstvena vrijednost 38 Na dan 31. prosinca 2024. godine fer vrijednost ulaganja u nekretnine iznosi 454 tisuća eura (2023. godine 348 tisuća eura), prikazano je kako slijedi: Razina 1 Razina 2 Razina 3 Ukupno Stanje 31. prosinca 2024. Ulaganja u nekretnine - - 454 454 Ukupno imovina - - 454 454 Stanje 31. prosinca 2023. Ulaganja u nekretnine - - 348 348 Ukupno imovina - - 348 348 Nekretnine su iznajmljene trećim stranama sukladno ugovorima o operativnom najmu na razdoblje do 5 godina uz mogućnost produženja neograničeno. U 2024. godini Banka je ostvarila 76 tisuća eura prihoda od najma (2023. godine 74 tisuća eura). Tijekom godine nije bilo direktnih operativnih troškova koji su proizašli iz upotrebe ove imovine. Minimalni budući prihodi od najamnina sukladno ugovorima na 31. prosinca su kako slijedi: 2024. 2023. Do 1 godine 73 73 Od 1 do 5 godina 169 169 242 242 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 146 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 27 – OSTALA IMOVINA 2024. 2023. Potraživanja za naknade 541 482 Manje: rezerviranja za gubitke od umanjenja (287) (236) 254 246 Potraživanja za naknade obuhvaćaju potraživanja po naknadama za platni promet i po drugim poslovima za koje banka zaračunava naknadu. Potraživanja za unaprijed plaćene troškove 388 106 Sitni inventar 39 23 Ostalo 380 358 Manje: rezerviranja za gubitke od umanjenja (215) (203) 592 284 Kratkoročni dio 846 530 Promjene u ispravku vrijednosti za moguće gubitke od potraživanja za naknade bile su kako slijedi: 2024. 2023. Stanje 1. siječnja 439 407 Povećanje gubitaka od umanjenja vrijednosti 211 505 Ukidanje umanjenja vrijednosti (100) (456) Otpis (48) (17) Stanje 31. prosinca 502 439 BILJEŠKA 28 – IMOVINA PREUZETA U ZAMJENU ZA NENAPLAĆENA POTRAŽIVANJA 2024. 2023. Stanje 1. siječnja 559 675 Povećanje 192 42 Smanjenje - (158) Stanje 31. prosinca 751 559 Imovina je preuzeta temeljem založnog prava koje je Banka imala nad nekretninama. Preuzeta imovina knjiži se prema vrijednosti iz Sudskog rješenja o dosudi, odnosno cijeni za koju Banka smatra da prikladno odražava tržišnu vrijednost nekretnina. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 147 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 29 – OBVEZE PREMA BANKAMA 2024. 2023. Obveze po kreditima HBOR-a 4.981 5.890 Dugoročni dio 4.981 5.890 Obveze po kreditima HBOR-a predstavljaju primljene kredite temeljem programa kreditiranja HBOR- a, koji su ugovoreni uz prosječnu kamatnu stopu od 1,35% i prosječno dospijeće od 3 godine. Sredstva iz primljenih kredita plasiraju se klijentima Banke. Sve obveze prema bankama imaju promjenjivu kamatnu stopu. Tijekom 2024. godine otplaćeno je ukupno 894 tisuća eura glavnice po primljenim kreditima HBOR-a, dok u istom razdoblju primljeno 75.000 tisuća eura kredita (2023: otplaćeno 954 tisuća eura, primljeno 0 tisuća eura). BILJEŠKA 30 – OBVEZE PREMA KLIJENTIMA 2024. 2023. Veliki poduzetnici - sredstva na transakcijskim računima 3.200 2.376 - oročeni depoziti 2.736 2.737 Mali i srednji poduzetnici - sredstva na transakcijskim računima 149.530 153.233 - oročeni depoziti 22.335 14.318 Građani - sredstva na transakcijskim računima i depoziti po viđenju 317.728 336.787 - oročeni depoziti 208.319 161.285 703.848 670.736 Kratkoročni dio 679.107 643.840 Dugoročni dio 24.741 26.896 Depoziti klijenata odnose se isključivo na financijske instrumente koji su klasificirani kao obveze po amortiziranom trošku. Depoziti u iznosu od 176.413 tisuća eura (2023.: 126.466 tisuća eura) imaju fiksne kamatne stope, dok svi ostali depoziti u iznosu od 525.952 tisuća eura (2023.: 544.290 tisuća eura) imaju varijabilne kamatne stope. Sukladno zakonskim propisima svi kratkoročni oročeni depoziti imaju fiksnu kamatnu stopu. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 148 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 31 – SUBORDINIRANE OBVEZE 2024. 2023. Građani - - - - Kretanja u subordiniranim financijskim instrumentima 2024. 2023. Stanje na dan 1. siječnja - 1.010 Otplata - (1.010) Tečajne razlike - Stanje na dan 31. prosinca - - Podređene obveze u obliku subordiniranih financijskih instrumenata predstavljaju dugoročno oročena sredstva građana na rok od 73 mjeseca. Uplatitelji su suglasni da uložena sredstva čine dopunski kapital te da u slučaju potrebe stoje na raspolaganju za pokriće gubitaka iz tekućeg poslovanja ili pri stečaju i likvidaciji. Prosječno ponderirana efektivna kamatna stopa na izdane podređene obveze za 2024. godinu nije primjenjiva (2023 0,00%). Izdane podređene obveze amortiziraju se u posljednjih pet godina do dospijeća temeljem linearne metode na temelju broja dana do dospijeća, te se neto iznos uključuje u regulatorni kapital. U nastavku su prikazane izdane podređene obveze po preostalom dospijeću: Do 12 mjeseci Od 1-3 godine Iznad 3 godine Ukupno Stanje 31. prosinca 2024. - - - - Preostalo dospijeće - - - - Stanje 31. prosinca 2023. - - - - Preostalo dospijeće - - - - Na dan 31. prosinca 2024. godine iznos subordiniranih obveza koji se priznaje u regulatorni kapital Banke iznosio je 0 tisuća eura (31. prosinca 2023.:0 tisuća eura). Tijekom 2024. godine kao i tijekom 2023. godine nije dospjelo subordiniranih obveza. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 149 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 32 – OSTALE OBVEZE I OBVEZE ZA POREZ NA DOBIT 2024. 2023. Obveze za plaće i doprinose 1.082 957 Obveze prema dobavljačima 434 528 Rezerviranja za izvanbilančne stavke (bilješka 37) 281 514 Prijelazni račun 377 703 Obveza za dividendu 65 60 Rezerviranja za neiskorištene godišnje odmore 259 255 Ostalo 31 211 Ostale obveze 2.529 3.228 2024. 2023. Obveze za porez na dobit 654 1.342 BILJEŠKA 33 – DIONIČKI KAPITAL I PREMIJA NA IZDANE DIONICE Broj izdanih dionica Redovne dionice Premije na izdane dionice Vlastite dionice Ukupno Stanje 1. siječnja 2024. 148.000 21.608 24 - 21.632 Prodaja dionica - - - - - Stanje 31. prosinca 2024. 148.000 21.608 24 - 21.632 Broj izdanih dionica Redovne dionice Premije na izdane dionice Vlastite dionice Ukupno Stanje 1. siječnja 2023. 148.000 21.608 24 - 21.632 Prodaja dionica - - - - - Stanje 31. prosinca 2023. 148.000 21.608 24 - 21.632 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 150 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 33 – DIONIČKI KAPITAL (nastavak) Na dan 31. prosinca 2024. godine nominalni registrirani, upisani i uplaćeni dionički kapital sadržavao je 148.000 redovnih dionica nominalne vrijednosti od 146,00 eura po dionici (nepromijenjeno u odnosu na 2023. godinu). Dobici i gubici od prodaje i kupovine vlastitih dionica evidentirani su u okviru premije za izdane dionice. Na dan 31. prosinca 2024. godine Banka nije imala vlastitih dionica (2023.: Banka nije imala vlastitih dionica). Najznačajniji dioničari Banke na dan 31. prosinca su kako slijedi: 2024. 2023. Dioničar Broj dionica % udjela u dioničkom kapitalu % glasačkih prava Broj dionica % udjela u dioničkom kapitalu % glasačkih prava Intercommerce d.o.o. Umag 25.403 17,16 17,16 25.403 17,16 17,16 Serfin d.o.o. Buje 24.285 16,41 16,41 21.542 14,56 14,56 Rudan d.o.o. 11.718 7,92 7,92 0 0,00 0,00 Assicurazioni Generali s.p.a. 11.491 7,76 7,76 11.491 7,76 7,76 Edo Ivančić 7.384 4,99 4,99 7.384 4,99 4,99 Branko Kovačić 6.600 4,46 4,46 6.600 4,46 4,46 Jelena Kovačić 5.113 3,45 3,45 5.113 3,45 3,45 Nerio Perich 3.600 2,43 2,43 3.844 2,60 2,60 Marin Kovačić 3.625 2,45 2,45 0 0,00 0,00 Zec Branislav 3.333 2,25 2,25 0 0,00 0,00 Ostali dioničari 45.448 30,72 30,72 51.296 34,67 34,67 Ukupno 148.000 100,00 100,00 148.000 100,00 100,00 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 151 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 34 – REZERVE I ZADRŽANA DOBIT 2024. 2023. Zakonske, statutarne rezerve i ostale rezerve 4.915 4.915 Revalorizacijske rezerve (6) (72) Zadržana dobit 48.675 38.061 53.584 42.904 Sukladno hrvatskim zakonima, dio neto dobiti Banke obvezno se prenosi u neraspodjeljive zakonske rezerve do trenutka kad ukupni iznos rezerve ne dostigne 5% dioničkog kapitala Banke. Statutarne rezerve se mogu koristiti za potrebe otkupa vlastitih dionica te za unos u rezerve za vlastite dionice. Revalorizacijske rezerve čine nerealizirani dobici od promjene fer vrijednosti financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit. BILJEŠKA 35 – DIVIDENDE Obveze za dividende se ne obračunavaju sve dok ih ne odobri Glavna skupština dioničara Banke. Banka je tijekom 2024. godine isplatila dividendu od 15,00 eura po dionici iz dobiti tekuće 2023. godine. Banka je tijekom 2023. godine isplatila dividendu od 12,00 eura po dionici iz dobiti 2022. godine BILJEŠKA 36 – NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI U svrhu prikaza izvještaja o novčanom toku, novac i novčani ekvivalenti obuhvaćaju sljedeće iznose s originalnim dospijećem od najviše 90 dana: Bilješka 2024. 2023. Novac i računi kod Hrvatske narodne banke 17 24.478 22.200 Krediti i depoziti kod banaka 20 18.043 17.388 42.521 39.588 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 152 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 37 – POTENCIJALNE I PREUZETE OBVEZE Pravni sporovi Banka je tuženik i tužitelj u nekoliko sudskih sporova koji proizlaze iz redovnog poslovanja te po njima ne očekuje odljev sredstava. Banka u 2024. godini je izdvojila 6 tisuća eura rezervi za sudske sporove protiv Banke (u 2023. Banka nije izdvojila rezervacije za sudske sporove protiv Banke). Preuzete obveze za investicije Na dan 31. prosinca 2024. i 2023. godine Banka nije imala obveze za kapitalne investicije. Obveze po kreditima, garancije i ostali financijski instrumenti U sljedećoj tablici navedeni su ugovoreni iznosi izvanbilančnih financijskih instrumenata Banke: 2024. 2023. Garancije 16.718 18.960 Nepovučena sredstva po kreditima 20.079 26.219 Nepovučena sredstva po kreditima na tekućim računima 7.107 7.031 Akreditivi 128 328 Ostale potencijalne obveze 33 33 Manje: rezerviranja za moguće gubitke po izvanbilančnim stavkama (bilješka 32) (281) (513) 43.784 52.058 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 153 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 37 – POTENCIJALNE I PREUZETE OBVEZE (nastavak) Kretanja po rezervama za moguće gubitke mogu se prikazati: 2024. 2023. Stanje 1. siječnja 513 653 Povećanje gubitaka od umanjenja vrijednosti 941 1.381 Ukidanje umanjenja vrijednosti (1.173) (1.521) Tečajne razlike - - Stanje 31. prosinca 281 513 Osnovna je svrha ovih instrumenata osigurati raspoloživost sredstava prema potrebama klijenata. Garancije i odobreni akreditivi, koji predstavljaju neopoziva jamstva da će Banka izvršiti isplatu u slučaju da klijent ne može podmiriti svoje obveze prema trećim strankama, nose kreditni rizik kao i zajmovi. Preuzete obveze za kreditiranje predstavljaju neiskorištene odobrene iznose u obliku kredita, garancija ili akreditiva. U svezi s kreditnim rizikom povezanim s preuzetim obvezama za kreditiranje, Banka je potencijalno izložena gubitku u iznosu jednakom ukupnim neiskorištenim preuzetim obvezama. Međutim, vjerojatni iznos gubitka je manji od ukupnog iznosa neiskorištenih preuzetih obveza jer je većina preuzetih obveza za kreditiranje povezana s ispunjavanjem specifičnih kreditnih uvjeta od strane klijenata. Garancije, neopozivi akreditivi i nepovučena odobrena kreditna sredstva podliježu provjerama kreditnog rizika i kreditnim politikama sličnim onima koje se primjenjuju prilikom odobrenja kredita. 2024. 2023. Do 1 godine 73 50 Od 2 do 5 godina 169 43 Preko 5 godina - - 242 93 Banka ima u zakupu ukupno dvadeset četiri poslovna prostora (šest poslovnica i osamnaest prostora za bankomate) kao najmoprimac, s preostalim rokom trajanja ugovora od 4 mjeseci, pa do ugovora na neodređeno vrijeme. Cijene najma ugovorene su prema tržišnim cijenama ili na temelju drugih uvjeta najmodavatelja. Po isteku najma postoji mogućnost automatskog produljenja ili produljenja na temelju dogovora ugovornih strana. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 154 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 38 – TRANSAKCIJE S OSOBAMA U POSEBNOM ODNOSU S BANKOM Osobe u posebnom odnosu s Bankom su osobe sukladno Zakonu o kreditnim institucijama. Povezane osobe su one u kojima jedna stranka upravlja drugom strankom ili ima značajan utjecaj na donošenje financijskih ili poslovnih odluka druge stranke. Povezane osobe Nadzornog odbora uključuju njihove povezane osobe i njihova povezana društva koja imaju udjele u vlasničkom kapitalu Banke. Transakcije s osobama u posebnom odnosu s Bankom dio su redovitog poslovanja. Vrijednosti tih transakcija na kraju godine su sljedeće: Ključno rukovodstvo i njihove povezane osobe Nadzorni odbor i njihove povezane osobe 2024. 2023. 2024. 2023. Krediti Na početku godine 743 419 990 1.292 Povećanje 160 612 173 197 Smanjenje (281) (288) (357) (499) Na dan 31. prosinca 622 743 806 990 Prihodi od kamata 20 19 53 51 Depoziti Na početku godine 1.459 1.766 2.914 3.260 Povećanje / (smanjenje) (10) (307) (781) (346) Na dan 31. prosinca 1.449 1.459 2.133 2.914 Rashodi od kamata 18 2 18 3 Isplaćena dividenda 54 48 564 475 Ključno rukovodstvo obuhvaća članove uprave Banke te ključno osoblje na rukovodećim položajima. Naknade managementu 2024. 2023. Bruto plaće i ostala kratkoročna primanja ključnog rukovodstva 1.871 1.583 Bruto naknade isplaćene Nadzornom odboru iznose 144 tisuća eura (u 2023. godini iznosile su 129 tisuća eura). ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 155 Godišnji izvještaj 2024. BILJEŠKA 39 – SREDSTVA KOJIMA SE UPRAVLJA U IME I ZA RAČUN TREĆIH OSOBA Banka upravlja sredstvima u ime i za račun pravnih i fizičkih osoba. Rizike i koristi povezane s tom imovinom snose te treće osobe i u skladu s tim, imovina nije uključena u izvještaj o financijskom položaju Banke. Neto imovina i obveze kojima Banka upravlja u ime trećih stranaka može se prikazati kako slijedi: 2024. 2023. Imovina - Dani krediti građanima 162 162 - Ostalo 71 71 Ukupna imovina 233 233 Obveze - Financijske institucije 162 162 - Ostalo 71 71 233 233 BILJEŠKA 40 – IMOVINA S PRAVOM UPORABE Banka kao najmoprimac ugovara dugoročne najmove poslovnih prostora, te ih priznaje kao vlastitu imovinu (primjenjive računovodstvene politike navedene u bilješci 2.16 Najmovi). 2024. 2023. Stanje 1. siječnja 95 189 Povećanje 70 - Smanjenje - (52) Amortizacija (43) (42) Tečajne razlike - - Stanje 31. prosinca 122 95 Banka ima odgođenu poreznu imovinu po imovini s pravom uporabe ispod praga za objavu. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag 4. Istarska kreditna banka Umag d.d. 156 2024. BILJEŠKA 41 – OBVEZE PO NAJMU Banka kao najmoprimac ugovara dugoročne najmove poslovnih prostora, te obveze po istima priznaje kao vlastitu obvezu (primjenjive računovodstvene politike navedene u bilješci 2.16 Najmovi). 2024. 2023. Stanje 1. siječnja. 97 198 Povećanje 71 - Smanjenje (43) (101) Tečajne razlike - - Stanje 31. prosinca . 125 97 Buduća ročnost obaveza iznosi: 2024. 2023. Do 1 godine 47 28 Od jedne do dvije godine 42 28 Od dvije do tri godine 24 30 Od tri do pet godina 12 11 Preko pet godina - - Ukupno 125 97 Kamatni troškovi za obveze po najmu u 2024. godini iznose 5 tisuće eura (bilješka 6). Banka nema odgođene porezne obveze po najmu. BILJEŠKA 42 – DOGAĐAJI NAKON DATUMA BILANCE Nema značajnih događaja nakon datuma bilance. Istarska kreditna banka Umag d.d. 157 2024. Prilog G ZA GODINU KOJA JE 4. ( Istarska kreditna banka Umag d.d. 158 2024. Dopunski - kreditnih institucija BILANCA 2024. 2023. Imovina 310.345 284.512 Novac u blagajni 8.173 7.061 299.436 275.491 2.736 1.960 - - Izvedenice - - - - - - Krediti i predujmovi - - Financijska imovina kojom se ne trguje koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak 221 259 221 42 - 217 Krediti i predujmovi - - Financijska imovina po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak - - - - Krediti i predujmovi - - Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit 10.475 8.279 325 330 10.150 7.949 Krediti i predujmovi - - 460.770 447.360 83.737 76.254 Krediti i predujmovi 377.033 371.106 Izvedenice - - kamatnog rizika - - - - Materijalna imovina 3.939 4.180 Nematerijalna imovina 202 186 Porezna imovina 211 194 Ostala imovina 1.190 859 Dugotrajna imovina i namijenjene za prodaju - - Ukupna imovina 787.353 745.829 ZA GODINU KOJA JE 4. ( Istarska kreditna banka Umag d.d. 159 2024. BILANCA (nastavak) 2024. 2023. Obveze - - Izvedenice - - Kratke pozicije - - Depoziti - - - - Ostale financijske obveze - - Financijske obveze po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak - - Depoziti - - - - Ostale financijske obveze - - Financijske obveze mjerene po 708.931 676.764 Depoziti 708.724 676.534 - - Ostale financijske obveze 207 230 Izvedenice - - kamatnog rizika - - Rezervacije 294 519 Porezne obveze 657 1.346 - - Ostale obveze 2.255 2.663 namijenjene za prodaju - - Ukupne obveze 712.137 681.292 Kapital Temeljni kapital 21.608 21.608 Premija za dionice 24 24 - - - - Akumulirana ostala sveobuhvatna dobit (102) (168) 35.841 26.742 Revalorizacijske rezerve - - Ostale rezerve 5.011 5.011 (-) Trezorske dionice - - 12.834 11.319 (-) Dividende tijekom poslovne godine - - - - Ukupno kapital 75.216 64.536 Ukupno obveze i kapital 787.353 745.828 ZA GODINU KOJA JE 4. ( Istarska kreditna banka Umag d.d. 160 2024. 2024. 2023. Kamatni prihodi 28.740 23.997 (Kamatni rashodi) (4.500) (626) - - Prihodi od dividende 46 30 Prihodi od naknada i provizija 6.465 5.408 (Rashodi od naknada i provizija) (977) (893) Dobici ili ( ) gubici po prestanku priznavanja financijske imovine i financijskih obveza koje nisu mjerene po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak, neto 15 - Dobici ili ( radi trgovanja, neto 441 348 Dobici ili gubici po financijskoj imovini kojom se ne trguje koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak, neto (135) - Dobici ili ( ) gubici po financijskoj imovini i financijskim obvezama po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak, neto - - Dobici ili ( - - ) gubitak], neto (15) (18) Dobici ili ( ) gubici po prestanku priznavanja nefinancijske imovine, neto - - Ostali prihodi iz poslovanja 136 481 (Ostali rashodi iz poslovanja) (329) (58) Ukupno prihodi iz poslovanja, neto 29.887 28.669 (Administrativni rashodi) (12.169) (11.099) (Doprinosi u novcu sanacijskim odborima i sustavima osiguranja depozita) (1) (371) (Amortizacija) (563) (627) Dobici ili ( ) gubici zbog promjena, neto - - (Rezervacije ili ( ) ukidanje rezervacija) 232 138 (Umanjenje vrijednosti ili ( ) ukidanje umanjenja vrijednosti po financijskoj imovini koja nije mjerena po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak) (1.729) (2.876) (Umanjenje vrijednosti ili ( ) - - (Umanjenje vrijednosti ili ( ) ukidanje umanjenja vrijednosti po nefinancijskoj imovini) - - Negativni goodwill priznat u dobiti ili gubitku - - Udio dobiti ili ( - - Dobit ili ( namijenjene za prodaju koje nisu - - Dobit ili ( ) gubitak prije oporezivanja iz poslovanja koje se nastaviti 15.657 13.834 (Porezni rashodi ili ( ) prihodi povezani s dobiti ili gubitkom iz poslovanja koje nastaviti) (2.823) (2.515) Dobit ili ( ) gubitak nakon oporezivanja iz poslovanja koje se nastaviti - - Dobit ili ( ) gubitak nakon oporezivanja iz poslovanja koje se nastaviti - - Dobit ili ( - - (Porezni rashodi ili ( nastaviti) - - Dobit ili ( ) gubitak godine 12.834 11.319 - - - - ZA GODINU KOJA JE 4. ( Istarska kreditna banka Umag d.d. 161 2024. 2024. 2023. Dobit ili ( ) gubitak godine 12.834 11.319 Ostala sveobuhvatna dobit 66 18 Stavke koje biti reklasificirane u dobit ili gubitak (5) (15) Materijalna imovina - - Nematerijalna imovina - - Aktuarski dobici ili ( ) gubici od mirovinskih planova pod pokroviteljstvom poslodavca - - - - metodom udjela - - kroz ostalu sveobuhvatnu dobit (6) (19) Dobici ili ( mjerenih po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit, neto - - Promjene fer vrijednosti instrumenata mjerenih po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit stavka] - - Promjene fer vrijednosti instrumenata mjerenih po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit [instrument - - Promjene fer vrijednosti financijskih obveza mjerenih po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak koje se pripisuju promjenama u kreditnom riziku - - 1 3 Stavke koje je reklasificirati u dobit ili gubitak 71 33 - - - - - - - - 86 40 prodaju - - - - ili ( ) gubitak (15) (7) Ukupna sveobuhvatna dobit godine 12.900 11.337 - - 12.900 11.337 4. (eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 162 2024. Kapital Premija na dionice Akumulirana ostala sveobuhvatna dobit dobit Ostale rezerve Trezorske dionice Dobit ili (-) gubitak koji pripada vlasnicima Dividende tijekom poslovne godine Ukupno stanje [prije prepravljanja] 21.608 24 (168) 26.742 5.011 - 11.319 - 64.536 - - - - - - - - - stanje razdoblje] 21.608 24 (168) 26.742 5.011 - 11.319 - 64.536 Izdavanje redovnih dionica - - - - - - - - - - - - - - - - - - Izdavanje ostalih - - - - - - - - - instrumenata - - - - - - - - - - - - - - - - - - Redukcija kapitala - - - - - - - - - Dividende - - - (2.220) - - - - (2.220) Kupnja trezorskih dionica - - - - - - - - - - - - - - - - - - Reklasifikacija financijskih instrumenata iz - - - - - - - - - Reklasifikacija financijskih instrumenata iz obveza u - - - - - - - - - instrumenata - - - 11.319 - - (11.319) - - kao posljedica poslovnih kombinacija - - - - - - - - - - - - - - - - - - instrumenata - - - - - - - - - - - 66 - - - 12.834 - 12.900 stanje razdoblje] 21.608 24 (102) 35.841 5.011 - 12.834 - 75.216 4. (svi iznosi Istarska kreditna banka Umag d.d. 163 i taj 2024. 2024. 2023. Poslovne aktivnosti prema direktnoj metodi naknade i provizije Neto dobici/(gubici) od financijskih instrumenata po fer vrijednosti u Ostali primici (Ostali izdaci) Poslovne aktivnosti prema indirektnoj metodi Dobit/(gubitak) prije oporezivanja 15.657 13.834 Umanjenja vrijednosti i rezerviranja 1.497 2.739 Amortizacija 558 623 Neto nerealizirana (dobit)/gubitak od financijske imovine i obveza po fer - - (Dobit)/gubitak od prodaje materijalne imovine - - 15 18 Promjene u imovini i obvezama iz poslovnih aktivnosti Sredstva kod Hrvatske narodne banke (22.979) (258.898) Depoziti kod financijskih institucija i krediti financijskim institucijama - - Krediti i predujmovi ostalim komitentima (4.086) (44.073) Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit (2.196) 63.031 - - Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti kojima se aktivno ne dobiti i gubitka - - Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti koji se obvezno vode po fer 159 (12) Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti koji se vode po (7.483) (34.657) Ostala imovina iz poslovnih aktivnosti (30.030) (22.754) Depoziti od financijskih institucija (33) (33) (4.638) 110.532 (17.339) (120.710) komitenata 55.122 45.473 Izvedene financijske obveze i ostale obveze kojima se trguje - - Ostale obveze iz poslovnih aktivnosti 1.531 (2.823) 28.740 23.891 Primljene dividende iz poslovnih aktivnosti [indirektna metoda] 46 30 (4.505) (403) (3.543) (1.367) Neto tokovi iz poslovnih aktivnosti 6.493 (225.559) 4. (svi iznosi Istarska kreditna banka Umag d.d. 164 i taj 2024. tokovima (nastavak) 2024. 2023. aktivnosti imovine (409) (351) - - - - - - - - Neto tokovi iz aktivnosti (409) (351) Financijske aktivnosti (909) (864) - - Neto - (1.010) - - (2.220) (1.777) - - Neto tokovi iz financijskih aktivnosti (3.129) (3.651) Neto novca i ekvivalenata 2.995 (229.561) Novac i ekvivalenti na godine 39.588 269.132 (22) 17 Novac i ekvivalenti na kraju godine 42.521 39.588 4. (svi iznosi Istarska kreditna banka Umag d.d. 165 i taj 2024. HNB- Odluka HNB-a i Razlike Imovina 310.345 326.663 (16.318) Novac u blagajni 8.173 8.172 1 299.491 300.448 (1.012) 2.736 18.043 (15.307) - - - Izvedenice - - - - - - - - - Krediti i predujmovi - - - Financijska imovina kojom se ne trguje koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak 221 221 - 221 221 - - - - Krediti i predujmovi - - - Financijska imovina po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak - - - - - - Krediti i predujmovi - - - Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit 10.475 10.475 - 325 325 - vrijednosni papiri 10.150 10.150 - Krediti i predujmovi - - - 460.770 444.051 16.719 83.737 83.737 - Krediti i predujmovi 377.033 360.314 16.719 Izvedenice - - - od kamatnog rizika - - - - - - Materijalna imovina 3.939 4.690 (751) Nematerijalna imovina 202 196 6 Porezna imovina 211 211 - Ostala imovina 1.190 846 344 namijenjene za prodaju - - - Ukupna imovina 787.353 787.353 - 4. (svi iznosi Istarska kreditna banka Umag d.d. 166 i taj 2024. Odluka HNB-a i izvje Razlike Obveze - - - Izvedenice - - - Kratke pozicije - - - Depoziti - - - - - - Ostale financijske obveze - - - Financijske obveze po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak - - - Depoziti - - - - - - Ostale financijske obveze - - - 708.931 708.931 - Depoziti 708.724 708.829 (105) - - - Ostale financijske obveze 207 - 207 Izvedenice - - - od kamatnog rizika - - - Rezervacije 294 - 294 Porezne obveze 657 654 3 - - - Ostale obveze 2.255 2.654 (399) namijenjene za prodaju - - - Ukupne obveze 712.137 712.137 - Kapital Temeljni kapital 21.608 21.608 - Premija za dionice 24 24 - - - - - - Akumulirana ostala sveobuhvatna dobit (102) - 102 35.841 35.841 - Revalorizacijske rezerve - - - Ostale rezerve 5.011 4.909 (102) (-) Trezorske dionice - - - 12.834 12.834 - (-) Dividende tijekom poslovne godine - - - - - - Ukupno kapital 75.216 75.216 - Ukupno obveze i kapital 787.353 787.353 - 4. (svi iznosi Istarska kreditna banka Umag d.d. 167 i taj 2024. - - - - - imovina. - Na poziciji Nematerijalna imovina GFI- imovina. - 3 Ostale obveze. - Ostale rezerve. 4. (svi iznosi Istarska kreditna banka Umag d.d. 168 i taj 2024. Odluka HNB-a Razlike Kamatni prihodi 28.740 28.740 - (Kamatni rashodi) (4.500) (4.505) 5 - - - Prihodi od dividende 46 - 46 Prihodi od naknada i provizija 6.465 6.465 - (Rashodi od naknada i provizija) (977) (977) - Dobici ili ( ) gubici po prestanku priznavanja financijske imovine i financijskih obveza koje nisu mjerene po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak, neto 15 - 15 Dobici ili ( ) gubici po financijskoj imovini i financijskim obvezama koje 441 - 441 Dobici ili gubici po financijskoj imovini kojom se ne trguje koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak, neto (135) (120) (15) Dobici ili ( ) gubici po financijskoj imovini i financijskim obvezama po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak, neto - - - Dobici ili ( - - - ) gubitak], neto (15) 426 (441) Dobici ili ( ) gubici po prestanku priznavanja nefinancijske imovine, neto - - - Ostali prihodi iz poslovanja 136 182 (46) (Ostali rashodi iz poslovanja) (329) (324) (5) Ukupno prihodi iz poslovanja, neto 29.887 29.887 (Administrativni rashodi) (12.169) (12.175) 6 (Doprinosi u novcu sanacijskim odborima i sustavima osiguranja depozita) (1) - (1) (Amortizacija) (563) (558) (5) Dobici ili ( ) gubici zbog promjena, neto - - - (Rezervacije ili ( ) ukidanje rezervacija) 232 - 232 (Umanjenje vrijednosti ili ( ) ukidanje umanjenja vrijednosti po financijskoj imovini koja nije mjerena po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak) (1.729) (1.497) (232) (Umanjenje vrijednosti ili ( ) ukidanje umanjenja vrijednosti ulaganja u - - - (Umanjenje vrijednosti ili ( ) ukidanje umanjenja vrijednosti po nefinancijskoj imovini) - - - Negativni goodwill priznat u dobiti ili gubitku - - - Udio dobiti ili ( - - - Dobit ili ( kao namijenjene za prodaju koje nisu kvalificirane kao poslovanje koje se - - - Dobit ili ( ) gubitak prije oporezivanja iz poslovanja koje se nastaviti 15.657 15.657 - (Porezni rashodi ili ( ) prihodi povezani s dobiti ili gubitkom iz poslovanja (2.823) (2.823) - Dobit ili ( ) gubitak nakon oporezivanja iz poslovanja koje se nastaviti - - - Dobit ili ( ) gubitak nakon oporezivanja iz poslovanja koje se nastaviti - - - Dobit ili ( ) gubitak godine 12.834 12.834 - Pripada - - - - - - 4. (svi iznosi Istarska kreditna banka Umag d.d. 169 i taj 2024. (nastavak) Odluka HNB-a Razlike Dobit ili ( ) gubitak godine 12.834 12.834 - Ostala sveobuhvatna dobit 66 66 - Stavke koje biti reklasificirane u dobit ili gubitak (5) (5) - Materijalna imovina - - - Nematerijalna imovina - - - Aktuarski dobici ili ( ) gubici od mirovinskih planova pod pokroviteljstvom poslodavca - - - prodaju - - - Udjel ostalih priznatih prihoda i rashoda od subjekata koji se udjela - - - fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit (6) (6) - Dobici ili ( instrumenata mjerenih po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit, neto - - - Promjene fer vrijednosti instrumenata mjerenih po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit stavka] - - - Promjene fer vrijednosti instrumenata mjerenih po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit [instrument - - - Promjene fer vrijednosti financijskih obveza mjerenih po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak koje se pripisuju promjenama u kreditnom riziku - - - reklasificirane 1 1 - Stavke koje je reklasificirati u dobit ili gubitak 71 71 - - - - - - - - - - - - - sveobuhvatnu dobit 86 86 - namijenjene za prodaju - - - - - - reklasificirati u dobit ili ( ) gubitak (15) (15) - Ukupna sveobuhvatna dobit godine 12.900 12.900 - - - - Pripada vlasnicima 12.900 12.900 - 4. (svi iznosi Istarska kreditna banka Umag d.d. 170 i taj 2024. (nastavak) -a odnosi - Pozicija - prihodi iz poslovanja, - Pozicija Dobici ili ( ) gubici po prestanku priznavanja financijske imovine i financijskih obveza je na poziciji Dobici ili gubici po financijskoj imovini kojom se ne trguje koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak, - Pozicija Dobici ili ( - Administrativni rashodi i Doprinos u novcu sanacijskim odborima i sustavima osiguranja depozita, - Na poziciji (Rezervacije ili ( prikazuje se na stavci Umanjenje vrijednosti ili (-) ukidanje umanjenja vrijednosti po financijskoj imovini. TOKOVIMA tok - - na neto smanjenje trezorskih zapisa, kupovinu nematerijalne imovine i kupovinu nekretnina, opreme i ulaganja, te kod financijskih aktivnosti na otplate ugovora o najmu. odnosu na HNB standard. Istarska kreditna banka Umag d.d. 171 i taj 2024. Ostale zakonske i regulatorne obveze podatke: - primanje depozita ili drugih povratnih sredstava od javnosti i odobravanje kredita iz tih - primanje depozita ili drugih povratnih sredstava - - - financijski najam (leasing) - izdavanje garancija ili drugih jamstava - - - prenosivim vrijednosnim papirima, - - usluge vezane uz poslove kreditiranja, kao npr. prikupljanje podataka, izrada analiza i davanje djelatnost - platnih usluga u skladu s posebnim zakonom - iznajmljivanje sefova - - - osiguranje - platne usluge u skladu s posebnim zakonima: - - - usluga: - - - - linijom za korisnika platnih usluga: - - - - instrumenata - - - Istarska kreditna banka Umag d.d. 172 i taj 2024. Ostale zakonske i regulatorne obveze (nastavak) - - - Tijekom 2024. godine Banka je poslovala kroz pet poslovnih centara: PC Umag-Buje-Novigrad, PC -Pazin, PC Pula-Rovinj-Labin, PC Rijeka- Primorsko- od 19 a i poslovnica - Pula, Poslovnica Pula- Poslovnica Buzet, Poslovnica Zagreb). Istarska kreditna banka Umag d.d. 173 i taj 2024. Ostale zakonske i regulatorne obveze (nastavak) U nastavku Banka objavljuje ostale podatke institucijama: ___________ 2024. eura __________ Ukupni prihodi 35.814 Dobit prije oporezivanja 15.657 Porez na dobit 2.823 ____________ Broj radnika na dan 31. prosinca 2024. godini 217 Broj radnika na osnovi ekvivalenta punom radnom vremenu 2024. godini 208 _______________ Banka je u 2024. godini primila 24 a eura energenata.
Have a question? We'll get back to you promptly.