Annual Report | Mermeren Kombinat AD

April 25, 2025

Ετήσια οικονομική έκθεση για την περίοδο από 1 η Ιανουαρίου έως 31 η Δεκεμβρίου 2023 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ για την περίοδο 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2024 Σύμφωνα με το άρθρο 4 Ν.3556/2007 www.mermeren.com Ετήσια οικονομική έκθεση για την περίοδο από 1 η Ιανουαρίου έως 31 η Δεκεμβρίου 2023 ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ Α. Δηλώσεις των Μελών του Διοικητικού Συμβουλίου ................................................................................. 3 Β. Ετήσια Έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου .......................................................................................... 4 Γ. Έκθεση Ελέγχου Ανεξάρτητων Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών .............................................................. 14 Δ. Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις (βάσει των Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς) ..... 20 I. Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης ............................................................................................... 20 ΙI. Κατάσταση Συνολικών Εσόδων ............................................................................................................ 21 III. Κατάσταση μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων ............................................................................................ 22 IV. Κατάσταση Ταμειακών Ροών ............................................................................................................ 23 1. Πληροφορίες για την Εταιρεία .............................................................................................................. 24 2. Λογιστικές Αρχές ................................................................................................................................. 24 3. Διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου ............................................................................................. 38 4. Σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις και παραδοχές .................................................................................. 42 5. Γήπεδα, κτίρια και μηχανήματα ............................................................................................................ 43 6. Αϋλα περιουσιακά στοιχεία ................................................................................................................... 45 7. Χρηματοοικονομικά μέσα ανά κατηγορία .............................................................................................. 46 8. Αποθέματα ........................................................................................................................................... 46 9. Εμπορικές απαιτήσεις ........................................................................................................................... 47 10. Χρηματοοικονομικές απαιτήσεις .......................................................................................................... 48 11. Χρηματικά διαθέσιμα ........................................................................................................................... 48 12. Ίδια Κεφάλαια ..................................................................................................................................... 48 13. Χρηματοοικονομική μίσθωση .............................................................................................................. 50 14. Εμπορικές και λοιπές υποχρεώσεις ..................................................................................................... 50 15. Υποχρεώσεις από φόρους .................................................................................................................... 50 16. Πωλήσεις ............................................................................................................................................ 51 17. Κόστος πωληθέντων ............................................................................................................................. 51 18. Έξοδα Διοίκησης και Διάθεσης ........................................................................................................... 52 19. Δαπάνες προσωπικού .......................................................................................................................... 52 20. Λοιπά λειτουργικά έσοδα .................................................................................................................... 52 21. Χρηματοοικονομικά αποτελέσματα ..................................................................................................... 53 22. Δαπάνη φόρου εισοδήματος ................................................................................................................ 53 23. Εξοδα κατά κατηγορία ........................................................................................................................ 54 24. Συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη ....................................................................................................... 54 25. Κέρδη ανά μετοχή .............................................................................................................................. 55 26. Ενδεχόμενα στοιχεία του Παθητικού .................................................................................................. 55 27. Συμφωνίες παραχώρησης .................................................................................................................... 56 28. Οικονομικές πληροφορίες κατά τομέα ................................................................................................. 56 29. Γεγονότα μετά την ημερομηνία ισολογισμού ........................................................................................ 57 MERMEREN Kombinat AD Prilep 3 Α. Δηλώσεις των Μελών του Διοικητικού Συμβουλίου (σύμφωνα με το άρθρο 4 παρ. 2 του Ν. 3556/2007) Οι 1. Λάζαρος Παντελίδης. Πρόεδρος του Διοικητικού Συμβουλίου. 2. Βασίλειος Αναγνώστου. Εκτελεστικό μέλος του Διοικητικού Συμβουλίου – Διευθύνων Συμβουλος. 3. Νικόλαος Δημαρέλης. Μη Εκτελεστικό μέλος του Διοικητικού Συμβουλίου. ΔΗΛΩΝΟΥΜΕ Με τη παρούσα ότι, εξ’ όσων γνωρίζουμε οι ετήσιες οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας MERMEREN KOMBINAT AD Prilep για τη χρήση από 01/01/2024 έως 31/12/2024, οι οποίες καταρτίσθηκαν σύμφωνα με τα ισχύοντα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης, απεικονίζουν κατά τρόπο αληθή τα στοιχεία του ενεργητικού και του παθητικού, τη καθαρή θέση και τα αποτελέσματα χρήσεως της Εταιρείας. Δηλώνουμε επίσης ότι, εξ’ όσων γνωρίζουμε η ετήσια έκθεση του διοικητικού συμβουλίου απεικονίζει κατά τρόπο αληθή την εξέλιξη, τις επιδόσεις και τη θέση της Εταιρείας συμπεριλαμβανομένης της περιγραφής των κυριοτέρων κινδύνων και αβεβαιοτήτων που αντιμετωπίζουν. 24 Απριλίου 2025 Οι βεβαιούντες Λάζαρος Παντελίδης Βασίλειος Αναγνώστου Νικόλαος Δημαρέλης Πρόεδρος του Δ.Σ. Διευθύνων Σύμβουλος Μη Εκτελεστικό μέλος του Δ.Σ. MERMEREN Kombinat AD Prilep 4 Β. Ετήσια Έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου Ετήσια Έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ΠΡΟΣ ΤΗΝ ΤΑΚΤΙΚΗ ΓΕΝΙΚΗ ΣΥΝΕΛΕΥΣΗ ΤΩΝ ΜΕΤΟΧΩΝ ΕΠΙ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ ΤΗΣ ΠΕΡΙΟΔΟΥ 1/1/2024 – 31/12/2024 ΠΡΟΣ ΤΗΝ ΤΑΚΤΙΚΗ ΓΕΝΙΚΗ ΣΥΝΕΛΕΥΣΗ Αγαπητοί Mέτοχοι, Σας υποβάλλουμε για έγκριση τις οικονομικές καταστάσεις για τη χρήση που έληξε την 31/12/2024. Οι οικονομικές καταστάσεις συντάχθηκαν σύμφωνα με τα Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης. 1. ΓΕΝΙΚΑ Η εταιρεία MERMEREN KOMBINAT AD-Prilep (η “Εταιρεία”) λειτουργεί σύμφωνα με το Εμπορικό Δίκαιο (ΦΕΚ της ΔΒΜ αρ. 28/96) της Δημοκρατίας της Βόρειας Μακεδονίας και οι κύριες δραστηριότητές της είναι η εξόρυξη, επεξεργασία και διάθεση μαρμάρων και διακοσμητικών λίθων. Το λατομείο, το εργοστάσιο και η διοίκηση της Εταιρείας βρίσκονται στο Prilep. 2. ΣΗΜΑΝΤΙΚΑ ΓΕΓΟΝΟΤΑ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ 2024 Στις 23 Απριλίου 2024, το καθεστώς της κυρίας Jasna Azhievska, μέλους του Διοικητικού Συμβουλίου, άλλαξε από Εκτελεστικό σε Μη Εκτελεστικό Μέλος. Επιπλέον, από την 1η Ιουνίου 2024, η κα Jasna Azhievska διορίστηκε ως Chief Financial Officer (CFO) της Εταιρείας, μετά την αποχώρηση του πρώην Οικονομικού Διευθυντή, κ. Νίκου Μιχαλόπουλου. Η Παυλίδης Μονοπροσώπη A.E. Marmara-Granites, στις 24 Σεπτεμβρίου 2024, ολοκλήρωσε με επιτυχία την απορρόφηση της Dolit Investments S.A. και στις 31 Δεκεμβρίου 2024 την απορρόφηση της Sivec Investments LTD, Κύπρος, καθιστώντας τον άμεσο τελικό ιδιοκτήτη της Mermeren. 3. 2024 ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΗ ΑΠΟΔΟΣΗ • Ο κύκλος εργασιών της περιόδου ήταν υψηλότερος κατά 8,2% σε σύγκριση με το 2023. • Το μεικτό περιθώριο κέρδους ήταν στο 64,1% επί του κύκλου εργασιών, έναντι 65,0% κατά τη χρήση του 2023. Σε συνδυασμό με τις αυξημένες πωλήσεις, σε απόλυτους αριθμούς το μεικτό κέρδος αυξήθηκε στα €20,3 εκατ. έναντι €19,0 εκατ. κατά το 2023. • Το σύνολο εξόδων διοίκησης και διάθεσης μειώθηκε κατά 7,2% από €4,1 εκατ. το 2023 σε €3,8 εκατ. το 2024. • Η Εταιρεία κατέγραψε λειτουργικά κέρδη προ τόκων και φόρων ("EBIT") ύψους €16,6 εκατ. έναντι €14,9 εκατ. το 2023. • Το αποτέλεσμα προ φόρων, χρηματοοικονομικών και επενδυτικών αποτελεσμάτων και αποσβέσεων (“EBITDA”) για το 2024 ανήλθε στο ποσό των €18,9 εκατ. έναντι €17,2 εκατ. κατά το 2023. • Τα κέρδη μετά από φόρους («ΕΑΤ») ήταν €14,9 εκατ. έναντι €13,7 εκατ. κατά το 2023. • Δεν υπήρχε τραπεζικός δανεισμός κατά την 31 Δεκεμβρίου 2024, όπως άλλωστε και την 31 Δεκεμβρίου 2023. Μόνο €41 χιλιάδες εμφανίζονται ως δανεισμός, συνδεόμενες με χρηματοοικονομικό leasing έναντι €56 χιλιάδες κατά το 2023 . • Τα ίδια κεφάλαια ήταν €37,3 εκατ. στις 31 Δεκεμβρίου 2024, έναντι €35,7 εκατ. στις 31 Δεκεμβρίου 2023. MERMEREN Kombinat AD Prilep 5 4. ΕΝΑΛΛΑΚΤΙΚΟΙ ΔΕΙΚΤΕΣ ΜΕΤΡΗΣΗΣ ΑΠΟΔΟΣΗΣ (ΕΔΜΑ) Η Εταιρεία χρησιμοποιεί Εναλλακτικούς Δείκτες Μέτρησης Απόδοσης ("ΕΔΜΑ") στο πλαίσιο λήψης αποφάσεων σχετικά με τον οικονομικό, λειτουργικό και στρατηγικό σχεδιασμό της καθώς και για την αξιολόγηση και την απόδοσή της. Χρησιμεύουν στην καλύτερη κατανόηση των οικονομικών και λειτουργικών αποτελεσμάτων της Εταιρείας, της οικονομικής της θέσης καθώς και της κατάστασης ταμειακών ροών. Οι εναλλακτικοί δείκτες θα πρέπει πάντα να λαμβάνονται υπόψη σε συνδυασμό με τα οικονομικά αποτελέσματα που καταρτίζονται σύμφωνα με τα ΔΠΧΠ και σε καμία περίπτωση να μην τους αντικαθιστούν. Ορισμοί και Συμφωνία Εναλλακτικών Δεικτών Μέτρησης Απόδοσης ("ΕΔΜΑ") α) Δείκτες κερδοφορίας Η Εταιρεία για την πληρέστερη ανάλυση των λειτουργικών της αποτελεσμάτων χρησιμοποιεί τους ακόλουθους δείκτες κερδοφορίας: Μεικτό κέρδος Το μεικτό κέρδος προκύπτει άμεσα από την κατάσταση συνολικών εσόδων. EBIT (Κέρδη προ τόκων και φόρων) Το EBIT ισούται με το λειτουργικό κέρδος που προκύπτει από την κατάσταση συνολικών εσόδων. 2024 2023 Μεικτό κέρδος (σε εκατομμύρια ευρώ) (in million euro) 20,29 19,04 Εξοδα διοικήσεως (1,16) (1,38) Εξοδα διαθέσεως (2,66) (2,74) Λοιπά λειτουργικά έσοδα 0,15 0,02 Λειτουργικό κέρδος 16,62 14,94 Περιθώριο(Λειτουργικό Κέρδος/Πωλήσεις) 52,5% 51,0% EBITDA (Κέρδη προ φόρων, χρηματοοικονομικών και επενδυτικών δραστηριοτήτων, αποσβέσεων) Ο δείκτης EBITDA υπολογίζεται από την κατάσταση συνολικών εσόδων ως «Μικτό λειτουργικό κέρδος» πλέον «Λοιπά λειτουργικά έσοδα» μείον «Διοικητικά λειτουργικά έξοδα» και «Λειτουργικά έξοδα διάθεσης» πριν από τις αποσβέσεις. EBT (Κέρδη προ φόρων) EBT είναι το κέρδος προ της αφαίρεσης των φόρων και προκύπτει από την κατάσταση συνολικών εσόδων. Καθαρό κέρδος Το καθαρό κέρδος είναι το ΕΒΤ μετά την αφαίρεση των φόρων και προκύπτει από την κατάσταση συνολικών εσόδων. Περιθώρια Για όλους τους παραπάνω δείκτες κερδοφορίας, το αντίστοιχο περιθώριο υπολογίζεται διαιρώντας τον αντίστοιχο δείκτη με τις συνολικές πωλήσεις. 31/12/2024 31/12/2023 Μεικτό περιθώριο (Μεικτό κέρδος / Πωλήσεις) 64,1% 65,0% EBITDA / Πωλήσεις 59,7% 58,8% EBT / Πωλήσεις 52,4% 51,0% Καθαρό κέρδος / Πωλήσεις 46,9% 46,8% Καθαρό κέρδος / Ιδια κεφάλαια 39,8% 38,4% MERMEREN Kombinat AD Prilep 6 β) Δείκτες οικονομικής θέσεως Σύνολο υποχρεώσεων Οι υποχρεώσεις προκύπτουν άμεσα από την κατάσταση οικονομικής θέσης. Ιδια κεφάλαια Τα ίδια κεφάλαια προκύπτουν άμεσα από την κατάσταση οικονομικής θέσης. Σύνολο ενεργητικού Το σύνολο ενεργητικού προκύπτει άμεσα από την κατάσταση οικονομικής θέσης. Κυκλοφορούν ενεργητικό Το κυκλοφορούν ενεργητικό προκύπτει άμεσα από την κατάσταση οικονομικής θέσης. Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Οι βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις προκύπτουν άμεσα από την κατάσταση οικονομικής θέσης. 2024 2023 Σύνολο υποχρεώσεων / Ιδια κεφάλαια 5,8% 4,4% Κυκλοφορούν ενεργητικό / Σύνολο ενεργητικού 57,4% 58,0% Κυκλοφορούν ενεργητικό/Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις 10,6x 14,2x γ) Δείκτες ταμειακών ροών Ελεύθερο cashflow Ο δείκτης αυτός δείχνει το ποσό των διαθέσιμων μετρητών για διανομή στους μετόχους και τους πιστωτές της εταιρείας και ταυτόχρονα αποτελεί έναν από τους κύριους δείκτες οικονομικής ευρωστίας. Ο δείκτης υπολογίζεται εάν στις συνολικές εισροές από λειτουργικές δραστηριότητες προστεθούν οι συνολικές καθαρές εισροές από επενδυτικές δραστηριότητες (ή αφαιρεθούν οι συνολικές καθαρές εκροές από επενδυτικές δραστηριότητες), όπως εμφανίζονται στην Κατάσταση Ταμειακών Ροών. Ποσά σε εκατομμύρια ευρώ 2024 2023 Ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες, καθαρές 19,27 15,58 Ταμειακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες, καθαρές (4.79) (0.03) Ελεύθερο cashflow 14,49 15.54 5. ΚΥΡΙΟΤΕΡΟΙ ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΚΑΙ ΑΒΕΒΑΙΟΤΗΤΕΣ 5.1 ΠΡΟΜΗΘΕΥΤΕΣ – ΑΠΟΘΕΜΑΤΑ Η Εταιρία δεν έχει σημαντική εξάρτηση από συγκεκριμένους προμηθευτές δεδομένου ότι εκμεταλλεύεται αποθέματα μαρμάρου στη βάση μιάς μακροχρόνιας σύμβασης παραχώρησης. Τα αναλώσιμα υλικά και τα ανταλλακτικά αγοράζονται από μία διαφοροποιημένη βάση από εγχώριες και διεθνείς αξιόπιστες πηγές. 5.2 ΠΕΛΑΤΕΣ То 2024 η Εταιρεία είχε τον μεγαλύτερο όγκο των πωλήσεών της προς την ΝΑ Ασία. Η Διοίκηση τής Εταιρείας θεωρεί ότι η Εταιρεία βρίσκεται σε καλή θέση για να αντιμετωπίσει οποιεσδήποτε δύσκολες οικονομικές περιστάσεις, βάσει και των παρακάτω παραγόντων: • Η Εταιρεία διαθέτει ένα διαφοροποιημένο σύνολο σχέσεων με παλιούς και νέους πελάτες, οι περισσότερες των οποίων είναι μακροχρόνιες. • Σύμφωνα με την πολιτική τής Εταιρείας, η πιστωτική έκθεση σε μεγάλους πελάτες εξασφαλίζεται μέσω διάφορων τύπων εξασφάλισης, όπως τραπεζικές εγγυήσεις και καταθέσεις μετρητών. Την 31 Δεκεμβρίου 2024 η πιστωτική ποιότητα των εμπορικών απαιτήσεων κρίνεται πολύ καλή. • Οι μεγάλοι πελάτες της Εταιρείας δεν αντιμετωπίζουν χρηματοοικονομικές δυσκολίες και λειτουργούν στην παγκόσμια αγορά. MERMEREN Kombinat AD Prilep 7 Συνολικά, η Εταιρεία είναι σε ισχυρή θέση και διαθέτει επαρκή ίδια κεφάλαια και ρευστότητα για να εξυπηρετήσει τις λειτουργικές δραστηριότητες και το χρέος της. Οι στόχοι και οι πολιτικές της Εταιρείας για τη διαχείριση κεφαλαίων, πιστωτικού κινδύνου και κινδύνου ρευστότητας απεικονίζεται στις πρόσφατες ετήσιες οικονομικές καταστάσεις της. 5.3 ΔΑΝΕΙΣΜΟΣ Για τη χρηματοδότησή της, η Εταιρεία συνεργάζεται με τοπικές εμπορικές τράπεζες. Δεν υπήρχαν τραπεζικά δάνεια την 31 Δεκεμβρίου 2024 και 2023. 5.4 ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΙΚΟΣ & ΕΠΙΤΟΚΙΑΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ Συναλλαγματικός Κίνδυνος. Η Εταιρεία λειτουργεί σε ένα διεθνές περιβάλλον και εκτίθεται σε συναλλαγματικό κίνδυνο που προκύπτει από διάφορες υποχρεώσεις και απαιτήσεις κυρίως αναφορικά με το Ευρώ. Η Εταιρεία δε χρησιμοποιεί κάποιο μέσο για να αντισταθμίσει τον συναλλαγματικό κίνδυνο. Τα λογιστικά υπόλοιπα των νομισματικών στοιχείων ενεργητικού και παθητικού τής Εταιρείας που εκφράζονται σε ξένα νομίσματα είναι τα ακόλουθα: Ενεργητικό 2024 2023 Χρηματοοικονομικές απαιτήσεις EUR 3.910.027 3.038.529 Ταμειακά και ισοδύναμα διαθέσιμα EUR 4.256.206 2.833.042 Εμπορικές απαιτήσεις – ξένοι χρεώστες EUR 8.836.229 9.995.493 Εμπορικές απαιτήσεις – ξένοι χρεώστες USD 37.988 8.259 17.040.450 15.875.323 Υποχρεώσεις Εμπορικές υποχρεώσεις – ξένοι προμηθευτές EUR (463.460) (540.709) (463.460) (540.709) Ανάλυση ευαισθησίας ξένου συναλλάγματος 31 Δεκεμβρίου 2024 Καθαρό ποσόν +1% +5% -1% -5% EUR 16.539.002 165.390 - (165.390) - USD 37.988 - 1.899 - (1.899) Κέρδος (ζημία) 16.576.990 165.390 1.899 (165.390) (1.899) 31 Δεκεμβρίου 2023 Καθαρό ποσόν +1% +5% -1% -5% EUR 15.326.355 153.264 - (153.264) - USD 8.259 - 413 - (413) Κέρδος (ζημία) 15.334.614 153.264 413 (153.264) (413) Η ανάλυση ευαισθησίας περιλαμβάνει μόνο νομισματικά στοιχεία που αποτυπώνονται σε ξένο νόμισμα στο τέλος της χρήσης, και η διόρθωση της αξίας τους γίνεται για μεταβολή 1% στην ισοτιμία του Ευρώ και κατά 5% μεταβολή των λοιπών συναλλαγματικών ισοτιμιών. Το θετικό ή αρνητικό ποσό υποδηλώνει αύξηση/μείωση στα κέρδη ή άλλα ίδια κεφάλαια, η οποία συμβαίνει όταν το Δηνάριο αποδυναμώνει/ενισχύει την αξία του έναντι του Ευρώ κατά +/- 1% και έναντι των άλλων ξένων νομισμάτων κατά +/- 5%. Επιτοκιακός Κίνδυνος. Ο κίνδυνος αυτός είναι ο κίνδυνος ότι η εύλογη αξία μελλοντικών ταμειακών ροών θα παρουσιάσει διακυμάνσεις εξ αιτίας μεταβολών των επιτοκίων στην αγορά. Η έκθεση της Εταιρείας στο κίνδυνο αυτό κυρίως σχετίζεται με το μακροπρόθεσμο δανεισμό της που έχει συναφθεί με βάση τα κυμαινόμενα επιτόκια. Η διοίκηση της Εταιρείας είναι κατά κύριο λόγο υπεύθυνη για την καθημερινή παρακολούθηση της καθαρής θέσης επιτοκιακού κινδύνου και θέτει όρια για τη μείωση της πιθανότητας αναντιστοιχίας επιτοκίου. Στον πίνακα παρατίθεται ανάλυση των στοιχείων της Εταιρείας που εκτίθενται στο κίνδυνο επιτοκίου. MERMEREN Kombinat AD Prilep 8 2024 2023 Ενεργητικό Χωρίς επιτόκιο: Εμπορικές απαιτήσεις 8.924.053 9.988.694 Ταμειακά και διαθέσιμα ισοδύναμα 126 237 8.924.179 9.988.931 Με σταθερό επιτόκιο: Χρηματοοικονομικές απαιτήσεις 3.910.027 3.038.529 Ταμειακά και διαθέσιμα ισοδύναμα 4.397.659 3.040.976 8.307.686 6.079.505 Σύνολο ενεργητικού υποκείμενου σε κίνδυνο επιτοκίου 17.231.865 16.068.436 Υποχρεώσεις Χωρίς επιτόκιο: Εμπορικές υποχρεώσεις 1.314.460 1.247.396 1.314.460 1.247.396 Με μεταβλητό επιτόκιο Δανεισμός 40.938 56.052 40.938 56.052 Περιθώριο ευαισθησίας επιτοκίου 1.355.398 1.303.448 Ανάλυση ευαισθησίας επιτοκίου Την 31 Δεκεμβρίου 2024 Καθαρό ποσόν +2% -2% Δανεισμός με μεταβαλόμενο επιτόκιο (40.938) (819) 819 Την 31 Δεκεμβρίου 2023 Καθαρό ποσόν +2% -2% Δανεισμός με μεταβαλόμενο επιτόκιο (56.052) (1.121) 1.121 5.5 ΠΡΟΣΩΠΙΚΟ Η διοίκηση της Εταιρείας πραγματοποιείται από ομάδα υφιστάμενων έμπειρων στελεχών, περιλαμβανόμενων στελεχών με διεθνή εμπειρία. Σύμφωνα με τα στοιχεία της Εταιρείας, κατά την 31 Δεκεμβρίου 2024, η Εταιρεία απασχολούσε συνολικά 285 άτομα (έναντι 275 ατόμων την 31 Δεκεμβρίου 2023). 5.6 ΠΕΡΙΒΑΛΛΟΝΤΙΚΑ ΘΕΜΑΤΑ Η Εταιρεία τηρεί όλους τους από το νόμο επιβαλλόμενους περιβαλλοντικούς όρους καθώς και όρους υγιεινής και ασφάλειας στο χώρο εργασίας. Γιά την Εταιρεία, η ανάπτυξη και μεγέθυνσή της συμβαδίζουν με την υγιεινή και ασφάλεια γιά όλους τους εργαζόμενούς της, καθιστώντας τα θέματα υγιεινής και ασφάλειας κορυφαία προτεραιότητα. Η Εταιρεία είναι πιστοποιημένη με ISO 14001:2015 Συστήματα περιβαλλοντικής διαχείρισης και ISO 45001:2018 Υγιεινή και ασφάλεια στην εργασία. 6. ΕΡΕΥΝΑ ΚΑΙ ΑΝΑΠΤΥΞΗ Η εταιρεία διεξάγει γεωτρητική έρευνα εντός της παραχώρησης του λατομείου της. Ολόκληρο το ποσό που δαπανάται για γεωτρητική έρευνα παγιοποιείται πλήρως. Το 2024 το ποσό που δαπανήθηκε για γεωτρητική έρευνα ήταν €10 χιλιάδες (2023: €9 χιλιάδες). MERMEREN Kombinat AD Prilep 9 7. ΜΕΡΙΣΜΑΤΙΚΗ ΠΟΛΙΤΙΚΗ Στις 30 Μαϊου 2024 και σύμφωνα με την απόφαση της Ετήσιας Συνέλευσης των Μετόχων αρ. 02-2250/5 μέρος των κερδών εις νέο, πραγματοποιηθέντα μέχρι 31 Δεκεμβρίου 2023 ποσού 13.123.202 Ευρώ διατέθηκε γιά διανομή μερισμάτων. Κατά την περίοδο που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2024, η Εταιρεία κατέβαλε μερίσματα στους μετόχους της καθαρού ποσού 12.979.844 Ευρώ και επιπλέον 140.741 Ευρώ που αφορούν φόρους επί των μερισμάτων που καταβλήθηκαν. 8. ΑΝΑΛΥΤΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΚΑΙ ΕΠΕΞΗΓΗΜΑΤΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΚΑΤΑ ΤΟ ΑΡΘΡΟ 4 παρ. 7 Ν.3556/2007, όπως ισχύει σήμερα. 8.1. ΔΙΑΡΘΡΩΣΗ ΜΕΤΟΧΙΚΟΥ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ Η εξέλιξη και ο τρόπος κάλυψης του μετοχικού κεφαλαίου της Εταιρείας από την ίδρυσή της μέχρι σήμερα παρουσιάζεται στον παρακάτω πίνακα: ΠΙΝΑΚΑΣ ΕΞΕΛΙΞΗΣ ΜΕΤΟΧΙΚΟΥ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ Ημερομηνία Γ.Σ. Ποσό Αύξησης (ποσά σε) Τρόπος Κάλυψης (με καταβολή μετρητών) (ποσά σε) Μετοχικό κεφάλαιο μετά την Αύξηση (ποσά σε) Σύνολο Μετοχών Ονομ/κή Αξία Μετοχής (ποσά σε) (Νόμισμα) (DEM) (€) (DEM) (€) (DEM) (€) (DEM) (€) Ολοκλήρωση διαδικασίας Ιδιωτικοποίησ ης 5.500.000 2.812.105 55.000 100 51,13 23/03/01 2.750.00 0 1.406.052,6 2.750.000 1.406.052 8.250.000 4.218.158 82.500 100 51,13 07/06/02 Μετατροπή Μετοχικού Κεφαλαίου από DEM σε ΕΥΡΩ 4.218.158 1.00 Σύνολο προ της Αύξησης 4.218.158 4.218.158 1,00 Αύξηση (Γ.Σ. 19/12/02 & Γ.Σ. 23/10/03) 468.700 468.700 4.686.858 468.700 1,00 Σύνολο μετά την Αύξηση 4.686.858 4.686.858 1,00 Το μετοχικό κεφάλαιο της Εταιρείας ανέρχεται σε €4.686.858, κατανέμεται δε σε 4.686.858 κοινές ονομαστικές μετοχές ονομαστικής αξίας €1.00 εκάστης. 8.2. ΠΕΡΙΟΡΙΣΜΟΙ ΣΤΗ ΜΕΤΑΒΙΒΑΣΗ ΜΕΤΟΧΩΝ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ Δεν υπάρχουν περιορισμοί αναφορικά με τη μεταβίβαση των μετοχών. 8.3. ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΑΜΕΣΕΣ ‘Η ΕΜΜΕΣΕΣ ΣΥΜΜΕΤΟΧΕΣ Την 31/12/2024 οι κατωτέρω μέτοχοι κατείχαν ποσοστό μεγαλύτερο του 5% του συνόλου των δικαιωμάτων ψήφου της Εταιρείας: Αριθμός Ονομ. Αξία % Stone Works Holdings Cooperatief U.A. Netherlands 4.182.888 4.182.888 89,25 Τράπεζα Πειραιώς Α.Ε.(βλέπε Σημείωση) 468.700 468.700 10,00 Σημ. Η Τράπεζα Πειραιώς είναι ο Εκδότης των «ΕΛ.ΠΙΣ» (Ελληνικών Πιστoποιητικών) καθώς και ο Θεματοφύλακας των αντίστοιχων μετοχών τους.. Ένα (1) «ΕΛ.ΠΙΣ» αντιπροσωπεύει μία (1) κοινή μετοχή της ΜERMEREN KOMBINAT AD Prilep ονομαστικής αξίας €1.00 η κάθε μία. 8.4. ΜΕΤΟΧΕΣ ΠΑΡΕΧΟΥΣΕΣ ΕΙΔΙΚΑ ΔΙΚΑΙΩΜΑΤΑ ΕΛΕΓΧΟΥ Δεν υφίστανται μετοχές οι οποίες παρέχουν ειδικά δικαιώματα MERMEREN Kombinat AD Prilep 10 8.5. ΠΕΡΙΟΡΙΣΜΟΙ ΣΤΟ ΔΙΚΑΙΩΜΑ ΨΗΦΟΥ Δεν υφίστανται περιορισμοί στο δικαίωμα ψήφου. 8.6. ΣΥΜΦΩΝΙΕΣ ΜΕΤΟΧΩΝ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ Δεν έχουν περιέλθει σε γνώση της Εταιρείας τυχόν περιορισμοί μεταξύ μετόχων που συνεπάγονται περιορισμούς στη μεταβίβαση μετοχών. 8.7. ΚΑΝΟΝΕΣ ΔΙΟΡΙΣΜΟΥ ΚΑΙ ΑΝΤΙΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΜΕΛΩΝ Δ.Σ. ΚΑΙ ΤΡΟΠΟΠΟΙΗΣΗΣ ΚΑΤΑΣΤΑΤΙΚΟΥ ΠΟΥ ΔΙΑΦΟΡΟΠΟΙΟΥΝΤΑΙ ΑΠΟ ΤΑ ΠΡΟΒΛΕΠΟΜΕΝΑ ΣΤΟ Κ.Ν. 2190/1920 Δεν έχει εφαρμογή. 8.8. ΑΡΜΟΔΙΟΤΗΤΑ ΤΟΥ Δ.Σ. Ή ΟΡΙΣΜΕΝΩΝ ΜΕΛΩΝ ΤΟΥ ΓΙΑ ΤΗΝ ΕΚΔΟΣΗ ΝΕΩΝ ΜΕΤΟΧΩΝ Ή ΤΗΝ ΑΓΟΡΑ ΙΔΙΩΝ ΜΕΤΟΧΩΝ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ. Δεν υφίσταται σχετική αρμοδιότητα. 8.9. ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΣΥΜΦΩΝΙΕΣ ΠΟΥ ΤΙΘΕΝΤΑΙ ΣΕ ΙΣΧΥ. ΤΡΟΠΟΠΟΙΟΥΝΤΑΙ Ή ΛΗΓΟΥΝ ΣΕ ΠΕΡΙΠΤΩΣΗ ΑΛΛΑΓΗΣ ΣΤΟΝ ΕΛΕΓΧΟ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ ΚΑΤΟΠΙΝ ΔΗΜΟΣΙΑΣ ΠΡΟΤΑΣΗΣ Δεν υφίσταται οποιαδήποτε συμφωνία. 8.10. ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΣΥΜΦΩΝΙΕΣ ΜΕ ΜΕΛΗ Δ.Σ. Ή ΤΟ ΠΡΟΣΩΠΙΚΟ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ Δεν υφίσταται οποιαδήποτε συμφωνία. 8.11. ΣΥΝΘΕΣΗ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ Το Διοικητικό Συμβούλιο κατά το 2024 ήταν όπως παρακάτω: 1. Λάζαρος Παντελίδης, μη εκτελεστικό μέλος, πρόεδρος του Δ.Σ. 2. Βασίλειος Αναγνώστου, εκτελεστικό μέλος, διευθύνων σύμβουλος 3. Jasna Azhievska, μη εκτελεστικό μέλος 4. Νικόλαος Δημαρέλης, μη εκτελεστικό μέλος 5. Τριαντάφυλλος Τριανταφύλλου, μη εκτελεστικό μέλος 6. Zoran Pandev, ανεξάρτητο μη εκτελεστικό μέλος 9. ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΜΕ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΑ ΜΕΡΗ Απαιτήσεις Υποχρεώσεις Έσοδα Αγορές Μετρητά 31/12/2024 Stone Works Holding Coöperatief U.A. Netherlands - - - - - Παυλίδης Μονοπρόσωπη ΑΕ Μάρμαρα – Γρανίτες 2.174.860 - 6.217.731 134.967 - Αμοιβές στελεχών Διοίκησης - - - 349.632 - 2.174.860 - 6.217.731 484.599 - 31/12/2023 Απαιτήσεις Υποχρεώσεις Έσοδα Αγορές Μετρητά Stone Works Holding Coöperatief U.A. Netherlands - - - - - Παυλίδης Μονοπρόσωπη ΑΕ Μάρμαρα – Γρανίτες 3.622.984 - 2.511.685 719.187 - Αμοιβές στελεχών Διοίκησης - - - 454.308 - 3.622.984 - 2.511.685 1.184.387 - 10. ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΗΜΑΤΑ Η Εταιρεία δεν έχει υποκαταστήματα ή γραφεία αντιπροσωπείας. MERMEREN Kombinat AD Prilep 11 11. ΣΗΜΑΝΤΙΚΑ ΓΕΓΟΝΟΤΑ ΜΕΤΑ ΤΗΝ ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑ ΤΟΥ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ Με ισχύ από 01 Ιανουαρίου 2025 δημοσιεύτηκε στο ΦΕΚ 268 της 25ης Δεκεμβρίου 2024 το νέο Τιμολόγιο για τον καθορισμό του ύψους των τελών για την έκδοση αδειών και παραχωρήσεων διεξαγωγής λεπτομερών γεωλογικών ερευνών και παραχωρήσεων εκμετάλλευσης ορυκτών πόρων. Σύμφωνα με τις τροπολογίες, για την εκμετάλλευση του μαρμάρου, ο παραχωρησιούχος καταβάλλει αμοιβή 5% των εσόδων που προέρχονται από την πωλούμενη πρώτη ύλη μαρμάρου σε οποιοδήποτε σχήμα ή μορφή. Αυξήθηκε επίσης το ποσό του τέλους παραχώρησης για τη χρήση του χώρου ή της έκτασης στην οποία έχει παραχωρηθεί η παραχώρηση για την εκμετάλλευση μαρμάρου από 130.000,00 den/km2 προηγούμενα σε 400.000,00 den/km2. 12. ΠΡΟΟΠΤΙΚΕΣ ΓΙΑ ΤΗ ΝΕΑ ΧΡΟΝΙΑ Το 2025 αναμένεται να είναι μια περίοδος θετικών λειτουργικών και οικονομικών επιδόσεων. 13. ΕΤΑΙΡΙΚΗ ΔΙΑΚΥΒΕΡΝΗΣΗ Αρχές Εταιρικής Διακυβέρνησης που εφαρμόζει η Εταιρεία Κατά το έτος αναφοράς, η Εταιρεία έχει εκτελέσει τις δραστηριότητές της με δύο όργανα: Συνέλευση των Μετόχων και Διοικητικό Συμβούλιο. Η Συνέλευση των Μετόχων της Εταιρίας πραγματοποίησε την τακτική συνάντησή της στις 30 Μαΐου 2024 κατά την οποία οι μέτοχοι ψήφισαν υπέρ και ενέκριναν (1) Tους ετήσιους λογαριασμούς γιά την περίοδο 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023 (2) τις Οικονομικές Καταστάσεις και την έκθεση ορκωτού ελεγκτή γιά το 2023 (3) την έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου για τις δραστηριότητες της Εταιρείας το 2023 (4) Την διάθεση κερδών του 2023 (5) τα ποσά του μερίσματος και το ημερολόγιο μερισμάτων (6) την έγκριση του έργου των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου κατά το έτος 2023 (7) την Ετήσια Έκθεση Εσωτερικού Ελέγχου για το 2023 (8) Τον ορισμό ελεγκτών για τον έλεγχο των οικονομικών καταστάσεων και των ετήσιων λογαριασμών της Εταιρείας για το έτος 2024. Κατά το 2024 η Εταιρεία δεν σύναψε σημαντικές συναλλαγές , όπως η πώληση ακινήτου πάνω από το 20% τής αναπόσβεστης αξίας του συνόλου των περιουσιακών στοιχείων ή σημαντικές συναλλαγές με ενδιαφερόμενα μέρη από τις οποίες ενδέχεται να υπάρξει σύγκρουση συμφερόντων. Το Διοικητικό Συμβούλιο έχει εκτελέσει τα καθήκοντά του σύμφωνα με το νόμο για τις εμπορικές εταιρείες και το Καταστατικό της Εταιρείας, πραγματοποίησε 18 τακτικές συνεδριάσεις και ανέλαβε όλες τις απαραίτητες δραστηριότητες για να μεριμνήσει για την ορθή λειτουργία της Εταιρείας. Περιγραφή των συστημάτων εσωτερικού ελέγχου και διοίκησης Εσωτερικός έλεγχος: Τα μέλη του Δ.Σ, είναι υπεύθυνα για την εξέταση της αποτελεσματικότητας του συστήματος εσωτερικού ελέγχου της Εταιρείας. Ο εσωτερικός ελεγκτής υπέβαλε τις κατάλληλες εκθέσεις εγκαίρως . Κώδικας Δεοντολογίας: Η Εταιρεία διατηρεί ένα Κώδικα Επαγγελματικής Συμπεριφοράς και Δεοντολογίας, συμπεριλαμβανομένων των πολιτικών κατά της δωροδοκίας, ο οποίος ισχύει για όλους τους εργαζόμενους και υπογράφεται από όλους. Οργανωτική Δομή: Υπάρχει σαφής οργανωτική δομή, με λεπτομερείς γραμμές εξουσίας και αρμοδιοτήτων ελέγχου. Η ικανότητα του προσωπικού εξασφαλίζεται μέσω αυστηρών διαδικασιών πρόσληψης και ένα σύστημα αξιολόγησης της απόδοσης . Ρόλοι και Ευθύνες: Υπάρχουν τεκμηριωμένα όρια έγκρισης από το Διοικητικό Συμβούλιο για όλες τις μορφές πληρωμών, εισπράξεων, τραπεζικών εμβασμάτων, καθώς και γιά λοιπές ευθύνες. Επιπλέον, υπάρχουν περιγραφές των θέσεων εργασίας για όλες τις θέσεις. MERMEREN Kombinat AD Prilep 12 Πληροφοριακά Συστήματα: Συστήματα πληροφοριών έχουν αναπτυχθεί για να υποστηρίξουν τις διαδικασίες λήψης αποφάσεων τής Εταιρείας. Σχεδιασμός & Παρακολούθηση: Υπάρχει ένας λεπτομερής ετήσιος και μηνιαίος προϋπολογισμός, που υποβλήθηκε σε κατάλληλο έλεγχο και έχει εγκριθεί από το Διοικητικό Συμβούλιο. Γίνονται συγκρίσεις μεταξύ πραγματικών, ιστορικών και προϋπολογισμένων εσόδων, κόστους και δεικτών KPIs με επαρκή λεπτομερή εξήγηση όλων των σημαντικών αποκλίσεων. Σύστημα Λογιστικής Διαχείρισης: Ένα λεπτομερές σύστημα λογιστικής διαχείρισης είναι σε λειτουργία και παρέχει στην Διοίκηση οικονομικούς και επιχειρησιακούς δείκτες μέτρησης της απόδοσης. Λεπτομερείς λογαριασμοί διαχείρισης καταρτίζονται κάθε μήνα για να καλύψουν κάθε σημαντικό τομέα της επιχείρησης. Αποκλίσεις από το σχέδιο και τις προηγούμενες προβλέψεις αναλύονται, εξηγούνται και λαμβάνεται ενέργεια γιά την εναρμόνησή τους. Εκτός από τις τακτικές συζητήσεις του Διοικητικού Συμβουλίου, γίνονται και εβδομαδιαίες συναντήσεις από την ομάδα Διεύθυνσης για να συζητηθεί η επίδοση της εταιρείας . Όσα αναφέρθηκαν ανωτέρω σχετικά με την οικονομική κατάσταση της Εταιρείας, μπορούν να διαπιστωθούν από τις Οικονομικές Καταστάσεις της 31 Δεκεμβρίου 2024. Prilep, 24 Απριλίου 2025 ΠΡΟΕΔΡΟΣ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ Λάζαρος Παντελίδης MERMEREN Kombinat AD Prilep 13 Δελτία Τύπου Εταιριών Χ.Α MERMEREN KOMBINAT A.D. PRILEP ΣΧΟΛΙΑΣΜΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΠΕΡΙΟΔΟΥ 01/01/2024 30/09/2024 31-10-2024 17:19 MERMEREN KOMBINAT A.D. PRILEP ΣΧΟΛΙΑΣΜΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΠΕΡΙΟΔΟΥ 01/01/2024 - 30/06/2024 31-07-2024 17:09 MERMEREN KOMBINAT A.D. PRILEP ΑΝΑΚΟΙΝΩΣΗ ΓΙΑ ΚΑΤΑΒΟΛΗ ΜΕΡΙΣΜΑΤΟΣ 10-06-2024 09:13 MERMEREN KOMBINAT A.D. PRILEP ΑΛΛΑΓΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΔΙΕΥΘΥΝΤΗ 04-06-2024 15:37 MERMEREN KOMBINAT A.D. PRILEP ΑΝΑΚΟΙΝΩΣΗ ΓΙΑ ΤΙΣ ΑΠΟΦΑΣΕΙΣ ΓΕΝΙΚΗΣ ΣΥΝΕΛΕΥΣΗΣ 30-05-2024 16:41 MERMEREN KOMBINAT A.D. PRILEP ΣΧΟΛΙΑΣΜΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ 1ου ΤΡΙΜΗΝΟΥ 2024 30-04-2024 17:18 MERMEREN KOMBINAT A.D. PRILEP ΑΝΑΚΟΙΝΩΣΗ ΓΙΑ ΤΗΝ ΠΡΟΑΝΑΓΓΕΛΙΑ ΓΕΝΙΚΗΣ ΣΥΝΕΛΕΥΣΗΣ 26-04-2024 17:19 MERMEREN KOMBINAT A.D. PRILEP ΤΡΟΠΟΠΟΙΗΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΗΜΕΡΟΛΟΓΙΟΥ 02-04-2024 09:32 MERMEREN KOMBINAT A.D. PRILEP ΣΧΟΛΙΑΣΜΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΧΡΗΣΗΣ 2023 01-03-2024 17:20 MERMEREN KOMBINAT A.D. PRILEP ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΗΜΕΡΟΛΟΓΙΟ 2024 30-01-2024 11:40 MERMEREN Kombinat AD Prilep 14 Γ. Έκθεση Ελέγχου Ανεξάρτητων Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών Προς τη Διοίκηση και τους Μετόχους της Mermeren Kombinat A.D. Prilep Γνώμη Ελέγξαμε τις συνημμένες Οικονομικές καταστάσεις της Mermeren Kombinat A.D. Prilep («η Εταιρεία»), που αποτελούνται από τον κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης 31 ης Δεκεμβρίου 2024, και τις καταστάσεις συνολικού εισοδήματος, μεταβολών ιδίων κεφαλαίων και ταμειακών ροών της χρήσεως που έληξε την ημερομηνία αυτή καθώς και περίληψη των σημαντικών λογιστικών πολιτικών. Κατά τη γνώμη μας, οι συνημμένες Οικονομικές Καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα από κάθε ουσιώδη άποψη την οικονομική κατάσταση της Mermeren Kombinat A.D. Prilep κατά την 31 Δεκεμβρίου 2024, την χρηματοοικονομική της επίδοση και τις Ταμειακές της Ροές για τη χρήση που έληξε την ημερομηνία αυτή σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης. Βάση γιά την Γνώμη Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Ελεγκτικά Πρότυπα (ΔΕΠ). Οι ευθύνες μας σύμφωνα με τα πρότυπα αυτά περιγράφονται περαιτέρω στις Αρμοδιότητες του Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή για τον έλεγχο του τμήματος Οικονομικών Καταστάσεων της έκθεσής μας. Είμαστε ανεξάρτητοι προς την Εταιρεία, σύμφωνα με τον Κώδικα Δεοντολογίας Επαγγελματιών Λογιστών τού Συμβουλίου Διεθνών Προτύπων Δεοντολογίας (κώδικας IESBA), μαζί με τις απαιτήσεις δεοντολογίας που είναι σχετικές με τον έλεγχό μας των οικονομικών καταστάσεων της Εταιρείας, και έχουμε εκπληρώσει τις υπόλοιπες ευθύνες μας δεοντολογίας σύμφωνα με αυτές τις απαιτήσεις και τον κώδικα IESBA. Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε συγκεντρώσει είναι επαρκή και κατάλληλα για να παράσχουν βάση για τη γνώμη μας. Βασικά θέματα ελέγχου Βασικά θέματα ελέγχου είναι εκείνα τα θέματα που, κατά την επαγγελματική μας κρίση, ήταν από τα πιό σημαντικά του ελέγχου μας, των οικονομικών καταστάσεων της τρέχουσας περιόδου. Τα θέματα αυτά αντιμετωπίζονται στο πλαίσιο του ελέγχου μας με τις οικονομικές καταστάσεις ως σύνολο, και στη διαμόρφωση της γνώμης μας επ’αυτού, και δεν παρέχουμε χωριστή γνώμη σχετικά με τα θέματα αυτά. MERMEREN Kombinat AD Prilep 15 Βασικό Θέμα Ελέγχου Aντιμετώπιση του θέματος κατά τον έλεγχό μας Κίνδυνος απάτης στην αναγνώριση εσόδων Τα ΔΕΠ θεωρούν ότι υπάρχει κίνδυνος απάτης στην αναγνώριση των εσόδων σε κάθε ελεγκτική διαδικασία. Επικεντρωθήκαμε στην αναγνώριση των εσόδων, διότι υπάρχει ο κίνδυνος της εκ προθέσεως υπερεκτίμησης των εσόδων από τη διοίκηση, προκειμένου να ανταποκριθεί στους στόχους πωλήσεων και να εξασφαλίσει κίνητρα απόδοσης. Επιπλέον, υπάρχει ο κίνδυνος ότι η Εταιρεία μπορεί να μην έχει εγγράψει σωστά συναλλαγές εσόδων σχετικά με τις επιστροφές και εκπτώσεις στο τέλος του έτους. Οι σχετικές λογιστικές πολιτικές, κρίσεις και εκτιμήσεις γνωστοποιούνται στην Σημείωση 2.2 στις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις. Εκτιμήσαμε τη συνέπεια της εφαρμογής της πολιτικής για την αναγνώριση των εσόδων, επανεξεταζοντας την λογιστική πολιτική για τις διάφορες πηγές εσόδων της Εταιρείας. Ελέγξαμε τον σχεδιασμό και την αποτελεσματικότητα λειτουργίας των ελέγχων των συστημάτων εσόδων για να καθορίσουμε την έκταση πρόσθετων ουσιαστικών δοκιμών που ενδεχομένως απαιτούνται. Δεν βρήκαμε ουσιώδεις ανακρίβειες από τον έλεγχό μας. Ελέγξαμε ότι τα έσοδα έχουν αναγνωριστεί στο σωστό χρόνο με έλεγχο ενός δείγματος των συναλλαγών και συγκρίνοντας τις ημερομηνίες αποστολής κατά την οποία είχε αναγνωριστεί το έσοδο. Δεν σημειώθηκαν εξαιρέσεις κατά τον έλεγχό μας. Κίνδυνος παράκαμψης των εσωτερικών ελέγχων από την διοίκηση Βασει τόσο των ΔΕΠ όσο και της μεθοδολογίας του ελέγχου μας, η παράκαμψη των ελέγχων από την διοίκηση θα πρέπει να θεωρείται ως ένας σημαντικός κίνδυνος σε κάθε ελεγκτική διαδικασία. Η διοίκηση μπορεί άμεσα ή έμμεσα να επηρεάσει τα λογιστικά βιβλία ώστε να καταστρωθούν δόλιες οικονομικές καταστάσεις παρακάμπτοντας ελέγχους που διαφορετικά φαίνονται να λειτουργούν αποτελεσματικά. Ελέγξαμε την ορθότητα των ημερολογιακών εγγραφών που καταγράφονται στην λογιστική ερευνώντας σχετικά με τα άτομα που συμμετέχουν στη διαδικασία χρηματοοικονομικής αναφοράς για ανάρμοστη και ασυνήθιστη δραστηριότητα και ελέγξαμε συγκεκριμένες ημερολογιακές εγγραφές. Εξετάσαμε αν υπήρχαν αποδεικτικά στοιχεία για μεροληψία από τη Διοίκηση σε σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις και κρίσεις σχετικά με τις οικονομικές καταστάσεις. Εκτιμήσαμε επίσης το συνολικό περιβάλλον ελέγχου της Εταιρίας και προβήκαμε σε συνεντεύξεις ανώτερων διοικητικών στελεχών. Δεν σημειώθηκαν θέματα κατά τον έλεγχό μας. Παραδοχές που χρησιμοποιήθηκαν γιά την αποτίμηση των αποθεμάτων Βασει τόσο των ΔΕΠ όσο και της μεθοδολογίας του ελέγχου μας, οι λογιστικές εκτιμήσεις είναι τομείς που περιλαμβάνουν σημαντικές κρίσεις της διοίκησης και απαιτούν σημαντική προσοχή από τον ελεγκτή. Η Διοίκηση εκτιμά τις καθαρές ρευστοποιήσιμες τιμές των αποθεμάτων, λαμβάνοντας υπόψη τα πιο αξιόπιστα στοιχεία που είναι διαθέσιμα σε κάθε ημερομηνία αναφοράς. Επιπλέον, η διαδικασία αξιολόγησης της διοίκησης είναι πολύπλοκη και βασιζόμενη έντονα σε κρίσεις. Η μελλοντική ρευστοποίηση αυτών των αποθεμάτων μπορεί να επηρεαστεί από τη μελλοντική τεχνολογία ή άλλες αλλαγές που προκαλούνται από την αγορά και ενδέχεται να μειώσουν τις μελλοντικές τιμές πώλησης. Οι Ελέγξαμε την ανοχή στην καταγραφή των αποθεμάτων στην χαμηλότερη τιμή μεταξύ κόστους και καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας εξετάζοντας τον τρόπο με τον οποίο η διοίκηση έκανε τη λογιστική εκτίμηση και τα δεδομένα στα οποία βασίζεται. Αυτή η προσέγγιση είναι κατάλληλη όταν δεν υπάρχει ένδειξη ότι η διαδικασία της διαχείρισης δεν είναι αποτελεσματική. Ο υπολογισμός βασίζεται στο πότε κάθε προϊόν αγοράστηκε ή πωλήθηκε τελευταία φορά, και ελέγξαμε την πληρότητα και την ακρίβεια της έκθεσης γήρανσης αποθέματος και των τιμών πώλησης. Επιπλέον, όταν παρακολουθήσαμε την καταμέτρηση του φυσικού αποθέματος, ελέγξαμε την κατάσταση και τα χαρακτηριστικά του αποθέματος (π.χ. κατεστραμμένο απόθεμα, παλαιό ή ξεπερασμένο απόθεμα ή απορριφθέν απόθεμα) και προσδιορίσαμε ποια είδη, εάν υπάρχουν, δικαιολογούν απομείωση αξίας αποθέματος. MERMEREN Kombinat AD Prilep 16 σχετικές λογιστικές πολιτικές, κρίσεις και εκτιμήσεις γνωστοποιούνται στις Σημειώσεις 2.14 και 8 των συνημμένων οικονομικών καταστάσεων. Εξετάσαμε επίσης προσωπικό τής Αποθήκης, καθώς και λοιπό επιχειρησιακό προσωπικό σχετικά με το απόθεμα που μπορεί να είναι αργά κινούμενο, κατεστραμμένο ή ξεπερασμένο. Δεν σημειώθηκαν θέματα από τις ελεγκτικές μας διαδικασίες που πραγματοποιήθηκαν. Άλλες Πληροφορίες Η διοίκηση είναι υπεύθυνη για άλλες πληροφορίες. Οι άλλες πληροφορίες περιλαμβάνουν την Ετήσια Έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου αλλά δεν περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις και την έκθεση του ελεγκτή μας. Η γνώμη μας επί των οικονομικών καταστάσεων δεν καλύπτει άλλες πληροφορίες και, εκτός από το βαθμό που αναφέρεται ρητά στην έκθεσή μας, δεν εκφράζουμε κανένα συμπέρασμα διασφάλισης επ' αυτών. Σε σχέση με τον έλεγχό μας επί των οικονομικών καταστάσεων, δική μας ευθύνη είναι να διαβάσουμε τις άλλες πληροφορίες και, κατά τον τρόπο αυτό, να εξετάσουμε εάν οι άλλες πληροφορίες είναι ουσιωδώς ασυμβίβαστες με τις οικονομικές καταστάσεις ή τις γνώσεις μας που αποκτήθηκαν κατά τον έλεγχο ή άλλως φαίνεται να είναι ουσιωδώς ανακριβείς. Επιπλέον, με βάση τη γνώση και την κατανόηση της οντότητας και του περιβάλλοντος της στο οποίο δραστηριοποιείται, που αποκτήθηκαν κατά τον έλεγχο, υποχρεούμαστε να αναφέρουμε εάν έχουμε εντοπίσει οποιαδήποτε ουσιώδη ανακρίβεια των γεγονότων σε άλλες πληροφορίες. Δεν έχουμε να αναφέρουμε τίποτα ως προς αυτό. Ευθύνη Διοίκησης για τις Οικονομικές Καταστάσεις Η Διοίκηση της Εταιρείας έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση αυτών των Οικονομικών Καταστάσεων σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης και γιά εφαρμογή συστήματος εσωτερικού ελέγχου τέτοιου όπως καθορίζει η Διοίκηση ότι είναι απαραίτητο γιά να εξασφαλισθεί η κατάρτιση Οικονομικών Καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδη ανακρίβεια, λόγω απάτης ή λάθους. Κατά την σύνταξη των οικονομικών καταστάσεων, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της ικανότητας της Εταιρείας να συνεχίσει ως δρώσα οικονομική μονάδα, η αποκάλυψη, ανάλογα με την περίπτωση, των θεμάτων που σχετίζονται με την πορεία των δραστηριοτήτων καθώς και την χρήση της αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας σαν βάση για την λογιστική, εκτός αν η διοίκηση είτε προτίθεται να ρευστοποιήσει την Εταιρεία ή να παύσει την λειτουργεία, ή δεν έχει καμία ρεαλιστική εναλλακτική λύση παρά να το πράξει κατ’αυτό τον τρόπο. Οσοι είναι επιφορτισμένοι με τη διοίκηση, είναι υπεύθυνοι για την επίβλεψη της διαδικασίας χρηματοοικονομικώνς αναφορών της Εταιρείας. Ευθύνη Ελεγκτή γιά τον Ελεγχο των Οικονομικών Καταστάσεων Οι στόχοι μας είναι να αποκτήσουμε εύλογη βεβαιότητα ότι οι οικονομικές καταστάσεις ως σύνολο είναι απαλλαγμένες από ουσιώδεις ανακρίβειες, που οφείλονται είτε σε απάτη είτε σε λάθος, και να εκδώσουμε μια έκθεση ελεγκτή που περιλαμβάνει τη γνώμη μας. Εύλογη βεβαιότητα είναι ένα υψηλό επίπεδο αξιοπιστίας, αλλά δεν αποτελεί εγγύηση ότι ένας έλεγχο που διενεργείται σύμφωνα με τα Διεθνή Ελεγκτικά Πρότυπα θα εντοπίζει πάντα μια ουσιώδη ανακρίβεια, όταν υπάρχει. Ανακρίβειες μπορούν να προκύψουν από την απάτη είτε σε λάθος και θεωρούνται σημαντικές αν, μεμονωμένα ή στο σύνολό τους, θα μπορούσαν λογικά να αναμένονται να επηρεάσουν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών, που λαμβάνονται βάσει αυτών των οικονομικών καταστάσεων. Στο πλαίσιο ενός ελέγχου σύμφωνα με τα ΔΕΠ, ασκούμε την επαγγελματική μας κρίση και διατηρούμε επαγγελματικό σκεπτικισμό στην διάρκεια του ελέγχου. Επίσης: ▪ Εντοπίζουμε και αξιολογούμε τους κινδύνους ουσιώδους ανακρίβειας των οικονομικών καταστάσεων, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος, σχεδιάζουμε και εκτελούμε διαδικασίες ελέγχου ανταποκρινόμενες στους κινδύνους αυτούς, και συγκεντρώνουμε ελεγκτικά τεκμήρια που είναι επαρκή και κατάλληλα για να παράσχουν βάση για τη γνώμη μας. Ο κίνδυνος μη ανίχνευσης μιας ουσιώδους ανακρίβειας που MERMEREN Kombinat AD Prilep 17 προκύπτει από απάτη είναι υψηλότερος από ό, τι για μιά προερχόμενη από σφάλμα, καθώς η απάτη μπορεί να συνεπάγεται συμπαιγνία, πλαστογραφία, εκ προθέσεως παραλείψεις, παραποιήσεις ή παράκαμψη εσωτερικού ελέγχου. ▪ Αποκτούμε κατανόηση του συστήματος εσωτερικού ελέγχου σχετικά με τον έλεγχο με σκοπό το σχεδιασμό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις, αλλά όχι με σκοπό την έκφραση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας του συστήματος εσωτερικού ελέγχου της Εταιρείας. ▪ Αξιολογούμε την καταλληλότητα των χρησιμοποιούμενων λογιστικών πολιτικών και το εύλογο των λογιστικών εκτιμήσεων και των σχετικών γνωστοποιήσεων που έγιναν από την Διοίκηση. ▪ Συμπεραίνουμε σχετικά με την καταλληλότητα της χρήσης της Διοίκησης της αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας της σαν βάση τής λογιστικής απεικόνισης, και βάσει των στοιχείων ελέγχου που συγκεντρώθηκαν, συμπεραίνουμε αν υφίσταται σημαντική αβεβαιότητα σχετιζόμενη με γεγονότα ή συνθήκες που μπορεί να δημιουργήσουν σοβαρή αμφιβολία για την ικανότητα της Εταιρείας να συνεχίσει ως δρώσα. Αν καταλήγουμε στο συμπέρασμα ότι υπάρχει σημαντική αβεβαιότητα, είμαστε υποχρεωμένοι να επιστήσουμε την προσοχή στην έκθεση ελεγκτή μας προς τις σχετικές γνωστοποιήσεις στις οικονομικές καταστάσεις ή, αν τέτοιες αποκαλύψεις είναι ανεπαρκείς, να τροποποιήσουμε την γνώμη μας. Τα συμπεράσματά μας βασίζονται σε αποδεικτικά στοιχεία ελέγχου που συγκεντρώθηκαν μέχρι την ημερομηνία της έκθεσης ελέγχου μας. Ωστόσο, μελλοντικά γεγονότα ή καταστάσεις μπορεί να κάνουν την Εταιρεία να παύσει να συνεχίσει ως δρώσα οικονομική μονάδα. ▪ Αξιολογούμε την συνολική παρουσίαση, την δομή και το περιεχόμενο των οικονομικών καταστάσεων, συμπεριλαμβανομένων των γνωστοποιήσεων, και το κατά πόσον οι οικονομικές καταστάσεις αντιπροσωπεύουν τις υποκείμενες συναλλαγές και γεγονότα με τρόπο που να επιτυγχάνει εύλογη παρουσίαση. Επικοινωνούμε με τους επιφορτισμένους με την διοίκηση, μεταξύ άλλων θεμάτων, σχετικά με το προγραμματισμένο πεδίο εφαρμογής και το χρονοδιάγραμμα του ελέγχου καθώς και για σημαντικά ευρήματα του ελέγχου, συμπεριλαμβανομένων ενδεχόμενων σημαντικών ελλείψεων στον εσωτερικό έλεγχο που έχουμε εντοπίσει κατά τη διάρκεια του ελέγχου μας. Παρέχουμε επίσης στους επιφορτισμένους με τη διοίκηση δήλωση ότι έχουμε συμμορφωθεί με τις σχετικές δεοντολογικές απαιτήσεις όσον αφορά την ανεξαρτησία μας ότι θα επικοινωνούμε μαζί τους γιά όλες τις σχέσεις και άλλα θέματα που μπορεί εύλογα να θεωρηθεί ότι επηρεάζουν την ανεξαρτησία μας και, κατά περίπτωση, τις ενέργειες που έγιναν για την εξάλειψη απειλών ή γιά τις διασφαλίσεις που εφαρμόσθηκαν. Από τα θέματα που γνωστοποιήθηκαν στους αρμόδιους για την διοίκηση, προσδιορίζουμε εκείνα τα θέματα που είχαν τη μεγαλύτερη σημασία κατά τον έλεγχο των οικονομικών καταστάσεων της τρέχουσας περιόδου και ως εκ τούτου αποτελούν τα βασικά θέματα ελέγχου. Περιγράφουμε αυτά τα θέματα στην ελεγκτική μας έκθεση, εκτός εάν νόμος ή κανονισμός αποκλείει τη δημόσια γνωστοποίηση σχετικά με το θέμα ή όταν, σε εξαιρετικά σπάνιες περιπτώσεις, κρίνουμε ότι ένα θέμα δεν πρέπει να κοινοποιηθεί στην έκθεσή μας, επειδή οι δυσμενείς συνέπειες θα ήταν εύλογα αναμενόμενες να υπερβαίνουν τα οφέλη δημοσίου συμφέροντος από μια τέτοια δημοσιοποίηση. Έκθεση για άλλα νομικά και κανονιστικά θέματα Έκθεση διασφάλισης σχετικά με την ευρωπαϊκή ενιαία μορφή ηλεκτρονικής αναφοράς Εξετάσαμε τα ψηφιακά αρχεία της Mermeren Kombinat AD, Prilep (η «Εταιρεία»), που έχουν εκπονηθεί σύμφωνα με το Ευρωπαϊκό Ενιαίο Ηλεκτρονικό Μορφότυπο (ESEF) που καθορίζεται από τον Κατ' εξουσιοδότηση Κανονισμό της Ευρωπαϊκής Επιτροπής (ΕΕ) 2019/815, όπως τροποποιήθηκε από τον Κανονισμό (ΕΕ) 2020/1989 (ο Κανονισμός ESEF) που περιλαμβάνει τις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2024 σε μορφή XHTML στο αρχείο XBRL (αρχείο Financial MERMEREN Kombinat AD Prilep 18 statements_31.12.2024_el) με την κατάλληλη σήμανση αυτών των οικονομικών καταστάσεων, συμπεριλαμβανομένων των άλλων επεξηγηματικών πληροφοριών (Σημειώσεις στις οικονομικές καταστάσεις). Κανονιστικό πλαίσιο Τα ψηφιακά αρχεία της Ευρωπαϊκής Ενιαίας Ηλεκτρονικής Μορφής συντάσσονται σύμφωνα με τον Κανονισμό ESEF και την 2020/C 379/01 Ερμηνευτική Ανακοίνωση της Επιτροπής που εκδόθηκε στις 10 Νοεμβρίου 2020, όπως απαιτείται από τις σχετικές ανακοινώσεις της Ελληνικής Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς και του Χρηματιστηρίου Αθηνών (το «Ρυθμιστικό Πλαίσιο ESEF»). Αυτό το πλαίσιο περιλαμβάνει συνοπτικά, μεταξύ άλλων, τις ακόλουθες απαιτήσεις: - Όλες οι ετήσιες οικονομικές εκθέσεις πρέπει να συντάσσονται σε μορφή XHTML. - Όσον αφορά τις οικονομικές καταστάσεις με βάση τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ), οι οικονομικές πληροφορίες που περιλαμβάνονται στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος, την Κατάσταση Οικονομικής Θέσης, την Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων και την Κατάσταση Ταμειακών Ροών, πρέπει να επισημαίνονται με ετικέτες XBRL, σύμφωνα με την ισχύουσα Ταξινόμηση του ESEF. Οι τεχνικές απαιτήσεις για το ESEF, συμπεριλαμβανομένης της σχετικής ταξινόμησης, περιλαμβάνονται στα Κανονιστικά Τεχνικά Πρότυπα ESEF. Οι απαιτήσεις όπως ορίζονται στο Κανονιστικό Πλαίσιο ESEF όπως ισχύει είναι κατάλληλα κριτήρια προκειμένου να εκφραστεί ένα εύλογο συμπέρασμα διασφάλισης. Ευθύνες της διοίκησης και των επιφορτισμένων με τη διακυβέρνηση Η Διοίκηση είναι υπεύθυνη για την κατάρτιση και την υποβολή των οικονομικών καταστάσεων της Εταιρείας, για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2024, σύμφωνα με τις απαιτήσεις που καθορίζονται από το Ρυθμιστικό Πλαίσιο ESEF, και για τον εσωτερικό έλεγχο που είναι απαραίτητος για να καταστεί δυνατή η κατάρτιση ψηφιακών αρχείων που είναι απαλλαγμένα από ουσιώδη ανακρίβεια, είτε λόγω απάτης είτε λόγω λάθους. Ευθύνες Ελεγκτών Ευθύνη μας είναι να σχεδιάσουμε και να διεκπεραιώσουμε αυτήν τη δέσμευση διασφάλισης σύμφωνα με τις κατευθυντήριες γραμμές της CEAOB σχετικά με τη συμμετοχή των ελεγκτών στις οικονομικές καταστάσεις σε ευρωπαϊκή ενιαία ηλεκτρονική μορφή (οι «Κατευθυντήριες οδηγίες CEAOB ESEF») που εκδόθηκαν από την Επιτροπή των Ευρωπαϊκών Οργάνων Εποπτείας Ελέγχου στις 09 Νοεμβρίου 2021, καθώς και την 214/4/11- 02-2022 Απόφαση του Συμβουλίου Εποπτείας Ελληνικών Λογιστικών και Ελεγκτικών Προτύπων και τις «Οδηγίες για την ανάθεση διασφάλισης και έκθεση Ορκωτών Ελεγκτών σχετικά με την Ευρωπαϊκή Ενιαία Μορφή Ηλεκτρονικής Αναφοράς των εκδοτών με μετοχές εισηγμένες σε ρυθμιζόμενη αγορά στην Ελλάδα» που εκδόθηκε από το Σώμα Ορκωτών Λογιστών Ελλάδος στις 14/02/2022, προκειμένου να ληφθεί εύλογη βεβαιότητα ότι οι οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας, που συντάχθηκαν από τη διοίκηση της Εταιρείας σύμφωνα με τον ΕΣΕΦ, από κάθε άποψη, με το Κανονιστικό Πλαίσιο του ΕΣΕΦ όπως ισχύει. Η εργασία μας εκτελέστηκε σύμφωνα με τον Κώδικα Δεοντολογίας Λογιστών για Επαγγελματίες Λογιστές του Διεθνούς Συμβουλίου Προτύπων Δεοντολογίας, όπως έχει ενσωματωθεί στην ελληνική νομοθεσία και επίσης έχουμε εκπληρώσει τις απαιτήσεις ανεξαρτησίας μας, σύμφωνα με τον Ν. 4449/2017 και τον Κανονισμό (ΕΕ) 537/2014. Διεξάγαμε την εργασία μας σύμφωνα με το Διεθνές Πρότυπο Εργασιών Διασφάλισης (ISAE) 3000 «Εργασίες Διασφάλισης εκτός από Ελέγχους ή Επισκοπήσεις Ιστορικών Χρηματοοικονομικών Πληροφοριών» και οι διαδικασίες μας περιορίζονται στις απαιτήσεις των Οδηγιών ESEF. Η εύλογη διασφάλιση είναι ένα υψηλό επίπεδο διασφάλισης, αλλά δεν αποτελεί εγγύηση ότι αυτή η εργασία θα εντοπίζει πάντα ουσιώδη ανακρίβεια μη συμμόρφωσης με τις απαιτήσεις του κανονισμού ESEF. MERMEREN Kombinat AD Prilep 19 Συμπέρασμα Βάσει των διαδικασιών που εκτελέστηκαν και των στοιχείων που συγκεντρώθηκαν, οι οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2024 σε μορφή XBRL (Financial statements_31.12.2024_el), συμπεριλαμβανομένων των λοιπών επεξηγηματικών πληροφοριών, έχουν συνταχθεί, από κάθε ουσιώδη άποψη, σύμφωνα με τις απαιτήσεις του Κανονιστικού Πλαισίου ESEF. Σκόπια, 25 Απριλίου 2025 Marjan Antonov, Διευθυντής Marjan Antonov – Ορκωτή Ελεγκτής Grant Thornton DOO, Σκόπια MERMEREN Kombinat AD Prilep 20 Δ. Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις (βάσει των Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς) I. Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης (Ποσά εκφρασμένα σε €) Σημειώσεις 31/12/24 31/12/23 ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ Μη Κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Ενσώματες ακινητοποιήσεις 5 15.182.271 14.676.737 Άυλα περιουσιακά στοιχεία 6 1.633.135 949.414 16.815.406 15.626.151 Κυκλοφορούν ενεργητικό Αποθέματα 8 4.580.121 5.158.618 Εμπορικές και λοιπές απαιτήσεις 9 9.780.076 10.268.403 Προπληρωθέντες φόροι - 88.282 Χρηματοοικονομικές απαιτήσεις 10 3.910.027 3.038.529 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα 11 4.397.785 3.041.213 22.668.009 21.595.045 Σύνολο Ενεργητικού 39.483.415 37.221.196 ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Ίδια κεφάλαια αποδιδόμενα στους μετόχους Μετοχικό κεφάλαιο 12 4.686.858 4.686.858 Αποθεματικά 12 14.194.599 15.588.060 Κέρδη / ζημίες εις νέον 18.446.828 15.381.056 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων 37.328.285 35.655.974 ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Χρηματοδοτική μίσθωση 13 26.051 41.105 26.051 41.105 Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Χρηματοδοτική μίσθωση 13 14.887 14.947 Εμπορικές και λοιπές υποχρεώσεις 14 1.366.843 1.406.358 Πληρωτέοι φόροι εισοδήματος 632.060 - Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις 15 115.289 102.812 2.129.079 1.524.117 Σύνολο υποχρεώσεων 2.155.130 1.565.222 Σύνολο Ιδίων κεφαλαίων και υποχρεώσεων 39.483.415 37.221.196 Αυτές οι οικονομικές καταστάσεις έχουν εγκριθεί από το Διοικητικό Συμβούλιο στις 24 Απριλίου 2025 και υπογράφηκαν εκ μέρους των. Λάζαρος Παντελίδης Βασίλειος Αναγνώστου Jasna Azhievska Πρόεδρος Δ.Σ. Διευθύνων Σύμβουλος Οικονομικός Διευθυντής MERMEREN Kombinat AD Prilep Ετήσια οικονομική έκθεση για την περίοδο από 1 η Ιανουαρίου έως 31 η Δεκember 2023 21 ΙI. Κατάσταση Συνολικών Εσόδων Σημειώ σεις Ποσά εκπεφρασμένα σε ευρώ 01/01- 31/12/2024 01/01- 31/12/2023 Πωλήσεις 16 31.655.317 29.264.415 Κόστος Πωληθέντων 17 (11.365.412) (10.229.259) Μικτό κέρδος 20.289.905 19.035.156 Έξοδα διοίκησης και διάθεσης 18 (3.818.984) (4.115.995) Λοιπά έσοδα 20 150.994 20.006 Λειτουργικό κέρδος 16.621.915 14.939.167 Χρηματοοικονομικά έσοδα 21 128.211 264.701 Χρηματοοικονομικά έξοδα 21 (169.413) (298.273) Χρηματοοικονομικά αποτελέσματα (41.202) (33.572) Κέρδη προ φόρων 16.580.713 14.905.595 Φόρος 22 (1.730.216) (1.207.173) Καθαρά κέρδη περιόδου 14.850.497 13.698.422 Στοιχεία που ανακατατάσσονται σαν κέρδος ή ζημία Συναλλαγματικές διαφορές 7.803 11.064 Λοιπά συνολικά έσοδα περιόδου 7.803 11.064 ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΤΙΚΑ ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΕΣΟΔΑ ΓΙΑ ΤΗΝ ΠΕΡΙΟΔΟ 14.858.300 13.709.486 Τα καθαρά κέρδη περιόδου κατανέμονται σε: Μετόχους Εταιρείας 14.850.497 13.698.422 Συνολικά έσοδα που αναλογούν στους κατόχους κοινών μετοχών 14.858.300 13.709.486 Κέρδη ανά μετοχή (εκφρασμένα σε Ευρώ ανά μετοχή) 25 3,17 2,92 Κέρδη προ φόρων, χρηματοοικονομικών και επενδυτικών αποτελεσμάτων και αποσβέσεων (EBITDA) 18.892.429 17.205.859 MERMEREN Kombinat AD Prilep Ετήσια Οικονομκιή έκθεση γιά την περίοδο από την 1 η Ιανουαρίου έως 31 η Δε κεμβρίου 2024 22 III. Κατάσταση μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων (Ποσά εκφρασμένα σε €) Μετοχικό κεφάλαιο Αποθεματικά Αποτελέσματα εις νέον Σύνολο Υπόλοιπα κατά την 1 Ιανουαρίου 2024 4.686.858 15.588.060 15.381.056 35.655.974 Συναλλαγές με ιδιοκτήτες Μεταφορά από αποθεματικό επενδύσεων σε απο. Εις νέον (Σημ.12) - (1.345.924) 1.288.671 (57.253) Μεταφορά κερδών από αποθεματικά επανεκτίμησης στα απο. εις νέο (Σημείωση 12) - (55.340) 49.806 (5.534) Μεταφορά από αποθεματικό επενδύσεων σε κέρδη εις νέον (Σημ. 12) Διανεμηθέντα μερίσματα - - (13.123.202) (13.123.202) Συναλλαγές με ιδιοκτήτες - (1.401.264) (11.784.725) (13.185.989) Καθαρά κέρδη περιόδου - - 14.850.497 14.850.497 Λοιπά συνολικά έσοδα Συναλλαγματικές διαφορές (Σημ. 12) - 7.803 - 7.803 Σύνολο λοιπών συγκεντρωτικών συνολικών εσόδων - 7.803 - 7.803 Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα - 7.803 14.850.497 14.858.300 Υπόλοιπα κατά την 31 Δεκεμβρίου 2024 4.686.858 14.194.599 18.446.828 37.328.285 (Ποσά εκφρασμένα σε €) Μετοχικό κεφάλαιο Αποθεματικά Αποτελέσματα εις νέον Σύνολο Υπόλοιπα κατά την 1 Ιανουαρίου 2023 4.686.858 16.466.027 19.842.341 40.975.226 Συναλλαγές με ιδιοκτήτες Μεταφορά σε αποθεματικό επενδύσεων (Σημ.12) - 3.005.345 (3.005.345) - Μεταφορά από αποθεματικό επενδύσεων σε κέρδη εις νέον (Σημ. 12) - (3.874.376) 3.874.376 (95) Διανεμηθέντα μερίσματα - - (19.028.643) (19.028.643) Συναλλαγές με ιδιοκτήτες - (869.031) (18.159.707) (19.028.738) Καθαρά κέρδη περιόδου - - 13.698.422 13.698.422 Λοιπά συνολικά έσοδα Συναλλαγματικές διαφορές (Σημ. 12) - 11.064 - 11.064 Σύνολο λοιπών συγκεντρωτικών συνολικών εσόδων - 11.064 - 11.064 Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα - 11.064 13.698.422 13.709.486 Υπόλοιπα κατά την 31 Δεκεμβρίου 2023 4.686.858 15.588.060 15.381.056 35.655.974 MERMEREN Kombinat AD Prilep Ετήσια Οικονομκιή έκθεση γιά την περίοδο από την 1 η Ιανουαρίου έως 31 η Δε κεμβρίου 2024 23 IV. Κατάσταση Ταμειακών Ροών (Ποσά εκφρασμένα σε €) Περίοδος 12 μηνών που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου Σημείωση 2024 2023 Λειτουργικές Δραστηριότητες Κέρδη προ φόρων 16.580.713 14.905.595 Προσαρμογές για: Αποσβέσεις 5,6 2.270.514 2.266.692 Προσαρμογή αξίας αποθεμάτων 8.18 172.875 329.212 Βλάβη απαρχαιωμένων αναλώσιμων και ανταλλακτικών 8.18 2.432 84.684 Καταστροφές και θραύσεις 8,18 121.778 78.994 Ελλείματα 8 13.014 12.965 Καθαρή λογιστική αξία διαγραφέντος εξοπλισμού 5,18 2.612 1.318 Απομείωση και διαγραφές εμπορικών και λοιπών απαιτήσεων 9,18 345 35 Διαγραφές εμπορικών υποχρεώσεων και πλεονάσματα 20 (12.042) (3.164) Κέρδος από πωλήσεις ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού 5.20 (10.624) (2.095) Διαγραφές υποχρεώσεων γιά μερίσματα 20 (2.093) (1.602) Κέρδη από είσπραξη απομειωμένων απαιτήσεων 9,20 (16) (257) Τραπεζικοί τόκοι καθαροί 21 (40.954) (68.903) Χρηματικές ροές πριν από τις μεταβολές στο κεφάλαιο κινήσεως 19.098.554 17.603.474 Μεταβολές στο κεφάλαιο κινήσεως Μείωση/Αύξηση αποθεμάτων 270.000 (394.446) Μείωση/Αύξηση απαιτήσεων 487.998 (626.279) Μείωση/Αύξηση υποχρεώσεων (17.122) 281.626 Μετρητά από εργασίες 19.839.430 16.864.375 Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα καταβεβλημένα (2.804) (932) Καταβεβλημένοι φόροι (1.072.662) (1.287.305) Σύνολο εισροών/εκροών από λειτουργικές δραστηριότητες 18.763.964 15.576.138 Επενδυτικές δραστηριότητες Αγορά ενσώματων παγίων περιουσιακών στοιχείωv 5 (3.072.807) (2.331.882) Αγορά ασώματων παγίων περιουσιακών στοιχείων 6 (897.441) (44.018) Εσοδα από πωλήσεις πάγιων περιουσιακών στοιχείων 5 519.203 2.095 Εισροή από χρηματοοικονομικές απαιτήσεις (1.431.498) (8.530.221) Εκροή προς χρηματοοικονομικές απαιτήσεις 560.000 10.800.000 Τόκοι εισπραχθέντες 43.758 69.835 Σύνολο εισροών/εκροών από επενδυτικές δραστηριότητες (4.278.785) (34.191) Χρηματοδοτικές δραστηριότητες Εισπράξεις από αναληφθέντα δάνεια - 74.904 Εξοφλήσεις δανείων (15.114) (18.852) Μερίσματα πληρωθέντα (13.120.584) (19.024.604) Σύνολο εισροών/εκροών από χρηματοδοτικές δραστηριότητες, καθ. (13.135.698) (18.968.552) Καθ. αλλαγή στα ταμειακά διαθέσιμα & ισοδύναμα περιόδου 1.349.481 (3.426.605) Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα έναρξης περιόδου 3.041.213 6.456.409 Επιδρ. των μεταβολών της συναλλ. ισοτιμίας σε διαθ. και ισοδύναμα 7.091 11.409 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα λήξης περιόδου 11 4.397.785 3.041.213 MERMEREN Kombinat AD Prilep Ετήσια Οικονομκιή έκθεση γιά την περίοδο από την 1 η Ιανουαρίου έως 31 η Δε κεμβρίου 2024 24 1. Πληροφορίες για την Εταιρεία Η Mermeren Kombinat A.D.. Prilep (η «Εταιρεία») είναι μια μετοχική εταιρεία ιδρυθείσα και εγκατεστημένη στην Βόρεια Μακεδονία. Η διεύθυνση της έδρας της Εταιρείας είναι: Lece Koteski 60A, Prilep, Βόρεια Μακεδονία. Οι μετοχές της Εταιρείας είναι εισηγμένες στο Μακεδονικό Χρηματιστήριο και στο Χρηματιστήριο Αθηνών μέσω Ελληνικών Αποθετηρίων Αποδείξεων (ΕΛ.ΠΙΣ). Στις 10 Απριλίου του 2009, η πλειοψηφία του συνόλου των μετοχών (88.4%) αποκτήθηκε από την εταιρεία «Stone Works Holding Coöperatief U.A.» Ολλανδίας (“Stoneworks”). Την 5 η Σεπτεμβρίου 2017, η εταιρεία Παυλίδης Μάρμαρα – Γρανίτες Α.Ε. (“Παυλίδης”) απέκτησε το 100% των μετοχικών συμφερόντων της Stoneworks. Η Stoneworks απέκτησε περαιτέρω 34.449 μετοχές στις 28 Ιουνίου 2018 και 5.082 μετοχές στις 12 Ιουλίου 2018, ανεβάζοντας την ιδιοκτησία της στο 89,25% του εκδομένου μετοχικού κεφαλαίου της Εταιρείας στις 30 Ιουνίου 2024 και 2023 και στις 31 Δεκεμβρίου 2023. Στις 10 Μαρτίου 2023 το 100% των μετοχών της Παυλίδη εξαγοράστηκε από την Dolit Investments SA («Dolit»), μια εταιρεία που έχει συσταθεί στην Ελλάδα και η τελική μητρική της Εταιρείας έγινε η ECM Partners Inc Ljubljana Σλοβενία ως έμμεσος 100% ιδιοκτήτης της Dolit. Ο απώτερος ιδιοκτήτης τής Εταιρείας είναι ο κ. Χριστόφορος Παυλίδης ο οποίος κατέχει το 95,87% του εκδομένου μετοχικού κεφαλαίου της Εταιρείας. Στις 23 Αυγούστου 2023, ο κ. Χριστόφορος Παυλίδης απέκτησε το 100% των μετοχών της Dolit Investments SA («Dolit»), στην οποία ανήκει η Παυλίδης Μονοπρόσωπη Α,Ε Μάρμαρα – Γρανίτες (παλαιότερα γνωστή ως Pavlidis S,A Marble-Granite) η οποία με τη σειρά της κατέχει το 100% του μετοχικού κεφαλαίου της Stone Works Holding Cooperatief UA («Stoneworks»), του κατόχου του 89,25% του εκδομένου μετοχικού κεφαλαίου της Mermeren. Επιπρόσθετα, μέσω της Παυλίδης Μονοπροσώπη A.E. Μάρμαρα – Γρανίτες, ο κ. Παυλίδης κατέχει 310.262 ELPIS, που αντιπροσωπεύουν το 6,62% του συνόλου των μετοχών της Εταιρείας. Η Παυλίδης Μονοπροσώπη A.E. Marmara-Granites, στις 24 Σεπτεμβρίου 2024, ολοκλήρωσε με επιτυχία την απορρόφηση της Dolit Investments S.A. και στις 31 Δεκεμβρίου 2024 την απορρόφηση της Sivec Investments LTD, Κύπρος, καθιστώντας τον άμεσο τελικό ιδιοκτήτη της Mermeren. Οι κύριες επιχειρηματικές δραστηριότητες της Εταιρείας περιλαμβάνουν εξόρυξη, επεξεργασία και διανομή μαρμάρου και διακοσμητικών λίθων. Η Εταιρεία έχει συνάψει σύμβαση παραχώρησης με το Υπουργείο Οικονομίας με ισχύ έως το 2030, η οποία μπορεί να ανανεωθεί για επιπλέον 30 χρόνια. Περισσότερες λεπτομέρειες αποκαλύπτονται στη Σημείωση 28. Κατά το 2024, η Εταιρεία ξεκίνησε την κατασκευή φωτοβολταϊκών σταθμών ηλεκτροπαραγωγής σε 4 τοποθεσίες της χώρας (Selce, Staro Lagovo, Kumanovo και Kavadarci) που προορίζονται για την παραγωγή και διανομή ηλεκτρικής ενέργειας. Λεπτομέρειες για αυτές τις επενδύσεις παρέχονται στη Σημείωση 5 παρακάτω. Η Εταιρεία κατέχει άδεια για αυτή την επιχειρηματική δραστηριότητα που έχει εκδοθεί από τον εγχώριο ρυθμιστικό φορέα. Η εταιρεία ασκεί επιχειρηματικές δραστηριότητες στην εγχώρια και διεθνή αγορά. Στις 31 Δεκεμβρίου 2024, η Εταιρεία απασχολούσε 285 άτομα (31 Δεκεμβρίου 2023: 275 άτομα). 2. Λογιστικές Αρχές Οι λογιστικές αρχές βάσει των οποίων συντάχθηκαν οι οικονομικές καταστάσεις, αναφέρονται πιο κάτω. Οι αρχές αυτές έχουν εφαρμοσθεί με συνέπεια σε όλες τις περιόδους που παρουσιάζονται, εκτός αν ρητά αναφέρεται διαφορετικά. 2.1 Βάση Κατάρτησης Αυτές οι οικονομικές καταστάσεις έχουν καταρτισθεί σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) όπως αυτά έχουν εκδοθεί από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (ΣΔΛΠ). Οι MERMEREN Kombinat AD Prilep Ετήσια Οικονομκιή έκθεση γιά την περίοδο από την 1 η Ιανουαρίου έως 31 η Δε κεμβρίου 2024 25 οικονομικές καταστάσεις έχουν καταρτισθεί ακολουθώντας την σύμβαση του ιστορικού κόστους, όπως τροποποιήθηκε γιά τα διαθέσιμα-γιά-πώληση χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία, καθώς και την αποτίμηση σε εύλογη αξία μέσω κέρδους ή ζημίας, γιά χρηματοοικονομικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις (περιλαμβανομένων παραγώγων στοιχείων) αν υπάρχουν. Οι βάσεις επιμέτρησης περιγράφονται αναλυτικότερα στις λογιστικές αρχές παρακάτω. Η κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ απαιτεί τη χρήση αναλυτικών λογιστικών εκτιμήσεων και κρίσεων. Επίσης απαιτεί η Διοίκηση να ασκήσει την κρίση της στην διαδικασία εφαρμογής των λογιστικών αρχών τής Εταιρείας. Οι τομείς που περικλείουν υψηλότερο βαθμό κρίσης ή πολυπλοκότητας, ή οι τομείς που οι υποθέσεις και οι εκτιμήσεις είναι σημαντικές για τις οικονομικές καταστάσεις αναφέρονται στη σημείωση 4: Σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις και παραδοχές. Αυτές οι οικονομικές καταστάσεις καταρτίσθηκαν για τις κλειόμενες χρήσεις στις 31 Δεκεμβρίου 2024 και του 2023. Τα τρέχοντα και τα συγκριτικά στοιχεία, εκτός κι’αν αναφέρεται διαφορετικά, παρουσιάζονται σε ευρώ, το οποίο είναι το νόμισμα παρουσίασης, ενώ λειτουργικό νόμισμα είναι το δηνάριο. 2.2 Πρότυπα και διερμηνείες που έχουν εφαρμοστεί αυτήν την περίοδο Κατά το τρέχον έτος, η Εταιρεία έχει εφαρμόσει ορισμένες τροποποιήσεις στα Λογιστικά Πρότυπα ΔΠΧΑ που εκδόθηκαν από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB) και είναι υποχρεωτικά σε ισχύ για λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2024: • Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 1 Παρουσίαση Οικονομικών Καταστάσεων - Ταξινόμηση Υποχρεώσεων ως Τρέχουσες ή Μη Κυκλοφορίες που εκδόθηκαν από το ΣΔΛΠ στις 23 Ιανουαρίου 2020 και Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 1 Παρουσίαση των Οικονομικών Καταστάσεων - Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις με Συμφωνίες που εκδόθηκαν από το ΣΔΛΠ στις 31 Οκτωβρίου 2022. Οι τροποποιήσεις που εκδόθηκαν τον Ιανουάριο 2020 παρέχουν πιο γενική προσέγγιση για την ταξινόμηση των υποχρεώσεων σύμφωνα με το ΔΛΠ 1 με βάση τις συμβατικές ρυθμίσεις που ίσχυαν κατά την ημερομηνία αναφοράς.Οι τροποποιήσεις που εκδόθηκαν τον Οκτώβριο του 2022 διευκρινίζουν πώς οι προϋποθέσεις με τις οποίες πρέπει να συμμορφωθεί μια οικονομική οντότητα εντός δώδεκα μηνών μετά την περίοδο αναφοράς επηρεάζουν την ταξινόμηση μιας υποχρέωσης και ορίζουν την ημερομηνία έναρξης ισχύος και για τις δύο τροποποιήσεις σε ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2024. • Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 7 Κατάσταση Ταμειακών Ροών και ΔΠΧΑ 7 Χρηματοοικονομικά Μέσα: Γνωστοποιήσεις - Χρηματοοικονομικές Συμφωνίες Προμηθευτών που εκδόθηκαν από το ΣΔΛΠ στις 25 Μαΐου 2023. Οι τροποποιήσεις προσθέτουν απαιτήσεις γνωστοποίησης και «οδηγούς» εντός των υφιστάμενων απαιτήσεων γνωστοποίησης για την παροχή ποιοτικών και ποσοτικών οικονομικών πληροφοριών από προμηθευτές. • Τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 16 Μισθώσεις - Υποχρέωση Μίσθωσης σε Πώληση και Επανεκμίσθωση που εκδόθηκαν από το ΣΔΛΠ στις 22 Σεπτεμβρίου 2022. Οι τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 16 απαιτούν από τον πωλητή-μισθωτή να επιμετρά μεταγενέστερα τις υποχρεώσεις μίσθωσης που προκύπτουν από μια επαναμίσθωση με τρόπο ώστε να μην αναγνωρίζει το δικαίωμα χρήσης αυτού του κέρδους. Οι νέες απαιτήσεις δεν εμποδίζουν τον πωλητή-μισθωτή να αναγνωρίσει στα αποτελέσματα οποιοδήποτε κέρδος ή ζημία που σχετίζεται με τη μερική ή πλήρη καταγγελία μιας μίσθωσης. Η υιοθέτηση αυτών των τροποποιήσεων στα υπάρχοντα πρότυπα και διερμηνείες δεν έχει οδηγήσει σε ουσιώδεις αλλαγές στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας. 2.3 Πρότυπα και διερμηνείες που δεν έχουν εφαρμοστεί αυτήν την περίοδο Έχουν εκδοθεί ορισμένα νέα πρότυπα και διερμηνείες που είναι υποχρεωτικά για τις ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2024 ή μεταγενέστερα, και τα οποία η Εταιρεία δεν έχει υιοθετήσει νωρίτερα και επί του παρόντος αξιολογεί την επίδρασή τους στις οικονομικές καταστάσεις: MERMEREN Kombinat AD Prilep Ετήσια Οικονομκιή έκθεση γιά την περίοδο από την 1 η Ιανουαρίου έως 31 η Δε κεμβρίου 2024 26 • Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 21 Οι Επιδράσεις των Μεταβολών στις Συναλλαγματικές Ισοτιμίες - Έλλειψη Ανταλλαγής που εκδόθηκαν από το ΣΔΛΠ στις 15 Αυγούστου 2023. Οι τροποποιήσεις περιέχουν οδηγίες για τον προσδιορισμό του πότε ένα νόμισμα είναι ανταλλάξιμο και πώς προσδιορίζεται η συναλλαγματική ισοτιμία όταν δεν είναι (Ημερομηνία έναρξης ισχύος 1 Ιανουαρίου 2025). • Τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 9 και στο ΔΠΧΑ 7 - Τροποποιήσεις στην Ταξινόμηση και Επιμέτρηση Χρηματοοικονομικών Μέσων που εκδόθηκαν από το IASB στις 30 Μαΐου 2024. Οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν την ταξινόμηση των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων με περιβαλλοντική, κοινωνική και εταιρική διακυβέρνηση (ESG) και παρόμοια χαρακτηριστικά. Οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν επίσης την ημερομηνία κατά την οποία ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο ή χρηματοοικονομική υποχρέωση αποαναγνωρίζεται και εισάγουν πρόσθετες απαιτήσεις γνωστοποίησης σχετικά με επενδύσεις σε συμμετοχικούς τίτλους που προσδιορίζονται στην εύλογη αξία μέσω άλλων συνολικών εσόδων και χρηματοοικονομικών μέσων με ενδεχόμενα χαρακτηριστικά (Ημερομηνία έναρξης ισχύος 1 Ιανουαρίου 2026). • Τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 9 και στο ΔΠΧΑ 7- Συμβάσεις που αναφέρονται στην ηλεκτρική ενέργεια που εξαρτώνται από τη φύση που εκδόθηκαν από το IASB στις 18 Δεκεμβρίου 2024. Οι απαιτήσεις ιδίας χρήσης στο ΔΠΧΑ 9 τροποποιούνται ώστε να περιλαμβάνουν τους παράγοντες που πρέπει να λαμβάνει η οντότητα κατά την εφαρμογή του ΔΠΧΑ 9:2.4 σε συμβόλαια για την αγορά και την ανανέωση της ηλεκτρικής ενέργειας εξαρτώμενη από τη φύση. Οι απαιτήσεις λογιστικής αντιστάθμισης στο ΔΠΧΑ 9 τροποποιούνται για να επιτρέψουν σε μια οντότητα που χρησιμοποιεί συμβόλαιο για ανανεώσιμη ηλεκτρική ενέργεια εξαρτώμενη από τη φύση με συγκεκριμένα χαρακτηριστικά ως μέσο αντιστάθμισης να προσδιορίσει έναν μεταβλητό όγκο προβλεπόμενων συναλλαγών ηλεκτρικής ενέργειας ως αντισταθμισμένο στοιχείο, εάν πληρούνται συγκεκριμένα κριτήρια και να επιμετρήσει το αντισταθμισμένο στοιχείο χρησιμοποιώντας τις ίδιες παραδοχές όγκου με εκείνες που χρησιμοποιήθηκαν για αντιστάθμιση. Τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 7 και στο ΔΠΧΑ 19 για την εισαγωγή απαιτήσεων γνωστοποίησης σχετικά με συμβάσεις για ηλεκτρική ενέργεια που εξαρτάται από τη φύση με συγκεκριμένα χαρακτηριστικά (Ημερομηνία έναρξης ισχύος 1 Ιανουαρίου 2026). Τροποποιήσεις στα ΔΠΧΑ 1, ΔΠΧΑ 7, ΔΠΧΑ 9, ΔΠΧΑ 10 και ΔΛΠ 7 - Ετήσιες Βελτιώσεις στα Λογιστικά Πρότυπα ΔΠΧΑ - Τόμος 11 που εκδόθηκε από το ΣΔΛΠ στις 18 Ιουλίου 2024. Αυτές οι τροποποιήσεις περιλαμβάνουν διευκρινίσεις, απλουστεύσεις, διορθώσεις και αλλαγές στους ακόλουθους τομείς: 1) (α) λογιστική αντιστάθμισης από έναν που υιοθετεί για πρώτη φορά (ΔΠΧΑ 1), (β) κέρδος ή ζημιά από τη διαγραφή (ΔΠΧΑ 7). (γ) γνωστοποίηση της αναβαλλόμενης διαφοράς μεταξύ της εύλογης αξίας και της τιμής συναλλαγής (ΔΠΧΑ 7). (δ) εισαγωγή και γνωστοποιήσεις πιστωτικού κινδύνου (ΔΠΧΑ 7). (ε) διαγραφή του μισθωτή των υποχρεώσεων μίσθωσης (ΔΠΧΑ 9). (στ) τιμή συναλλαγής (ΔΠΧΑ 9). (ζ) προσδιορισμός «de facto αντιπροσώπου» (ΔΠΧΑ 10). (η) μέθοδος κόστους (ΔΛΠ 7) (Ημερομηνία έναρξης ισχύος 1 Ιανουαρίου 2026) • Το ΔΠΧΑ 18 Παρουσίαση και Γνωστοποιήσεις στις Οικονομικές Καταστάσεις που εκδόθηκε από το ΣΔΛΠ στις 9 Απριλίου 2024 θα αντικαταστήσει το ΔΛΠ 1 Παρουσίαση των Οικονομικών Καταστάσεων. Το Πρότυπο εισάγει τρία σετ νέων απαιτήσεων για να βελτιώσει την αναφορά των οικονομικών επιδόσεων των εταιρειών και να δώσει στους επενδυτές μια καλύτερη βάση για την ανάλυση και τη σύγκριση των εταιρειών. Οι κύριες αλλαγές στο νέο πρότυπο σε σύγκριση με το ΔΛΠ 1 περιλαμβάνουν: (α) Την εισαγωγή κατηγοριών (λειτουργική, επενδυτική, χρηματοδότηση, φόρος εισοδήματος και διακοπείσες δραστηριότητες) και καθορισμένα υποσύνολα στην κατάσταση αποτελεσμάτων. (β) την εισαγωγή απαιτήσεων για τη βελτίωση της συγκέντρωσης και της διάσπασης· (γ) thn εισαγωγή γνωστοποιήσεων για Μέτρα Απόδοσης που καθορίζονται από τη Διοίκηση (MPMs) στις σημειώσεις των οικονομικών καταστάσεων (Ημερομηνία έναρξης ισχύος 1 Ιανουαρίου 2027) • ΔΠΧΑ 19 Θυγατρικές χωρίς Δημόσια Λογοδοσία: Γνωστοποιήσεις που εκδόθηκαν από το IASB στις 9 Μαΐου 2024. Το Πρότυπο επιτρέπει σε μια θυγατρική να παρέχει μειωμένες γνωστοποιήσεις όταν εφαρμόζει τα Λογιστικά Πρότυπα ΔΠΧΑ στις οικονομικές της καταστάσεις. Το ΔΠΧΑ 19 είναι προαιρετικό για θυγατρικές που είναι επιλέξιμες και καθορίζει τις απαιτήσεις γνωστοποίησης για τις θυγατρικές που επιλέγουν να το εφαρμόσουν. (Ημερομηνία έναρξης ισχύος 1 Ιανουαρίου 2027). MERMEREN Kombinat AD Prilep Ετήσια Οικονομκιή έκθεση γιά την περίοδο από την 1 η Ιανουαρίου έως 31 η Δε κεμβρίου 2024 27 • ΔΠΧΑ 14 Ρυθμιστικοί αναβαλλόμενοι λογαριασμοί που εκδόθηκαν από το IASB στις 30 Ιανουαρίου 2014. Αυτό το πρότυπο προορίζεται να επιτρέψει στις οντότητες που υιοθετούν για πρώτη φορά τα ΔΠΧΑ και που επί του παρόντος αναγνωρίζουν ρυθμιστικούς λογαριασμούς αναβολής σύμφωνα με τα προηγούμενα GAAP τους, να συνεχίσουν να το κάνουν κατά τη μετάβαση στα ΔΠΧΑ (Ημερομηνία έναρξης ισχύος 1 Ιανουαρίου 2026). • Τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 10 Ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις και στο ΔΛΠ 28 Επενδύσεις σε Συγγενείς Επιχειρήσεις και Κοινοπραξίες - Πώληση ή Συνεισφορά Περιουσιακών Στοιχείων μεταξύ ενός Επενδυτή και της Συγγενούς ή Κοινοπραξίας του που εκδόθηκαν από το ΣΔΛΠ στις 11 Σεπτεμβρίου 2014. Οι τροποποιήσεις αντιμετωπίζουν μια σύγκρουση μεταξύ των απαιτήσεων του ΔΛΠ 28 και του ΔΠΧΑ 10 και διευκρινίζουν ότι σε μια συναλλαγή που περιλαμβάνει συγγενή επιχείρηση ή κοινοπραξία, η έκταση της αναγνώρισης κέρδους ή ζημίας εξαρτάται από το εάν τα περιουσιακά στοιχεία που πωλήθηκαν ή εισφέρθηκαν αποτελούν επιχείρηση (Η ημερομηνία έναρξης ισχύος αναβάλλεται επ' αόριστον από το ΣΔΛΠ αλλά επιτρέπεται η προηγούμενη εφαρμογή). Η Εταιρεία αναμένει ότι η υιοθέτηση αυτών των νέων προτύπων και οι τροποποιήσεις των υφιστάμενων προτύπων δεν θα έχουν σημαντική επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας κατά την περίοδο αρχικής εφαρμογής. 2.4 Ισοτιμία ξένου νομίσματος Νομισματική μονάδα λειτουργίας και παρουσίασης Η Εταιρεία τηρεί τα λογιστικά της βιβλία και προετοιμάζει τους εκ του νόμου προβλεπόμενους λογαριασμούς τήρησης λογιστικής απεικόνισης στο τοπικό νόμισμα, δηλ, σε Δηνάρια Βόρειας Μακεδονίας (“Δηνάρια”. “MKD”), το οποίο είναι το «λειτουργικό νόμισμα της Εταιρείας». Αυτές οι οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζονται σε ευρώ, το οποίο είναι η «νομισματική μονάδα παρουσίασης» των οικονομικών καταστάσεων της Εταιρείας, καθώς είναι το νόμισμα τής απώτερης μητρικής εταιρείας. Τα αποτελέσματα και η χρηματοοικονομική θέση της Εταιρείας είναι εκπεφρασμένες στο νόμισμα παρουσίασης ως εξής: (i) Τα στοιχεία ενεργητικού και παθητικού για κάθε ισολογισμό, εμφανίζονται στην ισοτιμία κλεισίματος κατά την ημερομηνία κλεισίματος του ισολογισμού. (ii) Τα έσοδα και τα έξοδα για κάθε κατάσταση αποτελεσμάτων χρήσεως είναι εκπεφρασμένα στις μέσες συναλλαγματικές ισοτιμίες, και (iii) Οι προκύπτουσες συναλλαγματικές διαφορές, αναγνωρίζονται σε κάθε κατάσταση αποτελεσμάτων για την περίοδο που αφορούν. Συναλλαγές και ισοτιμίες Οι συναλλαγές που πραγματοποιούνται σε ξένα νομίσματα έχουν μετατραπεί σε Δηνάρια στη μέση συναλλαγματική ισοτιμία στην ημερομηνία της συναλλαγής. Τα στοιχεία του ενεργητικού και του παθητικού που αποτιμώνται σε ξένα νομίσματα είναι εκπεφρασμένα σε Δηνάρια με βάση τη μέση συναλλαγματική ισοτιμία του Δηναρίου σύμφωνα με το Δελτίο συναλλάγματος της Κεντρικής Τράπεζας της Βόρειας Μακεδονίας την τελευταία ημέρα της περιόδου στην οποία αφορούν οι εκθέσεις. Όλα τα κέρδη και οι ζημίες που είναι αποτέλεσμα της μεταβολής της αξίας των ξένων νομισμάτων ή συναλλαγματικών διαφορών, συμπεριλαμβάνονται στη Κατάσταση Αποτελεσμάτων Χρήσεως ως χρηματοοικονομικά κέρδη ή ζημίες στην περίοδο στην οποία προέκυψαν. Οι μέσες συναλλαγματικές ισοτιμίες που χρησιμοποιούνται για τη μετατροπή των δεδομένων των ισολογισμών που εκφράζονται σε ξένα νομίσματα, είναι οι ακόλουθες: 31 Δεκεμβρίου 2024 31 Δεκεμβρίου 2023 1 Δολ ΗΠΑ 58,8807 Δηνάρια 55,6516 Δηνάρια 1 ΕΥΡΩ 61,4950 Δηνάρια 61,4950 Δηνάρια Μέσος όρος ΕΥΡΩ 61,5319 Δηνάρια 61,5570 Δηνάρια MERMEREN Kombinat AD Prilep Ετήσια Οικονομκιή έκθεση γιά την περίοδο από την 1 η Ιανουαρίου έως 31 η Δε κεμβρίου 2024 28 2.5 Γήπεδα, κτίρια και μηχανήματα Τα στοιχεία των ενσώματων παγίων αποτιμώνται στο κόστος, μείον τις μεταγενέστερες συσσωρευμένες αποσβέσεις και ζημίες απομείωσης, εάν υπάρχουν. Η αύξηση της λογιστικής αξίας των ενσώματων παγίων λόγω της επανεκτίμησής τους αναγνωρίζεται στο πλεόνασμα αναπροσαρμογής περιουσιακών στοιχείων, το οποίο αποτελεί μέρος των συνολικών αποθεματικών που περιλαμβάνονται στα ίδια κεφάλαια της Εταιρείας. Όταν τα αναπροσαρμοσμένα περιουσιακά στοιχεία πωλούνται ή πωλούνται, τα ποσά που περιλαμβάνονται στο πλεόνασμα αναπροσαρμογής μεταφέρονται στα κέρδη εις νέο της περιόδου. Οι αποσβέσεις χρεώνονται στην κατάσταση συνολικών εσόδων με τη σταθερή μέθοδο κατά τη διάρκεια της εκτιμώμενης ωφέλιμης ζωής των ενσώματων παγίων. Τα κατασκευασμένα περιουσιακά στοιχεία αποσβένονται από τη στιγμή που τίθενται σε χρήση. Η γη και οι κατασκευές σε εξέλιξη δεν αποσβένονται. Οι εκτιμώμενες ωφέλιμες ζωές των παγίων είναι οι ακόλουθες: 31 Δεκεμβρίου 2024 31 Δεκεμβρίου 2023 Κτήρια 40 έτη 40 έτη Μηχανήματα 10 έτη 10 έτη Λοιπός εξοπλισμός 4-5 έτη 4-5 έτη Οχήματα και έπιπλα 4-5 έτη 4-5 έτη Αϋλα περιουσιακά στοιχεία 5-16 έτη 5-16 έτη Η υπολειμματική αξία και η ωφέλιμη ζωή των παγίων στοιχείων αναθεωρούνται και προσαρμόζονται, εάν κρίνεται σκόπιμο, σε κάθε ημερομηνία προετοιμασίας των οικονομικών καταστάσεων. Στην περίπτωση που η αναπόσβεστη αξία ενός παγίου είναι μεγαλύτερη από την κατ’ εκτίμηση αξία αντικατάστασης του, τότε αυτό εμφανίζεται στην αξία αντικατάστασής του (βλ, σημ. 2.7). Τα κέρδη και οι ζημίες από τη πώληση ή την απόσυρση περιουσιακών στοιχείων καθορίζονται με τη σύγκριση του εσόδου από την πώληση με την αναπόσβεστη αξία του παγίου και συμπεριλαμβάνονται στα λοιπά έσοδα ή έξοδα στην κατάσταση συνολικών εσόδων. Οι χρηματοοικονομικές δαπάνες για δάνεια που χρησιμοποιούνται για να χρηματοδοτήσουν την κατασκευή κτιρίων, εγκαταστάσεων και του εξοπλισμού κεφαλαιοποιούνται, κατά την διάρκεια της χρονικής περιόδου που απαιτείται για την ολοκλήρωση και προετοιμασία του παγίου για την χρήση για την οποία προορίζεται. Οι λοιπές χρηματοοικονομικές δαπάνες καταχωρούνται σαν έξοδα. Οι δαπάνες για τη συνήθη συντήρηση και την επισκευή των παγίων, χρεώνονται στα λειτουργικά έξοδα. Οι βελτιώσεις στα υφιστάμενα πάγια στοιχεία κεφαλαιοποιούνται μόνον όταν αυξάνουν τα μελλοντικά οικονομικά οφέλη που ενσωματώνονται στα στοιχεία των κτιρίων, των εγκαταστάσεων και του εξοπλισμού. 2.6 Αϋλα περιουσιακά στοιχεία Δαπάνες έρευνας και ανάπτυξης Τα έξοδα για τις ερευνητικές δραστηριότητες, που αναλαμβάνονται με την προοπτική της απόκτησης νέων επιστημονικών ή τεχνικών γνώσεων και κατανόησης, αναγνωρίζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων χρήσεως ως δαπάνη. Τα έξοδα που σχετίζονται με ερευνητικές δραστηριότητες, των οποίων τα ερευνητικά αποτελέσματα αξιοποιούνται προκειμένου να δημιουργηθούν νέα προϊόντα ή να γίνουν ουσιαστικές βελτιώσεις στα ήδη υπάρχοντα προϊόντα και διαδικασίες, κεφαλαιοποιούνται εάν το προϊόν ή η διαδικασία είναι τεχνικά εφικτή προς υλοποίηση ή εμπορικά αξιοποιήσιμή και η Εταιρεία έχει τους αναγκαίους πόρους για να ολοκληρώσει την ανάπτυξη του/της. Τα κεφαλαιοποιούμενα έξοδα περιλαμβάνουν το κόστος των υλικών, της άμεσης εργασίας καθώς και των γενικών εξόδων που αναλογούν. Άλλες δαπάνες ανάπτυξης αναγνωρίζονται ως έξοδο, επιβαρύνοντας αντιστοίχως τα αποτελέσματα χρήσεως, στο χρόνο που αυτές πραγματοποιούνται. MERMEREN Kombinat AD Prilep Ετήσια Οικονομκιή έκθεση γιά την περίοδο από την 1 η Ιανουαρίου έως 31 η Δε κεμβρίου 2024 29 Οι κεφαλαιοποιημένες δαπάνες ανάπτυξης παρουσιάζονται στο κόστος μείον συσσωρευμένες αποσβέσεις και ζημίες απομείωσης. Οι αποσβέσεις χρεώνονται στην κατάσταση συνολικών εσόδων με τη σταθερή μέθοδο κατά την περίοδο του αναμενόμενου οφέλους, η οποία υπολογίζεται σε πέντε έως δεκαέξι χρόνια. Εξοδα αποκάλυψης Η Εταιρεία αναγνωρίζει ένα περιουσιακό στοιχείο εργασίας αποκάλυψης, εάν, και μόνο εάν, όλα τα ακόλουθα πληρούνται: - Είναι πιθανό ότι το μελλοντικό οικονομικό όφελος (βελτιωμένη πρόσβαση στο κοίτασμα) που σχετίζεται με την δραστηριότητα αποκάλυψης θα εισρεύσει στην Εταιρεία - Η Εταιρεία μπορεί να προσδιορίσει το τμήμα του κοιτάσματος για το οποίο η πρόσβαση έχει βελτιωθεί, και - Το κόστος σχετικά με την εργασία αποκάλυψης που σχετίζεται με το συγκεκριμένο τμήμα μπορεί να επιμετρηθεί αξιόπιστα. Το περιουσιακό στοιχείο της εργασίας αποκάλυψης λογίζεται ως προσθήκη στα άυλα περιουσιακά στοιχεία. Αρχικά επιμετρώνται στο κόστος, το οποίο αποτελείται από την συσσώρευση των εξόδων που προκύπτουν άμεσα για την εκτέλεση της εργασίας αποκάλυψης που βελτιώνει την πρόσβαση στο προσδιοριζόμενο τμήμα ή κοίτασμα, πλέον μια κατανομή γενικών εξόδων που μπορούν να καταλογισθούν άμεσα. Τα κόστη που συνδέονται με τις περιστασιακές λειτουργίες δεν περιλαμβάνονται στο κόστος του περιουσιακού στοιχείου της εργασίας αποκάλυψης. Μετά την αρχική αναγνώριση, το περιουσιακό στοιχείο της εργασίας αποκάλυψης μεταφέρεται στο κόστος μειωμένο με τις συσσωρευμένες αποσβέσεις και τις τυχόν ζημίες απομείωσης. Το περιουσιακό στοιχείο της εργασίας αποκάλυψης θα πρέπει να αποσβένεται σε συστηματική βάση, στη διάρκεια της αναμενόμενης ωφέλιμης ζωής του κοιτάσματος, που γίνεται πιο προσιτό, ως αποτέλεσμα της εργασίας της αποκάλυψης. Άλλα άϋλα περιουσιακά στοιχεία του Ενεργητικού Οι δαπάνες που γίνονται για την απόκτηση δικαιωμάτων, εμπορικών σημάτων και λογισμικού, κεφαλαιοποιούνται και αποσβένονται χρησιμοποιώντας τη σταθερή μέθοδο για μία περίοδο πέντε ετών. 2.7 Απομείωση μη χρηματοοικονομικών μακροχρόνιων στοιχείων του ενεργητικού Τα ενσώματα πάγια στοιχεία, καθώς και τα άυλα με καθορισμένη ωφέλιμη ζωή, εξετάζονται για απομείωση κάθε φορά που γεγονότα ή αλλαγές στις συνθήκες υποδηλώνουν ότι η λογιστική αξία ενός περιουσιακού στοιχείου μπορεί να μην είναι ανακτήσιμη. Όταν η λογιστική αξία ενός περιουσιακού στοιχείου υπερβαίνει το ανακτήσιμο ποσό του, μια ζημία απομείωσης αναγνωρίζεται στην κατάσταση συνολικών εσόδων. Το ανακτήσιμο ποσό είναι το υψηλότερο μεταξύ της καθαρής τιμής πώλησης και της αξίας χρήσης ενός περιουσιακού στοιχείου. Η καθαρή τιμή πώλησης είναι το ποσό που προκύπτει από την πώληση ενός περιουσιακού στοιχείου σε μια συναλλαγή σε καθαρά εμπορική βάση, ενώ η αξία χρήσης είναι η παρούσα αξία των εκτιμώμενων μελλοντικών ταμειακών ροών που αναμένεται να προκύψουν από τη συνεχιζόμενη χρήση ενός περιουσιακού στοιχείου και από τη διάθεσή του στο τέλος της ωφέλιμης ζωής του. Τα ανακτήσιμα ποσά εκτιμώνται για μεμονωμένα περιουσιακά στοιχεία ή, εάν δεν είναι δυνατό, για τη μονάδα δημιουργίας ταμιακών ροών. 2.8 Χρηματοοικονομικά μέσα Αναγνώριση και διαγραφή Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία και οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις αναγνωρίζονται όταν η Εταιρεία καταστεί συμβαλλόμενο μέρος στις συμβατικές διατάξεις ενός χρηματοοικονομικού μέσου. Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία διαγράφονται όταν λήξουν τα συμβατικά δικαιώματα επί των ταμειακών ροών από το χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο ή όταν μεταβιβάζεται το χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο και μαζί ουσιαστικά όλοι οι κίνδυνοι και ανταμοιβές. Μια οικονομική υποχρέωση αποαναγνωρίζεται όταν αποσβένεται, εκκαθαρίζεται, ακυρώνεται ή λήγει. Ταξινόμηση και αρχική αποτίμηση των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων MERMEREN Kombinat AD Prilep Ετήσια Οικονομκιή έκθεση γιά την περίοδο από την 1 η Ιανουαρίου έως 31 η Δε κεμβρίου 2024 30 Εκτός από εκείνες τις εμπορικές απαιτήσεις που δεν περιέχουν σημαντική χρηματοοικονομική συνιστώσα και αποτιμώνται στην τιμή συναλλαγής σύμφωνα με το Δ.Π.Χ.Α. 15, όλα τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία αποτιμώνται αρχικά στην εύλογη αξία τους, προσαρμοσμένη για το κόστος συναλλαγής (όπου υπάρχει). Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία, εκτός εκείνων που ορίζονται και λειτουργούν ως μέσα αντιστάθμισης, ταξινομούνται στις ακόλουθες κατηγορίες: • αποσβεσμένου κόστους • εύλογης αξίας μέσω αποτελεσμάτων (FVTPL) • εύλογης αξίας μέσω λοιπών συνολικών εσόδων (FVOCI). Στις παρουσιαζόμενες περιόδους, η εταιρεία δεν διαθέτει χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που ταξινομούνται ως FVTPL και FVOCI. Η ταξινόμηση καθορίζεται και από τα δύο: • το επιχειρηματικό μοντέλο της οικονομικής οντότητας για τη διαχείριση του χρηματοοικονομικού στοιχείου • τα συμβατικά χαρακτηριστικά ταμειακών ροών του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου. Μεταγενέστερη αποτίμηση των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε αποσβεσμένο κόστος Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία αποτιμώνται στο αποσβεσμένο κόστος εάν τα περιουσιακά στοιχεία πληρούν τις ακόλουθες προϋποθέσεις (και δεν προσδιορίζονται ως FVTPL): • διατηρούνται σε επιχειρηματικό μοντέλο που έχει ως στόχο την διακράτηση των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και τη συλλογή των συμβατικών ταμειακών ροών (hold to collect) • οι συμβατικοί όροι των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων δημιουργούν ταμειακές ροές που αποτελούν αποκλειστικά πληρωμές κεφαλαίου και τόκων επί του ανεξόφλητου κεφαλαίου Μετά την αρχική αναγνώριση, αυτά αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος χρησιμοποιώντας τη μέθοδο του ισοδύναμου επιτοκίου. Η προεξόφληση παραλείπεται όταν η επίδραση της προεξόφλησης είναι ασήμαντη. Τα ταμειακά διαθέσιμα και ταμειακά ισοδύναμα της Εταιρείας, οι χρηματοοικονομικές απαιτήσεις και οι εμπορικές και λοιπές απαιτήσεις περιλαμβάνονται σε αυτή την κατηγορία χρηματοοικονομικών μέσων. Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων (FVTPL) Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που κατέχονται σε διαφορετικό επιχειρηματικό μοντέλο εκτός από το «hold to collect» ή «hold to collect and sell» ταξινομούνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων. Επιπλέον, ανεξάρτητα από το επιχειρηματικό μοντέλο, τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία των οποίων οι συμβατικές ταμιακές ροές δεν είναι μόνο πληρωμές κεφαλαίου και τόκων, λογιστικοποιούνται στην FVTPL. Τα περιουσιακά στοιχεία αυτής της κατηγορίας αποτιμώνται στην εύλογη αξία με κέρδη ή ζημίες που αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα. Οι εύλογες αξίες των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων αυτής της κατηγορίας προσδιορίζονται σε σχέση με συναλλαγές σε ενεργή αγορά ή χρησιμοποιώντας μια τεχνική αποτίμησης όπου δεν υπάρχει ενεργή αγορά. Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στην εύλογη αξία μέσω άλλων συνολικών εσόδων (FVOCI) Η Εταιρεία λογιστικοποιεί τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε FVOCI εάν τα περιουσιακά στοιχεία πληρούν τις ακόλουθες προϋποθέσεις: • Διακρατούνται βάσει επιχειρηματικού μοντέλου τύπου «hold to collect and sell» • οι συμβατικοί όροι των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων δημιουργούν ταμειακές ροές που αποτελούν αποκλειστικά πληρωμές κεφαλαίου και τόκων επί του ανεξόφλητου κεφαλαίου. MERMEREN Kombinat AD Prilep Ετήσια Οικονομκιή έκθεση γιά την περίοδο από την 1 η Ιανουαρίου έως 31 η Δε κεμβρίου 2024 31 Τα τυχόν κέρδη ή ζημίες που αναγνωρίζονται στα λοιπά συνολικά έσοδα, αντιστρέφονται σε περίπτωση διαγραφής του περιουσιακού στοιχείου. 2.9 Απομείωση χρηματοοικονομικών μέσων Οι απαιτήσεις απομείωσης σύμφωνα με το Δ.Π.Χ.Π. 9 χρησιμοποιούν πληροφορίες που αφορούν το μέλλον για την αναγνώριση των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών - το μοντέλο «αναμενόμενης πιστωτικής ζημίας από πιστώσεις (ECL)». Αυτό αντικαθιστά το «μοντέλο πραγματοποιημένων ζημιών» τού ΔΛΠ 39. Τα μέσα που εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής των νέων απαιτήσεων περιλαμβάνουν δάνεια και άλλα χρεωστικά χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που αποτιμώνται στο αποσβεσμένο κόστος και στην FVOCI, εμπορικές απαιτήσεις, περιουσιακά στοιχεία που αναγνωρίζονται και αποτιμώνται βάσει του ΔΠΧΑ 15 και δανειακές υποχρεώσεις καθώς και ορισμένες συμβάσεις χρηματοοικονομικής εγγύησης (για τον εκδότη) δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων. Η αναγνώριση των πιστωτικών ζημιών δεν εξαρτάται πλέον από το αν η Εταιρεία να αναγνωρίσει πρώτα ένα συμβάν ζημιάς από πίστωση. Αντίθετα, η Εταιρεία εξετάζει ένα ευρύτερο φάσμα πληροφοριών κατά την αξιολόγηση του πιστωτικού κινδύνου και τη μέτρηση των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών, συμπεριλαμβανομένων παρελθόντων γεγονότων, των τρεχουσών συνθηκών, εύλογων και υποστηρίξιμων προβλέψεων που επηρεάζουν την αναμενόμενη συλλογή μελλοντικών ταμειακών ροών από το μέσο. Κατά την εφαρμογή αυτής της προσέγγισης, γίνεται διάκριση μεταξύ: • χρηματοπιστωτικών μέσων που δεν έχουν υποστεί σημαντική υποβάθμιση της πιστωτικής ποιότητας από την αρχική αναγνώριση ή που έχουν χαμηλό πιστωτικό κίνδυνο («κατηγορία 1») και • χρηματοπιστωτικών μέσων που έχουν υποβαθμιστεί σημαντικά στην πιστωτική τους ποιότητα από την αρχική αναγνώριση και των οποίων ο πιστωτικός κίνδυνος δεν είναι χαμηλός («κατηγορία 2»). • «κατηγορία 3» που περιλαμβάνει χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που έχουν αντικειμενικές ενδείξεις απομείωσης κατά την ημερομηνία αναφοράς. Γιά την πρώτη κατηγoρία, αναγνωρίζονται οι αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες κατά το επόμενο 12 μηνο, ενώ γιά την δεύτερη κατηγορία οι ζημιές από πιστώσεις καθ 'όλη τη διάρκεια ζωής. Η μέτρηση των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών προσδιορίζεται από μια σταθμισμένη με πιθανότητες εκτίμηση των πιστωτικών ζημιών σε σχέση με την αναμενόμενη διάρκεια ζωής του χρηματοπιστωτικού μέσου. 2.10 Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις Η Εταιρεία χρησιμοποιεί μια απλοποιημένη προσέγγιση στη λογιστική των εμπορικών και λοιπών απαιτήσεων καθώς και των συμβατικών περιουσιακών στοιχείων και καταγράφει την πρόβλεψη ζημιών ως αναμενόμενες ζημίες από πστώσεις καθ' όλη τη διάρκεια της ζωής της. Αυτές είναι οι αναμενόμενες ελλείψεις στις συμβατικές ταμειακές ροές, λαμβάνοντας υπόψη την πιθανότητα αθέτησης υποχρεώσεων σε οποιοδήποτε σημείο της διάρκειας ζωής του χρηματοοικονομικού μέσου. Κατά τον υπολογισμό, η Εταιρεία χρησιμοποιεί την ιστορική της εμπειρία, τους εξωτερικούς δείκτες και τις μελλοντικές πληροφορίες για τον υπολογισμό των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών χρησιμοποιώντας έναν πίνακα προβλέψεων. Η Εταιρεία αξιολογεί την απομείωση των εμπορικών απαιτήσεων σε συλλογική βάση καθώς διαθέτουν κοινά χαρακτηριστικά πιστωτικού κινδύνου και έχουν ομαδοποιηθεί με βάση τις ημέρες καθυστέρησης. 2.11 Χρηματικά διαθέσιμα Τα χρηματικά διαθέσιμα περιλαμβάνουν τα μετρητά που έχει η Εταιρεία στο ταμείο της, τις καταθέσεις όψεως και άλλα χρεώγραφα των οποίων η λήξη τους είναι μέχρι τρεις μήνες. 2.12 Συμψηφισμός χρηματικοοικονομικών μέσων Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις συμψηφίζονται και στην κατάσταση οικονομικής θέσης εμφανίζεται το καθαρό ποσόν, όταν υπάρχει νόμιμα εκτελεστό δικαίωμα αντιστάθμισης MERMEREN Kombinat AD Prilep Ετήσια Οικονομκιή έκθεση γιά την περίοδο από την 1 η Ιανουαρίου έως 31 η Δε κεμβρίου 2024 32 των αναγνωρισμένων ποσών και υπάρχει πρόθεση να διακανονιστεί σε καθαρή βάση ή να εξοφληθεί το περιουσιακό στοιχείο και να διακανονιστεί η υποχρέωση ταυτόχρονα. 2.13 Αποθέματα Τα αποθέματα αποτιμώνται στη χαμηλότερη τιμή μεταξύ της τιμής κόστους και της καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας. Το κόστος υπολογίζεται χρησιμοποιώντας τη μέση σταθμική μέθοδο. Το κόστος των αποθεμάτων που έχουν παραχθεί από την Εταιρεία, καθώς και της παραγωγής που βρίσκεται σε εξέλιξη, περιλαμβάνει το κόστος των πρώτων υλών, τα άμεσα εργατικά, άλλα άμεσα κόστη και ποσοστό των γενικών βιομηχανικών εξόδων (όπως αυτά διαμορφώνονται στα πλαίσια της συνήθους λειτουργίας). Δεν περιλαμβάνει το κόστος του δανεισμού. Η καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία είναι η εκτιμώμενη τιμή πώλησης σε όρους συνήθους επιχειρηματικής δραστηριότητας, μειωμένη κατά τις ενδεχόμενες μεταβλητές δαπάνες πωλήσεων. 2.14 Μετοχικό Κεφάλαιο (α) Μετοχικό κεφάλαιο και υπέρ το άρτιο Το μετοχικό κεφάλαιο αποτελείται από την εύλογη αξία των νομισματικών ανταλλαγμάτων που συνεισφέρθηκαν από τους μετόχους. (β) Αποθεματικά Τα αποθεματικά αποτελούνται από το τακτικό αποθεματικό, το αποθεματικό επανεκτίμησης το αποθεματικό συναλλαγματικών διαφορών και ειδικά αποθεματικά. Το τακτικό αποθεματικό δημιουργήθηκε κατά τη διάρκεια των περιόδων από τη διάθεση των κερδών εις νέον με βάση τη νομοθεσία και τις αποφάσεις της διοίκησης της Εταιρείας. Το αποθεματικό επανεκτίμησης δημιουργήθηκε βάει κερδών/ζημιών από επανεκτίμηση παγίων στοιχείων. Το αποθεματικό συναλλαγματικών διαφορών προκύπτει από την μετατροπή των οικονομικών καταστάσεων στο νόμισμα παρουσίασης, το Ευρώ. (γ) Αποτελέσματα εις νέον Τα αποτελέσματα εις νέον αποτελούνται από μη διανεμηθέντα κέρδη από την τρέχουσα και τις προηγούμενες περιόδους. (δ) Μερίσματα Τα μερίσματα αναγνωρίζονται στα ίδια κεφάλαια στην περίοδο κατά την οποία εγκρίθηκαν από τους ιδιοκτήτες της Εταιρείας. Τα μερίσματα χρήσης που δημοσιεύονται μετά την ημερομηνία της κατάστασης χρηματοοικονομικής θέσης παρουσιάζονται στη Σημείωση για τα γεγονότα μετά την ημερομηνία ισολογισμού. 2.15 Ταξινόμηση και αποτίμηση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων Καθώς η λογιστική των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων παραμένει σε μεγάλο βαθμό η ίδια σύμφωνα με το ΔΠΧΠ 9 όπως και με το ΔΛΠ 39, οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις της Εταιρείας δεν επηρεάστηκαν από την υιοθέτηση του ΔΠΧΠ 9. Ωστόσο, για λόγους πληρότητας, η λογιστική πολιτική παρουσιάζεται παρακάτω. Οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις της Εταιρείας περιλαμβάνουν δανεισμό και εμπορικές και λοιπές υποχρεώσεις. Οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις επιμετρώνται αρχικά στην εύλογη αξία τους και, όπου απαιτείται, προσαυξάνονται με τα έξοδα συναλλαγής, εκτός αν η Εταιρεία έχει ορίσει κάποια χρηματοοικονομική υποχρέωση ως λογιζόμενη στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων. Στη συνέχεια, οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος χρησιμοποιώντας τη μέθοδο του ισοδύναμου επιτοκίου, εκτός από τα παράγωγα και τις χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που προσδιορίζονται στην FVTPL, οι οποίες τηρούνται κατόπιν στην εύλογη αξία με κέρδη ή ζημίες που αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα (εκτός από τα παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα που ορίζονται και ως μέσα αντιστάθμισης). MERMEREN Kombinat AD Prilep Ετήσια Οικονομκιή έκθεση γιά την περίοδο από την 1 η Ιανουαρίου έως 31 η Δε κεμβρίου 2024 33 Όλες οι χρεώσεις που σχετίζονται με τόκους και, όπου υπάρχουν, οι μεταβολές στην εύλογη αξία ενός μέσου, οι οποίες εμφανίζονται στα αποτελέσματα, περιλαμβάνονται στα χρηματοοικονομικά έξοδα ή στα χρηματοοικονομικά έσοδα. 2.16 Κόστος δανεισμού Γενικά και ειδικά κόστη δανεισμού που σχετίζονται άμεσα με την απόκτηση, κατασκευή ή παραγωγή ειδικών περιουσιακών στοιχείων, τα οποία είναι στοιχεία που λαμβάνουν κατ' ανάγκη ένα σημαντικό χρονικό διάστημα προκειμένου να καταστούν έτοιμα για χρήση ή πώληση, προστίθενται στο κόστος κτήσης αυτών των περιουσιακών στοιχείων, μέχρι τη στιγμή που τα περιουσιακά στοιχεία είναι ουσιαστικά έτοιμα για την προτιθέμενη χρήση ή πώλησή τους. Τα έσοδα από την προσωρινή επένδυση συγκεκριμένων δανείων εν αναμονή συγκεκριμένων δαπανών για τα παραπάνω περιουσιακά στοιχεία αφαιρούνται από τα κόστη δανεισμού που μπορούν να κεφαλαιοποιηθούν. Όλα τα άλλα κόστη δανεισμού αναγνωρίζονται ως κέρδος ή ζημία στην περίοδο κατά την οποία πραγματοποιούνται. 2.17 Μισθώσεις Εταιρεία ως μισθωτής Για ενδεχόμενες νέες συμβάσεις που συνήφθησαν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2019, η Εταιρεία εξετάζει εάν μια σύμβαση είναι ή περιέχει μίσθωση. Η μίσθωση ορίζεται ως «σύμβαση ή μέρος σύμβασης που μεταφέρει το δικαίωμα χρήσης ενός περιουσιακού στοιχείου (του υποκείμενου περιουσιακού στοιχείου) για ένα χρονικό διάστημα με αντάλλαγμα κάποιο τίμημα». Για να εφαρμόσει αυτόν τον ορισμό, η Εταιρεία αξιολογεί εάν η σύμβαση πληροί τρεις βασικές εκτιμήσεις που είναι: • η σύμβαση περιέχει αναγνωρισμένο περιουσιακό στοιχείο, το οποίο είτε προσδιορίζεται ρητά στη σύμβαση είτε καθορίζεται σιωπηρά από τον προσδιορισμό του κατά τη στιγμή που το περιουσιακό στοιχείο τίθεται στη διάθεση της Εταιρείας. • η Εταιρεία έχει το δικαίωμα να αποκτήσει ουσιαστικά όλα τα οικονομικά οφέλη από τη χρήση της κατά την περίοδο χρήσης, λαμβάνοντας υπόψη τα δικαιώματά της εντός του καθορισμένου πεδίου εφαρμογής της σύμβασης και • η Εταιρεία έχει το δικαίωμα να καθορίζει την χρήση του προσδιορισμένου περιουσιακού στοιχείου καθ’ όλη τη διάρκεια της χρήσης. Η Εταιρεία αξιολογεί κατά πόσον αποκτά το δικαίωμα να καθορίζει το «πώς και για ποιο σκοπό» του περιουσιακού στοιχείου κατά τη διάρκεια της χρήσης. Μέτρηση και αναγνώριση μισθωμάτων ως μισθωτής Κατά την ημερομηνία έναρξης της μίσθωσης, η Εταιρεία αναγνωρίζει ως περιουσιακό στοιχείο το δικαίωμα χρήσης, καθώς και μια υποχρέωση μίσθωσης στον ισολογισμό. Το δικαίωμα χρήσης του περιουσιακού στοιχείου αποτιμάται στο κόστος, το οποίο αποτελείται από την αρχική επιμέτρηση της υποχρέωσης από χρηματοδοτική μίσθωση, από κάθε αρχικό άμεσο κόστος της Εταιρείας, από εκτίμηση ενδεχόμενων εξόδων διάλυσης και απόσυρσης του περιουσιακού στοιχείου στο τέλος της περιόδου μίσθωσης και ό,τι πληρωμές μισθωμάτων έγιναν πριν από την ημερομηνία έναρξης της μίσθωσης (καθαρά από τα τυχόν κίνητρα που ελήφθησαν). Η Εταιρεία αποσβένει το δικαίωμα χρήσης περιουσιακών στοιχείων σε σταθερή βάση από την ημερομηνία της μίσθωσης έως την προηγούμενη της ωφέλιμης ζωής του δικαιώματος χρήσης του περιουσιακού στοιχείου ή της διάρκειας της μίσθωσης. Η Εταιρεία αξιολογεί επίσης το δικαίωμα χρήσης ενός περιουσιακού στοιχείου για απομείωση όταν υπάρχουν τέτοιοι δείκτες. MERMEREN Kombinat AD Prilep Ετήσια Οικονομκιή έκθεση γιά την περίοδο από την 1 η Ιανουαρίου έως 31 η Δε κεμβρίου 2024 34 Κατά την ημερομηνία έναρξης, η Εταιρεία αποτιμά την υποχρέωση της μίσθωσης με την παρούσα αξία των μη καταβληθέντων μισθωμάτων κατά την ημερομηνία αυτή, προεξοφλουμένων με το επιτόκιο της μίσθωσης, εάν το επιτόκιο είναι άμεσα διαθέσιμο, ή το χρεωστικό επιτόκιο της Εταιρείας. Οι πληρωμές μίσθωσης που περιλαμβάνονται στην αποτίμηση της υποχρέωσης της μίσθωσης αποτελούνται από σταθερές πληρωμές, μεταβλητές πληρωμές βάσει δείκτη ή επιτοκίου, ποσά που αναμένεται να καταβληθούν με εγγύηση υπολειμματικής αξίας και πληρωμές που προκύπτουν από δικαιώματα προαίρεσης, αναμενόμενα να εξασκηθούν. Μετά την αρχική μέτρηση, η υποχρέωση μειώνεται ως προς τις πληρωμές που πραγματοποιούνται και αυξάνεται ως προς τους τόκους. Αποτιμάται εκ νέου ώστε να αντικατοπτρίζει ενδεχόμενη επαναξιολόγηση ή τροποποίηση ή εάν υπάρχουν αλλαγές στις κατ’ουσίαν σταθερές πληρωμές. Όταν η υποχρέωση μίσθωσης αποτιμάται εκ νέου, η αντίστοιχη προσαρμογή αντικατοπτρίζεται στο δικαίωμα χρήσης του περιουσιακού στοιχείου ή στα κέρδη και τις ζημίες εάν το δικαίωμα χρήσης του περιουσιακού στοιχείου έχει ήδη μειωθεί στο μηδέν. Στην κατάσταση οικονομικής θέσης, η Εταιρεία έχει επιλέξει να αναγνωρίζει τις βραχυπρόθεσμες μισθώσεις και μισθώσεις χαμηλής αξίας με πρακτική προσέγγιση. Αντί της αναγνώρισης του δικαιώματος χρήσης ως πάγιο και των αναμενόμενων μισθωμάτων ως υποχρέωση, οι πληρωμές που σχετίζονται με αυτές αναγνωρίζονται ως έξοδο στα αποτελέσματα με βάση τη σταθερή μέθοδο κατά τη διάρκεια της μίσθωσης. Εταιρεία ως εκμισθωτής Η λογιστική πολιτική της Εταιρείας σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 16 δεν έχει μεταβληθεί από τη συγκριτική περίοδο. Ως εκμισθωτής η Εταιρεία ταξινομεί τις μισθώσεις ως λειτουργικές ή χρηματοδοτικές μισθώσεις. Μία μίσθωση κατατάσσεται ως χρηματοδοτική μίσθωση εάν μεταφέρει ουσιαστικά όλους τους κινδύνους και τις ανταμοιβές που σχετίζονται με την κυριότητα του υποκείμενου περιουσιακού στοιχείου και κατατάσσεται ως λειτουργική μίσθωση εάν αυτό δεν συμβαίνει. 2.18 Τρέχον και αναβαλόμενο φορολογικό έξοδο Το τρέχον φορολογικό έξοδο τής περιόδου είναι το άθροισμα του τρέχοντος και του αναβαλόμενου φόρου εισοδήματος. Τρέχων φόρος εισοδήματος Τρέχοντα φορολογικά έξοδα υπολογίζονται με συντελεστή 10% επί του κέρδους όπως αυτό εμφανίζεται στην Κατάσταση Συνολικών Εσόδων και προσαρμόζεται γιά τα μη εκπιπτόμενα γιά φορολογικούς σκοπούς έξοδα, ορισμένες περιπτώσεις υπο-αναγνωριζόμενου εισοδήματος, συμψηφιζόμενη φορολογική πίστωση και λοιπές φορολογικές μειώσεις. Τα νομικά πρόσωπα μπορούν να χρησιμοποιούν τις φορολογικές ζημιές τής τρέχουσας περιόδου γιά μείωση ή μηδενισμό των φορολογικών υποχρεώσεων επόμενων περιόδων. Η Διοίκηση αξιολογεί περιοδικά τις θέσεις που λαμβάνονται στις φορολογικές δηλώσεις σε σχέση με καταστάσεις στις οποίες οι εφαρμοστέες φορολογικές ρυθμίσεις υπόκεινται σε ερμηνεία. Θεσπίζει προβλέψεις, όπου χρειάζεται, με βάση τα ποσά που αναμένεται να καταβληθούν στις φορολογικές αρχές. Σύμφωνα με τις πρόνοιες των αλλαγών στο Νόμο για τον Φόρο Εισοδήματος των Εταιρειών, αρχής γενομένης από τη χρήση 2023, η Εταιρεία θα έχει την υποχρέωση να συντάξει την Έκθεση Ενδοομιλικών Τιμολογήσεων αλλά δεν θα έχει πλέον υποχρέωση να την υποβάλλει στις φορολογικές αρχές. Η υποβολή θα απαιτείται μόνο εφόσον ζητηθεί από τις φορολογικές αρχές. Το νωρίτερο που θα μπορούσαν να ζητήσουν οι φορολογικές αρχές για την τεκμηρίωση Ενδοομιλικής Τιμολόγησης για τη χρήση 2023 είναι η 15η Απριλίου 2024 και η Εταιρεία θα έχει την υποχρέωση να την υποβάλει εντός 15 ημερών από την υποβολή του αιτήματος. MERMEREN Kombinat AD Prilep Ετήσια Οικονομκιή έκθεση γιά την περίοδο από την 1 η Ιανουαρίου έως 31 η Δε κεμβρίου 2024 35 Αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος Ο αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος υπολογίζεται πλήρως, χρησιμοποιώντας τη μέθοδο της υποχρέωσης στις προσωρινές διαφορές που προκύπτουν μεταξύ των φορολογικών βάσεων του ενεργητικού και του παθητικού και των ποσών που εμφανίζονται στα λογιστικά βιβλία για λόγους οικονομικών καταστάσεων. Γιά τον προσδιορισμό του αναβαλλόμενου φόρου εισοδήματος χρησιμοποιείται ο τρέχων θεσπισμένος φορολογικός συντελεστής. Ο αναβαλλόμενος φόρος χρεώνεται ή πιστώνεται στην κατάσταση συνολικού εισοδήματος χρήσεως, εκτός άν αφορά στοιχεία που χρεώνονται ή πιστώνονται άμεσα στην καθαρή θέση, οπότε σ’ αυτήν την περίπτωση ο αναβαλλόμενος φόρος καταχωρείται επίσης στην καθαρή θέση. Τα αναβαλλόμενα φορολογικά στοιχεία του ενεργητικού, αναγνωρίζονται μέχρι το σημείο εκείνο όπου είναι πιθανό ότι το μελλοντικό φορολογήσιμο κέρδος, απέναντι στο οποίο μπορούν να χρησιμοποιηθούν οι προσωρινές διαφορές, θα πραγματοποιηθεί. Η Εταιρεία δεν έχει αναγνωρίσει καμία αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση ή υποχρέωση στις 31 Δεκεμβρίου 2024 και 2023, καθώς δεν υπάρχουν προσωρινές διαφορές κατά τις ημερομηνίες αυτές. 2.19 Οφέλη εργαζομένων Συνταξιοδοτικές υποχρεώσεις Η Εταιρεία παρέχει συνταξιοδοτική κάλυψη, όπως ορίζεται από την εγχώρια εργατική Νομοθεσία στα πλαίσια της οποίας συμβάλλει στη συνταξιοδότηση των υπαλλήλων της μετά την αποχώρηση τους. Οι εισφορές υπολογίζονται επί των μισθών των εργαζομένων και κατατίθενται στα αντίστοιχα ταμεία συνταξιοδότησης. Η Εταιρεία δεν υποχρεούται σε επιπλέον καταβολές αναφορικά με τις ανωτέρω δαπάνες. Βραχυπρόθεσμα οφέλη Οι βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις από παροχές προς εργαζομένους υπολογίζονται χωρίς προεξόφληση και αναγνωρίζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων ανάλογα με το ρυθμό που παρέχεται η σχετική υπηρεσία. Μία υποχρέωση αναγνωρίζεται για το ποσό που αναμένεται να πληρωθεί στο πλαίσιο βραχυπρόθεσμων οφελών σε μετρητά ή σε συμμετοχή στα κέρδη, εάν η Εταιρεία έχει μια παρούσα νομική ή τεκμαιρόμενη υποχρέωση να πληρώσει αυτό το ποσό ως αποτέλεσμα της υπηρεσίας που παρασχέθηκε από τον εργαζόμενο και όταν η υποχρέωση μπορεί να εκτιμηθεί αξιόπιστα. Υποχρεώσεις μετά τη συνταξιοδότηση Η Εταιρεία, σύμφωνα με τις προβλέψεις της ισχύουσας νομοθεσίας, καταβάλει στους εργαζόμενους μία ελάχιστη αποζημίωση λόγω εξόδου από την υπηρεσία ίση με δύο μέσους μηνιαίους μισθούς που ισχύουν κατά την ημερομηνία της αποχώρησης. Η Εταιρεία δεν έχει πραγματοποιήσει σχετική πρόβλεψη για αποζημίωση των εργαζομένων της λόγω εξόδου από την υπηρεσία, καθώς θεωρεί ότι το ποσό αυτό δεν θα είχε σημαντική επίδραση στις οικονομικές της καταστάσεις. 2.20 Φόρος Προστιθέμενης Αξίας Έσοδα, έξοδα και περιουσιακά στοιχεία αναγνωρίζονται χωρίς Φόρο Προστιθέμενης Αξίας, εκτός: - Όταν ο Φόρος Προστιθέμενης Αξίας από την αγορά αγαθών ή υπηρεσιών δεν επιστρέφεται από τη φορολογική αρχή, στην οποία περίπτωση ο Φόρος Προστιθέμενης Αξίας αναγνωρίζεται ως μέρος των εξόδων για την απόκτηση ή ως μέρος του κόστους ανάλογα με την περίπτωση και - Απαιτήσεις και υποχρεώσεις οι οποίες παρουσιάζονται περιλαμβανομένου Φόρου Προστιθέμενης Αξίας. Το καθαρό ποσό του Φόρου Προστιθέμενης Αξίας το οποίο μπορεί να ανακτηθεί ή πρέπει να πληρωθεί στις φορολογικές αρχές, συμπεριλαμβάνεται ως μέρος των απαιτήσεων ή υποχρεώσεων στην κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης. MERMEREN Kombinat AD Prilep Ετήσια Οικονομκιή έκθεση γιά την περίοδο από την 1 η Ιανουαρίου έως 31 η Δε κεμβρίου 2024 36 2.21 Προβλέψεις Μία πρόβλεψη αναγνωρίζεται όταν η Εταιρεία έχει μια παρούσα υποχρέωση ως συνέπεια ενός περιστατικού που έχει συμβεί στο παρελθόν και η ικανοποίηση της οποίας είναι πιθανό να απαιτήσει μια εκροή σημαντικών οικονομικών πόρων ενώ μπορεί να γίνει μια αξιόπιστη εκτίμηση του ύψους της σχετικής υποχρέωσης. Οι προβλέψεις αναθεωρούνται σε κάθε διαχειριστική χρήση και προσαρμόζονται για να απεικονίσουν την καλύτερη τρέχουσα εκτίμηση. Όπου η επίδραση της αξίας του κόστους του χρήματος είναι ουσιώδης, το ποσό της πρόβλεψης είναι η παρούσα αξία των δαπανών που αναμένεται να απαιτηθούν για να καλύψουν την υποχρέωση. Οι προβλέψεις για μελλοντικές λειτουργικές ζημίες δεν αναγνωρίζονται. 2.22 Αναγνώριση εσόδων Τα έσοδα περιλαμβάνουν πωλήσεις αγαθών και πωλήσεις υπηρεσιών. Τα έσοδα από τα κύρια προϊόντα και υπηρεσίες εμφανίζονται στη σημείωση 15. Τα έσοδα μετρώνται με αναφορά στην εύλογη αξία του ανταλλάγματος που εισπράχθηκε ή είναι εισπρακτέο από την Εταιρεία για προσφερόμενα αγαθά ή υπηρεσίες, εξαιρουμένων φόρων επί των πωλήσεων, επιστροφών και εμπορικών εκπτώσεων. Τα έσοδα αποτιμώνται στην εύλογη αξία του εισπραχθέντος ή εισπρακτέου ανταλλάγματος και αντιπροσωπεύουν το εισπρακτέο ποσό για αγαθά και υπηρεσίες που παρέχονται στο πλαίσιο της συνήθους δραστηριότητας, χωρίς τις εκπτώσεις και τους φόρους που σχετίζονται με τις πωλήσεις. Για να καθορίσει εάν θα αναγνωρίσει τα έσοδα από υπηρεσίες, η Εταιρεία ακολουθεί μια διαδικασία 5 βημάτων: 1 Αναγνώριση της σύμβασης με έναν πελάτη 2 Προσδιορισμός των υποχρεώσεων εκτέλεσης 3 Καθορισμός της τιμής συναλλαγής 4 Κατανομή της τιμής συναλλαγής στις υποχρεώσεις εκτέλεσης 5 Αναγνώριση εσόδων όταν πληρούνται οι υποχρεώσεις εκτέλεσης Τα έσοδα αναγνωρίζονται είτε σε χρονική στιγμή είτε σε χρονική διάρκεια, όταν (ή μόλις) η Εταιρεία εκπληρώνει τις υποχρεώσεις εκτέλεσης μεταβιβάζοντας τα υποσχεθέντα αγαθά ή υπηρεσίες στους πελάτες της. Πωλήσεις αγαθών – χονδρεμπόριο μαρμάρου και πλακών Τα έσοδα από την πώληση μαρμάρινων τεμαχίων και πλακιδίων με καθορισμένη τιμή αναγνωρίζονται όταν η Εταιρεία μεταβιβάσει τον έλεγχο των περιουσιακών στοιχείων στον πελάτη. Παροχή υπηρεσιών Η παροχή υπηρεσιών αναγνωρίζεται στην περίοδο στην οποία οι υπηρεσίες παρέχονται. Το στάδιο της ολοκλήρωσης καθορίζεται βασιζόμενο στις επιμετρήσεις για τη διενεργηθείσα εργασία. Χρηματοοικονομικά έσοδα και έξοδα Τα χρηματοοικονομικά έσοδα αναγνωρίζονται με βάση την αναλογία χρόνου, η οποία αντικατοπτρίζει την πραγματική απόδοση των περιουσιακών στοιχείων. Τα χρηματοοικονομικά έξοδα περιλαμβάνουν έξοδα από τόκους δανεισμού και έξοδα τόκων υπερημερίας για καθυστερημένες πληρωμές. Το κόστος δανεισμού αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα με τη μέθοδο του ισοδυνάμου επιτοκίου Έσοδα από τόκους Τα έσοδα από τόκους αναγνωρίζονται στην βάση χρονικής αναλογίας που αντικατοπτρίζει την απόδοση του στοιχείου του ενεργητικού. Λειτουργικά έξοδα Τα λειτουργικά έξοδα αναγνωρίζονται κατά την χρήση της υπηρεσίας ή κατά την ημερομηνία της παροχής της. MERMEREN Kombinat AD Prilep Ετήσια Οικονομκιή έκθεση γιά την περίοδο από την 1 η Ιανουαρίου έως 31 η Δε κεμβρίου 2024 37 Συμψηφισμός εσόδων και εξόδων Η Εταιρεία αναλαμβάνει, κατά τη διάρκεια των συνήθων δραστηριοτήτων της, άλλες συναλλαγές που δεν παράγουν έσοδα αλλά είναι παρεπόμενες των κυριότερων δραστηριοτήτων που παράγουν έσοδα. Η Εταιρεία παρουσιάζει τα αποτελέσματα των συναλλαγών αυτών, όταν αυτή η παρουσίαση αντικατοπτρίζει την ουσία της συναλλαγής ή άλλου γεγονότος, συμψηφίζοντας ενδεχόμενα έσοδα με συναφή έξοδα που προκύπτουν από την ίδια συναλλαγή. 2.23 Δεσμεύσεις και ενδεχόμενες υποχρεώσεις Οι ενδεχόμενες υποχρεώσεις δεν αναγνωρίζονται στις οικονομικές καταστάσεις, αλλά γνωστοποιούνται, εκτός αν η πιθανότητα μίας εκροής πόρων για αυτές έχει πολύ λίγες πιθανότητες να συμβεί. Μία ενδεχόμενη απαίτηση δεν αναγνωρίζεται στις οικονομικές καταστάσεις, αλλά παρουσιάζεται αν μία εισροή πόρων από αυτήν την αιτία είναι αρκετά πιθανή. Το ποσό μιας ενδεχόμενης ζημίας αναγνωρίζεται ως πρόβλεψη, εάν είναι πιθανό ότι μελλοντικά γεγονότα θα την επιβεβαιώσουν, αν αφορά σε μια υποχρέωση που υφίσταται κατά την ημερομηνία αναφοράς των οικονομικών καταστάσεων και αν μια αξιόπιστη / εύλογη εκτίμηση του ποσού της πιθανής ζημιάς μπορεί να πραγματοποιηθεί. 2.24 Συναλλαγές με συνδεόμενα μέρη Συνδεόμενα μέρη είναι εκείνα, όπου το ένα μέρος είναι ελεγχόμενο από το άλλο ή ασκεί σημαντική επιρροή στη λήψη χρηματοοικονομικών ή επιχειρηματικών αποφάσεων του άλλου μέρους. 2.25 Πληροφόρηση κατά τομέα Ένας τομέας είναι μία διακριτή ομάδα περιουσιακών στοιχείων και λειτουργικών δραστηριοτήτων που δραστηριοποιείται στην παροχή προϊόντων ή υπηρεσιών, και υπόκειται σε κινδύνους και αποδόσεις διαφορετικές από εκείνες άλλων τμημάτων. Ο γεωγραφικός τομέας παρέχει προϊόντα και υπηρεσίες μέσα σε ένα συγκεκριμένο οικονομικό περιβάλλον εκτιθέμενο σε κινδύνους διαφορετικούς από εκείνους των άλλων διαφορετικών γεωγραφικών τομέων. 2.26 Μεταγενέστερα γεγονότα Τα γεγονότα που συμβαίνουν μετά το τέλος της χρήσης και επιδρούν την οικονομική κατάσταση της Εταιρείας κατά την ημερομηνία κλεισίματος του ισολογισμού (διορθωτικά γεγονότα) απεικονίζονται στις οικονομικές καταστάσεις. Τα γεγονότα που συμβαίνουν μετά το τέλος της χρήσης και δεν επιδρούν στις οικονομικές καταστάσεις, παρουσιάζονται στις σημειώσεις αν είναι σημαντικά. MERMEREN Kombinat AD Prilep Ετήσια Οικονομκιή έκθεση γιά την περίοδο από την 1 η Ιανουαρίου έως 31 η Δε κεμβρίου 2024 38 3. Διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου 3.1 Παράγοντες χρηματοοικονομικού κινδύνου Οι δραστηριότητες της Εταιρείας την εκθέτουν σε ποικίλους χρηματοοικονομικούς κινδύνους, συμπεριλαμβανόμενου του πιστωτικού κινδύνου και των κινδύνων που συνδέονται με τις αλλαγές στις συναλλαγματικές ισοτιμίες και τα επιτόκια. Η διαχείριση κίνδυνου της Εταιρείας, εστιάζει στη μη προβλεψιμότητα των αγορών και επιδιώκει να ελαχιστοποιήσει τα πιθανά δυσμενή αποτελέσματα πέρα από την επιχειρησιακή απόδοση της Εταιρείας. Η διαχείριση του κινδύνου πραγματοποιείται από το διοικητικό συμβούλιο, βασισμένη σε προ- εγκεκριμένες γραπτές πολιτικές και διαδικασίες που καλύπτουν τη γενική διαχείριση του κινδύνου, καθώς επίσης και τους συγκεκριμένους τομείς όπως ο κίνδυνος συναλλάγματος, ο κίνδυνος επιτοκίου, ο πιστωτικός κίνδυνος, η χρήση των ομολόγων και η επένδυση της υπερβάλλουσας ρευστότητας. 3.2 Κίνδυνος αγοράς Κίνδυνος συναλλάγματος. Η Εταιρεία λειτουργεί σε ένα διεθνές περιβάλλον και εκτίθεται σε συναλλαγματικό κίνδυνο που προκύπτει από διάφορα νομίσματα κυρίως από το Ευρώ. Η Εταιρεία δε χρησιμοποιεί κάποιο μέσο για να αντισταθμίσει τον συναλλαγματικό κίνδυνο. Το Διοικητικό Συμβούλιο έχει την ευθύνη της στρατηγικής συναλλαγματικού κινδύνου και συνολικά και οι σχετικές δραστηριότητες παρακολουθούνται καθημερινά από τη διοίκηση της Εταιρείας. Η λογιστική αξία των νομισματικών στοιχείων ενεργητικού και παθητικού της Εταιρείας σε ξένα νομίσματα είναι η ακόλουθη: Ενεργητικό 2024 2023 Σε Ευρώ Σε Ευρώ Χρηματοοικονομικές απαιτήσεις EUR 3.910.027 3.038.529 Ταμειακά και ισοδύναμα διαθέσιμα EUR 4.256.206 2.833.042 Εμπορικές απαιτήσεις – ξένοι χρεώστες EUR 8.836.229 9.995.493 Εμπορικές απαιτήσεις – ξένοι χρεώστες USD 37.988 8.259 17.040.450 15.875.323 Υποχρεώσεις Εμπορικές υποχρεώσεις – ξένοι προμηθευτές EUR (463.460) 540.709 (463.460) 540.709 Ανάλυση ευαισθησίας ξένου συναλλάγματος Καθαρό ποσόν +1% +5% -1% -5% 31 Δεκεμβρίου 2024 EUR 16.539.002 165.390 - (165.390) - USD 37.988 - 1.899 - (1.899) Κέρδος (ζημία) 16.576.990 165.390 1.899 (165.390) (1.899) 31 Δεκεμβρίου 2023 Καθαρό ποσόν +1% +5% -1% -5% EUR 15.326.355 153.264 - (153.264) - USD 8.259 - 413 - (413) Κέρδος (ζημία) 15.334.614 153.264 413 (153.264) (413) Η ανάλυση ευαισθησίας περιλαμβάνει μόνο νομισματικά στοιχεία που αποτυπώνονται σε ξένο νόμισμα στο τέλος της χρήσης. Η ευαισθησία τής αξίας τους υπολογίζεται με την διακύμανση τις ισοτιμίας τους σε σχέση με τις εν ισχύ ισοτιμίες. Τα θετικά/αρνητικά ποσά, υποδεικνύουν αύξηση/μείωση στο κέρδος ή σε άλλα στοιχεία καθαρής θέσης, το οποίο δύναται να καταγραφεί σε περίπτωση που η τιμή του δηναρίου Βόρειας Μακεδονίας μειώνεται ή αυξάνεται σε σχέση με το ευρώ μεν κατά +/- 1% σε σχέση με τα υπόλοιπα ξένα νομίσματα δε κατά +/- 5% MERMEREN Kombinat AD Prilep Ετήσια Οικονομκιή έκθεση γιά την περίοδο από την 1 η Ιανουαρίου έως 31 η Δε κεμβρίου 2024 39 Επιτοκιακός κίνδυνος. Ο κίνδυνος αυτός επηρεάζει τις μελλοντικές ταμειακές ροές και μεταβάλλεται ανάλογα με τη μεταβολή των επιτοκίων στην αγορά. Η έκθεση της Εταιρείας στο κίνδυνο αυτό κυρίως σχετίζεται με το μακροπρόθεσμο δανεισμό της που έχει συναφθεί με βάση τα κυμαινόμενα επιτόκια του ευρώ. Η διοίκηση της Εταιρείας είναι κύρια υπεύθυνη για τον καθημερινό έλεγχο του επιτοκιακού κινδύνου και καθορίζει τα εύλογα όρια εντός των οποίων μπορεί να κυμαίνεται προκειμένου να μειώσει το επίπεδο του κινδύνου αυτού. Στο πίνακα παρατίθεται ανάλυση των στοιχείων της Εταιρείας που εκτίθενται στο κίνδυνο επιτοκίου. 2024 2023 Ενεργητικό Χωρίς επιτόκιο: Εμπορικές απαιτήσεις 8.924.053 9.988.694 Ταμειακά και διαθέσιμα ισοδύναμα 126 237 8.924.179 9.988.931 Με σταθερό επιτόκιο: Χρηματοοικονομικές απαιτήσεις 3.910.027 3.038.529 Ταμειακά και διαθέσιμα ισοδύναμα 4.397.659 3.040.976 8.307.686 6.079.505 17.231.865 16.068.436 Υποχρεώσεις Χωρίς επιτόκιο: Εμπορικές υποχρεώσεις 1.314.460 1.247.396 1.314.460 1.247.396 Με μεταβαλόμενο επιτόκιο: Χρηματοδοτική μίσθωση 40.938 56.052 40.938 56.052 Περιθώριο ευαισθησίας τόκων 1.355.398 1.303.448 Ανάλυση ευαισθησίας επιτοκίου Την 31 Δεκεμβρίου 2024 Καθαρό ποσόν +2% -2% Δανεισμός με μεταβαλόμενο επιτόκιο (40.938) (819) 819 Την 31 Δεκεμβρίου 2023 Καθαρό ποσόν +2% -2% Δανεισμός με μεταβαλόμενο επιτόκιο (56.052) (1.121) 1.121 3.3 Πιστωτικός κίνδυνος Ο πιστωτικός κίνδυνος είναι ο κίνδυνος οικονομικής ζημίας της Εταιρείας, εάν ο πελάτης ή ο αντισυμβαλλόμενος σε ένα χρηματοδοτικό μέσο αδυνατεί να εκπληρώσει τις συμβατικές του υποχρεώσεις και προκύπτει κυρίως από τις εμπορικές απαιτήσεις της Εταιρείας, τις χρηματοοικονομικές απαιτήσεις και τα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα. Η έκθεση της Εταιρείας στον πιστωτικό κίνδυνο επηρεάζεται κυρίως από τα ιδιαίτερα χαρακτηριστικά του κάθε πελάτη. Η Εταιρεία έχει σε ισχύ πολιτικές για να εξασφαλίσει ότι οι πωλήσεις των αγαθών και των υπηρεσιών στους πελάτες, πραγματοποιούνται με τη κατάλληλη πιστωτική πολιτική. Εχει επίσης τις πολιτικές που περιορίζουν το ποσό πιστωτικής έκθεσης σε κίνδυνο με οποιοδήποτε συμβαλλόμενο μέρος. Οι πιστωτικοί όροι γιά τους ξένους πελάτες εξασφαλίζονται με εγγυητικές επιστολές διάρκειας από 30 έως 120 ημέρες. Η Εταιρεία πραγματοποιεί προβλέψεις για ενδεχόμενη ζημιά από την απομείωση απαιτήσεων από τους πελάτες της και η οποία βασίζεται αποκλειστικά σε κατά περίπτωση υπολογισμό της ενδεχόμενης ζημίας. Το μέγιστο ύψος της έκθεσης σε πιστωτικό κίνδυνο ανά κατηγορία χρηματοοικονομικού στοιχείου στην κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης αναλύεται παρακάτω: MERMEREN Kombinat AD Prilep Ετήσια Οικονομκιή έκθεση γιά την περίοδο από την 1 η Ιανουαρίου έως 31 η Δε κεμβρίου 2024 40 Κατηγορίες χρηματοοικονομικών στοιχείων 2024 2023 (σε €) (σε €) Χρηματοοικονομικές απαιτήσεις 3.910.027 3.038.529 Ταμειακά διαθέσιμα 4.397.785 3.041.213 Απαιτήσεις από πελάτες και λοιπές απαιτήσεις 8.924.053 9.988.694 17.231.865 16.068.436 O κίνδυνος για τα ταμειακά διαθέσιμα είναι μηδενικός διότι τηρούνται σε τραπεζικά ιδρύματα με υψηλής ποιότητας πιστοληπτική αξιολόγηση. Η Εταιρεία διασφαλίζει την πιστωτική της έκθεση σε πελάτες με τραπεζικές εγγυήσεις, πιστώσεις, καταθέσεις μετρητών, προπληρωμές κ.λπ. Αν και η Εταιρεία έχει μεγάλη έκθεση σε Κινέζους πελάτες περίπου στο 80% των πωλήσεων, οι επιλεγμένοι διανομείς είναι κυρίως εξαγωγικοί, γεγονός που ελαχιστοποιεί τον κίνδυνο έκθεσης στην κινεζική αγορά. Από όσο γνωρίζουμε, οι μεγάλοι πελάτες της Εταιρείας δεν έχουν αντιμετωπίσει σημαντικές οικονομικές δυσκολίες μέχρι σήμερα. Η πιστωτική ποιότητα των εμπορικών απαιτήσεων στις 31 Δεκεμβρίου 2024 θεωρείται καλή. Από την ημερομηνία της κατάστασης οικονομικής θέσης, η πιστωτική ποιότητα των εμπορικών απαιτήσεων και προκαταβολών της Εταιρείας προς τους προμηθευτές γνωστοποιείται στη Σημείωση 9. 3.4 Κίνδυνος ρευστότητας Η Εταιρεία διαχειρίζεται τις ανάγκες της για ρευστότητα μέσω ταμειακού προγραμματισμού και πρόβλεψης των ταμειακών ροών που προκύπτουν από την καθημερινή λειτουργία της. Οι ανάγκες για ρευστότητα αναθεωρούνται σε διάφορες χρονικές περιόδους. Οι ταμειακές ανάγκες συγκρίνονται με τις διαθέσιμες δανειακές χρηματοδοτήσεις και προσδιορίζουν τα τυχόν ελλείματα. Αυτή η διαδικασία διασφαλίζει την ύπαρξη ικανών δανειακών διαθεσίμων για τη κάλυψη τυχόν ελλειμμάτων για μια συγκεκριμένη περίοδο. Η Εταιρεία διατηρεί επαρκή ρευστότητα για να καλύπτει τις ταμειακές ανάγκες τουλάχιστον 30 ημερών. Η χρηματοδότηση ταμειακών αναγκών μακροπρόθεσμα διασφαλίζεται με επαρκείς δεσμευτικές πιστοδοτήσεις. Κατά την 31 Δεκεμβρίου 2024 και 2023, η περίοδος αποπληρωμής των δανείων της Εταιρείας (συμπεριλαμβανομένων των τόκων όπου υφίστανται) αναλύεται ώς εξής: 1-12 μήνες 1-5 έτη άνω των 5 ετών 31-Δεκ-2024 (σε €) (σε €) (σε €) Τοκοφόρα δάνεια 14.887 26.051 - Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις 1.314.460 - - 1.329.347 26.051 - 31-Δεκ-2023 Τοκοφόρα δάνεια 14.947 41.105 - Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις 1.247.396 - - 1.262.343 41.105 - Tα παραπάνω απεικονίζουν τις βάσει συμβάσεων ταμειακές ροές, οι οποίες μπορεί να διαφέρουν από τα υπόλοιπα των υποχρεώσεων κατά την ημερομηνία αναφοράς. 3.5 Κίνδυνος διαχείρισης κεφαλαίων Η Εταιρεία στοχεύει, κατά την διαχείριση κεφαλαίου, στα εξής: - να διασφαλίσει την ικανότητά της να συνεχίσει να λειτουργεί με σκοπό την παροχή αποδόσεων για τους μετόχους και οφελών για τους άλλους ενδιαφερόμενους φορείς - να διατηρήσει μία βέλτιστη κεφαλαιακή δομή που να μειώνει το κόστος του κεφαλαίου. MERMEREN Kombinat AD Prilep Ετήσια Οικονομκιή έκθεση γιά την περίοδο από την 1 η Ιανουαρίου έως 31 η Δε κεμβρίου 2024 41 Η Εταιρεία για τη διατήρηση ή τη διόρθωση της κεφαλαιακής της δομής μπορεί είτε να επηρεάσει το πληρωτέο στους μετόχους μέρισμα, είτε να επιστρέψει στους μετόχους κεφάλαιο, είτε να εκδόσει νέες μετοχές ή να πωλήσει στοιχεία του ενεργητικού για να μειώσει το χρέος της. Δείκτης μόχλευσης Η δομή των ιδίων κεφαλαίων της Εταιρείας περιλαμβάνει το μετοχικό κεφάλαιο, τα αποθεματικά, το αποθεματικό αναπροσαρμογής των παγίων και τα κέρδη εις νέον. Η διοίκηση σε ετήσια βάση εξετάζει την κεφαλαιακή διάρθρωση με βάση την σχέση του καθαρού δανεισμού πρός τα ίδια κεφάλαια. Οι καθαρές δανειακές υποχρεώσεις υπολογίζονται ως το σύνολο των υποχρεώσεων για τη λήψη δανείων μείον τα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα. 2024 2023 (σε €) (σε €) Τοκοφόρος δανεισμός 40.938 56.052 Ταμειακά διαθέσιμα, ισοδύναμα και χρηματοοικονομικές απαιτήσεις (8.307.812) (6.079.742) Καθαρές υποχρεώσεις (8.266.874) (6.023.690) Ίδια κεφάλαια 37.328.285 35.655.974 Δείκτης μόχλευσης - - 3.6 Εκτίμηση εύλογης αξίας Η εύλογη αξία αντιπροσωπεύει το ποσό στο οποίο ένα περιουσιακό στοιχείο του ενεργητικού μπορεί να αντικατασταθεί ή μία υποχρέωση να διευθετηθεί σε βάση πλήρους ανεξαρτησίας των δύο μερών. Δεν υπάρχει χρηματοοικονομικό στοιχείο που να παρουσιάζεται στην εύλογη αξία στις οικονομικές καταστάσεις τής εταιρείας την 31/12/24 ή την 31/12/23. 3.6.1 Χρηματοοικονομικά στοιχεία που δεν παρουσιάζονται σε εύλογες αξίες Ο ακόλουθος πίνακας συνοψίζει τις λογιστικές αξίες και τις εύλογες αξίες για τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία και τις υποχρεώσεις που δεν παρουσιάζονται στην κατάσταση οικονομικής θέσης στην εύλογη αξία τους: Λογιστική αξία Εύλογη αξία 2024 2023 2024 2023 Περιουσιακά στοιχεία (σε €) (σε €) (σε €) (σε €) Εμπορικές και λοιπές απαιτήσεις (χωρίς προπληρωμές) 8.924.053 9.988.694 8.924.053 9.988.694 Χρηματοοικονομικές απαιτήσεις 3.910.027 3.038.529 3.910.027 3.038.529 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα 4.397.785 3.041.213 4.397.785 3.041.213 Σύνολο 17.231.865 16.068.436 17.231.865 16.068.436 Υποχρεώσεις Δανεισμός 40.938 56.052 40.938 56.052 Εμπορικές και λοιπές υποχρεώσεις (χωρίς φορολογικές υποχρεώσεις) 1.314.460 1.247.396 1.314.460 1.247.396 Σύνολο υποχρεώσεων 1.355.398 1.303.448 1.355.398 1.303.448 Δάνεια και απαιτήσεις Τα δάνεια και οι απαιτήσεις αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος, μείον τις προβλέψεις για απομείωση. Η εύλογη αξία τους αντιστοιχεί στην τρέχουσα αξία τους. MERMEREN Kombinat AD Prilep Ετήσια Οικονομκιή έκθεση γιά την περίοδο από την 1 η Ιανουαρίου έως 31 η Δε κεμβρίου 2024 42 Άλλα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία Η εύλογη αξία των νομισματικών περιουσιακών στοιχείων που περιλαμβάνουν ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα θεωρείται ότι προσεγγίζει την τρέχουσα αξία εξαιτίας της μικρότερης των τριών μηνών λήξης τους. Εμπορικές και δανειακές υποχρεώσεις Η τρέχουσα αξία των εμπορικών και δανειακών υποχρεώσεων προσεγγίζει την εύλογη αξία τους. 4. Σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις και παραδοχές Κατά την εφαρμογή τής Λογιστικής πολιτικής τής Εταιρείας, όπως περιγράφεται στη σημ. 2, η Διοίκηση απαιτείται να προβεί σε κρίσεις, εκτιμήσεις και παραδοχές σχετικά με τις λογιστικές αξίες των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων οι οποίες δεν είναι άμεσα εμφανείς από άλλες πηγές. Οι εκτιμήσεις και οι σχετικές παραδοχές βασίζονται στην ιστορική εμπειρία και σε άλλους παράγοντες που θεωρούνται συναφείς. Τα πραγματικά αποτελέσματα ενδέχεται να διαφέρουν από αυτές τις εκτιμήσεις. Οι εκτιμήσεις και παραδοχές αναθεωρούνται σε συνεχή βάση. Αναθεωρήσεις σε λογιστικές εκτιμήσεις αναγνωρίζονται στην τρέχουσα χρήση αν η αναθεώρηση επηρεάζει μόνο αυτή την περίοδο ή την τρέχουσα χρήση και τις επόμενες αν επηρεάζει συγχρόνως την τρέχουσα και τις μελλοντικές χρήσεις. Αβεβαιότητα στις αποφάσεις Απομείωση αξίας μη χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων Οι ζημιές απομείωσης αναγνωρίζονται στο ποσό για το οποίο η λογιστική αξία του περιουσιακού στοιχείου ή της μονάδας δημιουργίας ταμειακών ροών υπερβαίνει το ανακτήσιμο ποσό. Κατά τον προσδιορισμό του ανακτήσιμου ποσού, η διοίκηση αξιολογεί τις αναμενόμενες τιμές και τις ταμειακές ροές από κάθε μονάδα δημιουργίας ταμειακών ροών και καθορίζει το κατάλληλο επιτόκιο για τον υπολογισμό της παρούσας αξίας των ταμειακών ροών. Η Διοίκηση τής Εταιρείας έλαβε υπ’οψη την συνολική επίδραση του Covid-19 καθώς και την παγκόσμια πολιτική και οικονομική κρίση γιά την εκτίμηση τής απομείωσης αξίας και θεωρεί ότι δεν υπάρχει επίδραση στην απομείωση των περιουσιακών στοιχείων. Απομείωση αξίας των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων Απομείωση αξίας των εμπορικών και λοιπών απαιτήσεων Η Εταιρεία υπολογίζει την απομείωση για εμπορικές και λοιπές απαιτήσεις βασιζόμενη σε εκτίμηση των ζημιών που προκύπτουν από την αδυναμία των πελατών να πραγματοποιήσουν τις απαιτούμενες πληρωμές. Η εκτίμηση βασίζεται στην ωρίμανση του υπολοίπου των απαιτήσεων, στην πιστοληπτική ικανότητα των πελατών και των αλλαγών στους όρους πληρωμής των πελατών κατά την αξιολόγηση της επάρκειας της ζημίας απομείωσης για επισφαλείς απαιτήσεις. Αυτά αφορούν σε παραδοχές για τη μελλοντική συμπεριφορά των πελατών και των συνακόλουθων μελλοντικών εισπράξεων. Αν η οικονομική κατάσταση των πελατών πρόκειται να επιδεινωθεί, οι πραγματικές διαγραφές των απαιτήσεων που υπάρχουν σήμερα μπορεί να είναι υψηλότερες από ό,τι αναμενόταν και μπορεί να υπερβούν το ύψος των ζημιών απομείωσης που αναγνωρίστηκε μέχρι σήμερα. Ωφέλιμη ζωή αποσβέσιμων περιουσιακών στοιχείων Η Διοίκηση επανεξετάζει τακτικά τις ωφέλιμες ζωές των αποσβέσιμων περιουσιακών στοιχείων κατά την ημερομηνία της κατάστασης της χρηματοοικονομικής θέσης. Η διοίκηση εκτιμά ότι η ωφέλιμη ζωή των περιουσιακών στοιχείων αντιπροσωπεύει την αναμενόμενη χρησιμότητα των περιουσιακών στοιχείων. Οι λογιστικές αξίες τέτοιων περιουσιακών στοιχείων αναλύονται στη Σημείωση 5 και 6. Εν τούτοις, τα πραγματικά αποτελέσματα ενδέχεται να διαφέρουν, λόγω τεχνολογικής απαξίωσης. Αποθέματα Η Διοίκηση εκτιμά τις καθαρές ρευστοποιήσιμες τιμές των αποθεμάτων, λαμβάνοντας υπόψη τα πιο αξιόπιστα στοιχεία που είναι διαθέσιμα σε κάθε ημερομηνία αναφοράς. Η μελλοντική πραγματοποίηση αυτών των αποθεμάτων μπορεί να επηρεαστεί από τη μελλοντική τεχνολογία ή άλλες αλλαγές που προκαλούνται από την αγορά και ενδέχεται να μειώσουν τις μελλοντικές τιμές πώλησης. MERMEREN Kombinat AD Prilep Ετήσια Οικονομκιή έκθεση γιά την περίοδο από την 1 η Ιανουαρίου έως 31 η Δε κεμβρίου 2024 43 Προβλέψεις Οι προβλέψεις επανεξετάζονται σε κάθε ημερομηνία κατάρτισης Κατάστασης Οικονομικής Θέσης και προσαρμόζονται ώστε να αντικατοπτρίζουν την τρέχουσα βέλτιστη εκτίμηση. Όπου η επίδραση της διαχρονικής αξίας του χρήματος είναι σημαντική, το ποσό της πρόβλεψης είναι η παρούσα αξία των δαπανών που αναμένεται να απαιτηθούν για τον διακανονισμό της υποχρέωσης. Κατά τη διάρκεια του 2023 δεν έγιναν αλλαγές στις παραδοχές που χρησιμοποιήθηκαν. 5. Γήπεδα, κτίρια και μηχανήματα Γήπεδα και κτίρια Μηχανήματα και εξοπλισμός Κατασκευές υπό εξέλιξη Σύνολο 1-Ιαν-23 Κόστος ή αποτίμηση 7.380.544 30.057.038 345.255 37.782.837 Συσσωρευμένη απόσβεση (3.458.472) (19.946.976) - (23.405.448) Αναπόσβεστη αξία 3.922.072 10.110.062 345.255 14.377.389 Κλειόμενη χρήση 31 Δεκεμβρίου 2023 Μεταφορά Αναπόσβεστου ποσού προηγούμενης χρήσης 3.922.072 10.110.062 345.255 14.377.389 Προσθήκες 61.958 2.610.792 (340.868) 2.331.882 Μειώσεις - (1.318) - (1.318) Κόστος αποσβέσεων χρήσεως (190.012) (1.841.085) - (2.031.097) Συναλλαγματικές Διαφορές (245) 479 (353) (119) Μεταφορά Αναπόσβεστης Αξίας 3.793.773 10.878.930 4.034 14.676.737 1-Ιαν-24 Κόστος ή αποτίμηση 7.364.490 32.536.297 4.034 39.904.821 Συσσωρευμένη απόσβεση (3.570.717) (21.657.367) - (25.228.084) Αναπόσβεστη αξία 1 Ιανουαρίου 2024 3.793.773 10.878.930 4.034 14.676.737 Κλειόμενη χρήση 31 Δεκεμβρίου 2024 Μεταφορά Αναπόσβεστου ποσού προηγούμενης χρήσης 3.793.773 10.878.930 4.034 14.676.737 Προσθήκες 1.868.073 428.104 776.630 3.072.807 Μειώσεις (196) (510.918) - (511.114) Κόστος αποσβέσεων χρήσεως (192.228) (1.864.234) - (2.056.462) Συναλλαγματικές Διαφορές 1.004 (1.167) 466 303 Αναπόσβεστη αξία στο τέλος της χρήσης 5.470.426 8.930.715 781.130 15.182.271 31-Δεκ-24 Κόστος ή αποτίμηση 9.233.681 32.943.303 781.130 42.958.114 Συσσωρεύμενη απόσβεση (3.763.255) (24.012.588) - (27.775.843) Αναπόσβεστη αξία 5.470.426 8.930.715 781.130 15.182.271 Διαθέσεις Κατά τη διάρκεια της χρήσης που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2024, η Εταιρεία έχει διαγράψει και πουλήσει μεταφορικά οχήματα, εξοπλισμό, έπιπλα και εξοπλισμό ηλεκτρονικών υπολογιστών καθαρής λογιστικής αξίας 511.114 Ευρώ (31 Δεκεμβρίου 2023: 1.318 Ευρώ) Η τιμή πώλησης του εξοπλισμού που πωλήθηκε είναι 519.203 Ευρώ (2023: 2.095 Ευρώ). Από αυτές τις συναλλαγές πραγματοποιήθηκε κέρδος Ευρώ 10.624 (2023: Ευρώ 2.095), το οποίο περιλαμβάνεται στα λοιπά λειτουργικά έσοδα (βλ. Σημείωση 20). Κατασκευές υπό εξέλιξη Στις 31 Δεκεμβρίου 2024, το υπόλοιπο της κατασκευής σε εξέλιξη ύψους 781.130 ευρώ (2023: 4.034 ευρώ) αποτελείται κυρίως από το κόστος των τεσσάρων νέων φωτοβολταϊκών σταθμών (2023: κατασκευή νέων εργοστασιακών εγκαταστάσεων και μία δοσομετρική αντλία στο εργοστάσιο). MERMEREN Kombinat AD Prilep Ετήσια Οικονομκιή έκθεση γιά την περίοδο από την 1 η Ιανουαρίου έως 31 η Δε κεμβρίου 2024 44 Ενέχυρο επί ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού Στις 31 Δεκεμβρίου 2024, η Εταιρεία έχει δεσμεύσει μέρος των ενσώματων παγίων της για εξασφάλιση δανείων. Κατά την ημερομηνία της κατάστασης οικονομικής θέσης, η εκτιμώμενη αξία τους ανέρχεται στο ποσό των 3.861.952 Ευρώ (31 Δεκεμβρίου 2023: 3.861.952 Ευρώ), ενώ η παρούσα αξία τους είναι 1.553.634 Ευρώ (31 Δεκεμβρίου 2023: Ευρώ 1.669.683 (Σημείωση 26). Οχήματα υπό χρηματοδοτική μίσθωση Την 31 Δεκεμβρίου 2024 και 2023, η Εταιρεία έχει τα ακόλουθα ποσά περιουσιακών στοιχείων υπό χρηματοδοτική μίσθωση: 2024 2023 Κόστος ή αποτίμηση 67.639 67.639 Συσωρευμένες αποσβέσεις (21.137) (4.227) Καθαρό υπόλοιπο 46.502 63.412 MERMEREN Kombinat AD Prilep Ετήσια Οικονομκιή έκθεση γιά την περίοδο από την 1 η Ιανουαρίου έως 31 η Δε κεμβρίου 2024 45 6. Αϋλα περιουσιακά στοιχεία Λογισμικό Εμπορικά σήματα Εξοδα έρευνας και ανάπτυξης Αϋλα περιουσιακά στοιχεία σε εξέλιξη Σύνολο 1-Ιαν-23 Κόστος ή αποτίμηση 275.819 272.155 3.285.023 15.618 3.848.615 Συσσωρευμένη απόσβεση (241.448) (206.080) (2.259.870) - (2.707.398) Αναπόσβεστη αξία 34.371 66.075 1.025.153 15.618 1.141.217 Κλειόμενη χρήση 31 Δεκεμβρίου 2023 Μεταφορά Αναπόσβεστου ποσού προηγούμενης χρήσης 34.371 66.075 1.025.153 15.618 1.141.217 Συναλλαγματικές Διαφορές (23) 18 (209) (12) (226) Προσθήκες - 46.240 8.551 (10.773) 44.018 Διαγραφές - - - - - Αποσβέσεις χρήσεως (22.180) (26.681) (186.734) - (235.595) Μεταφορά Αναπόσβεστης Αξίας 12.168 85.652 846.761 4.833 949.414 31/12/24 -01/01/24 Κόστος ή αποτίμηση 275.811 318.434 3.293.487 4.833 3.892.565 Συσσωρευμένη απόσβεση (263.643) (232.782) (2.446.726) - (2.943.151) καθαρή λογιστική αξία 12.168 85.652 846.761 4.833 949.414 Κλειόμενη χρήση 31 Δεκεμβρίου 2023 Μεταφορά Αναπόσβεστου ποσού προηγούμενης χρήσης 12.168 85.652 846.761 4.833 949.414 Συναλλαγματικές Διαφορές (2) (8) (109) 528 409 Προσθήκες 5.311 2.575 9.883 879.672 897.441 Διαγραφές (77) - - - (77) Αποσβέσεις χρήσεως (8.907) (16.049) (189.096) (214.052) 8.493 72.170 667.439 885.033 1.633.135 31-Δεκ-24 Κόστος ή αποτίμηση 281.047 321.010 3.303.376 885.033 4.790.466 Συσσωρεύμενη απόσβεση (272.554) (248.840) (2.635.937) - (3.157.331) Αναπόσβεστη αξία 8.493 72.170 667.439 885.033 1.633.135 Περιουσιακά στοιχεία εξερεύνησης και αξιολόγησης Στις 31 Δεκεμβρίου 2024, το υπόλοιπο περιουσιακών στοιχείων έρευνας και αξιολόγησης ποσού Ευρώ 667.439 (31 Δεκεμβρίου 2023: Ευρώ 846.761) περιλαμβάνει κεφαλαιοποιημένα έξοδα που σχετίζονται με δραστηριότητες απογύμνωσης λατομείων με υπολειπόμενη περίοδο απόσβεσης για 6 χρόνια. Άυλα στοιχεία σε διαδικασία απόκτησης Στις 31 Δεκεμβρίου 2024, το υπόλοιπο των άυλων παγίων σε εξέλιξη ποσού Ευρώ 885.033 (31 Δεκεμβρίου 2023: Ευρώ 4.833) αφορά έργα για τους τέσσερις νέους φωτοβολταϊκούς σταθμούς. Κατανομή αποσβέσεων και χρεωθεισών αποσβέσεων Από τις συνολικές αποσβέσεις για τη χρήση που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2024 ποσού Ευρώ 2.270.514 (2023: Ευρώ 2.266.692) που γνωστοποιούνται στη Σημείωση 23, Ευρώ 2.181.086 (2023: Ευρώ 2.168.145 έχει επιβαρυνθεί με το υπόλοιπο κόστος πώλησης) 89.428 (2023: Ευρώ 98.547) σε διοικητικά έξοδα και έξοδα πώλησης (βλ. Σημείωση 18). MERMEREN Kombinat AD Prilep Ετήσια Οικονομκιή έκθεση γιά την περίοδο από την 1 η Ιανουαρίου έως 31 η Δε κεμβρίου 2024 46 7. Χρηματοοικονομικά μέσα ανά κατηγορία Τα τρέχοντα υπόλοιπα των απαιτήσεων και υποχρεώσεων κατά την ημερομηνία σύνταξης των οικονομικών καταστάσεων μπορούν να παρουσιασθούν στις παρακάτω χρηματοοικονομικές κατηγορίες: Περιουσιακά στοιχεία σε κόστος μείον απομειώσεις 31–Δεκ-24 31-Δεκ-23 Εμπορικές και άλλες απαιτήσεις (εξαιρουμένων των προπληρωμών) 8.924.053 9.988.694 Χρηματοοικονομικές απαιτήσεις 3.910.027 3.038.529 Ταμειακά και ισοδύναμα διαθέσιμα 4.397.785 3.041.213 17.231.865 16.068.436 Υποχρεώσεις σε κόστος μείον απομειώσεις Εντοκος δανεισμός 40.938 56.052 Εμπορικές και άλλες υποχρεώσεις (εξαιρουμένων των προπληρωμών) 1.314.460 1.247.396 1.355.398 1.303.448 8. Αποθέματα 31-Δεκ-24 31-Δεκ-23 Ημικατεργασμένα προϊόντα 1,733,408 2.622.025 Τελικά προϊόντα 1,696,986 1.392.977 Ανταλλακτικά 787,508 784.660 Πρώτες ύλες 267,037 281.138 Εμπορεύματα 73,472 73.472 Άλλα 21,710 4.346 4,580,121 5.158.618 Κατά το 2024, η Εταιρεία αναγνώρισε δαπάνη για σπατάλη, αστοχία και θραύση ποσού Ευρώ 121.778 (2023: Ευρώ 78.994) και ελλείψεις αποθεμάτων ποσού Ευρώ 13.014 (2023: Ευρώ 12.965) αντιστοιχούσαν σε διοικητικά έξοδα και έξοδα πώλησης (βλ. Σημείωση 18 και 23). Επιπλέον, στις 31 Δεκεμβρίου 2024 η Εταιρεία έχει εκτιμήσει την καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία των αποθεμάτων και έχει μειώσει την αξία της σε συνολικό ποσό Ευρώ 173.927 (2023: Ευρώ 503.226). Το καθαρό ποσό Ευρώ 172.875 (2023: Ευρώ 329.212) μειώθηκε για έσοδα από αναπροσαρμογή αξίας προηγουμένως διαγραμμένων αποθεμάτων ποσού Ευρώ 1.052 (2023: Ευρώ 174.014), έχει χρεωθεί καθαρά στα έξοδα διοίκησης και πώλησης (βλ. Σημείωση 18 και 23). Στις 31 Δεκεμβρίου 2024 η Εταιρεία έχει εκτιμήσει την καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία ανταλλακτικών και αναλώσιμων και έχει μειώσει την αντίστοιχη αξία σε συνολικό ποσό Ευρώ 14.172 (31 Δεκεμβρίου 2023: Ευρώ 84.684). Το ποσό των Ευρώ 2.432 (31 Δεκεμβρίου 2023: Ευρώ 84.684) έχει επιβαρύνει έξοδα διαχείρισης και πώλησης (βλ. Σημείωση 18 και 23). Το κόστος πρώτων υλών, ανταλλακτικών και λοιπών υλικών που περιλαμβάνονται στο κόστος πώλησης για τη χρήση που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2024 ανέρχεται σε 3.897.654 Ευρώ (2023: 3.972.659 Ευρώ). MERMEREN Kombinat AD Prilep Ετήσια Οικονομκιή έκθεση γιά την περίοδο από την 1 η Ιανουαρίου έως 31 η Δε κεμβρίου 2024 47 9. Εμπορικές απαιτήσεις 31 Δεκεμβρίου 2024 31 Δεκεμβρίου 2023 Τρέχουσες απαιτήσεις πελατών Τοπικοί Χρεώστες 40.577 25.992 Ξένοι Χρεώστες 6.742.816 6.379.985 Απαιτήσεις από συνδεδεμένες επιχειρήσεις (βλ.σημ.24) 2.174.860 3.622.984 8.958.253 10.028.961 Μείον: προβλέψεις για απομείωση (69.131) (69.255) 8.889.122 9.959.706 Προκαταβολές πληρωμής Προπληρωμένος ΦΠΑ 304.359 211.777 Εξοδα επόμενων χρήσεων 67.462 34.401 Προκαταβολές σε προμηθευτές 484.202 33.531 Άλλα τρέχοντα εισπρακτέα Άλλα διάφορα εισπρακτέα 34.931 28.988 34.931 28.988 Λοιπές απαιτήσεις εισπρακτέες, μικτές 890.954 308.697 Μείον: προβλέψεις για απομείωση - 890.954 308.697 Συνολικές απαιτήσεις πελατών και λοιπές, καθαρές 9.780.076 10.268.403 Η πιστωτική ποιότητα των εμπορικών απαιτήσεων της επιχείρησηςκατά τις ημερομηνίες αναφοράς μπορεί να αναλυθεί ως εξής: 31-Δεκ-2024 Μη καθυστερημένο Μη απομειωμένο Σε καθυστέρηση Μη απομειωμένο Απομειωμένο Σύνολο Κόστος 8.226.682 662.440 69.131 8.958.253 Μείον προβλέψεις - - (69.131) (69.131) 8.226.682 662.440 - 8.889.122 31-Δεκ-2023 Μη καθυστερημένο Μη απομειωμένο Σε καθυστέρηση Μη απομειωμένο Απομειωμένο Σύνολο Κόστος 6.650.760 3.308.946 69.255 10.028.961 Μείον προβλέψεις - - (69.255) (69.255) 6.650.760 3.308.946 - 9.959.706 H ηλικιακή δομή των απαιτήσεων σε καθυστέρηση αλλά μη απομειωμένων, ήταν όπως παρακάτω: 31-Δεκ-2024 Απαιτήσεις από τοπικούς πελάτες Απαιτήσεις από πελάτες εξωτερικού Σύνολο Καθυστερημένες μέχρι 1 έτος 15.071 647.369 662.440 Καθυστερημένες άνω του 1 έτους - - - 15.071 647.369 662.440 31-Δεκ-2023 Απαιτήσεις από τοπικούς πελάτες Απαιτήσεις από πελάτες εξωτερικού Σύνολο Καθυστερημένες μέχρι 1 έτος 1.298 3.132.023 3.133.321 Καθυστερημένες άνω του 1 έτους - 175.625 175.625 1.298 3.307.648 3.308.946 MERMEREN Kombinat AD Prilep Ετήσια Οικονομκιή έκθεση γιά την περίοδο από την 1 η Ιανουαρίου έως 31 η Δε κεμβρίου 2024 48 Ο παρακάτω πίνακας περιλαμβάνει τη μεταβολή των προβλέψεων στις περιόδους που έληξαν την 31 Δεκεμβρίου 2024 και την 31 Δεκεμβρίου 2023 αντίστοιχα: 2024 2023 Την 1 η Ιανουαρίου 69.255 69.511 Εισπραχθείσες απαιτήσεις που είχαν διαγραφεί στο παρελθόν (Σημ.20) (16) (257) Διαγραφή προηγούμενως απομειωμένων απαιτήσεων (108) (14) Πρόβλεψη για απομείωση - 16 Συναλλαγματική διαφορά - (1) 69.131 69.255 10. Χρηματοοικονομικές απαιτήσεις 31-Δεκ-24 31-Δεκ-23 Προθεσμιακές καταθέσεις σε τοπικές τράπεζες 3.910.027 3.038.529 3.910.027 3.038.529 11. Χρηματικά διαθέσιμα 31-Δεκ-24 31-Δεκ-23 Τραπεζικοί λογαριασμοί 4.397.659 3.040.976 Μετρητά στο ταμείο 126 237 4.397.785 3.041.213 12. Ίδια Κεφάλαια Εκδοθείσες μετοχές Κοινές μετοχές Διαφορά υπέρ το άρτιο Σύνολο Εγκεκριμένες, και πλήρως πληρωμένες κοινές μετοχές Ευρ.1 (Ευρώ) (Ευρώ) (Ευρώ) 31 Δεκεμβρίου 2023 4.686.858 4.686.858 - 4.686.858 31 Δεκεμβρίου 2024 4.686.858 4.686.858 - 4.686.858 Η δομή του μετοχικού κεφαλαίου την 31 η Δεκεμβρίου 2024 και 2023 ήταν όπως παρακάτω (ποσά σε Ευρώ): Αριθμός Ποσόν σε ευρώ % Stone Works Holding Coöperatief U.A. Netherlands 4.182.888 4.182.888 89.25 Τράπεζα Πειραιώς 468.700 468.700 10.00 Λοιπά-μειοψηφία 35.270 35.270 0.75 4.686.858 4.686.858 100.00 Ολες οι μετοχές έχουν πληρωθεί στο ακέραιο. Οι κάτοχοι κοινών τίτλων έχουν δικαίωμα ψήφου στην Γενική Συνέλευση τής Εταιρείας, δικαίωμα είσπραξης μερίσματος και δικαίωμα είσπραξης του υπολοίπου τής περιουσίας τής Εταιρείας σε περίπτωση χρεωκοπίας ή λύσης τής Εταιρείας. MERMEREN Kombinat AD Prilep Ετήσια Οικονομκιή έκθεση γιά την περίοδο από την 1 η Ιανουαρίου έως 31 η Δε κεμβρίου 2024 49 Άλλα στοιχεία ιδίων κεφαλαίων Αποθεματικά συναλλαγματι κών διαφορών Αποθεματικά επενδύσεων Τακτικά και άλλα αποθεματικά Αποθεματικό επανεκτίμησης Σύνολο Υπόλοιπο την 01 Ιανουαρίου 2023 39.386 10.559.884 4.623.476 1.223.281 16.446.027 Διάθεση κερδών σε αποθεματικό επενδύσεων - 3.005.345 - - 3.005.345 Μεταφορά από αποθεματικό επενδύσεων σε κέρδη εις νέον - (3.873.414) - - (3.873.414) Ανακατάταξη - (133.469) 133.469 - - Εκπτωση φόρου - (962) - - (962) Συναλλαγματικές διαφορές 11.064 - - - 11.064 Υπόλοιπο την 31 Δεκεμβρίου 2023 50.450 9.557.384 4.756.945 1.223.281 15.588.060 Υπόλοιπο την 01 Ιανουαρίου 2024 50.450 9.557.384 4.756.945 1.223.281 15.588.060 Μεταφορά κερδών από αποθεματικά επενδύσεων στα κέρδη εις νέο - (1.345.924) - - (1.345.924) Μεταφορά κερδών από αποθεματικά επανεκτίμησης στα κέρδη εις νέο - - - (55.340) (55.340) Συναλλαγματικές διαφορές 7.803 - - - 7.803 Υπόλοιπο την 31 Δεκεμβρίου 2024 58.253 8.211.460 4.756.945 1.167.941 14.194.599 Αποθεματικό επανεκτίμησης - Υπεραξία αποτίμησης Η υπεραξία αποτίμησης, η οποία την 31 Δεκεμβρίου 2024 ανερχόταν σε Ευρώ 1.167.941 (2023: Ευρώ 1.223.281) δημιουργήθηκε αρχικά κατά την διάρκεια του 2002, βασισμένη στην αποτίμηση από ανεξάρτητους εκτιμητές των εδαφικών εκτάσεων, των κτιρίων και του εξοπλισμού της Εταιρείας. Επακόλουθες αλλαγές (μεταφορά σε αδιανέμητα κέρδη) αφορούν την υπεραξία αποτίμησης των παγίων που πωλούνται ή διαγράφονται. Τακτικά και άλλα αποθεματικά Το τακτικό αποθεματικό, το οποίο στις 31 Δεκεμβρίου 2024 και 2023 ανερχόταν στα Ευρώ 621.393 δημιουργήθηκε στη διάρκεια των προηγούμενων χρήσεων με την διάθεση μέρους των καθαρών μετά απο φόρους κερδών. Με απόφαση Γενικής Συνέλευσης το τακτικό αποθεματικό μπορεί να μετατραπεί σε μετοχικό κεφάλαιο μόνο κατά το ποσόν που υπερβαίνει το ελάχιστο που ορίζει ο νόμος. Τα λοιπά αποθεματικά, τα οποία στις 31 Δεκεμβρίου 2024 και 2023 ανέρχονται σε 4.135.552 Ευρώ δημιουργήθηκαν στις 24 Απριλίου 2017 και σύμφωνα με την απόφαση Έκτακτης Συνέλευσης των Μετόχων με αρ. 02-2223/3, όταν τα υπέρ το άρτιο των εκδομένων μετοχών της Εταιρείας μεταφέρθηκαν σε ειδικό αποθεματικό για την αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου της Εταιρείας. Αποθεματικά επενδύσεων Στις 30 Μαΐου 2024 και σύμφωνα με την απόφαση της Ετήσιας Συνέλευσης των Μετόχων με αρ. 02-2250/5 μέρος των επανεπενδυμένων κερδών ποσού 773.392 Ευρώ που δεν χρησιμοποιήθηκε το 2023 έχει μεταφερθεί στα κέρδη εις νέο. Επιπρόσθετα, μέρος του επανεπενδυμένου κέρδους ποσού 572.532 ευρώ, που αφορά την πώληση παγίων, έχει μεταφερθεί στα κέρδη εις νέο. Στις 30 Μαΐου 2023 και σύμφωνα με την απόφαση της Ετήσιας Συνέλευσης των Μετόχων με αρ. 02-2325/5, μέρος των κερδών της χρήσης 2022, ποσού 3.005.345 ευρώ διατέθηκε στα επανεπενδυμένα κέρδη για τη MERMEREN Kombinat AD Prilep Ετήσια Οικονομκιή έκθεση γιά την περίοδο από την 1 η Ιανουαρίου έως 31 η Δε κεμβρίου 2024 50 χρηματοδότηση του επενδυτικού προγράμματος της Εταιρείας. Επιπλέον, μέρος των επανεπενδυμένων κερδών ποσού 803.456 Ευρώ που δεν χρησιμοποιήθηκε το 2022 έχει μεταφερθεί στα κέρδη εις νέο. Επιπρόσθετα, η Εταιρεία έχει μεταφέρει 3.069.958 Ευρώ από αποθεματικά επενδύσεων σε κέρδη παρακράτησης λόγω λήξης της υποχρέωσης για 5 χρόνια διατηρώντας τα αποθεματικά επενδύσεων από την ημερομηνία αγοράς των περιουσιακών στοιχείων (από το έτος 2018). Μερίσματα Στις 30 Μαΐου 2024 και σύμφωνα με την απόφαση της Ετήσιας Συνέλευσης των Μετόχων με αρ. 02-2250/5, μέρος των κερδών εις νέο που πραγματοποιήθηκαν έως την 31η Δεκεμβρίου 2023 ποσού 13.123.202 ευρώ διατέθηκε για διανομή μερίσματος. Κατά την περίοδο που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2024 η Εταιρεία κατέβαλε μερίσματα στους μετόχους της καθαρού ποσού 12.979.844 ευρώ και επιπλέον 140.741 ευρώ που αφορούσαν φόρους επί των μερισμάτων που καταβλήθηκαν. Στις 11 Δεκεμβρίου 2023 και σύμφωνα με την απόφαση της Συνέλευσης των Μετόχων με αρ. 02-5470/2, μέρος των κερδών εις νέο που πραγματοποιήθηκαν έως την 31η Δεκεμβρίου 2022 ποσού 19.028.643 ευρώ διατέθηκε για διανομή μερίσματος. Κατά την περίοδο που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023 η Εταιρεία κατέβαλε μερίσματα στους μετόχους της καθαρού ποσού 18.820.554 ευρώ και επιπλέον 204.050 ευρώ που αφορούσαν φόρους επί των μερισμάτων που καταβλήθηκαν. 13. Χρηματοοικονομική μίσθωση 31-Δεκ-24 31-Δεκ-23 Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις για χρηματοδοτική μίσθωση οχημάτων 40.938 56.052 Μείον: τρέχουσες υποχρεώσεις (14.887) (14.947) 26.051 41.105 14. Εμπορικές και λοιπές υποχρεώσεις 31-Δεκ-24 31-Δεκ-23 Εμπορικοί πιστωτές Τοπικοί προμηθευτές 481.838 377.700 Ξένοι προμηθευτές 463.460 540.709 945.298 918.409 Άλλα βραχυχρόνια στοιχεία του παθητικού Υποχρεώσεις προς εργαζομένους 359.488 318.906 Προβλέψεις εξόδων 44.851 141.644 Πληρωτέα μερίσματα (καθαρά από τοπικούς φόρους) 8.660 8.408 Προκαταβολές πελατών 7.532 17.318 Λοιπές υποχρεώσεις 1.014 1.673 421.545 487.949 1.366.843 1.406.358 15. Υποχρεώσεις από φόρους 31-Δεκ-24 31-Δεκ-23 Φόροι επί των δικαιωμάτων παραχώρησης των λατομείων 104.024 92.354 Παρακρατούμενοι φόροι 6.530 6.370 Φόροι εισοδήματος φυσικών προσώπων 3.616 4.088 Υποχρεώσεις ΦΠΑ 1.119 - 115.289 102.812 MERMEREN Kombinat AD Prilep Ετήσια Οικονομκιή έκθεση γιά την περίοδο από την 1 η Ιανουαρίου έως 31 η Δε κεμβρίου 2024 51 16. Πωλήσεις 2024 2023 Τοπική αγορά 271.359 142.348 Ξένες αγορές: - Κίνα (περιλαμβάνεται και το Χογκ – Κογκ) 25.428.095 26.034.395 - Ελλάδα 5.528.814 2.430.713 - Λοιπά Βαλκάνια 387.036 521.116 - Άλλες αγορές 40.013 135.843 Σύνολα πωλήσεων από ξένες αγορές 31.383.958 29.122.067 Συνολικές πωλήσεις 31.655.317 29.264.415 17. Κόστος πωληθέντων 2024 2023 Αποθέματα ετοίμων προϊόντων και παραγωγής σε εξέλιξη την 01 Ιανουαρίου 4.015.002 4.080.624 Κόστος παραγωγής κλειομένης χρήσεως 11.077.990 10.660.647 Καταστροφές και θραύσεις προϊόντων (μη περιλαμβανομένου του αναλογούντος ΦΠΑ) (103.202) (66.944) Αναπροσαρμογή αξίας αποθεμάτων (Σημ. 8) (172.875) (329.212) Αναπροσαρμογή αξίας απαξιωμένων αναλωσίμων και ανταλλακτικών (Σημ. 8) (2.432) (84.684) Άλλες διορθώσεις (18.677) (16,170) Αποθέματα ετοίμων προϊόντων και παραγωγής σε εξέλιξη την 31 Δεκεμβρίου (3.430.394) (4.015.002) 11.365.412 10.229.259 MERMEREN Kombinat AD Prilep Ετήσια Οικονομκιή έκθεση γιά την περίοδο από την 1 η Ιανουαρίου έως 31 η Δε κεμβρίου 2024 52 18. Έξοδα Διοίκησης και Διάθεσης 2024 2023 Έξοδα διοίκησης Έξοδα διάθεσης Έξοδα διοίκησης Έξοδα διάθεσης Εξοδα προσωπικού (Σημ. 19) 560.951 161.144 613.559 147.168 Υπηρεσίες συμβούλων 126.414 - 121.180 - Υπηρεσίες 81.296 29.587 84.055 20.615 Αποσβέσεις (Σημείωση 5,6) 70.673 18.755 83.511 15.036 Έξοδα μάρκετινγκ και προώθησης 36.828 2.902 200.335 2.707 Αναλώσιμα και έξοδα κοινής οφέλειας 36.820 112.205 43.462 82.334 Φόροι και τέλη 24.409 2.697 21.965 2.168 Οφέλη προσωπικού 6.681 - 42.255 - Λειτουργικό leasing - - 5.858 5.978 Κόστος μεταφοράς προϊόντων - 1.966.077 - 1.906.018 Απομείωση αποθεμάτων (Σημ. 8,23) - 172.875 - 329.212 Καταστροφές και θραύσεις αποθεμάτων (Σημ. 8,23) - 121.778 - 78.994 Ελλείμματα (Σημείωση 8,23) - 13.014 - 12.965 Απομείωση απαξιωθέντων αναλωσίμων και ανταλλακτικών (Σημ. 8,23) - 2.432 - 84.684 Διαγραφή επισφαλών απαιτήσεων (Σημ.9 και 23) - 345 - 35 Αναπόσβεστο υπόλοιπο πωληθέντων ή διαγραφέντων παγίων (Σημείωση 5 και 23) - 196 - 383 Διάφορα έξοδα 211.850 59.055 164.168 47.350 1.155.922 2.663.062 1.380.348 2.735.647 19. Δαπάνες προσωπικού 2024 2023 Καθαροί μισθοί 2.576.860 2.301.188 Προσωπικός φόρος και υποχρεωτικές συνεισφορές 1.319.804 1.177.606 Εξοδα ταξειδίων 2.987 3.994 Άλλα επιδόματα 582.116 499.150 4.481.767 3.981.938 Από το συνολικό κόστος προσωπικού γιά το έτος που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2024, ποσόν 3.759.672 Ευρώ (2023: 3.221.211 Ευρώ) βάρυνε το κόστος πωληθέντων και το υπόλοιπο, ποσόν 722.095 Ευρώ (2023: 760.727 Ευρώ) τα έξοδα Διοίκησης και Διάθεσης (Σημ. 18) 20. Λοιπά λειτουργικά έσοδα 2024 2023 Έσοδα ανατιμολόγησης του κόστους μεταφοράς και άλλων υπηρεσιών 168.734 82.367 - μείον: κόστος που σχετίζεται με τις παραπάνω υπηρεσίες (151.113) (75.480) Εσοδα από πωλήσεις υλικών 89.278 4.451 Διαγραφή υποχρεώσεων και πλεονάσματα απογραφής 12.026 3.164 Κέρδος από πωλήσεις περιουσιακών στοιχείων (Σημείωση 5) 10.624 2.095 Διαγραφή μερισμάτων πληρωτέων 2.093 1.602 Εισπράξεις διαγραμμένων απαιτήσεων (Σημείωση 9) 16 257 Εσοδα λόγω δικαστικών αποφάσεων 76 144 Λοιπά έσοδα 19.260 1.406 150.994 20.006 MERMEREN Kombinat AD Prilep Ετήσια Οικονομκιή έκθεση γιά την περίοδο από την 1 η Ιανουαρίου έως 31 η Δε κεμβρίου 2024 53 21. Χρηματοοικονομικά αποτελέσματα 2024 2023 Έσοδα Έσοδα από τόκους 43.758 69.835 Κέρδη συναλλάγματος και συναλλαγματικές διαφορές 84.453 194.866 128.211 264.701 Δαπάνη Τόκοι (δαπάνη) (2.804) (932) Τραπεζικά έξοδα (65.811) (83.893) Ζημιές συναλλάγματος και συναλλαγματικές διαφορές (100.798) (213.448) (169.413) (298.273) Καθαρό χρηματοοικονομικό αποτέλεσμα (41.202) (33.572) 22. Δαπάνη φόρου εισοδήματος Παρακάτω εμφανίζεται η ανάλυση της δαπάνης του συνολικού φόρου εισοδήματος στα κέρδη περιόδου, σύμφωνα με την κατάσταση αποτελεσμάτων χρήσεως για την κλειόμενη χρήση της 31 Δεκεμβρίου 2024 και της 31 Δεκεμβρίου 2023: 2024 2023 Την 1 Ιανουαρίου Κέρδη προ φόρων 16.580.713 14.905.595 Μη εκπιπτόμενες δαπάνες 721.546 725.966 Μη φορολογούμενα κέρδη (95) (2.232.610) Φορολογική βάση 17.302.164 13.398.951 Τρέχων φόρος με συντελεστή 10% 1.730.216 1.339.895 Εκπτωση φόρου - (132.722) Φόρος εισοδήματος (δαπάνη) 1.730.216 1.207.173 Ενεργός φορολογικός συντελεστής 10,44% 8,10% MERMEREN Kombinat AD Prilep Ετήσια Οικονομκιή έκθεση γιά την περίοδο από την 1 η Ιανουαρίου έως 31 η Δε κεμβρίου 2024 54 23. Εξοδα κατά κατηγορία 2024 2023 Κόστος Προσωπικού (σημείωση 19) 4.481.767 3.981.938 Αποσβέσεις (σημείωση 5&6) 2.270.514 2.266.692 Ενέργεια και ύδρευση 2.260.631 2.501.058 Αναλώσιμα, ανταλλακτικά και μικροϋλικά 2.162.593 1.927.163 Μεταφορά προϊόντων 1.966.077 1.906.018 Υπηρεσίες 434.590 388.177 Απομείωση αξίας αποθεμάτων (σημειώσεις 8&18) 172.875 329.212 Λοιπά έξοδα και προβλέψεις 270.905 211.518 Φόροι και ασφαλιστικές εισφορές 152.607 136.938 Υπηρεσίες συμβούλων 126.414 121.180 Καταστροφές και θραύσεις (σημειώσεις 8&18) 121.778 78.994 Ασφάλιση 78.021 46.512 Marketing και προώθηση προϊόντων 39.730 203.042 Εξοδα μεταφορών 21.666 12.100 Εξοδα αντιπροσώπευσης 16.952 16.932 Ελλείμματα (σημειώσεις 8&18) 13.014 12.965 Παροχές εργαζομένων 6.681 42.255 Απομείωση αξίας απαξιωμένων αναλωσίμων και ανταλλακτικών (σημειώσεις 8&18) 2.432 84.684 Λειτουργικό leasing - 11.836 Διαγραφή απαιτήσεων (σημεώσεις 9&18) 345 35 Αναπόσβεστη αξία πωληθέντων και καταστραφέντων παγίων (σημειώσεις 5&18) 196 383 14.599.788 14.279.632 Μεταβολή αξίας αποθεμάτων 584.608 65.622 15.184.396 14.345.254 * Η απομείωση αξίας αποθεμάτων ποσού Ευρώ 172.875 (2023: Ευρώ 329.212) αντιπροσωπεύει το καθαρό ποσό των αναγνωρισμένων δαπανών 173.927 Ευρώ (2022: Ευρώ 503.226) (Σημ. 8), μειωμένο για έσοδα από αναπροσαρμογή αξίας προηγούμενων διαγραφών ποσού Ευρώ 1.052 (2022: Ευρώ 174.014) (βλ. Σημείωση 8). 24. Συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη Ο κατωτέρω πίνακας παρέχει πληροφορίες για συναλλαγές που αφορούν συνδεδεμένα μέρη κατά την 31 Δεκεμβρίου 2024 και 2023: 31/12/2024 Απαιτήσεις Υποχρεώσεις Έσοδα Εξοδα Μετρητά Stone Works Holding Coöperatief U.A. Netherlands - - - - - Παυλίδης Μονοπρόσωπη ΑΕ Μάρμαρα – Γρανίτες 2,174,860 - 6,217,731 134,967 - Αμοιβές στελεχών Διοίκησης - - - 349,632 - 2,174,860 - 6,217,731 484,599 - 31/12/2023 Απαιτήσεις Υποχρεώσεις Έσοδα Εξοδα Μετρητά Stone Works Holding Coöperatief U.A. Netherlands - - - - - Παυλίδης Μονοπρόσωπη ΑΕ Μάρμαρα – Γρανίτες 3.622.984 - 2.511.685 719.187 - Αμοιβές στελεχών Διοίκησης - - - 465.200 - 3.622.984 - 2.511.685 1.184.387 - MERMEREN Kombinat AD Prilep Ετήσια Οικονομκιή έκθεση γιά την περίοδο από την 1 η Ιανουαρίου έως 31 η Δε κεμβρίου 2024 55 25. Κέρδη ανά μετοχή Τα βασικά κέρδη ανά μετοχή υπολογίζονται διαιρώντας το κέρδος που αναλογεί στους μετόχους με το μέσο σταθμικό αριθμό κοινών μετοχών σε κυκλοφορία κατά τη διάρκεια του έτους. 2024 2023 Κέρδος αποδοτέο στους μετόχους της Εταιρείας 14.850.497 13.698.422 Μέσος σταθμικός αριθμός κοινών μετοχών (Σημείωση 12) 4.686.858 4.686.858 Βασικά κέρδη ανά μετοχή (ευρώ ανά μετοχή) 3,17 2,92 26. Ενδεχόμενα στοιχεία του Παθητικού Υποθήκες εκτιμώμενη αξία 2024 2023 Επαγγελματικοί χώροι 2.958.952 2.958.952 Μηχανήματα και εξοπλισμός 903.000 903.000 3.861.952 3.861.952 Τρέχουσα αξία 2024 2023 Επαγγελματικοί χώροι 760.948 831.008 Μηχανήματα και εξοπλισμός 792.686 838.675 1.553.634 1.669.683 Εγγυήσεις 2024 2023 Εκδοθείσες από την Komercijalna Banka AD Skopje 30.897 30.897 30.897 30.897 Δικαιούχος της εγγύησης είναι το Υπουργείο Οικονομίας. Η εγγύηση χρησιμεύει ως εγγύηση ότι η Εταιρεία θα πληρώσει έγκαιρα τις υποχρεώσεις της έναντι του δικαιούχου. Δικαστικές διαφορές Στις 31 Δεκεμβρίου 2024, το εκτιμώμενο ισοδύναμο ευρώ των δικαστικών διαδικασιών που κινήθηκαν κατά της Εταιρείας ανέρχεται σε Ευρώ 694.526 (2023: Ευρώ 499.388). Δεν αναμένονται σημαντικές υποχρεώσεις από αυτές τις διαδικασίες, καθώς οι επαγγελματικές συμβουλές δείχνουν ότι είναι απίθανο να προκύψει σημαντική ζημία. Φορολογικός κίνδυνος Στις 31 Δεκεμβρίου 2024, η Εταιρεία δεν έχει υποβληθεί σε φορολογικούς ελέγχους, συμπεριλαμβανομένης της χρήσης 2023. Σύμφωνα με τις αλλαγές στο Νόμο περί Φορολογίας Κερδών, από τις 31 Δεκεμβρίου 2024, η Εταιρεία έχει υποχρέωση να συντάξει και να τηρεί (10 έτη) έκθεση για την τιμολόγηση μεταβίβασης για το 2024 και να την υποβάλει κατόπιν αιτήματος της PRO εντός 15 ημερών από την παραλαβή του αιτήματος, την οποία η PRO μπορεί να υποβάλει μετά την πάροδο 30 ημερών από την προθεσμία υποβολής υπολοίπου 15 Απριλίου 2025 (ΦΕΚ της ΔΒΜ αρ.199/2023) April 2ff. Εφημερίδα της Δημοκρατίας της Μακεδονίας Αρ. σύμφωνα με τον Κανονισμό για τη μορφή και το περιεχόμενο της Έκθεσης για τις τιμές μεταβίβασης (ΦΕΚ της ΔΒΜ αρ. 59/2019). Η Εταιρεία ετοίμασε επίσης έκθεση για την τιμολόγηση μεταβίβασης για το 2023. Η διοίκηση της MERMEREN Kombinat AD Prilep Ετήσια Οικονομκιή έκθεση γιά την περίοδο από την 1 η Ιανουαρίου έως 31 η Δε κεμβρίου 2024 56 Εταιρείας εκτιμά ότι τέτοια ποσά που μπορεί να προκύψουν δεν θα έχουν σημαντική επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις και στους αναφερόμενους φόρους. Για τις ανέλεγκτες φορολογικές περιόδους, υπάρχει κίνδυνος επιβολής πρόσθετων φόρων και πιθανών κυρώσεων εάν διενεργηθεί τέτοιος φορολογικός έλεγχος. Η Εταιρεία διενεργεί τακτική αξιολόγηση για πιθανές φορολογικές επιπτώσεις που αναμένεται να προκύψουν από φορολογικούς ελέγχους προηγούμενων χρήσεων και νέες απαιτήσεις μεταβίβασης τιμών. Η διοίκηση θεωρεί ότι τέτοια ποσά που ενδέχεται να προκύψουν κατά τη διάρκεια φορολογικών ελέγχων της έκθεσης μεταβίβασης τιμών δεν θα έχουν σημαντική επίδραση στα οικονομικά αποτελέσματα και στους αναφερόμενους φόρους. 27. Συμφωνίες παραχώρησης Κατά την διάρκεια του 2000 και του 2001, η Εταιρεία και το Υπουργείο Οικονομικών της Βόρειας Μακεδονίας έχουν υπογράψει διάφορες συμφωνίες παραχώρησης με σκοπό την έρευνα και την εκμετάλλευση των τοπικών πόρων μαρμάρου. Σύμφωνα με την αρχική σύμβαση παραχώρησης η διάρκεια ισχύος της εν λόγω σύμβασης είναι τα 30 χρόνια. Παρακάτω είναι οι βασικές προβλέψεις όπως καθορίζονται στις συμφωνίες παραχώρησης στο πλαίσιο των οποίων, η Εταιρεία είναι υπόχρεη σε: - Ετήσια αμοιβή γιά την χρήση τής περιοχής στην οποία έχει γίνει η παραχώρηση, ποσού Ευρώ 4.611 - Αμοιβή στις πωλούμενες ποσότητες εμπορικού μαρμάρου σύμφωνα με την μεθοδολογία που καθορίσθηκε από το Υπουργείο Οικονομικών τής Βόρειας Μακεδονίας γιά: • Μπλοκ, στο 5% της συνολικής αξίας των που ορίσθηκε σε Ευρώ 379 ανά κυβικό μέτρο • Τομπολόνια, στο 5% της αξίας που καθορίζεται σε Ευρώ 190 ανά κυβικό μέτρο και • Για τα αδρανή υλικά από θραυστήρες σε 0,325 Ευρώ/tn 28. Οικονομικές πληροφορίες κατά τομέα Την 31 η Δεκεμβρίου 2024 και 2023, η Εταιρεία ήταν οργανωμένη στους ακόλουθους τομείς λειτουργίας: - λατομείο - εργοστάσιο - φωτοβολταϊκές εγκαταστάσεις Τα λειτουργικά αποτελέσματα ανά τομέα για τις χρήσεις που έληξαν την 31 Δεκεμβρίου 2024 και 2023, έχουν ως εξής: Λατομείο Εργοστάσιο Φωτ. Εγκ. Σύνολο 31 η Δεκεμβρίου 2024 Πωλήσεις 30.676.750 936.328 42.239 31.655.317 Κέρδη από λειτουργικές δραστηριότητες 16.927.456 (343.020) 37.179 16.621.915 Χρηματοοικονομικά αποτέλεσματα (41.202) Κέρδη προ φόρων 16.580.713 Φόρος εισοδήματος (1.730.216) Κέρδη χρήσης 14.850.497 Άλλα έσοδα 7.803 Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα 14.858.300 MERMEREN Kombinat AD Prilep Ετήσια Οικονομκιή έκθεση γιά την περίοδο από την 1 η Ιανουαρίου έως 31 η Δε κεμβρίου 2024 57 Λατομείο Εργοστάσιο Φωτ. Εγκ. Σύνολο 31 η Δεκεμβρίου 2023 Πωλήσεις 28.425.609 833.814 4.992 29.264.415 Κέρδη από λειτουργικές δραστηριότητες 14.947.231 (12.325) 4.261 14.939.167 Χρηματοοικονομικά αποτέλεσματα (33.572) Κέρδη προ φόρων 14.905.595 Φόρος εισοδήματος (1.207.173) Κέρδη χρήσης 13.698.422 Άλλα έσοδα 11.064 Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα 13.709.486 Τα στοιχεία Ενεργητικού και Παθητικού κατά τομέα την 31 Δεκεμβρίου 2024 και 2023 έχουν ως εξής: Λατομείο Εργοστάσιο Φωτ. Εγκ. Σύνολο 31 Δεκεμβρίου 2024 Σύνολο ενεργητικού 28.213.525 7.057.701 4.212.190 39.483.415 Υποχρεώσεις 2.088.508 63.746 2.876 2.155.130 Κεφαλαιουχικές δαπάνες 374.093 14.539 3.581.616 3.970.248 31 Δεκεμβρίου 2023 Σύνολο ενεργητικού 29.157.896 7.421.260 642.040 37.221.196 Υποχρεώσεις 1.520.358 44.597 267 1.565.222 Κεφαλαιουχικές δαπάνες 1.722.977 14.974 637.949 2.375.900 Οι πωλήσεις ανά γεωγραφικό τομέα είχαν όπως παρακάτω: 2024 2023 Βόρεια Μακεδονία 271.359 142.348 Κίνα 25.428.095 26.034.395 Ελλάς 5.528.814 2.430.713 Λοιπά Βαλκάνια 387.036 521.116 Λοιπές αγορές 40.013 135.843 31.655.317 29.264.415 Κατά τη διάρκεια του 2024, 15.784.875 ευρώ ή 49,86% (2023: 8.987.829 ευρώ ή 30,71% των εσόδων της Εταιρείας εξαρτήθηκαν από τρεις μεμονωμένους πελάτες (δύο από την Κίνα και έναν από την Ελλάδα), που αντιπροσωπεύουν μεμονωμένα περισσότερο από το 10% των εσόδων από δύο μεμονωμένους πελάτες (2023: Κίνα). 29. Γεγονότα μετά την ημερομηνία ισολογισμού Με ισχύ από 01 Ιανουαρίου 2025 δημοσιεύτηκε στο ΦΕΚ 268 της 25ης Δεκεμβρίου 2024 το νέο Τιμολόγιο για τον καθορισμό του ύψους των τελών για την έκδοση αδειών και παραχωρήσεων διεξαγωγής λεπτομερών γεωλογικών ερευνών και παραχωρήσεων εκμετάλλευσης ορυκτών πόρων. Σύμφωνα με τις τροπολογίες, για την εκμετάλλευση του μαρμάρου, ο παραχωρησιούχος καταβάλλει αμοιβή 5% των εσόδων που προέρχονται από την πωλούμενη πρώτη ύλη μαρμάρου σε οποιοδήποτε σχήμα ή μορφή. Αυξήθηκε επίσης το ποσό του τέλους παραχώρησης για τη χρήση του χώρου ή της έκτασης στην οποία έχει παραχωρηθεί η παραχώρηση για την εκμετάλλευση μαρμάρου από 130.000,00 den/km2 προηγούμενα σε 400.000,00 den/km2.