Apetit Oyj

Vuosikertomus 2024 743700RSFZUIQYABYT14 2024-01-01 2024-12-31 743700RSFZUIQYABYT14 2024-12-31 743700RSFZUIQYABYT14 2023-12-31 743700RSFZUIQYABYT14 2023-01-01 2023-12-31 743700RSFZUIQYABYT14 2022-12-31 743700RSFZUIQYABYT14 2023-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 743700RSFZUIQYABYT14 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 743700RSFZUIQYABYT14 2024-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 743700RSFZUIQYABYT14 2023-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 743700RSFZUIQYABYT14 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 743700RSFZUIQYABYT14 2024-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 743700RSFZUIQYABYT14 2023-12-31 Apetit:ReserveForInvestedUnrestrictedEquityMember 743700RSFZUIQYABYT14 2024-01-01 2024-12-31 Apetit:ReserveForInvestedUnrestrictedEquityMember 743700RSFZUIQYABYT14 2024-12-31 Apetit:ReserveForInvestedUnrestrictedEquityMember 743700RSFZUIQYABYT14 2023-12-31 ifrs-full:TreasurySharesMember 743700RSFZUIQYABYT14 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:TreasurySharesMember 743700RSFZUIQYABYT14 2024-12-31 ifrs-full:TreasurySharesMember 743700RSFZUIQYABYT14 2023-12-31 ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember 743700RSFZUIQYABYT14 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember 743700RSFZUIQYABYT14 2024-12-31 ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember 743700RSFZUIQYABYT14 2023-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 743700RSFZUIQYABYT14 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 743700RSFZUIQYABYT14 2024-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 743700RSFZUIQYABYT14 2023-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 743700RSFZUIQYABYT14 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 743700RSFZUIQYABYT14 2024-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 743700RSFZUIQYABYT14 2022-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 743700RSFZUIQYABYT14 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 743700RSFZUIQYABYT14 2022-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 743700RSFZUIQYABYT14 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 743700RSFZUIQYABYT14 2022-12-31 Apetit:ReserveForInvestedUnrestrictedEquityMember 743700RSFZUIQYABYT14 2023-01-01 2023-12-31 Apetit:ReserveForInvestedUnrestrictedEquityMember 743700RSFZUIQYABYT14 2022-12-31 ifrs-full:TreasurySharesMember 743700RSFZUIQYABYT14 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:TreasurySharesMember 743700RSFZUIQYABYT14 2022-12-31 ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember 743700RSFZUIQYABYT14 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember 743700RSFZUIQYABYT14 2022-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 743700RSFZUIQYABYT14 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 743700RSFZUIQYABYT14 2022-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 743700RSFZUIQYABYT14 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember iso4217:EUR iso4217:EUR xbrli:shares 1 Apetit Oyj Y-tunnus 0197395-5 Apetit-konserni Hallituksen toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.2024-31.12.2024 2 HALLITUKSEN TOIMINTAKERTOMUS Apetit on kasvipohjaisiin tuotteisiin keskittyvä suomalainen elintarvikeyhtiö, jolla on vahva integraatio kotimaiseen alkutuotantoon. Sen tuoteryhmiin kuuluvat kasvis- ja ruokapakasteet sekä kasviöljyt ja rehupuristeet . Yhtiö toimii kotimaisilla ja kansainvälisillä ruoka- ja öljykasvituotemarkkinoilla. Konsernin liiketoiminnot ja raportoitavat toimintasegmentit ovat Ruokaratkaisut ja Öljykasvituotteet. Kahden raportoitavan segmentin lisäksi raportoidaan segmentteihin kuulumattomina muina toimintoina Konsernitoiminnot, joka sisältää konsernihallintoon ja strategisiin hankkeisiin liittyvät kulut. Ruokaratkaisut-segmentin muodostaa Apetit Ruoka Oy. Öljykasvituotteista vastaa Apetit Kasviöljy Oy. Osakkuusyhtiö Sucros Oy:n tulos raportoidaan liikevoiton alapuolella. Yhtiön osakkeet on listattu Nasdaq Helsingissä vuodesta 1989 lähtien ja sen kotipaikka on Säkylä. Tulos ja taloudellinen tilanne JATKUVIEN LIIKETOIMINTOJEN LIIKEVAIHTO JA TULOS Liikevaihto tammi-joulukuussa oli 162,6 (175,5) miljoonaa euroa. Liikevoitto oli 9,3 (7,5) miljoonaa euroa. Liikevoitto sisältää satokausituotannosta aiheutuvien kiinteiden kustannusten varastoon aktivoinnin tulosvaikutuksen 0,6 (0,6) miljoonaa euroa. Osuus osakkuusyhtiö Sucroksen tuloksesta tammi- joulukuussa oli 1,6 (4,0) miljoonaa euroa. Rahoitustuotot ja -kulut olivat yhteensä -0,6 (-0,2) miljoonaa euroa. Tulos ennen veroja oli 10,3 (11,3) miljoonaa euroa ja kauden tulosta vastaavat verot -1,8 (-1,5) miljoonaa euroa. Kauden tulos oli 8,5 (9,8) miljoonaa euroa ja osakekohtainen tulos 1,37 (1,56) euroa. RAHAVIRRAT, RAHOITUS JA TASE Apetit-konsernin taseasema niin omavaraisuuden kuin maksuvalmiudenkin osalta pysyi vahvana. Konsernin liiketoiminnan rahavirta oli tammi- joulukuussa 3,2 (9,7) miljoonaa euroa. Käyttöpääoman muutoksen vaikutus oli -11,0 (-3,1) miljoonaa euroa. Käyttöpääoman muutoksien kausiluonteisuudesta on kerrottu Toiminnan kausiluonteisuus -otsikon alla. Investointien nettorahavirta oli -6,9 (-6,4) miljoonaa euroa. Rahoituksen rahavirta oli -6,1 (-4,1) miljoonaa euroa sisältäen nettona lainojen takaisinmaksuja 0,0 (0,0) ja osingonmaksuja -4,7 (- 3,1) miljoonaa euroa. Konsernin korolliset velat kauden päättyessä olivat 7,4 (8,1) miljoonaa euroa ja rahavarat 4,1 (14,0) miljoonaa euroa. Korolliset nettovelat olivat 3,3 (- 5,9) miljoonaa euroa. Konsernin taseen loppusumma oli 134,9 (131,1) miljoonaa euroa. Oman pääoman määrä oli katsauskauden päättyessä 107,6 (103,5) miljoonaa euroa. Omavaraisuusaste oli 79,8 (78,9) prosenttia ja nettovelkaantumisaste 3,1 (-5,7) prosenttia. Konsernin maksuvalmiutta hoidetaan sitovin limiittisopimuksin, kiinteillä lainoilla ja yritystodistusohjelmalla. Kauden päättyessä limiittejä oli nostettavissa 29,0 (29,0) miljoonaa euroa. Yritystodistuksia oli emittoituna 0,0 (0,0) miljoonaa euroa. Liiketoimintakatsaukset RUOKARATKAISUT 3 Ruokaratkaisut-segmentin liikevaihto tammi- joulukuussa oli 75,8 (73,7) miljoonaa euroa. Liikevoitto oli 8,1 (5,8) miljoonaa euroa. Kauden investoinnit olivat 2,6 (4,3) miljoonaa euroa ja kohdistuivat pääosin Säkylän tehtaan tuotannon tehokkuuden parantamiseen. ÖLJYKASVITUOTTEET Öljykasvituotteet-segmentin liikevaihto tammi- joulukuussa oli 87,4 (102,4) miljoonaa euroa. Liikevoitto oli 4,2 (4,6) miljoonaa euroa. Kauden investoinnit olivat 4,4 (1,7) miljoonaa euroa liittyen pääasiassa uuteen pullotuslinjastoon ja rapsipohjaisen kasviproteiinin tuotekehitykseen. LOPETETUT TOIMINNOT Viljakauppa Viljakauppa-segmentin liikevaihto tammi- joulukuussa oli 0,0 (0,0) miljoonaa euroa. Liikevoitto oli 0,0 (-0,1) miljoonaa euroa. Kauden investoinnit olivat 0,0 (0,0) miljoonaa euroa. Apetitin arvonluonti Apetitin kyky tuottaa arvoa perustuu vahvaan integraatioon kotimaiseen alkutuotantoon, ainutlaatuiseen arvoketjuun, vahvoihin ja vetovoimaisiin brändeihin ja tuotteisiin, toiminnan tehokkuuden jatkuvaan parantamiseen sekä vastuulliseen arvoketjuun. Apetitin arvonluontimalli on kuvattu tarkemmin vuosikertomuksessa. Strategia STRATEGIAKAUSI 2023-2025 Apetit Oyj julkisti strategiansa kaudelle 2023-2025 marraskuussa 2022. Strategian keskiössä ovat kasvun hakeminen monipuolisista kasvipohjaisista ruokaratkaisuista ja lisäarvotuotteista. Apetit panostaa edelleen viljelijäyhteistyöhön ja kotimaiseen alkutuotantoon liiketoiminnan kulmakivenä. Strategiassa on tunnistettu Apetitin olemassa olevat vahvuudet ja kilpailuedut. Apetitin perusta on kotimaisissa raaka-aineissa sekä kasvipohjaisissa ja kestävissä ruokaratkaisuissa. Kotimaisen herneen ja öljykasvien viljelypinta-alan sekä lisäarvotuotteiden ja jalostusarvon kasvattamisella on tärkeä rooli strategiassa. Tavoitteena on myös lisätä kotimaisten kasviproteiinien käyttöä. Toimintaympäristöä ohjaavat ilmiöt tukevat yhtiön strategiaa. Strategiset painopistealueet ja keskeisimmät toimenpiteet 2024 Yhdessä enemmän Panostamme viljelijäyhteistyöhön ja kotimaiseen alkutuotantoon liiketoiminnan kulmakivenä. Vahvistamme liiketoimintojen synergioita ja yhteisiä prosesseja. Ylläpidämme jatkuvan parantamisen kulttuuria. Huolehdimme kilpailueduistamme: motivoituneista ja osaavista työntekijöistä, vahvasta brändistä sekä erottavista tekijöistä. Keskeisimmät toimenpiteet 2024: ● Tutkimustyö Räpin koetilalla jatkui viljelymenetelmien kehittämisellä ja lajikekokeilla ● Jatkuvien liiketoimintojen yhteisten resurssien ja rajapintojen hyödyntäminen sekä konsernin yhteisen ERP-hankkeen eteneminen 4 ● Apetit-brändin vahvistaminen molemmissa liiketoiminnoissa Monipuolisesti kasvipohjaisia tuotteita Kehitämme ruoan lisäarvotuotteita ja nostamme kasviöljyn jalostusastetta. Lisäämme ruoan vientiä ja vahvistamme asemaamme Ruotsissa. Kasvatamme strategisesti merkittävien kasvien volyymia ja viljelypinta-alaa. Teemme strategian mukaisia investointeja orgaanisen kasvun vauhdittamiseksi. Olemme avoimia yritysostoille epäorgaanisen kasvun mahdollistamiseksi. Keskeisimmät toimenpiteet 2024: ● Kantvikin kasviöljypuristamon uuden pullotuslinjaston rakentaminen ja käyttöönotto ● Aseman vahvistaminen ruoan viennissä Ruotsiin oman myyntiorganisaation tukemana ● RypsiRapsi-foorumin hanketoiminta ja viljelykokeet kotimaisen öljykasvituotannon lisäämiseksi Lisää kotimaisia kasviproteiineja Jatkamme rypsi-ingredientti BlackGrainin kaupallistamista kohti teollista mittakaavaa. Edistämme kotimaisten palkokasvien viljelyä. Tutkimme mahdollisuuksia kotimaisen herneproteiinin tuottamiseksi. Hyödynnämme kotimaisia kasviproteiineja monipuolisesti omassa tuotannossamme. Keskeisimmät toimenpiteet 2024: ● BlackGrainin kehitystyön eteneminen ja selvityksen aloitus tuotannon järjestämisestä ● Testausvaiheeseen eteneminen hankkeessa kotimaisen herneproteiinin tuottamiseksi ● Kotimaisen pakasteherneen viljelypinta- alan lisääminen Vastuullinen arvoketju Edistämme kestävää alkutuotantoa ja kestäviä ruokavalintoja. Pienennämme ilmasto- ja ympäristövaikutuksiamme. Huolehdimme läpinäkyvistä ja kestävistä hankintaprosesseista. Varmistamme sosiaalisen vastuun toteutumisen läpi arvoketjun. Keskeisimmät toimenpiteet 2024: ● Energiamurros Apetitin tehtailla: energiaan liittyvien CO2-päästöjen vähentäminen 73 prosentilla vuodesta 2019 ● Uusiutuvaan energiaan panostaminen: vuonna 2024 Apetitin käyttämästä energiasta 74 prosenttia oli peräisin uusiutuvista lähteistä ● Kierrätettävien pakkausmateriaalien ja PEFC-sertifioidun kartongin käytön lisääminen vähittäiskaupassa myytävissä tuotteissa Taloudelliset tavoitteet Liikevoitto (EBIT) > 9 miljoonaa euroa vuonna 2025 (vuonna 2024: 9,3). Sijoitetun pääoman tuottoprosentti (ROCE %) > 8,0 % (vuonna 2024: 8,3). Investoinnit Konsernin bruttoinvestoinnit käyttöomaisuuteen olivat 9,6 (7,5) miljoonaa euroa jakautuen seuraavasti: Ruokaratkaisut 2,6 (4,3) miljoonaa 5 euroa, Öljykasvituotteet 4,4 (1,7) miljoonaa euroa, Viljakauppa 0,0 (0,0) miljoonaa euroa ja Konsernitoiminnot 2,6 (1,5) miljoonaa euroa. Tutkimus ja kehitys Jatkuvien toimintojen tutkimus- ja kehitystoiminnan menot olivat 2,1 (1,6) miljoonaa euroa, mikä on 1,3 (0,9) prosenttia liikevaihdosta. Lisäksi taseeseen aktivoitiin tilikaudella tuotekehityskuluja, liittyen rypsi-ingredientin kehittämiseen, 0,2 (0,3) miljoonaa euroa. Ruokaratkaisut-liiketoiminnassa tutkimus- ja kehitystoiminta kohdistui pääsääntöisesti uusien tuotteiden kehittämiseen ja toimintaa tukevien yhteistyöverkostojen vahvistamiseen esimerkiksi ruokaketjun tietomallien kehityksen parissa. Apetit uudistaa tuotteistoaan sekä kehittää täysin uusia tuotteita tarjotakseen helppoja ja herkullisia kasvipohjaisia tuotteita ihmisille, jotka arvostavat hyvän makuista, terveellistä ja vastuullisesti tuotettua ruokaa vaihtelevissa ruokailutilanteissa. Uudet tuotteet kehitetään vastaamaan markkinakohtaisia makumieltymyksiä ja ravitsemussuosituksia sekä helpottamaan jokapäiväistä ruokailua. Uusissa kansallisissa ravitsemussuosituksissa suositellaan syötävän kasviksia monipuolisesti, lisäämään vihannesten ja juuresten sekä palkokasvien käyttöä sekä käyttämään kasviöljyjä päivittäin. Apetit kiinnittää tuotteissaan erityistä huomiota ravintoarvojen lisäksi houkuttelevaan ulkonäköön ja hyvään makuun, koska vain syöty ruoka ravitsee. Öljykasvituotteet-liiketoiminnassa painopiste oli syvällisen tutkimus- ja kehitystoiminnan edistämisessä. Rypsi- ja rapsiraaka-aineen jalostusarvon nostamiseksi jatkettiin hanketta, jonka rahoittamiseen myös Business Finland osallistui. Hankkeen tavoitteena on ollut täysin uuden, ravintosisällöltään korkealaatuisen, ingredientin kehittäminen kansainvälisille elintarvikemarkkinoille. Euroopan komissio myönsi BlackGrain from Yellow Fields -rapsijauheelle uuselintarvikeluvan joulukuussa 2020. Apetit on jatkanut BlackGrainin tuotantoprosessin kehittämistä ja edistänyt kaupallisen mittakaavan tuotannon aloittamista. Apetit aloitti selvityksen vaihtoehdoista kuitua sisältävän kasviproteiini BlackGrain from Yellow Fields -rapsijauheen tuottamiseksi. Selvityksessä arvioidaan mahdollisia yhteistyökumppanuuksia sekä tuotannon järjestämistä investoinnilla Kantvikin kasviöljypuristamolle tai ostopalveluilla. Selvityksen odotetaan valmistuvan loppuvuoden 2025 aikana. Apetit käynnisti vuonna 2023 hankkeen kotimaisen herneproteiinin tuottamiseksi, mahdollisuuksia kotimaiseen tuotantoon tarkastellaan koko arvoketjun osalta. Vuonna 2024 herneproteiinihankkeessa on tehty pienen mittakaavan testauksia herneproteiinin tuottamiseksi kotimaisesta raaka-aineesta. Kotimaisten kasviproteiinien lisääminen on yksi Apetitin strategisista painopistealueista. Apetit toteuttaa viljelyn tutkimus- ja kehitystoimintaa Säkylän Köyliössä sijaitsevalla omalla Räpin koetilallaan. Koetoiminnan tavoitteena on turvata avomaan vihannestuotannon tulevaisuus ennakoimalla viljelymenetelmien muutostarpeita ja tuomalla uusinta tietoa ja osaamista viljelijöiden käyttöön. Koetoiminnassa haetaan esimerkiksi vaihtoehtoja kemiallisille kasvinsuojeluaineille sekä etsitään keinoja maan kasvukunnon ja vesitalouden parantamiseksi. Tutkimusaiheita ovat esimerkiksi viljelykierron optimointi sekä mekaaninen rikkakasvien torjunta. Vuonna 2024 Räpin koetilan toiminta keskittyi erityisesti hernelajikkeiden 6 jatkotutkimukseen. Kokeilla halutaan löytää lajikkeet, jotka kestävät Suomen muuttuvat viljelyolosuhteet. Räpillä tehtiin myös esimerkiksi porkkanan ja lantun lajikekokeita. Oman tutkimus- ja kehitystoiminnan lisäksi Apetit osallistuu valikoituihin eri yhteistyötahojen koordinoimiin tutkimushankkeisiin ja kehitysohjelmiin. Vuonna 2024 Räpin koetilalla tehtiin muun muassa kasvinsuojeluaineiden testauksia pinaatilla sekä lajikekokeita porkkanalla, herneellä ja lantulla. Osana RypsiRapsi-foorumin toimintaa, Räpillä viljeltiin myös kevätrypsiä ja - rapsia. Räpillä on ollut käynnissä tutkimushankkeita, joissa tutkittiin maan kasvukunnon parantamiskeinoja erityisesti vihannesviljelyn näkökulmasta. Tutkimusta on tehty yhdessä Luonnonvarakeskuksen (LUKE) sekä Pyhäjärvi- instituutin kanssa. Hankkeista saadaan lisää käytännön keinoja kasvukunnon edistämiseen, ravinnevalumien hillitsemiseen sekä tutkittua tietoa maanparannusaineiden ja viherlannoituksen hyödynnettävyydestä. LUKE:n Viljava vihannesmaa, eli VIIVI-hanke päättyi Räpin pelloilla. Hankkeen kokeissa vahvistettiin nollakuidun käytön positiiviset vaikutukset maanparannukseen. Apetit oli mukana myös Pyhäjärvi-instituutin koordinoimassa Green Future of Satakunta -hankkeessa, jonka tavoitteina oli muun muassa kehittää kotimaisten palkokasvien viljelyä. Hankkeen yhteydessä Räpillä on viljelty muun muassa kikhernettä ja papuja. Kikherneen koeviljely Räpillä jatkuu hankkeen loppumisesta huolimatta. Toiminnan kausiluonteisuus IAS 2 -standardin mukaisesti vaihto-omaisuuden hankintamenoon luetaan mukaan systemaattisesti kohdistettu osuus valmistuksen kiinteistä yleismenoista. Satokausituotannossa raaka-aineista jalostetaan valmiita tuotteita pääosin vuoden jälkimmäisen vuosipuoliskon aikana, jolloin valmistuksen kiinteitä yleismenoja aktivoituu taseeseen muita neljänneksiä enemmän. Tämän kirjauskäytännön takia tuloskertymä painottuu toiselle vuosipuoliskolle. Satokauden päättymisajankohta voi vaikuttaa tilikausien väliseen vertailtavuuteen. Tuloskertymän kausiluonteisuus on satokausituotannon takia voimakkainta Ruokaratkaisut-segmentin ja osakkuusyhtiö Sucroksen toiminnassa. Satokaudet aiheuttavat kausivaihtelua sitoutuneen käyttöpääoman määrässä. Öljykasvituotteetsegmentissä sitoutunut käyttöpääoma on korkeimmillaan vuoden loppupuolella ja laskee alimmilleen kesällä ennen seuraavan satokauden alkua. Ruokaratkaisut- segmentin satokausituotannon kausiluonteisuus nostaa sitoutuneen käyttöpääoman määrän liiketoiminnassa korkeimmilleen vuoden vaihteen tienoilla. Riskit ja epävarmuustekijät sekä riskien hallinta Apetit Oyj:n hallitus on vahvistanut konsernin riskienhallintapolitiikan ja riskienhallintaperiaatteet. Apetit-konsernin keskeinen tavoite on parantaa yhtiön kannattavuutta ja kilpailukykyä sekä varmistaa hyvä taloudellinen asema. Yhtiön riskienhallinnan ensisijainen tavoite on tukea näiden tavoitteiden toteutumista. Riskienhallinta on osa hallintotapaa. Se on hallituksen ja operatiivisen johdon järjestelmällinen työkalu, jonka avulla he voivat valvoa ja arvioida tavoitteiden toteutumista sekä yhtiön toimintaan vaikuttavia uhkia ja mahdollisuuksia. Apetit-konsernin riskienhallinnan tehtävänä on arvioida ennakoivasti liiketoimintaympäristön riskejä. Apetit-konsernissa riskit ryhmitellään 7 strategisiin, operatiivisiin ja taloudellisiin riskeihin sekä tapahtumariskeihin. Riskienhallinnan tavoitteena on tunnistaa ja arvioida riskejä järjestelmällisesti ja hallita niitä kustannustehokkaalla tavalla ● varmistamalla, että kaikki tunnistetut henkilöstöön, asiakkaisiin, tuotteisiin, maineeseen, omaisuuteen, henkiseen pääomaan ja toimintaan vaikuttavat riskit käsitellään aina lain mukaisesti ja muutoin parhaan tiedon mukaan ja perustellusti vallitseva taloudellinen tilanne huomioon ottaen, ● vastaamalla sidosryhmien (omistajat, asiakkaat, henkilöstö, toimittajat ja yhteiskunta) odotuksiin, ● varmistamalla jatkuva, keskeytymätön toiminta, ● edistämällä mahdollisuuksien ja tuottopotentiaalien tehokasta hyödyntämistä. Apetit-konsernin hallitus tai tarkastusvaliokunta valvovat ja varmistuvat siitä, että Apetit-konsernin riskienhallintaprosessi toimii ja on kattava, vahvistavat riskienhallintapolitiikan ja riskinkanto- ja riskinsietokyvyn tason sekä arvioivat ne uudelleen vähintään kerran vuodessa. Liiketoimintayksiköt ja konsernitoiminnot tunnistavat ja arvioivat oman vastuualueensa riskit. Liiketoimintayksiköiden sekä konsernitoimintojen johtajat suunnittelevat ja toteuttavat riskienhallinta- ja valvontatoimia sekä raportoivat vastuualueensa riskeistä sovittujen ohjeiden ja aikataulujen puitteissa. Merkittävimmät operatiiviset riskit liittyvät raaka- aineiden saatavuuteen, hankinnan ja myynnin tai käytön eriaikaisuuteen sekä raaka-aineiden markkinahintojen vaihteluun. Hintariskien hallinnalla on erityisen suuri merkitys Öljykasvituotteissa. Öljykasvien hinnat muodostuvat kansainvälisillä markkinoilla. Öljykasvituotteissa avoimille hintariskeille on määritelty limiitit. Konserni toimii kansainvälisillä markkinoilla ja on siten alttiina valuuttakurssimuutoksista johtuvalle valuuttariskille. Valuuttariskien määrät ovat normaalitilanteessa vähäiset. Rahoitusriskien hallinnasta kerrotaan tarkemmin tilinpäätöksen liitetiedossa 24. Tulipalo, vakava konerikko tai muut tuotannon keskeytymiseen johtavat syyt tai elintarviketurvallisuuteen vaikuttavat virheet raaka- aineissa tai lopputuotteissa saattavat aiheuttaa merkittäviä omaisuus- tai keskeytysvahinkoja, vastuita tai muita epäsuoria haitallisia vaikutuksia yhtiön toiminnalle. Konserniyhtiöt suojautuvat tällaisilta riskeiltä arvioimalla prosessejaan muun muassa omavalvontajärjestelmän avulla ja tekemällä tarvittaessa korjaavia toimenpiteitä. Vakuutuksilla katetaan riskit aina, kun se on taloudellisista tai muista syistä järkevää. Apetitin merkittävimpien riskien arviointi kattaa myös ei-taloudelliset riskit. Tyypillinen ei- taloudellisen riskin vaikutus riskin toteutuessa olisi mainehaitta. Apetit-konsernin eettiset periaatteet ohjaavat kaikkea toimintaa yhtiössä. Apetit edellyttää kaikkien työntekijöidensä sekä toimittajiensa noudattavan näitä eettisiä periaatteita. Ilmastoon liittyviä riskejä käsitellään tarkemmin muiden kuin taloudellisten tietojen osiossa. YMPÄRISTÖRISKIT Apetitin operatiiviseen toimintaan ei liity merkittäviä suoria ympäristöriskejä. Suurimmat ympäristöriskit Apetitin tuotantolaitoksilla liittyvät 8 mahdollisiin jätevesi- ja kasviöljyvuotoihin ympäristöön sekä kylmäainevuotoihin. Ympäristöriskejä hallitaan tekemällä sisäisiä ja ulkoisia tarkastuksia sekä seuraamalla ja noudattamalla ympäristövaatimuksia ja ympäristöön liittyvää suorituskykyämme. Osassa liiketoimintaa ympäristöasioita johdetaan ISO14001 ympäristöhallintajärjestelmän avulla. Apetit on arvioinut arvoketjuunsa liittyviä ilmastonmuutoksen aiheuttamia riskejä ja mahdollisuuksia TCFD-viitekehyksen mukaisesti. Ilmastoon liittyviä riskejä käsitellään muun kuin taloudellisen tiedon osiossa. SOSIAALISET JA TYÖNTEKIJÖIHIN LIITTYVÄT RISKIT Työturvallisuus on Apetitille merkittävä asia ja yksi henkilöstöstrategian keskeisistä teemoista . Mahdolliset onnettomuudet ja työtapaturmat ovat suurimipien sosiaalisten ja työntekijöihin liittyvien riskien joukossa. Työturvallisuuteen liittyvistä asioista tiedotetaan aktiivisesti ja jokainen Apetitilla työskentelevä esihenkilö suorittaa työturvallisuuteen liittyvän koulutuksen. Osaavan ja motivoituneen työvoiman varmistaminen on tunnistettu sosiaalisten ja työntekijöihin liittyvien riskien joukkoon. Apetitin henkilöstöstrategian painopistealueet ovat arvoihin ja yrityskulttuuriin pohjautuva vastuullinen johtaminen, työvoiman saatavuuden varmistaminen pito- ja vetovoimatekijöihin panostamalla, työssä jaksamisen ja työhyvinvoinnin vahvistaminen työkykyjohtamisen laajalla keinovalikoimalla sekä strategisen ja kriittisen osaamisen jatkuva kehittäminen. IHMISOIKEUKSIIN LIITTYVÄT RISKIT Merkittävimmät ihmisoikeuksiin liittyvät riskit esiintyvät toimitusketjussa ja liittyvät työoloihin. Apetit on sitoutunut ja vaatii toimittajiensa sitoutuvan eettisiin toimittajavaatimuksiin, jossa on kuvattu eettiset, sosiaaliset ja ympäristöä koskevat vastuulliset toimintaperiaatteet. Apetit-konsernin eettiset toimittajavaatimukset pohjautuvat YK:n Global Compactin linjauksiin. Apetit on hankinnan vastuullisuuslinjauksissaan määritellyt raaka-aineen alkuperämaan ja merkittävyyden mukaan toimittajalta vaadittavat selvitykset sosiaalisen vastuun ja ympäristövastuun hallinnasta ja toteutumisesta. KORRUPTIOON JA LAHJONTAAN LIITTYVÄT RISKIT Apetitin työntekijöiden tai sen eri sidosryhmien epäeettiset toimintatavat voivat aiheuttaa Apetitille mainehaittoja, minkä lisäksi niillä voi olla myös taloudellisia vaikutuksia. Tärkein hallintakeino epäeettisten toimintatapojen välttämiseksi on tietoisuuden lisääminen esimerkiksi eettisistä toimintatavoista. Muut kuin taloudelliset tiedot Vastuulliset toimintatavat ja kestäviä ruokavalintoja mahdollistava arvoketju ovat Apetitille keskeisiä kilpailuetuja. Apetit rakentaa toimintansa kotimaisten raaka-aineiden ja vastuullisten toimintatapojen ympärille. Apetitilla vastuullisuus kattaa toiminnan jatkuvan parantamisen koko arvoketjussa raaka-aineiden viljelytyksen ja hankinnan sekä tuotannon kautta asiakkaille ja lopulta kuluttajalle asti. Teoillaan Apetit haluaa lisätä sekä ympäristön ja ihmisten hyvinvointia. Ajatus sisältyy myös yhtiön missioon: Kaikille hyvä ruoka. Läheltä. Apetitin liiketoimintamallia ja arvonluontia kuvataan tarkemmin vuosikertomuksessa. Apetitin vuosien 2023–2025 strategian keskiössä ovat kasvun hakeminen monipuolisista kasvipohjaisista ruokaratkaisuista ja lisäarvotuotteista sekä edelleen panostaminen 9 viljelijäyhteistyöhön ja kotimaiseen alkutuotantoon liiketoiminnan kulmakivenä. Strategian painopistealueisiin kuuluvat esimerkiksi kestävän kotimaisen alkutuotannon, kotimaisten kasviproteiinien sekä vastuullisen arvoketjun kehittäminen. Toimintaympäristöä ohjaavat ilmiöt tukevat yhtiön strategiaa. Ilmastovastuulliset teot ja kestävät vaihtoehdot korostuvat kuluttamisessa. Tämä tukee kasvipohjaisten tuotteiden kysyntää sekä hyvinvoinnin lisäämistä syömisen trendinä. YRITYSVASTUUN JOHTAMINEN Apetitin toiminta perustuu yrityksen arvoihin, visioon ja missioon. Vastuullisuustyötä ohjaavat Apetitin strategia, vahvistettu toimintapolitiikka, eettiset periaatteet sekä hankintaperiaatteet, jotka pohjautuvat YK:n Global Compact -aloitteeseen. Apetit on sitoutunut noudattamaan toimintamaidensa lakeja ja muuta sääntelyä. Yritysvastuuta johdetaan konsernin johtoryhmästä osana normaalia liiketoimintaa. Apetitin tavoitteena on tasapuolisuus kaikkia sidosryhmiään kohtaan. Jatkuva vuoropuhelu sidosryhmien kanssa ja heidän toiveidensa huomioon ottaminen ovat vastuullisen toiminnan peruspilareita. Apetit on tehnyt laajamittaisen yhtiön yritysvastuuta koskevien olennaisten aihealueiden kaksoisolennaisuusanalyysin yhdessä tärkeimpien sidosryhmiensä kanssa. Vastuullinen arvoketju on yksi Apetitin strategian painopistealueista: Edistämme kestävää alkutuotantoa ja kestäviä ruokavalintoja. Pienennämme ilmasto- ja ympäristövaikutuksiamme. Huolehdimme läpinäkyvistä ja kestävistä hankintaprosesseista. Varmistamme sosiaalisen vastuun toteutumisen läpi arvoketjun. Apetit pyrkii ymmärtämään kattavasti oman toimintansa vaikutuksia ihmisille, yhteiskunnalle ja ympäristölle. Yhtiö on tunnistanut arvoketjunsa merkittävimmät ympäristö- ja ilmastovaikutukset ja työskentelee niiden pienentämiseksi sekä luonnonvarojen kestävän käytön edistämiseksi olennaiseksi tunnistamillaan aihealueilla. Olennaisimmilta yritysvastuun osa-alueilta kerätään systemaattisesti tunnuslukuja ja tietoja vastuullisen toiminnan jatkuvaksi kehittämiseksi. Lisätietoa Apetitin vastuullisuustyöstä on saatavilla yritysvastuuraportista. Apetit raportoi vastuullisesta toiminnastaan Global Reporting Initiativen (GRI) laatiman kestävän kehityksen raportointiohjeiston laskentaperiaatteita ja ohjeistuksia noudattaen. YRITYSVASTUUTYÖN EDISTYMINEN Apetit on asettanut yritysvastuuohjelmassaan tavoitteet yritysvastuutyönsä edistymiselle. Yritysvastuuohjelma perustuu kestäviin ruokavalintoihin. Apetit haluaa toiminnallaan edistää ruokaketjua, jossa sekä ihmiset että ympäristö voivat hyvin. Viljelykehitys ja sopimusviljely Apetit toteuttaa viljelyn tutkimus- ja kehitystoimintaa omalla Räpin koetilallaan, tavoitteenaan turvata avomaan vihannestuotannon tulevaisuus ennakoimalla viljelymenetelmien muutostarpeita ja tuomalla uusinta tietoa ja osaamista viljelijöiden käyttöön. Vuonna 2024 Apetitin Räpin koetilan toiminta keskittyi erityisesti hernelajikkeiden jatkotutkimukseen. Kokeilla halutaan löytää lajikkeet, jotka kestävät Suomen muuttuvat viljelyolosuhteet. Kotimaisen öljykasvituotannon kehittämisryhmän, RypsiRapsi-foorumin toiminnan keskiössä ovat olleet kaista- ja ruutukokeina toteutettavat lajikekokeet. Keväällä 2024 käynnistyi monivuotinen Euroopan unionin osarahoittama hanke, jolla pyritään lisäämään rypsin ja rapsin viljelyvarmuutta ja -määrää Suomessa. 10 Toiminnan ilmastovaikutukset Apetit-konsernin Scope 1&2 -päästöt ovat vähentyneet yli 70 prosentilla vuodesta 2019. Päästövähennys on saavutettu investoimalla uusiutuvaan energiaan. Uusiutuvan energian osuus kaikesta Apetitin tuotantolaitoksillaan käyttämästä energiasta vuonna 2024 oli 74 prosenttia. Tuotteet ja pakkausratkaisut Apetitin vuoden 2024 uutuustuotteisiin kuului muun muassa uusia pakastekasvissekoituksia, arkea helpottavia kasvi- ja kalapohjaisia pyöryköitä sekä pakastepizzoja. Apetitin tuotepolitiikan mukaisesti uutuuksien keskeisiä elementtejä ovat kotimaiset ja kasvipohjaiset raaka-aineet sekä ravitsemuksellisuus. Kantvikin kasviöljypuristamolla käyttöön otettu uusi pullotuslinjasto mahdollistaa merkittävän muovin määrän vähentämisen Apetitin kasviöljypulloissa. Jatkossa muovia käytetään keskimäärin 41 prosenttia vähemmän, kun huomioidaan Apetitin rypsi- & rapsiöljyjen kaikki kolme muovipullokokoa. Apetit-tuotteiden pakkauksissa käytetyn kierrätettävän muovin määrä kasvoi edelleen, kun muun muassa wok-tuotteet, herne ja pinaatti vaihdettiin kierrätettäviin pakkauksiin vuonna 2024. Sosiaaliset vaikutukset Maaliskuussa 2024 toteutetun henkilöstön työtyytyväisyyskyselyn eNPS-mittarin mukainen nettosuositteluindeksi oli -2. Tuloksien mukaan Apetitin vahvuuksia oman toiminnan vaikutukset työilmapiiriin, yhteistyö lähiesihenkilön kanssa, oma sitoutuminen työskentelemään Apetitilla sekä turvallinen työympäristö. Säkylän pakastetehtaalla ja Pudasjärven pakastepizzatehtaalla on työterveys- ja turvallisuusjärjestelmän ISO 45001 - työturvallisuussertifiointi. Ympäristö ja ilmasto Apetit-konsernin toimintaa ohjaavat toimintapolitiikka ja eettiset toimintaperiaatteet, joiden päämääriin sisältyy ympäristöasioiden vastuullinen johtaminen ja ympäristövaikutusten hallinta. Apetit on asettanut yritysvastuuohjelmassaan ympäristövaikutuksiin liittyviä tavoitteita, kuten tavoitteen vähentää omia CO2-päästöjään 75 prosentilla vuodesta 2019 vuoteen 2025. Ympäristöasioiden johtamisjärjestelmä kattaa ISO 14001 -standardin vaatimukset Ruokaratkaisut-liiketoiminnassa. Apetitin toiminnan ja arvoketjun vaikutukset ympäristöön ja luonnon monimuotoisuuteen syntyvät pääosin välillisesti ruoan alkutuotannosta sekä muiden materiaalien ja energian valmistuksesta ja niihin käytettyjen luonnonvarojen hyödyntämisestä. Apetitin käyttämiä luontopääomahyödykkeitä ovat esimerkiksi puhdas ja ravinteikas maaperä, puhdas vesi, viljelykasvit ja -siemenet, luonnonkala sekä puu ja muut puukuidut. Apetitin toiminta on riippuvaista ilman ja maaperän laadun ylläpidosta, puhtaan veden saatavuudesta sekä biodiversiteetin ylläpidosta. Apetitin koko arvoketjussa syntyvän toiminnan vaikutukset ja riskit ympäristöön liittyvät kaikkiin luontopääoman riippuvuuksiin. Tavoitteena on tehokas ja turvallinen tuotanto, jonka ympäristövaikutukset ovat pieniä. Apetitin Ruokaratkaisut-liiketoiminnassa suorat ympäristövaikutukset liittyvät energian ja veden käyttöön sekä prosessissa syntyvien sivuvirtojen, jätteiden ja jätevesien käsittelyyn. Öljykasvituotteet-liiketoiminnassa ympäristövaikutuksia aiheuttavat energian käyttö ja prosessissa syntyvä valkaisumaajäte. Kasviöljynpuristuksen tuotantotapa on mekaaninen. Kaikissa toiminnoissa syntyy lisäksi 11 jonkin verran pakkausjätettä. Lisäksi ympäristövaikutuksia syntyy myös varastoinnissa, kuljetuksissa ja kiinteistöissä. Apetit-konsernin merkittävimmät ympäristövaikutukset syntyvät yhtiön arvoketjussa, erityisesti raaka-aineiden alkutuotannossa. Lisäksi ympäristövaikutuksia syntyy esimerkiksi varastoinnissa ja kuljetuksissa. Apetit on sitoutunut ympäristöasioiden jatkuvaan parantamiseen. Apetit on mukana suomalaisen elinkeinoelämän energiatehokkuussopimusjärjestelmässä ja sitoutunut toteuttamaan siihen kuuluvaa Elintarviketeollisuuden toimenpideohjelmaa. Konkreettisena energiankäytön tehostamistavoitteena elintarviketeollisuuden ohjelmassa on 7,5 prosenttia vuosien 2017–2025 sopimusjaksolla. Vuonna 2024 Apetitin energiankulutus oli 0,5 MWh (0,4) per tuotettu tonni. Osana ilmastovaikutuksien pienentämistä ja tavoitetta uusiutuvan energian käytön lisäämiseksi Apetit on ottanut käyttöön Kirkkonummen öljynpuristamon yhteyteen rakennetun bioenergialaitoksen sekä uuden energiaratkaisun Säkylän pakastetehtaalla. Säkylän pakastetehtaan energiaratkaisu perustuu lämmön talteenottoon ja mahdollistaa bioenergialla tuotetun höyryn käytön. Apetit-konsernin tuotantolaitoksilla siirryttiin täysin uusiutuvista energialähteistä tuotetun sähkön käyttöön 1.4.2020 alkaen. Uusiutuvin luonnonvaroin tuotetun energian käyttö ja energiatehokkuuden kehittäminen on pienentänyt Apetit-konsernin Scope 1&2 -päästöjä yli 70 prosenttia vuodesta 2019. Vuonna 2024 kaikesta Apetitin tuotantolaitoksillaan käyttämästä energiasta 74 prosenttia oli uusiutuvista lähteistä. Kaikilla konsernin ympäristölupavelvollisilla tuotantolaitoksilla on voimassa oleva ympäristölupa. Vuoden aikana tuotantolaitoksilla ei ollut merkittäviä ympäristöön vaikuttaneita onnettomuustilanteita. Kantvikin kasviöljypuristamon toimintaan liittyen on tullut useita havaintoja hajuhaitoista. Vuonna 2024 kasviöljypuristamon hajujenkäsittely toimi suunnitellusti. Hajukaasupesurin pumppu ja putkistot on uusittu. Vuoden aikana toteutettiin hajukaasuanalyysi ja laadittiin hajunhallintasuunnitelma. Yhtiön tiedossa ei ole tilinpäätöshetkellä merkittäviä yksittäisiä ympäristöön liittyviä riskejä. Ympäristökulut olivat 1,4 (0,8) miljoonaa euroa eli 1,4 (0,9) prosenttia jatkuvien toimintojen liikevaihdosta. Ympäristöasioita esitellään yksityiskohtaisemmin Apetitin yritysvastuuraportissa. ILMASTOON LIITTYVÄT RISKIT JA MAHDOLLISUUDET Apetit on toteuttanut TCFD:n (Task Force on Climate related Financial Disclosures) mukaisen selvityksen ilmastonmuutokseen liittyvistä riskeistä ja mahdollisuuksista. Merkittävimmät ilmastoon liittyvät riskit Apetitilla ovat molemmissa liiketoiminnoissa raaka-aineen hankintaan liittyviä satoriskejä. Ilmastonmuutoksen aiheuttamat sään ääri-ilmiöt voivat vaikuttaa vuosittaisiin satotasoihin voimakkaasti. Apetit hallitsee riskiä erityisesti viljelymenetelmiä kehittämällä ja kasvilajikkeiden koetoiminnalla. Satotasojen vaihtelujen taloudelliset vaikutukset voivat olla lyhyellä aikavälillä merkittäviä. Pitkällä aikavälillä ilmastonmuutos voi myös aiheuttaa viljelyolojen muutoksen kautta esimerkiksi kasvavaa tautipainetta. Muut mahdolliset ilmastoon liittyvät riskit liittyvät esimerkiksi päästöjä ja materiaalien käyttöä 12 koskeviin säädöksiin. Apetit noudattaa nykyistä kansallista ja EU-tason lainsäädäntöä sekä seuraa ja arvioi tulevaa säätelyä ja sen vaikutuksia konsernin toimintaan. Apetit-konserni on tunnistanut yhdeksi yritysvastuunsa olennaisista aihealueista ilmastovaikutuksiensa pienentämisen. Merkittävimmät ilmastoon liittyvät mahdollisuudet Apetitille liittyvät kuluttajakäyttäytymisen muutokseen, jossa syöminen siirtyy suosimaan vahvemmin kasvipohjaista ruokavaliota ja ilmastoystävällistä kuluttamista. Apetitin tarjoamat kestävät ruokaratkaisut ja kasvipohjaiset tuotteet tukevat hyvin planetaarista ruokavaliota. Apetit kehittää myös kasviproteiinien monipuolista käyttöä tuotteissaan. Henkilöstö Apetitin henkilöstöstrategian painopistealueet ovat arvoihin ja yrityskulttuuriin pohjautuva vastuullinen johtaminen, työvoiman saatavuuden varmistaminen pito- ja vetovoimatekijöihin panostamalla, työssä jaksamisen ja työhyvinvoinnin vahvistaminen työkykyjohtamisen laajalla keinovalikoimalla sekä strategisen ja kriittisen osaamisen jatkuva kehittäminen. Työturvallisuuskulttuuria kehitetään Apetitilla jatkuvan parantamisen periaatteen mukaisesti. Konsernissa tehdään aktiivisesti työturvallisuushavaintoja sekä työn vaarojen arviointia ennaltaehkäisyn parantamiseksi. Vuonna 2024 panostettiin erityisesti esihenkilöiden turvallisuusvastuiden perehdyttämiseen koulutuksilla. Säkylän pakastetehtaalla sekä Pudasjärven pakastepizzatehtaalla on työterveys- ja turvallisuusjärjestelmän ISO 45001- työturvallisuussertifiointi. Vuonna 2024 tapahtui 20 (14) kappaletta vähintään yhden päivän poissaoloon johtaneita työtapaturmia. Tapaturmataajuus oli 29 (20). Työtapaturmiin lasketaan myös työmatkatapaturmat. Työtapaturmien osalta Apetitin tavoitteena on nolla tapaturmaa. Apetitin tavoitteena on pienentää sairauspoissaoloja. Vuonna 2024 henkilöstön sairauspoissaoloprosentti oli 6,2 (4,8) prosenttia. Sairauspoissaoloprosentti on sairauspoissaoloaika suhteessa teoreettiseen säännölliseen työaikaan. Apetit seuraa henkilöstön työhyvinvointia ja - tyytyväisyyttä muun muassa koko konsernin kattavalla työhyvinvointikyselyllä. Vastauksissa henkilöstö arvioi kokemustaan esimerkiksi omasta työhyvinvoinnistaan, työilmapiiristä ja - turvallisuudesta, sosiaalisesta tuesta sekä esimiestyöstä. Maaliskuussa 2024 toteutetun henkilöstön työtyytyväisyyskyselyn eNPS-mittarin mukainen nettosuositteluindeksi oli -2 (7). Seuraava kysely suoritetaan maaliskuussa 2025. Tammi-joulukuussa 2024 jatkuvissa toiminnoissa työskenteli 315 (298) henkilöä kokoaikaiseksi muutettuna. Apetit-konsernissa työskenteli joulukuun lopussa 367 (338) henkilöä mukaan lukien kaikki työsuhdetyypit. Apetitin Säkylän tehtaan työntekijämäärässä on vuoden aikana satokausien mukaista vaihtelua. Jatkuvien toimintojen henkilöstölle maksetut palkat ja palkkiot vuonna 2024 olivat 17,6 (17,1) miljoonaa euroa. Henkilöstöön liittyviä asioita esitellään tarkemmin Apetitin vuosikertomuksessa Henkilöstö-osiossa. Laatu ja tuoteturvallisuus Tuotteiden laatu ja tuoteturvallisuus ovat avainasemassa Apetitin toiminnassa. Apetit- konsernin tuotantolaitoksissa Säkylässä, Kantvikissa 13 ja Pudasjärvellä on GFSI-järjestelmän mukaiset tuoteturvallisuussertifikaatit: Säkylässä BRCGS sekä Kantvikissa ja Pudasjärvellä FSSC 22 000 - standardin mukaiset elintarviketurvallisuusjärjestelmät. Pudasjärvi sertifioitiin myös BRCGS -standardiin syksyllä 2024. Säkylän ja Kantvikin tehtailla on myös omat laboratorionsa tuoteturvallisuuden varmistamiseksi. Merkittävimpiä tuoteturvallisuuteen liittyviä riskejä ovat vierasesineet, allergeenien hallintaan liittyvät riskit sekä pakkausmerkintöjen oikeellisuus. Vuonna 2024 Apetit teki 1 (1) takaisinvedon. Ihmisoikeudet sekä korruption ja lahjonnan torjunta Apetit edellyttää eettisten periaatteidensa noudattamista omilta työntekijöiltään ja yhteistyökumppaneiltaan. Apetitilla on myös tasa- arvo- ja yhdenvertaisuussuunnitelma, jonka avulla varmistetaan koko henkilöstön yhdenvertainen kohtelu. Apetitin eettiset periaatteet kieltävät ottamasta vastaan suoria tai epäsuoria lahjuksia tai muita etuja, joita voidaan pitää lahjuksina liiketoiminnan hankkimiseksi tai ylläpitämiseksi. Kaikilta Apetitin työntekijöiltä edellytetään eettisiin periaatteisiin tutustumista ja sen noudattamista sekä ohjesäännön vastaisesta toiminnasta raportointia sitä varten järjestetyn eettisen kanavan kautta. Vuonna 2024 eettiseen kanavaan tuli neljä (4) sisäistä ilmoitusta työyhteisötaitoihin, työhyvinvointiin ja johtamiseen liittyen. Ilmoitukset on käsitelty yhtiön sisällä. Apetitin työntekijät eivät myöskään saa yrittää hankkia laittomin keinoin itselleen suotuisia viranomaispäätöksiä tai -palveluja. Apetitin työntekijöiden on myös vältettävä tilanteita, jotka ovat ristiriidassa tai joiden voidaan katsoa olevan ristiriidassa työntekijän henkilökohtaisten ja liiketoimintaan liittyvien etujen kanssa. Apetit kouluttaa kaikki toimihenkilönsä keskeisiin kilpailulainsäädännön periaatteisiin varmistaakseen reilun ja läpinäkyvän kilpailun markkinoilla. Apetitin toimintapolitiikkaa ja eettisiä periaatteita täydentävät eettiset toimittajavaatimukset, jossa käsitellään esimerkiksi lakeihin ja asetuksiin, ympäristöön, liiketoiminnan eettisyyteen, pakko- ja lapsityöhön, syrjintään ja sortamiseen sekä työympäristöön ja sosiaalisiin oloihin liittyviä asioita. Vuonna 2024 ei tullut ilmi yhtään ihmisoikeusrikkomusta tai korruptioon ja lahjontaan liittyvää tapausta. 14 HALLINNOINTI Selvitys hallinto- ja ohjausjärjestelmästä sekä Palkitsemisraportti Apetitin selvitys hallinto- ja ohjausjärjestelmästä (Corporate Governance Statement) ja palkitsemisraportti julkaistaan vuosikertomuksen julkaisun yhteydessä viikolla 11. Selvitykset ovat julkaisun jälkeen saatavilla Apetitin verkkosivustolla. Varsinainen yhtiökokous 2024 Apetit Oyj:n varsinainen yhtiökokous pidettiin Säkylässä 11.4.2024. Yhtiökokous vahvisti tilinpäätöksen ja konsernitilinpäätöksen ja myönsi vastuuvapauden hallintoneuvoston ja hallituksen jäsenille sekä toimitusjohtajalle tilikaudelta 2023. YHTIÖKOKOUKSEN 2024 PÄÄTÖKSET Osingonjako Yhtiökokous päätti hallituksen ehdotuksen mukaisesti, että tilikaudelta 2023 maksetaan osinkoa 0,75 euroa osaketta kohden. Osinko maksettiin 23.4.2024. Osinkoa ei makseta yhtiön hallussa oleville omille osakkeille. Toimielinten palkitsemisraportti Yhtiökokous päätti hallituksen ehdotuksen mukaisesti hyväksyä Apetitin toimielinten palkitsemisraportin 2023. Päätös on osakeyhtiölain mukaan neuvoa-antava. Palkitsemisraportti on nähtävillä yhtiön internetsivuilla osoitteessa apetit.fi/hallinnointi/palkitseminen. Palkitsemispolitiikan käsittely Yhtiökokous päätti hallituksen ehdotuksen mukaisesti hyväksyä Apetit Oyj:n palkitsemispolitiikan. Päätös on osakeyhtiölain mukaan neuvoa-antava. Palkitsemispolitiikka on saatavilla yhtiön verkkosivuilla osoitteessa apetit.fi/hallinnointi/palkitseminen Hallintoneuvoston jäsenten lukumäärästä päättäminen sekä hallintoneuvoston, hallintoneuvoston nimitysvaliokunnan jäsenten ja tilintarkastajien valinta sekä palkkiosta päättäminen Yhtiökokous päätti hallintoneuvoston jäsenten lukumääräksi 16 yhtiökokouksen nimeämää jäsentä. Yhtiökokous päätti hallintoneuvoston nimitysvaliokunnan ehdotuksen mukaisesti, että palkkiot säilyvät ennallaan. Hallintoneuvoston puheenjohtajalle maksetaan 1 000 euron ja varapuheenjohtajalle 665 euron kuukausipalkkio. Kokouspalkkiona hallintoneuvoston jäsenille ja hallintoneuvoston nimitysvaliokunnan jäsenille päätettiin maksaa 300 euroa. Matkakustannukset korvataan Apetit Oyj:n matkustussäännön mukaan. Hallintoneuvoston erovuoroisten jäsenten tilalle valittiin uudelleen 5 henkilöä ja uutena 2 henkilöä. Yhtiökokous päätti valita hallintoneuvostoon uudelleen Kirsi Ahlgrenin, Nicolas Bernerin, Harri Eelan, Jari Nevavuoren ja Markku Pärssisen ja uutena Jonas Laxåbackin ja Marja-Leena Siirin. Markku Pärssinen ja Jonas Laxåback valittiin poikkeuksellisesti yhden vuoden toimikaudelle erovuoroisuuksien tasaamiseksi. Hallintoneuvoston nimitysvaliokunnan jäseniksi valittiin uudelleen Nicolas Berner ja uutena jäsenenä Jari Laaninen. Hallituksen ehdotuksen mukaisesti yhtiölle valittiin kaksi varsinaista tilintarkastajaa. Hallituksen ehdotuksen mukaisesti yhtiön tilintarkastajiksi valittiin uudelleen tilintarkastusyhteisö Ernst & Young Oy, päävastuullisena tilintarkastajana Erika Grönlund, KHT, ja Osmo Valovirta, KHT. Toimikausi 15 kestää vuoden 2025 varsinaisen yhtiökokouksen päättymiseen saakka. Tilintarkastajille päätettiin maksaa palkkio yhtiön hyväksymän laskun mukaan. Hallituksen valtuuttaminen päättämään omien osakkeiden hankkimisesta Hallituksen ehdotuksen mukaisesti yhtiökokous päätti valtuuttaa hallituksen päättämään enintään 80 000 (kahdeksankymmenentuhannen) yhtiön oman osakkeen hankkimisesta yhtiön vapaalla omalla pääomalla, joka edustaa noin 1,27 prosenttia yhtiön tämänhetkisestä osakemäärästä. Valtuutus sisältää oikeuden hyväksyä yhtiön omat osakkeet pantiksi. Valtuutus on voimassa vuoden 2025 varsinaiseen yhtiökokouksen päättymiseen saakka, kuitenkin enintään 31. toukokuuta 2025 asti. Valtuutus kumoaa varsinaisessa yhtiökokouksessa 13.4.2023 annetun osakkeiden hankintavaltuutuksen. Yhtiöjärjestyksen muutos Yhtiökokous päätti hyväksyä yhtiöjärjestyksen muutoksen, kuten se on yhtiökokouskutsussa kuvattu. Ehdotuksen mukaisesti yhtiöjärjestyksen 2, 3, 4, 7, 8, 9, 10, 11 ja 12 §:t muutetaan ja yhtiöjärjestykseen lisätään uusi 8 §. Uuden yhtiöjärjestyksen keskeinen muutos on, että jatkossa yhtiökokous valitsee hallituksen, hallituksen puheenjohtajan ja varapuheenjohtajan. Hallintoneuvoston järjestäytyminen ja hallituksen valinta Apetit Oyj:n hallintoneuvosto on 18.4.2024 pitämässään kokouksessa valinnut yhtiön hallintoneuvoston puheenjohtajaksi Harri Eelan ja varapuheenjohtajaksi Juha Junnilan. Hallintoneuvosto päätti valita Apetit Oyj:n hallitukseen kuusi jäsentä. Hallituksen jäseniksi valittiin uudelleen Lasse Aho, Annikka Hurme, Antti Korpiniemi, Niko Simula ja Kati Sulin sekä uutena jäsenenä Heli Arantola. Hallituksen puheenjohtajaksi valittiin Lasse Aho ja varapuheenjohtajaksi Niko Simula. Hallituksen jäsenille päätettiin maksaa 30 000 euron, puheenjohtajalle 55 000 euron ja varapuheenjohtajalle 35 000 euron vuosipalkkio. Palkkio maksetaan kuukausittain rahana. Vuosipalkkion lisäksi hallituksen puheenjohtajalle ja varapuheenjohtajalle sekä hallituksen toimikuntien jäsenille maksetaan 700 euron ja hallituksen jäsenille 500 euron kokouspalkkio. Muutokset hallituksessa Apetit Oyj:n hallintoneuvosto on 18.4.2024 pitämässään kokouksessa valinnut yhtiön hallituksen uudeksi jäseneksi Heli Arantolan. Tero Hemmilä oli hallituksen jäsen 18.4.2024 asti. Osakkeet ja omistus OSAKKEET, OSAKEPÄÄOMA JA KAUPANKÄYNTI Apetit Oyj:n osakkeet ovat yhtä sarjaa. Kaikilla osakkeilla on sama ääni- ja osinko-oikeus. Yhtiöjärjestyksen määräyksellä osakkeenomistajan äänimäärä on rajattu yhteen kymmenesosaan yhtiökokouksessa edustetusta äänimäärästä. Yhtiön liikkeelle laskemien osakkeiden kokonaismäärä oli tilikauden alussa ja lopussa 6 317 576 kappaletta ja rekisteröity ja maksettu osakepääoma 12 635 152 euroa. Osakepääoman vähimmäismäärä on 10 miljoonaa euroa ja enimmäismäärä 40 miljoonaa euroa. OMAT OSAKKEET Katsauskauden päättyessä yhtiön hallussa oli omia osakkeita yhteensä 109 273 kappaletta. Yhtiön 16 hallussa olevat omat osakkeet edustavat 1,7 prosenttia yhtiön osake- ja äänimäärästä. Omilla osakkeilla ei ole ääni- eikä osinko-oikeutta. LIPUTUSILMOITUKSET Apetit ei vastaanottanut yhtään liputusilmoitusta tilikauden aikana. OSAKKEEN HINTA JA VAIHTO Yhtiön osakkeita vaihdettiin pörssissä katsauskauden aikana 307 847 (550 902) kappaletta, mikä oli 4,9 (8,7) prosenttia koko osakemäärästä. Osakkeen ylin kurssi oli 15,00 (13,50) euroa ja alin 12,50 (10,10) euroa. Vaihdettujen osakkeiden keskihinta oli 13,60 (12,35) euroa. Kauden osakevaihto oli 4,2 (6,8) miljoonaa euroa. Katsauskauden päättyessä koko osakekannan markkina-arvo oli 88,1 (83,1) miljoonaa euroa. JOHDON LIIKETOIMET Apetitin johdon Apetitin arvopapereita koskevat liiketoimet katsauskauden ajalta on julkaistu pörssitiedotteina, ja ne ovat luettavissa yhtiön verkkosivuilla. Tilikauden olennaiset tapahtumat Apetit Kasviöljy Oy:n 100-prosenttisesti omistama tytäryhtiö Apetit Kantvik Oy:n fuusioitui Apetit Kasviöljy Oy:öön 31.12.2023. Lähiajan riskit Apetit-konsernin merkittävimmät lähiajan riskit liittyvät raaka-aineiden hintamuutosten hallintaan, raaka-aineiden saatavuuteen, öljykasvien sekä avomaakasvisten satojen laatuun ja määrään, rahoitusmarkkinoiden toimivuuteen, asiakkaiden maksukykyyn, toimittajien ja palveluntuottajien toimituskykyyn sekä muutoksiin liiketoiminta- alueilla ja asiakkuuksissa. Tilikauden jälkeiset tapahtumat Yhtiöllä ei ole merkittäviä tilikauden jälkeisiä tapahtumia. Arvio todennäköisestä kehityksestä Konsernin liiketuloksen arvioidaan laskevan hieman vertailuvuodesta (vuonna 2024: 9,3 miljoonaa euroa). Hallituksen ehdotus voittoa koskeviksi toimenpiteiksi ja ehdotus muun vapaan pääoman jakamisesta Apetit Oyj:n hallituksen tavoitteena on, että yhtiön osake on omistajalleen hyvätuottoinen ja arvonsa säilyttävä sijoitus. Osinkopolitiikan mukaan yhtiö jakaa osinkona vähintään 40–60 prosenttia tilikauden voitosta. Emoyhtiön voitonjakokelpoiset varat 31.12.2024 olivat tilikauden voiton 5 590 874,17 euroa, lisäämisen jälkeen 49 334 350,95 euroa. Hallitus ehdottaa yhtiökokoukselle, että osinkoa maksetaan 0,75 euroa osaketta kohden. Esitystä vastaava osinko laskettuna yhtiön tilinpäätöshetken koko osakemäärällä on 4 738 182,00 euroa ja yhtiön ulkopuolisessa omistuksessa olevalle osakemäärälle 4 656 227,25 euroa. Yhtiön taloudellisessa asemassa ei tilikauden päättymisen jälkeen ole tapahtunut olennaisia muutoksia. Yhtiön maksuvalmius on hyvä, eikä ehdotettu osingonjako vaaranna hallituksen näkemyksen mukaan yhtiön maksukykyä. Yhtiön hallussa oleville omille osakkeille ei makseta osinkoa. 17 Konsernin laaja tuloslaskelma Milj. euroa Liite 1-12/2024 1-12/2023 Jatkuvat toiminnot Liikevaihto (2) 162,6 175,5 Liiketoiminnan muut tuotot (4) 1,6 1,2 Materiaalit ja palvelut (7) -104,9 -121,4 Työsuhde-etuuksista aiheutuneet kulut (5) -21,3 -20,9 Poistot (2,8) -6,6 -5,7 Arvonalentumiset (2,8) - -0,0 Liiketoiminnan muut kulut (4) -22,1 -21,1 Liikevoitto (2) 9,3 7,5 Rahoitustuotot (9) 0,4 0,5 Rahoituskulut (9) -1,0 -0,8 Osuus pääomaosuusmenetelmällä yhdisteltävien yhteisöjen tuloksista (14) 1,5 4,0 Voitto/tappio ennen veroja 10,3 11,3 Tuloverot (10) -1,8 -1,5 Voitto/tappio jatkuvista toiminnoista 8,5 9,8 Voitto/tappio lopetetuista toiminnoista (3) - -0,0 Tilikauden voitto/tappio 8,5 9,7 Voiton/tappion jakautuminen: Emoyhtiön omistajille 8,5 9,8 Milj. euroa Liite 1-12/2024 1-12/2023 Emoyhtiön osakkeenomistajille kuuluvasta voitosta laskettu osakekohtainen tulos Osakekohtainen tulos, perus, Jatkuvat toiminnot 1,37 1,56 Osakekohtainen tulos, perus, Lopetetut toiminnot - -0,00 Osakekohtainen tulos, perus (12) 1,37 1,56 Osakekohtainen tulos, laimennettu, Jatkuvat toiminnot 1,36 1,56 Osakekohtainen tulos, laimennettu, Lopetetut toiminnot - -0,00 Osakekohtainen tulos, laimennettu (12) 1,36 1,55 Muut laajan tuloksen erät: Muuntoerot ulkomaisista yksiköistä - 0,1 Rahavirran suojaus (24) 0,5 0,9 Erät, jotka saatetaan myöhemmin siirtää tulosvaikutteisiksi 0,5 1,0 Muut laajan tuloksen erät, verojen jälkeen 0,5 1,0 Laaja tulos yhteensä 9,0 10,7 Laajan tuloksen jakautuminen: 18 Milj. euroa Liite 1-12/2024 1-12/2023 Emoyhtiön omistajille 9,0 10,7 19 Konsernitase Milj. euroa Liite 31.12.2024 31.12.2023 VARAT PITKÄAIKAISET VARAT Aineettomat hyödykkeet (13) 5,2 2,9 Liikearvo (13) 0,4 0,4 Aineelliset hyödykkeet (13) 40,8 38,8 Käyttöoikeusomaisuus (13) 7,3 8,0 Osuudet osakkuusyhtiöissä (14) 21,6 22,8 Muut pitkäaikaiset rahoitusvarat (15) 0,9 0,5 Laskennalliset verosaamiset (11) - 1,5 PITKÄAIKAISET VARAT 76,1 74,9 LYHYTAIKAISET VARAT Vaihto-omaisuus (17) 46,6 34,8 Myyntisaamiset ja muut saamiset (16) 7,3 7,4 Tuloverosaaminen 0,8 - Rahavarat (18) 4,1 14,0 LYHYTAIKAISET VARAT 58,8 56,2 VARAT 134,9 131,1 OMA PÄÄOMA JA VELAT Osakepääoma (19) 12,6 12,6 Ylikurssirahasto (19) 23,4 23,4 Milj. euroa Liite 31.12.2024 31.12.2023 Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto (19) 0,2 0,2 Omat osakkeet (19) -1,6 -1,2 Suojausinstrumenttien rahasto 0,4 -0,1 Muut rahastot 7,2 7,2 Kertyneet voittovarat ilman tk:n tulosta 56,8 51,6 Tilikauden voitto/tappio 8,5 9,7 Emoyrityksen omistajille kuuluva oma pääoma 107,6 103,5 OMA PÄÄOMA YHTEENSÄ 107,6 103,5 PITKÄAIKAISET VELAT Laskennalliset verovelat (11) 0,4 0,0 Pitkäaikaiset korolliset velat (22) 5,9 6,5 Eläkevelvoitteet (20) 0,1 0,2 PITKÄAIKAISET VELAT 6,4 6,7 LYHYTAIKAISET VELAT Lyhytaikaiset korolliset velat (22) 1,5 1,6 Ostovelat ja muut velat (23) 19,4 19,3 LYHYTAIKAISET VELAT 20,9 20,9 VELAT (2) 27,3 27,6 20 Milj. euroa Liite 31.12.2024 31.12.2023 OMA PÄÄOMA JA VELAT 134,9 131,1 21 Konsernin rahavirtalaskelma Milj. euroa Liite 1-12/2024 1-12/2023 Liiketoiminnan rahavirta Tilikauden voitto/tappio 8,5 9,7 Oikaisut kauden tulokseen * 7,3 3,4 Käyttöpääoman muutos ** -11,0 -3,1 Maksetut korot liiketoiminnasta -0,8 -0,6 Saadut korot liiketoiminnasta 0,1 0,3 Muut rahoituserät liiketoiminnasta -0,2 -0,1 Maksetut verot liiketoiminnasta -0,8 -0,0 Liiketoiminnan rahavirta 3,2 9,7 Investointien rahavirta Investoinnit aineellisiin ja aineettomiin hyödykkeisiin -9,5 -7,5 Aineellisten ja aineettomien hyödykkeiden luovutustulot 0,2 0,0 Investoinnit muihin sijoituksiin -0,4 -0,2 Luovutustulot liiketoimintojen myynnistä - 0,0 Saadut osingot investoinneista 2,8 1,3 Investointien rahavirta -6,9 -6,4 Rahoituksen rahavirta Omien osakkeiden hankkiminen -0,4 -0,2 Omien osakkeiden myynti - 0,1 Lyhytaikaisten lainojen lisäys / vähennys (22) - -0,0 Milj. euroa Liite 1-12/2024 1-12/2023 Vuokrasopimusvelkojen takaisinmaksut (22) -1,3 -1,0 Maksetut osingot -4,7 -3,1 Lyhytaikaisten sijoitusten lisäys / vähennys 0,3 0,1 Rahoituksen rahavirta -6,1 -4,1 Rahavarojen muutos -9,9 -0,8 Rahavarat kauden alussa (18) 14,0 14,8 Rahavarat kauden lopussa (18) 4,1 14,0 Oikaisut kauden tulokseen * Poistot ja arvonalentumiset 6,6 5,7 Pysyvien vastaavien myyntivoitot ja -tappiot -0,2 0,0 Osuudet pääomaosuusmenetelmällä yhdisteltävien tuloksista (14) -1,5 -4,0 Muut tuotot ja kulut, joihin ei liity maksua -0,2 -0,1 Rahoitustuotot ja -kulut 0,8 0,4 Tuloverot (10) 1,8 1,4 Muut oikaisut 0,0 -0,0 Yhteensä 7,3 3,4 Käyttöpääoman muutos ** 22 Milj. euroa Liite 1-12/2024 1-12/2023 Vaihto-omaisuuden muutos -11,7 -4,7 Myyntisaamisten muutos 0,7 0,3 Milj. euroa Liite 1-12/2024 1-12/2023 Ostovelkojen muutos 0,1 1,4 Yhteensä -11,0 -3,1 23 Laskelma konsernin oman pääoman muutoksista Milj. euroa Osake- pääoma Ylikurssi- rahasto Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto Omat osakkeet Suojaus- instru- menttien rahasto Muut rahastot Edellisten tilikausien voitto (tappio) Oma pääoma yhteensä Oma pääoma 1.1.2024 12,6 23,4 0,2 -1,2 -0,1 7,2 61,4 103,5 Tilikauden voitto/tappio - - - - - - 8,5 8,5 Rahavirran suojaus - - - - 0,5 - - 0,5 Muut laajan tuloksen erät, verojen jälkeen - - - - 0,5 - - 0,5 Laaja tulos - - - - 0,5 - 8,5 9,0 Osingonjako - - - - - - -4,7 -4,7 Osakeperusteiset maksut - - - -0,4 - - 0,1 -0,3 Muut muutokset - - - - 0,0 - - 0,0 Muutokset yhteensä - - - -0,4 0,5 - 3,9 4,0 Oma pääoma 31.12.2024 12,6 23,4 0,2 -1,6 0,4 7,2 65,3 107,6 24 Milj. euroa Osake- pääoma Ylikurssi- rahasto Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto Omat osakkeet Suojaus- instru- menttien rahasto Muut rahastot Edellisten tilikausien voitto (tappio) Oma pääoma yhteensä Oma pääoma 1.1.2023 12,6 23,4 0,1 -1,1 -1,1 7,2 54,9 96,0 Tilikauden voitto/tappio - - - - - - 9,7 9,7 Rahavirran suojaus - - - - 0,9 - - 0,9 Muuntoerot 0,0 - - - - - 0,0 0,1 Muut laajan tuloksen erät, verojen jälkeen 0,0 - - - 0,9 - 0,0 1,0 Laaja tulos 0,0 - - - 0,9 - 9,8 10,7 Osingonjako - - - - - - -3,1 -3,1 Osakeperusteiset maksut - - 0,1 -0,1 - - 0,1 0,2 Muut muutokset -0,0 - - - -0,0 - -0,2 -0,2 Muutokset yhteensä 0,0 - 0,1 -0,1 0,9 - 6,5 7,5 Oma pääoma 31.12.2023 12,6 23,4 0,2 -1,2 -0,1 7,2 61,4 103,5 25 Liite 1: Laatimisperiaatteet Yrityksen perustiedot Yhtiön nimi Apetit Oyj Emoyhtiö Apetit Oyj Yhtiömuoto Oyj Kotipaikka Säkylä Kotimaa Suomi Rekisteröity osoite PL 100, 27801 Säkylä Päätoimiala Elintarviketeollisuus Pääasiallinen liiketoimipaikka Suomi Apetit Oyj:n hallitus on 12.2.2025 hyväksynyt tilinpäätöksen julkistettavaksi. Suomen osakeyhtiölain mukaan osakkeenomistajilla on mahdollisuus hyväksyä tai hylätä tilinpäätös sen julkistamisen jälkeen pidettävässä yhtiökokouksessa. Yhtiökokouksella on myös mahdollisuus tehdä päätös tilinpäätöksen muuttamisesta. Päätoiminnot Apetit Oyj on NASDAQ OMX Helsinki Oy:ssä noteerattu elintarviketeollisuusyhtiö. Osakkeen kaupankäyntitunnus on APETIT. Apetitin jatkuvat toiminnot ovat Ruokaratkaisut ja Öljykasvituotteet. Lisäksi raportoidaan segmentteihin kuulumattomina muina toimintoina Konsernitoiminnot, joka sisältää konsernihallintoon ja strategisiin hankkeisiin liittyvät kulut. Viljakauppa raportoidaan lopetettuna toimintona Q1/2022-liiketoimintakatsauksesta lukien. Viron viljakauppaliiketoiminnan myynti Scandagralle toteutui 10.3.2022 ja Liettuan liiketoiminnan myynti 31.3.2022. Suomen Viljakauppa- liiketoiminnan myynti Berner Oy:lle toteutui 31.5.2022. Liiketoimintaryhmät Ruokaratkaisut Apetit Ruoka Oy: Pakasteet Öljykasvituotteet Apetit Kasviöljy Oy: Kasviöljyt ja valkuaisrehut Apetit Kantvik Oy: Kasviöljyjen ja valmisrehujen valmistus Konsernitoiminnot Apetit Oyj: Konsernihallinto, strategiset hankkeet ja pörssiasiat Lännen Sokeri Oy: Lepäävä yhtiö Viljakauppa Apetit Kasviöljy Oy: Vilja-, öljykasvi- sekä rehuraaka-aineiden kauppa Toiminta päättynyt ** Yhtiö on fuusioitu tilikaudella 2023 Osakkuusyritykset Sucros-konserni: Sokerin valmistus, markkinointi ja myynti Foodwest Oy: Elintarvikealan tuotekehitysyhtiö Laatimisperiaatteet Laatimisperusta 26 Konsernitilinpäätös on laadittu kansainvälisten tilinpäätösstandardien (IFRS) mukaisesti noudattaen tilinpäätöspäivänä voimassaolevia IAS- ja IFRS-standardeja sekä SIC- ja IFRIC-tulkintoja. Kansainvälisillä tilinpäätösstandardeilla tarkoitetaan Suomen kirjanpitolaissa ja sen nojalla annetuissa säännöksissä EU:n asetuksessa (EY) N:o 1606/2002 säädetyn menettelyn mukaisesti EU:ssa sovellettaviksi hyväksyttyjä standardeja ja niistä annettuja tulkintoja. Konsernitilinpäätöksen liitetiedot ovat myös suomalaisen kirjanpito- ja yhteisölainsäädännön mukaiset. Konsernitilinpäätös on laadittu alkuperäisiin hankintamenoihin perustuen lukuun ottamatta käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavia rahoitusvaroja ja -velkoja sekä johdannaissopimuksia, jotka on arvostettu käypään arvoon. Tilinpäätöksen laatiminen IFRS-standardien mukaisesti edellyttää konsernin johdolta tiettyjen arvioiden tekemistä, samoin kuin harkintaa laatimisperiaatteiden soveltamisessa. Tietoa harkinnasta, jota johto on käyttänyt konsernin noudattamia tilinpäätöksen laatimisperiaatteita soveltaessaan, ja jolla on eniten vaikutusta tilinpäätöksessä esitettäviin lukuihin, on esitetty kohdassa ’Johdon harkintaa edellyttävät laatimisperiaatteet ja arvioihin liittyvät keskeiset epävarmuustekijät’. Konsolidointiperiaatteet Määräysvalta syntyy, jos konserni altistuu sijoituskohteen muuttuvalle tuotolle tai on oikeutettu sen muuttuvaan tuottoon ja pystyy lisäksi käyttämään sijoituskohdetta koskevaa valtaansa ja näin vaikuttamaan saamansa tuoton määrään. Tytäryritysten hankinta käsitellään hankintamenomenetelmällä. Hankintamenoksi muodostuu hankintahetken käypiin arvoihin arvostettujen vastikkeeksi annettujen varojen ja syntyneiden tai vastuulle otettujen velkojen yhteissumma. Liiketoimintojen yhdistämisessä hankitut, yksilöitävissä olevat varat ja velat arvostetaan alun perin hankinta-ajankohdan käypiin arvoihin, riippumatta mahdollisen vähemmistöosuuden suuruudesta. Se määrä, jolla hankintameno ylittää konsernin osuuden hankittujen yksilöitävissä olevien nettovarojen käyvästä arvosta, kirjataan liikearvoksi. Jos hankintameno on pienempi kuin hankitun tytäryrityksen nettovarojen käypä arvo, tämä erotus kirjataan suoraan tuloslaskelmaan. Tytäryritykset yhdistellään täysimääräisesti konsernitilinpäätökseen siitä päivästä lähtien, jolloin määräysvalta siirtyy konsernille ja yhdistely päättyy sinä päivänä, kun määräysvalta lakkaa. Konsernin sisäiset liiketapahtumat, saamiset ja velat sekä konsernin sisäisistä liiketapahtumista syntyneet realisoitumattomat voitot eliminoidaan konsernitilinpäätöksessä. Myös realisoitumattomat tappiot eliminoidaan, ellei liiketapahtuma osoita, että siirretyn omaisuuserän arvo on alentunut. Osakkuusyritykset ovat yrityksiä, joissa konsernilla on huomattava vaikutusvalta. Huomattava vaikutusvalta toteutuu, kun konserni omistaa yli 20 % yrityksen äänivallasta tai kun konsernilla on muutoin huomattava vaikutusvalta, mutta ei määräysvaltaa. Osakkuusyritykset on yhdistelty konsernitilinpäätökseen pääomaosuusmenetelmää käyttäen. Jos konsernin osuus osakkuusyrityksen tappioista ylittää sijoituksen kirjanpitoarvon, sijoitus merkitään taseeseen nolla-arvoon eikä kirjanpitoarvon ylittäviä tappioita yhdistellä, ellei konserni ole sitoutunut osakkuusyritysten velvoitteiden täyttämiseen. Realisoitumattomat voitot konsernin ja osakkuusyrityksen välillä on eliminoitu konsernin 27 omistusosuuden mukaisesti. Osakkuusyrityssijoitus sisältää sen hankinnasta syntyneen liikearvon. Myytävänä olevat omaisuuserät ja lopetetut toiminnot Pitkäaikaiset omaisuuserät sekä lopetettuihin toimintoihin liittyvät varat ja velat luokitellaan myytävänä oleviksi, jos niiden kirjanpitoarvoja vastaavan määrän odotetaan kertyvän ensisijaisesti myynnistä sen sijaan, että ne kertyisivät jatkuvan käytön seurauksena. Luokittelu myytävänä olevaksi edellyttää seuraavien ehtojen täyttymistä: myynnin on oltava erittäin todennäköinen, omaisuuserän on oltava nykyisessä kunnossaan välittömästi myytävissä tavanomaisin ehdoin, johdon on oltava sitoutunut omaisuuserän myyntiin ja myynnin voidaan odottaa toteutuvan vuoden sisällä luokittelusta. Ennen kuin omaisuuserä tai luovutettavien erien ryhmään kuuluvat varat ja velat luokitellaan myytävänä olevaksi, niiden kirjanpitoarvot määritetään niihin sovellettavien IFRS-standardien mukaisesti. Luokittelupäivästä alkaen myytävänä olevat pitkäaikaiset omaisuuserät on arvostettava kirjanpitoarvoon tai käypään arvoon vähennettynä myynnistä aiheutuneilla menoilla sen mukaan, kumpi näistä on alempi. Samalla poistot ja hankintamenon jaksotukset on lopetettava. Lopetetulla toiminnolla tarkoitetaan sellaista yhteisön osaa, joka on luovutettu tai luokiteltu myytävänä olevaksi. Lisäksi se joko edustaa erillistä keskeistä liiketoiminta-aluetta tai maantieteellistä toiminta-aluetta, on osa yhtä koordinoitua suunnitelmaa, joka koskee luopumista erillisestä keskeisestä liiketoiminta-alueesta tai maantieteellisestä toiminta-alueesta, tai on tytäryritys, joka on hankittu yksinomaan edelleen myyntitarkoituksessa. Lopetettujen toimintojen tulos esitetään omalla rivillään konsernin tuloslaskelmassa ja vertailukauden luvut on oikaistu asianmukaisesti. Myytävänä olevat omaisuuserät esitetään omalla rivillään konsernin taseessa vertailukauden lukuja oikaisematta. Valuuttamääräiset erät Konsernin yksiköiden tulosta ja taloudellista asemaa koskevat luvut mitataan siinä valuutassa, joka on kunkin yksikön pääasiallisen toimintaympäristön valuutta (”toimintavaluutta”). Konsernitilinpäätös on esitetty euroina, joka on konsernin emoyhtiön toiminta- ja esittämisvaluutta. Valuuttamääräiset liiketapahtumat merkitään toimintavaluutan määräisinä käyttäen tapahtumapäivän kurssia. Tilinpäätöshetkellä monetaariset saamiset ja velat muunnetaan tilinpäätöspäivän kurssiin. Muuntamisesta syntyneet kurssierot kirjataan tuloslaskelmaan. Liiketoiminnan kurssivoitot ja -tappiot sisältyvät vastaaviin eriin liikevoiton yläpuolella. Ulkomaisten tytäryhtiöiden tuloslaskelmat on muunnettu euroiksi tilikauden keskikurssin mukaan ja taseet tilinpäätöspäivän kurssin mukaan. Kurssiero, joka johtuu tuloslaskelmaerien muuntamisesta keskikurssin mukaan ja tase-erien muuntamisesta tilinpäätöspäivän kurssin mukaan, on kirjattu omana eränään omaan pääomaan. Konsernitilinpäätöstä laadittaessa on kurssimuutoksista johtuva muuntoero tytäryhtiöiden ja osakkuusyritysten oman pääoman osalta kirjattu muiden laajan tuloksen erien kautta oman pääoman muuntoeroihin. Kun ulkomainen tytär- tai osakkuusyritys myydään, kertynyt muuntoero kirjataan tuloslaskelmaan myyntivoiton tai -tappion osaksi. Liikevaihto ja tuloutusperiaatteet 28 Myynti kirjataan siihen arvoon, joka heijastaa korvausta, jonka yritys odottaa saavansa asiakkailtaan, kun määräysvalta siirtyy. Konsernin myynti tapahtuu kaikissa liiketoimintasegmenteissä yhtenä ajankohtana. Ruokaratkaisut-segmentti myy vihannes- ja ruokapakasteita kotimaassa ja Euroopan unionin alueella toimiville vähittäiskauppaketjuille ja elintarviketukkureille. Pääasiallinen markkina-alue on Suomi. Öljykasvituotteet-segmentti myy kasviöljyjä ja valkuaispuristeita. Myynti painottuu kotimaahan, mutta myyntiä on myös Euroopan unionin alueelle sekä kolmansiin maihin. Lopetetuissa toiminnoissa raportoitava Viljakauppa-segmentti myi viljaa, öljykasvi- sekä rehuraaka-aineita pääosin kotimaassa ja Euroopan unionin alueella, mutta myös muilla markkinoilla. Isoimmat kertamyynnit ovat olleet laivatoimituksia, jossa tuloutus on tapahtunut määräysvallan siirtyessä ostajalle. Ulkomaan viljakaupassa sovelletiin kansainvälisiä toimitus- ja kauppatapaehtoja ja valtaosin rahavastike vaihtoi omistajaa tuloutusajankohtana. Kotimaan viljakauppa perustui pääosin tavanomaisin ehdoin tapahtuvaan luotolliseen myyntiin. Konserni on faktoroinut merkittävän osan kotimaan myyntisaamisista rahoituslaitokselle, joka kantaa mm. asiakkaan luottoriskin. Ulkomaisessa luotollisessa myynnissä käytetään sekä faktorointia että luottovakuutuksia. Saamisten myynti rahoituslaitokselle ja luottovakuutusten käyttö vähentää konsernin vastapuoliriskiä. Faktoroidut saamiset eivät ole konsernin taseessa. Luotollisessa myynnissä käytetään tavanomaisia maksuehtoja. Joihinkin myynteihin liittyy jälkihyvite- tai markkinointitukivelvoitteita, jotka arvioidaan sopimuskohtaisesti ja kirjataan suoriteperusteisesti tulokseen ja taseeseen. Konsernin myyntiin ei liity olennaisia takuu- tai muita vastuita. Korkotuotot kirjataan efektiivisen koron menetelmällä ja osinkotuotot, kun oikeus osinkoon on syntynyt. Eläkevastuut Maksupohjaisella järjestelyllä tarkoitetaan eläkejärjestelyä, jonka mukaan tehdään kiinteitä maksusuorituksia erilliselle yksikölle ja konsernilla ei ole oikeudellisia eikä tosiasiallisia velvoitteita lisämaksujen suorittamiseen, jos rahastolla ei ole riittävästi varoja kaikkien nykyisen ja aiempien tilikausien työsuoritukseen perustuvien etuuksien maksamiseen kaikille työntekijöille. Muut kuin maksupohjaiset eläkejärjestelyt ovat etuuspohjaisia. Etuuspohjaisessa järjestelyssä tyypillisesti määritellään eläke-etuus, jonka työntekijä saa eläkkeelle jäädessään, ja etuuden määrä riippuu yhdestä tai useammasta tekijästä, kuten iästä, palvelusvuosista ja palkkatasosta. Etuuspohjaisista eläkejärjestelyistä merkitään taseeseen velaksi velvoitteen raportointikauden päättymispäivän nykyarvo, josta vähennetään järjestelyyn kuuluvien varojen käypä arvo. Etuuspohjaisen velvoitteen määrä perustuu riippumattomien vakuutusmatemaatikkojen vuosittaisiin laskelmiin, joissa käytetään ennakoituun etuusoikeusyksikköön perustuvaa menetelmää (projected unit credit method). Velvoitteen nykyarvo määritetään diskonttaamalla arvioidut vastaiset rahavirrat korolla, joka vastaa yritysten liikkeeseen laskemien korkealaatuisten 29 joukkovelkakirjalainojen korkoa. Lainat, joiden korkoa käytetään, on laskettu liikkeeseen samassa valuutassa kuin maksettavat etuudet ja erääntyvät suunnilleen samaan aikaan kuin vastaava eläkevelvoite. Maissa, joissa tällaisille joukkovelkakirjalainoille ei ole syviä markkinoita, käytetään valtion joukkolainojen markkinakorkoja. Kokemusperusteisista tarkistuksista ja vakuutusmatemaattisten oletusten muutoksista johtuvat vakuutusmatemaattiset voitot ja tappiot kirjataan muiden laajan tuloksen erien kautta oman pääoman hyvitykseksi tai veloitukseksi sillä kaudella, jonka aikana ne syntyvät. Aiempaan työsuoritukseen perustuvat menot kirjataan välittömästi tulosvaikutteisesti. Maksupohjaisissa järjestelyissä konserni suorittaa julkisesti tai yksityisesti hallinnoitaviin eläkevakuutuksiin maksuja, jotka ovat pakollisia, sopimukseen perustuvia tai vapaaehtoisia. Konsernilla ei ole näiden suoritusten lisäksi muita maksuvelvoitteita. Suoritetut maksut kirjataan henkilöstökuluiksi, kun ne erääntyvät maksettaviksi. Etukäteen suoritetut maksut merkitään varoiksi taseeseen siltä osin kuin ne ovat saatavissa takaisin palautuksina tai tulevien maksujen vähennyksinä. Osakeperusteiset maksut Osakeperusteiset maksut arvostetaan käypään arvoon palkkion myöntämishetkellä ja kirjataan kuluksi tasaisesti oikeuden syntymisajanjakson kuluessa. Osakkeina selvitettävän osuuden käypä arvo on yhtiön osakkeen pörssikurssi palkkion myöntämishetkellä vähennettynä odotetuilla osingoilla. Rahana selvitettävän osuuden käypää arvoa tarkistetaan uudelleen jokaisena raportointipäivänä osakepalkkion maksuhetkeen asti. Apetitin osakeperusteiset maksut sisältävät vain ei-markkinaperusteisia suorite-ehtoja, kuten kannattavuusehtoja. Kuluksi kirjattava määrä perustuu arvioon niiden osakkeiden määrästä, joihin odotetaan lopulta syntyvän oikeus. Arvioiden muutokset kirjataan tuloslaskelmaan. Kumulatiivisesti tarkasteltuna tuloslaskelmaan tulee kirjatuksi palkkio vain siltä osin kuin palkkioita on lopulta maksettu. Osakkeina selvitettävän osuuden osalta kulukirjauksen vastaerä on oma pääoma ja rahana selvitettävältä osalta velka / lopulta rahavarat. Varaukset Varaus kirjataan, kun konsernilla on aikaisempaan tapahtumaan perustuva oikeudellinen tai tosiasiallinen velvoite ja on todennäköistä, että velvoitteen täyttäminen edellyttää maksusuoritusta, ja velvoitteen määrä voidaan luotettavasti arvioida. Varaukset arvostetaan velvoitteen kattamiseksi vaadittavien menojen nykyarvoon. Varaukset liittyvät toimintojen uudelleenjärjestelyihin, tappiollisiin sopimuksiin, oikeudenkäynteihin sekä ympäristö- ja veroriskeihin. Uudelleenjärjestelyvaraus kirjataan, kun sitä koskeva yksityiskohtainen ja asianmukainen suunnitelma on laadittu ja on annettu riittävä peruste odottaa, että uudelleenjärjestely toteutetaan ja järjestelystä on tiedotettu. Tuloverot Konsernin tuloslaskelman veroihin kirjataan konserniyhtiöiden tilikauden tuloksia vastaavat suoriteperusteiset verot perustuen kunkin yhtiön paikallisen verosäännöstön mukaisesti laskettavaan verotettavaan tuloon sekä aikaisempien tilikausien verojen oikaisut samoin kuin laskennallisten verojen muutokset. 30 Laskennalliset verosaamiset ja -velat kirjataan väliaikaisista eroista omaisuus- ja velkaerien verotusarvojen sekä kirjanpitoarvojen väliltä velkamenetelmän mukaisesti. Laskennallinen vero on kirjattu tilinpäätöspäivään mennessä säädetyillä verokannoilla. Merkittävimmät väliaikaiset erot syntyvät käyttöomaisuudesta, vuokrasopimuksista, tilinpäätössiirroista, vaihto-omaisuudesta, käyttämättömistä verotuksellisista tappioista ja johdannaissopimusten arvostuksista. Laskennallinen verosaaminen kirjataan siihen määrään asti, kun on todennäköistä, että se voidaan hyödyntää tulevaisuudessa syntyvää verotettavaa tuloa vastaan. Laskennallista veroa ei kirjata liikearvosta, joka ei ole verotuksessa vähennyskelpoista. Suojauslaskennan piirissä olevien johdannaissopimusten ja myytävissä olevien rahoitusvarojen osalta suoraan laajaan tuloslaskelmaan kirjattuihin arvonmuutoksiin liittyvät laskennalliset verot on kirjattu suoraan laajaan tuloslaskelmaan. Laskennalliset verosaamiset ja -velat vähennetään toisistaan, mikäli on olemassa laillinen toimeenpantavissa oleva oikeus kuitata verosaamisia verovelkoja vastaan ja kun jaksotetut tuloverot kohdistuvat samaa veroviranomaista kohtaan. Vieraan pääoman menot Vieraan pääoman menot kirjataan kuluksi sillä kaudella, jonka aikana ne ovat syntyneet. Tietyt ehdot täyttävän hyödykkeen, kuten tuotantolaitoksen, hankintamenoon sisällytetään välittömästi kyseisen hyödykkeen hankkimisesta, rakentamisesta tai valmistamisesta johtuvat vieraan pääoman menot. Lainojen hankinnasta välittömästi johtuvat transaktiomenot, jotka liittyvät selkeästi tiettyyn lainaan, sisällytetään lainan alkuperäiseen jaksotettuun hankintamenoon ja jaksotetaan korkokuluksi efektiivisen koron menetelmää käyttäen. Tutkimus- ja kehittämismenot Tutkimustoiminnasta johtuvat menot kirjataan kuluksi sen tilikauden aikana, jolloin ne syntyvät. Kehittämismenot merkitään taseeseen, kun kaikki alla olevat kriteerit täyttyvät: ● tutkimus- ja kehittämisvaiheet ovat erotettavissa toisistaan ● valmiiksi saattaminen on teknisesti toteutettavissa siten, että hyödyke on käytettävissä tai myytävissä ● valmiiksi saattaminen on varmaa ja hyödyke on käytettävissä tai myytävissä ● vastainen tuotto pystytään osoittamaan ja yhtiöllä on sen hyödyntämiseen tarvittavat voimavarat ● kehittämisestä aiheutuneet menot ovat luotettavasti määritettävissä Mikäli kehittämismenot eivät täytä kaikkia edellä mainittuja ehtoja, kirjataan ne kuluksi toteumakaudella. Aineettomat hyödykkeet Liikearvo Liikearvo vastaa sitä osaa hankintamenosta, joka ylittää hankitun yrityksen yksilöitävissä olevien varojen, velkojen ja ehdollisten velkojen nettomääräisen käyvän arvon hankinta- ajankohtana. Liikearvo testataan vuosittain mahdollisen arvonalentumisen varalta. Tätä 31 tarkoitusta varten liikearvo on kohdistettu rahavirtaa tuottaville yksiköille. Liikearvo arvostetaan alkuperäiseen hankintamenoon vähennettynä arvonalentumisilla. Osakkuusyritysten osalta liikearvo sisällytetään osakkuusyrityksen investoinnin arvoon. Ulkomaisen yksikön hankinnasta syntynyttä liikearvoa käsitellään ulkomaisen yksikön valuutan määräisenä ja se muunnetaan tilinpäätöspäivän kurssiin. Muut aineettomat hyödykkeet Aineeton hyödyke merkitään taseeseen alkuperäiseen hankintamenoon siinä tapauksessa, että hankintameno on määriteltävissä luotettavasti ja on todennäköistä, että hyödykkeestä johtuva odotettavissa oleva taloudellinen hyöty koituu yrityksen hyväksi. Patentit, tavaramerkit ja muut aineettomat hyödykkeet, joilla on rajallinen taloudellinen vaikutusaika, merkitään taseeseen ja kirjataan tasapoistoina kuluksi tuloslaskelmaan niiden taloudellisen vaikutusajan kuluessa. Aineettomiin hyödykkeisiin ei ole sisältynyt hyödykkeitä, joiden taloudellinen vaikutusaika olisi arvioitu rajattomaksi. Aineettomien hyödykkeiden poistoajat: Kehittämismenot 5 vuotta Muut aineettomat oikeudet 5–10 v Hyödykkeiden hankintamenoon sisällytetään hyödykkeet, joiden taloudellinen pitoaika ei ole vielä päättynyt sekä loppuun poistetut aineettomat hyödykkeet, jotka ovat edelleen liiketoiminnan käytössä. Kertyneisiin poistoihin sovelletaan vastaavia periaatteita. Aineettomiin hyödykkeisiin liittyvät myöhemmin toteutuvat menot aktivoidaan vain siinä tapauksessa, jos niiden vaikutuksesta yritykselle koituva taloudellinen hyöty lisääntyy yli alun perin arvioidun suoritustason. Muussa tapauksessa menot kirjataan kuluksi niiden syntymishetkellä. Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet on arvostettu poistoilla ja arvonalentumisilla vähennettyyn alkuperäiseen hankintamenoon. Hyödykkeistä tehdään tasapoistot arvioidun taloudellisen vaikutusajan kuluessa. Hyödykkeiden jäännösarvo ja taloudellinen vaikutusaika arvioidaan ja tarvittaessa oikaistaan kuvastamaan taloudellisen hyödyn odotuksissa tapahtuneita muutoksia. Maa-alueista ei tehdä poistoja. Arvioidut taloudelliset vaikutusajat ovat seuraavat: Rakennukset ja rakennelmat 10–40 vuotta Koneet ja kalusto 5–15 vuotta Aineellisen käyttöomaisuushyödykkeen poistot lopetetaan silloin, kun aineellinen käyttöomaisuushyödyke luokitellaan myytävänä olevaksi. Hyödykkeiden hankintamenoon sisällytetään hyödykkeet, joiden taloudellinen pitoaika ei ole vielä päättynyt sekä loppuun poistetut aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet, jotka ovat edelleen liiketoiminnan käytössä. Kertyneisiin poistoihin sovelletaan vastaavia periaatteita. Aineellisen käyttöomaisuuden korjaus- ja kunnossapitomenot kirjataan tulosvaikutteisesti, kun ne ovat toteutuneet. Julkiset avustukset Käyttöomaisuushyödykkeiden hankintaan saadut julkiset avustukset on kirjattu aineellisten käyttöomaisuushyödykkeiden kirjanpitoarvojen vähennyksiksi. Avustukset tuloutuvat pienempien poistojen muodossa hyödykkeen käyttöaikana. 32 Vuokrasopimukset Vuokrasopimukset arvostetaan diskonttaamalla sopimuksen mukaiset vuokranmaksut nykyhetkeen. Diskonttokorkona käytetään konsernin lisäluoton korkoa. Vuokrasopimusten pituus arvioidaan sopimuskohtaisesti ja jatko- optiota käytetään arvostuksessa vain kun sen käyttö on todennäköistä. Sopimuksen nykyarvo kirjataan taseeseen käyttöoikeusomaisuuteen ja vastaavasti käyttöoikeusvelkaan. Käyttöoikeusomaisuus poistetaan tasapoistoina vuokra-ajan kuluessa. Vuokranmaksut kohdistetaan pääomaan ja rahoitusmenoon. Rahoitusmeno lasketaan jäljellä olevasta käyttöoikeusvelasta konsernin lisäluoton korkoa käyttäen. Konserni käyttää standardin sallimia helpotuksia, eikä sovella standardia alle 12 kuukauden pituisiin vuokrasopimuksiin eikä vuokrasopimuksiin, joissa kohdeomaisuuserä on arvoltaan vähäinen. Lyhytaikaisiin sopimuksiin ja arvoltaan vähäisiin omaisuuseriä koskeviin vuokrasopimuksiin liittyvät maksut kirjataan suoriteperusteisesti tulokseen. Arvonalentumiset Omaisuuserien kirjanpitoarvoja arvioidaan mahdollisten arvonalentumisen viitteiden havaitsemiseksi. Jos viitteitä havaitaan, arvio omaisuuserästä kerrytettävissä olevasta rahamäärästä määritetään. Arvonalentumistappio kirjataan, jos omaisuuserän tai rahavirtaa tuottavan yksikön tasearvo ylittää kerrytettävissä olevan rahamäärän. Arvonalentumistappiot kirjataan tuloslaskelmaan. Rahavirtaa tuottavan yksikön arvonalentumistappio kohdistetaan ensin vähentämään rahavirtaa tuottavalle yksikölle kohdistettua liikearvoa ja sen jälkeen vähentämään tasasuhteisesti muita yksikön omaisuuseriä. Aineettomien hyödykkeiden, aineellisten käyttöomaisuushyödykkeiden ja käyttöoikeusomaisuuserien kerrytettävissä oleva rahamäärä määritetään joko niin, että se on käypä arvo vähennettynä myynnistä aiheutuvilla menoilla tai tätä korkeampi käyttöarvo. Käyttöarvoa määritettäessä arvioidut vastaiset rahavirrat diskontataan nykyarvoonsa perustuen diskonttauskorkoihin, jotka kuvastavat kyseisen rahavirtaa tuottavan yksikön keskimääräistä pääomakustannusta ennen veroja. Käytetyissä diskonttauskoroissa on otettu huomioon myös kyseisten rahavirtaa tuottavien yksiköiden erityinen riski. Aineellisiin käyttöomaisuushyödykkeisiin, käyttöoikeusomaisuuseriin sekä muihin aineettomiin hyödykkeisiin paitsi liikearvoon liittyvä arvonalentumistappio peruutetaan, jos omaisuuserästä kerrytettävissä olevaa rahamäärää määritettäessä käytetyissä arvioissa on tapahtunut muutos. Arvonalentumistappio peruutetaan korkeintaan siihen määrään asti, joka omaisuuserälle olisi määritetty kirjanpitoarvoksi (poistoilla vähennettynä), jos siitä ei olisi aikaisempina vuosina kirjattu arvonalentumistappiota. Liikearvosta kirjattua arvonalentumistappiota ei peruuteta. Vaihto-omaisuus Vaihto-omaisuus on arvostettu hankintamenoon tai sitä alempaan nettorealisointiarvoon. Nettorealisointiarvo on tavanomaisessa liiketoiminnassa saatava arvioitu myyntihinta, josta on vähennetty arvioidut valmiiksi saattamisesta johtuvat menot sekä arvioidut myynnin toteutumiseksi välttämättömät menot. 33 Konsernissa vaihto-omaisuuden arvo on määritetty painotettua keskihintaa tai standardihintaa käyttäen ja se sisältää kaikki hankinnasta aiheutuneet välittömät menot sekä muut välilliset kohdistettavat menot. Valmistetun vaihto- omaisuuden hankintamenoon luetaan materiaalien ostomenon, välittömän työn ja muiden välittömien menojen lisäksi myös osuus tuotannon yleiskustannuksista, mutta ei myynnin tai rahoituksen kustannuksia. Vaihto-omaisuuden arvoa on alennettu epäkurantin omaisuuden osalta. Rahoitusinstrumentit Konsernin rahoitusvarat luokitellaan seuraaviin ryhmiin: jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat ja käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat. Luokittelu tapahtuu perustuen liiketoimintamalliin, jonka mukaisesti rahoitusvaraa hallinnoidaan ja sopimusperusteisiin rahavirtaominaisuuksiin. Transaktiomenot sisällytetään rahoitusvarojen alkuperäiseen kirjanpitoarvoon, kun kyseessä on erä, jota ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti. Kaikki rahoitusvarojen ostot ja myynnit kirjataan kaupantekopäivänä. Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavia rahoitusvaroja ovat suojauslaskennan ulkopuoliset johdannaiset sekä julkisesti noteeratut osakkeet. Jaksotettuun hankintamenoon kirjattavia rahoitusvaroja ovat myyntisaamiset ja tietyt muut saamiset. Konserni voi myydä myyntisaamisia rahoitusyhtiöille. Myydyt myyntisaamiset kirjataan pois konsernin taseesta, kun ostaja on suorittanut maksun myyntisaamisista ja kun kaikki omistamiseen liittyvät olennaiset riskit ja edut ovat siirtyneet ostajalle. Taseen ja rahavirtalaskelman mukaiset rahavarat koostuvat käteisestä rahasta, vaadittaessa nostettavissa olevista pankkitalletuksista ja muista lyhytaikaisista, erittäin likvideistä sijoituksista. Rahavaroihin luokitelluilla erillä on enintään kolmen kuukauden maturiteetti hankinta- ajankohdasta lukien. Konsernin rahoitusvelat luokitellaan joko jaksotettuun hankintamenoon kirjattaviin rahoitusvelkoihin tai käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviin rahoitusvelkoihin. Jaksotettuun hankintamenoon kirjatut rahoitusvelat sisältävät muun muassa osto- ja muut velat ja lainat. Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviin rahoitusvelkoihin sisältyvät johdannaiset, jotka eivät täytä suojauslaskennan ehtoja. Näiden johdannaisten käypien arvojen muutoksista johtuvat, sekä realisoitumattomat että realisoituneet voitot ja tappiot kirjataan tulosvaikutteisesti sille kaudelle, jonka aikana ne syntyvät. Käypään arvoon arvostettujen rahoitusvarojen ja velkojen käyvät arvot määritetään ensisijaisesti julkisesti noteerattuja hintoja käyttämällä. Markkinahinnat ovat pääsääntöisesti saatavilla konsernin käyttämiin hyödykejohdannaisiin. Mikäli julkisesti noteerattua käypää arvoa ei ole saatavilla, käypä arvo lasketaan vakiintuneilla hinnoittelumalleilla pohjautuen esimerkiksi korkotasoihin ja diskontattuihin rahavirtoihin tai markkinaosapuolilta saatavan hinnan perusteella. Rahoitusvelat merkitään alun perin kirjanpitoon käypään arvoon vähennettynä kyseisen rahoitusvelkoihin kuuluvan erän hankinnasta tai liikkeeseenlaskusta välittömästi johtuvilla transaktiomenoilla. Myöhemmin rahoitusvelat, lukuun ottamatta johdannaisvelkoja, arvostetaan efektiivisen koron menetelmällä jaksotettuun hankintamenoon. Rahoitusvelkoja sisältyy pitkä- ja 34 lyhytaikaisiin velkoihin ja ne voivat olla korollisia tai korottomia. Konserni määrittää jaksotettuun hankintamenoon arvostettavien rahoitusvarojen arvonalentumisen perustuen odotettaviin luottotappioihin. Arvio odotettavissa olevia luottotappioita koskevasta vähennyserästä perustuu kokemukseen toteutuneista luottotappioista huomioiden tarkasteluhetken taloudelliset olosuhteet ja arvion tulevaisuuden odotuksista. Myyntisaamiset kirjataan pois taseesta lopullisina luottotappioina, kun niistä ei voida kohtuudella odottaa saatavan maksua. Viitteitä siitä, ettei maksua voida kohtuudella odottaa, ovat muun muassa maksun myöhästyminen yli 90 päivällä. Jos lopullisiksi luottotappioiksi kirjatuista eristä saadaan myöhemmin maksu, se kirjataan hyvitykseksi samalle tuloslaskelmariville. Johdannaissopimukset merkitään kirjanpitoon alun perin käypään arvoon sinä päivänä kun konsernista tulee sopimusosapuoli ja ne arvostetaan myöhemmin edelleen käypään arvoon. Yhtiö soveltaa rahavirran suojauslaskentaa osaan koronvaihtosopimuksista, valuuttatermiineistä ja hyödykejohdannaisista. Suojausta aloitettaessa dokumentoidaan suojausinstrumenttien ja suojauskohteiden välinen taloudellinen suhde sekä se, odotetaanko suojausinstrumenttien rahavirtojen muutosten kumoavan suojauskohteiden rahavirtojen muutokset. Lisäksi dokumentoidaan riskienhallinnan tavoitteet sekä strategiat, joiden mukaan suojaustoimiin ryhdytään. Suojatun rahavirran täytyy olla erittäin todennäköinen ja rahavirran täytyy viime kädessä vaikuttaa tuloslaskelmaan. Niiden suojausten osalta, jotka täyttävät suojauslaskennan ehdot, kirjataan suojauksen käyvän arvon muutoksen tehokas osa laajaan tuloslaskelmaan, kunnes suojattava liiketapahtuma vaikuttaa tuloslaskelmaan. Mahdollinen tehoton osa kirjataan tulosvaikutteisesti korko- ja valuuttajohdannaisten osalta rahoituseriin ja hyödykejohdannaisten osalta liiketoiminnan muihin tuottoihin ja kuluihin. Kumulatiivinen käyvän arvon muutos, joka on kirjattu laajaan tuloslaskelmaan, kirjataan ostoihin tai myynteihin tai rahoitustuottoihin tai -kuluihin luonteensa mukaisesti sillä hetkellä, kun suojattava liiketapahtuma vaikuttaa tuloslaskelmaan. Kun suojausinstrumentti erääntyy tai myydään tai kun suojaus ei enää täytä suojauslaskennan soveltamisen ehtoja, omaan pääomaan sillä hetkellä sisältyvät kertyneet voitot tai tappiot jäävät omaan pääomaan, ja ne siirretään tuloslaskelmaan vasta, kun ennakoitu liiketoimi merkitään tuloslaskelmaan. Jos ennakoidun liiketoimen ei enää odoteta toteutuvan, omassa pääomassa esitetty kertynyt voitto tai tappio siirretään välittömästi tuloslaskelmaan liiketoiminnan muihin tuottoihin tai kuluihin tai rahoitustuottoihin ja – kuluihin luonteensa mukaisesti. Siitä huolimatta, että eräät suojaussuhteet täyttävät konsernin riskienhallinnan asettamat tehokkaan suojauksen vaatimukset, niihin ei sovelleta suojauslaskentaa. Näiden johdannaisten käyvän arvon muutokset kirjataan luonteensa mukaisesti joko liiketoiminnan muihin tuottoihin tai kuluihin tai rahoituseriin. Oma pääoma Omien osakkeiden hankinta vähennetään yhtiön omistajille kuuluvasta omasta pääomasta, kunnes osakkeet mitätöidään tai lasketaan uudelleen liikkeeseen. Osingonjako yhtiön osakkeenomistajille merkitään velaksi 35 konsernitaseeseen sillä kaudella, jonka aikana osingot hyväksytään yhtiökokouksessa. Johdon harkintaa edellyttävät laatimisperiaatteet ja arvioihin liittyvät keskeiset epävarmuustekijät Laadittaessa konsernitilinpäätöstä kansainvälisen tilinpäätöskäytännön mukaisesti, yhtiön johto joutuu tekemään arvioita ja oletuksia, jotka vaikuttavat kirjattavien varojen, velkojen, tuottojen ja kulujen määriin sekä esitettyihin ehdollisiin eriin. Nämä arviot ja oletukset perustuvat historialliseen kokemukseen ja muihin perusteltavissa oleviin oletuksiin, joiden uskotaan olevan järkeviä olosuhteissa, jotka muodostavat perustan tilinpäätökseen merkittyjen erien arvioinneissa. Toteumat voivat poiketa näistä arvioista. Konsernissa testataan vuosittain osakkuusyhtiö Sucros Oy:n ja Pakasteliiketoimintaan sisältyvän liikearvon mahdollisen arvonalentumisen varalta sekä arvioidaan viitteitä arvonalentumisesta. Rahavirtaa tuottavien yksiköiden kerrytettävissä olevat rahamäärät on määritetty käyttöarvoon perustuvina laskelmina. Nämä laskelmat edellyttävät arvioiden käyttämistä. Yritysten yhteenliittymissä hankittujen aineellisten ja aineettomien hyödykkeiden käyvän arvon määritys edellyttää johdolta arvioiden käyttämistä ja perustuu usein arvioihin hyödykkeisiin liittyvistä rahavirroista. Laskennallisten verosaamisten hyödyntäminen tulevaisuudessa syntyvää verotettavaa tuloa vastaan arvioidaan vuosittain perustuen johdon arvioon. Muut yhtiön johdon arviot liittyvät pääosin uudelleenjärjestelysuunnitelmiin, epäkurantin vaihto-omaisuuden määrään, ympäristö-, oikeudenkäynti- ja veroriskeihin. ESEF-muotoisen tilinpäätöksen laatiminen Tilinpäätös raportoidaan sähköisessä ESEF muodossa. Tilinpäätöksen päälaskelmat sekä liitetiedot ovat merkitty XBRL-kielen taksonomian mukaisilla merkinnöillä. Konekielinen aineisto on varmennettu tilintarkastusyhteisön toimesta. Uudet IFRS-standardit ja IFRIC-tulkinnat Tilikauden päättymispäivän jälkeen voimaan astuvilla uusilla IFRS-standardeilla, standardien muutoksilla ja IFRIC-tulkinnoilla ei arvioida olevan olennaista vaikutusta konserniin. 36 Liite 2: Toimintasegmentit Apetitin segmentti-informaatio perustuu konsernin johtamisrakenteeseen ja johdon raportointiin. Apetitin jatkuvat toiminnot ovat Ruokaratkaisut ja Öljykasvituotteet. Lisäksi raportoidaan segmentteihin kuulumattomina muina toimintoina Konsernitoiminnot, joka sisältää konsernihallinnon, strategisten hankkeiden sekä pörssilistaukseen liittyvät kulut. Viljakauppa raportoidaan lopetettuna toimintona Q1/2022-liiketoimintakatsauksesta lukien. Viron viljakauppaliiketoiminnan myynti Scandagralle toteutui 10.3.2022 ja Liettuan liiketoiminnan myynti 31.3.2022. Suomen Viljakauppa-liiketoiminnan myynti Berner Oy:lle toteutui 31.5.2022. Segmenttien välinen myynti tapahtuu käypään markkinahintaan. Segmentin varat ja velat ovat sellaisia liiketoiminnan eriä, joita segmentti käyttää liiketoiminnassaan tai jotka ovat järkevällä perusteella kohdistettavissa segmenteille. Kohdistamattomia ovat vero- ja rahoituserät sekä koko konsernille yhteiset erät. Raportoitavat luvut perustuvat IFRS -standardeihin. Apetit Oyj raportoi konsernipalveluiden myynnin liikevaihdossa toimialaan tehdyn muutoksen johdosta. Vertailutiedot on päivitetty vastaamaan muutettua raportointitapaa. 1-12/2024 Milj. Euroa Ruokaratkaisut Öljykasvi-tuotteet Konserni- toiminnot Jatkuvat toiminnot Lopetetut toiminnot Apetit- konserni Segmentin liikevaihto 75,8 87,4 1,3 164,5 - 164,5 Segmenttien välinen liikevaihto -0,0 -0,5 -1,3 -1,8 - -1,8 Liikevaihto 75,8 86,9 - 162,6 - 162,6 Liikevoitto 8,1 4,2 -3,0 9,3 - 9,3 Varat 57,3 46,3 - 103,6 - 103,6 Kohdistamattomat 31,3 Varat yhteensä 57,3 46,3 - 103,6 - 134,9 37 Velat 19,4 7,4 - 26,8 - 26,8 Kohdistamattomat 0,6 Velat yhteensä 19,4 7,4 - 26,8 - 27,3 Bruttoinvestoinnit käyttöomaisuuteen 2,6 4,4 2,6 9,6 - 9,6 Yritysostot ja muut osakeinvestoinnit - - 0,4 0,4 - 0,4 Poistot 4,3 1,9 0,5 6,6 - 6,6 Keskimääräinen henkilömäärä 246 54 15 315 - 315 1-12/2023 Milj. Euroa Ruokaratkaisut Öljykasvi-tuotteet Konserni- toiminnot Jatkuvat toiminnot Lopetetut toiminnot Apetit- konserni Segmentin liikevaihto 73,7 102,4 1,2 177,3 - 177,3 Segmenttien välinen liikevaihto -0,0 -0,6 -1,2 -1,8 - -1,8 Liikevaihto 73,7 101,8 - 175,5 - 175,5 Liikevoitto 5,8 4,6 -2,9 7,5 -0,1 7,5 Varat 56,4 33,8 - 90,2 - 90,2 Kohdistamattomat 40,9 Varat yhteensä 56,4 33,8 - 90,2 - 131,1 Velat 20,8 5,8 - 26,6 - 26,6 Kohdistamattomat 1,0 38 Velat yhteensä 20,8 5,8 - 26,6 - 27,6 Bruttoinvestoinnit käyttöomaisuuteen 4,3 1,7 1,5 7,5 - 7,5 Yritysostot ja muut osakeinvestoinnit 0,2 - - 0,2 - 0,2 Poistot 3,7 1,6 0,4 5,7 - 5,7 Arvonalentumiset - 0,0 - 0,0 - 0,0 Keskimääräinen henkilömäärä 236 50 13 298 - 298 Maantieteellisiä alueita koskevat tiedot Liikevaihto Pitkäaikaiset varat Milj. Euroa 1-12/2024 1-12/2023 31.12.2024 31.12.2023 Suomi 134,0 143,0 76,1 74,9 Norja 17,0 19,5 - - Ruotsi 8,8 6,7 - - Muut maat 2,8 6,2 - - Yhteensä 162,6 175,5 76,1 74,9 Konsernissa oli yksi asiakas, jonka liikevaihto ylitti 10% koko konsernin liikevaihdosta. Asiakkaan liikevaihto oli 32,0 miljoona euroa (19,7%) ja se kertyi Ruokaratkaisut ja Öljykasvituotteet segmenteistä. 39 Liite 3. Lopetetut toiminnot ja myytävänä olevat pitkäaikaiset omaisuuserät Lopetetut toiminnot Lopetetut toiminnot sisältää Viljakauppa-liiketoiminnan, joka luokiteltiin lopetetuksi toiminnoksi maaliskuussa 2022. Apetit tiedotti 23.3.2022 sopineensa Avenan kotimaan viljakauppaliiketoiminnan sekä Suomessa sijaitsevien viljavarastojen ja satamaoperaatioiden myymisestä Berner Oy:lle. Kauppa toteutui 31.5.2022. Jo aiemmin 28.12.2021 Apetit tiedotti, että sen tytäryhtiö Avena Nordic Grain oli sopinut Viljakauppa-liiketoiminnan Baltian toimintojen myymisestä Scandagra-konsernille sisältäen Avenan Viron ja Liettuan yhtiöiden liiketoiminnan. Baltian kauppa toteutui maaliskuussa 2022. Tulos lopetetuista toiminnoista Milj. euroa 1-12/2024 1-12/2023 Muut tuotto- ja kuluerät - -0,1 Liikevoitto - -0,1 Rahoituserät - -0,0 Voitto/tappio ennen veroja - -0,1 Tuloverot - 0,1 Tilikauden voitto/tappio - -0,0 Rahavirta Milj. euroa 1-12/2024 1-12/2023 Liiketoiminnan rahavirta - -0,0 Rahoituksen rahavirta - 0,0 40 Liite 4. Liiketoiminnan muut tuotot ja kulut Milj. euroa 1-12/2024 1-12/2023 Liiketoiminnan muut tuotot Julkiset tuet 0,1 0,1 Käyttöomaisuuden myyntivoitot, aineelliset hyödykkeet 0,2 0,0 Vuokratuotot 0,2 0,2 Liiketoiminnan muut tuotot 1,1 0,9 Yhteensä 1,6 1,2 Liiketoiminnan muut kulut Vuokrat 1,1 1,6 Hallinnon kulut 1,3 1,2 IT- ja kommunikointikulut 1,9 1,7 Myynti- ja markkinointikulut 2,9 2,7 Kunnossapitokulut 6,0 5,1 Myyntiin liittyvät muuttuvat kulut 4,3 4,5 Muut liiketoiminnan kulut 4,6 4,4 Yhteensä 22,1 21,1 Konsernin tilintarkastuspalkkiot sen riippumattomalle päätilintarkastajalle Varsinainen tilintarkastus 0,2 0,2 Muut lakisääteiset tilintarkastuspalvelut 0,0 0,0 Muut palvelut 0,0 - Yhteensä 0,2 0,2 Liite 5: Työsuhde-etuuksista aiheutuneet kulut Milj. euroa 1-12/2024 1-12/2023 Palkat ja palkkiot 17,6 17,1 Eläkekulut 3,2 3,0 Muut henkilösivukulut 0,5 0,9 Yhteensä 21,3 20,9 Liite 6: Tutkimus- ja kehittämismenot Milj. euroa 1-12/2024 1-12/2023 Tutkimus- ja kehitystoiminnan kulut 2,1 1,6 % liikevaihdosta 1,3 0,9 Taseeseen aktivoidut tutkimus- ja kehitystoiminnan kulut 0,2 0,3 Yhteensä 3,6 2,7 Liite 7: Materiaalit ja palvelut 41 Milj. euroa 1-12/2024 1-12/2023 Ostot tilikauden aikana 112,4 122,1 Varaston muutos -11,7 -4,7 Ulkopuoliset palvelut 4,3 4,0 Yhteensä 104,9 121,4 Liite 8: Poistot ja arvonalentumiset Milj. euroa 1-12/2024 1-12/2023 Poistot Aineettomat hyödykkeet 0,5 0,3 Rakennukset 1,4 1,4 Koneet ja kalusto 3,3 2,9 Käyttöoikeusomaisuuserät 1,4 1,1 Muut aineelliset hyödykkeet 0,0 0,0 Yhteensä 6,6 5,7 Arvonalentumiset Aineelliset hyödykkeet - 0,0 Yhteensä - 0,0 Liite 9. Rahoitustuotot ja -kulut Milj. euroa 1-12/2024 1-12/2023 Rahoitustuotot Korkotuotot 0,1 0,3 Valuuttakurssivoitot 0,0 0,0 Muut rahoitustuotot 0,3 0,2 Yhteensä 0,4 0,5 Milj. euroa 1-12/2024 1-12/2023 Rahoituskulut Korkokulut veloista muille 0,5 0,5 Valuuttakurssitappiot 0,0 0,0 Muut rahoituskulut 0,5 0,3 Yhteensä 1,0 0,8 Liite 10. Tuloverot Milj. euroa 1-12/2024 1-12/2023 Tuloverot Tuloverot varsinaisesta toiminnasta -0,0 -0,0 Laskennallisen verosaamisen muutos -0,7 -0,9 Laskennallisen verovelan muutos -1,0 -0,6 Yhteensä -1,8 -1,5 Verolaskelma 42 Kirjanpidon tulos ennen veroja 10,3 11,3 Verot laskettuna kotimaan verokannalla -2,1 -2,3 Osakkuusyritysten tuloksen vaikutus 0,3 0,8 Muut erät -0,0 -0,0 Verot tuloslaskelmassa -1,8 -1,5 Verokulun jakautuminen Jatkuvat toiminnot -1,8 -1,5 Lopetetut toiminnot - 0,1 Yhteensä -1,8 -1,4 43 Liite 11. Laskennalliset verosaamiset ja -velat Laskennallisten verosaamisten ja -velkojen täsmäytys taseeseen Milj. euroa 1.1.2024 Kirjattu tulos- laskelmaan Kirjattu muihin laajan tuloksen eriin Kirjattu suoraan omaan pääomaan Myydyt liiketoiminnot 31.12.2024 Laskennalliset verosaamiset Vahvistetut ja vahvistettavat tappiot 2,4 -1,2 - - - 1,2 Hyllypoistot 0,5 -0,1 - - - 0,4 Aineettomat ja aineelliset hyödykkeet 0,0 0,0 - - - 0,0 Muut 0,2 -0,0 - - - 0,1 Laskennalliset verosaamiset yhteensä 3,1 -1,3 - - - 1,8 Vähennetään laskennallisia verovelkoja netottamissääntöjen mukaisesti -1,6 -1,8 Laskennalliset verosaamiset, netto 1,5 -1,3 - - - 0,0 Laskennalliset verovelat Kertyneet poistoerot -0,3 -0,3 - - - -0,5 Vaihto-omaisuus -0,8 -0,1 - - - -1,0 Aineettomat ja aineelliset hyödykkeet -0,4 - - - - -0,4 Johdannaiset -0,0 - -0,1 - - -0,1 Muut -0,0 - -0,1 - - -0,1 Laskennalliset verovelat yhteensä -1,6 -0,4 -0,2 - - -2,1 44 Vähennetään laskennallisia verosaamisia netottamissääntöjen mukaisesti 1,6 1,8 Laskennalliset verovelat -netto 0,0 -0,4 -0,2 - - -0,4 Konsernilla ei ole 31.12.2024 kirjaamattomia verosaamisia liittyen vahvistettuihin tai vahvistettaviin verotuksellisiin tappioihin. Tappiot vanhenevat vuosina 2027- 2033. Yhtiö on arvioinut laskennallisten verosaamisten perusteena olevien erien hyödynnettävyyttä tulevina verovuosina. Yhtiön arvion mukaan laskennalliset verosaamiset pystytään hyödyntämään täysimääräisesti. Muita taseeseen kirjaamattomia laskennallisia verosaamisia konsernilla on 31.12.2024 0,3 miljoonaa. Milj. euroa 1.1.2023 Kirjattu tulos- laskelmaan Kirjattu muihin laajan tuloksen eriin Kirjattu suoraan omaan pääomaan Myydyt liiketoiminnot 31.12.2023 Laskennalliset verosaamiset Vahvistetut ja vahvistettavat tappiot 3,3 -0,9 - - - 2,4 Hyllypoistot 0,5 -0,0 - - - 0,5 Aineettomat ja aineelliset hyödykkeet 0,0 0,0 - - - 0,0 Johdannaiset 0,2 - -0,2 - - - Muut 0,2 -0,0 - - - 0,2 Laskennalliset verosaamiset yhteensä 4,2 -0,9 -0,2 - - 3,1 Vähennetään laskennallisia verovelkoja netottamissääntöjen mukaisesti -1,0 -1,6 Laskennalliset verosaamiset, netto 3,2 -0,9 -0,2 - - 1,5 Laskennalliset verovelat 45 Kertyneet poistoerot 0,1 -0,4 - - - -0,3 Vaihto-omaisuus -0,7 -0,1 - - - -0,8 Aineettomat ja aineelliset hyödykkeet -0,4 - - - - -0,4 Johdannaiset - - -0,0 - - -0,0 Muut -0,1 0,1 - - - -0,0 Laskennalliset verovelat yhteensä -1,1 -0,5 -0,0 - - -1,6 Vähennetään laskennallisia verosaamisia netottamissääntöjen mukaisesti 1,0 1,6 Laskennalliset verovelat -netto -0,1 -0,5 -0,0 - - 0,0 46 Liite 12. Osakekohtainen tulos Laimentamaton osakekohtainen tulos lasketaan jakamalla emoyhtiön osakkeiden omistajille kuuluva tilikauden tulos ulkona olevien osakkeiden määrän painotetulla keskiarvolla tilikauden aikana. Ulkona olevat osakkeet eivät sisällä takaisinostettuja omia osakkeita. Laimennettu osakekohtainen tulos lasketaan jakamalla emoyhtiön osakkeiden omistajille kuuluva tilikauden tulos ulkona olevien osakkeiden laimennetun määrän painotetulla keskiarvolla tilikauden aikana. Osakekohtaista tulosta laimentaa avainhenkilöille suunnattu lisäosakeohjelma. Milj. euroa 1-12/2024 1-12/2023 Emoyhtiön omistajille jakautuva tilikauden tulos, jatkuvat toiminnot 8,5 9,8 Emoyhtiön omistajille jakautuva tilikauden tulos, lopetetut toiminnot - -0,0 Emoyhtiön omistajille jakautuva tilikauden tulos, konserni 8,5 9,7 Ulkona olevien osakkeiden painotettu keskiarvo, perus (kpl) 6 210 916 6 250 366 Ulkona olevien osakkeiden painotettu keskiarvo, laimennettu (kpl) 6 232 249 6 268 877 Laimentamaton osakekohtainen tulos, jatkuvat toiminnot (EUR/osake) 1,37 1,56 Laimentamaton osakekohtainen tulos, lopetetut toiminnot (EUR/osake) - -0,00 Laimentamaton osakekohtainen tulos, konserni (EUR/osake) 1,37 1,56 Laimennettu osakekohtainen tulos, jatkuvat toiminnot (EUR/osake) 1,36 1,56 Laimennettu osakekohtainen tulos, lopetetut toiminnot (EUR/osake) - -0,00 Laimennettu osakekohtainen tulos, konserni (EUR/osake) 1,36 1,55 Liite 13. Aineettomat ja aineelliset hyödykkeet, vuokrasopimukset, liikearvo Liikearvo ja arvonalentumistestaus Seuraaville rahavirtaa tuottaville yksiköille tai yksikköjen ryhmille on kohdistettu liikearvoa: Milj. euroa 31.12.2024 31.12.2023 Pakastetuotteet 0,4 0,4 Yhteensä 0,4 0,4 47 Liiketoiminnasta kerrytettävissä oleva rahamäärä on arvonalentumistestauksessa määritetty käyttöarvon avulla. Rahavirtaennusteet pohjautuvat johdon hyväksymiin ennusteisiin. Rahavirtaennusteet on tehty viiden vuoden ajanjaksolle ja ennustejakson jälkeiset rahavirrat on ekstrapoloitu käyttämällä 1 %:n kasvutekijää. Pakastetuotteet liikearvotestaus Käyttöarvon laskennassa käytetyt keskeiset muuttujat ovat ennustettu liikevaihto, myyntikate, liikevoitto, käyttöpääoman muutos ja diskonttauskorko. Laskelmissa käytetty diskonttokorko ennen veroja on 8,1%. Pakastetuotteissa käyttöarvo ylitti huomattavasti testattavien varojen kirjanpitoarvon ja minkään laskelmassa käytetyn muuttujan merkittäväkään muutos negatiiviseen suuntaan ei johda alaskirjaukseen. Sucros arvonalentumistestaus Käyttöarvon laskennassa käytetyt keskeiset muuttujat ovat ennustettu liikevaihto, myyntikate, liikevoitto, käyttöpääoman muutos ja diskonttauskorko. Laskelmissa käytetty diskonttokorko ennen veroja on 7,8%. Sucroksen käyttöarvo oli linjassa testattavien varojen kirjanpitoarvon kanssa. Sucrokselle ei ole kohdistettu liikearvoa konsernissa. 48 Aineettomat hyödykkeet Milj. euroa Kehittämis-menot Muut aineettomat hyödykkeet Ennakkomaksut aineettomista hyödykkeistä Liikearvo Yhteensä Hankintameno 1.1.2024 1,7 11,4 1,5 0,4 14,9 Oikaisut hankintamenoon 1.1. 0,0 0,5 - - 0,5 Lisäykset 0,2 2,4 0,4 - 3,0 Vähennykset - -3,3 - - -3,3 Siirrot erien välillä - 1,4 -1,5 - -0,1 Hankintameno 31.12.2024 1,9 12,5 0,4 0,4 15,1 Kertyneet poistot ja arvonalennukset 1.1.2024 -0,6 -11,1 - - -11,7 Oikaisut kertyneisiin poistoihin ja arvonalentumisiin 1.1. -0,0 -0,5 - - -0,5 Vähennysten ja siirtojen kertyneet poistot - 3,3 - - 3,3 Poistot -0,3 -0,2 - - -0,5 Kertyneet poistot ja arvonalennukset 31.12.2024 -0,9 -8,6 - - -9,5 Kirjanpitoarvo 1.1.2024 1,1 0,3 1,5 0,4 3,3 Kirjanpitoarvo 31.12.2024 0,9 3,9 0,4 0,4 5,6 49 Milj. euroa Kehittämis-menot Muut aineettomat hyödykkeet Ennakkomaksut aineettomista hyödykkeistä Liikearvo Yhteensä Hankintameno 1.1.2023 1,4 11,2 0,0 0,4 12,9 Lisäykset 0,3 0,1 1,5 - 2,0 Siirrot erien välillä - 0,1 0,0 - 0,1 Hankintameno 31.12.2023 1,7 11,4 1,5 0,4 14,9 Kertyneet poistot ja arvonalennukset 1.1.2023 -0,5 -10,9 - - -11,3 Vähennysten ja siirtojen kertyneet poistot - -0,1 - - -0,1 Poistot -0,1 -0,2 - - -0,3 Kertyneet poistot ja arvonalennukset 31.12.2023 -0,6 -11,1 - - -11,7 Kirjanpitoarvo 1.1.2023 0,9 0,3 0,0 0,4 1,6 Kirjanpitoarvo 31.12.2023 1,1 0,3 1,5 0,4 3,3 50 Aineelliset hyödykkeet Milj. euroa Maa- ja vesialueet Maa- ja vesialueet, käyttöoikeu s Rakennukse t ja rakennelma t Rakennukse t ja rakennelma t, käyttöoikeu s Koneet ja kalusto Koneet ja kalusto, käyttöoikeu s Muut aineelliset hyödykkeet Ennakkoma ksut ja keskeneräis et hankinnat Yhteensä Hankintameno 1.1.2024 3,0 - 41,5 6,2 58,7 7,2 0,4 2,1 119,1 Oikaisut hankintamenoon 1.1. - - 0,1 - 14,1 - 0,1 - 14,3 Lisäykset 0,1 - 1,4 0,6 5,0 0,0 - 0,2 7,3 Vähennykset -0,2 - -0,1 - -0,8 - - - -1,2 Siirrot erien välillä - - 0,1 - 2,0 - - -2,1 - Hankintameno 31.12.2024 2,8 - 43,1 6,9 78,9 7,2 0,5 0,2 139,6 Kertyneet poistot ja arvonalennukset 1.1.2024 -0,2 - -27,8 -4,7 -38,6 -0,6 -0,2 - -72,3 Oikaisut kertyneisiin poistoihin ja arvonalentumisiin 1.1. - - -0,1 - -14,1 - -0,1 - -14,3 Vähennysten ja siirtojen kertyneet poistot 0,2 - 0,1 - 0,8 - - - 1,1 Poistot - - -1,4 -0,9 -3,3 -0,5 -0,0 - -6,1 Kertyneet poistot ja arvonalennukset 31.12.2024 - - -29,2 -5,7 -55,2 -1,2 -0,4 - -91,5 51 Kirjanpitoarvo 1.1.2024 2,8 - 13,7 1,5 20,0 6,6 0,2 2,1 46,9 Kirjanpitoarvo 31.12.2024 2,8 - 13,9 1,2 23,8 6,1 0,1 0,2 48,0 Milj. euroa Maa- ja vesialueet Maa- ja vesialueet, käyttöoikeu s Rakennukse t ja rakennelma t Rakennukse t ja rakennelma t, käyttöoikeu s Koneet ja kalusto Koneet ja kalusto, käyttöoikeu s Muut aineelliset hyödykkeet Ennakkoma ksut ja keskeneräis et hankinnat Yhteensä Hankintameno 1.1.2023 3,0 - 41,4 5,8 54,9 0,6 0,4 0,4 106,5 Lisäykset - - 0,2 0,5 3,3 6,5 - 2,1 12,6 Vähennykset -0,0 - - - -0,2 - - -0,0 -0,2 Siirrot erien välillä - - -0,0 - 0,7 - - -0,4 0,2 Hankintameno 31.12.2023 3,0 - 41,5 6,2 58,7 7,2 0,4 2,1 119,1 Kertyneet poistot ja arvonalennukset 1.1.2023 -0,2 - -26,4 -3,9 -35,7 -0,4 -0,2 - -66,8 Vähennysten ja siirtojen kertyneet poistot - - 0,0 - -0,1 - 0,0 - -0,1 Poistot - - -1,4 -0,8 -2,9 -0,2 -0,0 - -5,4 Kertyneet poistot ja arvonalennukset 31.12.2023 -0,2 - -27,8 -4,7 -38,6 -0,6 -0,2 - -72,3 Kirjanpitoarvo 1.1.2023 2,8 - 15,0 1,9 19,2 0,2 0,2 0,4 39,7 Kirjanpitoarvo 31.12.2023 2,8 - 13,7 1,5 20,0 6,6 0,2 2,1 46,9 52 Vuokrasopimukset Taseen merkityt määrät Milj. euroa 31.12.2024 31.12.2023 Käyttöoikeusomaisuuserät Rakennukset ja rakennelmat 1,2 1,5 Koneet ja kalusto 6,1 6,6 Yhteensä 7,3 8,0 Vuokrasopimusvelat Pitkäaikainen vuokrasopimusvelka, korollinen 5,9 6,5 Lyhytaikainen vuokrasopimusvelka, korollinen 1,5 1,6 Yhteensä 7,4 8,1 Vuokrasopimusvelkojen maturiteettijakauma on esitetty liitetiedossa 24. Tuloslaskelmaan merkityt määrät Milj. euroa 1-12/2024 1-12/2023 Käyttöoikeusomaisuuserien poistot Rakennukset ja rakennelmat 0,9 0,8 Koneet ja kalusto 0,5 0,2 Yhteensä 1,4 1,0 Korkokulut 0,3 0,1 Lyhytaikaisiin vuokrasopimuksiin liittyvät kulut 0,0 0,0 Arvoltaan vähäisiä omaisuuseriä koskeviin vuokrasopimuksiin liittyvät kulut 0,0 0,0 Vuokrasopimusvelkoihin sisältymättömiin muuttuviin vuokriin liittyvät kulut 1,3 1,2 Vuokrasopimuksista aiheutuva lähtevä rahavirta 2,8 2,7 Konsernin vuokraustoiminta ja sen kirjanpitokäsittely Konsernin vuokrasopimukset muodostuvat maa-alueiden, varastotilojen, toimistotilojen, koneiden sekä autojen vuokrasopimuksista. Vuokrasopimukset solmitaan yleensä kiinteäksi ajanjaksoksi, jonka pituus vaihtelee 2 kuukaudesta 15 vuoteen. Sopimuksiin voi sisältyä ohessa jäljempänä kuvattuja jatkamisoptioita. Sopimuksiin sisältyy sekä vuokrasopimuskomponentteja että muita komponentteja. Sopimuksen mukainen vastike kohdistetaan vuokrasopimuskomponentille ja muille komponenteille niiden suhteellisten erillishintojen perusteella. 53 Vuokrasopimusten ehdot neuvotellaan tapauskohtaisesti. Vuokrasopimuksiin ei sisälly muita kovenantteja kuin vuokrattuihin omaisuuseriin liittyvä vuokralle antajalla oleva vakuusintressi. Vuokralle otettuja omaisuuseriä ei käytetä lainojen vakuutena. Vuokrasopimusten kirjanpitokäsittely on esitetty liitetiedossa 1. Laatimisperiaatteet. Muuttuvat vuokrat Eräisiin varastoja koskeviin vuokrasopimuksiin sisältyy muuttuvia maksuja koskevia ehtoja, jotka on sidottu varaston läpi kulkevan vaihto-omaisuuden määrään. Varastoituihin volyymeihin perustuvat muuttuvat vuokrat kirjataan tulosvaikutteisesti kaudella, jolla maksun aikaansaava ehto toteutuu. Jatkamis- ja päättämisoptiot Useat vuokrasopimukset sisältävät jatkamis- ja päättämisoptioita. Optioita käytetään, jotta saadaan maksimoitua toiminnallinen joustavuus konsernin toiminnoissa käytettävissä omaisuuserissä. Valtaosa jatkamis- ja päättämisoptioista on vain konsernin käytettävissä, ei vuokralle antajan. Keskeiset arvioon perustuvat ratkaisut vuokra-aikaa määritettäessä Vuokra-aikaa määritettäessä otetaan huomioon kaikki tosiseikat ja olosuhteet, joista syntyy taloudellinen kannustin jatkamisoption käyttämiseen tai päättämisoption käyttämättä jättämiseen. Jatkamisoptiot (tai päättämisoption jälkeinen aika) otetaan huomioon vuokra-ajassa, vain jos vuokrasopimuksen jatkaminen (tai päättämättä jättäminen) on kohtuullisen varmaa. Jäännösarvotakuut Konserni ei ole antanut jäännösarvotakuita. 54 Liite 14. Osuudet osakkuusyrityksissä Milj. euroa 31.12.2024 31.12.2023 Kirjanpitoarvo 1.1 22,8 20,1 Osuus tilikauden tuloksesta 1,5 4,0 Saadut osingot -2,8 -1,3 Kirjanpitoarvo 31.12. 21,6 22,8 Konsernilla on 20 % omistusosuus Sucros-konsernista. Osakkuusyritykset on yhdistetty pääomaosuusmenetelmällä ja yhtiöillä ei ole noteerattua markkinahintaa. Arvonalentumistestauksen periaatteet on kuvattu liitetiedossa 13. Tiedot konsernin olennaisesta osakkuusyrityksestä Sucros-konsernin tilikausi päättyy 28.2. Sucros on yhdistelty konserniin 31.12.2024 laaditun välitilinpäätöksen perusteella. Sucros-konsernin julkaistu FAS-tilinpäätös Milj. euroa 03/2023- 02/2024 03/2022- 02/2023 Pitkäaikaiset varat 26,6 23,6 Muut lyhytaikaiset varat 114,5 106,8 Rahavarat 2,3 2,3 Varat 143,3 132,7 Oma pääoma 105,5 98,3 Laskennallinen verovelka 2,2 1,3 Lyhytaikaiset velat 35,6 33,0 Oma pääoma ja velat 143,3 132,7 Liikevaihto 189,8 122,0 Liiketoiminnan kulut ja tuotot -173,1 -115,5 Liikevoitto 16,7 6,5 Rahoitustuotot ja -kulut 0,2 0,1 Verot -3,2 -0,1 Tilikauden voitto / tappio 13,8 6,5 Sucros-omistuksen erittely konsernin tilinpäätöksessä Milj. euroa 31.12.2024 31.12.2023 Kirjanpitoarvo 1.1 22,5 19,8 Tilikauden voitto / tappio 1,6 4,0 Saadut osingot -2,8 -1,3 Kirjanpitoarvo 31.12 21,3 22,5 55 Liite 15. Muut pitkäaikaiset rahoitusvarat Milj. euroa 31.12.2024 31.12.2023 Liittymismaksut 0,5 0,5 Noteeraamattomat osakesijoitukset 0,4 0,0 Yhteensä 0,9 0,5 Liite 16. Myyntisaamiset ja muut saamiset Milj. euroa 31.12.2024 31.12.2023 Myyntisaamiset 5,8 6,7 Johdannaissaamiset 0,7 0,1 Siirtosaamiset 0,2 0,4 Muut saamiset 0,3 0,0 Omistusyhteysyritysmyyntisaamiset 0,2 0,2 Yhteensä 7,3 7,4 Siirtosaamisiin ja muihin saamisiin sisältyvät olennaiset erät liittyvät materiaalihankintojen ja työsuhde-etuuksien jaksotuksiin. Konserni ei ole kirjannut tilikauden aikana luottotappioita myyntisaamisista. Liite 17. Vaihto-omaisuus Milj. euroa 31.12.2024 31.12.2023 Aineet ja tarvikkeet 25,2 14,8 Keskeneräiset tuotteet 8,1 7,3 Valmiit tuotteet 13,3 12,8 Yhteensä 46,6 34,8 Vaihto-omaisuudesta on tilikaudella kirjattu arvonalennusta 0,0 (0,1) miljoonaa euroa vastaamaan nettorealisointiarvoa. Liite 18. Rahavarat Milj. euroa 31.12.2024 31.12.2023 Muut lyhytaikaiset rahoitusvarat 2,4 4,1 Rahavarat 1,7 9,9 Yhteensä 4,1 14,0 Liite 19. Oma pääoma Milj. euroa 31.12.2024 31.12.2023 Osakkeiden lkm 6 317 576 6 317 576 Ulkona olevien osakkeiden lkm 6 208 303 6 235 801 Omien osakkeiden lkm 109 273 81 775 56 Omien osakkeiden osuus yhtiön osakepääomasta ja äänimäärästä, % 1,7 1,3 Omien osakkeiden hankintameno -1,6 -1,2 Osakepääoma 12,6 12,6 Ylikurssirahasto 23,4 23,4 Yhteensä 36,0 36,0 Yhtiön kokonaan maksettu ja kaupparekisteriin merkitty osakepääoma oli tilikauden lopussa 12 635 152 euroa. Oman pääoman rahastojen kuvaukset Muuntoerot Muuntoerot-rahasto sisältää ulkomaisten yksiköiden tilinpäätösten muuntamisesta syntyneet muuntoerot. Arvonmuutosrahasto Arvonmuutosrahasto sisältää suojausrahaston rahavirran suojauksena käytettävien johdannaisinstrumenttien käypien arvojen muutoksille. Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto sisältää osakkeiden merkintähinnan siltä osin kun sitä ei merkitä osakepääomaan. Rahasto on muodostunut toteutetuista kannustinjärjestelmään liittyvistä maksullisista osakeanneista, jossa merkittiin vuonna 2021 yhteensä 8 000 osaketta 13,91 euron osakekohtaiseen hintaan sekä vuonna 2023 yhteensä 10 000 osaketta 12,24 euron osakekohtaiseen hintaan. Muut rahastot Muut rahastot muodostuvat konsernin emoyhtiön käyttörahastosta. Käyttörahasto sisältää yhtiökokouksen päätöksellä voittovaroista siirretyn osuuden. Omat osakkeet Apetit Oyj:n varsinainen yhtiökokous myönsi 13.4.2023 hallitukselle valtuutuksen omien osakkeiden hankkimiselle. Osakkeita voidaan hankkia enintään 80 000 yhtiön omalla pääomalla. Vuonna 2023 yhtiö hankki omia osakkeita yhteensä 18 507 kpl. Osakkeiden yhteenlaskettu hankintahinta oli yhteensä 238 484,05 euroa. Vuonna 2024 yhtiö hankki omia osakkeita yhteensä 27 498 kpl. Osakkeiden yhteenlaskettu hankintahinta oli yhteensä 366 038,25 euroa. Osingot Tilinpäätöspäivän jälkeen hallitus on ehdottanut jaettavaksi osinkoa euroa/osaketta kohden. 0,75 57 Tiedot oman pääoman rahastojen muutoksista tilikaudella ja vertailukaudella on esitetty Laskelmassa konsernin oman pääoman muutoksista. Liite 20. Etuuspohjaiset eläkejärjestelyt Milj. euroa 2024 2023 Eläkevelvoitteet 1.1. 0,2 0,2 Lisäykset / vähennykset -0,1 -0,0 Eläkevelvoitteet 31.12. 0,1 0,2 Varaukset ja eläkevelvoitteet liittyvät pääosin etuuspohjaisiin eläkevarauksiin. Apetit -konsernin merkittävimmät etuuspohjaiset eläkejärjestelyt ovat emoyhtiöllä. Emoyhtiön järjestelyssä on mukana 39 eläkkeellä olevaa henkilöä. Emoyhtiön järjestelyt hallinnoidaan vakuutuslaitoksissa. Milj. euroa 2024 2023 Taseeseen merkitty eläkevastuu Rahastoitujen velvoitteiden nykyarvo 1,0 1,1 Järjestelyyn kuuluvien varojen käyvät arvot 0,8 0,9 Nettomääräinen velka (+) / saaminen taseessa (-) 0,1 0,2 Velvoitteen nykyarvon muutokset Eläkevelvoitteen nykyarvo tilikauden alussa 1,1 1,2 Korkomenot 0,0 0,0 Vakuutusmatemaattiset voitot ja tappiot -0,0 -0,0 Maksetut etuudet -0,1 -0,2 Eläkevelvoitteen nykyarvo tilikauden lopussa 1,0 1,1 Järjestelyyn kuuluvien varojen nykyarvon muutokset Eläkevarojen nykyarvo tilikauden alussa 0,9 1,0 Korkotuotot 0,0 0,0 Maksetut kannatusmaksut 0,1 0,1 Maksetut etuudet -0,1 -0,2 Eläkevarojen nykyarvo tilikauden lopussa 0,8 0,9 Milj. euroa 2024 2023 Tuloslaskelman etuuspohjainen eläkekulu Korkokulut eläkevelvotteista 0,0 0,0 Korkotuotot eläkevaroista -0,0 -0,0 58 Tuloslaskelmaan kirjattu eläkekulu 0,0 0,0 Omaan pääomaan kirjattu määrä Taloudellisten oletuksien muutoksien voitot ja tappiot -0,0 0,0 Kokemusperusteiset voitot ja tappiot 0,0 -0,0 Järjestelyyn kuuluvien varojen tuotto lukuun ottamatta korkoja -0,0 0,0 Uudelleenmäärittämisestä johtuvat erät -0,0 0,0 Merkittävimmät vakuutusmatemaattiset olettamat Diskonttokorko (%) 3,2 3,2 Eläkemaksujen korotusoletus (%) 2,3 2,5 Inflaatio (%) 2,2 2,2 Eläkevelat Olettamien muutokset, herkkyystarkastelu 2024 Nousu % Lasku % Diskonttokorko, muutos 0,5% -2,9 3,1 Eläkemaksujen korotusoletus, muutos 0,25 % 1,4 -1,4 Eliniänodote, muutos 5% -2,7 2,9 Eläkevelat Olettamien muutokset, herkkyystarkastelu 2023 Nousu % Lasku % Diskonttokorko, muutos 0,5% -2,9 3,1 Eläkemaksujen korotusoletus, muutos 0,25 % 1,4 -1,4 Eliniänodote, muutos 5% -2,7 2,9 Herkkyystarkastelut ovat Apetit Oyj:n eläkejärjestelystä. Liite 21. Osakeperusteiset maksut Osakeperusteinen kannustinjärjestelmä 2023-2025 Apetit Oyj:n ("Apetit") hallitus on päättänyt pitkän aikavälin lisäosakeohjelman 2023–2025 sekä suoriteperusteisen osakekannustinjärjestelmän 2023–2025 perustamisesta, jossa mahdollinen palkkio maksetaan Apetit Oyj:n osakkeiden ja rahan yhdistelmänä. Lisäosakeohjelmaan ovat ohjelman käynnistyessä oikeutettuja osallistumaan konsernin johtoryhmän jäsenet sekä henkilöstöjohtaja ja viestintä- ja vastuullisuusjohtaja, tällä hetkellä seitsemän henkilöä. Suoriteperusteiseen kannustinjärjestelmään ovat ohjelman käynnistyessä oikeutettuja osallistumaan konsernin johtoryhmän jäsenet, tällä hetkellä viisi henkilöä. Lisäosakeohjelma 59 Lisäosakeohjelma koostuu avainhenkilön omasijoituksesta yhtiön osakkeisiin ja oikeudesta saada 15.6.2025 päättyvän ansaintajakson jälkeen vastikkeetta yksi lisäosake kutakin alla tarkemmin kuvatulla tavalla avainhenkilön itse hankkimaa ja omistuksessa pitämää yhtiön osaketta kohti sekä annettavaa osakemäärää vastaava rahapalkkio. Rahana maksettavan osuuden tarkoituksena on kattaa osakkeina annettavasta osuudesta avainhenkilölle aiheutuvat verot ja veronluonteiset maksut. Lisäosakkeet ja niihin liittyvä rahana maksettava osuus suoritetaan osallistujille maksuedellytysten toteutuessa arviolta 15.6.2025 Apetitin hallituksen päättämällä tavalla. Lisäosakeohjelmassa voidaan antaa lisäosakkeina yhteensä enintään 10 000 uutta tai yhtiön hallussa olevaa osaketta ja samaa osakemäärää vastaavaa rahakorvaus. Ohjelman enimmäisarvo sisältäen sekä osakkeina että rahana maksettavan osuuden on tätä tiedotetta edeltävän kaupankäyntipäivän keskikurssin mukaisesti noin 0,3 miljoonaa euroa. Suoriteperusteinen osakepalkkiojärjestelmä Suoriteperusteisessa osakepalkkiojärjestelmässä palkkion mahdollinen saaminen ja määrä perustuu Apetit-konsernin liikevoittoon, sijoitetun pääoman tuottoon, CO2-päästöjen vähennykseen, työturvallisuuden kehitykseen ja toiminnanohjausjärjestelmäuudistuksen onnistumiseen ajalla 1.1.2023– 31.12.2025 ja henkilön jatkuvaan työ- tai toimisuhteeseen. Mikäli asetetut suoritustavoitteet saavutetaan kokonaisuudessaan, järjestelmän perusteella luovutettavien osakepalkkioiden enimmäismäärä on 34 000 uutta tai yhtiön hallussa olevaa omaa osaketta ja osakemäärää vastaava rahapalkkio hallituksen päättämin tavoin. Rahana maksettavan osuuden tarkoituksena on kattaa osakkeina annettavasta osuudesta avainhenkilölle aiheutuvat verot ja veronluonteiset maksut. Osakeperusteinen kannustinjärjestelmä 2023- 2025 Lisä-osake- ohjelma 2023- 2025 Suorite- perusteinen osakepalkkio- järjestelmä 2023-2025 Myönnettyjen osakkeiden enimmäismäärä, kpl 10 000 34 000 Myöntämispäivä 13.3.2023 16.2.2023 Ansaintajakso päättyy 15.6.2025 31.12.2025 Järjestelmän pituus, vuotta 2,3 2,9 60 Jäljellä oleva juoksuaika tilinpäätöshetkellä, vuotta 0,5 1,0 Työssäoloehto Kyllä Kyllä Osakkeiden osto- ja pitoehto Kyllä Ei Muita ei-markkinaperusteisia suorite-ehtoja Ei Kyllä Maksutapa 50%/50% osakkeina/rah ana 50%/50% osakkeina/rah ana Järjestelmien arvostusperiaatteet Osakkeen kurssi myöntämishetkellä, euroa 12,24 10,83 Odotetut osingot ansaintakauden aikana, euroa per osake 1,50 1,50 IFRS 2 mukainen käypä arvo myöntämishetkellä, euroa per osake 10,74 9,33 Järjestelmän enimmäisarvo myöntämishetkellä, 1000 euroa 215 634 Kauden aikaiset muutokset, osaketta Kauden alussa ulkona oleva määrä 10 000 34 000 Myönnetty kauden aikana - - Menetetty kauden aikana - - Erääntynyt kauden aikana - - Ansaitut kauden aikana - - Ulkona kauden lopussa 10 000 34 000 1 000 euroa Kirjattu kuluksi omaa pääomaa vastaan tilikaudella 48 41 Kirjattu kuluksi tilikauden aikana, vastaeränä velka 48 41 Kirjattu kuluksi tilikauden aikana yhteensä 95 81 Taseen velka tilinpäätöshetkellä 88 81 61 Liite 22. Korolliset velat Milj. euroa - - - - 31.12.2024 31.12.2023 Pitkäaikaiset korolliset velat Pitkäaikainen vuokrasopimusvelka, korollinen 5,9 6,5 Yhteensä 5,9 6,5 Lyhytaikaiset korolliset velat Lyhytaikainen vuokrasopimusvelka, korollinen 1,5 1,6 Yhteensä 1,5 1,6 Korollisten velkojen täsmäytyslaskelma Milj. euroa Yritystodistuks et Pitkäaikaiset lainat rahoitus- laitoksilta Lyhytaikaiset lainat rahoitus- laitoksilta Pitkäaikaiset vuokrasopimu s-velat Lyhytaikaiset vuokrasopimu s-velat Yhteensä Korolliset velat 1.1.2024 - - - 6,5 1,6 8,1 Vuokrasopimusvelkojen lisäys / (-) vähennys - - - -0,6 -0,1 -0,7 Korolliset velat 31.12.2024 - - - 5,9 1,5 7,4 Milj. euroa Yritystodistuks et Pitkäaikaiset lainat rahoitus- laitoksilta Lyhytaikaiset lainat rahoitus- laitoksilta Pitkäaikaiset vuokrasopimu s-velat Lyhytaikaiset vuokrasopimu s-velat Yhteensä 62 Korolliset velat 1.1.2023 - - - 1,2 0,9 2,1 Vuokrasopimusvelkojen lisäys / (-) vähennys - - - 6,3 0,7 7,0 Rahavirrat - - - -1,1 0,1 -1,0 Korolliset velat 31.12.2023 - - - 6,5 1,6 8,1 63 Liite 23. Ostovelat ja muut velat Milj. euroa 31.12.2024 31.12.2023 Lyhytaikaiset Ostovelat 8,5 8,1 Velat osakkuusyrityksille 0,1 0,2 Siirtovelat 7,9 8,8 Muut velat 2,8 2,1 Yhteensä 19,4 19,3 Siirtovelkojen olennaiset erät muodostuvat henkilösivukulujen ja tavaraostojen jaksotuksista. Siirtovelkohin sisältyvät asiakassopimuksiin liittyvät velat 0,4 0,3 Liite 24. Rahoitusriskien hallinta Konserni altistuu normaalissa liiketoiminnassaan useille rahoitusriskeille. Konsernin riskienhallinnan tavoite on minimoida rahoitusmarkkinoiden muutosten haitalliset vaikutukset konsernin rahavirtaan. Olennaisimmat rahoitusriskit ovat likviditeetti-, korko-, valuutta-, hinta- ja vastapuoliriskit. Konserni käyttää johdannaissopimuksia valuutta-, hinta- ja korkoriskiltä suojautumiseen. Rahoitusriskienhallinnan yleiset periaatteet hyväksyy Apetit Oyj:n hallitus ja niiden käytännön toteutuksesta vastaa taloushallinto yhdessä liiketoimintajohdon kanssa. 1. Markkinariskit Korkoriski Milj. euroa 31.12.2024 31.12.2023 Muut lyhytaikaiset rahoitusvarat 2,4 4,1 Rahavarat 1,7 9,9 Tilikauden päättyessä konsernilla ei ollut emittoituja yritystodistuksia ja velkoja rahoituslaitoksilta. Muut lyhytaikaiset rahoitusvarat koostuvat likvideistä korkosijoituksista. Rahoitusinstrumenttien herkkyys korkoriskille Tilinpäätöspäivän taserakenteella yhden prosenttiyksikön nousu koroissa olisi kasvattanut tilikauden tulosta 0,1 (0,1) miljoonaa euroa ja kasvattanut omaa pääomaa 0,1 (0,1) miljoonaa euroa. Yhden prosenttiyksikön koronlaskun vaikutus olisi ollut päinvastainen. 64 Raaka-aineriski Konserni on altistunut hyödykeriskille, joka liittyy hyödykkeiden saatavuuteen, hankinnan ja myynnin tai käytön eriaikaisuuteen sekä hinnanvaihteluihin. Raaka- aineriskien hallinnasta vastaavat liiketoimintayksiköt riskienhallintaperiaatteiden mukaisesti. Raaka-aineriskin suojautumisessa sovelletaan pääsääntöisesti suojauslaskentaa. Öljykasviliiketoiminnan merkittävimmät yksittäiset raaka-aineriskit kohdistuvat rypsiin ja rapsiin. Liiketoiminnoille on määritetty riskilimiitit, joiden sisällä liiketoiminnan tulee pysyä. Liiketoimintojen kokonaispositioriskiä hallitaan käyttämällä raaka-ainefutuureja ja -termiinejä. Pääasiassa kaikille öljykasviliiketoiminnan hyödykkeille löytyy toimivia johdannaismarkkinoita, kuten CME (CBOT) ja Euronext (Matif), ja suojaussuhteet ovat pääosin tehokkaita. Konsernin raaka-aineriskin altistuma sekä vastaavasti suojaavien johdannaisinstrumenttien erääntymisajat ovat alle 12 kuukautta. Kaikilla instrumenteilla on julkistetut markkinahinnat tilinpäätöspäivänä edellä mainituissa hyödykepörsseissä. Ruokaratkaisut -liiketoiminnassa merkittävä raaka-aineriski syntyy kaupan jaksohinnoitelluista sopimuksista, joissa hinta määritetään kiinteäksi koko hinnoittelujaksolle. Raaka-aineriskiä pyritään hallitsemaan pääosin hankinnan ja myynnin yhteistoiminnalla. Tilikauden 2022 alusta lukien konsernin kotimaisissa yhtiöissä on voimassa usean vuoden mittainen kiinteähintainen sähköenergian hankintasopimus. Sähköriskin hallintaa ohjaa erillinen sähkönhankinnan riskipolitiikka. Rahoitusinstrumenttien herkkyys raaka-aineriskille Milj. euroa 31.12.2024 31.12.2023 Johdannaissopimusten mukaisten hyödykkeiden hinnat nousevat 10% Vaikutus oman pääomaan -0,7 1,4 Johdannaissopimusten mukaisten hyödykkeiden hinnat laskevat 10% Vaikutus oman pääomaan 0,3 -2,1 Analyysissä johdannaissopimuksien osalta, joihin sovelletaan suojauslaskentaa, käyvän arvon muutoksien oletetaan kohdistuvan kokonaisuudessaan omaan pääomaan. Valuuttariskit Konserni toimii kansainvälisillä markkinoilla ja on siten alttiina valuuttakurssimuutoksista johtuvalle valuuttariskille. Ulkomaan valuuttamääräiset myynnit ja ostot sekä tase-erät (transaktioriski) muodostavat konsernin valuuttakurssiriskin. 65 Konsernin periaatteena on suojata alkuperäinen transaktioriski kaikkien taloudellisesti merkittävien valuuttapositioiden osalta. Suojauksia voidaan tehdä myös todennäköistä tulevaa avointa valuuttapositiota vastaan. Valuuttasuojauksessa instrumentteina voidaan käyttää valuuttatermiinejä ja - optioita. Valuuttariskiin liittyvistä suojauksista vastaavat liiketoimintayksiköt. Valuuttasuojauksia ohjaa toiminnalle määritelty riskienhallintapolitiikka, jonka toteuttamista valvoo konsernin taloushallinto yhdessä liiketoimintajohdon kanssa. Tilinpäätöspäivänä konsernilla ei ollut merkittäviä valuuttapositioita. Käyvän arvon hierarkia käypään arvoon arvostetuista rahoitusvaroista ja -veloista Milj. euroa Taso 1 Taso 2 Taso 3 Yhteen sä Varat 31.12.2024 Muut lyhytaikaiset rahoitusvarat 2,4 - - 2,4 Varat 31.12.2023 Muut lyhytaikaiset rahoitusvarat 4,1 - - 4,1 Varat 31.12.2024 Hyödykejohdannaiset, suojauslaskenta -0,4 - - -0,4 Velat 31.12.2023 Hyödykejohdannaiset, suojauslaskenta -0,4 - - -0,4 Tilikaudella ei ole tapahtunut siirtoja hierarkiatasojen 1 ja 2 välillä. Tason 1 käyvät arvot perustuvat toimivilla markkinoilla noteerattuihin hintoihin. Tason 2 käyvät arvot perustuvat muihin syöttötietoihin ja yleisesti hyväksyttyihin arvostusmalleihin. Kyseiset syöttötiedot kuitenkin perustuvat todennettaviin markkinahintoihin. Tason 3 käyvät arvot perustuvat merkittäviltä osin muihin syöttötietoihin, jotka eivät perustu pääosin todennettaviin markkinahintoihin, vaan johdon arviointiin ja yleisesti hyväksyttyihin arvostusmalleihin. Johdannaissopimusten nimellisarvot Milj. euroa 31.12.2024 31.12.2023 Hyödykejohdannaiset, rahavirran suojauslaskenta 22,2 20,2 Muut tiedot rahavirran suojauksesta 66 Konserni on soveltanut rahavirran suojauslaskentaa hyödykejohdannaisiin. Johdannaiset erääntyvät alle vuoden kuluessa. Rahavirran suojauksessa johdannaisten vaikutukset tuloslaskelmassa netottuvat merkitykselliseltä osalta suojauskohteen vastakkaista arvonmuutosta vastaan. Milj. euroa 1-12/2024 1-12/2023 Omaan pääomaan kirjatut suojauslaskennan piirissä olevat johdannaiset 0,6 1,2 Verot liittyen rahavirran suojaukseen, kirjattu omaan pääomaan -0,1 -0,2 Tulokseen kirjatut ostoihin ja liiketoiminnan muihin tuottoihin ja kuluihin liittyvät johdannaiset -1,1 -4,7 Verot liittyen rahavirran suojaukseen, kirjattu tuloslaskelmaan 0,2 0,9 2. Luottoriskit Johdannaissopimuksia tehdään vain hyvän luottokelpoisuuden omaavien koti- ja ulkomaisten vastapuolien kanssa. Raaka-ainejohdannaissopimuksia voidaan tehdä tarpeeseen soveltuvissa hyödykepörsseissä. Likvidejä varoja voidaan sijoittaa vahvistettujen limiittien puitteissa kohteisiin, joiden luottokelpoisuus on hyvä. Yhtiöllä on konsernilaajuinen luottopolitiikka, joka ohjaa luotonhallintaa. Operatiivisen luottoriskin minimoimiseksi liiketoimintayksiköt pyrkivät saamaan turvaavan vakuuden, kuten esimerkiksi luottovakuutuksen asiakkaan luottokelpoisuuden niin edellyttäessä. Johdon arvion mukaan konsernin luottoriskissä ei ole tilinpäätöshetkellä merkittäviä asiakaskohtaisia, maantieteellisiä eikä vastapuolikohtaisia keskittymiä. Saamisten myynti rahoituslaitokselle ja luottovakuutusten käyttö osaan muista myyntisaamisista vähentää konsernin vastapuoliriskiä. Konsernin saamisten ikäjakauma Milj. euroa 31.12.2024 31.12.2023 Erääntymättömät saamiset 7,0 7,2 0 - 3 kuukautta erääntyneet saamiset 0,3 0,2 4 - 6 kuukautta erääntyneet saamiset 0,0 0,1 Yli 6 kuukautta erääntyneet saamiset - 0,0 Yhteensä 7,3 7,4 3. Maksuvalmiusriski 67 Maksuvalmiusriskillä tarkoitetaan riskiä siitä, että yrityksen likvidit rahavarat ja lisärahoitusmahdollisuudet eivät riitä kattamaan liiketoiminnan tarpeita. Maksuvalmiusriskin hallinnan tavoitteena on riittävien likvidien varojen ja luottolimiittien ylläpitäminen siten, että konsernin liiketoiminnan rahoitus on jatkuvasti turvattu. Konserniyhtiöiden rahoituksen hallinnassa käytetään konsernitilejä. Likviditeetin hallitsemiseksi konsernilla on 100,0 (100,0) miljoonan euron suuruisen yritystodistusohjelman lisäksi rahoituslaitosten kanssa sovittuja pitkä- ja lyhytaikaisia sitovia luottolimiittejä, joita tilinpäätöspäivänä oli nostettavissa 29,0 (29,0) miljoonaa euroa. Limiittien pitkäaikainen osuus on 25,0 (25,0) miljoonaa euroa. Yritystodistuksia oli ei ollut emittoituina tilikauden aikana. Likviditeettiriskin hallinnasta vastaa emoyhtiön taloushallinto. Konsernin johdannaisvelkojen, ostovelkojen ja korollisten lainojen lyhennysten ja korkojen kassavirrat 31.12.2024 0 - 3 4 - 12 1 - 5 > 5 Milj. euroa kk kk vuotta vuotta Vuokrasopimusvelat -0,4 -1,2 -3,3 -4,5 Ostovelat -8,3 -0,3 - - Johdannaisvelat -0,4 0,0 - - Yhteensä -9,1 -1,5 -3,3 -4,5 31.12.2023 0 - 3 4 - 12 1 - 5 > 5 Milj. euroa kk kk vuotta vuotta Vuokrasopimusvelat -0,4 -1,2 -3,6 -5,0 Ostovelat -8,0 -0,4 - - Johdannaisvelat -0,2 -0,1 - - Yhteensä -8,7 -1,7 -3,6 -5,0 4. Pääoman hallinta Pääomarakenteen hallinnan tärkein tavoite on turvata ja varmistaa konsernin toimintaedellytykset kaikissa olosuhteissa. Yhtiön hallitus seuraa pääomarakennetta säännöllisesti. Konsernilla ei ole luottoluokituslaitoksen myöntämää julkista luottoluokitusta. Korollisten velkojen määrä konsernissa voi vaihdella vuoden sisällä merkittävästi johtuen käyttöpääoman sitoutuneisuuden kausiluonteisuudesta. Suurimmillaan käyttöpääoman sitoutuminen on yleensä vuoden jälkimmäisellä puoliskolla ja pienimmillään keväällä ja kesällä. Milj. euroa 31.12.2024 31.12.2023 Korolliset velat 7,4 8,1 Muut lyhytaikaiset rahoitusvarat 2,4 4,1 Rahavarat 1,7 9,9 Korolliset nettovelat 3,3 -5,9 Oma pääoma 107,6 103,5 68 Korollinen nettorahoitusvelka ja oma pääoma yhteensä 110,9 97,6 Nettovelkaantumisaste 3,1 % -5,7 % Omavaraisuusaste 79,8 % 78,9 % Liite 25. Vakuudet, vastuusitoumukset, ehdolliset varat ja muut sitoumukset Milj. euroa 31.12.2024 31.12.2023 Omien velkojen vakuudeksi Takaukset 2,2 2,2 Sitovat sopimukset, joita ei ole kirjattu taseeseen Yhden vuoden kuluessa erääntyvät 1,0 0,8 Yli vuoden kuluessa ja enintään viiden vuoden kuluttua erääntyvät 0,9 1,2 Yli viiden vuoden kuluttua erääntyvät 1,4 1,6 Yhteensä 3,2 3,5 Investointisitoumukset Ruokaratkaisut 2,1 1,1 Öljykasvituotteet 0,3 2,2 Konsernitoiminnot 1,0 1,7 Muut vastuut Kiinteistöjen arvonlisäveron tarkistamisvastuu Konserniyhtiöt ovat velvollisia tarkistamaan 2015-2024 valmistuneista kiinteistöinvestoinneista tekemiään arvonlisäverovähennyksiä, jos kiinteistöjen verollinen käyttö vähenee tarkistuskauden aikana. Vastuun enimmäismäärä on 1,7 (1,8) miljoonaa euroa ja viimeinen tarkistusvuosi on 2034. Liite 26. Lähipiiritapahtumat Konsernin emo- ja tytäryrityssuhteet Kotimaa Konsernin omistusosuus % Konsernin osuus äänivallasta % Apetit Oyj (emoyritys) Suomi 100,0 100,0 Apetit Ruoka Oy Suomi 100,0 100,0 Apetit Kasviöljy Oy Suomi 100,0 100,0 Apetit Kantvik Oy * Suomi 100,0 100,0 Lepäävät yhtiö: Lännen Sokeri Oy Suomi 100,0 100,0 * Fuusioitu tilikaudella 2023 69 Johdon työsuhde-etuudet Johtoon kuuluviksi avainhenkilöiksi luetaan hallintoneuvoston ja hallituksen jäsenet sekä emoyhtiön toimitusjohtaja ja muu johtoryhmä. 1000 euroa 1-12/2024 1-12/2023 Hallintoneuvosto Harri Eela, hallintoneuvoston puheenjohtaja 20 17 Juha Junnila, hallintoneuvoston varapuheenjohtaja 18.4.2024 alkaen 11 - Maisa Mikola, hallintoneuvoston varapuheenjohtaja 18.4.2024 asti 7 14 Hallintoneuvoston muut jäsenet 30 18 Hallituksen jäsenien, toimitusjohtajien palkat ja muun johtoryhmän palkat, palkkiot ja luontoisedut olivat suoriteperusteisesti seuraavat: 1000 euroa 1-12/2024 1-12/2023 Hallitus Lasse Aho, hallituksen puheenjohtaja 62 54 Niko Simula, hallituksen varapuheenjohtaja 43 34 Heli Arantola, hallituksen jäsen 11.4.2024 alkaen 27 - Annikka Hurme, hallituksen jäsen 36 30 Antti Korpiniemi, hallituksen jäsen 37 28 Kati Sulin, hallituksen jäsen 37 28 Tero Hemmilä, hallituksen jäsen 11.4.2024 asti 10 19 Johto Esa Mäki, toimitusjohtaja 515 450 Muu johtoryhmä, neljä jäsentä 851 737 70 Johdon palkitsemis- ja sitouttamisjärjestelmät koostuvat rahapalkasta, luontois- ja eläke-eduista ja rahana ja osakkeina suoritettavista tulospalkkiosta, joilla mitataan vuositason menestymistä. Järjestelmän tasoa kokonaisuutena verrataan vuosittain yleiseen markkinatasoon. Apetit Oyj:n hallitus päättää toimitusjohtajan ja johdon muiden jäsenten palkitsemisjärjestelmän periaatteista. Hallitus myös vahvistaa vuosittain järjestelmässä käytettävät mittarit ja niiden tason suhteessa valittuihin tavoitteisiin. Mittareina on vuosibudjetteihin liittyviä tunnuslukuja. Vuonna 2022 toimitusjohtajan ja johdon mittareita olivat muun muassa konsernin ja soveltuvan liiketoimintayksikön liikevoitto. Tulospalkkion enimmäismäärä toimitusjohtajalla on 50 prosenttia vuosipalkasta ja johdolla enintään 33 prosenttia vuosipalkasta. Toimitusjohtajan eläkeiäksi on sovittu 63 vuotta. Työsuhteen jälkeiset etuudet 1 000 euroa 1-12/2024 1-12/2023 Eläke-etuudesta johtuen kuluksi kirjattu määrä Esa Mäki, toimitusjohtaja 35 38 Toimitusjohtajan palvelussuhteen keskeiset ehdot on määritelty toimitusjohtajasopimuksessa. Toimitusjohtajan irtisanomisaika on 12 kuukautta. Konsernilla ei ollut lainasaamisia konsernin johtohenkilöiltä tilikausien aikana. Liiketoimet lähipiirin kanssa Milj. euroa 1-12/2024 1-12/2023 Myynnit osakkuusyrityksille 0,9 0,9 Ostot osakkuusyrityksiltä 1,2 2,2 Myyntisaamiset ja muut saamiset osakkuusyrityksiltä kauden lopussa 0,2 0,2 Ostovelat ja muut velat osakkuusyrityksille kauden lopussa 0,2 0,2 Myynnit muulle lähipiirille 0,0 0,2 Ostot muun lähipiirin kanssa 0,2 1,2 Saamiset muulta lähipiiriltä - 0,0 Velat muulle lähipiirille 0,1 0,2 Tavaroiden ja palveluiden myynnit lähipiirin kanssa perustuvat markkinahintoihin. Ostot ja velat muun lähipiirin kanssa ovat pääosin viljelijähankintaan liittyviä ostoja ja ostovelkoja hallintoneuvoston jäseniltä. 71 Liite 27. Tilinpäätöksen laatimisperiaatteiden muutokset Tilinpäätöksen laadintaperiaatteissa ei ole tapahtunut olennaisia muutoksia. Liite 28. Tilikauden jälkeiset tapahtumat Konsernilla ei ole tiedossa sellaisia olennaisia tilinpäätöspäivän jälkeisiä tapahtumia, jotka olisivat vaikuttaneet tilinpäätöksen laadintaan. 72 Emoyhtiön tuloslaskelma, FAS 1000 euroa Liite 1-12/2024 1-12/2023 Liikevaihto (1) 1 276 1 182 Liiketoiminnan muut tuotot (2) 835 637 Henkilöstökulut (3) -2 376 -2 369 Poistot ja arvonalentumiset (4) -212 -114 Liiketoiminnan muut kulut (5) -2 414 -2 888 Liikevoitto / -tappio -2 891 -3 551 Rahoitustuotot ja -kulut (6) 4 360 3 111 Tulos ennen tilinpäätössiirtoja ja veroja 1 469 -440 Saadut konserniavustukset 5 000 2 800 Poistoeron muutos -204 35 Laskennallisen verosaamisen muutos (7) -674 -317 Tilikauden tulos 5 591 2 078 73 Emoyhtiön tase, FAS 1000 euroa Liite 31.12.2024 31.12.2023 VASTAAVAA Pysyvät vastaavat Aineettomat hyödykkeet (8) 3 873 1 582 Aineelliset hyödykkeet (9) 3 020 3 072 Osuudet saman konsernin yrityksissä (10,11) 31 538 31 538 Osuudet omistusyhteysyrityksissä (10,11) 12 158 12 158 Muut sijoitukset ja saamiset (10,11) 404 16 Pysyvät vastaavat yhteensä 50 994 48 365 Vaihtuvat vastaavat Pitkäaikaiset saamiset (12) 7 234 9 263 Laskennallinen verosaaminen (14) 422 1 096 Lyhytaikaiset saamiset (13) 32 061 18 040 Rahat ja pankkisaamiset 2 772 13 049 Vaihtuvat vastaavat yhteensä 42 490 41 448 Vastaavaa yhteensä 93 484 89 814 VASTATTAVAA Oma pääoma (15) Osakepääoma 12 635 12 635 Ylikurssirahasto 23 391 23 391 Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto 234 234 Käyttörahasto 7 232 7 232 Edellisten tilikausien tulos 36 278 39 222 Tilikauden tulos 5 591 2 078 Oma pääoma yhteensä 85 360 84 791 Poistoero 204 - Vieras pääoma (16) Pitkäaikainen koroton vieras pääoma 501 577 Lyhytaikainen korollinen vieras pääoma 5 662 2 606 Lyhytaikainen koroton vieras pääoma 1 757 1 839 Vieras pääoma yhteensä 7 920 5 022 Vastattavaa yhteensä 93 484 89 814 74 Emoyhtiön rahavirtalaskelma, FAS 1000 euroa 1-12/2024 1-12/2023 Liiketoiminnan rahavirta Tulos ennen tilinpäätössiirtoja ja veroja 1 469 -440 Oikaisut ) -4 321 -2 353 Lyhytaikaisten korottomien liikesaamisten lisäys (-) / vähennys (+) -322 -1 336 Lyhytaikaisten korottomien velkojen lisäys (+) / vähennys (-) -82 1 086 Liiketoiminnan rahavirta ennen rahoituseriä ja veroja -3 256 -3 043 Maksetut korot liiketoiminnasta -159 -91 Saadut korot liiketoiminnasta 1 767 1 896 Liiketoiminnan rahavirta (A) -1 648 -1 238 Investointien rahavirta Investoinnit aineellisiin ja aineettomiin hyödykkeisiin -2 489 -1 541 Aineellisten ja aineettomien hyödykkeiden luovutustulot 210 7 Investoinnit muihin sijoituksiin -388 - Muiden sijoitusten luovutustulot - 3 Saadut osingot investoinneista 2 752 1 306 Investointien rahavirta (B) 84 -224 Rahavirta ennen rahoitusta -1 564 -1 462 Rahoituksen rahavirta Omien osakkein hankinta -366 -238 Omien osakkeiden myynti - 122 Pitkäaikaisten lainojen nostot ja takaisinmaksut - -3 Lyhytaikaisten lainojen nostot ja takaisinmaksut - -9 Tytäryhtiölainojen muutos -9 547 1 953 Konsernipankkitilin muutos 3 056 3 437 Maksetut osingot -4 656 -3 127 Konserniavustukset 2 800 1 600 Rahoituksen rahavirta (C) -8 713 3 735 Rahavarojen muutos (A+B+C), lisäys (+) / vähennys (-) -10 277 2 272 Rahavarat tilikauden alussa 13 049 10 777 Rahavarat tilikauden lopussa 2 772 13 049 ) Oikaisut 75 Poistot ja arvonalennukset 212 114 Rahoitustuotot ja -kulut -4 360 -3 111 Aineellisten ja aineettomien hyödykkeiden luovutusvoitot ja -tappiot -173 1 Muut tuotot ja kulut, joihin ei liity maksua - 643 Yhteensä -4 321 -2 353 76 Laatimisperiaatteet, FAS Liikevaihdon raportoinnin uudelleen määritys Apetit Oyj raportoi konsernipalveluiden myynnin liikevaihdossa toimialaan tehdyn muutoksen johdosta. Vertailutiedot on päivitetty vastaamaan muutettua raportointitapaa. Pysyvien vastaavien arvostus Pysyvät vastaavat on merkitty taseeseen hankintamenoon vähennettynä suunnitelman mukaisilla poistoilla. Suunnitelman mukaiset poistot on laskettu tasapoistoina taloudellisen pitoajan perusteella. Valuuttamääräiset erät Ulkomaanrahan määräiset saamiset ja velat on muunnettu euroiksi Euroopan keskuspankin tilinpäätöspäivänä noteeraamaan keskikurssiin. Lyhytaikaisista saamisista ja veloista syntyneet kurssierot on kirjattu tulosvaikutteisesti. Pitkäaikaisten saamisten ja velkojen realisoitumattomat kurssierot on kirjattu tulosvaikutteisesti. Laskennalliset verot Vahvistetuista tappioista syntyneet väliaikaiset laskennalliset verosaamiset on kirjattu taseeseen käyttäen tilinpäätöshetkellä vahvistettua seuraavien vuosien verokantaa. Muut jaksottamisesta johtuvat väliaikaiset laskennalliset verovelkojen ja - saamisten erot esitetään nettomääräisenä liitetiedoissa. Johdannaissopimusten käyttö Riskienhallintapolitiikkansa mukaisesti yhtiö käyttää erilaisia johdannaisia valuutta-, korko- sekä hyödykehintariskeiltä suojautumiseen. Liitetietojen vastuissa on ilmoitettu johdannaissopimusten nimellisarvot, jotka kertovat minkälaisia tulosvaikutuksia olisi syntynyt johdannaispositioiden sulkemisesta tilinpäätöshetkellä. Johdannaissopimusten realisoitumattomat tappiot kirjataan tulosvaikutteisesti rahoituskuluihin. Johdannaissopimusten realisoitumattomia voittoja ei kirjata tulosvaikutteisesti, voitot kirjataan vasta johdannaisten realisoituessa rahoitustuottoihin. Eläkejärjestelyt Yhtiön henkilöstön lakisääteinen eläketurva on hoidettu eläkevakuutuksilla. Aikaisemmin Lännen toimihenkilöiden eläkesäätiö s.r.:n toimintapiiriin kuuluneille toimihenkilöille ja eläkeläisille etueläkevakuutukset antavat eläkesäätiön sääntöjen mukaisen lisäeläketurvan. 77 Toimitusjohtajalla on vapaaehtoinen maksuperusteinen lisäeläkejärjestely. 78 Emoyhtiön tilinpäätöksen liitetiedot, FAS 79 1. Liikevaihto 1000 euroa 1-12/2024 1-12/2023 Konsernipalveluveloitukset, kotimaa 1 276 1 182 Yhteensä 1 276 1 182 2. Liiketoiminnan muut tuotot 1000 euroa 1-12/2024 1-12/2023 Luovutusvoitot 173 6 Vuokratuotot 378 363 Palveluveloitukset 159 154 Muut 125 114 Yhteensä 835 637 3. Henkilöstökulut ja henkilöstön määrä 1000 euroa 1-12/2024 1-12/2023 Henkilöstökulut Palkat ja palkkiot 1 905 1 905 Eläkekulut 353 305 Muut henkilösivukulut 118 159 Yhteensä 2 376 2 369 Toimielinten palkat, palkkiot ja etuudet on esitetty konsernitilinpäätöksen liitetietojen liitteessä 27. Henkilöstö keskimäärin 15 14 Emoyhtiön hallituksen jäsenten ja toimitusjohtajan eläkesitoumukset: Emoyhtiön toimitusjohtajan eläkeiäksi on sovittu 63 vuotta. 4. Poistot ja arvonalentumiset Aineelliset ja aineettomat hyödykkeet on merkitty taseeseen hankintamenoon vähennettynä suunnitelman mukaisilla poistoilla. Suunnitelman mukaiset poistot on laskettu tasapoistoina aineettomien ja aineellisten hyödykkeiden taloudellisen pitoajan perusteella. Poistot on tehty hyödykkeen käyttöönottokuukaudesta alkaen. Poistoajat Aineettomat oikeudet 5 tai 10 vuotta Muut pitkävaikutteiset menot 5 tai 10 vuotta Rakennukset, kiviset ja puiset 20-30 vuotta Muut rakennukset ja rakennelmat 5 tai 10 vuotta 80 Koneet ja kalusto 5 tai 10 vuotta Poistoperusteissa ei ole muutoksia. 1000 euroa 1-12/2024 1-12/2023 Suunnitelman mukaiset poistot Aineettomat oikeudet 4 4 Muut pitkävaikutteiset menot 143 31 Rakennukset ja rakennelmat 65 78 Yhteensä 212 114 5. Liiketoiminnan muut kulut 1000 euroa 1-12/2024 1-12/2023 Liiketoiminnan muut kulut Fuusiotappio - 643 Vuokrat 204 162 Hallinnon kulut 1 556 1 600 Muut liiketoiminnan kulut 654 483 Yhteensä 2 414 2 888 Tilintarkastuspalkkiot Tilintarkastuspalvelut 65 75 Muut palvelut 10 - Yhteensä 75 75 6. Rahoitustuotot ja -kulut 1000 euroa 1-12/2024 1-12/2023 Osinkotuotot Osakkuusyrityksiltä 2 751 1 306 Muilta 1 1 Yhteensä 2 752 1 306 Korkotuotot pitkäaikaisista sijoituksista Saman konsernin yrityksiltä 831 846 Muut korko- ja rahoitustuotot Saman konsernin yrityksiltä 801 665 Muut korkotuotot muilta 135 340 Muut rahoitustuotot muilta - 44 Yhteensä 936 1 050 Rahoitustuotot yhteensä 4 519 3 202 Korkokulut ja muut rahoituskulut Saman konsernin yrityksille 3 2 Korkokulut muille 19 0 81 Muut rahoituskulut muille 137 89 Yhteensä 159 91 Rahoituskulut yhteensä 159 91 Rahoitustuotot ja -kulut yhteensä 4 360 3 111 7. Tuloverot 1000 euroa 1-12/2024 1-12/2023 Laskennallisen verosaamisen muutos -674 -317 Yhteensä -674 -317 82 8. Pysyvät vastaavat, aineettomat hyödykkeet 1000 euroa Aineettomat oikeudet Muut pitkävaikutteiset menot Keskeneräiset hankinnat Yhteensä Hankintameno 1.1.2024 63 232 1 530 1 825 Lisäykset - 2 180 363 2 543 Vähennykset -25 -14 - -40 Siirrot erien välillä - 1 426 -1 530 -104 Hankintameno 31.12.2024 38 3 823 363 4 224 Kertyneet poistot ja arvonalennukset 1.1.2024 -56 -187 - -243 Vähennysten kertyneet poistot 25 14 - 40 Tilikauden poisto -4 -143 - -147 Kertyneet poistot 31.12.2024 -35 -316 - -351 Kirjanpitoarvo 1.1.2024 7 45 1 530 1 582 Kirjanpitoarvo 31.12.2024 3 3 508 363 3 873 1000 euroa Aineettomat oikeudet Muut pitkävaikutteiset menot Keskeneräiset hankinnat Yhteensä Hankintameno 1.1.2023 63 221 - 284 Lisäykset - 10 1 530 1 541 Hankintameno 31.12.2023 63 232 1 530 1 825 83 Kertyneet poistot ja arvonalennukset 1.1.2023 -52 -156 - -208 Tilikauden poisto -4 -31 - -35 Kertyneet poistot 31.12.2023 -56 -187 - -243 Kirjanpitoarvo 1.1.2023 11 66 - 76 Kirjanpitoarvo 31.12.2023 7 45 1 530 1 582 84 9. Pysyvät vastaavat, aineelliset hyödykkeet 1000 euroa Maa-alueet Rakennukset ja rakennelmat Koneet ja kalusto Muut aineelliset hyödykkeet Keskeneräiset hankinnat Yhteensä Hankintameno 1.1.2024 2 148 5 348 251 57 - 7 805 Lisäykset 50 - - - - 50 Vähennykset -37 -61 - - - -98 Hankintameno 31.12.2024 2 161 5 288 251 57 - 7 757 Kertyneet poistot ja arvonalennukset 1.1.2024 - -4 482 -251 - - -4 733 Vähennysten ja siirtojen kertyneet poistot - 61 - - - 61 Tilikauden poisto - -65 - - - -65 Kertyneet poistot 31.12.2024 - -4 486 -251 - - -4 737 Kirjanpitoarvo 1.1.2024 2 148 866 - 57 - 3 072 Kirjanpitoarvo 31.12.2024 2 161 802 - 57 - 3 020 1000 euroa Maa-alueet Rakennukset ja rakennelmat Koneet ja kalusto Muut aineelliset hyödykkeet Keskeneräiset hankinnat Yhteensä Hankintameno 1.1.2023 2 157 5 348 251 57 - 7 814 Vähennykset -9 - - - - -9 Hankintameno 31.12.2023 2 148 5 348 251 57 - 7 805 85 Kertyneet poistot ja arvonalennukset 1.1.2023 - -4 404 -251 - - -4 655 Tilikauden poisto - -78 - - - -78 Kertyneet poistot 31.12.2023 - -4 482 -251 - - -4 733 Kirjanpitoarvo 1.1.2023 2 157 945 - 57 - 3 159 Kirjanpitoarvo 31.12.2023 2 148 866 - 57 - 3 072 Maa-alueiden kirjanpitoarvo sisältää arvonkorotuksia 1,7 M€ 86 10. Sijoitukset 1000 euroa Osuudet saman konsernin yrityksistä Osuudet omistusyhteys yrityksissä Muut osakkeet Saamiset, liittymismaksut Yhteensä Hankintameno 1.1.2024 31 538 12 158 12 4 43 712 Lisäykset - - 381 8 388 Kirjanpitoarvo 31.12.2024 31 538 12 158 393 12 44 100 1000 euroa Osuudet saman konsernin yrityksistä Osuudet omistusyhteys yrityksissä Muut osakkeet Saamiset, liittymismaksut Yhteensä Hankintameno 1.1.2023 32 178 12 158 12 6 44 355 Lisäykset 1 545 - - - 1 545 Vähennykset -2 186 - - -3 -2 188 Kirjanpitoarvo 31.12.2023 31 538 12 158 12 4 43 712 87 11. Emoyhtiön omistamat tytär- ja omistusyhteysyritykset ja muut osakkeet, osuudet ja saamiset Kotipaikka Omistus- osuus-% Tytäryritykset Apetit Ruoka Oy Säkylä 100,0 Apetit Kasviöljy Oy Helsinki 100,0 Lännen Sokeri Oy, lepäävä yhtiö Säkylä 100,0 Omistusyhteysyritykset Sucros Oy Helsinki 20,0 Foodwest Oy Seinäjoki 18,4 1000 euroa Kirjanpitoarvo Muut osakkeet, osuudet ja pitkäaikaiset saamiset Noteeraamattomat osakkeet ja osuudet 393 Liittymismaksut, pitkäaikaiset saamiset 12 Yhteensä 404 12. Pitkäaikaiset saamiset 1000 euroa 31.12.2024 31.12.2023 Lainasaamiset saman konsernin yrityksiltä ) 6 733 8 686 Muut saamiset muilta 501 577 Yhteensä 7 234 9 263 13. Lyhytaikaiset saamiset 1000 euroa 31.12.2024 31.12.2023 Myyntisaamiset 42 30 Saamiset saman konsernin yrityksiltä Myyntisaamiset 2 459 2 184 Lainasaamiset ) 24 453 12 953 Konserniavustussaamiset 5 000 2 800 Muut saamiset 10 - Yhteensä 31 922 17 937 Saamiset omistusyhteysyrityksiltä Myyntisaamiset 20 18 Yhteensä 20 18 Muut saamiset muilta Muut 78 55 Yhteensä 78 55 88 Lyhytaikaiset saamiset yhteensä 32 061 18 040 *) Yhtiö on antanut lainoja konserniin kuuluville yhtiöille. Investointilainojen yhteismäärä on 8,7 miljoonaa euroa ja jäljellä oleva laina-aika on 4-5 vuotta. Investointilainoja lyhennetään tasaosuuksin kerran vuodessa ja korkoja maksetaan kvartaaleittain. Investointilainojen korko on sidottu euribor 6kk +3,7 % marginaaliin. Käyttöpääomalainojen yhteismäärä on 22,5 miljoonaa euroa ja laina-aika on alle vuoden. Käyttöpääomalainaa voidaan nostaa ja lyhentää vapaasti lainan enimmäismäärän puitteissa, joka on 25,0 miljoonaa euroa. Korkoa maksetaan kvartaaleittain ja se on sidottu euribor 3kk + 1,6% marginaaliin. Nostamattomasta osuudesta maksetaan kvartaaleittain 0,3% palkkio. 14. Laskennalliset verosaamiset ja -velat 1000 euroa 31.12.2024 31.12.2023 Laskennalliset verosaamiset, vahvistettavasta tappiosta 422 1 096 Tilikauden tuloksesta on kirjattu laskennallisen verosaamisen muutosta - 678.255,03 (-317.646,38) euroa. Taseen ulkopuolisten laskennallisten verovelkojen nettosumma on 64.418,05 euroa. 15. Oman pääoman muutokset 1000 euroa 31.12.2024 31.12.2023 Osakepääoma 1.1. 12 635 12 635 Osakepääoma 31.12. 12 635 12 635 Ylikurssirahasto 1.1. 23 391 23 391 Ylikurssirahasto 31.12. 23 391 23 391 Käyttörahasto 1.1. 7 232 7 232 Käyttörahasto 31.12. 7 232 7 232 Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto 1.1 234 234 Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto 31.12 234 234 Edellisten tilikausien voitto 1.1. 39 222 41 916 Siirto edellisen tilikauden tuloksesta 2 078 672 Osingonjako -4 656 -3 127 Omista osakkeista maksettu määrä -366 -238 Edellisten tilikausien voitto 31.12. 36 278 39 222 Tilikauden tulos 5 591 2 078 89 Oma pääoma 31.12. 85 360 84 791 Jakokelpoiset varat Käyttörahasto 7 232 7 232 Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto 234 234 Edellisten tilikausien voitto 36 278 39 222 Tilikauden tulos 5 591 2 078 Jakokelpoiset varat 31.12. 49 334 48 766 16. Vieras pääoma 1000 euroa 31.12.2024 31.12.2023 Pitkäaikainen vieras pääoma Eläkevaraukset 501 577 Yhteensä 501 577 Lyhytaikainen vieras pääoma Ostovelat 405 495 Yhteensä 405 495 Velat saman konsernin yrityksille Ostovelat 205 18 Muut velat 70 61 Konsernipankkitilivelka 5 662 2 606 Yhteensä 5 937 2 686 Velat omistusyhteysyrityksille Ostovelat 3 4 Muut velat Verotilivelka 211 256 Siirtovelat Henkilöstökulut 716 838 Kulujaksotukset 148 166 Yhteensä 864 1 004 Pitkäaikainen koroton vieras pääoma yhteensä 501 577 Lyhytaikainen korollinen vieras pääoma yhteensä 5 662 2 606 Lyhytaikainen koroton vieras pääoma yhteensä 1 757 1 839 Yhteensä 7 920 5 022 90 17. Vakuudet, vastuusitoumukset, muut sitoumukset ja ehdolliset varat 1000 euroa 31.12.2024 31.12.2023 Vuokravastuut Seuraavalla tilikaudella maksettavat 181 180 Myöhemmin maksettavat - 178 Muut vuokravastuut Seuraavalla tilikaudella maksettavat 13 16 Myöhemmin maksettavat - 14 Muut vastuut Annetut takaukset 51 51 Vastuusitoumukset samaan konserniin kuuluvien yritysten puolesta Takaukset 2 155 2 155 Vastuut yhteensä 2 400 2 593 Johdannaissopimukset Muut vastuut Yhtiö on velvollinen tarkistamaan vuonna 2015-2024 valmistuneista kiinteistöinvestoinnista tekemiään arvonlisäverovähennyksiä, jos kiinteistön verollinen käyttö vähenee tarkistuskauden aikana. Vastuun enimmäismäärä on 147.466,48 euroa ja viimeinen tarkistusvuosi on 2034. 91 Hallituksen voitonjakoehdotus Emoyhtiön jakokelpoiset varat 31.12.2024 olivat tilikauden voiton, 5 590 874,17 euroa, lisäämisen jälkeen 49 334 350,95 euroa. Hallitus ehdottaa yhtiökokoukselle, että voitonjakokelpoiset varat jaetaan osinkona 0,75 euroa osakkeelta eli yhteensä tilinpäätöshetken koko osakemäärälle 4 738 182,00 euroa ja yhtiön ulkopuolisessa omistuksessa olevalle osakemäärälle 4 656 227,25 euroa. Yhtiön taloudellisessa asemassa ei tilikauden päättymisen jälkeen ole tapahtunut olennaisia muutoksia. Yhtiön maksuvalmius on hyvä eikä ehdotettu voitonjako vaaranna hallituksen näkemyksen mukaan yhtiön maksukykyä. Yhtiön hallussa oleville omille osakkeille ei makseta osinkoa. Tilinpäätöksen ja toimintakertomuksen allekirjoitukset Säkylässä 12. päivänä helmikuuta 2025 Tilinpäätösmerkintä Lasse Aho Niko Simula Heli Arantola Suoritetusta tilintarkastuksesta on tänään annettu kertomus. Puheenjohtaja Säkylässä 12. päivänä helmikuuta 2025 Ernst & Young Oy Annikka Hurme Antti Korpiniemi Kati Sulin Tilintarkastusyhteisö Esa Mäki 92 Toimitusjohtaja Osmo Valovirta, KHT Erika Grönlund, KHT 93 Kirjanpidon kirjat, tositelajit ja kirjanpitoaineiston säilytys Kirjanpidon kirjat elektronisessa muodossa Pääkirjanpito Tuloslaskelma ja tase Osakirjanpito Myyntisaamiset Ostovelat Käyttöomaisuus Kirjanpidon tositelajit D365 F&O -toiminnanohjausjärjestelmässä Kassatositteet AR_6 Maksutosite AR_PaymRef Asiakkaan viitemaksut AP_Pay Ostolaskujen maksut toimittajille AP_2 Maksujen kohdistuksen tositteet GL_Bank Pankkitositteet Muistio- jaksotus- ja muut tositteet GL_Memo Muistiotositteet GL_Allo Vyörytystositteet GL_Allox Vyörytystositteet, aputiliöinti GL_Accr Jaksotustapahtumat GL_1 Kirjauskansion eränumero GL_VAT ALV-maksuajo GL_X Konversiotosite GL_5 Tapahtuman palautus Myyntilaskut AR_1 Vapaatekstilasku AR_3 Korkolasku AR_31 Korkolaskutosite Toimittajalaskut EF_HYV ExFlow hyväksytyt laskut EF_LR ExFlow laskurekisteri EF_JAKS ExFlow kuluvaraus Liittymien kautta tulevat kirjanpidon tositteet GL_Travel Matkalaskutapahtumat FA_GLJ Käyttöomaisuuden SUMU tapahtumat GL_Salary Palkkatositteet GL_Salary 2, Palkkatositteet, manuaaliset Käyttöomaisuus kirjanpito Kasperi Sähköinen laskujen kiertojärjestelmä ExFlow Matka- ja kululaskujen järjestelmä M2 Maksuliikenteen ja kassan hallintajärjestelmä Nomentia 94 Palkanlaskenta, Accountor ja muut palkanlaskentaohjelmat Kirjanpitoaineiston säilytyksessä noudatetaan KPL 2:10 §:n säännöksiä. Tilinpäätös, toimintakertomus, kirjanpidot, tililuettelo sekä luettelo kirjanpidoista ja aineistoista säilytetään vähintään 10 vuotta ja tositeaineisto 6 vuotta tilikauden päättymisestä. Apetit Oyj on siirtynyt tilikauden aikana 11/2023 käyttämään D365 F&O - toiminnanohjausjärjestelmää. Aiemmin käytetty järjestelmä on SAP. SAP kirjanpidon tositteet löytyvät vuoden 2022 tilinpäätöksestä. 95 TILINTARKASTUSKERTOMUS Apetit Oyj:n yhtiökokoukselle Tilinpäätöksen tilintarkastus Lausunto Olemme tilintarkastaneet Apetit Oyj:n (y-tunnus 0197395-5) tilinpäätöksen tilikaudelta 1.1.– 31.12.2024. Tilinpäätös sisältää konsernin taseen, laajan tuloslaskelman, laskelman oman pääoman muutoksista, rahavirtalaskelman ja liitetiedot, mukaan lukien olennaisen tilinpäätöksen laatimisperiaatteita koskevan informaation sekä emoyhtiön taseen, tuloslaskelman, rahoituslaskelman ja liitetiedot. Lausuntonamme esitämme, että ● konsernitilinpäätös antaa oikean ja riittävän kuvan konsernin taloudellisesta asemasta sekä sen toiminnan tuloksesta ja rahavirroista EU:ssa käyttöön hyväksyttyjen kansainvälisten IFRS-tilinpäätösstandardien mukaisesti, ● tilinpäätös antaa oikean ja riittävän kuvan emoyhtiön toiminnan tuloksesta ja taloudellisesta asemasta Suomessa voimassa olevien tilinpäätöksen laatimista koskevien säännösten mukaisesti ja täyttää lakisääteiset vaatimukset. Lausuntomme on ristiriidaton tarkastusvaliokunnalle annetun lisäraportin kanssa. Lausunnon perustelut Olemme suorittaneet tilintarkastuksen Suomessa noudatettavan hyvän tilintarkastustavan mukaisesti. Hyvän tilintarkastustavan mukaisia velvollisuuksiamme kuvataan tarkemmin kohdassa Tilintarkastajan velvollisuudet tilinpäätöksen tilintarkastuksessa . Olemme riippumattomia emoyhtiöstä ja konserniyrityksistä niiden Suomessa noudatettavien eettisten vaatimusten mukaisesti, jotka koskevat suorittamaamme tilintarkastusta ja olemme täyttäneet muut näiden vaatimusten mukaiset eettiset velvollisuutemme. Emoyhtiölle ja konserniyrityksille suorittamamme muut kuin tilintarkastuspalvelut ovat parhaan tietomme ja käsityksemme mukaan olleet Suomessa noudatettavien, näitä palveluja koskevien säännösten mukaisia, emmekä ole suorittaneet EU-asetuksen 537/2014 5. artiklan 1 kohdassa tarkoitettuja kiellettyjä palveluja. Suorittamamme muut kuin tilintarkastuspalvelut on esitetty konsernitilinpäätöksen liitetiedossa 4. Käsityksemme mukaan olemme hankkineet lausuntomme perustaksi tarpeellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa tilintarkastusevidenssiä. Tilintarkastuksen kannalta keskeiset seikat 96 Tilintarkastuksen kannalta keskeiset seikat ovat seikkoja, jotka ammatillisen harkintamme mukaan ovat olleet merkittävimpiä tarkastuksen kohteena olevan tilikauden tilintarkastuksessa. Nämä seikat on otettu huomioon tilinpäätökseen kokonaisuutena kohdistuneessa tilintarkastuksessamme sekä laatiessamme siitä annettavaa lausuntoa, emmekä anna näistä seikoista erillistä lausuntoa. Olemme täyttäneet kohdassa Tilintarkastajan velvollisuudet tilinpäätöksen tilintarkastuksessa kuvatut velvollisuutemme tilinpäätöksen tilintarkastuksessa mukaan lukien näihin seikkoihin liittyvät velvoitteemme. Tämän mukaisesti suoritimme suunnittelemamme tilintarkastustoimenpiteet, jotka kohdistuivat arviomme mukaisesti riskeihin, jotka voivat johtaa tilinpäätöksen olennaiseen virheellisyyteen. Suorittamamme tilintarkastustoimenpiteet, jotka kohdistuivat myös alla mainittuihin seikkoihin, ovat olleet perustana oheista tilinpäätöstä koskevalle lausunnollemme. Olemme ottaneet tilintarkastuksessamme huomioon riskin siitä, että johto sivuuttaa kontrolleja. Tähän on sisältynyt arviointi siitä, onko viitteitä sellaisesta johdon tarkoitushakuisesta suhtautumisesta, josta aiheutuu väärinkäytöksestä johtuvan olennaisen virheellisyyden riski. Tilintarkastuksen kannalta keskeinen seikka Miten seikkaa käsiteltiin tilintarkastuksessa Myynnin tuloutus Viittaamme konsernitilinpäätöksen laatimisperiaatteisiin ja liitetietoon 2 Konsernin liikevaihto koostuu pääosin pakasteiden ja öljykasvituotteiden myynnistä. Konserni täyttää sopimuksiin perustuvat suoritevelvoitteensa ja kirjaa myynnin, kun tuotteisiin liittyvä määräysvalta on siirtynyt ostajalle. Myynnin tuloutus on katsottu tilintarkastuksen kannalta keskeiseksi seikaksi, koska liikevaihto on keskeinen suorituskyvyn mittari, mikä saattaa kannustaa myyntituottojen ennenaikaiseen tuloutukseen. Myynnin tuloutus on myös EU asetuksen 537/2014 10. artiklan 2c kohdassa tarkoitettu merkittävä olennaisen virheellisyyden riski. Tuottojen kirjaamiseen liittyvän olennaisen virheellisyyden riskin huomioon ottamiseksi suoritimme muun muassa seuraavat tilintarkastustoimenpiteet: ● Arvioimme konsernin laskentaperiaatteiden asianmukaisuutta myyntituottojen tuloutuksen osalta IFRS- standardien näkökulmasta. ● Muodostimme käsityksen konsernin liikevaihdon kirjaamisen ajoitukseen liittyvistä prosesseista ja kontrolleista. ● Testasimme analyyttisillä sekä transaktiotasoisilla toimenpiteillä myynnin kirjausajankohdan oikeellisuutta. Toimenpiteemme sisälsivät data-analyysejä, ulkopuolisten vahvistusten hankkimisen, ennen ja jälkeen tilinpäätöspäivän kirjattujen myyntitapahtumien tarkastusta transaktiotasolla sekä tilinpäätöspäivän jälkeen tehtyjen hyvityslaskujen tarkastusta. ● Arvioimme konsernin myyntituottoihin liittyvien liitetietojen asianmukaisuutta. Osakkuusyritysosuuksien arvostus Viittaamme konsernitilinpäätöksen laatimisperiaatteisiin ja liitetietoihin 13 ja 14 Tilinpäätöshetkellä 31.12.2024 konsernitaseeseen sisältyy osuuksia osakkuusyrityksissä yhteensä 21,6 miljoonaa euroa, joka muodostuu valtaosin Sucros-konsernin omistuksesta. Suoritimme muun muassa seuraavat tilintarkastustoimenpiteet: ● Arvioimme arvonalentumistestauslaskelmissa käytettyjen ennusteiden, kuten ennustetun kannattavuuden sekä diskonttokoron perusteita ja asianmukaisuutta. ● Tarkastimme laskelmien matemaattisen oikeellisuuden. ● Käytimme apuna arvonmäärityksen erityisasiantuntijoitamme 97 Yhtiön johto on laatinut arvonalentumistestauslaskelman Sucros- konsernin nettosijoituksen käyttöarvoon perustuen. Osakkuusyritysosuuksien arvostus oli tilintarkastuksen kannalta keskeinen seikka, koska ne muodostavat olennaisen varallisuuserän vastaten noin 16 % konsernin kokonaisvaroista ja koska arvonalentumistestaukseen sisältyy merkittävässä määrin ennusteita ja harkintaa. arvioidessamme käytettyjen menetelmien soveltuvuutta ja tarkoituksenmukaisuutta sekä arvioidessamme käytettyjä oletuksia suhteessa markkina- ja toimialakohtaisiin tietoihin. Tilinpäätöstä koskevat hallituksen ja toimitusjohtajan velvollisuudet Hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat tilinpäätöksen laatimisesta siten, että konsernitilinpäätös antaa oikean ja riittävän kuvan EU:ssa käyttöön hyväksyttyjen kansainvälisten tilinpäätösstandardien (IFRS) mukaisesti ja siten, että tilinpäätös antaa oikean ja riittävän kuvan Suomessa voimassa olevien tilinpäätöksen laatimista koskevien säännösten mukaisesti ja täyttää lakisääteiset vaatimukset. Hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat myös sellaisesta sisäisestä valvonnasta, jonka ne katsovat tarpeelliseksi voidakseen laatia tilinpäätöksen, jossa ei ole väärinkäytöksestä tai virheestä johtuvaa olennaista virheellisyyttä. Hallitus ja toimitusjohtaja ovat tilinpäätöstä laatiessaan velvollisia arvioimaan emoyhtiön ja konsernin kykyä jatkaa toimintaansa ja soveltuvissa tapauksissa esittämään seikat, jotka liittyvät toiminnan jatkuvuuteen ja siihen, että tilinpäätös on laadittu toiminnan jatkuvuuteen perustuen. Tilinpäätös laaditaan toiminnan jatkuvuuteen perustuen, paitsi jos emoyhtiö tai konserni aiotaan purkaa tai toiminta lakkauttaa tai ei ole muuta realistista vaihtoehtoa kuin tehdä niin. Tilintarkastajan velvollisuudet tilinpäätöksen tilintarkastuksessa Tavoitteenamme on hankkia kohtuullinen varmuus siitä, onko tilinpäätöksessä kokonaisuutena väärinkäytöksestä tai virheestä johtuvaa olennaista virheellisyyttä, sekä antaa tilintarkastuskertomus, joka sisältää lausuntomme. Kohtuullinen varmuus on korkea varmuustaso, mutta se ei ole tae siitä, että olennainen virheellisyys aina havaitaan hyvän tilintarkastustavan mukaisesti suoritettavassa tilintarkastuksessa. Virheellisyyksiä voi aiheutua väärinkäytöksestä tai virheestä, ja niiden katsotaan olevan olennaisia, jos niiden yksin tai yhdessä voitaisiin kohtuudella odottaa vaikuttavan taloudellisiin päätöksiin, joita käyttäjät tekevät tilinpäätöksen perusteella. Hyvän tilintarkastustavan mukaiseen tilintarkastukseen kuuluu, että käytämme ammatillista harkintaa ja säilytämme ammatillisen skeptisyyden koko tilintarkastuksen ajan. Lisäksi: ● Tunnistamme ja arvioimme väärinkäytöksestä tai virheestä johtuvat tilinpäätöksen olennaisen virheellisyyden riskit, suunnittelemme ja suoritamme näihin riskeihin vastaavia tilintarkastustoimenpiteitä ja hankimme lausuntomme perustaksi tarpeellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa tilintarkastusevidenssiä. Riski siitä, että väärinkäytöksestä johtuva olennainen virheellisyys jää havaitsematta, on suurempi kuin riski siitä, että virheestä johtuva olennainen virheellisyys jää havaitsematta, sillä väärinkäytökseen voi liittyä yhteistoimintaa, väärentämistä, tietojen tahallista esittämättä jättämistä tai virheellisten tietojen esittämistä taikka sisäisen valvonnan sivuuttamista. 98 ● Muodostamme käsityksen tilintarkastuksen kannalta relevantista sisäisestä valvonnasta pystyäksemme suunnittelemaan olosuhteisiin nähden asianmukaiset tilintarkastustoimenpiteet mutta emme siinä tarkoituksessa, että pystyisimme antamaan lausunnon emoyhtiön tai konsernin sisäisen valvonnan tehokkuudesta. ● Arvioimme sovellettujen tilinpäätöksen laatimisperiaatteiden asianmukaisuutta sekä johdon tekemien kirjanpidollisten arvioiden ja niistä esitettävien tietojen kohtuullisuutta. ● Teemme johtopäätöksen siitä, onko hallituksen ja toimitusjohtajan ollut asianmukaista laatia tilinpäätös perustuen oletukseen toiminnan jatkuvuudesta, ja teemme hankkimamme tilintarkastusevidenssin perusteella johtopäätöksen siitä, esiintyykö sellaista tapahtumiin tai olosuhteisiin liittyvää olennaista epävarmuutta, joka voi antaa merkittävää aihetta epäillä emoyhtiön tai konsernin kykyä jatkaa toimintaansa. Jos johtopäätöksemme on, että olennaista epävarmuutta esiintyy, meidän täytyy kiinnittää tilintarkastuskertomuksessamme lukijan huomiota epävarmuutta koskeviin tilinpäätöksessä esitettäviin tietoihin tai, jos epävarmuutta koskevat tiedot eivät ole riittäviä, mukauttaa lausuntomme. Johtopäätöksemme perustuvat tilintarkastuskertomuksen antamispäivään mennessä hankittuun tilintarkastusevidenssiin. Vastaiset tapahtumat tai olosuhteet voivat kuitenkin johtaa siihen, ettei emoyhtiö tai konserni pysty jatkamaan toimintaansa. ● Arvioimme tilinpäätöksen, kaikki tilinpäätöksessä esitettävät tiedot mukaan lukien, yleistä esittämistapaa, rakennetta ja sisältöä ja sitä, kuvastaako tilinpäätös sen perustana olevia liiketoimia ja tapahtumia siten, että se antaa oikean ja riittävän kuvan. ● Suunnittelemme ja suoritamme konsernin tilintarkastuksen hankkiaksemme konsernitilinpäätöstä koskevan tilintarkastuslausunnon laatimisen perustaksi tarpeellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa tilintarkastusevidenssiä konserniin kuuluvia yhteisöjä tai liiketoimintayksikköjä koskevasta taloudellisesta informaatiosta. Vastaamme konsernin tilintarkastusta varten suoritettavan tilintarkastustyön ohjauksesta, valvonnasta ja läpikäynnistä. Vastaamme tilintarkastuslausunnosta yksin. Kommunikoimme hallintoelinten kanssa muun muassa tilintarkastuksen suunnitellusta laajuudesta ja ajoituksesta sekä merkittävistä tilintarkastushavainnoista, mukaan lukien mahdolliset sisäisen valvonnan merkittävät puutteellisuudet, jotka tunnistamme tilintarkastuksen aikana. Lisäksi annamme hallintoelimille vahvistuksen siitä, että olemme noudattaneet riippumattomuutta koskevia relevantteja eettisiä vaatimuksia, ja kommunikoimme niiden kanssa kaikista suhteista ja muista seikoista, joiden voi kohtuudella ajatella vaikuttavan riippumattomuuteemme, ja soveltuvissa tapauksissa niihin liittyvistä varotoimista. Päätämme, mitkä hallintoelinten kanssa kommunikoiduista seikoista olivat merkittävimpiä tarkasteltavana olevan tilikauden tilintarkastuksessa ja näin ollen ovat tilintarkastuksen kannalta keskeisiä. Kuvaamme kyseiset seikat tilintarkastuskertomuksessa, paitsi jos säädös tai määräys estää kyseisen seikan julkistamisen tai kun äärimmäisen harvinaisissa tapauksissa toteamme, ettei kyseisestä seikasta viestitä tilintarkastuskertomuksessa, koska siitä aiheutuvien epäedullisten vaikutusten voitaisiin kohtuudella odottaa olevan suuremmat kuin tällaisesta viestinnästä koituva yleinen etu. 99 Muut raportointivelvoitteet Tilintarkastustoimeksiantoa koskevat tiedot Olemme toimineet yhtiökokouksen valitsemana tilintarkastajana 28.5.2021 alkaen yhtäjaksoisesti neljä vuotta. Muu informaatio Hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat muusta informaatiosta. Muu informaatio käsittää toimintakertomuksen ja vuosikertomukseen sisältyvän informaation, mutta se ei sisällä tilinpäätöstä eikä sitä koskevaa tilintarkastuskertomustamme. Olemme saaneet toimintakertomuksen käyttöömme ennen tämän tilintarkastuskertomuksen antamispäivää, ja odotamme saavamme vuosikertomuksen käyttöömme kyseisen päivän jälkeen. Tilinpäätöstä koskeva lausuntomme ei kata muuta informaatiota. Velvollisuutenamme on lukea edellä yksilöity muu informaatio tilinpäätöksen tilintarkastuksen yhteydessä ja tätä tehdessämme arvioida, onko muu informaatio olennaisesti ristiriidassa tilinpäätöksen tai tilintarkastusta suorittaessa hankkimamme tietämyksen kanssa tai vaikuttaako se muutoin olevan olennaisesti virheellistä. Toimintakertomuksen osalta velvollisuutenamme on lisäksi arvioida, onko toimintakertomus laadittu noudattaen siihen sovellettavia säännöksiä. Lausuntonamme esitämme, että toimintakertomuksen ja tilinpäätöksen tiedot ovat yhdenmukaisia ja että toimintakertomus on laadittu noudattaen siihen sovellettavia säännöksiä. Jos teemme ennen tilintarkastuskertomuksen antamispäivää käyttöömme saamaamme muuhun informaatioon kohdistamamme työn perusteella johtopäätöksen, että kyseisessä muussa informaatiossa on olennainen virheellisyys, meidän on raportoitava tästä seikasta. Meillä ei ole tämän asian suhteen raportoitavaa. Säkylässä 12.2.2025 Ernst & Young Oy tilintarkastusyhteisö Osmo Valovirta Erika Grönlund 100 KHT KHT 101 Riippumattoman tilintarkastajan raportti Apetit Oyj:n ESEF-tilinpäätöksestä Apetit Oyj:n hallitukselle Olemme suorittaneet kohtuullisen varmuuden antavan toimeksiannon, jonka kohteena on Apetit Oyj:n (y-tunnus: 0197395-5) komission teknisen sääntelystandardin mukaisesti laadittu tilinpäätös 743700RSFZUIQYABYT14-2024-12-31-fi.zip tilikaudelta 1.1.-31.12.2024. Hallituksen ja toimitusjohtajan vastuu Hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat yhtiön toimintakertomuksen ja tilinpäätöksen (ESEF- tilinpäätös) laatimisesta siten, että ne täyttävät komission teknisen sääntelystandardin vaatimukset. Tähän vastuuseen kuuluu ● laatia ESEF-tilinpäätös XHTML-muodossa komission teknisen sääntelystandardin artiklan 3 mukaisesti ● merkitä ESEF-tilinpäätökseen sisältyvän konsernitilinpäätöksen päälaskelmat, liitetiedot ja yhtiön tunnistetiedot iXBRL-merkein komission sääntelystandardin artiklan 4 mukaisesti sekä ● varmistaa ESEF-tilinpäätöksen ja tilintarkastetun tilinpäätöksen keskinäinen yhdenmukaisuus. Hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat myös sellaisesta sisäisestä valvonnasta, jonka ne katsovat tarpeelliseksi voidakseen laatia ESEF-tilinpäätöksen komission teknisen sääntelystandardin vaatimusten mukaisesti. Tilintarkastajan riippumattomuus ja laadun hallinta Olemme riippumattomia yhtiöstä niiden Suomessa noudatettavien eettisten vaatimusten mukaisesti, jotka koskevat suorittamaamme toimeksiantoa ja olemme täyttäneet muut näiden vaatimusten mukaiset eettiset velvollisuutemme. Tilintarkastusyhteisömme soveltaa kansainvälistä laadunhallintastandardia ISQM 1, jonka mukaan tilintarkastusyhteisön on suunniteltava, otettava käyttöön ja pidettävä toiminnassa laadunhallintajärjestelmä, mukaan lukien eettisten vaatimusten, ammatillisten standardien sekä sovellettavien säädöksiin ja määräyksiin perustuvien vaatimusten noudattamista koskevat toimintaperiaatteet tai menettelytavat. Tilintarkastajan velvollisuudet Velvollisuutenamme on arvopaperimarkkinalain 7:8 § mukaisesti varmentaa komission teknisen sääntelystandardin mukaisesti laadittu tilinpäätös . Annamme lausunnon siitä, onko ESEF- 102 tilinpäätökseen sisältyvä konsernitilinpäätös merkitty olennaisilta osin komission teknisen sääntelystandardin 4 artiklan vaatimusten mukaisesti. Velvollisuutenamme on ilmoittaa lausunnossamme, missä laajuudessa varmennus on suoritettu. Olemme suorittaneet kohtuullisen varmuuden antavan toimeksiannon kansainvälisen varmennustoimeksiantostandardin ISAE 3000 mukaisesti. Tarkastukseen kuuluu toimenpiteitä evidenssin hankkimiseksi siitä, ● onko ESEF-tilinpäätökseen sisältyvät konsernitilinpäätöksen päälaskelmat olennaisilta osin merkitty iXBRL-merkein komission teknisen sääntelystandardin 4. artiklan vaatimusten mukaisesti, ja ● onko ESEF-tilinpäätökseen sisältyvät konsernitilinpäätöksen liitetiedot ja yhtiön tunnistetiedot olennaisilta osin merkitty iXBRL-merkein komission teknisen sääntelystandardin 4. artiklan vaatimusten mukaisesti, ja ● ovatko ESEF-tilinpäätös ja tilintarkastettu tilinpäätös keskenään yhdenmukaisia. Valittujen tarkastustoimenpiteiden luonne, ajoitus ja laajuus riippuvat tilintarkastajan harkinnasta. Tähän sisältyy sen riskin arvioiminen, onko virheestä tai väärinkäytöksestä johtuvaa olennaista poikkeamaa komission teknisen sääntelystandardin vaatimuksista. Käsityksemme mukaan olemme hankkineet lausuntomme perustaksi tarpeellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa tarkastusevidenssiä. Lausunto Arvopaperimarkkinalain 7 luvun 8 §:n mukaisena lausuntona esitämme, että Apetit Oyj:n ESEF- tilinpäätökseen 743700RSFZUIQYABYT14-2024-12-31-fi.zip sisältyvät konsernitilinpäätöksen päälaskelmat sekä liitetiedot ja yhtiön tunnistetiedot tilikaudelta 1.1.-31.12.2024 on olennaisilta osin merkitty komission teknisen sääntelystandardin vaatimusten mukaisesti. Lausuntomme Apetit Oyj:n konsernitilinpäätöksen tilintarkastuksesta tilikaudelta 1.1.- 31.12.2024 on annettu 12.2.2025 päivätyllä tilintarkastuskertomuksellamme . Tällä raportilla emme anna konsernitilinpäätöksen tilintarkastuksesta lausuntoa tai muuta varmennusjohtopäätöstä. Helsingissä 12.3.2025 Ernst & Young Oy tilintarkastusyhteisö 103 Osmo Valovirta KHT 104 Tunnusluvut Taloudellista kehitystä kuvaavat tunnusluvut Liiketoiminnan laajuus ja kannattavuus Jatkuvat toiminnot Milj. euroa 2024 2023 2022 2021 2020 Liikevaihto 162,6 175,5 181,7 283,9 292,9 Viennin liikevaihto 28,6 32,5 42,4 108,5 134,0 Liikevoitto 9,3 7,5 3,5 2,8 3,9 % liikevaihdosta 5,7 4,3 1,9 1,0 1,3 Tutkimus- ja tuotekehityskulut 2,1 1,6 1,4 1,0 1,0 % liikevaihdosta 1,3 0,9 0,8 0,4 0,4 Rahoitustuotot(+) /-kulut (-), netto -0,6 -0,2 -0,2 -0,4 -0,5 Tulos ennen veroja 10,3 11,3 3,8 2,9 3,7 % liikevaihdosta 6,3 6,4 2,1 1,0 1,3 Tilikauden tulos 8,5 9,8 3,2 2,4 3,1 % liikevaihdosta 5,2 5,6 1,7 0,8 1,0 Jakautuminen Emoyhtiön omistajille 8,5 9,8 3,2 2,4 3,1 Vähemmistölle - - - - Rahoitus ja taloudellinen asema Konserni Milj. euroa 2024 2023 2022 2021 2020 Oman pääoman tuotto, % (ROE) 8,0 9,8 5,5 2,5 3,4 Sijoitetun pääoman tuotto, % (ROCE) * 8,3 7,3 5,7 2,4 3,3 Omavaraisuusaste, % 79,8 78,9 81,8 59,4 66,5 Nettovelkaantumisaste, % 3,1 -5,7 -13,2 26,6 21,7 Pitkäaikaiset varat 76,1 74,9 64,9 68,0 67,7 Vaihto-omaisuus 46,6 34,8 30,1 70,8 58,7 Muut lyhytaikaiset varat 12,2 21,4 22,3 18,2 16,3 Oma pääoma 107,6 103,5 96,0 93,3 95,0 Jakokelpoiset varat, emoyhtiö 49,3 48,8 49,9 51,8 55,2 Korolliset velat 7,4 8,1 2,1 32,3 21,7 Korottomat velat 19,9 19,5 19,2 31,6 26,1 105 Taseen loppusumma 134,9 131,1 117,3 157,1 142,8 Muut tunnusluvut Jatkuvat toiminnot Milj. euroa 2024 2023 2022 2021 2020 Bruttoinvestoinnit ilman yritysostoja 9,6 7,5 5,0 6,6 7,8 % liikevaihdosta 5,9 4,3 2,8 2,3 2,7 Konserni 2024 2023 2022 2021 2020 Henkilöstö keskimäärin 315 298 303 337 343 Osakekohtaiset tunnusluvut Konserni 2024 2023 2022 2021 2020 Tulos/osake, euroa 1,37 1,56 0,83 0,38 0,52 Osakekohtainen osinko, euroa * 0,75 0,75 0,50 0,40 0,50 Osinko tuloksesta, % 54,9 48,1 60,1 105,4 96,6 Efektiivinen osinkotuotto, % * 5,4 5,7 4,9 3,1 4,7 P/E-luku 10,2 8,4 12,3 33,9 20,8 Oma pääoma/osake, euroa 17,3 16,6 15,4 15,0 15,3 Osakkeen kurssikehitys, euroa Tilikauden alin kurssi 12,5 10,1 9,6 10,7 7,1 Tilikauden ylin kurssi 15,0 13,5 13,9 14,9 10,8 Tilikauden keskikurssi 13,6 12,4 10,9 13,1 8,9 Tilikauden päätöskurssi 14,0 13,2 10,2 12,9 10,7 Osakkeiden vaihto Osakkeiden vaihto pörssissä, 1000 kpl 308 551 500 1094 1627 Osuus osakkeiden keskimääräisestä määrästä, % 4,9 8,7 7,9 17,3 25,8 Osakepääoma, milj. euroa 12,6 12,6 12,6 12,6 12,6 Osakekannan markkina-arvo, milj. euroa 88,1 84,1 64,4 81,2 67,6 Osingonjako, milj. euroa * 4,7 4,7 3,1 2,5 3,1 106 Osakkeiden määrä Osakkeiden lkm 6 317 576 6 317 576 6 317 576 6 317 576 6 317 576 Osakkeiden osakeantioikaistu keskimääräinen lkm 6 210 916 6 250 366 6 239 744 6 234 286 6 223 332 Osakkeiden osakeantioikaistu lkm tilikauden lopussa 6 208 303 6 235 801 6 239 908 6 238 923 6 228 346 Omien osakkeiden lkm 109 273 81 775 77 668 78 653 89 230 * Hallituksen ehdotus 107 Tunnuslukujen laskentakaavat IFRS-tunnusluvut Osakekohtainen tulos = Emoyhtiön osakkeenomistajille kuuluva tilikauden tulos Ulkona olevien osakkeiden painotettu keskiarvo tilikauden aikana Vaihtoehtoiset tunnusluvut ESMAn (European Securities and Markets Authority) vaihtoehtoisia tunnuslukuja koskevien ohjeiden (ESMA Guidelines on Alternative Performance Measures) mukaan vaihtoehtoisena tunnuslukuna (APM, Alternative performance measure) pidetään taloudellista tunnuslukua, joka kuvaa mennyttä tai tulevaa tulosta, taloudellista asemaa tai rahavirtoja ja joka on muu kuin sovellettavassa tilinpäätösnormistossa määritelty tai nimetty taloudellinen tunnusluku. Apetit käyttää ja julkaisee IFRS-tunnuslukujen lisäksi seuraavia vaihtoehtoisia tunnuslukuja: Oman pääoman tuotto, % (ROE) = Tilikauden voitto (tappio) Oma pääoma yhteensä (raportointikauden alun ja lopun keskiarvo) Sijoitetun pääoman tuotto, % (ROCE) = Liikevoitto Sijoitettu pääoma, viiden viimeisen kvartaalin lopun keskiarvo Sijoitettu pääoma = Oma pääoma + korolliset velat Omavaraisuusaste, % = Oma pääoma yhteensä Taseen loppusumma - Saadut ennakot Nettovelkaantumisaste, % = Korolliset nettovelat Oma pääoma yhteensä Korolliset nettovelat = Korolliset velat - Rahavarat, pankkisaamiset ja muut likvidit sijoitukset Osinko tuloksesta, % = Osakekohtainen osinko Osakekohtainen tulos Efektiivinen osinkotuotto, % = Osakekohtainen osinko Tilikauden päätöskurssi P/E-luku = Tilikauden päätöskurssi Osakekohtainen tulos Oma pääoma/osake = Emoyhtiön osakkeenomistajille kuuluva oma pääoma Ulkona olevien osakkeiden laimentamaton lukumäärä tilinpäätöspäivänä 108 Osakekannan markkina- arvo = Osakkeiden laimentamaton lukumäärä tilinpäätöspäivänä x Tilikauden päätöskurssi 109 Osakkeenomistajat ja osakkeet Suurimmat osakkeenomistajat Osakemäärä % Äänimäärä % Valion Eläkekassa 580 108 9,2 580 108 9,3 Berner Oy 499 667 7,9 499 667 8,0 Eela Esko 392 392 6,2 392 392 6,3 Sijoitusrahasto Nordea Nordic Small Cap 369 860 5,9 369 860 6,0 Maa- ja metsätaloustuottajain Keskusliitto MTK ry 205 485 3,3 205 485 3,3 Poutiainen Juha 110 000 1,7 110 000 1,8 Laakkonen Mikko 102 802 1,6 102 802 1,7 Niemi - Säätio SR 100 096 1,6 100 096 1,6 Apteekkien eläkekassa 90 395 1,4 90 395 1,5 Skandinaviska Enskilda Banken ABP, Helsingin sivukonttori 81 524 1,3 81 524 1,3 10 suurinta yhteensä 2 532 329 40,1 2 532 329 40,8 Hallintarekisteröidyt osakkeet 130 062 2,1 130 062 2,1 Muut osakkeenomistajat 3 545 912 56,1 3 545 912 57,1 Ulkopuolisten omistuksessa yhteensä 6 208 303 98,3 6 208 303 100,0 Omassa omistuksessa 109 273 1,7 Yhteensä 6 317 576 100,0 Osakkeiden omistuksen jakautuminen omistajaryhmittäin 110 Osuus osakkaista % Osuus osakkeista % Yritykset yhteensä 2,2 18,4 Rahoitus- ja vakuutuslaitokset yhteensä 0,1 6,2 Julkisyhteisöt yhteensä 0,2 12,2 Kotitaloudet yhteensä 96,3 56,2 Voittoa tavoittelemattomat yhteisöt yhteensä 0,9 4,9 Ulkomaat yhteensä 0,3 0,1 Hallintarekisteri 2,1 Yhteensä 100,0 Osakkeiden omistuksen jakautuminen suurusluokittain Osakkeita Osakkaiden lukumäärä kpl Osuus osakkaista % Osakkeita yhteensä kpl Osuus osakkeista % 1 100,0 7 085 58,0 263 979 4,2 101 500,0 3 802 31,1 923 218 14,6 501 1000,0 761 6,2 567 730 9,0 1001 5000,0 487 4,0 928 296 14,7 5001 10000,0 47 0,4 314 385 5,0 10001 50000,0 26 0,2 492 021 7,8 50001 100000,0 5 0,0 358 264 5,7 100001 500000,0 8 0,1 1 889 575 29,9 500001 1 0,0 580 108 9,2 Yhteensä 12 222 100,0 6 317 576 100,0 111

AI Terminal

More from Apetit Oyj

Talk to a Data Expert