37 INTERACTIVE ENTERTAINMENT NETWORK TECHNOLOGY GROUP CO.,LTD. — Audit Report / Information 2020

Dec 7, 2020

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审 计 报 告

华兴所（2020）审字GD—301号

淮安顺勤企业管理合伙企业（有限合伙）全体股东：

一、审计意见

我们审计了淮安顺勤企业管理合伙企业（有限合伙）（以下简称淮安顺 勤）财务报表，包括2018年12月31日、2019年12月31日及2020年8月31日的资 产负债表，2018年度、2019年度及2020年1-8月份的利润表、现金流量表、所 有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编 制，公允反映了淮安顺勤2018年12月31日、2019年12月31日及2020年8月31日 的财务状况以及2018年度、2019年度及2020年1-8月份的经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的 “注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下 的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于淮安顺勤，并履行 了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当 的，为发表审计意见提供了基础。

三、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映， 并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误 导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估淮安顺勤的持续经营能力，并运用

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持续经营假设，除非管理层计划清算淮安顺勤、终止运营或别无其他现实的 选择。

治理层负责监督淮安顺勤的财务报告过程。

四、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错 报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保 证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。 错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响 财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职 业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和 实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审 计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾 于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由 于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非 对内部控制的有效性发表意见。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合 理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的 审计证据，就可能导致对淮安顺勤持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况 是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，

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2

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审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露； 如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报 告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致淮安顺勤不能持续经 营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允 反映相关交易和事项。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行 沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与 治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相 关的防范措施（如适用）。

华兴会计师事务所 中国注册会计师： （特殊普通合伙） (项目合伙人)

中国注册会计师：

中国福州市 二○二○年十二月三日

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资产负债表

编制单位:淮安顺勤企业管理合伙企业（有限合伙） 单位：元 币种：人民币	编制单位:淮安顺勤企业管理合伙企业（有限合伙） 单位：元 币种：人民币	编制单位:淮安顺勤企业管理合伙企业（有限合伙） 单位：元 币种：人民币	编制单位:淮安顺勤企业管理合伙企业（有限合伙） 单位：元 币种：人民币	编制单位:淮安顺勤企业管理合伙企业（有限合伙） 单位：元 币种：人民币	编制单位:淮安顺勤企业管理合伙企业（有限合伙） 单位：元 币种：人民币	编制单位:淮安顺勤企业管理合伙企业（有限合伙） 单位：元 币种：人民币	编制单位:淮安顺勤企业管理合伙企业（有限合伙） 单位：元 币种：人民币	编制单位:淮安顺勤企业管理合伙企业（有限合伙） 单位：元 币种：人民币	编制单位:淮安顺勤企业管理合伙企业（有限合伙） 单位：元 币种：人民币
项 目	附注	2020.08.31	2019.12.31	2018.12.31	项 目	附注	2020.08.31	2019.12.31	2018.12.31
流动资产：					流动负债：
货币资金	四、（一）	12,017,730.95	12,677.72	6,303.43	短期借款
结算备付金					向中央银行借款
拆出资金					拆入资金
交易性金融资产					交易性金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产					以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融资产					衍生金融负债
应收票据					应付票据
应收账款					应付账款
应收款项融资					预收款项
预付款项					合同负债
应收保费					卖出回购金融资产款
应收分保账款					吸收存款及同业存放
应收分保合同准备金					代理买卖证券款
其他应收款	四、（二）	500.00	500.00	500.00	代理承销证券款
其中：应收利息					应付职工薪酬
应收股利					应交税费
买入返售金融资产					其他应付款	四、（四）	9.60
存货					其中：应付利息
合同资产					应付股利
持有待售资产					应付手续费及佣金
一年内到期的非流动资产					应付分保账款
其他流动资产					持有待售负债
流动资产合计		12,018,230.95	13,177.72	6,803.43	一年内到期的非流动负债
非流动资产：					其他流动负债
发放贷款和垫款					流动负债合计		9.60
债权投资					非流动负债：
可供出售金融资产					保险合同准备金
其他债权投资					长期借款
持有至到期投资					应付债券
长期应收款					其中：优先股
长期股权投资					永续债
其他权益工具投资	四、（三）	2,000,000.00	2,000,000.00	2,000,000.00	租赁负债
其他非流动金融资产					长期应付款
投资性房地产					长期应付职工薪酬
固定资产					预计负债
在建工程					递延收益
生产性生物资产					递延所得税负债
油气资产					其他非流动负债
使用权资产					非流动负债合计
无形资产				负债合计			9.60
开发支出					所有者权益（或股东权益）：
商誉					实收资本（或股本）	四、（五）	2,000,000.00	2,000,000.00	2,000,000.00
长期待摊费用					其他权益工具
递延所得税资产					其中：优先股
其他非流动资产					永续债
非流动资产合计		2,000,000.00	2,000,000.00	2,000,000.00	资本公积
					减：库存股
					其他综合收益
					专项储备
					盈余公积
					未分配利润	四、（六）	12,018,221.35	13,177.72	6,803.43
					归属于母公司所有者权益（或股东权益）合计		14,018,221.35	2,013,177.72	2,006,803.43
					少数股东权益
					所有者权益（或股东权益）合计		14,018,221.35	2,013,177.72	2,006,803.43
资产总计		14,018,230.95	2,013,177.72	2,006,803.43	负债和所有者权益（或股东权益）总计		14,018,230.95	2,013,177.72	2,006,803.43
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

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利润表

编制单位:淮安顺勤企业管理合伙企业（有限合伙） 单位：元 币种：人民币	编制单位:淮安顺勤企业管理合伙企业（有限合伙） 单位：元 币种：人民币	编制单位:淮安顺勤企业管理合伙企业（有限合伙） 单位：元 币种：人民币	编制单位:淮安顺勤企业管理合伙企业（有限合伙） 单位：元 币种：人民币	编制单位:淮安顺勤企业管理合伙企业（有限合伙） 单位：元 币种：人民币
项 目	附注	2020年1-8月	2019年度	2018年度
一、 营业总收入
其中：营业收入
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本		-5,043.63	-6,374.29	-2,852.01
其中：营业成本
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险责任准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加
销售费用
管理费用
研发费用
财务费用	四、（七）	-5,043.63	-6,374.29	-2,852.01
其中：利息费用
利息收入		-5,723.33	-7,093.89	-3,054.45
加：其他收益
投资收益（损失以“-”号填列）	四、（八）	150,000,000.00	166,500,000.00	67,500,000.00
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列）
资产减值损失（损失以“-”号填列）
资产处置收益（损失以“-”号填列）
三、 营业利润（亏损以“-”号填列）		150,005,043.63	166,506,374.29	67,502,852.01
加：营业外收入
减：营业外支出
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）		150,005,043.63	166,506,374.29	67,502,852.01
减：所得税费用
五、净利润（净亏损以“-”号填列）		150,005,043.63	166,506,374.29	67,502,852.01
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）		150,005,043.63	166,506,374.29	67,502,852.01
2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列）		150,005,043.63	166,506,374.29	67,502,852.01
2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）
六、其他综合收益的税后净额
归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额		150,005,043.63	166,506,374.29	67,502,852.01
归属于母公司所有者的综合收益总额		150,005,043.63	166,506,374.29	67,502,852.01
归属于少数股东的综合收益总额
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为： 元，上期被合并方实现的净利润为： 元。 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

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现金流量表

编制单位:淮安顺勤企业管理合伙企业（有限合伙） 单位：元 币种：人民币	编制单位:淮安顺勤企业管理合伙企业（有限合伙） 单位：元 币种：人民币	编制单位:淮安顺勤企业管理合伙企业（有限合伙） 单位：元 币种：人民币	编制单位:淮安顺勤企业管理合伙企业（有限合伙） 单位：元 币种：人民币	编制单位:淮安顺勤企业管理合伙企业（有限合伙） 单位：元 币种：人民币
项 目	附注	2020年1-8月	2019年度	2018年度
一、经营活动产生的现金流量：	四、（九）
销售商品、提供劳务收到的现金
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金		5,732.93	7,093.89	3,054.45
经营活动现金流入小计		5,732.93	7,093.89	3,054.45
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工及为职工支付的现金
支付的各项税费
支付其他与经营活动有关的现金		679.70	719.60	202.44
经营活动现金流出小计		679.70	719.60	202.44
经营活动产生的现金流量净额		5,053.23	6,374.29	2,852.01
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金		150,000,000.00	166,500,000.00	67,500,000.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计		150,000,000.00	166,500,000.00	67,500,000.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计
投资活动产生的现金流量净额		150,000,000.00	166,500,000.00	67,500,000.00
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金		138,000,000.00	166,500,000.00	67,500,000.00
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计		138,000,000.00	166,500,000.00	67,500,000.00
筹资活动产生的现金流量净额		-138,000,000.00	-166,500,000.00	-67,500,000.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额		12,005,053.23	6,374.29	2,852.01
加：期初现金及现金等价物余额		12,677.72	6,303.43	3,451.42
六、期末现金及现金等价物余额		12,017,730.95	12,677.72	6,303.43
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

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所有者权益变动表

编制单位:淮安顺勤企业管理合伙企业（有限合伙）

单位：元 币种：人民币

编制单位:淮安顺勤企业管理合伙企业（有限合伙）		单位：元 币种：人民币	单位：元 币种：人民币	单位：元 币种：人民币	单位：元 币种：人民币	单位：元 币种：人民币	单位：元 币种：人民币	单位：元 币种：人民币	单位：元 币种：人民币	单位：元 币种：人民币	单位：元 币种：人民币	单位：元 币种：人民币	单位：元 币种：人民币
项目		2020年1-8月
		归属于母公司所有者权益										少数股东权益	所有者权益合计
	实收资本（或股本）	其他权益工具			资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	一般风险准备	未分配利润
		优先股	永续债	其他
一、上年期末余额	2,000,000.00										13,177.72		2,013,177.72
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年期初余额	2,000,000.00										13,177.72		2,013,177.72
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）											12,005,043.63		12,005,043.63
（一）综合收益总额											150,005,043.63		150,005,043.63
（二）所有者投入和减少资本
1.所有者投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
4.其他
（三）利润分配											-138,000,000.00		-138,000,000.00
1.提取盈余公积
2.对所有者（或股东）的分配											-138,000,000.00		-138,000,000.00
3.其他
（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或股本）
2.盈余公积转增资本（或股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他
四、本期期末余额	2,000,000.00										12,018,221.35		14,018,221.35

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

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所有者权益变动表（续）

编制单位:淮安顺勤企业管理合伙企业（有限合伙）

编制单位:淮安顺勤企业管理合伙企业（有限合伙）
		单位：元 币种：人民币
项目		2019年度
		归属于母公司所有者权益										少数股东权益	所有者权益合计
	实收资本（或股本）	其他权益工具			资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	一般风险准备	未分配利润
		优先股	永续债	其他
一、上年期末余额	2,000,000.00										6,803.43		2,006,803.43
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年期初余额	2,000,000.00										6,803.43		2,006,803.43
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）											6,374.29		6,374.29
（一）综合收益总额											166,506,374.29		166,506,374.29
（二）所有者投入和减少资本
1.所有者投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
4.其他
（三）利润分配											-166,500,000.00		-166,500,000.00
1.提取盈余公积
3.对所有者（或股东）的分配											-166,500,000.00		-166,500,000.00
4.其他
（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或股本）
2.盈余公积转增资本（或股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他
四、本期期末余额	2,000,000.00										13,177.72		2,013,177.72

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

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单位：元 币种：人民币

所有者权益变动表（续）

编制单位:淮安顺勤企业管理合伙企业（有限合伙）

编制单位:淮安顺勤企业管理合伙企业（有限合伙）		单位：元 币种：人民币	单位：元 币种：人民币	单位：元 币种：人民币	单位：元 币种：人民币	单位：元 币种：人民币	单位：元 币种：人民币	单位：元 币种：人民币	单位：元 币种：人民币	单位：元 币种：人民币	单位：元 币种：人民币	单位：元 币种：人民币	单位：元 币种：人民币
项目		2018年度
		归属于母公司所有者权益										少数股东权益	所有者权益合计
	实收资本（或股本）	其他权益工具			资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	一般风险准备	未分配利润
		优先股	永续债	其他
一、上年期末余额	2,000,000.00										3,951.42		2,003,951.42
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年期初余额	2,000,000.00										3,951.42		2,003,951.42
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）											2,852.01		2,852.01
（一）综合收益总额											67,502,852.01		67,502,852.01
（二）所有者投入和减少资本
1.所有者投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
4.其他
（三）利润分配											-67,500,000.00		-67,500,000.00
1.提取盈余公积
3.对所有者（或股东）的分配											-67,500,000.00		-67,500,000.00
4.其他
（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或股本）
2.盈余公积转增资本（或股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他
四、本期期末余额	2,000,000.00										6,803.43		2,006,803.43

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

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财务报表附注

（以下金额单位若未特别注明均为人民币元）

一、公司的基本情况

淮安顺勤企业管理合伙企业（有限合伙）于2017年2月16日设立，经淮安市淮阴区监 督管理局注册登记，统一社会信用代码：91320800MA1NDX8YXP。

企业注册地：江苏省淮安市淮阴区钱江路108号淮安宁淮工业园区6幢437号

企业类型：有限合伙企业

注册资本：人民币200万元

主要经营活动：企业管理服务、企业管理咨询服务等

二、财务报表的编制基础

（一）编制基础

公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基 本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定（以下合称企 业会计准则）进行确认和计量，在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开发行证 券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的规定， 编制财务报表。

（二）持续经营

公司自本报告期末起至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。

三、重要会计政策及会计估计

（一）遵循企业会计准则的声明

公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状

况、经营成果和现金流量等有关信息。

（二）会计期间

公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

（三）营业周期

公司以12个月作为一个营业周期。

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（四）记账本位币

公司以人民币作为记账本位币。

（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1、同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且并非暂时性的，为同 一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制 权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对 被合并方控制权的日期。合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计 量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额） 的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存 收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

2、非同一控制下的企业合并：参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方 最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对 其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日， 是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控 制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并 发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。 购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债 务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本， 购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价 的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买 日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价 值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价 值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合 并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公 允价值份额的，其差额计入当期损益。购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购 买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新 的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时

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性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商 誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；

除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。通过 多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释 第5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第33 号—合并财务报表》第 五十一条关于“一揽子交易”的判断标准，判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。 属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注三、（六）进行会计处理； 不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新 增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉 及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接 处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方 重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投 资收益）。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日 的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之 前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被 购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的 在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余 转为购买日所属当期投资收益）。

（六）合并财务报表的编制方法

1、合并财务报表范围的确定原则

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方 的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的 权力影响其回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制 的主体。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本 公司将进行重新评估。

2、合并财务报表编制的方法

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从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入 合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。

对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表 和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控 制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并 利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企 业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果 和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务 报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按 照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行调整。对于非同一控制下企业合 并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权 益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损 益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目 列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有 的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权， 按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允 价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的 份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他 综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会 计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以 外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2 号 —长期股权投资》或《企业会计准则第22 号—金融工具确认和计量》等相关规定进行 后续计量，详见本附注三、（十七）“长期股权投资”或本附注三、（十）“金融工具”。

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司 股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各 项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事 项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订

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立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至 少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济 的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况 下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原 有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直 至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公并丧失控制 权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享 有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权 时一并转入丧失控制权当期的损益。

• （七）合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排，分为共同经营和合 营企业。当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营利益份额相关的下列项目：

• (1) 确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；

• (2) 确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；

• (3) 确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

• (4) 按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；

• (5) 确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。

当公司为合营企业的合营方时，将对合营企业的投资确认为长期股权投资，并按照 本财务报表附注长期股权投资所述方法进行核算。

• （八）现金及现金等价物的确定标准

公司在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为 现金。将同时具备期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为 已知现金、价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物。受到限制的银行存款，不作 为现金流量表中的现金及现金等价物。

• （九）金融工具

• 当公司成为金融工具合同的一方时，确认与之相关的一项金融资产或金融负债。 1、金融资产的分类、确认依据和计量方法

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公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产 划分为三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易 费用计入初始确认金额。对于公司初始确认的应收账款未包含《企业会计准则第14号—— 收入》所定义的重大融资成分或根据《企业会计准则第14号——收入》规定不考虑不超 过一年的合同中的融资成分的，按照预期有权收取的对价的交易价格进行初始计量。 （1）以摊余成本计量的金融资产

公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产 的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本 金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。公司对于此类金融资产，采用实际利率法， 按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目 标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产按照公 允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率 法计算的利息收入计入当期损益。

对于非交易性权益工具投资，公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价 值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，相关 投资从发行方的角度符合权益工具的定义。公司将该类金融资产的相关股利收入计入当 期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综 合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的 金融资产外，公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产。此外，在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资

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产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按公允价值 进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

• 2、金融负债的分类、确认依据和计量方法

公司金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债、其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交 易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

• （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于 金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除 与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

公司在金融负债初始确认时，被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债，由公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认 该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留 存收益。其他公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风 险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将该金融负债的全部利 得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债

除不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负 债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进 行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

• 3、金融资产和金融负债的公允价值确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场 的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用 并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负 债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。

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只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。 4、金融资产转移的确认依据和计量方法

金融资产转移的确认

金融资产转移的确认	金融资产转移的确认
情形		确认结果
已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬		终止确认该金融资产(确认新资产/负债)
既没有转移也没有保留金 融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬	放弃了对该金融资产的控制
	未放弃对该金融资产的控制	按照继续涉入被转移金融资产的程度确认有关资产 和负债
保留了金融资产所有权上 几乎所有的风险和报酬	继续确认该金融资产,并将收到的对价确认为金融负债

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当期 损益：被转移金融资产在终止确认日的账面价值；因转移金融资产而收到的对价，与原 直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为《企业会计准则 第22号—金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合 收益的金融资产的情形）之和。

（2）转移金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，应当将转 移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保 留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允 价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分在终止确认日的 账面价值；终止确认部分收到的对价（包括获得的所有新资产减去承担的所有新负债）， 与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及部分转 移的金融资产为《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允 价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移的金融资产整体，并将收到 的对价确认为一项金融负债。

5、金融负债的终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，应当终止确认该金融负债（或该 部分金融负债）。如存在下列情况：

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• （1）公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的义务仍

• 存在的，不应当终止确认该金融负债。

• （2）公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负

• 债（或其一部分），且合同条款实质上是不同的，公司应当终止确认原金融负债（或其 一部分），同时确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，公司将其账面价值与支付的对价（包括转出 的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

6、金融资产减值

• （1）减值准备的确认方法

公司对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、以公允价值计量且其变动计入 其他综合收益的金融资产和租赁应收款以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认 损失准备。此外，对合同资产、贷款承诺及财务担保合同，也应按照本部分所述会计政 策计提减值准备和确认信用减值损失。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。 信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预 期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，公司在每个资产负债表日评估相关 金融资产的信用风险自初始确认后是否已显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显 著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于该金融资产未来12个月内预期信用损失的金 额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于 第二阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准 备；如果金融资产自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当 于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用 损失时，考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事 项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融资产的预计 存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融资产违约事件而导致的预期信用

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损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始 确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融资产，按照其未扣 除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融资产，按照 其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

• （2）已发生减值的金融资产

本公司对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金 融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观 察信息：

• A.发行方或债务人发生重大财务困难；

• B.债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

• C.债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情

• 况下都不会做出的让步；

• D.债务人很可能破产或进行其他财务重组；

• E.发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

• F.以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

• 金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的

• 事件所致。

• （3）购买或源生的已发生信用减值的金融资产

公司对购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认 后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整 个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负 债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信 用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

• （4）信用风险显著增加的判断标准

如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始

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确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除 特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违 约风险变化的合理估计，以确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

（5）评估金融资产预期信用损失的方法

本公司基于单项和组合评估金融资产的预期信用损失。对信用风险显著不同的金融 资产单项评估信用风险，如：应收并表关联方款项；应收押金保证金备用金款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为 不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

（6）金融资产减值的会计处理方法

公司在资产负债表日计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于 其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失，借记“信用减值损失”科目， 根据金融资产的种类，贷记“贷款损失准备”“债权投资减值准备”“坏账准备”“合 同资产减值准备”“租赁应收款减值准备”等科目；如果小于当前减值准备的账面金额， 则将差额确认为减值利得，做相反的会计分录。

公司实际发生信用损失，认定相关金融资产无法收回，经批准予以核销的，应当根 据批准的核销金额，借记“贷款损失准备”等科目，贷记相应的资产科目，如“贷 款”“应收账款”“合同资产”等。若核销金额大于已计提的损失准备，还应按其差额 借记“信用减值损失”。

7、财务担保合同

财务担保合同，是指债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时， 发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照 公允价值计量。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务 担保合同，在初始确认后，按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认 金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行后续 计量。

8、衍生金融工具

衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值计量，并以其公允价值进行

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后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的衍生金 融工具确认为一项负债。

除与套期会计有关外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。 9、金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下 列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

• （1）公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利现在是

• 可执行的；

• （2）公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 10、权益工具

权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。公司 发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。公司不确认权益 工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），作为利润分配，减少股东 权益。发放的股票股利不影响股东权益总额。 （十）应收账款

本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括 根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项和合同资产，按照 相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

本公司以共同风险特征为依据，按照客户类别等共同信用风险特征将应收账款分为 不同组别：

不同组别：
项目	确定组合的依据
应收同一控制下关联方组合	应收同一控制下关联方的应收款项
单项计提的应收账款组合	信用风险显著增加的应收款项
信用期内组合	未超出信用期的应收款项
账龄组合	以应收款项的账龄作为信用风险特征

――组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：

账 龄	应收账款计提比例（%）	其他应收款计提比例（%）
1 年以内	5	5

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账 龄	应收账款计提比例（%）	其他应收款计提比例（%）
1-2 年	10	10
2-3 年	30	30
3-4 年	50	50
4-5 年	80	80
5 年以上	100	100

（十一）其他应收款

对其他应收款按历史经验数据和前瞻性信息，确定预期信用损失。本公司依据其他 应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存 续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

本公司以共同风险特征为依据，将其他应收款分为不同组别：

项目 其他应收同一控制下关联方组合 其他应收押金、保证金及备用金 其他应收往来款 其他应收其他款	确定组合的依据
	其他应收同一控制下关联方的应收款项
	应收押金、保证金及备用金
	应收往来款
	其他款项

――组合中，采用账龄分析法计提坏账准备：

账 龄	应收账款计提比例（%）	其他应收款计提比例（%）
1 年以内	5	5
1-2 年	10	10
2-3 年	30	30
3-4 年	50	50
4-5 年	80	80
5 年以上	100	100

（十二）长期股权投资

• 1、长期股权投资的分类

公司的长期股权投资包括对子公司的投资和对合营企业、联营企业的投资。

• 2、投资成本的确定

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①同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务 或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制 方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本 与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额调整资本公积； 资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，在个别财务 报表和合并财务报表中，将按持股比例享有在合并日被合并方所有者权益账面价值的份 额作为初始投资成本。 合并日之前所持被合并方的股权投资账面价值加上合并日新增投 资成本， 与长期股权投资初始投资成本之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的， 调整留存收益。

② 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为 其初始投资成本。公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投 资， 区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：1) 在个别财务报表中，以 购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项 投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置 该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。2) 在合并财务报表中，对于 购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公 允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益； 购买日之前持有的被购买方的股权涉及 其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。

③ 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买 价款作为投资成本。投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必 要支出；发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投 资成本；通过非货币性资产交换（该项交换具有商业实质）取得的长期股权投资，其投 资成本以该项投资的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本；通过债务重组 取得的长期股权投资，债权人将享有股份的公允价值确认为对债务人的投资。

4、后续计量及损益确认方法

对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对具有共同控制、重 大影响的长期股权投资，采用权益法核算。

5、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

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共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必 须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，则视为公司与其他参与方共同控制某 项安排，该安排即属于合营安排。如果公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安 排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同 意时才存在，合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断公司对该单独主体的净 资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断 公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，公司确认与共 同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制 或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

（十三）固定资产

1、固定资产确认条件

同时满足与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业和该固定资产的成本能够可 靠地计量条件的，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个 会计年度的有形资产。

2、融资租入固定资产的认定依据、计价方法

公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入资 产：① 租赁期满后租赁资产的所有权归属于公司；② 公司具有购买资产的选择权，购 买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值；③ 租赁期占所租赁资产使用寿命的大部 分；④ 租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异。

公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为 租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确 认的融资费。

3、各类固定资产的折旧方法

固定资产折旧采用直线法平均计算，并按各类固定资产的原值和估计的经济使用年 限扣除残值确定其折旧率，具体折旧率如下：

类 别	折旧方法	折旧年限(年)	残值率(%)	年折旧率(%)
房屋及建筑物	直线法	40	5	2.375
运输设备	直线法	5	5	19.00

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类 别	折旧方法	折旧年限(年)	残值率(%)	年折旧率(%)
电子及办公设备	直线法	3	5	31.67

4、固定资产分类

房屋建筑物、运输工具、电子及办公设备。

• 5、固定资产计价

① 外购及自行建造的固定资产按实际成本计价，购建成本由该项资产达到预定可使 用状态前所发生的必要支出构成。以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，按照 各项固定资产公允价值比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本。

• ② 投资者投入固定资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协

• 议约定价值不公允的除外。

• ③ 通过非货币性资产交换（该项交换具有商业实质）取得的固定资产，其成本以该

• 项固定资产的公允价值和应支付的相关税费作为入账成本。

• ④ 以债务重组取得的固定资产，对接受的固定资产按其公允价值入账。 （十四）职工薪酬

• 1、短期薪酬的会计处理方法

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险 费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。公司在职 工为公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益 或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

2、离职后福利的会计处理方法

公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。 离职后福利计划， 是 指本集团与职工就离职后福利达成的协议，或者本集团为向职工提供离职后福利制定的 规章或办法等。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本集团不再 承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离 职后福利计划。

离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保 险，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

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22

• 3、辞退福利的会计处理方法

公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债， 并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福 利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

• 4、其他长期职工福利的会计处理方法

公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进 行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。

• （十五）重要会计政策和会计估计的变更

公司在报告期内无重要会计政策和会计估计变更事项。

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四、财务报表主要项目注释

（一）货币资金

项目	2020.08.31	2019.12.31	2018.12.31
库存现金
银行存款	12,017,730.95	12,677.72	6,303.43
其他货币资金
合计	12,017,730.95	12,677.72	6,303.43
其中：存放在境外的款项总额
因抵押、质押或冻结等对使用有 限制的款项总额

（二）其他应收款

（二）其他应收款
项目	2020.08.31	2019.12.31	2018.12.31
应收利息
应收股利
其他应收款	500.00	500.00	500.00

1.其他应收款

（1）按账龄披露

（1）按账龄披露
账龄	2020.08.31
2-3年	500.00
合计	500.00

注释：上表填列金额未扣除坏账准备金额。

（2）按款项性质分类情况

款项性质	2020.08.31	2019.12.31	2018.12.31
关联往来	500.00	500.00	500.00
其他
合计	500.00	500.00	500.00

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24

（三）其他权益工具投资

1.其他权益工具投资情况

项目	2020.08.31	2019.12.31	2018.12.31
广州三七网络科技有限公司	2,000,000.00	2,000,000.00	2,000,000.00
合计	2,000,000.00	2,000,000.00	2,000,000.00

（四）其他应付款

（四）其他应付款
项目	2020.08.31	2019.12.31	2018.12.31
应付利息
其他应付款	9.60
合计	9.60

1.应付利息

2.其他应付款

（1）按款项性质列示其他应付款

项目	2020.08.31	2019.12.31	2018.12.31
往来款	9.60
合计	9.60

（2）本期无账龄超过1年的重要其他应付款

（五）股本

	2019.12.31	本期增减变动（+、－）	本期增减变动（+、－）	本期增减变动（+、－）	本期增减变动（+、－）		2020.08.31
		发行新股	送股	公积金转 股	其他	小计
股份总数	2,000,000.00						2,000,000.00

		2018.12.31		本期增减变动（+、－）	本期增减变动（+、－）	本期增减变动（+、－）	本期增减变动（+、－）	本期增减变动（+、－）			2019.12.31
			发行新股	送股		公积金转 股	其他		小计
	股份总数	2,000,000.00									2,000,000.00
	（六）未分配利润
	项目				2020年1-8月			2019年度			2018年度
调整前上期末未分配利润					13,177.72			6,803.43			3,951.42
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润					13,177.72			6,803.43			3,951.42

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25

项目	2020年1-8月	2019年度	2018年度
加：本期归属于母公司所有者的净利润	150,005,043.63	166,506,374.29	67,502,852.01
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利	138,000,000.00	166,500,000.00	67,500,000.00
转作股本的普通股股利
其他权益工具处置转未分配利润
期末未分配利润	12,018,221.35	13,177.72	6,803.43

（七）财务费用

（七）财务费用
项目	2020年1-8月		2019年度	2018年度
利息支出
金融机构手续费及其他	679.70		719.60	202.44
减：利息收入	5,723.33		7,093.89	3,054.45
汇兑损益
合计	-5,043.63		-6,374.29	-2,852.01
（八）投资收益
项目	2020年1-8月		2019年度	2018年度
其他权益工具投资产生的投资收益	150,000,000.00		166,500,000.00	67,500,000.00
处置长期股权投资产生的投资收益
银行理财产品收益
合计	150,000,000.00		166,500,000.00	67,500,000.00

（九）现金流量表项目

1.收到的其他与经营活动有关的现金

项目	2020年1-8月	2019年度	2018年度
收到利息收入	5,723.33	7,093.89	3,054.45
收到其他	9.60
合计	5,732.93	7,093.89	3,054.45

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2.支付的其他与经营活动有关的现金

项目	2020年1-8月	2019年度	2018年度
手续费	679.70	719.60	202.44
合计	679.70	719.60	202.44

（十）现金流量表补充资料

1.现金流量表补充资料

1.现金流量表补充资料
项目	2020年1-8月	2019年度	2018年度
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润	150,005,043.63	166,506,374.29	67,502,852.01
加：资产减值准备
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生 物资产折旧
无形资产摊销
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产 的损失（收益以“-”号填列）
固定资产报废损失（收益以“-”号填列）
公允价值变动损失（收益以“-”号填列）
财务费用（收益以“-”号填列）
投资损失（收益以“-”号填列）	-150,000,000.00	-166,500,000.00	-67,500,000.00
递延所得税资产减少（增加以“-”号填列）
递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）
存货的减少（增加以“-”号填列）
经营性应收项目的减少（增加以“-”号填 列）	9.6
经营性应付项目的增加（减少以“-”号填 列）
其他
经营活动产生的现金流量净额	5,053.23	6,374.29	2,852.01
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活 动：

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项目 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3.现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额 减：现金的期初余额 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额		2020年1-8月	2019年度	2018年度
		12,017,730.95	12,677.72	6,303.43
		12,677.72	6,303.43	3,451.42
		12,005,053.23	6,374.29	2,852.01
2.现金和现金等价物的构成
项目		2020.08.31	2019.12.31	2018.12.31
一、现金		12,017,730.95	12,677.72	6,303.43
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款		12,017,730.95	12,677.72	6,303.43
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额		12,017,730.95	12,677.72	6,303.43

五、公允价值的披露

（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

	项目		期末公允价值	期末公允价值
		第一层次 公允价值计量	第二层次 公允价值计量	第三层次 公允价值计量	合计

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项目		期末公允价值	期末公允价值
	第一层次 公允价值计量	第二层次 公允价值计量	第三层次 公允价值计量	合计
一、持续的公允价值计量	--	--	--	--
（一）交易性金融资产
1.以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资
（3）衍生金融资产
2.指定以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资 产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资
（二）其他债权投资
（三）其他权益工具投资			2,000,000.00	2,000,000.00
（四）其他非流动金融资产
持续以公允价值计量的资产 总额
（六）交易性金融负债
1.以公允价值计量且变动计 入当期损益的金融负债
其中：发行的交易性债券
衍生金融负债
其他
2.指定为以公允价值计量且 变动计入当期损益的金融负 债
持续以公允价值计量的负债 总额
二、非持续的公允价值计量

• （二）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

• -对于在活跃市场上有报价的金融工具，本公司以其在活跃市场报价（有限售期的考

• 虑限售折价）确定公允价值。

• （三）持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定

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性及定量信息

-对于在活跃市场没有报价，但是存在非活跃报价（转让或回购协议价、第三方增资 或转让价）的，本公司在考虑流动性折扣后确定公允价值。

（四）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定 性及定量信息

-对于不存在市场报价的，本公司按照市场法，采用市盈率、市净率、现金流量折现 法、近似成本代表法等确定公允价值。

六、承诺及或有事项

（一）重要承诺事项

截至2020年8月31日，公司无影响正常生产、经营活动需作披露的重大承诺事项。 （二）或有事项

截至2020年8月31日，公司无影响正常生产、经营活动需作披露的重大或有事项。

七、资产负债表日后事项

无。

八、其他重要事项

（一）前期会计差错更正

本报告期公司未发生前期会计差错。

（二）债务重组

本报告期公司未发生债务重组。

（三）资产置换

本报告期公司未发生资产置换。

（四）终止经营

本报告期公司未发生终止经营。

（五）其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

本报告期公司未发生其他对投资者决策有影响的重要交易和事项。

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法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

2020年12月3日

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