Talenom Oyj

Annual Report (ESEF) • Feb 27, 2025

Talenom Oyj VUOSIKATSAUS 2024 2 VUOSIKATSAUS 2024 Sisältö Talenom lyhyesti 3 Toimitusjohtajan katsaus 4 Selvitys hallinto- ja ohjausjärjestelmästä 5 Palkitsemisraportti 10 Hallituksen toimintakertomus 12 Kestävyysraportti 21 Tilinpäätös 50 3 VUOSIKATSAUS 2024 Talenom lyhyesti Talenom on vuonna 1972 perustettu ketterä ja edistykselli- nen tilitoimisto. Liiketoiminta-ajatuksemme on auttaa yrittä- jiä menestymään arkea helpottamalla, markkinoiden helppo- käyttöisimmillä sähköisillä työkaluilla sekä henkilökohtaisilla, pitkälle automatisoiduilla palveluilla. Kattavien tilitoimisto- palvelujen lisäksi tuemme asiakkaidemme liiketoimintaa monipuolisilla asiantuntijapalveluilla sekä kumppaneidemme palveluilla. Visionamme on olla suositelluin kumppani talous- hallinnossa. Talenomin kasvuhistoria on ollut vahva – liikevaihdon kes- kimääräinen vuosikasvu oli noin 16 % vuosina 2005–2024. Talenomin liikevaihto oli noin 126 miljoonaa euroa vuonna 2024, ja yhtiön palveluksessa oli vuoden lopussa 1 554 työntekijää Suomessa, Ruotsissa, Espanjassa ja Italiassa. Talenomin osake on listattu Nasdaq Helsingin päämarkkinalla. Liikevaihdon jakauma 12% 19% 69% Suomi Ruotsi Muut maat Liikevoiton kehitys Käyttökatteen kehitys Käyttökate, milj. euroa Käyttökate, % liikevaihdosta 0 % 10 % 20 % 30 % 40 % 0 10 20 30 40 2020 2021 2022 2023 2024 Liikevoitto, milj. euroa Liikevoitto, % liikevaihdosta Vertailukelpoinen liikevoitto 0 % 10 % 20 % 30 % 0 5 10 15 20 2020 2021 2022 2023 2024 Liikevaihdon kehitys, milj. euroa 0 50 100 150 2020 2021 2022 2023 2024 4 VUOSIKATSAUS 2024 Toimitusjohtajan katsaus Etenimme tavoitteidemme osalta suunnitelmallisesti, vaikka yleinen haasteellisempi taloustilanne vaikutti vuoteen 2024: • Kannattavuuden parantaminen oli tärkein tavoitteemme. Paransimme absoluuttista käyttökatetta 9 prosenttia eli 2,9 miljoonaa euroa, mutta jäimme asettamastamme tavoitteesta pääosin Suomen ja Ruotsin taloudellises- ta suhdanteesta johtuen. • Ruotsissa saimme loput tavoitteenamme olleesta 50 prosentin asiakasmäärästä siirrettyä kirjanpitojärjestel- määmme loppuvuoden aikana. Näiden asiakkaiden sys- temaattinen kirjanpidon tuottaminen aloitetaan vuoden 2025 puolella. Odotamme järjestelmien, toimintamalli- en, prosessien ja One Talenom -hyötyjen näkyvän Ruot- sin parantuvana taloudellisena suoriutumisena vuoden 2025 jälkimmäisen vuosipuoliskon aikana. • Kolmas tavoitteemme oli orgaanisen kasvun kiihdyttä- minen. Kokonaisuutena onnistuimme uusasiakashan- kinnassa ja lisämyynnissä nykyasiakkaille tavoitellusti. Ennätyksellisestä uusmyynnistä huolimatta talouden hiipuminen vaikutti kuitenkin merkittävästi liikevaihdon kehittymiseen, koska asiakkailta saatava keskimääräinen liikevaihto pieneni ja asiakkaiden liiketoiminnan päätty- misiä nähtiin ennätysmäärä muun poistuman ollessa ta- vanomaisella tasolla. Pidemmän aikavälin skaalautuvan kasvukyvyn kehittämiseksi aloitimme omien ohjelmis- tojen yhtiöittämisen ja niiden tarjoamisen myös muille kuin Talenomin tilitoimistoasiakkaille. STRATEGIA Kilpailuetumme perustuu kokonaisvaltaiseen tulokulmaan, joka kattaa koko arvoketjun omien ohjelmistojen ja palve- lun kautta. Tämä lähestyminen on vuosien varrella laajen- tanut osaamistamme tehden yrittäjän elämästä mahdolli- simman helppoa, automatisoiden kirjanpitäjän rutiinit sekä mahdollistaen asiakkaista huolehtivan konseptoidun pal- velun. Päivitetyssä strategiassa kokonaisvaltainen lähes- tymistapamme säilyy ennallaan. Ohjelmistoliiketoiminta muodostaa jatkossa toisen strategi- sen tukijalan ja alamme tarjoamaan ohjelmistojamme myös muille kirjanpitäjille, tilitoimistoille ja heidän asiakkailleen. Samalla, kun keskitymme jatkossa selkeästi tilitoimistopal- velu- ja ohjelmistoliiketoiminnan kasvattamiseen, siirrämme muut ydinliiketoiminnan ulkopuoliset palvelun osa-alueet strategisille kumppaneillemme ja asiakkaamme saavat jatkossa kattavat palvelut kumppanuusekosysteemimme kautta. Tällä muutoksella keskitämme toimintaamme paran- taaksemme edelleen kannattavuuttamme. Päivitetyn stra- tegian myötä luovuimme loppuvuonna perintäpalveluista sekä uudistimme pankkipalveluiden yhteistyösopimuksen strategiaa vastaavaksi. Lisäksi eriytimme ohjelmistoliiketoi- minnan omaksi yhtiöksi ja kävimme siihen liittyneet muu- tosneuvottelut. TALOUDELLINEN SUORIUTUMINEN Koko vuoden liikevaihto oli 126,2 (121,7) miljoonaa euroa. Kasvu oli 3,7 (19,2) prosenttia, mikä oli vaisua historiaan nähden. Markkinaympäristö oli haasteellinen erityisesti Suo- messa ja Ruotsissa. Suomessa volyymeihin perustuva lii- kevaihdon lasku tasaantui loppuvuoden aikana, ja yleiset talouden indikaattorit osoittavat pahimman olevan takana. Espanjassa taloussuhdanne on jatkunut positiivisena ja palveluillemme on hyvä kysyntä. Kasvoimme siellä vuonna 2024 sekä orgaanisesti että yritysostoin. Onnistuimme parantamaan kannattavuutta käyttökatteella mitattuna. Vuonna 2024 käyttökate oli 34,8 (31,9) miljoo- naa euroa ja vertailukelpoinen liikevoitto 11,4 (11,1) mil- joonaa euroa. Valtaosa käyttökatteen parannuksesta tuli Suomesta ja Espanjasta. Ruotsin kehitys jarrutti konsernin kannattavuuden paranemista liikevaihdon jäädessä siellä vertailukautta pienemmäksi. Konsernin vertailukelpoinen liikevoitto parani hieman, mutta sen kehitystä hidastivat nousseet ohjelmistoinvestointien poistot sekä ohjelmisto- liiketoiminnan muodostamisesta aiheutuneet kertaluontei- set kustannukset. Konsernin kannattavuus heikkeni viimeisellä vuosineljän- neksellä. Muutosneuvottelujen kertaluonteinen kuluvaiku- tus oli arviolta 0,5 miljoonaa euroa. Lisäksi joulukuun pyhä- päivien sijoittuminen ja lomapäivät vähensivät tosiasiallisia työpäiviä joulukuussa. Kannattavuuden kehitystä hidasti myös liikevaihdon kehitys erityisesti Ruotsissa sekä siellä meneillään oleva oman ohjelmiston käyttöönotto, joka piti kulutason normaalia korkeampana etenkin viimeisellä vuo- sineljänneksellä. Viimeisellä vuosineljänneksellä toteutetut muutosneuvot- telut laskevat vuoden 2025 ohjelmistoinvestointien tasoa arviolta 2,3 miljoonaa euroa, jolla tulee olemaan kassavir- taa parantava vaikutus sekä poistojen nousua hillitsevä vai- kutus vuonna 2025. Uuden investointitason vaikutus pois- toihin alkaa näkyä selkeämmin tulevina vuosina. Olemme pitkään hyvin määrätietoisesti investoineet järjestelmiemme kehittämiseen. Nyt olemme järjestelmäkokonaisuudessa saavuttaneet sen tason, että voimme pysyvästi vähentää panostuksia niihin. Katsomme positiivisesti tulevaisuuteen. Olemme inves- toineet viime vuosina voimakkaasti kansainvälistymiseen ja uskomme, että sato on poimittavissa lähitulevaisuu- dessa. Vuonna 2025 fokuksemme on Ruotsin kannatta- vuuden parantamisessa oman ohjelmiston, prosessien ja ”ONE Talenom” parhaiden toimintamallien systemaatti- semman jalkauttamisen avulla. Espanjassa verkkolaskudi- rektiivin voimaantulo mahdollistaa oikein hyödynnettynä orgaanisen ja epäorgaanisen kasvun lisäksi ohjelmistojen myynnin kasvattamisen. Ohjelmistoliiketoiminnassa kes- kitymme myyntikanavien rakentamiseen ja SaaS-kyvyk- kyyksien kehittämiseen. Päivitetty strategia fokusoi teke- mistämme. Se mahdollistaa energiamme suuntaamisen pitkään rakennettuihin ydinkyvykkyyksiin: tilitoimistopal- velu- ja ohjelmistoliiketoiminnan kasvattamiseen. Odotus talouden kääntymisestä kasvuun Suomessa ja Ruotsissa vuonna 2025 mahdollistaa myös vauhdikkaamman kasvu- ja kannattavuuskehityksen muiden tekijöiden rinnalla. Haluan kiittää kuluneen vuoden osalta asiakkaitamme luot- tamuksesta, erinomaista henkilöstöämme sitoutumisesta Talenomin rakentamiseen sekä kumppaneitamme yhtei- sen kasvun luomisesta. Otto-Pekka Huhtala toimitusjohtaja 5 VUOSIKATSAUS 2024 1. JOHDANTO Talenom Oyj noudattaa Arvopaperimarkkinayhdistys ry:n julkaisemaa Suomen listayhtiöiden hallinnointikoodia 2025 kokonaisuudessaan. Hallinnointikoodi on saatavilla Arvopaperimarkkinayhdis- tyksen internetsivuilla osoitteessa www.cgfinland.fi. Hallinnointikoodin lisäksi Talenom Oyj:n päätöksenteossa ja hallinnossa noudatetaan Suomen osakeyhtiölakia, arvopa- perimarkkinalainsäädäntöä ja muita julkisesti noteerattuja yhtiöitä koskevia säännöksiä, Talenom Oyj:n yhtiöjärjestystä sekä Nasdaq Helsinki Oy:n sääntöjä ja määräyksiä. Tämä selvitys hallinto- ja ohjausjärjestelmästä on nähtävillä myös yhtiön internetsivuilla osoitteessa investors.talenom.com/fi. 2. HALLINNOINTIA KOSKEVAT KUVAUKSET Osakeyhtiölain ja yhtiöjärjestyksen mukaisesti Talenomin hallinnon ja toiminnan ylin vastuu on Talenomin toimie- limillä, joita ovat yhtiökokous, hallitus ja toimitusjohtaja. Ylintä päätösvaltaa käyttävät osakkeenomistajat yhtiöko- kouksessa. Yhtiötä johtavat hallitus ja toimitusjohtaja. Toi- minnan johtamisessa toimitusjohtajaa avustaa johtoryhmä. YHTIÖKOKOUS Ylintä päätäntävaltaa Talenomissa käyttävät yhtiön osak- keenomistajat yhtiökokouksessa, jossa he voivat käyttää puhevaltaa, esittää kysymyksiä ja äänestää. Yhtiökokouk- sen koolle kutsumisesta päättää hallitus. Varsinainen yhtiökokous pidetään vuosittain hallituksen mää- räämänä päivänä kuuden kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä. Osakkeenomistajat voivat esittää varsinaisen yhtiökokouksen käsiteltäväksi vaatimiaan asioita, minkä osalta yhtiö noudattaa hallinnointikoodin suosittamaa menettelyä. Varsinaisessa yhtiökokouksessa päätetään yhtiöjärjestyk- sen mukaisesti tilinpäätöksen vahvistamisesta, vahvistetun taseen osoittaman tuloksen käyttämisestä, vastuuvapau- desta hallituksen jäsenille ja toimitusjohtajalle, hallituksen jäsenten lukumäärästä sekä hallituksen jäsenten ja tilintar- kastajien palkkioista. Varsinainen yhtiökokous myös valitsee hallituksen jäsenet ja tilintarkastajat sekä käsittelee mah- dolliset muut kokouskutsussa mainitut asiat. Kutsu yhtiökokoukseen julkaistaan yhtiön verkkosivuilla aikaisintaan kaksi kuukautta ja viimeistään 21 päivää ennen kokousta, kuitenkin aina vähintään yhdeksän päivää ennen osakeyhtiölaissa tarkoitettua yhtiökokouksen täsmäytyspäi- vää. Yhtiökokousasiakirjat pidetään nähtävillä yhtiön inter- netsivuilla osoitteessa investors.talenom.com/fi vähintään viiden vuoden ajan. Hallinnointikoodin mukaisesti hallituksen puheenjohtaja, hallituksen jäsenet ja toimitusjohtaja ovat läsnä yhtiöko- kouksissa ja virtuaalisissa yhtiökokouksissa virtuaalisesti läsnä. Lisäksi varsinaisessa yhtiökokouksessa läsnä on myös tilintarkastaja ja virtuaalisissa varsinaisissa yhtiö- kokouksissa virtuaalisesti läsnä. Yhtiökokouksessa, jossa päätetään uusista hallituksen jäsenistä, on läsnä ja virtu- aalisissa yhtiökokouksissa virtuaalisesti läsnä hallituksen jäseneksi ehdolla oleva henkilö. VARSINAINEN YHTIÖKOKOUS VUONNA 2024 Vuoden 2024 varsinainen yhtiökokous pidettiin 14.3.2024. Kokous pidettiin osakeyhtiölain 5 luvun 16 §:n 3 momen- tin mukaisena etäkokouksena. Kokoukseen oli mahdollista osallistua myös ennakkoäänestyksen kautta. Vuonna 2024 ei pidetty ylimääräisiä yhtiökokouksia. HALLITUS Talenomin hallitukseen voi yhtiöjärjestyksen mukaan kuu- lua neljästä kahdeksaan varsinaista jäsentä. Jäsenistä ja hei- dän lukumäärästään päättää yhtiökokous. Hallitus valitsee keskuudestaan puheenjohtajan vuodeksi kerrallaan. Yhtiö perehdyttää uudet hallituksen jäsenet yhtiön toimintaan. Talenomin hallitus vastaa yhtiön hallinnosta ja toiminnan asianmukaisesta järjestämisestä. Hallituksella on yleistoimi- valta päättää kaikista Talenomin hallintoon ja muihin asioi- hin liittyvistä kysymyksistä, jotka lain tai yhtiöjärjestyksen mukaan eivät kuulu yhtiökokoukselle tai toimitusjohtajalle. Hallitus kokoontuu niin usein kuin on tarpeellista sen vel- vollisuuksien hoitamiseksi. Hallitus on päätösvaltainen, kun läsnä on enemmän kuin puolet sen jäsenistä. HALLITUKSEN KOKOONPANO JA TOIMINTA Hallituksen keskeiset tehtävät ja toimintaperiaatteet on määritelty kirjallisesti työjärjestyksessä. Työjärjestyksen mukaisesti hallitus päättää yhtiön strategiset linjaukset, vahvistaa yhtiön toimintasuunnitelman ja budjetin sekä valvoo osa-alueiden toteutumista. Lisäksi hallitus ohjaa ja valvoo yhtiön johtoa, nimittää toimitusjohtajan ja päättää toimitusjohtajalle maksettavasta palkkiosta ja toimitusjoh- tajasopimuksen muista ehdoista. Niin ikään hallitus pitää huolen siitä, että yhtiössä on määritelty sisäinen valvonta sekä riskienhallinta- ja tiedonantopolitiikka ja että yhtiö toi- mii määrittämällään tavalla. Lisäksi hallitus päättää stra- tegisesti tai taloudellisesti merkittävistä investoinneista, yritysostoista sekä vastuusitoumuksista, hyväksyy yhtiön rahoituspolitiikan sekä päättää yhtiön palkitsemis- ja kan- nustinjärjestelmästä. Hallinnointikoodin mukaisesti hallituksen tehtävänä on arvi- oida jäsentensä riippumattomuus. Enemmistön hallituksen jäsenistä on oltava riippumattomia yhtiöstä. Lisäksi vähin- tään kahden yhtiöstä riippumattoman hallituksen jäsenen on oltava riippumattomia myös yhtiön merkittävistä osak- keenomistajista. Hallitus arvioi vuosittain toimintaansa ja työskentelytapo- jaan sisäisenä itsearviointina. Hallituksen jäsenillä tulee olla riittävä pätevyys ja toimialatuntemus sekä riittävästi aikaa hallitustyöskentelyyn. Hallituksen kokoonpanon tulee olla riittävän monimuotoinen. Jäsenillä tulee olla kokemusta ja osaamista, jotka täydentävät toisiaan. Monimuotoisen halli- tuskokoonpanon osalta yhtiön tavoitteena on, että hallituk- sen jäsenten ikä- ja sukupuolijakauma sekä koulutustausta otetaan kokemuksen, osaamisen ja toimialatuntemuksen rinnalla huomioon hallituskokoonpanon valmistelussa. Tavoitteena on ollut molempien sukupuolien edustus hal - lituksessa, ja hallitus katsoo tavoitteen täyttyneen. Hallitus jatkaa monimuotoisuusperiaatteiden ja -tavoitteiden arvi - ointia. HALLITUS VUONNA 2024 Vuoden 2024 varsinaisessa yhtiökokouksessa hallituk- seen valittiin uudelleen Harri Tahkola (puheenjohtaja), Olli Hyyppä, Mikko Siuruainen, Sampsa Laine, Johannes Karjula, Elina Tourunen ja Erik Tahkola. Yhtiökokous päätti, että hal- lituksen jäsenten lukumäärä on seitsemän. Hallituksen toi- mikausi päättyy ensimmäisen valintaa seuraavan varsinai- sen yhtiökokouksen päättyessä. Hallitus kokoontui vuoden 2024 aikana 15 kertaa. Selvitys hallinto- ja ohjausjärjestelmästä 2024 6 VUOSIKATSAUS 2024 HARRI TAHKOLA, KTM, s. 1972 Suomen kansalainen Hallituksen puheenjohtaja vuodesta 2017 lähtien ja halli- tuksen jäsen vuodesta 1998 lähtien. Keskeinen työkokemus Harri Tahkola työskenteli Talenomin palveluksessa useissa eri tehtävissä vuosina 1994–2016, viimeksi Talenomin toi- mitusjohtajana vuosina 2003–2016. Keskeiset luottamustehtävät Harri Tahkola on toiminut hallituksen puheenjohtajana Hacap Oy:ssä vuodesta 2016, Ducap Oy:ssä vuodesta 2011, Omago Oy:ssä vuodesta 2017, Anfra Oy:ssä vuo- desta 2024 sekä hallituksen jäsenenä Aitoenergia Oy:ssä vuodesta 2024, Alfa Finance Oy:ssä vuodesta 2014, Toivo Group Oyj:ssä vuodesta 2021, Virta Kasvusijoitus Oy:ssä vuodesta 2021, Clara Nordic Oy:ssä vuodesta 2021, Koy Oulun Office Tower Oy:ssä vuodesta 2024 ja Citinvest Oy:ssä vuodesta 2010 lähtien. Riippumattomuus Harri Tahkola ei ole riippumaton yhtiöstä kokonaisarvi- oon (yli 10 vuotta hallituksessa) perustuen. Hänen ei kat- sota olevan riippumaton merkittävistä osakkeenomistajista hänen omistaessaan enemmän kuin 10 % yhtiön kaikista osakkeista. OLLI HYYPPÄ, DI, s. 1969 Suomen kansalainen Yhtiön hallituksen jäsen vuodesta 2015 lähtien. Keskeinen työkokemus Olli Hyyppä on toiminut Senior Vice President & Chief Infor - mation Officer -tehtävässä NXP Semiconductors -yhtiössä vuodesta 2013 vuoteen 2023 vastaten globaalista tieto- hallinnosta ja tietoturvasta. Hän on lisäksi toiminut Senior Advisorina eurooppalaisille sijoitusrahastoille, Vice Presi- dent & Chief Information Officer -tehtävässä ST Ericsson -yhtiössä vuosina 2009–2013 ja eri IT-asiantuntija- ja joh- totehtävissä Elektrobit Oyj:ssä vuosina 1996–2009. Keskeiset luottamustehtävät Olli Hyyppä on toiminut Hyyppä Consulting Oy hallituksen puheenjohtajana 2018 alkaen. Riippumattomuus Olli Hyyppä on riippumaton yhtiöstä ja sen merkittävistä osakkeenomistajista. MIKKO SIURUAINEN, TRADENOMI, MBA, s. 1975 Suomen kansalainen Yhtiön hallituksen jäsen vuodesta 2016 lähtien sekä vuo- sina 2004–2015. Keskeinen työkokemus Mikko Siuruainen on toiminut yrittäjäosakkaana ja hallituk- sen puheenjohtajana Virta Growth Partners Oy:ssä vuo- desta 2019 sekä partnerina ja hallituksen puheenjohtajana muun muassa Virta Kasvusijoitus Oy:ssä sekä Virta Kasvu- sijoitus II Oy:ssä. Lisäksi hän on toiminut toimitusjohtajana Alfa Finance Oy:ssä vuodesta 2014 ja Citinvest Oy:ssä vuo- desta 2010 lähtien. Siuruainen on toiminut Talenom Oy:n palveluksessa monissa eri tehtävissä vuosina 2000–2016 muun muassa yritysneuvojana, neuvontapäällikkönä, yksi- könjohtajana, yhtiön Oulun toimiston johtajana sekä varatoi- mitusjohtajana 2006–2016. Hän on lisäksi aiemmin toiminut Fortum Oyj:llä taloussuunnittelijana vuosina 1999–2000. Keskeiset luottamustehtävät Mikko Siuruainen on toiminut hallituksen jäsenenä Suun- takivi Oy:ssä vuodesta 2016 alkaen, Virta Growth Parners Oy:ssä vuodesta 2019 alkaen, Clara Nordic Oy:n hallituk- sen puheenjohtajana vuodesta 2021 alkaen, sekä Virta Kas- vusijoitus Oy:ssä vuodesta 2021 alkaen ja Virta Kasvusijoi- tus II Oy:ssä vuodesta 2023 alkaen. Riippumattomuus Mikko Siuruainen on riippumaton yhtiöstä ja sen merkittä- vistä osakkeenomistajista. ELINA TOURUNEN, KTM, CFA, s. 1980 Suomen kansalainen Yhtiön hallituksen jäsen vuodesta 2021 lähtien. Keskeinen työkokemus Elina Tourunen on toiminut sijoitustoiminnasta vastaavana johtajana eQ Varainhoito Oy:n Private Equity -tiimissä vuo- desta 2020 lähtien. Vuosina 2015–2020 hän työskenteli Euroopan Investointirahaston EIF:n palveluksessa Luxem- burgissa, jossa hän toimi senior salkunhoitajana private equity -tiimissä. Aiemmin hän on toiminut yritysrahoitus- johtajana Keskinäinen Eläkevakuutusyhtiö Eterassa ja sitä ennen managerina EY:n transaktiotiimissä. Keskeiset luottamustehtävät Elina Tourunen on toiminut hallituksen jäsenenä Torna- tor Oyj:ssa vuosina 2012–2015 ja Futurice Oy:ssa vuosina 2012–2014 sekä eQ Private Equity GP Oy:n hallituksen puheenjohtajana vuodesta 2024. Hän on lisäksi toiminut useassa hallituksessa äänettömänä tarkkailijana, ml. Hyd- roline Oy ja Staffpoint Oy. Riippumattomuus Elina Tourunen on riippumaton yhtiöstä ja sen merkittävistä osakkeenomistajista. Talenom Oyj:n hallitus 31.12.2024 Nimi Koulutus ja syntymävuosi Päätoimi Riippumaton yhtiöstä Riippumaton merkittävistä osakkeen- omistajista Osallistuminen hallituksen kokouksiin vuonna 2024 Harri Tahkola (hallituksen puheenjohtaja) KTM, s. 1972 yrittäjä, sijoittaja, hallitusammattilainen Ei Ei 15/15 Olli Hyyppä (hallituksen jäsen) DI, s. 1969 Chief Information Officer, Senior Advisor Kyllä Kyllä 15/15 Mikko Siuruainen (hallituksen jäsen) Tradenomi, MBA, s. 1975 yrittäjä, sijoittaja, hallitusammattilainen Kyllä Kyllä 15/15 Elina Tourunen (hallituksen jäsen) KTM, CFA, s . 1980 sijoitusjohtaja, eQ Varainhoito Oy Kyllä Kyllä 15/15 Johannes Karjula (hallituksen jäsen) KTM, s . 1988 toimitusjohtaja ja perustaja, Trustmary Group Oy Kyllä Kyllä 15/15 Sampsa Laine (hallituksen jäsen 30.11.2024 saakka) KTM, s. 1969 yrittäjä, sijoittaja ja hallitusammattilainen Kyllä Kyllä 11/15 Erik Tahkola (hallituksen jäsen) Kauppatieteiden yliop- pilas, s. 1995 toimitusjohtaja, Omago Oy Kyllä Ei 15/15 7 VUOSIKATSAUS 2024 SAMPSA LAINE, KTM, s. 1969 Suomen kansalainen Yhtiön hallituksen jäsen vuodesta 2020 lähtien. Hallituk- sen jäsenyys päättynyt 30.11.2024. Keskeinen työkokemus Sampsa Laine on toiminut toimitusjohtajana Manna&Co konsernissa huhtikuusta 2022 syyskuuhun 2023. Laine vas- tasi digitaalisten palvelujen kehittämisestä Nordean yri- tysasiakkaille kesästä 2017 tammikuuhun 2020 ja toimi Nordea Suomen pankkitoiminnan varatoimitusjohtaja ja pk-yritysliiketoiminnasta vastaavana johtajana 2014– 2017. Danske Bankissa hän toimi instituutio- ja pankki- asiakkuuksien globaalina vetäjänä vuosina 2012–2013 ja Markets-toimintojen Suomen maajohtajana 2007–2011. Sivutoimisena yrittäjänä hän on toiminut vuodesta 2003 saakka. Keskeiset luottamustehtävät Sampsa Laine on toiminut hallituksen puheenjohtajana Fundu Platform Oy:ssä vuodesta 2020 ja hallituksen jäse- nenä Privanet Group Oyj:ssä kesäkuusta 2020 heinäkuu- hun 2021. Sampsa Laine on ollut Growroad Oy:n perustaja ja hallituksen puheenjohtaja vuodesta 2013. Riippumattomuus Sampsa Laine on riippumaton yhtiöstä ja sen merkittävistä osakkeenomistajista. JOHANNES KARJULA, KTM, s. 1988 Suomen kansalainen Yhtiön hallituksen jäsen vuodesta 2017 lähtien. Keskeinen työkokemus Johannes Karjula on toiminut yrittäjänä vuodesta 2010 sekä toimitusjohtajana perustamassaan Trustmary Group Oy:ssä vuodesta 2016 alkaen. Keskeiset luottamustehtävät Johannes Karjula on toiminut hallituksen puheenjohtajana Eeroplan Oy:ssä vuodesta 2016 ja hallituksen puheen- johtajana 2018-2022 sekä hallituksen jäsenenä vuodesta 2023 alkaen Satokausi Media Oy:ssä. Lisäksi hän on toimi- nut hallituksen jäsenenä Trustmary Group Oy:ssä 2016- 2020, Sesonkia Oy:ssä vuodesta 2015 alkaen, Molarum Salaojat Oy:ssä vuodesta 2015 alkaen, hallituksen jäse- nenä vuodesta 2017 alkaen ja hallituksen puheenjohtajana 2022 alkaen Markkinointitoimisto WDS Oy:ssä sekä halli- tuksen jäsenenä Trustmary Finland Oy:ssä vuodesta 2017 alkaen. Aiemmin hän on toiminut hallituksen jäsenenä Lea- dFlow Oy:ssä vuosina 2014–2016. Riippumattomuus Johannes Karjula on riippumaton yhtiöstä ja sen merkittä- vistä osakkeenomistajista. ERIK TAHKOLA, KAUPPATIETEIDEN YLIOPPILAS, s . 1995 Suomen kansalainen Yhtiön hallituksen jäsen vuodesta 2023 lähtien. Keskeinen työkokemus Erik Tahkola on toiminut Ducap Oy:n toimitusjohtajana vuo- desta 2019 alkaen sekä Omago Oy:n toimitusjohtajana keväästä 2022 alkaen. Erik Tahkola on toiminut Talenomin palveluksessa vuosien 2011–2020 aikana useissa eri teh- tävissä muun muassa myyntilaskutuksen ja palkanlasken- nan yksiköissä. Keskeiset luottamustehtävät Erik Tahkola on toiminut Suomen Padelkeskus Oy:n halli- tuksen jäsenenä vuodesta 2020 alkaen sekä Ducap Oy:n hallituksen jäsenenä 2019 alkaen. Lisäksi hän on hallituk- sen jäsenenä kuudessa eri urheiluliiketoimintaa harjoitta- vassa yhtiössä. Riippumattomuus Erik Tahkolan katsotaan olevan riippumaton yhtiöstä, mutta hänen ei katsota olevan riippumaton merkittävistä osak- keenomistajista. TOIMITUSJOHTAJA Toimitusjohtaja vastaa Talenomin juoksevasta hallinnosta osakeyhtiölain sekä hallituksen antamien ohjeiden, mää- räysten ja valtuutusten mukaisesti ja varmistaa, että yhtiön kirjanpito on lain mukainen ja että yhtiön varainhoito on jär- jestetty luotettavalla tavalla. Toimitusjohtaja raportoi hal- litukselle. Toimitusjohtaja myös ohjaa ja valvoo Talenomin ja sen liiketoimintojen toimintaa, vastaa päivittäisestä ope- ratiivisesta johtamisesta ja strategian toteutuksesta sekä valmistelee hallituksen käsittelyyn menevät asiat ja vas- taa niiden täytäntöönpanosta. TOIMITUSJOHTAJA 2024 Yhtiön toimitusjohtajana toimii KTM Otto-Pekka Huhtala (s. 1980). Huhtala on toiminut toimitusjohtajana vuodesta 2019. Huhtala on työskennellyt Talenomissa eri tehtävissä vuodesta 2002. Ennen toimitusjohtajuuttaan hän toimi pit- kään yhtiössä johtoryhmän jäsenenä ja tilitoimistopalvelui- den johtajana vastaten tilitoimistoliiketoiminnan palvelutuo- tannosta sekä kirjanpidon tuotantolinjan kehityksestä. Hän on valmistunut Vaasan yliopistosta kauppatieteiden mais- teriksi pääaineenaan tuotantotalous. MUU JOHTO Johtoryhmä avustaa toimitusjohtajaa muun muassa strate- gian, toimintaperiaatteiden ja yhtiön yhteisten asioiden val- mistelussa. Johtoryhmän puheenjohtajana toimii Talenomin toimitusjohtaja. JOHTORYHMÄ VUONNA 2024 Vuonna 2024 yhtiön johtoryhmään kuuluivat • toimitusjohtaja Otto-Pekka Huhtala (KTM, s. 1980), yhti- ön palveluksessa vuodesta 2002 ja johtoryhmässä vuo- desta 2003, toimitusjohtajana vuodesta 2019 • varatoimitusjohtaja Antti Aho (KTM, KLT, s. 1979), yhti- ön palveluksessa vuodesta 2003 ja johtoryhmässä vuo- desta 2017 • henkilöstöjohtaja Juho Ahosola (tradenomi, hallintotie- teiden maisteri, finanssioikeus, s. 1988), yhtiön palveluk- sessa vuodesta 2013 ja johtoryhmässä vuodesta 2019 • talousjohtaja Matti Eilonen (tradenomi, s. 1976), yhti- ön palveluksessa vuodesta 2002 ja johtoryhmässä vuo- desta 2022 • kaupallinen johtaja Olli Lätti (diplomi-insinööri, s. 1979), yhtiön palveluksessa vuodesta 2020 ja johtoryhmässä vuodesta 2022 30.10.2024 saakka • palveluliiketoiminnasta vastaava johtaja Marika Aho (ta- loushallinnon merkonomi, s. 1976), yhtiön palvelukses- sa 2004–2015 sekä uudelleen 2019 alkaen ja johtoryh- mässä vuodesta 2023 • markkinointijohtaja Valtter Tahkola (kauppatieteiden yli- oppilas, s. 1998), yhtiön palveluksessa vuodesta 2022 ja johtoryhmässä vuodesta 2024 Kaikki johtoryhmän jäsenet ovat Suomen kansalaisia. 8 VUOSIKATSAUS 2024 3. SISÄINEN VALVONTA JA TARKASTUS SEKÄ RISKIENHALLINTA RISKIENHALLINTA Riskienhallinta on Talenomissa osa yhtiön sisäistä valvon- taa ja tarkastusprosessia. Yhtiössä on hallituksen hyväk- symä riskienhallintapolitiikka, joka tukee strategisten ja lii- ketoiminnallisten tavoitteiden saavuttamista, ja joka turvaa toiminnan jatkuvuuden kaikissa olosuhteissa. Kyky kantaa riskejä ja hallita niitä tehokkaasti ovat liiketoiminnan menes- tyksen ja omistaja-arvon luomisen kannalta keskeisessä asemassa. Hallituksen hyväksymän riskienhallintapolitiikan mukaisesti riskeihin varautuminen ja niiden tunnistaminen ovat jatku- vaa ja järjestelmällistä toimintaa, josta vastuu on liiketoimin- tajohdolla. Johto vastaa riittävien toimenpiteiden määrittä- misestä, toteuttamisesta sekä toimenpiteiden toteutumisen seurannasta osana normaalia toiminnan ohjausta. Riskienhallintaa hallinnoi Chief Compliance Officer, joka rapor - toi konsernin toimitusjohtajalle. Yhtiön hallitukselle esitetään vähintään kerran vuodessa jatkuvasta riskeihin varautumisesta erillään oleva kartoitus riskeistä ja epävarmuustekijöistä, jonka myötä hallitus määrittelee riskeihin varautumiseen ohjaavat toimenpiteet. Yhtiö esittää tilinpäätöksen yhteydessä kulloin- kin tunnistamansa keskeisimmät riskit. Hallitus voi perustaa valiokuntia, mikäli Talenomin toiminnan laajuus tai hallituksen tehtävien tehokas hoitaminen tätä edellyttää. Hallitus ei perustanut valiokuntia vuonna 2024. TOIMITUSJOHTAJAN JA JOHTORYHMÄN SUORAT JA VÄLILLISET OSAKEOMISTUKSET 31.12.2024 Nimi Osakkeet, kpl 31.12.2024 Osapalkkiojärjestelmän ja optio-ohjelmien nojalla ansaittavissa olevat osakkeet (enintään), kpl Omistusosuus osake- kannasta, 31.12.2024 Osakepalkkiojärjestelmän ja optio-ohjelmien nojalla ansaittavissa olevien osakkeiden osuus osakekannasta Otto-Pekka Huhtala 392 535 195 000 0,86 % 0,43 % Antti Aho 144 052 136 000 0,32 % 0,30 % Juho Ahosola 25 559 118 000 0,06 % 0,26 % Matti Eilonen 100 712 83 000 0,22 % 0,18 % Olli Lätti 0 0 0,00 % 0,00 % Valtter Tahkola 58 428 1 000 0,13 % 0,00 % Marika Aho 2 675 70 000 0,01 % 0,15 % SISÄINEN VALVONTA JA TARKASTUS Yhdessä riskienhallinnan kanssa sisäisellä valvonnalla seu- rataan yhtiössä sitä, että yhtiö toimii tehokkaasti, sen jul- kaisema tieto on ajantasaista ja luotettavaa ja että voi- massa olevia säännöksiä noudatetaan. Sisäisen valvonnan tavoitteena on varmistaa Talenomin toiminnan tehokkuus ja kannattavuus, tiedon luotettavuus sekä yhteensopivuus sovellettavien säädösten ja toimintaperiaatteiden kanssa. Sisäinen valvonta pyrkii parantamaan hallituksen ohjaus- tehtävän toteutumista. Vastuu valvonnan järjestämisestä kuuluu hallitukselle ja toimitusjohtajalle. Hallituksella on päävastuu yhtiön taloudellisen aseman ja varainhoidon valvonnasta. Johtoryhmä ja hallitus seuraa- vat kuukausittain Talenomin taloudellista tilannetta ja kehi- tystä, ja tiedot julkistetaan Talenomin tiedonantopolitiikan mukaisesti. Hallitukselle kuukausittain toimitettava raportti on keskeinen osa yhtiön taloudellista valvontaa. Kuukausi- raportti on verrattain laaja, millä varmistetaan hallituksen jatkuva tiedonsaanti yhtiön toiminnan, taloudellisen aseman ja strategisten tavoitteiden edistymisen osalta. Raportointi tukee toimintojen kontrollien kehittämistä, seuraa kontrol- lien riittävyyttä ja tehokkuutta. Taloudellisen valvonnan lähtökohtana on, että mahdolli- set poikkeavuudet kyetään havaitsemaan riittävän ajoissa. Lisäksi taloudelliseen raportointiin liittyvän sisäisen val- vonnan tavoitteena on varmistaa, että Talenomin toiminta on tuloksellista ja että päätöksenteko perustuu oikeaan ja luotettavaan tietoon ja riittävään liiketoimintariskien tun- nistamiseen. Sisäisen valvonnan avulla varmistetaan myös, että taloudellinen raportointi noudattaa yleisesti hyväksyt- tyjä tilinpäätöksen laadintaperiaatteita sekä voimassa ole- via lakeja ja määräyksiä. Hallituksen vastuulla on varmistaa, että laskentatoimen ja taloushallinnon sisäinen valvonta on järjestetty asianmukaisesti. Lisäksi hallitus vastaa taloudel- lisen raportointiprosessin valvonnasta. Yhtiö soveltaa tilinpäätösstandardeja yhteisin kirjauspe- riaattein ja raportointistandardein konsernin taloushallin - toyksikössä. Taloushallintoyksiköstä vastaa talousjohtaja, yhdessä group financial controllerin ja laskentapäällikön kanssa. Näin ollen myös talousjohtaja, group financial controller ja laskentapäällikkö ovat osaltaan valvontavas- tuussa lainsäädännön ja konsernin ohjeiden noudattami- sesta. Talousjohtaja raportoi mahdollisista havainnoista toi - mitusjohtajalle ja hallitukselle. Yhtiö ei ole katsonut tarpeelliseksi perustaa tarkastus- valiokuntaa. Ottaen huomioon toiminnan laajuuden yhtiö ei myöskään ole katsonut tarpeelliseksi järjestää erillistä sisäisen tarkastuksen organisaatiota. Vastuu tarkastusva- liokunnalle ja sisäiselle tarkastukselle kuuluvista tehtävistä kuuluu yhtiön hallitukselle, ja hallitus arvioi näiden tarpeel- lisuutta vuosittain. Hallitus määrittää vuosittain tilintarkas- tussuunnittelun yhteydessä erityiset painopistealueet, joihin tarkastusta on kulloinkin tarkoituksenmukaista kohdistaa. 4. MUUT TIEDOT SISÄPIIRI Sisäpiiriä koskevissa asioissa Talenom noudattaa sovellet- tavan lainsäädännön lisäksi Nasdaq Helsinki Oy:n antamaa sisäpiiriohjetta sekä Talenomin hallituksen vahvistamaa omaa sisäpiiriohjettaan. Talenom julkistaa mahdollisim- man pian sillä olevan Talenomia suoraan koskevan sisä- piiritiedon yhtiön tiedonantopolitiikan mukaisesti. Jos yhtiö kuitenkin päättää lykätä sisäpiiritiedon julkistamista, se perustaa kyseessä olevaa sisäpiiritietoa koskevan hanke- kohtaisen sisäpiiriluettelon. Yhtiö noudattaa markkinoiden väärinkäyttöasetuksen mukaista lykkäysmenettelyä sisäpii- ritiedon lykkäämisessä. Sisäpiiriluetteloon merkitään viipy- mättä sellaiset henkilöt, joilla on pääsy Talenomia koske- vaan sisäpiiritietoon. Yhtiön ilmoitusvelvollisiin johtohenkilöihin kuuluvat joh- toryhmän ja hallituksen jäsenet. Ilmoitusvelvollisten hen- kilöiden sekä heidän Markkinoiden väärinkäyttöasetuk- sen mukaiseen lähipiiriinsä kuuluvat tahot ovat velvollisia ilmoittamaan yhtiölle ja Finanssivalvonnalle kaikki mainit- tujen henkilöiden omaan lukuunsa tehdyt yhtiön osakkeisiin HALLITUKSEN JÄSENTEN SUORAT JA VÄLILLISET OSAKEOMISTUKSET 31.12.2024 Nimi Osakkeet, kpl 31.12.2024 Osuus osakekannasta, 31.12.2024 Harri Tahkola (hallituksen puheenjohtaja) 7 905 863 17,33 % Olli Hyyppä (hallituksen jäsen) 60 000 0,13 % Mikko Siuruainen (hallituksen jäsen) 604 716 1,33 % Elina Tourunen (hallituksen jäsen) 125 0,00 % Johannes Karjula (hallituksen jäsen) 2 812 0,01 % Sampsa Laine (hallituksen jäsen) 12 000 0,03 % Erik Tahkola (hallituksen jäsen) 49 520 0,11 % 9 VUOSIKATSAUS 2024 tai vieraan pääoman ehtoisiin rahoitusvälineisiin tai niihin liittyviin johdannaisiin tai muihin rahoitusvälineisiin liittyvät liiketoimet viipymättä ja viimeistään kolme työpäivää liike- toimen toteuttamisen jälkeen. Yhtiön liikkeeseen laskemien rahoitusvälineiden, kuten yhtiön osakkeen lisäksi ilmoitusvelvollisuus voi koskea esi- merkiksi vakuutuskuoressa tehtyjä liiketoimia tai liiketoi- mia rahastotuotteilla, kun yhtiön rahoitusvälineen paino- arvo korituotteessa on yli 20 %. Hankintojen ja luovutusten lisäksi ilmoitettavat liiketoimet voivat olla esimerkiksi pant- tauksia, lahjoituksia tai perintösaantoja. Ilmoitusvelvollisuus syntyy sen jälkeen, kun liiketoimien kokonaismäärä on saavuttanut 5 000 euron raja-arvon kalenterivuoden aikana. Ilmoitusvelvollisuuden täyttämi- nen on aina ilmoitusvelvollisen itsensä vastuulla ja myös silloin, kun hänen rahoitusvälineidensä hoito on annettu toi- sen henkilön, esimerkiksi salkunhoitajan, tehtäväksi. Yhtiö julkistaa vastaanottamansa liiketoimi-ilmoitukset pörssitiedotteella viipymättä ja viimeistään kahden työ- päivän kuluessa siitä, kun on vastaanottanut ilmoituksen. Talenom noudattaa suljetun ikkunan periaatetta ennen tulosjulkistuksiaan. Suljetun ikkunan aikana Talenomissa johtotehtävissä toimivat henkilöt (hallituksen jäsenet ja toimitusjohtaja tai näiden sijaiset sekä johtoryhmän jäse- net) tai taloudelliseen raportoinnin valmisteluun osallis- tuvat henkilöt tai edellä mainittujen määräysvallassa tai edunvalvonnassa olevat henkilöt tai arvopaperimarkkina- lain 2 luvun 4 §:ssä tarkoitetut määräysvaltayhteisöt eivät saa käydä kauppaa yhtiön liikkeelle laskemilla rahoitusvä- lineillä 30 vuorokauteen ennen yhtiön liiketoimintakatsa- uksen, osavuosikatsauksen tai tilinpäätöstiedotteen jul- kistamista. Yhtiö suosittelee, että myös edellä mainittujen suljetun ikkunan piirissä olevien tahojen lähipiiri noudattaisi suljettua ikkunaa vastaavaa kaupankäyntirajoitusta. Lisäksi yhtiön suosittelee, että johtohenkilöt tekevät yhtiön liikkee- seen laskemiin arvopapereihin ja muihin rahoitusvälineisiin pitkäaikaisia sijoituksia. LÄHIPIIRI Talenom noudattaa voimassa olevia määräyksiä sekä lista- yhtiöiden hallinnointikoodin 2025 suosituksia lähipiiritoi- mien seurannasta ja arvioinnista. Talenomin lähipiiriohjeen tarkoituksena on varmistaa riittä- vällä tavalla lähipiiritoimen markkinaehtoisuus sekä edulli- suus yhtiön liiketoiminnalle sellaisissa liiketoimissa, joissa on mukana yhtiön lähipiiriin kuuluvia tahoja. Yhtiö arvioi ja seuraa, että tehtävät lähipiiriliiketoimet ovat kokonaisuu- tena yhtiön edun mukaisia ja että mahdolliset eturistiriidat tulevat asianmukaisesti huomioon otetuiksi yhtiön päätök - senteossa. Lähipiiritoimia koskeva valmistelu, päätöksen- teko sekä yksittäisten liiketoimien arviointi ja hyväksyntä on järjestettävä esteellisyyssäännökset ja asianmukainen pää- töksentekotaho huomioon ottaen. Talenomin hallitus päät- tää merkittävistä lähipiiritoimista, eli lähipiirin kanssa teh - tävistä sellaisista sopimuksista tai muista oikeustoimista, jotka eivät ole yhtiön tavanomaista liiketoimintaa tai joita ei toteuteta tavanomaisin kaupallisin ehdoin. Lähipiiriohjeiden periaatteita noudatetaan koko konsernissa ja kaikkia kon- serniyhtiöitä koskevassa päätöksenteossa. Talenomin lähi- piiriin kuuluvat sen tytäryhtiöt, yhtiön johdon avainhenkilöt sisältäen hallituksen, toimitusjohtajan ja konsernin johto- ryhmän, sekä heidän perheenjäsenensä. Lähipiiriin kuuluvat myös sellaiset yritykset, joihin edellä mainituilla henkilöillä on yksin tai yhdessä oman lähipiirinsä kanssa määräysvalta. Talenom pitää ajantasaista lähipiiriluetteloa yhtiön ja sen lähipiirin kesken tehtävistä lähipiiritoimista, niiden osapuo- lista ja keskeisistä ehdoista. Luetteloon merkittävät tiedot kerätään yhtiön lähipiiriin kuuluvilta henkilöiltä itseltään vuosittain. Yhtiö raportoi lähipiiritoimista säännöllisesti vuosittain tilinpäätöksessään. Yhtiö esittää lain edellyttä- miä tietoja toimintakertomuksessa ja tilinpäätöksen liite- tiedoissa. Lisäksi yhtiö julkistaa tarvittaessa lähipiiritoimet markkinoiden väärinkäyttöasetuksen, arvopaperimarkkina- lain ja pörssin sääntöjen mukaan. SIJOITTAJAVIESTINTÄ JA TIEDOTTAMINEN Talenomin viestinnän tavoitteena on varmistaa, että kai- killa markkinaosapuolilla on samanaikaisesti ja viivytyk - settä käytössään olennaiset ja riittävät tiedot Talenomin rahoitusvälineiden, kuten sen osakkeen, hinnan määrittä- miseksi. Yhtiön tavoitteena on tuottaa jatkuvasti johdonmu- kaista, luotettavaa, riittävää ja ajantasaista tietoa markki- noille sen varmistamiseksi, että pääomamarkkinaosapuolilla olisi mahdollisimman avoin ja selkeä kuva yhtiöstä, jonka perusteella yhtiön taloudellista tilannetta ja rahoitusväli- neiden hintoja voidaan arvioida. Yhtiön antamat tiedot jul- kistetaan pääomamarkkinoille ja muille keskeisille sidos- ryhmille samanaikaisesti. Talenom noudattaa viestinnässään arvopaperimarkkinalain ja osakeyhtiölain yhtäläisen informaation saatavuuden tasa- puolisuuden periaatetta sekä Nasdaq Helsinki Oy:n sään- töjä. Talenomin viestintä perustuu tosiasioihin: viestinnässä annetaan totuudenmukainen kuva yhtiön toiminnasta, toi- mintaympäristöstä, strategiasta, tavoitteista ja taloudellisesta suorituskyvystä. Viestinnän yleisinä periaatteina ovat läpinä- kyvyys, avoimuus, rehellisyys, tasapuolisuus ja aktiivisuus. Talenom viestii johdonmukaisesti sekä myönteisistä että kiel- teisistä asioista samanaikaisesti kaikille sidosryhmilleen. Talenom julkaisee pörssitiedotteet Nasdaq Helsingin kautta keskeisille tiedotusvälineille suomeksi ja englanniksi ja tar- vittaessa muilla kielillä. Kaikki tiedotteet julkaistaan saman- aikaisesti myös yhtiön verkkosivuilla. Tiedotteiden lisäksi Talenomin sijoittajasivut investors. talenom.com/fi ovat tär- kein yhtiön toimintaa ja taloutta koskevien tietojen viestintäka- nava ajantasaisen tiedon välittämisessä kaikille sidosryhmille. TILINTARKASTUS Yhtiöjärjestyksen mukaan yhtiökokous valitsee yhden var- sinaisen tilintarkastajan, jonka tulee olla Keskuskauppa- kamarin hyväksymä tilintarkastusyhteisö. Tilintarkastajan toimikausi päättyy vaalia seuraavan varsinaisen yhtiöko- kouksen päättyessä. Tilintarkastuksen tehtävänä on todentaa, että tilinpäätös antaa oikeat ja riittävät tiedot yhtiön tuloksesta ja talou- dellisesta asemasta tilikaudella. Yhtiön tilintarkastaja antaa yhtiön osakkeenomistajille lain edellyttämän tilintarkastus- kertomuksen yhtiön vuositilinpäätöksen yhteydessä. Tili- kauden aikana suoritetusta tarkastuksesta raportoidaan hallitukselle. Tilintarkastaja ja hallitus tapaavat vähintään kerran vuodessa. TILINTARKASTUS VUONNA 2024 Vuoden 2024 varsinainen yhtiökokous valitsi yhtiön tilin- tarkastajaksi tilintarkastusyhteisö KPMG Oy Ab:n, päävas- tuullisena tilintarkastajanaan KHT Juho Rautio. Konsernin maksamat palkkiot tilintarkastajille vuonna 2024 olivat tilintarkastuksen osalta 218 tuhatta euroa, josta KPMG Oy Ab:n osuus oli 168 tuhatta euroa, todistusten ja lausuntojen osalta 45 tuhatta euroa sekä muiden palvelui- den osalta 62 tuhatta euroa. 10 VUOSIKATSAUS 2024 Palkitsemisraportti 2024 1. JOHDANTO Talenom Oyj noudattaa 1.1.2025 alkaen Arvopaperimark- kinayhdistys ry:n julkaisemaa Suomen listayhtiöiden hal- linnointikoodia 2025 kokonaisuudessaan. Hallinnointikoodi on saatavilla Arvopaperimarkkinayhdistyksen internet-si- vuilla osoitteessa www.cgfinland.fi. Hallinnointikoodin lisäksi Talenom Oyj:n päätöksenteossa ja hallinnossa nou- datetaan Suomen osakeyhtiölakia, arvopaperimarkkinalain- säädäntöä ja muita julkisesti noteerattuja yhtiöitä koskevia säännöksiä. Talenom Oyj:n yhtiöjärjestystä sekä Nasdaq Helsinki Oy:n sääntöjä ja määräyksiä. Tämä palkitsemisraportti on nähtävillä myös yhtiön inter- netsivuilla osoitteessa investors.talenom.com/fi. Osakeyh- tiölain ja yhtiöjärjestyksen mukaisesti Talenomin hallinnon ja toiminnan ylin vastuu on Talenomin toimielimillä, joita ovat yhtiökokous, hallitus ja toimitusjohtaja. Talenom Oyj:n palkitsemispolitiikassa esitetään periaatteet sekä päätöksentekoprosessit hallituksen sekä toimitusjoh- tajan palkitsemiselle ja toimisopimuksen keskeisille ehdoille. Yhtiön palkitsemisperiaatteet koskevat yhtiön koko henki- löstöä. Palkitsemisen läpinäkyvyys, markkinalähtöisyys sekä hyvästä suorituksesta palkitseminen ovat keskeisiä periaat- teita palkitsemisessa. Yhtiön palkitsemispolitiikka koskee yhtiön hallitusta ja toimitusjohtajaa. Yhtiön palkitsemispoli- tiikan tavoitteena on kannustaa ja palkita johtoa yhtiön kul- loisenkin strategian mukaisesta toiminnasta sekä motivoida ponnistelemaan Talenom-konsernin menestyksen eteen. Toimiva ja kilpailukykyinen palkitseminen on olennainen väline kyvykkään johdon palkkaamiseksi yhtiöön, mikä puo- lestaan edistää yhtiön taloudellista menestystä ja hyvän hal- linnoinnin toteuttamista. Palkitseminen tukee yhtiön aset- tamien tavoitteiden ja yhtiön strategian toteutumista sekä pitkän aikavälin tuloksellisuutta. Palkitsemispolitiikan mukainen palkitseminen koostuu seu- raavista osista: • Peruspalkka ja työsuhde-etuudet, joissa Talenom noudat- taa paikallisia markkinakäytäntöjä, lakeja ja määräyksiä • Lyhyen aikavälin kannustinjärjestelmä, jonka tarkoituk- sena on ohjata yksilön ja organisaation suoritusta sekä tukea strategisten hankkeiden nopeaa toteuttamista • Pitkän aikavälin palkkiojärjestelmä, joka on tarkoitettu avainhenkilöiden sitouttamiseen. Pitkän aikavälin kan- nustimilla pyritään sitouttamaan johtoa sekä yhdenmu- kaistamaan heidän etunsa yhtiön osakkeenomistajien edun kanssa. Palkitsemisen kehittyminen suhteessa yhtiön taloudelliseen kehitykseen Seuraavissa taulukossa ja kaavioissa esitetään hallituksen ja toimitusjohtajan palkkioiden kehitys verrattuna konsernin työntekijöiden keskimääräisen palkitsemisen kehitykseen ja konsernin taloudelliseen kehitykseen viideltä edelliseltä tilikaudelta. Talenomin palkitsemispolitiikan mukaisesti osa toimitusjohtajan palkitsemisesta muodostuu lyhyen ja pit- kän aikavälin kannustimista, jotka ovat yhteydessä liiketoi- minnan tulokseen. Vuoden 2023 toimitusjohtajan palkkiota on nostanut vuoden osakepalkkio-ohjelman 2020-2024 ensimmäisen ansaintajakson 2020-2023 päättyminen. 2016 ja 2019 myönnetyt optiot ja yhtiön voimakas osa- kekurssin nousu on vaikuttanut nousevasti pitkän aikavä- lin palkkiotason kehitykseen vuosina 2018-2020 (optioi- den 2016A, 2016B ja 2016C merkinnät) ja vuonna 2022 (optioiden 2019 merkintä). Hallituksen palkkiotasoa on nos- tanut vuonna 2020 ja vuonna 2023 hallituksen jäsenmää- rän nousu yhdellä ja palkkioiden nousu. 1000 EUR 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 Hallituksen vuosipalkkiot 134 132 182 192 192 224 228 Toimitusjohtajan vuosipalkkiot 212 409 712 231 1004 317 290 Keskimääräinen palkkakehitys konsernissa 1000 €/hlö ) 37 38 38 39 40 42 42 Muutos 1 % 2 % 0 % 4 % 2 % 3 % 1 % Keskimääräinen palkkakehitys Suomessa 1000 €/hlö ) 39 40 44 45 Muutos 2 % 9 % 3 % Keskimääräinen palkkakehitys Ruotsissa 1000 €/hlö ) 41 41 40 41 Muutos 1 % -3 % 4 % Keskimääräinen palkkakehitys Espanjassa 1000 €/hlö ) 37 39 35 33 Muutos 6 % -10 % -5 % PALKITSEMISEN KEHITTYMINEN YHTIÖN TALOUDELLINEN KEHITYS 1000 EUR * Talenomin keskimääräinen palkkakehitys on laskettu jakamalla palkat ja palkkiot keskimääräisellä työaikakorjaamatto- malla henkilömäärällä tilikauden aikana 0 20 000 40 000 60 000 80 000 100 000 120 000 140 000 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 11 417 11 107 15 266 14 763 12 881 10 409 8 545 126 231 121 728 102 107 82 808 65 161 57 955 48 871 Konsernin liikevaihto Konsernin vertailukelpoinen liikevoitto 11 VUOSIKATSAUS 2024 Nimi Vuosipalkkiot Muut taloudelliset etuudet Yhteensä Harri Tahkola (hallituksen puheenjohtaja) 72 000 72 000 Olli Hyyppä (hallituksen jäsen) 26 400 26 400 Mikko Siuruainen (hallituksen jäsen) 26 400 26 400 Elina Tourunen (hallituksen jäsen) 26 400 26 400 Johannes Karjula (hallituksen jäsen) 26 400 26 400 Sampsa Laine (hallituksen jäsen) 24 200 24 200 Erik Tahkola (hallituksen jäsen) 26 400 26 400 Yhteensä 228 200 228 200 HALLITUKSEN JÄSENILLE MAKSETUT PALKKIOT 1.1.2024-31.12.2024 Hallituksen jäsenet eivät ole osallisia yhtiön osakeperusteisissa palkitsemisjärjestelmissä, eikä hallituspalkkioita makseta yhtiön osakkeina. 2. HALLITUKSEN PALKKIOT Yhtiökokous päättää hallituksen jäsenille maksettavista palkkioista yhdeksi toimikaudeksi kerrallaan hallituksen tekemän ehdotuksen perusteella. Päätöksen hallituksen jäsenten palkitsemisesta on perustuttava yhtiökokoukselle esitettyyn ja voimassa olevaan palkitsemispolitiikkaan. Vuoden 2024 varsinainen yhtiökokous päätti 14.3.2024 hallituksen puheenjohtajalle maksettavaksi palkkioksi 6 000 euroa kuukaudessa ja hallituksen jäsenille 2 200 euroa kuu- kaudessa. Lisäksi päätettiin, että hallituksen jäsenten mat- kakulut korvataan yhtiön matkustussäännön mukaisesti. 3. TOIMITUSJOHTAJAN PALKITSEMINEN Toimitusjohtajan palkitsemisesta ja toimitusjohtajan toi- misopimuksen ehdoista päättää hallitus yhtiökokoukselle esitetyn ja voimassa olevan palkitsemispolitiikan puitteissa. Yhtiön toimitusjohtajana toimii Otto-Pekka Huhtala. Toimi- tusjohtajasopimuksen mukaisesti toimitusjohtaja toimii teh- tävässään toistaiseksi ja sopimuksessa noudatettava irti- sanomisaika on kaksi kuukautta. Toimitusjohtajan palkasta maksetaan normaali työeläkelainsäädännön alainen työelä- kemaksu. Toimitusjohtajalle ei makseta lisäeläkemaksuja. Kiinteä palkanosa Toimitusjohtajan kiinteä palkanosa koostuu kuukausipal- kasta ja luontaiseduista. Vuosipalkka vuonna 2024 luontai- sedut mukaan lukien olivat 231 382,00 euroa, josta luon- taisedut olivat 240,00 euroa. Lyhyen aikavälin kannustinjärjestelmä Toimitusjohtaja on muun johtoryhmän tavoin oikeutettu joh- toryhmän suoritepalkkioon ennalta määrättyjen kriteerien täyttyessä. Kriteereissä otetaan huomioon yhtiön liikevaihto, käyttökate, liikevoitto, asiakaspysyvyys, toiminnan tehokkuus, henkilös- tötyytyväisyys, tuotekehityksen edistyminen sekä tuoteryh- mäkohtainen kasvu. Tämän lisäksi hallitus arvioi erikseen toimitusjohtajan suoriutumista tehtävässään ja päättää toi- mitusjohtajalle maksettavasta erillisestä suoritepalkkiosta. Hallitus asetti liikevaihdon ja liikevoiton toimitusjohtajan vuoden 2024 lyhyen aikavälin kannustimen ansaintakritee- reiksi. Molemmissa oli saavutettava minimiarvot. Painoarvot näillä molemmilla oli 50 %. Vuonna 2024 ei maksettu 2023 tulokseen perustuvaa lyhyen aikavälin suoritepalkkiota. Pitkän aikavälin kannustinjärjestelmät Pitkän aikavälin tulospalkkion tarkoitus on kannustaa toi- mitusjohtajaa työskentelemään pitkällä aikavälillä omista- ja-arvoa lisäten ja sitouttaa toimitusjohtajaa entisestään yhtiöön. Toimitusjohtaja Otto-Pekka Huhtala on mukana osakepalkkiojärjestelmässä 2020-2024 ja 2024-2025 sekä optio-ohjelmissa 2021, 2022 ja 2023. Vuosien 2021-2023 tulosten perusteella toimitusjohtajalle maksettiin vuonna 2024 osakepalkkiona brutto-osakkeita 10 750 kpl. Osakepalkkiojärjestelmät OPJ 2024-2025 OPJ 2021-2023 Toimitusjohtajalle allokoitujen osakkeiden enimmäismäärä 40 000 25 000 Ansaintakriteerit (painoarvo) Konsernin liikevaihto (25%) Konsernin liikevaihto (50 %) Liikevoitto (25%) Liikevoitto (30 %) Strategian toteuttaminen (50 %) Strategisten hankkeiden toteutuminen (20 %) Osakkeiden luovutusvuosi 2026 2024 Toimitusjohtajan palkitseminen tilikaudella 1000 eur Kiinteä vuosipalkka (sis.luontaisedut) Maksettu lyhyen aikavälin kannustinpalkkio Osakepalkkio- tai optioperusteinen palkkio Palkitseminen yhteensä Toimitusjohtaja 231 382 0 58 555 289 937 80 % 0 % 20 % 12 VUOSIKATSAUS 2024 Hallituksen toimintakertomus MARKKINAKATSAUS Yritysten rakenne- ja tilinpäätöstilaston tilastoyksiköiden joukko laajentui tilastovuodesta 2021 alkaen. Tilastoyksi- köiden rajauksesta on poistettu toiminta-aikaa sekä yritysten kokoa koskeneet rajoitukset. Tilastointimuutoksen myötä yri- tysten lukumäärä on kasvanut merkittävästi. Vaikutus muihin muuttujiin kuin yritysten lukumäärään on pääosin hyvin pieni. Tilitoimistopalveluiden markkina on perinteisesti ollut var- sin vakaa ja defensiivinen. Markkina on kasvanut Suomessa lähes joka vuosi vuodesta 2001 lähtien Suomen bruttokan- santuotteen ajoittaisesta supistumisesta huolimatta. Tilas- tokeskuksen mukaan Suomen tilitoimistomarkkinan keski- määräinen liikevaihdon vuosikasvu aikavälillä 2001–2023 oli 5,1 prosenttia. Tilastokeskuksen mukaan Suomen kirjanpito- ja tilinpää- töspalveluiden markkina oli noin 1 413 (1 310) miljoonaa euroa vuonna 2023. Talenomin markkinaosuus oli liikevaih- dolla mitattuna 6,2 (6,2) prosenttia. Kirjanpito- ja tilinpää- töstoimialan liikevaihto kasvoi 7,9 (5,0) prosenttia vuonna 2023 edellisvuoteen verrattuna. Suomen tilitoimistomarkkina on pirstaloitunut. Tilasto- keskuksen mukaan alalla oli vuonna 2023 yrityksiä 6 261 (vuonna 2022: 6 196), ja keskimääräinen yrityksen koko oli 2,2 (2,1) työntekijää. Tilitoimistomarkkinoilla on paljon yhden hengen toimistoja ja sivutoimisia yrittäjiä. Ruotsin tilitoimistomarkkina on arviomme mukaan noin 2 mil- jardia euroa, Espanjan noin 10 miljardia euroa ja Italian noin 12 miljardia euroa. Ruotsi on tilitoimistoalan digitalisaatiossa Suomea jäljessä, mutta selvästi Espanjaa ja Italiaa edellä. Euroopassa tehtiin vuoden 2022 aikana päätöksiä verkko- laskudirektiivin pakollisesta käyttöönotosta tuleville vuo- sille, minkä arvioidaan kiihdyttävän alan digitalisaatiokehi- tystä. Esimerkiksi tämänhetkisen tiedon mukaan Espanjassa yli 8 miljoonan euron liikevaihdon yritysten tulee ottaa verk - kolaskutus käyttöön vuoden 2025 aikana, ja kaikkien yritys - ten vuosien 2026 ja 2027 aikana. Tilitoimistoala on murroksessa, jota ajavat digitalisaatio, ulkoistaminen, palvelutarjonnan laajentuminen ja konsul- toinnin merkityksen kasvaminen, työnteon murros sekä lain- säädännön muutokset. Toimialan murros tulee hiljalleen konsolidoimaan markkinaa. Konserni 1–12/2024 1–12/2023 Muutos, % Liikevaihto, 1 000 euroa 126 231 121 728 3,7 % Liikevaihdon kasvu, % 3,7 % 19,2 % Käyttökate, 1 000 euroa 34 754 31 884 9,0 % Käyttökate liikevaihdosta, % 27,5 % 26,2 % Liikevoitto, 1 000 euroa 11 417 7 948 43,6 % Liikevoitto liikevaihdosta, % 9,0 % 6,5 % Vertailukelpoinen liikevoitto, 1 000 euroa ) 11 417 11 107 2,8 % Vertailukelpoinen liikevoitto liikevaihdosta, % 9,0 % 9,1 % Sijoitetun pääoman tuotto (ROI), % (rullaava 12 kk) 7,8 % 6,0 % Liiketoiminnan rahavirta, 1 000 euroa 29 225 28 628 2,1 % Korolliset nettovelat, 1 000 euroa 87 618 75 843 15,5 % Nettovelkaantumisaste, % 161,1 % 135,9 % Omavaraisuusaste, % 30,6 % 31,8 % Nettoinvestoinnit, 1 000 euroa 22 724 39 944 -43,1 % Likvidit varat, 1 000 euroa 8 669 10 254 -15,5 % Osakekohtainen tulos, euroa 0,13 0,07 80,0 % Osakkeiden lukumäärän painotettu keskiarvo kauden aikana 45 472 919 45 175 668 0,7 % Nettotulos, 1 000 euroa 6 090 3 361 81,2 % AVAINLUVUT TOIMIALAN KOKO SUOMESSA MILJ. EUROA ) Liikevoitto, ei sisällä ohjelmistojen arvonalentumisia 0 200 400 600 800 1 000 1 200 1 400 1 600 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 13 VUOSIKATSAUS 2024 KONSERNIN TALOUDELLINEN KEHITYS TAMMI-JOULUKUU 2024 LIIKEVAIHTO MAITTAIN 1–12/2024 LIIKEVAIHTO MAITTAIN 1–12/2023 Liikevaihto kasvoi 3,7 % ja oli 126,2 (121,7) miljoonaa euroa. Liikevaihdon kasvu tuli yrityskauppojen vaikutuksesta lähinnä Espanjassa. Laskusuhdanne Suomessa ja Ruotsissa on hidastanut orgaanista kasvua, minkä lisäksi Ruotsissa oman ohjelmiston käyttöönoton aiheuttamat muutokset ja henki- löstöpoistuma ovat johtaneet asiakaspoistuman lisääntymi- seen. Muutokset saattavat lyhyellä aikavälillä haastaa asia- kaspysyvyyttä Ruotsissa. Suomessa volyymeihin perustuva liikevaihdon lasku tasaantui loppuvuoden aikana, ja yleiset talouden indikaattorit osoittavat pahimman olevan takana. Talenom arvioi liikevaihdon kääntyvän hiljalleen kasvuun. Henkilöstökulut olivat 75,6 (71,9) miljoonaa euroa eli 59,9 (59,1) % liikevaihdosta. Muut kulut olivat materiaalit ja pal- velut mukaan lukien 18,8 (19,2) miljoonaa euroa eli 14,9 (15,7) % liikevaihdosta. Käyttökate kasvoi 9,0 % ja oli 34,8 (31,9) miljoonaa euroa eli 27,5 (26,2) % liikevaihdosta. Valtaosa käyttökatteen parannuksesta tuli Suomesta ja Espanjasta. Ruotsin kehi- tys hidasti kannattavuuden paranemista liikevaihdon jää- dessä vertailukautta pienemmäksi. Vertailukelpoinen liike- voitto kasvoi 2,8 % ja oli 11,4 (11,1) miljoonaa euroa eli 9,0 (9,1) % liikevaihdosta. Vuoden 2023 vertailukelpoinen liike- voitto ei sisällä 3,2 miljoonan euron kertaluonteista ohjel- mistoihin liittyvää alaskirjausta. Liikevoiton kehitystä hidas- tivat nousseet ohjelmistoinvestointien poistot. Liikevoitto kasvoi 43,6 % ja oli 11,4 (7,9) miljoonaa euroa eli 9,0 (6,5) % liikevaihdosta. Nettotulos kasvoi 81,2 % ja oli 6,1 (3,4) miljoonaa euroa. MAAKOHTAINEN TALOUDELLINEN KEHITYS SUOMI 1–12/2024 1–12/2023 Muutos, % Liikevaihto, 1 000 euroa 86 698 87 759 -1,2 % Liikevaihdon kasvu, % -1,2 % 8,3 % Käyttökate, 1000 euroa 33 651 31 696 6,2 % Käyttökate liikevaihdosta, % 38,8 % 36,1 % Poistot ja arvonalentumiset, 1000 eur -18 391 -20 306 -9,4 % Liikevoitto, 1 000 euroa 15 260 11 390 34,0 % Liikevoitto liikevaihdosta, % 17,6 % 13,0 % Vertailukelpoinen liikevoitto, 1 000 euroa ) 15 260 14 549 4,9 % Vertailukelpoinen liikevoitto liikevaihdosta, % 17,6 % 16,6 % ) Liikevoitto ilman ohjelmistojen arvonalentumisia Tammi-joulukuu 2024 Liikevaihto laski -1,2 % ja oli 86,7 (87,8) miljoonaa euroa. Yleinen talouden kehitys on vaikuttanut kasvuun. Jakson loppupuolella on havaittavissa, että volyymeihin perustuva liikevaihdon lasku tasaantui loppuvuotta kohden ja yleiset talouden indikaattorit osoittavat pahimman olevan takana. Käyttökate oli 33,7 (31,7) miljoonaa euroa eli 38,8 (36,1) % liikevaihdosta. Suhteellinen kannattavuus parani selvästi vuonna 2023 käynnistettyjen tehostamistoimien johdosta. 12% 19% 69% Suomi Ruotsi Muut maat 7% 21% 72% Suomi Ruotsi Muut maat LIIKEVAIHDON KEHITYS, MILJ. EUROA VERTAILUKELPOISEN LIIKEVOITON KEHITYS, MILJ. EUROA 0 % 10 % 20 % 30 % 0 5 10 15 20 2020 2021 2022 2023 2024 Vertailukelpoinen liikevoitto, milj. euroa Vertailukelpoinen liikevoitto, % liikevaihdosta 0 50 100 150 2020 2021 2022 2023 2024 14 VUOSIKATSAUS 2024 RUOTSI 1–12/2024 1–12/2023 Muutos, % Liikevaihto, 1 000 euroa 24 263 25 469 -4,7 % Liikevaihdon kasvu, % -4,7 % 31,2 % Käyttökate, 1000 euroa -1 103 391 -381,8 % Käyttökate liikevaihdosta, % -4,5 % 1,5 % Poistot ja arvonalentumiset, 1000 eur -2 973 -2 598 14,4 % Liikevoitto, 1 000 euroa -4 076 -2 207 -84,7 % Liikevoitto liikevaihdosta, % -16,8 % -8,7 % MUUT MAAT 1–12/2024 1–12/2023 Muutos, % Liikevaihto, 1 000 euroa 15 270 8 500 79,6 % Liikevaihdon kasvu, % 79,6 % 411,0 % Käyttökate, 1000 euroa 35 -890 104,0 % Käyttökate liikevaihdosta, % 0,2 % -10,5 % Poistot ja arvonalentumiset, 1000 eur -1 973 -1 031 91,3 % Liikevoitto, 1 000 euroa -1 938 -1 921 -0,9 % Liikevoitto liikevaihdosta, % -12,7 % -22,6 % 1–12/2024 1–12/2023 Muutos Liikevaihto, 1 000 euroa Liikevaihdon kasvu, % Käyttökate, 1000 euroa 2 172 686 216,6 % Käyttökate liikevaihdosta, % Poistot ja arvonalentumiset, 1000 eur Liikevoitto, 1 000 euroa 2 172 686 216,6 % Liikevoitto liikevaihdosta, % Tammi-joulukuu 2024 Liikevaihto laski -4,7 % ja oli 24,3 (25,5) miljoonaa euroa. Integrointihaasteet ovat aiheuttaneet normaalia isompaa asiakaspoistumaa ensimmäisissä yrityskaupoissa. Osto- kohteista viisi on kärsinyt normaalia korkeammasta pois- tumasta. Lisäksi talouden hiipuminen on vaikuttanut mer- kittävästi liikevaihdon kehittymiseen. Suhteellinen käyttökate oli -4,5 (1,5) % ja liikevoitto -16,8 (-8,7) % liikevaihdosta. Kannattavuutta on rasittanut oman alustan käyttöönotto, joka vaatii resursointia pro- jektin etenemisen varmistamiseksi ja on pitänyt kulutasoa normaaliolosuhteita korkeampana. Henkilöstömäärää on pyritty sopeuttamaan liikevaihtotasoa vastaavaksi tilikau- den aikana ja odotamme kannattavuuden kohentuvan vuo- den 2025 aikana. Tammi-joulukuu 2024 Liikevaihto kasvoi 79,6 % ja oli 15,3 (8,5) miljoonaa euroa. Liikevaihdon kasvu syntyi pääosin yritysostoista Espanjassa, mutta myös orgaanisesti. Espanjan liiketoiminnan volyymin kasvun myötä kannatta- vuuden kehitys oli erittäin hyvää. Kannattavuutta onnistut - tiin parantamaan merkittävästi käyttökatteen noustua yli miljoona euroa vertailukauteen nähden. Talenom hankki sillanpääaseman Italiasta vuoden 2023 alussa. Ensisijaisena tavoitteena on kasvaa Italiassa orgaa- nisesti. Italian liiketoiminta on käyttökatteella mitattuna tällä hetkellä hieman tappiollista. KOHDISTAMATTOMAT ERÄT Kohdistamattomat erät pitävät sisällään yrityskauppojen lisäkauppasummien tuloutukset ja kulukirjaukset sekä muutos- neuvotteluista aiheutuneet suorat kustannukset ja liiketoimintakauppojen tuloutukset. Tammi-joulukuun ajanjaksolla on poikkeuksellisen isoja tuloutuksia, johtuen lähinnä Ruotsin merkittävän lisäkaup - pasummajakson päättymisestä. Taloudelliset tavoitteet yri- tyskauppaan liittyen eivät toteutuneet odotetulla tavalla, josta lisäkauppasummien tuloutukset johtuvat. Merkittä- vimmät lisäkauppasummajaksot ovat päättyneet ja näiden merkitys tulevaisuudessa vähenee huomattavasti. MAAKOHTAISET VERTAILUTIEDOT VUODELTA 2023 Vertailutietoja on oikaistu segmenttien välisten erien osalta. Vuoden 2023 toimintakertomuksen maakohtainen liike- vaihto sisälsi myös segmenttien välisen liikevaihdon. KONSERNIN TASE, RAHOITUS JA INVESTOINNIT Konsernin taseen loppusumma 31.12.2024 oli 178,0 (175,7) miljoonaa euroa. Konsernin omavaraisuusaste oli 30,6 (31,8) % ja nettovelkaantumisaste 161,1 (135,9) %. Korollista pankkilainaa oli 31.12.2024 yhteensä 85,7 (75,9) miljoonaa euroa, mihin eivät sisälly osamaksuvelat. Muut pitkäaikaiset korolliset velat (osamaksuvelat) olivat 0,5 (0,4) miljoonaa euroa ja muut lyhytaikaiset korolliset velat (osa- maksuvelat) 0,5 (0,3) miljoonaa euroa. IFRS 16:n mukaiset pitkäaikaiset vuokrasopimusvelat 31.12.2024 olivat 5,7 (5,6) miljoonaa euroa ja lyhytaikai- set vuokrasopimusvelat 3,9 (3,9) miljoonaa euroa. Konserni käsittelee uusista asiakassopimuksista aiheutu- neita kuluja, kuten sopimuksen saamisesta ja täyttämisestä syntyneitä menoja, investointeina IFRS 15 -standardin edel- lyttämällä tavalla ja kirjaa ne taseessaan aktivoituihin sopi- muksesta aiheutuviin menoihin. Lisäksi konserni käsitte- lee osan ohjelmistoihin ja digitaalisiin palveluihin liittyvistä kehittämismenoista investointeina IAS 38 -standardissa esi- tettyjen vaatimuksien mukaisesti ja kirjaa ne taseessaan muihin aineettomiin hyödykkeisiin. Nettoinvestoinnit 1.1.–31.12.2024 olivat yhteensä 22,7 (39,9) miljoonaa euroa. Uusista asiakassopimuksista johtuvia investointeja oli kat- sauskaudella 3,7 (3,3) miljoonaa euroa. Ohjelmistojen ja digitaalisten palveluiden investoinnit olivat katsauskaudella 15,1 (14,5) miljoonaa euroa. Teknologiainvestointimme suuntautuivat asiakaskäyttöliittymien kehittämiseen ja auto- maation edelleen kehittämiseen. Suurin muutos oli Talenom Onlinen asiakaskäyttöliittymien päivitys, tili- ja maksukort- tien kehittäminen uuden kumppanin kanssa sekä omien jär- jestelmien käyttöönoton aloittaminen Ruotsissa. Katsauskaudella Talenom hankki kahdella osakekaupalla kaksi liiketoimintakokonaisuutta. Katsauskauden aikana 15 VUOSIKATSAUS 2024 tehtyjen osakekauppojen kauppahinnat olivat yhteensä 3,2 miljoonaa euroa. Yrityskaupoissa osa kauppahinnasta maksettiin suunnatuissa anneissa merkittävillä Talenomin uusilla osakkeilla. Yrityskauppojen osuus nettoinvestoin- neista oli 2,7 (18,8) miljoonaa euroa. Lisätietoa yrityskau- poista on luettavissa kohdassa Katsauskauden liiketoimin- tojen hankinnat. Investoinnit 1–12/2024 1–12/2023 Uudet asiakassopimukset, 1 000 euroa 3 704 3 279 Ohjelmistot ja digitaaliset palvelut, 1 000 euroa 15 063 14 535 Yrityskaupat Suomessa, 1 000 euroa 0 0 Yrityskaupat ulkomailla, 1 000 euroa 2 713 18 768 Muut investoinnit 1 243 3 362 Nettoinvestoinnit yhteensä, 1 000 euroa 22 724 39 944 1 000 euroa Osakekaupat Liiketoimintakaupat Kauppahinnat yhteensä 3 196 0 Ehdollinen vastike korkeintaan 0 0 Liikevaihdot ed. 12 kk ostohetkellä yhteensä 2 318 0 Liikevoitot ed. 12 kk ostohetkellä yhteensä 591 0 Likvidit varat 31.12.2024 olivat 8,7 (10,3) miljoonaa euroa. KATSAUSKAUDEN LIIKETOIMINTOJEN HANKINNAT Osakekaupat tammi-joulukuussa: • Bujan Y Asociados S.l., Espanja • Assessoria del Bages, Espanja Katsauskaudella hankittujen ostokohteiden kauppahinnat, liikevaihdot ja liikevoitot: Yrityskaupoissa osa kauppahinnasta maksettiin suunnatuissa anneissa merkittävillä Talenom Oyj:n uusilla osakkeilla. Yritys- kauppoihin liittyneissä suunnatuissa osakeanneissa merkittiin katsauskauden aikana yhteensä 10 577 osaketta. AINEETTOMAT VOIMAVARAT Yrityksen keskeiset aineettomat hyödykkeet liittyvät yhtiön omiin ohjelmistoihin, jotka ovat asiakkaille helppokäyttöisiä ja tehokkaita. Ohjelmistojen korkea automaatiotaso yhtiön palvelutuotannossa mahdollistavat tehokkaan tavan tuottaa pal- velua ja nostaa asiakastyytyväisyyttä, kun resursseja voidaan kohdistaa asiakaspalveluun. Ohjelmistojen lisäksi yhtiön kes- keisiä aineettomia hyödykkeitä ovat ammattitaitoiset ja osaavat työntekijämme sekä brändimme ja maineemme. Yhdessä nämä resurssit mahdollistavat kilpailuetumme säilyttämisen ja kehittämisen pitkällä aikavälillä. HENKILÖSTÖ JA JOHTO Talenomin palveluksessa oli vuoden 2024 lopussa 1554 (1 560) henkilöä. Talenomin keskimääräinen henkilöstö- määrä 1.1.–31.12.2024 oli 1584 (1 501) henkilöä. Yhtiön johtoryhmään kuuluivat katsauskaudella Otto-Pekka Huh- tala (toimitusjohtaja), Antti Aho (varatoimitusjohtaja), Matti Eilonen (talousjohtaja), Juho Ahosola (henkilöstöjohtaja), Marika Aho (palveluliiketoiminnasta vastaava johtaja), Olli Lätti (kaupallinen johtaja 30.10.2024 saakka) ja Valtter Tah- kola (markkinointijohtaja 1.9.2024 alkaen). VARSINAINEN YHTIÖKOKOUS 2024 JA HALLITUKSEN VALTUUTUKSET Talenom Oyj:n yhtiökokous pidettiin 14.3.2024. Kokous pidettiin osakeyhtiölain 5 luvun 16 §:n 3 momentin mukai- sena etäkokouksena. Kokoukseen oli mahdollista osallis- tua myös ennakkoäänestyksen kautta. Varsinainen yhtiökokous vahvisti emoyhtiön ja konsernin tilin- päätöksen 31.12.2023 päättyneeltä tilikaudelta ja myönsi vastuuvapauden yhtiön hallituksen jäsenille ja toimitusjohta- jalle sekä hyväksyi kaikki hallituksen yhtiökokoukselle teke- mät ehdotukset. Yhtiökokous hyväksyi myös yhtiön toimie- linten palkitsemisraportin sekä uuden palkitsemispolitiikan. Yhtiökokous päätti, että tilikaudelta 1.1.–31.12.2023 jaet- tiin osinkoa 0,19 euroa osakkeelta. Jakamatta jääneet voit- tovarat jätettiin omaan pääomaan. Osinko maksettiin osakkeenomistajalle, joka oli osingon- maksun täsmäytyspäivänä 19.3.2024 merkitty Euroclear Finland Oy:n pitämään yhtiön osakasluetteloon. Osingon maksupäivä oli 26.3.2024. Osinkoa ei maksettu yhtiön hal- lussa oleville osakkeille. Yhtiökokous vahvisti, että nykyiset hallituksen jäsenet Harri Tahkola, Mikko Siuruainen, Olli Hyyppä, Johannes Kar- jula, Sampsa Laine, Erik Tahkola ja Elina Tourunen valitaan uudelle toimikaudelle. Yhtiökokous päätti, että hallituksen jäsenten lukumäärä on seitsemän. Hallituksen puheenjohtajalle päätettiin maksaa palkkiota 6 000 euroa kuukaudessa ja muille jäsenille 2 200 euroa kuukaudessa. Lisäksi hallituksen jäsenten matkakulut kor- vataan yhtiön matkustussäännön mukaisesti. Yhtiökokous päätti, että yhtiön tilintarkastajana jatkaa tilin- tarkastusyhteisö KPMG Oy Ab. Päävastuullisena tilintarkas- tajana jatkaa KHT Juho Rautio. Tilintarkastajan toimikausi jatkuu seuraavan varsinaisen yhtiökokouksen loppuun. Tilin- tarkastajalle maksetaan palkkio yhtiön hyväksymän koh- tuullisen laskun mukaan. Yhtiökokous päätti valtuuttaa hallituksen päättämään enin- tään 150 000 oman osakkeen hankkimisesta yhdessä tai useammassa erässä yhtiön vapaalla omalla pääomalla. Osakkeet hankitaan muuten kuin osakkeenomistajien omis- tusten mukaisessa suhteessa Nasdaq Helsinki Oy:n järjes- tämässä julkisessa kaupankäynnissä hankintahetken mark- kinahintaan. Valtuutus on voimassa seuraavan varsinaisen yhtiökokouk- sen päättymiseen saakka, kuitenkin enintään 30.6.2025 asti. Valtuutus korvaa aiemman varsinaisen yhtiökokouk- sen 15.3.2023 antaman valtuutuksen omien osakkeiden hankkimisesta. Yhtiökokous päätti valtuuttaa hallituksen päättämään osa- keannista sekä osakeyhtiölain 10 luvun 1 §:n tarkoittamien osakkeisiin oikeuttavien erityisten oikeuksien antamisesta yhdessä tai useammassa erässä, joko maksua vastaan tai maksutta. Annettavien osakkeiden määrä, mukaan lukien erityisten oikeuksien perusteella saatavat osakkeet, voi olla yhteensä enintään 2 200 000 osaketta. Hallitus voi päättää antaa joko uusia osakkeita tai luovuttaa yhtiön hallussa mahdol- lisesti olevia omia osakkeita. Valtuutuksen enimmäismäärä vastaa noin 4,8 % yhtiön kaikista osakkeista. Valtuutus oikeuttaa hallituksen päättämään kaikista osa- keannin sekä osakkeisiin oikeuttavien erityisten oikeuk- 16 VUOSIKATSAUS 2024 sien antamisen ehdoista, mukaan lukien oikeuden osak- keenomistajien merkintäetuoikeudesta poikkeamiseen. Valtuutusta esitetään käytettäväksi yrityskauppojen kaup- pahintojen suorittamiseen, henkilöstölle suunnattaviin osa- keanteihin tai osakepalkkiojärjestelyihin tai annettaviin osa- keoptioihin tai muihin hallituksen päättämiin tarkoituksiin. Valtuutus on voimassa seuraavan varsinaisen yhtiökokouk- sen päättymiseen saakka, kuitenkin enintään 30.6.2025 asti. Valtuutus kumoaa kaikki aikaisemmat käyttämättömät osa- keantia ja optio-oikeuksien sekä muiden osakkeisiin oikeut- tavien erityisten oikeuksien antamista koskevat valtuutukset. Varsinaisen yhtiökokouksen jälkeen pitämässään järjestäy- tymiskokouksessa Talenom Oyj:n hallitus valitsi puheenjoh- tajaksi uudelleen Harri Tahkolan. Hallitus on arvioinut jäsentensä riippumattomuuden yhti- östä ja sen merkittävistä osakkeenomistajista. Harri Tahko- lan ei katsota olevan riippumaton yhtiöstä kokonaisarvion perusteella. Hänen ei myöskään katsota olevan riippuma- ton merkittävistä osakkeenomistajista hänen omistaessaan enemmän kuin 10 % yhtiön kaikista osakkeista. Erik Tah- kolan katsotaan olevan riippumaton yhtiöstä, mutta hänen ei katsota olevan riippumaton merkittävistä osakkeenomis- tajista. Mikko Siuruaisen, Olli Hyypän, Johannes Karjulan, Sampsa Laineen ja Elina Tourusen katsotaan olevan riip- pumaton yhtiöstä ja sen merkittävistä osakkeenomistajista. OPTIO-OHJELMAT JA OSAKEPALKKIOJÄRJESTELMÄT Konsernilla oli katsauskauden päättyessä voimassa kolme optio-ohjelmaa. Hallitus päätti varsinaisen yhtiökokouksen 3.3.2021 myöntämin valtuuksin vuoden 2021 optio-ohjel- masta, varsinaisen yhtiökokouksen 3.3.2022 myöntämin valtuuksin vuoden 2022 optio-ohjelmasta ja varsinaisen yhtiökokouksen 15.3.2023 myöntämin valtuuksin vuoden 2023 optio-ohjelmasta. Kaikkiin optio-ohjelmiin liittyy lisä- ehtona osakkeiden omistusvelvollisuus, jonka perusteella optio-oikeuksien omistajan on hankittava yhtiön osakkeita 20 %:lla optio-oikeuksista saamastaan bruttotulosta. Tämä osakemäärä on omistettava kaksi vuotta osakkeiden hank- kimisesta. Hallitus päättää yhtiölle myöhemmin palautu- neiden optio-oikeuksien jatkotoimenpiteistä. Optio-oikeuksilla merkittävien osakkeiden merkintäaika optio-oikeudella 2021 1.3.2026-28.2.2027, optio-oikeu- della 2022 1.3.2025–28.2.2026 ja optio-oikeudella 2023 1.3.2026–28.2.2027. Annetut optiot ja yhtiön hallussa tai jakamattomat optiot jakautuvat 31.12.2024 optiolajeittain seuraavasti: Optiolajit (kpl) 2021 2022 2023 Annetut optiot 600 000 500 000 650 000 Optioita käytetty 0 0 0 Talenom Oyj:n hallussa tai jakamatta 222 500 82 000 100 200 Annetut käyttämättä olevat optiot 377 500 418 000 549 800 Optiolajit 2021 2022 2023 Optioiden nykyinen merkintähinta 13,44 9,09 7,23 Käyttämättä olevien optioiden kokonaismäärä 377 500 418 000 549 800 Käytetty tai Talenom Oyj:n hallussa tai jakamatta 222 500 82 000 100 200 Osakkeiden määrä 31.12.2024 45 628 572 45 628 572 45 628 572 Osakkeiden määrä, jos kaikki optiot merkitään uusin osakkein 46 006 072 46 046 572 46 178 372 Optioista saatava ääni- ja omistusosuus, jos kaikki optiot merkitään uusin osakkein 0,82 % 0,91 % 1,19 % Alla olevassa taulukossa on selvennetty omistus- ja ääniosuutta, jotka liikkeeseen laskettujen optio-oikeuksien nojalla voi saada sekä optioiden vaikutusta osakkeiden lukumäärään. Osakkeiden kokonaismäärä nousee 45 628 572 kappa- leesta 46 973 872 kappaleeseen, mikäli kaikilla kolmen optiolajin 2021, 2022 ja 2023 optiolla merkitään täysimää- räisesti uusia osakkeita. Kaikista kolmesta optiolajista saa- tava ääni- ja omistusosuus on yhteensä 2,864 %, mikäli kai- killa optioilla merkitään täysimääräisesti uusia osakkeita. Optio-oikeuksien ehtojen mukaisesti optioiden merkin- tähinta voi muuttua, mikäli yhtiö jakaa osinkoa tai varoja vapaan oman pääoman rahastosta tai mikäli yhtiö alentaa osakepääomaansa jakamalla osakepääomaa osakkeenomis- tajille. Optio-oikeuksien ehdot ovat saatavilla Talenomin sijoittajasivuilta osoitteessa investors.talenom.com/fi/sijoit - tajat/hallinnointi/palkitseminen OSAKEPALKKIOJÄRJESTELMÄ 2024–2027 Talenom Oyj:n hallitus on päättänyt uudesta osakepalk- kiojärjestelmästä 2024–2027 konsernin avainhenkilöille. Järjestelmä on osa konsernin avainhenkilöiden kannus- tin- ja sitouttamisjärjestelmää. Tavoitteena on yhdenmu- kaistaa osakkeenomistajien ja avainhenkilöiden tavoitteet yhtiön arvon kasvattamiseksi pitkällä aikavälillä, sitout- taa avainhenkilöt yhtiöön ja tarjota heille kilpailukykyiset yhtiön osakkeiden ansaintaan ja kertymiseen perustuvat palkkiojärjestelmät. Osakepalkkiojärjestelmässä 2024–2027 on kolme ansainta- jaksoa. Hallitus päättää järjestelmän ansaintakriteerit ja kul- lekin kriteerille asetettavat tavoitteet ansaintajakson alussa. Järjestelmän mahdollinen palkkio maksetaan ansaintajak- son päättymisen jälkeen osittain yhtiön osakkeina ja osit- tain rahana. Rahaosuudella pyritään kattamaan palkkiosta osallistujalle aiheutuvia veroja ja veronluonteisia maksuja. Jos osallistujan työ- tai toimisuhde päättyy ennen palkkion maksamista, palkkiota ei pääsääntöisesti makseta. Yhtiön johtoryhmän jäsenen on omistettava vähintään puo- let järjestelmän perusteella hänelle maksetuista nettomää- räisistä osakkeista siihen asti, kunnes hänen osakeomistuk- sensa yhtiössä on yhteensä hänen bruttovuosipalkkansa arvoinen. Osakkeet on omistettava niin kauan kuin johto- ryhmän jäsenyys jatkuu. Ansaintajaksolla 2024–2025 palkkio perustuu konsernin lii- kevaihdon kasvuun, liikevoiton kehitykseen ja yhtiön stra- tegian toteuttamiseen. Ansaintajaksolta maksettavat palkkiot vastaavat yhteensä enintään 380 000 Talenom Oyj:n osakkeen arvoa sisältäen myös rahana maksettavan osuuden. Kohderyhmään kuu- luu noin 120 avainhenkilöä, mukaan lukien yhtiön johto- ryhmän jäsenet. 17 VUOSIKATSAUS 2024 OSAKEANNIT JA UUSIEN OSAKKEIDEN REKISTERÖINTI OPTIOJÄRJESTELMÄN EHTOJEN MUKAISESTI Talenom Oyj:n hallitus päätti 13.2.2024 osakepalkkio-oh- jelman perusteella suunnatusta osakeannista osakepalk- kioon oikeutetuille työntekijöille. Osakeannissa annettiin vastikkeetta enintään 40 519 Talenom Oyj:n uutta osaketta. Osakkeet rekisteröitiin kaupparekisteriin 15.2.2024. LIPUTUSILMOITUKSET Talenom vastaanotti katsauskaudella kaksi arvopaperimark- kinalain mukaista ilmoitusta omistusosuuden muutoksesta. 3.6.2024 saapuneen ilmoituksen mukaan Sp-Rahastoyhtiön sijoitusrahastojen omistamien osakkeiden määrä Talenom Oyj:n kaikista osakkeista ylitti 31.5.2024 tehtyjen osake- kauppojen seurauksena 5 prosentin rajan. 10.4.2024 saapuneen ilmoituksen mukaan Allianz Vie S.A.:n omistamien osakkeiden määrä Talenom Oyj:n kai - kista osakkeista laski 9.4.2024 tehtyjen osakekauppojen seurauksena alle 5 prosentin rajan. KATSAUSKAUDEN MUUT MERKITTÄVÄT TAPAHTUMAT Talenom luopui keskipitkän aikavälin taloudellisista tavoitteistaan Talenom Oyj:n hallitus päätti luopua strategiauudistuksen yhteydessä 9.10.2024 Talenomille vuonna 2022 asetetuista keskipitkän aikavälin (2023–2025) taloudellista tavoitteista. Jatkossa Talenomin pitkän aikavälin tavoitteena on yli 20 prosentin vuotuinen ohjelmistoliiketoiminnan liikevaihdon kasvu ja yli 10 prosentin vuotuinen palveluliiketoiminnan liikevaihdon kasvu. Talenom laski 9.10.2024 vuoden 2024 liikevaihto- ja liikevoitto-ohjeistustaan sekä täsmensi käyttökateohjeistustaan Pitkittynyt talouden matalasuhdanne erityisesti Suomessa on vaikuttanut Talenomin liikevaihtoon arvioitua voimak- kaammin, minkä lisäksi yhtiö on tehnyt suunniteltua vähem- män yritysostoja. Matalasuhdanne näkyy tavallisesti viiveellä tilitoimistotoimialalla. Näillä tekijöillä on ollut negatiivinen vaikutus yhtiön liikevaihtoon ja kannattavuuteen. Uusi ohjeistus vuodelle 2024: Talenom arvioi vuoden 2024 liikevaihdon olevan 126–129 miljoonaa euroa, käyttökatteen 34–37 miljoonaa euroa ja liikevoiton 11–14 miljoonaa euroa. Uudessa ohjeistuksessa on huomioitu myös päivitetyn strategian ja uudelleenjärjes- telyiden kertaluontoiset kulut. Päivitetty strategia Perusteellisen ja kattavan selvitystyön tuloksena Talenom julkaisi 9.10.2024 päivitetyn strategian kiihdyttääkseen kas- vua ja tehdäkseen sen entistä skaalautuvammin. Keskeisin kilpailuetumme on tehdä yrittäjän arjesta mahdollisimman helppoa, automatisoida kirjanpitäjän rutiinit sekä asiakkaista huolehtiva konseptoitu toimintamallimme. Näihin uskomme edelleen. Haluamme keskittyä vahvuuksiimme ja rakentaa myös tulevaisuutemme niiden päälle. Strategian päivityksessä on kaksi merkittävää muutosta: 1. Suunnittelemme eriyttävämme ohjelmistoliiketoimin- nan omaksi yhtiöksi, ja alamme tarjoamaan ohjelmis- tojamme muille tilitoimistoille ja heidän asiakkailleen. Yhtiötä johtamaan tullaan hakemaan kansainvälisen ohjelmistoliiketoiminnan osaaja, ja siihen asti yksikköä johtaa Talenomin varatoimitusjohtaja Antti Aho. 2. Suunnittelemme keskittyvämme ydinosaamiseemme siir- tämällä muut kuin tilitoimistopalvelut ja tuotteet, kuten perintä-, pankki- ja rahoituspalvelut, kumppaneillemme. Talenomin ohjelmiston kilpailuetu perustuu yli kahden vuo- sikymmenen aikana kehitettyyn kokonaisuuteen, jossa on huomioitu koko arvoketju optimaalisella tavalla sekä lop - puasiakkaan helppokäyttöisyyden että tuottajan automaa- tion näkökulmasta. Ohjelmisto on kehitetty tehokkaiden prosessien päälle, mistä osoituksena on Talenomin erin- omainen kannattavuus Suomessa. Ohjelmistojen myynti erillisenä omana tuotteenaan mahdollistaa skaalautuvan kasvun, josta meillä on jo positiivista kokemusta. Tähän asti palveluliiketoiminnan kasvua on rajoittanut tiivis suhde omaan järjestelmään. Jatkossa voimme kasvaa kahden itse- näisen tukijalan avulla. Ohjelmistomme soveltuu erityisen hyvin pieniin ja keskisuu- riin yrityksiin. Palveluliiketoiminta voi käyttää oman ohjel- mistomme lisäksi isommille asiakkaille suunnattuja kau- pallisia ohjelmistoja. Palveluliiketoiminnan kilpailuetuja ovat konseptoitu ja helposti ostettava tuote, jota tuotetaan tehokkaasti yhtenäisillä toimintamalleilla, korkea laatu ja osaaminen sekä paikallis- ja toimialaerikoistuneet palve- lutiimit. Asiakastyytyväisyytemme on erittäin korkea poh- jautuen henkilökohtaiseen, huolenpitävään ja konsultoivaan toimintatapaan. Talenomin ohjelmistoliiketoiminnan liikevaihto Suomessa on arviolta noin 15–20 miljoonaa euroa. Ohjelmistoon on tehty viime vuosina suuri arkkitehtuuriuudistus, minkä vuoksi se on nopeampaa ottaa käyttöön uusissa maissa. Ohjelmisto- yhtiö tulee veloittamaan suoraan asiakkailta ohjelmistomak- sut ja palveluyhtiö jatkaa palvelun veloittamista. Käyttäjävo- lyymin arvioidaan kasvavan nopeasti, koska Talenom ottaa käyttöön ohjelmistoa tällä hetkellä Ruotsissa ja Espanjassa nykyasiakkaille. Ohjelmistoa tullaan myymään myös suo- raan yksittäisille yrityksille ja talousosastoille sekä kirjan- pitäjille ja tilitoimistoille. Vastataksemme uuteen strategiaan, käynnistimme muu- tosneuvottelut koskien suunniteltua ohjelmistoliiketoimin- nan eriyttämistä. Päivitetty strategia tiivistettynä: Visio Haluamme olla suositelluin kumppani taloushallinnossa. Missio Autamme yrittäjää menestymään. Strategia Strategiassa keskitymme ydinosaamiseemme eli tilitoi- misto- ja ohjelmistoliiketoimintoihin. Muiden palveluiden ja tuotteiden osalta tukeudumme kumppaniekosysteemiimme. Päivitetyn strategian myötä uskomme kykenevämme kasva- maan skaalautuvammin sekä konseptoidun ONE Talenom - tilitoimistopalvelumallin että ohjelmistoliiketoiminnan kautta. Keskitymme liiketoimissamme nykyisiin kohdemai- hin, jotka ovat Suomi, Ruotsi, Espanja ja Italia. Talenom myi perintäliiketoimintansa Svealle Talenom Oyj sopi 14.11.2024 myyvänsä Suomessa toimi- van perintäliiketoimintansa Svea Bank AB:lle. Myytävä lii- ketoiminta siirtyi osaksi Svean Suomen perintäliiketoimin- taa 1.12.2024. Päätös liiketoiminnan myynnistä pohjautui lokakuussa päivitettyyn Talenomin strategiaan. Sampsa Laine jätti paikkansa Talenomin hallituksessa Sampsa Laine, Talenom Oyj:n hallituksen jäsen vuodesta 2020 lähtien, jätti 14.11.2024 eronpyyntönsä hallituksesta 30.11.2024 alkaen. Laine erosi hallituksesta, koska hänet nimitettiin Alisa Pankki Oyj:n toimitusjohtajaksi 1.12.2024 alkaen. Talenom ja Alisa Pankki ovat tehneet vuodesta 2022 lähtien yhteistyötä, jossa pankki- ja rahoituspalvelujen tarjotaan Talenomin taloushallinnon palveluja käyttäville yrityksille. Talenomin muutosneuvottelut saatiin päätökseen Talenom tiedotti 28.11.2024 saaneensa strategiapäivityk- seen liittyneet muutosneuvottelut päätökseen. Toteutettu- jen uudelleenjärjestelyjen ja muutosneuvotteluiden tulok- sena Talenom arvioi saavuttavansa vuonna 2025 noin 2,3 18 VUOSIKATSAUS 2024 miljoonan euron säästöt. Säästöt vaikuttavat pääosin tule- vaan ohjelmistoinvestointien määrään ja parantavat kassa- virtaa. Muutosneuvottelut johtivat 21 vakinaisen työsuh- teen päättymiseen, minkä lisäksi määräaikaisia työsuhteita jätetään uusimmatta ja alihankintaa vähennetään vaiheit- tain vuoden 2025 aikana. Muutosneuvotteluihin liittyvien kertaluontoisten kustannus- ten arvioidaan olevan yhteensä 0,3 miljoonaa euroa, ja ne kir- jataan vuoden 2024 neljännen vuosineljänneksen tulokseen. Talenomin julkisti 13.12.2024 taloudellisen ohjeistuksen vuodelle 2025 Talenom arvioi vuoden 2025 liikevaihdon olevan noin 130– 140 miljoonaa euroa ja käyttökatteen noin 36–42 miljoo- naa euroa. KATSAUSKAUDEN JÄLKEISET TAPAHTUMAT Talenomilla ei ollut merkittäviä tapahtumia katsauskauden jälkeen. TALOUDELLINEN TIEDOTTAMINEN JA YHTIÖKOKOUS VUONNA 2025 Talenom julkaisee taloudelliset katsauksensa vuonna 2025 seuraavasti: • Liiketoimintakatsaus tammi-maaliskuulta torstaina 24.4.2025 • Puolivuosikatsaus tammi-kesäkuulta perjantaina 18.7.2025 • Liiketoimintakatsaus tammi-syyskuulta perjantaina 17.10.2025 Talenom Oyj:n varsinainen yhtiökokous on suunniteltu pidettäväksi keskiviikkona 19.3.2025 SELVITYS HALLINNOINTI- JA OHJAUSJÄRJESTELMÄSTÄ Talenom laatii erillisen selvityksen hallinnointi- ja ohjausjär- jestelmästä suomalaisten listayhtiöiden hallinnointikoodin suosituksen mukaisesti. Selvitys sisältyy vuosikatsaukseen, mutta julkaistaan erillään hallituksen toimintakertomuksesta. HALLITUKSEN ESITYS TILIKAUDEN TULOKSEN KÄSITTELYSTÄ Hallitus esittää, että emoyhtiön tilikauden voitto 9 071 090,14 euroa siirretään voitto/tappio edellisiltä tilikau- silta -tilille. Hallitus ehdottaa, että tilikaudelta maksetaan osinkoa enintään 0,20 (0,19) euroa osakkeelta. Ehdotuk- sen mukaan enimmäisosingosta maksettaisiin 0,10 euroa yhtiökokouksen päättämänä päivänä. Lisäksi hallitus ehdot- taa, että yhtiökokous valtuuttaisi hallituksen päättämään harkintansa mukaan enimmäisosingon loppuosan (enintään 0,10 euroa osakkeelta) jakamisesta myöhempänä ajankoh- tana. Valtuutus olisi voimassa seuraavan varsinaisen yhtiö- kokouksen alkuun asti. Yhtiön taloudellisessa asemassa ei tilikauden päättymisen jälkeen ole tapahtunut olennaisia muutoksia. RISKIT, EPÄVARMUUSTEKIJÄT JA RISKIENHALLINTA Yhtiö on tunnistanut toimintaympäristöönsä ja liiketoimin- taansa liittyviä riskejä ja epävarmuustekijöitä, jotka voivat vaikuttaa haitallisesti yhtiön liiketoimintaan, kannattavuu- teen ja taloudelliseen asemaan. Keskeisimmät tunnistetut riskit ovat seuraavat • Euroopan geopoliittisen kriisin mahdollinen eskaloitu- minen, yleisen taloustilanteen heikkeneminen, vallit- seva korkea korkotaso ja inflaatio saattavat johtaa Ta- lenomin asiakkaiden liiketoimintojen supistumiseen tai konkursseihin, mikä aiheuttaisi asiakasmenetyksiä tai asiakkuuksien pienenemistä. • Talenom saattaa epäonnistua yritysostojen toteuttami- sessa tai ostettujen yhtiöiden integroinnissa yhtiön lii- ketoimintaan. • Kilpailutilanne voi kiristyä kilpailijoiden mahdollisesti tuodessa uusia palveluita markkinoille tai aloittamal- la hintakilpailun. • Yhtiön omiin tai yhteistyökumppaneiden tarjoamiin IT-järjestelmiin ja tietoliikenneyhteyksiin voi kohdistua tietoturvaloukkauksia tai niiden ylläpidossa ja päivittä- misessä voi ilmetä puutteita, vikoja tai häiriöitä. • Laaja-alainen kustannusinflaatio saattaisi johtaa mer- kittävään kustannustason nousuun. • Epäonnistuminen rekrytoinneissa tai henkilöstön sito- uttamisessa. Yhtiössä on hallituksen hyväksymä riskienhallintapolitiikka, joka tukee strategisten ja liiketoiminnallisten tavoitteiden saavuttamista, ja joka turvaa toiminnan jatkuvuuden kai- kissa olosuhteissa. Kyky kantaa riskejä ja hallita niitä tehok- kaasti ovat liiketoiminnan menestyksen ja omistaja-arvon luomisen kannalta keskeisessä asemassa. Hallituksen hyväksymän riskienhallintapolitiikan mukaisesti riskeihin varautuminen ja niiden tunnistaminen ovat jatku- vaa ja järjestelmällistä toimintaa, josta vastuu on liiketoimin- tajohdolla. Johto vastaa riittävien toimenpiteiden määrittä- misestä, toteuttamisesta sekä toimenpiteiden toteutumisen seurannasta osana normaalia toiminnan ohjausta. Riskienhallintaa koordinoi tietoturva- ja turvallisuuspääl- likkö, joka raportoi konsernin toimitusjohtajalle. Yhtiön hal- litukselle esitetään vähintään kerran vuodessa jatkuvasta riskeihin varautumisesta erillään oleva kartoitus riskeistä ja epävarmuustekijöistä, jonka myötä hallitus määrittelee ris - keihin varautumiseen ohjaavat toimenpiteet. NÄKYMÄT JA OHJEISTUS VUODELLE 2025 Talenom arvioi vuoden 2025 liikevaihdon olevan noin 130– 140 miljoonaa euroa ja käyttökatteen noin 36–42 miljoo- naa euroa. Talenom odottaa tilitoimistomarkkinan kysynnän säilyvän vakaana yhtiön kaikissa toimintamaissa vuonna 2025. Yhtiöön vaikuttavien markkinasuhdanteiden arvioidaan pysyvän Suo- messa ja Ruotsissa nykyisenlaisena vuoden 2025 alkupuo- liskolla ja piristyvän vuoden toisen vuosipuoliskon aikana. Orgaanisen kasvun lisäksi ohjeistus sisältää arvion vuo- den 2025 aikana mahdollisesti tehtävistä yrityskaupoista. Lisäksi toimialan konsolidaation ennakoidaan jatkuvan muun muassa digitalisaation aiheuttaman murroksen ja sähköisen taloushallinnon lainsäädännön kiristymisen vauhdittamana. Uusille markkina-alueille laajentuminen on mahdollistanut yhtiön pitkän aikavälin kasvun. Yrityskaupat painottuvat strategisesti merkittäviin kohteisiin. Talenom odottaa kannattavuuden parantuvan yhtenäisten proses- sien ja automaation vauhdittamana. OSAKKEET JA OSAKKEENOMISTAJAT Talenom Oyj:n osakkeita oli 31.12.2024 merkittynä kaup- parekisteriin 45 628 572 kappaletta. Yhtiön hallussa oli 31.12.2024 omia osakkeita 150 600 kappaletta (0,33 % osakkeiden kokonaismäärästä ja kokonaisäänimäärästä). Talenomilla oli 31.12.2024 yhteensä 9 937 (10 333) osak - keenomistajaa. Osakkeenomistajien määrä perustuu Modu- lar Financen eri lähteistä, kuten Euroclear Finland Oy:stä, keräämään tietoon. Talenomin osakkeen vaihdon kappalemäärä oli tammi-jou- lukuussa 11 936 749 kappaletta ja vaihdon kokonaisarvo oli 54 760 734 euroa. Kurssi oli korkeimmillaan 6,41 euroa ja alimmillaan 3,17 euroa. Volyymipainotettu keskikurssi oli 4,59 euroa ja vuoden päätöskurssi oli 4,06 euroa. Pää- töskurssin mukainen koko osakekannan markkina-arvo oli noin 185,3 miljoonaa euroa. 19 VUOSIKATSAUS 2024 SUURIMMAT OSAKKEENOMISTAJAT 31.12.2024 Nimi Osakkeita, kpl Osakkeita, % Harri Tahkola 7 820 015 17,1 Markus Tahkola 4 815 824 10,6 Danske Invest 3 745 828 8,2 Sp-Rahastoyhtiö 3 185 738 7,0 Allianz France 2 214 320 4,9 Keskinäinen Eläkevakuutusyhtiö Ilmarinen 1 610 517 3,5 SEB Investment Management 1 575 134 3,5 Keskinäinen Työeläkevakuutusyhtiö Elo 966 000 2,1 Swedbank Robur Fonder 900 000 2,0 Aktia Rahastoyhtiö 875 000 1,9 Kymmenen suurinta yhteensä 22 892 552 60,7 Muut omistajat 22 736 020 39,3 Yhteensä 45 628 572 100 HALLITUKSEN JÄSENTEN, TOIMITUSJOHTAJAN JA JOHTORYHMÄN OSAKEOMISTUS 31.12.2024 Osakkeita Osakkeita, % Hallitus 8 538 668 18,7 Toimitusjohtaja 392 535 0,9 Muu johtoryhmä 276 073 0,6 Yhteensä 9 207 276 20,2 OMISTAJAT SEKTOREITTAIN 31.12.2024 Sektori Osakkeet % Osakkeista % Äänistä Tunnettujen osakkaiden lukumäärä Yritykset 5 352 599 11,7 11,7 369 Rahoitus- ja vakuutuslaitokset 7 274 841 15,9 15,9 34 Julkisyhteisöt 2 907 355 6,4 6,4 5 Kotitaloudet 21 579 516 47,3 47,3 9 468 Ulkomaat 70 798 0,2 0,2 15 Voittoa tavoittelemattomat yhteisöt 1 097 301 2,4 2,4 18 Hallintarekisteröidyt 7 346 162 16,1 16,1 9 Yhteensä 45 628 572 100,00 100,00 9 918 OMISTAJAJAKAUMA OSAKELUKUMÄÄRÄN PERUSTEELLA 31.12.2024 Jakauma Osakkeiden lukumäärä % Osakkeista % Äänistä Tunnettujen osakkaiden lukumäärä 1-100 164 318 0,4 0,4 3 737 101-500 875 218 1,9 1,9 3 320 501-1000 956 267 2,1 2,1 1 277 1001-5000 2 692 968 5,9 5,9 1 257 5 001-10 000 1 046 752 2,3 2,3 148 10 001-50 000 2 555 614 5,6 5,6 125 50 001-100 000 1 304 594 2,9 2,9 21 100 001-500 000 4 414 643 9,7 9,7 20 500 001- 31 618 198 69,3 69,3 13 Yhteensä 45 628 572 100,00 100,00 9 918 OSAKEKOHTAISET TUNNUSLUVUT 2024 2023 2022 Osakekohtainen tulos eur 0,13 0,07 0,27 Osakekohtainen oma pääoma eur 1,20 1,24 1,26 Osakekohtainen osinko 0,10–0,20 0,19 0,18 Osinko tuloksesta % 74,7–149,3 % 255,4 % 67,9 % Efektiivinen osinkotuotto % 2,5–4,9 % 3,1 % 2,0 % P/E luku 30,31 83,33 34,34 Osakekannan markkina-arvo 185 252 002 282 580 351 408 801 093 Osakkeiden vaihto, euroa 54 760 754 72 391 444 101 896 667 Osakkeiden lukumäärän painotettu keskiarvo 45 472 919 45 175 668 44 384 390 Osakkeiden lukumäärä tilikauden lopussa 45 628 572 45 577 476 44 923 197 Ylin vaihtokurssi, euroa 6,41 9,59 12,32 Alin vaihtokurssi, euroa 3,17 4,23 7,75 Tilikauden volyymipainotettu keskikurssi, euroa 4,59 6,51 9,77 Tilikauden päätöskurssi, euroa 4,06 6,20 9,10 Pörssivaihto, kpl 11 936 749 11 125 523 10 424 074 Hallituksen ehdotus osingoksi enintään 0,20 (0,19) euroa osakkeelta, josta 0,10 euroa osakkeelta maksettaisiin yhtiöko- kouksen jälkeen ja enintään 0,10 euroa osakkeelta myöhempänä ajankohtana hallituksen harkinnan mukaan KONSERNIN KESKEISET TUNNUSLUVUT KOLMELTA VIIMEKSI PÄÄTTYNEELTÄ TILIKAUDELTA Konserni 1–12/2024 1–12/2023 1–12/2022 Liikevaihto, 1 000 euroa 126 231 121 728 102 107 Liikevaihdon kasvu, % 3,7 % 19,2 % 23,3 % Käyttökate, 1 000 euroa 34 754 31 884 32 394 Käyttökate liikevaihdosta, % 27,5 % 26,2 % 31,7 % Liikevoitto, 1 000 euroa 11 417 7 948 15 266 Liikevoitto liikevaihdosta, % 9,0 % 6,5 % 15,0 % Vertailukelpoinen liikevoitto, 1 000 euroa ) 11 417 11 107 15 266 Vertailukelpoinen liikevoitto liikevaihdosta, % 9,0 % 9,1 % 15,0 % Sijoitetun pääoman tuotto (ROI), % (rullaava 12 kk) 7,8 % 6,0 % 14,0 % Liiketoiminnan rahavirta, 1 000 euroa 29 225 28 628 27 448 Korolliset nettovelat, 1 000 euroa 87 618 75 843 54 404 Nettovelkaantumisaste, % 161,1 % 135,9 % 97,1 % Omavaraisuusaste, % 30,6 % 31,8 % 35,9 % Nettoinvestoinnit, 1 000 euroa 22 724 39 944 40 868 Likvidit varat, 1 000 euroa 8 669 10 254 15 970 Osakekohtainen tulos, euroa 0,13 0,07 0,27 Osakkeiden lukumäärän painotettu keskiarvo kauden aikana 45 472 919 45 175 668 44 384 390 Nettotulos, 1 000 euroa 6 090 3 361 11 801 ) Liikevoitto, ei sisällä ohjelmistojen arvonalentumisia 20 VUOSIKATSAUS 2024 Liikevaihdon kasvu, % = liikevaihto - edellisen vuoden liikevaihto × 100 edellisen vuoden liikevaihto Liikevoitto = liikevaihto + liiketoiminnan muut tuotot - materiaalit ja palvelut - henkilöstökulut - poistot ja arvonalentumiset - liiketoiminnan muut kulut Liikevoitto, % = liikevoitto × 100 liikevaihto Sijoitetun pääoman tuotto (ROI), % (rullaava 12 kk) = liikevoitto ennen veroja + korot ja muut rahoituskulut × 100 kokonaispääoma ja velat - korottomat velat (tilikauden keskiarvo) Korolliset nettovelat = korolliset velat - rahat ja pankkisaamiset Nettovelkaantumisaste, % = korolliset velat - rahat ja pankkisaamiset × 100 oma pääoma Omavaraisuusaste, % = oma pääoma × 100 taseen koko pääoma - saadut ennakkomaksut Käyttöpääoma = vaihto-omaisuus + korottomat lyhytaikaiset saamiset - koroton lyhytaikainen vieras pääoma Nettoinvestoinnit = investoinnit aineellisiin ja aineettomiin oikeuksiin - käyttöomaisuuden myynti Osakekohtainen tulos = katsauskauden tulos Ulkona olevien osakkeiden lukumäärän painotettu keskiarvo katsauskaudella Keskimääräinen vuotuinen kasvu (CAGR) = (liikevaihto jakson lopussa / liikevaihto jakson alussa)1/vuosien määrä -1 Käyttökate = liikevoitto + poistot + arvonalentumiset Käyttökate, % = käyttökate × 100 liikevaihto Vertailukelpoinen liikevoitto = liikevoitto - ohjelmistojen alaskirjaukset LASKENTAKAAVATVAIHTOEHTOISET TUNNUSLUVUT Yhtiö esittää yleisesti käytettyjä vaihtoehtoisia tunnuslu- kuja kuvaamaan liiketoimintojensa taloudellista kehitystä ja parantaakseen vertailukelpoisuutta eri raportointikau- sien välillä. Vaihtoehtoiset eli IFRS-tilinpäätösstandardeihin perustumattomat tunnusluvut antavat merkittävää lisätie- toa yhtiön johdolle, sijoittajille sekä muille tahoille. Vaihto- ehtoisia tunnuslukuja ei tule pitää IFRS-tilinpäätösstan- dardeissa määriteltyjä tunnuslukuja korvaavina mittareina. Yhtiön käyttämiä vaihtoehtoisia tunnuslukuja ovat liikevoitto, liikevoitto liikevaihdosta %, vertailukelpoinen liikevoitto, ver- tailukelpoinen liikevoitto % liikevaihdosta, käyttökate, käyt- tökate liikevaihdosta %, sijoitetun pääoman tuotto (ROI) %, korolliset nettovelat, nettovelkaantumisaste %, omavarai- suusaste %, käyttöpääoma ja nettoinvestoinnit. Laskenta- kaavat on esitetty jäljempänä osiossa Laskentakaavat. LASKENTAKAAVAT Liikevoitto mittaa Talenomin kykyä tuottaa voittoa liiketoi- minnassaan. Liike- voitto on tärkeä yhtiön kannattavuutta ja taloudellista suorituskykyä kuvaava tunnusluku, joka osoit- taa liiketoiminnasta kertyvän tuloksen. Liikevoitto liikevaihdosta prosentteina eli liikevoittopro- sentti suhteuttaa liikevoiton liikevaihtoon ja parantaa liike- voiton vertailtavuutta eri raportointikausien välillä. Sijoitetun pääoman tuotto taas mittaa liiketoiminnan tulosta suhteutettuna sijoitettuun pääomaan. Se kuvaa Talenomin suhteellista kannattavuutta eli sitä, kuinka tehok- kaasti yhtiö pystyy kerryttämään tuottoa yhtiöön sijoite- tulle pääomalle. Korolliset nettovelat mittaavat Talenomin velkarahoituksen nettomäärää. Tunnusluku antaa tietoa yhtiön velkaantumi- sesta ja pääomarakenteesta. Nettovelkaantumisaste mittaa Talenomin oman pääoman ja korollisten velkojen suhdetta. Se kuvaa yhtiön rahoituk- seen liittyvän riskin tasoa ja on hyödyllinen mittari yhtiön velkaantumisen seuraamiseen. Omavaraisuusaste taas on rahoitusrakennetta kuvaava tun- nusluku, joka kertoo, kuinka suuri osuus yhtiön taseesta on rahoitettu omalla pääomalla. Omavaraisuusaste antaa tie- toa rahoitukseen liittyvän riskin tasosta sekä liiketoimin - nassa käytettävän pääoman tasosta ja kuvaa yhtiön vaka - varaisuutta ja tappion sietokykyä pitkällä aikavälillä. Käyttöpääoma mittaa Talenomin liiketoimintaan sitoutuvan rahoituksen määrää ja kuvaa pääoman käytön tehokkuutta. Nettoinvestoinnit mittaavat investointien määrää vähen- nettynä käyttöomaisuuden myynnillä. Tunnusluku antaa lisätietoa liiketoiminnan rahavirtatarpeista. Käyttökate on tärkeä tunnusluku, joka mittaa Talenomin kykyä tuottaa voittoa liiketoiminnassa ennen poistoja, arvonalentumisia ja rahoituseriä. Käyttökate liikevaihdosta prosentteina eli käyttökatepro- sentti suhteuttaa käyttökatteen liikevaihtoon ja parantaa käyttökatteen vertailtavuutta eri raportointikausien välillä. Vertailukelpoinen liikevoitto kertoo liikevoiton ilman ker- taluonteisia ohjelmistoihin liittyviä alaskirjauksia. 21 VUOSIKATSAUS 2024 Kestävyysraportti Yleiset tiedot (ESRS 2) 22-30 Kestävyysraportin yleiset laatimisperusteet (BP-1) 22-23 Hallinto-, johto- ja valvontaelinten rooli (GOV-1) 23 Hallinto-, johto-, ja valvontaelimille toimitettavat tiedot ja niiden käsittelemät kestävyysseikat (GOV-2) 23-24 Kestävyyteen liittyvän suorituskyvyn sisällyttäminen kannustinjärjestelmiin (GOV-3) 24 Selvitys kestävyyttä koskevasta due diligence -prosessista (GOV-4) 24 Riskienhallinta ja sisäinen valvonta kestävyysraportoinnin osalta (GOV-5) 24 Strategia, liiketoimintamalli ja arvoketju (SBM-1) 24-25 Sidosryhmien edut ja näkemykset (SBM-2) 25-26 Olennaiset vaikutukset, riskit ja mahdollisuudet sekä niiden vuorovaikutus strategian ja liiketoimintamallin kanssa (SBM-3) 26-27 Kuvaus olennaisten vaikutusten, riskien ja mahdollisuuksien tunnistamis- ja arviointiprosesseista (IRO-1) 27-28 Ilmastoon liittyvien fyysisten ja siirtymäriskien sekä mahdollisuuksien arviointi (IRO-1) 28 Pilaantuminen (ESRS E2) 28 Vesivaroihin ja merten luonnonvaroihin liittyvien vaikutusten, riskien ja mahdollisuuksien seulonta ja arviointi (IRO-1) 28 Monimuotoisuuteen ja ekosysteemeihin liittyvien vaikutusten, riippuvuuksien ja riskien arviointi (IRO-1) 28-29 Resurssien käyttöön ja kiertotalouteen liittyvien vaikutusten, riskien ja mahdollisuuksien arviointi (IRO-1) 29 Ilmastonmuutokseen liittyvien tietojen arviointi ja määrittäminen (IRO-1) 29 Kasvihuonekaasujen scope 1-, scope 2-, ja scope 3-bruttosäästöt ja kokonaispäästöt (E1-6) 29 Luettelo EU:n lainsäädännöstä johdetuista monialaisten ja aihekohtaisten standardien tietopisteistä 30 Ympäristötiedot 31-34 EU:n Taksonomia (EU 2020/852, art. 8) ja Talenomin Toiminta 31-34 Oma työvoima (ESRS S1) 35-41 Vaikutusten, riskien ja mahdollisuuksien hallinta 35 Omaan työvoimaan liittyvät toimintaperiaatteet (S1-1) 35-36 Talenomin sitoutuminen ihmisoikeuksiin, yhdenvertaisuuteen ja henkilöstön osallistamiseen (S1-1) 36-37 Prosessit, jotka koskevat yhteydenpitoa vaikutuksista omien työntekijöiden ja heidän edustajiensa kanssa (S1-2) 37 Prosessit kielteisten vaikutusten korjaamiseksi ja kanavat omille työntekijöille huolenaiheiden esiin tuomiseksi (S1-3) 37-38 Toimintasuunnitelmat ja resurssit työvoimaan kohdistuvien merkittävien vaikutusten, riskien ja mahdollisuuksien hallintaan (ESRS 2 -MDR-A) 38 Toimenpiteet henkilöstöön kohdistuvien kielteisten vaikutusten ehkäisemiseksi ja hallitsemiseksi (S1-4) 38 Toimenpiteet mahdollisuuksien hyödyntämiseksi ja positiivisten vaikutusten vahvistamiseksi (S1-4) 39 Tavoitteet, jotka liittyvät olennaisten vaikutusten, riskien ja mahdollisuuksien hallintaan (MDR-T: S1-5) 39 Yrityksen työsuhteisten työntekijöiden ominaisuudet (S1-6) 39 Työntekijöiden lukumäärä 39 Työntekijöiden vaihtuvuus 40 Työntekijöiden tietoihin liittyvien tietojen laskentaperiaatteet 40 Monimuotoisuuden mittarit 40 Ansiotuloa koskevat mittarit (S1-10, S1-16) 41 Tapaukset, valitukset ja vakavat ihmisoikeusvaikutukset (S1-17) 41 Liiketoiminnan harjoittaminen (ESRS G1) 42-47 Toimintaohjeet ja politiikat liiketoiminnan eettisyyden, yrityskulttuurin ja tietoturvan olennaisten vaikutusten, riskien ja mahdollisuuksien hallintaan (G1-1) 42 Talenomin eettinen ohjesääntö: soveltamisala, vastuut ja sidosryhmien osallistaminen 42 Talenomin hankintapolitiikka: soveltamisala, vastuu ja sidosryhmien osallistaminen 42-43 Talenomin tietoturvapolitiikka ja riskienhallintakonsepti: kehys tietojen suojaamiseen ja riskien hallintaan 43 Talenomin rahanpesun ehkäisyn konsepti: kehys rahanpesun ja terrorismin rahoittamisen estämiseen 43-44 Yrityskulttuuri ja liiketoiminnan harjoittamista koskevat toimintaperiaatteet (G1-1) 44 Suhteet toimittajiin (G1-2) 44-45 Maksukäytännöt (G1-6) 45 Tavoitteet, jotka liittyvät liiketoiminnan harjoittamisen olennaisten vaikutusten, riskien ja mahdollisuuksien hallintaan (MDR-T G1) 45 Yhteisökohtaisesti olennaiseksi tunnistettu teema Tietoturva: ISO27k standardin mukaisen tietoturvallisuuden hallintajärjestelmän toteuttaminen, ylläpito ja kehittäminen 45-47 Tavoitteet, jotka liittyvät Tietoturvan olennaisten vaikutusten, riskien ja mahdollisuuksien hallintaan 47 Kestävyysraportin varmennuskertomus 48-49 22 VUOSIKATSAUS 2024 Yleiset tiedot (ESRS 2) Talenomin kestävyysraportti on laadittu kirjanpitolain ja Euroopan kestävyysraportointistandardien (ESRS) mukai- sesti. Raportoinnin kattavuus on linjassa yhtiön tilinpäätök- sen kanssa, mikä varmistaa kaikkien toimintojen kattavan ja yhtenäisen raportoinnin. Tämä yhdenmukaisuus edistää raportoinnin vertailukelpoisuutta ja johdonmukaisuutta, kuten ESRS 1 edellyttää. Kestävyysraportti on laadittu konsernitasolla. Konsolidoin- nin laajuus on sama kuin konsernitilinpäätöksessä ellei toi- sin mainita. Talenomin tarjoamat tuotteet ja palvelut kehi- tetään, toteutetaan ja toimitetaan ensi sijassa digitaalisesti ja henkilöstön toimesta, joten ympäristö- ja sosiaaliset vai - kutukset keskittyvät pääasiassa Talenomin omiin toimintoi- hin. Tämä on otettu huomioon ESRS 2 edellyttämän arvo- ketjun raportoinnissa. Ainoastaan kaksoisolennaisuusarvioinnissa olennaisiksi tunnistetut ja ESRS-standardin mukaisesti pakolliset data- pisteet raportoidaan. ESRS-standardin mukaisia vapaaeh- toisia datapisteitä ei sisällytetä raporttiin. Talenom soveltaa ESRS1 lisäys C:n mahdollistamia helpotuksia ensimmäisen vuoden raportoinnin osalta koskien omaa työvoimaa (S1). KAKSINKERTAINEN OLENNAISUUSANALYYSI Talenom suoritti kaksinkertaisen olennaisuusanalyysin (Double Materiality Analysis, DMA) tunnistaakseen toimin- tojensa merkittävimmät vaikutukset, riskit ja mahdollisuu- det. Analyysi yhdistää vaikutusolennaisuuden ja taloudel- lisen olennaisuuden näkökulmat. Vaihe I: Talenomin liiketoimintamallin ja arvoketjun kar- toittaminen Analyysin ensimmäisessä vaiheessa kartoitettiin Talenomin liiketoimintamalli ja arvoketju. Tämä sisälsi keskeisten toi- mintojen, resurssien ja sidosryhmien tunnistamisen koko Talenomin toiminnassa, jotta arvioinnille syntyi selkeä kehys. Vaihe II: Olennaisten vaikutusten, riskien ja mahdollisuuk- sien tunnistaminen Analyysin toisessa vaiheessa tunnistettiin merkittävimmät vaikutukset, riskit ja mahdollisuudet ESRS-osa-aiheiden ja -osaosa-aiheiden mukaisesti. Tiedonhankinta perustui sisäisiin aineistoihin, ulkoisiin viitekehyksiin, vertailuarvioi- hin sekä asiantuntijanäkemyksiin. Lisäksi analyysissa hyö- dynnettiin henkilöstökyselyiden, toimittaja-arviointien ja ris- kianalyysien havaintoja. Sisäisiä sidosryhmiä, kuten johtoryhmän jäseniä ja liike- toiminta-alueiden asiantuntijoita, haastateltiin ja kuultiin osana prosessia. Näiden keskustelujen pohjalta laadittiin listaukset mahdollisista vaikutuksista, riskeistä ja mahdol- lisuuksista. Listaukset käytiin läpi ja viimeisteltiin työpa- joissa, joihin osallistui asiantuntijoita yhtiön kaikilta liike- toiminta-alueilta. Näin varmistettiin, että tulokset vastaavat sekä liiketoiminnan käytännön realiteetteja että strategi - sia tavoitteita. Talenomin sisäiset asiantuntijat, kuten HR-, compliance-, tietoturva- ja operatiivisen johtamisen ammattilaiset, osal- listuivat analyysin eri vaiheisiin. Lopullisessa validointivai- heessa prosessiin otettiin mukaan henkilöitä, jotka edusti- vat muun muassa talous-, riskienhallinta-, lakiasioiden ja sijoittajasuhteiden asiantuntemusta. Näin varmistettiin, että analyysi kattoi koko organisaation toiminnot ja painopisteet. Vaihe III: Vaikutusten, Riskien ja Mahdollisuuksien Arviointi Talenom käytti olemassa olevaa riskienhallintakehystään arvioidakseen liiketoimintansa olennaiset vaikutukset, ris- kit ja mahdollisuudet. Vaikutusten olennaisuus: Vaikutuksia tarkasteltiin niiden vakavuuden (laaja-alaisuus, kattavuus ja korjaamaton luonne) ja todennäköisyyden perusteella. Positiivisten vaikutusten osalta korjaamatonta luonnetta ei otettu huomioon. Jo toteu- tuneiden vaikutusten kohdalla todennäköisyyttä ei arvioitu. Taloudellinen olennaisuus: Riskien ja mahdollisuuksien arvi- oinnissa keskityttiin niiden mahdollisiin vaikutuksiin kassa- virtaan, operatiiviseen suorituskykyyn, strategiseen kehityk- seen ja taloudelliseen asemaan. Talous- ja riskienhallinnan asiantuntijat olivat keskeisessä roolissa arvioinnissa, hyödyn- täen sekä historiallista dataa että tulevaisuuden ennusteita. Arviointiprosessissa käytiin keskusteluja organisaation kes- keisten sidosryhmien kanssa. Keskustelujen tarkoituksena oli tunnistaa ja priorisoida vaikutukset, riskit ja mahdolli- suudet. Tulokset tarkastettiin ja vahvistettiin eri osastoja edustavien tiimien työpajoissa. Tämä varmistaa arvioinnin linjauksen Talenomin strategisten ja operatiivisten tavoit- teiden kanssa. Vaihe IV: Lopullinen Vahvistus ja Johtotason Hyväksyntä Kestävyystietojen laatimisesta ja kokoamisesta vastaavat henkilöt viimeistelivät ja tarkistivat olennaisten vaikutus- ten, riskien ja mahdollisuuksien lopullisen listan. Tulokset esiteltiin johtoryhmälle, joka hyväksyi ne, varmistaen niiden yhtenäisyyden Talenomin strategisten tavoitteiden ja hal- lintokäytäntöjen kanssa. Kaksinkertaisen olennaisuusanalyysin perusteella tun- nistettuja keskeisiä vaikutuksia, riskejä ja mahdollisuuksia sekä olennaisten kestävyysasioiden määrittämiseen liittyviä seikkoja on käsitelty tarkemmin kestävyysraportin sivuilla 26–28. Kestävyysraportin yleiset laatimisperusteet (BP-1) 23 VUOSIKATSAUS 2024 RISKIENHALLINTA Henkilöstöön liittyviä riskejä arvioidaan säännöllisesti kyse- lyillä, palautetilaisuuksilla ja suorilla keskusteluilla. Toi- menpiteisiin kuuluvat henkilöstöohjeistusten kehittäminen palautteen perusteella ja parannetut digitaaliset työka- lut. Tietoturvariskejä hallitaan riskien säännöllisellä arvi - oinnilla ja katselmoinnilla, säännöllisillä auditoinneilla ja GDPR-säädösten noudattamisella. PÄÄSTÖRAPORTOINTI JA TIETOJEN KERUU Talenom laskee hiilijalanjälkensä, mukaan lukien Scope 3 -päästöt, käyttäen GHG-protokollaa. Vaikka epäsuora data saattaa aiheuttaa pieniä epätarkkuuksia, se täyttää ESRS-vaatimukset raportoinnissa, koska yritys tuottaa vain aineettomia hyödykkeitä. Yhtiö on panostanut rapor- toinnissa käytettävän datan harmonisointiin maiden välillä parantaakseen tarkkuutta ja standardointia tulevissa rapor- tointisykleissä. Hallinto-, johto- ja valvontaelinten rooli (GOV-1) HALLITUKSEN JA JOHTORYHMÄN KOKOONPANO JA MONIMUOTOISUUS Talenomin johtorymään ja hallitukseen kuuluu 31.12.2024 kuusi jäsentä. Vaikka työntekijöillä ei ole suoraa edustusta hallituksessa tai johtoryhmässä, heidän näkemyksensä huo- mioidaan aktiivisesti avoimeen kommunikaatioon perustu- vien johtamisrakenteiden (esimerkiksi kaikkien Talenomin työntekijöiden säännölliset one-to-one tapaamiset esihen- kilönsä kanssa) kautta niin, että työntekijöiden ääni kuuluu strategisessa päätöksenteossa. Sekä johtoryhmässä, että hallituksessa sukupuolijakauma on 17 % naisia ja 83 % miehiä. Hallituksen jäsenistä 83 % luokitellaan riippumattomiksi yhtiöstä. STRATEGISTA SUUNTAA TUKEVAT ASIANTUNTIJUUDET Hallituksen jäsenillä on syvällistä osaamista liittyen yrit- yshallintoon, taloushallintopalveluihin, sekä Talenomille ominaisiin kestävyysasioihin (henkilöstö, tietoturva ja hyvä hallintotapa) liittyen. Lisäksi hallitus tuo organisaatiolle lisäarvoa digitalisaatiomuutoksen johtamisen ja riskien- hallinnan osaamisellaan. Johtoryhmä puolestaan keskit- tyy vahvaan johtajuuteen, operatiivisen tehokkuuden paran- tamiseen ja tuoteinnovaatioiden kehittämiseen jotka ovat olennaisia kestävyyteen liittyviä osa-alueita Talenomille. VALVONTAVASTUUT JA HALLINTOPROSESSIT Hallitus määrittää Talenomin strategisen suunnan, hyväk- syy merkittävät investoinnit ja varmistaa, että kestävyyden kannalta olennaiset teemat sisältyvät organisaation toimin- taan. Päivittäisestä johtamisesta vastaa johtoryhmä, joka toimeenpanee strategiat ja toimintaperiaatteet. Hallituksen ja johtoryhmän roolit ja vastuut määritellään siten, että ne takaavat strategisten päätösten perustumi- sen riskianalyyseihin ja Talenomille ominaisten kestävyys- vaikutusten arviointeihin. Hallintoprosesseja tukevat sään- nölliset arvioinnit, riskien hallinta, sekä sisäiset ja ulkoiset auditoinnit. Hallitus seuraa aloitteiden toimeenpanoa toimitusjohtajalta ja johtoryhmältä saatujen säännöllisten päivitysten kautta. Sisäisen Compliance-toiminnon tuottamat arvioinnit tarjo - avat lisänäkemystä, arvioiden riskienhallinnan ja kestävän kehityksen strategioiden tehokkuutta. VALVONTATOIMENPITEET, PROSESSIT JA SUORITUSKYVYN SEURANTA Valvontatoimenpiteet on integroitu osaksi sisäisiä pro- sesseja tehokkuuden ja yhdenmukaisuuden varmistami- seksi. Säännölliset sisäiset ja ulkoiset auditoinnit tunnista- vat ja helpottavat hallitsemaan potentiaalisia riskejä, kun taas Compliance-toiminto valvoo säädösten noudattamista yhteistyössä HR:n ja IT:n kanssa. Systemaattiset tietotur- vakäytännöt hallitsevat tehokkaasti tietoturvaloukkauksia, suojaten datan eheyttä ja varmistaen operatiivisen jatku- vuuden. Talenomin johtamislupaus sisältää säännölliset one-to-one tapaamiset ja urakehityskeskustelut kaikille työntekijöille. Hallitus käsittelee ja seuraa liiketoiminnan riskejä strategia- palavereissa kaksi kertaa vuodessa. Johtoryhmä muuntaa strategiset tavoitteet konkreettisiksi suunnitelmiksi, jotka integroidaan operatiivisiin toimintoihin. KESTÄVYYSASIANTUNTIJUUDEN KEHITTÄMINEN Talenom painottaa taitojen ja asiantuntemuksen kehittä- mistä kestävyysasioiden valvonnassa. Sisäiset työryhmät ja olennaisuusarviot tunnistavat kehitystarpeita ja sovitta- vat kyvykkyyksiä muuttuvien kestävyysprioriteettien kanssa. Koulutusohjelmat liittyen Talenomille olennaisiin kestävyys- teemoihin hallinnosta, tietoturvasta ja kestävyysraportoin- nista varmistavat, että yritys pysyy ajan tasalla alan sään- telystä ja parhaista käytännöistä. ASIANTUNTEMUS HENKILÖSTÖ- JA HALLINTOHALLINNASSA Talenomin hallituksella ja johtoryhmällä on syvällistä osaa- mista henkilöstöhallinnosta (S1) ja liiketoiminnan harjoitta- misesta (G1), mukaan lukien yhteisökohtainen olennainen teema tietoturva. Heidän kokemuksensa inklusiivisen työ- kulttuurin edistämisessä ja osaamisen hallinnassa varmis- taa suorituskykyisen tiimin. Erikoistuneet tiimit noudattavat tiukkoja standardeja, toteuttavat vahvoja tietoturvan suo- jauskeinoja ja puuttuvat ennakoivasti nouseviin riskeihin. Jatkuva koulutus ja riskien arvioinnit, joihin keskeiset sidos- ryhmät osallistuvat, vahvistavat näitä valmiuksia, varmis- taen, että olennaiset kestävyysaihealueet otetaan asianmu- kaisesti huomioon, ja että seuraavat alan yleistä kehitystä. Hallinto-, johto-, ja valvontaelimille toimitetta- vat tiedot ja niiden käsittelemät kestävyysseikat (GOV-2) JÄSENNELTY HALLINTOPROSESSI Talenomin hallitus ja johtoryhmä saavat säännöllisesti tie- toa olennaisista kestävyyteen liittyvistä vaikutuksista, ris- keistä ja mahdollisuuksista. Hallitus katselmoi edistymistä, riskejä ja niiden trendejä kaksi kertaa vuodessa. Osana val- vontavastuitaan hallitus tarkastelee tehtyjen toimenpiteiden tuloksia ja hyväksyy strategisia muutoksia varmistaakseen, että ne tukevat yhtiön pitkän aikavälin tavoitteita. Johtoryhmä valvoo kestävyyspolitiikkojen toteutusta ja seurantaa. Compliance-toiminnolta saadut päivitykset tar - joavat kriittistä tietoa tunnistetuista riskeistä ja hallinta- keinojen tehokkuudesta. Operatiivisen suorituskyvyn kuu- kausittaiset tarkastelut johtoryhmän ja muiden olennaisten henkilöstöryhmien toimesta, sisältäen riskiraportointi- ja hr-katsaukset varmistavat kestävyystavoitteiden seuran- nan ja mahdollistavat nopean reagoinnin uusiin haasteisiin tai mahdollisuuksiin. KESTÄVYYS OSANA STRATEGISTA SUUNNITTELUA Hallitus ja johtoryhmä integroivat kestävyyteen liittyvät vai - kutukset, riskit ja mahdollisuudet osaksi strategista suunnit- telua. Keskeisiä prioriteetteja ovat henkilöstön hyvinvoinnin vahvistaminen (S1), hyvän hallintotavan kehittäminen (liike- toiminnan harjoittaminen G1), sekä yhteisökohtaisen olennai- seksi tunnistetun teeman Tietoturvan jatkuva kehittäminen. Päätöksenteossa tasapainotetaan lyhyen aikavälin operatii- viset näkökohdat, kuten johtajuuden kehittämisen aiheutta- mat kustannukset, ja pitkän aikavälin hyödyt, kuten työnte- kijöiden tyytyväisyys, vaihtuvuuden vähentyminen ja vakaus. MERKITTÄVIEN LIIKETOIMIEN ARVIOINTI Merkittävissä liiketoimissa, kuten yritysostoissa, teknolo- giainvestoinneissa ja strategisissa kumppanuuksissa, hal- linnolliset ja valvontaelimet suorittavat analyysin strategis- ten tavoitteiden, kuten henkilöstökulttuurin ja tietoturvaan liittyvien valmiuksien yhdenmukaisuudesta. Mahdolliset kompromissit punnitaan kasvun ja innovoinnin mahdolli- suuksia vasten. OLENNAISET VAIKUTUKSET, RISKIT JA MAHDOLLISUUDET Talenomin johtoryhmä käsittelee säännöllisesti yritykselle olennaisia kestävyysteemoja, kuten työntekijöiden tyyty- väisyyden paranemista, osaavan henkilöstön pysyvyyttä ja työn ja vapaa-ajan tasapainon kehittymistä. Näitä vaiku- tuksia kehitetään esimerkiksi kilpailukykyisten palkkojen ja 24 VUOSIKATSAUS 2024 osaamisen kehittämisen kautta. Samaan aikaan mahdolli- sia kielteisiä vaikutuksia, kuten joustavien työaikojen mah- dollistaman työmäärän hallinnassa epäonnistumisen ris- kiä, seurataan tarkasti. Olennaisiin riskeihin kuuluvat sääntelyn noudattamiseen, tietoturvauhkiin ja markkinakilpailukyvyn ylläpitämiseen liit- tyvät haasteet. Mahdollisuuksia syntyy esimerkiksi kestävän kasvun saavuttamisesta henkilöstön kehittämisen kautta, innovoinnin edistämisestä ja toiminnan tehokkuuden paran- tamisesta yhteistyössä toimittajien kanssa. Uudelleenkou- lutus- ja urakehitysohjelmat tarjoavat lisämahdollisuuksia vahvistaa työntekijöiden hyvinvointia ja tukea organisaa- tion menestystä. Kestävyyteen liittyvän suorituskyvyn sisällyttäminen kannustinjärjestelmiin (GOV-3) Talenomilla ei tällä hetkellä ole hallinnollisille, johtamis- tai valvontaelimille suunnattuja kannustinjärjestelmiä tai pal- kitsemiskäytäntöjä, jotka olisi suoraan sidottu kestävyys- kysymyksiin. Selvitys kestävyyttä koskevasta due diligence -prosessista (GOV-4) Talenomilla ei ole käytössä Due diligence prosessia sel- laisena, kuin se on kestävyysstandardissa määritelty. Talenomin operatiiviset prosessit on kuitenkin jäsennelty tunnistamaan ja hallitsemaan liiketoiminnan kannalta olen- naiset riskit, kuten henkilöstön hyvinvointiin liittyvät kysy- mykset ja tietoturvauhat. Säännölliset riskianalyysit varmis- tavat, että esiin nousevat riskit tunnistetaan ja integroidaan hallintokäytäntöihin. Hallitus valvoo tätä prosessia, kun taas johtoryhmä vastaa riskienhallintaan liittyvien toimenpitei- den toteutuksesta ja toiminnan sovittamisesta tunnistettui - hin prioriteetteihin. Riskienhallinta ja sisäinen valvonta kestävyysraportoinnin osalta (GOV-5) RISKIENHALLINTAJÄRJESTELMÄ Yhtiössä on hallituksen hyväk symä riskienhallintapolitiikka, joka tukee strategisten ja lii ketoiminnallisten tavoitteiden saavuttamista, ja joka turvaa toiminnan jatkuvuuden kai- kissa olosuhteissa. Kyky kantaa riskejä ja hallita niitä tehok- kaasti ovat liiketoiminnan menes tyksen ja omistaja-arvon luomisen kannalta keskeisessä asemassa. Hallituksen hyväksymän riskienhallintapolitiikan mukaisesti riskeihin varautuminen ja niiden tunnistaminen ovat jatku- vaa ja järjestelmällistä toimintaa, josta vastuu on liiketoimin- tajohdolla. Johto vastaa riittävien toimenpiteiden määrittä- misestä, toteuttamisesta sekä toimenpiteiden toteutumisen seurannasta osana normaalia toiminnan ohjausta. Riskienhallintaa hallinnoi Chief Compliance Officer, joka rapor toi konsernin toimitusjohtajalle. Yhtiön hallitukselle esitetään vähintään kerran vuodessa jatkuvasta riskeihin varautumisesta erillään oleva kartoitus riskeistä ja epävar- muustekijöistä, jonka myötä hallitus määrittelee riskeihin varautumiseen ohjaavat toimenpiteet. Yhtiö esittää tilin- päätöksen yhteydessä kulloin kin tunnistamansa keskeisim- mät riskit. RISKIENARVIOINNIN LÄHESTYMISTAPA Talenomin riskienarviointi perustuu hallituksen hyväksy- mään riskienhallintapolitiikkaan ja EFRAGin kestävyysra- portointivaatimuksiin. Prosessi alkaa olennaisuusarvioin- nilla, jossa tunnistetaan kestävyyskysymysten merkitys yhtiön toiminnassa. Sisäiset työpajat, ulkoisten asiantun- tijoiden konsultointi ja olennaisuuskatsaukset arvioivat taloudellisia, operatiivisia ja maineeseen liittyviä vaikutuk- sia. Riskien priorisointia ohjataan tunnistettujen kynnysar- vojen, kuten sidosryhmien vaatimusten, taloudellisen mit- takaavan ja tapahtumien vakavuuden kautta. TUNNISTETUT RISKIT JA LIEVENTÄMISSTRATEGIAT Sääntelyyn liittyviä riskejä, kuten liiallista joustoa työajoissa kirjanpitotoiminnan neljännesvuosittaisten työruuhkien aikana, hallitaan paikallisiin säädöksiin mukautetuilla toimin- taperiaatteilla, digitaalisiin työkaluihin tehdyillä investoin- neilla sekä työntekijöiden koulutuksella. Markkinakilpailuky- kyyn liittyvät riskit, kuten palkankorotusten ja tuottavuuden mahdollinen epäsuhta, käsitellään lisäämällä tuottavuutta jatkuvan koulutuksen, parempien digitaalisten työkalujen ja kilpailukykyisten palkitsemiskäytäntöjen avulla. Tietoturvauhat, kuten tietomurrot, hallitaan teknisillä ja hal- linnollisilla tietoturvan hallintakeinoilla, kuten salauksella, jat- kuvalla valvonnalla ja säännöllisillä tarkastuksilla. Tietosuoja- lainsäädännön noudattamista ja parhaita käytäntöjä koskeva työntekijäkoulutus vähentää näitä riskejä entisestään. RISKIENARVIOINTITULOSTEN INTEGROINTI Kaksinkertaisen olennaisuusanalyysin (DMA) tuottamat merkittävimmät vaikutukset, riskit ja mahdollisuudet poh- jautuvat osittain Talenomin aikaisempiin riskienhallinnan arvioihin ja osittain niihin liittyvään ulkoiseen aineistoon, sekä asiantuntijanäkemyksiin. Kaikki olennaisuusanalyysin tunnistamista riskeistä on osa ennestään olemassa olevaa Talenomin operatiivista riskienhallintaa. Olennaisuusana- lyysissä tunnistetut uudet mahdollisuudet otetaan osaksi Talenomin operatiivista riskienhallintaa käsittelemällä ne Talenomin riskienhallintakonseptin mukaisesti. Uhka ja mahdollisuus -tyyppiset riskit kirjataan konsernin ris- kienhallintajärjestelmään ja niille kirjataan kunkin maan maa- johtoryhmän ja johtoryhmän omistaja. Riskin todennäköisyys ja vaikutus arvioidaan, jotta riskin hallintaan liittyvä prioriteetti tulee määritellyksi asianmukaisesti. Riskin omistaja vastaa ris- kille tehtävien toimenpiteiden suunnittelusta ja toteutuksesta. Käsittelyssä olevien riskien vähintään joka toinen kuukausi tapahtuva katselmointi maajohtoryhmissä, johtoryhmässä ja kaksi kertaa vuodessa hallituksessa varmistaa sen, että riskeille kirjattuja hallintakeinoja toteutetaan suunnitellusti ja riskien negatiiviset vaikutukset pienenevät suunnitellusti. SÄÄNNÖLLINEN RAPORTOINTI HALLINTOELIMILLE Talenomilla on jäsennelty prosessi riskienarviointitulosten ja sisäisten valvontapäivitysten raportointiin hallinnollisille, johtamis- ja valvontaelimille. Compliance-tiimin laatimat raportit tarjoavat yleiskatsauksen tunnistetuista riskeistä, nii- den vakavuudesta, mahdollisista vaikutuksista ja esiin nou- sevista huolenaiheista. Raporteissa arvioidaan myös nykyis- ten sisäisten valvontamekanismien tehokkuutta, tuodaan esiin kehityskohteita ja ehdotetaan korjaavia toimenpiteitä. Puolivuosittaiset katsaukset sekä riskien hallinnan, että HR -kysymysten osalta pitävät hallituksen ajan tasalla keskei- sistä kehityssuunnista, kun taas ad hoc -raportit käsittele- vät kiireellisiä tai merkittäviä riskejä, jotka vaativat välitöntä huomiota. Jokainen raportti sisältää yksityiskohtaisia suo- situksia sisäisten valvontaprosessien parantamiseksi, mikä varmistaa, että kestävyysraportointi pysyy avoimena, luo- tettavana ja organisaation tavoitteiden mukaisena. Strategia, liiketoimintamalli ja arvoketju (SBM-1) TUOTTEET JA PALVELUT Talenom tarjoaa kirjanpito- ja taloushallintopalveluita, jotka on räätälöity pienille ja keskisuurille yrityksille (Pk-yritykset) parantaen niiden operatiivista tehokkuutta ja tukien kestä- vää kasvua. Yhtiön taloushallintaohjelmisto tarjoaa käyttä- jäystävällisiä työkaluja, jotka automatisoivat raportointia, integroituvat pankkijärjestelmiin ja tarjoavat reaaliaikaista näkyvyyttä taloudelliseen suorituskykyyn. Näitä ohjelmis- toratkaisuja täydentävät kattavat kirjanpito-, talousrapor- tointi-, vero-, työ- ja palkkahallintopalvelut, jotka mukaute- taan asiakaskohtaisiin tarpeisiin ja varmistavat paikallisten säädösten noudattamisen. Erikoistuneet veroasiantuntijapalvelut optimoivat verosuun- nittelua ja auttavat yrityksiä navigoimaan monimutkaisten ja muuttuvien verosäädösten mukaan samalla vähentäen taloudellisia riskejä. Lisäksi tarjottavat talous- ja lakikon- sultoinnin palvelut antavat strategista ohjausta operatii- 25 VUOSIKATSAUS 2024 visten ja sääntelyyn liittyvien haasteiden ratkaisemiseksi ja tukevat pitkän aikavälin menestyksellistä päätöksentekoa. MARKKINAT JA ASIAKASRYHMÄT Talenomin päämarkkina-alueet ovat Suomi, Ruotsi ja Espanja. Jokainen markkina tarjoaa omat haasteensa ja mahdollisuutensa. Suomen erittäin digitalisoitunut ympä- ristö tukee vahvaa pk-yritysten asiakaskuntaa, kun taas Ruotsin kasvava kysyntä digitaalisten talousratkaisujen suhteen vauhdittaa laajentumista. Espanjassa Talenom mukauttaa palveluitaan paikallisiin säädöksiin ja ottaa käyttöön digitaalisia työkaluja parantaakseen tehokkuutta vähemmän digitalisoituneessa ympäristössä. Talenomin asiakaskunta koostuu yrittäjistä, pienyrityksistä ja keskisuurista yrityksistä eri toimialoilta, kuten vähittäis- kaupasta, valmistavasta teollisuudesta ja asiantuntijapal - veluista. Pienemmille yrityksille olennaiset kirjanpito- ja taloushallintopalvelut tehostavat toimintaa, kun taas kes- kisuuret yritykset hyötyvät kehittyneestä taloussuunnitte- lusta, veroasiantuntijapalveluista ja strategisesta konsul- toinnista, jotka vastaavat monimutkaisempiin tarpeisiin. LIIKEVAIHTO Talenomin tilikauden 2024 liikevaihto on yhteensä 126 230 833 euroa. Liikevaihto koostuu kokonaisuudessaan talous - hallintoratkaisujen myynnistä, eikä Talenomilla ole liikevaih- toa, joka syntyisi ilmastovaikutuksiltaan merkittäviltä aloilta. KESTÄVYYSTAVOITTEET JA STRATEGIA Talenomin kestävyystavoitteet liittyvät henkilöstön hyvin- voinnin jatkuvaan parantamiseen, tietoturvan ylläpitämiseen ja hyvän hallintotavan noudattamiseen jatkossakin. Tavoittei- den tarkemman mittariston kehittäminen ESRS:n mukaiseksi on aloitettu kaikissa maissa, joissa Talenomilla on toimintaa. Ympäristön osalta pilvipohjaiset digitaaliset ratkaisut vähentävät paperinkulutusta ja tehostavat resurssien käyt- töä. Hyödyntämällä automaatiota ja reaaliaikaista rapor- tointia Talenom tukee asiakkaitaan sääntelyvaatimusten täyttämisessä ja ympäristöjalanjälkensä pienentämisessä. Koska ympäristöasiat eivät ole olennaisia Talenomille lii- ketoiminnan luonteen vuoksi, Talenomilla ei myöskään ole erityistä kestävyystavoitetta tai strategiaa näihin teemoi- hin liittyen. ARVOKETJU JA LIIKETOIMINTAMALLI Talenomin arvoketjulle on ominaista korkea sisäinen hal- linta ja vähäinen riippuvuus ulkoisista toimittajista. Talenom tuottaa ydinohjelmistoratkaisunsa ja neuvontapalvelunsa pääasiassa sisäisesti, hyödyntäen oman henkilöstönsä asiantuntemusta. Tämä toimintamalli minimoi ylävirran riip- Sukupuoli – maa Työntekijöiden lukumäärä Miehet – Suomi 294 Miehet – Ruotsi 63 Miehet – Espanja 97 Naiset – Suomi 651 Naiset – Ruotsi 245 Naiset – Espanja 194 Ei raportoitu – Suomi 0 Ei raportoitu – Ruotsi 0 Ei raportoitu – Espanja 0 Yhteensä 1544 puvuudet, sillä yritys ei merkittävästi tukeudu ulkopuolisiin toimittajiin tuotteidensa tai palveluidensa kehittämisessä. Lisäksi Talenomin palvelut toimitetaan digitaalisesti ja suo- raan asiakkaille, mikä poistaa fyysiseen logistiikkaan liittyvät tarpeet ja vähentää kuljetuksiin liittyviä ympäristövaikutuk- sia. Muihin merkittäviin toimittajiin ei liity Talenomin tuot- teiden tai palveluiden toimitusta pk-yritysasiakkaille, mikä varmistaa sujuvat toiminnot ja parantaa kestävyyteen liit- tyvien vaikutusten valvontaa yrityksen omassa hallinnassa. Sidosryhmien edut ja näkemykset (SBM-2) LÄHESTYMISTAPA SIDOSRYHMÄYHTEISTYÖHÖN Talenom tekee aktiivista yhteistyötä keskeisten sidosryh- miensä—asiakkaiden, työntekijöiden, sijoittajien ja johdon— kanssa niissä asioissa, jotka ovat olleet perinteisesti olennai- nen osa Talenomin liiketoimintamallia. Näitä ovat erityisesti henkilöstön hyvinvointi, asiakaskokemus, riskienhallinta ja hyvä hallintotapa. Yhteistyö on tapahtunut kyselyiden, työ - pajojen ja keskustelujen kautta, jotka tarjoavat arvokkaita näkemyksiä sidosryhmien prioriteeteista ja auttavat koh- dentamaan nämä Talenomin liiketoimintatavoitteisiin. SIDOSRYHMIEN PALAUTTEEN INTEGROINTI Sidosryhmiltä saatu palaute integroidaan systemaattisesti Talenomin toimintoihin ja strategioihin. Olennaisuusarvi- oinnit määrittävät ESG-aiheiden prioriteetit sidosryhmien palautteen perusteella ja ohjaavat kestävyysraportointia sekä strategista suunnittelua. Asiakaspalaute digitaalisista ratkaisuista on johtanut innovaatioihin pilvipohjaisilla alus- toilla, jotka parantavat palvelujen tehokkuutta ja vähentävät paperinkulutusta. Työntekijöiden näkemykset ovat johtaneet aloitteisiin, kuten joustaviin työjärjestelyihin, urakehitysoh- jelmiin ja parannettuun viestintään esihenkilöiden kanssa käytävissä säännöllisissä tapaamisissa. YHTEISTYÖN VAIKUTUS STRATEGIAAN JA LIIKETOIMINTAMALLIIN Sidosryhmäyhteistyö on johtanut konkreettisiin parannuk- siin Talenomin toiminnassa. Asiakaslähtöiset parannukset digitaalisiin alustoihin ovat lisänneet palvelujen toimivuutta ja operatiivista tehokkuutta. Työntekijäpalautteen perus- teella on käynnistetty aloitteita, jotka tukevat henkilöstön kehittämistä ja työhyvinvointia. Vuonna 2024 yhtiö sai tun- nustusta Great Place to Work -sertifikaatilla kaikissa toi- mintamaissaan. TULEVAT ASKELEET SIDOSRYHMÄYHTEISTYÖSSÄ Talenom suoritti 2024 ESG teemoihin liittyen asiakaskyse- lyn Suomen asiakkaille. Muita sidosryhmiä kuultiin myös muissa Talenom-maissa. Tulevaisuudessa Talenom aikoo laajentaa ESG-kyselyitä ja konsultaatioita kattaen sidos- ryhmät entistä laajemmin. Tämä pyrkimys tähtää paikal- listen näkökulmien sisällyttämiseen kestävyysaloitteisiin HENKILÖSTÖ Talenomin henkilöstön jakauma on seuraava: Sidosryhmä Yhteistyömenetelmä Tarkoitus Asiakkaat Kyselyt, palautesessiot Palvelujen parantaminen ja asiakastyytyväisyyden lisääminen Työntekijät Säännölliset strukturoidut keskustelut. Henkilöstökyselyt. Hyvinvoinnin ja ammatillisen kehityksen edistäminen. Sijoittajat Keskustelut, talousraportit Avoimuuden varmistaminen Johto Strategiatarkastelut, katsaukset Edistymisen seuranta ja toiminnan mukauttaminen sidosryhmien palautteisiin KESKEISET SIDOSRYHMÄT JA YHTEISTYÖMENETELMÄT Talenomin sidosryhmäyhteistyö on jäsennelty keräämään toimintaan johtavaa palautetta keskeisiltä ryhmiltä: 26 VUOSIKATSAUS 2024 varmistaen yhtenäisyyden sidosryhmien odotusten kanssa kaikilla toiminta-alueilla. Pitkän aikavälin tavoitteisiin kuuluu avoimuuden paranta- minen säännöllisellä raportoinnilla ESG-aloitteista, tarjoten sidosryhmille selkeitä ja mitattavissa olevia näkemyksiä kes- tävyysprosessien suorituskyvystä. Näillä toimilla vahvistetaan suhteita ja ylläpidetään luottamusta kaikissa sidosryhmissä. Olennaiset vaikutukset, riskit ja mahdollisuudet sekä niiden vuorovaikutus strategian ja liiketoi- mintamallin kanssa (SBM-3) KESKEISET TUNNISTETUT VAIKUTUKSET Talenomin toiminnalla on sekä positiivisia että negatiivisia kestävyysvaikutuksia, erityisesti työvoiman ja liiketoiminta- tavan osalta. Omassa työvoimassaan toimialalle tyypilliset kausivaihtelut voivat lisätä työkuormitusta, ellei niitä hallita tehokkaasti. Talenom kuitenkin edistää aktiivisesti positii- visia vaikutuksia tukemalla työ- ja yksityiselämän tasapai- noa, vahvistamalla työntekijöiden sitoutumista sekä paran- tamalla päätöksentekoa ja tuottavuutta. Liiketoimintatavassa hallinnolliset tehottomuudet voivat muodostua haasteeksi. Toisaalta vahvat hallintorakenteet ja operatiivinen tehokkuus vaikuttavat positiivisesti edistä- mällä vaatimustenmukaisuutta, läpinäkyvyyttä ja luotta- musta organisaatioon. Lisäksi tietoturva on keskeinen osa Talenomin hyvää hallin- totapaa, ja vaikuttaa lisäämällä sidosryhmien luottamusta Talenomin liiketoimintamalliin. TUNNISTETUT RISKIT JA MAHDOLLISUUDET Talenomin henkilöstöön liittyviä riskejä ovat työlainsää- dännön noudattamisen hallinta erityisesti sesonkiaikoina ja vähemmän digitalisoiduilla markkinoilla, kuten Espan- jassa. Osaajien yleinen saatavuus on toinen havaittu riski, sillä osaajapula voi nostaa rekrytointikustannuksia ja vii- västyttää kasvusuunnitelmia. Nousevat palkkavaatimukset ilman suhteellista tuottavuuden kasvua voivat heikentää kil- pailukykyä. Kilpailukyvyn säilyttämiseen liittyy lisäksi moni- muotoisuuden, palkkatasa-arvon sekä tapausten tai vali- tusten potentiaalisiin muutoksiin liittyvä riski, jonka vuoksi näiden kehitystä seurataan tarkoin. Teema Negatiiviset vaikutukset Positiiviset vaikutukset Riskit Mahdollisuudet S1 Oma työvoima • Alalle tyypillinen työkuormien kausittainen vaihtelu, joka voi johtaa heikosti johdettuna kuormitukseen • Työ- ja vapaa-ajan tasapaino • Kyvykkyys houkutella ja säilyttää osaajia • Parempi päätöksenteko • Parantunut tuottavuus • Työntekijöiden sitoutuminen • Sääntelyvaatimusten laiminlöynnit • Markkinakilpailukyvyn menettäminen • Kestävä kasvu • Innovointi • Uusien taitojen oppiminen ja koulutus • Urapolkujen ja johtajuuden kehitys G1 Liiketoiminnan harjoittaminen • Hallinnollinen tehottomuus • Tehokas hallinto • Rahanpesun ehkäisemiseen ja terrorismin rahoittamisen estämiseen liittyvän sääntelyn noudattamatta jättäminen • Toimittajayhteistyö ja kestävyys Yhteisökohtainen tunnistettu olennainen teema: Tietoturva - • Tietoturva ja luottamus • Tietomurrot ja luvaton pääsy tietoon • Sisäiset uhat ja tietojen väärinkäyttö • Digitaalisten palveluiden laajentaminen pk-yrityksille Kaksinkertaisen olennaisuusanalyysin perusteella olennaisiksi katsottiin seuraavat asiat: Hallinnollisia riskejä ovat muun muassa rahanpesun ehkäisyyn ja terrorismin rahoittamisen estämiseen liitty- vän lainsäädännön rikkomukset, jotka voivat johtaa talou- dellisiin sakkoihin ja vahingoittaa Talenomin mainetta. Tie- toturvauhat, kuten tietomurrot ja sisäiset uhat, muodostavat riskejä operatiiviselle eheydelle ja asiakassuhteille. Riskien tunnistamisen lisäksi Talenom tunnistaa mahdolli- suuksia vahvistaa henkilöstö- ja hallintokäytäntöjään. Kil- pailukykyisiin palkkoihin, henkilöstön urakehitykseen ja osaamisen ja johtamisen kehittämisohjelmiin tehdyt inves- toinnit valmistavat työntekijöitä markkinoiden muuttu- viin vaatimuksiin, lisäävät tuottavuutta ja työhyvinvointia. Yhteistyö toimittajien kanssa innovatiivisten ja kestävien käytäntöjen edistämiseksi parantaa operatiivista tehok- kuutta ja arvoketjun kestävyyttä. VAIKUTUKSET LIIKETOIMINTAMALLIIN, STRATEGIAAN JA PÄÄTÖKSENTEKOON Henkilöstön kehittäminen on keskeinen prioriteetti ja sii- hen liittyvät aloitteet, kuten joustavat työajat ja johtamisen kehittämisohjelmat, lisäävät työntekijöiden tyytyväisyyttä ja tuottavuutta. Nämä ohjelmat mahdollistavat vakaan ja sitoutuneen henkilöstön, joka on ratkaisevan tärkeää kor- kealaatuisten palvelujen tuottamiselle. Hallintokäytäntöjen parantaminen vähentää sääntöjen nou- dattamatta jättämiseen liittyviä riskejä ja virtaviivaistaa pää- töksentekoa, vahvistaen operatiivista ketteryyttä ja sidos- ryhmien luottamusta. Investoinnit tietoturvan kehittämiseen ja ylläpitämiseen suojaavat asiakastietoja ja organisaation eheyttä, vähentäen murtojen ja niistä aiheutuvien taloudel- listen seuraamusten riskiä. Nämä toimenpiteet mahdollista- vat Talenomin toiminnan linjaamisen kestävyystavoitteiden kanssa samalla kun säilytetään sopeutumiskyky dynaami- sessa liiketoimintaympäristössä. YHTEYDET OLENNAISTEN VAIKUTUSTEN JA LIIKETOIMINTAMALLIN VÄLILLÄ Talenomin olennaiset vaikutukset ovat yhteydessä sen strate- giaan ja liiketoimintamalliin. Henkilöstön hyvinvointiin keskit- tyvät aloitteet, kuten palkitsemis- ja urakehitysmahdollisuu- det, tukevat suoraan yrityksen kykyä houkutella ja säilyttää osaavaa henkilöstöä, joka on välttämätöntä skaalautuvien digitaalisten talousratkaisujen toimittamisessa. Hallinto- ja tietoturvaa parantavat toimenpiteet vahvistavat Talenomin 27 VUOSIKATSAUS 2024 sitoumusta säilyttää sidosryhmien luottamus ja operatiivinen eheys, jotka ovat sen liiketoimintamallin perusta. ODOTETTAVISSA OLEVAT AIKAJÄNTEET OLENNAISILLE VAIKUTUKSILLE Lyhyellä aikavälillä vaikutukset keskittyvät joustavien työ- aikojen hallintaan, sääntelyn noudattamisen kehittämiseen erityisesti sesonkiaikoina ja tietoturvan jatkuvaan paranta- miseen tähtäävien toimenpiteiden vahvistamiseen. Keski- pitkällä aikavälillä tavoitteena on digitaalisten ratkaisujen skaalaaminen edelleen sekä työntekijöiden koulutuksen ja johtamisosaamisen jatkuva kehittäminen, jotta pystytään vastaamaan asiakkaiden muuttuviin tarpeisiin ja markki- noiden dynamiikkaan. Pitkällä aikavälillä vaikutukset näky- vät jatkuvana operatiivisena tehokkuutena, innovaatioina ja sopeutumiskykynä, joita tukevat investoinnit henkilöstön kehittämiseen ja digitaaliseen murrokseen. RISKIEN JA MAHDOLLISUUKSIEN AIHEUTTAMAT TÄMÄNHETKISET JA ENNAKOIDUT TALOUDELLISET VAIKUTUKSET Tämänhetkisiin taloudellisiin vaikutuksiin kuuluvat lisäänty- neet kustannukset, jotka liittyvät henkilöstön kehittämiseen, hallintotoimenpiteisiin ja tietoturvan ylläpitoon ja paranta- miseen. Nämä investoinnit ovat välttämättömiä operatii- visen eheyden, työntekijöiden tyytyväisyyden ja asiakas- luottamuksen säilyttämiseksi. Lyhyellä aikavälillä nousevat palkkavaatimukset voivat aiheuttaa paineita kassavirralle, mikä vaatii huolellista kustannusten hallintaa ja tuottavuu- den parantamista. Keskipitkällä aikavälillä investointien, jotka kohdistuvat automaatioon ja tekoälyyn perustuviin ratkaisuihin odote- taan lisäävän tehokkuutta, kasvattavan liikevaihtoa ja hou- kuttelevan uusia asiakkaita. Laajentuminen vähemmän digi- talisoituneille markkinoille voi lisätä kustannuksia, mutta tarjoaa merkittäviä kasvumahdollisuuksia. Pitkällä aikavä- lillä taloudelliset vaikutukset näkyvät kestävänä kannat- tavuutena ja sopeutumiskykynä, joita tukevat innovaatiot, tehokkuusparannukset ja markkinajohtajuus. OLENNAISTEN VAIKUTUSTEN JA MAHDOLLISUUKSIEN HUOMIOIMINEN ESRS-RAPORTOINNISSA Talenomin olennaiset vaikutukset, riskit ja mahdollisuudet ovat linjassa ESRS:n raportointivaatimusten kanssa, kat- taen henkilöstön (S1) ja liiketoiminnan harjoittamisen (G1), sekä yhteisökohtaisesti olennaiseksi aihealueeksi on tun- nistettu tietoturva-teema. Lisäksi raportoinnissa painote- taan Talenomin liiketoimintamallille ominaisia haasteita, kuten markkinoiden kilpailukykyä, henkilöstön sitouttamista ja digitaalisen transformaation strategioita. Kuvaus olennaisten vaikutusten, riskien ja mah- dollisuuksien tunnistamis- ja arviointiproses- seista (IRO-1) Talenom arvioi olennaisia vaikutuksia, riskejä ja mahdolli- suuksia (IRO) kaksinkertaisen olennaisuuden arviointipro- sessin avulla. Tämä prosessi noudattaa ESRS-ohjeistusta ja varmistaa, että kaikki olennaiset kestävyyteen liittyvät näkökohdat tunnistetaan, arvioidaan ja priorisoidaan osaksi strategista päätöksentekoa ja kestävyysraportointia. OLENNAISUUDEN ARVIOINTIIN KÄYTETYT MENETELMÄT JA OLETUKSET Kaksinkertaisen olennaisuuden arviointi alkoi kattavalla ESG-aiheiden seulonnalla, jossa otettiin huomioon aihe- kohtaisten ESRS-standardien kattamat kestävyysseikat. Jokainen aihe analysoitiin suhteessa Talenomin toimintaan, sidosryhmiin ja arvoketjuun. Aihealueet, jotka eivät olleet olennaisia Talenomin liiketoimintamallille, kuten valmistus- teollisuuteen liittyvät merkittävät fyysiset ympäristöriskit, suljettiin pois perustellen nämä valinnat. Arvioinnin lähtökohtana oli Talenomin digitaalisen B2B-pal- velumallin ymmärtäminen ympäristövaikutuksiltaan vähäi- seksi. Yhtiö toimii EU:n sääntelykehyksessä, jossa tietosuo- jaa, henkilöstön oikeuksia ja hallintoa koskevat suojat ovat vahvat. Vaikka avainmarkkinoilla, kuten Suomessa, Ruot- sissa ja Espanjassa, on kulttuurisia ja teknologisia eroja, tuotteisiin tai palveluihin liittyvissä riskeissä ei havaittu olennaisia eroavaisuuksia. Arvioinnissa hyödynnettiin aiempaa vuonna 2022 toteu- tettua ulkoista olennaisuusanalyysiä. Lisäksi analyysissä otettiin huomioon organisaation erityistekijät, kuten tieto- turvan strateginen merkitys teknologiavetoiselle taloushal- lintopalveluyritykselle. VAIKUTUSTEN TUNNISTAMISEN JA PRIORISOINNIN PROSESSIT Sidosryhmävuorovaikutus oli keskeisessä asemassa vaikutus- ten tunnistamisessa. Vuorovaikutus avainryhmien—työnteki- jöiden, asiakkaiden, sijoittajien ja johdon—kanssa toteutettiin kyselyillä, syvähaastatteluilla ja säännöllisellä vuoropuhelulla. Vaikutuksia arvioitiin mittakaavan, laaja-alaisuuden ja kor- jaamattoman luonteen perusteella. Nämä priorisoitiin niiden suhteellisen merkittävyyden mukaan sidosryhmille ja liike- toiminnalle. Työntekijöiden hyvinvointi ja tietoturva koros- tuivat jatkuvasti keskeisinä alueina. Seurantatyökalut, kuten säännölliset henkilöstökyselyt (GPTW) ja Net Promoter Score (NPS) -arvioinnit, tarjosi- vat määrällisiä ja laadullisia näkemyksiä, ja vuotuiset tar- kastelut varmistivat vastuuvelvollisuuden ja ajantasaiset kehityskohteet. KESKITTYMINEN KORKEAN RISKIN ALUEISIIN Talenom kiinnittää erityistä huomiota toimintoihin ja kump- panuuksiin, joissa haitallisten vaikutusten riski on korostu- nut. Esimerkiksi arkaluonteisten talous- ja henkilötietojen hallinta edellyttää vahvaa keskittymistä tietoturvaan. Ris- kien hallintaan käytetään kehittyneitä suojausmenetelmiä, säännöllisiä haavoittuvuustarkasteluja sekä kattavia työn- tekijäkoulutuksia, jotka varmistavat teknologiapohjaisen lii- ketoimintamallin luotettavuuden ja tietoturvan. Arvoketjussaan Talenom arvioi huolellisesti suhteet toi- mittajiin, teknologiakumppaneihin ja muihin sidosryhmiin. Tietosuojalainsäädännön, tietoturvastandardien ja hallin- tokäytäntöjen noudattamista seurattiin varmistaen, että lii- ketoimintasuhteet olivat linjassa yhtiön periaatteiden kanssa. VAIKUTUSTEN PRIORISOINTI JA OLENNAISTEN KESTÄVYYSASIOIDEN MÄÄRITTÄMINEN Talenom arvioi vaikutuksen olennaisuutta suhteessa liiketoi- mintamalliin, toiminta-alueisiin ja kykyynsä vaikuttaa kestä- vyyteen liittyviin seikkoihin. Arviointi perustuu ESRS-stan- dardeihin ja kattaa seuraavat kriteerit: • Laaja-alaisuus: vaikutuksen merkittävyys ihmisille tai ympäristölle • Mittakaava: vaikutuksen kohdentuminen ja jakautuminen • Korjaamaton luonne: vaikutuksen peruuttamattomuus (sovelletaan vain kielteisiin vaikutuksiin) • Todennäköisyys: vaikutuksen toteutumisen todennäköi- syys (sovelletaan vain mahdollisiin vaikutuksiin) Jokainen vaikutus arvioidaan asteikolla 1–4, jossa suurem- mat luvut osoittavat suurempaa merkittävyyttä. Arvioin- nissa kielteiset vaikutukset priorisoidaan vakavuuden ja todennäköisyyden perusteella, kun taas myönteiset vai- kutukset järjestetään laajuuden, kattavuuden ja toden- näköisyyden mukaan. Lopulliset olennaisuuspäätökset täsmennetään asiantuntija-arvioinnin ja sidosryhmävuo- rovaikutuksen avulla. Talenomin taloudellisen olennaisuuden arviointi keskittyy riskeihin ja mahdollisuuksiin, jotka voivat vaikuttaa yhtiön taloudelliseen asemaan, kassavirtaan ja operatiiviseen suo- rituskykyyn. Jokainen riski ja mahdollisuus arvioidaan vaiku- tuksen suuruuden, todennäköisyyden ja mahdollisten talo- udellisten seurausten perusteella eri aikajänteillä (välitön, lyhyt, keskipitkä ja pitkä aikaväli). 28 VUOSIKATSAUS 2024 Olennaisten vaikutusten, riskien ja mahdollisuuksien (IRO) määrittämiseksi Talenom soveltaa selkeitä kynnysarvoja: • Toteutuneet kielteiset vaikutukset: olennaisia, jos vaka- vuus on vähintään 3 • Mahdolliset kielteiset vaikutukset: olennaisia, jos vaka- vuus × todennäköisyys on vähintään 2 • Toteutuneet myönteiset vaikutukset: olennaisia, jos laa - ja-alaisuuden ja mittakaavan keskiarvo on vähintään 3 • Mahdolliset myönteiset vaikutukset: olennaisia, jos (laa- ja-alaisuus + mittakaava) × todennäköisyys on vähintään 2 • Taloudelliset riskit ja mahdollisuudet: olennaisia, jos vai- kutuksen suuruuden ja todennäköisyyden pisteet ovat vähintään 2 Ilmastoon liittyvien fyysisten ja siirtymäriskien sekä mahdollisuuksien arviointi (IRO-1) TALENOMIN TOIMINNAN ILMASTOVAIKUTUSTEN YLEISKATSAUS Talenomin digitaalisiin palveluihin perustuva toimintamalli ja toimistopohjainen operointi johtavat luonteensa vuoksi vähäisiin suoriin ilmastovaikutuksiin. Kirjanpito-, palkan- laskenta- ja taloushallintopalveluja tarjoavana yrityksenä Talenom ei tuota fyysisiä tuotteita eikä käytä raaka-aineita, jotka vaatisivat valmistusta, kuljetusta tai merkittäviä resurs- sien kulutusta. Tästä johtuen yhtiön altistuminen ilmastoon liittyville fyysisille ja siirtymäriskeille on vähäinen. Talenom toimii yksinomaan EU:n alueella ja varmistaa toi- minnassaan EU-lainsäädännön ja -standardien noudatta- misen. Yritys hyödyntää digitaalisia ratkaisuja vähentääk- seen ympäristöjalanjälkeään ja parantaakseen operatiivista tehokkuuttaan, samalla edistäen Euroopan digitalisaatioke- hitystä ja kestävää kehitystä. ILMASTOON LIITTYVÄT FYYSISET RISKIT Talenomin toiminnan luonteen vuoksi ei ole tunnistettu olennaisia ilmastoon liittyviä fyysisiä riskejä lyhyellä, kes- kipitkällä tai pitkällä aikavälillä. Yritys ei harjoita toimintaa, joka olisi altis ilmastoon liittyville fyysisille riskeille, kuten äärimmäisille sääilmiöille tai luonnonvarariippuvuuksille. Talenom suoritti seulontaprosessin arvioidakseen, voisi- vatko sen varat tai liiketoiminnot altistua ilmastoon liitty- ville vaaratekijöille. Prosessin tuloksena ei havaittu altistuk- sia, mikä eliminoi tarpeen määrittää aikajänteitä tai arvioida herkkyyttä tällaisille riskeille. Yhtiö ei ole toteuttanut ilmas- toskenaarioanalyysiä fyysisten riskien arvioimiseksi, sillä se ei ole yhtiön liiketoimintamallin kannalta relevanttia. ILMASTOON LIITTYVÄT SIIRTYMÄRISKIT JA -MAHDOLLISUUDET Talenomin altistuminen ilmastoon liittyville siirtymäriskeille, kuten sääntelymuutoksille, hiilen hinnoittelulle tai markki- nakysynnän muutoksille, on myös vähäinen. Yrityksen arvo- ketju keskittyy IT-infrastruktuuriin ja digitaalisiin palvelun- tarjoajiin, jotka toimivat vähäpäästöisten mallien mukaisesti. Kumppanit, kuten Microsoft, noudattavat kunnianhimoisia ilmastotavoitteita, mikä vähentää potentiaalista altistumista siirtymäriskeille entisestään. Talenom on kartoittanut omaisuutensa ja liiketoimintansa mahdollisia siirtymäriskejä varten, mutta merkittäviä ris - kejä ei ole havaittu. Näin ollen herkkyysarvioita tai skenaa- rioanalyysejä ei ole toteutettu. Yksikään Talenomin omaisuuserä tai liiketoiminta ei ole ris- tiriidassa ilmastoneutraaliin talouteen siirtymisen kanssa, eikä yhtiön toimintojen mukauttaminen ilmastoneutraalei- hin tavoitteisiin vaadi merkittäviä toimenpiteitä. SITOUTUMINEN JATKUVAAN SEURANTAAN Vaikka ilmastoon liittyviä riskejä ei ole arvioitu olennaisiksi Talenomin toiminnalle, yhtiö on sitoutunut jatkuvaan seu- rantaan. Säännölliset arviot sääntely-, markkina- ja sidos- ryhmäkehityksistä ohjaavat tulevia arviointeja ilmastoon liittyvistä riskeistä ja mahdollisuuksista. Kumppanuudet vähäpäästöisten palveluntarjoajien kanssa ja sitoutumi- nen digitalisaatioon varmistavat, että Talenom toimii kes- tävyysperiaatteiden mukaan, samalla säilyttäen operatiivi- sen tehokkuuden ja asiakaskunnan luottamuksen. Pilaantuminen (ESRS E2) PILAANTUMISEEN LIITTYVIEN VAIKUTUSTEN YLEISKATSAUS Talenom ei ole tunnistanut mitään todellisia tai potentiaali- sia pilaantumiseen liittyviä vaikutuksia, riskejä tai mahdolli- suuksia toiminnassaan tai arvoketjussaan. Yrityksen digitaa- liseen palvelumalliin perustuva liiketoiminta, joka keskittyy kirjanpito-, palkanlaskenta- ja taloushallintopalveluihin, joh- taa luonteensa vuoksi hyvin vähäisiin suoriin tai epäsuoriin pilaantumiseen liittyviin vaikutuksiin. Talenomin toiminta ei sisällä valmistusta tai resurssi-intensii - visiä prosesseja eikä näin aiheuta ilman, veden tai maaperän pilaantumista. Lisäksi palveluiden digitaalinen toimitustapa poistaa fyysisten logistiikkatoimien tarpeen, mikä minimoi pilaantumisvaikutukset myös arvoketjun loppupäässä. KONSULTOINNIT PILAANTUMISEEN LIITTYEN Pilaantumiseen liittyviä vaikutuksia koskevia konsultoin- teja ei ole tehty, koska tämä osa-alue ei ole olennainen Talenomin liiketoimintamallille. Sidosryhmävuorovaikutus ei ole tuonut esiin pilaantumista huolenaiheena, mikä vah- vistaa niiden poissulkemisen osana olennaisuustarkastelua. Vesivaroihin ja merten luonnonvaroihin liittyvien vaikutusten, riskien ja mahdollisuuksien seulonta ja arviointi (IRO-1) VEDEN JA MERTEN LUONNONVAROJEN VAIKUTUSTEN SEULONTA Talenom ei ole suorittanut seulontaa omaisuuteensa ja toi - mintoihinsa liittyen veden tai merten luonnonvarojen mah- dollisten vaikutusten, riskien tai mahdollisuuksien tunnis- tamiseksi. Tämä päätös pohjautuu Talenomin digitaaliseen liiketoimintamalliin, joka keskittyy kirjanpito-, palkanlas- kenta- ja taloushallintopalveluihin. Liiketoimintamalli ei sisällä toimintoja tai riippuvuuksia, jotka vaikuttaisivat mer - kittävästi vesivaroihin tai merten ekosysteemeihin. Talenomin arvoketju, joka pohjautuu IT-infrastruktuuriin ja digitaalisiin palveluihin, ei sisällä prosesseja, jotka kulut- taisivat merkittävästi vesivaroja tai saastuttaisivat meriä. Näin ollen veden ja merten luonnonvarojen huomiointi ei ole olennaista Talenomin toiminnalle, strategialle tai riski- enhallintakehikolle. KONSULTOINNIT VEDEN JA MERTEN LUONNONVAROJEN OSALTA Veden ja merten luonnonvaroja koskevia konsultointeja ei ole suoritettu. Tämä johtuu siitä, että nämä teemat eivät ole merkityksellisiä Talenomin liiketoimintamallille tai arvoket- julle. Tämä on vahvistettu sekä sisäisissä arvioinneissa että sidosryhmien kanssa käydyissä vuoropuheluissa. Monimuotoisuuteen ja ekosysteemeihin liitty- vien vaikutusten, riippuvuuksien ja riskien arvi- ointi (IRO-1) MONIMUOTOISUUDEN VAIKUTUSTEN JA RIIPPUVUUKSIEN TUNNISTAMINEN JA ARVIOINTI Talenom ei ole tunnistanut tai arvioinut mitään tosiasiallisia tai mahdollisia vaikutuksia monimuotoisuuteen ja ekosys- teemeihin toimipaikoillaan tai arvoketjussaan. Vastaavasti monimuotoisuuden, ekosysteemien tai niiden palvelujen riippuvuuksia ei ole tunnistettu tai arvioitu. Nämä kysymyk- set eivät ole merkityksellisiä Talenomin liiketoimintamal- lille, joka toimii digitaalisena kirjanpito-, palkanlaskenta- ja taloushallintopalveluiden tarjoajana, ja jonka fyysinen ja ympäristöjalanjälki on vähäinen. 29 VUOSIKATSAUS 2024 SIIRTYMÄ- JA FYYSISET RISKIT SEKÄ KONSULTOINNIT MONIMUOTOISUUDEN JA EKOSYSTEEMIEN VAIKUTUKSISTA Talenom ei ole tunnistanut tai arvioinut biodiversiteettiin ja ekosysteemeihin liittyviä riskejä, mahdollisuuksia tai sys- teemisiä tekijöitä, sillä ne eivät liity yhtiön digitaalisiin pal- veluihin tai arvoketjuun. Keskusteluja sidosryhmien kanssa ei ole käyty, koska Talenomin toiminta ei vaikuta biodiversi- teettiin, ekosysteemeihin tai paikallisyhteisöihin. Resurssien käyttöön ja kiertotalouteen liitty- vien vaikutusten, riskien ja mahdollisuuksien arviointi (IRO-1) VAIKUTUSTEN, RISKIEN JA MAHDOLLISUUKSIEN SEULONTA Talenomin liiketoimintamalli, joka perustuu digitaalisiin pal- veluihin, aiheuttaa vain vähäisiä suoria tai epäsuoria vaiku- tuksia resurssien käyttöön ja kiertotalouteen. Kirjanpito-, palkanlaskenta- ja taloushallintopalvelujen tarjoajana Talenomin toiminnot eivät sisällä valmistusta, resursseja kuluttavia prosesseja tai merkittäviä päästöjä tai jätettä syn- nyttäviä toimintoja. Vastaavasti palvelujen digitaalinen toimi- tusmalli minimoi logistiikkaan liittyvät fyysiset vaikutukset. Talenomin liiketoimintamallin luonteen vuoksi sen toimin- nassa tai arvoketjussa ei ole tunnistettu merkittäviä resurs- sien käyttöön tai kiertotalouteen liittyviä vaikutuksia, riskejä tai mahdollisuuksia. Sidosryhmien kanssa käyty keskustelu vahvisti Talenomin digitaalisten toimintojen yhteensopivuu- den kestävyyden odotusten kanssa, eikä resurssien käyt- töön tai jätehuoltoon liittyviä olennaisia huolenaiheita ei ole tunnistettu. Ilmastonmuutokseen liittyvien tietojen arvi- ointi ja määrittäminen (IRO-1) NEGATIIVISEN OLENNAISUUSARVIOINNIN PERUSTELUT ILMASTONMUUTOKSEN OSALTA (ESRS E1) Talenomin liiketoimintamalli, joka keskittyy digitaalisiin taloushallinto- ja palkkapalveluihin, aiheuttaa luonteensa vuoksi vain vähäisiä suoria ympäristövaikutuksia. Yhtiö ei harjoita fyysisten hyödykkeiden tuotantoa tai valmistus- prosesseja, mikä johtaa mataliin kasvihuonekaasupäästöi- hin ja vähäiseen resurssien kulutukseen. Talenomin toiminta on pääasiassa toimistopohjaista, ja digi - taalinen palveluntarjonta vähentää kuljetuksista ja infra- struktuurista aiheutuvia päästöjä. Ympäristövaikutukset liittyvät lähinnä toimistotilojen ja IT-infrastruktuurin, kuten palvelimien ja pilvipalveluratkaisujen, energiankulutukseen. Talenom tekee yhteistyötä ulkopuolisten palveluntarjoajien, kuten Microsoftin, kanssa, joka on sitoutunut kunnianhimoi- siin ilmastotavoitteisiin. Tämä ympäristötietoisten toimit- tajien käyttö pienentää edelleen Talenomin toiminnan hii- lijalanjälkeä. Lisäksi joustavat etätyökäytännöt vähentävät toimistotilojen energiankulutusta. Ympäristövaikutukset toimitusketjun alku- ja loppupäässä ovat yhtä lailla vähäiset. Talenomin toimitusketju ei sisällä hiili-intensiivisiä toimittajia, eikä palveluntarjonta edellytä resurssi-intensiivisiä prosesseja tai fyysisten tuotteiden jakelua. Sidosryhmäkonsultaatiot, jotka ovat olennainen osa Talenomin olennaisuusarviointia, eivät ole tunnistaneet ilmastonmuutosta merkittäväksi huolenaiheeksi. Siitä huoli- matta Talenom sitoutuu seuraamaan toimistojen ja IT-infra- struktuurin energiankulutusta, jotta se voi sopeutua kehitty- viin kestävyyden odotuksiin ja arvioida näiden olennaisuutta tarvittaessa uudelleen. TIEDON MÄÄRITTÄMINEN JULKISTAMISTA VARTEN Talenom käyttää järjestelmällistä prosessia toiminto- jensa, henkilöstönsä ja arvoketjunsa olennaisten vaikutus- ten, riskien ja mahdollisuuksien tunnistamiseen, arviointiin ja määrittämiseen. Tätä prosessia tukevat sisäiset tiedot, sääntelykehykset, ulkoiset vertailuanalyysit sekä sidosryh- mävuorovaikutus. Palautetta kerätään kyselyiden, haastat- teluiden ja sidosryhmäkonsultaatioiden kautta. Näihin kuu- luvat työntekijät, asiakkaat, sijoittajat ja johto, mikä takaa kattavan näkemyksen kestävyyteen liittyvistä aiheista. Vaikutuksia, riskejä ja mahdollisuuksia arvioidaan niiden laajuuden, merkittävyyden ja todennäköisyyden perusteella sekä niiden positiivisten tai kielteisten vaikutusten suhteen ihmisiin, ympäristöön ja Talenomin toimintaan. Taloudel- lista olennaisuutta tarkastellaan arvioimalla mahdollisia vaikutuksia liiketoiminnan suorituskykyyn, liikevaihtoon ja toiminnan jatkuvuuteen. Arviointiin sisällytetään eri aika- jänteitä, kuten välittömät, lyhyen, keskipitkän ja pitkän aika- välin näkökohdat, jotka ohjaavat strategista suunnittelua ja riskienhallintatoimia. Olennaisten aiheiden lopullinen määrittäminen on Talenomin vastuullisuustiimin ja johtoryhmän yhteinen työ, jota val- voo hallitus. Tämä perusteellinen prosessi varmistaa, että kaikki olennaiset kestävyysaiheet tunnistetaan ja priorisoi- daan raportointia varten. MÄÄRITETYT OLENNAISET AIHEET Talenomille olennaiset aihealueet ovat S1 (oma työvoima) ja G1 (liiketoiminnan harjoittaminen); sekä yhteisökohtai- sesti olennaiseksi teemaksi noussut tietoturva. Sitä vastoin E1 - Ilmastonmuutos arvioitiin ei-olennaiseksi Talenomin digitaaliseen toimintamalliin liittyvien vähäisten ympäris- tövaikutusten vuoksi. Kasvihuonekaasujen scope 1-, scope 2-, ja scope 3-bruttopäästöt ja kokonaispäästöt (E1-6) KOKONAISKASVIHUONEKAASUPÄÄSTÖT (tCO₂e) • Paikkasidonnainen: 3 121,11 PÄÄSTÖJEN JAOTTELU (tCO₂e): • Scope 1: 137,76 • Scope 2: Paikkasidonnainen: 286,49 • Scope 3: 2 696,85 MENETELMÄT JA HUOMAUTUKSET Kasvihuonekaasupäästöjen laskenta on suoritettu GHG Pro- tocol Corporate Standard -ohjeistuksen mukaisesti. Koko- naispäästöt on mitattu hiilidioksidiekvivalentteina (tCO₂e). Scope 1 -päästöt sisältävät suorat päästöt, jotka synty- vät Talenomin omista tai hallinnoimista lähteistä. Scope 2 -päästöt, jotka on laskettu paikkasidonnaisella menetel- mällä, edustavat epäsuoria päästöjä ostetusta sähköstä ja lämmityksestä. Scope 3 -päästöt kattavat arvoketjun epä- suorat päästöt, kuten liikematkat, jätehuollon ja muut arvo- ketjun toiminnot. 30 VUOSIKATSAUS 2024 Tiedonanto-vaatimus ja siihen liittyvä tietopiste Sivu ESRS 2 GOV-1 Hallituksen sukupuolijakauma 21 kohdan d alakohta 23 ESRS 2 GOV-1 Riippumattomien hallituksen jäsenten prosenttiosuus 21 kohdan e alakohta 23 ESRS 2 GOV-4 Selvitys kestävyyttä koskevasta due diligence -prosessista 30 kohta 24 ESRS 2 SBM-1 Osallistuminen fossiilisiin polttoaineisiin liittyvään toimintaan 40 kohdan d alakohdan i alakohta Ei olennainen ESRS 2 SBM-1 Osallistuminen kemikaalien tuotantoon liittyvään toimintaan 40 kohdan d alakohdan ii alakohta Ei olennainen ESRS 2 SBM-1 Osallistuminen kiistanalaisiin aseisiin liittyvään toimintaan 40 kohdan d alakohdan iii alakohta Ei olennainen ESRS 2 SBM-1 Osallistuminen tupakan viljelyyn ja tuotantoon liittyvään toimintaan 40 kohdan d alakohdan iv alakohta Ei olennainen ESRS E1-1 Siirtymäsuunnitelma ilmastoneutraaliuden saavuttamiseksi vuoteen 2050 mennessä 14 kohta Ei olennainen ESRS E1-1 Pariisin sopimuksen mukaisten vertailuarvojen ulkopuolelle suljetut yritykset 16 kohdan g alakohta Ei olennainen ESRS E1-4 Kasvihuonekaasupäästöjen vähennystavoitteet 34 kohta Ei olennainen ESRS E1-5 Fossiilisista lähteistä peräisin olevan energian kulutus eriteltynä lähteiden mukaan (vain ilmastovaikutuksiltaan merkittävät alat) 38 kohta Ei olennainen ESRS E1-5 Energiankulutus ja energialähteiden yhdistelmä 37 kohta 29 ESRS E1-5 Energiaintensiteetti, joka liittyy toimintaan ilmastovaikutuksiltaan merkittävillä aloilla 40–43 kohta Ei olennainen ESRS E1-6 Kasvihuonekaasujen scope 1-, scope 2- ja scope 3 -bruttopäästöt ja kokonaispäästöt 44 kohta 29 ESRS E1-6 Kasvihuonekaasujen bruttopäästöjen intensiteetti 53–55 kohta Ei olennainen ESRS E1-7 Kasvihuonekaasujen poistot ja päästöhyvitykset 56 kohta Ei olennainen ESRS E1-9 Vertailuarvosalkun alttius ilmastoon liittyville fyysisille riskeille 66 kohta Ei olennainen ESRS E1-9 Rahallisten määrien erittely akuutin ja kroonisen fyysisen riskin mukaan 66 kohdan a alakohta Ei olennainen ESRS E1-9 Sellaisten merkittävien omaisuuserien sijaintipaikka, joihin kohdistuu olennainen fyysinen riski 66 kohdan c alakohta Ei olennainen ESRS E1-9 Yrityksen kiinteistöomaisuuden kirjanpitoarvo eriteltynä energiatehokkuusluokittain 67 kohdan c alakohta Ei olennainen ESRS E1-9 Ilmastoon liittyvien mahdollisuuksien huomioiminen salkussa 69 kohta Ei olennainen ESRS E2-4 Kunkin sellaisen ilmaan, veteen ja maaperään päätyvän epäpuhtauden määrä, joka mainitaan E-PRTR- asetuksen (epäpuhtauksien päästöjä ja siirtoja koskeva eurooppalainen rekisteri) liitteen II luettelossa 28 kohta Ei olennainen ESRS E3-1 Vesivarat ja merten luonnonvarat 9 kohta Ei olennainen ESRS E3-1 Kohdennetut toimintaperiaatteet 13 kohta Ei olennainen ESRS E3-1 Merien ja valtamerten kestävyys 14 kohta Ei olennainen ESRS E3-4 Kierrätetyn ja uudelleenkäytetyn veden kokonaismäärä 28 kohdan c alakohta Ei olennainen ESRS E3-4 Kokonaisvedenkulutus kuutiometreinä oman toiminnan liikevoittoa kohti laskettuna 29 kohta Ei olennainen ESRS 2 – IRO-1 – E4 16 kohdan a alakohdan i alakohta Ei olennainen ESRS 2 – IRO-1 – E4 16 kohdan b alakohta Ei olennainen ESRS 2 – IRO-1 – E4 16 kohdan c alakohta Ei olennainen ESRS E4-2 Kestävät maata tai maataloutta koskevat käytännöt tai toimintaperiaatteet 24 kohdan b alakohta Ei olennainen ESRS E4-2 Kestävät meriin liittyvät käytännöt tai toimintaperiaatteet 24 kohdan c alakohta Ei olennainen ESRS E4-2 Metsäkatoon puuttumista koskevat toimintaperiaatteet 24 kohdan d alakohta Ei olennainen Luettelo EU:n lainsäädännöstä johdetuista monialaisten ja aihekohtaisten standardien tietopisteistä Tiedonanto-vaatimus ja siihen liittyvä tietopiste Sivu ESRS E5-5 Kierrättämätön jäte 37 kohdan d alakohta Ei olennainen ESRS E5-5 Vaarallinen jäte ja radioaktiivinen jäte kohta 39 Ei olennainen ESRS 2 – SBM-3 – S1 Pakkotyötapausten riski 14 kohdan f alakohta Ei olennainen ESRS 2 – SBM-3 – S1 Lapsityövoimatapausten riski 14 kohdan g alakohta Ei olennainen ESRS S1-1 Ihmisoikeuspoliittiset sitoumukset 20 kohta Ei olennainen ESRS S1-1 Kansainvälisen työjärjestön kahdeksan perusyleissopimuksen käsittelemiä aiheita koskevat due diligence -käytännöt 21 kohta Ei olennainen ESRS S1-1 Ihmiskaupan ehkäisemistä koskevat prosessit ja toimenpiteet 22 kohta Ei olennainen ESRS S1-1 työtapaturmien ehkäisemistä koskevat toimintaperiaatteet tai hallintajärjestelmä 23 kohta Ei olennainen ESRS S1-3 Epäkohtien tai valitusten käsittelyjärjestelmät 32 kohdan c alakohta Ei olennainen ESRS S1-14 Kuolemantapausten lukumäärä ja työtapaturmien lukumäärä ja osuus 88 kohdan b ja c alakohta Ei olennainen ESRS S1-14 Loukkaantumisten, onnettomuuksien, kuolemantapausten tai sairauksien vuoksi menetettyjen päivien määrä 88 kohdan e alakohta Ei olennainen ESRS S1-16 Sukupuolten välinen tasoittamaton palkkaero 97 kohdan a alakohta 41 ESRS S1-16 Toimitusjohtajan suhteettoman suuri palkka 97 kohdan b alakohta 41 ESRS S1-17 Syrjintätapaukset 103 kohdan a alakohta 41 ESRS S1-17 Yritystoimintaa ja ihmisoikeuksia koskevien YK:n ohjaavien periaatteiden ja OECD:n periaatteiden noudattamatta jättäminen 104 kohdan a alakohta Ei olennainen ESRS 2 – SBM-3 – S2 Huomattava lapsityövoiman tai pakkotyön käytön riski arvoketjussa 11 kohdan b alakohta Ei olennainen ESRS S2-1 Ihmisoikeuspoliittiset sitoumukset 17 kohta Ei olennainen ESRS S2-1 Arvoketjun työntekijöihin liittyvät toimintaperiaatteet 18 kohta Ei olennainen ESRS S2-1 Yritystoimintaa ja ihmisoikeuksia koskevien YK:n ohjaavien periaatteiden ja OECD:n toimintaohjeiden noudattamatta jättäminen 19 kohta Ei olennainen ESRS S2-1 Kansainvälisen työjärjestön kahdeksan perusyleissopimuksen käsittelemiä aiheita koskevat due diligence -käytännöt 19 kohta Ei olennainen ESRS S2-4 Arvoketjun alku- ja loppupäähän liittyvät ihmisoikeusongelmat ja ihmisoikeuksien loukkaukset 36 kohta Ei olennainen ESRS S3-1 Ihmisoikeuspoliittiset sitoumukset 16 kohta Ei olennainen ESRS S3-1 Yritystoimintaa ja ihmisoikeuksia koskevien YK:n ohjaavien periaatteiden, ILO:n periaatteiden tai OECD:n toimintaohjeiden noudattamatta jättäminen 17 kohta Ei olennainen ESRS S3-4 Ihmisoikeusongelmat ja ihmisoikeuksien loukkaukset 36 kohta Ei olennainen ESRS S4-1 Kuluttajiin ja loppukäyttäjiin liittyvät toimintaperiaatteet kohta 16 Ei olennainen ESRS S4-1 Yritystoimintaa ja ihmisoikeuksia koskevien YK:n ohjaavien periaatteiden ja OECD:n toimintaohjeiden noudattamatta jättäminen 17 kohta Ei olennainen ESRS S4-4 Ihmisoikeusongelmat ja ihmisoikeuksien loukkaukset 35 kohta Ei olennainen ESRS G1-1 Korruption vastainen Yhdistyneiden kansakuntien yleissopimus 10 kohdan b alakohta Ei olennainen ESRS G1-1 Väärinkäytösten paljastajien suojelu 10 kohdan d alakohta 38 ESRS G1-4 Korruption ja lahjonnan torjuntaa koskevien lakien rikkomisesta määrätyt sakot 24 kohdan a alakohta Ei olennainen ESRS G1-4 Korruption ja lahjonnan torjuntaa koskevat normit 24 kohdan b alakohta Ei olennainen 31 VUOSIKATSAUS 2024 Taloudelliset toiminnat (1) Koodi (2) Liikevaihto (3) Osuus liikevaihdosta, 2024 (4) Ilmastonmuutoksen hillintä (5) Ilmanstonmuutokseen sopeutuminen (6) Vesi (7) Ympäristön pilaantuminen (8) Kiertotalous (9) Biologinen monimuotoisuus (10) Ilmastonmuutoksen hillintä (11) Ilmanstonmuutokseen sopeutuminen (12) Vesi (13) Ympäristön pilaantuminen (14) Kiertotalous (15) Biologinen monimuotoisuus (16) Vähimmäistason suojatoimet (17) Luokitusjärjestelmän mukaisten (A.1) tai luokitusjärjestelmä kelpoisten (A.2.) osuus liikevaihdosta, 2023 (18) Luokka mahdollistava toiminta (20) Luokka siirtymä toiminta (21) A. LUOKITUSJÄRJESTELMÄKELPOISET TOIMINNAT A.1. Ympäristön kannalta kestävät (luokitusjärjestelmän mukaiset) toiminnat 0 0 % 0 % 0 % 0 % 0 % 0 % 0 % Ympäristön kannalta kestävistä (luokitusjärjestelmän mukaisista) toiminnoista saatu liikevaihto (A.1) A.2. Luokitusjärjestelmäkelpoiset muttei ympäristön kannalta kestävät (muut kuin luokitusjärjestelmän mukaiset) toiminnat 0 0 % 0 % 0 % 0 % 0 % 0 % 0 % Luokitusjärjestelmäkelpoisista muttei ympäristön kannalta kestävistä (muista kuin luokitusjärjestelmän mukaisista) toiminnoista saatu liikevaihto (A.2) A. Luokitusjärjestelmäkelpoisista toiminnoista saatu liikevaihto (A.1+A.2) B. EI-LUOKITUSJÄRJESTELMÄKELPOISET TOIMINNAT Ei-luokitusjärjestelmäkelpoisista toiminnoista saatu liikevaihto 126 230 833 % YHTEENSÄ (A+B) 126 230 833 100 % TILIKAUSI 2024 2024 MERKITTÄVÄN EDISTÄMISEN KRITEERIT EI MERKITTÄVÄÄ HAITTAA -KRITEERIT (DNSH: DOES NOT SIGNIFICANTLY HARM) LIIKEVAIHTO (c) Osuus liikevaihdosta / kokonaisliikevaihto Luokitusjärjestelmän mukaista tavoitteen mukaan Luokitusjärjestelmä-kelpoista tavoitteen mukaan CCM 0,00 % 0,00 % CCA 0,00 % 0,00 % WTR 0,00 % 0,00 % CE 0,00 % 0,00 % PPC 0,00 % 0,00 % BIO 0,00 % 0,00 % (a) Koodi on lyhenne tavoitteesta, jota taloudellinen toi - minta on kelpoinen edistämään merkittävästi, sekä jakson numero, joka toiminnalle on annettu tavoitetta koskevassa liitteessä, toisin sanoen • ilmastonmuutoksen hillintä: CCM • ilmastonmuutokseen sopeutuminen: CCA • vesivarat ja merten luonnonvarat: WTR • kiertotalous: CE • ympäristön pilaantumisen ehkäiseminen ja vähentäminen: PPC • biologinen monimuotoisuus ja ekosysteemit: BIO Esimerkiksi toiminnan ”Metsitys” koodi on: CCM 1.1 Jos toiminta on kelpoinen edistämään merkittävästi useam- paa kuin yhtä tavoitetta, koodit ilmoitetaan kaikkien tavoit- teiden osalta. Esimerkiksi, jos toiminnanharjoittaja ilmoittaa, että toiminta ”Uusien rakennusten rakentaminen” edistää merkittävästi ilmastonmuutoksen hillintää ja kiertotaloutta, koodi on: CCM 7.1. / CE 3.1. Tämän lomakkeen A.1 ja A.2 jaksossa on käytettävä samoja koodeja. (b) K – Kyllä, luokitusjärjestelmäkelpoinen ja luokitusjärjestel- män mukainen toiminta kyseisen ympäristötavoitteen osalta E – Ei, luokitusjärjestelmäkelpoinen muttei luokitusjärjestel- män mukainen toiminta kyseisen ympäristötavoitteen osalta E/S – Ei sovelleta, ei-luokitusjärjestelmäkelpoinen toiminta kyseisen tavoitteen osalta (c) Jos taloudellinen toiminta edistää merkittävästi useita ympäristötavoitteita, muiden kuin rahoitusalan yritysten on ilmoitettava lihavoituna, mikä niistä on merkityksellisin ympäristötavoite rahoitusalan yritysten keskeisten tulosin- dikaattorien laskennan kannalta, ja vältettävä samalla kak- sinkertaista huomioon ottamista. Jos rahoituksesta saatu- jen tulojen käyttö ei ole tiedossa, rahoitusalan yritysten on keskeisissä tulosindikaattoreissaan laskettava useita ympä- ristötavoitteita edistävien taloudellisten toimintojen rahoi- tus sen merkityksellisimmän ympäristötavoitteen yhtey- dessä, jonka muut kuin rahoitusalan yritykset ilmoittavat lihavoituna tässä lomakkeessa. Ympäristötavoite voidaan ilmoittaa lihavoituna vain kerran riviä kohden, jotta välte- tään taloudellisten toimintojen kaksinkertainen huomioon ottaminen rahoitusalan yritysten keskeisissä tulosindikaat- toreissa. Tämä ei koske laskentaa, jossa määritetään, ovatko taloudelliset toiminnat luokitusjärjestelmän mukaisia ase- tuksen (EU) 2019/2088 2 artiklan 12 alakohdassa määri- teltyjen rahoitustuotteiden osalta. Muiden kuin rahoitusalan yritysten on myös ilmoitettava seuraavalla lomakkeella kun- kin ympäristötavoitteen osalta, missä määrin taloudellinen toiminta on luokitusjärjestelmäkelpoista ja luokitusjärjes- telmän mukaista, kun on kyse useita ympäristötavoitteita edistävistä toiminnoista: Lomake useita ympäristötavoit- teita edistäville toiminnoille (c) - katso yläpuolella (d) Sama toiminta voi olla luokitusjärjestelmän mukainen joko yhden tai useamman tavoitteen osalta. (e) Sama toiminta voi olla ympäristötavoitteiden osalta luokitusjärjestelmäkelpoinen muttei luokitusjärjestelmän mukainen. (f) KEL – Luokitusjärjestelmäkelpoinen toiminta tavoitteen osalta E/KEL – Ei-luokitusjärjestelmäkelpoinen toiminta tavoit - teen osalta (g) Toiminnat ilmoitetaan tämän lomakkeen kohdassa A.2 jaksossa, jos ne eivät ole luokitusjärjestelmän mukaisia minkä tahansa sellaisen ympäristötavoitteen osalta, joiden suhteen ne ovat luokitusjärjestelmäkelpoisia. Toiminnat, jotka ovat luokitusjärjestelmän mukaisia ainakin yhden ympäristötavoit- teen osalta, on ilmoitettava tämän lomakkeen kohdassa A.1. (h) Jotta toiminta voidaan ilmoittaa kohdassa A.1, sen on täy- tettävä kaikki DNSH-kriteerit ja vähimmäistason suojatoimet. Muut kuin rahoitusalan yritykset voivat täyttää kohdassa A2 lueteltujen toimintojen osalta vapaaehtoisesti sarakkeet 5–17. Muut kuin rahoitusalan yritykset voivat ilmoittaa mer- kittävän edistämisen sekä DNSH-kriteerit, jotka ne täyttävät tai eivät täytä, kohdassa A.2 käyttämällä seuraavia koodeja: (a) merkittävä edistäminen – koodit K/E ja K/KEL koodien KEL ja E/KEL sijasta ja (b) DNSH-kriteerit – koodit K/E. Ympäristötiedot EU:n taksonomia on kestävän rahoituksen luokittelujärjestelmä, joka määrittelee, mitkä taloudelliset toiminnot voidaan katsoa ympäristön kannalta kestäviksi. Jär - jestelmän tavoitteena on ohjata investointeja kohti kestävämpää taloutta ja tar- jota selkeät kriteerit ympäristön kannalta kestävälle toiminnalle. Taksonomia kat- taa erityisesti toimialat, joilla on merkittävä vaikutus ympäristöön, kuten energia, metsätalous, valmistava teollisuus, liikenne ja rakentaminen. Talenom on suorittanut arvioinnin toimintojensa ja tuotteidensa osalta suhteessa EU:n taksonomiaan. Tämä tarkastelu, jossa kestävyysraportoinnin laatimisesta ja kokoamisesta vastaavat henkilöt ovat verranneet Talenomin liiketoiminta- mallia taksonomian määrittämiin toimialoihin on osoittanut, että yhtiön liiketoi- minta ei kuulu taksonomian määrittelemiin toimialoihin tai tuotteisiin. Näin ollen Talenomin taksonomiakelpoiset liikevaihto, investointimenot (capex) ja käyttö- kustannukset (opex) ovat 0 %. Talenom seuraa aktiivisesti taksonomialainsäädännön kehittymistä. Vuosittaisilla arvioinneilla varmistetaan, että Talenom noudattaa kaikkia soveltuvia sääntely- vaatimuksia ja edistää kestävyystavoitteita omassa toiminnassaan. Tämä lähes- tymistapa heijastaa yhtiön sitoutumista vastuulliseen liiketoimintaan ja kestä- vään kasvuun. EU:n Taksonomia (EU 2020/852, art. 8) ja Talenomin Toiminta 32 VUOSIKATSAUS 2024 Taloudelliset toiminnat (1) Koodi (2) Pääomamenot (3) Osuus pääomamenoista, 2024 (4) Ilmastonmuutoksen hillintä (5) Ilmanstonmuutokseen sopeutuminen (6) Vesi (7) Ympäristön pilaantuminen (8) Kiertotalous (9) Biologinen monimuotoisuus (10) Ilmastonmuutoksen hillintä (11) Ilmanstonmuutokseen sopeutuminen (12) Vesi (13) Ympäristön pilaantuminen (14) Kiertotalous (15) Biologinen monimuotoisuus (16) Vähimmäistason suojatoimet (17) Luokitusjärjestelmän mukaisten (A.1) tai luokitusjärjestelmäkel poisten (A.2.) osuus pääomamenoista, 2023 (18) Luokka mahdollistava toiminta (20) Luokka siirtymä toiminta (21) A. LUOKITUSJÄRJESTELMÄKELPOISET TOIMINNAT A.1. Ympäristön kannalta kestävät (luokitusjärjestelmän mukaiset) toiminnat 0 0 % 0 % 0 % 0 % 0 % 0 % 0 % Ympäristön kannalta kestävien (luokitusjärjestelmän mukaisten) toimintojen pääomamenot (A.1) A.2. Luokitusjärjestelmäkelpoiset muttei ympäristön kannalta kestävät (muut kuin luokitusjärjestelmän mukaiset) toiminnat 0 0 % 0 % 0 % 0 % 0 % 0 % 0 % Luokitusjärjestelmäkelpoisten mutta ei ympäristön kannalta kestävien (muiden kuin luokitusjärjestelmän mukaisten) toimintojen pääomamenot (A.2) A. Luokitusjärjestelmäkelpoisten toimintojen pääomamenot (A.1+A.2) B. EI-LUOKITUSJÄRJESTELMÄKELPOISET TOIMINNAT Ei-luokitusjärjestelmäkelpoisten toimintojen pääomamenot 22 723 670 % YHTEENSÄ (A+B) 22 723 670 100 % TILIKAUSI 2024 2024 MERKITTÄVÄN EDISTÄMISEN KRITEERIT EI MERKITTÄVÄÄ HAITTAA -KRITEERIT (DNSH: DOES NOT SIGNIFICANTLY HARM) PÄÄOMAMENOT (c) Osuus pääomamenoista / kokonaispääomamenot Luokitusjärjestelmän mukaista tavoitteen mukaan Luokitusjärjestelmä-kelpoista tavoitteen mukaan CCM 0,00 % 0,00 % CCA 0,00 % 0,00 % WTR 0,00 % 0,00 % CE 0,00 % 0,00 % PPC 0,00 % 0,00 % BIO 0,00 % 0,00 % (a) Koodi on lyhenne tavoitteesta, jota taloudellinen toi - minta on kelpoinen edistämään merkittävästi, sekä jakson numero, joka toiminnalle on annettu tavoitetta koskevassa liitteessä, toisin sanoen • ilmastonmuutoksen hillintä: CCM • ilmastonmuutokseen sopeutuminen: CCA • vesivarat ja merten luonnonvarat: WTR • kiertotalous: CE • ympäristön pilaantumisen ehkäiseminen ja vähentäminen: PPC • biologinen monimuotoisuus ja ekosysteemit: BIO Esimerkiksi toiminnan ”Metsitys” koodi on: CCM 1.1 Jos toiminta on kelpoinen edistämään merkittävästi useam- paa kuin yhtä tavoitetta, koodit ilmoitetaan kaikkien tavoit- teiden osalta. Esimerkiksi, jos toiminnanharjoittaja ilmoittaa, että toiminta ”Uusien rakennusten rakentaminen” edistää merkittävästi ilmastonmuutoksen hillintää ja kiertotaloutta, koodi on: CCM 7.1. / CE 3.1. Tämän lomakkeen A.1 ja A.2 jaksossa on käytettävä samoja koodeja. (b) K – Kyllä, luokitusjärjestelmäkelpoinen ja luokitusjärjestel- män mukainen toiminta kyseisen ympäristötavoitteen osalta E – Ei, luokitusjärjestelmäkelpoinen muttei luokitusjärjestel- män mukainen toiminta kyseisen ympäristötavoitteen osalta E/S – Ei sovelleta, ei-luokitusjärjestelmäkelpoinen toiminta kyseisen tavoitteen osalta (c) Jos taloudellinen toiminta edistää merkittävästi useita ympäristötavoitteita, muiden kuin rahoitusalan yritysten on ilmoitettava lihavoituna, mikä niistä on merkityksellisin ympäristötavoite rahoitusalan yritysten keskeisten tulosin- dikaattorien laskennan kannalta, ja vältettävä samalla kak- sinkertaista huomioon ottamista. Jos rahoituksesta saatu- jen tulojen käyttö ei ole tiedossa, rahoitusalan yritysten on keskeisissä tulosindikaattoreissaan laskettava useita ympä- ristötavoitteita edistävien taloudellisten toimintojen rahoi- tus sen merkityksellisimmän ympäristötavoitteen yhtey- dessä, jonka muut kuin rahoitusalan yritykset ilmoittavat lihavoituna tässä lomakkeessa. Ympäristötavoite voidaan ilmoittaa lihavoituna vain kerran riviä kohden, jotta välte- tään taloudellisten toimintojen kaksinkertainen huomioon ottaminen rahoitusalan yritysten keskeisissä tulosindikaat- toreissa. Tämä ei koske laskentaa, jossa määritetään, ovatko taloudelliset toiminnat luokitusjärjestelmän mukaisia ase- tuksen (EU) 2019/2088 2 artiklan 12 alakohdassa määri- teltyjen rahoitustuotteiden osalta. Muiden kuin rahoitusalan yritysten on myös ilmoitettava seuraavalla lomakkeella kun- kin ympäristötavoitteen osalta, missä määrin taloudellinen toiminta on luokitusjärjestelmäkelpoista ja luokitusjärjes- telmän mukaista, kun on kyse useita ympäristötavoitteita edistävistä toiminnoista: Lomake useita ympäristötavoit- teita edistäville toiminnoille (c) - katso yläpuolella (d) Sama toiminta voi olla luokitusjärjestelmän mukainen joko yhden tai useamman tavoitteen osalta. (e) Sama toiminta voi olla ympäristötavoitteiden osalta luokitusjärjestelmäkelpoinen muttei luokitusjärjestelmän mukainen. (f) KEL – Luokitusjärjestelmäkelpoinen toiminta tavoitteen osalta E/KEL – Ei-luokitusjärjestelmäkelpoinen toiminta tavoit - teen osalta (g) Toiminnat ilmoitetaan tämän lomakkeen kohdassa A.2 jaksossa, jos ne eivät ole luokitusjärjestelmän mukaisia minkä tahansa sellaisen ympäristötavoitteen osalta, joiden suhteen ne ovat luokitusjärjestelmäkelpoisia. Toiminnat, jotka ovat luokitusjärjestelmän mukaisia ainakin yhden ympäristötavoit- teen osalta, on ilmoitettava tämän lomakkeen kohdassa A.1. (h) Jotta toiminta voidaan ilmoittaa kohdassa A.1, sen on täy- tettävä kaikki DNSH-kriteerit ja vähimmäistason suojatoimet. Muut kuin rahoitusalan yritykset voivat täyttää kohdassa A2 lueteltujen toimintojen osalta vapaaehtoisesti sarakkeet 5–17. Muut kuin rahoitusalan yritykset voivat ilmoittaa mer- kittävän edistämisen sekä DNSH-kriteerit, jotka ne täyttävät tai eivät täytä, kohdassa A.2 käyttämällä seuraavia koodeja: (a) merkittävä edistäminen – koodit K/E ja K/KEL koodien KEL ja E/KEL sijasta ja (b) DNSH-kriteerit – koodit K/E. 33 VUOSIKATSAUS 2024 Taloudelliset toiminnat (1) Koodi (2) Toimintamenot (3) Osuus toimintamenoista, 2024 (4) Ilmastonmuutoksen hillintä (5) Ilmanstonmuutokseen sopeutuminen (6) Vesi (7) Ympäristön pilaantuminen (8) Kiertotalous (9) Biologinen monimuotoisuus (10) Ilmastonmuutoksen hillintä (11) Ilmanstonmuutokseen sopeutuminen (12) Vesi (13) Ympäristön pilaantuminen (14) Kiertotalous (15) Biologinen monimuotoisuus (16) Vähimmäistason suojatoimet (17) Luokitusjärjestelmän mukaisten (A.1) tai luokitusjärjestelmäkelpoisten (A.2.) osuus toimintamenoista, 2023 (18) Luokka mahdollistava toiminta (20) Luokka siirtymä toiminta (21) A. LUOKITUSJÄRJESTELMÄKELPOISET TOIMINNAT A.1. Ympäristön kannalta kestävät (luokitusjärjestelmän mukaiset) toiminnat 0 0 % 0 % 0 % 0 % 0 % 0 % 0 % Ympäristön kannalta kestävien (luokitusjärjestelmän mukaisten) toimintojen toimintamenot (A.1) A.2. Luokitusjärjestelmäkelpoiset muttei ympäristön kannalta kestävät (muut kuin luokitusjärjestelmän mukaiset) toiminnat 0 0 % 0 % 0 % 0 % 0 % 0 % 0 % Luokitusjärjestelmäkelpoisten mutta ei ympäristön kannalta kestävien (muiden kuin luokitusjärjestelmän mukaisten) toimintojen toimintamenot (A.2) A. Luokitusjärjestelmäkelpoisten toimintojen toimintamenot (A.1+A.2) B. EI-LUOKITUSJÄRJESTELMÄKELPOISET TOIMINNAT Ei-luokitusjärjestelmäkelpoisten toimintojen toimintamenot 94 430 966 % YHTEENSÄ (A+B) 94 430 966 100 % TILIKAUSI 2024 2024 MERKITTÄVÄN EDISTÄMISEN KRITEERIT EI MERKITTÄVÄÄ HAITTAA -KRITEERIT (DNSH: DOES NOT SIGNIFICANTLY HARM) TOIMINTAMENOT (c) Osuus toimintamenoista / toimintamenot yhteensä Luokitusjärjestelmän mukaista tavoitteen mukaan Luokitusjärjestelmä-kelpoista tavoitteen mukaan CCM 0,00 % 0,00 % CCA 0,00 % 0,00 % WTR 0,00 % 0,00 % CE 0,00 % 0,00 % PPC 0,00 % 0,00 % BIO 0,00 % 0,00 % (a) Koodi on lyhenne tavoitteesta, jota taloudellinen toi - minta on kelpoinen edistämään merkittävästi, sekä jakson numero, joka toiminnalle on annettu tavoitetta koskevassa liitteessä, toisin sanoen • ilmastonmuutoksen hillintä: CCM • ilmastonmuutokseen sopeutuminen: CCA • vesivarat ja merten luonnonvarat: WTR • kiertotalous: CE • ympäristön pilaantumisen ehkäiseminen ja vähentäminen: PPC • biologinen monimuotoisuus ja ekosysteemit: BIO Esimerkiksi toiminnan ”Metsitys” koodi on: CCM 1.1 Jos toiminta on kelpoinen edistämään merkittävästi useam- paa kuin yhtä tavoitetta, koodit ilmoitetaan kaikkien tavoit- teiden osalta. Esimerkiksi, jos toiminnanharjoittaja ilmoittaa, että toiminta ”Uusien rakennusten rakentaminen” edistää merkittävästi ilmastonmuutoksen hillintää ja kiertotaloutta, koodi on: CCM 7.1. / CE 3.1. Tämän lomakkeen A.1 ja A.2 jaksossa on käytettävä samoja koodeja. (b) K – Kyllä, luokitusjärjestelmäkelpoinen ja luokitusjärjestel- män mukainen toiminta kyseisen ympäristötavoitteen osalta E – Ei, luokitusjärjestelmäkelpoinen muttei luokitusjärjestel- män mukainen toiminta kyseisen ympäristötavoitteen osalta E/S – Ei sovelleta, ei-luokitusjärjestelmäkelpoinen toiminta kyseisen tavoitteen osalta (c) Jos taloudellinen toiminta edistää merkittävästi useita ympäristötavoitteita, muiden kuin rahoitusalan yritysten on ilmoitettava lihavoituna, mikä niistä on merkityksellisin ympäristötavoite rahoitusalan yritysten keskeisten tulosin- dikaattorien laskennan kannalta, ja vältettävä samalla kak- sinkertaista huomioon ottamista. Jos rahoituksesta saatu- jen tulojen käyttö ei ole tiedossa, rahoitusalan yritysten on keskeisissä tulosindikaattoreissaan laskettava useita ympä- ristötavoitteita edistävien taloudellisten toimintojen rahoi- tus sen merkityksellisimmän ympäristötavoitteen yhtey- dessä, jonka muut kuin rahoitusalan yritykset ilmoittavat lihavoituna tässä lomakkeessa. Ympäristötavoite voidaan ilmoittaa lihavoituna vain kerran riviä kohden, jotta välte- tään taloudellisten toimintojen kaksinkertainen huomioon ottaminen rahoitusalan yritysten keskeisissä tulosindikaat- toreissa. Tämä ei koske laskentaa, jossa määritetään, ovatko taloudelliset toiminnat luokitusjärjestelmän mukaisia ase- tuksen (EU) 2019/2088 2 artiklan 12 alakohdassa määri- teltyjen rahoitustuotteiden osalta. Muiden kuin rahoitusalan yritysten on myös ilmoitettava seuraavalla lomakkeella kun- kin ympäristötavoitteen osalta, missä määrin taloudellinen toiminta on luokitusjärjestelmäkelpoista ja luokitusjärjes- telmän mukaista, kun on kyse useita ympäristötavoitteita edistävistä toiminnoista: Lomake useita ympäristötavoit- teita edistäville toiminnoille (c) - katso yläpuolella (d) Sama toiminta voi olla luokitusjärjestelmän mukainen joko yhden tai useamman tavoitteen osalta. (e) Sama toiminta voi olla ympäristötavoitteiden osalta luokitusjärjestelmäkelpoinen muttei luokitusjärjestelmän mukainen. (f) KEL – Luokitusjärjestelmäkelpoinen toiminta tavoitteen osalta E/KEL – Ei-luokitusjärjestelmäkelpoinen toiminta tavoit - teen osalta (g) Toiminnat ilmoitetaan tämän lomakkeen kohdassa A.2 jaksossa, jos ne eivät ole luokitusjärjestelmän mukaisia minkä tahansa sellaisen ympäristötavoitteen osalta, joiden suhteen ne ovat luokitusjärjestelmäkelpoisia. Toiminnat, jotka ovat luokitusjärjestelmän mukaisia ainakin yhden ympäristötavoit- teen osalta, on ilmoitettava tämän lomakkeen kohdassa A.1. (h) Jotta toiminta voidaan ilmoittaa kohdassa A.1, sen on täy- tettävä kaikki DNSH-kriteerit ja vähimmäistason suojatoimet. Muut kuin rahoitusalan yritykset voivat täyttää kohdassa A2 lueteltujen toimintojen osalta vapaaehtoisesti sarakkeet 5–17. Muut kuin rahoitusalan yritykset voivat ilmoittaa mer- kittävän edistämisen sekä DNSH-kriteerit, jotka ne täyttävät tai eivät täytä, kohdassa A.2 käyttämällä seuraavia koodeja: (a) merkittävä edistäminen – koodit K/E ja K/KEL koodien KEL ja E/KEL sijasta ja (b) DNSH-kriteerit – koodit K/E. 34 VUOSIKATSAUS 2024 Rivi Ydinenergiaan liittyvät toiminnot 1. Yritys toteuttaa tai rahoittaa sellaisiin innovatiivisiin sähköntuotantolaitoksiin liittyvää tutkimusta, kehittämistä, demonstrointia ja käyttöönottoa, jotka tuottavat energiaa ydinreaktion avulla siten, että polttoainekierrosta aiheutuu mahdollisimman vähän jätettä, tai sillä on tällaiseen toimintaan liittyviä vastuita. EI 2. Yritys toteuttaa tai rahoittaa sähkön tai prosessilämmön tuottamiseen tarkoitettujen uusien ydinlaitosten rakentamista ja turvallista käyttöä, myös kaukolämpöä tai teollisia prosesseja, kuten vedyn tuotantoa, varten sekä niiden turvallisuuden parantamista, käyttäen parasta käytettävissä olevaa teknologiaa, tai sillä on tällaiseen toimintaan liittyviä vastuita. EI 3. Yritys toteuttaa tai rahoittaa olemassa olevien sähköä tai prosessilämpöä tuottavien ydinlaitosten turvallista toimintaa, myös kaukolämpöä tai teollisia prosesseja, kuten vedyn tuotantoa ydinenergiasta, varten sekä niiden turvallisuuden parantamista, tai sillä on tällaiseen toimintaan liittyviä vastuita. EI Fossiiliseen kaasuun liittyvät toiminnot 4. Yritys toteuttaa tai rahoittaa fossiilisia kaasumaisia polttoaineita käyttävien sähköntuotantolaitosten rakentamista tai toimintaa, tai sillä on tällaiseen toimintaan liittyviä vastuita. EI 5. Yritys toteuttaa tai rahoittaa fossiilisia kaasumaisia polttoaineita käyttävien yhdistettyjen lämpöä tai jäähdytystä ja sähköä tuottavien laitosten rakentamista, kunnostamista ja käyttöä, tai sillä on tällaiseen toimintaan liittyviä vastuita. EI 6. Yritys toteuttaa tai rahoittaa fossiilisia kaasumaisia polttoaineita käyttävien lämpöä tai jäähdytystä tuottavien laitosten rakentamista, kunnostamista ja käyttöä, tai sillä on tällaiseen toimintaan liittyviä vastuita. EI LOMAKE 1: YDINVOIMAAN JA FOSSIILISIIN KAASUIHIN LIITTYVÄT TOIMINNOT 35 VUOSIKATSAUS 2024 Oma työvoima (ESRS S1) Vaikutusten, riskien ja mahdollisuuksien hallinta Alla esitellään Talenomin henkilöstöön (S1) liittyvät vaiku- tukset, riskit ja mahdollisuudet, joita hallitaan kohdennet- tujen ohjeistusten ja aloitteiden avulla, kuten tässä osiossa kuvataan. Talenomin henkilöstöllä tarkoitetaan kaikkia työ- suhteisia työntekijöitä. POSITIIVISET VAIKUTUKSET Talenomin liiketoimintamalli tuottaa useita myönteisiä vai- kutuksia omalle henkilöstölle keskittymällä hyvinvointiin, tuottavuuteen ja sitouttamiseen. Joustavat työajat tukevat työn ja vapaa-ajan tasapainoa, mikä parantaa työntekijöi- den tyytyväisyyttä, lisää tuottavuutta ja vahvistaa henki- löstön hyvinvointia ja pysyvyyttä. Kilpailukykyinen palkit- seminen ja vahva yrityskulttuuri auttavat houkuttelemaan ja pitämään korkean tason osaajia, mikä vähentää vaihtu- vuutta ja rekrytointikustannuksia. Lisäksi työntekijöiden osallistaminen päätöksentekoproses- seihin edistää parempien strategioiden laatimista ja vah- vistaa henkilöstön sitoutumista organisaation tavoitteisiin. Jatkuvat koulutus- ja kehitysohjelmat parantavat työnte- kijöiden tuottavuutta ja tyytyväisyyttä sekä lisäävät koko yrityksen suorituskykyä. Vahva yrityskulttuuri lisää työnte- kijöiden sitoutumista, mikä tukee yhtenäistä ja suoritusky- kyistä työyhteisöä. KIELTEISET VAIKUTUKSET Taloushallintoalan liiketoiminta on luonteeltaan syklistä ja työtaakka vaihtelee merkittävästi kausittain. Vaikka jousta - vat työajat lisäävät hyvinvointia, ilman työajan selkeää joh- tamista tai työaikojen hallintaa ne voivat johtaa hetkittäisen kuormituksen kasvaessa hyvinvoinnin laskuun ja työn tuot- tavuuden heikentymiseen. Talenom tunnistaa tämä toimi- alaansa liittyvän riskin ja on ottanut käyttöön toimenpiteitä sen lieventämiseksi varmistaen, että työntekijät voivat yllä- pitää kestävää työn ja vapaa-ajan tasapainoa. MAHDOLLISUUDET Talenom tunnistaa useita mahdollisuuksia vahvistaa henki- löstön ja organisaation toimintaa. Oikeudenmukaisen palk- kauksen kehittämiseen investoimisen syventäminen tukee kestävää liiketoiminnan kasvua rakentamalla sitoutunutta ja suorituskykyistä henkilöstöä. Säännölliset keskustelut työn- tekijöiden kanssa kannustavat innovaatioihin, jotka tuotta- vat luovia ratkaisuja työntekijöiden ja asiakkaiden hyödyksi. Osaamisen kehittämiseen, kuten taitojen päivittämiseen ja uusien taitojen oppimiseen tähtäävät mahdollisuudet, val- mistavat työntekijöitä tulevaisuuden teknologisiin muutok- siin. Selkeiden urapolkujen mahdollistaminen lisää työn- tekijöiden sitoutumista ja hillitsee vaihtuvuutta. Lisäksi Talenomin johtajuuden kehittämiseen tähtäävät koulutus- ohjelmat vahvistavat yrityskulttuuria ja varmistavat tulevien johtajien valmiudet edistää pitkän aikavälin kasvua. RISKIT Talenomin henkilöstön liittyen on tunnistettu kaksi keskeistä riskiä. Ensimmäinen on työaikalainsäädäntöön ja joustaviin työaikajärjestelyihin kytkeytyvät kysymykset. Taloushallinto- alan tyypillinen kausiluontoisuus nosta esiin joustaviin työ- aikoihin kytkeytyvät kysymykset, jotka huonosti johdettuna voivat aiheuttaa tuottavuushaasteita tai muita kielteisiä seu- rauksia, kuten liiallista kausittaista töiden kasaantumista. Toinen keskeinen riski liittyy markkinakilpailukykyyn. Jos palkkojen korotukset eivät vastaa tuottavuuden kasvua, se voi heikentää Talenomin kilpailuasemaa. Kilpailukyvyn säi- lyttämiseen liittyy lisäksi monimuotoisuuden, palkkatasa-ar- von sekä tapausten tai valitusten potentiaalisiin muutoksiin liittyvä riski, jonka vuoksi näiden kehitystä seurataan tarkoin. Lisäksi mahdollinen pätevien osaajien puute voi syventää tätä haastetta, kasvattaen rekrytointikustannuksia ja mah- dollisesti vaikuttaen palveluiden toimituskykyyn. Olennainen vaikutus, riski tai mahdollisuus IRO:n liittyvä HR-ohjeistus Osaavan ja motivoituneen työvoiman löytyminen ja sitouttaminen. Globaali rekrytointiprosessi Tukee uuden työntekijän sopeutumista ja menestymistä Talenomilla. Globaali perehdytysprosessi Kilpailukykyisten palkkojen tarjoaminen auttaa houkuttelemaan ja sitouttamaan osaavia työntekijöitä, mikä parantaa markkinakilpailukykyä, vähentää vaihtuvuutta ja siihen liittyviä rekrytointikustannuksia. Globaali palkitsemisprosessi Resurssien suunnittelu ja osaamisten hallinta tukevat työmäärän ja osaamisen johtamista nyt ja tulevaisuudessa. Globaali henkilöstösuunnittelun ja osaamisen johtamisen prosessi Ylläpitämällä ja kehittämällä positiivista yrityskulttuuria edistetään korkeampaa tuottavuutta ja työhyvinvointia. Eettinen ohjesääntö Henkilöstön hyvinvoinnin mittaaminen mukaan lukien työn ja perhe-elämän yhteensovittaminen, kehitysmahdollisuudet, johtamisen laatu ja sitoutuminen. Henkilöstökyselyt Omaan työvoimaan liittyvät toimintaperiaatteet (S1-1) Talenomilla on käytössä useita omaan henkilöstöön liittyviä ohjeistuksia, jotka ohjaavat henkilöstöön liittyvien materiaa- listen vaikutusten, riskien ja mahdollisuuksien hallintaa. Kaikki alla mainitut HR-ohjeistukset ovat olleet voimassa vuoden 2024 alusta alkaen, lukuun ottamatta eettistä ohjesääntöä, joka sai tämänhetkisen muotonsa marraskuussa 2024. Talenom on kasvanut viimeisten vuosien aikana merkittävästi Ruotsissa ja Espanjassa yritysostojen kautta, minkä vuoksi implemen- toinnin taso vaihtelee jonkin verran maittain ja maiden sisällä. Yhteisiä HR-ohjeistuksia kaikille Talenom maille ovat: 36 VUOSIKATSAUS 2024 HENKILÖSTÖÖN LIITTYVÄT OHJEISTUKSET: SOVELTAMISALA, HALLINTO JA TOTEUTUS Globaalit HR-ohjeistukset koskevat lähtökohtaisesti Talenomin henkilöstöä kaikissa toimintamaissa. Talenomin globaalit HR-ohjeistukset kattavat keskeiset osa-alueet, joita ovat rekrytoinnin, perehdytyksen, palkitsemisen, henki- löstösuunnittelun sekä osaamisen hallinnan alueet. Näiden ohjeistusten tavoitteena on parantaa työntekijöiden hyvin- vointia, organisaation tehokkuutta ja kestävää kasvua. Kaikki nämä HR-ohjeistukset ovat implementoitavana ja implementoinnin laajuus vaihtelee maittain ja ohjeistus- kohtaisesti. Suomessa HR-ohjeistusten käyttöönotossa ollaan pisimmällä, ja ainoastaan henkilöstösuunnittelun ja osaamisen johtamisen prosessin käyttöönotto on kes - ken. Ruotsissa kaikkien HR-ohjeistusten implementoinnit ovat pitkällä. Espanjassa käyttöönotot on aloitettu kaikkien ohjeistusten osalta. Eettinen ohjesääntö on uusin yllä kuva- tuista ohjeistuksista ja julkaistu nykyisessä muodossaan kai- kissa toimintamaissa marraskuussa 2024. Henkilöstöjohtaja (CPO) vastaa globaalien HR-ohjeistus- ten käyttöönoton seurannasta koko organisaatiossa. Pai- kalliset HR-johtajat vastaavat politiikkojen maakohtaisesta käyttöönotosta ja päivittäisestä hallinnoinnista varmistaen, että ne noudattavat Talenomin globaalien HR-ohjeistusten lisäksi paikallisia tarpeita. YHDENMUKAISUUS KANSAINVÄLISTEN STANDARDIEN KANSSA Vaikka Talenom ei tällä hetkellä suoraan noudata mitään tiettyä kansainvälistä standardia, sen ohjeistuksissa on pyritty noudattamaan laadukkaita HR- ja kestävyysratkai- suja. Näihin kuuluvat käytäntöihin sisältyvät odotukset työn- tekijöiden tasa-arvoisesta kohtelusta, syrjinnän estämisestä sekä osallistavan ja eettisen työympäristön edistämisestä. SIDOSRYHMIEN HUOMIOIMINEN POLITIIKKOJEN SUUNNITTELUSSA Sidosryhmien palaute on keskeistä HR-ohjeiden kehittämi- sessä ja parantamisessa. Säännölliset henkilöstökyselyt ja yksilökohtaiset keskustelut työntekijöiden kanssa ohjaavat toimintatapojen kehittämistä, varmistaen, että ne palvelevat työntekijöiden työhyvinvointia ja organisaation tavoitteita. POLITIIKKOJEN SAATAVUUS JA VIESTINTÄ Talenom varmistaa HR-ohjeistustensa avoimen viestinnän kaikille työntekijöille niiden käyttöönoton yhteydessä. Glo- baaleja HR-ohjeistuksia otetaan käyttöön joko kokonaisuu- dessaan tai vaiheittain ja niiden osia sisällytetään paikalli- siin ohjeistuksiin paikallisilla kielillä. Nämä käyttöönotetut ohjeistukset ovat nähtävillä sisäisissä viestintäkanavissa ja tarpeellisilta osin työntekijöiden perehdytysmateriaaleissa. EETTISTEN JA AVOINTEN KÄYTÄNTÖJEN TUKEMINEN Talenomin HR- ja kestävyysohjeistukset kuvaavat sitoutu- mista ihmisoikeuksien kunnioittamiseen sekä turvallisen ja osallistavan työympäristön luomiseen. Talenomilla on käy- tössään anonyymi ilmiantokanava, jonka kautta työntekijät voivat raportoida tarvittaessa epäeettisiksi tai laittomiksi kokemistaan toimista. Eettisen ohjesäännön käyttöönotto aloitetaan täysimääräisesti vuonna 2025 ja se syventää eet- tisten käytäntöjen ymmärrystä organisaatiossa entisestään. YHTEINEN GLOBAALI TOTEUTUS Talenom toteuttaa globaalien HR-ohjeistusten käyttöönotot vaiheittain kaikissa toimintamaissaan. Tämä sisältää poli- tiikkojen kääntämisen paikallisille kielille sekä niiden inte- groinnin paikallisiin ohjeisiin. Tämä varmistaa politiikkojen relevanssin ja tehokkuuden. Näiden ohjeistusten integrointi syventää tasa-arvoa, toiminnan tehokkuutta ja organisaa- tiokulttuuria. Tässä osiossa mainitut globaalit HR- ja kestävyysohjeistuk- set muodostavat yhtenäisen kehyksen Talenomin henkilös- töhallinnalle, edistäen positiivisia vaikutuksia, joita ovat työn ja perhe-elämän yhteensovittaminen, osaavan henkilös- tön rekrytoiminen ja sitouttaminen, työntekijöiden parempi osallistaminen, tuottavuuden edistäminen kouluttautumista tukemalla, sekä vahvistamalla positiivista organisaatiokult- tuuria. Ne myös vastaavat mahdollisiin haasteisiin, kuten markkinakilpailukyvyn ylläpitämiseen ja kasvan sääntelyn vaatimusten hallitsemiseen, mahdollistaen Talenomille kes - tävän kasvun ja sitoutuneen, suorituskykyisen henkilöstön. Talenomin sitoutuminen ihmisoikeuksiin, yhden- vertaisuuteen ja henkilöstön osallistamiseen (S1-1) Ihmisoikeudet ja työelämän oikeudet ovat osa Talenomin operatiivisia ja strategisia viitekehyksiä, varmistaen reilun kohtelun, yhdenvertaisuuden ja työturvallisuuden työnte - kijöilleen. Tämä vastaa sekä työntekijöiden odotuksia että kansainvälisiä standardeja. IHMISOIKEUDET JA TYÖELÄMÄN OIKEUDET Talenomin globaalit HR-ohjeistukset käsittelevät osaltaan ihmisoikeuksia rekrytoinnin, perehdytyksen, palkitsemisen ja etuuksien kautta. Globaaliin rekrytointiohjeistukseen sisältyy edellytys oikeudenmukaisuuden ja syrjimisen kiellon huo- mioimisesta siten, että rekrytointikäytännöt ovat osallistavia ja eettisiä. Globaali perehdytysprosessi auttaa työntekijöitä ymmärtämään yrityksen kulttuuria, politiikkoja ja odotuksia, mikä edistää hyvinvointitavoitteiden toteutumista. Globaalit palkitsemisohjeet korostavat Talenomin sitoutu- mista työoikeudellisten velvoitteiden täyttämiseen muun muassa tarjoamalla kilpailukykyisen korvauksen tehdystä työstä. Talenomin palkitsemisohjeiden noudattaminen edis- tää lisäksi palkitsemisen avoimuutta ja oikeudenmukai- suutta. Talenom saavutti työntekijöiden antaman palautteen perustella Great Place to Work –organisaation myöntämän Great Place to Work –sertifioinnin kaikissa toimintamais- saan vuonna 2024. HENKILÖSTÖN OSALLISTAMINEN Talenom edistää henkilöstön osallistamista globaalien HR-ohjeistusten kautta, jotka käsittelevät materiaalisten vaikutusten, riskien ja mahdollisuuksien hallintaa. Pereh- dytysprosessi mahdollistaa merkityksellisen vuoropuhe- lun uusien työntekijöiden kanssa, kun taas palkitsemisoh- jeistukset sisältävät avoimia keskusteluja suorituskyvystä ja palkitsemisesta. Henkilöstösuunnittelun ja osaamisen hallinnan ohjeistukset sisältävät muun muassa säännölli- set ura- ja kehittymiskeskustelut. Säännöllisten keskustelujen lisäksi Talenom toteuttaa puoli- vuosittain anonyymin henkilöstökyselyn Great Place to Work -työkalulla henkilöstön tyytyväisyyden ja sitoutumisen mit- taamiseksi. Näiden lisäksi työntekijöille on tarjolla ilmoitus- kanava, joka mahdollistaa anonyymin raportoinnin esimer- kiksi ihmisoikeuksiin liittyvistä huolenaiheista. Nämä työkalut ja mittarit ovat keskeisiä ihmisoikeusvaikutusten seurannassa. YHDENMUKAISUUS STANDARDIEN JA SÄÄDÖSTEN KANSSA Talenomin HR-ohjeistukset on suunniteltu vastaamaan toi- mialan standardeja ja EU-säädöksiä. Eettinen ohjesääntö toimii keskeisenä asiakirjana kattaen keskeiset aiheet, kuten ihmisoikeudet, hyvinvoinnin ja eettisen käyttäytymisen. Eet- tinen ohjesääntö nykyisessä muodossaan on julkaistu mar- raskuussa 2024. TYÖTURVALLISUUS JA SYRJINNÄN VASTUSTAMINEN Talenom varmistaa työturvallisuuden räätälöityjen työ- suojelu- ja työterveysohjeiden avulla. Suomessa toimin- tasuunnitelmaan sisältyvät menettelytavat, joilla pyritään ehkäisemään tapaturmia ja edistämään turvallista työym- päristöä. Ruotsissa noudatetaan yhteistä kehystä työympä- ristön systemaattiseen hallintaan järjestämällä, tutkimalla ja seuraamalla toimintaa hyvän ja turvallisen työympäris- tön edistämiseksi. Espanjassa vuosittainen työturvallisuus- koulutus ja testi on pakollinen, ja järjestetään ulkopuolisen konsulttiryityksen toteuttamana. Syrjinnän ja häirinnän tunnistamista ja ehkäisemistä käsi- tellään Talenomin eettisessä ohjesäännössä, joka edistää kunnioittavaa ja inklusiivista työympäristöä. Ohjeessa käsi- tellään syrjinnän mahdollisia perusteita: sukupuolta, ikää, etnisyyttä, vammaisuutta, uskontoa ja seksuaalista suun- tautumista. Se korostaa eettistä toimintaa ja kannustaa ilmoittamaan mahdollisista rikkomuksista Talenomin sisäi- sen anonyymin ilmoituskanavan kautta. 37 VUOSIKATSAUS 2024 INKLUSIIVISUUDEN JA MONIMUOTOISUUDEN EDISTÄMINEN Talenom on sitoutunut inklusiivisuuteen ja positiiviseen toi- mintaan henkilöstön keskuudessa. Tämä sitoumus on kir- jattu esimerkiksi HR-ohjeistuksiin, jotka käsittelevät reilua palkkausta ja palkkatasa-arvoa. Globaali palkitsemisohje ohjeistaa käsittelemään mahdolliset havaitut palkkaerot vuosittain. Monimuotoisuutta edistävät HR-ohjeistukset, kuten johtamiskoulutusmahdollisuudet. POLITIIKKOJEN TOTEUTTAMINEN JA TOIMENPITEET Talenom toteuttaa politiikkansa globaalien HR-ohjeistus- ten kautta, varmistaen niiden toimivuuden kaikissa toimin- taympäristöissä. Paikalliset HR-johtajat vastaavat ohjeiden paikallisesta käyttöönoton valvomisesta. Anonyymi sisäinen Ilmoituskanava ja säännölliset keskus- telut mahdollistavat jatkuvan seurannan ja välittömät toi- met liittyen mahdollisiin väärinkäytöksiin, edistäen eettistä, inklusiivista ja turvallista työympäristöä. Nämä politiikat ja käytännöt korostavat Talenomin sitoutumista ihmisoi- keuksien ja työoikeuksien kunnioittamiseen sekä tuottavan, sitoutuneen ja monimuotoisen henkilöstön rakentamiseen. Prosessit, jotka koskevat yhteydenpitoa vaiku- tuksista omien työntekijöiden ja heidän edusta- jiensa kanssa (S1-2) HENKILÖSTÖN OSALLISTAMISKÄYTÄNNÖT Talenom osallistaa työntekijöitään keinoin, jotka keskitty- vät vastuullisuuden kannalta olennaisiin vaikutuksiin, kuten työtyytyväisyyteen ja henkilöstön pysyvyyteen. Henkilös- tökyselyt toteutetaan kahdesti vuodessa kaikissa toimin- tamaissa Great Place to Work -työkalun kautta. Kyselyt tarjoavat näkemyksiä henkilöstön hyvinvoinnista ja keskei- sistä työntekijäkokemuksista. Toinen näistä kyselyistä on laajempi ja kattaa teemoja, kuten työ- ja perhe -elämän yhteensovittaminen ja urakehitysmahdollisuudet. Johto tekee yhteistyötä työntekijöiden kanssa henkilöstöky- selyiden tulosten tarkastelussa ja tiimikohtaisten toimen- pidesuunnitelmien luomisessa työntekijöiden hyvinvoinnin ja osallisuuden mahdollistamiseksi. Suunnitelmat tukevat Talenomin keskeisiä mahdollisuuksia, kuten koulutus- ja urakehitysmahdollisuuksia, varmistaen henkilöstön kehit- tämisen strategisen painoarvon. Säännölliset keskustelut täydentävät kyselyistä saatuja näkemyksiä. Yksilökohtaisia keskusteluja pidetään 1–4 ker- taa kuukaudessa tarjoten johdonmukaisia mahdollisuuk- sia vuoropuheluun. Vuosittaiset kehitys- ja urakeskustelut yhdistettynä suoriutumis- ja palkkakeskusteluihin keskitty- vät työntekijöiden tavoitteiden ja yrityksen päämäärien lin- jaamiseen. Nämä säännölliset keskustelut käsittelevät tar- vittaessa myös riskejä, kuten työn määrää sesonkiaikoina, ja vahvistavat Talenomin sitoutumista kestävän kasvun, inno- vaation ja henkilöstön pysyvyyden edistämiseen. TYÖNTEKIJÄPALAUTTEEN INTEGROITUMINEN PÄÄTÖKSENTEKOON Henkilöstön osallistamisesta saadut näkemykset vaikut- tavat Talenomin HR-käytänteisiin. Joustavat työaikajärjes- telyt ja kilpailukykyiset palkat on suunniteltu huomioiden työntekijöiden tarpeet. Samoin Talenomin panostus kou- lutukseen valmistaa työntekijöitä tuleviin rooleihin ja tek- nologisiin muutoksiin, parantaen tuottavuutta ja henkilös- tön pysyvyyttä. Henkilöstökyselyt toimivat myös signaaleina mahdollisille riskeille, kuten markkinakilpailukyvyn haasteille tai haas- teille, joita sääntelyn muuttuminen ja lisääntyminen saattaa aiheuttaa. Työntekijöiden antama palaute tukee ennakoi - vaa päätöksentekoa, joka lieventää näitä riskejä ja edistää parempaa työtyytyväisyyttä ja toiminnan tehokkuutta. ROOLIT JA VASTUUT HENKILÖSTÖN OSALLISTAMISESSA Talenomin globaali HR-organisaatio tukee henkilöstön osal- listamisen tehokkaasta toteutuksesta. Se tarjoaa välineitä esihenkilöille merkityksellisten keskustelujen mahdollista- miseksi ja palautteeseen perustuvien parannusten toteut- tamiseksi. Esihenkilöt puolestaan vastaavat säännöllis- ten yksilökohtaisten keskustelujen käymisestä ja tiimiensä ohjaamisesta osallisuuteen liittyvän palautteen käsittelyssä. Henkilöstökyselyjen tuloksia hyödynnetään HR:n toimesta esihenkilöiden kouluttamisessa, varmistaen työntekijäpa- lautteen ja organisaation prioriteettien välinen yhdenmu- kaisuus. Nämä yhteistyötoimet tukevat Talenomin johta- misen kehittämistä ja mahdollisuuksia tarjota laadukasta johtamista jokaiselle työntekijälle. ERITYISTÄ SUOJELUA TARVITSEVIEN RYHMIEN NÄKEMYKSET JA VAIKUTUSTEN ARVIOINTI Talenom arvioi osallistamiskäytäntöjensä vaikuttavuutta yhdistämällä määrällisiä ja laadullisia työkaluja, joita ovat säännölliset yksilökohtaiset keskustelut ja henkilöstökysely- jen tulokset. Henkilöstökyselyjen tulokset kertovat työnteki - jöiden osallistamisen yleisestä tilasta, ja tuovat esiin aihealu- eita, joihin on kiinnitettävä huomiota tulevaisuudessa. Prosessit kielteisten vaikutusten korjaamiseksi ja kanavat omille työntekijöille huolenaiheiden esiin tuomiseksi (S1-3) LÄHESTYMISTAPA MERKITTÄVIEN KIELTEISTEN VAIKUTUSTEN KORJAAMISEEN Kun Talenom tunnistaa potentiaalisia tai toteutuneita mer- kittäviä kielteisiä vaikutuksia henkilöstönsä hyvinvointiin liittyen, tarkemmin ottaen tarvetta hallita työn määrää, Talenom kehittää ja ottaa käyttöön kohdennettuja toimen- pidesuunnitelmia. Näihin voi sisältyä operatiivisten proses- sien muutoksia, vastuiden uudelleenjakoa tai muita räätä- löityjä toimia työmäärän välittömäksi ratkaisemiseksi. HR:n avainmittarit (KPI:t) ovat keskeisiä korjaavien toimen- piteiden tehokkuuden seuraamisessa. Tällainen säännölli- sesti seurattava mittari on henkilöstön henkilöstökyselyjen tulokset. Lisäksi esimiehen ja työntekijän väliset keskuste- lut tarjoavat laadullisia näkemyksiä toteutettujen ratkaisu - jen onnistumisesta, joka varmistaa jatkuvan kehittämisen ja työntekijöiden tarpeiden huomioimisen. KANAVAT HUOLIEN ILMAISEMISEKSI Talenom on ottanut käyttöön useita helppokäyttöisiä ja luottamuksellisia kanavia, joiden kautta työntekijät voi- vat ilmaista huolensa. Ensisijainen valitusmekanismi on Whistleblowing-ilmoituskanava, jonka avulla työntekijät voivat raportoida nimettömästi epäeettisestä käytöksestä, sääntörikkomuksista tai työpaikan haasteista. Kanava suo- jaa ilmiantajan henkilöllisyyden ja varmistaa, että huolen- aiheet käsitellään nopeasti ja luottamuksellisesti. Lisäksi työntekijät voivat ilmoittaa mahdollisista tai toteu- tuneista eturistiriidoista ja epäeettiseksi koetusta käytök- sestä suoraan paikalliselle henkilöstöjohtajalle, tai tarvit- taessa konsernin henkilöstöjohtajalle (CPO), joka vastaa ilmoituksen asianmukaisesta tutkinnasta ja ratkaisemisesta. Säännölliset yksilötapaamiset esihenkilöiden kanssa tar- joavat työntekijöille tärkeän tilaisuuden keskustella huo- listaan, tarpeistaan ja tavoitteistaan luottamuksellisessa ympäristössä. Kahdesti vuodessa kaikissa Talenomin toimintamaissa jär- jestettävä henkilöstökysely (GPTW) tarjoaa työntekijöille mahdollisuuden antaa palautetta laajasti ja nimettömästi. Nämä kyselyt ovat keskeisiä työntekijöiden tyytyväisyyden, sitoutumisen ja organisaatiokulttuurin tuntemuksen mit- taamisessa. VALITUSTEN KÄSITTELYMEKANISMIT JA SEURANTA Kaikki raportoidut huolenaiheet kirjataan ja niitä seurataan turvallisten järjestelmien kautta. Whistleblowing-kanavan kautta jätetyt valitukset kirjataan ja käsitellään asianmukai- silla yrityksen sisäisillä tahoilla, samalla kun nimettömyys ja luottamuksellisuus varmistetaan aina kun se on käsitel- tävän asian ratkaisemisen kannalta mahdollista toteuttaa. Käsittelijöille raportoidut valitukset käyvät läpi alustavan arvioinnin, ja tarvittaessa käynnistetään perusteellinen tut- kinta raportoidun tapahtuman ratkaisemiseksi. 38 VUOSIKATSAUS 2024 Yksilötapaamisissa esille tulleet huolenaiheet dokumen - toidaan ja esimiehet seuraavat niiden ratkaisua. HR val- voo tapauskohtaista dokumentaatiota ja nopeaa valitusten käsittelyä. Henkilöstökyselyiden kautta saatu palaute analy- soidaan kehityskulkujen havaitsemiseksi, ja sen perusteella tunnistetaan ajankohtaiset kehityskohteet. Tehokkuutta arvioidaan myös työntekijäkyselyjen avulla, jotka mittaavat valitusmekanismien toimivuutta ja saavutet- tavuutta. Säännölliset katselmukset auttavat tunnistamaan parannusmahdollisuuksia, jotta kanavat pysyvät työnteki- jöiden tarpeiden mukaisina. LUOTTAMUKSEN RAKENTAMINEN VALITUSKANAVIEN KÄYTTÖÖN Talenom pyrkii aktiivisesti rakentamaan luottamusta valitus- mekanismeihin avoimella viestinnällä ja kulttuuria kehittä- mällä. Työntekijöitä koulutetaan näiden kanavien käytöstä perehdytyksen yhteydessä ja säännöllisissä työpajoissa. Johto korostaa näiden mekanismien merkitystä ja osallistuu aktii- visesti työntekijöiden kanssa käytäviin keskusteluihin yksi- lötapaamisissa, tiimikokouksissa ja avoimissa foorumeissa. Yritys toteuttaa kyselyitä arvioidakseen työntekijöiden luotta- musta ja tietoisuutta valituskanavista, ja saadun palautteen avulla parannetaan viestintää ja saavutettavuutta. Esimiehiä koulutetaan luomaan turvallinen ja kannustava ympäristö. SUOJELU VASTATOIMIA VASTAAN Talenom noudattaa tiukkaa vastatoimenpiteiden vastaista käytäntöä suojellakseen työntekijöitä, jotka käyttävät vali- tuskanavia. Tämä käytäntö on selkeästi määritelty yrityksen eettisessä ohjesäännössä ja sitä vahvistetaan koulutuksilla ja sisäisellä viestinnällä. Potentiaaliset vastatoimet käsi- tellään vakavina rikkomuksina, ja ne ratkaistaan nopeasti luottamuksen ja vastuullisuuden kulttuurin ylläpitämiseksi. Toimintasuunnitelmat ja resurssit työvoimaan kohdistuvien merkittävien vaikutusten, riskien ja mahdollisuuksien hallintaan (ESRS 2 -MDR-A) Talenom on luonut kattavan eettisen ohjesäännön ja glo- baalit HR-ohjeistukset hallitakseen henkilöstöön kohdis- tuvia merkittäviä vaikutuksia, riskejä ja mahdollisuuksia. Näiden toimenpiteiden painopisteitä ovat velvoitteiden nou- dattaminen, työntekijöiden työmäärän hallinta, työntekijöi- den sitouttaminen ja osaamisen kehittämisen johtaminen. Eettisen ohjesäännön lisäksi keskeisiä toimia ovat globaa- lien HR-ohjeistusten laatiminen rekrytoinnissa, perehdyttä- misessä, henkilöstösuunnittelussa, osaamisen johtamisessa sekä palkitsemisessa. Näillä aloitteilla pyritään edistämään työn ja yksityiselämän tasapainoa, parantamaan työnteki- jöiden pysyvyyttä ja houkuttelemaan korkean tason osaajia, sekä edistämään työntekijöiden kestävää hyvinvointia. Näi- den tavoitteiden tukemiseksi Talenom on osoittanut resurs- seja HR-toiminnoille kaikissa toimintamaissaan varmistaak- seen toimenpiteiden tehokkaan toteutuksen. HR-OHJEISTUSTEN SOVELTAMISALA JA TOTEUTUS Talenomin globaalit HR-ohjeistukset kattavat keskeiset henkilöstöön liittyvät osa-alueet. Ne on laadittu koskemaan lähtökohtaisesti kaikkia Talenomin työntekijöitä kaikilla sen toimipaikoilla. Yhdessä nämä ohjeistukset luovat yhtenäi- sen kehyksen henkilöstöön kohdistuvien merkittävien vai- kutusten, riskien ja mahdollisuuksien hallintaan. Globaali rekrytointiprosessi mahdollistaa oikeudenmukai- set rekrytointikäytännöt ja globaali perehdyttämisohjelma integroi työntekijät Talenomin kulttuuriin ja toimintaperi- aatteisiin. Henkilöstösuunnittelun ja osaamisen johtamisen ohjeistukset tukevat osaamisen ja johtajuuden kehittämi- sessä, urapolkujen laatimisessa, sekä suorituksen johta- misessa, yhdistäen työntekijöiden tavoitteet organisaation päämääriin. Globaalit palkitsemisohjeistukset varmistavat kilpailukykyiset ja avoimet palkitsemiskäytännöt. Käytännössä HR-ohjeistusten ohjeiden käyttöönotto on vielä meneillään johtuen Talenomin nopeasta kasvusta. Pai- kalliset HR-organisaatiot vastaavat ohjeistusten paikalli- sesta käyttöönotosta. Ohjeistusten vaiheittaisen käyttöön- oton odotetaan valmistuvan vuosien 2025–2026 aikana niissä sijainneissa, joissa käyttöönotto ei ole vielä valmis kaikkien työntekijöiden osalta. RESURSSIEN ALLOKOINTI JA SEURANTA Talenom resursoi henkilöstöön liittyvään tiedon hallintaan HR-järjestelmiä, johtajuuskoulutusohjelmia ja -käytän- teitä tukemalla ja kehittämällä. Jokaisen maan paikalliset HR-organisaatiot seuraavat olemassa olevien käytäntöjen toteutusta ja uusien ohjeistusten käyttöönottoa. Digitaa- lisia työkaluja hyödynnetään ja kehitetään työntekijöiden palautteen, suorituskykymittareiden ja urakehityssuunnitel- mien edistymisen seuraamiseen, mikä varmistaa, että toi- met pysyvät kohdennettuina ja tehokkaina. TOTEUTUSAIKATAULU JA EDISTYMISEN SEURANTA Globaalien HR-ohjeiden vaiheittaisen käyttöönoton odote- taan valmistuvan vuosien 2025–2026 aikana niissä maissa ja toimistoissa, joissa käyttöönotto ei ole vielä valmis kaik- kien työntekijöiden osalta. HR-ohjeistusten käyttöönotto - jen edistymistä seurataan säännöllisellä raportoinnilla, sekä joiltakin osin hyödyntämällä säännöllisiä henkilöstökyselyjä. Näiden toimien tavoitteena on syventää kattavaa ja kestä- vää viitekehystä, joka vastaa tehokkaasti Talenomin olen- naisiin vaikutuksiin, riskeihin ja mahdollisuuksiin. JATKUVAT INVESTOINNIT HENKILÖSTÖÖN Resurssien allokointi varmistaa, että tunnistetut haasteet käsitellään nopeasti, ja mahdollisuudet hyödynnetään tehokkaasti. Henkilöstöön liittyvät ohjeistukset tukevat eri- laisten osa-alueiden kehittämistä. Esimerkiksi globaali pal- kitsemisprosessi vahvistaa avoimuutta ja luottamusta, kun taas perehdyttämisohjelma parantaa työntekijöiden pysy- vyyttä ja sitoutumista. Talenomin investoinnit muun muassa digitaalisten HR-järjestelmien kehittämiseen, paikallisiin HR-organisaatioon ja johtajuuden kehittämiseen varmis - taa ohjeistusten tehokkaan toteutuksen, edistäen kestävää ja sitoutunutta henkilöstöä. Toimenpiteet henkilöstöön kohdistuvien kiel- teisten vaikutusten ehkäisemiseksi ja hallitsemi- seksi (S1-4) Talenom on ottanut käyttöön toimenpiteitä ehkäistäkseen ja hallitakseen henkilöstöön kohdistuvia kielteisiä vaikutuk- sia. Keskeisimpiä ovat säännölliset yksilökeskustelut työn- tekijän ja esihenkilön välillä. Näissä keskusteluissa seura- taan tarvittaessa työmäärää ja määritellään toimenpiteitä sen hallitsemiseksi. Keskustelujen lisäksi työntekijöillä on mahdollisuus joustaviin työaikoihin. Työaikoja ja työnteki- jöiden tyytyväisyyttä seurataan säännöllisesti kyselyjen ja muiden palautemekanismien avulla. Kun merkittäviä kielteisiä vaikutuksia tunnistetaan, Talenom laatii ja toteuttaa kohdennettuja toimenpidesuunnitelmia. Nämä toimenpiteet, jotka integroidaan päivittäiseen toi- mintaan, sisältävät työmäärien säätämistä tai resurssien uudelleen kohdentamista haasteiden tehokkaaksi ratkai- semiseksi. Esimerkiksi joustavat työaikajärjestelyt ja hyvin- vointialoitteet auttavat hallitsemaan työmäärän hallintaan liittyviä riskejä ja varmistavat osaltaan työlainsäädännön noudattamisen. Työntekijöiden palaute on keskeinen osa tätä prosessia. Haasteet tunnistetaan säännöllisten henkilöstökyselyjen, yksilökeskustelujen ja anonyymin Whistleblower -ilmoi- tuskanavan avulla. Keskeisille huolenaiheille tehdään juu- risyyanalyysi, mikä mahdollistaa kohdennetut toimenpiteet taustalla olevien tekijöiden ratkaisemiseksi. Henkilöstöky- selyjen tulosten seuranta ja huomioiminen varmistaa näi- den toimien tehokkuuden ja jatkuvan parantamisen. 39 VUOSIKATSAUS 2024 Toimenpiteet mahdollisuuksien hyödyntämi- seksi ja positiivisten vaikutusten vahvistami- seksi (S1-4) Talenom vaikuttaa henkilöstön hyvinvointiin positiivisesti kehittämällä kestävää hyvinvointia tukevia HR-ohjeistuk- sia. Nämä ohjeet vahvistavat reilua palkitsemista, henki- löstön pysyvyyttä, kehittymismahdollisuuksia ja työhyvin- vointia. Osaamisen kehittämiseen liittyvät mahdollisuudet kehittävät henkilöstön valmiuksia sopeutua tulevaisuuden teknologisiin työelämän muutoksiin. Johtajuuden kehittämi- saloitteet vahvistavat sisäisen osaamisen hallintaa ja laa- dukkaan johtamiskulttuurin syventämistä. Sisäisen motivaation vahvistaminen HR-ohjeistusten tukemana vahvistaa henkilöstön hyvinvointia. Innovaa- tiokulttuuri kannustaa työntekijöitä jakamaan ideoitaan ja tekemään yhteistyötä, mikä luo luovuuden ja jatkuvan parantamisen kulttuurin. Henkilöstökyselyiden tuloksia hyö- dynnetään henkilöstöön liittyvien aloitteiden toteuttami- sessa, jotka parantavat työntekijöiden tyytyväisyyttä ja vas- taavat heidän tarpeisiinsa yksilöllisesti. Talenom seuraa henkilöstöaloitteidensa tehokkuutta käyt- tämällä yhdistelmänä kvantitatiivisia ja laadullisia työkaluja. Henkilöstökyselyjen tulosten seuranta tarjoaa mitattavissa olevia näkemyksiä hyvinvoinnista ja kehityksen tuloksista. Laadullista palautetta kerätään säännöllisten yksilökes- kustelujen ja jäsenneltyjen yksilökeskustelujen kautta, mikä mahdollistaa aloitteiden reaaliaikaisen kehittämisen. Resurssien riittävä suuntaaminen varmistetaan kohdista- malla taloudellisia investointeja hyvinvointia ja osaamisen kehittämistä tukeviin ohjelmiin, kuten osaamisen kehittä- mishankkeisiin ja johtamiskoulutukseen. Tavoitteet, jotka liittyvät olennaisten vaikutus- ten, riskien ja mahdollisuuksien hallintaan (MDR- T: S1-5) Talenom on sitoutunut edistämään työntekijöidensä tyy- tyväisyyttä, hyvinvointia ja sitoutumista, sekä hallitse- maan työmäärän kausittaista vaihtelua. Lisäksi panoste- taan potentiaalisten riskien, kuten työaikalainsäädännön noudattamisen ja markkinakilpailukyvyn hallintaan. Mah- dollisuudet, kuten palkkauksen kehittämisen investoimisen syventäminen, henkilöstön ja johdon osaamisen kehittämi- nen tukevat kestävää liiketoiminnan kasvua ja rakentavat sitoutunutta ja suorituskykyistä henkilöstöä. Tämän perusteella Talenomin keskeinen tavoite on kehit- tyvä henkilöstökokema. Kehittyvällä henkilöstökokemalla tarkoitetaan vuosittaisessa henkilöstökyselyissä työn- tekijöiltä anonyymisti saatua palautetta työskentelystä Talenomilla kokonaisuutena. Henkilöstökysely toteutetaan vuosittain Great Place to Work -organisaation Trust Index -kysely mallin mukaisesti. Kyselyn kysymykset ovat stan- dardoituja ja vastauksia verrataan ulkoisiin vertailuarvoihin. Tämä lähestymistapa takaa johdonmukaisuuden ja vertai- lukelpoisuuden yli ajan. Henkilöstökyselyt tulokset kattavat tulokset teemoittain seuraavista aiheista: uskottavuus, kunnioitus, oikeudenmu- kaisuus, ylpeys ja yhteishenki. Näihin teemoihin sisältyvät kysymykset kuvaavat henkilöstöön liittyvien vaikutusten, riskien ja mahdollisuuksien tilasta henkilöstön näkökul- masta mittaamalla niitä joko suoraan tai epäsuorasti. Työn ja perhe-elämän yhteensovittaminen, palkkaus, osallistu- mismahdollisuudet, johtamisen laatu ja kehitysmahdolli- suudet ovat kysymyksissä läsnä. Kokonaisuudessaan kysely kattaa henkilökuntaan kohdistuvia vaikutuksia, riskejä ja mahdollisuuksia holistisesti. Henkilöstökyselyn tulokset käydään systemaattisesti läpi kehityskohteiden tunnistamiseksi. Tiimityöpajat ja yksilökes- kustelut esihenkilön kanssa tarjoavat työntekijöille mahdol- lisuuden pohtia tuloksia ja antaa konkreettista, käytännön toimenpiteisiin johtavaa palautetta. Tämä prosessi vahvis- taa avoimuuden ja yhteistyön kulttuuria sekä varmistaa, että kyselyn tulosten ylläpitämiseen tai parantamiseen tähtää- vissä toimissa työntekijöiden näkemys on keskiössä. Trust Index -kyselyn tulosten perusteella Talenom saa- vutti vuonna 2024 Great Place to Work -organisaation myöntämät “Great Place to Work” -sertifikaatit kaikissa sen toimintamaissa. Kyselyn kysymysten vastaukset muo- dostavat keskiarvon, jota pidetään Talenomilla henkilöstö- kokeman mittarina. Vuonna 2024 vuosittaisen Trust Index -henkilöstökyselyn kaikkien kysymysten keskiarvo oli 73 %. Talenomin tavoite vuodelle 2025 on kehittää henkilöstöko- kemusta siten, että vuoden 2024 taso ylittyy. SUOMI Työsuhdetyyppi Sukupuoli Raportointikauden päättyessä (henkilömäärä) Vakituinen työntekijä Mies 259 Vakituinen työntekijä Nainen 600 Määräaikainen työntekijä Mies 7 Määräaikainen työntekijä Nainen 11 Joustavia työtuntisopimuksia noudattavat työntekijät Mies 28 Joustavia työtuntisopimuksia noudattavat työntekijät Nainen 40 Yhteensä 945 RUOTSI Työsuhdetyyppi Sukupuoli Raportointikauden päättyessä (henkilömäärä) Vakituinen työntekijä Mies 65 Vakituinen työntekijä Nainen 237 Määräaikainen työntekijä Mies 0 Määräaikainen työntekijä Nainen 3 Joustavia työtuntisopimuksia noudattavat työntekijät Mies 0 Joustavia työtuntisopimuksia noudattavat työntekijät Nainen 3 Yhteensä 308 ESPANJA Työsuhdetyyppi Sukupuoli Raportointikauden päättyessä (henkilömäärä) Vakituinen työntekijä Mies 96 Vakituinen työntekijä Nainen 195 Määräaikainen työntekijä Mies 1 Määräaikainen työntekijä Nainen 0 Joustavia työtuntisopimuksia noudattavat työntekijät Mies 0 Joustavia työtuntisopimuksia noudattavat työntekijät Nainen 0 Yhteensä 292 Yrityksen työsuhteisten työntekijöiden ominaisuudet (S1-6) Työntekijöiden lukumäärä 40 VUOSIKATSAUS 2024 Alue Kokonaispoistumat Keskimääräinen kokonaishenkilömäärä Vaihtuvuus (%) Suomi 134 947 14,15 Ruotsi 89 330 26,97 Espanja 30 298 10,07 Työntekijöiden vaihtuvuus Työntekijöiden tietoihin liittyvien tietojen laskentaperiaatteet Henkilöstödata kattaa kaikki aktiiviset työntekijät raportoin- tikauden aikana Talenomin kaikissa toimipaikoissa. Maat, joissa työskentelee vähintään 50 työntekijää tai joissa hen- kilöstö edustaa vähintään 10 % kokonaismäärästä, rapor- toidaan erikseen. Työntekijöiden lukumäärä sisältää kaikki voimassa olevalla työsopimuksella työskentelevät, pois lukien pitkällä pois- saololla olevat, työntekijät raportointikauden päättyessä riippumatta työajasta, työsuhdetyypistä tai sopimuksen kestosta. Tämä kattaa kokoaikaiset, osa-aikaiset ja määrä- aikaiset työntekijät. Myös joustavia työtuntisopimuksia teke- vät työntekijät sisältyvät raportointiin, jos he olivat aktiivi- sia raportointikauden aikana. Talenomilla määräaikaisissa työsuhteissa työskentelevien perusteet koostuvat työhar- joittelusta, pidempien poissaolojen sijaistamisesta ja pro- jektityöstä. Sukupuolitiedot on luokiteltu miehiksi ja naisiksi, perustuen Talenomin toimintamaiden (Suomi, Ruotsi, Espanja) laki- sääteisiin määritelmiin. Muita sukupuoliluokituksia ei näissä maissa virallisesti tunnisteta, eikä niitä siksi raportoida. Vaihtuvuusprosentti on laskettu jakamalla raportointikau- den aikana yrityksestä lähteneiden työntekijöiden kokonais- määrä keskimääräisellä henkilöstömäärällä ja ilmaisemalla tulos prosentteina. Poistumat sisältävät vapaaehtoiset pois- tumat, kuten irtisanoutumiset ja eläkkeelle siirtymiset, sekä tahdonvastaiset lähdöt, kuten irtisanomiset. Annetut tiedot perustuvat pääasiassa Talenomin HR:n jär- jestelmiin, joissa ylläpidetään henkilöstön työsuhteiden tie- toja. Kaikki luvut tarkistetaan historiallisen datan perusteella, jotta merkittävät muutokset voidaan tunnistaa ja selittää. HENKILÖSTÖRAPORTOINNIN JA TALOUDELLISTEN TUNNUSLUKUJEN YHTENÄISYYS: RISTIVIITTAUS TILINPÄÄTÖKSEEN Konsernitilinpäätöksessä ilmenevät keskimääräinen toimi- henkilöluku koko konsernissa on 1554 työntekijää. Tämä luku ja henkilömäärä tilikauden päättyessä vastaa kestä- vyysraportoinnissa käytettyjä menetelmiä yhdeksää henki - löä lukuun ottamatta. Tämä yhdeksän henkilön ero johtuu siitä, että tilinpäätöksessä huomioidaan myös Talenomin Italiassa työskentelevät henkilöt, jotka eivät ylitä kestävyys- raportoinnin olennaisuusrajoja, eikä heitä siksi oteta huo- mioon tässä raportoinnissa muilta osin. Monimuotoisuuden mittarit Talenomilla hallitus ja johtoryhmä ovat keskeisessä roolissa organisaation hallinnossa, strategisessa suunnittelussa ja operatiivisessa johtamisessa. HALLITUS Hallitus, johon kuuluu kuusi jäsentä, on ylin päättävä elin, joka vastaa strategisesta ohjauksesta, päätöksenteosta ja vahvan hallintotavan varmistamisesta koko organisaatiossa. Hallituk- sen jäsenistä viisi on miehiä (83 %) ja yksi on nainen (17 %). JOHTORYHMÄ Johtoryhmään kuuluu kuusi jäsentä, jotka vastaavat Tale nomin strategian toteutuksesta, päivittäisestä toiminnasta ja kes- keisten liiketoimintafunktioiden johtamisesta. Johtoryhmän jäsenistä viisi on miehiä (83 %) ja yksi on nainen (17 %). HENKILÖSTÖN DEMOGRAFIA JA SUKUPUOLIJAKAUMA Henkilöstön demografiset tiedot ja sukupuolijakauma eri ikäryhmissä jakautuvat seuraavasti: Maa Ikäryhmä Sukupuoli Lukumäärä (henkilöä) Osuus (%) Suomi Alle 30-vuotiaat Mies 91 9,63 Nainen 118 12,49 30–50-vuotiaat Mies 171 18,10 Nainen 411 43,49 Yli 50-vuotiaat Mies 32 3,39 Nainen 122 12,91 Ruotsi Alle 30-vuotiaat Mies 8 2,60 Nainen 23 7,47 30–50-vuotiaat Mies 43 13,96 Nainen 149 48,38 Yli 50-vuotiaat Mies 12 3,90 Nainen 73 23,70 Espanja Alle 30-vuotiaat Mies 23 7,88 Nainen 29 9,93 30–50-vuotiaat Mies 54 18,49 Nainen 133 45,55 Yli 50-vuotiaat Mies 24 8,22 Nainen 29 9,93 Tiedot pohjautuvat Talenomin henkilöstöhallinnon järjestelmiin, jotka kattavat kaikki työsuhteet ja työajat raportointijakson aikana. 41 VUOSIKATSAUS 2024 Ansiotuloa koskevat mittarit (S1-10, S1-16) Sukupuolten palkkaeroa laskettaessa laskenta on tehty miesten keskipalkka, vähennettynä naisten keskipalkalla ja jaet- tuna miesten keskipalkalla 100. Tiedot sukupuolten palkkaeroista raportoidaan säännöllisesti, ja niitä käytetään tukemaan Talenomin sitoutumista palkkatasa-arvon ja oikeudenmukaisen palkkauksen edistämiseen. Talenomin palkkarakennetta tar- kastetaan säännöllisesti, jotta voidaan varmistaa palkkojen ja etuuksien avoimuus ja yhdenmukaisuus. Maa Sukupuolten palkkaero (%) Suomi 14,61 Ruotsi 12,64 Espanja 17,15 Maa Kokonaispalkkasuhde (%) Suomi 593,91 Ruotsi 257,07 Espanja 413,21 Tapaukset, valitukset ja vakavat ihmisoikeusvaikutukset (S1-17) Syrjintätapaukset ja niiden käsittely Maa Tapauksen tyyppi Tapausten määrä Ratkaistu Keskeneräinen Päätetty Suomi Syrjintä 0 0 0 0 Suomi Häirintä 5 1 0 4 Ruotsi Syrjintä 0 0 0 0 Ruotsi Häirintä 2 2 0 0 Espanja Syrjintä 0 0 0 0 Espanja Häirintä 0 0 0 0 SARAKKEIDEN SELITYKSET: 1. Tapausten määrä: ilmoitettujen tapausten kokonaismäärä kullekin tapauksen tyypille. 2. Ratkaistu: raportointijaksolla käsiteltyjen tapausten määrä. 3. Keskeneräinen: tutkinnassa tai ratkaisematta olevien tapausten määrä. 4. Päätetty: tapaukset, jotka on suljettu ilman lisätoimenpiteitä (esim. riittämättömän näytön vuoksi). HENKILÖSTÖÖN LIITTYVÄT HUOLENAIHEET JA RATKAISUTOIMENPITEET Raportointijaksolla Talenom vastaanotti seitsemän ilmoitusta sisäisten kanaviensa kautta henkilöstöön liittyvistä huolen- aiheista. Näitä tapauksia tutkittiin perusteellisesti Talenomin toimintaohjeiden mukaisesti. Kaikkiin esille nostettuihin kysymyksiin tehtiin asianmukaiset toimenpiteet, varmistaen oikeudenmukaisuus ja avoimuus prosessin kaikissa vaiheissa. Raportointijaksolla ei tehty valituksia OECD:n monikansal- listen yritysten kansallisille yhteyspisteille. Lisäksi yhtään syrjintä- tai häirintätapausta ei johtanut sakkoihin, rangais- tuksiin tai korvauksiin. Näiden rikkomusten rahallinen koko- naisvaikutus oli nolla euroa. Talenom vahvistaa, että sen omassa henkilöstössä ei ole ilmennyt vakavia ihmisoikeusrikkomuksia tai -tapauksia. Myöskään YK:n ohjaavien periaatteiden tai OECD:n moni- kansallisia yrityksiä koskevien suuntaviivojen rikkomuksia ei raportoitu. Yritys ei ole saanut sakkoja, rangaistuksia tai joutunut maksamaan korvauksia vakavista ihmisoikeusrik- komuksista, ja rahallinen kokonaisvaikutus oli nolla euroa. Talenomin ennakoiva lähestymistapa mahdollisten huolen- aiheiden käsittelyyn sisältää kattavat politiikat, säännöllisen koulutuksen ja helposti saatavilla olevat raportointikanavat. Tämä varmistaa kansainvälisten standardien noudattamisen, vahvistaa yrityksen sitoutumista ihmisoikeuksien kunnioitta- miseen ja ylläpitää turvallista ja osallistavaa työympäristöä. 42 VUOSIKATSAUS 2024 Liiketoiminnan harjoittaminen (ESRS G1) Toimintaohjeet ja politiikat liiketoiminnan eettisyyden, yrityskulttuurin ja tietoturvan olennaisten vaikutusten, riskien ja mahdollisuuksien hallintaan (G1-1) Talenom on luonut keskeiset politiikat ja toimintakehykset hallitakseen tehokkaasti yllä raportoituja liiketoiminnan eetti- syyteen, yrityskulttuuriin ja tietoturvaan liittyviä materiaalisia vaikutuksia, riskejä ja mahdollisuuksia: Vaikutus, riski tai mahdollisuus Relevantti toimintaohje tai politiikka Toimittajayhteistyö ja kestävyys Hankintapolitiikka Digitaalisten palveluiden laajentaminen pk-yrityksille Tietoturvapolitiikka ja riskienhallinta Hallinnollinen tehottomuus Eettinen ohjesääntö Hankintapolitiikka Tehokas hallinto ja toiminnan tehostaminen Eettinen ohjesääntö Hankintapolitiikka Rahanpesun ehkäisemiseen ja terrorismin rahoittamisen estämiseen liittyvän sääntelyn noudattamatta jättäminen Eettinen ohjesääntö Rahanpesun ehkäisyn ohjeistus Yhteisökohtaisesti tunnistettu olennainen teema Tietoturva: Tietoturva ja luottamus Eettinen ohjesääntö Tietoturvapolitiikka ja riskienhallinta Yhteisökohtaisesti tunnistettu olennainen teema Tietoturva: Tietomurrot ja luvaton pääsy tietoon Eettinen ohjesääntö Tietoturvapolitiikka ja riskienhallinta Yhteisökohtaisesti tunnistettu olennainen teema Tietoturva: Sisäiset uhat ja tietojen väärinkäyttö Eettinen ohjesääntö Tietoturvapolitiikka ja riskienhallinta Talenomin eettinen ohjesääntö: soveltamisala, vastuut ja sidosryhmien osallistaminen Talenomin Eettinen ohjesääntö toimii keskeisenä periaat- teena hallitessa Hallinnolliseen tehottomuuteen, Tehokkaa- seen hallintoon ja toiminnan tehostamiseen, Tietoturvaan ja luottamukseen, Rahanpesun ehkäisemiseen ja terroris- min rahoittamisen estämiseen liittyvän sääntelyn noudatta- matta jättämiseen, Tietomurtoihin ja luvattomaan pääsyyn tietoon ja Sisäisiin uhkiin ja tietojen väärinkäyttöön liittyviä olennaisia vaikutuksia, riskejä ja mahdollisuuksia (IRO). Eet- tinen ohjesääntö määrittelee selkeät käyttäytymisodotukset työntekijöille ja johdolle varmistaen, että kaikki päätökset ja sidosryhmävuorovaikutukset ovat Talenomin arvojen, toi- mialan standardien ja lakisääteisten vaatimusten mukaisia. Tämä keskeinen asiakirja kuvastaa yrityksen sitoutumista eettiseen liiketoimintaan, avoimuuteen ja rehellisyyteen. Eettinen ohjesääntö velvoittaa työntekijät toimimaan rehel- lisesti, avoimesti ja oikeudenmukaisesti, välttämään etu- ristiriitoja ja varmistamaan reilun kilpailun. Se korostaa lakien noudattamista, arkaluonteisten tietojen luottamuk- sellisuutta sekä kunnioittavan, osallistavan ja monimuotoi- sen työympäristön edistämistä. Lisäksi Eettinen ohjesääntö kannustaa työntekijöitä huomioimaan ympäristövastuu lii- ketoimintapäätöksissä ja raportoimaan mahdollisista rikko- muksista viipymättä, hyödyntäen ilmiantojärjestelmää, joka takaa anonyymiyden. Eettistä ohjesääntöä sovelletaan kaikkiin työntekijöihin kai- kissa Talenomin toimintamaissa ja toimipisteissä ilman poik- keuksia. Se ohjaa päivittäisiä toimintoja ja päätöksentekoa koko organisaatiossa. Vaikka Eettinen ohjesääntö eivät kata kaikkia mahdollisia tilanteita, työntekijöitä rohkaistaan käyt- tämään harkintaa ja kysymään neuvoja esimiehiltä, henki- löstöosastolta tai paikalliselta johdolta tarvittaessa. Toimitusjohtaja vastaa viime kädessä Eettisen ohjesään- nön täytäntöönpanosta, mutta vastuu sen noudattamisesta jakautuu koko organisaatioon, kattaen esimiehet, johtajat ja työntekijät. Tämä varmistaa, että Eettisen ohjesäännön peri- aatteet koskevat koko Talenomin organisaatiota ja läpäise- vät kaikki sen toiminnan osa-alueet. Talenomin Eettinen ohjesääntö on linjassa kansainvälisesti tunnustettujen standardien, kuten YK:n Global Compact -aloitteen, kanssa. Se on muotoiltu asiakkaiden, työnteki- jöiden, sijoittajien ja yhteisön sidosryhmätarpeiden ja -odo- tusten pohjalta ja varmistaa lainsäädännön noudattamisen kaikissa Talenomin toimintamaissa. Työntekijöiden osallistuminen on keskeistä Eettisen ohje- säännön implementaation onnistumiselle. Työntekijät osallis- tuvat tulevaisuudessa aktiivisesti sen soveltamista koskeviin keskusteluihin ja antavat palautetta esihenkilöiden kanssa käytyjen keskustelujen ja vuosittaisten kyselyjen kautta. Eettinen ohjesääntö on kaikkien työntekijöiden saatavilla perehdytysprosessin kautta. Lisäksi eettinen ohjesääntö löytyy Talenomin intranetistä, jotta työntekijät voivat tarvit- taessa tutustua siihen. Sen noudattamista valvotaan sisäis- ten tarkastusten ja esihenkilöiden avulla. Työntekijöitä roh- kaistaan raportoimaan rikkomuksista luottamuksellisen ilmiantojärjestelmän kautta, joka suojaa heidän anonymi- teettinsä ja edistää vastuullista toimintakulttuuria. Talenomin hankintapolitiikka: soveltamisala, vastuu ja sidosryhmien osallistaminen Talenomin hankintakäytännöt perustuvat hankintapo- litiikkaan, joka toimii keskeisenä kehyksenä hallittaessa Toimittajayhteistyöhön ja kestävyyteen, Hallinnolliseen tehottomuuteen ja Tehokkaaseen hallintoon ja toiminnan tehostamiseen liittyviä olennaisia vaikutuksia, riskejä ja mahdollisuuksia (IRO). Politiikan tavoitteena on varmistaa eettiset standardit, kestävyys ja riskienhallinta samalla, kun se edistää luottamusta ja noudattaa kestävyystavoitteita. Hankintapolitiikka määrittelee Talenomin periaatteet ja menettelyt vastuulliselle hankinnalle, korostaen pitkäaikai- sia ja avoimia suhteita toimittajien kanssa. Se tarjoaa yksi- tyiskohtaisia ohjeita hankintatoimiin, mukaan lukien tava- roiden ja palveluiden vaatimusten määrittely, toimittajien valinta taloudellisen tehokkuuden, tasapuolisuuden, tar- koituksenmukaisuuden ja vastuullisuuden perusteella sekä tietosuojavaikutusten arviointien suorittaminen tietosuoja- lain noudattamiseksi. Lisäksi politiikka sisältää selkeät pro- tokollat sopimusten hankintaa, neuvottelua, allekirjoitusta, säilyttämistä ja laskujen tarkistusta varten. Politiikkaa sovelletaan erilaisiin sopimustyyppeihin, kuten toimituksiin, palveluihin, vuokrasopimuksiin, konsultointiin ja lisensseihin, mikä varmistaa yhdenmukaisuuden ja vaati - mustenmukaisuuden kaikissa hankintakategorioissa. Työso- pimukset on kuitenkin rajattu soveltamisalan ulkopuolelle. 43 VUOSIKATSAUS 2024 Tietosuojaan liittyvät hankintaprosessit ovat politiikan kes- kiössä, mikä heijastaa Talenomin sitoutumista tietojen suo- jaamiseen ja yksityisyydensuojalainsäädännön noudatta- miseen. Talousjohtaja (CFO) vastaa hankintapolitiikan täytäntöön- panosta ja valvonnasta ylimpänä vastuullisena johtajana. CFO varmistaa, että hankintatoimet ovat linjassa Talenomin budjetti-, eettisten ja kestävyystavoitteiden kanssa, samalla ylläpitäen avoimuutta ja operatiivista tehokkuutta. Hankintapolitiikka on linjassa alan parhaiden käytäntöjen ja kansainvälisten hankintastandardien kanssa, painottaen avoimuutta, kustannustehokkuutta ja tietosuojaa. Paikallis- ten ja kansainvälisten lakivaatimusten noudattaminen var- mistaa, että hankintakäytännöt täyttävät sääntelyn odo- tukset. Tietosuojatoimenpiteet, mukaan lukien pakolliset vaikutusten arvioinnit, osoittavat lisäksi sitoutumista glo- baaleihin tietosuojakäytäntöihin. Hankintapolitiikka on saatavilla Talenomin intranetissä ja jaetuilla alustoilla, jotta sen soveltaminen on helppoa ja avointa. Uudet hankintatoiminnassa työskentelevät työn- tekijät saavat politiikan perehdytyksessä, ja kaikki päivityk- set viestitään viipymättä asianomaiselle henkilöstölle. Mer- kittävissä investoinneissa, jotka edellyttävät konsernitason hyväksyntää, politiikka tarjoaa selkeän ja jäsennellyn proses- sin päätöksenteon ja vaatimustenmukaisuuden ohjaamiseksi. Noudattamalla hankintapolitiikkaa Talenom hallitsee kes- keisiä IRO-asioita, toimitusketjuriskien vähentämistä, inno- vaatioiden edistämistä toimittajayhteistyön kautta ja ope- ratiivisen tehokkuuden parantamista. Tämä ennakoiva lähestymistapa tukee Talenomin sitoutumista eettiseen lii- ketoimintaan ja kestävään kasvuun. Talenomin tietoturvapolitiikka ja riskienhallinta- konsepti: kehys tietojen suojaamiseen ja riskien hallintaan Talenomin Tietoturvapolitiikka sekä Riskienhallinnan kon- septi- ja prosessikehys ovat keskeisiä työkaluja yrityksen hallitessa Digitaalisten palveluiden laajentaminen pk-yri- tyksille, Tietoturvaan ja luottamukseen, Tietomurtoihin ja luvattomaan pääsyyn tietoon ja Sisäisiin uhkiin ja tieto- jen väärinkäyttöön liittyviä olennaisia vaikutuksia, riskejä ja mahdollisuuksia (IRO). Politiikat ilmentävät Talenomin sitoutumista vahvaan tietosuojaan ja sidosryhmien luotta- mukseen, samalla kun ne tukevat mahdollisuuksien hyö- dyntämistä digitaalisessa ympäristössä. Tietoturvapolitiikka luo Talenomin tietoturvallisuuden hal- lintajärjestelmään olennaisena osana liittyvän kehyksen arkaluonteisten tietojen suojaamiseen ja luvattoman pää- syn estämiseen. Se käsittelee suoraan riskejä, kuten tie- tovuotoja, tietojen kalastelua, tietojärjestelmien käyttöön liittyviä riskejä jne. Politiikka on pakollinen kaikille työn- tekijöille ja toiminnoille. Se sisältää vaatimuksia teknisille suojausmekanismeille, kuten salaus, palomuurit ja monivai- heinen tunnistautuminen, sekä menettelyjä, kuten turval- linen ohjelmistokehitys, tietoturvapoikkeamien raportointi ja hallinta, tapahtumatietojen tallennus ja tietojen luokit- telu ja turvallinen käsittely. Työntekijöitä koulutetaan tunnistamaan tietoturvauhkia ja noudattamaan turvallisuuskäytäntöjä. Pienentämällä tie- toturvaan kohdistuvia riskejä ja vahvistamalla yrityksen sopeutumiskykyä Tietoturvapolitiikka parantaa Talenomin mainetta luotettavana Pk-yritysten kumppanina ja tukee sekä digitaalisten palveluiden että suojaavien tietoturva - käytäntöjen kehittymistä. Riskienhallinnan konsepti ja prosessi tarjoaa jäsennellyn metodologian tunnistamaan, arvioimaan ja lieventämään riskejä, jotka vaikuttavat Talenomin henkilöstöön, asiakkaisiin ja toimintoihin. Konsepti tukee strategisia tavoitteita käsit- telemällä kriittisiä riskejä, kuten sääntelyn noudattamatta jättämistä ja kehittyvistä uhkista muodostuvia operatiivisia häiriöitä. Kehys integroi riskien hallinnoinnin strategiseen suunnitteluun, mahdollistaen ennakoivan reagoinnin haas- teisiin ja digitaaliseen murrokseen liittyviin mahdollisuuksiin. Tietoturvapolitiikka ja riskienhallinnan konsepti katta- vat yhtenäisesti kaikki työntekijät, osastot ja toimipaikat, varmistaen yhdenmukaisuuden ja tehokkuuden. Politiikat käsittelevät keskeisiä IROja, arkaluonteisten tietojen suo- jaamista, operatiivisen jatkuvuuden ylläpitämistä ja sidos- ryhmien luottamuksen vahvistamista. Ne tukevat myöntei- siä vaikutuksia, kuten parantunutta mainetta ja operatiivista tehokkuutta, tarjoamalla vahvan tietoturvan ja virtaviivais- tamalla hallintokäytäntöjä. Tietoturvapolitiikan ja riskienhallinnan konseptin toteu- tuksesta vastaa Chief Compliance Officer (CCO). Hän var- mistaa, että politiikat ovat linjassa Talenomin strategisten tavoitteiden kanssa, johtaa säännöllisiä arviointeja ja ohjaa politiikan päivityksiä, jotka vastaavat kehittyviin riskeihin ja mahdollisuuksiin. Tämä johtajuus varmistaa, että politiikat pysyvät ajankohtaisina, tehokkaina ja sidosryhmien odo- tusten mukaisina. Tietoturvapolitiikka on suunniteltu vastaamaan kansainvälisiä tietoturvallisuuden standardeja ja lainsäädäntövaatimuksia, kuten yleistä tietosuoja-asetusta (GDPR) ja siitä johdettuja kansallisia tietosuojalainsäädäntöjä. Tämä noudattaminen kuvastaa Talenomin sitoutumista sääntelyn vaatimusten nou- dattamiseen ja sidosryhmien suojaamiseen. Riskienhallinnan konsepti puolestaan noudattaa parhaita käytäntöjä. Talenom hyödyntää työntekijöiltä, asiakkailta ja sääntelyvi- ranomaisilta saatuja palautteita politiikkojen parantamiseen ja aukkojen paikkaamiseen. Palautetta kerätään työntekijä- kyselyjen, asiakasarvioiden ja Whistleblower -ilmoituska- navan kautta, varmistaen reagointikyvyn kehittyviin tarpei- siin ja odotuksiin. Molemmat politiikat ovat saatavilla Talenomin sisäisillä alustoilla, kuten intranetissä ja jaetuilla alustoilla. Uusille työntekijöille esitellään nämä kehykset perehdytyksen aikana, ja nykyiset työntekijät osallistuvat säännöllisiin kou- lutuksiin, jotka vahvistavat noudattamista ja tukevat käy- tännön soveltamista. Päivitykset viestitään viipymättä, jotta kaikki sidosryhmät pysyvät tietoisina vastuistaan. Koulutusohjelmat keskittyvät käytännön sovelluksiin, val- mentaen työntekijöitä tietoturvauhkien hallintaan, säädös- ten noudattamiseen ja operatiivisten riskien käsittelyyn. Työntekijöitä rohkaistaan raportoimaan tapahtumista tai haavoittuvuuksista suojattujen kanavien kautta, edistäen ennakoivaa riskienhallintaa ja jatkuvaa parantamista. Talenomin rahanpesun ehkäisyn konsepti: kehys rahanpesun ja terrorismin rahoittamisen estämiseen Talenomin Rahanpesun ehkäisyn hallinnan konsepti ja toi- mintaohjeet ovat keskeisiä työkaluja yrityksen hallitessa rahanpesun ehkäisyn ja terrorismin rahoittamisen estämi- seen liittyvän sääntelyn noudattamiseen liittyviä olennaisia vaikutuksia, riskejä ja mahdollisuuksia (IRO). Nämä ohjeis- tukset ja organisaation toiminta ilmentävät Talenomin sitou- tumista vahvaan sääntelyn noudattamiseen. Rahanpesun ehkäisyn periaatteet luovat kattavan kehyksen rahanpesun ja terrorismin rahoittamisen estämiseksi. Ne käsittelevät suoraan riskejä, kuten epäilyttäviä liiketoimia, asiakkaiden tuntemista ja varojen alkuperän selvittämistä. Politiikka on pakollinen kaikille työntekijöille ja toiminnoille. Se sisältää vaatimuksia, kuten asiakkaan tunteminen (KYC), riskiperusteinen arviointi ja ilmoitusvelvollisuus epäilyttä- vistä liiketoimista. Työntekijöitä koulutetaan tunnistamaan rahanpesun ja terrorismin rahoittamisen riskejä ja noudatta- maan sääntelykäytäntöjä. Pienentämällä rahanpesuun koh- distuvia riskejä ja vahvistamalla yrityksen sopeutumisky- kyä rahanpesun ehkäisyn periaatteet parantavat Talenomin mainetta luotettavana pk-yritysten kumppanina ja tukevat sekä liiketoiminnan että sääntelykäytäntöjen kehittymistä. 44 VUOSIKATSAUS 2024 Talenom käyttää riskiperusteista lähestymistapaa tunnis- taakseen, arvioidakseen ja vähentääkseen rahanpesun ja terrorismin rahoituksen riskejä. Tähän sisältyy asiakkaiden, liiketoiminnan ja liiketoimien säännöllinen riskinarviointi. Asiakkaat luokitellaan riskiluokkiin sellaisten indikaattorei- den perusteella, kuten asiakkaan toimiala, poliittinen vaiku- tusvalta, käteisen käyttö, kryptovaluuttojen käyttö ja yhte- ydet korkean riskin maihin. Rahanpesun ehkäisyn periaatteet kattavat kaikki työnteki- jät, osastot ja toimipaikat, varmistaen yhdenmukaisuuden ja tehokkuuden. Periaatteet käsittelevät keskeisiä IROja, kuten asiakkaiden tuntemista, operatiivisen jatkuvuuden ylläpitä- mistä ja sidosryhmien luottamuksen vahvistamista. Ne tuke- vat myönteisiä vaikutuksia, kuten parantunutta mainetta ja operatiivista tehokkuutta, tarjoamalla vahvan sääntelyn noudattamisen ja virtaviivaistamalla hallintokäytäntöjä. Rahanpesun ehkäisyn yleisen riskiarvion laadinnasta ja päivittämisestä sekä käytännön ohjeistuksen laadinnasta vastaa jokaisen maan rahanpesun ehkäisyn yhdyshenkilö. Hän varmistaa, että yleinen riskiarvio ja työntekijöille suun- natut ohjeistukset ovat kulloinkin voimassa olevien maa- kohtaisten lainsäädäntöjen ja viranomaisten vaatimusten mukaisia. Maajohtaja katselmoi maakohtaisen yleisen ris- kiarvion ja hyväksyy sen säännöllisesti, tai kun siihen teh- dään olennaisia muutoksia. Johtoryhmä ja Hallitus katsel- moi Talenomin rahanpesun ehkäisyn yleistilanteen osana Compliance -raportointia. Vastuiden selkeät määrittelyt var- mistavat, että politiikat pysyvät ajankohtaisina, tehokkaina ja sidosryhmien odotusten mukaisina. Rahanpesun ehkäisyn periaatteet on suunniteltu vastaa- maan kansainvälisiä lainsäädäntövaatimuksia, kuten EU:n rahanpesudirektiivejä ja kansallisia rahanpesulainsäädän- töjä. Periaatteiden sisältöä, yksityiskohtia ja mahdollisia yhteisiä käytäntöjä koordinoidaan eri maiden rahanpesun ehkäisyn yhteyshenkilöiden säännöllisellä tiedonvaihdolla. Rahanpesun ehkäisyn yleinen riskiarvio ja rahanpesun ehkäisemisen periaatteisiin ja toimintaohjeisiin liittyvä doku- mentaatio ovat saatavilla Talenomin intranetissä. Uusille työntekijöille esitellään nämä käytännöt perehdytyksen aikana, ja työntekijät osallistuvat säännöllisiin koulutuk- siin, jotka vahvistavat ohjeiden ja sääntelyn noudattamista ja tukevat niiden käytännön soveltamista. Päivitykset vies- titään viipymättä, jotta kaikki sidosryhmät pysyvät tietoi - sina vastuistaan. Jokainen työntekijä on velvoitettu osallistumaan vuosittain järjestettävään rahanpesun ehkäisyn vuosikoulutukseen. Suomessa koulutus toteutetaan sähköisen koulutusalus- tan kautta. Ruotsissa ja Espanjassa koulutus toteutetaan live-koulutuksena tai siitä syntyvän nauhoituksen avulla. Kou- lutusohjelmat keskittyvät käytännön sovelluksiin, valmentaen työntekijöitä rahanpesun ja terrorismin rahoittamisen riskien hallintaan, säädösten noudattamiseen ja operatiivisten ris- kien käsittelyyn. Työntekijöitä rohkaistaan raportoimaan asi- akkaiden epäilyttävistä liiketoimista tai tapahtumista viipy - mättä kunkin maan rahanpesun ehkäisyn yhdyshenkilölle. Raportointijaksolla rahanpesun ehkäisyn koulutuksen suo- ritti Suomessa 90 % työntekijöistä, mikä vastaa tavoitetta. Tässä luvussa on laskettu kaikki sähköisellä koulutusalustalla hyväksytyllä arvosanalla testin suorittaneet työntekijät, jotka ovat olleet Talenomin palveluksessa vuoden 2024 lopussa, pois lukien pitkällä poissaololla olevat työntekijät. Vastaa- vaa tilastoa ei ole vielä saatavissa Ruotsista tai Espanjasta. Yrityskulttuuri ja liiketoiminnan harjoittamista koskevat toimintaperiaatteet (G1-1) YRITYSKULTTUURI JA ARVOT Talenomin yrityskulttuuri rakentuu sen ydinarvojen—välittä- minen, rohkeus ja tahto—ympärille, jotka ohjaavat yrityksen strategista visiota, eettistä päätöksentekoa ja päivittäistä toi- mintaa. Nämä arvot on integroitu organisaation prosesseihin, kuten rekrytointiin, perehdytykseen ja palkitsemiseen liitty- viin globaaleihin HR-ohjeistuksiin, varmistaen yhtenäisyy- den kaikissa Talenomin toimipaikoissa. Johtajuuden vastuulli- suus ja rakenteelliset työntekijöiden sitouttamistoimenpiteet, kuten kulttuurityöpajat ja tiimiyhteistyöaktiviteetit, vahvista- vat näitä arvoja ja edistävät yhtenäistä ja eettistä työympä- ristöä. Arvojen mukaista toimintaa arvioidaan ja kehitetään työkaluilla, kuten vuosittaisilla henkilöstökyselyllä (GPTW), lähtöhaastatteluilla ja sisäisillä suoritusarvioinneilla. HUOLENAIHEIDEN RAPORTOINTI JA KÄSITTELY Talenom on ottanut käyttöön mekanismit, joiden avulla työn- tekijät voivat tunnistaa, raportoida ja käsitellä laittomaan tai epäeettiseen toimintaan liittyviä huolenaiheita. Eettinen ohjesääntö tarjoaa selkeät periaatteet eettiseen käyttäyty- miseen ja sääntöjen noudattamiseen, ohjaten työntekijöitä toimissaan ja päätöksenteossaan jäsenneltyjen kysymys- ten avulla. Raportointikanavat sisältävät suorat yhteyden- otot esimiehiin, HR-organisaatioon ja johtoon sekä anonyy- min Whistleblower -ilmoitusjärjestelmän, joka varmistaa luottamuksellisuuden ja suojaa työntekijöitä kostotoimilta. Kaikki huolenaiheet tutkitaan riippumattoman ja objektiivi- sen prosessin kautta, joka alkaa alustavalla arvioinnilla ja jatkuu todisteiden keräämisellä, haastatteluilla ja dokumen - toinnilla. Korjaavat toimet, kuten koulutus tai kurinpidolli- set toimenpiteet, toteutetaan tarvittaessa asioiden ratkai- semiseksi ja vastuullisuuden ylläpitämiseksi. ILMIANTAJIEN SUOJELU Talenom tarjoaa vahvat suojakeinot työntekijöille, jotka raportoivat huolenaiheista, varmistaen heidän suojelunsa kostotoimilta. Yhtiö noudattaa tiukkoja kostotoimilta suoje- lemisen turvatoimia, jotka suojaavat työntekijöitä kielteisiltä seurauksilta, kun huolenaiheista raportoidaan vilpittömässä mielessä. Luottamuksellisuus säilyy koko raportointi- ja tut- kimusprosessin ajan, ja Whistleblower -ilmoitusjärjestelmä tarjoaa mahdollisuuden anonyymiin raportointiin. Raportoi- dut epäkohdat käsitellään systemaattisessa tutkintaproses- sissa, joka sisältää löydösten dokumentoinnin ja korjaavien toimenpiteiden toteuttamisen. KOULUTUS JA TIETOISUUDEN LISÄÄMINEN Eettisen toiminnan koulutus on keskeinen osa Talenomin periaatteita. Perehdytysohjelmat esittelevät uusille työnte- kijöille eettisen ohjesäännön, tietoturvakäytännöt ja rahan- pesun ehkäisyä koskevat ohjeistukset, varmistaen heidän tietoisuutensa yhtiön eettisistä periaatteista alusta alkaen. Tietoturvan ja rahanpesun ehkäisyn osalta Talenom kou- luttaa henkilöstöään säännöllisesti vuosittaisen koulutus- ohjelman mukaisesti varmistaakseen työntekijöiden jatku- van sitoutumisen kyseisiin käytäntöihin. Koulutusmoduulit keskittyvät avainriskialueisiin, kuten rahanpesun ehkäisy, tietosuoja- ja tietoturva. Johtamiskou- lutukset varustavat esimiehiä toimimaan eettisenä esimerk- kinä ja edistämään rehellisyyden kulttuuria. Kulttuurityöpa- jat syventävät Talenomin arvoja sitouttamalla työntekijät keskusteluihin niiden käytännön merkityksestä. RISKIEN HALLITSEMINEN KESKEISISSÄ TOIMINNOISSA Vaikka Talenomin korruption ja lahjonnan riski on ollut matala, yhtiö seuraa tarkasti toimintoja, jotka ovat alttiimpia mahdollisille haavoittuvuuksille. Hankinta- ja toimittajan- hallintaprosessit varmistavat avoimuuden ja oikeudenmu- kaisuuden toimittajasuhteissa tiukkojen hankintakäytän- töjen avulla, jotka ehkäisevät eturistiriitoja tai suosimista. Sisäiset ja ulkoiset tarkastukset varmistavat talousrapor- toinnin tarkkuuden ja luotettavuuden. Compliance-toiminto tarjoaa jatkuvaa seurantaa ja koulu- tusta rahanpesun ehkäisyn ja terrorismin rahoituksen vas- taisten toimien noudattamiseksi, varmistaen sääntelyvaa- timusten noudattamisen. Näillä toimenpiteillä Talenom varmistaa avoimuuden, rehellisyyden ja luottamuksen kai- kissa toiminnoissaan, vahvistaen sen yrityskulttuuria ja ase- maa luotettavana kumppanina taloushallintosektorilla. Suhteet toimittajiin (G1-2) Talenom on sitoutunut reiluihin, avoimiin ja oikea-aikaisiin toimintatapoihin toimittajasuhteissaan, painottaen erityisesti pienten ja keskisuurten yritysten (pk-yritysten) tukemista. Ymmärtäen ennustettavien kassavirtojen keskeisen merki- 45 VUOSIKATSAUS 2024 tyksen pk-yrityksille, Talenom asettaa etusijalle täsmälliset maksut hyvin määriteltyjen ja jäsenneltyjen maksuprosessien avulla. Yritys ei määrittele yksipuolisesti omia maksuehtojaan, vaan noudattaa ja kunnioittaa toimittajien kanssa sovittuja ehtoja, mikä luo luottamusta ja vahvistaa yhteistyösuhteita. Yrityksen Hankintapolitiikka määrittelee selkeät sopimu- sehdot, joissa maksut sidotaan tavaroiden tai palveluiden onnistuneeseen toimittamiseen. Tämä vähentää epäsel- vyyksiä ja takaa toimittajille ennustettavuuden. Talenomin tehokas budjetointi ja vuotuinen hankintasuunnittelu ovat olennainen osa sen lähestymistapaa, ja keskeiset hankin- tatoimet sovitetaan budjettivaroihin. Budjetin ulkopuoliset hankinnat edellyttävät erillistä hyväksyntää, mikä tuo raken- teellista selkeyttä ja vähentää viivästettyjen maksujen riskiä. Talenomin toimittajasuhteet perustuvat reiluuteen, avoi- muuteen ja yrityksen arvojen mukaiseen toimintaan. Yritys noudattaa hankintapäätöksissään taloudellisuuden, tehok- kuuden ja tasapuolisuuden periaatteita. Taloudellisuuden periaate varmistaa, että toimittajiksi valitaan vaatimukset täyttäviä, parhaan arvon tai alhaisimman hinnan tarjoavia yrityksiä. Tehokkuuden periaate takaa, että hankinnat suun- nitellaan, budjetoidaan ja toteutetaan johdonmukaisesti. Tasapuolisuuden periaate varmistaa, että kaikki toimittajat saavat reilun ja kilpailullisen kohtelun, mikä edistää luot- tamusta ja keskinäistä kunnioitusta. Sosiaaliset ja ympäristönäkökohdat integroidaan yhä enem- män toimittajien valintaprosesseihin. Talenom kannustaa toimittajiaan omaksumaan ympäristöystävällisiä käytän- töjä ja tarjoamaan kestäviä tuotteita ja palveluita. Näitä kriteereitä ovat esimerkiksi kestävien, uudelleenkäytettä- vien ja ympäristömerkittyjen tuotteiden sekä vähäpäästöis- ten ja energiatehokkaiden ratkaisujen suosiminen. Otta- malla ympäristövastuun huomioon hankintapäätöksissään Talenom tukee aktiivisesti kestävyystavoitteita koko han- kintaketjussaan. Tietosuojan noudattaminen on myös keskeinen tekijä toimit- tajien arvioinnissa. Toimittajien on noudatettava EU:n yleistä tietosuoja-asetusta, siitä johdettuja kansallisia tietosuoja- lakeja ja tarjottava vahvat takeet sekä henkilö- että yritys- tietojen suojaamisesta. Tämä vaatimus kuvastaa Talenomin sitoutumista tietoturvan ja tietosuojan standardeihin niin omassa toiminnassaan kuin hankintaketjussaan. Maksukäytännöt (G1-6) Suurin osa Talenomin toimittajista käyttää maksuehtoa 30 pv netto, ja pääsääntöisesti laskut maksetaan eräpäivänä. Talenomilla ei ole vireillä oikeudenkäyntejä myöhästyneistä maksuista. Tämä ilmentää yhtiön tehokkuutta maksukäy- tännöissä ja sen ennakoivaa lähestymistapaa toimittaja- suhteiden hallintaan. Yhtiön sitoutuminen oikea-aikaisiin maksuihin perustuu sel- keään laskujen tarkastus- ja hyväksyntäprosessiin. Jokainen lasku tarkistetaan tarkkuuden, sopimusehtojen noudatta- misen ja toimituksen onnistumisen varmistamiseksi ennen maksujen käsittelyä. Tämä järjestelmä minimoi virheet ja varmistaa saumattoman maksuprosessin. Tavoitteet, jotka liittyvät liiketoiminnan harjoit- tamisen olennaisten vaikutusten, riskien ja mah- dollisuuksien hallintaan (MDR-T G1) POLITIIKOIDEN JA OHJEISTUSTEN PÄIVITTÄMINEN Eettisen ohjesäännön ajankohtaisuuden varmistamiseksi tulevaisuudessa, Talenom päivittää ja katselmoi ohjesään- töä vähintään kerran vuodessa, tai kun olosuhteet muuttu - vat olennaisesti. Vastuu ohjesäännön päivittämisestä ja kat- selmointien järjestämisestä on Chief Compliance Officerilla ja katselmoinnin ja dokumenttiin tehtävien muutosten hyväksynnän tekee Talenomin hallitus. HENKILÖSTÖN KOULUTUKSIIN LIITTYVÄT TAVOITTEET Eettisten ohjesäännön sisällön ja merkityksen ymmärtäminen on olennaista työntekijöiden kyvylle soveltaa ja noudattaa dokumentoituja sääntöjä jokapäiväisessä toiminnassa. Tämän takia työntekijöiden edellytetään osallistuvan 2025-2026 eteenpäin vuosittaisiin eettisten ohjesäännön verkkokoulu- tuksiin ja testeihin. Näillä arvioidaan heidän ymmärrystään ja osaamista, varmistaen eettisten ohjesäännön jatkuva sovel- taminen ja sisäistäminen osaksi Talenomin kulttuuria. Tavoit- teena on 90 % koulutuskattavuus kaikissa toimintamaissa. Rahanpesun ehkäisyyn ja terrorismin rahoittamisen estä- miseen liittyvän pakollisen koulutuksen osalta on suun- nitelmissa ottaa käyttöön vuosina 2025-2026 nykyisen Suomessa käytössä olevan sähköisen koulutusalustan vas- taavia toiminnallisuuksia kattamaan myös Ruotsin ja Espan- jan toimintoja, jolloin näihin koulutuksiin liittyvää raportoin- tia saadaan yhdenmukaistettua läpi kaikkien toimintojen ja toimintamaiden. Tavoitteena on saavuttaa 90 % koulutus- kattavuus kaikissa toimintamaissa. Yhteisökohtaisesti olennaiseksi tunnistettu teema Tietoturva: ISO27k standardin mukaisen tietoturvallisuuden hallintajärjestelmän toteut- taminen, ylläpito ja kehittäminen JOHDANTO Talenom on sitoutunut suojaamaan tietojärjestelmiään ja tietovarantojaan koko niiden elinkaaren ajan niiden luomi- sesta niiden lopulliseen tuhoamiseen asti. Asiakkaiden tie- tojen suojaaminen on Talenomilla ensiarvoisen tärkeää. Tie- toturvan toteuttaminen, ylläpito ja kehityksemme perustuu ISO 27001 -standardin mukaiseen tietoturvallisuuden hal- lintajärjestelmään (ISMS). Talenomin tietoturvallisuuden hallintajärjestelmä on sertifioitu ISO27k mukaisesti Suo- men toimintojen osalta. YHTEENSOPIVUUS IROJEN KANSSA Talenomin tietoturvallisuuden hallintajärjestelmä on kes- keinen osa Talenomin hallitessa Digitaalisten palveluiden laajentaminen pk-yrityksille, Tietoturvaan ja luottamukseen, Tietomurtoihin ja luvattomaan pääsyyn tietoon ja Sisäisiin uhkiin ja tietojen väärinkäyttöön liittyviä olennaisia vaiku- tuksia, riskejä ja mahdollisuuksia (IRO). Tässä osiossa kuvatut tietoturvakäytännöt ovat vakiintu- neita Suomessa, ja niitä käännetään ja mukautetaan täy- täntöönpanoon Ruotsissa ja Espanjassa. Tämä laajennus on osa Talenomin laajempaa strategiaa integroida ja yhdenmu- kaistaa tietoturvan toteuttamiseen liittyviä parhaita käytän- töjä kattamaan kaikki toiminnot ja toimintamaat. ROOLIT JA VASTUUT Tietoturvan toteutukseen liittyvä johtajuus ja vastuut ovat selkeästi määriteltyjä Talenomilla. Johtoryhmä vastaa tieto- turvallisuuden hallintajärjestelmän yleisistä suuntaviivoista, tavoitteiden asettamisesta ja niiden toteuttamiseen tarvit- tavasta resursoinnista. Tietoturvallisuuden hallintaryhmä, joka koostuu organisaation eri osien edustajista, valvoo tie- toturvallisuuden hallintajärjestelmän toimintaa ja toteu- tumista. Tietoturvajohtaja ja tietoturvapäällikkö vastaa- vat tietoturvapolitiikan ja hallintajärjestelmän ylläpidosta, koulutusten järjestämisestä ja tietoturvariskien hallinnasta. IT-tukitiimi hallinnoi käyttöoikeuksia, varmuuskopiointia ja tukee tietoturvapäällikköä tietoturvarikkomusten tutkin- nassa. Esihenkilöt vastaavat tietoturvapolitiikan noudat- tamisesta omissa tiimeissään ja työntekijät noudattavat annettuja ohjeita ja osallistuvat säännöllisiin koulutuksiin. Tietoturvatiimi seuraa viranomaisten ja muiden tietotur- vaorganisaatioiden tiedotteita ja toteuttaa tarvittavat muu- tokset tietoturvauhkien torjumiseksi. Kaikki tietoturvan ja tietosuojan rikkoutumiseen liittyvät epäilyt, havainnot tai parannusehdotukset raportoidaan tietoturvatiimille, joka vastaa niiden tutkimisesta ja tarvittavien toimenpiteiden käynnistämisestä. KANSAINVÄLISTEN STANDARDIEN NOUDATTAMINEN Talenomin tietoturvallisuuden hallintajärjestelmä noudattaa kansainvälisiä lainsäädäntöjä ja tietoturvastandardeja, kuten EU:n yleistä tietosuoja-asetusta ja ISO 27001 -standardia. Noudattamalla lainsäädäntöä ja standardeja Talenom var- mistaa, että sen tietoturvallisuuden hallintajärjestelmän käy- tännöt ovat asianmukaisia, läpinäkyviä ja linjassa parhaiden käytäntöjen kanssa. Tämä noudattaminen ei ainoastaan suo- jaa yrityksen tietojärjestelmiä ja tietoja, vaan myös raken- taa luottamusta asiakkaiden ja sidosryhmien keskuudessa. 46 VUOSIKATSAUS 2024 TIETOTURVAN HALLINTAJÄRJESTELMÄN OLENNAISTEN OSIEN KUVAUKSET Tietoturvapolitiikkamme kattaa kaikki Talenomin omista- mat ja hallinnoimat tiedot, tallennusmuodot, järjestelmät, sovellukset ja infrastruktuurit, joita käytetään tiedon käsitte- lyyn ja tallentamiseen. Lisäksi se koskee kaikkia Talenomin työntekijöitä ja alihankkijoita, jotka käsittelevät Talenomin tietoja. Tietoturvapolitiikkamme varmistaa, että tietoa suo- jataan luvattomalta pääsyltä, tiedon luottamuksellisuus säi- lyy, ja liiketoiminnan jatkuvuus turvataan. Tietoturvan orga- nisointi sisältää selkeästi määritellyt roolit ja vastuut, jotka kattavat johdon, esihenkilöiden ja tietoturvan toteuttami- seen osallistuvien tehtävät. Henkilöstöturvallisuus on olennainen osa tietoturvapolitiik- kaamme. Ennen työsuhdetta suoritetaan taustatarkistukset ja allekirjoitetaan salassapitosopimukset, jotta varmistetaan uusien työntekijöiden luotettavuus ja sitoutuminen tietotur- vakäytäntöihin. Työsuhteen aikana työntekijät osallistuvat säännöllisiin tietoturvakoulutuksiin, jotka pitävät heidät ajan tasalla uusimmista tietoturvauhkista ja -käytännöistä. Näin varmistetaan, että kaikki työntekijät ymmärtävät tietotur - van merkityksen ja osaavat toimia oikein mahdollisissa tie- toturvatilanteissa. Työsuhteen päättyessä varmistetaan tie- toturvavelvoitteiden noudattaminen, kuten käyttöoikeuksien poistaminen ja yrityksen omaisuuden palauttaminen, jotta estetään tietojen luvaton käyttö tai vuotaminen. Omaisuuden hallinta sisältää ajantasaisen omaisuusluet- telon ja selkeästi määritellyt omistajat tärkeimmille tietoon liittyville omaisuuserille. Tämä varmistaa, että luetteloiduilla omaisuuserillä on vastuuhenkilö, joka huolehtii sen asian- mukaisesta käytöstä ja suojauksesta. Omaisuusluetteloa päivitetään säännöllisesti, jotta se pysyy ajan tasalla ja kat- taa uudet ja poistuneet omaisuuserät. Näin varmistetaan, että tiedot ja laitteet ovat suojattuja ja että niiden käyttöä voidaan valvoa tehokkaasti. Käyttöoikeuksien hallinta perustuu dokumentoituun käyttö- oikeuspolitiikkaan, joka varmistaa, että käyttäjillä on pääsy vain niihin resursseihin, joita he tarvitsevat työtehtäviensä suorittamiseen. Käyttöoikeuspolitiikka määrittelee selkeästi, miten käyttöoikeuksia myönnetään, muutetaan ja poiste- taan, ja varmistaa, että käyttöoikeuspyynnöt käsitellään asianmukaisesti. Riskialttiimpien käyttöoikeuksien sään- nöllinen tarkistaminen varmistaa, että ne ovat ajan tasalla ja vastaavat työntekijöiden nykyisiä tehtäviä ja vastuita. Kryptografiset kontrollit ja avainten hallinta ovat keskei- siä tietoturvan varmistamisessa. Kryptografiset kontrollit suojaavat tietoja salauksella, mikä estää luvattoman pää- syn tietoihin. Avainten hallinta varmistaa, että kryptografi- set avaimet ovat suojattuja ja että niiden käyttöä valvotaan tarkasti. Tämä sisältää avainten luomisen, jakelun, säilytyk - sen ja tuhoamisen, jotta varmistetaan niiden turvallisuus koko elinkaaren ajan. Fyysinen turvallisuus ja ympäristöturvallisuus kattavat turva-alueiden ja laitteiden suojauksen ympäristöriskeiltä. Tämä tarkoittaa, että kaikki kriittiset tiedot ja laitteet sijait- sevat suojatuissa tiloissa, joihin pääsy on rajoitettu vain val- tuutetuille henkilöille. Fyysiset turvatoimet, kuten lukitus- järjestelmät, valvontakamerat ja kulunvalvonta, varmistavat, että tiloihin ei pääse luvattomia henkilöitä. Lisäksi ympäris- töriskien, kuten tulipalojen, vesivahinkojen ja sähkökatkos- ten, varalta on olemassa suojatoimenpiteitä, jotka suojaa- vat laitteita ja tietoja vahingoilta. Toimintaturvallisuus sisältää dokumentoidut toimintame- nettelyt, haittaohjelmien torjunnan ja varmuuskopiointipo- litiikat. Talenomilla on kattavat prosessit haittaohjelmien havaitsemiseksi, estämiseksi ja niistä toipumiseksi. Tämä tarkoittaa, että käytössä on tehokkaat työkalut ja menetel- mät haittaohjelmien tunnistamiseen ja poistamiseen, sekä prosessit, jotka estävät haittaohjelmien leviämisen järjes- telmissä. Haittaohjelmien torjuntaan kuuluu myös sään- nöllinen koulutus ja tietoisuuden lisääminen työntekijöiden keskuudessa, jotta he osaavat tunnistaa ja välttää mahdol- liset uhat. Varmuuskopiointipolitiikat takaavat, että kaikki tärkeät tie - dot varmuuskopioidaan säännöllisesti ja että varmuusko- piot testataan toimivuuden varmistamiseksi. Tämä varmis- taa, että tiedot voidaan palauttaa nopeasti ja tehokkaasti mahdollisen tietoturvaloukkauksen tai muun häiriön sat- tuessa. Varmuuskopiointiprosessit ovat dokumentoituja ja niitä noudatetaan tarkasti, jotta tiedot ovat aina saatavilla ja suojattuja. Lisäksi toimintaturvallisuus kattaa lokitietojen keräämisen, tallentamisen ja valvonnan, jotta tietoturvatapahtumat voi- daan havaita ja niihin reagoida nopeasti. Lokitietojen hal- linta on keskeinen osa tietoturvaa, sillä se mahdollistaa jär- jestelmän toiminnan ja tietoturvatapahtumien seurannan reaaliajassa. Lokitietoja analysoidaan säännöllisesti, jotta mahdolliset poikkeamat ja uhat voidaan tunnistaa ja käsi- tellä ajoissa. Tietoturvaloukkauksia varten on olemassa selkeät menet- telyt, jotka varmistavat, että kaikki poikkeamat raportoidaan ja käsitellään asianmukaisesti. Tietoturvaloukkausten hal- lintaprosessi sisältää vaiheittaiset ohjeet poikkeamien tun- nistamiseen, raportointiin ja korjaaviin toimenpiteisiin. Tämä prosessi varmistaa, että kaikki tietoturvaloukkaukset käsitel- lään nopeasti ja tehokkaasti, minimoiden mahdolliset vahin- got ja säilyttäen sidosryhmien luottamuksen. Talenomilla on myös selkeät ohjeet ja menettelyt tietotur- valoukkausten jälkeiseen toimintaan, kuten tiedon palaut- tamiseen ja järjestelmien palauttamiseen normaaliin toi- mintaan. Tämä varmistaa, että liiketoiminnan jatkuvuus voidaan turvata ja että mahdolliset häiriöt saadaan mini- moitua. Kaikki tietoturvaloukkaukset dokumentoidaan ja analysoidaan, jotta niistä voidaan oppia ja estää vastaavien tapahtumien toistuminen tulevaisuudessa. Toimittajasuhteiden tietoturva varmistetaan sopimustek- nisesti ja toimittajien valvonnalla. Talenom asettaa selkeät tietoturvavaatimukset toimittajasopimuksissa. Toimitta- jien tietoturvakäytännöt tarkistetaan riskiperusteisesti, ja tärkeimmille toimittajille tehdään tarkastuksia tietoturvan toteutumisen varmistamiseksi. Toimittajasuhteiden hallinta kattaa myös tietoturvan jatkuvan parantamisen. Talenom varmistaa, että toimittajat ymmärtävät ja noudattavat tie- toturvavaatimuksia, ja että heidän tietoturvakäytäntönsä ovat linjassa Talenomin omien käytäntöjen kanssa. Tämä varmistaa, että kaikki ulkoiset palvelut ja tuotteet täyttävät riittävät tietoturvastandardit ja että asiakkaiden tiedot ovat turvassa myös toimittajien käsittelyssä. Viestintäturvallisuus varmistaa, että tietojen siirto tapah- tuu turvallisesti ja että verkonhallintaprosessit ovat kun- nossa. Tämä tarkoittaa, että kaikki julkisessa tietoverkossa tapahtuvat tiedonsiirrot suojataan asianmukaisilla salaus- menetelmillä ja muilla tietoturvakontrolleilla. Verkonhallin- taprosessit sisältävät myös säännölliset tarkistukset ja päi- vitykset, jotta mahdolliset haavoittuvuudet voidaan havaita ja korjata ajoissa. Lisäksi Talenomilla on käytössä selkeät politiikat ja menettelytavat tietojen siirtoon liittyen, jotka varmistavat, että kaikki työntekijät ja alihankkijat noudat- tavat samoja turvallisuusstandardeja. Järjestelmien hankinta, kehitys ja ylläpito sisältävät tieto- turvavaatimusten määrittelyn uusille ja päivitettäville jär- jestelmille sekä turvallisen kehittämisen politiikat. Tämä tarkoittaa, että jokainen uusi järjestelmä tai päivitys käy läpi tietoturva-arvioinnin ennen käyttöönottoa. Turvallisen kehittämisen politiikka varmistaa, että tietoturva otetaan huomioon ohjelmistojen kehitysvaiheessa, ja että kehitys- tiimit saavat tarvittavan koulutuksen ja ohjeistuksen tie- toturvakäytäntöjen noudattamiseksi. Lisäksi järjestelmien ylläpitoon kuuluu säännölliset tarkistukset ja päivitykset, jotta ne pysyvät ajan tasalla uusimpien tietoturvavaatimus- ten kanssa. Liiketoiminnan jatkuvuuden hallinta varmistaa, että tieto- turva sisällytetään jatkuvuussuunnitelmiin ja että suun- nitelmat tarkistetaan säännöllisesti. Tämä tarkoittaa, että Talenomilla on dokumentoidut suunnitelmat ja menette- lytavat liiketoiminnan jatkuvuuden varmistamiseksi erilai- sissa häiriötilanteissa, kuten tietomurroissa tai luonnon- katastrofeissa. Lisäksi jatkuvuussuunnitelmat päivitetään säännöllisesti vastaamaan muuttuvia liiketoimintaympä- ristöjä ja tietoturvauhkia. 47 VUOSIKATSAUS 2024 Lainsäädännön ja sopimusten noudattaminen kattaa kaikki lainsäädännölliset ja sopimusvelvoitteet sekä henkilötieto- jen tietosuojan. Talenom varmistaa, että kaikki sen toiminnot ovat linjassa voimassa olevan lainsäädännön ja sääntelyn kanssa, erityisesti Euroopan Unionin tietosuoja-asetuksen (GDPR) ja kansallisten lainsäädäntöjen vaatimusten mukai- sesti. Tämä sisältää myös sopimusvelvoitteiden noudatta- misen, mikä tarkoittaa, että kaikki sopimukset toimittajien ja asiakkaiden kanssa sisältävät selkeät tietoturvavaatimuk- set. Henkilötietojen suoja on keskeinen osa tietoturvapoli- tiikkaa, ja Talenom varmistaa, että kaikki henkilötiedot käsi- tellään ja suojataan asianmukaisesti koko niiden elinkaaren ajan. Tämä sisältää myös säännölliset tarkistukset ja audi- toinnit, jotta varmistetaan lainsäädännön ja sopimusvelvoit- teiden noudattaminen. JATKUVA PARANTAMINEN Talenom kehittää ja ylläpitää tehokkaasti ISO 27001 -vaa- timusten mukaista tietoturvallisuuden hallintajärjestelmää standardin vaatimusten mukaisesti. Hallintajärjestelmä var- mistaa, että tietoturvaan liittyvät prosessit, politiikat ja toi- mintaohjeet luodaan, hyväksytään, toteutetaan, päivitetään ja katselmoidaan säännöllisesti. Tietoturvallisuuden hallin- tajärjestelmän tehokkuutta ja vaikuttavuutta seurataan jär- jestämällä vuosittain hallintajärjestelmän sisäiset ja ulkoiset auditoinnit sekä standardissa vaadittu johdon katselmus. Tietoturvan ja tietosuojan kehittämiseen liittyvät huomiot ja parannusehdotukset raportoidaan tietoturvatiimille, joka päivittää tietoturvallisuuden hallintajärjestelmää niiden perustella. Näin varmistetaan tietoturvallisuuden hallinta- järjestelmän ajantasaisuus jatkuvasti muuttuvassa turval- lisuusympäristössä. MITTARIT Raportointijaksolla Talenom ei tehnyt yhtään ilmoitusta vakavaksi luokiteltavasta tietovuodosta kansallisille tieto- suojaviranomaisille yhdessäkään toimintamaassa. Raportointijaksolla tietoturvakoulutuksen suoritti Suomessa 90 % työntekijöistä. Tässä luvussa on laskettu kaikki säh- köisellä koulutusalustalla hyväksytyllä arvosanalla testin suorittaneet työntekijät, jotka ovat olleet Talenomin palve- luksessa vuoden 2024 lopussa, pois lukien pitkällä poissa- ololla olevat työntekijät. Vastaavaa tilastoa ei ole vielä saa- tavissa Ruotsista tai Espanjasta. Tavoitteet, jotka liittyvät Tietoturvan olennais- ten vaikutusten, riskien ja mahdollisuuksien hal- lintaan HENKILÖSTÖN KOULUTUKSIIN LIITTYVÄT TAVOITTEET Tietoturvaan ja tietosuojaan liittyvän pakollisen koulutuk- sen osalta on suunnitelmissa ottaa käyttöön vuosina 2025- 2026 nykyisen Suomessa käytössä olevan sähköisen kou- lutusalustan vastaavia toiminnallisuuksia kattamaan myös Ruotsin ja Espanjan toimintoja, jolloin näihin koulutuksiin liittyvää raportointia saadaan yhdenmukaistettua läpi kaik- kien toimintojen ja toimintamaiden. Tavoitteena on saavut- taa 90 % koulutuskattavuus kaikissa toimintamaissa. 48 VUOSIKATSAUS 2024 Talenom Oyj:n yhtiökokoukselle Olemme suorittaneet rajoitetun varmuuden antavan toi- meksiannon, jonka kohteena on Talenom Oyj:n (2551454– 2) toimintakertomukseen sisältyvä kirjanpitolain 7 luvun mukainen konsernin kestävyysraportti tilikaudelta 1.1.– 31.12.2024. LAUSUNTO Suorittamiemme toimenpiteiden ja hankkimamme evidens- sin perusteella tietoomme ei ole tullut seikkaa, joka antaisi meille syyn uskoa, että konsernin kestävyysraportissa ei ole kaikilta olennaisilta osiltaan noudatettu 1. kirjanpitolain 7 luvussa säädettyjä vaatimuksia ja kes- tävyysraportointistandardeja (ESRS); 2. kestävää sijoittamista helpottavasta kehyksestä ja ase- tuksen (EU) 2019/2088 muuttamisesta annetun Euroo- pan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) 2020/852 artiklassa 8 säädettyjä vaatimuksia (EU-taksonomia). Edellä kohta 1 käsittää myös prosessin, jolla Talenom Oyj on yksilöinyt tiedot kestävyysraportointistandardien mukaista raportoimista varten (kaksinkertainen olennai- suusanalyysi), sekä tietojen merkitsemisen kirjanpitolain 7 luvun 22 §:ssä tarkoitetulla tavalla. Lausuntomme ei kata kirjanpitolain 7 luvun 22 § 1 mom. 2 kohdan mukaista konsernin kestävyysraportin merkitse- mistä digitaalisilla XBRL-kestävyystunnisteilla, koska kes- tävyysraportointiyritysten ei ole ollut mahdollista noudat- taa kyseistä säännöstä ESEF-asetuksen tai muun Euroopan unionin lainsäädännön puuttumisen vuoksi. Kestävyysraportin varmennuskertomus LAUSUNNON PERUSTELUT Olemme suorittaneet konsernin kestävyysraportin varmen- tamisen rajoitetun varmuuden antavana toimeksiantona noudattaen Suomessa noudatettavaa hyvää varmennus- tapaa ja kansainvälistä varmennustoimeksiantostandardia ISAE 3000 (uudistettu) ”Muut varmennustoimeksiannot kuin mennyttä aikaa koskevaan taloudelliseen informaa- tioon kohdistuva tilintarkastus tai yleisluontoinen tarkastus”. Tämän standardin mukaisia velvollisuuksiamme kuvataan tarkemmin kohdassa Konsernikestävyystarkastajan velvol- lisuudet. Käsityksemme mukaan olemme hankkineet lausuntomme perustaksi tarpeellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa evidenssiä. MUU SEIKKA Haluamme kiinnittää huomiota siihen, että Talenom Oyj:n kirjanpitolain 7 luvun mukainen konsernin kestävyysraportti on laadittu ja varmennettu ensimmäistä kertaa tilikaudelta 1.1.–31.12.2024. Lausuntomme ei kata konsernin kestä- vyysraportissa esitettyjä vertailutietoja. Lausuntoamme ei ole mukautettu tämän seikan osalta. KONSERNIKESTÄVYYSTARKASTAJAN RIIPPUMATTOMUUS JA LAADUNHALLINTA Olemme riippumattomia emoyhtiöstä ja konserniyrityksistä niiden Suomessa noudatettavien eettisten vaatimusten mukaisesti, jotka koskevat suorittamaamme toimeksiantoa ja olemme täyttäneet muut näiden vaatimusten mukaiset eettiset velvollisuutemme. Konsernikestävyystarkastaja soveltaa kansainvälistä laa- dunhallintastandardia ISQM 1, jonka mukaan kestävyys- tarkastusyhteisön on suunniteltava, otettava käyttöön ja pidettävä toiminnassa laadunhallintajärjestelmä, mukaan lukien eettisten vaatimusten, ammatillisten standardien sekä sovellettavien säädöksiin ja määräyksiin perustuvien vaatimusten noudattamista koskevat toimintaperiaatteet tai menettelytavat. HALLITUKSEN JA TOIMITUSJOHTAJAN VELVOLLISUUDET Talenom Oyj:n hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat: • konsernin kestävyysraportista sekä sen laatimisesta ja esittämisestä kirjanpitolain 7 luvussa säädetyn mukai- sesti, mukaan lukien kestävyysraportointistandardeissa määritelty prosessi, jolla on yksilöity tiedot kestävyys- raportointistandardien mukaista raportointia varten ja tietojen merkitseminen kirjanpitolain 7 luvun 22 §:ssä tarkoitetulla tavalla, sekä • siitä, että konsernin kestävyysraportissa on noudatettu kestävää sijoittamista helpottavasta kehyksestä ja ase- tuksen (EU) 2019/2088 muuttamisesta annetun Euroo- pan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) 2020/852 artiklassa 8 säädettyjä vaatimuksia; • sellaisesta sisäisestä valvonnasta, jonka ne katsovat tar- peelliseksi voidakseen laatia konsernin kestävyysrapor- tin, jossa ei ole väärinkäytöksestä tai virheestä johtuvaa olennaista virheellisyyttä. LUONTAISET RAJOITUKSET KESTÄVYYSRAPORTIN LAATIMISESSA Kestävyysraportin laatiminen edellyttää yhtiöltä olennai- suusarviointia relevanttien raportoitavien seikkojen tun- nistamiseksi. Tähän sisältyy merkittävästi johdon harkintaa ja valintoja. Kestävyysraportoinnille on myös luonteen- omaista, että tämäntyyppisten tietojen raportointiin liittyy estimaatteja ja olettamuksia sekä mittaus- ja arviointiepä- varmuutta. Lisäksi raportoidessaan tulevaisuuteen suuntau- tuvia tietoja yhtiön on esitettävä mahdollisia tulevaisuuden tapahtumia koskevat oletukset ja kerrottava yhtiön mahdol- lisista tulevista toimista näihin tapahtumiin liittyen. Todel- linen lopputulos saattaa olla erilainen, koska ennustetut tapahtumat eivät aina toteudu odotetulla tavalla. KONSERNIKESTÄVYYSTARKASTAJAN VELVOLLISUUDET Velvollisuutemme on suorittaa varmennustoimeksianto saa- daksemme rajoitetun varmuuden siitä, onko konsernin kestä - vyysraportissa väärinkäytöksestä tai virheestä johtuvaa olen- naista virheellisyyttä, sekä antaa rajoitetun varmuuden antava varmennuskertomus, joka sisältää lausuntomme. Virheelli- syyksiä voi aiheutua väärinkäytöksestä tai virheestä, ja nii- den katsotaan olevan olennaisia, jos niiden yksin tai yhdessä voisi kohtuudella odottaa vaikuttavan päätöksiin, joita käyttä- jät tekevät konsernin kestävyysraportin perusteella. Kansainvälisen varmennustoimeksiantostandardin ISAE 3000 (uudistettu) noudattamiseen kuuluu, että käytämme ammatillista harkintaa ja säilytämme ammatillisen skepti- syyden koko toimeksiannon ajan. Lisäksi: 49 VUOSIKATSAUS 2024 • Tunnistamme ja arvioimme väärinkäytöksestä tai vir- heestä johtuvat konsernin kestävyysraportin olennaisen virheellisyyden riskit, ja muodostamme käsityksen toi- meksiannon kannalta relevantista sisäisestä valvonnas- ta pystyäksemme suunnittelemaan olosuhteisiin nähden asianmukaiset varmennustoimenpiteet, mutta emme siinä tarkoituksessa, että pystyisimme antamaan lau- sunnon emoyhtiön tai konsernin sisäisen valvonnan te- hokkuudesta. • Suunnittelemme ja suoritamme näihin riskeihin vastaa- via varmennustoimenpiteitä hankkiaksemme lausun- tomme perustaksi tarpeellisen määrän tarkoitukseen so- veltuvaa evidenssiä. Riski siitä, että väärinkäytöksestä johtuva olennainen virheellisyys jää havaitsematta, on suurempi kuin riski siitä, että virheestä johtuva olennai- nen virheellisyys jää havaitsematta, sillä väärinkäytök- seen voi liittyä yhteistoimintaa, väärentämistä, tietojen tahallista esittämättä jättämistä tai virheellisten tieto- jen esittämistä taikka sisäisen valvonnan sivuuttamista. KUVAUS SUORITETUISTA TOIMENPITEISTÄ Rajoitetun varmuuden antavassa toimeksiannossa suoritet - tavat toimenpiteet poikkeavat luonteeltaan ja ajoitukseltaan kohtuullisen varmuuden antavan toimeksiannon toimenpi- teistä, ja ovat niitä suppeampia. Valittavien varmennustoi- menpiteiden luonne, ajoitus ja laajuus perustuvat amma- tilliseen harkintaan sisältäen arvioinnin väärinkäytöksestä tai virheestä johtuvasta olennaisen virheellisyyden riskistä. Tämän vuoksi rajoitetun varmuuden antavassa toimeksian- nossa saatava varmuuden taso on huomattavasti alempi kuin varmuus, joka saataisiin suorittamalla kohtuullisen var- muuden antava toimeksianto. Toimenpiteemme sisälsivät mm. seuraavaa: • Haastattelimme Yrityksen johtoa sekä kestävyystieto- jen laatimisesta ja kokoamisesta vastaavia henkilöitä. • Perehdyimme kestävyystietojen keräämiseen ja yhdiste- lemiseen liittyviin keskeisiin prosesseihin haastatteluin. • Tutustuimme kestävyysraportilla esitettyjen tietojen kannalta olennaisiin sisäisiin ohjeistuksiin ja toiminta- periaatteisiin. • Perehdyimme yhtiön laatimaan taustadokumentaatioon ja asiakirjoihin soveltuvin osin ja arvioimme tukevatko ne kestävyysraporttiin sisältyvää informaatiota. • Kaksinkertaisen olennaisuuden määrittämistä koskevan prosessin osalta haastattelimme prosessista vastaavia henkilöitä ja perehdyimme kaksinkertaisesta olennai- suusarvioinnista laadittuun prosessikuvaukseen ja muu- hun dokumentaatioon ja tausta-aineistoon. • EU-taksonomiatietojen osalta haastattelimme yrityk- sen johtoa ja taksonomiatietojen raportoinnin kannalta avainasemassa olevia henkilöitä selvittääksemme onko yhtiöllä taksonomiakelpoisia ja taksonomian mukaisia toimintoja ja hankimme haastatteluja tukevaa evidenssiä. • Arvioimme ESRS kestävyysraportointistandardien ra- portointia koskevien periaatteiden soveltamista kestä- vyystietojen esittämisessä. Oulussa 26.helmikuuta 2025 KPMG OY AB Kestävyystarkastusyhteisö Juho Rautio KRT 50 VUOSIKATSAUS 2024 Tilinpäätös 2024 Tilinpäätös 50-87 Konsernin laaja tuloslaskelma 51 Konsernitase 51 Konsernin rahavirtalaskelma 52 Laskelma konsernin oman pääoman muutoksista 53 Tilinpäätöksen liitetiedot 54-86 Liite 1 Konsernin perustiedot 54 Liite 2 Tilinpäätöksen laatimisperusta 54 Liite 3 Konsernitilinpäätöksen laatimisperiaatteet 54-57 Liite 4 Toimintasegmentit 58 Liite 5 Konsernin rakenne ja hankinnat 59-62 Liite 6 Myyntituotot asiakassopimuksista 62-63 Liite 7 Liiketoiminnan muut tuotot 63 Liite 8 Materiaalit ja palvelut 63 Liite 9 Työsuhde-etuuksista aiheutuvat kulut 63 Liite 10 Poistot ja arvonalentumiset 63 Liite 11 Liiketoiminnan muut kulut 64 Liite 12 Rahoitustuotot ja -kulut 64 Liite 13 Tuloverot 64-65 Liite 14 Osakekohtainen tulos 65 Liite 15 Käyttöoikeusomaisuuserät ja aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet 66 Liite 16 Aineettomat hyödykkeet 66-68 Liite 17 Muut rahoitusvarat 68 Liite 18 Myyntisaamiset ja muut saamiset 68-69 Liite 19 Rahavarat 69 Liite 20 Omaa pääomaa koskevat liitetiedot 70 Liite 21 Osakeperusteiset maksut 71-72 Liite 22 Rahoitusvarojen ja -velkojen luokittelu 73-74 Liite 23 Rahoitusvelat 75 Liite 24 Vuokrasopimusvelat ja muut pitkäaikaiset velat 75-76 Liite 25 Ostovelat ja muut velat 76 Liite 26 Rahoitusriskien hallinta 76-78 Liite 27 Vuokrasopimukset (konserni vuokralle ottajana) 78 Liite 28 Ehdolliset sitoumukset 78 Liite 29 Lähipiiritapahtumat 79 Liite 30 Raportointikauden päättymispäivän jälkeiset tapahtumat 79 Emoyhtiön tuloslaskelma 80 Emoyhtiön tase 80-81 Emoyhtiön rahoituslaskelma 81 Tilinpäätöksen laatimista koskevat liitetiedot 82 Tuloslaskelman liitetiedot 82 Taseen vastaavia koskevat liitetiedot 83-84 Taseen vastattavia koskevat liitetiedot 84 Vakuudet ja vastuusitoumukset 85 Rahoituskovenantit 85 Liitetiedot tilintarkastajan palkkioista 86 Liitetiedot lähipiiriliiketoimista 86 Liitetiedot henkilöstöstä ja toimielinten jäsenistä 86 Omistukset muissa yrityksissä 86 Muut osakeyhtiölain tarkoittamat liitetiedot 86 Talenom konserni 87 Tilintarkastuskertomus 88-90 51 VUOSIKATSAUS 2024 1 000 euroa Liitetieto 2024 2023 Liikevaihto 6 126 231 121 728 Liiketoiminnan muut tuotot 7 2 955 1 225 Materiaalit ja palvelut 8 -3 532 -3 884 Työsuhde-etuuksista aiheutuvat kulut 9, 21 -75 640 -71 897 Poistot ja arvonalentumiset 10 -23 337 -23 935 Liiketoiminnan muut kulut 11 -15 259 -15 287 Liikevoitto 11 417 7 948 Rahoitustuotot 12 284 433 Rahoituskulut 12 -4 786 -4 122 Nettorahoituskulut -4 502 -3 689 Voitto (tappio) ennen veroja 6 915 4 260 Tuloverot 13 -825 -899 Tilikauden voitto (tappio) 6 090 3 361 Muut laajan tuloksen erät Erät, jotka saatetaan myöhemmin siirtää tulosvaikutteisiksi Muuntoerot -58 -16 Rahavirran suojaus -119 0 Verot eristä, jotka saatetaan myöhemmin siirtää tulosvaikutteisiksi 24 0 Tilikauden laaja tulos yhteensä 5 937 3 345 Emoyrityksen omistajille kuuluvasta voitosta laskettu osakekohtainen tulos Laimentamaton osakekohtainen tulos (EUR) 14 0,13 0,07 Laimennusvaikutuksella oikaistu osakekohtainen tulos (EUR) 14 0,13 0,07 Konsernin laaja tuloslaskelma 1 000 euroa Liitetieto 31.12.2024 31.12.2023 VARAT Pitkäaikaiset varat Liikearvo 16 68 643 66 648 Muut aineettomat hyödykkeet 16 54 310 52 681 Käyttöoikeusomaisuuserät 15 9 382 9 401 Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet 15 4 737 4 685 Muut pitkäaikaiset rahoitusvarat 17 186 184 Laskennalliset verosaamiset 13 2 603 1 487 Aktivoidut sopimuksesta aiheutuvat menot 6 11 764 11 347 Pitkäaikaiset varat yhteensä 151 624 146 434 Lyhytaikaiset varat Myyntisaamiset ja muut saamiset 18 16 733 16 742 Tilikauden verotettavaan tuloon perustuvat verosaamiset 952 2 247 Rahavarat 19 8 669 10 255 Lyhytaikaiset varat yhteensä 26 353 29 243 Varat yhteensä 177 978 175 677 OMA PÄÄOMA Osakepääoma 20 80 80 Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto 20 30 935 30 875 Käyvän arvon rahasto -95 0 Kertyneet voittovarat 20, 21 23 458 24 859 Oma pääoma yhteensä 54 377 55 814 VELAT Pitkäaikaiset velat Rahoitusvelat 23 86 157 70 818 Ostovelat ja muut velat 25 650 636 Vuokrasopimusvelat 24 5 714 5 592 Laskennalliset verovelat 13 4 291 4 326 Pitkäaikaiset velat yhteensä 96 812 81 372 Lyhytaikaiset velat Rahoitusvelat 23 549 5 101 Ostovelat ja muut velat 25 22 259 28 463 Vuokrasopimusvelat 24 3 866 3 944 Tilikauden verotettavaan tuloon perustuvat verovelat 25 115 983 Lyhytaikaiset velat yhteensä 26 789 38 491 Velat yhteensä 123 601 119 864 Oma pääoma ja velat yhteensä 177 978 175 677 Konsernitase 52 VUOSIKATSAUS 2024 1 000 euroa Liitetieto 2024 2023 Liiketoiminnan rahavirrat Voitto (tappio) ennen veroja 6 915 4 260 Oikaisut: Poistot ja arvonalentumiset 10 23 337 23 935 Rahoitustuotot 12 -284 -433 Rahoituskulut 12 4 786 4 122 Muut oikaisut -830 95 Käyttöpääoman muutokset: Myyntisaamisten ja muiden saamisten muutos 18 586 -702 Ostovelkojen ja muiden velkojen muutos 25 -3 633 1 022 Saadut korot 218 141 Maksetut verot -1 870 -3 812 Liiketoiminnan nettorahavirta 29 225 28 628 Investointien rahavirrat Aineellisten käyttöomaisuushyödykkeiden myynnistä saadut tuotot 15 210 213 Aineellisten käyttöomaisuushyödykkeiden hankinnat 15 -1 424 -2 820 Sopimuksesta aiheutuneiden menojen aktivointi 6 -3 704 -3 279 Aineettomien käyttöomaisuushyödykkeiden hankinnat 16 -15 007 -14 649 Hankitut liiketoiminnot 5 -3 118 -13 593 Sijoitukset -2 -31 Investointien nettorahavirta -23 044 -34 160 Rahoituksen rahavirta Osakeannista saadut maksut 0 233 Maksetut korot -4 809 -3 380 Osingonjako -8 639 -8 112 Osamaksuvelkojen muutos 23 341 353 Vuokrasopimusvelkojen lyhennykset 24 -4 300 -4 030 Lainojen nostot 23 15 000 15 000 Lainojen takaisinmaksu 23 -5 196 -212 Rahoituksen nettorahavirta -7 603 -147 Rahavarojen muutos -1 422 -5 679 Rahavarat 1.1 10 255 15 970 Valuuttakurssien muutosten nettovaikutus rahavaroihin -164 -36 Rahavarat 31.12 19 8 669 10 255 Konsernin rahavirtalaskelma 53 VUOSIKATSAUS 2024 1 000 euroa Liitetieto Osakepääoma Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto Käyvän arvon rahasto Kertyneet voittovarat Yhteensä Oma pääoma 1.1.2024 20 80 30 875 0 24 859 55 814 Aikaisempien tilikausien korjaukset ja muut oikaisut - - - -107 -107 Laaja tulos Tilikauden tulos - - - 6 090 6 090 Muuntoerot - - - -58 -58 Rahavirran suojaus - - -119 - -119 Verot eristä, jotka saatetaan myöhemmin siirtää tulosvaikutteisiksi - - 24 - 24 Tilikauden laaja tulos yhteensä 0 0 -95 6 032 5 937 Liiketoimet omistajien kanssa Osingonjako ja pääoman palautus - - - -8 639 -8 639 Osakeanti - 60 - - 60 Osakeperusteiset maksut 21 - - - 1 312 1 312 Liiketoimet omistajien kanssa yhteensä 0 60 0 -7 327 -7 267 Oma pääoma 31.12.2024 80 30 935 -95 23 458 54 377 1 000 euroa Liitetieto Osakepääoma Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto Käyvän arvon rahasto Kertyneet voittovarat Yhteensä Oma pääoma 1.1.2023 20 80 26 861 0 29 085 56 026 Aikaisempien tilikausien korjaukset ja muut oikaisut - - - -214 -214 Laaja tulos Tilikauden tulos - - - 3 361 3 361 Muuntoerot - - - -16 -16 Rahavirran suojaus - - - - - Verot eristä, jotka saatetaan myöhemmin siirtää tulosvaikutteisiksi - - - - - Tilikauden laaja tulos yhteensä 0 0 0 3 345 3 345 Liiketoimet omistajien kanssa Osingonjako ja pääoman palautus - - - -8 112 -8 112 Osakeanti - 4 014 - - 4 014 Osakeperusteiset maksut 21 - - - 755 755 Liiketoimet omistajien kanssa yhteensä 0 4 014 0 -7 357 -3 343 Oma pääoma 31.12.2023 20 80 30 875 0 24 859 55 814 Emoyrityksen omistajille kuuluva oma pääoma Emoyrityksen omistajille kuuluva oma pääoma Laskelma konsernin oman pääoman muutoksista 54 VUOSIKATSAUS 2024 LIITE 1 Konsernin perustiedot Talenom on palveluyritys, joka tarjoaa kasvavalle asia- kasjoukolleen kattavasti erilaisia tilitoimistopalveluja sekä muita asiakkaiden liiketoimintaa tukevia palveluita. Yhtiön palvelutuotanto tuotetaan oman ohjelmistokehitysyksikön toteuttamilla järjestelmillä, minkä lisäksi yhtiö tarjoaa asi- akkailleen sähköisen taloushallinnon työkaluja. Tämän tilinpäätöksen tullessa julki yhtiöllä on noin 92 toi- mipistettä Suomessa, Ruotsissa, Espanjassa ja Italiassa. Yhtiön palveluksessa oli tilikauden aikana keskimäärin 1 584 työntekijää. Konsernin emoyhtiö Talenom Oyj (Y-tunnus 2551454-2) on suomalainen julkinen osakeyhtiö, joka toimii Suomen val- tion lainsäädännön alaisena. Emoyhtiön kotipaikka on Oulu, Suomi, ja rekisteröity osoite on Yrttipellontie 2, 90230 Oulu. Jäljennös tilinpäätöksestä on saatavissa osoitteesta sijoitta- jat.talenom.fi tai konsernin emoyhtiön pääkonttorista. Yhtiön hallitus on hyväksynyt kokouksessaan 26.2.2025 tämän konsernitilinpäätöksen julkistettavaksi. LIITE 2 Tilinpäätöksen laatimisperusteet Konsernitilinpäätös on laadittu kansainvälisten tilin- päätösstandardien (International Financial Repor- ting Standards, IFRS) mukaisesti, ja sitä laadittaessa on noudatettu 31.12.2024 voimassaolleita ja EU:ssa sovel- lettavaksi hyväksyttyjä IAS- ja IFRS-standardeja sekä SIC- ja IFRIC-tulkintoja. Kansainvälisillä tilinpäätösstandardeilla tarkoitetaan Suo- men kirjanpitolaissa ja sen nojalla annetuissa säännöksissä EU:n asetuksessa (EY) N:o 1606/2002 säädetyn menette- lyn mukaisesti EU:ssa sovellettaviksi hyväksyttyjä standar- deja ja niistä annettuja tulkintoja. Konsernitilinpäätöksen liitetiedot ovat myös suomalaisten, IFRS-säännöksiä täy- dentävien kirjanpito- ja yhteisölainsäädännön vaatimus- ten mukaiset. Konsernitilinpäätös tilikaudelta 2024 sisältää emoyhtiön sekä sen tytäryhtiöiden tilinpäätökset (yhdessä ”konserni”). Emoyhtiön lisäksi konserniin sisältyy 22 tytä- ryhtiötä. Konsernilla on 100 % määräysvalta kaikissa tytä- ryhtiöissä. Tytäryhtiöt on lueteltu liitetiedossa 5. Konsernitilinpäätös laaditaan kalenterivuodelta, joka on konsernin emoyhtiön ja muiden konserniyhtiöiden tilikausi. Tilinpäätöstiedot esitetään tuhansina euroina. Tästä johtuen yksittäisten lukujen yhteenlaskettu summa saattaa poiketa esitetystä summaluvusta. Konsernitilinpäätös on laadittu perustuen alkuperäisiin hankintamenoihin lukuun ottamatta käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavia rahoitusvaroja. Konsernitilinpäätöksen laatiminen IFRS:n mukaan edellyt- tää johdon harkintaa, arvioita ja oletuksia, jotka vaikuttavat laatimisperiaatteiden soveltamiseen sekä varojen ja vel- kojen raportointiin ja tuottojen ja kulujen määriin. Kysei- set arviot perustuvat johdon tämänhetkiseen parhaaseen näkemykseen, mutta on mahdollista, että lopulliset toteu- mat voivat poiketa tehdyistä arvioista. JOHDON HARKINTAAN PERUSTUVAT PÄÄTÖKSET Kohde Liitetieto Johdon harkintaSopimuksesta 6 Menojen jaksottamisen aika ja aiheutuvat menotjaksotusmenetelmä ARVIOIHIN JA OLETUKSIIN LIITTYVÄT KESKEISET EPÄVARMUUSTEKIJÄT Konsernissa seurataan arvioiden ja oletusten toteutumista sekä näiden taustalla olevien tekijöiden muutoksia säännöl- lisesti. Muutokset arvioissa ja oletuksissa merkitään kirjan- pitoon sillä tilikaudella, jonka aikana arviota tai oletusta kor- jataan, ja kaikilla tämän jälkeisillä tilikausilla. Keskeisimmät epävarmuustekijät, jotka aiheuttavat riskin kirjanpitoarvojen muuttumisesta olennaisesti seuraavien tilikausien aikana: Kohde Liitetieto Johdon harkintaLiikearvo 16 Arvonalentumistestauksessa käytettävät keskeiset oletuksetLiiketoimintojen 5 Liiketoimintojen hankintoihin hankinnatliittyvien ehdollisten vastikkeiden määräLiiketoimintojen 5 Liiketoimintojen hankinnassa hankinnatsyntyvien omaisuuserien arvostaminen ja jaksotusaikaLaskennalliset 13 Tappioista kirjattavien verosaamisetlaskennallisten verosaamisten määrä ja jaksotusaikaKäyttöoikeus-27 Toistaiseksi voimassaolevien omaisuuserätvuokrasopimusten kestoaikaOhjelmistojen 16 Ohjelmistojen käyttöikä ja kehittämismenotkehittämismenojen jaksotusaika LIITE 3 Konsernitilinpäätöksen laatimisperi- aatteet KONSERNITILINPÄÄTÖKSEN YHDISTELYPERIAATTEET Konsernitilinpäätös sisältää emoyhtiö Talenom Oyj:n ja sen tytäryritysten tilinpäätökset. Kaikki konsernitilinpäätökseen sisältyvät tytäryhtiöt ovat kokonaan omistettuja, joten kon- sernissa ei ole määräysvallattomien omistajien osuuksia. Lii- ketoimintojen hankinnat käsitellään hankintamenetelmällä. Liikearvoista ei kirjata poistoja, vaan ne testataan mahdol- lisen arvonalentumisen varalta vuosittain ja aina kun esiin- tyy jokin viite siitä, että arvo saattaa olla alentunut. LIIKETOIMINTOJEN YHDISTÄMINEN Liiketoimintojen yhdistämisissä syntyvä liikearvo kirjataan määrään, jolla luovutettu vastike, määräysvallattomien omistajien osuus hankinnan kohteessa ja aiemmin omis- tettu osuus yhteen laskettuina ylittävät hankitun nettova- rallisuuden käyvän arvon. Tyypillisesti liiketoimintojen yhdistämisessä tunniste- taan osa käyvästä arvosta kohdistettavaksi asiakassuhtei- den arvoksi. Hankintaan liittyvät menot, lukuun ottamatta vieraan tai oman pääoman ehtoisten arvopapereiden liik- keeseen laskusta aiheutuvia menoja, kirjataan kuluksi. Arvonalentumistestausta varten liikearvo on kohdistettu konsernin niille rahavirtaa tuottaville yksiköille tai niiden ryhmälle, joiden odotetaan hyötyvän liiketoimintojen yhdis- tämisistä. Talenom-konsernissa liikearvo kohdistetaan Suo- men tilitoimistopalveluille, Ruotsille, Espanjalle ja Italialle. Kyseisille rahavirtaa tuottaville yksiköille tehdään arvon- alentumistestit vuosittain, tai useammin, mikäli viitteitä arvonalentumisesta esiintyy. Mikäli rahavirtaa tuottavan yksikön kerrytettävissä oleva rahamäärä alittaa sen kirjanpi- toarvon, kirjataan arvonalentuminen ensin liikearvon osalta sekä sen jälkeen suhteellisten kirjanpitoarvojen mukaisesti muille rahavirtaa tuottavan yksikön omaisuuserille. Liikear- von arvonalentuminen kirjataan tulosvaikutteisesti. Lii- kearvosta kirjattua arvonalentumistappiota ei peruta myö- hempinä tilikausina. Kerrytettävissä oleva rahamäärä on omaisuuserän käypä arvo vähennettynä luovutuksesta joh- tuvilla menoilla tai käyttöarvo sen mukaan, kumpi niistä on suurempi. Käyttöarvolla tarkoitetaan kyseisestä omaisuu - serästä tai rahavirtaa tuottavasta yksiköstä saatavissa ole- via arvioituja vastaisia nettorahavirtoja, jotka diskontataan nykyarvoonsa. ULKOMAAN RAHAN MÄÄRÄISTEN ERIEN MUUTTAMINEN Konsernin yksiköiden tulosta ja taloudellista asemaa kos- kevat luvut määritetään siinä valuutassa, joka on kunkin yhtiön pääasiallisen toimintaympäristön valuutta (”toimin- tavaluutta”). Konsernitilinpäätös esitetään euroina, joka on konsernin emoyhtiön toiminta- ja esittämisvaluutta. Tytä- ryhtiöiden valuuttamääräiset liiketapahtumat muunnetaan paikallisten toimintavaluuttojen määräisiksi käyttämällä raportointikauden keskikursseja. Taseen valuuttamää- räiset saamiset ja velat muunnetaan toimintavaluuttojen määräisiksi perustuen raportointikauden päättymispäi- vän kursseihin. Liiketoiminnan kurssivoitot ja -tappiot sekä valuuttamääräisten lainojen kurssivoitot ja -tappiot sisäl- tyvät rahoitustuottoihin ja -kuluihin. AINEETTOMAT HYÖDYKKEET Aineettomat hyödykkeet merkitään taseeseen ainoastaan, mikäli hankintameno on määritettävissä luotettavasti ja on 55 VUOSIKATSAUS 2024 todennäköistä, että hyödykkeestä johtuva taloudellinen hyöty koituu konsernin hyväksi. Aineettomat hyödykkeet merkitään taseeseen alkuperäiseen hankintamenoon. Hankintamenoon sisällytetään menot, jotka välittömästi aiheutuvat aineettoman hyödykkeen hankinnasta. Aineet- tomat hyödykkeet kirjataan tasapoistoina kuluiksi tulosvai- kutteisesti niiden tunnetun tai arvioidun taloudellisen vai- kutusajan kuluessa ja testataan arvonalentumisen osalta, mikäli ilmenee viitteitä mahdollisesta arvonalentumisesta. Aineettomien hyödykkeiden jäännösarvo, taloudellinen vai- kutusaika ja poistomenetelmä tarkistetaan vähintään jokai- sen tilikauden lopussa. Taloudellinen vaikutusaika mää- ritetään erikseen jokaiselle aineettomalle hyödykkeelle. Konsernilla ei ole aineettomia hyödykkeitä, joilla olisi rajoit- tamaton taloudellinen vaikutusaika. Konserni soveltaa aineettomien hyödykkeiden osalta seu- raavia arvioituja taloudellisia vaikutusaikoja: Ohjelmistot 5 vuotta Räätälöidyt ohjelmistot 5 vuotta Asiakassuhteet 10 vuotta Muut aineettomat oikeudet 5 vuotta Kehittämismenot aktivoidaan taseeseen ainoastaan, mikäli ne täyttävät IAS 38 -standardissa esitetyt vaatimukset kehittämismenojen aktivoinnille. Räätälöidyt ohjelmis- tot sisältävät konsernin aktivoimat kehittämismenot liit- tyen taloushallinnon työkaluihin asiakkaiden päivittäisten taloushallinnon rutiinien hoitamiseksi ja yhtiön oman palve- lutuotannon laadun ja tehokkuuden kehittämiseksi. Kehittä- mismenot, jotka eivät täytä aktivointikriteereitä sekä kaikki tutkimusmenot kirjataan kuluksi tulosvaikutteisesti kau- delle, jolla ne syntyvät. Aiemmin kuluksi kirjattuja menoja ei aktivoida myöhemmin. Aineettomien hyödykkeiden käy- töstä poistamisesta ja luovutuksista syntyvät myyntivoitot ja -tappiot lasketaan luovutuksesta saatavan vastikkeen ja jäljellä olevan hankintamenon välisenä erotuksena ja kir- jataan tulosvaikutteisesti syntymiskaudella. Pilvipalvelu- järjestelyjen kirjanpitokäsittely riippuu siitä, luokitellaanko pilvipohjainen ohjelmisto aineettomaksi hyödykkeeksi vai palvelusopimukseksi. Ne järjestelyt, joissa Talenomilla ei ole määräysvaltaa kyseiseen ohjelmistoon, käsitellään kirjanpi- dossa palvelusopimuksina, jotka antavat konsernille oikeu- den käyttää pilvipalveluntarjoajan ohjelmistoa sopimuskau - den aikana. Ohjelmiston jatkuvat käyttöoikeusmaksut sekä ohjelmistoon liittyvät konfigurointi- tai räätälöintimenot kir- jataan erään Liiketoiminnan muut kulut silloin, kun palve- lut vastaanotetaan. Aktivoidut kehittämismenot koskevat yhtiön omia ohjelmistoja, joihin yhtiöllä on täysi omistus- ja hallintaoikeus. Osa ohjelmistoista on asennettu ulkopuo- lisen palveluntarjoajan palvelinympäristöön, mutta palve- luntarjoaja tarjoaa ainoastaan palvelintilaa, suorituskykyä ja varmistuspalveluita. Ohjelmistot ovat yhtiön itse kehittä- miä ja siirrettävissä muuhun pilvipalveluun tai yhtiön omaan palvelinympäristöön. AINEELLISET KÄYTTÖOMAISUUSHYÖDYKKEET Konsernin aineelliset hyödykkeet koostuvat pääosin IT-lait- teista, autoista ja toimitilojen kalustuksesta. Arvioidut talou- delliset vaikutusajat ovat seuraavat: Toimistokalusteet 10 vuotta IT laitteet 4 vuotta Autot 3 vuotta Muut aineelliset käyttöomaisuuserät 5 vuotta Talenom tarkistaa arvioidut taloudelliset vaikutusajat ja omaisuuserien jäännösarvot vähintään jokaisen tilikauden lopussa ja tarvittaessa oikaistaan kuvastamaan taloudelli- sen hyödyn odotuksissa tapahtuneita muutoksia. SOPIMUKSISTA AIHEUTUVAT MENOT Taseeseen aktivoidaan uuden asiakassopimuksen saami- sesta aiheutuvina lisämenoina myyjille ja franchisingyrittä- jille maksetut myyntiprovisiot. Aktivoitavat määrät perustu - vat yhtiön toiminnanohjausjärjestelmästä saatuun tietoon. Näitä myyntiprovisioita ei olisi maksettu ilman uuden asia- kassopimuksen syntymistä. Sopimuksen täyttämisestä aiheutuvina menoina aktivoidaan palvelun käyttöönot- toon ja muihin palvelun aloitustehtäviin liittyvät välittö- mät menot. Nämä menot syntyvät yksilöidyn sopimuksen perusteella, ne liittyvät sopimuksesta syntyvien tulevien suoritevelvoitteiden täyttämiseen ja niistä odotetaan ker- rytettävän niitä vastaava rahamäärä. Uuden asiakkaan pal - velun käyttöönottoon ja aloitustehtäviin kohdistuva meno saadaan toiminnanohjausjärjestelmän tuntikirjauksista. Toi- minnanohjausjärjestelmään kirjatut tuntimäärät ovat sopi- mus- ja asiakaskohtaisia ja ne ovat kohdistettavissa suo- raan uusasiakassopimukseen. Aktivointi tehdään määrään, joka saadaan kertomalla aloitustyöhön käytetty tuntimäärä käyttöönoton keskimääräisellä tuntikustannuksella. Akti - voidut menot jaksotetaan kuluksi palveluiden luovuttami- sen perusteella tasaisesti sopimuksen arvioidulle kesto- ajalle. Sopimuksen kestoaikana huomioidaan varsinaisen sopimuksen keston lisäksi ennakoitu sopimuksen uudista- misaika. Talenom –konsernissa keskimääräinen asiakassuh- teen kesto on johdon kokemusperäiseen arvioon perustuen 10 vuotta. Aktivoitujen sopimuksesta aiheutuvien menojen arvon alentumista arvioidaan jokaisella raportointikaudella. Taseen omaisuuserää verrataan jäljellä olevaan odotetta- vissa olevaan palveluista saatavaan vastikemäärään, josta on vähennetty kyseisiin tuleviin palveluihin liittyvät menot, joita ei vielä ole kirjattu kuluksi. Mikäli taseessa oleva omai- suuserä on näistä suurempi, kirjataan siitä arvonalentumis- tappio. Arvonalentumiskirjaus peruutetaan, mikäli tilanne tai olosuhteet myöhemmin parantuvat. Aktivoidut sopimuk- sesta aiheutuvat menot testataan tämän jälkeen vielä IAS 36:n mukaisesti osana tilitoimistopalveluiden rahavirtaa tuottavaa yksikköä. RAHOITUSVAROIHIN KUULUMATTOMIEN HYÖDYKKEIDEN ARVONALENTUMISTESTAUS Konserni arvioi jokaisena raportointikauden päättymispäi- vänä, onko viitteitä siitä, että jonkin rahoitusvaroihin kuu- lumattoman omaisuuserän arvo on alentunut. Jos viitteitä ilmenee, arvioidaan kyseisestä omaisuuserästä kerrytet- tävissä oleva rahamäärä. Keskeneräiset aineettomat hyö- dykkeet ja liikearvo testataan vähintään vuosittain, ja aina jos on viitteitä arvonalentumisesta. Kerrytettävissä oleva rahamäärä on omaisuuserän käypä arvo vähennettynä luo- vutuksesta johtuvilla menoilla tai käyttöarvo sen mukaan, kumpi niistä on suurempi. Käyttöarvolla tarkoitetaan kysei- sestä omaisuuserästä tai rahavirtaa tuottavasta yksiköstä saatavissa olevia arvioituja vastaisia nettorahavirtoja, jotka diskontataan nykyarvoonsa. Diskonttauskorkona käytetään ennen veroa määritettyä korkoa, joka kuvastaa markkinoiden näkemystä rahan aika-arvosta ja omaisuuserään liittyvistä erityisriskeistä. Arvonalentumistestausta varten omaisuu- serät jaetaan rahavirtaa tuottaville yksiköille, toisin sanoen alimmalle yksikkötasolle, joka on pääosin muista yksiköistä riippumaton, ja jonka rahavirrat ovat erotettavissa ja pitkälle riippumattomia muiden vastaavien yksiköiden rahavirroista. Arvonalentumistappio kirjataan, kun omaisuuserän tai raha- virtaa tuottavan yksikön kirjanpitoarvo on suurempi kuin siitä kerrytettävissä oleva rahamäärä. Arvonalentumistap- pio kirjataan tulosvaikutteisesti. Rahavirtaa tuottavaan yksik- köön kohdistuva arvonalentumistappio kohdistetaan ensin vähentämään rahavirtaa tuottavalle yksikölle kohdistet- tua liikearvoa ja tämän jälkeen vähentämään muita yksikön omaisuuseriä tasasuhteisesti. Liikearvosta kirjattua arvon- alentumistappiota ei peruuteta. Muista omaisuuseristä aikai- semmilla kausilla kirjatut arvonalentumistappiot arvioidaan jokaisena raportointipäivänä, mahdollisten arvonalentumis- tappion peruuttamiseen viittaavien tekijöiden osalta. Arvon- alentumistappio peruutetaan, mikäli on tapahtunut muutos niissä arvioissa, joita on käytetty määritettäessä omaisuuse- rästä kerrytettävissä olevaa rahamäärää. Arvonalentumis- tappiota ei peruta enempää, kuin mikä omaisuuserän kir- janpitoarvo olisi ilman arvonalentumistappion kirjaamista. RAHOITUSINSTRUMENTIT RAHOITUSVARAT Konsernin rahoitusvarat luokitellaan seuraaviin ryhmiin: käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat sekä jaksotettuun hankintamenoon kirjattavat rahoitusvarat. Luokittelu tapahtuu rahoitusvarojen hankinnan tarkoituk- sen perusteella (liiketoimintamalli), ja ne luokitellaan alku- peräisen hankinnan yhteydessä. Transaktiomenot sisälly- tetään rahoitusvarojen alkuperäiseen kirjanpitoarvoon, kun kyseessä on erä, jota ei arvosteta käypään arvoon tulosvai- kutteisesti. Kaikki rahoitusvarojen ostot ja myynnit kirjataan 56 VUOSIKATSAUS 2024 kaupantekopäivänä. Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kir- jattavia eriä ovat osakkeet ja osuudet. Jaksotettuun hankin- tamenoon kirjattavia eriä ovat myyntisaamiset. RAHOITUSVELAT Rahoitusvelat merkitään alun perin kirjanpitoon käypään arvoon vähennettynä kyseisen rahoitusvelkoihin kuuluvan erän hankinnasta tai liikkeeseenlaskusta välittömästi johtu- villa transaktiomenoilla. Myöhemmin rahoitusvelat, lukuun ottamatta johdannaisvelkoja, arvostetaan efektiivisen koron menetelmällä jaksotettuun hankintamenoon. Rahoitusvel - koja sisältyy pitkä- ja lyhytaikaisiin velkoihin ja ne voivat olla korollisia tai korottomia. Liiketoimintojen yhdistämisen yhtey- dessä kirjatut ehdolliset vastikkeet on luokiteltu tulosvaikut- teisesti käypään arvoon kirjattaviin rahoitusvelkoihin. Ehdol- listen vastikkeiden käyvän arvon määritys perustuu johdon näkemykseen ja käyvän arvon muutokset kirjataan liiketoi- minnan muihin tuottoihin tai liiketoiminnan muihin kuluihin. RAHOITUSVAROJEN ARVONALENTUMINEN Konserni arvioi tarvetta kirjata odotettavissa olevia luot- totappioita koskeva vähennyserä jaksotettuun hankinta- menoon arvostetuista myyntisaamisista silloin, kun siitä tulee ko. rahoitusvarojen sopimusosapuoli. Arvio perus- tuu kokemukseen toteutuneista luottotappioista huomioi- den tarkasteluhetken taloudelliset olosuhteet ja se kirjataan määrään, joka vastaa koko voimassaoloajalta odotettavissa olevien luottotappioiden määrää. Kirjattava määrä arvioi- daan ryhmäkohtaisesti. Myös myöhemmin kirjattava määrä arvioidaan ryhmäkohtaisesti, mikäli ei ole viitteitä siitä, että yksittäisen erän luottoriski on kasvanut merkittävästi. Luot- toriskin arvioidaan kasvaneen merkittävästi, mikäli saami- nen on yli 30 päivää viivästynyt. Jos kirjattu odotettavissa olevaa luottotappiota koskeva vähennyserä osoittautuu tar- peettomaksi myöhemmällä kaudella sen vuoksi, että luot- toriski on pienentynyt, kirjaus peruutetaan tältä osin. JOHDANNAISINSTRUMENTIT Konserni käyttää koronvaihtosopimuksia suojautuakseen lainakorkojen vaihtelusta aiheutuvilta riskeiltä. Ne merki- tään kirjanpitoon alun perin käypään arvoon sinä päivänä, jona konsernista tulee sopimusosapuoli, ja ne arvostetaan myöhemmin edelleen käypään arvoon. Johdannaisinstru- mentit esitetään taseessa varoissa, mikäli raportointihet- ken käypä arvo on positiivinen ja vastaavasti veloissa, mikäli käypä arvo on negatiivinen. Konserni käyttää korkojohdan- naisinstrumentteja suojaustarkoituksessa, ja soveltaa nii- hin IFRS 9 -standardin mukaista rahavirran suojauslas- kentaa. Tehokas osuus suojaavan johdannaisinstrumentin käyvän arvon muutoksesta kirjataan omaan pääomaan käy- vän arvon rahastoon ja tehoton osuus tulosvaikutteisesti. Johdannaisten korkotuotot ja -kulut jaksotetaan tulosvai- kutteisesti. Johdannaisinstrumentit, jotka eivät täytä suo- jauslaskennan vaatimuksia, luokitellaan käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi rahoitusvaroiksi ja -veloiksi. Ryhmään kuuluvat erät arvostetaan käypään arvoon ja joh- dannaisinstrumenttien positiiviset käyvät arvot esitetään taseen pitkä- tai lyhytaikaisissa varoissa ja negatiiviset käy- vät arvot taseen pitkä- tai lyhytaikaisissa veloissa. Käyvän arvon muutoksista johtuvat sekä realisoitumattomat että realisoituneet voitot ja tappiot kirjataan tulosvaikutteisesti sillä tilikaudella, jonka aikana ne syntyvät. OMA PÄÄOMA Konserni luokittelee omaksi pääomaksi sellaiset liikkee- seen laskemansa rahoitusinstrumentit, jotka eivät sisällä sopimukseen perustuvaa velvollisuutta luovuttaa rahaa tai muita rahoitusvaroja toiselle yhteisölle tai vaihtaa rahoitus- varoja tai -velkoja toisen yhteisön kanssa liikkeellelaskijalle epäedullisissa olosuhteissa, ja jotka osoittavat oikeuden osuuteen konsernin varoista sen kaikkien velkojen vähentä - misen jälkeen. Menot, jotka liittyvät omien oman pääoman ehtoisten instrumenttien liikkeeseenlaskuun tai hankin- taan, esitetään oman pääoman vähennyseränä. Jos konserni hankkii takaisin oman pääoman ehtoisia instrumenttejaan, näiden hankintameno vähennetään omasta pääomasta. Osakepääoma koostuu kantaosakkeista. Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto sisältää muut oman pääoman luon- teiset sijoitukset ja osakkeiden merkintähinnan siltä osin kuin sitä ei nimenomaisen päätöksen mukaan merkitä osa- kepääomaan. Muuntoerot sisältävät ulkomaisten yksikkö - jen tilinpäätösten muuntamisesta syntyneet muuntoerot. OMAT OSAKKEET JA OSINGOT Talenom Oyj:n omien osakkeiden hankintaan liittyvät välit- tömät kustannukset kirjataan oman pääoman vähennyk- seksi. Hallituksen ehdottamia osinkoja ei vähennetä jako- kelpoisesta omasta pääomasta ennen yhtiökokouksen hyväksyntää. TYÖSUHDE-ETUUDET Eläkejärjestelyt luokitellaan etuuspohjaisiksi tai maksupoh- jaisiksi järjestelyiksi. Maksupohjaisissa järjestelyissä kon- serni suorittaa kiinteitä maksuja erilliselle yksikölle ja kon- sernilla ei ole oikeudellista eikä tosiasiallista velvoitetta lisämaksujen suorittamiseen. Maksupohjaisiin eläkejärjes- telyihin tehdyt suoritukset kirjataan tulosvaikutteisesti työ- suhde-etuuksista aiheutuviksi kuluiksi sillä tilikaudella, jota veloitus koskee. Konsernin kaikki työsuhde-etuudet ovat maksupohjaisia järjestelyitä. OSAKEPERUSTEISET MAKSUT Talenom Oyj:llä on kannustinjärjestelyjä, jossa maksut suo- ritetaan joko oman pääoman ehtoisina instrumentteina tai käteisvaroina. Järjestelyssä myönnettävät etuudet arvoste- taan käypään arvoon niiden myöntämishetkellä ja kirjataan omaan pääomaan ja vastaavasti kuluksi tuloslaskelmaan tasaisesti oikeuden siirtymisjakson aikana. Järjestelyjen tulosvaikutus esitetään tuloslaskelmassa työsuhde-etuuk- sista aiheutuvissa kuluissa. OSAKEKOHTAINEN TULOS Osakekohtainen tulos lasketaan jakamalla osakkeenomis- tajille kuuluva tulos yhtiön tilikauden aikana liikkeessä olevien osakkeiden lukumäärän painotetulla keskiarvolla, lukuun ottamatta Talenom Oyj:n hankkimia omia osak- keita. Laimennettu osakekohtainen tulos lasketaan olet- taen, että kaikki merkintäoikeudet ja optiot on käytetty tili- kauden alussa. Liikkeessä olevien osakkeiden painotetun keskiarvon lisäksi nimittäjä sisältää myös merkintäoikeuk- sien ja optioiden oletetusta käytöstä saadut osakkeet. Mer- kintäoikeuksien ja optioiden oletettua käyttöä ei huomioida osakekohtaisessa tuloksessa, jos niiden toteutushinta ylit- tää osakkeiden tilikauden aikaisen keskimääräisen hinnan. VUOKRASOPIMUKSET Konsernin vuokrasopimukset liittyvät pääasiassa liiketoi- minnassa käytettyihin toimitiloihin. Osa sopimuksia on määräaikaisia, 0,5-10 vuotta, osa sopimuksista on toistai- seksi voimassa olevia. Soveltaessaan IFRS 16 -standar- dia konserni kirjaa suurimman osan sopimuksista tasee- seen käyttöoikeusomaisuuseränä ja vuokrasopimusvelkana. Vuokrasopimuksen alkamisajankohtana konserni erottaa toimitilavuokrat ja muut kuin vuokrakomponentit. Käyt- töoikeusomaisuuserä arvostetaan hankintamenoon ja sii- hen sisällytetään seuraavat elementit: vuokrasopimus- velka, alkuvaiheen välittömät menot, ennakkoon maksetut vuokrat vähennettynä saaduilla kannustimilla sekä arvioi- dut menot purkamisesta tai alkuperäiseen tilaan palautta- misesta. Käyttöoikeusomaisuuserät poistetaan tasaisesti vuokra-ajan kuluessa. Vuokrasopimuksen alkamisajan- kohtana konserni arvostaa vuokrasopimusvelan tulevien maksujen nykyarvoon, johon sisällytetään seuraavat mak- sut: kiinteät maksut vähennettyinä saatavilla vuokrasopi- mukseen liittyvillä kannustimilla, muuttuvat vuokrat, jotka riippuvat indeksistä tai korkotasosta, määrät, jotka vuok - ralle ottajan odotetaan maksavan jäännösarvotakuiden perusteella, osto-option toteutushinta, jos on kohtuulli- sen varmaa, että vuokralle ottaja käyttää option sekä mak- sut vuokrasopimuksen päättämisestä, jos päättäminen on kohtuullisen varmaa. Vuokramaksut diskontataan käyttäen lisäluoton korkoa eli korkoa, jota vuokralle ottaja maksaisi vuokrasopimuksen alkamisajankohtana lainasta hankkiak- seen vastaavan omaisuuserän. Konserni soveltaa valin- naisia helpotuksia olla kirjaamatta taseeseen lyhytaikaisia vuokrasopimuksia (vuokra-aika 12 kuukautta tai vähem- män) ja vähäarvoisia vuokrasopimuksia (kohteena olevan omaisuuserän arvo noin USD 5,000 tai vähemmän). Tällai- set sopimukset kirjataan kuluksi tasaisesti vuokra-aikana. Määräaikaisten sopimusten osalta vuokrakausi määritetään perustuen ei-peruutettavissa olevaan vuokrakauteen ja joh- don harkintaan tulevista vuokrakausista, joiden osalta on kohtuullisen varmaa, että jatko-optio käytetään / päättä- misoptiota ei käytetä. 57 VUOSIKATSAUS 2024 MYYNTITUOTOT ASIAKASSOPIMUKSISTA Talenom tarjoaa asiakkailleen tilitoimistopalveluita, joihin kuuluu talousprosessien ulkoistuspalvelut, huolenpitopal- velut ja taloushallinnon ohjelmistot. Asiakkaille tarjotaan myös asiantuntijapalveluita, joihin kuuluu juridiikkaan, vero- tukseen sekä talouteen liittyviä neuvonantopalveluita. Muita tarjottavia palveluita ovat henkilöstöpalvelut sekä työase- mien ja ohjelmistojen ylläpitoon liittyvät hallinto- ja tukipal- velut sekä toiminnanohjaus- ja raportointiratkaisut. Näiden lisäksi Talenom on solminut useita kumppanuussopimuksia, joiden tarkoituksena on laajentaa asiakasyrityksille tarjot- tavia palveluita. Tilitoimistopalvelut muodostuvat kuukau- sittain myytävistä palvelukokonaisuuksista, joiden laajuus vaihtelee asiakkaittain. Palvelukokonaisuuteen voi sisäl- tyä kirjanpito, myyntilaskutus, laskujen maksu, palkanlas- kenta, tulosseuranta, huolenpitopalvelut sekä taloushallin- non ohjelmistoratkaisut. Tilitoimistopalveluiden tarjoaminen perustuu toistaiseksi voimassa oleviin asiakassopimuksiin, mutta keskimäärin asiakassuhteet ovat pitkiä. Tilitoimisto- palveluissa jokainen kuukausittain myytävä palvelukokonai- suus muodostaa erillisen sopimuksen. Jos asiakas ei irtisano toistaiseksi voimassa olevaa sopimusta, uusi sopimus syntyy seuraavalle kuukaudelle. Kuukausittaisen palvelukokonai- suuden transaktiohinta on se vastikemäärä, johon konserni odottaa olevansa asiakassopimuksen perusteella oikeutettu suoritettuja palveluita vastaan. Kuukausittaisen palveluko- konaisuuden hinta riippuu sen sisältämien palveluiden mää- rästä. Erillisille palveluille on määritetty kiinteät hinnat sopi- muksessa. Osa palveluista veloitetaan kappalemääräisillä ja tuntiperusteisilla muuttuvilla vastikkeilla. Myyntituotot tili- toimistopalveluista kirjataan sitä mukaa kuin konserni tuot- taa asiakkaalle kuukausittaista palvelua ja asiakas saa sii- hen määräysvallan. Henkilöstöpalvelun sekä työasemien ja ohjelmistojen ylläpitoon liittyvät hallinto- ja tukipalvelui- den sekä toiminnanohjaus- ja raportointiratkaisujen tuloutus tapahtuu ajan kuluessa, sillä asiakas saa hyödyn palvelusta sitä mukaa kuin palvelua suoritetaan. Juridiikkaan, verotuk- seen ja talouteen liittyvistä neuvontapalveluiden toteuttami- sesta ja veloituksesta sovitaan etukäteen. Veloitus perustuu tuntiveloitukseen tai kiinteään hintaan. Neuvontapalvelut tuloutetaan kerralla, kun palvelu on suoritettu ja määräys- valta on siirtynyt asiakkaalle. Määräysvallan katsotaan siir- tyneen, kun konsernilla on oikeus saada maksu suoritetusta palvelusta, riskit ja hyödyt ovat palveluiden osalta siirtyneet asiakkaalle ja asiakas on hyväksynyt palvelun. Rahoituspal- veluiden tarjoajana Talenom toimii agenttina, jolloin liike- vaihtoon tuloutetaan komissio. Muissa kumppanuussopi- muksissaan Talenom sen sijaan toimii yleensä päämiehenä, jolloin myynti kirjataan bruttoperusteisesti. LIIKEVOITTO Talenom-konserni on määritellyt liikevoiton olevan net- tosumma, joka muodostuu, kun liikevaihtoon lisätään lii- ketoiminnan muut tuotot ja vähennetään seuraavat erät: • ulkopuoliset palvelut • työsuhde-etuuksista aiheutuvat kulut • poistot ja arvonalentumistappiot • liiketoiminnan muut kulut. Kaikki muut kuin edellä mainitut tuloslaskelmaerät esite- tään liikevoiton alapuolella. TULOVEROT Tuloslaskelman verokulu muodostuu kauden verotettavaan tuloon perustuvasta verosta ja laskennallisesta verosta. Verot kirjataan tulosvaikutteisesti, paitsi milloin ne liitty- vät liiketoimintojen yhdistämiseen tai suoraan omaan pää- omaan kirjattuihin eriin tai muihin laajan tuloksen eriin. Laskennalliset verot lasketaan väliaikaisista eroista kirjan- pitoarvon ja verotuksellisen arvon välillä. Laskennalliset verot lasketaan käyttämällä raportointikauden päättymis- päivään mennessä säädettyjä verokantoja tai verokantoja, jotka ovat siihen mennessä käytännössä hyväksytty. Las- kennallinen verovelka kirjataan kaikista väliaikaisista eroista kirjanpitoarvon ja verotuksellisen arvon välillä, paitsi jos on kyse tytäryhtiöihin tehdyistä sijoituksista ja konserni pys- tyy määräämään väliaikaisen eron purkautumisajankohdan eikä väliaikainen ero todennäköisesti purkaudu ennakoita- vissa olevassa tulevaisuudessa. Laskennallisen verovelan merkittävimmät erät liittyvät liiketoimintojen yhdistämisen yhteydessä muihin aineettomiin hyödykkeisiin kohdistetuista eristä. Liiketoimintojen yhdistämisessä syntyvä laskennal- linen verovelka kirjataan omaan pääomaan. Aineettomiin hyödykkeisiin kohdistettujen erien poistoihin liittyvä las - kennallisen verovelan muutos kirjataan tulosvaikutteisesti. Laskennallinen verosaaminen kirjataan kaikista vähennys- kelpoisista väliaikaisista eroista ja verotuksessa vähennys- kelpoisista tappioista. Laskennallisen verosaamisen mer - kittävimmät erät liittyvät tytäryhtiöiden käyttämättömiin verotuksellisiin tappioihin. Laskennallinen verosaaminen kir- jataan siihen määrään asti kuin on todennäköistä, että tule- vaisuudessa syntyy verotettavaa tuloa, jota vastaan väliai- kainen ero voidaan hyödyntää. Laskennallisen verosaamisen kirjaamisedellytykset arvioidaan aina jokaisen raportointi- kauden päättymispäivänä. Laskennallista verosaamista ei kirjata, jos se johtuu omaisuuserän tai velan alkuperäisestä kirjaamisesta, kun kyseessä ei ole liiketoimintojen yhdis- täminen eikä liiketapahtuma toteutumisaikanaan vaikuta kirjanpidon tulokseen eikä verotettavaan tuloon. Vuokra- sopimukset ovat tyypillisesti liiketoimia, joissa omaisuu- serän ja velan alkuperäisen kirjaamisen yhteydessä syntyy keskenään samansuuruiset veronalainen ja verotuksessa vähennyskelpoinen ero. Talenom kirjaa tästä erosta syn- tyvän verokulun tai -tuoton tulosvaikutteisesti ja esittää taseessa laskennallisissa verosaamisissa. MYÖHEMMIN SOVELLETTAVAT UUDET JA UUDISTETUT STANDARDIT JA TULKINNAT Julkaistuilla uusilla tai uudistetuilla IFRS-standardeilla, standardimuutoksilla tai tulkinnoilla ei arvioida olevan mer- kittävää vaikutusta konsernin tuleviin tilinpäätöksiin. 58 VUOSIKATSAUS 2024 LIITE 4 Toimintasegmentit Talenomin segmenttiraportointi perustuu yhtiön toiminta- maihin. Yhtiöllä on kolme toimintasegmenttiä: Suomi, Ruotsi ja Muut maat. Muut maat -segmentti sisältää Espanjan ja Italian toiminnot, koska varhaisessa kehitysvaiheessa olevat toimintamaat raportoidaan yhtenä kokonaisuutena. Kaikkien segmenttien myyntituotot koostuvat asiakkaille toimitetta- vista tilitoimistopalveluista sekä muista juridiikkaan, vero- tukseen ja talouteen liittyvistä palveluista. Toimitusjohtaja ylimpänä operatiivisena päätöksenteki- jänä arvioi kuukausittain segmenttien kehitystä. Segmen- tin tuloksellisuuden arviointi perustuu segmentin käyttö- katteeseen ja liikevoittoon. Rahoitustuottoja ja -kuluja sekä tuloveroja ei ole kohdistettu segmenteille. Palveluiden myyntituotot kohdistetaan yksittäisille maille palvelun tuottavan tytäryhtiön sijantimaan mukaisesti. Kon- sernilla ei ole asiakkaita, joiden liikevaihto olisi vähintään 10 prosenttia konsernin liikevaihdosta tilikausilla 2023 ja 2024. Alla esitetään tiedot raportoitavien segmenttien tuloksesta. TOIMINTASEGMENTIT 2024 PITKÄAIKAISET VARAT JA LIIKEARVO 2024 PITKÄAIKAISET VARAT JA LIIKEARVO 2023 TOIMINTASEGMENTIT 2023 1 000 euroa Suomi Ruotsi Muut maat Kohdistamattomat erät Konserni yhteensäUlkoinen liikevaihto 86 698 24 263 15 270 - 126 231Segmenttien välinen liikevaihto 1 092 580 247 - 1 919Liikevaihto 87 789 24 843 15 517 0 128 150Muut tuotot 336 53 21 2 544 2 955Liiketoiminnan kulut -53 650 -25 341 -15 068 -372 -94 431Segmenttien väliset kulut -825 -659 -436 - -1 919Käyttökate 33 651 -1 103 35 2 172 34 754Poistot -17 052 -2 931 -1 973 - -21 956Arvonalentumiset -1 339 -42 - - -1 381Liiketulos 15 260 -4 076 -1 938 2 172 11 417 1 000 euroa Suomi Ruotsi Muut maat Kohdistamattomat erät Konserni yhteensäLiikearvo 24 396 26 862 17 384 - 68 643Laskennalliset verosaamiset 107 1 355 1 141 - 2 603Muut pitkäaikaiset varat 55 637 13 108 11 634 - 80 379 1 000 euroa Suomi Ruotsi Muut maat Kohdistamattomat erät Konserni yhteensäLiikearvo 24 396 26 862 15 390 - 66 648Laskennalliset verosaamiset 129 643 715 - 1 487Muut pitkäaikaiset varat 53 735 13 423 11 141 - 78 299 1 000 euroa Suomi Ruotsi Muut maat Kohdistamattomat erät Konserni yhteensäUlkoinen liikevaihto 87 759 25 469 8 500 - 121 728Segmenttien välinen liikevaihto 645 579 329 - 1 553Liikevaihto 88 404 26 048 8 829 0 123 281Muut tuotot 80 218 29 897 1 225Liiketoiminnan kulut -55 876 -25 436 -9 546 -211 -91 069Segmenttien väliset kulut -908 -443 -202 - -1 553Käyttökate 31 700 388 -890 686 31 884Poistot -15 361 -2 598 -1 031 - -18 991Arvonalentumiset -4 945 - - - -4 945Liiketulos 11 394 -2 211 -1 921 686 7 948 59 VUOSIKATSAUS 2024 LIITE 5 Konsernirakenne ja hankinnat Konsernitilinpäätös sisältää seuraavat yhtiöt: Tytäryhtiön nimi: Kotipaikka Omistusosuus %Talenom Oyj Oulu EmoyhtiöTalenom Taloushallinto Oy Oulu 100 %Talenom Talouspalvelu Oy Kalajoki 100 %Talenom Consulting Oy Helsinki 100 %Talenom Yritystilit Oy Tampere 100 %Talenom Audit Oy Tampere 100 %Talenom Talousosastopalvelut Oy Oulu 100 %Talenom Konsultointipalvelut Oy Oulu 100 %Talenom Software Oy Oulu 100 %Talenom Balance Oy Oulu 100 %Talenom Kevytyrittäjä Oy Oulu 100 %Talenom Finance Oy Oulu 100 %Talenom Balance-Team Oy Helsinki 100 %Talenom Redovisning Ab Tukholma 100 %Talenom Consulting AB Malmö 100 %Talenom Helsingborg AB Helsingborg 100 %Talenom Norrköping EC AB Norrköping 100 %Talenom Redovisning i Strängnäs AB Strängnäs 100 %Talenom Blekinge AB Karlskrona 100 %Talenom SL Barcelona 100 %Talenom Precentaciones SL Barcelona 100 %Asintesa SLU Asturias 100 %Talenom S.R.L. Milano 100 % LIIKETOIMINTOJEN HANKINNAT VUONNA 2024 Konserni teki tilikauden aikana kaksi liiketoimintojen hankintaa Espanjassa. Liiketoimintojen hankinnoissa ei suoraan ja välittömästi synny synergiaetuja hankintahetkellä, ja ostokohteiden kannatta- vuus aluksi laskee tukitoimintojen ja integrointikustannusten vuoksi. Riittävän liikevaihtovolyymin myötä keskitetyistä tuki- funktioista ja yhtenäisistä liiketoimintaprosesseista alkaa syntyä kohdemaahan synergia- ja skaalaetuja. Yrityskauppojen suurimmat edut tulevat omien ohjelmistojen ja niiden prosessien käyttöönoton myötä. Omien ohjelmistojen käyttöönoton myötä kannattavuus on mahdollista nostaa arviolta 2-4 kertaiseksi, kuten Suomen kannattavuuskehitys omien ohjelmistojen käyttöönoton myötä osoittaa. Kannattavuustavoitteen toteutuessa yrityskaupoista saatava hyöty laskee alkuperäisiä mark- kinaperusteisia arvostuskertoimia merkittävästi sekä nostaa yrityskaupasta saatavaa tuottoa ja liikearvon tulontuottokykyä. Kaupat ovat eriteltynä oikealla ylhäällä. Ehdollinen vastike 1000 euroa Hankinta-hetki Kauppatapa Maksutapa Hankinta-menomaksimissaanBujan Y Asociados S.L. 1.1.2024 Osakekauppa Käteinen ja osakkeet 596 0Assessoria del Bages S.L. 1.1.2024 Osakekauppa Käteinen 2 600 03 196 0 1 000 euroaBujan Y Asociados S.L. Assessoria del Bages S.L. Osakekaupat yhteensäAineettomat hyödykkeet 66 - 66Aineelliset käyttöomaisuuushyödykkeet 12 10 22Muut pitkäaikaiset varat - - -Asiakassuhteet 220 1 234 1 455Käyttöoikeusomaisuuserät - - -Lyhytaikaiset varat 159 1 455 1 614Varat yhteensä 458 2 700 3 158Ostovelat ja muut velat 161 1 448 1 608Vuokrasopimusvelat - - -Laskennallinen verovelka 55 319 374Velat yhteensä 216 1 767 1 982Nettovarallisuus 242 933 1 176Maksettu rahalla 536 2 600 3 136Maksettu Talenom Oyj:n osakkeina 60 - 60Luovutettu vastike 596 2 600 3 196Hankitun kohteen nettovarallisuus -242 -933 -1 176Liikearvo 353 1 667 2 020 OSAKEKAUPAT Tilikauden aikana tehtyihin liiketoimintojen hankintoihin ei liity ehdollisia vastikkeita. Liiketoimintojen hankinnoissa syntyvä lii- kearvo koostuu tyypillisesti hankitun henkilöstön arvosta sekä yrityskauppakohteen tulevaisuuden tuottopotentiaalista. Hankinnoista syntyneet menot on kirjattu tulosvaikutteisesti. Hankittujen varojen ja vastattavaksi otettujen velkojen arvot hankintahetkellä olivat seuraavat: 60 VUOSIKATSAUS 2024 LIIKETOIMINTOJEN HANKINNAT VUONNA 2023 Konserni teki tilikauden aikana useita liiketoimintojen hankintoja Ruotsissa ja Espanjassa sekä yhden hankinnan Italiassa. Kaupat ovat eriteltynä alla olevassa taulukossa. Ehdollinen vastike 1000 euroa Hankinta-hetki Kauppatapa Maksutapa Hankinta-menomaksimissaanGavazzi 1.1.2023 Liiketoimintakauppa Käteinen 440 170MTE Göteborg AB 16.1.2023 Osakekauppa Käteinen ja osakkeet 460 225R2 Redovisning AB 1.2.2023 Osakekauppa Käteinen ja osakkeet 967 324BKF Asesores SL 1.2.2023 Osakekauppa Käteinen ja osakkeet 1 686 300Easycount AB 1.3.2023 Osakekauppa Käteinen 575 270BV Coruña Asesoria de 1.3.2023 Osakekauppa Käteinen ja osakkeet 1 700 300Empresas SLConsultoria Granadina SL 1.3.2023 Osakekauppa Käteinen ja osakkeet 1 600 540+ Grupo CG Consultores 2012 SLLR Redovisning i 1.6.2023 Osakekauppa Käteinen ja osakkeet 1 861 901Strängnäs ABAdition Gestion SL 27.6.2023 Osakekauppa Käteinen ja osakkeet 1 285 0Advisoria Advocats i 30.6.2023 Osakekauppa Käteinen ja osakkeet 2 600 0Economistes SLPAcega Asesores SL 3.7.2023 Osakekauppa Käteinen ja osakkeet 265 135VM Redovisning AB 21.8.2023 Osakekauppa Käteinen ja osakkeet 1 263 901Sant Cugat Consulting SL 26.9.2023 Osakekauppa Käteinen ja osakkeet 1 650 100Gesgal Asesories SL 28.9.2023 Osakekauppa Käteinen ja osakkeet 365 0Novak Digital Solutions SL 23.11.2023 Osakekauppa Käteinen ja osakkeet 720 27017 436 4 438 Kaupoista velaksi kirjattu ehdollinen vastike on yhteensä 3 392 tuhatta euroa. Hankinnoista syntyneet menot on kirjattu tulosvaikutteisesti. Jos hankinnat olisivat tapahtuneet tilikauden 2023 alussa, nii- den arvioitu vaikutus olisi ollut lisäävästi tilikauden liikevoittoon noin 897 tuhatta ja liikevaihtoon noin 5 497 tuhatta euroa. Hankittujen varojen ja vastattavaksi otettujen velkojen arvot hankintahetkellä olivat seuraavat: 61 VUOSIKATSAUS 2024 Advisoria Advocats i Novak Digital 1 000 euroa Adition Gestion SLEconomistes SLP Acega Asesores SL VM Redovisning AB Sant Cugat Consulting SL Gescal Asesores SLSolutions SL Osakekaupat yhteensäAineettomat hyödykkeet 170 11 - - 7 1 19 219Aineelliset käyttöomaisuuushyödykkeet 20 40 11 - 22 7 197 403Muut pitkäaikaiset varat - - - - 41 - 9 50Asiakassuhteet 507 1 141 159 469 703 224 212 6 863Käyttöoikeusomaisuuserät 79 146 53 36 192 29 - 1 585Lyhytaikaiset varat 337 673 237 225 277 150 55 3 146Varat yhteensä 1 114 2 011 460 730 1 241 411 492 5 808Ostovelat ja muut velat 1 025 641 212 180 380 88 171 3 533Vuokrasopimusvelat 79 146 53 36 192 29 - 1 585Laskennallinen verovelka 127 285 40 97 176 56 53 1 625Velat yhteensä 1 231 1 072 305 312 747 172 225 2 680Nettovarallisuus -117 939 155 417 494 239 267 3 128Maksettu rahalla 643 2 500 133 486 1 155 219 405 10 056Maksettu Talenom Oyj:n osakkeina 643 100 133 147 495 146 45 3 781Kirjattu ehdollinen vastike - - - 630 - - 270 3 159Luovutettu vastike 1 285 2 600 265 1 263 1 650 365 720 16 996Hankitun kohteen nettovarallisuus 117 -939 -155 -417 -494 -239 -267 -5 522Liikearvo 1 402 1 661 110 846 1 156 126 453 5 719 1 000 euroa MTE Göteborg BKF Asesores R2 Redovisning BV Coruna Consultoria Granadina Easycount LR RedovisningAineettomat hyödykkeet - - 2 - 8 - -Aineelliset käyttöomaisuuushyödykkeet 4 - 1 23 76 2 -Muut pitkäaikaiset varat - - - - - - -Asiakassuhteet 136 608 490 837 421 209 749Käyttöoikeusomaisuuserät 27 0 830 97 44 55Lyhytaikaiset varat 93 189 174 20 276 146 293Varat yhteensä 260 797 668 1 710 877 401 1 096Ostovelat ja muut velat 23 85 88 18 349 122 149Vuokrasopimusvelat 27 - 0 830 97 44 55Laskennallinen verovelka 28 152 101 209 105 43 154Velat yhteensä 78 237 189 1 057 551 209 358Nettovarallisuus 182 560 478 652 326 192 738Maksettu rahalla 172 1 186 348 800 960 305 744Maksettu Talenom Oyj:n osakkeina 111 200 264 600 640 - 258Kirjattu ehdollinen vastike 177 300 353 300 - 270 859Luovutettu vastike 461 1 686 965 1 700 1 600 575 1 861Hankitun kohteen nettovarallisuus -182 -560 -478 -652 -326 -192 -738Liikearvo 279 1 126 487 1 048 1 274 384 1 123 OSAKEKAUPAT 62 VUOSIKATSAUS 2024 1 000 euroa Gavazzi Liiketoimintakaupat yhteensäAineettomat hyödykkeet - -Aineelliset käyttöomaisuuushyödykkeet 20 20Asiakassuhteet - -Käyttöoikeusomaisuuserät - -Lyhytaikaiset varat - -Varat yhteensä 20 20Ostovelat ja muut velat - -Vuokrasopimusvelat - -Laskennallinen verovelka - -Velat yhteensä 0 0Nettovarallisuus 20 20Maksettu rahalla 270 270Maksettu Talenom Oyj:n osakkeina - -Kirjattu ehdollinen vastike 170 170Luovutettu vastike 440 440Hankitun kohteen nettovarallisuus -20 -20Liikearvo 420 420 LIIKETOIMINTAKAUPAT YHTEENSÄ EHDOLLISET VASTIKKEET Liiketoimintojen hankintoihin liittyy taloudellisiin ja toiminnallisiin tavoitteisiin sidottuja ehdollisia vastikkeita, joista on kirjattu velaksi johdon arvion mukaan todennäköiseksi katsottu määrä. Tilikauden aikana ehdollisia vastikkeita on kirjattu liiketoiminnan muihin tuottoihin 2 144 teur (897 teur v. 2023). Arvion ylittäneitä toteutuneita lisäkauppahintoja on kirjattu liiketoiminnan muihin kuluihin 103 teur (255 teur v. 2023). Tilinpäätöshetkellä 31.12.2024 ehdollisista vastikkeista on kirjattu velkaa 270 tuhatta euroa (31.12.2023 5 197 teur). Sopi- musten mukainen avoimena olevien ehdollisten vastikkeiden maksimimäärä on 1 910 tuhatta euroa (31.12.2023 10 783 teur). LIITE 6 Myyntituotot asiakassopimuksista ASIAKASSOPIMUKSET Konsernin kaikki myyntituotot koostuvat asiakassopimuksista. Asiakassopimukset ovat luonteeltaan pääosin toistaiseksi voimassa olevia palvelusopimuksia, joihin ei liity merkittäviä taseeseen kirjattuja omaisuuseriä tai velkoja. Asiakassopi- muksista taseeseen kirjattujen velkojen määrä on esitetty liitetiedossa 25 kohdassa Saadut ennakot asiakassopimuksista. Taseeseen kirjatut omaisuuserät on esitetty alla olevassa taulukossa: 2024 2023Sopimuksiin perustuvat lyhytaikaiset omaisuuserät (jaksotettu myynti) 299 717 Konsernin myyntituottojen jakauma 2024 2023tuotot toistaiseksi voimassa olevista asiakassopimuksista 123 525 118 796tuotot kertaluonteisista toimeksiannoista 2 705 2 932126 231 121 728 Konserni soveltaa käytännön apukeinoa eikä esitä tietoja jäljellä oleville suoritevelvotteille kohdistettavasta transaktio- hinnasta eli ns. tilauskantatietoa. Konsernin suoritevelvoitteet täyttyvät sitä mukaa kun palvelua suoritetaan ja asiakas saa hyödyn palvelusta. Laskutus tapahtuu kuukausittain ja lasku erääntyy maksettavaksi 1-2 viikon sisällä. Vastikemäärät ovat kiinteitä, eikä niissä ole erotettavaa rahoituskomponenttia. Palveluun ei myöskään liity erityisiä palautus- tai takaisin- maksuvelvoitteita tai takuita. Toistaiseksi voimassa olevat asiakassopimukset muodostuvat tilitoimistopalveluista sisältäen taloushallinnon asiantuntijan neuvontapalvelut. Kertaluonteiset toimeksiannot käsittävät erikseen sovitut neuvonta- ja henkilöstöpalveluiden toimeksiannot. ASIAKASSOPIMUKSEN SAAMISESTA TAI TÄYTTÄMISESTÄ AIHEUTUVAT MENOT Konsernin johto on käyttänyt harkintaa sopimuksista aiheutuvien menojen aktivoinnissa. Johdon näkemyksen mukaan asi- akkaan aloitustyötä ja käyttöönottoa tekevien henkilöiden palkkakustannukset sekä aloitukseen ja käyttöönottoon koh- distuvat muut menot ovat välittömiä menoja, joita ilman konserni ei pysty täyttämään sopimuksen mukaisia velvoitteitaan. Johto käyttää harkintaa määrittäessään näiden menojen jaksottamisaikaa ja -menetelmää. 63 VUOSIKATSAUS 2024 1 000 euroa 2024 2023Alkusaldo 11 347 11 694Asiakassopimusten saamisesta aiheutuvat menot 2 287 2 145Käyttöönottoon liittyvät menot 1 417 1 13415 051 14 973Tilikauden poisto -1 906 -1 806Arvonalentumiset -1 381 -1 820Aktivoidut sopimuksesta aiheutuvat menot taseessa 11 764 11 347 1 000 euroa 2024 2023Käyttöomaisuuden luovutustuotot 20 13Realisoitumattomat ehdolliset vastikkeet liiketoimintojen hankinnoista 2 144 897Saadut tuet ja avustukset 248 56Muut erät ) 543 259Yhteensä 2 955 1 225 1 000 euroa 2024 2023Palkat 56 401 53 614Osakkeina toteutettavat ja maksettavat optiot ja osakepalkkiot 1 532 872HenkilösivukulutEläkekulut - maksupohjaiset järjestelyt 6 889 6 892Muut henkilöstökulut 10 818 10 519Yhteensä 75 640 71 897 Aineettomat hyödykkeet1 000 euroa 2024 2023Poistot aineettomista oikeuksista 218 276Poistot muista aineettomista hyödykkeistä 14 178 11 585Arvonalentumiset muista aineettomista hyödykkeistä 0 3 159Yhteensä 14 396 15 019 Aktivoidut sopimuksesta aiheutuvat menot1 000 euroa 2024 2023Poistot aktivoiduista sopimuksesta aiheutuvista menoista 1 906 1 806Arvonalentumiset 1 381 1 820Yhteensä 3 287 3 626 Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet1 000 euroa 2024 2023Poistot koneista ja kalustosta 1 119 1 097Poistot käyttöoikeusomaisuuseristä 4 471 4 115Poistot muista aineellisista hyödykkeistä 65 78Yhteensä 5 655 5 290Poistot ja arvonalentumiset yhteensä 23 337 23 935 Konsernin henkilökunta keskimäärin tilikaudella: 2024 2023Toimihenkilöt 1 584 1 501Yhteensä 1 584 1 501 Henkilöstön lukumäärä tilikauden päättyessä 1 554 1 560 1 000 euroa 2024 2023Materiaalit ja palvelut Ulkopuoliset palvelut -3 532 -3 884Yhteensä -3 532 -3 884 KIRJATUT OMAISUUSERÄT Menot jaksotetaan asiakassopimusten keskimääräisen keston perusteella 10 vuodelle. Asiakassopimusten saamisesta aiheutuvat menot sisältävät konsernin oman myyntiorganisaation palkkiot sekä franchising-yrittäjille asiakkuuksien han- kinnasta maksetut palkkiot. LIITE 7 Liiketoiminnan muut tuotot LIITE 8 Materiaalit ja palvelut LIITE 9 Työsuhde-etuuksista aiheutuvat kulut LIITE 10 Poistot ja arvonalentumiset ) Muut erät vuonna 2024 sisältää tuotot perintäliiketoiminnan myynnistä. Tiedot ylimmän johdon työsuhde-etuuksista esitetään liitetiedossa 29 Lähipiiritapahtumat. POISTOT JA ARVONALENTUMISET HYÖDYKERYHMITTÄIN 64 VUOSIKATSAUS 2024 LIITE 11 Liiketoiminnan muut kulut LIITE 12 Rahoitustuotot- ja kulut LIITE 13 Tuloverot 1 000 euroa 2024 2023Toimitilakulut 2 806 2 574Kone- ja kalustokulut 8 497 7 160Ehdollisista vastikkeista kirjatut kulut 103 255Muut kuluerät (markkinointi-, hallinto- ym.kulut) 3 852 5 299Yhteensä 15 259 15 287 1 000 euroa 2024 2023Tilintarkastus 218 203Tilintarkastajan lausunnot ja todistukset 45 17Veroneuvonta 30 0Muut palvelut 32 72Yhteensä 325 292 Rahoitustuotot1 000 euroa 2024 2023Muut rahoitustuotot 284 433Yhteensä 284 433 Rahoituskulut1 000 euroa 2024 2023KorkokulutJaksotettuun hankintamenoon arvostettavat velat -4 259 -3 369Vuokrasopimusvelat -318 -255Muut rahoituskulut -209 -498Yhteensä -4 786 -4 122Nettorahoituskulut -4 502 -3 689 Tilikauden verotettavaan tuloon perustuva vero1 000 euroa 2024 2023Tilikauden verotettavaan tuloon perustuva vero 2 339 2 276Edellisten tilikausien verot -15 -22Yhteensä 2 324 2 254 Laskennallisen veron muutos1 000 euroa 2024 2023Muutos laskennallisissa verosaamisissa -1 092 -1 017Muutos laskennallisissa veroveloissa -408 -339Yhteensä -1 500 -1 356Tuloslaskelman verokulu yhteensä 825 899 Tuloslaskelman verokulun ja Suomessa sovellettavalla verokannalla laskettujen verojen välinen täsmäytyslaskelma 1 000 euroa 2024 2023Tulos ennen veroja 6 915 4 260Vero laskettuna Suomessa sovellettavalla verokannalla (20%) -1 383 -852Aiemmin kirjaamattomat verotukselliset tappiot, joilla pienennetty kauden veroa 0 0Kirjaamattomat laskennalliset verosaamiset verotuksellisista tappioista 0 -9Verovapaat tulot ja vähennyskelvottomat menot -77 -63Verot aikaisemmilta tilikausilta 15 14Eri maiden verokantojen välinen ero 97 93Henkilöstön osake- ja optiojärjestelyt -262 -151Liiketoimintojen hankintoihin liittyvä ehdollisen vastikkeen muutos 408 128Muut erot 378 -59Verot tuloslaskelmassa -825 -899 TILINTARKASTAJIEN PALKKIOT KIRJATTU TULOSVAIKUTTEISESTI TULOSLASKELMAAN KIRJATTU TULOSVAIKUTTEISESTI TULOSLASKELMAAN KPMG Oy Ab:n veloittamat palkkiot muodostuvat seuraavasti: tilintarkastus 168 t€, lakisääteiset lausunnot 45 t€, muut kuin tilintarkastuspalvelut 62 t€. 65 VUOSIKATSAUS 2024 2024Kirjattu tulos-Kirjattu omaan Kurssierot ja 1 000 euroa 1.1.2024vaikutteisestipääomaanmuut erot 31.12.2024Laskennalliset verosaamisetVuokrasopimusvelat 1 943 11 - 0 1 953Käyttöoikeusomaisuuserät -1 880 4 - 0 -1 876Vuokrasopimukset yhteensä 62 14 - 0 77Käyttämättömät tappiot verotuksessa ) 1 194 976 - 0 2 170Muut väliaikaiset erot 230 101 24 0 356Laskennalliset verosaamiset yhteensä 1 487 1 092 24 0 2 603Laskennalliset verovelatTytäryritysten ja liiketoimintojen hankinnat -4 133 475 -372 0 -4 031Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet -78 -13 - 0 -91Muut väliaikaiset erot -115 -54 - 0 -169Laskennalliset verovelat yhteensä -4 326 408 -372 0 -4 291 2023 Kirjattu tulos-Kirjattu omaan Kurssierot ja 1 000 euroa 1.1.2023vaikutteisestipääomaanmuut erot 31.12.2023Laskennalliset verosaamisetVuokrasopimusvelat 2 027 -85 0 0 1 943Käyttöoikeusomaisuuserät -1 984 104 0 0 -1 880Vuokrasopimukset yhteensä 43 19 0 0 62Käyttämättömät tappiot verotuksessa 301 888 - 4 1 194Muut väliaikaiset erot 99 109 22 0 230Laskennalliset verosaamiset yhteensä 90 1 017 22 4 1 487Laskennalliset verovelatTytäryritysten ja liiketoimintojen hankinnat -2 926 418 -1 625 0 -4 133Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet -69 -9 - 0 -78Muut väliaikaiset erot -45 -71 - 0 -115Laskennalliset verovelat yhteensä -2 030 339 -1 625 0 -4 326 ) Tappioita kerryttäneiden tytäryhtiöiden kertyneet verosaamiset odotetaan johdon arvion mukaan pystyttävän käyttämään hyväksi verotuksessa tappioiden hyödyntämisen määräaikojen puitteissa. LASKENNALLISTEN VEROJEN MUUTOKSET Laimentamaton osakekohtainen tulos lasketaan jakamalla emoyrityksen osakkeenomistajille kuuluva tilikauden voitto tili- kauden aikana ulkona olevien osakkeiden lukumäärän painotetulla keskiarvolla. Ulkona olevien osakkeiden lukumäärän painotettua keskiarvoa laskettaessa vähennetään yhtiön hallussa olevat omat osakkeet. 2024 2023Emoyrityksen omistajille kuuluva tilikauden voitto (1 000 EUR) 6 090 3 361Osakkeiden lukumäärän painotettu keskiarvo tilikauden aikana (1 000) 45 624 45 176Osakeoptioiden vaikutus 0 0Osakkeiden lukumäärän painotettu keskiarvo laimennusvaikutuksella 45 478 45 176oikaistun osakekohtaisen tuloksen laskemiseksi (1 000)Laimentamaton osakekohtainen tulos (euroa / osake) 0,13 0,07Laimennusvaikutuksella oikaistu osakekohtainen tulos (euroa / osake) 0,13 0,07 Laimennusvaikutuksella oikaistua osakekohtaista tulosta laskettaessa osakkeiden lukumäärän painotetussa keskiarvossa otetaan huomioon kaikkien laimentavien potentiaalisten kantaosakkeiden laimentava vaikutus. LIITE 14 Osakekohtainen tulos 66 VUOSIKATSAUS 2024 KÄYTTÖOIKEUSOMAISUUSERÄT 2024 AINEELLISET KÄYTTÖOMAISUUSHYÖDYKKEET 2024Muut aineelliset 1 000 euroa Vuokrasopimukset Koneet ja kalustohyödykkeet YhteensäHankintameno 1.1.2024 23 599 10 856 905 11 761Lisäykset 4 444 1 395 29 1 424Hankinnat liiketoimintojen yhdistämisen kautta - 22 0 22Vähennykset - -370 0 -370Kurssierot 9 0 0 0Hankintameno 31.12.2024 28 051 11 903 934 12 837Kertyneet poistot ja arvonalentumiset 1.1.2024 -14 198 -6 356 -721 -7 076Tilikauden poistot -4 471 -1 106 -83 -1 189Kertyneet poistot vähennyksistä - 165 0 165Kertyneet poistot ja -18 669 -7 297 -804 -8 100arvonalentumiset 31.12.2024Kirjanpitoarvo 1.1.2024 9 401 4 501 185 4 685Kirjanpitoarvo 31.12.2024 9 382 4 607 130 4 737 KÄYTTÖOIKEUSOMAISUUSERÄT 2023 AINEELLISET KÄYTTÖOMAISUUSHYÖDYKKEET 2023Muut aineelliset 1 000 euroa Vuokrasopimukset Koneet ja kalustohyödykkeet YhteensäHankintameno 1.1.2023 20 005 8 284 778 9 062Lisäykset 1 605 2 689 128 2 816Hankinnat liiketoimintojen yhdistämisen kautta 1 989 423 0 423Vähennykset - -540 0 -540Kurssierot - 0 0 0Hankintameno 31.12.2023 23 599 10 856 905 11 761Kertyneet poistot ja arvonalentumiset 1.1.2023 -10 083 -5 673 -636 -6 310Tilikauden poistot -4 115 -1 010 -84 -1 094Kertyneet poistot vähennyksistä - 328 0 328Kertyneet poistot ja arvonalentumiset -14 198 -6 356 -721 -7 07631.12.2023Kirjanpitoarvo 1.1.2023 9 922 2 611 142 2 753Kirjanpitoarvo 31.12.2023 9 401 4 501 185 4 685 LIITE 15 Käyttöoikeusomaisuuserät ja aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet LIITE 16 Aineettomat hyödykkeet ja liikearvo AINEETTOMAT HYÖDYKKEET JA LIIKEARVO 2024 AINEETTOMAT HYÖDYKKEET JA LIIKEARVO 2023 Aineettomat Ohjelmistojen 1 000 euroa Liikearvooikeudetkehittämismenot Asiakassuhteet YhteensäHankintameno 1.1.2024 66 648 2 876 71 677 26 039 167 240Lisäykset - -51 - - -51Lisäykset - sisäinen kehittämistyö - 15 062 - 15 062Hankinnat liiketoimintojen yhdistämisen kautta 1 995 66 - 1 488 3 548Hankintameno 31.12.2024 68 643 2 891 86 739 27 526 185 799Kertyneet poistot ja arvonalentumiset 1.1.2024 0 -2 295 -40 240 -5 912 -48 447Poistot tilikaudella - -131 -11 522 -2 748 -14 400Arvonalentumiset - - - - -Kertyneet poistot ja arvonalentumiset 31.12.2024 0 -2 426 -51 762 -8 659 -62 847Kirjanpitoarvo 1.1.2024 66 648 581 31 437 20 127 118 793Kirjanpitoarvo 31.12.2024 68 643 465 34 977 18 867 122 952 Aineettomat Ohjelmistojen 1 000 euroa Liikearvooikeudetkehittämismenot Asiakassuhteet YhteensäHankintameno 1.1.2023 54 986 2 543 57 141 19 176 133 846Lisäykset - 115 - - 115Lisäykset - sisäinen kehittämistyö - - 14 536 - 14 536Hankinnat liiketoimintojen yhdistämisen kautta 11 662 219 - 6 863 18 743Hankintameno 31.12.2023 66 648 2 876 71 677 26 039 167 240Kertyneet poistot ja arvonalentumiset 1.1.2023 0 -2 031 -27 728 -3 588 -33 347Poistot tilikaudella - -264 -9 353 -2 324 -11 941Arvonalentumiset ) - - -3 159 - -3 159Kertyneet poistot ja arvonalentumiset 31.12.2023 0 -2 295 -40 240 -5 912 -48 447Kirjanpitoarvo 1.1.2023 54 986 512 29 413 15 588 100 499Kirjanpitoarvo 31.12.2023 66 648 581 31 437 20 127 118 793 ) Talenomin oman ohjelmistoalustan arkkitehtuuria on uudistettu kansainvälistymistarpeisiin. Tämän seurauksena vanhoja Suo- messa käytettäviä ohjelmistoja poistetaan käytöstä. Arvonalentuminen koostuu ohjelmistoihin liittyvistä alaskirjauksista. 67 VUOSIKATSAUS 2024 ARVONALENTUMISTESTAUS Konserni arvioi vuosittain liikearvon kerrytettävissä olevaa rahamäärää huolimatta siitä, onko arvonalentumisesta viitteitä vai ei. Arvonalentumista testataan rahavirtaa tuottavien yksiköiden tasolla. Liikearvon arvonalentumistestausta varten lii- kearvo on kohdistettu rahavirtaa tuottaville yksiköille alla olevan taulukon mukaisesti. 1 000 euroa 2024 2023Tilitoimistopalvelut Suomi - kirjanpitoarvo 74 881 65 879Ruotsi - kirjanpitoarvo 39 907 41 842Espanja - kirjanpitoarvo 30 735 21 895Yhteensä 145 524 129 616 1 000 euroa 2024 2023Liikearvo Suomi 24 396 24 396Liikearvo Ruotsi 26 862 26 862Liikearvo Espanja 16 965 13 235Liikearvo yhteensä 68 223 64 493 Prosenttia 2024 2023Jäännösarvoperiodin kasvunopeus 1,7 % 1,7 %Diskonttauskorko ennen veroja (WACC) 8,6 % 10,4 %Liikevaihto (vuosittainen keskimääräinen kasvunopeus, 3 vuotta) 7,7 % 6,7 %Ennustettu EBITDA (keskimääräinen, 3 vuotta) 39,4 % 40,2 % Prosenttia 2024 2023Jäännösarvoperiodin kasvunopeus 1,7 % 1,7 %Diskonttauskorko ennen veroja (WACC) 12,1 % 14,2 %Liikevaihto (vuosittainen keskimääräinen kasvunopeus, 4 vuotta) 11,0 % 14,5 %Ennustettu EBITDA (keskimääräinen, 4 vuotta) 17,3 % 16,7 % Prosenttiyksikköä 2024 2023Liikevaihto (vuosittainen keskimääräinen kasvunopeus, 4 vuotta) -5,0 % -3,2 %Ennustettu EBITDA (keskimääräinen, 4 vuotta) -10,6 % -5,8 %Jäännösarvon kasvunopeus -3,4 % -2,1 %Diskonttauskorko (WACC) 2,6 % 1,4 % Prosenttia 2024 2023Jäännösarvoperiodin kasvunopeus 1,7 % 1,7 %Diskonttauskorko ennen veroja (WACC) 17,2 % 16,2 %Liikevaihto (vuosittainen keskimääräinen kasvunopeus, 5 vuotta) 13,4 % 36,4 %Budjetoitu EBITDA (keskimääräinen, 5 vuotta) 27,2 % 12,7 % Konsernin liikearvon arvonalentusmistestaus tehdään vuosittain syyskuun lopun kirjanpitoarvoihin perustuen. RAHAVIRTAA TUOTTAVA YKSIKKÖ Rahavirtaa tuottavan yksikön kerrytettävissä oleva rahamäärä on määritetty käyttöarvoon perustuen. Kerrytettävissä oleva rahamäärä on laskettu diskonttaamalla tulevaisuuden rahavirrat rahavirtaa tuottavan yksikön jatkuvasta käytöstä. TILITOIMISTOPALVELUT SUOMI Rahavirtaa tuottavan yksikön kerrytettävissä olevan rahamäärän arvioitiin ylittävän kirjanpitoarvon 214 miljoonalla eurolla (2023: 201 miljoonaa euroa). Kerrytettävissä olevan rahamäärän laskennassa käytetyt keskeiset muuttujat on esitetty alla: Laskelmissa käytetty jäännösarvoperiodin kasvuprosentti ja diskonttauskorko (WACC) perustuvat ulkoisista informaatio- lähteistä saatuun markkinatietoon. Liikevaihtoa ja kannattavuuden kehitystä koskevat ennusteet perustuvat aiempaan kehi- tykseen sekä johdon näkemykseen todennäköisestä tulevasta kehityksestä seuraavan kolmen vuoden kuluessa. Johto on arvioinut, ettei minkään käytetyn keskeisen muuttujan jokseenkin mahdollinen muutos johtaisi tilanteeseen, jossa yksikön kerrytettävissä oleva rahamäärä alittaisi sen kirjanpitoarvon. RUOTSI Rahavirtaa tuottavan yksikön kerrytettävissä olevan rahamäärän arvioitiin ylittävän kirjanpitoarvon 10 021 tuhannella eurolla (2023: 5 313 tuhatta euroa) Kerrytettävissä olevan rahamäärän laskennassa käytetyt keskeiset muuttujat on esitetty alla: Laskelmissa käytetty jäännösarvoperiodin kasvuprosentti ja diskonttauskorko (WACC) perustuvat ulkoisista informaatio- lähteistä saatuun markkinatietoon. Ruotsissa ennustetaan kannattavuuden huomattavasti parantuvan nykyisestä ennus- tejakson aikana kun omat ohjelmistot saadaan täysipainoisesti käyttöön. Lisäksi henkilöstömäärää sopeutetaan liikevaih- toa vastaavaksi. Alla olevassa herkkyysanalyysissä esitetään kuinka kukin seuraavista muutoksista muiden tekijöiden pysyessä ennallaan johtaisi siihen, että yksikön kirjanpitoarvo vastaisi siitä kerrytettävissä olevaa rahamäärää: ESPANJA Rahavirtaa tuottavan yksikön kerrytettävissä olevan rahamäärän arvioitiin ylittävän kirjanpitoarvon 1 970 tuhannella eurolla (2023: 1 554 tuhatta euroa). Kerrytettävissä olevan rahamäärän laskennassa käytetyt keskeiset muuttujat on esitetty alla: Laskelmissa käytetty jäännösarvoperiodin kasvuprosentti ja diskonttauskorko (WACC) perustuvat ulkoisista informaatioläh- teistä saatuun markkinatietoon. Espanjan hankinnat ovat tapahtuneet vuosina 2021-2024. Koska hankinnoista on kulunut verrattain vähän aikaa, kannattavuuden odotetaan parantuvan liiketoiminnan volyymin ja prosessien tehokkuuden noustessa. 68 VUOSIKATSAUS 2024 Alla olevassa herkkyysanalyysissä esitetään kuinka kukin seuraavista muutoksista muiden tekijöiden pysyessä ennallaan johtaisi siihen, että yksikön kirjanpitoarvo vastaisi siitä kerrytettävissä olevaa rahamäärää: Prosenttiyksikköä 2024 2023Liikevaihto (vuosittainen keskimääräinen kasvunopeus, 5 vuotta) -1,2 % -1,1 %Budjetoitu EBITDA (keskimääräinen, 5 vuotta) -3,0 % -1,2 %Jäännösarvon kasvunopeus -1,4 % -1,2 %Diskonttauskorko (WACC) 0,8 % 0,7 % 1 000 euroa 2024 2023Maksetut ennakkomaksut 2 170 2 471Vuokravakuudet 689 652Muut siirtosaamiset 2 723 1 586Yhteensä 5 582 4 708 1 000 euroa 2024 2023Myyntisaamiset 11 150 12 033Muut saamiset 5 582 4 708Yhteensä 16 733 16 742Lyhytaikaiset 16 733 16 742Pitkäaikaiset 0 0 1 000 euroa 2024 2023Muut sijoitukset 186 184Yhteensä 186 184Lyhytaikaiset - -Pitkäaikaiset 186 184 2024 2023Liikearvo 1000 eur 420 420Kirjanpitoarvo - Italia 1000 eur 524 452 ITALIA Italian liikearvon arvonalentumistestaus on tehty marraskuun lopun kirjanpitoarvoihin perustuen. Kerrytettävissä oleva rahamäärä on määritetty markkinaperusteisilla käyvän arvon kerroinmenetelmillä. Johdon arvioon perustuen markkinape- rusteinen arvostus on tavanomainen ja vastaavanlaisten tilitoimistojen markkinakertoimet ovat samansuuruisia. Markkinaperusteisen testausmenetelmän perusteella rahavirtaa tuottavan yksikön kerrytettävissä olevan rahamäärän arvi - oitiin olevan vähintään kirjanpitoarvon suuruinen. LIITE 17 Muut rahoitusvarat LIITE 18 Myyntisaamiset ja muut saamiset KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI KIRJATUT RAHOITUSVARAT: Konsernin muut rahoitusvarat koostuvat sijoituksista osakkeisiin. Kyseiset rahoitusvarat on luokiteltu käypään arvoon tulos- vaikutteisesti kirjattaviksi. Noteeraamattomat arvopaperit, joilla ei ole saatavilla noteerattua hintaa toimivilla markkinoilla arvostetaan johdon arvioimaan todennäköiseen luovutushintaan. Tiedot käypään arvoon arvostamisesta on esitetty liite- tiedossa 22. MUIDEN SAAMISTEN, MAKSETTUJEN ENNAKOIDEN JA SIIRTOSAAMISTEN OLENNAISET ERÄT Myyntisaamisten ja muiden saamisten kirjanpitoarvo on kohtuullinen arvio niiden käyvistä arvoista. Konserni on kirjannut odotettavissa olevien luottotappioiden varausta yhteensä 1 115 tuhatta euroa vuonna 2024 (841 tuhatta euroa vuonna 2023). Myyntisaamisten ja muiden saamisten kirjanpitoarvot vastaavat parhaiten konsernin luottoriskien enimmäismäärää. MYYNTISAAMISTEN IKÄJAKAUMA JA ODOTETTAVISSA OLEVAT LUOTTOTAPPIOT Odotettavissa 1 000 euroa 2024oleva luottotappio Netto 2024Erääntymättömät 7 830 -50 1 % 7 780Erääntyneet1-30 päivää 1 610 -83 5 % 1 52731-60 päivää 344 -65 19 % 27961-90 päivää 253 -85 33 % 16991- 120 päivää 291 -101 35 % 190yli 120 päivää 1 938 -732 38 % 1 206Erääntyneet yhteensä 4 436 -1 065 3 371Yhteensä 12 266 -1 115 11 150 69 VUOSIKATSAUS 2024 Odotettavissa 1 000 euroa 2023oleva luottotappio Netto 2023Erääntymättömät 9 128 -57 1 % 9 071Erääntyneet1-30 päivää 1 920 -97 5 % 1 82331-60 päivää 319 -63 20 % 25661-90 päivää 217 -77 35 % 14091- 120 päivää 346 -121 35 % 226yli 120 päivää 943 -426 45 % 517Erääntyneet yhteensä 3 746 -784 2 962Yhteensä 12 874 -841 12 033 Liitetiedossa 26 on kuvattu tarkemmin konsernin altistumista luotto- ja markkinariskeille sekä kuinka konserni arvioi ja hal- linnoi myyntisaamisiin liittyvää luottotappioriskiä. Yhtiö kirjaa odotettavissa olevat luottotappiot saatavien ikäjakaumaan ja kokemukseen perustuen. LIITE 19 Rahavarat 1 000 euroa 2024 2023Käteinen raha ja pankkitilit 8 669 10 254Rahavarat taseessa 8 669 10 254Rahavarat rahavirtalaskelmassa 8 669 10 254 70 VUOSIKATSAUS 2024 Osakkeiden Sijoitetun vapaan oman 1 000 euroalukumäärä 1 000 kpl Osakepääoma Käyvän arvon rahastopääoman rahasto Muuntoerot Yhteensä1.1.2023 44 923 80 0 26 861 60 27 001Osakeanti - optiot ja osakepalkkiot 141 233 233Osakeanti - liiketoimintojen hankinnat 513 3 781 3 781Rahavirran suojausMuuntoerojen muutokset -16 -1631.12.2023 45 577 80 0 30 875 44 30 9991.1.2024 45 577 80 0 30 875 44 30 999Osakeanti - optiot ja osakepalkkiot 41 0Osakeanti - liiketoimintojen hankinnat 11 60 60Rahavirran suojaus -95Muuntoerojen muutokset -5 -531.12.2024 45 629 80 -95 30 935 39 30 959 LIITE 20 Omaa pääomaa koskevat liitetiedot OSAKEPÄÄOMA Osakepääoma muodostuu yhdestä osakesarjasta, jossa jokaisella osakkeella on yksi ääni. Osakkeella ei ole nimellisarvoa. Konsernilla on 31.12.2024 hallussa omia osakkeita 150 600 kpl. Osakepääomaan merkitään osakeantien yhteydessä saatu osakkeiden merkintähinta siltä osin kuin merkintähintaa ei osa- keantipäätöksessä ole päätetty kirjattavaksi sijoitetun vapaan oman pääoman rahastoon. OSINGOT Hallitus ehdottaa, että osinkoa maksetaan enintään 0,20 euroa/osake. Osinkoa maksettiin 0,19 euroa/osake vuonna 2024. SIJOITETUN VAPAAN OMAN PÄÄOMAN RAHASTO Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto sisältää muut oman pääoman luonteiset sijoitukset ja osakkeiden merkintähin- nan siltä osin kuin sitä ei nimenomaisen päätöksen mukaan merkitä osakepääomaan. KÄYVÄN ARVON RAHASTO Käyvän arvon rahasto sisältää rahavirran suojauksena käytettävien johdannaisinstrumenttien kertyneet käypien arvojen muutosten tehokkaat osuudet. 71 VUOSIKATSAUS 2024 LIITE 21 Osakeperusteiset maksut OPTIOPERUSTEISET KANNUSTINJÄRJESTELYT Konsernilla on optioperusteisia kannustin- ja sitouttamis- järjestelyjä, jotka on suunnattu konsernin avainhenkilöille. Optio-oikeuksilla kannustetaan avainhenkilöitä pitkäjäntei- seen työntekoon omistaja-arvon kasvattamiseksi sekä pyri- tään sitouttamaan avainhenkilöitä työnantajaan. Konsernilla on tilinpäätöshetkellä voimassa kolme optio-oh- jelmaa. Hallitus päätti varsinaisen yhtiökokouksen 3.3.2021 myöntämin valtuuksin vuoden 2021 optio-ohjelmasta ja varsinaisen yhtiökokouksen 3.3.2022 myöntämin valtuuk- sin vuoden 2022 optio-ohjelmasta sekä varsinaisen yhtiö- kokouksen 15.3.2023 myöntämin valtuuksin vuoden 2023 optio-ohjelmasta. Kaikkiin optio-ohjelmiin liittyy lisäehtona osakkeiden omistusvelvollisuus, jonka perusteella optio-oi- keuksien omistajan on hankittava yhtiön osakkeita 20 %:lla optio-oikeuksista saamastaan bruttotulosta. Tämä osake- määrä on omistettava kaksi vuotta osakkeiden hankkimi- sesta. Hallitus päättää yhtiölle myöhemmin palautuneiden optio-oikeuksien jatkotoimenpiteistä. Järjestelyt kuuluvat IFRS 2 -standardin soveltamisalaan. Erilaiset optioperusteiset kannustinjärjestelyt on suunnattu konsernin avainhenkilöille. Kannustinjärjestelyjen ehtojen mukaisesti optiot annetaan ilman vastiketta ja kaikki järjes- telyt ovat ehdollisia. Optio-oikeuksilla merkittävien osak- keiden merkintäaika on optio-oikeudella 2021 1.3.2026- 28.2.2027, optio-oikeudella 2022 1.3.2025–28.2.2026 ja optio-oikeudella 2023 1.3.2026–28.2.2027 Optio-oikeu- det 2016A ja 2016B, 2016C sekä 2018 ja 2019 ovat toteu- tettu tai mitätöity. Vuoden 2021 optioehtojen perusteella merkittävien osak- keiden kokonaismäärä on yhteensä 600 000 osaketta, vuo- den 2022 optioehtojen perusteella merkittävien osakkeiden kokonaismäärä on yhteensä 500 000 osaketta ja vuoden päätöksen optio-ohjelman osalta. Mikäli yhtiö alentaa osa- kepääomaansa jakamalla osakepääomaa osakkeenomista- jille, optio-oikeudella merkittävän osakkeen merkintähintaa alennetaan hallituksen erityisellä päätöksellä tuossa tilan- teessa ennen osakemerkintää päätettävän jaettavan osake- 2023 optioehtojen perusteella merkittävien osakkeiden kokonaismäärä on yhteensä 650 000 osaketta. Optio-oikeuksien osakeantioikaistu määrä jo toteute- tut oikeudet mukaan lukien on optioehtojen mukaisesti yhteensä enintään 5 410 000 kappaletta ja ne annetaan vastikkeetta. Optio-oikeudet oikeuttavat tai ovat oikeutta- neet merkitsemään yhteensä enintään 5 410 000 yhtiön uutta tai sen hallussa olevaa osaketta. Optio-oikeuksilla on merkitty uusia osakkeita yhteensä 2 248 380 kappaletta ja optio-oikeuksia on mitätöity 1 411 620 kappaletta. Osakkeen osakeantioikaistu merkintähinta oli optio-oikeuk- silla 2021 myöntämishetkellä 13,44 euroa, optio-oikeuk- silla 2022 9,09 euroa ja optio-oikeuksilla 2023 7,23 euroa. Osakemerkinnöistä saadut varat merkitään yhtiön sijoite- tun vapaan oman pääoman rahastoon. Mikäli optio-oikeuden omistajan työsuhde konserniin kuu- luvaan yhtiöön päättyy, hän menettää viipymättä vastik- keetta hänelle jaetut optio-oikeudet, mikäli osakemerkinnän aika ei työsuhteen päättyessä ollut alkanut. Optio-oikeuden saajalla ei ole oikeutta saada työ- tai toimisuhteen aikana tai sen päättymisen jälkeen millään perusteella korvausta optio-oikeuksiin liittyen. Mikäli yhtiö jakaa osinkoa tai varoja vapaan oman pääoman rahastosta, optio-oikeudella merkittävän osakkeen mer- kintähintaa alennetaan hallituksen päätöksellä optio-oi- keuksien 2022 osalta 21.3.2022 alkaen ja optio-oikeuksien 2023 osalta 20.4.2023 alkaen ennen osakemerkintää pää- tettävien osakekohtaisten osinkojen ja vapaan oman pää- oman rahastosta jaettavien pääoman palautusten määrällä kunkin osingonjaon tai pääoman palautuksen täsmäytyspäi- vänä. Vastaavasti menetellään, mikäli yhtiö alentaa osake- pääomaansa jakamalla sitä osakkeenomistajille. Optio-oikeuksien 2021 osalta optio-oikeudella merkittä- vän osakkeen merkintähintaa ei alenneta pois lukien mah- dolliset lisäosingot, jonka johdosta hallitus tekee erillisen pääoman osakekohtaisella määrällä osakepääoman palau- tuksen täsmäytyspäivänä. Järjestelyjen keskeiset ehdot on esitetty seuraavassa tau- lukossa. VOIMASSA OLEVIEN OPTIOJÄRJESTELYIDEN KESKEISET EHDOT (OSAKEANTIOIKAISTU) Järjestely 2021 2022 2023Järjestelyn luonne Osakeoptio Osakeoptio OsakeoptioMyöntämispäivä 20.5.2021 21.3.2022 20.4.2023Oikeuden syntymisjakso 20.5.2019 - 28.2.2026 21.3.2022 - 28.2.2025 20.4.2023 - 28.2.2026Merkintäaika 1.3.2026 - 28.2.2027 1.3.2025 - 28.2.2026 1.3.2026 - 28.2.2027Oikeuden syntymisehto Työssäoloehto Työssäoloehto TyössäoloehtoOptioiden lukumäärä enintään 600 000 500 000 650 000Nykyinen merkintähinta (euroa) 13,44 9,09 7,23Osakkeen hinta myöntämishetkellä 13,44 9,46 7,42Toteutus Osakkeina Osakkeina Osakkeina Järjestely 2021 2022 2023Myöntämispäivä 20.5.2021 21.3.2022 20.4.2023Volatiliteetti, % 35,35 % 39,17 % 37,39 %Voimassaoloaika (vuosina) 5,78 3,95 3,85Riskitön korko, % -0,45 0,01 2,39Myöntämishetken hinta 13,44 9,46 7,42Option arvo myöntämishetkellä 2,38 2,90 2,33 2021 2022 2023 YhteensäYhtiön hallussa olevat optiot 222 500 82 000 100 200 404 700 Talenom Oyj:n hallussa olevat tai jakamattomat optiot on esitetty alla olevassa taulukossa. BLACK-SCHOLES-ARVONMÄÄRITYSMALLISSA KÄYTETYT KESKEISET OLETUKSET (OSAKEANTIOIKAISTU) 72 VUOSIKATSAUS 2024 Alla olevassa taulukossa on esitetty ulkona olevien optioiden tilikauden aikaiset muutokset. MUUTOKSET ULKONA OLEVIEN OPTIOIDEN MÄÄRISSÄ (OSAKEANTIOIKAISTU) Kappaletta 2024 2023Kauden alussa 1 462 100 1 028 565Kaudella myönnetyt 0 650 000Palautuneet -116 800 -136 900Toteutetut 0 -79 565Rauenneet 0 0Kauden lopussa 1 345 300 1 462 100Toteutettavissa 0 0 1 000 euroa 2024 2023Osakeperusteiset maksut -1 532 -872Yhteensä -1 532 -872 Ansaintajakso 2024-2025 Palkkion peruste • konsernin liikevaihto • konsernin liikevoitto sekä • strategian toteuttaminen Ansaintajaksolta maksettavat palkkiot Palkkiot vastaavat yhteensä enintään noin 332 000 Talenom Oyj:n osakkeen arvoa sisältäen myös rahana maksettavan osuuden. Kohderyhmä Noin 130 henkilöä mukaan lukien yhtiön johtoryhmä Palkkion maksu Viimeistään huhtikuussa 2026 Kyseisten optioiden merkintähinta on esitetty ylempänä. OSAKEPALKKIOJÄRJESTELMÄT Osakepalkkiojärjestelmä 2024-2027 Talenomin hallitus päätti 14.3.2024 osakepalkkiojärjeste- mästä 2024-2027 konsernin avainhenkilöille. Järjestelmä on osa konsernin avainhenkilöiden kannustin- ja sitouttamisjär- jestelmää. Tavoitteena on yhdenmukaistaa osakkeenomis- tajien ja avainhenkilöiden tavoitteet yhtiön arvon kasvatta- miseksi pitkällä aikavälillä, sitouttaa avainhenkilöt yhtiöön ja tarjota heille kilpailukykyiset yhtiön osakkeiden ansain - taan ja kertymiseen perustuvat palkkiojärjestelmät. Osa- kepalkkiojärjestelmässä on kolme ansaintajaksoa, kalen- terivuodet 2024-2025, 2025-2026 ja 2026-2027. Hallitus OPTIO- JA OSAKEPERUSTEISTEN MAKSUJEN VAIKUTUS TILIKAUDEN TULOKSEEN: Kyseiset kulut osakeperusteisista kannustinjärjestelyistä kirjataan ansaintajakson aikana ja on esitetty työsuhde-etuuk- sista aiheutuvissa kuluissa sekä toisaalta omassa pääomassa voittovaroissa. päättää järjestelmän ansaintakriteerit ja kullekin kriteerille asetettavat tavoitteet ansaintajakson alussa. Ansaintajak- son 2024-2025 osalta näistä päätettiin 14.3.2024. Järjestelmän mahdollinen palkkio maksetaan ansaintajak- son päättymisen jälkeen osittain yhtiön osakkeina ja osittain rahana. Ensimmäisen kerran palkkioita maksetaan vuonna 2026. Rahaosuudella pyritään kattamaan palkkiosta osallistujalle aiheutuvia veroja ja veronluonteisia maksuja. Jos osallistu- jan työ- tai toimisuhde päättyy ennen palkkion maksamista, palkkiota ei pääsääntöisesti makseta. 73 VUOSIKATSAUS 2024 LIITE 22 Rahoitusvarojen ja -velkojen luokittelu LUOKITTELU JA KÄYVÄT ARVOT Taulukossa on esitetty rahoitusvarojen ja -velkojen kirjanpitoarvot ja käyvät arvot sekä niiden taso käypien arvojen hierar- kiassa. Taulukossa ei esitetä rahoitusvarojen ja -velkojen erien käypiä arvoja, joita ei arvosteta käypään arvoon, mikäli kir- janpitoarvo on kohtuullinen arvio niiden käyvästä arvosta. Rahoitusvarojen- ja velkojen luokittelussa on sovellettu IFRS 9-standardin mukaista luokittelua. 31.12.2024 Kirjanpitoarvo Käypä arvoJaksotettuun hankintamenoon Käypään arvoon tulosvaikutteisesti Suojauslaskennan piirissä olevat efektiivisen koron menetelmää käyttäen 1 000 euroa Liitetietokirjattavat rahoitusvarat ja -velatrahoitusvarat- ja velatkirjatut rahoitusvarat- ja velat Yhteensä Taso 1 Taso 2 Taso 3 YhteensäRahoitusvaratKäypään arvoon arvostettavat rahoitusvaratOman pääoman ehtoiset sijoitukset 17 186 186 186 186Yhteensä 186 - - 186 - 186 - 186Rahoitusvarat, joita ei toistuvasti arvosteta käypään arvoonMyyntisaamiset ja muut saamiset 18 16 733 16 733 0Rahavarat 19 8 669 8 669 0Yhteensä - - 25 401 25 401 - - - -Käypään arvoon arvostettavat rahoitusvelatKoronvaihtosopimukset 24 119 119 119 119Ehdolliset vastikkeet liiketoimintojen hankinnoista 25 270 270 0Yhteensä 0 119 270 389 - - - 0Rahoitusvelat, joita ei toistuvasti arvosteta käypään arvoonLainat pankeilta 23 40 000 46 157 86 157 0Ostovelat 25 2 011 2 011 0Yhteensä - - 48 168 88 168 - - - 0 74 VUOSIKATSAUS 2024 31.12.2023 Kirjanpitoarvo Käypä arvoJaksotettuun hankintamenoon Käypään arvoon tulosvaikutteisesti Suojauslaskennan piirissä olevat efektiivisen koron menetelmää käyttäen 1 000 euroa Liitetietokirjattavat rahoitusvarat ja -velatrahoitusvarat- ja velatkirjatut rahoitusvarat- ja velat Yhteensä Taso 1 Taso 2 Taso 3 YhteensäRahoitusvaratKäypään arvoon arvostettavat rahoitusvaratOman pääoman ehtoiset sijoitukset 17 184 184 184 184Yhteensä 184 - - 184 - 184 - 184Rahoitusvarat, joita ei toistuvasti arvosteta käypään arvoonMyyntisaamiset ja muut saamiset 18 16 742 16 742 0Rahavarat 19 10 254 10 254 0Yhteensä - - 26 996 26 996 - 0 - 0Käypään arvoon arvostettavat rahoitusvelatEhdolliset vastikkeet liiketoimintojen hankinnoista 25 5 196 5 196 0Yhteensä 5 196 - - 5 196 - - - 0Rahoitusvelat, joita ei toistuvasti arvosteta käypään arvoonLainat pankeilta 23 75 919 75 919 75 919 75 919Ostovelat 25 4 263 4 263Yhteensä - - 80 182 80 182 - 75 919 - 75 919 KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTAMINEN Rahoitusvarojen ja -velkojen käypä arvo on hinta, joka saataisiin omaisuuserän myynnistä tai maksettaisiin velan siirtämisestä markkinaosapuolten välillä arvostuspäivänä toteutettavassa tavanmukaisessa liiketoimessa. Yhtiön johto arvioi, että rahavarojen, myyntisaamisten ja ostovelkojen kirjanpitoarvot eivät poikkea olennaisesti nii- den käyvästä arvosta näiden instrumenttien lyhyen matu- riteetin huomioon ottaen. KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT RAHOITUSINSTRUMENTIT Johdannaisinstrumentit Johdannaisinstrumenttien käyvät arvot määritellään perus- tuen pankkien johdannaissopimusvahvistuksiin. Julkisesti noteeratut arvopaperit Julkisesti noteerattujen arvopaperien käyvät arvot perustu- vat noteerattuihin hintoihin tilinpäätöspäivänä. Noteeraamattomat arvopaperit Noteeraamattomat arvopaperit, joilla ei ole saatavilla noteerattua hintaa toimivilla markkinoilla arvostetaan joh- don arvioimaan todennäköiseen luovutushintaan. Rahoitusinstrumentit, joita ei arvosteta käypään arvoon Diskontatut rahavirrat: Käytetyssä hinnoittelumallissa arvi- oidaan vastaisten rahavirtojen nykyarvo käyttäen riskillä oikaistua korkokantaa. Tasojen määritelmät Taso 1 = noteeratut käyvät arvot (oikaisemattomat) toimi- villa markkinoilla samanlaisille varoille tai veloille. Taso 2 = muut kuin tasoon 1 sisältyviä noteerattuja hin- toja, jotka ovat todennettavissa asianomaisen omaisuuse- rän tai velan osalta joko suoraan (kuten hinnat) tai epäsuo- rasti (johdettu hinnoista tai käyttäen markkinoilta saatavia hintakomponentteja). Taso 3 = ei perustu todettavissa oleviin markkinatietoihin Siirrot tasojen välillä Käypien arvojen hiearkian tasojen välillä ei tapahtunut siir- toja tilikausilla 2024 ja 2023. 75 VUOSIKATSAUS 2024 LIITE 23 Rahoitusvelat Tämä liitetieto käsittelee konsernin jaksotettuun hankintamenoon arvostettavien korollisten velkojen sopimusehtoja. Lisätietoja konsernin altistumisesta korkoriskille ja luottoriskille esitetään liitetiedossa 26. SOPIMUSEHDOT JA TAKAISINMAKSUOHJELMA LIITE 24 Vuokrasopimusvelat ja muut pitkäaikaiset rahoitusvelat Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat pitkäaikaiset velat Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat lyhytaikaiset velat Rahoitustoimintojen rahavirrat ja ei-rahavirtavaikutteiset muutokset Kirjanpitoarvo1 000 euroa Korkoprosentti Erääntymisajankohta 2024 2023Rahoitusvelat 4,58 - 5,04 % 30.9.2026 85 641 70 818Osamaksuvelat 3,86 - 5,12 % 517 366Yhteensä 86 157 71 184 Kirjanpitoarvo1 000 euroa Korkoprosentti Erääntymisajankohta 2024 2023Rahoitusvelat 80 5 101Osamaksuvelat 3,86 - 5,12 % 467 276Yhteensä 547 5 377Korolliset velat yhteensä 86 704 76 561 RahavirratEi-rahavirtavaikutteiset muutoksetUudet vuokra-Käypien arvojen 2023sopimukset Lisäyksetmuutokset 2023Pitkäaikaiset velat 50 221 20 963 71 184Lyhytaikaiset velat 10 193 -4 815 5 377Ehdolliset vastikkeet hankituista liiketoiminnoista 6 844 -4 060 2 413 5 196Vuokrasopimusvelat 9 961 -4 030 3 605 9 536Kokonaisvelat rahoitustoiminnoista 77 217 8 058 3 605 2 413 0 91 294 RahavirratEi-rahavirtavaikutteiset muutoksetUudet vuokra-Käypien arvojen 2024sopimukset Lisäyksetmuutokset 2024Pitkäaikaiset velat 71 184 14 973 86 157Lyhytaikaiset velat 5 377 -4 828 549Ehdolliset vastikkeet hankituista liike-toiminnoista 5 196 -2 937 -1 989 270Vuokrasopimusvelat 9 536 -4 300 4 345 9 580Kokonaisvelat rahoitustoiminnoista 91 294 2 908 4 345 0 -1 989 96 557 Talenom sopi Danske Bank A/S Suomen sivuliikkeen kanssa kesäkuussa 2024 15 miljoonan euron vakuudellisesta lai- nasta, jolla maksettiin pois lyhytaikaiset viiden miljoonan ja kymmenen miljoonan euron rahoituslimiittilainat. Laina erään- tyy 30.9.2026 ja luottosopimuksen mukaisesti laina-aikaa on mahdollista jatkaa kaksi kertaa yhdellä vuodella kerrallaan maksimissaan 30.9.2028 saakka. Laina on sidottu 6 kuukauden Euribor-korkoon, johon on lisätty marginaali. 1 000 euroa 2024 2023VuokrasopimusvelkaPitkäaikaiset vuokrasopimusvelat 5 714 5 592Lyhytaikaiset vuokrasopimusvelat 3 866 3 944Vuokrasopimusvelat yhteensä 9 580 9 536 1 000 euroa 2024 2023Johdannaisinstrumentit - suojauslaskennassaKoronvaihtosopimukset - käypä arvo 119 0Nimellisarvo 40 000 0Lyhytaikaiset 0 0Pitkäaikaiset 119 0 Vuokrasopimusvelkojen maturiteetit on esitetty liitetiedossa 26. 76 VUOSIKATSAUS 2024 Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostetut muut pit- käaikaiset rahoitusvelat koostuvat johdannaisinstrumen- teista, joihin sovelletaan suojauslaskentaa. Johdannaisvelko- jen tasearvot kuvastavat koronvaihtosopimusten tilikauden päättymishetken negatiivisia käypiä arvoja. Suojauslasken - nan piirissä oleviin johdannaissopimuksiin sovelletaan raha- virran suojausta. Näiden osalta käyvän arvon muutokset kir- jataan omaan pääomaan käyvän arvon rahastoon siltä osin LIITE 25 Ostovelat ja muut velat 1 000 euroa 2024 2023Osamaksuvelat 0 642Ostovelat 2 011 3 621Saadut ennakot asiakassopimuksista 392 381Siirtovelat 20 235 19 259Ehdolliset vastikkeet liiketoimintojen hankinnoista 270 5 196Velat liiketoimintojen hankinnoista 1 300 0Yhteensä 24 208 29 099Lyhytaikaiset yhteensä 22 259 28 463Pitkäaikaiset yhteensä 650 636 1 000 euroa 2024 2023Työsuhde-etuuksista aiheutuvat kulut 12 378 13 134Maksettavat korot 426 576Arvonlisäverovelka 5 468 4 331Muut siirtovelat 1 962 1 217Yhteensä 20 235 19 259 Ostovelkojen ja muiden velkojen kirjanpitoarvot vastaavat niiden käypiä arvoja. Siirtovelkojen olennaiset erät esitetään alla olevassa taulukossa. Rahoitusvelkojen maturiteettianalyysi on esitetty liitetiedossa 26. Lisätietoja konsernin altistumisesta maksuvalmiusriskille esitetään liitetiedossa 26. SIIRTOVELKOJEN OLENNAISET ERÄT LIITE 26 Rahoitusriskien hallinta TALOUDELLISTEN RISKIEN HALLINTA JA YLEISET PERIAATTEET Konsernin riskienhallinnan tavoitteena on tunnistaa ja ana- lysoida konserniin vaikuttavat riskit, asettaa asianmukaiset riskitasot ja kontrollit sekä seurata riskien toteutumista suh- teessa riskitasoihin. Riskienhallinnan periaatteita ja mene - telmiä tarkastellaan säännöllisesti kuvastamaan markkina- olosuhteita ja konsernin toimintamalleja. Konserni ja sen liiketoiminnot altistuvat rahoitusriskeille. Pää- asialliset rahoitusriskit ovat korkoriski ja maksuvalmiusriski. Liiketoimintaan liittyvien rahoitusriskien valvonta on johdon vastuulla. Rahoitusriskien hallinnan tavoitteena on vähen- tää tulokseen, taseeseen ja kassavirtoihin liittyvää volatili- teettia, samalla kun varmistetaan konsernin tehokas ja kil- pailukykyinen rahoitus. Korkoriski on markkinakorkojen muutoksista aiheutuvaa negatiivista vaikutusta yhtiön tulokseen. Talenomissa kor- koriski kohdistuu lähinnä vaihtuvakorkoisiin pankkilainoihin ja konserni voi käyttää riskienhallinnassaan normaaliehtoi- sia koronvaihtosopimuksia. Suojaukset kohdistetaan pää- sääntöisesti yksittäisiin lainoihin. Suojaavien instrumenttien ehdot nodattavat pääosin suojatun velan ehtoja (nimellis- määrä, voimassaoloaika, viitekorko ja koronmäärityspäivät) kun suojaukset ovat tehokkaita. Näitä suojaavia johdannai- sinstrumentteja käytetään vähentämään lainakorkojen vaih- telusta aiheutuvia riskejä. Johdannaisinstrumenttien käyvät arvot määritetään perustuen pankkien johdannaissopimus- vahvistuksiin. Tiedot käypään arvoon arvostamisesta on esitetty liitetie- dossa 22. KORKORISKI Korolliset velat altistavat konsernin korkoriskille eli korko- muutoksen aiheuttamalle uudelleenhinnoittelu- ja hintaris- kille. Korkoriskin hallinnasta vastaa talousjohtaja. Korko- riskin hallinnan tavoitteena on vähentää korkomuutosten vaikutusta eri tilikausien tuloksiin, mahdollistaen tasaisem- man nettotuloksen. Konserni voi suojautua korkoriskiltä korkotermiineillä ja korkoswapeilla. Korkosuojauksen tasoa tarkastellaan säännöllisesti, huomi- oiden korkotasossa tapahtuvat muutokset. Seuraavissa taulukoissa on kuvattu konsernin herkkyyttä markkinakorkojen muutoksille. Herkkyysanalyyseissä on käytetty seuraavia oletuksia: • Koronmuutoksen oletetaan olevan +/- 0,50 prosenttiyk- sikköä yksittäisten instrumenttien tilinpäätöshetken kor- konoteerauksesta. • Analyysi sisältää instrumentit, joiden korontarkistuspäi- vä on seuraavan 12 kuukauden kuluessa. • Mikäli vaihtuvakorkoinen instrumentti lyhennettäisiin kokonaan seuraavan 12 kuukauden aikana, oletetaan, että instrumentti hankittaisiin uudelleen uuden korko- kannan vallitessa. 77 VUOSIKATSAUS 2024 KORKORISKIPOSITIO Seuraavassa taulukossa on esitetty konsernin korollisista rahoitusveloista johtuva altistuminen korkoriskille. Nimellisarvo1 000 euroa 2024 2023Vaihtuvakorkoiset instrumentitPankkilainat 85 641 75 919Koronvaihtosopimusten vaikutus 40 000 0Avoin positio 45 641 75 919 Vaikutus tuloslaskelmaan1 000 euroa + 0,5 % - 0,5 %Korkovaikutus vaihtuvakorkoiset velat -225 225Vaikutus ennen veroja Vaikutus tuloslaskelmaan1 000 euroa + 0,5 % - 0,5 %Korkovaikutus vaihtuvakorkoiset velat -380 380Vaikutus ennen veroja KÄYPIEN ARVOJEN HERKKYYSANALYYSI KIINTEÄKORKOISILLE INSTRUMENTEILLE Konsernilla ei ole kiinteäkorkoisia käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavia rahoitusvaroja tai -velkoja. KASSAVIRTOJEN HERKKYYSANALYYSI VAIHTUVAKORKOISILLE INSTRUMENTEILLE Korkokannassa tapahtuva 0,5 prosenttiyksikön muutos tilinpäätöshetkellä olisi kasvattanut tai heikentänyt konsernin tulosta alla olevien taulukoiden mukaisesti. Herkkyysanalyyseissä oletetaan kaikkien muiden muuttujien pysyvän muuttumattomina. HERKKYYSANALYYSI 31.12.2024, KOROT NOUSEVAT/LASKEVAT 0,5 PROSENTTIYKSIKKÖÄ 31.12.2024 VOIMASSA OLEVISTA TASOISTA Vaikutus omaan pääomaan1 000 euroa + 0,5 % - 0,5 %Koronvaihtosopimukset - käypä arvo 2 -2Vaikutus ennen veroja HERKKYYSANALYYSI 31.12.2023, KOROT NOUSEVAT/LASKEVAT 0,5 PROSENTTIYKSIKKÖÄ 31.12.2023 VOIMASSA OLEVISTA TASOISTA LUOTTORISKI Luottoriski muodostuu taloudellisesta tappiosta konsernille, mikäli asiakas tai rahoitusinstrumentteihin liittyvä vasta- puoli ei pysty täyttämään sopimusvelvoitteitaan. Konser- nin luottoriski syntyy pääasiassa myyntisaataviin liittyvästä luottoriskistä. Kaupalliset myyntisaatavat altistavat konsernin luottoris- kille. Konsernin ohjeistus määrittelee asiakkaiden, sijoi- tusten ja johdannaissopimusten vastapuolten luottokel- poisuusvaatimukset sekä sijoitusperiaatteet. Konsernilla ei ole myyntisaamisten lisäksi muita merkittäviä luottoris- kikeskittymiä, koska sillä on laaja asiakaskunta. Luotollis- ten asiakkaiden luottokelpoisuutta ja luottolimiittejä seu- rataan säännöllisesti. Myyntisaamisten ikäjakauma on esitetty liitetiedossa 18 Myyntisaamiset ja muut saamiset. MAKSUVALMIUSRISKI Maksuvalmiusriskillä tarkoitetaan riskiä, jossa konserni koh- taa haasteita täyttääkseen rahoistus- velkoihin liittyviä vel- voitteitaan, jotka täytetään luovuttamalla rahaa tai muita rahoitusvaroja. Konserni hallitsee maksuvalmiusriskiä var- mistaakseen, että sillä on jatkuvasti taloudellisia voima- varoja täyttää rahoitusvelkoihin liittyvät velvoitteet mah- dollisimman pitkälle erilaisissa taloudellisissa olosuhteissa aiheuttamatta kohtuuttomia taloudellisia tappioita tai mai- neeseen liittyvää vahinkoa. Konsernissa pyritään jatkuvasti arvioimaan ja seuraamaan liiketoiminnan vaatiman rahoituksen määrää varmistamaan, että konsernilla on tarpeeksi likvidejä varoja toiminnan ja investointien rahoittamiseksi sekä erääntyvien lainojen takaisinmaksuun. Tilikauden 2024 päättymishetkellä konsernin rahoitusvel- koihin liittyy taloudellisia kovenanttiehtoja. Tarkemmat tie- dot konsernin varoihin ja yritysjärjestelyihin liittyvistä rajoi- tuksista on esitetty liitetiedossa 28 Ehdolliset sitoumukset. 78 VUOSIKATSAUS 2024 Alla olevien taulukoiden kassavirrat sisältävät korkojohdannaisten tilinpäätöspäivän käyvän arvon, lainojen lyhennykset ja arvioidut, tilinpäätöshetkellä tiedossa olevat korot sekä ostovelat ja muut velat. Vuokrasopimusvelat sisältävät tilinpää- töshetkellä tiedossa olevat vuokrankorotukset. 1 000 euroa Tasearvo Rahavirta 2025 2026 2027 2028 2029 2030 2031 -RahoitusvelatPankkilainat 85 721 93 032 4 456 88 260 93 69 48 43 63Ostovelat ja muut velat 984 1 057 506 282 270 0 0 0 0Vuokrasopimusvelat 9 580 9 736 4 046 2 191 1 345 971 751 356 76Yhteensä 96 284 103 825 9 008 90 733 1 708 1 040 799 398 139 1 000 euroa Tasearvo Rahavirta 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030 -RahoitusvelatPankkilainat 75 919 84 755 9 178 3 710 71 635 87 64 43 38Ostovelat ja muut velat 29 099 4 263 3 897 183 183Vuokrasopimusvelat 9 536 10 152 2 750 3 012 1 624 854 665 375 872Yhteensä 114 554 99 171 15 825 6 906 73 442 941 729 418 910 RAHOITUSVELKOJEN MATURITEETTIANALYYSI 2024 RAHOITUSVELKOJEN MATURITEETTIANALYYSI 2023 PÄÄOMAN HALLINTA Konsernin pääoman hallinnan tavoitteena on varmistaa normaalit toimintaedellytykset kaikissa olosuhteissa ja mahdol- listaa optimaaliset pääomakustannukset. Alla oleva taulukko esittää konsernin korolliset nettovelat, oman pääoman ja nettovelkaantumisasteen. PÄÄOMARAKENTEEN HALLINTA 1 000 euroa 2024 2023Korolliset rahoitusvelat 85 722 75 919Vuokrasopimusvelat 9 580 9 536Osamaksuvelat 984 642Rahavarat 8 669 10 255Nettovelat 87 618 75 842Oma pääoma yhteensä 54 377 55 814Nettovelkaantumisaste % 161 % 136 % Tuloslaskelmaan kirjatut erät 2024 2023Tuhatta euroaKorkokulut vuokrasopimusveloista 318 255Lyhytaikaisiin vuokrasopimuksiin liittyvät kulut 386 294Vähäarvoisiin vuokrasopimuksiin liittyvät kulut 0 0 1 000 euroa 2024 2023Velat, joiden vakuudeksi on annettu yrityskiinnitysLainat rahoituslaitoksilta 85 000 75 000Kiinnitykset 110 100 95 100Muut pantit ja sitoumuksetMuut 21 768 16 479 LIITE 27 Vuokrasopimukset (konserni vuokralle ottajana) Kokonaisrahavirta vuokrasopimuksista vuonna 2024 oli 5 005 tuhatta euroa (2023: 4 580 tuhatta euroa). Edelleenvuokrauksesta saadut vuokratuotot esitetään liitetiedossa 7 *Muut vastuusitoumukset liittyvät myönnettyyn, nostamattomaan rahoituslimiittiin, leasingvastuisiin, pankkitakauslimiittiin sekä osamaksuvelkojen ja leasingsopimusten sitoumuksiin. LIITE 28 Ehdolliset sitoumukset VAKUUDET JA VASTUUSITOUMUKSET KOVENANTIT Danske Bankin kanssa tehtyyn lainasopimukseen liittyy tavanomaiset nettovelan ja käyttökatteen suhteeseen sekä oma- varaisuusasteeseen perustuvat rahoituskovenantit. Konserni täyttää molemmat rahoitussopimukseen liittyvät kovenantit tilanteessa 31.12.2024. Kovenantteja tarkastellaan kuuden kuukauden välein. OIKEUDENKÄYNNIT Konsernilla ei ole olennaisia vireillä olevia oikeudenkäyntejä 31.12.2024. MUUT VUOKRASOPIMUKSET Tiedot konsernin taseeseen kirjaamattomista vuokrasopimuksista on liitetiedoissa 27 79 VUOSIKATSAUS 2024 LIITE 29 Lähipiiritapahtumat LIITE 30 Raportointikauden päättymispäivän jälkeiset tapahtumat Konsernin lähipiiriin kuuluvat konsernin emoyhtiö Talenom Oyj ja sen tytäryhtiöt. Luettelo tytäryhtiöistä on esitetty liite- tiedossa 5. Tämän lisäksi lähipiiriin luetaan Talenom-konsernin johdon avainhenkilöt sisältäen hallituksen, toimitusjohta- jan ja konsernin johtoryhmän mukaan lukien heidän perheenjäsenensä. Lähipiiriin kuuluvat myös sellaiset yritykset, joihin edellä mainituilla henkilöillä on määräysvalta tai huomattava vaikutusvalta. JOHTOON KUULUVIEN AVAINHENKILÖIDEN LÄHIPIIRIYHTIÖIDEN KANSSA TOTEUTUNEET LIIKETOIMET: 1 000 euroa 2024 2023Palveluiden myynnit 280 280Palveluiden ostot 135 6Yhteensä 414 286 1 000 euroa 2024 2023Palkat ja muut lyhytaikaiset työsuhde-etuudet 1 117 1 008Työsuhteen päättymisen jälkeiset etuudet 191 168Osakepohjaiset etuudet 215 362Yhteensä 1 523 1 538 1 000 euroa 2024 2023Otto-Pekka Huhtala, toimitusjohtaja 290 234Hallitus Harri Tahkola, hallituksen puheenjohtaja 72 70Olli Hyyppä, hallituksen jäsen 26 26Mikko Siuruainen, hallituksen jäsen 26 26Johannes Karjula, hallituksen jäsen 26 26Sampsa Laine, hallituksen jäsen 24 26Elina Tourunen, hallituksen jäsen 26 26Erik Tahkola, hallituksen jäsen 26 24Yhteensä 518 458 Lähipiirin kanssa toteutuneiden liiketoimien ehdot vastaavat riippumattomien osapuolten välisissä liiketoimissa noudatet - tavia ehtoja. JOHDON TYÖSUHDE-ETUUDET Toimitusjohtajalle sekä konsernin johdolle on maksettu tilikaudella palkkoja ja palkkioita sisältäen luontaisedut seuraavasti: Taulukossa esitetyt määrät vastaavat tilikaudella kuluksi kirjattuja menoja. Konsernin johtoon kuuluvien avainhenkilöiden saaman kompensaation yhteismäärä koostuu palkasta, ei-rahamääräisistä etuuksista ja eläkekuluista maksupohjaisiin järjestelyihin. Johtoryhmän eläkevastuut on järjestetty lakisääteisin eläkeva- kuutuksin sekä maksupohjaisella lisäeläkejärjestelyllä, jonka mukaisesti Yhtiön hallitus päättää vuosittain lisäeläkevakuu- tukseen suoritettavien maksujen määrän. Vuosina 2023 ja 2024 lisäeläkemaksuja ei maksettu. Konsernin johdolla ei ole etuuspohjaisia eläkejärjestelyitä. Toimitusjohtajalla on oikeus lakisääteiseen eläkkeeseen ja eläkeikä määräytyy lakisääteisen työeläkejärjestelmän puitteissa. Toimitusjohtajan lakisääteinen eläkekulu vuonna 2024 oli 40 tuhatta euroa (39 tuhatta euroa vuonna 2023). HALLITUKSELLE JA TOIMITUSJOHTAJALLE MAKSETUT KULUKSI KIRJATUT PALKKIOT HENKILÖITTÄIN Talenom Oyj on sopinut tytäryhtiönsä Talenom Solutions Oy:n (entinen Talenom Finance Oy) kanssa liiketoimintasiirrosta, jossa Talenom Oyj siirtää Talenom Solutions Oy:lle ohjelmistoliiketoimintaansa kuuluvat varat ja siirtyviin varoihin kohdis- tuvat velat. Talenom Solutions Oy jatkaa sille 1.2.2025 siirtynyttä ohjelmistoliiketoimintaa ja vastikkeeksi apporttiomai- suudesta Talenom Oyj saa Talenom Solutions Oy:n uusia osakkeita. 80 VUOSIKATSAUS 2024 EUR 1.1.2024 - 31.12.2024 1.1.2023 - 31.12.2023 LIIKEVAIHTO 54 874 163,68 51 743 586,84 Liiketoiminnan muut tuotot 1 896 851,56 1 212 378,48 Materiaalit ja palvelut Ulkopuoliset palvelut -24 521 183,67 -20 714 400,74 Materiaalit ja palvelut yhteensä -24 521 183,67 -20 714 400,74 Henkilöstökulut Palkat ja palkkiot -4 745 461,40 -4 902 144,72 Henkilösivukulut Eläkekulut -782 041,90 -811 589,68 Muut henkilösivukulut -48 300,68 -121 849,35 Henkilöstökulut yhteensä -5 575 803,98 -5 835 583,75 Poistot ja arvonalentumiset Suunnitelman mukaiset poistot -14 367 033,22 -12 844 528,34 Arvonalentumiset pysyvien vastaavien hyödykkeistä -1 275 928,23 -4 820 681,20 Poistot ja arvonalentumiset yhteensä -15 642 961,45 -17 665 209,54 Liiketoiminnan muut kulut -6 330 768,83 -7 074 243,29 LIIKEVOITTO (-TAPPIO) 4 700 297,31 1 666 528,00 Rahoitustuotot ja -kulut Muut korko-ja rahoitustuotot Saman konsernin yrityksiltä 754 227,39 687 789,66 Muilta 856 240,93 1 146 194,26 Korkokulut ja muut rahoituskulut Muille -5 045 181,37 -4 473 475,36 Rahoitustuotot ja -kulut yhteensä -3 434 713,05 -2 639 491,44 VOITTO (TAPPIO) ENNEN TILINPÄÄTÖSSIIRTOJA JA VEROJA 1 265 584,26 -972 963,44 Tilinpäätössiirrot Poistoeron muutos -23 612,82 32 575,35 Konserniavustus 10 160 000,00 8 530 000,00 Tilinpäätössiirrot yhteensä 10 136 387,18 8 562 575,35 Tuloverot -2 330 881,30 -1 797 177,14 TILIKAUDEN VOITTO (TAPPIO) 9 071 090,14 5 792 434,77 EUR 31.12.2024 31.12.2023 VASTAAVAA PYSYVÄT VASTAAVAT Aineettomat hyödykkeet Kehittämismenot 32 400 488,54 29 779 665,64 Aineettomat oikeudet 69 636,96 139 906,19 Liikearvo 4 117 239,24 5 366 033,75 Muut aineettomat hyödykkeet 10 872 211,32 10 332 759,05 Ennakkomaksut 0,00 535 950,00 Aineettomat hyödykkeet yhteensä 47 459 576,06 46 154 314,63 Aineelliset hyödykkeet Koneet ja kalusto 1 921 426,62 1 762 600,18 Aineelliset hyödykkeet yhteensä 1 921 426,62 1 762 600,18 Sijoitukset Osuudet saman konsernin yrityksissä 68 530 844,28 62 835 702,10 Saamiset saman konsernin yrityksiltä 2 650 000,00 4 272 206,20 Sijoitukset yhteensä 71 180 844,28 67 107 908,30 PYSYVÄT VASTAAVAT YHTEENSÄ 120 561 846,96 115 024 823,11 VAIHTUVAT VASTAAVAT Saamiset Pitkäaikaiset saamiset Saamiset saman konsernin yrityksiltä 8 340 382,21 7 376 740,12 Pitkäaikaiset saamiset yhteensä 8 340 382,21 7 376 740,12 Lyhytaikaiset saamiset Myyntisaamiset 3 836 707,62 3 670 406,01 Saamiset saman konsernin yrityksiltä 25 604 861,15 22 447 033,82 Muut saamiset 787 623,70 10 000,03 Siirtosaamiset 2 168 144,25 2 509 266,32 Lyhytaikaiset saamiset yhteensä 32 397 336,72 28 636 706,18 Saamiset yhteensä 40 737 718,93 36 013 446,30 Rahat ja pankkisaamiset 6 739 882,24 7 133 522,65 VAIHTUVAT VASTAAVAT YHTEENSÄ 47 477 601,17 43 146 968,95 VASTAAVAA YHTEENSÄ 168 039 448,13 158 171 792,06 Emoyhtiön tuloslaskelma Emoyhtiön tase 81 VUOSIKATSAUS 2024 EUR 31.12.2024 31.12.2023 VASTATTAVAA OMA PÄÄOMA Osakepääoma Osakepääoma 80 000,00 80 000,00 Osakepääoma yhteensä 80 000,00 80 000,00 Muut rahastot Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto 31 340 931,90 31 281 381,90 Muut rahastot yhteensä 31 340 931,90 31 281 381,90 Edellisten tilikausien voitto (tappio) 7 027 889,22 9 874 259,50 Tilikauden voitto (tappio) 9 071 090,14 5 792 434,77 OMA PÄÄOMA YHTEENSÄ 47 519 911,26 47 028 076,17 TILINPÄÄTÖSSIIRTOJEN KERTYMÄ Poistoero 86 134,42 62 521,60 TILINPÄÄTÖSSIIRTOJEN KERTYMÄ YHTEENSÄ 86 134,42 62 521,60 VIERAS PÄÄOMA Pitkäaikainen Lainat rahoituslaitoksilta 85 151 415,85 70 000 000,00 Ostovelat 0,00 25 961,79 Muut velat 650 000,00 270 000,00 Pitkäaikainen yhteensä 85 801 415,85 70 295 961,79 Lyhytaikainen Lainat rahoituslaitoksilta 105 441,74 5 000 000,00 Saadut ennakot 166 362,68 140 088,30 Ostovelat 872 241,75 971 291,73 Velat saman konsernin yrityksille 29 996 017,36 27 589 456,48 Muut velat 1 711 192,65 5 095 844,16 Siirtovelat 1 780 730,42 1 988 551,83 Lyhytaikainen yhteensä 34 631 986,60 40 785 232,50 VIERAS PÄÄOMA YHTEENSÄ 120 433 402,45 111 081 194,29 VASTATTAVAA YHTEENSÄ 168 039 448,13 158 171 792,06 EUR 1.1.2024 - 31.12.2024 1.1.2023 - 31.12.2023 Liiketoiminnan rahavirta Voitto (tappio) ennen tilinpäätössiirtoja ja veroja 1 265 584,26 -972 963,44 Oikaisut: Poistot ja arvonalentumiset 15 642 961,45 17 665 209,54 Rahoitustuotot ja -kulut 3 434 713,05 2 639 491,44 Aineellisten hyödykkeiden myyntivoitot -13 836,01 0,00 Aineellisten hyödykkeiden myyntitappiot 0,00 2 230,79 Muut oikaisut 1 533,53 -204,60 Käyttöpääoman muutos: Lyhytaikaisten saamisten lis.(-)/väh.(+) -1 621 208,07 922 692,11 Pitkäaikaisten saamisten lis.(-)/väh.(+) 0,00 0,00 Lyhytaikaisten velkojen lisäys(+)/vähennys(-) 3 581 556,60 -1 505 700,38 Liiketoiminnan rahavirta ennen rahoituseriä ja veroja 22 291 304,81 18 750 755,46 Saadut korot 530 243,26 498 878,14 Maksetut korot ja maksut muista liiketoiminnan rahoituskuluista -4 416 369,30 -3 068 768,06 Maksetut välittömät verot -1 904 960,72 -3 497 997,27 Liiketoiminnan rahavirta 16 500 218,05 12 682 868,27 Investointien rahavirta: Tytäryhtiöosakkeiden hankinta -4 065 462,30 -14 630 117,26 Investoinnit ohjelmistoihin -13 471 775,04 -13 510 012,05 Sopimuksesta aiheutuneiden menojen aktivointi -3 391 466,95 -3 104 761,55 Investoinnit muihin aineettomiin hyödykkeisiin -18 943,63 -97 610,36 Aineellisten käyttöomaisuushyödykkeiden hankinnat -826 652,68 -917 877,18 Aineellisten käyttöomaisuushyödykkeiden myynnit 65 838,99 34 410,79 Investointien rahavirta -21 708 461,61 -32 225 967,61 Rahoituksen rahavirta: Pitkäaikaisten lainojen nostot 15 000 000,00 10 000 000,00 Pitkäaikaisten lainojen lyhennykset -5 000 000,00 0,00 Lyhytaikaisten lainojen nostot 0,00 5 000 000,00 Osamaksuvelkojen lisäys (+) / vähennys (-) 192 142,50 -5 084,84 Maksullinen osakeanti 0,00 233 125,45 Osingonjako -8 638 805,05 -8 111 631,24 Saadut konserniavustukset 8 530 000,00 10 360 000,00 Konsernirahoituksen muutos -5 268 734,30 -4 101 878,38 Rahoituksen rahavirta 4 814 603,15 13 374 530,99 Rahavarojen muutos lisäys(+)/vähennys(-) -393 640,41 -6 168 568,35 Rahavarat tilikauden alussa 7 133 522,65 13 302 091,00 Rahavarat tilikauden lopussa 6 739 882,24 7 133 522,65 Emoyhtiön rahoituslaskelma 82 VUOSIKATSAUS 2024 Tilinpäätöksen laatimista koskevat liitetiedot Tuloslaskelman liitetiedot ARVOSTUS- JA JAKSOTUSPERIAATTEET SEKÄ -MENETELMÄT Talenom Oyj:n tilinpäätös on laadittu Suomen kirjanpitolain ja -asetusten ja muiden tilinpäätöksen laatimista koskevien säädösten mukaisesti (Finnish Accounting Standards, FAS). Yhtiön pysyviin vastaaviin merkityt aineettomat ja aineel- liset hyödykkeet on arvostettu suunnitelman mukaisilla poistoilla vähennettyyn hankintamenoonsa. Suunnitelman mukaiset poistot on laskettu tasapoistoina aineettomien ja aineellisten hyödykkeiden taloudellisen pitoajan perus- teella. Poistot on tehty hyödykkeen käyttöönottokuukau- desta alkaen. Yhtiö aktivoi uuden asiakassopimuksen saamisesta ja palve- lun käyttöönotosta aiheutuvat välittömät menot. Aktivoidut asiakassopimuksien saamisesta ja käyttöönotosta aiheu- tuneet menot kirjataan taseen aineettomiin hyödykkeisiin. Aktivoitujen menojen poistoaika on 10 vuotta perustuen keskimääräiseen asiakassuhteen kestoaikaan. Aktivoitujen menojen tulonodotuksia arvioidaan jokaisella tilikaudella ja mikäli asiakas on poistunut tai odotettavissa oleva tuotto ei riitä kattamaan jäljellä olevaa aktivoitua määrää, kirjataan arvonalentumistappio. Yhtiö aktivoi myös omaan ohjelmistokehitykseen liittyviä kuluja. Ohjelmistojen kehittämiseen liittyvät kulut käsitel- lään investointeina ja ne aktivoidaan taseen kehittämisme- noihin. Aktivoidut ohjelmistokehitysmenot poistetaan vii- den vuoden aikana. Tytäryhtiöosakkeiden arvostaminen perustuu tytäryhtiöi- den taloudelliseen suorituskykyyn pidemmällä aikavälillä. Tytäryhtiöosakkeiden tasearvoja tarkastellaan vuosittain osana konsernin arvonalennustestausta.Lisäksi tytäryhtiöi- den tuloksen ja taseaseman kehitystä arvioidaan vuosittain yhtiötason toteutuneeseen tuloskehitykseen sekä tasease - maan perustuen. Yhtiöllä on käytössä korkoriskin hallintaan koronvaihtoso- pimus, jonka korkotuotoilla tai korkokuluilla oikaistaan suo- jattavan erän korkoja. EUR 1.1.2024-31.12.2024 1.1.2023-31.12.2023 Lisenssimaksut tytäryhtiöiltä 1 200 000,00 1 200 000,00 Käyttöomaisuuden myyntivoitot 13 836,01 0,00 Saadut avustukset ja tuet 247 592,00 8 618,00 Muut tuotot 435 423,55 3 760,48 1 896 851,56 1 212 378,48 EUR 1.1.2024-31.12.2024 1.1.2023-31.12.2023 Korkotuotot saman konsernin yrityksiltä 754 227,39 687 789,66 Korkotuotot muilta 158 465,42 67 174,18 Korkokulut saman konsernin yrityksille 0,00 0,00 Korkokulut muille -4 193 921,52 -3 318 419,36 Valuuttakurssierot -80 777,22 31 897,50 Muut rahoitustuotot ja -kulut -72 707,12 -107 933,42 -3 434 713,05 -2 639 491,44 EUR 1.1.2024-31.12.2024 1.1.2023-31.12.2023 Omat ohjelmistot Ulkopuoliset palvelut 13 481 243,03 13 510 012,06 Henkilöstökulut 0,00 0,00 Liiketoiminnan muut kulut 0,00 0,00 13 481 243,03 13 510 012,06 Asiakassopimuksien kulut Ulkopuoliset palvelut 1 146 906,35 1 032 576,37 Henkilöstökulut 1 409 056,06 1 225 293,39 Liiketoiminnan muut kulut 835 504,84 846 891,65 3 391 467,25 3 104 761,41 Hyödykeryhmä arvioitu pitoaika jäännösarvo poistomenetelmä Aineettomat hyödykkeet Ohjelmistot (valmiina hankitut) 5 v 0 tasapoisto Fuusioaktiivat 15 v 0 tasapoisto Vuokrahuoneistojen perusparannusmenot 5 v 0 tasapoisto Omien ohjelmistojen kehittämismenot 5 v 0 tasapoisto Muut aineettomat hyödykkeet (aktivoidut asiakassopimukset) 10 v 0 tasapoisto Aineelliset hyödykkeet Toimistokalusteet 10 v 0 tasapoisto It-laitteet 4 v 0 tasapoisto Autot 3 v 50 % tasapoisto LIIKETOIMINNAN MUUT TUOTOT TULOSLASKELMAN AKTIVOINNIT SUUNNITELMAN MUKAISTEN POISTOJEN PERUSTEET JA MUUTOKSET 31.12.2024 RAHOITUSTUOTOT JA -KULUT Tilikauden aikana on omien ohjelmistojen kehitys- ja valmistusmenoja sekä asiakassopimuksien saamisesta ja palvelun käyttöönotosta aiheutuneita menoja aktivoitu seuraavasti: Fuusioaktiivan poistoaika perustuu johdon arvioimaan taloudelliseen vaikutusaikaan. EUR 1.1.2024-31.12.2024 1.1.2023-31.12.2023 Tuloverot varsinaisesta toiminnasta -2 330 881,30 -1 797 177,14 Laskennalliset verot 0,00 0,00 -2 330 881,30 -1 797 177,14 TULOVEROJA KOSKEVAT LIITETIEDOT 83 VUOSIKATSAUS 2024 Taseen vastaavia koskevat liitetiedot EUR Kehittämismenot Aineettomat oikeudet Liikearvo Muut aineettomat hyödykkeet Koneet ja kalusto Hankintameno tilikauden alussa 69 336 047,40 1 500 029,07 18 627 844,01 24 221 270,05 6 015 602,32 Lisäykset tilikauden aikana 13 471 775,04 18 943,65 3 391 466,95 826 652,68 Vähennykset tilikauden aikana -130 172,89 Hankintameno tilikauden lopussa 82 807 822,44 1 518 972,72 18 627 844,01 27 612 737,00 6 712 082,11 Kertyneet poistot ja arvonalentumiset tilikauden alussa -39 556 381,76 -1 360 122,88 -13 261 810,26 -13 888 511,00 -4 253 002,14 Tilikauden sumupoistot -10 850 952,14 -89 212,86 -1 248 794,52 -1 576 086,45 -601 987,25 Vähennysten kertyneet poistot 64 333,90 Arvonalentumiset -1 275 928,23 Kertyneet poistot ja arvonalentumiset tilikauden lopussa -50 407 333,90 -1 449 335,74 -14 510 604,78 -16 740 525,68 -4 790 655,49 Kertynyt poistoero tilikauden alussa 0,00 0,00 0,00 0,00 62 521,60 Tilikauden poistoero 0,00 0,00 0,00 0,00 23 612,82 Kertynyt poistoero tilikauden lopussa 0,00 0,00 0,00 0,00 86 134,42 Hankintameno tilikauden lopussa 82 807 822,44 1 518 972,72 18 627 844,01 27 612 737,00 6 712 082,11 Kertyneet poistot tilikauden lopussa -50 407 333,90 -1 449 335,74 -14 510 604,78 -16 740 525,68 -4 790 655,49 Menojäännös tilikauden lopussa 32 400 488,54 69 636,98 4 117 239,23 10 872 211,32 1 921 426,62 Kertynyt poistoero tilikauden lopussa 0,00 0,00 0,00 0,00 86 134,42 Menojäännös kokonaispoistojen jälkeen 32 400 488,54 69 636,98 4 117 239,23 10 872 211,32 1 835 292,20 PYSYVIEN VASTAAVIEN MUUTOKSET 1.1.2024-31.12.2024 84 VUOSIKATSAUS 2024 EUR Kehittämismenot Aineettomat oikeudet Liikearvo Muut aineettomat hyödykkeet Koneet ja kalusto Hankintameno tilikauden alussa 55 826 035,47 1 491 389,55 18 627 844,01 21 027 537,66 5 132 135,93 Lisäykset tilikauden aikana 13 510 011,93 8 639,52 3 193 732,39 917 877,18 Vähennykset tilikauden aikana 0,00 -34 410,79 Hankintameno tilikauden lopussa 69 336 047,40 1 500 029,07 18 627 844,01 24 221 270,05 6 015 602,32 Kertyneet poistot ja arvonalentumiset tilikauden alussa -27 137 126,71 -1 208 411,39 -11 841 163,54 -10 766 572,60 -3 701 344,38 Tilikauden sumupoistot -9 260 417,05 -151 711,49 -1 420 646,72 -1 460 095,32 -551 657,76 Arvonalentumiset -3 158 838,00 -1 661 843,08 Kertyneet poistot ja arvonalentumiset tilikauden lopussa -39 556 381,76 -1 360 122,88 -13 261 810,26 -13 888 511,00 -4 253 002,14 Kertynyt poistoero tilikauden alussa 0,00 0,00 0,00 0,00 95 096,95 Tilikauden poistoero 0,00 0,00 0,00 0,00 -32 575,35 Kertynyt poistoero tilikauden lopussa 0,00 0,00 0,00 0,00 62 521,60 Hankintameno tilikauden lopussa 69 336 047,40 1 500 029,07 18 627 844,01 24 221 270,05 6 015 602,32 Kertyneet poistot tilikauden lopussa -39 556 381,76 -1 360 122,88 -13 261 810,26 -13 888 511,00 -4 253 002,14 Menojäännös tilikauden lopussa 29 779 665,64 139 906,19 5 366 033,75 10 332 759,05 1 762 600,18 Kertynyt poistoero tilikauden lopussa 0,00 0,00 0,00 0,00 62 521,60 Menojäännös kokonaispoistojen jälkeen 29 779 665,64 139 906,19 5 366 033,75 10 332 759,05 1 700 078,58 PYSYVIEN VASTAAVIEN MUUTOKSET 1.1.2023-31.12.2023 PYSYVIEN VASTAAVIEN JA MUIDEN PITKÄVAIKUTTEISTEN MENOJEN POISTOT JA ARVONALENTUMISET: SAAMISET KONSERNIYRITYKSILTÄ: EUR 1.1.2024-31.12.2024 1.1.2023-31.12.2023 Kehittämismenot 10 850 952,14 9 260 417,05 Aineettomat oikeudet 89 212,86 151 711,49 Liikearvo 1 248 794,52 1 420 646,72 Muut aineettomat hyödykkeet 1 576 086,45 1 460 095,32 Koneet ja kalusto 601 987,25 551 657,76 Arvonalentumiset kehittämismenoista 0,00 3 158 838,12 Arvonalentumiset muista aineettomista hyödykkeistä 1 275 928,23 1 661 843,08 Poistot yhteensä 15 642 961,45 17 665 209,54 EUR 31.12.2024 31.12.2023 Pitkäaikaiset Annetut pääomalainat 2 650 000,00 4 272 206,20 Konsernilainasaamiset 8 340 382,21 7 376 740,12 10 990 382,21 11 648 946,32 Lyhytaikaiset Konsernimyyntisaamiset 2 705 798,18 1 719 852,93 Muut konsernisaamiset 21 471 883,99 19 440 380,82 Konsernisiirtosaamiset 1 427 178,98 1 286 800,07 25 604 861,15 22 447 033,82 Konserniyhtiösaamiset yhteensä 36 595 243,36 34 095 980,14 Siirtosaamiset EUR 31.12.2024 31.12.2023 Maksetut vuokravakuudet 34 853,22 40 046,84 Verosaamiset 579 690,48 1 084 605,82 Muut menoennakot 1 474 605,79 1 384 613,66 2 089 149,49 2 509 266,32 85 VUOSIKATSAUS 2024 Taseen vastattavia koskevat liitetiedot EUR 1.1.2024-31.12.2024 1.1.2023-31.12.2023 Oma pääoma Osakepääoma tilik.alussa 80 000,00 80 000,00 Muutos tilikaudella 0,00 0,00 Osakepääoma tilikauden lopussa 80 000,00 80 000,00 Sidottu oma pääoma yhteensä 80 000,00 80 000,00 Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto tilikauden alussa 31 281 381,90 27 267 226,59 Osakeanti 59 550,00 4 014 155,31 Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto tilikauden lopussa 31 340 931,90 31 281 381,90 Voitto edellisiltä tilikausilta tilikauden alussa 9 874 259,50 7 086 068,04 Edellisen tilikauden voitto 5 792 434,77 10 899 822,70 Osingonjako -8 638 805,05 -8 111 631,24 Voitto edellisiltä tilikausilta tilikauden lopussa 7 027 889,22 9 874 259,50 Tilikauden voitto/tappio 9 071 090,14 5 792 434,77 Vapaa oma pääoma yhteensä 47 439 911,26 46 948 076,17 Oma pääoma yhteensä 47 519 911,26 47 028 076,17 Laskelma jakokelpoisista varoista EUR 1.1.2024-31.12.2024 1.1.2023-31.12.2023 Voittovarat tilikauden alussa 17 168 410,53 17 985 890,74 Tilikauden voitto/tappio 9 071 090,14 5 792 434,77 Osingonjako -8 638 805,05 -8 111 631,24 Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto 31 340 931,90 31 281 381,90 Aktivoidut kehittämismenot -32 400 488,54 -29 779 665,64 Jakokelpoiset varat yhteensä 16 541 138,98 17 168 410,53 Lyhytaikaiset EUR 31.12.2024 31.12.2023 Ostovelat 10 361 184,58 7 069 239,41 Muut velat 19 634 832,78 20 520 217,07 29 996 017,36 27 589 456,48 Siirtovelat EUR 31.12.2024 31.12.2023 Lomapalkkavelat 704 629,48 664 292,59 Lomapalkkojen sosiaalikuluvelka 142 813,33 143 361,15 Korkovelat 426 329,06 576 069,72 Verosiirtovelat 0,00 0,00 Muut siirtovelat 506 958,55 604 828,37 1 780 730,42 1 988 551,83 Yli viiden vuoden kuluttua erääntyvät velat EUR 31.12.2024 31.12.2023 Lainat rahoituslaitoksilta 0,00 0,00 Velat, joiden vakuudeksi on annettu yrityskiinnitys EUR 31.12.2024 31.12.2023 Lainat rahoituslaitoksilta 85 000 000 75 000 000 Vakuudeksi annetut yrityskiinnitykset 110 100 000 95 100 000 Muut pantit ja yrityskiinnitykset Yrityskiinnitykset 110 100 000 95 100 000 Osamaksusitoumukset EUR 31.12.2024 31.12.2023 Osamaksuvelat yhteensä 256 857,59 64 715,09 Vakuutena olevan omaisuuden kirjanpitoarvo 347 025,30 151 832,50 Taseeseen sisältymättömät vuokravastuut EUR 31.12.2024 31.12.2023 2 910 593,26 4 344 942,81 LAINAT RAHOITUSLAITOKSILTA VELAT KONSERNIYRITYKSILLE: Vakuudet ja vastuusitoumukset Rahoituskovenantit Danske Bank A/S Suomen sivuliikkeen kanssa tehtyyn lainasopimukseen liittyy tavanomaiset nettovelan ja käyttökatteen suhteeseen sekä omavaraisuusasteeseen perustuvat rahoituskovenantit. Yhtiö täyttää molemmat rahoitussopimukseen liittyvät kovenantit tilanteessa 31.12.2024. 86 VUOSIKATSAUS 2024 Liitetiedot tilintarkastajan palkkioista Omistukset muissa yrityksissä Muut osakeyhtiölain tarkoittamat liitetiedot Liitetiedot lähipiiriliiketoimista Liitetiedot henkilöstöstä ja toimielinten jäsenistä EUR 1.1.2024-31.12.2024 1.1.2023-31.12.2023 Tilintarkastus 119 450,00 113 976,53 Tilintark.lain 1§:n 1 mom 2 kohdassa tarkoitetut toimeksiannot 45 200,00 16 300,00 Veroneuvonta 29 878,13 0,00 Muut palvelut 31 848,75 68 054,90 226 376,88 198 331,43 Tytäryhtiöt EUR 31.12.2024 31.12.2023 Tytäryhtiöille myönnetyt lainat 10 990 382,21 7 376 740,12 Muu lähipiiri EUR 1.1.2024-31.12.2024 1.1.2023-31.12.2023 Palveluiden myynti 70 144,00 63 849,00 Palveluiden ostot 1 990,00 0,00 Ylimmän johdon palkat ja palkkiot EUR 1.1.2024-31.12.2024 1.1.2023-31.12.2023 Toimitusjohtaja 289 937,20 316 891,62 Hallitus 228 200,00 223 894,00 Henkilökunnan lukumäärä 31.12.2024 31.12.2023 Yhtiön palveluksessa on ollut keskimäärin 98 95 Yhtiön yli viidesosan omistamat toisen yhtiön osakkeet 31.12.2024 Yhtiön nimi kotipaikka osuus % Talenom Taloushallinto Oy Oulu 100 % Talenom Talouspalvelu Oy Kalajoki 100 % Talenom Consulting Oy Helsinki 100 % Talenom Yritystilit Oy Tampere 100 % Talenom Talousosastopalvelut Oy Oulu 100 % Talenom Konsultointipalvelut Oy Oulu 100 % Talenom Software Oy Oulu 100 % Talenom Balance Oy Oulu 100 % Talenom Freelancer Oy Oulu 100 % Talenom Finance Oy Oulu 100 % Talenom Balance-Team Oy Helsinki 100 % Talenom Redovisning Ab Tukholma 100 % Talenom Consulting AB Malmö 100 % Talenom Helsingborg AB Helsingborg 100 % Talenom Norrköping EC AB Norrköping 100 % Talenom Redovisning i Strängnäs AB Strängnäs 100 % Talenom Blekinge AB Karlskrona 100 % Talenom SL Barcelona 100 % Asintesa SL Barcelona 100 % Talenom S.R.L Milano 100 % Yhtiön erilajiset osakkeet: osakelaji/sarja lukumäärä Osakkeet 45 628 572 joista yhtiön hallussa 150 600 kpl Lainat on myönnetty tytäryhtiöiden pääoman vahvistamiseksi ja maksuvalmiuden turvaamiseksi. Lainojen korko on 6 kk euribor + 1,2 % Lähipiirin kanssa toteutetut liiketoimet vastaavat ehdoiltaan riippumattomien osapuolien kanssa tehtäviä liiketoimia. Johtoryhmän eläkevastuut on järjestetty lakisääteisin eläkevakuutuksin sekä lisäeläkejärjestelyllä, jonka mukaisesti Yhtiön hallitus päättää vuosittain lisäeläkevakuutukseen suoritettavien maksujen määrän. Vuosina 2024 ja 2023 lisäeläkemaksuja ei maksettu. Toimitusjohtajan palkkioihin vuodelta 2024 sisältyy 58 555 euroa osakepohjaisia etuuksia (2023: 82 458 euroa). 87 VUOSIKATSAUS 2024 TALENOM KONSERNI HALLITUKSEN JA TOIMITUSJOHTAJAN LAUSUMAT Vahvistamme, että: • EU:ssa käyttöön hyväksyttyjen kansainvälisten IFRS-tilinpäätösstandardien mukaisesti laadittu konsernitilinpäätös ja emoyhtiön Suomessa voimassa olevien tilinpäätöksen laatimista koskevien säännösten mukaisesti laadittu tilinpäätös antaa oikean ja riittävän kuvan sekä yrityksen että sen konsernitilinpäätökseen sisältyvien yritysten kokonaisuuden va- roista, vastuista, taloudellisesta asemasta sekä voitosta tai tappiosta • toimintakertomuksessa on todenmukaisen kuvan antava selostus yrityksen ja konsernitilinpäätökseen sisältyvien yri- tysten kokonaisuuden liiketoiminnan kehittymisestä ja tuloksesta sekä kuvaus merkittävimmistä riskeistä ja epävar- muustekijöistä ja muusta yrityksen tilasta; ja • toimintakertomukseen sisältyvä kestävyysraportti on laadittu noudattaen kirjanpitolain 7 luvussa tarkoitettuja kestä- vyysraportointistandardeja sekä taksonomia-asetuksen 8 artiklaa Oulussa helmikuun 26. päivänä 2025 HALLITUKSEN JA TOIMITUSJOHTAJAN TOIMINTAKERTOMUKSEN JA TILINPÄÄTÖKSEN ALLEKIRJOITUKSET: Harri Tahkola Mikko Siuruainen Hallituksen puheenjohtaja Hallituksen jäsen Olli Hyyppä Johannes Karjula Hallituksen jäsen Hallituksen jäsen Elina Tourunen Erik Tahkola Hallituksen jäsen Hallituksen jäsen Otto-Pekka Huhtala Toimitusjohtaja TILINPÄÄTÖSMERKINTÄ Suoritetusta tarkastuksesta on tänään annettu tilintarkastuskertomus. Oulussa helmikuun 26. päivänä 2025 KPMG Oy Ab Juho Rautio KHT 88 VUOSIKATSAUS 2024 Talenom Oyj:n yhtiökokoukselle TILINPÄÄTÖKSEN TILINTARKASTUS LAUSUNTO Olemme tilintarkastaneet Talenom Oyj:n (2551454–2) tilin- päätöksen tilikaudelta 1.1.–31.12.2024. Tilinpäätös sisältää konsernin taseen, laajan tuloslaskelman, laskelman oman pääoman muutoksista, rahavirtalaskelman ja liitetiedot, mukaan lukien olennainen tilinpäätöksen laatimisperiaat- teita koskeva informaatio, sekä emoyhtiön taseen, tuloslas- kelman, rahoituslaskelman ja liitetiedot. Lausuntonamme esitämme, että • konsernitilinpäätös antaa oikean ja riittävän kuvan kon- sernin taloudellisesta asemasta sekä sen toiminnan tu- loksesta ja rahavirroista EU:ssa käyttöön hyväksyttyjen kansainvälisten IFRS-tilinpäätösstandardien mukaisesti, • tilinpäätös antaa oikean ja riittävän kuvan emoyhtiön toiminnan tuloksesta ja taloudellisesta asemasta Suo- messa voimassa olevien tilinpäätöksen laatimista kos- kevien säännösten mukaisesti ja täyttää lakisääteiset vaatimukset. Lausuntomme on ristiriidaton hallitukselle annetun lisära- portin kanssa. LAUSUNNON PERUSTELUT Olemme suorittaneet tilintarkastuksen Suomessa noudatet- tavan hyvän tilintarkastustavan mukaisesti. Hyvän tilintar- kastustavan mukaisia velvollisuuksiamme kuvataan tarkem- min kohdassa Tilintarkastajan velvollisuudet tilinpäätöksen tilintarkastuksessa. Tilintarkastuskertomus Olemme riippumattomia emoyhtiöstä ja konserniyrityk- sistä niiden Suomessa noudatettavien eettisten vaatimus- ten mukaisesti, jotka koskevat suorittamaamme tilintar- kastusta ja olemme täyttäneet muut näiden vaatimusten mukaiset eettiset velvollisuutemme. Emoyhtiölle ja konserniyrityksille suorittamamme muut kuin tilintarkastuspalvelut ovat parhaan tietomme ja käsityk- semme mukaan olleet Suomessa noudatettavien, näitä palve - luja koskevien säännösten mukaisia, emmekä ole suorittaneet EU-asetuksen 537/2014 5 artiklan 1 kohdassa tarkoitettuja kiellettyjä palveluja. Suorittamamme muut kuin tilintarkastus- palvelut on esitetty konsernitilinpäätöksen liitetiedossa 11. Käsityksemme mukaan olemme hankkineet lausuntomme perustaksi tarpeellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa tilintarkastusevidenssiä. OLENNAISUUS Tarkastuksemme laajuuteen on vaikuttanut soveltamamme olennaisuus. Olennaisuus on määritetty perustuen amma- tilliseen harkintaamme ja se ohjaa tarkastustoimenpitei- den luonteen, ajoituksen ja laajuuden määrittämisessä, sekä todettujen virheellisyyksien vaikutusten arvioimisessa suh- teessa tilinpäätökseen kokonaisuutena. Olennaisuuden taso perustuu arvioomme sellaisten virheellisyyksien suuruu- desta, joilla yksin tai yhdessä voisi kohtuudella odottaa ole- van vaikutusta tilinpäätöksen käyttäjien tekemiin taloudel- lisiin päätöksiin. Olemme ottaneet huomioon myös sellaiset virheellisyydet, jotka laadullisten seikkojen vuoksi ovat mie- lestämme olennaisia tilinpäätöksen käyttäjille. TILINTARKASTUKSEN KANNALTA KESKEISET SEIKAT Tilintarkastuksen kannalta keskeiset seikat ovat seikkoja, jotka ammatillisen harkintamme mukaan ovat olleet merkit- tävimpiä tarkastuksen kohteena olevan tilikauden tilintarkas- tuksessa. Nämä seikat on otettu huomioon tilinpäätökseen kokonaisuutena kohdistuneessa tilintarkastuksessamme sekä laatiessamme siitä annettavaa lausuntoa, emmekä anna näistä seikoista erillistä lausuntoa. EU-asetuksen 537/2014 10 artiklan 2 kohdan c alakohdan mukaiset mer- kittävät olennaisen virheellisyyden riskit sisältyvät alla kuvattuihin tilintarkastuksen kannalta keskeisiin seikkoihin. Olemme ottaneet tilintarkastuksessamme huomioon riskin siitä, että johto sivuuttaa kontrolleja. Tähän on sisältynyt arviointi siitä, onko viitteitä sellaisesta johdon tarkoitusha- kuisesta suhtautumisesta, josta aiheutuu väärinkäytöksestä johtuvan olennaisen virheellisyyden riski. TILINTARKASTUKSEN KANNALTA KESKEISET SEIKAT KUINKA KYSEISIÄ SEIKKOJA KÄSITELTIIN TILINTARKASTUKSESSA Liikearvon ja yrityshankintoihin liittyvien asiakassuhteiden arvostaminen (Konsernitilinpäätöksen laatimisperiaatteet sekä konsernitilinpäätöksen liitetiedot 5 ja 16) • Konsernitilinpäätökseen sisältyvän liikearvon määrä on 68,6 miljoonaa euroa. Liikearvon määrä on merkittävä suhteessa konsernin omaan pääomaan. Konsernitilinpäätökseen sisäl- tyvästä liikearvosta ei kirjata poistoja vaan se testataan mah- dollisen arvonalentumisen varalta vähintään vuosittain. • Arvonalentumistestausta varten liikearvo on kohdistet- tu rahavirtaa tuottaville yksiköille, joita ovat Tilitoimistopal- velut – Suomi, Ruotsi, Espanja ja Italia. Rahavirtaa tuotta- vien yksiköiden kerrytettävissä oleva rahamäärä määritetään käyttöarvoon perustuvalla menetelmällä, joka pohjautuu arvioituihin vastaisiin diskontattuihin rahavirtoihin. Arvon- alentumistestauksessa käytettävä menetelmä edellyttää joh- don harkintaan perustuvia ratkaisuja ja lisäksi vastaisten ra- havirtojen ennustamiseen liittyy epävarmuutta. • Tilikauden lopussa konsernin taseen aineettomiin omaisuu- seriin sisältyi kirjanpitoarvoltaan 18,9 miljoonaa euroa yrit- yshankintoihin liittyviä asiakassuhteita, joiden taloudellinen vaikutusaika on rajallinen. Yrityshankintoihin liittyvien asia- kassuhteiden arvostamiseen liittyy johdon harkintaa vaativia oletuksia esimerkiksi vastaisien rahavirtojen sekä taloudelli- seen vaikutusajan arviointiin liittyen. • Liikearvon arvonalentumistestaukseen sekä yrityshankintojen kautta hankittujen asiakassuhteiden arvostamiseen liittyvästä arviointiepävarmuudesta sekä kyseisten tase-erien merkittä- västä tasearvosta johtuen niiden on katsottu olevan tilintar- kastuksen kannalta keskeisiä seikkoja. Olemme suorittaneet muun muassa seuraavat tarkastustoimenpiteet: • Olemme arvioineet kriittisesti ne perusteet ja johdon oletuk- set, joiden mukaan tulevien vuosien kassavirtaennusteet on laadittu. Olemme arvioineet sekä arvonalennustestauslaskel- missa että asiakassuhteiden arvostamisessa käytettyjä kes- keisiä oletuksia, kuten liikevaihdon kasvua, kannattavuutta ja diskonttauskorkoa. Arvonalennustestauslaskelmien osalta olemme lisäksi arvioineet pitkän aikavälin kasvutekijää. • Tarkastukseen on osallistunut KPMG:n arvonmäärityksen asiantuntijoita, jotka ovat testanneet laskelmien teknistä oi- keellisuutta sekä verranneet käytettyjä oletuksia suhteessa markkina- ja toimialakohtaisiin tietoihin. • Yrityshankintoihin liittyvien asiakassuhteiden osalta olemme lisäksi arvioineet käytetyn poistoajan asianmukaisuutta. • Olemme arvioineet konsernitilinpäätöksen liikearvoa ja ar- vonalentumistestausta sekä asiakassuhteita koskevien liite- tietojen asianmukaisuutta. 89 VUOSIKATSAUS 2024 Ohjelmistojen kehittämismenojen oikeellisuus ja arvostus (Konsernitilinpäätöksen ja emoyhtiön tilinpäätöksen laati- misperiaatteet ja konsernitilinpäätöksen liitetieto 16 sekä emoyhtiön tilinpäätöksen liitetiedot 2 ja 3) • Omien, räätälöityjen ja asiakkaiden tarpeet täyttävien ohjel- mistojen kehittäminen on keskeinen osa Talenom-konsernin lii- ketoimintamallia. Ohjelmistoihin liittyvät kehittämismenot akti- voidaan konsernitaseeseen ja emoyhtiön taseeseen niiltä osin kuin ne täyttävät sovellettavan tilinpäätössääntelyn vaatimuk- set ja niistä arvioidaan kertyvän vastaista taloudellista hyötyä. • Tilikauden aikana ohjelmistoihin liittyviä kehittämismenoja on aktivoitu konsernin taseeseen 15,1 miljoonaa euroa ja emoyh- tiön taseeseen 13,5 miljoonaa euroa. Tilikauden lopussa ak- tivoitujen ohjelmistokehitysmenojen tasearvo konsernin ta- seessa oli 35,0 miljoonaa euroa eli 64 % suhteessa konsernin omaan pääomaan ja emoyhtiön taseessa 32,4 miljoonaa euroa eli 68% suhteessa emoyhtiön omaan pääomaan. • Aktivoidut ohjelmistokehitysmenot kirjataan kuluksi tasapois- toina 5 vuoden taloudelliseen vaikutusaikaan perustuen, ja näin ollen aktivoiduilla menoilla on merkittävä vaikutus yhti- ön liikevoittoon. • Aktivoidut ohjelmistokehitysmenot testataan arvonalentumi- sen osalta, mikäli ilmenee viitteitä mahdollisesta arvonalen- tumisesta. Arvio kertyvästä vastaisesta taloudellisesta hyö- dystä voi muuttua lyhyelläkin aikavälillä esimerkiksi teknisen kehityksen myötä. • Edellä mainituista tekijöistä johtuen aktivoitujen ohjelmisto- kehitysmenojen oikeellisuuden ja arvostuksen on katsottu olevan tilintarkastuksen kannalta keskeinen seikka. Olemme suorittaneet muun muassa seuraavat tarkastustoimenpiteet: • Olemme arvioineet ohjelmistokehitysmenojen aktivointien kir- jaamiseen liittyvän prosessin toimivuutta ja sitä, olivatko tili- kaudella aktivoidut ohjelmistokehitysmenot täyttäneet sovel- lettavan tilinpäätössääntelyn mukaiset aktivointiedellytykset. • Olemme testanneet pistokokein sekä analyyttisillä tarkastus- toimenpiteillä ohjelmistojen kehittämismenoihin liittyvien ak- tivointikirjausten oikeellisuutta. • Arvioimme aktivoitujen ohjelmistokehitysmenojen arvostami- sen asianmukaisuutta käymällä läpi tilitoimistoliiketoiminnan ennusteita ja toteutunutta sekä ennustettua kassavirrantuot- tokykyä. • Olemme arvioineet konsernitilinpäätöksen ja emoyhtiön ti- linpäätöksen ohjelmistokehitysmenoja koskevien liitetietojen asianmukaisuutta. TILINPÄÄTÖSTÄ KOSKEVAT HALLITUKSEN JA TOIMITUSJOHTAJAN VELVOLLISUUDET Hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat tilinpäätöksen laati- misesta siten, että konsernitilinpäätös antaa oikean ja riit- tävän kuvan EU:ssa käyttöön hyväksyttyjen kansainvälis- ten IFRS-tilinpäätösstandardien mukaisesti ja siten, että tilinpäätös antaa oikean ja riittävän kuvan Suomessa voi- massa olevien tilinpäätöksen laatimista koskevien säännös- ten mukaisesti ja täyttää lakisääteiset vaatimukset. Hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat myös sellaisesta sisäisestä val- vonnasta, jonka ne katsovat tarpeelliseksi voidakseen laatia tilinpäätöksen, jossa ei ole väärinkäytöksestä tai virheestä johtuvaa olennaista virheellisyyttä. Hallitus ja toimitusjohtaja ovat tilinpäätöstä laatiessaan vel- vollisia arvioimaan emoyhtiön ja konsernin kykyä jatkaa toi- mintaansa ja soveltuvissa tapauksissa esittämään seikat, jotka liittyvät toiminnan jatkuvuuteen ja siihen, että tilinpää- tös on laadittu toiminnan jatkuvuuteen perustuen. Tilinpää - tös laaditaan toiminnan jatkuvuuteen perustuen, paitsi jos emoyhtiö tai konserni aiotaan purkaa tai toiminta lakkaut- taa tai ei ole muuta realistista vaihtoehtoa kuin tehdä niin. TILINTARKASTAJAN VELVOLLISUUDET TILINPÄÄTÖKSEN TILINTARKASTUKSESSA Tavoitteenamme on hankkia kohtuullinen varmuus siitä, onko tilinpäätöksessä kokonaisuutena väärinkäytöksestä tai vir- heestä johtuvaa olennaista virheellisyyttä, sekä antaa tilin- tarkastuskertomus, joka sisältää lausuntomme. Kohtuullinen varmuus on korkea varmuustaso, mutta se ei ole tae siitä, että olennainen virheellisyys aina havaitaan hyvän tilintar - kastustavan mukaisesti suoritettavassa tilintarkastuksessa. Virheellisyyksiä voi aiheutua väärinkäytöksestä tai virheestä, ja niiden katsotaan olevan olennaisia, jos niiden yksin tai yhdessä voisi kohtuudella odottaa vaikuttavan taloudellisiin päätöksiin, joita käyttäjät tekevät tilinpäätöksen perusteella. Hyvän tilintarkastustavan mukaiseen tilintarkastukseen kuuluu, että käytämme ammatillista harkintaa ja säily- tämme ammatillisen skeptisyyden koko tilintarkastuksen ajan. Lisäksi: • Tunnistamme ja arvioimme väärinkäytöksestä tai vir- heestä johtuvat tilinpäätöksen olennaisen virheellisyy- den riskit, suunnittelemme ja suoritamme näihin riskei- hin vastaavia tilintarkastustoimenpiteitä ja hankimme lausuntomme perustaksi tarpeellisen määrän tarkoituk- seen soveltuvaa tilintarkastusevidenssiä. Riski siitä, että väärinkäytöksestä johtuva olennainen virheellisyys jää havaitsematta, on suurempi kuin riski siitä, että virhees- tä johtuva olennainen virheellisyys jää havaitsematta, sillä väärinkäytökseen voi liittyä yhteistoimintaa, vää- rentämistä, tietojen tahallista esittämättä jättämistä tai virheellisten tietojen esittämistä taikka sisäisen valvon- nan sivuuttamista. • Muodostamme käsityksen tilintarkastuksen kannalta re- levantista sisäisestä valvonnasta pystyäksemme suun- nittelemaan olosuhteisiin nähden asianmukaiset tilin- tarkastustoimenpiteet mutta emme siinä tarkoituksessa, että pystyisimme antamaan lausunnon emoyhtiön tai konsernin sisäisen valvonnan tehokkuudesta. • Arvioimme sovellettujen tilinpäätöksen laatimisperiaat- teiden asianmukaisuutta sekä johdon tekemien kirjan- pidollisten arvioiden ja niistä esitettävien tietojen koh- tuullisuutta. • Teemme johtopäätöksen siitä, onko hallituksen ja toi- mitusjohtajan ollut asianmukaista laatia tilinpäätös pe- rustuen oletukseen toiminnan jatkuvuudesta, ja teem- me hankkimamme tilintarkastusevidenssin perusteella johtopäätöksen siitä, esiintyykö sellaista tapahtumiin tai olosuhteisiin liittyvää olennaista epävarmuutta, joka voi antaa merkittävää aihetta epäillä emoyhtiön tai kon- sernin kykyä jatkaa toimintaansa. Jos johtopäätöksem- me on, että olennaista epävarmuutta esiintyy, meidän täytyy kiinnittää tilintarkastuskertomuksessamme lu- kijan huomiota epävarmuutta koskeviin tilinpäätökses- sä esitettäviin tietoihin tai, jos epävarmuutta koskevat tiedot eivät ole riittäviä, mukauttaa lausuntomme. Joh- topäätöksemme perustuvat tilintarkastuskertomuksen antamispäivään mennessä hankittuun tilintarkastuse- Tytäryhtiöosakkeiden ja pitkäaikaisten tytäryhtiösaamisten arvostus emoyhtiön tilinpäätöksessä (emoyhtiön tilinpäätöksen laadintaperiaatteet) • Emoyhtiön sijoitukset tytäryhtiöihin sisältäen pitkäaikaiset saamiset, yhteensä 79,5 miljoonaa euroa, muodostavat mer- kittävän tase-erän emoyhtiön tilinpäätöksessä ja mahdolli- nen arvonalentuminen vaikuttaisi siten jakokelpoisten varojen määrään. Sijoitusten ja pitkäaikaisten saamisten arvostami- nen perustuu tytäryhtiöiden taloudelliseen suorituskykyyn pidemmällä aikavälillä. • Tytäryhtiösijoitusten tasearvoja tarkastellaan osana konser- nin liikearvon arvonalentumistestausta, jossa konsernin raha- virtaa tuottaville yksiköille on laadittu käyttöarvolaskelmiin perustuvat rahavirtaennusteet. Lisäksi tytäryhtiöiden tulos- kehitystä ja taloudellista tilannetta arvioidaan yhtiötason to- teutuneeseen tuloskehitykseen sekä taseasemaan perustuen. • Vastaisiin rahavirtoihin liittyvästä johdon harkinnasta ja ta- searvojen merkittävyydestä johtuen tytäryhtiösijoitusten ar- vostuksen on katsottu olevan tilintarkastuksen kannalta kes- keinen seikka. Olemme suorittaneet muun muassa seuraavat tarkastustoimenpiteet: • Olemme arvioineet arvonalennustestauslaskelmissa käytettyjä keskeisiä oletuksia, kuten liikevaihdon kasvua, kannattavuutta, diskonttauskorkoa ja pitkän aikavälin kasvutekijää. Olemme ar- vioineet kriittisesti ne perusteet ja johdon oletukset, joiden mu- kaan tulevien vuosien kassavirtaennusteet on laadittu. • Analysoimme tytäryhtiösijoitusten arvostusta tytäryhtiöiden toteutuneeseen tuloskehitykseen sekä taseasemaan perustuen. 90 VUOSIKATSAUS 2024 videnssiin. Vastaiset tapahtumat tai olosuhteet voivat kuitenkin johtaa siihen, ettei emoyhtiö tai konserni pys- ty jatkamaan toimintaansa. • Arvioimme tilinpäätöksen, kaikki tilinpäätöksessä esitet- tävät tiedot mukaan lukien, yleistä esittämistapaa, ra- kennetta ja sisältöä ja sitä, kuvastaako tilinpäätös sen perustana olevia liiketoimia ja tapahtumia siten, että se antaa oikean ja riittävän kuvan. • Suunnittelemme ja suoritamme konsernin tilintarkas- tuksen hankkiaksemme konsernitilinpäätöstä koskevan tilintarkastuslausunnon laatimisen perustaksi tarpeel- lisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa tilintarkastuse- videnssiä konserniin kuuluvia yhteisöjä tai liiketoimin- tayksikköjä koskevasta taloudellisesta informaatiosta. Vastaamme konsernin tilintarkastusta varten suoritetta- van tilintarkastustyön ohjauksesta, valvonnasta ja läpi- käynnistä. Vastaamme tilintarkastuslausunnosta yksin. Kommunikoimme hallintoelinten kanssa muun muassa tilin- tarkastuksen suunnitellusta laajuudesta ja ajoituksesta sekä merkittävistä tilintarkastushavainnoista, mukaan lukien mahdolliset sisäisen valvonnan merkittävät puutteellisuu- det, jotka tunnistamme tilintarkastuksen aikana. Lisäksi annamme hallintoelimille vahvistuksen siitä, että olemme noudattaneet riippumattomuutta koskevia rele- vantteja eettisiä vaatimuksia, ja kommunikoimme niiden kanssa kaikista suhteista ja muista seikoista, joiden voi koh- tuudella ajatella vaikuttavan riippumattomuuteemme, ja soveltuvissa tapauksissa niihin liittyvistä varotoimista. Päätämme, mitkä hallintoelinten kanssa kommunikoiduista seikoista olivat merkittävimpiä tarkasteltavana olevan tili- kauden tilintarkastuksessa ja näin ollen ovat tilintarkastuk- sen kannalta keskeisiä. Kuvaamme kyseiset seikat tilintar- kastuskertomuksessa, paitsi jos säädös tai määräys estää kyseisen seikan julkistamisen tai kun äärimmäisen harvi- naisissa tapauksissa toteamme, ettei kyseisestä seikasta viestitä tilintarkastuskertomuksessa, koska siitä aiheutuvien epäedullisten vaikutusten voisi kohtuudella odottaa olevan suuremmat kuin tällaisesta viestinnästä koituva yleinen etu. MUUT RAPORTOINTIVELVOITTEET TILINTARKASTUSTOIMEKSIANTOA KOSKEVAT TIEDOT Olemme toimineet yhtiökokouksen valitsemana tilintarkas- tajana 4.7.2013 alkaen yhtäjaksoisesti 12 vuotta. Talenom Oyj:stä tuli yleisen edun kannalta merkittävä yhteisö 15.6.2017. Olemme toimineet yhtiön tilintarkastajana koko sen ajan, kun se on ollut yleisen edun kannalta merkittävä yhteisö. MUU INFORMAATIO Hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat muusta informaatiosta. Muu informaatio käsittää toimintakertomuksen ja vuosiker- tomukseen sisältyvän informaation, mutta se ei sisällä tilin- päätöstä eikä sitä koskevaa tilintarkastuskertomustamme. Tilinpäätöstä koskeva lausuntomme ei kata muuta infor- maatiota. Velvollisuutenamme on lukea muu informaatio tilinpäätök- sen tilintarkastuksen yhteydessä ja tätä tehdessämme arvi- oida, onko muu informaatio olennaisesti ristiriidassa tilin- päätöksen tai tilintarkastusta suoritettaessa hankkimamme tietämyksen kanssa tai vaikuttaako se muutoin olevan olen- naisesti virheellistä. Toimintakertomuksen osalta velvol- lisuutenamme on lisäksi arvioida, onko toimintakertomus laadittu noudattaen siihen sovellettavia säännöksiä lukuun ottamatta niitä kestävyysraporttia koskevia tietoja, joista säädetään kirjanpitolain 7 luvussa ja kestävyysraportoin- tistandardeissa. Lausuntonamme esitämme, että toimintakertomuksen ja tilinpäätöksen tiedot ovat yhdenmukaisia ja että toiminta- kertomus on laadittu noudattaen siihen sovellettavia sään- nöksiä. Lausuntomme eivät kata niitä kestävyysraporttia koskevia tietoja, joista säädetään kirjanpitolain 7 luvussa ja kestävyysraportointistandardeissa. Jos teemme suorittamamme työn perusteella johtopäätök- sen, että muussa informaatiossa on olennainen virheelli- syys, meidän on raportoitava tästä seikasta. Meillä ei ole tämän asian suhteen raportoitavaa. Oulussa 26. helmikuuta 2025 KPMG OY AB Juho Rautio KHT Riippumattoman tilintarkastajan raportti Talenom Oyj:n ESEF-tilinpäätöksestä Talenom Oyj:n hallitukselle Olemme suorittaneet kohtuullisen varmuuden antavan toimeksiannon, jonka kohteena on Talenom Oyj:n (y-tunnus 2551454-2) komission teknisen sääntelystandardin mukaisesti laadittu tilinpäätös 7437008E4R0N45B8J675-2024-12-31-fi.zip tilikaudelta 1.1.-31.12.2024. Hallituksen ja toimitusjohtajan vastuu Hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat yhtiön toimintakertomuksen ja tilinpäätöksen (ESEF-tilinpäätös) laatimisesta siten, että ne täyttävät komission teknisen sääntelystandardin vaatimukset. Tähän vastuuseen kuuluu — laatia ESEF-tilinpäätös XHTML-muodossa komission teknisen sääntelystandardin artiklan 3 mukaisesti — merkitä ESEF-tilinpäätökseen sisältyvän konsernitilinpäätöksen päälaskelmat, liitetiedot ja yhtiön tunnistetiedot iXBRL-merkein komission teknisen sääntelystandardin artiklan 4 mukaisesti sekä — varmistaa ESEF-tilinpäätöksen ja tilintarkastetun tilinpäätöksen keskinäinen yhdenmukaisuus. Hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat myös sellaisesta sisäisestä valvonnasta, jonka ne katsovat tarpeelliseksi voidakseen laatia ESEF- tilinpäätöksen komission teknisen sääntelystandardin vaatimusten mukaisesti. Tilintarkastajan riippumattomuus ja laadunvalvonta Olemme riippumattomia yhtiöstä niiden Suomessa noudatettavien eettisten vaatimusten mukaisesti, jotka koskevat suorittamaamme toimeksiantoa ja olemme täyttäneet muut näiden vaatimusten mukaiset eettiset velvollisuutemme. Tilintarkastaja soveltaa kansainvälistä laadunvalvontastandardia ISQM1, jonka mukaan tilintarkastusyhteisön on suunniteltava, otettava käyttöön ja pidettävä toiminnassa laadunhallintajärjestelmä, mukaan lukien eettisten vaatimusten, ammatillisten standardien sekä sovellettavien säädöksiin ja määräyksiin perustuvien vaatimusten noudattamista koskevat toimintaperiaatteet tai menettelytavat. Tilintarkastajan velvollisuudet Velvollisuutenamme on arvopaperimarkkinalain 7:8 § mukaisesti varmentaa komission teknisen sääntelystandardin mukaisesti laadittu tilinpäätös. Annamme lausunnon siitä, onko ESEF-tilinpäätökseen sisältyvä konsernitilinpäätös merkitty olennaisilta osin komission teknisen sääntelystandardin 4 artiklan vaatimusten mukaisesti. Velvollisuutenamme on ilmoittaa lausunnossamme, missä laajuudessa varmennus on suoritettu. Olemme suorittaneet kohtuullisen varmuuden antavan toimeksiannon kansainvälisen varmennustoimeksiantostandardin ISAE 3000 mukaisesti. Tarkastukseen kuuluu toimenpiteitä evidenssin hankkimiseksi siitä, — onko ESEF-tilinpäätökseen sisältyvät konsernitilinpäätöksen päälaskelmat olennaisilta osin merkitty iXBRL-merkein komission teknisen sääntelystandardin 4. artiklan vaatimusten mukaisesti, ja — onko ESEF-tilinpäätökseen sisältyvät konsernitilinpäätöksen liitetiedot ja yhtiön tunnistetiedot olennaisilta osin merkitty iXBRL-merkein komission teknisen sääntelystandardin 4 artiklan vaatimusten mukaisesti, ja — ovatko ESEF-tilinpäätös ja tilintarkastettu tilinpäätös keskenään yhdenmukaisia. Valittujen tarkastustoimenpiteiden luonne, ajoitus ja laajuus riippuvat tilintarkastajan harkinnasta. Tähän sisältyy sen riskin arvioiminen, onko virheestä tai väärinkäytöksestä johtuvaa olennaista poikkeamaa komission teknisen sääntelystandardin vaatimuksista. Käsityksemme mukaan olemme hankkineet lausuntomme perustaksi tarpeellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa tarkastusevidenssiä. Lausunto Arvopaperimarkkinalain 7 luvun 8 §:n mukaisena lausuntona esitämme, että Talenom Oyj:n ESEF-tilinpäätökseen 7437008E4R0N45B8J675-2024-12-31-fi.zip sisältyvät konsernitilinpäätöksen päälaskelmat sekä liitetiedot ja yhtiön tunnistetiedot tilikaudelta 1.1.-31.12.2024 on olennaisilta osin merkitty komission teknisen sääntelystandardin vaatimusten mukaisesti. Lausuntomme Talenom Oyj:n konsernitilinpäätöksen tilintarkastuksesta tilikaudelta 1.1.-31.12.2024 on annettu tilintarkastuskertomuksellamme päivätty 26.2.2025. Tällä raportilla emme anna konsernitilinpäätöksen tilintarkastuksesta lausuntoa tai muuta varmennusjohtopäätöstä. Oulussa 26. helmikuuta 2025 KPMG OY AB Juho Rautio KHT 7437008E4R0N45B8J6752024-01-012024-12-317437008E4R0N45B8J6752023-01-012023-12-317437008E4R0N45B8J6752024-12-317437008E4R0N45B8J6752023-12-317437008E4R0N45B8J6752022-12-317437008E4R0N45B8J6752023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember7437008E4R0N45B8J6752024-01-012024-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember7437008E4R0N45B8J6752024-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember7437008E4R0N45B8J6752023-12-31TAL:ReserveForInvestedUnrestrictedEquityMember7437008E4R0N45B8J6752024-01-012024-12-31TAL:ReserveForInvestedUnrestrictedEquityMember7437008E4R0N45B8J6752024-12-31TAL:ReserveForInvestedUnrestrictedEquityMember7437008E4R0N45B8J6752023-12-31ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember7437008E4R0N45B8J6752024-01-012024-12-31ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember7437008E4R0N45B8J6752024-12-31ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember7437008E4R0N45B8J6752023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember7437008E4R0N45B8J6752024-01-012024-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember7437008E4R0N45B8J6752024-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember7437008E4R0N45B8J6752022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember7437008E4R0N45B8J6752023-01-012023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember7437008E4R0N45B8J6752022-12-31TAL:ReserveForInvestedUnrestrictedEquityMember7437008E4R0N45B8J6752023-01-012023-12-31TAL:ReserveForInvestedUnrestrictedEquityMember7437008E4R0N45B8J6752022-12-31ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember7437008E4R0N45B8J6752023-01-012023-12-31ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember7437008E4R0N45B8J6752022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember7437008E4R0N45B8J6752023-01-012023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMemberiso4217:EURiso4217:EURxbrli:shares