Annual / Quarterly Financial Statement • Dec 3, 2014
Annual / Quarterly Financial Statement
Open in ViewerOpens in native device viewer
Konsolidovanej výročnej správy s konsolidovanou účtovnou závierkou
za rok končiaci 31. decembra 2013
v zmysle § 23 ods. 5 zákona č. 540/2007 Z.z.
I. Uskutočnili sme audit priloženej konsolidovanej účtovnej závierky spoločnosti Prvá strategická, a.s., so sídlom Trnavská cesta 27/B, Bratislava, IČO: 35705001, ("S poločnosť") a jej dcérskych a pridružených spoločností ( " Spoločnosť ") zostavenej podľa M edzinárodných štandardov pre finančné výkazníctvo (IFRS), za rok, ktorý sa skončil k 31. decem bru 2013, ku ktorej sme dňa 3. októbra 2014 vydali správu audítora v nasledujúcom znení a je pripojená ku konsolidovanej výročnej správe:
Uskutočnili sme audit priloženej konsolidovanej účtovnej závierky spoločnosti Prvá strategická, a.s., so sídlom Trnavská cesta 27/B, Bratislava, IČO: 35705001, jej dcérskych a pridružených spoločností ( " Spoločnosť") zostavenej podľa M edzinárodných štandardov pre finančné výkazníctvo (IFRS), ktorá zahŕňa konsolidovanú súvahu k 31. decem bru 2013, konsolidovaný výkaz komplexného výsledku, konsolidovaný výkaz zmien vo vlastnom imaní, konsolidovaný výkaz peňažných tokov za rok končiaci k uvedenému dátumu a poznámky ku konsolidovanej účtovnej závierke obsahujúce súhrn významných účtovných zásad, účtovných metód a ďalších vysvetľujúcich informácií.
Štatutárny orgán Spoločnosti zodpovedá za zostavenie tejto konsolidovanej účtovnej závierky, ktorá poskytuje pravdivý a verný obraz v súlade s M edzinárodnými štandardami finančného výkazníctva ( IFRS ) v znení prijatom Európskou úniou, a za tie interné kontroly, ktoré považuje za potrebné pre zostavenie konsolidovanej účtovnej závierky, aby neobsahovala významné nesprávnosti, či už v dôsledku podvodu alebo chyby.
Našou zodpovednosťou je vyjadriť názor na túto konsolidovanú účtovnú závierku na základe nášho auditu. Audit sme uskutočnili v súlade s M edzinárodnými audítorskými štandardmi. Podľa týchto štandardov máme dodržiavať etické požiadavky, naplánovať a vykonať audit tak, aby sme získali primerané uistenie, že konsolidovaná účtovná závierka neobsahuje význam né nesprávnosti.
Súčasťou auditu je uskutočnenie postupov na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch vykázaných v konsolidovanej účtovnej závierke. Zvolené postupy závisia od úsudku audítora, vrátane posúdenia rizík významných nesprávností v konsolidovanej účtovnej závierke, či už v dôsledku podvodu alebo chyby. Pri hodnotení týchto rizík audítor berie do úvahy interné kontroly relevantné pre zostavenie konsolidovanej účtovnej závierky, ktorá poskytuje pravdivý a verný obraz, aby mohol vypracovať audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účely vyjadrenia názoru na účinnosť interných kontrol účtovnej jednotky. Audit ďalej zahŕňa zhodnotenie vhodnosti použitých účtovných zásad a účtovných metód a primeranosti účtovných odhadov uskutočnených štatutárnym orgánom Spoločnosti, ako aj zhodnotenie prezentácie konsolidovanej účtovnej závierky ako celku.
Náš názor na finančné ukazovatele spoločností uvedených v bode 1 a 2 obsiahnuté v konsolidovanej účtovnej závierke je založený na správach iných audítorov.
Konsolidovanú účtovnú závierku dcérskej spoločnosti CHEM OLAK, a.s., za rok, ktorý sa skončil k 31. decembru 2013, auditoval iný audítor, ktorý v audítorskej správe zo dňa 28. máj 2014 vyjadril podmienený názor, v rozsahu prípadného vplyvu individuálnych účtovných závierok dcérskych spoločností Chemolak Trade, spol. s.r.o., Chem olak Secent, spol. s.r.o., Realchem Praha, s.r.o. a pridruženej spoločnosti Bioenergo-Komplex, s.r.o., ktoré neboli auditované, a zároveň s upozornením, že v časti konsolidované Poznámky nie sú uvedené kom pletné inform ácie o spriaznených osobách.
Do konsolidácie bola zahrnutá m etódou vlastného imania konsolidovaná účtovná závierka spoločnosti Plastika, a.s. za rok, ktorý sa skončil k 31. decembru 2013, auditovaná iným audítorom , ktorý v audítorskej správe zo dňa 16. jún 2014 vyjadril podmienený názor, v rozsahu prípadného vplyvu individuálnych účtovných závierok dcérskych spoločností Plastika Bohémia, s.r.o., Plastika Hungária, s.r.o. auditovaných iným audítorom a dcérskej spoločnosti Plastika Trading, spol. s.r.o., ktorá nebola auditovaná, a zároveň s upozornením, že v časti konsolidované Poznám ky nie sú uvedené kompletné informácie o spriaznených osobách.
Sme presvedčení, že audítorské dôkazy, ktoré sme získali, poskytujú dostatočný a primeraný základ pre náš názor.
Podľa nášho názoru, okrem vplyvu potenciálnych úprav, ktoré by mohli byť nevyhnutné podľa bodu 1 a 2 v časti Obmedzenie rozsahu, konsolidovaná účtovná závierka spoločnosti Prvá strategická, a.s., poskytuje pravdivý a verný obraz konsolidovanej finančnej situácie Spoločnosti k 3 1. decem bru 2013, konsolidovaný výsledok jej hospodárenia a konsolidované peňažné toky za rok končiaci k 31. decem bru 2013, v súlade s M edzinárodnými štandardam i finančného výkazníctva v platnom znení prijatom Európskou úniou.
Bez vplyvu na náš názor upozorňujeme, že v časti poznámky ku konsolidovanej účtovnej závierke nie sú uvedené kompletné inform ácie o spriaznených osobách.
Bratislava, 3. októbra 2014
A u d it-G rá c ia s.r.o. Licencia SKAU č. 313 M liekárenská 9, Bratislava IČO: 36 771 619 Zápis v OR Okresného súdu Bratislava I Oddiel: Sro, vložka č. 45741/B
Ing. Jana M agátová Zodpovedný audítor Licencia SKAU 908
II. Overili sme súlad konsolidovanej výročnej správy spoločnosti Prvá strategická, a.s. a jej dcérskych a pridružených spoločností ( " Spoločnosť "), s vyššie uvedenou konsolidovanou účtovnou závierkou.
Za správnosť zostavenia konsolidovanej výročnej správy je zodpovedný štatutárny orgán Spoločnosti. Našou úlohou je overiť súlad konsolidovanej výročnej správy s konsolidovanou účtovnou závierkou a na základe overenia vydať dodatok správy audítora o súlade konsolidovanej výročnej správy s konsolidovanou účtovnou závierkou.
Overenie sme vykonali v súlade s M edzinárodným i audítorskými štandardami. Tieto štandardy požadujú, aby audítor naplánoval a vykonal overenie tak, aby získal primeranú istotu, že informácie uvedené v konsolidovanej výročnej správe, ktoré sú predmetom zobrazenia v konsolidovanej účtovnej závierke, sú vo všetkých významných súvislostiach v súlade s príslušnou konsolidovanou účtovnou závierkou.
Informácie uvedené v konsolidovanej výročnej správe na stranách 2 - 9 sme posúdili s informáciami uvedenými v konsolidovanej účtovnej závierke zostavenej k 31. decembru 2013. Iné údaje a informácie, ako účtovné informácie získané z konsolidovanej účtovnej závierky a účtovných kníh sme neoverovali. Sme presvedčení, že vykonané overovanie poskytuje prim eraný podklad pre vyjadrenie názoru audítora.
Podľa nášho názoru sú účtovné inform ácie uvedené na stranách 2 - 9 v konsolidovanej výročnej správe spoločnosti Prvá strategická, a.s. a jej dcérskych a pridružených spoločností ( " Spoločnosť ") vo všetkých významných súvislostiach v súlade s konsolidovanou účtovnou závierkou Spoločnosti zostavenou k 31. decembru 2013.
Bratislava, 14. novem bra 2014
A u d it-G rá c ia s.r.o. Licencia SKAU č. 313 M liekárenská 9, Bratislava IČO: 36 771 619 Zápis v OR Okresného súdu Bratislava I. Oddiel: Sro, vložka č. 45741/B
Ing. iána Jwagatová
Zoapovedný audítor Licencia SKAU 908
Prvá strategická, a.s., Trnavská cesta 27/B, 831 04 Bratislava zapísaná v Obchodnom registri Okresného súdu Bratislava I, oddiel Sa, vložka č. 1237/B IČO 35 705 001
| Obchodné meno : | Prvá strategická, a.s., |
|---|---|
| Sídlo : | Trnavská cesta 27/B, 831 04 Bratislava |
| IČO: | 35 705 001 |
| DIČ: | 2020958819 |
| Deň zápisu : | 12.12.1996 |
| Právna form a: | Akciová spoločnosť |
Predmet podnikania :
Spoločnosť je zapísaná v Obchodnom registri Okresného súdu Bratislava Ivoddieli Sa, vložka číslo 1237/B.
Prvá strategická, a.s., nemá organizačnú zložku v zahraničí.
| JUDr. Vladimír Balaník | predseda predstavenstva, vznik funkcie 30.07.2010 |
|---|---|
| Ing. Eva Michalidesová | člen, vznik funkcie 30.07.2010 |
| Ing. Ľubomíra Jambrichová | člen, vznik funkcie 12.07.2011 |
| Dozorná rada: | |
| Ing. Tibor Izák | predseda, vznik funkcie 30.07.2010 |
| Ing. Viera Lieskovská | člen, vznik funkcie 30.07.2010 |
| Milada Klimová | člen, vznik funkcie 30.07.2010 |
| akcie na doručiteľa |
|---|
| zaknihované |
| 33,194 EUR |
| 661 470 ks |
| SK 1120005329 |
| 21 956 835,18 EUR |
| Prevoditeľnosť cenných papierov nie je obmedzená. |
| Obchodné meno____ Sídlo___ Počet akcií____% z emisie | |||
|---|---|---|---|
| Akcionári nad 10 % emisie : | |||
| PAKEMA HOLDINGS CO.LIMITED | právnická osoba cudzinec | 128 452 | 19,42 |
| DRAEGER HOLDINGS CO.LIMITED právnická osoba cudzinec | 134 099 | 20,27 | |
| Druhá strategická, a.s., | právnická osoba tuzemec | 111 714 | 16,89 |
| Ostatní akcionári | 239 873 | 36,60 | |
| Vlastné akcie | 45 132 | 6,82 | |
| Spolu | 661 470 | 100,00 |
Spoločnosť Prvá strategická, a.s., bola založená dňa 26.11.1996 a do Obchodného registra Okresného súdu Bratislava I bola zapísaná 12.12.1996. Následne došlo k zlúčeniu so zrušeným Harvardským rastovým investičným fondom Slovakia, a.s., na základe odsúhlasenia mimoriadnym valným zhromaždením fondu dňa 18.12.1996.
Na spoločnosť prešli všetky práva a záväzky investičného fondu Harvardský rastový investičný fond Slovakia, a.s., IČO: 17 337 798 na základe zmluvy o zlúčení schválenej týmto mimoriadnym valným zhromaždením.
Spoločnosť Prvá strategická, a.s., nemá zamestnancov a činnosti výkonného manažmentu zabezpečuje predstavenstvo spoločnosti, ktoré v roku 2013 pracovalo v nasledovnom zložení:
JUDr. Vladimír Balaník - predseda predstavenstva
Ing. Eva Michalidesová - členka predstavenstva
Ing. Ľubomíra Jambrichová - členka predstavenstva
V priebehu roku 2013 pracovala dozorná rada v zložení:
Ing. Tibor Izák vykonával funkciu predsedu dozornej rady, Ing. Viera Lieskovská a Milada Klimová pôsobili vo funkcii členov tohto dozorného orgánu spoločnosti.
Spoločnosť Prvá strategická, a.s., nie je cez priame a nepriame podiely kontrolovanou spoločnosťou, nevstupuje do žiadnej konsolidovanej účtovnej závierky, nie je neobmedzene ručiacim spoločníkom.
Povinnosť spoločnosti zostavovať konsolidovanú účtovnú závierku v súlade s Medzinárodnými štandardmi pre finančné vykazovanie za rok končiaci k 31. decembru 2013 vyplýva zo zákona č. 431/2002 Z.z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov.
Konsolidovaná účtovná závierka za rok 2013 bola spracovaná za predpokladu nepretržitého pokračovania činnosti a do konsolidácie boli zahrnuté spoločnosti:
vyplýva z vlastníctva 65,75 % podielu spoločnosti CHEMOLAK a.s., zahŕňa konsolidovanú účtovnú závierku spoločnosti CHEMOLAK a.s., a jej dcérskych spoločností (ďalej len Skupina), ktoré spoločnosť je schopná kontrolovať finančnú a prevádzkovú činnosť Skupiny tak, aby z jej činnosti získavala úžitky
vyplýva z vlastníctva 22,79 % podielu akcií spoločnosti Plastika, a.s., a jej dcérskych spoločností prezentované v konsolidovanej účtovnej závierke ako pridružený podnik
Prvá strategická, a.s., vlastní 14,34 % podiel akcií spoločnosti Podnik výpočtovej techniky Bratislava, a.s., z pôvodnej emisie (CS) a 17,15 % podiel akcií spoločnosti Podnik výpočtovej techniky Bratislava, a.s., z dodatočnej emisie (SK), na ktorú bol uznesením Krajského súdu v Bratislave zo dňa 30.11.2007, právoplatný dňa 10.1.2008 sp. zn. 5 K 275/99-1424 zrušený konkurz pre nedostatok majetku úpadcu Podnik výpočtovej techniky Bratislava, a.s.
Prvá strategická, a.s., z uvedených dôvodov stratila vplyv na spoločnosť Podnik výpočtovej techniky Bratislava, a.s. Ocenenie tohto finančného majetku na reálnu hodnotu je vyjadrené zaúčtovaním oceňovacieho rozdielu vo výške 100 % jeho obstarávacej ceny.
Vlastné imanie a výsledok hospodárenia po zdanení pripadajúci na podiely menšinových vlastníkov sú vykázané samostatne v konsolidovanej súvahe, resp. v konsolidovanom výkaze komplexného výsledku k 31.12.2013.
Dcérska spoločnosť CHEMOLAK a.s., nie je neobmedzene ručiacim spoločníkom, vlastní obchodné podiely s rozhodujúcim vplyvom v šiestich spoločnostiach s ručením obmedzeným. Majetkové podiely v týchto spoločnostiach sa pohybujú od 50% do 100%. Do konsolidačného celku, okrem materskej spoločnosti CHEMOLAK a.s., boli zahrnuté:
| Dcérske spoločnosti: | |
|---|---|
| Chemolak Secent, s.r.o. Smolenice | 100,00 % |
| CHEMOLAK TRADE, spol. s r.o. Liberec | 77,58 % , *celkom 100,00 % |
| REALCHEM PRAHA s.r.o. | 100,00 % |
| /*vlastní 22,42 % v CHEMOLAK TRADE, spol. s r.o. Liberec/ | |
| Spoločný podnik: | |
| IBA CHEMOLAK, s.r.o. Smolenice | 50,00 % |
| Pridružený podnik: | |
| BIOENERGO - KOMPLEX, s.r.o. Kolín | 49,91 % |
Spoločnosť REALCHEM PRAHA s.r.o. v roku 2008 obstarala 49,91% podiel na spoločnosti BIOENERGO - KOMPLEX, s.r.o. Kolín, Česká republika, čím sa táto stala pridruženou spoločnosťou Skupiny.
Do konsolidácie nebola zahrnutá v roku 2013 ani v roku 2012 dcérska spoločnosť na Ukrajine CHEMOLAK MUKAČEVO spol. s r.o. - v likvidácii z toho dôvodu, že skupina nemá nad touto spoločnosťou kontrolu. Od roku 2007 bolo ukončené zahŕňanie 91 % vlastníckeho podielu spoločnosti CHEMOLAK a.s., v spoločnosti CHEMOLAK MUKAČEVO spol. s r.o. - v likvidácii. V konsolidovanej účtovnej závierke za rok 2007 boli vykonané príslušné odkonsolidačné úpravy.
| Skupina spoločnosti CHEMOLAK_____ | k 3 1 .12.2013____ k31.12.2012 | |
|---|---|---|
| Stav zamestnancov | 278 | 294 |
| z toho vedúci zamestnanci | 9 | 8 |
| má rozhodujúci vplyv a je materskou spoločnosťou pre spoločnosti : | |||
|---|---|---|---|
| Plastika - Machinery, s.r.o. v konkurze, so sídlom v SR | 100,00 % | ||
| Plastika Bohémia, s.r.o., so sídlom v ČR | 100,00 % | ||
| Plastika Hungária, KFt, so sídlom v Maďarskej republike | 99,17 % | ||
| PLASTIKA - NITRA d.o.o. v likvidácii - od 10.9.2010 | 100,00 % | ||
| Plastika Trading, s.r.o. so sídlom v SR | 100,00 % | ||
| Skupina spoločnosti PLASTIKA___ k 31.12.2013 _____ | k 31.12.2012 | ||
| Stav zamestnancov | 201 | 281 | |
| z toho vedúci zamestnanci | 6 | 5 | |
V priebehu hospodárskeho roku 2013 spoločnosť CHEMOLAK a.s., Smolenice reagovala na konkurenčný tlak domácich a zahraničných výrobcov náterových látok intenzívnou akvizičnou Činnosťou v oblasti predaja. S elemináciou negatívnych faktorov vonkajšieho prostredia sa spoločnosť dokázala vysporiadať a prostredníctvom realizácie opatrení v hospodárskej politike dosiahla v hodnotenom roku pozitívne výsledky. Celkové tržby z predaja tovaru, výrobkov a služieb pri hodnote 27 831 783 EUR zaznamenali v porovnaní s predchádzajúcim rokom nárast o 6,3 %, s odrazom na výraznom raste pridanej hodnoty. Pozitívna tendencia v hospodárení nastúpená v roku 2012 pokračovala a v súčasných zložitých ekonomických podmienkach v tuzemsku aj na zahraničných trhoch bol za účtovné obdobie 2013 dosiahnutý zisk 405 485 EUR, čo predstavuje medziročné zvýšenie zisku o 125 069 EUR.
V Podnikateľskom pláne na obdobie roku 2014 spoločnosť predpokladá dosiahnuť medziročný nárast celkového predaja o 9 % so zámerom aktívne vyhľadávať nové zákazky, zúčastňovať sa na výberových konaniach priemyselných podnikov, pokračovať v rozširovaní vlastnej predajnej siete, v získavaní nových značkových predajní, ako aj vyvíjať snahu o nadviazanie spolupráce s obchodnými reťazcami supermarketov a hobbymarketov a o aktívnu penetráciu vybraných zahraničných trhov. Cieľom
spoločnosti pre rok 2014, je dosiahnutie kladného hospodárskeho výsledku a udržanie konkurenčnej schopnosti na trhu európskych výrobcov farieb.
V priebehu hospodárskeho roku 2013 dochádzalo v spoločnosti Plastika, a.s., Nitra k viacerým výrazným zmenám v internom riadení procesov. Realizovali sa projekty na znižovanie fixných nákladov a súčasne s cieľom zlepšenia svojho postavenia sa uvádzali na trh nové výrobky. V priebehu hodnoteného obdobia sa znížil počet zamestnancov, čo sa prejaví vo výraznom znížení osobných nákladov v nasledujúcom období. Aj napriek poklesu stavu zamestnancov a pretrvávajúcej stagnácii na stavebnom trhu v SR, vzrástol objem ročnej výroby o 2,5 %, nadväzne sa zvýšili aj celkové tržby, ktoré v roku 2013 dosiahli 10 344 966 EUR, čo je v porovnaní s rokom 2012 viac o 5,6 %. Na celkovom predaji dosiahol najväčší podiel predaj rúrových systémov 56,0 %. Ďalšie výrobky dosiahli nasledovný podiel z predaja: vstrekované výrobky 21,3 %, fólie 19,7 %, ostatný predaj 0,1 % a predaj služieb 2,9 %.
Dosiahnuté výnosy nepostačovali na vykrytie nákladov a za účtovné obdobie roku 2013 bola vykázaná strata vo výške - 4 672 653 EUR. Hospodársky výsledok bol ovplyvnený hlavne poklesom predajných cien na trhu z dôvodu nízkeho dopytu po výrobkoch stavebného priemyslu. Na elimináciu negatívnych vplyvov boli realizované viaceré opatrenia zamerané na zníženie materiálových a energetických nákladov na jednotku produkcie, optimalizáciu jednotlivých procesov, implementáciu nového systému logistiky a predaja, ako aj zavádzanie nových typov výrobkov v oblasti rúrových systémov a fólií.
V podnikateľskom pláne na rok 2014 spoločnosť plánuje zvýšenie celkového predaja a nárast pridanej hodnoty. Najväčší podiel na tomto náraste sa očakáva od dodávok potrubných systémov pre rozbiehajúce projekty realizované Národnou diaľničnou spoločnosťou, a.s., v rámci budovania dopravnej infraštruktúry a pre projekty dobudovania kanalizačných sietí v rámci vodárenských spoločností na území SR.
V súlade s § 20 ods. 6 - 7 zákona č. 431/2002 Z.z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov uvádzame nasledovné údaje:
štruktúra akcionárov, poskytnutá Centrálnym depozitárom cenných papierov SR, a.s., Bratislava k rozhodujúcemu dňu pred konaním riadneho valného zhromaždenia za rok 2013:
| Typ majiteľa CP | Počet CP | Percentuálny | Počet | Percentuálny |
|---|---|---|---|---|
| podiel | akcionárov | Podiel | ||
| Právnická osoba tuzemec | 236 481 | 35,7508 | 15 | 0,2232 |
| Právnická osoba cudzinec | 264 513 | 39,9887 | 5 | 0,0744 |
| Fyzická osoba tuzemec | 156 989 | 23,7334 | 6 632 | 98,6758 |
| Fyzická osoba cudzinec | 3 487 | 0,5272 | 69 | 1,0266 |
| Spolu | 661 470 | 100% | 6 721 | 100% |
Materská spoločnosť Prvá strategická, a.s., ako aj dcérska spoločnosť CHEMOLAK a.s., a pridružený podnik Plastika, a.s., majú plnenie jednotlivých ustanovení § 20 ods.6 - 7 zákona č. 431/2002 Z.z. o účtovníctve uvedené vo Výročných správach za rok 2013 a vo Vyhlásení o dodržiavaní Kódexu správy a riadenie spoločností na Slovensku.
Informácia o výskumnej a vývojovej činnosti Skupiny, v nadväznosti na ustanovenie § 20 ods. 1 písm. d), je konkretizovaná v Časti 11.1 Poznámok ku konsolidovanej účtovnej závierke zostavenej podľa IFRS k 31.12.2013 s uvedením celkových nákladov na vývoj a ich členení na aktivované a neaktivované náklady na vývoj.
Z Konsolidovanej účtovnej závierky podľa Medzinárodných štandardov pre finančné výkazníctvo k 31.12.2013 spoločnosti Prvá strategická, a.s., vyplynuli hospodárske výsledky, stav aj štruktúra majetku a zdroje jeho krytia, ktoré sú špecifikované v nasledovných účtovných výkazoch k 31.12.2013:
KONSOLIDOVANÁ SÚVAHA k 31.12.2013
KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ KOMPLEXNÉHO VÝSLEDKU k 31.12.2013
KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV k 31.12.2013
KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ ZMIEN VO VLASTNOM IMANÍ k 31.12.2013
Poznámky ku konsolidovaným účtovným výkazom zostaveným v súlade s Medzinárodnými štandardmi pre finančné vykazovanie za rok končiaci k 31. decembru 2013.
V nasledujúcich tabuľkových prehľadoch sú uvedené výsledky konsolidovanej účtovnej závierky za rok 2013 a predchádzajúce 2 účtovné obdobia, t.j. roky 2012 a 2011 / retrospektívna úvaha/.
Zdôvodnenie postupu nevyhnutnosti vykonania retrospektívy údajov v účtovných výkazov konsolidovanej účtovnej závierky k 31.12.2011 je konkretizované v časti 2b.2 - Zmeny účtovných zásad Poznámky ku konsolidovaným účtovným výkazom zostaveným v súlade s Medzinárodnými štandardmi pre finančné vykazovanie za rok končiaci k 31. decembru 2013 nasledovne:
Skupina sa rozhodla pre aplikáciu IFRS 11 - Spoločné dohody, prijaté EÚ dňa 11. decembra 2012, ktorým sa nahrádza IAS 31 - Podiely na spoločnom podnikaní a SIC -13 Spoločne kontrolované subjekty nepeňažné vklady spoločníkov, pre konsolidovanú účtovnú závierku zostavenú za účtovné obdobie začínajúce 1. januára 2012.
Uvedené znenie štandardu IFRS 11 spôsobilo zmenu v spôsobe konsolidácie spoločného podniku IBA CHEMOLAK, s.r.o., ktorý bol do konca roka 2011 konsolidovaný metódou podielovej konsolidácie v súlade s povoleným alternatívnym postupom podľa IAS 31. IFRS 11 nahrádza štandard IAS 31 a podľa jeho znenia sa spoločné podnikanie klasifikuje buď ako spoločná Činnosť alebo ako spoločný podnik (joint venture), a to v závislosti na právach a povinnostiach zmluvných strán spoločného podnikania.
Podľa IFRS 11 je možné Spoločný podnik účtovať len metódou vlastného imania. Prechodné ustanovenia štandardu IFRS 11 vyžadujú, aby účtovné jednotky uplatnili zmenu z účtovania metódou podielovej konsolidácie na metódu vlastného imania retroaktívne, v dôsledku Čoho došlo k zmene porovnateľných údajov v konsolidovaných finančných výkazoch Skupiny, v konsolidovanom výkaze finančnej pozície, v konsolidovanom výkaze komplexného výsledku i konsolidovanom výkaze peňažných tokov za rok končiaci 31. decembra 2012. Zmena metódy konsolidácie nemala žiaden vplyv na výkaz zmien vo vlastnom imaní.
Špecifikácia dosiahnutých výsledkov za obdobie roku 2013, ich porovnanie s údajmi vo finančných výkazoch roku 2012 a roku 2011 /po retrospektívnej úprave/, je konkretizovaná v nasledovných prehľadoch:
| Ukazovateľ | Finančné výkazy k 31.12.2013 |
Finančné výkazy k3 1 .12.2012 |
Finančné výkazy k 31.12.2011 Retrospektívna úprava r. 2011 |
|---|---|---|---|
| Majetok celkom | |||
| Dlhodobý majetok celkom | 28 551 936 | 28 623 551 | 29 110 749 |
| Nehmotný majetok | 17 108 389 1 567 277 |
18 090 361 1 479 652 |
19 018 702 |
| Pozemky, budovy a zariadenia | 13 547 368 | 13 354 004 | 1 463 730 13 926 082 |
| Goodwill | 0 | 0 | 0 |
| Investície v pridruž, podnik, a ostatné podiely | 1 037 735 | 3 243 554 | 3 613 859 |
| Odložená daňová pohľadávka | 0 | 0 | 0 |
| Ostatný neobežný majetok | 3 709 | 4 001 | 4 046 |
| Pohľadávky z obchodného styku a ost. pohľad. | 0 | 0 | 0 |
| Investície k dispozícii na predaj | 952 300 | 9 150 | 10 985 |
| Obežný majetok celkom | 11 443 547 | 10 533 190 | |
| Zásoby | 7 260 854 | 7 037 928 | 10 092 047 |
| Investície do nehnuteľností | 0 | 6 663 070 | |
| Majetok určený na predaj | 0 | 0 | 0 |
| Pohľadávky z obchodného styku a ost. pohľad. | 3 843 653 | 0 3 127 239 |
0 |
| Daňové pohľadávky iné ako daň z príjmov | 0 | 0 | 2 956 570 |
| Ostatné krátkodobé aktíva | 0 | 0 | 1 767 |
| Peniaze a peňažné ekvivalenty | 0 | ||
| 339 040 | 368 023 | 470 640 | |
| Vlastné imanie a záväzky | 28 551 936 | 28 623 551 | 29 110 749 |
| Vlastné imanie celkom | 14 698 939 | 15 638 550 | 15 855 874 |
| Základné imanie | 21 956 835 | 21 956 835 | 21 956 835 |
| Vlastné akcie | - 397 240 | - 397 240 | -412 941 |
| Rezervné a ostatné fondy | 3 628 473 | 3 958 953 | 3 984 022 |
| Kurzové rozdiely z prepočtu | - 734 502 | - 589 836 | - 640 093 |
| Nerozdelené zisky a straty minulých období | - 9 754 627 | -9 290 162 | -9 031 949 |
| Vlastné imanie skupiny | 9 987 140 | 10613 118 | 10 788 369 |
| Nekontrolujúce podiely | 4 711 799 | 5 025 432 | 5 067 505 |
| Záväzky celkom | 13 852 997 | 12 985 001 | 13 254 875 |
| Dlhodobé záväzky celkom | 2 349 866 | 2 369 462 | 2 406 728 |
| Dlhodobé ostatné záväzky | 618 567 | 674 958 | 726 196 |
| Bankové úvery a pôžičky | 698 861 | 575 337 | 614 137 |
| Záväzky z finančného prenájmu | 50 287 | 29 014 | 13 424 |
| Dlhodobé rezervy a zamestnanecké pôžičky | 32 788 | 43 136 | 42 792 |
| Odložený daňový záväzok | 949 363 | 1 047 017 | 1 010 179 |
| Krátkodobé záväzky celkom | 11 503 131 | 10 615 539 | 10 848 147 |
| Záväzky z obchodného styku a ostatné záväzky | 3 294 319 | 2 910 477 | 2 462 155 |
| Krátkodobé úvery a pôžičky | 8 114 932 | 7 618 846 | 8 279 658 |
| Záväzky z finančného prenájmu | 47 660 | 21 188 | 19 460 |
| Rezervy krátkodobé | 2 131 | 2712 | 2 698 |
| Daňové záväzky | 44 089 | 62 316 | 84 176 |
| KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ KOMPLEXNÉHO VÝSLEDKU k 31.12.2013 (v EUR) | |||
|---|---|---|---|
| Ukazovateľ | Finančné | Finančné | Finančné |
| výkazy | výkazy | výkazy | |
| k 31.12.2013 | k 31.12.2012 | k 31.12.2011 | |
| Retrospektívna | |||
| úprava r. 2011 | |||
| Predaj výrobkov, tovaru, služieb a materiálu | 29 829 362 | 27 883 485 | 24 990 038 |
| Zmena stavu zásob výrobkov a nedokon.výroby | -87 091 | 462 474 | 927 156 |
| Ostatné prevádzkové výnosy | 0 | 0 | 0 |
| Aktivované vlastné výkony a výroba | 4 702 275 | 4 185 170 | 4 418 587 |
| Výnosy | 34 444 546 | 32 531 129 | 30 335 781 |
| Spotreba materiálu a energie, náklady na | |||
| predané zásoby | 25 113 339 | 23 987 814 | 22 395 194 |
| Osobné náklady | 4 220 080 | 3 935 873 | 3 761 272 |
| Odpisy | 1 327 676 | 1 332 761 | 1 387 233 |
| Ostatné prevádzkové náklady a služby | 3 008 267 | 2 868 979 | 2 438 593 |
| Náklady | 33 669 362 | 32 125 427 | 29 982 292 |
| Zisk/strata pred zdanením a finančnými | |||
| operáciami / |
775 184 | 405 702 | 353 489 |
| Úroky - čisté zisky/straty | -206 910 | -231 829 | - 309 239 |
| Kurzové a ostatné finančné čisté zisky/straty | - 427 098 | 8 427 | -311 748 |
| Podiel na zisku/strate pridružených spoločností | - 394 921 | - 424 976 | - 1 824 425 |
| Zisk/strata z pokrač. činností pred zdanením | - 253 745 | - 242 676 | - 2 091 923 |
| Daň z príjmov | 12 260 | - 28 794 | - 81 227 |
| Zisk/strata po zdanení | - 241 485 | - 271 470 | - 2 173 150 |
| Čistý zisk/strata | - 241 485 | - 271 470 | - 2 173 150 |
| Ostatné komplexné zisky/straty: | |||
| Výsledok z ukončovaných činností po zdanení | 0 | 0 | 0 |
| Kurzové rozdiely z prevodu zahranič. jednotiek | - 144 666 | 50 257 | -241 414 |
| Čistý zisk/ strata z realizovateľných finan. aktív | - 578 977 | - 10217 | -4 526 |
| Ostatné komplexné zisky/straty | - 723 643 | 40 040 | - 245 940 |
| Celkový komplexný zisk/strata za rok po | |||
| zdanení | - 965 128 | - 231 430 | -2 419 090 |
| Komplexný výsledok DriDadaiúci na : | |||
| Akcionárov materskej spoločnosti | - 635 906 | - 196 753 | -2 187 560 |
| Menšinových vlastníkov | - 329 222 | - 34 677 | -231 530 |
| Zisk/strata na akciu | - 0,365 | - 0,410 | - 3,285 |
| Komplexný výsledok na akciu/ strata | - 1,469 | - 0,350 | - 3,657 |
| Ukazovateľ | Finančné | Finančné | Finančné | |
|---|---|---|---|---|
| výkazy | výkazy | výkazy | ||
| k 31.12.2013 | k 31.12.2012 | k 31.12.2011 | ||
| Retrospektívna | ||||
| úprava r. 2011 | ||||
| Čisté peňažné toky z prevádzkovej činnosti | 886 810 | 1 060 826 | 1 851 525 | |
| Čisté peňažné toky z investičnej činnosti | -1 549 298 | - 431 107 | - 2 863 621 | |
| v Čisté peňažné toky z finančnej činnosti |
633 595 | - 732 336 | 504 378 | |
| Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty | ||||
| na začiatku obdobia | 368 023 | 470 640 | 978 358 | |
| Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty | ||||
| na konci obdobia | 339 040 | 368 023 | 470 640 |
Audit Konsolidovanej účtovnej závierky podľa Medzinárodných štandardov pre finančné výkazníctvo za rok končiaci 31. decembra 2013 spoločnosti Prvá strategická, a.s., vykonala audítorská spoločnosť Audit - Grácia s.r.o., Licencia SKAU č. 313, Mliekarenská 9, Bratislava, IČO 36 771 619.
Závery sú uvedené v Správe nezávislého audítora z overenia konsolidovanej účtovnej závierky spoločnosti Prvá strategická, a.s., za rok končiaci 31. decembra 2013 zo dňa 3. októbra 2014.
Bratislava 10. októbra 2014
JljDr. Vladimír Balanik predseda predstavenstva Prvá strategická, a.s.,
z overenia konsolidovanej účtovnej závierky spoločnosti
za rok končiaci 31. decembra 2013
Uskutočnili sme audit priloženej konsolidovanej účtovnej závierky spoločnosti Prvá strategická, a.s., so sídlom Trnavská cesta 27/B, Bratislava, IČO: 35705001, jej dcérskych a pridružených spoločností ( " Spoločnosť") zostavenej podľa Medzinárodných štandardov pre finančné výkazníctvo (IFRS), ktorá zahŕňa konsolidovanú súvahu k 31. decembru 2013, konsolidovaný výkaz komplexného výsledku, konsolidovaný výkaz zmien vo vlastnom imaní, konsolidovaný výkaz peňažných tokov za rok končiaci k uvedenému dátumu a poznámky ku konsolidovanej účtovnej závierke obsahujúce súhrn významných účtovných zásad, účtovných metód a ďalších vysvetľujúcich informácií.
Štatutárny orgán Spoločnosti zodpovedá za zostavenie tejto konsolidovanej účtovnej závierky, ktorá poskytuje pravdivý a verný obraz v súlade s Medzinárodnými štandardami finančného výkazníctva ( IFRS ) v znení prijatom Európskou úniou, a za tie interné kontroly, ktoré považuje za potrebné pre zostavenie konsolidovanej účtovnej závierky, aby neobsahovala významné nesprávnosti, či už v dôsledku podvodu alebo chyby.
Našou zodpovednosťou je vyjadriť názor na túto konsolidovanú účtovnú závierku na základe nášho auditu. Audit sme uskutočnili v súlade s Medzinárodnými audítorskými štandardmi. Podľa týchto štandardov máme dodržiavať etické požiadavky, naplánovať a vykonať audit tak, aby sme získali primerané uistenie, že konsolidovaná účtovná závierka neobsahuje významné nesprávnosti.
Súčasťou auditu je uskutočnenie postupov na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch vykázaných v konsolidovanej účtovnej závierke. Zvolené postupy závisia od úsudku audítora, vrátane posúdenia rizík významných nesprávností v konsolidovanej účtovnej závierke, či už v dôsledku podvodu alebo chyby. Pri hodnotení týchto rizík audítor berie do úvahy interné kontroly relevantné pre zostavenie konsolidovanej účtovnej závierky, ktorá poskytuje pravdivý a verný obraz, aby mohol vypracovať audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účely vyjadrenia názoru na účinnosť interných kontrol účtovnej jednotky. Audit ďalej zahŕňa zhodnotenie vhodnosti použitých účtovných zásad a účtovných metód a primeranosti účtovných odhadov uskutočnených štatutárnym orgánom Spoločnosti, ako aj zhodnotenie prezentácie konsolidovanej účtovnej závierky ako celku.
Náš názor na finančné ukazovatele spoločností uvedených v bode 1 a 2 obsiahnuté v konsolidovanej účtovnej závierke je založený na správach iných audítorov.
Konsolidovanú účtovnú závierku dcérskej spoločnosti CHEMOLAK, a.s., za rok, ktorý sa skončil k 31. decembru 2013, auditoval iný audítor, ktorý v audítorskej správe zo dňa 28. máj 2014 vyjadril podmienený názor, v rozsahu prípadného vplyvu individuálnych účtovných závierok dcérskych spoločností Chemolak Trade, spol. s.r.o., Chemolak Secent, spol. s.r.o., Realchem Praha, s.r.o. a pridruženej spoločnosti Bioenergo-Komplex, s.r.o., ktoré neboli auditované, a zároveň s upozornením, že v časti konsolidované Poznámky nie sú uvedené kompletné informácie o spriaznených osobách.
Do konsolidácie bola zahrnutá metódou vlastného imania konsolidovaná účtovná závierka spoločnosti Plastika, a.s. za rok, ktorý sa skončil k 31. decembru 2013, auditovaná iným audítorom, ktorý v audítorskej správe zo dňa 16. jún 2014 vyjadril podmienený názor, v rozsahu prípadného vplyvu individuálnych účtovných závierok dcérskych spoločností Plastika Bohémia, s.r.o., Plastika Hungária, s.r.o. auditovaných iným audítorom a dcérskej spoločnosti Plastika Trading, spol. s.r.o., ktorá nebola auditovaná, a zároveň s upozornením, že v časti konsolidované Poznámky nie sú uvedené kompletné informácie o spriaznených osobách.
Sme presvedčení, že audítorské dôkazy, ktoré sme získali, poskytujú dostatočný a primeraný základ pre náš názor.
Podľa nášho názoru, okrem vplyvu potenciálnych úprav, ktoré by mohli byť nevyhnutné podľa bodu 1 a 2 v časti Obmedzenie rozsahu, konsolidovaná účtovná závierka spoločnosti Prvá strategická, a.s., poskytuje pravdivý a verný obraz konsolidovanej finančnej situácie Spoločnosti k 31. decembru 2013, konsolidovaný výsledok jej hospodárenia a konsolidované peňažné toky za rok končiaci k 31. decembru 2013, v súlade s Medzinárodnými štandardami finančného výkazníctva v platnom znení prijatom Európskou úniou.
Bez vplyvu na náš názor upozorňujeme, že v časti poznámky ku konsolidovanej účtovnej závierke nie sú uvedené kompletné informácie o spriaznených osobách.
Bratislava, 3. októbra 2014
A udit-G rácia s.r.o. Licencia SKAU č. 313 Mliekárenská 9, Bratislava IČO: 36 771 619 Zápis v OR Okresného súdu Bratislava 1 Oddiel: Sro, vložka č. 45741/B
Prvá strategická, a.s. Konsolidovaná účtovná závierka podľa Medzinárodných štandardov pre finančné výkazníctvo
k 31. decembru 2013
R
1
I
I
I
I
Zostavená dňa: Schválená dňa:
Podpis štatutárneho orgánu spoločnosti:
Podpis osoby zodpovednej za zostavenie účtovnej závierky:
Podpis osoby zodpovednej za vedenie účtovníctva:
m
Prvá strategická, a.s., Trnavská cesta 27/B, Bratislava, IČO: 35 705 001 Konsolidovaná účtovná závierka zostavená podľa IFRS za rok, ktorý sa skončil k 31.12.2013
| Pozn. | 2013 | 2012 | |
|---|---|---|---|
| M ajetok celkom | 28 551 936 | 28 623 551 | |
| Dlhodobý majetok celkom | 17 108 389 | 18 090 361 | |
| Nehmotný majetok | 2p, 11 | 1 567 277 | 1 479 652 |
| Pozemky, budovy a zariadenia | 2o,11 | 13 547 368 | 13 354 004 |
| Goodwill | 2f | 0 | 0 |
| Investície v pridružených podnikoch a ost.podiely v | 2g, 14a, 13.1 | 1 037 735 | 3 243 554 |
| Odložená daňová pohľadávka | 10.1 | 0 | 0 |
| Ostatný neobežný majetok | 13.3 | 3 709 | 4 001 |
| Pohľadávky z obchodného styku a ost.pohľ. | 2u | 0 | 0 |
| Investície k dispozícii na predaj | 13.2 | 952 300 | 9 150 |
| Obežný majetok celkom | 11 443 547 | 10 533 190 | |
| Zásoby | 2h,2t,14 | 7 260 854 | 7 037 928 |
| Investície do nehnuteľností | 2s | 0 | 0 |
| Majetok určený na predaj | 2h | 0 | 0 |
| Pohľadávky z obchodného styku a os.pohľ. | 2u,16 | 3 843 653 | 3 127 239 |
| Daňové pohľadávky iné ako daň z príjmov | 10.2 | 0 | 0 |
| Ostatné krátkodobé aktíva | 16 | 0 | 0 |
| Peniaze a peňažné ekvivalenty | 2u,17 | 339 040 | 368 023 |
| Vlastné im anie a záväzky | 28 551 936 | ||
| 28 623 551 | |||
| Vlastné imanie celkom Základné imanie |
14 698 939 | 15 638 550 | |
| Vlastné akcie | 27 | 21 956 835 | 21 956 835 |
| Rezervné a ost.fondy | 27 27 |
-397 240 | -397 240 |
| Rozdiel z prepočtu zahraničných mien | 27 | 3 628 473 -734 502 |
3 958 953 -589 836 |
| Nerozdelené zisky a straty období | 27 | -9 754 627 | |
| Vlastné imanie skupiny | 27 | 9 987 140 | -9 290 162 10613 118 |
| Nekontrolujúce podiely | 27 | 4 711 799 | 5 025 432 |
| Záväzky celkom | 13 852 997 | 12 985 001 | |
| Dlhodobé záväzky celkom | 2 349 866 | 2 369 462 | |
| Dlhodobé ostatné záväzky | 2v,20 | 618 567 | 674 958 |
| Bankové úvery a pôžičky | 2u,18.1 | 698 861 | 575 337 |
| Záväzky z finančného prenájmu | 2j,19 | 50 287 | 29 014 |
| Dlhodobé rezervy a zamestnanecké požitky | 2m,2v,21 | 32 788 | 43 136 |
| Odložený daňový záväzok | 10.1 | 949 363 | 1 047 017 |
| Krátkodobé záväzky celkom | 11 503 131 | 10 615 539 | |
| Záväzky z obchodného styku a ostatné záväzky | 2u,2v,23 | 3 294 319 | 2 910 477 |
| Krátkodobé úvery a pôžičky | 2u,18.2 | 8 114 932 | 7 618 846 |
| Záväzky z finančného prenájmu | 2j,19 | 47 660 | 21 188 |
| Rezervy krátkodobé | 2m,2v,22 | 2 131 | 2 712 |
| Daňové záväzky | 10.3 | 44 089 | 62 316 |
Prvá strategická, a.s., Trnavská cesta 27/B, Bratislava, IČO: 35 705 001 Konsolidovaná účtovná závierka zostavená podľa IFRS za rok, ktorý sa skončil k 31.12.2013
ť'
| Poznámka | 2013 | 2012 | |
|---|---|---|---|
| Predaj výrobkov, tovaru, služieb a materiálu | 4 | 29 829 362 | 27 883 485 |
| Zmena stavu zásob výrobkov a nedokončenej výroby | 4 | -87 091 | 462 474 |
| Ostatné prevádzkové výnosy | 7 | 0 | 0 |
| Aktivované vlastné výkony a výroba | 4 | 4 702 275 | 4 185 170 |
| Výnosy | 34 444 546 | 32 531 129 | |
| Spotreba materiálu a energie, náklady na predané zásoby | 5.1 | 25 113 339 | 23 987 814 |
| Osobné náklady | 6 | 4 220 080 | 3 935 873 |
| Odpisy | 5.2 | 1 327 676 | 1 332 761 |
| Ostatné prevádzkové náklady a služby | 5.2 | 3 008 267 | 2 868 979 |
| Náklady | 33 669 362 | 32 125 427 | |
| Zisk/strata pred zdanením a finančnými operáciami | 775 184 | 405 702 | |
| Úroky - čisté zisky/straty | 8 | -206 910 | -231 829 |
| Kurzové a ostatné finančné čisté zisky/straty | 8 | -427 098 | 8 427 |
| Podiel na zisku/strate pridružených spoločností | -394 921 | -424 976 | |
| Zisk/ strata z pokračujúcich činností pred zdanením | -253 745 | -242 676 | |
| Daň z príjmov náklad / (výnos) | 2n, 9 | 12 260 | -28 794 |
| Zisk/ strata po zdanení | -241 485 | -271 470 | |
| Čistý zisk/strata | -241 485 | -271 470 | |
| Zisk/srtata DriDadaiúci na: | |||
| Akcionárov materskej spoločnosti | -160 110 | -223 079 | |
| Menšinových vlastníkov | -81 375 | -48 391 | |
| Ostatné komplexné výsledky - zisky/straty Výsledok z ukončovaných činností po zdanení |
0 | 0 | |
| Kurzové rozdiely z prevodu zahraničných jednotiek | -144 666 | 50 257 | |
| Čistý zisk/strala z realizovateľných finančných aktív | -578 977 | -10 217 | |
| Ostatné komplexné zisky/straty | -723 643 | 40 040 | |
| Celkový komplexný zisk/strata za rok po zdanení | -965 128 | -231 430 | |
| Komolexnv výsledok DriDadaiúci na: | |||
| Akcionárov materskej spoločnosti | -635 906 | -196 753 | |
| Menšinových vlastníkov | -329 222 | -34 677 | |
| Zisk / strata na akciu | ( 0,365 ) | ( 0,410 | |
| Komplexný výsledok na akciu / strata | ( 1,459) | ( 0,350) |
Prvá strategická, a.s.. Trnavská cesta 27/B, Bratislava, IČO:35 705 001 Konsolidovaná účtovná závierka zostavená podľa IFRS za rok, ktorý sa skončil k 31.12.2013
m
m
m
n
m
n
i
H
I
I
I
I
PľVá Strategická, a.s. Konsolidovaná účtovná závierka k 31.12.2013
| Rok končiaci k 31.12.2013 |
Rok končiaci k 31.12.2012 |
||
|---|---|---|---|
| Peňažné toky z prevádzkovej činnosti | |||
| VH z bežnej činnosti pred zdanením daňou z príjmov | 141 176 | 182 300 | |
| Podiel m zisku a strate pridružených podnikov | - | 394 921 | 424 976 |
| Nepeňažné operácie ovplyvňujúce VH z BČ | 45 | ||
| Odpisy DHaNM | 1 327 676 | 1 332 761 | |
| Zmena stavu rezerv 'J |
10 348 | 344 | |
| Kurzový zisk | |||
| Kurzová strata | |||
| Ostatné položky nepeňažného charakteru | 457 613 | 29 607 | |
| Náklady / výnosy z precenenia finančných investícií | |||
| Nákladové úroky | 269 469 | 248 812 | |
| Výnosové úroky | - | 62 560 | 16 983 |
| Prevádzkový zisk pred zmenami pracovného kapitálu | 1 728 105 | 1 351 910 | |
| Vplyv zmien sta\;u pracovného kapitálu na VH z BČ | |||
| Zmena stavu obchodných a iných pohľadávok | - | 716 169 | 56 998 |
| Zmena stavu obchodných záväzkov | 308 643 | 91 232 | |
| Zmena stavu zásob | - | 222 925 | 222 800 |
| Zmena stavu krátkodobého FM mimo PE | - | 15 702 | |
| Zaplatený úrok | _ | 269 469 | 248 812 |
| Zinkasovaný úrok | 62 560 | 16 983 | |
| Zaplatené dane z príjmov | - | 3 935 | 387 |
| Čisté peňažné toky z prevádzkovej činnosti | 886 810 | 1 060 826 | |
| Obstaranie dlhodob.finančného majetku po odpočítaní získaných PP | |||
| Výdavky na obstaranie dlhodobého majetku | - | 1 604 713 | 449 988 |
| Výdavky na obstaranie DCP v iných účtovných jednotkách | |||
| Príjmy z predaja dlhodobého hmotného majetku | 55 415 | 18 881 | |
| Príjmy z predaja dlhodobých CP | |||
| Čisté peňažné toky z investičnej činnosti | - | 1 549 298 | 431 107 |
| Príjmy z emisie akciového kapitálu | 2610 | 1 594 | |
| Zmena stavu úverov a pôžičiek | 619610 | 712 734 | |
| Platby záväzkov z finančného prenájmu | 16 505 | 18 008 | |
| Vyplatené dividendy | |||
| Čisté peňažné toky z finančnej činnosti | 633 505 | 732 336 | |
| Čisté zvýšenie alebo zníženie peňažných prostriedkov | |||
| a peňažných ekvivalentov | - | 28 983 | 102 617 |
| Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na začiatku obdobia | 368 023 | 470 640 | |
| Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na konci obdobia | 339 040 | 368 023 |
u
n
n
n
in
a
i
i
i
i
i
i
i
i
i
i
i
PRVÁ STRATEGICKÁ, a.S. Konsolidovaná účtovná závierka k 31.12.2013
Konsolidovaný výkaz zmien vo vlastnom imaní k 31.12.2013
| Podiel na vlastnom imaní rozhodujúcich vlastníkov spoločnosti | 2012 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Základné | Oceňovacíe | Rezervné | Nerozdelené | Podiel vlastníkov | Nekontrolujúce | |||
| imanie | rozdiely | a ostatné fondy | zisky | materskej | podiely | Vlastné imanie | ||
| z prépočtu mien | spoločnosti | |||||||
| Stav k 31.12.2011 | 21 543 894 | 640 093 | 3 984 022 | 9 031 949 | 10 788 369 | 5 067 505 | 15 855 874 | |
| Základné imanie, úprava o vlastné akcie | 15 701 | 15 701 | 15 701 | |||||
| Zisk/strata z prepočtu zahran.prevádzok | ||||||||
| Zisk/strata vykázaný priamo vo vlastnom imaní | 50 257 | 25 069 | 26 773 | 5 801 | 7 396 | 1 585 | ||
| Zisk/strata za účtovné obdobie | 50 257 | 25 069 | 231 440 | 196 753 | 34 677 | 231 440 | ||
| Vykázané zisky a straty za rok celkom | 50 257 | 25 069 | 258 213 | 190 952 | 42 073 | 233 025 | ||
| Rozdiely z precenenia majetku | - | |||||||
| Dividendy | - | |||||||
| Stav k 31.12.2012 | 21 559 595 | 589 836 | 3 958 953 | 9 290 162 | 10 613 118 | 5 025 432 | 15 638 550 |
| Podiel na vlastnom imaní rozhodujúcich vlastníkov spoločnosti | 2013 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Základné | Oceňovacie | Rezervné | Nerozdelené | Podiel vlastníkov | Nekontrolujúce | ||
| imanie | rozdiely | a ostatné fondy | zisky | materskej | podiely | Vlastné imanie | |
| z prepočtu mien | spoločnosti | ||||||
| Stav k 31.12.2012 | 21 559 595 | 589 836 | 3 958 953 | 9 290162 | 10613 118 | 5 025 432 | 15 638 550 |
| Základné imanie, úprava o vlastné akcie | |||||||
| Zisk/strata z prepočtu zahran.prevádzok | 144 666 | ||||||
| Zisk/strata vykázaný priamo vo vlastnom imaní | 144 666 | 553 460 | 465 868 | 232 258 | 698 126 | ||
| Zisk/strata za účtovné obdobie | 241 485 | 160 110 | 81 375 | 241 485 | |||
| Vykázané zisky a straty za rok celkom | |||||||
| Rozdiely z precenenia majetku | 222 980 | 222 980 | - | ||||
| Dividendy | - | ||||||
| Stav k 31.12.2013 | 21 559 595 | 734 502 | 3 628 473 | 9 754 627 | 9 987 140 | 4 711 799 | 14 698 939 |
Spoločnosť Prvá strategická, a.s. (ďalej len "spoločnosť "), IČO: 35 705 001, sídlo spoločnosti a hlavné miesto podnikania Trnavská cesta 27/B, Bratislava, je akciovou spoločnosťou registrovanou v Slovenskej republike. Spoločnosť bola založená 26.11.1996 a zapísaná 12.12.1996 do Obchodného registra Okresného súdu Bratislava I., oddiel Sa, vložka číslo 1237/B.
Na spoločnosť prešli na základe zmluvy o zlúčení všetky práva a záväzky investičného fondu Harvardský rastový investičný fond Slovakia, a.s. ,J
Spoločnosť má základné imanie 21 956 835,18 EUR splatené v plnom rozsahu, čo predstavuje 661 470 kusov zaknihovaných akcií s menovitou hodnotou 33,194 EUR.
Ide o verejne obchodovateľné cenné papiere, primárne evidovaná na regulovanom trhu Burzy cenných papierov v Bratislave.
Predmet činnosti spoločnosti:
Štatutárny orgán spoločnosti - predstavenstvo:
JUDr. Vladimír Balaník - predseda predstavenstva Ing. Eva Michalidesová - člen predstavenstva Ing. Ľubomíra Jambrichová - člen predstavenstva
| Dozorná rada: | |
|---|---|
| Ing. Tibor Izák | - predseda dozornej rady |
| Ing. Viera Lieskovská | - člen dozornej rady |
| Milada Klimová | - člen dozornej rady |
Spoločnosť Prvá strategická, a.s., nie je cez priame a nepriame podiely kontrolovanou spoločnosťou, nevstupuje do žiadnej konsolidovanej účtovnej závierky. Prvá strategická, a.s. nie je neobmedzene ručiacim spoločníkom.
Zoznam akcionárov spoločnosti k 31.12.2013:
| Akcionár | Počet akcií | Podiel na ZI v % |
|---|---|---|
| PAKEMA HOLDINGS CO.LIMITED | 128 452 | 19,42 |
| DRAGER HOLDINGS CO.LIMITED | 134 099 | 20,27 |
| Druhá strategická, a.s. | 111 714 | 16,89 |
| Ostatní akcionári - pod 5% | 239 873 | 36,60 |
| Vlastné akcie | 45 132 | 6,82 |
| Spolu | 661 470 | 100,00 |
| Stav zamestnancov k 31. decembru 2013: | 278 |
|---|---|
| - z toho vedúci zamestnanci: | 9 |
| Stav zamestnancov k 31. decembru 2012: | 294 |
| - z toho vedúci zamestnanci: | 8 |
V zmysle zákona č. 431/2002 Z.z. účtovníctve v znení neskorších predpisov vyplýva povinnosť spoločnosti zostavovať konsolidovanú účtovnú závierku, v súlade s Medzinárodnými štandardmi pre finančné vykazovanie, za rok končiaci k 31. decembru 2013
Táto konsolidovaná účtovná závierka je zostavená v súlade s Medzinárodnými štandardmi pre finančné výkazníctvo (IFRS), ktoré obsahujú štandardy a interpretácie schválené Radou pre Medzinárodné účtovné štandardy a Komisiou pre interpretáciu Medzinárodných štandardov pre finančné vykazovanie, a to v znení prijatom Európskou úniou (EU).
Od 1.1.2005 vyžaduje ust. § 22 Zákona č. 431/2002 Z.z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov, aby skupina zostavovala konsolidovanú účtovnú závierku v súlade s IFRS prijatými v rámci EÚ.
Skupina prvý raz uplatnila IFRS v účtovnej závierke zostavenej k 31. decembru 2005 s dátumom prechodu na IFRS 1. januára 2004. Posledná konsolidovaná účtovná závierka zostavená podľa slovenských účtovných predpisov je za rok končiaci 31. decembra 2004.
Spoločnosť vedie svoje účtovníctvo a zostavuje individuálnu účtovnú závierku v súlade s účtovnými zásadami a požiadavkami Zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov a Opatrenia MF SR č. 23054/2002-92 v znení neskorších predpisov. Niektoré z týchto zásad sa odlišujú od IFRS.
Konsolidovaná účtovná závierka za rok 2013 bola spracovaná za predpokladu nepretržitého pokračovania činnosti. Údaje v tejto konsolidovanej účtovnej závierke sú vykázané v celých eurách (6), pokiaľ nie je uvedené inak.
Konsolidovaná účtovná závierka obsahuje účtovné závierky Spoločnosti a j ej dcérskych spoločností zostavené k 31. decembru príslušného kalendárneho roka. Účtovné závierky dcérskych spoločností sú zostavené za rovnaké účtovné obdobie ako účtovná závierka materskej spoločnosti využívajúc konzistentné účtovné zásady. Úpravy sú urobené len s cieľom zosúladiť akékoľvek rozdielne účtovné pravidlá, ktoré môžu existovať.
Všetky zostatky účtov, transakcie, vrátane ziskov a nerealizovaných ziskov a strát medzi spoločnosťami v Skupine sú eliminované, okrem prípadov, keď straty indikujú znehodnotenie majetku, ktorého sa týkajú. Pri zostavení konsolidovanej účtovnej závierky boli použité jednotné účtovné zásady pre podobné transakcie a iné udalosti za podobných okolností
Dcérske spoločnosti, t j. subjekty, v ktorých má Materská spoločnosť a Skupina práva kontroly ich činnosti / § 22 ods. 3 zákona č. 431/2002 Z.z./, sa konsolidujú od dátumu prevodu kontroly na Skupinu a prestávajú sa konsolidovať o dátumu straty kontroly. V prípade straty kontroly nad dcérskou spoločnosťou, zahŕňa konsolidovaná účtovná závierka výsledky za časť obdobia, počas ktorého mala Skupina kontrolu nad touto dcérskou spoločnosťou. Na základe požiadavky IAS 27 sa pri stanovovaní kontroly berú do úvahy okamžite uplatniteľné hlasovacie práva.
Akvizície sú zaúčtované použitím nákupnej metódy, ktorá zahŕňa priradenie nákladov akvizície k reálnej hodnote nadobudnutých aktív, záväzkov a podmienených záväzkov prevzatých k dátumu akvizície.
Menšinové podiely predstavujú podiel na hospodárskom výsledku a čistých aktívach dcérskych spoločností, ktoré nie sú v držbe Skupiny a vykazujú sa samostatne vo výkaze komplexného výsledku a v rámci vlastného imania konsolidovaného výkazu o finančnej pozícii, oddelene od vlastného imania prislúchajúceho akcionárom materskej spoločnosti.
Konsolidujúca materská spoločnosť a ovládané spoločnosti uplatňujú účtovné princípy a postupy účtovania v súlade so zákonom o účtovníctve a s postupmi účtovania platnými v Slovenskej republike a príslušnej krajine EU. Účtovníctvo sa vedie na základe dodržania časovej a vecnej súvislosti nákladov a výnosov. Za základ sa berú všetky náklady a výnosy, ktoré sa vzťahujú na účtovné obdobie, bez ohl adu na dátum ich platenia.
Pri oceňovaní majetku a záväzkov sa uplatňuje zásada opatrnosti, t.j. berú sa základ všetky riziká, znehodnotenia a straty, ktoré sa týkajú majetku a záväzkov a ktoré sú známe ku dňu zostavenia účtovnej závierky.
Účtovníctvo sa vedie v národných menách a pre potreby konsolidovanej účtovnej závierky sa výkazy zahraničných ovládaných spoločností prepočítavajú nasledovne:
Súvahové položky, s výnimkou základného imania a hospodárskeho výsledku minulých rokov, sa prepočítavajú kurzom ECB platným k 31.12. príslušného roka. Základné imanie a hospodársky výsledok minulých rokov sa prepočítava historickým kurzom. Nákladové a výnosové položky výkazu ziskov a strát sa prepočítavajú váženým priemerným kurzom za účtovné obdobie.
V roku 2013 Skupina prijala všetky nové a revidované štandardy a interpretácie, ktoré vydala Rada pre medzinárodné účtovné štandardy (International Accounting Standards Boaard - IASB) a Výbor pre interpretáciu medzinárodných štandardov finančného výkazníctva ( International Financial Reporting Interpretations Committee - IFRIC) pri IASB, ktoré sa vzťahujú na jej činnosti a boli schválené a prijaté EÚ súčinnosťou pre účtovné obdobia začínajúce sa od I. januára 2013.
Účtovné zásady a postupy boli Spoločnosťou konzistentne aplikované vo všetkých prezentovaných účtovných obdobiach, s výnimkou prípadov špecificky uvedených v poznámkach k účtovnej závierke.
Štandardy, interpretácie a dodatky k vydaným štandardom, ktoré nadobudli účinnosť počas roku 2012 a 2013 nemajú významný vplyv na konsolidované finančné výkazy Spoločnosti / Skupiny.
Pre účtovné obdobie roku 2013 sú platné nasledujúce zmeny a doplnenia existujúcich štandardov, ktoré vydala Rada pre medzinárodné účtovné štandardy ( IASB ) a IFRIC a ktoré prijala EÚ:
IAS 1 - Zmeny a doplnenia - Prezentácia účtovnej závierky - Prezentácia položiek ostatných súčastí komplexného výsledku - prijaté EÚ dňa 5. júna 2012 ( účinný pre účtovné obdobia finančného roka začínajúce 1. júla 2012 alebo neskôr)
IAS 12 - Zmeny a doplnenia - Dane z príjmov - Odložená daň: návratnosť podkladových aktív - prijaté EÚ dňa II. decembra 2012, ( účinný pre účtovné obdobia finančného roka začínajúce dňom 31. decembra 2012 alebo po tomto dátume)
IAS 19 - Zmeny a doplnenia - Zamestnanecké požitky - Programy so stanovenými požitkami - prijaté EÚ dňa 5. júna 2012 ( účinný pre účtovné obdobia finančného roka začínajúce 1. júla 2012 alebo neskôr)
IAS 24 - Zmeny a doplnenia - Zverejnenie spriaznených strán. Zjednodušenie požiadaviek na zverejnenie pre osoby spriaznené s vládou a vysvetlenie definície spriaznenej osoby, prijaté EU dňa 19.júla 2010 (účinný od 1. januára 2011 alebo neskôr).
IAS 32 - Zmeny a doplnenia - Klasifikácie predkupných práv pri emisiách, prijatý 23. decembra 2009 (účinný od I. februára 2011 alebo neskôr).
IFRS 1 - Zmeny a doplnenia - Prvé uplatnenie medzinárodných štandardov finančného výkazníctva - prijaté EÚ dňa II. decembra 2012, (účinný pre účtovné obdobia finančného roka začínajúce dňom 31. decembra 2012 alebo po tomto dátume)
IFRS 3 - Zmeny a doplnenia - Podnikové kombinácie ( účinné pre účtovné obdobia začínajúce 1. júla 2010 alebo neskôr)
IFRS 7 - Zmeny a doplnenia - Finančné nástroje: Zverejnenia - Prevody finančných aktív, prijaté EÚ dňa 13. decembra 2012, ( so spätnou účinnosťou pre účtovné obdobia finančného roka začínajúce dňom 1. júla 2011 alebo neskôr)
IFRS 11 - Spoločné dohody, prijaté EÚ dňa 11. decembra 2012, (účinný najneskôr pre účtovné obdobia finančného roka začínajúce 1. januára 2014, skoršia aplikácia povolená ) a nahrádza sa ním IAS 31 - Podiely na spoločnom podnikaní a SIC -13 Spoločne kontrolované subjekty - nepeňažné vklady spoločníkov
IFRIC 14 - Úprava interpretácie - Zálohy v rámci požiadaviek na minimálne financovanie (účinný pre účtovné obdobia začínajúce 1. januára 2011 alebo neskôr).
IFRIC 19- Zánik finančných záväzkov v dôsledku emisie kapitálových nástrojov (účinný pre účtovné obdobia začínajúce 1. júla 2010 alebo neskôr).
oS výnimkou IFRS 11, uplatnenie týchto zmien a dodatkov k existujúcim štandardom nespôsobilo zmeny S výnimkou IFRS 11, uplatnenie týchto zmien a dodatkov k existujúcim štandardom nespôsobilo zmeny v účtovných zásadách Skupiny.
Skupina sa rozhodla pre aplikáciu IFRS 11 - Spoločné dohody, prijaté EÚ dňa 11. decembra 2012, ktorým sa nahrádza IAS 31 - Podiely na spoločnom podnikaní a SIC -13 Spoločne kontrolované subjekty - nepeňažné vklady spoločníkov, pre konsolidovanú účtovnú závierku zostavenú za účtovné obdobie začínajúce 1. januára 2012.
Uvedené znenie štandardu IFRS 11 spôsobilo zmenu v spôsobe konsolidácie spoločného podniku IBA CHEMOLAK, s.r.o., ktorý bol do konca roka 2011 konsolidovaný metódou podielovej konsolidácie v súlade s povoleným alternatívnym postupom podľa IAS 31. IFRS 11 nahrádza štandard IAS 31 a podľa jeho znenia sa spoločné podnikanie klasifikuje buď ako spoločná činnosť alebo ako spoločný podnik (joint venture), a to v závislosti na právach a povinnostiach zmluvných strán spoločného podnikania.
Podľa IFRS 11 je možné Spoločný podnik účtovať len metódou vlastného imania. Prechodné ustanovenia štandardu IFRS 11 vyžadujú, aby účtovné jednotky uplatnili zmenu z účtovania metódou podielovej konsolidácie na metódu vlastného imania retroaktívne, v dôsledku čoho došlo k zmene porovnateľných údajov v konsolidovaných finančných výkazoch Skupiny, v konsolidovanom výkaze finančnej pozície, v konsolidovanom výkaze komplexného výsledku i konsolidovanom výkaze peňažných tokov za rok končiaci 31. decembra 2012. Zmena metódy konsolidácie nemala žiaden vplyv na výkaz zmien vo vlastnom imaní.
IASB v rámci svojho pravidelného procesu vylepšovania, ktorý sa zameriava na zefektívnenie a objasnenie štandardov uverejnila dňa 17. mája 2012 Ročné vylepšenia medzinárodných štandardov finančného výkazníctva za roky 2 0 0 9 -2 0 1 1 .
Nariadením komisie (EÚ) č. 301/2013 z 27. marca 2013 sa mení a dopĺňa Nariadenie ( ES) č. 1126/2008, ktorým sa v súlade s nariadením Európskeho parlamentu a Rady ( ES) č. 1606/2002 prijímajú určité medzinárodné účtovné štandardy, pokiaľ ide o Ročné vylepšenia medzinárodných Štandardov finančného výkazníctva ( IFRS), cyklus 200 9 -2 0 1 1 .
V zmysle Nariadenia komisie EÚ č. 301/2013 sa mení a dopĺňa s účinnosť pre účtovné obdobia finančného roka začínajúce 1. januára 2013 alebo neskôr nasledovne:
IASB vydala Dodatok k rôznym štandardom a interpretáciám - Ročný projekt zvyšovania kvality IFRS - zverejnený dňa 6. mája 2010 (IFRS 1, IFRS 3, IFRS 7, IAS 1, IAS 27, IAS 34, IFRIC 13), ktorých cieľom je predovšetkým odstrániť nezrovnalosti a vysvetliť znenie prijaté EU dňa 18. februára 2011 (Dodatky sa vzťahujú na účtovné obdobia začínajúce sa 1. januára 2011 alebo neskôr v závislosti od štandardu/interpretácie)
Pre účtovné obdobie roku 2012 a 2013 sú platné nasledujúce dodatky existujúcich štandardov, ktoré vydala IASB a IFRIC v znení prijatom EÚ:
Uplatnenie týchto zmien a dodatkov k existujúcim štandardom nespôsobilo zmeny v účtovných zásadách Skupiny.
Dňa 29.6.213 bola zverejnená v Úradnom vestníku EÚ Smernica Európskeho parlamentu a Rady 2013/34/EÚ z26.júna 2013 o ročných účtovných závierkach, konsolidovaných účtovných závierkach a súvisiacich správach určitých druhov podnikov, ktorou sa mení smernica Európskeho parlamentu a Rady 2006/43/ES a zrušujú smernice Rady 78/660/EHS a 83/349/EHS.
Spoločnosť prijala a aplikovala nasledovné zmeny a doplnenia k vydaným štandardom a interpretácie platných štandardov, ktoré sú záväzné pre účtovné^ obdobia začínajúce sa 1. januára 2013:
IAS 1 - Zmeny a doplnenia - Prezentácia účtovnej závierky - Prezentácia položiek ostatných súčastí komplexného výsledku - prijaté EÚ dňa 5. júna 2012 (účinnýpre účtovné obdobia finančného roka začínajúce 1. jú la 2012 alebo neskôr)
IAS 19 - Zmeny a doplnenia - Zamestnanecké požitky - Programy so stanovenými požitkami - prijaté EÚ dňa 5. júna 2012 ( účinný pre účtovné obdobia finančného roka začínajúce 1. júla 2012 alebo neskôr)
IAS 19 - Zmeny a doplnenia - Zamestnanecké pôžitky - Zlepšenie účtovania o pôžitkoch po skončení zamestnania ( účinný pre účtovné obdobia začínajúce 1. januára 2013 alebo neskôr)
IAS 32 - Zmeny a doplnenia - Finančné nástroje: Prezentácia - Započítavanie finančných aktív a finančných záväzkov, prijaté EÚ dňa 13. decembra 2012, (účinný pre účtovné obdobia finančného roka začínajúce 1. januára 2013 alebo po tomto dátume)
IFRS 1 - Zmeny a doplnenia - Prvé uplatnenie Medzinárodných štandardov finančného výkazníctva - Štátne pôžičky - prijaté EÚ dňa 4. marca 2013, ( účinný pre účtovné obdobia finančného roka začínajúce 1. januára 2013 alebo po tomto dátume)
IFRS 7 - Zmeny a doplnenia - Finančné nástroje: Zverejnenia - Započítavanie finančných aktív a finančných záväzkov, prijaté EÚ dňa 13. decembra 2012, (účinný pre účtovné obdobia finančného roka začínajúce 1. januára 2013 alebo po tomto dátume)
IFRS 13 - Oceňovanie reálnou hodnotou - prijaté EÚ dňa 11. decembra 2012, (účinný pre účtovné obdobia finančného roka začínajúce 1. januára 2013 alebo po tomto dátume)
IFR1C 20 - Interpretácia - Náklady na odstraňovanie skrývky v produkčnej fáze povrchovej ťažby - prijaté EÚ dňa 11. decembra 2012, (účinný pre účtovné obdobia finančného roka začínajúce 1. januára 2013 alebo po tomto dátume)
Dokumenty IASB schválené EÚ, povinnosť uplatniť od 1. januára 2014 alebo po tomto dátume:
IAS 27 - Zmeny a doplnenia - Individuálna účtovná závierka - prijaté EÚ dňa 11. decembra 2012, (účinný najneskôr pre účtovné obdobia finančného roka začínajúce 1. januára 2014 alebo po tomto dátume)
IAS 28 - Zmeny a doplnenia - Investície do pridružených podnikov a spoločných podnikov - prijaté EÚ dňa 11. decembra 2012, ( účinný najneskôr pre účtovné obdobia finančného roka začínajúce 1. januára 2014 alebo po tomto dátume)
IAS 28 - Zmeny a doplnenia — Investície do pridružených podnikov a spoločných podnikov - prijaté EÚ dňa 11. decembra 2012, ( účinný najneskôr pre účtovné obdobia finančného roka začínajúce 1. januára 2014 alebo po tomto dátume)
IAS 36 - Zmeny a doplnenia - Zníženie hodnoty majetku - Zverejňovanie spätne získateľných súm v prípade nefinančného majetku - prijaté EÚ dňa 20. decembra 2013, ( účinný najneskôr pre účtovné obdobia finančného roka začínajúce 1. januára 2014 alebo po tomto dátume)
IAS 39 - Zmeny a doplnenia - Finančné nástroje: vykazovanie a oceňovanie - Novácia derivátov a pokračovanie /'■ v účtovaní zabezpečenia - prijaté EÚ dňa 20. decembra 2013, ( účinný najneskôr pre účtovné obdobia finančného roka začínajúce 1. januára 2014 alebo po tomto dátume)
IFRS 1, IFRS 10, IFRS 11 a IFRS 12 - Zmeny a doplnenia - konsolidovaná účtovná závierka, spoločné dohody a zverejňovanie podielov v iných účtovných jednotkách: usmernenie k prechodu - prijaté EÚ dňa 4. apríla 2013, Nariadenie komisie EÚ č. 313/2013 ( nadobúda účinnosť pre účtovné obdobia finančného roka začínajúce 1. januára 2014 alebo neskôr)
IFRS 10 - Konsolidovaná účtovná závierka, prijaté EÚ dňa 11. decembra 2012, ( účinný najneskôr pre účtovné obdobia finančného roka začínajúce 1. januára 2014 alebo po tomto dátume). Štandardom IFRS 10 sa nahrádza IAS 27 - Konsolidovaná a individuálna účtovná závierka a interpretácia 12 Stáleho interpretačného výboru ( SIC -12).
IFRS 11 - Spoločné dohody, prijaté EÚ dňa 11. decembra 2012, (účinný najneskôr pre účtovné obdobia finančného roka začínajúce 1. januára 2014 alebo po tomto dátume) a nahrádza sa ním IAS 31 - Podiely na spoločnom podnikaní a SIC -13 Spoločne kontrolované subjekty - nepeňažné vklady spoločníkov
IFRS 12 - Zverejňovanie podielov v iných účtovných jednotkách, prijaté EÚ dňa 11. decembra 2012, (účinný najneskôr pre účtovné obdobia finančného roka začínajúce 1. januára 2014 alebo po tomto dátume)
IFRIC 21 - Odvody - Interpretácia, k IAS 37 - prijaté EÚ dňa 17. júna 2014, ( účinný najneskôr pre účtovné obdobia finančného roka začínajúce 1. januára 2014 alebo po tomto dátume).
j Dokumenty IASB. ktoré neboli EÚ schválené na použitie k 31. decembru 2013:
Skupina očakáva, že zmeny a doplnenia týchto Štandardov a interpretácií nebude mať významný vplyv na finančné výkazy v období prvého uplatnenia.
Účtovanie o zabezpečovacích nástrojoch v súvislosti s portfóliom finančných aktív a záväzkov, ktorého zásady EÚ ešte neprijala, zostáva naďalej neupravené. Na základe odhadov spoločnosti uplatnenie účtovania o zabezpečovacích nástrojoch v súvislosti s portfóliom finančných aktív alebo záväzkov podľa IAS 39 "Finančné nástroje: vykazovanie a oceňovanie" by nemalo významný vplyv na finančné výkazy, ak by sa uplatnilo k dátumu zostavenia účtovnej závierky.
Zostavenie účtovnej závierky v súlade s IFRS si vyžaduje použitie odhadov a predpokladov, ktoré ovplyvňujú vykazovanie hodnoty majetku a záväzkov k dátumu zostavenia účtovnej závierky ako aj vykazované hodnoty výnosov a nákladov počas obdobia, za ktoré je účtovná závierka zostavená. Hoci tieto odhady robí vedenie Spoločnosti a Skupiny podľa svojho najlepšieho poznania aktuálnych udalostí, skutočné výsledky sa v konečnom dôsledku môžu od týchto odhadov líšiť. Najvýznamnejšie odhady sa týkajú stanovenia doby životnosti dlhodobého hmotného majetku, vyčíslenia zníženia hodnoty dlhodobého majetku a odhadu vymožiteľnosti obchodných pohľadávok.
Pri uplatňovaní účtovných zásad uvedených vyššie vedenie posúdilo významnosť dopadu na čiastky vykázané v účtovnej závierke. Najdôležitejšie posúdenia sa týkajú:
Konsolidovaná účtovná závierka obsahuje účtovné závierky Spoločnosti a subjektov, ktoré kontroluje (dcérske spoločnosti) Spoločnosť kontroluje tie subjekty, v ktorých má právo riadiť finančnú a prevádzkovú politiku tak, aby z ich činností získavala úžitky.
Akvizície spoločností sa účtujú použitím nákupnej metódy (IFRS 3.16), pričom dochádza k oceneniu majetku a záväzkov reálnou hodnotou pri ich akvizícii.
Výsledky dcérskych spoločností, ktoré Spoločnosť počas roka získala alebo predala, sa zahrnú do konsolidovaného výkazu komplexného výsledku od dátumu obstarania v prípade obstarania, resp. do dátumu predaja v prípade predaja.
Strata pripadajúca na menšinový podiel, ktorá prevyšuje hodnotu menšinového podielu na vlastnom imaní dcérskej spoločnosti, sa zúčtuje s podielom skupiny okrem sumy, ktorá predstavuje záväzné ručenie menšinových podielnikov a môže predstavovať dodatočnú investíciu na krytie strát.
Všetky zostatky účtov, transakcie, vrátane ziskov a nerealizovaných ziskov a strát medzi spoločnosťami v Skupine sú eliminované, okrem prípadov, keď straty indikujú znehodnotenie majetku, ktorého sa týkajú. Pri zostavení konsolidovanej účtovnej závierky boli použité jednotné účtovné zásady pre podobné transakcie a iné udalosti za podobných okolností.
Obstaranie dcérskych spoločností sa účtuje metódou nákupu. Obstarávacia cena sa oceňuje sumou reálnych hodnôt predmetných aktív k dátumu výmeny, nadobudnutia alebo prevzatých záväzkov a nástrojov vlastného imania, ktoré Skupina vydala výmenou za získanie kontroly nad dcérskou spoločnosťou, plus všetky náklady priamo súvisiace a priraditeľné s danou podnikovou kombináciou (IFRS 3.24).
Identifikovateľné aktíva, záväzky a podmienené záväzky obstarávaného subjektu, ktoré spĺňajú podmienky vykazovania podľa IFRS 3, sa vykazujú v reálnej hodnote k dátumu akvizície, okrem dlhodobého majetku (alebo skupiny aktív a záväzkov určených na predaj) určeného na predaj podľa IFRS 5 "Majetok určený na predaj a ukončené činnosti", ktorý sa vykazuje a oceňuje v reálnej hodnote, zníženej o náklady na predaj.
Goodwill, ktorý vzniká pri obstaraní, sa vykazuje ako aktívum a prvotne sa oceňuje obstarávacou cenou, o ktorú obstarávacia cena podnikovej kombinácie prevyšuje podiel Skupiny na čistej reálnej hodnote vykázaných identifikovateľných aktív, záväzkov a podmienených záväzkov (IFRS 3.51). Ak podiel Skupiny na čistej reálnej hodnote identifikovateľných aktív, záväzkov a podmienených záväzkov obstarávaného subjektu prevyšuje po prehodnotení obstarávaciu cenu podnikovej kombinácie, prebytok sa vykáže priamo vo výkaze komplexného výsledku.
Menšinové podiely ( nekontrolujúce podiely - IAS 27) na vlastnom imaní konsolidovaných dcérskych spoločností sa vykazujú oddelene od podielov skupiny na vlastnom imaní, prestavujú zisk/stratu a čisté aktíva ktoré Skupina nevlastní a vykazujú sa samostatne v konsolidovanom výkaze finančnej pozície a konsolidovanom výkaze komplexného výsledku za účtovné obdobie.
Nekontrolujúce podiely zahŕňajú hodnotu takýchto podielov k dátumu vzniku podnikovej kombinácie a podielu menšinových vlastníkov na zmenách vlastného imania od dátumu kombinácie. Strata pripadajúca na menšinový podiel, ktorá prevyšuje hodnotu menšinového podielu na vlastnom imaní dcérskej spoločnosti, sa zúčtuje s podielom skupiny okrem sumy, ktorá predstavuje záväzné ručenie menšinových podielnikov a môže predstavovať dodatočnú investíciu na krytie strát.
Pre každú podnikovú kombináciu sa nekontrolujúce podiely určia na základe reálnej hodnoty nekontrolujúcich podielov, alebo ako podiel nekontrolujúcich podielov na reálnej hodnote čistých aktív nadobúdanej spoločnosti. Pre každú akvizíciu je prípustná možnosť výberu metódy nekontrolných podielov. Následne sa účtovná hodnota nekontrolných podielov rovná prvotne zaúčtovanej hodnote týchto podielov upravenej o podiel na zmenách vlastného imania po akvizícii.
Zmeny v majetkovom podiele Skupiny v dcérskych podnikoch, ktoré nemajú za následok stratu kontroly, sa účtujú ako transakcie vlastného imania. Účtovné hodnoty podielov Skupiny a nekontrolujúcich podielov sa upravujú tak, aby zohľadňovali ich relatívny podiel v dcérskych spoločnostiach. Akýkoľvek rozdiel medzi hodnotou, o ktorú sú upravené nekontrolujúce podiely a reálnou hodnotou platených alebo prijatých plnení sa vykáže priamo vo vlastnom imaní a priradí sa akcionárom materskej spoločnosti.
II
U
É
101
im
m
Spoločný podnik je zmluvnou dohodou, podľa ktorej dvaja alebo viac spoločníkov vykonávajú hospodársku činnosť, ktorá podlieha spoločnej kontrole. Spoločná kontrola existuje iba v prípade, ak strategické finančné a prevádzkové rozhodnutia vzťahujúce sa k danej aktivite vyžadujú jednomyseľnú zhodu spoločníkov. Spoločne kontrolovaná jednotka je spoločný podnik, ktorý predstavuje založenie podniku, partnerstva alebo inej jednotky, v ktorej každý spoločník spolu s ostatnými spoločníkmi uplatňujú spoločnú kontrolu nad hospodárskou činnosťou jednotky.
Skupina sa rozhodla pre aplikáciu IFRS 11 - Spoločné dohody, prijaté EÚ dňa 11. decembra 2012, ktorým sa nahrádza IAS 31 - Podiely na spoločnom podnikaní a SIC -13 Spoločne kontrolované subjekty - nepeňažné vklady spoločníkov, pre konsolidovanú účtovnú závierku zostavenú za účtovné obdobie začínajúce 1. januára 2012.
IFRS 11 nahrádza štandard IAS 31 a podľa jeho znenia sa spoločné podnikanie klasifikuje buď ako spoločná činnosť alebo ako spoločný podnik (joint venture), a to v závislosti na právach a povinnostiach zmluvných strán spoločného podnikania.
Podľa IFRS 11 je možné Spoločný podnik účtovať a zahrnúť do konsolidovaných výkazov len metódou vlastného imania. Prechodné ustanovenia štandardu IFRS 11 vyžadujú, aby účtovné jednotky uplatnili zmenu z účtovania metódou podielovej konsolidácie na metódu vlastného imania retroaktívne, v dôsledku čoho došlo k zmene porovnateľných údajov v konsolidovaných finančných výkazoch Skupiny.
V konsolidovanej účtovnej závierke zostavenej za rok končiaci 31. decembra 2011 a predchádzajúce účtovné obdobia boli podiely Skupiny v jej spoločných podnikoch účtované metódou podielovej konsolidácie, podľa ktorej sú podiely spoločníka na každej položke majetku, záväzkov, výnosov a nákladov spoločného podniku kombinované s podobnými položkami konsolidovanej účtovnej závierky. Účtovné závierky spoločných podnikov sa zostavujú za rovnaké účtovné obdobia ako účtovná závierka materskej spoločnosti použitím rovnakých zásad. Spoločné podniky boli konsolidované metódou podielovej konsolidácie do dátumu keď Skupina stratí podiel na spoločnej kontrole spoločného podniku.
Ak Skupina vloží do spoločného podniku majetok, alebo ho predá, vykázanie akejkoľvek časti zisku alebo straty z tejto transakcie odráža podstatu transakcie. Ak Skupina kúpi majetok od spoločného podniku, nevykáže svoj podiel na ziskoch spoločného podniku z transakcie až kým znova nepredá majetok nezávislej zmluvnej strane. Straty z transakcií v rámci Skupiny sa vykazujú okamžite, ak strata predstavuje dôkaz zníženia čistej realizačnej ceny krátkodobého majetku alebo stratu zo znehodnotenia.
Pri strate spoločnej kontroly Skupina ocení a vykáže svoj zostávajúci podiel na investícii v reálnej hodnote okrem prípadov, keď sa spoločná kontrola nezmení na dcérsku alebo pridruženú spoločnosť. Rozdiel medzi účtovnou hodnotou spoločného podniku a reálnou hodnotou zostávajúcej investície spolu s výnosmi z predaja sa vykáže v zisku/strate za účtovné obdobie.
Pridružené spoločnosti boli zahrnuté do konsolidácie skupiny metódou vlastného imania v súlade s IAS 28. V poznámkach je uvedený je prehľad pridružených spoločností, ich vlastné imanie a podiely na vlastnom imaní.
Dlhodobý majetok a vyraďované skupiny aktív a záväzkov sa klasifikujú ako určené na predaj, keď ich účtovnú hodnotu možno realizovať skôr predajom než nepretržitým používaním. Táto podmienka sa považuje za splnenú, len keď je predaj vysoko pravdepodobný, pričom majetok (alebo skupina aktív a záväzkov určených na predaj) je k dispozícii na okamžitý predaj v stave, v akom sa práve nachádza. Vedenie sa musí usilovať o realizáciu predaja, o ktorom by sa malo predpokladať, že splní kritériá na vykázanie skončeného predaja do jedného roka od dátumu takejto klasifikácie.
Dlhodobý majetok (a skupina aktív a záväzkov určených na predaj) určený na predaj sa oceňuje predchádzajúcou účtovnou hodnotou majetku alebo reálnou hodnotou zníženou o náklady na predaj, podľa toho, ktorá je nižšia.
Výnosy sa vykazujú v rozsahu, v ktorom je pravdepodobné, že z nich budú pre Skupinu plynúť ekonomické úžitky, a keď sa dá výška výnosu spoľahlivo stanoviť. Pred vykázaním výnosu sa musia splniť tiež nasledovné špecifické kritériá pre vykazovanie:
Výnosy z predaja výrobkov sa vykazujú, ak sa na kupujúceho previedli podstatné riziká a odmeny vyplývajúce z vlastníctva tovaru.
Výnosy za poskytnuté služby sa vykazujú v účtovnom období, v ktorom sa služby poskytli, podľa stupňa dokončenia konkrétnej transakcie, vyjadreného pomerom služieb poskytnutých k danému dňu a všetkých služieb, ktoré sa majú poskytnúť.
Výnosy sa oceňujú v reálnej hodnote získanej alebo vymožiteľnej protihodnoty a predstavujú pohľadávky za tovar a služby poskytnuté v rámci bežnej činnosti po zohl adnení zliav a daní z predaja.
Prenájom sa klasifikuje ako finančný prenájom, keď sa v podstate všetky riziká a úžitky charakteristické pre vlastníctvo daného majetku prenášajú na nájomcu na základe podmienok prenájmu. Akýkoľvek iný typ prenájmu sa klasifikuje ako operatívny prenájom.
Majetok obstaraný formou finančného prenájmu sa vykazuje ako majetok Skupiny v reálnej hodnote pri zahájení prenájmu alebo v súčasnej hodnote minimálnych splátok z prenájmu, podľa toho, ktorá je nižšia. Zodpovedajúci záväzok voči prenajímateľovi sa zahrnie do súvahy ako záväzok z finančného prenájmu. Splátky z prenájmu sú rozdelené na finančný náklad a zníženie záväzku z prenájmu, aby sa na zvyšnú časť záväzku dosiahla konštantná úroková miera. Finančné náklady sa účtujú do výkazu komplexného výsledku.
Nájomné splatné pri operatívnom prenájme sa účtuje do výkazu komplexného výsledku rovnomerne počas doby trvania daného prenájmu.
Individuálne účtovné závierky každého subjektu v rámci Skupiny sa prezentujú v mene primárneho ekonomického prostredia, v ktorom daný subjekt vykonáva prevádzkové Činnosti (funkčná mena účtovnej jednotky).
Pri zostavovaní účtovnej závierky individuálnych subjektov sa transakcie v inej mene, ako je funkčná mena daného subjektu (cudzia mena), účtujú pomocou výmenného kurzu platného k dátumu uskutočnenia účtovnej operácie. Pri každom zostavení účtovnej závierky sa peňažné položky denominované v cudzích menách vždy prepočítajú pomocou výmenného kurzu platného k dátumu zostavenia súvahy. Nepeňažné položky oceňované v obstarávacej cene v cudzej mene sa neprepočítavajú. Kurzové rozdiely z vyrovnania a prepočtu peňažných položiek sa zahrnú do výkazu komplexného výsledku za dané obdobie.
Na účely prezentácie konsolidovanej účtovnej závierky sa majetok a záväzky zo zahraničných prevádzok Skupiny (vrátane údajov za minulé účtovné obdobia) vyjadrujú v menových jednotkách Euro (€)
pomocou výmenných kurzov platných k dátumu zostavenia súvahy. Výnosové a nákladové položky (vrátane údajov za minulé účtovné obdobia) sa prepočítajú pomocou priemerného výmenného kurzu za dané obdobie, pokiaľ výmenné kurzy nezaznamenali v tomto období významné výkyvy. V takom prípade sa použije výmenný kurz platný k dátumu uskutočnenia účtovnej operácie. Prípadné kurzové rozdiely sa klasifikujú ako vlastné imanie Skupiny a prevedú sa do Rozdielu z prepočtu zahraničných prevádzok. Takéto rozdiely z prepočtu sa vykazujú vo výkaze komplexného výsledku účtovného obdobia, v ktorom sa zahraničná prevádzka vyradila.
Úročené bankové úvery, kontokorentné účty a pôžičky sa prvotne oceňujú reálnou hodnotou a následne amortizovanými nákladmi pomocou metódy efektívnej úrokovej miery. Všetky rozdiely medzi výnosmi (po odpočte nákladov na transakciu) a splatením, resp. umorením úveru, sa vykazujú počas doby splácania v súlade s účtovnou zásadou skupiny.
Náklady na prijaté úvery a pôžičky sa vykazujú vo výkaze komplexného výsledku v období, v ktorom vznikli s rešpektovaním akruálneho princípu, okrem nákladov na prijaté úvery a pôžičky, ktoré Spoločnosti vznikli v priamej súvislosti s obstaraním, zostrojením či výrobou majetku spĺňajúceho kritéria a ktoré sa aktivujú ako súčasť obstarávacej ceny takéhoto majetku.
Skupina odvádza počas roka z vyplácaných hrubých miezd príspevky na zdravotné a sociálne poistenie ako aj do fondu nezamestnanosti v zákonom stanovenej výške. Náklady na uvedené odvody sa účtujú do výkazu komplexného výsledku v tom istom období ako príslušné mzdové náklady. Skupina prispieva do štátneho a súkromného programu dôchodkového zabezpečenia.
Osobitne sú vyplácané príspevky a plnenia zo sociálneho fondu v spoločnostiach v skupine, v rozsahu ako vyplývajú z kolektívnej zmluvy.
Spoločnosti v skupine sú podľa zákonníka práce a kolektívnej zmluvy povinné vyplácať svojim zamestnancom pri odchode do dôchodku odchodné.
Záväzky vyplývajúce zo zamestnaneckých požitkov sú súčasnou hodnotou záväzku k súvahovému dňu, spolu s úpravami o poistno-matematické zisky, resp. straty a náklady minulej služby.
Daň z príjmov zahŕňa splatnú a odloženú daň.
Splatná daň sa vypočíta na základe zdaniteľného zisku za daný rok. Zdaniteľný zisk sa odlišuje od zisku, ktorý je vykázaný vo výkaze komplexného výsledku, pretože nezahŕňa položky výnosov, resp. nákladov, ktoré sú zdaniteľné alebo odpočítateľné od základu dane v iných rokoch, ani položky, ktoré nie sú zdaniteľné, resp. odpočítateľné od základu dane. Záväzok Skupiny zo splatnej dane sa vypočíta pomocou daňových sadzieb platných, resp. zákonom stanovených pre príslušné zdaňovacie obdobie, do dátumu zostavenia výkazu o finančnej situácii.
Odložená daň sa vykáže na základe rozdielov medzi účtovnou hodnotou aktív a záväzkov vykázanou v účtovnej závierke a príslušným daňovým základom použitým na výpočet zdaniteľného zisku a účtuje sa pomocou záväzkovej metódy. Odložené daňové záväzky sa vykazujú všeobecne za všetky zdaniteľné dočasné rozdiely; odložené daňové pohľadávky sa vykážu, ak je pravdepodobné, že vznikne zdaniteľný zisk, voči ktorému bude možno uplatniť dočasné rozdiely odpočítateľné od základu dane.
Účtovná hodnota odložených daňových pohľadávok sa posudzuje vždy k súvahovému dňu a znižuje sa, ak už nie pravdepodobné, že vzniknú zdaniteľné príjmy, ktoré by postačovali na opätovné získanie časti aktív alebo ich celej výšky.
Odložená daň sa vypočíta pomocou daňových sadzieb, o ktorých sa predpokladá, že budú platné v čase zúčtovania záväzku, resp. realizácie pohľadávky. Odložená daň sa účtuje do výkazu komplexného výsledku okrem prípadov, ak sa vzťahuje na položky, ktoré sa účtujú priamo do vlastného imania. V takom prípade sa do vlastného imania účtuje aj príslušná odložená daň.
Odložené daňové pohľadávky a záväzky sa navzájom zúčtujú, ak existuje právny nárok na zúčtovanie splatných daňových pohľadávok so splatnými daňovými záväzkami a ak súvisia s daňou z príjmov vyrubenou tým istým daňovým úradom, pričom Skupina má v úmysle zúčtovať svoje splatné daňové pohľadávky a záväzky na netto báze.
Dlhodobý hmotný majetok, s výnimkou pozemkov, sa vykazuje v obstarávacej cene zníženej o oprávky a straty zo zníženia hodnoty. Pozemky sa neodpisujú. Obstarávaciu cenu tvoria všetky náklady priamo spojené s uvedením daného majetku do prevádzkového stavu na plánovaný účel jeho použitia.
Nedokončené investície predstavujú nedokončené stavby, budovy a zariadenia a vykazujú sa v obstarávacej cene, ktorá zahŕňa náklady na stavbu, budovy a zariadenia a iné priame náklady. Nedokončené investície sa neodpisujú, až do času ich dokončenia a uvedenia do používania.
Účtovné odpisy stanovila skupina rovnomerne, aby počas predpokladanej doby životnosti a s prihliadnutím na opotrebenie aktíva došlo k odpísaniu obstarávacej ceny majetku alebo hodnoty, v ktorej bol ocenený (okrem pozemkov a nedokončených investícií).
Doby životnosti a odpisové metódy sa preverujú každý rok, aby sa zabezpečila konzistentnosť metódy a doby odpisovania s predpokladaným prínosom ekonomických úžitkov z položiek hmotného majetku.
Položka dlhodobého hmotného majetku sa odúčtuje pri jeho vyradení, alebo keď sa z ďalšieho používania majetku neočakávajú žiadne budúce ekonomické úžitky. Zisk alebo strata z odúčtovania majetku, stanovená porovnaním výnosov s účtovnou hodnotou položky, je vykázaná vo výkaze komplexného výsledku v roku, v ktorom sa položka odúčtovala.
w
m
n
n
n
in
M
III
nci 3
llf
Náklady na vývoj sa po splnení zákonom stanovených predpokladov aktivujú do majetku spoločnosti. Aktivované náklady na vývoj predstavujú výsledky úspešne vykonaných vývojových prác. Náklady vynaložené na vývoj spoločnosť aktivuje pri splnení podmienok:
-výrobok je jasne definovaný a náklady na jeho vývoj možno identifikovať,
-spoločnosť má v úmysle výrobok vyrábať a predávať,
-spoločnosť môže preukázať existenciu trhu pre daný výrobok,
-spoločnosť má dostatočné zdroje na dokončenie vývojového projektu, jeho predaj alebo vnútorné využitie
-spoločnosť je schopná identifikovať ako bude nehmotný majetok generovať pravdepodobné budúce úžitky.
Skupina vykonala analýzu kapitalizovaných nákladov s cieľom odhadnúť presnú výšku, ktorá mala byť zahrnutá do nákladov alebo zaradená do používania a amortizovaná spolu so súvisiacimi výnosmi a plánuje zlepšiť vnútorné postupy na zabezpečenie súladu s týmito podmienkami. Hodnota aktivovaných nákladov nesmie prevýšiť očakávanú sumu budúcich ekonomických prínosov z výrobku. Skupina účtuje aktiváciu nákladov na vývoj na ťarchu účtu Obstaranie nehmotných investícii a v prospech účtu Aktivácia nehmotného investičného majetku.
Obstaraný počítačový softvér sa vykazuje v obstarávacej cene zníženej o oprávky a straty zo zníženia hodnoty. Výdavky, ktoré zlepšujú alebo rozširujú použiteľnosť počítačových programov nad rámec ich pôvodnej špecifikácie, sa vykazujú ako technické zhodnotenie, a pripočítajú sa k pôvodnej obstarávacej cene daného softvéru. Tieto náklady sa odpisujú rovnomerne počas ich predpokladanej životnosti, priemerne (4 roky).
Iný nehmotný majetok sa prvotne oceňuje v obstarávacej cene. Zaúčtuje sa vtedy, keď je pravdepodobné, že spoločnosti bude v budúcnosti prinášať ekonomické úžitky, ktoré možno pripísať práve danému aktívu, a ak je pravdepodobné, že obstarávacia cena tohto aktíva sa dá spoľahlivo stanoviť. Iný nehmotný majetok oceňuje v obstarávacej cene zníženej o oprávky a straty zo zníženia hodnoty. Iný nehmotný majetok sa odpisuje rovnomerne počas čo najlepšie odhadnutej doby jeho životnosti. Doby odpisovania a odpisová metóda sa prehodnocuje na konci každého finančného roka.
Dlhodobý majetok (okrem pozemkov a nedokončených investícií) sa odpisuje na základe odpisového plánu, s prihliadnutím na dobu použiteľnosti a opotrebenie majetku, zákonné a iné obmedzenia jeho používania, a to do výšky jeho ocenenia v účtovníctve.
| Druh majetku | Životnosť | Ročná odpisová sadzba |
|---|---|---|
| Softvér | 4 roky | 25,0 % |
| Nehmotné výsledky vývoja | 5 rokov | 20,0 % |
| Budovy a stavby | 30-40 rokov | 2,5 % - 3,33 % |
| Stroje a zariadenia | 12-15 rokov | 8,33 % - 16,6 % |
| Dopravné prostriedky | 4 roky | 25,0 % |
| Inventár | 8 rokov | 12,5% |
| Drobný hmotný majetok | 2 roky | 50,0 % |
Doby životnosti aodpisové metódy sa preverujú každý rok, aby sa zabezpečila konzistentnosť metódy a doby odpisovania s predpokladaným prínosom ekonomických úžitkov z položiek hmotného majetku.
Skupina posúdi ku každému súvahovému dňu účtovnú hodnotu hmotného a nehmotného majetku, aby určila, či existujú náznaky, že hodnota daného majetku sa znížila. V prípade výskytu takýchto náznakov sa vypracuje odhad realizovateľnej hodnoty daného majetku, aby sa určil rozsah prípadných strát zo zníženia jeho hodnoty. Ak realizovateľnú hodnotu individuálnej položky nemožno určiť, skupina určí realizovateľnú hodnotu jednotky vytvárajúcej peňažné prostriedky, ktorej daný majetok patrí.
Realizovateľná hodnota sa rovná reálnej hodnote zníženej o náklady na predaj alebo použiteľnej hodnote podľa toho, ktorá je vyššia. Pri posudzovaní použiteľnej hodnoty sa diskontuje odhad budúcich peňažných tokov na ich súčasnú hodnotu pomocou diskontnej sadzby pred zdanením, ktorá vyjadruje aktuálne trhové posúdenie časovej hodnoty peňazí a riziká špecifické pre daný majetok. ■j
Ak je odhad realizovateľnej hodnoty majetku (alebo jednotky vytvárajúcej peňažné prostriedky) nižší než jeho účtovná hodnota, zníži sa účtovná hodnota daného majetku (jednotky vytvárajúcej peňažné prostriedky) na jeho realizovateľnú hodnotu. Strata zo zníženia hodnoty sa premietne priamo do výkazu komplexného výsledku.
Ak sa strata zo zníženia hodnoty následne zruší, účtovná hodnota majetku (jednotky vytvárajúcej peňažné prostriedky) sa zvýši na upravený odhad jeho realizovateľnej hodnoty, ale tak, aby zvýšená účtovná hodnota neprevýšila účtovnú hodnotu, ktorá by sa určila, keby sa v predchádzajúcich rokoch nevykázala žiadna strata zo zníženia hodnoty majetku (jednotky vytvárajúcej peňažné prostriedky). Zrušenie straty zo zníženia hodnoty sa priamo premietne do výkazu komplexného výsledku.
V položke investície do nehnuteľností sa vykazujú nehnuteľnosti (budovy a pozemky) držané za účelom výnosov z prenájmov.
Spoločnosť používa pri tomto druhu majetku nákladový model odpisovania. Ide o priame rovnomerné odpisy. Predpokladaná životnosť budov je 12-50 rokov.
Spoločnosť odhaduje reálnu hodnotu investícií do nehnuteľností na úrovni takmer identickej s ich ocenením nákladovým modelom.
Zásoby sa uvádzajú v obstarávacej cene alebo v čistej realizačnej hodnote podľa toho, ktorá je nižšia. Obstarávacia cena zahŕňa priamy materiál, prípadné priame mzdy a súvisiace režijné náklady vynaložené na to, aby zásoby boli na súčasnom mieste a v súčasnom technickom stave. Obstarávacia cena sa vypočíta pomocou metódy FIFO (prvý do skladu, prvá zo skladu). Čistá realizačná hodnota predstavuje odhad predajnej ceny zníženej o všetky odhadované náklady na dokončenie a náklady na marketing, predaj a distribúciu.
Zásoby vytvorené vlastnou činnosťou - nedokončená výroba, polotovary a výrobky.
Oceňujú sa štandardnými cenami, ktoré sa približujú skutočným nákladom pri bežných podmienkach podnikania
Finančné aktíva a finančné záväzky vykázané v súvahe zahŕňajú peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty, pohľadávky a záväzky z obchodného styku a ostatné pohľadávky a záväzky, úvery a pôžičky, záväzky z finančného prenájmu. Účtovné postupy pri vykazovaní a oceňovaní týchto položiek sú uvedené nižšie. Finančné nástroje sú klasifikované ako majetok, záväzky alebo vlastné imanie v súlade s obsahom zmluvnej dohody.
Finančné záväzky a nástroje vlastného imania, ktoré vydá skupina, sa klasifikujú podľa druhu uzatvorených zmluvných dohôd a definície finančného záväzku a nástroja vlastného imania. Nástroj vlastného imania je akákoľvek zmluva, ktorá dokladuje zostávajúci podiel na majetku skupiny po odpočte všetkých je záväzkov.
Odúčtovanie finančného nástroja sa uskutoční, ak Skupina už nekontroluje zmluvné práva, ktoré zahŕňajú finančný nástroj, k čomu väčšinou dochádza, keď je daný nástroj predaný, alebo ak všetky peňažné toky, ktoré možno pripísať danému nástroju, sú prevedené na nezávislú tretiu osobu.
Pohľadávky z obchodného styku sa vykazujú v nominálnej hodnote zníženej o opravnú položku na pochybné pohľadávky.
Peniaze a peňažné ekvivalenty predstavujú pokladničnú hotovosť, zostatky na bežných účtoch (netermínované vklady) a ostatné krátkodobé vysokolikvidné investície, ktoré sú priamo zameniteľné za vopred známu sumu peňažných prostriedkov a pri ktorých nehrozí významrfá zmena hodnoty.
Úročené bankové úvery, kontokorentné účty a pôžičky sa prvotne oceňujú reálnou hodnotou a následne amortizovanými nákladmi pomocou metódy efektívnej úrokovej sadzby. Všetky rozdiely medzi výnosmi (po odpočte nákladov na transakciu) a splatením, resp. umorením úveru, sa vykazujú počas doby splácania v súlade s účtovnou zásadou Skupiny platnou pre náklady na prijaté úvery a pôžičky.
Záväzky z obchodného styku sa prvotne oceňujú reálnou hodnotou a následne amortizovanými nákladmi pomocou metódy efektívnej úrokovej sadzby.
Skupina vykazuje rezervy na súčasné záväzky vyplývajúce z minulých udalostí, ak je pravdepodobné, že tieto záväzky bude musieť splniť. Rezervy sa oceňujú na základe najlepšieho odhadu vedenia týkajúceho sa nákladov nevyhnutných na vyrovnanie záväzku k dátumu súvahy. V prípade, že vplyv takéhoto prepočtu je významný, diskontujú sa na súčasnú hodnotu.
Dotácie predstavujú pre Skupinu v čase jej príjmu externý zdroj financovania - vzniká záväzok voči subjektu, ktorý dotáciu poskytuje. Záväzok Skupiny z titulu poskytnutia dotácie sa vykazuje dovtedy, kým nie je splnená podmienka účelu, na ktorý sa dotácia poskytla. Záväzok z titulu poskytnutia dotácie sa vyrovnáva len účtovne, t.j. bez pohybu peňažných prostriedkov.
K pohybu peňažných prostriedkov pri zúčtovaní dotácie dochádza iba v prípade vrátenia peňažných prostriedkov, pričom k vráteniu peňažných prostriedkov dochádza pri nesplnení podmienok poskytnutia dotácie, alebo keď suma prijatej dotácie prevyšuje výšku jej skutočného použitia.
Štátne dotácie sa vykazujú v reálnej hodnote, ak existuje primerané uistenie o prijatí dotácie a splnenie všetkých podmienok spojených s prijatím dotácie. Ak sa dotácia vzťahuje na úhradu nákladov, vykazuje sa ako výnos počas doby potrebnej na systematické kompenzovanie dotácie s nákladmi, na ktorých úhradu je dotácia určená.
Ak sa dotácia vzťahuje na obstaranie dlhodobého majetku, reálna hodnota dotácie sa účtuje do výnosov budúcich období a rovnomerne sa zúčtováva do zisku/straty počas odhadovanej životnosti príslušného majetku.
Dotácia, ktorou Skupina disponuje bola poskytnutá v rámci externej pomoci Európskeho spoločenstva na projekt "Zvýšenie konkurencieschopnosti spoločnosti CHEMOLAK a.s. zavedením nových inovatívnych technológií. Celková výška investície v rámci uvedeného projektu bola 2 046 896 EUR a schválená výška poskytnutého príspevku ■ť 818 758,44 EUR. Dotácia je vedená v rámci Ostatných neobežných záväzkov a je rozpúšťaná do hospodárskeho výsledku cez účty Ostatných prevádzkových nákladov priamoúmeme s odpismi dlhodobého majetku obstaraného z prostriedkov dotácie.
I___ —
m
m
n
m
m
H
P I
m
m
p i
m
m
na
n
n
ii
IM
IM
IM
i
Tantiémy predstavujú podiely členov predstavenstva a členov dozornej rady na zisku spoločnosti. Podiel členov predstavenstva a členov dozornej rady na zisku určuje valné zhromaždenie. Tantiémy môžu byť vyplatené bez ohľadu na to, či budú vyplatené dividendy.
Predpokladom vzniku dividendy je, že Skupina dosiahne zisk a valné zhromaždenie schváli zisk alebo jeho časť na rozdelenie medzi akcionárov. Výška dividendy sa určuje pomerom menovitej hodnoty akcií jednotlivého akcionára k menovitej hodnote akcií všetkých akcionárov.
Ukončená činnosť je komponent podnikania Skupiny, ktorý predstavuje oddelenú a prevažujúcu časť podnikania alebo geografickej oblasti činnosti, ktorý sa predal alebo je držaný na predaj alebo je to dcérska spoločnosť, ktorá sa obstarala výlučne za účelom jej predaja.
Štátom pridelené emisné kvóty sú účtované ako ostatný krátkodobý majetok, ktorý je prvotne ocenený v reálnej hodnote. Rozdiel medzi reálnou hodnotou a zaplatenou sumou predstavuje Štátnu dotáciu, ktorá je prvotne zaúčtovaná v súvahe vo výnosoch budúcich období. Štátna dotácia sa následne ku koncu roka preúčtuje na rezervy, na základe skutočne vypustených emisií do ovzdušia. Rozpúšťanie výnosov budúcich období a tvorba rezervy sa vo výkaze komplexného výsledku kompenzujú.
Do konsolidovanej účtovnej závierky spoločnosti Prvá strategická, a.s. (ďalej len "spoločnosť") boli zahrnuté spoločnosti:
Prvá strategická, a.s. vlastní 14,34 % podiel akcií spoločnosti Podnik výpočtovej techniky Bratislava, a.s. ( ISIN: CS 0009006754) a 17,15 % podiel akcií spoločnosti Podnik výpočtovej techniky Bratislava, a.s. (ISIN: SK 2110000015), na ktorú bol uznesením Krajského súdu v Bratislave zo dňa 30.11.2007, právoplatný dňa 10.1.2008 sp. zn. 5 K 275/99-1424 zrušený konkurz pre nedostatok majetku úpadcu Podnik výpočtovej techniky Bratislava, a.s. Prvá strategická a.s. z uvedených dôvodov stratila vplyv na spoločnosť Podnik výpočtovej techniky Bratislava, a.s. Ocenenie tohto finančného majetku na reálnu hodnotu je vyjadrené zaúčtovaním oceňovacieho rozdielu vo výške 100% jeho obstarávacej ceny
Vlastné imanie a výsledok hospodárenia po zdanení pripadajúci na podiely minoritných akcionárov sú vykázané samostatne v konsolidovanej súvahe, resp. v konsolidovanom výkaze ziskov a strát.
nie je neobmedzene ručiacim spoločníkom. CHEMOLAK a.s. vlastní obchodné podiely s rozhodujúcim vplyvom v šiestich spoločnostiach s ručením obmedzeným, pričom majetkové podiely na základnom imaní v týchto spoločnostiach sa pohybujú od 50 % do 100 %. Do konsolidačného celku okrem materskej spoločnosti CHEMOLAK a.s. boli zahrnuté tri dcérske spoločnosti: Chemolak Secent, s.r.o. Smolenice, CHEMOLAK TRADE, spol. s.r.o. Liberec a REALCHEM PRAHA s.r.o. a spoločný podnik IBA CHEMOLAK, s.r.o. Smolenice a pridružený podnik BIOENERGO-KOMPLEX, s.r.o. Kolín.
Skupina spoločností pod názvom CHEMOLAK je organizovaná a riadená ako samostatný obchodný segment na účely rozdelenia zdrojov a hodnotenia činnosti skupiny.
Hospodárska činnosť konsolidovanej skupiny CH EM O LA K sa sústreďuje na:
výrobu farieb, lakov, tmelov, fermeže, náterových látok, leštiacich prostriedkov, impregnačných prostriedkov, výroba pomocných prostriedkov, elektroforéznych náterových látok, elektroizolačných lakov, nástrekových hmôt na báze organických spojív a organických plnidiel
veľkoobchod a maloobchod s farbami, lakmi, tmelmi, fermežou, náterovými látkami, leštiacimi prostriedkami, impregnačnými prostriedkami, pomocnými prostriedkami, elektroforéznymi látkami, elektroizolačnými lakmi, nástrekovými hmotami na báze organických spojív a organických plnidiel
poskytovanie servisných služieb súvisiacich s výrobou a distribúciou výrobkov spoločnosti
baliaca činnosť
Skupina spoločnosti CHEMOLAK zamestnávala 278 zamestnancov, z toho 9 vedúcich zamestnancov k 31.12.2013 ( 294 zamestnancov, z toho 8 vedúcich zamestnancov k 31.12.2012 ).
(* REALCHEM PRAHA, s.r.o. vlastní 22,42 % v CHEMOLAK TRADE, spol. s r.o. Liberec)
Spoločnosť REALCHEM PRAHA, s.r.o. v roku 2008 obstarala 49,91 % podiel na spoločnosti BIOENERGO-KOMPLEX, s.r.o., Kolín, Česká republika, čím sa stala táto pridruženou spoločnosťou skupiny.
V uvedenej spoločnosti má CHEMOLAK a.s., majetkový podiel 100,00 %, čo predstavuje rozhodujúci vplyv a spoločnosť je predmetom konsolidácie metódou úplnej konsolidácie. Predmet činnosti: cestná a motorová doprava
V uvedenej spoločnosti má CHEMOLAK a.s., majetkový podiel 77,58 %, ( * celkom 100% ), čo predstavuje rozhodujúci vplyv a spoločnosť je predmetom konsolidácie metódou úplnej konsolidácie.
Predmet činnosti: predaj náterových látok.
Pozn.: 22,42 %- ný majetkový podiel v CHEMOLAK TRADE, spol. s r.o. vlastní spoločnosť REALCHEM PRAHA s.r.o.
V uvedenej spoločnosti má CHEMOLAK a.s., majetkový podiel 100,00 %, Čo predstavuje rozhodujúci vplyv a spoločnosť je predmetom konsolidácie metódou úplnej konsolidácie. Predmet činnosti: správa a údržba nehnuteľností.
V uvedenej spoločnosti má CHEMOLAK a.s., majetkový podiel 50,00%, čo predstavuje podstatný vplyv. Spoločnosť bola k 31.12.2011 zahrnutá do konsolidácie metódou podielovej konsolidácie v súlade s povoleným alternatívnym prístupom IAS 31. Počnúc konsolidovanou účtovnou závierkou zostavenou k 31.12.2012 je uplatnený postup podľa IFRS 11a spoločný podnik bol zahrnutý do konsolidácie metódou vlastného imania, a táto zmena bola premietnutá aj retroaktívne aj na konsolidované výkazy za rok 2011.
Predmet činnosti: výroba a predaj práškových náterových látok
V spoločnosti má CHEMOLAK a.s., majetkový podiel 49,91 %, čo predstavuje podstatný vplyv a spoločnosť je predmetom konsolidácie metódou vlastného imania. Predmet činnosti: výroba chemických látok a chemických prípravkov
-19-
Do konsolidácie nebola v roku 2013 a 2012 zahrnutá dcérska spoločnosť CHEMOLAK a.s.- CH EM O LA K M UKAČEVO spol. s.r.o. - likvidácii, ( Ukrajina) z tohto dôvodu, že skupina nemá nad touto spoločnosťou kontrolu.
Od roku 2007 bolo ukončené zahŕňanie 91% vlastníckeho podielu spoločnosti CHEMOLAK a.s. v spoločnosti CHEMOLAK MUKAČEVO spol. s.r.o. - likvidácii. V konsolidovanej účtovnej závierke za rok 2007 boli vykonané í príslušné odkonsolidačné úpravy.
n
Ml
H
Hl
1 1 ( 1
má rozhodujúci vplyv a je materskou spoločnosťou pre spoločnosti:
Hospodárska činnosť konsolidovanej skupiny PLASTIKA sa sústreďuje na výrobu a predaj výrobkov z plastov. Skupina je organizovaná a riadená ako samostatný obchodný segment na účely rozdelenia zdrojov a hodnotenia činnosti skupiny.
Spoločnosť Plastika - Machinery, s.r.o. bola založená v roku 1998, zapísaná do obchodného registra 16.9.1998. Dňa 7.2.2013 Okresný súd v Nitre rozhodnutím č.k. 32K5/2013-135 vyhlásil konkurz na majetok spoločnosti.
Spoločnosť Plastika Trading, s.r.o. bola obstaraná kúpou 100% obchodného podielu, zápis v obchodnom registri dňa 22.10.2013
Skupina spoločnosti PLASTIKA k 31.12.2013 zamestnávala 201 zamestnancov, z toho 6 vedúcich zamestnancov, (281 zamestnancov, z toho 5 vedúcich zamestnancov v roku 2012).
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.