Quarterly Report • Nov 10, 2014
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
Intocmite conform standardelor internationale de raportare
| Situatia pozitiei financiare (Statement of financial position) | 3 |
|---|---|
| Situatia rezultatului global (Statement of comprehensive income) | 5 |
| Note la situatiile financiare (Notes to financial statements) | 6 |
| ACTIVE (ASSETS) | 30-Sep-14 | 31-Dec-13 | |
|---|---|---|---|
| Active imobilizate | LEI | LEI | |
| Non-current assets | |||
| Imobilizari corporale | 11 | 115,182,073 | 114,888,514 |
| Property, plant and equipment | |||
| Investitii imobiliare | - | - | |
| Investment property | |||
| Imobilizari necorporale | 12 | 203,815 | 206,560 |
| Intangible | |||
| Investitii in actiuni | 14 | 200 | - |
| Investments | |||
| Alte active imobilizate | 302,234 | 300,866 | |
| Other non-current assets | |||
| 115,688,322 | 115,395,940 | ||
| Active circulante | |||
| Current assets | |||
| Stocuri | 15 | 10,009,424 | 8,658,968 |
| Inventories | |||
| Creante comerciale si similare | 16 | 12,356,972 | 7,511,743 |
| Trade and other receivables | |||
| Alte active financiare | 819,396 | - | |
| Other financial assets | |||
| Numerar si echivalente numerar | 27 | 7,335,869 | 6,902,535 |
| Cash and cash equivalents | |||
| 30,521,660 | 23,073,246 | ||
| Active clasificate drept detinute în vederea vânzãrii | 11 | 22,303,952 | 22,303,952 |
| Assets classified as held for sale | |||
| TOTAL ACTIVE (TOTAL ASSETS) | 168,513,934 | 160,773,138 | |
| DATORII (LIABILITIES) | |||
| DATORII CURENTE | |||
| CURRENT LIABILITIES | |||
| Datorii comerciale si similare | 17 | 34,236,499 | 29,207,985 |
| Trade and other payables | |||
| Imprumuturi | 18 | 90,212,796 | 87,298,911 |
| Loans and borrowings | |||
| Subventii pentru investitii | - | - | |
| Grants received | |||
| Datorii privind impozitul pe profit | - | - | |
| Tax liability | |||
| Provizioane | 20 | 1,953,232 | 3,071,523 |
3
| Provisions | |||
|---|---|---|---|
| 126,402,526 | 119,578,418 | ||
| Datoriile incluse în grupurile destinate cedãrii | - | - | |
| Liabilities directly associated with assets in disposal groups classified as held for sale | |||
| DATORII PE TERMEN LUNG | |||
| NON-CURRENT LIABILITIES | |||
| Datorii comerciale si similare | 17 | - | - |
| Non-current trade and other liabilities | |||
| Imprumuturi | 18 | 27,855,146 | 30,527,265 |
| Loans and borrowings | |||
| Subventii pentru investitii | 1,329,031 | 1,385,762 | |
| Grants received | |||
| Impozit amanat | 21 | - | - |
| Deferred tax | |||
| Provizioane | - | - | |
| Provisions | |||
| 29,184,177 | 31,913,027 | ||
| TOTAL DATORII (TOTAL LIABILITIES) | 155,586,704 | 151,491,446 | |
| ACTIVE NETE (NET ASSETS) | 12,927,231 | 9,281,692 | |
| CAPITAL SI REZERVE (EQUITY) | |||
| Capital social | 23 | 7,663,402 | 33,424,855 |
| Issued capital | |||
| Actiuni proprii | - | ||
| Own Shares | |||
| Prime legate de emiterea de actiuni | - | ||
| Share premium | |||
| Ajustari din retratare | - | ||
| Translation adjustments | |||
| Rezerve | 24 | 26,477,035 | 26,477,035 |
| Reserves | |||
| Rezultat reportat | (21,213,207) | (50,620,197) | |
| Retained earnings | |||
| Interesele care nu controleaza | - | ||
| Non-controling interest | |||
| TOTAL CAPITALURI (TOTAL EQUITY) | 12,927,230 | 9,281,693 | |
| All amounts in Lei, if not otherwise stated |
4
| 30-Sep-14 LEI |
30-Sep-13 LEI |
||
|---|---|---|---|
| Venituri din vanzari | 3 | 47,858,749 | 34,878,408 |
| Sales revenues | |||
| Alte venituri din exploatare | 4 | 2,788,443 | 3,597,769 |
| Other operating revenues | |||
| Variatia stocurilor | (847,502) | (2,591,457) | |
| Change in inventories of FG & WiP | |||
| Materii prime si consumabile | 15 | (11,336,345) | (6,743,522) |
| Raw material and consumables used | |||
| Cheltuieli de personal | 6 | (6,408,380) | (4,849,164) |
| Personnel Expenses | |||
| Amortizare si deprecieri | (4,048,726) | (3,596,620) | |
| Depreciation and amortisation expenses | |||
| Cercetare si dezvoltare | - | - | |
| Research and development | |||
| Alte cheltuieli din exploatare | 5 | (19,782,279) | (16,473,930) |
| Other operating expenses | |||
| Profit / (Pierdere) din exploatare | 8,223,960 | 4,221,485 | |
| Profit / (Loss) from operation | |||
| Venituri / (costuri) financiare nete | 7 | (4,457,002) | (7,045,385) |
| Finance cost | |||
| Partea din profitul aferent entitãtilor asociate | |||
| - | - | ||
| Income from associates | |||
| Profit / (Pierdere) inainte de impozitare | 3,766,958 | (2,823,900) | |
| Profit before tax | |||
| Cheltuieli cu impozite | 8 | - | - |
| Profit / (Pierdere) | 3,766,958 | (2,823,900) | |
| Profit after tax | |||
| Total alte elemente ale rezultatului global | |||
| Tolat other elements of other comprehensive income | |||
| Total rezultat global | 3,766,958 | (2,823,900) |
All amounts in Lei, if not otherwise stated
Comprehensive income total
| 1. Politici contabile cemacon 7 |
|---|
| 2. Estimari contabile 22 |
| 3. Venituri24 |
| 4. Alte venituri operationale 24 |
| 5. Cheltuieli de exploatare 25 |
| 6. Cheltuieli de personal 26 |
| 7. Venituri si cheltuieli financiare 27 |
| 8. Cheltuieli cu impozite 28 |
| 9. Castiguri pe actiune28 |
| 10. Dividende 28 |
| 11. Imobilizari corporale 29 |
| 12. Imobilizari necorporale 34 |
| 13. Fond commercial (goodwill) si Depreciere 35 |
| 14. Imobilizari financiare36 |
| 15. Stocuri 37 |
| 16. Creante comerciale si alte creante 38 |
| 17. Datorii comerciale si similar 39 |
| 18. Imprumuturi40 |
| 19. Beneficiile angajatilor 43 |
| 20. Provizioane43 |
| 21. Active si datorii clasificate spre vanzare 45 |
| 22. Capital Social 46 |
| 23. Rezerve 47 |
| 24. Leasing 48 |
| 25. Tranzactii cu parti afiliate 49 |
| 26. Numerar si echivalente numerar 51 |
| 27. Alte informatii51 |
| 28. Contingente 52 |
Principalele politici contabile adoptate in intocmirea situatiilor financiare sunt enumerate mai jos. Politicile au fost aplicate in mod constant, pentru toti anii prezentati, cu exceptia cazului in care se prevede altfel
Situatiile financiare sunt prezentate in moneda nationala Lei, care este si moneda functionala a entitatii.
Sumele sunt rotunjite catre cel mai apropiat leu, cu exceptia cazului in care se prevede altfel
Aceste situaţii financiare au fost întocmite în conformitate cu:
Intocmirea situatiilor financiare in conformitate cu IFRS presupune utilizarea anumitor estimari contabile critice. Intocmirea situaţiilor financiare în conformitate cu OMF 1286/2012 cere conducerii Societăţii să facă estimări şi ipoteze care afectează valorile raportate ale activelor şi pasivelor, prezentarea activelor şi datoriilor contingente la data întocmirii situaţiilor financiare şi veniturile şi cheltuielile raportate pentru respectiva perioadă. Cu toate că aceste estimări sunt făcute de către conducerea Societăţii pe baza celor mai bune informaţii disponibile la data situaţiilor financiare, rezultatele realizate pot fi diferite de aceste estimări.
Estimarile si rationamentele sunt evaluate continuu si au la baza experienta istorica si alti factori, inclusiv anticiparile privind evenimente viitoare care sunt considerate rezonabile in conditiile date.
Prezentele situatii financiare au fost întocmite în baza principiului continuitatii activitatii care presupune ca Societatea îsi va continua activitatea si în viitorul previzibil. Pentru a evalua aplicabilitatea acestei prezumtii conducerea analizeaza previziunile referitoare la intrarile viitoare de numerar.
Pe baza acestor analize, conducerea considera ca Societatea va putea sa-si continue activitatea în viitorul previzibil si prin urmare aplicarea principiului continuitatii activitatii în întocmirea situatiilor inanciare este justificata.
Situatiile financiare au fost intocmite pe baza costului istoric, cu exceptia elementelor prezentate in note.
O serie de noi standarde, interpretări și amendamente efective pentru prima dată pentru perioadele care încep la (sau după) 1 ianuarie 2013, au fost adoptate în aceste situaţii financiare. Natura și efectul fiecarui standard nou, interpretare și amendament adoptat de către entitate este detaliata mai jos. Notă: Nu toate noile standarde și interpretări în vigoare pentru prima dată, pentru perioadele care încep la (sau după) ianuarie 2013 au efect in situaţiile financiare anuale ale companiei
Amendamente la IAS 1 Prezentarea situatiilor financiare – prezentarea elementelor si altor rezultate globale adoptate de UE la data de 5 iunie 2012. Amendamentele introduc o noua terminologie pentru situatia rezultatului global. In conformitate cu amendamentele la IAS 1, "Situatia rezultatului global" este redenumita "Situatia de profit sau pierdere si alte elemente ale rezultatului global" iar "Situatia Veniturilor " este redenumita "Situatia de profit sau pierdere". Amendamentele la IAS 1 pastreaza optiunea de a prezenta profitul sau pierderea si alte rezultate globale fie intr-o singura situatie fie in doua situatii separate dar consecutive. Cu toate acestea, amendamentele la IAS 1 prevad ca elementele din alte rezultate globale sa fie grupate in doua categorii in sectiunea alte rezultate globale: (a) elemente care nu vor fi reclasificate in situatia de profit sau pierdere si (b) elemente ce pot fi reclasificate in situatia de profit sau pierdere atunci cand sunt indeplinite anumite conditii specifice. Este prevazut ca impozitul pe profit aferent elementelor din alte rezultate globale sa fie alocat pe aceeasi baza – amendamentele nu modifica optiunea de a prezenta elementele din alte rezultate globale fie inainte de sau dupa impozitare (nete de taxe).
IFRS 12 Prezentarea intereselor existente in alte entitati (in vigoare de la 1 ianuarie 2014), adoptat de UE la data de 11 decembrie 2012, prevede furnizarea de informatii suplimentare referitoare la rationamentele si ipotezele semnificative efectuate pentru a stabili natura interesului detinut intr-o entitate sau aranjament, filiala, aranjament comun si asocieri in participatie si entitati structurate neconsolidate.
IFRS 13 Evaluarea la valoarea justa (in vigoare de la 1 ianuarie 2013), adoptat de UE la data de 11 decembrie 2012, stabileste o singura sursa de indrumare pentru determinarea valorii juste si pentru prezentarea de informatii despre determinarea valorii juste. Standardul defineste valoarea justa, stabileste un cadru normativ pentru masurarea valorii juste si contine prevederi pentru prezentarea de informatii despre masurarea valorii juste. Domeniul de aplicare al IFRS 13 este larg; acesta se aplica atat instrumentelor financiare cat si instrumenteor nefinanciare pentru care alte IFRS-uri prevad sau permit masurarea valorii juste si prezentarea de informatii despre masurarea valorii juste, exceptand in situatii specifice. In general, cerintele referitoare la furnizarea de informatii in IFRS 13 sunt mai extinse decat cele din standardele actuale. De exemplu, furnizarea cantitativa si calitativa de informatii bazata pe ierarhia pe trei niveluri prevazuta in prezent doar pentru instrumentele financiare in conformitate cu IFRS 7 Instrumente financiare: Furnizarea de informatii, se va extinde in IFRS 13 pentru a acoperi toate activele si datoriile din domeniul sau de aplicare.
Amendamente la IAS 19 Beneficiile angajatilor (modificat in 2011), in vigoare de la 1 ianuarie 2013, adoptat de UE la data de 5 iunie 2012. Amendamentele la IAS 19 modifica modul de contabilizare pentru planurile de beneficii determinate si beneficiile postangajare. Cea mai importanta modificare se refera la contabilizarea schimbarilor legate de obligatiile privind beneficiul determinat si activele planului. Amendamentele prevad recunoasterea modificarilor obligatiilor privind beneficiul determinat si valorii juste a activelor planului atunci cand acestea apar, eliminand "metoda coridor" permisa in conformitate cu versiunea anterioara a IAS 19 si grabeste recunoasterea costurilor pentru servicii anterioare. Amendamentele cer ca toate castigurile si pierderile actuariale sa fie recunoscute imediat in alte rezultate globale astfel incat activele sau datoriile nete pentru pensie recunoscute in situatia neconsolidata a pozitiei financiare sa reflecte valoarea integrala a deficitului sau surplusului din plan. Amendamentele la IAS 19 intra in vigoare pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1 Ianuarie 2013 si prevad aplicarea retrospectiva cu unele exceptii.
Urmatoarele standarde/interpretari au fost emise, dar nu sunt obligatorii pentru exercitiul incheiat la 31 decembrie 2013. Acestea nu au fost adoptate in prepararea situatiilor financiare pentru anul incheiat la 31 decembrie 2013 si se asteapta ca sa afecteze entitatea in perioada in care vor fi aplicate initial.
Standarde care ar putea avea un impact financiar.
IAS 19 (modificat in noimebrie 2013) - Planurile de beneficii determinate: contribuţii de la angajaţi.
Acest amendament introduce scopuri specifice care:
Perioada de aplicare: Perioade anuale de raportare începând cu sau după 1 ianuarie 2014
Standarde care ar putea avea un impact asupra prezentarii
IAS 19 (modificat in noimebrie 2013) - Deprecierea activelor
Perioada de aplicare: Perioade anuale de raportare începând cu sau după 1 ianuarie 2014
Veniturile cuprind valoarea justa a sumelor incasate sau de incasat din vanzarea bunurilor si serviciilor furnizate.
Veniturile din vânzările de bunuri sunt recunoscute în momentul în care Societatea a transferat cumpărătorului principalele riscuri şi beneficii asociate deţinerii bunurilor.
Aceste criterii sunt considerate a fi îndeplinite atunci când mărfurile sunt livrate către cumpărător. În cazul în care cumpărătorul are dreptul de retur, entitatea amână recunoaștere a veniturilor, până la dreptul de retur a expirat.
Veniturile din prestarile de servicii sun recunoscute daca acestea pot fi masurate in mod credibil si este probabil ca societatea sa primeasca contravaloarea acestora. Veniturile din prestari servicii sunt recunoscute in moementul in care serviciile sunt prestate.
Veniturile din chirii, servicii furnizate sunt recunoscute pe baza principiilor contabilităţii de angajament în conformitate cu substanţa economică a contractelor aferente.
Veniturile din dobânzi sunt recunoscute periodic, pe măsura generării venitului respectiv, pe baza contabilităţii de angajamente.
Reducerile comerciale acordate ulterior facturării se înregistrează în contul de profit şi pierdere ca parte a veniturilor din exploatare.
În aceste situaţii financiare, veniturile şi cheltuielile sunt prezentate la valoarea brută. În bilanţul contabil, datoriile şi creanţele de la aceiaşi parteneri sunt prezentate la valoarea netă în momentul în care există un drept de compensare.
Tranzacţiile Societăţii în monedă străină sunt înregistrate la cursurile de schimb comunicate de Banca Naţională a României ("BNR") pentru data tranzacţiilor.
La finele fiecărei luni,soldurile în monedă străină sunt convertite în lei la cursurile de schimb comunicate de BNR pentru ultima zi bancara a lunii.
Câştigurile şi pierderile rezultate din decontarea tranzacţiilor într-o monedă străină şi din conversia activelor şi datoriilor monetare exprimate în monedă străină sunt recunoscute în contul de profit şi pierdere, în cadrul rezultatului financiar
Entitatea clasifica activele financiare in una din categoriile prezentate mai jos, in functie de scopul pentru care au fost achizitionate.
Ajustarea pentru depreciere este recunoscuta atunci cand exista dovezi certe ca entitatea nu va putea sa colecteze toate sumele scadente conform termenilor de incasare, suma ajustarilor este data de diferenta dintre valoarea neta contabila si valoarea prezenta a fluxurilor de numerar viitoare asociate creantelor ajustate. Pentru creantele, care sunt prezentate la valoarea neta, asemenea ajustari sunt inregistrate in conturi separate de ajustari, iar pierderea este recunoscuta ca si cheltuiala administrative in situatia rezultatului global. In momentul in care exista certitudinea neincasarii, valoarea bruta a activului este anulata cu valoarea provizionului asociat.
La intervale de timp regulate, entitatea va renegocia termenii contractuali privind creantele scadente pentru clientii care au avut un istoric de tranzactionare bun. Astfel de renegocieri vor determina schimbari in timpul de incasare iar noile fluxuri de numerar asteptate vor fi actualizate utilizand dobanda initiala, orice diferenta rezultata prin aplicarea metodei va fi recunoscuta in contul de profit si pierdere.
Activele financiare ale entitatii sun formate din creante comerciale, alte creante, numerar si echivalente de numerar, cuprinse in situatia pozitiei financiare.
Numerarul si echivalentele de numerar cuprind: numerarul din casierie si conturile curente, depozite la termen, alte investitii pe termen scurt cu lichiditate foarte mare sau cu scadenta de maxim 3 luni, iar in scopul intocmirii situatiei fluxurilor de numerar – overdraftul bancar. Acesta din urma este prezentat la datoriile si imprumuturile curente in situatia pozitiei financiare.
Contabilitatea operatiunilor monetare in valuta straina se tine atat in moneda in care a fost efectuata cat si in moneda nationala, conversia in moneda nationala se face conform politicilor contabile aferente conversiei tranzactiilor in moneda straina prezentate mai sus in aceste note.
Entitatea clasifica datoriile financiare in una din categoriile prezentate mai jos, in functie de scopul pentru care au fost achizitionate.
Imprumuturile bancare sunt recunoscute initial la valoarea justa, mai putin costurile tranzactiei atribuite direct obtinerii imprumuturilor.
Datorii si alte datorii monetare pe termen scurt, sunt recunoscute initial la valoarea justa, ulterior fiind prezentate la cost utilizand metoda dobanzii de piata.
Datoriile comerciale sunt inregistrate la valoarea sumelor care urmeaza a fi platite pentru bunurile sau serviciile primate.
Instrumente financiare emise de către Societate sunt clasificate drept capitaluri proprii numai în măsura în care acestea nu corespund definiţiei unei datorii financiare sau a unui activ financiar.
Acţiuni ordinare ale Societatii sunt clasificate drept instrumente de capitaluri proprii.
Costurile îndatorării se recunosc ca şi cheltuieli financiare conform prevederilor contractuale, în perioada în care costurile îndatorării sunt scadente sau se produc efectiv.
Costurile îndatorării care sunt direct atribuibile achiziţiei, construcţiei sau producţiei unui activ cu ciclu lung de fabricaţie se includ în costul acelui activ.
În costul de producţie al activelor cu ciclu lung de fabricaţie se includ numai acele costuri ale îndatorării care sunt legate de perioada de producţie.
Costuri ale îndatorării care se includ în costul de producţie al activelor cu ciclu lung de fabricaţie sunt:
Capitalizarea costurilor începe atunci când:
Capitalizarea costurilor îndatorării se întrerupe în timpul perioadelor prelungite în care nu se lucrează efectiv la realizarea activului respectiv.
Capitalizarea costurilor îndatorării încetează atunci când se realizează cea mai mare parte a activităţilor necesare pentru pregătirea activului cu ciclu lung de producţie în vederea utilizării prestabilite sau a vânzării acestuia chiar dacă unele lucrări administrative pot continua încă.
Costurile îndatorarii suportate în perioadele în care capitalizarea este întreruptă sau după ce încetează capitalizarea acestora, se recunosc în conturile de cheltuieli financiare.
În cursul normal al activităţii, Societatea face plăţi fondurilor de sănătate, pensii şi şomaj de stat în contul angajaţilor săi la ratele statutare. Toţi angajaţii Societăţii sunt membri ai planului de pensii al statului român. Aceste costuri sunt recunoscute în contul de profit şi pierdere odată cu recunoaşterea salariilor.
Alte beneficii ale angajaţilor care se așteaptă să fie soluţionate în totalitate în termen de 12 luni de la sfârșitul perioadei de raportare sunt prezentate ca datorii pe termen scurt
Alte beneficii ale angajaţilor care nu se vor stinge in termen de 12 luni de la sfârșitul perioadei de raportare sunt prezentate ca datorii pe termen lung si sunt calculate utilizând rate de actualizare. In acest caz se găsesc beneficiile angajaţilor la pensionare. Pentru mai multe detalii consultati Nota 18 – Beneficiile Angajatilor
Contractele de leasing pentru imobilizările corporale în care Societatea îşi asumă toate riscurile şi beneficiile aferente proprietăţii sunt clasificate ca şi contracte de leasing financiar. Leasing-urile financiare sunt capitalizate la valoarea actualizată estimată a plăţilor. Fiecare plată este împărţită între elementul de capital şi dobândă pentru a se obţine o rată constantă a dobânzii pe durata rambursării. Sumele datorate sunt incluse în datoriile pe termen scurt sau lung. Elementul de dobândă este trecut în contul de profit şi pierdere pe durata contractului. Activele deţinute în cadrul contractelor de leasing financiar sunt capitalizate şi amortizate pe durata lor de viaţă utilă.
Contractele de leasing în care o porţiune semnificativă a riscurilor şi beneficiilor asociate proprietăţii sunt reţinute de locator sunt clasificate ca şi contracte de leasing operaţional. Plăţile efectuate în cadrul unui asemenea contract (net de orice facilităţi acordate de locator) sunt recunoscute în contul de profit şi pierdere pe o bază liniară pe durata contractului.
Imobilizarile necorporale cuprind programele informatice create de entitate sau achizitionate de la terti pentru necesitatile proprii de utilizare, precum si retete, formule, modele, proiecte si prototipuri.
Elementele de natura altor imobilizari necorporale sunt amortizate liniar pe o perioada de 3 ani.
Cheltuielile care permit imobilizarilor necorporale sa genereze beneficii economice viitoare peste performanta prevazuta initial sunt adaugate la costul original al acestora. Aceste cheltuieli sunt capitalizate ca imobilizari necorporale daca nu sunt parte integranta a imobilizarilor corporale.
Dezvoltarea este aplicarea descoperirilor din cercetare sau a altor cunostinte intr-un plan sau un proiect care vizeaza productia de materiale, dispozitive, produse, procese, sisteme sau servicii noi sau imbunatatite substantial, inainte de inceperea productiei sau utilizarii comerciale.
O imobilizare generată de dezvoltare se recunoaşte dacă, şi numai dacă, se pot demonstra toate elementele următoare:
Cheltuielile de dezvoltare se recunosc la costul de producţie al acestora.
b) Active Corporale
Activele imobilizate achizitionate sunt recunoscute initial la cost de achiziţie. Ulterior se recunosc, in functie de tipul activului, la urmatoarele valori:
La 31 decembrie 2013 Societatea a efectuat reevaluarea terenului, cladirilor si echipamentelor, mai putin pentru echipamentele de productie din locatia Recea pentru care s-au inregistrat ajustari pentru depreciere.
In urma reevaluarii, activele clasate a fi vandute, au fost inregistrate la valoarea cea mai mica dintre valoarea contabila si valoarea reevaluata.
Pentru constructiile si echipamentele clasate pentru vanzare diminuarea valorii contabile a fost inregistrata pe cheltuieli, iar diminuarea valorii contabile a terenului a fost inregistrata pe ajustari pentru depreciere
Pentru activele Societatii in functiune, cresterea valorii contabile rezultata din reevaluarea terenurilor si cladirilor este creditata in rezereve, in cadrul capitalului propriu. Diminuarea care compenseaza cresterea anterioara inregistrata de acelasi activ este inregistrata in rezerve, direct in capitalurile proprii; toate celelalte diminuari sunt inregistrate in contul de profit si pierdere.
Dacă o imobilizare corporală complet amortizată mai poate fi folosită, cu ocazia reevaluării acesteia i se stabileşte o nouă valoare şi o nouă durată de utilizare economică, corespunzătoare perioadei estimate a se folosi în continuare.
În costul unei imobilizări corporale sunt incluse şi costurile estimate iniţial cu demontarea şi mutarea acesteia la scoaterea din funcţiune, precum şi cu restaurarea amplasamentului pe care este poziţionată imobilizarea, atunci când aceste sume pot fi estimate credibil şi Societatea are o obligaţie legată de demontare, mutare a imobilizării corporale şi de refacere a amplasamentului.
Întreţinerea şi reparaţiile imobilizărilor corporale se trec pe cheltuieli atunci când apar, iar îmbunătăţirile semnificative aduse imobilizărilor corporale, care cresc valoarea sau durata de viaţă a acestora, sau care măresc semnificativ capacitatea de generare a unor beneficii economice de către acestea, sunt capitalizate.
Amortizarea se calculează la valoarea de intrare, folosindu-se metoda liniară de-a lungul duratei utile de viaţă estimată a activelor, după cum urmează:
| Activ | Ani |
|---|---|
| Construcţii | 5 - 45 |
| Instalaţii tehnice şi maşini | 3 - 20 |
| Alte instalaţii, utilaje şi mobilier | 3 - 30 |
Amortizarea se calculează începând cu luna următoare punerii in funcţiune si pana la recuperarea integrala a valorii lor de intrare.
Terenurile nu se amortizează deoarece se consideră că au o durată de viaţă nedefinită.
Pentru echipamentele de la fabrica de productie Recea, conducerea Societatii a hotarat ca amortizarea sa fie calculata pe unitate de produs.
Metoda amortizării calculată pe unitate de produs este aplicată deoarece natura activului imobilizat corporal justifică aplicarea unei asemenea metode de amortizare, durata de viaţă utilă a activelor imobilizate este exprimată cu ajutorul numărului unităţilor produse ce se aşteaptă a fi obţinute de întreprindere prin utilizarea activului respectiv, in cazul societatii 8,470,000 m3.
Conform acestei metode, cota de amortizare se determină prin impartirea preductiei lunare/anuale la numarul total de produse.
Deoarece acest tip de amortizare este diferit de amortizarea fiscala, societatea calculeaza si inregistreaza impozit amanat afferent diferentei dintre amortizarea fiscala si cea pe unitate de produs.
Pentru activele clasate pentru vanzare amortizarea inceteaza.
Imobilizările corporale care sunt casate sau vândute sunt eliminate din bilanţ împreună cu amortizarea cumulată corespunzătoare. Orice profit sau pierdere rezultat(ă) ca diferenţă dintre veniturile generate de scoaterea din evidenţă şi valoarea sa neamortizată, inclusiv cheltuielile ocazionate deasemenea operaţiune, este inclus(ă) în contul de profit şi pierdere, în "Alte venituri din exploatare" sau "Alte cheltuieli din exploatare", după caz.
Când Societatea recunoaşte în valoarea contabilă a unei imobilizări corporale costul unei înlocuiri parţiale (înlocuirea unei componente), valoarea contabilă a părţii înlocuite, cu amortizarea aferentă, este scoasă din evidenţă.
La vanzarea sau casarea activelor reevaluate sumele incluse in rezerve din reevaluare sunt transferate in surplus din reevaluare.
Activitatea de producţie a imobilizărilor corporale si necorporale solicită separarea procesului într-o fază de cercetare şi o fază de dezvoltare.
Atunci când nu se poate face distincţia între faza de cercetare şi cea de dezvoltare ale unui proiect intern de creare a unei imobilizări necorporale, cheltuielile cu acel proiect se consideră ca fiind aferente fazei de cercetare şi se recunosc în contul de profit şi pierdere.
Nici o imobilizare care decurge din cercetare sau din faza de cercetare a unui proiect intern nu se recunoaşte. Cheltuielile cu cercetarea se recunosc drept cheltuială în contul de profit şi pierdere atunci când sunt generate.
Cercetarea este investigarea originala si planificata intreprinsa in scopul castigarii unor cunostinte sau intelesuri stiintifice ori tehnice noi.
Costul de producţie al imobilizărilor provenite din faza de dezvoltare cuprinde:
cheltuielile directe aferente producţiei cum sunt materiale directe, energie consumată în scopuri tehnologice, costurile reprezentând salariile angajaţilor, contribuţiile legale costurile de testare a funcţionării corecte a activului, onorarii profesionale și comisioane achitate în legătură cu activul, costul pentru obţinerea autorizatiilor necesare;
Cheltuielile de dezvoltare care se recunosc ca imobilizări necorporale se amortizează pe perioada in care Societatea se asteapta sa obtina beneficii in urma produselor dezvoltate.
Imobilizarile corporale si necorporale sunt testate pentru depreciere cand faptele si circumstantele indica faptul ca este posibil ca valoarea contabila sa nu fie recuperabila.
O pierdere din depreciere este recunoscuta ca suma cu care valoarea contabila a activului depaseste suma recuperabila. Suma recuperabila este valoarea cea mai mare dintre valoarea justa a activului mai putin costurile de vanzare si valoarea de utilizare.
Pentru a evalua deprecierea, activele sunt grupate pana la cel mai mic nivel la care exista fluxuri de trezorerie identificabile separat.
Dividendele sunt recunoscute atunci cand acestea pot fi platite in mod legal:
Activele și pasivele privind impozitul amânatsunt recunoscute în cazul în care valoarea contabilă a unui activ sau pasiv în situaţia poziţiei financiare diferă de baza sa fiscală, cu excepţia pentru diferenţele care apar pe:
Recunoașterea creanţelor privind impozitul amânat este limitată la acele cazuri în care este probabil ca profitul impozabil va fi disponibil faţă de diferenţa ce poate fi utilizata.
În ceea ce privește activele privind impozitul amânat rezultate din investiţiile imobiliare evaluate la valoarea justă, se va folosi prezumţia că recuperarea va fi prin vânzare mai degrabă decât prin utilizare.
Valoarea activului sau a datoriei este determinat folosind ratele de impozitare care au fost adoptate sau în mare măsură adoptate până la data raportării și sunt de așteptat să se aplice în cazul în care obligaţiile fiscale amânate / (active) sunt decontate / (recuperat).
Activele și pasivele privind impozitul amânat sunt compensate atunci cand societatea are dreptul legal de a compensa activele si datoriile curente fiscale și activele si datoriile privind impozitul amânat cand acestea se referă la impozitele percepute de aceeași autoritate fiscală asupra aceleasi societati.
Stocurile sunt recunoscute initial la cost, iar ulterior la cea mai mică valoare dintre cost şi valoarea realizabilă netă. Costul este compus din toate costurile de achizitie, costul de conversie si alte costuri suportate pentru a aduce stocurile la locatia si starea prezenta.
In cazul produselor finite costul de producţie cuprinde costul de achiziţie a materiilor prime şi materialelor consumabile şi cheltuielile de producţie direct atribuibile bunului cum sunt.
Costul este determinat pe baza metodei "primul intrat – primul ieşit "(FIFO). Nu sunt incluse costurile indatorarii.
Acolo unde este necesar, se fac ajustari pentru stocuri, uzate fizic sau moral. Valoarea realizabilă netă este estimată pe baza preţului de vânzare diminuat cu cheltuielile de vânzare.
Atunci cand exista o modificare a utilizarii unei imobilizari corporale, in sensul ca aceasta urmeaza a fi imbunatatita in perspectiva vanzarii, Societatea inregistreaza transferul activului din categoria imobilizari corporale in cea de active imobilizate detinute in vederea vanzarii.
La data bilanţului stocurile se evaluează la cea mai mică valoare dintre cost şi valoarea realizabilă netă.
În cazul în care valoarea contabilă a stocurilor este mai mare decât valoarea de inventar (valoare realizabilă netă), valoarea stocurilor se diminuează până la valoarea realizabilă netă, prin constituirea unei ajustări pentru depreciere.
Activele de natura stocurilor se evaluează la valoarea contabilă, mai puţin ajustările pentru depreciere constatate.
Activele imobilizate sunt clasificate ca active detinute spre vanzare in momentul in care:
Se asteapta ca vanzarea sa se incheie in termen de 12 luni de la data clasificarii activelor ca detinute spre vanzare
Activele detinute spre vanzare sunt evaluate la cea mai mica valoare dintre:
Subvenţiile primite în vederea achiziţionării de active cum ar fi imobilizările corporale sunt înregistrate ca subvenţii pentru investiţii şi se recunosc în bilanţul contabil ca venit amânat. Venitul amânat se recunoaşte în contul de profit şi pierdere pe măsura înregistrării cheltuielilor cu amortizarea sau la casarea ori cedarea activelor achiziţionate din respectiva subvenţie.
Provizioanele sunt recunoscute atunci cand societatea are o obligatie curenta legala sau implicita ca urmare a unor evenimente anterioare, si este posibil ca o iesire de resurse sa fie necesara pentru onorarea obligatiei. Nu sunt recunoscute provizioane pentru pierderile viitoare din exploatare.
Provizioanele sunt evaluate la valoarea actualizata a cheltuielilor prevazute a fi necesare pentru onorarea obligatiei folosind o rata care sa reflecte evaluarea curenta a valorii-timp a banilor
Nu sunt recunoscute provizioane pentru pierderile viitoare din exploatare. Provizioanele sunt evaluate la valoarea actualizata a cheltuielilor prevazute a fi necesare pentru onorarea obligatiei folosind o rata care sa reflecte evaluarea curenta a valorii-timp a banilor
O parte afiliata este o persoana sau o societate care este asociata entitatii ce pregateste si prezinta situatiile financiare.
O persoana sau un membru apropiat al familiei este asociat entitatii raportoare daca:
O societate este parte afiliata daca una din urmatoarele conditii se aplica:
entitatea si societatea raportoare apartin aceluiasi grup ( ceea ce inseamna ca fiecare societate parinte, subsidiara si alte companii subsidiare ce raporteaza aceleiasi companii parinte sunt parti affiliate intre ele.)
Tranzactiile cu partile affiliate sunt definite ca un transfer de resurse, servicii sau obligatii intre entitatea raportoare si partea afiliata, indiferenta daca se plateste un pret.
Toate tranzactiile cu partile afiliate sunt realizate pe baza principiilor pretului de transfer.
Majoritatea tranzactiilor efectuate de catre societate sunt exprimate in lei, ceea ce nu expune, din aceasta perspectiva, societatea riscului valutar.
Riscul valutar este insa un puternic factor de influenta asupra situatiei bilantiere si a performantei financiare din perspectiva creditelor contractate de societate care sunt in prezent denominate in Euro.
In anul 2013, cand cursul de schimb a inregistrat variatii puternice pe fondul crizei politice din tara si a crizei economice la nivelul Uniunii Europene, pierderile din variatiile de curs valutar au fost mari si cu influenta asupra rezultatului net final.
In anul 2013, politica comerciala a Cemacon a cunoscut o modificare majora din perspectiva conditiilor de plata acordate clientilior astfel ca la nivelul anului trecut ponderea vanzarilor cu plata in avans s-a redus comparat cu anul anterior.
Cu toate acestea, in ciuda presiunii puternice venite dinspre competitie si distribuitori, societatea a adoptat o politica de a efectua tranzactii doar cu parti de incredere si de a obtine suficiente garantii, cand este cazul, ca mijloc de a reduce riscul de pierderi finanaciare din nerespectarea contractelor. Expunerea societatii si ratingul de credit ale tertelor parti contractante sunt monitorizate de conducere.
Creantele comerciale ale societatii constau dintr-un numar mare de clienti. Evaluarea permanenta a creditelor clienti este efectuata asupra conditiei financiare a clientilor.
In scopul de a reduce riscul de credit societatea a incheiat o asigurare de credit comercial cu compania Coface
Gestionarea riscului de lichiditate apartine conducerii societatii, care a constituit un cadru corespunzator de gestionare a riscului cu privire la asigurarea de fonduri pe termen scurt si mediu. Societatea gestioneaza riscul de lichiditate prin monitorizarea continua a fluxului de numerar real si prin punerea in corespondenta a profilurilor de scadenta a activelor si datoriilor financiare.
Societatea beneficiaza de credite pe termen lung si de credite pe termen scurt cu o rata a dobanzii variabila.
In prezent, Cemacon a semnat scrisoarea de acord pentru restructurarea creditelor bancare in scopul de a aduce o echilibrare la nivel bilantier si o reducere a riscului si incidentei costului cu dobanda asupra performantei anuale.
Entitatea face anumite estimări și ipoteze cu privire la viitor. Estimarile si judecatile sunt evaluate continuu pe baza experienţei istorice și a altor factori, incluzand asteptari cu privire la evenimentele viitoare considerate a fi rezonabile în circumstanţele date. În viitor, experienţa reală poate diferi de aceste estimări și ipoteze. Estimările și ipotezele care au un risc semnificativ de a provoca o ajustare importantă a valorilor contabile ale activelor și datoriilor în următorul exerciţiu financiarsunt discutate mai jos.
Un număr de active și pasive incluse în situaţiile financiare ale societatii necesita măsurare și / sau prezentare, la valoarea justă.
Litigii
Societatea analizeaza litigiile evenimentele ulterioare existente la data raportarii pentru a evalua necesitatea unui provision sau a unor prezentari in situatiile financiare.
Printre factorii luaţi în considerare în luarea deciziilor cu privire la prevederile sunt: natura litigiilor, reclamaţii sau de evaluare, procesul juridic și nivelul potenţial de daune-interese în jurisdicţia în care a fost adus litigiul, progresul cauzei (inclusiv progres de la data situaţiilor financiare, dar înainte ca aceste declaraţiisunt emise), opiniile și punctele de vedere ale consilierilor juridici, experienţă în cazuri similare și orice decizie de management a societatii cu privire la modul în care va răspunde la litigiu.
Pe parcursul desfasurarii activitatii normale a activitatii, se produc tranzactii si calculi pentru care determinarea impozitului final este incerta. Ca urmare, compania recunoaște obligaţiile fiscale bazate pe estimări cu privire la certitudinea ca taxele suplimentare și dobanzile se vor datora. Aceste datorii sau creante sunt recunoscute, in ciuda faptului ca entitatea crede ca returnarea de taxe este probabila, entitatea crede ca anumite pozitii au probabilitatea de a fi contestate si de a nu fi sustinute in totalitate de o eventuala revizuire a autoritatile fiscale.
Compania considera ca angajamente sale pentru obligaţiile fiscale sunt adecvate pentru toţi anii deschisi revizuirii, bazat pe evaluarea a mulţi factori, inclusiv experienţa acumulată în trecut și interpretări ale legislaţiei fiscale.
Această evaluare se bazează pe estimări și ipoteze și poate implica o serie de hotărâri complexe despre evenimente viitoare. În măsura în care rezultatul fiscal final al acestor tranzactii este diferit decât sumele înregistrate, aceste diferenţe vor avea un impact cheltuiala cu impozitul pe profit în perioada în care se face o astfel de determinare.
Provizioane pentru pensii: conform contractului colectiv de munca valabil in anul 2013, angajatii societatii vor primi la pensionare, in functie de vechime lucrata in societate o singura data urmatoarele indemnizatii:
| < 5 ani | 0 |
|---|---|
| 5 – 20 ani | 1 salariu individual avut la data pensionarii |
| > 20 ani | 2 salarii individuale avute la data pensionarii |
Valorile estimate au fost calculate pe baza numarului de angajati ce vor iesi la pensie si valoarea medie a indemnizatiei primate de un angajat. Pentru a surprinde valoarea in timp a banilor s-a folosit o rata de actualizare de 10,45% - reprezentand rata medie ponderată de rentabilitate a tuturor fondurilor de pensii private pentru ultimele 24 de luni. Societatea estimeaza ca aceste sume se vor realiza pe termen lung pe o perioada d e 34 ani.
Pentru echipamentele de la fabrica de productie Recea, conducerea Societatii a hotarat ca amortizarea sa fie calculata pe unitate de produs.
Acolo unde este necesar, se fac ajustari pentru stocuri, uzate fizic sau moral. Valoarea realizabilă netă este estimată pe baza preţului de vânzare diminuat cu cheltuielile de vânzare.
| Venituri din vanzari | 30-Sep-14 | 30-Sep-13 |
|---|---|---|
| Vanzari de produse finite | 44,475,272 | 31,087,645 |
| Vanzari de marfuri | 2,373,982 | 266,449 |
| Vanzari de servicii | 1,009,495 | 3,524,313 |
| Servicii in curs | - | - |
| Venituri din chirii | - | - |
| Reduceri comerciale | - | - |
| Total | 47,858,749 | 34,878,408 |
Principalele venituri realizate de entitate in perioada Ianuarie - Septembrie 2014 se constituie prin exercitarea obiectului principal de activitate, vanzari de produse finite 44,475,272 lei. Veniturile aferente vanzarilor din servicii se compun din servicii de transport refacturate tertilor.
Alte venituri operationale sunt generate de activitati care nu fac parte din obiectul general de activitate al entitatii, motiv pentru care sunt prezentate diferit de veniturile din vanzari.
| Alte venituri din exploatare | 30-Sep-14 | 30-Sep-13 |
|---|---|---|
| Venituri din servicii diverse | 159,948 | 2,459,008 |
| Profit din vanzarea de active | 190,387 | - |
| Venituri din investitii imobiliare | - | - |
| Anulare ajustari pentru deprecierea creantelor incerte | 162,231 | 306,050 |
| Anulare ajustari pentru deprecierea stocurilor | - | - |
| Anulare alte provizioane | - | - |
| Diverse | 2,275,877 | 832,711 |
| 2,788,443 | 3,597,769 |
| Alte cheltuieli din exploatare | 30-Sep-14 | 30-Sep-13 |
|---|---|---|
| Utilitati | 4,850,188 | 4,517,149 |
| Reparatii | 520,863 | 427,317 |
| Chirie | 249,683 | 556,860 |
| Asigurari | 258,047 | 176,183 |
| Comisioane | 101,315 | 112,120 |
| Publicitate | 1,815,304 | 53,228 |
| Deplasari si transport | 7,661,936 | 5,772,969 |
| Posta si telecomunicatii | 117,251 | 98,201 |
| Alte servicii prestate de terti | 2,077,873 | 1,575,643 |
| Taxe bugetul de stat | 1,584,096 | 766,182 |
| Protectia mediului | - | - |
| Pierderi din cedarea activelor | 116,132 | - |
| Pierderi si ajustari creante incerte | - | - |
| Ajustari stocuri | - | - |
| Alte provizioane | 13,462 | - |
| Diverse | 416,128 | 2,418,077 |
| 19,782,278 | 16,473,930 |
| Cheltuieli de personal | 30-sep-13 | 30-sep-14 |
|---|---|---|
| Salarii | 2,774,336 | 3,582,341 |
| Bonusuri | 388,957 | 1,004,888 |
| Contracte civile | 43,982 | 35,800 |
| Taxe si contributii sociale | 886,921 | 1,285,065 |
| Alte beneficii | 196,550 | 214,315 |
| 4,290,746 | 6,122,409 | |
| Salarii de plata la sfarsitul perioadei | 197,259 | 263,613 |
Managementul cheie este format din acele persoane care au autoritatea si responsabilitatea planificarii, conducerii si controlarii activitatilor entitatii.
a) Indemnizatii acordate membrilor organelor de administratie, conducere si supraveghere.
| Cheltuiala indemnizatiile: | 2013 | 2014 |
|---|---|---|
| Administratori | 188,840 | 166,990 |
| Bonusuri | 57,105 | 0 |
| Directori | 192,837 | 58,098 |
| Taxe si contributii | 119,636 | 60,883 |
| 558,418 | 285,971 | |
| Salarii de plată la sfârşitul perioadei: | 2013 | 2014 |
| Administratori | 13,122 | 13,054 |
| Directori | 10,142 | 0 |
| 23,264 | 13,054 |
b) Avansurile şi creditele acordate membrilor organelor de administraţie, conducere şi supraveghere:
In anul 2014 nu au fost acordate avansuri si credite membrilor organelor de administratie, conducere si supraveghere
Structura si numarul mediu de salariati este: 142
| Numar mediu salariati | 2013 | 2014 |
|---|---|---|
| Personal administrativ | 45 | 50 |
| Personal în producţie | 77 | 92 |
| 122 | 142 |
| Venituri / (costuri) financiare nete | 30-Sep-14 | 30-Sep-13 |
|---|---|---|
| Venituri din participatii | - | - |
| Ajustarea investitiilor | - | - |
| Venituri din dobanzi | 31,536 | 36,014 |
| Costuri cu dobanzile | (6,289,055) | (6,010,583) |
| Alte venituri financiare | - | 115,034 |
| Alte cheltuieli financiare | (495,652) | (144,521) |
| Diferente de curs valutar | 2,296,169 | (1,041,329) |
| Venituri / (costuri) nete | (4,457,002) | (7,045,385) |
Veniturile din dobanzi sunt aferente depozitelor pe termen scurt incheiate de entitate in anul 2014 respectiv 2013.
Costurile cu dobanda sunt aferente imprumuturilor bancare contractate de societate. Pentru mai multe detalii consultati nota 18.
Veniturile si cheltuielile financiare inregistrate sunt generate in cea mai mare parte de reevaluarea lunara a soldurilor in valuta privind creditele bancare, datoriile fata de companiile de leasing si furnizori.
| Impozit curent | 2014 | 2013 |
|---|---|---|
| Cheltuieli cu Impozitul pentru profitul anului | 0 | 0 |
| Ajustari pentru profitul anilor precedenti | 0 | 0 |
| Total impozit curent | 0 | 0 |
| Castig pe Actiune | 30-Sep-14 | 30-Sep-13 |
|---|---|---|
| Numar de actiuni emise | 5,257,960 | 262,872,486 |
| Profit / (pierdere) operationala (EBITDA) | 12,272,687 | 7,818,077 |
| Profit / (pierdere) operationala (EBITDA) pe actiune | 2.3341 | 0.0297 |
| Profit / (pierdere) din exploatare (EBIT) | 8,223,961 | 4,221,485 |
| Profit / (pierdere) din exploatare pe actiune | 1.5641 | 0.0161 |
| Profitul/ (pierderea) total | 3,766,959 | -2,823,900 |
| Profitul/ (pierderea) total pe actiune | 0.7164 | (0.0107) |
Rezultatul pe actiune s-a calculat prin impartirea profitului/(pierderii) la numarului de actiuni emise la data de 30 Septembrie 2014.
Pentru detalii privind numarul de actiuni consultati Nota 23 – "Capital Social"
In Trimestrul 3 2014 compania nu a acordat dividende.
Valoarea la cost a imobilizarilor 30 Septembrie 2014
| Imobilizari Corporale | Sold Initial | Achizitii | Majorari de valoare |
Majorari din reevaluare |
Cedari | Reclasificari (detinute spre vanzare) |
Diminuari din reevaluare |
Sold Final |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Terenuri | 7,539,711 | - | - | - | - | - | - | 7,539,711 |
| Amenajari de Terenuri | 306,376 | - | - | - | - | - | - | 306,376 |
| Constructii | 31,841,532 | 495,704 | 55,940 | - | - | - | - | 32,393,177 |
| Masini , Instalatii si Utilaje |
97,362,266 | 1,283,252 | - | - | 431,276 | - | - | 98,214,242 |
| Mobilier si Aparatura Birotica | 135,912 | 3,298 | - | - | - | - | - | 139,210 |
| Imobilizari In curs | 1,022,420 | 4,359,521 | - | - | 1,776,674 | - | - | 3,605,267 |
| Total | 138,208,219 | 6,141,776 | 55,940 | 0 | 2,207,950 | 0 | 0 | 142,197,984 |
Valoarea la cost a imobilizarilor 31 Decembrie 2014
| Imobilizari Corporale | Sold Initial | Achizitii | Majorari de valoare |
Majorari din reevaluare |
Cedari | Reclasificari (detinute spre vanzare) |
Diminuari din reevaluare |
Sold Final |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Terenuri | 12,048,654 | - | - | 11,564 | - | -4,511,030 | -9,477 | 7,539,711 |
| Amenajari de Terenuri | 285,799 | - | 20,577 | - | - | - | - | 306,376 |
| Constructii | 39,306,296 | 1,444,866 | 256,760 | 46,066 | - | -7,822,949 | -1,389,507 | 31,841,532 |
| Masini , Instalatii si Utilaje | 106,182,090 | 605,886 | 801,034 | - | -67,277 | -10,116,734 | -42,733 | 97,362,266 |
| Mobilier si Aparatura Birotica | 159,947 | - | 28,378 | - | - | -52,412 | - | 135,912 |
| Imobilizari In curs | 2,044,904 | 2,029,419 | - | - | -3,051,902 | - | - | 1,022,420 |
| Total | 160,027,690 | 4,080,172 | 1,106,749 | 57,630 | -3,119,179 | -22,503,125 | -1,441,717 | 138,208,219 |
Valoarea amortizarilor si ajustarilor din depreciere 30 Septembrie 2014
| Amortizari si Ajustari | Sold Initial | Amortizari si deprecieri in cursul anului |
Amortizari aferente mijloacelor fixe cedate |
Amortizari aferente Mijloacelor fixe detinute spre vanzare |
Ajustari constituite in an |
Ajustari reluate la venituri |
Sold final |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Amortizare amenajari de terenuri | 101,081 | - | - | - | - | - | 101,081 |
| Amortizare constructii | - | 960,584 | - | - | - | - | 960,584 |
| Amortizare masini, instalatii, utilaje | 16,115,870 | 3,041,665 | 315,144 | - | - | - | 18,842,391 |
| Amortizare mobilier si aparatura birotica | 36,229 | 9,101 | - | - | - | - | 45,330 |
| Ajustari pentru deprecierea terenurilor | 2,413,078 | - | - | - | - | - | 2,413,078 |
| Ajustari pentru deprecierea masinilor,utilajelor si instalatiilor | 4,653,447 | - | - | - | - | - | 4,653,447 |
| Total | 23,319,705 | 4,011,350 | 315,144 | - | - | - | 27,015,911 |
Valoarea amortizarilor si ajustarilor din depreciere 31 Decembrie 2013
| Amortizari si Ajustari | Sold Initial | Amortizari si deprecieri in cursul anului |
Amortizari aferente mijloacelor fixe cedate |
Amortizari aferente Mijloacelor fixe detinute spre vanzare |
Ajustari constituite in an |
Ajustari reluate la venituri |
Sold final |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Amortiz. am. teren. | 56,270 | 44,811 | - | - | - | - | 101,081 |
| Amortizarea constructii | - | - | - | - | - | - | - |
| Amortizarea imobiliz.corporale | 12,490,935 | 3,862,154 | -67,277 | -169,941 | - | - | 16,115,870 |
| Amortizarea apar.birotica,mob | 57,132 | 8,329 | - | -29,232 | - | - | 36,229 |
| Proviz.pt.deprec.teren. | 2,411,276 | - | - | - | 1,802 | - | 2,413,078 |
| Proviz.pt.deprec.instal,mijl, | 4,653,447 | - | - | - | - | - | 4,653,447 |
| Total | 19,669,059 | 3,915,293 | -67,277 | -199,173 | 1,802 | - | 23,319,705 |
Imobilizari corporale (Continuare)
Valoarea neta a imobilizarilor la data de 30 Septembrie 2014
| Imobilizari 2014 | Valoare bruta la 30 Sep 2014 |
Reclasificari spre vanzare |
Amortizari | Ajustari | Valoare neta 31 dec 2013 |
|---|---|---|---|---|---|
| Terenuri | 7,539,711 | - | (2,413,078) | 5,126,633 | |
| Amenajari de Terenuri | 306,376 | - | (101,081) | - | 205,295 |
| Constructii | 32,393,177 | - | (960,584) | - | 31,432,593 |
| Masini , Instalatii si Utilaje | 98,214,242 | - | (18,842,391) | (4,653,447) | 74,718,404 |
| Mobilier si Aparatura Birotica | 139,210 | - | (45,330) | - | 93,880 |
| Imobilizari in Curs | 3,605,267 | - | - | - | 3,605,267 |
| Total | 142,197,984 | - | (19,949,386) | (7,066,525) | 115,182,073 |
Valoarea neta a imobilizarilor la data de 31 Decembrie 2013
| Imobilizari 2013 | Valoare bruta la 31 dec 2013 |
Reclasificari spre vanzare |
Amortizari | Ajustari | Valoare neta 31 dec 2013 |
|---|---|---|---|---|---|
| Terenuri | 12,050,742 | (4,511,030) | - | (2,413,078) | 5,126,634 |
| Amenajari de Terenuri | 306,376 | - | (101,081) | - | 205,295 |
| Constructii | 39,664,481 | (7,822,949) | - | - | 31,841,532 |
| Masini , Instalatii si Utilaje | 107,479,001 | (9,946,793) | (16,285,812) | (4,653,447) | 76,592,949 |
| Mobilier si Aparatura Birotica | 188,324 | (23,180) | (65,461) | - | 99,684 |
| Imobilizari in Curs | 1,022,420 | - | - | - | 1,022,420 |
| Total | 160,711,344 | (22,303,952) | (16,452,354) | (7,066,525) | 114,888,514 |
Următoarele clase majore de active și pasive au fost clasificate ca fiind deţinute în vederea vânzării în situaţia poziţiei financiare la 30 Septembrie 2014:
| Mijloace Fixe | Valoare de inventar 30 Septembrie 2014 |
Amortizari | Pierderi din reevaluare |
Valoare ramasa 30 Septembrie 2014 |
|---|---|---|---|---|
| Terenuri | 4,511,030 | 0 | 0 | 4,511,030 |
| Constructii | 7,822,949 | 0 | 0 | 7,822,949 |
| Masini , Instalatii si Utilaje | 9,946,793 | 0 | 0 | 9,946,793 |
| Mobilier si Aparatura Birotica | 23,180 | 0 | 0 | 23,180 |
| Total | 22,303,952 | 0 | 0 | 22,303,952 |
Pentru mai multe detalii consultati nota 21 "Active si datorii clasificate spre vanzare"
Activele detinute de societate la data de 31 decembrie 2013 au fost evaluate la valoarea justa de catre firma de evaluare SC CBAR Research & Valuation Advisors SRL dba Coldwell Banker Valuation, evaluator independent.
Reevaluarea a fost facuta pentru terenuri, constructii si echipamente, mai putin pentru echipamentele din cariera Recea, linia de preparare a argilei de la Recea si linia de productie de la Recea pentru care s-a calculat deprecierea conform IAS 36.
Pentru activele de la Zalau clasate pentru vanzare s-a intocmit evaluarea, iar inregistrarea s-a facut la valoarea cea mai mica dintre valoarea reevaluata si valoarea contabila.
Pentru determinarea valorii juste s-au fost folosite urmatoarele metode:
abordarea prin cost - metoda costurilor segregate pentru constructii si metoda comparatiei directe pentru teren;
metoda comparatiilor de piata – pentru terenuri
metoda costului de inlocuire net – pentru mijloacele fixe.
Prin aplicarea acestor metode si a tehnicilor aferente, s-au obtinut o serie de valori, care au fost interpretate de catre evaluator si prin reconcilierea lor s-a format opinia evaluatorului privind valoarea de piata posibil obtenabila in zona respectiva si la data evaluarii.
Modificarile rezervei de reevaluare pe parcursul exercitiului financiar sunt prezentate astfel:
| Miscari rezerve din reevaluare | 2014 |
|---|---|
| Rezerva de reevaluare la începutul exercitiului financiar | 23,633,956 |
| Diferente din reevaluare transferate în cursul exercitiului financiar | - |
| Sume transferate din rezerva din reevaluare în cursul exercitiului financiar | - |
| Rezerva de reevaluare la sfârsitul exercitiului financiar | 23,633,956 |
La 30 Septembrie 2014, nu existau restrictii cu privire la distribuirea surplusului din reevaluare (2013: nu exista).
Conform legislatiei fiscale din Romania, pâna la data de 1 mai 2009 rezervele din reevaluarea imobilizarilor corporale deveneau impozabile doar în momentul în care destinatia acestora era schimbata. Ulterior modificarii codului fiscal, începând cu data de 1 mai 2009, rezervele din reevaluarea mijloacelor fixe, efectuata dupa data de 1 ianuarie 2004, care sunt deduse la calculul profitului impozabil prin intermediul amortizarii fiscale sau al cheltuielilor privind activele cedate si/sau casate, se impoziteaza concomitent cu deducerea amortizarii fiscale, respectiv la momentul scaderii din gestiune a acestor mijloace fixe, dupa caz.
Imobilizarile corporale sunt testate pentru depreciere cand faptele si circumstantele indica faptul ca este posibil ca valoarea contabila sa nu fie recuperabila.
O pierdere din depreciere este recunoscuta ca suma cu care valoarea contabila a activului depaseste suma recuperabila. Suma recuperabila este valoarea cea mai mare dintre valoarea justa a activului mai putin costurile de vanzare si valoarea de utilizare. Pentru a evalua deprecierea, activele sunt grupate pana la cel mai mic nivel la care exista fluxuri de trezorerie identificabile separat.
La 31 decembrie 2013 Tinand cont de recomandarile paragrafului 36.12 din IAS 36 entitatea a analizat factorii care ar putea sa conduca la indicii cu privire la depreciere.
Tinand cont de aspectele analizate entitatea considera ca nu exista indicii cu privire la deprecierea activelor de la Fabrica Recea, ca urmare nu este necesar efectuarea unui calcul de deprecierea pentru activele de la Recea la data de 31 Decembrie 2013 conform paragrafului 36.9 din standardul IAS 36.
In prezent, din ansamblul activelor Cemacon, activitatea generatoare de venit este concentrata pe activele de la fabrica Recea, terenuri, constructii si echipamente reprezentand cariera de exploatare a argilei, halele de preparare si, respectiv, productie, linia de productie (presa, uscator, cuptor etc), spatiile de depozitare si utilajele din cariera si logistica.
| Terenuri | Constructii | Masini , Instalatii si Utilaje |
Mobilier si Aparatura Birotica |
Total | |
|---|---|---|---|---|---|
| Sold Initial | - | - | 4,653,447 | - | 4,653,447 |
| Cresteri | - | - | - | - | - |
| Reduceri | - | - | - | - | - |
| Valoare Contabila neta | - | - | 4,653,447 | - | 4,653,447 |
Structura imobilizarilor necorporale este:
| Imobilizari Necorporale | Sold Initial | Dezvoltari Interne |
Achizitii | Sold Final |
|---|---|---|---|---|
| Cheltuieli de dezvoltare | 489,058 | - | - | 489,058 |
| Concesiuni, brevete licente | 60,109 | 27,882 | - | 87,991 |
| Alte imobilizari necorporale | 65,710 | 6,749 | - | 72,459 |
| Total | 614,877 | 34,631 | - | 649,508 |
| Imobilizari Necorporale | Sold Initial | Dezvoltari Interne |
Achizitii | Sold Final |
|---|---|---|---|---|
| Cheltuieli de dezvoltare | 309,782 | 179,276 | - | 489,058 |
| Concesiuni, brevete licente | 46,423 | - | 13,686 | 60,109 |
| Alte imobilizari necorporale | 52,389 | - | 13,321 | 65,710 |
| Total | 408,594 | 179276 | 27,007 | 614,877 |
Structura amortizarilor si ajustarilor de valoare pentru imobilizari este urmatoarea:
| Amortizare si ajustari Imobilizari 30 Septembrie 2014 |
Sold Initial | Amortizare In an |
Ajustari Pentru Depreciere |
Sold Final |
|---|---|---|---|---|
| Cheltuieli de dezvoltare | 309,782 | 26,891 | - | 336,673 |
| Concesiuni, brevete licente | 45,406 | 6,030 | - | 51,436 |
| Alte imobilizari necorporale | 53,129 | 4,455 | - | 57,584 |
| Total | 408,317 | 37,376 | - | 445,693 |
| Amortizare si ajustari Imobilizari necorporale 31 Decembrie 2013 |
Sold Initial | Amortizare In an |
Ajustari Pentru Depreciere |
Sold Final |
|---|---|---|---|---|
| Cheltuieli de dezvoltare | 305,162 | 4,620 | - | 309,782 |
| Concesiuni, brevete licente | 41,009 | 4,397 | - | 45,406 |
| Alte imobilizari necorporale | 52,389 | 740 | - | 53,129 |
| Total | 398,561 | 9,757 | - | 408,318 |
| 2013 | 2014 | |||
|---|---|---|---|---|
| Tip Imobilizare | Valoare Inventar |
Valoare Neta |
Valoare Inventar |
Valoare Neta |
| Cheltuieli de dezvoltare | 489,058 | 179,276 | 489,058 | 152,385 |
| Concesiuni, brevete licente | 60,109 | 14,703 | 87,991 | 36,555 |
| Alte imobilizari necorporale | 65,710 | 12,581 | 72,459 | 14,875.47 |
| Total | 614,877 | 206,560 | 649,508 | 203,815 |
Tratamentul contabil al amortizarii cheltuielilor de dezvoltare este conform politicii contabile privind amortizarea activelor imobilizate din centrul de profit Recea, amortizare pe unitate de produs.
Restul imobilizarilor necorporale se amortizeaza linear pe o perioada de 3 ani.
Costul amortizarii este inregistat in contul de profit si pierdere al perioadei in care se realizeaza.
Societatea nu detine la data de 30 Septembrie 2014 imobilizari necorporale sub forma de fond commercial (Goodwil)
Imobilizarile corporale si necorporale sunt testate pentru depreciere cand faptele si circumstantele indica faptul ca este posibil ca valoarea contabila sa nu fie recuperabila. O pierdere din depreciere este recunoscuta ca suma cu care valoarea contabila a activului depaseste suma recuperabila. Suma recuperabila este valoarea cea mai mare dintre valoarea justa a activului mai putin costurile de vanzare si valoarea de utilizare. Pentru a evalua deprecierea, activele sunt grupate pana la cel mai mic nivel la care exista fluxuri de trezorerie identificabile separat.
La 30 Septembrie 2014 tinand cont de recomandarile paragrafului 36.12 din IAS 36 entitatea a analizat factorii care ar putea sa conduca la indicii cu privire la depreciere.
Tinand cont de aspectele analizate entitatea considera ca nu exista indicii cu privire la deprecierea activelor de la Fabrica Recea, ca urmare nu este necesar efectuarea unui calcul de deprecierea pentru activele de la Recea la data de 30 Septembrie 2014 conform paragrafului 36.9 din standardul IAS 36.
| Investitii in actiuni | 30-Sep-14 | 31-Dec-13 |
|---|---|---|
| Investitii in filiale | 200 | - |
| Investitii in entitati asociate | - | - |
| Investitii in entitati controlate in comun | - | - |
| Investitii disponibile la vanzare | 1,278,223 | 1,278,223 |
| Deprecieri | (1,278,223) | (1,278,223) |
| Varasminte de efectuat pentru investitii | - | - |
| Total | 200 | - |
Investitiile in filiale se refera la societatea Cemacon Real Estate Srl care este controlata de catre societatea Cemacon SA in proprtie de 100%.
Compania Cemacon Real Estate Srl a fost infiintata ca urmare a acordului semnat de catre Cemacon SA si BCR (Banca Comerciala Romana) pentru a putea transfera activele non-core conform procesului de restructurare.
Valorile mobiliare pe termen lung se evalueaza la costul istoric mai putin eventualele ajustari pentru pierdere de valoare. Clasificarea valorilor imobiliare în imobilizari financiare sau investitii pe termen scurt se face în functie de intentia Societatii cu privire la durata detinerii titlurilor de valoare, de pâna la un an sau mai mult de un an.
Activitatile si procentajul din capitalul social detinut de Societate în întreprinderile reprezentând titluri detinute ca imobilizari financiare sunt sumarizate mai jos:
| Denumirea societatii |
Tara in care este inregistrata |
Data inregistrarii |
Obiectul de activitate | Procent Detinut |
|---|---|---|---|---|
| Cercon Ariesul SA | Romania | 2004 | productie materiale de constructii |
11,45% |
La 30 Septembrie 2014, Societatea detinea actiuni avand un cost de achzitie de 1,278,223 lei, pentru care in 2010 a inregistrat un provizion pentru deprecierea valorii actiunilor, in valoare de 1,278,223 lei (la 31 decembrie 2010: 1,278,223 lei), motivul fiind acela ca SC Cercon Ariesul SA a intrat in procedura de faliment incepand cu data de 11 iunie 2009.
La 30 Septembrie 2014, Societatea are acordate garantii pentru spatiile inchiriate si garantii pentru buna executie în suma totala de 42,904 lei (la 31 decembrie 2013: 42,904 lei).
La 30 Septembrie 2014 si la 31 Decembrie 2013, Societatea nu avea acordate credite catre S.C. Cercon Ariesul S.A. si nici nu a garantat pentru niciunul din creditele contractate de catre S.C. Cercon Ariesul S.A.
| Stocuri | 30-Sep-14 | 31-Dec-13 |
|---|---|---|
| Materii prime si consumabile | 6,677,526 | 3,713,961 |
| Ajustari | (258,539) | (252,851) |
| Productia in curs | 101,131 | 840,777 |
| Ajustari | - | - |
| Semifabricate si Produse finite | 3,034,764 | 4,314,031 |
| Ajustari | (92,595) | (133,836) |
| Marfuri | 636,125 | 272,779 |
| Ajustari | (88,989) | (95,893) |
| Active biologice | - | - |
| Ajustari | - | - |
| Total | 10,009,424 | 8,658,968 |
Costul stocurilor recunoscute in contul de profit si pierdere au urmatoarea structura:
| Materii prime si consumabile | 30-Sep-14 | 30-Sep-13 |
|---|---|---|
| Materii prime | 2,471,782 | 1,518,270 |
| Materiale auxiliare | 1,868,210 | 3,068,390 |
| Marfuri | 4,501,126 | 463,137 |
| Obiecte de inventar | 46,921 | 61,035 |
| Alte consumabile | 27,374 | 11,916 |
| Diverse | 2,420,932 | 1,620,774 |
| 11,336,345 | 6,743,522 |
| Creante comerciale si similare | 30-Sep-14 | 31-Dec-13 |
|---|---|---|
| Creante comerciale | 13,060,554 | 7,985,630 |
| Ajustari pentru creante comerciale | (1,404,869) | (1,524,643) |
| Creante intragroup | - | - |
| Ajustari pentru creante intragrup | - | - |
| Creante fata de asociati/actionari | - | - |
| Salariati | - | - |
| Impozit pe profit | - | - |
| Alte creante fata de Bugetul de Stat | 316,998 | 126,249 |
| Subventii | - | - |
| Debitori diversi si alte creante | 10,331 | 415,623 |
| Ajustari pentru alte creante | - | - |
| Dobanda de incasat | - | - |
| Total active financiare altele decat numerarul, | ||
| clasificate ca imprumuturi si creante | 11,983,014 | 7,002,859 |
| Avansuri | 373,958 | 508,884 |
| Total | 12,356,972 | 7,511,743 |
Structura creantelor pe vechimi la data de 30 Septembrie 2014 este dupa cum urmeaza:
| Analiza vechimii | 30-Sep-14 | 31-Dec-13 |
|---|---|---|
| Creante nescadente | 10,635,809 | 3,999,473 |
| Creante restante neajustate: | ||
| pana la 3 luni | 826,437 | 2,889,315 |
| intre 3 si 6 luni | 139,821 | 91,200 |
| intre 6 si 12 luni | 380,946 | 22,871 |
| peste 12 luni | - | - |
| Total | 11,983,014 | 7,002,859 |
| Ajustari | 30-Sep-14 | 31-Dec-13 |
| La inceputul perioadei | 1,524,643 | 2,234,887 |
| Constituite in timpul anului | 315,309 | 197,560 |
| Costuri in perioada cu creante inrecuperabile | (435,083) | (678,564) |
| Anulare ajustari neutilizate | - | (229,240) |
| Diferente de curs valutar | - | - |
| - | - | |
| La sfarsitul perioadei | 1,404,869 | 1,524,643 |
| Datorii comerciale si similare | 30-Sep-14 | 31-Dec-13 |
|---|---|---|
| Datorii comerciale | 5,077,054 | 4,335,699 |
| Furnizori de imobilizari | 427,438 | 366,979 |
| Datorii intragrup | 160,497 | 108,369 |
| Datorii privind leasing | 19,859 | - |
| Datorii in legatura cu salariatii | 292,734 | 340,345 |
| Impozite si contributii sociale | 334,104 | 1,014,140 |
| Alte datorii fiscale | 763,144 | 1,320,647 |
| Alte datorii | 8,948 | 393,331 |
| Dobanda de plata | 27,105,752 | 21,253,787 |
| Total datorii mai putin imprumuturi, | ||
| clasificate ca masurate la cost amortizat | 34,189,529 | 29,133,296 |
| Dividende | - | - |
| Avansuri | 46,969 | 74,689 |
| Venituri in avans | - | - |
| Total | 34,236,499 | 29,207,985 |
Clasificare imprumuturilor pe termen scurt respective pe termen lung la 30 Septembrie 2014 este urmatoarea:
| Imprumuturi | 30-Sep-14 | 31-Dec-13 |
|---|---|---|
| Curente | ||
| Imprumuturi pe termen scurt si overdraft | 10,587,360 | 10,763,285 |
| Partea curenta a imprumuturilor pe termen lung | 24,730,889 | 22,423,500 |
| Obligatiuni | - | - |
| Imprumuturi institutii nebancare | 52,936,800 | 53,816,400 |
| Leasing financiar | 339,237 | 252,823 |
| Garantii primite | 42,903 | 42,903 |
| Imprumuturi de la parti afiliate | 1,575,607 | - |
| 90,212,796 | 87,298,911 | |
| Partea pe termen lung | ||
| Imprumuturi pe termen lung | 26,908,836 | 30,074,273 |
| Obligatiuni | - | - |
| Leasing financiar | 946,310 | 452,992 |
| Imprumuturi de la parti afiliate | - | - |
| 27,855,146 | 30,527,265 | |
| Total | 118,067,942 | 117,826,176 |
La 30 Septembrie 2014, Societatea avea contractate urmatoarele credite:
împrumut pe termen scurt de la Business Capital for Romania – Opportunity Fund Coperatief, contractat prin transferul de la credit de la Banca Comarciala Romana in valoare de 12.000.000 euro cu o dobanda anuala de marja + EURIBOR 6M.
La data de 4 noiembrie 2013, Societatea si principalii sai actionari, KJK Fund II, Consultanta Andrei & Andrei, SSIF Broker si Casa de Insolventa Transilvania au semnat împreuna cu Banca Comercială Română SA ("BCR") un acord de principiu privind restructurarea pachetului de credite in sumă principala de 26.105.964 EURO, plus dobanzi si penalitati, acordat de catre BCR Societatii in perioada 2006-2009 ("Creditul") a carui rambursare in conditiile initial convenite nu a fost posibila din cauza dificultatilor financiare cu care s-a confruntat Societatea in ultimii ani, ("Acordul").
Acordul prevede un set de principii aplicabile restructurarii Creditului, precum si masurile si actiunile care trebuie intreprinse de catre Societate, de actionarii sai si de catre BCR, care reprezinta conditii de a caror finalizare cu succes depinde stabilirea unor noi termeni de rambursare a Creditului, si anume:
Sub rezerva indeplinirii in integralitate a conditiilor suspensive mentionate mai sus, in limitele permise de prevederile legale aplicabile, BCR, Societatea si actionarii majoritari ai Societatii vor negocia si semna documentele aferente restructurarii Creditului dupa cum urmeaza:
(a) un credit in valoare de 13 milioane de EURO acordat Societatii, cu o maturitate de 10 ani, cu o perioada de gratie la plata principalului si a dobanzilor de 1 an, garantat cu activele Societatii;
(b) un credit in valoare de 5 milioane de EURO, preluat de Cemacon Real Estate, a carui rambursare este garantata cu activele Cemacon Real Estate SRL si cu o garantie personala a Cemacon in valoare de pana la 3 milioane de EURO.
Cifrele mentionate mai sus si aferente restructurarii creditului pot suferi modificari in functie de indeplinirea tuturor conditiilor mentionate in Acord. Detaliile acestui Acord vor fi implementate prin documentaţie angajantă din punct de vedere juridic, anticipată a se finaliza spre mijlocul anului viitor.
| 31 Decembrie 2013 | 30 Septembrie 2014 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Instituria de credit | Lei | Valuta | Lei | Valuta | ||
| Banca Comerciala Romana | RON 2,718,319 | € 606,132 | RON | 2,673,889 | € | 606,132 |
| Banca Comerciala Romana | RON 39,151,431 | € 8,730,000 | RON | 38,511,522 | € | 8,730,000 |
| Banca Comerciala Romana | RON 10,628,024 | € 2,369,840 | RON | 10,454,314 | € | 2,369,840 |
| Banca Comerciala Romana | RON 10,763,280 | € 2,400,000 | RON | 10,587,360 | € | 2,400,000 |
| Business Capital for Romania - Opportunity Fund Cooperatief |
RON 53,816,400 | € 12,000,000 | RON | 52,936,800 | € | 12,000,000 |
| Dobânzi | RON 21,166,162 | € 4,719,638 | RON | 27,104,494 | € | 6,144,193 |
| TOTAL | RON 138,243,616 | € 30,825,610 | RON | 142,268,380 | € | 32,250,165 |
La data de 30 Septembrie 2014 structura imprumuturilor este dupa cum urmeaza
In perioada Ianuarie – Septembrie 2014 compania nu a detinut facilitate de credit neutilizate.
Datoriile cu privire la beneficiile angajatilor constau in:
Indemnizatie pentru concediul de odihna, care se acorda anual pentru concediile efectuate in anul de referinta. Pentru concediile neefectuate societatea constituie la sfarsitul anului provision pentru concedii neefectuate.
La pensionare conform contractului colectiv de munca valabil pe anul 2013 salariatii vor primi in functie de vechimea lucrata in societate o singura data urmatoarele indemnizatii:
| < 5 ani | 0 |
|---|---|
| 5 – 20 ani | 1 salariu individual avut la data pensionarii |
| > 20 ani | 2 salarii individuale avute la data pensionarii |
Pentru acest tip de indemnizatie societatea a constituit un provision cu valoarea benefiicilor acordate la pensionare. Pentru detalii consultati nota 19 Provizioane.
Structura provizioanelor la data de 30 Septembrie 2014 este urmatoarea:
| Provizioane | 30-Sep-14 | 31-Dec-13 |
|---|---|---|
| Provizioane pentru litigii | 1,123,208 | 1,464,992 |
| Provizioane pentru garantii | - | - |
| Provizioane pentru reabilitate | - | - |
| Provizioane pentru restructurare | - | - |
| Provizioane pentru pensii si similare | 190,715 | 190,715 |
| Alte provizioane | 639,309 | 1,415,815 |
| 1,953,232 | 3,071,523 |
Compania a constituit provizioane pentru urmatoarele evenimente ce vor genera iesiri de numerar viitoare ca urmare a evenimentelor trecute:
Provizioane pentru pensii: conform contractului colectiv de munca valabil in anul 2013, angajatii societatii vor primi la pensionare, in functie de vechime lucrata in societate o singura data urmatoarele indemnizatii:
< 5 ani 0
20 ani 2 salarii individuale avute la data pensionarii
Valorile estimate au fost calculate pe baza numarului de angajati ce vor iesi la pensie si valoarea medie a indemnizatiei primate de un angajat. Pentru a surprinde valoarea in timp a banilor sa folosit o rata de actualizare de 10,45% - reprezentand rata medie ponderată de rentabilitate a tuturor fondurilor de pensii private pentru ultimele 24 de luni. Societatea estimeaza ca aceste sume se vor realiza pe termen lung pe o perioada d e 34 ani.
Consiliul de Administratie si-a anuntat intentia de a vinde activele fabricii de productie a caramizii din locatia Zalau si spatiile din cladirea administrativa Stejarul din Zalau, iar activele imobilizate au fost clasate drept detinute in vederea vanzarii in situatia pozitiei financiare.
Conducerea considera ca vânzarea nu se va finaliza înainte de finalul anului 2014. De-a lungul timpului societatea a acumulat o serie de active, o parte folosite in procesul productie in anii anteriori : cariera Tunari, platform Zalau cu echipamentele aferente liniei vechi de productie etc, iar altele detinute fara a fi productive: apartamentele din Cladirea Stejarul etc.
Avand in vedere lansarea productiei la noua fabrica de la Recea, precum si contextual economic in care accentul este pus pe lichiditatea si lichidizarea actvelor, acest pachet de imobilizari neproductive si neesentiale pentru Cemacon, a fost clasificat ca active detinute spre vanzare, prin decizii la nivelul organelor decizionale ale companiei: Adunarea generala a actionarilor si Consiliul de administratie.
In timpul scurs de la aceste decizii au fost intreprinse actiuni concrete de promovare a acestora pe piata de specialitate si s-au cautat diverse solutii pentru vanzarea lor.
Următoarele clase majore de active și pasive au fost clasificate ca fiind deţinute în vederea vânzării în situaţia poziţiei financiare la 30 Septembrie 2014:
| Mijloace Fixe | Valoare de inventar 31 Dec 2013 |
Amortizari | Pierderi din reevaluare |
Valoare ramasa 30 Septembrie 2014 |
|---|---|---|---|---|
| Terenuri | 4,511,030 | 0 | 0 | 4,511,030 |
| Constructii | 7,822,949 | 0 | 0 | 7,822,949 |
| Masini , Instalatii si Utilaje | 9,946,793 | 0 | 0 | 9,946,793 |
| Mobilier si Aparatura Birotica | 23,180 | 0 | 0 | 23,180 |
| Total | 22,303,952 | 0 | 0 | 22,303,952 |
Activele detinute de societate la data de 31 decembrie 2013 au fost evaluate la valoarea justa de catre firma de evaluare SC CBAR Research & Valuation Advisors SRL dba Coldwell Banker Valuation.
Valoarea justă = este preţul care ar fi primit pentru a vinde un activ sau plătit pentru a transfera o datorie într-o tranzacţie normală între participanţii pe piaţă la data evaluării. (IFRS 13).
Structura capitalului social la data de 30 Septembrie 2014 este dupa cum urmeaza:
| Structura capitalului social | 31-Dec-13 | 30-Sep-14 |
|---|---|---|
| Numar de actiuni autorizate | 262,872,486 buc | 5,257,960 buc |
| Numar de actiuni subscrise si platite | 262,872,486 buc | 5,257,960 buc |
| Numar de actiuni subscrise si neplatite | - | - |
| Valoarea nominala a unei actiuni | 0.10 lei | 0.10 lei |
| Valoarea capitalului social | 26,287,249 lei | 525,796 lei |
Toate actiunile societatii sunt commune si au acelasi drept de vot.
Miscarile privind structura capitalului in perioada Ianuarie - Septembrie 2014 se pot vedea in tabelul urmator:
| 31 Decembrie 2013 | 30 Septembrie 2014 | |||
|---|---|---|---|---|
| Numar | Valoare | Numar | Valoare | |
| Actiuni ordinare a 01 Lei fiecare | 262,872,486 buc | 26,287,249 lei | 5,257,960 buc | 525,796 lei |
| Diminuare capital social prin reducerea numarului de actiuni |
- | - lei | - 257,614,526 buc | - 25,761,453 lei |
| Conversie datorii in timpul anului | - | - lei | - | - lei |
| Emisiuni in timpul anului | - | - lei | - | - lei |
| Achizitie de actiuni proprii | - | - lei | - | - lei |
| TOTAL | 262,872,486 buc | 26,287,249 lei | 5,257,960 buc | 525,796 lei |
In data de 24 Martie 2014 Adunarea Generala Extraordinara a Actionarilor a Cemacon Sa a hotarat aprobarea reducerii capitalului social al societatii, in vederea acoperirii pierderilor inregistrate de societate in ultimii 5 ani, de la 26,287,248.6 lei la 525,796 lei, prin reducerea numarului de actiuni de la 262,872,486 la 525,796 actiuni in temeiul art. 207 alin. (1) litera a) din Legea nr. 31/1990.
La data de 4 Septembrie 2014 Depozitarul Central Sa a inregistrat in registrul societatii Cemacon Sa, diminuarea capitalului social, conform certificatului ASF de Inregistrare a Valorilor Mobiliare nr. AC-3425-4/05.08.2014
Capitalul social s-a diminuat cu un numar de 257,614,526 actiuni de valoare nominala de 0.10 lei, de la valoarea de 26,287,248.6 lei (impartit in 262,872,486 actiuni) la valoarea de 525,796.00 lei (impartit in 5,257,960 actiuni).
In urma inregistrarilor diminuarii capitalului social, caracteristicile societatii Cemacon Sa sunt urmatoarele:
Capital Social: 525,796.00 lei Numar Actiuni: 5,257,960 Valoare nominal: 0.10 lei/actiune
Diminuarea s-a efectuat in cota tuturor actionarilor inregistrati in registrul emitentului la data de 15.04.2014, proportional cu cota detinuta.
In luna Noiembrie 2014 se va finaliza si operatiunea de majorare de capital aprobata prin Hotararea nr. 2 a Adunarii Generale Extraordinara a Actionarilor ai Cemacon Sa, ce presupune emisiunea unui numar maxim de 88.000.000 actiuni ordinare, nominative, emise in forma dematerializata, avand o valoare nominala de 0,1 lei/actiune, in schimbul unor aporturi in numerar
Urmatoarele descriu natura si tipul fiecarei rezerve din capitalurile proprii:
| Tip rezerva | Descriere si scop |
|---|---|
| Rezerva legala |
Sunt constituite anual din profitul entitatii in cotele si limitele prevazute de lege. In anul 2013 limitele sunt 5% aplicat asupra profitului contabil pana se atinge 20% din capitalul subscris varsat. La finele anului 2013 rezervele societatii aveau atinsa cota de 20% din capitalul subscris, motiv pentru care in anul 2013 nu s-au constituit reserve |
| Rezerve din reevaluare |
Rezervele din reevaluare se constituie din diferente rezultate din reevaluarea imobilizarilor corporale si necorporale. Evidentierea rezervelor din reevaluare se face pe fiecare tip de imobilizare in parte sip e fiecare operatiune de revaluare care a avut loc. In anul 2013 societatea a efectuat reevaluare si a inregistrat rezultatele evaluarii conform politicilor contabile |
| Alte rezerve | Sunt alte reserve neprevazute de lege care s-au constituit prin facultativ pe seama profitului net pentru acoperirea pierderilor contabile sau in alte scopuri, potrivit hotararii adunarii generale a actionarilor, cu respectarea prevederilor legale. In anul 2013 societatea nu a inregistrat alte rezerve. |
| Tip rezerva | Sold Initial | Majorari | Diminuari | Sold Final |
|---|---|---|---|---|
| Rezerve legale | 1,142,146 | - | - | 1,142,146 |
| Rezerve din reevaluare | 23,633,956 | - | - | 23,633,956 |
| Alte rezerve | 1,700,933 | - | - | 1,700,933 |
| Total | 26,477,035 | - | - | 26,477,035 |
La 30 Septembrie 2014 societatea avea incheiate contracte de leasing financiar cu urmatoarele societati de Leasing:
| Societatea de leasing | Tip leasing | Bunuri in leasing |
|---|---|---|
| UNCREDIT LEASING CORPORATION IFN SA | Leasing Financiar | Utilaje |
| PORSCHE LEASING ROMANIA IFN | Leasing Financiar | Masini |
| IMPULS LEASING | Leasing Financiar | Masini |
Situaita datoriilor privind leasingul financiar la data de 31 Septembrie 2014 este urmatoarea:
| Active in leasing | Sold initial | Majorari | Diminuari | Sold final |
|---|---|---|---|---|
| Cladiri | - | - | - | - |
| Masini | 609,120 | 726,197 | 356,586 | 978,730 |
| Utilaje | 97,057 | 319,877 | 110,118 | 306,816 |
| Total | 706,177 | 1,046,074 | 466,704 | 1,285,547 |
Partile afiliate ale societatii sunt:
Cercon Ariesul cu sediul in municipiul Campia Turzii, str. Ialomitei, nr.1, jud. Cluj
Consultanta Andrei&Andrei Srl cu sediul in loc. Bucuresti,sector.1, str jandarmeriei,nr.14, bl A2, sc.3, ap.2; CIF: RO 17345454, R.C J40/14670/2011
KJK Fund II SICAV-SIF cu sediul in Luxemburg, soseaua Esch, nr. 412F, cod L-2086
Orion Strategy Solution Srl cu sediul in jud. Cluj, loc. Cluj-Napoca, str Artelor, nr.7; CIF Ro26118990; R.C. J12/3026/2013;
Casa de insolventa Transilvania Sprl cu sediul in jud CLuj, loc Cluj-Napoca, str Calea Dorobantilor, nr. 48, et.6, CIF: RO 21057514,
S.S.I.F. Broker Sa cu sediul in Cluj-Napoca, Calea motilor nr.119; CIF: RO 29371864
La data de 30 Septembrie 2013 societatea detine 11.45% din capitalul social al societatii Cercon Ariesul, cu sediul in municipiul Campia Turzii, str. Ialomitei, nr.1, jud. Cluj, societate in lichidare judiciara.
| Vanzari de servicii | Achizitii de servicii | |||
|---|---|---|---|---|
| Parti Afiliate | 1 Jan - 30 Jun 2014 |
1 Jan - 30 Jun 2013 |
1 Jan – 30sept 2014 |
1 Jan - 30 Jun 2013 |
| Cercon Ariesul | - | - | - | |
| Consultanta Andrei&Andrei Srl | - | - | 103,682 | 57,485 |
| KJK Fund II SICAV-SIF | - | - | 31,914 | - |
| Orion Strategy Solution Srl | - | - | 719,672 | 218,804 |
| S.S.I.F. Broker Sa | - | - | 8,782 | - |
| Casa de insolventa Transilvania | - | - | - | 29,760 |
| Total | - | - | 864,050 | 306,049 |
Soldurile cu partile afiliate sunt sumarizate in tabelul urmator:
| Creante de la partile afiliate | Datorii fata de partile afiliate | Imprumuturi Primite de la Actionari |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Parti Afiliate | 30-Jun-14 | 31-Dec-13 | 30-sept-14 | 31-Dec-13 | 30-Jun-14 | 31-Dec-13 |
| Cercon Ariesul | - | - | - | - | - | - |
| Consultanta Andrei&Andrei Srl | - | - | 0 | - | 595,861 | - |
| KJK Fund II SICAV-SIF | - | - | 31,914 | - | 979,745 | - |
| Orion Strategy Solution Srl | - | - | - | - | - | - |
| S.S.I.F. Broker Sa | - | - | 9,817 | 9,817 | 0 | - |
| Casa de insolventa Transilvania | - | - | - | - | 0 | - |
| Total | - | - | 41,731 | 9,817 | 1,575,606 | - |
| Numerar si echivalente numerar | 30-Sep-14 | 31-Dec-13 |
|---|---|---|
| Disponibil in banca | 7,319,135 | 6,902,272 |
| Numerar si echivalente numerar | 16,734 | 262 |
| Diverse | - | - |
| Total | 7,335,869 | 6,902,535 |
Cemacon SA este persoana juridical romana, infiintata ca societate comerciala pe actiuni in baza HG nr.1200/1991 cu sediul social in Cluj-Napoca, str. Dorobantilor, nr.48, cladirea Silver Business Center, etaj 1, jud. Cluj.
Societatea are ca obiect principal de activitate:
"Fabricarea caramizilor, tiglelor si altor produse pentru constructii, din argila arsa".
Modalitatea folosita pentru exprimarea în moneda nationala a elementelor patrimoniale, a eniturilor si cheltuielilor evidentiate într-o moneda straina este prezentata în Nota 1. Principalele rate de schimb utilizate pentru conversia în lei a soldurilor exprimate în moneda straina la 31 decembrie 2013 si 30 Septembrie 2014 sunt:
| Rata de schimb | |||
|---|---|---|---|
| Moneda Straina | Abreviere | 30-Sep-2014 | 31-Dec-13 |
| Dolar SUA | USD | 3.5019 | 3.2551 |
| Euro | EUR | 4.4114 | 4.4847 |
Situatiile financiare pentru perioada incheiata la 30 Septembrie 2014 nu au fost auditate. Societatea efectueaza auditul situatiilor financiare anual, conform reglementarilor in vigoare.
Toate sumele datorate Statului pentru taxe si impozite au fost platite sau inregistrate la data bilantului. Sistemul fiscal din Romania este in curs de consolidare si armonizare cu legislatia europeana, putand exista interpretari diferite ale autoritatilor in legatura cu legislatia fiscala, care pot da nastere la impozite, taxe si penalitati suplimentare. In cazul in care autoritatile statului descopera incalcari ale prevederilor legale din Romania, acestea pot determina dupa caz: confiscarea sumelor in cauza, impunerea obligatiilor fiscale suplimentare, aplicarea unor amenzi, aplicarea unor majorari de intarziere (aplicate la sumele de plata efectiv ramase). Prin urmare, sanctiunile fiscale rezultate din incalcari ale prevederilor legale pot ajunge la sume importante de platit catre Stat.
Societatea considera ca si-a achitat la timp si in totalitate toate taxele, impozitele, penalitatile si dobanzile penalizatoare, in masura in care este cazul.
In Romania, exercitiul fiscal ramane deschis pentru verificari o perioada de 5 ani.
In conformitate cu legislatia fiscala relevanta, evaluarea fiscala a unei tranzactii realizate cu partile afiliate are la baza conceptul de pret de piata aferent respectivei tranzactii. In baza acestui concept, preturile de transfer trebuie sa fie ajustate astfel incat sa reflecte preturile de piata care ar fi fost stabilite intre entitati intre care nu exista o relatie de afiliere si care actioneaza independent, pe baza "conditiilor normale de piata".
Este probabil ca verificari ale preturilor de transfer sa fie realizate in viitor de catre autoritatile fiscale, pentru a determina daca respectivele preturi respecta principiul "conditiilor normale de piata" si ca baza impozabila a contribuabilului roman nu este distorsionata.
Expunerea Societatii la riscul modificarilor ratei dobanzii se refera in principal la imprumuturile purtatoare de dobanda variabila pe care Societatea le are pe termen lung.
Societatea are tranzactii si imprumuturi intr-o alta moneda decat moneda functionala (RON).
Societatea desfasoara relatii comerciale numai cu terti recunoscuti, care justifica finantarea pe credit. Politica Societatii este ca toti clientii care doresc sa desfasoare relatii comerciale in conditii de creditare fac obiectul procedurilor de verificare. Mai multe decat atat, soldurile de creante sunt monitorizate permanent, avand ca rezultat o expunere nesemnificativa a Societatii la riscul unor creante neincasabile.
Activitatea principala Societatii are efecte inerente asupra mediului. Efectele asupra mediul ale activitatilor Societatii sunt monitorizate de autoritatile locale si de catre conducerea Societatii. Prin urmare, rovizioanele care s-au înregistrat pentru refacerea mediului sunt suficiente si Consiliul de administratie estimeaza ca nu exista nici un alt fel de eventuale obligatii, cu privire la aspectele de mediu sau la lucrarile de remediere necesare.
Director General
Stoleru Liviu Sologon Daniel
Semnatura ______________ Semnatura ______________
Stampila Unitatii
| Contor de cuvinte | х κ |
|
|---|---|---|
| Statistică: | ||
| Pagini | 54 | |
| Cuvinte | 13,364 | |
| Caractere (fără spații) | 79,987 | |
| Caractere (cu spații) | 102,383 | |
| Paragrafe | 2,162 | |
| Linii | 4,255 | |
| Include casete text, note de subsol și note de final | ||
| Inchidere |
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.