ALTUR SA RC J28/131/1991, CUI: RO1520249 Pitesti Street, No.114, Code 230104, SLATINA, OLT, ROMANIA Tel:0040249/436834; Fax: 0040249/436037 www.altursa.ro

RAPORT TRIMESTRIAL

in conformitate cu prevederile Legii 24/2017, Regulamentului ASF nr.5/2018 si codului BVB TRIMESTRUL I - 2024 Data raportului: 15.05.2024

Denumirea societăţii emitente: ALTUR SA Sediul social: Slatina, Str.Piteşti, Nr.114, Jud.Olt Numărul de telefon/fax: 0249/436834;0249/436037 Cod unic de înregistrare la ORC: RO 1520249 Număr de ordine în Registrul Comerţului: J28/131/1991 Identificator Unic la Nivel European: ROONRCJ28/131/1991 Cod LEI: 259400IHBSVL9OOVM346 Capital social subscris şi vărsat : 30.604.867 lei Nr. actiuni/val nominala : 306.048.670 actiuni, cu valoarea nominala de 0,1 lei Piaţa de tranzacţionare: Bursa de Valori Bucureşti, Categ. Standard, simbol ALT

1. În trimestrul I 2024, nu s-au produs evenimente importante care să aibă un impact semnificativ asupra poziţiei financiare a ALTUR SA.

Denumirea indicatorului		Nr	Realizat la	Realizat la
		Rd	31.03.2023	31.03.2024
1. Cifra de afaceri netă (rd. 02+03-04+05)		01	42.210.515	27.366.462
Producţia vândută (ct. 701+702+703+704+705+706+708- 6815)		02	42.194.319	27.365.569
Venituri din vânzarea mărfurilor (ct. 707-6815)		03	16.196	893
Reduceri comerciale acordate (ct. 709)		04	-	-
Venituri din subvenţii de exploatare af. cifrei de afaceri nete(ct. 7411)		05	-	-
2. Venituri aferente costurilor stocurilor de produse	Sold C	06	-	-
(ct. 711+712+713)	Sold D	07	688.459	1.732.126
3.Venituri din productia de imobilizari si investitii imobiliare		08	140.423	80.250
(rd.09+10)
4.Venituri din productia de imobilizari necorporale si corporale		09	140.423	80.250
(ct. 721+722)

2. CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE

5.Venituri din productia de investitii imobiliare (ct.725)	10	-	-
6.Venituri din activele imobilizate(sau grupurile destinate cedarii)	11	-	-
detinute in vederea vanzarii (ct.753)
7.Venituri din reevaluarea imobilizarilor necorporale si corporale	12	-	-
(ct.755)
8.Venituri din investitii imobiliare (ct.756)	13	-	-
9.Venuituri din active biologice si produse agricole (ct.757)	14	-	-
10.Venituri din subventii de exploatare in caz de calamitati si alte	15	-	-
evenimente similare (ct.7412+7413+7414+7415+7416+7417+7419)
11. Alte venituri din exploatare (ct.758+751), din care:	16	51.119	343.265
- venituri din subventii pentru investitii (ct.7584)	17	-	-
- castiguri din cumparari in conditii avantajoase (ct.7587)	18	-	-
VENITURI DIN EXPLOATARE – TOTAL	19	41.713.598	26.057.851
(rd. 01+06-07+08+11+12+13+14+15+16)
12.a) Cheltuieli cu materii prime şi materiale consumabile	20	22.026.215	12.422.472
(ct. 601+602)
Alte cheltuieli materiale (ct. 603+604+606+608)	21	221.389	145.289
b) Alte cheltuieli externe (cu energie şi apă) (ct.605)	22	4.863.110	2.327.943
c) Cheltuieli privind mărfurile (ct. 607)	23	2.912	852
Reduceri comerciale primite (ct. 609)	24	-	-
13. Cheltuieli cu personalul (rd. 26+27)	25	7.680.058	7.747.543
a) Salarii şi indemnizaţii(ct. 641+621+642+643+644-7414)	26	7.524.581	7.590.945
b)Cheltuieli cu asigurările şi protecţia socială (ct.645+646)	27	155.477	156.598
14.a) Ajustari de valoare privind imobilizările necorporale, corporale,	28	1.493.070	1.502.360
investitiile imobiliare şi activele biologice eval. la cost (29+30-31)
a.1) Cheltuieli (ct. 6811+6813+6816+6817+din ct.6818)	29	1.396.051	1.412.581
a.2) Chelt.cu amortizarea activelor af.drepturilor de utilizare a	30	97.019	89.779
activelor luate in leasing (ct.685)
a.3) Venituri (ct. 7813+7816+din ct. 7818)	31	-	-
b) Ajustari de valoare privind activele circulante (rd. 33 - 34)	32	(138.872)	(933.446)
b.1) Cheltuieli (ct.654+6814+din ct.6818)	33	2.376.203	-
b.2) Venituri (ct. 754+7814+ din ct.7818)	34	2.515.075	933.446
15. Alte cheltuieli de exploatare (rd.36 la 44)	35	1.501.516	1.172.636
15.1) Cheltuieli privind prestaţiile externe (ct.611+612+613+614+	36	1.174.002	863.993
615+ 622+623+624+625+626+627+628)
15.2) Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate (ct.635)	37	241.365	237.832
15.3) Cheltuieli cu protectia mediului inconjurator (ct.652)	38
15.4) Cheltuieli legate de activele imobilizate(sau grupurile destinate cedarii) detinute in vederea vanzarii (ct.653)	39	-	-
15.5) Cheltuieli din reevaluarea imobilizarilor necorporale si	40	-	-
corporale (ct.655)
15.6) Cheltuieli privind investitiile imobiliare (ct. 656)	41	-	-
15.7) Cheltuieli privind activele biologice si produsele agricole (657)	42	-	-
15.8)Chelt.privind calamitatile si alte evenimente similare(ct.6587)	43	-	-
15.9) Alte cheltuieli (ct.651+ 6581+6582+6583+6584+6585+6588)	44	86.149	70.813
16. Ajustări privind provizioanele (rd. 46 - 47)	45
Cheltuieli (ct. 6812)	46
Venituri (ct. 7812)	47
CHELTUIELI DE EXPLOATARE – TOTAL	48	37.649.398	24.385.651
(rd. 20 la 23-24+25+28+32+35+45)
REZULTATUL DIN EXPLOATARE:
- Profit (rd. 19- 48)	49	4.064.200	1.672.200

- Pierdere (rd. 48-19)	50	-	-
17. Venituri din actiuni detinute la filiale (ct.7611)	51	-	-
18. Venituri din actiuni detinute la entitati asociate (ct.7612)	52
19. Venituri din actiuni detinute la entitati asociate si entitati	53	-	-
controlate in comun (ct. 7613)
20.Venituri din operat. cu titluri si alte instrumente financiare (ct.762)	54	-	-
21.Venituri din operatiuni cu instrumente derivate (ct. 763)	55	-	-
22.Venituri din diferente de curs valutar (ct.765)	56	252.773	95.860
23. Venituri din dobânzi (ct.766)	57	-	71
- din care, veniturile obţinute de la entităţile din grup	58	-	-
24. Venituri din subv.de exploatare pt.dobanda datorata (ct.741.8)	59
25. Venituri din investitii finaciare pe termen scurt (ct.7617)	60
26. Alte venituri financiare (ct. 7615+764+767+768)	61
VENITURI FINANCIARE – TOTAL	62	252.773	95.931
(rd.51+52+53+54+55+56+57+59+60+61)
27. Ajustări de valoare privind imobilizările financiare şi investiţiile	63	-	-
financiare deţinute ca active circulante (rd.64-65)
Cheltuieli (ct.686)	64	-	-
Venituri (ct. 786)	65
28. Cheltuieli privind operatiunile cu titluri si alte instrumente	66	-	-
financiare (ct.661)
29. Cheltuieli privind operatiunile cu instrumente derivate (ct.662)	67	-	-
30. Cheltuieli privind dobânzile (ct.666)	68	306.000	357.292
- din care, cheltuieli în relaţia cu entităţile din grup	69	-	-
31. Cheltuieli privind dobanzile af. contractelor de leasing (ct.6685)	70	14.878	8.759
32.Alte cheltuieli financiare (663+664+665+667+6681+6682+6688)	71	385.475	189.451
CHELTUIELI FINANCIARE – TOTAL (rd.63+66+67+68+70+71)	72	706.353	555.502
PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIAR(Ă):
- Profit (rd. 62-72)	73	-	-
- Pierdere (rd. 72-62)	74	453.580	459.571
VENITURI TOTALE (rd. 19+62)	75	41.966.371	26.153.782
CHELTUIELI TOTALE (rd. 48+72)	76	38.355.751	24.941.153
33. PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT(Ă):
- Profit (rd. 75 - 76)	77	3.610.620	1.212.629
- Pierdere (rd. 76 - 75)	78	-	-
34. Impozitul pe profit curent (ct. 691)	79	-	-
35. Impozitul pe profit amanat (ct. 692)	80	-	-
36. Venituri din impozitul pe profit amanat (ct. 792)	81	-	-
37. Cheltuieli cu impozitul pe profit, determinae de incertitudini	82	-	-
legate de tratamente fiscale (ct.693)
38. Impozit specific unor activitati (ct. 695)	83
39.Alte impozite neprezentate la elementele de mai sus (ct.698)	84
40. PROFITUL SAU PIERDEREA NET(Ă) A PERIOADEI DE		-	-
RAPORTARE:
- Profit (rd.77-79-80+81-82-83-84)	85	3.610.620	1.212.629
-Pierdere (rd.78+79+80-81+82+83+84); (rd.79+80+82+83+84-81-77)	86

NR.C RT.	DENUMIREA INDICATORULUI	MOD DE CALCUL	REZULTAT
1.	Indicatorul lichidităţii curente	Active curente Datorii curente	1,66
2.	Indicatorul gradului de îndatorare (%)	Capital împrumutat x100 Capital propriu	24,56
3.	Viteza de rotaţie a debitelor-clienţi (nr. zile)	Sold mediu clienţi x 90 Cifra de afaceri	64,35
4.	Viteza de rotaţie a activelor imobilizate	Cifra de afaceri x 360 Active imobilizate 90	1,82

B. Indicatori economico- financiari

Situaţiile financiare ale trimestrului I 2024, nu au fost auditate.

Preşedinte – Director General Ec. Sergiu BURCĂ

Șef Departament Financiar Ec. Mioara Luminița Popescu

JUDEŢUL OLT FORMA DE PROPRIETATE_____/3/4/ UNITATEA S.C. ALTUR S.A ACTIVITATEA PREPONDERENTĂ ADRESA loc. Slatina, (denumire clasa CAEN) Str. Piteşti, nr. 114 COD CLASA CAEN________2/9/3/2/ NUMĂRUL DIN REGISTRUL COMERŢULUI J28/131/1991 CODUL FISCAL____/1/5/2/0/2/4/9/

TELEFONUL 436834 FAXUL 436037 COD UNIC DE ÎNREGISTRARE 1520249

SITUATIA ACTIVELOR, DATORIILOR SI CAPITALURILOR PROPRII la data de 31 MARTIE 2024

			- RON -
	Nr	Sold la	Sold la
	rd.	31.12.2023	31.03.2024
A. ACTIVE IMOBILIZATE
I . IMOBILIZĂRI NECORPORALE
1. Cheltuieli de dezvoltare (ct. 203-2803-2903)	01	-	-
2. Concesiuni, brevete, licenţe, mărci, drepturi şi valori similare	02	-	-
şi alte imobilizări necorporale(205+208-2805-2808-2905-2906-2908)
3. Fond comercial (ct. 2071)	03	-	-
4. Avansuri (ct.409.4)	04
5. Active necororale de exploatare si evaluare a resurselor	05
minerale (ct. 206-2806-2907)
TOTAL (rd. 01 la 05)	06	-	-
II. IMOBILIZARI CORPORALE
1. Terenuri şi construcţii (ct. 211+212-2811-2812-2911-2912)	07	43.450.059	43.172.187
2. Instalaţii tehnice şi maşini (ct. 213+223-2813-2913)	08	11.831.807	11.044.934
3. Alte instalaţii, utilaje şi mobilier (ct.214+224-2814-2914)	09	304.332	297.508
4. Investitii imobiliare (ct. 215-2815-2915)	10	1.008.403	1.008.403
5. Imobilizări corporale în curs de executie (ct. 231-2931)	11	1.576.894	1.619.946
6.Investitii imobiliare in curs de executie (ct.235-2935)	12	-	-
7. Active corporale de exploatare si evaluare a resurselor	13
minerale (ct. 216-2816-2916)
8.Avansuri (ct.409.3)	14	168.440	184.807
TOTAL (rd. 07 la 14)	15	58.339.935	57.327.785
III. ACTIVE BIOLOGICE (ct.241-284-294)	16
IV.DREPTURI DE UTILIZARE A ACTIVELOR LUATE	17	2.100.415	2.025.116
IN LEASING (ct. 251-285-295)
V. IMOBILIZARI FINANCIARE
1. Acţiuni deţinute la filiale (ct. 261 - 2961)	18	-	-
2.Împrumuturi acordate entităţilor din grup(ct2671+2672-2964)	19	-	-
3. Actiuni detinute la entitatile asociate si la entitatile controlate	20	-	-
in comun (ct. 262+263-2962)
4.Împrumuturi acordate entităţilor asociate si entitatilor	21	-	-
controlate in comun (ct.2673+2674-2965)
5. Alte titluri imobilizate (ct. 265+266-2963)	22	-	-
6. Alte împrumuturi (ct. 2675+2676+2678+2679-2966-2968)	23	731.500	731.500
TOTAL (rd. 18 la 23)	24	731.500	731.500
ACTIVE IMOBILIZATE – TOTAL (rd. 06+15+16+17+24)	25	61.171.850	60.084.401
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. STOCURI
1. Materii prime şi materiale consumabile (ct.301+302+303+	26	1.904.188	1.100.012

+/- 308+321+322+323+328 +351+358+381+/-388-391-392-
3951-3958-398)
2.Active imobilizate detinute in vederea vanzarii (ct.311)	27	-	-
3. Producţia în curs de execuţie (ct. 331+341+/-348 -393-	28	3.474.762	4.093.034
3941-3952)
4. Produse finite şi mărfuri (ct. 327+345+346+347+/-348+	29	18.465.952	16.115.555
+354+357+371+/-378-3945-3946-3953-3954-3957-397-4428)
5. Avansuri (ct. 4091)	30	3.446.752	3.884.746
TOTAL (rd. 26 la 30)	31	27.291.654	25.193.347
II. CREANŢE
(Sumele care urmeaza sa fie incasate dupa o perioada mai mare
de un an trebuie prezentate separat pentru fiecare element.)
1. Creanţe comerciale(ct. 2675+2676+2678+2679-2966-	32	15.511.216	20.760.302
-2968 + 411+ 413 + 418 - 491)
2. Avansuri platite (ct. 4092)	33
3.Sume de încasat de la entităţile din grup (ct. 451 – 495)	34	-	-
4.Sume de încasat de la entităţile asociate si entitatile controlate	35	-	-
in comun (ct. 453 – 495)
5. Creante rezultate din operat.cu instrumente derivate (ct.4652)	36	-	-
6. Alte creanţe (ct.425+4282+431+437+4382+441+4424+4428	37	7.444.482	1.941.650
+444+445+446+447+4482+4582+461+473-496+5187)
5. Capitalul subscris şi nevărsat (ct. 456-495)	38
TOTAL (rd. 32 la 38)	39	22.955.698	22.701.952
III. INVESTIŢII PE TERMEN SCURT	40	-	-
(ct. 505+506+508-595-596-598+5113+5114)
IV.CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI	41	3.954.992	1.573.141
(ct.5112+512+531+532+541+542)
ACTIVE CIRCULANTE – TOTAL	42	54.202.344	49.468.440
(rd. 31+39+40+41 )
C. CHELTUIELI ÎN AVANS (ct.471) (rd. 44 + 45)	43		459.025
Sume de reluat intr-o perioada de pana la un an (din ct.471)	44		459.025
Sume de reluat intr-o perioada mai mare de un an (din ct.471)	45
D. DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE
ÎNTR-O PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN AN
1. Împrumuturi din emisiuni de obligaţiuni, prezentându-se	46
separat împrumuturile din emisiunea de obligaţiuni
convertibile (ct. 161+1681-169)
2.Sume datorate instituţiilor de credit (ct.1621+1622+	47	16.289.477	14.410.596
+1624+1625+1627+1682+5191+5192+5198)
3. Avansuri încasate în contul comenzilor (ct.419)	48	334.473	763.517
4. Datorii comerciale-furnizori (ct. 401+404+408+4641)	49	13.164.569	6.721.715
5. Efecte de comerţ de plătit (ct.403+405)	50
6. Sume datorate entităţilor din grup (ct.1661+1685+2691+451)	51	-	-
7. Sume datorate entităţilor asociate si entitatilor controlate in	52	-	-
comun (ct. 1663+1686+2692+453)
8.Datorii rezultate din operatiuni cu instrumente derivate(ct465)	53	-	-
9. Alte datorii inclusiv datorii fiscale şi alte datorii privind	54	10.300.073	7.965.369
asigurările sociale (ct.1623+1626+167+1687+2963+
+421+422+423+424+426+427+4281+431+437+4381+441+
+4423+4428+444+446+447+4481+455+456+457+4581+
+462+473+509 +5186+5193+5194+5195+5196+5197)
TOTAL (rd. 45 la 54)	55	40.088.592	29.861.197

DATORII CURENTE NETE (rd.42+44-55-73-76-79 ) 57 75.285.602 80.150.669 F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE


(rd. 25 + 56)
G. DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN
1. Împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni, prezentandu-se 58 10.233.337 7.600.000
separat imprumuturile din emisiunea de obligatiuni
convertibile (ct.161+1681-169)
2. Sume datorate instituţiilor de credit (ct. 1621+1622 + 59 642.955 6.914.250
+1624+1625+1627+1682+5191+5192+5198)
3. Avansuri încasate în contul comenzilor (ct. 419) 60
4. Datorii comerciale - furnizori (ct. 401+404+408+4641) 61 - -
5. Efecte de comerţ de plătit (ct. 403+405) 62
6. Sume datorate entităţilor din grup (ct.1661+1685+2691+451) 63
7. Sume datorate entităţilor asociate si entitatilor controlate in 64
comun (ct. 1663+1686+2692+453)
8.Datorii rezultate din operatiuni cu instrumente derivate(ct465) 65
9. Alte datorii inclusiv datorii fiscale şi alte datorii privind 66 1.109.052 1.109.052
asigurările sociale (ct.1623+1626+167+1687+2963+
+421+423+424+426+427+4281+431+437+4381+441+
+4423+4428+444+446+447+4481+455+456+457+4581+
+462+473+509 +5186+5193+5194+5195+5196+5197)
TOTAL (rd. 58 la 66) 67 11.985.344 15.623.302
H. PROVIZIOANE
1. Provizioane pentru beneficiile angajatilor (ct. 1517) 68
2. Alte provizioane (ct.1511+1512+1513+1514+1518) 69 913.179 913.179
70 913.179 913.179 TOTAL PROVIZIOANE (rd. 68 + 69)
71 I. VENITURI ÎN AVANS
1.Subventii pentru investitii (ct. 475) (rd.73 + 74) 72 - -
Sume de reluat intr-o perioada de pana la un an (din ct.475) 73 - -
Sume de reluat intr-o perioada mai mare de un an (din ct.475) 74 - -
2.Venituri inregistrate în avans (ct.472) – total (rd.76+77): 75 - -
Sume de reluat într-o perioada de până la un an (ct.472) 76
Sume de reluat într-o perioada mai mare de un an (ct.472) 77
3. Venituri in avans aferente activelor primite prin transfer de la 78 - -
clienti (ct. 478) (rd. 79 + 80)
Sume de reluat intr-o perioada de pana la un an (din ct.478) 79
Sume de reluat intr-o perioada mai mare de un an (din ct.478) 80
TOTAL (rd. 72+75+78) 81 - -
J. CAPITAL ŞI REZERVE
I. CAPITAL
1. Capital subscris vărsat (ct. 1012) 82 30.604.867 30.604.867
2. Capital subscris nevărsat (ct. 1011) 83
3.Capital subscris reprezentand datorii financiare (ct.1027) 84
4. Ajustari ale capitalului social (ct.1028) SOLD C 85 - -
SOLD D 86
5. Alte elemente de capitaluri proprii (ct.103) SOLD C 87
SOLD D 88 2.236.271 2.236.271
89 28.368.596 28.368.596 TOTAL (rd.82+83+84+85-86+87-88)
II. PRIME DE CAPITAL (ct.104) 90 1.135.150 1.135.150

III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct.105)		91	43.881.846	43.881.846
IV. REZERVE
1. Rezerve legale (ct. 1061)		92	873.291	873.291
2. Rezerve statutare sau contractuale (ct. 1063)			-	-
3. Alte rezerve (ct. 1068)		94	1.260.475	1.260.475
TOTAL (rd.92 la 94)		95	2.133.766	2.133.766
Diferente de curs valutar din conversia situatiilor financiare anuale individuale intr-o moneda de prezentare diferita de moneda functionala (ct.1072) SOLD C		96
	SOLD D	97
Acţiuni proprii (ct. 109)		98	4.293	4.293
Câştiguri legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct.141)		99
Pierderi legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct.149)		100
V. REZULTATUL REPORTAT, CU EXCEPTIA	Sold C	101	-	-
REZULTATULUI REPORTAT PROVENIT DIN	Sold D	102	21.527.445	13.113.506
ADOPTAREA PENTRU PRIMA DATA A IAS 29 (ct. 117)
VI. REZULTATULUI REPORTAT PROVENIT	Sold C	103
DIN ADOPTAREA PENTRU PRIMA DATA A	Sold D	104	-	-
IAS 29 (ct. 118)
VII. PROFITUL SAU PIERDEREA LA SFAR	Sold C	105	8.399.459	1.212.629
SITUL PERIOADEI DE RAPORTARE (ct. 121) Sold D		106	-	-
Repartizarea profitului (ct. 129)		107	-	-
CAPITALURI PROPRII - TOTAL		108	62.387.079	63.614.188
(rd.89+90+91+95+96-97-98+99-100+101-102+103-104+105-
106-107)
Patrimoniul public (ct. 1026)		109
TOTAL CAPITALURI (rd. 108+109)		110	62.387.079	63.614.188

Președinte – Director General Ec. Sergiu BURCĂ

Șef Departament Financiar Ec. Mioara Luminița Popescu

SITUATIA VENITURILOR SI CHELTUIELILOR la data de 31 MARTIE 2024

Denumirea indicatorului		Nr	Realizat la	Realizat la
		Rd	31.03.2023	31.03.2024
1. Cifra de afaceri netă (rd. 02+03-04+05)		01	42.210.515	27.366.462
Producţia vândută (ct. 701+702+703+704+705+706+708-	6815)	02	42.194.319	27.365.569
Venituri din vânzarea mărfurilor (ct. 707-6815)		03	16.196	893
Reduceri comerciale acordate (ct. 709)		04	-	-
Venituri din subvenţii de exploatare af. cifrei de afaceri nete(ct. 7411)		05	-	-
2. Venituri aferente costurilor stocurilor de produse	Sold C	06	-	-
(ct. 711+712+713)	Sold D	07	688.459	1.732.126
3.Venituri din productia de imobilizari si investitii imobiliare (rd.09+10)		08	140.423	80.250
4.Venituri din productia de imobilizari necorporale si corporale (ct. 721+722)		09	140.423	80.250
5.Venituri din productia de investitii imobiliare (ct.725)		10	-	-
6.Venituri din activele imobilizate(sau grupurile destinate cedarii)		11	-	-
detinute in vederea vanzarii (ct.753)
7.Venituri din reevaluarea imobilizarilor necorporale si corporale		12	-	-
(ct.755)
8.Venituri din investitii imobiliare (ct.756)		13	-	-
9.Venuituri din active biologice si produse agricole (ct.757)		14	-	-
10.Venituri din subventii de exploatare in caz de calamitati si alte		15	-	-
evenimente similare (ct.7412+7413+7414+7415+7416+7417+7419)
11. Alte venituri din exploatare (ct.758+751), din care:		16	51.119	343.265
- venituri din subventii pentru investitii (ct.7584)		17	-	-
- castiguri din cumparari in conditii avantajoase (ct.7587)		18	-	-
VENITURI DIN EXPLOATARE – TOTAL		19	41.713.598	26.057.851
(rd. 01+06-07+08+11+12+13+14+15+16)
12.a) Cheltuieli cu materii prime şi materiale consumabile		20	22.026.215	12.422.472
(ct. 601+602)
Alte cheltuieli materiale (ct. 603+604+606+608)		21	221.389	145.289
b) Alte cheltuieli externe (cu energie şi apă) (ct.605)		22	4.863.110	2.327.943
c) Cheltuieli privind mărfurile (ct. 607)		23	2.912	852
Reduceri comerciale primite (ct. 609)		24	-	-
13. Cheltuieli cu personalul (rd. 26+27)		25	7.680.058	7.747.543
a) Salarii şi indemnizaţii(ct. 641+621+642+643+644-7414)		26	7.524.581	7.590.945
b)Cheltuieli cu asigurările şi protecţia socială (ct.645+646)		27	155.477	156.598
14.a) Ajustari de valoare privind imobilizările necorporale, corporale,		28	1.493.070	1.502.360
investitiile imobiliare şi activele biologice eval. la cost (29+30-31)
a.1) Cheltuieli (ct. 6811+6813+6816+6817+din ct.6818)		29	1.396.051	1.412.581
a.2) Chelt.cu amortizarea activelor af.drepturilor de utilizare a		30	97.019	89.779
activelor luate in leasing (ct.685)
a.3) Venituri (ct. 7813+7816+din ct. 7818)		31	-	-
b) Ajustari de valoare privind activele circulante (rd. 33 -	34)	32	(138.872)	(933.446)
b.1) Cheltuieli (ct.654+6814+din ct.6818)		33	2.376.203	-
b.2) Venituri (ct. 754+7814+ din ct.7818)		34	2.515.075	933.446
15. Alte cheltuieli de exploatare (rd.36 la 44)		35	1.501.516	1.172.636
15.1) Cheltuieli privind prestaţiile externe (ct.611+612+613+614+		36	1.174.002	863.993
615+ 622+623+624+625+626+627+628)
15.2) Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate (ct.635)		37	241.365	237.832
15.3) Cheltuieli cu protectia mediului inconjurator (ct.652)		38
15.4) Cheltuieli legate de activele imobilizate(sau grupurile destinate		39	-	-

cedarii) detinute in vederea vanzarii (ct.653)
15.5) Cheltuieli din reevaluarea imobilizarilor necorporale si	40	-	-
corporale (ct.655)
15.6) Cheltuieli privind investitiile imobiliare (ct. 656)	41	-	-
15.7) Cheltuieli privind activele biologice si produsele agricole (657)	42	-	-
15.8)Chelt.privind calamitatile si alte evenimente similare(ct.6587)	43	-	-
15.9) Alte cheltuieli (ct.651+ 6581+6582+6583+6584+6585+6588)	44	86.149	70.813
16. Ajustări privind provizioanele (rd. 46 - 47)	45
Cheltuieli (ct. 6812)	46
Venituri (ct. 7812)	47
CHELTUIELI DE EXPLOATARE – TOTAL	48	37.649.398	24.385.651
(rd. 20 la 23-24+25+28+32+35+45)
REZULTATUL DIN EXPLOATARE:
- Profit (rd. 19- 48)	49	4.064.200	1.672.200
- Pierdere (rd. 48-19)	50	-	-
17. Venituri din actiuni detinute la filiale (ct.7611)	51	-	-
18. Venituri din actiuni detinute la entitati asociate (ct.7612)	52
19. Venituri din actiuni detinute la entitati asociate si entitati	53	-	-
controlate in comun (ct. 7613)
20.Venituri din operat. cu titluri si alte instrumente financiare (ct.762)	54	-	-
21.Venituri din operatiuni cu instrumente derivate (ct. 763)	55	-	-
22.Venituri din diferente de curs valutar (ct.765)	56	252.773	95.860
23. Venituri din dobânzi (ct.766)	57	-	71
- din care, veniturile obţinute de la entităţile din grup	58	-	-
24. Venituri din subv.de exploatare pt.dobanda datorata (ct.741.8)	59
25. Venituri din investitii finaciare pe termen scurt (ct.7617)	60

26. Alte venituri financiare (ct. 7615+764+767+768)	61
VENITURI FINANCIARE – TOTAL (rd.51+52+53+54+55+56+57+59+60+61)	62	252.773	95.931

27. Ajustări de valoare privind imobilizările financiare şi investiţiile financiare deţinute ca active circulante (rd.64-65)	63	-	-
Cheltuieli (ct.686)	64	-	-
Venituri (ct. 786)	65
28. Cheltuieli privind operatiunile cu titluri si alte instrumente	66	-	-
financiare (ct.661)
29. Cheltuieli privind operatiunile cu instrumente derivate (ct.662)	67	-	-
30. Cheltuieli privind dobânzile (ct.666)	68	306.000	357.292
- din care, cheltuieli în relaţia cu entităţile din grup	69	-	-

31. Cheltuieli privind dobanzile af. contractelor de leasing (ct.6685)	70	14.878	8.759
32.Alte cheltuieli financiare (663+664+665+667+6681+6682+6688)	71	385.475	189.451
CHELTUIELI FINANCIARE – TOTAL (rd.63+66+67+68+70+71)	72	706.353	555.502
PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIAR(Ă):
- Profit (rd. 62-72)	73	-	-
- Pierdere (rd. 72-62)	74	453.580	459.571
VENITURI TOTALE (rd. 19+62)	75	41.966.371	26.153.782
CHELTUIELI TOTALE (rd. 48+72)	76	38.355.751	24.941.153
33. PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT(Ă):
- Profit (rd. 75 - 76)	77	3.610.620	1.212.629
- Pierdere (rd. 76 - 75)	78	-	-
34. Impozitul pe profit curent (ct. 691)	79	-	-
35. Impozitul pe profit amanat (ct. 692)	80	-	-
36. Venituri din impozitul pe profit amanat (ct. 792)	81	-	-
37. Cheltuieli cu impozitul pe profit, determinae de incertitudini	82	-	-
legate de tratamente fiscale (ct.693)
38. Impozit specific unor activitati (ct. 695)	83

39.Alte impozite neprezentate la elementele de mai sus (ct.698)	84
40. PROFITUL SAU PIERDEREA NET(Ă) A PERIOADEI DE		-	-
RAPORTARE:
- Profit (rd.77-79-80+81-82-83-84)	85	3.610.620	1.212.629
-Pierdere (rd.78+79+80-81+82+83+84); (rd.79+80+82+83+84-81-77)	86

Preşedinte – Director General Ec. Sergiu BURCĂ

Șef Departament Financiar Ec. Mioara Luminița Popescu

ALTUR S.A.

SITUATII FINANCIARE

LA 31 MARTIE 2024

Pregatite in conformitate cu Ordinul Ministerului Finantelor Publice 2844/2016 pentru aprobarea reglementarilor contabile conforme cu Standardele Internationale de Raportare Financiara

Situatia rezultatului global	3
Situatia pozitiei financiare	4
Situatia modificarilor capitalului propriu	5
Situatia fluxurilor de trezorerie	6
1. Informatii despre Societate	7
2. Principii, politici si metode contabile	7
2.1 Bazele intocmirii situatiilor financiare	7
2.2 Principalele politici contabile	8
3. Rationamente, estimari si ipoteze contabile semnificative	22
4. Standarde emise, dar care nu sunt inca in vigoare	23
5. Cifra de afaceri	244
5.1. Venituri din vanzarea de bunuri………………………………………………………………………………24
5.2. Venituri din servicii………………………………………………………………………………………………24
5.3. Venituri din chirii…………………………………………………………………………………………………25
6. Alte venituri din exploatare	25
7. Cheltuieli cu beneficiile angajatilor	25
8. Alte cheltuieli	26
9. Cheltuieli si venituri financiare	266
10.Impozit pe profit	277
11.Imobilizari corporale	278
12.Imobilizari necorporale …2929
13.Imobilizari financiare	29
14.Alte active/ datorii financiare	29
14.1 Imprumuturi purtatoare de dobanzi	29
14.2 Leasing	34
15.Stocuri	36
16.Creante	37
17.Numerar si echivalente de numerar	38
18.Capital social si rezerva legala	39
18.1 Capital social	390
18.2 Rezerva legala	40
19.Furnizori si alte datorii curente	40
20. Rezultatul pe actiune……………………………………………………………………………………………….41

21.Angajamente si contingente	41
22.Obiectivele si politicile pentru gestionarea riscurilor financiare	42

(Sumele sunt exprimate in RON, daca nu se precizeaza altfel)

Situatia rezultatului global

pentru perioada 01 ianuarie - 31 martie 2024

	Realizat la 31 martie 2023	Realizat la 31 martie 2024
	RON	RON
Vanzare de bunuri	42.178.981	27.310.040
Prestare de servicii	204	24.795
Venituri din chirii	31.330	31.627
Cifra de afaceri	42.210.515	27.366.462
Alte venituri din exploatare	51.119	343.265
Modificari in cadrul stocurilor de bunuri finite si
productie in curs	(688.459)	(1.732.126)
Venituri din productia de imobilizari	140.423	80.250
TOTAL VENITURI DIN EXPLOATARE	41.713.598	26.057.851
Cheltuieli cu materiile prime si consumabilele folosite	22.250.516	12.568.615
Cheltuieli cu beneficiile angajatilor	7.680.058	7.747.543
Cheltuieli cu amortizarea imobilizarilor	1.493.070	1.502.360
Cheltuieli cu utilitatile	4.863.110	2.327.943
Ajustari de valoare privind activele circulante	(138.872)	(933.446)
Alte cheltuieli	1.501.516	1.172.636
TOTAL CHELTUIELI DIN EXPLOATARE	37.649.398	24.385.651
PROFITUL/(PIERDEREA) DIN EXPLOATARE	4.064.200	1.672.200
Venituri financiare	252.773	95.931
Costuri financiare	706.353	555.502
PROFITUL/(PIERDEREA) FINANCIARA	(453.580)	(459.571)
TOTAL VENITURI	41.966.371	26.153.782
TOTAL CHELTUIELI	38.355.751	24.941.153
PROFITUL/PIERDEREA() BRUT(A)
Cheltuiala cu impozitul pe profit	-
Venituri din impozitul pe profit amanat
PROFITUL/PIERDEREA()EXERCITIULI	-
FINANCIAR	3.610.620	1.212.629
TOTAL REZULTAT GLOBAL AFERENT PERIOADEI	3.610.620	1.212.629
REZULTATUL DE BAZA/DILUAT PE ACTIUNE	0,0118	0,004

Situatiile financiare de la pagina 1 la pagina 44 au fost aprobate de catre Consiliul de Administratie si au fost autorizate pentru a fi emise la data 09.05.2024.

Presedinte al Consiliului de Administratie Ec. Burca Sergiu

Director General Sef Departament Financiar Ec. Burca Sergiu Ec. Popescu Mioara Luminita

(Sumele sunt exprimate in RON, daca nu se precizeaza altfel)

Situatia pozitiei financiare

La 31 martie 2024

	Note	31 decembrie 2023	31 martie 2024
ACTIVE		RON	RON
Imobilizari necorporale	12	-	-
Imobilizari corporale	11	58.339.935	57.327.785
Titluri evaluate la valoarea justa prin profit si
pierdere	13.1	-	-
Drepturi de utilizare a activelor in leasing	14.2	2.100.415	2.025.116
Alte imprumuturi		731.500	731.500
Active circulante
Stocuri	15	27.291.654	25.193.347
Creante comerciale si similare	16	22.955.698	22.701.952
Cheltuieli inregistrate in avans		-	459.025
Numerar si depozite pe termen scurt		3.954.992	1.573.141
Total active		115.374.194	110.011.866
CAPITAL PROPRIU SI DATORII
Capital propriu
Total Capital social, din care:	18	30.604.867	30.604.867
- Capital subscris		30.604.867	30.604.867
- Ajustari ale capitalului social		-	-
Prime de capital	18	(1.101.122)	(1.101.122)
Rezerva legala si alte rezerve de capital		2.133.766	2.129.474
Rezerve din reevaluare	11	43.881.846	43.881.846
Rezultat reportat		(21.531.737)	(13.113.506)
Rezultatul la finele perioadei		8.399.459	1.212.629
Total capital propriu		62.387.079	63.614.188
Datorii pe termen lung
Credite si imprumuturi purtatoare de dobanzi	14	2.385.344	6.914.250
Imprumuturi din emisiunea de obligatiuni		9.600.000	7.600.000
Subventii		-	-
Datorii privind impozitele amanate	10	1.038.881	1.004.339
Provizioane	7	913.179	913.179
Datorii curente
Datorii comerciale si similare	19	22.760.234	15.555.314
Credite si imprumuturi purtatoare de dobanzi	14.1	16.289.477	14.410.596
Impozitul pe profit de plata	10
Total capital propriu si datorii		115.374.194	110.011.866

Situatiile financiare de la pagina 1 la pagina 44 au fost aprobate de catre Consiliul de Administratie si au fost autorizate pentru a fi emise la 09.05.2024.

Presedinte al Consiliului de Administratie

Ec. Burca Sergiu

Director General Sef Departament Financiar Ec. Burca Sergiu Ec. Popescu Mioara Luminita

Situatia modificarilor capitalului propriu

pentru perioada 01 ianuarie - 31 martie 2024

	Capital social	Prime de capital	Rezerva legala	Alte rezerve de capital	Rezerve din reevaluare	Rezultat reportat	Total capital propriu
	RON	RON	RON	RON	RON	RON	RON
La 1 ianuarie 2023 Profitul/(pierderea) perioadei Alte elemente ale rezultatului global Total rezultat global	30.604.867	1.135.150	873.291	1.502.541	41.645.575	(22.468.006) 8.399.459 694.202 9.093.661	53.293.418 8.399.459 694.202 9.093.661
La 31 decembrie 2023	30.604.867	1.135.150	873.291	1.502.541	41.645.575	(13.374.345)	62.387.079
Profitul/(pierderea) perioadei curente Alte elemente ale rezultatului global Total rezultat global						1.212.629 14.480 (12.147.236)	1.212.629 14.480 63.614.188
La 31 martie 2024	30.604.867	1.135.150	873.291	1.502.541	41.645.575	(12.147.236)	63.614.188

Situatiile financiare de la pagina 1 la pagina 44 au fost aprobate de catre Consiliul de Administratie si au fost autorizate pentru a fi emise la 09.05.2024.

Presedinte al Consiliului de Administratie Ec. Burca Sergiu

Director General Sef Departament Financiar Ec. Burca Sergiu Ec. Popescu Mioara Luminita

Situatia fluxurilor de trezorerie

Metoda directa	Anul incheiat la 31 decembrie 2023	La 31 martie 2024
	RON	RON
Fluxuri de trezorerie din activitati
de exploatare
Incasari de la clienti Plati catre furnizori si angajati	133.549.919 (112.565.125)	23.038.470 (29.885.137)
Dobanzi platite	(2.345.621)	(357.292)
Impozit pe profit platit	-
Trezoreria neta din activitatea de exploatare	18.639.173	(7.203.959)
Fluxuri de trezorerie din activitati de investitie
Plati pentru achizitia de actiuni
Plati pentru achizitia de imobilizari corporale	(2.249.060)	(501.297)
Incasarea din vanzari de imobilizari corporale	9.145	-
Dobanzi incasate	4	71
Dividende incasate
Venituri din cedari investitii financiare	0
Cheltuieli din cedari investitii financiare
Trezorerie neta din activitati de investitie	(2.239.911)	(501.226)
Fluxuri de trezorerie din activitati de finantare
Incasari din emisiunea de obligatiuni
Incasari din imprumuturi pe termen lung	642.955	6.271.295
Plata datoriilor aferente leasing-ului	(658.238)	(146.464)
Dividende platite	-	-
Variatie credite pe termen scurt	(12.517.126)	(801.497)
Trezorerie neta din activitati de finantare	(12.502.536)	5.323.334
Crestere/(scadere) neta a trezoreriei si echivalentelor de trezorerie	3.896.726	(2.381.851)
Trezorerie si echivalente de trezorerie la inceputul exercitiului financiar	58.266	3.954.992
Trezorerie si echivalente de trezorerie la sfarsitul exercitiului financiar	3.954.992	1.573.141

Situatiile financiare de la pagina 1 la pagina 44 au fost aprobate de catre Consiliul de Administratie si au fost autorizate pentru a fi emise la 09.05.2024.

Presedinte al Consiliului de Administratie Ec. Burca Sergiu

Director General Sef Departament Financiar Ec. Burca Sergiu Ec. Popescu Mioara Luminita

1. Informatii despre Societate

S.C. Altur S.A. este o societate pe actiuni al carei obiect de activitate consta in fabricatia de piese turnate din aliaje de aluminiu si pistoane auto pentru autovehicule, tractoare, autocamioane, fabricatia de piese turnate din aluminiu pentru industria electrotehnica.

Societatea a fost infiintata in anul 1979 sub denumirea de Intreprinderea de Piese Turnate din Aluminiu si Pistoane Auto si s-a transformat in societatea comerciala pe actiuni cu denumirea de Altur S.A. in anul 1991, conform Hotararii Guvernului nr. 116/1991.

Adresa legala a Societatii este Str. Pitesti, nr. 114, Municipiul Slatina, Judetul Olt, Romania.

2. Principii, politici si metode contabile

2.1 Bazele intocmirii situatiilor financiare

Declaratie de conformitate

Situatiile financiare ale Societatii au fost intocmite in conformitate cu prevederile Ordinului nr. 2844/2016 pentru aprobarea Reglementarilor contabile conforme cu Standardele Internationale de Raportare Financiara, aplicabile societatilor comerciale ale caror valori mobiliare sunt admise la tranzactionare pe o piata reglementata, cu toate modificarile si clarificarile ulterioare. Aceste prevederi sunt in conformitate cu prevederile Standardelor Internationale de Raportare Financiara adoptate de catre Uniunea Europeana, cu exceptia prevederilor IAS 21 Efectele variatiei cursurilor de schimb valutar cu privire la moneda functionala. In scopul intocmirii acestor situatii financiare, in conformitate cu prevederile legislative din Romania, moneda functionala a Societatii este considerata a fi Leul Romanesc (RON).

Societatea a intocmit situatii financiare in conformitate cu IFRS incepand cu 1 ianuarie 2012, respectand metodele din politicile contabile.

Situatiile financiare la 31 martie 2024 sunt pregatite in conformitate cu Standardele Internationale de Raportare Financiara, reglementate prin OMFP nr.2844/2016 .

Prezentele situatii financiare sunt intocmite conform principiului continuitatii activitatii, conform conventiei costului istoric din care sunt deduse amortizarile si ajustarile de depreciere pentru activele fixe, respectiv pentru instalatiile tehnice, masini si mobilier, investitiile imobiliare, cu exceptia anumitor elemente de mijloace fixe (terenuri si cladiri), dupa cum se prezinta in note. Principalele politici contabile sunt prezentate mai jos.

(Sumele sunt exprimate in RON, daca nu se precizeaza altfel)

2.2 Principalele politici contabile

a) Conversii valutare

Situatiile financiare ale Societatii sunt prezentate in RON, care este si moneda functionala a Societatii determinata in conformitate cu cerintele IAS 21.

Tranzactiile in valuta sunt convertite in RON folosind cursul de schimb valabil la data tranzactiei. Activele si datoriile monetare exprimate in valuta la sfarsitul perioadei, sunt evaluate in RON folosind cursul de schimb valabil la data incheierii exercitiului financiar. Castigurile si pierderile realizate sau nerealizate sunt inregistrate in contul de profit si pierdere.

Cursurile de schimb RON – USD si RON – EUR la 31 decembrie 2023 31 martie 2024 au fost:

	31 decembrie 2023	31 martie 2024
RON – EUR	4,9746	4,9695
RON – USD	4,4958	4,6078

Diferentele de curs valutar, favorabile sau nefavorabile, intre cursul de la data inregistrarii creantelor sau datoriilor in valuta sau cursul la care au fost raportate in situatiile financiare anterioare si cursul de schimb de la data incheierii exercitiului financiar, se inregistreaza la venituri sau cheltuieli financiare, dupa caz.

b) Recunoasterea veniturilor

Veniturile includ vanzarea de produse finite, produse reziduale si marfuri, venituri din servicii prestate, venituri din inchirierea activelor si venituri din productia de imobilizari.

Veniturile sunt recunoscute in masura in care este probabil sa fie generate beneficiile economice si veniturile pot fi evaluate in mod fiabil, indiferent de momentul in care se realizeaza plata. Veniturile sunt evaluate la valoarea justa a contraprestatiei primite sau de primit, luand in considerare termenii de plata contractuali si excluzand taxele si impozitele.

Societatea a concluzionat ca actioneaza in calitate de mandant in cadrul tuturor angajamentelor de venit ale sale. Criteriile de recunoastere descrise mai jos trebuie sa fie indeplinite la momentul recunoasterii venitului.

Venituri din vanzarea bunurilor

Veniturile din vanzarea de produse finite, produse reziduale si marfuri sunt recunoscute in momentul in care au fost transferate cumparatorului riscurile si beneficiile semnificative aferente dreptului de proprietate asupra bunurilor, de obicei, la livrarea bunurilor. Evidentierea se face net de TVA, eventuale alte taxe de vanzare si rabaturi comerciale.

IFRS 15 prevede un model comun de recunoaștere a veniturilor aplicabil contractelor cu clienții, indiferent de industria în care activează entitățile. Pe baza acestui model, recunoașterea veniturilor presupune parcurgerea următoarelor cinci etape:

1.Identificarea contractului cu un client

2.Identificarea obligațiilor de executare

3.Determinarea prețului tranzacției

4.Alocarea preţului tranzacţiei la obligațiile de executare

5.Recunoașterea veniturilor atunci când (sau pe măsură ce) entitatea îndeplinește o obligație de executare.

1.Identificarea contractului cu un client

Un contract este un acord între două sau mai multe părţi care dă naştere unor drepturi şi obligaţii exercitabile (executorii).

(Sumele sunt exprimate in RON, daca nu se precizeaza altfel)

Clientul este o parte care a încheiat un contract cu entitatea pentru a obţine bunuri şi servicii ce rezultă din activităţile ordinare ale entităţii. Însă, veniturile din vânzările de imobilizări corporale, necorporale sau investiții imobiliare, chiar dacă nu sunt generate de activitățile ordinare, trebuie să fie recunoscute tinându-se cont de cerințele IFRS 15.

O entitate trebuie să contabilizeze un contract cu un client care intră sub incidența IFRS 15 numai atunci când sunt îndeplinite toate criteriile următoare:

(a)părțile din contract au aprobat contractul și se angajează să îndeplinească obligațiile care le revin;

(b)entitatea poate identifica drepturile fiecărei părți în ceea ce privește bunurile sau serviciile care vor fi transferate;

(c)entitatea poate identifica termenii de plată pentru bunurile sau serviciile care vor fi transferate; d)contractul are conţinut comercial (adică se preconizează că riscul, plasarea în timp sau valoarea fluxurilor de trezorerie viitoare ale entității se vor modifica în urma contractului); și

(e)este probabil ca entitatea să colecteze contraprestația la care va avea dreptul în schimbul bunurilor sau serviciilor care vor fi transferate clientului.

2.Identificarea obligațiilor de executare

Un contract poate să se refere la una sau mai multe obligații de executare. Constituie o obligație de executare orice promisiune de a furniza unui client:

-un bun sau un serviciu distinct; sau

-o serie de bunuri și servicii distincte și identice furnizate în același ritm.

Un bun sau un serviciu este considerat distinct dacă:

a)clientul poate obține beneficii de pe urma bunului sau serviciului luat fie individual, fie împreună cu alte resurse disponibile imediat clientului; și

(b)promisiunea entității de a transfera bunul sau serviciul clientului este identificabilă în mod distinct faţă de alte promisiuni din contract (adică bunul sau serviciul este distinct în contextul contractului).

3.Determinarea prețului tranzacției

Recunoașterea veniturilor are la bază prețul tranzacțiilor.Acesta reprezintă valoarea contraprestaţiei la care o entitate se așteaptă să aibă dreptul în schimbul transferului bunurilor sau serviciilor promise către client, fără să se includă sumele colectate în numele terțelor părți (de exemplu, unele taxe de vânzare).

Preţ care include o parte variabilă

Atunci când prețul cuprinde o parte variabilă, entitatea trebuie să contabilizeze:

-fie cea mai probabilă valoare;

-fie valoarea preconizată (obținută prin ponderarea fiecărei sume cu probabilitatea sa).

Indiferent de metoda aleasă, această trebuie să fie menținută pe parcursul întregului contract.

Preț care include o componentă de finanțare importantă

Atunci când plata efectuată de client este amânată pe o mai mulți ani, prețul include și o componentă de finanțare importantă. Această componentă trebuie să fie determinată și contabilizată separat sub formă de venituri financiare (nu sub formă de venituri din exploatare) pe măsura trecerii timpului.

IFRS 15 admite că, atunci când durata creditului comercial acordat clienților este mai mică de un an, componenta de finanțare nu trebuie să fie contabilizată separat.

4.Alocarea preţului tranzacţiei la obligațiile de executare

Atunci când un contract cuprinde mai multe obligații de executare, prețul tranzacției trebuie să fie repartizat între aceste obligații. Alocarea se face proporțional cu prețul de vânzare individual (specific) al fiecărei tranzacții. Prețul de vânzare individual (specific) al unui bun sau serviciu aste acel preț la care bunul sau serviciul s-ar vinde separat. Atunci cand acesta nu este observabil direct, el poate să fie determinat:

-fie prin referință la prețul de piață (abordarea evaluării ajustate a pieței);

-fie prin adăugarea unei marje la costul pe care entitatea estimează sa-l suporte pentru îndeplinirea respectivei obligații (abordarea costului estimate plus o marjă);

-fie de o manieră reziduală, prin scăderea prețurilor de vânzare individuale (specifice) ale altor tranzacții din prețul total al tranzacției.

5.Recunoașterea veniturilor

IFRS 15 precizează că un venit trebuie să fie recunoscut atunci când o obligație de executare este îndeplinită sau pe măsură ce aceasta este efectuată.

(Sumele sunt exprimate in RON, daca nu se precizeaza altfel)

Pentru obligațiile de executare îndeplinite la un anumit moment dat (specific), data contabilizării venitului este data la care clientul obține controlul bunului.

Controlul reprezintă capacitatea de a decide utilizarea unui bun și de a obține avantaje de pe urma acesteia. În practică, data obținerii controlului, în cele mai multe dintre cazuri, coincide cu data livrării bunului.

Pentru obligațiile de executare îndeplinite în timp (progresiv), entitatea trebuie să determine gradul de avansare a prestărilor la sfârșitul fiecarăei perioade și să contabilizeze variația în veniturile exercițiului.

IFRS 15 precizează că determinarea gradului de avansare a lucrărilor se poate efectua fie pornindu-se de la rezultatele (ieșirile (outputs)) sau intrările (imputs) unui contract.

Venituri din prestarea de servicii

Veniturile din prestarea de servicii sunt recunoscute in perioada in care au fost prestate si in corespondenta cu stadiul de executie (pe baza devizelor intocmite).

Veniturile din chirii

Veniturile din chirii provenind din contractele de inchiriere a unor parti din imobilile Societatii sunt contabilizate si sunt incluse in cifra de afaceri (la rezultatul operational) in situatia veniturilor si cheltuielilor.

Venituri din dividende

Veniturile sunt recunoscute cand este stabilit dreptul Societatii de a primi plata, in general, cand actionarul aproba dividendul.

Veniturile din dobanzi

Pentru activele si datoriile financiare purtatoare de dobanda, veniturile sau cheltuielile aferente dobanzilor sunt inregistrate utilizand metoda dobanzii efective (EIR), reprezentand rata care actualizeaza exact platile si incasarile viitoare in numerar pe durata de viata preconizata a instrumentului financiar sau, acolo unde este cazul, pe o durata mai scurta, la valoarea contabila neta a activului financiar sau a datoriei financiare. Veniturile din dobanzi sunt incluse in contul de profit si pierdere la venituri financiare.

c) Subventii guvernamentale

Subventiile guvernamentale sunt recunoscute atunci cand exista siguranta rezonabila ca subventia va fi primita si toate conditiile aferente vor fi indeplinite. Cand subventia se refera la un element de cheltuiala, aceasta este recunoscuta ca venit pe o baza sistematica, pe perioada in care costurile pe care trebuie sa le compenseze sunt trecute pe cheltuieli. Cand subventia se refera la un activ, aceasta este recunoscuta ca venit in sume egale pe durata de viata preconizata a activului aferent.

Cand Societatea primeste subventii nemonetare, activul si subventia sunt inregistrate in sume brute la valoarea nominala si sunt transferate in contul de profit si pierdere pe durata de viata preconizata si a ritmului de consumare a beneficiului aferent activului suport, in rate anuale egale. Cand creditele sau forme similare de asistenta sunt furnizate de guvern sau institutii similare la o rata a dobanzii inferioara ratei aplicabile pe piata, efectul acestei dobanzi favorabile este considerat subventie guvernamentala.

d) Impozite

Impozitul pe profit curent

Creantele si datoriile privind impozitul pe profit curent pentru perioada curenta sunt evaluate la valoarea care se asteapta a fi recuperata de la sau platita catre autoritatile fiscale. Ratele de impozitare si legile fiscale

(Sumele sunt exprimate in RON, daca nu se precizeaza altfel)

utilizate pentru calcularea sumelor sunt cele adoptate sau in mare masura adoptate la data de raportare de legislatia romaneasca.

Impozitul pe profit curent aferent elementelor recunoscute direct in capitalurile proprii este recunoscut direct in capitalul propriu, nu in contul de profit si pierdere. Conducerea evalueaza periodic pozitiile prezentate in declaratiile fiscale cu privire la situatiile in care reglementarile aplicabile referitoare la impozitare sunt supuse interpretarii si constituie provizioane daca este cazul.

Cota de impozitare este aplicata profitului impozabil si este de 16%. Până la data de 31 decembrie 2023, pierderile fiscale anuale puteau fi recuperate integral din profiturile impozabile obținute în următorii șapte ani. Începând cu data de 1 ianuarie 2024, recuperarea pierderea fiscala se limitează la 70% din profiturile impozabile, iar perioada de recuperare scade la cinci ani.

Impozitul amanat

Impozitul amanat este prezentat aplicand metoda reportului variabil privind diferentele temporare dintre bazele de impozitare ale activelor si datoriilor si valoarea contabila a acestora in scopul raportarii financiare la data de raportare.

Datoriile privind impozitul amanat sunt recunoscute pentru toate diferentele temporare impozabile, cu exceptia cazului in care:

datoria privind impozitul amanat provine din recunoasterea initiala a fondului comercial sau a unui activ sau a unei datorii nete intr-o tranzactie care nu este o combinare de intreprinderi si, la data tranzactiei, nu afecteaza nici profitul contabil, nici profitul sau pierderea impozabila, sau
diferentele temporare impozabile sunt asociate investitiilor in filiale, intreprinderi asociate, precum si intereselor in asocierile in participare, atunci cand societatea-mama, investitorul sau asociatul este capabil(a) sa controleze momentul reluarii diferentei temporare si exista posibilitatea ca diferenta temporara sa nu fie reluata in viitorul apropiat.

Creantele privind impozitul amanat sunt recunoscute pentru toate diferentele temporare deductibile, pentru amanarea creditelor fiscale neutilizate si orice pierderi fiscale neutilizate, in masura in care este probabil sa fie disponibil un profit impozabil fata de care sa poata fi utilizate diferentele temporare deductibile si amanarea creditelor fiscale neutilizate si orice pierderi fiscale neutilizate, cu exceptia cazului in care creanta privind impozitul amanat aferenta diferentelor temporare deductibile provine din recunoasterea initiala a unui activ sau a unei datorii intr-o tranzactie care nu este o combinare de intreprinderi si, la data tranzactiei, nu afecteaza nici profitul contabil, nici profitul sau pierderea impozabila. Diferentele temporare deductibile asociate investitiilor in filiale, intreprinderi asociate, precum si intereselor in asocierile in participare se recunosc numai atunci cand este probabil ca diferentele temporare vor fi reversate in viitorul previzibil/ apropiat si va exista profit impozabil viitor pe seama caruia pot fi utilizate diferentele temporare deductibile.

Valoarea contabila a creantelor privind impozitul amanat este revizuita la fiecare data de raportare si redusa in masura in care nu mai este probabil sa fie disponibil suficient profit impozabil pentru a permite utilizarea beneficiului unei parti a creantei privind impozitul amanat sau al totalitatii acesteia. Creantele privind impozitul amanat nerecunoscute sunt reevaluate la fiecare data de raportare si se recunosc in masura in care a devenit probabil faptul ca profitul impozabil viitor va permite recuperarea creantei privind impozitul amanat.

Creantele si datoriile privind impozitul amanat sunt evaluate la ratele de impozitare preconizate a fi aplicate pentru perioada in care activul este realizat sau datoria este decontata, pe baza ratelor de impozitare (si a reglementarilor fiscale) care au fost adoptate sau in mare masura adoptate pana la data de raportare.

(Sumele sunt exprimate in RON, daca nu se precizeaza altfel)

Impozitul amanat privind elementele recunoscute in afara profitului si pierderii este recunoscut in afara profitului si pierderii. Elementele privind impozitul amanat sunt recunoscute in corelatie cu tranzactia suport la alte elemente ale rezultatului global sau direct in capitalurile proprii.

Creantele si datoriile privind impozitul amanat sunt compensate daca exista un drept legal de compensare a creantelor privind impozitul curent cu datoriile privind impozitul pe profit curent si impozitele amanate se refera la aceeasi entitate impozabila si la aceeasi autoritate fiscala.

Taxa pe valoarea adaugata

Veniturile, cheltuielile si activele sunt recunoscute la valoare neta de TVA, cu exceptia:

Cazului in care taxa de vanzare aplicabila unei achizitii de active sau servicii nu este recuperabila de la autoritatea fiscala, in acest caz taxa de vanzare fiind recunoscuta ca parte a costului de achizitie a activului sau ca parte a elementului de cheltuiala, dupa caz.
Creantelor si datoriilor prezentate la o valoare incluzand taxa de vanzare.

Valoarea neta a taxei de vanzare recuperabila de la sau de plata catre autoritatea fiscala este inclusa ca parte a creantelor sau datoriilor in situatia pozitiei financiare.

e) Imobilizari corporale

Evaluare initiala

Imobilizarile corporale sunt prezentate la cost, net de amortizarea acumulata si/sau pierderile din depreciere acumulate, daca este cazul. Acest cost include costul de inlocuire a imobilizarii corporale respective la momentul inlocuirii si costul indatorarii pentru proiectele de constructie pe termen lung, daca sunt indeplinite criteriile de recunoastere.

Cand parti semnificative ale imobilizarilor corporale trebuie inlocuite la anumite intervale, Societatea recunoaste partile respective ca active individuale cu durata utila de viata specifica si le amortizeaza corespunzator. De asemenea, la desfasurarea unei inspectii generale, costul acesteia este recunoscut in valoarea contabila a imobilizarii corporale ca o inlocuire, daca sunt indeplinite criteriile de recunoastere.

Toate celelalte costuri cu reparatiile si intretinerea sunt recunoscute in contul de profit si pierdere cand sunt efectuate. Valoarea prezenta a costurilor preconizate pentru casarea activului dupa utilizarea sa este inclusa in costul activului respectiv daca sunt satisfacute criteriile de recunoastere a unui provizion.

Costul unei imobilizari corporale este format din:

(a) pretul sau de cumparare, inclusiv taxele vamale si taxele de cumparare nerambursabile, dupa deducerea reducerilor comerciale si a rabaturilor.
(b) orice costuri care se pot atribui direct aducerii activului la locatia si starea necesare pentru ca acesta sa poata functiona in modul dorit de conducere.
(c) estimarea initiala a costurilor de demontare si de mutare a elementului si de reabilitare a amplasamentului unde este situat, daca Societatea are aceasta obligatie.

Imobilizarile in curs includ costul constructiei, al imobilizarilor corporale si orice alte cheltuieli directe. Acestea nu se amortizeaza pe perioada de timp pana cand activele relevante sunt finalizate si puse in functiune.

(Sumele sunt exprimate in RON, daca nu se precizeaza altfel)

Evaluarea ulterioara

Societatea a ales ca metoda de evaluare ulterioara a terenurilor si cladirilor modelul reevaluarii si modelul costului pentru celelalte imobilizari corporale.

Modelul bazat pe cost presupune prezentarea imobilizarilor corporale la cost minus amortizare cumulata si pierderi din depreciere, iar modelul de reevaluare presupune ca imobilizarile corporale sa fie contabilizate la o valoare reevaluata, aceasta fiind valoarea justa la data reevaluarii minus orice amortizare acumulata ulterior si orice pierderi din depreciere.

Amortizarea imobilizarilor

Durata de utilizare economica este perioada de timp in care este asteptat ca activul sa fie folosit de catre Societate. Amortizarea este calculata aplicand metoda liniara pe intreaga durata de utilizare a activului. Terenurile nu se amortizeaza.

Tip	Durate de viata contabile (ani)
Cladiri si constructii speciale	20 – 27
Instalatii tehnologice	8 – 12
Mobilier si alte mijloace fixe	3 – 5

Durata de viata si metoda de amortizare sunt revizuite periodic si, daca este cazul, sunt ajustate prospectiv, astfel incat sa existe o concordanta cu asteptarile privind beneficiile economice aduse de respectivele active.

In situatiile in care valoarea contabila a crescut ca urmare a reevaluarii, cresterea este creditata direct in capitaluri proprii, ca surplus din reevaluare. Cand valoarea contabila este diminuata ca rezultat al reevaluarii, diminuarea este inregistrata ca o cheltuiala, in masura in care nu diminueaza un surplus de reevaluare anterior inregistrat.

Surplusul din reevaluare inclus in capitaluri proprii este transferat direct in rezultatul reportat atunci cand surplusul este realizat, la data casarii sau vanzarii activului.

Derecunoastere

Un element de imobilizari corporale este derecunoscut la cedare sau cand nu se mai asteapta niciun beneficiu economic viitor din utilizarea sau cedarea acestuia. Orice castig sau pierdere care rezulta din derecunoasterea unui activ (calculat(a) ca fiind diferenta dintre incasarile nete la cedare si valoarea contabila a elementului) este inclusa in contul de profit si pierdere cand activul este derecunoscut.

f) Contracte de leasing

Conform IFRS 16 'Contracte de leasing' contabilizarea unui contract de leasing la locatar presupune recunoașterea în situația poziției finanicare a unui activ (dreptul de utilizare a activului suport) și a unei datorii (obligație ce decurge din contractual de leasing). De asemenea, in situația profitului sau pierderii si a altor elemente ale rezultatului global se recunosc cheltuielile cu amortizarea dreptului de utilizare și cu dobânzile.

(Sumele sunt exprimate in RON, daca nu se precizeaza altfel)

1)Evaluarea inițială a datoriei aferente contractului de leasing

La începutul contractului de leasing, locatarul evaluază datoria aferentă unui contract de leasing la valoarea actualizată a plăților de leasing rămase de achitat. Actualizarea plăților de leasing se face utilizându-se rata de dobândă implicită a contractului de leasing, dacă aceasta poate să fie determinată, sau, dacă aceasta nu poate să fie determinată, locatarul trebuie să utilizeze rata sa marginală de îndatorare.

Plățile de leasing incluse în evaluarea inițială a datoriei aferente unui contract de leasing includ:

(a)plăți fixe, minus orice stimulente de leasing de primit;

(b)plăți variabile de leasing care depind de un indice sau de o rată, evaluate inițial pe baza indicelui sau a ratei de la data începerii contractului (plăți corelate cu un indice al preţului de consum, plăți corelate cu o rată a dobânzii-etalon ,cum ar fi LIBOR, sau plăți care variază pentru a reflecta modificări ale ratelor de piață ale chiriilor).

(c)sumele preconizate datorate de către locatar în baza unor garanții aferente valorii reziduale;

(d)prețul de exercitare al unei opţiuni de cumpărare, dacă locatarul are certitudinea rezonabilă că va exercita opțiunea;

(e)plăți ale penalităților de reziliere a contractului de leasing, dacă durata contractului de leasing reflectă exercitarea de către locatar a unei opţiuni de reziliere a contractului de leasing.

Dacă locatarul nu poate să determine rata dobânzii implicita a contractului de leasing, se utilizează rata marginala de indatorare (de imprumut) a acestuia.

Aceasta reprezinta, rata dobânzii pe care ar trebui să o plătească locatarul pentru a împrumuta, pe o perioadă similară și cu o garanție similară, fondurile necesare pentru a obține un activ cu o valoare similară cu cea a activului aferent dreptului de utilizare, într-un mediu economic similar.

2)Evaluarea initială a dreptului de utilizare a activului

La locatar, inițial, valoarea dreptului de utilizare a activului include:

-valoarea inițială a datoriei aferente contractului de leasing;

-platile de leasing efectuate la data inceperii derularii contractului sau inainte de aceasta dată (avansurile platite aferente contractelor de leasing);

-orice costuri directe suportate de locatar;

-costurile ce se estimeaza sa fie suportate de locatar pentru demontarea activului suport, pentru refacerea amplasamentului in care se afla acesta si pentru a aduce activul suport la starea impusă de conditiile prevazute in contract (evaluate si contabilizate conform IAS 37).

Costurile directe inițiale includ acele costuri care nu ar fi fost efectuate de locatar daca contractul de leasing nu ar fi fost incheiat. In categoria acestora se includ: comisioanele, taxele legale, costurile cu eventualele garantii, platile efectuate chiriasului care a detinut bunul etc. Nu se includ in aceste costuri: costurile generale și costurile cu ofertele pentru contractele de leasing potentiale.

3)Evaluarea ulterioara a datoriei aferente contractului de leasing

Ulterior recunoașterii inițiale, datoria aferenta contractului de leasing se evalueaza la costul amortizat prin utilizarea metodei dobanzii efective. Modificările ulterioare ale plăților aferente contractului de leasing presupun o reevaluare a datoriei aferente contractului de leasing. Reevaluarea datorie contractului de leasing se efectuează prin utilizarea:

a)aceleiași rate de actualizare, atunci când:

-se estimeaza ca suma platita in functie de valoarea reziduala garantata se modifica;

-platile se modifica datorita modificarii indicilor sau ratelor;

b)unei rate de actualizare modificata, atunci cand:

-platile aferente contractului de leasing se modifica datorita modificarii ratei dobanzii (atunci cand acestea au drept referinta o rata a dobanzii, de exemplu LIBOR);

-durata contractului de leasing se modifica;

-cand se modifica optiunea de cumparare a activului suport.

(Sumele sunt exprimate in RON, daca nu se precizeaza altfel)

4)Evaluarea ulterioară a dreptului de utilizare a activului

Ulterior recunoașterii inițiale, dreptul de utilizare a activului, in general, se evaluază la cost diminuat cu amortizarile acumulate și deprecierile.

Locatarul ajustează valoarea contabilă a dreptului de utilizare a activului pentru reevaluările de valoare ale datoriei de leasing, cu exceptia situației in care valoarea contabila a fost redusa la zero.

Insă, locatarul poate să utilizeze alternative de evaluare la costul amortizat in următoarele două situații:

-dacă dreptul de utilizare a activului indeplinește criteriile unei investiții imobiliare, locatarul aplica pentru utilizarea acestuia o politică contabilă identică cu cea utilizata pentru celelalte investiții imobiliare (care poate fi valaorea justă); sau

-dacă locatarul utilizează modelul reevaluării pentru o anumită clasă de imobilizări, poate să aplice acest model tuturor drepturilor de utilizare a activelor care aparțin aceleiași clase.

Amortizarea dreptului de utilizare a activului se efectuează potrivit prevederilor IAS 16. Astfel metoda de amortizarea trebuie să reflecte ritmul de consumare a beneficiilor economice viitoare generate dreptul de utilizare a activului. De cele mai multe ori, aceasta conduce la utilizarea metodei de amortizare liniară.

Amortizarea se calculează de la data inceperii contractului de leasing, iar perioada pe parcursul căreia se determină amortizarea se stabilește astfel:

-dacă proprietatea activul suport se transferă locatarului la sfârșitul contractului de leasing sau dacă acesta are certitudinea rezonabilă că isi va exercita optiunea de cumpărare acestuia, durta de amortizare a dreptului de utilizare este identică cu durata de viață economica a activului; altfel:

-durata de amortizare a dreptului de utilizarea este egală cu durata contractului de leasing.

Pentru a vedea dacă un drept de utilizare a unui activ este depreciat, dar și pentru contabilizarea deprecierii, locatarul trebuie să aibă în vedere cerințele IAS 36. După recunoașterea unei deprecieri, amortizarea se determină pe baza valorii contabile rezultată in urma deprecierii.

Determinarea masurii in care un angajament este sau contine un contract de leasing se bazeaza pe fondul economic al angajamentului la data inceperii acestuia. Angajamentul este evaluat pentru a stabili daca indeplinirea angajamentului depinde de utilizarea unui anumit activ sau a anumitor active sau daca angajamentul confera dreptul de utilizare a activului sau activelor, chiar daca dreptul respectiv nu este mentionat in mod explicit in angajament.

g) Costurile indatorarii

Costurile indatorarii care sunt atribuibile direct achizitiei, constructiei sau productiei unui activ care implica in mod necesar o perioada substantiala de timp pentru a fi gata in vederea utilizarii sale prestabilite sau in vederea vanzarii sunt capitalizate ca parte din costul acelui activ. Toate celelalte costuri ale indatorarii sunt trecute pe cheltuieli in perioada in care intervin. Costurile indatorarii reprezinta dobanzile si alte costuri suportate de Societate pentru imprumutarea de fonduri. Societatea nu a avut costuri ale indatorarii atribuibile direct achizitiei, constructiei sau productiei unui activ in anul 2020 si pana la sfarsitul anului 2021.

h) Investitii imobiliare

Investitiile imobiliare sunt evaluate initial la cost, incluzand costurile aferente tranzactiei. Dupa recunoasterea initiala, investitiile imobiliare sunt prezentate la costul istoric din care se deduce amortizarea si eventualele ajustari de depreciere in cazul in care se constata o diminuare a valorii realizabile nete pentru bunurile respective.

Investitiile imobiliare trebuie derecunoscute in momentul cedarii sau atunci cand investitia imobiliara este definitiv retrasa din folosinta si nu se mai preconizeaza aparitia de beneficii economice viitoare din cedare.

(Sumele sunt exprimate in RON, daca nu se precizeaza altfel)

Diferenta dintre incasarile nete din cedare si valoarea contabila a activului este recunoscute in contul de profit si pierdere in perioada in care este derecunoscut.

Transferurile in si din categoria investitiilor imobiliare sunt facute numai daca exista o modificare a utilizarii. Pentru transferul unei investitii imobiliare in categoria proprietatilor imobiliare utilizate de posesor, costul presupus al proprietatii este valoarea sa justa de la data modificarii utilizarii. Daca o proprietate imobiliara utilizata de posesor devine o investitie imobiliara, Societatea o contabilizeaza in conformitate cu politica prevazuta la imobilizarile corporale pana la data modificarii utilizarii.

i) Imobilizari necorporale

Imobilizarile necorporale dobandite separat sunt evaluate la recunoasterea initiala la cost. Dupa recunoasterea initiala, imobilizarile necorporale sunt contabilizate la cost minus orice amortizare cumulata si orice pierderi din depreciere cumulate, daca exista. Imobilizarile necorporale generate intern, exclusiv costurile de dezvoltare capitalizate, nu sunt capitalizate si cheltuiala este reflectata in contul de profit si pierdere in momentul in care cheltuiala este efectuata.

Duratele de viata utile ale imobilizarilor necorporale sunt evaluate ca fiind determinate sau nedeterminate.

Imobilizarile necorporale cu durata de viata utila determinata sunt amortizate pe durata de viata economica si evaluate pentru depreciere ori de cate ori exista indicii ale deprecierii imobilizarii necorporale. Perioada de amortizare si metoda de amortizare pentru o imobilizare necorporala cu o durata de viata utila determinata sunt revizuite cel putin la sfarsitul fiecarei perioade de raportare. Modificarile in duratele de viata utila preconizata sau in ritmul preconizat de consumare a beneficiilor economice viitoare incorporate in active sunt contabilizate prin modificarea metodei sau perioadei de amortizare, dupa caz, si sunt tratate ca modificari ale estimarilor contabile.

Castigurile sau pierderile care rezulta din derecunoasterea unei imobilizari necorporale sunt calculate ca diferenta dintre incasarile nete din cedare si valoarea contabila a elementului si sunt recunoscute in contul de profit si pierdere cand activul este derecunoscut.

Imobilizarile necorporale ale Societatii sunt reprezentate in principal de programe informatice si licente. Programele informatice sunt amortizate liniar pe o perioada de maximum 3 ani, iar licentele se amortizeaza pe durata valabilitatii acestora (in general, 3 ani). Cheltuielile cu intretinerea curenta a sistemelor informatice sunt recunoscute ca si cheltuieli ale perioadei.

j) Instrumente financiare – recunoastere initiala si evaluare ulterioara

Recunoastere initiala si evaluare

Activele financiare care intra sub incidenta IAS 39 sunt clasificate ca active financiare la valoarea justa prin profit sau pierdere, imprumuturi si creante, investitii pastrate pana la scadenta, active financiare disponibile in vederea vanzarii sau instrumente derivate desemnate ca instrumente de acoperire impotriva riscurilor in cadrul unei acoperiri eficace impotriva riscurilor, dupa caz.

Datoriile financiare care intra sub incidenta IAS 39 sunt clasificate ca datorii financiare la valoarea justa prin profit sau pierdere, imprumuturi si credite sau instrumente derivate desemnate ca instrumente de acoperire impotriva riscurilor in cadrul unei acoperiri eficace impotriva riscurilor, dupa caz.

ALTUR S.A. Situatii financiare – OMFP 2844/2016 pentru perioada 01 ianuarie - 31 martie 2024 (Sumele sunt exprimate in RON, daca nu se precizeaza altfel)

Societatea determina clasificarea activelor si datoriilor financiare la recunoasterea initiala.

Toate activele si datoriile financiare sunt inregistrate initial la valoarea justa si, cu exceptia activelor si datoriilor financiare la valoare justa prin contul de profit si pierdere, plus/net de costurile direct atribuibile tranzactiei.

Cumpararile sau vanzarile de active financiare care impun livrare de active intr-o perioada prevazuta printr- o reglementare sau conventie de pe piata (tranzactii standard) sunt recunoscute la data tranzactiei, si anume, data la care Societatea se angajeaza sa cumpere sau sa vanda activul.

Evaluarea ulterioara

Evaluarea ulterioara a activelor si datoriilor financiare depinde de clasificarea acestora, dupa cum este descris mai jos:

Active si datorii financiare la valoarea justa prin profit sau pierdere

Activele si datoriile financiare la valoarea justa prin profit sau pierdere includ activele si datoriile financiare detinute in vederea tranzactionarii si activele financiare desemnate la recunoasterea initiala ca fiind la valoarea justa prin profit sau pierdere.

Activele si datoriile financiare sunt clasificate ca fiind detinute in vederea tranzactionarii daca sunt dobandite in scopul vanzarii sau reachizitionarii pe termen scurt. Instrumentele derivate, inclusiv instrumentele derivate incorporate care au fost separate, sunt, de asemenea, clasificate ca detinute in vederea tranzactionarii daca nu sunt desemnate ca instrumente eficace de acoperire impotriva riscurilor conform IAS 39.

Activele si datoriile financiare pot fi desemnate la recunoasterea initiala la valoarea justa prin profit sau pierdere sunt desemnate la data lor initiala de recunoastere si numai daca sunt indeplinite criteriile specifice prevazute de IAS 39. Societatea nu a desemnat active sau datorii financiare in categoria valoare justa prin profit sau pierdere.

Imprumuturile acordate si creantele

Imprumuturile acordate si creantele sunt active financiare nederivate cu plati fixe sau determinabile si care nu sunt cotate pe o piata activa. Dupa recunoasterea initiala, aceste active financiare sunt evaluate ulterior la cost amortizat utilizand metoda ratei dobanzii efective, minus deprecierea. Costul amortizat este calculat luand in considerare orice reducere sau prima la achizitie si orice comisioane si costuri care fac parte integranta din rata dobanzii efective. Amortizarea pe baza ratei dobanzii efective este inclusa in contul de profit si pierdere la venituri financiare.

Provizioanele pentru depreciere sunt constituite atunci cand exista dovezi conform carora Societatea nu va putea incasa creantele. Societatea evalueaza la fiecare data de raportare masura in care exista vreo dovada obiectiva ca un activ financiar sau un grup de active financiare este depreciat. Un activ financiar sau un grup de active financiare este considerat depreciat daca si numai daca exista dovezi obiective ale deprecierii ca rezultat al unuia sau al mai multor evenimente care au aparut dupa recunoasterea initiala a activului (un "eveniment care ocazioneaza pierderi"), si daca acel eveniment care ocazioneaza pierderi are un impact asupra viitoarelor fluxuri de trezorerie estimate ale activului financiar sau ale grupului de active financiare care pot fi estimate fiabil.

(Sumele sunt exprimate in RON, daca nu se precizeaza altfel)

Investitii in actiuni detinute pe termen lung (filiale, asociati, sau alte entitati)

Investitiile Societatii in actiuni detinute pe termen lung (in filiale, asociati, sau alte entitati) sunt evaluate la cost minus eventuale pierderi din depreciere.

Dovezile de depreciere pot sa includa indicii ca debitorul sau un grup de debitori se confrunta cu dificultati financiare semnificative, neindeplinirea obligatiei de plata a dobanzii sau a principalului, probabilitatea sa intre in faliment sau alta forma de reorganizare financiara si date observabile indica faptul ca exista o scadere cuantificabila in fluxurile de trezorerie estimate, cum ar fi intarzieri la plata sau variatii ale conditiilor economice corelate cu neplata.

Pierderile care provin din depreciere sunt recunoscute in contul de profit si pierdere in "Alte cheltuieli". Creantele neincasabile sunt inregistrate pe cheltuieli cand sunt identificate.

O parte din vanzarile Societatii sunt decontate prin compensare. Ocazional, Societatea compenseaza creantele asupra clientilor provenite din vanzari cu datoriile pentru marfuri sau servicii in cadrul unui intreg lant de societati care au datorii si creante reciproce. Aceste tranzactii sunt efectuate la valoare nominala, fara a se recunoaste o pierdere sau un profit.

Imprumuturi primite purtatoare de dobanda

Dupa recunoasterea initiala, imprumuturile primite purtatoare de dobanda sunt evaluate ulterior la costul amortizat utilizand metoda ratei dobanzii efective. Castigurile si pierderile sunt recunoscute in contul de profit si pierdere atunci cand datoriile sunt derecunoscute, precum si pe perioada procesului de amortizare la rata dobanzii efective.

Costul amortizat este calculat luand in considerare orice reducere sau prima la achizitie si orice comisioane si costuri care fac parte integranta din rata dobanzii efective. Amortizarea pe baza ratei dobanzii efective este inclusa in contul de profit si pierdere la cheltuieli financiare.

Derecunoasterea

Un activ financiar (sau, daca este cazul, o parte a unui activ financiar sau o parte a unui grup de active financiare similare) este derecunoscut atunci cand:

Drepturile de a primi fluxurile de trezorerie generate de activ au expirat
Societatea si-a transferat drepturile de a primi fluxurile de trezorerie generate de activ sau si-a asumat o obligatie de plata a fluxurilor de trezorerie incasate integral, fara intarzieri semnificative, unei terte parti, in baza unui angajament cu fluxuri identice; si (a) Societatea a transferat in mod semnificativ toate riscurile si recompensele aferente activului sau (b) Societatea nu a transferat si nu a pastrat in mod semnificativ toate riscurile si recompensele aferente activului, dar a transferat controlul asupra activului.
Cand Societatea si-a transferat drepturile de a primi fluxurile de trezorerie dintr-un activ sau a incheiat un angajament cu fluxuri identice si nu a transferat si nici nu a pastrat in mod semnificativ toate riscurile si recompensele aferente activului, dar nici nu a transferat controlul asupra activului, activul este recunoscut proportional cu continuarea implicarii Societatii in activul respectiv. In acest caz, Societatea recunoaste si o datorie asociata. Activul transferat si datoria asociata sunt evaluate pe o baza care sa reflecte drepturile si obligatiile pe care le-a pastrat Societatea.
Continuarea implicarii care ia forma unei garantii privind activul transferat este evaluata la valoarea mai mica dintre valoarea contabila initiala a activului si valoarea maxima a contravalorii care i s-ar putea impune Societatii sa o ramburseze.

(Sumele sunt exprimate in RON, daca nu se precizeaza altfel)

O datorie financiara este derecunoscuta atunci cand obligatia aferenta datoriei este stinsa, este anulata sau expira. In cazul in care o datorie financiara este inlocuita cu o alta datorie provenind de la acelasi creditor in conditii substantial diferite sau daca termenii unei datorii existente se modifica in mod substantial, acest schimb sau modificare este tratata ca o derecunoastere a datoriei initiale si o recunoastere a noii datorii. Diferenta dintre valorile contabile aferente este recunoscuta in contul de profit si pierdere.

Compensarea instrumentelor financiare

Activele financiare si datoriile financiare sunt compensate si valoarea neta raportata in situatia pozitiei financiare numai daca exista in mod curent un drept legal de a compensa sumele recunoscute si o intentie de decontare pe o baza neta sau de valorificare a activelor si de decontare a datoriilor in mod simultan.

Valoarea justa a instrumentelor financiare

Valoarea justa a instrumentelor financiare care sunt tranzactionate pe piete active la fiecare data de raportare este determinata prin referire la preturile de piata cotate sau la pretul pe care il stabileste dealer-ul (pentru termen lung pretul se liciteaza, iar pe termen scurt se da pretul cerut), fara nicio deducere pentru costuri aferente tranzactiei. Pentru a estima valoarea justa a instrumentelor financiare care nu sunt tranzactionate pe piete active se folosesc modele de evaluare adecvate.

k) Stocuri

Stocurile materiale sunt inregistrate la costul de achizitie care cuprinde totalitatea cheltuielilor aferente achizitiei precum si alte costuri pentru a aduce stocurile la forma si in locul de utilizare. La iesirea din gestiune stocurile se evalueaza si inregistreaza in contabilitate pe baza principiului FIFO ("first in – first out" ' "primul intrat – primul iesit").

Costul produselor finite, productiei neterminate include materiile prime, cheltuielile directe cu salariile, alte cheltuieli directe si indirecte de productie, dar exclude cheltuielile cu dobanzile, vanzarea si distributia. Sunt create provizioane pentru materialele cu miscare lenta, uzate fizic si moral.

l) Deprecierea activelor nefinanciare

Societatea evalueaza la fiecare data de raportare daca exista indicii de depreciere a unui activ. Daca exista indicii sau daca este necesara o testare anuala pentru deprecierea unui activ, Societatea estimeaza valoarea recuperabila a activului respectiv. Valoarea recuperabila a unui activ reprezinta cea mai mare valoare dintre valoarea justa a unui activ sau a unei unitati generatoare de numerar minus costurile asociate vanzarii si valoarea sa de utilizare. Aceasta este determinata pentru un activ individual, cu exceptia cazului in care activul nu genereaza intrari de numerar care sunt in mare masura independente de acelea ale altor active sau grupuri de active. Cand valoarea contabila a unui activ sau a unei unitati generatoare de numerar este mai mare decat valoarea sa recuperabila, activul este considerat depreciat si valoarea sa contabila este scazuta pana la valoarea sa recuperabila.

La evaluarea valorii de utilizare, fluxurile de trezorerie viitoare estimate sunt actualizate la valoarea lor actualizata utilizand o rata inainte de impozitare care sa reflecte evaluarile curente ale pietei privind valoareatimp a banilor si riscurile specifice activului. La determinarea valorii juste minus costurile asociate vanzarii sunt luate in considerare tranzactii recente de pe piata, daca exista. Daca nu pot fi identificate astfel de tranzactii este utilizat un model de evaluare adecvat. Aceste calcule sunt coroborate prin multiplii de evaluare, preturi cotate ale actiunilor pentru filialele listate sau alti indicatori disponibili privind valoarea justa.

(Sumele sunt exprimate in RON, daca nu se precizeaza altfel)

Pierderea din deprecierea activitatilor continue, inclusiv deprecierea stocurilor, este recunoscuta in contul de profit si pierdere, cu exceptia terenurilor sau cladirilor care au fost reevaluate anterior si reevaluarea a fost contabilizata in alte elemente ale rezultatului global. In acest caz, deprecierea este, de asemenea, recunoscuta in alte elemente ale rezultatului global pana la valoarea oricarei reevaluari anterioare.

La finalul fiecarei perioade de raportare se face o evaluare pentru a determina daca exista indicatori ca pierderi din depreciere recunoscute anterior nu mai exista sau au scazut. Daca exista o astfel de indicatie, Societatea estimeaza valoarea recuperabila a activului sau a unitatii generatoare de numerar. O pierdere din depreciere recunoscuta anterior este reversata numai daca a existat o schimbare in ipotezele utilizate pentru determinarea valorii recuperabile a activului. Reversarea este limitata, astfel incat valoarea contabila a activului sa nu depaseasca valoarea sa recuperabila si sa nu depaseasca nici valoarea contabila pe care ar fi avut-o activul daca nu ar fi fost depreciat anterior. Asemenea reversare este recunoscuta in contul de profit si pierdere cu exceptia cazului in care activul a fost reevaluat, in acest caz, reversarea este tratata ca o crestere de reevaluare.

m) Numerarul si echivalentele de numerar

Numerarul si echivalentele de numerar includ numerarul din casa, conturile curente si depozitele bancare cu o scadenta sub un an. Depozitele in valuta sunt reevaluate la cursul de schimb de la sfarsitul perioadei de raportare. Descoperirea de cont este dedusa din soldul disponibilitatilor pentru situatia fluxurilor de trezorerie.

n) Distribuirea dividendelor

Societatea recunoaste o datorie de efectuare a unor distribuiri de dividende actionarilor atunci cand distriburea este autorizata si nu se mai afla la discretia Societatii.

o) Provizioane

Provizioanele sunt recunoscute atunci cand Societatea are o obligatie curenta (legala sau implicita) generata de un eveniment anterior, este probabil ca pentru decontarea obligatiei sa fie necesara o iesire de resurse incorporand beneficii economice si valoarea obligatiei poate fi estimata credibil. Cheltuiala aferenta oricarui provizion este prezentata in contul de profit si pierdere.

Provizioanele sunt revizuite la sfarsitul fiecarei perioade de raportare si ajustate pentru a reflecta cea mai buna estimare curenta a conducerii in aceasta privinta. In cazul in care pentru stingerea unei obligatii nu mai este probabila o iesire de resurse, provizionul trebuie anulat prin reluare la venituri.

In cazul aparitiei unor evenimente care genereaza riscuri, Societatea recunoaste un provizion la intreaga valoare probabila cunoscuta in momentul respectiv.

Datoriile contingente nu se inregistreaza in situatiile financiare. Acestea sunt doar prezentate, cu exceptia cazului in care probabilitatea unor iesiri de resurse reprezentand beneficii economice este redusa. Un activ contingent nu este inregistrat in situatiile financiare dar este prezentat atunci cand o intrare de beneficii economice este probabila.

Societatea are la 31 martie 2024 inregistrate provizioane pentru concedii de odihna neefectuate de salariati in suma de 913.179 lei. La 31 decembrie 2023 acestea erau in acelasi cuantum de 913.179 lei .

(Sumele sunt exprimate in RON, daca nu se precizeaza altfel)

p) Pensii si alte beneficii ale angajatilor pe termen lung

Atat Societatea cat si salariatii sai sunt obligati legal sa efectueze contributii determinate (incluse in contributiile la asigurarile sociale) la Fondul National de Pensii, administrat de Casa Nationala de Pensii si Alte Drepturi de Asigurari Sociale (plan fondat pe baza principiului "platesti pe parcurs"). In consecinta, Societatea nu are nici o obligatie legala sau implicita de a plati contributii suplimentare viitoare. Obligatia sa este numai de a plati contributiile atunci cand devin scadente. Daca Societatea inceteaza sa angajeze membrii planului de Asigurari Sociale de Stat, nu va avea nici o obligatie pentru plata beneficiilor castigate de proprii angajati in anii anteriori. Contributiile Societatii la un plan determinat de contributii sunt inregistrate ca si cheltuieli in anul in care se refera.

q) Parti afiliate

Partile sunt considerate afiliate atunci cand una dintre ele are capacitatea de a controla/influenta semnificativ cealalta parte, prin detinere in proprietate, drepturi contractuale, relatii familiale sau prin alta modalitate. Partile afiliate includ de asemenea proprietarii principali ai societati, membrii conducerii, membrii consiliului de administratie si membrii familiilor lor, partile cu care controleaza in comun alte societati.

r) Rezultatul reportat si rezerva legala

Conducerea Societatii nu estimeaza ca va utiliza rezerva legala in asa fel incat aceasta sa devina taxabila (cu exceptia cazului prevazut de Codul fiscal, in care rezerva constituita de persoanele juridice care furnizeaza utilitati societatilor comerciale care se restructureaza, se reorganizeaza sau se privatizeaza poate fi folosita pentru acoperirea pierderilor de valoare a pachetului de actiuni obtinut in urma procedurii de conversie a creantelor, iar sumele destinate reconstituirii ulterioare a acesteia sunt deductibile la calculul profitului impozabil).

Profitul contabil ramas dupa repartizarea cotei de rezerva legala realizata, in limita a 20% din capitalul social se preia in cadrul rezultatului reportat la inceputul exercitiului financiar urmator celui pentru care se intocmesc situatiile financiare anuale, de unde urmeaza a fi repartizat pe celelalte destinatii legale.

Repartizarea profitului este realizata in consecinta in anul financiar urmator, ulterior aprobarii repartizarii in AGA.

(Sumele sunt exprimate in RON, daca nu se precizeaza altfel)

3. Rationamente, estimari si ipoteze contabile semnificative

Intocmirea situatiilor financiare ale Societatii impune conducerii sa faca rationamente, estimari si ipoteze care afecteaza valorile raportate pentru venituri, cheltuieli, active si datorii, precum si informatiile prezentate care le insotesc, si sa prezinte datoriile contingente la sfarsitul perioadei de raportare. Totusi, incertitudinea existenta in legatura cu aceste estimari si ipoteze ar putea rezulta intr-o ajustare viitoare semnificativa a valorii contabile a activului sau a datoriei afectate in perioadele viitoare.

Rationamente

Mai jos se prezinta rationamentele conducerii cu impact potential asupra situatiilor financiare.

Segmente de raportare

Avand in vedere specificul activitatii Societatii, si faptul ca exista doua linii principale de productie, conducerea Societatii a analizat daca este necesara aplicarea prevederilor IFRS 8 Segmente operationale. Astfel, analizand prevederile referitoare la definitia unui segment de activitate:

Conducerea analizeaza activitatile aferente celor doua linii de productie in mod global pentru a lua decizii privind resursele alocabile pentru fiecare linie de productie.
Conducerea societatii analizeaza informatiile financiare separate pe liniile de productie ca un singur segment de activitate.

In consecinta, conducerea considera ca nu sunt indeplinite conditiile necesare pentru raportarea separata pe segmente operationale.

Estimari si ipoteze

Ipotezele principale privind viitorul si alte cauze importante ale incertitudinii estimarilor la data de raportare, care prezinta un risc semnificativ de a provoca o ajustare semnificativa a valorilor contabile ale activelor si datoriilor in urmatorul exercitiu financiar, sunt prezentate in continuare.

- Reevaluarea imobilizarilor corporale

Societatea evalueaza terenurile si cladirile la valoarea justa, iar modificarile in valoarea inregistrata sunt recunoscute in alte elemente ale rezultatului global. Societatea a contractat specialisti in evaluare independenti in vederea stabilirii valorii juste la 31 decembrie 2010 (data tranzitiei la IFRS) si la data de 31 decembrie 2012. In cursul anului 2021 Altur SA a contactat un evaluator independent autorizat in vederea stabilirii valorii juste a cladirilor si terenurilor, valori care au fost inregistrate in bilantul anului 2021.

La data de 31 martie 2024 societatea a estimat ca nu exista modificari semnificative ale valorii juste a cladirilor si terenurilor fata de reevaluarea inregistrata la data de 31 decembrie 2021.

- Deprecierea imobilizarilor nefinanciare

Deprecierea exista atunci cand valoarea contabila a unui activ sau a unei unitati generatoare de numerar depaseste valoarea sa recuperabila, aceasta reprezentand valoarea cea mai mare dintre valoarea justa minus costurile aferente vanzarii si valoarea sa de utilizare. Calculul valorii juste minus costurile asociate vanzarii este determinat pe baza datelor disponibile din tranzactii de vanzare obligatorii in cadrul tranzactiilor desfasurate in conditii obiective privind active similare sau a preturilor de piata observabile minus costurile necesare cedarii activului. Calculul valorii de utilizare se bazeaza pe un model al fluxurilor de trezorerie actualizate.

(Sumele sunt exprimate in RON, daca nu se precizeaza altfel)

- Impozite

Exista incertitudini cu privire la interpretarea reglementarilor fiscale complexe, a modificarilor legislatiei fiscale si a valorii si plasarii in timp a profitului impozabil viitor. Avand in vedere gama extinsa de relatii de afaceri internationale si caracterul pe termen lung, precum si complexitatea acordurilor contractuale existente, diferentele aparute intre rezultatele reale si ipotezele emise sau modificarile viitoare la aceste ipoteze ar putea implica ajustari viitoare ale veniturilor si cheltuielilor privind impozitele deja inregistrate.

Sistemul fiscal romanesc sufera un proces de consolidare si este in proces de armonizare cu legislatia europeana. Pot exista interpretari diferite la nivelul autoritatilor fiscale in raport cu legislatia fiscala care pot duce la taxe suplimentare si penalitati. In cazul in care autoritatile de stat constata incalcari fiscale, si a reglementarilor conexe, acestea pot duce la: confiscarea sumelor in cauza; obligatii fiscale suplimentare; amenzi si penalitati. Ca rezultat sanctiunile fiscale care rezulta din incalcarea dispozitiilor legale poate duce la o datorie semnificativa.

Societatea considera ca si-a achitat la timp si in totalitate toate taxele si impozitele.

- Duratele de viata pentru activele imobilizate si metoda de amortizare

Societatea estimeaza duratele de viata pentru elementele de imobilizari corporale in conformitate cu rata de consum / uzura pentru activele respective. Societatea utilizeaza metoda liniara de amortizare a activelor imobilizate.

- Deprecieri de valoare pentru creante

Societatea estimeaza deprecierea pentru client incerti, tinand cont si analizand scadenta si depasirea scadentei pentru creanta respectiva, precum si analizand credibilitatea fiecarui client. In acest sens, Societatea si-a stabilit criterii de incadrare a clientilor in categoria de clienti cu "risc confirmat" sau "fara risc confirmat" si inregistreaza deprecieri de valoare in functie de vechimea creantei si istoricul clientului.

4. Standarde emise, dar care nu sunt inca in vigoare

Standardele si interpretarile emise, dar care nu sunt inca in vigoare pana la data publicarii situatiilor financiare ale Societatii sunt prezentate in continuare. Societatea intentioneaza sa adopte aceste standarde, daca este cazul, la data la care acestea intra in vigoare.

IFRS 9 Instrumente financiare: clasificare si evaluare

Standardele si interpretarile emise, dar care nu sunt inca in vigoare pana la data publicarii situatiilor financiare ale Societatii se vor analiza de societate in permanenta. Societatea intentioneaza sa adopte aceste standarde, daca este cazul, la data la care acestea intra in vigoare.

(Sumele sunt exprimate in RON, daca nu se precizeaza altfel)

5. Cifra de afaceri

5.1. Venituri din vanzarea de bunuri

	31.03.2023	31.03.2024
	RON	RON
Venituri din vanzarea produselor finite	42.121.138	27.309.137
Venituri din vanzarea produselor reziduale	41.647	10
Venituri din vanzarea marfurilor	16.196	893
Alte venituri din vanzare	-	-
Venituri din vanzarea de bunuri	42.178.981	27.310.040

Societatea obtine venituri din vanzare pe piata interna (in Romania), dar in primul rand la export. Piata externa reprezinta peste 84% din vanzarile de bunuri, fiind principala piata de desfacere a produselor realizate de societate. Structura vanzarilor la export este detaliata astfel:

	31.03.2023	31.03.2024
	%	%
Polonia	44,17	38,92
Anglia	18,90	20,80
Germania	21,65	20.92
Franta	4,06	5,07
Italia	5,30	4,02
Cehia	1,49	0,90
Spania	0,68	5,43
Altii	3,75	3,94
Total	100	100

Structura produselor tinand cont de destinatia lor se prezinta astfel :

industria auto – 96 %
alte ramuri industriale – 4 %

5.2. Venituri din servicii

	31.03.2023	31.03.2024
	RON	RON
Venituri lucrari executate	204	24.795
Total venituri din servicii	204	24.795

Lucrarile de proiectare pentru clienti sau a prelucrarii materialelor clientilor genereaza venituri ce sunt inregistrate in cadrul liniei de venituri lucrari executate.

5.3. Venituri din chirii

Societatea obtine venituri din chirii din inchirierea de mijloace fixe (spatii comerciale), detaliate astfel:

	31.03.2023	31.03.2024
	RON	RON
Alte venituri din chirii	31.330	31.627
Total venituri din chirii	31.330	31.627

6. Alte venituri din exploatare

31.03.2023	31.03.2024
RON	RON
9.144	-
-	-

	343.265
51.119	343.265
	41.975

7. Cheltuieli cu beneficiile angajatilor

Beneficiile pe termen scurt acordate salariatilor includ indemnizatiile, salariile si contributiile la asigurarile sociale. Aceste beneficii sunt recunoscute drept cheltuieli odata cu prestarea serviciilor. Totalul cheltuielilor salariale sunt prezentate in tabelul urmator:

	31.03.2023	31.03.2024
	RON	RON
Cheltuieli cu salariile	6.936.641	6.977.195
Cheltuieli cu contributia asiguratorie pt.munca	155.477	156.598
Alte cheltuieli cu salariatii	587.940	613.750
Total cheltuieli salariale
	7.680.058	7.747.543

Societatea efectueaza plati in numele angajatilor proprii catre sistemul de asigurari sociale, asigurarile de sanatate si fondul de somaj. Numarul mediu de salariati aferent perioadei 1 ianuarie – 31 martie 2024 este 486 persoane. Numarul efectiv de personal la 31 martie 2024 este de 483 persoane. Societatea nu opereaza nici un alt plan de pensii sau de beneficii dupa pensionare si deci nu are nici un fel de alte obligatii referitoare la pensii. Societatea ofera salariatilor la pensionare conform contractului colectiv de munca doua salarii brute realizate de salariat in luna anterioara pensionarii.

La finalul anului 2023, pentru concediile de odihna neefectuate de angajati, a fost constituit un provizion in suma de 913.179 lei.

(Sumele sunt exprimate in RON, daca nu se precizeaza altfel)

8. Alte cheltuieli

	31.03.2023	31.03.2024
	RON	RON
Cheltuieli de intretinerea si reparatiile	63.791	119.939
Cheltuieli cu chiriile	9.204	11.032
Cheltuieli cu asigurarile	20.752	18.519
Cheltuieli cu transportul de bunuri si personal	244.026	145.041
Cheltuieli de deplasare	7.245	864
Cheltuieli servicii bancare	53.830	22.381
Cheltuieli catre bugetul statului	241.366	237.832
Cheltuieli pentru protectia mediului	60.138	7408
Despagubiri, amenzi, penalitati	10.281	2.776
Cheltuieli servicii consultanta manageriala si juridica	151.433	102.723
Cheltuieli pregatirea fabricatiei repere noi	42.949	149.104
Cheltuieli gospodarire comunala	123.847	99.242
Cheltuieli servicii sortare piese, costuri administrative	198.749	88.665
Cheltuieli servicii paza si protectie, servicii PSI	26.700	27.300
Alte cheltuieli de exploatare	247.205	139.810
Total	1.501.516	1.172.636

9. Cheltuieli si venituri financiare

Cheltuieli financiare	31.03.2023 RON	31.03.2024 RON
Cheltuieli din investitii financiare cedate Cheltuieli/(venituri) privind ajustarile de valoare pentru imobilizarile financiare	- -	- -
Cheltuieli din diferente de curs valutar	348.011	165.130
Cheltuieli privind dobanzile	306.001	357.292
Alte cheltuieli financiare	52.341	33.080
Total	706.353	555.502
Venituri financiare	31.03.2023	31.03.2024
	RON	RON
Venituri din investitii financiare cedate		-	-
Venituri din dividende		-	-
Venituri din diferente de curs valutar	252.773		95.860
Venituri din dobanzi		-	71

(Sumele sunt exprimate in RON, daca nu se precizeaza altfel)

Total
	252.773	95.931

In cursul trimestrului I al anilor 2023 si 2024 nu s-au incasat dividende de la nici un emitent.

10. Impozit pe profit

Cheltuiala totala a anului se reconciliaza cu profitul contabil dupa cum urmeaza:

	31.12.2023	31.03.2024
	RON	RON
Impozit pe profit curent
Impozit pe profit curent	-	-
Impozit amanat:
Aferent diferentelor temporare	(53.580)	-

Cheltuiala cu impozit pe profit inregistrata in contul de profit si
pierdere	(53.580)	-

Reconcilierea dintre profitul contabil si calculul de impozit pe profit curent este prezentata mai jos:

	31.12.2022	31.12.2023
	RON	RON
Profit/(pierdere) contabil(a) brut(a)	2.425.333	8.345.879
Pierdere fiscala din anii precedenti ( )	(34.320.206)	(10.600.876)
Impozitul pe profit la rata de impozitare statutara (16%) Impactul diferentelor permanente	- -	- -
Credit fiscal (cheltuieli sponsorizare)	-	-
Credit fiscal (rezerva legala)	-	-
Cheltuiala cu impozitul pe profit curent inregistrata in contul de profit si pierdere	-	-

11. Imobilizari corporale

Cost sau valoare justa	Terenuri*	Cladiri*	Echipamente	Echipamente si constructii in curs	Avansuri pentru imobilizari	Total
	RON	RON	RON	RON	RON	RON

La 31 decembrie 2023	20.926.200	25.579.452	98.053.075	3.214.370	168.440	147.941.537
Intrari		111.492	229.520	43.052	16.367	400.431
Iesiri/ajustari depreciere	-		-	-	-	-
Transferuri**	-	-	-	-	-	-
La 31 martie 2024	20.926.200	25.690.944	98.282.595	3.257.422	184.807	148.341.968

(Sumele sunt exprimate in RON, daca nu se precizeaza altfel)

*La rubrica intrari pentru terenuri si cladiri a fost inregistrata reevaluarea acestor imobilizari. ** Transferul se efectueaza intre gestiunile de mijloace fixe. Mijloacele fixe detinute in categoria echipamente si constructii in curs de executie nu se amortizeaza pana in luna urmatoare a punerii in functiune

147.941.537

				Echipamente si constructii in
	Terenuri	Cladiri	Echipamente	curs	Total
Amortizare si ajustari de depreciere
La 31 decembrie 2023	-	3.055.593	85.916.936	-	88.972.529
Amortizare	-	389.364	1.023.217		1.412.581
Iesiri (casari)/transferuri	-	-	-	-	-
La 31 martie 2024	-	3.444.957	86.940.153	-	90.385.110
Valoare contabila neta
La 31 decembrie 2023	20.926.200	22.523.859	12.136.139	3.214.370	58.800.568
La 31 martie 2024	20.926.200	22.245.987	11.342.442	3.257.422	57.772.051

Active detinute in leasing

Altur SA avea in derulare doua contracte de leasing la data de 31 decembrie 2023 si la 31 martie 2024 (nota 14.2).

Imobilizari corporale vandute si inchiriate

Societatea nu a avut in cursul trimestrului I al anului 2023 si in cursul anului 2024 imobilizari corporale vandute si inchiriate ulterior.

Reevaluarea mijloacelor fixe

Ultima reevaluare a cladirilor si terenurilor detinute de Societatea a fost inregistrata la 31 decembrie 2021, reevaluare efectuata de catre un evaluator independent care a avut ca scop stabilirea valorilor juste, de piata, a cladirilor si terenurilor. Reevaluarea a fost efectuata de Ciocan I. Gheorghe, un evaluator independent acreditat. Valoarea justa a imobilelor a fost determinata pe baza tranzactiilor observabile pe piata, acolo unde au existat date comparabile, sau prin metode alternative de evaluare, conform Standardelor Internationale de Evaluare.

La 31 martie 2024 si 31 decembrie 2023 au fost considerate relevante valorile juste stabilite la reevaluarea din 2021.

Active grevate de garantii

Societatea are active imobilizate grevate de garantii (detaliate in Nota 15.1).

Valoarea imobilizarilor corporale complet amortizate

Valoarea bruta contabila a imobilizarilor corporale complet amortizate care sunt inca utilizate la 31 martie 2024 este de 61.486.370 RON, aferente unui numar de 1025 de mijloace fixe (la 31 decembrie 2023: 59.864.400 RON, aferenta unui numar de 991 mijloace fixe).

(Sumele sunt exprimate in RON, daca nu se precizeaza altfel)

Provizioane pentru deprecierea activelor imobilizate

La 31 martie 2024 si 31 decembrie 2023, Societatea nu a inregistrat provizioane pentru deprecierea constructiilor si echipamentelor.

Avand in vedere contextul economic dificil din Romania si la nivel international, Societatea a analizat daca exista alte indicii interne sau externe de depreciere, dar nu a identificat asemenea indicii, care sa conduca la o diminuare suplimentara a valorii mijloacelor fixe, in plus fata de diminuarea de valoare rezultata in urma reevaluarii.

Pentru imobilizarile in curs de executie in sold la 31.03.2024 au fost constituite ajustari de depreciere in valoare de 629.073 lei, aferente unor obiective de investitii care nu mai aveau utilitate si pentru care nu se preconizeaza a aduce beneficii economice viitoare.

12. Imobilizari necorporale

	Brevete si licente	Total
	RON	RON
Cost
La 31 decembrie 2023	762.251	762.251
Intrari	-	-
Iesiri	-	-
La 31 martie 2024	762.251	762.251
Amortizare si depreciere de valoare
La 31 decembrie 2023	762.251	762.251
Amortizare	-	-
Iesiri	-	-
La 31 martie 2024	762.251	762.251
Valoare contabila neta
La 31 decembrie 2023	-	-
La 31 martie 2024	-	-

13. Imobilizari financiare

La 31 martie 2024 si 31 decembrie 2023 societatea ALTUR SA nu mai detine valori mobiliare cotate la BVB.

14. Alte active/ datorii financiare

14.1 Imprumuturi purtatoare de dobanzi

Societatea are la 31 martie 2024 contractate urmatoarele credite:

I) Credite acordate de Raiffeisen Bank

a) Credit pentru finantarea activitatii curente –overdraft, pentru suma maxima de 12.000.000 RON, acordat in data de 13.06.2013 cu scadenta la 31.05.2023.

(Sumele sunt exprimate in RON, daca nu se precizeaza altfel)

Scopul initial al facilitatii de credit (in anul 2013) a fost rambursarea soldului facilitatii de factoring contractate de Alro SA de la BRD-GSG pentru livrarile de materie prima (aliaje de aluminiu) catre SC Altur SA ; refinantarea facilitatii de factoring contractate de SC Altur SA de la Banca Transilvania SA pentru crentele din relatia comerciala cu TRW Automotive Czech S.R.O, din Republica Ceha ; finantarea capitalului de lucru respectiv plati furnizori de materie prima, utilitati, salarii, TVA si alte taxe.

La momentul actual scopul facilitatii de credit este finantarea capitalului de lucru respectiv plati furnizori de materie prima, utilitati, salarii, TVA si alte taxe.

Dobanda perceputa de banca pentru aceasta facilitate este ROBOR la 1M plus marja de 1,95% pe an. La 31 martie 2024 suma facilitatii trase este de 9.517.717 RON.

Creditele acordate de Raiffeisen Bank este garantat prin:

a) contract de ipoteca imobiliara asupra imobilelor proprietatea societatii, situate in Slatina, str. Pitesti nr.114, Judetul Olt, compuse din:

teren intravilan categoria curti constructii in suprafata de 2.397,51 mp, avand nr. Cadastral 438/47, imobil inscris in CF nr.55512 (nr. CF vechi 1058) a localitatii Slatina;
teren intravilan categoria curti constructii in suprafata de 7.095 mp, avand nr. Cadastral 438-438/41- 438/45, impreuna cu constructiile C1-Magazie vopseluri chimice, in suprafata de 214,88 mp si C2-Remiza PSI, in suprafata de 176,53 mp, imobil inscris in CF nr.53375 (nr.CF vechi 1058) a localitatii Slatina;
teren intravilan categoria curti constructii in suprafata de 39.677,91 mp, avand nr. cadastral 438- 438/43, impreuna cu constructia C56-43 – Cantar bascule, in suprafata de 495,52 mp, imobil inscris in CF nr.53374 (nr.CF vechi 1058) a localitatii Slatina;
teren intravilan categoria curti constructii in suprafata de 16.711,30 mp, avand nr. cadastral 438- 438/18, impreuna cu constructia C3/18 - Hala Turnare Pistoane, in suprafata de 8.998,76 mp, imobil inscris in CF nr.52978 (nr.CF vechi 1058) a localitatii Slatina;
teren intravilan categoria curti constructii in suprafata de 20.153 mp, avand nr. cadastral 50244 (nr. cadastral vechi 438-438/6-438/19), impreuna cu constructiile C1 Hala Turnare Statica, in suprafata de 9.880 mp si C2 - Depozit material refractar, in suprafata de 625 mp, imobil inscris in CF nr.50244 (nr.CF vechi 1058) a localitatii Slatina;
teren intravilan categoria curti constructii in suprafata de 26.274 mp, avand nr. cadastral 438- 438/24-438/25, impreuna cu constructiile C26/25 – Hala Prelucrari Mecanice, in suprafata de 19.317 mp si C25/25 – Cabina poarta, in suprafata de 134 mp, imobil inscris in CF nr.51077 (nr.CF vechi 1058) a localitatii Slatina;
terenul acces general incinta in suprafata totala de 15.540,16 mp, cu nr. cadastral 438/46, inscris in CF nr.51102 (nr.CF vechi 1058) a localitatii Slatina;
teren intravilan categoria curti constructii in suprafata de 3.259,82 mp, cu nr.cadastral 438-438/10 438/11, impreuna cu constructiile C34/11 – Cantina, cu suprafata construita de 568mp si C36/10 – Statie reglare gaze, cu suprafata construita de 15 mp.

b) ipoteca mobiliara asupra conturilor curente deschise la Raiffeisen Bank si asupra creantelor societatii asupra tertilor ce vor fi incasate prin conturile curente respective;

c) ipoteca mobiliara asupra tuturor incasarilor aferente relatiei comerciale cu TRW Automotive, Cooper Standard France S.A.S, Continental Automotive pentru contractul de furnizor strategic din data 10.01.2013, M&G Italia, PanLink Sp.Z.o.o, Grup Renault, Automobile Dacia SA, Robert Bosch, cu notificarea debitorilor cedati.

d) ipoteca mobiliara asupra echipamentelor achizitionate din creditul de investitii ;

e) gaj asupra stocurilor de produse finite
f) gaj asupra stocurilor de materii prime
g) gaj asupra creantelor provenind din rambursarile de TVA de la ANAF.

(Sumele sunt exprimate in RON, daca nu se precizeaza altfel)

II) Credite deschise la Banca Transilvania S.A. Sucursala Slatina.

a) Credit de descoperire de cont in valoare totala de 1.020.408 EUR acordat de Banca Transilvania S.A. – Sucursala Slatina pana la data de 01.07.2023, destinat finantarii necesarului de capital de lucru.

Creditul se acorda cu o dobanda EURIBOR la 6 luni plus 3,5% indexabila trimestrial. La 31.03.2024 creditul descoperit de cont tras este de 984.581,75 EUR, echivalent a 4.892.879 RON.

Creditul acordat de Banca Transilvania S.A. – Sucursala Slatina si dobanzile aferente sunt garantate astfel:

contract de ipoteca asupra imobilelor:

teren intravilan in suprafata de 17.581,63 mp, impreuna cu Hala Turnare sub Presiune in suprafata construita de 10.890,26 mp si Statie expeditie in suprafata construita de 357,18 mp.
teren intravilan acces general incinta.

Cele doua imobile au fost evaluate la 8.831.374 RON, iar valoarea de garantie a bunurilor este de 7.065.100 RON

contract de garantie reala mobiliara asupra masinilor de turnat sub presiune Buhler clasic tip 42D si 53D, cuptor pentru topire aluminiu ZPF tip S-G1 5T5 si Cuptor pentru topire si mentinere tip S-G1, evaluate la valoarea de 3.147.989 RON.
contract de garantie reala mobiliara constituit asupra sumelor de bani prezente si viitoare care se vor incasa in conturile curente ale societatii deschise la Banca Transilvania S.A. – Sucursala Slatina.
contract de garantie reala mobiliara constituit asupra creantelor provenite din contractele incheiate cu CONTINENTAL TEVES Germania si HAGELMAYER Consult SRL – Oradea, cu o valoare de garantie de 1.071.092 RON.

b) Contract de factoring fara recurs incheiat la 16.05.2018 cu Banca Transilvania, pentru relatia comerciala cu Continental Teves – Germania, pâna la limita maximă de 600.000 EURO. Perioada limită pâna la care se pot efectua trageri este 24.07.2024. Durata contractului este pana la data de 24.01.2025.

La 31.03.2024 suma trasa din facilitatea de factoring este de 0 RON.

III ) Credite acordate la Exim Banca Romaneasca S.A.

Credit capital de lucru in valoare totala de 7.000.000 lei acordat de Exim Banca Romaneasca SA. – prin Centrul de Afaceri Craiova la data de 21.12.2023, destinat finantarii activitatii curente.

Creditul s-a acordat pe o perioada de 48 luni, cu o dobanda ROBOR la 6 luni plus 2,55% -marja de dobanda. La 31.03.2024 creditul acordat a fost tras in cuantum de 6.914.250 lei.

Creditul acordat de Exim Banca Romaneasca SA. – si dobanzile aferente sunt garantate astfel :

garantie Exim Banca Romaneasca SA- in numele si contul statului- in cadrul schemei cadru de ajutor de stat in contextul crizei economice generate de agresiunea Rusiei impotriva Ucrainei, in valoare de 6.300.000 lei, reprezentand 90% din valoarea creditului ;
ipoteca mobiliara de prim rang asupra depozit colateral in valoare de 700.000 RON ;
ipoteca mobiliara asupra conturilor curente, prezente si viitoare in lei si in valuta ;
contract de fideiusiune incheiat intre banca si asociatul majoritar.

IV) Imprumuturi primite de la actionari

La 31 martie 2024 Altur SA are imprumutata suma de 3.300.000 lei de la actionarul Andrici Adrian. Valoarea totala a imprumutului in cuantum de 6.761.007 lei a fost acordata in baza a doua contracte, din care : primul in suma de 3.461.007 lei acordat la data de 30.03.2021 in vederea achitarii sumelor restante, reprezentand taxe si impozite datorate bugetului statului, benficiind si de prevederile OUG 69/2020 respectiv

(Sumele sunt exprimate in RON, daca nu se precizeaza altfel)

anularea dobanzilor si penalitatilor de intarziere in urma achitarii debitului principal. Imprumutul a fost acordat pe o perioada de un an, ulterior scadenta a fost prelungita, iar la data restituirii sumei imprumutate se va plati si dobanda aferenta (7% pe an). Al doilea imprumut in suma de 3.300.000 lei a fost contractat in cursul trimestrului I 2022 pe o perioada de un an, cu dobanda de 7%, pentru plata datoriilor la furnizorii de materii prime si utilitati. Din imprumutul total in valoare de 6.761.007 lei a fost restituit partial in luna martie 2024 valoarea de 3.461.007 lei, ramanand un sold de achitat in valoare de 3.300.000 lei.

Societatea avea la 31 decembrie 2023 contractate urmatoarele credite:

I) Credite acordate de Raiffeisen Bank

a) Credit pentru finantarea activitatii curente –overdraft, pentru suma maxima de 12.000.000 RON, acordat in data de 13.06.2013 cu scadenta la 31.05.2023.

La momentul actual scopul facilitatii de credit este finantarea capitalului de lucru respectiv plati furnizori de materie prima, utilitati, salarii, TVA si alte taxe.

Dobanda perceputa de banca pentru aceasta facilitate este ROBOR la 1M plus marja de 1,95% pe an. La 31 decembrie 2023 suma facilitatii trase este de 10.288.584 RON.

Creditele acordate de Raiffeisen Bank este garantat prin:

a) contract de ipoteca imobiliara asupra imobilelor proprietatea societatii, situate in Slatina, str. Pitesti nr.114, Judetul Olt, compuse din:

teren intravilan categoria curti constructii in suprafata de 2.397,51 mp, avand nr. Cadastral 438/47, imobil inscris in CF nr.55512 (nr. CF vechi 1058) a localitatii Slatina;
teren intravilan categoria curti constructii in suprafata de 7.095 mp, avand nr. Cadastral 438-438/41- 438/45, impreuna cu constructiile C1-Magazie vopseluri chimice, in suprafata de 214,88 mp si C2-Remiza PSI, in suprafata de 176,53 mp, imobil inscris in CF nr.53375 (nr.CF vechi 1058) a localitatii Slatina;
teren intravilan categoria curti constructii in suprafata de 39.677,91 mp, avand nr. cadastral 438- 438/43, impreuna cu constructia C56-43 – Cantar bascule, in suprafata de 495,52 mp, imobil inscris in CF nr.53374 (nr.CF vechi 1058) a localitatii Slatina;
teren intravilan categoria curti constructii in suprafata de 16.711,30 mp, avand nr. cadastral 438- 438/18, impreuna cu constructia C3/18 - Hala Turnare Pistoane, in suprafata de 8.998,76 mp, imobil inscris in CF nr.52978 (nr.CF vechi 1058) a localitatii Slatina;
teren intravilan categoria curti constructii in suprafata de 20.153 mp, avand nr. cadastral 50244 (nr. cadastral vechi 438-438/6-438/19), impreuna cu constructiile C1 Hala Turnare Statica, in suprafata de 9.880 mp si C2 - Depozit material refractar, in suprafata de 625 mp, imobil inscris in CF nr.50244 (nr.CF vechi 1058) a localitatii Slatina;
teren intravilan categoria curti constructii in suprafata de 26.274 mp, avand nr. cadastral 438- 438/24-438/25, impreuna cu constructiile C26/25 – Hala Prelucrari Mecanice, in suprafata de 19.317 mp si C25/25 – Cabina poarta, in suprafata de 134 mp, imobil inscris in CF nr.51077 (nr.CF vechi 1058) a localitatii Slatina;
terenul acces general incinta in suprafata totala de 15.540,16 mp, cu nr. cadastral 438/46, inscris in CF nr.51102 (nr.CF vechi 1058) a localitatii Slatina;

(Sumele sunt exprimate in RON, daca nu se precizeaza altfel)

teren intravilan categoria curti constructii in suprafata de 3.259,82 mp, cu nr.cadastral 438-438/10 438/11, impreuna cu constructiile C34/11 – Cantina, cu suprafata construita de 568mp si C36/10 – Statie reglare gaze, cu suprafata construita de 15 mp.

b) ipoteca mobiliara asupra conturilor curente deschise la Raiffeisen Bank si asupra creantelor societatii asupra tertilor ce vor fi incasate prin conturile curente respective;

h) ipoteca mobiliara asupra echipamentelor achizitionate din creditul de investitii ;

i) gaj asupra stocurilor de produse finite
j) gaj asupra stocurilor de materii prime

k) gaj asupra creantelor provenind din rambursarile de TVA de la ANAF.

II) Credite acordate la Banca Transilvania S.A. Sucursala Slatina.

b) Credit de descoperire de cont in valoare totala de 1.020.408 EUR acordat de Banca Transilvania S.A. – Sucursala Slatina pana la data de 01.07.2023, destinat finantarii necesarului de capital de lucru.

Creditul se acorda cu o dobanda EURIBOR la 6 luni plus 3,5% indexabila trimestrial. La 31.12.2023 creditul descoperit de cont tras este de 989.729,54 EUR, echivalent a 4.923.508,56 RON.

Creditul acordat de Banca Transilvania S.A. – Sucursala Slatina si dobanzile aferente sunt garantate astfel:

contract de ipoteca asupra imobilelor:

teren intravilan in suprafata de 17.581,63 mp, impreuna cu Hala Turnare sub Presiune in suprafata construita de 10.890,26 mp si Statie expeditie in suprafata construita de 357,18 mp.
teren intravilan acces general incinta.

Cele doua imobile au fost evaluate la 8.831.374 RON, iar valoarea de garantie a bunurilor este de 7.065.100 RON

contract de garantie reala mobiliara asupra masinilor de turnat sub presiune Buhler clasic tip 42D si 53D, cuptor pentru topire aluminiu ZPF tip S-G1 5T5 si Cuptor pentru topire si mentinere tip S-G1, evaluate la valoarea de 3.147.989 RON.
contract de garantie reala mobiliara constituit asupra sumelor de bani prezente si viitoare care se vor incasa in conturile curente ale societatii deschise la Banca Transilvania S.A. – Sucursala Slatina.
contract de garantie reala mobiliara constituit asupra creantelor provenite din contractele incheiate cu CONTINENTAL TEVES Germania si HAGELMAYER Consult SRL – Oradea, cu o valoare de garantie de 1.071.092 RON.

b) Contract de factoring fara recurs incheiat la 16.05.2018 cu Banca Transilvania, pentru relatia comerciala cu Continental Teves – Germania, pâna la limita maximă de 600.000 EURO. Perioada limită pâna la care se pot efectua trageri este 28.06.2023. Durata contractului este pana la data de 28.12.2023.

La 31.12.2023 suma trasa din facilitatea de factoring este de 257.829,93 EUR echivalent a 1.282.600 RON.

III ) Credite acordate la Exim Banca Romaneasca S.A.

Credit capital de lucru in valoare totala de 7.000.000 lei acordat de Exim Banca Romaneasca SA. – prin Centrul de Afaceri Craiova la data de 21.12.2023, destinat finantarii activitatii curente.

Creditul s-a acordat pe o perioada de 48 luni, cu o dobanda ROBOR la 6 luni plus 2,55% -marja de dobanda. La 31.12.2023 creditul acordat a fost tras in cuantum de 642.955 lei.

Creditul acordat de Exim Banca Romaneasca SA. – si dobanzile aferente sunt garantate astfel :

(Sumele sunt exprimate in RON, daca nu se precizeaza altfel)

garantie Exim Banca Romaneasca SA- in numele si contul statului- in cadrul schemei cadru de ajutor de stat in contextul crizei economice generate de agresiunea Rusiei impotriva Ucrainei, in valoare de 6.300.000 lei, reprezentand 90% din valoarea creditului ;
ipoteca mobiliara de prim rang asupra depozit colateral in valoare de 700.000 RON ;
ipoteca mobiliara asupra conturilor curente, prezente si viitoare in lei si in valuta ;
contract de fideiusiune incheiat intre banca si asociatul majoritar.

IV) Imprumuturi primite de la actionari

La 31 decembrie 2023 Altur SA are imprumutata suma de 6.761.007 lei de la actionarul Andrici Adrian. Suma imprumutata a fost acordata in baza a trei contracte, din care : primul in suma de 3.461.007 lei acordat la data de 30.03.2021 in vederea achitarii sumelor restante, reprezentand taxe si impozite datorate bugetului statului, beneficiind si de prevederile OUG 69/2020 respectiv anularea dobanzilor si penalitatilor de intarziere in urma achitarii debitului principal. Imprumutul a fost acordat pe o perioada de un an, ulterior scadenta a fost prelungita cu inca un an pana la data de 30.03.2023, iar la data restituirii sumei imprumutate se va plati si dobanda aferenta (7% pe an). Al doilea imprumut in suma de 1,5 mil.lei si al treilea imprumut in valoare de 1,8 lei au fost contractate in cursul trimestrului I 2022 pe o perioada de un an, cu dobanda de 7%, pentru plata datoriilor la furnizorii de materii prime si utilitati.

14.2 Leasing

La 31 martie 2024 si 31 decembrie 2023 Altur SA avea in derulare un contract de leasing, respectiv un contract incheiate cu DMG Mori Finance din Germania in data de 23.05.2019 pentru finantarea achizitiei unei celule de turnare sub presiune K830 .

Valoarea totala a contractului de leasing este de 730.000 EUR, din care avans in suma de 146.000 EUR iar restul de 584.000 EUR se achita in 60 rate lunare (5 ani). Valoarea ratelor de leasing, pentru acest contract, ramase de plata la data de 31 martie 2024 este de 147.942,49 EUR, respectiv 735.200,15 lei, a se vedea mai jos scadentarul ratelor ramase de plata :

						VALAORE
	DATA	VALOARE	RATA	DOBANDA	PRINCIPAL	REZIDUALA	PRINCIPAL
RATA	SCADENTA	FINANTATA	LUNARA	EUR	EUR	-EUR	NEACHITAT RON
		730,000.00					1EUR_31.03.2024
0	AVANS	146,000.00					4,9695
1	01/12/2019	584,000.00	9,763.72	2,153.39	7,610.33	576,389.67
2	01/01/2020	576,389.67	9,763.72	2,124.85	7,638.87	568,750.80
3	01/02/2020	568,750.80	9,763.72	2,096.20	7,667.52	561,083.28
4	01/03/2020	561,083.28	9,763.72	2,067.45	7,696.27	553,387.01
5	01/04/2020	553,387.01	9,763.72	2,038.59	7,725.13	545,661.88
6	01/05/2020	545,661.88	9,763.72	2,009.62	7,754.10	537,907.78
7	01/06/2020	537,907.78	9,763.72	1,980.54	7,783.18	530,124.60
8	01/07/2020	530,124.60	9,763.72	1,951.35	7,812.37	522,312.23
9	01/08/2020	522,312.23	9,763.72	1,922.06	7,841.66	514,470.57

Contract DMG MORI FINANCE pentru utilajul CELULA DE TURNAT SUB PRESIUNE K 830-71

(Sumele sunt exprimate in RON, daca nu se precizeaza altfel)

10	01/09/2020	514,470.57	9,763.72	1,892.65	7,871.07	506,599.50
11	01/10/2020	506,599.50	9,763.72	1,863.13	7,900.58	498,698.92
12	01/11/2020	498,698.92	9,763.72	1,833.51	7,930.21	490,768.71
13	01/12/2020	490,768.71	9,763.72	1,803.77	7,959.95	482,808.76
14	01/01/2021	482,808.76	9,763.72	1,773.92	7,989.80	474,818.96
15	01/02/2021	474,818.96	9,763.72	1,743.96	8,019.76	466,799.20
16	01/03/2021	466,799.20	9,763.72	1,713.88	8,049.84	458,749.36
17	01/04/2021	458,749.36	9,763.72	1,683.70	8,080.02	450,669.34
18	01/05/2021	450,669.34	9,763.72	1,653.40	8,110.32	442,559.02
19	01/06/2021	442,559.02	9,763.72	1,622.98	8,140.74	434,418.28
20	01/07/2021	434,418.28	9,763.72	1,592.45	8,171.26	426,247.02
21	01/08/2021	426,247.02	9,763.72	1,561.81	8,201.91	418,045.11
22	01/09/2021	418,045.11	9,763.72	1,531.06	8,232.66	409,812.45
23	01/10/2021	409,812.45	9,763.72	1,500.18	8,263.54	401,548.91
24	01/11/2021	401,548.91	9,763.72	1,469.19	8,294.52	393,254.39
25	01/12/2021	393,254.39	9,763.72	1,438.09	8,325.63	384,928.76
26	01/01/2022	384,928.76	9,763.72	1,406.87	8,356.85	376,571.91
27	01/02/2022	376,571.91	9,763.72	1,375.53	8,388.19	368,183.72
28	01/03/2022	368,183.72	9,763.72	1,344.07	8,419.64	359,764.08
29	01/04/2022	359,764.08	9,763.72	1,312.50	8,451.22	351,312.86
30	01/05/2022	351,312.86	9,763.72	1,280.81	8,482.91	342,829.95
31	01/06/2022	342,829.95	9,763.72	1,249.00	8,514.72	334,315.23
32	01/07/2022	334,315.23	9,763.72	1,217.07	8,546.65	325,768.58
33	01/08/2022	325,768.58	9,763.72	1,185.02	8,578.70	317,189.88
34	01/09/2022	317,189.88	9,763.72	1,152.85	8,610.87	308,579.01
35	01/10/2022	308,579.01	9,763.72	1,120.56	8,643.16	299,935.85
36	01/11/2022	299,935.85	9,763.72	1,088.15	8,675.57	291,260.28
37	01/12/2022	291,260.28	9,763.72	1,055.61	8,708.11	282,552.17
38	01/01/2023	282,552.17	9,763.72	1,022.96	8,740.76	273,811.41
39	01/02/2023	273,811.41	9,763.72	990.18	8,773.54	265,037.87
40	01/03/2023	265,037.87	9,763.72	957.28	8,806.44	256,231.43
41	01/04/2023	256,231.43	9,763.72	924.25	8,839.47	247,391.96
42	01/05/2023	247,391.96	9,763.72	891.11	8,872.61	238,519.35
43	01/06/2023	238,519.35	9,763.72	857.83	8,905.89	229,613.46
44	01/07/2023	229,613.46	9,763.72	824.44	8,939.28	220,674.18
45	01/08/2023	220,674.18	9,763.72	790.91	8,972.80	211,701.38
46	01/09/2023	211,701.38	9,763.72	757.27	9,006.45	202,694.93
47	01/10/2023	202,694.93	9,763.72	723.49	9,040.23	193,654.70
48	01/11/2023	193,654.70	9,763.72	689.59	9,074.13	184,580.57

(Sumele sunt exprimate in RON, daca nu se precizeaza altfel)

49	01/12/2023	184,580.57	9,763.72	655.56	9,108.16	175,472.41
50	01/01/2024	175,472.41	9,763.72	621.41	9,142.31	166,330.10
51	01/02/2024	166,330.10	9,763.72	587.12	9,176.60	157,153.50
52	01/03/2024	157,153.50	9,763.72	552.71	9,211.01	147,942.49
53	01/04/2024	147,942.49	9,763.72	518.17	9,245.55	138,696.94	45.945,76
54	01/05/2024	138,696.94	9,763.72	483.50	9,280.22	129,416.72	46.118,05
55	01/06/2024	129,416.72	9,763.72	448.70	9,315.02	120,101.70	46.290,99
56	01/07/2024	120,101.70	9,763.72	413.77	9,349.95	110,751.75	46.464,58
57	01/08/2024	110,751.75	9,763.72	378.71	9,385.01	101,366.74	46.638,81
58	01/09/2024	101,366.74	9,763.72	343.51	9,420.21	91,946.53	46.813,73
59	01/10/2024	91,946.53	9,763.72	308.19	9,455.53	82,491.00	46.989,26
60	01/11/2024	82,491.00	9,763.72	272.72	9,491.00	73,000.00	47.165,52
VALOARE							362.773,50
REZIDUALA		73,000.00			73,000.00	0.00
			585,823.20	74,823.15	584,000.00		735.200,20

Drepturile de utilizare ale bunurilor in leasing se amortizeaza linear pe durata de utilizare a utilajului respectiv 10 ani. Valoarea neta a drepturilor de utilizare la 31.03.2024 este de 2.025.116 lei.

De asemenea, in situația profitului sau pierderii si a altor elemente ale rezultatului global se regasesc cheltuielile cu amortizarea dreptului de utilizare și cu dobânzile. In trimestrul I al anului 2024 cheltuiala cu amortizarea aferenta drepturilor de utilizare a activelor luate in leasing este de 89.779 lei iar cheltuiala cu dobanda achitata pentru contractul de leasing este de 8.759 lei.

15. Stocuri

	31.12.2023	31.03.2024
	RON	RON
Materii prime si materiale	2.168.566	1.330.721
Ajustari pentru deprecierea materiilor prime	(279.960)	(279.960)
Avansuri pentru cumparari de stocuri	3.446.752	3.884.746
Active imobilizate detinute in vederea vanzarii	-	-
Productie in curs de executie	3.474.762	4.093.034
Produse finite	19.357.230	17.006.832
Ajustari pentru deprecierea produselor finite	(891.277)	(891.277)
Ambalaje	15.581	49.251
Total	27.291.654	25.193.347

Societatea foloseste ca metoda de evaluare a stocurilor metoda FIFO.

(Sumele sunt exprimate in RON, daca nu se precizeaza altfel)

Ajustarile pentru deprecierea produselor finite iau in considereare si ajustarea costului produselor finite la valoarea neta realizabila.

In cursul trimestrului I al anului 2024 nu au fost inregistrate ajustari suplimentare pentru deprecierea materiilor prime, materialelor consumabile si a produselor finite, fata de cele inregistrate la 31.12.2023.

Societatea are stocurile de produse finite gajate in favoarea RAIFFEISEN Bank si Banca Transilvania.

16. Creante

	31.12.2023	31.03.2024
	RON	RON
Creante comerciale	16.578.916	20.894.556
Creante fata de bugetul statului	5.979.452	1.853.193
Alte creante	1.864.338	487.765
Depreciere creante comerciale	(1.067.700)	(134.254)
Depreciere alte creante	(399.308)	(399.308)
	22.955.698	22.701.952

Creantele comerciale nu sunt purtatoare de dobanzi si sunt de obicei regularizate in termene de 30-90 de zile.

In cursul trimestrului I al anului 2024 si in anul 2023 nu s-au constituit ajustari suplimentare pentru deprecierea creantelor comerciale si au fost reluate la venituri ajustari aferente creantelor incasate in valoare de 933.446 lei. A se vedea mai jos situatia provizioanelor pentru deprecierea creantelor:

	Depreciere creante	Depreciere alte
	comerciale	creante	Total
	RON	RON	RON
La 31 decembrie 2023	1.067.700	399.307	1.467.007
Cresteri in cursul exercitiului	-	-	-
Sume neutilizare reluate pe venit	933.446	-	933.446
La 31 martie 2024	134.254	399.307	533.561

Detalierea creantelor la 31 martie 2024

Clientii neincasati la 31.03.2024 prezinta urmatoarea structura :

RON 1.813.082 clienti interni
RON 18.947.220 clienti externi
RON 134.254 clienti incerti

Principalul client extern este ZF ACTIVE SAFETY (fostul T.R.W. Automotive) cu facturi neincasate in suma de 12.264.532 RON, din care:

ZF Braking System Polska 7.426.300 RON
ZF Automotive UK LTD 3.730.343 RON
ZF Automotive LTDA Brazilia 241.323 RON

(Sumele sunt exprimate in RON, daca nu se precizeaza altfel)

ZF Active Safety Germania 134.859 RON
ZF Active Safety France 731.707 RON

Pentru clientii incerti au fost constituite provizioane in suma de 134.254 RON.

Pentru TVA de recuperat aferenta lunilor ianuarie 2024 - martie 2024 in suma de 1.811.189 RON s-a solicitat la DGAMC Bucuresti compensarea cu datoriile la Bugetul General Consolidat al statului.

Detalierea creantelor la 31 dectembrie 2023

Clientii neincasati la 31.12.2023 prezinta urmatoarea structura :

1.427.932 RON clienti interni
14.083.284 RON clienti externi
1.067.700 RON clienti incerti

Principalul client extern este ZF ACTIVE SAFETY (fostul T.R.W. Automotive) cu facturi neincasate in suma de 10.348.475 RON, din care:

ZF Braking System Polska 5.819.913 RON
ZF Automotive UK LTD 4.085.863 RON
ZF Active Safety Germania 200.665 RON
ZF Automotive LTDA Brazilia 242.034 RON

Pentru clientii incerti au fost constituite provizioane in suma de 110.455 RON si au fost reluate la venituri ajustari aferente creantelor incasate in valoare de 4.643.785 lei .

Pentru TVA de recuperat aferenta lunilor noiembrie-decembrie 2023 in suma de 1.549.489 RON s-a solicitat la DGAMC Bucuresti compensarea cu datoriile la Bugetul General Consolidat al statului.

17. Numerar si echivalente de numerar

La 31 martie 2024 si 31 decembrie 2023, disponibilitatile nete sunt dupa cum urmeaza:

	31.12.2023	31.03.2024
	RON	RON
Numerar in casierie	10.654	605
Numerar la banci	3.944.338	1.488.282
Avans spre decontare,alte valori	-	84.254
	3.954.992	1.573.141
Descoperit de cont bancar (nota 14)	(10.288.584)	(9.517.717)
Numerar si echivalente de numerar	(6.333.592)	(7.944.576)

Pentru prezentarea situatiei fluxurilor de numerar, Societatea nu a luat in calcul descoperitul de cont bancar.

Numerarul la banci inregistreaza dobanzi la rate variabile in functie de ratele zilnice ale depozitelor la banci. Depozitele pe termen scurt sunt constituite pentru perioade variabile intre o zi si trei luni, in functie de

(Sumele sunt exprimate in RON, daca nu se precizeaza altfel)

cerintele imediate de numerar ale Altur SA, si inregistreaza dobanzi la respectivele rate ale depozitelor pe termen scurt.

In general, la datele de raportare, Societatea utilizeaza facilitatile de descoperit de cont (overdraft pentru capital circulant) angajate in proportie aproape integrala.

18. Capital social si rezerva legala

18.1 Capital social

	Numar de actiuni	Valoare nominala	Capital social	Prima de capital	Total
		RON	RON	RON	RON
Sold la 1 ianuarie 2024	306.048.670	0,1	30.604.867	1.135.150	31.740.017
Schimbari in perioada 01.01 - 31.03.2024	-			-	-
Sold la 31 martie 2024	306.048.670	0,1	30.604.867	1.135.150	31.740.017

La sfarsitul exercitiului financiar 2023, capitalul social subscris al SC ALTUR SA era de 30.604.867 RON, reprezentand 306.048.670 actiuni cu o valoare nominala de 0.1 RON.

In cursul trimestrului I al anului 2024 capitalul social nu a suferit modificari.

Structura actionariatului la 31 martie 2024 si 31 decembrie 2023 este urmatoarea :

	Numar
Structura actionariat la 31 martie 2024	Actiuni	Valoare RON	%
Andrici Adrian	96.143.530	9.614.353	31,4145 %
Mecanica Rotes SA	86.153.840	8.615.384	28,1504 %
Alti actionari persoane juridice	58.252.701	5.825.270	19,0338 %
Alti actionari persoane fizice	65.498.599	6.549.860	21,4014 %
TOTAL	306.048.670	30.604.867	100 %

Structura actionariat la 31 decembrie 2023	Numar Actiuni	Valoare RON	%
Andrici Adrian	96.143.530	9.614.353	31,4145 %
Mecanica Rotes SA	86.153.840	8.615.384	28,1504 %
Alti actionari persoane juridice	63.221.376	6.322.138	19,0338 %
Alti actionari persoane fizice	60.529.924	6.052.992	21,4014 %
TOTAL	306.048.670	30.604.867	100 %

18.2 Rezerva legala

Rezerva legala este creata in conformitate cu prevederile Legii Societatilor Comerciale, conform careia 5% din profitul contabil anual este transferat in cadrul rezervelor legale pana cand soldul acestora atinge 20% din capitalul social al Societatii. Daca aceasta rezerva este utilizata integral sau partial pentru acoperirea pierderilor sau pentru distribuirea sub orice forma (precum emiterea de noi actiuni conform Legii Societatilor Comerciale), aceasta devine taxabila. Conducerea Societatii nu estimeaza ca va utiliza rezerva legala in asa fel incat aceasta sa devina taxabila (cu exceptia cazului prevazut de Codul fiscal, in care rezerva constituita de persoanele juridice care furnizeaza utilitati societatilor comerciale care se restructureaza, se reorganizeaza sau se privatizeaza poate fi folosita pentru acoperirea pierderilor de valoare a pachetului de actiuni obtinut in urma procedurii de conversie a creantelor, iar sumele destinate reconstituirii ulterioare a acesteia sunt deductibile la calculul profitului impozabil).

Societatea a constituit in anul 2022 rezerva legala in limita a 5% din profitul contabil, respectiv suma de 123.946 lei.

19. Furnizori si alte datorii curente

	31.12.2023	31.03.2024
	RON	RON
Datorii comerciale	13.499.042	10.021.715
Datorii catre bugetul statului	939.021	2.968.977
Avansuri primite	-	763.517
Alte datorii	8.691.040	15.440.067
Personal beneficii datorate	670.012	666.921
	23.799.115	29.861.197

Datoriile comerciale nu sunt purtatoare de dobanzi si sunt, de obicei, decontate in termen de 60-90 de zile. Alte datorii nu sunt purtatoare de dobanzi. Dobanda de plata este, de obicei, decontata trimestrial pe toata durata exercitiului financiar.

Detalierea datoriilor la 31 martie 2024

Principalii furnizori neachitati se prezinta astfel:

SC ALRO SA cu un sold de 3.332.815 lei, reprezentand 58,41 % din totalul furnizorilor neachitati.
SC NEXT ENERGY PARTNERS cu un sold de 726.989 lei, reprezentand 12,74% din totalul furnizorilor neachitati.
SC PENTAROM SRL cu un sold de 174.049 lei, reprezentand 3,05 % din totalul furnizorilor neachitati.

Pentru datoriile la Bugetul general consolidat de stat inregistrate la 31 martie 2024 in suma de 1.860.606 lei aferente lunilor ianuarie - martie 2024, s-a solicitat la DGAMC Bucuresti compensare cu TVA-ul de recuperat.

Detalierea datoriilor la 31 decembrie 2023

Principalii furnizori neachitati se prezinta astfel:

SC ALRO SA cu un sold de 8.091.678 lei, reprezentand 68,45 % din totalul furnizorilor neachitati.
SC NEXT ENERGY PARTNERS cu un sold de 912.034 lei, reprezentand 7,71% din totalul furnizorilor neachitati.

(Sumele sunt exprimate in RON, daca nu se precizeaza altfel)

Pentru datoriile la Bugetul general consolidat de stat inregistrate la 31 decembrie 2023 in suma de 939.021 lei aferente lunii decembrie 2023, s-a solicitat la DGAMC Bucuresti compensare cu TVA-ul de recuperat suma de 621.957 lei.

20. Rezultatul pe actiune

Rezultatul pe actiune de baza este calculat prin impartirea profitului aferent actionarilor societatii la numarul mediu ponderat de actiuni ordinare in curs de emisiune in decursul anului, cu exceptia actiunilor ordinare achizitionate de societate si detinute ca actiuni proprii.

	31 martie 2023	31 martie 2024
	RON	RON
Profit net atribuibil actionarilor / (pierdere)	3.610.620	1.212.629
Numar mediu de actiuni	306.048.670	306.048.670
Profitul net/pierderea() pe actiune	0,012	0,004

Rezultatul pe actiune diluat este egal cu rezultatul pe actiune de baza.

Rezultatul global pe actiune este calculat prin impartirea rezultatului global aferent actionarilor societatii la numarul mediu ponderat de actiuni ordinare in curs de emisiune in decursul anului, cu exceptia actiunilor ordinare achizitionate de societate si detinute ca actiuni proprii.

	31 martie 2023	31 martie 2024
	RON	RON
Rezultatul global atribuibil actionarilor	3.610.620	1.212.629
Numar mediu de actiuni	306.048.670	306.048.670
Rezultatul global pe actiune	0,012	0,004

21. Angajamente si contingente

Garantiile pentru obligatii contractuale

Asigurari

In cursul trimestrului I al anului 2024 si in anul 2023, Societatea are incheiate urmatoarele asigurari:

asigurarea raspunderii civile fata de terti;
asigurare pentru crentele principalilor clienti TRW Automotive si Continental Teves
asigurarea unor cladiri si bunuri din patrimoniul societatii pentru toate activele gajate catre institutiile de credit;
alte tipuri de asigurari (in special pentru autovehiculele din parcul auto al Societatii).

Pretul de transfer

In conformitate cu legislatia fiscala relevanta, evaluarea fiscala a unei tranzactii realizate cu partile afiliate are la baza conceptul de pret de piata aferent respectivei tranzactii. In baza acestui concept, preturile de transfer

(Sumele sunt exprimate in RON, daca nu se precizeaza altfel)

trebuie sa fie ajustate astfel incat sa reflecte preturile de piata care ar fi fost stabilite intre entitati intre care nu exista o relatie de afiliere si care actioneaza independent, pe baza "conditiilor normale de piata".

Este probabil ca verificari ale preturilor de transfer sa fie realizate in viitor de catre autoritatile fiscale, pentru a determina daca respectivele preturi respecta principiul "conditiilor normale de piata" si ca baza impozabila a contribuabilului roman nu este distorsionata.

22. Obiectivele si politicile pentru gestionarea riscurilor financiare

Principalele datorii financiare ale Societatii sunt datoriile comerciale si imprumuturile de la banci. Principalul scop al acestor datorii financiare este de a finanta operatiunile Societatii si de a furniza garantii pentru a sprijini operatiunile acestuia.

Principalele active financiare ale Societatii sunt creantele comerciale, numerarul si echivalentele de numerar, depozitele bancare, investitiile financiare in societati listate si nelistate (inclusiv filiala).

La 31 martie 2024 si 31 decembrie 2023, se estimeaza ca valoarea contabila este aproximativ egala cu valoarea justa pentru toate activele si datoriile financiare ale Societatii, datorita termenelor scurte de scadenta si/sau modificare a ratei dobanzii (pentru dobanzile variabile).

Societatea este expusa in principal la riscul de credit si la riscul de lichiditate. Conducerea superioara a Societatii supravegheaza gestionarea acestor riscuri.

Consiliul de Administratie revizuieste si aproba politicile de gestionare a fiecaruia dintre aceste riscuri, care sunt prezentate pe scurt mai jos.

Riscul de piata

Riscul de piata este riscul ca valoarea justa a fluxurilor de trezorerie viitoare ale unui instrument sa fluctueze din cauza modificarilor preturilor de piata. Preturile de piata prezinta patru tipuri de riscuri: riscul ratei dobanzii, riscul valutar, riscul preturilor marfurilor si riscul altor preturi, precum riscul pretului actiunilor.

Riscul pretului marfurilor – aluminiu

Conducerea considera ca Societatea nu este expusa riscului de pret, deoarece stabilirea pretului de vanzare catre clientii Societatii are in vedere pretul de achizitie al materiei prime in functie de evolutia principalei piete a aluminiului, London Metal Exchange. Preturile de vanzare din contracte sunt actualizate periodic (in principal trimestrial) in functie de evolutia cotatiei LME pentru aluminiu.

Riscul ratei dobanzii

Riscul fluxului de lichiditati determinat de dobanzi este riscul variatiei cheltuielilor cu dobanzi si veniturilor din dobanzi datorita ratelor de dobanda variabile. Societatea are imprumuturi care sunt purtatoare de dobanzi la o rata variabila, expunand Societatea riscului fluxului de lichiditati. Detaliile referitoare la rata dobanzii aplicata imprumuturilor Societatii sunt prezentate in Nota 14.1 (imprumuturi de la banci).

Riscul valutar

Riscul valutar este riscul ca valoarea justa sau viitoarele fluxuri de trezorerie ale unui instrument financiar sa fluctueze din cauza modificarilor cursurilor de schimb valutar. Expunerea Societatii la riscul modificarilor cursului valutar se refera in principal la activitatile de exploatare ale Societatii (atunci cand veniturile sau cheltuielile sunt denominate intr-o alta moneda decat moneda functionala a Societatii).

Societatea are tranzactii in alte monede decat moneda sa functionala (RON), in principal pentru vanzarile catre clienti externi, care sunt exprimate in EUR.

La data de 31 martie 2024 si 31 decembrie 2023, activele si datoriile Societatii exprimate intr-o alta moneda decat RON generau o expunere neta dupa cum urmeaza:

Active monetare		Datorii monetare
31.12.2023	31.03.2024	31.12.2023	31.03.2024
RON	RON	RON	RON

73	6	-	-
3.610.269	4.095.139	1.507.228	1.171.825

Asadar, Societatea considera ca, prin specificul activitatii sale, isi reduce expunerea neta la fluctuatiile cursului valutar, avand atat active, cat si datorii in EUR (moneda la care are cea mai mare expunere).

Riscul de credit

Riscul de credit este riscul ca o contrapartida sa nu isi indeplineasca obligatiile conform unui instrument financiar sau conform unui contract de client, ducand astfel la o pierdere financiara. Societatea este expusa riscului de credit din activitatile sale de exploatare (in principal pentru creante comerciale) si din activitatile sale financiare, inclusiv depozitele la banci si institutii financiare, tranzactii de schimb valutar si alte instrumente financiare.

Creante comerciale

Riscul de credit al clientilor este gestionat de catre Societate, subiect al politicii stabilite de catre conducere, prin intermediul careia se calculeaza clasa de risc (rating) pentru fiecare client si limite de credit aferente.

Soldul creantelor este monitorizat la sfarsitul fiecarei perioade de raportare si orice livrare majora catre un client este analizata. Indiciile de depreciere sunt analizate la fiecare data de raportare, pe baza intervalelor de intarziere la plata dar si a altor informatii specifice despre debitorii individual semnificativi.

Expunerea maxima la riscul de credit la data raportarii este reprezentata de valoarea contabila a creantelor asa cum sunt prezentate in Nota 16.

Numerar si echivalente de numerar, alte active financiare

Riscul de credit rezultat din soldurile la banci si institutii financiare este gestionat de departamentul de trezorerie al Societatii, conform politicilor Societatii.

(Sumele sunt exprimate in RON, daca nu se precizeaza altfel)

Expunerea maxima a Societatii la riscul de credit pentru numerar si echivalente de numerar este prezentata in Nota 14.

Societatea limiteaza expunerea maxima catre fiecare institutie bancara si are conturi curente si depozite numai la banci cu o foarte buna reputatie.

Riscul de lichiditate

Societatea isi monitorizeaza riscul de a se confrunta cu o lipsa de fonduri folosind un instrument recurent de planificare a lichiditatilor. Societatea isi planifica si monitorizeaza atent fluxurile de numerar pentru a preveni acest risc, si are de asemenea acces la finantare din partea principalelor banci partenere.

Administrarea capitalului

Capitalul include capitalul social si rezervele atribuibile actionarilor. Obiectivul principal al administrarii capitalului Societatii este acela de a asigura mentinerea unui rating de credit puternic si a unor proportii de capital normale pentru a-i sprijini afacerile si pentru a maximiza valoarea actionariatului.

Politica societatii este de a genera suficiente lichiditati astfel incat sa-si poata achita obligatiile la termenele scadente.

AI Terminal

Altur S.A.

2325_10-q_2024-05-15_3453d171-8631-419e-a2dd-a68f16ebe289.pdf

RAPORT TRIMESTRIAL

2. CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE

B. Indicatori economico- financiari

SITUATIA ACTIVELOR, DATORIILOR SI CAPITALURILOR PROPRII la data de 31 MARTIE 2024

SITUATIA VENITURILOR SI CHELTUIELILOR la data de 31 MARTIE 2024

ALTUR S.A.

Situatia rezultatului global

Situatia pozitiei financiare

Situatia modificarilor capitalului propriu

pentru perioada 01 ianuarie - 31 martie 2024

Presedinte al Consiliului de Administratie Ec. Burca Sergiu

Situatia fluxurilor de trezorerie

1. Informatii despre Societate

2. Principii, politici si metode contabile

2.1 Bazele intocmirii situatiilor financiare

Declaratie de conformitate

2.2 Principalele politici contabile

a) Conversii valutare

b) Recunoasterea veniturilor

Venituri din vanzarea bunurilor

1.Identificarea contractului cu un client

2.Identificarea obligațiilor de executare

3.Determinarea prețului tranzacției

Preţ care include o parte variabilă

Preț care include o componentă de finanțare importantă

4.Alocarea preţului tranzacţiei la obligațiile de executare

5.Recunoașterea veniturilor

Venituri din prestarea de servicii

Veniturile din chirii

Venituri din dividende

Veniturile din dobanzi

c) Subventii guvernamentale

d) Impozite

Impozitul pe profit curent

Impozitul amanat

Taxa pe valoarea adaugata

e) Imobilizari corporale

Evaluare initiala

Evaluarea ulterioara

Amortizarea imobilizarilor

Derecunoastere

f) Contracte de leasing

1)Evaluarea inițială a datoriei aferente contractului de leasing

2)Evaluarea initială a dreptului de utilizare a activului

3)Evaluarea ulterioara a datoriei aferente contractului de leasing

4)Evaluarea ulterioară a dreptului de utilizare a activului

g) Costurile indatorarii

h) Investitii imobiliare

i) Imobilizari necorporale

j) Instrumente financiare – recunoastere initiala si evaluare ulterioara

Recunoastere initiala si evaluare

ALTUR S.A. Situatii financiare – OMFP 2844/2016 pentru perioada 01 ianuarie - 31 martie 2024 (Sumele sunt exprimate in RON, daca nu se precizeaza altfel)

Evaluarea ulterioara

Active si datorii financiare la valoarea justa prin profit sau pierdere

Imprumuturile acordate si creantele

Investitii in actiuni detinute pe termen lung (filiale, asociati, sau alte entitati)

Imprumuturi primite purtatoare de dobanda

Derecunoasterea

Compensarea instrumentelor financiare

Valoarea justa a instrumentelor financiare

k) Stocuri

l) Deprecierea activelor nefinanciare

m) Numerarul si echivalentele de numerar

n) Distribuirea dividendelor

o) Provizioane

p) Pensii si alte beneficii ale angajatilor pe termen lung

q) Parti afiliate

r) Rezultatul reportat si rezerva legala

3. Rationamente, estimari si ipoteze contabile semnificative

Rationamente

Estimari si ipoteze

- Reevaluarea imobilizarilor corporale

- Deprecierea imobilizarilor nefinanciare

- Impozite

- Duratele de viata pentru activele imobilizate si metoda de amortizare

- Deprecieri de valoare pentru creante

4. Standarde emise, dar care nu sunt inca in vigoare