MECANICA CEAHLAU S.A.

SITUATII FINANCIARE PENTRU EXERCITIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 30 SEPTEMBRIE 2023

INTOCMITE IN CONFORMITATE CU ORDINUL 2844/2016 PENTRU APROBAREA REGLEMENTARILOR CONTABILE CONFORME CU STANDARDELE INTERNATIONALE DE RAPORTARE FINANCIARA ADOPTATE DE UNIUNEA EUROPEANA CU MODIFICARILE ULTERIOARE

CUPRINS: PAGINA:

SITUAŢIA POZIŢIEI FINANCIARE	1 – 2
SITUAŢIA REZULTATULUI GLOBAL	3
SITUAŢIA MODIFICĂRILOR CAPITALURILOR PROPRII	4 – 5
SITUATIA FLUXURILOR DE TREZORERIE	6
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE	7 – 53

	Nota	30 septembrie 2023	31 decembrie 2022

Active

Active Imobilizate
Terenuri și amenajări la terenuri		7.964.719	7.966.393
Construcții		6.122.066	6.802.283
Instalații tehnice și mijloace de transport		2.897.962	3.206.502
Alte imobilizări corporale		364.357	411.771
Imobilizări corporale în curs de execuție		264.096	169.400
Imobilizări corporale	13	17.613.200	18.556.350
Imobilizări necorporale
Alte imobilizări necorporale		119.049	103.032
Concesiuni, brevete, licente, marci comerciale, drepturi si active
similare		-	-
Imobilizări necorporale	13	119.049	103.032

Investiții imobiliare	14	1.047.746	898.905
Active reprezentand drepturi de utilizare a activelor suport in
contracte de leasing	15	2.807.912	2.271.212

Total Active Imobilizate		21.587.907	21.829.499

Active Curente
Stocuri	16	44.059.133	26.665.751
Creanțe comerciale	17	5.819.146	8.787.319
Alte creanțe	18	258.182	311.234
Cheltuieli înregistrate în avans Active financiare evaluate la valoare justa prin contul de profit si		213.183	63.959
pierdere	19	287.143	275.441
Active financiare la cost amortizat	19	(276)	5.105.166
Numerar, conturi curente și depozite plasate la banci	19	1.824.033	5.421.355
Active clasificate ca detinute pentru vanzare	19	-	362.419
Total Active Curente		52.460.544	46.992.643
Total Active		74.048.451	68.822.142

Capitaluri Proprii Capital social	20a	23.990.846	23.990.846
Rezerve legale	20c	2.983.701	2.983.701
Rezerve din reevaluare		8.504.824	8.887.985
Rezultatul reportat	20b	16.892.324	17.650.294

	Nota	30 septembrie 2023	31 decembrie 2022

Datorii
Datorii pe Termen Lung
Imprumuturi pe termen lung	21	2.512.509	123.842
Datorii din contracte de leasing	22	2.177.193	1.761.800
Provizion pentru pensii	23	109.473	127.083
Datorii privind impozitul amânat	12	1.979.243	1.837.449
Total Datorii pe Termen Lung		6.778.418	3.850.174

Datorii Curente
Imprumuturi pe termen scurt	21	199.246	297.235
Datorii din contracte de leasing	22	653.743	492.272
Datorii comerciale	24	12.676.077	7.774.502
Alte datorii	25	1.276.325	2.834.797
Provizioane pentru riscuri si cheltuieli	23	60.335	60.335
Venituri in avans		32.612	-
Total Datorii Curente		14.898.338	11.459.141
Total Datorii		21.676.756	15.309.315
Total Capitaluri Proprii și Datorii		74.048.451	68.822.142

Situatiile financiare au fost autorizate spre aprobare de către Consiliul de Administraţie, în data de 10 noiembrie 2023 şi au fost semnate în numele acestuia de catre:

MOLESAG ION SORIN, PEPENE GABRIELA, DIRECTOR GENERAL DIRECTOR FINANCIAR

MECANICA CEAHLAU S.A. SITUAȚIA REZULTATULUI GLOBAL PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 30 SEPTEMBRIE 2023 (toate sumele sunt exprimate în "Lei", dacă nu este specificat altfel)

		Exercitiul incheiat la	Exercitiul incheiat la
	Nota	30 septembrie 2023	30 septembrie 2022
Cifra de afaceri	5	22.663.744	33.815.410
Cheltuieli privind stocurile		(13.260.250)	(22.636.707)
		9.403.495	11.178.702
Alte venituri operationale	6	323.040	271.217
Cheltuieli privind utilitățile		(825.833)	(543.465)
Cheltuieli cu salarii, contribuții și alte cheltuieli asimilate	7	(6.457.854)	(5.341.047)
Alte cheltuieli administrative	8	(2.245.496)	(2.108.140)
Alte cheltuieli operationale	9	(448.043)	(322.994)
Cheltuieli cu amortizarea și deprecierea imobilizărilor si
cheltuieli cu amortizarea activelor aferente drepturilor de
utilizare a activelor luate in leasing	13,14	(1.766.923)	(1.311.081)
Castiguri/(pierderi) din reevaluarea activelor detinute pt vanzare		-	-
Castiguri/(pierderi) din reevaluarea investitiilor imobiliare		-	-
Castiguri/(pierderi) din cedarea imobilizarilor		166.081	13.824
Castiguri/pierderi) din reevaluarea imobilizarilor corporale		-	-
Ajustarea valorii activelor curente	17	651.674	233.770
Ajustari privind provizioanele	23	17.610	44.643

Total Cheltuieli Operaționale		(10.908.784)	(9.334.491)
Rezultatul Activităților Operaționale		(1.182.249)	2.115.542
Venituri din dobânzi		151.031	170.006
Câstig din reevaluarea activelor financiare evaluate la
valoarea justă prin contul de profit și pierdere		11.702	4.743
Cheltuieli privind dobânzile și sconturile acordate		(216.596)	(239.945)
Pierderi din diferente de curs valutar		(118.375)	(68.201)
Rezultatul Financiar Net	10	(172.238)	(133.396)
Rezultatul înainte de impozitare		(1.354.487)	1.982.026

Cheltuiala cu impozitul pe profit curent si amânat	11	(214.778)	(180.680)
Rezultatul din Activități Continue		(1.569.265)	1.801.347
Alte Elemente ale Rezultatului Global
Elemente care nu vor fi reclasificate ulterior in profit sau pierdere
Impozit amanat capital		72.983	45.079
Rezerve din reevaluare cresteri/ (descresteri) nete		-	-
Alte elemente ale rezultatului global, după impozitare		72.983	45.079

Total rezultat global aferent perioadei		(1.496.281)	1.846.425
Profit atribuibil/(pierdere)		(1.569.265)	1.801.347

Numar de actiuni		239.908.460	239.908.460
Rezultatul pe acțiune de bază		(0.0065)	0.0075

Situatiile financiare au fost autorizate spre aprobare de către Consiliul de Administraţie, în data de 10 noiembrie 2023 şi au fost semnate în numele acestuia de catre:

MOLESAG ION SORIN, PEPENE GABRIELA,

DIRECTOR GENERAL DIRECTOR FINANCIAR

MECANICA CEAHLAU S.A. SITUAȚIA MODIFICĂRILOR CAPITALURILOR PROPRII PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 30 SEPTEMBRIE 2023 (toate sumele sunt exprimate în "Lei", dacă nu este specificat altfel)

	Capital social	Rezerve legale	Rezerve din reevaluare, net de impozit amanat	Rezultat reportat	Total capitaluri proprii
Sold la 31 decembrie 2022	23.990.846	2.983.701	8.887.985	17.650.294	53.512.827
Constituire rezerve legale din profitul in perioada	-	-	-	-	-
Transferul la rezultat reportat aferent surplusului realizat din rezervele din reevaluare	-	-	(456.145)	456.145	-
Tranzactii cu actionarii	-	-	(456.145)	456.145	-
Alte elemente ale rezultatului global
(Pierdere)/Profit net al exercițiului	-	-	-	(1.569.264)	(1.569.264)
Rezerve din reevaluare cresteri / (descresteri) nete	-	-	-	-	-
Impozit pe profit amanat pe seama capitalurilor proprii, modificari nete	-	-	72.983	-	72.983
Total alte elemente ale rezultatului global	-	-	72.983	(1.569.264)	(1.496.281)
Dividende distribuite actionarilor	-	-	-	355.150	355.150
Sold la 30 septembrie 2023	23.990.846	2.983.701	8.504.824	16.892.324	52.371.695

Detaliile privind rezervele din reevaluare sunt incluse in Nota 20b, iar cele pentru rezerve legale in nota 20c.

Situatiile financiare au fost autorizate spre aprobare de către Consiliul de Administraţie, în data de 10 noiembrie 2023 şi au fost semnate în numele acestuia de catre:

MOLESAG ION SORIN, PEPENE GABRIELA, DIRECTOR GENERAL DIRECTOR FINANCIAR

	Capital	Rezerve	Rezerve din reevaluare, net de	Rezultat	Total capitaluri
	social	legale	impozit amanat	reportat	proprii
Sold la 1 ianuarie 2022	23.990.846	2.890.897	7.671.589	15.484.973	50.038.305
Constituire rezerve legale din profitul in perioada Transferul la rezultat reportat aferent surplusului realizat din	-	-	-	-	-
rezervele din reevaluare	-	-	(281.741)	281.741	-
Dividende distribuite actionarilor	-	-	-	-	-
Tranzactii cu actionarii	-	-	(281.741)	281.741	-
Alte elemente ale rezultatului global
(Pierdere)/Profit net al exercițiului	-	-	-	1.801.347	1.801.347
Rezerve din reevaluare cresteri / (descresteri) nete	-	-	-	-	-
Impozit pe profit amanat pe seama capitalurilor proprii, modificari nete	-	-	45.079	-	45.079
Total alte elemente ale rezultatului global	-	-	45.079	1.801.347	1.846.425
Sold la 30 septembrie 2022	23.990.846	2.890.897	7.434.926	17.594.447	51.911.116

Detaliile privind rezervele din reevaluare sunt incluse in Nota 20b, iar cele pentru rezerve legale in nota 20c.

Situatiile financiare au fost autorizate spre aprobare de către Consiliul de Administraţie, în data de 10 noiembrie 2023 şi au fost semnate în numele acestuia de catre:

MOLESAG ION SORIN, PEPENE GABRIELA, DIRECTOR GENERAL DIRECTOR FINANCIAR

MECANICA CEAHLAU S.A. SITUATIA FLUXURILOR DE TREZORERIE PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 30 SEPTEMBRIE 2023 (toate sumele sunt exprimate în "Lei", dacă nu este specificat altfel)

Metoda directa	Exercitiul incheiat la 30 septembrie 2023	Exercitiul incheiat la 30 septembrie 2022

Fluxuri de numerar din activități de exploatare: Incasari de la clienti	31.239.249	38.005.873
Incasari alti debitori	148.154	511.376
Plăți către furnizori	(32.539.386)	(37.938.277)
Plăți către angajați	(3.984.033)	(2.615.565)
Plati catre bugetul de stat	(5.249.805)	(4.826.326)
Plati catre creditori diversi	(114.311)	(331.195)
Numerar generat din / (utilizat in) activități de exploatare	(10.500.133)	(7.194.114)
Impozit pe profit plătit	-	-
Numerar net generat din exploatare	(10.500.133)	(7.194.114)
Fluxuri de numerar din activități de investiții:
Dobânzi încasate	260.049	126.169
Achiziții de imobilizări corporale	(471.338)	(791.257)
Depozite cu maturitate >3 luni	5.000.000	-
Numerar net generat din /(utilizat in) investiții	(4.788.711)	(665.088)
Fluxuri de numerar din activități de finanțare:
Incasari din imprumuturi pe termen scurt	3.000.000	-
Rambursarea imprumuturilor	(222.685)	(222.371)
Dobânzi plătite	(99.305)	(12.367)
Plata datoriilor din leasing financiar	(588.135)	(413.790)
Dividende platite	69.741	-
Numerar net utilizat în activități de finanțare	2.159.616	(648.528)
Cresterea / (Descreșterea) netă a numerarului și a echivalentelor de
numerar	(3.551.806)	(8.507.730)
Numerar și echivalente de numerar la inceputul perioadei	5.421.355	12.829.217
Diferente de curs valutar	(45.517)	(57.135)
Numerar și echivalente de numerar la sfarsitul perioadei	1.824.033	4.264.352

Situatiile financiare au fost autorizate spre aprobare de către Consiliul de Administraţie, în data de 10 noiembrie 2023 şi au fost semnate în numele acestuia de catre:

MOLESAG ION SORIN, PEPENE GABRIELA, DIRECTOR GENERAL DIRECTOR FINANCIAR

1. ENTITATEA CARE RAPORTEAZĂ

Mecanica Ceahlău SA ("Societatea") este o societate cu sediul în România. Societatea are sediul social în Piatra Neamț, strada Dumbravei, nr. 6, județul Neamț, România.

Societatea funcţionează în conformitate cu prevederile Legii 31/1990 privind societăţile comerciale, cu completările și modificările ulterioare.

Conform statutului, domeniul principal de activitate al Societăţii este fabricarea maşinilor şi utilajelor pentru agricultură și exploatări forestiere.

Societatea este administrata de Consiliul de Administratie format din 3 membri.

Acţiunile Societăţii sunt înscrise la Cota Bursei de Valori Bucureşti, categoria Standard, cu indicativul MECF.

Structura actionariatului la 30 septembrie 2023 este:

	Număr
30 septembrie 2023	acţiuni	Sumă (lei)	%

Evergent Investments SA	175.857.653	17.585.765	73,3020
New Carpathian Fund	48.477.938	4.847.794	20,2068
Alţi acţionari, din care:
- persoane juridice	722.117	72.212	0,3010
- persoane fizice	14.850.752	1.485.075	6,1902

TOTAL	239.908.460	23.990.846	100,00

Evidenţa acţiunilor și acţionarilor este ţinută în condiţiile legii de către Depozitarul Central S.A. Bucureşti.

2. BAZELE INTOCMIRII

a. Declarație de conformitate

Situatiile financiare se întocmesc de către Societate în conformitate cu:

Standardele Internaționale de Raportare Financiară adoptate de Uniunea Europeană ("IFRS");
legea 82, din 1991, a contabilității republicată și actualizată;
prevederile Ordinului Ministrului Finanțelor Publice nr. 2844/2016, pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, aplicabile societăţilor comerciale ale căror valori mobiliare sunt admise la tranzacţionare pe o piaţă reglementată, cu modificările şi clarificările ulterioare;

Situatiile financiare pentru exerciţiul financiar încheiat la 30 septembrie 2023 cuprind situația poziției financiare, situația rezultatului global, situația fluxurilor de numerar, situația modificărilor capitalurilor proprii şi note explicative.

Informațiile financiare comparative sunt prezentate la 31 decembrie 2022 pentru situația poziției financiare şi situatia individuala a modificarilor capitalurilor proprii şi la 30 septembrie 2022 pentru situaţia rezultatului global si situatia fluxurilor de numerar.

Evidenţele contabile ale Societăţii sunt menţinute în lei (simbol al monedei naționale "RON").

Situatiile financiare au fost autorizate pentru emitere de către Consiliul de Administrație la data de 10 noiembrie 2023.

2. BAZELE INTOCMIRII (continuare)

b. Prezentarea situaţiilor financiare

Situatiile financiare sunt prezentate în conformitate cu cerințele IAS 1 "Prezentarea situațiilor financiare".

Societatea a adoptat o prezentare bazată pe natura activelor si datoriilor în cadrul situației poziției financiare şi o prezentare a veniturilor şi cheltuielilor în funcție de natura lor în cadrul situației rezultatului global, considerând că aceste metode de prezentare oferă informații care sunt credibile şi mai relevante decât cele care ar fi fost prezentate în baza altor metode permise de IAS.

Pentru consecvența cu informațiile din perioada curentă, Societatea poate reclasifica în Situația poziției financiare, Situația rezultatului global, Situația fluxurilor de numerar și în Notele aferente anumite elementete pentru perioada comparativă.

Prezentele situatii financiare au fost întocmite în baza principiului continuităţii activităţii care presupune faptul că Societatea îşi va continua activitatea şi în viitorul previzibil. Conducerea Societăţii consideră că Societatea îşi va continua în mod normal activitatea în viitor şi, în consecinţă, situatiile financiare au fost întocmite pe această bază.

c. Bazele evaluării

Situatiile financiare au fost întocmite pe baza costului istoric cu exceptia terenurilor si cladirilor care sunt tinute la valoarea reevaluata si a investitiilor imobiliare care sunt tinute la valoarea justa.

Aceste situatii financiare au fost intocmite pentru uzul persoanelor care cunosc prevederile Standardelor Internaționale de raportare financiară, aplicabile societăților comerciale ale căror valori mobiliare sunt admise la tranzacționare pe o piață reglementată, aprobate prin OMFP 2844/2016.

Situatiile financiare anexate nu sunt menite sa prezinte pozitia financiara in conformitate cu reglementari si principii contabile acceptate in tari si jurisdictii altele decat Romania. De asemenea, situatiile financiare nu sunt menite sa prezinte rezultatul operatiunilor, fluxurile de trezorerie si un set complet de note la situatiile financiare in conformitate cu reglementari si principii contabile acceptate in tari si jurisdictii altele decat Romania. De aceea, situatiile financiare anexate nu sunt intocmite pentru uzul persoanelor care nu cunosc reglementarile contabile si legale din Romania inclusiv Ordinul Ministrului Finantelor Publice nr. 2844/2016 cu modificarile ulterioare.

In consecinta, aceste situatii financiare nu trebuie considerate ca unica sursa de informatii de catre un potential investitor sau de catre alt utilizator.

d. Moneda funcțională și de prezentare

Conducerea Societăţii consideră că moneda funcţională, aşa cum este aceasta definită de IAS 21 "Efectele variaţiei cursului de schimb valutar", este leul românesc ("RON"). Situatiile financiare individuale sunt prezentate în lei, rotunjite la cel mai apropiat leu, moneda de functionare a Societatii.

Tranzactiile in valuta se exprima in lei prin aplicarea cursului de schimb de la data tranzactiei. Activele si datoriile monetare exprimate in valuta la sfarsit de perioada sunt exprimate in lei la cursul de schimb de la acea data. Castigurile si pierderile din diferentele de curs valutar, realizate sau nerealizate, sunt inregistrate in Situația rezultatului global a perioadei respective.

e. Utilizarea estimărilor și raționamentelor profesionale

Întocmirea situaţiilor financiare individuale în conformitate cu IFRS presupune utilizarea din partea conducerii a unor estimări, judecăţi şi ipoteze ce afectează aplicarea politicilor contabile, precum şi valoarea raportată a activelor, datoriilor, veniturilor şi cheltuielilor. Judecăţile şi ipotezele asociate acestor estimări sunt bazate pe experienţa istorică, precum şi pe alţi factori consideraţi rezonabili în contextul acestor estimări. Rezultatele acestor estimări formează baza judecăţilor referitoare la valorile contabile ale activelor şi datoriilor care nu pot fi obţinute din alte surse de informaţii. Rezultatele obţinute pot fi diferite de valorile estimărilor.

Judecăţile şi ipotezele ce stau la baza lor sunt revizuite periodic de către Societate. Revizuirile estimărilor contabile sunt recunoscute în perioada în care estimarea este revizuită, dacă revizuirea afectează doar acea perioadă, sau în perioada în care estimarea este revizuită şi perioadele viitoare dacă revizuirea afectează atât perioada curentă cât şi perioadele viitoare.

2. BAZELE INTOCMIRII (continuare)

e. Utilizarea estimărilor și raționamentelor profesionale (continuare)

Informațiile și raționamentele legate de aplicarea politicilor contabile având cel mai mare grad de incertitudine în ceea ce privește estimările, care au un impact semnificativ asupra sumelor recunoscute în aceste situatii financiare anuale, sunt incluse în următoarele note:

• Nota 18 - Creante comerciale;

Estimarile si presupunerile asociate acestor estimari sunt bazate pe experienta istorica, precum si pe alti factori considerati rezonabili in contextul acestor estimari. Rezultatele acestor estimari si ipoteze formeaza baza judecatilor referitoare la valorile contabile ale activelor si datoriilor care nu pot fi obtinute din alte surse de informatii.

f. Impactul conflictului militar impotriva Ucrainei asupra poziției si performanței financiare a Societatii

Societatea activeaza in domeniul producerii si comercializarii masinilor si utilajelor destinate agriculturii.

Piata masinilor agricole se caracterizeaza, in continuare, prin volatilitate. Apetitul investitional al fermierilor in utilaje noi va fi influentat continuu de cantitatile anuale de precipitatii, lipsa unui sistem de irigatii eficient la nivel national, majorarile imprevizibile de pret la input-uri, lipsa previzibilitatii pentru subventii, ajutoarele guvernamentale si a fondurilor europene.

Alte elemente de risc si incertitudine sunt reprezentate de criza materiilor prime si fluctuatia permanenta a preturilor (inclusiv la energie, gaze si carburanti), termene de livrare foarte mari.

(A se vedea Nota5 - Venituri).

In contextul conflictului militar impotriva Ucrainei este de asteptat ca, in continuare, sa existe un grad de incertitudine in domeniul in care activeaza societatea. Conducerea Societatii nu estimeaza dificultati in onorarea angajamentelor fata de actionari si a obligatiilor fata de terti, disponibilul de lichiditati prezente si viitoare fiind in linie cu limitele impuse de reglementari si suficient pentru a acoperi platile din perioada urmatoare.

Conducerea societatii are ca obiective permanente analizarea impactului viitor al conflictului militar impotriva Ucrainei asupra performantei financiare si luarea de masuri adecvate de reducere a riscurilor aferente.

3. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE

Politicile contabile au fost aplicate în mod consecvent asupra tuturor perioadelor prezentate în situatiile financiare individuale întocmite de Societate.

a. Tranzactii in moneda străină

Operatiunile exprimate în monedă străină sunt înregistrate in lei la cursul oficial de schimb comunicat de Banca Naţională a României ("BNR") pentru data tranzacţiilor. Soldurile în monedă străină sunt convertite în lei la cursurile de schimb comunicate de BNR la 30 septembrie 2023.

Câştigurile şi pierderile rezultate din decontarea tranzacţiilor într-o monedă străină şi din conversia activelor şi datoriilor monetare exprimate în monedă străină sunt recunoscute în contul Situația individuala a rezultatului global, în cadrul rezultatului financiar.

Activele si datoriile nemonetare exprimate intr-o moneda straina care sunt evaluate la valoarea justa sunt convertite in moneda functionala la cursul de schimb valutar de la data la care a fost determinata valoarea justa. Elementele nemonetare care sunt evaluate la cost istoric intr-o moneda straina sunt convertite utilizand cursul de schimb valutar de la data tranzactiei.

Cursurile de schimb ale principalelor monede străine conform raportării BNR sunt dupa cum urmeaza:

Valuta	30 septembrie 2023	30 septembrie 2022	Variaţie

Euro (EUR)	1:LEU 4.9746	1:LEU 4.9490	1.01%
Dolar american (USD)	1:LEU 4.6864	1:LEU 5.0469	0.93%

b. Numerar şi echivalente de numerar

Numerarul şi echivalentele de numerar includ: numerarul efectiv, conturi curente, depozite constituite la bănci cu maturitate pana in 3 luni si valorile de incasat (cecuri si efecte de incasat).

c. Active financiare si datorii financiare

(i) Clasificare active financiare

În conformitate cu IFRS 9, activele financiare se clasifică în una din următoarele categorii:

Active financiare evaluate la valoare justă prin contul de profit sau pierdere ("FVTPL"):
- investitii in fonduri administrate (unitati de fond);
- participaţiile în filiale şi entităţi asociate (titluri de participare Transport Ceahlau SRL).
Active financiare evaluate la cost amortizat:

După recunoaşterea inițială, un activ financiar este clasificat ca fiind evaluat la cost amortizat, doar dacă sunt îndeplinite simultan două condiţii: - activul este deţinut în cadrul unui model de afaceri al cărui obiectiv este de a păstra activele financiare pentru a încasa fluxurile de numerar contractuale;- termenii contractuali ai activului financiar dau naştere, la date specificate, unor fluxuri de numerar reprezentând exclusiv plăţi de principal şi dobândă.

Societatea clasifică instrumentele financiare deţinute în următoarele categorii:

Active financiare evaluate la valoare justă prin contul de profit sau pierdere ("FVTPL"):

O investitie intr-un titlu de capital trebuie să fie evaluat la valoarea justă prin contul de profit sau pierdere, cu excepția cazului în care managementul face o optiune irevocabila, la momentul recunoasterii initiale, pentru masurare la valoarea justa prin alte elemente ale rezultatului global.

Activele financiare sunt clasificate in aceasta categorie daca sunt achizitionate in vederea tranzacţionarii.

3. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)

c. Active financiare si datorii financiare (continuare)

Un activ este deţinut în vederea tranzacţionarii dacă îndeplineşte cumulativ următoarele condiţii:

Este deţinut in scopul vanzării şi răscumpărării în viitorul apropiat;
La recunoaşterea iniţiala face parte dintr-un portofoliu de instrumente financiare identificate , ce sunt gestionate împreună şi pentru care există dovezile unui tipar real recent de urmărire a profiului pe termen scurt.

Această categorie include active financiare sau datorii financiare deţinute pentru tranzacţionare şi instrumente financiare desemnate la valoare justă prin contul de profit sau pierdere la momentul recunoaşterii iniţiale si include include investitii in fonduri administrate. Aceste active sunt achizitionate in principal pentru a genera profit din fluctuatiile pe termen scurt ale preturilor.

Activele financiare la valoarea justă prin contul de profit și pierdere sunt inregistrate in situatia pozitiei financiare la valoarea justa.

Un câștig sau o pierdere privind aceste instrumente este recunoscut direct în contul de profit și pierdere.

IFRS 9 prevede o abordare privind clasificarea și evaluarea activelor financiare care reflectă modelul de afacere în cadrul căruia sunt gestionate activele financiare și caracteristicile fluxurilor de numerar.

Modelele de afaceri folosite de Societate pentru gestionarea activelor sale financiare sunt:

• Pentru a colecta fluxurile de numerar contractuale:

Activele financiare care sunt deținute în cadrul acestui model de afaceri sunt gestionate pentru a obține fluxuri de numerar prin colectarea plăților contractuale pe durata vieții instrumentului. Aceasta înseamnă că Societatea gestionează activele deținute în portofoliu pentru a colecta acele fluxuri de numerar contractuale (în loc să gestioneze rentabilitatea generală a portofoliului atât prin deținerea, cât și prin vânzarea activelor).

Activele deținute în cadrul acestui model de afaceri nu sunt păstrate în mod necesar până când acestea ajung la scadenţă, sunt posibile şi vânzări cu "frecvenţă rară", atunci când riscul de credit al instrumentelor respective a crescut. O creştere a frecvenţei vânzărilor într-o anumită perioadă nu este neapărat contrară acestui model de afacere, dacă Societatea poate explica motivele care au condus la aceste vânzări şi poate demonstra că vânzările nu reflectă o modificare a modelului de afacere curent.

• Pentru a colecta fluxurile de numerar contractuale şi pentru vânzare:

Activele financiare care sunt deținute în cadrul acestui model de afaceri sunt gestionate atât pentru colectarea fluxurilor de numerar contractuale, cât și pentru vânzarea activelor financiare.

• Alte modele de afaceri:

Alte modele de afaceri includ maximizarea fluxurilor de numerar prin vânzare, tranzacţionare, administrarea activelor pe baza valorii juste, instrumente financiare cumpărate în vederea vânzării sau tranzacţionării şi care se evaluează la valoare justă prin profit sau pierdere.

Managementul acestui portofoliu se face pe baza evoluţiei valorii de piaţă a activelor respective şi include vânzări şi cumpărări frecvente în scop de maximizare a profitului.

Creante

Creantele reprezinta active financiare deţinute în cadrul unui model de afaceri al cărui obiectiv este de a păstra respectivele active pentru a încasa fluxurile de numerar contractuale si ale caror termeni contractuali dau naştere, la date specificate, unor fluxuri de numerar reprezentând exclusiv plăţi de principal şi dobândă.

3. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)

c. Active financiare si datorii financiare (continuare)

Creante (continuare)

Creantele cuprind creantele comerciale si alte creante. Sunt constituite in principal din clienti si conturi asimilate care includ facturi emise la valoarea nominala si creante estimate aferente serviciilor prestate, dar facturate in perioada ulterioara sfarsitului de perioada.

Pierderile finale pot varia fata de estimarile curente. Din cauza lipsei inerente de informatii legate de pozitia financiara a clientilor si a lipsei mecanismelor legale de colectare, estimarile privind pierderile probabile sunt incerte. Cu toate acestea, conducerea Societatii a facut cea mai buna estimare a pierderilor si considera ca aceasta estimare este rezonabila in circumstantele date. In estimarea pierderilor Societatea a luat în considerare inclusiv experiența anterioară, in vederea unor estimari atat individuale cat si colective, asa cum este prezentat in Nota 3.i.(i).

Creantele comerciale sunt inregistrate la valoarea facturata. Ulterior, Societatea recunoaște pierderile de credit așteptate, conform prevederilor IFRS 9.

Datorii financiare

Datoriile financiare sunt recunoscute la data la care Societatea devine o parte a prevederilor contractuale ale instrumentului (data tranzacţiei). Datoriile financiare sunt evaluate la momentul recunoaşterii iniţiale la valoare justă, plus sau minus, în cazul datoriilor financiare care nu sunt la valoarea justă prin profit sau pierdere, costurile de tranzacționare direct atribuibile achiziției datoriilor financiare respective.

O entitate trebuie să derecunoască o datorie financiară (sau o parte a unei datorii financiare) din Situația poziției financiare atunci când, și numai atunci când, ea este lichidată - adică atunci când obligația specificată în contract este stinsă sau anulată sau expiră.

Aceste datorii financiare sunt recunoscute inițial la valoarea justă plus orice costuri de tranzacționare direct atribuibile. Ulterior recunoașterii inițiale, aceste datorii financiare sunt evaluate la cost amortizat.

Datoriile catre furnizori si alte datorii, inregistrate initial valoarea justa si ulterior evaluate utilizand metoda dobanzii efective, includ contravaloarea facturilor emise de furnizorii de produse, lucrari executate si servicii prestate.

(ii) Recunoaştere

Activele financiare şi datoriile financiare sunt recunoscute la data la care Societatea devine parte contractuală la condiţiile respectivului instrument.

(iii) Compensări

Activele şi datoriile financiare sunt compensate, iar rezultatul net este prezentat în situaţia poziţiei financiare doar atunci când există un drept legal de compensare şi dacă există intenţia decontării lor pe o bază netă sau dacă Societatea intenţionează realizarea activului şi stingerea datoriei în mod simultan.

Veniturile şi cheltuielile sunt prezentate net numai atunci când este permis de standardele contabile, sau pentru profitul şi pierderea rezultate dintr-un grup de tranzacţii similare cum ar fi cele din activitatea de tranzacţionare a Societăţii.

(iv) Evaluarea la cost amortizat

Costul amortizat al unui activ sau al unei datorii financiare reprezintă valoarea la care activul sau datoria financiară este măsurat(ă) la recunoaşterea iniţială, mai puţin plăţile de principal, la care se adaugă sau din care se scade amortizarea cumulată până la momentul respectiv folosind metoda dobânzii efective, mai puţin reducerile aferente pierderilor din depreciere.

3. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)

c. Active financiare si datorii financiare (continuare)

(v) Evaluarea la valoarea justă

Valoarea justă este preţul care ar fi primit ca urmare a vânzării unui activ sau preţul care ar fi plătit pentru a transfera o datorie printr-o tranzacţie normală între participanţii la piaţă la data evaluării, (i.e. un preţ de ieşire.)

(vi) Identificarea şi evaluarea deprecierii de valoare

Active financiare măsurate la cost amortizat

Costul amortizat al unui activ sau al unei datorii financiare reprezintă valoarea la care activul financiar sau datoria financiară este evaluat(ă) larecunoaşterea iniţială, minus rambursările de principal, plus sau minus amortizarea cumulată utilizând metoda dobânzii efective a oricărei diferenţe dintre valoarea iniţială și valoarea la scadenţă ,mai puţin, în cazul activelor financiare, reducerile aferente pierderilor de credit așteptate.

Valoarea contabilă a unui activ este diminuată de Societate prin folosirea unui cont de provizion. Pierderile din depreciere se recunosc în contul de profit sau pierdere.

Dacă într-o perioadă următoare un eveniment care a avut loc ulterior momentului recunoaşterii deprecierii determină reducerea pierderii din depreciere, pierderea din depreciere recunoscută anterior este reluată prin ajustarea contului de provizion. Reducerea pierderii din depreciere se recunoaşte în contul de profit sau pierdere.

Modelul privind calculul ajustarilor de risc de credit asteptate in conformitate cu IFRS 9 sunt detaliate in nota 3 i.(i).

(vii) Derecunoaştere

Societatea derecunoște un activ financiar atunci când expiră drepturile contractuale asupra fluxurilor de numerar generate de activ, sau când sunt transferate drepturile de a încasa fluxurile de numerar contractuale ale activului financiar, printr-o tranzacție prin care riscurile și beneficiile dreptului de proprietate asupra activului financiar sunt transferate în mod semnificativ.

d. Imobilizări corporale

(i) Recunoaștere și evaluare

Imobilizările corporale recunoscute ca active sunt evaluate iniţial la cost de către Societate. Costul unui element de imobilizări corporale este format din preţul de cumpărare, inclusiv taxele nerecuperabile, după deducerea oricăror reduceri de preţ de natură comercială la care se adaugă orice cost care poate fi atribuit direct aducerii activului în locaţia şi în condiţiile necesare pentru ca acesta să poată fi utilizat în scopul dorit de management, cum ar fi spre exemplu: cheltuielile cu angajaţii care rezultă direct din construcţia sau achiziţionarea activului, costurile de amenajare a amplasamentului, costurile iniţiale de livrare şi manipulare, costurile de instalare şi asamblare, onorariile profesionale.

Imobilizarile corporale sunt recunoscute initial la costul de productie in cazul in care sunt realizate in regie proprie.

Valoarea imobilizărilor corporale ale Societăţii la 30 septembrie 2023 şi 31 decembrie 2022 este detaliată în nota 13. Imobilizările corporale sunt clasificate de către Societate în următoarele clase de active de aceeaşi natură şi cu utilizări similare:

Terenuri si amenajari de terenuri;
Cladiri;
Instalatii tehnice si mijloace de transport;
Mobilier, aparatura birotica;
Imobilizări corporale in curs de executie;
Active reprezentând drepturi de utilizare în cadrul unui contract de leasing.

3. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)

d. Imobilizări corporale (continuare)

(i) Recunoaștere și evaluare (continuare)

Terenurile şi construcţiile sunt evidenţiate la valoarea reevaluată, aceasta reprezentând valoarea justă la data reevaluării minus orice amortizare acumulată ulterior şi orice pierderi acumulate din depreciere.

Valoarea justă se bazează pe cotaţii de preţuri din piaţă, ajustate, dacă este cazul, astfel încât să reflecte diferenţele legate de natura, locaţia sau condiţiile respectivului activ.

Reevaluările sunt efectuate de evaluatori specializați, membrii ANEVAR. Frecvenţa reevaluărilor este dictată de dinamica pieţelor cărora le aparţin terenurile şi clădirile deţinute de Societate.

Celelalte categorii de imobilizări corporale sunt evidenţiate la cost, mai puţin amortizarea cumulată şi provizionul pentru deprecierea valorii.

In cazul reevaluarii, diferenta dintre valoarea justa si valoarea la cost istoric este prezentata la rezerva din reevaluare. Daca rezultatul reevaluarii este o crestere fata de valoarea contabila neta, atunci aceasta se tratează astfel:

ca o crestere a rezervei din reevaluare dacă nu a existat o descrestere anterioară recunoscută ca o cheltuiala aferenta acelui activ; sau
ca un venit care sa compenseze cheltuiala cu descresterea recunoscuta anterior la acel activ.

Daca rezultatul reevaluarii este o descrestere a valorii contabile nete, aceasta se tratează astfel:

ca o cheltuială cu intreaga valoare a deprecierii, atunci cand in rezerva din reevaluare nu este inregistrata o sumă referitoare la acel activ (surplus din reevaluare);
ca o scadere a rezervei din reevaluare cu minimul dintre valoarea acelei rezerve si valoarea descreşterii, iar eventuala diferenţă rămasă neacoperită se înregistrează ca o cheltuială.

(ii) Reclasificarea în investiții imobiliare

Societatea procedează la reclasificarea imobilizărilor corporale drept investiții imobiliare dacă și numai dacă există o modificare a utilizării, evidențiată de:

(a) începerea utilizării de către entitate, pentru un transfer din categoria investițiilor imobiliare în categoria proprietăților imobiliare utilizate de posesor;
(b) începerea procesului de îmbunătățire în perspectiva vânzării, pentru un transfer din categoria investițiilor imobiliare în categoria stocurilor;
(c) încheierea utilizării de către posesor, pentru un transfer din categoria proprietăților imobiliare utilizate de posesor în categoria investițiilor imobiliare;

(iii) Costuri ulterioare

Cheltuielile cu întreţinerea şi reparaţiile imobilizărilor corporale se înregistrează de către Societate în situaţia rezultatului global atunci când apar, iar îmbunătăţirile semnificative aduse imobilizărilor corporale, care cresc valoarea sau durata de viaţă a acestora, sau care măresc semnificativ capacitatea de generare a unor beneficii economice de către acestea, sunt capitalizate.

3. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)

d. Imobilizări corporale (continuare)

(iv) Amortizarea imobilizărilor corporale

Amortizarea este calculată folosindu-se metoda liniară de-a lungul duratei utile de viaţă estimată a activelor.

Duratele estimate pe principalele grupe de imobilizări corporale, sunt următoarele:

Activ	Ani

Constructii	10 - 50
Instalații tehnice și mașini	2 - 28
Alte instalații, autovehicule, utilaje și mobilier
Imobilizările în curs de execuție nu se amortizează.	5 - 15

Terenurile nu sunt amortizate. Terenurile prezentate în Situatiile financiare au fost reevaluate de către Societate în conformitate cu reglementările legale. Informatiile sunt prezentate in Nota 13 pct.(i) (reevaluare). În cazul în care valoarea contabilă a unui activ este mai mare decât suma estimată a fi recuperată, activul este depreciat la valoarea recuperabilă.

(v) Vânzarea/ casarea imobilizărilor corporale

Imobilizările corporale care sunt casate sau vândute sunt eliminate din bilanţ împreună cu amortizarea cumulată corespunzătoare. Orice profit sau pierdere rezultate dintr-o asemenea operaţiune sunt incluse în contul de profit sau pierdere curent.

e. Imobilizări necorporale

(i) Recunoaștere și evaluare

Imobilizările necorporale ce îndeplinesc criteriile de recunoaștere din Standardele Internaționale de Raportare Financiară sunt înregistrate la cost mai puțin amortizarea cumulată și pierderile de valoare.

(ii) Costuri ulterioare

Cheltuielile ulterioare privind imobilizările necorporale sunt capitalizate numai atunci când sporesc beneficiile economice viitoare generate de activul la care se referă. Cheltuielile ce nu îndeplinesc aceste criterii sunt recunoscute ca și cheltuieli în momentul realizării lor.

(iii) Amortizarea imobilizărilor necorporale

Amortizarea este recunoscută în Situația rezultatului global pe baza metodei liniare pe perioada de viață estimată a imobilizării necorporale. Majoritatea imobilizărilor necorporale înregistrate de Societate sunt reprezentate de programe informatice. Acestea sunt amortizate liniar pe o perioadă de cel mult 5 ani.

f. Investiții imobiliare

Investiţiile imobiliare sunt proprietăţi imobiliare (terenuri, clădiri sau părţi ale unei clădiri) deţinute de către Societate în scopul închirierii sau pentru creşterea valorii sau ambele, şi nu pentru:

a fi utilizate în producţia sau furnizarea de bunuri sau servicii sau în scopuri administrative; sau
a fi vândute pe parcursul desfăşurării normale a activităţii.

Anumite proprietăţi includ o parte care este deţinută pentru a fi închiriată sau cu scopul creşterii valorii şi o altă parte care este deţinută în scopul producerii de bunuri, prestării de servicii sau în scopuri administrative.

Dacă aceste părţi pot fi vândute separat (sau închiriate separat sub contracte de leasing financiar), atunci ele sunt contabilizate separat. Dacă părţile nu pot fi vândute separat, proprietatea este tratată ca investiţie imobiliară numai dacă partea utilizată în scopul producerii de bunuri, prestării de servicii sau în scopuri administrative este nesemnificativă.

3. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)

f. Investiții imobiliare (continuare)

(i) Recunoaştere

O investiţie imobiliară este recunoscută ca activ dacă, şi numai dacă:

este probabil ca un beneficiu economic viitor asociat elementului să intre în Societate;
costul activului poate fi determinat în mod credibil.

(ii) Evaluare

Evaluarea iniţială

O investiţie imobiliară este evaluată iniţial la cost, inclusiv costurile de tranzacţionare. Costul unei investiţii imobiliare achiziţionate este format din preţul de cumpărare al acesteia plus orice cheltuieli direct atribuibile (de exemplu, onorariile profesionale pentru prestarea serviciilor juridice, taxele de transfer ale proprietăţii şi alte costuri de tranzacţionare).

Valoarea investiţiilor imobiliare ale Societăţii la 30 septembrie 2023 şi 31 decembrie 2022 este detaliată în nota 15.

Evaluarea ulterioară

Politica contabilă a Societăţii privind evaluarea ulterioară a investiţiilor imobiliare este cea pe baza modelului valorii juste. Această politică este aplicată în mod uniform tuturor investiţiilor imobiliare. Evaluarea valorii juste a investiţiilor imobiliare este efectuată de evaluatori membrii ai Asociaţiei Naţionale a Evaluatorilor din România (ANEVAR). Valoarea justă se bazează pe cotaţii de preţuri din piaţă, ajustate, dacă este cazul, astfel încât să reflecte diferenţele legate de natura, locaţia sau condiţiile respectivului activ. Aceste evaluări sunt revizuite periodic de către conducerea Societăţii.

Câştigurile sau pierderile rezultate în urma modificării valorii juste a investiţiilor imobiliare sunt recunoscute în contul de profit sau pierdere al perioadei în care acestea se produc.

Valoarea justă a investiţiilor imobiliare reflectă condiţiile de piaţă la data bilanţului.

(iii) Transferuri

Transferurile la sau de la investiţii imobiliare sunt făcute atunci şi numai atunci când există o modificare în utilizarea respectivului activ.

Pentru transferul unei investiţii imobiliare evaluate la valoare justă la imobilizări corporale, costul implicit al activului în scopul contabilizării sale ulterioare va fi valoarea sa justă de la data modificării utilizării.

Dacă o proprietate imobiliară utilizată de Societate devine o investiție imobiliară care va fi înregistrată la valoarea justă, Societatea aplică IAS 16 Imobilizari corporale până la data modificării utilizării. Societatea trebuie să trateze orice diferență de la acea dată în valoarea contabilă a proprietății imobiliare în conformitate cu IAS 16 și valoarea sa justă la fel ca pe o reevaluare, în conformitate cu IAS 16.

(iv) Deprecierea

Valoarea contabilă a unei investiţii imobiliare este derecunoscută la cedare sau atunci când investiţia este definitiv retrasă din folosinţă şi nu se mai aşteaptă beneficii economice viitoare din cedarea sa.

Câştigurile sau pierderile care rezultă din casarea sau vânzarea unei investiţii imobiliare sunt recunoscute în contul de profit sau pierdere atunci când aceasta este casată sau vândută.

3. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)

g. Active detinute in vederea vanzarii

Societatea clasifică un activ imobilizat drept deținut în vederea vânzării dacă valoarea sa contabilă va fi recuperată în principal printr-o tranzacție de vânzare și nu prin utilizarea sa continuă.

In acest caz, activul trebuie să fie disponibil pentru vânzare imediată așa cum se prezintă la momentul respectiv, făcând obiectul doar a termenilor uzuali în cazul vânzărilor de astfel de active, iar vânzarea lui trebuie să aibă o probabilitate ridicată.

Pentru ca probabilitatea vânzării să fie ridicată, cadrele de conducere de la un nivel adecvat trebuie să fie angajate să aplice un plan de vânzare a activului și trebuie să se fi lansat un program activ de găsire a unui cumpărător și de finalizare a planului.

Societatea evalueaza un activ imobilizat clasificat drept deținut în vederea vânzării la valoarea cea mai mică dintre valoarea contabilă și valoarea justă minus costurile generate de vânzare.

h. Stocuri

Stocurile sunt declarate la valoarea minimă dintre cost și valoarea netă realizabilă.

Costul este determinat utilizând metoda primul intrat – primul ieșit ("FIFO").

Valoarea neta realizabila reprezinta valoarea estimata de vanzare mai putin costurile estimate de finalizare si cheltuielile ocazionate de vanzare.

Costurile produselor finite și ale produselor semifabricate includ materiale, muncă directă, alte costuri directe și cheltuielile de regie legate de producție (bazate pe activitatea de exploatare). Valoarea netă realizabilă este prețul de vânzare estimat în tranzacțiile obișnuite. Ajustările pentru deprecierea stocurilor de materiale se recunosc pentru acele stocuri care au mișcare lentă, sunt uzate fizic sau moral. Nu fac obiectul ajustării acele stocuri pentru care s-a putut estima dacă în perioada imediat următoare se vor da în consum, sau dacă acele stocuri reprezintă stocuri de siguranță pentru anumite instalații.

i. Depreciere

Valorile contabile ale activelor nefinanciare ale Societății, altele decat stocurile si creantele privind impozitul amanat, sunt revizuite la fiecare data de raportare pentru a determina daca exista dovezi cu privire la existenta unei deprecieri. Daca exista dovezi cu privire la existenta unei deprecieri, se estimeaza valoarea recuperabila a activului (sau a unitatii generatoare de numerar). O pierdere din depreciere este recunoscuta daca valoarea contabila a unui activ sau a unei unitati generatoare de numerar depaseste valoarea recuperabila estimata.

Valoarea recuperabila a unui activ sau a unei unitati generatoare de numerar este valoarea cea mai mare dintre valoarea de utilizare si valoarea justa minus costurile de vanzare. La determinarea valorii de utilizare, fluxurile de numerar viitoare preconizate sunt actualizate pentru a determina valoarea prezenta, utilizand o rata de actualizare inainte de impozitare care reflecta evaluarile curente ale pietei cu privire la valoarea in timp a banilor si riscurile specifice activului. numerar din utilizarea continua. Pentru testarea deprecierii, activele care nu pot fi testate individual sunt grupate la nivelul celui mai mic grup de active care genereaza intrari de numerar si care sunt in mare masura independente de intrarile de numerar generate de alte active sau grupuri de active ("unitate generatoare de numerar").

Pierderile din depreciere sunt recunoscute in situatia individuala a rezultatului global. Pierderile din depreciere recunoscute in raport cu unitatile generatoare de numerar pro rata pentru reducerea valorii contabile a celorlalte active din cadrul unitatii (grupului de unitati).

Pierderile din depreciere recunoscute in perioadele anterioare sunt evaluate la fiecare data de raportare pentru a determina daca exista dovezi ca pierderea s-a redus sau nu mai exista. O pierdere din depreciere este reluata daca au existat modificari ale estimarilor utilizate pentru a determina valoarea recuperabila. O pierdere din depreciere este reluata numai in masura in care valoarea contabila a activului nu depaseste valoarea contabila care ar fi putut fi determinata, neta de amortizare, daca nu ar fi fost recunoscuta nicio depreciere.

3. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)

i. Depreciere (continuare)

(i) Active financiare (inclusiv creanțe)

Clasificare: intenția Mecanica este de a deține creanțele in vederea colectarii fluxurilor de trezorerie contractuale. Prin urmare, acestea sunt clasificate ca fiind evaluate la costul amortizat. Alte active financiare la cost amortizat sunt depozitele bancare cu scadenta initiala mai mare de 3 luni, numerar si conturi la banci.

Măsurare: Compania efectuează pentru recuperarea creanțelor comerciale și a altor creanțe atat o analiza individuala, cat si una colectiva.

Analiza individuală: Societatea efectuează în mod individual analize ale gradului de recuperare a creantelor comerciale și a altor creanțe, pe baza statutului de litigiu și a intarzierilor raportate la data scadentei conform facturilor/ altor documente. Pentru toți clienții aflați în litigiu și pentru creantele cu scadență depasita cu peste 180 de zile se înregistrează un provizion de 100% din valoarea brută.

Analiza colectivă: Managementul analizeaza lista tuturor facturilor emise în perioada 2022, precum și toate incasarile companiei în perioada respectivă. Analiza colectiva a vizat categoriile de clienti care depasesc fiecare 2% din total vanzari; astfel, au fost analizate categoriile "client final", "distribuitor", "distribuitor piese". A rezultat o acoperire a vanzarilor de 97.8%.

Astfel:

Stadiul 1: include (i) expunerile nou recunoscute, cu excepția celor care nu au fost achiziţionate sau emise depreciate; (ii) expunerile pentru care riscul de credit nu s-a deteriorat semnificativ de la recunoasterea initiala; (iii) expunerile cu risc de credit redus (scutire de risc de credit redus).
Stadiul 2: include expunerile care, deşi performante, au înregistrat o deteriorare semnificativa a riscului de credit de la recunoaşterea inițială.
Stadiul 3: include expuneri de credit depreciate.

Pierderea de credit așteptată reprezintă diferența dintre toate fluxurile de trezorerie contractuale care sunt datorate Societatiii și toate fluxurile de trezorerie pe care Societateal preconizează să le primească, actualizate la rata dobânzii efective inițiale.

Pentru expunerile din stadiul 1, pierderea de credit așteptată este egala cu pierderea aşteptată calculată pe un orizont de timp de până la un an. Pentru expunerile în stadiile 2 sau 3, pierderea de credit așteptată este egală cu pierderea aşteptată calculată pe un orizont de timp corespunzător întregii durate a expunerii.

S-au calculat creantele totale anuale ale Societatii pentru anul 2022. De asemenea, s-au calculat incasarile pentru vânzările din 2022 și s-a calculat întârzierea cu care au fost incasate.

S-au împărțit incasarile pe categorii de timp – incasari fara scadenta depășita (fără întârziere), incasari cu întârziere de 1-30 zile, incasari cu întârziere de 31-60 de zile, incasari cu întârziere de 61-90 zile, incasari cu peste 90 zile întârziere. Apoi, există sume care nu au fost incasate deloc din creantele din 2022 - acestea sunt pierderile asteptate din creante.

S-a aplicat procesul de calcul la fiecare interval de timp. Pierderea asteptata pentru fiecare interval de timp reflectă procentul de vânzări care a atins cel puțin intervalul de timp desemnat care nu a fost niciodată incasat.

Orientarea factorilor macroeconomici pentru adaptarea pierderilor istorice cu pierderile asteptate.

Societatea a analizat impactul evolutiei estimarii cresterii PIB-ului în 2023, luând în considerare 3 scenarii pentru evoluția: pesimistă, de bază și optimistă.

Societatea derecunoaște o depreciere a creanțelor constituite anterior la momentul recuperării integral sau proporțional cu partea recuperată.

Pentru Alte active la cost amortizat Societatea foloseste abordarea generala pentru determinarea pierderii de credit asteptate, prezentata mai sus in aceasta nota.

3. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)

i. Depreciere (continuare)

(ii) Active nefinanciare

Imobilizările corporale şi alte active pe termen lung sunt revizuite pentru identificarea pierderilor din depreciere ori de câte ori evenimente sau schimbări în circumstanţe indică faptul că valoarea contabilă nu mai poate fi recuperată.

Pierderile din deprecierea activelor nefinanciare sunt recunoscute în situația rezultatului global.

j. Beneficiile angajaților

(i) Planuri de contribuții determinate

Societatea efectuează plăţi în numele angajaţilor proprii către sistemul de pensii al statului român, asigurările de sănătate şi fondul de şomaj, în decursul derulării activităţii normale.

Toţi angajaţii Societăţii sunt membri şi de asemenea au obligaţia legală de a contribui (prin intermediul contribuţiilor sociale) la sistemul de pensii al Statului român (un plan de contribuţii determinate al Statului). Toate contribuţiile aferente sunt recunoscute în contul de profit sau pierdere al perioadei atunci când sunt efectuate. Societatea nu are alte obligaţii suplimentare.

Societatea nu este angajată în niciun sistem de pensii independent şi, în consecinţă, nu are nici un fel de alte obligaţii în acest sens. Societatea este angajată într-un sistem de beneficii post pensionare conform contractului colectiv de munca. Societatea nu are obligaţia de a presta servicii ulterioare foştilor sau actualilor salariaţi.

(ii) Beneficii pe termen scurt

Obligaţiile cu beneficiile pe termen scurt acordate angajaţilor nu se actualizează şi sunt recunoscute în situaţia rezultatului global pe măsură ce serviciul aferent este prestat.

Beneficiile pe termen scurt ale angajaţilor includ salariile și primele. Beneficiile pe termen scurt ale angajaţilor și contribuțiile la asigurările sociale sunt recunoscute în Situatiile financiare ale Societății atunci când serviciile sunt prestate. Societatea recunoaşte un provizion pentru sumele ce se aşteaptă a fi plătite cu titlul de prime în numerar pe termen scurt în condițiile în care Societatea are în prezent.

O obligație legală sau implicită de a plăti acele sume ca rezultat al serviciilor trecute prestate de către angajați și dacă obligația respectivă poate fi estimată în mod credibil.

(iii) Beneficii pentru încetarea contractelor de muncă

In conformitate cu Contractul Colectiv de Muncă, la îndeplinirea condiţiilor legale de pensionare, respectiv pentru vechime neîntrerupta in cadrul Societatii, salariaţii sunt indreptatiti sa primeasca o recompensa baneasca.

Societatea acordă salariațiilor următoarele beneficii în cazul încetării contractului de muncă drept urmare a pensionării, astfel:

Salariaţii care se pensionează pentru limită de vârstă, invaliditate, anticipat parţial sau anticipat vor primi o recompensă de sfârşit de carieră astfel:
- cei cu vechime în societate de peste 15 ani, două salarii de bază negociate pe societate;
- cei cu vechime în societate cuprinsă între 5 si 15 ani, un salariu de bază negociat pe societate;
Salariaţii care se pensionează ca urmare a unui accident sau a unui eveniment în legătură cu munca şi care au o vechime în societate cuprinsă între 0 – 5 ani vor beneficia de un salariu de bază negociat pe societate.

3. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)

j. Provizioane pentru riscuri si cheltuieli

Provizioanele sunt recunoscute în momentul în care Societatea are o obligaţie legală sau implicită generată de un eveniment anterior, când pentru decontarea obligaţiei este probabil să fie necesară o ieşire de resurse şi când poate fi făcută o estimare credibilă în ceea ce priveşte valoarea obligaţiei.

Provizioanele pentru restructurare, litigii, precum și alte provizioane pentru riscuri și cheltuieli sunt recunoscute în momentul în care Societatea are o obligație legală sau implicită generată de un eveniment anterior, când pentru decontarea obligației este probabil să fie necesară o ieșire de resurse și când poate fi făcută o estimare credibilă în ceea ce privește valoarea obligației. Provizioanele de restructurare cuprind costurile directe generate de restructurare, și anume cele care sunt generate în mod necesar de procesul de restructurare și nu sunt legate de desfășurarea continuă a activității societății.

(i) Garanții

Provizioanele pentru garanții acordate clienților sunt estimate de către Societate în funcție de costurile înregistrate cu reparațiile efectuate în perioada de garanție raportate la valoarea cifrei de afaceri din exercițiul financiar precedent.

(ii) Beneficiile angajaților

Societatea constituie provizioane pentru beneficiile angajaților acordate la încetarea contractului de muncă o dată cu pensionarea. Determinarea cuantumului provizionului de constituit se realizează ținând cont de prevederile contractului colectiv de muncă al Societății valabil la data constituirii provizionului.

Metoda utilizată a fost Metoda unității de credit proiectate, conform prevederilor IAS 19. Ipoteza actuariala a cuprins analiza tabelelor: de mortalitate, a varstei de pensionare, forta de munca, cresterea salariala, taxe salariale, rata dobanzii.

(iii) Litigii

Societatea constituie provizioane pentru litigii în cazul în care apare o obligaţie legală sau implicită generată de un litigiu aflat în desfășurare. Determinarea cuantumului provizionului de constituit se realizează pe baza estimărilor efectuate de cabinetul de avocatura.

(iv) Alte provizioane

Societatea constituie orice alte provizioane în momentul în care Societatea are o obligaţie legală sau implicită generată de un eveniment anterior, când pentru decontarea obligaţiei este probabil să fie necesară o ieşire de resurse şi când poate fi făcută o estimare credibilă în ceea ce priveşte valoarea obligaţiei.

Nu se recunosc provizioane pentru pierderi operaționale viitoare.

k. Venituri din contractele cu clienții

Societatea recunoaște veniturile din contractele cu clienții atunci când (sau pe măsură ce) acesta îndeplinește o obligație de executare prin transferul unui bun sau al unui serviciu promis (adică un activ) către un client. Un activ este transferat atunci când (sau pe măsură ce) clientul obține controlul asupra acelui activ.

Pentru fiecare obligație de executare identificată, Societatea determină la începutul contractului dacă va îndeplini obligația de executare în timp sau dacă o va îndeplini la un moment specific. Dacă Societatea nu îndeplinește o obligație de executare în timp, obligația de executare este îndeplinită la un moment specific.

Societatea a analizat principalele tipuri de venituri aplicand metoda celor 5 pasi din cadrul IFRS 15:

Pasul 1: Identificarea contractelor cu clienții;

Pasul 2: Identificarea obligațiilor rezultate din aceste contracte;

Pasul 3: Determinarea prețului tranzacției;

Pasul 4: Alocarea prețului tranzacției la obligațiile de îndeplinit;

Pasul 5: Recunoașterea veniturilor la finalizarea/ pe măsura îndeplinirii obligațiilor contractuale.

3. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)

k. Venituri din contractele cu clienții (continuare)

În tabelul de mai jos sunt furnizate informații despre natura și plasarea în timp a obligației de executare, incluzând termenii de plată semnificativi pentru principalele categorii de venituri din contractele cu clienții:

Tipul produsului / serviciului	Natura și plasarea în timp a obligației de executare, incluzând termenii de plată semnificativi	Politicile contabile de recunoastere a veniturilor
Mașini și utilaje agricole (produse sau distribuite)	Clientul obține controlul asupra produsului la data receptiei produsului sau a acceptării acestuia (reprezentand data la care clientul obține capacitatea de a stabili utilizarea produselor și obtine toate beneficiile de pe urma acestora). Societatea recunoaste o creanță, deoarece acestea reprezintă momentul în care dreptul la contraprestație devine necondiționat. În general, clientul direct (sau distribuitorul) plătește un avans de 10-15%, plata diferenței facându-se în rate (pe o perioadă de sub 1 an). Termenele de plata sunt in general de 90-180 de zile de la data emiterii facturii. Obligația de executare este îndeplinită la un moment specific. Reducerile comerciale acordate clienților se bazează pe îndeplinirea de către aceștia a anumitor valori de vânzare anuale. Retururile nu sunt acceptate de regula decat in cazuri exceptionale și de regula retururile presupun schimbarea unui produs achiziționat de catre client, cu altul.	Venitul este recunoscut la data expedierii către client (sau achiziționării produsului de la sediul societății) și acceptării produsului. Venitul cuprinde suma facturată pentru vânzarea produselor, excluzând TVA), din care se scad reducerile comerciale acordate clienților. Societatea aplica exceptarea practica din IFRS 15 par. 63 pe baza caruia nu ajusteaza pretul tranzactiilor cu o componenta financiara. Ca o solutie practica, daca Societatea incaseaza avansuri pe termen scurt de la clienti, sau pentru veniturile recunoscute, acesta nu ajusteaza sumele incasate sau veniturile pentru efectele unei componente de finantare semnificative, dat fiind faptul ca la inceperea contractului preconizeaza ca perioada scursa de la transferul bunurilor pana la incasare va fi de sub 1 an. Reducerile comerciale acordate clientilor (inclusiv cheltuielile cu provizioanele aferente acestora) sunt deduse din veniturile din vânzarea produselor.
Venituri din prestarea serviciilor	Serviciile prestate de Societate au în general legătură cu produsele furnizate (de exemplu servicii de reparații ale mașinilor agricole după expirarea perioadei de garanție). Facturile pentru servicii sunt emise la data furnizării serviciilor. Facturile se plătesc în general, în maxim 30 de zile de la data primirii lor de către client. Obligația de executare este îndeplinită la un moment specific (durata prestării serviciului nu depășeste, în general, 20 de zile).	Venitul este recunoscut în perioada în care serviciul este prestat.

3. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)

l. Venituri din chirii

Tipul produsului /	Natura si plasarea in timp a obligatiei de executare,	Politici contabile de recunoastere a
serviciului	incluzand termenii de plata semnificativi	veniturilor
Venituri din inchirierea investitiilor imobiliare	Societatea, în calitate de locator, inchiriaza spatiile sale catre terti, servicul este prestart pe masura derularii contractului de inchiriere Facturile se plătesc în general, în maxim 30 de zile de la data primirii lor de către client.Obligația de executare este îndeplinită pe parcursul derularii contractului de inchiriere.	Veniturile din chirii sunt generate de investiţiile imobiliare închiriate de Societate şi sunt recunoscute în situatia rezultatului global pe o bază liniară, pe toată perioada contractului.

Societatea, în calitate de locator, trebuie să clasifice fiecare dintre contractele sale de leasing fie ca leasing operaţional, fie ca leasing financiar. Un contract de leasing este clasificat drept leasing operaţional dacă nu transferă în esență toate riscurile şi recompensele aferente dreptului de proprietate asupra unui activ-suport.

Veniturile din chirii sunt generate de investiţiile imobiliare închiriate de Societate sub forma contractelor de leasing operaţional şi sunt recunoscute în profit sau pierdere pe o bază liniară, pe toată perioada contractului.

Societatea, în calitate de locator, nu are contracte de leasing clasificate ca leasing financiar.

m. Subvenții guvernamentale

Subventiile provenite de la guvern pentru achiziția de imobilizări sunt recunoscute ca venit amânat și alocat ca venit sistematic și rațional pe durata de viață a activului.

n. Furnizori si conturi asimilate

Datoriile catre furnizori si alte datorii, inregistrate initial valoarea justa si ulterior evaluate utilizand metoda ratei dobanzii efective, includ contravaloarea facturilor emise de furnizorii de produse, lucrari executate si servicii prestate.

o. Venituri și cheltuieli din dobanzi

Veniturile și cheltuielile privind dobânzile sunt recunoscute în situația rezultatului global prin metoda dobânzii efective. Rata dobânzii efective reprezintă rata care actualizează exact plăţile şi încasările în numerar preconizate în viitor pe durata de viaţă aşteptată a activului sau datoriei financiare (sau, acolo unde este cazul, pe o durată mai scurtă) la valoarea contabilă a activului sau datoriei financiare.

p. Câştiguri şi pierderi din diferenţe de curs valutar

Tranzacţiile în valută se înregistrează în moneda funcţională (leu), prin convertirea sumei în valută la cursul de schimb oficial comunicat de Banca Naţională a României, valabil la data tranzacţiei.

La data raportării, elementele monetare exprimate în valută sunt convertite utilizându-se cursul de schimb de închidere.

Diferenţele de curs care apar cu ocazia decontării elementelor monetare sau a convertirii elementelor monetare la cursuri diferite faţă de cele la care au fost convertite la recunoaşterea iniţială (pe parcursul perioadei) sau în Situatiile financiare anterioare sunt recunoscute ca pierdere sau câştig în contul de profit sau pierdere în perioada în care apar.

3. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)

q. Contracte de leasing în calitate de locatar

Recunoaştere şi evaluare inițială

La data inițierii unui contract, Societatea evaluează dacă acel contract este, sau include un contract de leasing. Un contract este sau conține un contract de leasing dacă acel contract acordă dreptul de a controla utilizarea unui activ identificat pentru o anumită perioadă de timp în schimbul unei contravalori.

La data începerii derulării, Societatea, în calitate de locatar, recunoaște un activ aferent dreptului de utilizare și o datorie ce decurge din contractul de leasing.

Evaluarea iniţială a activului aferent dreptului de utilizare

La data începerii derulării, Societatea evaluează la cost activul aferent dreptului de utilizare.

Evaluarea iniţială a datoriei care decurge din contractul de leasing

La data începerii derulării, Societatea evaluează datoria ce decurge din contractul de leasing la valoarea actualizată a plăților de leasing care nu sunt achitate la acea dată. Plățile de leasing sunt actualizate utilizând rata dobânzii implicită în contractul de leasing dacă acea rată poate fi determinată imediat. Dacă această rată nu poate fi determinată imediat, Societatea utilizează rata sa incrementală de împrumut.

Rata marginală de împrumut a Societatii este rata dobânzii pe care ar trebui sa o platească Societatea pentru a împrumuta pe o perioadă similară, cu o garanție similară, fondurile necesare pentru a obține un activ cu o valoare similară cu cea a activului aferent dreptului de utilizare, într-un mediu economic similar.

Evaluarea ulterioară a activului aferent dreptului de utilizare

După data începerii derulării, Societatea evaluează activul aferent dreptului de utilizare aplicând modelul bazat pe cost, adică evaluează activul aferent dreptului de utilizare la cost, minus orice amortizare acumulată şi orice pierderi din depreciere acumulate.

Evaluarea ulterioară a datoriei care decurge din contractul de leasing

După data începerii derulării, Societatea evaluează datoria care decurge din contractul de leasing prin majorarea valorii contabile pentru a reflecta dobânda asociată datoriei care decurge din contractul de leasing și reducerea valorii contabile pentru a reflecta plățile de leasing efectuate, reflectând, dacă este cazul orice modificări ale contractului de leasing.

Dobânda aferentă datoriei care decurge din contractul de leasing pentru fiecare perioadă de-a lungul duratei contractului trebuie să fie valoarea care produce o rată periodică constantă a dobânzii pentru soldul datoriei ce decurge din contractul de leasing.

După data începerii derulării, dobânda aferentă datoriei care decurge din contractul de leasing este reflectată în profit sau pierdere.

Derogari de la recunoaștere

Societatea, in calitate de locatar alege să aplice derogarile permise de IFRS 16:

o contracte de leasing pe termen scurt; și
o contractelor de leasing pentru care activul-suport are o valoare mică.

În consecinta, în cazul contractelor de leasing pe termen scurt și în cazul contractelor de leasing în care activul-suport are o valoare mică, Societatea recunoaște plățile de leasing asociate acestor contracte de leasing ca pe o cheltuială, utilizând o bază liniară pe toată durata contractului de leasing.

3. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)

r. Datorii contingente

Datoriile contingente nu sunt recunoscute in Situatiile financiare atasate. Ele sunt prezentate in cazul in care exista posibilitatea unei iesiri de resurse ce reprezinta beneficii economice posibile, dar nu probabile, si/sau valoarea poate fi estimata in mod credibil. Un activ contingent nu este recunoscut in Situatiile financiare atasate, ci este prezentat atunci cand o intrare de beneficii economice este probabila.

s. Impozitul pe profit

Impozitul pe profit cuprinde impozitul curent și impozitul amânat.

Impozitul curent reprezinta impozitul care se asteapta sa fie platit sau primit pentru venitul impozabil sau pierderea realizata in an, utilizand cote de impozitare adoptate sau in mare masura adoptate la data de raportare, precum si orice ajustare la obligatiile de plata a impozitului pe profit aferente anilor precedenti. Impozitul curent de platit include, de asemenea orice creanta fiscala care decurge din declararea dividendelor.

Impozitul amanat este recunoscut in ceea ce priveste diferentele temporare dintre valoarea contabila a activelor si datoriilor utilizata in scopul raportarii financiare si baza fiscala utilizata pentru calculul impozitului. Impozitul amanat nu se recunoaste pentru urmatoarele diferente temporare:

recunoasterea initiala a activelor sau datoriilor provenite intr-o tranzactie care nu este o combinare de intreprinderi si care nu afecteaza profitul sau pierderea contabila sau fiscala;
diferente privind investitiile in filiale sau entitati controlate in comun, in masura in care este probabil ca acestea sa nu fie reluate in viitor; si
diferente temporare impozabile rezultate din recunoasterea initiala a fondului comercial.

Creantele si datoriile cu impozitul amanat sunt compensate numai daca exista dreptul legal de a compensa datoriile si creantele cu impozitul curent, si daca se refera la impozite percepute de aceeasi autoritate fiscala catre aceeasi entitate, sau o entitate impozabila diferita, dar care intentioneaza sa incheie o conventie privind creantele si datoriile cu impozitul curent pe o baza neta sau ale caror active si datorii din impozitare vor fi realizate simultan.

O creanta privind impozitul amanat este recunoscuta pentru pierderi fiscale neutilizate, credite fiscale si diferente temporare deductibile, in masura in care este probabila realizarea de profituri impozabile care vor fi disponibile in viitor si vor fi utilizate. Creantele privind impozitul amanat sunt revizuite la fiecare data de raportare si sunt diminuate in masura in care nu mai este probabil ca un beneficiu fiscal va fi realizat. Efectul schimbarilor ratelor fiscale asupra impozitului amanat este recunoscut in Situația rezultatului global, cu exceptia cazului in care se refera la pozitiile anterior recunoscute direct in capitalurile proprii.

Impozitul pe profit este recunoscut în Situația individuala a rezultatului global sau în alte elemente ale rezultatului global dacă impozitul este aferent elementelor de capital.

Impozitul curent este impozitul plătit aferent profitului realizat în perioada curentă, determinat în baza procentelor aplicate la data raportării și a tuturor ajustărilor aferente perioadelor precedente.

Rata curentă a impozitului pe profit în România este de 16%.

Impozitul amânat este calculat pe baza procentelor de impozitare care se așteaptă să fie aplicabile diferențelor temporare la reluarea acestora, în baza legislației în vigoare la data raportării.

t. Rezultatul pe acțiune

Societatea prezintă rezultatul pe acţiune de bază pentru acţiunile ordinare. Rezultatul pe acţiune de bază se determină prin divizarea profitului sau pierderii atribuibile acţionarilor ordinari ai Societăţii la numărul de acţiuni ordinare aferente perioadei de raportare.

3. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)

u. Capital social

Acţiunile ordinare sunt clasificate ca parte a capitalurilor proprii. Societatea recunoaste modificarile la capitalul social in conditiile prevazute de legislatia in vigoare si numai dupa aprobarea lor de catre Adunarea Generala a Actionarilor si inregistrarea la Registrul Comertului. Costurile aditionale atribuibile direct emiterii de parti sociale sunt recunoscute ca o deducere din capitalurile proprii, net de efectele impozitarii.

v. Dividende

Dividendele sunt tratate ca o distribuire a profitului în perioada în care au fost declarate şi aprobate de către Adunarea Generală a Acţionarilor.

w. Dividende prescrise

Dividendele de plată neridicate în termen de 3 ani de la data declarării se prescriu conform legii. Dividendele prescrise reprezintă tranzacții cu acționarii fiind recunoscute in capitaluri proprii, în rezultatul reportat.

x. Principiul continuitatii activitatii

Situatiile financiare au fost întocmite pe baza principiului continuităţii activităţii care presupune că Societatea îşi va continua în mod normal funcţionarea într-un viitor previzibil, fără a intra în imposibilitatea continuării activităţii sau fără reducerea semnificativă a acesteia. Pentru a evalua aplicabilitatea acestei prezumţii conducerea analizează previziunile referitoare la intrările viitoare de numerar. Pe baza acestor analize, conducerea crede că Societatea va putea să-şi continue activitatea în viitorul previzibil şi prin urmare aplicarea principiului continuităţii activităţii în întocmirea situaţiilor financiare este justificată.

y. Entităţile asociate

Entităţile asociate sunt acele societăţi în care Societatea poate exercita o influenţă semnificativă, dar nu şi control asupra politicilor financiare şi operaţionale.

Societatea detine la 30 septembrie 2023 procent de participare in Transport Ceahlau SRL de 24,28%. Nu se consolideaza deoarece societatea Transport Ceahlau SRL este societate imateriala, fiind dormanta.

Societatea a identificat urmatoarele parti afiliate:

Entitatea Natura relaţiei

Evergent Investments SA Societate mamă NEW CARPATHIAN FUND Acţionar semnificativ Transport Ceahlau SRL Entitate asociata

z. Raportarea pe segmente

Un segment este o parte a Societatii care se implica in segmente de activitate din care poate obtine venituri si inregistra cheltuieli (inclusiv venituri si cheltuieli corespunzatoare tranzactiilor cu alte parti ale aceleiasi entitati), ale carei rezultate operationale sunt urmarite in mod regulat de catre conducerea Societatii pentru a lua decizii referitoare la resursele ce urmeaza sa fie alocate segmentului si a evalua performantele acestuia si pentru care sunt disponibile informatii financiare distinctive. Societatea nu detine segmente geografice sau de activitate semnificative conform IFRS 8, "Segmente operationale" si nu are o structura de conducere si raportare interna impartitata pe segmente.

Veniturile principale descrise la nota 3 sunt toate in legatura cu obiectele principale de activitate ale societatii( veniturile din vanzarea de produse finite, marfuri si din servicii reprezinta activitatea principala a societatii si sunt analizate impreuna de catre conducerea acesteia).

3. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)

aa. Politici contabile aplicabile

Standarde şi interpretări care au intrat în vigoare în anul curent

Următoarele amendamente ale standardelor existente emise de Comitetul privind Standardele Internaționale de Contabilitate (International Accounting Standard Board - "IASB") şi adoptate de Uniunea Europeană ("UE") au intrat în vigoare în anul curent:

IFRS 17 "Contracte de asigurare", incluzând amendamente la IFRS 17 emise in 25 iunie 2020 (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2023);
Amendamente la IFRS 4 "Contracte de asigurare"- Prelungirea scutirii temporare de la aplicarea IFRS 9 (data expirării scutirii temporare de la aplicarea IFRS 9 a fost prelungită pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2023);
Amendamente la IAS 1 "Prezentarea situațiilor financiare" și Declarația de practică IFRS (2): Prezentarea politicilor contabile (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2023);
Amendamente la IAS 8 "Politici contabile, schimbări de estimări contabile şi corectarea erorilor": Definiția estimărilor contabile (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2023);
Amendamente la IAS 12 "Impozitul pe profit": Impozitul amânat aferent activelor și datoriilor rezultate dintr-o singură tranzacție (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2023);

Societatea consideră că adoptarea acestor amendamente, nu a avut un impact semnificativ asupra situațiilor sale financiare anuale. Următoarele standarde și amendamente ale standardelor existente emise de IASB şi adoptate de UE, nu sunt în vigoare la 30 septembrie 2023:

IFRS 17 "Contracte de asigurare", incluzând amendamente la IFRS 17 emise in 25 iunie 2020 (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2023);
Amendamente la IFRS 4 "Contracte de asigurare"- Prelungirea scutirii temporare de la aplicarea IFRS 9 (data expirării scutirii temporare de la aplicarea IFRS 9 a fost prelungită pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2023);
Amendamente la IAS 1 "Prezentarea situațiilor financiare" și Declarația de practică IFRS (2): Prezentarea politicilor contabile (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2023);
Amendamente la IAS 8 "Politici contabile, schimbări de estimări contabile şi corectarea erorilor": Definiția estimărilor contabile (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2023);
Amendamente la IAS 12 "Impozitul pe profit": Impozitul amânat aferent activelor și datoriilor rezultate dintr-o singură tranzacție (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2023);

Societatea consideră că adoptarea acestor standarde și amendamente ale standardelor, nu va avea un impact semnificativ asupra situațiilor sale financiare anuale.

Standarde şi interpretări emise de IASB, dar neadoptate încă de UE

La data autorizării acestor situații financiare, IFRS așa cum au fost adoptate de UE, nu diferă semnificativ de reglementările adoptate de IASB, cu excepția următoarelor amendamente:

Amendamente la IAS 1 "Prezentarea situațiilor financiare" clasificarea datoriilor ca și curente și pe termen lung (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2023);
Amendamente la IAS 1 "Prezentarea situațiilor financiare" datorii pe termen lung și covenants (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2024);
Amendamente la IFRS 16 "Contracte de leasing" datoria de leasing într-un contract sale si leaseback (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2024);
Amendamente la IFRS 10 "Situații financiare consolidate" și IAS 28 "Investiţii în entităţile asociate și în asocierile în participaţie" – vânzarea sau contribuția de active între un investitor și entităţile sale asociate sau asocierile sale în participaţie, și alte amendamente.

Societatea estimează că adoptarea acestor amendamente ale standardelor existente, nu va avea impact semnificativ asupra situaţiilor sale financiare anuale în anul în care acestea se vor aplica pentru prima dată.

4. DETERMINAREA VALORII JUSTE

Anumite politici contabile ale Societății și cerințe de prezentare a informațiilor necesită determinarea valorii juste atât pentru activele și datoriile financiare, cât și pentru cele nefinanciare. Valorile juste au fost determinate în scopul evaluării și/sau prezentării informațiilor în baza metodelor descrise mai jos. Atunci când este cazul, informații suplimentare cu privire la ipotezele utilizate în determinarea valorii juste sunt prezentate în notele specifice activului sau datoriei respective.

Valoarea justa reprezinta pretul care ar fi primit ca urmare a vanzarii unui activ sau pretul care ar fi platit pentru a transfera o datorie printr-o tranzactie normala intre participantii la piata, la data evaluarii, indiferent daca acest pret este observabil sau estimat folosind o tehnica de evaluare directa. In estimarea valorii juste a unui activ sau a unei datorii, Societatea ia in considerare caracteristicile activului sau ale datoriei pe care participantii la piata le-ar lua in considerare in determinarea pretului activului sau datoriei, la data evaluarii. Valoarea justa in scopuri de evaluare si/ sau prezentare in Situatiile financiare este determinata pe o astfel de baza, cu exceptia evaluarilor care sunt similare cu valoarea justa, dar nu reprezinta valoarea justa, cum ar fi valoarea realizabila neta in IAS 2 sau valoarea de utilizare in IAS 36.

In plus, in scopuri de raportare financiara, evaluarile la valoarea justa sunt clasificate in Nivelul 1, 2 sau 3, in functie de gradul in care informatiile necesare determinarii valoarii juste sunt observabile si importanta acestor informatii pentru Societate, dupa cum urmeaza:

Informatii de Nivelul 1 preturi cotate (neajustate), pe piete active, pentru active si datorii identice cu cele pe care Societatea le evalueaza;
Informatii de Nivelul 2 informatii, altele decat preturile cotate incluse in nivelul 1, care sunt observabile pentru activul sau datoria evaluata, direct sau indirect; si
Informatii de Nivelul 3 informatii neobservabile pentru activ sau datorie.

La 31 decembrie 2022 Societatea a determinat valorile juste pentru Terenuri, Cladiri si constructii speciale, investitii imobiliare si active detinute pentru vanzare. Evaluarea la valoarea justă a fost efectuată de evaluatori imobiliari externi, independenti, membri al Asociaţiei Naţionale a Evaluatorilor din România (ANEVAR) cu calificări profesionale recunoscute și experiență in evaluarea tuturor segmentelor imobiliare. Metodele folosite de evaluator in determinarea valorii juste au fost: metoda valorii de piata prin comparatie pentru terenuri si active detinute pentru vanzare.

Izbucnirea conflictului militar impotriva Ucrainei la data de 24 februarie 2022, a avut un impact semnificativ asupra pieţelor financiare globale. Activitatea pieţei este afectată în multe sectoare. La data evaluării, s-a considerat că se este posibila acordarea unei ponderi mai mici a ofertelor anterioare existente în piaţă, în scopuri de comparaţie, pentru a formula o opinie despre valoarea activelor. Într-adevăr, răspunsul actual la conflictul militar impotriva Ucrainei înseamnă de fapt că ne confruntăm cu un set de circumstanţe fără precedent pe care să ne fundamentăm opiniile. Prin urmare, evaluarea efectuata la 31 decembrie 2022 este raportată la condiţiile incertitudinii materiale a evaluării.

5. VENITURI

	Exercitiul incheiat la 30 septembrie 2023	Exercitiul incheiat la 30 septembrie 2022

Venituri brute din vanzarea de bunuri	22.745.481	34.081.943
Reduceri comerciale acordate distribuitorilor	(264.910)	(386.630)

Venituri nete din vanzarea de bunuri	22.480.571	33.695.313

Venituri din vanzarea de produse reziduale	76.738	45.414
Prestari de servicii	106.435	74.683

Total cifra de afaceri neta	22.663.744	33.815.410

Cifra de afaceri bruta a Societătii inregistrata la 30 septembrie 2023 este de 22.745.481 lei (la 30 septembrie 2022: 34.081.943 lei), din care 475.912 lei la export (la 30 septembrie 2022: 74.669 lei) şi 22.269.569 lei la intern (la 30 septembrie 2022: 34.007.274 lei).

Pentru realizarea acestui volum de vanzari s-au acordat reduceri comerciale sub forma de bonusuri conform contractelor in vigoare in suma de 264.910 lei la 30 septembrie 2023, respectiv 386.630 lei la 30 septembrie 2022, rezultand o cifra de afaceri neta in suma de 22.480.571 lei la 30 septembrie 2023, respectiv 33.695.313 lei la 30 septembrie 2022. Bonusul comercial acordat distribuitorilor conform contractelor in vigoare reprezintă o considerație variabilă pe care societatea a estimat-o și a recunoscut-o în prețul tranzacției la 30.09.2023 respectiv 30.09.2022.

Fata de aceeasi perioada a anului precedent cifra de afaceri neta a societatii a inregistrat o scadere cu 33%.

Efectele negative in descresterea cifrei de afaceri.

Intreg portofoliu de produse a fost revizuit, unele categorii dintre acestea fiind scoase din fabricatie, iar unele au fost modernizate. In paralel, au fost proiectate, testate si scoase pe piata produse de generatie noua (grape cu talere independente, combinatoare, semanatori, etc.), dar conditiile interne pe piata de agri-business sunt deteriorate de preturile scazute la cerealele din Ucraina.

Efectele negative ale operațiunilor militare împotriva Ucrainei

În data de 24 februarie 2022, Rusia a început operațiunile militare împotriva Ucrainei. Aceasta a fost precedată de o comasare a trupelor la granița cu Ucraina și de recunoașterea diplomatică de către Rusia, în 21 februarie 2022, a Republicii Populare Donețk și a Republicii Populare Lugansk.

Societatea nu are expuneri directe sau indirecte în relatie cu Ucraina sau Rusia. Conducerea Societății a analizat, pe baza datelor existente, posibilele evoluții ale mediului economic intern și internațional ca urmare a acestui eveniment. În această etapă, Conducerea Societății nu poate estima în mod fiabil impactul, dar, având în vedere lipsa de expunere în zona de conflict, nu îl estimează ca fiind semnificativ.

Societatea monitorizează atent evoluția acestui conflict, impactul acestuia și a măsurilor luate la nivel internațional asupra mediului economic intern.

3. Alte efecte negative

Alte elemente de risc si incertitudine sunt reprezentate de criza materiilor prime si fluctuatia permanenta a preturilor (inclusiv la energie, gaze si carburanti), termene de livrare foarte mari.

6. ALTE VENITURI OPERATIONALE

	Exercitiul incheiat la 30 septembrie 2023	Exercitiul incheiat la 30 septembrie 2022
Venituri din despăgubiri şi penalităţi	16.003	9.216
Venituri din inchirierea investitiilor imobiliare	274.429	234.373
Alte venituri operaţionale	32.609	27.622
Total Alte venituri	323.040	271.211

Cuprind in principal veniturile din inchirierea proprietatilor imobilizate, de natura cladirilor si a spatiilor de acces.

Inchiriere cladiri	2022	2023	2024
Venituri din chirii	316.818	20.438	26.449

Societatea are in curs sapte contracte de inchiriere, astfel: un contract chirie teren, patru contracte chirie spatii tehnice si/sau birouri, doua contracte chirie spatiu aparate automate de cafea.

7. CHELTUIELI CU SALARIILE, CONTRIBUȚIILE SOCIALE ȘI ALTE BENEFICII

	Exercitiul incheiat la 30 septembrie 2023	Exercitiul incheiat la 30 septembrie 2022

Cheltuieli cu salariile	4.696.868	3.766.428
Cheltuieli cu contributiile salariale	215.341	169.508
Cheltuieli cu concedii de odihna neefectuate	-	(9.631)
Cheltuieli cu tichete acordate	223.708	170.675
Alte beneficii acordate salariatilor	-	1.454
Cheltuieli cu indemnizatia membrilor Consiliului de Administratie	422.505	422.123
Cheltuieli cu indemnizatia conducerii executive	899.432	820.491
Venituri din subventii de exploatare pentru plata personalului	-	-
Total	6.457.854	5.341.047
Număr mediu de salariaţi	92	81

Cheltuielile cu salariile, indemnizațiile, contribuțiile şi alte cheltuieli asimilate includ cheltuielile cu salariile, indemnizațiile și alte beneficii, precum și contribuțiile aferente, ale salariaților, membrilor Conducerii Executive și ai Consiliului de Administrație. Beneficiile pe termen scurt ale angajaților sunt recunoscute ca și cheltuială atunci când serviciile sunt prestate. Societatea a constituit provizioane pentru beneficiile angajaților acordate la încetarea contractului de muncă o dată cu pensionarea conform prevederilor Contractului Colectiv de Muncă valabil la 31.12.2022, informatiile sunt prezentate in Nota 24 Provizioane "Beneficii angajati".

8. ALTE CHELTUIELI ADMINISTRATIVE

Exercitiul incheiat la 30 septembrie 2023	Exercitiul incheiat la 30 septembrie 2022
242.541	272.200
74.526	17.043 44.892
3.130	10.126 -
462.392	68.061 489.848
44.727	117.183 44.216
81.894 -	42.105 -
957.309	1.002.467 2.108.140
	22.446 300 193.977 162.254 2.245.496

i) Alte cheltuieli cu serviciile executate de terti includ cheltuieli cu paza, servicii targuri si expozitii interne si internationale, cheltuieli cu furnizori de software, etc.

9. ALTE CHELTUIELI OPERATIONALE

	Exercitiul incheiat la 30 septembrie 2023	Exercitiul incheiat la 30 septembrie 2022
Cheltuieli cu impozite, taxe si asimilate	205.631	237.983
Cheltuieli cu amenzi si penalitati	12.765	(6.020)
Alte cheltuieli de exploatare	229.647	91.031
Total	448.043	322.994

10. REZULTATUL FINANCIAR NET

	Exercitiul incheiat la	Exercitiul incheiat la
	30 septembrie 2023	30 septembrie 2022

Venituri din dobânzi	89.833	170.006
Câştig net privind activele financiare	11.702	4.743

Total venituri financiare	101.535	174.749

Cheltuieli cu dobanzile	99.305	54.108
Pierderi din diferente de curs valutar	118.375	68.201
Alte cheltuieli financiare	56.093	185.837

Total cheltuieli financiare	273.773	308.145

Rezultat financiar net	(172.238)	(133.396)

Veniturile financiare sunt recunoscute în Situația rezultatului global în baza contabilităţii de angajamente utilizând metoda ratei dobânzii efective.

Câştigul net privind activele financiare deținute la valoarea justă prin contul de profit și pierdere reprezintă creșterea de valoare, a unităților de fond deținute, ca urmare a evaluarii la 30 septembrie 2023.

Cheltuielile financiare cuprind dobanzile, sconturile sau discount-urile acordate şi diferenţele de curs valutar. Câştigurile şi pierderile din diferenţe de curs valutar sunt raportate pe bază netă. Valoarea veniturilor din diferenţe de curs valutar la 30 septembrie 2023 este de 153.495 lei și valoarea cheltuielilor din diferenţe de curs valutar este de 271.871 lei.

Alte cheltuieli financiare reprezinta reduceri financiare acordate clienților.

11. CHELTUIALA CU IMPOZITUL PE PROFIT CURENT SI AMANAT

Societatea inregistreaza o pierdere fiscala din anii precedenti, inregistrand in contul de profit si pierdere doar profitul la data bilantului. Pierderea fiscala inregistrata va fi recuperata din profiturile impozabile obtinute in urmatorii ani.

Impozitul pe profit	Exercitiul incheiat la 30 septembrie 2023	Exercitiul incheiat la 30 septembrie 2022
Impozitul pe profit curent Cheltuiala cu impozitul pe profit amânat	- 214.778	- 180.680
Total cheltuiala cu impozitul pe profit	214.680	180.680

Impozitul pe profit	Exercitiul incheiat la 30 septembrie 2023	Exercitiul incheiat la 30 septembrie 2022
Profit inainte de impozitare	(1.354.487)	1.982.026
Cheltuiala cu impozitul pe profit calculat la rata standard de 16%	-	-
Efectul in impozit a:
- Cheltuieli nedeductibile fiscal	-	-
- Venituri neimpozabile	-	-
- Elemente similare veniturilor	-	-
- Impactul pierderii fiscale	-	-
- Cheltuiala cu impozitul pe profit amanat	214.680	180.680
Impozitul pe profit	214.680	180.680

12. CREANŢE ŞI DATORII PRIVIND IMPOZITUL AMÂNAT

Datoriile privind impozitul amânat sunt reprezentate de valorile impozitului pe profit, plătibile în perioadele contabile viitoare, în ceea ce priveşte diferenţele temporare impozabile. În determinarea impozitului pe profit amânat este utilizată cota de impozit prevăzută în reglementările fiscale în vigoare la data întocmirii situaţiilor financiare, respectiv 16%.

La 30 septembrie 2023 elementele de diferente temporale sunt determinate pentru urmatoarele componente ale Situatiei pozitiei financiare:

	ACTIVE	DATORII	NET

Imobilizări corporale	-	1.333.278	1.333.278
Provizioane si ajustari	3.473.059	-	(3.473.059)
Rezerve din reevaluare	-	14.156.919	14.156919
Rezerve din facilități fiscale	-	353.133	353.133

Total	3.473.059	15.843.330	12.370.271

Diferente temporare nete – cota 16%	-	-	12.370.271

Datorii privind impozitul amanat	-	-	1.979.243

La 31 decembrie 2022 datoriile privind impozitul amânat sunt atribuite următoarelor elemente:

	ACTIVE	DATORII	NET

Imobilizări corporale	-	1.346.137	1.346.137
Creante comerciale	4.828.280	-	(4.828.280)
Rezerve din reevaluare	-	14.613.063	14.613.063
Rezerve din facilități fiscale	-	353.133	353.133

Total	4.828.280	16.312.333	11.484.053

Diferente temporare nete – cota 16%	-	-	11.484.053

Datorii privind impozitul amanat	-	-	1.837.449

13. IMOBILIZĂRI CORPORALE SI DREPTURI DE UTILIZARE A ACTIVELOR

COST	Terenuri, amenajări la terenuri şi clădiri	Instalatii Tehnice si mijloace de transport	Alte imobilizari corporale	Imobilizari Corporale in curs de execuţie	Active reprezentand drepturi de utilizare in contractele de leasing	Total
Sold la 31 decembrie 2022	14.850.180	15.801.610	601.655	169.400	3.129.704	34.552.549
Intrări de mijloace fixe	111.711	66.716	11.318	106.013	1.045.984	1.341.742
Din care, transferuri din imobilizari in curs	-	-	-	-	-	-
Cresteri din reevaluare	-	-	-	-	-	-
Ieşiri de mijloace fixe Reclasificari din active reprezentand drepturi de utilizare a activelor suport in contracte de leasing	- -	58.049 269.970	- -	11.318 -	- (269.970)	69.367 -
Scăderi din reevaluare	-	-	-	-	-	-
Reversare amortizare cumulată	-	-	-	-	-	-
Sold la 30 septembrie 2023	14.961.891	16.080.247	612.972	264.096	3.905.718	35.824.925
AMORTIZARE CUMULATĂ
Sold la 31 decembrie 2022	-	12.476.739	189.884	-	858.492	13.525.115
Cheltuieli cu amortizarea Reclasificari din active reprezentand drepturi de utilizare a	793.601	458.263	58.732	-	441.074	1.751.670
activelor suport in contracte de leasing	-	201.759	-	-	(201.759)	-
Reversare amortizare cumulată	-	-	-	-	-	-
Amortizare cumulată aferentă ieșirilor	-	58.049	-	-	-	58.049
Sold la 30 septembrie 2023	793.601	13.078.712	248.616	-	1.097.807	15.218.736
AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIERE
Sold la 31 decembrie 2022	81.504	118.369	-	-	-	199.873
Ajustări constituite in cursul anului	-	-	-	-	-	-
Reluări ale ajustărilor de depreciere	-	(14.796)	-	-	-	(14.796)
Sold la 30 septembrie 2023	81.504	103.573	-	-	-	185.077
VALORI CONTABILE
Sold la 31 decembrie 2022	14.768.676	3.206.502	411.771	169.400	2.271.212	20.827.561
Sold la 30 septembrie 2023	14.086.785	2.897.962	364.357	264.096	2.807.912	20.421.112

13. IMOBILIZĂRI CORPORALE SI DREPTURI DE UTILIZARE A ACTIVELOR (continuare)

COST	Terenuri, amenajări la terenuri şi clădiri	Instalatii Tehnice si mijloace de transport	Alte imobilizari corporale	Imobilizari Corporale in curs de execuţie	Active reprezentand drepturi de utilizare in contractele de leasing	Total
Sold la 1 ianuarie 2022	13.117.017	15.481.420	306.291	252.904	2.485.444	31.643.076
Intrări de mijloace fixe	26.265	287.736	322.328	238.649	476.775	1.351.753
Cresteri din reevaluare	-	-	-	-	-	-
Ieşiri de mijloace fixe Reclasificari la active reprezentand drepturi de utilizare a activelor suport in contracte de leasing	- -	(116.098) 67.332	- -	(291.031) -	- (67.332)	(407.129) -
Scăderi din reevaluare	-	-	-	-	-	-
Reversare amortizare cumulată	-	-	-	-	-	-
Sold la 30 septembrie 2022	13.143.282	15.653.057	628.619	200.522	2.962.220	32.587.700
AMORTIZARE CUMULATĂ
Sold la 1 ianuarie 2022	2.232	12.147.650	165.611	-	484.978	12.800.471
Cheltuieli cu amortizarea Reclasificari la active reprezentand drepturi de utilizare a	518.865	504.684	31.764	-	290.898	1.346.210
activelor suport in contracte de leasing	-	-	-	-	-	-
Reversare amortizare cumulată	-	-	-	-	-	-
Amortizare cumulată aferentă ieșirilor	-	(116.098)	-	-	(44.887)	(160.985)
Sold la 30 septembrie 2022	521.097	12.536.236	197.375	-	730.989	13.985.696
AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIERE
Sold la 1 ianuarie 2022	81.504	138.096	-	-	-	219.600
Ajustări constituite in cursul anului	-	-	-	-	-	-
Reluări ale ajustărilor de depreciere	-	(14.796)	-	-	-	(14.796)
Sold la 30 septembrie 2022	81.504	123.301	-	-	-	204.805
VALORI CONTABILE
Sold la 1 ianuarie 2022	13.033.281	3.195.674	140.679	252.904	2.000.466	18.623.004
Sold la 30 septembrie 2022	12.540.681	2.993.521	431.244	200.522	2.231.231	18.397.199
Sold la 1 ianuarie 2022	13.117.017	15.481.420	306.291	252.904	2.485.444	31.643.076

13. IMOBILIZĂRI CORPORALE SI DREPTURI DE UTILIZARE A ACTIVELOR (continuare)

Pierderile din depreciere recunoscute în profit sau pierdere au fost clasificate în cadrul cheltuielilor cu amortizarea şi deprecierea imobilizărilor.

În anul 2023, achizițiile au inclus în principal mijloace fixe specifice activitatii societatii (prese si dispozitive necesare in procesul de productie).

În cursul anului 2023, Societatea nu a casat imobilizari corporale.

La 30 septembrie 2023 Societatea a analizat existenta indicatorilor de depreciere a mijloacelor fixe din gestiune. Ca urmare a procedurilor efectuate, managementul Societatii, considera ca la aceasta data nu existau indicatori de depreciere.

(i) Reevaluare

La 31 decembrie 2005 toate imobilizările aflate în proprietatea Societăţii au fost reevaluate conform reglementărilor în vigoare la acea dată, pe baza unui raport întocmit de un evaluator independent. Evaluările au avut la bază valoarea justă, respectiv cea mai apropiată ca valoare a tranzacţiilor din data respectivă. Surplusul din reevaluare a fost recunoscut ca şi rezervă din reevaluare în capitalurile proprii.

La 31 decembrie 2007 Societatea a reevaluat imobilizarile corporale – grupa: "Clădiri" pe baza unui raport întocmit de un evaluator independent membru ANEVAR. Evaluările au avut la bază valoarea justă, respectiv cea mai apropiată ca valoare a tranzacţiilor şi indicele de inflaţie din data respectivă. Surplusul din reevaluare a fost recunoscut ca şi rezervă din reevaluare în capitalurile proprii.

La 31 decembrie 2010 au fost reevaluate imobilizările corporale – grupa: "Clădiri" ale societăţii de către o comisie proprie de specialişti şi revizuită de un evaluator, membru ANEVAR. Reevaluarea a vizat ajustarea valorilor nete contabile ale imobilizărilor corporale grupa "Clădiri" la valoarea justa respectiv, cea mai apropiată ca valoare a tranzacţiilor din data respectiva, luand în considerare starea lor fizică şi valoarea de piaţă. Surplusul din reevaluare a fost recunoscut ca şi rezervă din reevaluare în capitalurile proprii. Scaderea ce compensează creşterea anterioară ale aceluiaşi activ este diminuată din rezerva constituită anterior; toate celelalte scăderi sunt recunoscute ca şi cost în Situația rezultatului global.

La 31 decembrie 2013 au fost reevaluate imobilizările corporale – grupa: "Cladiri" ale Societăţii pe baza unui raport întocmit de un evaluator independent membru ANEVAR. Reevaluarea a vizat ajustarea valorilor nete contabile ale imobilizărilor corporale, clădiri si constructii speciale, la valoarea justa. Surplusul din reevaluare a fost recunoscut ca şi rezervă din reevaluare în capitalurile proprii, respectiv ca si venit in cazul in care, ca urmare a unei reevaluari anterioare s-a inregistrat o cheltuiala din reevaluare. Scaderea ce compensează creşterea anterioară ale aceluiaşi activ este diminuată din rezerva constituită anterior; toate celelalte scăderi sunt recunoscute ca şi cost în Situația rezultatului global.

La 31 decembrie 2018 au fost reevaluate imobilizările corporale – grupa: "Cladirii" si "Terenuri" pe baza unui raport întocmit de un evaluator independent membru ANEVAR. Evaluarea este conformă standardelor internaționale de evaluare. Reevaluarea a vizat ajustarea valorilor nete contabile ale imobilizărilor corporale terenuri, clădiri si constructii speciale la valoarea justa. Metodele folosita de evaluator in determinarea valorii juste au fost :metoda comparatiei de piata pentru terenuri si a costului de inlocuire net pentru cladiri si metoda capitalizarii veniturilor (abordarea prin venit) pentru cladiri.

Surplusul din reevaluare a fost recunoscut ca şi rezervă din reevaluare în capitalurile proprii, respectiv ca si venit in cazul in care, ca urmare a unei reevaluari anterioare s-a inregistrat o cheltuiala din reevaluare. Scaderea ce compensează creşterea anterioară ale aceluiaşi activ este diminuată din rezerva constituită anterior; toate celelalte scăderi sunt recunoscute ca şi cost în Situația rezultatului global.

La 31 decembrie 2020 au fost reevaluate imobilizările corporale – grupa: "Cladirii" si "Terenuri" pe baza unui raport întocmit de un evaluator imobiliar extern, independent, membru al Asociaţiei Naţionale a Evaluatorilor din România (ANEVAR) cu calificări profesionale recunoscute și experiență in evaluarea tuturor segmentelor imobiliare. Evaluarea este conformă standardelor internaționale de evaluare.Reevaluarea a vizat ajustarea valorilor nete contabile ale imobilizărilor corporale, terenuri, clădiri si constructii speciale la valoarea justa. Metodele folosite de evaluator in determinarea valorii juste au fost: metoda valorii de piata prin comparatie pentru terenuri si metoda capitalizarii veniturilor (abordarea prin venit) pentru cladiri.

13. IMOBILIZĂRI CORPORALE SI DREPTURI DE UTILIZARE A ACTIVELOR (continuare)

(i) Reevaluare (continuare)

La 31 decembrie 2021 au fost reevaluate imobilizările corporale – grupa: "Cladiri" si "Terenuri" pe baza unui raport întocmit de un evaluator imobiliar extern, independent, membru al Asociaţiei Naţionale a Evaluatorilor din România (ANEVAR) cu calificări profesionale recunoscute și experiență in evaluarea tuturor segmentelor imobiliare. Evaluarea este conformă standardelor internaționale de evaluare. Reevaluarea a vizat ajustarea valorilor nete contabile ale imobilizărilor corporale, terenuri, clădiri si constructii speciale la valoarea justa. Metodele folosite de evaluator in determinarea valorii juste au fost: metoda valorii de piata prin comparatie pentru terenuri si metoda capitalizarii veniturilor (abordarea prin venit) pentru cladiri.

La 31 decembrie 2022 au fost reevaluate imobilizările corporale – grupa: "Cladiri" si "Terenuri" pe baza unui raport întocmit de un evaluator imobiliar extern, independent, membru al Asociaţiei Naţionale a Evaluatorilor din România (ANEVAR) cu calificări profesionale recunoscute și experiență in evaluarea tuturor segmentelor imobiliare. Evaluarea este conformă standardelor internaționale de evaluare. Reevaluarea a vizat ajustarea valorilor nete contabile ale imobilizărilor corporale, terenuri, clădiri si constructii speciale la valoarea justa. Metodele folosite de evaluator in determinarea valorii juste au fost: metoda valorii de piata prin comparatie pentru terenuri si metoda capitalizarii veniturilor (abordarea prin venit) pentru cladiri.

13. IMOBILIZĂRI NECORPORALE

	Brevete, licenţe şi mărci comerciale	Alte Imobilizari	Total
COST
Sold la 31 decembrie 2022	528.327	966.659	1.494.986
Achiziţii	-	46.066	46.066
Sold la 30 septembrie 2023	528.327	1.012.725	1.541.052
AMORTIZARE CUMULATA
Sold la 31 decembrie 2022	528.327	863.627	1.391.954
Amortizarea în cursul anului	-	30.048	30.048
Sold la 30 septembrie 2023	528.327	893.675	1.422.002
AJUSTARI PENTRU DEPRECIERE
Sold la 31 decembrie 2022	-	-	-
Reluări ale ajustărilor de depreciere	-	-	-
Sold la 30 septembrie 2023	-	-	-
VALORI CONTABILE
Sold la 31 decembrie 2022	-	103.032	103.032
Sold la 30 septembrie 2023	-	119.049	119.049

13. IMOBILIZĂRI NECORPORALE (continuare)

	Brevete, licenţe şi mărci comerciale	Alte Imobilizari	Total
COST
Sold la 1 ianuarie 2022	528.327	875.404	1.403.731
Achiziţii	-	4.326	4.326
Sold la 30 septembrie 2022	528.327	879.730	1.408.057
AMORTIZARE CUMULATA
Sold la 1 ianuarie 2022	526.259	834.513	1.360.772
Amortizarea în cursul anului	2.068	20.680	22.749
Sold la 30 septembrie 2022	528.327	855.194	1.383.521
AJUSTARI PENTRU DEPRECIERE
Sold la 1 ianuarie 2022	-	-	-
Reluări ale ajustărilor de depreciere	-	-	-
Sold la 30 septembrie 2022	-	-	-
VALORI CONTABILE
Sold la 1 ianuarie 2022	2.068	40.890	42.959
Sold la 30 septembrie 2022	-	24.536	24.536

Imobilizările necorporale la 30 septembrie 2023, la valoarea netă 119.049 lei (31 decembrie 2022: 103.032 lei), reprezintă partea neamortizată a licenţelor, documentatia tehnologica si programelor informatice utilizate.

În cursul anului 2023 Societatea nu a casat imobilizari necorporale.

Aprecierile de valoare au fost recunoscute în profit sau pierdere au fost clasificate în cadrul cheltuielilor cu amortizarea şi deprecierea imobilizărilor.

Amortizarea imobilizărilor necorporale

Durata de amortizare a imobilizărilor necorporale este de cel mult 10 ani.

14. INVESTIŢII IMOBILIARE

	30 septembrie 2023	31 decembrie 2022
Valoare neta	1.047.746	898.905

	30 septembrie 2023	31 decembrie 2022
Sold initial	898.905	458.477
Achiziţii/ Reclasificari investitii imobiliare	148.841	-
Iesiri/Reclasificari in active detinute in vederea vanzarii	-	-
Modificari ale valorii juste	-	440.428
Sold final	1.047.746	898.905

Investiţiile imobiliare sunt proprietăţi imobiliare (terenuri, clădiri sau părţi ale unei clădiri) deţinute de societate în scopul închirierii, prin leasing operațional sau pentru creşterea valorii lor.

Proprietăţile comerciale sunt închiriate terţilor pe bază de contracte cu valabilitate 12 luni cu posibilitate de prelungire.

Valoarea veniturilor din inchirieri la 30 septembrie 2023 a fost de 274.429 lei, respectiv de 234.622 lei la 30 septembrie 2022. Proprietatile comerciale detinute de societate sunt inchiriate in principal unor societati industriale (producatoare de mase plastice respectiv piese metalice) societati care nu au fost afectate semnificativ de conflictul militar impotriva Ucrainei. Chiria lunara a fost facturata conform contractelor in vigoare si nu au fost solicitari de amanare a platii chiriei.

Societatea nu a efectuat reparatii semnificative și nu a avut alte costuri cu investițiile imobiliare la 30 septembrie 2023, respectiv la 30 septembrie 2022.

Evaluarea la valoarea justă a investiţiilor imobiliare a fost efectuată de un evaluator imobiliar extern, independent, membru al Asociaţiei Naţionale a Evaluatorilor din România (ANEVAR) cu calificări profesionale recunoscute și experiență in evaluarea tuturor segmentelor imobiliare. Măsurarea valorii juste a investiției imobiliare a fost facuta utilizand metoda capitalizarii veniturilor.

15. ACTIVE DETINUTE IN VEDEREA VANZARII

	30 septembrie 2023	31 decembrie 2022
Sold initial	362.419	383.907
Achizitii/reclasificari	(148.841)	-
Vanzari	(213.578)	-
Modificari ale valorii juste	-	(21.488)
Sold final	-	362.419

La 30 septembrie 2023 societatea nu mai detine in vederea vanzarii active.

Evaluarea la valoarea justă a fost efectuată de un evaluator imobiliar extern la 30.12.2022, independent, membru al Asociaţiei Naţionale a Evaluatorilor din România (ANEVAR) cu calificări profesionale recunoscute și experiență in evaluarea tuturor segmentelor imobiliare. Reevaluarea a vizat ajustarea valorilor nete contabile a activelor detinute in vederea vanzarii la valoarea justa. Metoda folosita de evaluator in determinarea valorii juste a fost: metoda valorii de piata. Evaluatorul a avut în vedere impactul potențial al conflictului militar impotriva Ucrainei.

16. STOCURI

	30 septembrie 2023	31 decembrie 2022

Materii prime şi materiale	3.293.238	3.155.416
Producţia în curs de execuţie	2.879.795	1.371.093
Semifabricate	54.925	91.575
Produse finite	19.102.414	13.008.683
Mărfuri	18.728.761	9.038.984

Stocuri la valoare netă	44.059.133	26.665.751

Valoarea oricărei reduceri a valorii contabile a stocurilor până la valoarea realizabilă netă şi toate pierderile de stocuri sunt recunoscute drept cheltuială în perioada în care are loc reducerea valorii contabile sau pierderea.

In conformitate cu politica de constituire a ajustarii valorii activelor curente ajustările de valoare pentru stocuri se fac:

global functie de vechime si dinamica;
individual pe baza constatărilor comisiilor de inventariere.

La 30 septembrie 2023 valoarea ajustarilor pentru depreciere a stocurilor este de 524.600 lei (31 decembrie 2022: 907.710 lei).

17. CREANŢE COMERCIALE

30 septembrie 2023	31 decembrie 2022

6.262.196	9.239.035
(443.050)	(451.716)

5.819.146	8.787.319

1.826.770	2.071.359
	(2.071.359)

-	-

5.819.146	8.787.319
	(1.826.770)

Valoarea justă a creanţelor comerciale reflectă valoarea lor mai puţin ajustarile pentru depreciere.

La 30 septembrie 2023, creanţele comerciale nete in suma de 5.819.146 lei (31 decembrie 2022: 8.787.319 lei) sunt considerate in totalitate performante.

La 30 septembrie 2023, Societatea are primite de la clienți bilete la ordin și cecuri în suma 625.420 lei (31 decembrie 2022 in suma de 530.820 lei) conform clauzelor contractuale. Valoarea creantelor acoperite de bilete la ordin si cecuri se inregistreaza extrabilantier.

La 30 septembrie 2023 sunt constituite ajustări pentru deprecierea creanţelor comerciale în sumă totală de 2.269.820 lei (31 decembrie 2022: 2.523.075 lei). Deprecierile s-au recunoscut pe baza aplicarii modelului de pierderi datorate creditarii (Expected Credit Loss) conform IFRS 9.

Evaluare individuala:

Societatea efectuează analize individuale a gradului de recuperare a creantelor comerciale, pe baza de depasire scadenta si a statutului de litigiu. Pentru creantele cu scadență depasita peste 180 de zile si pentru cele aflate in litigiu se înregistrează un provizion de 100% din valoarea brută.

Structura pe vechime a creanţelor comerciale la data raportării a fost:

	Depreciere	Valoare brută	Depreciere	Valoare brută
	30 septembrie 2023	30 septembrie 2023	31 decembrie 2022	31 decembrie 2022
Restante de peste 180 zile	1.826.770	1.826.770	2.071.359	2.071.359

Evaluare colectiva:

	Depreciere 30 septembrie 2023	Valoare brută 30 septembrie 2023	Depreciere 31 decembrie 2022	Valoare brută 31 decembrie 2022

Nerestante	278.191	4.303.730	266.711	7.660.806
Restante între 0 şi 30 de zile	5.106	366.089	10.915	642.068
Restante între 31 şi 60 de zile	5.113	1.020.255	20.018	177.539
Restante între 61 şi 90 de zile	13.033	298.425	142.060	731.829
Restante de peste 90 de zile	141.607	273.697	3.346	26.793

	443.050	6.262.196	443.050	9.239.035

18. ALTE CREANŢE

	30 septembrie 2023	31 decembrie 2022

Debitori diverşi	347.546	322.108
Alte creante (dobanzi bancare, contributii si TVA)	24.453	121.988
Impozit de recuperat	-	-
Ajustare pentru alte creante – debitori diversi	(113.817)	(132.861)

Total	258.182	311.234

Valoarea justă a altor creanţe reflectă valoarea lor mai puţin ajustarile pentru depreciere.

Societatea efectuează analize individuale a gradului de recuperare a debitorilor diversi pe baza de depasire scadenta si a statutului de litigiu. Pentru creantele cu scadență depasita peste 180 de zile si aflate in litigiu se înregistrează un provizion de 100% din valoarea brută.

Pentru acoperirea riscului de nerecuperare a unor categorii de creanţe – debitori diverşi, Societatea a înregistrat ajustări pentru deprecierea debitorilor diverşi în suma de 113.817 lei.

	Depreciere	Valoare brută	Depreciere	Valoare brută
	30 septembrie	30 septembrie	31 decembrie	31 decembrie
	2023	2023	2022	2022
Restante de peste 180 zile	113.817	113.817	132.861	132.861

19. NUMERAR, CONTURI CURENTE, DEPOZITE PLASATE LA BANCI ŞI ACTIVE FINANCIARE LA VALOAREA JUSTA

(i) Numerar, conturi curente si echivalente de numerar

	30 septembrie 2023	31 decembrie 2022

Numerar	4.073	5.199
Conturi curente	319.960	5.416.156
Depozite bancare cu maturitate pana la 3 luni	1.500.000	-
Pierderea de credit asteptata	-	-
Numerar și conturi curente – valoare brută	1.824.033	5.421.355

Conturile curente deschise la bănci sunt în permanenţă la dispoziţia Societăţii.

(ii) Depozite plasate la banci

	30 septembrie 2023	31 decembrie 2022
Depozite bancare cu maturitate mai mare de 3 luni	-	5.000.000
Dobanda atasata	-	109.018
Pierderea de credit așteptată	(276)	(3.853)
Total depozite plasate la banci	(276)	5.105.165

Depozitele bancare sunt în permanenţă la dispoziţia Societăţii şi nu sunt restricţionate.

19. NUMERAR, CONTURI CURENTE, DEPOZITE PLASATE LA BANCI ŞI ACTIVE FINANCIARE LA VALOAREA JUSTA (continuare)

(iii) Active financiare la valoare justă prin contul de profit și pierdere

	30 septembrie 2023	31 decembrie 2022
Active financiare – Unitati de fond Titluri de participare si ajustare de valoare justa titluri de participare Transport Ceahlau SRL	287.143 -	275.441 -
Total	287.143	275.441

Societatea deține la 30 septembrie 2023 investiții in unitati de fond, la valoare justa, după cum urmează:

Tip fond	Societatea de administrare fond	Numar unitati de fond	Valoare unitati de fond
Fond deschis de investiții BT OBLIGATIUNI	BT Asset Management	13.591	287.143

Titlurile de participare Transport Ceahlau SRL sunt ajustate integral.

20. CAPITAL ȘI REZERVE

a. Capital social

Capital social subscis şi vărsat la 30 septembrie 2023	23.990.846 lei
Numărul acţiunilor subscrise şi vărsate la 30 septembrie 2023	239.908.460 acţiuni
Valoarea nominală a unei acţiuni	0,10 lei
Caracteristicile acţiunilor emise, subscrise şi vărsate	Ordinare, nominative, dematerializate

Valorile mobiliare ale Societăţii (acţiunile) sunt înscrise şi tranzacţionate la categoria categoria Standard, a Bursei de Valori Bucureşti. Toate acţiunile au acelaşi drept de vot. La 30 septembrie 2023 capitalul social al Societăţii nu a fost modificat în sensul majorării ori diminuării acestuia.

Capitalul social înregistrat la data de 30 septembrie 2023 este de 23.990.846 lei.

Structura acţionariatului Societăţii este:

	Număr
30 septembrie 2023	acţiuni	Sumă (lei)	%

Evergent Investments SA – fosta SIF Moldova	175.857.653	17.585.765	73,3020
New Carpathian Fund	48.477.938	4.847.794	20,2068
Alţi acţionari, din care:
- persoane juridice	803.720	80.372	0,335
- persoane fizice	14.769.149	1.476.915	6,1562

TOTAL	239.908.460	23.990.846	100,00

20. CAPITAL ȘI REZERVE (continuare)

a. Capital social (continuare)

	Număr
31 decembrie 2022	acţiuni	Sumă (lei)	%

Evergent Investments SA	175.857.653	17.585.765	73,3020
New Carpathian Fund	48.477.938	4.847.794	20,2068
Alţi acţionari, din care:
- persoane juridice	722.117	72.212	0,3010
- persoane fizice	14.850.752	1.485.075	6,1902

TOTAL	239.908.460	23.990.846	100,00

b. Rezerve

	30 septembrie 2023	31 decembrie 2022
Rezerve din reevaluarea imobilizarilor corporale Impozit pe profit amanat recunoscut pe seama rezervelor TOTAL	10.189.406 (1.684.582) 8.504.824	10.645.550 (1.757.565) 8.887.985
	30 septembie 2023	31 decembrie 2022
Rezultatul reportat reprezentand surplusul realizat din rezerve din reevaluare brut Impozit pe profit amanat aferent rezervelor din reevaluare realizate si	3.957.513	3.957.513
neimpozitate Rezultatul reportat reprezentand surplusul realizat din rezerve din	(634.802)	(634.802)
reevaluare net	7.800.988	7.344.843
Rezultat reportat reprezentand profit nereparizat / (pierdere neacoperita)	(128.936)	1.085.178
Alte rezerve repartizate din profit, neimpozabile	5.059.940	5.059.940
Alte rezerve impozabile	827.622	827.622
TOTAL	16.892.324	17.650.294

"Alte rezerve repartizate din profit, neimpozabile" – reprezinta repartizare la alte rezerve a profitului net aferent anilor 2013, 2014, 2015 si 2019.

c. Rezerve legale

Societatea distribuie la rezerve legale 5% din profitul înainte de impozitare, până la limita de 20% din capitalul social. Aceste sume sunt deduse din baza de impozitare la calculul impozitului pe profit. Valoarea rezervei legale la data de 30 septembrie 2023 este de 2.983.701 lei (31 decembrie 2022: 2.983.701 lei).

Rezervele legale nu pot fi distribuite acționarilor.

d. Dividende

In anul 2023, respectiv in anul 2022, nu au fost repartizate sau distribuite dividende.

20. CAPITAL ȘI REZERVE (continuare)

e. Rezultatul pe actiune

Rezultatul pe acţiune este calculat prin împărţirea pierderii nete atribuibilă acţionarilor societăţii la 30 septembrie 2023 în valoarea de 1.569.264 lei (31 decembrie 2022: 1.856.097 lei) la numărul acţiunilor ordinare aflate în circulaţie de 239.908.460 acţiuni (31 decembrie 2022: 239.908.460 acţiuni).

Profitul atribuibil acţionarilor ordinari	30 septembrie 2023	31 decembrie 2022
Profitul (Pierderea) perioadei	(1.569.264)	1.856.097
Numărul acțiuni ordinare	239.908.460	239.908.460
Rezultatul pe actiune	(0.0065)	0.0077

21. ÎMPRUMUTURI

Această notă furnizează informaţii cu privire la termenii contractuali ai împrumuturilor purtătoare de dobândă ale Societăţii, evaluate la cost amortizat.

	30 septembrie 2023	31 decembrie 2022

Imprumuturi bancare pe termen lung	2.512.509	123.842
Imprumuturi bancare pe termen scurt (pana la 1 an)	199.246	297.235

Total imprumuturi bancare	2.711.755	421.077

Tabelele de mai jos prezintă informații detaliate cu privire la împrumuturile contractate de Societate la 30 septembrie 2023 si 31 decembrie 2022

30 septembrie 2023

Tipul creditului	Soldul imprumutului (Lei)	Valuta contului	Rata anuală a dobânzii (%)	Maturitatea finală a imprumutului

Investitii	199.246	EUR	EURIBOR 6 luni +2,5%	20/05/2024
Linie de credit	2.512.509	RON	Euribor 3 luni + 1.5%	15/05/2025
Total	2.711.755

31 decembrie 2022

Tipul creditului	Soldul imprumutului (Lei)	Valuta contului	Rata anuală a dobânzii (%)	Maturitatea finală a imprumutului
Investitii	421.077	EUR	EURIBOR 6 luni +2,5%	20/05/2024
Total	421.077

La 30 septembrie 2023 Societatea are in derulare un credit de investitii in valoare de 420.000 euro pe o perioada de 14 ani in vederea achizitiei unui echipament de taiat cu laser si o linie de credit de 3.000.000 lei. Creditul de investitii este garantat cu ipoteca mobiliara asupra bunului mai sus mentionat.

22. DATORII DIN CONTRACTE DE LEASING

	30 septembrie 2023	31 decembrie 2022


Datorii din contracte de leasing
Datorii decurgand din contracte de leasing (peste 5 ani)	259.908	290.905
Datorii decurgand din contracte de leasing (între 1 an și 5 ani)	1.917.285	1.470.896
Datorii decurgand din contracte de leasing (până la 1 an)	653.743	492.272

Total	2.830.936	2.254.073

Societatea deține contracte de leasing având ca obiect în principal mijloace de transport, show-room-uri și spații de birouri.

23. PROVIZIOANE PENTRU RISCURI SI CHELTUIELI

	Retururi si alte provizioane	Beneficii Angajati - pensii	Total
Sold la 31 decembrie 2022	60.335	127.083	187.418
Provizioane constituite în cursul perioadei	-	-	-
Provizioane reversate în cursul perioadei Provizioane reclasificate in alte datorii si datorii	-	17.610	17.610
comerciale	-	-	-
Sold la 30 septembrie 2023	60.335	109.473	169.808
Pe termen lung	-	109.473	109.473
Curente	60.335	-	60.335

	Retururi si alte provizioane	Beneficii Angajati - pensii	Total
Sold la 31 decembrie 2021	811.662	142.704	954.364
Provizioane constituite în cursul perioadei	1.469.384	29.022	1.498.407
Provizioane reversate în cursul perioadei	1.479.414	44.643	1.524.057
Provizioane reclasificate in alte datorii si datorii
comerciale	741.297	-	741.297
Sold la 31 decembrie 2022	60.335	127.083	187.418
Pe termen lung	-	127.083	127.083
Curente	60.335	-	60.335

23. PROVIZIOANE PENTRU RISCURI SI CHELTUIELI (continuare)

Garantii

Provizioanele pentru garantii in suma de 60.335 lei (60.335 lei la 31 decembrie 2022) s-au constituit tinand cont de cheltuielile legate de activitatea de service pentru masinile agricole aflate in perioada de garantie de 2 ani.

Beneficii angajaţi – provizion pensii

Provizioanele în sumă de 109.473 lei ( 127.083 lei la 31 decembrie 2022) sunt constituite pentru beneficiile acordate angajaților la încetarea contractului de muncă o dată cu pensionarea ca urmare unor prevederi din contractul colectiv de munca.

24. DATORII COMERCIALE

	30 septembrie 2023	31 decembrie 2022

Furnizori interni si externi	12.438.973	7.908.981
Datorii comisioane distribuitori	4.544	81.197
Furnizori de investitii	61.225	60.920
Furnizori – facturi nesosite	171.335	(276.596)

Total	12.676.077	7.774.502

25. ALTE DATORII

	30 septembrie 2023	31 decembrie 2022

Salarii si contributii sociale aferente	662.202	1.216.297
Alte datorii (TVA plata si garantii)	510.656	1.187.709
Dividende de platit	-	285.409
Avansuri incasate	103.466	145.382

Total	1.276.325	2.834.797

Dividendele de plata neridicate în termen de 3 ani de la data declararii se prescriu conform legii, cu exceptia sumelor poprite de autoritatile fiscale.

In anul 2023 nu au fost repartizate sau distribuite dividende si nu au fost inregistrate venituri din prescriere dividende.

26. INFORMAŢII PRIVIND FLUXURILOR DE TREZORERIE

Metoda utilizata in prezentarea Situatiei Fluxurilor de Trezorerie este metoda directa.

Situatia Fluxului de trezorerie prezinta fluxurile de numerar şi echivalente de numerar clasificate pe activitati de exploatare, de investitii şi de finantare, evidentiind astfel modul in care Societatea genereaza şi utilizeaza numerarul şi echivalentele de numerar.

In contextul intocmirii Situatiei Fluxurilor de Trezorerie:

fluxurile de trezorerie sunt incasarile şi platile de numerar şi echivalente de numerar;
numerarul cuprinde disponibilitatile baneşti din banci şi casierie;
echivalentele de numerar cuprind depozitele constituite la banci, CEC-uri şi bilete la ordin depuse la banci spre incasare.

Fluxurile de trezorerie provenite din tranzactiile efectuate in valuta sunt inregistrate in moneda functionala prin aplicarea asupra valorii in valuta a cursului de schimb valutar dintre moneda functionala (leu) şi valuta de la data producerii fluxului de trezorerie (data efectuarii platilor şi incasarilor).

Câştigurile şi pierderile care provin din variatia cursurilor de schimb valutar nu sunt fluxuri de trezorerie. Totuşi, efectul variatiei cursului de schimb valutar asupra numerarului şi echivalentelor de numerar detinute sau datorate in valuta este raportat in situatia fluxurilor de trezorerie, dar separat de fluxurile de trezorerie provenite din exploatare, investitii şi finantare, in scopul de a reconcilia numerarul şi echivalentele de numerar la inceputul şi la sfârşitul perioadei de raportare.

Activitatea de exploatare este principala activitate generatoare de numerar a Societatii.

Astfel, in anul 2023:

incasarile de la clienti si debitori diversi au fost in valoare de 31.387.403 lei;
platile catre furnizori, angajati si creditori diversi au fost in valoare de 36.637.730 lei;
platile de taxe si impozite catre Bugetul Statului au fost in valoare de 5.249.805 lei.

Activitatea de exploatare a generat in anul 2023 un deficit de numerar de 10.500.133 lei.

Platile pentru achizitionarea de imobilizari corporale şi necorporale au fost in valoare de 471.338 lei.

Incasarile din dobanzi aferente depozitelor plasate la banci au fost in valoare de 260.049 lei.

Activitatea de investitii a generat in anul 2023 un excedent de numerar in valoare de 4.788.711 lei.

In cadrul activitatii de finantare nu s-au platit dividende cuvenite actionarilor.

Societatea a rambursat ratele aferente anului 2023 pentru creditul de investitii si a achitat datoriile aferente contractelor de leasing.

Activitatea de finantare a generat in anul 2023 un excedent de numerar in valoare de 2.159.616 lei.

Nivelul numerarului și echivalentelor de numerar inregistrat la 30.09.2023 este de 1.824.033 lei. Conducerea continua sa aiba așteptarea rezonabila ca Societatea dispune de suficiente resurse financiare proprii pentru a fi asigurata stabilitatea financiara.

27. INSTRUMENTE FINANCIARE

Prezentare generală

Societatea este expusă la următoarele riscuri din utilizarea instrumentelor financiare:

Riscul de credit
Riscul de lichiditate
Riscul de piata

Aceste note prezintă informaţii cu privire la expunerea Societăţii la fiecare din riscurile menţionate mai sus, obiectivele Societăţii pentru evaluarea şi gestionarea riscului şi procedurile utilizate pentru gestionarea capitalului.

Cadrul general privind gestionarea riscurilor

Politicile Societăţii de gestionare a riscului sunt definite astfel încât să asigure identificarea şi analiza riscurilor cu care se confruntă Societatea, stabilirea limitelor şi controalelor adecvate, precum şi monitorizarea riscurilor şi a respectării limitelor stabilite.

Politicile şi sistemele de gestionare a riscului sunt revizuite în mod regulat pentru a reflecta modificările survenite în condiţiile de piaţă şi în activităţile Societăţii. Societatea, prin standardele şi procedurile sale de instruire şi conducere, doreşte să dezvolte un mediu de control ordonat şi constructiv, în cadrul căruia toţi angajaţii îşi înţeleg rolurile şi obligaţiile.

Auditorul intern al Societăţii efectuează misiuni standard şi ad-hoc de revizuire a controalelor şi a procedurilor de gestionare a riscurilor, rezultatele acestora fiind prezentate Consiliului de Administraţie.

i) Riscul de credit

Tratamentul riscului de contrapartida se bazeaza pe factori de succes interni si externi Societății.

Activele financiare, care pot supune Societatea riscului de incasare, sunt in principal creantele comerciale si disponibilitatile banesti. Societatea a pus in practica o serie de politici prin care se asigura ca vanzarea de produse se realizeaza catre clienti cu o incasare corespunzatoare. Valoarea creantelor bruta reprezinta suma maxima expusa riscului de incasare. Situatia pe vechimi a creantelor este prezentata in nota 18, Creante.

Riscul de credit este riscul ca Societatea să suporte o pierdere financiară ca urmare a neîndeplinirii obligaţiilor contractuale de către un client sau o contrapartidă la un instrument financiar, iar acest risc rezultă în principal din creanţele comerciale şi investiţiile financiare ale Societăţii.

Societatea nu are o concentrare semnificativă a riscului de credit. Societatea aplică politici specific pentru a se asigura că vânzarea produselor şi serviciilor se efectuează astfel încât creditul comercial acordat este corespunzător şi monitorizează în mod continuu vechimea creanţelor. In acest sens, au fost luate masuri de verificarea bonitatii clientilor si expunerii Societatii la riscul de credit, precum si de negociarea parteneriatelor cu finantatori de tip IFN.

Numerarul şi echivalentele de numerar sunt plasate numai în instituţii bancare de prim rang, considerate ca având o solvabilitate ridicată.

27. INSTRUMENTE FINANCIARE (continuare)

i) Riscul de credit (continuare)

Expunerea la riscul de credit

Valoarea contabilă a activelor financiare reprezintă expunerea maxima la riscul de credit. Expunerea maxima la riscul de credit la data raportării a fost:

	30 septembrie 2023	31 decembrie 2022

Creante comerciale brute	8.088.966	11.310.394
Ajustari pentru deprecierea creantelor	(2.269.820)	(2.523.075)
Creanţe comerciale nete	5.819.146	8.787.319
Alte creante	258.182	299.514
Titluri de plasament	287.143	5.275.441
Numerar, conturi curente si depozite plasate la banci	1.824.033	5.421.355

	9.688.504	19.783.629

Pe piaţa internă societatea a colaborat cu un număr de 8 de distribuitori repartizaţi pe întreg teritoriul ţării, cei mai importanţi fiind localizaţi în zonele preponderent agricole.

Pe piaţa externă volumul de vânzări a fost realizat în proporţie de 3% din cifra de afaceri. Pe această piaţă se menţine legătura cu clienţii tradiţionali care cunosc şi promovează produsele societăţii. Riscul de credit, incluzând şi riscul de ţară în care clientul îşi desfaşoară activitatea, este gestionat pe fiecare partener de afaceri. Atunci cand se consideră necesar se solicită instrumente specifice de diminuare a riscului de credit, respectiv încasări în avans de la clienti, inainte de livrarea bunurilor. Acestea sunt prezentate in situatiile financiare ca si Alte datorii, avansuri incasate

Societatea are stabilita o politică de credit conform căreia fiecare nou client este analizat individual din punct de vedere al bonităţii şi în unele cazuri se cer referinţe furnizate de bănci înainte a fi încheiate contracte de vânzare ferme.

În scopul monitorizării riscului de credit aferent clienţilor, aceştia sunt grupaţi în funcţie de caracteristicile riscului de credit, ţinând cont de clasificarea lor ca persoane juridice sau fizice, clienţi interni sau externi, vechime, scadenţa şi existenţa unor dificultăţi financiare anterioare. Clienţii clasificaţi ca având un risc ridicat sunt monitorizaţi, urmând ca vânzările viitoare să se facă pe baza plăţilor în avans sau utilizând diverse instrumente bancare de garantare a incasărilor.

Pentru a preintampina impactul conflictului militar impotriva Ucrainei asupra bonității clientilor si a limita expunerea la clientii care ar putea fi grav afectati Societatea monitorizeaza atent si evalueaza periodic (cu o frecventa mai mare) starea financiara a acestora.

Politica societăţii este de a oferi service pentru produsele furnizate într-o perioadă de garanţie de 24 de luni.

La 30 septembrie 2023 valorile contabile nete ale numerarului si echivalentelor de numerar, furnizorilor si clientilor, angajamentelor si datoriilor pe termen scurt aproximau valorile lor juste datorita scadentelor pe termen scurt.

ii) Riscul de lichiditate

Riscul de lichiditate este riscul ca Societatea să întâmpine dificultăţi în îndeplinirea obligaţiilor asociate datoriilor financiare care sunt decontate în numerar. Abordarea Societăţii cu privire la riscul de lichiditate este de a se asigura, în măsura în care este posibil, că deţine în orice moment lichidităţi suficiente pentru a face faţă datoriilor atunci când acestea devin scadente, atât în condiţii normale cât şi în condiţii dificile, fără a suporta pierderi semnificative sau a pune în pericol reputaţia Societăţii.

În general Societatea se asigură că dispune de numerar suficient pentru acoperirea cheltuielilor operaţionale preconizate, inclusiv pentru achitarea obligaţiilor financiare.

În scopul gestionării riscului de lichiditate, fluxurile de trezorerie sunt monitorizate şi analizate săptâmânal, lunar, trimestrial şi anual în vederea stabilirii nivelului estimat al modificărilor nete în lichiditate.

27. INSTRUMENTE FINANCIARE (continuare)

iii) Riscul de piață

Economia românească se află în continuă dezvoltare, existând multă nesiguranţă cu privire la posibila orientare a politicii şi dezvoltării economice în viitor. Conducerea Societăţii nu poate prevedea schimbările ce vor avea loc în România şi efectele acestora asupra situaţiei financiare, asupra rezultatelor din exploatare şi a fluxurilor de trezorerie ale societăţii.

Riscul valutar

Societatea este expusă la riscul de schimb valutar prin vânzările, achiziţiile, disponibilitatile şi împrumuturile sale care sunt denominate în alte monede decât moneda funcţională a Societăţii, totuşi moneda în care se realizează cele mai multe tranzacţii este RON.

Expunerea la riscul valutar

Monedele care expun Societatea la acest risc sunt, in principal, EUR. Diferentele rezultate sunt incluse in Situația rezultatului global si nu afecteaza fluxul de numerar pana in momentul lichidarii datoriei. Societatea detine la 30 septembrie 2023 numerar, creante comerciale și datorii comerciale in valuta, restul activelor financiare si datoriilor financiare sunt denominate in lei.

Riscul de dobanda

Societatea este expusă riscului de rată a dobânzii. Modificarea ratei dobânzii pe piaţă influenţează în mod direct veniturile şi cheltuielile aferente activelor şi datoriilor financiare purtătoare de dobânzi variabile, precum şi valoarea justă a celor purtătoare de dobânzi fixe.

La datele de 30 septembrie 2023 și 31 decembrie 2022, majoritatea activelor şi datoriilor Societăţii nu sunt purtătoare de dobândă. Drept urmare Societatea nu este afectată semnificativ de riscul fluctuaţiilor ratei de dobândă.

Societatea nu utilizează instrumente financiare derivate pentru a se proteja faţă de fluctuaţiile ratei dobânzii, riscul de rată a dobânzii fiind nesemnificativ.

Analiza de senzitivitate

	EUR	RON
30 septembrie 2023	(1EUR = 4,9746)	1 RON	TOTAL

Numerar, conturi curente și depozite plasate la banci	16.812	1.807.221	1.824.033
Active financiare evaluate la valoarea justa prin contul
de profit si pierdere	-	287.143	287.143
Creante comerciale si alte creante	-	6.077.328	6.077.328

Total active financiare	16.812	8.171.692	8.188.504


	EUR	RON
30 septembrie 2023	(1EUR = 4, 9746)	1 RON	TOTAL
Imprumuturi bancare	(199.247)	(2.512.509)	(2.711.756)
Imprumuturi leasing	(2.830.936)	-	(2.830.936)
Datorii comerciale si alte datorii	(9.205.289)	(4.747.112)	(13.952.402)

Total datorii financiare	(12.235.472)	(7.259.621)	(19.495.093)

27. INSTRUMENTE FINANCIARE (continuare)

iii) Riscul de piață (continuare)

Analiza de senzitivitate (continuare)

31 decembrie 2022	EUR (1EUR = 4,9474)	RON 1 RON	TOTAL

Numerar, conturi curente și depozite plasate la banci Active financiare evaluate la valoarea justa prin contul	1.093.635	4.327.720	5.421.355
de profit si pierdere	-	5.275.441	5.275.441
Creante comerciale si alte creante	136.479	8.962.074	9.098.553

Total active financiare	1.230.114	18.565.235	19.795.349


31 decembrie 2022	EUR (1EUR = 4,9474)	RON 1 RON	TOTAL

Imprumuturi bancare	(421.077)	-	(421.077)
Imprumuturi leasing	(2.254.073)	-	(2.254.073)
Datorii comerciale si alte datorii	(7.138.767)	(3.470.532)	(10.609.299)
Total datorii financiare	(9.813.917)	(3.470.532)	(13.284.449)

Societatea nu a incheiat contracte de hedging in ceea ce priveste obligatiile in moneda straina sau expunerea fata de riscul de rata a dobanzii.

Impactul asupra profitului Societăţii a unei modificări de ± 5% a cursului de schimb RON/EUR, la 30 septembrie 2023, toate celelalte variabile rămânând constante, este de ±362.982 lei (31 decembrie 2022: de ±173.527 lei).

iv) Gestionarea capitalului

Obiectivele Societăţii în gestionarea capitalurilor sunt acelea de a asigura protecţia şi capabilitatea de a-şi recompensa acţionarii, de a menţine o structură optima a capitalurilor pentru a reduce costurile de capital.

Societatea monitorizează volumul capitalului atras pe baza gradului de îndatorare. Această rată este calculată ca raport între datorii nete şi total capitaluri. Datoriile nete sunt calculate ca total datorii nete de numerar. Totalul capitalurilor sunt calculate ca şi capital propriu la care se adaugă datoriile nete.

	30 septembrie 2023	31 decembrie 2022
Datorii financiare	19.495.093	13.284.449
Numerar, conturi curente și depozite plasate la banci	1.824.033	5.421.355
Active financiare evaluate la valoarea justa prin contul de profit si pierdere	287.143	275.441
Active financiare evaluate la cost amortizat	-	5.000.000
Datorii financiare nete	17.383.917	2.587.653
Capitaluri proprii	52.371.696	53.512.827
Indicatorul datoriei nete	(0.33)	(0.05)

Conducerea Societatii nu estimeaza dificultati in onorarea angajamentelor fata de actionari si a obligatiilor fata de terti, disponibilul de lichiditati prezente si viitoare fiind in linie cu limitele impuse de reglementari si suficient pentru a acoperi platile din perioada urmatoare.

28. ANGAJAMENTE SI CONTINGENTE

(a) Impozitarea

Sistemul de impozitare din România este într-o fază de consolidare şi armonizare cu legislaţia europeană. Totuşi, încă există interpretări diferite ale legislaţiei fiscale. În anumite situaţii, autorităţile fiscale pot trata în mod diferit anumite aspecte, procedând la calcularea unor impozite şi taxe suplimentare şi a dobânzilor şi penalităţilor de întârziere aferente (0,05% pe zi). În România, exerciţiul fiscal rămâne deschis pentru verificare fiscală timp de 5 ani. Conducerea Societăţii consideră că obligaţiile fiscale incluse în aceste Situatii financiare sunt adecvate.

(b) Angajamente

La 30 septembrie 2023 Societatea are emisa o scrisoare de garantie aferenta furnizorului principal de marfuri, CNHI International, astfel:

Banca	Beneficiar	Valoare	Valuta	Data emiterii	Data scadentei
Banca Transilvania	CNHI International SA	900.000	euro	15.05.2023	29.05.2026

(c) Asigurări încheiate

La 30 septembrie 2023 Societatea are încheiate poliţe de asigurare pentru imobilizări corporale.

(d) Actiuni in instanta

Societatea este obiectul unui număr de acțiuni în instanță rezultate în cursul normal al desfășurării activității in special legate de recuperarea creantelor cu clientii.

În afara sumelor deja înregistrate în prezentele Situatii financiare ajustări pentru deprecierea creanțelor și descrise în note, sumele aferente altor acțiuni în instanță vor fi recunoscute în momentul obținerii unei sentințe definitive și irevocabile/încasăriilor.

Managementul estimeaza ca rezultatul acestor procese nu va avea un impact asupra pozitiei financiare a Societatii.

(e) Program de conformare calitate - mediu

Societatea are implementat Sistemul de Management Integrat "Calitate-Mediu" certificat de către auditorul extern TÜV THÜRINGEN pentru ISO 9001: 2015 şi ISO 14001: 2015. Certificatul este pentru aplicarea cerintelor corespunzatoare standardelor de referinta a fost demonstrata si este atestata, conform procedurilor de certificare.

PĂRŢI AFILIATE

Evergent Investments SA este acţionar majoritar la Mecanica Ceahlău SA, deţinând 73,3020 % din totalul acţiunilor. Societatea face parte din perimetrul de consolidare al Evergent Investments SA.

NEW CARPATHIAN FUND este actionar semnificativ la Mecanica Ceahlau SA, detinand 20,2068 % din totalul actiunilor.

Detalii despre alte părti afiliate cu Mecanica Ceahlău SA: Transport Ceahlău SRL.

Părţile afiliate Societăţii şi relaţiile cu aceasta sunt prezentate mai jos:

Evergent Investments SA Societate mamă New Carpathian Fund Acţionar semnificativ Transport Ceahlau SRL Societate afiliată

Nu au fost identificate tranzacţii, sume datorate şi de primit cu Evergent Investments SA.

Nu au fost identificate tranzacţii, sume datorate şi de primit cu NEW CARPATHIAN FUND.

29. PĂRŢI AFILIATE (continuare)

Interesele de participare pe care le detine Societatea la 30 septembrie 2023 la Transport Ceahlau SRL sunt prezentate astfel:

	30 septembrie 2023	31 decembrie 2022
Acțiuni necotate la 01 ianuarie	51.000	51.000
Achiziții	-	-
Cedări	-	-
Ajustări depreciere	51.000	51.000
Sold	-	-

Principalul obiect de activitate al Transport Ceahlău SRL îl reprezintă transportul rutier de mărfuri, dar ponderea activităţii desfăşurate este reprezentată de operaţiuni de mecanică generală.

Situaţia miscărilor titlurilor de participare la 30 septembrie 2023, este următoarea:

			Procentul de participare
	Data achiziţiei	Data vanzarii	30 septembrie 2023	31 decembrie 2022

Transport Ceahlau SRL	2004	-	24,28%	24,28%

Informatii privind tranzactiile cu partile afiliate

Pe parcursul anului 2023 Societatea nu a avut tranzactii cu Transport Ceahlau SRL.

Situatia creantelor si datoriilor cu Transport Ceahlau este urmatoarea:

	30 septembrie 2023	31 decembrie 2022

Alte creante	113.817	113.817
Ajustare pentru alte creante	(113.817)	(113.817)
Alte creante nete	-	-
Datorii comerciale	4.951	4.951

Societatea aplică aceleași politici interne în relațiile contractuale cu entitățile afiliate ca și în relațiile cu ceilalti parteneri contractuali cu care societatea nu se află în relații speciale.

La sfârşitul perioadei de raportare următoarele solduri sunt aferente tranzacţiilor cu părțile legate:

	30 septembrie 2023	31 decembrie 2022

EVER IMO SA
Datorii din contracte de leasing	598.616	644.494
Datorii comerciale	26.288	1.595
Alte datorii	-	-
Garantie acordata	(20.430)	(20.430)

În perioada de raportare s-au desfăşurat urmatoarele tranzacţii cu parti legate, reprezentate în principal de chirii.

29. PĂRŢI AFILIATE (continuare)

Informatii privind tranzactiile cu partile afiliate (continuare)

În LEI	2023	2022

EVER IMO SA (fosta TESATORIILE REUNITE SA)
Cheltuieli cu dobanda aferenta contractelor de leasing	11.606	17.062
Alte cheltuieli operationale	21.583	9.859
Amortizarea aferenta contractelor de leasing	53.767	71.689

Tranzacţii cu personalul cheie de conducere

Personalul cheie de conducere este reprezentat de:

Dl Sorin Molesag Director General
D-na Gabriela Pepene Director Economic
Dl Ioan Moraru Director de Vanzari

Împrumuturi acordate personalului cheie de conducere

Societatea nu a acordat avansuri, credite sau împrumuturi membrilor organelor de administraţie, conducere şi de supraveghere la 30 septembrie 2023.

Beneficii ale personalului cheie de conducere

Drepturile salariale ale directorilor sunt stabilite de către Consiliul de Adminisţratie în conformitate cu prevederile legale şi ale contractelor de management.

a) Drepturi salariale acordate

	30 septembrie 2023	30 septembrie 2022

Conducerea executiva	899.432	820.491
Membri Consiliul de Administratie	422.505	422.123

Total	1.321.937	1.242.614


b) Soldul aferent

	30 septembrie 2023	30 septembrie 2022
Conducerea executiva Membri Consiliu de Administratie	10.038 -	18.065 -
Total	10.038	18.065

Situatiile financiare au fost autorizate spre aprobare de către Consiliul de Administraţie, în data de 10 noiembrie 2023 şi au fost semnate în numele acestuia de catre:

MOLESAG ION SORIN, PEPENE GABRIELA, DIRECTOR GENERAL DIRECTOR FINANCIAR

AI Terminal

Mecanica Ceahlau

2335_10-q_2023-11-10_f7b28eff-479e-47ba-8789-d8703887da62.pdf

MECANICA CEAHLAU S.A.

CUPRINS: PAGINA:

MECANICA CEAHLAU S.A. SITUAȚIA REZULTATULUI GLOBAL PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 30 SEPTEMBRIE 2023 (toate sumele sunt exprimate în "Lei", dacă nu este specificat altfel)

MECANICA CEAHLAU S.A. SITUAȚIA MODIFICĂRILOR CAPITALURILOR PROPRII PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 30 SEPTEMBRIE 2023 (toate sumele sunt exprimate în "Lei", dacă nu este specificat altfel)

MECANICA CEAHLAU S.A. SITUATIA FLUXURILOR DE TREZORERIE PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 30 SEPTEMBRIE 2023 (toate sumele sunt exprimate în "Lei", dacă nu este specificat altfel)

1. ENTITATEA CARE RAPORTEAZĂ

2. BAZELE INTOCMIRII

a. Declarație de conformitate

2. BAZELE INTOCMIRII (continuare)

b. Prezentarea situaţiilor financiare

c. Bazele evaluării

d. Moneda funcțională și de prezentare

e. Utilizarea estimărilor și raționamentelor profesionale

2. BAZELE INTOCMIRII (continuare)

e. Utilizarea estimărilor și raționamentelor profesionale (continuare)

• Nota 18 - Creante comerciale;

f. Impactul conflictului militar impotriva Ucrainei asupra poziției si performanței financiare a Societatii

3. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE

a. Tranzactii in moneda străină

b. Numerar şi echivalente de numerar

c. Active financiare si datorii financiare

(i) Clasificare active financiare

Active financiare evaluate la valoare justă prin contul de profit sau pierdere ("FVTPL"):

3. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)

c. Active financiare si datorii financiare (continuare)

Creante

3. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)

c. Active financiare si datorii financiare (continuare)

Creante (continuare)

Datorii financiare

(ii) Recunoaştere

(iii) Compensări

(iv) Evaluarea la cost amortizat

3. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)

c. Active financiare si datorii financiare (continuare)

(v) Evaluarea la valoarea justă

(vi) Identificarea şi evaluarea deprecierii de valoare

Active financiare măsurate la cost amortizat

(vii) Derecunoaştere

d. Imobilizări corporale

(i) Recunoaștere și evaluare

3. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)

d. Imobilizări corporale (continuare)

(i) Recunoaștere și evaluare (continuare)

(ii) Reclasificarea în investiții imobiliare

(iii) Costuri ulterioare

3. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)

d. Imobilizări corporale (continuare)

(iv) Amortizarea imobilizărilor corporale

(v) Vânzarea/ casarea imobilizărilor corporale

e. Imobilizări necorporale

(i) Recunoaștere și evaluare

(ii) Costuri ulterioare

(iii) Amortizarea imobilizărilor necorporale

f. Investiții imobiliare

3. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)

f. Investiții imobiliare (continuare)

(i) Recunoaştere

(ii) Evaluare

Evaluarea iniţială

Evaluarea ulterioară

(iii) Transferuri

(iv) Deprecierea

3. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)

g. Active detinute in vederea vanzarii

h. Stocuri

i. Depreciere

3. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)

i. Depreciere (continuare)

(i) Active financiare (inclusiv creanțe)

3. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)

i. Depreciere (continuare)

(ii) Active nefinanciare

j. Beneficiile angajaților

(i) Planuri de contribuții determinate

(ii) Beneficii pe termen scurt

(iii) Beneficii pentru încetarea contractelor de muncă