Electroparataj S.A.

Quarterly Report • Nov 10, 2023

S.C. ELECTROAPARATAJ S.A. SITUATII FINANCIARE INDIVIDUALE TRIMESTRUL III INTOCMITE LA 30.09.2023

Situaţii financiare individuale

la 30.09.2023

întocmite în conformitate cu

Standardele Internationale de Raportare Financiara

adoptate de Uniunea Europeana

Introducere

Cadrul general IFRS

• · SC ELECTROAPARATAJ S.A. aplica Standardele Internaționale de Raportare Financiară denumite in continuare IFRS și interpretările și normele care le însoțesc emise de Consiliul pentru Standarde Internaționale de Contabilitate (IASB).
• · Acestea reprezinta standardele adoptate potrivit procedurii prevazute de Regulamentul (CE) nr. 1.606/2002 al Parlamentului European si al Consiliului din 19 iulie 2002 privind aplicarea standardelor internationale de contabilitate.

Cadrul legal

• Situatiile financiare anuale intocmitate cu IFRS , sunt destinate exclusiv pentru a fi utilizate de entitatile respective , actionarii acestora si Autoritatea de Supraveghere Financiara .
• OMFP nr. 2844/2016 pentru aprobarea Reglementarilor contabile conforme cu Standardele Internationale de Raportare Financiara.
• Ordinul nr. 3189/2017 privind modificarea si completarea Reglementarilor contabile conforme cu Standardele Internationale de Raportare Financiara, aprobate prin Ordinul ministrului finantelor publice nr. 2.844/2016
• Regulamentul Nr. 5/ din 10 mai 2018 privind emitenţii de instrumente financiare şi operaţiuni de piaţă emis de Autoritatea de Supraveghere Financiara si publicat in Monitorul Oficial nr. 478 din 11 iunie 2018

SITUATIA ECONOMICO-FINANCIARA

Comparativ cu anul precedent situatia economico-financiara a societatii se prezinta astfel :

A / SITUAŢIA POZIŢIEI FINANCIARE PENTRU PERIOADA INCHEIATA LA 30 SEPTEMBRIE 2023

	LA	LA
Note	31.12.2022	30.09.2023
	RON	RON
1) Imobilizări necorporale
2) Imobilizări corporale	217.521	135.564
3) Dreptul de utilizare al activelor luate in leasing	950.393	655.450
4) Active financiare ( excluzind valorile de la pct. (5),(6) si (7))	190	190
5) Creanta aferenta impozitului amanat, conform IAS 12 "Impozitul pe profit	127,935	115.577
Total active imobilizate	1.296.039	906.781
6) Stocuri, net	4.715.398	3.516.884
7) Creante comerciale si similare	2.722.633	2.600.995
8) Numerar si echivalente de numerar	5.091.940	6.351.967
9) Alte investitii pe termen scurt
10) Creanţe si cheltuieli inregistrate in avans, net	9.567	8.674
Total active circulante	12.539.538	12.478.520
TOTAL ACTIVE	13.835.577	13.385.301
11) Datorii comerciale si similare pe termen scurt	2.626.496	2.546.637
12) Datorii comerciale si similare pe termen lung	708.165	357.026
13) Provizioane	65.293	12.565
14) Venituri in avans	759
15) Datoria cu impozitul amanat, conform IAS 12 "Impozitul pe
profit"
TOTAL DATORII	3.400.713	2.916.228
16) Capital social	4.667.689	4.667.689
17) Prime de capital	3.520.071	3.520.071
18) Rezerve din reevaluare
19) Alte rezerve	17.189.666	17.189.666
20) Efectul transferurilor către deţinătorii de capitaluri	(1.003.079)	(1.003.079)
21) Pierdere reportată	(15.900.433)	(13.922.574)
22) Rezultatul exerciţiului financiar curent	1.960.950	17.300
Capitaluri proprii atribuibile proprietarilor societatii-mama	10.434.864	10.469.073
TOTAL CAPITALURI PROPRII	10.434.864	10.469.073
TOTAL DATORII SI CAPITALURI PROPRII	13.835.577	13.385.301

B / SITUAŢIA REZULTATULUI GLOBAL PENTRU PERIOADA INCHEIATA LA 30 SEPTEMBRIE 2023

	Note	30.09.2022	30.09.2023
		RON	RON
1) Venituri		15.795.124	9.416.049
2) Venituri din investiții
3) Alte venituri		221.740	241.585
4) Variația stocurilor de produse finite si productia in curs de		760.490	(155.514)
execuție ( + / - )
TOTAL VENITURI	21	16.777.354	9.502.120
5) Materii prime si consumabile utilizate		(10.638.974)	(5.916.509)
6) Cheltuieli cu beneficiile angajatilor
7) Cheltuieli cu amortizarea si deprecierea		(398.090)	(431.786)
8) Cheltuieli cu salariile si taxele sociale		(1.930.321)	(1.857.901)
9) Costuri financiare		(82.468)	32.581
10) Alte cheltuieli		(1.408.102)	(1.298.847)
TOTAL CHELTUIELI	23	(14.457.955)	(9.472.462)
PROFIT / PIERDERE inainte de IMPOZITARE ( BRUT(A))		2.319.399	29.658
11) Impozitul pe profit curent	26	(65.049)
12) Impozitul pe profit amanat	26	(330.201)	(12.358)
PROFIT / PIERDERE aferent (a) PERIOADEl de RAPORTARE		1.924.149	17.300

C / SITUAŢIA FLUXURILOR DE TREZORERIE PENTRU PERIOADA INCHEIATA

LA 30 SEPTEMBRIE 2023

	30.09.2022	30.09.2023
	RON	RON
ACTIVITATI OPERATIONALE
1) Incasari in numerar din vanzarea de bunuri si prestarea de servicii	17.464.683	10.247.318
2) Incasari in numerar din redevente, onorarii, asigurari, alte incasari
3) Total incasari din activitati operationale (rd.01+rd.02)	17.464.683	10.247.318
4) Plati in numerar catre furnizorii de bunuri si servicii	(15.265.686)	(7.301.158)
5) Plati in numerar catre si in numele angajatilor	(1.183.025)	(1.233.217)
6) Plati in numerar catre bugetul statului	(372.864)	(149.559)
7) Plati in numerar sau restituiri de impozit pe profit		(356.713)
8) Dobanzi platite
9) Total plati din activitati operationale (rd.04 la rd.08)	(16.821.575)	(9.040.647)
10) Flux de numerar net rezultat/(utilizat) din exploatare (rd.03+rd.09)	643.108	1.206.671
ACTIVITATI DE INVESTITII
11) Incasari in numerar din cedarea activelor
12) Alte incasari
13) Total incasari din activitati de investitii (rd.11+rd.12)
14) Plati in numerar pentru achizitionarea de active	(8.288)
15) Flux de numerar net utilizat in activitatile de investitii (rd.13-rd.14)	(8.288)
ACTIVITATI DE FINANTARE
16) Incasari in numerar din activitati de finantare	9.691	53.356
17) Plati in numerar din activitati de finantare
18) Plati in numerar la contractele de leasing
19) Plati in numerar pentru achitare dividende
20) Total plati din activitati de finantare (rd.17 la rd.19)
21) Flux de numerar net obtinut din activitati de finantare (rd.16-rd.20)	9.691	53.356
22) Crestere neta in disponibilitatile banesti si alte lichiditati	644.511	1.260.027
(rd.10+rd.15+rd.21)
23) Disponibilitati banesti si alte lichiditati la inceputul anului	2.286.252	5.091.940
24) Disponibilitati banesti si alte lichiditati la sfarsitul perioadei	2.930.763	6.351.967
(rd.22+rd.23)

D / SITUATIA MODIFICARILOR CAPITALURILOR PROPRII pentru perioada incheiata la data de 30.09.2023

Denumirea indicatorului	Valoare profit	Capitalul social	Prime de fuziune	Rezerve legale	Alte rezerve si fonduri	Pierdere din act. proprii cump	Rezultatul reportat	Rezultatul reportat din trecerea la IFRS	Total capitaluri proprii
Valoarea capitalurilor proprii la 01 lanuarie 2023	1.960.950	4.667.689	3.520.071	033.538	16.256.128	(1.003.079)	(7.918.604)	(7.981.828)	10.434.865
Cresteri	17.300	-	-	-	-	-	1.960.950	-	1.978.250
Reduceri	(1.960.950)	-	-	-	-	-		-	(1.960.950)
Corectii		-	-	-	-	-	16.908	-	16.908
Valoarea capitalurilor proprii la 30 Septembrie 2023	17.300	4.667.689	3.520.071	933.538	16.256.128	(1.003.079)	(5.940.746)	(7.981.828)	10.469.073

D. NOTE EXPLICATIVE

1. Entitatea care raporteaza

S.C.ELECTROAPARATAJ S.A., cu CIF : RO 51 , si numar de inregistrul Comertului Dâmbovița : J15 / 80 / 03.02.2011 , are ca activitate principală proiectarea, producerea si comercializarea: aparatajului electric de joasă tensiune si in regim de OEM, încadrat în cod CAEN 2712 : "Fabricarea aparatelor de distribuţie şi control a electricităţii".

De asemenea, S.C. ELECTROAPARATAJ S.A. produce si confectii metalice usoare destinate rafturilor de prezentare din magazine si ofera servicii de galvanizare si vopsire in camp electrostatic, si altele.

Pentru desfâsurarea obiectului de activitate societatea dispune de capacităti de productie care se aflâ amplasate in Targoviste - Calea Campulung 121.

2. Bazele intocmirii

Situaţiile financiare sunt intocmite având la baza metoda costului istoric.

3. Reguli de întocmire si declaraţie de conformitate

Situatiile financiare la 30.09.2023 au fost intocmitate cu Standardele Internationale de Raportare Financiara (IFRS).

4. Bazele evaluarii

In functie de elementele patrimoniale , evaluarea acestora a avut la baza :

• · Valoarea realizabila neta / Valoarea neta contabila ( Stocuri -IAS 2 )
• · Valoarea neta contabila ( Imobilizari Corporale IAS 16 )
• · Valoare nominala ( Titluri de participatie IFRS 7 Instrumente financiare informatii de furnizat, IFRS 9 Instrumente financiare, IAS 32 – Instrumente financiare / prezentare si IAS 39 – Instrumente financiare recunoastere si evaluare )
• Cand aplicarea initiala a unui IFRS are un efect asupra perioadei curente sau asupra oricarei alte perioade anterioare, ar avea un astfel de exceptia faptului ca este imposibil de determinat valoarea ajustarii, sau ar putea avea un efect asupra perioadelor viitoare, entitatea trebuie sa prezinte informatiile cerute de IAS 8.28. Deocamdata nu este cazul si nu sunt aplicabile informatiile cerute de IAS 8.28

5. Moneda functionala si de prezentare

Aceste situatii financiare sunt prezentate in lei (ron) . Toate informatiile financiare sunt prezentate in lei (ron), rotunjite la cea mai apropiata unitate, daca nu se specifica altfel. Societatea nu detine creante sau datorii prezentate in alte valute.

6. Utilizarea estimarilor si rationamentelor profesionale

• Pregatirea situatiilor financiare in conformitate cu IFRS presupune utilizarea de catre conducere a unor rationamente profesionale, estimari si ipoteze care afecteaza aplicarea politicilor contabile si valoarea raportata a activelor, datoriilor, veniturilor si cheltuielilor.
• · Rezultatele efective pot diferi de valorile estimate.
• Estimarile si ipotezele care stau la baza acestora sunt revizuite periodic.
• Revizuirile estimarilor contabile sunt recunoscute in care estimarea a fost revizuita si in perioadele viitoare afectate. Informatii cu privire la rationamentele profesionale critice aplicarii politicilor contabile care afecteaza semnificativ valorile recunoscute in situatiile financiare sunt incluse in note.

• · Nu se acordă excepţii de la notele explicative cerute de alte IFRS .
• Notele explicative fac legătura între situațiile financiare conform IFRS anterioare și primul set de situații financiare.
• Modificările estimărilor contabile in perioada in care este revizuita estimarea daca revizuirea afectează acea perioada revizuirii si in perioadele următoare daca revizuirea afectează atat perioada curenta cat si cele viitoare.
• Conducerea entităţii stabile pentru operaţiunile derulate și prin intermediul acestora își fundamentează deciziile. In aplicarea politicilor contabile, ca reguli de evaluare, elementele prezentate în situaţiile financiare anuale se evaluează, în general, pe baza principiului costului de achiziţie sau al costului de producţie. Astfel:
• active imobilizate au fost inregistrate la cost de achizitie (inclusiv cheltuieli de transport, asamblare , punere in functiune) , sunt evidentiate pe grupe potrivit Catalogului de clasificarea mijloacelor fixe utilizate in economie si duratele normale de functionare ale acestora, care corespund cu duratele de amortizare in ani, aferente regimului de amortizare liniar . Uzura acestora s-a inregistrat prin amortizare, inclusa in cheltuielile de exploatare conform Legii 15/1994 si corespunde cu starea reala a imobilizarilor .
• activele circulante : au fost evaluate la valoarea lor de intare (cost de achizitie pentru stocuri metoda FIFO, valoarea nominala - ptr. creante si disponibilitati) . Societatea a realizat încasări , plați prin conturile deschise la bănci si încasări si prin caseria proprie. Fluxul de trezorerie respecta normele privind disciplina financiara .
• Datoriile cu termen de exigibilitate mai mic de 1 an sunt inregistrate la valoarea lor nominala , datoriile catre bugetul statului si bugetele asigurarile sociale sunt corect constituite in termen, de regula prin compensare cu TVA de recuperat .
• Datoriile cu termen de exigibilitate mai mare de 1 an sunt reprezentate de "Alte datorii si imprumuturi asimilate" , datorii comerciale cu termene de plata mai mari decat un an, precum si venituri in avans si subventii cu sume de preluat intr-o perioada mai mare de un an .
• Capitalurile proprii insumeaza capitalul social , rezultatul reportat si rezultatul exercitiului .
• · Aspectele prezentate mai jos sunt considerate a fi cele mai importante in intelegerea raţionamentelor profesionale care influențea acestor situații financiare precum si incertitudinile care ar putea influenta rezultatul operaţiunilor, poziţia financiara si fluxurile de trezorerie.

7. Deprecierea fondului comercial rezultat la achiziţie

• Societatea realizează testul de depreciere al fondului comercial la valoarea justa mai puţin costul vânzării care utilizează modelul valorii actualizate a fluxurilor de numerar.
• · Fluxurile de numerar rezulta din bugetul aferent următorilor 5 ani si exclud fluxurile de trezorerie rezultate din restructurări viitoare la care inca nu s-a angajat.
• Valoarea recuperabila este influenţată semnificativ de rata de actualizare utilizata in modelul valorii actualizate a fluxurilor de numerar, precum si de intrările de numerar viitoare si de creştere utilizata pentru extrapolare.

8. Deprecierea activelor nemonetare

• Societatea face o evaluare la fiecare data de raportare pentru a stabili daca este un indiciu ca un activ sa fie provizionat.
• · Daca exista un astfel de indiciu sau cand se impune testarea anuala pentru provizionarea unui activ, valorile contabile ramase ale principalelor imobilizări corporale sunt analizate anual in vederea identificării unei posibile deprecieri, in timp ce toate activele sunt analizate ori de cate ori evenimente sau schimbări indica faptul ca valoarea contabila a acestora nu mai poate fi recuperata.

Electroaparataj

Sinergy in Technology

• Daca se constata ca activele sunt depreciate, valorile contabile ale acestora se ajustează pana la nivelul valorii recuperabile, calculata ca maximul dintre valoarea justa minus costurile de vânzare sa de utilizare, determinata ca fiind valoarea fluxurilor viitoare de trezorerie actualizate.
• Valoarea ce se asteapta sa o recupereze sau sa o deconteze dupa o perioada mai mare de douasprezece luni pentru fiecare element-rand de activ sau datorie care combina valori ce se preconizeaza ca vor fi recuperate sau decontate :
  • intr-un interval de pana la douasprezece luni dupa perioada de raportare
  • intr-un interval de peste douasprezece luni dupa perioada de raportare- IAS 1.61. Pentru trimestrul III al anului 2023, nu sunt aplicabile informatiile cerute de IAS 1.61
• · Deprecierile, mai puţin cele aferente fondului comercial, sunt reversate in cazul in care evenimentele sau circumstanţele care au determinat înregistrarea iniţiala a deprecierii s-au schimbat.
• Estimările privind fluxurile viitoare de numerar se bazează pe estimările managementului privind preturile viitoare ale mărfurilor, cererea si oferta de pe piaţa si marjele produselor.
• · Alti factori care pot conduce la modificări ale estimărilor includ planurile de restructurare si modificări legislative.
• Valoarea recuperabila este influenţată semnificativ de rata de actualizare utilizata in modelul valorii actualizate a fluxurilor de numerar, precum si de incasarile viitoare si de rata de creștere utilizata pentru extrapolare.

9. Valoarea contabila a creanţelor comerciale

• Societatea analizează de data bilanțului necesitatea înregistrării unei ajustării de depreciere a creanţelor comerciale si a altor creanţe.
• Societatea utilizează raționamentul pe baza naturii și gradului de depășire al scadentei de către debitorii cu restante, precum si istorice, in vederea estimării valorii acestor ajustări.
• Ajustarea se recunoaşte in care exista dovezi conform cărora o anumita creanţa comerciala sau grup de creanţe comerciale sunt depreciate.

10. Valoarea contabila a stocurilor

• Societatea analizează in mod regulat valoarea stocurilor luând in considerare modul de utilizare aşteptat al stocurilor, impactul stocurilor uzate sau deteriorate, pierderile tehnologice si valoarea realizabila neta in comparaţie cu costul, pe baza celor mai recente informaţii disponibile si a condiţiilor de piaţa.
• · Daca e cazul, se inregistreaza o ajustare de depreciere a stocurilor.

SUMARUL POLITICILOR CONTABILE

11. Instrumente financiare

IFRS 7 – Instrumente financiare informatii de furnizat , IFRS 9 – Instrumente financiare , IAS 32 – Instrumente financiare / prezentare si IAS 39 - Instrumente financiare recunoastere si evaluare

• · Activele financiare, conform IAS 39, sunt clasificate ca imprumuturi si creanțe, active financiare derivative desemnate ca instrumente de acoperire a riscurilor intr-o operațiune eficace de acoperire a riscurilor.
• Datoriile financiare, conform IAS 39, sunt clasificate ca datorii financiare la valoarea justa prin contul de profit si pierdere, imprumuturi sau derivative desemnate de acoperire a riscurilor intr-o operaţiune eficace de acoperire a riscurilor.
• Societatea stabileşte clasificarea activelor si datoriilor financiare la data recunoaşterii iniţiale.
• Activele financiare ale societatii nu cuprind numerar si echivalente de numerar, creanțe comerciale si alte creanțe, investiții financiare necotate si instrumente financiare derivative.
• · Datoriile financiare cuprind obligațiile de leasing, imprumuturi bancare si linii de credit purtătoare de dobânzi, datorii comerciale si alte datorii, si instrumente financiare derivative.
• · Politicile contabile de recunoaştere si măsurare pentru fiecare element in parte sunt prezentate in aceasta nota. Managementul considera ca valoarea justa estimata a acestor instrumente este aproximativ egala cu valoarea lor contabila.
• Activele financiare sunt recunoscute la data tranzacţiei in cazul achiziţiilor sau vânzărilor de investiţii in baza unor contracte ale căror prevederi stipulează transferarea investiţiei in termenul stabilit in conformitate cu piaţa si sunt evaluate iniţial la cost, inclusiv costurile tranzacţiei.

12. Deprecierea activelor financiare

• Societatea va evalua la fiecare data a bilanţului daca exista o dovada obiectiva ca un activ financiar sau un grup de active financiare este depreciat.
• Nu au fost inregistrate in trimestrul III al anului 2023 active financiare evaluate in mod individual ca fiind depreciate la sfarsitul perioadei de raportare - IFRS 7.37(b)
• Un activ financiar sau un grup de active financiare este depreciat daca, si numai daca exista o dovada obiectiva a deprecierii ca rezultat al unuia sau mai multor evenimente care au apărut dupa recunoașterea iniţiala a activului si daca acel eveniment care ocazionează pierderi are un impact asupra fluxurilor viitoare de numerar ale activului financiar sau ale grupului de active financiare si poate fi estimat credibil.
• Dovezile deprecierii pot include informaţii privind faptul ca debitorii sau un grup de debitori intampina dificultăţi financiare semnificative, incalcarea contractului sau neefectuarea plaţilor de dobânzi sau principal, probabilitatea ca aceştia sa fie supuşi unei alte forme de reorganizare financiara si exista informații disponibile care arata o scădere cuantificabila a fluxurilor viitoare de numerar, cum ar fi schimbări privind întârzierea la plata sau privind condiții economice corelate cu neexecutarea obligaţiilor.

13. Imobilizări corporale - IAS 16 " Imobilizari Corporale "

• Imobilizările corporale sunt prezentate la cost de achizitie
• Pentru imobilizările corporale unde intalnim valori reevaluate evaluarea justa mai puţin amortizarea acumulata si ajustările de depreciere. Pentru fiecare clasa reevaluata de imobilizari corporale, se va prezenta valoarea contabila care ar fi fost recunoscuta daca activele ar fi fost inregistrate

confrom modelului bazat pe cost-IAS 16.77 (e). In trimestrul III al anului 2023 la ELECTROAPARATAL nu au fost efectuate reevaluari de imobilizari corporale.

• In trimestrul III al anului 2023, nu sunt aplicabile informatiile cerute de IAS-16.74(d) ("valoarea compensatiei primite de la terti pentru elementele de imobilizari corporale depreciate, pierdute sau abandonate care sunt incluse in profit sau pierdere")
• · Situatiile financiare trebuie sa prezinte, de asemenea existenta si valorile corespunzand restrictiilor asupra titlului de proprietate, precum si imobilizarile corporale acordate drept garantie pentru datorii – IAS 16.74. In trimestrul III al anului 2023 nu a fost aplicabil acest standard.
• Cand activele sunt vândute sau casate costurile si amortizarea cumulata aferenta lor sunt eliminate si orice venit sau pierdere rezultata in urma ieşirii lor este inclusa in contul de profit sau pierdere.
• · Costul inițial al imobilizărilor corporale este format din prețul sau de cumpărare, inclusiv taxele vamale si taxele de cumpărare nerambursabile si orice costuri care se pot atribui direct aducerii activului la locaţia si starea necesara pentru ca acesta sa poată funcţiona.
• · Cheltuielile ocazionate dupa punerea in funcțiune a activului, cum ar fi cheltuielile si întreţinerea, sunt înregistrate in contul de profit si pierdere in care costurile au avut loc. In situaţiile in care se poate demonstra ca, cheltuielile ocazionate au dus la creşterea beneficiilor economice viitoare obținute din utilizarea unei imobilizări corporale in afara de evaluarea standard a performantei acesteia, cheltuielile sunt capitalizate ca si costuri suplimentare ale imobilizării corporale.
• Imobilizările in curs reprezintă in faza de construcție si sunt prezentate la cost, mai puțin orice pierdere din depreciere. Acesta include costul construcției si alte costuri directe. Amortizarea acestor active, ca si a celorlalte, se înregistrează incepand cu data cand ele sunt gata de a fi utilizate pentru activitatea pentru care sunt destinate.
• Orice creştere de reevaluare rezultata in urma reevaluării se creditează in rezerva de reevaluare din capitalurile proprii, cu excepția cazului in care aceasta creștere reverseaza o reducere de reevaluare pentru acelaşi activ, care a fost anterior inregistrata in contul de profit si pierdere; in acest caz, creşterea de reevaluare este inregistrata in contul de profit si pierdere pana la nivelul reducerii inregistrate anterior.
• O reducere a valorii ramase rezultate in urma reevaluării acestor imobilizări corporale afectează contul de profit si pierdere pentru diferența care depășește soldul rezervei din reevaluare, in cazul in care exista, aferenta unei reevaluări anterioare a activului respectiv.Odată cu ieşirea unui activ, orice rezerva din reevaluare aferenta activului vândut este transferata in rezultatul reportat.
• Amortizarea imobilizărilor corporale mai puțin terenurile si imobilizările in curs este calculata folosind metoda liniara pe toata durata lor de viata estimata :

Grupa de imobilizări	DNU
Clădiri si alte construcţii	10 - 60 ani
Utilaje si alte echipamente	3 - 20 ani
Autovehicule	5 ani
Mobilier si echipamente de birou	3 - 10 ani
Calculatoare	3 ani

• · Activele achiziţionate in leasing financiar sunt inregistrate in bilanţ si amortizate de-a lungul duratei de viata estimate, pe aceleaşi baze ca si activele proprii, sau pe durata contractului de leasing daca este mai scurta.
• · Deocamdata, la ELECTROAPARATAJ S.A. nu sunt aplicabile informatiile cerute de IAS 16.77 (e) : pentru fiecare clasa reevaluata de imobilizari corporale, se va prezenta valoarea contabila care ar fi fost recunoscuta daca activele ar fi fost inregistrate conform modelului bazat pe cost-IAS 16.77 (e)

	Terenuri si constructii	Instalatii tehnice si masini	Alte instalatii, utilaje si mobilier	Avansuri SI imobilizari corporale in curs de executie	Dreptul de utilizare al activelor luate in leasing	Total
Valoare bruta
Sold la 1 ianuarie 2023		2.414.830	161.538		1.567.108	4.143.476
Intrari			2.960		51.927	54.887
Iesiri		10.749				10.749
Transferuri (Corectii)
Sold la 30 septembrie 2023		2.404.081	164.498		1.619.035	4.187.614
Amortizare si depreciere cumulata
Sold la 1 ianuarie 2023		2.212.611	146.236		616.715	2.975.562
Intrari		80.624	4.293		346.870	431.787
Iesiri		10.749				10.749
Ajustari de depreciere
Transferuri (Corectii)
Sold la 30 septembrie 2023		2.282.486	150.529	-	963.585	3.396.600
Valoare contabila neta
La 1 ianuarie 2023		202.219	15.302		950.393	1.167.914
Sold la 30 septembrie 2023		121.595	13.969		655.450	791.014

14. Imobilizări necorporale - IAS 38 " Imobilizari Necorporale "

• · Activele necorporale sunt reflectate iniţial la cost.
• · Imobilizările necorporale sunt recunoscute daca este probabil ca beneficiile economice viitoare atribuibile imobilizării sa revină entităţii si daca costul imobilizării poate fi evaluat in mod fiabil.
• Dupa recunoaşterea iniţiala, imobilizările necorporale sunt prezentate la cost mai puţin amortizarea cumulata si orice pierderi din depreciere cumulate. Amortizarea imobilizărilor necorporale este calculata folosind metoda liniara pe toata durata lor de viata estimata.
• · Activele necorporale cuprind in principal software si licenţe si sunt amortizate liniar, pe o perioada de 3-5 ani.
• Costurile de dezvoltare aferente proiectelor specifice care se aşteaptă a fi recuperate din activitatea comerciala la fel ca si cheltuiala aferenta achiziției de software sunt capitalizate si amortizate folosind metoda liniara pe toata durata lor de viata estimata, in general 3 ani.
• Valoarea contabila a fiecărui activ necorporal este revizuita anual si supusa ajustărilor de depreciere daca este necesar. Costurile externe si interne asociate specific cu intretinerea programelor software deja existente sunt inregistrate in momentul efectuării lor.

15. Deprecierea activelor IAS 36 " Deprecierea activelor "

• La fiecare data a bilanțului, societatea analizează valorile contabile nete ale imobilizărilor corporale si imobilizărilor necorporale, pentru a determina daca exista indicii ca aceste active au suferit pierderi datorate deprecierii.
• · Daca exista astfel de indicii, este estimata valoarea recuperabila a activului respectiv, pentru a determina mărimea pierderii din depreciere (daca exista). In care nu este posibil sa se determine valoarea recuperabila a unui activ individual, se estimează valoarea recuperabila a unităţii generatoare de numerar de care aparţine activul respectiv.
• · Valoarea recuperabila este maximul dintre valoarea justa minus costurile de vânzare, de utilizare.
• Pentru estimarea valorii de utilizare, sunt actualizate la valoarea prezenta fluxurile de trezorerie viitoare estimate, utilizând o rata de actualizare, care reflecta evaluările de piaţa curente ale valorii timp a banilor si riscurile specifice asociate activului pentru care estimările de fluxuri de numerar viitoare nu au fost deja ajustate.
• Daca valoarea recuperabila a unui activ (sau a unității generatoare de numerar) este estimata ca fiind mai mica decât valoarea contabila a activului (sau a unităţii generatoare de numerar) este redusa la valoarea sa recuperabila.
• Ajustările pentru depreciere sunt recunoscute ca si cheltuiala imediata, cu excepţia cazului in care activul respectiv este prezentat la valoarea lui reevaluata, caz in care ajustarea prin depreciere este tratata ca o reducere de reevaluare.
• · Cand o pierdere din depreciere este reversata, valoarea contabila a activului (a unităţii generatoare de numerar) este mărita pana la valoarea recuperabila estimata revizuita, tinand cont totuşi ca valoarea contabila rămasa majorata sa nu depăşească valoarea rămasa care ar fi fost determinata daca nu ar fi avut loc o ajustare de depreciere a activului (a unităţii generatoare de numerar) in anii anteriori.
• · O reversare a ajustării de valoare prin depreciere este recunoscuta ca un venit imediat, cu excepţia cazului in care activul respectiv este evidenţiat la valoarea reevaluata, caz in care anularea ajustării pentru depreciere este tratata ca o creştere a rezervei din reevaluare.

16. Provizioane – IAS 37 " Provizioane , datorii contingente si active contingente "

• Nu exista active financiare pe care ELECTROAPARATAJ le-a gajat drept garantii reale pentru datorii sau datorii contingente, inclusiv valorile care au fost reclasificate in conformitate cu punctul 37 litera (a) din IAS 39 si termenii si conditiile aferente gajarii – IFRS 7.14
• Provizioanele sunt recunoscute atunci cand societatea are o obligaţie prezenta (legala sau implicita) ca urmare a unui eveniment trecut, este probabil ca o ieşire de resurse care sa afecteze beneficiile economice sa fie necesara pentru a onora obligaţia respectiva, si poate fi realizata o estimare credibila a valorii obligației.
• In cazul in care se aşteaptă rambursarea parţiala sau integrala a cheltuieiilor aferente decontării unui provizion, suma rambursata va fi recunoscuta ca un activ separat, dar numai cand rambusarea este certa.
• Cheltuiala cu provizionul va fi prezentata in contul de profit si pierdere la valoarea neta, deducând orice rambursare.
• · Daca efectul valorii-timp a banilor este semnificativ, provizioanele sunt actualizate utilizând o rata de actualizare, înainte de impozitare, care sa reflecte riscurile specifice obligaţiei.
• In cazul in care se utilizarea, creşterea provizionului din cauza trecerii timpului este recunoscuta ca o cheltuiala cu dobânda.
• Nu sunt recunoscute provizioane pentru pierderile operaţionale viitoare.

• Provizioanele sunt măsurate la valoarea prezenta a estimărilor managementului privind cheltuielile necesare stingerii obligației prezente la data bilanțului. Rata de actualizare utilizata pentru a determina valoarea prezenta reflecta estimările curente de piaţa cu privire la valoarea-timp a banilor si riscurile specifice obligaţiei.

La 30.09.2023 societatea are constituit un provizion in valoare de 12.565 RON aferent concediilor neefectuate si litigiilor de munca.

17. Obligaţii de mediu

• Costurile de mediu referitoare la venituri curente sau viitoare sunt inregistrate in contul de profit si pierdere sau capitalizate dupa caz.
• Costurile referitoare la o condiţie existenta cauzata de operaţiuni trecute si care nu contribuie la câştigurile curente sau viitoare sunt inregistrate in contul de profit si pierdere.
• Societatea are o politica de mediu in conformitate cu legislaţia existenta si cu orice obligaţii rezultând din autorizaţiile de mediu sau de funcţionare.
• Pentru a asigura conformitatea cu toate regulile si prevederile, societatea a pus bazele unui mecanism de monitorizare in conformitate cu cerinţele autorităţilor din domeniu.
• · Costurile menţionate mai sus sunt estimate in baza studiilor de mediu relevante.
• Datoriile cu privire la costurile de remediere a mediului sunt recunoscute atunci cand estimările privind aceste datorii sunt probabile si costurile asociate pot fi rezonabil estimate. In general, exigibilitatea acestor provizioane coincide cu angajamentul asumat printr-un plan formal de acţiuni, sau, daca are loc mai devreme, cu dezinvestirea sau inchiderea locaţiilor inactive.

18. Stocuri IAS 2 " Stocuri "

· Stocurile incluzând produsele finite, semifabricatele , materiale sunt evaluate la valoarea minima dintre cost si valoarea realizabila neta.

Elemente	31-Dec-22	30-Sep-23
	RON	RON
1) Materii prime si materiale consumabile	2.939.143	1.828.451
2) Productia in curs de executie , semitabricate	565.613	376.758
3) Produse finite si marfuri	1.309.877	1.354.644
4) Avansuri pentru cumparari de stocuri	122	56.388
5) Ajustari privind deprecierea stocurilor	(99.357)	(99.357)
TOTAL STOCURI	4.715.398	3.516.884

• Nu exista stocuri gajate in contul datoriilor IAS 2.36 (h)
• · Valoarea neta realizabila este preţul de vânzare estimat a fi obţinut, mai puţin costurile de finalizare, de comercializare si distribuţie.
• Costul stocurilor cuprinde costul de achiziție si alte costuri generate pentru a aduce stocurile la locația si starea prezenta si este calculat prin metoda Primul intrat si primul iesit (FIFO).

19. Creanţe

• Creanţele sunt recunoscute iniţial la valoarea justa si ulterior măsurate la costul amortizat utilizând metoda dobânzii efective, minus ajustările de depreciere.
• Provizioanele pentru clienţi sunt stabilite atunci cand exista certitudinea ca societatea nu va incasa sumele restante in concordanta cu scadentele acestora.
• · Creanţa va trebui provizionata daca exista informaţii privind dificultăţi financiare ale clientului, probabilitatea ca acesta sa intre in faliment sau reorganizare financiara, in culpa sau delict.
• Suma provizionata este reprezentata de diferenţa dintre valoarea contabila a activului si valoarea realizabila estimata a fluxurilor de numerar viitoare la rata dobânzii efective.

20. Numerar si echivalente de numerar . IAS 7 " Situatia fluxurilor de trezorerie "

• Numerarul include disponibilul din banci si cecurile in curs de in curs de incasare.
• Echivalentele de numerar sunt reprezentate de plasamente pe termen scurt, investiţii lichide cu grad ridicat de convertibilitate in sume cunoscute de numerar, având termen scadent de trei luni sau mai puţin de la data achiziţiei, si care sunt supuse unui risc nesemnificativ de devalorizare.

21. Recunoaşterea veniturilor

Veniturile sunt evaluate conform IFRS 15 – Venituri din contractele cu clientii.

IFRS 15 stabileste un model in cinci pasi pentru a ainregistra veniturile rezultate din contractele cu clientii:

Pasul 1: Identificarea contractului cu un client

Pasul 2: Identificarea obligatiilor entitatii prevazute de contract

Pasul 3: Determinarea pretului tranzactiei

Pasul 4. Alocarea pretului tranzactiei pentru obligatiile de executare din contract

Pasul 5: Recunoasterea veniturilor pe masura ce compania indeplineste o obligatie de executare

In conformitate cu IFRS 15 veniturile sunt recunoscute in suma care reflecta contraprestatia la care o entitate se asteapta sa aiba dreptul in schimbul trasferului de bunuri sau servicii catre un client.

• Veniturile cuprind valoarea justa a vânzărilor de bunuri si servicii la valoarea neta de taxele pe valoare adăugată, accize si alte taxe aferente vânzării, rabaturi si reduceri comerciale.
• · Veniturile sunt recunoscute când este probabil ca beneficiile economice asociate cu tranzacția vor fi generate pentru societate si valoarea venitului poate fi măsurata in mod credibil.
• Caracteristicile care trebuie luate în considerare înainte ca fie recunoscute sunt dacă entitatea:

  • Are responsabilitatea principală de a furniza bunuri sau servicii

  • Suporta riscurile legate de stocuri

  • Are putere de decizie asupra preturilor

  • Suporta riscul de credit.

• . In plus:

• Vânzările de bunuri sunt recunoscute cand livrarea a avut loc si transferul de riscuri si beneficii a fost finalizat.

• Veniturile din prestările de servicii de transport si alte servicii sunt recunoscute atunci cand serviciile au fost prestate.

• Veniturile din dobânzi sunt recunoscute periodic, pe baza principalului si utilizandu-se rata dobânzii efective

• Reducerile acordate pentru a stimula incasarea creanţelor inainte de termenul uzual sunt incluse in "costuri financiare", reprezentând stimulente financiare (cu scopul de a imbunatati fluxurile de trezorerie si de a reduce costurile financiare ale societatii ) si nu sunt considerate stimulente de vânzare.
• Standardul International de Raportare Financiara 15 "Venituri din contractele cu clientii" (IFRS 15) stabileste principiile de raportare a unor informatii utilizatorii situatiilor financiare cu privire la natura, valoarea, plasarea in timp si incertitudinea veniturilor de trezorerie din contractele unei entitati cu clientii. Politicile contabile se vor actualiza si modifica in functie de principiile IFRS 15

Vanzarea de bunuri

In conformitate cu IFRS 15, veniturile vor fi recunoscute atunci cand un client obtine controlul asupra bunurilor. Societatea Electroaparataj S.A. livreaza bunuri in conditii contractuale bazate pe conditii de livrare. Momentul in care clientul obtine controlul asupra bunurilor este considerat a fi in mod substantial acelasi pentru majoritatea contractelor societatii conform IFRS 15.

Recunoasterea veniturilor se realizeaza la livrarea bunurilor, moment in care activul este transferat clientului.

Contraprestatia variabila

Unele contracte cu clientii presupun risturnuri pentru volum, reduceri comerciale de pret sau dreptul de retur pentru defecte de calitate. In prezent, veniturile obtinute din aceste vanzari sunt recunoscute pe baza pretuului specificat in contract, nete de retururi si diminuari de venituri, reduceri comerciale si reduceri de volum inregistrate in baza contabilitatii de angajamente atunci cand se poate face o estimare rezonabila a ajustarilor veniturilor.

In conformitate cu IFRS 15, este necesara estimarea venitului variabil la inceputul contractului. Veniturile vor fi recunoscute in masura in care probabil ca o reversare semnificativa a valorii veniturilor cumulate recunoscute sa nu aiba loc.

Totusi, deoarece perioadele contractuale pentru majoritatea contractelor coincid cu anii calendaristici pentru care sunt intocmite situatiile financiare anuale si datorita faptului ca societatea raporteaza in prezent veniturile anuale din contractele cu clientii net de ajustari, cum ar fi reducerile de volum sau reducerile financiare, impactul asupra rezultatului reportat din tratamentul veniturilor variabile ca urmare a adoptarii IFRS 15 nu este material. In acelasi timp, cazurile de reclamatii privind calitatea sunt izolate si pe baza istoricului imateriale, astfel incat societatea nu poate face o estimare rezonabila a unei astfel de reversari a veniturilor la data de raportare. Impactul asupra rezultatului reportat.

Electroaparataj S.A. are calitatea de principal in toate relatiile contractuale de vanzari, deoarece este prestatorul principal in toate contractele de venituri, are dreptul si este expusa riscurilor aferente stocurilor si riscului de credit.

In conformitate cu IFRS 15, evaluarea se va baza pe criteriul daca societatea controleaza bunurile specific inainte de a le transfera clientului final, mai degraba decat daca au expunere la riscuri aferente stocurilor si recompense semnificative asociate vanzarii de bunuri.

Recunoasterea veniturilor din obligatii de prestare distincte

Conform unor conditii compania poate asigura servicii catre o destinatie specifica dincolo de momentul transferului bunurilor catre client. IFRS 15 impune unei entitati sa contabilizeze fiecare bun sau serviciu distinct, insa este necesara o intelegere deplina a termenilor comerciali pentru asigurarea ca acesta este cazul. O obligatie de prestare a transportului indeplineste in general criteriile de obligatie de prestare pe o perioada de timp, iar veniturile ar fi recunoscute pe perioada transferului catre client. In care nu indeplineste criteriile, obligatia de executare se considera indeplinita la un moment in timp, iar veniturile ar fi recunoscute atunci cand clientul primeste bunurile. Aceasta ar putea conduce la recunoasterea unei parti a veniturilor din contract atunci cand se transfera controlul marfurilor si recunoasterea in timp a partii din venituri aferente serviciilor de transport marfa. Nu poate exista o obligatie separata pentru o entitate sa transporte propiile bunuri (adica inainte de transferal controlului bunurilor catre client).

lmpactul asupra rezultatului reportat din tratamentul serviciilor de transport ca obligatii distincte de prestare, ca urmare a aplicarii IFRS 15 , este immaterial.

Prestarea de servicii

Societatea presteaza diverse servicii ca activitati principale (zincare, s.a.). Venitul este evaluat la valoarea justa a contraprestatiei primit. In conformitate cu IFRS 15, contravaloarea totala din contractele de servicii va fi alocata tuturor serviciilor pe baza preturilor de vanzare individuale. Preturile de vanzare independente vor fi stabilite pe baza preturilor de lista la care societatea presteaza serviciile respective in tranzactii separate.

Veniturile din chirii sunt recunoscute in contul de profit si pierdere liniar pe durata contractului de inchiriere.

• Conform IFRS 8.34 în trimestrul III al anului 2023 comparativ cu trimestrul III al anului 2022, ELECTROAPARATAJ S.A. a înregistrat la extern tranzactii mai mici cu 42% principalii clienti fiind: ABB Electrification Sweden, ABB Bulgaria EOOD - Rakovski Branch, ABB Franta si Shop & Display SASU Franta. Scaderea semnificativa se datoreaza faptului ca in luna februarie 2023 angajatii au fost in somaj tehnic din cauza scaderii cererii, respectiv a comenzilor.
• · Conform IFRS 8.20, cifra de afaceri din trimestrul III al anului 2023, insumeaza 9.416.049 lei, cu 40% mai mica decat cea din trimestrul III al anului anterior 2022, respectiv 15.795.124 lei. Mai jos este prezentata cifra de afaceri pe segmente operaţionale:

INDICATORI	SUME 30.09.2022	SUME 30.09.2023
Vanzari Produse finite - EXPORT	13.867.943	8.018.217
Vanzari Produse finite - INTERN	309.273	360.242
Vanazari semifabricate - EXPORT	101.240	87.542
Vanzari semifabricate - INTERN	1	36.133
Vanzari Marfuri EXPORT	217.063	139.521
Vanzari Marfuri INTERN	691.938	395.065
Vanzari produse reziduale	270.857	205.576
Venituri prestari diverse si alte venituri	336.810	173.753
TOTAL	15.795.124	9.416.049

22. Tranzactii cu parti afiliate

Conform IAS 24.18 privind tranzacţiile cu entităţi afiliate (care deţin controlul în comun sau exercită o influenţă semnificativă asupra entităţii – IAS 24.19(b) au fost în trimestrul III al anului 2023 dupa cum urmeaza :

Nr. crt.	Parte afiliata*	Natura relatiei cu partea afiliata
1	ADITEK TECHNOLOGY SRL	Servicii administrare
2	ARHIVARE DOCUMENTE SRL	Prestari servicii cf.contr.nr.2/01.01.2015
3	ELJ AUTOMOTIVE S.A.	Achizitii materiale
বা	FAMAGUSTA MANAGEMENT SRL	Servicii administrare
		Locator ctr.inchiriere spatii, furnizor
5	ROMLUX LIGHTING COMPANY S.A.	utilitati, prestator servicii
6	PROPRIETATI FINCONTA SRL	servicii financiar - contabile

DATORII-FURNIZORI

Nr. crt.	Cont	Sold initial 01.01.2023	Rulaj debitor	Rulaj creditor	Sold final la 30.09.2023
	ADITEK TECHNOLOGY SRL	1	15.709	17.672	1.964
2	ARHIVARE DOCUMENTE SRL	5.701	58.919	59.837	6.619
3	ELJ AUTOMOTIVE S.A.	117.644	659.538	683.204	141.309
4	FAMAGUSTA MANAGEMENT SRL		149.940	149.940
5	ROMLUX LIGHTING COMPANY S.A.	627.858	736.667	790.796	681.987
6	PROPRIETATI FINCONTA SRL		174.997	174.997
		751.204	1.795.770	1.876.446	831.879

CREANTE-CLIENTI

Nr. crt.	Cont	Sold initial 01.01.2023	Rulaj debitor	Rulaj creditor	Sold final la 30.09.2023
	ARHIVARE DOCUMENTE SRL		9.317	9.317
	ELI AUTOMOTIVE S.A.	133.205	494.096	523.099	104.202
ന	ROMLUX LIGHTING COMPANY S.A.	23.705	307.288	296.839	34.154
		156.910	810.701	829.255	138.356

Nu au existat incasari din dividende in trimestrul III al anului 2023.

23. Costul bunurilor vandute. Clasificarea cheltuielilor dupa destinatia acestora.

INDICATORUL	Note
		30.09.2022	30.09.2023
1 Cifra de afaceri neta		15.795.124	9.416.049
2 Costul bunurilor vandute si al serviciilor prestate (3+4+5)		12,629,462	7.896.932
3 Cheltuielile activitatii de baza		12.187.232	7.404.043
4 Cheltuielile activitatilor auxiliare
5 Cheltuieli indirecte de productie		442.230	492.889
6 Rezultatul brut aferent cifrei de afaceri nete (1-2)		3,165,662	1.519.117
7 Cheltuieli de desfacere		205.692	83.301
8 Cheltuieli generale de administratie		1.540.334	1.524.810
9 Alte venituri din exploatare total din care:		221.740	241.585
10 Variatia stocurilor (ct.711)		760.490	(155.514)
11 Rezultatul de exploatare (6-7-8+9+10)		2.401.867	(2.923)

24. Principalii indicatori economico-financiari la 30.09.2023:

	30.09.2023
I. Indicatori de lichiditate
1. Lichiditate curenta (ori)	4,90
2. Lichiditate imediata - testul acid (ori)	3,52
II. Indicatori de activitate
1. Viteza de rotatie a stocurilor (nr. Rotatii)	5,36
2. Nr.de zile de stocare (zile)	201,57
3.Viteza de rotatie clienti (zile)	70,14
4.Viteza de rotatie furnizori (zile)	88,89
5. Viteza de rotatie active imobilizate (nr. Rotatii)	10,38
6. Viteza de rotatie active totale (nr. Rotatii)	0,70
III. Indicatori de profitabilitate
1. Marja bruta din vanzari (%)	16,13

25. Instrumente financiare si managementul riscului

Principalele riscuri ce decurrg din instrumentele financiare la care este expusa compania sunt urmatoarele: riscul de piata, riscul de credit si riscul de lichiditate.

Pentru monitorizarea si combaterea acestor riscuri compania urmareste existenta unui echilibru financiar si cauta sa minimizeze potentiale efecte adverse ale performantei financiare a companiei.

Riscul de piata

Riscul de piata este riscul care produce schimbari asupra preturilor pietei, precum schimbul valutar si rata dobanzii ce vor afecta veniturile companiei sau valoarea detinerilor de instrumente financiare.

Riscul valutar

Riscul valutar determinat de fluctuatiile cursului de schimb valutar poate expune compania la pierderi financiar datorita faptului ca ponderea cea mai mare a vanzarilor sunt catre export, iar o parte din achizitiile principalelor materii prime se face din import.

Pentru a limita efectul schimbului valutar se coreleaza calendaul platilor cu cel al incasarilor astfel incat compania sa nu intre intr-un dezechilibru financiar.

Moneda straina cel mai des intalnita in tranzactii este EUR , dar mai au loc tranzactii rare in PLN si SEK.

Riscul de credit

Riscul de credit repezinta riscul ca societatea sa inregistreze o pierdere financiara, daca un client nu isi indeplineste obligatiile contractuale, fiind in principal generat in legatura cu creantele ale societatii numerarul si echivalentele de numerar.

Valoarea neta a creantelor, neta de provizion, reprezinta suma maxima expusa riscului de incasare.

Expunerea maxima la riscul de incasare la data raportarii a fost:

	31.12.2022	30.09.2023
Creante comerciale	3.028.819	2.723.133
	31.12.2022	30.09.2023
Creante comerciale RON, din care:	3.028.819	2.723.133
Creante comerciale valuta (echivalent RON)	2.326.824	2.074.254
Ajustari pentru depreciere creante	(851.063)	(759.890)
Alte creante	544 877	637.752
	2.722.633	2.600.995

Vechimea creantelor la data de 31.12.2022 si la data de 30.09.2023:

		31.12.2022		30.09.2023
	Brut	Ajustari	Brut	Ajustari
In termen	2.441.573		2.258.282
Intre 0-90 zile	174.618		117.030
Intre 90-180 zile	187		11.399
Intre 180-365 zile	2. 959		18.113
Peste 365 zile	409.482	(409.482)	318.309	(318.309)
	3.028.819	(409.482)	2.723.133	(318.309)

S.C. ELECTROAPARATAJ S.A. Calea Campulung nr. 121(C7), Targoviste, jud Dambovita; CUI RO 51; J15/80/2011; Cont RO08BREL070001397RO11001 Libra Bank sucursala Stefan cel Mare Tel:+40245217981; Fax:+40245217981; office@electroaparataj.ro ; www.electroaparataj.ro

Riscul de lichiditate

Riscul de lichiditate rezulta din posibilitatea neonorarii de catre clienti a obligatiilor fata de companie, in conditii normale de afaceri. Pentru a controla acest risc, compania trebuie sa evalueze periodic solvabilitatea financiara a clientilor sai.

Managementul prudent al riscului de lichiditate implica mentinerea de numerar suficient si a unor fonduri de finantare adecvate pentru desfasurarea activitatii.

Compania Electroaparataj S.A. urmareste mentinerea unui nivel al numerarului si echivalentelor de numerar care sa depaseasca iesirile de numerar previzionate pentru plata datoriilor financiare. De asemenea, compania monitorizeaza nivelul intrarilor de numerar previzionate din incasarea creantelor comerciale, precum si nivelul iesirilor de numerar previzionate pentru plata datoriilor comerciale si a altor datorii.

Expunerea maxima la riscul de lichiditate la data de 30 septembrie 2023 a fost:

30.09.2023	Valoare contabila	Fluxuri de numerar contractuale	Mai putin de 1 an	Mai mare de 1 an
Imprumuturi
Datorii comerciale si alte datorii, inclusiv
alte impozite si asigurari sociale	2.903.663	2.903.663	2.546.637	357.026
TOTAL	2.903.663	2.903.663	2.546.637	357.026

Pentru 31 Decembrie 2022 a fost:

31.12.2022	Valoare contabila	Fluxuri de numerar contractuale	Mai putin de 1 an	Mai mare de 1 an
Imprumuturi
Datorii comerciale si alte datorii, inclusiv
alte impozite si asigurari sociale	3.334.660	3.334.660	2.626.496	708.165
TOTAL	3.334.660	3.334.660	2.626.496	708.165

Expunerea companiei la riscul valutar este prezentata mai jos:

	31.12.2022	30.09.2023
Creante comerciale RON, din care:	3.028.819	2.723.133
Creante comerciale valuta (echivalent RON)	2.326.824	2.074.254
Ajustari pentru depreciere creante	(851.063)	(759.890)
Alte creante	544.877	637.752
	2.722.633	2.600.995

	31.12.2022	30.09.2023
Curs BNR	4 9474	4 9746
Creante comerciale valuta - Sume in EUR	470.313	416.969
Variatie +/- 10% curs valutar - Sume in RON
Variatie pozitiva	232.683	207.425
Variatie negativa	(232.683)	(207.425)

26. Taxe

Impozitul pe profit curent

Creanţele si datoriile privind impozitul curent perioada curenta si pentru cele anterioare trebuie evaluate la valoarea care se aşteaptă a fi recuperata sau plătită autorităţilor fiscale.

lmpozitul pe profit curent aferent eler recunoscute direct in capitaluri este recunoscut in capitaluri si nu in contul de profit si pierdere. Managementul evaluaza periodic de impunere in legătura cu situaţiile cand normele fiscale aplicabile sunt subiect pentru interpretări si stabileşte provizioane cand este necesar.

Impozitul pe profitul amânat – IAS 12 " Impozit pe profit "

• Impozitul pe profitul amânat este evidențiat folosind metoda datoriei bilantiere cu privire la diferentele temporare dintre baza impozabila a activelor din situaţiile financiare si valoarea contabila neta a acestora.
• · Creanţele privind impozitul pe profit amânat sunt recunoscute pentru toate diferentele temporare, pentru reportarea pierderilor si a creditelor fiscale neutilizate in limita probabilităţii ca va exista profit impozabil in viitor fata de care pot fi utilizate pierderile si creditele fiscale neutilizate
• Valoarea contabila a creanțelor privind impozitul pe profit amânat este revizuita la data fiecărui bilanț si diminuata corespunzător in care nu mai exista posibilitatea ca sa fie disponibile profituri impozabile care sa permită utilizarea unei parti sau a intregii creanţe privind impozitul pe profit amânat.
• Creanţele si datoriile privind impozitul pe profit amânat sunt evaluate la ratele de impozitare preconizate a fi aplicabile pentru perioada in care activul este realizat sau datoria este decontata, pe baza ratelor de impozitare (si a legilor fiscale) care au fost adoptate sau in mare măsura adoptate pana la finalul perioadei de raportare.
• · Impozitul pe profit amânat aferent elementelor recunoscute in afara contului de profit sau pierdere este recunoscut in afara contului de profit sau pierdere. Elementele de impozit pe profit amânat sunt recunoscute, in funcţie de natura tranzacţiei ce sta la baza. in alte elemente ale rezultatului global sau direct in capitalurile proprii.
• Creanţele si datoriile privind impozitul amânat sunt compensate daca exista un drept legal de a compensa creanţele privind impozitul curent cu datoriile privind impozitul este aferent aceleiaşi entităţi impozabile si este perceput de aceeaşi autoritate fiscala.
• · Creanțele cu impozitul pe profit amânat ce ar rezulta din pierderile fiscale neutilizate sunt recunoscute numai in măsura in care este probabil sa existe profituri impozabile pentru care sa poată fi utilizate pierderile.
• · Stabilirea valorii creanțelor privind impozitul pe profit este influențată de judecați de valoare ale managementului cu privire la momentul realizării de profituri impozabile in viitor, precum si de nivelul acestora, considerând totodată strategiile viitoare de planificare fiscala.

Societatea nu are alte obligaţii cu privire la pensii viitoare, planuri de sănătate sau alte costuri aferente angajaţilor sai.

�����������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������

	30.09.2022	30.09.2023
Profit sau pierdere inainte de impozitare	2.319.399	29.658
Cota de impozit pe profit (16%)	16%	16%
Cheltuieli nedeductibile	147.096	22.260
Venituri neimpozabile	(42.109)	(98.315)
Deduceri	(191.417)	(84.916)
Alte elemente asimilate cheltuielilor
Alte elemente asimilate veniturilor
Pierdere fiscala	(1.826.414)
Rezultat fiscal curent	406.555	(131.312)
lmpozit pe profit curent	65.049
Impozit amanat conform IAS 12	330.201	12.358
Alte elemente (OUG 153)
Schimbari in estimari cu privire la cote de impozitare
Cheltuiala cu impozit pe profit / (venit)	395.250	12.358

Elemente	Sold	Recunoscut Recunoscut in contul in de profit si elementele pierdere de capital	Sold		Impozit amanat
	31 decembrie 2022		30 septembrie 2023	Activ	Datorie
IFRS 16	(7.948)	3.372	-	(4.576)		(4.576)
Imobilizari necorporale			-	-
Creante	107.150	(7.294)	-	99.856	99.856
Stocuri	15.897		-	15.897	15.897
Cheltuieli in avans			-
Provizioane	10.447	(8.436)	-	2.011	2.011
Alte elemente	2.389		-	2.389	2.389
Pierderi fiscale reportate			-	-
Creanta/(Datorie) de impozit amanat inainte de compensari	127.935	(12.359)	-	115.576	120.153	(4.576)
Compensari aferente impozitului	-	-	-	-
Creanta/(Datorie) de impozit amanat neta	127.935	(12.359)	-	115.576	120.153	(4.576)

Creanta privind impozitul amanat la 30.09.2023 provine in mod semnificativ din ajustarile de valoare aferente creantelor si stocurilor. Societatea a facut o analiza privind deductibilitatea acestora in viitor, analiza pe baza careia a fost constituita creanta privind impozitul amanat.

27. Dividende

Dividendele sunt inregistrate in anul in care au fost aprobate de acţionari. In trimestrul III al anului financiar 2023 nu sunt constituite sau repartizate dividende.

28. Structura actionariatului la 30 septembrie 2023

Actiunile S.C. Electroaparataj S.A. se negociază începând din 1997 la Bursa de Valori Bucuresti. Ca urmare a divizarilor succesive, societatea a fost suspendată de la tranzactionare în octombrie 2005. Tranzactionarea s-a reluat în cursul anului 2007.

		Structura actionariatului la 30 septembrie 2023 este prezentată în tabelul de mai jos:
--	--	----------------------------------------------------------------------------------------

Nr.crt	ACTIONAR	TARA	NUMAR DE ACTIUNI	PROCENT (%)
1	BROADHURST INVESTMENTS LTD	CIPRU	25.818.611	55,31%
2	SC METEX BIG S.A.	ROMANIA	6.876.049	14,73%
3	ACTIONARI - PERSOANE JURIDICE		224.557	0,48%
4	ACTIONARI - PERSOANE FIZICE		13.757.672	29,48%
	TOTAL GENERAL		46.676.889	100,00%

29. Rezultatul pe actiune

La sfarsitul perioadei de raportare rezultatul pe actiune este:

	30.09.2022	30.09.2023
Profitul net atribuibil actionarilor societatii	1.924.149	17.300
Numarul de actiuni ordinare la inceputul si sfarsitul perioadei	46.676.889	46.676.889
Rezultatul de baza si diluat pe actiune (lei/actiune)	0,0412	0,0004

30. Contracte de leasing in conformitate cu IFRS 16

In calitate de locatar, ELECTROAPARATAJ S.A. recunoaște datorii de utilizare a activelor pentru contractele de leasing în conformitate cu IFRS 16. Societatea aplică exceptarea de la recunoaștere pentru contractele de leasing pe termen scurt și cele în care activul de bază are o valoare redusă și, prin urmare, nu recunoaște drepturi de utilizare a activelor și datorii de leasing pentru aceste contracte de leasing. Chiria pentru aceste contracte este recunoscută liniar pe perioada contractuală.

La data începerii contractului de leasing (și anume la data la care activul de bază este disponibil pentru utilizare) datoriile de leasing sunt recunoscute la valoarea actualizată a plăților de leasing fixe si a celor care depind de un index sau rată, de-a lungul perioadei determinate de discount aplicabilă. Valoarea datoriilor de leasing crește cu valoarea dobânzii acumulate și scade cu valoarea plăților de leasing efectuate. Suplimentar, valoarea contabilă a datoriilor de leasing.

Drepturile de utilizare a activelor sunt recunoscute la data începerii contractului de leasing și măsurate la valoarea prezentă a datoriei de leasing, la care se adaugă plățile în avans și costurile directe inițiale, fiind prezentate la imobilizări corporale. Ulterior recunoașterii inițiale de la data începerii contractului de leasing, drepturile de utilizare a activelor sunt evaluate la cost, mai puțin amortizarea și ajustările de depreciere cumulate și sunt ajustate în cazul în care datoriile de leasing sunt recalculate, după caz.

In calitate de locator, ELECTROAPARATAJ S.A. a încheiat contracte încadrate ca leasing operațional pentru care plățile de chirie primite sunt recunoscute ca venituri din chirii pe perioada leasingului.

Pentru anul 2023 rata de discount aplicabila este dobanda de referinta comunicata de catre BNR pentru zona EURO (5,09%).

	Terenuri si cladiri	Instalatii tehnice si masini	Alte instalații, utilaje și mobilier	Total
Drepturi de utilizare ale activelor la
31 decembrie 2022	950.393	0	0	950.393
Intrari	51.927	O	0	51.927
Amortizare	(346.870)	O	0	(346.870)
Alte miscari	-	0	0	1
Drepturi de utilizare ale activelor la
30 septembrie 2023	655.450	-	-	655.450

IFRS 16	Sold la 30.09.2023
Drepturi de utilizare - cladiri	655.450
Datorie leasing pe termen scurt	(481.991)
Datorie leasing pe termen lung	(208.168)
Cheltuiala cu amortizarea	346.870
Cheltuiala cu dobanda	33.721
Impact IAS 12
Datorie de impozit amanat	4.576

31. INFORMATII PRIVIND SALARIATII, ADMINISTRATORII SI DIRECTORII

• Numărul scriptic al salariatilor societătii la 30 septembrie 2023 a fost de 46. Numarul mediu de salariati a fost in trimestrul III al anului financiar 2023 de 47.
• Intre conducerea societatii si salariati nu au existat situatii conflictuale care sa afecteze activitatea curenta.
• Situatiile financiare individuale la data de 30 septembrie 2023 nu au fost auditate.
• Din cauza diminuarii volumului de productie cauzat de anularea unor comenzi din partea principalilor clienti managementul a luat hotararea ca in luna februarie un numar de 36 de salariati sa intre in somaj tehnic. Incepand cu 1 martie 2023 toti salariatii si-au reluat activitatea.
• Societatea a luat toate masurile pentru desfasurarea normala a activitatilor, inclusiv prin asigurarea muncii la distanta, acolo unde a fost posibil.
• Pe trimestrul III al anului 2023, componenta Consiliului de Administratie a fost urmatoarea:

Nr. Crt	Numele si prenumele	Perioada	Calificare / Experienta	Functia
1	SC FAMAGUSTA MANAGEMENT SRL- prin reprezentant permanent dl. Adrian loan Rus	01.01.2023 - pana in prezent	Inginer	Presedinte
	ADITEK TECHNOLOGY SRL prin dl. Adrian Preda	01.01.2023 - pana in prezent	Inginer	Membru
ന	lanciuc Viorel	01.01.2023 - pana in prezent	Manager HR	Membru

• Nu există nici un acord, întelegere sau legătură de familie între administratorii societătii si alte persoane care să fi influentat numirea administratorilor.
• Conform IAS 24.18 privind tranzactiile cu personalul-cheie din conducerea entitatii IAS 24.19 (f) nu există nici o tranzactie încheiată între administratorii societătii si S.C.Electroaparataj S.A. în trimestrul III al anului financiar 2023.

Conducerea executivă a societătii a fost asigurată în trimestrul III al anului 2023 astfel:

Nr.	Numele si prenumele	Functia	Perioada
Crt.
	Gheorghe Chitu	Manager General	01.01-30.09.2023
2	Sorin Iulian Vintila	Manager General	01.10. — pana in
			prezent
3	Tunsoiu Cristina	Director Executiv Punct de Lucru Targoviste	01.01-pana in
			prezent

• Incepand cu data de 01.06.2021 activitatea financiar-contabila a fost externalizata in baza contractului de servicii nr. 6/14.05.2021, aceasta fiind asigurata de socitatea PROPRIETATI FINCONTA SRL, avand calitatea de persoana juridica membru CECCAR, CUI 35839375, nr. de inregistrare in organismul profesional 11011/2016.
• Toti directorii executivi au fost numiti pe timp nelimitat.
• Nu există niciun acord, întelegere sau legătură de familie între directorii executivi ai S.C. Electroaparataj S.A. si alte persoane, datorită cârora acestia au fost numiti în functie.
• Participarea directorilor executivi la capitalul social al societăţii : Nu este cazul
• In ultimii cinci ani nu au existat litigii sau proceduri administrative în care să fie implicați administratorii sau directorii executivi ai S.C.Electroaparataj S.A.

32. Titluri de portofoliu

La 30 septembrie 2023, Electroaparataj S.A. nu mai detine investitii financiare pe termen scurt. Iar situatia intereselor de participatie detinute este urmatoarea :

DENUMIRE SOCIETATE	Numar actiuni / parti sociale detinut de ELJ	% detinuta in capitalul social
ELI SISTEME SI APARATE ELECTRICE	80	80
ARHIVARE DOCUMENTE	19	ਰੇਤ

Mentionam ca ELJ SISTEME SI APARATE ELECTRICE are activitatea suspendata.

33. Evenimente ulterioare datei situatiilor financiare

Din cauza contextului politico-economic extern actual, pretul materiilor a inregistrat un trend ascendent, ceea ce a dus implicit si la cresterea preturilor produselor finite livrate, acest aspect putand avea un impact semnificativ asupra vanzarilor in urmatoarea perioada.

Acest impact s-a simtit inca din prima luna a anului 2023, cand principalii clienti externi au redus semnificativ operatiunile cu societatea si chiar au fost anulate comenzi, ceea ce a condus in luna februarie 2023 la luarea deciziei de catre management de intrare in somaj tehnic pentru majoritatea salariatilor. Incepand cu 01.03.2023 activitatea salariatilor a fost reluata in totalitate.

Ca o consecinta a reducerii comenzilor pentru activitatea de constructii metalice incepand cu 31 iulie 2023 s-a luat decizia sa se treaca la programul de lucru de 4 zile pe saptamana pentru un numar de 14 salariati. Incepand cu 1 octombrie 2023 activitatea celor 14 salariati a reintrat in regim normal.

ln acest context conducerea societatii mentine o previziune rezervata a volumului de vanzari pentru restul anului 2023.

Cu exceptia celor mentionate, nu exista alte evenimente ulterioare materiale datei bilantului care sa fie prezentate in notele la situatiile financiare aferente perioadei incheiate la 30 septembrie 2023.

34. Sistemul juridic si fiscal din Romania

Sistemul juridic si fiscal din Romania se schimba in mod frecvent si face obiectul diferitelor interpretari ale ministerelor guvernamentale. In consecinta in cazul unui control fiscal judecata societatii in privinta problemelor legale si fiscale s-ar putea sa nu corespunda cu cea a autoritatilor fiscale romane. Desi managementul societatii considera ca a facut o declaratie adecvata catre autoritatile fiscul ramane ca autoritatile fiscale sa aiba o interpretare diferita in privinta problemelor legale si fiscale iar efectul asupra prezentelor situatii financiare ar putea fi semnificativ.

GENERAL MANAGER Sorin Iulian Vintila	PROPRIETATI FINCONTA SRL Aut. CECCAR 11011/2016
Digitally signed by VINTILA VINTILA SORIN-IULIAN SORIN-IULIAN Date: 2023.11.10 13:05:24 +02'00'	SABAU CASIAN-TRAIAN Digitally signed by SABAUCASIAN-TRAIAN Date: 2023.11.09 17:11:58 +02200 GHEORGHE ANA-	Semnat digital de GHEORGHE ANA- MAGDALENA
S.C. FLECTROAPARATAJ S.A. Calea Campulung nr. 121(C7), Targoviste, jud Dambovita; CUI RO 51; J15/80/2011; Cont RO08BREL070001397RO11001 Libra Bank sucursala Stefan cel Mare Tel:+40245217981; Fax:+40245217981; office@electroaparataj.ro; www.electroaparataj.ro	MAGDALENA	Data: 2023.11.09 17:36:37 +02'00'

DECLARATIE

In conformitate cu prevederile art. 125 din Regulamentul ASF nr. 5/2018 si prevederile art. 65 (2), lit. C din Legea nr. 24/2017

Prin prezenta, declaram ca, dupa cunostintele noastre, situatia financiar-contabila individuala pentru perioada incheiata la 30 septembrie 2023, care a fost intocmita in conformitate cu standardele contabile aplicabile, ofera o imagine corecta si conforma cu realitatea activelor, obligatiilor, pozitiei financiare si contului de profit si pierdere ale emitentului SC ELECTROAPARATAJ S.A..

La data de 30 septembrie 2023 nu a fost intocmit raportul consiliului de administratie.

Situatiile financiare individuale la 30 septembrie 2023 nu au fost auditate.

GENERAL MANAGER Sorin Iulian Vintila	PROPRIETATI FINCONTA SRL Aut. CECCAR 11011/2016
VINTILA Digitally signed by VINTILA SORIN-IULIAN SORIN- Date: 2023.11.10 13:06:31 +02'00' IULIAN	SABAU CASIAN- Digitally signed by SABAU CASIAN-TRAIAN TRAIAN Date: 2023.11.10 10:55:25 +02'00
	GHEORGHE ANA Semnat digital de GHEORGHE ANA-MAGDALENA Data: 2023.11.10 11:18:35 MAGDALENA +02'00'