Annual Report • Apr 28, 2016
Annual Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
INTERNATIONALE DE RAPORTARE FINANCIARA, APLICABILE SOCIETATILOR COMERCIALE ALE CAROR VALORI MOBILIARE SUNT ADMISE LA TRANZACTIONARE PE O PIATA REGLEMENTATA, CU MODIFICARILE ULTERIOARE
| RAPORTUL AUDITORULUI INDEPENDENT | $1 - 3$ |
|---|---|
| SITUATIA POZITIEI FINANCIARE | $4 - 5$ |
| SITUATIA REZULTATULUI GLOBAL | 6 |
| SITUATIA FLUXURILOR DE NUMERAR | $7 - 8$ |
| SITUATIA MODIFICARILOR CAPITALURILOR PROPRII | $9 - 10$ |
| NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE : | $-58$ |
| Nota | 31.12.2015 | 31.12.2014 | |
|---|---|---|---|
| ACTIVE | |||
| Active imobilizate | |||
| Imobilizari corporale | 4 | 9.687.071 | 10.665.451 |
| Imobilizari necorporale | 4 | 26.200 | 3.575 |
| Active financiare disponibile in vederea | |||
| vanzarii | 4 | 935.250 | 1.348.250 |
| Creante imobilizate | 4 | 79.937 | 77.479 |
| Active imobilizate - total | 10.728.458 | 12.094.755 | |
| Active curente | |||
| Stocuri | 5 | 4.742.764 | 6.114.879 |
| Creante comerciale si avansuri platite | 6 | 14.543.040 | 11.144.083 |
| Alte creante | 6 | 129.544 | 240.051 |
| Active financiare curente | $\overline{7}$ | 24.610.373 | 19.549.496 |
| Numerar si conturi la banci | 8 | 10.698.779 | 11.252.213 |
| Cheltuieli in avans | 9 | 137.450 | 132.114 |
| Active curente - total | 54.861.949 | 48.432.836 | |
| TOTAL ACTIVE | 65.590.406 | 60.527.591 | |
| CAPITALURI PROPRII SI DATORII | |||
| Capital si rezerve | |||
| Capital social | 10 | 17.072.385 | 17.072.385 |
| Alte elemente de capitaluri proprii | 10 | (442.500) | (29.500) |
| Rezerve din reevaluare | 10 | 204.587 | |
| Rezerve | 10 | 37.694.891 | 37.248.857 |
| Rezultatul reportat | 10 | (1.690.534) | 9.780 |
| Rezultatul perioadei | 10 | 7.910.647 | (1.904.900) |
| Repartizare profit | 10 | (446.034) | |
| Capitaluri proprii - total | 60.098.855 | 52.601.209 |
Nota 31.12.2015 31.12.2014 Datorii curente Credit bancar pe termen scurt 11 1.598.246 Datorii comerciale si avansuri incasate $11$ 3.370.301 5.653.299 Alte datorii curente 2.121.250 11 674.837 Datorii curente - total 7.926.382 5.491.551 TOTAL CAPITALURI PROPRII SI DATORII 65.590.406 60.527.591
Aceste situatii financiare individuale au fost aprobate de catre Directorat si au fost autorizate pentru a fi emise la 28 martie 2016.
Presedinte Directorat Tudor Georgescu COM
Director Economic Gheorghe Luca
| Nota | Anul incheiat la 31.12.2015 |
Anul incheiat la 31.12.2014 |
|
|---|---|---|---|
| Venituri din vanzari | |||
| Alte venituri din exploatare | 12 12 |
49.904.704 457.585 |
42.610.388 |
| Variatia stocurilor de produse finite si | 180.915 | ||
| produse in curs de executie | (511.312) | 1.675.069 | |
| Cheltuieli cu materiile prime si materialele | |||
| Consumabile | 13 | (36.292.892) | (34.713.839) |
| Cheltuieli cu energia si apa | 13 | (985.576) | (1.099.989) |
| Cheltuieli cu personalul | 13 | (3.442.827) | (3.358.655) |
| Cheltuieli cu ajustarile pentru depreciere si | 13 | ||
| Amortizarea | 13 | (1.449.200) | (1.050.646) |
| Cheltuieli cu prestatiile externe | 13 | (2.387.131) | (2.526.544) |
| Alte cheltuieli de exploatare | 13 | (3.760.288) | (1.837.448) |
| Rezultatul din exploatare | 1.533.063 | ||
| (120.749) | |||
| Castiguri / pierderi din active financiare | 14 | ||
| Curente | 6.518.914 | (3.019.834) | |
| Alte venituri financiare | 14 | 1.288.580 | 1.876.477 |
| Alte cheltuieli financiare | 14 | (412.647) | (640.794) |
| Rezultatul financiar | 7.394.847 | (1.784.151) | |
| Rezultat inainte de impozitare | 8.927.210 | (1.904.900) | |
| Impozit pe profitul curent | 15 | 1.017.263 | |
| Rezultatul net al anului | 7.910.647 | (1.904.900) | |
| Alte elemente ale rezultatului global | (442.500) | (29.500) | |
| Total rezultat global | 7.468.147 | (1.934.400) | |
| Rezultatul de baza pe actiune (lei / actiune) | 16 | 0,4634 | (0,1115) |
| Rezultatul diluat pe actiune (lei / actiune) | 16 | 0.4634 | (0.1115) |
Aceste situatii financiare individuale au fost aprobate de catre Directorat si au fost autorizate pentru a fi emise la 28 martie 2016.
Presedinte Directorat Tudor Georgescu/
Director Economic Gheorghe Luda
6
| Denumirea elementului | Anul 2015 12 luni |
Anul 2014 12 luni |
|---|---|---|
| Fluxuri de numerar din activitati de exploatare: | ||
| - Incasari din vanzari de bunuri si prestari de servicii | 53.919.984 | 45.645.220 |
| - Incasari din vanzari cu amanuntul | 516.286 | 791.763 |
| - Alte incasari | 394.264 | |
| - Plati catre furnizorii de bunuri și servicii | (49.218.925) | (42.254.452) |
| - Plati catre angajati | (1.885.494) | (1.789.700) |
| - Plati in numele angajatilor | (4.919) | (5.800) |
| - Plati privind asigurarile sociale si somajul - Plati privind impozitul pe salarii |
(791.025) | (1.058.898) |
| - Plati privind impozitul pe profit | (269.176) (101.883) |
(342.656) |
| - Plati privind TVA | (3.130.236) | (713.817) (2.557.989) |
| - Plati privind taxe vamale, alte impozite si taxe | (16.088) | |
| - Plati privind fondurile speciale | (21) | (21.268) (15.357) |
| - Alte plati | (425.975) | (56.714) |
| Numerar net din activitati de exploatare | (1.013.208) | (2.379.668) |
| Fluxuri de numerar din activitati de investitie: | ||
| - Incasari din vanzari de mijloace fixe | 281.060 | |
| - Plati pentru achizitii de imobilizari corporale si | ||
| necorporale | (427.390) | (360.869) |
| - Incasari din vanzare de actiuni | 26.489.600 | 16.604.844 |
| - Plati pentru achizitie de actiuni | (25.117.633) | (4.552.112) |
| Numerar net din activitati de investitie | 1.225.637 | 11.691.863 |
| Fluxuri de numerar din activitati de finantare: | ||
| - Credit bancar | (1.598.246) | (938.542) |
| - Dobanzi incasate | 31.448 | 129.432 |
| - Dobanzi platite | (42.894) | (198.319) |
| - Dividende incasate | 1.023.102 | 1.545.745 |
| - Dividende platite | ||
| - Comisioane bancare platite | (62.363) | (82.346) |
| - Incasari din diferente favorabile de curs valutar | 18.786 | 28.277 |
| - Plati privind diferente nefavorabile de curs valutar | (135.696) | (139.981) |
| Numerar net din activitati de finantare | (765.863) | 344.266 |
| Denumirea elementului | Anul 2015 12 luni |
Anul 2014 12 luni |
|---|---|---|
| Cresterea neta a numerarului si echivalentelor de numerar | (553.434) | 9.656.461 |
| Numerar si echivalente de numerar la inceputul perioadei |
11.252.213 | 1.595.752 |
| Numerar si echivalente de numerar la sfarsitul perioadei |
10.698.779 | 11.252.213 |
Aceste situatii financiare individuale au fost aprobate de catre Directorat si au fost autorizate pentru a fi emise la 28 martie 2016.
Presedinte Director Tudor Georgeseu
Director Economic Gheorghe Luca
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2015 SITUATII FINANCIARE INDIVIDUALE (Toate sumele sunt exprimate in lei) S.C. PRODPLAST S.A.
SITUATIA MODIFICARILOR CAPITALURILOR PROPRII PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2014
| 9.780 1.904.900) 52.601.209 54.525.829 (29.500) 416.805 (416.805) 9.326.482 (1.904.900) (1.904.900) (9.326.482) 9.780 2.086.311 9.780 27.838.154 (2.086.311) 6.823.366 34.661.520 2.587.337 2.587.337 1 |
|---|
Aceste situatii financiare individuale au fost aprobate de catre Directorat si au fost autorizate pentru a fi emise la 28 martie 2016.
Director Economic Gheorghe Luca
Notele atasate fac parte integranta din aceste situatii financiare individuale.
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2015 SITUATII FINANCIARE INDIVIDUALE (Toate sumele sunt exprimate in lei) S.C. PRODPLAST S.A.
| Capitaluri proprii total Repartizare Profit |
52.601.209 | 7.910.647 (446.034) |
(413.000) | 60.098.856 (446.034) |
|---|---|---|---|---|
| Rezultatul Perioadei |
(1.904.900) | 1.904.900 7.910.647 |
7.910.647 | |
| reportat Rezultat |
9.780 | (1.700.313) | ||
| Rezerve | 2.587.337 34.661.520 | 3.033.371 34.661.520 (1.690.534) | ||
| legale Rezerve |
446.034 | |||
| reevaluare Rezerve din |
204.587 | (204.587) | ||
| elemente de capital Capital social+alte |
17.042.885 | (413.000) | ||
| Sold la 1 ianuarie 2015 | Rezultatul repartizat Rezultatul perioadei Alte elemente de |
capitaluri proprii | Sold la decembrie 2015 16.629.885 |
Aceste situatii financiare individuale au fost aprobate de catre Directorat si au fost autorizate pentru a fi emise la 28 martie 2016.
Director Ecomomic GheorghpLuca Notele atasate fac parte integranta din aceste situatii financiare individuale.
Sediul social : B-dul Basarabia, nr. 256, sector 3, Bucuresti
Nr de telefon / fax : 021 252 35 78/021 252 36 17
Codul unic de Inregistrare la Oficiul Registrului Comertului : 108
Numarul de ordine in Registrul Comertului: J40/161/1991
Piata reglementata pe care se tranzactioneaza valorile mobiliare emise : Bursa de Valori Bucuresti Capitalul social subscris si varsat : 17.072.385 lei
Principalele caracteristici ale valorilor mobiliare emise de SC Prodplast SA: 17.072.385 actiuni cu o valoare nominala de 1 RON / actiune, tranzactionate la BVB, categoria standard, simbol PPL.
Sediu: Bucuresti, B-dul Basarabia, nr. 256, sector 3.
Infiintata in 1957 sub denumirea de Fabrica de Mase Plastice Bucuresti. Din 1990 functioneaza ca societate pe actiuni "PRODPLAST" S.A.
Pana in luna Decembrie 2012, Sediul Social a functionat in Str. Ziduri Mosi, nr. 23, sector 2 Bucuresti. Mutarea Sediului Social a fost facuta in baza Hotararii Directoratului nr. 92 / 01.11.2012, care a fost imputernicit prin Hotararea AGAE / 27.04.2012.
Activitatea principala este prelucrarea maselor plastice.
PRODPLAST S.A. are peste 58 de ani de experienta in domeniul prelucrarii materialelor plastice.
S.C. PRODPLAST S.A. si-a diversificat continuu fabricatia, astfel ca, in prezent, produsele sale se adreseaza unei game foarte largi de utilizatori atat industriali cat si casnici, fiind apreciate pe piata romaneasca precum si in tari ca Germania, Franta, Olanda, Suedia, Austria, Spania, Serbia, Bulgaria, Republica Moldova, Ungaria, s.a.
Firma are 100% capital privat (romanesc si strain), fiind cotata la Bursa de Valori Bucuresti.
Prin cele doua fabrici ale sale, S.C. PRODPLAST S.A. pune la dispozitia clientilor sai urmatoarele produse :
granule PVC pentru incaltaminte, cabluri electrice, furtune etc. ;
Prelucrate din polietilena :
· folii coextruse in trei straturi, latimi pana la 6 m pentru : folii solarii; huse termocontractibile; huse pentru materiale paletizate; folii termocontractibile pentru baxare bauturi, conserve, detergenti; folii pentru instalatii de ambalare tip FFS; folii de laminare cu proprietati controlate pe straturi:
PRODPLAST S.A. prin experienta, profesionalismul si motivarea angaiatilor sai, prin tehnologiile si utilajele de care dispune, prin controlul atent aplicat produselor sale - are capabilitatea tehnica si umana de a satisface cele mai exigente cerinte ale clientilor sai.
PRODPLAST S.A. ofera solutii problemelor ridicate de clientii sai.
NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE INDIVIDUALE PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2015 (Toate sumele sunt exprimate in lei) S.C. PRODPLAST S.A.
NOTA NR. 2. CADRUL GENERAL (CONTINUARE)
DIAGRAMA STRUCTURALA SI FUNCTIONALA A S.C. PRODPLAST S.A.
$\begin{array}{c} \square \end{array}$ Organigrama a fost aprobata de Directorat prin Hotararea nr.26 /01.10.2014
Situatiile financiare au fost intocmite in conformitate cu:
Membrii conducerii considera ca societatea are resurse adecvate pentru a continua sa functioneze in viitorul previzibil. Prin urmare, societatea adopta principiul continuitatii activitatii la intocmirea situatiilor financiare.
Situatiile financiare sunt intocmite la cost istoric, cu exceptia imobilizarilor corporale, altele decat imobilizarile corporale in curs, ce sunt evaluate la valoare reevaluata, in timp ce activele financiare detinute in vederea vanzarii si cele in scop de tranzactionare sunt evaluate la valoarea justa.
Situatiile financiare sunt prezentate in lei, moneda de prezentare fiind aceeasi cu moneda functionala a societatii. Toate informatiile financiare sunt prezentate in lei, rotunjite, fara zecimale.
Tranzactiile in moneda straina sunt inregistrate in moneda functionala prin utilizarea cursului de schimb de la data tranzactiilor. Activele si datoriile monetare in valuta existente in sold la data intocmirii situatiilor financiare sunt convertite in lei folosind cursurile de schimb comunicate de BNR la 31 decembrie 2015. Castigurile sau pierderile rezultate din decontarea tranzactiilor si din conversia activelor si datoriilor monetare exprimate in moneda straina sunt recunoscute in rezultatul exercitiului.
Ratele de schimb ale principalelor valute au fost urmatoarele:
| 31.12.2014 | 31.12.2015 | |
|---|---|---|
| EUR | 4,4821 | 4,5245 |
| USD | 3.6868 | 4.1477 |
Pregatirea situatiilor financiare in conformitate cu IFRS adoptate de Uniunea Europeana presupune din partea conducerii societatii utilizarea unor estimari si ipoteze care afecteaza aplicarea politicilor contabile, precum si valoarea raportata a activelor, datoriilor, veniturilor si cheltuielilor. Estimarile si judecatile asociate acestora se bazeaza pe date istorice si pe alti factori considerati a fi elocventi in circumstantele date, iar rezultatul acestor factori formeaza baza judecatilor folosite in determinarea valorii contabile a activelor si pasivelor pentru care nu exista alte surse de evaluare disponibile. Rezultatele efective pot fi diferite de valorile estimate.
Estimarile si judecatile sunt revizuite periodic. Revizuirile estimarilor contabile sunt recunoscute in perioada in care estimarea este revizuita, daca revizuirea afecteaza doar acea perioada sau in perioada curenta si in perioadele viitoare, daca revizuirea afecteaza atat perioada curenta, cat si perioadele viitoare. Efectul modificarii aferente perioadei curente este recunoscut ca venit sau cheltuiala in perioada curenta. Daca exista, efectul asupra perioadelor viitoare este recunoscut ca venit sau cheltuiala in acele perioade viitoare.
Managementul societatii considera ca eventuale diferente fata de aceste estimari nu vor avea o influenta semnificativa asupra situatiilor financiare in viitorul apropiat.
Estimarile si ipotezele sunt utilizate, in special, pentru ajustari de depreciere ale mijloacelor fixe, ale titlurilor de valoare detinute si evalute la cost, pentru ajustarea de depreciere a stocurilor si a creantelor.
In conformitate cu IAS 36, atat imobilizarile necorporale cat si imobilizarile corporale sunt analizate pentru a identifica daca prezinta indicii de depreciere la data bilantului. Daca valoarea contabila neta a unui activ este mai mare decat valoarea lui recuperabila, o pierdere din depreciere este recunoscuta pentru a reduce valoarea neta contabila a activului respectiv la nivelul valorii recuperabile.
Daca motivele recunoasterii pierderii din depreciere dispar in perioadele viitoare, valoarea contabila neta a activului este majorata pana la nivelul valorii contabile nete, care ar fi fost determinata daca nici o pierdere din depreciere nu ar fi fost recunoscuta.
In evaluarea pentru deprecierea stocurilor, conducerea face anumite estimari cu privire la valoarea de utilitate a stocului, tinand cont de data de expirare, de posibilitatea de utilizare in activiatatea curenta a societatii si de alti factori specifici fiecarei categorii de stoc.
Evaluarea pentru deprecierea creantelor este efectuata individual si se bazeaza pe cea mai buna estimare a conducerii privind valoarea prezenta a fluxurilor de numerar care se asteapta a fi primite. Societatea isi revizuieste creantele comerciale si de alta natura la fiecare data a pozitiei financiare, pentru a evalua daca trebuie sa inregistreze in contul de profit si pierdere o depreciere de valoare
Următoarele standarde și amendamente ale standardelor existente, emise de Comitetul privind Standardele Internationale de Contabilitate (International Accounting Standard Board - "IASB") și adoptate de Uniunea Europeană (UE) au intrat în vigoare în perioada curentă:
Amendamente la diverse standarde "Îmbunătățiri ale IFRS (ciclul 2011-2013)" care rezultă din proiectul anual de îmbunătățire a IFRS (IFRS 3, IFRS 13 si IAS 40) cu scopul principal de a elimina inconsecvențele și de a clarifica anumite formulări – adoptate de UE pe 18 decembrie 2014 (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2015);
IFRIC 21 "Impozite" adoptat de UE pe 13 iunie 2014 (aplicabil pentru perioadele anuale începând cu sau după 17 iunie 2014).
Adoptarea acestor completări la standardele existente nu a modificat politicile contabile ale Companiei.
La data aprobării acestor situații financiare, următoarele amendamente la standarde emise de IASB si adoptate de UE, nu erau încă intrate în vigoare:
Amendamente la diverse standarde "Îmbunătățiri ale IFRS (ciclul 2010-2012)" care rezultă din proiectul anual de îmbunătățire a IFRS (IFRS 2, IFRS 3, IFRS 8, IFRS 13, IAS 16, IAS 24 si IAS 38) cu scopul principal de a elimina inconsecventele și de a clarifica anumite formulări adoptate de UE pe 17 decembrie 2014 (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 februarie 2015):
Amendamente la IAS 19 "Beneficiile angajaților" - Planuri de beneficii definite: contribuțiile angajaților - adoptate de UE pe 17 decembrie 2014 (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 februarie 2015);
Amendamente la IFRS 11 "Asocieri în participație" - Contabilitatea achiziției de interese în asocieri în participație – adoptate de UE pe 24 noiembrie 2015 (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2016);
Amendamente la IAS 1 "Prezentarea situațiilor financiare" - Inițiativa privind cerințele de prezentare – adoptate de UE pe 18 decembrie 2015 (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2016):
Amendamente la IAS 16 "Imobilizări corporale" și IAS 38 "Imobilizări necorporale" -Clarificări privind metodele de amortizare acceptabile - adoptate de UE pe 2 decembrie 2015 (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2016);
Amendamente la IAS 16 "Imobilizări corporale" și IAS 41 "Agricultura" - Agricultura: Pomi fructiferi - adoptate de UE pe 23 noiembrie 2015 (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2016);
Amendamente la IAS 27 "Situații financiare individuale" - metoda punerii în echivalență în situațiile financiare individuale - adoptate de UE pe 18 decembrie 2015 (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2016);
Amendamente la diverse standarde "Îmbunătățiri ale IFRS (ciclul 2012-2014)" care rezultă din proiectul anual de îmbunătățire a IFRS (IFRS 5, IFRS 7, IAS 19 și IAS 34) cu scopul principal de a elimina inconsecvențele și de a clarifica anumite formulări - adoptate de UE pe 15 decembrie 2015 (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2016).
În prezent, IFRS așa cum au fost adoptate de UE nu diferă semnificativ de reglementările adoptate de IASB, cu exceptia următoarelor standarde, amendamente si interpretări, a căror aplicare nu a fost aprobată încă de UE până la data autorizării acestor situații financiare:
IFRS 9 "Instrumente Financiare", emis pe data 24 Iulie 2014 este standardul ce înlocuiește IAS 39 Instrumente Financiare, Recunoaștere și Evaluare, aplicabil pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2018).
IFRS 9 include cerințe privind instrumentele financiare, referitoare la recunoașterea, clasificarea și evaluarea, pierderile din depreciere, derecunoasterea si contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor.
Clasificarea și evaluarea: IFRS 9 introduce o nouă abordare privind clasificarea activelor financiare, care este determinată de caracteristicile fluxurilor de numerar și de modelul de business în cadrul căruia este deținut un activ. Această abordare unică bazată pe principii înlocuiește cerințele din IAS 39 bazate pe reguli. Noul model va determina de asemenea existenta unui singur model de depreciere aplicabil tuturor instrumentelor financiare.
Pierderi din depreciere: IFRS 9 introduce un model nou privind pierderile din depreciere, bazat pe pierderile așteptate, care va impune recunoașterea mai rapidă a pierderilor asteptate din deprecierea creantelor. Standardul prevede ca entitățile să înregistreze pierderile din depreciere asteptate aferente creantelor din momentul recunoașterii inițiale a instrumentelor financiare si totodată să recunoască mult mai repede pierderile din depreciere așteptate pe întreaga durată de viată a acestora.
Contabilitatea de acoperire: IFRS 9 introduce un model semnificativ îmbunătătit privind contabilitatea de acoperire, ce cuprinde cerinte suplimentare de prezentare a informatiilor privind activitatea de administrare a riscurilor. Noul model reprezintă o revizuire semnificativă a principiilor contabilității de acoperire, care permite alinierea tratamentului contabil cu activitătile de administrare a riscurilor.
Credit propriu: IFRS 9 elimină volatilitatea din contul de profit sau pierdere cauzată de modificarea riscului de credit aferent datoriilor evaluate la valoare justă. Modificarea cerintelor de contabilizare a acestor datorii presupune că veniturile generate de deteriorarea propriului risc de credit al unei entități nu vor mai fi recunoscute prin profit sau pierdere.
IFRS 14 "Conturi de deferare pentru entitățile reglementate" (aplicabil pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2016) – Comisia Europeană a decis sa nu initieze procesul de adoptare a acestui standard interimar, ci să astepte emiterea standardului final:
IFRS 15 "Venituri din contractele cu clienții" cu amendamentele ulterioare (aplicabil pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2018);
IFRS 16 "Leasing" (aplicabil pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2019);
Amendamente la IFRS 10 "Situații financiare consolidate", IFRS 12 "Prezentarea informatiilor privind interesele în alte entități" și IAS 28 "Investiții în entități asociate și asocieri în participație" - Societăți de investiții: aplicarea excepției de consolidare (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2016);
Amendamente la IFRS 10 "Situații financiare consolidate" și IAS 28 "Investiții în entități asociate și asocieri în participație"- Vânzarea de sau contribuția cu active între un investitor și entitățile asociate sau asocierile în participație ale acestuia și amendamentele ulterioare (data intrării în vigoare a fost amânată pe perioadă nedeterminată, până când se va finaliza proiectul de cercetare privind metoda punerii în echivalență).
Conform IFRS, Standardul International de Contabilitate 8 "Politici contabile, modificari ale estimarilor contabile si erori", politicile contabile reprezinta principiile, bazele, conventiile, regulile si practicile specifice aplicate de aceasta entitate la intocmirea si prezentarea situatiilor financiare
Societatea si-a selectat si aplica politicile contabile in mod frecvent pentru tranzactii, alte evenimente si conditii similare, cu exceptia cazului in care un standard sau o interpretare prevede sau permite, in mod specific, clasificarea elementelor pentru care ar putea fi adecvata aplicarea unor politici contabile diferite. Daca un standard sau o interpretare prevede sau permite o astfel de clasificare, trebuie sa fie selectata si aplicata fiecarei categorii, in mod consecvent, o politica contabila adecvata.
(Toate sumele sunt exprimate in lei)
Societatea modifica o politica contabila doar daca modificarea:
Prezentam un sumar al politicilor contabile semnificative care au fost aplicate in mod consecvent pentru toate perioadele prezentate ale situatiilor financiare:
Activele imobilizate sunt active generatoare de beneficii economice viitoare si destinate utilizarii pe o perioada mai mare de un an, in scopul desfasurarii activitatii entitatii.
Beneficiile economice viitoare reprezinta potentialul de a contribui, direct sau indirect, la fluxul de numerar sau echivalente de numerar catre entitate
Conform IAS 38, o imobilizare necorporala este un activ identificabil, nemonetar, fara suport material. O imobilizare necorporala indeplineste criteriul de identificare atunci cand:
Imobilizarile necorporale achizitionate separat sunt inregistrate initial la costul de achizitie sau de productie (in regie proprie), conform cu IAS 38. Dupa recunoasterea initiala, imobilizarile necorporale sunt contabilízate la cost minus amortizarea acumulata si pierderea din depreciere, daca exista.
Imobilizarile necorporale cu durata de viata nedeterminata nu se amortizeaza, ci sunt supuse unui test de depreciere. Imobilizarile necorporale cu durata de viata utila determinata sunt amortízate pe durata de viata economica si evaluate pentru depreciere ori de cate ori exista indicii ale deprecierii.
Amortizarea este calculata pe baza metodei liniare pe perioada de viata estimata a imobilizarii necorporale. Majoritatea imobilizarilor necorporale inregistrate sunt reprezentate de programe informatice si licente. Programele informatice sunt amortizate pe o perioada de 3 ani, iar licentele se amortizeaza pe durata valabilitatii acestora $(2 - 3$ ani).
Costurile aferente intretinerii programelor informatice sunt recunoscute drept cheltuieli in perioada in care sunt efectuate.
Castigurile sau pierderile care rezulta din derecunoasterea unei imobilizari necorporale sunt calculate ca diferenta dintre incasarile nete din cedare si valoarea contabila a acestora si sunt recunoscute in contul de profit si pierdere atunci cand activul este derecunoscut.
Imobilizarile corporale sunt inregistrate initial la costul de achizitie sau de constructie si sunt prezentate la valorile nete de amortizarea acumulata si pierderea din depreciere acumulata.
Costul imobilizarilor corporale cumparate este reprezentat de valoarea contraprestatiilor efectuate pentru achizitionarea activelor respective, precum si valoarea altor costuri direct atribuibile aducerii activelor la locatia si conditia necesare pentru ca acestea sa poata opera in modul dorit de conducere. Costul activelor construite in regie proprie include costurile salariale, materiale, costuri indirecte de productie si alte costuri direct atribuibile aducerii activelor la locatia si conditia dorite
Cheltuielile ulterioare cu reparatiile sau intretinerea imobilizarilor corporale efectuate in scopul asigurarii utilizarii continue a acestora sunt recunoscute in contul de profit si pierdere la data efectuarii lor
Cheltuielile ulterioare sub forma investitiilor efectuate la imobilizarile corporale, care au ca efect imbunatatirea parametrilor tehnici initiali ai acestora si conduc la obtinerea de beneficii economice viitoare, suplimentare fata de cele estimate initial, sunt recunoscute ca o componenta a imobilizarii corporale si sunt amortízate pe perioada de viata ramasa. Obtinerea de beneficii se poate realiza fie direct prin cresterea veniturilor, fie indirect prin reducerea cheltuielilor de intretinere si functionare.
Cheltuielile sub forma investitiilor efectuate de societate la cladirile inchiriate in noua locatie si utilizate ca hale de productie sunt inregistrate in contabilitate la imobilizari corporale si sunt amortizate pe perioada contractului de inchiriere.
Societatea a optat sa foloseasca pentru evaluarea dupa recunoasterea initiala a imobilizarilor corporale, modelul reevaluarii. Conform modelului reevaluarii, un element de imobilizare corporala a carui valoare justa poate fi evaluata in mod fiabil trebuie contabilizat la o valoare reevaluata, aceasta fiind valoarea sa justa la data reevaluarii minus orice amortizare cumulata ulterior si orice pierderi cumulate din depreciere.
Reevaluarile trebuie sa se faca cu suficienta regularitate pentru a se asigura ca valoarea contabila nu se deosebeste semnificativ de ceea ce s-ar fi determinat prin utilizarea valorii juste la finalul perioadei de raportare.
Valoarea justa a imobilizarilor corporale este determinata, in general, pe baza probelor de piata, printr-o evaluare efectuata de evaluatori profesionisti calificati.
Societatea a optat pentru reevaluarea terenurilor si constructiilor cel putin o data la trei ani, iar celelalte categorii de imobilizari cel putin o data la cinci ani.
IAS 16 sugereaza ca reevaluarile anuale pot fi necesare in cazul in care exista modificari semnificative si volatile in valori.
Societatea a efectuat reevaluarea activelor imobilizate in perioadele precedente, ca urmare a cerintelor dispuse prin acte normative (HG 26/1992, HG 500/1994, HG 983/1998, HG 1553/2003).
Ultima reevaluare a fost inregistrata in contabilitate la 31.12.2015 la teren. Rezultatele au fost inregistrate in baza Raportului de expertiza tehnica de evaluare intocmit de catre o societate de evaluare autorizata. Scaderea valorii contabile a terenului rezultata in urma acestei reevaluari a fost inregistrata pe cheltuieli.
In situatia in care valoarea contabila a activelor creste ca urmare a reevaluarii, cresterea este creditata direct in capitaluri proprii, ca surplus din reevaluare.
Daca reevaluarea conduce la o diminuare a valorii activului, aceasta diminuare este inregistrata ca o cheltuiala, in masura in care nu diminueaza un surplus de reevaluare inregistrat anterior.
In masura in care o reevaluare pozitiva compenseaza o reevaluare negativa a aceluiasi activ, anterior contabilizata la cheltuieli, reevaluarea pozitiva trebuie sa fie inregistrata la venituri.
Surplusul din reevaluare aferent unei imobilizari corporale care a fost inclus in capitaluri proprii este transferat direct in rezultatul reportat atunci cand surplusul este realizat (amortizat) si la data casarii sau vanzarii activului
Amortizarea unui activ incepe cand acesta este disponibil pentru utilizare, adica atunci cand se afla in amplasamentul si starea necesare pentru a putea functiona in maniera dorita de conducere.
Metoda de amortizare utilizata reflecta ritmul preconizat de consumare a beneficiilor economice viitoare ale activului de catre unitate.
Amortizarea aferenta mijloacelor fixe intrate in patrimoniu este calculata utilizand metoda liniara si duratele de viata normale prevazute de Legea 15/1994 si Catalogul privind clasificarea si duratele normale de functionare a mijloacelor fixe aprobat prin HG 2139/2004, si anume:
| - echipamente tehnologice | $8-12$ ani |
|---|---|
| - aparate si instalatii de masurare, control si reglare | $4 - 12$ ani |
| - mijloace de transport | $5 - 10$ ani |
| - tehnica de calcul | 3 ani |
| - mobilier si echipament de lucru | $4 - 12$ ani |
Pentru o parte din utilajele si mijloacele de transport intern intrate in patrimoniu dupa data de 30.06.2002 s-a calculat amortizarea accelerata conform alin. (6), lit. a), art. 24 din Legea nr. 571/2003 privind Codul Fiscal si a Legii nr. 15/1994 privind amortizarea capitalului imobilizat in active corporale si necorporale, modificata si republicata.
Nu se calculeaza amortizare pentru terenurile detinute.
Valoarea contabila a unui element de imobilizari corporale este derecunoscuta la cedare sau cand nu se mai asteapta beneficii viitoare din utilizarea sau cedarea sa. Surplusul din reevaluare inclus in capitalurile proprii aferent unui element de imobilizari corporale se transfera direct in rezultatul reportat atunci cand activul este derecunoscut. la cedare sau casare.
Castigul sau pierderea care rezulta din derecunoasterea unui element de imobilizari corporale trebuie inclusa in profit sau pierdere cand elementul este derecunoscut.
Conform IAS 39, instrumentele financiare se clasifica in patru categorii:
(Toate sumele sunt exprimate in lei)
Un activ trebuie considerat activ curent atunci cand indeplineste una din urmatoarele conditii:
Toate celelalte active trebuie considerate active imobilizate (necurente).
In conformitate cu IAS 2 "Stocuri", acestea sunt active:
Materiile prime, materialele, ambalajele, objectele de inventar, sunt inregistrate la pretul de achizitie. Produsele finite, productia neterminata si semifabricatele sunt prezentate in bilant la costul efectiv. In cazul in care valoarea contabila a stocurilor este mai mare decat valoarea de inventar, valoarea stocurilor se diminueaza pana la valoarea realizabila neta prin constituirea de ajustari pentru depreciere. Valoarea realizabila neta este estimata pe baza pretului de vanzare aferent activitatii normale, mai putin costurile estimate pentru finalizarea bunului si pentru vanzare
Constituirea si reluarea ajustarilor pentru deprecierea stocurilor se efectueaza pe seama contului de profit si pierdere.
La iesirea din gestiune stocurile se evalueaza si se inregistreaza in contabilitate pe baza metodei costului mediu ponderat (CMP).
Creantele sunt recunoscute initial la valoarea nominala.
In scopul prezentarii in Situatiile financiare anuale, creantele se evalueaza la valoarea probabila de incasat. Atunci cand se estimeaza ca o creanta nu se va incasa integral in concordanta cu scadentele stabilite, se inregistreaza ajustari pentru depreciere la nivelul sumei care nu se mai poate recupera. Conform prevederilor IFRS, societatea are obligatia sa recunoasca creantele la valoarea maxima recuperabila (valoarea nominala diminuata cu ajustarile pentru depreciere)
Constituirea si reluarea ajustarilor pentru deprecierea creantelor se efectueaza pe seama contului de profit si pierdere. Pierderile din depreciere recunoscute in perioadele anterioare sunt evaluate la fiecare data de raportare pentru a determina daca sunt dovezi ca pierderea s-a redus sau nu mai exista. O pierdere din depreciere inregistrata anterior se mentine daca nu exista modificari ale estimarilor utilizate pentru determinarea valorii recuperabile.
Scoaterea din evidente a creantelor are loc ca urmare a incasarii lor sau a cedarii catre o terta parte. Creantele curente pot fi scazute din evidenta si prin compensarea reciproca intre terti a creantelor si datoriilor, cu respectarea prevederilor legale.
Scaderea din evidenta a creantelor ale caror termene de incasare sunt prescrise se efectueaza dupa ce societatea obtine documente care demonstreaza ca au fost intreprinse toate demersurile legale pentru recuperarea acestora. Creantele scoase din evidente se inregistreaza in contul de ordine si evidente in afara bilantului si se urmaresc in continuare.
Pentru intocmirea Situatiei fluxurilor de trezorerie, numerarul cuprinde disponibilul in lei si in valuta existent in casierie si in conturile bancare curente. Echivalentele de numerar reprezinta depozite si investitii cu un grad de lichiditate ridicat, cu scadente mai mici de trei luni.
Numerarul si echivalentele de numerar sunt raportate in Situatia pozitiei financiare astfel:
numerarul in lei aflat in casierie si in conturile de la banci, precum si echivalentele de numerar se evidentiaza la valoarea nominala:
numerarul in valuta aflat in conturile la banci si in casierie, se reevalueaza la rata de schimb comunicata de Banca Nationala a Romaniei pentru 31.12.2015. Diferentele de curs rezultate din reevaluarea valutei sunt inregistrate pe venituri sau cheltuieli financiare.
In conformitate cu IAS 39 "Instrumente financiare", activele financiare la valoarea justa prin profit sau pierdere includ activele financiare detinute in vederea tranzactionarii si activele financiare desemnate la recunoasterea initiala ca fiind la valoarea justa prin profit sau pierdere. Activele financiare sunt clasificate ca fiind detinute in vederea tranzactionarii daca sunt achizitionate in scopul vanzarii in termen scurt.
Activele curente detinute in vederea tranzactionarii (actiuni) sunt evidentiate in situatiile financiare la pretul de cotatie din ultima zi de tranzactionare, iar diferentele in plus sau in minus sunt inregistrate la venituri financiare / cheltuieli financiare nerealizate.
Potrivit IFRS 13, valoarea justa reprezinta pretul care ar putea fi incasat din vanzarea unui activ sau platit pentru transferul unei datorii intr-o tranzactie reglementata intre participantii de pe piata, la data evaluarii.
Evaluarea la valoarea justa se bazeaza pe principiul ca tranzactia de vanzare a activului sau de transfer al datoriei are loc :
Principiul celei mai avantajoase piete trebuie sa fie accesibil societatii.
O entitate trebuie sa evalueze valoarea justa a unui activ sau a unei datorii pe baza ipotezelor pe care le-ar utiliza participantii de pe piata atunci cand stabilesc pretul activului sau al datoriei, presupunand ca acestia actioneaza pentru a obtine beneficii economice maxime.
Evaluarea la valoarea justa a unui activ nefinanciar tine cont de capacitatea participantului la piata de a genera beneficii economice prin cea mai buna utilizare a activului sau prin vanzarea acestuia catre un alt participant la piata, care ar putea maximiza utilizarea activului.
O entitate foloseste tehnici de evaluare care sunt potrivite in conditiile date si pentru care sunt disponibile informatii suficiente pentru efectuarea evaluarii la valoarea justa, maximizand utilizarea informatiilor relevante disponibile si reducand la minim utilizarea datelor care nu sunt disponibile.
Toate activele si datoriile care se evalueaza la valoarea justa in situatiile financiare trebuie sa fie incadrate in ierarhia valorii juste, bazata pe natura intrarilor astfel:
La fiecare data de raportare, conducerea societatii analizeaza valorile activelor si datoriilor care necesita reevaluarea sau reactualizarea valorii juste conform politicilor contabile aplicate.
Valoarea contabila a activelor si datoriilor principale ale societatii (numerar, creante comerciale si alte creante, datorii comerciale si alte datorii curente) aproximeaza valoarea lor justa la data de raportare, avand in vedere ca, in majoritatea cazurilor, scadenta este mai mica de un an.
O datorie reprezinta o obligatie actuala a societatii ce decurge din evenimente trecute si prin decontarea careia se asteapta sa rezulte o iesire de resurse care incorporeaza beneficii economice.
O datorie este recunoscuta in contabilitate si prezentata in situatiile financiare atunci cand este probabil ca o iesire de resurse purtatoare de beneficii economice va rezulta din lichidarea unei obligatii prezente (probabilitatea) si cand valoarea la care se va realiza aceasta decontare poate fi evaluata in mod credibil (credibilitatea).
Datoriile curente sunt acele datorii care trebuie platite intr-o perioada de pana la un an.
O datorie trebuie clasificata ca datorie pe termen scurt, denumita si datorie curenta, atunci cand indeplineste una din urmatoarele conditii:
Toate celelalte datorii trebuie clasificate ca fiind datorii pe termen lung, chiar si in situatia in care ele trebuie decontate in termen de 12 luni de la data bilantului daca:
Societatea derecunoaste o datorie atunci cand obligatiile contractuale sunt achitate sau sunt anulate sau expira.
Datoriile comerciale sunt obligatii de plata pentru bunurile sau serviciile care au fost achizitionate in cursul normal al activitatii, de la furnizori. Daca bunurile si serviciile furnizate in legatura cu activitatile curente nu au fost factúrate, dar daca livrarea a fost efectuata si valoarea acestora este disponibila, obligatia respectiva este inregistrata ca datorie.
Datoriile generate de tranzactiile in valuta se evalueaza in lei pe baza cursului de schimb de la data efectuarii tranzactiilor. Lunar, datoriile in valuta existente in sold sunt convertite in lei prin utilizarea cursului de schimb valutar comunicat de BNR valabil la sfarsitul lunii.
Sumele reprezentand dividende repartizate din profitul net al perioadei de raportare sunt evidentiate in anul urmator in rezultatul reportat urmand ca, dupa aprobarea de catre Adunarea Generala a Actionarilor a acestei destinatii, sa fie reflectate in contul 457 "Dividende de plata".
Distribuirea dividendelor este recunoscuta ca datorie in situatiile financiare ale societatii in perioada in care dividendele sunt aprobate de catre actionarii societatii.
Obligatiile cu beneficiile pe termen scurt acordate angajatilor nu se actualizeaza si sunt recunoscute pe masura ce serviciul aferent este prestat.
Beneficiile pe termen scurt acordate angajatilor includ salariile, primele si contributiile aferente si sunt recunoscute ca si cheltuieli atunci cand serviciile sunt prestate.
Societatea efectueaza plati in numele salariatilor proprii catre sistemul de pensii al statului roman, asigurarile de sanatate si fondul de somaj in decursul derularii activitatii normale.
Societatea nu este angajata in nici un sistem de pensii independent si, in consecinta, nu are nici un fel de obligatii in acest sens.
Societatea nu acorda in prezent beneficii sub forma participarii salariatilor la profit sau beneficii sub forma actiunilor proprii ale entitatii.
Societatea acorda la pensionare salarii compensatorii, care sunt contabilízate la data acordarii, respectiv in ultima luna in care persoana figureaza ca angajat inaintea pensionarii.
Impozitul pe profit aferent exercitiului cuprinde impozitul curent si impozitul amanat.
Impozitul pe profit este recunoscut in situatia rezultatului global sau in alte elemente ale rezultatului global daca impozitul este aferent elementelor recunscute in capitalurile proprii.
Taxa curenta de plata se bazeaza pe profitul impozabil al anului. Profitul fiscal este diferit de profitul raportat in contul de profit si pierdere, deoarece exclude elemente de venit sau cheltuiala care sunt impozabile sau deductibile in alti ani si mai exclude elemente care nu vor deveni niciodata impozabile sau deductibile.
Societatea inregistreaza impozit pe profit curent in conformitate cu legislatia romana in vigoare la data situatiilor financiare. In prezent cota de impozitare este de 16%.
Impozitul amanat se constituie folosind metoda bilantului pentru diferentele temporare ale activelor si datoriilor (diferentele dintre valorile contabile prezentate in bilantul societatii si baza fiscala a acestuia). Creanta privind impozitul amanat este recunoscuta numai in masura in care este probabil sa se obtina profit impozabil in viitor, dupa compensarea cu pierderea fiscala a anilor anteriori si cu impozitul pe profit de recuperat.
Creantele si datoriile privind impozitul pe profit amanat sunt compensate atunci cand exista acest drept si cand sunt aferente impozitelor percepute de aceeasi autoritate fiscala. Daca probabilitatea de realizare a creantei privind impozitul pe profit amanat este mai mare de 50%, atunci creanta este luata in considerare. In caz contrar, se inregistreaza o ajustare de valoare pentru creante privind impozitul amanat.
Veniturile sunt evaluate conform IAS 18 la valoarea justa a contraprestatiei primite sau de primit, tinand cont de valoarea oricaror reduceri comerciale si rabaturi permise de societate. Valoarea veniturilor rezultate dintr-o tranzactie este determinata, de obicei, printr-un acord intre societate si cumparatorul sau utilizatorul activului.
4.1. Veniturile din vanzarea bunurilor sunt recunoscute in momentul in care au fost indeplinite urmatoarele conditii:
Venitul din activitati curente este recunoscut atunci cand exista probabilitatea ca societatea sa obtina in viitor anumite beneficii economice si cand aceste beneficii pot fi evaluate in mod credibil.
Valoarea veniturilor rezultate dintr-o tranzactie este determinata, de obicei, printr-un acord intre enrtitate si cumparatorul sau utilizatorul activului.
4.2. Veniturile din prestari de servicii sunt recunoscute in functie de stadiul de finalizare a tranzactiei la sfarsitul perioadei de raportare. Astfel, veniturile sunt recunoscute in perioada in care sunt prestate serviciile.
Rezultatul unei tranzactii poate fi estimat in mod fiabil atunci cand sunt indeplinite urmatoarele conditii:
4.3. Veniturile rezultate din utilizarea de catre terti a activelor entitatii care genereaza dobanzi si dividende sunt recunoscute atunci cand este probabil ca beneficiile economice asociate tranzactiei sa fie generate pentru entitate si suma veniturilor poate fi evaluata in mod fiabil.
a) Veniturile din dobanzi sunt obtinute de societate ca remuneratie a utilizarii de catre terti a lichiditatilor si echivalentelor sale de lichiditati. Acestea sunt recunoscute pe baza contabilitatii de angajamente utilizand metoda dobanzii efective.
b) Veniturile din dividende sunt obtinute pentru detinerea de actiuni sau a altor instrumente de capitaluri proprii. Acestea sunt recunoscute cand este stabilit dreptul societatii de a le incasa, in general, cand se aproba dividendul.
Provizioanele se constituie pentru obligatiile curente fata de terti atunci cand este probabil ca obligatiile respective sa fie onorate, iar suma necesara pentru stingerea obligatiilor poate fi estimata in mod credibil. Provizioanele pentru obligatii individuale sunt constituite la o valoare egala cu cea mai buna estimare a sumei necesare pentru stingerea obligatiei. Provizioanele sunt grupate pe categorii si se constituie pentru:
Atunci cand, pe baza analizei efectuate de conducere impreuna cu avocatul asupra sanselor de pierdere a procesului de catre societate, se ajunge la concluzia ca sansele de pierdere estimate sunt mai mari de 51% se constituie provizion la valoarea estimata credibila.
Aceste provizioane se constituie in functie de estimarile facute de conducere si compartimentele vanzari, tehnic si calitate cu privire la nivelul cheltuielilor cu reparatiile in termen de garantie.
Obligatia implicita de restructurare apare in cazul in care o societate dispune de un plan oficial detaliat pentru restructurare in care sa fie evidentiat : activitatea sau o parte de activitate la care se refera, principalele locatii afectate, functia si numarul aproximativ de angajati care vor primi compensatii pentru incetarea activitatii lor, cheltuieli implicate, data la care se va implementa planul de restructurare.
Pentru concedii de odihna ramase neefectuate, pentru alte beneficii pe termen lung acordate angajatilor (daca ele sunt prevazute in contractul de munca), precum si cele acordate la terminarea contractului de munca sunt inregistrate in cursul exercitiului financiar provizioane. In momentul recunoasterii acestora, valoarea provizioanelor va fi reluata prin conturile de venituri corespunzatoare.
In situatia in care sunt identificate datorii cu plasare in timp sau valoare incerta care indeplinesc conditiile de recunoastere a provizioanelor conform IAS 37 dar nu se regasesc in nici una din categoriile identificate mai sus, se inregistreaza alte provizioane.
La sfarsitul fiecarei perioade de raportare provizioanele se reanalizeaza si sunt ajustate astfel incat sa reprezinte cea mai buna estimare curenta.
In contabilitate, profitul sau pierderea se determina cumulat de la inceputul exercitiului financiar ca diferenta intre venituri și cheltuieli
Repartizarea profitului se efectueaza in conformitate cu prevederile legale in vigoare. Rezerva legala constituita din profitul brut se inregistreaza la finele exercitiului curent. Profitul contabil ramas dupa aceasta repartizare se preia la inceputul exercitiului financiar urmator celui pentru care se intocmesc situatiile financiare anuale in contul 1171 "Rezultatul reportat reprezentand profitul nerepartizat sau pierderea neacoperita", de unde se repartizeaza pe celelalte destinatii hotarate de Adunarea Generala a Actionarilor, cu respectarea prevederilor legale.
IAS 33 "Rezultatul pe actiune" prevede ca daca o entitate prezinta situatii financiare consolidate cat si situatii financiare separate, prezentarea rezultatului pe actiune se intocmeste doar pe baza informatiilor consolidate. Daca alege sa prezinte rezultatul pe actiune pe baza situatiei sale financiare separate, trebuie sa prezinte astfel de informatii referitoare la rezultatul pe actiune doar in situatia rezultatului global.
Societatea prezinta rezultatul pe actiune de baza pentru actiunile sala ordinare. Se calculeaza impartind profitul sau pierderea atribuibil(a) detinatorilor de actiuni ordinare ale societatii la media ponderata a actiunilor ordinare in circulatie pe parcursul perioadei (este numarul de actiuni in circulatie la inceputul perioadei ajustat cu numarul de actiuni rascumparate sau emise in perioada respectiva inmultit cu un factor de ponderare a timpului, respectiv numarul de zile in care actiunile s-au aflat in circulatie, ca proportie din numarul total de zile ale perioadei).
Rezultatul pe actiune = rezultatul net / capital social (este rezultatul net atribuit unei actiuni)
In conformitate cu legislatia din Romania, societatile trebuie sa repartizeze o valoare egala cu cel putin 5% din profitul inainte de impozitare in rezerve legale, pana cand acestea ating 20% din capitalul social. Rezerva legala astfel constituita este deductibila la calculul impozitului pe profit. Daca aceasta rezerva este utilizata integral sau partial pentru acoperirea pierderilor sau pentru distribuirea sub orice forma (pentru emiterea de noi actiuni), rezerva devine taxabila.
O entitate trebuie sa prezinte informatii pentru a da posibilitatea utilizatorilor situatiilor financiare sa evalueze natura si efectele financiare ale activitatilor de afaceri in care se angajeaza, precum si medille economice in care isi desfasoara activitatea.
Un segment operational este o componenta distincta a societatii care se angajeaza in activitati in urma carora ar putea obtine venituri si inregistra cheltuieli, inclusiv venituri si cheltuieli aferente tranzactiilor cu oricare dintre celelalte componente ale societatii si care este supus la riscuri si beneficii diferite de cele ale celorlalte segmente. Formatul principal de raportare pe segmente a societatii este reprezentat de segmentarea pe activitati.
In conformitate cu IFRS 8 "Segmente de activitate", un segment de activitate este o componenta a unei entitati:
care se angajeaza in activitati de afaceri din care poate obtine venituri si de pe urma carora poate suporta cheltuieli (inclusiv venituri aferente tranzactiilor cu alte componente ale aceleiasi entitati);
Avand in vedere criteriile de identificare a segmentelor de activitate, cat si pragurile cantitative descrise in IFRS 8, SC Prodplast SA a identificat un singur segment de activitate, respectiv segmentul de productie.
NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE INDIVIDUALE PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2015 (Toate sumele sunt exprimate in lei) S.C. PRODPLAST S.A.
NOTA NR. 4. ACTIVE IMOBILIZATE
| Imobilizari | Total | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Anul 2014 Cost |
constructii Terenuri si |
Instalatii, utilaje masini, |
corporale in curs |
imobilizari corporale |
Imobilizari Necorporale |
Imobilizari financiare |
Total active imobilizate |
| Sold la 01.01.2014 | 6.514.713 | 80.306 17.1 |
151.881 | 23.846.900 | 109,998 | 570.229 | 24.527.127 |
| Intrari Iesiri |
21.026 | 282.593 (1.724) |
303.619 (303.619) |
607.238 (305.343) |
1.989 (1.093) |
932.095 (76.595) |
1.541.322 (383.031) |
| Sold la 31.12.2014 | 6.535.739 | 17.461.175 | 151.881 | 24.148.795 | 110.894 | 1.425.729 | 25.685.418 |
| Amortizare acumulata | |||||||
| Sold la 01.01.2014 | 21.865 | 12.339.602 | ł | 12.361.467 | 97.910 | 12.459.377 | |
| Amortizarea anului Iesiri |
209.212 | 890.389 (1.724) |
ı | 1.099.601 (1.724) |
10.502 (1.093) |
1.110.103 (2.817) |
|
| Sold la 31.12.2014 | 231.077 | 13.228.267 | ٢ | 13.459.344 | 107.319 | ï | 13.566.663 |
| Ajustari pt.depreciere | × | ۱ | (24.000) | (24.000) | ï | (24.000) | |
| Valoare neta contabila | ï | ||||||
| La 31.12.2014 | 6.304.662 | 4.232.908 | 127.881 | 10.665.451 | 3.575 | 1.425.729 | 12.094.755 |
34
NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE INDIVIDUALE PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2015 (Toate sumele sunt exprimate in lei) S.C. PRODPLAST S.A.
NOTA NR. 4. ACTIVE IMOBILIZATE (CONTINUARE)
| Terenuri | Imobilizari | Total | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Anul 2015 | constructii 91 |
Instalatii, masini, utilaje |
corporale in curs |
corporale imobilizari |
Imobilizari necorporale |
Imobilizari financiare |
Total active imobilizate |
| Sold la 01.01.2015 Cost |
6.535.739 | 17.461.175 | 151.881 | 24.148.795 | 110.894 | 1.425.729 | 25.685.418 |
| Intrari esiri |
(92.795) | 21.393 (910.611) |
411.796 (21.393) |
433.189 (1.024.799) |
23.374 | 2.458 (413.000) |
(1.437.799) 459.021 |
| Sold la 31.12.2015 | 6.442.944 | 16.571.957 | 542.284 | 23.557.185 | 134.268 | 1.015.187 | 24.706.640 |
| Amortizare acumulata Sold la 01.01.2015 |
231.077 | 13.228.267 | 13.459.344 | 107.319 | 13.566.663 | ||
| Amortizarea anului esiri |
210.964 | 929.776 (753.970) |
1.140.740 (753.970) |
749 | 1.141.489 (753.970) |
||
| Sold la 31.12.2015 | 442.041 | 13.404.073 | 13.846.114 | 108.068 | 13.954.182 | ||
| Ajustari pt.depreciere | ı | ı | (24.000) | (24.000) | (24.000) | ||
| Valoare neta contabila La 31.12.2015 |
6.000.903 | 3.167.884 | 518,284 | 9,687,071 | 26.200 | 1.015.187 | 10.728.458 |
$\bar{\sigma}$
35
Imobilizarile corporale puse in functiune in cursul anului 2015 in suma de 21.393 lei reprezinta un transformator de putere.
Activele imobilizate existente la data de 31.12.2015, in valoare totala de 10.728.458 lei, se compun din:
| - imobilizari necorporale | 26.200 lei | ||
|---|---|---|---|
| - imobilizari corporale | $= 9.687.071$ lei | ||
| din care: | |||
| - teren (reevaluat la $31.12.2015$ ) | $= 5.160.305$ lei | ||
| - constructii | $= 840.597$ lei | ||
| - instalatii tehnice si masini | $= 3.110.885$ lei | ||
| - alte instalatii, utilaje si mobilier | $= 57.000$ lei | ||
| - imobilizari corporale in curs de executie | $= 518.284$ lei | ||
| $\alpha$ - active financiare disponibile in vederea vanzari $\alpha$ | 935.250 lei | ||
| - creante imobilizate | $=$ | 79.937 lei |
Activele imobilizate reflectate in Situatia pozitiei financiare la 31.12.2015 sunt la valoarea ramasa neamortizata:
a) Imobilizarile necorporale reprezinta licente de operare calculator, antivirus, soft mentenanta "optimizare fabricatie granule PVC" si soft financiar contabil.
Imobilizarile necorporale sunt evaluate in Situatia pozitiei financiare conform tratamentului de baza prevazut in IAS 38 (cost de achizitie minus amortizarea acumulata).
| cheltuieli de proiectare, plan amplasament tehnologic, studiu geotehnic, hidrogeologic, taxe pentru autorizatii |
||
|---|---|---|
| pentru platforma Belciugatele | $= 127.881$ lei | |
| $\sim$ | studiu de solutii relocare FAUR teren 13.000 m 2 , hala 7.458 m 2 = 24.000 lei | |
| - stivuitor manual | $= 2.673$ lei | |
| - baie cu circulator | $= 15.437$ lei | |
| - instalatie pt producerea granulelor PVC | $= 372.293$ lei |
Pentru Studiul de solutii Faur s-a constituit, in anul 2012, o ajustare de 24.000 lei, intrucat realizarea lui este incerta (locatia a devenit incerta).
La data de 31.12.2015, societatea nu a reevaluat elemente de imobilizari corporale, considerand ca valoarea neta cu care sunt evidentiate reflecta valoarea justa la data situatiilor financiare.
Imobilizarile corporale iesite in cursul anului 2015 sunt in valoare de 910.611 lei la valoarea de inventar, amortizate integral.
Valoarea justa a imobilizarilor corporale
Imobilizarile corporale ale Societatii, altele decat imobilizarile corporale in curs, sunt prezentate in situatiile financiare la valoarea reevaluata, aceasta reprezentand valoarea justa la data evaluarii, mai putin amortizarea acumulata si ajustarile de depreciere.
Valoarea justa a terenurilor Societatii a fost determinata folosind metodat comparatiei directe.
Aceasta metoda se recomanda pentru proprietati, cand exista date suficiente si sigure privind tranzactii sau oferte de vanzare cu proprietati similare in zona. Analiza preturilor la care s-au efectuat tranzactiile sau a preturilor cerute sau oferite pentru proprietatile comparabile este urmata de efectuarea unor corectii ale preturilor acestora, pentru a cuantifica diferentele dintre preturile platite, cerute sau oferite, cauzate de diferentele intre caracteristicile specifice ale fiecarei proprietati in parte, numite elemente de comparatie.
Valoarea justa a cladirilor, echipamentelor si instrumentelor de masura a fost determinate folosind abordarea prin cost.
Aceasta metoda presupune ca valoarea maxima a unui activ pentru un cumparator informat este suma care este necesara pentru a cumpara ori a construi un activ nou cu utilitate echivalenta. Cand activul nu este nou, din costul curent brut trebuie scazute toate formele de depreciere care i se pot atribui acestuia, pana la data evaluarii.
Informatii referitoare la ierarhia valorii juste la 31 decembrie 2015 si 31 decembrie 2014:
| Nivelul 1 | Nivelul 2 | Nivelul 3 | Valoarea justa la 31 decembrie 2015 |
|
|---|---|---|---|---|
| Terenuri si amenajari de terenuri | ۰ | $\sim$ | 5.160.305 | 5.160.305 |
| Cladiri si instalatii speciale | u, | $\overline{\phantom{a}}$ | 840.597 | 840.597 |
| Utilaje si echipamente | $\sim$ | $\rightarrow$ | 2.829.195 | 2.829.195 |
| Aparate de masura si control | œ | $\overline{\phantom{a}}$ | 17.138 | 17.138 |
| Vehicule | $\sim$ | in 1 | 264.550 | 264.550 |
| Alte imobilizari corporale | $\overline{\phantom{a}}$ | $\sim$ | 57.000 | 57.000 |
(Toate sumele sunt exprimate in lei)
| Nivelul 1 | Nivelul 2 | Nivelul 3 | Valoarea justa la 31 decembrie 2014 |
|
|---|---|---|---|---|
| Terenuri si amenajari de terenuri | $\sim$ | 5.253.100 | 5.253.100 | |
| Cladiri si instalatii speciale | $\overline{\phantom{a}}$ | $\overline{\phantom{a}}$ | 1.051.561 | 1.051.561 |
| Utilaje si echipamente | $\rightarrow$ | $\overline{\phantom{a}}$ | 3.770.327 | 3.770.327 |
| Aparate de masura si control | $\sim$ | G. | 28.761 | 28.761 |
| Vehicule | $\sim$ | $\overline{\phantom{a}}$ | 364.422 | 364.422 |
| Alte imobilizari corporale | $\omega$ | ÷ | 110.790 | 110.790 |
Atat in cursul anului 2015 cat si in cursul anului 2014 nu au existat transferuri intre nivelele aferente valorii juste.
Valoarea la cost a elementelor de imobilizari corporale la 31 decembrie 2015 si 31 decembrie 2014, neta de cheltuiala cu amortizarea si deprecierea cumulata este prezentata mai jos:
| Valoarea la cost 31 decembrie 2015 |
Valoarea la cost 31 decembrie 2014 |
|
|---|---|---|
| Terenuri si amenajari de terenuri | 6.364.041 | 6.364.041 |
| Cladiri si instalatii speciale | 840.597 | 1.051.561 |
| Utilaje si echipamente | 2.829.195 | 3.770.327 |
| Aparate de masura si control | 17.138 | 28.761 |
| Vehicule | 264.550 | 364.422 |
| Alte imobilizari corporale | 57.000 | 110.790 |
| TOTAL | 10.372.521 | 11.689.902 |
Creantele imobilizate pe termen lung, in suma de 79.937 lei, reprezinta garantii la contractele de locatiune pentru spatiile inchiriate de la SC Pro Faur si SC Faur, precum si la contractul de inchiriere pentru magazinul de desfacere din localitatea Matca, judetul Galati.
Activele financiare la 31.12.2015 in suma de 935.250 lei, clasificate de societate ca active financiare disponibile in vederea vanzarii, se compun din:
492.750 lei actiuni necotate detinute la S.C.Romtatay S.A.;
442.500 lei actiuni cotate achizitionate pe piata de capital, evaluate la valoarea justa pe seama capitalurilor proprii.
SC Romtatay SA este o societate mixta romano-spaniola de productie articole injectate de mase plastice, infiintata in 1991, inregistrata la Oficiul Registrului Comertului sub nr. J40/2798/1992, in baza Contractului de societate si a Statutului autentificate la Notariatul de Stat al Sectorului 1 Bucuresti sub nr. 11062/20.06.1991. In cursul anului 2011 s-a facut unificarea Contractului de societate si a Statutului intr-un Act Constitutiv, conform cerintelor Legii nr. 31 / 1990 modificata, inregistrat la Oficiul Registrului Comertului cu cererea de inregistrare nr. 216873 / 31.05.2011.
Actionarii semnificativi ai SC Romtatay SA sunt:
| societatea Plasticos Tatay - Spania | $= 54,45\%$ : |
|---|---|
| societatea Prodplast SA - Romania | $= 45,54\%$ ; |
| - alti actionari | $= 0.01\%$ . |
Situatiile financiare ale SC Romtatay SA sunt intocmite conform Legii Contabilitatii nr. 82/1991 republicata si completata si ale Ordinului MFP nr. 3055/2009, se intocmesc in moneda nationala (lei) si se depun la autoritatile romane.
Activitatea principala a SC Romtatay SA este "Fabricarea altor produse din material plastic", cod CAEN 2229. Sediul social este in str. Nicolae Pascu, nr. 81, sector 2, Bucuresti.
Nominalizarea reprezentantilor SC Prodplast SA precum si mandatul acestora in AGA si CA Romtatay SA este in competenta Consiliului de Supraveghere, conform Actului Constitutiv art. nr. 24 alin. 14 lit. f).
Rezultatele obtinute de SC Romtatay SA sunt :
| - mii lei - | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2007 | 2008 | 2009 | 2010 | 2011 | 2012 | 2013 | 2014 | 2015 | |
| Cifra de afaceri | 12.747 13.270 11.828 | 9.788 8.779 | 8.466 8.349 8.742 9.105 | ||||||
| Profit brut | 1.286 | 1.259 | 1.169 | 511 | 223 | 338 | 284 | 819 | 442 |
| Profit net | 1.076 | 985 | 889 | 415 | 180 | 283 | 239 | 683 | 371 |
Pe baza hotararilor AGA Romtatay SA si tinand cont de cota de participare (45,54%), SC Prodplast SA a preluat dividende astfel:
| - mii lei - | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2000 | 2001 | 2002 | 2003 | 2008 | 2009 | 2011 | 2014 | Total | |
| Dividend brut 227,7 155,4 559,4 540,3 834,4 1.336,6 547,5 242,5 4.443,8 | |||||||||
| Dividend net | 204.9 139,9 | 503,4 486,3 834,4 1.336,6 547,5 203,7 4.256,7 |
SC Prodplast SA nu intocmeste situatii financiare consolidate cu SC Romtatay SA, intrucat nu sunt indeplinite conditiile prevazute in IAS 24, si anume :
De asemenea, nu sunt indeplinite conditiile de intocmire a Situatiei financiare consolidate prevazute in IAS 27, intrucat SC Prodplast nu detine controlul (mai mult de 50% din puterea de vot in CA si AGA Romtatav SA).
Controlul reprezinta autoritatea de a conduce politicile financiare si operationale ale unei entitati, cu scopul de a obtine beneficii din activitatea acesteia. Controlul este evidentiat, in general, de unul dintre elementele urmatoare:
IFRS 10 "Situatii financiare consolidate" prevede drept conditie esentiala de intocmire a situatiilor financiare consolidate existenta controlului societatii mama asupra altei entitati (filiale).
Activele financiare disponibile pentru vanzare pentru care nu exista o piata activa si pentru care nu este posibila determinarea in mod credibil a unei valori juste sunt evaluate la cost si sunt testate periodic pentru depreciere. La data de 31.12.2015, managementul societatii nu a identificat factori care sa conduca la inregistrarea unor deprecieri a participarii la capitalul social al SC Romtatay.
Activul net contabil al SC Romtatay, determinat ca diferenta intre total active si datorii, este mai mare decat capitalul social, ceea ce conduce la neinregistrarea de ajustari de depreciere.
| Active totale | $= 9.311.935$ lei |
|---|---|
| Datorii | $= 1.538,039$ lei |
| Patrimoniu net | $= 7.773.896$ lei |
| Capital social | $= 1.082.025$ lei |
Informatiile referitoare la ierarhia valorii juste la 31 decembrie 2015 si 31 decembrie 2014 a activelor financiare se prezinta dupa cum urmeaza:
| Nivelul 1 | Nivelul 2 | Nivelul 3 | Valoarea justa la 31 decembrie 2015 |
|
|---|---|---|---|---|
| Actiuni necotate detinute | a. | SEP | 492.750 | 492.750 |
| Actiuni cotate pe o piata de capital | 442.500 | $\rightarrow$ | $\overline{\phantom{a}}$ | 442.500 |
| Nivelul 1 | Nivelul 2 | Nivelul 3 | Valoarea justa la 31 decembrie 2014 |
|
|---|---|---|---|---|
| Actiuni necotate detinute | $\sim$ | $\overline{\phantom{a}}$ | 492.750 | 492.750 |
| Actiuni cotate pe o piata de capital | 855.500 | $\sim$ | ÷. | 855.500 |
Principalele categorii de stocuri sunt materiile prime si materialele consumabile, produsele finite si marfurile. La iesirea din gestiune stocurile se evaluaeza pe baza costului mediu ponderat.
Stocurile evidentiate la finele anului 2015 inregistreaza o reducere de 1.379.283 lei (22%) fata de cele existente la 31.12.2014 datorita cresterii vitezei de rotatie. In tabelele urmatoare sunt prezentate stocurile la valoare de cumparare si ajustarile aferente acestora.
| Categoria de stoc (valoare de cumparare) | 31 decembrie 2015 |
31 decembrie 2014 |
|---|---|---|
| Materii prime si materiale consumabile | 3.275.917 | 3.446.308 |
| Produse finite | 1.122.708 | 2.246.382 |
| Marfuri | 448.212 | 528.934 |
(Toate sumele sunt exprimate in lei)
| Categoria de stoc (ajustari) | 31 decembrie 2015 | 31 decembrie 2014 |
|---|---|---|
| Materii prime si materiale consumabile | 87.156 | 89.828 |
| Produse finite | $\sim$ | |
| Marfuri | 16.917 | 16.917 |
| TOTAL | 4.742.764 | 6.114.879 |
La data situatiilor financiare, stocurile sunt evaluate la valoarea cea mai mica dintre cost si valoarea realizabila neta. Pentru anumite stocuri de materii prime si materiale fara miscare, despre care societatea detine indicii ca, probabil, nu vor mai genera beneficii economice viitoare, s-au constituit ajustari pentru depreciere pe seama cheltuielilor de exploatare privind ajustarile activelor curente.
Creantele sunt inregistrate la valoarea nominala si sunt evidentiate in contabilitatea analitica pe fiecare persoana juridica sau fizica.
Evaluarea creantelor in valuta s-a facut la cursul pietei valutare comunicat de BNR pentru inchiderea exercitiului financiar 2015. Diferentele de curs valutar favorabile sau nefavorabile intre cursul pietei valutare la care sunt inregistrate creantele in valuta si cursul pietei valutare de la 31.12.2015 s-au inregistrat in conturile corespunzatoare de venituri si cheltuieli din diferente de curs valutar, dupa caz.
Situatia creantelor comerciale in functie de data scadentei se prezinta astfel :
| 31.12.2015 | 31.12.2014 | |
|---|---|---|
| Creante care nu au depasit scadenta | 12.726.665 | 9.197.326 |
| Creante care au depasit scadenta si nu sunt ajustate | 1.796.818 | 1.933.374 |
| Creante care au depasit scadenta si sunt ajustate | 290.584 | 83.817 |
| Ajustari pentru deprecierea creantelor clienti | (271.027) | (70.434) |
| Creante comerciale - total | 14.543.040 | 11.144.083 |
La sfarsitul perioadei de raportare, situatia pe vechimi a creantelor care au depasit scadenta, dar nu sunt ajustate pentru depreciere este urmatoarea :
| 31.12.2015 | 31.12.2014 | |
|---|---|---|
| Scadenta depasita de la 1 la 30 zile | 1.566,963 | 1.526.255 |
| Scadenta depasita de la 31 la 60 zile | 129.831 | 264.969 |
| Scadenta depasita cu mai mult de 60 zile | 100.024 | 142.150 |
| Creante comerciale cu scadenta depasita - total | 1.796.818 | 1.933.374 |
Clientii incerti in sold la 31.12.2015 in suma de 290.584 lei.
Pentru acoperirea riscului de nerecuperare a sumelor reprezentand creante incerte, societatea a inregistrat ajustari pentru depreciere. Politica comerciala a societatii impune constituirea de ajustari pentru depreciere pentru creantele ce depasesc 360 zile.
In cursul anului 2015 a fost reluata la venituri suma de 7.226 lei aferenta creantelor-clienti incerti-incasate pentru care au fost constituite anterior ajustari pentru depreciere.
Alte creante reprezinta, in principal, sume de recuperat pentru concedii medicale (28.939 lei - in 2014 suma era 154.558 lei), TVA neexigibil (56.667 lei - in 2014 suma era 24.431 lei), debitori diversi (334.008 lei - in 2014 suma era 333.272 lei).
Sunt constituite ajustari de depreciere-debitori diversi pentru suma de 311.883 lei reprezentand plata efectuata in data de 17.12.2012 catre firma Open Mind Design SRL pentru achizitie de polietilena (in baza Contractului de vanzare-cumparare nr. 8/14.12.2012). Furnizorul nu a onorat comanda si nici nu a restituit suma platita (biletul la ordin lasat drept garantie la contract de catre vanzator nu a fost executat de banca din lipsa de disponibil).
Activele financiare curente reprezinta active de tranzactionare (actiuni) cumparate de pe piata de capital. Ele sunt clasificate de societate ca « active financiare evaluate la valoarea justa prin profit si pierdere » (conform IAS 39).
Actionarii SC PRODPLAST SA au hotarat investirea unei parti din surplusul de lichiditati sub forma unor plasamente pe piata de capital in vederea valorificarii eficiente a acestora in functie de oportunitatile aparute pe piata de capital (in $2007 \Rightarrow 2$ mil euro, in $2009 \Rightarrow 3$ mil euro, 2012 $\approx$ 7.5 mil euro).
In cursul anului 2015 s-au cumparat actiuni in valoare de 24.690.386 lei (suma include si participarea la majorarea capitalului social al SC Prodplast Imobiliare SA in suma de 5.913.064 lei) si s-au vandut actiuni in valoare de 26.062.353 lei. Actiunile detinute sunt evaluate la valoarea de cotatie (valoarea justa - nivelul 1) din ultima zi de tranzactionare a perioadei de raportare, iar diferentele de valoare sunt inregistrate la venituri financiare sau cheltuieli financiare, dupa caz.
Deciziile privind cumpararea si vanzarea actiunilor precum si participarea la majorarea capitalului social la Prodplast Imobiliare au fost luate de Consiliul de Supraveghere in baza imputernicirii primite din partea actionarilor.
S.C. Prodplast S.A. are conturi curente in lei si valuta (EURO, USD) deschise la BCR, BRD, ING, Raiffeisen, Unicredit si Trezorerie in suma totala de 10.598.659 lei (31 decembrie 2014: 11.151.059 lei) si numerar si alte valori in suma de 86.663 lei (31 decembrie 2014: 101.154 lei).
Disponibilitatile in valuta si creantele in valuta existente in sold la 31.12.2015 au fost evaluate la cursurile BNR pentru ultima zi bancara din anul 2015, iar diferentele de curs au fost incluse in Situatia rezultatului global la venituri financiare, respectiv cheltuieli financiare.
Cheltuielile in avans existente in sold la 31.12.2015, in suma de 137.450 lei (31 decembrie 2014: 132.114 lei), se refera la abonamente la publicatii, roviniete, asigurari auto, asigurari pentru stocuri si utilaje, asigurari de raspundere civila, asigurari de raspundere profesionala pentru Directorat si Consiliul de Supraveghere, comisioane de mentinere la cota BVB, chirii inregistrate in avans, etc. Acestea se vor suporta esalonat pe conturi de cheltuieli in exercitiul financiar 2016.
Capitalul social este in totalitate subscris si este alcatuit din 17.072.385 actiuni nominative dematerializate. Valoarea nominala a unei actiuni este 1 leu.
In cursul anului 2015, societatea nu a emis actiuni preferentiale sau cu drept de vot si fara drept la dividende. De asemenea, nu s-au facut rascumparari de actiuni si nu s-au emis obligatiuni.
Actiunile SC Prodplast SA sunt cotate din anul 1997 pe piata Bursei de Valori Bucuresti, la categoria standard, simbol PPL.
In cursul anului 2015, s-au tranzactionat un numar de 1.794.086 actiuni, in 107 tranzactii, cu o valoare totala de 4.188.219,03 lei, iar pretul mediu ponderat al actiunilor de 2.3344 lei / actiune. Ultimul pret al actiunilor PPL pe piata principala a fost 2,49 lei, inregistrat in data de 29.12.2015.
Structura actionariatului la data de 03.12.2015 este urmatoarea :
| TOTAL | 100,00 | 17.072.385 | |
|---|---|---|---|
| - Alti actionari persoane fizice | 6.86 % 1.170.582 actiuni | ||
| - Alti actionari persoane juridice | 20,88 % | 3.564.958 actiuni | |
| - Floreasca Development SA | $11,73$ % | 2.003.188 actiuni | |
| - SIF Oltenia | 27,54% | 4.702.135 actiuni | |
| - SC Nord SA | $32,99$ % | 5.631.522 actiuni |
La sfarsitul anului 2012 rezervele din reevaluare s-au diminuat cu valoarea de 286.859 lei (in limita soldului creditor existent in contul 1052 "Rezerve din reevaluarea imobilizarilor corporale" in urma descresterii valorii rezultata din reevaluarea terenului de la Belciugatele.
| 31.12.2015 | 31.12.2014 | |
|---|---|---|
| Rezerve legale | 3.033.371 | 2.587.337 |
| Rezerve statutare | 20.757.029 | 20.757.029 |
| Alte rezerve | 13.904.491 | 13.904.491 |
| Rezerve – total | 37.694.891 | 37.248.857 |
Rezerva legala inregistrata pana in prezent reprezinta 17,77 % din capitalul social si se incadreaza in prevederile art.183 din Legea nr.31/1990 privind societatile comerciale, cu modificarile si completarile ulterioare.
Alte rezerve in suma de 13.904.491 lei s-au constituit in perioada 1993 - 2013, in principal din urmatoarele surse:
profit cuvenit S.C.Proplast S.A.si reinvestit de S.C.Romtatay in perioada 1992 1994;
In luna august 2015, SC Prodplast a incheiat un contract cu ING Bank SA pentru o facilitate de descoperit de cont, in suma de 5.000.000 lei, pe termen de un an.
La 31.12.2015 soldul contului de imprumut bancar este de 0 lei.
Datoriile sunt inregistrate la valoarea nominala si sunt evidentiate in contabilitatea analitica pe fiecare persoana fizica sau juridica. La 31.12.2015, societatea nu are datorii restante pentru care ar trebui sa plateasca dobanzi sau majorari de intarziere. Datoriile in valuta au fost evaluate pe baza cursului de schimb valutar in vigoare la sfarsitul exercitiului, iar diferentele de curs au fost recunoscute la venituri sau cheltuieli financiare.
Datoriile comerciale existente la data de 31.12.2015 inregistreaza o diminuare cu circa 40 % fata de inceputul anului.
Datoriile fata de personal si contributiile aferente reprezinta datorii aferente lunii decembrie 2015 si platite in luna ianuarie 2016.
Alte datorii mai includ TVA de plata (466.336 lei) impozit pe profit (917.324 lei) si creditori diversi (316.421 lei) reprezentand dividende repartizate din profitul net in perioada 1996 - 2006 si neplatite.
In Situatiile financiare intocmite la 31.12.2015 s-au inregistrat urmatoarele ajustari:
Terenul de la Belciugatele aflat in patrimoniul societatii a fost reevaluat la valoarea de piata la 31.12.2015 de catre o firma specializata in evaluari inregistrata la CNVM si ANEVAR.
S-au facut ajustari in suma de 24.000 lei pentru imobilizari corporale la un Studiu de solutii de relocare prezentat la Nota nr.3.
Alte ajustari se refera la :
| - deprecierea materialelor consumabile | $= 62.818$ lei | |
|---|---|---|
| - deprecierea materiilor prime | $\frac{1-\alpha_1-\alpha_2}{1-\alpha_1-\alpha_2}$ | 24.338 lei |
| - deprecierea marfurilor | $= 16.917$ lei | |
| - deprecierea creantelor - clienti | $= 271.027$ lei | |
| - deprecierea creantelor - debitori diversi | $= 311.883$ lei |
Activele financiare curente sunt ajustate la valoarea din ultima zi de tranzactionare la BVB (actiuni detinute) sau in functie de cursul BNR din ultima zi bancara (depozite bancare in devize), iar diferentele favorabile sau nefavorabile sunt inregistrate in Situatia rezultatului global.
Datoriile sunt recente si nu necesita ajustari.
Societatea nu a procedat la ajustarea elementelor nemonetare conform IAS 29 intrucat acestea au fost evaluate periodic, iar valorile lor au fost incluse in capitalul social la datele respective.
Societatea a efectuat reevaluarea activelor imobilizate in perioadele precedente in functie de indicii de inflatie, ca urmare a cerintelor dispuse prin acte normative (HG 26 / 1992, HG 500 / 1994, HG 983 / 1998 - diferentele din reevaluare au majorat capitalul social), HG 1553 / 2003.
In anul 2015 veniturile din exploatare au crescut cu 17% fata de perioada precedenta, in principal, pe seama vanzarilor.
Veniturile din vanzari obtinute in anul 2015 au crescut cu 7.413.613 lei (17 %) fata de cele din 2014.
| Anul incheiat la 31.12.2015 |
Anul incheiat la 31.12.2014 |
|
|---|---|---|
| Vanzari pe piata interna | 44.589.275 | 34.661.345 |
| Vanzari pe piata externa | 5.315.429 | 7.949.043 |
| Venituri din vanzari-total | 49.904.704 | 42.610.388 |
Vanzarile de materii prime si materiale, deseuri, utilaje sunt mai mari in 2015 comparativ cu anul 2014 cu 276.670 lei (53%).
Cheltuielile de exploatare in suma de 48.317.914 lei inregistrate in anul 2015 detin o pondere de 63,77 % din totalul cheltuielilor, ele fiind in legatura directa cu obiectul de activitate al societatii (productie). Pe elemente de cheltuieli, modificarile au fost diferite.
Cheltuielile cu materiile prime si materialele consumabile au crescut cu 4,5 % in anul 2015 fata de anul 2014 de la 34.713.829 lei pana la 36.292.892 lei. Acestea detin o pondere de 75,11 % in totalul cheltuielilor de exploatare.
In anul 2015, cheltuielile cu personalul in suma de 3.442.827 lei au fost mai mari cu 2,5 % fata de cele inregistrate in anul anterior, datorita restructurarii personalului firmei. Cheltuielile cu personalul detin o pondere de 5,84% in totalul cheltuielilor din exploatare.
Cheltuielile cu amortizarea evidentiate in anul 2015 au crescut cu 2,8 % fata de anul 2014 (1.141.489 lei in 2015 fata de 1.110.103 lei in 2014).
Cheltuielile cu alte servicii executate de terti inregistrate in anul 2015 sunt mai mici cu 5,5 % fata de anul anterior. In cadrul cheltuielilor cu prestatiile externe ponderea cea mai mare o detin cheltuielile cu chiriile (36,3%) 867.568 lei, urmate de cheltuielile de transport aferente vanzarile (25,1%) 599.507 lei si cheltuielile cu serviciile de paza (8,1%) 194.371 lei.
In anul 2015, veniturile din exploatare au devansat cheltuielile de exploatare cu suma de 1.533.063 lei (profit din exploatare). In anul 2014, rezultatul din exploatare a fost de (120.749) lei.
| Anul incheiat la 31.12.2015 |
Anul incheiat la 31.12.2014 |
|
|---|---|---|
| Castiguri / pierderi realizate din active financiare Tranzactionate Venituri nerealizate din evaluarea |
173.169 | (283.459) |
| activelor financiare detinute pentru tranzactionare la valoarea de piata Cheltuieli nerealizate din evaluarea activelor financiare detinute pentru |
7.445.348 | 522.907 |
| tranzactionare la valoarea de piata | (1.099.603) | (3.259.282) |
| Castiguri/pierderi din active financiare curente -total | 6.518.914 | (3.019.834) |
| 2. Alte venituri financiare |
||
| Anul incheiat la 31.12.2015 |
Anul incheiat la 31.12.2014 |
|
| Venituri din diferente de curs valutar Venituri din dividende |
232.520 | 193.711 |
| Venituri din dobanzi | 1.023.102 31.448 |
1.545.745 |
| Venituri din sconturi obtinute | 1.510 | 135.328 1.693 |
| Alte venituri financiare - total | 1.288.580 | 1.876.477 |
| Anul incheiat la 31.12.2015 |
Anul incheiat la 31.12.2014 |
|
|---|---|---|
| Cheltuieli din diferente de curs valutar | (319.147) | (355.668) |
| Cheltuieli cu dobanzile | (42.894) | (198.318) |
| Cheltuieli cu comisioane bancare | (63.996) | (83.702) |
| Cheltuieli din sconturi acordate | 13.390 | (3.106) |
| Alte cheltuieli financiare - total | (412.647) | (640.794) |
In anul 2015, veniturile financiare au depasit cheltuielile financiare, ceea ce a facut sa se inregistreze un profit financiar de 7.394.847 lei (31 decembrie 2014: pierdere financiara de 1.784.151 lei).
Veniturile din dividende inregistrate in anul 2015 se refera la dividendele incasate de la SIF Oltenia si Bursa de Valori Bucuresti.
Fluctuatia cursului valutar pe parcursul anului 2015 a generat diferente favorabile de curs in suma de 232.520 lei si diferente nefavorabile de curs in suma de 319.147 lei, influenta in rezultatul financiar fiind negativa (-86.627 lei).
Impozitul pe profit s-a calculat conform prevederilor legale prin aplicarea cotei de 16% asupra diferentei dintre venturile si cheltuielile societatii la care se adauga cheltuielile nedeductibile si se scad veniturile neimpozabile si rezerva legala calculata. In ceea ce priveste cheltuielile cu deductibilitate limitata (cheltuieli sociale, cheltuieli de protocol si cheltuieli de sponsorizare) la nici una dintre categorii nu a fost depasita limita legala admisibila.
| Nrc | Explicatia | 2015 | 2014 |
|---|---|---|---|
| Venituri totale ale anului | 84.705.730 | 46.937.035 | |
| Cheltuieli totale ale anului | 75.777.820 | 48.841.935 | |
| Rezultat brut al anului (1-2) | 8.927.910 | (1.904.900) | |
| Rezerve legale constituita ( $3 \times 5\%$ ) | 446.034 | ||
| Total venituri neimpozabile | 7.226 | 263.128 | |
| 6 | Total cheltuieli nedeductibile | 615.180 | 154,970 |
| Profit impozabil / pierdere fiscala $(3 - 4 - 5 + 6)$ | 9.089.830 | (2.013.058) | |
| 8 | Pierdere fiscala de recuperat din anii precedenti | (2.013.058) | |
| 9 | Total profit impozabil / pierdere fiscala $(7 + 8)$ | 7.076.773 | (2.013.058) |
| 10 | Impozit pe profit calculat $(9 \times 16\%)$ | 1.132.284 |
50
Rezultatul pe actiune este o variabila primara utilizata la evaluarea performantei unei entitati. Ea permite investitorilor sa realizeze comparatii exacte ale rezultatelor entitatilor care isi desfasoara activitatea in diverse sectoare si industrii.
IAS 33 se aplica entitatilor ale caror actiuni sunt cotate pe piata de capital.
Rezultatul pe actiune reprezinta participatia fiecarei actiuni ordinare a unei entitati la profitul sau pierderea inregistrat(a) de entitate in cursul perioadei de raportare.
Rezultatul de baza pe actiune in anul 2015 este de 0,4634 lei / actiune.
Rezultatul diluat pe actiune reprezinta profitul sau pierderea atribuibil(a) fiecarei actiuni ordinare si actiuni ordinare potentiale in circulatie la data raportarii.
Rezultatul diluat pe actiune in anul 2015 este egal cu rezultatul de baza pe actiune intrucat numarul de actiuni in circulatie nu este afectat de drepturi / obligatii suplimentare.
In perioada 2007 - 2015 nu s-au repartizat dividende, profitul net fiind repartizat la surse proprii necesare pentru finantarea investitiilor.
Activitatea anului 2015, s-a incheiat cu profit total brut de 8.927.210 lei, din care:
| $\sim$ | Profit din activitatea de exploatare | $= 1.533.063$ lei |
|---|---|---|
| $\sim$ | Profit din activitatea financiara | $= 7.394.847$ lei |
Propunem Adunarii Generale a Actionarilor ca din profitul realizat in 2015 sa se acopere pierderea inregistrata in anul 2014 in suma de 1.904.900 lei iar restul de sa fie repartizata la rezerve (surse proprii de finantare).
SC Prodplast SA nu are nici un fel de obligatii privind plata de pensii catre fostii directori si/sau administratori, membrii Directoratului si Consiliului de Supraveghere, nu a acordat avansuri sau credite directorilor si/sau administratorilor si nu a emis garantii in numele acestora. In 2015, salariile platite angajatilor cu functii de conducere pentru serviciile prestate sunt in suma de 370.651 lei, iar in 2014 de 286.745 lei
Situatia salariatilor cu contract de munca in anul 2015, comparativ cu ultimii 3 ani, se prezinta astfel:
| 2012 | 2013 | 2014 | 2015 | |
|---|---|---|---|---|
| - numarul mediu anual de salariati | 75 | 67 | 65 | |
| - numarul de salariati la inceputul anului | 139 | 23 | 74 | 65 |
| - numarul de salariati la sfarsitul anului din care: |
23 | 74 | 65 | 67 |
| - muncitori calificati | 6 | 35 | 30 | 32 |
| - personal cu studii superioare | 14 | 14 | ||
| - maistri si tehnicieni - persoane cu studii medii si alte |
||||
| incadrari |
In cursul anului 2015 au plecat 12 de salariati (prin pensionare o persoana, deces o persoana, expirare contract de munca 2 persoane si demisie 8 persoane) si s-au angajat 14 persoane.
In cursul anului 2015 s-au acordat tichete de masa la toti salariatii cu contract de munca, la nivelul maxim permis de lege.
La 31 decembrie 2015 si 31 decembrie 2014 Societatea nu prezinta solduri si tranzactii cu partile afiliate (Nord SA, Prodplast Imobiliare SA, Floreasca Development SA, Romtatay SA). Societatea detine actiuni in compania Romtatay in valoare totala de 935.250, reprezentand o participatie de 45,54% din totalul capitalului social al acestei companii.
Principalele datorii financiare ale societatii cuprind credit de la banca, datorii comerciale si alte datorii. Principalul scop al acestor datorii financiare este de a finanta operatiunile societatii si de a furniza garantii pentru desfasurarea activitatilor acesteia.
Principalele active financiare ale societatii sunt creantele comerciale, numerarul si echivalentele de numerar si activele financiare detinute in vederea tranzactionarii
La data de 31 decembrie 2015, se estimeaza ca valoarea contabila este aproximativ egala cu valoarea justa pentru toate activele si datoriile financiare ale societatii, datorita termenelor scurte de scadenta, precum si datorita faptului ca actiunile detinute in societatile listate au fost ajustate la valoarea de piata la data de raportare.
Riscul de credit – se refera la riscul ca o terta parte sa nu isi respecte obligatiile contractuale, provocand astfel pierderi financiare companiei. Acesta rezulta, in principal, din creante fata de clienti, numerar si echivalente de numerar.
Soldul creantelor este monitorizat la sfarsitul fiecarei luni si orice livrare majora catre un client este analizata. Indiciile de depreciere sunt analizate permanent, pe baza intervalelor de intarziere la plata si a altor informatii specifice despre clientii societatii.
S-a instituit un sistem de evaluare a clientilor (existenti si noi) prin verificarea in anumite baze de date ale Ministerului Finantelor Publice, analiza situatiilor financiare, rapoarte de bonitate de la firme de specialitate, solicitare de garantii de plata (bilet la ordin, scrisoare de garantie bancara, s.a.) si stabilirea unor limite de credit pentru fiecare in parte. Numarul mare de clienti si diversitatea domeniilor in care activeaza au impus masurile mentionate mai sus.
La sfarsitul perioadei de raportare, valoarea maxima a expunerii la riscul de credit a fost urmatoarea:
| 31.12.2015 | 31.12.2014 | |
|---|---|---|
| Clienti si alte creante | 14.543.040 | 11.144.083 |
| Numerar si echivalente de numerar | 10.698.779 | 11.252.213 |
| Total | 25.241.819 | 22.396.296 |
Riscul de lichiditate - este riscul ca societatea sa intampine dificultati in indeplinirea obligatiilor asociate datoriilor financiare care sunt decontate in numerar.
Abordarea societatii cu privire la riscul de lichiditate este de a se asigura, in masura in care este posibil, ca detine in orice moment lichiditati suficiente pentru a face fata datoriilor atunci cand acestea devin scadente. Pentru contracararea acestui factor de risc, conducerea a aplicat politici restrictive de livrare a produselor catre clienti incerti, a solicitat in anumite cazuri plata in avans a produselor livrate si a facut o selectie atenta a clientilor noi in functie de bonitatea si disciplina lor financiara. S-au solicitat garantii in cazul contractelor de livrare si s-a incercat reducerea numarului de zile stabilit prin contract de plata a creantelor de catre clientii societatii.
Datoriile financiare ale societatii la 31.12.2015, au urmatoarele scadente :
| Valoare | Scadenta $\leq 1$ an | |
|---|---|---|
| Imprumut pe termen scurt Furnizori si alte datorii |
÷ 5.491.551 |
$\overline{\phantom{a}}$ 5.491.551 |
| Total | 5.491.551 | 5.491.551 |
Valoarea justa a instrumentelor financiare
Valoarea justa este valoarea la care instrumentul financiar se poate schimba in tranzactiile obisnuite desfasurate in conditii obiective intre parti interesate si in cunostinta de cauza, altele decat cele determinate de lichidare sau vanzare silita. Valorile juste se obtin din preturile de piata cotate sau modelele de fluxuri de numerar, dupa caz. La 31 decembrie 2015 si 31 decembrie 2014, managementul considera ca valorile juste ale numerarului si echivalentelor de numerar, creantelor comerciale si altor creante, datoriilor comerciale, a imprumuturilor precum si ale altor datorii pe termen scurt aproximeaza valoarea lor contabila. Valoarea contabila a imprumuturilor este costul amortizat.
| 31 decembrie 2015 | Valoare contabila |
Valoare justa | Nivel |
|---|---|---|---|
| Active financiare | |||
| Creante comerciale | 14.543.040 | 14.543.040 | Nivel 1 |
| Alte creante nete | 129.544 | 129.544 | Nivel 1 |
| Numerar si echivalente de numerar | 10.698.779 | 10.698.779 | Nivel 1 |
| 25.371.363 | 25.371.363 | ||
| Datorii financiare pe termen scurt Furnizori, incluzand furnizori de |
|||
| imobilizari | 3.370.301 | 3.370.301 | Nivel 1 |
| Imprumuturi | u, | Nivel 2 | |
| Sume datorate angajatilor si alte | |||
| datorii | 2.121.250 | 2.121.250 | Nivel 1 |
| 5.491.551 | 5.491.551 |
NOTA NR. 20. MASURI PRIVIND ADMINISTRAREA RISCURILOR (IFRS 7)
(CONTINUARE)
| 31 decembrie 2014 | Valoare contabila |
Valoare justa | Nivel |
|---|---|---|---|
| Active financiare | |||
| Creante comerciale nete | 11.144.083 | 11.144.083 | Nivel 1 |
| Alte creante nete | 240.051 | 240.051 | Nivel 1 |
| Numerar si echivalente de numerar | 11.252.213 | 11.252.213 | Nivel 1 |
| 22.636.347 | 22.636.347 | ||
| Datorii financiare pe termen scurt | |||
| Furnizori, incluzand furnizori de | |||
| imobilizari | 5.653.299 | 5.653.299 | Nivel 1 |
| Imprumuturi | 1.598.246 | 1.598.246 | Nivel 2 |
| Sume datorate angajatilor si alte datorii | 674.837 | 674.837 | |
| 7.926.382 | 7.926.382 |
Riscul valutar - este riscul inregistrarii unor pierderi sau nerealizarii profitului estimat ca urmare a fluctuatiilor nefavorabile ale cursului de schimb. Riscul valutar este aferent creantelor, datoriilor, numerarului si echivalentelor de numerar in valuta.
Societatea este expusa riscului de schimb valutar legat, in special, de euro si dolarul american, datorita faptului ca aprovizionarea cu materii prime se face, in mare parte, din import.
Urmatorul tabel detaliaza senzitivitatea societatii la o crestere sau scadere cu 5% a cursului de schimb al EUR si USD. Analiza de senzitivitate cuprinde numai elemente bilantiere monetare exprimate in valuta, in sold la data raportarii si ajusteaza translatarea lor la sfarsitul perioadei pentru o modificare cu 5% a cursurilor de schimb valutar.
| 31.12.2015 | |||
|---|---|---|---|
| LEI | EURO | USD | |
| Clienti si alte creante | 14.575.520 | 97.064 | |
| Numerar, echivalente de numerar | 10.650.069 | 47.262 | 1.448 |
| Total active financiare (A) | 25.225.589 | 144.326 | 1.448 |
| Imprumut bancar | |||
| Furnizori si alte datorii | 5.044.005 | 447.546 | |
| Total datorii financiare (B) | 5.044.005 | 447.546 | |
| Pozitia neta, in moneda originara (A-B) | 20.181.584 | (303.220) | 1.448 |
| Rata de schimb | 4,5245 | 4,1477 | |
| Pozitia neta, in moneda functionala | 20.181.584 | (303.220) | 1.448 |
| Variatia rezonabila in rata de schimb $(+/-)$ 5% | (15.161) | 72 | |
| Efect in Situatia Rezultatului Global | $(-/+)$ 15.161 | $(-/+)$ 72 |
Riscul de piata - SC Prodplast SA este expusa riscului de piata privind evolutia preturilor actiunilor pe piata de capital, pentru actiunile detinute la data de 31.12.2015, a variatiilor de curs valutar pentru depozitele bancare in valuta, precum si operatiunile de aprovizionari si vanzari in valuta cu decontarea inainte sau dupa livrare.
Pentru limitarea efectelor riscurilor de piata, conducerea societatii face analize urmarind prognozele privind evolutiile bursiere si ale cursurilor valutare.
Societatea monitorizeaza capitalul pe baza gradului de indatorare, calculat ca datorie neta impartita la capitalul total.
Datoria neta = imprumuturi totale (imprumuturi curente si pe termen lung) minus numerarul si echivalentele de numerar
Capitalul total = capitaluri proprii plus datoria neta
| UM | 2015 | 2014 | |
|---|---|---|---|
| Total imprumuturi | lei | 1.598.286 | |
| Numerar si echivalente de numerar | lei | 10.698.779 | 11.252.213 |
| Datorie neta $(1 – 2)$ | lei | (10.698.779) | (9.653.927) |
| Total capitaluri proprii | lei | 60.098.855 | 52.601.209 |
| Total capital $(3+4)$ | lei | 49.400.076 | 42.947.282 |
| Grad de indatorare $(3/5*100)$ | $\frac{0}{0}$ |
Cadrul legislativ-fiscal din Romania si implementarea sa in practica se modifica frecvent si face subiectul unor interpretari diferite din partea diverselor organe de control. Declaratiile de impozit pe profit fac subiectul reviziei si corectiilor autoritatilor fiscale, in general pe o perioada de cinci ani dupa data completarii lor. Conducerea considera ca a inregistrat in mod adecvat obligatiile fiscale in situatiile financiare; totusi, persista riscul ca autoritatile fiscale sa adopte pozitii diferite in legatura cu interpretarea acestor aspecte. Impactul acestora nu a putut fi determinat la aceasta data.
Descoperitul de cont contractat de la ING Bank este garantat prin contracte de ipoteca asupra activelor societatii, si anume: stocuri de materii prime, materiale, marfuri, produse finite, conturile bancare deschise de societate la ING Bank, creantele banesti provenite din contractele incheiate de societate cu clientii sai, s.a.
In anul 2015, societatea a incheiat urmatoarele asigurari:
Conducerea analizeaza periodic situatia litigiilor in curs, iar in urma consultarii cu reprezentantii sai legali decide necesitatea crearii unor provizioane pentru sumele implicate sau a prezentarii acestora in situatiile financiare.
SC Prodplast SA este implicata in 19 dosare, astfel:
Costurile contractuale pentru servicii prestate de firma de audit statutar pentru anul incheiat in data de 31 decembrie 2015 sunt in conformitate cu contractul incheiat intre cele doua parti.
Organizarea auditului intern s-a desfasurat conform Contractului de prestari servicii nr. 210/2012 incheiat cu auditorul financiar SC CDV CONTSERV SRL, inregistrata in Registrul Camerei Auditorilor Financiari din Romania la nr. 751.
Inventarierea anuala a patrimoniului s-a desfasurat conform Normelor privind organizarea si efectuarea inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor si capitalurilor proprii aprobate prin Ordinul Ministerului Finantelor Publice nr. 2861/09.10.2009 si a Deciziei Directorului General al SC Prodplast SA.
Situatiile financiare individuale pentru anul incheiat la 31.12.2015 au fost aprobate de catre Directorat si au fost autorizate pentru a fi emise in data de 28 martie 2016.
Nu exista evenimente ulterioare datei bilantului.
Aceste situatii financiare individuale au fost aprobate de catre Directorat si au fost autorizate pentru a fi emise la 28 martie 2016.
Director Economic Gheorghe Luca 58
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.