Grupul Industrial Electrocontact S.A.

Audit Report / Information • Aug 5, 2020

s.c. Mco c NTAB CONSULTS.R.L

Societate de audit si contabilitate

Me era A rilor Fi ri din Romania

Inregistrat la Camera Audi rilor Financiari din Romania cu nr. ll05l20l2 Sediul social: Botosani, str. Al Botosani Curcubeului nr. 1.1, sc. B' ap.l1. jud. Nr. inreg. R.C.:J 07148812006, U.I. 18997162, CS 500 lei

Tel:0752 113396' 0727 2254 E-mail : office@mcoa udit'ro Fax:0331 710134 .mcoadit.ro

RAPORTUL AUDI LUI FINANCIAR INDEPENDENT

Gatre actionarii S.C. .'GRU INDUSTRIAL ELEGTROGONTACT '' S.A.

Raport cu Privi la situatiile financiare individuale

Opinie cu rezerue

1. Am auditat situa(iile fin are anexate ale societatii comerciale GRUPUL INDUSTRIAL ELEC ACT S.A. Botosani, (denumita in continuare "Societate"), care cuprind 2019, situa{ia rezultatului ia poziliei financiare la data de 31 decembrie global, situatia modificirilor capitalurilor proprii 9i situatia fluxurilor de aferente exerciliului incheiat la data respectivd, gi notele la situaliile ciare, inclusiv un sumar al politicilor contabile :iare se refera la. semnificative. Situatiile fi

r Total capitaluri propri	15.595.097 lei
Total active:	17.010.095 lei
o Total venituri din acti'	568.300 lei
o Rezultatul net al exel	175.595 lei

1. In opinia noastra,situatiile ELECTROCONTACT S nanciare anexate ale S.C GRUPUL INDUSTRIAL cu exceptia efectelor posibile ale aspectelor prezentate la paragrafele 5,6 si 7, acestea ofera o imagine fidela a pozitiei financiare a Societatii la operatiunilor sale si a flu de 31 decembrie 2019 precum si a rezultatului ilor de trezorerie pentru exercitiul financiar incheiat la aceasta data in confo itate cu Ordinul Ministrului Finantelor Publice nr. ^284412016pentru ea Reglementarilor contabile conforme cu Standardele I nterna{ionale e Raportare Financiari.

Baza pentru opinie cu

Am desfdgurat auditul 3. conformitate cu Standardele baza acestor Internalionale de Audit standarde sunt (lSA-uri). Res noastre in

descrise detaliat in sec{iu situaliilor fi nanciare din conform cerin{elor etice Romania gi ne-am cerinle. Credem cd adecvate pentru a furniza o Responsabilitalile auditorului intr-un audit al nostru. Suntem independenli fala de Societate, pentru auditul situaliilor financiare din it celelalte responsabilitali etice, conform acestor de audit pe care le-am obtinut sunt suficiente gi bazd pentru opinia noastrd.

• 1. Gonform Notei 26 lmprumuturi catre parti de la parti afiliate in su S.R.L. , precum si lmprumuturi catre parti de la parti afiliate in su de faliment conform financiare" . Prin urm financiare ale exercitiul imprumuturi catre parti 350.852 lei, intrucat prevad constituirea de intocmirii situatiilor comparabilitatea datelor tendintelor firmei." Opin aspect. rti afiliate" - Societatea prezinta la punctul b) iate in suma de 781.000 lei si la pct. c) - Creante de 348.617 lei catre Electrocontact International societatea Electro Alfa Trading S.R.L. iate in suma de 412.683 lei si la pct. c) - Creante a de 2.235 lei, societati care se afla in procedura i nr. 4 - Active lmobilizate pct. c) lnstrumente societatea nu a constituit provizioane in situatiile i 2019 in suma totala de 1.544.535 din care liate 1.193.683 lei si creante de la parti afiliate iticile contabile adoptate la nivelul societatii nu provizioane. Aceleasi politici au stat si la baza ciare pentru anii anteriori. Se asigura astfel utilizatorii avand posibilitatea aprecierii corecte a noastri nu este modificatd in legituri cu acest
• 1. Asa cum reiese din lV 2017 nu a mai de activitate respectiv electricitatii", cod CAE provizioane pentru respectiv provizioane precum sr provlzloane '1.190.457 lei, intrucat prevad constituirea de intocmirii situatiilor comparabilitatea tendintelor firmei." Opi aspect. nr. 1, societatea prezinta ca incepand cu trimestrul activitate de productie conform obiect principal Fabricarea aparatelor de distribuire si control ^a 2712. Prin urmare societatea nu a constituit ile existente la data de 31 decembrie 2019, stocuri fara miscare in valoare de 1.711.520 lei, ntru imobilizari corporale in curs in suma de iticile contabile adoptate la nivelul societatii nu provizioane. Aceleasi Politici nciare pentru anii anteriori. au stat si la baza Se asigura astfel utilizatorii avand posibilitatea aprecierii corecte a noastrd nu este modificati in legiturd cu acest
• 1. De asemenea la 31 332.360 lei de la S. "Furnizori-debitori" pentru care conducerea 2019 Societatea avea de incasat suma de STIPO SA Dorohoi evidentiata in contul 409 care a fost radiata la data de 16.03.2017, fapt ii nu a scos din gestiunea aceasta creanta.

^Incertitud ine semnificativ legata de continuitatea activitatii

• 1. Atragem aten{ia asupra
• a. Conform Notei 3 " activitatii" - Entitatea administratie a decis vederea reorganizarii fl restructurare a activitatii de valorificare a spatii context. s-au luat activitatii de productie, desfasurat activitate din fabricarea de apa principal de activitate fitici contabile semniificative' Continuitatea zinta cd ,, incepand cu trim. lV 2017 Consiliul de suspende temporar activitatile de productie in lui tehnologic si sa se inceapa un proces de de productie, odata cu o reorientare catre activitati disponibile, prin inchiriere. De asemenea, in acest i de concediere colectiva a personalului aferent astfel ca in cursul anului 2019 firma nu a mai iva. De aceea nici veniturile realizate nu provin de distributie si control a electricitatii - obiect cod CAEN "
• b. Conform Notei 8- "Ga inregistrat pierderi cumu de 8.571.700 lei. uri proprii" din situafiile financiare, societatea ^a inregistrate in rezultatul reportat (cont 117) in suma
• c. Asa cum sunt Pre Societatea sa nu-si mai pentru a stabili daca decat valoarea recu estimam impactul unei decembrie 2019 si a financiar incheiat la in paragrafele de mai sus, datorita riscului ca ue activitatea, aceasta nu a realizat o analiza loarea contabila neta a activelor este mai mare . Prin urmare, nu putem fi in masura sa eventuale corectii asupra pozitii financiare la ³¹ ntei financiare a Societatii pentru exercitiul data.

Aspectele menlionate in incertitudini semnificative la capacitatea Societalii modificatd rafele (6.a), (6.b) gi (6.c), indici existen(a unei ar putea genera indoieli semnificative cu privire a-gi continua activitatea. Opinia noastri nu este

Aspecte cheie de audit

1. Aspectele cheie de au nostru profesional, au financiare din perioad contextul auditului si noastre asupra aspecte. sunt acele aspecte care, in baza ra(ionamentului cea mai mare importan[d pentru auditul situa[iilor curentd. Aceste aspecte au fost abordate in iilor financiare Tn ansamblu ti in formarea opiniei gi nu oferim o opine separatd cu privire la aceste

Aspect cheie de oudit

1. Recunoasterea veniturilor

Cifra de afaceri a entitatii valoare ssmnificativa lei. o 57r.290

A se vedea Nota 22 ,, Cifra afaceri

Modul de aboradare in codrul auditului

Procedurile noastre de audit au inclus, printre altele:

• evaluarea principiilor de recunoastere ^a veniturilor in conformitate cu IAS ¹⁸ ,,Venituri" si in raport cu politicile

neta tt

Politica de recunoasterea a v este prezentata in Nota 3- Contabile" paragraf -"Veni exploatare" iturilor Politici rui din

Societatea realizeaza in venituri din chirii si arenda intelegerilor contractuale inchei ncipal in baza

Veniturile sunt recunoscute, la predarii produselor catre client, conditiilor contractuale stabilite. tul in baza

Am identificat recunoasterea ca aspect cheie de audit, veniturile reprezinta unul din cheie de performanta ai Soc priun urrnare, exista un risc i legatura cu recunoasterea lor conducere. icatorii tatii si erent in catre

contabile ale societatii;

• testarea existentei si ehcacitatatii controalelor interne precum si efectuarea de teste de detalii in scopul verificarii inregi strarii corecte a tr anzactitlor ;

• examinarea acuratetii ajustarilor efectuate de societate pentru respectarea principiului independentei exercitiilor, avand in vedere conditiile si prevederile contractuale ;

-testarea pe baza de esantion a soldurilor creantelor comerciale la 31 decembrie 2019 prin transmiterea de scrisori de confirmare;

Alte i nfo rm ati i- Ra p o rtu I

1. Alte informalii cup responsabili pentru intocm conformitate cu cerinlele conforme cu Standardele ^I 18, care si nu conlini care conducerea il con administratorilor care sa n sau erorii. raportul administratorilor. Administratorii sunt gi prezentarea raportului administratorilor in OMFP nr. 284412016 Reglementari contabile rnalionale de Raportare Financiard, punctele 15 rdri semnificative 9i pentru acel control intern pe necesar pentru a permite intocmirea raportului conlini denaturdri semnificative, datorate fraudei

Raportul administratorilor nu face parte din situaliile financiare individuale.

Opinia noastrd asupra administratorilor. iilor financiare individuale nu acoperd raportul

in legdturd cu auditul exerci{iul financiar incheiat este si citim raportul ad existi neconcordante financiare, dacd raportul semnificative, informatiile reglementarile contabile Financiard, gi dacd in ba mediul acesteia dobdndite incluse in raportul admi raportdm cu privire la aces c5: privind situaliile financiare individuale, pentru la 31 decembrie 2019, responsabilitatea noastrd istratorilor si, in acest demers si apreciem dacd iificative intre raportul administratorilor gi situaliile administratorilor include, in toate aspectele de OMFP 284412016, punctele 15 - 18, din cu Standardele Internalionale de Raportare cunogtinlelor noastre cu privire la Societate gi la n cursul auditului situaliilor financiare, informaliile lor sunt eronate semnificativ. Ni se soliciti sd aspecte. ln baza activitilii desfdgurate, raportdm

a) in raportul admi consecvente, in toate situaliile fi nanciare individua lor nu am identificat informalii care si nu fie semnificative, cu informaliile prezentate Tn e anexate,

b) raportul admi semnificative, informaliile reglementarile contabile Financiari or identificat mai sus include, in toate aspectele de OMFP nr. 284412016, punctele 10-14 din cu Standardele Internalionale de Raportare

fn plus, Tn baza cu auditului situaliilor financi data de 31 decembrie 201 identificat informatii inclu semnificativ. inlelor 9i inlelegerii noastre dobAndite Tn cursul individuale pentru exerciliul financiar incheiat la cu privire la Societate 9i la mediul acesteia, nu am in raportul administratorilor care sd fie eronate

Respons abilitdlile guvernan{a pentru si ii 9i ale persoanelor responsabile cu financiare

1. Conducerea este a situaliilor financiare aprobarea Reg Internationale de Ra conducerea il consider financiare lipsite de eroare. ponsabili pentru intocmirea gi prezentarea fideli conformitate cu OMFP nr. 284412016 pentru lor contabile conforme cu Standardele re Financiard gi pentru acel control intern pe care necesar pentru a permite intocmirea de situa[ii ri semnificative, cauzate fie de fraudi, fie de

in Tntocmirea situaliilor aprecierea capacitatii C daci este cazul, contabilitatea pe conducerea fie operaliunile, fie nu are n financiare, conducerea este responsabild pentru paniei de a-gi continua activitatea, prezentAnd, referitoare la continuitatea activitdtii Ei utilizAnd baza inuitatii activitd{ii, cu excep[ia cazului in care intenti azd si lichideze Compania sau si opreascd io altd alternativd realisti in afara acestora.

Persoanele respon supravegherea procesu le cu guvernan{a sunt responsabile pentru i de raportare financiard al Societitii.

Respons abilitatile intr-un audit al situatiilor financiare

1. Obiectivele privind masura in denaturari semnificative emiterea unui raport al rezonabila reprezinta faptului ca un audit o denaturare semn fle de frauda, fie de preconiza, in mod constau in obtinerea unei asigurari rezonabile situatiile financiare, in ansamblu, sunt lipsite de cauzate fie de frauda, fie de eroare, precum si in ditorului care include opinia noastra. Asigurarea nivel ridicat de asigurare, dar nu este o garantie a rat in conformitate cu ISA va detecta intotdeauna , daca aceasta exista. Denaturarile pot fi cauzate re si sunt considerate semnificative daca se poate bil, ca acestea, individual sau cumulat, vor influenta deciziile financiare. ce ale luate in baza acestor situatii

2. 1. Ca parte a unui audit profesional si mentinem asemenea: in conformitate cu ISA, exercitam rationamentul profesional pe parcursul auditului. De
3. o ldentificam si eval financiare, cantzata proceduri de audit ca audit suficiente si Riscul de nedetecta este mai ridicat d cauzate de eroare, fals, omisiuni ⁱ de frauda, fie de eroare, proiectam si executam riscurile de denaturare semnificativa asituatiilor si aspuns la respectivele riscuri si obtinem probe de ate pentru a furniza o baza pentru opinia noastra. a unei denaturari semnificative cauzate de frauda cel de nedetectare a unei denaturari semnificative frauda poate presupune intelegeri secrete, , declaratii false si evitarea controlului intern'
4. o lntelegem controlul ⁱ proceduri de audit exprima o opinie asu relevant pentru audit, in vederea proiectarii de circumstantelor, dar fara a avea scopul de a eficacitatii controlului intern al Societatii.
5. . Evaluam gradul de rezonabil al realizate de catre re a politicilor contabile utilizate si caracterul contabile si al prezentarilor aferente de informatii
6. Formulam o concluzi conducere a contabili baza probelor de au cu privire la eveni semnificative privind cazul in care sa atragem atentia ⁱ din situatiile fi neadecvate. sa ne probele de audit acestea, evenimente isi mai desfasoare cu privire la gradul de adecvare a utilizarii de catre rtii pe baza continuitatii activitatii si determinam, pe obtinute, daca exista o incertitudine semnificativa ente sau conditii care ar putea genera indoieli Societatii de a-si continua activitatea. In ca exista o incertitudine semnificativa, trebuie raportul auditorului asupra prezentarilor aferente sau, in cazul in care aceste prezentari sunt cam opinia. Concluziile noastre se bazeaza pe ute pana la data raportului auditorului. Cu toate conditii viitoare pot determina Societatea sa nu itatea in baza principiului continuitatii activitatii.
7. Evaluam in ansam financiare, inclusiv situatiile financiare acestora intr-o ma prezentarea, structura si continutul situatiilor prezentarilor de informatii, si masura in care tranzactiile si evenimentele care stau la baza care sa rezulte intr-o prezentare fidela.
8. 1. Comunicam persoane aria planificata si prog constatari ale auditului, intern, pe care le identi responsabile cu guvernanta, printre alte aspecte, marea in timp a auditului, precum si principalele nclusiv orice deficiente semnificative ale controlului m pe parcursul auditului.
9. 1. De asemenea, furni declaratie ci am ci le-am comunicat persoanelor responsabile cu guvernanta ^o cerinlele etice relevante privind independenla 9i relaliile gi alte aspecte despre care s-ar putea

presupune, in mod re este cazul, misurile de il, ci ne afecteazd independenta 9i, acolo unde aferente.

1. Dintre asPectele guvernanla, stabilim situatiilor financiare din aspecte cheie de audit. exceptia cazului Tn publici a aspectului sau determinam ci un se preconizeazd Tn depigite de conseci comunicate cu persoanele responsabile cu sunt aspectele cele mai importante pentru auditul ioada curenta gi care reprezintd, prin urmare, em aceste aspecte Tn raportul auditorului, cu legile sau reglementirile interzic prezentarea a cazului in care, in circumstan[e extrem de rare, nu ar trebui comunicat in raportul nostru deoarece rezonabil ca beneficiile interesului public si fie negative ale acestei comuniciri.

Alte aspecte

1. Acest raport al aud Societdlii, in ansamblu. aclionarilor Societilii raport de audit financiar, acceptim gi nu ne asu actionarii acesteia. in sau pentru opinia i independent este adresat exclusiv aclionarilor itul nostru a fost efectuat pentru a putea raporta aspecte pe care trebuie sd le raportim Tntr-un si nu in alte scopuri. in mdsura permisi de Iege, nu im responsabilitatea decdt fali de Societate gi de blu, pentru auditul nostru, pentru acest raport

Partenerul misiunii de au auditorului independent in baza cdreia s-a Tntocmit prezentul raport al Merghidan Constantin-Ovidiu.

ln numele

S.C. uco coNTAB coNsttr,T s inregistrata la Camera Auditorilor

Autorizafie nr. 110512012

Numel-e semnatarufui,

MERGHIDA}I CONSTA}ITIN OVI Membru C.A.F.R. nr. 1809 IU 2006

Rrrf uvuvvsrr+t nqani - 01 ^vI Mai 2020