Annual / Quarterly Financial Statement • Nov 26, 2019
Annual / Quarterly Financial Statement
Open in ViewerOpens in native device viewer
Situaţiile financiare au fost întocmite pe baza costului istoric cu excepţia următoarelor elemente semnificative din situaţia poziţiei financiare, pentru care s-a ales modelul reevaluării (valoarea justă):
IAS 1.117(a)
IAS1.51(d),(e) Aceste situaţii financiare sunt prezentate în lei, aceasta fiind şi moneda funcţională a Societăţii. Toate informaţiile financiare sunt prezentate în lei, rotunjite fără zecimale (rotunjirea la leu pentru fracțiunile de peste 50 bani, inclusiv și prin neglijarea fracțiunilor de până la 50 bani). Acolo unde exprimarea este în altă monedă decât leul, se face precizarea în mod corespunzător.
Pregătirea situaţiilor financiare în conformitate cu IFRS presupune utilizarea de către conducere a unor raţionamente profesionale, estimări şi ipoteze care afectează aplicarea politicilor contabile şi valoarea raportată a activelor, datoriilor, veniturilor şi cheltuielilor. Rezultatele efective pot diferi de valorile estimate.
Estimările şi ipotezele care stau la baza acestora sunt revizuite periodic. Revizuirile estimărilor contabile sunt recunoscute în perioada în care estimarea a fost revizuită şi în perioadele viitoare afectate.
Societatea nu aplică unele IFRS sau prevederi noi IFRS emise şi neintrate în vigoare la data situaţiilor financiare. Societatea nu poate estima impactul aplicării acestor prevederi asupra situaţiilor financiare şi intenţionează să aplice aceste prevederi o dată cu intrarea lor în vigoare. Dintre standardele emise, dar care nu sunt încă în vigoare, societatea nu va fi în situația de a aplica prospectiv nici unul dintre acestea.
Acestea sunt:
Referinţă NOTE LA SITUAŢII FINANCIARE INDIVIDUALE CONFORME CU IFRS
IAS 1.112(a) 2. Bazele întocmirii (continuare)
IAS 8.28(f) Societatea aplică IAS 1 Prezentarea situaţiilor financiare (2007) revizuit, care a intrat în vigoare la 1 ianuarie 2009. Ca urmare, Societatea prezintă în Situaţia modificării capitalurilor proprii toate modificările aferente acţionarilor, în timp ce modificările capitalurilor proprii ce nu au legătură cu acţionarii sunt prezentate în Situaţia rezultatului global.
Informaţiile comparative au fost re-prezentate astfel încât acestea să fie în conformitate cu standardul revizuit. Deoarece impactul modificării politicii contabile se reflectă numai asupra aspectelor de prezentare, nu există un impact asupra rezultatului pe acţiune.
IAS 1 "Prezentarea situaţiilor financiare" reglementează baza pentru prezentarea situaţiilor financiare cu scop general, pentru a asigura comparabilitatea atât cu situaţiile financiare ale entităţii pentru perioadele precedente, cât şi cu situaţiile financiare ale altor entităţi.
Societatea a adoptat o prezentare bazată pe lichiditate în cadrul situaţiei poziţiei financiare şi o prezentare a veniturilor şi cheltuielilor în funcţie de natura lor în cadrul situaţiei rezultatului global, considerînd că aceste metode de prezentare ofera informaţii care sunt mai relevante decît alte metode care ar fi fost permise de IAS 1.
IAS 1.57 Modul de agregare este opțional în funcție de maniera în care Managementul Societății consideră informațiile relevante pentru prezentarea poziției financiare, respectiv, performanței financiare.
Situaţiile financiare individuale sunt întocmite folosind principiul costului istoric, cu excepţia clădirilor, mijloacelor de transport naval şi investiţiilor imobiliare, reclasificate conform IAS 40 care sunt la valoarea justă.
Pentru activele și datoriile care au fost evaluate la valoarea justă societatea a aplicat IFRS 13.
| Referinţă | NOTE LA SITUAŢII FINANCIARE INDIVIDUALE CONFORME CU IFRS | |
|---|---|---|
| IAS 1.112(a) | 2. Bazele întocmirii (continuare) e. Standardele și Interpretările valabile în perioada curentă Următoarele standarde emise de către Comisia Standardelor Internaționale de Contabilitate (IASB) și adoptate de către UE sunt valabile pentru perioada curentă: |
|
| IAS 1 | Prezentarea situaţiilor financiare | Principiile contabile fundamentale, structura şi conţinutul situaţiilor financiare, posturile obligatorii şi noţiunea de imagine fidelă, completate cu amendamente aplicabile de la 01 ianuarie 2013. |
| IAS 2 | Stocuri | Definirea prelucrării contabile aplicabile stocurilor în sistemul costului istoric: evaluare (primul intrat – primul ieşit, costul mediu ponderat şi valoarea netă de realizare) şi perimetrul costurilor admisibile. |
| IAS 7 | Situaţiile fluxurilor de trezorerie | Analiza variaţiilor de trezorerie, clasificate în trei categorii: fluxuri de exploatare, fluxuri de investiţii, fluxuri de finanţare. |
| IAS 8 | Politici contabile, modificări ale estimărilor contabile şi erori |
Definirea clasificării, a informaţiilor de furnizat şi a tratamentului contabil al anumitor elemente din contul de profit şi pierdere. |
| IAS 10 | Evenimente ulterioare datei bilanţului |
Dispoziţiile relative la luarea în cont a elementelor posterioare închiderii: definiţii, termene şi condiţii de aplicare, cazuri particulare (dividende). |
| IAS 12 | Impozitul pe profit | Definirea prelucrării contabile a impozitelor asupra rezultatului şi dispoziţiile detaliate referitoare la impozitele amânate, completate cu amendamente aplicabile de la 01 ianuarie 2013. |
| IAS 16 | Imobilizări corporale | Principiile şi data contabilizării activelor, determinarea valorii lor contabile şi principiile relative la contabilizarea amortizărilor. |
| IAS 17 | Contracte de leasing | Definirea, pentru locatar şi locator, a prelucrărilor contabile în numele contractelor de locaţie-finanţare şi de locaţie simplă. |
| IAS 1.112(a) | 2. Bazele întocmirii (continuare) | |
|---|---|---|
| IAS 19 | Beneficiile angajaţilor | Principiile de contabilizare şi de publicare a avantajelor salariaţilor: avantaje pe termen scurt şi lung, beneficii post angajare, avantaje privind capitalurile proprii şi indemnizaţiile referitoare la încetarea contractului de muncă, cu revizuirile efectuate în 2011 aplicabile de la 01 ianuarie 2013. |
| IAS 20 | Contabilitatea subvenţiilor guvernamentale şi prezentarea informaţiilor legate de asistenţa guvernamentală |
Principiile de contabilizare şi de publicare a ajutoarelor publice directe sau indirecte (identificare clară, noţiunea de valoare justă, conectarea la imobilizarea subvenţionată etc.). |
| IAS 21 | Efectele variaţiei cursurilor de schimb valutar |
Definirea prelucrării contabile a activităţilor în străinătate, tranzacţiile în monede străine şi conversia situaţiilor financiare ale unei entităţi străine. |
| IAS 23 | Costurile îndatorării | Definiţia prelucrării contabile a costurilor îndatorării: noţiunea de activ calificat, modalităţile de încorporare a costurilor îndatorării în valoarea activelor calificate. |
| IAS 24 |
Prezentarea informaţiilor privind părţile afiliate |
Informaţiile detaliate privind relaţiile şi tranzacţiile cu părţile legate (persoane juridice şi fizice), care exercită un control sau o influenţă notabilă asupra uneia dintre societăţile grupului sau asupra conducerii. |
| IAS 26 | Contabilizarea şi raportarea planurilor de pensii |
Definirea principiilor de evaluare şi de informare referitoare la regimurile (fondurile) de pensionare, distingând regimurile cu cotizaţii definite şi cele cu prestaţii definite. |
| IAS 27 | Situaţii financiare consolidate şi individuale |
Principiile referitoare la prezentarea conturilor consolidate, definirea obligaţiei de consolidare şi noţiunea de control, convergenţa regulilor contabile în cadrul grupului, alte principii. Situațiile financiare întocmite de Societate la data de 31 decembrie 2014 sunt situații financiare individuale nefiind cazul întocmirii de situații financiare consolidate. Societatea de Investiții Financiare Transilvania SA, cu sediul în Brașov, Str. Nicolea Iorga, Nr. 2, deține în prezent 49,9998% în capitalul social al SC Șantierul Naval Orșova SA, astfel că obligația de consolidare la nivel de grup îi revine acesteia. |
| IAS 1.112(a) | 2. Bazele întocmirii (continuare) | |
|---|---|---|
| IAS 28 | Investiții în entitățile asociate | Definirea principiilor de evaluare şi de informare referitoare la investiţiile în entităţile asociate, mai puţin acelea deţinute de: (a) organizații cu capital de risc; sau (b) fonduri mutuale, fonduri închise de investiții și entități similare, inclusiv fonduri de asigurare cu componentă de investiții,care la recunoașterea inițială sunt considerate ca fiind la valoarea justă prin profit sau pierdere sau sunt clasificate drept deținute în vederea tranzacționării și contabilizate conform IAS 39 Instrumente financiare: recunoaștere și evaluare. Astfel de investiții trebuie evaluate la valoarea justă în conformitate cu IAS 39, cu modificările valorii juste recunoscute în profit sau pierdere în perioada modificărilor. |
| IAS 29 | Raportarea financiară în economiile hiperinflaţioniste |
Situațiile financiare ale unei entități a cărei monedă funcțională este moneda unei economii hiperinflaționiste ar trebui prezentate în unitatea de măsură curentă la data întocmirii situațiilor financiare, adică elementele nemonetare ar trebui retratate folosind un indice general al prețurilor de la data achiziției sau contribuției. IAS 29 stipulează că o economie este considerată hiperinflaționistă dacă, printre alți factori, indicele cumulat al inflației depășește 100% pe parcursul unei perioade de trei ani. Scăderea continuă a inflaței și a altor factori legați de caracteristicile mediului economic din România, indică faptul că economia a cărei monedă funcțională a fost adoptată de către Societate, a încetat să mai fie hiperinflaționistă, cu efect asupra perioadelor începând cu 1 ianuarie 2004. Astfel, valorile exprimate în unitatea de măsură curentă la 31 decembrie 2003 sunt tratate ca bază pentru valorile contabile raportate în situațiile financiare ale Societății. |
| IAS 31 | Interese în asocierile în participaţie |
Principii şi politici de contabilizare la asociatul în participaţie, operaţii realizate sau activele sau participaţiile deţinute în cadrul unei asociaţii în participaţie. |
| IAS 32 | Instrumente financiare: prezentare | Regulile de prezentare (clasificarea datorii / capitaluri proprii, cheltuieli sau venituri / capitaluri proprii). |
| IAS 33 | Rezultatul pe acţiune | Principiile de determinare şi de reprezentare a rezultatului pe |
acţiune.
| IAS 1.112(a) | 2. Bazele întocmirii (continuare) | |
|---|---|---|
| IAS 36 | Deprecierea activelor | Definiţii cheie (valoarea recuperabilă, valoarea justă diminuată cu cheltuielile de vânzare, valoarea de utilitate, unităţile generatoare de trezorerie), momentul efectuării testului de depreciere, contabilizarea deprecierii, cazul fondului comercial. |
| IAS 37 | Provizioane, datorii contingente şi active contingente |
Definirea provizioanelor şi modalităţile de estimare, cazuri particulare analizate (dintre care, problema restructurărilor). |
| IAS 38 | Imobilizări necorporale | Definiţia şi prelucrarea contabilă a imobilizărilor necorporale, politici de recunoaştere şi de evaluare privind prelucrarea cheltuielilor de cercetare şi de dezvoltare etc. |
| IAS 39 | Instrumente financiare: recunoaştere şi evaluare, cu excepţia anumitor dispoziţii legate de contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor |
Principiile de recunoaştere şi de evaluare referitoare la activele şi datoriile financiare, definirea instrumentelor financiare derivate, contabilizarea operaţiilor de acoperire, problema valorii juste etc. |
| IAS 40 | Investiţii imobiliare | Alegerea între două metode de evaluare: valoarea justă sau costul amortizat, transferurile între diferite categorii de active etc. |
| IFRS 1 | Adoptarea pentru prima dată a Standardelor Internaţionale de Raportare Financiară |
Procedurile de urmat pentru publicarea situaţiilor financiare, conform standardelor IAS/IFRS, excepţii facultative şi excepţii obligatorii de la aplicarea retroactivă a standardelor IAS/IFRS, completate cu amendamente aplicabile de la 01 ianuarie 2013. |
| IFRS 5 | Active imobilizate deţinute în vederea vânzării şi activităţi întrerupte |
Definirea unui activ destinat tranzacţionării şi a abandonului de activitate, evaluarea acestor elemente. |
| IFRS 7 | Instrumente financiare: informaţii de furnizat |
Informarea financiară legată de instrumentele financiare se referă, în principal, la: (i) informarea despre semnificaţia instrumentelor financiare; şi (ii) informarea despre natura şi măsura riscurilor generate de instrumentele financiare, completate cu amendamente aplicabile de la 01 ianuarie 2013. |
| Referinţă | NOTE LA SITUAŢII FINANCIARE INDIVIDUALE CONFORME CU IFRS |
|---|---|
| IAS 1.112(a) | 2. Bazele întocmirii (continuare) | |
|---|---|---|
| IFRS 9 IFRS 10 |
Instrumente financiare Situații financiare consolidate |
Încorporează cerințele de clasificare și evaluare, depreciere, contabilitate generală de acoperire și derecunoaștere ale instrumentelor financiare, apărută în iulie 2014, cu intrare în vigoare la sau după 1 ianuarie 2018. |
| Stabilirea principiilor de prezentare și întocmire a situațiilor financiare consolidate atunci când o entitate controlează una sau mai multe alte entități. |
||
| IFRS 11 | Acorduri comune | Stabilirea principiilor de raportare financiară pentru entitățile care dețin interese în angajamente care sunt controlate în comun. |
| IFRS 12 | Prezentarea informațiilor privind interesele în alte entități |
Impune unei entități să prezinte informații care vor permite utilizatorilor situațiilor sale financiare să evalueze: natura și riscurile asociate intereselor deținute în alte entități; și efectele acelor interese asupra poziției financiare, a performanței financiare și a fluxurilor de trezorerie ale acesteia. |
| IFRS 13 | Evaluarea la valoare justă | Definirea valorii juste, stabilirea într-un singur IFRS a unui cadru pentru măsurarea valorii juste, impunerea prezentării de informaţii privind valoarea justă. |
| IFRS 15 | Venituri din contractele cu clienții |
Are ca obiectiv stabilirea principiilor pe care o entitate trebuie să le aplice pentru a raporta informații utile pentru utilizatorii situațiilor financiare cu privire la natura, valoarea, plasarea în timp și incertitudinea veniturilor și fluxurilor de trezorerie generate de un contract cu un client. Se aplică la primele situații financiare anuale IFRS ale unei entități pentru perioada care începe la sau după 1 ianuarie 2018, fiind publicat în Mai 2014 și adoptat de Uniunea Europeană în septembrie 2016, cu intrare în vigoare în UE începând cu 1 ianuarie 2018. |
Referinţă NOTE LA SITUAŢII FINANCIARE INDIVIDUALE CONFORME CU IFRS
117(a)
Politicile contabile prezentate mai jos au fost aplicate în mod consecvent pentru toate perioadele prezentate în aceste situaţii financiare individuale de către Societate, cu excepţia aspectelor prezentate în nota 2(e) care prezintă modificările în politicile contabile.
IAS 1.41 Anumite valori comparative au fost reclasificate pentru a fi în conformitate cu prezentarea anului curent.
(i) Tranzacţii în monedă străină
Tranzacţiile Societăţii în monedă străină sunt înregistrate la cursurile de schimb comunicate de Banca Naţională a României ("BNR") pentru data tranzacţiilor. Soldurile în monedă străină sunt convertite în lei la cursurile de schimb comunicate de BNR pentru data bilanţului. Câştigurile şi pierderile rezultate din decontarea tranzacţiilor într-o monedă străină şi din conversia activelor şi datoriilor monetare exprimate în monedă străină sunt recunoscute în contul de profit şi pierdere, în cadrul rezultatului financiar.
(ii) Capital social
Capitalul social poate fi mărit sau redus pe baza hotărârii adunării generale extraordinare a actionarilor, în condiţiile şi cu respectarea Legii nr. 31/1990, legea societăţilor comerciale, republicată. Înaintea efectuării oricărei majorări de capital social prin subscripţie de noi aporturi, Societatea va proceda la actualizarea valorii imobilizărilor corporale şi necorporale deţinute. Acţiunile ordinare sunt clasificate în capitalurile proprii.
Imobilizările corporale sunt evaluate iniţial la cost de achiziţie, (cele procurate cu titlul oneros) sau la valoarea de aport în situaţia celor primite ca aport în natură la constituirea/majorarea capitalului social.
Pentru recunoaşterea ulterioară a clădirilor, mijloacelor de transport naval și investiții imobiliare societatea a optat pentru modelul reevaluării (valoarea justă).
Referinţă NOTE LA SITUAŢII FINANCIARE INDIVIDUALE CONFORME CU IFRS
117(a)
O parte din imobilizările corporale au fost reevaluate în baza unor hotărâri de guvern ("HG") nr. 945/1990, nr. 26/1992, nr. 500/1994, nr. 983/1998, nr. 403/200 şi nr. 1553/2003 prin indexarea costului istoric cu indici prescrişi în hotărârile de guvern respective. Creşterile valorilor contabile ale imobilizărilor corporale rezultate din aceste reevaluări au fost creditate iniţial în rezerve din reevaluare, iar ulterior, cu excepţia reevaluării efectuate în baza HG nr. 1553/2003, în capitalul social, în conformitate cu prevederile respectivelor hotărâri de guvern. HG 1553/2003 prevedea necesitatea ajustării valorii indexate prin comparaţie cu valoarea de utilizare şi valoarea de piaţă. La 31 decembrie 2006, Societatea a procedat la revizuirea valorii clădirilor şi construcţiilor speciale prin utilizarea opiniei unor specialişti, angajaţi în cadrul Societăţii.
La 31 decembrie 2007, Societatea nu a procedat la revizuirea valorii activelor imobilizate la sediul de la Orşova, în schimb Sucursala Agigea a efectuat o reevaluare pentru mijloacele fixe din grupa Construcţii şi nave maritime, înainte de realizarea fuziunii, pe vechea societate: SC Servicii Construcţii Maritime SA Agigea. În cursul exerciţiilor 2007, 2008 şi 2009 au fost înregistrate intrări la categoria de echipamente tehnologice şi la categoria altor imobilizări ceea ce duce la o prezentare, în situaţiile financiare, a imobilizărilor din grupele respective atât la cost istoric indexat în conformitate cu hotărârile guvernamentale ("HG"), ce s-au aplicat până la acea dată, cât şi la cost istoric.
La 31 decembrie 2009, Societatea a reevaluat imobilizările corporale de natura clădirilor şi construcţiilor speciale utilizând opinia unui evaluator extern independent.
La 31 decembrie 2010, respectiv, 31 decembrie 2011 Societatea nu a procedat la reevaluarea imobilizărilor corporale deţinute.
La 31 decembrie 2012, Societatea a procedat la reevaluarea imobilizărilor corporale de natura clădirilor și mijloacelor de transport naval, atât la sediul principal din localitatea Orșova, cât si la sucursala Agigea utilizând opinia unui evaluator extern independent.
La 31 decembrie 2013, Societatea a procedat la reevaluarea imobilizărilor corporale de natura mijloacelor de transport naval, atât la sediul principal din localitatea Orșova, cât si la sucursala Agigea utilizând opinia unui evaluator extern independent.
La 31 decembrie 2014, Societatea a procedat la reevaluarea imobilizărilor corporale de natura mijloacelor de transport naval, utilizând opinia unui evaluator extern independent.
117(a)
La 31 decembrie 2015, Societatea a procedat la reevaluarea imobilizărilor corporale de natura clădirilor și mijloacelor de transport naval, atât la sediul principal din localitatea Orșova, cât si la sucursala Agigea utilizând opinia unui evaluator extern independent.
La 31 decembrie 2016, Societatea a procedat la reevaluarea imobilizărilor corporale de natura mijloacelor de transport naval aflate la sucursala Agigea utilizând opinia unui evaluator extern independent.
La 31 decembrie 2017, Societatea a procedat la reevaluarea imobilizărilor corporale de natura mijloacelor de transport naval aflate la sucursala Agigea utilizând opinia unui evaluator extern independent.
La 31 decembrie 2018, Societatea a procedat la reevaluarea imobilizărilor corporale de natura clădirilor și mijloacelor de transport naval, atât la sediul principal din localitatea Orșova, cât si la sucursala Agigea utilizând opinia unui evaluator extern independent.
În ceea ce privește tratamentul contabil al diferențelor din reevaluare, acesta a fost conform IAS 16, astfel:
Dacă valoarea contabilă a unui activ este majorată ca rezultat al reevaluării, atunci creșterea trebuie recunoscută în alte elemente ale rezultatului global și cumulată în capitalurile proprii, cu titlul de surplus din reevaluare. Cu toate acestea, majorarea trebuie recunoscută în profit sau pierdere în masura în care aceasta compensează o reducere din reevaluarea aceluiași activ, recunoscută anterior în profit sau pierdere.
Dacă valoarea contabilă a unui activ este diminuată ca urmare a unei reevaluări, aceasta diminuare trebuie recunoscută în profit sau pierdere. Cu toate acestea, reducerea trebuie recunoscută în alte elemente ale rezultatului global în măsura în care surplusul din reevaluare prezintă un sold creditor pentru acel activ. Reducerea recunoscută în alte elemente ale rezultatului global micșorează suma cumulata în capitalurile proprii cu titlul de surplus din reevaluare.
Metoda de reflectare a reevaluării în contabilitatea Societații a fost cea a eliminării amortizării din valoarea contabilă a activelor. Cu valoarea surplusului din reevaluare a fost creditat soldul rezervelor din reevaluare pentru acele obiective a căror valoare justă a fost superioară valorii contabile nete, iar pentru celelalte obiective în cazul cărora valoarea justă a fost mai mică decât valoarea contabilă netă s-a reflectat diminuarea surplusului din reevaluare existent anterior, respectiv afectarea cheltuielilor de exploatare în cazul obiectivelor pentru care anterior nu fusese recunoscută o rezerva din reevaluare sau rezervă recunoscuta era insuficientă pentru acoperirea descreșterii.
117(a)
Întreţinerea şi reparaţiile imobilizărilor corporale se trec pe cheltuieli atunci când apar, iar îmbunătăţirile semnificative aduse imobilizărilor corporale, care cresc valoarea sau durata de viaţă a acestora, sau care măresc semnificativ capacitatea de generare a unor beneficii economice de către acestea sunt capitalizate.
Activele imobilizate de natura obiectelor de inventar, inclusiv uneltele şi sculele, sunt trecute pe cheltuieli în momentul achiziţionării şi nu sunt incluse în valoarea contabilă a imobilizărilor corporale.
(ii) Reclasificarea în investiţii imobiliare
Transferul în şi din categoria proprităţilor imobiliare în categoria investiţiilor imobiliare trebuie făcută dacă şi numai dacă, există o modificare a utilizării.
Amortizarea este echivalentul valoric al deprecierii ireversibile a unei imobilizări, ca urmare a utilizării, a acţiunii factorilor naturali, a progresului tehnic sau a altor cauze. Amortizarea aferentă imobilizărilor corporale se înregistrează în contabilitate ca o cheltuială (sunt recunoscute în profitul sau pierderea perioadei).
Societatea utilizează regimul de amortizare liniară pentru toate imobilizările corporale deţinute, care constă în repartizarea egală a valorii actualizate, de-a lungul duratei sale de viaţă. Metoda de amortizare se aplica de o maniera consecventă pentru toate activele de aceeaşi natură si având condiţii de utilizare identice. În cazul în care imobilizările corporale sunt trecute în conservare, societatea nu înregistrează în contabilitate cheltuiala cu amortizarea, în schimb - la sfârşitul anului - va înregistra o cheltuială corespunzătoare ajustării pentru deprecierea constatată. Constatarea gradului de depreciere va fi efectuată, pe cât posibil de evaluatori autorizaţi.
O modificare semnificativă a condiţiilor de utilizare sau învechirea unei imobilizări corporale poate justifica revizuirea duratei de amortizare. De asemenea, în cazul în care imobilizările corporale sunt trecute în conservare, folosirea lor fiind întreruptă pe o perioadă îndelungată, poate fi justificată revizuirea duratei de amortizare.
Valoarea reziduală şi durata de viaţă trebuie revizuite cel puţin la sfârşitul fiecărui exerciţiu financiar.
Amortizarea se calculează la valoarea evaluată, folosindu-se metoda liniară de-a lungul duratei utile de viaţă estimată a activelor, după cum urmează:
| Construcţii | 5 - 45 |
|---|---|
| Instalaţii tehnice şi maşini | 3 - 20 |
| Alte instalaţii, utilaje şi mobilier | 3 - 30 |
Activ Ani
Terenurile nu se amortizează deoarece se consideră că au o durată de viaţă indefinită.
117(a)
Conducerea Societăţii evaluează în mod continuu planul de dezvoltare. Efectul revizuirii duratelor de viaţă, în baza HG nr. 2139/2004, s-a reflectat în cheltuiala cu amortizarea din anul 2005 şi respectiv în perioadele viitoare în mărimea cheltuielilor cu amortizarea, fără a apărea diferenţe temporare.
Valoarea contabilă a unui element de imobilizări corporale trebuie derecunoscută:
Câștigul sau pierderea care rezultă din derecunoașterea unui element de imobilizări corporale trebuie inclus/ inclusă în profit sau pierdere cand elementul este derecunoscut. Căștigurile nu trebuie clasificate drept venituri.
(1) Cost
Costurile pentru dezvoltarea sau întreţinerea programelor informatice sunt recunoscute ca şi o cheltuială. în momentul în care sunt efectuate. Costurile care sunt asociate direct unui produs unic şi identificabil care este controlat de Societate şi este probabil că va genera beneficii economice depăşind costul pe o perioadă mai mare de un an sunt recunoscute ca imobilizări necorporale. Costurile directe includ cheltuielile cu personalul echipei de dezvoltare şi o proporţie adecvată din cheltuielile de regie.
Cheltuielile care determină prelungirea duratei de viaţă şi mărirea beneficiilor programelor informatice peste specificaţiile iniţiale sunt adăugate la costul original al acestora. Aceste cheltuieli sunt capitalizate ca imobilizări necorporale dacă nu sunt parte integrantă a imobilizărilor corporale.
Toate celelalte imobilizări necorporale sunt recunoscute la cost de achiziţie.
Imobilizările necorporale nu sunt reevaluate.
IAS 1.112(a) 3. Politici contabile semnificative (continuare) 117(a)
Cheltuielile de dezvoltare a programelor informatice capitalizate sunt amortizate folosind metoda liniară pe o perioadă între 3 şi 5 ani.
Brevetele, mărcile şi alte imobilizări necorporale sunt amortizate folosind metoda liniară pe durată de viaţă utilă a acestora. Licenţele aferente drepturilor de utilizare a programelor informatice sunt amortizate pe o perioadă de 3 ani.
O investiţie imobiliară este o proprietate imobiliară (un teren sau o clădire – sau o parte a unei clădiri – sau ambele) deţinută de proprietar mai degrabă pentru a obţine venituri din chirii sau pentru creşterea valorii capitalului, sau ambele, decât pentru:
(a) a fi utilizată pentru producerea sau furnizarea de bunuri sau servicii sau în scopuri administrative; sau
(b) a fi vândută pe parcursul desfăşurării normale a activităţii.
Pentru evaluarea după recunoaştere societatea a optat pentru modelul bazat pe valoarea justă, această politică fiind aplicată tuturor investiţiilor imobiliare.
Un câştig sau o pierdere generat(ă) de o modificare a valorii juste a investiţiei imobiliare trebuie recunoscut(ă) în profitul sau în pierderea perioadei în care apare.
Pentru determinarea valorii juste a investițiilor imobiliare societatea se folosește de serviciile unor experți evaluatori autorizați.
Stocurile reprezintă active:
117(a)
Stocurile trebuie evaluate la cea mai mică valoare dintre cost şi valoarea realizabilă netă. Activele de natura stocurilor nu trebuie reflectate în bilanţ la o valoare mai mare decât valoarea care se poate obţine prin utilizarea sau vânzarea lor. În acest scop, valoarea stocurilor se diminuează până la valoarea realizabilă netă, prin reflectarea unei ajustări pentru depreciere.
Baza principală pentru contabilizarea stocurilor este costul.
Costul stocurilor trebuie să cuprindă toate costurile aferente achiziţiei şi prelucrării, precum şi alte costuri suportate pentru a aduce stocurile în forma şi în locul în care se găsesc în prezent. Diferenţele de preţ faţă de costul de achiziţie sau de producţie trebuie evidenţiate distinct în contabilitate, fiind recunoscute în costul activului.
In ceea ce priveşte metoda utilizată pentru evaluarea stocurilor la ieşirea din gestiune, până la 31.12.2010 societatea a utilizat metoda costului mediu ponderat (CMP), iar începînd cu 1 ianuarie 2011 a trecut la utilizarea metodei primul intrat – primul ieşit (FIFO). Schimbarea metodei de evaluare, conform celor de mai sus, a fost impusă de alinierea politicilor contabile ale societăţii la cele ale acționarului principal SIF Transilvania, care este acţionarul principal (deţine 49,9998% din capitalul social, aşa cum arătat), şi care întocmeşte situaţii financiare consolidate, iar societatea noastră intră în perimetrul de consolidare.
Costul produselor finite şi în curs de execuţie include materialele, forţa de muncă şi cheltuielile de producţie indirecte aferente. Acolo unde este necesar, se fac ajustări pentru stocuri cu mişcare lentă, uzate fizic sau moral. Valoarea realizabilă netă este estimată pe baza preţului de vânzare diminuat cu costurile de finalizare şi cheltuielile de vânzare.
Un activ financiar sau un grup de active financiare este depreciat dacă şi numai dacă există indicii obiective cu privire la deprecierea apărută ca rezultat al unuia sau mai multor evenimente ce au avut loc după recunoaşterea iniţială a activului, iar aceste evenimente au impact asupra fluxurilor de numerar viitoare ale activului financiar sau grupului de active financiare care poate fi estimat în mod credibil. La data fiecărui exerciţiu financiar, societatea analizează dacă există indicii obiective potrivit cărora un activ financiar sau un grup de active financiare este depreciat. Pierderea este dată de diferenţa dintre valoarea contabilă a activului şi valoarea actualizată a
fluxurilor viitoare de numerar utilizând rata dobânzii efective a activului financiar la momentul iniţial.
Dacă într-o perioadă ulterioară un eveniment care a avut loc ulterior momentului recunoaşterii deprecierii determină reducerea pierderii din depreciere, se va proceda la ajustarea deprecierii în mod corespunzător.
117(a)
Societatea face plăţi către fondurile de pensii, sănătate, şomaj, indemnizaţii şi concedii pentru întreg personalul salariat. Aceste cheltuieli sunt recunoscute în contul de profit şi pierdere al perioadei la care se referă. Cu ocazia ieşirii la pensie societatea acordă sub formă de stimulent 2 salarii de încadrare pentru fiecare persoană ce îşi încetează raporturile contractuale cu societatea. Societatea nu operează nici un alt plan de pensii sau de beneficii după pensionare şi, deci, nu are nici un alt fel de alte obligaţii referitoare la pensii.
In cursului anului, conform contractului colectiv de muncă, în funcţie de posibilităţile societăţii, angajaţii pot beneficia de premii, ajutoare băneşti pentru decese în familie, boli grave şi incurabile, etc.
Provizioanele se recunosc în momentul în care Societatea are o obligaţie legală sau implicită rezultată din evenimente trecute, când pentru decontarea obligaţiei este necesară o ieşire de resurse care încorporează beneficii economice şi când poate fi făcută o estimare credibilă în ceea ce priveşte valoarea obligaţiei.
(1) Provizioane pentru concediile anuale şi alte drepturi asimilate salariilor
Datoria Societăţii privind concediile anuale ale angajaţilor se recunoaşte proporţional cu durata concediilor neefectuate până la sfârşitul anului curent. La data bilanţului este creat un provizion pentru obligaţia estimată pentru concediile aferente anului, neefectuate la această dată, provizion care cuprinde atât valoarea efectivă a concediilor neefectuate, cât şi contribuţiile sociale aferente; de asemenea pentru ieşirea la pensie a salariaţilor care îndeplinesc condiţiile de pensionare societatea îşi constituie un provizion funcţie de oprevederile contractului colectiv de muncă şi perioada pe care acesta este valabil.
Pentru acele procese aflate pe rol, în care societatea are calitatea de pârât şi pentru care instanţele nu au pronunţat o hotărâre rămasă definitivă şi executorie, Societatea constituie provizioane la nivelul sumelor în discuţie. În acelaşi mod sunt tratate şi sumele plătite de societate clienţilor, pentru eventualele pagube produse navelor pe timpul transportului şi pentru care nu s-a reuşit recuperarea acestora pe cale amiabilă de la societatea de asigurări care a emis poliţa de asigurare şi pentru care există un proces pe rol.
117(a)
(3) Provizioane pentru garanţii
Pentru navele fluviale realizate de Societate este stipulat în contractele de export că vânzătorul are obligaţia garantării bunei execuţii, pe o perioadă de 6-9 luni de la data vânzării (transferării dreptului de proprietate), funcţie de complexitatea navelor.
Provizioanele constituite cu această destinaţie au ca bază de calcul ponderea mediei daunelor în totalul livrărilor achitate clienţilor în perioada trecută (anul precedent).
Veniturile se referă la bunurile vândute şi la serviciile furnizate.
Veniturile din vânzari cuprind vânzările de nave si prestarile de servicii (închirieri şi reparaţii nave) realizate pe parcursul desfăşurării normale a activităţii (exclusiv taxa pe valoare adăugată).
Veniturile sunt recunoscute în momentul predării bunurilor către cumpărător sau transportator, a livrării pe bază de factură, iar în cazul produselor de export, după ce au fost facturate şi efectuate formalităţile vamale, sau predate la locul stabilit prin contract (portul de destinaţie), odată cu transferul riscurilor asupra cumpărătorului.
Veniturile trebuie evaluate la valoarea justă a contraprestației primite sau de primit.
Veniturile din dobânzi sunt recunoscute utilizând metoda dobânzii efective proporțional cu perioada de timp relevantă, pe baza principalului și a ratei efective pe perioada pana la scadența sau pe perioade mai scurte daca de aceasta perioadă se leagă costurile tranzacției, când se stabilește că societatea va obține astfel de venituri.
17 Referinţă NOTE LA SITUAŢII FINANCIARE INDIVIDUALE CONFORME CU IFRS Veniturile din dobanzi sunt recunoscute pe măsura generării venitului respectiv, pe baza contabilităţii de angajamente, utilizând metoda dobânzii efective proporțional cu perioada de timp relevantă, pe baza principalului și a ratei efective pe perioada până la scadență sau pe perioade mai scurte dacă de această perioadă se leagă costurile tranzacției, când se stabilește că societatea va obține astfel de venituri.
Veniturile din imoblizări financiare, respectiv dividende de primit de la entităţi la care societatea este acţionară, sunt recunoscute în situaţiile financiare ale societăţii în exerciţiul financiar din anul în care sunt aprobate de Adunarea Generală a fiecărei entităţi.
117(a)
Societatea înregistrează impozitul pe profit curent pe baza profitului impozabil din raportările fiscale, determinat conform legislaţiei româneşti relevante.
Obligația cu impozitul pe profit aferent perioadei de raportare și aferent perioadelor anterioare este recunoscut în măsura în care nu este plătit.
Dacă sumele plătite aferente perioadei curente și perioadelor anterioare depăsesc sumele datorate aferente acestor perioade, surplusul este recunoscut ca și sumă de recuperat .
Impozitul pe profit amânat este stabilit, folosind metoda bilanțului, bazat pe diferențele temporare apărute între bazele fiscale ale activelor și datoriilor și valoarea lor, din situaţiile financiare.
Activele cu impozitul amânat sunt recunoscute în măsura în care există posibilitatea realizării în viitor a unui profit taxabil din care să poată să fie recuperată diferența temporară.
Anumite politici contabile ale Societăţii şi cerinţe de prezentare a informaţiilor necesită determinarea valorii juste atât pentru activele şi datoriile financiare cât şi pentru cele nefinanciare. Valorile juste au fost determinate în scopul evaluării şi/sau prezentării informaţiilor în baza metodelor descrise mai jos. Atunci când este cazul, informaţii suplimentare cu privire la ipotezele utilizate în determinarea valorii juste sunt prezentate în notele specifice activului sau datoriei respective.
Atât în evaluarea imobilizărilor corporale, cât și a celor necorporale, evaluarea la valoarea justă este o opțiune. Evaluarea la valoarea justă se face pe categorii de active și este tratată ca o reevaluare. Plusurile din reevaluare afectează direct capitalurile proprii, cu excepția cazului în care anterior s-a recunoscut o pierdere din reevaluare în rezultatul exercițiului. Pierderile din reevaluare afectează rezultatul exercițiului, cu excepția cazului în care exisă un plus de valoare contabilizat anterior direct in capitalurile proprii. Există însă diferențe între cele două structuri de active în ceea ce privește modul de determinare a valorii juste.
IAS 16 "Imobilizări corporale" arată că: "După recunoașterea ca activ, un element de imobilizări corporale a cărui valoare justă poate fi evaluată în mod fiabil trebuie contabilizat la o valoare reevaluată, aceasta fiind valoarea sa justă la data reevaluării minus orice amortizare acumulată ulterior și orice pierderi acumulate din depreciere. Reevaluările trebuie să se facă cu suficientă regularitate pentru a se asigura că valoarea contabilă nu se deosebește semnificativ de ceea ce s-ar fi determinat prin utilizarea valorii juste la data bilanțului." [9]
IAS 38 "Imobilizări necorporale" precizează: "În scopul reevaluărilor efectuate în conformitate cu prezentul standard, valoarea justă trebuie determinată în raport cu o piață activă".[10]
Anumite politici contabile ale Societăţii şi cerinţe de prezentare a informaţiilor necesită determinarea valorii juste atât pentru activele şi datoriile financiare cât şi pentru cele nefinanciare. Valorile juste au fost determinate în scopul evaluării şi/sau prezentării informaţiilor în baza metodelor descrise mai jos. Atunci când este cazul, informaţii suplimentare cu privire la ipotezele utilizate în determinarea valorii juste sunt prezentate în notele specifice activului sau datoriei respective.
Atât în evaluarea imobilizărilor corporale, cât și a celor necorporale, evaluarea la valoarea justă este o opțiune. Evaluarea la valoarea justă se face pe categorii de active și este tratată ca o reevaluare. Plusurile din reevaluare afectează direct capitalurile proprii, cu excepția cazului în care anterior s-a recunoscut o pierdere din reevaluare în rezultatul exercițiului. Pierderile din reevaluare afectează rezultatul exercițiului, cu excepția cazului în care exisă un plus de valoare contabilizat anterior direct in capitalurile proprii. Există însă diferențe între cele două structuri de active în ceea ce privește modul de determinare a valorii juste.
IAS 16 "Imobilizări corporale" arată că: "După recunoașterea ca activ, un element de imobilizări corporale a cărui valoare justă poate fi evaluată în mod fiabil trebuie contabilizat la o valoare reevaluată, aceasta fiind valoarea sa justă la data reevaluării minus orice amortizare acumulată ulterior și orice pierderi acumulate din depreciere. Reevaluările trebuie să se facă cu suficientă regularitate pentru a se asigura că valoarea contabilă nu se deosebește semnificativ de ceea ce s-ar fi determinat prin utilizarea valorii juste la data bilanțului." [9]
IAS 38 "Imobilizări necorporale" precizează: "În scopul reevaluărilor efectuate în conformitate cu prezentul standard, valoarea justă trebuie determinată în raport cu o piață activă".[10]
Astfel, dacă IAS 16 "Imobilizări corporale" permite determinarea valorii juste și prin alte metode în cazul în care nu există o piață activă, IAS 38 "Imobilizări necorporale" restrânge activele care pot fi reevaluate, arătând că se reevaluează doar cele pentru care există o piață activă.
O structură specială de active necurente o reprezintă investiţiile imobiliare. IAS 40 "Investiţii imobiliare" oferă două opţiuni referitoare la evaluarea acestora: modelul costului sau modelul valorii juste. Spre deosebire de IAS 16 "Imobilizări corporale", unde, dacă se aplică modelul costului, entităţile sunt doar încurajate să prezinte în note valoarea justă, IAS 40 "Investiţii imobiliare" obligă la estimarea valorii juste, fie pentru evaluare (modelul valorii juste), fie pentru prezentarea în note (modelul costului).
Pentru activele utilizate, poate fi dificil uneori să se estimeze valoarea justă minus costurile asociate cedării. În absenţa unei baze pentru estimarea credibilă a sumei care s-ar putea obţine din vânzarea activului în cadrul unei tranzacţii desfăşurate în condiţii obiective între părţi interesate şi aflate în cunoştinţă de cauză, IAS 36 "Deprecierea activelor". arată că entitatea poate considera valoarea de utilizare a activului ca fiind valoarea sa recuperabilă (valoarea justă este egală cu valoarea de utilizare).
Începând cu data de 1 ianuarie 2013 sunt aplicabile cerințele de evaluare a activelor și datoriilor la valoarea justă conform IFRS 13 "Evaluarea la valoarea justă". IFRS 13 este aplicabil activelor și datoriilor deţinute de o entitate pentru care, în conformitate cu alte standarde, este cerută sau permisă evaluarea la valoare justă sau este necesară prezentarea de informaţii cu privire la valoarea justă.
IFRS 13 defineşte valoarea justă ca preţul care ar fi primit ca urmare a vânzării unui activ sau preţul care ar fi plătit pentru a transfera o datorie printr-o tranzacţie normală între participanţii la piaţă la data evaluării, i.e. un preţ de ieşire. Preţul utilizat pentru a evalua la valoare justă activul sau datoria nu este ajustat cu valoarea costurilor de tranzacţionare deoarece acestea nu reprezintă o caracteristică a activului sau datoriei, ci o caracteristică a tranzacţiei.
Evaluarea la valoare justă a unui activ sau a unei datorii ia în considerare caracteristicile activului sau ale datoriei pe care participanţii la piaţă le-ar lua în considerare în determinarea preţului activului sau datoriei, la data evaluării.
Evaluarea la valoare justă este efectuată în baza ipotezei că activul sau datoria sunt tranzacţionate între participanţii la piaţă conform condiţiilor normale de vânzare a unui activ sau de transferare a unei datorii care caracterizează piaţa la data evaluării. O tranzacţie normală presupune accesul la piaţă pentru o perioadă anterioară evaluării care să permită activităţi de marketing tipice şi obişnuite pentru tranzacţionarea activelor sau datoriilor respective.
| 5. Venituri |
|||
|---|---|---|---|
| 30.09.2019 | 30.09.2018 | ||
| IAS 18.35(b) (i) | Vânzări de bunuri |
38.598.722 | 27.835.531 |
| IAS 18.35(b) (ii) | Prestări de servicii | 3.870.922 | 2.018.166 |
| Total | 42.469.644 | 29.853.697 |
Veniturile pe primele 9 luni ale anului 2019 au crescut cu 42,26% fata de cele ale perioadei corespunzătoare a anului trecut.
In aceasta perioada au fost livrate 5 nave. Prestarile de servicii au înregistrat o crestere importanta ( 91,80%), dar acestea nu reprezinta un procent semnificativ din cifra de afaceri. Aceasta crestere semnificativa este datorata faptului ca a intrat in executie un contract de reparatie a unui bac pentru SC NAVROM BAC SRL.
| 30.09.2019 | 30.09.2018 | |
|---|---|---|
| Venituri din chirii (altele decât cele cu închirierea investiţiilor imobiliare) |
3.737.115 | 3.081.860 |
| Venituri din despăgubiri şi penalităţi | - | - |
| Alte venituri operaţionale | 48.025 | 145.375 |
| Total | 3.785.140 | 3.227.235 |
Sumele înscrise la poziţia de venituri din chirii se referă în special la chiriile provenite din exploatarea navelor (salande hidroclap) în regim de închiriere, existente în evidență la sucursala Agigea.
In primele 9 luni din acest an aceste venituri se situeaza la un nivel apropiat de cel realizat in perioada corespunzatoare a anului precedent, cele 5 șalande din evidența sucursalei fiind închiriate doar in anumite luni.
Se constata o scadere a altor venituri operationale, in principal a veniturilor din diverse debite salariale recuperate.
| 7. Cheltuieli cu stocurile |
30.09.2019 | 30.09.2018 | |
|---|---|---|---|
| Cheltuieli cu materiile prime | 8.677.992 | 6.862.305 | |
| Cheltuieli cu materiale consumabile, din care: |
5.452.886 | 3.997.802 | |
| Cheltuieli cu materiale auxiliare | 4.480.478 | 3.420.165 | |
| Cheltuieli privind combustibilul | 344.329 | 245.000 | |
| Cheltuieli privind piesele de schimb | 477.718 | 218.456 | |
| Cheltuieli privind alte materiale consumabile | 150.361 | 114.181 | |
| Cheltuieli privind materiale de natura | 279.762 | 153.918 | |
| obiectelor de inventar | |||
| Cheltuieli privind materiale nestocate | 123.719 | 90.625 | |
| Cheltuieli privind mărfurile | 185.663 | 4.899 | |
| Reduceri comerciale primite | (23.948) | (893) | |
| Total | 14.696.074 | 11.108.656 | |
| 8. Cheltuieli cu utilitățile |
|||
| 30.09.2019 | 30.09.2018 | ||
| Cheltuieli cu energia | 776.114 | 523.011 | |
| Cheltuieli cu apa | 34.656 | 13.567 | |
| Total | 810.770 | 536.578 | |
| IAS 1.104 | 9. Cheltuieli cu personalul |
||
| 30.09.2019 | 30.09.2018 | ||
| Cheltuieli cu salariile | 15.405.684 | 11.539.073 | |
| Cheltuieli cu contribuţiile la asigurările sociale obligatorii |
1.027.276 | 675.705 | |
| Total | 16.432.960 | 12.214.778 |
Număr mediu de salariaţi 359 352
22
| Referinţă | NOTE LA SITUAŢII FINANCIARE INDIVIDUALE CONFORME CU IFRS | |||
|---|---|---|---|---|
| 10. Ajustarea valorii activelor curente |
30.09.2019 | 30.09.2018 | ||
| Pierderi din crenţe şi debitori diverşi |
20 | (95.122) | ||
| Total | 20 | (95.122) | ||
| IAS 1.97 | 11. Alte cheltuieli |
30.09.2019 | 30.09.2018 | |
| Cheltuieli cu întreţinerea şi reparaţiile | 104.112 | 113.301 | ||
| Cheltuieli cu redevenţele, locaţiile de gestiune şi chiriile |
452.952 | 614.244 | ||
| Cheltuieli cu primele de asigurare | 99.760 | 67.881 | ||
| Cheltuieli cu comisioanele şi onorariile | 20.337 | 13.367 | ||
| Cheltuieli de protocol, reclamă şi publicitate | 26.558 | 16.895 | ||
| Cheltuieli cu transportul de bunuri şi personal | 1.689.311 | 1.138.023 | ||
| Cheltuieli cu deplasări, detaşări şi transferări |
71.296 | 168.399 | ||
| Cheltuieli poştale şi taxe de telecomunicţii | 32.088 | 28.603 | ||
| Cheltuieli cu serviciile bancare | 68.478 | 57.599 | ||
| Alte cheltuieli cu serviciile executate de terţi | 5.063.745 | 3.385.438 | ||
| Cheltuieli cu alte impozite şi taxe | 271.820 | 319.361 | ||
| Cheltuieli cu protecţia mediului | 8.370 | 9.867 | ||
| Alte cheltuieli operaţionale | 93.412 | 43.576 | ||
| Total cheltuieli | 8.002.239 | 5.976.554 | ||
| In perioada 01.01-30.09.2019 se constata o scadere a cheltuielilor cu chiriile, ca o consecinta a |
||||
| renegocierii contractului cu APM Constanta pentru chiria aferenta terenului pe care se |
||||
| desfasoara activitatea sucursalei, domeniu public proprietatea APM. | ||||
| În continuare, ne vom referi la unele din cheltuielile de mai sus cu pondere în poziția de Alte cheltuieli. |
||||
| Cheltuielile cu transportul de bunuri şi persoane , acestea se referă, in principal, la transportul |
||||
| navelor fluviale construite la sediul principal, de la Orşova la punctul de predare indicat în |
Cheltuielile cu transportul de bunuri şi persoane , acestea se referă, in principal, la transportul contractele comerciale, respectiv Regensburg sau Rotterdam. Aceste cheltuieli înregistraeză o crestere fata de perioada corespunzatoare din anul trecut (cu 48,44%).
Cheltuielile cu deplasările şi detaşările inregistreaza o scadere semnificativa fata de perioada similara a anului trecut ( cu 57.7%) datorita faptului ca au scazut indemnizaţiile în valută cuvenite echipajelor de pe navele închiriate , indemnizatii ce reprezentau cea mai mare pondere in aceasta categorie de cheltuieli. In aceasta perioada acestea au fost închiriate la extern fara echipaj
Suma cheltuielilor reprezentând lucrări executate de terți (subcontractori) se referă la activități de construcţie nave și vopsitorie realizate cu subcontractori.Aceste cheltuieli înregistrează o crestere (49,57%) motivat de faptul ca societatea a apelat la subcontractori, in special partea de constructii metalice.
Recunoscute în contul de profit sau pierdere
| 30.09.2019 | 30.09.2018 | ||
|---|---|---|---|
| IFRS 7.20 (b) | Venituri din dobânzi aferente depozitelor bancare | 92.136 | 47.643 |
| IAS 21.52 (a) | Venituri din diferenţe de curs | 721.940 | 404.092 |
| Total venituri financiare | 814.076 | 451.735 | |
| IAS 7.20 (b) | Cheltuieli cu dobânzile |
- | - |
| IAS 21.52 (a) | Cheltuieli din diferenţe de curs | 267.338 | 419.390 |
| Total cheltuieli financiare | 267.338 | 419.390 | |
| Rezultat financiar net | 546.738 | 32.345 |
În legătură cu sumele de mai sus se fac următoarele precizări:
| 30.09.2019 | 30.09.2018 | ||
|---|---|---|---|
| a) Cheltuiala cu impozitul pe profit curent | |||
| IAS 12.80 (a) | Perioada curentă | 708.149 | 255.959 |
| IAS 12.80 (b) | Ajustări ale perioadelor precedente |
||
| b) Cheltuiala cu impozitul pe profit amânat | |||
| IAS 12.80 (c) | Înregistrarea iniţială şi reluarea diferenţelor temporare |
371.763 | 526.169 |
| IAS 12.80 (g) | Modificarea diferenţelor temporare nerecunoscute anterior | ||
| IAS 12.80 (f) | Recunoaşterea pierderilor fiscale nerecunoscute anterior | ||
| Cheltuiala totală cu impozitul pe profit ( a+b) | 1.079.912 | 782.128 | |
| IAS 12.81 (c) | Reconcilierea cotei de impozitare efective | ||
| Profitul perioadei | 4.270.979 | 1.643.230 | |
| Cheltuieli nedeductibile |
76.135 | 27.700 | |
| Venituri neimpozabile | 359.858 | 700.128 | |
| Elemente similare veniturilor ( amortiz.reeval.dupa 2003) |
1.007.432 | 729.288 | |
| Deducere rezerva legala | 209.382 | 78.473 | |
| Profit impozabil | 4.785.306 | 1.621.617 | |
| Cheltuiala cu impozitul pe profit curent | 765.649 | 259.459 | |
| Sume reprezentand sponsorizare/mecenat | 57.500 | 3.500 | |
| Profitul dupa impozitare | 3.562.830 | 1.387.271 | |
Începand cu anul 2017, odată cu intrarea în vigoare a Legii nr.170/2016 privind impozitul specific unor activităţi, societatea datorează acest tip de impozit pentru activitatea cantinei ce functionează în subordinea acesteia. Precizăm faptul că în incinta Societății îşi desfășoară activitatea o cantină muncitorească, activitatea acesteia fiind codificată CAEN 5629 "Alte servicii de alimentaţie n.c.a." şi înscrisă în actul constitutiv al societăţii ca activitate secundară. Pentru anul 2019, cheltuiala cu impozitul specific datorat pentru această activitate este în sumă de 13.672 lei.
| Terenuri şi clădiri |
Maşini şi echipamente |
Mobilier şi accesorii |
În curs de execuţie |
Total | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Cost sau cost presupus |
||||||
| IAS 16.73 (d) |
Sold la 1 ianuarie 2019 | 21.641.723 | 55.300.055 | 488.933 | - | 77.430.711 |
| IAS 16.73 (e)(i) |
Achiziţii | - | 2.041.097 | 28.410 | 1.388.342 | 3.457.849 |
| IAS 16.73 (e)(ii) |
Ieşiri de mijloace fixe | - | 50.102 | 53.955 | 539.407 | 643.464 |
| IAS 16.73 (d) |
Sold la 30 septembrie 2019 |
21.641.723 | 57.291.050 | 463.388 | 848.935 | 80.245.096 |
| Amortizare şi pierderi din depreciere |
||||||
| IAS 16.73 (d) |
Sold la 1 ianuarie 2019 | - | 37.996.125 | 415.965 | - | 38.412.090 |
| IAS 16.73 (d)(vii) |
Amortizarea în cursul anului |
1.174.248 | 1.940.522 | 20.352 | - | 3.135.122 |
| IAS 16.73 (d)(ii) |
Ieşiri de imobilizări corporale |
- | 28.650 | 53.955 | - | 82.605 |
| IAS 16.73 (d) |
Sold la 30 septembrie 2019 |
1.174.248 | 39.907.997 | 382.362 | - | 41.464.607 |
| IAS 1.78 (a) |
Valori contabile | |||||
| Sold la 1 ianuarie 2019 |
21,641,723 | 17,303,930 | 72,968 | - | 39,018,621 | |
| Sold la 30 septembrie 2019 |
20.467.475 | 17.383.053 | 81.026 | 848.935 | 38.780.489 |
Terenurile, la 30 septembrie 2019, au o valoare contabilă de 1.201.941 lei, şi reprezintă o suprafaţă de 86.000 mp ., din care:
Societatea a scos la vânzare prin licitație două terenuri deținute în zona Gratca, de 937 mp și respectiv 3.988 mp, conform deciziei admnistratorilor din 16.02.2017. La momentul luării acestei decizii ele au fost retratate în mod corespunzator ca active imobilizate detinute in vederea vanzarii (cont 311), în aceastâ poziție regăsindu-se și la 30.09.2019.
Societatea are definitivată situaţia cadastrală pentru întreaga suprafaţă deţinută în proprietate la sediul de la Orșova.
La 30 decembrie 2004, valoarea imobilizărilor corporale este prezentată fie la cost istoric indexat în conformitate cu hotărârile guvernamentale ("HG"), ce s-au aplicat până la acea dată, fie la cost istoric.
La 31 decembrie 2005, Societatea a procedat la revizuirea valorii imobilizărilor corporale prin utilizarea opiniei unor specialişti, angajaţi în cadrul Societăţii. La 31 decembrie 2006, Societatea a procedat la revizuirea valorii clădirilor şi construcţiilor speciale prin utilizarea opiniei unor specialişti, angajaţi în cadrul Societăţii. La 31 decembrie 2007, Societatea nu a procedat la revizuirea valorii activelor imobilizate la sediul de la Orşova, în schimb Sucursala Agigea a efectuat o reevaluare pentru mijloacele fixe din grupa Construcţii şi nave maritime, înainte de realizarea fuziunii, pe vechea denumire: S.C. Servicii Construcţii Maritime SA Agigea.
În cursul exerciţiilor 2007, 2008 şi 2009 au fost înregistrate intrări la categoria de echipamente tehnologice şi la categoria altor imobilizări ceea ce duce la o prezentare, în situaţiile financiare, a imobilizărilor din grupele respective atât la cost istoric indexat în conformitate cu hotărârile guvernamentale ("HG"), ce s-au aplicat, cât şi la cost istoric.
La 31 decembrie 2009, Societatea a procedat la reevaluarea imobilizărilor corporale de natura clădirilor şi construcţiilor speciale atât la sediul principal din localitatea Orşova, cât şi la sucursala Agigea utilizând opinia unor evaluatori externi independenţi. Metoda de reflectare a reevaluării în contabilitatea Societăţii a fost cea a eliminării amortizării din valoarea contabilă a activelor. Cu valoarea surplusului din reevaluare a fost creditat soldul rezervelor din reevaluare pentru acele obiective a căror valoare justă a fost superioară valorii contabile nete, iar pentru celelalte obiective în cazul cărora valoarea justă a fost mai mică decât valoarea contabilă netă s-a reflectat diminuarea
surplusului din reevaluare existent anterior, respectiv afectarea cheltuielilor de exploatare în cazul obiectivelor pentru care anterior nu fusese recunoscută o rezervă din reevaluare sau rezerva din reevaluare recunoscută era insuficientă pentru acoperirea descreşterii.
La 31 decembrie 2010 şi respectiv 2011, Societatea nu a procedat la reevaluarea imobilizărilor corporale deţinute.
La 31 decembrie 2012, Societatea a procedat la reevaluarea imobilizărilor corporale de natura clădirilor şi mijloacelor de transport naval, atât la sediul principal din localitatea Orşova, cât şi la sucursala Agigea utilizând opinia unor evaluatori externi independenţi. Metoda de reflectare a reevaluării în contabilitatea Societăţii a fost cea a eliminării amortizării din valoarea contabilă a activelor. Cu valoarea surplusului din reevaluare a fost creditat soldul rezervelor din reevaluare pentru acele obiective a căror valoare justă a fost superioară valorii contabile nete, iar pentru celelalte obiective în cazul cărora valoarea justă a fost mai mică decât valoarea contabilă netă s-a reflectat diminuarea surplusului din reevaluare existent anterior, respectiv afectarea cheltuielilor de exploatare în cazul obiectivelor pentru care anterior nu fusese recunoscută o rezervă din reevaluare sau rezerva din reevaluare recunoscută era insuficientă pentru acoperirea descreşterii. Pentru mijloacele fixe aflate în conservare la sucursala Agigea a fost recunoscută o depreciere de 6.739 lei.
La 31 decembrie 2013, societatea a efectuat reevaluarea grupei de nave destinate transportului maritim/fluvial, utilizând serviciile unor evaluatori externi independenți, fiind înregistrate atât creșteri cât și scăderi (pe total o creștere de 409.405 lei).Cu valoarea surplusului din reevaluare a fost creditat soldul rezervelor din reevaluare pentru acele obiective a căror valoare justă a fost superioară valorii contabile nete, iar pentru celelalte obiective în cazul cărora valoarea justă a fost mai mică decât valoarea contabilă netă s-a reflectat diminuarea surplusului din reevaluare existent anterior, nefiind cazul afectării cheltuielilor de exploatare în cazul obiectivelor pentru care anterior nu fusese recunoscută o rezervă din reevaluare sau rezerva din reevaluare recunoscută era insuficientă pentru acoperirea descreşterii.
La 31 decembrie 2014, Societatea a procedat la reevaluarea imobilizărilor corporale de natura mijloacelor de transport naval, utilizând opinia unor evaluatori externi independenţi și bazându-se pe aceleași reguli privind înregistrarea diferențelor rezultate.
Pentru mijloacele fixe aflate în conservare la sucursala Agigea a fost recunoscută o depreciere la sfârșitul anului 2014 de 195.218 (la 31.12.2013 această depreciere a fost de 155.474 lei). Pentru realizarea acestor operații societatea a apelat la serviciile de specialitate ale evaluatorului DARIAN DRS S.A., sediul din Timișoara. Această firmă are o experiență îndelungată, iar colaborarea noastră durează de cca. 4 ani.
La 31 decembrie 2015, Societatea a procedat la reevaluarea imobilizărilor corporale de natura clădirilor şi mijloacelor de transport naval, atât la sediul principal din localitatea Orşova, cât şi la sucursala Agigea utilizând opinia unor evaluatori externi independenţi. Metoda de reflectare a
reevaluării în contabilitatea Societăţii a fost cea a eliminării amortizării din valoarea contabilă a activelor. Cu valoarea surplusului din reevaluare a fost creditat soldul rezervelor din reevaluare pentru acele obiective a căror valoare justă a fost superioară valorii contabile nete, iar pentru celelalte obiective în cazul cărora valoarea justă a fost mai mică decât valoarea contabilă netă s-a reflectat diminuarea surplusului din reevaluare existent anterior, respectiv afectarea cheltuielilor de exploatare în cazul obiectivelor pentru care anterior nu fusese recunoscută o rezervă din reevaluare sau rezerva din reevaluare recunoscută era insuficientă pentru acoperirea descreşterii. Atât la grupa de construcții cât și la nave, pe total grupă, se înregistrează creșteri, în valoare totală de 2.181.569 lei. Totuși analizate individual, au fost poziții la care s-au înregistrat descreșteri, valoarea totală a acestora fiind de 3.591.056 lei, din care: 3.416.821 lei au fost suportate din surplusul din reevaluare înregistrat anterior la aceste poziții, iar suma de 174.235 a fost suportată pe costuri. Pentru realizarea acestor operații societatea a apelat la serviciile de specialitate ale aceluiaași evaluator: DARIAN DRS S.A., sediul din Timișoara.
Tehnicile de evaluare utilizate de evaluator pentru mijloacele fixe, conform IFRS 13.91, au fost după cum urmează:
•Abordarea prin cost pentru construcțiile speciale, mijloacele de transport naval și mijloace fixe în conservare
•Abordarea prin venit pentru clădiri.
La 31 decembrie 2016, Societatea a procedat la reevaluarea imobilizărilor corporale de natura mijloacelor de transport naval, utilizând opinia aceluiași evaluator extern independent și bazânduse pe aceleași reguli privind înregistrarea diferențelor rezultate. In adunarea generală ordinară a acționarilor, rezultatele acestei reevaluări vor fi prezentate ca puct distinct pe ordinea de zi. Pentru mijloacele fixe aflate în conservare la sucursala Agigea a fost recunoscută o depreciere totală la sfârșitul anului 2016 de 287.458,76 lei (la 31.12.2015 această depreciere a fost de 252.756,17 lei).
La 31 decembrie 2017, Societatea a procedat la reevaluarea imobilizărilor corporale de natura mijloacelor de transport naval, utilizând opinia aceluiași evaluator extern independent și bazânduse pe aceleași reguli privind înregistrarea diferențelor rezultate. In adunarea generală ordinară a acționarilor, rezultatele acestei reevaluări vor fi prezentate ca puct distinct pe ordinea de zi. Pentru mijloacele fixe aflate în conservare la sucursala Agigea a fost recunoscută o depreciere totală la sfârșitul anului 2017 de 304.490,18 lei (la 31.12.2016 această depreciere a fost de 287.458,76 lei).
La 31 decembrie 2018, Societatea a procedat la reevaluarea imobilizărilor corporale de natura clădirilor şi mijloacelor de transport naval, atât la sediul principal din localitatea Orşova, cât şi la sucursala Agigea utilizând opinia unor evaluatori externi independenţi. Metoda de reflectare a reevaluării în contabilitatea Societăţii a fost cea a eliminării amortizării din valoarea contabilă a activelor.
Cu valoarea surplusului din reevaluare a fost creditat soldul rezervelor din reevaluare pentru acele obiective a căror valoare justă a fost superioară valorii contabile nete, iar pentru celelalte obiective în cazul cărora valoarea justă a fost mai mică decât valoarea contabilă netă s-a reflectat diminuarea surplusului din reevaluare existent anterior, respectiv afectarea cheltuielilor de exploatare în cazul obiectivelor pentru care anterior nu fusese recunoscută o rezervă din reevaluare sau rezerva din reevaluare recunoscută era insuficientă pentru acoperirea descreşterii. Atât la grupa de construcții cât și la nave, pe total grupă, se înregistrează creșteri, în valoare totală de 5.330.995 lei. Totuși analizate individual, au fost poziții la care s-au înregistrat descreșteri, valoarea totală a acestora fiind de 1.054.765 lei, din care: 1.047.790 lei au fost suportate din surplusul din reevaluare înregistrat anterior la aceste poziții, iar suma de 6.975 a fost suportată pe costuri.
Pentru realizarea acestor operații societatea a apelat la serviciile de specialitate ale evaluatorului DARIAN DRS S.A., sediul din Timișoara.
Tehnicile de evaluare utilizate de evaluator pentru mijloacele fixe, conform IFRS 13.91, au fost după cum urmează:
Conform IFRS 13, evaluarea la valoare justă a activelor de natura imobilizărilor corporale de natura clădirilor şi mijloacelor de transport naval a presupus luarea în considerare a caracteristicilor activelor pe care participanţii la piaţă le-ar lua în considerare în determinarea preţului activului la data evaluării. Stabilirea valorii juste s-a realizat de către un evaluator extern independent și este asimilată nivelului 2 prevăzut de IFRS 13 pentru datele luate în calcul la stabilirea valorilor juste la data de 31 decembrie, data raportării financiare. La nivelul Societății nu a fost cazul schimbării nivelului prevăzut de IFRS 13 pentru datele luate în calcul la stabilirea valorilor juste. De asemenea, valoarea maximă de utilizare pentru activele evaluate la valoarea justă nu diferă de valoarea curentă de utilizare.
| - lei |
|||
|---|---|---|---|
| DENUMIRE | TERENURI | CONSTRUCTII | MIJLOACE DE |
| TRANSPORT | |||
| Valoare justă (brută) la 30.09.2019 | 1.201.941 | 20.439.782 | 11.623.668 |
| Diferențe din reevaluare | 572.314 | 18.331.910 | 4.637.048 |
| Valoarea contabilă după modelul bazat | 629.627 | 2.107.872 | 6.986.620 |
| pe cost |
IAS 16 14. Imobilizări corporale (continuare)
La finele anului 2018, pentru mijloacele fixe aflate in conservare la sucursala Agigea, a fost efectuat si testul de depreciere, fiind recunoscuta o depreciere totala de 338.059 lei, depreciere care se mentine si la 30 septembrie 2019.
Pentru garantarea plafonului global multi-opţiuni si multi-devize, în valoare de 2.000.000 EUR (la acelasi nivel ca in anul 2018), pus la dispoziţie de BRD-GSG SA, societatea a constituit următoarele garanții :
-
La 30.09.2019 societatea are obiective de investitii nefinalizate in suma de 848.935 lei (180.290 lei la 30.09.2018).
| IFRS 3.61 IAS 38.118 (c), (e) |
Alte imobilizări |
Total | |
|---|---|---|---|
| Cost | |||
| IFRS 3.B67 (d)(viii),IAS 38.118 |
Sold la 1 ianuarie 2019 | 1.070.924 | 1.070.924 |
| IAS 38.118(e) | Achiziţii | 2.200 | 2.200 |
| Ieşiri de imobilizări necorporale | 1.092 | 1.092 | |
| IAS 38.118 | Sold la 30 septembrie 2019 |
1.072.032 | 1.072.032 |
| Amortizare şi pierderi din depreciere | |||
| IFRS 3.B67 | Sold la 1 ianuarie 2019 |
1.066.991 | 1.066.991 |
| (d)(i),IAS 38.118 |
|||
| IAS 38.118(e)(vi) |
Amortizarea în cursul anului | 2.098 | 2.098 |
| Ieşiri de mijloace fixe | 789 | 789 | |
| IFRS 3.B67 (d)(viii),IAS 38.118 |
Sold la 30 septembrie 2019 |
1.068.300 | 1.068.300 |
| Valori contabile | |||
| IAS 38.118(c) | Sold la 1 ianuarie 2019 | 3,933 | 3,933 |
IAS 38.118(c) Sold la 30 septembrie 2019 3.732 3.732
Titlurile de valoare sunt recunoscute in situatiile financiare in conformitate cu IAS 27 (revizuit in 2010), IAS 36 (revizuit in 2009), IAS 39 (revizuit in 2009) si IFRS 7 (emis in 2008). Din coroborarea prevederilor din cele 4 standarde societatea a adoptat urmatoarea politica de recunoastere si evaluare a actiunilor si titlurile de valoare:
| Alte investiții | Valoare contabilă |
30.09.2019 Ajustări de depreciere |
Valoarea netă |
Valoare contabilă |
30.09.2018 Ajustări de depreciere |
Valoarea netă |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Investiții pe termen lung | ||||||
| Acţiuni deţinute la Kritom | 684.495 | 684.495 | 0 | 684.495 | 684.495 | 0 |
| Alte titluri deţinute pe termen lung |
0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Total investiţii pe termen lung | 684.495 | 684.495 | 0 | 684.495 | 684.495 | 0 |
În anul 1993, S.C. Servicii Construcţii Maritime S.A. ("SCM"), societate absorbită de către S.C. Şantierul Naval Orşova S.A. în cursul exerciţiului financiar încheiat la data de 31 decembrie 2008, a constituit împreună cu Societatea Anonimă "Domiki Kritis", cu sediul în Creta o societate mixtă cu numele "Kritom Shipping Company", cu sediul în oraşul Iraclio, Creta. Ponderea deţinută de către SCM la capitalul Kritom Shipping Company era de 49%. Conform datelor existente în evidenţa Societăţii, firma Kritom şi-a majorat în două rânduri capitalul social, fără a consulta SCM, astfel încât a fost angajat un avocat care să verifice legalitatea majorărilor de capital social.
Societatea Anonimă "Domiki Kritis" prezintă valoarea totală a capitalului social al "Kritom Shipping Company" la nivelul sumei de 1.923.545 euro, format din 6.565 acţiuni, în valoare de 293 euro fiecare, iar structura pe cei doi acţionari:
La 30 septembrie 2019, Societatea avea constituite ajustări pentru depreciere în totalitate a acestor titluri, adică la nivelul de 684.495 lei, astfel că valoarea netă era de 0 lei.
Factorii care au contribuit la constituirea acestor deprecieri sunt de natură litigioasă, așa cum s-a arătat mai sus. Prin Convenția pentru înființarea societății navale Kritom se prevede că durata societății este pe perioada 1992-2012. Din demersurile efectuate, din datele și informațiile pe care le deținem nu rezultă cu certitudine dacă societatea mai este în funcțiune sau nu.
Acest activ financiar face parte din categoria activelor financiare evaluate la cost amortizat conform IFRS 7.8.
Investitiile pe termen scurt se referă la depozite bancare constituite fie pentru garantarea plafonului global acordat de BRD, fie din disponibilitățile existente la un moment dat în vederea obținerii unei dobânzi cât mai avantajoase.
| 30.09.2019 | 30.09.2018 | ||
|---|---|---|---|
| IAS 1.78 (c),2.36(b) | Materii prime şi materiale | 9.827.589 | 11.226.827 |
| IAS 1.78(c), 2.36(b) | Producţia în curs de execuţie | 45.954.707 | 47.176.720 |
| IAS 1.78(c), 2.36(b) | Active imobilizate detinute in vederea | 68.853 | 68.853 |
| vanzarii | |||
| IAS 1.78(c), 2.36(b) | Produse finite | - | - |
| IAS 1.78(c), 2.36(b) | Produse aflate la terti | - | - |
| IAS 1.78(c), 2.36(b) | Mărfuri | - | - |
| Ajustări depreciere | (7.072.045) | (7.028.196) | |
| Stocuri la valoare netă | 48.779.104 | 51.444.204 |
IAS 1.104,2.36(e)(f) Pentru stocurile cu o vechime mai mare de 2 ani ( pentru stocurile de tabla cu o vechime mai mare de 3 ani), existente în sold la finele anului 2018, fără mişcare, compania a procedat la ajustarea valorii contabile, constituind o depreciere totală de 7.072.045 lei. Din această valoare totală, suma de 6.580.703 lei, priveşte deprecierea producţiei în curs de fabricaţie aferentă a 2 comenzi externe, şi a fost calculată ca diferenţă între costurile estimate pentru comenzile respective şi preţul de contract. La 30.09.2019 societatea avea inregistrate active imobilizate detinute in vederea vanzarii in valoare de 68.853 lei, reprezentand 2 terenuri și 1 cladire la sediul principal din Orsova. La aceste imobilizari au fost intocmite rapoartele de evaluare, urmand a se stabili procedura de vanzare.
| 30.09.2019 | 30.09.2018 | |
|---|---|---|
| Creanţe comerciale în relaţie cu părţi afiliate | - | - |
| Împrumuturi către directori | - | - |
| Creanţe comerciale | 14.561.370 | 5.530.398 |
| Ajustări pentru deprecierea creanţelor | (2.890.458) | (2.884.551) |
| Credite şi creanţe comerciale nete | 11.670.912 | 2.645.847 |
| 1.673.961 | ||
| 389.236 | ||
| Furnizori – debitori |
141.128 | 91.154 |
| TVA de recuperat şi neeexegibilă | 606.686 | 550.601 |
| (375.362) | ||
| 119.511 | ||
| 898.821 | ||
| Total | 13.936.345 | 4.319.808 |
| comerciale Creanţe – total Debitori diverşi Ajustare pentru alte creanţe Cheltuieli înregistrate în avans Alte creanţe |
2.265.433 400.464 (375.262) 155.345 1.337.072 |
Mişcările conturilor de depreciere ale Societăţii, aferente ajustărilor creanţelor comerciale sunt următoarele:
| 30.09.2019 | 30.09.2018 | |
|---|---|---|
| La 1 ianuarie | 2.890.958 | 2.962.681 |
| Reluarea deprecierii | 500 | 78.130 |
| Deprecieri constituite | - | - |
| Sold la sfârşitul perioadei | 2.890.458 | 2.884.551 |
| 30.09.2019 | 30.09.2018 | |
|---|---|---|
| Conturi la bănci în lei |
542.332 | 1.320.928 |
| Conturi la bănci în valută Casa în lei |
2.155.553 13.216 |
8.788.811 20.653 |
| Casa în valută Alte valori |
- 18.913 |
- 10.472 |
| Total | 2.730.014 | 10.140.864 |
IFRS 7.7 IAS 1.79(a)(i),(iii)
Structura actionarilor la 30 septembrie 2019 nu a suferit modificari fata de cea existenta la data de referinta de 4 aprilie 2019, dată aleasa pentru AGOA din 18 aprilie 2019, respectiv :
| Număr | |||
|---|---|---|---|
| de acţiuni | Suma | Procentaj | |
| (lei) | |||
| SIF 3 Transilvania |
5.711.432 | 14.278.580 | 49,9998 |
| SIF 5 Oltenia | 3.200.337 | 8.000.843 | |
| SIF 4 Muntenia | 1.504.600 | 3.761.500 | |
| Alţi acţionari persoane fizice și juridice |
1.006.550 | 2.516.375 | 19,7543 |
| 11.422.919 | 28.557.298 |
Capitalul social subscris şi vărsat este de 28.557.298 lei, divizat într-un număr de 11.422.919 acţiuni nominative şi dematerializate, fiecare în valoare de 2,50 lei. Acţiunile societăţii sunt nominative, dematerializate, ordinare şi indivizibile. Datele de identificare ale fiecărui acţionar, aportul fiecaruia la capitalul social, numărul de acţiuni aflate în proprietate şi cota de participare a acţionarului în totalul capitalului social sunt menţionate în registrul acţionarilor ţinut de societatea de registru desemnată contractual în acest scop.
Fiecare actiune subscrisă şi vărsată de acţionari potrivit legii, conferă acestora dreptul la un vot în Adunarea generală a acţionarilor, dreptul de a alege sau de a fi ales în organele de conducere, dreptul de a participa la distribuirea profitului sau a oricăror drepturi derivate din calitatea de acţionar.
Deţinerea acţiunii implică adeziunea de drept la statut şi la modificările ulterioare. În perioada 01.01-30.09.2019 nu au fost înregistrate modificări ale capitalului social.
Societatea nu a acordat avansuri sau credite directorilor sau administratorilor în primele 9 luni ale anului 2019.
Cheltuiala cu salariile:
| Exerciţiul financiar | Exerciţiul financiar | |
|---|---|---|
| încheiat la | încheiat la | |
| 30 septembrie 2019 |
30 septembrie 2018 |
|
| (lei) | (lei) | |
| Administratorilor | 671.336 | 609.021 |
| Directorilor | 770.285 | 727.149 |
| 1.441.621 | 1.336.170 |
Componenţa Consiliului de Administraţie la 30.09.2019 este următoarea: Domnul Mihai Fercală – preşedinte Domnul Firu Floriean – membru Domnul Lucian Ionescu – membru DomnulCiurezu Tudor– membru Domnul Pantea Marius Ion - membru
Indemnizaţiile şi alte drepturi acordate administratorilor sunt prevăzute în art. 35 din Actul constitutiv şi în contractele de administrare ce au fost aprobate în adunarea generală a acţionarilor din data de 18 aprilie 2019, iar salariile şi alte drepturi cuvenite conducerii executive au fost stabilite de Consiliul de Administraţie, cu încadrarea în limitele prevăzute la art. 35 din Actul Constitutiv şi respectiv din Contractul de mandat încheiat între Consiliul de administraţie şi directorul general.
| 30 septembrie 2019 |
30 septembrie 2018 |
|
|---|---|---|
| (lei) | (lei) | |
| Administratori | 36.236 | 28.486 |
| Directori | 23.515 | 20.308 |
| 59.751 | 48.794 |
| Exerciţiul financiar | Exerciţiul financiar | |
|---|---|---|
| încheiat la | încheiat la | |
| 30 septembrie 2019 |
30 septembrie2018 |
|
| Personal administrativ | 46 | 44 |
| Personal direct productiv | 277 | 255 |
| Personal indirect productiv |
36 | 53 |
| 359 | 352 |
| Administrator | Întocmit |
|---|---|
| Dr. Ec. Mihai Fercală | Ec. Marilena Visescu |
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.