Annual / Quarterly Financial Statement • May 13, 2016
Annual / Quarterly Financial Statement
Open in ViewerOpens in native device viewer
Nr.Reg.Com. J05/173/1991 Capital Social Tel: +40 259 451026; +40 359 401677 Mobil: 40 730 631737; +40 741 069069
C.I.F. RO 54620 17.766.860 lei Fax: +40 259 462066; +40 359 401676 e-mail: [email protected] C.I.F. RO 54620
S.C. UAMT S.A. Oradea Situații financiare individuale la 31 decembrie 2015 Întocmite în conformitate cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară adoptate de Uniunea Europeană conform Ordinului Minsterului de Finanțe nr 1286/2012 cu modificările ulterioare
| Situația poziției financiare | |
|---|---|
| Situația profitului sau pierderii Si | |
| alte elemente ale rezultatului global | 3 |
| Situația modificărilor capitalurilor proprii | 4 |
| Situația fluxurilor de trezorerie | $\mathcal{F}$ |
| Note la situațiile financiare |
| Active | Nota | 31/12/2015 | 31/12/2014 |
|---|---|---|---|
| Active necurente | |||
| Imobilizări corporale | 1 | 61.351.946 | 68.587.321 |
| Alte imobilizări necorporal | $\overline{2}$ | 490.058 | 557.200 |
| Investiții imobiliare | 3 | 1.381.284 | 1.423.111 |
| Active financiare | 77 | 36 | |
| Total active necurente | 63.223.365 | 70.567.668 | |
| Active curente | |||
| Stocuri | 4 | 17.812.812 | 17.420.835 |
| Creanțe comerciale | 5 | 31.540.882 | 21.595.018 |
| Cheltuieli în avans | 736.270 | 0 | |
| Alte creante | 6 | 4.159.054 | 2.594.727 |
| Numerar și echivalent în numerar | 7 | 14.751.715 | 16.621.508 |
| Total active curente | 69.004.074 | 58.232.088 | |
| Venituri în avans (subvenții) | 8 | 7.253.085 | 8.447.414 |
| Total active | 124.974.354 | 120.352.342 | |
| Capitaluri proprii și datorii | |||
| Capitaluri proprii | |||
| Capital social | 9 | 17.766.860 | 17.766.860 |
| Rezerve | 12 | 23.295.253 | 18.733.878 |
| Rezultat reportat | 10 | 4.123.007 | 3.777.461 |
| Rezultatul exercițiului | 11 | 4.065.990 | 4.892.511 |
| Alte rezerve și acțiuni proprii | 12 | 32.050.161 | 32.064.571 |
| Total capitaluri proprii | 81.301.271 | 77.235.281 | |
| Datorii necurente | |||
| Împrumuturi primite pe termen lung | 13 | 0 | $\circ$ |
| Alte datorii pe termen lung | 14 | 1.697.755 | 2.807.620 |
| Datorii de impozit amânat | 22 | 34.170 | 34.170 |
| Total datorii necurente | 1.731.925 | 2.841.790 | |
| Datorii curente | |||
| Datorii comerciale | 15 | 15.270.499 | 13.451.790 |
| împrumuturi pe termen scurt | 16 | 25.000.000 | 25.000.000 |
| Taxe curente din care: | 17 | 1,237,350 | 1.337.041 |
| Datorii impozit curent | 17 | 96.968 | 18.745 |
| Alte datorii curente | 18 | 432.785 | 486.440 |
| Total datorii curente | 41.941.158 | 40.275.271 | |
| Total datorii | 43.673.083 | 43.117.061 | |
| Total pasive | 124.974.354 | 120.352.342 |
Director general,
Antoine ALLAIRE Notele de la 11 a1 fac parte din prezentole situații financiare
Şef Depart.Financiar Contabil
Mircea BONTA that
$\overline{\mathbf{z}}$
| Nota | 31/12/2015 | 31/12/2014 | |
|---|---|---|---|
| Venituri din producția vândută | 19 | 112.061.770 | 116.610.882 |
| Venituri din vânzarea mărfurilor | 19 | 1.629.457 | 1.255.717 |
| Alte venituri | 19 | 839.773 | 983.741 |
| Variația stocurilor | 19 | 2.203.352 | 1.209.725 |
| Total venituri din exploatare | 116.734.352 120.060.065 | ||
| Consumuri de materii prime și materiale | 20 | 71.648.567 | 72.826.022 |
| Costul märfurilor vândute | 20 | 1.607.661 | 1.275.269 |
| Cheltuieli de personal | 20 | 18.021.653 | 18,296,538 |
| Cheltuieli privind amortizările | 20 | 9.285.597 | 10.137.846 |
| Alte cheltuieli | 20 | 10.823.281 | 10.476.229 |
| Total cheltuieli de exploatare | 111.386.759 | 113.011.904 | |
| Rezultatul operațional | 5.347.593 | 7.048.161 | |
| Venituri financiare | 21 | 694.232 | 641.123 |
| Cheltuieli financiare | 21 | 1.271.266 | 1.833.596 |
| Profit înainte de impozitare | 4.770.559 | 5.855.688 | |
| Impozit pe profit | 22 | 704.569 | 963.177 |
| Cheltuieli cu impozitul pe profit amânat | 0 | 0 | |
| Venituri din impozitul pe profit amânat | 0 | 0 | |
| Profit net al anului | 4.065.990 | 4.892.511 | |
| Alte elemente ale rezultatului global | 0 | 0 | |
| Rezultatul globalal anului | 4.065.990 | 4.892.511 | |
| Rezultatul pe acțiune | |||
| Rezultatul pe acțiune de baza (lei/acțiune) | 23 | 0,103 | 0,124 |
Director general,
Antoine ALLAIRE
Şef Depart.Financiar Contabil
Mircea BONTA
Notele de la 1 la 31 fac parte din prezentele situații financiare
| Denumirea elementului |
Capital social |
Rezerve din reevaluare |
Actiuni proprii |
Alte rezerve |
Rezultat reportat |
Rezultat curent |
Total |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Sold la 1 ianuarie 2015 | 17.766.860 | 33.379.937 | 1.315.366 | 18.733.878 | 3.777.461 | 4.892.511 | 77.235.281 |
| Profit sau pierdere | $\mathbf 0$ | $-14.410$ | 0 | 4.561.375 | 345.546 | $-826.521$ | 4.065.990 |
| transfer rezultat reportat |
0 | 0 | 0 | $\Omega$ | 4.892.511 | $-4.892.511$ | $\Omega$ |
| - transfer surplus din reevaluare realizat |
0 | $-14.410$ | 0 | 0 | 14.410 | $\Omega$ | 0 |
| - rezultatul exercitiului curent |
$\Omega$ | 0 | 0 | 0 | 0 | 4.065.990 | 4.065.990 |
| repartizare rezultat reportat la alte rezerve |
$\Omega$ | 0 | 0 | 4.561.375 | $-4.561.375$ | 0 | 0 |
| rezultat reportat provenit din erori |
O | 0 | 0 | 0 | 0 | $\Omega$ | 0 |
| - actiuni proprii | $\Omega$ | $\Omega$ | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Alte elemente ale rezultatului global |
0 | $\mathbf 0$ | $\bf{0}$ | O | 0 | 0 | 0 |
| - surplus din reevaluare | 0 | $\mathbf 0$ | 0 | 0 | 0 | $\mathbf{o}$ | 0 |
| Tranzactii cu proprietarii | 0 | $\mathbf o$ | 0 | O | O | ٥ | $\mathbf 0$ |
| - dividende acordate | 0 | 0 | $\Omega$ | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Sold la 31 decembrie 2015 |
17.766.860 | 33.365.527 | 1.315.366 | 23.295.253 | 4.123.007 | 4.065.990 | 81.301.271 |
Director general,
Antoine ALLAIRE
Şef Depart. Financiar Contabil
Mircea BONTA
| 2015 | |
|---|---|
| Fluxuri de numerar din activitatea de exploatare | |
| Profitul net inainte de impozitare | 4.770.559 |
| Ajustari privind veniturile si cheltuielile calculate (nemonetare), pentru: | |
| - Ajustari cu deprecierea imobilizarilor (amortizari si provizioane) | 9.285.597 |
| - Ajustari cu deprecierea riscurilor si cheltuielilor (provizioane) - Alte venituri nemonetare |
0 |
| - Alte cheltuieli nemonetare | $-2.224.430$ |
| 848.780 | |
| - Cheltuieli privind impozitele amanate | 0 |
| - Venituri privind impozitele amanate | 0 |
| Ajustari privind veniturile si cheltuielile nelegate de exploatare, pentru: | |
| - Venituri financiare (dobanzi, dif curs si alte venituri fin.) | $-694.233$ |
| - Cheltuieli financiare (dobanzi si dif curs) | 1.271.265 |
| - Cheltuieli (calculate) si venituri din vanzarea imobilizarilor | 60.497 |
| - Venituri (calculate) din subventii pentru investitii | 1.194.329 |
| Profit din exploatare inainte de modificarile capitalului circulant | 14.512.364 |
| - Scadere / (Crestere) variatia stocurilor | $-395.318$ |
| - Scadere / (Crestere) variatia creantelor - Crestere / (Scadere) variatia datoriilor |
$-12.246.461$ |
| Numerar generat din exploatare | 471.558 |
| - Dobanzi platite | 2.342.143 |
| - Dobanzi incasate | $-341.173$ |
| - Cheltuieli financiare (dif. curs) | 12 |
| - Venituri financiare (dif curs) | $-834.284$ |
| - Impozitul pe profit platit | 614.861 |
| Numerarul net provenit din activitati de exploatare | $-626.346$ |
| 1.155.213 | |
| Fluxuri de numerar din activitati de investitii | |
| - Plati privind achizitii de imobilizari | $-2.036.347$ |
| - Incasari din vanzarea de imobilizari | 70.726 |
| Fluxuri net de numerar din activitati de investitii | $-1.965.621$ |
| Fluxuri de numerar din activitati de finantare | |
| - Incasari din imprumuturi | 25.145.860 |
| - Plati privind rambursarea imprumuturilor | $-25.145.860$ |
| - Incasari din subventii pentru investitii _Fonduri Europene | 50.480 |
| - Variatia datoriilor legate de operatii de finantare | $-1.109.865$ |
| Fluxuri de numerar din activitati de finantare | $-1.059.385$ |
| Cresterea / (Descresterea) neta a numerarului | $-1.869.793$ |
| Numerar și echivalent de numerar la inceputul perioadei | 16.621.508 |
| Numerar și echivalent de numerar la sfarsitul perioadei | 14.751.715 |
| EA COME Director general, |
Şef Depart.Financiar Contabil |
| Antoine ALLAIRE | Mircea BONTA |
Notele de la 1 la 31 fac parte din prezente estruații financiare
S.C. UAMT S.A., societate înființată în baza HG 1224/23.11.1990 este specializată în: "Fabricarea altor piese si accesorii pentru autovehicule și pentru motoare de autovehicule" cod CAEN - 2932. Ea a fost constituită prin transformarea "Întreprinderii de Subansamble și Piese pentru Mijloace de Transport" Oradea în societate comercială pe acțiuni în conformitate cu prevederile Legii nr.15/1990. Activitatea societății a început de fapt în 1951 când a fost înființată la Oradea întreprinderea "BERNATH ANDREI" axată pe producerea articolelor de larg consum pentru populație. Începând cu 1954 unitatea se specializează pe fabricația componentelor pentru mijloace de transport. În 1968 se trece la asimilarea masivă a componentelor pentru autoturismul DACIA 1300, unitatea schimbându-și denumirea în "Întreprinderea de Accesorii pentru Mijloace de Transport" înregistrându-se în 1969 și marca "UAMT" a unității. Cu o experiență de peste 22 de ani în domeniu în 23.11.1990 are loc reorganizarea unității în societate pe acțiuni sub denumirea S.C. "UAMT" S.A. Oradea în baza Legii nr.15/1990.
S.C. UAMT S.A., are sediul social în Oradea, Str.Uzinelor nr.8, înregistrată la Registrul Comerțului sub nr. J05/173/1991, cod de identificare fiscală RO 54620
Obiectul de activitate al SC UAMT SA este prevăzut la art. 6 din Actul Constitutiv al societății. Potrivit clasificării CAEN activitatea principală este - cod CAEN 2932, " Fabricarea altor piese și accesorii pentru autovehicule și pentru motoare de autovehicule".
Activitatea societății este axată pe producerea și comercializarea pieselor și subansamblelor pentru mijloace de transport, pieselor turnate din aliaje neferoase, pieselor injectate din mase plastice, pieselor vulcanizate din cauciuc.
Societatea este amplasată în nord-vestul României în orașul Oradea la 8 km de frontieră, în imediata apropiere a drumului european E60 dispunând de mijloace pentru aprovizionare și livrare atât pe calea ferată cât și auto.
Dotarea tehnică a societății o situează în domeniul unităților cu profil de mecanică fină. În societate se utilizează în special următoarele categorii de procedee tehnologice:
· sudarea metalelor (electrică, autogenă, sudarea tablelor în puncte, sudarea în atmosfera protectivă CO2, cu sau fără roboti manipulatori);
Principalele produse ale societății sunt :
conforme cu ordinul nr.1286/2012, cu modificările ulterioare, prezentate în lei (RON)
Situatiile financiare individuale au fost întocmite în conformitate cu:
o Ordin 1286 din 2012 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, aplicabile societăților comerciale ale căror valori mobiliare sunt admise la tranzacționare pe o piață reglementată.
Situațiile financiare anuale la 31.12.2015 sunt conforme cu reglementările de raportare privind entitățile ale căror valori mobiliare sunt admise la tranzacționare pe o piață reglementată care aplică Reglementările contabile conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, prevăzute la pct. 1.1 din anexa 3 la Ordinul viceprim-ministrului, Ministrul Finanțelor Publice nr.65/2015, privind principalele aspecte legate de întocmirea și depunerea situațiilor financiare anuale și a raportărilor contabile anuale ale operatorilor economici la unitățile teritoriale ale Ministerului Finananțelor Publice.
Situațiile financiare individuale au fost autorizate pentru emitere și publicare de către Consiliul de Administrație întrunit la data de ...............
Situațiile financiare individuale sunt prezentate în conformitate cu cerintele IAS 1 - "Prezentarea situațiilor financiare". Societatea a adoptat o prezentare bazată pe lichiditate în cadrul situației pozitiei financiare și o prezentare a veniturilor și cheltuielilor pe funcții în cadrul situației profitului sau pierderii, considerând că aceste metode de prezentare oferă informații care sunt credibile și mai relevante decât cele care ar fi fost prezentate în baza altor metode permise de IAS 1.
Situațiile financiare individuale elaborate la data de 31.12.2015 cuprind:
Situatia poziției financiare
Situația profitului sau pierderii și alte elemente ale rezultatului global
Situația modificărilor capitalurilor proprii
Situația fluxurilor de trezorerie
Date suplimentare cu privire la situațiile financiare individuale redate în Notele explicative
Conducerea societății consideră că moneda funcțională, așa cum este aceasta definită de IAS 21 - "Efectele variației cursului de schimb valutar", este leul românesc (lei), aceasta fiind moneda mediului economic principal în care societatea își desfășoară activitatea și reflectă cel mai bine efectul economic al tranzacțiilor și evenimentelor asupra entității. Situațiile financiare individuale sunt prezentate în lei, rotunjite la cel mai apropiat leu, monedă pe care conducerea societății a ales-o ca monedă de prezentare.
conforme cu ordinul nr.1286/2012, cu modificările ulterioare, prezentate în lei (RON)
Contabilitatea operațiunilor efectuate în valută se ține atât în moneda națională, cât și în valută. Prin valută se înțelege altă monedă decât leul.
Situațiile financiare individuale sunt întocmite folosind principiul costului. Principiul valorii juste este aplicat, cu excepția activelor sau datoriilor pentru care valoarea justă nu poate fi stabilită în mod credibil.
Evaluarea activelor și datoriilor s-a efectuat astfel:
Imobilizările corporale sunt evaluate inițial :
Imobilizările necorporale au fost evaluate inițial la cost. După recunoaștere, imobilizările necorporale sunt contabilizate pe baza modelului bazat pe cost, adică la costul lor minus orice amortizare cumulată și orice pierderi din deprecieri cumulate.
Numerarul și echivalentele de numerar sunt prezentate în bilanț la cost.
Activele financiare și datoriile financiare sunt recunoscute inițial la valoarea lor justă plus, în cazul unui activ financiar sau al unei datorii financiare care nu este la valoare justă prin profit sau pierdere, costurile tranzacției care pot fi atribuite direct achiziției sau emiterii.
După recunoașterea inițială, activele financiare sunt recunoscute la valoarea justă printr-un cont de rezerve (rezerve din evaluarea la valoarea justă) din cadrul capitalurilor proprii fără nici o deducere a costurilor de tranzacție cu excepția împrumuturilor și creanțelor care sunt evaluate la costul amortizat utilizând metoda dobânzii efective.
După recunoașterea inițială, datoriile financiare sunt evaluate la costul amortizat, utilizând metoda dobânzii efective. Alte active și datorii financiare, precum și activele și datoriile ne-financiare sunt prezentate la cost amortizat, valoare reevaluată sau cost istoric.
Pregătirea situațiilor financiare individuale în conformitate cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară adoptate de Uniunea Europeana ("IFRS") presupune utilizarea din partea conducerii a unor estimări, judecăți și ipoteze ce afectează aplicarea politicilor contabile precum și valoarea raportată a activelor, datoriilor, veniturilor și cheltuielilor. Judecățile și ipotezele asociate acestor estimări sunt bazate pe experiența istorică precum și pe alți factori considerați rezonabili în contextul acestor estimări. Rezultatele acestor estimări formează baza judecăților referitoare la valorile contabile ale activelor și datoriilor care nu pot fi obținute din alte surse de informații.
Estimările și ipotezele ce stau la baza lor sunt revizuite periodic. Revizuirile estimărilor contabile sunt recunoscute în perioada în care estimarea este revizuită, dacă revizuirea afectează doar acea perioadă, sau în perioada în care estimarea este revizuită și perioadele viitoare dacă revizuirea afectează atât perioada curentă cât și perioadele viitoare. Modificarea estimărilor, prin natura ei nu are legătură cu perioadele anterioare și nu reprezintă corectarea unei erori.
Prin excepție de la modul de prezentare a efectului modificării estimării arătat mai sus, dacă o astfel de modificare dă naștere la modificări ale activelor și datoriilor sau capitalurilor, efectul modificării se va prezenta prin ajustarea activelor, datoriilor sau capitalurilor proprii în perioada modificării.
Politicile contabile au fost aplicate în mod consecvent asupra tuturor perioadelor prezentate în situațiile financiare individuale întocmite de societate. Situațiile financiare individuale sunt întocmite pe baza ipotezei că societatea își va continua activitatea în viitorul previzibil. Pentru evaluarea aplicabilității acestei ipoteze, conducerea analizează previziunile referitoare la intrările viitoare de numerar.
Dacă un standard sau o interpretare, se aplică în mod specific unei tranzacții, unui alt eveniment sau unei condiții, politicile contabile aplicate acelui element, se consideră alese, prin aplicarea standardului sau a interpretării respective, luând în considerare orice ghid de implementare emis de IASB pentru standardul sau interpretarea în cauză.
Politicile contabile sunt aplicate în mod consecvent pentru tranzacțiile, evenimentele și alte condiții similare, cu excepția situației în care un standard sau o interpretare impune sau permite clasificarea de categorii, pentru care se pot aplica politici diferite de cele anterioare.
Erorile semnificative ale perioadelor precedente constatate cu privire la recunoașterea, evaluarea, prezentarea sau descrierea elementelor situatiilor financiare trebuie corectate retroactiv în primul set de situații care se autorizează în vederea emiterii, prin:
· retratarea valorilor comparative ale perioadei sau perioadelor precedente în care a apărut eroarea; sau
· retratarea soldurilor inițiale ale activelor, datoriilor și capitalurilor proprii, pentru cea mai îndepărtată perioadă prezentată, dacă eroarea a apărut înainte de cea mai îndepărtată perioadă anterioară prezentată.
Elementele incluse în situațiile financiare individuale sunt evaluate în moneda națională, leul românesc (RON), monedă care reflectă cel mai fidel substanța economică a evenimentelor situațiile financiare individuale se prezintă în lei românești (RON), aceasta fiind moneda de referință a S.C. UAMT S.A. Tranzacții și solduri
Operațiunile în devize se înregistrează în contabilitate, atât în devize, cât și în lei (RON).
Conversia tranzacțiilor dintr-o monedă străină în lei românești (RON) se efectuează pe baza cursului de schimb valutar, în vigoare la data la care au loc tranzacțiile.
Disponibilitățile, creanțele și datoriile înregistrate într-o altă valută decât leul românesc, existente în sold la finele unui exercițiu financiar, se evaluează la cursul de schimb valutar comunicat de B.N.R. pentru ultima zi bancară din an.
Câștigurile și pierderile din diferențe de curs valutar rezultate din decontarea unor tranzacții efectuate în alte valute și din conversia unor active și pasive monetare exprimate în monedă străină sunt recunoscute în contul de profit și pierdere în cadrul rezultatului financiar, cu excepția cazurilor în care acestea sunt înregistrate, potrivit legislației specifice, în capitalurile proprii ca instrumente de acoperire împotriva riscurilor fluxurilor de trezorerie.
Diferențele de conversie aferente titlurilor de creanță și a altor active financiare monetare evaluate la valoarea justă, sunt incluse în câștigurile sau pierderile din diferențe de curs valutar. Diferențele de conversie aferente elementelor nemonetare, precum titlurile de participare, sunt raportate astfel:
a) Ca parte a câștigului sau pierderii din ajustarea la valoarea justă, în cazul titlurilor de participare deținute în scopul tranzacționării;
b) Incluse în rezerva de reevaluare din cadrul capitalurilor proprii în cazul titlurilor de participare disponibile pentru vânzare.
Cursurile de schimb ale principalelor monede străine au fost:
| - Valuta | 31 decembrie 2015 | 31 decembrie 2014 |
|---|---|---|
| Euro (EUR) | 4.5245 | 4.4821 |
| Dolar american (USD) | 4.1477 | 3.6868 |
Numerarul și echivalentele de numerar sunt prezentate în bilanț la cost. În scopul întocmirii situației fluxurilor de trezorerie, numerarul și echivalentele de numerar cuprind casa, conturile la bănci, inclusiv depozitele cu scadența la 3 luni sau mai puțin, numerar în tranzit, și facilitățile de descoperit de cont. În bilanțul contabil, facilitățile de descoperit de cont sunt recunoscute ca datorii curente în cadrul împrumuturilor pe termen scurt.
Active și datorii financiare nederivate deținute de societate:
conturi de creanțe și datorii comerciale;
Societatea a clasificat instrumentele financiare deținute conform prescrierii făcute de IAS 39, în categoria: împrumuturi și creante
Creanțele comerciale reprezintă active ale întreprinderii rezultate în urma tranzacțiilor cu persoane juridice sau fizice, relații în urma cărora societatea a livrat un bun, a prestat un serviciu sau a executat o lucrare și pentru care trebuie să primească un echivalent valoric sau o contraprestație, într-o perioadă de timp de până la 2 luni.
Conform Standardului Internațional de Contabilitate IAS 39 - "Instrumente financiare: Recunoaștere și Evaluare", creanțele întreprinderii reprezintă activele financiare create de societate prin furnizare de bunuri sau prestare de servicii direct unui debitor, altele decât cele ce sunt inițiate cu intenția de a fi vândute imediat sau în termen scurt, care trebuie categorisite ca reținute pentru tranzacționare.
Datoriile comerciale provin din tranzacțiile cu persoane fizice sau juridice (cumpărarea de bunuri, lucrări sau servicii), în care societatea trebuie să efectueze o plată sau o contraprestație într-o perioadă de timp de până la maxim 3 luni.
Standardul Internațional de Contabilitate IAS 1 - "Prezentarea Situațiilor Financiare" clasifică o datorie ca datorie curentă atunci când: (1) se așteaptă să fie achitată în cursul normal al ciclului de exploatare; sau (2) este exigibilă în termen de 12 luni de la data bilanțului. Datoriile comerciale trebuie clasificate ca fiind curente, indiferent de scadența lor.
Creanțele și datoriile comerciale sunt prezentate conform IAS 1 în structura bilanțului. Se precizează că activele și datoriile fiscale nu sunt incluse în categoria instrumentelor financiare, ele trebuie prezentate separat. Acestea trebuie recunoscute doar atunci când societatea devine parte a unui contract și, ca urmare, are dreptul legal de a primi numerar sau, respectiv, are obligația legală de a plăti.
La sfârșitul fiecărei luni creanțele și datoriile în valută se evaluează la cursul de schimb al pieței valutare, comunicate de BNR din ultima zi bancară a lunii în cauză. Diferențele de curs înregistrate se recunosc în contabilitate la venituri sau cheltuieli din diferențe de curs valutar, după caz.
Dobânzile de plătit și cele de încasat se înregistrează la cheltuieli sau venituri financiare. Operațiunile de vânzare-cumpărare valută se înregistrează în contabilitate la cursul utilizat de banca la care se efectuează licitația, fără ca acestea să genereze în contabilitate diferențe de curs valutar.
Imobilizările corporale recunoscute ca active sunt evaluate inițial la cost de către societate. Imobilizările corporale sunt evaluate inițial la costul de achiziție (pentru cele procurate cu titlu oneros), la valoarea de aport (pentru cele primite ca aport în natură la constituirea/majorarea capitalului social), respectiv la valoarea justă de la data dobândirii (pentru cele primite cu titlu gratuit).
Costul unui element de imobilizări corporale este format din prețul de cumpărare, inclusiv taxe nerecuperabile, după deducerea oricăror reduceri de preț de natură comercială și oricăror costuri care pot fi atribuite direct aducerii activului la locația și în condiția necesară pentru ca acesta să poată fi utilizat în scopul dorit de conducere, cum ar fi: cheltuielile cu angajații care rezultă direct din construcția sau achiziționarea activului, costurile de amenajare a amplasamentului, costurile inițiale de livrare și manipulare, costurile de instalare și asamblare, onorariile profesionale.
Conform IFRS 1, dacă o entitate utilizează valoarea justă drept cost presupus pentru un element de imobilizări corporale, o investiție imobiliară sau o imobilizare necorporală în situația de deschidere a poziției financiare, primele situații financiare ale entității întocmite în conformitate cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară trebuie să prezinte pentru fiecare element din situația de deschidere a poziției financiare în conformitate cu Standardele Intemaționale de Raportare Financiară:
valoarea agregată a acelor valori juste: și
ajustarea agregată a valorilor contabile raportate conform principiilor contabile anterioare
Valoarea imobilizărilor corporale și necorporale ale societății la 01 ianuarie 2014, 31 decembrie 2014 și 31 decembrie 2015 este detaliată în nota 1 și 2.
Pentru recunoașterea ulterioară, la nivelul societății s-a adoptat modelul reevaluării. Valoarea bunului reevaluat fiind valoarea sa justă la data reevaluării minus orice amortizare acumulată ulterior și orice pierderi acumulate din depreciere. Reevaluările trebuie să se facă cu suficientă regularitate pentru a se asigura că valoarea contabilă nu se deosebește semnificativ de ceea ce s-ar fi determinat prin utilizarea valorii juste la data bilanțului. Reevaluările sunt efectuate de către evaluatori independenți certificați ANEVAR. Valoarea reevaluată (în plus) se substituie costului de achiziție. Diferențele în plus din reevaluare se reflectă în contabilitate la alte elemente ale rezultatului global și acumulată în capitalurile proprii cu titlu de surplus din reevaluare (cu excepția cazului în care creșterea compensează o descreștere din reevaluarea anterioară a aceluiași activ recunoscută anterior în profit sau pierdere, caz în care creșterea se recunoaște direct în profit sau pierdere). Diferențele în minus din reevaluare se recunosc în profit sau pierdere (cu excepția cazului în care descreșterea compensează o creștere anterioară din reevaluare, acumulată în capitalurile proprii ca surplus din reevaluare, caz în care reducerea este recunoscută în alte elemente ale rezultatului global, micșorând surplusul din reevaluare). Surplusul din reevaluare inclus în capitalurile proprii aferent unui element de imobilizări corporale este transferat direct în rezultatul reportat atunci când activul este de recunoscut. Aceasta implică transferul întregului surplus atunci când activul este retras sau cedat. Transferurile din surplusul din reevaluare în rezultatul reportat nu se efectuează prin profit sau pierdere și sunt supuse după caz unor eventuale restricții în vederea distribuirii către acționari.
Sumele plătite sau de plătit, generate de reparațiile și întreținerile zilnice a imobilizărilor corporale deținute sunt înregistrate pe cheltuielile societății, potrivit contabilității de angajament, influentând în mod corespunzător contul de profit și pierdere al perioadei.
Sumele plătite sau de plătit, generate de operațiunile care conduc la creșterea valorii și/sau duratei de viață, prin modernizarea imobilizărilor corporale deținute, respectiv acele operațiuni care
conforme cu ordinul nr.1286/2012, cu modificările ulterioare, prezentate în lei (RON)
conduc la o îmbunătățire semnificativă a parametrilor tehnici, la o creștere a potențialului de generare a unor beneficii economice de către acestea, se capitalizează (măresc în mod corespunzător valoarea contabilă a respectivei imobilizări).
Cheltuielile cu amortizarea pentru fiecare perioadă sunt recunoscute în profit sau pierdere numai dacă nu sunt incluse în valoarea contabilă a unui alt activ. Amortizarea se calculează la valoarea contabilă (costul de achiziție sau valoarea reevaluată) utilizându-se metoda de amortizare liniară, de-a lungul duratei utile de viață estimată a activelor și se include lunar pe cheltuielile societății.
Amortizarea unui activ începe când acesta este disponibil pentru utilizare, adică atunci când se află în amplasamentul și starea necesară pentru a putea funcționa în maniera dorită de conducere. Amortizarea unui activ încetează cel mai devreme la data când activul este clasificat drept deținut în vederea vânzării (sau inclus într-un grup destinat cedării care este clasificat drept deținut în vederea vânzării), în conformitate cu IFRS - 5 "Active pe termen lung deținute pentru vânzare" și la data la care activul este derecunoscut. Prin urmare, amortizarea nu încetează când activul nu este utilizat sau este scos din uz, cu excepția cazului în care acesta este complet amortizat. Cu toate acestea, conform metodelor de amortizare bazate pe utilizare, cheltuielile de amortizare pot fi "zero" atunci când nu există producție. Fiecare parte a unui element de imobilizări corporale cu un cost semnificativ față de costul total al elementului trebuie amortizat separat. Valoarea reziduală și durata de viață utilă ale unui activ trebuie revizuite cel puțin la fiecare sfârșit de exercițiu financiar. Dacă așteptările se deosebesc de alte estimări anterioare, modificarea (modificările) trebuie contabilizată(e) ca modificare de estimare contabilă, în conformitate cu IAS 8 - "Politici contabile, modificări ale estimărilor contabile și erori". Terenurile nu se depreciază, deprecierea altor bunuri tangibile este calculată, folosind metoda amortizării liniare, alocând costuri aferente valorii reziduale în concordanță cu durata de viață aferentă. Durata de viață aferentă imobilizărilor corporale existentă în prezent este:
• Constructii 40-60 ani · Instalații tehnice și mașini 8-15 ani · Mijloace de transport $4-5$ ani • Aparatură de birou și mobilier 2-16 ani
Un activ este depreciat atunci când valoarea sa contabilă depășește valoarea sa recuperabilă.
Cu ocazia fiecărei date de raportare, entitatea trebuie să verifice dacă există indicii ale deprecierii activelor. În cazul în care sunt identificate astfel de indicii, entitatea trebuie să estimeze valoarea recuperabilă a activului.
Dacă valoarea contabilă a unui activ este diminuată ca urmare a unei reevaluări, această diminuare trebuie recunoscută în profit sau pierdere. Cu toate acestea, reducerea trebuie recunoscută în alte elemente ale rezultatului global în măsura în care surplusul din reevaluare prezintă un sold creditor pentru acel activ. Reducerea recunoscută în alte elemente ale rezultatului global micșorează suma cumulată în capitalurile proprii cu titlu de surplus din reevaluare.
Valoarea contabilă a unui element de imobilizări corporale trebuie derecunoscută:
la cedare; sau
când nu se mai așteaptă nici un beneficiu economic viitor din utilizarea sau cedarea sa.
Câștigul sau pierderea care rezultă din derecunoașterea unui element de imobilizări corporale trebuie inclus(ă) în profit sau pierdere când elementul este derecunoscut. Câștigurile nu trebuie clasificate drept venituri.
Pentru recunoașterea unui activ drept imobilizare necorporală entitatea trebuie să demonstreze că elementul respectiv întrunește următoarele:
a) definiția unei imobilizări necorporale respectiv:
este separabilă, adică poate fi separată sau divizată de entitate și vândută, transferată, autorizată, închiriată sau schimbată, fie individual, fie împreună cu un contract, un activ sau o datorie corespondentă; sau
decurge din drepturi contractuale sau de altă natură legală, indiferent dacă acele drepturi sunt transferabile sau separabile de entitate sau de alte drepturi și obligații.
b) criteriile de recunoaștere, respectiv:
Costul unei imobilizări necorporale dobândite separat este alcătuit din:
a) prețul său de cumpărare, inclusiv taxele vamale de import și taxele de cumpărare nerambursabile, după scăderea reducerilor și rabaturilor comerciale; și
b) orice cost de atribuit direct pregătirii activului pentru utilizarea prevăzută.
Pentru o imobilizare necorporală dobândită gratuit, sau pentru o contraprestație simbolică, prin intermediul unei subvenții guvernamentale, entitatea recunoaște inițial activul la valoarea nominală plus orice cheltuieli, direct atribuibile pregătirii activului pentru utilizarea intenționată.
Imobilizările necorporale, conform reglementărilor general acceptate nu pot fi dobândite prin schimburi de active, acestea fiind tratate ca livrări separate.
Cheltuiala aferentă achizițiilor de patente de fabricație, mărci înregistrate și licențe este capitalizată și amortizată pe baza metodei liniare pe parcursul duratei de viață a acestora, care însă nu poate depăși 5 ani.
Durata de amortizare medie a imobilizărilor necorporale este de 3-5 ani.
Investițiile imobiliare sunt proprietăți imobiliare (terenuri, clădiri sau părți ale unei clădiri) deținute de către societate în scopul închirierii sau pentru creșterea valorii sau ambele, și nu pentru a fi utilizate în producția sau furnizarea de bunuri sau servicii sau în scopuri administrative sau a fi vândute pe parcursul desfășurării normale a activității.
Anumite proprietăți includ o parte care este deținută pentru a fi închiriată sau cu scopul creșterii valorii și o altă parte care este deținută în scopul producerii de bunuri, prestării de servicii sau în scopuri administrative. Dacă aceste părți pot fi vândute separat (sau închiriate separat în baza unui contract de leasing financiar), atunci ele sunt contabilizate separat. Dacă părțile nu pot fi vândute separat, proprietatea este tratată ca investiție imobiliară numai dacă partea utilizată în scopul producerii de bunuri, prestării de servicii sau în scopuri administrative este nesemnificativă.
O investiție imobiliară este recunoscută ca activ dacă, și numai dacă:
Evaluarea initială
O investiție imobiliară este evaluată inițial la cost, inclusiv costurile de tranzacționare. Costul unei investiții imobiliare achiziționate este format din prețul de cumpărare al acesteia plus orice cheltuieli direct atribuibile (de exemplu, onorariile profesionale pentru prestarea serviciilor juridice, taxele de transfer ale proprietății și alte costuri de tranzacționare). Modelul bazat pe cost este specificat în IAS 16 - "Imobilizări corporale" și prevede că o investiție imobiliară să fie evaluată după evaluarea inițială la costul amortizat mai puțin orice pierdere acumulată din depreciere.
Valoarea investițiilor imobiliare ale societății la 01 ianuarie 2014, 31 decembrie 2014 și 31 decembrie 2015 este detaliată în nota 3.
Politica contabilă a societății privind evaluarea ulterioară a investițiilor imobiliare este modelul bazat pe cost aplicându-se prevederile IAS 16 - "Imobilizări corporale". Această politică este aplicată în mod uniform tuturor investițiilor imobiliare. Dacă îndeplinesc condițiile pentru a fi clasificate în vederea vânzării se vor evalua în conformitate cu prevederile IFRS 5 - "Active imobilizate deținute în vederea vânzării și activități întrerupte"
Transferurile la sau de la investiții imobiliare sunt făcute atunci și numai atunci când există modificare în utilizarea respectivului activ. Pentru transferul unei investiții imobiliare evaluate la valoare justă la imobilizări corporale, costul implicit al activului în scopul contabilizării sale ulterioare va fi valoarea sa justă de la data modificării utilizării.
Se aplică aceleași politici contabile ca și pentru imobilizări corporale.
Valoarea contabilă a unei investiții imobiliare este derecunoscută la cedare sau atunci când investiția este definitiv retrasă din folosință și nu se mai așteaptă beneficii economice viitoare din cedarea sa. Câștigurile sau pierderile care rezultă din casarea sau vânzarea unei investiții imobiliare sunt recunoscute în contul de profit sau pierdere atunci când aceasta este casată sau vândută.
Leasingul financiar la inceputul perioadei este recunoscut în situația poziției financiare drept activ si datorii la o valoare egala cu valoarea justă a activului în regim de leasing sau cu valoarea actualizată a plăților minime de leasing, dacă aceasta din urmă este mai mică, fiecare se determină la inceputul contractului de leasing. Leasingul financiar dă nastere unor cheltuieli cu amortizarea aferente activelor amortizabile, pecum și a unor cheltuieli financiare, în fiecare perioadă contabilă. Politica de amortizare utilizată pentru activele amortizabile în sistem de leasing trebuie să fie consecventă si în conformitate cu prevederile IAS 16 SI IAS 38.
Dacă nu există o certitudine că locatarul va obține dreptul de proprietate până la șfârsitul duratei contractului de leasing, activul trebuie amortizat integral pe perioada cea mai scurtă dintre durata contractului de leasing și durata de viață utilă a acestuia.
Prezentare informațiilor la finalul perioadei de raportare se face la valoarea contabilă netă pentru fiecare clasă de active.
Subvențiile guvernamentale privind activele, inclusiv subvențiile nemonetare la valoarea justă, trebuie prezentate în situația poziției financiare fie prin înregistrarea subvenției ca venit amânat, fie prin deducerea subvenției pentru obținerea valorii contabile a activului. Sunt considerate drept alternative acceptabile două metode de prezentare a subvențiilor (sau a unei cote - părți corespunzătoare subvențiilor) privind activele în situațiile financiare.
Metoda folosită de SC UAMT SA, presupune deducerea subvenției din calcularea valorii contabile a activului.Cotă parte din subvenție este recunoscută în contul de profit sau pierdere de-a lungul ciclului de viață al activului amortizabil ca deducere a cheltuielii cu amortizare.
Stocurile sunt evaluate la valoarea minimă dintre cost și valoarea realizabilă netă, în conformitate cu IAS $2 - _n$ Stocuri".
Costul stocurilor cuprinde toate costurile de achizitie, costurile de conversie, precum și alte costuri suportate pentru a aduce stocurile în starea și în locul în care se găsesc. Acesta este determinat pe baza metodei primul intrat, primul ieșit (FIFO). Metoda utilizatată pentru activitatea de producție este metoda cost standard.La stabilirea costului stocului de produse realizate, se iau în considerare nivelurile normale ale consumurilor de materiale, consumabile, manoperă și utilizarea eficientă a capacităților de producție. Aceste niveluri sunt revizuite periodic și ajustate în funcție de condițiile actuale.
Valoarea netă realizabilă reprezintă prețul de vânzare estimat pe parcursul desfășurării normale a activității, mai puțin cheltuielile de finalizare și cheltuielile de vânzare.
Valoarea contabilă a activelor societății care nu sunt de natură financiară, altele decât activele de natura impozitelor amânate, sunt revizuite la fiecare dată de raportare pentru a identifica existența indiciilor de depreciere. Dacă există asemenea indicii, se estimează valoarea recuperabilă a activelor respective.
O pierdere din depreciere este recunoscută atunci când valoarea contabilă a activului sau a unității sale generatoare de numerar depășește valoarea recuperabilă a activului sau a unității generatoare de numerar. O unitate generatoare de numerar este cel mai mic grup identificabil care generează numerar și care în mod independent față de alte active și alte grupuri de active are capacitatea de a genera fluxuri de numerar. Pierderile din depreciere se recunosc în situația rezultatului global. Valoarea recuperabilă a unui activ sau a unei unități generatoare de numerar este maximul dintre valoarea de utilizare și valoarea sa justă mai puțin costurile pentru vânzarea acelui activ sau unități. Pentru determinarea valorii de utilizare, fluxurile viitoare de numerar sunt actualizate folosind o rată de actualizare înainte de impozitare care reflectă condițiile curente de piață și riscurile specifice activului respectiv.
Pierderile din depreciere recunoscute în perioadele precedente sunt evaluate la fiecare dată de raportare pentru a determina dacă s-au diminuat sau nu mai există. Pierderea din depreciere se reia dacă s-a produs o schimbare în estimările folosite pentru a determina valoarea de recuperare. Pierderea din depreciere se reia doar în cazul în care valoarea contabilă a activului nu depășește valoarea contabilă care s-ar fi calculat, netă de amortizare și depreciere, dacă pierderea din depreciere nu ar fi fost recunoscută.
Dividendele aferente acțiunilor ordinare sunt recunoscute ca o datorie către acționari în situațiile financiare în perioada în care sunt aprobate de către acționarii societății. Profitul disponibil pentru repartizare este profitul anului înregistrat în situațiile financiare întocmite în conformitate cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară. Acțiunile proprii ale societății, dobândite în conformitate cu dispozițiile art.103^1 și 104 din Legea 31/1990, nu dau dreptul la dividende pe perioada deținerii lor de către societate iar dreptul de vot va fi suspendat pe toată perioada deținerii lor de către societate.
Provizioanele sunt datorii incerte din punct de vedere al plasării în timp sau al valorii.
Provizioanele sunt recunoscute atunci când societatea are o obligație prezentă legală sau implicită ca urmare a unor evenimente trecute și când este probabil ca un consum de resurse să fie necesar pentru stingerea obligației. De asemenea, o estimare fiabilă a cuantumului acestei obligații trebuie să fie posibilă. Dacă societatea așteaptă o rambursare parțială sau integrală a cheltuielilor care se impun pentru decontarea unui provizion (ex: prin contractele de asigurare) ea va trebui:
a) să recunoască o rambursare doar în cazul în care este sigură că aceasta se va efectua dacă societatea își onorează obligațiile, iar suma recunoscută ca rambursare nu va depăși provizionul;
b) să recunoască suma rambursată ca un activ separat. În situația rezultatului global, cheituiala aferentă unui provizion poate fi prezentată după ce a fost scăzută valoarea recunoscută a rambursării.
Provizioanele se reanalizează la finalul perioadei de raportare și se ajustează astfel încât să reflecte cea mai bună estimare curentă. În cazul în care nu mai este probabilă ieșirea de resurse care încorporează beneficii economice, provizionul trebuie anulat.
Nu se recunosc provizioane pentru costurile care sunt suportate pentru desfășurarea activității în viitor.
Societatea înregistrează provizioane pentru contracte oneroase în situațiile în care beneficiile estimate a fi obținute dintr-un contract sunt mai mici decât cheltuielile inevitabile asociate îndeplinirii obiligațiilor contractuale.
Provizioanele sunt recunoscute în momentul în care societatea are o obligație legală sau implicită rezultată din evenimente trecute, când pentru decontarea obligației este necesară o ieșire de resurse care încorporează beneficii economice și când poate fi făcută o estimare credibilă în ceea ce privește valoarea obligației.
Veniturile înregistrate de societate sunt contabilizate după natura lor (exploatare, financiare).
Când rezultatul unei tranzacții care implică prestarea de servicii nu poate fi estimat în mod fiabil, venitul trebuie recunoscut doar în limita cheltuielilor recunoscute care pot fi recuperate. Veniturile din furnizarea de servicii se înregistrează în contabilitate pe măsura efectuării acestora. Prestarea de servicii cuprinde inclusiv executarea de lucrări și orice alte operațiuni care nu pot fi considerate livrări de bunuri. Pentru recunoaștere se mai cere ca să existe probabilitatea ca beneficiile economice asociate tranzacției să fie generate pentru societate, stadiul final al tranzacției la finalul perioadei și costurile suportate pentru tranzacție precum și cele pentru finalizarea tranzacției să poată fi evaluate în mod fiabil.
Veniturile din vânzarea bunurilor sunt recunoscute în momentul în care s-a transferat cumpărătorului riscurile și beneficiile semnificative aferente dreptului de proprietate, societatea nu mai gestionează bunurile și nu mai deține controlul efectiv asupra lor. Veniturile și cheltuielile care se referă la aceeași tranzacție sunt recunoscute în mod simultan.
Veniturile trebuie evaluate la valoarea justă a contraprestației primite sau de primit. Dacă tranzacția este de natură financiară, valoarea justă se determină prin actualizarea tuturor sumelor de primit în viitor, utilizând o rată a dobânzii implicită, diferența față de valoarea contabilă fiind venit din dobânzi.
Sumele colectate în numele unor terțe părți, cum ar fi taxele de vânzare, taxele pentru bunuri și servicii, și taxele pe valoarea adăugată nu sunt beneficii economice generate pentru entitate și nu au drept rezultat creșteri ale capitalurilor proprii. Prin urmare, sunt excluse din venituri. Similar, în cazul unui contract de mandat, intrările brute de beneficii economice includ sumele colectate în numele mandantului și care nu au drept rezultat creșteri ale capitalurilor proprii ale entității. Sumele colectate în numele mandantului nu reprezintă venituri. În schimb, veniturile sunt reprezentate de valoarea comisioanelor.
Veniturile și cheltuielile cu dobânzile sunt recunoscute utilizând metoda dobânzii efective proporțional cu perioada de timp relevantă, pe baza principiului și a ratei efective pe perioada până la scadență sau pe perioade mai scurte dacă de această perioadă se leagă costurile tranzacției, când se stabilește că societatea va obține astfel de venituri. Când dobânda neplătită a fost acumulată înainte de achiziționarea unei investiții purtătoare de dobândă, încasările ulterioare de dobândă sunt distribuite între perioadele de preachiziție și de postachiziție; doar partea postachiziție este recunoscută ca venit.
Veniturile din imobilizări financiare, sunt recunoscute în situațiile financiare ale societății la data la care este stabilit dreptul societății de a primi aceste venituri.
Tot ca venituri din imobilizări financiare se înregistrează și valoarea nominală a acțiunilor care se primesc cu titlu gratuit, ca efect al încorporării directe a profitului aferent ultimei perioade în capitalul social al unei entități la care se dețin participații.
Veniturile realizate din vânzarea/cedarea participațiilor deținute vor fi recunoscute la data când dreptul de proprietate asupra acestora este transferat de la vânzător la cumpărător, utilizându-se contabilitatea datei de decontare.
Veniturile din tranzacționarea titlurilor de participare sunt recunoscute la valoarea brută (valoarea tranzacției), iar cele rezultate din tranzacții cu investiții financiare pe termen scurt sunt evidențiate pe bază netă (diferența între valoarea de vânzare și cost).
Obligațiile cu beneficiile pe termen scurt acordate angajaților nu se actualizează și sunt recunoscute în situația rezultatului global pe măsura ce serviciul aferent este prestat. Beneficiile pe termen scurt ale angajaților includ salariile, primele și contribuțiile la asigurările sociale. Beneficiile pe termen scurt ale angajaților sunt recunoscute ca și cheltuială atunci când serviciile sunt prestate. Societatea recunoaște un provizion pentru sumele ce se așteaptă a fi plătite cu titlu de prime în numerar pe termen scurt sau scheme de participare a personalului la profit în condițiile în care societatea are în prezent o obligație legală sau implicită de a plăti acele sume ca rezultat al serviciilor trecute prestate de către angajați și dacă obligația respectivă poate fi estimată în mod credibil.
Societatea efectuează plăți în numele angajaților proprii către sistemul de pensii al statului român, către sistemul asigurărilor de sănătate și fondului de somaj, în decursul derulării activității normale. Toate contribuțiile aferente sunt recunoscute în contul de profit sau pierdere al perioadei atunci când sunt efectuate.
Societatea nu are alte obligații suplimentare.
Obligația netă a societății în ceea ce privește beneficiile aferente serviciilor pe termen lung este reprezentată de valoarea beneficiilor viitoare pe care angajații le-au câștigat în schimbul serviciilor prestate de către aceștia în perioada curentă și în perioadele anterioare.
Societatea nu este angajată în nici un sistem de pensii independent sau alt sistem de beneficii post pensionare și nu are nici un fel de alte obligații în acest sens. Societatea nu are obligația acordării către angajați de beneficii la data pensionării.
Tranzacțiile în valută se înregistrează în moneda funcțională (leu), prin convertirea sumei în valută la cursul de schimb oficial comunicat de Banca Națională a României, valabil la data tranzacției. Elementele monetare exprimate în valută sunt convertite utilizându-se cursul de schimb de închidere.
Diferențele de curs care apar cu ocazia decontării elementelor monetare sau a convertirii elementelor monetare la cursuri diferite față de cele la care au fost convertite la recunoașterea inițială (pe parcursul perioadei) sau în situațiile financiare anterioare sunt recunoscute ca pierdere sau câștig în contul de profit sau pierdere în perioada în care apar.
Impozitul pe profit aferent exercițiului cuprinde impozitul curent și impozitul amânat.
Impozitul pe profit este recunoscut în situația rezultatului global sau în alte elemente ale rezultatului global când impozitul este aferent elementelor de capital.
Impozitul curent este impozitul de plătit aferent profitului realizat în perioada curentă, determinat în baza procentelor aplicate la data raportării și a tuturor ajustărilor aferente perioadelor precedente. Pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2015, rata impozitului pe profit a fost de 16% (31 decembrie 2014: 16%).
Impozitul amânat este determinat de societate folosind metoda bilanțului pentru acele diferențe temporare ce apar între baza fiscală de calcul a impozitului pentru active și datorii și valoarea contabilă a acestora, folosită pentru raportare în situațiile financiare individuale.
Impozitul amânat nu se recunoaște pentru următoarele diferențe temporare:
recunoașterea inițială a fondului comercial,
recunoașterea inițială a activelor și datoriilor provenite din tranzacții care nu sunt combinații de întreprinderi și care nu afectează nici profitul contabil nici pe cel fiscal și diferențe provenind din investiții în filiale, cu condiția ca acestea să nu fie reluate în viitorul apropiat.
Impozitul amânat este calculat pe baza procentelor de impozitare care se așteaptă să fie aplicabile diferențelor temporare la reluarea acestora, în baza legislației în vigoare la data raportării. Creanțele și datoriile cu impozitul amânat sunt compensate numai dacă există dreptul legal de a compensa datoriile și creanțele curente cu impozitul și dacă acestea sunt aferente impozitului corectat de aceeași autoritate fiscală pentru aceeași entitate supusă taxării sau pentru autorități fiscale diferite dar care doresc să realizeze decontarea creanțelor și datoriilor curente cu impozitul utilizând o bază netă sau activele și datoriile aferente vor fi realizate simultan.
Creanța privind impozitul amânat este recunoscută de societate numai în măsura în care este probabilă realizarea de profituri viitoare care să poată fi utilizată pentru acoperirea pierderii fiscale. Creanța este revizuită la încheierea fiecărui exercițiu financiar și este diminuată în măsura în care beneficiul fiscal aferent este improbabil să se realizeze.
Societatea prezintă rezultatul pe acțiune de bază pentru acțiunile ordinare. Rezultatul pe acțiune de bază se determină prin divizarea profitului sau pierderii atribuibile acționarilor ordinari ai societății la numărul mediu ponderat de acțiuni ordinare aferente perioadei de raportare.
Un segment este o componentă distinctă a societății care furnizează anumite produse sau servicii (segment de activitate) sau furnizează produse și servicii într-un anumit mediu geografic (segment geografic) și care este supus la riscuri și beneficii diferite de cele ale celorlalte segmente. La data de 31 decembrie 2015, societatea nu a identificat segmente de activitate sau geografice raportabile semnificative, volumul exportului în cifra de afaceri fiind prezentat în raportul anual, la pag.7.
Anumite politici contabile ale Societății și cerințe de prezentare a informațiilor necesită determinarea valorii juste atât pentru activele și datoriile financiare, cât și pentru cele nefinanciare. Valorile juste au fost determinate în scopul evaluării și/sau prezentării informațiilor în baza metodelor descrise mai jos. Atunci când este cazul, informații suplimentare cu privire la ipotezele utilizate în determinarea valorii juste sunt prezentate în notele specifice activului sau datoriei respective. Valoarea justă reprezintă prețul care ar fi primit ca urmare a vânzării unui activ sau prețul care ar fi plătit pentru a transfera o datorie printr-o tranzacție normală între participanții la piață, la data evaluării, indiferent dacă acest preț este observabil sau estimat folosind o tehnică de evaluare directă. În estimarea valorii juste a unui activ sau a unei datorii, Societatea la în considerare caracteristicile activului sau ale datoriei pe care participanții la piață le-ar lua în considerare în determinarea pretului activului sau datoriei, la data evaluării.
În plus, în scopuri de raportare financiară, evaluările la valoarea justă sunt clasificate în Nivelul 1,2 sau 3, în funcție de gradul în care informațiile necesare determinării valorii juste sunt observabile și importanța acestor informații pentru Societate, după cum urmează:
Informații de Nivelul 1 - prețuri cotate (neajustate), pe piețe active, pentru active și datorii identice cu cele pe care Societatea le evalueaza;
Informații de Nivelul 2 - informații, altele decât prețurile cotate incluse în nivelul 1, care sunt observabile pentru activul sau datoria evaluată, direct sau indirect; și
Informatii de Nivelul 3 - informatii neobservabile pentru activ sau datorie
Valorile juste au fost determinate în scopul evaluării și/sau prezentării informațiilor în baza metodelor descrise mai jos. Atunci când e cazul, informații suplimentare cu privire la ipotezele utilizate în determinarea valorilor juste sunt prezentate în notele specifice activului sau datoriei respective.
o Creanțe comerciale și de altă natură Valoarea justă a creanțelor comerciale și de altă natură este estimată ca valoare prezentă a fluxurilor viitoare de numerar, actualizate utilizând o rată de finanțare specifică pieței la data raportării financiare. Această valoare este determinată în scop informativ. (nivel 3)
o Împrumuturi purtătoare de dobândă
Valoarea justă a acestor elemente este estimată ca valoarea prezentă a fluxurilor viitoare de numerar reprezentând principal și dobândă, actualizate utilizând o rată de finanțare specifică pieței la data raportării financiare. Această valoare este determinată în scop informativ. (nivel 3)
o Imobilizări corporale
Valoarea justă a acestor elemente a fost stabilită în urma reevaluării efectuată de către un evaluator independent, membru ANEVAR, folosindu-se metoda comparației pentru terenuri și metoda actualizării fluxurilor financiare pentru clădiri și construcții. (nivel 2)
Următoarele amendamente aduse la standardele și interpretările existente emise de Comitetul de Standarde Internaționale de Contabilitate (IASB) și adoptate de Uniunea Europeana sunt în vigoare în perioada curentă:
IFRS 10 "Situații financiare consolidate", adoptat de UE în 11 decembre 2012 (în vigoare pentru $\blacktriangleright$ perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2014),
IFRS 11 "Asocieri în participație", adoptat de UE in 11 decembrie 2012 (în vigoare pentru perioade $\blacktriangleright$ anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2014),
$\blacktriangleright$ IFRS 12 "Informații de prezentat cu privire la interesele în alte entități", adoptat de UE in 11 decembrie 2012 (în vigoare pentru perioade anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2014),
IAS 27 (revizuit in 2011) "Situatii financiare individuale", adoptat de UE in 11 decembrie 2012 (în $\blacktriangleright$ vigoare pentru perioade anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2014),
IAS 28 (revizuit in 2011) "Investiții în entități asociate", adoptat de UE in 11 decembrie 2012 (în vigoare pentru perioade anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2014),
$\blacktriangleright$ Completări față de IFRS 10 "Situatii financiare consolidate", IFRS 11 "Asocieri în participație" și IFRS 12 "Informații de prezentat cu privire la interesele în alte entități"- Ghid pentru tranziție, adoptat de UE în 4 aprilie 2013 (în vigoare pentru perioade anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2014),
$\blacktriangleright$ Completări față de IFRS 10 "Situatii financiare consolidate", IFRS 12 "Informatii de prezentat cu privire la interesele în alte entități" și IAS 27 (revizuit în 2011) "Situații financiare separate" - Companii de Investiții, adoptat de UE în 20 noiembrie 2013 (în vigoare pentru perioade anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2014),
$\blacktriangleright$ Completări față de IAS 32 "Instrumente financiare: Prezentare" - Compensări active și pasive financiare, adoptat de UE în 13 decembrie 2012 (în vigoare pentru perioade anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2014).
Completări față de IAS 36 "Deprecierea activelor" - prezentarea valorii recuperabile pentru activele ⋗ nefinanciare, adoptat de UE în 19 decembrie 2013 (în vigoare pentru perioade anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2014),
$\blacktriangleright$ Completări față de IAS 39 "Instrumente financiare: Recunoaștere și Evaluare" - novația instrumentelor derivate și continuarea contabilității pentru acoperirea împotriva riscurilor pentru elementele valutare (în vigoare pentru perioade anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2014),
Standarde și interpretări emise de IASB, adoptate de UE dar care nu sunt încă în vigoare:
$\blacktriangleright$ Completări față de diferite standarde. Îmbunătățiri aduse IFRS (ciclul 2010-2012)", ca urmare a proiectului anual de îmbunătățire a IFRS (IFRS 2, IFRS 3, IFRS 8, IFRS 13, IAS 16, IAS 24 și IAS 38), în primul rând în scopul de a elimina inconsecvențele și de a clarifica formulările, adoptat de UE în 17 decembrie 2014 (în vigoare pentru perioade anuale începând cu sau după 1 februarie 2015),
Completări față de diferite standarde. Îmbunătățiri aduse IFRS (ciclul 2011-2013)", ca urmare a ➤ proiectului anual de îmbunătățire a IFRS (IFRS 1, IFRS 3, IFRS 13, IAS 24 și IAS 40), în primul rând în scopul de a elimina inconsecvențele și de a clarifica formulările, adoptat de UE în 18 decembrie 2014 (în vigoare pentru perioade anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2015).
Completări față de IAS 19 " Beneficiile angajaților" - planuri de beneficii definite: contribuțiile $\blacktriangleright$ angajaților, adoptat de UE în 17 decembrie 2014 (în vigoare pentru perioade anuale începând cu sau după 1 februarie 2015),
IFRIC 21 "Perceperea impozitelor" adoptat de UE în 13 iunie 2014 (în vigoare pentru perioadele ⋗ anuale începând cu sau după 17 iunie 2014).
Standarde si interpretări emise de IASB dar care nu au fost încă adoptate de UE
$\blacktriangleright$ IFRS 9 "Instrumente financiare" și completări ulterioare (în vigoare pentru perioade anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2018),
IFRS 14 "Reglementarea conturilor amânate" (în vigoare pentru perioade anuale începând cu sau ⋗ după 1 ianuarie 2016),
$\blacktriangleright$ IFRS 15 "Venituri din contracte cu clienții" (în vigoare pentru perioade anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2017),
$\blacktriangleright$ Completări față de IFRS 10 "Situații financiare consolidate" și IAS 28, "Investiții în entități asociate si Operații în Participațiune" - clarifica tratamentul vânzării sau aportului de active între investitor și entitatea asociată/asocierea în participație (în vigoare pentru perioade anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2016).
$\blacktriangleright$ Completări față de IFRS 10 "Situatii financiare consolidate", IFRS 12, "Informatii de prezentat cu privire la interesele în alte entități" și IAS 28, "Investiții în entități asociate și Operatii în Participatiune" -Entități de investiții: Aplicarea excepției la consolidare (în vigoare pentru perioade anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2016),
$\blacktriangleright$ Completări față de IFRS 11 "Asocieri in participație" - îmbunătățirea metodei de contabilizare a intereselor în entitățile controlate în comun (în vigoare pentru perioade anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2016).
Completări față de IAS 1 "Prezentarea situațiilor financiare" - îmbunătățirea metodei de prezentare $\blacktriangleright$ (în vigoare pentru perioade anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2016),
Completări față de IAS 16 "Imobilizări corporale" și IAS 38 "Imobilizări necorporale"-clarificare a $\blacktriangleright$ metodelor acceptabile de depreciere și amortizare (în vigoare pentru perioade anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2016).
$\blacktriangledown$ Completări față de IAS 16 "Imobilizări corporale" și IAS 41 "Agricultura" - Agricultura-plante fructifere, (în vigoare pentru perioade anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2016),
Completări față de IAS 27 "Situații financiare individuale" - metoda punerii în echivalență (în $\blacktriangleright$ vigoare pentru perioade anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2016),
Completări față de diferite standarde. Îmbunătățirii aduse IFRS (ciclul 2012-2014)", ca urmare a proiectului anual de îmbunătățire a IFRS (IFRS 5, IFRS 7, IAS 19 și IAS 34), în primul rând în scopul de a elimina inconsecvențele și de a clarifica formulările (în vigoare pentru perioade anuale începând cu sau după 1 februarie 2016).
Societatea a estimat că aceste modificări nu au impact asupra situațiilor financiare aferente anului 2015.
Acest set de situații financiare este cel de al doilea set pregătit în conformitate cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară și adoptat de societate la 31 decembrie 2015.
Politicile contabile au fost aplicate în mod consecvent tuturor exercițiilor financiare prezentate, cu excepția cazurilor în care se specifică altfel.
La întocmirea situațiilor financiare individuale s-a aplicat principiul contabilității de angajament și cel al continuității activității.
Societatea declară că a întocmit situațiile financiare anuale pentru exercițiul finanicar încheiat la 31 decembrie 2015 în conformitate cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară așa cum sunt ele aprobate de Uniunea Europeană, aplicabile societăților comerciale ale căror valori mobiliare sunt admise la tranzacționare pe o piață reglementată, conform prevederilor din Ordinul viceprim-ministrului, Ministrul Finanțelor Publice, nr. 881/2012, ORDIN nr. 1.286 din 1 octombrie 2012 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaționale de Raportare cu modificările și completările ulterioare, respectiv pct.1.1 din Anexa nr.3 din Ordinul viceprim-ministrului, Ministrul Finanțelor Publice, nr. 65/2015, privind principalele aspecte legate de întocmirea și depunerea Situațiilor financiare anuale și a Raportărilor anuale ale operatorilor economici la unitățile teritoriale ale Ministerului Finantelor Publice.
Situațiilor financiare individuale sunt prezentate în conformitate cu IAS 1 "Prezentarea situațiilor financiare". Societatea a adoptat o prezentare bazată pe lichiditate în cadrul situației poziției financiare și o prezentare a veniturilor și cheltuielilor în funcție de natura lor în cadrul situației profitului sau a pierderii și alte elemente ale rezultatului global, aceste metode de prezentare oferind informații mai relevante decât alte metode permise de IAS 1.
Imobilizările corporale sunt recunoscute în conformitate cu IAS 16 (revizuit 2003) folosindu-se tratamentul alternativ permis de acest standard. Valorile utilizate în bilanțul de deschidere IFRS pentru imobilizările corporale reprezintă valori juste la data trecerii la IFRS "drept cost presupus al acesteia la aceea dată" IFRS1 BC41.
Construcțiile au fost evaluate la data de 31 decembrie 2013 prin metoda costurilor și metoda comparației de către ing. ANDOR Mircea – membru ANEVAR, iar în evidența contabilă valoarea justă a mijloacelor fixe a fost înregistrată prin eliminarea amortizării cumulate.
Costurile îndatorării (dobânda și comisioanele aferente acestor împrumuturi contractate) care sunt direct atribuibile achiziției, construcției sau producției unui activ sunt incluse în costul acelui activ. În cursul anului 2015 societatea nu a capitalizat dobânzi deoarece investițiile pentru care au fost accesate creditele au fost finalizate în cursul anului 2010. Amortizarea este liniară, duratele de amortizare sunt stabilite între 4-60 ani. Imobilizarile corporale ieșite din patrimoniu prin vânzare, casare sau alte moduri de ieșire, se reflectă în contul de profit și pierdere la valoarea contabilă netă.
Diferența de reevaluare aferentă acestora se consideră realizată doar la vânzarea sau casarea imobilizărilor și se transferă în contul 1175" Rezultatul reportat reprezentând surplusul realizat din rezerve din reevaluare "
Din valoare de 1.957.141 lei, ce reprezintă valoarea intrărilor de imobilizări, valoarea de 1.888.342 lei reprezintă valoarea intrărilor de imobilizări corporale, iar valoarea de 68.758 lei reprezintă valoarea intrărilor de imobilizări necorporale.
Nu au fost constituite ajustări pentru deprecierea mijloacelor fixe.
În contextul economic actual, societatea a analizat sursele interne și externe de informații în vederea aplicarii prevederilor IAS 36 - "Deprecierea activelor" și ca urmare a considerat că nu este necesară înregistrarea unei ajustări privind deprecierea activelor de natura instalațiilor tehnice și mijloacelor de transport.
Imobilizări corporale la valoarea brută an 2015: ⋗
| 31 decembrie 2015 | Terenuri | Construcții | Instalații tehnice și maşini |
Alte instalații, utilaje și mobilier |
Imobilizări corporale în curs |
TOTAL |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sold initial | 13.169.060 | 21.748.237 | 53.701.593 | 346.934 | 172.316 | 89.138.140 |
| Intrări | 0 | 1.353.300 | 217.738 | 43.554 | 273,750 | 1.888.342 |
| leşiri | 0 | 0 | 251.321 | 0 | 0 | 251.321 |
| Sold final | 13.169.060 | 23.101.537 | 53.668.010 | 390,488 | 446.066 | 90.775.161 |
| 31 decembrie 2015 | Terenuri | Constructii | Instalații tehnice și maşini |
Alte instalații, utilaje și mobilier |
Imobilizări corporale în CULS |
TOTAL |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sold initial | 0 | 1.984.757 | 18.519.949 | 103.042 | 0 | 20.607.748 |
| de Ajustari valoare reprezentând amortizare și deprecieri |
0 | 1.827.627 | 7.204.756 | 75.487 | $\mathbf 0$ | 9.107.870 |
| Ajustări de valoare aferente mijloacelor fixe ieşite |
0 | 0 | $-241.092$ | 0 | 0 | $-241.092$ |
| Sold final | $\bf{0}$ | 3.812.384 | 25.483.613 | 178.529 | $\Omega$ | 29.474.526 |
| Valoarea netă a mijloacelor fixe la 31 decembrie 2015 |
13.169.060 | 19.289.153 | 28,184,397 | 211.959 | 446.066 | 61.300.635 |
La 31 decembrie 2015 imobilizările necorporale nete se prezintă astfel:
| Cost | 2015 | 2014 |
|---|---|---|
| Sold initial | 875.529 | 233.485 |
| Intrări | 68.758 | 839.545 |
| leşiri | 10.359 | 197.501 |
| Sold final | 933.928 | 875.529 |
| Ajustări de valoare | 2015 | 2014 |
| Sold initial | 318.329 | 183.392 |
| Ajustări de valoare reprezentând amortizare și deprecieri |
135.900 | 137.962 |
| Ajustări de valoare aferente iesiri imob. |
||
| necorporale | $-10.359$ | $-3.025$ |
| Sold final | 443.870 | 318.329 |
| Valoarea netă a imobilizărilor | ||
| necorporale | 490.058 | 557.200 |
Imobilizările necorporale sunt recunoscute inițial la cost în conformitate IAS 38 - "Imobilizări necorporale" (revizuit 2004). În această grupă sunt incluse licențe pentru programe informatice și licențe de proiectare înregistrate la cost istoric supuse amortizării prin metoda liniară pe o durată de la 3 la 5 ani.
În conformitate cu IAS 40, societatea a transferat în anul 2013 la investiții imobiliare două clădiri închiriate, iar situația la 31 decembrie 2015 investițiilor imobiliare se prezintă astfel:
| Cost | 2015 | 2014 |
|---|---|---|
| Sold initial | 1.464.938 | 1.464.938 |
| Intrări | 0 | 0 |
| Diferențe din rezerve reev. | 0 | 0 |
| Modificări ale valorii juste | 0 | 0 |
| Sold final | 1.464.938 | 1.464.938 |
| Ajustări de valoare | 2015 | 2014 |
| Sold initial | 41.827 | o |
| Amortizare calculată | 41.827 | 41.827 |
| Eliminare amortizare | Ω | Ω |
| Sold final | 83.654 | 41.827 |
| Valoarea netă a investițiilor imobiliare | 1.381.284 | 1.423.111 |
metoda de amortizare utilizată este cea liniară;
duratele de viață utile pentru cele două clădiri sunt de 37 ani și 18 ani.
Stocurile sunt recunoscute în situațiile financiare în conformitate cu IAS 2 - "Stocuri" (revizuit în 2003) aplicabil pentru perioadele anuale care încep la 01 ianuarie 2005. Acestea se compun din:
a) Materii prime și materiale consumabile - intrările de materii prime și materiale consumabile se fac la cost de achiziție, fiind evidențiate cantitativ-valoric, iar la darea în consum se folosește metoda FIFO.
Criteriile care au stat la baza determinării stocurilor cu mișcare lentă și fără mișcare, sunt cele legate de data ultimei ieșiri din depozitul societății și de posibilitățile de valorificare ale acestora.
Organizarea contabilității stocurilor se efectuează prin metoda inventarului permanent. Nu au fost constituite ajustări pentru deprecieri de valoare.
b) Alte materiale-obiectele de inventar - sunt evidențiate la cost de achiziție, iar ieșirea din gestiunile pentru obiectele de inventar în folosință se efectuează la valoarea contabilă istorică.
În gestiune, aprovizionare se face pe măsura necesității consumului, iar perioada de stocare este mică. Obiectele de inventar date în folosință se recunosc în întregime pe cheltuieli, pe locurile de gestionare distincte în funcție de utilitatea acestora. Evidența gestionară a acestora este ținută extracontabil.
c) Produsele finite - reprezintă valoarea stocului fabricat în cadrul societății si destinate vânzării.
Stocurile de produse finite și producția în curs de execuție este evidențiată la cost standard.
Contabilizarea lor se efectuează prin metoda inventarului permanent.
d) Mărfuri - reprezintă o parte nesemnificativă a stocurilor care sunt transferate de la materii prime la mărfuri în momentul vânzării lor, fiind evidențiate la preț de achiziție plus adaosurile comerciale stabilite prin decizia conducerii executive.
Organizarea contabilității stocurilor se efectuează prin metoda inventarului permanent. Metoda de ieșire din gestiune folosită este metoda FIFO.
Situația stocurilor, în structură se prezintă astfel:
| Stocuri | 31.dec.2015 | 31.dec.2014 |
|---|---|---|
| Materii prime și materiale | 11.994.369 | 12.279.752 |
| Producția în curs de execuție | 1.305.257 | 1.458.660 |
| Alte materiale | 74.519 | 90.282 |
| Produse finite | 4.442.008 | 3.592.141 |
| Valoarea stocurilor | 17.816.153 | 17.420.835 |
Creanțele comerciale ale societății se compun din soldul clienților prin care societatea își valorifică produsele finite pe piață internă și piață externă. Valoarea creanțelor de pe piața internă este reflectata la preț istoric. Sunt înregistrate în funcție de vechimea lor și de tipul acestora. Creanțele sunt prezentate în situațiile financiare în funcție de natura lor la valoarea probabilă a se încasa. La 31 decembrie 2015 societatea are inregistrate ajustari pentru creante comerciale reprezentand sold clienti care e improbabil a mai fi incasati de catre societate. În funcție de termenul de lichiditate, valoarea contabilă a creanțelor se prezintă astfel:
| Creante comerciale | 2015 | 2014 |
|---|---|---|
| Clienti | 31.094.666 | 21.335.784 |
| Clienți incerți | 189.100 | 189.100 |
| Valoarea creanțelor comerciale | 31.283.766 | 21.524.884 |
| Ajustări pentru deprecierea creanțelor | 189.100 | 244.982 |
| Ajustare constituită în an | 0 | 0 |
| Ajustare revărsată în an | 0 | 55.882 |
| Valoarea ajustări | 189.100 | 189.100 |
| Valoarea netă a creanțelor comerciale | 31.094.666 | 21.335.784 |
Structura pe vechime a creanțelor comerciale la data raportării a fost:
| Analiza vechimii | 31 dec.2015 | 31 dec.2014 |
|---|---|---|
| Creanțe nescadente | 35.555.818 | 23.419.472 |
| Creanțe restante neajustate: | ||
| până la 3 luni | 0 | 115.861 |
| între 3 și 6 luni | 27.915 | 465.457 |
| între 6 și 12 luni | 2.029 | 86.192 |
| peste 12 luni | 114.177 | 102.763 |
| TOTAL | 35.699.936 | 24.189.745 |
Alte creanțe reprezintă sumele de încasat de societate din decontările cu personalul, debitori diverși și subvenții de încasat.
| Alte creanțe | 2015 | 2014 |
|---|---|---|
| Alte creanțe în legătură cu personalul | 0 | |
| TVA neexigibil | 99.441 | 61.276 |
| Debitori diverși | 1.930.116 | 353.473 |
| Alte creanțe - subvenții de încasat | 2.129.498 | 2.179.978 |
| Alte creanțe - avansuri plătite | 987.403 | 353.729 |
| Valoarea netă a altor creanțe | 5.146.458 | 2.948.456 |
Conturile în lei și în valută sunt remunerate cu o rată a dobânzii stabilită de fiecare bancă în parte. Societatea nu are constituite depozite la termen, având linie de credit deschisă.
| 31.dec.2015 | 31.dec.2014 | |
|---|---|---|
| Conturi la bănci în lei | 14.388.514 | 16.499.262 |
| Conturi la bănci în valută | 353.835 | 115.398 |
| Casa în lei | 606 | 4.207 |
| Casa în valută | 8.760 | 2.641 |
| Total | 14.751.715 | 16.621.508 |
La 31 decembrie 2015 la poziția subvenții pentru investiții figurează utilajele achiziționate prin programul "POS - Creșterea competitivității economice" derulat prin MECMA în perioada 2012 -2013 pentru proiectul "Dotarea cu echipamente înalt tehnologizate ", proiect finanțat din Fondul European de Dezvoltare Regională.
Metoda folosită de societate, presupune deducerea subvenției din calcularea valorii contabile a activului. Cotă parte din subvenție este recunoscută în contul de profit sau pierdere de-a lungul ciclului de viață al activului amortizabil ca deducere a cheltuielii cu amortizare.
| SUBVENTII | 2015 | 2014 |
|---|---|---|
| Sold initial | 8.447.414 | 9.595.160 |
| Recunoscute în contul de profit sau pierdere | 1.194.329 | 1.147.746 |
| Sold final | 7.253.085 | 8.447.414 |
Toate acțiunile sunt ordinare, au fost subscrise și sunt plătite integral la 31 decembrie 2015. Toate acțiunile au același drept de vot și au o valoare nominală de 0,45 lei/acțiune. Numărul de acțiuni autorizate a fi emise este egal cu cel al acțiunilor emise. Valorile mobiliare ale Societății (acțiunile) sunt înscrise și tranzacționate la categoria a II-a a Bursei de Valori București. Toate acțiunile au același drept de vot. În cursul anilor 2015 și 2014 nu au existat modificări ale numărului de acțiuni emise.
| Actionari | Număr acțiuni |
Valoare (lei) |
Procente |
|---|---|---|---|
| TOTAL conform Depozitarului Central la 31.12.2014, din care: |
39.481.911 | 17.766.860 | 100% |
| 1. ASOCIATIA"PAS-UAMT" |
14.081.168 | 6.336.526 | 35,67% |
| 2. Persoane juridice |
4.237.855 | 1.907.035 | 10,73% |
| З. Persoane fizice române și străine |
21.162.888 | 9.523.299 | 53,60% |
| TOTAL conform Depozitarului Central la 31.12.2015, din care: |
39.481.911 | 17.766.860 | 100% |
| ASOCIATIA"PAS-UAMT" 1. |
14.081.168 | 6.336.526 | 35,67% |
| 2. Persoane juridice |
4.238.196 | 1.907.188 | 10,73% |
| 3. Persoane fizice române și străine |
21.162.547 | 9.523.146 | 53,60% |
Rezultatul reportat provine din aplicarea prevederilor IAS 29 asupra capitalurilor proprii (capital social, rezerve legale și alte rezerve), din efectul aplicării pentru prima dată a Standardelor Internaționale de Raportare Financiară mai puțin IAS 29 și din surplusul din diferențe din reevaluare realizat transferat în rezultatul reportat.
| 2014 | Rezultat reportat surplus din reevaluare realizat |
Rezultat reportat din trecerea la IFRS fără IAS 29 |
Rezultat reportat din trecerea la IFRS IAS 29 |
Rezultat reportat provenit din erori |
TOTAL |
|---|---|---|---|---|---|
| Sold initial | 3.168.397 | $-51.519$ | $-35.965$ | 3.080.913 | |
| Inträri | 991.719 | 51.519 | Ω | 35.965 | 1.079.203 |
| leşiri | $-51.519$ | o | $-331.136$ | $-382.655$ | |
| Sold final | 4.108.597 | Ω | $-331.136$ | 3.777.461 |
| 2015 | Rezultat reportat surplus din reevaluare realizat |
Rezultat reportat din trecerea la IFRS färä IAS 29 |
Rezultat reportat din trecerea la IFRS IAS 29 |
Rezultat reportat provenit din erori |
TOTAL |
|---|---|---|---|---|---|
| Sold initial | 4.108.597 | $-331.136$ | 3.777.461 | ||
| Intrări | 14.410 | 331.136 | 345.546 | ||
| leşiri | |||||
| Sold final | 4.123.007 | 4.123.007 |
În rezultatul curent al exercițiului sunt recunoscute toate elementele de venituri și cheltuieli din perioada raportată.
| Rezultat curent | 2015 | 2014 |
|---|---|---|
| Sold initial | 4.892.511 | 9.650.996 |
| Intrări rezultat curent | 4.065.990 | 4.892.511 |
| leşiri repartizarea profitului | 4.892.511 | 9.650.996 |
| Sold final | 4.065.990 | 4.892.511 |
| Valoarea profit net de repartizat | 4.065.990 | 4.892.511 |
Pentru recunoașterea ulterioară a imobilizărilor corporale, societatea a adoptat modelul reevaluării (IAS 16 pct.29). Valoarea bunului bazat pe modelul reevaluării în conformitate cu (IAS 16 pct.31) fiind valoarea sa justă la data reevaluării minus orice amortizare acumulată ulterior și orice pierderi acumulate din depreciere.
Reevaluările sunt făcute cu suficientă regularitate pentru a se asigura că valoarea contabilă nu se deosebește semnificativ de ceea ce s-ar fi determinat prin utilizarea valorii juste la data bilanțului. Valoarea rezervei din reevaluare la data de 31 decembrie 2015 este de 33.365.527 lei fiind prezentată conform IAS 1. 91 lit. a fără efectele fiscale aferente. La data raportării societatea deține acțiuni proprii în valoare de 1.315.366 lei.
Conform cerintelor legale, societatea constituie rezerve legale în cuantum de 5% din profitul înregistrat conform RAS până la nivelul de 20% din capitalul social. Valoarea rezervei legale la data de 31 decembrie 2015 este de 3.553.372 lei. Rezervele din reevaluare și rezervele legale sunt supuse restricțiilor aferente distribuirii către actionari.
Alte rezerve include sumele repartizate din profiturile realizate pe perioadele de raportare financiară la alte surse de finanțare pentru investiții conform strategiei de dezvoltare a societății pe termen lung.
| 2014 | Rezerve din reevaluare |
Rezerve legale | Alte rezerve | TOTAL |
|---|---|---|---|---|
| Sold initial | 34.371.655 | 3.553.372 | 5.565.475 | 43.490.502 |
| Intrări | O | 0 | 9.615.031 | 9.615.031 |
| leşiri | $-991.718$ | 0 | 0 | $-991.718$ |
| Sold final | 33.379.937 | 3.553.372 | 15.180.506 | 52.113.815 |
| 2015 | Rezerve din reevaluare |
Rezerve legale | Alte rezerve | TOTAL |
| Sold initial | 33.379.937 | 3.553.372 | 15.180.506 | 52.113.815 |
| Intrări | 0 | ٥ | 4.561.375 | 4.561.375 |
| leşiri | 14.410 | 0 | 0 | 14.410 |
| Sold final | 33.365.527 | 3.553.372 | 19.741.881 | 56.660.780 |
Creditele au fost garantate prin ipotecă asupra mijlocelor fixe achizițonate din credit. Creditele pentru investitii sunt recunoscute la nivelul sumelor obținute. Costurile îndatorării (dobânda și comisioanele aferente acestor împrumuturi contractate) care sunt direct atribuibile achiziției, sunt incluse în costul acelui activ.
În cursul anului 2015 societatea nu a capitalizat dobânzi deoarece achizițiile pentru care au fost accesate credite au fost puse în funcțiune înainte de anul 2010. La 31 decembrie 2015 societatea nu mai avea de rambursat din împrumuturile pe termen lung, aceasta rambursând în cursul anului 2014.
Societatea deține și alte împrumuturi sub forma datoriilor asimilate, respectiv trei contracte de leasing financiar a căror valoare rămasă în sold la 31.12.2015 este în suma de 1.697.755 lei, iar la 31 decembrie 2014, soldul datoriilor asimilate a fost de 2.807.620 lei.
Stuația contractelor de leasing financiar pe scadențe și existente în sold la 31.12.2015, sunt prezentate în tabelul de mai jos. - eur
TIME IN 1999
⊤"
T
| Denumire |
|---|
| Denumire | Nr.contract | Valoarea finantata |
val.achitata la 31.12.2015 |
Scadent până la 1 an |
Scadent între un 1 an și 5 ani |
|---|---|---|---|---|---|
| PRESA SCHULER MSD2-400 | SGL103183 | 774.000 | 553.119 | 176,705 | 44.176 |
| PRESA BEUTLER MC 3000 | SGL 103184 | 396.000 | 269.319 | 89.422 | 37.259 |
| AUTOTURISM BMW 750 | SGL 106907 | 54385 | 26.711 | 14.439 | 13.235 |
| Total: | 1.224.385 | 849,149 | 280.566 | 94.670 |
Datoriile comerciale se referă la obligațiile întreprinderii față de terțe persoane fizice sau juridice, rezultate din achiziția de bunuri, imobilizări sau utilizarea serviciilor.
| Datorii comerciale | 2015 | 2014 |
|---|---|---|
| Furnizori | 15.151.565 | 13.100.527 |
| Furnizori de imobilizări | 111.539 | 343.868 |
| Furnizori facturi nesosite | 7.395 | 7.395 |
| Valoarea datoriilor comerciale | 15.270.499 | 13,451,790 |
La data de 31.12.2015, societatea are un împrumut pe termen scurt de la BRD, sub forma unei linii de credit utilizată în suma de 25.000.000 lei din care limită maximă în EUR de 2.000.000 eur.
Structura taxelor curente în sold la data raportării financiare se prezintă astfel:
| Impozite și taxe curente | 2015 | 2014 |
|---|---|---|
| Asigurări sociale | 434.039 | 463.300 |
| Ajutor somaj | 13.494 | 14.869 |
| Impozit pe profit | 96.968 | 18.745 |
| TVA de plată | 520.353 | 645.545 |
| TVA neexigibil | 0 | 0 |
| Impozite aferente salariilor | 175.325 | 194.582 |
| Sold final la 31.12. | 1.240.179 | 1.337.041 |
Datoriile fiscale reprezintă sume datorate de către societate bugetului de stat, datorii pentru care statul nu oferă o altă contraprestație sau o contravaloare. La data raportării societatea nu are datorii restante față de bugetul de stat.
| Alte datorii curente | 2015 | 2014 |
|---|---|---|
| Datorii salariale | 357.678 | 413.638 |
| Garanții personal | 24.524 | 24.524 |
| Creditori diversi | 48.278 | 48.278 |
| Sold final la 31.12. | 430.480 | 486,440 |
Veniturile reprezintă intrarea brută de beneficii economice generate în cadrul desfășurării activității normale a societății.
| Indicatori | Realizat 31.dec.2015 |
% | Realizat 31.dec.2014 |
% |
|---|---|---|---|---|
| Venituri din vânzare produse finite | 110.221.349 | 94,42% | 115.529.350 | 96,23% |
| Venituri din vânzare produse reziduale | 546.105 | 0,47% | 618.138 | 0,51% |
| Venituri din lucrări executate | 1.143.478 | 0.98% | 316.060 | 0,26% |
| Venituri din chirii | 150.837 | 0,13% | 147.334 | 0,12% |
| Venituri din vânzări de mărfuri | 1.629.458 | 1,39% | 1.255.717 | 1,05% |
| Reduceri comerciale acordate Venituri aferente costurilor stocurilor de |
$-446.360$ | $-0,38%$ | $-250.384$ | $-0.21%$ |
| produse | 2.203.352 | 1,89% | 1.209.725 | 1,01% |
| Alte venituri din exploatare | 1.286.133 | 1,10% | 1.234.125 | 1,03% |
| Venituri din exploatare: | 116.734.352 | 100% | 120.060.065 | 100% |
| CHELTUIELI DE EXPLOATARE | 31 dec. 2015 | 31 dec.2014 |
|---|---|---|
| Cheltuieli cu materiile prime | 63.802.751 | 65.427.500 |
| Cheltuieli cu materialele consumabile | 6.016.755 | 5.714.434 |
| Cheltuieli privind obiectele de inventar | 142.615 | 122.497 |
| Cheltuieli privind materialele nestocate | 55.602 | 96.699 |
| Cheltuieli privind energia și apă | 1.868.100 | 1.711.539 |
| Cheltuieli privind märfurile | 1.607.661 | 1.275.269 |
| Cheltuieli privind ambalajele | 400 | $-3.540$ |
| Reduceri comerciale primite | $-237.656$ | $-243.107$ |
| CHELTUIELI MATERIALE | 73.256.228 | 74.101.291 |
| Cheltuieli cu întreținerea și reparațiile | 1.883.654 | 1.384.549 |
| Cheltuieli cu redev.locații și chirii | 753.584 | 603.665 |
| Cheltuieli cu primele de asigurare | 173.475 | 184.188 |
| Cheltuieli cu studii și cercetări | 7.806 | 3.682 |
| Cheltuieli privind comisioanele și onorarile | 66.584 | 25.457 |
| Cheltuieli de protocol, reclama, publicitate | 305.948 | 266.581 |
| Cheltuieli cu transportul de bunuri | 420.227 | 487.145 |
| Cheltuieli cu deplasări, detașări și transfer | 391.202 | 295.693 |
| Cheltuieli postale și taxe de telecomunicații | 55.628 | 51.760 |
| Cheltuieli cu serviciile bancare și asimilate | 114.522 | 156.520 |
| Alte cheltuieli cu serviciile - terți | 5.016.841 | 5.615.435 |
| CHELTUIELI TERȚI | 9.189.471 | 9.074.675 |
| Cheltuieli cu alte impozite, taxe | 621.365 | 581.760 |
| IMPOZITE SI TAXE | 621.365 | 581.760 |
| Cheltuieli cu salariile personalului | 13.625.963 | 13.401.457 |
| Cheltuieli cu tichete de masă acord. salariaților | 1.263.442 | 1.306.230 |
| Cheltuieli privind asig. și protecția socială | 3.132.247 | 3.588.851 |
| CHELTUIELI SALARIALE | 18.021.653 | 18.296.538 |
| Pierderi din creante și debitori diverși | 0 | 60.655 |
| Alte cheltuieli de exploatare | 1.012.445 | 820.959 |
| Cheltuieli de exploatare privind amortizarea | 9.285.597 | 10.137.846 |
| Cheltuieli de expl.privind prov.riscuri și cheltuieli | 0 | 0 |
| Venituri din provizioane pentru riscuri și cheltuieli | 0 | 0 |
| Cheltuieli de expl.privind ajustări active circulante | 0 | 0 |
| Venituri din ajustări pt. deprecierea activelor circulante | 0 | $-61.820$ |
| AMORTIZĂRI, AJUSTĂRI, PROVIZIOANE | 10.298.042 | 10.957.640 |
| TOTAL CHELTUIELI DE EXPLOATARE | 111.386.759 | 113.011.904 |
| 2015 | 2014 | |
|---|---|---|
| Cheltuieli din diferență de curs valutar | 834.285 | 534.707 |
| Cheltuieli privind dobânzile | 341.173 | 1.209.457 |
| Alte cheltuieli financiare | 95.808 | 90.443 |
| Cheltuieli financiare din ajustări | ٥ | $-1.011$ |
| TOTAL CHELTUIELI FINANCIARE | 1.271.266 | 1.833.596 |
| Venituri din diferente de curs valutar | 614.861 | 547.188 |
| Venituri din dobânzi | 12 | 90 |
| Alte venituri financiare | 79.3559 | 93.845 |
| TOTAL VENITURI FINANCIARE | 694.232 | 641.123 |
Societatea a calculat impozitul pe profit conform legislației fiscale românești în sumă de 704.044 lei. În calculul profitului aferent exercițiului financiar 2015 societatea a respectat principiile contabile generale și regulile de evaluare, ce trebuiesc avute în vederea obținerii de facilități fiscale.
Reconcilierea dintre rezultatul exercițiului și rezultatul fiscal, așa cum este prezentată în declarația de impozit pe profit se prezintă astfel:
| Perioada 01.01.2015-31.12.2015 | VALORI | |
|---|---|---|
| $\mathbf{1}$ | VENITURI TOTALE, din care: | 117.428.584 |
| A | TOTAL VENITURI IMPOZABILE | 117.428.584 |
| 2 | CHELTUIELI TOTALE, din care: | 112.658.025 |
| Cheltuieli nedeductibile | 577.562 | |
| $\overline{B}$ | TOTAL CHELTUIELI IMPOZABILE | 112.066.054 |
| REZERVA LEGALĂ | 0 | |
| 3 | PROFIT BRUT CONTABIL(1-2) | 4.770.559 |
| 4 | PROFIT IMPOZABIL(A-B) | 5.362.530 |
| 5 | IMPOZIT PE PROFIT (cota de 16%) | 858.005 |
| 6 | SPONSORIZÄRI | 153.436 |
| 7 | IMPOZIT PE PROFIT DATORAT FINAL (5 - 6) | 704.569 |
Componentele semnificative ale impozitului pe profit amânat-datorie inclus în situațiile financiare la 31 decembrie 2015, la o cota de 16% sunt următoarele:
| 31.dec.15 | 31.dec.14 | |
|---|---|---|
| Beneficiile angajatilor | Ω | 213.562 |
| Impozit amânat - datorie | 34.170 | 34.170 |
| IMPOZIT AMÂNAT | 34.170 | 34.170 |
Notele de la 1 la 31 fac parte din prezentele situații financiare
Impozitul pe profit recunoscut în situația profitului sau a pierderii aferent perioadei:
| Impozit curent Cheluiala cu impozitul curent aferentă anului |
31.dec.15 704.569 |
31.dec.14 963.177 |
|---|---|---|
| Impozit amânat | ||
| Cheltuiala cu impozitul amânat recunoscută în cursul anului | 0 | 0 |
| Venitul din impozitul amânat recunoscut în cursul anului | 0 | 0 |
| Total cheltuială cu impozitul pe profit | 704.569 | 963.177 |
Profitul pe baza de acțiune este calculat împărțind profitul atribuibil proprietarilor societății la media ponderată a numărului de acțiuni ordinare în circulație în timpul perioadei în conformitate cu IAS 33 -"Rezultatul pe acțiune". Nu există instrumente pentru activele nete sau opțiuni pe acțiuni care ar putea dilua profitul de baza pe actiune.
| Rezultatul pe acțiune | 31.dec.2015 | 31.dec.2014 |
|---|---|---|
| Profitul net atribuibil proprietarilor societății | 4.065.990 | 4.892.511 |
| Numar mediu ponderat de acțiuni ordinare | 39.481.911 | 39.481.911 |
| Profit pe baza de actiune | 0,103 | 0,124 |
În cursul anului 2015 nu au fost reduceri sau emisiuni de acțiuni ordinare ale entității raportoare, care ar putea dilua profitul de bază pe actiune.
La finele anului 2015, comparativ cu anul 2014, structura salariaților pe tipuri de activitate, este următoarea:
| $\frac{nr}{crt}$ | Cheltuieli de personal | personal | Nr. efectiv de Pondere în personal (%) |
total | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2014 | 2015 | 2014 | 2015 | |||
| 11. | Total personal producție, din care: | 471 | 434 | 85,79 | 84,93 | |
| - personal direct productiv | 361 | 329 | 65,75 | 64,38 | ||
| - personal indirect productiv | 51 | 52 | 9,29 | 10,18 | ||
| - personal auxiliar (sculărie și mecano) | 59 | 53 | 10,75 | 10,37 | ||
| 12. | Personal TESA | 78 | 771 | 14,21 | 15,07 | |
| З. | Total personal | 549 | 511 | 100,00 | 100,00 |
Din datele prezentate mai sus rezultă că numărul de salariați în anul 2015 a scăzut față de anul precedent cu 6,92 %. La nivel de societate, în raporturile de muncă ce privesc elemente de natură sindicală, interesele personalului sunt reprezentate de către reprezentanții salariaților.
Societatea nu are asumate obligații pentru planuri de pensii, altele decât cele prevăzute de Legea nr.263/2011, privind sistemul unitar de pensii publice.
Cheltuielile cu beneficiile angajaților și indemnizațiile acordate Consiliului de Administrație și conducere (directori cu contract de mandat), defalcate pe salarii brute și contribuții sociale au fost:
| Elemente | 31.dec.15 | 31.dec.14 |
|---|---|---|
| Cheltuieli cu salariile și indemnizațiile | 13.625.963 | 13.401.457 |
| Cheltuieli cu tichetele de masă și de vacanță | 1.263.442 | 1.306.230 |
| Cheltuieli privind asig. și protecția socială | 3.132.248 | 3.588.851 |
În perioada analizată societatea a înregistrat pe cheltuielile societății suma de 1.891.740 lei, reprezentând drepturile de natură salarială cuvenite membrilor Consiliului de Administrație și conducere, care au încheiate contracte de mandat.
Societatea nu are obligații contractuale cu privire la plata de pensii către foștii membrii ai Consiliului de Administrație, conducere și supraveghere, neavând contabilizate angajamente de această natură.
Societatea nu a acordat și nu acordă credite sau avansuri, cu excepția avansurilor de natură salarială și a celor pentru acoperirea cheltuielilor de delegare, pentru membri Consiliului de Administrație și conducere. societatea nu are contabilizate angajamente de această natură, în sold la 31 decembrie 2015.
Total cheltuieli beneficii :
| Denumirea indicatorului | Mod de calcul | Valori | Rezultat |
|---|---|---|---|
| 1. Indicatorul lichidității curente | Active curente | 68.264.462 | |
| /Datorii curente | 41.941.158 | 1,63 | |
| 2. Indicatorul gradului de îndatorare | Capital imprumutat | 1.731.925 | |
| /Capital propriu x I00 | 81.301.271 | 2,13 | |
| 2. Indicatorul gradului de îndatorare | Capital împrumutat | 1.731.925 | 2,09 |
| /Capital angajat x100 | 82.999.026 | ||
| 3. Viteza de rotație a debitelor - clienti | Sold mediu clienți | 26.215.225 | 84 |
| Cifra de afaceri x 365 | 113.244.867 | (nr. de zile) | |
| 4. Viteza de rotatie a activelor | Cifra de afaceri | 113.244.867 | 1.79 |
| imobilizate | Active imobilizate | 63.223.365 | (nr. de ori) |
Lichiditatea generală nu depășește nivelul minim de sigurantă, de $1,8-2$ , asigurând astfel o capacitate diminuată pentru plata obligațiilor scadente pe termen scurt. Gradul de îndatorare (datorii totale/total active) exprimă în ce măsură firma își finanțeaza activele prin fonduri împrumutate (credite). În timp ce cifra de afaceri este în scădere față de 2014, au crescut creanțele clienților, iar Dz, a crescut cu cca. 14 zile.
Societatea nu este implicată în relații cu părți afiliate, neavând participații în alte societăți și nici filiale constituite.
18.296.538
18.021.653
Societatea este expusă la următoarele riscuri din utilizarea instrumentelor financiare:
Aceste note prezintă informații cu privire la expunerea societății la fiecare din riscurile menționate mai sus, obiectivele societății pentru evaluarea și gestionarea riscului și procedurile utilizate pentru gestionarea capitalului.
Politicile Societății de gestionare a riscului sunt definite astfel încât să asigure identificarea și analiza riscurilor cu care se confruntă societatea, stabilirea limitelor și controalelor adecvate, precum și monitorizarea riscurilor și a respectării limitelor stabilite. Activele financiare, care pot supune societatea riscului de încasare, sunt în principal creanțele comerciale și disponibilitățile bănești. Societatea a pus în practică o serie de politici prin care se asigură că vânzarea de produse se realizează către clienți cu o încasare corespunzătoare. Valoarea creanțelor netă de ajustările pentru depreciere reprezintă suma maximă expusă riscului de încasare. Situația pe vechimi a creanțelor este prezentată în nota 5, Creanțe comerciale.
Politicile și sistemele de gestionare a riscului sunt revizuite în mod regulat pentru a reflecta modificările survenite în condițiile de piață și în activitățile societății. Societatea, prin standardele și procedurile sale de instruire și conducere, dorește să dezvolte un mediu de control ordonat și constructiv, în cadrul căruia toți angajații își înțeleg rolurile și obligațiile. Auditorul efectuează misiuni standard de revizuire a controalelor și a procedurilor de gestionare a riscurilor, rezultatele acestora fiind prezentate Consiliului de Administratie.
Riscul de credit este riscul ca sSocietatea să suporte o pierdere financiară ca urmare a neîndeplinirii obligațiilor contractuale de către un client sau o contrapartidă la un instrument financiar, iar acest risc rezultă în principal din creanțele comerciale și investițiile financiare ale societății.
Societatea are o concentrare semnificativă a riscului de credit. Societatea aplică politici specific pentru a se asigura că vânzarea produselor și serviciilor se efectuează astfel încât creditul comercial acordat este corespunzător și monitorizează în mod continuu vechimea creanțelor.
Valoarea contabilă a activelor financiare reprezintă expunerea maxima la riscul de credit. Expunerea maxima la riscul de credit la data raportării a fost:
| 2015 | 2014 | |
|---|---|---|
| Creante comerciale | 31.094.665 | 21.335.784 |
| Alte creante | 4.605.271 | 2.853.961 |
| Numerar și echivalente de numerar | 14.751.715 | 16.621.508 |
| Total | 50.451.651 | 40.811.253 |
Expunerea maximă la riscul de credit aferentă creditelor și creanțelor la data raportării în funcție de regiunea geografică a fost:
| 31.094.666 | 21.335.784 | |
|---|---|---|
| zona non UE | 121.281 | 13.055 |
| zona UE | 453.186 | 142.355 |
| 574.667 | 155.410 | |
| 30.519.999 | 21.180.374 | |
| 2015 | 2014 | |
Volumul de vânzări realizat către beneficiarii interni a fost de 97,96 % din cifra de afaceri. Pe piața externă volumul de vânzări a fost realizat în proporție de 2,04% din cifra de afaceri. Pe această piață se menține legătura cu clienții tradiționali care cunosc și promovează produsele societății.
Societatea a stabilit o politică de credit conform căreia fiecare nou client este analizat individual din punct de vedere al bonității și în unele cazuri se cer referințe furnizate de bănci înainte a fi încheiate contracte de vânzare ferme.
În scopul monitorizării riscului de credit aferent clienților, aceștia sunt grupați în funcție de caracteristicile riscului de credit, ținând cont de clasificarea lor ca persoane juridice sau fizice, clienți interni sau externi, vechime, scadența și existența unor dificultăți financiare anterioare. Clienții clasificați ca având un risc ridicat sunt monitorizați, urmând ca vânzările viitoare să se facă pe baza plăților în avans sau utilizând diverse instrumente bancare de garantare a încasărilor.
Riscul de lichiditate este riscul ca Societatea să întâmpine dificultăți în îndeplinirea obligațiilor asociate datoriilor financiare care sunt decontate în numerar. Abordarea societății cu privire la riscul de lichiditate este de a se asigura, în măsura în care este posibil, că deține în orice moment lichidități suficiente pentru a face față datoriilor atunci când acestea devin scadente, atât în condiții normale cât și în condiții dificile, fără a suporta pierderi semnificative sau a pune în pericol reputația societății.
În general societatea se asigură că dispune de numerar suficient pentru acoperirea cheltuielilor operaționale preconizate, inclusiv pentru achitarea obligațiilor financiare.
Societatea monitorizează continuu riscul de lichiditate prin întocmirea periodică a previziunilor de fluxuri de lichidități. Pentru a-și acoperi riscul de lichiditate, care ar putea apărea în cazul în care disponibilitățile bănești nu pot acoperi nevoia de finanțare, societatea are contractate linii de credit în lei și în valută.
Scadențele contractuale ale activelor si datoriilor financiare sunt următoarele:
| Explicații | Nota | Valoare | Sub 3 luni | Între 3-12 | Mai mare | Fără |
|---|---|---|---|---|---|---|
| contabilă luni de 1 an |
maturitate | |||||
| Active | prestabilită | |||||
| Numerar echivalente de Si numerar |
14.751.715 | 14.751.715 | ||||
| Creanțe comerciale și alte creanțe 5+6 | 36.436.206 | 33.264.555 | 3.171.651 | |||
| Stocuri | 17.816.153 | 16.510.896 | 1.305.257 | |||
| Alte active curente | ||||||
| Alte active imobilizate | 63.223.365 | 63.223.365 | ||||
| Total active | 132.227.439 | 64.527.166 | 4.476.908 | 0 | 63.223.365 |
| Datorii | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ajustări privind provizioanele | ||||||
| Datorii comerciale și alte datorii | 13-18 | 43.673.083 | 16.496.034 | 25,000,000 | 1.731.925 | |
| Total datorii | 43.673.083 | 16.941.158 | 25.000.000 | 1.731.925 | ||
| Venituri în avans (subvenții) | 7.253.085 | 7.253.085 | ||||
| Excedent lichiditate în de perioadă |
81.301.271 | 47.586.008 | $-27.776.177$ | $-1.731.925$ | 63.223.365 | |
| Excedent de lichiditate cumulat | 81.301.271 | 47.586.008 | 19.809.831 | 18.077.906 | 81.301.271 |
Economia românească se află în continuă dezvoltare, existând multă nesiguranță cu privire la posibila orientare a politicii și dezvoltării economice în viitor. Conducerea societății nu poate prevedea schimbările ce vor avea loc în România și efectele acestora asupra situației financiare, asupra rezultatelor din exploatare și a fluxurilor de trezorerie ale societății.
Societatea este expusă la riscul de schimb valutar prin vânzările, achizițiile, disponibilitățile și împrumuturile sale care sunt denominate în alte monede decât moneda funcțională a societății, totuși moneda în care se realizează cele mai multe tranzacții este RON.
Monedele care expun societatea la acest risc sunt, în principal, EUR. Diferențele rezultate sunt incluse în Situația rezultatului global și nu afectează fluxul de numerar până în momentul lichidării datoriei. Societatea deține la 31 Decembrie 2015 numerar și echivalente de numerar, creanțe comerciale și datorii comerciale în valuta, restul activelor financiare și datoriilor financiare sunt denominate în lei. Cursurile de schimb ale monedei naționale în raport cu EUR și USD, calculate ca medie a cursurilor înregistrate pe parcursul anului de raportare și al anului precedent, precum și cursurile valutare comunicate de Banca Națională a României în ultima zi a anului, au fost:
| Moneda | Curs mediu | Curs spot la data raportării | ||
|---|---|---|---|---|
| 2015 | 2014 | 2015 | 2014 | |
| EUR | 4.4450 | 4.4446 | 4,5245 | 4.4821 |
| USD | 4.0057 | 3,3492 | 4,1477 | 3.6868 |
| 2015 | EUR $1EUR = 4,5245$ |
RON 1 RON |
TOTAL |
|---|---|---|---|
| Numerar si echivalente de numerar | 362.595 | 14.389.120 | 14.751.715 |
| Creante comerciale si alte creante | 574.667 | 35.416.939 | 36.436.206 |
| Total active financiare | 937.262 | 50.250.659 | 51.187.921 |
| Datorii comerciale si alte datorii | 7.714.770 | 34.226.388 | 41.941.158 |
| Total datorii financiare | 7.714.770 | 34.226.388 | 41.941.158 |
| 2014 | EUR $1EUR = 4,4821$ |
RON 1 RON |
TOTAL |
|---|---|---|---|
| Numerar si echivalente de numerar | 118.039 | 16.503.469 | 16.621.508 |
| Creante comerciale si alte creante | 155,410 | 24.128.830 | 24.284.240 |
| Total active financiare | 273.449 | 40.632.299 | 40.905.748 |
| Datorii comerciale și alte datorii | 7.621.780 | 32.653.491 | 40.275.271 |
| Total datorii financiare | 7.621.780 | 32.653.491 | 40.275.271 |
Societatea este expusa în principal la EUR. Tabelul de mai jos prezinta în detaliu senzitivitatea societății la o creștere/scădere de 5% a RON față de monedele respective. 5% reprezintă rata de senzitivitate utilizată în raportările către conducere privind riscul valutar.
Analiza de sezitivitate include doar elementele monetare în sold denominate în valută și prezintă modificarea transformării lor în RON la sfârșitul perioadei de raportare ca urmare a unei variații a cursului de schimb cu 5% față de cursul de schimb valabil la data respectivă. Un număr pozitiv indică o creștere a rezultatului și a capitalurilor proprii acolo unde moneda funcțională se întărește față de valuta respectivă.
| 2015 | EUR $1EUR = 4,4524$ |
RON 1 RON |
TOTAL |
|---|---|---|---|
| Pozitie Neta Activ / (Datorie) | $-6,777,508$ | 16.024.271 | 9.246.763 |
| Profit / (Pierdere) | $-338.875$ | $-338.875$ | |
| 2014 | EUR $1EUR = 4,4821$ |
RON 1 RON |
TOTAL |
| Pozitie Neta Activ / (Datorie) | $-7.348.331$ | 7.978.808 | 630.477 |
| Profit / (Pierdere) | $-367.417$ | $-367.417$ |
La data raportării, profilul expunerii la riscul de rată a dobânzii aferent instrumentelor financiare purtătoare de dobândă deținute de societate a fost:
| Instrumente cu rată variabilă | 2015 | 2014 |
|---|---|---|
| Împrumuturi pe termen scurt bănci în lei | 17.285.230 | 17.378.220 |
| Împrumuturi pe termen scurt bănci în euro (exprimat în lei) | 7.714.770 | 7.621.780 |
| Total | 25.000.000 | 25,000,000 |
Societatea nu a clasificat active sau datorii financiare cu rată de dobândă fixă la valoarea justă prin profit sau pierdere sau disponibile pentru vânzare. Prin urmare, o modificare a ratelor de dobândă la data raportării nu ar afecta situația rezultatului global.
Din analiza de senzitivitate a fluxurilor de numerar pentru instrumentele cu rată de dobândă variabilă rezultă că o creștere a ratelor de dobândă cu 1% la data raportării ar fi determinat o scădere a profitului cu 250.000 lei la 31 decembrie 2015 (31 decembrie 2014: 250.000 lei). Această analiză presupune că toate celelalte variabile, în mod particular cursurile de schimb valutar, rămân constante.
O depreciere a ratelor de dobândă cu 1% la 31 decembrie 2015 ar fi condus la același efect, dar de sens contrar, asupra sumelor prezentate mai sus, considerând că toate celelalte variabile rămân constante.
Riscul operațional este definit ca riscul înregistrării de pierderi sau al nerealizării profiturilor estimate din cauza unor factori interni cum ar fi derularea inadecvată a unor activități interne, existența unei structuri de personal sau a unor sisteme de conducere necorespunzătoare sau din cauza unor factori externi cum ar fi condițiile economice, schimbările intervenite pe piața de capital și progresul tehnologic. Acest risc este inerent tuturor activităților societății.
Politicile definite pentru administrarea riscului operațional au luat în considerare fiecare tip de evenimente ce pot genera riscuri semnificative și modalitățile de manifestare a acestora, pentru eliminarea sau diminuarea pierderilor de natură financiară sau reputațională.
În scopul susținerii dezvoltării continue a societății și atingerea obiectivelor investiționale, politica conducerii în ceea ce privește adecvarea capitalului se concentrează în menținerea unei baze solide de capital. Structura capitalurilor proprii include capitalul social, diferite tipuri de rezerve, rezultatul reportat și acțiunile proprii. Capitalurile proprii au crescut la valoarea de 81.298.81.301.271
Societatea are un singur segment de activitate conform cerințelor IFRS.
Informații privind produsele și serviciile - Societatea nu prezintă informații deoarece acestea nu sunt disponibile și costul elaborării acestora ar fi excesiv.
Informații privind zonele geografice - Societatea nu prezintă informații deoarece acestea nu sunt disponibile și costul elaborării acestora ar fi excesiv.
Informații privind principalii clienți – Societatea furnizează produse și servicii în mare parte numai pe teritoriul României. Cifra de afaceri obținută de 113.244.867 lei este compusă în principal din venituri obținute de la un client semnificativ și anume Automobile DACIA SA (108.381.339 lei cu pondere de 95,71% în cifra de afaceri).
În baza informațiilor pe care le deținem până în prezent, structura acționariatului nu s-a modificat semnificativ până la data emiterii prezentelor situații financiare și nu au intervenit nici alte evenimente semnificative ulterioare închiderii exercițiului financiar.
Consiliul de Administrație propune Adunării Generale a Acționarilor, în baza prevederilor din OMFP 1286/2012, art.129, repartizarea profitului net realizat în anul 2015 în valoare de 4.065.990lei, astfel:
$\blacktriangleright$ suma de 4.065.990 lei să fie repartizată la alte rezerve - surse de finanțare
Situațiile financiare anuale individuale au fost aprobate de Consiliul de Administrație în data de ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,
Director general,
Şef Depart.Financiar Contabil
Mircea BONTA
Antoine ALLAIRE
Fast
SC "LEOCONT EXPERT" SRL P-ta 1 Decembrie Nr.15 Ap.3. Oradea, Bihor, ROMANIA CUI RO 12767350: J05/185/2000 Tel: 0746 / 976854; Tel/Fax: 0359/407113 E-mail: [email protected] Nr. 5/24.03.2016
$\mathcal{I}$
Către: Consiliul de administratie și actionariatul S.C. "UAMT "S.A.
SC "LEOCONT EXPERT" SRL P-ta 1 Decembrie Nr.15 Ap.3. Oradea, Bihor, ROMANIA CUI RO 12767350; J05/185/2000 Tel: 0746 / 976854; Tel/Fax: 0359/407113 E-mail: [email protected] Nr. 5/24.03.2016
To the Board of Directors and the Shareholders of .. UAMT " S.A.
Lei
| Cifra de afaceri | 113.244.867 |
|---|---|
| Rezultatul net al exercitiului |
4.065.990 |
| Capital subscris vărsat | 17.766.860 |
| Total capitaluri proprii | 81.301.271 |
| Responsabilitatea conducerii pentru | ||
|---|---|---|
| situațiile financiare individuale |
| TURNOVER | 113.244.867 |
|---|---|
| NET RESULT | 4.065.990 |
| PAID SHARE CAPITAL | 17.766.860 |
| EQUITY | 81.301.271 |
Lei
S.A. pe baza auditului nostru. Noi am efectuat audit conform Standardelor de Audit emise de Camera Auditorilor Financiari din România și Standardelor Internaționale de Audit. Aceste standarde prevăd conformitatea cu cerințele etice, planificarea și efectuarea auditului în vederea obținerii unei asigurări rezonabile că situațiile financiare individuale nu prezintă denaturări semnificative.
have conducted the audit in accordance with the Auditing Standards issued by the Chamber of Financial Auditors in Romania and The International Auditing Standards. These standards require us to conform to ethical regulations and to plan and carry out the audit in order to obtain a reasonable assurance that the financial statements do not contain significant misrepresentations.
In making that risk assessment, the Auditor considers internal control relevant to the entity's preparation and the accurate presentation of the financial statements of the entity in order to design audit procedures that are appropriate in the circumstances, but not for the purpose of expressing an opinion on the effectiveness of the entity's internal control. An audit also includes evaluating the appropriateness of accounting policies used and the reasonableness of accounting prezentării generale a situațiilor financiare - estimates, made by the Management, as
اللوشة: كانت.
الانتظار الأنسي
well as evaluating the overall presentation of the financial statements.
S.C. Leocont Expert S.R.L. Autorizația CAFR nr. 164/2000 Numele semnatarului: Leonica BOCHIS Auditor financiar Certificat nr. 706 Oradea, Romania Data: 24 Martie 2016
On behalf of S.C. Leocont Expert S.R.L. Authorisation no. 164/2000 Name of signatory: Leonica BOCHIS Financial Auditor Certificate no. 706 Oradea, Romania Date: March 24th 2016
Nr. Reg. Com. J05/173/1991 Capital Social Tel: +40 259 451026; +40 359 401677 Mobil: 40 730 631737; +40 741 069069 C.I.F. RO 54620 17.766.860 lei Fax.+40 259 462066, +40 359 401676 e-mail: [email protected]
Subsemnații YOUSSEF-ALLAIRE Antoine în calitate de Director General și BONTA Mircea Gabriel în calitate de Șef Departament Financiar Contabil la SC UAMT SA, declarăm următoarele:
Director general, YOUSSEF-ALI
Sef Depart, Financiar Contabil BONTA Mircea Gabriel
Formular cod: RU 50 r.04
Nr Reg Com J05/173/1991 Capital Social
C.I.F. RO 54620 17.766 860 lei Mobil: 40 730 631737; +40 741 069069 Tel: +40 259 451026; +40 359 401677 Fax +40 259 462066, +40 359 401676 e-mail: office@uamLro
Către, Autoritatea de Supraveghere Financiară - Sectorul Instrumentelor și investițiilor financiare Bursa de Valori București - Serviciul de tranzacționare și supraveghere a pieței
În conformitate cu prevederile Legii 297/2004, ale Regulamentului C.N.V.M nr.1/2006 și ale Codului B.V.B. SC UAMT SA Oradea, informează acționarii cu privire la disponibilitatea Raportului anual întocmit la 31.12.2015 precum și anexele aferente.
Raportul anual și documentele aferente pot fi consultate începând cu data de 29.04.2016, ora 16.30, la sediul societății sau în format electronic pe site-ul societății www.uamt.ro
Olimpia Doina STANCIU Presultime CA
Formular cod: RU 50 r.0
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.