Quarterly Report • Aug 12, 2016
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 30 IUNIE 2016
INTOCMITE IN CONFORMITATE CU STANDARDELE INTERNATIONALE DE RAPORTARE FINANCIARA ADOPTATE DE UNIUNEA EUROPEANA CONFORM ORDINULUI MINISTERULUI FINANTELOR PUBLICE NR. 1286/ 2012, CU MODIFICARILE ULTERIOARE
Situatiile financiare individuale incheiate la 30 iunie 2016 nu au fost auditate
| SITUAŢIA INDIVIDUALA A POZIŢIEI FINANCIARE | 3 – 4 |
|---|---|
| SITUAŢIA INDIVIDUALA A REZULTATULUI GLOBAL | 5 – 6 |
| SITUAŢIA INDIVIDUALA A MODIFICĂRILOR CAPITALURILOR PROPRII | 7 |
| SITUAŢIA INDIVIDUALA A FLUXURILOR DE TREZORERIE | 8 |
| NOTELE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE | 9 – 50 |
| La | Nota | 30 iunie 2016 | 01 ianuarie 2016 |
|---|---|---|---|
| Active | |||
| Active Imobilizate | |||
| Imobilizări corporale | 12 | 21.763.431 | 22.228.260 |
| Terenuri și amenajări la terenuri | 12.082.199 | 12.082.199 | |
| Construcții | 5.719.885 | 5.956.413 | |
| Instalații tehnice și mijloace de transport | 3.912.050 | 4.114.263 | |
| Mobilier. aparatură birotică […] | 43.480 | 43.865 | |
| Imobilizări corporale în curs de execuție | 5.817 | 31.520 | |
| Imobilizări necorporale | 13 | 117.293 | 72.968 |
| Alte imobilizări necorporale | 117.293 | 72.968 | |
| Investiții imobiliare | 14 | 465.631 | 465.631 |
| Total Active Imobilizate | 22.346.355 | 22.766.859 | |
| Active Curente | |||
| Stocuri | 15 | 17.273.626 | 14.820.397 |
| Creanțe comerciale și alte creanțe | 16 | 15.550.102 | 15.378.137 |
| Cheltuieli înregistrate în avans | 16 | 141.720 | 29.194 |
| Active financiare la valoarea justa | 17 | 3.017.081 | 2.981.865 |
| Numerar și echivalente de numerar | 17 | 1.652.259 | 2.343.920 |
| Total Active Curente | 37.634.788 | 35.553.513 | |
| Total Active | 59.981.143 | 58.320.372 | |
| Capitaluri Proprii | |||
| Capital social | 18 | 23.990.846 | 23.990.846 |
| Rezerve | 18 | 19.024.128 | 19.080.554 |
| Rezultatul exercițiului | 1.704.441 | 2.243.040 | |
| Rezultatul reportat | 9.062.485 | 8.195.008 | |
| Alte elemente de capitaluri proprii | (2.708.005) | (2.851.469) | |
| Total Capitaluri Proprii | 51.073.895 | 50.657.979 |
| La | Nota | 30 iunie 2016 | 01 ianuarie 2016 |
|---|---|---|---|
| Datorii | |||
| Datorii pe Termen Lung | |||
| Imprumuturi pe termen lung Provizion pentru pensii |
20 22 |
312.218 194.004 |
303.242 194.004 |
| Datorii privind impozitul amânat | 11 | 2.412.050 | 2.305.053 |
| Total Datorii pe Termen Lung | 2.918.272 | 2.802.299 | |
| Datorii Curente | |||
| Linie credit – plafon overdraft | 1.147.886 | - | |
| Imprumuturi pe termen scurt | 20 | 114.554 | 98.109 |
| Datorii comerciale și alte datorii | 23 | 4.630.288 | 3.982.854 |
| Venituri înregistrate în avans | 21 | 3.415 | 4.554 |
| Provizioane | 22 | 92.833 | 774.577 |
| Total Datorii Curente | 5.988.976 | 4.860.094 | |
| Total Datorii | 8.907.248 | 7.662.393 | |
| Total Capitaluri Proprii și Datorii | 59.981.143 | 58.320.372 |
Situaţiile financiare individuale au fost aprobate de către Consiliul de Administraţie în data de 10 august 2016 şi au fost semnate în numele acestuia de catre:
Arghirescu Laura Marian Gabriela
Director general Director financiar
| Pentru exercițiul financiar încheiat la 30 iunie | Nota | 2016 | 2015 |
|---|---|---|---|
| Activități Continue | |||
| Venituri | 5 | 17.131.785 | 13.284.170 |
| Alte venituri | 6 | 80.944 | 19.657 |
| Venituri din variatia stocurilor | 1.155.047 | 2.922.374 | |
| Total Venituri Operaționale | 18.367.776 | 16.226.201 | |
| Cheltuieli privind stocurile | (8.083.280) | (6.360.948) | |
| Cheltuieli privind utilitățile | (344.640) | (441.489) | |
| Cheltuieli cu salarii, contribuții și alte beneficii | 8 | (3.272.868) | (3.695.070) |
| Cheltuieli cu amortizarea și deprecierea imobilizărilor Câștiguri / Pierderi din cedarea imobilizărilor |
12.13 | (777.959) 650 |
(754.599) - |
| Câștiguri / Pierderi din investițiile imobiliare | 14 | - | - |
| Ajustarea valorii activelor curente | 2.438 | (159.130) | |
| Ajustări privind provizioanele | 22 | 681.745 | 868.687 |
| Alte cheltuieli | 7 | (4.088.083) | (3.470.371) |
| Total Cheltuieli Operaționale | (15.881.997) | (14.012.920) | |
| Rezultatul Activităților Operaționale | 2.485.779 | 2.213.281 | |
| Venituri financiare | 71.495 | 149.032 | |
| Cheltuieli financiare | (510.249) | (280.204) | |
| Rezultatul Financiar Net | 9 | (438.754) | (131.172) |
| Rezultatul înainte de impozitare | 2.047.025 | 2.082.109 | |
| Cheltuiala cu impozitul pe profit curent | 10 | (226.558) | (207.304) |
| Cheltuieli cu impozitul pe profit amânat | 10 | (163.523) | (241.015) |
| Castiguri aferente impozitului pe profit amânat | 10 | 47.497 | 113.184 |
| Rezultatul din Activități Continue | 1.704.441 | 1.746.974 |
| Pentru exercițiul financiar încheiat la 30 iunie | Nota | 2016 | 2015 |
|---|---|---|---|
| Alte Elemente ale Rezultatului Global | |||
| Rezerve din reevaluare cresteri Impozit amanat capital |
- - |
- - |
|
| Rezerve din reevaluare descresteri | (56.426) | (56.821) | |
| Alte elemente ale rezultatului global. după impozitare |
(56.426) | (56.821) | |
| Total rezultat global aferent perioadei | 1.648.015 | 1.690.153 | |
| Profit atribuibil | 19 | 1.704.441 | 1.746.974 |
| Rezultatul pe acțiune de bază | 0,0071 | 0,0073 |
Situaţiile financiare individuale au fost aprobate de către Consiliul de Administraţie în data de 10 august 2016 şi au fost semnate în numele acestuia de catre:
Arghirescu Laura Marian Gabriela
Director general Director financiar
| Atribuibile acționarilor Societății | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Capital social |
Rezerve legale |
Rezerve din reevaluare |
Alte rezerve | Rezultat reportat |
Rezultat curent |
Alte elemente de capitaluri proprii |
Total capitaluri proprii |
|
| Sold la 1 ianuarie 2016 | 23.990.846 | 2.099.928 | 12.708.324 | 4.272.302 | 8.195.008 | 2.243.040 | (2.851.469) | 50.657.979 |
| Tranfer rezultat an 2015 la rezultat reportat Transfer rezultat reportat |
- | - | - | - | 2.243.040 | (2.243.040) | - | - |
| la reserve legala Transfer rezultat reportat |
- | - | - | - | - | - | - | - |
| la alte rezerve | - | - | - | - | - | |||
| Pierdere / Profit net al exercițiului | - | - | - | - | 1.704.441 | 1.704.441 | ||
| Rezerva legala 2015 | - | - | - | - | (134.436) | - | 134436 | - |
| Alte elemente ale rezultatului global | ||||||||
| Impozit amânat capitaluri Transferul la rezultat reportat surplusului realizat din |
- | - | - | - | - | - | 9.028 | 9.028 |
| rezervele din reevaluare | - | - | (56.426) | 0 | 56.426 | - | - | - |
| Tranzacţii cu proprietarii Dividende distribuite acționarilor |
(1.199.543) | (1.199.543) | ||||||
| Participare CA la profit | (98.010) | (98.010) | ||||||
| Sold la 30 iunie 2016 | 23.990.846 | 2.099.928 | 12.651.898 | 4.272.302 | 9.062.485 | 1.704.441 | (2.708.005) | 51.073.895 |
Situaţiile financiare individuale au fost aprobate de către Consiliul de Administraţie în data de 10 august 2016 şi au fost semnate în numele acestuia de catre:
Arghirescu Laura Marian Gabriela
Director general Director financiar
Notele atasate fac parte din aceste situatii financiare individuale
| Pentru exercitiul financiar incheiat la 30 iunie | Nota | 2016 | 2015 |
|---|---|---|---|
| Fluxuri de numerar din activități de exploatare | |||
| Incasari în numerar de la clienti | 18.574.381 | 11.611.285 | |
| Plăți către furnizori și angajați | (18.995.653) | (15.162.010) | |
| Numerar generat din activități de exploatare | (421.272) | (3.550.725) | |
| Dobânzi plătite | 9 | (1.119) | (7.370) |
| Impozit pe profit plătit | 10 | (68.857) | (158.987) |
| Numerar net generat din exploatare | (491.248) | (3.717.082) | |
| Fluxuri de numerar din activități de investiții | |||
| Dobânzi încasate | 9 | 558 | 56.804 |
| Dividende platite | (1.147.886) | (1.321.489) | |
| Achiziții de imobilizări corporale | (107.285) | (108.675) | |
| Rascumparare unitati de fond | - | 1.644.412 | |
| Numerar net generat din investiții | (1.254.613) | 271.052 | |
| Fluxuri de numerar din activități de finanțare | |||
| Incasari din imprumuturi pe termen scurt | 1.147.886 | - | |
| Plata datoriilor din leasing financiar | (82.846) | (103.685) | |
| Numerar net (utilizat în) activități de finanțare | 1.065.040 | (103.685) | |
| Descreșterea netă a numerarului și a echivalentelor de numerar |
(680.821) | (3.549.715) | |
| Numerar și echivalente de numerar la 1 ianuarie Efectul variației de schimb valutar asupra numerarului |
2.343.920 (10.840) |
4.372.604 (24.082) |
|
| Numerar și echivalente de numerar la 30 iunie | 1.652.259 | 798.807 |
Situaţiile financiare individuale au fost aprobate de către Consiliul de Administraţie în data de 10 august 2016 şi au fost semnate în numele acestuia de catre:
Arghirescu Laura Marian Gabriela
Director general Director financiar
Mecanica Ceahlău SA este o societate cu sediul în România. Societatea are sediul social în Piatra Neamț, strada Dumbravei. nr. 6. județul Neamț. România.
Situațiile financiare individuale conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară au fost întocmite pentru exercițiul financiar încheiat la 30 iunie 2016.
Activitatea principală a Societății este fabricarea maşinilor şi utilajelor pentru agricultură și exploatări forestiere.
Situațiile financiare individuale au fost întocmite în conformitate cu:
Situațiile financiare individuale au fost autorizate pentru emitere de către Consiliul de Administrație la 10 august 2016.
Situațiile financiare individuale au fost întocmite pe baza costului istoric cu exceptia cladirilor care sunt tinute la valoarea reevaluata si a investitiilor imobiliare care sunt tinute la valoarea justa.
Aceste situatii financiare individuale au fost intocmite in scopuri generale. pentru uzul persoanelor care cunosc prevederile Standardelor Internationale de Raportare Financiara adoptate de UE, conform Ordinului nr. 1286/2012, cu modificarile ulterioare. In consecinta, aceste situatii financiare individuale nu trebuie considerate ca unica sursa de informatii de catre un potential investitor sau de catre alt utilizator.
Aceste situații financiare individuale sunt prezentate în lei, aceasta fiind și moneda funcțională a Societății. Toate informațiile financiare sunt prezentate în lei, rotunjite, fără zecimale. Tranzactiile in valuta se exprima in LEI prin aplicarea cursului de schimb de la data tranzactiei. Activele si datoriile monetare exprimate in valuta la sfarsit de an sunt exprimate in LEI la cursul de schimb de la acea data. Castigurile si pierderile din diferentele de curs valutar, realizate sau nerealizate, sunt inregistrate in Situația individuală a rezultatului global a anului respectiv.
Ratele de schimb la 30 iunie 2016 si 01 ianuarie 2016 sunt dupa cum urmeaza:
| 30 iunie 2016 | 01 ianuarie 2016 | |
|---|---|---|
| EUR | 4,5210 | 4,5245 |
| USD | 4,0624 | 4,1477 |
Activele si datoriile nemonetare exprimate intr-o moneda straina care sunt evaluate la valoarea justa sunt convertite in moneda functionala la cursul de schimb valutar de la data la care a fost determinata valoarea justa. Elementele nemonetare care sunt evaluate la cost istoric intr-o moneda straina sunt convertite utilizand cursul de schimb valutar de la data tranzactiei.
Pregătirea situațiilor financiare individuale în conformitate cu Ordinul nr. 1286/2012. cu modificarile ulterioare, presupune utilizarea de către conducere a unor raționamente profesionale, estimări și ipoteze care afectează aplicarea politicilor contabile și valoarea raportată a activelor, datoriilor, veniturilor și cheltuielilor. Rezultatele efective pot diferi de valorile estimate.
Estimările și ipotezele care stau la baza acestora sunt revizuite periodic. Revizuirile estimărilor contabile sunt recunoscute în perioada în care estimarea a fost revizuită și în perioadele viitoare afectate.
Informațiile cu privire la incertitudinile datorate ipotezelor și estimărilor care implică un risc semnificativ cu privire la necesitatea unor ajustări în anul financiar curent si anterior sunt incluse în următoarele note:
Estimarile si presupunerile asociate acestor estimari sunt bazate pe experienta istorica, precum si pe alti factori considerati rezonabili in contextul acestor estimari. Rezultatele acestor estimari si ipoteze formeaza baza judecatilor referitoare la valorile contabile ale activelor si datoriilor care nu pot fi obtinute din alte surse de informatii.
Estimarile si judecatile critice pe care managementul le-a facut in procesul de aplicare a politiclor contabile si care au efect semnificativ asupra valorii recunoscute in situatiile financiare sunt prezentate in continuare.
Managementul estimeaza la sfarsitul fiecarei perioade de raportare valoarea concediilor neefectuate de catre angajatii Societății.
Activele si datoriile de impozit amanat sunt determinate pe baza diferentelor temporare dintre valoarea contabila a activelor si datoriilor din situatiile financiare si valoarea lor fiscala. Recunoasterea activelor privind impozitul amanat se face in limita în care este probabil ca un beneficiu impozabil. asupra căruia vor putea să fie imputate aceste diferenţe temporare deductibile, să fie disponibil.
Managementul estimeaza la sfarsitul fiecarei perioade de raportare probabilitatea de incasare a creantelor si constituie ajustari de valoare pentru partea considerata a fi nerecuperabila. Ajustarile sunt facute pe baza analizei specifice a facturilor aflate in sold.
De asemenea, managementul estimeaza valoarea facturilor de intocmit pe baza contractelor existente.
Managementul face estimari si utilizeaza rationamente profesionale in procesul de masurare si recunoastere a provizioanelor, in determinarea expunerii la datorii contingente rezultate din litigiile in care Societatea este implicata sau din alte dispute care sunt subiectul negocierii, arbitrarii sau reglementarilor. Rationamentul profesional este utilizat in a determina probabilitatea ca o anumita disputa sa fie pierduta si o sa apara o datorie si pentru a cuantifica valoarea acestei datorii. Ca urmare a incertitudinii implicate in acest proces de evaluare, datoriile actuale pot fi diferite fata de provizioanele estimate initial.
Managementul revizuieste adecvarea duratelor de viata utila a imobilizarilor corporale la sfarsitul fiecarei perioade de raportare.
Valoarea facturilor nesosite este estimata de catre management pe baza contractelor incheiate cu furnizorii si prin analiza comparativa a acestora cu perioadele anterioare.
Activele si datoriile de impozit amanat sunt determinate pe baza diferentelor temporare dintre valoarea contabila a activelor si datoriilor din situatiile financiare si valoarea lor fiscala. Recunoasterea activelor privind impozitul amanat se face in limita în care este probabil ca un beneficiu impozabil, asupra căruia vor putea să fie imputate aceste diferenţe temporare deductibile. să fie disponibil.
Managementul face estimari si utilizeaza rationamente profesionale in procesul de masurare si recunoastere a provizioanelor, in determinarea expunerii la datorii contingente rezultate din litigiile in care Societatea este implicata sau din alte dispute care sunt subiectul negocierii, arbitrarii sau reglementarilor. Rationamentul profesional este utilizat in a determina probabilitatea ca o anumita disputa sa fie pierduta si o sa apara o datorie si pentru a cuantifica valoarea acestei datorii. Ca urmare a incertitudinii implicate in acest proces de evaluare, datoriile actuale pot fi diferite fata de provizioanele estimate initial.
Estimarile si judecatile critice pe care managementul le-a facut in procesul de aplicare a politiclor contabile si care au efect semnificativ asupra valorii recunoscute in situatiile financiare sunt prezentate in continuare.
Estimarile si ipotezele care stau la baza lor sunt revizuite periodic. Revizuirile estimarilor contabile sunt recunoscute in perioada in care estimarile sunt revizuite, daca revizuirea afecteaza doar acea perioada, cat si in perioadele viitoare afectate.
Următoarele amendamente aduse la standardele și interpretările existente emise de Comitetul de Standarde Internaționale de Contabilitate (IASB) și adoptate de Uniunea Europeana sunt în vigoare în perioada curentă:
La data autorizarii acestor situatii financiare. următoarele standarde, completări aduse standardelor existente și interpretări emise de IASB si adoptate de către UE sunt emise dar nu sunt în vigoare în perioada curentă:
În prezent, IFRS adoptat de UE nu prezintă diferențe semnificative față de reglementările adoptate de către Comitetul de Standarde Internaționale de Contabilitate (IASB) cu excepția următoarelor standarde, completări aduse standardelor existente și interpretări, care nu au fost aprobate de către UE la data publicării situațiilor financiare (datele intrării în vigoare menționate mai jos sunt pentru IFRS în întregime):
În prezent. IFRS adoptat de UE nu prezintă diferenţe semnificative faţă de reglementările adoptate de către Comitetul de Standarde Internaţionale de Contabilitate (IASB) cu excepţia următoarelor standarde, completări aduse standardelor existente şi interpretări, care nu au fost aprobate de către UE la data publicării situaţiilor financiare (datele intrării în vigoare menţionate mai jos sunt pentru IFRS în întregime):
Entitatea anticipează că adoptarea acestor standarde, completări la standardele existente şi interpretările nu vor avea un impact semnificativ asupra situaţiilor financiare ale entităţii în perioada iniţială a adoptării.
Politicile contabile prezentate mai jos au fost aplicate în mod consecvent pentru toate perioadele prezentate în aceste situaţii financiare individuale de către Societate.
(i) Tranzacții în monedă străină
Tranzacţiile Societăţii în monedă străină sunt înregistrate la cursurile de schimb comunicate de Banca Naţională a României ("BNR") pentru data tranzacţiilor. Soldurile în monedă străină sunt convertite în lei la cursurile de schimb comunicate de BNR la 30 iunie 2016.
Câştigurile şi pierderile rezultate din decontarea tranzacţiilor într-o monedă străină şi din conversia activelor şi datoriilor monetare exprimate în monedă străină sunt recunoscute în contul Situația individuala a rezultatului global. în cadrul rezultatului financiar.
Instrumentele financiare ale Societății sunt recunoscute inițial la data tranzacționării, când Societatea devine parte a condițiilor contractuale ale instrumentului.
Societatea derecunoște un activ financiar atunci când expiră drepturile contractuale asupra fluxurilor de numerar generate de activ, sau când sunt transferate drepturile de a încasa fluxurile de numerar contractuale ale activului financiar, printr-o tranzacție prin care riscurile și beneficiile dreptului de proprietate asupra activului financiar sunt transferate în mod semnificativ.
Societatea își clasifică activele financiare nederivate astfel: creanțe, numerar și echivalente de numerar, Creanțele cuprind creanțe comerciale și alte creanțe.
Clienti si conturi asimilate includ facturi emise la valoarea nominala si creante estimate aferente serviciilor prestate, dar facturate in perioada ulterioara sfarsitului de perioada. Clienti si conturi asimilate sunt inregistrate la costul amortizat mai putin pierderile din depreciere. Costul amortizat al clientilor si conturilor asimilate aproximeaza valoarea nominala. Pierderile finale pot varia fata de estimarile curente. Din cauza lipsei inerente de informatii legate de pozitia financiara a clientilor si a lipsei mecanismelor legale de colectare, estimarile privind pierderile probabile sunt incerte. Cu toate acestea. conducerea Societatii a facut cea mai buna estimare a pierderilor si considera ca aceasta estimare este rezonabila in circumstantele date. In estimarea pierderilor Societatea a luat în considerare inclusiv experiența anterioară, in vederea unei estimări colective, asa cum este prezentat in Nota 3.i.(i). Creanţele comerciale sunt înregistrate la valoarea facturată mai puţin ajustările pentru deprecierea acestor creanţe (vezi Nota 3.i.(i)).
Valoarea nominala a creantelor cu incasare in rate scadente mai mari de un an este actualizata considerand cea mai buna estimare a unei rate a dobanzii. pentru a lua in considerare valoarea in timp a banilor.
Numerarul și echivalentele de numerar cuprind soldurile de numerar și depozitele bancare la vedere sau la termen (cu o scadenta de 3 luni sau mai mare de 3 luni).
(i) Active financiare la valoare justa prin contul de profit si pierdere
Activele financiare sunt clasificate în baza modului de afaceri al societății pentru gestionarea activelor financiare și caracteristicilor fluxurilor de trezorerie contractuale al activului financiar. Activele financiare sunt clasificate in aceasta categorie daca sunt achizitionate in vederea vanzarii si/sau
reachizitiei in termen scurt. Aceasta categorie include investitii in fonduri administrate. Aceste active sunt achizitionate in principal pentru a genera profit din fluctuatiile pe termen scurt ale preturilor.
Activele financiare la valoarea justă prin contul de profit și pierdere sunt inregistrate in situatia pozitiei financiare la valoarea justa.
Un câștig sau o pierdere privind aceste instrumente este recunoscut direct în contul de profit și pierdere.
Societatea recunoaște inițial instrumentele de datorie emise și datorii subordonate la data tranzacționării. atunci când Societatea devine parte a condițiilor contractuale ale datoriei.
O entitate trebuie să derecunoască o datorie financiară (sau o parte a unei datorii financiare) din Situația individuală a poziției financiare atunci când, și numai atunci când, ea este lichidată - adică atunci când obligația specificată în contract este stinsă sau anulată sau expiră.
Aceste datorii financiare sunt recunoscute inițial la valoarea justă plus orice costuri de tranzacționare direct atribuibile. Ulterior recunoașterii inițiale. aceste datorii financiare sunt evaluate la cost amortizat.
Datoriile catre furnizori si alte datorii, inregistrate initial valoarea justa si ulterior evaluate utilizand metoda dobanzii efective, includ contravaloarea facturilor emise de furnizorii de produse, lucrari executate si servicii prestate.
(iii) Capital social
Acţiunile ordinare sunt clasificate ca parte a capitalurilor proprii.Societatea recunoaste modificarile la capitalul social in conditiile prevazute de legislatia in vigoare si numai dupa aprobarea lor de catre Adunarea Generala a Actionarilor si inregistrarea la Registrul Comertului. Costurile aditionale atribuibile direct emiterii de parti sociale sunt recunoscute ca o deducere din capitalurile proprii, net de efectele impozitarii.
Dividendele sunt recunoscute ca datorie in perioada in care este aprobata repartizarea lor.
Imobilizarile corporale sunt recunoscute initial la costul de achizitie sau de productie (daca sunt realizate in regie proprie).
Costul unui element de imobilizări corporale este echivalentul în numerar al preţului la data recunoaşterii.
Elementele incluse în imobilizări corporale sunt evaluate astfel:
In cazul reevaluarii. diferenta dintre valoarea justa si valoarea la cost istoric este prezentata la rezerva din reevaluare. Daca rezultatul reevaluarii este o crestere fata de valoarea contabila neta. atunci aceasta se tratează astfel:
(i) Recunoaștere și evaluare (continuare)
Daca rezultatul reevaluarii este o descrestere a valorii contabile nete. aceasta se tratează astfel:
Societatea procedează la reclasificarea imobilizărilor corporale drept investiții imobiliare dacă și numai dacă există o modificare a utilizării, evidențiată de:
Cheltuielile minore cu reparația sau întreținerea mijloacelor fixe efectuate pentru a restabili sau a menține valoarea acestor active sunt recunoscute în situația rezultatului global la data efectuării lor, în timp ce cheltuielile efectuate în scopul îmbunătățirii performanțelor tehnice sunt capitalizate și amortizate pe perioada de amortizare ramasă a respectivului mijloc fix. Parti din anumite elemente ale imobiliarilor corporale pot necesita inlocuiri la intervale regulate de timp, o entitate recunoaste în valoarea contabilă a unui element de imobilizari costul de inlocuire a unei piese de schimb dintr-un astfel de element atunci cand acest cost apare, daca sunt indeplinite criteriile de recunoastere.
Când Societatea recunoaște în valoarea contabilă a unei imobilizări corporale, costul unei înlocuiri parțiale (înlocuirea unei componente), valoarea contabilă a părții înlocuite, cu amortizarea aferentă. este scoasă din evidență.
Amortizarea este calculată pentru a diminua costul. mai puțin valoarea reziduală, utilizând metoda liniară de amortizare pe durata de funcționare a mijloacelor fixe și a componentelor lor, care sunt contabilizate separat.
Duratele estimate pe principalele grupe de imobilizări corporale, sunt următoarele:
| Activ | Ani |
|---|---|
| Constructii | 10 - 50 |
| Instalații tehnice și mașini | 2 - 28 |
| Alte instalații, autovehicule, utilaje și mobilier | 5 - 15 |
Imobilizările în curs de execuție nu se amortizează.
Terenurile nu sunt amortizate. Terenurile prezentate în situațiile financiare au fost reevaluate de către Societate în conformitate cu reglementările legale. Informatiile sunt prezentate in Nota nr.12 pct.(i) (reevaluare). În cazul în care valoarea contabilă a unui activ este mai mare decât suma estimată a fi recuperată, activul este depreciat la valoarea recuperabilă.
Costul investițiilor majore și alte cheltuieli ulterioare sunt incluse în valoarea contabilă a activului. Investițiile majore sunt capitalizate pe durata de viață rămasă a activului respectiv.
Alte imobilizari necorporale achizitionate de Societate sunt prezentate la cost mai puțin amortizarea cumulată și pierderile de valoare.
Cheltuielile ulterioare privind imobilizările necorporale sunt capitalizate numai atunci când sporesc beneficiile economice viitoare generate de activul la care se referă. Cheltuielile ce nu îndeplinesc aceste criterii sunt recunoscute ca și cheltuieli în momentul realizării lor.
Amortizarea este recunoscută în Situația rezultatului global pe baza metodei liniare pe perioada de viață estimată a imobilizării necorporale. Majoritatea imobilizărilor necorporale înregistrate de Societate sunt reprezentate de programe informatice. Acestea sunt amortizate liniar pe o perioadă de cel mult 5 ani.
O investiţie imobiliară este deţinută pentru a obţine venituri din chirii sau pentru creşterea valorii capitalului sau ambele. Prin urmare, o investiţie imobiliară generează fluxuri de trezorerie care sunt în mare măsură independente de alte active deţinute de o entitate.
Politica contabilă a Societății privind evaluarea ulterioară a investițiilor imobiliare este cea pe baza modelului evaluării la valoarea justă. Modificarile in valoarea justa sunt recunoscute in situatia rezultatului global.
Activele deținute în urma leasingului financiar sunt identificate ca active ale societății la valoarea lor justă la începutul perioadei de leasing.
Stocurile sunt declarate la valoarea minimă dintre cost și valoarea netă realizabilă.
Costul este determinat utilizând metoda primul intrat – primul ieșit ("FIFO").
Valoarea neta realizabila reprezinta valoarea estimata de vanzare mai putin costurile estimate de finalizare si cheltuielile ocazionate de vanzare.
Costurile produselor finite și ale produselor semifabricate includ materiale, muncă directă, alte costuri directe și cheltuielile de regie legate de producție (bazate pe activitatea de exploatare). Valoarea netă realizabilă este prețul de vânzare estimat în tranzacțiile obișnuite. Ajustările pentru deprecierea stocurilor de materiale se recunosc pentru acele stocuri care au mișcare lentă, sunt uzate fizic sau moral. Nu fac obiectul ajustării acele stocuri pentru care s-a putut estima dacă în perioada imediat următoare se vor da în consum, sau dacă acele stocuri reprezintă stocuri de siguranță pentru anumite instalații.
Valorile contabile ale activelor nefinanciare ale Societății. altele decat stocurile si creantele privind impozitul amanat, sunt revizuite la fiecare data de raportare pentru a determina daca exista dovezi cu privire la existenta unei deprecieri. O pierdere din depreciere este recunoscuta daca valoarea contabila a unui activ sau a unei unitati generatoare de numerar depaseste valoarea recuperabila estimata.
Valoarea recuperabila a unui activ sau a unei unitati generatoare de numerar este maximul dintre valoarea de utilizare si valoarea justa minus costurile de vanzare. La determinarea valorii de utilizare, fluxurile de numerar viitoare preconizate sunt actualizate pentru a determina valoarea prezenta, utilizand o rata de actualizare inainte de impozitare care reflecta evaluarile curente ale pietei cu privire la valoarea in timp a banilor si riscurile specifice activului. Pentru testarea deprecierii, activele care nu pot fi testate individual sunt grupate la nivelul celui mai mic grup de active care genereaza intrari de numerar din utilizarea continua si care sunt in mare masura independente de intrarile de numerar generate de alte active sau grupuri de active ("unitate generatoare de numerar").
Pierderile din depreciere sunt recunoscute in situatia individuala a rezultatului global. Pierderile din depreciere recunoscute in raport cu unitatile generatoare de numerar sunt utilizate mai intai pentru reducerea valorii contabile a fondului comercial alocat unitatilor, daca este cazul, si apoi pro rata pentru reducerea valorii contabile a celorlalte active din cadrul unitatii (grupului de unitati).
Pentru toate activele imobilizate, cu exceptia fondului comercial, pierderile din depreciere recunoscute in perioadele anterioare sunt evaluate la fiecare data de raportare pentru a determina daca exista dovezi ca pierderea s-a redus sau nu mai exista. O pierdere din depreciere este reluata daca au existat modificari ale estimarilor utilizate pentru a determina valoarea recuperabila. O pierdere din depreciere este reluata numai in masura in care valoarea contabila a activului nu depaseste valoarea contabila care ar fi putut fi determinata, neta de amortizare. daca nu ar fi fost recunoscuta nicio depreciere.
(i) Active financiare (inclusiv creanțe)
Ajustarea pentru deprecierea creanţelor comerciale este constituită în cazul în care există evidenţe obiective asupra faptului că Societatea nu va fi în măsură să colecteze toate sumele la termenele iniţiale. Constituirea ajustărilor de risc de neîncasare a creanțelor comerciale se realizează prin includerea pe cheltuieli a sumei reprezentând nivelul necesarului de ajustări de risc de neîncasare a creanțelor comerciale aferente facturilor din sold pentru care este îndeplinită una din condiții:
Societatea derecunoaște o depreciere a creanțelor constituite anterior la momentul recuperării integral sau proporțional cu partea recuperată.
Determinarea cunatumului ajustării pentru deprecierea creanţelor comerciale de constituit se realizează pe baza estimărilor efectuate prin colaborare cu Cabinetul de Avocatură si pe baza politicilor mentionate la pct.(i).
(ii) Active nefinanciare
Imobilizările corporale şi alte active pe termen lung sunt revizuite pentru identificarea pierderilor din depreciere ori de câte ori evenimente sau schimbări în circumstanţe indică faptul că valoarea contabilă nu mai poate fi recuperată.
Pierderile din deprecierea activelor nefinanciare sunt recunoscute în situația rezultatului global.
(i) Planuri de contribuții determinate
În cursul normal al activităţii, Societatea face plăţi fondurilor de sănătate, pensii şi şomaj de stat în contul angajaţilor săi la ratele statutare.
Toţi angajaţii Societăţii sunt membri ai planului de pensii al statului român. Aceste costuri sunt recunoscute în Situația rezultatului global odată cu recunoaşterea salariilor.
Societatea nu este angajată în niciun sistem de pensii independent și, în consecință, nu are niciun fel de alte obligații în acest sens.
De asemenea, in conformitate cu Contractului Colectiv de Muncă, la îndeplinirea condiţiilor legale de pensionare, respectiv pentru vechime neîntrerupta in cadrul Societatii, salariaţii sunt indreptatiti sa primeasca o recompensa baneasca.
La data de 30 iunie 2016 conducerea Societăţii nu a evaluat valoarea actuala a obligaţiilor viitoare cu privire la aceste beneficii in natura si recompense banești be baza unui actuarial si a înregistrat un provizion cu privire la aceste obligatii pe baza unei analize interne, efectuata la data de 31 decembrie 2015.
(ii) Beneficii pe termen scurt
Beneficiile pe termen scurt ale angajaților includ salariile, primele și contribuțiile la asigurările sociale. Beneficiile pe termen scurt ale angajaților sunt recunoscute ca și cheltuială atunci când serviciile sunt prestate. Se recunoaște un provizion pentru sumele ce se așteaptă a fi plătite cu titlul de prime în numerar pe termen scurt în condițiile în care Societatea are în prezent o obligație legală sau implicită de a plăti acele sume ca rezultat al serviciilor trecute prestate de către angajați și dacă obligația respectivă poate fi estimată în mod credibil.
Societatea acordă salariațiilor următoarele beneficii în cazul încetării contractului de muncă drept urmare a pensionării. astfel:
cei cu vechime în societate de peste 15 ani, două salarii de bază medii negociate pe societate;
cei cu vechime în societate cuprinsă între 5 si 15 ani, un salariu mediu de bază negociat pe societate;
Salariaţii care se pensionează ca urmare a unui accident sau a unui eveniment în legătură cu munca şi care au o vechime în societate cuprinsă între 0 – 5 ani vor beneficia de un salariu de bază negociat pe societate.
Provizioanele sunt recunoscute în momentul în care Societatea are o obligaţie legală sau implicită generată de un eveniment anterior, când pentru decontarea obligaţiei este probabil să fie necesară o ieşire de resurse şi când poate fi făcută o estimare credibilă în ceea ce priveşte valoarea obligaţiei.
Provizioanele pentru restructurare, litigii, precum și alte provizioane pentru riscuri și cheltuieli sunt recunoscute în momentul în care Societatea are o obligație legală sau implicită generată de un eveniment anterior, când pentru decontarea obligației este probabil să fie necesară o ieșire de resurse și când poate fi făcută o estimare credibilă în ceea ce privește valoarea obligației. Provizioanele de restructurare cuprind costurile directe generate de restructurare. și anume cele care sunt generate în mod necesar de procesul de restructurare și nu sunt legate de desfășurarea continuă a activității societății.
(i) Garanții
Provizioanele pentru garanții acordate clienților sunt estimate de către Societate în funcție de costurile înregistrate cu reparațiile efectuate în perioada de garanție raportate la valoarea cifrei de afaceri din exercițiul financiar precedent.
(ii) Beneficiile angajaților
Societatea constituie provizioane pentru beneficiile angajaților acordate la încetarea contractului de muncă o dată cu pensionarea. Determinarea cuantumului provizionului de constituit se realizează ținând cont de prevederile contractului colectiv de muncă al Societății valabil la data constituirii provizionului.
(iii) Litigii
Societatea constituie provizioane pentru litigii în cazul în care apare o obligaţie legală sau implicită generată de un litigiu aflat în desfășurare. Determinarea cuantumului provizionului de constituit se realizează pe baza estimărilor efectuate de cabinetul de avocatura.
Societatea constituie orice alte provizioane în momentul în care Societatea are o obligaţie legală sau implicită generată de un eveniment anterior. când pentru decontarea obligaţiei este probabil să fie necesară o ieşire de resurse şi când poate fi făcută o estimare credibilă în ceea ce priveşte valoarea obligaţiei.
Nu se recunosc provizioane pentru pierderi operaționale viitoare.
(i) Vânzarea bunurilor
Venitul cuprinde suma facturată pentru vânzarea produselor fără TVA, rabaturi sau reduceri. Veniturile obținute de Societate sunt identificate pe baza vânzării produselor.
Veniturile din vânzarea bunurilor trebuie recunoscute de către Societate în momentul în care au fost îndeplinite toate condiţiile următoare:
Vânzarea produselor este recunoscută în momentul transferării unor importante riscuri și beneficii către client. Acest lucru se petrece atunci când Societatea a vândut sau a livrat produsele clientului, acesta din urmă a acceptat produsele, iar capacitatea de rambursare a sumelor respective este asigurată în mod rezonabil.
Prestarea de servicii este recunoscută în exercițiul contabil în care serviciile sunt prestate făcându-se referire la procentul de eexecutie a tranzacției.
Venitul din chirii se recunoaște în exercițiul contabil în care sunt prestate.
Subventiile provenite de la guvern pentru achiziția de imobilizări sunt recunoscute ca venit amânat și alocat ca venit sistematic și rațional pe durata de viață a activului.
Datoriile catre furnizori si alte datorii, inregistrate initial valoarea justa si ulterior evaluate utilizand metoda ratei dobanzii efective, includ contravaloarea facturilor emise de furnizorii de produse, lucrari executate si servicii prestate.
Veniturile și cheltuielile privind dobânzile sunt recunoscute în situația rezultatului global prin metoda dobânzii efective.
Veniturile din dividende sunt recunoscute în Situația rezultatului global la data la care este stabilit dreptul de a primi aceste venituri.
Diferențele de curs valutar care apar cu ocazia decontării elementelor monetare sau a convertirii elementelor monetare la cursuri diferite față de cele la care au fost convertite la recunoașterea inițială (pe parcursul perioadei) sau în situațiile financiare anterioare sunt recunoscute ca pierdere sau câștig în Situația rezultatului global în perioada în care apar.
Datoriile contingente nu sunt recunoscute in situatiile financiare atasate. Ele sunt prezentate in cazul in care exista posibilitatea unei iesiri de resurse ce reprezinta beneficii economice posibile, dar nu probabile, si/sau valoarea poate fi estimata in mod credibil. Un activ contingent nu este recunoscut in situatiile financiare atasate, ci este prezentat atunci cand o intrare de beneficii economice este probabila.
Impozitul pe profit la 30 iunie 2016 cuprinde impozitul curent și impozitul amânat.
Impozitul curent reprezinta impozitul care se asteapta sa fie platit sau primit pentru venitul impozabil sau pierderea realizata in an. utilizand cote de impozitare adoptate sau in mare masura adoptate la data de raportare, precum si orice ajustare la obligatiile de plata a impozitului pe profit aferente anilor precedenti. Impozitul current de platit include, de asemenea orice creanta fiscala care decurge din declararea dividendelor.
Impozitul amanat este recunoscut in ceea ce priveste diferentele temporare dintre valoarea contabila a activelor si datoriilor utilizata in scopul raportarii financiare si baza fiscala utilizata pentru calculul impozitului. Impozitul amanat nu se recunoaste pentru urmatoarele diferente temporare:
Creantele si datoriile cu impozitul amanat sunt compensate numai daca exista dreptul legal de a compensa datoriile si creantele cu impozitul curent, si daca se refera la impozite percepute de aceeasi autoritate fiscala catre aceeasi entitate, sau o entitate impozabila diferita, dar care intentioneaza sa incheie o conventie privind creantele si datoriile cu impozitul curent pe o baza neta sau ale caror active si datorii din impozitare vor fi realizate simultan.
O creanta privind impozitul amanat este recunoscuta pentru pierderi fiscale neutilizate, credite fiscale si diferente temporare deductibile, in masura in care este probabila realizarea de profituri impozabile care vor fi disponibile in viitor si vor fi utilizate. Creantele privind impozitul amanat sunt revizuite la fiecare data de raportare si sunt diminuate in masura in care nu mai este probabil ca un beneficiu fiscal va fi realizat. Efectul schimbarilor ratelor fiscale asupra impozitului amanat este recunoscut in Situația rezultatului global, cu exceptia cazului in care se refera la pozitiile anterior recunoscute direct in capitalurile proprii.
Impozitul pe profit este recunoscut în Situația individuala a rezultatului global sau în alte elemente ale rezultatului global dacă impozitul este aferent elementelor de capital.
Impozitul curent este impozitul plătit aferent profitului realizat în perioada curentă, determinat în baza procentelor aplicate la data raportării și a tuturor ajustărilor aferente perioadelor precedente. Rata curentă a impozitului pe profit în România este de 16%.
Impozitul amânat este calculat pe baza procentelor de impozitare care se așteaptă să fie aplicabile diferențelor temporare la reluarea acestora. în baza legislației în vigoare la data raportării.
Rezultatul pe acţiune de bază este calculat prin împărţirea rezultatului net atribuibil acţionarilor la numărul de acţiuni ordinare în circulaţie la sfârşitul anului.
Situaţiile financiare individuale au fost întocmite pe baza principiului continuităţii activităţii care presupune că Societatea îşi va continua în mod normal funcţionarea într-un viitor previzibil. fără a intra în imposibilitatea continuării activităţii sau fără reducerea semnificativă a acesteia. Pentru a evalua aplicabilitatea acestei prezumţii conducerea analizează previziunile referitoare la intrările viitoare de numerar. Pe baza acestor analize, conducerea crede că Societatea va putea să-şi continue activitatea în viitorul previzibil şi prin urmare aplicarea principiului continuităţii activităţii în întocmirea situaţiilor financiare este justificată
In conformitate cu definitia partilor afiliate prezentata in standardul IAS 24, Societatea a identificat urmatoarele parti afiliate:
| Entitatea | Natura relaţiei |
|---|---|
| SIF Moldova | Societate mamă |
| Roumanian Investment Fund. loc. Camana Bay/Grant Cayman CYM |
Acţionar semnificativ |
| Transport Ceahlau SRL | Societate afiliată |
Un segment este o parte a Societatii care se implica in segmente de activitate din care poate obtine venituri si inregistra cheltuieli (inclusiv venituri si cheltuieli corespunzatoare tranzactiilor cu alte parti ale aceleiasi entitati), ale carei rezultate operationale sunt urmarite in mod regulat de catre conducerea Societatii pentru a lua decizii referitoare la resursele ce urmeaza sa fie alocate segmentului si a evalua performantele acestuia si pentru care sunt disponibile informatii financiare distinctive. Societatea nu detine segmente geografice sau de activitate semnificative conform IFRS 8. "Segmente operationale" si nu are o structura de conducere si raportare interna impartitata pe segmente.
Anumite politici contabile ale Societății și cerințe de prezentare a informațiilor necesită determinarea valorii juste atât pentru activele și datoriile financiare, cât și pentru cele nefinanciare. Valorile juste au fost determinate în scopul evaluării și/sau prezentării informațiilor în baza metodelor descrise mai jos. Atunci când este cazul, informații suplimentare cu privire la ipotezele utilizate în determinarea valorii juste sunt prezentate în notele specifice activului sau datoriei respective.
Valoarea justa reprezinta pretul care ar fi primit ca urmare a vanzarii unui activ sau pretul care ar fi platit pentru a transfera o datorie printr-o tranzactie normala intre participantii la piata, la data evaluarii. indiferent daca acest pret este observabil sau estimat folosind o tehnica de evaluare directa. In estimarea valorii juste a unui activ sau a unei datorii. Societatea ia in considerare caracteristicile activului sau ale datoriei pe care participantii la piata le-ar lua in considerare in determinarea pretului activului sau datoriei, la data evaluarii. Valoarea justa in scopuri de evaluare si/ sau prezentare in situatiile financiare individuale este determinata pe o astfel de baza, cu exceptia evaluarilor care sunt similare cu valoarea justa, dar nu reprezinta valoarea justa, cum ar fi valoarea realizabila neta in IAS 2 sau valoarea de utilizare in IAS 36.
In plus, in scopuri de raportare financiara. evaluarile la valoarea justa sunt clasificate in Nivelul 1. 2 sau 3. in functie de gradul in care informatiile necesare determinarii valoarii juste sunt observabile si importanta acestor informatii pentru Societate. dupa cum urmeaza:
Societatea procedează la reevaluarea imobilizărilor corporale si a investitiilor imobiliare aflate în patrimoniul său cu suficientă regularitate pentru ca acestea să fie prezentate în situațiile financiare la o valoare justă.
| 30 iunie 2016 | 30 iunie 2015 | |
|---|---|---|
| Vânzări de bunuri | 16.940.773 | 13.111.784 |
| Prestări de servicii Venituri din închirierea investiţiilor imobiliare |
74.362 116.650 |
65.389 106.997 |
| Total venituri | 17.131.785 | 13.284.170 |
Cifra de afaceri a Societătii aferentă semestrului I 2016 este de 17.131.785 lei (semestrul I 2015: 13.284.170 lei), din care 1.189.314 lei la export (semestrul I 2015: 1.293.471 lei) şi 15.942.471 lei la intern (la semestrul I 2015: 11.990.699 lei).
În structură cifra de afaceri s-a realizat în principal prin vânzarea producţiei proprii în proporţie de 78%. Valoarea vânzărilor la export în semestrul I 2016 reprezintă 7% din cifra de afaceri. Cifra de afaceri realizată în semestrul I 2016 a fost cu 7% mai mare faţă de BVC.
| 30 iunie 2016 | 30 iunie 2015 | |
|---|---|---|
| Venituri din subvenţii de exploatare aferente altor venituri | 37.174 | - |
| Venituri din producţia de imobilizări corporale | 18.149 | 9.285 |
| Venituri din despăgubiri şi penalităţi | 4.773 | 4.007 |
| Venituri din subventii pentru investiţii | 1.138 | 1.139 |
| Alte venituri operaţionale | 19.710 | 5.226 |
| Total alte venituri | 80.944 | 19.657 |
| 30 iunie 2016 | 30 iunie 2015 | |
|---|---|---|
| Cheltuieli privind prestaţiile externe Cheltuieli cu impozite, taxe şi vărsăminte asimilate Alte cheltuieli de exploatare |
3.904.595 76.877 106.611 |
3.088.546 96.414 285.411 |
| Total alte cheltuieli | 4.088.083 | 3.470.371 |
| 30 iunie 2016 | 30 iunie 2015 | |
| Alte cheltuieli de exploatare | 106.611 | 285.411 |
| (i) Despagubiri. amenzi si penalitati | 10.463 | 188.176 |
| (ii) Sponsorizare | - | 4.402 |
| (iii) Beneficii pentru angajaţi | 13.411 | 18.224 |
| Ajutoare sociale | 625 | 7.994 |
| Fond de stimulare | 12.786 | 10.230 |
| (iv) Alte cheltuieli de exploatare | 82.737 | 11.249 |
Cheltuieli cu salariile și contribuțiile sociale
| 30 iunie 2016 | 30 iunie 2015 | |
|---|---|---|
| Cheltuieli cu salariile Cheltuieli cu contribuţiile la asigurările sociale obligatorii Cheltuieli cu tichete acordate |
2.305.436 727.455 239.977 |
2.705.566 788.377 201.127 |
| Total | 3.272.868 | 3.695.070 |
| Număr mediu de salariaţi | 176 | 194 |
Conform contractului colectiv de munca planul de beneficii acordate angajatilor cuprinde:
Beneficiile pe termen scurt ale angajaților sunt recunoscute ca și cheltuială atunci când serviciile sunt prestate.
Societatea a constituit provizioane pentru beneficiile angajaților acordate la încetarea contractului de muncă o dată cu pensionarea conform prevederilor Contractului Colectiv de Muncă valabil la 30.06.2016. informatiile sunt prezentate in Nota 22 Provizioane " Beneficii angajati".
Recunoscute în Situația rezultatului global
| 30 iunie 2016 | 30 iunie 2015 | |
|---|---|---|
| Venituri din dobânzi aferente depozitelor bancare | 558 | 7.170 |
| Câştig net din diferenţe de curs | - | - |
| Câştig net privind activele financiare | 35.216 | 109.062 |
| Alte venituri financiare | 1.012 | - |
| Total venituri financiare | 36.787 | 116.232 |
| Cheltuieli cu dobânzile | 37.462 | 16.909 |
| Pierderea netă din diferenţe de curs | 11.071 | 32.938 |
| Alte cheltuieli financiare | 427.009 | 197.557 |
| Total cheltuieli financiare | 475.541 | 247.404 |
| Rezultat financiar net | (438.754) | (131.172) |
Veniturile financiare sunt recunoscute în Situația rezultatului global în baza contabilităţii de angajamente utilizând metoda ratei dobânzii efective.
Câştigul net privind activele financiare deținute la valoarea justă prin contul de profit și pierdere reprezintă creșterea de valoare. a unităților de fond deținute, ca urmare a evaluarii la 30 iunie 2016.
Cheltuielile financiare cuprind dobanzile, sconturile sau discount-urile acordate şi diferenţele de curs valutar.
Câştigurile şi pierderile din diferenţe de curs valutar sunt raportate pe bază netă. Valoarea veniturilor din diferenţe de curs valutar la 30 iunie 2016 este de 34.708 și valoarea cheltuielilor din diferenţe de curs valutar este de 45.779 lei.
Alte cheltuieli financiare reprezinta reduceri financiare acordate clienților.
| Impozitul pe profit | 30 iunie 2016 | 30 iunie 2015 |
|---|---|---|
| Impozitul pe profit curent Cheltuiala / (Venitul) cu impozitul pe profit amânat |
226.558 116.026 |
207.304 127.831 |
| 30 iunie 2016 | 30 iunie 2015 | |
| Profit contabil inainte de impozitare | 2.103.451 | 2.138.928 |
| Cheltuieli cu impozitul pe profit calculat la 16% | 336.552 | 342.228 |
| Efectul veniturilor neimpozabile Efectul cheltuielilor nedeductibile la determinarea |
(156.499) | (226.245) |
| profitului impozabil | 46.505 | 117.131 |
| Efectul diferențelor temporare | 116.026 | 102.021 |
| Impozitul pe profit | 342.584 | 335.135 |
La data de 1 mai 2009 au intrat în vigoare prevederile Ordonanţei de Urgenţă a Guvernului nr. 34. prin care se limitează deductibilitatea unor cheltuieli la calculul impozitului pe profit, cea mai mare influenţă având-o nedeductibilitatea amortizării reevaluărilor efectuate începând cu anul 2004, impactul asupra cheltuielilor cu impozitul pe profit al Societăţii fiind semnificativ. La data de 30 iunie 2016, rezerva din reevaluare nerealizată şi aferentă reevaluărilor de după 1 ianuarie 2004 este în sumă de 12.651.898 lei.
Datoriile privind impozitul amânat sunt reprezentate de valorile impozitului pe profit, plătibile în perioadele contabile viitoare, în ceea ce priveşte diferenţele temporare impozabile. În determinarea impozitului pe profit amânat este utilizată cota de impozit prevăzută în reglementările fiscale în vigoare la data întocmirii situaţiilor financiare, respectiv 16%.
La 30 iunie 2016 s-au recunoscut creanțe din impozit amânat pentru provizioanele existente în sold care au fost nedeductibile la calculul impozitului pe profit curent.
| Creanţele şi datoriile privind impozitul amânat sunt atribuite următoarelor elemente: | ||
|---|---|---|
| -- | -- | --------------------------------------------------------------------------------------- |
| ACTIVE | DATORII | NET | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 30 iunie 2016 |
01 ianuarie 2016 |
30 iunie 2016 |
01 ianuarie 2016 |
30 iunie 2016 |
01 ianuarie 2016 |
|
| Imobilizări corporale |
- | - | 52.992 | 38.690 | (52.992) | (38.690) |
| Provizioane și ajustări |
348.946 | 450.67 0 |
- | - | 348.946 | 450.670 |
| Rezerve din reevaluare |
- | - | 2.653.728 | 2.662.757 | (2.653.728) | (2.662.757 ) |
| Rezerve din facilități fiscale |
- | - 450.67 |
54.276 | 54.276 | (54.276) | (54.276) (2.305.053 |
| Total | 348.946 | 0 | 2.760.996 | 2.755.723 | (2.412.050) | ) |
| Terenuri şi clădiri | Maşini şi echipamente |
Mobilier şi accesorii |
În curs de execuţie |
Total 2015 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| COST | |||||
| Sold la 1 ianuarie 2016 | 19.080.300 | 14.964.019 | 215.473 | 31.520 | 34.291.312 |
| Intrări de mijloace fixe Ieşiri de mijloace fixe |
9.020 - |
298.203 291.391 |
11.024 - |
57.852 83.554 |
376.099 374.945 |
| Sold la 30 iunie 2016 |
19.089.320 | 14.970.830 | 226.497 | 5.817 | 34.292.465 |
| AMORTIZARE CUMULATĂ | |||||
| Sold la 1 ianuarie 2016 | 1.008.198 | 10.849.756 | 171.608 | - | 12.029.562 |
| Amortizarea în cursul anului Amortizare cumulată aferentă ieșirilor |
245.547 - |
500.416 291.391 |
11.409 - |
- | 757.373 291.391 |
| Sold la 30 iunie 2016 |
1.253.746 | 11.058.781 | 183.017 | - | 12.495.544 |
| AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIERE | |||||
| Sold la 1 ianuarie 2016 | 33.490 | - | - | - | 33.490 |
| Ajustări constituite în cursul anului Reluări ale ajustărilor de depreciere |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
| Sold la 30 iunie 2016 |
33.490 | - | - | - | 33.490 |
| Sold la 1 ianuarie 2016 | 18.038.612 | 4.114.263 | 43.865 | 31.520 | 22.228.260 |
| Sold la 30 iunie 2016 |
17.802.084 | 3.912.050 | 43.480 | 5.817 | 21.763.431 |
La 31 decembrie 2005 toate imobilizările aflate în proprietatea Societăţii au fost reevaluate conform reglementărilor în vigoare la acea dată, pe baza unui raport întocmit de un evaluator independent. Evaluările au avut la bază valoarea justă. respectiv cea mai apropiată ca valoare a tranzacţiilor din data respectivă. Surplusul din reevaluare a fost recunoscut ca şi rezervă din reevaluare în capitalurile proprii.
La 31 decembrie 2007 Societatea a reevaluat imobilizarile corporale – grupa: "Clădiri" pe baza unui raport întocmit de un evaluator independent membru ANEVAR. Evaluările au avut la bază valoarea justă. respectiv cea mai apropiată ca valoare a tranzacţiilor şi indicele de inflaţie din data respectivă. Surplusul din reevaluare a fost recunoscut ca şi rezervă din reevaluare în capitalurile proprii.
La 31 decembrie 2010 au fost reevaluate imobilizările corporale – grupa: "Clădiri" ale societăţii de către o comisie proprie de specialişti şi revizuită de un evaluator, membru ANEVAR. Reevaluarea a vizat ajustarea valorilor nete contabile ale imobilizărilor corporale grupa "Clădiri" la valoarea justa respectiv. cea mai apropiată ca valoare a tranzacţiilor din data respectiva. luand în considerare starea lor fizică şi valoarea de piaţă. Surplusul din reevaluare a fost recunoscut ca şi rezervă din reevaluare în capitalurile proprii. Scaderea ce compensează creşterea anterioară ale aceluiaşi activ este diminuată din rezerva constituită anterior; toate celelalte scăderi sunt recunoscute ca şi cost în Situația rezultatului global.
La 31 decembrie 2013 au fost reevaluate imobilizările corporale – grupa: "Constructii" ale societăţii pe baza unui raport întocmit de un evaluator independent membru ANEVAR. Reevaluarea a vizat ajustarea valorilor nete contabile ale imobilizărilor corporale. clădiri si constructii speciale, la valoarea justa. Surplusul din reevaluare a fost recunoscut ca şi rezervă din reevaluare în capitalurile proprii, respectiv ca si venit in cazul in care,ca urmare a unei reevaluari anterioare s-a inregistrat o cheltuiala din reevaluare. Scaderea ce compensează creşterea anterioară ale aceluiaşi activ este diminuată din rezerva constituită anterior; toate celelalte scăderi sunt recunoscute ca şi cost în Situația rezultatului global.
Terenurile sunt prezentate în bilanţ la valoarea contabilă, ultima reevaluare a terenurilor a fost inregistrată în anul 2005. Ulterior acestei date nu au fost reevaluate terenurile motivat de faptul că nu a existat o piaţă activă pentru terenuri. În semestrul I 2016 pe piaţa locală nu au fost tranzacţii semnificative de terenuri aşa încât sa se poată aprecia valoarea justă. În consecinţă s-au menţinut aceleaşi valori juste ale pieţei imobiliare din anul 2016 cu piaţa imobiliară din anul 2005.
(ii) Imobilizări corporale gajate sau ipotecate
La 30 iunie 2016, Societatea are gajate sau ipotecate imobilizari corporale a căror valoare contabilă totală este de 1.049.695 lei din care terenuri în valoare de 515.829 lei și clădiri în valoare de 533.866 lei. .
| Brevete. licenţe şi mărci |
Alte | ||
|---|---|---|---|
| comerciale | imobilizari | Total | |
| COST | |||
| Sold la 1 ianuarie 2016 | 65.883 | 645.606 | 711.489 |
| Achiziţii de imobilizări necorporale Ieşiri de imobilizări necorporale |
- - |
64.911 - |
64.911 - |
| Sold la 30 iunie 2016 | 65.883 | 710.517 | 776.400 |
| AMORTIZARE ŞI PIERDERI DIN DEPRECIERE | |||
| Sold la 1 ianuarie 2015 | 65.883 | 572.638 | 638.521 |
| Amortizarea în cursul anului Amortizare cumulată aferentă ieșirilor |
- - |
20.587 - |
20.587 - |
| Sold la 30 iunie 2016 | 65.883 | 593.224 | 659.107 |
| Sold la 1 ianuarie 2015 | - | 72.968 | 72.968 |
| Sold la 30 iunie 2016 | - | 117.293 | 117.293 |
Imobilizările necorporale la 30 iunie 2016, la valoarea netă de 117.293 lei (01 ianuarie 2015: 72.968 lei), reprezintă partea neamortizată a licenţelor si programelor informatice utilizate.
Durata de amortizare a imobilizărilor necorporale este de cel mult 5 ani.
| 30 iunie 2016 | 01 ianuarie 2016 | |
|---|---|---|
| Valoare neta | 465.631 | 465.631 |
| 30 iunie 2016 | 01 ianuarie 2016 | |
| Sold la 1 ianuarie | 465.631 | 465.631 |
| Achiziţii. majorări de valoare Alte castiguri/pierderi din investitii imobiliare |
- - |
- - |
| Sold la 30 iunie | 465.631 | 465.631 |
Investiţiile imobiliare cuprind un număr de 13 proprietăţi comerciale care sunt închiriate terţilor pe bază de contracte cu valabilitate 12 luni cu posibilitate de prelungire.
Investiţiile imobiliare sunt proprietăţi imobiliare (terenuri. clădiri sau părţi ale unei clădiri) deţinute de societate în scopul închirierii, prin leasing operațional sau pentru creşterea valorii lor. Societatea a determinat valoarea de piață e investițiilor imobiliare utilizând o comisie proprie de specialişti. Ultima evaluare a proprietatilor imobiliare a fost la 31 decembrie 2015.
Valoarea veniturilor din inchirieri pentru semestrul I 2016 a fost de 116.650 lei. Societatea nu a efectuat reparatii semnificative și nu a avut alte costuri cu investițiile imobiliare in semestrul I 2016.
Anumite proprietăţi includ o parte care este deţinută pentru a fi închiriată şi o altă parte care este deţinută în scopul producerii de bunuri. prestări de servicii sau în scopuri administrative. În cazul în carte partea deţinută pentru a fi închiriată nu are o pondere semnificativa atunci proprietatea este în continuare tratată ca imobilizare corporală.
Societatea aplica metoda valorii juste asa cum este prezentat in nota 3, punctul f. "Investiții imobiliare".
Societatea nu a avut modificări in structura investițiilor imobiliare in semestrul I 2016.
| 30 iunie 2016 | 01 ianuarie 2016 | |
|---|---|---|
| Materii prime şi materiale | 1.344.037 | 1.427.267 |
| Producţia în curs de execuţie | 2.623.770 | 1.986.556 |
| Semifabricate | 96.468 | - |
| Produse finite | 10.732.412 | 10.616.461 |
| Mărfuri | 2.614.566 | 928.815 |
| Ajustări depreciere | (137.627) | (138.702) |
| Stocuri la valoare netă | 17.273.626 | 14.820.397 |
Valoarea oricărei reduceri a valorii contabile a stocurilor până la valoarea realizabilă netă şi toate pierderile de stocuri sunt recunoscute drept cheltuială în perioada în care are loc reducerea valorii contabile sau pierderea.
Ajustările pentru deprecierea stocurilor de materii prime, materiale, semifabricate, produse finite şi mărfuri se recunosc pentru acele stocuri care au mişcare lenta, sunt uzate fizic sau moral. Nu fac obiectul ajustării acele stocuri pentru care nu s-a putut estima dacă in perioada imediat următoare se vor da în consum sau dacă acele stocuri reprezintă stocuri de siguranţă.
| 30 iunie 2016 | 01 ianuarie 2016 | |
|---|---|---|
| Creanţe comerciale Ajustări pentru deprecierea creanţelor comerciale |
16.733.655 (1.530.344) |
16.433.899 (1.531.708) |
| Creanţe comerciale nete | 15.203.311 | 14.902.191 |
| Debitori diverşi Furnizori – debitori TVA de recuperat şi neeexegibilă Ajustare pentru alte creanţe Cheltuieli înregistrate în avans Alte creanţe |
277.680 41.498 68.804 (141.634) 141.720 100.444 |
287.023 75.317 80.949 (141.634) 29.194 174.291 |
| Total | 15.691.822 | 15.407.331 |
Valoarea justă a creanţelor comerciale şi a altor creanţe reflectă valoarea lor mai puţin ajustarile pentru depreciere.
La 30 iunie 2016 creanţele comerciale nete in suma de 15.203.311 lei (01 ianuarie 2016: 14.902.191 lei) sunt considerate in totalitate performante.
La 30 iunie 2016, Societatea are primite de la clienți sub forma de garanție, bilete la ordin și cecuri în suma de 1.833.865 lei (01 ianuarie 2016 in suma de 3.832.527 lei) conform clauzelor contractuale.
La 30 iunie 2016 sunt constituite ajustări pentru deprecierea creanţelor clienţi-interni în sumă totală de 1.530.344 lei (01 ianuarie 2016: 1.531.708 lei). S-a luat în considerare faptul ca nu există date certe din care să rezulte că aceste creanţe vor fi recuperate, scadenţa acestora depăşind 90 de zile.
In semestrul I 2016 s-a reluat din ajustările constituite anterior o sumă de 1.364 lei reprezentând încasarea creanţelor.
Structura pe vechime a creanţelor comerciale la data raportării a fost:
| Depreciere 30 iunie 2016 |
Valoare brută 30 iunie 2016 |
Depreciere 01 ianuarie 2016 |
Valoare brută 01 ianuarie 2016 |
|
|---|---|---|---|---|
| Nerestante | - | 12.160.682 | - | 12.885.236 |
| Restante între 0 şi 90 de zile | - | 2.444.814 | - | 1.966.441 |
| Restante între 91 şi 270 de zile Restante între 271 şi 365 de |
- | 424.559 | - | 50.147 |
| zile | - | 173.256 | - | 367 |
| Restante de peste un an | 1.530.344 | 1.530.344 | 1.531.708 | 1.531.708 |
| 1.530.344 | 16.733.655 | 1.531.708 | 16.433.899 |
La 30 iunie 2016 ajustarile pentru deprecierea altor creanţe sunt în suma de 141.634 lei (01 ianuarie 2016: 141.634 lei).
Creanţele comerciale ale Societăţii sunt exprimate în următoarele valute:
| 30 iunie 2016 | 01 ianuarie 2016 | |
|---|---|---|
| EUR | 189.287 | 274.301 |
| LEI | 15.014.024 | 14.627.890 |
| Total | 15.203.311 | 14.902.191 |
Mişcările conturilor de provizioane (cont 491.01; cont 496) ale Societăţii, aferente ajustărilor creanţelor comerciale şi altor creanţe sunt următoarele:
| 30 iunie 2016 | 01 ianuarie 2016 | |
|---|---|---|
| La 1 ianuarie | 1.673.342 | 1.787.261 |
| Ajustări din depreciere recunoscute Reluarea ajustări din depreciere |
- 1.364 |
509.137 623.056 |
| La sfârşitul perioadei | 1.671.978 | 1.673.342 |
| 30 iunie 2016 | 01 ianuarie 2016 | |
|---|---|---|
| Casa, conturi la bănci şi echivalente de numerar | 1.610.075 | 2.319.371 |
| Valori de incasat | 42.184 | 24.549 |
| Total | 1.652.259 | 2.343.920 |
In semestrul I 2016 au fost efectuate compensari pentru datorii reciproce si girare de efecte comerciale in suma de 952.340 lei (semestrul I 2015 suma de 969.906 lei).
| 30 iunie 2016 | 01 ianuarie 2016 | |
|---|---|---|
| (iii) Active financiare - Unitati de fond |
3.017.081 | 2.981.865 |
| Total | 3.017.081 | 2.981.865 |
Societatea deține la 30 iunie 2016 investiții in unitati de fond, la valoare justa, după cum urmează:
| Tip fond | Societatea de administrare fond |
Numar unitati de fond |
Valoare unitati de fond |
|---|---|---|---|
| Fond deschis de investiții BT OBLIGATIUNI |
BT Asset Management | 144.993 | 2.502.579 |
| Fond deschis de investiții SIMFONIA 1 |
SG Asset Management - BRD | 13.063 | 514.502 |
| Capital social subscis şi vărsat la 30 iunie 2016 | 23.990.846 lei |
|---|---|
| Numărul acţiunilor subscrise şi vărsate la 30 iunie 2016 | 239.908.460 acţiuni |
| Valoarea nominală a unei acţiuni | 0,10 lei |
| Caracteristicile acţiunilor emise. subscrise şi vărsate | Ordinare, nominative. dematerializate |
Valorile mobiliare ale Societăţii (acţiunile) sunt înscrise şi tranzacţionate la categoria a II-a a Bursei de Valori Bucureşti. Toate acţiunile au acelaşi drept de vot.
La 30 iunie 2016 capitalul social al Societăţii nu a fost modificat în sensul majorării ori diminuării acestuia.
Capitalul social înregistrat la data de 30 iunie 2016 este de 23.990.846 lei.
Structura acţionariatului Societăţii este:
| 30 iunie 2016 | Număr acţiuni |
Sumă (lei) | % |
|---|---|---|---|
| SIF Moldova | 145.898.407 | 14.589.841 | 60,8142 |
| Roumanian Investment Fund. loc. Camana Bay/Grant Cayman CYM |
72.468.784 | 7.246.878 | 30,2068 |
| Alţi acţionari. din care: | 21.541.269 | 2.154.127 | 8,9790 |
| - persoane juridice | 2.592.434 | 259.243 | 1,0806 |
| - persoane fizice | 18.948.835 | 1.894.884 | 7,8984 |
| TOTAL | 239.908.460 | 23.990.846 | 100,00 |
| 31 decembrie 2015 | Număr acţiuni |
Sumă (lei) | % |
|---|---|---|---|
| SIF Moldova | 145.898.407 | 14.589.841 | 60,8142 |
| Roumanian Investment Fund. loc. Camana Bay/Grant Cayman CYM |
65.606.284 | 6.560.628 | 27,3464 |
| Alţi acţionari. din care: | 28.403.769 | 2.840.377 | 11,8394 |
| - persoane juridice | 9.154.734 | 915.473 | 3,8159 |
| - persoane fizice | 19.249.035 | 1.924.904 | 8,0235 |
| TOTAL | 239.908.460 | 23.990.846 | 100,00 |
| 30 iunie 2016 | 01 ianuarie 2016 | |
|---|---|---|
| Rezerve din reevaluarea imobilizărilor corporale Rezerve legale Alte rezerve |
12.651.898 2.099.928 4.272.302 |
12.708.324 2.099.928 4.272.302 |
| Total | 19.024.128 | 19.080.554 |
(i) Rezerve din reevaluare imobilizarilor corporale
Reevaluarea imobilizărilor corporale s-a efectuat după cum urmează:
în anul 2005. pentru toate grupele de imobilizări corporale;
în anul 2007 pentru imobilizările corporale din grupa: «Construcţii»;
în anul 2010 pentru imobilizările corporale din grupa: «Construcţii»;
în anul 2013 pentru imobilizările corporale din grupa: «Construcţii».
Diferenţa din reevaluare provenită din creşterea costului activelor imobilizate reevaluate a fost înregistrată în contrapartidă cu contul 105 – Rezerve din reevaluarea imobilizărilor corporale.
Societatea distribuie la rezerve legale 5% din profitul înainte de impozitare, până la limita de 20% din capitaul social. Aceste sume sunt deduse din baza de impozitare la calculul impozitului pe profit. Valoarea rezervei legale la data de 30 iunie 2016 este de 2.099.928 lei (01 ianuarie 2016: 2.099.928 lei).
Rezervele legale nu pot fi distribuite acționarilor.
Alte rezerve cuprind sume repartizate în anii 1991 - 2015 şi reprezintă:
| Suma | |
|---|---|
| Alte rezerve - având ca sursă de constituire profitul Alte rezerve - având ca sursă de constituire facilităţi fiscale Alte rezerve - având ca sursă vânzări de mijloace fixe |
3.886.196 354.563 29.888 |
| Alte rezerve - având ca sursă de constituire dividende prescrise | 1.655 |
| TOTAL | 4.272.302 |
Rezultatul pe acţiune este calculat prin împărţirea profitului net atribuibil acţionarilor societăţii aferent semestrului I 2016 în valoarea de 1.704.441 lei (semestrul I 2015: 1.746.974 lei) la numărul acţiunilor ordinare aflate în circulaţie de 239.908.460 acţiuni (semestrul I 2015: 239.908.460 acţiuni).
| Profitul atribuibil acţionarilor ordinari | 30 iunie 2016 | 30 iunie 2015 |
|---|---|---|
| Profitul perioadei | 1.704.441 | 1.746.974 |
| Numărul acțiuni ordinare | 239.908.460 | 239.908.460 |
| Rezultatul pe actiune | 0,0071 | 0,0073 |
Această notă furnizează informaţii cu privire la termenii contractuali ai împrumuturilor purtătoare de dobândă ale Societăţii, evaluate la cost amortizat.
La data de 30 iunie 2016, Societatea are în derulare următoarele contracte de credit:
| Banca | Explicaţii | Limita acordată |
Valoare utilizată |
Data scadenţei |
|---|---|---|---|---|
| BCR | Contract de credit plafon overdraft | 2.500.000 | 1.147.886 | 20.05.2017 |
Comisioanele aferente acestor împrumuturi au fost recunoscute în Situația Rezultatului Global la momentul apariției lor.
Valorile garanţiilor acordate de Societate pentru împrumuturile contractate sunt:
| 30 iunie 2016 | 01 ianuarie 2016 | |
|---|---|---|
| Datorii pe termen lung | ||
| Datorii privind leasingul financiar | 312.218 | 303.242 |
| Datorii pe termen scurt | ||
| Garantii de buna executie lucrari | 17.351 | 17.351 |
| Garantii chiriasi conform contract | 6.852 | 5.482 |
| Partea curentă a datoriilor privind leasingul financiar | 114.554 | 98.109 |
Rate de capital aferente leasingurilor financiare
| 30 iunie 2016 | 01 ianuarie 2016 | |
|---|---|---|
| Până la 1 an | 114.554 | 98.109 |
| Între 1 şi 5 ani | 312.218 | 303.242 |
Datoriile aferente contractelor de leasing sunt garantate cu bunurile care fac obiectul contractului de leasing, iar în caz de neplată acestea revin de drept locatorului.
La 30 iunie 2016 la poziţia subvenţii pentru investiţii figurează utilajele achiziţionate prin programul "Dezvoltarea Regiunii Nord-Est" derulat prin ADR în anul 2003 pentru proiectul "Modernizarea tehnologică a fabricaţiei de semănători din producţia Mecanica Ceahlău".
Subvenţiile aferente imobilizărilor sunt recunoscute ca venituri pe o bază sistematică de-a lungul duratei de viată utile a imobilizărilor achiziţionate.
Sumele recunoscute în Situația rezultatului global, precum şi valoarea neamortizată a subvenţiilor pentru investiţii este prezentată mai jos:
| Subvenţii | 30 iunie 2016 | 01 ianuarie 2016 |
|---|---|---|
| La 1 ianuarie | 4.554 | 6.831 |
| Recunoscute în Situația rezultatului global | 1.139 | 2.277 |
| La 30 iunie | 3.415 | 4.554 |
| Garanţii | Beneficii angajati |
Provizioane pentru restructurare |
Alte provizioan e |
Total | |
|---|---|---|---|---|---|
| Sold la 1 ianuarie 2016 | 48.414 | 194.004 | 11.340 | 714.823 | 968.581 |
| Provizioane constituite în cursul perioadei |
- | - | - | 293.938 | 293.938 |
| Provizioane reluate în cursul perioadei |
48.414 | - | 11.340 | 915.928 | 975.682 |
| Sold la 30 iunie 2016 | - | 194.004 | - | 92.833 | 286.837 |
| Pe termen lung | - | 194.004 | - | - | 194.004 |
| Curente | - | - | - | 92.833 | 92.833 |
Au fost reluate provizioanele pentru garanţii în sumă de 48.414 lei constituite la finele anului 2015, ţinând cont de cheltuielile legate de activitatea de service pentru maşinile agricole aflate în perioada de garanţie, inregistrate in semestrul I 2016.
Provizioanele în sumă de 194.004 lei sunt constituite pentru beneficiile acordate angajaților la încetarea contractului de muncă o dată cu pensionarea ca urmare unor prevederi din contractul colectiv de munca.
Au fost reluate provizioanele pentru restructurare, constituite la finele anului 2015 pentru restructurarea a 9 posturi din cadrul societatii in suma de 11.340 lei.
Alte provizioane existente în sold la 30 iunie 2016 reprezintă:
| 30 iunie 2016 | 01 ianuarie 2016 | |
|---|---|---|
| Datorii comerciale – termen scurt | 3.522.866 | 2.155.117 |
| Asigurări sociale şi alte impozite şi taxe | 714.987 | 1.222.991 |
| Furnizori – facturi nesosite | 109.809 | 168.068 |
| Garantii de buna executie lucrari si chiriasi | 24.203 | 22.832 |
| Dividende de plată | 60.628 | 33.542 |
| Alţi creditori | 197.795 | 380.304 |
| Total | 4.630.288 | 3.982.854 |
Societatea este expusă la următoarele riscuri din utilizarea instrumentelor financiare:
Aceste note prezintă informaţii cu privire la expunerea Societăţii la fiecare din riscurile menţionate mai sus. obiectivele Societăţii pentru evaluarea şi gestionarea riscului şi procedurile utilizate pentru gestionarea capitalului.
Politicile Societăţii de gestionare a riscului sunt definite astfel încât să asigure identificarea şi analiza riscurilor cu care se confruntă Societatea. stabilirea limitelor şi controalelor adecvate, precum şi monitorizarea riscurilor şi a respectării limitelor stabilite.
Politicile şi sistemele de gestionare a riscului sunt revizuite în mod regulat pentru a reflecta modificările survenite în condiţiile de piaţă şi în activităţile Societăţii. Societatea, prin standardele şi procedurile sale de instruire şi conducere, doreşte să dezvolte un mediu de control ordonat şi constructiv, în cadrul căruia toţi angajaţii îşi înţeleg rolurile şi obligaţiile.
Auditorul intern al Societăţii efectuează misiuni standard şi ad-hoc de revizuire a controalelor şi a procedurilor de gestionare a riscurilor, rezultatele acestora fiind prezentate Consiliului de Administraţie.
Tratamentul riscului de contrapartida se bazeaza pe factori de succes interni si externi Societății.
Activele financiare, care pot supune Societatea riscului de incasare, sunt in principal creantele comerciale si disponibilitatile banesti. Societatea a pus in practica o serie de politici prin care se asigura ca vanzarea de produse se realizeaza catre clienti cu o incasare corespunzatoare. Valoarea creantelor neta de ajustarile pentru depreciere reprezinta suma maxima expusa riscului de incasare. Situatia pe vechimi a creantelor este prezentata in nota 16. Creante.
Riscul de credit este riscul ca Societatea să suporte o pierdere financiară ca urmare a neîndeplinirii obligaţiilor contractuale de către un client sau o contrapartidă la un instrument financiar, iar acest risc rezultă în principal din creanţele comerciale şi investiţiile financiare ale Societăţii.
Societatea are o concentrare semnificativă a riscului de credit. Societatea aplică politici specific pentru a se asigura că vânzarea produselor şi serviciilor se efectuează astfel încât creditul comercial acordat este corespunzător şi monitorizează în mod continuu vechimea creanţelor.
Valoarea contabilă a activelor financiare reprezintă expunerea maxima la riscul de credit. Expunerea maxima la riscul de credit la data raportării a fost:
| 30 iunie 2016 | 01 ianuarie 2016 | |
|---|---|---|
| Creanţe comerciale | 15.203.311 | 14.902.191 |
| Alte creante | 346.791 | 475.946 |
| Titluri de plasament | 1.652.259 | 2.981.865 |
| Numerar şi echivalente de numerar | 3.017.081 | 2.343.920 |
| 20.219.442 | 20.703.921 |
Expunerea maximă la riscul de credit aferentă creditelor şi creanţelor la data raportării în funcţie de regiunea geografică a fost:
| 30 iunie 2016 | 30 iunie 2015 | |
|---|---|---|
| Piaţa internă | 15.942.471 | 11.990.699 |
| Alte regiuni | 1.189.314 | 1.293.471 |
| - Zona UE | 1.009.534 | 1.153.628 |
| - Zona NON-UE | 179.780 | 139.843 |
| Total | 17.131.785 | 13.284.170 |
Pe piaţa internă societatea a colaborat cu un număr de 52 de distribuitori repartizaţi pe întreg teritoriul ţării, cei mai importanţi fiind localizaţi în zonele preponderent agricole.
Volumul de vânzări realizat prin distribuitori a fost de aproximativ 60% iar vânzările directe către beneficiarii interni au fost de aproximativ 40%.
Pe piaţa externă volumul de vânzări a fost realizat în proporţie de 7% din cifra de afaceri. Pe această piaţă se menţine legătura cu clienţii tradiţionali care cunosc şi promovează produsele societăţii.
Societatea a stabilit o politică de credit conform căreia fiecare nou client este analizat individual din punct de vedere al bonităţii şi în unele cazuri se cer referinţe furnizate de bănci înainte a fi încheiate contracte de vânzare ferme.
În scopul monitorizării riscului de credit aferent clienţilor aceştia sunt grupaţi în funcţie de caracteristicile riscului de credit, ţinând cont de clasificarea lor ca persoane juridice sau fizice, clienţi interni sau externi, vechime, scadenţa şi existenţa unor dificultăţi financiare anterioare. Clienţii clasificaţi ca având un risc ridicat sunt monitorizaţi, urmând ca vânzările viitoare să se facă pe baza plăţilor în avans sau utilizând diverse instrumente bancare de garantare a incasărilor.
Politica societăţii este de a oferi service pentru produsele furnizate într-o perioadă de garanţie de 24 de luni.
La 30 iunie 2016 respectiv 01 ianuarie 2016, valorile contabile nete ale numerarului si echivalentelor de numerar furnizorilor si clientilor, angajamentelor si datoriilor pe termen scurt aproximau valorile lor juste datorita scadentelor pe termen scurt.
Riscul de lichiditate este riscul ca Societatea să întâmpine dificultăţi în îndeplinirea obligaţiilor asociate datoriilor financiare care sunt decontate în numerar. Abordarea Societăţii cu privire la riscul de lichiditate este de a se asigura, în măsura în care este posibil, că deţine în orice moment lichidităţi suficiente pentru a face faţă datoriilor atunci când acestea devin scadente, atât în condiţii normale cât şi în condiţii dificile, fără a suporta pierderi semnificative sau a pune în pericol reputaţia Societăţii.
În general Societatea se asigură că dispune de numerar suficient pentru acoperirea cheltuielilor operaţionale preconizate, inclusiv pentru achitarea obligaţiilor financiare. Societatea monitorizează continuu riscul de lichiditate prin întocmirea periodică a previziunilor de fluxuri de lichiditaţi.
Scadenţele contractuale ale activelor si datoriilor financiare sunt următoarele:
| Valoare | Mai mult | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| La 30 iunie 2016 | contabila | 0 – 12 luni | 1 – 2 ani | 2 – 5 ani | de 5 ani |
| Active financiare | |||||
| Numerar şi echivalente de | |||||
| numerar | 1.652.259 | 1.652.259 | - | - | - |
| Titluri de plasament | 3.017.081 | 3.017.081 | - | - | - |
| Creante comerciale si alte | |||||
| creante | 15.550.102 | 15.550.102 | - | - | - |
| Total active financiare | 20.219.442 | 20.219.442 | - | - | - |
| Datorii financiare | |||||
| Credit overdraft | (1.147.886) | (1.147.886) | - | - | - |
| (312.218 | |||||
| Imprumuturi leasing | (426.772) | (114.554) | ) | - | - |
| Datorii comerciale şi alte datorii | (4.630.288) | (4.630.288) | - | - | - |
| (312.218 | |||||
| Total datorii financiare | (6.204.946) | (5.892.728) | ) | - | - |
| (312.218 | |||||
| Net | 14.014.496 | 14.326.714 | ) | - | - |
Economia românească se află în continuă dezvoltare. existând multă nesiguranţă cu privire la posibila orientare a politicii şi dezvoltării economice în viitor. Conducerea Societăţii nu poate prevedea schimbările ce vor avea loc în România şi efectele acestora asupra situaţiei financiare, asupra rezultatelor din exploatare şi a fluxurilor de trezorerie ale societăţii.
Societatea este expusă la riscul de schimb valutar prin vânzările, achiziţiile, disponibilitatile şi împrumuturile sale care sunt denominate în alte monede decât moneda funcţională a Societăţii, totuşi moneda în care se realizează cele mai multe tranzacţii este RON.
Monedele care expun Societatea la acest risc sunt, in principal, EUR. Diferentele rezultate sunt incluse in Situația rezultatului global si nu afecteaza fluxul de numerar pana in momentul lichidarii datoriei. Societatea detine la 30 iunie 2016 numerar si echivalente de numerar, creante comerciale și datorii comerciale in valuta, restul activelor financiare si datoriilor financiare sunt denominate in lei.
Cursurile de schimb ale monedei naţionale în raport cu EUR şi USD, calculate ca medie a cursurilor înregistrate pe parcursul anului de raportare şi al anului precedent, precum şi cursurile valutare comunicate de Banca Naţională a României în ultima zi a anului, au fost:
| Moneda | Curs mediu | Curs spot la data raportării | ||
|---|---|---|---|---|
| 30 iunie 2016 | 01 ianuarie 2015 | 30 iunie 2016 | 01 ianuarie 2015 |
| EUR | 4,5218 | 4,4450 | 4,5210 | 4,5245 |
|---|---|---|---|---|
| USD | 4,0257 | 4,0057 | 4,0624 | 4,1477 |
| 30 iunie 2016 | EUR 1EUR = 4,5210 |
RON 1 RON |
TOTAL |
|---|---|---|---|
| Numerar si echivalente de numerar | 813 | 1.651.446 | 1.652.259 |
| Titluri de plasament | - | 3.017.081 | 3.017.081 |
| Creante comerciale si alte creante | 189.517 | 15.360.585 | 15.550.102 |
| Total active financiare | 190.330 | 20.029.112 | 20.219.442 |
| Credit overdraft Imprumuturi leasing |
- (352.430) |
(1.147.886) (74.342) |
(1.147.886) (426.772) |
| Datorii comerciale si alte datorii | (2.318.485) | (2.311.803) | (4.630.288) |
| Total datorii financiare | (2.670.915) | (3.534.031) | (6.204.946) |
| 01 ianuarie 2016 | EUR 1EUR = 4,5245 |
RON 1 RON |
TOTAL |
| Numerar si echivalente de numerar | 155.141 | 2.188.779 | 2.343.920 |
| Titluri de plasament | - | 2.981.865 | 2.981.865 |
| Creante comerciale si alte creante | 274.301 | 15.103.836 | 15.378.137 |
| Total active financiare | 429.442 | 20.274.480 | 20.703.922 |
| Datorii comerciale si alte datorii | (1.040.795) | (3.343.410) | (4.384.205) |
| Total datorii financiare | (1.040.795) | (3.343.410) | (4.384.205) |
Societatea nu a incheiat contracte de hedging in ceea ce priveste obligatiile in moneda straina sau expunerea fata de riscul de rata a dobanzii.
Societatea este expusa in principal la EUR. Tabelul de mai jos prezinta in detaliu senzitivitatea Societatii la o crestere/scadere de 5% a RON fata de monedele respective, 5% reprezinta rata de senzitivitate utilizata in raportarile catre conducere privind riscul valutar.
Analiza de sezitivitate include doar elementele monetare in sold denominate in valuta si prezinta modificarea transformarii lor in RON la sfarsitul perioadei de raportare ca urmare a unei variatii a cursului de schimb cu 5% fata de cursul de schimb valabil la data respectiva. Un numar pozitiv indica o crestere a rezultatului si a capitalurilor proprii acolo unde moneda functionala se intareste fata de valuta respectiva.
| 30 iunie 2016 | EUR 1EUR = 4,5210 |
RON 1 RON |
TOTAL |
|---|---|---|---|
| Pozitie Neta Activ / (Datorie) | (2.480.585) | 16.495.081 | 14.014.496 |
| Profit / (Pierdere) | (124.029) | - | (124.029) |
| 01 ianuarie 2016 | EUR 1EUR = 4,5245 |
RON 1 RON |
TOTAL |
| Pozitie Neta Activ / (Datorie) | (611.353) | 16.931.070 | 16.319.717 |
| Profit / (Pierdere) | (30.568) | - | (30.568) |
Riscul ratei dobânzii este riscul ca valoarea instrumentelor financiare să fluctueze datorită schimbărilor ratei dobânzii pe piaţă. Venitul şi fluxul de numerar al Societăţii nu pot fi afectate de fluctuaţia ratei dobânzii de pe piaţă, întrucât Societatea Societatea nu mai are contracte de imprumut la sfarsitul perioadei.
La data raportării Societatea nu deţine instrumente financiare purtătoare de dobanda variabila sau fixa.
Obiectivele Societăţii în gestionarea capitalurilor sunt acelea de a asigura protecţia şi capabilitatea de a-şi recompensa acţionarii, de a menţine o structură optima a capitalurilor pentru a reduce costurile de capital.
Societatea monitorizează volumul capitalului atras pe baza gradului de îndatorare. Această rată este calculată ca raport între datorii nete şi total capitaluri. Datoriile nete sunt calculate ca total datorii nete de numerar. Totalul capitalurilor sunt calculate ca şi capital propriu la care se adaugă datoriile nete.
| 30 iunie 2016 | 01 ianuarie 2016 | |
|---|---|---|
| Total datorii | 8.907.248 | 7.662.393 |
| Numerar şi echivalente de numerar Titluri de plasament |
1.652.259 3.017.081 |
2.343.920 2.981.865 |
| Total capitaluri proprii | 51.073.895 | 50.657.979 |
| Indicatorul datoriei nete | 0,08 | 0,05 |
Sistemul de impozitare din România este într-o fază de consolidare şi armonizare cu legislaţia europeană. Totuşi, încă există interpretări diferite ale legislaţiei fiscale. În anumite situaţii, autorităţile fiscale pot trata în mod diferit anumite aspecte, procedând la calcularea unor impozite şi taxe suplimentare şi a dobânzilor şi penalităţilor de întârziere aferente (0,05% pe zi). În România, exerciţiul fiscal rămâne deschis pentru verificare fiscală timp de 5 ani. Conducerea Societăţii consideră că obligaţiile fiscale incluse în aceste situaţii financiare sunt adecvate.
La sfârşitul semestrului I 2016 Societatea nu are încheiate poliţe de asigurare pentru imobilizări corporale.
Societatea este obiectul unui număr de acțiuni în instanță rezultate în cursul normal al desfășurării activității.
În afara sumelor deja înregistrate în prezentele situații financiare ca provizioane sau ajustări pentru deprecierea creanțelor și descrise în note, sumele aferente altor acțiuni în instanță vor fi recunoscute în momentul obținerii unei sentințe definitive și irevocabile/încasării lor.
La 30 iunie 2016, Societatea este implicată în acțiuni în instanță după cum urmează:
Societatea are implementat Sistemul de Management Integrat "Calitate-Mediu" certificat de către auditorul extern TÜV THÜRINGEN pentru ISO 9001: 2008 şi ISO 14001: 2004. Certificatul este pentru aplicarea cerintelor corespunzatoare standardelor de referinta a fost demonstrata si este atestata, conform procedurilor de certificare.
SIF Moldova este acţionar majoritar la Mecanica Ceahlău SA, deţinând 60,8142% din totalul acţiunilor. Societatea face parte din perimetrul de consolidare al SIF MOLDOVA.
Roumanian Investment Fund. loc. Camana Bay/Grant Cayman CYM este actionar semnificativ la Mecanica Ceahlau SA, detinand 30,2068% din totalul actiunilor.
Detalii despre alte părti afiliate cu care Mecanica Ceahlău SA a intrat în relații comerciale: Transport Ceahlău SRL.
Părţile afiliate Societăţii şi relaţiile cu aceasta sunt prezentate mai jos: Entitatea Natura relaţiei
SIF Moldova Societate mamă Roumanian Investment Fund. loc. Camana Bay/Grant Cayman CYM Acţionar semnificativ Transport Ceahlau SRL Societate afiliată
Nu au fost identificate tranzacţii, sume datorate şi de primit cu SIF Moldova, altele decât dividendele cuvenite in suma de 729.492 lei.
Nu au fost identificate tranzacţii, sume datorate şi de primit cu Roumanian Investment Fund. loc. Camana Bay/Grant Cayman CYM altele decât dividendele cuvenite in suma de 344.227 lei.
Interesele de participare pe care le detine Societatea la 30 iunie 2016 la Transport Ceahlau SRL sunt prezentate astfel:
| 30 iunie 2016 | 01 ianuarie 2016 | |
|---|---|---|
| Acțiuni necotate la 1 ianuarie | 51.000 | 51.000 |
| Achiziții | - | - |
| Cedări | - | - |
| Ajustări depreciere | 51.000 | 51.000 |
| Sold la 30 iunie | - | - |
Principalul obiect de activitate al Transport Ceahlău SRL îl reprezintă transportul rutier de mărfuri, dar ponderea activităţii desfăşurate este reprezentată de operaţiuni de mecanică generală.
Situaţia miscărilor titlurilor de participare la 30 iunie 2016 este următoarea:
| Procentul de participare | ||||
|---|---|---|---|---|
| Data achiziţiei | Data vanzarii | 30 iunie 2016 | 01 ianuarie 2016 |
|
| Transport Ceahlau | ||||
| SRL | 2004 | - | 24.28 | 24.28 |
Interesele de participare pe care le deţine Societatea au fost înregistrate la cost.
| a) | Achizitii de bunuri si servicii | ||
|---|---|---|---|
| 30 iunie 2016 | 30 iunie 2015 | ||
| Transport Ceahlau SRL | 45.194 | - | |
| b) | Soldul aferent achizitiilor de bunuri si servicii | ||
| 30 iunie 2016 | 30 iunie 2015 | ||
| Transport Ceahlau SRL | 4.084 | - | |
| c) | Vanzari de bunuri si servicii | ||
| 30 iunie 2016 | 30 iunie 2015 | ||
| Transport Ceahlau SRL | 14.759 | 3.276 | |
| d) | Soldul aferent vanzarilor de bunuri si servicii | ||
| 30 iunie 2016 | 30 iunie 2015 | ||
| Transport Ceahlau SRL | 633 | - |
Prețurile convenite între părti au fost acceptate de comun acord pe baza tipurilor de produse servicii și a altor termeni și conditii. Intrucât serviciile respectiv produsele nu sunt tranzacționate curent pe piața nu suntem în masură sa estimăm în totalitate dacă prețurile sunt conforme pieții libere.
Societatea aplică aceleași politici interne în relațiile contractuale cu entitățile afiliate ca și în relațiile cu ceilalti parteneri contractuali cu care societatea nu se află în relații speciale.
Societatea nu a acordat avansuri, credite sau împrumuturi membrilor organelor de administraţie, conducere şi de supraveghere la 30 iunie 2016.
Drepturile salariale ale directorilor sunt stabilite de către Consiliul de Adminisţratie în conformitate cu prevederile legale şi ale contractelor de management.
| 30 iunie 2016 | 30 iunie 2015 | |
|---|---|---|
| Contracte de management | 453.268 | 532.691 |
| Membri Consiliul de Administratie | 507.900 | 598.275 |
b) Soldul aferent la 30 iunie
| 30 iunie 2015 | |
|---|---|
| 18.060 | 4.391 - |
| 30 iunie 2016 - |
Situaţiile financiare individuale au fost aprobate de către Consiliul de Administraţie în data de 10 august 2016 şi au fost semnate în numele acestuia de catre:
Arghirescu Laura Marian Gabriela Director general Director financiar
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.