Comcm SA Constanta

Audit Report / Information • Jul 28, 2014

S.C. COMCM S.A. CONSTANTA
170/7
INTRARE NR
$Zius \times Quns . 0.5$ and $O//7$

RAPORTUL AUDITORULUI INDEPENDENT

privind Situațiile financiare anuale încheiate la 31.12.2013

Către:

Adunarea Generală a Actionarilor SC COMCM SA CONSTANTA

I.Paragraf introductiv

Am auditat situațiile financiare anuale consolidate atașate ale SC COMCM SA Constanța ("Societatea") întocmite la data de 31 decembrie 2013 care cuprind situatia pozitiei financiare, situatia rezultatului global, situatia fluxurilor de numerar, situatia modificării capitalurilor proprii și notele explicative la situațiile financiare consolidate, identificate prin următorii indicatori:

II. Responsabilitatea conducerii privind situațiile financiare consolidate

2.1.Conducerea Societății este responsabilă pentru întocmirea și prezentarea fidelă a situațiilor financiare consolidate, a operatiunilor economico-financiare și a documentelor justificative care stau la baza înregistrarii acestora, în conformitate cu Legea nr.82/1991 legea contabilității republicată, cu modificările și completările ulterioare și Ordinul ministrului finanțelor publice nr.1286/2012 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, aplicabile societăților comerciale ale căror valori mobiliare sunt admise la tranzactionare pe o piață reglementată, cu modificările și completările ulterioare.

2.2. Această responsabilitate include:

• conceperea, implementarea și menținerea unui control intern relevant și considerat necesar pentru întocmirea și prezentarea fidelă a situațiilor financiare consolidate ce nu contin denaturări semnificative datorate fie fraudei, fie erorii;
• " selectarea și aplicarea politicilor contabile adecvate;
• e elaborarea estimărilor contabile rezonabile pentru circumstanțele date.

III. Responsabilitatea auditorului

3.1. Auditarea situațiilor financiare precum și verificarea corelațiilor bilanțiere s-au efectuat în consonanță cu Normele Naționale de Audit Financiar, elaborate de Camera Auditorilor Financiari din România CAFR, aliniate la Standardele Internaționale de Audit (ISA) elaborate de International Federation of Accountants (IFAC).

3.2. În conformitate cu ISA, auditorul are responsabilitatea de a exprima o opinie privind situațiile financiare prezentate de societate, pe baza auditului efectuat, dacă acestea au fost întocmite în conformitate cu referențialul contabil aplicabil și cu respectarea legislației în vigoare din domeniul contabilității.

3.3.Un audit implică realizarea procedurilor necesare pentru obținerea probelor de audit referitoare la sume și alte informații publicate în situațiile financiare consolidate.

3.4. Procedurile selectate depind de raționamentul auditorului, inclusiv evaluarea riscurilor ca situațiile financiare consolidate să prezinte denaturări semnificative datorate fie fraudei, fie erorii. In respectiva evaluare a riscurilor, auditorul analizează sistemul de control intern relevant pentru întocmirea și prezentarea fidelă a situațiilor financiare consolidate ale entității cu scopul de a planifica proceduri de audit adecvate în circumstanțele date, dar nu în scopul exprimării unei opinii cu privire eficacitatea sistemului de control intern al societății.

3.5.In cadrul unui audit se evaluează, de asemenea, gradul de adecvare a politicilor contabile folosite si măsura în care estimările contabile elaborate de conducere sunt rezonabile, precum și prezentarea globală a situațiilor financiare consolidate.

3.6.În cadrul misiunii de audit, s-au efectuat diligențele și investigațiile considerate necesare pentru a ne asigura că situațiile financiare reflectă adecvat realitatea, neapărând denaturări semnificative sau abateri majore de la metodele și principiile contabile folosite. Procedurile de verificare pot fi neacoperitoare pentru toate aspectele societății, ele fiind selectate strict pe baza raționamentului profesional al auditorului.

3.7. Utilizând metodele și procedurile specifice unei misiuni de audit, considerăm că am obținut material probant suficient și adecvat care să ne permită să formulăm o opinie calificată.

IV. Opinia de audit

In opinia noastră, considerăm că situațiile financiare anuale consolidate ale SC COMCM SA Constanta reflectă o imagine fidelă sub toate aspectele semnificative a poziției financiare, a performanței financiare și a fluxurilor de trezorerie ale Societății la 31 decembrie 2013, în conformitate cu prevederile Legii nr. 82/1991 legea contabilității și ale Ordinului ministrului finanțelor publice nr. 1286/2012 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, aplicabile societăților comerciale ale căror valori mobiliare sunt admise la tranzacționare pe o piață reglementată, cu modificările și completările ulterioare.

V. Raport cu privire la alte cereri legale și de reglementare

In concordantă cu Ordinul ministrului finanțelor publice nr.1286/2012 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internationale de Raportare Financiară, aplicabile societătilor comerciale ale căror valori mobiliare sunt admise la tranzacționare pe o piață reglementată, articolul 16, litera c), raportul nostru trebuie să cuprindă o referință privind gradul de conformitate a Raportului administratorilor pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2013 cu situațiile financiare anuale consolidate. Am parcurs Raportul administratorilor și nu am identificat informații financiare care să fie în mod semnificativ neconcordante cu informațiile prezentate în

situațiile financiare consolidate alăturate. Raportul administratorilor nu face parte din situațiile financiare consolidate.

Vl.Alte aspecte

6.1. Acest raport al auditorului independent este adresat exclusiv actionarilor Societății. Auditul nostru a fost efectuat pentru a putea raporta acționarilor Societății acele aspecte pe care trebuie să le raportăm într-un raport de audit financiar și nu în alte scopuri. In măsura permisă de lege, nu acceptăm și nu ne asumăm responsabilitatea decât față de Societate și de acționarii acesteia, pentru auditul nostru, pentru raportul asupra situațiilor financiare consolidate și raportul asupra conformității sau pentru opinia formată.

6.2. Situațiile financiare consolidate anexate raportului de audit nu sunt menite să prezinte pozitia financiară, rezultatul operațiunilor și un set complet de note la situațiile financiare consolidate în conformitate cu reglementări și principii contabile acceptate în țări și jurisdicții altele decât România. De aceea, situațiile financiare consolidate anexate nu sunt întocmite pentru uzul persoanelor care nu cunosc prevederile Standardelor Internaționale de Raportare Financiară, precum și reglementările legale în domeniu din România.

Constanta, 26 mai 2014

Marioara MIREA Membru CAFR - autorizație nr. 1084/2001 Tel. 0722545311 Email: mm mirea@yahoo corr