Quarterly Report • Nov 14, 2014
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
Situatii financiare intocmite in conformitate cu Standardele Internationale de Raportare Financiara - la 30.09.2014
(toate sumele sunt exprimate în lei, acolo unde nu este specificat altfel)
$\mathbb{R}^{2^{\omega}}$ .
了下
| Cuprins | Pagina |
|---|---|
| Situatia pozitiei financiare | $2 - 3$ |
| Situatia profitului sau pierderii si a altor elemente ale rezultatului global | $\overline{4}$ |
| Situatia modificarilor capitalurilor proprii | $5 - 6$ |
| Situatia fluxurilor de trezorerie | 7 |
| Note la situatiile financiare | |
| 1.Informatii despre societate | $8 - 10$ |
| 2. Bazele intocmirii situatiilor financiare | $10 - 11$ |
| 3. Principii, politici si metode contabile | $12 - 28$ |
| 4. Imobilizari necorporale | 28-29 |
| 5. Imobilizari corporale | 30-33 |
| 6. Investitii in entitati asociate | 33 |
| 7. Alte active financiare | 33 |
| 8. Creante comerciale si alte creante; Alte active | 34-35 |
| 9.Stocuri | 35 |
| 10. Numerar si echivalente de numerar | 35 |
| 11. Capitaluri proprii | 36-37 |
| 12.Provizioane | 38 |
| 13. Imprumuturi si alte datorii | 38-39 |
| 14. Sume datorate institutiilor de credit | 39-40 |
| 15.Impozite amanate | 40-41 |
| 16. Venituri din exploatare | 41 |
| 17. Cheltuieli de exploatare | 42 |
| 18. Venituri si cheltuieli financiare | 43 |
| 19. Impozit pe profit | 43 |
| 20. Rezultatul pe actiune | 44 |
| 21. Numar mediu de salariati | 44 |
| 22. Tranzactii cu parti afiliate | 44-45 |
| 23. Angajamente si contingente | 46 |
| 24. Managementul riscurilor | 46-49 |
| 25.Indicatori economico-financiari | 50 |
| 26. Segmente de activitate | 50-51 |
| 27. Evenimente ulterioare datei de raportare | 51 |
(toate sumele sunt exprimate în lei, acolo unde nu este specificat altfel)
| LEI | ||||
|---|---|---|---|---|
| Nr. crt. |
NOTA | 30 septembrie 2014 |
31 decembrie 2013 |
|
| 1. | ACTIVE | |||
| Imobilizari corporale | 5 | 6757814 | 7321720 | |
| Imobilizari necorporale | 4 | 0 | 0 | |
| Investitii in entitati afiliate | $\overline{6}$ | 2300 | 2300 | |
| Alte active financiare | $\overline{7}$ | 550061 | 447653 | |
| ACTIVE IMOBILIZATE | 7310175 | 7771673 | ||
| Stocuri | 9 | 1833652 | 1896258 | |
| Creante comerciale si alte creante | 8 | 4318807 | 7278411 | |
| Numerar si echivalente de numerar | 10 | 623680 | 198176 | |
| ACTIVE CIRCULANTE | 6776139 | 9372845 | ||
| Alte active | 8 | 232596 | 49270 | |
| TOTAL ACTIVE | 14318910 | 17193788 | ||
| 2. | CAPITALURI PROPRII | |||
| Capital social | 11 | 5061637 | 5061637 | |
| Ajustari ale capitalului social | 0 | |||
| Rezerva legala | 11 | 89536 | 89536 | |
| Rezerva din reevaluare | 11 | 6340981 | 6517338 | |
| Alte rezerve | 11 | 1143197 | 1143197 | |
| Alte elemente de capitaluri proprii(ct 1034) |
15 | $-675128$ | $-687532$ | |
| Rezultatul reportat | -3790674 | |||
| Rezultatul reportat repr surplusul reevaluarii mijloacelor fixe iesite( ct 1175) |
11 | 1195980 | 1019623 | |
| Rezultatul reportat provenit din trecerea la aplicarea IFRS mai putin IAS |
$\overline{11}$ | 4442780 | 4442780 | |
| Rezultatul reportat provenit din adoptarea pentru prima data a IAS29 |
11 | $-4441617$ | -4732350 | |
| Rezultatul reportat repr erori contabile | $\mathbf{1}$ | $-5743615$ | $-5743615$ | |
| Rezultatul exercitiului | $-1821629$ | -3520122 | ||
| Repartizarea profitului | ||||
| 3. | DATORII | |||
| Datorii comerciale si alte datorii | 13 | 6767350 | 6910997 | |
| Imprumuturi pe termen scurt | 14 | 4615461 | 4984243 | |
| Venituri in avans | 12502 | 125437 | ||
| Datoria cu impozitul pe profit curent | ||||
| Provizioane | 12 | 447021 | 447021 | |
| DATORII PE TERMEN SCURT | 11842334 | 12467698 | ||
| Datorii comerciale pe termen lung | 0 | |||
| Imprumuturi pe termen lung | 14 | 448066 | ||
| Venituri inregistrate in avans pe termen | 0 | |||
| lung Datoria cu impozitul pe profit amanat |
15 | 675128 | 687532 |
$\int_0^{\infty}$
SC COMPANIA ENERGOPETROL SA CAMPINA-SOCIETATE IN INSOLVENTA
Situatii financiare intocmite in conformitate cu Standardele Internationale de Raportare Financiara - la 30.09.2014
(toate sumele sunt exprimate în lei, acolo unde nu este specificat altfel)
| DATORII PE TERMEN LUNG | 675128 | 1135598 |
|---|---|---|
| Total datorii si capitaluri proprii | 14318910 | 17193788 |
| ADMINISTRATOR SPECIAL ING. CELESCU MIRCEA COMP TATTER MARKETING ENERGOPETROL S.A |
DIRECTOR ECONOMIC EXP.CTB. RLES CONSTANTIN |
Situatii financiare intocmite in conformitate cu Standardele Internationale de Raportare Financiara - la 30.09.2014
(toate sumele sunt exprimate în lei, acolo unde nu este specificat altfel)
| 2013 5728779 8316349 $-2587570$ 746681 |
|---|
| 4988 |
| 615883 |
| $-2461760$ |
| 128658 |
| 460461 |
| -331803 |
| $-2793563$ |
| 36782 $\mathbf 0$ |
| $-2830345$ $-1821629$ |
| $-2830345$ $-1821629$ |
| $-120525$ $-176356$ |
| 120525 176356 |
| $-2830345$ $-1821629$ |
| $-1.40$ $-0.90$ |
| $-1.40$ $-0.90$ |
ADMINISTRATOR SPECIAL ING. CELESCU MIRCEA COM
DIRECTOR ECON ŚМIС CONSTANTIN EXP.CTB. PLES
$\overline{4}$
Situatii financiare intocmite in conformitate cu Standardele Internationale de Raportare Financiara - la 30.09.2014
(toate sumele sunt exprimate în lei, acolo unde nu este specificat alifel) SC COMPANIA ENERGOPETROL SA CAMPINA-SOCIETATE IN INSOLVENTA
| Capital social | Ajustari ale capitalului social (ct 1028) |
Alte elemente de capitaluri proprii (ct 1034) |
Rezerve | reportat si Rezultatul curent |
Total capitaluri proprii |
|
|---|---|---|---|---|---|---|
| 01 iamuarie 2014 | 5061637 | ⊜ | (687532) | 7750070 | (9256628) | 2867547 |
| Rezultatul global | $-1078504$ | $-1078504$ | ||||
| Alocari rezerva legala | ||||||
| Imp amanat aferent transferului rezervei din reevaluare in rez reportat |
12404 | 12404 | ||||
| reevaluarea imobilizarilor Cresteri ale rezervei din |
||||||
| Transfer rezerva din reevaluare in rezultat reportat |
-176357 | 176357 | ||||
| exercitiului participare la profit Repartizare rezultat aferent salariatilor |
||||||
| 30 septembrie 2014 | 5061637 | 0 | (675128) | 7573713 | (10158774) | 1801448 |
SC COMPANIA ENERGOPETROL SA CAMPINA-SOCIETATE IN INSOLVENTA
Situatii financiare intocmite in conformitate cu Standardele Internationale de Raportare Financiara - la 30.09.2014
(toate sumele sum exprimate în lei, acolo unde
la data de 31.12.2013
| Capital social | Ajustari ale capitalului social (ct 1028) |
Alte elemente de capitaluri proprii (ct 1034) |
Rezerve | reportatsi Rezultatul curent |
capitaluri proprii Total |
|
|---|---|---|---|---|---|---|
| 01 ianuarie 2013 | 5061637 | 30412698 | (722787) | 8034420 | (29966996) | 12818972 |
| Rezultatul global | 30412698 | 21148963 | 9263735 | |||
| Alocari rezerva legala | $\pmb{\mathbb{I}}$ | |||||
| Alocari alte rezerve | ł, | |||||
| reevaluarea imobilizarilor Cresteri ale rezervei din |
35255 | 35255 | ||||
| Transfer rezerva din reevaluare in rezultat reportat |
(284350) | 284350 | ٠ | |||
| exercitiului participare la profit Repartizare rezultat aferent |
||||||
| 31 decembrie 2013 salariatilor |
5061637 | 0 | (687532) | 7750070 | (8533683) | 3590492 |
| ADMINISTRATOR SPECIAL ING. CELESCU MIRCEA |
COMPANY | DIRECTOR ÉCOMOMIC EXP.CTB. PLESA CONSTANTIN |
||||
| 95 | STATES OF THE STATES ENERGIEROL . شم |
|||||
| $\circ$ |
Situatii financiare intocmite in conformitate cu Standardele Internationale de Raportare Financiara - la 30.09.2014
(toate sumele sunt exprimate în lei, acolo unde nu este specificat altfel)
| $-$ lei $-$ | |||
|---|---|---|---|
| Exercitiul financiar incheiat la |
30.09.2014 | ||
| Elemente de luat în calcul | 31.12.2013 | ||
| $+$ | Rezultatul net la exercitiului | (3520122) | (1821629) |
| $^{+}$ | Amortizari si provizioane incluse in costuri |
527056 | 355225 |
| $\ddot{\phantom{0}}$ | Variatia stocurilor | (575151) | (62606) |
| Variatia creantelor | (9468855) | (2959604) | |
| $+$ | Variatia furnizorilor si clientilor creditori |
(1047098) | (518495) |
| $=$ | FLUX DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE (A) |
6003842 | 1037311 |
| Variatia activelor imobilizate |
(861671) | (461498) | |
| $=$ | FLUX DIN ACTIVITATEA DE INVESTITII (B) |
861671 | 461498 |
| $+$ | Variatia împrumuturilor si datoriilor asimilate |
(891312) | (816848) |
| $+$ | Variatia altor datorii | 444663 | 362444 |
| $+$ | Variatia capitalului social | ||
| $=$ | FLUX DIN ACTIVITATEA FINANCIARÁ (C) |
(446649) | (454404) |
| $\overline{\phantom{a}}$ | Variatia altor elemente de activ |
(119694) | 183326 |
| $+$ | Variatia altor elemente de pasiv |
(6400710) | (435575) |
| $=$ | FLUX DE NUMERAR DIN ALTE ACTIVITATI (D) |
(6281016) | (618901) |
| FLUX DE NUMERAR TOTAL (A+B+C+D)=D2- D1 |
137848 | 425504 | |
| D1 | Disponibilitati la inceput de an |
60328 | 198176 |
| D2 | Disponibilitati la sfarsitul perioadei |
198176 | 623680 |
ADMINISTRATOR SPECIAL ING. CELESCU MIRCEA
OMP
ENERGOPETRO
$\overline{7}$
DIRECTOR ECONOMIC
EXP.CTB.PLESACONSTANTIN $\omega$
(toate sumele sunt exprimate în lei, acolo unde nu este specificat altfel)
Denumirea societatii emitente:
Sediul social: Numărul de telefon/fax: Cod unic de înregistrare fiscala: Număr în Registrul Comerțului Capital social subscris și vărsat: Piața reglementată pe care se tranzacționează valorile mobiliare emise: BVB- categoria II simbol
Municipiul Campina str. Schelelor nr. 32 0244 336652; fax: 0244 336651 RO 1323700 J29 / 3/1991
Compania Energopetrol SA
ENP.
La cererea SC Compania Energopetrol SA, înregistrată pe rolul Tribunalului Prahova sub nr. 5081/105/2013, prin Încheierea din data de 24.07.2013, s-a dispus deschiderea procedurii generale de insolvență a debitoarei COMPANIA ENERGOPETROL S.A., administrator judiciar fiind numit ANDREI IOAN IPURL.
5,061,637,50lei
Cauzele si imprejurarile care au condus la aparitia starii de insolventa a societatii debitoare.
Activitatea societății are la baza lucrările electro-energetice. În mod teoretic 15-20% din orice investiții reprezintă partea electrică.
De la începutul crizei (anul 2008), cu toate că societatea și-a completat domeniul de activitate autorizându-se pentru cele mai complexe lucrări electro-energetice, lucrări la înaltă tensiune, piața s-a deteriorat continuu, iar concurenta s-a desfășurat nu întotdeauna respectânduse regulile.
Pentru continuarea activității, societatea a participat la circa 200 de licitații pe an dintre care unele au fost câștigate. În anul 2013, în special, lucrările se puteau câștiga la valori cuprinse între 50-60% din valoarea de control și chiar sub 50%. În aceste condiții, dacă proiectele ar fi fost bine întocmite, s-ar fi reușit obținerea unui minim de profit.
În realitate lucrările se desfășoară în instalații electrice sub tensiune, iar lucrările suplimentare absolute necesare n-au fost acordate. În unele cazuri a trebuit să se apeleze la justitie prin procese lungi și costisitoare pentru a se recupera sumele datorate, de exemplu lucrarea Stația 110kv Câmpina.
După ce lucrările au fost câștigate la un preț mic, am avut de întâmpinat și greutăți subiective pe care multinaționalele Enel, Cez, Petrom și altele le-au creat, de exemplu lipsa opririlor de curent în cazul stațiilor de 110kv și imposibilitatea derulării contractului semnat cu OMV Petrom.
În această perioadă un număr important de clienți ai societății au întâmpinat la rândul lor mari probleme financiare, fapt care a dus la insolventa acestora. Sumele datorate de către aceștia, nu au mai putut fi recuperate.
Participarea la un alt tip de lucrări "credit furnizor", contractate în euro (așa cum a solicitat beneficiarul lucrării SDEE Electrica Muntenia Nord) a generat pierderi importante datorită creșterii cursului valutar în perioada când firma trebuia să încaseze. Aceste pierderi, care au fost generate de criză economic mondială, nu au putut fi prevăzute la momentul încheierii acestor contracte, de exemplu contractul încheiat în august 2008 Stația 110kv Campina, când cursul era 3,1758lei, iar încasarea peste 2 ani, eșalonat în 3 ani, când cursul depășește 4 lei.
Situatii financiare intocmite in conformitate cu Standardele Internationale de Raportare Financiara - la 30.09.2014
(toate sumele sunt exprimate în lei, acolo unde nu este specificat altfel)
Tot acest climat economic ostil a făcut ca societatea să plătească datoriile din ce în ce mai greu și a trebuit să apeleze la credite bancare. Creditele bancare au în general clauze care pot fi suportate foarte greu atunci când lucrările sunt câștigate cu marjă mică.
În consecință principala cauză a situației în care se află societatea o reprezintă numărul foarte mic de lucrări scoase la licitație și concurenta nereglementata bine de legea achizițiilor publice.
S-a considerat că trebuie continuată activitatea întrucât lucrările executate de către Compania ENERGOPETROL S.A. sunt vitale pentru economia națională (lucrări electro-energetice).
Mai putem menționa și comportamentul multinaționalelor care au schimbat anumite reguli existente în construcții și montaj, care au defavorizat constructorul (materiale componente și subansamble ce au fost cumpărate direct de beneficiar din țările de origine).
Societatea a luat măsurile de restructurare în timp util, dar cu toate acestea nu a putut face față situației in economia românească.
Suntem convinși că se va reuși depășira acestui moment întrucât întro economie de piață nu se poate fără investiții în industria electro-energetică de petrol și gaze, domenii de activitate în care COMPANIA ENERGOPETROL S.A.are experiență, fiind unul din principalii prestatori în domeniu la nivel national.
Prin Hotararea Adunarii Generale a Actionarilor SC Compania Energopetrol SA nr 2/03.09.2013, s-a numit in functia de administrator Special Dl Celescu Mircea.
Prin raportul intocmit de dl administrator judiciar Andrei Ioan IPURL in data de 09.10.2013 asupra cauzelor și imprejurărilor care au condus la apariția stării de insolvența a debitoarei SC COMPANIA ENERGOPETROL S.A. s-a considerat ca societatea Compania Energopetrol S.A. are sanse reale de reorganizare, motiv pentru care s-a propus continuarea perioadei de observație în scopul depunerii de către debitoare prin administratorul special a planului de reorganizare, astfel cum aceasta și-a exprimat intenția în termen procedural.
In data de 09.10.2013 dl administrator judiciar Andrei Ioan IPURL a inaintat catre Tribunalul COMPANIA SC CREDITORILOR $AL$ Prahova TABELUL PRELIMINAR ENERGOPETROL SA, in urma cererilor de admitere a creantelor aupra averii debitoarei.
In perioada ianuarie 2014-septembrie 2014 societatea a intocmit si transmis dl administrator judiciar Andrei Ioan IPURL rapoarte de activitate cuprinzand:
SC Compania Energopetrol SA detine participatii la capitalul social al altor societati comerciale, situatia se prezinta astfel:
| Nume societate | Procent de detinere la 31 decembrie |
Procent de detinere la 30 septembrie |
Valoarea investitiei la 31 decembrie |
Valoarea investitiei la 30 septembrie |
|---|---|---|---|---|
| 2013 | 2014 | 2013 | 2014 | |
| Energopetrol Ploiesti SRL | $20\%$ din cap. | $20\%$ din cap. social |
50 | 50 |
| social |
9
Situatii financiare intocmite in conformitate cu Standardele Internationale de Raportare Financiara - la 30.09.2014
(toate sumele sunt exprimate în lei, acolo unde nu este specificat altfel)
| FACC SRL Campina | $25%$ din cap. social |
$25%$ din cap. social |
250 | 250 |
|---|---|---|---|---|
| SC Crysenic Energy SRL | 30% din cap social |
30% din cap social |
2000 | 2000 |
| Altele | ||||
| 2300 | 2300 |
Situatiile financiare ale Societatii au fost intocmite in conformitate cu Standardele Internationale de Raportare Financiara adoptate de Uniunea Europeana ("IFRS") in vigoare la data de raportare anuala a Societatii, respectiv 30 septembrie 2014.
Situatiile financiare contin situatia pozitiei financiare, Situatia profitului sau pierderii si a altor elemente ale rezultatului global, situatia modificarilor capitalurilor proprii, situatia fluxurilor de trezorerie si notele explicative.
In conformitate cu prevederile OMFP 881/2012 privind aplicarea de către societățile comerciale ale căror valori sunt admise la tranzacționare pe o piata reglementata a Standardelor Internationale de Raportare Financiara si a Ordinului ministrului finantelor publice nr.1286/2012 pentru aprobarea Reglementarilor contabile conforme cu Standardele Internationale de raportare financiara, aplicabile societatilor comerciale ale caror valori mobiliare sunt admise la tranzactionare pe o piata reglementata mobiliara, societatile comerciale ale caror valori mobiliare sunt admise la tranzactionare pe o piata reglementata au obligatia, incepand cu exercitiul financiar al anului 2012, sa aplice Standardele Internationale de Raportare Financiara (IFRS) la intocmirea situatiilor financiare anuale.
Situatiile financiare sunt prezentate în RON ("leu românesc"), au fost intocmite pe baza costului istoric, exceptând reevaluarea activelor imobilizate(imobilizari corporale) si a elementelor de capital social, rezerve legale si alte rezerve constituite din profitul net, care au fost ajustate conform Standardului International de Contabilitate ("IAS") 29 "Raportarea financiara in economiile hiperinflationiste", pana la 31 decembrie 2003. Situatiile financiare au fost intocmite pe baza principiilor de continuitate a activității.
Elementele incluse in situatiile financiare ale Societatii sunt evaluate folosind moneda mediului economic in care entitatea opereaza ("moneda functionala"), adica leul. Situatiile financiare sunt prezentate in lei, care este moneda functionala si de prezentare a Societatii.
Operatiunile exprimate in moneda straina sunt inregistrate in lei la cursul oficial de schimb de la data decontarii tranzactiei. Activele si datoriile monetare inregistrate in devize la data intocmirii situatiei pozitiei financiare sunt exprimate in lei la cursul din ziua respectiva. Castigurile sau pierderile din decontarea acestora si din conversia activelor si datoriilor monetare denominate in moneda straina folosind cursul de schimb de la sfarsitul exercitiului financiar sunt recunoscute in rezultatul exercitiului. Activele si datoriile nemonetare care sunt evaluate la cost istoric in moneda straina sunt inregistrate in lei la cursul de schimb de la data tranzactiei. Activele si datoriile nemonetare exprimate in moneda straina care sunt evaluate la valoarea justa sunt inregistrate in lei la cursul din data la care a fost determinata valoarea justa.
Situatii financiare intocmite in conformitate cu Standardele Internationale de Raportare Financiara - la 30.09.2014
(toate sumele sunt exprimate în lei, acolo unde nu este specificat altfel)
Diferentele de conversie sunt prezentate in contul de profit sau pierdere. Ratele de schimb ale principalelor valute au fost urmatoarele:
| MONEDA | Curs 30 septembrie 2014 |
Curs 31 dec. 2013 |
|---|---|---|
| EUR | 4,4114 | 4,4847 |
| HSD | 3,5019 | 3,2551 |
Pregatirea situatiilor financiare in conformitate cu IFRS adoptate de Uniunea Europeana presupune din partea conducerii utilizarea unor estimari si ipoteze care afecteaza aplicarea politicilor contabile, precum si valoarea raportata a activelor, datoriilor, veniturilor si cheltuielilor. Estimarile si judecatile asociate acestora se bazeaza pe date istorice si pe alti factori considerati a fi elocventi in circumstantele date, iar rezultatul acestor factori formeaza baza judecatilor folosite in determinarea valorii contabile a activelor si pasivelor pentru care nu exista alte surse de evaluare disponibile. Rezultatele efective pot fi diferite de valorile estimate.
Estimarile si judecatile sunt revizuite in mod periodic. Revizuirile estimarilor contabile sunt recunoscute in perioada in care estimarea este revizuita, daca revizuirea afecteaza doar acea perioada sau in perioada curenta si in perioadele viitoare, daca revizuirea afecteaza atat perioada curenta, cat si perioadele viitoare. Efectul modificării aferente perioadei curente este recunoscut ca venit sau cheltuială în perioada curentă. Dacă există, efectul asupra perioadelor viitoare este recunoscut ca venit sau cheltuială în acele perioade viitoare.
Managementul companiei consideră că orice deviație de la aceste estimări nu va avea o influență semnificativă asupra situațiilor financiare în viitorul apropiat
Estimările și ipotezele sunt utilizate în special pentru ajustări de depreciere ale mijloacelor fixe, estimarea duratei de viată utila a unui activ amortizabil, pentru ajustarea de depreciere a creantelor, pentru provizioane; pentru recunoasterea activelor privind impozitul amanat.
În conformitate cu IAS 36, atât imobilizările necorporale cât și imobilizările corporale sunt analizate pentru a identifica dacă prezintă indicii de depreciere la data bilanțului. Dacă valoarea contabilă netă a unui activ este mai mare decât valoarea lui recuperabilă, o pierdere din depreciere este recunoscută pentru a reduce valoarea netă contabilă a activului respectiv la nivelul valorii recuperabile. Dacă motivele recunoașterii pierderii din depreciere dispar in perioadele următoare, valoarea contabilă netă a activului este majorată până la nivelul valorii contabile nete, care ar fi fost determinată dacă nici o pierdere din depreciere nu ar fi fost recunoscută.
Evaluarea pentru deprecierea creantelor este efectuata individual si se bazeaza pe cea mai buna estimare a conducerii privind valoarea prezenta a fluxurilor de numerar care se asteapta a fi primite. Societatea isi revizuieste creantele comerciale si de alta natura la fiecare data a pozitiei financiare, pentru a evalua daca trebuie sa inregistreze in contul de profit si pierdere o depreciere de valoare. In special rationamentul profesional al conducerii este necesar pentru estimarea valorii si pentru coordonarea fluxurilor de trezorerie viitoare atunci cand se determina pierderea din depreciere .Aceste estimari se bazeaza pe ipoteze privind mai multi factori, iar rezultatele reale pot fi diferite, ducand la modificari viitoare ale ajustarilor.
Activele privind impozitul amanat sunt recunoscute pentru pierderi fiscale, in masura in care e probabil ca va exista un profit impozabil din care sa poata fi acoperite pierderile.Este necesara exercitarea rationamentului profesional pentru a determina valoarea activelor privin impozitul amanat care pot fi
Situatii financiare intocmite in conformitate cu Standardele Internationale de Raportare Financiara - la 30.09.2014
(toate sumele sunt exprimate în lei, acolo unde nu este specificat altfel)
recunoscute, pe baza probabilitatii in ceea ce priveste perioada si nivelului viitorului profit impozabil, cat si strategiile viitoare de planificare fiscala.
Conform IFRS- Standardul International de Contabilitate 8" Politici contabile, modificari ale esimarilor contabile si erori", politicile contabile reprezinta principiile, bazele conventiile, regulile, si practicile specifice aplicate de aceasta entitate la intocmirea si prezentarea situatiilor financiare.
Societatea si-a selectat si aplica politicile contabile în mod consecvent pentru tranzactii, alte evenimente si conditii similare, cu exceptia cazului în care un standard sau o interpretare prevede sau permite, în mod specific, clasificarea elementelor pentru care ar putea fi adecvată aplicarea unor politici contabile diferite. Dacă un standard sau o interpretare prevede sau permite o astfel de clasificare, trebuie să fie selectată si aplicată fiecărei categorii, în mod consecvent, o politică contabilă adecvată.
Societatea modifica o politică contabilă doar dacă modificarea:
este impusă de un standard sau de o interpretare; sau
are drept rezultat situatii financiare care oferă informatii fiabile si mai relevante cu privire la efectele tranzactiilor, ale altor evenimente sau conditii asupra pozitiei financiare, performantei financiare sau fluxurilor de trezorerie ale entitătii.
Prezentam un sumar al politicilor contabile semnificative care au fost aplicate in mod consecvent pentru toate perioadele prezentate in situatiile financiare:
Imobilizările necorporale achiziționate de societate sunt evaluate la cost minus amortizarea acumulată și pierderea din depreciere acumulată.
Societatea a ales drept politica contabila pentru evaluarea imobilizarilor necorporale dupa recunoasterea initiala, modelul bazat pe cost.
Societatea a optat sa utilizeze pentru amortizarea imbilizarilor necorporale metoda liniara de amortizare.
Pentru a stabili dacă o imobilizare necorporală evaluata la cost este depreciată, societatea aplică IAS 36. O pierdere din depreciere trebuie recunoscută imediat în profit sau pierdere
În scopul prezentării în contul de profit și pierdere, câștigurile sau pierderile care apar odată cu încetarea utilizării sau ieșirea unei imobilizări necorporale se determină ca diferență între veniturile generate de ieșirea activului și valoarea sa neamortizată, inclusiv cheltuielile ocazionate de scoaterea acestuia din evidență, și trebuie prezentate ca valoare netă în contul de profit și pierdere, potrivit IAS 38.
Imobilizările corporale sunt recunoscute initial la costul de achizitie sau de constructie si sunt prezentate net de amortizarea acumulată si pierderea din depreciere acumulată.
Costul imobilizărilor corporale cumpărate este reprezentat de valoarea contraprestatiilor efectuate pentru achizitionarea activelor respective precum si valoarea altor costuri direct atribuibile aducerii activelor la locatia si conditia necesare pentru ca acestea să poată opera în modul dorit de conducere.
Societatea a optat sa foloseasca pentru evaluarea dupa recunoasterea initiala a imobilizarilor corporale, modelul reevaluarii. Conform modelului reevaluarii, un element de imobilizare corporala a carui valoare justa poate fi evaluata in mod fiabil trebuie contabilizat la o valoare reevaluata, aceasta fiind valoarea sa justa la data reevaluarii minus orice amortizare cumulata ulterior si orice pierderi cumulate din depreciere
Situatii financiare intocmite in conformitate cu Standardele Internationale de Raportare Financiara - la 30.09.2014
(toate sumele sunt exprimate în lei, acolo unde nu este specificat altfel)
Reevaluarile trebuie sa se faca cu suficienta regularitate pentru a se asigura ca valoarea contabila nu se deosebeste semnificativ de ceea s-ar fi determinat prin utilizarea valorii juste la finalul perioadei de raportare.
Valoarea justa a terenurilor si cladirilor este determinata in general pe baza probelor de piata, printr-o evaluare efectuata de evaluatori profesionisti calificati.
Valoarea justa a elementelor de imobilizari corporale este in general valoarea lor pe piata determinata prin evaluare.
Frecventa reevaluarilor depinde de modificarile valorii juste ale imobilizarilor corporale reevaluate. In cazul in care valoarea justa a unui activ se deosebeste semnificativ de valoarea contabila, se impune o noua reevaluare.
Cand un element de imobilizari corporale este reevaluat, orice amortizare cumulata la data reevaluarii este tratata de catre societate in felul urmator: este retratata proportional cu modificarea de valoare contabilă brută a activului, astfel încât valoarea contabilă a activului, după reevaluare, să fie egală cu valoarea sa reevaluată.
Prin urmare, frecvența reevaluărilor depinde de modificarile în valoarea justă imobilizărilor
corporale. În cazul în care valoarea justă a unui element reevaluat de imobilizări corporale la data bilanțului diferă semnificativ de valoarea sa contabilă, o nouă reevaluare este necesară. În cazul în care valorile juste sunt volatile, cum poate fi în cazul terenurilor și clădirilor, reevaluări frecvente pot fi necesare. În cazul în care valorile juste sunt stabile pe o perioadă lungă de timp, cum poate fi cazul cu instalații și utilaje, evaluările pot fi necesare mai rar. IAS 16 sugerează că reevaluările anuale pot fi necesare în cazul în care există modificari semnificative și volatile în valori
Societatea a optat pentru reevaluarea Constructiilor cel putin o data la trei ani.
Daca un element de imobilizari corporale este reevaluat atunci intreaga clasa de imobilizari corporale din care face parte acel element trebuie reevaluata.
Amortizarea unui activ începe când acesta este disponibil pentru utilizare, adică atunci când se află în amplasamentul și starea necesare pentru a putea funcționa în maniera dorită de conducere.
Amortizarea unui activ încetează la prima dată dintre data când activul este clasificat drept deținut în vederea vânzării (sau inclus într-un grup destinat cedării care este clasificat drept deținut în vederea vânzării), în conformitate cu IFRS 5 și data la care activul este derecunoscut. Prin urmare, amortizarea nu încetează atunci când activul nu este utilizat sau este scos din funcțiune, cu excepția cazului în care acesta este complet amortizat.
Terenurile si cladirile sunt active separabile si sunt contabilizate separat chiar si atunci cand sunt dobandite impreuna.
Terenurile detinute nu se amortizeaza.
Daca costul terenului include costuri de dezasamblare, inlaturare, restaurare aceste costuri sunt amortizate pe perioada cand se obtine beneficii ca urmare a efectuarii acestor costuri.
Metoda de amortizare utilizata reflecta ritmul preconizat de consumare a beneficiilor economice viitoare ale activului de catre unitate. La sfarsitul fiecarui exercitiu financiar se revizuieste metoda de amortizare si daca se constata o modificare semnificativa a ritmului preconizat de consumare a beneficiilor economice viitoare aceasta se schimba pentru a reflecta ritmul modificat.
SC Compania Energopetrol SA foloseste metoda de amortizare liniara.
Valoarea reziduala, durata de viata si metoda de amortizare se revizuiesc la data situatiilor financiare.
Duratele de viata a activelor corporale la data prezentelor situatii financiare se incadreaza in limitele prevazute in HG 2139/2004 si sunt estimate de catre conducere ca fiind corecte.
Amortizarea calculata are următoarele durate de viață utilizate la diferitele categorii de imobilizări:
| Imobilizări corporale | Durata (ani) |
|---|---|
| Constructii | 10-50 |
| Echipamente tehnologice | $3 - 15$ |
| Aparate si instalatii de masurare, control si reglare | $3-10$ |
Situatii financiare intocmite in conformitate cu Standardele Internationale de Raportare Financiara - la 30.09.2014
(toate sumele sunt exprimate în lei, acolo unde nu este specificat altfel)
| international expertise constitutions and constitutions of the constitution of the constitution of the constitution of the constitution of the constitution of the constitution of the constitution of the constitution of the | 10700000000000000000000000000000000000 |
|---|---|
| Mijloace de transport | $2 - 10$ |
| Mobilier, aparatura birotica, echip. de protectie valori umane si mat | 2-5 |
În conformitate cu IAS 36, atât imobilizările necorporale cât și imobilizările corporale sunt investigate pentru a identifica dacă prezintă indicii de depreciere la data bilanțului. Pentru imobilizările necorporale cu durată de viată utilă nedeterminată testul de depreciere se realizează anual, chiar dacă nu există nici un indiciu de depreciere. Dacă valoarea contabilă netă a unui activ este mai mare decât valoarea lui recuperabilă, o pierdere din depreciere este recunoscută pentru a reduce valoarea netă contabilă a activului respectiv la nivelul valorii recuperabile. Dacă motivele recunoașterii pierderii din depreciere dispar în perioadele ulterioare, valoarea contabilă netă activului este majorată până la nivelul valorii contabile nete, care ar fi fost determinată dacă nici o pierdere din depreciere nu ar fi fost recunoscută. Diferența este prezentată drept alte venituri din exploatare.
Valoarea contabila a unui element de imobilizari corporale este derecunoscuta la cedare sau cand nu se mai asteapta beneficii viitoare din utilizarea sau cedarea sa. Surplusul din reevaluare inclus in capitalurile proprii aferent unui element de imobilizari corporale se transfera direct in rezultatul reportat atunci cand activul este derecunoscut, la cedare sau casare.
Castigul sau pierderea care rezulta din derecunoasterea unui element de imobilizari corporale trebuie inclusa in profit sau pierdere cand elementul este derecunoscut
Daca se vand in mod repetat elemente ale imobilizarilor corporale care au fost detinute pentru inchiriere catre altii, aceste active vor fi transferate in stocuri la valoarea contabila la data cand acestea inceteaza sa fie inchiriate si sunt detinute in vederea vanzarii. Incasarile in urma vanzarii acestor active sunt recunoscute ca venituri, in conformitate cu IAS 18 "Venituri"
Fondul comercial achiziționat în urma unei combinări de întreprinderi este inițial recunoscut la cost, care reprezintă surplusul costului aferent combinării de întreprinderi peste interesul societatii in valoarea justă netă a activelor, datoriilor și datoriilor contingente identificabile recunoscute.
Fondul comercial nu este amortizat, dar este testat pentru depreciere cel puțin o dată pe an. Pierderile din depreciere ale fondului comercial sunt imediat recunoscute în rezultatul perioadei și nu sunt reluate în perioadele ulterioare.
Imobilizările corporale includ și activele deținute in baza unui contract de leasing financiar. Întrucât societatea beneficiază de avantajele asociate dreptului de proprietate, activele trebuie capitalizate la valoarea cea mai mică dintre valoarea actualizată a plăților minime de leasing și valoarea lor justă, iar ulterior amortizate pe durata de viață utilă sau pe durata contractului de leasing, în cazul în care aceasta este mai mică decât durata de viață utilă. Concomitent se recunoaște o datorie echivalentă cu suma capitalizată și plățile viitoare de leasing sunt împărțite în cheltuieli de finanțare a leasingului și principal (reducerea datoriei neachitate).
Toate contractele de leasing care nu sunt clasificate drept leasing financiar sunt tratate drept leasing operațional și plățile aferente sunt incluse în cheltuielile perioadei.
Investițiile pentru care nu există un preț de listă sau o piață activă sunt prezentate la cost sau la o valoarea mai mică în cazul în care se constată o depreciere cu caracter permanent. Împrumuturile purtătoare de
Situatii financiare intocmite in conformitate cu Standardele Internationale de Raportare Financiara - la 30.09.2014
(toate sumele sunt exprimate în lei, acolo unde nu este specificat altfel)
dobânzi sunt prezentate la valoarea nominală iar cele fără dobândă și cele cu dobândă redusă, sunt prezentate la valoarea lor actualizată.
Titlurile disponibile pentru vânzare sunt prezentate la valoarea justă. Reducerile temporare de valoare precum și creșterile valorii juste nu sunt recunoscute în contul de profit și pierdere, ci în capitalurile proprii. Reducerile permanente ale valorii juste sunt recunoscute în contul de profit și pierdere.
Investițiile păstrate până la scadență sunt prezentate la costul amortizat (redus corespunzător în cazul în care se constată o depreciere temporară).
Investițiile desemnate ca active financiare la valoarea justă prin contul de profit și pierdere se reflecta la valoarea justă incluzând câștigurile și pierderile in contul de profit si pierdere. Titlurile de participare și alte active financiare pentru care nu există o piață activă de tranzacționare sau valori de piață, a căror valoare justă nu poate fi estimată într-un mod credibil, sunt prezentate la cost minus pierderile din depreciere.
Instrumentele financiare la valoarea justa prin profit si pierdere sunt evaluate la valoarea justa, iar modificarile ulterioare sunt recunoscute in rezultatul global.
Filialele sunt entitati aflate sub controlul societatii.Controlul exista atunci cand societatea are puterea de a conduce, in mod direct su indirect, politicile financiare si operationale ale unei entitati pentru a obtine beneficii din activitatea acesteia.
Entitatile asociate sunt acele societati in care entitatea poate exercita o influenta semnificativa, dar nu si control asupra politicilor financiare si operationale. Influenta semnificativa se presupune ca exista atunci cand Societatea detine intre 20% si 50% din drepurile de vot intr-o alta entitate.
Conform IFRS 1 societatea a optat pentru folosirea derogarii referitoare la investitiile in filiale, entitati controlate in comun si entitati asociate. Potrivit acestei derogari o entitate care adopta pentru prima data IFRS poate alege pentru prezentarea in bilantul de deschidere una din urmatoarele doua variante:
-valoarea justa determinata conform IAS 39 la data tranzitiei, sau
-valoarea contabila conform principiilor general acceptate anterioare la data tranzitiei
Societatea a optat pentru contabilizarea investitiilor in filiale, entitati controlate in comun si entitati asociate la valoarea contabila conform OMFP3055/2009.
Nici una dintre societatile la care SC Compania Energopetrol SA detine participatii nu este cotata pe o piata de valori mobiliare. Activele respective sunt evaluate la cost, eventuala depreciere a detinerilor respective este recunoscuta in contul de profit si pierdere la data constatarii.
Dobânzile aferente împrumuturilor care sunt direct atribuibile achiziției, construcției sau producției unui activ cu ciclu lung de producție se capitalizează până în momentul în care activul este pregătit în vederea utilizării prestabilite sau vânzării. Toate celelalte costuri aferente împrumuturilor sunt recunoscute drept cheltuieli în contul de profit și pierdere al perioadei în care apar.
În conformitate cu IAS 20, subvențiile guvernamentale sunt recunoscute doar atunci când există suficientă siguranță că toate condițiile atașate acordării lor vor fi îndeplinite și că subvențiile vor fi primite. Subvențiile care îndeplinesc aceste criterii sunt prezentate drept alte datorii și sunt recunoscute în mod sistematic în contul de profit si pierdere pe durata de viață utilă a activelor la care se referă.
Situatii financiare intocmite in conformitate cu Standardele Internationale de Raportare Financiara - la 30.09.2014
(toate sumele sunt exprimate în lei, acolo unde nu este specificat altfel)
-detinute in vederea revanzarii pe parcursul desfasurarii normale a activitatii
-in curs de productie pentru o astfel de vanzare sau
-sub forma de materiale si alte consumabile care urmeaza a fi folosite in procesul de productie sau pentru prestarea de servicii
Stocurile sunt prezentate la valoarea cea mai mică dintre cost și valoarea realizabilă netă. Valoarea realizabilă netă este estimată pe baza prețului de vânzare aferent activității normale, mai puțin costurile estimate pentru finalizare si vânzare. Pentru stocurile deteriorate sau cu mișcare lentă se constituie provizioane pe baza estimărilor managementului.
Constituirea si reluarea ajustarilor pentru deprecierea costurilor se efectueaza pe seama contului de profit si pierdere.
Societatea utilizeaza pentru determinarea costului la materiale metoda primul intrat-primul iesit(FIFO)
Cu excepția instrumentelor financiare derivate care sunt recunoscute la valoarea justă și a elementelor exprimate într-o monedă străină, care sunt translatate la cursul de închidere, creanțele și alte active similare sunt prezentate la cost amortizat. Această valoare poate fi considerată drept o estimare rezonabilă a valorii juste, având în vedere că în majoritatea cazurilor scadența este mai mică decât un an. Creanțele pe termen lung sunt actualizate utilizând metoda dobânzii efective.
In scopul prezentarii in situatiile financiare anuale, creantele se evalueaza la valoarea probabila de incasat.
Atunci cand se estimeaza ca o creanta nu se va incasa integral, in contabilitate se inregistreaza ajustari pentru depreciere, la nivelul sumei care nu se mai poate recupera.
Scoaterea din evidenta a creantelor are loc ca urmare a incasarii lor sau a cedarii catre o terta parte. Creantele curente pot fi scazute din evidenta si prin compensarea reciproca intre terti a creantelor si datoriilor, cu respectarea prevederilor legale.
Scaderea din evidenta a creantelor ale caror termene de incasare sunt prescrise se efectueaza dupa ce societatea obtine documente care demonstreaza ca au fost intreprinse toate demersurile legale pentru decontarea acestora cu aprobarea Consiliului de administratie.
Din punct de vedere al Situației fluxurilor de trezorerie, se consideră că numerarul este numerarul din casierie și din conturile bancare curente. Echivalentele de numerar reprezintă depozite și investiții cu un grad de lichiditate ridicat, cu scadențe mai mici de trei luni.
O datorie reprezinta o obligatie actuala a societatii ce decurge din evenimente trecute si prin decontarea careia se asteapta sa rezulte o iesire de resurse care incorporeaza beneficii economice.
O datorie este recunoscuta in contabilitate si prezentata in situatiile financiare atunci cand este probabil ca o iesire de resurse purtatoare de beneficii economice va rezulta din lichidarea unei obligatii prezente( probabilitatea) si cand valoarea la care se va realiza aceasta decontare poate fi evaluata in mod credibil( credibilitatea).
Trebuie facuta distinctie intre datoriile pe termen scurt si datoriile pe termen lung.
Datoriile curente sunt acele datorii care trebuie platite intr-o perioada de pana la un an.
Situatii financiare intocmite in conformitate cu Standardele Internationale de Raportare Financiara - la 30.09.2014
(toate sumele sunt exprimate în lei, acolo unde nu este specificat altfel)
trebuie decontate in termen de 12 luni de la data bilantului, daca:
si
intentia este sustinuta de un acord de refinantare sau reesalonare a platilor, care este finalizat inainte ca situatiile financiare sa fie aprobate in vederea publicarii.
Datoriile sunt prezentate la cost amortizat, cu excepția instrumentelor financiare derivate care sunt prezentate la valoarea justă.
Datoriile pe termen lung sunt actualizate utilizând metoda dobânzii efective. Rata de actualizare utilizată în acest sens este rata în vigoare la sfârșitul anului pentru instrumente reprezentând datorii cu scadențe similare. Valoarea contabilă a altor datorii este valoarea lor justă, întrucât ele sunt în general scadențe pe termen scurt.
Societatea derecunoaste o datorie atunci cand obligatiile contractuale sunt achitate sau sunt anulate sau expira.
Dacă bunurile și serviciile furnizate în legătură cu activitățile curente nu au fost facturate, dar daca livrarea a fost efectuata și valoarea acestora este disponibilă, obligația respectivă este înregistrată ca datorie (nu ca provizion).
Sumele reprezentând dividende datorate sunt evidențiate în rezultatul reportat urmând ca, după aprobarea de către adunarea generală a acționarilor a acestei destinații, să fie reflectate în contul 457 "Dividende de plătit".
Impozitul pe profit aferent exercitiului cuprinde impozitul curent si impozitul amanat. Impozitul pe profit este recunoscut in situatia rezultatului global sau in alte elemente ale rezultatului global daca impozitul este aferent elementelor recunoscute in capitalurile proprii.
Taxa curentă de plată se bazează pe profitul impozabil al anului. Profitul fiscal este diferit de profitul raportat în contul de profit și pierdere deoarece exclude elemente de venit sau cheltuială care sunt impozabile sau deductibile în alți ani și mai exclude elemente care nu vor deveni niciodată impozabile sau deductibile. Datoria societatii aferentă impozitului pe profit curent este calculată utilizând procente de taxare care au fost prevăzute de lege sau într-un proiect de lege la sfârșitul anului. In prezent cota de impozitare este de 16%.
Impozitul amânat se constituie folosind metoda bilantului pentru diferențele temporare ale activelor si datoriilor (diferențele dintre valorile contabile prezentate în bilanțul societatii și baza fiscală a acestora). Pierderea fiscală reportată este inclusă în calculația creanței privind impozitul pe profit amânat. Creanta privind impozitul amanat este recunoscuta numai in masura in care este probabil sa se obtina profit impozabil in viitor, dupa compensarea cu pierderea fiscala a anilor anteriori si cu impozitul pe profit de recuperat.
Creanțele și datoriile privind impozitul pe profit amânat sunt compensate atunci când există acest drept și când sunt aferente impozitelor pe profit percepute de aceeași autoritate fiscală. Dacă probabilitatea de (toate sumele sunt exprimate în lei, acolo unde nu este specificat altfel)
realizare a creanței privind impozitul pe profit amânat este mai mare de 50%, atunci creanța este luată în considerare. In caz contrar se înregistrează o ajustare de valoare pentru creanța privind impozitul amânat.
Veniturile sunt evaluate la valoarea justă a contraprestației primite sau de primit. Veniturile sunt reduse corespunzător cu valoarea estimată a bunurilor înapoiate de clienți, rabaturi și alte elemente similare.
Veniturile din vânzarea de bunuri sunt recunoscute atunci când toate condițiile de mai jos sunt îndeplinite:
· Societatea a transferat cumpărătorilor riscurile și avantajele semnificative ce decurg din proprietatea asupra bunurilor;
· Societatea nu mai gestionează bunurile vândute la nivelul la care ar fi făcut-o în cazul deținerii în proprietate a acestora și nici nu mai deține controlul efectiv asupra lor;
Un element de primă importanță în contabilizarea veniturilor este determinarea momentului la care trebuie recunoscut un astfel de venit. Venitul din activitățile curente este recunoscut atunci când există probabilitatea ca societatății să îi revină în viitor anumite beneficii economice și când aceste beneficii pot fi evaluate în mod fiabil.
Valoarea veniturilor rezultate dintr-o tranzacție este determinată de obicei printr-un acord dintre entitate Si cumpărătorul sau utilizatorul activului. Veniturile se evaluează la valoarea justă a contraprestației primite sau de primit, ținând cont de valoarea oricăror reduceri comerciale și rabaturi cantitative acordate. Contraprestația este sub formă de numerar sau de echivalente de numerar, iar valoarea veniturilor este suma numerarului sau echivalentelor de numerar primit(e) sau care urmează a fi primit(e). Cu toate acestea, în momentul în care intrarea de numerar sau de echivalente de numerar este amânată, valoarea justă a contraprestației poate fi mai mică decât valoarea nominală a numerarului primit sau de primit.
Aceasta este situatia care se aplica si in cazul contractelor de livrare cu conditia credit furnizor, daca societatea poate oferi cumpărătorului un credit fără dobândă sau poate accepta de la acesta efecte comerciale cu o rată a dobânzii mai mică decât cea de pe piață drept contraprestație pentru vânzarea bunurilor.
Pentru contractele comerciale incheiate in calitate de furnizor cu plata amanata diferența dintre valoarea justă și valoarea nominală a contraprestației este recunoscută drept venit din dobânzi. Valoarea justă a contraprestației este determinată prin actualizarea tuturor sumelor de primit în viitor, utilizând o rată a dobânzii implicită.
Pentru actualizarea sumelor de primit in viitor societatea a ales sa utilizeze rata dobanzii determinata prin procedura interna.
Atunci când rezultatul unei tranzacții care implică prestarea de servicii poate fi estimat în mod fiabil, venitul asociat tranzacției trebuie să fie recunoscut în funcție de stadiul de execuție a tranzacției la data închiderii perioadei de raportare. Rezultatul unei tranzacții poate fi estimat în mod fiabil atunci când sunt îndeplinite toate condițiile următoare:
Situatii financiare intocmite in conformitate cu Standardele Internationale de Raportare Financiara - la 30.09.2014
(toate sumele sunt exprimate în lei, acolo unde nu este specificat altfel)
Recunoasterea veniturilor în funcție de stadiul de execuție a tranzacției este "metoda procentului de finalizare". Conform acestei metode, veniturile sunt recunoscute în perioadele contabile în care sunt prestate serviciile. Recunoașterea veniturilor pe această bază oferă informații utile referitoare la proporțiile activității de prestare a serviciilor și ale rezultatelor acesteia pe parcursul unei perioade.
Veniturile sunt recunoscute numai atunci când este probabil ca beneficiile economice asociate tranzacției să fie generate pentru entitate .Atunci când apare o incertitudine legată de colectabilitatea unei sume deja incluse în venituri, suma care nu poate fi colectată sau suma a cărei colectare a încetat a mai fi probabilă este recunoscută mai degrabă ca o cheltuială, decât ca o ajustare a valorii veniturilor recunoscute inițial.
Când rezultatul unei tranzacții care implică prestarea de servicii nu poate fi estimat în mod fiabil, venitul trebuie recunoscut doar în limita cheltuielilor recunoscute care pot fi recuperate.
Veniturile din chirii aferente investitiilor imobiliare sunt recunoscute in contul de profit si pierdere liniar, pe durata contractului de inchiriere.
Veniturile din dividende sunt recunoscute atunci când este stabilit dreptul acționarului de a primi plata. Veniturile din dividende sunt inregistrate la valoarea bruta ce include impozitul pe dividende, care este recunoscut ca o cheltuiala curenta cu impozitul pe profit.
Veniturile din dobânzi sunt recunoscute pe baza contabilității de angajamente, prin referință la principalul nerambursat și rata efectivă a dobânzii, acea rată care actualizează exact fluxurile viitoare preconizate ale sumelor primit.
Provizioanele se constituie pentru obligațiile curente față de terți atunci când este probabil ca obligațiile respective să fie onorate, iar suma necesară pentru stingerea obligațiilor poate fi estimată în mod credibil. Provizioanele pentru obligații individuale sunt constituite la o valoare egală cu cea mai bună estimare a sumei necesare pentru stingerea obligatiei.
Provizioanele sunt grupate în contabilitate pe categorii și se constituie pentru:
Atunci cand, pe baza analizei efectuate de conducere impreuna cu avocatii asupra sanselor de pierdere a procesului de catre societate, se ajunge la concluzia ca sansele de pierdere estimate sunt mai mari de 51% se constituie provizion la valoarea estimata credibila.
Provizioane pentru garanții acordate clienților se constituie in functie de estimarile facute de conducere si compartimentul vanzari cu privire la nivelul cheltuielilor cu reparatiile in termen de garantie. Nivelul cheltuielilor cu reparatiile pe perioada de garantie se determina ca procent din cifra de afaceri a anului de raportare.
Obligatia implicita de restructurare apare in cazul in care o societatea:
-dispune de un plan oficial detaliat pentru restructurare in care sa fie evidentiat:activitatea sau parte de activitate la care se refera, principalele locatii afectate, locatia, functia si numarul aproximativ de
Situatii financiare intocmite in conformitate cu Standardele Internationale de Raportare Financiara - la 30.09.2014
(toate sumele sunt exprimate în lei, acolo unde nu este specificat altfel)
angajati care vor primii compensatii pentru incetarea activitatii lor, cheltuieli implicate, data la care se va implementa planul de restructurare
-a generat o asteptare justificata celor afectati ca restructurarea va fi realizata prin demararea implementarii respectivului plan de restructurare sau prin comunicarea principalelor caracteristici ale acestuia celor care vor fi afectati de procesul de restructurare
Provizionul de restructurare include numai cheltuieli directe legate de restructurare.
Pentru concedii de odihna ramase neefectuate, pentru alte beneficii pe termen lung acordate angajaților, (daca ele sunt prevazute in contractul de munca), precum și cele acordate la terminarea contractului de muncă sunt înregistrate în cursul exercițiului financiar provizioane. În momentul recunoașterii acestora ca datorii față de angajați, valoarea provizioanelor va fi reluată prin conturile de venituri corespunzătoare.
In situatia in care sunt identificate datorii cu plasare in timp sau valoare incerta care indeplinesc conditiile de recunoastere a provizioanelor conform IAS 37 dar nu se regasesc in niciuna din categoriile identificate mai sus se inregistreaza alte provizioane.
La sfarsitul fiecarei perioade de raportare provizionul se reanalizeaza si este ajustat astfel incat sa reprezinte cea mai buna estimare curenta .Atunci cand se constata in urama analizei ca nu mai este probabil sa fie necesar iesiri de resurse care incorporeaza beneficii economice pentru stingerea obligatiei , provizionul trebuie anulat.
Societatea nu recunoaste provizion pentru pierderile din exploatare .Previzionarea unor pierderi din exploatare indica faptul ca anumite active de exploatare pot fi depreciate si in acest caz se testeaza aceste active in conformitate cu IAS 36 Deprecierea activelor.
Obligatiile cu beneficiile pe termen scurt acordate angajatilor nu se actualizeaza si sunt recunoscute in situatia rezultatului global pe masura ce serviciul aferent este prestat.
Beneficiile pe termen scurt acordate angajatilor includ salariile, primele si contributiile la asigurari sociale.Beneficiile pe tremen scurt sunt recunoscute ca si cheltuiala atunci cand serviciile sunt prestate.Se recunoaste un provision pentru sumele ce se asteapta a fi platite cu titlu de prime in numerar pe termen scurt sau scheme de participare a personalului la profit in conditiile in care societatea are in prezent o obligatie legala sau implicita de a plati acele sume ca rezultat al serviciilor trecute prestate de catre angajati si daca obligatia respective poate fi estimate in mod credibil.
Societatea efectueaza plati in numele salariatilor proprii catre sistemul de pensii al statului roman, asigurarile de sanatate si fondul de somaj, in decursul derularii activitatii normale.
Toti angajatii societatii sunt membrii si au obligatia de a contribui la sistemul de pensii al statului roman. Toate contributiile aferente sunt recunoscute in contul de profit si pierdere alperioadei atunci cand sunt efectuate. Societatea nu are altfel de obligatii suplimentare.
Societatea nu este angajata in nici un sistem de pensii independent si in consecinta nu are nici un fel de obligatii in acest sens. Societatea nu este angajata in nici un alt sistem de beneficii post angajare. Societatea nu are obligatii de a presta servicii ulterioare fostilor sau actualilor salariati.
Situatii financiare intocmite in conformitate cu Standardele Internationale de Raportare Financiara - la 30.09.2014
(toate sumele sunt exprimate în lei, acolo unde nu este specificat altfel)
Societatea acorda beneficii sub forma participarii salariatilor la profit.
In prezent nu exista nici un plan in care sa fie prevazut ca obligatia societatatii de a acorda beneficii sub forma acțiunilor proprii ale entității (sau alte instrumente de capitaluri proprii).
În contabilitate, profitul sau pierderea se stabilește cumulat de la începutul exercițiului financiar.
Rezultatul exercițiului se determină ca diferență între veniturile și cheltuielile exercițiului.
Rezultatul definitiv al exercitiului financiar se stabilește la închiderea acestuia și reprezintă soldul final al contului de profit și pierdere.
Repartizarea profitului se efectuează în conformitate cu prevederile legale în vigoare. Sumele reprezentând rezerve constituite din profitul exercițiului financiar curent, în baza unor prevederi legale, de exemplu rezerva legala constituita in baza prevederilor Legii 31/1990 se înregistrează la finele exercitiului curent. Profitul contabil rămas după această repartizare se preia la începutul exercițiului financiar următor celui pentru care se întocmesc situațiile financiare anuale în contul 1171 "Rezultatul reportat reprezentând profitul nerepartizat sau pierderea neacoperită", de unde se repartizează pe celelalte destinații hotărâte de adunarea generală a acționarilor, cu respectarea prevederilor legale. Evidențierea în contabilitate a destinațiilor profitului contabil se efectuează după ce adunarea generală a acționarilor a aprobat repartizarea profitului, prin înregistrarea sumelor reprezentând dividende cuvenite acționarilor, rezerve și alte destinații, potrivit legii..
IAS 33 "Rezultatul pe actiune" prevede ca daca o entitate prezinta situatii financiare consolidate cat si situatii financiare separate, prezentarea rezultatului pe actiune se intocmeste doar pe baza informatiilor consolidate. Daca alege sa prezinta rezultatul pe actiune pe baza situatiei sale financiare separate, trebuie sa prezinte astfel de informatii referitoare la rezultatul pe actiune doar in situatia rezultatului global. In acest caz nu trebuie sa prezinte rezultatul pe actiune in situatiile financiare consolidate.
Societatea nu prezinta situatii financiare consolidate.
Societatea prezinta castigul pe actiune ("CPA") de baza pentru actiunile sale ordinare. CPA de baza este calculat impartind castigul sau pierderea atribuibil(a) detinatorilor de actiuni ordinare ale societatii la media ponderata a actiunilor ordinare in circulatie pe parcursul perioadei.
Media ponderata a actiunilor ordinare in circulatie in timpul perioadei =numarul de actiuni in circulatie la inceputul perioadei ajustat cu numarul de actiuni rascumparate sau emise in perioada respectiva inmultit cu un factor de ponderare a timpului.
Factorul de ponderare a timpului este numarul de zile in care actiunile respective s-au aflat in circulatie ,ca proportie din numarul total de zile ale perioadei.
Cota- parte din profit ce se plateste, potrivit legii, fiecarui actionar constituie dividend. Dividendele repartizate detinatorilor de actiuni, propuse sau declarate dupa data bilantului, precum si celelalte repartizari similare efectuate din profit, nu sunt recunoscute ca datorie la data bilantului, ci atunci cand este stabilit dreptul actionarului de a le incasa.
Profitul contabil ramas dupa repartizarea cotei de rezerva legala realizata, in limita a 20 % din capitalul social se preia in cadrul rezultatului reportat la inceputul exercitiului financiar urmator celui pentru care se intocmesc situatiile financiare anuale, de unde urmeaza a fi repartizat pe celelalte destinatii legale, conform hotararii AGA.
Situatii financiare intocmite in conformitate cu Standardele Internationale de Raportare Financiara - la 30.09.2014
(toate sumele sunt exprimate în lei, acolo unde nu este specificat altfel)
Evidentierea in contabilitate a destinatiilor profitului contabil se efectueaza in anul urmator dupa Adunarea Generala a Actionarilor care a aprobat repartizarea profitului, prin inregistrarea sumelor reprezentand dividende cuvenite actionarilor sau asociatilor, rezerve si alte destinatii, potrivit legii. Asupra inregistrarilor efectuate cu privire la repartizarea profitului nu se poate reveni.
La contabilizarea dividendelor sunt avute in vedere prevederile IAS 10.
Capitalul si rezervele (capitaluri proprii) reprezinta dreptul actionarilor asupra activelor unei entitati, dupa deducerea tuturor datoriilor. Capitalurile proprii cuprind: aporturi de capital, primele de capital, rezervele, rezultatul reportat, rezultatul exercitiului financiar.
Capitalul social compus din actiuni comune, este inregistrat la valoarea stabilita pe baza actelor de constituire.
Actiunile proprii rascumparate, potrivit legii, sunt prezentate in bilant ca o corectie a capitalului propriu. Castigurile sau pierderile legate de emiterea, rascumpararea, vanzarea, cedarea cu titlu gratuit sau anularea instrumentelor de capitaluri proprii ale entitatii (actiuni, parti sociale) sunt recunoscute direct in capitalurile proprii in liniile de "Castiguri / sau Pierderi legate de instrumentele de capitaluri proprii".
Societatea recunoaste modificarile la capitalul social in conditiile prevazute de legislatia in vigoare si numai dupa aprobarea lor in Adunarea Generala Extraordinara a Actionarilor si inregistrarii acestora la Oficiul Registrului Comertului.
Rezervele din reevaluare. Dupa recunoasterea ca activ, un element de imobilizari corporale a carui valoare justa poate fi evaluata in mod fiabil trebuie contabilizat la o valoare reevaluata, aceasta fiind valoarea sa justa la data reevaluarii minus orice amortizare acumulata ulterior si orice pierderi acumulate din depreciere. Reevaluarile trebuie sa se faca cu suficienta regularitate pentru a se asigura ca valoarea contabila nu se deosebeste semnificativ de ceea ce s-ar fi determinat prin utilizarea valorii juste la data bilantului.
Daca valoarea contabila a unui activ este majorata ca urmare a unei reevaluari, aceasta majorare trebuie inregistrata direct in capitalurile proprii in elementul-rand "rezerve din reevaluare". Cu toate acestea, majorarea trebuie recunoscuta in profit sau pierdere in masura in care aceasta compenseaza o descrestere din reevaluarea aceluiasi activ recunoscut anterior in profit sau pierdere.
Daca valoarea contabila a unui activ este diminuata ca urmare a unei reevaluari, aceasta diminuare trebuie recunoscuta in profit sau pierdere. Cu toate acestea, diminuarea trebuie debitata direct din capitalurile proprii in elementul rand "rezerve din reevaluare", in masura in care exista sold creditor in surplusul din reevaluare pentru acel activ.
Surplusul din reevaluare inclus in capitalurile proprii aferent unui element de imobilizari corporale poate fi transferat direct in rezultatul reportat atunci cand activul este de recunoscut.
Incepand cu data de 1 mai 2009 rezervele din reevaluarea mijloacelor fixe, inclusiv a terenurilor, efectuata dupa data de 1 ianuarie 2004, care sunt deduse la calculul profitului impozabil prin intermediul amortizarii fiscale sau al cheltuielilor privind activele cedate si/sau casate, se impoziteaza concomitent cu deducerea amortizarii fiscale, respectiv la momentul scaderii din gestiune a acestor mijloace fixe, dupa caz.
In conformitate cu legislatia din Romania, societatile trebuie sa repartizeze o valoare egala cu cel putin 5% din profitul inainte de impozitare, in rezerve legale, pana cand acestea atinge 20% din capitalul social. In momentul in care a fost atins acest nivel, societatea poate efectua alocari suplimentare numai din
Situatii financiare intocmite in conformitate cu Standardele Internationale de Raportare Financiara - la 30.09.2014
(toate sumele sunt exprimate în lei, acolo unde nu este specificat altfel)
profitul net. Rezerva legala este deductibila in limita unei cote de 5% aplicata asupra profitului contabil, inainte de determinarea impozitului pe profit.
Entitatea s-a infiintat conform Legii nr.31/1990 privind societatile comerciale.
In primul set de situatii financiare intocmite conform IFRS, societatea a aplicat IAS 29-"Raportarea financiara in economii hiperinflationoste" si a corectat costul istoric al capitalului social ,rezervelor legale si al altor rezerve, cu efectul inflatiei, pâna la data de 31 decembrie 2003.
O persoana sau un membru apropiat al familiei persoanei respective este considerata afiliata unei Societati daca acea persoana :
Personalul cheie din conducere reprezinta acele persoane care au autoritatea si responsabilitatea de a planifica, conduce si controla activitatile Societatii in mod direct sau indirect, incluzand orice director (executiv sau nu) al entitatii. Tranzactiile cu personalul cheie includ exclusiv beneficiile salariale acordate acestora asa cum sunt prezentate in Note.
O entitate este afiliata Societatii daca intruneste oricare dintre urmatoarele conditii:
Informatii privind relatiile cu partile afiliate, filialele si entitatile asociate sunt prezentate in nota 24.
Pentru toate modificările, entitatea trebuie să respecte cerințele de prezentare a informațiilor solicitate de IAS 8.28 care precizează " Când aplicarea inițială a unui standard sau a unei interpretări are un efect asupra perioadei curente sau asupra oricărei alte perioade anterioare [..] sau ar putea avea un efect asupra perioadelor viitoare, entitatea trebuie să prezinte:
(a) titlul standardului sau al interpretării,
(b) faptul că schimbarea politicii contabile este făcută în conformitate cu prevederile tranzitorii ale standardului sau interpretării, dacă este cazul
Situatii financiare intocmite in conformitate cu Standardele Internationale de Raportare Financiara - la 30.09.2014
(toate sumele sunt exprimate în lei, acolo unde nu este specificat altfel)
(c) natura schimbării de politică,
(d) dacă este cazul, o descriere a prevederilor tranzitorii,
(e) prevederile tranzitorii care ar putea avea un efect asupra perioadelor viitoare,
(f) valoarea ajustării pentru perioada curentă și pentru fiecare perioadă anterioară prezentată, în măsura în care este posibil,
(i) pentru fiecare post afectat;
și (ii) dacă IAS 33 "Rezultatul pe acțiune" se aplică entității, pentru rezultatele de bază și diluate pe actiune;
(g) suma ajustării aferente perioadelor anterioare celor prezentate în situațiile financiare, în măsura în care este posibil; și
(h) dacă aplicarea retroactivă este imposibilă pentru o anumită perioadă anterioară, sau pentru perioadele anterioare prezentate, circumstantele care au condus la existența acelei condiții și o descriere a modului în care și a momentului din care a fost aplicată modificarea de politică contabilă.
Urmatoarele amendamente, la standardele existente emise de Consiliul Standardelor Internationale de Contabilitate ("IASB") si adoptate de UE, sunt in vigoare pentru perioada curenta:
Amendamentele la IFRS 7 Instrumente financiare-informatii de furnizat-transferul activelor financiare, adoptat de UE la data de 22 noiembrie 2011. Amendamentele prevad cerinte suplimentare privind orezentarea de informatii aferente tranzactiilor care implica transferul de active financiare pentru a sigura o mai mare transparenta a expunerilor la risc atunci cand un activ financiar este transferat. Aplicarea amendamentelor nu a avut un efect semnificativ asupra prezentarilor de informatii in situatiile financiare.
Adoptarea acestor amendamente la standardele existente nu a condus la nicio modificare a politicilor contabile ale Societatii.
IFRS 13 Evaluarea la valoarea justa (in vigoare de la 1 ianuarie 2013), adoptat de UE la data de 11 decembrie 2012 stabileste o singura sursa de indrumare pentru determinarea valorii juste si pentru prezentarea de informatii despre determinarea valorii juste. Standardul defineste valoare justa stabileste un cadru normativ pentru masurarea valorii juste si contine prevederi pentru prezentarea de informatii despre masurarea valorii juste. Domeniul de aplicare al IFRS 13 este larg; acesta se aplica atat instrumentelor financiare cat si intrumentelor nefinanciare pentru care alte IFRS-uri prevad sau permit masurarea valorii juste si prezentarea de informatii despre masurarea valorii juste, exceptand situatiile specifice.In general cerintele referitoare la furnizarea de informatii in IFRS 13 sunt mai extinse fata cele din standardele actuale. De exemplu, furnizarea cantitativa si calitativa de informatii bazata pe ierarhia pe trei niveluri prevazuta in prezent doar pentru instrumentele financiare in conformitate cu IFRS 7 Instrumente financiare: Furnizarea de informatii, se va extinde in IFRS 13 pentru a acoperi toate activele si datorile din domeniul sau de aplicare
Standardul impune clasificarea evaluarilor intr-o ierarhie a valorii juste, bazata pe natura intrarilor:
Situatii financiare intocmite in conformitate cu Standardele Internationale de Raportare Financiara - la 30.09.2014
(toate sumele sunt exprimate în lei, acolo unde nu este specificat altfel)
Entitatea estimeaza ca nu vor fi influente semnificative din aplicarea acestora.
IAS 28 Investitii in entitati asociate (modificat in 2011), in vigoare de la 1 ianuarie 2013, adoptat de UE la data de 11 decembrie 2012. Exista amendamente limitate facute in IAS 28 (2008):
(a) IFRS 5 Active imobilizate detinute in vederea vanzarii si activitati intrerupte se aplica unei investitii sau unei parti a unei investitii, intr-o entitate asociatta sau asociere in participatie care intruneste criteriile pentru a fi clasificata drept investitie detinuta in vederea vanzarii. Pentru orice parte ramasa a investitieice nu a fost clasificata drept detinuta pentru vanzate, se aplica metoda punerii in echivalenta pana ce are loc cedarea partii care este clasificata drept detinuta in vederea vanzarii. Dupa ce are loc cedarea, orice interes pastrat este contabilizat folosind metoda punerii in echivalenta daca interesul pastrat continua sa fie o entitate asociata sau o asocieree in participatie;
(b) anterior, IAS 28 (2008) si IAS 31 prevedeau ca incetarea influentei semnificative sau controlul in comun sa declanseze remasurarea oricarei participatii pastrate in toate situatiile, chiar daca influenta semnificativa era urmata decontrol in comun. IAS 28 (2011) prevede acum ca in astfel de scenarii interesul pastrat in investitie sa nu fie remasurat. Amendamentele nu au avut efect asupra situatiilor financiare, aplicarea urmand a se face impreuna cu IFRS 10, IFRS 11, IFRS 12 si IAS 28 revizuit, incepand cu 01.01.2014.
Entitatea estimeaza ca nu vor fi influente semnificative din aplicarea acestora.
Situatii financiare intocmite in conformitate cu Standardele Internationale de Raportare Financiara - la 30.09.2014
(toate sumele sunt exprimate în lei, acolo unde nu este specificat altfel)
Amendamente la IAS1 Prezentarea situatiilor financiare-prezentarea altor elemente ale rezultatului global adoptate de UE la data de 5 iunie 2012. Societatea a aplicat aceste amendamente.
Amendamentele introduc o noua terminologie pentru situatia rezultatului global.In conformitate cu amendamentele la IAS 1,"Situatia rezultatului global" este redenumita "Situatia de profit sau pierdere si alte elemente ale rezultatului global" iar "Situatia veniturilor"este redenumita"Situatia de profit sau pierdere". Amendamentele la IAS 1 pastreaza optiunea de a prezenta profitul sau pierderea si alte rezultate globale fie intr-o singura situatie fie in doua situatii separate dar consecutive. Cu toate acestea, amendamentele la IAS 1 prevad ca elementele din alte rezultate globale sa fie grupate in doua categorii in sectiunea alte rezultate globale:
(a) elemente care nu vor fi reclasificate in situatia de profit sau pierdere si
(b)elemente ce pot fi reclasificate in situatia de profit sau pierdere atunci cand sunt indeplinite anumite conditii specifice. Este prevazut ca impozitul pe profit aferent elementelor din alte rezultate globale sa fie alocat pe aceeasi baza-amendamentele nu modifica optiunea de a prezenta elementele din alte elemente ale rezultatului globalfie inainte de sau dupa impozitare (nete de taxe).;aplicarea amendamentelor la IAS 1 nu are ca rezultat niciun impact asupra profitului sau pierderii, altor rezultate globale sau rezultatului global total.
Amendamente la IAS 12 Impozitul pe profit - impozitul pe profit amanat: recuperarea activelor de baza (in vigoare de la 1 ianuarie 2013) adoptat de UE la data de 11 decembrie 2012.Amendamentele introduc prezumtia ca recuperarea valorii contabile a unui activ evaluat folosind modelul valorii juste din IAS 40 "Investitii imobiliare" va avea loc, in mod normal, prin vanzare.Prezumtia este respinsa daca investitia imobiliara este amortizabila si este detinuta in cadrul unui model de afaceri care urmareste mai degraba consumarea substantiala a tuturor beneficiilor economice incorporate in investitia imobiliara in timp, si nu prin vanzare.
Amendamente la IAS 19 Beneficiile angajatilor (modificat in 2011), in vigoare de la 1 ianuarie 2013, adoptat de UE la data de 5 iunie 2012 Amendamentele la IAS 19 modifica modul de contabilizare pentru planurile de beneficii determinate si beneficiile postangajare.Cea mai importanta modificare se refera la contabilizarea schimvarilor legate de obligatiileprivind beneficiul determinat si activele planului.Amendamentele prevad recunoasterea modificarilor obligatiilor privind beneficiul determinat si valorii juste a activelor planului atunci cand acestea apar, eliminand metoda "coridor" permisa in conformitate cu versiunea anterioara a IAS19 si grabeste recunoasterea costurlor pentru servicii anterioare.Amendamentele cer ca toate castigurile si pierderile actuariale sa fie recunoscute imediat in alte rezultate globale astefl incat activele si datoriile nete nete pentru pensie recunoscute in situatia individuala a pozitiei financiare sa reflecte valoarea integrala a deficitului sau surplusului din plan. Amendamentul nu are impact asupra situatiilor financiare ale societatii pentru ca aceasta nu acorda beneficii postangajare pentru salariati si nu inregistreaza provizioane in acest sens.
IFRIC 20 Costurile de descopertare efectuate in faza de productie a unei mine de suprafata, in vigoare pentru perioade anuale incepand de la sau dupa 1 ianuarie 2013, adoptate de UE la data de 11 decembrie 2012. Interpretarea precizeaza cerintele legate de recunoastereacosturilor de descopertare efectuate in timpul activitatii de productie, masurarea si ulterioara a activelor din activitatea de descopertare. Amendamentele nu au avut impact asupra situatiilor financiare.
$\blacksquare$
IFRS 10 Situatii financiare consolidate (in vigoare de la 1 Ianuarie 2014), adoptat de UE la data de 11 decembrie 2012 prin Regulamentul CE nr. 1254/2012, inlocuieste sectiunile din IAS 27 Situatii Financiare consolidate si individuale care trateaza situatillle financiare consolidate. SIC 12 Consolidare-Entitati cu scop special a fost retras la emiterea IFRS 10. In conformitate cu IFRS 10,
Situatii financiare intocmite in conformitate cu Standardele Internationale de Raportare Financiara - la 30.09.2014
(toate sumele sunt exprimate în lei, acolo unde nu este specificat altfel)
exista o singura baza pentru consolidare, care este controlul.In plus IFRS 10 include o noua definitie a controlului care contine 3 elemente:
(a) autoritate asupra entitatii in care s-a investit,
(b) expunere sau drepturi asupra rezultatelor variabile pe baza participarii sale in entitatea in care s-a investit, si
(c) capacitatea de a-si utiliza autoritatea asupra entitatii in care s-a investit pentru a influenta valoare rezultatelor investitorului.Indrumari vaste au fost adaugate in IFRS 10 pentru a trata scenarii complexe. Entitatea estimeaza ca nu vor fi influente semnificative din aplicarea acestora.
IFRS 11 Angajamente comune(in vigoare de la 1 ianuarie 2014), adoptat de UE la data de 11 decembrie 2012, prin Regulamentul CE nr. 1254/2012, inlocuieste IAS 31 Interese in asociatii in participatie.IFRS 11 trateaza modul in care trebuie clasificate angajamentele comune in care doua sau mai multe parti au controlul comun. SIC-13Entitati controlate in comun-contributii nemonetareale asocierilor in participatie a fost retras odata cu emiterea IFRS 11. In conformitate cu IFRS 11, aocierile in participatie sunt clasificate drept operatiuni in comun sau societati pe actiuni, in functie de drepturile sau obligaiile partilor la asociere.Dimpotriva, in conformitate cu IAS 31, exista trei tipuri de forme de asocieri in participatie: entitati controlate in comun; active controlate in comun;activitati controlate in comun.In plus, in conformitate cu IFRS11 un asociat intr-o asociere in participatie trebuie sa recunoasca o investitie si sa o contabilizeze prin metoda punerii in echivalenta, in timp ce in conformitate cu IAS 31 acestea pot utiliza metoda punerii in echivalenta sau proportional cu participatia la caitalurile proprii. Societatea nu este parte in nicio asociere in participatie. Entitatea estimeaza ca nu vor fi influente semnificative din aplicarea acestora.
IFRS 12 Prezentarea intereselor existente in alte societati (in vigoare de la 1 ianuarie 2014), adoptat de UE la data de 11 decembrie 2012, prin Regulamentul CE nr. 1254/2012, prevede furnizarea de informatii suplimentare referitoare la rationamentele si ipotezele semnificative efectuate pentru a stabili natura interesului detinut intr-o entitate sau aranjament, filiala, aranjamnet comun si asocieri in participatie si entitati structurate neconsolidate. Entitatea estimeaza ca nu vor fi influente semnificative din aplicarea acestora.
Amendamente la IAS 32- Instrumente financiare: prezentare-Compensarea activelor financiare si datoriilor finnaciare, in vigoare de la sau dupa 1 ianuarie 2014, adoptate de UE la data de 13 decembrie 2012.Amendamentele se adreseaza neconcordantelor din practica actuala in aplicarea criteriilor de compensare din IAS 32 Instrumente financiare: prezentare. Amendamentele clarifica intelesul expresiei"in prezent are un drept de compensare executoriu prin lege" si faptul ca unele sisteme de decontare bruta pot fi considerate echivalente cu decontarea neta...
Societatea a ales sa nu adopte aceste standarde, revizuiri si interpretari inainte de data intrarii lor in vigoare. Societatea prevede ca adoptarea acestor standarde, revizuiri si interpretari nu va avea un impact semnificativ asupra situatiilor ale Societatii in perioada de aplicare initiala.
IFRS 9 Instrumente financiare, emis in noiembrie 2009 (in vigoare de la 1 ianuarie 2015), neadoptat inca de UE. Acest standard introduce noi cerinte pentru clasificarea si masurarea activelor financiare.IFRS 9 modificat in octombrie 2010 include cerinte pentru clasificarea si masurarea datoriilor financiare si pentru scoaterea din evidenta (derecunoastere).Standardul nu este aplicabil pana la data de 1 ianuarie 2015 dar poate fi aplicat mai devreme. Societatea nu a decis data la care va aplica pentru prima data noul standard.
SC COMPANIA ENERGOPETROL SA CAMPINA-SOCIETATE IN INSOLVENTA Situatii financiare intocmite in conformitate cu Standardele Internationale de Raportare Financiara - la 30.09.2014
(toate sumele sunt exprimate în lei, acolo unde nu este specificat altfel)
Societatea anticipeaza ca adoptarea acestor standarde, revizuiri si interpretari nu va avea un impact semnificativ asupra situatiilor financiare in perioada de aplicare initiala.
Imobilizarile necorporale cuprind programe informatice, licente si diverse softuri si sunt contabilizate in conturile 205" Concesiuni, brevete, licente achizitionate" si in cont 208" Alte imobilizari necorporale"; Sunt amortizate prin metoda liniara; Sunt prezentate la cost istoric, mai putin amortizarea si eventualele ajustari de valoare. Pentru perioadele prezentate nu s-au inregistrat ajustari de valoare. La data trecerii la aplicarea IFRS nu s-au ajustat la inflatie conform IAS 29 pentru ca nu provin dintr-o perioada in care economia romaneasca sa fi fost o economie hiperinflationista.
Societatea nu detine imobilizari necorporale generate intern ori dobândite printr-o subventie guvernamentală si de asemenea nu detine imobilizari necorporale cu durate de viată utilă nedeterminate. Societatea nu detine active clasificate drept detinute în vederea vânzării sau incluse într-un grup destinat cedării clasificat drept detinut în vederea vânzării în conformitate cu IFRS 5.
SC COMPANIA ENERGOPETROL SA CAMPINA-SOCIETATE IN INSOLVENTA
Stuadil financiare intocmite in conformitate cu Standardele Internationale de Raportare Financiara - la 30.09.2014
(toate sumele sunt exprimate în lei, acolo unde
Situatia imobilizarilor necorporale la 30.09.2014 se prezinta astfel:
| loare bruta $\bar{\mathbf{s}}$ |
(amortizari si ajustari pentru depreciere sau pierdere de valoare) Ajustari de valoare |
Valoare contabila neta | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Sold la | Cedari, | Sold la | Sold la | inregistrat Ajustari |
Sold la | Sold la | ||
| transferuri | $\ddot{\bm{3}}$ | e in cursul Reduce | $\overline{\mathbf{50}}$ | Sold la 30 | ||||
| ianuarie | si alte | septembrie ianuarie exercitiului i ri sau | septembri | ianuarie | septembrie | |||
| Cresteri 2014 Denumirea activului imobilizat |
reduceri | 2014 | 2014 | financiar | reluari | e 2014 | 2014 | 2014 |
| $8 = 5 + 6 -$ | ||||||||
| $4 = 1 + 2 - 3$ | $\bullet$ | $9 = 1 - 5$ | $10=4-8$ | |||||
| a) Imobilizari necorporale | ||||||||
| Cheltuieli de constituire si | ||||||||
| dezvoltare, brevete, concesiuni, fond | 42399 | |||||||
| 42399 comercial |
42399 | 42399 | ||||||
| 42682 Alte imobilizari necorporale |
42682 | 42682 | 42682 | |||||
| 85081 Total imobilizari necorporale |
85081 | 85081 | 85081 |
(toate sumele sunt exprimate în lei, acolo unde nu este specificat altfel)
Societatea a optat la data trecerii la IFRS, in conformitate cu prevederile IFRS 1 sa foloseasaca derogarea cu privire la costul presupus. Potrivit acestei derogari optionale, o entitate care adopta pentru prima data IFRS -urile poate alege sa foloseasca o reevaluare conform principiilor contabile general acceptate anterioare a unui element de imobilizari corporale la sau inainte de data trecerii la IFRS, drept cost presupus, daca reevaluarea a fost la data reevaluarii comparabila in linii mari cu valoarea justa, costul sau costul amortizat conform IFRS, ajustat astfel incat sa reflecte, de exemplu, modificarile unui pret general sau specific.
Pentru prezentarea la valoarea justa, la data de 31.12.2012, s-a efectuat reevaluarea mijloacelor fixe pentru categoria Constructii.
Raportul de reevaluare a fost pregatit pe baza standardelor si metodologiei de lucru recomandate de ANEVAR de catre firma Quantum Evaluari.
Scopul raportului a fost estimarea valorii juste, metoda folosita fiind metoda costurilor. Abordarea in evaluare prin aceasta metoda a costurilor este in cazul de fata o abordare de baza, avand in vedere natura specializata a activelor, precum si situatia de blocaj general a pietii imobiliare din aceasta perioada, criza financiara ducand in mod evident la blocarea proiectelor de investitii, chiar in derulare, atat efectele cat si durata actualei crize fiind foarte dificil de estimat.
SC COMPANIA ENERGOPETROL SA CAMPINA-SOCIETATE IN INSOLVENTA
Situatii financiare intocmite in conformitate cu Standardele Internationale de Raportare Financiara - la 30.09.2014
(toate sumele sunt exprimate în lei, acolo und
Situatia imobilizarilor corporale la 30.09.2014:
| Sold la | septembrie | $10 = 4 - 8$ | 142269 | |||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Sold la | 1 ianuarie | $9 = 1 - 5$ | 232169 | |||||||||||||
| Sold la | $\overline{\mathbf{30}}$ | septemb | rie | $8 - 5 + 6$ | 5 | 4588529 | ||||||||||
| Reduce | ri sau | reluari | ||||||||||||||
| Ajustari | in cursul | financiar | $\bullet$ | 258942 | ||||||||||||
| Sold la | 2014 | n | ||||||||||||||
| Sold la | ನೆ | septembrie | 2014 | $4 = 1 + 2 - 3$ | ||||||||||||
| si alte | ||||||||||||||||
| (amortizari si ajustari pentru depreciere Ajustari de valoare |
Valoare contabila neta | sau pierdere de valoare) oare bruta $\bar{\vec{z}}$ |
inregistrate | 30 Cedari, |
ianuarie exercitiului transferuri Sold la |
2014 2014 2014 l ianuarie |
reduceri Cresteri 2014 Denumirea activului imobilizat |
Imobilizari corporale | 1694493 1809556 1694493 115063 |
4915824 5273562 598019 8698 347775 5513843 1809556 Terenuri si amenajari teren |
153753 107494 5621337 Constructii |
95900 4730798 4646381 153754 6000 4878551 Echipamente tehnologice si masini |
5228 6433 132801 1206 131595 138029 138029 |
Alte imobilizari corporale | 6757814 7321720 5319348 162451 356048 12077162 5125751 376311 6000 12447473 Total imobilizari corporale Imobilizari in curs |
$\overline{31}$
SC COMPANIA ENERGOPETROL SA CAMPINA-SOCIETATE IN INSOLVENTA
Situatii financiare intocmite in conformitate cu Standardele Internationale de Raportare Financiara - la 30.09.2014
(toate sumele sunt exprimate în lei, acolo und
| (amortizari si ajustari pentru depreciere Ajustari de valoare |
||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| $V$ alo | pare bruta | sau pierdere de valoare) | Valoare contabila neta | |||||||
| Ajustari | ||||||||||
| Cedari, | Sold la | Sold la | inregistrate | Sold la | Sold la | Sold la | ||||
| Sold la | transferuri | $\overline{\mathbf{2}}$ | in cursul | Reduce | 31 | $\vec{e}$ | ||||
| 1 ianuarie | si alte | decembrie | ianuarie | exercitiului | ri sau | decembrie | ianuarie | decembrie | ||
| Denumirea activului imobilizat | 2013 | Cresteri | reduceri | 2013 | 2013 | financiar | reluari | 2013 | 2013 | 2013 |
| $8 = 5 + 6 -$ | ||||||||||
| $4 = 1 + 2 - 3$ | n | ۰c | $9 = 1 - 5$ | $10 = 4 - 8$ | ||||||
| Imobilizari corporale | ||||||||||
| Terenuri si amenajari teren | 1933940 | 124384 | 1809556 | 1933940 | 1809556 | |||||
| Constructii | 5851820 | 230483 | 5621337 | 358121 | 10346 | 347775 | 5851820 | 5273562 | ||
| Echipamente tehnologice si masini | 4973857 | 9161 | 104467 | 4878551 4583491 | 167357 | 104467 | 4646381 | 390366 | 232169 | |
| Alte imobilizari corporale | 147489 | 9460 | 138029 | 139448 | 1607 | 9460 | 131595 | 8041 | 6433 | |
| Imobilizari in curs | ||||||||||
| Total imobilizari corporale | 12907106 | 9161 | 468794 | 12447473 4722939 | 271611 | 102854 | 5125751 | 8184167 | 7321720 | |
(toate sumele sunt exprimate în lei, acolo unde nu este specificat altfel)
5.1 Scaderile de valoare neta in 2014 fata de 2013 se datoreaza amortizarii inregistrata pe costuri si incheierii contractului de vanzare cumparare privind imobilul situat in intravilanul comunei Roata de Jos, sat Roata de Jos, Cvartal 1, str. Petrolistului, nr 1, jud Giurgiu, compus din teren in suprafata de 13599mp si constructiile amplasate pe acest teren.
Pentru garantarea acordurilor de garantie si contractelor de credit semnate cu bancile finantatoare, societatea a ipotecat urmatoarele active in favoarea bancilor respective, astfel:
| Denumire active | Tip contract garanie |
Banca finantatoare |
|---|---|---|
| 1. Teren+cladire sediu Campina, Schelelor,nr 32, Prahova | Linie de credit | BCR |
| 2. Teren+cladire Moreni, Dambovita | Acord de garantare | BCR |
| 3. Teren+cladire Tg. Mures, jud. Mures | Credit | Garanti Bank |
| 4. Teren+cladire Moinesti, jud. Bacau | Credit | Garanti Bank |
| 4. Teren+cladire Campina, Industriilor, nr.3 bis | Linie de credit | CEC Bank |
| 4. Teren+cladire Liliesti, Prahova | Credit furnizor | Garanti Bank |
Societatea a ipotecat urmatoarele active in favoarea furnizorului SC Control Trading SRL:
-Teren+ constructii Leordeni, jud Arges
-4 apartamente, str. Eruptiei, Campina, jud Prahova
Reprezinta actiuni sau parti sociale detinute la societati afiliate si care au valoarea de 2.300lei, la data de 30.09.2014. Nici una dintre societatile la care sunt efectuate aceste investitii nu este cotata pe piata de valori mobiliare.
Situatia participarii SC Compania Energopetrol SA la capitalul social al altor societati se prezinta astfel:
| Nume societate | Procent de detinere la 31 decembrie 2013 |
Procent de detinere la 30 septembrie 2014 |
Valoarea investitiei la 31 decembrie 2013 |
Valoarea investitiei la 30 septembrie 2014 |
Entitate listata |
|---|---|---|---|---|---|
| Energopetrol | 20% din cap. | 20% din cap. | |||
| Ploiesti SRL | social | social | 50 | 50 | |
| SRL FACC |
25% din cap. | 25% din cap. | |||
| Campina | social | social | 250 | 250 | N |
| Crysenic Energy | 30% din cap. | 30% din cap. | |||
| SRL | social | social | 2000 | N | |
| Altele | |||||
| TOTAL | 2300 | 2300 |
In aceasta categorie sunt inregistrate garantiile de buna executie acordate clientilor conform contractelor incheiate. Ele sunt evaluate la cost si sunt testate anual pentru depreciere. La 30.09.2014 valoarea lor este de 550.061lei.
Situatii financiare intocmite in conformitate cu Standardele Internationale de Raportare Financiara - la 30.09.2014
(toate sumele sunt exprimate în lei, acolo unde nu este specificat altfel)
Creantele sunt inregistrate la valoarea nominala si sunt evidentiate in contabilitatea analitica pe fiecare persoana fizica sau juridica. Creantele in valuta au fost evaluate pe baza cursului de schimb valutar in vigoare la sfarsitul exercitiului, iar diferentele de curs au fost recunoscute ca venituri sau cheltuieli ale perioadei.
a) Creanțele comerciale sunt în sumă 4.318.807 lei la 30.09.2014
| Sold la 31 |
Sold la 30 |
Termen de lichiditate pentru soldul de la 30 septembrie 2014 |
|||
|---|---|---|---|---|---|
| decembrie | septembrie | Sub | Peste | ||
| Creante | 2013 | 2014 | 1 an | 1 an | |
| Creante comerciale | |||||
| Creante comerciale-cu entitatile din cadrul grupului |
1898223 | 1897361 | 1897361 | ||
| $\overline{2}$ | Creante comerciale - terti | 4784138 | 1895068 | 1895068 | |
| 3 | Total creante comerciale | ||||
| 4 | Provizioane creante comerciale | 106081 | 71681 | 71681 | |
| $5 = 3 - 4$ | Creante comerciale, net | 6576280 | 3720748 | 3720748 | |
| Alte creante si debite | |||||
| 6 | Sume de incasat de la entitatile afiliate | ||||
| $\overline{7}$ | Sume de incasat de la entitati cu interese de | ||||
| participare | |||||
| 8 | Alte creante | 702131 | 598059 | 598059 | |
| $\overline{9}$ | Provizioane alte creante | ||||
| $10 = 8 -$ 9 |
Alte creante, net | 702131 | 598059 | 598059 | |
| 11 | Capital subscris si nevarsat | ||||
| 12 | Total creante comerciale si alte creante | 7278411 | 4318807 | 4318807 |
Creantele comerciale ce urmeaza a fii incasate sub 1an au in general, un termen de plata intre 30-120 de zile,principalii clienti fiind Electrica Muntenia Nord,Cez Distributie,Enel Distributie,Petrovest Suplac, Transgaz Medias
La 30 septembrie 2014 ajustarile pentru deprecierea creantelor sunt in valoare de 71.681 lei, constituite astfel:
-pentru creantele indoielnice in valoare de 71.681 lei s-a constituit provizion :71.681 lei(constituite la 31.12.2009)
Miscarile in contul de depreciere a valorii creantelor au fost urmatoarele:
| 2013 | $ 01.01.2014-$ 30.09.2014 |
|
|---|---|---|
| 106081 | 106081 | |
| Cresteri in timpul anului | ||
| Sume trecute pe cheltuiala |
Situatii financiare intocmite in conformitate cu Standardele Internationale de Raportare Financiara - la 30.09.2014
(toate sumele sunt exprimate în lei, acolo unde nu este specificat altfel)
| THE CONTRACT OF THE CONTRACT OF THE CONTRACT OF THE CONTRACT OF THE CONTRACT OF THE CONTRACT OF THE CONTRACT OF THE CONTRACT OF THE CONTRACT OF THE CONTRACT OF THE CONTRACT OF THE CONTRACT OF THE CONTRACT OF THE CONTRACT O THE REPORT OF CONTINUES OF PROPERTY AND RESIDENCE OF THE REPORT OF THE CONTINUES OF THE RESIDENCE OF THE REPORT OF THE REAL |
||
|---|---|---|
| Reversari in timpul anului | 34400 | |
| 71681 | ||
| 106081 |
e) Viteza de rotatie a creditelor clienti in septembrie 2014 fata de septembrie 2013.
| 30.09.2013 | 30.09.2014 | |
|---|---|---|
| Viteza de rotatie a debitelor clienti | 21,90 | 452,18 |
In categoria " Alte active" sunt prezentate cheltuielile in avans in suma de 232.596 lei inregistrate la 30.09.2014 reprezinta in principal cheltuieli cu polite RCA, impozite si taxe locale, care urmeaza sa fie repartizate in conturile de cheltuieli pe parcursul anului.
Societatea utilizeaza pentru determinarea costului la materiale metoda primul intrat-primul iesit(FIFO)
| 30 septembrie 2014 | 31 decembrie 2013 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Cost | Ajustari | Valoare neta | Cost | Ajustari | Valoare neta | |
| 1. Materii prime si materiale consumabile |
1829121 | 1829121 | 1891727 | 0 | 1891727 | |
| 2. Producția în curs de | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| execuție 3. Produse finite si |
4531 | 0 | 4531 | 4531 | 0 | 4531 |
| marfuri Total |
1833652 | 1833652 | 1896258 . |
1896258 i al esperanto |
La 30.09.2014 nu s-au inregistrat ajustari pentru deprecierea valorii lor, conducerea estimand ca acestea pot fi utilizate sau valorificate in perioada urmatoare la valoarea prezentata in situatiile financiare.
La data de 30.09.2014 numerarul si echivalentele de numerar sunt in valoare de 623.680 lei, si
se compun din:
| 198176 | |
|---|---|
| 623680 | |
| 3630 | 6362 |
| 191968 | 513917 |
| 100823 | |
| 2578 | 2578 |
Capital social
| Sold la 31 decembrie 2013 |
Sold la 30 septembrie 2014 |
|
|---|---|---|
| Numar | Numar | |
| Capital subscris actiuni ordinare | 2024655 | 2024655 |
| Capital subscris actiuni preferentiale | ||
| RON | RON | |
| Valoare nominala actiuni ordinare | 2.50 | 2.50 |
| Valoare nominala actiuni preferentiale | ||
| RON | RON | |
| Valoare capital social | 5061637 | 5061637 |
Capitalul social al Societatii este integral varsat la 30 septembrie 2014. Structura actionariatului
| Sold la 31 decembrie 2013 |
$\%$ | Sold la 30 septembrie 2014 |
$\%$ | |
|---|---|---|---|---|
| ASOCIATIA SALARIATILOR | 2470595 | 48.79 | 2470595 | 48.79 |
| SIF MUNTENIA | 400640 | 7.92 | 400640 | 7.92 |
| ALTII ACTIONARI | 2190402 | 43.29 | 2190402 | 43.29 |
| TOTAL | 5061637 | 100 | 5061637 | 100 |
In anul 2014 nu au fost emise actiuni si obligatiuni, nu s-au rascumparat actiuni.
Datorita dificultatilor financiare cu care societatea se confrunta , prin incheierea Tribunalului Prahova-Sectia Comerciala si de Contencios Administrativ II, din data de 24.07.2013, pronuntata in dosarul de insolventa nr. 5081/105/2013 s-a dispus deschiderea procedurii de insolventa a debitoarei SC Compania Energopetrol SA, administrator judiciar fiind Andrei Ioan IPURL.
Prin Hotararea Adunarii Generale a Actionarilor SC Compania Energopetrol SA nr 2/03.09.2013, s-a numit in functia de Administrator Special Dl Celescu Mircea.
Prin raportul intocmit de dl administrator judiciar Andrei Ioan IPURL in data de 09.10.2013 asupra cauzelor și imprejurărilor care au condus la apariția stării de insolvența a debitoarei SC COMPANIA ENERGOPETROL S.A. s-a considerat ca societatea Compania Energopetrol S.A. are șanse reale de reorganizare, motiv pentru care s-a propus continuarea perioadei de observație
(toate sumele sunt exprimate în lei, acolo unde nu este specificat altfel)
în scopul depunerii de către debitoare prin administratorul special a planului de reorganizare, astfel cum aceasta și-a exprimat intenția în termen procedural.
Nu exista obligatii contractuale cu privire la plata pensiilor catre fostii directori si administratori.
Totii salariatii sunt cuprinsi in planul de pensii al statului roman.
Nu s-au acordat avansuri sau credite directorilor sau administratorilor in timpul trimestrului I 2014.
Nu exista obligatii viitoare asumate de intreprindere in numele directorilor sau administratorilor.
În conformitate cu IAS 29 "Raportarea financiară în economiile hiperinflationiste", Societatea a corectat costul istoric al capitalul social cu efectul inflatiei, până la data de 31 decembrie 2003.
S-au elimitat diferentele din reevaluarile incluse in capitalul social pana la finele anului 2003, cu suma de 4.442.780 (1028= 105) si s-au transferat in rezultatul reportat rezervele din reevaluare respective (105= 1175)
Efectul rezultat este:
In data de 26.04.2013, in sedinta AGOA s-a hotarat acoperirea partiala din suma rezultata in urma aplicarii IAS 29 in valoare de 30.412.698 lei:
| 2013 | 30.09.2014 | |
|---|---|---|
| Rezultat reportat pierdere din aplicarea pentru prima data IAS 29 | $-34,855,478$ | $-34,855,478$ |
| Ajustari capital social-aplicarea pentru prima data a IFRS | 30,412,698 | $30,412,698$ , |
| Diferenta ramasa neacoperita | $-4,442,780$ | $-4,442,780$ |
Rezervele legale ale societatii la 30.09.2014 sunt in suma de 89.536 lei ca urmare a constituirii rezervei legale (5% din profitul contabil stabilit conform Legii 571/2003 cu modificarile si completarile ulterioare si a Legii 31/1990 cu modificarile si completarile ulterioare).
suma de 1.143.196 lei Societatea inregistreaza la 30.09.2014 "alte rezerve" cont 1068 reprezentand rezerve pentru surse proprii de finantare.
Rezervele din reevaluare sunt in suma de 6.340.981 lei la data de 30.09.2014. Facem precizarea ca la data de 31.12.2012 toate constructiile societatii au fost reevaluate.
| . | 6.517.338 |
|---|---|
| Sold ct 105 la data de 31.12.2013 | |
| Cresteri | о |
| Descresteri | 176.357 |
| Sold et 105 la data de 30.09.2014 | 6.340.981 |
La 30.09.2014 societatea a inregistrat o pierdere contabila de -1.821.629 lei, ca urmare a reducerii considerabile a cifrei de afaceri de la 5.728.779lei la 30.09.2013 la 2.264.504 lei la 30.09.2014.
Societatea a inregistrat pierderi pe rezultatul reportat de -5.743.615 lei din corectarea unor erori contabile, respectiv din sume cuprinse in ct 418"Facturi de intocmit", fara suport in contracte in derulare.
Situatii financiare intocmite in conformitate cu Standardele Internationale de Raportare Financiara - la 30.09.2014
(toate sumele sunt exprimate în lei, acolo unde nu este specificat altfel)
| Denumirea provizionului | Sold la 31 decembrie 2013 |
Transfer in cont |
Transfer din cont |
Sold la 30 septembrie 2014 |
|---|---|---|---|---|
| Provizioane pentru litigii | ||||
| Provizioane pentru garantii acordate clientilor |
421409 | 421409 | ||
| Provizioane pentru impozite | 9655 | 9655 | ||
| Alte provizioane pentru riscuri si cheltuieli | 15957 | 15957 | ||
| Total | 447021 | 447021 |
Provizioanele pentru garantii acordate clientilor au fost constituite in anii precedenti, in baza contractelor
incheiate cu clientii referitoare la eventualele lucrari ce pot fi executate in perioada de garantie.
Datoriile sunt inregistrate la valoarea nominala si sunt evidentiate in contabilitatea analitica pe fiecare persoana fizica sau juridica. Datoriile in valuta au fost evaluate pe baza cursului de schimb valutar in vigoare la sfarsitul exercitiului, iar diferentele de curs au fost recunoscute ca venituri sau cheltuieli ale perioadei.
Situatia datoriilor la 30.09.2014 se prezinta astfel:
| Sold la 31 |
Sold la 30 |
Termen de exigibilitate pentru soldul de la 30 septembrie 2014 |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Datorii | decembrie 2013 |
septembrie 2014 |
Sub 1 an | $1 - 5$ ani | Peste 5 ani |
|
| Imprumuturi din emisiunea de obligatiuni |
||||||
| $\overline{c}$ | Sume datorate institutiilor de credit | 5432309 | 4615461 | 4615461 | ||
| $\overline{3}$ | Avansuri incasate in contul comenzilor |
|||||
| 4 | Datorii comerciale - furnizori entitati din cadrul grupului |
92862 | 122932 | 122932 | ||
| 5 | Datorii comerciale - furnizori terti | 5153766 | 4605201 | 4605201 | ||
| $6 = 3 + 4$ $+5$ |
Total datorii comerciale | 10678937 | 9343594 | 9343594 | ||
| 7 | Efecte de comert de platit | |||||
| 8 | Sume datorate entitatilor afiliate | |||||
| 9 | Sume datorate entitatilor cu interese de participare |
|||||
| 10 | Alte datorii inclusiv datorii fiscale si datorii privind asigurari sociale |
2351901 | 2714345 | 2039217 | 675128 | |
| 11 | Total | 13030838 | 12057939 | 11382811 | 675128 |
Linia de alte sume de plata este detaliata in tabelul urmator:
Situatii financiare intocmite in conformitate cu Standardele Internationale de Raportare Financiara - la 30.09.2014
(toate sumele sunt exprimate în lei, acolo unde nu este specificat altfel)
| Sold la | Termen de exigibilitate | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Datorii | 30 septembrie 2014 |
Sub 1 an | 1 - 5 ani | Peste 5 ani | |
| Salarii si datorii asimilate | 118318 | 118318 | |||
| Datorii catre actionari | 49080 | 49080 | |||
| Alte taxe | 1863321 | 1863321 | |||
| Leasing | $\Omega$ | 0 | |||
| Datoria cu impozitul pe profit amanat | 675128 | 675128 | |||
| Alte datorii | 8498 | 8498 |
| Soldul creditului |
Rata dobanzii |
Garantii imobiliare |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| la | ||||||||
| 30 | ||||||||
| septembrie | ||||||||
| Tip | Data | 2014 | ||||||
| Descriere | imprumut | contract | Scadenta | Moneda Principal | ||||
| ROBOR | Cladire+teren | |||||||
| BCR | Linie | $3M+5%$ pe | Sediu | |||||
| CAMPINA | credit | 01.02.2013 03.08.2013 | RON | 1300000 | 1005609 | an | Campina | |
| PR de | Cladire+teren | |||||||
| 7.90%+3% | Campina, | |||||||
| CEC | Linie | Industriei, nr | ||||||
| BANK | credit | 14.02.2013 | 14.02.2014 | RON | 1000000 | 1000000 | 3bis | |
| ROBOR | Cladire+teren | |||||||
| 1M+7% pe Moinesti, jud | ||||||||
| GARANTI | 1792245 | an | Bacau si Tg | |||||
| BANK | Credit | 01.03.2013 01.03.2015 | RON | 1792250 | Mures | |||
| Total | 3797854 |
(toate sumele sunt exprimate în lei, acolo unde nu este specificat altfel)
| Soldul | Rata | Garan | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| creditului la | dobanzii | tii | ||||||
| 30 septembrie | imobil | |||||||
| Tip | Data | Mone | Principal | 2014 | iare | |||
| Descriere | imprumut | contract | Scadenta | da | EURO | |||
| Pt | Cladire | |||||||
| utilizari | +teren | |||||||
| in | Liliesti | |||||||
| EUR:EU | ||||||||
| RIBOR | ||||||||
| $1M+6.25$ | ||||||||
| $\%$ pe an; | ||||||||
| Pt | ||||||||
| utilizari | ||||||||
| in | ||||||||
| Ron:RO | ||||||||
| BOR | ||||||||
| GARANTI | Credit | $1M+3.75$ | ||||||
| BANK | furnizor | $02.04.2010$ 30.10.2014 EURO | 1.108.860 | 816804 | $%$ pe an | |||
| Total | 816804 |
Urmare a faptului ca imobilizarile corporale au fost reevaluate ulterior datei de 31.12.2003 si s-au inregistrat sume in contul 105" Rezerve din reevaluarea imobilizărilor corporale", modificand astfel valoarea contabila a activului, insa din punct de vedere fiscal, conform Codului fiscal in vigoare " rezervele din reevaluarea mijloacelor fixe, inclusiv a terenurilor, efectuată după data de 1 ianuarie 2004, care sunt deduse la calculul profitului impozabil prin intermediul amortizării fiscale sau al cheltuielilor privind activele cedate și/sau casate, se impozitează concomitent cu deducerea amortizării fiscale, respectiv la momentul scăderii din gestiune a acestor mijloace fixe", apar diferente temporare intre valoarea contabila a activelor si baza lor fiscala.
Din retratarile efectuate rezulta urmatoarele diferente in ceea ce priveste datoriile din impozit amanat:
| Element | 30 septembrie 2014 | 31 decembrie 2013 |
|---|---|---|
| 1 Valoarea rezervei din reevaluare aferenta reevaluarilor efectuate dupa 31.12.2003 |
4219550 | 4297075 |
| 2. Datorie din impozit pe profit amanat $(16\%)$ |
675128 | 687532 |
| Septembrie 2014 |
Septembrie 2013 |
DIFERENTE | |
|---|---|---|---|
| VENITURI DIN VANZARI | 2264504 | 5728779 | -3464275 |
| ALTE VENITURI DIN EXPLOATARE |
520967 | 746681 | $-225714$ |
| TOTAL VENITURI DIN EXPLOATARE |
2785471 | 6475460 | -3689989 |
Principala activitate a SC Compania Energopetrol SA o reprezinta lucrarile electro-energetice. Serviciile oferite de societate sunt urmatoarele:
| Vanzari 01.01.2014- 30.09.2014 |
Vanzari $01.01.2013 -$ 30.09.2013 |
|
|---|---|---|
| 1293024 | 5728779 | |
| Lucrari electroenergetice | 2152285 | 5008874 |
| Vanzare marfa | 66385 | 236333 |
| Alte venituri | 45834 | 483572 |
Situatii financiare intocmite in conformitate cu Standardele Internationale de Raportare Financiara - la 30.09.2014
(toate sumele sunt exprimate în lei, acolo unde nu este specificat altfel)
| Septembrie | Septembrie | ||
|---|---|---|---|
| 2014 | 2013 | DIFERENTE | |
| CHELT.CU MATERII PRIME SI MATERIALE | |||
| CONSUMABILE | 540882 | 3271326 | $-2730444$ |
| CHELT. CU ENERGIA SI APA | 51417 | 213550 | $-162133$ |
| CHELT. PRIVIND MARFURILE | 68463 | 249394 | $-180931$ |
| REDUCERI COMERCIALE | $-8945$ | $\bf{0}$ | $-8945$ |
| TOTAL CHELTUIELI MATERIALE | 651817 | 3734270 | -3082453 |
| CHELT CU SALARIILE SI INDEMNIZATIILE | 1289341 | 2523226 | -1233885 |
| CHELT CU ASIGURARILE SI PROTECTIA SOCIALA | 389218 | 753059 | $-363841$ |
| TOTAL CHELTUIELI CU PERSONALUL | 1678559 | 3276285 | $-1597726$ |
| AJUSTARI DE VALOARE-AMORTIZARE | 355225 | 399619 | -44394 |
| AJUSTARI DE VALOARE-DEPRECIERE | $\bf{0}$ | 0 | $\boldsymbol{0}$ |
| AJUSTARI DE VALOARE PRIVIND ACTIVELE | $\bf{0}$ | ||
| CIRCULANTE | 0 | $\boldsymbol{0}$ | |
| TOTAL AMORTIZARE SI DEPRECIERE | 355225 | 399619 | -44394 |
| CHELT PRIVIND PRESTATILLE EXTERNE | 1347640 | 1145602 | 202038 |
| CHELT CU IMPOZITE SI TAXE | 110352 | 165180 | $-54828$ |
| ALTE CHELTUIELI | 431047 | 216264 | 214783 |
| TOTAL ALTE CHELTUIELI DIN EXPLOATARE | 1889039 | 1527046 | 361993 |
| TOTAL CHELT DIN EXPLOATARE | 4574640 | 8937220 | -4362580 |
Majoritatea lucrarilor executate sunt adjudecate in urma licitatiilor, de regula oferta cea mai avantajoasa din punct de vedere financiar fiind declarata castigatoare.Nivelul preturilor de oferta se stabileste pe criterii tehnice si comerciale unitare si,in general, licitatiile sunt castigate de agentii economici cu o foarte coerenta politica de achizitii de materiale si echipamente, cu furnizori traditionali, precum si cu o politica corespunzatoare de organizare si folosire judiciara a ofertei de munca.In acest sens, societatea si-a asigurat o serie de furnizori de materiale si echipamente cu preturi competitive care, in functie de modalitatea de plata si momentul platii, acorda discount-uri.
(toate sumele sunt exprimate în lei, acolo unde nu este specificat altfel)
| Septembrie 2014 |
Septembrie 2013 |
DIFERENTE | |
|---|---|---|---|
| VENITURI DIN DOBANZI | 38 | 147 | -109 |
| VENITURI DIN DIFERENTE DE CURS VALUTAR |
26227 | 128511 | $-102284$ |
| TOTAL VENITURI FINANCIARE |
26265 | 128658 | -102393 |
| Septembrie 2014 |
Septembrie 2013 |
DIFERENTE | |
|---|---|---|---|
| CHELT PRIVIND DOBANZILE |
33798 | 315841 | $-282043$ |
| PIERDERILE DIN DIFERENTE DE CURS VALUTAR |
24927 | 144620 | $-119693$ |
| TOTAL CHELTUIELI FINANCIARE |
58725 | 460461 | -401736 |
Creantele si datoriile in valuta au fost evaluate pe baza cursului de schimb valutar in vigoare la sfarsitul fiecarei luni din exercitiul financiar, iar diferentele de curs au fost recunoscute ca venituri sau cheltuieli ale perioadei.
La 30.09.2013, societatea a inregistrat o pierdere in valoare de 2.830.345 lei
La 30.09.2014, societatea a inregistrat o pierdere in valoare de 1.821.629 lei
Rezultatul pe actiune - de bază se calculează împărțind profitul sau pierderea atribuibilă acționarilor ordinari ai entității-mamă (numărătorul), la media ponderată a acțiunilor ordinare, în circulație (numitorul) în exercițiul respectiv
| 5. Indicatori privind rezultatul pe actiune | 30.09.2014 | 30.09.2013 |
|---|---|---|
| Rezultatul pe actiune | $-0.90$ | .40 1 - 1 |
| Rezultatul diluat pe actiune | $-0.90$ | .40 1 |
a) Salariati
Numarul mediu al salariatilor a evoluat dupa cum urmeaza :
| 30.09.2014 | 30.09.2013 | |
|---|---|---|
| TOTAL | 86 | 146 |
| Tesa | 23 | 43 |
| Direct productivi | 60 | 79 |
| Indirect productivi | 24 |
b) Cheltuielile cu salariile si taxele aferente inregistrate in perioada 01.01.2014-30.09.2014 si perioada 01.01. 2013-30.09.2013 sunt urmatoarele:
| 01.01.2014- 30.09.2014 |
$01.01.2013 -$ 30.09.2013 |
|
|---|---|---|
| Cheltuieli cu salariile si indemnizatii | 1289341 | 2523226 |
| Cheltuieli cu asigurarile sociale | 389218 | 753059 |
Societatea nu are un program de pensii pentru personal in mod special contribuind la programul national de pensii conform legislatiei in vigoare.
| Nume societate | Natura relatiei | Tip tranzactii | Tara de origine |
Sediu social |
|---|---|---|---|---|
| Energopetrol Ploiesti SRL | Str. | |||
| Vanzari/achizitii de | Schelelor, 32, | |||
| bunuri si servicii | Romania | Campina | ||
| Vanzari/achizitii de | Str. Industriei, 3, | |||
| FACC SRL | bunuri si servicii | Romania | Campina | |
Sume datorate si de primit de la entitatile afiliate si alte parti legate
Situatii financiare intocmite in conformitate cu Standardele Internationale de Raportare Financiara - la 30.09.2014
(toate sumele sunt exprimate în lei, acolo unde nu este specificat altfel)
| Sold la | Sold la | |
|---|---|---|
| Nume societate | 31 decembrie 2013 |
30 septembrie 2014 |
| Energopetrol Ploiesti SRL | 1897015 | 1897361 |
| FACC SRL | 1208 | |
| Total | 1898223 | 1897361 |
| Sold la 31 decembrie 2013 |
Sold la 30 septembrie 2014 |
|
|---|---|---|
| Nume societate | ||
| Energopetrol Ploiesti SRL | 30450 | |
| FACC SRL | 92862 | 92482 |
| Total | 92862 | 122932 |
| Nume societate | Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2013 |
01.01.2014- 30.09.2014 |
|---|---|---|
| Energopetrol Ploiesti SRL | 1838668 | 103700 |
| FACC SRL | 29497 | |
| Total | 1868165 | 103700 |
$\bar{\beta}$
| Nume societate | Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2013 |
01.01.2014- 30.09.2014 |
|---|---|---|
| Energopetrol Ploiesti SRL | 242590 | 30450 |
| FACC SRL | 21030 | 1500 |
| Total | 263620 | 31950 |
Situatii financiare intocmite in conformitate cu Standardele Internationale de Raportare Financiara - la 30.09.2014
(toate sumele sunt exprimate în lei, acolo unde nu este specificat altfel)
Conducerea Societatii considera ca litigiile in derulare la data de 30.09.2014 nu vor avea un impact semnificativ asupra operatiunilor si pozitiei financiare a Societatii.
Structura capitalului în cadrul Companiei Energopetrol S.A. este formată din capitaluri proprii (incluzând capitalul social ajustat, rezultatul reportat (inclusiv profitul net al anului) și alte rezerve conform prezentării din "Situația modificării capitalurilor proprii") și din datorii (care includ împrumuturile pe termen scurt și lung)
Obiectivele SC Compania Energopetrol cu privire la administrarea capitalului vizează protejarea capacitătii firmei de a-si putea desfasura activitatea în viitor in conditii normale astfel încât să aducă profit actionarilor si beneficii celorlalte părti implicate, precum si mentinerea unei structuri optime a capitalului pentru reducerea cheltuielilor de capital.
Pentru a mentine sau ajusta structura capitalului, societatea a ajustat valoarea dividendelor
acordate actionarilor, poate restitui capital către actionari, emite noi actiuni sau vinde active pentru reducerea datoriei.
La fel ca si alte entităti care îsi desfăsoară activitatea în acelasi domeniu, societatea monitorizează capitalul pe baza coeficientului gradului de îndatorare .( A se vedea Nota 27). La data de 30.09.2014 gradul de indatorare este 0 deoarece societatea trebuie sa achite creditele intr-o perioada de pana la un an.
In derularea activitatii sale societatea este expusa si urmatoarelor riscuri:
Datorita dificultatilor financiare cu care societatea se confrunta, prin incheierea Tribunalului Prahova-Sectia Comerciala si de Contencios Administrativ II, din data de 24.07.2013, pronuntata in dosarul de insolventa nr. 5081/105/2013 s-a dispus deschiderea procedurii de insolventa a debitoarei SC Compania Energopetrol SA, administrator judiciar fiind Andrei Ioan IPURL
Prin Hotararea Adunarii Generale a Actionarilor SC Compania Energopetrol SA nr 2/03.09.2013, sa numit in functia de administrator Special Dl Celescu Mircea.
generală deschiderea procedurii, adunarea a Conform legii 85/2006, "după acționarilor/asociaților debitorului, persoană juridică, va desemna, pe cheltuiala acestora, un reprezentant, persoană fizică sau juridică, administrator special, care să reprezinte interesele societății și ale acestora și să participe la procedură, pe seama debitorului. După ridicarea dreptului de administrare, debitorul este reprezentat de administratorul judiciar/lichidator care îi conduce și activitatea comercială, iar mandatul administratorului special va fi redus la a reprezenta interesele actionarilor/asociatilor.
(2) Administratorul special are următoarele atribuții:
a) exprimă intenția debitorului de a propune un plan, potrivit art. 28 alin. (1) lit. h), coroborat cu art. 33 alin. (2);
Situatii financiare intocmite in conformitate cu Standardele Internationale de Raportare Financiara - la 30.09.2014
(toate sumele sunt exprimate în lei, acolo unde nu este specificat altfel)
b) participă, în calitate de reprezentant al debitorului, la judecarea acțiunilor prevăzute la art. 79 si 80:
c) formulează contestații în cadrul procedurii reglementate de prezenta lege;
d) propune un plan de reorganizare;
e) administrează activitatea debitorului, sub supravegherea administratorului judiciar, după confirmarea planului;
f) după intrarea în faliment, participă la inventar, semnând actul, primește raportul final și bilanțul de închidere și participă la ședința convocată pentru soluționarea obiectiunilor și aprobarea raportului:
g) primește notificarea închiderii procedurii."
and a state
Riscul de credit este riscul ca Societatea sa suporte o pierdere financiara ca urmare a neindeplinirii obligatiilor contractuale de catre un client sau o contrapartida la un instrument financiar, iar acest risc rezulta in principal din creantele comerciale ale Societatii.
Expunerea Societatii la riscul de credit este influentata in principal de caracteristicile individuale ale fiecarui client si ale tarii in care acesta isi desfasoara activitatea. Clientilor Societatii isi desfasoara activitatea in Romania.
Pentru a evita riscul de credit, investitiile s-au realizat exclusiv din surse proprii de finantare iar contractele cu facilitate de credit furnizor acordate unor clienti au inclus cheltuielile financiare aferente in pretul de vanzare iar pentru esalonarea platilor s-au obtinut bilete la ordin.
Societatea monitorizeaza expunerea la riscul de credit prin analiza vechimii creantelor pe care le inregistreaza si actioneaza pentru recuperarea celor trecute de scadenta sau perimate.
Societatea stabilestete o ajustare pentru depreciere care reprezinta estimarile cu privire la pierderile din creante comerciale, alte creante si investii. Principalele componente ale acestei ajustari sunt o componenta de pierdere specifica aferenta expunerilor individuale semnificative.
Valoarea contabila a activelor financiare reprezinta expunerea maxima la riscul de credit. Expunerea maxima la riscul de credit a fost:
| Valoarea contabila | 30 septembrie 2014 | 31 decembrie 2013 |
|---|---|---|
| Creante comerciale si alte creante | 4318807 | 7278411 |
Expunerea Societatii la riscul de credit este influentata în principal de caracteristicile individuale ale fiecarui client.
Pierderi din depreciere- a se vedea Nota 10, in care se precizeaza ca s-au constituit deprecierieri in valoare de 71681 lei pentru creante neincasate in termenul contractual, mai vechi de 365 zile, de la clienti expusi riscului de neincasare.
Analiza pe vechimi a creantelor comerciale la 30.06.2014 se prezinta dupa cum urmeaza:
| 30 septembrie 2014 în lei |
Valoare bruta | Depreciere | |
|---|---|---|---|
| Curente între 0 si 30 zile | 617301 | ||
| intre 30-60 zile Vechime |
71520 | ||
| intre 60-90 zile | 490932 | m. | |
| intre 90-120 zile | 424590 | ||
| . peste $120$ zile | 2786145 | 71681 | |
| TOTAL CREANTE | 4390488 | 71681 |
(toate sumele sunt exprimate în lei, acolo unde nu este specificat altfel)
* In valoarea de 2786145 lei sunt inclusi si clienti aflati in insolventa in suma de 2349672 precum si garantiile de buna executie aferente lucrarilor executate, cu termen de incasare de peste un an precum si sumele de recuperat de la Casa de Sanatate reprezentand concedii medicale in valoare de 276133 lei.
Riscul de lichiditate este riscul ca Societatea sa intampine dificultati in indeplinirea obligatiilor asociate datoriilor care sunt decontate in numerar sau prin transferul altui activ financiar. Abordarea Societatii cu privire la riscul de lichiditate este de a asigura, in masura in care este posibil, ca detine in orice moment lichiditati suficiente pentru a face fata datoriilor atunci cand acestea devin scadente, atat in conditii normale cat si in conditii de stres, fara a suporta pierderi inacceptabile sau a pune in pericol reputatia Societatii.
In prezent societatea isi desfasoara activitatea in conditiile legii 85/2006, privind procedura insolventei.
Tabelul urmator prezinta scadentele contractuale reziduale ale datoriilor financiare la finalul perioadei de raportare, inclusiv platile estimate de dobânda:
| 30 septembrie 2014 | Valoare contabila |
Fluxuri de numerar contractuale totale |
mai putin de 1 an $1-5$ ani | |
|---|---|---|---|---|
| Împrumuturi Datorii comerciale |
4615461 | 4883843 | 4883843 | |
| si alte datorii | 7442478 | 7442478 | 6767350 | 675128 |
Riscul de piata este riscul ca variatia preturilor pietei, cum ar fi cursul de schimb valutar, rata dobanzii si pretul principalelor materii prime si materiale sa afecteze cheltuielile Societatii.
Expunerea Societatii la riscul modificarilor ratei dobanzii se refera in principal la imprumuturile purtatoare de dobanda variabila pe care Societatea le are pe termen lung.(a se vedea Nota 15)
Analiza de senzitivitate a fluxurilor de numerar pentru instrumentele cu rata de dobânda variabila O crestere a ratelor de dobânda cu 1% la data raportarii ar fi determinat o crestere a pierderii cu 2684 lei lei. Aceasta analiza presupune ca toate celelalte variabile, în mod particular cursurile de schimb valutar, ramân constante.
Societatea are tranzactii si imprumuturi intr-o alta moneda decat moneda functionala (RON). Expunerea Societatii la riscul valutar este prezentata în tabelul urmator:
| 30.09.2014 | RON | EUR | USD. |
|---|---|---|---|
| Active financiare | 405989 | 92032 | |
| Datorii financiare | 817607 | 185339 |
(toate sumele sunt exprimate în lei, acolo unde nu este specificat altfel)
Analiza de senzitivitate
O apreciere/ depreciere cu 10 % a monedei RON la 30 septembrie 2014 comparativ cu valutele prezentate ar fi determinat o crestere (scadere) a pierderii cu 42.154 lei. Aceasta analiza presupune ca toate celelalte variabile, în mod particular ratele de dobânda, ramân constante.
Riscul operational este riscul producerii unor pierderi directe sau indirecte provenind dintr-o gama larga de cauze asociate proceselor, personalului, tehnologiei si infrastructurii Societatii, precum si din factori externi, altii decat riscul de credit, de piata si de lichiditate, cum ar fi cele provenind din cerinte legale si de reglementare si din standardele general acceptate privind comportamentul organizational
Riscurile operationale provin din toate operatiunile Societatii. Responsabilitatea principala a dezvoltarii si implementarii controalelor legate de riscul operational revine conducerii entitatii. Responsabilitatea este sprijinita de dezvoltarea standardelor generate ale Societatii de gestionare a riscului operational pe urmatoarele arii:
· Cerinte de analiza periodica a riscului operational la care este expusa Societatea si adecvarea controalelor si procedurilor pentru a preveni riscurile identificate
Incepand cu 1 ianuarie 2007, ca urmare a aderarii Romaniei la Uniunea Europeana, Societatea a trebuit sa se supuna reglementarilor Uniunii Europene si in consecinta s-a pregatit pentru aplicarea schimbarilor aduse de legislatia europeana.
Societatea a implementat aceste schimbari, dar modul de implemetare al acestora ramane deschis auditului fiscal timp de 5 ani, respectiv 7 ani incepand cu exercitiul financiar 2009.
Interpretarea textelor si implementarea practica a procedurilor noilor reglementari fiscale aplicabile armonizate cu legislatia europeana, ar putea varia de la entitate la entitate, si exista riscul ca in anumite situatii autoritatile fiscale sa adopte o pozitie diferita fata de cea a Societatii
Este posibil ca Societatea sa continue sa fie supusa controalelor fiscale pe masura emiterii unor noi reglementari fiscale.
Situatii financiare intocmite in conformitate cu Standardele Internationale de Raportare Financiara - la 30.09.2014
(toate sumele sunt exprimate în lei, acolo unde nu este specificat altfel)
| 30.09.2013 | 30.09.2014 | |
|---|---|---|
| Indicatorul lichiditatii curente | 0.89 | 0.60 |
| Indicatorul lichiditatii imediate | 0.70 | 0.43 |
| 2. Indicatori de risc | ||
| Indicatorul gradului de indatorare (Credite pe TL/Capitaluri | ||
| proprii) | 31% | $0\%$ |
| Indicatorul privind acoperirea dobanzilor | $-5.15$ | $-52.89$ |
| 3. Indicatori de activitate | ||
| Viteza de rotatie a stocurilor | 4.16 | 2.01 |
| Viteza de rotatie a debitelor clienti | 321.90 | 452.18 |
| Viteza de rotatie a creditelor furnizori | 212.74 | 563.74 |
| Viteza de rotatie a activelor imobilizate | 0.71 | 0.31 |
| Viteza de rotatie a activelor totale | 0.32 | 0.16 |
| 4. Indicatori de profitabilitate | ||
| Rentabilitatea capitalului angajat | $-0.56$ | $-0.99$ |
| Marja bruta din vanzari | $-42.97%$ | $-79%$ |
| 5. Indicatori privind rezultatul pe actiune | ||
| Rezultatul pe actiune | $-1.40$ | $-0.90$ |
Un segment operational este o componenta distincta a Societatii care se angajeaza in activitati in urma carora ar putea obtine venituri si inregistra cheltuieli, inclusiv venituri si cheltuieli aferente tranzactiilor cu oricare dintre celelalte componente ale societatii si care este supus la riscuri si beneficii diferite de cele ale celorlaltor segmente.
Avand in vedere ca actiunile SC Compania Energopetrol SA sunt tranzactionate la BVB, iar societatea aplica IFRS, aceasta prezinta in situatiile financiare anuale precum si in rapoartele interimare realizate conform IAS 34 Raportarea financiara interimara, informatii despre segmentele de activitate, despre produsele si serviciile acesteia, despre zonele geografice in care isi desfasoara activitatea si despre principalii clienti.
In conformitate cu IFRS 8" Segmente de activitate", un segment de activitate este o componenta a unei entitati:
care se angajeaza in activitati de afaceri din care poate obtine venituri si de pe urma carora poate suporta cheltuieli (inclusiv venituri aferente tranzactiilor cu alte componente ale aceleiasi entitati)
ale carei rezultate din activitate sunt examinate in mod periodic de catre principalul factor decizional operational al entitatii in vederea luarii de decizii cu privire la alocarea resurselor pe segmente si a evaluarii performantei acestuia, si
pentru care sunt disponibile informatii financiare distincte.
Luand in considerare criteriile de identificare a segmentelor de activitate cat si pragurile cantitative descrise in IFRS 8, SC Compania Energopetrol SA nu a identificat segmente de activitate pentru care sa prezinte informatiile in mod separat, intreaga activiatate a societatii reprezentand un singur segment, respectiv realizarea obiectului principal de activitate, : realizarea de lucrari de instalatii electrice cod CAEN 4321.
Veniturile aferente cifrei de afaceri in valoare de 2.264.504 lei au urmatoarea distribuire geografica: $202.020 \pm 1$
| -Bucuresti | 202.929 Iei |
|---|---|
| -Bacau | 1.645.630 lei |
| -Prahova | 82.199 lei |
Situatii financiare intocmite in conformitate cu Standardele Internationale de Raportare Financiara - la 30.09.2014
(toate sumele sunt exprimate în lei, acolo unde nu este specificat altfel)
| -Timis | 42,656 lei |
|---|---|
| -Buzau | 228.314 lei |
| -Botosani | 2.800 lei |
| -Arad | 13.452 lei |
| -Dolj | 3.020 lei |
| -Tulcea | 35.391 lei |
| -Sibiu | 4.620 lei |
| -Constanta | 3.493 lei |
Nu s-au inregistrat evenimente ulterioare datei de raportare.
DIRECTOR ECONOMIC
EXP.CTB. PLESA CONSTANTIN $C17/m$
Have a question? We'll get back to you promptly.