Interim / Quarterly Report • Oct 31, 2024
Interim / Quarterly Report
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AU 30 JUIN 2024
| I RAPPORT D 'ACTIVITÉ |
3 |
|---|---|
| I.1 LES ACTIVITÉS A- SERVICE DE PAIEMENT, NÉO BANQUE et NFT (DIVISION FINTECH) B- ACTIVITE D'EDITION ET SITES COMMUNAUTAIRES |
3 |
| I.2 ANALYSE DES RÉSULTATS PAR ACTIVITÉ | 8 |
| A- SERVICE DE PAIEMENT, NÉO BANQUE et NFT (DIVISION FINTECH) B- ACTIVITE D'EDITION ET SITES COMMUNAUTAIRES |
|
| II ANALYSE FINANCIERE AU 30 JUIN 2024 |
11 |
| III COMPTES CONSOLIDÉS |
12 |
| BILAN CONSOLIDÉ COMPTE DE RÉSULTAT TABLEAU DES FLUX DE TRÉSORERIE PRINCIPES ET MÉTHODES |
14 15 16 17 |
| IV ANNEXES AUX COMPTES CONSOLIDÉS AU 30 JUIN 2023 |
25 |
Depuis 2007, parallèlement à notre activité initiale d'édition de contenus, nous avons développé une offre de solutions de paiement centrée autour des services StarPass, Toneo First et Payment.net.
L'année 2016 a marqué un tournant avec notre premier agrément en tant qu'établissement de paiement, établissant ainsi les fondations de l'entreprise pour cette nouvelle activité. En 2017, nous avons poursuivi cette transformation en lançant de nouvelles offres et en explorant de nouveaux segments de marché, tout en renforçant notre plateforme technique, notamment pour le produit Toneo First.
Au travers de ces produits, le Groupe a élaboré trois logiciels de "core-banking" (logiciels de noyau bancaire), chacun adapté aux spécificités de son marché. Cette approche, ancrée dans notre ADN de bâtisseur de solutions, nous permet d'explorer des niches de marché toujours plus techniques, où notre adaptabilité constitue un atout majeur.
Les années marquées par la crise COVID ont apporté des défis importants, retardant notamment la réalisation de partenariats stratégiques. Cependant, le Groupe conserve une base solide de produits, d'outils techniques et de compétences financières, garantissant une capacité de croissance future significative.
Au second semestre 2021, une nouvelle étape s'est ouverte avec une stratégie ambitieuse de positionnement sur le marché prometteur des crypto-actifs. Dans cette dynamique, BD Multimedia a déposé en 2023 un dossier auprès de l'AMF/ACPR pour obtenir le statut de PSAN (prestataire de services sur actifs numériques). En septembre 2023, cette demande a été approuvée, faisant du Groupe l'un des rares acteurs possédant à la fois un agrément de paiement et une enregistrement PSAN, lui permettant ainsi de gérer pour des tiers des flux financiers en devises traditionnelles et en crypto-actifs.
Fort de son expertise dans les domaines technique, réglementaire et financier, le Groupe est confiant en son positionnement stratégique. La maison mère se distingue comme l'une des rares sociétés cotées, régulées par l'AMF et agréées par l'ACPR, dans le domaine des crypto-actifs et des services de paiement, un avantage compétitif de taille.
Notre objectif reste de bâtir un véhicule d'investissement tourné vers des marchés d'avenir, en particulier ceux liés aux nouvelles technologies de la blockchain.
La division Fintech, au travers de ses trois marques de paiement (Starpass, Payment.net, Toneo First) dispose de trois logiciels dit de "core-banking" (logiciel noyau bancaire) ayant chacun leurs fonctionnalités propres à leur marché.
De par ses expériences sur ses trois produits, le Groupe dispose des compétences dans les domaines suivant suivantes :
A partir de 2023, une nouvelle équipe a été constituée afin de renforcer les efforts du groupe sur les activités de paiement.
Les équipes ont concentré leurs efforts à mettre à jour et relancer les activités PSP et néo-bancaires avec une vision : à l'ère des "Super App" pour lDébut 2023, une nouvelle équipe a été mise en place pour intensifier les efforts du groupe dans les activités de paiement. Cette équipe s'est concentrée sur la mise à jour et la relance des offres de services PSP et néo-bancaires, avec pour vision de répondre aux besoins diversifiés du marché à l'ère des "Super Apps" pour les particuliers et du banking-as-a-service pour les professionnels.
En 2024, cette dynamique se poursuit et commence à porter ses fruits dès la fin du premier semestre, marquant une croissance solide et orientant le Groupe vers un retour aux profits.es particuliers et du banking-as-a-service pour les professionnels, BD MULTIMEDIA a les atouts pour répondre à tous les besoins du marché et deviendra un acteur incontournable !
L'agrément d'établissement de paiement, obtenu auprès de l'ACPR, positionne BD Multimedia parmi un cercle restreint d'acteurs pouvant exercer le métier de prestataire de paiement.
Grâce à son expertise et ses expériences dans les domaines techniques, réglementaires et financiers la société a lancé les solutions à destination des places de marchés (2019) et agents d'établissement de paiement qui pose les premières pierres de l'offre BtoC.
● Le produit micropaiement Starpass et marché SVA : Pour ce produit, dans un marché baissier, nos actions s'orientent vers la conservation des marchés. Ce produit est aussi une
1 L'expression «néobanque» est communément utilisée, dans la presse notamment, pour décrire de nouveaux acteurs du secteur financier, il ne faut néanmoins pas oublier que ce néologisme est construit à partir d'un mot qui a une définition légale. L'ACPR qui elle-même employé le terme "néobanque" au sens commun dans son étude N°96 "ETUDE SUR LES MODELES D'AFFAIRES DES BANQUES EN LIGNE ET DES NEOBANQUES" ou sur l'étude publié à l'adresse https://acpr.banque-france.fr/des-neobanques-en-quete-de-rentabilite précisant en note : "Les termes «banque» et «bancaire» doivent ici être compris dans leur acception commune et non légale, dans la mesure où certains des acteurs sondés ne sont pas des établissements de crédit mais des établissements de paiement (Compte Nickel) ou des établissements de monnaie électronique (Revolut).". Un rappel de l'usage de ce néologisme a été effectué dans son communiqué du 04 Avril 2021 "Rappel des règles d'usage du terme « néobanque ». A noter que ToneoFirst n'utilise pas le terme "néobanque" pour commercialiser son produit auprès de sa clientèle.
vitrine technique et une technologie sur laquelle BD Multimedia compte faire levier pour le marché SVA. Sur ce marché SVA, en 2022, nous avons signé notre premier client, opérateur télécom, utilisant notre nouvelle offre "Fintech as a Service" (cf. section suivante).
● Le logiciel Payment.net : logiciel de collecte de paiement nouvelle génération (multi-pays et multi-devises)
Notre activité de paiement basée sur cette technologie nous permet de nous adresser à de nouveaux segments de marché. Nous continuons de capitaliser sur notre savoir technique et réglementaire pour convaincre des partenaires importants du e-commerce à co-construire des solutions innovantes et leur permettant d'optimiser les ventes.
Et notamment, nous restons attentifs au marché des crypto-actifs tout en gardant une grande prudence vis-à-vis des enjeux techniques et réglementaires : nos plateformes techniques ont déjà pu accueillir en 2019 plusieurs clients en beta-test afin de pouvoir saisir toute opportunité future. L'établissement a travaillé en 2022 à la mise en place d'un plan de relance.
● Recherche nouvelle cible clientèle et augmentation du volume de flux : BD Multimedia en tant qu'établissement de paiement innovant prospecte de nouvelles cibles : moyen et grand compte ou startup à fort potentiel. Nos solutions séduisent et nous avons cherché à détecter les verticales marché les plus prometteuses. La nouvelle offre "Fintech as a Service" utilise le socle technologique et est une illustration de cette stratégie de volume.
Créée en 2022, cette activité regroupe tous les produits technologiques et financiers du groupe sous une même bannière. Elle vise également à renforcer l'offre liée aux crypto-actifs, pour relier les écosystèmes Fintech et CryptoTech. L'offre "Fintech as a Service" permet ainsi aux entreprises de proposer des services financiers (SaaS) sans s'adresser directement aux consommateurs finaux. Ce modèle offre à nos clients partenaires une solution complète pour enrichir leur offre Fintech auprès de leur propre clientèle, tout en se concentrant sur leur croissance commerciale sans avoir à investir dans une infrastructure "core-banking" coûteuse.
Cette activité comprend plusieurs services clés :
En 2022, nous avons signé plusieurs clients pour cette activité, avec l'autorisation de l'ACPR pour un premier agent au premier semestre. D'autres partenariats ont été conclus au second semestre 2023, confirmant l'attrait de cette offre.
En février 2015, BD Multimedia a acquis le produit Toneo First via sa filiale PAYCOM, détenue à 100 %, pour enrichir son catalogue de solutions de paiement avec une offre BtoC. Toneo First bénéficie d'un vaste réseau de distribution, étant l'un des rares acteurs présents dans tous les points presse et tabacs de France, et se classe en troisième position sur ce segment en France.
Relancé en 2021 après deux années de défis liés au changement d'émetteur de Monnaie Électronique (EME) à la suite du Brexit et à la crise sanitaire, Toneo First a confirmé sa croissance en 2022. Cela a permis de poursuivre sereinement les investissements en promotion et en relance, soutenus par une nouvelle équipe dédiée à son développement.
Au premier semestre 2023, l'application mobile de banque "Toneo First" a été lancée pour accueillir de nouveaux services, et en 2024, elle a été enrichie pour intégrer l'ensemble des produits de la division Fintech. Désormais, un client peut accéder à l'ensemble des services du groupe via une seule application. De plus, cette application est déclinable en marque blanche, permettant de l'adapter aux besoins spécifiques de partenaires selon les opportunités commerciales.
L'activité poursuit ainsi la dynamique de 2023, soutenant les investissements promotionnels, tandis que l'équipe continue de se renforcer avec les succès commerciaux. Nous poursuivrons également le travail avec nos réseaux de distribution en France et dans les DOM et explorerons les opportunités internationales pour maintenir une croissance durable.
● UNIQUIRE et METACOLLECTOR (branche d'activité crypto-actif NFT) :
La baisse généralisée de la valorisation des crypto-actifs, souvent désignée comme "hiver crypto", associée à un contexte économique et financier difficile en 2022 (post-COVID et guerre en Ukraine), a temporairement réduit l'intérêt pour les NFTs. Dans ce contexte, la société n'a pas pu concrétiser les partenariats stratégiques prévus pour 2022. Par conséquent, aucune recette n'a été générée par ces activités, et le groupe envisage d'interrompre les activités de ces filiales, désormais positionnées sur un marché en liaison avec l'art perçu comme moins stratégique pour le groupe.
● CAPLA, immobilier fractionné (aussi appelé tokenisation immobilière)
En 2024, nous avons poursuivi le développement du projet de tokenisation immobilière, initié en 2023. Cependant, celui-ci a été mis en pause en raison de l'incertitude actuelle du marché immobilier et afin de concentrer les efforts du groupe sur les activités rentables. Nous restons attentifs aux évolutions du marché et prêts à réactiver ce projet si les conditions s'améliorent. Grâce à notre agrément de paiement et notre statut de PSAN, le groupe conserve une capacité stratégique à occuper une position significative dans ce secteur lorsque les perspectives redeviendront favorables.
Olympus Game est un jeu "play to earn" en 3D inspiré de la mythologie grecque, où les joueurs s'affrontent pour détruire les colonnes et le temple de leurs adversaires tout en protégeant leur propre camp. Intégré à la blockchain BNB de Binance, le jeu repose sur des NFT que les joueurs peuvent collecter, améliorer et échanger. Conçu pour offrir une expérience amusante et engageante, il récompense les joueurs réguliers par des gains quotidiens.
Les avancées sur la période sont les suivantes :
● Service financier Crypto associé à l'offre Fintech :
Au premier semestre 2023, BD Multimédia a demandé son enregistrement en tant que PSAN (Prestataire de Services sur Actifs Numériques) afin de proposer les services suivants :
conformément aux dispositions des points 1°, 2° et 3° de l'article D. 54-10-1 du code monétaire et financier. Le 5 septembre 2023, l'Autorité des marchés financiers (AMF), avec l'avis favorable de l'Autorité de contrôle prudentiel et de résolution (ACPR), a validé cette demande d'enregistrement.
À court et moyen terme, le Groupe prévoit de déployer des services de staking, d'achat-vente fiat-to-crypto, ainsi que de change crypto-to-crypto. Ces services crypto-financiers visent à différencier et élargir les activités du Groupe et de ses filiales dans leurs marchés respectifs (BtoB, BtoC, BtoBtoC). Des premiers services de change ont été effectués en test réel sur le début du second semestre.
L'activité d'édition et sites communautaires est actuellement impactée par le contexte économique et l'inflation, qui pèsent sur sa performance. Bien que cette baisse d'activité soit envisagée comme temporaire, nous souhaitons toujours effectuer une cession de cette activité historique. Cette décision stratégique permettra de renforcer la cohérence de notre projet Fintech et sera mise en œuvre au moment le plus opportun pour maximiser notre recentrage sur ce secteur.
Tableau des résultats par activités (en KE)
| 30 juin 2024 |
30 juin 2023 |
31 décembre 2023 | |
|---|---|---|---|
| CA Fintech & Blockchain ( CA proforma integrant Olympus Game) |
369 | 444 | 726 |
| CA Édition et sites communautaires |
551 | 662 | 1313 |
| TOTAL CA | 920 | 1 105 |
2039 |
| Résultat d'exploitation ( hors frais généraux groupe) |
-675 | -473 | -1308 (intégrant les frais généraux) |
Le chiffre d'affaire de la division FINTECH est ainsi réparti :
Le résultat d'exploitation de la division Fintech représente 57 % du résultat d'exploitation par secteur d'activité :
en raison du marché immobilier. Ce service contribue à hauteur de -16 KE au résultat d'exploitation de la division Fintech.
Les résultats de l'activité Toneo First sont inférieurs à nos attentes et expliquent en partie la baisse du chiffre d'affaires de ce secteur.
Le lancement, avec succès, du produit Fintech as a Service, produisant un CA déjà notable, ouvre de nouvelles perspectives au groupe en tirant partie ses multiples expertises.
Comme nous l'avions annoncé, nous n'attendons pas que toutes ces nouvelles filiales soient une réussite, mais qu'une ou plusieurs de ces start-up deviennent les pépites de demain pour le groupe. Les investissements seront concentrés sur les projets qui percent rapidement, tout en gardant en tête que sur un marché naissant, les startup mettent parfois plusieurs années avant de trouver un business model viable.
Les actifs de la division Fintech et blockchain, dont l'obtention du statut de PSAN, nous permettent de préparer sereinement le futur en continuant à investir dans notre développement.
Le CA de cette activité s'établit à 551 K€, soit une baisse de 17% par rapport au S1 2023 ; le CA au 31.12.2023 était évalué à 1 313 K€.
Le résultat d'exploitation de ce secteur s'établit à -273 K€ au premier semestre, contre -241 K € au S1 2023 et -374 K€ sur la totalité de l'exercice 2023.
Le résultat financier de l'exercice est passé d'une perte de 4 K€ au 31/12/2023 à une perte de 17 K€ au 30/06/2024.
Le résultat courant s'élève à une perte de 855 K€ contre une perte de - 1 306 K€ au 31/12/2023.
Le résultat exceptionnel du premier semestre 2024 est constitué d'un bénéfice de 82 K€.
Le résultat Groupe est constitué d'une perte de 800 K€ .
Avec un résultat net consolidé de - 800 K€ , un déficit d'autofinancement de - 713 K€, notre Groupe a généré un flux de trésorerie négatif de - 167 K€.
De ce fait, la situation de trésorerie du Groupe est passée de 1 118 K€ au 31/12/2023, à 950 K€ au 30/06/2024.
Exercice clos le 30 juin 2024
| BILAN CONSOLIDE | 14 |
|---|---|
| COMPTE DE RÉSULTAT | 15 |
| TABLEAU DES FLUX DE TRÉSORERIE | 16 |
| PRINCIPES ET MÉTHODES | 17 |
| ANNEXE AUX COMPTES CONSOLIDÉS SEMESTRIELS AU 30 JUIN 2023 | 25 |
| ACTIF | Note | 30/06/2024 | 30/06/2023 | 31/12/2023 |
|---|---|---|---|---|
| Immobilisations incorporelles dont Ecarts d'acquisition |
3 2 |
739 | ਟ ਦੇ ਰੋ | 633 |
| Immobilisations corporelles Immobilisations financières Titres mis en équivalence |
3 3 3 |
763 376 |
J 455 392 47 |
773 355 |
| Actif immobilisé | 1 878 | 2 452 | 1 822 | |
| Stocks Clients et comptes rattachés Autres créances et comptes de régularisation (4) Trésorerie et equivalents |
4 5 5 TFT |
325 346 821 ਰੇਟ 4 2 447 |
383 192 791 1 020 2 386 |
343 163 681 1 122 2 309 |
| Total de l'actif | 4 324 | 4 838 | 4 131 | |
| PASSIF | Note | 30/06/2024 | 30/06/2023 | 31/12/2023 |
| Capital (1) Primes (1) Réserves et résultat consolidés (2) Autres (3) |
5 188 1 816 -5 850 |
5 188 1 815 -4 390 |
5 188 1 876 -5 046 |
|
| Capitaux propres - Part du groupe | 1 154 | 2 613 | 1 | |
| Intérêts minoritaires | -34 | 3 | -31 | |
| Provisions pour risques et charges Emprunts et dettes financières Fournisseurs et comptes rattachés Autres dettes et comptes de régularisations (5) |
8 б 7 7 |
164 1 266 773 1 001 |
166 ર્ટ રેક 627 875 |
145 468 635 ਰੇਵਿ |
| Note | 30/06/2024 | 30/06/2023 | 31/12/2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Chiffre d'affaires | 13 | 925 | 1 073 | 2 038 |
| Reprises sur amortissements et provisions, transferts de charges | 13 | 157 | 205 | |
| Autres produits | 53 | |||
| Achats & variations de stocks | -251 | -251 | -458 | |
| Charges de personnel | 12 | - 2 59 | -553 | -1 053 |
| Autres charges d'exploitation | -ਰੇ ਦੇ ਰੇ | -948 | -1 855 | |
| Impôts et taxes | -15 -46 |
-25 -50 |
-43 -138 |
|
| Dotations aux amortissements et aux provisions | ||||
| Résultat d'exploitation | -839 | -602 | -1 303 | |
| Charges et produits financiers | 9 | -17 | -12 | 1 |
| Résultat courant des entreprises intégrées | -856 | -614 | -1 302 | |
| Charges et produits exceptionnels | 10 | 82 | 25 | -4 |
| Impôts sur les résultats | 11 | 8 | 3 | |
| Résultat net des entreprises intégrées | -766 | -589 | -1 302 | |
| Quote-part dans les résultats des entreprises mises en équivalence | -33 | |||
| Dotations aux amortissements des écarts d'acquisition | 2 | |||
| Résultat net de l'ensemble consolidé | -807 | -622 | -1 312 | |
| Intérêts minoritaires | -7 | 6 | ||
| Résultat net (Part du groupe) | -800 | -622 | -1 318 | |
| Résultat par action (en euros) | -0,35 | -0,27 | -0,57 | |
| Résultat dilué par action (en euros) | -0,31 | -0,27 | -0,57 | |
| Note und to be consideration | 2 23 000 | ||
|---|---|---|---|
| OCA | 300 000 | ||
| 30/06/2024 | 30/06/2023 | ||
|---|---|---|---|
| Résultat net des sociétés intégées | -80 / | -622 | |
| - Résul tat des sociétés misse en équi valence - Amortissement et provi si ons - Variation des impôts différés - Plus-values de cession d'actif |
102 -8 |
33 -6 |
|
| Marge brute d'autofinancement des sociétés intégrées | -713 | -594 | |
| - Dividendes reçus des sociétés mises en équivalence - Variation du besoin en fonds de roulement lié à l'activité Dont stocks Dont créances d'exploitation Dont dettes d'exploitation Dont Intra-groupe |
-114 18 -364 232 |
-121 -90 -293 262 |
|
| Flux net de trésorerie généré par l'activité | -827 | -716 | |
| - Acquisition d'immobilisation - Cession d'immobilisations - Incidence des variations de périmètre (3) |
-143 1 4 |
-568 229 |
|
| Flux net de trésorerie lié aux opérations d'investissement | -139 | -338 | |
| - Variation de capital en numéraire - Emissions d'emprunts - Remboursement emprunts |
900 -102 |
ਰੇਲ -86 |
|
| Flux net de trésorerie lié aux opérations de financement | 798 | 13 | |
| Variation de la trésorerie | -167 | -1 041 | |
| Trésorerie d'ouverture Trésorerie de clôture |
1 118 ਰੇਤਾ ਹੈ 20 |
2 058 1 017 |
|
| (1) hors provisions sur actif circulant | |||
| Analyse de la trésorerie de clôture | 30/06/2024 | 30/06/2023 | 31/12/20 |
| Valeurs mobilières de placement Disponibilités Découverts bancaires et équival ents Provisions sur concours bancaires |
ਰੇਤਕ -4 |
1 020 -3 |
। ਹ |
Le Conseil s'est réuni le 20 octobre 2022, sur délégation de l'assemblée générale mixte du 14 juin 2022 afin d'accepter une augmentation de capital par compensation avec une créance liquide et exigible. Cette augmentation, constatée le 08 juin 2023 est d'un montant nominal de 38 000 euros et de 11 498 euros de prime d'émission, par l'émission de 19 000 actions ordinaires nouvelles de la société de 2€ de valeur nominale chacune, portant ainsi le capital à la somme de 5 188 000 €.
L'Assemblée Générale Mixte du 10 juin 2021 a délégué sa compétence au Conseil d'Administration afin d'émettre en une ou plusieurs fois, un nombre maximum de cinq cent mille (500.000) bons de souscription d'actions ordinaires (les « BSA »), avec suppression du droit préférentiel de souscription des actionnaires auxdits BSA. A la fin de la période de souscription, soit le 31 mars 2023, l'intégralité des bons a été souscrite dont la répartition est 270 000 bons souscrits par les cadres et salariés et 230 000 bons par les partenaires. A la date de rédaction des présentes, aucun bon n'a été exercé. Le Conseil s'est réuni le 3 avril 2023 afin de présenter le bilan de l'émission de 500 000 BSA.
Le Conseil d'Administration s'est réuni le 4 juillet 2023 afin d'approuver la souscription à l'augmentation de capital de la société OLYMPUS GAME AD, portant ainsi sa détention à 50.10 % du capital social. Désormais la société est consolidée en intégration globale et non plus mise en équivalence.
Usant de la délégation conférée par l'Assemblée Générale du 27 juin 2023 dans sa huitième résolution, le Conseil d'Administration a décidé l'émission d'un emprunt remboursable, de 300 000 obligations convertibles en actions ordinaires auxquelles sont attachés des bons de souscription d'actions ordinaires, au bénéfice d'un partenaire investisseur. Les obligations ont été souscrites en deux tranches les 18 mars et 15 mai 2024 pour un montant total de 900 000 euros.
La société BD Multimedia a crée la société DIVIZ, renommée CAPLA, à hauteur de 60 %, avec un partenaire. Cette filiale intervient dans le domaine de l'immobilier fractionné.
● Périmètre de l'exercice
L'entrée dans le périmètre de consolidation résulte de la prise de contrôle par le groupe quelles que soient les modalités juridiques de l'opération.
| Sociétés | Numero de Siret | Pays | % d'intérêt 30-juin-2024 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| BD | 33451-756-200-016 | France | I G | Mère | |
| BD HK | Hong Kong | IG | 80.00% | ||
| CITF 16 | 40189-848-100-015 | France | IG | 99,00% | |
| DIVIZ | 92523-998-000-012 | France | IG | 60.00% | Création |
| METACOLLECTOR | 91174-675-800-018 | France | IG | 70,00% | |
| PAYCOM | 80983-715-600-011 | France | IG | 100.00% | |
| UNIQUIRE | 90279-307-400-011 | France | IG | 91.96% |
Le périmètre de consolidation est composé des sociétés suivantes :
● Périmètre de l'exercice précédent :
| Numero de Siret | Pays | Methode | % d'intérêt 30-juin-2023 |
|---|---|---|---|
| 33451-756-200-016 | France | IG | Mère |
| 40189-848-100-015 | France | IG | 99,00% |
| Hong Kong | IG | 80,00% | |
| 80983-715-600-011 | France | IG | 100,00% |
| 90279-307-400-011 | France | IG | 91,96% |
| 91174-675-800-018 | France | IG | 70,00% |
Les sociétés sont consolidées selon la méthode d'intégration globale dès lors que le groupe y exerce un contrôle exclusif et sont mises en équivalence si le contrôle relève de l'influence notable. En cas de contrôle conjoint, les participations sont consolidées selon la méthode de l'intégration proportionnelle
La consolidation est réalisée directement par la société consolidante.
Lors de la première consolidation d'une entreprise la valeur d'entrée des éléments identifiables de son actif et de son passif est évaluée selon le principe de la juste valeur.
La différence constatée entre la valeur d'entrée dans le bilan consolidé et la valeur comptable du même élément dans le bilan de l'entreprise consolidée constitue un écart d'évaluation. Les écarts d'évaluation représentatifs d'actifs immobilisés sont amortis s'ils sont relatifs à des actifs amortissables.
La différence entre le coût d'acquisition des titres et l'évaluation totale des actifs et passifs identifiables constitue l'écart d'acquisition.
L'écart d'acquisition inscrit à l'actif du bilan est amorti sur une durée de huit ans.
La société consolidante clôture ses comptes au 31 décembre. Il en est de même pour l'ensemble des autres sociétés appartenant au périmètre de consolidation.
Les états financiers des sociétés du groupe sont établis selon les règles comptables et sont le cas échéant retraités afin d'être en harmonie avec les normes du groupe.
Toutes les opérations réciproques significatives réalisées entre les sociétés intégrées du groupe sont éliminées.
Les résultats internes sur cession d'actifs entre sociétés du groupe sont éliminés s'ils sont significatifs pour le Groupe.
Les comptes consolidés sont établis dans le cadre des dispositions légales et réglementaires en vigueur en France. Le nouveau règlement ANC 2020-01, applicable à partir du 1er janvier 2021, modifie la présentation des comptes consolidés en Norme Française (ANC : Autorité des Normes Comptables) dont les impacts sont les suivants :
● Actif
Les écarts d'acquisition sont désormais inclus dans les immobilisations incorporelles. Cette ligne doit être suivie d'une ligne « dont écart d'acquisition ».
● Passif
Les subventions sur investissement sont présentées au niveau des réserves consolidées.
● Actif/Passif
Les impôts différés actifs / passifs sont désormais regroupés avec les autres créances et autres dettes. Cette ligne est suivie d'une ligne « dont Impôts différés».
Les écarts de conversion des créances et dettes en devises étrangères sont enregistrés au bilan dans des comptes de régularisation actif et passif.
● Compte de résultat
Les dotations aux amortissements et dépréciations des écarts d'acquisition sont présentées avant les charges et produits financiers, et en présentant un résultat d'exploitation avant et après l'impact de ces dotations.
Par ailleurs, le résultat courant des entreprises intégrées est supprimé. La comptabilisation en résulta des écarts de conversion actifs et passifs n'est plus autorisée. Les pertes latentes sur écart de conversion des créances et dettes en devises étrangères sont provisionnées.
● Frais d'établissements
Les frais de promotion de sites Internet nouveaux ont été comptabilisés en frais d'établissement amortissables sur 5 ans.
● Marques :
Seules les marques bénéficiant d'une protection juridique dont la rentabilité a été démontrée sont maintenues à l'actif à leur coût de revient.
Les autres ont été dépréciées à 100 %.
● Fonds de commerce :
Lors de la première consolidation d'une entreprise contrôlée exclusivement, tous les fonds de commerce identifiables et susceptibles d'être évalués séparément dans des conditions permettant un suivi de leur valeur, font l'objet d'une évaluation.
Les fonds de commerce ainsi définis qui bénéficie d'une protection juridique ne sont pas amortis.
Ils font l'objet d'une provision pour dépréciation lorsque leur valeur vénale est inférieure à leur valeur d'inventaire.
Pour cela, chaque fonds de commerce fait l'objet d'une analyse afin d'apprécier si les composantes de leur valeur répondent aux critères d'identification et d'évaluation retenus.
En fonction des éléments connus et retenus, une provision pour dépréciation est, le cas échéant, comptabilisée.
Lorsque les critères définis ci-dessus ne sont pas respectés, les fonds de commerce acquis postérieurement au 1 er janvier 2000 (date d'entrée en vigueur du règlement 99-02) font partie intégrante de l'écart d'acquisition.
Les immobilisations corporelles sont évaluées à leur coût d'acquisition (prix d'achat et frais accessoires, hors frais d'acquisition des immobilisations) ou à leur coût de production comprenant pour les constructions, les intérêts des emprunts jusqu'à la date d'achèvement des travaux.
Les amortissements pour dépréciation sont calculés selon leur durée d'utilisation pour les immobilisations en question.
La valeur brute des titres de participation non consolidés correspond à leur coût d'acquisition. Si cette valeur est supérieure à leur valeur d'usage, une provision pour dépréciation est constituée. La valeur d'usage est déterminée par référence aux capitaux propres, à la rentabilité et aux perspectives d'avenir.
Les provisions pour dépréciation des titres non consolidés ont été déterminées sur la base de la quote-part de situation nette et des perspectives des entreprises et ou le cours de bourse.
Les immobilisations incorporelles sont principalement constituées de licences d'utilisation de logiciels et de fonds de commerce.
Les immobilisations corporelles sont évaluées à leur coût d'acquisition ou à leur coût de production et amorties sur leur durée prévisible de vie.
Les actifs immobilisés font l'objet d'un amortissement selon les modes et durées indiquées en note annexe.
Les stocks sont évalués suivant la méthode du « coût moyen pondéré ». Les stocks sont dépréciés lorsque la valeur d'inventaire est inférieure au coût historique des stocks.
Les créances sont valorisées à leur valeur nominale. Une provision pour dépréciation est pratiquée lorsque la valeur d'inventaire est inférieure à la valeur comptable.
Les titres sont inscrits à leur coût d'achat. Ils font l'objet d'une provision dans le cas où leur valeur de réalisation à la clôture, généralement déterminée par référence au cours de la bourse ou à leur valeur liquidative est inférieure au coût d'acquisition.
Les valeurs mobilières de placement ont été totalement vendues au cours de l'exercice précédent.
Il n'y a plus d'actions auto détenues depuis la réduction de capital du 23/12/2019.
Le résultat net par action dilué est obtenu en divisant le résultat net part du groupe (retraité le cas échéant des intérêts liés aux actions potentielles) par le nombre moyen pondéré d'actions ordinaires en circulation au cours de l'exercice et avec prise en compte le cas échéant du nombre moyen pondéré d'actions potentielles dilutives. Un plan d'actions potentielles est considéré comme dilutif lorsqu'il a pour conséquence l'émission d'actions ordinaires à un cours inférieur au cours moyen de bourse constaté pendant la période.
Sur 400 000 BSA émis par la SA BD Multimedia, et tous souscrits, 260 131 BSA ont été exercés au 31/12/2021 ; 99 869 BSA ont été exercés début 2022, et 332 BSA en septembre 2022. Il reste à ce jour 39 668 BSA, exerçables jusqu'en 2026.
La société a signé en 2016 une convention d'intégration fiscale avec la société Paycom SARL pour une durée de 5 années. La convention qui arrive à échéance fin 2021 sera reconduite tacitement.
La provision pour engagements de retraite est calculée sur les bases suivantes :
Le montant des engagements de retraite est évalué à 20 502€ pour la période 2024. Cette provision n'est pas constatée dans les comptes des sociétés du groupe.
Les impôts différés sont comptabilisés selon la méthode du report variable. Les écarts temporaires entre le résultat comptable et le résultat fiscal sont traduits dans les comptes. Par prudence les actifs d'impôts différés ne sont pas pris en compte si leur récupération s'avère être improbable dans un délai
raisonnable.
Les effets de variations de taux d'impôt et/ou de changement de règles fiscales sur les actifs et passifs d'impôt différé existants affectent le résultat de l'exercice.
Les actifs et passifs d'impôts différés sont compensés lorsqu'ils concernent une même entité fiscale.
Les charges présentant un caractère non récurrent sont reclassées en charges exceptionnelles.
En 2023, la société Paycom a fait l'usage d'affacturage dans le cadre de son activité Toneo First.
Les autres sociétés du groupe n'ont pas fait usage d'affacturage sur l'exercice 2023.
En 2023, la protection des fonds reçus des utilisateurs de services de paiement a été assurée, conformément à l'article L 522-17 du CMF, par une garantie émanant d'un établissement de crédit dans le respect des dispositions de l'article précité.
| Capital | Reserves et primes |
Résultat | Autres | Total Capitaux propres |
Tota Groupe |
Total Interet minoritaires |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Situation nette au 31 décembre 2021 | 5 150 | -2 372 | -578 | 940 | 3 140 | 3 137 | 3 |
| Variation de capital de l'entreprise consolidante Distributions de dividendes |
38 | 61 | gg | dd | |||
| Affectation des réserves | -578 | 578 | |||||
| Résultat | -1 312 | -1312 | -1 318 | 6 | |||
| Incidence des réévaluations Variation de périmètre Autres variations |
417 | -417 | 40 | -40 | |||
| Situation nette au 31 décembre 2022 | 5 188 | -2 472 | -1312 | 524 | 1 927 | 1 958 | -31 |
| Distributions de dividendes Affectation des réserves |
-1 312 | 1312 | |||||
| Résultat | -807 | -807 | -800 | -7 | |||
| Variation de périmètre Autres variations |
-4 | 4 | |||||
| Situation nette au 31 décembre 2023 | 5 188 | -3 784 | -807 | 524 | 1720 | 1 154 | -34 |
| 31/12/2023 | + | - | 30/06/2024 | |
|---|---|---|---|---|
| Nombre de titres en circulation | 2 594 000 | 2 594 000 |
Aucune attribution d'action n'est en cours actuellement.
| ECART D'ACQUISITION POSITIF | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| PARTICIPATIONS | Date d'acquisition |
Valeur brute 30/06/2024 |
Amortissements cumulés 31/12/2023 |
Dotation exercice | Amortissements cumulés 30/06/2024 |
Valeur nette 30/06/2024 |
|
| Espace Com COMEDIT Alerte Presse Olympus |
30/11/2006 30/06/2000 01/01/2000 15/11/2023 |
80 549 194 192 |
80 549 194 5 |
41 | 80 549 194 46 |
146 | |
| TOTAL | 1 014 | 828 | 41 | 868 | 146 |
| ECART VAUQUISHIUN NEGATIF | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| PARTICIPATIONS | Date d'acquisition |
Valeur brute | Amortissements cumulés |
Dotation exercice . | Amortissements cumulés |
Valeur nette |
| 30/06/2024 | 31/12/2023 | 30/06/2024 | 30/06/2024 | |||
| COMEDIT Gay Planet DIVIZ |
01/04/2000 15/11/2004 26/04/2024 |
44 રે રેણવાડી તેમ જ દૂધની ડેરી જેવી સવલતો પ્રાપ્ય થયેલી છે. આ ગામનાં લોકોનો મુખ્ય વ્યવસાય ખેતી, ખેતમજૂરી તેમ જ પશુપાલન છે. આ ગામનાં મુખ્યત્વે આવેલું એક ગામનાં મુખ્યત્વે ખેતી, ખ 4 |
44 36 |
44 36 |
য | |
| TOTAL | 84 | 80 | 80 | ব |
Les actifs immobilisés font l'objet d'un amortissement selon les modes et durées suivantes :
| − | Écarts d'acquisition : 5 à 8 ans, |
linéaire sur |
|---|---|---|
| − | Logiciels : | linéaire |
| sur 1 an, | ||
| − | Matériels bureautique et informatique : | dégressif |
| sur 5 ans, | ||
| − | Matériel de transport et téléphonie : | linéaire sur |
| 5 ans, | ||
| − | Agencements, installations et mobilier de bureau : 10 ans. |
linéaire sur |
● Immobilisations incorporelles
| 31/12/2023 | Augmentation | Diminution | Autres variations |
30/06/2024 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Immobilisations Incorporelles | |||||
| Ecart d'acquisition | 1 014 | 1 014 | |||
| Fond de commerce | 255 | 255 | |||
| Frais d'établissement | 3 | 3 | |||
| Concessions, brevets, droits similaires | 2 519 | 1 | 2 520 | ||
| Autres immobilisations incorporelles | 41 | 41 | |||
| Avances, acomptes immobilisations incorporelle | 137 | 114 | 252 | ||
| Immobilisations incorporelles brutes | 3 970 | 115 | 4 085 | ||
| Amortissements et provisions sur immobilisations incorporelles | |||||
| Ecart d'acquisition | 828 | 41 | 868 | ||
| Fond de commerce | 2 | 3 | |||
| Concessions, brevets, droits similaires | 1 758 | 28 | 1 786 | ||
| Autres immobilisations incorporelles | 41 | 41 | |||
| Immobilisation incorporelles en cours | |||||
| Amortissements | 2 628 | 70 | 2 698 | ||
| Provisions | 648 | 648 | |||
| Immobilisations Incorporelles nettes | 693 | 739 |
| 31/12/2023 | Augmentation | Diminution | Autres variations |
30/06/2024 | |
|---|---|---|---|---|---|
| lmmobilisations Incorporelles | |||||
| Ecart d'acquisition | 1 014 | 1 014 | |||
| Fond de commerce | 255 | 255 | |||
| Frais d'établissement | 3 | 3 | |||
| Concessions, brevets, droits similaires | 2 519 | 1 | 2 520 | ||
| Autres immobilisations incorporelles | 41 | 41 | |||
| Avances, acomptes immobilisations incorporelle | 137 | 114 | 252 | ||
| lmmobilisations incorporelles brutes | 3 970 | 115 | 4 085 | ||
| Amortissements et provisions sur immobilisations incorporelles | |||||
| Ecart d'acquisition | 828 | 41 | 868 | ||
| Fond de commerce | 2 | 3 | |||
| Concessions, brevets, droits similaires | 1 758 | 28 | 1 786 | ||
| Autres immobilisations incorporelles | 41 | 41 | |||
| Immobilisation incorporelles en cours | |||||
| Amortissements | 2 628 | 70 | 2 698 | ||
| Provisions | 648 | 648 | |||
| Immobilisations Incorporelles nettes | 633 | 739 |
| 31/12/2023 | Augmentation | Diminution | Autres variations |
30/06/2024 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Immobilisations Financières | |||||
| Titres de participation | 3 | 3 | |||
| Participations par mises en équivalence | |||||
| Autres immobilisations financières | 353 | 20 | 374 | ||
| Immobilisations financières brutes | 356 | 21 | -1 | 376 | |
| Provisions Immobilisations Financières | |||||
| Autres immobilisations financières | |||||
| Provisions | |||||
| Immobilisations Financières nettes | 356 | 376 |
En Milliers d'euros
| 30/06/2024 | 31/12/2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Brut | Dépréciation | Net | Net | |
| Matières premières, approvisionnements En-cours de production de biens En-cours de production de services Produits intermédiaires et finis |
||||
| Marchandises | 325 | 325 | 343 | |
| lotal | 325 | 325 | 343 |
En Milliers d'euros
| Brut | 30/06/2024 Dépréciation |
Net | 31/12/2023 Net |
|
|---|---|---|---|---|
| Créances clients | 352 | -6 | 346 | 163 |
| Clients | 352 | -6 | 346 | 163 |
| Avances et acomptes versés sur commandes Créances fiscales Actifs d'impôts différés Créances sociales Autres créances Charges constatées d'avance |
21 332 56 2 361 52 |
-4 | 21 332 56 2 357 52 |
51 236 48 331 16 |
| Autres créances | 825 | -4 | 821 | 681 |
| Créances d'exploitation | 177 | -10 | 167 | 844 |
Les créances ont globalement une échéance inférieure à un an.
En Milliers d'euros
| 30/06/2024 31/12/2023 | ||
|---|---|---|
| Emprunts obligataires convertibles | 900 | |
| Emprunts et dettes auprès des établissements de crédit | 362 | 448 |
| Concours bancaires courants | ব | য |
| Autres dettes financières | 16 | |
| lotal | 1 266 | 468 |
| 30/06/2024 | < 1 an | > 1 an & < 5 ans |
> 5 ans | |
|---|---|---|---|---|
| Emprunts et dettes auprès des établissements de crédit Concours bancaires courants Autres dettes financières |
362 ব |
362 য |
||
| Total | 366 | 366 |
| 30/06/2024 | 31/12/2023 | |
|---|---|---|
| Dettes fournisseurs | 773 | 635 |
| Dettes fournisseurs | 773 | 635 |
| Dettes fiscales Dettes sociales Autres dettes |
92 180 726 |
46 151 758 |
| Autres dettes | 1 001 | 956 |
| Total | 1 7 7 5 | 1 591 |
Les dettes d'exploitation ont pour l'essentiel une maturité inférieure à 1 an.
En Milliers d'euros
| 31/12/2023 | Dotation | Reprise | 30/06/2024 | |
|---|---|---|---|---|
| Provisions pour écarts d'acquisition négatif Provisions pour risque Provisions pour charges |
145 | ব 20 |
-4 | য 160 |
| Total | 145 | 24 | -4 | 164 |
| 31/12/2023 | Dotation | Reprise | 30/06/2024 | |
|---|---|---|---|---|
| Prov. sur conss, brevets et droits similaires Provisions dépréciation fond commercial Provisions sur immobilisations incorporelles en cours |
393 255 |
393 255 |
||
| Total provision sur Immobilisations | 648 | 648 | ||
| Provisions sur comptes clients | 6 | 6 | ||
| Provision dépreciation clients douteux | ||||
| Provisions sur autres créances | ব | ব | ||
| Total provision sur actif circulant | 10 | 10 |
| 30/06/2024 | 30/06/2023 | 31/12/2023 | |
|---|---|---|---|
| - Reprises sur provisions et transferts de charge - Différences positives de change - Produits nets sur cessions de valeurs mobilières de placement |
-1 | ||
| PRODUITS FINANCIERES | -1 | ||
| - Dotations aux provisions risques financiers - Intérêts et charges assimilées - Différences négatives de change - Charges nettes sur cessions de valeurs mobilières de placement |
-16 | -12 | -31 -2 |
| CHARGES FINANCIERES | -17 | -12 | 36 |
| RESULTATE NANCIER | -7 | -12 | -33 |
En Milliers d'euros
| 30/06/2024 | 30/06/2023 | 31/12/2023 | |
|---|---|---|---|
| - Sur opération de gestion - Sur opération en capital - Reprises de provisions et transferts de charges - Autres produits exceptionnels |
119 | 28 | 47 656 72 |
| PRODUITS EXCEPTIONNELS | 119 | 28 | 775 |
| - Sur opération de gestion - Sur opération en capital |
-17 | -1 | -4 -644 |
| - Dotations exceptionnelles sur amortissement et provisions - Autres charges exceptionnelles |
-20 | -1 | -132 |
| CHARGES EXCEPTIONNELLES | -37 | -2 | -779 |
| RESULTATEXCEPTIONNEL | 82 | 25 |
En Milliers d'euros
| 30/06/2024 30/06/2023 31/12/2023 | |||
|---|---|---|---|
| - Impôts exigibles - Impôts différés |
- 8 | - 3 | |
| lotal | -8 | -3 | |
| . |
| 30/06/2024 30/06/2023 31/12/2023 | |||
|---|---|---|---|
| - Impôts différés actifs - Impôts différés passif |
56 | 56 | 45 |
| lotal | 56 | 56 | 45 |
| 30/06/2024 30/06/2023 31/12/2023 | |||
|---|---|---|---|
| Dirigeants | 3 | 2 | 2 |
| Cadres | ട | ന | এ |
| Collaborateurs | 11 | 7 | 10 |
| Collaborateurs - apprentis | த | 8 | |
| Total | 28 | 12 | 24 |
| 30/06/2024 30/06/2023 31/12/2023 | |||
|---|---|---|---|
| Salaires et participation Charges sociales |
427 132 |
406 147 |
786 267 |
| lotal | 559 | 553 | 1 053 |
| Zones géographiques | 30/06/2024 | en % | 30/06/2023 | en % | 31/12/2023 | en % |
|---|---|---|---|---|---|---|
| France Export |
784 141 |
85% 15% |
1 027 1 |
100% 0% |
2 067 113 |
95% 5% |
| lotal | 925 | 100% | 1 028 | 100% | 2 180 | 100% |
| Secteurs | 30/06/2024 | en % | 30/06/2023 | en % | 31/12/2023 | en % |
| Production vendue Prestations de services |
31 894 |
3% 97% |
558 470 |
108% 104% |
1 114 1 066 |
26% 22% |
Les honoraires des commissaires aux comptes sur la période sont de 15 538 euros HT.
Aucun engagement hors bilan n'est constaté à ce jour
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