AI Terminal
Aasen Sparebank
Annual Report • Feb 24, 2020
3798_10-k_2020-02-24_b1546623-28b6-4b8b-aa35-4d23980c0955.pdf
Annual Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
Årsrapport 2019
Aasen Sparebank
ÅSEN – LEVANGER – VERDAL
Innhold
| Banksjefens redegjørelse | |
|---|---|
| lnvestorinformasjon | |
| Styrets beretning for 2019 | |
| Om Aasen Sparebank | |
| Organisering | |
| Nøkkeltall | |
| Redegjørelse for årsregnskapet | |
| Eierstyring og selskapsledelse | |
| Strategiske samarbeidspartnere og eierskap | |
| Risiko og kapitalstyring | |
| Makro | |
| Samfunnsansvar | |
| Samfunnsrolle | |
| Takk | |
| RESULTATREGNSKAPET | |
| BALANSEN | |
| KONTANTSTRØM | |
| NOTER | |
| Generell info - rettvisende bilde | |
| Regnskapsprinsipper | |
| Note 1 - Risikostyring | |
| Note 2 – Kredittrisiko ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… | |
| Note 3 - Kapitaldekning | |
| Note 4 - Likviditetsrisiko | |
| Note 5 – Renterisiko ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… | |
| Note 6 - Markedsrisiko og valutarisiko | |
| Note 7 – Renter og lignende kostnader på ansvarlig lånekapital | |
| Note 8 - Andre rentekostnader | |
| Note 9 – Provisjonsinntekter og provisjonskostander | |
| Note 10 - Pensjon | |
| Note 11 - Lønns- og administrasjonskostnader | |
| Note 12 – Lån og ytelser …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… | |
| Note 13 - Varige driftsmidler |
| Note 14 - Andre driftskostnader | |
|---|---|
| Note 15 - Skatt | |
| Note 16 – Kontanter og innskudd i Norges Bank | |
| Note 17 - Overtatte eiendeler | |
| Note 18 – Eierandeler i tilknyttet selskap ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… | |
| Note 19 – Gjeld til kredittinstitusjoner og innskudd fra kunder | |
| Note 20 – Gjeld opptatt ved utstedelse av obligasjoner inkl. ans lånekapital og fondsobligasjoner |
|
| Note 21 – Spesifikasjon av annen gjeld | |
| Note 22 - Egenkapital | |
| Note 23 - Garantiansvar | |
| Note 24 – Nøkkeltall | |
| Note 25 – Egenkapitalbevis | |
| Note 26 – Åpningsbalanse 01.01.2020 etter IFRS og overgangseffekter ………………………. 56 | |
| Kontaktinformasjon |
Banksjefens redegjørelse
Aasen Sparebank leverte i 2019 et solid årsresultat og det beste i bankens historie med kr 54,1 MNOK før skatt.
Banken kan vise til nok et år hvor vi utvikler oss i henhold til bankens strategier med god vekst i våre forretningsområder. Det var i 2019 fokus på kjernebankdrift, andre inntekter og ikke minst vårt samfunnsansvar og arbeid knyttet til hvitvaskingsloven. Når det gjelder bankdrift har det vært et høyt fokus på kredittprosesser, og kvalitet i bankens kredittportefølje stått sentralt. Dette synliggjøres gjennom lavere risiko i bankens utlånsportefølje.
Banken har fokus på gode kundeopplevelser, kostnader og salg av forsikring, pensjon og sparing. Dette gjorde at banken oppnådde et godt økonomisk resultat, høy kundetilfredshet og medarbeidertilfredshet.
Vår Visjon - I gode og andre dager. Banken påtar seg et ansvar som finansiell partner i kundens ulike faser av livet. Det spiller mindre rolle hvilken bank man har i gode dager. I dager som er mer krevende er det viktig å ha en bank som kjenner og bistår deg som kunde. I krevende og eller ved økonomisk ustabilitet vil Aasen Sparebank være tilstede for sine kunder som en lokalbank.
Våre Verdier - Fleksibel, Lagspiller, Engasjert, Nær. Våre kunder skal oppleve en lokalbank som gir høy grad av merverdi. For å oppnå dette benyttes bankens verdier i det daglige og legger føringer for hvordan vi både prioriterer og jobber. Verdiene er en del av bankens kundeløfte og en rettesnor for å realisere bankens mål.
Våre mål og strategier - Banken benytter balansert målstyring som verktøy, og har tydelige strategier for å gi merverdi til våre interessentgrupper, som er kunder, ansatte, eiere og samfunn.
Vår ambisjon er å utgjøre en forskjell i lokalsamfunnet og regionen gjennom utvikling av en regional sparebank. Banken har som mål å delta aktivt med å utvikle Trøndelag og norsk Sparebanksektor.
Forretningsstrategi og utvikling - Aasen Sparebank skal være en fremtidsrettet bank for våre kunder og lokalsamfunn. Dette fordre at det er et kontinuerlig fokus på både bevaring, forbedring og nyskapning innenfor alle forretningsområder. Det er vesentlig at vi tar i bruk nye teknologiske leveranser til fordel for kundene og ansatte slik at vi klarer å levere tidsriktige produkt og tjenester.
Vi har løpende fokus på å forbedre og effektivisere arbeidsrutiner og er åpen for nye forretningsområder som kan gi banken i et totalperspektiv en gevinst. I et kundeperspektiv er vi nødt til å levere gode digitale kundeflater og samtidig være dyktig i møte med våre kunder. Gjennom 2019 har vi utledet et mantra om at Aasen Sparebank skal være best i møte med folk! Dette forplikter oss som en lokalbank med høy grad av tilstedeværelse.
Kundetilfredshet
Banken måles årlig på kundetilfredshet og i 2019 ble undersøkelsen gjennomført av Barcode Bl. Også i år fikk banken en høv score fra våre kunder på 78. Snittet i banksektoren var på 74,4.
Takk til kunder, eiere, samarbeidspartnere og ansatte.
iørn Asle Hvnne Adm. banksjef
Investorinformasjon
Aasen Sparebank utstedte egenkapitalbevis for første gang i 2013 og nye emisjoner i 2016 og 2017. Banken har per 31.12.2019 utstedt 1.013.913 EK-bevis til pålydende kr 100.
Banken har en målsetning om å levere en egenkapitalavkastning som ligger over snitt i forhold til sammenlignbare banker. Se for øvrig bankens utbyttepolitikk på våre hjemmesider.
I januar 2016 ble Aasen Sparebank, som første bank i Norge, notert på Merkur Market. Notering på Merkur Market gir våre investorer tilgang til en markedsplass hvor egenkapitalbevisene enkelt og transparent kan kjøpes og selges.
Dette gjør våre egenkapitalbevis mer likvide og forenkler kjøps- og salgsprosess for alle interessenter.
Banken har inngått en avtale med Norne Securities for bankens egenkapitalbevis. Formålet med avtalen er å øke likviditeten i bankens egenkapitalbevis og redusere spreaden (forskjell mellom kjøps- og salgskurs), og innebærer at megler ligger inne med kjøps- og salgstilbud. Dette medfører at EK-bevisene er mer likvide.
Målet er å gi eierne en konkurransedyktig egenkapitalavkastning i forhold til sammenlignbare banker. Bankens avkastning på egenkapitalen ble i 2019 på 9,5%, en økning fra 8,88% i 2018. Dette medførte kr 10,5 i resultat pr. egenkapitalbevis i 2019, mot kr 9,7 i 2018. Bokført verdi pr. egenkapitalbevis var pr. 31.12.19 kr 107,9 mot kr 105,4 i 2018.
* Emisjon i mai 2013. Utbytte beregnes fra emisjonstidspunktet. ** Emisjon i 2016 ga en dobling i antall EK-bevis
Grafen viser kontantutbytte og bankens totale EK-avkastning de siste årene.
Sparebank
4
Styrets beretning for 2019
Om Aasen Sparebank
Aasen Sparebank er en selvstendig bank etablert 1.februar 1862, med avdelinger i Åsen, Levanger og Verdal. Sammen med flere andre lokalbanker er banken eier av Eika Gruppen AS. Vår visjon er å være lokalbanken – i gode og andre dager. Banken er raskt voksende og har en sterk markedsposisjon i området Stjørdal til Steinkjer, med Innherred som hovedområde.
Banken har i 157 år vært en viktig driver for både lokalsamfunn, kunder, ansatte og
Organisering
Banken hadde ved årets slutt 29 ansatte, fordelt på 28,5 årsverk.
Organisasjonsstrukturen har fungert godt, med fokus på å opprettholde kapasiteten både internt og ut mot kunde.
eiere. Banken tilbyr fullverdige finansielle produkter og tjenester innenfor finansiering, sparing og forsikring mot både privatsegmentet og næringssegmentet.
Eiendomsmeglertjenester tilbys gjennom datterselskapet Aktiv Innherred AS. Aasen Sparebank eier 50 % av aksjene i Aktiv Innherred AS, og er samlokalisert med bankens avdelinger på Verdal og Levanger.
Nøkkeltall
| Resultatregnskap (1.000 kr) | 2019 | 2018 | 2017 |
|---|---|---|---|
| Netto renteinntekt | 82.845 | 71.667 | 70.920 |
| Netto provisjonsinntekter | 22.831 | 21.355 | 21.401 |
| Andre inntekter | 4.634 | 3.395 | 4.584 |
| Sum driftsinntekter | 110.311 | 96.417 | 96.905 |
| Personalkostnader | -27.133 | -27.026 | -25.392 |
| Avskrivninger | -1.506 | -1.732 | -4.335 |
| Andre driftskostnader | -22.868 | -20.275 | -21.498 |
| Sum driftskostnader | -51.508 | -49.033 | -51.225 |
| Driftsresultat før tap og nedskrivninger | 58.804 | 47.385 | 45.680 |
| Tap og nedskrivninger på utlån | -4.138 | -2.824 | -4.967 |
| Gevinst, tap og nedskrivning anleggsaksjer | -540 | 1.550 | 4 |
| Skatt | -13.568 | -10.718 | -10.081 |
| Resultat etter skatt | 40.559 | 35.392 | 30.636 |
| Balanse ( 1.000kr) | 2019 | 2018 | 2017 |
| Eiendeler | |||
| Kontanter og fordringer på sentralbanker | 66.149 | 68.167 | 66.573 |
| Utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner | 85.301 | 7.469 | 81.121 |
| Utlån til og fordringer på kunder | 3.229.448 | 3.084.793 | 2.817.637 |
| Verdipapirer | 445.192 | 426.879 | 453.636 |
| lmmateriell eiendeler | 2.100 | 2.148 | 2.099 |
| Varige driftsmidler | 16.852 | 11.074 | 11.488 |
| Andre eiendeler | 36.024 | 20.364 | 21.136 |
| Sum eiendeler | 3.881.066 | 3.620.894 | 3.453.581 |
| Gjeld og egenkapital | |||
| Gjeld til kredittinstitusjoner | 86.757 | 70.449 | 21.457 |
| Innskudd fra og gjeld til kunder | 2.641.178 | 2.489.724 | 2.336.075 |
| Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer | 570.231 | 514.171 | 581.479 |
| Annen gjeld | 45.523 | 41.652 | 36.347 |
| Avsetninger for forpliktelser | 3.173 95.000 |
2.852 95.000 |
2.362 |
| Ansvarlig kapital/lånekapital Innskutt egenkapital |
103.581 | 103.593 | 95.000 103.604 |
| Opptjent egenkapital | 335.624 | 303.452 | 277.258 |
| Sum EK og gjeld | 3.881.066 | 3.620.894 | 3.453.581 |
| Nøkkeltall | 2019 | 2018 | 2017 |
| Lân i EBK | 1.456.450 | 1.324.042 | 1.259.084 |
| Utlånsvekst | 4,62 % | 9,46 % | 5,97 % |
| Utlånsvekst inkl EBK | 6,22 % | 8,14 % | 5,92 % |
| Innskuddsvekst | 6,08 % | 6,58 % | 14,53 % |
| Nettotap i % av brutto utlån | 0,13 % | 0,09 % | 0,17 % |
| Kostnader/inntekter | 46,69 % 48,56 % |
50,85 % | 52,90 % |
| Kostnader/inntekter eks. verdipapirer Resultat i % av gj.sn FVK |
1,09 % | 52,43 % 1,00 % |
55,10 % 0,92 % |
| Kjernedrift over risikovektede eiendeler | 2,49 % | 2,07 % | 1,86 % |
| Egenkapitalavkastning | 9,49 % | 8,88 % | 8,35 % |
| Ren kjernekapitaldekning | 19,00 % | 17,86 % | 17,49 % |
| Kjernekapitaldekning | 20,97 % | 19,85 % | 19,22 % |
| Kapitaldekning | 23,68 % | 22,59 % | 21,78% |
| Antall ansatte | 29 | 29 | 30 |
| Arsverk gjennomsnittlig | 28,2 | 29,4 | 28,4 |
Redegjørelse for årsregnskapet
Aasen Sparebank oppnådde i 2019 et resultat etter skatt på kr 40,5 (35,4) MNOK, og en egenkapitalavkastning på 9,5 (8,9) %. Driftsresultatet er positivt påvirket av økning i netto- rente og kredittprovisjoner i 2019. Total utlånsvekst i 2019 utgjorde 6,2 % inkl. lån i boligkredittforetak. Utlånsvekst på egen balanse utgjorde 4,6 %. Fordelingen av utlån på privat og næring utgjorde hhv. 69 og 31 % mot 68 og 32 % i 2018. Inkl. EBK var fordelingen hhv. 79 og 21 % mot 77 og 23 % i 2018. Med årets resultat styrker banken soliditeten i form av egenkapitalandel på 11,26 (11,22) %, samt kjernedrift over risikovektede eiendeler på 2,49 (2,07) %. Bankens kjernekapitaldekning på foretaket utgjorde 19 (17,86) % pr 31.12.2019.
Eierstyring og selskapsledelse
Generalforsamling
Bankens øverste organ er generalforsamlingen, som består av 16 medlemmer. Bankens innskytere velger 7 medlemmer, egenkapitalbeviseierne velger 4 medlemmer, Levanger Kommune velger 1. medlem og ansatte i banken velger 4 medlemmer. Bankens vedtekter fastsettes av generalforsamlingen, og generalforsamlingen velger styre og revisor. Generalforsamlingen godkjenner også bankens
årsregnskap.Generalforsamlingen har i 2019 hatt 3 møter.
Styret
Styret er generalforsamlingens organ for å lede og utøve den strategiske og operative driften av banken. Styret består av 5 medlemmer, av disse er to kvinner og tre menn.
Styret har i 2019 hatt 12 styremøter. Det er utarbeidet en egen styreinstruks, samt vedtatt egen årsplan for styret. Styret fører videre løpende kontroll med bankens drift og risikoeksponering gjennom kvartalsvis rapportering av finansielle nøkkeltall.
Aasen
Sparebank
Risiko- og revisjonsutvalg
Styret har et eget risiko- og revisjonsutvalg, og utvalget skal bidra til at styret på en bedre måte overvåker og styrer bankens samlede risiko. Utvalget skal jevnlig vurdere om bankens styringsog kontrollordninger er tilpasset risikonivået og omfanget av virksomheten i banken. Utvalget velges blant medlemmer i styret.
Godtgjørelsesutvalg
Banken er underlagt forskrift om godtgjørelsesordning i finansinstitusjoner. Aasen Sparebank er ikke pålagt å ha eget utvalg, men banken har valgt å ha et godtgjørelsesutvalg som består av 3 styremedlemmer. Banken har ingen variabel godtgjørelse utover bonus som omfatter alle ansatte.
Risiko- & Compliancefunksjon
Banken har en egen uavhengig risiko- og compliancefunksjon som rapporterer direkte til styret. Viktigste oppgaver er knyttet til risikostyring, overvåkning og kontroll av etterlevelse på risikoområdene i banken. Risk- & Compliance manager har møterett i alle møter med kredittutvalg og ledelsen.
Bankens ledelse
Bankens administrative ledelse består av Adm. Banksjef, Leder Salg og Marked og Leder Økonomi og Drift.
Strategiske samarbeidspartnere og eierskap
Lokalbankene
Selvstendige sparebanker styrker næringsliv og lokalsamfunn gjennom sin bankvirksomhet og lokale tilstedeværelse.
Lokalbankene bidrar til økonomisk vekst og trygghet for privatkunder og lokalt næringsliv i sine lokalsamfunn. Fysisk nærhet og rådgivere som har et personlig engasjement for den enkelte personkunden og det lokale næringslivet gir unike kundeopplevelser sammen med den digitale hverdagsbanken. Det er kundeopplevelsen som er lokalbankenes viktigste fortrinn og som gjør at vi har blant landets mest tilfredse kunder både i personmarkedet og bedriftsmarkedet.
Opprettelse av LokalbankAlliansen og LokalbankSamarbeidet AS
Det er i 2019 etablert både LokalbankAlliansen og LokalbankSamarbeidet AS for å sikre bedre eierstyring, bærekraft og vilkår for lokale sparebanker i et fremtidsperspektiv.
- januar 2018 sa Aasen Sparebank sammen med 10 andre lokalbanker opp sine avtaler med Eika Gruppen AS og dets datterselskaper. De fleste av avtalene har tre års oppsigelsestid. Dette medfører at avtalene, f.eks. hva angår dataleveranser, opphører 31.12.2021.
Hovedbegrunnelsen for våre oppsigelser var et ønske om å påvirke Eika Alliansen til å gjøre en strategisk retningsendring. Vi skisserte tre målbilder, en banksentrisk IT-utvikling, et betydelig lavere kostnadsnivå og en allianse hvor bankene har lik innflytelse og interesselikhet. Vi lyktes ikke med å få til en slik strategisk retningsendring i Eika Alliansen.
Vi har derfor etablert vår egen allianse, LBA. De 10 bankene som i dag utgjør alliansen er Aasen Sparebank, Askim & Spydeberg Sparebank, Drangedal Sparebank, Nidaros Sparebank, Selbu Sparebank, Sparebanken DIN, Sparebank 68° Nord, Stadsbygd Sparebank, Tolga -Os Sparebank og Ørland Sparebank.
Vi har undertegnet en samarbeidsavtale med de øvrige bankene i LokalbankAlliansen.
LokalbankAlliansen har etablert et alliansebyggingsprogram med 5 hovedprosjekter og en rekke delprosjekter. Vi forbereder og legger til rette for en utgang fra Eika Alliansen pr. 1. januar 2022 med et godt produktsortiment og gode og kostnadseffektive IT-løsninger. Ved inngangen til 2020 kan vi konstatere at vi er i rute.
LBA skal ved bruk av bankenes ressurser, rekruttering av egne medarbeidere til sitt selskap og kontinuerlig kunnskapsinnhenting skape et utviklingsorientert fagmiljø som evner å skape merverdi for lokalbanker og lokalsamfunn over hele landet. LBA vil arbeide for et økt samarbeide innenfor norsk sparebankvesen og vil etablere samarbeide med produktselskaper og leverandører på tvers av andre allianser og samarbeidskonstellasjoner.
LBAs verktøy for å realisere alliansens strategi er selskapet LokalbankSamarbeidet AS (LBS). Dette selskapet ble etablert høsten 2019 med hovedkontor i Trondheim. Selskapet har ved inngangen til 2020 egne ansatte og innleide ressurser som til sammen utgjør 3,5 årsverk.
Eika Gruppen
Aasen Sparebank er fortsatt aksjonær i Eika Gruppen AS Eika Gruppen utgjør finanskonsernet i Eika Alliansen. Konsernets kjernevirksomhet er produktog tjenesteleveranser til lokalbankene.
Produktselskapene i Eika Gruppen – Eika Forsikring, Eika Kredittbank, Eika Kapitalforvaltning og Aktiv Eiendomsmegling.
I tillegg leverer de fellestjenester som Kundesenter og virksomhetsstyring med økonomi- og regnskapstjenester depottjenester.
Eika Boligkreditt
Boligkredittfinansiering er en viktig
8
finansieringskilde for bankene. Gjennom slike selskap finansierer bankene boliglån ved innlån med lengre gjennomsnittlig løpetid og til bedre betingelser enn bankenes egen pengemarkedsfinansiering. Vi har i dag organisert denne finansieringskilden gjennom vårt medeierskap i Eika Boligkreditt AS.
Eika Boligkreditt AS (EBK) er et boligkredittselskap eid av de fleste av de bankene som eier Eika Gruppen. Eierskapet i EBK skal reflektere den andelen den enkelte eier har tilført den samlede utlånsporteføljen i EBK ved utgangen av foregående år. Forretningsmodellen er imidlertid svært annerledes enn den man har i Eika Gruppen AS. I EBK er bankenes primære inntektskilde provisjon fra selskapet i forhold til tilført forretning. I tillegg tas alt overskudd ut av selskapet hvert år, og eierskapet rebalanseres. Organiseringen og samarbeidet oppleves som godt tilpasset hensikten og fremtiden.
Avtalene med EBK er ikke sagt opp gjennom initiativet LBA – oppsigelsen gjelder kun Eika Gruppen AS med datterselskaper, men vi har fått forhåndsvarsel om at slik
oppsigelse vil finne sted med 12 mdr. varsel innen utgangen av 2020. Banker må i utgangspunktet sikre seg tilgang på denne type finansiering. Og for banker av vår størrelse må det skje gjennom samarbeid med andre banker. LokalbankAlliansen arbeider med å vurdere alternative boligkredittselskapsløsninger som skal avløse vårt forhold til Eika Boligkreditt AS.
Midt – Norsk Sparebankgruppe
Aasen Sparebank har gått ut av dette samarbeidet gjennom 2019 som en konsekvens av at vi har etablert LokalbankAlliansen
Aktiv Innherred AS
Aasen Sparebank og Hegra Sparebank eier 50% hver i selskapet Aktiv Innherred AS. Formålet med samarbeidet er å tilby bankenes kunder eiendomsmeglertjenester. Aktiv Innherred AS har som banken, en samarbeidsavtale med Boligbyggelaget Midt.
Ved utgangen av 2019 hadde selskapet 12 ansatte.
Risiko og kapitalstyring
Virksomhetsstyringen
Aasen Sparebank definerer virksomhetsstyring som god risikostyring for å nå bankens fastsatte mål.
Bankens virksomhetsstyring omfatter i hovedsak:
- Fastsettelse av overordnede mål på kort og lang sikt
- Kontinuerlig og integrert styring av risiko knyttet til bankens måloppnåelse
- Regelmessig rapportering knyttet til bankens fastsatte mål
- Oppfølging av vedtatte korrigerende tiltak
Styret har det overordnede ansvaret for at banken har en god virksomhetsstyring, gjennom å fastsette mål og risikotoleranse på ulike forretningsområder. Ut fra disse målene blir det laget retningslinjer og rammer som banken skal etterleve. Adm.
Banksjef er ansvarlig for realiseringen av de mål som styret har fastsatt.
Mål og rammer som styret fastsetter blir målt i gjennomføringsfasen, og måloppnåelsen blir rapportert til styret periodisk.
Policy for virksomhets- og risikostyring gir en overordnet beskrivelse av virksomhetsstyringen i banken. Dokumentet er forankret og vedtatt av bankens styre, og skal også ses i sammenheng med bankens strategi og vedtekter.
De øvrige policyer er kommentert under i egne punkt. Disse policyer er underlagt en årlig revisjon av styret, eller endres ved behov i løpet av året. Banken har en egen Risk & Compliance Manager (RCM) som overvåker risikostyringen.
Likviditetsrisiko
Banken har definert likviditetsrisiko som risikoen for at Aasen Sparebank ikke klarer
å møte sine betalingsforpliktelser. Likviditetsrisiko oppstår som en følge av at bankens utlåns- og innlånsvirksomhet har ulik forfallsstruktur. Likviditetsrisikoen styres gjennom løpetid på kundeinnskudd, forfallsstruktur på ekstern finansiering, bankens kredittverdighet, plassering av verdipapirer og den generelle likviditeten i markedet.
Banken har definert risikotoleranse med hensyn til likviditet som lav. Banken skal være i stand til å kunne klare seg i minst 12 måneder uten ny ekstern finansiering i et stresscenario som er en kombinasjon av en generell krise og en bankspesifikk krise.
Ved utgangen av 2019 er innskuddsdekningen målt i forhold til utlån på 81,16 % (80,04 %). Innskuddsvekst inkl. lån i Eika Boligkreditt er 56,07 % (56,14 %).
l tillegg til kundeinnskudd finansieres det aller meste av likviditetsbehovet gjennom obligasjonsmarkedet. Ved årsskiftet hadde banken følgende forfallsstruktur på sine utstedte obligasjoner:
Banken har fastsatt rammer på hvor store innskudd som kan komme fra enkeltkunder, eller grupper av kunder. Dette reduserer finansieringsrisikoen for flytting av større kundeinnskudd.
Banken har en kredittramme fra oppgjørsbanken DNB på 100 MNOK. Denne er underlagt årlig fornyelse. Denne kreditten inngår ikke i bankens beregning av diverse nøkkeltall for likviditet.
Rammen på kreditten inngår ikke i bankens langsiktige kapitalplanlegging.
Banken har ved årsskiftet verdipapirer som er deponerbare i Norges Bank til en
bokført verdi av 231,4 MNOK. Banken har ikke lån i Norges Bank på dette tidspunkt.
Liquidity Coverage Ratio (LCR) er et nøkkeltall på bankens netto likviditetsstrøm de nærmeste 30 dager ved en stressituasjon. Regulatorisk minstekrav pr 31.12.19 er 100. Banken har en LCR indikator på 159 ved utgangen av 2018 (114).
Banken er deleier i Eika Boligkreditt AS. Gjennom dette eierskapet har banken forpliktet seg til å kjøpe OMFer ved et finansieringsbehov i Eika Boligkreditt AS, hvis disse ikke kjøpes av øvrige investorer. Ved årsskiftet er denne forpliktelsen kr 0, da Eika Boligkreditt AS har en større likviditet enn forpliktelse som forfaller de neste 12 mnd.
Markedsrisiko
Policy for markedsrisiko beskriver bankens overordnede retningslinjer, krav og rammer knyttet til investering i verdipapirer. Med markedsrisiko forstås her risiko for reduserte verdier av bankens finansielle instrumenter som følge av svingninger i markedspriser for finans- og realaktiva. Policyen er underordnet bankens policy for virksomhets- og risikostyring. Banken har en moderat risikotoleranse innenfor området.
Eksponering mot markedsrisiko i form av åpne posisjoner som følge av inn- og utlånsaktiviteten og/eller posisjoner i ulike typer finansielle instrumenter er ikke en del av bankens kjernevirksomhet og skal være lav.
Gjennom sine markedsinvesteringer ønsker banken å oppnå en meravkastning på lang sikt utover plasseringer i norske statspapirer.
Banken har en eksponering i anleggsaksjer på 104,5 MNOK, og av dette er 83,3 MNOK investert i Eika Boligkreditt AS. Bankens eierskap i dette selskapet står i forhold til den låneporteføljen som banken har formidlet til selskapet.
Obligasjonsporteføljen forvaltes av Sparebank1 Kapitalforvaltning AS gjennom en forvaltningsavtale. Denne gir rammer på hvordan midlene kan forvaltes,
innenfor rammen av bankens markedspolicy. Bankens obligasjonsportefølje er en plassering banken har gjort for å være likvid til enhver tid. En del av denne porteføljen kan pantsettes i Norges Bank for å tilføre banken likviditet på kort varsel.
Rentereguleringene av obligasjonsporteføljen gjøres kvartalsvis. Bokført verdi av obligasjoner ved årsskiftet er på 340,7 MNOK.
Når det gjelder valuta har banken en beskjeden risiko. Banken har ikke lån i valuta og eiendeler i valuta består av kontanter holdt til kundeformål og aksjer i SDC. Pr. 31.12.19 har banken en eksponering i valuta på 1,7 MNOK (1,9 MNOK).
Kredittrisiko
Kredittrisiko er risikoen for at banken påføres tap på grunn av at motparten ikke er i stand til å innfri sine forpliktelser ved forfall. Se note 2 for informasjon om kredittrisiko i utlånsengasjement.
Kredittrisiko representerer det største risikoområdet for banken og vedrører alle fordringer på kunder som i hovedsak er utlån. Også andre utstedte kreditter, garantier, rentebærende verdipapirer og innvilgede ikke trukne kreditter er forbundet med kredittrisiko. Motpartsrisiko som oppstår gjennom derivater og valutakontrakter innebærer også kredittrisiko. Bankens styre mottar kvartalsvis oversikt over kredittkvaliteten på bankens kredittportefølje.
Banken har etablert rammer på porteføljefordelingen med hensyn på kvalitet og hvilke eksponeringer man kan ha mot enkelte næringer. Banken skal ha en lav til moderat risikotoleranse innenfor kredittområdet.
Aasen Sparebank kjøper depottjenester av Eika Depotservice. I denne avtalen ligger også kvalitetskontroller på alle innkommende kredittsaker. Fika Depotservice rapporterer kvalitet til banken periodisk.
Bankens kredittpolicy revideres årlig og har innarbeidet «Retningslinjer for
Aasen
Sparebank
forsvarlig utlånspraksis» fra Finanstilsynet. Kredittinnvilgelse i banken skjer etter en delegert fullmaktstruktur. Banken har et risikoklassifiseringssystem som deler alle kredittengasjement inn i 12 risikogrupper,1-12 (Enkelte engasjement kan være uklassifisert på balansetidspunktet). En nærmere beskrivelse av klassifiseringssystemet er omtalt i note 2.
De gruppevise avsetningene ble økt med 1,3 MNOK i året. Avsetningen på gruppevise nedskrivninger er ved utgangen av 2019 på 13,1 MNOK (11,8 MNOK) og de individuelle avsetningene er på 11,8 MNOK (14,2 MNOK).
l sin kredittpolicy har banken definert sitt primærmarked til å omfatte kommunene Frosta, Levanger, Verdal og Inderøy.
Kredittpolicyen setter rammer for maksimal eksponering mot ulike næringer. Fordelingen av kreditteksponering er slik pr årsskiftet:
11
Operasjonell risiko
Operasjonell risiko er risiko for tap som følge av utilstrekkelige/sviktende interne prosesser, systemer, menneskelige feil eller eksterne hendelser. Dokumentet er underordnet bankens policy for virksomhets- og risikostyring. Styring av operasjonell risiko ivaretas også gjennom bankens øvrige policyer og retningslinjer. Banken skal ha en lav risikotoleranse innenfor det operasjonelle området.
Aasen Sparebank har valgt å inngå forretningsavtaler med Sparebank1 Kapitalforvaltning AS, Eika Depotservice, Eika Økonomiservice og Eika ViS. Gjennom disse ønsker man å redusere den operasjonelle risikoen, samt tilføre banken økt kvalitet på virksomhetsstyringen.
Ved årsskiftet ligger banken innenfor de rammer som styret har vedtatt i bankens policy for operasjonell risiko.
ICAAP
(Internal Capital Adequacy Assessment Process)
Aasen Sparebank må til enhver tid oppfylle de regulatoriske kapitalkravene. I dette ligger det også at banken skal ha en prosess der man skal vurdere om banken har tilstrekkelig med ansvarlig kapital for å oppfylle bankens kapitalbehov frem i tid (ICAAP-prosessen). Banken har en vedtatt kapitalplan som hensyntar bankens strategi for perioden til og med 2019-21. Det nødvendige kapitalbehovet beregnes etter en metodikk der man ser på ulike risikoområder i banken. Summert over alle områder får man da den ansvarlige kapitalen banken må ha.
Når man foretar en beregning av det fremtidige kapitalbehovet, foretar man også en stresstest for alvorlig økonomisk tilbakeslag. Bankens ansvarlige kapital skal være tilstrekkelig for å møte dette tilbakeslaget.
Beregningene i ICAAP-prosessen vil derfor være førende for bankens strategi og sentrale policy dokumenter. Ut fra dette vedtar banken nødvendige kapitalmål som har nødvendige marginer ned mot de regulatoriske minstekravene.
Ved årsskiftet har banken følgende konsoliderte kapitaldekningstall:
- Ren kjernekapitaldekning 17,1 %
- Kjernekapitaldekning 19,0 %
- 21,7 % · Kapitaldekning
Målene på kapitaldekningen er målt etter alle årsoppgjørsdisposisjoner.
EUs kapitalkravregelverk CRR/CRDIV ble innført fra 31.12.19. Dette innebærer for Aasen Sparebank blant annet redusert kapitalkrav for utlån til små og mellomstore bedrifter (SMB-rabatt). For Aasen Sparebank har dette medført redusert beregningsgrunnlag og en styrkning av kapitaldekningen. Effekten er beregnet til å utgjøre ca. 1%-poeng i økt kapitaldekning.
Myndighetene vedtok i desember å øke kravet til systemrisikobuffer fra 3,0% til 4,5%. Økningen vil for Aasen Sparebank og øvrige banker som benytter standardmetoden, få effekt fra 31.12.2022. Innen den tid vil steg 2 av SMB-rabatten være innført.
Banken skal gjennomføre ny ICAAPprosess i 2020 for å sette nødvendige kapitalmål. Banken er pr 31.12.19 godt kapitalisert i forhold til innfasingen av nye regulatoriske krav.
I tillegg til å rapportere kapitaldekningen, som er en vekting av bankens risikoeksponering, skal banken også beregne den uvektede kjernekapitalandelen (Leverage Ratio, LR). Banken har en konsolidert uvektet kjernekapitalandel på 8,3% pr 31.12.19
Globalt
Økonomien har gjennom 2019 vært preget av høy og økende internasjonal uro. Handelskrig mellom USA og Kina, økt konfliktnivå i Midtøsten. Dette har bidratt til at global handel falt med 1 prosent siste 12 måneder.
Global BNP-vekst ser ut til å bli et sted mellom 2,5 og 3 prosent i 2019. Det forventes noe svakere vekst i 2020, spesielt i industrilandene. I fremvoksende økonomier er det ventet høyere vekst. Selv med lavere vekstforventninger totalt sett, vil veksten i verdensøkonomien holdes oppe. Handelskonflikten mellom USA og Kina har dempet seg etter at partene i januar 2020 skrev under på første del av en handelsavtale. I motsatt retning virker usikkerheten knyttet til coronaviruset. Vi ser allerede at det har negativ innvirkning på den økonomiske aktiviteten globalt i 2020.
Europa
Strukturelle utfordringer for industri i Europa og usikkerhet knyttet til Brexit har satt sitt preg på året.
Arbeidsledigheten i eurosonen er om lag 7,5 prosent, og inflasjonen ligger på om lag 1,1-1,2 prosent.
Den Europeiske sentralbanken lanserte høsten 2019 en ny stimulanspakke, med blant annet rentekutt. Det finanspolitiske handlingsrommet er imidlertid begrenset da mange av landene fortsatt er preget av høy gjeld, mens land med finanspolitiske muskler er uvillige til budsjettunderskudd.
Norge
Hovedbildet er at det har gått relativt godt i norsk økonomi gjennom 2019, og følger den oppgangskonjunkturen som har vedvart de siste tre år. Fastlands-BNP har vokst raskere en trend gjennom hele 2019, og ligger an til en årlig vekst på 2,6 prosent.
Olje- og gassinvesteringene er anslått å øke med 14 prosent i 2019, og er en sterk
driver til veksten. På tross av fallende verdenshandel har norsk eksport holdt seg godt oppe gjennom 2019. Eksporten av fisk har økt mye, og er ved utgangen av 2019 på et rekordhøyt nivå. De videre vekstutsiktene i norsk økonomi er imidlertid dempet.
Tolvmånedersvekst ved slutten av året var i snitt 2,5 prosent, svakt over konsumprisveksten. Aktiviteten i boligmarkedet er fortsatt høy. Samlet sett indikerer dette et relativt stabilt og balansert boligmarked. Høyere renter, forskriftene for boliglån, innføringen av gjeldsregisteret og det rekordhøye utbudet av boliger har lagt en demper på veksttakten. Mens fortsatt lave renter, god inntektsvekst og lav arbeidsledighet på 3,6 % har bidratt til høyere prisvekst.
Gjeldsveksten i norske husholdninger økte i 2019 og utgjorde ved desember en tolvmånedersvekst på 5,0%. Lønnsveksten var på 3,7 % og gjeldsbelastningen i husholdningen har steget.
Tolvmånedersveksten i utlån fra banker og kredittforetak er uendret med 5,9%.
Økt aktivitet i norsk økonomi, og en inflasjon over målet er vesentlige årsaker til at hovedstyret i Norges Bank besluttet å heve styringsrenten 4 ganger på et år til 1,5%. Norges bank vurderer utsiktene og risikobildet slik at styringsrenten mest sannsynlig blir værende på dette nivået den nærmeste tiden.
Lokalt
Banken legger til grunn at den gode utviklingen i norsk økonomi er ventet å fortsette fremover. Høyere reallønnsvekst gir økt privat forbruk.
Vi erfarer en god etterspørsel etter kreditt innenfor alle sektorer som landbruk, næring og privat sektor. Banken er kapitalisert for en moderat vekst i 2020.
I bankens kjerneområde er det høy grad av differensiering av sektorer fra det offentlige til landbruk, industri og handel. En konsekvens av dette er at vi har et
stabilt arbeidsmarked. Aker Kværner Verdal har godt med oppdrag som medfører stabil sysselsetting inn i 2021. Dette gir en positiv og stabiliserende effekt i arbeidsmarkedet i regionen.
Aasen Sparebank vil i 2020 blant annet ha fokus på å utvikle LokalbankAlliansen og LokalbankSamarbeidet AS, for å sikre gode leveranser til alliansebankene frem mot 2022. Øvrige fokusområder er effektiv og
Samfunnsansvar
Banken har retningslinjer for etikk og samfunnsansvar. Disse omhandler hvordan bankens verdiskaping baseres på lønnsom, ansvarlig og bærekraftig drift. Retningslinjene omfatter finansielle, miljømessige, sosiale spørsmål og risiko.
Banken skal vise ansvarlighet i utøvelsen av sin virksomhet, med målsetting om å skape langsiktige resultater og løsninger for bankens kunder og samfunnet.
Banken skal ha en aktiv holdning til sitt samfunnsansvar i produkttilbudet til kundene og i kredittvurderingen.
Banken skal ha høy etisk bevissthet, og bankens etiske retningslinjer skal være kjent for alle ansatte. Konsekvensen av brudd på de etiske retningslinjene skal være tydelig kommunisert ut i organisasjonen.
Miljø
Banken driver en virksomhet som i liten grad forurenser det ytre miljø, da innsatsfaktorer hovedsakelig består av kapital og de ansattes kompetanse.
Fysisk avfall kildesorteres og blir hentet av Retura IR. Retura IR er sertifisert i henhold til kvalitets-standarden NS-EN ISO 9001 og miljøledelsesstandarden NS-EN ISO 14001.
De ansattes reiser er den isolerte faktoren som står for den største delen av bankens forurensing. Reiser holdes på et minimum, kvalitativ qod bankdrift for å sikre banken en bærekraftig utvikling målt mot sammenlignbare banker.
Aasen Sparebank som lokalbank anser sin forretningsmodell med nærhet, tilstedeværelse, god kundeservice og konkurransedyktige betingelser som et viktig element i å skape gode kundeopplevelser og høy kundetilfredshet.
og når det er hensiktsmessig deltas det på telefon eller videomøter som alternativ til reiser.
Menneskerettigheter
Jfr. bankens etiske retningslinjer skal ikke diskriminering finne sted basert på kundens alder, kjønn, rase, nasjonalitet eller sivil status.
Arbeidstakerrettigheter og sosiale forhold
Pr 31.12.2019 var det 29 ansatte i Aasen Sparebank, av disse er 70% kvinner og 30% menn. Ledergruppen besto av 50% kvinner. Banken tilstreber å gi kvinner og menn like muligheter for utvikling, karriere og lønn. Banken ønsker å skape et positivt, motiverende og utviklende arbeidsmiljø. Dette bestrebes oppnådd gjennom gjensidig tillit. Samarbeid og åpenhet er grunnlaget for å nå dette målet. Bankens ansatte forventes å omgås hverandre og kunder med respekt, og å tilstrebe personlige relasjoner som underbygger den enkeltes integritet.
Arbeidsmiljøet i banken anses som godt. Banken hadde et sykefravær på 4,0% i 2019.
Forebyggende arbeid – hvitvasking og terrorfinansiering
Banken har et samfunnsansvar i å begrense mulighetene for økonomisk kriminalitet i form av hvitvasking og terrorfinansiering. Gjennom etablerte rutiner og kontroller vil man kunne avdekke hvitvasking, korrupsjon og terrorfinansiering. Funn som blir gjort rapporteres til Økokrim.
Samfunnsrolle
Nærhet og personlig engasjement for kundene og lokalsamfunnet, kombinert med inngående kunnskap om kundenes behov og bedriftenes lokale marked, er lokalbankens viktigste
konkurransefortrinn. Aasen Sparebank og de øvrige lokalbankene er dermed unik og viktig økonomiske bidragsyter til vekst og utvikling.
Lokalbankene i Norge har bidratt til økonomisk utvikling og trygghet for privatkunder og lokalt næringsliv i snart 200 år. Med sine bankkontorer fordelt over en rekke kommuner er de dermed en viktig aktør i norsk finansnæring og bidrar til verdiskaping i mange norske lokalsamfunn.
Den viktigste samfunnsrollen Aasen Sparebank har er å utvikle banken i takt med lokalsamfunnet. Dette gjøres best gjennom en profesjonell forretningsmessig drift og utvikling, som gjør banken konkurransedyktig med øvrige banker i vårt markedsområde.
I tillegg til dette har vi som mål å ta del i samfunnsutviklingen gjennom andre strukturer og yte midler til lokalsamfunnet gjennom gaver og allmennyttige formål.
Tildelinger (gaver og talentstipend)
Hvert år deler banken ut en del av overskuddet i form av gaver til allmennyttige formål. Gavene deles ut til lag og foreninger i markedsområdet i tillegg til at prosjektmidler til avgrensede prosjekt deles ut.
I 2019 ble det gitt prosjektmidler til 2 lokale aktører. Ronglan IL skal opp med nytt bygg ved fotballbanen langs E6. IL Aasguten Håndball fikk også midler til å styrke sitt tilbud for barn og unge ved å kjøpe inn nødvendig utstyr til den nybygde Åsenhallen.
Talentstipend ble delt ut også i 2019. 3 dyktige ungdommer fikk hver sine stipend, et bidrag fra banken som muliggjør videre satsing innenfor deres gren. De heldige denne gangen ble brødrene Elias og Andreas Grimstad som fikk tildeling under Drømmeaften 30.mars 19 etter opptreden på fiolin. Liv Ellen Rønning, jazzsanger, fikk sin tildeling etter formidabel framføring under bankens årlige Vårslæpp på Åsen.
Det er i 2019 avsatt kr. 200.000 til bankens gavefond som går til allmennyttige formål. Disse midlene fordeles av et gaveutvalg sammensatt av 3 medlemmer hvor generalforsamling, styret og administrasjon er representert med et medlem hver.
I tillegg har banken et næringsfond hvor formålet er å bidra med kapital for å fremme innovasjon og utvikling av lokal næringsvirksomhet innenfor bankens markedsområde. Av årsresultatet for 2019 er det avsatt kr 75.000 til dette formålet.
Takk
Banken har lagt nok et år bak seg, hvor det er levert gode resultater som følge av god drift og utvikling i henhold til vedtatt strategi.
Resultatene er i bedre enn budsjett og banken har styrket sin posisjon gjennom økte volum på alle forretningsområder.
Styret er meget godt fornøyd med bankens utvikling og resultat i 2019.
Vi erklærer etter beste overbevisning at regnskapet for 2019 er utarbeidet i samsvar med NGAAP og at opplysningene i regnskapet gir et rettvisende bilde av foretakets eiendeler, gjeld, finansielle stilling og resultat som helhet.
Årsrapporten gir en rettvisende oversikt over utviklingen, resultatet og stillingen til banken, og en beskrivelse av de mest sentrale risiko- og usikkerhetsfaktorer for banken.
Styret bekrefter at fortsatt drift er lagt til grunn ved utarbeidelse av rapporten.
Styret vil takke eksisterende og nye kunder og forretningsforbindelser for deres lojalitet.
Det rettes også en stor takk til bankens medarbeidere og tillitsvalgte for deres innsats. I tillegg vil styret rette en takk til bankens egenkapitalbeviseiere som har valgt å plassere kapital i banken.
Styret ser frem til et nytt år hvor det skal jobbes videre med å videreutvikle banken og LokalbankAlliansen til felles beste for kunder, ansatte, eiere og samfunn.
Styret takker kunder, ansatte, forretningsforbindelser og eiere.
Åsen, 24.februar 2020
John Anders Husby Styrets leder
inforcel Anne Grete Wold
Styremedlem
Therese Troset Engan Nestleder
e lakoh Hollekim Styremedlem
Anders Eggen
Styremedlem
Bjørn Asle Hynne Adm. Banksjef
ÅRSRAPPORT 2019
RESULTATOPPSTILLING
| Tall i tusen kroner | NOTE | 2019 | 2018 |
|---|---|---|---|
| Renter og lignende inntekter av gjeldsbev som kan refinansieres i sentralbanker | - | - | |
| Renter og lignende inntekter av utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner | 1.165 | 634 | |
| Renter og lignende inntekter av utlån til og fordringer på kunder | 131.570 | 115.086 | |
| Renter og lignende inntekter av sertifikater og obligasjoner | 6.458 | 5.468 | |
| Andre renteinntekter og lignende inntekter | 4 | - | |
| Sum renteinntekter og lignende inntekter | 139.197 | 121.188 | |
| Renter og lignende kostnader på gjeld til kredittinstitusjoner | 1.304 | 660 | |
| Renter og lignende kostnader på innskudd fra og gjeld til kunder | 34.824 | 31.354 | |
| Renter og lignende kostnader på utstedte verdipapirer | 14.155 | 11.736 | |
| Renter og lignende kostnader på ansvarlig lånekapital | 7 | 4.561 | 4.126 |
| Andre rentekostnader og lignende kostnader | 8 | 1.508 | 1.644 |
| Sum rentekostnader og lignende kostnader | 56.352 | 49.520 | |
| Netto rente- og kredittprovisjonsinntekter | 82.845 | 71.667 | |
| Inntekter av aksjer, andeler og verdipapirer med variabel avkastning | 3.055 | 2.751 | |
| Sum utbytte og andre inntekter av verdipapirer med variabel avkastning | 3.055 | 2.751 | |
| Garantiprovisjoner | 477 | 559 | |
| Andre gebyr- og provisjonsinntekter | 26.903 | 24.694 | |
| Sum provisjonsinntekter og inntekter fra banktjenester | 9 | 27.380 | 25.253 |
| Garantiprovisjon | - | - | |
| Andre gebyr og provisjonskostnader | 4.549 | 3.898 | |
| Sum provisjonskostnader og kostnader ved banktjenester | 9 | 4.549 | 3.898 |
| Netto verdiendring og gevinst/tap på sertifikater, obligasjoner og andre rentebærende vp | 887 | (407) | |
| Netto verdiendring og gevinst/tap på aksjer og andre verdipapirer med variabel avkastning | - | 211 | |
| Netto verdiendring og gev/tap på valuta og finansielle drivater | 308 | 336 | |
| Netto verdiendring og gevinst/tap gevinst tap ellers | - | 7 | |
| Sum netto verdiendring og gev/tap på valuta og verdipapirer som er omløpsmidler | 6 | 1.195 | 147 |
| Driftsinntekter faste eiendommer | 291 | 280 | |
| Andre driftsinntekter | 9 3 |
217 | |
| Sum andre driftsinntekter | 384 | 497 | |
| Netto andre driftsinntekter | 27.465 | 24.750 | |
| Sum driftsinntekter | 110.311 | 96.417 |
| RESULTATREGNSKAP | NOTE | 2019 | 2018 |
|---|---|---|---|
| Lønn | 19.967 | 19.975 | |
| Pensjoner | 1 0 |
2.456 | 2.298 |
| Sosiale kostnader | 4.710 | 4.753 | |
| Administrasjonskostnader | 12.877 | 11.820 | |
| Sum lønn og generelle administrasjonskostnader | 1 1 |
40.009 | 38.846 |
| Ordinære avskrivninger | 1.506 | 1.732 | |
| Sum avskr. m.v. av varige driftsmidler og immaterielle eiendeler | 1 3 |
1.506 | 1.732 |
| Driftskostnader faste eiendommer | 545 | 614 | |
| Andre driftskostnader | 9.446 | 7.841 | |
| Sum andre driftskostnader | 1 4 |
9.991 | 8.455 |
| Sum driftskostnader | 51.506 | 49.033 | |
| Tap på utlån Sum tap på utlån, garantier m.v. |
2 | 4.138 4.138 |
2.824 2.824 |
| Nedskriving/reversering av nedskrivning | (550) | - | |
| Gevinst/tap | 1 0 |
1.550 | |
| Sum nedskr./reversering av nedskrivning og gev./tap på verdip. som er anl.m. | 6 | -540 | 1.550 |
| Resultat av ordinær drift før skatt | 54.127 | 46.110 | |
| Skatt på ordinært resultat | 1 5 |
13.568 | 10.718 |
| Resultat for regnskapsåret | 40.559 | 35.392 | |
| Til disposisjon | 40.559 | 35.392 | |
| Overført til/fra sparebankens fond | 29.633 | 25.269 | |
| Avsatt til utbytte | 8.111 | 8.922 | |
| Overført til/fra gavefond/gaver/næringsfond | 275 | 275 | |
| Overført til utjevningsfond | 2.540 | 926 | |
| Sum overføringer og disponeringer | 2 2 |
40.559 | 35.392 |
EIENDELER
| EIENDELER | |||
|---|---|---|---|
| Tall i tusen kroner | Noter | 2019 | 2018 |
| Kontanter og fordringer på sentralbanker | 1 6 |
66.149 | 68.167 |
| Utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner uten avtalt løpetid eller oppsigelsesfrist | 85.301 | 7.469 | |
| Sum netto utlån og fordringer på kredittinstitusjoner | 85.301 | 7.469 | |
| Kasse-/drifts- og brukskreditter | 155.099 | 147.139 | |
| Byggelån | 153.456 | 132.138 | |
| Nedbetalingslån | 2.945.833 | 2.831.499 | |
| Sum utlån og fordringer på kunder, før nedskrivninger | 2 | 3.254.387 | 3.110.776 |
| Individuelle nedskrivninger på utlån | 2 | (11.810) | (14.210) |
| Nedskrivninger på grupper av utlån | 2 | (13.129) | (11.773) |
| Sum netto utlån og fordringer på kunder | 3.229.448 | 3.084.793 | |
| Sertifikater og obligasjoner utstedt av det offentlige | 125.036 | 93.989 | |
| Sertifikater og obligasjoner utstedt av andre | 215.646 | 237.066 | |
| Sum sertifikater og obligasjoner | 6 | 340.682 | 331.055 |
| Aksjer, andeler og grunnfondsbevis | 104.510 | 95.824 | |
| Sum aksjer, andeler og andre verdipapirer med variabel avkastning | 6 | 104.510 | 95.824 |
| Utsatt skattefordel | 1 5 |
2.100 | 2.148 |
| Sum immaterielle eiendeler | 2.100 | 2.148 | |
| Maskiner, inventar og transportmidler | 2.293 | 2.498 | |
| Bygninger og andre faste eiendommer | 14.559 | 8.575 | |
| Sum varige driftsmidler | 1 3 |
16.852 | 11.074 |
| Andre eiendeler | 12.372 | 6.242 | |
| Sum andre eiendeler | 12.372 | 6.242 | |
| Opptjente ikke mottatte inntekter | 19.105 | 10.303 | |
| Forskuddsbetalte ikke påløpte kostnader | 4.547 | 3.819 | |
| Sum forskuddsbetalte ikke påløpte kostnader og opptjente ikke mottatte inntekter | 23.652 | 14.123 | |
| SUM EIENDELER | 3.881.067 | 3.620.894 |
GJELD OG EGENKAPITAL
| Tall i tusen kroner | Noter | 2019 | 2018 |
|---|---|---|---|
| Lån og innskudd fra kredittinstitusjoner uten avtalt løpetid eller oppsigelsesfrist | 86.757 | 70,449 | |
| Sum gjeld til kredittinstitusjoner | 19 | 86.757 | 70.449 |
| Innskudd fra og gjeld til kunder uten avtalt løpetid | 1.749.060 | 1.628.922 | |
| Innskudd fra og gjeld til kunder med avtalt løpetid | 892.118 | 860 801 | |
| Sum innskudd fra og gjeld til kunder | 19 | 2.641.178 | 2.489.724 |
| Obligasjonsgjeld | 570.231 | 514.171 | |
| Sum gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer | 20 | 570.231 | 514.171 |
| Annen gjeld | 35.491 | 33.770 | |
| Sum annen gjeld | 21 | 35.491 | 33.770 |
| Påløpte kostnader og mottatte ikke opptjente inntekter | 10.032 | 7.882 | |
| Pensjonsforpliktelser | 10 | 3.162 | 2.825 |
| Andre avsetninger for påløpte kostnader og forpliktelser | 11 | 27 | |
| Sum avsetninger for påløpte kostnader og forpliktelser | 3.173 | 2.852 | |
| Evigvarende ansvarlig lånekapital/fondsobligasjonslån | 40.000 | 40.000 | |
| Annen ansvarlig lånekapital | 55.000 | 55.000 | |
| Sum ansvarlig lånekapital | 20 | 95.000 | 95.000 |
| SUM CIELD | 3.441.861 | 3.213.849 | |
| Egenkapitalbevis | 101.391 | 101.391 | |
| Overkursfond | 1.189 | 1.201 | |
| Kompensasjonsfond | 966 | ବିଚିତ | |
| Annen innskutt egenkapital | 35 | 35 | |
| Sum innskutt egenkapital | 22 | 103.581 | 103.593 |
| Sparebankens fond | 329.555 | 299.922 | |
| Utjevningsfond | 6.841 | 4.301 | |
| Annen egenkapital | (771) | (771) | |
| Sum opptjent egenkapital | 22 | 335.624 | 303.452 |
| SUM EGENKAPITAL | 439.205 | 407.045 | |
| SUM GJELD OG EGENKAPITAL | 3.881.067 | 3.620.894 | |
| Poster utenom balansen | |||
| Carantianeuar | 23 | 16861 | 28 175 |
Åsen, 24.februar 2020
Garantier til Eika Boligkreditt
John Anders Histy John Anders Husby
Styrets leder
Acris Corti Word
Anne Grete Wold Styremedlem
Therere Trosit Engan
Therese Troset Engan Nestleder
Ole Jahob Holle
Ole Jakob Hollekim Styremedlem
Anders Eggen
13.240
Styremedlem
14.565
23
Bjørn Asle Hynne Adm. Banksjef
ÅRSRAPPORT 2019
KONTANTSTRØM
| Tall i tusen kroner | 2019 | 2018 |
|---|---|---|
| Kontantstrøm fra operasjonelle aktiviteter | ||
| Netto utbetaling av lån til kunder | (148.848) | (270.035) |
| Renteinnbetalinger på utlån til kunder | 131.574 | 115.086 |
| Netto inn-/utbetaling av innskudd fra kunder | 151.454 | 153.649 |
| Renteutbetalingar på innskudd frå kunder | (36.332) | (32.998) |
| Netto inn-/utbetaling av lån fra kredittinstitusjoner/innskudd i kredittinstitusjoner | 16.308 | 48.992 |
| Renteutbetalinger på gjeld til kredittinstitusjoner/renteinnbetalinger på innskudd kredittinstitusjoner | (139) | (26) |
| Endring sertifikat og obligasjoner | (9.627) | 13.757 |
| Renteinnbetalinger på sertifikat og obligasjoner | 6.458 | 5.468 |
| Netto provisjonsinnbetalinger | 22.831 | 21.355 |
| Verdiendring på finansielle instrumenter og valuta | 1.195 | (64) |
| Netto inn- /utbetaling kortsiktige investeringer i verdipapirer | 20.868 | |
| Utbetalinger til drift | (61.093) | (40.299) |
| Betalt skatt | (13.472) | (10.767) |
| Utbetalte gaver | (275) | (275) |
| A Netto kontantstrøm fra operasjonelle aktiviteter | 60.034 | 24.711 |
| Kontantstrøm fra investeringsaktiviteter | ||
| Utbetaling ved investering i varige driftsmidler | (7.285) | (1.318) |
| Utbetaling ved kjøp av langsiktig investering i verdipapirer | (9.978) | (11.415) |
| Innbetaling fra salg av langsiktige investeringer i verdipapirer | 752 | 5.304 |
| Utbytte fra langsiktige investeringer i aksjer | 3.055 | 2.751 |
| B Netto kontantstrøm fra investeringsaktivitet | -13.456 | -4.678 |
| Kontantstrøm fra finansieringsaktiviteter | ||
| Netto inn-/utbetaling ved utstedelse/forfall gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer | 56.059 | (67.307) |
| Renteutbetalinger på gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer | (14.155) | (11.736) |
| Renteutbetalinger på ansvarlige lån | (4.561) | (4.126) |
| Utbytte til egenkapitalbeviseierne | (8.111) | (8.922) |
| C Netto kontantstrøm fra finansleringsaktivitet | 29.233 | -92.091 |
| A + B + C Netto endring likvider i perioden | 75.811 | -72.058 |
| Likviditetsbeholdning 1.1 | 75.636 | 147.694 |
| Likviditetsbeholdning 31.12 | 151.447 | 75.635 |
| Likvidetsbeholdning spesifisert: | ||
| Kontanter og fordringer på Sentralbanken | 66.149 | 68.167 |
| Fordringer på kredittinstitusjoner uten oppsigelsestid | 85.301 | 7.469 |
| Likviditetsbeholdning | 151.450 | 75.636 |
NOTER
Generell info - rettvisende bilde
Bankens årsregnskap er utarbeidet i samsvar med regnskapsloven av 1998, forskrift om årsregnskap for banker samt qod regnskapsskikk, og gir et rettvisende bilde av bankens resultat og stilling. Under enkelte noter er det inntatt ytterligere forklaring til poster i resultatregnskap og balanse. Alle beløp i resultatregnskap, balanse og noter er i hele tusen kroner dersom ikke annet er oppgitt.
Det er ikke gjort endringer i regnskapsprinsipper i 2019. Som følge av endring i forskrift om årsregnskap for banker fra 01.01.2020, vil banken avlegge delårsregnskap i 2020 samt årsrapport for 2020 etter IFRS.
Regnskapsprinsipper
RESULTATPOSTER
Bruk av estimater
Ledelsen har brukt estimater og forutsetninger som har påvirket resultatregnskapet og verdsettelse av eiendeler og gjeld, samt usikre eiendeler og forpliktelser på balansedagen under utarbeidelse av regnskapet i henhold til god regnskapsskikk.
Periodisering av renter, provisjoner og gebyrer
Renter, provisjoner og gebyrer føres i resultatregnskapet etter hvert som disse blir opptjent som inntekter eller påløper som kostnader. Foretatte beregninger viser at etableringsgebyrer ikke overstiger kostnadene som oppstår ved etablering av det enkelte utlån. De periodiseres derfor ikke over lånets løpetid.
Inntektsføring / kostnadsføring
Forskuddsbetalte inntekter ved slutten av året blir periodisert og ført som gjeld i balansen. Opptjente, ikke betalte inntekter ved slutten av året blir inntektsført og ført som eiendel i balansen. På engasjementer der det blir gjort nedskrivninger for tap, blir renteinntekter resultatført ved anvendelse av effektiv rentemetode. Aksjeutbytte blir inntektsført i det året det blir utbetalt. Realisert kursgevinst/-tap resultatføres ifølge FIFO-prinsippet. Det vil si at den enkelte handel for vedkommende verdipapir reskontroføres og resultatføres separat. Kjøp og salg av verdipapirer blir bokført på oppgjørstidspunktet.
UTLÅN - BESKRIVELSER OG DEFINISJONER
Vurdering av utlån
Bankens utlån vurderes til virkelig verdi ved utbetalingstidspunktet. Gebyr ved etablering av lån overstiger ikke kostnadene og periodiseres derfor ikke. I etterfølgende perioder vurderes utlån til amortisert kost med anvendelse av effektiv rentemetode. Amortisert kost er anskaffelseskost med fradrag for betalte avdrag på hovedstol, samt eventuelle nedskrivninger for verdifall gitt en inntruffet tapshendelse. Utlån vurdert til amortisert kost vil være tilnærmet lik pålydende av lånene. Den effektive renten er den renten som nøyaktig diskonterer estimerte fremtidige kontante inn- eller utbetalinger over utlånets forventede løpetid.
Lån og garantier verdsettes til pålydende når renter og avdrag betjenes etter avtalen og det ellers ikke er objektive forhold som tilsier at engasjementet bør nedskrives. Bankens modell for nedskrivninger bygger på at det foreligger objektive bevis for risiko for tap. Det gjøres en totalvurdering av kundens betalingsevne, av den sikkerhet som er stilt for lånet, samt en vurdering av sannsynligheten for tap. Det beregnede sannsynlige tap nedskrives som individuell nedskrivning på engasjementet. Nedskrivningen klassifiseres som tapskostnad.
De objektive bevis på at et utlån har verdifall baserer seg på observerte data banken har kjennskap til om følgende type hendelser:
Vesentlige finansielle problemer hos låntager, betalingsmislighold eller andre vesentlige kontraktsbrudd, opplåning for inndekking av termin, finansiell restrukturering, gjeldsforhandling og konkurs.
Boliglån overført til og formidlet til Eika Boligkreditt AS (EBK) er ikke balanseført. Den vesentlige risiko er vurdert å være overført til EBK, også for overførte lån som tidligere har vært på bankens balanse, og er derfor fraregnet.
Behandling av engasjementer som ikke er misligholdt / tapsutsatte engasjement
Banken foretar kvartalsvis vurdering av utlåns- og garantiporteføljen for både nærings- og personkunder. For engasjementene er det verdien av bankens sikkerhet, låntakers betalingsevne etc. som vurderes. Utlån og andre engasjementer som ikke er misligholdte, men hvor kundens økonomiske situasjon gjør det sannsynlig at tap vil materialisere seg på et senere tidspunkt, klassifiseres som tapsutsatt.
Behandling av misligholdte engasjementer
Et lån anses som misligholdt når låntaker ikke har betalt forfalte terminer innen 90 dager etter terminforfall, eller når rammekreditter ikke er inndekket innen 90 dager. Ved mislighold vurderes kundens samlede engasjement. Dersom det foreligger objektive bevis for verdifall på enkelte utlån eller grupper av utlån, er lånene nedskrevet. Etter forskriften skal slike lån nedskrives med forskjellen mellom balanseført verdi og nåverdien av fremtidige kontantstrømmer, beregnet etter fremtidig levetid på lånet. Nedskrivning klassifiseres som tapskostnad, og renteinntekter resultatføres etter effektiv rentemetode.
Låntakers tilbakebetalingsevne og sikkerheter avgjør om et tap må påregnes. Sikkerheten vurderes til antatt laveste realisasjonsverdi på beregningstidspunktet, med fradrag for salgskostnader. Dersom det foreligger objektive bevis på verdifall på bankens fordringer, føres dette som individuelle nedskrivninger.
Behandling av konstaterte tap
Ved mislighold over 90 dager, inntrådt konkurs, avvikling eller akkord, blir engasjementet vurdert med hensyn til sikkerhet og betalingsevne for å få oversikt over bankens risiko for tap. Ved objektive bevis på verdifall på engasjementet, behandles engasjementet normalt først som individuell nedskrivning. Engasjementet regnes som endelig tapt når konkurs eller akkord er stadfestet, tvangspant ikke har ført frem eller som følge av rettskraftig dom eller inngått avtale. Beregnet verdifall på engasjementet føres da som konstatert tap, eventuelle individuelle nedskrivninger føres til inntekt. Endelig konstaterte tap fjernes fra bankens låneportefølje og fra individuelle nedskrivninger måneden etter at alle sikkerheter er realisert og det er konstatert at kunden ikke er søkegod.
Reversering av tidligere tapsavsatte engasjementer
Reversering av tidligere tapsavsatte engasjementer skal skje i den utstrekning tapet er redusert og objektivt kan knyttes til en hendelse inntruffet etter nedskrivningstidspunktet.
Behandling av nedskrivninger på grupper av utlån
Nedskrivning på grupper av utlån vil si nedskrivning uten at det enkelte tapsengasjement er identifisert. Modellen Aasen Sparebank anvender er tilpasset bankens kundegrunnlag og størrelse. Den samme modellen skiller på privat- og næringskunder. Modellen tar hensyn til hvordan kundene er risikoklassifiserte. Risikoklassen er avhengig av beregnet misligholdsannsynlighet. Modellen kjøres månedlig med tilhørende endring i de gruppevise nedskrivningene.
Behandling av individuelle nedskrivninger på utlån
Vurdering av om det foreligger objektive bevis for verdifall skal foretas enkeltvis av alle utlån som anses som vesentlige. Utlån som er vurdert individuelt for nedskrivning og hvor nedskrivning er gjennomført skal ikke medtas i gruppevurdering av utlån. Banken fordeler sine utlån på PM – lån til personmarkedet og BM – lån til bedriftsmarkedet. Renteinntekt på nedskrevne beløp klassifiseres i bankens resultatoppstilling som en reduksjon av tapskostnad.
Rapportering av misligholdte låneengasjement
Rapportering av misligholdte lån skal ifølge myndighetenes krav rapporteres slik: Hvis kunden har ett eller flere misligholdte lån eller overtrekk på innskuddskonto, rapporteres kundens totale låneengasjement.
FINANSIELLE INSTRUMENTER
Finansielle derivater
Banken kan benytte seg av finansielle derivater for å kunne sikre eksponeringen mot renterisiko som oppstår gjennom bankens virksomhet. Banken har utlån til fastrente, disse kan sikres med renteswapper. Det er ingen kapital/hovedstol som betales knyttet til renteswappene. Det er kun betaling av renter knyttet til disse, der banken inntektsfører og kostnadsfører rentene kvartalsvis. Endring i verdien på renteswapper bokføres ikke, men fremgår som utenom balansepost. Ved utgangen av 2019 hadde banken ingen aktive renteswapper.
VERDIPAPIRER
Verdipapirbeholdningen spesifiseres og verdivurderes ved utløpet av hver regnskapsperiode (månedlig). Omløpsporteføljen og anleggsportefølje verdivurderes etter forskjellige regler og hver for seg. Viser til note 6.
Obligasjoner og sertifikater
Banken har obligasjoner definert som andre omløpsmidler. Andre omløpsmidler er vurdert til den laveste verdi av anskaffelseskostnad og virkelig verdi. Obligasjoner klassifisert som anleggsmidler vurderes til anskaffelseskost. Obligasjonsbeholdningen er sammensatt i henhold til krav til avkastning og risiko og er en del av bankens likviditetsbuffer. Det benyttes priser notert i markedet. Når noterte priser ikke foreligger, innhentes priser fra uavhengig megler.
Aksjer og egenkapitalbevis
Aksjer og egenkapitalbevis er klassifisert som omløps- eller anleggsmidler. Omløpsmidler vurderes til den laveste verdi av anskaffelseskost og virkelig verdi. Grunnlag for virkelig verdi for børsnoterte aksjer som er omløpsmidler, er børskurs på måletidspunktet. Grunnlag for virkelig verdi for ikke børsnoterte aksjer som er omløpsmidler eller anleggsmidler, er
anskaffelseskost. Dersom virkelig verdi av aksjene klassifisert som anleggsmidler faller under anskaffelseskostnad, og verdifallet er vurdert ikke å være av forbigående karakter, nedskrives aksjene. Nedskrivningen reverseres i den utstrekning grunnlaget for nedskrivningen ikke lenger er tilstede.
Banken eier 50 % av aksjene i Aktiv Innherred AS. Regnskapsmessig behandles denne investeringen som en investering av aksjer, klassifisert som anleggsmidler. Det foretas ingen konsolidering av deres regnskap inn i bankens regnskap.
VARIGE DRIFTSMIDLER OG IMMATERIELLE EIENDELER
Varige driftsmidler
Varige driftsmidler vurderes i balansen til anskaffelseskostnad, fratrukket ordinære bedriftsøkonomiske avskrivninger og eventuelle nedskrivninger foretas i den utstrekning gjenvinnbart beløp er lavere enn balanseført verdi. Det nedskrives til gjenvinnbart beløp. Sistnevnte er høyeste av salgsverdi og bruksverdi. Ordinære avskrivninger beregnes på grunnlag av eiendelens antatte økonomiske levetid og eventuell restverdi. Ordinære avskrivninger tilsvarer en lineær avskrivning over det enkelte driftsmiddels antatte levetid.
Immaterielle eiendeler
Består av utsatt skattefordel.
PENSJONSFORPLIKTELSER OG PENSJONSKOSTNADER
Regnskapsmessig behandling av ny AFP-ordning (ytelsesbasert flerforetaksordning) vil, grunnet manglende informasjon og pålitelighet i beregninger, likestilles med innskuddsordning og kostnadsføres med årets premiebetaling inntil avklaring omkring beregningene foreligger.
Innskuddsordninger kostnadsføres med årspremien under «lønn og generelle administrasjonskostnader".
Arbeidsgiveravgift av pensjonskostnader kostnadsføres under andre sosiale kostnader.
SKATT
Skatter kostnadsføres når de påløper og er knyttet til det regnskapsmessige resultat før skatt. Netto utsatt skattefordel er beregnet med 25 % på grunnlag av midlertidige forskjeller som eksisterer mellom regnskapsmessige og skattemessige verdier. Skatteøkende og skattereduserende midlertidige forskjeller, som reverserer eller kan reversere i samme periode, er utlignet og nettoført. Årets skattekostnad omfatter betalbar skatt for inntektsåret og endringer i utsatt skatt og utsatt skattefordel.
Eventuelle endringer i utsatt skatt og utsatt skattefordel vises som årets skattekostnad i resultatregnskapet sammen med betalbar skatt for inntektsåret. Utsatt skatt beregnes på bakgrunn av forskjeller mellom rapporterte skattemessige og regnskapsmessige resultater som vil utlignes i fremtiden. Beregningen av skattekostnaden inkluderer også formuesskatten.
OMREGNINGSREGLER FOR VALUTA
Pengeposter i utenlandsk valuta er vurdert til kursen pr 31.12.19.
LANGSIKTIG GJELD
Obligasjonsgjeld blir oppført til nominelt beløp med justering av over- eller underkurs. Over-/underkursen inntektsføres eller kostnadsføres lineært som en justering til løpende renter over lånets løpetid. Eventuell beholdning av egne obligasjoner kommer til fradrag på obligasjonsgjelden og presenteres på egen linje i balansen.
KONTANTSTRØMOPPSTILLING
Kontantstrømmer fra operasjonell drift av banken er definert som løpende renter fra utlånsog innskuddsvirksomheten mot kunder, netto inn- og utbetalinger fra utlåns- og innskuddsvirksomheten, samt utbetalinger generert fra omkostninger knyttet til bankens ordinære virksomhet. Investeringsaktiviteter er definert som kontantstrømmer fra verdipapirtransaksjoner. I tillegg medtas kontantstrømmer knyttet til investeringer i driftsmidler og eiendommer. Finansieringsaktiviteter (funding) inneholder kontantstrømmer fra opptak og nedbetaling av obligasjonsgjeld og markedsinnlån.
OVERGANG TIL IFRS FRA 01.01.2020
Grunnlag for utarbeidelse av regnskapet
Fra 2020 vil banken utarbeide første årsregnskap avlagt i samsvar med IFRS som fastsatt av EU i tråd med § 1–4, 1. ledd b) i forskrift om årsregnskap for banker, kredittforetak og finansieringsforetak.
Banken har valgt ikke å omarbeide sammenligningstall iht. forskriftens § 9–2.
Regnskapsprinsippene som er beskrevet blir anvendt i utarbeidelsen av selskapets årsregnskap for 2020 og for utarbeidelsen av IFRS åpningsbalanse pr. 1. januar 2020 som er bankens overgangsdato for konvertering til IFRS. Se note 26 for åpningsbalanse og effekter av overgang til IFRS.
Sammenligningstallene for 2019 er ikke omarbeidet og er dermed i samsvar med NGAAP.
l samsvar med forskrift om årsregnskap for banker, kredittforetak og finansieringsforetak har selskapet valgt å unnlate å anvende IFRS 16 Leieavtaler for regnskapsåret 2020 og i stedet anvende tidligere anvendte prinsipper.
l henhold til forskrift om årsregnskap for banker, kredittforetak og finansieringsforetak har selskapet valgt å regnskapsføre utbytte og konsernbidrag fra datterselskap i samsvar med regnskapslovens bestemmelser.
Banken vil unnlate å gi følgende notekrav etter IFRS:
1) IFRS 13. Det gis i stedet opplysninger om virkelig verdi i samsvar med forskriftens § 7-3.
2) IFRS 15.113-128
3) IAS 19.135 litra c og IAS 19.145–147.
Sammendrag av vesentlige regnskapsprinsipper som vil gjelde fra 2020
Segmentinformasjon
Driftssegmenter rapporteres slik at de er i overensstemmelse med rapporterbare segmenter i henhold til den interne rapporteringen i Aasen Sparebank.
Inntektsføring
Renteinntekter inntektsføres ved bruk av effektiv rentemetode. Dette innebærer løpende inntektsføring av renter med tillegg av amortisering av etableringsgebyrer. Den effektive renten fastsettes ved diskontering av kontraktsfestede kontantstrømmer innenfor forventet løpetid. Kontantstrømmene inkluderer etableringsgebyrer, samt eventuelt restverdi ved utløpet av forventet løpetid.
Inntektsføring av renter etter effektiv rentemetode benyttes for balanseposter som vurderes til amortisert kost. For rentebærende balanseposter som vurderes til virkelig verdi over resultatet inntektsføres den nominelle renten løpende, mens verdiendringer regnskapsføres ved periodeslutt. Renteinntekter på nedskrevne engasjementer beregnes som effektiv rente av nedskrevet verdi. Gebyrer og provisjoner resultatføres etter hvert som tjenesten ytes. Gebyrer for etablering av låneavtaler inngår i kontantstrømmene ved beregning av amortisert kost og inntektsføres under netto renteinntekter etter effektiv rentemetode. I andre driftsinntekter inngår blant annet gebyrer og provisjoner knyttet til betalingsformidling, kredittformidling og verdipapirtjenester. Resultatføringen skjer når tjenestene er levert.
Utbytte fra investeringer resultatføres på tidspunkt utbyttet er vedtatt på generalforsamling. Leieinntekter inntektsføres løpende, etter hvert som de opptjenes.
Finansielle instrumenter - innregning og fraregning
Finansielle eiendeler og forpliktelser innregnes når banken blir part i instrumentets kontraktsmessige vilkår. Finansielle eiendeler fraregnes når de kontraktsmessige rettighetene til kontantstrømmer fra de finansielle eiendelene utløper, eller når foretaket overfører den finansielle eiendelen i en transaksjon hvor all eller tilnærmet all risiko og fortjenestemuligheter knyttet til eierskap av eiendelen overføres.
Finansielle forpliktelser fraregnes på det tidspunkt rettighetene til de kontraktsmessige betingelsene er innfridd, kansellert eller utløpt.
Finansielle instrumenter - klassifisering
Ved første gangs regnskapsføring blir finansielle instrumenter klassifisert i en av de følgende kategorier, avhengig av typen instrument og formålet med investeringen.:
Finansielle eiendeler klassifiseres i gruppene:
- Amortisert kost
- Virkelig verdi med verdiendring over utvidet resultat .
- Virkelig verdi med verdiendring over resultatet
Finansielle forpliktelser klassifiseres som:
- Finansielle forpliktelser til virkelig verdi med verdiendringer over resultat .
- Andre finansielle forpliktelser målt til amortisert kost
I forhold til klassifisering og måling krever IFRS 9 at alle finansielle eiendeler som er pengekrav klassifiseres basert på en vurdering av banken forretningsmodell og kontantstrømmene knyttet til de ulike instrumentene. Utlån med flytende rente er klassifisert til amortisert kost. Utlån med fast rente der banken har som formål å motta kontraktsmessige kontantstrømmer i form av renter og avdrag, er sikret med derivater for å
matche finansieringen til flytende rente. Banken benytter derfor fair value option for å unngå accounting mismatch på disse utlånene og er derfor klassifisert til virkelig verdi over resultatet. Banken har anledning til å overføre utlån med pant i boligeiendom til Eika Boligkreditt (EBK) som har belåningsgrad under 60 % (75 %). Bankens forretningsmodell tilsier at det ikke overføres boliglån som allerede er på bankens balanse til EBK. Banken har, siden opprettelsen av EBK, overført noen utlån fra egen balanse, men kun unntaksvis og med uvesentlige volum. Banken har derfor klassifisert utlån som kan overføres til Eika Boligkreditt til amortisert kost.
Bankens likviditetsportefølje er klassifisert til virkelig verdi over resultatet iht. til den forretningsmodellen som styrer forvaltningen av likviditetsporteføljen. Egenkapitalinstrumenter som er strategiske investeringer, er klassifisert til virkelig verdi over utvidet resultat uten resirkulering. Disse egenkapitalinstrumentene er ikke er derivater eller holdt for handelsformål.
Finansielle forpliktelser måles til amortisert kost ved bruk av effektivrentemetode. Der hvor tidshorisonten for den finansielle forpliktelsens forfallstidspunkt er relativt kort benyttes den nominelle renten ved beregning av amortisert kost. I kategorien finansielle forpliktelser til amortisert kost inngår klassene innskudd fra og forpliktelser overfor kunder og rentebærende forpliktelser som sertifikat- og obligasjonsgjeld.
Måling
MÅLING TIL VIRKELIG VERDI
Virkelig verdi av finansielle instrumenter som omsettes i aktive markeder, fastsettes ved slutten av rapporteringsperioden med henvisning til noterte markedspriser eller kurser fra forhandlere av finansielle instrumenter, uten fradrag for transaksjonskostnader. Markedet er aktivt dersom det er mulig å fremskaffe eksterne observerbare priser, kurser eller renter og disse prisene representerer faktiske og hyppige markedstransaksjoner.
For finansielle instrumenter som ikke omsettes i et aktivt marked, fastsettes den virkelige verdien ved hjelp av en egnet verdsettingsmetode. Slike verdsettingsmetoder omfatter bruk av nylig foretatte markedstransaksjoner på armlengdes avstand mellom velinformerte og frivillige parter, dersom slike er tilgjengelige, henvisning til løpende virkelig verdi av et annet instrument som er praktisk talt det samme, diskontert kontantstrømsberegning eller andre verdsettelsesmodeller. I den grad observerbare markedspriser er tilgjengelig for variabler som inngår i verdsettelsesmodeller, så benyttes disse.
En analyse av virkelig verdi av finansielle instrumenter og ytterligere detaljer om målingen av disse oppgis i egen note i forbindelse med avleggelse av årsregnskapet for 2020.
MÅLING TIL AMORTISERT KOST
Finansielle instrumenter som ikke måles til virkelig verdi, måles til amortisert kost, og inntektene beregnes etter instrumentets effektive rente. Den effektive renten fastsettes ved diskontering av kontraktsfestede kontantstrømmer innenfor forventet løpetid.
Kontantstrømmene inkluderer etableringsgebyrer og direkte, marginale transaksjonskostnader som ikke direkte betales av kunden, samt eventuell restverdi ved utløpet av forventet løpetid. Amortisert kost er nåverdien av slike kontantstrømmer neddiskontert med den effektive renten.
MÅLING AV FINANSIELLE GARANTIER
Utstedte finansielle garantier vurderes til virkelig verdi, som ved første gangs regnskapsføring anses å være mottatt vederlag for garantien. Ved etterfølgende måling vurderes utstedte finansielle garantier til det høyeste beløp av mottatt vederlag for garantien
med fradrag for eventuelle resultatførte amortiseringer og beste estimat for vederlag ved eventuell innfrielse av garantien.
NEDSKRIVNING AV FINANSIELLE EIENDELER
Under IFRS 9 skal tapsavsetningene innregnes basert på forventet kredittap. Den generelle modellen for nedskrivninger av finansielle eiendeler omfatter finansielle eiendeler som måles til amortisert kost eller til virkelig verdiendringer over utvidet resultat. I tillegg er også lånetilsagn, finansielle garantikontrakter som ikke måles til virkelig verdi over resultatet og fordringer på leieavtaler, omfattet.
Ved førstegangs balanseføring skal det avsettes for tap tilsvarende 12-måneders forventet tap. 12-måneders forventet tap er det tapet som er forventet å inntreffe over levetiden til instrumentet, men som kan knyttes til begivenheter som inntreffer de første 12 månedene.
Dersom kredittrisikoen for en eiendel eller gruppe av eiendeler er ansett å ha økt vesentlig siden første gangs innregning, skal det gjøres en tapsavsetning tilsvarende hele den forventede levetiden til eiendelen. Dersom det oppstår et kredittap skal renteinntekter innregnes basert på bokført beløp etter justering for tapsavsetning.
NEDSKRIVNINGSMODELL I BANKEN
Eika har utviklet egne modeller for beregning av sannsynlighet for mislighold (PD) og tap gitt mislighold (LGD). SDC har videre utviklet løsning for eksponering ved mislighold (EAD), beregning av tap og modell for vurdering om et engasjement har hatt vesentlig økning siden første gangs innregning, som banken har valgt å benytte. Forventet kredittap (ECL) beregnes som EAD x PD x LGD, neddiskontert med opprinnelig effektiv rente.
BESKRIVELSE AV PD MODELLEN
PD-modellen i Eika estimerer sannsynlighet for mislighold ved å estimere statistiske sammenhenger mellom mislighold og kundens finansielle stilling, demografiske data og betalingsadferd. Mislighold er definert som overtrekk på minimum 1.000 kroner i 90 dager sammenhengende, i tillegg til andre kvalitative indikatorer som tilsier at engasjementet har misligholdt, jf. kapitalkravsforskriften § 10-1.
Modellen skiller mellom personkunder, og bedriftskunder, og måler misligholdssannsynlighet for de neste 12 måneder (PD). Personkundemodellen skiller videre på kunder med og uten boliglån. Bedriftskundemodellen skiller mellom eiendomsselskap, begrenset personlig ansvar og ubegrenset personlig ansvar.
Betalingsadferd krever 6 måneder med historikk før den får påvirkning i modellen. Det betyr at nye kunder vil ha 6 måneder med kun ekstern modell før intern modell blir benyttet. Modellene blir årlig validert og rekalibreres ved behov. Ved forringelse av modellenes kvalitet blir det utviklet nye modeller.
Ved beregning av misligholdssannsynlighet over forventet levetid på engasjementet (PD–liv) benyttes det en migrasjonsbasert framskrivning for å estimere forventet mislighold fram i tid, basert på utvikling i PD siste 12 måneder.
VESENTLIG ØKNING I KREDITTRISIKO
Vesentlig økning i kredittrisiko måles basert på utvikling i PD. Banken har definert vesentlig økning i kredittrisiko som en økning fra opprinnelig PD ved første gangs innregning (PD ini) for ulike nivåer for at modellen skal fange opp relativ utvikling i kredittrisiko.
For engasjement som hadde opprinnelig PD 12 mnd. ini) mindre enn 1 %, er vesentlig økning i kredittrisiko definert som:
PD 12 mnd. > PD 12 mnd. ini + 0,5 %
og
PD liv > PD rest liv ini *2
For engasjement som hadde opprinnelig PD 12 mnd. ini) over eller lik 1 %, er vesentlig økning i kredittrisiko definert som:
PD 12 mnd. > PD 12 mnd. ini + 2 %
eller
PD liv > PD rest liv ini *2
BEREGNING AV LGD
Estimat for LGD er basert på historiske tap i alle Eika-banker. Modellene skiller mellom person- og bedriftskunder. Verdien av sikkerhetene er basert på estimert realisasjonsverdi.
EAD
EAD for avtaler i steg 1 består av utestående fordring eller forpliktelse justert for kontantstrømmer de neste 12 månedene og for avtaler i steg 2 de neddiskonterte kontantstrømmene for den forventede levetiden til avtalen. For garantier er EAD lik den utestående forpliktelse på rapporteringsdatoen multiplisert med en konverteringsfaktor på 1 eller 0,5 avhengig av type garanti. Ubenyttede kreditter har EAD lik utestående ubenyttet kreditt på rapporteringstidspunktet.
Forventet levetid på en avtale beregnes ut fra lignende avtalers historiske gjennomsnittlige levetid. Avtaler som modifiseres måles fra opprinnelig innvilgelsestidspunkt selv om avtalen får nye betingelser.
FORVENTET KREDITTAP BASERT PÅ FORVENTNINGER TIL FREMTIDEN
IFRS 9 krever at framoverskuende informasjon inkluderes i vurdering av forventede kredittap. Forventninger til fremtiden er utledet av en makromodell der det hensyntas tre scenarioer – base case, best case og worst case – for forventet makroøkonomisk utvikling ett til tre år fram i tid. Variablene arbeidsledighet, oliepriser, husholdningers gjeld, bankenes utlånsrente og kronekurs inngår i modellene er fordelt på fylker for personmarkedet og på bransjer for bedriftsmarkedet. Vekting av scenarioene gjøres etter en ekspertvurdering.
Følgende makrovariabler er benyttet i de ulike scenarioene for åpningsbalansen pr. 01.01.2020:
| 2020 | 2021 | 2022 | 2023 | Memo: | |
|---|---|---|---|---|---|
| Base case | |||||
| Arbeidsledighet (nivå) | 3.8 % | 3.8 % | 3.9 % | 3.9 % | |
| Gjeld husholdning (endring) | 5,0 % | 5,0 % | 5,0 % | 5.0 % | Scenario 'Normal Vekst Oq Utvikling' baserer seg på Finanstils. Et scenario hvor den økonomiske veksten demov for |
| Bankenes utlånsrente (nivå) | 4,1 % | 4.0 % | 4,2 % | 4.6 % | store grep hverken i form av instraminger, stram finanspolitikk) for å bremse den økonomiske veksten, eller form av stimuli (Rentekutt, |
| Oljepris (USD pr. fat) | 65 | 63 | 62 | 61 | slakk finanspolitikk). Ikke helt lik Finanstilsynets scenario, men noenlunde samme postnummer. |
| 2020 | 2021 | 2022 | 2023 | Memo: | |
| Worst case | |||||
| Arbeidsledighet (nivå) | 5.1 % | 6.2 % | 6.3 % | 6.0 % | Nedside Scenario' er basert på Finanstligen i en typisk internasjonal lavkonjunktur med betydelig for tradisjonelle |
| Gjeld husholdning (endring) | 0.0 % | 0.0% | 0,0 % | 5.0 % | næringer, og for oljeprisen, er antatt å gjøre finansmarkedene av norsk publikum. Sik er nedside-scenario stilsert, med et |
| Bankenes utlansrente (nivå) | 72% | 5,5 % | 4,7 % | 4.1 % | langvarg foll oljeprisen til 30 USD per fot (som i rapport). Vel så viktig er en halvering av oljelnvesteringene i det somme år somme år somme år somme år somme år som |
| Oljepris (USD pr. fat) | 30 | 30 | 30 | 30 | olleprisen foller. Rentene som folk flest for, øker ingen ikredittydslag mer enn oppveler eventuelle rentekutt i Norges Bank. |
| 2020 | 2021 | 2022 | 2023 | Memo: | |
| Best case | |||||
| Arbeidsledighet (nivā) | 3.3 % | 3.1 % | 2.9 % | 2.7 % | |
| Gjeld husholdning (endring) | 7.0 % | 7.0 % | 7.0 % | 5.0 % | Høy-vekst scenarioet er utfornet av Eika som er mange av de parameterverdler som kjennetegner nedgangstider, får motsvarende |
| Bankenes utlansrente (nivå) | 4.3 % | 4.2 % | 4 4 % | 4.8 % | positivt fortegn. God vekst leksportvolumer, og en oljennom prograseperioden hører med.Scenarioet er en klassik norsk høykonjunktur |
| Oljepris (USD pr. fat) | 80 | 80 | 80 | 80 | hvor gode tider for våre eksportnæringer gir støtet til en bredt basert norsk konjunkturoppgang. |
OVERTAGELSE AV EIENDELER
Eiendeler som overtas i forbindelse med oppfølging av misligholdte og nedskrevne engasjementer, verdsettes ved overtagelsen til virkelig verdi. Slike eiendeler klassifiseres i balansen etter sin art. Etterfølgende verdivurdering og klassifisering av resultateffekter følger prinsippene for den aktuelle eiendelen.
Presentasjon av resultatposter knyttet finansielle eiendeler og forpliktelser til virkelig verdi
Realiserte gevinster og tap, samt endringer i estimerte verdier på finansielle instrumenter til virkelig verdi over resultatet medtas i regnskapet under "Netto gevinst/(tap) på finansielle instrumenter" i den perioden de oppstår. Gevinst, tap og verdiendringer på finansielle instrumenter klassifisert som virkelig verdi over utvidet resultat føres over utvidet resultat. Utbytte på aksjer og andre egenkapitalinstrumenter føres over resultatet når bankens rett til utbytte er fastslått.
Sikringsbokføring
Aasen Sparebank benytter ikke sikringsbokføring.
Motregning
Finansielle eiendeler og finansielle forpliktelser motregnes og presenteres bare når banken har en juridisk håndhevbar rett til å motregne og når banken har til hensikt å gjøre opp på nettogrunnlag. Inntekter og kostnader motregnes ikke med mindre det kreves eller tillates i henhold til IFRS.
Valuta
Transaksjoner i utenlandsk valuta omregnes til kursen på transaksjonstidspunktet. Pengeposter i utenlandsk valuta omregnes til norske kroner ved å benytte balansedagens kurs. Ikke-pengeposter som måles til historisk kurs uttrykt i utenlandsk valuta, omregnes til norske kroner ved å benytte valutakursen på transaksjonstidspunktet. Ikke-pengeposter som måles til virkelig verdi uttrykt i utenlandsk valuta, omregnes til valutakursen fastsatt på balansetidspunktet. Valutakursendringer resultatføres løpende i regnskapsperioden. Regnskapet presenteres i norske kroner, som er bankens funksjonelle valuta.
Varige driftsmidler
Varige driftsmidler omfatter bygninger, tomter og driftsløsøre, og er vurdert til anskaffelseskost fratrukket akkumulerte avskrivninger og nedskrivninger. Anskaffelseskost for varige driftsmidler er kjøpspris, inkludert avgifter /skatter og kostnader direkte knyttet til å sette anleggsmiddelet i stand for bruk. Utgifter påløpt etter at driftsmidlet er tatt i bruk, slik som løpende vedlikehold, resultatføres, mens øvrige utgifter som forventes å gi fremtidige økonomiske fordeler, blir balanseført. Det er benyttet lineære avskrivninger for å allokere kostpris over driftsmidlenes brukstid.
Immaterielle eiendeler
Utvikling av programvare balanseføres og klassifiseres som immaterielle eiendeler dersom det er sannsynlig at de forventede, fremtidige verdier som kan henføres til eiendelen, vil tilflyte foretaket og at eiendelens anskaffelseskost kan måles på en pålitelig måte. Ved utvikling av programvare utgiftsføres bruk av egne ressurser, forprosjektering, implementering og opplæring. Balanseført, egenutviklet programvare avskrives over anslått levetid.
Nedskrivning av materielle og immaterielle eiendeler
Ved hvert rapporteringstidspunkt og dersom det foreligger indikasjoner på fall i materielle og immaterielle eiendelers verdi, vil eiendelenes gjenvinnbare beløp estimeres for å beregne eventuell nedskrivning. Gjenvinnbart beløp estimeres for å beregne eventuell nedskrivning. Gjenvinnbart beløp er det høyeste av eiendelens virkelige verdi med fratrekk av salgskostnader og bruksverdi. Eiendelens balanseførte verdi nedskrives dersom balanseført verdi er høyere enn estimert gjenvinnbart beløp.
Investeringseiendom
Investeringseiendommer er eiendommer i bankens eie som ikke er anskaffet for eget bruk, men for å oppnå avkastning gjennom leieinntekter og å oppnå verdistigning. lnvesteringseiendommer er regnskapsført til anskaffelseskost. Ved måling etter innregning legges anskaffelseskostmodellen til grunn.
Leieavtaler
En leieavtale klassifiseres som finansielle leieavtale dersom den i det vesentlige overfører risiko og avkastning forbundet med eierskap. Øvrige leieavtaler klassifiseres som operasjonelle leieavtaler. Fra 2021 vil banken følge prinsippene i IFRS 16 for regnskapsføring av leieavtaler.
Investeringer i felleskontrollert virksomhet (FKV)
En felleskontrollert virksomhet er en virksomhet der to eller flere parter har felles kontroll over den felleskontrollerte virksomheten. Banken regnskapsfører investeringen etter egenkapitalmetoden, hvor bankens andel av resultatet i virksomheten regnskapsføres.
Skatt
Skattekostnad består av betalbar skatt og endring i utsatt skatt. Utsatt skattefordel er beregnet på alle forskjeller mellom regnskapsmessig verdi på eiendeler og gjeld.
Utsatt skattefordel er regnskapsført når det er sannsynlig at banken vil ha tilstrekkelige skattemessige overskudd i senere perioder til å nyttiggjøre skattefordelen. Banken regnskapsfører tidligere ikke regnskapsført utsatt skattefordel i den grad det har blitt sannsynlig at banken kan benytte seg av den utsatte skattefordelen. Likeledes vil selskapet redusere utsatt skattefordel i den grad banken ikke lenger anser det som sannsynlig at det kan nyttiggjøre seg av den utsatte skattefordelen.
Utsatt skatt og utsatt skattefordel er målt basert på forventet fremtidige skattesatser og skatteregler som gjelder på balansedagen, eller som med overveiende sannsynlighet ventes vedtatt, og som antas å skulle benyttes når den utsatte skattefordelen realiseres eller når den utsatte skatten skal gjøres opp.
Betalbar skatt og utsatt skatt er regnskapsført direkte mot egenkapitalen i den grad skattepostene relaterer seg til egenkapitaltransaksjoner.
Pensjonsforpliktelser
Pensjonskostnader og – forpliktelser følger IAS 19. Banken omdannet i 2016 den kollektive ytelsesbaserte ordningen til innskuddsbasert ordning for alle ansatte. I tillegg har banken AFP-ordning. For innskuddsordningen betaler banken innskudd til privat administrerte livsog pensjonsforsikringsselskap. Banken har ingen ytterligere betalingsforpliktelser etter at innskuddene er betalt. Innskuddene kostnadsføres fortløpende og regnskapsføres som lønnskostnad. AFP-ordningen behandles regnskapsmessig som innskuddsordningen.
Hendelser etter balansedagen
Ny informasjon etter balansedagen om selskapets finansielle stilling på balansedagen, er tatt hensyn til i årsregnskapet. Hendelser etter balansedagen som ikke påvirker selskapets finansielle stilling på balansedagen, men som vil påvirke selskapets finansielle stilling i fremtiden er opplyst om dersom dette er vesentlig.
Kontantstrømoppstilling
Kontantstrømoppstillingen er utarbeidet med utgangspunkt i brutto kontantstrømmer fra operasjonelle –, investerings–, og finansieringsaktiviteter. Kontantstrømmer fra operasjonelle aktiviteter er definert som løpende renter knyttet til utlåns- og innskuddsvirksomheten mot kunder, samt utbetalinger generert fra omkostninger knyttet til den ordinære operasjonelle virksomheten. Investeringsaktiviteter er definert som kontantstrømmer fra verdipapirtransaksjoner, – samt investeringer i driftsmidler og eiendommer. Kontantstrømmer fra utlåns- og innskuddsvirksomheten, opptak og nedbetaling av ansvarlige lån og obligasjonsgjeld og egenkapital er definert som finansieringsaktiviteter. Likvider omfatter kontanter og fordringer på Norges Bank.
Note 1 – Risikostyring
Aasen Sparebank sitt rammeverk for risikostyring og kontroll definerer risikovilje og prinsipper for styring av risiko og kapital som bygger på Basel III-regelverket (se omtale i note 3). Banken er pålagt risikogjennomgang i henhold til kapitalkravforskriften og internkontrollforskriften. Bankens resultatmål er en konkurransedyktig egenkapitalavkastning og resultatvekst. Risikostyringen skal bidra til at dette målet oppnås, både ved at forretningsmessige muligheter utnyttes, og at potensielt negative resultatutslag begrenses.
Det er utviklet rutiner og instrukser i forbindelse med risikogjennomgangen, som skal sikre at risikofaktorene håndteres på en tilfredsstillende måte. Det overvåkes periodisk at risikohåndteringen etterleves og fungerer som forutsatt.
Banken er eksponert for følgende risikoer; kredittrisiko, likviditetsrisiko, markedsrisiko (herunder markedsrisiko, renterisiko) og operasjonell risiko, i tillegg til bankens overordnede forretningsrisiko (herunder strategisk- og omdømmerisiko). Risiko vurderes etter en skala bestående av fire nivåer: lav, middels, høy og ikke klassifisert risiko.
Kredittrisiko er omhandlet i note 2, likviditetsrisiko i note 4, renterisiko i note 5 og annen markedsrisiko i note 6.
Bankens andre risikoområder:
Operasjonell risiko
Bankens operasjonelle risiko er risiko for tap som følge av utilstrekkelige eller sviktende prosesser eller systemer, menneskelige feil eller eksterne hendelser, samt juridisk risiko. Denne type risiko og tapskilder ligger i den løpende driften av banken. Banken har utarbeidet policyer, rutinebeskrivelser, fullmaktstrukturer, mv, og dette, sammen med veldefinerte og klare ansvarsforhold, er tiltak som reduserer den operasjonelle risikoen. Det er videre tegnet hensiktsmessige forsikringsordninger, samt utarbeidet relevante beredskapsplaner for å håndtere krisesituasjoner.
Strategisk risiko
Risiko for at banken ikke skal "overleve". Den fundamentale risiko for styret og toppledelsen. Risiko for at verdiene av gjeld og eiendeler endres på grunn av faktorer i markedet. Dette fordrer en kontinuerlig vurdering av konkurransesituasjonen, bankens produkter og endringer i bankens rammevilkår.
Omdømmerisiko
Risiko for at banken påføres tap eller kostnader som følge av at bankens omdømme svekkes ved manglende kontrollrutiner. Bankens risikovurdering er i 2019 foretatt etter samme prinsipp som foregående år. Det er foretatt systematisk gjennomgang av alle tiltak som banken har iverksatt for å redusere risiko. Den relative risiko er også vurdert mot de interne rutiner og instrukser og det rammeverk som er etablert i bankens systemer. Vurderingen har resultert i restrisiko, som er den risiko banken har vurdert i forhold til iverksettelse av utvidede tiltak for å begrense risikoen ytterligere.
Forretningsrisiko
Aasen
Sparebank
Forretningsrisiko er risiko for uventede inntektssvingninger ut fra andre forhold enn kredittrisiko, markedsrisiko og operasjonell risiko. Banken har ikke inngått kontrakter for 2019 som ikke er opplyst i regnskapet.
MAKS KREDITTEKSPONERING - POTENSIELL EKSPONERING PÅ UTLÅN
| 2019 | Ubenyttede | Ind. | Maks | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Brutto utlån | kreditter | Garantier | nedskriv. | kreditteksp. | |
| Lønnstakere o.l. | 2.253.292 | 77.811 | 15.184 | 7.810 | 2.338.477 |
| Utlandet | 3.261 | - | - | 3.261 | |
| Næringssektor fordelt: | |||||
| Jordbruk, skogbruk, fiske | 355.083 | 16.006 | 114 | 3.000 | 368.203 |
| Industriproduksjon | 24.158 | 2.215 | 1.521 | 27.894 | |
| Bygg og anlegg | 169.472 | 97.078 | 8.420 | 274.970 | |
| Varehandel, hotell/restaurant | 22.246 | 6.982 | 3.259 | 1.000 | 31.487 |
| Transport, lagring | 20.604 | 8.015 | 2.393 | 31.012 | |
| Finans, eiendom, tjenester | 362.301 | 37.733 | 538 | 400.573 | |
| Sosial og privat tjenesteyting | 43.969 | 2.553 | - | 46.523 | |
| Offentlig forvaltning | - | - | - | - | |
| Sum | 3.254.387 | 248.393 | 31.429 | 11.810 | 3.522.399 |
| 2018 | Ubenyttede | Ind. | Maks | ||
| Brutto utlån | kreditter | Garantier | nedskriv. | kreditteksp. | |
| Lønnstakere o.l. | 2.099.294 | 74.759 | 14.909 | 9.508 | 2.179.454 |
| Utlandet | 7.421 | - | - | - | 7.421 |
| Næringssektor fordelt: | |||||
| Jordbruk, skogbruk, fiske | 348.655 | 14.212 | 114 | 3.000 | 359.982 |
| Industriproduksjon | 12.555 | 833 | 2.596 | 15.984 | |
| Bygg og anlegg | 257.868 | 70.812 | 14.788 | 343.468 | |
| Varehandel, hotell/restaurant | 21.361 | 5.350 | 6.218 | 1.500 | 31.429 |
| Transport, lagring | 20.817 | 1.294 | 2.507 | 24.617 | |
| Finans, eiendom, tjenester | 263.236 | 17.532 | 184 | 202 | 280.750 |
| Sosial og privat tjenesteyting | 79.570 | 8.038 | 5 0 |
87.658 | |
| Offentlig forvaltning | - | - | - | - | |
| Sum | 3.110.776 | 192.831 | 41.366 | 14.210 | 3.330.763 |
- ••••••
Sikkerhetens verdi fastsettes til virkelig verdi med forhåndsbestemt % – fradrag, av type sikkerhet. Ved vurdering av sikkerhetens verdi legges i utgangspunktet til grunn en forutsetning om fortsatt drift, med unntak for de tilfeller der det allerede er foretatt en nedskrivning.
Alle lån i EBK ligger innenfor 60 % av forsvarlig verdigrunnlag, altså i godt sikrede boliglån. Restrisiko knyttet til lån formidlet til EBK er etter bankens vurdering begrenset.
Risikoklassifisering
Banken har interne modeller for risikoklassifisering som beregner kundenes sannsynlighet for mislighold (probability of default, PD) de kommende 12 måneder.
Alle kunder med kreditteksponering risikoklassifiseres. Risikoklassifiseringen er en integrert del av kredittvurderingsprosessen. Systemet muliggjør en god overvåkning av risikoutviklingen i bankens utlånsportefølje.
Utlånsvolumet er delt i 12 risikogrupper, hvor gruppe 1-3 representerer liten risiko og hvor 8–10 er lån med høy risiko. Banken vektlegger risiko ved prising av sine engasjementer. Det er således normalt med en relativ sammenheng mellom risikoklassifisering og prising av lån. De lån som har lavest rente har også tilsvarende lav risiko
Banken deler engasjementene inn i ti risikoklasser med bakgrunn i kundens PD. I tillegg har banken risikoklasser for misligholdt og tapsutsatte engasjementer. Tabellen under viser intervaller for de ulike risikoklassene:
| Risikoklasse/definert risiko | PD nedre grense |
PD øvre grense |
|
|---|---|---|---|
| Lav | 0.00 % | 0.10 % | |
| Lav | 0.10 % | 0.25 % | |
| Lav | 0.25 % | 0.50 % | |
| Middels | 0.50 % | 0.75 % | |
| Middels | 0.75 % | 1.25 % | |
| Middels | 1.25 % | 2.00 % | |
| Middels | 2.00 % | 3.00 % | |
| Høv | 3.00 % | 5.00 % | |
| 9 Høv | 5.00 % | 8.00 % | |
| 10 Høv | 8.00 % | 100.00 % |
Vi har videre delt inn risikoklassene i følgende grupper:
| Grupper: | Risiko: |
|---|---|
| Risikoklasse 1 - 3 | Lav |
| Risikoklasse 4 - 7 | Middels |
| Risikoklasse 8 - 10 | Høy |
| Risikoklasse 11 | Misligholdt, konkurs, selskap i tusjon. |
|---|---|
| Risikoklasse 12 | Individuelt nedskrevet |
| lkke klassifisert | Høy |
Personmarkedet 2019
| 2019 | Ubenyttede | Ind. | |||
|---|---|---|---|---|---|
| Brutto utlån | kreditter | Garantier | nedskriv. | ||
| Lav risiko, klasse 1-3 | 1.682.548 | 75.395 | 379 | ||
| Middels risiko, klasse 4-7 | 434.779 | 2.309 | 163 | ||
| Høy risiko, klasse 8-10 | 113.277 | 107 | 7 7 |
||
| Misligholdt eller tapsutsatt, klasse 11-12 | 25.674 | - | 7.810 | ||
| Ikke klassifisert | 125 | - | - | ||
| Totalt | 2.256.402 | 77.811 | 619 | 7.810 |
| 2018 | Ubenyttede | Ind. | ||
|---|---|---|---|---|
| Brutto utlån | kreditter | Garantier | nedskriv. | |
| Lav risiko, klasse 1-3 | 1.499.617 | 65.488 | 1.250 | - |
| Middels risiko, klasse 4-7 | 432.891 | 8.353 | 247 | - |
| Høy risiko, klasse 8-10 | 140.116 | 2 2 |
172 | - |
| Misligholdt eller tapsutsatt, klasse 11-12 | 33.959 | - | - | 9.508 |
| Ikke klassifisert | 132 | - | - | - |
| Totalt | 2.106.715 | 73.863 | 1.669 | 9.508 |
Bedriftsmarkedet
| 2019 | Ubenyttede | Ind. | ||
|---|---|---|---|---|
| Brutto utlån | kreditter | Garantier | nedskriv. | |
| Lav risiko, klasse 1-3 | 334.140 | 11.925 | 659 | |
| Middels risiko, klasse 4-7 | 412.540 | 145.712 | 7.898 | |
| Høy risiko, klasse 8-10 | 205.211 | 12.241 | 7.588 | |
| Misligholdt eller tapsutsatt, klasse 11-12 | 46.091 | 704 | 100 | 4.000 |
| Ikke klassifisert | 2 | - | ||
| Totalt | 997.985 | 170.582 | 16.245 | 4.000 |
| 2018 | Ubenyttede | |||
|---|---|---|---|---|
| Brutto utlån | kreditter | Garantier | nedskriv. | |
| Lav risiko, klasse 1-3 | 285.748 | 11.593 | 191 | |
| Middels risiko, klasse 4-7 | 472.270 | 96.368 | 10.886 | |
| Høy risiko, klasse 8-10 | 211.254 | 10.999 | 15.280 | |
| Misligholdt eller tapsutsatt, klasse 11-12 | 34.785 | 8 | 100 | 4.702 |
| Ikke klassifisert | 3 | - | - | |
| Totalt | 1.004.060 | 118.968 | 26.457 | 4.702 |
| CUIT | 6010 | |||
|---|---|---|---|---|
| Beløp | 0/0 | Beløp | % | |
| Jordbruk, skogbruk, fiske | 355.083 | 11,0 % | 348.655 | 11,3 % |
| Industriproduksjon | 24.158 | 0,7 % | 12.555 | 0,4 % |
| Bygg og anlegg | 169.472 | 5,2 % | 257.868 | 8.4 % |
| Varehandel, hotell/restaurant | 22.246 | 0.7 % | 21.361 | 0.7 % |
| Transport, lagring | 20.604 | 0,6 % | 20.817 | 0,7 % |
| Finans, eiendom, tjenester | 362.301 | 11,2 % | 263.236 | 8,5 % |
| Sosial og privat tjenesteyting | 43.969 | 1,4 % | 79.570 | 2,6 % |
| Offentlig forvaltning | 0,0 % | 0.0 % | ||
| Sum næring | 997.834 | 30,9 % | 1.004.061 | 32,5 % |
| Personkunder | 2.256.553 | 69,9 % | 2.106.715 | 68,3 % |
| Brutto utlån | 3.254.387 | 3.110.776 | ||
| Individuelle nedskrivninger | -11.810 | -0,4 % | -14.210 | -0,5 % |
| Gruppenedskrivninger | -13.129 | -0,4 % | -11.773 | -0,4 % |
| Netto utlån til kunder | 3.229.448 | 100,0 % | 3.084.793 | 100,0 % |
| Utlån formidlet via Eika Boligkreditt (EBK) | 1.456.450 | 1.324.042 | ||
| Totale utlån inkl. porteføljen i EBK | 4.685.898 | 4.408.836 | ||
| 2019 | 2018 | |||
| Utlån fordelt geografisk | Beløp | 0/0 | Beløp | % |
| Levanger | 1.304.359 | 40.1 % | 1.255.213 | 40,4 % |
| Verdal | 1.005.092 | 30,9 % | 945.553 | 30.4 % |
| Frosta | 163.409 | 5,0 % | 159.477 | 5.1 % |
| Inderøy | 195.269 | 6,0 % | 203.358 | 6,5 % |
| Trondheim | 179.549 | 5,5 % | 195.207 | 6,3 % |
| Stjørdal | 125.929 | 3,9 % | 131.176 | 4,2 % |
| Steinkjer | 45.736 | 1,4 % | 44.499 | 1,4 % |
| Andre | 235.044 | 7,2 % | 176.293 | 5,7 % |
| Brutto utlån | 3.254.387 | 100.0 % | 3.110.776 | 100.0 % |
Problemlån
utlån
Defineres som summen av misligholdte og tapsutsatte engasjementer. Et engasjement kan bestå av utlån, garantier og rammekreditter.
| Aldersfordeling på misligholdte og tapsutsatte län | Sikkerhet- | Sikkerhet- | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Sum | stillelser for | stillelser for | |||||
| Tapsutsatte | |||||||
| 2019 | 91-180 dg | 180 - 360 dg | Over 360 dg | misligholdte lån | utlån | misligholdte lån | tapsutsatte lån |
| Personmarked | 1.740 | 11.315 | 13.055 | 10.302 | 11.200 | 6.680 | |
| Bedriftsmarked | 4.464 | 4.464 | 24.842 | 4.000 | 21.673 | ||
| Sum | 1.740 | 15.780 | 17.520 | 35.144 | 15.200 | 28.353 | |
| Aldersfordeling på misligholdte og tapsutsatte lån | Sum | Sikkerhet- stillelser for |
Sikkerhet- stillelser for |
||||
| Tapsutsatte | |||||||
| 2018 | 91-180 dg | 180 - 360 dg | Over 360 dg | misligholdte lån | utlån | misligholdte lån | tapsutsatte lån |
| Personmarked | 5.523 | 1.166 | 13.631 | 20.320 | 10.130 | 17.274 | 6.687 |
| Bedriftsmarked | 1.199 | 4.139 | 2.731 | 8.069 | 21.741 | 7.000 | 18.500 |
Mislighold
Mislighold refererer til kunder som ikke har betalt termin på utlån innen 90 dager etter forfall, eller når overtrekk på rammekreditt ikke er inndekket som avtalt 90 dager etter at overtrekk fant sted.
| MISLIGHOLD | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Misligholdte lån | 2019 | 2018 | 2017 | 2016 | 2015 |
| Misligholdte lån i alt | 17.520 | 28.389 | 31.638 | 31.885 | 23.214 |
| Individuelle nedskrivninger | -4.621 | -7.716 | -8.031 | -6.884 | -5.826 |
| Netto misligholdte lån i alt | 12.899 | 20.673 | 23.607 | 25.001 | 17.388 |
| Fordeling av misligholdte lån | 2019 | 2018 | 2017 |
|---|---|---|---|
| Personmarked | 13.056 | 21.474 | 24.386 |
| Næringssektor fordelt: | |||
| Jordbruk, skogbruk, fiske | 44 | ||
| Industriproduksjon | |||
| Bygg og anlegg | 3.222 | ||
| Varehandel, hotell/restaurant | 6.647 | 3.820 | |
| Transport, lagring | |||
| Finans, eiendom, tjenester | 4.464 | 224 | 210 |
| Sosial og privat tjenesteyting | |||
| Offentlig forvaltning | |||
| Misligholdte lån i alt | 17.520 | 28.389 | 31.638 |
Tapsutsatte engasjement
Øvrige tapsutsatte engasjementer som ikke er misligholdt etter definisjonen over, men hvor det i henhold til utlånsforskriften er foretatt en nedskrivning.
| Tapsutsatte lån | 2019 | 2018 | 2017 | 2016 | 2015 |
|---|---|---|---|---|---|
| Øvrige tapsutsatte lån i alt | 35.144 | 31.871 | 25.112 | 26.134 | 6.747 |
| Individuelle nedskrivninger | -7.178 | -6.494 | -4.447 | -2.836 | -1.781 |
| Netto øvrige tapsutsatte lån i alt | 27.966 | 25.377 | 20.665 | 23.298 | 4.966 |
| Fordeling av øvrige tapsutsatte lån | 2019 | 2018 | 2017 |
|---|---|---|---|
| Personmarked | 10.302 | 10.130 | 25.112 |
| Næringssektor fordelt: | |||
| Jordbruk, skogbruk, fiske | 21.999 | 21.741 | |
| Industriproduksjon | |||
| Bygg og anlegg | |||
| Varehandel, hotell/restaurant | 2.843 | ||
| Transport, lagring | |||
| Finans, eiendom, tjenester | |||
| Sosial og privat tjenesteyting | |||
| Offentlig forvaltning | |||
| Tapsutsatte lån i alt | 35.144 | 31.871 | 25.112 |
| Individuelle nedskrivninger på utlån 2019 |
2018 |
|---|---|
| Individuelle nedskrivninger 01.01. 14.210 |
12.477 |
| Periodens konstaterte tap, hvor det tidligere er | |
| foretatt individuell nedskrivning -3.617 |
-1.794 |
| Økte individuelle nedskrivninger i perioden 1.143 |
3.127 |
| Nye individuelle nedskrivninger i perioden 500 |
400 |
| Tilbakeføring av individuelle nedskrivninger i perioden -425 |
|
| Individuelle nedskrivninger 31.12. 11.811 |
14.210 |
| Individuelle nedskrivninger på utlån – fordelt på person/næring | 2019 | 2018 |
|---|---|---|
| Personmarked | 7.811 | 9.508 |
| Næringssektor fordelt: | ||
| Jordbruk, skogbruk, fiske | 3.000 | 3.000 |
| Industriproduksjon | ||
| Bygg og anlegg | ||
| Varehandel, hotell/restaurant | 1.000 | 1.500 |
| Transport, lagring | ||
| Finans, eiendom, tjenester | - | 202 |
| Sosial og privat tjenesteyting | ||
| Offentlig forvaltning | ||
| Individuelle nedskrivninger på utlån i alt | 11.811 | 14.210 |
40
| Nedskrivninger på grupper av utlån | 2019 | 2018 |
|---|---|---|
| Nedskrivninger på grupper av utlån 01.01. | 11.773 | 11.706 |
| Periodens nedskrivninger på grupper av utlån | 1.356 | 67 |
| Nedskrivninger på grupper av utlån 31.12. | 13.129 | 11.773 |
De gruppevise nedskrivningene tar høyde for tap på engasjementer i bankens portefølje, som på balansetidspunktet ikke er identifisert som tapsutsatt. Systemet for avsetning bygger på historiske tap samt utvikling i engasjementer med høy risiko, mislighold og rentenivå.
| Tapskostnader utlån/garantier | 2019 | 2018 |
|---|---|---|
| Periodens endring i individuelle nedskrivninger på utlån | -2.748 | 1.233 |
| Periodens endring i individuelle nedskrivninger på garantier | ||
| Periodens endring i gruppeavsetninger | 1.356 | 67 |
| Periodens konstaterte tap, hvor det tidligere er | ||
| foretatt individuelle nedskrivninger | 3.604 | 1.454 |
| Periodens konstaterte tap, hvor det tidligere ikke er | ||
| foretatt individuelle nedskrivninger | 2.056 | 196 |
| Periodens inngang på tidligere perioders konstaterte tap | -130 | -126 |
| Periodens tapskostnader | 4.138 | 2.824 |
I den grad det er inntektsført rente på tapsutsatte lån er disse vurdert ved nedskrivningen av engasjementet.
| Resultatførte renter på lån som er nedskrevet | 2019 |
|---|---|
| Resultatførte renter på lån som er nedskrevet | 349 |
| Bokført verdi av lån med betalingslettelser | 2019 |
| Bokført verdi av lån med reforhandlede betingelser | 29.286 |
Note 3 - Kapitaldekning
Summen av minstekravet til ren kjernekapital og bufferkrav er regulatoriske krav. Banken har selv en prosess for å vurdere det samlede kapitalbehovet, hvilket bygger på bankens risikoprofil (ICAAP-prosessen). Styret har i bankens ICAAP-prosess satt følgende minimumskrav for bankens kapitaldekning(konsolidert):
| Ren kjernekapital: | 16,2% |
|---|---|
| Kjernekapitaldekning: | 18,0% |
| Kapitaldekning: | 20,5% |
| 2019 | 2018 | |
|---|---|---|
| Innbetalt aksjekapital/egenkapital/beviskapital | 101.391 | 101.391 |
| Overkursfond | 2.155 | 2.167 |
| Sparebankens fond | 329.555 | 299.922 |
| Gavefond | ||
| Kompensasjonsfond | ||
| Annen egenkapital | -737 | -737 |
| Utjevningsfond | 6.841 | 4.301 |
| Sum egenkapital | 439.205 | 407.045 |
| Fradrag for overfinansiert pensjonsforpliktelse | ||
| Fradrag for immaterielle eiendeler | ||
| Utsatt skatt | ||
| Fradrag for ansvarlig kapital i andre fin.inst. | -53.732 | -48.211 |
| Sum ren kjernekapital | 385.473 | 358.834 |
| Fondsobligasjoner | 40.000 | 40.000 |
| Fradrag for overgangsregler for fondsobligasjoner | ||
| Fradrag for ansvarlig kapital i andre fin.inst. | ||
| Sum kjernekapital | 425.473 | 398.834 |
| Ansvarlig lånekapital | 55.000 | 55.000 |
| Fradrag for ansvarlig kapital i andre fin.inst. | ||
| Sum tilleggskapital | 55.000 | 55.000 |
| Netto ansvarlig kapital | 480.473 | 453.834 |
| Eksponeringskategori (beregningsgrunnlag etter risikovekt) | ||
| Stater | ||
| Lokal regional myndighet | 14.436 | 8.216 |
| Offentlig eide foretak | ||
| Institusjoner | 25.747 | 28.521 |
| Foretak | 312.781 | 233.618 |
| Massemarked | ||
| Pantsikkerhet eiendom | 1.138.487 | 1.361.623 |
| Forfalte engasjementer | 13.312 | 22.334 |
| Høyrisiko engasjementer | ||
| Obligasjoner med fortrinnsrett | 11.171 | 14.013 |
| Fordring på institusjoner og foretak med kortsiktig rating | 16.760 | 1.194 |
| Andeler i verdipapirfond | ||
| Egenkapitalposisjoner | 60.984 | 57.819 |
| Øvrige engasjementer | 245.234 | 106.102 |
| Sum beregningsgrunnlag for kredittrisiko | 1.838.911 | 1.833.440 |
| Beregningsgrunnlag for operasjonell risiko | 189.770 | 175.736 |
| Sum beregningsgrunnlag | 2.028.681 | 2.009.176 |
| Kapitaldekning i % | 23,64 % | 22,54 % |
| Kjernekapitaldekning | 20,93 % | 19,80 % |
| Ren kjernekapitaldekning i % | 18,95 % | 17,81 % |
| Uvektet kjernekapitalandel i % | 10,62 % | 10,80 % |
| Bufferkrav | ||
|---|---|---|
| Bevaringsbuffer (2,50 %) | 50.717 | 50.229 |
| Motsyklisk buffer (2,50 %) | 50.717 | 40.184 |
| Systemrisikobuffer (3,00 %) | 60.860 | 60.275 |
| Sum bufferkrav til ren kjernekapital | 162.294 | 150.688 |
| Minimumskrav til ren kjernekapital (4,50 %) | 91.291 | 90.413 |
| Tilgjengelig ren kjernekapital utover minimumskrav og bufferkrav | 131.887 | 117.732 |
Konsolidering av samarbeidende grupper
Fra 01.01.2018 skulle alle banker rapportere kapitaldekning konsolidert med eierandel i samarbeidsgrupper. Banken har en eierandel på 0,46 % i Eika Gruppen AS og på 1,62 % i Eika Boligkreditt AS.
| 2019 | 2018 | |
|---|---|---|
| Ren kjernekapital | 436.493 | 404.704 |
| Kjernekapital | 486.231 | 456.629 |
| Ansvarlig kapital | 553.509 | 523.182 |
| Beregningsgrunnlag | 2.554.202 | 2.547.097 |
| Kapitaldekning i % | 21,67 % | 20,54 % |
| Kjernekapitaldekning | 19,04 % | 17,93 % |
| Ren kjernekapitaldekning i % | 17,09 % | 15,89 % |
| Uvektet kjernekapitalandel i % | 8,26 % | 8,30 % |
Note 4 – Likviditetsrisiko
Likviditetsrisiko er risikoen for at banken ikke skal kunne gjøre opp sine forpliktelser på forfall. Bankens innskuddskunder kan i praksis på kort varsel disponere sin innskuddskapital. Derimot vil bankens lånekunder ønske langsiktig finansiering og kredittrammer. På denne måten eksponeres banken for likviditetsrisiko.
Banken har interne måltall for likviditet, herunder likviditetsbuffer, som periodisk legges frem for styret. Banken tilstreber en innskuddsdekning på minimum 75 %, og er ved årets utgang 81,16 % (80,04 %).
For å dekke finansieringsbehovet finansierer banken seg også gjennom langsiktige innlån fra penge- og kapitalmarked. Forfallstrukturen fremgår i note 20 om gjeld. Det er etablert en trekkrettighet i DNB på 100 MNOK, for å sikre seg mot kortsiktige likviditetsmessige svingninger. Kreditten benyttes bare kortsiktig og inngår ikke i bankens langsiktige finansiering.
Bankens LCR (likviditetsreserve) er pr 31.12.19 på 159. Krav fra Finanstilsynet er 100. Dette innebærer at bankene skal ha en likviditetsreserve på 100 prosent av det potensielle likviditetsbehov de kommende 30 dager under stressede forutsetninger.
Bankens NSFR (stabil langsiktig finansiering) er pr 31.12.19 på 126. Det stilles et generelt krav til at foretakene har en tilstrekkelig beholdning stabil finansiering, men p.t. er det ingen minstekrav fra Finanstilsynet.
I tabellen nedenfor er benyttede kasse-/driftskreditter tatt med under kolonne 0-1 mnd. på linjen for utlån til kunder. Innskudd fra kunder er rapportert i kolonnen uten løpetid. Dette er i tråd med Finanstilsynets forskrift for slik rapportering.
Nedskrivninger på lån/kreditter er fordelt på engasjement uten løpetid. Over og underkurser på verdipapir er satt til samme løpetid som hovedstolen har.
Restnedbetalingstid på eiendels- og gjeldsposter EIENDELER
| < 1 mnd. | 1-3 mnd. | 3-12 mnd. | 1-5 år | Over 5 år | U. løpetid | Sum | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Kont./fordr.sentralbanker | 66.149 | 66.149 | |||||
| Utl./fordr. til kredittinst. | 85.301 | 85.301 | |||||
| Utlån til kunder | 16.537 | 50.540 | 147.446 | 354.072 | 2.518.259 | 142.594 | 3.229.448 |
| Obligasjoner/sertifik. | 10.000 | 330.682 | 340.682 | ||||
| Aksjer | 104.510 | 104.510 | |||||
| Øvrige eiendeler | 54.976 | 54.976 | |||||
| Sum eiendeler | 16.537 | 50.540 | 157.446 | 684.754 | 2.518.259 | 453.530 | 3.881.066 |
gield og egenkapital
| < 1 mnd. | 1-3 mnd. | 3-12 mnd. | 1-5 år | Over 5 år | U. løpetid | Sum | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Gjeld til kredittinst. | 86.757 | 86.757 | |||||
| Innskudd fra kunder | 2.641.178 | 2.641.178 | |||||
| Obligasjonsgjeld | 50.000 | 100.000 | 420.231 | 570.231 | |||
| Fondsobligasjoner | 40.000 | 40.000 | |||||
| Ansvarlig lån | 30.000 | 25.000 | 55.000 | ||||
| Øvrig gjeld | 48.696 | 48.696 | |||||
| Egenkapital | 439.205 | 439.205 | |||||
| Sum gjeld og egenkapital | 50.000 | 130.000 | 485.231 | - | 3.215.836 | 3.881.067 |
Obligasjoner som deponert som sikkerhet for lån i Norges Bank er pr 31.12.19 utgjør 231,4 MNOK.
Note 5 - Renterisiko
Renterisiko oppstår som en følge av at bankens utlånsvirksomhet ikke har sammenfallende rentebinding. Dette betyr at når markedsrenten endrer seg, kan banken først foreta renteendring på sine balanseposter med utgangspunkt i regelverk og avtaler. En endring av markedsrentene vil derfor bety økning eller reduksjon av netto renteinntekter i resultatregnskapet.
Banken har en lav renteeksponering på sine utlån, der fastrentelån utgjør 127 MNOK ved årets utgang. Disse fastrenteutlån forfaller i perioden 2020–2024.
Fastrenteinnskudd utgjør ved utgangen av året 349 MNOK, med en løpetid mindre enn 12 mnd. Netto renterisiko knyttet til utlånsvirksomheten betraktes som lav.
Bankens renterisiko vurderes samlet som lav, og er godt innenfor fastsatt ramme på 3 MNOK.
Tid frem til renteregulering for bankens eiendeler og forpliktelser fremgår av tabellen nedenfor.
Renteendringstidspunkt for eiendels- og gjeldsposter EIENDELER
| < 1 mnd. | 1-3 mnd. | 3-12 mnd. | 1-5 år | Over 5 år | U.binding | Sum | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Kont./fordr.sentralbanker | - | - | - | - | - | 66.149 | 66.149 |
| Utl./fordr. til kredittinst. | - | - | - | - | - | 85.301 | 85.301 |
| Utlån til kunder | 976 | 9.450 | 21.666 | 19.952 | 5.448 | 3.171.956 | 3.229.448 |
| Obligasjoner/sertifik. | 68.094 | 272.588 | - | - | - | - | 340.682 |
| Aksjer | - | - | - | - | - | 104.510 | 104.510 |
| Øvrige eiendeler | - | - | - | - | - | 54.976 | 54.976 |
| Sum eiendeler | 69.070 | 282.038 | 21.666 | 19.952 | 5.448 | 3.482.892 | 3.881.066 |
GJELD OG EGENKAPITAL
| < 1 mnd. | 1-3 mnd. | 3-12 mnd. | 1-5 år | Over 5 år | U.binding | Sum | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Gjeld til kredittinst. | - | - | - | - | - | 86.757 | 86.757 |
| Innskudd fra kunder | - | 110.946 | 202.714 | 10.789 | - | 2.316.729 | 2.641.178 |
| Obligasjonsgjeld | 100.000 | 470.231 | - | - | - | - | 570.231 |
| Fondsobligasjoner | - | 40.000 | - | - | - | - | 40.000 |
| Ansvarlig lån | - | 55.000 | - | - | - | - | 55.000 |
| Øvrig gjeld | - | - | - | - | - | 48.696 | 48.695 |
| Egenkapital | - | - | - | - | - | 439.205 | 439.205 |
| Sum gjeld og egenkapital | 100.000 | 676.177 | 202.714 | 10.789 | - | 2.891.387 | 3.881.066 |
| SERTIFIKATER OG OBLIGASJONER | Nominell verdi |
Anskaffelses kost |
Bokført verdi |
Markeds verdi |
|---|---|---|---|---|
| Utsteds av det offentlige | ||||
| Stater | ||||
| Børsnoterte | - | - | - | - |
| Ikke børsnoterte | 53.000 | 53.000 | 53.000 | 53.205 |
| Lokale og regionale myndigheter | ||||
| Børsnoterte | 67.000 | 67.046 | 67.036 | 67.082 |
| Ikke børsnoterte | 5.000 | 5.000 | 5.000 | 5.000 |
| Sum utstedt av det offentlige | 125.000 | 125.046 | 125.036 | 125.287 |
| Utstedt av andre | ||||
| Institusjoner | ||||
| Børsnoterte | 15.000 | 15.000 | 14.961 | 14.961 |
| Ikke børsnoterte | 89.000 | 89.336 | 89.303 | 89.501 |
| Obligasjoner med fortrinnsrett | ||||
| Børsnoterte | 77.000 | 77.156 | 77.151 | 77.409 |
| Ikke børsnoterte | 34.000 | 34.238 | 34.231 | 34.339 |
| Sum utstedt av andre | 215.000 | 215.730 | 215.646 | 216.210 |
| Sum sertifikater og obligasjoner | 340.000 | 340.776 | 340.682 | 341.497 |
| Anlegg | Org.nr | Navn | Antall aksjer |
Anskaffelses- kost |
Bokført verdi |
Markeds- verdi |
|---|---|---|---|---|---|---|
| lkke børsnotert | ||||||
| NO0003110207 Eika Gruppen | 111.965 | 4.854 | 4.854 | 13.996 | ||
| NO0010630999 Kvinesdal Spareb | 4.925 | 493 | 493 | 443 | ||
| NO0010647167 Eika BoligKredit | 19.804.613 | 83.298 | 83.298 | 83.298 | ||
| NO0540000036 Eiendomskreditt | 13.800 | 1.380 | 1.380 | 1.681 | ||
| NO0540001877 Markedsplassen L | 4 | 4 | प | 4 | ||
| NO0540068025 Innherredsmegler | 50 | 6.804 | 6.804 | 6.804 | ||
| DK0183232751 SDC AF 1993 H. A | 2.072 | 039 | බිහිර | 1.058 | ||
| NO0010769839 Grong Egenkapitalbevis | 4.800 | 499 | 499 | 499 | ||
| NO0540069379 Factoring Finans AS | 97 | 3.015 | 2.565 | 3.015 | ||
| NO0010636491 Grong Sparebank | 771 | 82 | 82 | 82 | ||
| NO0540069643 Eika VBB AS | 994 | 3.090 | 3.090 | 3.934 | ||
| NO0540069692 Tidligfasefondet Nord-Trøndelag | 70 | 403 | 403 | 403 | ||
| NO0054006957 Lokalbankalliansen | 1.000 | 100 | 100 | 100 | ||
| Sum ikke børsnoterte | 19.945.161 | 104.960 | 104.510 | 115.316 | ||
| Sum anleggsaksjer | 19.945.161 | 104.960 | 104.510 | 115.316 | ||
| Sum verdipapirer med variabel avkastning | 19.945.161 | 104.960 | 104.510 | 115.316 | ||
| Endringer i 2019 | Anleggsaksjer |
| rialmigel 1 EVTS | นิเทคซึ่งจริงสหรูในเ |
|---|---|
| Inngående balanse | 95.824 |
| Tilgang 2019 | 9.978 |
| Avgang 2019 | -752 |
| Nedskriving | -540 |
| Utgående balanse | 104.510 |
| Netto gevinst/-tap på valuta og verdipapirer | 2019 | 2018 |
|---|---|---|
| Kursgevinst ved omsetning av obligasjoner | 881 | 192 |
| Kurstap ved omsetning av obligasjoner | -221 | -669 |
| Kursregulering obligasjoner | 227 | 70 |
| Netto gevinst/-tap obligasjoner | 887 | -407 |
| Kursgevinst ved oms. av aksjer og andeler | 308 | 201 |
| Kurstap ved oms. av aksjer og andeler | ||
| Kursregulering aksjer og andeler | 17 | |
| Netto gevinst/-tap aksjer og andeler | 308 | 218 |
| Kurstap-/gevinst+ fra finansielle derivater og valuta | 336 | |
| Sum netto gevinst/-tap på valuta og verdipapirer | 1.195 | 147 |
| Gevinst/tap og nedskrivning på verdipapirer klassifisert som anleggsmidler | 2019 | 2018 |
| Nedskrivning/reversering av nedskrivning | -550 | |
| Tap ved omsetning av aksjer | -3 | |
| Gevinst ved tildeling av aksjer - VN Norge AS | ||
| Gevinst ved tildeling av aksjer og fusjon - VBB AS | 1.544 | |
| Gevinst ved omsetning av aksjer - andre | 10 | 9 |
| Netto gevinst/tap på aksjer klassifisert som anleggsmidler | -540 | 1.550 |
Valutarisiko
Valutarisiko er risikoen for tap som følge av endringer i valutakurser.
Bankens balanseposter i utenlandsk valuta består av kontanter samt aksjer. Kontanter er omregnet til norske kroner basert på kursen ved årets utgang. Aksjer er omregnet til norske kroner basert på kursen på anskaffelsestidspunktet. Bokført beløp er på 2,87 MNOK. Risiko for valutatap ansees å være uvesentlig.
Note 7 – Renter og lignende kostnader på ansvarlig lånekapital
| 2019 | 2018 | |
|---|---|---|
| Ansvarlig lånekapital | 2444 | 2.052 |
| Fondsobligasjoner | 2.117 | 2.074 |
| Sum renter ol. kostnader på ansvarlig lånakapital | 4.561 | 4.126 |
Note 8 – Andre rentekostnader
| 2019 | 2018 | |
|---|---|---|
| Avgift til Sikringsfondet | 1.505 | 1.634 |
| Sum andre rentekostnader | 1.505 | 1.634 |
Note 9 – Provisjonsinntekter og provisjonskostander
| Provisjonsinntekter | 2019 | 2018 |
|---|---|---|
| Garantiprovisjon | 477 | 559 |
| Formidlingsprovisjon | 507 | 277 |
| Betalingsformidling | 6.204 | 5.873 |
| Verdipapirforvaltning og -omsetning | 1.262 | 1.499 |
| Provisjon Eika Boligkreditt | 10.611 | 10.078 |
| Provisjon ved salg av forsikringstjenester | 6.063 | 4.912 |
| Andre provisjons- og gebyrinntekter | 2.256 | 2.056 |
| Sum provisjonsinntekter og inntekter fra banktjenester | 27.380 | 25,253 |
| Provisjonskostnader | 2019 | 2018 |
|---|---|---|
| Transaksjonsavgifter og lignende | ||
| Betalingsformidling, interbankgebyrer | 2.026 | 2.134 |
| Andre provisjonskostnader | 2.523 | 1.764 |
| Sum provisjonskostnader og kostnader fra banktjenester | 4.549 | 3.898 |
Note 10 – Pensjon
Banken er pliktig til å ha obligatorisk tjenestepensjon i henhold til lov om obligatorisk innskuddspensjon, og bankens pensjonsordning tilfredsstiller kravene i loven.
Innskuddspensjon
Den kollektive innskuddspensjonen har følgende satser: 7 % av brutto lønn fra 0–7,1 G og 25,1 % for brutto lønn mellom 7,1 – 12 G. For regnskapsåret 2019 er det kostnadsført 1.566 TNOK.
AFP – ytelsesbasert flerforetaksordning
AFP- ordning er etablert med virkning fra 01.01.2011. Ordningen er, i motsetning til den forrige, ikke en førtidspensjonering, men en ordning som gir et livslangt tillegg på den ordinære pensjonen. De ansatte kan velge å ta ut den nye AFP- ordningen fra og med fylte
62 år, også ved siden av å stå i jobb, og den gir ytterligere opptjening ved arbeid fram til 67 år.
AFP- ordningen er en ytelsesbasert flerforetakspensjonsordning, og finansieres gjennom premier som fastsettes som en prosentsats av lønn. Foreløpig foreligger ingen pålitelig måling og allokering av forpliktelse og midler i ordningen. Regnskapsmessig blir ordningen behandlet som en innskuddsbasert pensjonsordning hvor premiebetalinger kostnadsføres løpende, og ingen avsetning foretas i regnskapet. Det er ikke fonds-oppbygging i ordningen og det forventes at premienivået vil øke for de kommende år. Det er kostnadsført 319 TNOK på denne ordningen i 2019.
Avtale med banksjef – ikke sikret forpliktelse
Banksjef har en frivillig avtale om pensjonsalder fra 62 år og godtgjørelse på 70 % av lønn til fylte 67 år (gavepensjon). Forventet gjenstående tjenestetid er 18 år, og forpliktelsen er i regnskapet basert på pensjon fra 62 år. I 2016 ble ordningen omdannet fra en ytelsesordning til en innskuddsordning. Det er bokført en forpliktelse på 3.162 TNOK pr 31.12.2019. Da dette er en innskuddsbasert driftspensjonsavtale så har Aasen Sparebank på eiendelssiden et innskudd i pensjonsfond på samme størrelse. Regnskapsmessig kostnadsføres et avsetningsbeløp basert på andel av lønnen etter de vanlige prinsipper for innskuddspensjon. Alle beløp inkluderer AGA. Det er for 2019 kostnadsført kr 337 TNOK på denne ordningen.
Note 11 – Lønns- og administrasjonskostnader
| 2019 | 2018 | |
|---|---|---|
| Lønn til ansatte | 19.595 | 19.384 |
| Honorar til styre og tillitsmenn | 372 | 591 |
| Pensjoner | 2.456 | 2.298 |
| Arbeidsgiveravgift | 4.161 | 4.267 |
| Kurs, velferd, øvrige personalutgifter | 767 | 486 |
| EDB-kostnader | 9.505 | 8.629 |
| Markedsføring | 1.213 | 864 |
| Reiser, opplæring etc | 473 | 819 |
| Rekvisita | 258 | 299 |
| Honorarer eksterne tjenester | 400 | 334 |
| Telefon, porto | 809 | 875 |
| Sum Lønn og generelle administrasjonskostnader | 40.009 | 38.846 |
| Antall ansatte pr 31.12. | 29.0 | 29,0 |
| Antall årsverk pr 31.12. | 28,5 | 28,2 |
| Gjennomsnittlig antall årsverk i året | 28,2 | 29,4 |
Note 12 – Lån og ytelser
| Lønn og | Pensjons- | Annen godt- | |||
|---|---|---|---|---|---|
| honorarer | ordning | gjørelse | Sum | Lăn | |
| Ledende ansatte | |||||
| Lønn og annen godtgjørelse til Adm.banksjef | 1.784 | 522 | 27 | 2.333 | -6.111 |
| Lønn og annen godtgjørelse til Leder Salg og Marked | 1.011 | 141 | 43 | 1.195 | -5.463 |
| Lønn og annen godtgjørelse til Leder Økonomi og Drift | 776 | 82 | 23 | 881 | -6.164 |
| Sum lån og ytelser ledende ansatte | 3.571 | 745 | 93 | 4.409 | -17.738 |
| Styret | |||||
| John Anders Husby, styrelder | 46 | 46 | -10.813 | ||
| Anders Eggen | 41 | 41 | |||
| Anne Grete Wold | 37 | 37 | -333 | ||
| Ole Jakob Hollekim | 41 | 41 | -3.302 | ||
| Johan Petter Skogseth | 37 | 37 | -748 | ||
| Sum lån og ytelser til styret | 202 | 202 | -15.196 | ||
| GeneralforsamIngen | |||||
| Astrid Juberg Vordal, leder | 15 | 15 | -2.766 | ||
| Sum øvrige medlemmer Generalforasmlingen | 52 | 52 | -11.352 | ||
| Sum lån og ytelser til Generalforsamlingen | 67 | 67 | -14.118 |
Lån til ansatte er gitt etter særskilte regler, og ytes til subsidiert rente. Beregnet rentesubsidiering er differansen mellom lånerenten og myndighetenes normrente/laveste kunderente (avhengig av hvilke av disse som er lavest), og blir fordelsbeskattet på den ansatte. Beløpet er ikke ført som kostnad i regnskapet, men rentesubsidieringen reduserer bankens renteinntekter tilsvarende.
| 2019 | 2018 | |
|---|---|---|
| Periodens kostnader knyttet til rentesubisidiering av lån til ansatte | 286 | 119 |
Det er inngått særskilt innskuddsbasert avtale med banksjef om mulighet til å fratre stillingen ved fylte 62 år. Se note 10. Dersom Aasen Sparebank går til oppsigelse av Bjørn Asle Hynne, har han rett til sluttvederlag/etterlønn tilsvarende grunnlønn i inntil 12 måneder fra oppsigelse ble meddelt skriftlig av styret forutsatt at Bjørn Asle Hynne ikke bestrider gyldigheten av oppsigelsen. Tidspunkt for fratreden skal fastsettes av styret. Lønn utbetalt i eventuell oppsigelsestid (inntil 6 måneder) går til fradrag i sluttvederlaget/ etterlønnen. Utover dette er det ingen avtaler som gir ansatte, styrets medlemmer eller andre tillitsvalgte særskilte vederlag ved opphør eller endring av ansettelsesforholdet/vervet.
Banken har vedtatt retningslinjer for godtgjørelser i Aasen Sparebank, disse er iht "Forskrift om godtgjørelsesordninger i finansinstitusjoner, verdipapirforetak og forvaltningsselskap for verdipapirfond". Banken har et eget godtgjørelsesutvalg.
Banken har ingen variabel godtgjørelse til noen av bankens ansatte utover det som fremkommer i tabell over i 2018 og 2019. Banken har en bonusavtale for regnskapsåret 2019. Bonusen i avtalen er todelt, hvor del 1 baserer seg på spesifikke kvartalsvise mål og del 2 på årsresultatet til banken samt måloppnåelse innenfor områdene personal og organisasjonsutvikling, kunde og marked, kvalitet og utvikling og allianse og samarbeid. Del 1 av bonusen fordeles likt pr årsverk mens del 2 av bonusen tildeles med lik % sats av månedslønn pr ansatt og pr årsverk i banken.
Bonusordningen ligger innenfor retningslinjene i Finansforetaksforskriftens kapittel 15. Regnskapsmessig er bonus belastet bankens regnskap for 2019 med kr 1.150'.
Banken har bundne skattetrekksmidler på kr 1,5 MNOK pr 31.12.19
Aasen
Sparebank
| Tomt | Kontorbygg | Driftsmidler | Inventar | Annen fast | Sum | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Kostpris 01.01.2019 | 1.317 | Åsen 16.801 |
6.029 | 5.921 | eiendom - |
30.068 |
| Tilgang | 1 | 3 142 |
515 | 6.614 | 7.285 | |
| Avgang | - | |||||
| Kostpris 31.12.2019 | 1.317 | 16.813 | 6.171 | 6.436 | 6.614 | 37.352 |
| Akkumulerte avskrivinger 01.01.2019 | 5 9 |
9.483 | 5.410 | 4.045 | - | 18.997 |
| Tilbakeførte avskrivninger på | - | |||||
| utrangerte driftsmidler | - | |||||
| Ordinære avskrivinger | 2 1 |
621 | 382 | 479 | - | 1.503 |
| Akkumulerte avskrivinger 31.12.2019 | 8 0 |
10.104 | 5.792 | 4.524 | - | 20.501 |
| Bokført verdi 31.12.2019 | 1.237 | 6.709 | 380 | 1.912 | 6.614 | 16.852 |
| Økonomisk levetid | 13 år*** | 25 år* | 5 år | 3-10 år** | ||
| Avskrivningsplan | lineær | lineær | lineær | lineær | ||
| Herav utleid | Balanseført | |||||
| Fast eiendom | ||||||
| Bankbygg Åsen | Bankbygg | 962 | 237 | 6.709 | ||
| Tomt Åsen | Tomt | 1.237 | ||||
| Sum | 7.946 |
*Avskrivningene på kontorbygg Åsen, får et knekkpunkt på avskrivningsforløpet fra 2010. Fra og med 2010 følger banken en avskrivningsplan på 25 år. Inkludert de første 10 år, vil avskrivningen av bygget skje over 35 år.
** Påkost leide lokaler ligger inn under inventar, og det er det som avskrives over 10 år.
*** Det er første gangs asfaltering av ny parkeringsplass som avskrives under tomter
| 2019 | 2018 | |
|---|---|---|
| Driftskostnader fast eiendom | 545 | 614 |
| Honorar ekstern revisor | 420 | 360 |
| Leie av lokaler | 1.017 | 954 |
| Andre kostnader leide lokaler | 130 | 120 |
| Maskiner, inventar og transportmidler | 349 | 367 |
| Eksterne tjenester | - | - |
| Forsikringer | 261 | 197 |
| Kostnader Eika Gruppen AS | 1.670 | 2.519 |
| Ordinære tap | 4 6 |
-120 |
| Andre driftskostnader | 5.553 | 3.444 |
| Sum andre driftskostnader | 9.991 | 8.455 |
| Spesifikasjon av revisjonshonorar: | ||
|---|---|---|
| Lovpålagt revisjon | 219 | 275 |
| Attestasjon | 9 7 |
3 |
| Skatterådgivning | 3 2 |
2 4 |
| Andre tjenester utenfor revisjon | 7 2 |
5 8 |
| Sum revisjonshonorar inkl. mva | 419 | 360 |
Note 15 – Skatt
| 2019 | 2018 | ||
|---|---|---|---|
| Beregning av betalbar skatt | |||
| Resultat før skattekostnad | 54.127 | 46.110 | |
| Permanente forskjeller | -2.216 | -4.145 | |
| Endring midlertidige forskjeller | -191 | 199 | |
| Skattepliktig inntekt, grunnlag betalbar skatt | 51.720 | 42.164 | |
| Betalbar skatt på årets resultat, 25 % | 12.930 | 10.541 | |
| Skattekostnad | 2019 | 2018 | |
| Betalbar inntektsskatt for året | 12.930 | 10.541 | |
| Endring utsatt skatt | 48 | -49 | |
| For mye/lite avsatt skatt tidligere år | -38 | -382 | |
| Formuesskatt | 629 | 608 | |
| Sum skattekostnad | 13.568 | 10.718 | |
| Betalbar skatt fremkommer som følger: | |||
| Formuesskatt | 629 | 608 | |
| Inntektsskatt | 12.930 | 10.110 | |
| Sum betalbar skatt | 13.559 | 10.718 | |
| Oversikt over midlertidige forskjeller | Endring | 2019 | 2018 |
| Varige driftsmidler | -16 | 3.934 | 3.950 |
| Over- / underfinansiert pensjonsforpliktelse | 337 | 3.162 | 2.825 |
| Gevinst og tapskonto | -303 | 1.210 | 1.513 |
| Obligasjoner og andre verdipapirer | -209 | 94 | 303 |
| Grunnlag utsatt skatt+/utsatt skattefordel- | -191 | 8.400 | 8.591 |
| Bokført utsatt skattefordel (-) /utsatt skatt (+) | -48 | 2.100 | 2.148 |
| Avstemming fra nominell til faktisk skattesats | 2019 | ||
| 25% skatt av resultat før skatt | 13.532 | ||
| 25% skatt av permanente forskjeller | -554 | ||
| 25 % av endring midlertidige forskjeller | -48 | ||
| For mye/lite avsatt skatt tidligere år | -39 |
| Formuesskatt | 629 |
|---|---|
| Endring utsatt skatt ført mot EK | |
| Endring utsatt skatt | 48 |
| Skattekostnad i henhold til resultatregnskap | 13.568 |
Note 16 – Kontanter og innskudd i Norges Bank
| 2019 | 2018 | |
|---|---|---|
| Kontanter i norske kroner | 9.527 | 11.936 |
| Kontanter i utenlandske valutasorter | 800 | 908 |
| Innskudd i Norges Bank | 55.821 | 55.323 |
| Sum kontanter og fordringer på sentralbanker | 66.148 | 68.167 |
629
Note 17 - Overtatte eiendeler
Banken har ved utgangen av året 2019 ingen overtatte eiendeler.
Note 18 – Eierandeler i tilknyttet selskap
Banken eier ved årsskiftet 50 % av aksjene i Aktiv Innherred AS (Org.nr: 996 956 512), med kontoradresse Moafjæra 8, 7606 Levanger.
| Kontor- | Antall Eier/stemme | Total EK | Resultat | Bokført | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Selskapets navn | kommune | kapital | aksjer | andel | 2019 | 2019 | Verdi |
| Aktiv Innherred AS | Levanger | 2.990 | 50 | 50 % | 5.963 | 516* | 6.804 |
* Foreløpige tall, da årsregnskapet for 2019 ikke er endelig vedtatt.
Aktiv Innherred AS er et tilknyttet selskap hvor Aasen Sparebank har en eierandel på 50%. Bankens eierandel i Aktiv Innherred AS er i balansen ført under post 7.1 «Aksjer, andeler og egenkapitalbevis».
Note 19 – Gjeld til kredittinstitusjoner og innskudd fra kunder
| 2019 | 2018 | |||
|---|---|---|---|---|
| Gjeld og gjennomsnittlig rente 31.12. | Beløp | 0/0 | Beløp | % |
| Gjeld til kredittinstitusjoner | ||||
| Uten avtalt løpetid eller oppsigelsesfrist | 86.757 | 70.449 | ||
| Med avtalt løpetid eller oppsigelsesfrist | ||||
| Sum gjeld til kredittinstitusjoner | 86.757 | 1,98 % | 70.449 | 1,99 % |
| Innskudd fra og gjeld til kunder | ||||
| Uten avtalt løpetid | 1.749.060 | 1.628.922 | ||
| Med avtalt løpetid | 892.118 | 860.801 | ||
| Sum innskudd fra og gjeld til kunder | 2.641.178 | 1,34 % | 2.489.724 | 1,29 % |
Gjennomsnittlig rente er beregnet på grunnlag av faktisk rentekostnad gjennom året i prosent av gjennomsnittlig innskudd.
| 2019 | 2018 | |||
|---|---|---|---|---|
| Innskudd fra kunder | Beløp | % | Beløp | % |
| Lønnstakere og lignende | 1.737.064 | 65,8 % | 1.576.319 | 63,3 % |
| Utlandet | 0,0 % | 0,0 % | ||
| Næringssektor fordelt: | ||||
| Jordbruk, skogbruk, fiske | 57.774 | 2,2 % | 77.175 | 3,1 % |
| Industriproduksjon | 16.225 | 0,6 % | 23.655 | 1,0 % |
| Bygg og anlegg | 48.146 | 1,8 % | 26.209 | 1,1 % |
| Varehandel, hotell/restaurant | 54.675 | 2,1 % | 42.501 | 1,7 % |
| Transport, lagring | 17.959 | 0,7 % | 16.990 | 0,7 % |
| Finans, eiendom, forretningsmessige tjenester | 462.914 | 17,5 % | 442 992 | 17,8 % |
| Sosial og privat tjenesteyting | 163.448 | 6,2 % | 170.529 | 6,8 % |
| Offentlig forvaltning | 82.972 | 3,1 % | 113.354 | 4,6 % |
| Sum innskudd | 2.641.178 | 100,00 % | 2.489.724 | 100,00 % |
| 2019 | 2018 | |||
| Innskudd | Beløp | % | Beløp | % |
| Levanger | 1.089.830 | 41,3 % | 1.036.419 | 41,6 % |
| Verdal | 596.513 | 22,6 % | 498.710 | 20,0 % |
| Frosta | 107.197 | 4,1 % | 98.676 | 4,0 % |
| Inderøy | 55.497 | 2,1 % | 52.043 | 2,1 % |
| Trondheim | 258.528 | 9,8 % | 299.843 | 12,0 % |
| Stjørdal | 115.832 | 4,4 % | 111.013 | 4,5 % |
| Steinkjer | 73.374 | 2,8 % | 72.732 | 2,9 % |
| Andre | 344.406 | 13,0 % | 320.288 | 12,9 % |
| Sum innskudd | 2.641.178 | 100,00 % | 2.489.724 | 100,00 % |
Note 20 – Gjeld opptatt ved utstedelse av obligasjoner inkl. ans lånekapital og fondsobligasjoner
| Utestående pr 31.12.2019 | Låneopptak | Siste forfall | Pålydende | Bokført Verdi | Amortisering | Nominell rente |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Lănetype / ISIN | ||||||
| Obligasjonslån | ||||||
| NO0010860521 | 23.08.2019 | 23.08.2023 | 50.000 | 50.000 | 2.48 % | |
| NO0010741887 | 20.07.2015 | 20.07.2020 | 100.000 | 100.000 | 2,70 % | |
| NO0010767627 | 16.06.2016 | 14.05.2021 | 100.000 | 100.000 | 3,27 % | |
| NO0010783343 | 03.02.2017 | 03.02.2022 | 100.000 | 100.000 | 2,88 % | |
| NO0010789563 | 20.03.2017 | 20.03.2020 | 50.000 | 50.000 | 2,63 % | |
| NO0010825391 | 15.06.2018 | 15.12.2021 | 100.000 | 100.000 | 2,55 % | |
| NO0010853583 | 29.05.2019 | 29.11.2022 | 70.000 | 70.000 | 2,39 % | |
| Over-/underkurs | 231 | |||||
| Sum gjeld stiftet ved utstedelse av obligasjoner | 570.000 | 570.231 | ||||
| Fondsobligasjon | ||||||
| NO0010805344 | 19.09.2017 | 19.09.2099 | 40.000 | 40.000 | 5,62 % | |
| Sum gjeld stiftet ved utstedelse av fondsobligasjoner | 40.000 | 40.000 | ||||
| Ansvarlig lån | ||||||
| NO0010748734 | 06.11.2015 | 06.11.2025 | 30.000 | 30.000 | 4,50 % | |
| NO0010779614 | 01.12.2016 | 01.12.2026 | 25.000 | 25.000 | 4,54 % | |
| Sum gjeld stiftet ved utstedelse av ansvarlig lån | 55.000 | 55.000 |
Kostnadene ved låneopptak kostnadsføres over perioden fram til «Call-dato».
Note 21 – Spesifikasjon av annen gjeld
| 2019 | 2018 | |
|---|---|---|
| Annen gjeld | ||
| Bankremisser | 375 | |
| Betalingsformidling | ||
| Skyldige offentlige avgifter | 32 | 64 |
| Betalbar skatt | 13.559 | 11.149 |
| Skattetrekk | - | |
| Leverandørgjeld | 5.414 | 3.921 |
| Avsatt utbytte egenkapitalbevis | 8.111 | 8.922 |
| Annen gjeld ellers | 8.375 | 9.339 |
| Sum annen gjeld | 35.491 | 33.770 |
Note 22 – Egenkapital
| Annen | Innskutt | Annen | Kompensasjons | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| egenkapital | egenkapital | Overkursfond | innskutt EK | Spb. fond | fond | Utjevn.fond | Egenkapital | |
| Egenkapital 01.01.2019 | -771 | 101.391 | 1.201 | 35 | 299.922 | 966 | 4.301 | 407.045 |
| Utbetalte gaver | ||||||||
| Andre endringer | -12 | -12 | ||||||
| Årsoppgjørsdisposisjoner | 29.634 | 2.540 | 32.174 | |||||
| Egenkapital 31.12.2019 | -771 | 101.391 | 1.189 | 35 | 329.555 | 966 | 6.841 | 439.205 |
| 2019 | 2018 | |||||||
| Overført fra Gavefond | 275 | 275 | ||||||
| Overført til Utjevningsfond | 2.540 | 926 | ||||||
| Overført til Sparebankens fond | 29.633 | 25.269 | ||||||
| Overført til utbytte | 8.111 | 8.922 | ||||||
| Sum | 40.559 | 35.392 |
Aasen Sparebanks eierandelskapital utgjør 101,4 MNOK og består av 1.013.913 EK-bevis hvert pålydende kr 100. Eierandelskapitalen er tatt opp med 40MNOK i 2013, 44MNOK i 2016 og 19,3MNOK i 2017.
Det finnes kun en klasse av EK-bevisene og alle EK-bevis har lik stemmerett.
Aasen Sparebank har pr 31.12.2019 ingen egne EK-bevis.
Note 23 – Garantiansvar
| 2018 |
|---|
| 12.553 |
| 15.477 |
| 95 |
| 28.125 |
| 13.240 |
| 41.365 |
Banken stiller garanti for lån som våre kunder har i Eika Boligkreditt (EBK). EBK har som kriterium at lånet er innenfor 60 % av panteobjektet. Bankens kunder har pr 31.12.19 lån for 1.456 MNOK hos EBK.
Garantibeløpet overfor EBK er todelt:
Tapsgaranti
Den samlede tapsgaranti er begrenset til 1 % av bankens utlånsportefølje i EBK, minimum 5 millioner kroner eller 100 % av låneporteføljen hvis den er lavere enn 5 millioner kroner. Banken plikter å dekke 80 % av konstaterte tap på lån i portefølje formidlet til EBK, og EBK kan motregne overskytende del på 20 % i ubetalte provisjoner til alle eierbanker, proratarisk fordelt ut fra den enkelte banks andel av utlånsporteføljen på det tidspunkt tapet konstateres, i en periode på inntil 12 måneder fra tap konstateres.
Saksgaranti
Gjelder for hele lånebeløpet fra banken anmoder om utbetaling til pantesikkerheter har oppnådd rettsvern.
Banken har en likviditetsforpliktelse mot EBK. EBK har i sin risikostrategi krav om at overskuddslikviditeten minst skal dekke 75 % av likviditetsbehovet de nærmeste 12 måneder. I tillegg skal EBK's overskuddslikviditet være minst 6 % av innlånsvolumet. Likviditetsforpliktelsen er inngått i en avtale om kjøp av OMF (Note Purchase agreement). Forpliktelsen om kjøp av OMF fra EBK utløses kun hvis markedssituasjonen er slik at EBK ikke kan finansiere likviditetsbehovet i OMF-markedet, og derfor må utstede obligasjoner direkte til eierbankene.
Pr. 31.12.2019 var likviditetsforpliktelsen til EBK beregnet til 0.
Banken har netto kjøpt aksjer i EBK for 8,3 MNOK i 2019 for at EBK skal nå sitt kapitalmål.
| Nøkkeltall er annualisert der annet ikke er spesifisert | 2019 | 2018 |
|---|---|---|
| Resultat | ||
| Kostnader i % av inntekter justert for VP | 48,6 % | 52,4 % |
| Kostnadsvekst siste 12 mnd | 5,0 % | -4,3 % |
| Egenkapitalavkastning* | 9,5 % | 8,9 % |
| Andre inntekter i % av totale inntekter (eskl. VP) | 21,9 % | 23,4 % |
| Innskuddsmargin hittil i år | 0,19 % | -0,24 % |
| Utlånsmargin hittil i år | 2,85 % | 2,85 % |
| Netto rentemargin hittil i år | 2,18 % | 2,02 % |
| Resultat etter skatt i % av FVK | 1,05 % | 1,00 % |
| Innskudd og Utlån | ||
| Andel av utlån til BM av totale utlån på balansen | 30,7 % | 32,3 % |
| Andel lån overført til EBK – kun PM | 39,2 % | 38,6 % |
| Innskuddsdekning | 81,2 % | 80,0 % |
| * EK-avkastning etter beregnet skatt – Annualisert | ||
| Nøkkeltall er annualisert der annet ikke er spesifisert | 2019 | 2018 |
| Soliditet | ||
| Ren kjernekapitaldekning | 19,00 % | 17,86 % |
| Kjernekapitaldekning | 20,97 % | 19,85 % |
| Kapitaldekning | 23,68 % | 22,59 % |
| Leverage ratio | 10,62 % | 10,83 % |
| Likviditet | ||
| LCR | 158,9 % | 114,0 % |
| NSFR | 126,0 % | 133,0 % |
Note 24 - Nøkkeltall
| Nøkkeltall egenkapitalbevis | 2019 | 2018 |
|---|---|---|
| Eierbrøk | 24,92 % | 26,20 % |
| Resultat per EK bevis | 10,50 | 9,71 |
| Bokført EK per EK bevis | 107,92 | 105,40 |
| Utbytte per EK bevis | 8,00 | 8,80 |
| 20 største egenkapitalbevis eiere | Antall EK-bevis | Eierandel |
| Skive Invest AS | ||
| Opal Maritime AS | ||
| Vidar Burmo | ||
| SOH Invest AS | ||
| SNOTA AS | ||
| Svein Eggen Holding AS | ||
| Gunnar Reitan | ||
| Gjensidige Stjørdal Brannkasse | ||
| Roar Bjartnes | ||
| Geir Kolstad | ||
| Proinvest Holding AS | ||
| Bengtsen Invest AS | ||
| WisethInvest AS | ||
| Bjørn Asle Hynne | ||
| Gilinvest AS | ||
| Jan Selvig | ||
| RA Opheim Holding AS | ||
| Oddvar Hallset | ||
| Hanne Aspås | ||
| Kjell Ivar Røe | ||
| Sum 20 største eiere | 414.527 | 40,9 % |
| Øvrige | 59,1 % | |
| Sum totalt | 1.013.913 | 100,0 % |
| Egenkapitalbevis ledende ansatte og styrende organer inkludert nærstående | Antall EK-bevis | |
| Bjørn Asle Hynne, Adm. Banksjef 1) | 12.992 | |
| Trude Hynne, Leder Salg og Marked 1) | 3.886 | |
| Sum ledende ansatte | 16.878 | |
| John Anders Bugdø Husby, leder | 3.374 | |
| Sum styret | 3.374 | |
| Astrid Juberg Vordal, leder 1) | ||
| Kjell Stokkan, nestleder | ||
| Sum generalforsamling | 4.006 |
1) Inkl. nærstående
Note 26 – Åpningsbalanse 01.01.2020 etter IFRS og overgangseffekter
Åpningsbalanse 01.01.2020 etter IFRS
| Finansielle eiendeler | Etter årsregnskapsforskriften | Etter IFRS 9 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| Kontanter og innskudd i Norges Bank | Amortisert kost | 66.149 | Amortisert kost | 66.125 | |
| Innskudd i og fordringer på kredittinstitusjoner | Amortisert kost | 85.301 | Amortisert kost | 85.108 | |
| Utlån til kunder | Amortisert kost | 3.229.448 | Amortisert kost | 3.228.077 | |
| Virkelig verdi over resultatet | Virkelig verdi over resultatet | ||||
| Virkelig verdi over utvidet resultat | |||||
| Verdipapirer - egenkapitalinstrumenter | Laveste verdis prinsipp | 340.682 | Virkelig verdi over resultatet | 341.497 | |
| Kostpris | 97.706 | Virkelig verdi over utvidet resultat | 108.127 | ||
| Felleskontrollert virksomhet | Kostpris | 6.804 | Prinsippendring egenkapitalmetode | 2.981 | |
| Totalt | 3.826.090 | 3.831.917 |
Overgangseffekter fra NGAAP til IFRS
| 31.12.2019 Etter årsregnskapsforskr. |
Reklassi- fisering |
Verdi- justeringer |
01.01.2020 Etter IFRS 9 |
|
|---|---|---|---|---|
| Amortisert kost | ||||
| Kontanter og innskudd i Norges Bank Apningsbalanse forskrift og sluttbalanse IFRS 9 |
66.149 | -24 | 66.125 | |
| Innskudd i og fordringer på kredittinstitusjoner Apningsbalanse forskrift Verdijustering: Nedskrivning for forventet tap Sluttbalanse IFRS 9 |
85.301 | -193 | 85.108 | |
| Utlån til kunder Apningsbalanse forskrift Reklassifisert til virkelig verdi over resultatet Verdijustering: Nedskrivning for forventet tap Verdijustering: Uamortiserte gebyrinntekter Sluttbalanse IFRS 9 |
3.229.448 | 2.231 -3.602 |
3.228.077 | |
| Investeringer i verdipapirer Apningsbalanse forskrift Reklassifisert til virkelig verdi over resultatet Reklassifisert til virkelig verdi over utvidet resultat Prinsippendring FKV egenkapitalmetoden iht. IFRS 1 1 Sluttbalanse IFRS 9 |
445.192 | -340.682 -97.706 -6.804 |
0 | |
| Finansielle eiendeler til amortisert kost | 3.826.090 | -445.192 | -1.587 | 3.379.311 |
| 31.12.2019 Etter årsregnskapsforskr. |
Reklassi- fisering |
Verdi- justeringer |
01.01.2020 Etter IFRS 11 - Joint arrangements |
|
|---|---|---|---|---|
| lnvestering i felleskontrollert virksomhet | ||||
| Apningsbalanse forskrift | ||||
| Reklassifisert fra kostpris | 6.804 | |||
| Verdijustering: egenkapitalmetoden | -3.823 | |||
| Sluttbalanse IFRS 11 | 2.981 | |||
| Investering i felleskontrollert virksomhet | - | 6.804 | -3.823 | 2.981 |
| 31.12.2019 Etter årsregnskapsforskr. |
Reklassi- fisering |
Verdi- justeringer |
01.01.2020 Etter IFRS 9 |
|
|---|---|---|---|---|
| Amortisert kost | ||||
| Ubenyttede kreditter til kunder | ||||
| Åpningsbalanse forskrift | 248 | |||
| Verdijustering: Nedskrivning for forventet tap | ||||
| Sluttbalanse IFRS 9 | 248 | |||
| Garantier til kunder | ||||
| Åpningsbalanse forskrift | 16.864 | |||
| Verdijustering: Nedskrivning for forventet tap | -682 | |||
| Sluttbalanse IFRS 9 | 16.182 | |||
| Finansielle forpliktelser til amortisert kost | 17.112 | -682 | 16.431 |
| 31.12.2019 Etter årsregnskapsforskr. |
Reklassi fisering |
Verdi justeringer |
01.01.2020 Etter IFRS 9 |
|
|---|---|---|---|---|
| Virkelig verdi over resultatet | ||||
| Investeringer i verdipapirer - egenkapitalinstrumenter (obligatorisk) | ||||
| Åpningsbalanse forskrift | ||||
| Reklassifisert fra laveste verdis prinsipp | 340.682 | |||
| Verdijustering til virkelig verdi | 815 | |||
| Sluttbalanse IFRS 9 | 341.497 | |||
| Finansielle eiendeler til virkelig verdi over resultatet | - | 341.497 | - | 341.497 |
| 31.12.2019 Etter årsregnskapsforskr. |
Reklassi fisering |
Verdi justeringer |
01.01.2020 Etter IFRS 9 |
|
| Virkelig verdi over utvidet resultat | ||||
| Investeringer i verdipapirer - egenkapitalinstrumenter (valgt) | ||||
| Åpningsbalanse forskrift | ||||
| Reklassifisert fra kostpris | 97.706 | |||
| Verdijustering til virkelig verdi | 10.422 | |||
| Prinsippendring egenkapitalmetoden | ||||
| Sluttbalanse IFRS 9 | 108.127 | |||
| Finansielle eiendeler til virkelig verdi over utvidet resultat | - | 97.706 | 10.422 | 108.127 |
| Sum finansielle eiendeler | 3.826.090 | 815 | 5.012 | 3.831.917 |
| Sum finansielle forpliktelser | 17.112 | - | -682 | 16.431 |
Nedskrivninger etter IFRS 9 og utlånsforskriften
| 31.12.2019 | 01.01.2020 IFRS 9 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Utlåns- forskriften 12 mnd. tap |
Steg 1 | Steg 2 Livstid tap |
Steg 3 | Totale Livstid tap nedskrivninger |
||||
| Utlån til og fordringer på kunder | 24.939 | 3.181 | 7.717 | 11.810 | 22.708 | |||
| Ubenyttede kredittrammer til kunder | - | - | - | - | - | |||
| Garantier til kunder | - | 233 | 449 | - | 682 | |||
| Innskudd i og fordringer på kredittinstitusjoner | - | 216 | - | - | 216 | |||
| Verdipapirer | - | - | - | - | - | |||
| Sum nedskrivninger | 24.939 | 3.631 | 8.166 | 11.810 | 23.606 | |||
| Bokført som reduksjon av balanseposter | 24.939 | 3.397 | 7.717 | 11.810 | 22.924 | |||
| Bokført som avsetning på gjeldspost | - | 233 | 449 | - | 682 |
Avstemming av overgangseffekter
| Total | |
|---|---|
| egenkapital | |
| Egenkapital 31.12.2019 iht. NGAAP | 439.205 |
| Verdiendring på innskudd i banker | -162 |
| Verdiendringer på utlån til kunder | 1.674 |
| Verdiendring på obligasjoner | 611 |
| Verdiendring på egenkapitalinstrumenter (aksjer og andeler) | 6.599 |
| Verdiendring på ubenyttede kredittrammer og garantier | -511 |
| Klassifisering av hybridkapital som egenkapital | 40.275 |
| Gebyrinntekter | -2.702 |
| Egenkapital 01.01.2020 iht. IFRS | 484.988 |
| Spare- | Annen | Fond for | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Egenkapital- Overkurs- | Utjevnings- | bankens Kompensa | innskutt | urealiserte | Annen | Sum egen- | ||||
| bevis | fond | Fondsobl. | fond | fond | sjonsfond egenkapital | gevinster egenkapital | kapital | |||
| Sum egenkapital 31.12.2017 | 101.391 | 1.212 | 3.375 | 274.653 | 966 | 35 | -771 | 380.861 | ||
| Utbetalt i 2018 | -11 | -11 | ||||||||
| Renter fondsobligasjon | ||||||||||
| Resultat 2018 | 926 | 25.269 | 26.195 | |||||||
| Sum egenkapital 31.12.2018 | 101.391 | 1.201 | 4.301 | 299.922 | 966 | 35 | -771 | 407.045 | ||
| Utbetalt i 2019 | -12 | -12 | ||||||||
| Renter fondsobligasjon | ||||||||||
| Resultat 2019 | 2.540 | 29.633 | 32.172 | |||||||
| Sum egenkapital 31.12.2019 | 101.391 | 1.189 | 6.841 | 329,555 | 966 | 35 | -771 | 439.205 | ||
| Sum egenkapital 01.01.2020 | 101.391 | 1.189 | 6.841 | 329.555 | 966 | 35 | -771 | 439.205 | ||
| Overgang til IFRS 01.01.2020 | 40.275 | -1.376 | -4.148 | 11.033 | 45.783 | |||||
| Omarbeldet egenkapital 01.01.2020 | 101.391 | 1.189 | 40.275 | 5.464 | 325.406 | 966 | 35 | 11.033 | -771 | 484.988 |
Kontaktinformasjon
| Adresse | Stasjonsvegen 1, 7630 Asen |
|---|---|
| Postadresse | Postboks 33, 7631 Asen |
| Telefon | 74 08 63 00 |
| Telefaks | 74 08 63 01 |
| E-post | [email protected] |
| Hjemmeside | www.aasen-sparebank.no |
KPMG AS Sjøgangen 6 7010 Trondheim
Telephone +47 04063 Fax +47 73 80 21 20 Internet www.kpmg.no Enterprise 935 174 627 MVA
Til generalforsamlingen i Aasen Sparebank
Uavhengig revisors beretning
Uttalelse om revisjonen av årsregnskapet
Konklusjon
Vi har revidert Aasen Sparebanks årsregnskap som viser et overskudd på tNOK 40 559. Årsregnskapet består av balanse per 31. desember 2019, resultatregnskap og kontantstrømoppstilling for regnskapsåret avsluttet per denne datoen og noteopplysninger til årsregnskapet, herunner pt sammendrag av viktige regnskapsprinsipper.
Etter vår mening er det medfølgende årsregnskapet avgitt i samsvar med lov og forskrifter og gir et rettvisende bilde av selskapets finansielle stilling per 31. desember 2019, og av dets resultater an kontantstrømmer for regnskapsåret avsluttet per denne datoen i samsvar med regnskapslovens regler og god regnskapsskikk i Norge.
Grunnlag for konklusjonen
Vi har gjennomført revisjonen i samsvar med lov, forskrift og god revisjonsskikk i Norge, herunder de internasjonale revisjonsstandardene International Standards on Auditing (ISA-ene). Våre opgaver og plikter i henhold til disse standardene er beskrevet i Revisors oppgaver og plikter ved revison av årsregnskapet. Vi er uavhengige av selskapet slik det kreves i lov og forskrift, og har noverholdt våre øvrige etiske forpliktelser i samsvar med disse kravene. Etter vår oppfatning er innhentet revisjonsbevis tilstrekkelig og hensiktsmessig som grunnlag for vår konklusjon.
Øvrig informasjon
Ledelsen er ansvarlig for øvrig informasjon. Øvrig informasjon omfatter informasjon i årsrapporten bortsett fra årsregnskapet og den tilhørende revisjonsberetningen.
Vår uttalelse om revisjonen av årsregnskapet dekker ikke øvrig informasjon, og vi attesterer ikke den øvrige informasjonen.
l forbindelse med revisjonen av årsregnskapet er det vår oppgave å lese øvrig informasjon med det formål å vurdere hvorvidt det foreligger vesentlig inkonsistens mellom øvrig informasjon og årsregnskapet, kunnskap vi har opparbeidet oss under revisjonen, eller hvorvidt den tilsynelatende inneholder vesentlig feilinformasjon.
Dersom vi konkluderer med at den øvrige informasjonen inneholder vesentlig feilinformasjon er vi pålagt å rapportere det. Vi har ingenting å rapportere i så henseende.
Styrets og daglig leders ansvar for årsregnskapet
Styret og daglig leder (ledelsen) er ansvarlig for å utarbeide årsregnskapet i samsvar med lov og forskrifter, herunder for at det gir et rettvisende bilde i samsvar med regnskapslovens regler og god regnskapsskikk i Norge. Ledelsen er også ansvarlig for slik internkontroll som den finner nødvendig for
| KPMG AS, a Norwegian limited liability company and member firm of the KPMG network of independent member firms affliated with KPMG International Cooperative ("KPMG International"), a Swiss entity. |
|
|---|---|
| Okado and on the became of the most of the many of the may be a |
mmer av Den norske Revisorforening
Offices in
| Oslo | Elverum | Mo i Rana | Stord |
|---|---|---|---|
| Alta | Finnsnes | Molde | Straume |
| Arendal | Hamar | Skien | Tromsø |
| Bergen | Haugesund | Sandefjord | Trondheim |
| Sodø | Knarvik | Sandnessjøen | Tynset |
| Orammen | Kristiansand | Stavanger | Alesund |
å kunne utarbeide et årsregnskap som ikke inneholder vesentlig feilinformasjon, verken som følge av misligheter eller utilsiktede feil.
Ved utarbeidelsen av årsregnskapet må ledelsen ta standpunkt til selskapets evne til fortsatt drift og opplyse om forhold av betydning for fortsatt drift. Forutsetningen om fortsatt drift skal legges til grunn for årsregnskapet så lenge det ikke er sannsynlig at virksomheten vil bli avviklet.
Revisors oppgaver og plikter ved revisjonen av årsregnskapet
Vårt mål med revisjonen er å oppnå betryggende sikkerhet for at årsregnskapet som helhet ikke inneholder vesentlig feilinformasjon, verken som følge av misligheter eller utilsiktede feil, og å avgi en revisjonsberetning som inneholder vår konklusjon. Betryggende sikkerhet er en høy grad av sikkerhet, men ingen garanti for at en revisjon utført i samsvar med lov, forskrift og god revisjonsskikk i Norge, herunder ISA-ene, alltid vil avdekke vesentlig feilinformasjon som eksisterer. Feilinformasjon kan oppstå som følge av misligheter eller utilsiktede feil. Feilinformasjon blir vurdert som vesentlig dersom den enkeltvis eller samlet med rimelighet kan forventes å påvirke økonomiske beslutninger som brukerne foretar basert på årsregnskapet.
Som del av en revisjon i samsvar med lov, forskrift og god revisjonsskikk i Norge, herunder ISA-ene, utøver vi profesjonelt skjønn og utviser profesjonell skepsis gjennom hele revisjonen. I tillegg:
- · identifiserer og anslår vi risikoen for vesentlig feilinformasjon i regnskapet, enten det skyldes misligheter eller utilsiktede feil. Vi utformer og gjennomfører revisjonshandlinger for å håndtere slike risikoer, og innhenter revisjonsbevis som er tilstrekkelig og hensiktsmessig som grunnlag for vår konklusjon. Risikoen for at vesentlig feilinformasjon som følge av misligheter ikke blir avdekket, er høyere enn for feilinformasjon som skyldes utilsiktede feil, siden misligheter kan innebære samarbeid, forfalskning, bevisste utelatelser, uriktige fremstillinger eller overstyring av internkontroll.
- opparbeider vi oss en forståelse av den interne kontroll som er relevant for revisjonen, for å utforme revisjonshandlinger som er hensiktsmessige etter omstendighetene, men ikke for å gi uttrykk for en mening om effektiviteten av selskapets interne kontroll.
- · evaluerer vi om de anvendte regnskapsprinsippene er hensiktsmessige og om regnskapsestimatene og tilhørende noteopplysninger utarbeidet av ledelsen er rimelige.
- . konkluderer vi på hensiktsmessigheten av ledelsens bruk av fortsatt drift-forutsetningen ved avleggelsen av regnskapet, basert på innhentede revisjonsbevis, og hvorvidt det foreligger vesentlig usikkerhet knyttet til hendelser eller forhold som kan skape tvil av betydning om selskapets evne til fortsatt drift. Dersom vi konkluderer med at det eksisterer vesentlig usikkerhet, kreves det at vi i revisjonsberetningen henleder oppmerksomheten på tilleggsopplysningene i regnskapet, eller, dersom slike tilleggsopplysninger ikke er tilstrekkelige, at vi modifiserer vår konklusjon om årsregnskapet og årsberetningen. Våre konklusjoner er basert på revisjonsbevis innhentet inntil datoen for revisjonsberetningen. Etterfølgende hendelser eller forhold kan imidlertid medføre at selskapet ikke fortsetter driften.
- · evaluerer vi den samlede presentasjonen, strukturen og innholdet, inkludert tilleggsopplysningene, og hvorvidt årsregnskapet representerer de underliggende transaksjonene og hendelsene på en måte som gir et rettvisende bilde.
Vi kommuniserer med styret blant annet om det planlagte omfanget av revisjonen og til hvilken tid revisjonsarbeidet skal utføres. Vi utveksler også informasjon om forhold av betydning som vi har avdekket i løpet av revisjonen, herunder om eventuelle svakheter av betydning i den interne kontrollen.
Uttalelse om andre lovmessige krav
Konklusjon om årsberetningen
Basert på vår revisjon av årsregnskapet som beskrevet ovenfor, mener vi at opplysningene i årsberetningen om årsregnskapet og forutsetningen om fortsatt drift er konsistente med årsregnskapet og i samsvar med lov og forskrifter.
Konklusjon om registrering og dokumentasjon
Basert på vår revisjon av årsregnskapet som beskrevet ovenfor, og kontrollhandlinger vi har funnet nødvendig i henhold til internasjonal standard for attestasjonsoppdrag (ISAE) 3000 «Attestasjonsoppdrag som ikke er revisjon eller forenklet revisorkontroll av historisk finansiell informasjon», mener vi at ledelsen har oppfylt sin plikt til å sørge for ordentlig og oversiktlig registrering og dokumentasjon av selskapets regnskapsopplysninger i samsvar med lov og god bokføringsskikk i Norge.
Trondheim, 24. februar 2020 KPMG AS
Sverre Einersen Statsautorisert revisor