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NetMedia Group
Interim / Quarterly Report • Sep 27, 2024
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Interim / Quarterly Report
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RAPPORT FINANCIER SEMESTRIEL 2024
Sens Résonance Performance
| 1. | BILAN CONSOLIDE3 | |
|---|---|---|
| 2. | COMPTE DE RESULTAT 4 | |
| 3. | TABLEAU DES FLUX DE TRESORERIE5 | |
| 4. | VARIATION DES CAPITAUX PROPRES CONSOLIDES6 | |
| 5. | FAITS MAJEURS7 | |
| 5.1. | Faits majeurs de l'exercice7 | |
| 5.2. | Evènements postérieurs à la clôture8 | |
| 6. | ACTIVITES ET PERIMETRE9 | |
| 6.1. | Activités9 | |
| 6.2. | Organigramme au 30 juin 202410 | |
| 6.3. | Entités consolidées11 | |
| 6.4. | Variations de périmètre 11 | |
| 6.5. | Sorties de périmètre 11 | |
| 7. | REFERENTIEL COMPTABLE, MODALITES DE CONSOLIDATION, METHODES ET REGLES D'EVALUATION 12 | |
| 7.1. | Référentiel comptable12 | |
| 7.2. | Modalités de consolidation12 | |
| 7.2.1. Méthodes de consolidation12 | ||
| 7.2.2. Élimination des opérations intragroupes13 | ||
| 7.2.3. Dates de clôture des exercices des sociétés consolidées13 | ||
| 7.3. | Méthodes et règles d'évaluation13 | |
| 7.3.1. Immobilisations incorporelles13 | ||
| 7.3.2. Ecarts d'acquisition13 | ||
| 7.3.3. Evaluation des immobilisations incorporelles14 | ||
| 7.3.4. Durées d'amortissement des immobilisations incorporelles14 | ||
| 7.3.5. Immobilisations corporelles14 | ||
| 7.3.6. Contrats de crédit-bail et contrats assimilés 15 | ||
| 7.3.7. Immobilisations financières15 | ||
| 7.3.8. Stocks et travaux en-cours15 | ||
| 7.3.9. Créances et dettes15 | ||
| 7.3.10. Trésorerie et valeurs mobilières de placement15 | ||
| 7.3.11. Impôts sur les bénéfices16 | ||
| 7.3.12. Provisions pour risques et charges16 | ||
| 7.3.13. Engagements de retraite et prestations assimilés16 | ||
| 7.3.14. Résultats par action16 | ||
| 8. | NOTES SUR LES POSTES DU BILAN 17 | |
| 8.1. | Immobilisations incorporelles17 | |
| 8.1.1. Écarts d'acquisition17 | ||
| 8.2. | Immobilisations corporelles18 | |
| 8.3. | Immobilisations financières 18 | |
| 8.4. | Clients et comptes rattachés18 | |
| 8.5. | Autres créances et comptes de régularisation19 | |
| 8.6. | Dépréciations sur actifs circulants 19 | |
| 8.7. | Trésorerie active19 | |
| 8.8. | Composition du capital social20 | |
| 8.9. | Provisions pour risques et charges20 | |
| 8.9.1. Récapitulatif20 | ||
| 8.10. Emprunts et dettes financières 20 | ||
| 8.10.1. Nature et échéances des emprunts et dettes financières 20 | ||
| 8.10.2. Variation des emprunts et dettes financières21 | ||
| 8.11. | Fournisseurs et autres dettes 21 |
| 8.12. Dotations aux amortissements et provisions 22 8.13. Résultat financier22 8.14. Résultat exceptionnel23 IMPOT SUR LES SOCIETES 24 Déficits fiscaux non activés24 Détail des postes d'impôts différés 24 Détail de la charge d'impôt24 |
|---|
1. BILAN CONSOLIDE
Actif
| Montants en K€ | 2023.12 | 2024.06 |
|---|---|---|
| Immobilisations incorporelles | 8 375 | 8 334 |
| - Dont écarts d'acquisition | 5 724 | 5 724 |
| Immobilisations corporelles | 121 | 103 |
| Immobilisations financières | 1 706 | 1 331 |
| Total actif Immobilisé | 10 202 | 9 769 |
| Créances clients et comptes rattachés | 5 297 | 3 862 |
| Autres créances et comptes de régularisation | 4 870 | 4 871 |
| Disponibilités et VMP | 2 475 | 2 251 |
| Total actif circulant | 12 642 | 10 985 |
| Total actif | 22 844 | 20 753 |
Passif
| Montants en K€ | 2023.12 | 2024.06 |
|---|---|---|
| Capital | 30 535 | 9 902 |
| Primes | 24 858 | 25 071 |
| Réserves consolidées | (48 673) | (31 869) |
| Résultat de l'exercice | (4 702) | (852) |
| Capitaux propres part du groupe | 2 017 | 2 252 |
| Intérêts minoritaires | - | 24 |
| Capitaux propres totaux | 2 017 | 2 277 |
| Provisions pour risques et charges | 793 | 591 |
| Provisions | 793 | 591 |
| Emprunts et dettes financières | 4 656 | 4 705 |
| Dettes fournisseurs | 8 115 | 6 259 |
| Autres dettes et comptes de régularisation | 7 264 | 6 921 |
| Total des dettes | 20 034 | 17 885 |
| Total passif | 22 844 | 20 753 |
2. COMPTE DE RESULTAT
| Montants en K€ | 2023.06 | 2024.06 |
|---|---|---|
| Chiffre d'affaires | 12 001 | 9 640 |
| Autres produits d'exploitation | 208 | 288 |
| Total des produits d'exploitation | 12 209 | 9 929 |
| Achats consommés MP et marchandises | (1 288) | (96) |
| Charges externes | (5 389) | (3 701) |
| Charges de personnel | (726) | (6 046) |
| Impôts et taxes | (197) | (146) |
| Dotations aux amortissements et aux provisions | (145) | (191) |
| Autres charges d'exploitation | (156) | 248 |
| Total charges d'exploitation | (14 301) | (9 932) |
| Résultat d'exploitation avant dotations aux amortissements et dépréciations des écarts d'acquisition |
(2 092) | (3) |
| Dotations et reprises sur écarts d'acquisition | 781 | - |
| Résultat d'exploitation après dotations aux amortissements et dépréciations des écarts d'acquisition |
(1 310) | (3) |
| Produits financiers | 90 | 290 |
| Charges financières | (436) | (294) |
| Résultat financier | (346) | (3) |
| Charges et produits exceptionnels | (910) | (838) |
| Impôt sur les résultats | (29) | (19) |
| Résultat net des entreprises intégrées | (2 595) | (864) |
| Résultat net de l'ensemble consolidé | (2 595) | (864) |
| Intérêts minoritaires | - | (12) |
| Résultat net (part du groupe) | (2 595) | (852) |
3. TABLEAU DES FLUX DE TRESORERIE
| Montants en K€ | 2023.12 | 2024.06 | |
|---|---|---|---|
| OPERATIONS D'EXPLOITATION | |||
| RESULTAT NET DES ENTITES INTEGREES | (4 702) | (864) | |
| Autres retraitements sans incidence sur la trésorerie | (54) | - | |
| Dérive de résultat + Résultat de dilution | |||
| Dotations et reprises sur amortissements et provisions | (25) | (204) | |
| Plus et moins values de cession | 330 | (29) | |
| - Impôts différés | 35 | 19 | |
| Variations nettes des intérêts courus | (29) | (2) | |
| CAPACITE D'AUTOFINANCEMENT | (4 444) | (1 080) | |
| Dividendes reçus des MEE | - | - | |
| Variations créances clients et autres débiteurs | 3 762 | 1 566 | |
| Variations provisions clients et autres débiteurs | (356) | (7) | |
| Variations des fournisseurs et autres créditeurs | (1 437) | (2 198) | |
| VARIATION DU BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT | 1 969 | (639) | |
| Flux net de trésorerie lié à l'activité | (2 476) | (1 720) | |
| OPERATIONS D'INVESTISSEMENT | |||
| Acquisitions d'immobilisations (hors crédit-bail) | (694) | (22) | |
| Cessions, réductions d'immobilisations | 199 | 348 | |
| Incidences des variations de périmètre s/tréso. | (102) | 179 | |
| Flux net de trésorerie lié aux opérations d'investissement | (597) | 505 | |
| OPERATIONS DE FINANCEMENT | |||
| Dividendes et acomptes sur dividendes | - | - | |
| Dividendes versés par les filiales aux minoritaires | - | - | |
| Augmentation (réductions) de capital | 0 | 940 | |
| Emission d'emprunt | 0 | - | |
| Remboursements d'emprunts | (1 623) | (557) | |
| Comptes Courants financiers | (22) | - | |
| Flux net de trésorerie lié aux opérations de financement | (1 644) | 383 | |
| Variation de conversion (D) | 1 | 0 | |
| VARIATION DE LA TRESORERIE DE L'EXERCICE | (4 716) | (832) | |
| Trésorerie d'ouverture | 7 192 | 2 476 | |
| Disponibilités et VMP | 2 475 | 2 251 | |
| Découverts bancaires | (1) | 607 | |
| Trésorerie de clôture | 2 476 | 1 644 | |
4. VARIATION DES CAPITAUX PROPRES CONSOLIDES
| Montants en K€ | Capital | Primes | Réserves | Autres réserves |
Résultat de l'exercice |
Part du groupe |
Intérêts minoritaires |
CAPITAUX PROPRES |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Situation 2022.12 | 30 535 | 24 927 | (46 462) | 9 | (1 934) | 7 074 | - | 7 074 |
| Affectation Résultat | - | - | (1 934) | - | 1 934 | - | - | - |
| Variation de capital | - | - | 820 | - | - | 820 | - | 820 |
| Variation de périmètre | - | - | (8 245) | - | - | (8 245) | - | (8 245) |
| Ecart de conversion | - | - | - | 0 | - | 0 | - | 0 |
| Résultat période | - | - | - | - | (4 702) | (4 702) | (1) | (4 702) |
| Autres mouvements | - | (69) | 7 138 | - | (1) | 7 069 | 1 | 7 070 |
| Situation 2023.12 | 30 535 | 24 858 | (48 683) | 9 | (4 702) | 2 017 | - | 2 017 |
| Affectation Résultat | - | - | (4 702) | - | 4 702 | - | - | - |
| Variation de capital | 742 | 213 | 142 | - | - | 1 097 | 36 | 1 133 |
| Ecart de conversion | - | - | - | (10) | - | (10) | - | (10) |
| Résultat période | - | - | - | - | (852) | (852) | (12) | (864) |
| Autres mouvements | (21 374) | - | 21 374 | - | - | 0 | - | 0 |
| Situation 2024.06 | 9 902 | 25 071 | (31 869) | (0) | (852) | 2 252 | 24 | 2 277 |
5. FAITS MAJEURS
5.1. Faits majeurs de l'exercice
Création de la société BE A BOSS :
Le 25 janvier 2024 la société NETMEDIA GROUP SA a décidé de constituer la société BE A BOSS SAS. Cette nouvelle entité a été créée sous la forme juridique d'une société par actions simplifiée avec un capital social de 1 000 € détenu à 100% par la société NETMEDIA GROUP.
La société a pour objet la communication éditoriale sur tout type de supports, la commercialisation des produits et solutions en matière d'édition, la création et réalisation d'objets, outils et supports de communication à destination de la communauté des chefs d'entreprise.
Création de la société EKOPO :
Le 25 janvier 2024 la société NETMEDIA GROUP SA a décidé de constituer la société EKOPO SAS. Cette nouvelle entité a été créée sous la forme juridique d'une société par actions simplifiée avec un capital social de 1 000 € détenu à 100% par la société NETMEDIA GROUP. La société a pour objet la communication éditoriale sur tout type de supports, la commercialisation des produits et solutions en matière d'édition, la création et réalisation d'objets, outils et supports de communication à destination de la communauté des directeurs et responsables RSE.
Augmentation du capital de la société BE A BOSS du 19 mars 2024 :
Le 19 mars 2024, une augmentation de capital de 178 500 € a été réalisé au sein de la société BE A BOSS SAS par l'émission de 255 nouvelles actions d'une valeur nominale de 1 € et un prime d'émission unitaire de 699 €. Cette augmentation de capital a été souscrite par des personnes physiques et morales n'appartenant pas au groupe NETMEDIA GROUP.
Réduction du capital du 6 mai 2024 :
Lors de l'assemblée générale extraordinaire du 6 mai 2024, la société NETMEDIA GROUP SA a procédé à une réduction de capital de 21 374 407 € non motivée par des pertes par voie de diminution de la valeur nominale des actions de 0,07€ à 0,03 €.
Le capital social est porté à 9 160 460,16 €. La somme totale de 21 374 407,04 €, correspondant au montant de la réduction de capital, est affectée à un compte de réserve spéciale intitulé "Réserve spéciale provenant de la réduction de capital décidée le 6 mai 2024" ; les sommes y figurant sur ne sont pas distribuables mais pourront ultérieurement être réincorporées au capital ou servir à amortir des pertes sociales.
Augmentation du capital du 28 juin 2024 :
Le 28 juin 2024, sur décision du 25 juin 2024 du Directeur Général de la société NETMEDIA GROUP SA, une augmentation de capital de 939 663,09 € a été souscrite par l'émission de 24 727 976 actions nouvelles au prix unitaire de 0,038 € se décomposant en 0,03 € de valeur nominale et 0,008 € de prime d'émission.
Le capital social est porté à 9 902 299,44 €.
5.2. Evènements postérieurs à la clôture
Augmentation du capital de la société BIG YOUTH du 29 juillet 2024 :
Le 29 juillet 2024, une augmentation de capital a été réalisée au sein de la société BIG YOUTH SAS pour un montant total de 199 980 €. La société NETMEDIA GROUP SA n'ayant pas souscrit à cette augmentation de capital, sa participation est ramenée de 100% à 68,84%.
Augmentation du capital de la société MADEMOISELLE SCARLETT du 29 juillet 2024 :
Le 29 juillet 2024, une seconde augmentation de capital a été réalisé au sein de la société MADEMOISELLE SCARLETT SAS pour un montant total de 399 993,25 €. La société NETMEDIA GROUP SA n'ayant pas souscrit à cette augmentation de capital, sa participation est ramenée de 100% à 68,26%.
6. ACTIVITES ET PERIMETRE
6.1. Activités
NetMedia Group (« la Société ») et ses filiales (constituant ensemble « le Groupe ») proposent un modèle inédit mixant stratégie de communication, puissance des médias et activation de communautés.
Les activités s'exercent autour de 3 pôles d'expertises distinctes :
- Un pôle Conseil, qui accompagne les annonceurs BtoB sur l'ensemble de leurs réflexions stratégiques autour de leurs marques, de leur positionnement, de leurs offres, mais aussi dans la mise en œuvre des plans d'actions pour leurs déploiements opérationnels.;
- Un pôle Média, composé de 15 marques BtoB, organisées par fonction, destinées aux cadres et dirigeants. Chaque marque média est présente sur plusieurs canaux d'expression (digital, réseaux sociaux, événement et print) pour proposer à ses audiences une offre éditoriale adaptée. Parallèlement, ce pôle propose aux annonceurs de concevoir et déployer des dispositifs de communication pour interagir avec nos audiences. Nos médias adressent 5 univers fonctionnels pour couvrir l'intégralité de la chaîne de décision des entreprises ;
- Un pôle Activation Marketing, centré sur l'efficacité et la performance, qui répond aux enjeux de KPIs et de ROI des annonceurs. Cette offre multicanale (data marketing, social media, génération de leads et détection de projets) permet d'activer les leviers nécessaires pour répondre à chacune des problématiques des annonceurs.
La société NetMedia Group est une société anonyme dont le siège social est domicilié au 98 rue du Château, 92100 Boulogne Billancourt.
L'action NETMEDIA Group est cotée sur le marché Euronext Growth depuis le 3 février 2010 (préalablement à cette date, l'action était cotée sur le compartiment C de NYSE Euronext).
6.3. Entités consolidées
Les entités incluses dans le périmètre de consolidation sont présentées ci-dessous :
| 2023.12 | 2024.06 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Siège social |
N° SIREN | % Contrôle |
% Intérêt |
% Contrôle |
% Intérêt |
|||
| NETMEDIA GROUP (ex-MAKHEIA GROUP) | SM | 100,00% | 100,00% | SM | 100,00% | 100,00% | ||
| NETMEDIA INTERNAIONAL FRANCE | IG | 100,00% | 100,00% | IG | 100,00% | 100,00% | ||
| NETMEDIA INTERNATIONAL UK | IG | 100,00% | 100,00% | IG | 100,00% | 100,00% | ||
| NETMEDIA INTERNATIONAL SPAIN | IG | 100,00% | 100,00% | IG | 100,00% | 100,00% | ||
| NETMEDIA INTERNATIONAL GERMANY | IG | 100,00% | 100,00% | IG | 100,00% | 100,00% | ||
| EDITIALIS | IG | 100,00% | 100,00% | IG | 100,00% | 100,00% | ||
| WE FACTORY | IG | 100,00% | 100,00% | IG | 100,00% | 100,00% | ||
| EDITIALIS MEDIA | IG | 100,00% | 100,00% | IG | 100,00% | 100,00% | ||
| EDITIABYS | IG | 100,00% | 100,00% | IG | 100,00% | 100,00% | ||
| COMNECT | IG | 100,00% | 100,00% | IG | 100,00% | 100,00% | ||
| NETMEDIA IMMERSIVE | IG | 90,00% | 90,00% | IG | 90,00% | 90,00% | ||
| U PROGRESS | IG | 100,00% | 100,00% | IG | 100,00% | 100,00% | ||
| SEQUOIA | IG | 100,00% | 100,00% | IG | 100,00% | 100,00% | ||
| BIG YOUTH | IG | 100,00% | 100,00% | IG | 100,00% | 100,00% | ||
| MADEMOISELLE SCARLETT | IG | 100,00% | 100,00% | IG | 100,00% | 100,00% | ||
| BE A BOSS | IG | N/A | N/A | IG | 79,68% | 79,68% | ||
| EKOPO | IG | N/A | N/A | IG | 100,00% | 100,00% |
6.4. Variations de périmètre
Au cours de l'exercice, les créations de sociétés suivantes ont été réalisées :
- BE A BOSS SAS
- EKOPO SAS
6.5. Sorties de périmètre
Aucune sortie de périmètre n'est intervenue au cours de l'exercice.
7. REFERENTIEL COMPTABLE, MODALITES DE CONSOLIDATION, METHODES ET REGLES D'EVALUATION
7.1. Référentiel comptable
Les comptes consolidés de NetMedia Group sont établis conformément aux règles et principes comptables en vigueur en France. Le règlement comptable ANC 2020-01 est appliqué depuis le 01/01/2021.
7.2. Modalités de consolidation
7.2.1. Méthodes de consolidation
La consolidation est réalisée à partir des comptes arrêtés au 30 juin 2024. Toutes les participations significatives dans lesquelles les sociétés de NetMedia Group assurent le contrôle exclusif, directement ou indirectement, sont consolidées selon la méthode de l'intégration globale.
Les sociétés dans lesquelles le contrôle conjoint est exercé sont consolidées selon la méthode de l'intégration proportionnelle.
Celles dans lesquelles NetMedia Group exerce une influence notable et détient directement ou indirectement plus de 20% du capital sont mises en équivalence.
Toutes les transactions importantes entre les sociétés consolidées sont éliminées.
L'intégration globale consiste à :
- intégrer dans les comptes de l'entreprise consolidante les éléments des comptes des entreprises consolidées, après retraitements éventuels ;
- répartir les capitaux propres et le résultat entre les intérêts de l'entreprise consolidante et les intérêts des autres actionnaires ou associés dits "intérêts minoritaires" ;
- éliminer les opérations en comptes entre l'entreprise intégrée globalement et les autres entreprises consolidées.
L'intégration proportionnelle consiste à :
- Intégrer dans les comptes de l'entreprise consolidante la fraction représentative de ses intérêts dans les comptes de l'entreprise consolidée, après retraitements éventuels ; aucun intérêt minoritaire n'est donc constaté ;
- Éliminer les opérations et comptes entre l'entreprise intégrée proportionnellement et les autres entreprises consolidées à hauteur du pourcentage d'intégration de l'entreprise intégrée proportionnellement.
La mise en équivalence consiste à :
- substituer à la valeur comptable des titres détenus, la quote-part des capitaux propres, y compris le résultat de l'exercice déterminé d'après les règles de consolidation ;
- éliminer les profits internes intégrés entre l'entreprise mise en équivalence et les autres entreprises consolidées à hauteur du pourcentage de participation dans l'entreprise mise en équivalence.
7.2.2. Élimination des opérations intragroupes
Conformément à la réglementation, les transactions entre les sociétés intégrées ainsi que les résultats internes entre ces sociétés ont été éliminées dans les comptes consolidés.
7.2.3. Dates de clôture des exercices des sociétés consolidées
Les sociétés sont consolidées sur la base de leur bilan arrêté au 30 juin 2024, d'une durée de 6 mois.
7.3. Méthodes et règles d'évaluation
L'application des méthodes de référence du règlement ANC 2020-01 est la suivante :
| Application des méthodes de référence | Obligatoire/ Référence |
|---|---|
| Comptabilisation des contrats de crédit-bail et des contrats assimilés |
Obligatoire |
| Provisionnement des prestations de retraites et assimilés | Référence |
| Etalement des frais d'émission et primes de remboursement des emprunts obligataires sur la durée de vie de l'emprunt |
Obligatoire |
| Comptabilisation à l'avancement des opérations partiellement achevées à la clôture de l'exercice |
Référence |
7.3.1. Immobilisations incorporelles
7.3.2. Ecarts d'acquisition
L'écart de première consolidation constaté à l'occasion d'une prise de participation (différence entre la prise d'acquisition et la quote-part de capitaux propres retraités de la société acquise à la date de prise de contrôle) est traité comme suit :
L'écart d'évaluation afférent à des actifs identifiables est classé aux postes du bilan concernés et suit les règles comptables propres à ces actifs.
L'écart résiduel est constaté en écart d'acquisition.
L'écart d'acquisition positif est porté à l'actif immobilisé et l'écart d'acquisition négatif au poste « provisions pour risques et charges ».
Le groupe détermine la durée d'utilisation, limitée ou non, de l'écart d'acquisition Actif.
Lorsqu'il n'y a pas de limite prévisible à la durée pendant laquelle l'écart d'acquisition procurera des avantages économiques au groupe, ce dernier n'est pas amorti. Dans ce cas, un test de dépréciation est réalisé chaque année.
Lorsqu'il existe, lors de l'acquisition, une limite prévisible à sa durée d'utilisation, l'écart d'acquisition Actif est amorti linéairement sur cette durée, ou, si elle ne peut être déterminée de manière fiable, sur 10 ans.
L'écart d'acquisition négatif peut correspondre à une plus-value potentielle du fait d'une acquisition réalisée dans des conditions avantageuses ou à une rentabilité insuffisante de l'entreprise acquise. Il est repris au résultat selon les hypothèses retenues lors de l'acquisition.
Dans l'hypothèse où une évolution significative serait observée, une dépréciation ou une reprise exceptionnelle sera constatée afin de refléter la valeur économique des actifs.
Conformément au règlement n° 2020-01, §231-10 Période d'évaluation, l'entreprise consolidante dispose d'un délai se terminant à la clôture du premier exercice ouvert postérieurement à l'acquisition, au cours duquel elle peut procéder aux analyses et expertises nécessaires en vue de cette évaluation.
7.3.3. Evaluation des immobilisations incorporelles
Les immobilisations incorporelles sont évaluées à leur coût d'acquisition, après déduction des rabais, remises et escomptes de règlement ou à leur coût de production.
Une dépréciation est comptabilisée quand la valeur actuelle d'un actif est inférieure à la valeur nette comptable.
7.3.4. Durées d'amortissement des immobilisations incorporelles
Les méthodes et durées d'amortissement retenues sont les suivantes :
| Immobilisations incorporelles | Méthode | Durée | |
|---|---|---|---|
| Brevets, licences | Linéaire | 3 à 5 ans | |
| Logiciels et progiciels | Linéaire | 1 à 5 ans |
7.3.5. Immobilisations corporelles
Les immobilisations corporelles sont évaluées à leur coût d'acquisition, après déduction des rabais, remises et escomptes de règlement ou à leur coût de production.
Une dépréciation est comptabilisée quand la valeur actuelle d'un actif est inférieure à la valeur nette comptable.
Les principales méthodes d'amortissement et durées d'utilisation retenues sont les suivantes :
| Immobilisations corporelles | Méthode | Durée |
|---|---|---|
| Agencements, aménagements des constructions | Linéaire | 5 à 10 ans |
| Installations techniques, matériel et outillage | Linéaire | N/A |
| Matériel de transport | Linéaire | N/A |
| Matériel de bureau et informatique | Linéaire | 1 à 3 ans |
| Mobilier de bureau | Linéaire | 1 à 5 ans |
7.3.6. Contrats de crédit-bail et contrats assimilés
Les opérations significatives réalisées au moyen d'un contrat de crédit-bail et contrats assimilés, sont retraitées selon des modalités identiques à une acquisition à crédit pour leur valeur d'origine au contrat. Les amortissements sont conformes aux méthodes et taux précités, et l'incidence fiscale de ce retraitement est prise en compte.
7.3.7. Immobilisations financières
Ce poste est essentiellement constitué de dépôts et cautionnements versés, n'ayant pas lieu d'être dépréciés.
Par ailleurs, il comprend des titres de participation dans des sociétés non consolidées. Ceuxci figurent au bilan à leur coût d'acquisition.
7.3.8. Stocks et travaux en-cours
Les stocks de marchandises sont évalués selon la méthode CUMP : « Coût Unitaire Moyen Pondéré ».
Une dépréciation est comptabilisée en fonction de l'ancienneté du stock et de son niveau de rotation. Il est appliqué au prix d'achat un coefficient de dépréciation en fonction de ces critères.
Au 30 juin 2024 il n'existe aucun stock.
7.3.9. Créances et dettes
Les créances et les dettes sont valorisées à leur valeur nominale.
Une dépréciation des créances est pratiquée nominativement lorsque la valeur d'inventaire est inférieure à la valeur comptable.
7.3.10. Trésorerie et valeurs mobilières de placement
Les valeurs mobilières de placement sont évaluées à leur coût d'achat ou de souscription, hors frais accessoires.
Une dépréciation est constituée lorsque le cours de bourse ou la valeur probable de réalisation sont inférieurs à la valeur d'achat.
7.3.11. Impôts sur les bénéfices
Conformément aux prescriptions du règlement ANC 2020-01, le groupe comptabilise des impôts différés en cas :
- de différences temporaires entre les valeurs fiscales et comptables des actifs et passifs au bilan consolidé ;
- de crédits d'impôts et de reports déficitaires.
Les impôts différés sont calculés selon la méthode du report variable, en appliquant le dernier taux d'impôt en vigueur pour chaque société.
En application du règlement ANC 2020.01, les montants d'impositions différées actives et passives sont compensés pour une même entité fiscale.
Les actifs d'impôts différés ne sont pris en compte que :
- si leur récupération ne dépend pas des résultats futurs ;
- ou si leur récupération est probable par suite de l'existence d'un bénéfice imposable attendu dans un futur proche.
Le nouveau règlement ANC 2020.01, impose l'inclusion des impôts différés passifs dans le poste Autres Dettes.
7.3.12. Provisions pour risques et charges
Le Groupe comptabilise une provision lorsqu'il a une obligation vis-à-vis d'un tiers, lorsque la perte ou le passif est probable et peut être raisonnablement évalué. Au cas où cette perte ou ce passif n'est ni probable, ni ne peut être raisonnablement évalué mais demeure possible, le Groupe fait état d'un passif éventuel dans les engagements.
7.3.13. Engagements de retraite et prestations assimilés
Le montant des droits qui seraient acquis par les salariés au titre des indemnités de départ à la retraite à l'âge de 64 ans (départ volontaire), en tenant compte d'une actualisation de 4,20%, et d'une probabilité de présence dans l'entreprise à l'âge de la retraite, a été calculé selon les dispositions des conventions collectives. Les calculs ont été effectués pour l'ensemble du personnel. L'engagement non comptabilisé dans les comptes sociaux est constaté en consolidation.
7.3.14. Résultats par action
Le résultat par action correspond au résultat net consolidé – part du groupe – se rapportant au nombre moyen pondéré d'actions de la société mère, en circulation au cours de l'exercice.
Aucun instrument dilutif n'ayant été émis sur NetMedia Group tête de groupe, le résultat dilué par action correspond au résultat par action.
8. NOTES SUR LES POSTES DU BILAN
Les tableaux ci-après font partie intégrante des comptes consolidés.
8.1. Immobilisations incorporelles
Les immobilisations incorporelles sont évaluées à leur valeur d'acquisition ou de production.
8.1.1. Écarts d'acquisition
Les écarts d'acquisition portent sur les UGT suivantes :
| Montants en K€ | 2023.12 | Aug. (Dot.) |
(Dim.) Rep. |
Autres variations |
2024.06 |
|---|---|---|---|---|---|
| Content | 8 498 | 8 498 | |||
| Business | 2 310 | 2 310 | |||
| Digital | 2 149 | 2 149 | |||
| Demand Generation | 100 | 100 | |||
| Écarts d'acquisition - brut | 13 057 | 13 057 | |||
| Content | (2 968) | (2 968) | |||
| Business | (2 216) | (2 216) | |||
| Digital | (2 149) | (2 149) | |||
| Demand Generation | |||||
| Amortissements & Dépréciations | (7 334) | (7 334) | |||
| Content | 5 530 | 5 530 | |||
| Business | 94 | 94 | |||
| Digital | 0 | 0 | |||
| Demand Generation | 100 | 100 | |||
| Écarts d'acquisition - net | 5 724 | 5 724 |
8.2. Immobilisations corporelles
Les immobilisations corporelles figurent au bilan à leur coût d'acquisition ou de production, abstraction faite de toutes charges financières.
8.3. Immobilisations financières
Les immobilisations financières comprennent des titres de participation dans les sociétés non consolidées. Ceux-ci figurent au bilan à leur coût d'acquisition.
Une dépréciation est susceptible d'être constatée lorsque la valeur d'inventaire des participations, prenant entre autres la quote-part d'actif net, devient inférieure à leur coût d'acquisition.
Les titres de participations non consolidés correspondent à des participations dont les détentions sont inférieures aux seuils de consolidation ou à des entités en cours de liquidation judiciaire. Celles-ci sont détaillées ci-dessous :
| Montants en K€ | 2023.12 | Aug. (Dot.) |
(Dim.) Rep. |
2024.06 |
|---|---|---|---|---|
| Participations financières | 264 | 1 | (128) | 137 |
| Créances rattach.particip. | 281 | - | (278) | 3 |
| Dépôts et cautionnements versés | 1 442 | - | (247) | 1 194 |
| Immobilisations financières - brut | 1 986 | - | (653) | 1 334 |
| Prov.participations financières | - | 0 | (0) | - |
| Prov.créances rattach.part. | (280) | - | 278 | (3) |
| Prov. dépôts et caution. Versés | - | - | - | - |
| Amortissements & Dépréciations | (280) | 0 | 278 | (3) |
| Participations financières | 264 | 1 | (128) | 137 |
| Créances rattach.particip. | 0 | - | - | - |
| Dépôts et cautionnements versés | 1 442 | - | (247) | 1 194 |
| Immobilisations financières - net | 1 706 | 1 | (375) | 1 331 |
8.4. Clients et comptes rattachés
Les créances et dettes sont valorisées à leur valeur nominale.
Méthode de dépréciation des créances : une provision pour dépréciation des créances est pratiquée nominativement lorsque la valeur réalisable est inférieure à la valeur comptable.
8.5. Autres créances et comptes de régularisation
Méthode de dépréciation des créances : une provision pour dépréciation des créances est pratiquée nominativement lorsque la valeur d'inventaire est inférieure à la valeur comptable.
8.6. Dépréciations sur actifs circulants
Les dépréciations de l'actif circulant se décomposent selon :
| Montants en K€ | 2023.12 | Aug. (Dot.) |
(Dim.) Rep. |
Autres variations |
2024.06 |
|---|---|---|---|---|---|
| Prov.créances clts & cpt.ratt. | (455) | (40) | 47 | - | (447) |
| Total dépréciation actif circulant | (455) | (40) | 47 | - | (447) |
8.7. Trésorerie active
| Montants en K€ | 2023.12 | Variations | Aug. (Dot.) |
(Dim.) Rep. |
Autres variations |
2024.06 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Valeurs mob. - actions propres | 1 693 | - | - | - | - | 1 693 |
| Disponibilités | 2 081 | (71) | - | - | - | 2 010 |
| Disponibilités et VMP - brut | 3 774 | (71) | - | - | - | 3 704 |
| Prov.val.mob. - act.propres | (1 299) | - | (153) | - | - | (1 453) |
| Amortissements & Dépréciations | (1 299) | - | (153) | - | - | (1 453) |
| Valeurs mob. - actions propres | 394 | - | (153) | - | - | 241 |
| Disponibilités | 2 081 | (71) | - | - | - | 2 010 |
| Disponibilités et VMP - net | 2 475 | (71) | (153) | - | - | 2 251 |
Les valeurs mobilières de placement correspondent à des actions propres et sont dédiées aux programmes suivants :
- Attribution ou cession aux salariés et mandataires sociaux de la Société et des sociétés liées ;
- Conservation et remise (à titre d'échange, de paiement ou autre) dans le cadre d'opérations de croissance externe, de fusion, de scission ou d'apport.
8.8. Composition du capital social
Au 30/06/2024, le capital social se compose de 330 076 648 actions d'une valeur nominale de 0,03 €.
8.9. Provisions pour risques et charges
8.9.1. Récapitulatif
Les provisions pour risques et charges se décomposent de la manière suivante :
| Montants en K€ | 2023.12 | Aug. (Dot.) |
(Dim.) Rep. |
(Dim.) nn utilisée |
Autres variations |
2024.06 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Provisions pour pensions et retraites | 510 | 50 | (128) | - | - | 432 |
| Provisions pour risques | 162 | 20 | (142) | - | 120 | 160 |
| Autres provisions pour risques | 120 | - | - | - | (120) | - |
| Total valeur brutes | 793 | 70 | (271) | - | - | 591 |
8.10. Emprunts et dettes financières
8.10.1. Nature et échéances des emprunts et dettes financières
Les dettes financières peuvent être ventilées par échéance de la manière suivante :
| Montants en K€ | 2023.12 | 2024.06 | < 1 an | 1-5 ans | > 5 ans |
|---|---|---|---|---|---|
| Emprunts obligataires | 54 | 43 | 43 | - | - |
| Emprunts auprès des établissements de crédit 4 587 | 4 044 | 1 525 | 2 519 | - | |
| Dettes de location - financement | 3 | - | - | - | - |
| Emprunts auprès des éts de crédits et loc. fin. 4 643 | 4 086 | 1 567 | 2 519 | - | |
| Int. courus s/aut. empts & det. fin. | 14 | 12 | 12 | - | - |
| Autres emprunts et dettes financières diverses14 | 12 | 12 | - | - | |
| Soldes créditeurs de banque | (1) | 607 | 607 | - | - |
| Int.courus/solde créd.banque | - | - | - | - | - |
| Concours bancaires et intérêts courus | (1) | 607 | 607 | - | - |
| Total emprunts et dettes financières | 4 656 | 4 705 | 2 186 | 2 519 | - |
8.10.2. Variation des emprunts et dettes financières
| Montants en K€ | 2023.12 | Aug. (Dot.) |
(Dim.) Rep. |
Variations | 2024.06 |
|---|---|---|---|---|---|
| Emprunts obligataires | 54 | - | (11) | - | 43 |
| Emprunts auprès des établissements de crédit | 4 587 | - | (543) | - | 4 044 |
| Dettes de location - financement | 3 | - | (3) | - | - |
| Emprunts auprès des éts de crédits et loc. fin. | 4 643 | - | (557) | - | 4 086 |
| Int. courus s/aut. empts & det. fin. | 14 | - | (2) | - | 12 |
| Autres emprunts et dettes financières diverses | 14 | - | (2) | - | 12 |
| Soldes créditeurs de banque | (1) | - | - | 608 | 607 |
| Int.courus/solde créd.banque | - | - | - | - | - |
| Concours bancaires et intérêts courus | (1) | - | - | 608 | 607 |
| Total emprunts et dettes financières | 4 656 | - | (559) | 608 | 4 705 |
8.11. Fournisseurs et autres dettes
| Montants en K€ | 2023.12 | 2024.06 | < 1 an | > 1 an | |
|---|---|---|---|---|---|
| Dettes fournisseurs | 8 115 | 6 259 | 6 259 | - | |
| Total fournisseurs | 8 115 | 6 259 | 6 259 | - |
Les autres passifs à court terme comprennent les éléments suivants :
| Montants en K€ | 2023.12 | 2024.06 | < 1 an | > 1 an | |
|---|---|---|---|---|---|
| Dettes sur immobilisations | - | - | - | - | |
| Avances et acomptes reçus sur commandes | 394 | 375 | 375 | - | |
| Dettes fiscales diverses et sociales | 4 767 | 4 768 | 4 768 | - | |
| Comptes-courants créditeurs | 38 | 135 | 135 | - | |
| Dettes diverses | 1 357 | 876 | 876 | - | |
| Impôt différés Passifs | 19 | 18 | 18 | - | |
| Comptes de régularisation passif | 690 | 750 | 750 | - | |
| Aut. dettes et comptes de régul. | 7 264 | 6 921 | 6 921 | - |
8.12. Dotations aux amortissements et provisions
Le montant des dotations aux amortissements et aux provisions figurant en résultat d'exploitation peut être détaillé de la manière suivante :
| Montants en K€ | 2023.06 | 2024.06 |
|---|---|---|
| Dot.amort.immobilisations | (100) | (76) |
| Dot.amort.chges à répartir | - | - |
| Dot.amort.immos CB et LLD | (27) | (4) |
| Dotations aux amt. d'exp. | (127) | (81) |
| Dot.prov.risques & charges d'exploitation | - | (20) |
| Dot.prov.actif circulant | (10) | (40) |
| Dot.prov.pour retraite | (8) | (50) |
| Dotations aux prov. et dép. d'exp. | (18) | (110) |
| Dotations aux amt. et aux prov. | (145) | (191) |
8.13. Résultat financier
Le résultat financier se décompose comme suit :
| Montants en K€ | 2023.06 | 2024.06 |
|---|---|---|
| Différences positives de change | 48 | 13 |
| Autres Intérêts et Produits assimilés | 43 | - |
| Reprises sur provisions & Transfert de charges | - | 278 |
| Produits financiers | 90 | 290 |
| Dotations financières aux amortissements et prov. | (263) | (153) |
| Intérêts et charges assimilées | (69) | (21) |
| Différences négatives de change | (37) | (67) |
| Autres charges financières | (67) | (53) |
| Charges financières | (436) | (294) |
| Résultat financier | (346) | (3) |
8.14. Résultat exceptionnel
Le résultat exceptionnel se compose de la manière suivante :
| Montants en K€ | 2023.06 | 2024.06 |
|---|---|---|
| Produits except° sur op. de gestion | 25 | 256 |
| Reprises de provisions & transfert de ch. | 40 | 97 |
| Total des produits exceptionnels | 65 | 353 |
| Charges except° sur op. de gestion | (811) | (899) |
| Charges except° sur op. en capital | 56 | (293) |
| Dotations except° aux amort. & provisions | (220) | - |
| Total des charges exceptionnelles | (975) | (1 192) |
| Résultat exceptionnel | (910) | (838) |
Dans la continuité de l'année dernière, le résultat exceptionnel de -0,84 M€, est essentiellement lié aux coûts des restructurations et de réorganisations.
9. IMPOT SUR LES SOCIETES
9.1. Déficits fiscaux non activés
Le total des déficits fiscaux du groupe au 31 décembre 2023 se monte à 28.77M € .
9.2. Détail des postes d'impôts différés
| Montants en K€ | 2023.12 | Incidence résultat |
Aug. (Dot.) |
(Dim.) Rep. |
Δ périmètre |
Autres variations |
2024.06 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Organic | - | - | |||||
| Indemnités de départ à la retraite | 128 | (20) | 12 | (32) | 108 | ||
| Jetons de présence | 10 | 10 | |||||
| Déficits activés | 1 806 | 1 806 | |||||
| Neutralisation IDA/IDP | - | - | |||||
| Impôts différés actifs | 1 944 | (20) | 12 | (32) | - | - | 1 924 |
| Crédit-bail | (1) | 0 | (1) | 1 | (0) | ||
| Provisions réglementées | (18) | (18) | |||||
| Neutralisation IDA/IDP | - | - | - | ||||
| Impôts différés passifs | (19) | 0 | (1) | 1 | - | - | (19) |
| Impact sur les réserves consolidés | 11 | ||||||
| Impact sur le résultat consolidé | (19) |
9.3. Détail de la charge d'impôt
| Montants en K€ | 2023.12 | 2024.06 |
|---|---|---|
| Impôt sur les sociétés | - | - |
| Impôts différés | (35) | (19) |
| Impôt sur les résultats | (35) | (19) |