Talenom Oyj

Untitled 1 Talenom Oyj Toimintakertomus ja tilinpäätös 2022 2 Sisällys HALLITUKSEN TOIMINTAKERTOMUS .................................................................................................................................... 4 Markkinakatsaus ............................................................................................................................................................................... 4 Konsernin taloudellinen kehitys tammi-joulukuu 2022 ...................................................................................................... 5 Katsauskauden liiketoimintojen hankinnat .............................................................................................................................. 9 Katsauskauden jälkeiset liiketoimintojen hankinnat .......................................................................................................... 10 Henkilöstö ja johto ........................................................................................................................................................................ 10 Vastuullisuus .................................................................................................................................................................................. 10 Varsinainen yhtiökokous 2022 ja hallituksen valtuutukset ............................................................................................ 11 Ylimääräinen yhtiökokous 2022 ............................................................................................................................................... 11 Optio-ohjelmat ja osakepalkkiojärjestelmät ........................................................................................................................ 12 Osakeannit ...................................................................................................................................................................................... 13 Uusien osakkeiden rekisteröinti optiojärjestelmän ehtojen mukaisesti ....................................................................... 14 Liputusilmoitukset ........................................................................................................................................................................ 15 Taloudelliset tavoitteet ............................................................................................................................................................... 15 Katsauskauden jälkeiset tapahtumat ..................................................................................................................................... 15 Taloudellinen tiedottaminen ja yhtiökokous vuonna 2023 ............................................................................................. 15 Selvitys hallinnointi- ja ohjausjärjestelmästä ...................................................................................................................... 16 Hallituksen esitys tilikauden tuloksen käsittelystä ............................................................................................................ 16 Riskit, epävarmuustekijät ja riskienhallinta........................................................................................................................... 16 Näkymät ja ohjeistus vuodelle 2023 ...................................................................................................................................... 17 Osakkeet ja osakkeenomistajat ................................................................................................................................................ 17 Osakekohtaiset tunnusluvut ...................................................................................................................................................... 19 Konsernin keskeiset tunnusluvut kolmelta viimeksi päättyneeltä tilikaudelta ......................................................... 19 Vaihtoehtoiset tunnusluvut ....................................................................................................................................................... 20 Laskentakaavat .............................................................................................................................................................................. 20 TILINPÄÄTÖS ................................................................................................................................................................................ 22 KONSERNIN LAAJA TULOSLASKELMA ............................................................................................................................... 22 KONSERNITASE ............................................................................................................................................................................ 23 KONSERNIN RAHAVIRTALASKELMA .................................................................................................................................. 24 LASKELMA KONSERNIN OMAN PÄÄOMAN MUUTOKSISTA ..................................................................................... 25 Liite 1 Konsernin perustiedot .............................................................................................................................................. 26 Liite 2 Tilinpäätöksen laatimisperusteet ......................................................................................................................... 27 Liite 3 Konsernitilinpäätöksen laatimisperiaatteet ....................................................................................................... 28 Liite 4 Toimintasegmentit .................................................................................................................................................... 35 Liite 5 Konsernirakenne ja hankinnat ............................................................................................................................... 36 Liite 6 Myyntituotot asiakassopimuksista ....................................................................................................................... 42 Liite 7 Liiketoiminnan muut tuotot .................................................................................................................................... 43 Liite 8 Materiaalit ja palvelut ............................................................................................................................................... 43 Liite 9 Työsuhde-etuuksista aiheutuvat kulut ............................................................................................................... 43 3 Liite 10 Poistot ja arvonalentumiset ............................................................................................................................... 43 Liite 11 Liiketoiminnan muut kulut .................................................................................................................................. 44 Liite 12 Rahoitustuotot- ja kulut ...................................................................................................................................... 45 Liite 13 Tuloverot .................................................................................................................................................................. 45 Liite 14 Osakekohtainen tulos .......................................................................................................................................... 47 Liite 15 Käyttöoikeusomaisuuserät ja aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet ................................................ 48 Liite 16 Aineettomat hyödykkeet .................................................................................................................................... 49 Liite 17 Muut rahoitusvarat ............................................................................................................................................... 51 Liite 18 Myyntisaamiset ja muut saamiset ................................................................................................................... 52 Liite 19 Rahavarat ................................................................................................................................................................ 53 Liite 20 Omaa pääomaa koskevat liitetiedot ............................................................................................................... 53 Liite 21 Osakeperusteiset maksut ................................................................................................................................... 54 Liite 22 Rahoitusvarojen ja -velkojen luokittelu ......................................................................................................... 57 Liite 23 Rahoitusvelat.......................................................................................................................................................... 59 Liite 24 Vuokrasopimusvelat ja muut pitkäaikaiset rahoitusvelat ........................................................................ 60 Liite 25 Ostovelat ja muut velat ....................................................................................................................................... 60 Liite 26 Rahoitusriskien hallinta ....................................................................................................................................... 61 Liite 27 Vuokrasopimukset (konserni vuokralle ottajana) ....................................................................................... 64 Liite 28 Ehdolliset sitoumukset ........................................................................................................................................ 64 Liite 29 Lähipiiritapahtumat .............................................................................................................................................. 65 Liite 30 Raportointikauden päättymispäivän jälkeiset tapahtumat ...................................................................... 66 Emoyhtiön tilinpäätös .................................................................................................................................................................. 68 EMOYHTIÖN TULOSLASKELMA (FAS) ................................................................................................................................ 68 EMOYHTIÖN TASE (FAS) .......................................................................................................................................................... 69 EMOYHTIÖN RAHOITUSLASKELMA .................................................................................................................................... 71 EMOYHTIÖN TILINPÄÄTÖKSEN LIITETIEDOT .................................................................................................................. 72 Toimintakertomuksen ja tilinpäätöksen allekirjoitukset ................................................................................................... 81 4 HALLITUKSEN TOIMINTAKERTOMUS Markkinakatsaus Tilitoimistopalveluiden markkina on perinteisesti ollut varsin vakaa ja defensiivinen. Markkina on kasvanut Suomessa lähes joka vuosi vuodesta 2001 lähtien Suomen bruttokansantuotteen ajoittaisesta supistumisesta huolimatta. Tilastokeskuksen mukaan Suomen tilitoimistomarkkinan keskimääräinen liikevaihdon vuosikasvu aikavälillä 2001–2021 oli noin 5 prosenttia. Tilastokeskuksen mukaan Suomen kirjanpito- ja tilinpäätöspalveluiden markkina oli noin 1 235 (1 185) miljoonaa euroa vuonna 2021. Talenomin markkinaosuus oli liikevaihdolla mitattuna 6,7 (5,2) prosenttia. Kirjanpito- ja tilinpäätöstoimialan liikevaihto kasvoi 4,1 (-2,7) prosenttia vuonna 2021 edellisvuoteen verrattuna. Suomen tilitoimistomarkkina on pirstaloitunut. Tilitoimistojen määrä on pysynyt yli 4 000 yrityksessä viimeisen kymmenen vuoden ajan. Tilastokeskuksen mukaan alalla oli vuonna 2021 yrityksiä 4 054 (vuonna 2020: 4 110), ja keskimääräinen yrityksen koko oli 3,0 (3,1) työntekijää. Tilitoimistomarkkinoilla on paljon yhden hengen toimistoja ja sivutoimisia yrittäjiä. Ruotsin tilitoimistomarkkina on noin 2 miljardia euroa, Espanjan noin 10 miljardia euroa ja Italian noin 12 miljardia euroa. Ruotsi on tilitoimistoalan digitalisaatiossa Suomea jäljessä, mutta selvästi Espanjaa ja Italiaa edellä. Euroopassa tehtiin vuoden 2022 aikana päätöksiä verkkolaskudirektiivin pakollisesta käyttöönotosta tuleville vuosille, minkä arvioidaan kiihdyttävän alan digitalisaatiokehitystä. Esimerkiksi Espanjassa yli 8 miljoonan euron liikevaihdon yritysten tulee ottaa verkkolaskutus käyttöön syyskuuhun 2023 mennessä, ja kaikkien yritysten vuoden 2025 syyskuuhun mennessä. Tilitoimistoala on murroksessa, jota ajavat digitalisaatio, ulkoistaminen, palvelutarjonnan laajentuminen ja konsultoinnin merkityksen kasvaminen, työnteon murros sekä lainsäädännön muutokset. Toimialan murros tulee hiljalleen konsolidoimaan markkinaa. 0 200 400 600 800 1000 1200 1400 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 Toimialan koko Suomessa milj. euroa 5 Konsernin taloudellinen kehitys tammi-joulukuu 2022 Avainluvut Konserni 1–12/2022 1–12/2021 Muutos, % Liikevaihto, 1 000 euroa 102 107 82 808 23,3 % Liikevaihdon kasvu, % 23,3 % 27,1 % Käyttökate, 1 000 euroa 32 394 27 662 17,1 % Käyttökate liikevaihdosta, % 31,7 % 33,4 % Liikevoitto, 1 000 euroa 15 266 14 763 3,4 % Liikevoitto liikevaihdosta, % 15,0 % 17,8 % Sijoitetun pääoman tuotto (ROI), % (rullaava 12 kk) 14,0 % 17,7 % Liiketoiminnan rahavirta, 1 000 euroa 27 448 25 582 7,3 % Korolliset nettovelat, 1 000 euroa 54 404 39 240 38,6 % Nettovelkaantumisaste, % 97,1 % 87,8 % Omavaraisuusaste, % 35,9 % 38,1 % Nettoinvestoinnit, 1 000 euroa 40 868 37 957 7,7 % Likvidit varat, 1 000 euroa 15 970 10 121 57.8 % Osakekohtainen tulos, euroa 0,27 0,25 7,2 % Osakkeiden lukumäärän painotettu keskiarvo kauden aikana 44 384 390 43 462 583 2,1 % Nettotulos, 1 000 euroa 11 801 10 794 9,3 % 79% 19% 2% Liikevaihto maittain 1–12/2022 Suomi Ruotsi Muut maat 87% 13% 0,4 % Liikevaihto maittain 1–12/2021 Suomi Ruotsi Muut maat 0 30 60 90 120 2018 2019 2020 2021 2022 Liikevaihdon kehitys, milj. euroa 0% 10% 20% 30% 0 5 10 15 20 2018 2019 2020 2021 2022 Liikevoiton kehitys, milj. euroa 6 Liikevaihto kasvoi 23,3 % ja oli 102,1 (82,8) miljoonaa euroa. Liikevaihdon kasvusta noin kaksi kolmasosaa tuli yrityskauppojen vaikutuksesta ja kolmasosa orgaanisesti asiakasmäärän kasvun ja lisäarvopalvelujen myynnin kautta Suomessa. Koronaviruspandemialla tai Venäjän hyökkäyssodalla ei ollut merkittävää vaikutusta liiketoimintaan. Henkilöstökulut olivat 55,7 (44,6) miljoonaa euroa eli 54,5 (53,9) % liikevaihdosta. Muut kulut olivat materiaalit ja palvelut mukaan lukien 15,7 (11,3) miljoonaa euroa eli 15,3 (13,6) % liikevaihdosta. Liikevoitto kasvoi 3,4 % ja oli 15,3 (14,8) miljoonaa euroa eli 15,0 (17,8) % liikevaihdosta. Suhteellista kannattavuutta painoivat ostettujen liiketoimintojen muita yksiköitä heikompi kannattavuus, yrityskauppojen integrointikulut, ulkomaan toimintojen vahvistaminen, kohonnut henkilöstö- ja muiden kulujen taso sekä korkeammat poistot. Nettotulos kasvoi 9,3 % ja oli 11,8 (10,8) miljoonaa euroa. Maakohtainen taloudellinen kehitys Suomi 1–12/2022 1–12/2021 Muutos, % Liikevaihto, 1 000 euroa 81 037 71 779 12,9 % Liikevaihdon kasvu, % 12,9 % 17,1 % Käyttökate, 1000 euroa 31 242 26 919 16,1 % Käyttökate liikevaihdosta, % 38,6 % 37,5 % Poistot ja arvonalentumiset, 1000 eur -15 148 -11 794 28,4 % Liikevoitto, 1 000 euroa 16 095 15 125 6,4 % Liikevoitto liikevaihdosta, % 19,9 % 21,1 % Tammi-joulukuu 2022 Liikevaihto kasvoi 12,9 % ja oli 81,0 (71,8) miljoonaa euroa. Liikevaihdon kasvusta noin neljännes tuli yritysostoista ja loput orgaanisesta kasvusta. Orgaanisen kasvun taustalla olivat asiakasmäärän kasvu ja lisäarvopalvelujen myynti. Suhteellinen kannattavuus kasvoi käyttökatteella mitattuna, mutta heikkeni hieman liikevoitolla mitattuna. Kannattavuus oli edelleen erinomaisella tasolla. Automaation kehityksellä oli myönteinen, yritysostoilla ja poistojen nousulla negatiivinen vaikutus suhteelliseen kannattavuuteen. Katsauskauden aikana yritysostoista johtuvien toteutuneiden ja arvioitujen lisäkauppasummien muutoksilla oli positiivinen nettovaikutus kannattavuuteen. Ruotsi 1–12/2022 1–12/2021 Muutos, % Liikevaihto, 1 000 euroa 19 406 10 673 81,8 % Liikevaihdon kasvu, % 81,8 % 177,5 % Käyttökate, 1000 euroa 1 630 763 113,7 % Käyttökate liikevaihdosta, % 8,4 % 7,1 % Poistot ja arvonalentumiset, 1000 eur -1 808 -1 085 66,6 % Liikevoitto, 1 000 euroa -178 -323 44,8 % Liikevoitto liikevaihdosta, % -0,9 % -3,0 % 7 Tammi-joulukuu 2022 Liikevaihto kasvoi 81,8 % ja oli 19,4 (10,7) miljoonaa euroa. Liikevaihdon kasvu syntyi pääosin yritysostoista. Suhteellinen käyttökate oli 8,4 (7,1) % ja liiketappio -0,9 (-3,0) % liikevaihdosta. Suhteellista kannattavuutta on painanut panostuksemme myyntiin, tukitoimintojen rakentaminen, johtamisrakenteiden kehittäminen ja omien ohjelmistojen käyttöönotto. Muut maat 1–12/2022 1–12/2021 Muutos, % Liikevaihto, 1 000 euroa 1 664 356 367,4 % Liikevaihdon kasvu, % 367,4 % Käyttökate, 1000 euroa -478 -20 -2 243,6 % Käyttökate liikevaihdosta, % -28,7 % -5,7 % Poistot ja arvonalentumiset, 1000 eur -172 -20 767,8 % Liikevoitto, 1 000 euroa -650 -40 -1 516,3 % Liikevoitto liikevaihdosta, % -39,1 % -11,3 % Tammi-joulukuu 2022 Liikevaihto kasvoi 367,4 % ja oli 1,7 (0,4) miljoonaa euroa. Liikevaihdon kasvu syntyi yritysostoista. Talenom osti Espanjasta FinTech-alustan, joka siirtyi osaksi Talenomia 1.10.2022 alkaen. Lisäksi yhtiö teki Espanjassa kaksi yritysostoa, joilla vahvistettiin tilitoimistoliiketoimintaa. Liiketoiminta oli tappiollista. Kannattavuutta painavat ennen kaikkea hankitun alustaliiketoiminnan tappiollisuus viimeisellä kvartaalilla sekä panostuksemme myyntiin, tukitoimintojen pystyttämiseen ja johtamisrakenteiden kehittämiseen. Maakohtaisten avainlukujen vertailutiedot Q1 Q2 Q3 Q4 Q1 Q2 Q3 Q4 Suomi 2022 2022 2022 2022 2021 2021 2021 2021 Liikevaihto, 1 000 euroa 20 965 21 404 18 821 19 848 18 002 18 387 16 759 18 631 Liikevaihdon kasvu, % 16,5 % 16,4 % 12,3 % 6,5 % 8,0 % 18,0 % 21,2 % 22,3 % Käyttökate, 1000 euroa 8 464 8 512 7 019 7 250 7 093 6 733 6 380 6 714 Käyttökate liikevaihdosta, % 40,4 % 39,8 % 37,3 % 36,5 % 39,4 % 36,6 % 38,1 % 36,0 % Poistot ja arvonalentumiset, 1000 eur -3 612 -3 695 -3 734 -4 106 -2 582 -2 797 -2 927 -3 488 Liikevoitto, 1 000 euroa 4 852 4 817 3 285 3 144 4 511 3 936 3 453 3 226 Liikevoitto liikevaihdosta, % 23,1 % 22,5 % 17,5 % 15,8 % 25,1 % 21,4 % 20,6 % 17,3 % 8 Q1 Q2 Q3 Q4 Q1 Q2 Q3 Q4 Ruotsi 2022 2022 2022 2022 2021 2021 2021 2021 Liikevaihto, 1 000 euroa 3 989 5 308 4 307 5 802 2 305 2 993 2 455 2 919 Liikevaihdon kasvu, % 73,1 % 77,3 % 75,4 % 98,7 % 241,7 % 223,6 % 141,8 % 137,2 % Käyttökate, 1000 euroa 461 833 240 96 103 469 303 -112 Käyttökate liikevaihdosta, % 11,6 % 15,7 % 5,6 % 1,7 % 4,5 % 15,7 % 12,3 % -3,9 % Poistot ja arvonalentumiset, 1000 eur -378 -427 -434 -569 -201 -266 -300 -318 Liikevoitto, 1 000 euroa 84 406 -195 -473 -98 203 3 -430 Liikevoitto liikevaihdosta, % 2,1 % 7,6 % -4,5 % -8,1 % -4,3 % 6,8 % 0,1 % -14,7 % Q1 Q2 Q3 Q4 Q1 Q2 Q3 Q4 Muut maat 2022 2022 2022 2022 2021 2021 2021 2021 Liikevaihto, 1 000 euroa 256 267 447 695 150 206 Liikevaihdon kasvu, % 198,0 % 237,2 % Käyttökate, 1000 euroa -61 -54 15 -378 -27 7 Käyttökate liikevaihdosta, % -24,1 % -20,1 % 3,4 % -54,5 % -18,1 % 3,2 % Poistot ja arvonalentumiset, 1000 eur -12 -37 -30 -93 -8 -12 Liikevoitto, 1 000 euroa -74 -90 -15 -471 -35 -5 Liikevoitto liikevaihdosta, % -28,9 % -33,9 % -3,3 % -67,9 % -23,3 % -2,6 % Konsernin tase, rahoitus ja investoinnit Konsernin taseen loppusumma 31.12.2022 oli 156,3 (117,7) miljoonaa euroa. Konsernin omavaraisuusaste oli 35,9 (38,1) % ja nettovelkaantumisaste 97,1 (87,8) %. Korollista pankkilainaa oli 31.12.2022 yhteensä 60,1 (40,2) miljoonaa euroa, mihin eivät sisälly osamaksuvelat. Muut pitkäaikaiset korolliset velat (osamaksuvelat) olivat 0,1 (0,2) miljoonaa euroa ja muut lyhytaikaiset korolliset velat (osamaksuvelat) 0,2 (0,1) miljoonaa euroa. IFRS 16:n mukaiset pitkäaikaiset vuokrasopimusvelat 31.12.2022 olivat 6,3 (6,0) miljoonaa euroa ja lyhytaikaiset vuokrasopimusvelat 3,7 (2,9) miljoonaa euroa. Konserni käsittelee uusista asiakassopimuksista aiheutuneita kuluja, kuten sopimuksen saamisesta ja täyttämisestä syntyneitä menoja, investointeina IFRS 15 -standardin edellyttämällä tavalla ja kirjaa ne taseessaan aktivoituihin sopimuksesta aiheutuviin menoihin. Lisäksi konserni käsittelee osan ohjelmistoihin ja digitaalisiin palveluihin liittyvistä kehittämismenoista investointeina IAS 38 -standardissa esitettyjen vaatimuksien mukaisesti ja kirjaa ne taseessaan muihin aineettomiin hyödykkeisiin. Nettoinvestoinnit 1.1.–31.12.2022 olivat yhteensä 40,9 (38,0) miljoonaa euroa. Uusista asiakassopimuksista johtuvia investointeja oli katsauskaudella 3,3 (3,9) miljoonaa euroa. Ohjelmistojen ja digitaalisten palveluiden investoinnit olivat katsauskaudella 12,1 (11,7) miljoonaa euroa. Teknologiainvestointimme suuntautuivat asiakaskäyttöliittymien kehittämiseen ja automaation edelleen kehittämiseen. Suurin muutos oli Talenom Onlinen asiakaskäyttöliittymien päivitys, tili- ja maksukorttien kehittäminen uuden kumppanin kanssa sekä omien järjestelmien käyttöönoton aloittaminen Ruotsissa. Katsauskaudella Talenom hankki Suomessa, Ruotsissa ja Espanjassa osakekaupalla yhdeksän ja liiketoimintakaupalla seitsemän liiketoimintakokonaisuutta. Katsauskauden aikana tehtyjen osakekauppojen kauppahinnat olivat yhteensä 18,4 miljoonaa euroa sisältäen kirjatut ehdolliset vastikkeet ja liiketoimintakauppojen kauppahinnat yhteensä 4,0 miljoonaa euroa sisältäen kirjatut ehdolliset vastikkeet. 9 Yrityskaupoissa osa kauppahinnasta maksettiin suunnatuissa anneissa merkittävillä Talenomin uusilla osakkeilla. Yrityskauppojen osuus nettoinvestoinneista oli 24,5 (21,2) miljoonaa euroa. Lisätietoa yrityskaupoista on luettavissa kohdassa Katsauskauden liiketoimintojen hankinnat. Investoinnit 1.1. −31.12.2022 1.1.−31.12.2021 Muutos Uudet asiakassopimukset, 1000 euroa 3 345 3 850 -504 Ohjelmistot ja digitaaliset palvelut, 1000 euroa 12 114 11 723 390 Yrityskaupat Suomessa, 1000 euroa 857 8 492 -7 635 Yrityskaupat ulkomailla, 1000 euroa 23 634 12 690 10 944 Muut investoinnit 917 1 202 -285 Nettoinvestoinnit yhteensä, 1 000 euroa 40 868 37 957 2 911 Likvidit varat 31.12.2022 olivat 16,0 (10,1) miljoonaa euroa. Katsauskauden liiketoimintojen hankinnat Liiketoimintakaupat tammi-joulukuussa: - Accodome Oy, Suomi - Tilitoimisto Kuopion Tili-Consults Oy, Suomi - Saarijärven Tilipalvelu Oy, Suomi - PJ Yrityspalvelu Oy, Suomi - Nomo, Espanja - ACompany Asesoraria Y Gestion de Empresas SL, Espanja - Tilipalvelu Elisa Ruinu Oy, Suomi Osakekaupat tammi-joulukuussa: - MH Konsult Väst AB, Ruotsi - Kjell Wengbrand Redovisnings AB, Ruotsi - Lindgren & Lindgren Ekonomi AB, Ruotsi - Confido Redovisning AB, Ruotsi - Redovisningsbyrån Öckerö AB, Ruotsi - Mazars Redovisning AB, Ruotsi - Gestoria Teruel SL, Espanja - Baran Redovisning Ab, Ruotsi - Alcea Redovisning Ab, Ruotsi Katsauskaudella hankittujen ostokohteiden kauppahinnat, liikevaihdot ja liikevoitot: 1 000 euroa Osakekaupat Liiketoimintakaupat Kauppahinnat yhteensä 12 261 4 013 Ehdollinen vastike korkeintaan 9 766 116 Liikevaihdot ed. 12 kk ostohetkellä yhteensä 13 675 3 097 Liikevoitot ed. 12 kk ostohetkellä yhteensä 1 984 -436 Yrityskaupoissa osa kauppahinnasta maksettiin suunnatuissa anneissa merkittävillä Talenom Oyj:n uusilla osakkeilla. Yrityskauppoihin liittyneissä suunnatuissa osakeanneissa merkittiin katsauskauden aikana yhteensä 267 177 osaketta. 10 Katsauskauden jälkeiset liiketoimintojen hankinnat Liiketoimintakaupat katsauskauden jälkeen: - Studio Gavazzi, Italia Osakekaupat katsauskauden jälkeen: - MTE Göteborg Ab, Ruotsi - R2 Redovisning AB, Ruotsi - BKF Asesores S.L, Espanja Katsauskauden jälkeen hankittujen ostokohteiden kauppahinnat, liikevaihdot ja liikevoitot: 1 000 euroa Osakekaupat Liiketoimintakaupat Kauppahinnat yhteensä 2201 276 Ehdollinen vastike korkeintaan 879 170 Liikevaihdot ed. 12kk ostohetkellä, yhteensä 1661 553 Liikevoitot ed, 12kk ostohetkellä, yhteensä 430 0 Katsauskauden jälkeisistä liiketoimintojen hankinnoista löytyy lisätietoja konsernin tilinpäätöksestä. Henkilöstö ja johto Talenomin palveluksessa oli vuoden 2022 lopussa 1 336 (1 047) henkilöä. Talenomin keskimääräinen henkilöstömäärä 1.1.–31.12.2022 oli 1 204 (1 012) henkilöä. Yhtiön johtoryhmään kuuluivat katsauskaudella Otto-Pekka Huhtala (toimitusjohtaja), Antti Aho (varatoimitusjohtaja), Matti Eilonen (talousjohtaja), Tuomas Iivanainen (markkinointijohtaja), Juho Ahosola (operatiivinen johtaja, henkilöstöjohtaja), Juha Jutila (johtaja, liiketoiminnan kehitys) 1.11.2022 saakka ja Olli Lätti (Kaupallinen johtaja) 1.11.2022 alkaen. Vastuullisuus Talenom päivitti vastuullisuuden olennaisuusanalyysin vuoden 2022 lopussa. Olennaisuusanalyysissa tarkasteltiin eri vastuullisuuden osa-alueita, kuten ilmastonmuutosta, ihmisoikeuksien toteutumista, työelämän kysymyksiä sekä lahjontaan ja korruptioon liittyviä riskejä. Analyysissä arvioitiin Talenomin toimintamalleja ja vaikutuksia vastuullisuuden eri osa-alueisiin ja sidosryhmiin sekä toisaalta vastuullisuustrendien vaikutuksia Talenomin liiketoimintaan. Vaikutuksia tarkasteltiin sekä niiden laajuuden ja mittakaavan kautta että mahdollisten taloudellisten vaikutusten kautta. Analyysi kattoi sekä Talenomin omien toimintojen että alihankintaketjun ja tuotteiden vastuullisuuskulmat. Keskeisimmäksi vastuullisuuden osa-alueeksi arvioitiin työntekijäkysymykset. Talenomin tarjoama koostuu asiantuntijapalvelujen ja automatisoitujen tilitoimistopalvelujen yhdistelmästä, ja työntekijöiden rooli tulevaisuuden kasvun edistäjinä on merkittävä. Liiketoiminnan rooli yhteiskunnassa puolestaan nostaa eettisten toimintamallien, korruptionvastaisen toiminnan ja tietoturvakysymykset merkittäviksi vastuullisuusasioiksi. Talenomin arvoketjusta ja liiketoimintamallista johtuen perinteiset ihmisoikeuksiin ja ympäristöasioihin liittyvät riskit ovat verrattain rajoitetut. Vaikka Talenomin toimintamalli on ympäristökuormitukseltaan hyvin pientä, ilmastoasioiden merkittävyyttä kasvattaa sidosryhmien, erityisesti rahoitussektorin, tarpeet ajantasaiselle ilmastotyölle ja siitä raportoimiselle. Olennaisuusanalyysin tulokset vahvistivat Talenomin käsitystä yhtiön merkittävimmistä vaikutuksista, ja yhtiö tulee seuraavien vuosien aikana kehittämään vastuullisuusstrategiaansa ja vastuullisuusraportointiaan päivitetyn olennaisuusanalyysin tuloksiin perustuen. Lisätietoja vastuullisuudesta Selvitys muista kuin taloudellisista tiedoista -raportilla. 11 Varsinainen yhtiökokous 2022 ja hallituksen valtuutukset Talenom Oyj:n yhtiökokous pidettiin 3.3.2022 Helsingissä. Varsinainen yhtiökokous vahvisti emoyhtiön ja konsernin tilinpäätöksen 31.12.2021 päättyneeltä tilikaudelta ja myönsi vastuuvapauden yhtiön hallituksen jäsenille ja toimitusjohtajalle sekä hyväksyi kaikki hallituksen yhtiökokoukselle tekemät ehdotukset. Yhtiökokous hyväksyi myös yhtiön toimielinten palkitsemisraportin. Yhtiökokous päätti, että tilikaudelta 1.1.–31.12.2021 jaetaan osinkoa 0,17 euroa osakkeelta. Jakamatta jääneet voittovarat jätetään omaan pääomaan. Osinko maksettiin osakkeenomistajalle, joka oli osingonmaksun täsmäytyspäivänä 7.3.2022 merkitty Euroclear Finland Oy:n pitämään yhtiön osakasluetteloon. Osingon maksupäivä oli 14.3.2022. Osinkoa ei maksettu yhtiön hallussa oleville osakkeille. Yhtiökokous vahvisti, että nykyiset hallituksen jäsenet Harri Tahkola, Mikko Siuruainen, Olli Hyyppä, Johannes Karjula, Sampsa Laine ja Elina Tourunen valitaan uudelle toimikaudelle. Yhtiökokous päätti, että hallituksen jäsenten lukumäärä on kuusi. Hallituksen puheenjohtajalle päätettiin maksaa palkkiota 6 000 euroa kuukaudessa ja muille jäsenille 2 000 euroa kuukaudessa. Lisäksi hallituksen jäsenten matkakulut korvataan yhtiön matkustussäännön mukaisesti. Yhtiökokous päätti, että yhtiön tilintarkastajana jatkaa tilintarkastusyhteisö KPMG Oy Ab. Päävastuullisena tilintarkastajana jatkaa KHT Juho Rautio. Tilintarkastajan toimikausi jatkuu seuraavan varsinaisen yhtiökokouksen loppuun. Tilintarkastajalle maksetaan palkkio yhtiön hyväksymän kohtuullisen laskun mukaan. Yhtiökokous päätti valtuuttaa hallituksen päättämään enintään 150 000 oman osakkeen hankkimisesta yhdessä tai useammassa erässä yhtiön vapaalla omalla pääomalla. Osakkeet hankitaan muuten kuin osakkeenomistajien omistusten mukaisessa suhteessa Nasdaq Helsinki Oy:n järjestämässä julkisessa kaupankäynnissä hankintahetken markkinahintaan. Valtuutus on voimassa seuraavan varsinaisen yhtiökokouksen päättymiseen saakka, kuitenkin enintään 30.6.2023 asti. Valtuutus korvaa aiemman varsinaisen yhtiökokouksen 3.3.2021 antaman valtuutuksen omien osakkeiden hankkimisesta. Yhtiökokous päätti valtuuttaa hallituksen päättämään osakeannista sekä osakeyhtiölain 10 luvun 1 §:n tarkoittamien osakkeisiin oikeuttavien erityisten oikeuksien antamisesta yhdessä tai useammassa erässä, joko maksua vastaan tai maksutta. Annettavien osakkeiden määrä, mukaan lukien erityisten oikeuksien perusteella saatavat osakkeet, on yhteensä enintään 2 100 000 osaketta. Hallitus voi päättää antaa joko uusia osakkeita tai luovuttaa yhtiön hallussa mahdollisesti olevia omia osakkeita. Valtuutuksen enimmäismäärä vastaa noin 4,8 % yhtiön kaikista osakkeista. Valtuutus oikeuttaa hallituksen päättämään kaikista osakeannin sekä osakkeisiin oikeuttavien erityisten oikeuksien antamisen ehdoista, mukaan lukien oikeuden osakkeenomistajien merkintäetuoikeudesta poikkeamiseen. Valtuutusta käytetään yrityskauppojen kauppahintojen suorittamiseen, henkilöstölle suunnattaviin osakeanteihin tai osakepalkkiojärjestelyihin tai annettaviin osakeoptioihin tai muihin hallituksen päättämiin tarkoituksiin. Valtuutus on voimassa seuraavan varsinaisen yhtiökokouksen päättymiseen saakka, kuitenkin enintään 30.6.2023 asti. Valtuutus kumoaa kaikki aikaisemmat käyttämättömät osakeantia ja optio-oikeuksien sekä muiden osakkeisiin oikeuttavien erityisten oikeuksien antamista koskevat valtuutukset. Varsinaisen yhtiökokouksen jälkeen pitämässään järjestäytymiskokouksessa Talenom Oyj:n hallitus valitsi puheenjohtajaksi uudelleen Harri Tahkolan. Ylimääräinen yhtiökokous 2022 Talenom Oyj:n ylimääräinen yhtiökokous pidettiin 13.10.2022 Helsingissä. Yhtiökokous hyväksyi hallituksen ehdotuksen, jonka mukaan yhtiöjärjestykseen tehdään lisäys yhtiökokoukseen osallistumisesta etäyhteyden avulla tai kokonaan ilman fyysistä kokouspaikkaa. 12 Optio-ohjelmat ja osakepalkkiojärjestelmät Konsernilla oli katsauskauden päättyessä voimassa kolme optio-ohjelmaa. Hallitus päätti varsinaisen yhtiökokouksen 26.2.2019 myöntämin valtuuksin vuoden 2019 optio-ohjelmasta ja varsinaisen yhtiökokouksen 3.3.2021 myöntämin valtuuksin vuoden 2021 optio-ohjelmasta sekä varsinaisen yhtiökokouksen 3.3.2022 myöntämin valtuuksin vuoden 2022 optio-ohjelmasta. Kaikkiin optio-ohjelmiin liittyy lisäehtona osakkeiden omistusvelvollisuus, jonka perusteella optio-oikeuksien omistajan on hankittava yhtiön osakkeita 20 %:lla optio-oikeuksista saamastaan bruttotulosta. Tämä osakemäärä on omistettava kaksi vuotta osakkeiden hankkimisesta. Hallitus päättää yhtiölle myöhemmin palautuneiden optio-oikeuksien jatkotoimenpiteistä. Optio-oikeuksilla merkittävien osakkeiden merkintäaika optio-oikeudella 2019 on 1.3.2022-28.2.2023, optio-oikeudella 2021 1.3.2026-28.2.2027 ja optio-oikeudella 2022 1.3.2025 – 28.2.2026. Vuoden 2020 varsinainen yhtiökokous päätti maksuttomasta osakeannista, jossa osakkeen likviditeetin parantamiseksi osakkeenomistajille annettiin omistuksen mukaisessa suhteessa kutakin osaketta kohti 5 uutta osaketta. Maksuttoman osakeannin johdosta hallitus päätti 25.2.2020 muuttaa optioilla merkittävien osakkeiden lukumäärää ja merkintähintaa. Muutoksen jälkeen vuoden 2019 optioehtojen perusteella merkittävien osakkeiden kokonaismäärä on yhteensä 1 200 000 osaketta. Annetut optiot ja yhtiön hallussa tai jakamattomat optiot jakautuvat 31.12.2022 optiolajeittain seuraavasti: Optiolajit (kpl) 2019 2021 2022 Annetut optiot 1 200 000 600 000 500 000 Optioita käytetty 844 435 0 0 Talenom Oyj:n hallussa tai jakamatta 276 000 126 000 25 000 Annetut käyttämättä olevat optiot 79 565 474 000 475 000 Alla olevassa taulukossa on selvennetty omistus- ja ääniosuutta, jotka liikkeeseen laskettujen optio- oikeuksien nojalla voi saada sekä optioiden vaikutusta osakkeiden lukumäärään. Optiolajit 2019 2021 2022 Optioiden nykyinen merkintähinta 2,93 13,44 9,46 Käyttämättä olevien optioiden kokonaismäärä 79 565 474 000 475 000 Käytetty tai Talenom Oyj:n hallussa tai jakamatta 1 120 435 126 000 25 000 Osakkeiden määrä 31.12.2022 44 923 197 44 923 197 44 923 197 Osakkeiden määrä, jos kaikki optiot merkitään uusin osakkein 45 002 762 45 397 197 45 398 197 Optioista saatava ääni- ja omistusosuus, jos kaikki optiot merkitään uusin osakkein 0,18 % 1,04 % 1,05 % Osakkeiden kokonaismäärä nousee 44 923 197 kappaleesta 45 951 762 kappaleeseen, mikäli kaikilla kolmen optiolajin 2019, 2021 ja 2022 optiolla merkitään täysimääräisesti uusia osakkeita. Kaikista kolmesta optiolajista saatava ääni- ja omistusosuus on yhteensä 2,238 %, mikäli kaikilla optioilla merkitään täysimääräisesti uusia osakkeita. Optio-oikeuksien ehtojen mukaisesti optioiden merkintähinta voi muuttua, mikäli yhtiö jakaa osinkoa tai varoja vapaan oman pääoman rahastosta tai mikäli yhtiö alentaa osakepääomaansa jakamalla osakepääomaa osakkeenomistajille. Optio-oikeuksien ehdot ovat saatavilla Talenomin sijoittajasivuilta osoitteessa investors.talenom.com/fi/sijoittajat/hallinnointi/palkitseminen Talenomilla on voimassa kaksi konsernin avainhenkilöille suunnattua osakepohjaista kannustinjärjestelmää, jotka yhtiön hallitus päätti perustaa 25.2.2020: 13 Osakepalkkiojärjestelmä 2020–2024 Talenomin hallitus päätti 25.2.2020 perustaa osakepalkkiojärjestelmän 2020–2024, jossa on kolme ansaintajaksoa: kalenterivuodet 2020–2022, 2021–2023 ja 2022–2024. Hallitus päättää järjestelmän ansaintakriteerit ja kullekin kriteerille asetettavat tavoitteet ansaintajakson alussa. Ansaintajakson 2020– 2022 osalta näistä päätettiin 25.2.2020 ja ansaintajakson 2021–2023 osalta 20.5.2021. Järjestelmän mahdollinen palkkio maksetaan ansaintajakson päättymisen jälkeen osittain yhtiön osakkeina ja osittain rahana. Ensimmäisen kerran palkkioita maksetaan vuonna 2023. Rahaosuudella pyritään kattamaan palkkiosta osallistujalle aiheutuvia veroja ja veronluonteisia maksuja. Jos osallistujan työ- tai toimisuhde päättyy ennen palkkion maksamista, palkkiota ei pääsääntöisesti makseta. Yhtiön johtoryhmän jäsenen on omistettava vähintään puolet järjestelmän perusteella hänelle maksetuista nettomääräisistä osakkeista siihen asti, kunnes hänen osakeomistuksensa yhtiössä on yhteensä hänen bruttovuosipalkkansa arvoinen. Osakkeet on omistettava niin kauan kuin johtoryhmän jäsenyys jatkuu. Ansaintajakso 2020–2022 Ansaintajakso 2021–2023 Palkkion peruste • konsernin liikevoitto • kansainvälistyminen • kasvu sekä • lisäarvopalveluiden osuus liikevaihdosta • konsernin liikevaihto • liikevoitto sekä • strategisten hankkeiden toteuttaminen Ansaintajaksolta maksettavat palkkiot Palkkiot vastaavat yhteensä enintään noin 326 000 Talenom Oyj:n osakkeen arvoa sisältäen myös rahana maksettavan osuuden Palkkiot vastaavat yhteensä enintään 239 900 Talenom Oyj:n osakkeen arvoa sisältäen myös rahana maksettavan osuuden Kohderyhmä Noin 50 henkilöä mukaan lukien yhtiön johtoryhmä Noin 85 henkilöä mukaan lukien yhtiön johtoryhmä Palkkion maksu Viimeistään huhtikuussa 2023 Viimeistään huhtikuussa 2024 Sitouttava osakepalkkiojärjestelmä Yhtiöllä on voimassa oleva sitouttava osakepalkkiojärjestelmä, joka on tarkoitettu valikoiduille avainhenkilöille, mukaan lukien yhtiön johtoryhmän jäsenet. Sitouttavan osakepalkkiojärjestelmän palkkio perustuu osallistujan voimassa olevaan työ- tai toimisuhteeseen ja työssäolon jatkumiseen sitouttamisjaksolla sekä mahdollisiin muihin hallituksen määrittämiin ehtoihin. Sitouttavan osakepalkkiojärjestelmän 2021–2025 myönnettävät palkkiot vastaavat tällä hetkellä yhteensä enintään 160 000 Talenom Oyj:n osakkeen arvoa sisältäen myös rahana maksettavan osuuden. Palkkio maksetaan osittain yhtiön osakkeina ja osittain rahana 12–60 kuukauden mittaisen sitouttamisjakson päättymisen jälkeen. Osakeannit Talenom Oyj:n hallitus päätti 21.3.2022 suunnatusta maksuttomasta osakeannista Sitouttavan Osakepalkkiojärjestelmän 2021 ehtojen mukaisesti palkkioiden maksamista varten. Osakeannissa annettiin vastikkeetta 21 333 Talenom Oyj:n uutta osaketta. 14 Talenom Oyj:n hallitus päätti 29.3.2022 suunnatusta maksuttomasta osakeannista osana yritysjärjestelyjä. Talenom laski liikkeelle 90 169 uutta osaketta ostokohteiden eli Lindgren & Lindgren Ekonomi Ab:n, Confido Ab:n ja Redovisningsbyrån Öckerö Ab:n myyjille suunnatussa osakeannissa. Talenom Oyj:n hallitus päätti 1.8.2022 suunnatusta maksuttomasta osakeannista osana yritysjärjestelyjä. Talenom päätti laskea liikkeelle 19 789 uutta osaketta ostokohteen eli ACompany Asesoraria Y Gestion de Empresas Sl:n myyjille suunnatussa osakeannissa. Talenom Oyj:n hallitus päätti 29.8.2022 suunnatusta maksuttomasta osakeannista osana yritysjärjestelyjä. Talenom päätti laskea liikkeelle 39 227 uutta osaketta ostokohteen eli Gestoria Teruel SL:n myyjille suunnatussa osakeannissa. Talenom Oyj:n hallitus päätti 21.10.2022 suunnatusta maksuttomasta osakeannista osana yritysjärjestelyjä. Talenom päätti laskea liikkeelle 45 691 uutta osaketta ostokohteen eli Alcea Redovisning Ab:n myyjille suunnatussa osakeannissa. Uusien osakkeiden rekisteröinti optiojärjestelmän ehtojen mukaisesti Talenom Oyj:n optio-oikeuksien 2019 ehtojen mukaisesti merkityt 357 000 uutta osaketta rekisteröitiin kaupparekisteriin 24.3.2022. Yhteenlaskettu merkintähinta, 1 046 010,00 euroa, kirjattiin kokonaisuudessaan yhtiön sijoitetun vapaan oman pääoman rahastoon. Talenom Oyj:n osakkeiden kokonaismäärä uusien osakkeiden rekisteröinnin jälkeen oli 44 240 886 osaketta. Talenom Oyj:n optio-oikeuksien 2019 ehtojen mukaisesti merkityt 130 000 uutta osaketta rekisteröitiin kaupparekisteriin 6.4.2022. Yhteenlaskettu merkintähinta, 380 900,00 euroa, kirjattiin kokonaisuudessaan yhtiön sijoitetun vapaan oman pääoman rahastoon. Talenom Oyj:n osakkeiden kokonaismäärä uusien osakkeiden rekisteröinnin jälkeen oli 44 461 055 osaketta. Talenom Oyj:n optio-oikeuksien 2019 ehtojen mukaisesti merkityt 160 000 uutta osaketta rekisteröitiin kaupparekisteriin 13.5.2022. Yhteenlaskettu merkintähinta, 468 800,00 euroa, kirjattiin kokonaisuudessaan yhtiön sijoitetun vapaan oman pääoman rahastoon. Talenom Oyj:n osakkeiden kokonaismäärä uusien osakkeiden rekisteröinnin jälkeen oli 44 621 055 osaketta. Talenom Oyj:n optio-oikeuksien 2019 ehtojen mukaisesti merkityt 139 000 uutta osaketta rekisteröitiin kaupparekisteriin 15.6.2022. Yhteenlaskettu merkintähinta, 407 270,00 euroa, kirjattiin kokonaisuudessaan yhtiön sijoitetun vapaan oman pääoman rahastoon. Talenom Oyj:n osakkeiden kokonaismäärä uusien osakkeiden rekisteröinnin jälkeen oli 44 760 055 osaketta. Talenom Oyj:n optio-oikeuksien 2019 ehtojen mukaisesti merkityt 41 670 uutta osaketta rekisteröitiin kaupparekisteriin 21.9.2022. Yhteenlaskettu merkintähinta, 122 093,10 euroa, kirjattiin kokonaisuudessaan yhtiön sijoitetun vapaan oman pääoman rahastoon. Talenom Oyj:n osakkeiden kokonaismäärä uusien osakkeiden rekisteröinnin jälkeen oli 44 860 741 osaketta. Talenom Oyj:n optio-oikeuksien 2019 ehtojen mukaisesti merkityt 16 765 uutta osaketta rekisteröitiin kaupparekisteriin 16.12.2022. Yhteenlaskettu merkintähinta, 49 121,45 euroa, kirjattiin kokonaisuudessaan yhtiön sijoitetun vapaan oman pääoman rahastoon. Talenom Oyj:n osakkeiden kokonaismäärä uusien osakkeiden rekisteröinnin jälkeen oli 44 923 197 osaketta. 15 Liputusilmoitukset Talenom vastaanotti katsauskaudella kaksi arvopaperimarkkinalain mukaista ilmoitusta omistusosuuden muutoksesta. 28.3.2022 saapuneen ilmoituksen mukaan Allianz Vie S.A.:n omistamien osakkeiden määrä Talenom Oyj:n kaikista osakkeista laski osakekauppojen seurauksena alle 5 %:n rajan. 30.3.2022 saapuneen ilmoituksen mukaan Allianz Vie S.A.:n omistamien osakkeiden määrä Talenom Oyj:n kaikista osakkeista nousi osakekauppojen seurauksena yli 5 %:n rajan. Taloudelliset tavoitteet Talenom julkisti 25.10.2022 yhtiön keskipitkän aikavälin taloudelliset tavoitteet, joissa painotetaan liikevaihdon kasvua. Kasvun odotetaan tulevan ennen kaikkea kansainvälisiltä markkinoilta, ja se pohjautuu aktiiviseen myynnin edelleen kehittämiseen, digitaaliseen myyntiin sekä yrityskauppoihin. Merkittävien ohjelmistokehitysinvestointien poistojen ja ostettavien yritysten alhaisemman kannattavuuden johdosta lähivuosien suhteellisen kannattavuuden odotetaan heikkenevän. Yritysostokohteen kannattavuus nousee ydinliiketoiminnan tasolle arviolta kolmessa vuodessa siitä, kun uudet järjestelmät on otettu käyttöön ostetussa kohteessa. Talenomin keskipitkän aikavälin (2023–2025) taloudelliset tavoitteet ovat seuraavat: • liikevaihdon vuosittainen kasvu yli 30 prosenttia, • käyttökatteen vuosittainen kasvu yli 15 prosenttia, • kasvava euromääräinen liikevoitto ja • kasvava osakekohtainen osinko. Yhtiölle ei ole aiemmin voimassa olleita pidemmän aikavälin taloudellisia tavoitteita. Katsauskauden jälkeiset tapahtumat 9.1.2023 saapuneen ilmoituksen mukaan Danske Bank A/S:n omistamien osakkeiden määrä Talenom Oyj:n kaikista osakkeista nousi osakekauppojen seurauksena yli 5 %:n rajan. Katsauskauden päättymisen jälkeen Talenom on tehnyt neljä liiketoimintojen hankintaa, joista tarkemmat tiedot tilinpäätöksen liitetiedossa ”Liite 30 Raportointikauden päättymispäivän jälkeiset tapahtumat”. Taloudellinen tiedottaminen ja yhtiökokous vuonna 2023 Talenom julkaisee taloudelliset katsauksensa vuonna 2023 seuraavasti: - Tilinpäätöstiedote vuodelta 2022 tiistaina 31.1.2023 - Vuosikatsaus vuodelta 2022 viikolla 7 - Liiketoimintakatsaus tammi-maaliskuulta torstaina 20.4.2023 - Puolivuosikatsaus tammi-kesäkuulta perjantaina 21.7.2023 - Liiketoimintakatsaus tammi-syyskuulta perjantaina 20.10.2023 Talenom Oyj:n varsinainen yhtiökokous on suunniteltu pidettäväksi keskiviikkona 15.3.2023. 16 Selvitys hallinnointi- ja ohjausjärjestelmästä Talenom laatii erillisen selvityksen hallinnointi- ja ohjausjärjestelmästä suomalaisten listayhtiöiden hallinnointikoodin suosituksen mukaisesti. Selvitys sisältyy vuosikatsaukseen, mutta julkaistaan erillään hallituksen toimintakertomuksesta. Selvitys on saatavilla Talenomin sijoittajasivustolta osoitteesta investors.talenom.com/fi Hallituksen esitys tilikauden tuloksen käsittelystä Hallitus esittää, että emoyhtiön tilikauden voitto 10 899 822,70 euroa siirretään voitto/tappio edellisiltä tilikausilta -tilille. Hallitus ehdottaa, että osinkoa maksetaan 0,18 (0,17) euroa osakkeelta. Yhtiön taloudellisessa asemassa ei tilikauden päättymisen jälkeen ole tapahtunut olennaisia muutoksia. Riskit, epävarmuustekijät ja riskienhallinta Yhtiö on tunnistanut toimintaympäristöönsä ja liiketoimintaansa liittyviä riskejä ja epävarmuustekijöitä, jotka voivat vaikuttaa haitallisesti yhtiön liiketoimintaan, kannattavuuteen ja taloudelliseen asemaan. Keskeisimmät tunnistetut riskit ovat seuraavat: - Euroopan geopoliittisen kriisin mahdollinen eskaloituminen, yleisen taloustilanteen heikkeneminen, nouseva korkotaso ja inflaatio saattavat johtaa Talenomin asiakkaiden liiketoimintojen supistumiseen tai konkursseihin, mikä aiheuttaisi asiakasmenetyksiä tai asiakkuuksien pienenemistä. - Talenom saattaa epäonnistua yritysostojen toteuttamisessa tai ostettujen yhtiöiden integroinnissa yhtiön liiketoimintaan. - Kilpailutilanne voi kiristyä kilpailijoiden mahdollisesti tuodessa uusia palveluita markkinoille tai aloittamalla hintakilpailun. - Yhtiön omiin tai yhteistyökumppaneiden tarjoamiin IT-järjestelmiin ja tietoliikenneyhteyksiin voi kohdistua tietoturvaloukkauksia tai niiden ylläpidossa ja päivittämisessä voi ilmetä puutteita, vikoja tai häiriöitä. - Laaja-alainen kustannusinflaatio saattaisi johtaa merkittävään kustannustason nousuun. - Epäonnistuminen rekrytoinneissa tai henkilöstön sitouttamisessa. - Koronaviruspandemia saattaa edelleen aiheuttaa häiriöitä Talenomin toimintaympäristössä. Yhtiössä on hallituksen hyväksymä riskienhallintapolitiikka, joka tukee strategisten ja liiketoiminnallisten tavoitteiden saavuttamista, ja joka turvaa toiminnan jatkuvuuden kaikissa olosuhteissa. Kyky kantaa riskejä ja hallita niitä tehokkaasti ovat liiketoiminnan menestyksen ja omistaja-arvon luomisen kannalta keskeisessä asemassa. Hallituksen hyväksymän riskienhallintapolitiikan mukaisesti riskeihin varautuminen ja niiden tunnistaminen ovat jatkuvaa ja järjestelmällistä toimintaa, josta vastuu on liiketoimintajohdolla. Johto vastaa riittävien toimenpiteiden määrittämisestä, toteuttamisesta sekä toimenpiteiden toteutumisen seurannasta osana normaalia toiminnan ohjausta. Riskienhallintaa koordinoi tietoturva- ja turvallisuuspäällikkö, joka raportoi konsernin toimitusjohtajalle. Yhtiön hallitukselle esitetään vähintään kerran vuodessa jatkuvasta riskeihin varautumisesta erillään oleva kartoitus riskeistä ja epävarmuustekijöistä, jonka myötä hallitus määrittelee riskeihin varautumiseen ohjaavat toimenpiteet. 17 Näkymät ja ohjeistus vuodelle 2023 Talenom arvioi vuoden 2023 liikevaihdon olevan noin 120–130 miljoonaa euroa sekä euromääräisen käyttökatteen ja liikevoiton kasvavan edellisestä vuodesta. Talenom odottaa tilitoimistomarkkinan kasvavan yhtiön kaikissa toimintamaissa vuonna 2023 ja kysynnän säilyvän vakaana. Lisäksi toimialan konsolidaation ennakoidaan jatkuvan muun muassa digitalisaation aiheuttaman murroksen ja sähköisen taloushallinnon lainsäädännön kiristymisen vauhdittamana. Talenomin tavoitteena on jatkaa erittäin vahvaa kasvua ja laajentumista kaikissa toimintamaissaan sekä Euroopan muissa maissa, joissa on merkittävä mahdollisuus laajentua tilitoimistoalan digitalisaation edelläkävijänä. Orgaanisen kasvun lisäksi ohjeistus sisältää arvion vuoden 2023 aikana mahdollisesti tehtävistä yrityskaupoista. Vuoden 2023 liikevaihdon kokonaiskasvusta valtaosan odotetaan tulevan yritysostoista. Uusille markkina-alueille laajentuminen mahdollistaa yhtiön pitkän aikavälin kasvun. Yritysostoilla on lyhyellä aikavälillä negatiivinen vaikutus suhteelliseen kannattavuuteen. Yritysostokohteen kannattavuus nousee Talenomin ydinliiketoiminnan tasolle arviolta kolmessa vuodessa siitä, kun uudet järjestelmät on otettu kohteessa käyttöön täysimääräisesti. Ruotsissa uusien ohjelmistojen käyttöönotto on aloitettu syksyllä 2022. Talenomin viime vuosina tekemät investoinnit automaatioon, asiakasystävällisiin käyttöliittymiin ja pienasiakassegmenttiin sekä kansainvälisesti skaalautuvaan ohjelmistoalustaan tulevat nostamaan poistotasoa suhteessa liikevaihtoon, mutta operatiivinen kannattavuus paranee käyttökatteella mitattuna. Osakkeet ja osakkeenomistajat Talenom Oyj:n osakkeita oli 31.12.2022 merkittynä kaupparekisteriin 44 923 197 kappaletta. Yhtiön hallussa oli 31.12.2022 omia osakkeita 150 600 kappaletta (0,34 % osakkeiden kokonaismäärästä ja kokonaisäänimäärästä). Talenomilla oli 31.12.2022 yhteensä 9 399 (7 947) osakkeenomistajaa. Osakkeenomistajien määrä perustuu Modular Financen eri lähteistä, kuten Euroclear Finland Oy:stä, keräämään tietoon. Talenomin osakkeen vaihdon kappalemäärä oli tammi-joulukuussa 10 424 074 kappaletta ja vaihdon kokonaisarvo oli 101 896 667 euroa. Kurssi oli korkeimmillaan 12,32 euroa ja alimmillaan 7,75 euroa. Volyymipainotettu keskikurssi oli 9,77 euroa ja vuoden päätöskurssi oli 9,10 euroa. Päätöskurssin mukainen koko osakekannan markkina-arvo oli noin 408,8 miljoonaa euroa. Suurimmat osakkeenomistajat 31.12.2022 Nimi Osakkeita, kpl Osakkeita, % Tahkola Harri Kalevi 7 940 015 17,67 Tahkola Markus Tapani 4 815 824 10,72 Danske Invest Finnish Equity Fund 2 152 319 4,79 Keskinäinen Eläkevakuutusyhtiö Ilmarinen 1 610 517 3,58 Sijoitusrahasto Evli Suomi Pienyhtiöt 1 384 000 3,08 Keskinäinen Työeläkevakuutusyhtiö Elo. 930 000 2,07 Föreningen Konstsamfundet Rf 780 000 1,74 Siuruainen Mikko 604 716 1,35 Sijoitusrahasto Aktia Nordic Micro Cap 500 000 1,11 Conficap Oy 462 500 1,03 Kymmenen suurinta yhteensä 21 179 891 47,14 Hallintarekisteröidyt yhteensä 13 190 341 29,36 Muut omistajat 10 552 965 23,50 Yhteensä 44 923 197 100,00 18 Hallituksen jäsenten, toimitusjohtajan ja johtoryhmän osakeomistus 31.12.2022 Osakkeita Osakkeita, % Hallitus 8 619 543 19,19 Toimitusjohtaja 387 160 0,90 Muu johtoryhmä 313 735 0,70 Yhteensä 9 320 438 20,75 Omistajat sektoreittain 31.12.2022 Sektori Osakkeet % Osakkeista % Äänistä Tunnettujen osakkaiden lukumäärä Kotitaloudet 20 302 002 45,20 45,20 8 948 Rahastoyhtiöt 17 392 993 38,81 38,81 44 Eläke ja vakuutus 3 708 503 8,26 8,26 23 Muut 1 572 191 3,50 3,50 372 Voittoa tavoittelemattomat yhteisöt 795 397 1,77 1,77 7 Omat osakkeet 150 600 0,34 0,34 1 Julkisyhteisöt 25 007 0,06 0,06 4 Sijoitusyhtiö 0 0 0 0 Tuntematon 976 504 2,07 2,07 - Yhteensä 44 923 197 100,00 100,00 9 399 Omistajajakauma osakelukumäärän perusteella 31.12.2022 Jakauma Osakkeiden lukumäärä % Osakkeista % Äänistä Tunnettujen osakkaiden lukumäärä 1 - 100 183 302 0,41 0,41 4 143 101 - 500 804 560 1,79 1,79 3 159 501 - 1 000 673 689 1,50 1,50 929 1 001 - 5 000 1 867 021 4,16 4,16 891 5 001 - 10 000 773 745 1,72 1,72 109 10 001 - 50 000 2 036 018 4,53 4,53 102 50 001 - 100 000 1 834 999 4,09 4,09 28 100 001 - 500 000 4 874 858 10,86 10,86 21 500 001 - 1 000 000 6 200 779 13,81 13,81 9 1 000 001 - 24 697 722 55,05 55,05 8 Tuntematon 976,504 2.07 2.07 - Yhteensä 44 923 197 100,00 100,00 9 399 19 Osakekohtaiset tunnusluvut 2022 2021 2020 Osakekohtainen tulos eur 0,27 0,25 0,22 Osakekohtainen oma pääoma eur 1,26 1,03 0,75 Osakekohtainen osinko 0,18 0,17 0,15 Osinko tuloksesta % 67,9 % 68,5 % 66,8 % Efektiivinen osinkotuotto % 2,0 % 1,5 % 1,0 % P/E luku 34,34 47,16 67,01 Osakekannan markkina-arvo 408 801 093 512 345 948 650 382 439 Osakkeiden vaihto, euroa 101 896 667 163 766 030 129 342 779 Osakkeiden lukumäärän painotettu keskiarvo 44 384 390 43 462 583 42 654 214 Osakkeiden lukumäärä tilikauden lopussa 44 923 197 43 790 252 43 214 780 Ylin vaihtokurssi, euroa 12,32 17,04 15,20 Alin vaihtokurssi, euroa 7,75 10,60 4,93 Tilikauden keskikurssi, euroa 9,77 12,88 7,84 Tilikauden päätöskurssi, euroa 9,10 11,70 15,05 Pörssivaihto, kpl 10 424 074 12 715 979 16 506 856 Pörssivaihto, euroa 101 896 667 163 766 030 129 342 779 Hallituksen ehdotus Konsernin keskeiset tunnusluvut kolmelta viimeksi päättyneeltä tilikaudelta Konserni 1–12/2022 1–12/2021 1–12/2020 Liikevaihto, 1 000 euroa 102 107 82 808 65 161 Liikevaihdon kasvu, % 23,3 % 27,1 % 12,4 % Käyttökate, 1 000 euroa 32 394 27 662 23 279 Käyttökate liikevaihdosta, % 31,7 % 33,4 % 35,7 % Liikevoitto, 1 000 euroa 15 266 14 763 12 881 Liikevoitto liikevaihdosta, % 15,0 % 17,8 % 19,8 % Sijoitetun pääoman tuotto (ROI), % (rullaava 12 kk) 14,0 % 17,7 % 19,6 % Liiketoiminnan rahavirta, 1 000 euroa 27 448 25 582 23 436 Korolliset nettovelat, 1 000 euroa 54 404 39 240 29 328 Nettovelkaantumisaste, % 97,1 % 87,8 % 91,0 % Omavaraisuusaste, % 35,9 % 38,1 % 38,1 % Nettoinvestoinnit, 1 000 euroa 40 868 37 957 20 295 Likvidit varat, 1 000 euroa 15 970 10 121 9 104 Osakekohtainen tulos, euroa 0,27 0,25 0,22 Osakkeiden lukumäärän painotettu keskiarvo kauden aikana 44 384 390 43 462 583 42 654 214 Nettotulos, 1 000 euroa 11 801 10 794 9 579 20 Vaihtoehtoiset tunnusluvut Yhtiö esittää yleisesti käytettyjä vaihtoehtoisia tunnuslukuja kuvaamaan liiketoimintojensa taloudellista kehitystä ja parantaakseen vertailukelpoisuutta eri raportointikausien välillä. Vaihtoehtoiset eli IFRS- tilinpäätösstandardeihin perustumattomat tunnusluvut antavat merkittävää lisätietoa yhtiön johdolle, sijoittajille sekä muille tahoille. Vaihtoehtoisia tunnuslukuja ei tule pitää IFRS-tilinpäätösstandardeissa määriteltyjä tunnuslukuja korvaavina mittareina. Yhtiön käyttämiä vaihtoehtoisia tunnuslukuja ovat liikevoitto, liikevoitto liikevaihdosta %, käyttökate, käyttökate liikevaihdosta %, liiketoiminnan rahavirta, sijoitetun pääoman tuotto (ROI) %, korolliset nettovelat, nettovelkaantumisaste %, omavaraisuusaste % ja nettoinvestoinnit. Laskentakaavat on esitetty jäljempänä osiossa Laskentakaavat. Edellisten lisäksi yhtiö esittää vaihtoehtoisia tunnuslukuja kuvatessaan IFRS 16 -standardin vaikutuksia yhtiön taloudelliseen informaatioon. Laskentakaavat Liikevaihdon kasvu, % = liikevaihto - edellisen vuoden liikevaihto x 100 edellisen vuoden liikevaihto Liikevoitto = liikevaihto + liiketoiminnan muut tuotot - materiaalit ja palvelut - henkilöstökulut - poistot ja arvonalentumiset - liiketoiminnan muut kulut Liikevoitto, % = liikevoitto x 100 liikevaihto Sijoitetun pääoman tuotto (ROI), % (rullaava 12 kk) = liikevoitto ennen veroja + korot ja muut rahoituskulut x 100 kokonaispääoma ja velat - korottomat velat (tilikauden keskiarvo) Korolliset nettovelat = korolliset velat - rahat ja pankkisaamiset Nettovelkaantumisaste, % = korolliset velat - rahat ja pankkisaamiset x 100 oma pääoma Omavaraisuusaste, % = oma pääoma x 100 taseen koko pääoma - saadut ennakkomaksut Käyttöpääoma = vaihto-omaisuus + korottomat lyhytaikaiset saamiset - koroton lyhytaikainen vieras pääoma Nettoinvestoinnit = investoinnit aineellisiin ja aineettomiin oikeuksiin - käyttöomaisuuden myynti Osakekohtainen tulos = katsauskauden tulos x 100 Ulkona olevien osakkeiden lukumäärän painotettu keskiarvo katsauskaudella Keskimääräinen vuotuinen kasvu (CAGR) = 󰇛   󰇜   -1 21 Käyttökate = liikevoitto + poistot + arvonalentumiset Käyttökate, % = käyttökate x 100 liikevaihto Liikevoitto mittaa Talenomin kykyä tuottaa voittoa liiketoiminnassaan. Liikevoitto on tärkeä yhtiön kannattavuutta ja taloudellista suorituskykyä kuvaava tunnusluku, joka osoittaa liiketoiminnasta kertyvän tuloksen. Liikevoitto liikevaihdosta prosentteina eli liikevoittoprosentti suhteuttaa liikevoiton liikevaihtoon ja parantaa liikevoiton vertailtavuutta eri raportointikausien välillä. Sijoitetun pääoman tuotto taas mittaa liiketoiminnan tulosta suhteutettuna sijoitettuun pääomaan. Se kuvaa Talenomin suhteellista kannattavuutta eli sitä, kuinka tehokkaasti yhtiö pystyy kerryttämään tuottoa yhtiöön sijoitetulle pääomalle. Korolliset nettovelat mittaavat Talenomin velkarahoituksen nettomäärää. Tunnusluku antaa tietoa yhtiön velkaantumisesta ja pääomarakenteesta. Nettovelkaantumisaste mittaa Talenomin oman pääoman ja korollisten velkojen suhdetta. Se kuvaa yhtiön rahoitukseen liittyvän riskin tasoa ja on hyödyllinen mittari yhtiön velkaantumisen seuraamiseen. Omavaraisuusaste taas on rahoitusrakennetta kuvaava tunnusluku, joka kertoo, kuinka suuri osuus yhtiön taseesta on rahoitettu omalla pääomalla. Omavaraisuusaste antaa tietoa rahoitukseen liittyvän riskin tasosta sekä liiketoiminnassa käytettävän pääoman tasosta ja kuvaa yhtiön vakavaraisuutta ja tappion sietokykyä pitkällä aikavälillä. Käyttöpääoma mittaa Talenomin liiketoimintaan sitoutuvan rahoituksen määrää ja kuvaa pääoman käytön tehokkuutta. Nettoinvestoinnit mittaavat investointien määrää vähennettynä käyttöomaisuuden myynnillä. Tunnusluku antaa lisätietoa liiketoiminnan rahavirtatarpeista. Käyttökate on tärkeä tunnusluku, joka mittaa Talenomin kykyä tuottaa voittoa liiketoiminnassa ennen poistoja, arvonalentumisia ja rahoituseriä. Käyttökate liikevaihdosta prosentteina eli käyttökateprosentti suhteuttaa käyttökatteen liikevaihtoon ja parantaa käyttökatteen vertailtavuutta eri raportointikausien välillä. 22 TILINPÄÄTÖS KONSERNIN LAAJA TULOSLASKELMA 1 000 euroa Liitetieto 2022 2021 Liikevaihto 6 102 107 82 808 Liiketoiminnan muut tuotot 7 1 625 729 Materiaalit ja palvelut 8 -3 950 -3 052 Työsuhde-etuuksista aiheutuvat kulut 9, 21 -55 682 -44 618 Poistot ja arvonalentumiset 10 -17 128 -12 899 Liiketoiminnan muut kulut 11 -11 706 -8 204 Liikevoitto 15 266 14 763 Rahoitustuotot 12 466 109 Rahoituskulut 12 -1 178 -880 Nettorahoituskulut -712 -771 Voitto (tappio) ennen veroja 14 554 13 991 Tuloverot 13 -2 753 -3 198 Tilikauden voitto (tappio) 11 801 10 794 Muut laajan tuloksen erät Erät, jotka saatetaan myöhemmin siirtää tulosvaikutteisiksi Muuntoerot 57 3 Tilikauden laaja tulos yhteensä 11 858 10 796 Emoyrityksen omistajille kuuluvasta voitosta laskettu osakekohtainen tulos Laimentamaton osakekohtainen tulos (EUR) 14 0,27 0,25 Laimennusvaikutuksella oikaistu osakekohtainen tulos (EUR) 14 0,27 0,25 23 KONSERNITASE 1 000 euroa Liitetieto 31.12.2022 31.12.2021 VARAT Pitkäaikaiset varat Liikearvo 16 54 986 37 284 Muut aineettomat hyödykkeet 16 45 806 36 323 Käyttöoikeusomaisuuserät 15 9 922 8 626 Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet 15 2 752 2 784 Muut pitkäaikaiset rahoitusvarat 17 254 852 Laskennalliset verosaamiset 13 443 90 Aktivoidut sopimuksesta aiheutuvat menot 6 11 694 11 805 Pitkäaikaiset varat yhteensä 125 857 97 765 Lyhytaikaiset varat Myyntisaamiset ja muut saamiset 18 14 178 9 832 Tilikauden verotettavaan tuloon perustuvat verosaamiset 315 1 Rahavarat 19 15 970 10 121 Lyhytaikaiset varat yhteensä 30 463 19 954 Varat yhteensä 156 320 117 718 OMA PÄÄOMA Osakepääoma 20 80 80 Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto 20 26 861 21 587 Kertyneet voittovarat 20, 21 29 085 23 051 Oma pääoma yhteensä 56 026 44 718 VELAT Pitkäaikaiset velat Rahoitusvelat 23 50 122 40 203 Ostovelat ja muut velat 25 2 845 2 211 Vuokrasopimusvelat 24 6 256 5 985 Laskennalliset verovelat 13 3 040 2 030 Pitkäaikaiset velat yhteensä 62 263 50 429 Lyhytaikaiset velat Rahoitusvelat 10 001 0 Ostovelat ja muut velat 25 23 724 17 911 Vuokrasopimusvelat 24 3 705 2 850 Tilikauden verotettavaan tuloon perustuvat verovelat 25 601 1 810 Lyhytaikaiset velat yhteensä 38 032 22 571 Velat yhteensä 100 295 73 000 Oma pääoma ja velat yhteensä 156 320 117 718 24 KONSERNIN RAHAVIRTALASKELMA 1 000 euroa Liitetieto 2022 2021 Liiketoiminnan rahavirrat Voitto (tappio) ennen veroja 14 554 13 991 Oikaisut: Poistot ja arvonalentumiset 10 17 128 12 899 Rahoitustuotot 12 -542 -108 Rahoituskulut 12 1 254 879 Muut oikaisut 266 938 Käyttöpääoman muutokset: Myyntisaamisten ja muiden saamisten muutos 18 -2 882 -1 121 Ostovelkojen ja muiden velkojen muutos 25 2 233 933 Saadut korot 182 108 Maksetut verot -4 744 -2 938 Liiketoiminnan nettorahavirta 27 448 25 582 Investointien rahavirrat Aineellisten käyttöomaisuushyödykkeiden myynnistä saadut tuotot 15 161 204 Aineellisten käyttöomaisuushyödykkeiden hankinnat 15 -779 -952 Sopimuksesta aiheutuneiden menojen aktivointi 6 -3 355 -3 850 Aineettomien käyttöomaisuushyödykkeiden hankinnat 16 -12 267 -11 699 Hankitut liiketoiminnot 5 -16 338 -7 570 Sijoitukset 598 -515 Investointien nettorahavirta -31 980 -24 382 Rahoituksen rahavirta Osakeannista saadut maksut 2 425 12 Maksetut korot -979 -973 Osingonjako -7 431 -6 480 Osamaksuvelkojen muutos 23 -33 29 Vuokrasopimusvelkojen lyhennykset 24 -3 266 -2 705 Lainojen nostot 23 20 000 40 000 Lainojen takaisinmaksu 23 -87 -30 050 Rahoituksen nettorahavirta 10 629 -168 Rahavarojen muutos 6 098 1 032 Rahavarat 1.1 10 121 9 104 Valuuttakurssien muutosten nettovaikutus rahavaroihin -248 -15 Rahavarat 31.12 19 15 970 10 121 25 LASKELMA KONSERNIN OMAN PÄÄOMAN MUUTOKSISTA 1 000 euroa Liitetieto Osake- pääoma Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto Kertyneet voittovarat Yhteensä Oma pääoma 1.1.2022 20 80 21 587 23 051 44 718 Laaja tulos Tilikauden tulos 11 801 11 801 Keskikurssiero ja muuntoerot 57 57 Tilikauden laaja tulos yhteensä 0 0 11 858 11 858 Liiketoimet omistajien kanssa Osingonjako ja pääoman palautus -7 431 -7 431 Osakeanti 5 274 5 274 Osakeperusteiset maksut 21 1 491 1 491 Liiketoimet omistajien kanssa yhteensä 0 5 274 -5 940 -666 Aikaisempien tilikausien korjaukset ja muut oikaisut 0 0 116 116 Oma pääoma 31.12.2022 80 26 861 29 085 56 026 1 000 euroa Liitetieto Osake- pääoma Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto Kertyneet voittovarat Yhteensä Oma pääoma 1.1.2021 20 80 14 818 17 271 32 169 Laaja tulos Tilikauden tulos 10 794 10 794 Keskikurssiero ja muuntoerot 3 3 Tilikauden laaja tulos yhteensä 0 0 10 796 10 796 Liiketoimet omistajien kanssa Osingonjako ja pääoman palautus -6 480 -6 480 Osakeanti 6 768 6 768 Osakeperusteiset maksut 21 1 500 1 500 Liiketoimet omistajien kanssa yhteensä 0 6 768 -4 981 1 788 Aikaisempien tilikausien korjaukset ja muut oikaisut -35 -35 Oma pääoma 31.12.2021 20 80 21 587 23 051 44 718 26 Liite 1 Konsernin perustiedot Talenom on palveluyritys, joka tarjoaa kasvavalle asiakasjoukolleen kattavasti erilaisia tilitoimistopalveluja sekä muita asiakkaiden liiketoimintaa tukevia palveluita. Yhtiön palvelutuotanto tuotetaan oman ohjelmistokehitysyksikön toteuttamilla järjestelmillä, minkä lisäksi yhtiö tarjoaa asiakkailleen sähköisen taloushallinnon työkaluja. Tilikauden päättyessä yhtiöllä oli yhteensä 74 toimipistettä Suomessa, Ruotsissa, Espanjassa. Yhtiön palveluksessa oli tilikauden aikana keskimäärin 1204 työntekijää. Konsernin emoyhtiö Talenom Oyj (Y-tunnus 2551454-2) on suomalainen julkinen osakeyhtiö, joka toimii Suomen valtion lainsäädännön alaisena. Emoyhtiön kotipaikka on Oulu, Suomi ja rekisteröity osoite on Yrttipellontie 2, 90230 Oulu. Jäljennös tilinpäätöksestä on saatavissa osoitteesta sijoittajat.talenom.fi tai konsernin emoyhtiön pääkonttorista. Yhtiön hallitus on hyväksynyt kokouksessaan 14.2.2023 tämän konsernitilinpäätöksen julkistettavaksi. 27 Liite 2 Tilinpäätöksen laatimisperusteet Konsernitilinpäätös on laadittu kansainvälisten tilinpäätösstandardien (International Financial Reporting Standards, IFRS) mukaisesti, ja sitä laadittaessa on noudatettu 31.12.2022 voimassaolleita ja EU:ssa sovellettavaksi hyväksyttyjä IAS- ja IFRS-standardeja sekä SIC- ja IFRIC-tulkintoja. Kansainvälisillä tilinpäätösstandardeilla tarkoitetaan Suomen kirjanpitolaissa ja sen nojalla annetuissa säännöksissä EU:n asetuksessa (EY) N:o 1606/2002 säädetyn menettelyn mukaisesti EU:ssa sovellettaviksi hyväksyttyjä standardeja ja niistä annettuja tulkintoja. Konsernitilinpäätöksen liitetiedot ovat myös suomalaisten, IFRS-säännöksiä täydentävien kirjanpito- ja yhteisölainsäädännön vaatimusten mukaiset. Konsernitilinpäätös tilikaudelta 2022 sisältää emoyhtiön sekä sen tytäryhtiöiden tilinpäätökset (yhdessä ”konserni”). Emoyhtiön lisäksi konserniin sisältyy 28 tytäryhtiötä. Tytäryhtiö Talenom Yritystilit Oy omistaa Talenom Audit Oy:n koko osakekannan. Tytäryhtiö MH Konsult Väst AB omistaa kokonaan yhden tytäryhtiön osakekannat sekä tytäryhtiö Talenom Nyköping AB omistaa yhden tytäryhtiön osakekannan ja tytäryhtiö Talenom SLU omistaa yhden tytäryhtiön osakekannan. Muista tytäryhtiöistä emoyhtiö Talenom Oyj omistaa 100 %. Konsernilla on 100 % määräysvalta kaikissa tytäryhtiöissä. Tytäryhtiöt on lueteltu liitetiedossa 5. Konsernitilinpäätös laaditaan kalenterivuodelta, joka on konsernin emoyhtiön ja muiden konserniyhtiöiden tilikausi. Tilinpäätöstiedot esitetään tuhansina euroina. Tästä johtuen yksittäisten lukujen yhteenlaskettu summa saattaa poiketa esitetystä summaluvusta. Konsernitilinpäätös on laadittu perustuen alkuperäisiin hankintamenoihin lukuun ottamatta käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavia rahoitusvaroja. JOHDON HARKINTAA EDELLYTTÄVÄT LAATIMISPERIAATTEET JA ARVIOIHIN LIITTYVÄT KESKEISET EPÄVARMUUSTEKIJÄT Konsernitilinpäätöksen laatiminen IFRS:n mukaan edellyttää johdon harkintaa, arvioita ja oletuksia, jotka vaikuttavat laatimisperiaatteiden soveltamiseen sekä varojen ja velkojen raportointiin ja tuottojen ja kulujen määriin. Kyseiset arviot perustuvat johdon tämänhetkiseen parhaaseen näkemykseen, mutta on mahdollista, että lopulliset toteumat voivat poiketa tehdyistä arvioista. Konsernin johto on käyttänyt harkintaa sopimuksista aiheutuvien menojen aktivoinnissa. Johdon näkemyksen mukaan asiakkaan aloitustyötä ja käyttöönottoa tekevien henkilöiden palkkakustannukset sekä aloitukseen ja käyttöönottoon kohdistuvat muut menot ovat välittömiä menoja, joita ilman konserni ei pysty täyttämään sopimuksen mukaisia velvoitteitaan. Johto käyttää harkintaa määrittäessään näiden menojen jaksottamisaikaa ja -menetelmää. Konsernissa seurataan arvioiden ja oletusten toteutumista sekä näiden taustalla olevien tekijöiden muutoksia säännöllisesti. Muutokset arvioissa ja oletuksissa merkitään kirjanpitoon sillä tilikaudella, jonka aikana arviota tai oletusta korjataan, ja kaikilla tämän jälkeisillä tilikausilla. Tiedot tulevaisuutta koskevista oletuksista ja sellaisista raportointikauden päättymispäivän arvioihin liittyvistä keskeisistä epävarmuustekijöistä, jotka aiheuttavat merkittävän riskin kirjanpitoarvojen muuttumisesta olennaisesti seuraavan tilikauden aikana, liittyvät keskeneräisten kehityshankkeiden ja liikearvon arvonalentumistestaukseen, jossa käytettävät keskeiset oletukset edellyttävät arvioiden käyttämistä. Liiketoimintojen hankintoihin liittyy taloudellisiin ja toiminnallisiin tavoitteisiin sidottuja ehdollisia vastikkeita, joista on kirjattu velaksi johdon arvion mukaan todennäköiseksi katsottu määrä. Myös liiketoimintojen hankinnassa syntyvien omaisuuserien kirjaamiseen ja arvostamiseen, keskeneräisiin ohjelmistohankkeisiin sekä tappioista kirjattavien laskennallisten verosaamisten kirjaamiseen ja arvostamiseen liittyy arvioita. Euroopan geopoliittisen kriisin mahdollinen eskaloituminen, yleisen taloustilanteen heikkeneminen, nouseva korkotaso ja inflaatio aiheuttavat epävarmuutta yhtiön taloudellisiin ennusteisiin. Ne saattavat johtaa Talenomin asiakkaiden liiketoimintojen supistumiseen tai konkursseihin, mikä aiheuttaisi asiakasmenetyksiä tai asiakkuuksien pienenemistä. Myös koronaviruspandemia saattaa edelleen aiheuttaa häiriöitä Talenomin toimintaympäristössä. 28 Liite 3 Konsernitilinpäätöksen laatimisperiaatteet TYTÄRYRITYKSET Konsernitilinpäätös sisältää emoyhtiö Talenom Oyj:n ja sen tytäryritysten tilinpäätökset. Konsernitilinpäätökseen sisällytetään kaikki yhtiöt, joissa emoyhtiö omistaa suoraan tai epäsuorasti yli puolet äänivallasta tai sillä on muutoin määräysvalta yhtiössä. Tytäryritykset ovat yrityksiä, joissa konsernilla on määräysvalta. Määräysvalta syntyy, kun konserni olemalla osallisena yhteisössä altistuu yhteisön muuttuvalle tuotolle tai on oikeutettu sen muuttuvaan tuottoon ja se pystyy vaikuttamaan tähän tuottoon käyttämällä yhteisöä koskevaa valtaansa. Tytäryritykset yhdistellään konsernitilinpäätökseen siitä hetkestä lähtien, kun konserni on saanut määräysvallan, ja luovutetut tytäryritykset siihen saakka, jolloin määräysvalta lakkaa. Kaikki konsernin sisäiset liiketapahtumat, saamiset, velat ja realisoitumattomat voitot sekä sisäinen voitonjako eliminoidaan konsernitilinpäätöstä laadittaessa. Konsernitilinpäätökseen sisältyvien tytäryhtiöiden tilinpäätökset on laadittu soveltaen samaa raportointikautta. Tytäryritysten tilinpäätösten laadintaperiaatteet ovat konserniyhdistelyssä tarvittaessa myös muutettu vastaamaan konsernitilinpäätöksen laadintaperiaatteita. Kaikki konsernitilinpäätökseen sisältyvät tytäryhtiöt ovat kokonaan omistettuja, joten konsernissa ei ole määräysvallattomien omistajien osuuksia. Liiketoimintojen hankinnat käsitellään hankintamenetelmällä. Liikearvoista ei kirjata poistoja, vaan ne testataan mahdollisen arvonalentumisen varalta vuosittain ja aina kun esiintyy jokin viite siitä, että arvo saattaa olla alentunut. LIIKETOIMINTOJEN YHDISTÄMINEN Liiketoimintojen yhdistämisissä syntyvä liikearvo kirjataan määrään, jolla luovutettu vastike, määräysvallattomien omistajien osuus hankinnan kohteessa ja aiemmin omistettu osuus yhteen laskettuina ylittävät hankitun nettovarallisuuden käyvän arvon. Tyypillisesti liiketoimintojen yhdistämisessä tunnistetaan osa käyvästä arvosta kohdistettavaksi asiakassuhteiden arvoksi. Hankintaan liittyvät menot, lukuun ottamatta vieraan tai oman pääoman ehtoisten arvopapereiden liikkeeseen laskusta aiheutuvia menoja, kirjataan kuluksi. Arvonalentumistestausta varten liikearvo on kohdistettu konsernin niille rahavirtaa tuottaville yksiköille tai niiden ryhmälle, joiden odotetaan hyötyvän liiketoimintojen yhdistämisistä. Talenom-konsernissa liikearvo kohdistetaan Suomen tilitoimistopalveluille, Ruotsille sekä Espanjalle. Kyseisille rahavirtaa tuottaville yksiköille tehdään arvonalentumistestit vuosittain, tai useammin, mikäli viitteitä arvonalentumisesta esiintyy. Mikäli rahavirtaa tuottavan yksikön kerrytettävissä oleva rahamäärä alittaa sen kirjanpitoarvon, kirjataan arvonalentuminen ensin liikearvon osalta sekä sen jälkeen suhteellisten kirjanpitoarvojen mukaisesti muille rahavirtaa tuottavan yksikön omaisuuserille. Liikearvon arvonalentuminen kirjataan tulosvaikutteisesti. Liikearvosta kirjattua arvonalentumistappiota ei peruta myöhempinä tilikausina. Kerrytettävissä oleva rahamäärä on omaisuuserän käypä arvo vähennettynä luovutuksesta johtuvilla menoilla tai käyttöarvo sen mukaan, kumpi niistä on suurempi. Käyttöarvolla tarkoitetaan kyseisestä omaisuuserästä tai rahavirtaa tuottavasta yksiköstä saatavissa olevia arvioituja vastaisia nettorahavirtoja, jotka diskontataan nykyarvoonsa. ULKOMAAN RAHAN MÄÄRÄISTEN ERIEN MUUTTAMINEN Konsernin yksiköiden tulosta ja taloudellista asemaa koskevat luvut määritetään siinä valuutassa, joka on kunkin yhtiön pääasiallisen toimintaympäristön valuutta (”toimintavaluutta”). Konsernitilinpäätös esitetään euroina, joka on konsernin emoyhtiön toiminta- ja esittämisvaluutta. AINEETTOMAT HYÖDYKKEET Aineettomat hyödykkeet merkitään taseeseen ainoastaan, mikäli hankintameno on määritettävissä luotettavasti ja on todennäköistä, että hyödykkeestä johtuva taloudellinen hyöty koituu konsernin hyväksi. Aineettomat hyödykkeet merkitään taseeseen alkuperäiseen hankintamenoon. Hankintamenoon sisällytetään menot, jotka välittömästi aiheutuvat aineettoman hyödykkeen hankinnasta. Aineettomat hyödykkeet kirjataan tasapoistoina kuluiksi tulosvaikutteisesti niiden tunnetun tai arvioidun taloudellisen vaikutusajan kuluessa ja testataan arvonalentumisen osalta, mikäli ilmenee viitteitä 29 mahdollisesta arvonalentumisesta. Aineettomien hyödykkeiden jäännösarvo, taloudellinen vaikutusaika ja poistomenetelmä tarkistetaan vähintään jokaisen tilikauden lopussa. Taloudellinen vaikutusaika määritetään erikseen jokaiselle aineettomalle hyödykkeelle. Konsernilla ei ole aineettomia hyödykkeitä, joilla olisi rajoittamaton taloudellinen vaikutusaika. Konserni soveltaa aineettomien hyödykkeiden osalta seuraavia arvioituja taloudellisia vaikutusaikoja: Ohjelmistot 5 vuotta Räätälöidyt ohjelmistot 5 vuotta Asiakassuhteet 10 vuotta Muut aineettomat oikeudet 5 vuotta Kehittämismenot aktivoidaan taseeseen ainoastaan, mikäli ne täyttävät IAS 38 -standardissa esitetyt vaatimukset kehittämismenojen aktivoinnille. Räätälöidyt ohjelmistot sisältävät konsernin aktivoimat kehittämismenot liittyen taloushallinnon työkaluihin asiakkaiden päivittäisten taloushallinnon rutiinien hoitamiseksi ja yhtiön oman palvelutuotannon laadun ja tehokkuuden kehittämiseksi. Kehittämismenot, jotka eivät täytä aktivointikriteereitä sekä kaikki tutkimusmenot kirjataan kuluksi tulosvaikutteisesti kaudelle, jolla ne syntyvät. Aiemmin kuluksi kirjattuja menoja ei aktivoida myöhemmin. Aineettomien hyödykkeiden käytöstä poistamisesta ja luovutuksista syntyvät myyntivoitot ja -tappiot lasketaan luovutuksesta saatavan vastikkeen ja jäljellä olevan hankintamenon välisenä erotuksena ja kirjataan tulosvaikutteisesti syntymiskaudella. IFRS-tulkintakomitea (IFRIC) antoi huhtikuussa 2021 lopullisen agendapäätöksen pilvipalveluina toteutettavien järjestelmien konfigurointi- ja räätälöintimenojen kirjanpitokäsittelystä (IAS 38 Aineettomat hyödykkeet). Yhtiö on arvioinut päätöksen vaikutusta ja todennut, että päätöksellä ei ole merkittävää vaikutusta aktivoituihin kehittämismenoihin. Aktivoidut kehittämismenot koskevat yhtiön omia ohjelmistoja, joihin yhtiöllä on täysi omistus- ja hallintaoikeus. Osa ohjelmistoista on asennettu ulkopuolisen palveluntarjoajan palvelinympäristöön, mutta palveluntarjoaja tarjoaa ainoastaan palvelintilaa, suorituskykyä ja varmistuspalveluita. Ohjelmistot ovat yhtiön itse kehittämiä ja siirrettävissä muuhun pilvipalveluun tai yhtiön omaan palvelinympäristöön. AINEELLISET KÄYTTÖOMAISUUSHYÖDYKKEET Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet arvostetaan hankintamenoon vähennettynä kertyneillä poistoilla ja arvonalentumistappioilla. Hankintamenoon sisällytetään menot, jotka välittömästi aiheutuvat aineellisen käyttöomaisuuserän hankinnasta. Hyödykkeistä tehdään tasapoistot arvioidun taloudellisen vaikutusajan kuluessa ja ne testataan arvonalentumisen osalta, mikäli ilmenee viitteitä mahdollisesta arvonalentumisesta. Arvioidut taloudelliset vaikutusajat ovat seuraavat: Toimistokalusteet 10 vuotta IT laitteet 4 vuotta Autot 3 vuotta Muut aineelliset käyttöomaisuuserät 5 vuotta Omaisuuserän jäännösarvo, taloudellinen vaikutusaika ja poistomenetelmä tarkistetaan vähintään jokaisen tilikauden lopussa ja tarvittaessa oikaistaan kuvastamaan taloudellisen hyödyn odotuksissa tapahtuneita muutoksia. Aikaisemmin kirjattu arvonalentumistappio peruutetaan, mikäli tehdyissä arvioissa, joita on käytetty määritettäessä omaisuuserästä kerrytettävissä olevaa rahamäärää, tapahtuu merkittävä positiivinen 30 muutos. Arvonalentumistappiota ei kuitenkaan peruta enempää, kuin mikä hyödykkeen kirjanpitoarvo olisi ollut ilman arvonalentumistappion kirjaamista. Aineellinen käyttöomaisuushyödyke kirjataan pois taseesta, kun siitä luovutaan tai kun sen käytöstä tai luovutuksesta ei ole odotettavissa vastaista taloudellista hyötyä. Aineellisten käyttöomaisuushyödykkeiden käytöstä poistamisesta ja luovutuksista syntyvät myyntivoitot ja -tappiot kirjataan tulosvaikutteisesti ja ne esitetään liiketoiminnan muissa tuotoissa tai kuluissa syntymiskaudella. SOPIMUKSISTA AIHEUTUVAT MENOT Taseeseen aktivoidaan uuden asiakassopimuksen saamisesta aiheutuvina lisämenoina myyjille ja asiakaspäälliköille maksetut myyntiprovisiot. Aktivoitavat määrät perustuvat yhtiön toiminnanohjausjärjestelmästä saatuun tietoon. Näitä myyntiprovisioita ei olisi maksettu ilman uuden asiakassopimuksen syntymistä. Sopimuksen täyttämisestä aiheutuvina menoina aktivoidaan palvelun käyttöönottoon ja muihin palvelun aloitustehtäviin liittyvät välittömät menot. Nämä menot syntyvät yksilöidyn sopimuksen perusteella, ne liittyvät sopimuksesta syntyvien tulevien suoritevelvoitteiden täyttämiseen ja niistä odotetaan kerrytettävän niitä vastaava rahamäärä. Uuden asiakkaan palvelun käyttöönottoon ja aloitustehtäviin kohdistuva meno saadaan toiminnanohjausjärjestelmän tuntikirjauksista. Toiminnanohjausjärjestelmään kirjatut tuntimäärät ovat sopimus- ja asiakaskohtaisia ja ne ovat kohdistettavissa suoraan uusasiakassopimukseen. Aktivointi tehdään määrään, joka saadaan kertomalla aloitustyöhön käytetty tuntimäärä käyttöönoton keskimääräisellä tuntikustannuksella. Aktivoidut menot jaksotetaan kuluksi palveluiden luovuttamisen perusteella tasaisesti sopimuksen arvioidulle kestoajalle. Sopimuksen kestoaikana huomioidaan varsinaisen sopimuksen keston lisäksi ennakoitu sopimuksen uudistamisaika. Talenom –konsernissa keskimääräinen asiakassuhteen kesto on johdon kokemusperäiseen arvioon perustuen 10 vuotta. Aktivoitujen sopimuksesta aiheutuvien menojen arvon alentumista arvioidaan jokaisella raportointikaudella. Taseen omaisuuserää verrataan jäljellä olevaan odotettavissa olevaan palveluista saatavaan vastikemäärään, josta on vähennetty kyseisiin tuleviin palveluihin liittyvät menot, joita ei vielä ole kirjattu kuluksi. Mikäli taseessa oleva omaisuuserä on näistä suurempi, kirjataan siitä arvonalentumistappio. Arvonalentumiskirjaus peruutetaan, mikäli tilanne tai olosuhteet myöhemmin parantuvat. Aktivoidut sopimuksesta aiheutuvat menot testataan tämän jälkeen vielä IAS 36:n mukaisesti osana tilitoimistopalveluiden rahavirtaa tuottavaa yksikköä. RAHOITUSVAROIHIN KUULUMATTOMIEN HYÖDYKKEIDEN ARVONALENTUMISTESTAUS Konserni arvioi jokaisena raportointikauden päättymispäivänä, onko viitteitä siitä, että jonkin rahoitusvaroihin kuulumattoman omaisuuserän arvo on alentunut. Jos viitteitä ilmenee, arvioidaan kyseisestä omaisuuserästä kerrytettävissä oleva rahamäärä. Keskeneräiset aineettomat hyödykkeet ja liikearvo testataan vähintään vuosittain, ja aina jos on viitteitä arvonalentumisesta. Kerrytettävissä oleva rahamäärä on omaisuuserän käypä arvo vähennettynä luovutuksesta johtuvilla menoilla tai käyttöarvo sen mukaan, kumpi niistä on suurempi. Käyttöarvolla tarkoitetaan kyseisestä omaisuuserästä tai rahavirtaa tuottavasta yksiköstä saatavissa olevia arvioituja vastaisia nettorahavirtoja, jotka diskontataan nykyarvoonsa. Diskonttauskorkona käytetään ennen veroa määritettyä korkoa, joka kuvastaa markkinoiden näkemystä rahan aika-arvosta ja omaisuuserään liittyvistä erityisriskeistä. Arvonalentumistestausta varten omaisuuserät jaetaan rahavirtaa tuottaville yksiköille, toisin sanoen alimmalle yksikkötasolle, joka on pääosin muista yksiköistä riippumaton ja jonka rahavirrat ovat erotettavissa ja pitkälle riippumattomia muiden vastaavien yksiköiden rahavirroista. Arvonalentumistappio kirjataan, kun omaisuuserän tai rahavirtaa tuottavan yksikön kirjanpitoarvo on suurempi kuin siitä kerrytettävissä oleva rahamäärä. Arvonalentumistappio kirjataan tulosvaikutteisesti. Rahavirtaa tuottavaan yksikköön kohdistuva arvonalentumistappio kohdistetaan ensin vähentämään rahavirtaa tuottavalle yksikölle kohdistettua 31 liikearvoa ja tämän jälkeen vähentämään muita yksikön omaisuuseriä tasasuhteisesti. Liikearvosta kirjattua arvonalentumistappiota ei peruuteta. Muista omaisuuseristä aikaisemmilla kausilla kirjatut arvonalentumistappiot arvioidaan jokaisena raportointipäivänä, mahdollisten arvonalentumistappion peruuttamiseen viittaavien tekijöiden osalta. Arvonalentumistappio peruutetaan, mikäli on tapahtunut muutos niissä arvioissa, joita on käytetty määritettäessä omaisuuserästä kerrytettävissä olevaa rahamäärää. Arvonalentumistappiota ei peruta enempää, kuin mikä omaisuuserän kirjanpitoarvo olisi ilman arvonalentumistappion kirjaamista. RAHOITUSINSTRUMENTIT RAHOITUSVARAT Konsernin rahoitusvarat luokitellaan seuraaviin ryhmiin: käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat sekä jaksotettuun hankintamenoon kirjattavat rahoitusvarat. Luokittelu tapahtuu rahoitusvarojen hankinnan tarkoituksen perusteella (liiketoimintamalli), ja ne luokitellaan alkuperäisen hankinnan yhteydessä. Transaktiomenot sisällytetään rahoitusvarojen alkuperäiseen kirjanpitoarvoon, kun kyseessä on erä, jota ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti. Kaikki rahoitusvarojen ostot ja myynnit kirjataan kaupantekopäivänä. Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavia eriä ovat osakkeet ja osuudet. Jaksotettuun hankintamenoon kirjattavia eriä ovat myyntisaamiset. RAHOITUSVELAT Rahoitusvelat merkitään alun perin kirjanpitoon käypään arvoon vähennettynä kyseisen rahoitusvelkoihin kuuluvan erän hankinnasta tai liikkeeseenlaskusta välittömästi johtuvilla transaktiomenoilla. Myöhemmin rahoitusvelat arvostetaan efektiivisen koron menetelmällä jaksotettuun hankintamenoon. Rahoitusvelkoja sisältyy pitkä- ja lyhytaikaisiin velkoihin ja ne voivat olla korollisia tai korottomia. RAHOITUSVAROJEN ARVONALENTUMINEN Konserni arvioi tarvetta kirjata odotettavissa olevia luottotappioita koskeva vähennyserä jaksotettuun hankintamenoon arvostetuista myyntisaamisista silloin, kun siitä tulee ko. rahoitusvarojen sopimusosapuoli. Arvio perustuu kokemukseen toteutuneista luottotappioista huomioiden tarkasteluhetken taloudelliset olosuhteet ja se kirjataan määrään, joka vastaa koko voimassaoloajalta odotettavissa olevien luottotappioiden määrää. Kirjattava määrä arvioidaan ryhmäkohtaisesti. Myös myöhemmin kirjattava määrä arvioidaan ryhmäkohtaisesti, mikäli ei ole viitteitä siitä, että yksittäisen erän luottoriski on kasvanut merkittävästi. Luottoriskin arvioidaan kasvaneen merkittävästi, mikäli saaminen on yli 30 päivää viivästynyt. Jos kirjattu odotettavissa olevaa luottotappiota koskeva vähennyserä osoittautuu tarpeettomaksi myöhemmällä kaudella sen vuoksi, että luottoriski on pienentynyt, kirjaus peruutetaan tältä osin. OMA PÄÄOMA Konserni luokittelee omaksi pääomaksi sellaiset liikkeeseen laskemansa rahoitusinstrumentit, jotka eivät sisällä sopimukseen perustuvaa velvollisuutta luovuttaa rahaa tai muita rahoitusvaroja toiselle yhteisölle tai vaihtaa rahoitusvaroja tai -velkoja toisen yhteisön kanssa liikkeellelaskijalle epäedullisissa olosuhteissa ja jotka osoittavat oikeuden osuuteen konsernin varoista sen kaikkien velkojen vähentämisen jälkeen. Menot, jotka liittyvät omien oman pääoman ehtoisten instrumenttien liikkeeseenlaskuun tai hankintaan, esitetään oman pääoman vähennyseränä. Jos konserni hankkii takaisin oman pääoman ehtoisia instrumenttejaan, näiden hankintameno vähennetään omasta pääomasta. Osakepääoma koostuu kantaosakkeista. OMAT OSAKKEET JA OSINGOT Talenom Oyj:n omien osakkeiden hankintaan liittyvät välittömät kustannukset kirjataan oman pääoman vähennykseksi. Hallituksen ehdottamia osinkoja ei vähennetä jakokelpoisesta omasta pääomasta ennen yhtiökokouksen hyväksyntää. 32 TYÖSUHDE-ETUUDET Eläkejärjestelyt luokitellaan etuuspohjaisiksi tai maksupohjaisiksi järjestelyiksi. Maksupohjaisissa järjestelyissä konserni suorittaa kiinteitä maksuja erilliselle yksikölle ja konsernilla ei ole oikeudellista eikä tosiasiallista velvoitetta lisämaksujen suorittamiseen. Maksupohjaisiin eläkejärjestelyihin tehdyt suoritukset kirjataan tulosvaikutteisesti työsuhde-etuuksista aiheutuviksi kuluiksi sillä tilikaudella, jota veloitus koskee. Konsernin kaikki työsuhde-etuudet ovat maksupohjaisia järjestelyitä. OSAKEPERUSTEISET MAKSUT Talenom Oyj:llä on kannustinjärjestelyjä, jossa maksut suoritetaan joko oman pääoman ehtoisina instrumentteina tai käteisvaroina. Järjestelyssä myönnettävät etuudet arvostetaan käypään arvoon niiden myöntämishetkellä ja kirjataan omaan pääomaan ja vastaavasti kuluksi tuloslaskelmaan tasaisesti oikeuden siirtymisjakson aikana. Järjestelyjen tulosvaikutus esitetään tuloslaskelmassa työsuhde-etuuksista aiheutuvissa kuluissa. VARAUKSET JA EHDOLLISET VELAT Varaus kirjataan, kun konsernilla on aikaisemman tapahtuman seurauksena oikeudellinen tai tosiasiallinen velvoite, maksuvelvoitteen toteutuminen on todennäköistä ja velvoitteen suuruus on arvioitavissa luotettavasti. Varausten muutokset merkitään tuloslaskelmaan samaan erään kuin varaus on alun perin kirjattu. Ehdollinen velka on aikaisempien tapahtumien seurauksena syntynyt mahdollinen velvoite, jonka olemassaolo varmistuu vasta konsernin määräysvallan ulkopuolella olevan epävarman tapahtuman realisoituessa. Ehdolliseksi velaksi katsotaan myös sellainen, olemassa oleva velvoite, joka ei todennäköisesti edellytä maksuvelvoitteen täyttämistä, tai jonka suuruutta ei voida määrittää luotettavasti. OSAKEKOHTAINEN TULOS Osakekohtainen tulos lasketaan jakamalla osakkeenomistajille kuuluva tulos yhtiön tilikauden aikana liikkeessä olevien osakkeiden lukumäärän painotetulla keskiarvolla, lukuun ottamatta Talenom Oyj:n hankkimia omia osakkeita. Laimennettu osakekohtainen tulos lasketaan olettaen, että kaikki merkintäoikeudet ja optiot on käytetty tilikauden alussa. Liikkeessä olevien osakkeiden painotetun keskiarvon lisäksi nimittäjä sisältää myös merkintäoikeuksien ja optioiden oletetusta käytöstä saadut osakkeet. Merkintäoikeuksien ja optioiden oletettua käyttöä ei huomioida osakekohtaisessa tuloksessa, jos niiden toteutushinta ylittää osakkeiden tilikauden aikaisen keskimääräisen hinnan. VUOKRASOPIMUKSET Konsernin vuokrasopimukset liittyvät pääasiassa liiketoiminnassa käytettyihin toimitiloihin. Osa sopimuksia on määräaikaisia, 0,5-10 vuotta, osa sopimuksista on toistaiseksi voimassa olevia. Soveltaessaan IFRS 16 - standardia konserni kirjaa suurimman osan sopimuksista taseeseen käyttöoikeusomaisuuseränä ja vuokrasopimusvelkana. Vuokrasopimuksen alkamisajankohtana konserni erottaa toimitilavuokrat ja muut kuin vuokrakomponentit. Käyttöoikeusomaisuuserä arvostetaan hankintamenoon ja siihen sisällytetään seuraavat elementit: vuokrasopimusvelka, alkuvaiheen välittömät menot, ennakkoon maksetut vuokrat vähennettynä saaduilla kannustimilla sekä arvioidut menot purkamisesta tai alkuperäiseen tilaan palauttamisesta. Käyttöoikeusomaisuuserät poistetaan tasaisesti vuokra-ajan kuluessa. Vuokrasopimuksen alkamisajankohtana konserni arvostaa vuokrasopimusvelan tulevien maksujen nykyarvoon, johon sisällytetään seuraavat maksut: kiinteät maksut vähennettyinä saatavilla vuokrasopimukseen liittyvillä kannustimilla, muuttuvat vuokrat, jotka riippuvat indeksistä tai korkotasosta, määrät, jotka vuokralle ottajan odotetaan maksavan jäännösarvotakuiden perusteella, osto-option toteutushinta, jos on kohtuullisen varmaa, että vuokralle ottaja käyttää option sekä maksut vuokrasopimuksen päättämisestä, jos päättäminen on kohtuullisen varmaa. 33 Vuokramaksut diskontataan käyttäen vuokrasopimuksen sisäistä korkoa. Yleensä se ei ole suoraan määritettävissä, ja silloin konserni käyttää lisäluoton korkoa eli korkoa, jota vuokralle ottaja maksaisi vuokrasopimuksen alkamisajankohtana lainasta hankkiakseen vastaavan omaisuuserän. Konserni soveltaa valinnaisia helpotuksia olla kirjaamatta taseeseen lyhytaikaisia vuokrasopimuksia (vuokra-aika 12 tai vähemmän) ja vähäarvoisia vuokrasopimuksia (kohteena olevan omaisuuserän arvo noin USD 5,000 tai vähemmän). Tällaiset sopimukset kirjataan kuluksi tasaisesti vuokra-aikana. Määräaikaisten sopimusten osalta vuokrakausi määritetään perustuen ei-peruutettavissa olevaan vuokrakauteen ja johdon harkintaan tulevista vuokrakausista, joiden osalta on kohtuullisen varmaa, että jatko-optio käytetään / päättämisoptiota ei käytetä. Konserni toimii vähäisessä määrin vuokralle antajana vuokratessaan edelleen joitakin tiloja. MYYNTITUOTOT ASIAKASSOPIMUKSISTA Talenom tarjoaa asiakkailleen tilitoimistopalveluita, joihin kuuluu talousprosessien ulkoistuspalvelut, huolenpitopalvelut ja taloushallinnon ohjelmistot. Asiakkaille tarjotaan myös asiantuntijapalveluita, joihin kuuluu juridiikkaan, verotukseen sekä talouteen liittyviä neuvonantopalveluita. Muita tarjottavia palveluita ovat asiakaspalvelun ja henkilöstöpalvelun sekä työasemien ja ohjelmistojen ylläpitoon liittyvät hallinto- ja tukipalvelut sekä toiminnanohjaus- ja raportointiratkaisut. Näiden lisäksi Talenom on solminut useita kumppanuussopimuksia, joiden tarkoituksena on laajentaa asiakasyrityksille tarjottavia palveluita. Tilitoimistopalvelut muodostuvat kuukausittain myytävistä palvelukokonaisuuksista, joiden laajuus vaihtelee asiakkaittain. Palvelukokonaisuuteen voi sisältyä kirjanpito, myyntilaskutus laskujen maksu, palkanlaskenta, tulosseuranta, huolenpitopalvelut sekä taloushallinnon ohjelmistoratkaisut. Tilitoimistopalveluiden tarjoaminen perustuu toistaiseksi voimassa oleviin asiakassopimuksiin, mutta keskimäärin asiakassuhteet ovat pitkiä. Tilitoimistopalveluissa jokainen kuukausittain myytävä palvelukokonaisuus muodostaa erillisen sopimuksen. Jos asiakas ei irtisano toistaiseksi voimassa olevaa sopimusta, uusi sopimus syntyy seuraavalle kuukaudelle. Kuukausittaisen palvelukokonaisuuden transaktiohinta on se vastikemäärä, johon konserni odottaa olevansa asiakassopimuksen perusteella oikeutettu suoritettuja palveluita vastaan. Kuukausittaisen palvelukokonaisuuden hinta riippuu sen sisältämien palveluiden määrästä. Erillisille palveluille on määritetty kiinteät hinnat sopimuksessa. Osa palveluista veloitetaan kappalemääräisillä ja tuntiperusteisilla muuttuvilla vastikkeilla. Myyntituotot tilitoimistopalveluista kirjataan sitä mukaa kuin konserni tuottaa asiakkaalle kuukausittaista palvelua ja asiakas saa siihen määräysvallan. Asiakaspalvelun ja henkilöstöpalvelun sekä työasemien ja ohjelmistojen ylläpitoon liittyvät hallinto- ja tukipalvelut sekä toiminnanohjaus- ja raportointiratkaisujen tuloutus tapahtuu ajan kuluessa, sillä asiakas saa hyödyn palvelusta sitä mukaa kuin palvelua suoritetaan. Juridiikkaan, verotukseen ja talouteen liittyvistä neuvontapalveluiden toteuttamisesta ja veloituksesta sovitaan etukäteen. Veloitus perustuu tuntiveloitukseen tai kiinteään hintaan. Neuvontapalvelut tuloutetaan kerralla kun palvelu on suoritettu ja määräysvalta on siirtynyt asiakkaalle. Määräysvallan katsotaan siirtyneen, kun konsernilla on oikeus saada maksu suoritetusta palvelusta, riskit ja hyödyt ovat palveluiden osalta siirtyneet asiakkaalle ja asiakas on hyväksynyt palvelun. Rahoituspalveluiden tarjoajana Talenom toimii agenttina, jolloin liikevaihtoon tuloutetaan komissio. Muissa kumppanuussopimuksissaan Talenom sen sijaan toimii yleensä päämiehenä, jolloin myynti kirjataan bruttoperusteisesti. LIIKEVOITTO Talenom-konserni on määritellyt liikevoiton olevan nettosumma, joka muodostuu, kun liikevaihtoon lisätään liiketoiminnan muut tuotot ja vähennetään seuraavat erät: • ulkopuoliset palvelut • työsuhde-etuuksista aiheutuvat kulut • poistot ja arvonalentumistappiot 34 • liiketoiminnan muut kulut. Kaikki muut kuin edellä mainitut tuloslaskelmaerät esitetään liikevoiton alapuolella. TULOVEROT Tuloslaskelman verokulu muodostuu kauden verotettavaan tuloon perustuvasta verosta ja laskennallisesta verosta. Verot kirjataan tulosvaikutteisesti, paitsi milloin ne liittyvät liiketoimintojen yhdistämiseen tai suoraan omaan pääomaan kirjattuihin eriin tai muihin laajan tuloksen eriin. Kauden verotettavaan tuloon perustuva vero lasketaan verotettavasta tulosta voimassaolevan verokannan tai tilinpäätöspäivään mennessä käytännössä hyväksytyn verokannan perusteella. Veroa oikaistaan mahdollisilla edellisiin kausiin liittyvillä veroilla. Laskennalliset verot lasketaan väliaikaisista eroista kirjanpitoarvon ja verotuksellisen arvon välillä. Laskennalliset verot lasketaan käyttämällä raportointikauden päättymispäivään mennessä säädettyjä verokantoja tai verokantoja, jotka ovat siihen mennessä käytännössä hyväksytty. Laskennallinen verovelka kirjataan kaikista väliaikaisista eroista kirjanpitoarvon ja verotuksellisen arvon välillä, paitsi jos on kyse tytäryhtiöihin tehdyistä sijoituksista ja konserni pystyy määräämään väliaikaisen eron purkautumisajankohdan eikä väliaikainen ero todennäköisesti purkaudu ennakoitavissa olevassa tulevaisuudessa. Laskennallinen verosaaminen kirjataan kaikista vähennyskelpoisista väliaikaisista eroista ja verotuksessa vähennyskelpoisista tappioista. Laskennallinen verosaaminen kirjataan siihen määrään asti kuin on todennäköistä, että tulevaisuudessa syntyy verotettavaa tuloa, jota vastaan väliaikainen ero voidaan hyödyntää. Laskennallisen verosaamisen kirjaamisedellytykset arvioidaan aina jokaisen raportointikauden päättymispäivänä. Laskennallista verosaamista ei kirjata, jos se johtuu omaisuuserän tai velan alkuperäisestä kirjaamisesta, kun kyseessä ei ole liiketoimintojen yhdistäminen eikä liiketapahtuma toteutumisaikanaan vaikuta kirjanpidon tulokseen eikä verotettavaan tuloon. Konserni vähentää laskennalliset verosaamiset ja -velat toisistaan siinä ja vain siinä tapauksessa, että konsernilla on laillisesti toimeenpantavissa oleva oikeus kuitata kauden verotettavaan tuloon perustuvat verosaamiset ja -velat keskenään ja laskennalliset verosaamiset ja -velat liittyvät saman veronsaajan perimiin tuloveroihin joko samalta verovelvolliselta tai eri verovelvolliselta, jotka aikovat joko kuitata kauden verotettavaan tuloon perustuvat verosaamiset ja -velat keskenään tai realisoida saamisen ja suorittaa velat samanaikaisesti. Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verot esitetään taseen lyhytaikaisissa erissä ja laskennalliset verosaamiset ja – velat pitkäaikaisissa erissä. MYÖHEMMIN SOVELLETTAVAT UUDET JA UUDISTETUT STANDARDIT JA TULKINNAT Julkaistuilla uusilla tai uudistetuilla IFRS-standardeilla, standardimuutoksilla tai tulkinnoilla ei arvioida olevan merkittävää vaikutusta konsernin tuleviin tilinpäätöksiin. 35 Liite 4 Toimintasegmentit Raportoitavat segmentit Segmenttiraportointi perustuu konsernin yhtiöiden toimintamaihin. Varhaisessa kehitysvaiheessa olevat maat raportoidaan yhtenä kokonaisuutena. Jaottelun myötä voidaan tarkemmin kuvata eri vaiheissa olevien maiden taloudellista suoriutumista. Toimitusjohtaja ylimpänä operatiivisena päätöksentekijänä arvioi kuukausittain segmenttien kehitystä. Segmentin tuloksellisuuden arviointi perustuu segmentin käyttökatteeseen ja liikevoittoon. Kohdistamattomat erät Konsernin varoja ja velkoja ei ole jaettu liiketoimintasegmentille, koska ylin operatiivinen päätöksentekijä ei kohdenna resursseja perustuen segmentin varoihin tai velkoihin eikä tarkastele segmentin varoja tai velkoja. Varoja ja velkoja tarkastellaan konsernitasolla. Rahoitustuottoja ja -kuluja sekä tuloveroja ei ole kohdistettu segmenteille. Koko yhteisöä koskevat tiedot Konsernilla ei ole asiakkaita, joiden liikevaihto olisi vähintään 10 prosenttia konsernin liikevaihdosta tilikausilla 2021 ja 2022. Alla esitetään tiedot raportoitavien segmenttien tuloksesta. Luvut ovat eliminoituja. Toimintasegmentit 2022 Muut maat Ruotsi Konserni yhteensä 1 000 euroa Suomi Liikevaihto 81 037 19 406 1664 102 107 Muut tuotot 1 488 121 16 1 625 Liiketoiminnan kulut -51 283 -17 898 -2 158 -71 339 Käyttökate 31 243 1 629 -478 32 393 Poistot -13 467 -1 774 -163 -15 403 Arvonalentumiset -1 681 -34 -9 -1 724 Liiketulos 16 095 -179 -650 15 266 Toimintasegmentit 2021 Konserni yhteensä 1 000 euroa Suomi Ruotsi Muut maat Liikevaihto 71 694 10 673 441 82 808 Muut tuotot 693 31 5 729 Liiketoiminnan kulut -45 377 -10 008 -490 -55 874 Käyttökate 27 010 695 -44 27 662 Poistot -10 292 -1 085 -35 -11 412 Arvonalentumiset -1 487 0 0 -1 487 Liiketulos 15 231 -390 -78 14 763 36 Liite 5 Konsernirakenne ja hankinnat Konsernitilinpäätös sisältää seuraavat yhtiöt: Tytäryhtiön nimi: Kotipaikka Omistusosuus % Talenom Oyj Oulu Emoyhtiö Talenom Taloushallinto Oy Oulu 100 % Talenom Talouspalvelu Oy Kalajoki 100 % Talenom Consulting Oy Helsinki 100 % Talenom Yritystilit Oy Tampere 100 % Talenom Audit Oy Tampere 100 % Talenom Talousosastopalvelut Oy Oulu 100 % Talenom Konsultointipalvelut Oy Oulu 100 % Talenom Software Oy Oulu 100 % Talenom Balance Oy Oulu 100 % Talenom Kevytyrittäjä Oy Oulu 100 % Talenom Finance Oy Oulu 100 % Talenom Balance-Team Oy Helsinki 100 % Talenom Redovisning Ab Tukholma 100 % Talenom Järfälla AB Tukholma 100 % Talenom Nyköping AB Nyköping 100 % YOUnited Professionals Sweden AB Nyköping 100 % MH Konsult Väst AB Stenungsund 100 % MH Konsult i Kungälv AB Kungälv 100 % Kjell Wengbrand Redovisnings AB Ulricehamn 100 % Lindgren&Lindgren Ekonomi AB Norrköping 100 % Confido Redovisning AB Växjö 100 % Redovisningsbyrån Öckerö AB Öckerö 100 % Talenom Consulting AB Tukholma 100 % Baran Redovisning AB Helsingborg 100 % Alcea Redovisning AB Åkersberga 100 % Talenom SL Barcelona 100 % Gestoria Teruel SL Barcelona 100 % Nomo Management Solutions SL Barcelona 100 % 37 Liiketoimintojen hankinnat vuonna 2022 Konserni teki tilikauden aikana useita tilitoimistoliiketoimintojen hankintoja Suomessa, Ruotsissa ja Espanjassa. Lisäksi Espanjasta hankittiin asiakaskäyttöliittymä sekä sen kehittämiseen ja kaupallistamiseen keskittynyt liiketoimintayksikkö, joka mahdollistaa palveluiden digitaalisen jakelun. Hankitut liiketoiminnot ovat vahvistaneet ja vakiinnuttaneet konsernin asemaa uusilla markkina-alueilla tai asiakassegmenteillä. Vahva asema tukee jatkossa myös orgaanista kasvua eri asiakastoimialoilla ja markkina-alueilla. Yritysostoilla on lyhyellä aikavälillä negatiivinen vaikutus suhteelliseen kannattavuuteen poistojen ja integrointikulujen vuoksi. Yhtiö hakee kannattavuuden kasvua ja synergiaetuja omien ohjelmistojen käyttöönoton kautta. Omien ohjelmistojen käyttöönotto parantaa tehokkuutta ja samalla muut kohteissa olevat ohjelmistokustannukset vähenevät. Yritysostokohteen kannattavuus nousee Talenomin ydinliiketoiminnan tasolle arviolta kolmessa vuodessa siitä, kun uudet järjestelmät on otettu kohteessa täysimääräisesti käyttöön. Ruotsissa omien ohjelmistojen käyttöönotto on aloitettu syksyllä 2022. Kaupat ovat eriteltynä alla olevassa taulukossa. 1000 euroa Hankinta-hetki Kauppatapa Maksutapa Hankintameno Ehdollinen vastike maksimissaan MH Konsult Väst AB 13.1.2022 Osakekauppa Käteinen ja osakkeet 2 172 584 Kjell Wengbrand Redovisnings AB 13.1.2022 Osakekauppa Käteinen ja osakkeet 909 270 Saarijärven Tilipalvelu Oy 3.1.2022 Liiketoimintakauppa Käteinen 80 0 Accodome Oy 1.2.2022 Liiketoimintakauppa Käteinen 24 8 Kuopion Tili-Consults Oy 1.2.2022 Liiketoimintakauppa Käteinen 178 38 Lindgren&Lindgren Ekonomi AB 4.4.2022 Osakekauppa Käteinen ja osakkeet 658 180 Confido Redovisning AB 4.4.2022 Osakekauppa Käteinen ja osakkeet 1 710 719 Redovisningsbyrån Öckerö AB 4.4.2022 Osakekauppa Käteinen ja osakkeet 1 651 719 PJ Yrityspalvelu Oy 1.5.2022 Liiketoimintakauppa Käteinen ja osakkeet 120 0 Acompany Asesoria y Gestion de Empresas SL 1.8.2022 Liiketoimintakauppa Käteinen ja osakkeet 652 0 Tilipalvelu Elisa Ruinu Oy 1.9.2022 Liiketoimintakauppa Käteinen 455 70 Mazars Redovisning AB 1.9.2022 Osakekauppa Käteinen 8 984 6 833 Gestoria Teruel SL 1.9.2022 Osakekauppa Käteinen ja osakkeet 1 500 0 Baran Redovisning AB 1.10.2022 Osakekauppa Käteinen 901 190 Nomo Management Solution SL 1.10.2022 Liiketoimintakauppa Käteinen 2 550 0 Alcea Redovisning AB 1.11.2022 Osakekauppa Käteinen ja osakkeet 1 184 270 23 728 9 882 Taulukossa mainittu hankintameno sisältää kirjatun ehdollisen vastikkeen. Kaupoista velaksi kirjattu ehdollinen vastike on yhteensä 5 715 tuhatta euroa. Kirjattu ehdollinen vastike perustuu johdon arvioon kauppojen yhteydessä erikseen sovittujen taloudellisten ja toiminnallisten tavoitteiden todennäköisestä toteumasta. Hankinnoista syntyneet menot on kirjattu tulosvaikutteisesti. Jos hankinnat olisivat tapahtuneet tilikauden 2022 alussa, niiden arvioitu vaikutus olisi ollut lisäävästi tilikauden liikevoittoon noin 296 tuhatta ja liikevaihtoon noin 7 470 tuhatta euroa. 38 Hankittujen varojen ja vastattavaksi otettujen velkojen arvot hankintahetkellä olivat seuraavat: OSAKEKAUPAT 1 000 euroa MH Konsult Väst AB Kjell Wengbrand Redovisnings AB Confido Redovisning AB Lindgren & Lindgren AB Redovisningbyrån Öckerö AB Aineettomat hyödykkeet Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet 11 17 1 7 18 Asiakassuhteet 218 49 177 0 120 Käyttöoikeusomaisuuserät 122 13 56 42 216 Lyhytaikaiset varat 610 252 351 272 204 Varat yhteensä 961 331 585 322 558 Ostovelat ja muut velat 474 177 189 98 348 Vuokrasopimusvelat 122 13 56 42 216 Laskennallinen verovelka 45 10 37 0 25 Velat yhteensä 641 201 282 141 588 Nettovarallisuus 320 131 303 181 -31 Maksettu rahalla 836 443 549 377 490 Maksettu Talenom Oyj:n osakkeina 704 175 387 87 387 Kirjattu ehdollinen vastike 631 291 774 194 774 Luovutettu vastike 2 172 909 1 710 658 1 651 Hankitun kohteen nettovarallisuus -320 -131 -303 -181 31 Liikearvo 1 851 778 1 407 477 1 682 1 000 euroa Mazars Redovisning AB Gestoria Teruel SL Baran Redovisning AB Alcea Redovisning AB Osakekaupat yhteensä Aineettomat hyödykkeet 10 10 Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet 72 4 6 14 150 Asiakassuhteet 2 863 321 732 382 4 863 Käyttöoikeusomaisuuserät 192 0 54 46 741 Lyhytaikaiset varat 240 159 186 260 2 534 Varat yhteensä 3 368 494 978 702 8 298 Ostovelat ja muut velat 309 85 102 174 1 956 Vuokrasopimusvelat 192 0 54 46 741 Laskennallinen verovelka 590 80 151 79 1 016 Velat yhteensä 1 092 165 306 298 3 713 Nettovarallisuus 2 276 329 672 403 4 585 Maksettu rahalla 4 701 1 050 717 494 9 657 Maksettu Talenom Oyj:n osakkeina 0 450 0 414 2 604 Kirjattu ehdollinen vastike 4 282 0 184 276 7 407 Luovutettu vastike 8 984 1 500 901 1 184 19 668 Hankitun kohteen nettovarallisuus -2 276 -329 -672 -403 -4 585 Liikearvo 6 708 1 171 229 781 15 083 39 LIIKETOIMINTAKAUPAT YHTEENSÄ 1 000 euroa Acompany Nomo Liiketoimintakaupat Suomessa Liiketoimintakaupat yhteensä Aineettomat hyödykkeet 544 544 Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet 0 Asiakassuhteet 233 857 1 090 Käyttöoikeusomaisuuserät 27 27 Lyhytaikaiset varat 0 Varat yhteensä 233 544 884 1 661 Ostovelat ja muut velat 80 80 Vuokrasopimusvelat 0 0 27 27 Laskennallinen verovelka 58 136 194 Velat yhteensä 58 216 27 301 Nettovarallisuus 175 328 857 1 360 Maksettu rahalla 456 2 470 741 3 667 Maksettu Talenom Oyj:n osakkeina 196 0 0 196 Kirjattu ehdollinen vastike 0 0 116 116 Luovutettu vastike 652 2 470 857 3 979 Hankitun kohteen nettovarallisuus -175 -328 -857 -1 360 Liikearvo 477 2 142 0 2 619 40 Liiketoimintojen hankinnat vuonna 2021 Konserni teki tilikauden aikana useita liiketoimintojen hankintoja Suomessa ja Ruotsissa sekä yhden hankinnan Espanjassa. Hankitut liiketoiminnot ovat vahvistaneet ja vakiinnuttaneet konsernin asemaa uusilla markkina-alueilla tai asiakassegmenteillä. Vahva asema tukee jatkossa myös orgaanista kasvua eri asiakastoimialoilla ja markkina-alueilla. Yritysostoilla on lyhyellä aikavälillä negatiivinen vaikutus suhteelliseen kannattavuuteen poistojen ja integrointikulujen vuoksi. Yhtiö hakee kannattavuuden kasvua ja synergiaetuja omien ohjelmistojen käyttöönoton kautta. Omien ohjelmistojen käyttöönotto parantaa tehokkuutta ja samalla muut kohteissa olevat ohjelmistokustannukset vähenevät. Yritysostokohteen kannattavuus nousee Talenomin ydinliiketoiminnan tasolle arviolta kolmessa vuodessa siitä, kun uudet järjestelmät on otettu kohteessa käyttöön. Ruotsissa uusien ohjelmistojen käyttöönotto on suunniteltu aloitettavan syksyllä 2022. Kaupat ovat eriteltynä alla olevassa taulukossa. 1000 euroa Hankintahetki Kauppatapa Maksutapa Hankintameno Ehdollinen vastike maksimissaan Ekonomianalys KL AB 4.1.2021 Osakekauppa Käteinen ja osakkeet 3 558 2 146 Persson & Thorin AB 4.1.2021 Osakekauppa Käteinen ja osakkeet 1 801 683 Balance Systems Oy 1.2.2021 Liiketoimintakauppa Käteinen 500 150 Laskentalinja Oy ja Lapinlahden yrityspalvelut Oy 1.2.2021 Liiketoimintakauppa Käteinen 275 95 Tilipalvelu Pirkko Kemppainen Oy 1.3.2021 Liiketoimintakauppa Käteinen 375 165 Crescendo Redovisning AB 1.4.2021 Osakekauppa Käteinen ja osakkeet 1 119 341 Progredo AB 1.4.2021 Osakekauppa Käteinen ja osakkeet 1 481 49 Tilitoimisto Reijo Mäki Oy 1.4.2021 Liiketoimintakauppa Käteinen 155 0 Frivolous Oy 1.4.2021 Liiketoimintakauppa Käteinen 100 0 Balance-Team Oy 15.4.2021 Osakekauppa Käteinen ja osakkeet 5 650 700 Lapin Tulostieto Oy 1.6.2021 Liiketoimintakauppa Käteinen 320 100 Kuortaneen kirjanpito Oy 1.8.2021 Liiketoimintakauppa Käteinen 65 0 AVAIL Services SL 1.8.2021 Osakekauppa Käteinen ja osakkeet 2 890 1 500 YOUnited Professionals Nyköping AB 1.9.2021 Osakekauppa Käteinen ja osakkeet 1 452 195 Suomenselän Tilitoimisto Oy 1.10.2021 Liiketoimintakauppa Käteinen 330 40 Peräseinäjoen Tilipalvelu Oy 1.11.2021 Liiketoimintakauppa Käteinen 85 10 Yhteensä 20 156 6 175 Kaupoista velaksi kirjattu ehdollinen vastike on yhteensä 4 786 tuhatta euroa. Kirjattu ehdollinen vastike perustuu johdon arvioon kauppojen yhteydessä erikseen sovittujen taloudellisten ja toiminnallisten tavoitteiden todennäköisestä toteumasta. Ekonomianalysis KL AB:n alkuperäiseen hankintamenolaskelmaan liittyen tehtiin raportointikauden aikana korjaus, koska yhtiö sai tarkastelujakson kuluessa uutta tietoa kaupantekohetkellä vallinneista olosuhteista liittyen ehdollisen vastikkeen määräytymiseen. Korjauksen seurauksena hankintaan liittyvä ehdollinen vastike ja liikearvo kasvoivat 956 tuhatta euroa. 41 Ehdolliset vastikkeet Liiketoimintojen hankintoihin liittyy taloudellisiin ja toiminnallisiin tavoitteisiin sidottuja ehdollisia vastikkeita, joista on kirjattu velaksi johdon arvion mukaan todennäköiseksi katsottu määrä. Tilikauden aikana realisoitumattomia ehdollisia vastikkeita on kirjattu liiketoiminnan muihin tuottoihin 1406 teur (500 teur v. 2021). Arvion ylittäneitä toteutuneita lisäkauppahintoja on kirjattu liiketoiminnan muihin kuluihin 196 teur ( 0 teur v. 2021). Tilinpäätöshetkellä 31.12.2022 ehdollisista vastikkeista on kirjattu velkaa 6 844 teur (31.12.2021 4 648 teur). Sopimusten mukainen avoimena olevien ehdollisten vastikkeiden maksimimäärä on 11 043 teur (31.12.2021 6 077 teur). 42 Liite 6 Myyntituotot asiakassopimuksista Asiakassopimukset Konsernin kaikki myyntituotot koostuvat asiakassopimuksista. Asiakassopimukset ovat luonteeltaan pääosin toistaiseksi voimassa olevia palvelusopimuksia, joihin ei liity merkittäviä taseeseen kirjattuja omaisuuseriä tai velkoja. Asiakassopimuksista taseeseen kirjattujen velkojen määrä on esitetty liitetiedossa 25 kohdassa Saadut ennakot asiakassopimuksista. Taseeseen kirjatut omaisuuserät on esitetty alla olevassa taulukossa. 1000 euroa 2022 2021 Sopimuksiin perustuvat lyhytaikaiset omaisuuserät (jaksotettu myynti) 799 301 Konserni soveltaa käytännön apukeinoa eikä esitä tietoja jäljellä oleville suoritevelvoitteille kohdistettavasta transaktiohinnasta eli ns. tilauskantatietoa. Konsernin suoritevelvoitteet täyttyvät sitä mukaa kun palvelua suoritetaan ja asiakas saa hyödyn palvelusta. Laskutus tapahtuu kuukausittain ja lasku erääntyy maksettavaksi 1-2 viikon sisällä. Vastikemäärät ovat kiinteitä, eikä niissä ole erotettavaa rahoituskomponenttia. Palveluun ei myöskään liity erityisiä palautus- tai takaisinmaksuvelvoitteita tai takuita. Konsernin myyntituottojen jakauma 1 000 euroa 2022 2021 tuotot toistaiseksi voimassa olevista asiakassopimuksista 99 144 79 650 tuotot kertaluonteisista toimeksiannoista 2 963 3 158 102 107 82 808 Toistaiseksi voimassa olevat asiakassopimukset muodostuvat tilitoimistopalveluista sisältäen taloushallinnon asiantuntijan neuvontapalvelut. Kertaluonteiset toimeksiannot käsittävät erikseen sovitut neuvonta- ja henkilöstöpalveluiden toimeksiannot. Asiakassopimuksen saamisesta tai täyttämisestä aiheutuvat menot Kirjatut omaisuuserät 1 000 euroa 2022 2021 Alkusaldo 11 805 11 033 Asiakassopimusten saamisesta aiheutuvat menot 2 208 2 477 Käyttöönottoon liittyvät menot 1 138 1 373 15 151 14 883 Tilikauden poisto -1 741 -1 591 Arvonalentumiset -1 715 -1 487 Aktivoidut sopimuksesta aiheutuvat menot taseessa 11 694 11 805 Menot jaksotetaan asiakassopimusten keskimääräisen keston perusteella 10 vuodelle. Asiakassopimusten saamisesta aiheutuvat menot sisältävät konsernin oman myyntiorganisaation palkkiot sekä franchising- yrittäjille asiakkuuksien hankinnasta maksetut palkkiot. 43 Liite 7 Liiketoiminnan muut tuotot 1 000 euroa 2022 2021 Käyttöomaisuuden luovutustuotot 23 28 Realisoitumattomat ehdolliset vastikkeet liiketoimintojen hankinnoista 1 406 500 Saadut tuet ja avustukset 28 107 Muut erät 167 93 Yhteensä 1 625 729 Liite 8 Materiaalit ja palvelut 1 000 euroa 2022 2021 Materiaalit ja palvelut Ulkopuoliset palvelut -3 950 -3 052 Yhteensä -3 950 -3 052 Liite 9 Työsuhde-etuuksista aiheutuvat kulut 1 000 euroa 2022 2021 Palkat 40 809 33 122 Osakkeina toteutettavat ja maksettavat optiot ja osakepalkkiot 1 491 1 500 Henkilösivukulut Eläkekulut - maksupohjaiset järjestelyt 5 937 4 992 Muut henkilöstökulut 7 445 5 004 Yhteensä 55 682 44 618 Konsernin henkilökunta keskimäärin tilikaudella: 2022 2021 Toimihenkilöt 1 204 1 012 Yhteensä 1 204 1 012 Henkilöstön lukumäärä tilikauden päättyessä 1336 1047 Tiedot ylimmän johdon työsuhde-etuuksista esitetään liitetiedossa 29 Lähipiiritapahtumat. Liite 10 Poistot ja arvonalentumiset Poistot ja arvonalentumiset hyödykeryhmittäin Aineettomat hyödykkeet 1 000 euroa 2022 2021 Poistot aineettomista oikeuksista 254 220 Poistot muista aineettomista hyödykkeistä 9 261 6 043 Yhteensä 9 515 6 263 Aktivoidut sopimuksesta aiheutuvat menot 1 000 euroa 2022 2021 Poistot aktivoiduista sopimuksesta aiheutuvista menoista 1 741 1 591 Arvonalentumiset 1 724 1 487 Yhteensä 3 466 3 078 44 Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet 1 000 euroa 2022 2021 Poistot koneista ja kalustosta 780 736 Poistot käyttöoikeusomaisuuseristä 3 301 2 750 Poistot muista aineellisista hyödykkeistä 66 73 Yhteensä 4 147 3 558 Poistot ja arvonalentumiset yhteensä 17 128 12 899 Liite 11 Liiketoiminnan muut kulut 1 000 euroa 2022 2021 Toimitilakulut 1 974 1 555 Kone- ja kalustokulut 6 009 4 775 Ehdollisista vastikkeista kirjatut kulut 196 0 Muut kuluerät (markkinointi-, hallinto- ym. kulut) 3 527 1 874 Yhteensä 11 706 8 204 Tilintarkastajien palkkiot 1 000 euroa 2022 2021 Tilintarkastus KPMG 184 139 Muut 0 11 Tilintarkastajan lausunnot ja todistukset KPMG 12 8 Muut 0 0 Veroneuvonta KPMG 11 0 Muut 0 0 Muut palvelut KPMG 31 10 Muut 0 1 Yhteensä 238 169 KPMG Oy Ab:n veloittamat palkkiot muodostuvat seuraavasti: tilintarkastus 158 t€, lakisääteiset lausunnot 12 t€, muut kuin tilintarkastuspalvelut 42 t€ 45 Liite 12 Rahoitustuotot- ja kulut Kirjattu tulosvaikutteisesti tuloslaskelmaan Rahoitustuotot 1 000 euroa 2022 2021 Muut rahoitustuotot 466 109 Yhteensä 466 109 Rahoituskulut 1 000 euroa 2022 2021 Korkokulut Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat velat -822 -604 Vuokrasopimusvelat -215 -205 Muut rahoituskulut -141 -71 Yhteensä -1 178 -880 Nettorahoituskulut -712 -771 Liite 13 Tuloverot Kirjattu tulosvaikutteisesti tuloslaskelmaan Tilikauden verotettavaan tuloon perustuva vero 1 000 euroa 2022 2021 Tilikauden verotettavaan tuloon perustuva vero 3 304 3 306 Edellisten tilikausien verot 3 11 Yhteensä 3 307 3 317 Laskennallisen veron muutos 1 000 euroa 2022 2021 Muutos laskennallisissa verosaamisissa -353 -26 Muutos laskennallisissa veroveloissa -201 -93 Yhteensä -554 -119 Tuloslaskelman verokulu yhteensä 2 753 3 198 46 Tuloslaskelman verokulun ja Suomessa sovellettavalla verokannalla laskettujen verojen välinen täsmäytyslaskelma 1 000 euroa 2022 2021 Tulos ennen veroja 14 554 13 991 Vero laskettuna Suomessa sovellettavalla verokannalla (20%) -2 911 -2 798 Aiemmin kirjaamattomat verotukselliset tappiot, joilla pienennetty kauden veroa 36 0 Kirjaamattomat laskennalliset verosaamiset verotuksellisista tappioista 0 -113 Verovapaat tulot ja vähennyskelvottomat menot -3 -1 Verot aikaisemmilta tilikausilta -3 -10 Eri maiden verokantojen välinen ero 28 0 Henkilöstön osake- ja optiojärjestelyt -298 -300 Liiketoimintojen hankintoihin liittyvä ehdollisen vastikkeen muutos 242 0 Muut erot 157 25 Verot tuloslaskelmassa -2 753 -3 198 Laskennallisten verojen muutokset 2022 Kirjattu tulosvaikutteisesti Kirjattu omaan pääomaan Kurssierot ja muut erot 1.1.2022 1 000 euroa 31.12.2022 Laskennalliset verosaamiset Käyttämättömät tappiot verotuksessa 0 301 0 0 301 Käyttöoikeusomaisuuserät 41 2 0 0 43 Muut väliaikaiset erot 49 50 0 0 99 Laskennalliset verosaamiset yhteensä 90 353 0 0 443 Laskennalliset verovelat Tytäryritysten ja liiketoimintojen hankinnat -1921 205 -1210 0 -2 926 Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet -71 2 0 0 -69 Muut väliaikaiset erot -39 -6 0 0 -45 Laskennalliset verovelat yhteensä -2 030 201 -1 210 0 -3 040 2021 Kirjattu tulosvaikutteisesti Kirjattu omaan pääomaan Kurssierot ja muut erot 1.1.2021 31.12.2021 1 000 euroa Laskennalliset verosaamiset Käyttöoikeusomaisuuserät 32 9 0 0 41 Muut väliaikaiset erot 32 16 0 0 49 Laskennalliset verosaamiset yhteensä 64 26 0 0 90 Laskennalliset verovelat Tytäryritysten ja liiketoimintojen hankinnat -654 125 -1 392 0 -1921 Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet -68 -3 0 0 -71 Muut väliaikaiset erot -10 -29 0 0 -39 Laskennalliset verovelat yhteensä -732 93 -1 392 0 -2 030 47 Liite 14 Osakekohtainen tulos Laimentamaton osakekohtainen tulos lasketaan jakamalla emoyrityksen osakkeenomistajille kuuluva tilikauden voitto tilikauden aikana ulkona olevien osakkeiden lukumäärän painotetulla keskiarvolla. Ulkona olevien osakkeiden lukumäärän painotettua keskiarvoa laskettaessa vähennetään yhtiön hallussa olevat omat osakkeet. 2022 2021 Emoyrityksen omistajille kuuluva tilikauden voitto (1 000 EUR) 11 801 10 794 Osakkeiden lukumäärän painotettu keskiarvo tilikauden aikana (1 000) 44 384 43 463 Osakeoptioiden vaikutus 70 117 Osakkeiden lukumäärän painotettu keskiarvo laimennusvaikutuksella oikaistun osakekohtaisen tuloksen laskemiseksi (1 000) 44 454 43 579 Laimentamaton osakekohtainen tulos (euroa / osake) 0,27 0,25 Laimennusvaikutuksella oikaistu osakekohtainen tulos (euroa / osake) 0,27 0,25 Laimennusvaikutuksella oikaistua osakekohtaista tulosta laskettaessa osakkeiden lukumäärän painotetussa keskiarvossa otetaan huomioon kaikkien laimentavien potentiaalisten kantaosakkeiden laimentava vaikutus. 48 Liite 15 Käyttöoikeusomaisuuserät ja aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet Käyttöoikeusomaisuuserät 2022 Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet 2022 1 000 euroa Koneet ja kalusto Muut aineelliset hyödykkeet Yhteensä Hankintameno 1.1.2022 15 408 7 721 785 8 506 Lisäykset 3 807 786 -7 779 Hankinnat liiketoimintojen yhdistämisen kautta 790 156 0 156 Vähennykset 0 -373 0 -373 Kurssierot 0 -6 0 -6 Hankintameno 31.12.2022 20 005 8 284 778 9 062 Kertyneet poistot ja -6 782 -5 159 -563 -5 721 arvonalentumiset 1.1.2022 Tilikauden poistot -3 301 -726 -74 -800 Kertyneet poistot vähennyksistä 0 212 0 212 Kertyneet poistot ja -10 083 -5 673 -636 -6 310 arvonalentumiset 31.12.2022 Kirjanpitoarvo 1.1.2022 8 626 2 562 222 2 784 Kirjanpitoarvo 31.12.2022 9 922 2 611 142 2 752 Käyttöoikeusomaisuuserät 2021 Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet 2021 1 000 euroa Koneet ja kalusto Muut aineelliset hyödykkeet Yhteensä Hankintameno 1.1.2021 11 998 6 868 722 7 589 Lisäykset 2 185 919 33 952 Hankinnat liiketoimintojen yhdistämisen kautta 1 226 293 30 323 Vähennykset 0 -359 0 -359 Kurssierot 0 0 0 0 Hankintameno 31.12.2021 15 408 7 721 785 8 506 Kertyneet poistot ja -4 033 -4 628 -483 -5 111 arvonalentumiset 1.1.2021 Tilikauden poistot -2 750 -706 -80 -786 Kertyneet poistot vähennyksistä 0 175 0 175 Kertyneet poistot ja -6 782 -5 159 -563 -5 721 arvonalentumiset 31.12.2021 Kirjanpitoarvo 1.1.2021 7 965 2 240 239 2 478 Kirjanpitoarvo 31.12.2021 8 626 2 562 222 2 784 49 Liite 16 Aineettomat hyödykkeet Aineettomat hyödykkeet 2022 Aineettomat Ohjelmistojen 1 000 euroa Liikearvo oikeudet kehittämismenot Asiakassuhteet Yhteensä Hankintameno 1.1.2022 37 284 2 302 44 570 13 223 97 380 Lisäykset 0 154 12 114 0 12 267 Hankinnat liiketoimintojen yhdistämisen kautta 17 702 87 457 5 953 24 198 Hankintameno 31.12.2022 54 986 2 543 57 141 19 176 133 846 Kertyneet poistot ja 0 -1 786 -19 961 -2 027 -23 773 arvonalentumiset 1.1.2022 Poistot tilikaudella 0 -245 -7 768 -1 561 -9 574 Kertyneet poistot ja 0 -2 031 -27 728 -3 588 -33 347 arvonalentumiset 31.12.2022 Kirjanpitoarvo 1.1.2022 37 284 517 24 610 11 197 73 607 Kirjanpitoarvo 31.12.2022 54 986 512 29 413 15 588 100 499 Aineettomat hyödykkeet 2021 Aineettomat Ohjelmistojen 1 000 euroa Liikearvo oikeudet kehittämismenot Asiakassuhteet Yhteensä Hankintameno 1.1.2021 23 956 2 208 32 832 5 369 64 364 Lisäykset 79 11 620 7 855 19 554 Hankinnat liiketoimintojen yhdistämisen kautta 13 328 15 119 0 13 462 Hankintameno 31.12.2021 37 284 2 302 44 570 13 223 97 380 Kertyneet poistot ja 0 -1 558 -15 011 -918 -17 487 arvonalentumiset 1.1.2021 Poistot tilikaudella 0 -228 -4 950 -1 109 -6 286 Kertyneet poistot ja 0 -1 786 -19 961 -2 027 -23 773 arvonalentumiset 31.12.2021 Kirjanpitoarvo 1.1.2021 23 956 650 17 821 4 450 46 877 Kirjanpitoarvo 31.12.2021 37 284 517 24 610 11 197 73 607 Arvonalentumistestaus Konserni arvioi vuosittain liikearvon kerrytettävissä olevaa rahamäärää huolimatta siitä, onko arvonalentumisesta viitteitä vai ei. Arvonalentumista testataan rahavirtaa tuottavien yksiköiden tasolla. Liikearvon arvonalentumistestausta varten liikearvo on kohdistettu rahavirtaa tuottaville yksiköille alla olevan taulukon mukaisesti. 1 000 euroa 2022 2021 Tilitoimistopalvelut Suomi – kirjanpitoarvo 65 153 62 536 Ruotsi – kirjanpitoarvo 33 104 14 987 Espanja – kirjanpitoarvo 8 236 3 162 Yhteensä 106 493 80 685 50 1 000 euroa 2022 2021 Liikearvo Suomi 24 221 24 396 Liikearvo Ruotsi 23 976 10 063 Liikearvo Espanja 6 789 2 825 Liikearvo yhteensä 54 986 37 284 Rahavirtaa tuottava yksikkö Rahavirtaa tuottavan yksikön kerrytettävissä oleva rahamäärä on määritetty käyttöarvoon perustuen. Kerrytettävissä oleva rahamäärä on laskettu diskonttaamalla tulevaisuuden rahavirrat rahavirtaa tuottavan yksikön jatkuvasta käytöstä. Tilitoimistopalvelut Suomi Rahavirtaa tuottavan yksikön kerrytettävissä olevan rahamäärän arvioitiin ylittävän kirjanpitoarvon 199 miljoonalla eurolla (2021: 186 miljoonaa euroa). Kerrytettävissä olevan rahamäärän laskennassa käytetyt keskeiset muuttujat on esitetty alla: Prosenttia 2022 2021 Jäännösarvoperiodin kasvunopeus 1,7 % 1,7 % Diskonttauskorko ennen veroja (WACC) 10,4 % 8,1 % Liikevaihto (vuosittainen keskimääräinen kasvunopeus, 3 vuotta) 10,8 % 10,2 % Ennustettu EBITDA (keskimääräinen, 3 vuotta) 38,4 % 36,9 % Laskelmissa käytetty jäännösarvoperiodin kasvuprosentti ja diskonttauskorko (WACC) perustuvat ulkoisista informaatiolähteistä saatuun markkinatietoon. Liikevaihtoa ja kannattavuuden kehitystä koskevat ennusteet perustuvat aiempaan kehitykseen sekä johdon näkemykseen todennäköisestä tulevasta kehityksestä seuraavan kolmen vuoden kuluessa. Johto on arvioinut, ettei minkään käytetyn keskeisen muuttujan jokseenkin mahdollinen muutos johtaisi tilanteeseen, jossa yksikön kerrytettävissä oleva rahamäärä alittaisi sen kirjanpitoarvon. Ruotsi Rahavirtaa tuottavan yksikön kerrytettävissä olevan rahamäärän arvioitiin ylittävän kirjanpitoarvon 4 131 tuhannella eurolla (2021: 1 816 tuhatta euroa) Kerrytettävissä olevan rahamäärän laskennassa käytetyt keskeiset muuttujat on esitetty alla: Prosenttia 2022 2021 Jäännösarvoperiodin kasvunopeus 1,7 % 1,7 % Diskonttauskorko ennen veroja (WACC) 17,5 % 15,1 % Liikevaihto (vuosittainen keskimääräinen kasvunopeus, 3 vuotta) 26,4 % 15,9 % Ennustettu EBITDA (keskimääräinen, 3 vuotta) 13,7 % 12,8 % Laskelmissa käytetty jäännösarvoperiodin kasvuprosentti ja diskonttauskorko (WACC) perustuvat ulkoisista informaatiolähteistä saatuun markkinatietoon. Ruotsissa on tapahtunut useita hankintoja vuosina 2020 - 2022. Koska hankinnoista on kulunut verrattain vähän aikaa, liikevaihdon ja kannattavuuden kehitystä koskevat ennusteet alittavat selkeästi johdon tavoitetason. 51 Alla olevassa herkkyysanalyysissä esitetään kuinka kukin seuraavista muutoksista muiden tekijöiden pysyessä ennallaan johtaisi siihen, että yksikön kirjanpitoarvo vastaisi siitä kerrytettävissä olevaa rahamäärää: Prosenttiyksikköä 2022 2021 Liikevaihto (vuosittainen keskimääräinen kasvunopeus, 3 vuotta) -6,0 % -2,3 % Ennustettu EBITDA (keskimääräinen, 3 vuotta) -5,4 % -0,8 % Jäännösarvon kasvunopeus -2,2 % -1,1 % Diskonttauskorko (WACC) 1,9 % 0,8 % Espanja Rahavirtaa tuottavan yksikön kerrytettävissä olevan rahamäärän arvioitiin ylittävän kirjanpitoarvon 550 tuhannella eurolla (2021: 493 tuhatta euroa). Kerrytettävissä olevan rahamäärän laskennassa käytetyt keskeiset muuttujat on esitetty alla: Prosenttia 2022 2021 Jäännösarvoperiodin kasvunopeus 1,7 % 1,7 % Diskonttauskorko ennen veroja (WACC) 19,3 % 17,9 % Liikevaihto (vuosittainen keskimääräinen kasvunopeus, 5 vuotta) 77,1 % 28,0 % Budjetoitu EBITDA (keskimääräinen, 5 vuotta) 6,4 % 12,9 % Laskelmissa käytetty jäännösarvoperiodin kasvuprosentti ja diskonttauskorko (WACC) perustuvat ulkoisista informaatiolähteistä saatuun markkinatietoon. Espanjan hankinnat ovat tapahtuneet vuosina 2021 ja 2022. Koska hankinnoista on kulunut verrattain vähän aikaa, liikevaihdon ja kannattavuuden kehitystä koskevat ennusteet alittavat selkeästi johdon tavoitetason. Alla olevassa herkkyysanalyysissä esitetään kuinka kukin seuraavista muutoksista muiden tekijöiden pysyessä ennallaan johtaisi siihen, että yksikön kirjanpitoarvo vastaisi siitä kerrytettävissä olevaa rahamäärää: Prosenttiyksikköä 2022 2021 Liikevaihto (vuosittainen keskimääräinen kasvunopeus, 5 vuotta) -3,2 % -7,4 % Budjetoitu EBITDA (keskimääräinen, 5 vuotta) -2,2 % -3,7 % Jäännösarvon kasvunopeus -1,8 % -2,8 % Diskonttauskorko (WACC) 1,2 % 1,5 % Liite 17 Muut rahoitusvarat Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjatut rahoitusvarat: 1 000 euroa 2022 2021 Muut sijoitukset 254 852 Yhteensä 254 852 Lyhytaikaiset - - Pitkäaikaiset 254 852 52 Konsernin muut rahoitusvarat koostuvat sijoituksista osakkeisiin ja yrityslainasaamisiin. Kyseiset rahoitusvarat arvostetaan käypään arvoon tulosvaikutteisesti ja ne on luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi. Noteeraamattomat arvopaperit, joilla ei ole saatavilla noteerattua hintaa toimivilla markkinoilla arvostetaan johdon arvioimaan todennäköiseen luovutushintaan. Tiedot käypään arvoon arvostamisesta on esitetty liitetiedossa 22. Liite 18 Myyntisaamiset ja muut saamiset 1 000 euroa 2022 2021 Myyntisaamiset 9 448 6 762 Muut saamiset 4 730 3 069 Yhteensä 14 178 9 832 Lyhytaikaiset 14 178 9 832 Pitkäaikaiset 0 0 Muiden saamisten, maksettujen ennakoiden ja siirtosaamisten olennaiset erät 1 000 euroa 2022 2021 Maksetut ennakkomaksut 2 067 1 735 Vuokravakuudet 582 308 Muut siirtosaamiset 2 081 1 027 Yhteensä 4 730 3 069 Myyntisaamisten ja muiden saamisten kirjanpitoarvo on kohtuullinen arvio niiden käyvistä arvoista. Konserni on kirjannut odotettavissa olevien luottotappioiden varausta yhteensä 490 tuhatta euroa vuonna 2022 (244 tuhatta euroa vuonna 2021). Myyntisaamisten ja muiden saamisten kirjanpitoarvot vastaavat parhaiten konsernin luottoriskien enimmäismäärää. Myyntisaamisten ikäjakauma ja odotettavissa olevat luottotappiot 1 000 euroa 2022 Odotettavissa oleva luottotappio Netto 2022 Erääntymättömät 7 751 -122 2 % 7 629 Erääntyneet 1-30 päivää 1 082 -28 3 % 1 054 31-60 päivää 247 -25 10 % 223 61-90 päivää 141 -29 21 % 112 91- 120 päivää 85 -27 31 % 58 yli 120 päivää 631 -259 41 % 372 Erääntyneet yhteensä 2 187 -367 1 819 Yhteensä 9 938 -490 9 448 1 000 euroa 2021 Odotettavissa oleva luottotappio Netto 2021 Erääntymättömät 5 765 -91 2 % 5 674 Erääntyneet 1-30 päivää 760 -7 1 % 753 31-60 päivää 145 -12 8 % 133 61-90 päivää 62 -16 27 % 45 91- 120 päivää 41 -13 32 % 28 yli 120 päivää 234 -105 45 % 128 Erääntyneet yhteensä 1 241 -153 1 088 Yhteensä 7 006 -244 6 762 53 Liitetiedossa 26 on kuvattu tarkemmin konsernin altistumista luotto- ja markkinariskeille sekä kuinka konserni arvioi ja hallinnoi myyntisaamisiin liittyvää luottotappioriskiä. Yhtiö kirjaa odotettavissa olevat luottotappiot saatavien ikäjakaumaan ja kokemukseen perustuen. Liite 19 Rahavarat 1 000 euroa 2022 2021 Käteinen raha ja pankkitilit 15 970 10 121 Rahavarat taseessa 15 970 10 121 Rahavarat rahavirtalaskelmassa 15 970 10 121 Liite 20 Omaa pääomaa koskevat liitetiedot Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto Osakkeiden lukumäärä Osakepääoma Käyvän arvon rahasto Yhteensä 1 000 euroa 1 000 kpl 1.1.2021 43 215 80 14 818 0 14 899 Osakeanti - optiot ja osakepalkkiot 15 12 0 12 Osakeanti - liiketoimintojen hankinnat 561 6 757 0 6 757 31.12.2021 43 790 80 21 587 0 21 667 1.1.2022 43 790 80 21 587 0 21 667 Osakeanti - optiot ja osakepalkkiot 866 2 474 0 2 474 Osakeanti - liiketoimintojen hankinnat 267 2 800 0 2 800 31.12.2022 44 923 80 26 861 0 26 941 Osakepääoma Osakepääoma muodostuu yhdestä osakesarjasta, jossa jokaisella osakkeella on yksi ääni. Osakkeella ei ole nimellisarvoa. Konsernilla on 31.12.2022 hallussa omia osakkeita 150 600 kpl. Osakepääomaan merkitään osakeantien yhteydessä saatu osakkeiden merkintähinta siltä osin kuin merkintähintaa ei osakeantipäätöksessä ole päätetty kirjattavaksi sijoitetun vapaan oman pääoman rahastoon. Osingot Hallitus ehdottaa, että osinkoa maksetaan 0,18 euroa/osake. Osinkoa maksettiin 0,17 euroa/osake vuonna 2021. Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto sisältää muut oman pääoman luonteiset sijoitukset ja osakkeiden merkintähinnan siltä osin kuin sitä ei nimenomaisen päätöksen mukaan merkitä osakepääomaan. 54 Liite 21 Osakeperusteiset maksut Optioperusteiset kannustinjärjestelyt Konsernilla on optioperusteisia kannustin- ja sitouttamisjärjestelyjä, jotka on suunnattu konsernin avainhenkilöille. Optio-oikeuksilla kannustetaan avainhenkilöitä pitkäjänteiseen työntekoon omistaja-arvon kasvattamiseksi sekä pyritään sitouttamaan avainhenkilöitä työnantajaan. Konsernilla on tilinpäätöshetkellä voimassa kolme optio-ohjelmaa. Hallitus päätti varsinaisen yhtiökokouksen 26.2.2019 myöntämin valtuuksin vuoden 2019 optio-ohjelmasta ja varsinaisen yhtiökokouksen 3.3.2021 myöntämin valtuuksin vuoden 2021 optio-ohjelmasta sekä varsinaisen yhtiökokouksen 3.3.2022 myöntämin valtuuksin vuoden 2022 optio-ohjelmasta. Kaikkiin optio-ohjelmiin liittyy lisäehtona osakkeiden omistusvelvollisuus, jonka perusteella optio-oikeuksien omistajan on hankittava yhtiön osakkeita 20 %:lla optio-oikeuksista saamastaan bruttotulosta. Tämä osakemäärä on omistettava kaksi vuotta osakkeiden hankkimisesta. Järjestelyt kuuluvat IFRS 2 -standardin soveltamisalaan. Erilaiset optioperusteiset kannustinjärjestelyt on suunnattu konsernin avainhenkilöille. Kannustinjärjestelyjen ehtojen mukaisesti optiot annetaan ilman vastiketta ja kaikki järjestelyt ovat ehdollisia. Optio-oikeuksilla merkittävien osakkeiden merkintäaika on optio-oikeudella 2019 1.3.2022- 28.2.2023, optio-oikeudella 2021 1.3.2026-28.2.2027 ja optio-oikeudella 2022 1.3.2025 – 28.2.2026. Optio-oikeudet 2016A ja 2016B, 2016C sekä 2018 ovat toteutettu tai mitätöity. Vuoden 2020 varsinainen yhtiökokous päätti maksuttomasta osakeannista, jossa osakkeen likviditeetin parantamiseksi osakkeenomistajille annettiin omistuksen mukaisessa suhteessa kutakin osaketta kohti 5 uutta osaketta. Maksuttoman osakeannin johdosta hallitus päätti 25.2.2020 muuttaa optioilla merkittävien osakkeiden lukumäärää ja merkintähintaa. Muutoksen jälkeen vuoden 2019 optioehtojen perusteella merkittävien osakkeiden kokonaismäärä on yhteensä 1 200 000 osaketta. Vuoden 2021 optioehtojen perusteella merkittävien osakkeiden kokonaismäärä on yhteensä 600 000 osaketta ja vuoden 2022 optioehtojen perusteella merkittävien osakkeiden kokonaismäärä on yhteensä 500 000 osaketta. Optio-oikeuksien osakeantioikaistu määrä jo toteutetut oikeudet mukaan lukien on optioehtojen mukaisesti yhteensä enintään 4 760 000 kappaletta ja ne annetaan vastikkeetta. Optio-oikeudet oikeuttavat tai ovat oikeuttaneet merkitsemään yhteensä enintään 4 760 000 yhtiön uutta tai sen hallussa olevaa osaketta. Optio-oikeuksilla on merkitty uusia osakkeita yhteensä 2 168 815 kappaletta ja optio-oikeuksia on mitätöity 1 135 620 kappaletta. Osakkeen osakeantioikaistu merkintähinta oli optio-oikeuksilla 2019 myöntämishetkellä 3,38 euroa, optio- oikeuksilla 2021 13,44 euroa ja optio-oikeuksilla 2022 9,46 euroa. Osakemerkinnöistä saadut varat merkitään yhtiön sijoitetun vapaan oman pääoman rahastoon. Mikäli optio-oikeuden omistajan työsuhde konserniin kuuluvaan yhtiöön päättyy, hän menettää viipymättä vastikkeetta hänelle jaetut optio-oikeudet, mikäli osakemerkinnän aika ei työsuhteen päättyessä ollut alkanut. Optio-oikeuden saajalla ei ole oikeutta saada työ- tai toimisuhteen aikana tai sen päättymisen jälkeen millään perusteella korvausta optio-oikeuksiin liittyen. Mikäli yhtiö jakaa osinkoa tai varoja vapaan oman pääoman rahastosta, optio-oikeudella merkittävän osakkeen merkintähintaa alennetaan hallituksen päätöksellä optio-oikeuksien 2019 osalta 26.2.2019 alkaen ja optio-oikeuksien 2022 osalta 21.3.2022 alkaen ennen osakemerkintää päätettävien osakekohtaisten osinkojen ja vapaan oman pääoman rahastosta jaettavien pääoman palautusten määrällä kunkin osingonjaon tai pääoman palautuksen täsmäytyspäivänä. Vastaavasti menetellään, mikäli yhtiö alentaa osakepääomaansa jakamalla sitä osakkeenomistajille. Optio-oikeuksien 2021 osalta optio-oikeudella merkittävän osakkeen merkintähintaa ei alenneta pois lukien mahdolliset lisäosingot, jonka johdosta hallitus tekee erillisen päätöksen optio-ohjelman osalta. Mikäli yhtiö alentaa osakepääomaansa jakamalla osakepääomaa osakkeenomistajille, optio-oikeudella merkittävän osakkeen merkintähintaa alennetaan hallituksen erityisellä päätöksellä tuossa tilanteessa ennen 55 osakemerkintää päätettävän jaettavan osakepääoman osakekohtaisella määrällä osakepääoman palautuksen täsmäytyspäivänä. Järjestelyjen keskeiset ehdot on esitetty seuraavassa taulukossa. Järjestely 2019 2021 2022 Järjestelyn luonne Osakeoptio Osakeoptio Osakeoptio Myöntämispäivä 20.3.2019 20.5.2021 21.3.2022 Oikeuden syntymisjakso 20.3.2019- 28.2.2022 20.5.2019 - 28.2.2026 21.3.2022 - 28.2.2025 Merkintäaika 1.3.2022- 28.2.2023 1.3.2026 - 28.2.2027 1.3.2025 - 28.2.2026 Oikeuden syntymisehto Työssäoloehto Työssäoloehto Työssäoloehto Optioiden lukumäärä enintään 1 200 000 600 000 500 000 Nykyinen merkintähinta (euroa) 2,93 13,44 9,46 Osakkeen hinta myöntämishetkellä 4,55 13,44 9,46 Toteutus Osakkeina Osakkeina Osakkeina Talenom Oyj:n hallussa olevat tai jakamattomat optiot on esitetty alla olevassa taulukossa. 2019 2021 2022 Yhteensä Yhtiön hallussa olevat optiot 276 000 126 000 25 000 427 000 Black-Scholes-arvonmääritysmallissa käytetyt keskeiset oletukset (osakeantioikaistu) Järjestely 2019 2021 2022 Myöntämispäivä 20.3.2019 20.5.2021 21.3.2022 Volatiliteetti, % 29,31 % 35,35 % 39,17 % Voimassaoloaika (vuosina) 3,95 5,78 3,95 Riskitön korko, % -0,44 -0,45 0,01 Myöntämishetken hinta 4,55 13,44 9,46 Option arvo myöntämishetkellä 1,57 2,38 2,90 Alla olevassa taulukossa on esitetty ulkona olevien optioiden tilikauden aikaiset muutokset. Muutokset ulkona olevien optioiden määrissä (osakeantioikaistu) Kappaletta 2022 2021 Kauden alussa 1 434 000 938 750 Kaudella myönnetyt 481 000 510 000 Palautuneet -42 000 0 Toteutetut -844 435 -14 750 Rauenneet Kauden lopussa 1 028 565 1 434 000 Toteutettavissa 79 565 0 Kyseisten optioiden merkintähinta on esitetty ylempänä. 56 Osakepalkkiojärjestelmät Talenomilla on voimassa kaksi konsernin avainhenkilöille suunnattua osakepohjaista kannustinjärjestelmää, jotka yhtiön hallitus päätti perustaa 25.2.2020. Osakepalkkiojärjestelmä 2020–2024 Osakepalkkiojärjestelmässä 2020–2024 on kolme ansaintajaksoa, kalenterivuodet 2020–2022, 2021–2023 ja 2022–2024. Hallitus päättää järjestelmän ansaintakriteerit ja kullekin kriteerille asetettavat tavoitteet ansaintajakson alussa. Ansaintajakson 2020–2022 osalta näistä päätettiin 25.2.2020 ja ansaintajakson 2021–2023 osalta 20.5.2021. Järjestelmän mahdollinen palkkio maksetaan ansaintajakson päättymisen jälkeen osittain yhtiön osakkeina ja osittain rahana. Ensimmäisen kerran palkkioita maksetaan vuonna 2023. Rahaosuudella pyritään kattamaan palkkiosta osallistujalle aiheutuvia veroja ja veronluonteisia maksuja. Jos osallistujan työ- tai toimisuhde päättyy ennen palkkion maksamista, palkkiota ei pääsääntöisesti makseta. Ansaintajakso 2020–2022 Ansaintajakso 2021–2023 Palkkion peruste · konsernin liikevoitto · konsernin liikevaihto · kansainvälistyminen ja kasvu sekä · liikevoitto sekä · lisäarvopalveluiden osuus liikevaihdosta · strategisten hankkeiden toteuttaminen Ansaintajaksolta maksettavat palkkiot Palkkiot vastaavat yhteensä enintään noin 326 000 Talenom Oyj:n osakkeen arvoa sisältäen myös rahana maksettavan osuuden. Palkkiot vastaavat yhteensä enintään 239 900 Talenom Oyj:n osakkeen arvoa sisältäen myös rahana maksettavan osuuden. Kohderyhmä Noin 50 henkilöä mukaan lukien yhtiön johtoryhmä Noin 85 henkilöä mukaan lukien yhtiön johtoryhmä Palkkion maksu Viimeistään huhtikuussa 2023 Viimeistään huhtikuussa 2024 Sitouttava osakepalkkiojärjestelmä Yhtiöllä on voimassa oleva sitouttava osakepalkkiojärjestelmä, joka on tarkoitettu valikoiduille avainhenkilöille, mukaan lukien yhtiön johtoryhmän jäsenet. Sitouttavan osakepalkkiojärjestelmän palkkio perustuu osallistujan voimassa olevaan työ- tai toimisuhteeseen ja työssäolon jatkumiseen sitouttamisjaksolla sekä mahdollisiin muihin hallituksen määrittämiin ehtoihin. Sitouttavan osakepalkkiojärjestelmän 2021–2025 myönnettävät palkkiot vastaavat tällä hetkellä yhteensä enintään 160 000 Talenom Oyj:n osakkeen arvoa sisältäen myös rahana maksettavan osuuden. Palkkio maksetaan osittain yhtiön osakkeina ja osittain rahana 12–60 kuukauden mittaisen sitouttamisjakson päättymisen jälkeen. Optio- ja osakeperusteisten maksujen vaikutus tilikauden tulokseen: 1 000 euroa 2022 2021 Osakeperusteiset maksut 1 491 1 500 Yhteensä 1 491 1 500 Kyseiset kulut osakeperusteisista kannustinjärjestelyistä kirjataan ansaintajakson aikana ja on esitetty työsuhde-etuuksista aiheutuvissa kuluissa sekä toisaalta omassa pääomassa voittovaroissa. 57 Liite 22 Rahoitusvarojen ja -velkojen luokittelu Luokittelu ja käyvät arvot Taulukossa on esitetty rahoitusvarojen ja -velkojen kirjanpitoarvot ja käyvät arvot sekä niiden taso käypien arvojen hierarkiassa. Taulukossa ei esitetä rahoitusvarojen ja -velkojen erien käypiä arvoja, joita ei arvosteta käypään arvoon, mikäli kirjanpitoarvo on kohtuullinen arvio niiden käyvästä arvosta. Rahoitusvarojen- ja velkojen luokittelussa on sovellettu IFRS 9-standardin mukaista luokittelua. 31.12.2022 Kirjan- pitoarvo Käypä arvo 1 000 euroa Liitetieto Käypään arvoon tulosvaikuttei- sesti kirjattavat rahoitusvarat ja -velat Suojaus- laskennan piirissä olevat rahoitus- varat- ja velat Jaksotettuun hankinta- menoon efektiivisen koron menetelmää käyttäen kirjatut rahoitusvarat- ja velat Yhteensä Taso 1 Taso 2 Taso 3 Yhteensä Rahoitusvarat Käypään arvoon arvostettavat rahoitusvarat Oman pääoman ehtoiset sijoitukset 17 237 237 237 237 Yhteensä 237 237 - - 237 237 Rahoitusvarat, joita ei toistuvasti arvosteta käypään arvoon Myyntisaamiset ja muut saamiset 18 14 195 14 195 Rahavarat 19 15 970 15 970 Yhteensä - - 30 165 30 165 - - - - Rahoitusvelat, joita ei toistuvasti arvosteta käypään arvoon Lainat pankeilta 23 60 124 60 124 60 124 Ostovelat 25 3 386 3 386 Yhteensä - - 63 510 63 510 - 60 124 - - 58 31.12.2021 Kirjan- pitoarvo Käypä arvo 1 000 euroa Liitetieto Käypään arvoon tulosvaikutteis esti kirjattavat rahoitusvarat ja -velat Suojaus- laskennan piirissä olevat rahoitusva rat- ja velat Jaksotettuun hankinta- menoon efektiivisen koron menetelmää käyttäen kirjatut rahoitusvarat- ja velat Yhteensä Taso 1 Taso 2 Taso 3 Yhteensä Rahoitusvarat Käypään arvoon arvostettavat rahoitusvarat Oman pääoman ehtoiset sijoitukset 17 237 237 237 237 Yhteensä 237 237 - - 237 237 Rahoitusvarat, joita ei toistuvasti arvosteta käypään arvoon Myyntisaamiset ja muut saamiset 18 10 446 10 446 615 615 Rahavarat 19 10 121 10 121 0 Yhteensä - - 20 567 20 567 - 615 - 615 Rahoitusvelat Rahoitusvelat, joita ei toistuvasti arvosteta käypään arvoon Lainat pankeilta 23 40 203 40 203 40 203 40 203 Ostovelat 25 2 171 2 171 Yhteensä - - 42 374 42 374 - 40 203 - 40 203 Käypään arvoon arvostaminen Rahoitusvarojen ja -velkojen käypä arvo on hinta, joka saataisiin omaisuuserän myynnistä tai maksettaisiin velan siirtämisestä markkinaosapuolten välillä arvostuspäivänä toteutettavassa tavanmukaisessa liiketoimessa. Yhtiön johto arvioi, että rahavarojen, myyntisaamisten ja ostovelkojen kirjanpitoarvot eivät poikkea olennaisesti niiden käyvästä arvosta näiden instrumenttien lyhyen maturiteetin huomioon ottaen. Käypään arvoon arvostetut rahoitusinstrumentit Johdannaisinstrumentit Johdannaisinstrumenttien käyvät arvot määritellään perustuen pankkien johdannaissopimusvahvistuksiin. Julkisesti noteeratut arvopaperit Julkisesti noteerattujen arvopaperien käyvät arvot perustuvat noteerattuihin hintoihin tilinpäätöspäivänä. Noteeraamattomat arvopaperit Noteeraamattomat arvopaperit, joilla ei ole saatavilla noteerattua hintaa toimivilla markkinoilla arvostetaan johdon arvioimaan todennäköiseen luovutushintaan. Rahoitusinstrumentit, joita ei arvosteta käypään arvoon 59 Diskontatut rahavirrat: Käytetyssä hinnoittelumallissa arvioidaan vastaisten rahavirtojen nykyarvo käyttäen riskillä oikaistua korkokantaa. Tasojen määritelmät Taso 1 = noteeratut käyvät arvot (oikaisemattomat) toimivilla markkinoilla samanlaisille varoille tai veloille. Taso 2 = muut kuin tasoon 1 sisältyviä noteerattuja hintoja, jotka ovat todennettavissa asianomaisen omaisuuserän tai velan osalta joko suoraan (kuten hinnat) tai epäsuorasti (johdettu hinnoista tai käyttäen markkinoilta saatavia hintakomponentteja). Taso 3 = ei perustu todettavissa oleviin markkinatietoihin Siirrot tasojen välillä Käypien arvojen hierarkian tasojen välillä ei tapahtunut siirtoja tilikausilla 2022 ja 2021. Liite 23 Rahoitusvelat Tämä liitetieto käsittelee konsernin jaksotettuun hankintamenoon arvostettavien korollisten velkojen sopimusehtoja. Lisätietoja konsernin altistumisesta korkoriskille ja luottoriskille esitetään liitetiedossa 26. Sopimusehdot ja takaisinmaksuohjelma Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat pitkäaikaiset velat Kirjanpitoarvo 1 000 euroa Korkoprosentti Erääntymisajan- kohta 2022 2021 Rahoitusvelat 1,4% - 3,9% 31.5.2025 50 122 40 203 Osamaksuvelat 1,4% - 3,94% 98 221 Yhteensä 50 221 40 424 Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat lyhytaikaiset velat Kirjanpitoarvo 1 000 euroa Korkoprosentti Erääntymisajan- kohta 2022 2021 Rahoitusvelat 1,20 % 30.4.2023 10 001 0 Osamaksuvelat 1,4% - 3,94% 191 101 Yhteensä 10 193 101 Korolliset velat yhteensä 60 413 40 525 Talenom sopi Danske Bank A/S Suomen sivuliikkeen kanssa 11.5.2022 kymmenen miljoonan euron vakuudellisesta lainasta. Luoton laina-aika on kolme vuotta ja luottosopimuksen mukaisesti laina-aikaa on mahdollista jatkaa kaksi kertaa yhdellä vuodella kerrallaan maksimissaan 30.5.2027 saakka. Laina on sidottu 6 kuukauden Euribor-korkoon, johon on lisätty marginaali. Lisäksi yhtiö jatkoi vuonna 2021 nostetun 40 miljoonan euron lainan laina-aikaa lainasopimuksen ehtojen mukaisesti 31.5.2025 saakka sekä nosti 10 miljoonan euron lyhytaikaisen rahoituslimiittilainan, joka erääntyy 20.2.2023 ja jonka voimassaoloa voidaan lainan erääntyessä jatkaa 12 kuukaudella. 60 Rahoitustoimintojen rahavirrat ja ei-rahavirtavaikutteiset muutokset Rahavirrat Ei- rahavirtavaikutteiset muutokset 2021 Uudet vuokra- sopimukset Lisäykset Käypien arvojen muutokset 2021 Pitkäaikaiset velat 30 122 10 302 40 424 Lyhytaikaiset velat 171 -70 101 Ehdolliset vastikkeet hankituista liiketoiminnoista 583 -172 4 238 4 648 Vuokrasopimusvelat 8 138 -2 705 3 403 8 835 Kokonaisvelat rahoitustoiminnoista 39 014 7 355 3 403 4 238 0 54 009 Rahavirrat Ei- rahavirtavaikutteiset muutokset 2022 Uudet vuokra- sopimukset Lisäykset Käypien arvojen muutokset 2022 Pitkäaikaiset velat 40 424 9 796 50 221 Lyhytaikaiset velat 101 10 092 10 193 Ehdolliset vastikkeet hankituista liiketoiminnoista 4 648 -3 389 5 584 6 844 Vuokrasopimusvelat 8 835 -3 266 4 391 9 961 Kokonaisvelat rahoitustoiminnoista 54 009 13 233 4 391 5 584 0 77 217 Liite 24 Vuokrasopimusvelat ja muut pitkäaikaiset rahoitusvelat 1 000 euroa 2022 2021 Vuokrasopimusvelka Pitkäaikaiset vuokrasopimusvelat 6 256 5 985 Lyhytaikaiset vuokrasopimusvelat 3 705 2 850 Vuokrasopimusvelat yhteensä 9 961 8 836 Vuokrasopimusvelkojen maturiteetit on esitetty liitetiedossa 26. Johdannaisinstrumentteja ei ole. Liite 25 Ostovelat ja muut velat 1 000 euroa 2022 2021 Osamaksuvelat 289 322 Ostovelat 3 096 1 848 Saadut ennakot asiakassopimuksista 374 322 Siirtovelat 15 966 12 981 Ehdolliset vastikkeet liiketoimintojen hankinnoista 6 844 4 648 Yhteensä 26 570 20 122 Lyhytaikaiset yhteensä 23 724 17 911 Pitkäaikaiset yhteensä 2 845 2 211 61 Ostovelkojen ja muiden velkojen kirjanpitoarvot vastaavat niiden käypiä arvoja. Siirtovelkojen olennaiset erät esitetään alla olevassa taulukossa. Rahoitusvelkojen maturiteettianalyysi on esitetty liitetiedossa 26. Lisätietoja konsernin altistumisesta maksuvalmiusriskille esitetään liitetiedossa 26. Siirtovelkojen olennaiset erät 1 000 euroa 2022 2021 Työsuhde-etuuksista aiheutuvat kulut 10 761 8 219 Maksettavat korot 218 41 Arvonlisäverovelka 4 247 3 340 Muut siirtovelat 740 1 381 Yhteensä 15 966 12 981 Liite 26 Rahoitusriskien hallinta Taloudellisten riskien hallinta ja yleiset periaatteet Konsernin riskienhallinnan tavoitteena on tunnistaa ja analysoida konserniin vaikuttavat riskit, asettaa asianmukaiset riskitasot ja kontrollit sekä seurata riskien toteutumista suhteessa riskitasoihin. Riskienhallinnan periaatteita ja menetelmiä tarkastellaan säännöllisesti kuvastamaan markkinaolosuhteita ja konsernin toimintamalleja. Konserni ja sen liiketoiminnot altistuvat rahoitusriskeille. Pääasialliset rahoitusriskit ovat korkoriski ja maksuvalmiusriski. Liiketoimintaan liittyvien rahoitusriskien valvonta on johdon vastuulla. Rahoitusriskein hallinnan tavoitteena on vähentää tulokseen, taseeseen ja kassavirtoihin liittyvää volatiliteettia, samalla kun varmistetaan konsernin tehokas ja kilpailukykyinen rahoitus. Korkoriski on markkinakorkojen muutoksista aiheutuvaa negatiivista vaikutusta yhtiön tulokseen. Talenomissa korkoriski kohdistuu lähinnä vaihtuvakorkoisiin pankkilainoihin ja konserni voi käyttää riskienhallinnassaan normaaliehtoisia koronvaihtosopimuksia. Suojaukset kohdistetaan pääsääntöisesti yksittäisiin lainoihin. Suojaavien instrumenttien ehdot noudattavat pääosin suojatun velan ehtoja (nimellismäärä, voimassaoloaika, viitekorko ja koronmäärityspäivät) KORKORISKI Korolliset velat altistavat konsernin korkoriskille eli korkomuutoksen aiheuttamalle uudelleenhinnoittelu- ja hintariskille. Korkoriskin hallinnasta vastaa talousjohtaja. Korkoriskin hallinnan tavoitteena on vähentää korkomuutosten vaikutusta eri tilikausien tuloksiin, mahdollistaen tasaisemman nettotuloksen. Konserni voi suojautua korkoriskiltä korkotermiineillä ja korkoswapeilla. Korkosuojauksen tasoa tarkastellaan säännöllisesti, huomioiden korkotasossa tapahtuvat muutokset. Seuraavissa taulukoissa on kuvattu konsernin herkkyyttä markkinakorkojen muutoksille. Herkkyysanalyyseissä on käytetty seuraavia oletuksia: Koronmuutoksen oletetaan olevan +/- 0,50 prosenttiyksikköä yksittäisten instrumenttien tilinpäätöshetken korkonoteerauksesta. Analyysi sisältää instrumentit, joiden korontarkistuspäivä on seuraavan 12 kuukauden kuluessa. 62 Mikäli vaihtuvakorkoinen instrumentti lyhennettäisiin kokonaan seuraavan 12 kuukauden aikana, oletetaan, että instrumentti hankittaisiin uudelleen uuden korkokannan vallitessa. Korkoriskipositio Seuraavassa taulukossa on esitetty konsernin korollisista rahoitusveloista johtuva altistuminen korkoriskille. Nimellisarvo 1 000 euroa 2022 2021 Vaihtuvakorkoiset instrumentit Pankkilainat 60 124 40 203 Avoin positio 60 124 40 203 Käypien arvojen herkkyysanalyysi kiinteäkorkoisille instrumenteille Konsernilla ei ole kiinteäkorkoisia käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavia rahoitusvaroja tai - velkoja. Kassavirtojen herkkyysanalyysi vaihtuvakorkoisille instrumenteille Korkokannassa tapahtuva 0,5 prosenttiyksikön muutos tilinpäätöshetkellä olisi kasvattanut tai heikentänyt konsernin tulosta alla olevien taulukoiden mukaisesti. Herkkyysanalyyseissä oletetaan kaikkien muiden muuttujien pysyvän muuttumattomina. Herkkyysanalyysi 31.12.2022, korot nousevat/laskevat 0,5 prosenttiyksikköä 31.12.2022 voimassa olevista tasoista Vaikutus tuloslaskelmaan 1 000 euroa + 0,5 % - 0,5 % Korkokulut -300 +300 Vaikutus ennen veroja Herkkyysanalyysi 31.12.2021, korot nousevat/laskevat 0,5 prosenttiyksikköä 31.12.2021 voimassa olevista tasoista Vaikutus tuloslaskelmaan 1 000 euroa + 0,5 % - 0,5 % Korkokulut 0 0 Vaikutus ennen veroja LUOTTORISKI Luottoriski muodostuu taloudellisesta tappiosta konsernille, mikäli asiakas tai rahoitusinstrumentteihin liittyvä vastapuoli ei pysty täyttämään sopimusvelvoitteitaan. Konsernin luottoriski syntyy pääasiassa myyntisaataviin liittyvästä luottoriskistä. Kaupalliset myyntisaatavat altistavat konsernin luottoriskille. Konsernin ohjeistus määrittelee asiakkaiden, sijoitusten ja johdannaissopimusten vastapuolten luottokelpoisuusvaatimukset sekä sijoitusperiaatteet. Konsernilla ei ole myyntisaamisten lisäksi muita merkittäviä luottoriskikeskittymiä, koska sillä on laaja asiakaskunta. Luotollisten asiakkaiden luottokelpoisuutta ja luottolimiittejä seurataan säännöllisesti. Myyntisaamisten ikäjakauma on esitetty liitetiedossa 18 Myyntisaamiset ja muut saamiset. 63 MAKSUVALMIUSRISKI Maksuvalmiusriskillä tarkoitetaan riskiä, jossa konserni kohtaa haasteita täyttääkseen rahoitusvelkoihin liittyviä velvoitteitaan, jotka täytetään luovuttamalla rahaa tai muita rahoitusvaroja. Konserni hallitsee maksuvalmiusriskiä varmistaakseen, että sillä on jatkuvasti taloudellisia voimavaroja täyttää rahoitusvelkoihin liittyvät velvoitteet mahdollisimman pitkälle erilaisissa taloudellisissa olosuhteissa aiheuttamatta kohtuuttomia taloudellisia tappioita tai maineeseen liittyvää vahinkoa. Konsernissa pyritään jatkuvasti arvioimaan ja seuraamaan liiketoiminnan vaatiman rahoituksen määrää varmistamaan, että konsernilla on tarpeeksi likvidejä varoja toiminnan ja investointien rahoittamiseksi sekä erääntyvien lainojen takaisinmaksuun. Tilikauden 2022 päättymishetkellä konsernin rahoitusvelkoihin liittyy taloudellisia kovenanttiehtoja. Tarkemmat tiedot konsernin varoihin ja yritysjärjestelyihin liittyvistä rajoituksista on esitetty liitetiedossa 28 Ehdolliset sitoumukset. Alla olevien taulukoiden kassavirrat sisältävät korkojohdannaisten tilinpäätöspäivän käyvän arvon, lainojen lyhennykset ja arvioidut, tilinpäätöshetkellä tiedossa olevat korot sekä ostovelat ja muut velat. Vuokrasopimusvelat sisältävät tilinpäätöshetkellä tiedossa olevat vuokrankorotukset. Rahoitusvelkojen maturiteettianalyysi 2022 1 000 euroa Tasearvo Rahavirta 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 Rahoitusvelat Pankkilainat 60 124 64 895 12 072 1 990 50 834 0 0 0 0 Ostovelat ja muut velat 26 570 3 386 3 287 49 49 0 0 0 0 Vuokrasopimusvelat 9 961 10 394 3 834 2 650 2 291 1 055 342 223 0 Yhteensä 96 654 78 675 19 192 4 688 53 174 1 055 342 223 0 Rahoitusvelkojen maturiteettianalyysi 2021 1 000 euroa Tasearvo Rahavirta 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 Rahoitusvelat Pankkilainat 40 203 41 330 525 571 40 208 26 Ostovelat ja muut velat 20 122 2 171 1 949 111 111 Vuokrasopimusvelat 8 836 9 321 2 542 2 136 1 872 1 604 674 282 212 Yhteensä 69 160 52 822 5 016 2 817 42 190 1 630 674 282 212 PÄÄOMAN HALLINTA Konsernin pääoman hallinnan tavoitteena on varmistaa normaalit toimintaedellytykset kaikissa olosuhteissa ja mahdollistaa optimaaliset pääomakustannukset. Alla oleva taulukko esittää konsernin korolliset nettovelat, oman pääoman ja nettovelkaantumisasteen. Pääomarakenteen hallinta 1 000 euroa 2022 2021 Korolliset rahoitusvelat 60 124 40 203 Vuokrasopimusvelat 9 961 8 836 Osamaksuvelat 289 322 Rahavarat 15 970 10 121 Nettovelat 54 404 39 240 Oma pääoma yhteensä 56 026 44 718 Nettovelkaantumisaste % 97 % 88 % 64 Liite 27 Vuokrasopimukset (konserni vuokralle ottajana) Tuloslaskelmaan kirjatut erät 2022 2021 Tuhatta euroa Korkokulut vuokrasopimusveloista 215 205 Lyhytaikaisiin vuokrasopimuksiin liittyvät kulut 237 93 Vähäarvoisiin vuokrasopimuksiin liittyvät kulut 0 0 Kokonaisrahavirta vuokrasopimuksista vuonna 2022 oli 3 800 tuhatta euroa (2021: 3 016 tuhatta euroa). Edelleenvuokrauksesta saadut vuokratuotot esitetään liitetiedossa 7. Liite 28 Ehdolliset sitoumukset Vakuudet ja vastuusitoumukset 1 000 euroa 2022 2021 Velat, joiden vakuudeksi on annettu yrityskiinnitys Lainat rahoituslaitoksilta 60 000 40 000 Kiinnitykset 60 100 50 360 Muut pantit ja sitoumukset Pantit 0 0 Muut 852 10 823 Muut vastuusitoumukset liittyvät myönnettyyn, nostamattomaan rahoituslimiittiin, pankkitakauslimiittiin sekä osamaksuvelkojen ja leasingsopimusten sitoumuksiin. Kovenantit Danske Bankin kanssa tehtyyn lainasopimukseen liittyy tavanomaiset nettovelan ja käyttökatteen suhteeseen sekä omavaraisuusasteeseen perustuvat rahoituskovenantit. Konserni täyttää molemmat rahoitussopimukseen liittyvät kovenantit tilanteessa 31.12.2022. Kovenantteja tarkastellaan kuuden kuukauden välein. Oikeudenkäynnit Konsernilla ei ole olennaisia vireillä olevia oikeudenkäyntejä 31.12.2022. Muut vuokrasopimukset Tiedot konsernin taseeseen kirjaamattomista vuokrasopimuksista on liitetiedoissa 27. 65 Liite 29 Lähipiiritapahtumat Konsernin lähipiiriin kuuluvat konsernin emoyhtiö Talenom Oyj ja sen tytäryhtiöt. Luettelo tytäryhtiöistä on esitetty liitetiedossa 5. Tämän lisäksi lähipiiriin luetaan Talenom-konsernin johdon avainhenkilöt sisältäen hallituksen, toimitusjohtajan ja konsernin johtoryhmän mukaan lukien heidän perheenjäsenensä. Lähipiiriin kuuluvat myös sellaiset yritykset, joihin edellä mainituilla henkilöillä on määräysvalta tai huomattava vaikutusvalta. Johtoon kuuluvien avainhenkilöiden lähipiiriyhtiöiden kanssa toteutuneet liiketoimet: 1 000 euroa 2022 2021 Palveluiden myynnit 215 171 Palveluiden ostot 0 -30 Lähipiirin kanssa toteutuneiden liiketoimien ehdot vastaavat riippumattomien osapuolten välisissä liiketoimissa noudatettavia ehtoja. Johdon työsuhde-etuudet Toimitusjohtajalle sekä konsernin johdolle on maksettu tilikaudella palkkoja ja palkkioita sisältäen luontaisedut seuraavasti: 1 000 euroa 2022 2021 Palkat ja muut lyhytaikaiset työsuhde-etuudet 884 752 Työsuhteen päättymisen jälkeiset etuudet 158 127 Osakepohjaiset etuudet 515 449 Yhteensä 1 557 1 328 Taulukossa esitetyt määrät vastaavat tilikaudella kuluksi kirjattuja menoja. Konsernin johtoon kuuluvien avainhenkilöiden saaman kompensaation yhteismäärä koostuu palkasta, ei- rahamääräisistä etuuksista ja eläkekuluista maksupohjaisiin järjestelyihin. Johtoryhmän eläkevastuut on järjestetty lakisääteisin eläkevakuutuksin sekä maksupohjaisella lisäeläkejärjestelyllä, jonka mukaisesti Yhtiön hallitus päättää vuosittain lisäeläkevakuutukseen suoritettavien maksujen määrän. Vuosina 2021 ja 2022 lisäeläkemaksuja ei maksettu. Konsernin johdolla ei ole etuuspohjaisia eläkejärjestelyitä. Toimitusjohtajalla on oikeus lakisääteiseen eläkkeeseen ja eläkeikä määräytyy lakisääteisen työeläkejärjestelmän puitteissa. Toimitusjohtajan lakisääteinen eläkekulu vuonna 2022 oli 39 tuhatta euroa (39 tuhatta euroa vuonna 2021). Hallitukselle ja toimitusjohtajalle maksetut kuluksi kirjatut palkkiot henkilöittäin 1 000 euroa 2022 2021 Otto-Pekka Huhtala, toimitusjohtaja 216 231 Hallitus Harri Tahkola, hallituksen puheenjohtaja 72 72 Olli Hyyppä, hallituksen jäsen 24 24 Mikko Siuruainen, hallituksen jäsen 24 24 Anne Riekki, hallituksen jäsen 1.1.-2.3.2021 0 4 Johannes Karjula, hallituksen jäsen 24 24 Sampsa Laine, hallituksen jäsen 24 24 Elina Tourunen, hallituksen jäsen 24 20 Yhteensä 408 423 66 Liite 30 Raportointikauden päättymispäivän jälkeiset tapahtumat Liiketoimintojen hankinnat Konserni hankki liiketoimintakaupalla 2.1.2023 Milanossa toimivan italialaisen tilitoimisto Studio Gavazzin liiketoiminnan. Kohteen hankintameno oli 260 tuhatta euroa ja se maksettiin käteisellä. Kaupan yhteydessä myyjän kanssa on sovittu ehdollisesta vastikkeesta, joka on sidottu liiketoiminnalle asetettujen taloudellisten tavoitteiden toteutumiseen. Vastikkeen suuruus on 0 - 170 tuhatta euroa. Talenom Oyj hankki 16.1.2023 ruotsalaisen tilitoimiston MTE Göteborg AB:n osakekannan. Kohteen hankintameno oli 282 tuhatta euroa ja se maksettiin käteisellä ja osakkeilla. Kaupan yhteydessä myyjän kanssa on sovittu ehdollisesta vastikkeesta, joka on sidottu liiketoiminnalle asetettujen taloudellisten tavoitteiden toteutumiseen. Vastikkeen suuruus on 0 - 2,5 miljoonaa Ruotsin kruunua. Kauppaan liittyvässä suunnatussa osakeannissa merkittävät 12 191 uutta osaketta rekisteröitiin kaupparekisteriin 18.1.2023. Talenom Oyj:n osakkeiden kokonaismäärä uusien osakkeiden rekisteröinnin jälkeen oli 44 935 388 osaketta. Talenom Oyj hankki 1.2.2023 ruotsalaisen tilitoimiston R2 Redovisning AB:n osakekannan. Kohteen hankintameno oli 619 tuhatta euroa ja se maksettiin käteisellä ja osakkeilla. Kaupan yhteydessä myyjän kanssa on sovittu ehdollisesta vastikkeesta, joka on sidottu liiketoiminnalle asetettujen taloudellisten tavoitteiden toteutumiseen. Vastikkeen suuruus on 0 - 4,0 miljoonaa Ruotsin kruunua. Talenom Oyj hankki 1.2.2023 Madridissa toimivan espanjalaisen tilitoimisto BKF Asesores S.L:n osakekannan. Kohteen hankintameno oli 1 300 tuhatta euroa ja se maksettiin käteisellä ja osakkeilla. Kaupan yhteydessä myyjän kanssa on sovittu ehdollisesta vastikkeesta, joka on sidottu liiketoiminnalle asetettujen taloudellisten tavoitteiden toteutumiseen. Vastikkeen suuruus on 0 - 300 tuhatta euroa. 1.2.2023 tehtyihin kauppoihin liittyvässä suunnatussa osakeannissa merkittävät 50 825 uutta osaketta rekisteröitiin kaupparekisteriin 3.2.2023. Talenom Oyj:n osakkeiden kokonaismäärä uusien osakkeiden rekisteröinnin jälkeen oli 44 986 213 osaketta. Johdon alustavaan arvioon perustuen kauppoihin liittyvästä ehdollisista vastikkeista 1 004 tuhatta euroa kirjataan hankintahintaan ja velaksi. Hankittujen kohteiden kauppahinnat, ehdollisten vastikkeiden enimmäismäärät sekä liikevaihdot ja liikevoitot ostohetkellä on esitetty alla olevassa taulukossa: 1 000 euroa Osakekaupat Liiketoimintakaupat Kauppahinnat yhteensä 2 201 276 Lisäkauppahinta korkeintaan 879 170 Liikevaihdot ed 12 kk ostohetkellä yhteensä 1 661 553 Liikevoitot ed 12 kk ostohetkellä yhteensä 430 0 Hankittujen varojen ja vastattavaksi otettujen velkojen yhteenlasketut alustavasti arvioidut arvot hankintahetkellä olivat seuraavat: 1 000 euroa, proforma Aineelliset käyttöomaisuuushyödykkeet 7 Asiakassuhteet 1 241 Muut pitkäaikaiset sijoitukset 14 Käyttöoikeusomaisuuserät 27 Lyhytaikaiset varat 878 Varat yhteensä 2 166 67 Ostovelat ja muut velat 719 Vuokrasopimusvelat 27 Laskennallinen verovelka 282 Velat yhteensä 1 029 Nettovarallisuus 1 138 Luovutettu vastike 3 465 Hankittujen kohteiden nettovarallisuus -1 138 Liikearvo 2 327 Muut tapahtumat Talenom Oyj sopi Danske Bank A/S Suomen sivuliikkeen kanssa 11.1.2023 10 miljoonan euron vakuudellisesta lainasta. Luoton laina-aika on kaksi vuotta. Lainan korko on sidottu 6 kuukauden Euribor- korkoon, johon on lisätty marginaali. Lisäksi yhtiö jatkoi 10 miljoonan euron lyhytaikaisen rahoituslimiittilainan laina-aikaa lainasopimuksen ehtojen mukaisesti 12 kuukaudella. Muita olennaisia raportointikauden päättymispäivän jälkeisiä tapahtumia ei ole ollut. 68 Emoyhtiön tilinpäätös Talenom Oyj Yrttipellontie 2 90230 OULU SUOMI FINLAND y-tunnus: 2551454-2 EMOYHTIÖN TULOSLASKELMA (FAS) Rahayksikkö: EUR 1.1.2022 1.1.2021 - 31.12.2022 - 31.12.2021 LIIKEVAIHTO 42 790 921,72 34 797 184,31 Liiketoiminnan muut tuotot 1 209 535,83 1 759 007,59 Materiaalit ja palvelut Ulkopuoliset palvelut -18 420 969,50 -19 580 040,14 Materiaalit ja palvelut yhteensä -18 420 969,50 -19 580 040,14 Henkilöstökulut Palkat ja palkkiot -3 608 572,70 -3 109 174,07 Henkilösivukulut Eläkekulut -650 693,54 -519 897,00 Muut henkilösivukulut -38 414,72 -50 669,40 Henkilöstökulut yhteensä -4 297 680,96 -3 679 740,47 Poistot ja arvonalentumiset Suunnitelman mukaiset poistot -11 124 520,46 -8 205 923,86 Arvonalentumiset pysyvien vastaavien hyödykkeistä -1 473 854,42 -1 219 419,50 Poistot ja arvonalentumiset yhteensä -12 598 374,88 -9 425 343,36 Liiketoiminnan muut kulut -4 663 473,36 -2 948 961,15 LIIKEVOITTO(-TAPPIO) 4 019 958,85 922 106,78 Rahoitustuotot ja -kulut Muut korko-ja rahoitustuotot Saman konsernin yrityksiltä 78 360,54 6 019,46 Muilta 389 536,77 62 436,53 Korkokulut ja muut rahoituskulut Muille -922 709,62 -640 420,64 Rahoitustuotot ja -kulut yhteensä -454 812,31 -571 964,65 VOITTO(TAPPIO) ENNEN TILINPÄÄTÖSSIIRTOJA JA VEROJA 3 565 146,54 350 142,13 Tilinpäätössiirrot Poistoeron muutos 52 419,33 41 981,66 Konserniavustus 10 360 000,00 13 100 000,00 Tilinpäätössiirrot yhteensä 10 412 419,33 13 141 981,66 Tuloverot -3 077 743,17 -2 977 793,08 TILIKAUDEN VOITTO(TAPPIO) 10 899 822,70 10 514 330,71 69 EMOYHTIÖN TASE (FAS) Rahayksikkö: EUR 31.12.2022 31.12.2021 VASTAAVAA PYSYVÄT VASTAAVAT Aineettomat hyödykkeet Kehittämismenot 28 688 908,76 24 489 076,94 Aineettomat oikeudet 282 978,16 475 966,32 Liikearvo 6 786 680,47 8 207 327,13 Muut aineettomat hyödykkeet 10 260 965,06 9 835 191,84 Ennakkomaksut 292 888,00 0,00 Aineettomat hyödykkeet yhteensä 46 312 420,45 43 007 562,23 Aineelliset hyödykkeet Koneet ja kalusto 1 430 791,55 1 448 391,47 Aineelliset hyödykkeet yhteensä 1 430 791,55 1 448 391,47 Sijoitukset Osuudet saman konsernin yrityksissä 46 714 520,65 27 852 043,60 Saamiset saman konsernin yrityksiltä 2 936 013,92 0,00 Muut saamiset 0,00 613 000,00 Sijoitukset yhteensä 49 650 534,57 28 465 043,60 PYSYVÄT VASTAAVAT YHTEENSÄ 97 393 746,57 72 920 997,30 VAIHTUVAT VASTAAVAT Saamiset Pitkäaikaiset saamiset Saamiset saman konsernin yrityksiltä 1 546 962,04 0,00 Pitkäaikaiset saamiset yhteensä 1 546 962,04 0,00 Lyhytaikaiset saamiset Myyntisaamiset 3 180 613,25 2 436 157,97 Saamiset saman konsernin yrityksiltä 23 682 716,54 16 333 369,65 Lainasaamiset 0,00 14 763,66 Muut saamiset 349 218,53 224 804,11 Siirtosaamiset 1 118 158,69 1 005 774,98 Lyhytaikaiset saamiset yhteensä 28 330 707,01 20 014 870,37 Saamiset yhteensä 29 877 669,05 20 014 870,37 Rahat ja pankkisaamiset 13 302 091,00 9 031 484,47 VAIHTUVAT VASTAAVAT YHTEENSÄ 43 179 760,05 29 046 354,84 VASTAAVAA YHTEENSÄ 140 573 506,62 101 967 352,14 70 31.12.2022 31.12.2021 VASTATTAVAA OMA PÄÄOMA Osakepääoma Osakepääoma 80 000,00 80 000,00 Osakepääoma yhteensä 80 000,00 80 000,00 Muut rahastot Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto 27 267 226,59 21 993 200,21 Muut rahastot yhteensä 27 267 226,59 21 993 200,21 Edellisten tilikausien voitto (tappio) 7 086 068,04 4 402 807,50 Tilikauden voitto (tappio) 10 899 822,70 10 514 330,71 OMA PÄÄOMA YHTEENSÄ 45 333 117,33 36 990 338,42 TILINPÄÄTÖSSIIRTOJEN KERTYMÄ Poistoero 95 096,95 147 516,28 TILINPÄÄTÖSSIIRTOJEN KERTYMÄ YHTEENSÄ 95 096,95 147 516,28 VIERAS PÄÄOMA Pitkäaikainen Lainat rahoituslaitoksilta 50 000 000,00 40 000 000,00 Ostovelat 15 851,01 45 221,35 Muut velat 2 746 958,67 1 916 441,71 Pitkäaikainen yhteensä 52 762 809,68 41 961 663,06 Lyhytaikainen Lainat rahoituslaitoksilta 10 000 000,00 0,00 Saadut ennakot 146 304,65 90 491,38 Ostovelat 1 023 052,84 960 125,96 Velat saman konsernin yrityksille 24 777 644,99 16 917 457,88 Muut velat 4 538 696,52 2 405 319,47 Siirtovelat 1 896 783,66 2 494 439,69 Lyhytaikainen yhteensä 42 382 482,66 22 867 834,38 VIERAS PÄÄOMA YHTEENSÄ 95 145 292,34 64 829 497,44 VASTATTAVAA YHTEENSÄ 140 573 506,62 101 967 352,14 71 EMOYHTIÖN RAHOITUSLASKELMA 1.1.2022 - 31.12.2022 1.1.2021- 31.12.2021 Liiketoiminnan rahavirta Voitto (tappio) ennen tilinpäätössiirtoja ja veroja 3 565 146,54 350 142,13 Oikaisut: Suunnitelman mukaiset poistot 12 598 374,88 9 425 343,36 Rahoitustuotot ja -kulut 454 812,31 571 964,65 Aineellisten hyödykkeiden myyntivoitot -1 715,93 -3 725,08 Aineellisten hyödykkeiden myyntitappiot 5 511,89 6 607,82 Muut oikaisut 20 708,96 -502 932,52 Käyttöpääoman muutos: Lyhytaikaisten saamisten lis.(-)/väh.(+) -3 606 659,90 -223 067,75 Pitkäaikaisten saamisten lis.(-)/väh.(+) 613 000,00 -513 000,00 Lyhytaikaisten velkojen lisäys(+)/vähennys(-) 3 696 806,22 1 040 963,06 Liiketoiminnan rahavirta ennen rahoituseriä ja veroja 17 345 984,97 10 152 295,67 Saadut korot 99 900,29 68 455,99 Maksetut korot ja maksut muista liiketoiminnan rahoituskuluista -691 644,85 -715 360,01 Maksetut välittömät verot -3 908 312,51 -2 458 529,40 Liiketoiminnan rahavirta 12 845 927,90 7 046 862,25 Investointien rahavirta: Tytäryhtiöosakkeiden hankinta -13 560 867,52 -7 654 266,00 Ostetut liiketoiminnot ) -1 100 850,00 -1 577 600,00 Myydyt liiketoiminnot ) 644 450,00 1 577 600,00 Investoinnit ohjelmistoihin -11 900 225,63 -11 666 129,30 Sopimuksesta aiheutuneiden menojen aktivointi -3 245 797,88 -3 796 965,13 Investoinnit muihin aineettomiin hyödykkeisiin -3 800,00 -25 950,00 Aineellisten käyttöomaisuushyödykkeiden hankinnat -506 017,61 -537 309,04 Aineellisten käyttöomaisuushyödykkeiden myynnit 63 095,96 88 082,74 Investointien rahavirta -29 610 012,68 -23 592 536,73 Rahoituksen rahavirta: Pitkäaikaisten lainojen nostot 10 000 000,00 40 000 000,00 Pitkäaikaisten lainojen lyhennykset 0,00 -30 000 000,00 Lyhytaikaisten lainojen nostot 10 000 000,00 0,00 Osamaksuvelkojen lisäys (+) / vähennys (-) -49 274,85 76 664,45 Maksullinen osakeanti 2 474 194,55 11 652,50 Osingonjako -7 431 032,01 -6 480 148,05 Saadut konserniavustukset 13 100 000,00 12 650 000,00 Konsernirahoituksen muutos -7 059 196,38 553 510,14 Rahoituksen rahavirta 21 034 691,31 16 811 679,04 Rahavarojen muutos lisäys(+)/vähennys(-) 4 270 606,53 266 004,56 Rahavarat tilikauden alussa 9 031 484,47 8 765 479,91 Rahavarat tilikauden lopussa 13 302 091,00 9 031 484,47 ) tilikaudella hankitut liiketoiminnot on siirretty konsernin sisäisellä kaupalla tytäryhtiöille 72 EMOYHTIÖN TILINPÄÄTÖKSEN LIITETIEDOT TILINPÄÄTÖKSEN LAATIMISTA KOSKEVAT LIITETIEDOT Arvostus- ja jaksotusperiaatteet sekä -menetelmät Talenom Oyj:n tilinpäätös on laadittu Suomen kirjanpitolain ja -asetusten ja muiden tilinpäätöksen laatimista koskevien säädösten mukaisesti (Finnish Accounting Standards, FAS). Yhtiön pysyviin vastaaviin merkityt aineettomat ja aineelliset hyödykkeet on arvostettu suunnitelman mukaisilla poistoilla vähennettyyn hankintamenoonsa. Suunnitelman mukaiset poistot on laskettu tasapoistoina aineettomien ja aineellisten hyödykkeiden taloudellisen pitoajan perusteella. Poistot on tehty hyödykkeen käyttöönottokuukaudesta alkaen. Yhtiö aktivoi uuden asiakassopimuksen saamisesta ja palvelun käyttöönotosta aiheutuvat välittömät menot. Aktivoidut asiakassopimuksien saamisesta ja käyttöönotosta aiheutuneet menot kirjataan taseen aineettomiin hyödykkeisiin. Aktivoitujen menojen poistoaika on 10 vuotta perustuen keskimääräiseen asiakassuhteen kestoaikaan. Aktivoitujen menojen tulonodotuksia arvioidaan jokaisella tilikaudella ja mikäli asiakas on poistunut tai odotettavissa oleva tuotto ei riitä kattamaan jäljellä olevaa aktivoitua määrää, kirjataan arvonalentumistappio. Yhtiö aktivoi myös omaan ohjelmistokehitykseen liittyviä kuluja. Ohjelmistojen kehittämiseen liittyvät kulut käsitellään investointeina ja ne aktivoidaan taseen kehittämismenoihin. Aktivoidut ohjelmistokehitysmenot poistetaan viiden vuoden aikana. TULOSLASKELMAN LIITETIEDOT Liiketoiminnan muut tuotot 1.1.2022-31.12.2022 1.1.2021-31.12.2021 Lisenssimaksut tytäryhtiöiltä 1 200 000,00 1 200 000,00 Käyttöomaisuuden myyntivoitot 1 715,93 3 725,08 Realisoitumattomat lisäkauppahinnat yrityskaupoista 0,00 500 047,70 Muut tuotot 7 819,90 55 234,81 1 209 535,83 1 759 007,59 Tuloslaskelman aktivoinnit Tilikauden aikana on omien ohjelmistojen kehitys- ja valmistusmenoja sekä asiakassopimuksien saamisesta ja palvelun käyttöönotosta aiheutuneita menoja aktivoitu seuraavasti: 1.1.2022-31.12.2022 1.1.2021-31.12.2021 Omat ohjelmistot Ulkopuoliset palvelut 11 762 789,00 11 577 885,36 Henkilöstökulut 122 749,39 49 941,18 Liiketoiminnan muut kulut 0,00 0,00 11 885 538,39 11 627 826,54 Asiakassopimuksien kulut Ulkopuoliset palvelut 1 095 245,10 1 366 731,38 Henkilöstökulut 1 451 003,71 1 582 244,07 Liiketoiminnan muut kulut 718 889,19 847 989,68 3 265 138,00 3 796 965,13 73 Suunnitelman mukaisten poistojen perusteet ja muutokset 31.12.2022 Hyödykeryhmä arvioitu pitoaika jäännösarvo poistomenetelmä Aineettomat hyödykkeet Ohjelmistot (valmiina hankitut) 5 v 0 tasapoisto Fuusioaktiivat 15 v 0 tasapoisto Vuokrahuoneistojen perusparannusmenot 5 v 0 tasapoisto Omien ohjelmistojen kehittämismenot 5 v 0 tasapoisto Muut aineettomat hyödykkeet (aktivoidut asiakassopimukset) 10 v 0 tasapoisto Aineelliset hyödykkeet Toimistokalusteet 10 v 0 tasapoisto It-laitteet 4 v 0 tasapoisto Autot 3 v 50 % tasapoisto Fuusioaktiivan poistoaika perustuu johdon arvioimaan taloudelliseen vaikutusaikaan. Rahoitustuotot ja -kulut 1.1.2022-31.12.2022 1.1.2021-31.12.2021 Osinkotuotot konserniyrityksiltä 0,00 0,00 Osinkotuotot muilta 0,00 0,00 Korkotuotot saman konsernin yrityksiltä 78 360,54 6 019,46 Korkotuotot muilta 52 487,75 35 308,21 Korkokulut saman konsernin yrityksille 0,00 0,00 Korkokulut muille -790 021,04 -574 604,26 Valuuttakurssierot 244 137,12 20 722,84 Muut rahoitustuotot ja -kulut -39 776,68 -59 410,90 -454 812,31 -571 964,65 Tuloveroja koskevat liitetiedot 1.1.2022-31.12.2022 1.1.2021-31.12.2021 Tuloverot varsinaisesta toiminnasta -3 077 743,17 -2 977 793,08 Laskennalliset verot 0,00 0,00 -3 077 743,17 -2 977 793,08 74 TASEEN VASTAAVIA KOSKEVAT LIITETIEDOT Pysyvien vastaavien muutokset 1.1.2022 - 31.12.2022 Kehittämismenot Aineettomat oikeudet Liikearvo Muut aineettomat hyödykkeet Koneet ja kalusto Hankintameno tilikauden alussa 43 925 809,84 1 487 589,55 18 627 844,01 17 781 739,78 4 752 310,27 Lisäykset tilikauden aikana 11 900 225,63 3 800,00 0,00 3 245 797,88 506 017,61 Vähennykset tilikauden aikana -126 191,95 Hankintameno tilikauden lopussa 55 826 035,47 1 491 389,55 18 627 844,01 21 027 537,66 5 132 135,93 Kertyneet poistot ja arvonalentumiset tilikauden alussa -19 436 732,90 -1 011 623,23 -10 420 516,88 -7 946 547,94 -3 303 918,80 Tilikauden sumupoistot -7 700 393,81 -196 788,16 -1 420 646,66 -2 820 024,66 -460 521,57 Arvonalentumiset 63 095,99 Kertyneet poistot ja arvonalentumiset tilikauden lopussa -27 137 126,71 -1 208 411,39 -11 841 163,54 -10 766 572,60 -3 701 344,38 Kertynyt poistoero tilikauden alussa 0,00 0,00 0,00 0,00 147 516,28 Tilikauden poistoero 0,00 0,00 0,00 0,00 -52 419,33 Kertynyt poistoero tilikauden lopussa 0,00 0,00 0,00 0,00 95 096,95 Hankintameno tilikauden lopussa 55 826 035,47 1 491 389,55 18 627 844,01 21 027 537,66 5 132 135,93 Kertyneet poistot tilikauden lopussa -27 137 126,71 -1 208 411,39 -11 841 163,54 -10 766 572,60 -3 701 344,38 Menojäännös tilikauden lopussa 28 688 908,76 282 978,16 6 786 680,47 10 260 965,06 1 430 791,55 Kertynyt poistoero tilikauden lopussa 0,00 0,00 0,00 0,00 95 096,95 Menojäännös kokonaispoistojen jälkeen 28 688 908,76 282 978,16 6 786 680,47 10 260 965,06 1 335 694,60 75 Pysyvien vastaavien muutokset 1.1.2021 - 31.12.2021 Kehittämismenot Aineettomat oikeudet Liikearvo Muut aineettomat hyödykkeet Koneet ja kalusto Hankintameno tilikauden alussa 32 307 069,42 1 440 200,55 18 627 844,01 13 958 824,59 4 303 083,97 Lisäykset tilikauden aikana 11 618 740,42 47 389,00 2 155 000,00 3 822 915,19 537 309,04 Vähennykset tilikauden aikana -2 155 000,00 -88 082,74 Hankintameno tilikauden lopussa 43 925 809,84 1 487 589,55 18 627 844,01 17 781 739,78 4 752 310,27 Kertyneet poistot ja arvonalentumiset tilikauden alussa -14 502 539,62 -791 642,91 -8 999 870,18 -5 568 748,68 -2 831 194,82 Tilikauden sumupoistot -4 934 193,28 -219 980,32 -1 420 646,70 -919 223,14 -472 723,98 Arvonalentumiset -1 458 576,12 Kertyneet poistot ja arvonalentumiset tilikauden lopussa -19 436 732,90 -1 011 623,23 -10 420 516,88 -7 946 547,94 -3 303 918,80 Kertynyt poistoero tilikauden alussa 0,00 0,00 0,00 0,00 189 497,94 Tilikauden poistoero 0,00 0,00 0,00 0,00 -41 981,66 Kertynyt poistoero tilikauden lopussa 0,00 0,00 0,00 0,00 147 516,28 Hankintameno tilikauden lopussa 43 925 809,84 1 487 589,55 18 627 844,01 17 781 739,78 4 752 310,27 Kertyneet poistot tilikauden lopussa -19 436 732,90 -1 011 623,23 -10 420 516,88 -7 946 547,94 -3 303 918,80 Menojäännös tilikauden lopussa 24 489 076,94 475 966,32 8 207 327,13 9 835 191,84 1 448 391,47 Kertynyt poistoero tilikauden lopussa 0,00 0,00 0,00 0,00 147 516,28 Menojäännös kokonaispoistojen jälkeen 24 489 076,94 475 966,32 8 207 327,13 9 835 191,84 1 300 875,19 Pysyvien vastaavien ja muiden pitkävaikutteisten menojen poistot ja arvonalentumiset: 1.1.2022-31.12.2022 1.1.2021-31.12.2021 Kehittämismenot 7 700 393,81 4 934 193,16 Aineettomat oikeudet 196 788,18 219 980,32 Liikearvo 1 420 646,66 1 420 646,70 Muut aineettomat hyödykkeet 1 346 170,22 1 158 379,70 Koneet ja kalusto 460 521,59 472 723,98 Arvonalentumiset 1 473 854,42 1 219 419,50 Poistot yhteensä 12 598 374,88 9 425 343,36 76 Saamiset konserniyrityksiltä: 31.12.2022 31.12.2021 Pitkäaikaiset Annetut pääomalainat 2 936 013,92 0,00 Konsernilainasaamiset 1 546 962,04 0,00 4 482 975,96 0,00 Lyhytaikaiset Konsernimyyntisaamiset 1 649 114,35 645 285,78 Muut konsernisaamiset 20 904 029,29 14 706 852,55 Konsernisiirtosaamiset 1 129 572,90 981 231,32 23 682 716,54 16 333 369,65 Konserniyhtiösaamiset yhteensä 28 165 692,50 16 333 369,65 Siirtosaamiset 31.12.2022 31.12.2021 Maksetut vuokravakuudet 60 906,85 56 816,45 Verosaamiset 0,00 0,00 Muut menoennakot 1 057 251,84 948 958,53 1 118 158,69 1 005 774,98 77 TASEEN VASTATTAVIA KOSKEVAT LIITETIEDOT 1.1.2022-31.12.2022 1.1.2021-31.12.2021 Oma pääoma Osakepääoma tilik.alussa 80 000,00 80 000,00 Muutos tilikaudella 0,00 0,00 Osakepääoma tilikauden lopussa 80 000,00 80 000,00 Sidottu oma pääoma yhteensä 80 000,00 80 000,00 Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto tilikauden alussa 21 993 200,21 15 224 757,88 Osakeanti 5 274 026,38 6 768 442,33 Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto tilikauden lopussa 27 267 226,59 21 993 200,21 Voitto edellisiltä tilikausilta tilikauden alussa 4 402 807,50 2 442 395,61 Edellisen tilikauden voitto 10 514 330,71 8 440 559,94 Edellisen tilikauden tuloksen oikaisu -400 038,16 0,00 Osingonjako -7 431 032,01 -6 480 148,05 Voitto edellisiltä tilikausilta tilikauden lopussa 7 086 068,04 4 402 807,50 Tilikauden voitto/tappio 10 899 822,70 10 514 330,71 Vapaa oma pääoma yhteensä 45 253 117,33 36 910 338,42 Oma pääoma yhteensä 45 333 117,33 36 990 338,42 Laskelma jakokelpoisista varoista 1.1.2022-31.12.2022 1.1.2021-31.12.2021 Voittovarat tilikauden alussa 14 917 138,21 10 882 955,55 Tilikauden voitto/tappio 10 899 822,70 10 514 330,71 Osingonjako -7 431 032,01 -6 480 148,05 Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto 27 267 226,59 21 993 200,21 Aktivoidut kehittämismenot -28 688 908,76 -24 489 076,94 Jakokelpoiset varat yhteensä 16 964 246,73 12 421 261,48 Lainat rahoituslaitoksilta Yli viiden vuoden kuluttua erääntyvät velat 31.12.2022 31.12.2021 Lainat rahoituslaitoksilta 0,00 0,00 78 Velat konserniyrityksille Lyhytaikaiset 31.12.2022 31.12.2021 Ostovelat 8 723 638,47 5 765 599,35 Muut velat 16 054 006,52 11 151 858,53 24 777 644,99 16 917 457,88 Siirtovelat 31.12.2022 31.12.2021 Lomapalkkavelat 591 071,75 561 008,34 Lomapalkkojen sosiaalikuluvelka 125 188,99 117 531,35 Korkovelat 218 485,00 40 767,12 Verosiirtovelat 616 214,31 1 546 793,19 Muut siirtovelat 345 823,61 228 339,69 1 896 783,66 2 494 439,69 VAKUUDET JA VASTUUSITOUMUKSET Velat, joiden vakuudeksi on annettu yrityskiinnitys 31.12.2022 31.12.2021 Lainat rahoituslaitoksilta 60 000 000 40 000 000 Vakuudeksi annetut yrityskiinnitykset 60 100 000 50 100 000 Muut pantit ja yrityskiinnitykset Annetut pantit 0 0 Yrityskiinnitykset 60 100 000 50 100 000 Osamaksusitoumukset 31.12.2022 31.12.2021 Osamaksuvelat yhteensä 59 630,25 108 905,10 Vakuutena olevan omaisuuden kirjanpitoarvo 90 194,65 158 690,53 Taseeseen sisältymättömät vuokravastuut 31.12.2022 31.12.2021 5 830 361,00 7 300 619,38 RAHOITUSKOVENANTIT Danske Bank A/S Suomen sivuliikkeen kanssa tehtyyn lainasopimukseen liittyy tavanomaiset nettovelan ja käyttökatteen suhteeseen sekä omavaraisuusasteeseen perustuvat rahoituskovenantit. Yhtiö täyttää molemmat rahoitussopimukseen liittyvät kovenantit tilanteessa 31.12.2022. 79 LIITETIEDOT TILINTARKASTAJAN PALKKIOISTA 1.1.2022-31.12.2022 1.1.2021-31.12.2021 Tilintarkastus 116 173,00 87 100,00 Tilintark.lain 1§:n 1 mom 2 kohdassa tarkoitetut toimeksiannot 0,00 0,00 Todistukset ja lausunnot 11 800,00 8 470,00 Veroneuvonta 11 100,00 0,00 Muut palvelut 30 673,00 5 689,09 169 746,00 101 259,09 LIITETIEDOT LÄHIPIIRILIIKETOIMISTA 1.1.2022-31.12.2022 1.1.2021-31.12.2021 Liiketoiminnan muut kulut 0,00 7 650,00 Lähipiirin kanssa toteutetut liiketoimet vastaavat ehdoiltaan riippumattomien osapuolien kanssa tehtäviä liiketoimia. LIITETIEDOT HENKILÖSTÖSTÄ JA TOIMIELINTEN JÄSENISTÄ Henkilökunnan lukumäärä 31.12.2022 31.12.2021 Yhtiön palveluksessa on ollut keskimäärin 86 88 Ylimmän johdon palkat ja palkkiot 1.1.2022-31.12.2022 1.1.2021-31.12.2021 Toimitusjohtaja 1 003 544,00 231 240,00 Hallitus 192 000,00 192 000,00 Johtoryhmän eläkevastuut on järjestetty lakisääteisin eläkevakuutuksin sekä lisäeläkejärjestelyllä, jonka mukaisesti Yhtiön hallitus päättää vuosittain lisäeläkevakuutukseen suoritettavien maksujen määrän. Vuosina 2022 ja 2021 lisäeläkemaksuja ei maksettu. Toimitusjohtajan palkkioihin vuodelta 2022 sisältyy 787 398 euroa osakepohjaisia etuuksia. OMISTUKSET MUISSA YRITYKSISSÄ Yhtiön yli viidesosan omistamat toisen yhtiön osakkeet 31.12.2022 Yhtiön nimi kotipaikka osuus % Talenom Taloushallinto Oy Oulu 100 % Talenom Talouspalvelu Oy Kalajoki 100 % Talenom Consulting Oy Helsinki 100 % Talenom Yritystilit Oy Tampere 100 % Talenom Talousosastopalvelut Oy Oulu 100 % Talenom Konsultointipalvelut Oy Oulu 100 % Talenom Software Oy Oulu 100 % Talenom Balance Oy Oulu 100 % 80 Talenom Kevytyrittäjä Oy Oulu 100 % Talenom Finance Oy Oulu 100 % Talenom Balance-Team Oy Helsinki 100 % Talenom Redovisning Ab Tukholma 100 % Talenom Järfälla AB Tukholma 100 % Talenom Nyköping AB Nyköping 100 % YOUnited Professionals Sweden AB Nyköping 100 % MH Konsult Väst AB Stenungsund 100 % Kjell Wengbrand Redovisnings AB Ulricehamn 100 % Lindgren&Lindgren Ekonomi AB Norrköping 100 % Confido Redovisning AB Växjö 100 % Redovisningsbyrån Öckerö AB Öckerö 100 % Talenom Consulting AB Tukholma 100 % Baran Redovisning AB Helsingborg 100 % Alcea Redovisning AB Åkersberga 100 % Talenom SLU Barcelona 100 % Nomo Management Solution SL Barcelona 100 % MUUT OSAKEYHTIÖLAIN TARKOITTAMAT LIITETIEDOT Yhtiön erilajiset osakkeet: osakelaji/sarja lukumäärä Osakkeet 44 923 197 joista yhtiön hallussa 150 600 kpl 81 Toimintakertomuksen ja tilinpäätöksen allekirjoitukset Oulussa, helmikuun 14. päivänä 2023 Harri Tahkola Johannes Karjula Olli Hyyppä Elina Tourula Mikko Siuruainen Sampsa Laine Otto-Pekka Huhtala Suoritetusta tilintarkastuksesta on tänään annettu kertomus. Oulussa, helmikuun 14. päivänä 2023 KPMG Oy Ab Juho Rautio, KHT 82 Tilintarkastuskertomus Talenom Oyj:n yhtiökokoukselle Tilinpäätöksen tilintarkastus Lausunto Olemme tilintarkastaneet Talenom Oyj:n (y-tunnus 2551454-2) tilinpäätöksen tilikaudelta 1.1.–31.12.2022. Tilinpäätös sisältää konsernin taseen, laajan tuloslaskelman, laskelman oman pääoman muutoksista, rahavirtalaskelman ja liitetiedot, mukaan lukien yhteenveto merkittävimmistä tilinpäätöksen laatimis- periaatteista, sekä emoyhtiön taseen, tuloslaskelman, rahoituslaskelman ja liitetiedot. Lausuntonamme esitämme, että konsernitilinpäätös antaa oikean ja riittävän kuvan konsernin taloudellisesta asemasta sekä sen toiminnan tuloksesta ja rahavirroista EU:ssa käyttöön hyväksyttyjen kansainvälisten tilinpäätösstandardien (IFRS) mukaisesti, tilinpäätös antaa oikean ja riittävän kuvan emoyhtiön toiminnan tuloksesta ja taloudellisesta asemasta Suomessa voimassa olevien tilinpäätöksen laatimista koskevien säännösten mukaisesti ja täyttää lakisääteiset vaatimukset. Lausuntomme on ristiriidaton hallitukselle annetun lisäraportin kanssa. Lausunnon perustelut Olemme suorittaneet tilintarkastuksen Suomessa noudatettavan hyvän tilintarkastustavan mukaisesti. Hyvän tilintarkastustavan mukaisia velvollisuuksiamme kuvataan tarkemmin kohdassa Tilintarkastajan velvollisuudet tilinpäätöksen tilintarkastuksessa. Olemme riippumattomia emoyhtiöstä ja konserniyrityksistä niiden Suomessa noudatettavien eettisten vaatimusten mukaisesti, jotka koskevat suorittamaamme tilintarkastusta ja olemme täyttäneet muut näiden vaatimusten mukaiset eettiset velvollisuutemme. Emoyhtiölle ja konserniyrityksille suorittamamme muut kuin tilintarkastuspalvelut ovat parhaan tietomme ja käsityksemme mukaan olleet Suomessa noudatettavien, näitä palveluja koskevien säännösten mukaisia, emmekä ole suorittaneet EU-asetuksen 537/2014 5. artiklan 1 kohdassa tarkoitettuja kiellettyjä palveluja. Suorittamamme muut kuin tilintarkastuspalvelut on esitetty konsernitilinpäätöksen liitetiedossa 11. Käsityksemme mukaan olemme hankkineet lausuntomme perustaksi tarpeellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa tilintarkastusevidenssiä. Olennaisuus Tarkastuksemme laajuuteen on vaikuttanut soveltamamme olennaisuus. Olennaisuus on määritetty perustuen ammatilliseen harkintaamme ja se ohjaa tarkastustoimenpiteiden luonteen, ajoituksen ja laajuuden määrittämisessä, sekä todettujen virheellisyyksien vaikutusten arvioimisessa suhteessa tilinpäätökseen kokonaisuutena. Olennaisuuden taso perustuu arvioomme sellaisten virheellisyyksien suuruudesta, joilla yksin tai yhdessä voisi kohtuudella odottaa olevan vaikutusta tilinpäätöksen käyttäjien tekemiin taloudellisiin päätöksiin. Olemme ottaneet huomioon myös sellaiset virheellisyydet, jotka laadullisten seikkojen vuoksi ovat mielestämme olennaisia tilinpäätöksen käyttäjille. Tilintarkastuksen kannalta keskeiset seikat Tilintarkastuksen kannalta keskeiset seikat ovat seikkoja, jotka ammatillisen harkintamme mukaan ovat olleet merkittävimpiä tarkastuksen kohteena olevan tilikauden tilintarkastuksessa. Nämä seikat on otettu huomioon tilinpäätökseen kokonaisuutena kohdistuneessa tilintarkastuksessamme sekä laatiessamme siitä annettavaa lausuntoa, emmekä anna näistä seikoista erillistä lausuntoa. EU-asetuksen 537/2014 10 artiklan 2 kohdan c alakohdan mukaiset merkittävät olennaisen virheellisyyden riskit sisältyvät alla kuvattuihin tilintarkastuksen kannalta keskeisiin seikkoihin. Olemme ottaneet tilintarkastuksessamme huomioon riskin siitä, että johto sivuuttaa kontrolleja. Tähän on sisältynyt arviointi siitä, onko viitteitä sellaisesta johdon tarkoitushakuisesta suhtautumisesta, josta aiheutuu väärinkäytöksestä johtuvan olennaisen virheellisyyden riski. 83 TILINTARKASTUKSEN KANNALTA KESKEISET SEIKAT KUINKA KYSEISIÄ SEIKKOJA KÄSITELTIIN TILINTARKASTUKSESSA Liikearvon ja yrityshankintoihin liittyvien asiakassuhteiden arvostaminen (Konsernitilinpäätöksen laatimisperiaatteet sekä konsernitilinpäätöksen liitetiedot 5 ja 16) Konsernitilinpäätökseen sisältyvän liikearvon määrä on 55,0 miljoonaa euroa. Liikearvon määrä on merkittävä suhteessa konsernin omaan pääomaan. Konsernitilinpäätökseen sisältyvästä liikearvosta ei kirjata poistoja vaan se testataan mahdollisen arvonalentumisen varalta vähintään vuosittain. Arvonalentumistestausta varten liikearvo on kohdistettu rahavirtaa tuottaville yksiköille, joita ovat Tilitoimistopalvelut – Suomi, Ruotsi ja Espanja. Rahavirtaa tuottavien yksiköiden kerrytettävissä oleva rahamäärä määritetään käyttöarvoon perustuvalla menetelmällä, joka pohjautuu arvioituihin vastaisiin diskontattuihin rahavirtoihin. Arvonalentumistestauksessa käytettävä menetelmä edellyttää johdon harkintaan perustuvia ratkaisuja ja lisäksi vastaisten rahavirtojen ennustamiseen liittyy epävarmuutta. Tilikauden lopussa konsernin taseen aineettomiin omaisuuseriin sisältyi kirjanpitoarvoltaan 15,6 miljoonaa euroa yrityshankintoihin liittyviä asiakassuhteita, joiden taloudellinen vaikutusaika on rajallinen. Yrityshankintoihin liittyvien asiakassuhteiden arvostamiseen liittyy johdon harkintaa vaativia oletuksia esimerkiksi vastaisien rahavirtojen sekä taloudelliseen vaikutusajan arviointiin liittyen. Liikearvon arvonalentumistestaukseen sekä yrityshankintojen kautta hankittujen asiakassuhteiden arvostamiseen liittyvästä arviointiepävarmuudesta sekä kyseisten tase- erien merkittävästä tasearvosta johtuen niiden on katsottu olevan tilintarkastuksen kannalta keskeisiä seikkoja. Olemme suorittaneet muun muassa seuraavat tarkastustoimenpiteet: Olemme arvioineet kriittisesti ne perusteet ja johdon oletukset, joiden mukaan tulevien vuosien kassavirtaennusteet on laadittu. Olemme arvioineet sekä arvonalennustestauslaskelmissa että asiakassuhteiden arvostamisessa käytettyjä keskeisiä oletuksia, kuten liikevaihdon kasvua, kannattavuutta ja diskonttauskorkoa. Arvonalennustestauslaskelmien osalta olemme lisäksi arvioineet pitkän aikavälin kasvutekijää. Tarkastukseen on osallistunut KPMG:n arvonmäärityksen asiantuntijoita, jotka ovat testanneet laskelmien teknistä oikeellisuutta sekä verranneet käytettyjä oletuksia suhteessa markkina- ja toimialakohtaisiin tietoihin. Yrityshankintoihin liittyvien asiakassuhteiden osalta olemme lisäksi arvioineet käytetyn poistoajan asianmukaisuutta. Olemme arvioineet konsernitilinpäätöksen liikearvoa ja arvonalentumistestausta sekä asiakassuhteita koskevien liitetietojen asianmukaisuutta. Ohjelmistojen kehittämismenojen oikeellisuus ja arvostus (Konsernitilinpäätöksen ja emoyhtiön tilinpäätöksen laatimisperiaatteet ja konsernitilinpäätöksen liitetieto 16 sekä emoyhtiön tilinpäätöksen liitetiedot 2 ja 3) Omien, räätälöityjen ja asiakkaiden tarpeet täyttävien ohjelmistojen kehittäminen on keskeinen osa Talenom-konsernin liiketoimintamallia. Ohjelmistoihin liittyvät kehittämismenot aktivoidaan konserni- Olemme suorittaneet muun muassa seuraavat tarkastustoimenpiteet: Olemme arvioineet ohjelmistokehitysmenojen aktivointien kirjaamiseen liittyvän prosessin 84 taseeseen ja emoyhtiön taseeseen niiltä osin kuin ne täyttävät sovellettavan tilinpäätössääntelyn vaatimukset ja niistä arvioidaan kertyvän vastaista taloudellista hyötyä. Tilikauden aikana ohjelmistoihin liittyviä kehittämismenoja on aktivoitu konsernin taseeseen 12,1 miljoonaa euroa ja emoyhtiön taseeseen 11,9 miljoonaa euroa. Tilikauden lopussa aktivoitujen ohjelmistokehitysmenojen tasearvo konsernin taseessa oli 29,4 miljoonaa euroa eli 52 % suhteessa konsernin omaan pääomaan ja emoyhtiön taseessa 28,7 miljoonaa euroa eli 63 % suhteessa emoyhtiön omaan pääomaan. Aktivoidut ohjelmistokehitysmenot kirjataan kuluksi tasapoistoina 5 vuoden taloudelliseen vaikutusaikaan perustuen, ja näin ollen aktivoiduilla menoilla on merkittävä vaikutus yhtiön liikevoittoon. Aktivoidut ohjelmistokehitysmenot testataan arvonalentumisen osalta, mikäli ilmenee viitteitä mahdollisesta arvonalentumisesta. Arvio kertyvästä vastaisesta taloudellisesta hyödystä voi muuttua lyhyelläkin aikavälillä esimerkiksi teknisen kehityksen myötä. Edellä mainituista tekijöistä johtuen aktivoitujen ohjelmistokehitysmenojen oikeellisuuden ja arvostuksen on katsottu olevan tilintarkastuksen kannalta keskeinen seikka. toimivuutta ja sitä, olivatko tilikaudella aktivoidut ohjelmistokehitysmenot täyttäneet sovellettavan tilinpäätössääntelyn mukaiset aktivointiedellytykset. Olemme testanneet pistokokein sekä analyyttisillä tarkastustoimenpiteillä ohjelmistojen kehittämismenoihin liittyvien aktivointikirjausten oikeellisuutta. Arvioimme aktivoitujen ohjelmistokehitysmenojen arvostamisen asianmukaisuutta käymällä läpi tilitoimistoliiketoiminnan ennusteita ja toteutunutta sekä ennustettua kassavirrantuottokykyä. Olemme arvioineet konsernitilinpäätöksen ja emoyhtiön tilinpäätöksen ohjelmisto- kehitysmenoja koskevien liitetietojen asianmukaisuutta. 85 Tytäryhtiöosakkeiden arvostus emoyhtiön tilinpäätöksessä (emoyhtiön tilinpäätöksen laadintaperiaatteet) Emoyhtiön sijoitukset tytäryhtiöihin, yhteensä 46,7 miljoonaa euroa, muodostavat merkittävän tase-erän emoyhtiön tilinpäätöksessä ja mahdollinen arvonalentuminen vaikuttaisi siten jakokelpoisten varojen määrään. Sijoitusten arvostaminen perustuu tytäryhtiöiden taloudelliseen suorituskykyyn pidemmällä aikavälillä. Tytäryhtiöosakkeiden tasearvoja tarkastellaan osana konsernin liikearvon arvonalentumistestausta, jossa konsernin rahavirtaa tuottaville yksiköille on laadittu käyttöarvolaskelmiin perustuvat rahavirtaennusteet. Lisäksi tytäryhtiöiden tuloskehitystä ja taloudellista tilannetta arvioidaan yhtiötason toteutuneeseen tuloskehitykseen sekä taseasemaan perustuen. Vastaisiin rahavirtoihin liittyvästä johdon harkinnasta ja tasearvojen merkittävyydestä johtuen tytäryhtiöosakkeiden arvostuksen on katsottu olevan tilintarkastuksen kannalta keskeinen seikka. Olemme suorittaneet muun muassa seuraavat tarkastustoimenpiteet: Olemme arvioineet arvonalennustestauslaskelmissa käytettyjä keskeisiä oletuksia, kuten liikevaihdon kasvua, kannattavuutta, diskonttauskorkoa ja pitkän aikavälin kasvutekijää. Olemme arvioineet kriittisesti ne perusteet ja johdon oletukset, joiden mukaan tulevien vuosien kassavirtaennusteet on laadittu. Analysoimme tytäryhtiöosakkeiden arvostusta tytäryhtiöiden toteutuneeseen tuloskehitykseen sekä taseasemaan perustuen. Tilinpäätöstä koskevat hallituksen ja toimitusjohtajan velvollisuudet Hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat tilinpäätöksen laatimisesta siten, että konsernitilinpäätös antaa oikean ja riittävän kuvan EU:ssa käyttöön hyväksyttyjen kansainvälisten tilinpäätösstandardien (IFRS) mukaisesti ja siten, että tilinpäätös antaa oikean ja riittävän kuvan Suomessa voimassa olevien tilinpäätöksen laatimista koskevien säännösten mukaisesti ja täyttää lakisääteiset vaatimukset. Hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat myös sellaisesta sisäisestä valvonnasta, jonka ne katsovat tarpeelliseksi voidakseen laatia tilinpäätöksen, jossa ei ole väärinkäytöksestä tai virheestä johtuvaa olennaista virheellisyyttä. Hallitus ja toimitusjohtaja ovat tilinpäätöstä laatiessaan velvollisia arvioimaan emoyhtiön ja konsernin kykyä jatkaa toimintaansa ja soveltuvissa tapauksissa esittämään seikat, jotka liittyvät toiminnan jatkuvuuteen ja siihen, että tilinpäätös on laadittu toiminnan jatkuvuuteen perustuen. Tilinpäätös laaditaan toiminnan jatkuvuuteen perustuen, paitsi jos emoyhtiö tai konserni aiotaan purkaa tai toiminta lakkauttaa tai ei ole muuta realistista vaihtoehtoa kuin tehdä niin. Tilintarkastajan velvollisuudet tilinpäätöksen tilintarkastuksessa Tavoitteenamme on hankkia kohtuullinen varmuus siitä, onko tilinpäätöksessä kokonaisuutena väärinkäytöksestä tai virheestä johtuvaa olennaista virheellisyyttä, sekä antaa tilintarkastuskertomus, joka sisältää lausuntomme. Kohtuullinen varmuus on korkea varmuustaso, mutta se ei ole tae siitä, että olennainen virheellisyys aina havaitaan hyvän tilintarkastustavan mukaisesti suoritettavassa tilintarkastuksessa. Virheellisyyksiä voi aiheutua väärinkäytöksestä tai virheestä, ja niiden katsotaan olevan olennaisia, jos niiden yksin tai yhdessä voisi kohtuudella odottaa vaikuttavan taloudellisiin päätöksiin, joita käyttäjät tekevät tilinpäätöksen perusteella. Hyvän tilintarkastustavan mukaiseen tilintarkastukseen kuuluu, että käytämme ammatillista harkintaa ja säilytämme ammatillisen skeptisyyden koko tilintarkastuksen ajan. Lisäksi: Tunnistamme ja arvioimme väärinkäytöksestä tai virheestä johtuvat tilinpäätöksen olennaisen virheellisyyden riskit, suunnittelemme ja suoritamme näihin riskeihin vastaavia tilintarkastustoimenpiteitä ja hankimme lausuntomme perustaksi tarpeellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa tilintarkastusevidenssiä. Riski siitä, 86 että väärinkäytöksestä johtuva olennainen virheellisyys jää havaitsematta, on suurempi kuin riski siitä, että virheestä johtuva olennainen virheellisyys jää havaitsematta, sillä väärinkäytökseen voi liittyä yhteistoimintaa, väärentämistä, tietojen tahallista esittämättä jättämistä tai virheellisten tietojen esittämistä taikka sisäisen valvonnan sivuuttamista. Muodostamme käsityksen tilintarkastuksen kannalta relevantista sisäisestä valvonnasta pystyäksemme suunnittelemaan olosuhteisiin nähden asianmukaiset tilintarkastustoimenpiteet mutta emme siinä tarkoituksessa, että pystyisimme antamaan lausunnon emoyhtiön tai konsernin sisäisen valvonnan tehokkuudesta. Arvioimme sovellettujen tilinpäätöksen laatimisperiaatteiden asianmukaisuutta sekä johdon tekemien kirjanpidollisten arvioiden ja niistä esitettävien tietojen kohtuullisuutta. Teemme johtopäätöksen siitä, onko hallituksen ja toimitusjohtajan ollut asianmukaista laatia tilinpäätös perustuen oletukseen toiminnan jatkuvuudesta, ja teemme hankkimamme tilintarkastusevidenssin perusteella johtopäätöksen siitä, esiintyykö sellaista tapahtumiin tai olosuhteisiin liittyvää olennaista epävarmuutta, joka voi antaa merkittävää aihetta epäillä emoyhtiön tai konsernin kykyä jatkaa toimintaansa. Jos johtopäätöksemme on, että olennaista epävarmuutta esiintyy, meidän täytyy kiinnittää tilintarkastuskertomuksessamme lukijan huomiota epävarmuutta koskeviin tilinpäätöksessä esitettäviin tietoihin tai, jos epävarmuutta koskevat tiedot eivät ole riittäviä, mukauttaa lausuntomme. Johto- päätöksemme perustuvat tilintarkastuskertomuksen antamispäivään mennessä hankittuun tilintarkastus- evidenssiin. Vastaiset tapahtumat tai olosuhteet voivat kuitenkin johtaa siihen, ettei emoyhtiö tai konserni pysty jatkamaan toimintaansa. Arvioimme tilinpäätöksen, kaikki tilinpäätöksessä esitettävät tiedot mukaan lukien, yleistä esittämistapaa, rakennetta ja sisältöä ja sitä, kuvastaako tilinpäätös sen perustana olevia liiketoimia ja tapahtumia siten, että se antaa oikean ja riittävän kuvan. Hankimme tarpeellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa tilintarkastusevidenssiä konserniin kuuluvia yhteisöjä tai liiketoimintoja koskevasta taloudellisesta informaatiosta pystyäksemme antamaan lausunnon konsernitilinpäätöksestä. Vastaamme konsernin tilintarkastuksen ohjauksesta, valvonnasta ja suorittamisesta. Vastaamme tilintarkastuslausunnosta yksin. Kommunikoimme hallintoelinten kanssa muun muassa tilintarkastuksen suunnitellusta laajuudesta ja ajoituksesta sekä merkittävistä tilintarkastushavainnoista, mukaan lukien mahdolliset sisäisen valvonnan merkittävät puutteellisuudet, jotka tunnistamme tilintarkastuksen aikana. Lisäksi annamme hallintoelimille vahvistuksen siitä, että olemme noudattaneet riippumattomuutta koskevia relevantteja eettisiä vaatimuksia, ja kommunikoimme niiden kanssa kaikista suhteista ja muista seikoista, joiden voi kohtuudella ajatella vaikuttavan riippumattomuuteemme, ja soveltuvissa tapauksissa niihin liittyvistä varotoimista. Päätämme, mitkä hallintoelinten kanssa kommunikoiduista seikoista olivat merkittävimpiä tarkasteltavana olevan tilikauden tilintarkastuksessa ja näin ollen ovat tilintarkastuksen kannalta keskeisiä. Kuvaamme kyseiset seikat tilintarkastuskertomuksessa, paitsi jos säädös tai määräys estää kyseisen seikan julkistamisen tai kun äärimmäisen harvinaisissa tapauksissa toteamme, ettei kyseisestä seikasta viestitä tilintarkastus- kertomuksessa, koska siitä aiheutuvien epäedullisten vaikutusten voisi kohtuudella odottaa olevan suuremmat kuin tällaisesta viestinnästä koituva yleinen etu. Muut raportointivelvoitteet Tilintarkastustoimeksiantoa koskevat tiedot Olemme toimineet yhtiökokouksen valitsemana tilintarkastajana 4.7.2013 alkaen yhtäjaksoisesti 10 vuotta. Talenom Oyj:stä tuli yleisen edun kannalta merkittävä yhteisö 15.6.2017. Olemme toimineet yhtiön tilintarkastajana koko sen ajan, kun se on ollut yleisen edun kannalta merkittävä yhteisö. Muu informaatio Hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat muusta informaatiosta. Muu informaatio käsittää toimintakertomuksen ja vuosikertomukseen sisältyvän informaation, mutta se ei sisällä tilinpäätöstä eikä sitä koskevaa tilintarkastus- kertomustamme. Tilinpäätöstä koskeva lausuntomme ei kata muuta informaatiota. Velvollisuutenamme on lukea edellä yksilöity muu informaatio tilinpäätöksen tilintarkastuksen yhteydessä ja tätä tehdessämme arvioida, onko muu informaatio olennaisesti ristiriidassa tilinpäätöksen tai tilintarkastusta 87 suoritettaessa hankkimamme tietämyksen kanssa tai vaikuttaako se muutoin olevan olennaisesti virheellistä. Toimintakertomuksen osalta velvollisuutenamme on lisäksi arvioida, onko toimintakertomus laadittu sen laatimiseen sovellettavien säännösten mukaisesti. Lausuntonamme esitämme, että toimintakertomuksen ja tilinpäätöksen tiedot ovat yhdenmukaisia ja että toimintakertomus on laadittu toimintakertomuksen laatimiseen sovellettavien säännösten mukaisesti. Jos teemme suorittamamme työn perusteella johtopäätöksen, että muussa informaatiossa on olennainen virheellisyys, meidän on raportoitava tästä seikasta. Meillä ei ole tämän asian suhteen raportoitavaa. Oulussa 14. helmikuuta 2023 KPMG OY AB Juho Rautio KHT 88 Riippumattoman tilintarkastajan raportti Talenom Oyj:n ESEF-tilinpäätöksestä Talenom Oyj:n hallitukselle Olemme suorittaneet kohtuullisen varmuuden antavan toimeksiannon, joka koskee sitä, onko Talenom Oyj:n (y-tunnus 2551454-2) sähköiseen tilinpäätökseen 7437008E4R0N45B8J675-2022-12-31-fi.zip tilikaudella 1.1.-31.12.2022 sisältyvä konsernitilinpäätös merkitty iXBRL-merkinnöin EU-komission delegoidun asetuksen 2018/815 (ESEF RTS) 4. artiklan vaatimusten mukaisesti. Hallituksen ja toimitusjohtajan vastuu Hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat yhtiön toimintakertomuksen ja tilinpäätöksen (ESEF-tilinpäätös) laatimisesta siten, että ne täyttävät ESEF RTS:n vaatimukset. Tähän vastuuseen kuuluu laatia ESEF-tilinpäätös XHTML-muodossa ESEF RTS artiklan 3 mukaisesti merkitä ESEF-tilinpäätökseen sisältyvä konsernitilinpäätöksen päälaskelmat, liitetiedot ja yhtiön tunnistetiedot iXBRL-merkein ESEF RTS artiklan 4 mukaisesti sekä varmistaa ESEF-tilinpäätöksen ja tilintarkastetun tilinpäätöksen keskinäinen yhdenmukaisuus. Hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat myös sellaisesta sisäisestä valvonnasta, jonka ne katsovat tarpeelliseksi voidakseen laatia ESEF-tilinpäätöksen ESEF RTS:n vaatimusten mukaisesti. Tilintarkastajan riippumattomuus ja laadunhallinta Olemme riippumattomia yhtiöstä niiden Suomessa noudatettavien eettisten vaatimusten mukaisesti, jotka koskevat suorittamaamme toimeksiantoa ja olemme täyttäneet muut näiden vaatimusten mukaiset eettiset velvollisuutemme. Tilintarkastaja soveltaa kansainvälistä laadunhallintastandardia ISQM 1, jonka mukaan tilintarkastusyhteisön on suunniteltava, otettava käyttöön ja pidettävä toiminnassa laadunhallintajärjestelmä, mukaan lukien eettisten vaatimusten, ammatillisten standardien sekä sovellettavien säädöksiin ja määräyksiin perustuvien vaatimusten noudattamista koskevat toimintaperiaatteet tai menettelytavat. Tilintarkastajan velvollisuudet Toimeksiantosopimuksen mukaisesti annamme lausunnon siitä, onko ESEF-tilinpäätökseen sisältyvä konsernitilinpäätös merkitty olennaisilta osin ESEF RTS:n 4. artiklan vaatimusten mukaisesti. Olemme suorittaneet kohtuullisen varmuuden antavan toimeksiannon kansainvälisen varmennustoimeksi- antostandardin ISAE 3000 mukaisesti. Tarkastukseen kuuluu toimenpiteitä evidenssin hankkimiseksi siitä, onko ESEF-tilinpäätökseen sisältyvät konsernitilinpäätöksen päälaskelmat olennaisilta osin merkitty iXBRL- merkein ESEF RTS:n 4. artiklan vaatimusten mukaisesti, ja onko ESEF-tilinpäätökseen sisältyvät konsernitilinpäätöksen liitetiedot ja yhtiön tunnistetiedot olennaisilta osin merkitty iXBRL-merkein ESEF RTS:n 4. artiklan vaatimusten mukaisesti, ja ovatko ESEF-tilinpäätös ja tilintarkastettu tilinpäätös keskenään yhdenmukaisia. Valittujen tarkastustoimenpiteiden luonne, ajoitus ja laajuus riippuu tilintarkastajan harkinnasta. Tähän sisältyy sen riskin arvioiminen, onko virheestä tai väärinkäytöksestä johtuvaa olennaista poikkeamaa ESEF RTS:n vaatimuksista. Käsityksemme mukaan olemme hankkineet lausuntomme perustaksi tarpeellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa tarkastusevidenssiä. Lausunto Lausuntonamme esitämme, että Talenom Oyj:n ESEF-tilinpäätökseen 7437008E4R0N45B8J675-2022-12- 31-fi.zip sisältyvät konsernitilinpäätöksen päälaskelmat sekä liitetiedot ja yhtiön tunnistetiedot tilikaudelta 1.1.- 31.12.2022 on olennaisilta osin merkitty ESEF RTS:n vaatimusten mukaisesti. 89 Lausuntomme Talenom Oyj:n konsernitilinpäätöksen tilintarkastuksesta tilikaudelta 1.1.-31.12.2022 on annettu tilintarkastuskertomuksellamme 14.2.2023. Tällä raportilla emme anna konsernitilinpäätöksen tilintarkastuksesta lausuntoa tai muuta varmennusjohtopäätöstä. Oulussa 15. helmikuuta 2023 KPMG OY AB Juho Rautio KHT 7437008E4R0N45B8J6752022-01-012022-12-317437008E4R0N45B8J6752021-01-012021-12-317437008E4R0N45B8J6752022-12-317437008E4R0N45B8J6752021-12-317437008E4R0N45B8J6752020-12-317437008E4R0N45B8J6752021-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember7437008E4R0N45B8J6752022-01-012022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember7437008E4R0N45B8J6752022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember7437008E4R0N45B8J6752021-12-31TAL:ReserveOfInvestedUnrestrictedEquityMember7437008E4R0N45B8J6752022-01-012022-12-31TAL:ReserveOfInvestedUnrestrictedEquityMember7437008E4R0N45B8J6752022-12-31TAL:ReserveOfInvestedUnrestrictedEquityMember7437008E4R0N45B8J6752021-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember7437008E4R0N45B8J6752022-01-012022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember7437008E4R0N45B8J6752022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember7437008E4R0N45B8J6752020-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember7437008E4R0N45B8J6752021-01-012021-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember7437008E4R0N45B8J6752020-12-31TAL:ReserveOfInvestedUnrestrictedEquityMember7437008E4R0N45B8J6752021-01-012021-12-31TAL:ReserveOfInvestedUnrestrictedEquityMember7437008E4R0N45B8J6752020-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember7437008E4R0N45B8J6752021-01-012021-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMemberiso4217:EURiso4217:EURxbrli:shares

AI Terminal

More from Talenom Oyj

Talk to a Data Expert