AI Terminal
Kauno Energija
Quarterly Report • Nov 27, 2023
2256_ir_2023-11-27_3b851f2c-5e62-41ab-b045-776384f98c59.pdf
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
AB "Kauno energija"
Įmonės kodas 235014830 Raudondvario pl. 84 Kaunas, Lietuva
KONSOLIDUOTŲJŲ IR BENDROVĖS 2023 M. 9 MĖNESIŲ SUTRUMPINTŲ TARPINIŲ FINANSINIŲ ATASKAITŲ RINKINYS, PARENGTAS PAGAL TARPTAUTINIUS FINANSINĖS ATSKAITOMYBĖS STANDARTUS, PRIIMTUS TAIKYTI EUROPOS SĄJUNGOJE (NEAUDITUOTA)
SUTRUMPINTOS TARPINĖS FINANSINĖS BŪKLĖS ATASKAITOS
| Grupė | Bendrovė | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Pasta bos |
2023-09-30 | 2022-12-31 | 2023-09-30 | 2022-12-31 | |
| TURTAS | |||||
| Ilgalaikis turtas | |||||
| Ilgalaikis nematerialusis turtas | 133 | 98 | 133 | 98 | |
| Žemė ir pastatai | 6 260 | 6 468 | 6 193 | 6 403 | |
| Statiniai | 132 892 | 127 521 | 132 892 | 127 521 | |
| Mašinos ir įranga | 14 159 | 15 020 | 14 122 | 14 975 | |
| Transporto priemonės | 1 033 | 397 | 1 033 | 397 | |
| Įrenginiai ir įrankiai | 2 937 | 2 763 | 2 892 | 2 761 | |
| Nebaigta statyba ir išankstiniai apmokėjimai | 19 218 | 13 519 | 19 218 | 13 477 | |
| Investicinis turtas | 1 098 | 1 114 | - | - | |
| Nekilnojamojo turto, įrangos ir įrengimų iš viso |
3 | 177 597 | 166 802 | 176 350 | 165 534 |
| Naudojimo teise valdomas turtas | 1 114 | 1 141 | 857 | 884 | |
| Ilgalaikis finansinis turtas | |||||
| Investicijos į patronuojamąsias įmones | - | - | 2 763 | 2 763 | |
| Po vienerių metų gautinos sumos | 39 | 39 | - | - | |
| Kitas finansinis turtas | 75 | 75 | 75 | 75 | |
| Ilgalaikio finansinio turto iš viso | 114 | 114 | 2 838 | 2 838 | |
| Ilgalaikio turto iš viso | 178 958 | 168 155 | 180 178 | 169 354 | |
| Trumpalaikis turtas | |||||
| Atsargos ir išankstiniai apmokėjimai | |||||
| Atsargos | 4 | 2 410 | 2 694 | 1 584 | 1 879 |
| Išankstiniai apmokėjimai | 1 842 | 2 162 | 1 747 | 1 851 | |
| Atsargų ir išankstinių apmokėjimų iš viso | 4 252 | 4 856 | 3 331 | 3 730 | |
| Per vienerius metus gautinos sumos | |||||
| Terminuoti indėliai | 12 800 | 2 000 | 12 800 | 2 000 | |
| Iš pirkėjų gautinos sumos | 5 | 3 873 | 18 169 | 3 709 | 17 978 |
| Kitos gautinos sumos | 655 | 5 156 | 617 | 5 130 | |
| Per vienerius metus gautinų sumų iš viso | 17 328 | 25 325 | 17 126 | 25 108 | |
| Pinigai ir pinigų ekvivalentai | 8 | 4 073 | 5 550 | 3 640 | 4 891 |
| Trumpalaikio turto iš viso | 25 653 | 35 731 | 24 097 | 33 729 | |
| Turto iš viso | 204 611 | 203 886 | 204 275 | 203 083 |
(tęsinys kitame puslapyje)
SUTRUMPINTOS TARPINĖS FINANSINĖS BŪKLĖS ATASKAITOS (TĘSINYS)
| Grupė | Bendrovė | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Pasta bos |
2023-09-30 | 2022-12-31 | 2023-09-30 | 2022-12-31 | ||
| NUOSAVYBĖ IR ĮSIPAREIGOJIMAI |
||||||
| Nuosavybė | ||||||
| Kapitalas | 9 | 74 476 | 74 476 | 74 476 | 74 476 | |
| Privalomasis rezervas | 7 447 | 7 447 | 7 447 | 7 447 | ||
| Kiti rezervai | 50 | 3 000 | 50 | 3 000 | ||
| Nepaskirstytasis pelnas (nuostoliai) |
||||||
| Ataskaitinių metų pelnas | 1 063 | 6 356 | 533 | 6 299 | ||
| Ankstesnių metų pelnas (nuostoliai) |
11 132 | 4 822 | 10 870 | 4 620 | ||
| Nepaskirstytojo pelno (nuostolių) iš viso |
12 195 | 11 178 | 11 403 | 10 919 | ||
| Nuosavybė iš viso | 94 168 | 96 101 | 93 376 | 95 842 | ||
| Po vienerių metų mokėtinos sumos ir įsipareigojimai |
||||||
| Ilgalaikės finansinės skolos | 6 | 57 950 | 43 949 | 57 950 | 43 949 | |
| Lizingas (finansinė nuoma) | 1 137 | 1 151 | 887 | 887 | ||
| Atidėtojo pelno mokesčio įsipareigojimas |
5 819 | 5 819 | 5 819 | 5 819 | ||
| Dotacijos ir subsidijos | 31 215 | 32 211 | 31 215 | 32 211 | ||
| Išmokų darbuotojams įsipareigojimai |
374 | 374 | 363 | 363 | ||
| Po vienerių metų mokėtinų sumų ir ilgalaikių įsipareigojimų iš viso |
96 495 | 83 504 | 96 234 | 83 229 | ||
| Per vienerius metus mokėtinos sumos ir įsipareigojimai |
||||||
| Ilgalaikių finansinių skolų ir lizingo (finansinės nuomos) einamųjų metų dalis |
6 | 1 198 | 2 891 | 1 196 | 2 889 | |
| Trumpalaikės finansinės skolos | - | - | - | - | ||
| Prekybos skolos | 7 787 | 18 548 | 8 685 | 18 487 | ||
| Su darbo santykiais susiję įsipareigojimai |
1 155 | 695 | 1 126 | 686 | ||
| Gauti išankstiniai apmokėjimai | 1 118 | 773 | 1 044 | 660 | ||
| Mokėtini mokesčiai | 77 | 500 | 62 | 435 | ||
| Išvestiniai finansiniai instrumentai |
- | - | - | - | ||
| Išmokų darbuotojams įsipareigojimų einamųjų metų dalis |
1 | 90 | - | 89 |
(tęsinys kitame puslapyje)
SUTRUMPINTOS TARPINĖS FINANSINĖS BŪKLĖS ATASKAITOS (TĘSINYS)
| Grupė | Bendrovė | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Pasta bos |
2023-09-30 | 2022-12-31 | 2023-09-30 | 2022-12-31 | ||
| Kiti atidėjiniai | 7 | 1 662 | 78 | 1 662 | 78 | |
| Sukauptos sąnaudos ir ateinančių laikotarpių pajamos |
429 | 337 | 412 | 322 | ||
| Kitos trumpalaikės mokėtinos sumos ir įsipareigojimai |
521 | 369 | 478 | 366 | ||
| Per vienerius metus mokėtinų sumų ir įsipareigojimų iš viso |
13 948 | 24 281 | 14 665 | 24 012 | ||
| Mokėtinų sumų ir įsipareigojimų iš viso |
110 443 | 107 785 | 110 899 | 107 241 | ||
| Nuosavybė ir įsipareigojimai iš viso |
204 611 | 203 886 | 204 275 | 203 083 |
(pabaiga)
SUTRUMPINTA TARPINĖ PELNO (NUOSTOLIŲ) IR KITŲ BENDRŲJŲ PAJAMŲ ATASKAITA
| Grupė | Pastabos | 2023 m. III ketv. |
2023 m. Nuo m.pr. |
2022 m. III ketv. |
2022 m. Nuo m.pr. |
|---|---|---|---|---|---|
| Veiklos pajamos | |||||
| Pardavimų pajamos | 10 | 5 068 | 56 385 | 4 949 | 48 774 |
| Kitos veiklos pajamos | 12 | 667 | 1 128 | 377 | 1 346 |
| Veiklos pajamų iš viso | 5 735 | 57 513 | 5 326 | 50 120 | |
| Veiklos sąnaudos | |||||
| Kuras ir pirkta energija | (1 793) | (34 488) | (1 777) | (31 912) | |
| Atlyginimai ir socialinis draudimas | (2 245) | (6 584) | (2 004) | (5 871) | |
| Nusidėvėjimas ir amortizacija | (1 691) | (5 026) | (1 601) | (4 968) | |
| Remontas ir eksploatacija | (338) | (694) | (109) | (583) | |
| Gautinų sumų vertės sumažėjimo pasikeitimas | 534 | 1 028 | 369 | 596 | |
| Mokesčiai, išskyrus pelno mokestį | (628) | (1 824) | (604) | (1 641) | |
| Elektros energija | (249) | (1 101) | (568) | (1 449) | |
| Žaliavos ir medžiagos | (1 289) | (2 281) | (284) | (848) | |
| Vanduo | (444) | (1 407) | (233) | (762) | |
| Atsargų realizacinės ir ilgalaikio turto vertės sumažėjimo pasikeitimas |
236 | 288 | (95) | (102) | |
| Kitos sąnaudos | 11 | (811) | (2 119) | (318) | (1 565) |
| Kitos veiklos sąnaudos | 12 | (75) | (326) | (164) | (459) |
| Veiklos sąnaudos, iš viso | (8 793) | (54 534) | (7 388) | (49 564) | |
| Veiklos pelnas (nuostoliai) | (3 058) | 2 979 | (2 062) | 556 | |
| Kitos palūkanų ir panašios pajamos | 139 | 594 | 67 | 157 | |
| Finansinio turto ir trumpalaikių investicijų vertės sumažėjimas |
- | - | - | ||
| Palūkanų ir kitos panašios sąnaudos | (320) | (927) | (71) | (165) | |
| Finansinės ir investicinės veiklos pajamos, grynąja verte |
(181) | (333) | (4) | (8) | |
| Pelnas prieš apmokestinimą | (3 239) | 2 646 | (2 066) | 548 | |
| Pelno mokestis | - | - | - | - | |
| Atidėtojo pelno mokesčio pajamos (nuostoliai) | - | - | - | - | |
| Ataskaitinio laikotarpio pelnas | (3 239) | 2 646 | (2 066) | 548 | |
| Išeitinių išmokų (sukaupimas), kiti atidėjiniai, kurie vėliau bus pergrupuoti į pelną arba nuostolius, kai bus įvykdytos tam tikros sąlygos |
7 | 300 | (1 583) | - | |
| Bendrosios pajamos | (2 939) | 1 063 | (2 066) | 548 | |
| Ataskaitinio laikotarpio pelnas priskirtinas Bendrovės akcininkams |
(3 239) | 2 646 | (2 066) | 548 | |
| Bendrosios pajamos priskirtinos Bendrovės akcininkams |
(2 939) | 1 063 | (2 066) | 548 | |
| Pelnas, tenkantis vienai akcijai (eurais) | 13 | (0,07) | 0,02 | (0,05) | 0,01 |
SUTRUMPINTA TARPINĖ PELNO (NUOSTOLIŲ) IR KITŲ BENDRŲJŲ PAJAMŲ ATASKAITA
| Bendrovė | Pastabos | 2023 m. III ketv. |
2023 m. Nuo m.pr. |
2022 m. III ketv. |
2022 m. Nuo m.pr. |
|---|---|---|---|---|---|
| Veiklos pajamos | |||||
| Pardavimų pajamos | 10 | 5 110 | 56 210 | 5 037 | 48 880 |
| Kitos veiklos pajamos | 12 | 153 | 490 | 242 | 620 |
| Veiklos pajamų iš viso | 5 263 | 56 700 | 5 279 | 49 500 | |
| Veiklos sąnaudos | |||||
| Kuras ir pirkta energija | (2 971) | (36 385) | (3 269) | (32 053) | |
| Atlyginimai ir socialinis draudimas | (2 110) | (6 253) | (1 986) | (5 787) | |
| Nusidėvėjimas ir amortizacija | (1 677) | (4 948) | (1 561) | (4 840) | |
| Remontas ir eksploatacija | (336) | (690) | (108) | (573) | |
| Gautinų sumų vertės sumažėjimo pasikeitimas | 534 | 1 028 | 369 | 599 | |
| Mokesčiai, išskyrus pelno mokestį | (604) | (1 783) | (584) | (1 603) | |
| Elektros energija | (249) | (1 101) | (568) | (1 444) | |
| Žaliavos ir medžiagos | (231) | (605) | (159) | (458) | |
| Vanduo | (444) | (1 407) | (232) | (762) | |
| Atsargų realizacinės ir ilgalaikio turto vertės sumažėjimo pasikeitimas |
236 | 288 | (96) | (102) | |
| Kitos sąnaudos | 11 | (668) | (2 067) | (488) | (1 706) |
| Kitos veiklos sąnaudos | 12 | (75) | (333) | (164) | (466) |
| Veiklos sąnaudos, iš viso | (8 595) | (54 256) | (8 846) | (49 195) | |
| Veiklos pelnas (nuostoliai) | (3 332) | 2 444 | (3 567) | 305 | |
| Kitos palūkanų ir panašios pajamos | 139 | 594 | 67 | 160 | |
| Finansinio turto ir trumpalaikių investicijų vertės sumažėjimas |
- | - | (746) | ||
| Palūkanų ir kitos panašios sąnaudos | (320) | (922) | (72) | (162) | |
| Finansinės ir investicinės veiklos pajamos, grynąja verte |
(181) | (328) | (5) | (748) | |
| Pelnas prieš apmokestinimą | (3 513) | 2 116 | (3 572) | (443) | |
| Pelno mokestis | - | - | - | - | |
| Atidėtojo pelno mokesčio pajamos (nuostoliai) | - | - | - | - | |
| Ataskaitinio laikotarpio pelnas | (3 513) | 2 116 | (3 572) | (443) | |
| Išeitinių išmokų (sukaupimas), kiti atidėjiniai, kurie vėliau bus pergrupuoti į pelną arba nuostolius, kai bus įvykdytos tam tikros sąlygos |
7 | 300 | (1 583) | - | - |
| Bendrosios pajamos | (3 213) | 533 | (3 572) | (443) | |
| Pelnas, tenkantis vienai akcijai (eurais) | 13 | (0,08) | 0,01 | (0,08) | (0,01) |
SUTRUMPINTA TARPINĖ NUOSAVO KAPITALO POKYČIŲ ATASKAITA
| Grupė | Pasta bos |
Kapitalas | Privalomasis rezervas |
Kiti rezervai |
Nepaskirstytasis pelnas (nuostoliai) |
Iš viso |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2021 m. gruodžio 31 d. likutis | 74 476 | 7 447 | 3 000 | 4 822 | 89 745 | |
| Sudaryti rezervai | - | - | - | - | - | |
| Panaikinti rezervai | - | - | - | - | - | |
| Dividendai | - | - | - | - | - | |
| Ataskaitinio laikotarpio pelnas | - | - | - | 5 858 | 5 858 | |
| Kitos bendrosios pajamos | - | - | - | 498 | 498 | |
| 2022 m. gruodžio 31 d. likutis | 74 476 | 7 447 | 3 000 | 11 178 | 96 101 | |
| Sudaryti rezervai | - | - | 50 | (50) | - | |
| Panaikinti rezervai | - | - | (3000) | 3 000 | - | |
| Dividendų išmokėjimas | 9 | (3 000) | (3 000) | |||
| Ataskaitinio laikotarpio pelnas | - | - | - | 2 650 | 2 650 | |
| Kitos bendrosios pajamos | - | - | - | (1 583) | (1 583) | |
| 2023 m. rugsėjo 30 d. likutis | 74 476 | 7 447 | 50 | 12 195 | 94 168 |
SUTRUMPINTA TARPINĖ NUOSAVO KAPITALO POKYČIŲ ATASKAITA
| Bendrovė | Pasta bos |
Kapitalas | Privalomasis rezervas |
Kiti rezervai |
Nepaskirstytasis pelnas (nuostoliai) |
Iš viso |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2021 m. gruodžio 31 d. likutis | 74 476 | 7 447 | 3 000 | 5 367 | 90 290 | |
| AB Petrašiūnų katilinė prijungimo rezultatas |
- | - | - | (747) | (747) | |
| Panaikinti rezervai | - | - | - | - | - | |
| Dividendai | - | - | - | - | - | |
| Ataskaitinio laikotarpio pelnas | - | - | - | 5 802 | 5 802 | |
| Kitos bendrosios pajamos | - | - | - | 498 | 498 | |
| 2022 m. gruodžio 31 d. likutis | 74 476 | 7 447 | 3 000 | 10 920 | 95 842 | |
| Sudaryti rezervai | - | - | 50 | (50) | - | |
| Panaikinti rezervai | - | - | (3000) | 3 000 | - | |
| Dividendų išmokėjimas | (3 000) | (3 000) | ||||
| Ataskaitinio laikotarpio pelnas | - | - | - | 2 116 | 2 116 | |
| Kitos bendrosios pajamos | - | - | - | (1 583) | (1 583) | |
| 2023 m. rugsėjo 30 d. likutis | 74 476 | 7 447 | 50 | 11 403 | 93 376 |
SUTRUMPINTOS TARPINĖS PINIGŲ SRAUTŲ ATASKAITOS
| Grupė | Bendrovė | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Pasta bos |
2023 m. | 2022 m. | 2023 m. | 2022 m. | |
| Pinigų srautai iš (į) pagrindinės veiklos | |||||
| Bendrosios pajamos | 1 063 | 6 356 | 533 | 6 299 | |
| Nepiniginių straipsnių koregavimas: | |||||
| Nusidėvėjimas ir amortizacija | 6 454 | 8 560 | 6 431 | 8 360 | |
| Gautinų sumų nurašymai ir vertės sumažėjimo pasikeitimas |
(1 028) | (111) | (1 028) | (114) | |
| Palūkanų sąnaudos | 927 | 299 | 922 | 296 | |
| Išvestinių finansinių instrumentų tikrosios vertės pasikeitimas |
- | - | - | - | |
| Nuostoliai (pelnas) pardavus ir nurašius ilgalaikį turtą ir akcijų vertę |
(17) | (17) | (17) | (17) | |
| Dotacijų ir subsidijų (amortizacija) | (1 154) | (1 778) | (1 154) | (1 291) | |
| Atsargų realizacinės ir ilgalaikio turto vertės sumažėjimo pasikeitimas |
(288) | 44 | (288) | 44 | |
| Išmokų darbuotojams įsipareigojimo pasikeitimas |
(89) | (91) | (89) | (125) | |
| Nuomos įsipareigojimo pasikeitimas | - | 60 | - | (66) | |
| Pelno mokesčio sąnaudos | (76) | 71 | - | (15) | |
| Sukaupimų pasikeitimas | 92 | (172) | 1 | 10 | |
| Atidėjinių įsipareigojimų pasikeitimas | 1 584 | (313) | 1 584 | (499) | |
| Kitų finansinės ir investicinės veiklos rezultatų eliminavimas |
(594) | (247) | (594) | (502) | |
| Viso nepiniginių straipsnių koregavimas | 5 811 | 6 305 | 5 768 | 6 081 | |
| Apyvartinio kapitalo pasikeitimai: | |||||
| Atsargų (padidėjimas) sumažėjimas | 572 | (982) | 583 | (516) | |
| Išankstinių apmokėjimų (padidėjimas) sumažėjimas |
320 | 2 245 | 104 | 2 204 | |
| Iš pirkėjų gautinų sumų (padidėjimas) sumažėjimas |
15 324 | (6 529) | 15 297 | (6 011) | |
| Kitų gautinų sumų (padidėjimas) sumažėjimas | 4 501 | (3 323) | 4 513 | (3 336) | |
| Ilgalaikių prekybos skolų (sumažėjimas) padidėjimas |
- | 72 | - | - | |
| Prekybos skolų ir gautų išankstinių apmokėjimų padidėjimas (sumažėjimas) |
(10 004) | 7 405 | (9 040) | 8 276 | |
| Su darbo santykiais susijusių įsipareigojimų (sumažėjimas) padidėjimas |
460 | 46 | 440 | 54 | |
| Mokėtinų mokesčių padidėjimas (sumažėjimas) |
(423) | (109) | (373) | (153) | |
| Gautų išankstinių apmokėjimų padidėjimas (sumažėjimas) |
345 | 203 | 384 | 196 | |
| Kitų trumpalaikių įsipareigojimų padidėjimas (sumažėjimas) |
152 | 34 | 112 | 97 | |
| Viso apyvartinio kapitalo pasikeitimai | 11 247 | (938) | 12 020 | 811 | |
| Grynieji pagrindinės veiklos pinigų srautai | 18 121 | 11 723 | 18 321 | 13 191 |
(tęsinys kitame puslapyje)
SUTRUMPINTOS TARPINĖS PINIGŲ SRAUTŲ ATASKAITOS (TĘSINYS)
| Pasta 2023 m. 2022 m. 2023 m. bos Pinigų srautai iš (į) Investicinės veiklos Ilgalaikio nematerialiojo turto ir nekilnojamojo turto, (17 488) (20 252) (17 481) įrangos ir įrengimų įsigijimas Nekilnojamojo turto, įrangos ir įrengimų 326 56 345 pardavimas Gautos palūkanos už pradelstas gautinas sumas - 252 - Investicijų įsigijimas, vertės pasikeitimas (10 800) (2 000) (10 800) Grynieji (panaudoti) investicinės veiklos pinigų (27 962) (21 944) (27 936) srautai Pinigų srautai iš (į) finansinės veiklos Paskolų gavimas 14 000 14 000 14 000 Paskolų grąžinimas (1 704) (2 816) (1 704) Sumokėtos palūkanos (1 090) (285) (1 090) Nuomos mokėjimai - (98) - Dividendų išmokėjimas (3 000) (3 000) Gauta subsidija 158 1 274 158 Grynieji pinigų srautai iš (panaudoti) 8 364 12 075 8 364 finansinės veiklos |
2022 m. |
|---|---|
| (20 220) | |
| 61 | |
| 252 | |
| (3 539) | |
| (23 443) | |
| 14 000 | |
| (2 532) | |
| (284) | |
| (96) | |
| - | |
| 1 273 | |
| 12 361 | |
| Grynasis pinigų srautų (sumažėjimas) (1 477) 1 854 (1 251) padidėjimas |
2 109 |
| Pinigai ir pinigų ekvivalentai laikotarpio 5 550 3 696 4 891 pradžioje |
2 782 |
| Pinigai ir pinigų ekvivalentai laikotarpio 4 073 5 550 3 640 pabaigoje |
4 891 |
(pabaiga)
SUTRUMPINTO TARPINIO FINANSINIŲ ATASKAITŲ RINKINIO AIŠKINAMASIS RAŠTAS
1. Bendroji informacija
AB "Kauno energija" (toliau – Bendrovė) yra Lietuvos Respublikoje registruota akcinė bendrovė. Jos buveinės adresas yra Raudondvario pl. 84, Kaunas, Lietuva. Duomenys apie Bendrovę kaupiami ir saugomi Juridinių asmenų registre.
Bendrovė užsiima šilumos ir karšto vandens tiekimu, elektros energijos gamyba ir realizavimu bei kolektorių-tunelių priežiūra. Bendrovė taip pat teikia šildymo sistemos priežiūros paslaugas. Bendrovė įregistruota 1997 m. liepos 1 d., reorganizavus AB "Lietuvos energija", Bendrovės kodas 235014830. Bendrovės akcijomis prekiaujama AB Nasdaq Vilnius vertybinių popierių biržos Baltijos Papildomame prekybos sąraše.
2023 m. rugsėjo 30 d. ir 2022 m. gruodžio 31 d. Bendrovės akcininkai buvo:
| 2023-09-30 | 2022-12-31 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Turimų akcijų | Nuosavybės | Turimų akcijų | Nuosavybės | ||
| skaičius (vnt.) | dalis (proc.) | skaičius (vnt.) | dalis (proc.) | ||
| Kauno miesto savivaldybė | 39.736.058 | 92,84 | 39.736.058 | 92,84 | |
| Kauno rajono savivaldybė | 1.606.168 | 3,75 | 1.606.168 | 3,75 | |
| Jurbarko rajono savivaldybė | 746.405 | 1,74 | 746.405 | 1,74 | |
| Kiti smulkūs akcininkai | 713.512 | 1,67 | 713.512 | 1,67 | |
| 42.802.143 | 100,00 | 42.802.143 | 100,00 |
Bendrovės įstatinis kapitalas yra lygus 74.475.728,82 eurų ir yra padalintas į 42.802.143 1,74 euro nominaliosios vertės paprastąsias akcijas 2023 m. rugsėjo 30 d. ir 2022 m. gruodžio 31 d. Bendrovė savų akcijų neturėjo. 2023 m. rugsėjo 30 d. ir 2022 m. gruodžio 31 d. visos akcijos buvo pilnai apmokėtos.
Bendrovės patronuojamosios įmonės UAB "Kauno energija NT" akcininkų sprendimu pakeistas įmonės pavadinimas. Nuo 2020 m. rugpjūčio 19 d. UAB "Kauno energija NT" pavadinimas yra UAB "GO Energy LT". Kiti įmonės rekvizitai lieka nepakitę, visos sudarytos sutartys lieka galioti.
2022 m. kovo 2 d. buvo reorganizuota AB "Petrašiūnų katilinė" ją prijungiant prie AB "Kauno energija. AB "Petrašiūnų katilinė" išregistruota iš Juridinių asmenų registro
2023 m. rugsėjo 30 d. Bendrovė ir jos patronuojamoji įmonė UAB "GO Energy LT" sudaro Grupę (toliau – Grupė):
| Įmonė | Įmonės buveinės adresas |
Grupės valdomų akcijų dalis |
Investicijos savikaina |
Ataskaitinio laikotarpio pelnas (nuostoliai) |
Nuosavas kapitalas |
Pagrindinė veikla |
|---|---|---|---|---|---|---|
| UAB "GO Energy LT" |
Raudondvario pl. 84, Kaunas |
100 proc. | 2 764 | 566 | 3 599 | Nuoma |
Grupės vidutinis sąrašinis darbuotojų skaičius ataskaitiniu laikotarpiu - 377, vidutinis sąrašinis Bendrovės darbuotojų skaičius – 340.
1. Bendroji informacija (tęsinys)
Teisinis reglamentavimas
Pagal Lietuvos Respublikos šilumos ūkio įstatymą Bendrovės veikla yra licencijuojama, ją reguliuoja Valstybinė energetikos reguliavimo taryba (toliau – Taryba). 2004 m. vasario 26 d. Taryba suteikė Bendrovei šilumos tiekimo licenciją. Licencija galioja neribotą laiką, tačiau, atsižvelgiant į tai, ar laikomasi tam tikrų sąlygų, gali būti atšaukta atitinkamu Tarybos sprendimu. Taryba taip pat nustato šilumos tiekimo kainų viršutines ribas. 2018 m. rugsėjo 13 d. Taryba nutarimu Nr. O3E-283 Bendrovei nustatė naujas bazinės šilumos kainos dedamąsias, kurios galiojo audituojamu laikotarpiu. Pagal kainų nustatymo metodologiją, Taryba perskaičiuoja kainų dedamąsias po pirmųjų bazinės kainos metų ir tarifas yra koreguojamas perspektyviai. Perskaičiuotos dedamosios pradėtos taikyti nuo 2020 m. lapkričio 1 d.
Ūkinė veikla
Bendrovės gamybinius pajėgumus sudaro Petrašiūnų elektrinė, 5 katilinės Kauno miesto integruotame tinkle, 7 regioninės katilinės Kauno rajone, 1 Jurbarko mieste, 14 izoliuoto tinklo ir 26 vietinės (buitinės) katilinės Kauno mieste, bei 8 Sargėnų mikrorajono vandens šildymo katilinės.
2022 metų kovo mėn. AB "Kauno energija" patronuojama Petrašiūnų katilinė tapo bendrovės padaliniu. 2022 m. liepos mėn. dėl aplinkosauginių reikalavimų buvo sumažinta Petrašiūnų elektrinės galia.
Bendras instaliuotas Bendrovės šiluminis galingumas 2022 m. gruodžio 31 d. sudaro apie 596 MW (iš jų 53 MW – kondensaciniai ekonomaizeriai), elektrinis – 8,75 MW, iš jų Petrašiūnų elektrinės šiluminis galingumas 220 MW (iš jų 17,8 MW – kondensacinis ekonomaizeris) ir 8 MW elektrinis galingumas, Jurbarke – 39,4 MW šiluminis (iš jų 4,4 MW – kondensacinis ekonomaizeris).
Bendras visos Bendrovės energijos gamybos pajėgumas yra apie 605 MW (iš jų 53 MW – kondensaciniai ekonomaizeriai).
Bendrovė investicijas vykdo, įvertindama ūkinę situaciją, konkurencinę aplinką bei finansavimo galimybes. Investicijų planus tvirtina akcininkai ir derina Taryba.
Bendrovės vadovybė pasirašė šias finansines ataskaitas 2023 m. spalio 23 d.
2. Reikšmingų apskaitos principų santrauka
2.1. Atitikties patvirtinimas
Pateiktos atskirosios ir konsoliduotosios finansinės ataskaitos (toliau – finansinės ataskaitos) yra parengtos pagal Tarptautinius finansinės atskaitomybės standartus (TFAS) priimtus Europos Sąjungos (ES) ir jų aiškinimais. Standartus išleido Tarptautinių apskaitos standartų valdyba (TASV), o jų aiškinimus – Tarptautinis finansinių ataskaitų aiškinimo komitetas (TFAAK).
2.2. Finansinių ataskaitų parengimo pagrindas
Šios finansinės ataskaitos yra parengtos įsigijimo savikainos pagrindu, išskyrus finansinio turto ir įsipareigojimų, kurių tikrosios vertės pokyčiai pripažįstami pelnu arba nuostoliais. Istorinė savikaina yra iš esmės pagrįsta atlygio, sumokėto už turtą, tikrąja verte. Šios finansinės ataskaitos parengtos pagal veiklos tęstinumo principą, remiantis prielaida, kad Bendrovė ir Grupė artimiausioje ateityje galės tęsti veiklą.
Finansiniai Bendrovės ir kitų Grupės įmonių metai sutampa su kalendoriniais metais.
Šiose finansinėse ataskaitose visos sumos yra apskaitytos ir pateiktos eurais (suapvalintos iki tūkstančių eurų, jei nenurodyta kitaip) - Grupės ir Bendrovės funkcine ir pateikimo valiuta.
2. Reikšmingų apskaitos principų santrauka (tęsinys)
2.3. Naujų ir/ar pakeistų TFAS ir Tarptautinės finansinės atskaitomybės aiškinimo komiteto (TFAAK) išaiškinimų taikymas
(a) Nauji ir/arba pakeisti standartai bei jų aiškinimai, kurie taikomi nuo 2022 m. sausio 1 d.:
Šiuo metu galioja toliau išvardyti Tarptautinių apskaitos standartų valdybos (TASV) išleisti ir ES priimti persvarstyti standartai, egzistuojančių standartų papildymai ir išaiškinimai, kuriuos Bendrovė ir Grupė pritaikė šiais metais:
- 3-iojo TFAS "Verslo jungimai", 16-ojo TAS "Nekilnojamasis turtas, įranga ir įrengimai", 37-ojo TAS "Atidėjiniai, neapibrėžtieji įsipareigojimai ir neapibrėžtasis turtas" pataisos ir 2018–2020 m. metiniai patobulinimai (galioja metiniams laikotarpiams, prasidedantiems 2022 m. sausio 1 d.);
- 16-ojo TFAS "Nuoma" su Covid-19 susijusios nuomos mokesčio nuolaidos (galioja metiniams laikotarpiams, prasidedantiems 2021 m. balandžio 1 d.).
Aukščiau išvardintų standartų, jų pakeitimų ir išaiškinimų pritaikymas, neturėjo reikšmingos įtakos Bendrovės ir Grupės finansinėms ataskaitoms.
(b) Standartai, galiojančių standartų pataisos bei aiškinimai išleisti TASV, ES priimti, bet dar neįsigalioję:
Šių konsoliduotųjų finansinių ataskaitų pasirašymo dieną Bendrovė ir Grupė nepritaikė anksčiau laiko šių naujų ir peržiūrėtų TFAS standartų, jų pakeitimų ir išaiškinimų, kurie jau yra patvirtinti, bet dar neįsigalioję:
- 17-asis TFAS "Draudimo sutartys"; įskaitant 17-ojo TFAS pataisas (galioja metiniams laikotarpiams, prasidedantiems 2023 m. sausio 1 d.);
- 1-ojo TAS "Finansinių ataskaitų pateikimas" ir TFAS praktikos ataskaitos Nr. 2: apskaitos politikos atskleidimas pataisos (galioja metiniams laikotarpiams, prasidedantiems 2023 m. sausio 1 d.);
- 8-ojo TAS "Apskaitos politika, apskaitinių įvertinimų keitimas ir klaidos" pataisos: apskaitinių įvertinimų apibrėžimas (galioja metiniams laikotarpiams, prasidedantiems 2023 m. sausio 1 d.).
- 12-ojo TAS "Pelno mokesčiai" pataisos: Atidėtasis mokestis, susijęs su turtu ir įsipareigojimais, atsirandančiais iš vieno sandorio (galioja metiniams laikotarpiams, prasidedantiems 2023 m. sausio 1 d.);
- 17-asis TFAS "Draudimo sutartys": Pirminis 17-ojo TFAS ir 9-ojo TFAS taikymas palyginamoji informacija (galioja metiniams laikotarpiams, prasidedantiems 2023 m. sausio 1 d.).
Bendrovės ir Grupės vadovybė nesitiki, kad šių standartų, jų pakeitimų ir išaiškinimų pritaikymas turės reikšmingos įtakos Bendrovės ir Grupės finansinėms atskaitoms jų pradinio taikymo laikotarpiu.
(c) Standartai, galiojančių standartų pataisos bei aiškinimai, kurie dar nėra įsigalioję ir kurie dar nėra patvirtinti ES:
Šiuo metu ES priimti TFAS beveik nesiskiria nuo standartų, patvirtintų TASV, išskyrus standartus, šiuo metu galiojančių standartų ir išaiškinimų pakeitimus, kurie dar nebuvo patvirtinti ES (galiojimo datos taikomos TFAS pilna apimtimi). Šie standartai, jų pakeitimų ir išaiškinimai yra pateikti žemiau:
- 1-ojo TAS "Finansinių ataskaitų pateikimas" pataisos: Įsipareigojimų klasifikavimas į trumpalaikius ir ilgalaikius ir įsipareigojimų klasifikavimas į trumpalaikius ir ilgalaikius – atidėjimas (galioja metiniams laikotarpiams, prasidedantiems 2023 m. sausio 1 d.);
- 16-ojo TFAS "Nuoma" pataisos: Nuomos įsipareigojimas parduodant ir taikant atgalinę nuomą (galioja metiniams laikotarpiams, prasidedantiems 2024 m. sausio 1 d.).
Bendrovės ir Grupės vadovybė nesitiki, kad šių standartų, jų pakeitimų ir išaiškinimų pritaikymas turės reikšmingos įtakos Bendrovės ir Grupės finansinėms atskaitoms jų pradinio taikymo laikotarpiu.
2.4. Konsolidavimo principai
Konsolidavimo principai
Grupės konsoliduotosios finansinės ataskaitos apima AB "Kauno energija" ir jos patronuojamąsias įmones. Patronuojamųjų įmonių finansinės ataskaitos yra to paties ataskaitinio laikotarpio, kaip ir patronuojančios Bendrovės. Konsoliduotos finansinės ataskaitos yra parengtos taikant vienodus apskaitos principus panašiems sandoriams ir kitiems įvykiams panašiomis aplinkybėmis.
Per metus įsigytos arba parduotos įmonės yra įtraukiamos į konsoliduotas finansines ataskaitas nuo kontrolės perėjimo datos arba iki datos, kai jos netenkama. Konsoliduojant eliminuojami visi įmonių tarpusavio sandoriai, likučiai bei nerealizuotas pelnas ir nuostoliai. Bendrosios patronuojamųjų įmonių pajamos yra priskiriamos įmonės savininkams ir nekontroliuojamai daliai, net jei nekontroliuojamos dalies rezultatas taptų neigiamas.
Patronuojamoji įmonė – tai tokia įmonė, kurią tiesiogiai ar netiesiogiai kontroliuoja patronuojanti įmonė. Paprastai įmonė yra kontroliuojama, kai Grupei tiesiogiai ar netiesiogiai priklauso daugiau nei 50 procentų balsavimo teises suteikiančio akcinio kapitalo, ir/ar kai ji gali kontroliuoti finansinę ir įprastinę veiklą ir taip gauti naudos iš šios įmonės veiklos. Patronuojamųjų įmonių finansinės ataskaitos yra įtraukiamos į konsoliduotąsias finansines ataskaitas kontrolės pradžios ir pabaigos datomis.
Grupės nuosavybės dalies pasikeitimai patronuojamosiose įmonėse
Grupės nuosavybės dalies patronuojamosiose įmonėse pasikeitimai, kurie nelemia patronuojamųjų įmonių kontrolės praradimo Grupėje, yra apskaitomi kaip nuosavybės operacijos. Grupės dalies bei nekontroliuojamos dalies apskaitinės vertės yra koreguojamos siekiant atspindėti jiems tenkančių dalių patronuojamosiose įmonėse pokyčius. Bet koks skirtumas tarp nekontroliuojamos dalies koregavimo ir sumokėto ar gauto atlygio tikrosios vertės yra pripažįstamas tiesiogiai nuosavybėje ir priskiriamas įmonės savininkams.
Kai Grupė praranda patronuojamosios įmonės kontrolę, perleidimo pelnas arba nuostoliai yra apskaičiuojami kaip skirtumas tarp (i) gauto atlygio tikrosios vertės sumos ir bet kurios išlaikytos dalies tikrosios vertės bendros sumos ir (ii) patronuojamosios įmonės turto (įskaitant prestižą) ir įsipareigojimų bei nekontroliuojamos dalies ankstesnės balansinės vertės. Kai patronuojamosios įmonės turtas yra apskaitomas perkainojant tikrosios vertės sumą, ir susijęs pelnas ar nuostoliai buvo įtraukiami į bendrąsias pajamas ir sukaupti nuosavybėje, sumos, kurios anksčiau buvo įtrauktos į kitas bendrąsias pajamas ir sukauptos nuosavybėje, yra apskaitomos taip, kaip atitinkamo turto perleidimas (t. y. perklasifikuojamos į pelną ar nuostolius arba perkeliamos tiesiogiai į nepaskirstytąjį pelną, kaip nurodyta atitinkamame TFAS).
Likusios investicijos į buvusią patronuojamąją įmonę tikroji vertė kontrolės praradimo datą yra laikoma tikrąja verte pirminio pripažinimo metu tolesnės apskaitos tikslais pagal 9–ąjį TFAS "Finansinės priemonės", arba, jei tinkama, kaip investicijos į asocijuotą arba bendrai kontroliuojamą ūkio subjektą įsigijimo savikaina pirminio pripažinimo metu.
2.5. Investicijos į patronuojamąsias įmones
Bendrovės finansinės būklės ataskaitoje investicijos į patronuojamąsias įmones apskaitomos įsigijimo savikainos metodu. Iš patronuojamųjų įmonių gaunami dividendai pripažįstami pelno (nuostolių) ir kitų bendrųjų pajamų ataskaitoje.
36 TAS "Turto vertės sumažėjimas" vertės sumažėjimo kriterijai yra taikomi siekiant nustatyti, ar būtina pripažinti vertės sumažėjimo nuostolius, susijusių su Bendrovės investicija į patronuojamąją įmonę. Kai būtina, visa apskaitinė investicijos vertė (įskaitant prestižą) yra tikrinama dėl vertės sumažėjimo pagal 36 TAS kaip vienas turtas, palyginant jo atsiperkamąją vertę (didesnė iš naudojimo vertės ir tikrosios vertės atėmus pardavimo išlaidas) su jo balansine verte. Bet kokie pripažinti vertės sumažėjimo nuostoliai sudaro investicijų balansinės vertės dalį. Bet kokie nuostolių dėl vertės sumažėjimo atstatymai yra pripažįstami pagal 36 TAS tiek, kiek vėliau padidėja investicijos atsiperkamoji vertė.
2.6. Nematerialusis turtas
Atskirai įsigytas nematerialusis turtas
Atskirai įsigyjamas nematerialusis turtas yra apskaitomas įsigijimo savikaina, atėmus sukauptą amortizaciją ir sukauptus vertės sumažėjimo nuostolius. Amortizacija yra pripažįstama taikant tiesinį metodą per numatytą naudingo tarnavimo laiką. Naudingo tarnavimo laikas ir amortizacijos metodas yra peržiūrimi kiekvieno ataskaitinio laikotarpio pabaigoje, perspektyviai apskaitant bet kokius pakeitimus apskaitiniame įvertinime. Amortizacijos skaičiavimas nutraukiamas nuo kito mėnesio pirmos dienos po turto perleidimo arba kai visa nematerialiojo turto įsigijimo savikaina perkeliama į sąnaudas ar į kito turto vertę. Atskirai įsigytas neriboto naudingo tarnavimo laiko nematerialusis turtas yra apskaitomas savikaina, atėmus vertės sumažėjimo nuostolius.
Nematerialiojo turto pripažinimo nutraukimas
Nematerialiojo turto pripažinimas nutraukiamas jį pardavus arba kai ateityje nebesitikima jokios ekonominės naudos iš to turto naudojimo ar pardavimo. Pelnas ar nuostoliai, atsirandantys iš nematerialiojo turto pripažinimo nutraukimo, apskaičiuojamo kaip skirtumas tarp grynųjų pardavimo įplaukų ir balansinės turto vertės yra pripažįstamas pelne ar nuostoliuose, kai turto pripažinimas nutraukiamas.
Licencijos
Už licencijas sumokėtos sumos yra kapitalizuojamos ir amortizuojamos per jų galiojimo laikotarpį (3-4 metus).
Programinė įranga
Naujos programinės įrangos įsigijimo kaštai yra kapitalizuojami ir pripažįstami nematerialiu ilgalaikiu turtu, jei šie kaštai nėra kompiuterinės įrangos sudedamoji dalis. Programinė įranga yra amortizuojama per ne ilgesnį nei 3 metų laikotarpį. Išlaidos, patirtos atstatant arba išlaikant numatomą ekonominę naudą iš turimų programinių sistemų veiklos, yra pripažįstamos laikotarpio, kai atliekami palaikymo ir priežiūros darbai, sąnaudomis.
2.7. Taršos leidimų apskaita
Gauti taršos leidimai yra apskaitomi taikant "grynojo įsipareigojimo" metodą. Pagal šį metodą Grupė ir Bendrovė taršos leidimus apskaito nominaliąja verte.
Įsipareigojimai įsigyti papildomus leidimus teršti yra pripažįstami jiems atsiradus (pvz. įsipareigojimai yra neapskaitomi remiantis tikėtinu ateities taršos kiekiu) ir apskaitomi tik tada, kai Grupės ir Bendrovės faktiškai išmestas taršos kiekis viršija turimų taršos leidimų kiekį.
Taikydama "grynojo įsipareigojimo" metodą Grupė ir Bendrovė leidimų teršti trūkumą vertina lygindama turimų taršos leidimų kiekį su faktiškai per metus išmetamais teršalų kiekiais.
Taršos leidimų pardavimai yra apskaitomi pardavimo sandorio suma. Bet kokie skirtumai tarp tikrosios pardavimo kainos ir turimų leidimų balansinės vertės yra pripažįstami kaip pelnas ar nuostoliai, nepaisant to, ar šio sandorio metu susidaro faktiškas ar tikėtinas taršos leidimų trūkumas. Kai dėl taršos leidimų pardavimo susidaro faktiškas taršos leidimų trūkumas, finansinės būklės ataskaitose pripažįstami papildomi įsipareigojimai, įtraukiant atitinkamas sąnaudas įtakojančias pelną ar nuostolius.
2.8. Nekilnojamasis turtas, įranga ir įrengimai
Nekilnojamasis turtas, įranga ir įrengimai apskaitomi įsigijimo savikaina, į kurią neįeina kasdieninės priežiūros išlaidos, atėmus sukauptą nusidėvėjimą ir įvertintus vertės sumažėjimo nuostolius, jei tokių yra. Įsigijimo vertė apima nekilnojamojo turto, įrangos ir įrengimų pakeitimo išlaidas, kai jos patiriamos, jei šios išlaidos atitinka turto pripažinimo kriterijus.
Nekilnojamasis turtas priskirtas nebaigtai statybai, statomas gamybai, tiekimo ar administraciniams tikslams, arba kitiems dar nenustatytiems tikslams, yra apskaitomas įsigijimo savikaina, atėmus vertės sumažėjimo nuostolius. Savikaina apima profesinius mokesčius ir kapitalizuotas ilgo parengimo turto skolinimosi sąnaudas vadovaujantis Grupės ir Bendrovės apskaitos politika. Šio turto nusidėvėjimas pradedamas skaičiuoti taikant tą patį nusidėvėjimo skaičiavimo metodą kaip ir kito nekilnojamojo turto, kai turtas yra paruoštas jam numatytam naudojimui.
Nusidėvėjimas pripažįstamas taip, kad per turto naudingo tarnavimo laikotarpį, taikant tiesinį metodą, nurašoma jo savikaina (išskyrus žemę ir nebaigtą statybą), atėmus likvidacinę vertę. Numatomas naudingo tarnavimo laikotarpis, likvidacinė vertė, ir nusidėvėjimo metodai yra peržiūrimi kiekvienų metų pabaigoje, perspektyviai apskaitant bet kokius pakeitimus apskaitiniame įvertinime.
Naudingo tarnavimo laikas kasmet yra peržiūrimas užtikrinant, kad nusidėvėjimo terminas atitinka numatomą ilgalaikio materialiojo turto naudingo tarnavimo laikotarpį.
Nusidėvėjimas skaičiuojamas taikant tiesinį metodą per tokius naudingo tarnavimo laikotarpius:
| Metais |
|---|
| 15 – 50 |
| 50 |
| 15 – 70 |
| 5 – 20 |
| 4 – 10 |
| 3 – 16 |
Žemei nusidėvėjimas neskaičiuojamas.
Turtas pripažįstamas ilgalaikiu, kai jo tarnavimo laikas yra ilgesnis nei vieneri metai ir įsigijimo savikaina viršija 144,81 eurų.
Nekilnojamasis turtas, įranga ir įrengimai, įsigytas finansinės nuomos būdu, yra nudėvimas per naudingą tarnavimo laikotarpį, taikant tą patį naudingo tarnavimo laikotarpį kaip nuosavam turtui.
Nekilnojamojo turto, įrangos ir įrengimų pripažinimas nutraukiamas jį pardavus arba kai ateityje nebesitikima jokios ekonominės naudos iš to turto naudojimo ar pardavimo. Bet koks pelnas ar nuostoliai, atsirandantys dėl nekilnojamojo turto, įrangos ir įrengimų vieneto pardavimo arba nurašymo, yra apskaičiuojamas kaip grynųjų pardavimo įplaukų ir balansinės turto vertės skirtumas ir yra pripažįstamas pelnu ar nuostoliais Pelno (nuostolių) ir kitų bendrųjų pajamų ataskaitoje.
Vėlesnės remonto išlaidos yra pridedamos prie turto vertės, jei yra tikėtina, kad Grupė ir Bendrovė ateityje gaus ekonominę naudą iš šių išlaidų ir jei išlaidų savikainą galima patikimai įvertinti. Pakeistos dalies apskaitinės vertės pripažinimas yra nutraukiamas. Visos kitos remonto išlaidos yra pripažįstamos sąnaudomis, įtakojančiomis to laikotarpio pelną arba nuostolius, kai jos yra patiriamos.
Nebaigta statyba apskaitoma įsigijimo verte. Ją sudaro statybos, statinių ir įrenginių vertės bei kitos tiesiogiai priskirtinos išlaidos. Nusidėvėjimas nebaigtai statybai neskaičiuojamas tol, kol turtas nepradėtas naudoti arba nėra parengtas naudojimui.
2. Reikšmingų apskaitos principų santrauka (tęsinys)
2.8. Nekilnojamasis turtas, įranga ir įrengimai (tęsinys)
Ilgalaikis turtas skirtas parduoti
Nekilnojamasis turtas, įranga ir įrengimai arba parduodamo turto grupės, kurį sudaro turtas ir įsipareigojimai, kurį tikimasi atgauti visų pirma parduodant, o ne per nuolatinį naudojimą, yra klasifikuojamas kaip turtas laikomas pardavimui. Prieš pat turto klasifikavimą kaip laikomą pardavimui, turtas (arba parduodamo turto grupės dalys) yra įvertinamas pagal taikomus Tarptautinius finansinės atskaitomybės standartus, priimtus taikyti Europos Sąjungoje (Ilgalaikis turtas , laikomas pardavimui, yra apskaitomas žemesniąja iš balansinės ir tikrosios vertės , atėmus tokio turto pardavimo išlaidas).
Pardavimui laikomo turto vertės sumažėjimo nuostoliai, įvertinti pirminio klasifikavimo metu, ir vėlesnės pajamos bei nuostoliai, susiję su turto pervertinimu, yra įtraukiami į pelną (nuostolius). Nuvertėjimo atstatymo pajamos nėra pripažįstamos didesne suma nei sukaupti vertės sumažėjimo nuostoliai.
Nekilnojamąjį turtą, įrangą ir įrengimus apskaičius kaip turtą laikomą pardavimui, nusidėvėjimas nebeskaičiuojamas.
2.9. Nekilnojamojo turto, įrangos ir įrengimų bei nematerialiojo turto vertės sumažėjimas, išskyrus prestižą
Kiekvieną finansinės būklės ataskaitos sudarymo datą Grupė ir Bendrovė peržiūri likutinę nekilnojamojo turto, įrangos ir įrengimų bei nematerialiojo turto vertę, kad nustatytų, ar yra kokių nors požymių, kad šio turto vertė sumažėjo. Jei tokių požymių yra, Grupė ir Bendrovė įvertina šio turto atsiperkamąją vertę tam, kad būtų galima įvertinti vertės sumažėjimą (jei toks yra). Kai neįmanoma įvertinti turto atsiperkamosios vertės, Grupė ir Bendrovė apskaičiuoja pajamas generuojančios turto grupės, kuriai šis turtas priklauso, atsiperkamąją vertę. Tuomet, kai galima identifikuoti pagrįstą ir pastovią priskyrimo bazę, Grupės ir Bendrovės turtas taip pat priskiriamas atskiroms pajamas generuojančioms turto grupėms, arba priešingu atveju jis priskiriamas prie mažiausios pajamas generuojančios turto grupės, kuriai galima identifikuoti pagrįstą ir pastovią paskirstymo bazę.
Atsiperkamoji vertė yra didesnioji iš tikrosios vertės atėmus pardavimo sąnaudas ir naudojimo vertes. Įvertinant naudojimo vertę, tikėtini ateities pinigų srautai yra diskontuojami iki dabartinės vertės, naudojant ikimokestinę diskonto normą, įvertintą pagal dabartines rinkos sąlygas, egzistuojančią pinigų laiko vertę bei su turtu susijusią riziką, į kurią nebuvo atsižvelgta, įvertinant ateities pinigų srautus.
Jei turto (ar pajamas generuojančios turto grupės) įvertinta atsiperkamoji vertė yra mažesnė nei šio turto apskaitinė vertė, apskaitinė turto vertė sumažinama iki atsiperkamosios šio turto (ar pajamas generuojančios turto grupės) vertės. Nuostoliai dėl vertės sumažėjimo iš karto pripažįstami per pelną arba nuostolius. Grupė ir Bendrovė turi vieną pajamas generuojančio turto grupę šilumos verslui.
Jei po nuostolių dėl vertės sumažėjimo pripažinimo turto vertė padidėja, tai apskaitinė turto (pajamas generuojančios turto grupės) vertė padidinama iki naujai apskaičiuotos turto atsiperkamosios vertės, bet taip, kad padidėjimas neviršytų apskaitinės šio turto (pajamas generuojančios turto grupės) vertės, jei nuostoliai dėl vertės sumažėjimo ankstesniais metais nebūtų buvę pripažinti. Turto vertės sumažėjimo atstatymas pripažįstamas per pelną arba nuostolius iš karto.
2.10. Investicinis turtas
Ilgalaikiu materialiuoju investiciniu turtu laikomas turtas, kurį Bendrovė valdo ir kontroliuoja, siekiant gauti pajamas iš nuomos ir/arba to turto vertės padidėjimo. Turtas, kuris naudojamas prekėms gaminti, paslaugoms teikti arba administraciniams tikslams, ir kurio pardavimas priskiriamas Bendrovės tipinei veiklai, ilgalaikiam materialiam investiciniam turtui nepriskiriamas. Investicinis turtas pradžioje įvertinamas įsigijimo savikaina, įskaitant susijusias sandorio išlaidas. Po pirminio pripažinimo pastatai yra apskaitomi įsigijimo savikaina, atėmus sukauptą nusidėvėjimą ir vertės sumažėjimo nuostolius, jei tokių yra. Nusidėvėjimas skaičiuojamas tiesiniu metodu taip, kad turto įsigijimo vertė būtų tolygiai nurašoma per visą turto naudingą tarnavimo laikotarpį 8 - 50 metų. Investicinio turto nusidėvėjimas apskaitomas pelno (nuostolių) ir kitų bendrųjų pajamų ataskaitoje, veiklos sąnaudų straipsnyje.
2.11. Finansinis turtas
Grupė ir Bendrovė savo finansinį turtą priskiria šioms grupėms:
- finansinis turtas, kuris vėlesniais laikotarpiais vertinamas tikrąja verte, tikrosios vertės pasikeitimą pripažįstant kitomis bendrosiomis pajamomis arba pelnu ar nuostoliais; ir
- finansinis turtas, vertinamas amortizuota savikaina.
Klasifikavimas priklauso nuo taikomo finansinio turto valdymo modelio ir sutartinių pinigų srautų sąlygų.
Pripažinimas ir pirminis vertinimas
Prekybos gautinos sumos iš pradžių pripažįstamos tada, kai jos atsiranda. Pirminio pripažinimo metu visas kitas finansinis turtas ir finansiniai įsipareigojimai pripažįstami tuomet, kai Grupė ir Bendrovė tampa priemonės sutarties sąlygų šalimi.
Finansinis turtas (išskyrus prekybos gautinas sumas be reikšmingo finansavimo komponento) arba finansiniai įsipareigojimai iš pradžių vertinami tikrąja verte, pridedant, tuo atveju, jei priemonė nėra vertinama tikrąja verte, jos pasikeitimą pripažįstant pelnu ar nuostoliais, sandorio išlaidas, kurios tiesiogiai susijusios su įsigijimu arba išleidimu. Prekybos gautinos sumos be reikšmingo finansavimo komponento iš pradžių pripažįstamos sandorio kaina.
Klasifikavimas ir vėlesnis vertinimas
Pirminio pripažinimo metu finansinis turtas priskiriamas šioms grupėms ir vertinamas:
- amortizuota savikaina;
- tikrąja verte, tikrosios vertės pasikeitimą pripažįstant pelnu ar nuostoliais.
Vėlesniais laikotarpiais finansinis turtas neperklasifikuojamas, išskyrus atvejus, kai Grupė ir Bendrovė pakeičia savo finansinio turto valdymo modelį. Tokiu atveju, visas susijęs finansinis turtas perklasifikuojamas pirmo ataskaitinio laikotarpio, einančio po verslo modelio pakeitimo, pirmą dieną.
Finansinis turtas vertinamas amortizuota savikaina, jei jis atitinka abu toliau nurodytus kriterijus ir nėra priskiriamas turto, kuris vertinamas tikrąja verte, jos pasikeitimą pripažįstant pelnu ar nuostoliais, grupei:
- ūkio subjektas ketina laikyti turtą sutartinėms piniginėms įplaukoms gauti;
- pagal sutartį konkrečiomis datomis numatyti pinigų srautai apima tik mokėtinos sumos pagrindinės sumos ir palūkanų mokėjimus.
Nurašymas
Finansinio turto apskaitinė vertė (jos dalis arba visa suma) nurašoma, jei nėra realių galimybių ją atgauti. Tai dažniausiai atsitinka tuomet, kai Grupė ir Bendrovė nustato, kad skolininkas neturi turto ar pajamų šaltinių, kurių sukuriamų pinigų srautų pakaktų nurašomoms sumoms grąžinti. Tačiau nurašomas finansinis turtas gali būti išieškomas, siekiant vykdyti Grupės ir Bendrovės nustatytus reikalavimus dėl skolų išieškojimo.
2. Reikšmingų apskaitos principų santrauka (tęsinys)
2.11. Finansinis turtas (tęsinys)
Reikšmingai išaugusios kredito rizikos įvertinimas
Grupė ir Bendrovė įvertina įsipareigojimų neįvykdymo tikimybę finansinio turto pirminio pripažinimo metu ir kiekvieną balanso parengimo datą, atsižvelgdamos į tai, ar nuo pirminio pripažinimo momento kredito rizika nėra reikšmingai išaugusi. Tam, kad galėtų įvertinti, ar kredito rizika yra reikšmingai išaugusi, Grupė ir Bendrovė palygina įsipareigojimo neįvykdymo riziką, susijusią su turtu, ataskaitų parengimo dieną su įsipareigojimo neįvykdymo rizika pirminio pripažinimo metu. Analizuojant, ar kredito rizika yra reikšmingai išaugusi, įvertinami šie veiksniai:
- reikšmingi vidinio kredito reitingo pasikeitimai;
- reikšmingi išorinio kredito reitingo (jei toks yra) pasikeitimai;
- faktiniai arba numatomi reikšmingi neigiami verslo aplinkos, finansinės ar ekonominės padėties pokyčiai, dėl kurių gali reikšmingai pasikeisti kliento galimybės įvykdyti savo įsipareigojimus;
- faktiniai arba numatomi reikšmingi kliento veiklos rezultatų pokyčiai.
Remdamasi Grupės ir Bendrovės pradelstų skolų atgavimo statistika, vadovybė mano, kad nuo pirminio pripažinimo momento kredito rizika yra išaugusi, tik jei sutartyje numatyti mokėjimai vėluojami atlikti ilgiau nei po 30 dienų.
TKN vertinimas – prekybos gautinos sumos ir kitas sutarčių turtas
Grupė ir Bendrovė taiko supaprastintą metodą tikėtiniems kredito nuostoliams galiojimo laikotarpiu apskaičiuoti ir tam naudoja atidėjinių matricą visoms prekybos gautinoms sumoms ir kitoms gautinoms sumoms. Siekiant apskaičiuoti tikėtinus kredito nuostolius naudojant atidėjinių matricą, prekybos gautinos sumos ir kitos gautinos sumos suskirstomos į atskiras grupes pagal bendras kredito rizikos ypatybes. Kiekvienos grupės sumos analizuojamos pagal pradelstų dienų skaičių ir kiekvienai pradelstų sumų grupei priskiriamas nuostolių rodiklis. Nuostolių rodikliai apskaičiuojami vadovybės ekspertiniu vertinimu naudojant statistinę atgavimo informaciją už pastaruosius 2 metus.
Gautinoms sumoms iš pirkėjų, kurios neturi reikšmingo finansavimo komponento, numatomas kredito nuostolis apskaitomas per visą skolos laikotarpį.
Tokia informacija koreguojama, jei tai būtina, atsižvelgiant į perspektyvinę informaciją. Toliau lentelėje pateikiama informacija apie tikėtinus kredito nuostolius, apskaičiuotus Grupei ir Bendrovei pagal kiekvieną pradelstų sumų grupę.
Kadangi prekybos gautinos sumos ir kitos gautinos sumos paprastai neapima užstato ar kitų kredito užtikrinimo priemonių, tikėtinų nuostolių rodiklis atitinka įsipareigojimų neįvykdymo tikimybę.
| Prekybos gautinos sumos: |
Pradelstos dienomis | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Grupė | Nepra delstos |
nuo 1 iki 30 |
nuo 31 iki 90 |
nuo 91 iki 180 |
nuo 181 iki 270 |
nuo 271 iki 360 |
nuo 361 iki 720 |
daugiau nei 721 |
| Tikėtinų kredito nuostolių rodiklis % |
0 | 0 | 20 | 50 | 60 | 80 | 90 | 100 |
| Bendrovė | ||||||||
| Tikėtinų kredito nuostolių rodiklis % |
0 | 0 | 20 | 50 | 60 | 80 | 90 | 100 |
2.12. Išvestiniai finansiniai instrumentai
Grupė ir Bendrovė iki 2022 metų naudojo išvestinius finansinius instrumentus, tokius kaip palūkanų normos apsikeitimo sandoriai apsisaugoti nuo palūkanų normos rizikos. Tokie išvestiniai finansiniai instrumentai sandorio sudarymo dieną pripažįstami tikrąja verte, o vėlesniais laikotarpiais jų tikroji vertė perskaičiuojama. Išvestiniai finansiniai instrumentai apskaitomi kaip finansinis turtas, kai jų tikroji vertė teigiama, ir kaip finansiniai įsipareigojimai – kai jų tikroji vertė neigiama.
Bet koks pelnas ar nuostoliai, atsirandantys dėl išvestinių finansinių instrumentų tikrosios vertės pasikeitimo per metus, yra apskaitomi tiesiogiai pelne ar nuostoliuose.
Palūkanų normos apsikeitimo sandorių tikroji vertė yra nustatoma pagal panašių instrumentų rinkos vertę.
2.13. Atsargos
Atsargos yra pateikiamos žemesniąja iš savikainos ar grynosios galimos realizacinės vertės. Grynoji galima realizacinė vertė nurodo numatomą atsargų pardavimo kainą, atėmus visas įvertintas pardavimo išlaidas. Atsargų savikaina yra apskaičiuojama FIFO metodu.
Atsargų savikaina yra mažinama nuolaidomis ir nukainojimais, gautais iš tiekėjų ataskaitiniu laikotarpiu, bei taikoma atsargoms laikomoms sandėlyje.
2.14. Atidėjiniai
Atidėjinys apskaitomas tada, kai dėl praeities įvykio Bendrovė turi įsipareigojimą (teisinį ar neatšaukiamą), ir tikėtina, kad jam įvykdyti iš Grupės ir Bendrovės bus reikalaujama padengti įsipareigojimą, ir įsipareigojimo suma gali būti patikimai įvertinta.
Suma pripažinta atidėjiniu yra geriausias atlygio, kurį reikės sumokėti, kad padengti dabartinį įsipareigojimą, vertinimas ataskaitinio laikotarpio pabaigoje, atsižvelgiant į rizikas ir neapibrėžtumus kylančius dėl šio įsipareigojimo. Kai atidėjinys vertinamas naudojant numatomus pinigų srautus įsipareigojimui padengti, jo apskaitinė vertė yra dabartinė šių pinigų srautų vertė.
Kai yra tikimasi, kad dalis ar visa ekonominė nauda reikalinga padengti atidėjinį bus atgauta iš trečiosios šalies, gautina suma yra pripažįstama turtu, jei yra tikrai aišku, kad kompensacija bus gauta ir, kad gautina suma gali būti patikimai įvertinta.
2.15. Pinigai ir pinigų ekvivalentai
Pinigus sudaro pinigai kasoje ir banko sąskaitose bei pinigai kelyje. Pinigų ekvivalentai yra trumpalaikės, labai likvidžios investicijos, lengvai konvertuojamos į žinomą pinigų sumą. Tokių investicijų terminas neviršija trijų mėnesių, o vertės pokyčių rizika yra labai nežymi.
2.16. Išmokos darbuotojams
Išmokų, pasibaigus darbo sutarčiai, pripažinimas yra pripažįstamas sąnaudomis, kai darbuotojai atliko darbą, suteikiantį jiems teisę į išmokas.
Išmokų, pasibaigus darbo sutarčiai, įsipareigojimai, pripažinti finansinės būklės ataskaitoje, atspindi dabartinę nustatytų kolektyvinėje sutartyje vertę, pakoreguotą nepripažintu aktuariniu pelnu ar nuostoliais ir nepripažintomis anksčiau suteiktų paslaugų išlaidomis, ir sumažinta plano turto tikrąja verte. Bet koks šio skaičiavimo metu susidaręs turtas negali viršyti nepripažintų aktuarinių nuostolių ir ankstesnių paslaugų savikainos, pridedant dabartinę būsimųjų plano įmokų grąžinimų ir sumažinimų vertę.
2.17. Skolinimosi sąnaudos
Skolinimosi sąnaudos, kurios yra tiesiogiai priskirtinos ilgo parengimo turto, kurio paruošimas numatomam naudojimui ar pardavimui ilgai trunka, įsigijimui, statybai ar gamybai, yra įtraukiami į turto savikainą iki to momento, kol toks turtas yra paruošiamas numatomam naudojimui ar pardavimui.
Investicinės pajamos, uždirbtos laikinai investavus konkrečią pasiskolintą sumą, kuri dar nepanaudota ilgo parengimo turtui, yra atimamos iš leidžiamų kapitalizuoti skolinimosi sąnaudų.
Visos kitos skolinimosi sąnaudos yra pripažįstamos to laikotarpio pelnu arba nuostoliais, kai patiriamos.
2.18. Finansiniai įsipareigojimai ir nuosavybės priemonės
Grupė ir Bendrovė finansinius įsipareigojimus pirminio pripažinimo metu pripažįsta įsipareigojimų įsigijimo verte.
Grupė ir Bendrovė finansinius įsipareigojimus skirsto į šias kategorijas:
- vertinami amortizuota savikaina,
- vertinami tikrąja verte pelno (nuostolių) ataskaitoje,
- apsidraudimo finansinės priemonės.
Grupė ir Bendrovė prie amortizuota savikaina vertinamų finansinių įsipareigojimų priskiria prekybos skolas, finansines skolas, lizingo (finansinės nuomos) įsipareigojimus, palūkanų įsipareigojimus, kitas mokėtinas sumas.
Finansinių įsipareigojimų pripažinimo nutraukimas
Grupė ir Bendrovė nutraukia finansinių įsipareigojimų pripažinimą tada ir tik tada, kai Grupės ir Bendrovės įsipareigojimai yra įvykdyti, atšaukti arba baigiasi jų galiojimo laikas.
2.19. Nuoma
Grupė ir Bendrovė yra nuomininkas
Pradžios datai nuomininkas vertina nuomos įsipareigojimą ta data nesumokėtų nuomos mokesčių dabartinę vertę, įskaitant šiuos mokesčius:
fiksuotuosius mokesčius (įskaitant prilygintus fiksuotiesiems mokesčiams), atėmus bet kokias gautinas nuomos paskatas;
kintamuosius nuomos mokesčius, kurie priklauso nuo indekso ar normos, iš pradžių įvertinamus naudojant indeksą ar normą pradžios datai;
sumas, kurias nuomininkas turėtų mokėti pagal likvidacinės vertės garantijas;
baudas už nuomos nutraukimą, jeigu daroma prielaida, kad per nuomos laikotarpį nuomininkas pasinaudos pasirinkimo teise nutraukti nuomą.
Nuomos mokesčiai diskontuojami, naudojant nuomos sutartyje numatytą palūkanų normą, jei tą normą galima lengvai nustatyti. Jeigu tos normos negalima lengvai nustatyti, nuomininkas naudoja nuomininko priskaitytiną skolinimosi palūkanų normą.
Nuomos sutartyje numatyta palūkanų norma yra palūkanų norma, dėl kurios nuomos mokesčių ir negarantuotos likvidacinės vertės dabartinė vertė yra lygi nuomojamo turto tikrosios vertės ir bet kokių nuomotojo pirminių tiesioginių išlaidų sumai.
Nuomos įsipareigojimas yra vertinamas amortizuota savikaina, naudojant apskaičiuotąją palūkanų normą, atitinkančią diskonto normą, taikytą diskontuoti nuomos mokėjimams. Palūkanų sąnaudos susiję su nuomos įsipareigojimu yra paskirstomos per nuomos laikotarpį ir pripažįstamos per pelną/nuostolius.
2.19. Nuoma (tęsinys)
Pirminio pripažinimo metu naudojimo teise valdomo turto savikainą sudaro:
- nuomos įsipareigojimo pirminio vertinimo suma;
- bet kokie nuomos mokesčiai pradžios datai arba iki jos, atėmus bet kokias gautas nuomos paskatas;
- bet kokios nuomininko patirtos pirminės tiesioginės išlaidos; ir
- turto atstatymo išlaidų įvertis.
Vėliau nuomininkas naudojimo teise valdomą turtą vertina savikaina atėmus visą sukauptą nusidėvėjimą ir visus sukauptus vertės sumažėjimo nuostolius. Jeigu iki nuomos laikotarpio pabaigos nuomininkui perleidžiama nuomojamo turto nuosavybės teisė arba jeigu naudojimo teise valdomo turto kaina rodo, kad nuomininkas pasinaudos pasirinkimo pirkti teise, nuomininkas apskaičiuoja naudojimo teise valdomo turto nusidėvėjimą nuo pradžios datos iki nuomojamo turto naudingo tarnavimo laiko pabaigos. Kitu atveju nuomininkas naudojimo teise valdomo turto nusidėvėjimą skaičiuoja nuo pradžios datos iki ankstesnės iš šių datų: naudojimo teise valdomo turto naudingo tarnavimo laiko pabaigos arba nuomos laikotarpio pabaigos.
Mokėjimai susiję su trumpalaike nuoma ar mažos vertės turto nuoma yra pripažįstami sąnaudomis per pelną/nuostolius tiesiniu būdu. Trumpalaike nuoma laikoma 12 mėnesių ar trumpesnio termino nuoma. Mažos vertės turtu laikomi įrankiai bei nedideli biuro baldų turto vienetai.
Grupė ir Bendrovė yra nuomotoja
Sandoriuose, kuriuose Bendrovė yra nuomotoja, vertinimas, ar sudaryta sutartis yra finansinės ar veiklos nuoma, atliekamas nuomos pradžios datą. Siekiant nustatyti, kokiai rūšiai priskirti nuomą, bendrai įvertinama ar pagal nuomą iš esmės perduodama visa su nuomojamo turto nuosavybe
susijusi rizika ir nauda. Jeigu perduodama iš esmės visa nuomojamo turto nuosavybei būdinga rizika ir nauda, tokia nuoma laikoma finansine nuoma. Priešingu atveju – veiklos nuoma.
Sandoriuose kuriuose Bendrovė veikia kaip tarpinis nuomotojas, subnuoma klasifikuojama remiantis naudojimo teise valdomu turtu, nurodytu pagrindinėje sutartyje.
2.20. Dotacijos ir subsidijos
Valstybės dotacijos nėra pripažįstamos tol, kol nėra pakankamos garantijos, kad Grupė ir Bendrovė laikysis su jomis susijusių reikalavimų, ir kad dotacijos bus gautos.
Valstybės dotacijos yra sistemingai pripažįstamos pelne ar nuostoliuose per laikotarpį, kuriame Grupė ir Bendrovė pripažįsta susijusias sąnaudas, kurioms jos yra skirtos, kompensuoti. Valstybės dotacijos, kurių pagrindinė sąlyga yra, kad Grupė ir Bendrovė turėtų pirkti, statyti ar kitaip įsigyti ilgalaikį turtą, yra pripažįstamos, kaip būsimųjų laikotarpių pajamos finansinės būklės ataskaitoje ir sisteminiu bei racionaliu būdu pripažįstamos pelne ar nuostoliuose, per susijusio turto naudingą tarnavimo laikotarpį.
Dotacijos, gaunamos ilgalaikio turto forma arba skiriamos ilgalaikiam turtui pirkti, statyti ar kitaip įsigyti laikomos dotacijomis, susijusiomis su turtu. Šiai dotacijų grupei priskiriamas ir nemokamai gautas turtas.
Nemokamai gautas turtas pirminio pripažinimo metu apskaitomas tikrąja verte.
Gaunamos ataskaitinio ar praėjusio laikotarpio išlaidoms ar negautoms pajamoms kompensuoti, taip pat visos kitos dotacijos, nepriskiriamos dotacijoms, susijusioms su turtu, yra laikomos dotacijomis, kurios mažina sąnaudas. Dotacijos, susijusios su pajamomis, pripažįstamos panaudota dalimi tiek, kiek per ataskaitinį laikotarpį patiriama sąnaudų (mažinant patirtų sąnaudų dalį), arba kiek apskaičiuojama negautų pajamų, kurioms kompensuoti skirta dotacija.
Nepanaudotas dotacijos likutis rodomas finansinės būklės ataskaitų eilutėje "Dotacijos (atidėtosios pajamos)".
2.21. Pelno mokestis
Pelno mokesčio sąnaudas atspindi einamųjų metų mokestis ir atidėtasis mokestis.
Einamųjų metų mokestis
Einamųjų metų mokestis yra mokamas atsižvelgiant į apmokestinamąjį pelną. Apmokestinamasis pelnas skiriasi nuo pelno, pateikto bendrųjų pajamų ataskaitoje dėl kitais metais apmokestinamųjų ar įskaitomųjų pajamų ar sąnaudų ir pajamų ar sąnaudų, kurios niekada neapmokestinamos ar įskaitomos. Pelno mokesčio sąnaudos apskaičiuojamos naudojant pelno mokesčio tarifą, galiojusį finansinės būklės ataskaitos sudarymo datą. 2022 m. Grupei ir Bendrovei taikomas pelno mokestis 15 procentų (2021 m. – 15 procentų).
Atidėtasis mokestis
Atidėtasis mokestis yra pripažįstamas laikiniems skirtumams tarp turto ir įsipareigojimų apskaitinės vertės finansinėse ataskaitose ir jų atitinkamos mokestinės bazės. Atidėtojo mokesčio įsipareigojimai yra bendrai pripažįstami visiems laikiniems skirtumams, o atidėtojo mokesčio turtas pripažįstamas tik ta dalimi, kuri tikėtinai ateityje sumažins turimą apmokestinamąjį pelną, realizuojant laikinuosius skirtumus. Toks turtas ir įsipareigojimai yra nepripažįstami, jei laikini skirtumai yra susiję su prestižu
arba su pirminiu turto ar įsipareigojimų pripažinimu (kitų nei verslo jungimo metu), kurių atsiradimo (sandorių) metu nėra įtakojamas nei apmokestinamasis, nei finansinis pelnas.
Atidėtojo mokesčio įsipareigojimai yra pripažįstami laikiniesiems mokestiniams skirtumams padengti. Atidėtojo pelno mokesčio turtas yra pripažįstamas įskaitomiesiems laikiniesiems skirtumams tik ta dalimi, kuriai tikėtinai bus pakankamai mokestinio pelno laikinųjų skirtumų naudai realizuoti ir yra tikimasi ją realizuoti artimiausioje ateityje.
Atidėtojo pelno mokesčio turtas yra peržiūrimas finansinės būklės ataskaitos sudarymo datai ir yra sumažinamas, jei nėra tikėtina, kad Grupė ir Bendrovė ateityje turės pakankamai apmokestinamojo pelno šiam turtui realizuoti, iki sumos, kuri tikėtinai ateityje sumažins apmokestinamąjį pelną.
Atidėtojo mokesčio turtas ir įsipareigojimai yra įvertinami naudojant grupei ir Bendrovei taikomą mokesčio normą, kuri bus taikoma tais metais, kuriais numatoma šiuos laikinuosius skirtumus padengti arba apmokėti, remiantis mokesčio normomis (ir mokesčių įstatymais), kurios yra ar bus patvirtintos iki ataskaitinio laikotarpio pabaigos. Atidėtojo mokesčio turtas ir įsipareigojimai atspindi mokestines pasekmes, kurių Grupė ir Bendrovė tikisi ataskaitinio laikotarpio pabaigoje, siekdama apmokėti ar padengti savo turtą ar įsipareigojimus.
Einamųjų metų ir atidėtasis mokestis už laikotarpį
Einamųjų metų ir atidėtasis mokestis yra apskaitomi sąnaudomis pelne ar nuostoliuose, išskyrus atvejus, kai jie susiję su straipsniais, pripažįstamais ne pelne ar nuostoliuose (kitose bendrose pajamose arba tiesiogiai nuosavybėje). Tokiu atveju mokestis taip pat pripažįstamas ne pelne ar nuostoliuose, arba kai jie atsiranda verslo jungimo pirminio pripažinimo metu. Verslo jungimo atveju, mokesčio efektas yra įtraukiamas į verslo jungimo apskaitą.
2.22. Pagrindinė ir sumažinta pelno dalis, tenkanti vienai akcijai
Vienai akcijai tenkanti pagrindinė ir sumažinta pelno dalis apskaičiuojama dalijant akcininkams tenkantį ataskaitinio laikotarpio pelną iš išleistų paprastųjų akcijų vidutinio svertinio vidurkio. Nėra jokio skirtumo tarp pagrindinės ir sumažintos pelno dalies vienai akcijai.
2.23. Pajamų pripažinimas
Grupė ir Bendrovė pripažįsta pajamas, siekdama atspindėti įsipareigotų prekių ar paslaugų perdavimą pirkėjams tokia suma, kuri atitinka atlygį, kurį ūkio subjektas tikisi gauti mainais už minėtas prekes ar paslaugas, atėmus pridėtinės vertės mokestį, nuolaidas ir grąžinimus. Ūkio subjektas pripažįsta pajamas remdamasis šiuo pagrindiniu principu tokiais žingsniais:
2.23. Pajamų pripažinimas (tęsinys)
1-as žingsnis: identifikuojama sutartis (-ys) su pirkėju – sutartis yra susitarimas tarp dviejų ar daugiau šalių, kurioje apibrėžtos jų įgyvendintinos teisės ir įsipareigojimai.
2-as žingsnis: identifikuojami sutartyje numatyti veiklos įsipareigojimai — sutartyje numatyti įsipareigojimai perduoti prekes ar paslaugas pirkėjui. Jei šias prekes ar paslaugas galima išskirti, tokie įsipareigojimai yra laikomi veiklos įsipareigojimais, kurie apskaitomi atskirai.
3-ias žingsnis: nustatoma sandorio kaina — sandorio kaina yra lygi sutartyje numatytai atlygio sumai, kurią ūkio subjektas tikisi gauti mainais už pirkėjui perduodamas prekes ar paslaugas. Sandorio kainą gali sudaryti fiksuota pirkėjo sumokėto atlygio suma, tačiau kartais ji taip pat gali apimti kintamą atlygį arba kitokį nei grynųjų pinigų atlygį. Sandorio kaina taip pat koreguojama atsižvelgiant į pinigų laiko vertę, jeigu sutartis apima reikšmingą finansavimo komponentą, taip pat atsižvelgiant į bet kokį pirkėjui mokėtiną atlygį.
4-as žingsnis: sandorio kaina priskiriama sutartyje numatytiems veiklos įsipareigojimams — įprastai ūkio subjektas priskiria sandorio kainą kiekvienam veiklos įsipareigojimui, remdamasis kiekvienos pagal sutartį įsipareigotos perduoti prekės ar paslaugos santykinėmis atskiromis pardavimo kainomis. Jei duomenys apie atskiras pardavimo kainas nėra stebimi rinkoje, ūkio subjektas atlieka jos įvertinimą.
5-as žingsnis: pajamos pripažįstamos tada, kai ūkio subjektas įvykdo veiklos įsipareigojimą perduodamas įsipareigotas prekes ar paslaugas pirkėjui (t. y. tada, kai pirkėjas įgyja minėtų prekių ar paslaugų kontrolę). Pripažįstama pajamų suma yra lygi sumai, kuri priskirta įvykdytam veiklos įsipareigojimui. Veiklos įsipareigojimas gali būti įvykdomas tam tikru momentu arba per tam tikrą laiką.
Pajamos pripažįstamos, kai galima patikimai įvertinti pajamų sumą, ir kai tikėtina, jog Grupė ir Bendrovė gaus su sandoriu susijusią ekonominę naudą, ir kai kiekvienam pajamų tipui, kaip aprašyta žemiau, buvo įvykdyti konkretūs kriterijai. Grupė ir Bendrovė remiasi istoriniais rezultatais, atsižvelgdama į kliento tipą, sandorio tipą ir kiekvieno susitarimo ypatybes.
Pajamos pripažįstamos naudojant toliau aprašytus metodus:
Šilumos ir karšto vandens pardavimo pajamos
Pajamos iš šilumos pardavimo pripažįstamos pagal gyventojams ir kitiems klientams išrašytas sąskaitas už šilumą ir karšto vandens pašildymą. Sąskaitos vartotojams išrašomos kartą per mėnesį, pagal šilumos skaitiklio parodymus. Laikotarpio pabaigoje pajamos, kurioms neišrašytos sąskaitos, bet paslaugos suteiktos, sukaupiamos vadovaujantis kaupimo principu.
Prekių pardavimo pajamos
Pajamos už parduotas prekes pripažįstamos tuomet, kai yra tenkinamos visos šios sąlygos:
- Grupė ir Bendrovė perdavė pirkėjui nuosavybės kontrolę;
- Grupė ir Bendrovė neišlaiko nei parduotų prekių tolesnio valdymo tokiu lygiu, kuris paprastai siejamas su nuosavybe, nei efektyvios kontrolės;
- pajamų suma gali būti patikimai įvertinta;
- tikėtina, kad Grupė ir Bendrovė gaus su sandoriu susijusią ekonominę naudą ir su sandoriu susijusios patirtos ar patirtinos išlaidos gali būti patikimai įvertintos.
2.23. Pajamų pripažinimas (tęsinys)
Finansavimo elementai
Grupė ir Bendrovė neturi ir nesitiki turėti sutarčių, pagal kurias laikotarpis tarp prekių ar paslaugų suteikimo ir kliento apmokėjimo viršytų vienerius metus. Dėl šios priežasties Grupė ir Bendrovė atskirai finansavimo elemento neapskaito.
Kitos pajamos
Nuomos pajamos pripažįstamos kaupimo principu, kai tikėtina, kad Grupės ir Bendrovė gaus su sandoriu susijusią ekonominę naudą, ir kai galima ją patikimai įvertinti
Delspinigiai pripažįstami pajamomis tik juos gavus.
Dividendų pajamos iš investicijų yra pripažįstamos, kai akcininkai įgyja teisę gauti mokėjimą (jei yra didelė tikimybė, kad Grupė ir Bendrovė gaus ekonominę naudą ir pajamų suma gali būti patikimai įvertinta).
Palūkanų pajamos yra pripažįstamos kai tikėtina, kad Grupė ir Bendrovė gaus ekonominę naudą ir pajamų suma gali būti patikimai įvertinta. Palūkanų pajamos yra kaupiamos per laikotarpį, atsižvelgiant į negrąžintą dalį ir taikomą efektyvią palūkanų normą, kuri tiksliai diskontuoja numatomas būsimas pinigų įplaukas per numatomą to finansinio turto laikotarpį iki to turto grynosios pirminio pripažinimo balansinės vertės.
2.24. Sąnaudų pripažinimas
Sąnaudos apskaitoje pripažįstamos vadovaujantis kaupimo ir palyginimo principais tuo ataskaitiniu laikotarpiu, kai uždirbamos su jomis susijusios pajamos, neatsižvelgiant į pinigų išleidimo laiką. Tais atvejais, kai per ataskaitinį laikotarpį padarytų išlaidų neįmanoma tiesiogiai susieti su konkrečių pajamų uždirbimu ir jos ateinančiais laikotarpiais neduos pajamų, šios išlaidos pripažįstamos sąnaudomis tą patį laikotarpį, kada buvo patirtos.
Sąnaudų dydis paprastai įvertinamas sumokėta arba mokėtina pinigų suma, neįskaitant PVM. Tais atvejais, kai numatytas ilgas atsiskaitymo laikotarpis ir palūkanos nėra išskirtos, sąnaudų dydis įvertinamas diskontuojant atsiskaitymo sumą rinkos palūkanų norma.
2.25. Sandoriai užsienio valiuta
Rengiant atskirų Grupės įmonių finansines ataskaitas, operacijos, atliktos kitomis nei Bendrovės funkcinėmis valiutomis (užsienio valiutomis), yra apskaitomos valiutų kursais, galiojusiais operacijų dieną. Kiekvieno ataskaitinio laikotarpio pabaigoje piniginiai straipsniai, denominuoti užsienio valiutomis, yra konvertuojami tos dienos valiutos kursu. Nepiniginiai straipsniai apskaitomi tikrąja verte ir denominuoti užsienio valiuta yra konvertuojami tikrosios vertės nustatymo dienos valiutos kursu. Nepiniginiai vienetai apskaitomi užsienio valiutos įsigijimo verte yra nekonvertuojami.
Pateikimo valiuta yra euras (Eur). Operacijos užsienio valiuta yra konvertuojamos į eurus oficialiu, tą dieną Europos Centrinio Banko nustatytu kursu. Piniginis turtas ir įsipareigojimai yra konvertuojami į eurus finansinės būklės ataskaitų sudarymo dienos valiutos kursu.
Keitimo kurso skirtumai dėl operacijų užsienio valiutomis įtraukiami į pelną arba nuostolius tuo metu, kai jie atsiranda. Pajamos ir sąnaudos dėl valiutos kurso pasikeitimo, konvertuojant piniginį turtą ar įsipareigojimus į eurus, įtraukiamos į pelną arba nuostolius, kai jie atsiranda.
2.26. Įvertinimų naudojimas rengiant finansines ataskaitas
Rengiant finansines ataskaitas, vadovybė turi priimti tam tikrus sprendimus, įvertinimus ir prielaidas, kurie įtakoja atskleidžiamas pajamų, išlaidų, turto ir įsipareigojimų sumas bei neapibrėžtumų atskleidimus ataskaitos parengimo dieną. Tačiau šių prielaidų ir įvertinimų neapibrėžtumas gali paveikti rezultatus, o tai gali pareikalauti turto ar įsipareigojimų balansinių sumų reikšmingo koregavimo ateityje.
Įvertinimai ir prielaidos
Pagrindinės ateityje įtakos turinčios prielaidos ir kiti reikšmingi įvertinimo neapibrėžtumo šaltiniai finansinės būklės ataskaitų sudarymo dieną, kurie sukelia reikšmingą riziką ir tai gali pareikalauti turto
ar įsipareigojimų balansinių sumų reikšmingo koregavimo kitais finansiniais metais, yra aptarti žemiau:
Nekilnojamasis turtas, įranga ir įrengimai – naudingo tarnavimo laikotarpis
Pagrindinės prielaidos, kuriomis remiantis nustatomas nekilnojamojo turto, įrangos ir įrengimų naudingojo tarnavimo laikotarpis, yra:
- numatoma turto naudojimo trukmė,
- numatomas techninis, technologinis ar kitoks senėjimas dėl paslaugų naujovių ar pokyčių,
- teisinių ar panašių apribojimų turto naudojimui, tokių kaip finansinės nuomos sutarčių, galiojimo data.
Investicijos į patronuojamąsias įmones – vertės sumažėjimo nuostoliai
Investicijų į patronuojamąsias įmones atsiperkamumui įvertinti, Bendrovės vadovybė apskaičiuoja investicijos atsiperkamąją vertę diskontuojant patronuojamųjų įmonių būsimus pinigų srautus iki jų dabartinės vertės, taikant vidutinę svertinę kapitalo sąnaudų diskonto normą, atspindinčią dabartines rinkos prielaidas dėl pinigų vertės laike.
Atsargų realizacinė vertė
Bendrovės vadovybė formuoja 100 proc. vertės sumažėjimą atsargoms, (išskyrus technologinį kurą) įsigytoms anksčiau nei prieš vienerius metus (4 pastaba).
Vertės sumažėjimas gautinoms sumoms
Grupė ir Bendrovė pripažįsta atidėjinį nuostoliams, skirtą tikėtiniems kredito nuostoliams (TKN), amortizuota savikaina vertinamam finansiniam turtui: prekybos gautinoms sumoms, kitoms gautinoms sumoms ir sukauptoms pajamoms. Nuostolių rodikliai apskaičiuojami vadovybės ekspertiniu vertinimu naudojant statistinę atgavimo informaciją už pastaruosius 2 metus.
Nustatydama, ar finansinio turto kredito rizika yra reikšmingai išaugusi nuo pirminio pripažinimo momento ir vertindama TKN sumą, Grupė ir Bendrovė atsižvelgia į pagrįstą ir patvirtinamą informaciją, kuri yra aktuali ir prieinama nepatiriant pernelyg didelių išlaidų ir neskiriant pernelyg didelių pastangų. Ši informacija apima tiek kiekybinius, tiek kokybinius duomenis bei analizę, pagrįstą Grupės praėjusių laikotarpių patirtimi ir motyvuotu kredito įvertinimu, įskaitant perspektyvinę informaciją.
Nuostolių atidėjiniai finansiniam turtui, kuris vertinamas amortizuota savikaina, atimami iš tokio turto bendros apskaitinės vertės. Nuostolių atidėjinys pateikiamas pelno (nuostolių) ataskaitoje ir įtraukiamas į veiklos sąnaudas kaip su vertės sumažėjimu susijusios sąnaudos.
Atidėtasis pelno mokesčio turtas
Atidėtojo pelno mokesčio turtas pripažįstamas visiems nepanaudotiems mokestiniams nuostoliams, pateikiant, kas yra tikėtina, kad mokestinis pelnas bus gaunamas prieš tai, kai nuostoliai bus užskaityti tarpusavyje. Reikšmingi vadovybės sprendimai yra reikalingi apibrėžti atidėtojo pelno mokesčio turto sumas, kurios gali būti pripažintos, remiantis tikėtinų būsimų apmokestinamųjų pelnų dydžių ir periodų paskaičiavimu ir remiantis būsimomis mokesčių planavimo strategijomis.
2.26. Įvertinimų naudojimas rengiant finansines ataskaitas (tęsinys)
Finansinių priemonių tikroji vertė
Tikroji vertė yra apibrėžiama kaip suma, už kurią gali būti apsikeista turtu ar paslaugomis arba kuria gali būti užskaitytas tarpusavio įsipareigojimas tarp nesusijusių šalių, kurios ketina pirkti (parduoti) turtą arba užskaityti tarpusavio įsipareigojimą.
Tikroji finansinio turto ir finansinių įsipareigojimų vertė yra paremta kotiruojamomis rinkos kainomis, diskontuotų pinigų srautų modeliais arba opcionų kainų modeliais, priklausomai nuo aplinkybių.
Nustatydama turto ar įsipareigojimų tikrąją vertę, Bendrovė remiasi prieinamais rinkos duomenimis, kiek įmanoma. Tikrosios vertės yra pateikiamos žemiau nurodytais trimis tikrosios vertės hierarchijos lygiais, remiantis vertinimo metoduose taikomais kintamaisiais:
- 1 lygis: aktyviosiose tokio paties turto arba įsipareigojimų rinkose kotiruojamos kainos (nepakoreguotos);
- 2 lygis: kiti kintamieji, išskyrus į 1 lygį įtrauktas kotiruojamas turto arba įsipareigojimų kainas, kurie stebimi tiesiogiai (t. y. kaip kainos) arba netiesiogiai (t. y. išvesti iš kainų);
- 3 lygis: turto arba įsipareigojimų kintamieji, nepagrįsti stebimais rinkos duomenimis (nestebimi kintamieji).
Jei kintamieji, naudojami nustatant turto ar įsipareigojimo tikrąją vertę, gali būti priskiriami skirtingiems tikrosios vertės hierarchijos lygiams, tikrosios vertės hierarchijos lygis, kuriam priskiriama visa nustatyta tikroji vertė, turi būti nustatomas remiantis žemiausio lygio kintamuoju, reikšmingu nustatant visą tikrąją vertę. Bendrovė pripažįsta tarp tikrosios vertės hierarchijos lygių perkeliamas sumas to ataskaitinio laikotarpio pabaigoje, kada pokytis įvyko.
2.27. Neapibrėžtumai
Neapibrėžti įsipareigojimai nėra pripažįstami finansinėse ataskaitose. Jie yra aprašomi finansinėse ataskaitose, išskyrus tuos atvejus, kai tikimybė, kad ekonominę naudą duodantys ištekliai bus prarasti, yra labai maža.
Neapibrėžtas turtas finansinėse ataskaitose nėra pripažįstamas, tačiau jis yra aprašomas finansinėse ataskaitose tuomet, kai yra tikėtina, kad bus gautos pajamos arba ekonominė nauda.
2.28. Poataskaitiniai įvykiai
Poataskaitiniai įvykiai, kurie suteikia papildomos informacijos apie Grupės ir Bendrovės padėtį finansinės būklės ataskaitų sudarymo dieną (koreguojantys įvykiai), finansinėse ataskaitose yra atspindimi. Poataskaitiniai įvykiai, kurie nėra koreguojantys įvykiai, yra aprašomi pastabose, kai tai yra reikšminga.
2.29. Tarpusavio užskaitos ir palyginamieji skaičiai
Sudarant finansines ataskaitas turtas ir įsipareigojimai bei pajamos ir sąnaudos nėra sudengiami, išskyrus atvejus, kai atskiras Tarptautinis apskaitos standartas specifiškai tokio sudengimo reikalauja.
2.30. Segmentai
Informacija apie segmentus pateikiama ataskaitose taip pat, kaip ir kitos Bendrovės viduje rengiamos ataskaitos, teikiamos vyriausiajam su veikla susijusių sprendimų priėmėjui. Vyriausiasis su veikla susijusių sprendimų priėmėjas, atsakingas už išteklių paskirstymą bei segmentų veiklos rezultatų įvertinimą, yra Valdyba, kuri priima strateginius sprendimus.
Grupės ir Bendrovės veikla yra vykdoma viename segmente, todėl šiose finansinėse ataskaitose nėra pateikiami papildomi informacijos atskleidimai apie segmentus..
3. Nekilnojamasis turtas, įranga ir įrengimai
Per 2023 m. 9 mėnesius Grupės ir Bendrovės ilgalaikio turto įsigijimai sudarė 17 402 tūkst. eurų ir 17 395 tūkst. eurų, parduoto-nurašyto ilgalaikio materialaus turto likutinė vertė atitinkamai sudarė 2 881 tūkst. eurų ir 2 876 tūkst. eurų.
Grupės ir Bendrovės nekilnojamojo turto, įrangos ir įrengimų nusidėvėjimo sąnaudos 2023 m. rugsėjo 30 d. sudaro atitinkamai 6 376 tūkst. eurų ir 6 353 tūkst. eurų (2022 m. rugsėjo 30 d. – atitinkamai 6 360 tūkst. eurų ir 6 279 tūkst. eurų). Grupės ir Bendrovės nusidėvėjimo sąnaudų sumos buvo įtrauktos į veiklos sąnaudas Pelno (nuostolių) ir kitų bendrųjų pajamų ataskaitose nusidėvėjimo ir amortizacijos, bei kitų sąnaudų eilutėse.
Grupės ir Bendrovės vadovybė įvertinusi vidinius ir išorinius požymius, 2023 m. nenustatė papildomo vertės sumažėjimo nekilnojamam turtui, įrangai ir įrengimams.
Dalis Grupės nekilnojamojo turto, įrangos ir įrengimų, kurių įsigijimo vertė 2023 m. rugsėjo 30 d. būklei atitinkamai buvo lygi 34 608 tūkst. eurų (2022 m. gruodžio 31 d. – 35 805 tūkst. eurų), Bendrovės – 34 608 tūkst. eurų, buvo visiškai nudėvėta (2022 m. gruodžio 31 d. – 35 805 tūkst. eurų), tačiau vis dar naudojama veikloje.
2023 m. rugsėjo 30 d. ir 2022 m. gruodžio 31 d. Grupės ir Bendrovės didžiąją nebaigtos statybos dalį sudaro katilinių įrenginių ir šilumos tiekimo tinklų rekonstrukcijos ir kapitalinio remonto darbai.
2023 m. rugsėjo 30 d. nekilnojamasis turtas, įranga ir įrengimai, kurių likutinė vertė buvo lygi Grupės 8 596 tūkst. eurų (2022 m. gruodžio 31 d. – 8 548 tūkst. eurų), ir Bendrovės 8 596 tūkst. eurų (2022 m. gruodžio 31 d. – 8 548 tūkst. eurų), buvo įkeistas bankams kaip paskolų užstatas.
4. Atsargos
| Grupė | Bendrovė | |||
|---|---|---|---|---|
| 2023-09-30 | 2022-12-31 | 2023-09-30 | 2022-12-31 | |
| Technologinis kuras | 1 165 | 1 602 | 1 165 | 1 602 |
| Atsarginės dalys | 1 356 | 1 515 | 530 | 700 |
| Medžiagos | 369 | 346 | 369 | 346 |
| 2 890 | 3 463 | 2 064 | 2 648 | |
| Atimti: nukainojimas iki grynosios galimos realizacinės vertės laikotarpio pabaigoje |
(480) | (769) | (480) | (769) |
| Atsargų balansinė vertė | 2 410 | 2 694 | 1 584 | 1 879 |
Grupės ir Bendrovės atsargų nukainojimas iki grynosios galimos realizacinės vertės 2023 m. rugsėjo 30 d. sudarė 480 tūkst. eurų (2022 m. gruodžio 31 d. – 769 tūkst. eurų). Atsargų nukainojimo iki grynosios galimos realizavimo vertės pasikeitimas 2023 m. ir 2022 m. Grupės ir Bendrovės Pelno (nuostolių) ir kitų bendrųjų pajamų ataskaitose yra įtrauktas į atsargų realizacinės ir ilgalaikio turto vertės sumažėjimo pasikeitimo sąnaudų straipsnį.
5. Per vienerius metus gautinos sumos
| Grupė | Bendrovė | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 2023-09-30 | 2022-12-31 | 2023-09-30 | 2022-12-31 | ||
| Iš pirkėjų gautinos sumos | 7 707 | 22 995 | 7 503 | 22 764 | |
| Atimti: tikėtini kredito nuostoliai |
(3 834) | (4 826) | (3 794) | (4 786) | |
| 3 873 | 18 169 | 3 709 | 17 978 |
Abejotinų gautinų sumų vertės sumažėjimo pasikeitimas 2023 m. rugsėjo 30 d. ir 2022 m. gruodžio 31 d. Grupės ir Bendrovės Pelno (nuostolių) ir kitų bendrųjų pajamų ataskaitose yra įtrauktas į gautinų sumų vertės sumažėjimo pasikeitimo sąnaudų straipsnį. Abejotinų gautinų sumų vertės sumažėjimas įvertinamas pagal tikėtinus kredito nuostolius.
Grupės ir Bendrovės iš pirkėjų gautinos sumos yra beprocentės ir paprastai jų apmokėjimo terminas yra 30 dienų arba suderintas individualiai.
2023 m. rugsėjo 30 d. ir 2022 m. gruodžio 31 d. Grupės ir Bendrovės kitas gautinas sumas sudarė gautini iš valstybės mokesčiai, savivaldybių skola už kompensacijas mažas pajamas turinčioms šeimoms, gautinos sumos už parduotas atsargas (metalo laužas, šildymo sistemų įrengimai) bei suteiktas paslaugas (kolektorių priežiūros ir pan. paslaugas).
Grupės ir Bendrovės kitos gautinos sumos yra beprocentės ir paprastai jų apmokėjimo terminas yra 30 – 45 dienos.
Kredito rizika
Grupė ir Bendrovė nepatiria reikšmingos kredito rizikos koncentracijos, kadangi dirba su dideliu skaičiumi pirkėjų.
6. Finansinės skolos
2020 m. rugpjūčio 7 dieną Bendrovė pasirašė 55 mln. eurų paskolos sutartį su Europos investicijų banku. Sutarties pasirašymui 2020 m. rugpjūčio 4 d. pritarė AB "Kauno energija" neeilinis visuotinis akcininkų susirinkimas.
2022 m. rugpjūčio 22 d. paimta 14 mln. eurų paskolos dalis.
2023 m. rugsėjo 19 d. paimta 14 mln. eurų paskolos dalis.
6. Finansinės skolos (tęsinys)
Ilgalaikių paskolų grąžinimo terminai:
| Grupė | Bendrovė | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 2023-09-30 | 2022-12-31 | 2023-09-30 | 2022-12-31 | ||
| Ilgalaikės finansinės skolos (paskolos): |
57 950 | 43 949 | 57 950 | 43 949 | |
| Mokėtinos nuo 2 iki 5 metų | 21 113 | 17 414 | 21 113 | 17 414 | |
| Mokėtinos po 5 metų | 36 837 | 26 535 | 36 837 | 26 535 | |
| Ilgalaikių paskolų einamųjų metų dalis |
1 119 | 2 769 | 1 119 | 2 769 | |
| 59 069 | 46 718 | 59 069 | 46 718 |
2023 m. rugsėjo 30 d. Finansinės būklės ataskaitoje ilgalaikių finansinių skolų straipsnyje Grupė ir Bendrovė apskaitė finansų institucijoms mokėtinas palūkanas, kurios sudaro atitinkamai 193 ir 193 tūkst. eurų.
Grupės detali informacija apie paskolas 2023 m. rugsėjo 30 d.
| Kredito įstaiga | Sutarties data | Suma tūkst. eurų |
Grąžinimo terminas |
Likutis 2023.09.30 tūkst. eurų |
Grąžintina 2023 m. dalis tūkst. eurų |
|
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | LR Finansų m.* | 2010-04-09 | 2 410 | 2034-03-15 | 1 029 | 94 |
| 2 | LR Finansų m.* | 2010-10-26 | 807 | 2034-03-15 | 424 | 38 |
| 3 | LR Finansų m.* | 2014-01-15 | 793 | 2034-12-01 | 499 | 41 |
| 4 | LR Finansų m.* | 2014-03-31 | 7 881 | 2034-12-01 | 4 963 | 282 |
| 5 | EIB*** | 2020-08-07 | 15 000 | 2035-08-24 | 12 000 | 250 |
| 6 | EIB*** | 2021-08-16 | 12 000 | 2036-08-18 | 11 774 | 226 |
| 7 | EIB*** | 2022-08-22 | 14 000 | 2037-08-24 | 14 000 | - |
| 8 | EIB*** | 2023-09-19 | 14 000 | 2038-09-29 | 14 000 | - |
| 9 | AB SEB bankas | 2016-12-22 | 4 127 | 2024-11-30 | 380 | 188 |
| 59 069 | 1 119 |
* LR Finansų ministerija; ** Luminor bank AS; *** Europos investicijų bankas.
Bendrovės detali informacija apie paskolas 2023 m. rugsėjo 30 d.
| Kredito įstaiga | Sutarties data |
Suma tūkst. eurų |
Grąžinimo terminas |
Likutis 2023.09.30 tūkst. eurų |
Grąžintina 2023 m. dalis tūkst. eurų |
|
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | LR Finansų m.* | 2010-04-09 | 2 410 | 2034-03-15 | 1 029 | 94 |
| 2 | LR Finansų m.* | 2010-10-26 | 807 | 2034-03-15 | 424 | 38 |
| 3 | LR Finansų m.* | 2014-01-15 | 793 | 2034-12-01 | 499 | 41 |
| 4 | LR Finansų m.* | 2014-03-31 | 7 881 | 2034-12-01 | 4 963 | 282 |
| 5 | EIB*** | 2020-08-07 | 15 000 | 2035-08-24 | 12 000 | 250 |
| 6 | EIB*** | 2021-08-16 | 12 000 | 2036-08-18 | 11 774 | 226 |
| 7 | EIB*** | 2022-08-22 | 14 000 | 2037-08-24 | 14 000 | - |
| 8 | EIB*** | 2023-09-19 | 14 000 | 2038-09-29 | 14 000 | - |
| 9 | AB SEB bankas | 2016-12-22 | 4 127 | 2024-11-30 | 380 | 188 |
| 59 069 | 1 119 |
* LR Finansų ministerija; ** Luminor bank AS; *** Europos investicijų bankas.
6. Finansinės skolos (tęsinys)
AB SEB bankas nustatė, kad Bendrovė privalo laikytis ketvirčiui nustatyto grynosios finansinės skolos ir EBITDA santykio rodiklio, kuris neturi viršyti 4,5. Pagal paskolos sutartis Bendrovės nuosavo kapitalo rodiklis (nuosavas kapitalas/turtas iš viso) turi būti ne mažesnis kaip 35 %. Europos investicijų banko reikalavimuose taip pat numatyta, kad Bendrovė turi laikytis abiejų šių rodiklių.
2023 m. rugsėjo 30 d. Bendrovė vykdė nustatyto grynosios finansinės skolos ir EBITDA santykio rodiklį. Paskolų sutartyse yra numatyti tam tikri apribojimai. Bendrovė negali skirti dividendų, išduoti ar/ir gauti naujų paskolų, teikti paramą, parduoti ar išnuomoti įkeistą turtą be bankų raštiško sutikimo. Tokie raštiški sutikimai iš bankų buvo gauti.
Grupės ir Bendrovės nekilnojamasis turtas, sąskaitos banke ir žemės nuomos teisė buvo įkeistos bankams kaip užstatas už paskolas.
7. Kiti atidėjiniai
Šilumos gamybos galios rezervavimo paslaugos sąnaudos pagal Tarybos nustatytą metodiką, kaip viena iš dedamųjų, įtraukiamos į bazinę šilumos kainą. Per pastaruosius metus, Bendrovei įdiegus naujus gamybos įrenginius ir modernizavus turimus, šilumos galios rezervavimo paslauga nuo 2020 m. nebuvo perkama ir atitinkamai nepatiriamos šilumos gamybos galios rezervo sąnaudos. Bendrovė 2019 metų pabaigoje kreipėsi į Tarybą su prašymu neįskaičiuoti į šilumos kainą nepatiriamų galios rezervo sąnaudų, tačiau šilumos kainos perskaičiavimas Taryboje buvo patvirtintas tik nuo 2020 m. lapkričio mėn. Bendrovė nuo metų pradžios formavo atidėjinį nepatirtoms, bet per kainą apmokėtoms galios rezervo sąnaudoms grąžinti ir nuo 2020 m. rudens šildymo sezono pradžios iš atidėjinio pradėjo grąžinti šią susikaupusią permoką mažindama kainą vartotojams. Bendrovė per 2020 m. 10 mėnesių suformavo galios rezervo mokesčio atidėjinį 959 tūkst. eurų sumai būsimiems kainos mažinimo įsipareigojimams padengti. Per 2020 m. spalio - gruodžio mėnesius mažinant kainą vartotojams grąžinta – 312 tūkst. eurų. Per 2021 m. sausio – rugpjūčio mėnesius vartotojams grąžinta likusi 647 tūkst. eurų dalis. Bendrovė 2021 m. rugsėjo 30d. suformavo atidėjinį 577 tūkst. eur. rezervinės galios užtikrinimui, kurio dalis nuo 2022 m. buvo grąžinamas vartotojams , per 2022 m. grąžinta 498 tūkst. eur, per 2023 m. 9 mėnesius grąžinta 85 tūkst. eur . Bendrovė 2023 m. rugsėjo 30 d. papildomai suformavo atidėjinį 1 668 tūkst. eur sumai į parduodamos šilumos kainą įskaičiuotiems ir faktiškai patirtiems elektros, perkamos šilumos, kuro ir gamybos faktinių sąnaudų skirtumams padengti t.y būsimiems kainos mažinimo įsipareigojimams padengti.
8. Pinigai ir pinigų ekvivalentai
| Grupė | Bendrovė | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 2023-09-30 | 2022-12-31 | 2023-09-30 | 2022-12-31 | ||
| Pinigai kelyje | 145 | 619 | 145 | 619 | |
| Pinigai banke | 3 928 | 4 931 | 3 495 | 4 272 | |
| 4 073 | 5 550 | 3 640 | 4 891 |
Grupės banko sąskaitos, kurių likutis 2023 m. rugsėjo 30 d. sudarė 2 047 tūkst. eurų (2022 m. gruodžio 31 d. – 1 480 tūkst. eurų) ir Bendrovės 2 047 tūkst. eurų (2022 m. gruodžio 31 d. – 1 480 tūkst. eurų), yra įkeistos bankams kaip užstatas už suteiktas paskola.
9. Nuosavo kapitalo pokyčiai
Privalomasis ir kiti rezervai
Privalomasis rezervas yra privalomas pagal Lietuvos Respublikos teisės aktus. Į jį privaloma kasmet pervesti ne mažiau kaip 5 proc. grynojo pelno, apskaičiuojamo vadovaujantis Tarptautiniais finansinės atskaitomybės standartais, kol rezervas pasieks 10 proc. įstatinio kapitalo. Privalomasis rezervas negali būti paskirstytas dividendams, bet gali būti panaudotas padengti ateities nuostolius. ,
Kiti rezervai
Bendrovė 2023 m. balandžio 27 d. akcininkų sprendimu panaikino kitus rezervus (3 000 tūkst. eurų), paskyrė iš pelno 3 000 tūkst. eurų dividendų išmokėjimui ir suformavo 50 tūkst. eurų rezervas paramai.
Dividendai
2023 metais akcininkų sprendimu išmokėta 3 000 tūkst. eurų dividendų.
10. Pardavimo pajamos
Grupė ir Bendrovė užsiima šiluminės energijos tiekimo, pastatų šildymo ir karšto vandens tiekimo sistemų priežiūra, elektros energijos gamyba bei kitomis veiklomis. 2010 m. dalis gyventojų Bendrovę pasirinko karšto vandens tiekėju. Šios veiklos tarpusavyje yra artimai susijusios, todėl valdymo tikslais yra laikoma, kad Grupė ir Bendrovė veiklą organizuoja viename segmente – šiluminės energijos tiekime.
Grupės ir Bendrovė veikla yra sezoniška, didžioji dalis pajamų uždirbama šildymo sezono metu, kuris prasideda spalį, o pasibaigia balandį.
Pardavimo pajamos pagal Grupės ir Bendrovės veiklas yra pateikiamos žemiau:
| Grupė | Bendrovė | |||
|---|---|---|---|---|
| 2023 m. I-III ketv. |
2022 m. I-III ketv. |
2023 m. I-III ketv. |
2022 m. I-III ketv. |
|
| Šilumos tiekimas | 51 588 | 44 973 | 51 588 | 45 079 |
| Karšto vandens tiekimas | 3 938 | 3110 | 3 938 | 3 110 |
| Karšto vandens apskaitos prietaisų priežiūra | 579 | 360 | 404 | 360 |
| Kolektorių priežiūra | 261 | 261 | 261 | 261 |
| Pastatų šildymo ir karšto vandens sistemų priežiūra |
14 | 12 | 14 | 12 |
| Vėsumos tiekimas | 5 | 8 | 5 | 8 |
| Apyvartinių taršos leidimų pardavimas | - | 50 | - | 50 |
| 56 385 | 48 774 | 56 210 | 48 880 |
Pardavimo pajamos pagal Grupės ir Bendrovės vartotojų grupes yra pateikiamos žemiau:
| Grupė | Bendrovė | |||
|---|---|---|---|---|
| 2023 m. I-III ketv. |
2022 m. I-III ketv. |
2023 m. I-III ketv. |
2022 m. I-III ketv. |
|
| Gyventojai | 42 057 | 37 011 | 42 057 | 37 011 |
| Kiti vartotojai | 6 236 | 4 773 | 6 236 | 4 879 |
| Biudžetinės organizacijos, finansuojamos iš valstybės biudžeto |
3 622 | 3 281 | 3 622 | 3 281 |
| Biudžetinės organizacijos, finansuojamos iš savivaldybių biudžetų |
2 501 | 2 269 | 2 501 | 2 269 |
| Teritorinių ligonių kasų finansuojamos įstaigos | 1 418 | 1 198 | 1 418 | 1 198 |
| Pramonės vartotojai | 551 | 242 | 376 | 242 |
| 56 385 | 48 774 | 56 210 | 48 880 |
AB "KAUNO ENERGIJA" Įmonės kodas 235014830 Raudondvario pl. 84 Kaunas, Lietuva
11. Kitos sąnaudos
Kitas sąnaudas 2023 m. rugsėjo 30 d. sudaro:
| Grupė | Bendrovė | |||
|---|---|---|---|---|
| 2023m. I-III ketv. |
2022 m. I-III ketv. |
2023 m. I-III ketv. |
2022 m. I-III ketv. |
|
| Įrangos patikrinimas ir apžiūra | 212 | 216 | 160 | 216 |
| Kolektorių priežiūra | 272 | 271 | 272 | 271 |
| Pinigų surinkimo sąnaudos | 91 | 94 | 91 | 94 |
| Pelenų utilizavimo sąnaudos | 136 | 116 | 136 | 116 |
| Informacinių technologijų sąnaudos | 75 | 66 | 75 | 66 |
| Konsultavimo paslaugos | 197 | 89 | 197 | 89 |
| Su darbuotojais susijusios sąnaudos | 80 | 91 | 80 | 91 |
| Sąskaitų pateikimo sąnaudos | 83 | 69 | 83 | 69 |
| Narystės mokestis | 81 | 75 | 81 | 75 |
| Ilgalaikio turto priežiūra ir susijusios paslaugos | 69 | 63 | 69 | 63 |
| Transporto sąnaudos | 64 | 77 | 64 | 77 |
| Skolų surinkimo sąnaudos | 98 | 60 | 98 | 60 |
| Draudimas | 82 | 45 | 82 | 45 |
| Ryšių sąnaudos | 44 | 22 | 44 | 22 |
| Reklamos sąnaudos | 16 | 24 | 16 | 24 |
| Audito sąnaudos | 33 | 23 | 33 | 23 |
| Įrangos ir mašinų nuoma | 46 | 37 | 46 | 37 |
| Parama | 142 | 52 | 142 | 52 |
| Kitos sąnaudos | 298 | 75 | 298 | 216 |
| 2 119 | 1 565 | 2 067 | 1 706 |
12. Kitos veiklos pajamos ir sąnaudos
Kitos veiklos pajamas sudaro:
| Grupė | Bendrovė | |||
|---|---|---|---|---|
| 2023 m. I-III ketv. |
2022 m. I-III ketv. |
2023 m. I-III ketv. |
2022 m. I-III ketv. |
|
| Kitos veiklos pajamos | ||||
| Parduotos atsargos | 726 | 523 | 88 | 151 |
| Įvairios suteiktos paslaugos | 163 | 690 | 163 | 336 |
| Gautas žalos atlyginimas | 15 | - | 15 | |
| Praėjusių laikotarpių pajamos | - | - | - | |
| Ilgalaikio turto pardavimo pelnas | 14 | 8 | 14 | 8 |
| Kita | 210 | 125 | 210 | 125 |
| 1 128 | 1 346 | 490 | 620 |
Kitos veiklos sąnaudas sudaro:
| Grupė | Bendrovė | |||
|---|---|---|---|---|
| Kitos veiklos sąnaudos | 2023 m. I-III ketv. |
2022 m. I-III ketv. |
2023 m. I-III ketv. |
2022 m. I-III ketv. |
| Įvairių suteiktų paslaugų savikaina | (143) | (214) | (150) | (221) |
| Parduotos atsargos | (66) | (152) | (66) | (152) |
| Praėjusių laikotarpių sąnaudos | (37) | (30) | (37) | (30) |
| Ilgalaikio turto pardavimas, nurašymas |
(4) | - | (4) | - |
| Kita | (76) | (63) | (76) | (63) |
| (326) | (459) | (333) | (466) |
Grupė ir Bendrovė nuomoja nekilnojamąjį turtą, tiekia techninį vandenį, atlieka šildymo įrengimų priežiūrą, teikia transporto paslaugas.
13. Pagrindinė ir sumažinta pelno dalis, tenkanti vienai akcijai
Žemiau pateikiami Grupės pagrindinės ir sumažintos pelno dalies, tenkančios vienai akcijai, skaičiavimai:
| Grupė | Bendrovė | |||
|---|---|---|---|---|
| 2023-09-30 2022-09-30 | 2023-09-30 | 2022-09-30 | ||
| Ataskaitinio laikotarpio pelnas | 1 063 | 548 | 533 | (443) |
| Akcijų skaičius (tūkst.), laikotarpio pradžioje | 42 802 | 42 802 | 42 802 | 42 802 |
| Akcijų skaičius (tūkst.), laikotarpio pabaigoje | 42 802 | 42 802 | 42 802 | 42 802 |
| Išleistų paprastųjų akcijų svertinis vidurkis (tūkst.) |
42 802 | 42 802 | 42 802 | 42 802 |
| Pagrindinė ir sumažinta pelno dalis tenkanti vienai akcijai (Eur) |
0,02 | 0,01 | 0,01 | -0,01 |
14. Nebalansiniai įsipareigojimai ir neapibrėžtumai
DNSB "Rotušės 10" yra pateikusi bendrovei ieškinį dėl šilumos tiekimo tinklų iškėlimo iš pastato adresu Rotušės a. 10, Kaunas ir 86 139,74 Eur žalos atlyginimo.
Šiuo metu byloje vyksta mediacijos procesas, siekiant ginčą išspręsti taikiai. Bendrovė neprieštarautų dėl šilumos tiekimo tinklų iškėlimo ieškovo lėšomis ir nepripažįsta žalos.
Teismas yra įpareigojęs Kultūros paveldo departamentą pateikti išvadas dėl galimos žalos, kurias gavus bus atnaujintas mediacijos procesas.
15. Susijusių šalių sandoriai
Šalys yra laikomos susijusiomis, kai viena šalis turi galimybę kontroliuoti kitą arba gali daryti reikšmingą įtaką kitai šaliai priimant finansinius ir veiklos sprendimus.
2020 m. gruodžio 04 d. Bendrovė su kitomis Kauno miesto savivaldybės kontroliuojamomis įmonėmis pasirašė UAB "Kauno miesto paslaugų centras" steigimo sutartį.
2023 m. ir 2022 m. Grupė ir Bendrovė neturėjo reikšmingų sandorių su kitomis Kauno miesto savivaldybės kontroliuojamomis įmonėmis, išskyrus komunalinių paslaugų pirkimą ar teikimą. Sandoriai su Kauno miesto savivaldybe ir Kauno miesto savivaldybės kontroliuojamomis įmonėmis buvo vykdomi rinkos kainomis. Su Kauno miesto savivaldybe susijusių šalių sąrašą galime rasti čia:
http://www.kaunas.lt/administracija/struktura-ir-kontaktai/pavaldzios-imones-ir-istaigos/.
2023 m. ir 2022 m. Grupės ir Bendrovės sandoriai su Jurbarko miesto savivaldybe, Kauno miesto savivaldybe ir Kauno miesto savivaldybės finansuojamomis ir kontroliuojamomis įmonėmis bei jų skolos ir įsipareigojimai laikotarpių pabaigai buvo tokie:
| 2023 m. rugsėjo 30 d. | Pirkimai | Pardavimai | Gautinos sumos |
Mokėtinos sumos |
|
|---|---|---|---|---|---|
| Kauno m. savivaldybė, jos finansuojamos ir pilnai valdomos įmonės |
1 317 | 6 754 | 313 | 393 | |
| Jurbarko rajono savivaldybė | 14 | 178 | 1 | 3 | |
| Gautinos | Mokėtinos | ||||
| 2022 m. rugsėjo 30 d. | Pirkimai | Pardavimai | sumos | sumos | |
| Kauno m. savivaldybė, jos finansuojamos ir pilnai valdomos įmonės |
869 | 4 315 | 337 | 197 |
Pardavimai apima būsto šildymo išlaidų, išlaidų šaltam vandeniui bei nuotekoms ir karštam vandeniui kompensacijų nepasiturintiems gyventojams sumas.
15. Susijusių šalių sandoriai (tęsinys)
2023 m. rugsėjo 30 d. ir 2022 m. rugsėjo 30 d. Bendrovės sandoriai su patronuojamosiomis įmonėmis ir balansiniai likučiai laikotarpio pabaigai buvo šie:
| Gautinos | Mokėtinos | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| UAB "GO Energy LT" | Pirkimai | Pardavimai | sumos | sumos | |
| 2023 m. rugsėjo 30 d. | 102 | 1 821 | 25 | 1 050 | |
| 2022 m. rugsėjo 30 d. | 112 | 78 | 41 | 3 |
UAB "GO Energy LT" teikia nekilnojamojo turto valdymo paslaugą AB "Kauno energija" įmonei bei kartu su patronuojančia bendrove dalyvauja nereguliuojamos veiklos energijos vystymo projektuose.
Vadovybės darbo užmokestis ir kitos išmokos
2023 m. rugsėjo 30 d. Grupės ir Bendrovės vadovybę sudaro atitinkamai 2 ir 1 (2022 m. rugsėjo 30 d. – 2 ir 1) asmenys.
| Grupė | Bendrovė | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 2023-09-30 | 2022-09-30 | 2023-09-30 | 2022-09-30 | ||
| Vadovybei priskaičiuotas darbo užmokestis |
108 | 78 | 104 | 73 | |
| Vadovybei priskaičiuotos išmokų darbuotojams kompensacijos |
- | - | - | - |
Per 2023 m. ir 2022 m. Grupės ir Bendrovės vadovybei nebuvo suteikta jokių paskolų, garantijų, nebuvo jokių kitų išmokėtų ar priskaičiuotų sumų ar turto perleidimo.
___________________________
16. Poataskaitiniai įvykiai
Po atskaitomybės datos nebuvo jokių kitų įvykių, kurie galėtų turėti reikšmingos įtakos finansinėms ataskaitoms arba turėtų būti atskleisti jose.