Vuosikatsaus 2023

VUOSIKATSAUS | 1

Sisältö

Talenom lyhyesti Talenom lukuina Toimitusjohtajan katsaus Strategia Selvitys hallinto- ja ohjausjärjestelmästä Palkitsemisraportti Selvitys muista kuin taloudellisista tiedoista Hallituksen toimintakertomus Tilinpäätös

Talenom lyhyesti

Kattavien tilitoimistopalvelujen lisäksi tuemme asiakkaidemme liiketoimintaa monipuolisilla asiantuntijapalveluilla sekä rahoitus-, maksutili- ja -korttipalveluilla. Visionamme on tarjota ylivoimaiset tilitoimisto-, maksutili- ja -korttipalvelut pk-yrityksille.

Talenomilla on vahva asema Suomen pirstaleisella tilitoimistoalalla, minkä lisäksi yhtiö toimii myös Ruotsin, Espanjan ja Italian markkinoilla. Talenom on perustettu vuonna 1972, ja se on listattu Nasdaq Helsingin päämarkkinalla.

Teknologisen kehityksen kautta tulevat skaalaedut ovat muodostumassa yhä tärkeämmiksi ja ajavat toimialan konsolidaatiokehitystä. Tavoitteenamme on kasvattaa markkinaosuuttamme edelleen ydinmarkkinallamme Suomessa sekä hyödyntää kansainvälistymisen tuomat kasvumahdollisuudet Ruotsissa ja muualla Euroopassa.

Taloushallinnon digitalisoituminen sekä tilitoimistopalveluiden automatisaatio muuttavat tilitoimistoalan totuttuja toimintamalleja. Talenom on nopeasti ja tasaisesti kasvava ja kansainvälistyvä tilitoimistoalan edelläkävijä, joka yhdistää ainutlaatuisella tavalla omien järjestelmien kehittämisen ja tilitoimistopalvelut. Liiketoiminta-ajatuksemme on yrittäjien arjen helpottaminen.

Liikevaihto 2023

121,7

milj. euroa kasvu 19,2 %

Liikevaihdon kasvu (CAGR) 16,7 %

vuosina 2005-2023

Käyttökate 2023

31,9

miljoonaa euroa 26,2 % liikevaihdosta Vertailukelpoinen liikevoitto 2023

11,1

miljoonaa euroa 9,1 % liikevaihdosta

Osinkoehdotus

Työntekijöitä

vuoden 2023 lopussa

Talenom lukuina

Liikevaihdon kehitys

6 | TALENOM 2023 VUOSIKATSAUS | 7 VUOSIKATSAUS | 7

Liikevaihdon jakauma

Markkina-alueittain

meur

Vertailukelpoisen liikevoiton kehitys

meur

Käyttökatteen kehitys

Osinko

2019 2020 2021 2022 2023 0 0% 18,9 23,3 32,4 31,9 33,4 % 31,7% 26,2% 27,7 5 10 15 20 25 30 35 40 30% 35% 25% 20% 15% 10% 5% 32,6 % 35,7 % ¹²⁰ ⁵⁰ 40%

Tulos/osake Osinko/osake

Henkilöstön jakauma

Markkina-alueittain

Toimitusjohtajan katsaus

Euroopan tilitoimistomarkkina digitalisoituu nopeasti, mikä näkemyksemme mukaan kasvattaa tilitoimistomarkkinaa ja luo kysyntää digitaalisille palveluille. Tätä kehitystä tukee kasvava regulaatio, lisääntynyt työvoimapula ja digitaalisuutta ajavat direktiivit, kuten verkkolaskutusvaateet.

Talenomilla on vahva näyttö Suomesta digitalisaation ja konseptoidun liiketoimintamallin hyödyntämisestä tilitoimistoliiketoiminnassa. Olemme viimeisen kolmen vuoden ajan kasvaneet voimakkaasti yritysostovetoisesti ja kansainvälistyneet. Tulemme monistamaan Suomen kokemuksia muissa toimintamaissamme. Toimimme nyt neljässä maassa: Suomessa, Ruotsissa, Espanjassa ja Italiassa. Meillä on, Italiaa lukuun ottamatta, riittävän vahva perusta ja laaja toimistoverkosto laadukkaan palvelun tuottamiseen ja orgaaniseen kasvuun.

Etenimme strategisten painopistealueiden toteuttamisessa määrätietoisesti vuonna 2023. Digitaalista jakelua onnistuttiin parantamaan yhdessä uudistetun brändin ja digitaalisen ostopolun kanssa. Saimme pankkitilit jakeluun Suomessa, mikä aikaisempien kokemustemme mukaan auttaa meitä etenkin uusien pienyritysten asiakashankinnassa. Ruotsissa oman alustan käyttöönotto pääsi hyvään vauhtiin. Saimme kriittiset toiminnallisuudet valmiiksi ja asiakassiirrot omaan ohjelmistoon etenevät vaiheittain toimisto kerrallaan. Tavoitteenamme on siirtää vuoden 2024 aikana vähintään 50 % säännöllisesti raportoivista asiakkaista omiin järjestelmiimme. Suomen kokemuksiin pohjautuen, Talenomin prosessien ja alustan käyttöönotto mahdollistaa rutiinityöajan tiputtamisen jopa neljännekseen nykyisestä.

Liikevaihto kasvoi 19,2 (23,3) prosenttia 121,7 (102,1) miljoonaan euroon vuonna 2023. Kasvu perustui useisiin yritysostoihin Ruotsissa ja Espanjassa sekä orgaaniseen kasvuun Suomessa. Käyttökate oli 31,9 (32,4) miljoonaa euroa ja liiketoiminnan kassavirta säilyi vahvana. Käyttökateprosentti oli 26,2 (31,7). Vertailukelpoinen liikevoitto ilman kolmannella kvartaalilla toteutettuja ohjelmistojen alaskirjauksia oli 11,1 (15,3) miljoona euroa eli 9,1 (15,0) prosenttia liikevaihdosta. Liikevoitto oli 7,9 (15,3) miljoonaa euroa. Keväällä 2023 aloitettujen kannattavuuden parannustoimien vaikutukset näkyvät Suomessa vertailukaudesta parantuneena kannattavuutena toisella vuosipuoliskolla. Kannattavuuden parannustoimenpiteet luovat hyvän pohjan vuodelle 2024 samalla ylläpitäen strategian mukaiset kasvun edellytykset.

Katsomme positiivisesti tulevaisuuteen. Talenomin erilainen lähestymistapa, joka yhdistää tilitoimistopalvelut ja oman ohjelmistoalustan ainutlaatuisella tavalla sekä asiakkaiden että taloushallinnon asiantuntijoiden hyväksi, on toimiva. Tällä tiellä jatkamme, ja vahvistamme orgaanisen kannattavan kasvun edellytyksiä. Arvioimme liikevaihtomme olevan tänä vuonna 130–140 miljoonaa euroa, käyttökatteen 34–40 miljoonaa euroa sekä liikevoiton 14–17 miljoonaa euroa. Kovan yritysostovetoisen kasvuvaiheen jälkeen jatkamme vuonna 2024 kannattavuuden parantamista ja orgaanisen kasvun kiihdyttämistä, minkä takia liikevaihdon kasvun arvioidaan jäävän alle keskipitkän aikavälin tavoitteen.

Haluan kiittää asiakkaitamme luottamuksesta, loistavaa henkilöstöämme sitoutumisesta ja kumppaneitamme hyvästä yhteistyöstä kuluneen vuoden aikana.

Otto-Pekka Huhtala, toimitusjohtaja

Automaatio

Olemme jo vuosia keskittyneet prosessitehokkuuden parantamiseen. Edistystä on tapahtunut etenkin kirjanpitoprosessin yksinkertaistamisessa, jossa on onnistuneesti karsittu välivaiheita. Viime vuosina painopiste on ollut automaation kehittämisessä. Tavoitteenamme on nostaa kirjanpidon ja palkanlaskennan automaatioaste 100 prosenttiin.

Asiakaskokemus

Haluamme erottautua aktiivisena, yrittäjän puolella olevana toimijana, joka auttaa asiakkaitaan tilitoimistopalveluiden lisäksi talouden, verotuksen ja hallinnon lisäarvopalveluilla. Tavoite ylivoimaisesta asiakaskokemuksesta pyritään saavuttamaan muun muassa panostamalla vahvasti osaamisen kehittämiseen ja henkilöstön jatkuvaan kouluttamiseen.

meur

102

Uudet markkinat

Olemme viimeisten vuosien aikana ottaneet ratkaisevia askelia kansainvälistymisessä. Tavoitteenamme on jatkaa kasvua ja laajentumista Ruotsissa ja Espanjassa, minkä lisäksi tutkimme Italian markkinaa. Myös muut Euroopan maat tarjoavat meille mahdollisuuksia laajentaa liiketoimintaa uusille markkinoille. Euroopassa on useita erittäin mielenkiintoisia maita, joissa on valtava määrä pieniä ja keskisuuria yrityksiä, perinteiset talouden prosessit ja pirstaleiset tilitoimistomarkkinat. Tavoittelemme kansainvälistä kasvua sekä orgaanisesti että yritysostoin seuraavien vuosien aikana.

Lyhyellä aikavälillä yrityskaupat rasittavat suhteellista kannattavuutta, mutta yritysostokohteen kannattavuus nousee ydinliiketoimintamme tasolle arviolta kolmessa vuodessa siitä, kun uudet järjestelmät on otettu käyttöön.

Strategia

Visionamme on tuottaa ylivoimaiset tilitoimisto-, maksutili- ja -korttipalvelut pk-yrityksille. Kasvustrategian myötä kohdemarkkinamme ovat laajentuneet keskisuurten pk-yritysten lisäksi pk-sektorin pienasiakkaisiin. Strategisena tavoitteenamme on viedä osaamistamme uusille markkinoille Eurooppaan sekä kasvaa yritysostoin.

1. JOHDANTO

Talenom Oyj noudattaa Arvopaperimarkkinayhdistys ry:n julkaisemaa Suomen listayhtiöiden hallinnointikoodia 2020 kokonaisuudessaan.

Hallinnointikoodi on saatavilla Arvopaperimarkkinayhdistyksen internetsivuilla osoitteessa www.cgfinland.fi.

Hallinnointikoodin lisäksi Talenom Oyj:n päätöksenteossa ja hallinnossa noudatetaan Suomen osakeyhtiölakia, arvopaperimarkkinalainsäädäntöä ja muita julkisesti noteerattuja yhtiöitä koskevia säännöksiä, Talenom Oyj:n yhtiöjärjestystä sekä Nasdaq Helsinki Oy:n sääntöjä ja määräyksiä. Tämä selvitys hallinto- ja ohjausjärjestelmästä on nähtävillä myös yhtiön internetsivuilla osoitteessa investors.talenom.com/fi.

2. HALLINNOINTIA KOSKEVAT KUVAUKSET

Osakeyhtiölain ja yhtiöjärjestyksen mukaisesti Talenomin hallinnon ja toiminnan ylin vastuu on Talenomin toimielimillä, joita ovat yhtiökokous, hallitus ja toimitusjohtaja. Ylintä päätösvaltaa käyttävät osakkeenomistajat yhtiökokouksessa. Yhtiötä johtavat hallitus ja toimitusjohtaja. Toiminnan johtamisessa toimitusjohtajaa avustaa johtoryhmä.

YHTIÖKOKOUS

Ylintä päätäntävaltaa Talenomissa käyttävät yhtiön osakkeenomistajat yhtiökokouksessa, jossa he voivat käyttää puhevaltaa, esittää kysymyksiä ja äänestää. Yhtiökokouksen koolle kutsumisesta päättää hallitus. Varsinainen yhtiökokous pidetään vuosittain hallituksen määräämänä päivänä kuuden kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä. Osakkeenomistajat voivat esittää varsinaisen yhtiökokouksen käsiteltäväksi vaatimiaan asioita, minkä osalta yhtiö noudattaa hallinnointikoodin suosittamaa menettelyä.

Varsinaisessa yhtiökokouksessa päätetään yhtiöjärjestyksen mukaisesti tilinpäätöksen vahvistamisesta, vahvistetun taseen osoittaman tuloksen käyttämisestä, vastuuvapaudesta hallituksen jäsenille ja toimitusjohtajalle, hallituksen jäsenten lukumäärästä sekä hallituksen jäsenten ja tilintarkastajien palkkioista. Varsinainen yhtiökokous myös valitsee hallituksen jäsenet ja tilintarkastajat sekä käsittelee mahdolliset muut kokouskutsussa mainitut asiat.

Kutsu yhtiökokoukseen julkaistaan yhtiön verkkosivuilla aikaisintaan kaksi kuukautta ja viimeistään 21 päivää ennen kokousta, kuitenkin aina vähintään yhdeksän päivää ennen osakeyhtiölaissa tarkoitettua yhtiökokouksen täsmäytyspäivää. Yhtiökokousasiakirjat pidetään nähtävillä yhtiön internetsivuilla osoitteessa investors.talenom.com/fi vähintään viiden vuoden ajan.

Hallinnointikoodin mukaisesti hallituksen puheenjohtaja, hallituksen jäsenet ja toimitusjohtaja ovat läsnä yhtiökokouksissa ja virtuaalisissa yhtiökokouksissa virtuaalisesti läsnä. Lisäksi varsinaisessa yhtiökokouksessa läsnä on myös tilintarkastaja ja virtuaalisissa varsinaisissa yhtiökokouksissa virtuaalisesti läsnä. Yhtiökokouksessa, jossa päätetään uusista hallituksen jäsenistä, on läsnä ja virtuaalisissa yhtiökokouksissa virtuaalisesti läsnä hallituksen jäseneksi ehdolla oleva henkilö.

Selvitys hallinto- ja ohjausjärjestelmästä 2023

VARSINAINEN YHTIÖKOKOUS VUONNA 2023

Vuoden 2023 varsinainen yhtiökokous pidettiin 15.3.2023. Kokous pidettiin osakeyhtiölain 5 luvun 16 §:n 3 momentin mukaisena etäkokouksena.

Kokoukseen oli mahdollista osallistua myös ennakkoäänestyksen kautta. Vuonna 2023 ei pidetty ylimääräisiä yhtiökokouksia.

HALLITUS

Talenomin hallitukseen voi yhtiöjärjestyksen mukaan kuulua neljästä kahdeksaan varsinaista jäsentä. Jäsenistä ja heidän lukumäärästään päättää yhtiökokous. Hallitus valitsee keskuudestaan puheenjohtajan vuodeksi kerrallaan. Yhtiö perehdyttää uudet hallituksen jäsenet yhtiön toimintaan.

Talenomin hallitus vastaa yhtiön hallinnosta ja toiminnan asianmukaisesta järjestämisestä. Hallituksella on yleistoimivalta päättää kaikista Talenomin hallintoon ja muihin asioihin liittyvistä kysymyksistä, jotka lain tai yhtiöjärjestyksen mukaan eivät kuulu yhtiökokoukselle tai toimitusjohtajalle. Hallitus kokoontuu niin usein kuin on tarpeellista sen velvollisuuksien hoitamiseksi. Hallitus on päätösvaltainen, kun läsnä on enemmän kuin puolet sen jäsenistä.

HALLITUKSEN KOKOONPANO JA TOIMINTA

Hallituksen keskeiset tehtävät ja toimintaperiaatteet on määritelty kirjallisesti työjärjestyksessä. Työjärjestyksen mukaisesti hallitus päättää yhtiön strategiset linjaukset, vahvistaa yhtiön toimintasuunnitelman ja budjetin sekä valvoo osa-alueiden toteutumista. Lisäksi hallitus ohjaa ja valvoo yhtiön johtoa, nimittää toimitusjohtajan ja päättää toimitusjohtajalle maksettavasta palkkiosta ja toimitusjohtajasopimuksen muista ehdoista. Niin ikään hallitus pitää huolen siitä, että yhtiössä on määritelty sisäinen valvonta sekä riskienhallinta- ja tiedonantopolitiikka ja että yhtiö toimii määrittämällään tavalla. Lisäksi hallitus päättää strategisesti tai taloudellisesti merkittävistä investoinneista, yritysostoista sekä vastuusitoumuksista, hyväksyy yhtiön rahoituspolitiikan sekä päättää yhtiön palkitsemis- ja kannustinjärjestelmästä.

Hallinnointikoodin mukaisesti hallituksen tehtävänä on arvioida jäsentensä riippumattomuus. Enemmistön hallituksen jäsenistä on oltava riippumattomia yhtiöstä. Lisäksi vähintään kahden yhtiöstä riippumattoman hallituksen jäsenen on oltava riippumattomia myös yhtiön merkittävistä osakkeenomistajista.

Hallitus arvioi vuosittain toimintaansa ja työskentelytapojaan sisäisenä itsearviointina. Hallituksen jäsenillä tulee olla riittävä pätevyys ja toimialatuntemus sekä riittävästi aikaa hallitustyöskentelyyn. Hallituksen kokoonpanon tulee olla riittävän monimuotoinen. Jäsenillä tulee olla kokemusta ja osaamista, jotka täydentävät toisiaan. Monimuotoisen hallituskokoonpanon osalta yhtiön tavoitteena on, että hallituksen jäsenten ikä- ja sukupuolijakauma sekä koulutustausta otetaan kokemuksen, osaamisen ja toimialatuntemuksen rinnalla huomioon hallituskokoonpanon valmistelussa. Tavoitteena on ollut molempien sukupuolien edustus hallituksessa, ja hallitus katsoo tavoitteen täyttyneen. Hallitus jatkaa monimuotoisuusperiaatteiden ja -tavoitteiden arviointia.

HALLITUS VUONNA 2023

Vuoden 2023 varsinaisessa yhtiökokouksessa hallitukseen valittiin uudelleen Harri Tahkola (puheenjohtaja), Olli Hyyppä, Mikko Siuruainen, Sampsa Laine, Johannes Karjula ja Elina Tourunen. Uutena jäsenenä valittiin Erik Tahkola. Yhtiökokous päätti, että hallituksen jäsenten lukumäärä on seitsemän. Hallituksen toimikausi päättyy ensimmäisen valintaa seuraavan varsinaisen yhtiökokouksen päättyessä. Hallitus kokoontui vuoden 2023 aikana 24 kertaa.

HARRI TAHKOLA, KTM, S. 1972

Suomen kansalainen

Hallituksen puheenjohtaja vuodesta 2017 lähtien ja hallituksen jäsen vuodesta 1998 lähtien.

Keskeinen työkokemus

Harri Tahkola työskenteli Talenomin palveluksessa useissa eri tehtävissä vuosina 1994–2016, viimeksi Talenomin toimitusjohtajana vuosina 2003–2016.

Keskeiset luottamustehtävät

Harri Tahkola on toiminut hallituksen puheenjohtajana Hacap Oy:ssä vuodesta 2016, Ducap Oy:ssä vuodesta 2011, Omago Oy:ssä vuodesta 2017, Pitomaalaus Oy vuodesta 2020, Matkaparkki.com Oy:ssä vuodesta 2020, Tukkunet Oy:ssä vuodesta 2010, Padel Ylivieska Oy, Padel Nivala Oy, Padel Kemi Oy, Padel Ii Oy, Padel Haapajärvi Oy:ssä vuodesta 2022 lähtien sekä hallituksen jäsenenä Alfa Finance Oy:ssä vuodesta 2014, Toivo Group Oyj:ssä vuodesta 2021, A-Perustus Oy:ssä vuodesta 2022, Virta Kasvusijoitus Oy:ssä vuodesta 2021, Clara Nordic Oy:ssä vuodesta 2021 ja Citinvest Oy:ssä vuodesta 2010 lähtien.

Riippumattomuus

Harri Tahkola ei ole riippumaton yhtiöstä kokonaisarvioon (yli 10 vuotta hallituksessa) perustuen. Hänen ei katsota olevan riippumaton merkittävistä osakkeenomistajista hänen omistaessaan enemmän kuin 10 % yhtiön kaikista osakkeista.

Talenom Oyj:n hallitus 31.12.2023

Nimi	Koulutus ja syntymävuosi	Päätoimi	Riippumaton yhtiöstä	Riippumaton merkittävistä osakkeenomistajista	Osallistuminen hal lituksen kokouksiin vuonna 2023
Harri Tahkola (hallituksen puheenjohtaja)	KTM, s. 1972	yrittäjä, sijoittaja, hallitusammatti lainen	Ei	Ei	24/24
Olli Hyyppä (hallituksen jäsen)	DI, s. 1969	Senior Vice President & Chief Information Officer, NXP Semiconductors	Kyllä	Kyllä	24/24
Mikko Siuruainen (hallituksen jäsen)	Tradenomi, MBA, s. 1975	yrittäjä, sijoittaja, hallitusammatti lainen	Kyllä	Kyllä	24/24
Elina Tourunen (hallituksen jäsen)	KTM, CFA, s. 1980	sijoitusjohtaja, eQ Varainhoito Oy	Kyllä	Kyllä	24/24
Johannes Karjula (hallituksen jäsen)	KTM, s. 1988	toimitusjohtaja ja perustaja, Trust mary Group Oy	Kyllä	Kyllä	24/24
Sampsa Laine (hallituksen jäsen)	KTM, s. 1969	yrittäjä, sijoittaja ja hallitusammatti lainen	Kyllä	Kyllä	24/24
Erik Tahkola (hallituksen jäsen)	Kauppatieteiden ylioppilas, s. 1995	toimitusjohtaja, Omago Oy	Ei	Kyllä	19/24

HALLITUKSEN JÄSENTEN TIEDOT OLLI HYYPPÄ, DI, S. 1969

Suomen kansalainen Yhtiön hallituksen jäsen vuodesta 2015 lähtien.

Keskeinen työkokemus

Olli Hyyppä on toiminut Senior Vice President & Chief Information Officer -tehtävässä NXP Semiconductors -yhtiössä vuodesta 2013 lähtien vastaten globaalista tietohallinnosta. Hän on lisäksi toiminut Vice President & Chief Information Officer -tehtävässä ST Ericsson -yhtiössä vuosina 2009–2013, eri IT-asiantuntija- ja johtotehtävissä Elektrobit Oyj:ssä vuosina 1996– 2009 ja suunnittelijana Rautaruukki Oyj:ssä vuosina 1992– 1996.

Keskeiset luottamustehtävät

Olli Hyyppä on toiminut Hyyppä Consulting Oy hallituksen puheenjohtajana 2018 alkaen.

Riippumattomuus

Olli Hyyppä on riippumaton yhtiöstä ja sen merkittävistä osakkeenomistajista.

MIKKO SIURUAINEN, TRADENOMI, MBA, S. 1975 Suomen kansalainen

Yhtiön hallituksen jäsen vuodesta 2016 lähtien sekä vuosina 2004–2015.

Keskeinen työkokemus

Mikko Siuruainen on toiminut yrittäjäosakkaana ja hallituksen puheenjohtajana Virta Growth Partners Oy:ssä vuodesta 2019 sekä hallituksen puheenjohtajana muun muassa Virta Kasvusijoitus Oy:ssä. Lisäksi hän on toiminut toimitusjohtajana Alfa Finance Oy:ssä vuodesta 2014 ja Citinvest Oy:ssä vuodesta 2010 lähtien. Siuruainen on toiminut Talenom Oy:n palveluksessa monissa eri tehtävissä vuosina 2000–2016 muun muassa yritysneuvojana, neuvontapäällikkönä, yksikönjohtajana, yhtiön Oulun toimiston johtajana sekä varatoimitusjohtajana 2006–2016. Hän on lisäksi aiemmin toiminut Fortum Oyj:llä taloussuunnittelijana vuosina 1999–2000.

Keskeiset luottamustehtävät

Mikko Siuruainen on toiminut hallituksen jäsenenä Suuntakivi Oy:ssä vuodesta 2016 alkaen, Virta Growth Parners Oy:ssä vuodesta 2019 alkaen, Clara Nordic Oy:n hallituksen puheenjohtajana vuodesta 2021 alkaen, sekä Virta Kasvusijoitus Oy:ssä vuodesta 2021 alkaen ja Virta Kasvusijoitus II Oy:ssä vuodesta 2023 alkaen.

Riippumattomuus

Mikko Siuruainen on riippumaton yhtiöstä ja sen merkittävistä osakkeenomistajista.

ELINA TOURUNEN, KTM, CFA, S. 1980

Suomen kansalainen

Yhtiön hallituksen jäsen vuodesta 2021 lähtien.

Keskeinen työkokemus

Elina Tourunen on toiminut sijoitustoiminnasta vastaavana johtajana eQ Varainhoito Oy:n Private Equity - tiimissä vuodesta 2020 lähtien. Vuosina 2015-2020 hän työskenteli Euroopan Investointirahaston EIF:n palveluksessa Luxemburgissa, jossa hän toimi senior salkunhoitajana private equity -tiimissä. Aiemmin hän on toiminut yritysrahoitusjohtajana Keskinäinen Eläkevakuutusyhtiö Eterassa ja sitä ennen managerina EY:n transaktiotiimissä.

Keskeiset luottamustehtävät

Elina Tourunen on toiminut hallituksen jäsenenä Tornator Oyj:ssa vuosina 2012-2015 ja Futurice Oy:ssa vuosina 2012-2014. Hän on lisäksi toiminut useassa hallituksessa äänettömänä tarkkailijana, ml. Hydroline Oy ja Staffpoint Oy.

Riippumattomuus

Elina Tourunen on riippumaton yhtiöstä ja sen merkittävistä osakkeenomistajista.

SAMPSA LAINE, KTM, S. 1969 Suomen kansalainen Yhtiön hallituksen jäsen vuodesta 2020 lähtien.

Keskeinen työkokemus

Sampsa Laine on toiminut toimitusjohtajana Manna&Co konsernissa huhtikuusta 2022 syyskuuhun 2023. Laine vastasi digitaalisten palvelujen kehittämisestä Nordean yritysasiakkaille kesästä 2017 tammikuuhun 2020 ja toimi Nordea Suomen pankkitoiminnan varatoimitusjohtaja ja pk-yri- tysliiketoiminnasta vastaavana johtajana 2014–2017. Danske Bankissa hän toimi instituutio- ja pankkiasiakkuuksien globaalina vetäjänä vuosina 2012– 2013 ja Markets-toimintojen Suomen maajohtajana 2007–2011. Sivutoimisena yrittäjänä hän on toiminut vuodesta 2003 saakka.

Keskeiset luottamustehtävät

Sampsa Laine on toiminut hallituksen puheenjohtajana Fundu Platform Oy:ssä vuodesta 2020 ja hallituksen jäsenenä Privanet Group Oyj:ssä vuodesta 2020. Sampsa Laine on ollut Growroad Oy:n perustaja ja hallituksen puheenjohtaja vuodesta 2013.

Riippumattomuus

Sampsa Laine on riippumaton yhtiöstä ja sen merkittävistä osakkeenomistajista.

JOHANNES KARJULA, KTM, S. 1988

Suomen kansalainen Yhtiön hallituksen jäsen vuodesta 2017 lähtien.

Keskeinen työkokemus

Johannes Karjula on toiminut yrittäjänä vuodesta 2010 sekä toimitusjohtajana perustamassaan Trustmary Group Oy:ssä vuodesta 2016 alkaen.

Keskeiset luottamustehtävät

Johannes Karjula on toiminut hallituksen puheenjohtajana Eeroplan Oy:ssä vuodesta 2016 ja hallituksen puheenjohtajana 2018-2022 sekä hallituksen jäsenenä vuodesta 2023 alkaen Satokausi Media Oy:ssä. Lisäksi hän on toiminut hallituksen jäsenenä Trustmary Group Oy:ssä 2016-2020, Sesonkia Oy:ssä vuodesta 2015 alkaen, Molarum Salaojat Oy:ssä vuodesta 2015 alkaen, hallituksen jäsenenä vuodesta 2017 alkaen ja hallituksen puheenjohtajana 2022 alkaen Markkinointitoimisto WDS Oy:ssä sekä hallituksen jäsenenä Trustmary Finland Oy:ssä vuodesta 2017 alkaen. Aiemmin hän on toiminut hallituksen jäsenenä LeadFlow Oy:ssä vuosina 2014–2016.

Riippumattomuus

Johannes Karjula on riippumaton yhtiöstä ja sen merkittävistä osakkeenomistajista.

TOIMITUSJOHTAJAN JA JOHTORYHMÄN SUORAT JA VÄLILLISET OSAKEOMISTUKSET 31.12.2023

Nimi	Osakkeet, kpl 31.12.2023	Optio- ja osakepalkkio järjestelmän nojalla an saittavissa olevat osakkeet (enintään), kpl	Osuus osakekannasta, 31.12.2023	Osakepalkkiojärjestelmän ja optio-ohjelmien nojalla ansaittavissa olevien osak keiden osuus osakekannasta
Otto-Pekka Huhtala	387 160	180 000	0,85 %	0,39 %
Antti Aho	139 107	132 000	0,31 %	0,29 %
Juho Ahosola	20 614	116 000	0,05 %	0,25 %
Matti Eilonen	98 992	66 000	0,22 %	0,14 %
Olli Lätti	0	58 000	0,00 %	0,13 %
Marika Aho	3 600	55 000	0,01 %	0,12 %

Nimi	Osakkeet, kpl, 31.12.2023	Osuus osakekannasta, 31.12.2023
Harri Tahkola (hallituksen puheenjohtaja)	7 905 863	17,34 %
Olli Hyyppä (hallituksen jäsen)	60 000	0,13 %
Mikko Siuruainen (hallituksen jäsen)	604 716	1,33 %
Elina Tourunen (hallituksen jäsen)	125	0,00 %
Johannes Karjula (hallituksen jäsen)	2 812	0,01 %
Sampsa Laine (hallituksen jäsen)	12 000	0,03 %
Erik Tahkola (hallituksen jäsen)	51 000	0,11 %

Hallitus voi perustaa valiokuntia, mikäli Talenomin toiminnan laajuus tai hallituksen tehtävien tehokas hoitaminen tätä edellyttää. Hallitus ei perustanut valiokuntia vuonna 2023.

HALLITUKSEN JÄSENTEN SUORAT JA VÄLILLISET OSAKEOMISTUKSET 31.12.2023

TOIMITUSJOHTAJA 2023

Yhtiön toimitusjohtajana toimii KTM Otto-Pekka Huhtala (s. 1980). Huhtala on toiminut toimitusjohtajana vuodesta 2019. Huhtala on työskennellyt Talenomissa eri tehtävissä vuodesta 2002. Ennen toimitusjohtajuuttaan hän toimi pitkään yhtiössä johtoryhmän jäsenenä ja tilitoimistopalveluiden johtajana vastaten tilitoimistoliiketoiminnan palvelutuotannosta sekä kirjanpidon tuotantolinjan kehityksestä. Hän on valmistunut Vaasan yliopistosta kauppatieteiden maisteriksi pääaineenaan tuotantotalous.

JOHTORYHMÄ 2023

Johtoryhmä avustaa toimitusjohtajaa muun muassa strategian, toimintaperiaatteiden ja yhtiön yhteisten asioiden valmistelussa. Johtoryhmän puheenjohtajana toimii Talenomin toimitusjohtaja.

Vuonna 2023 yhtiön johtoryhmään kuuluivat

• toimitusjohtaja Otto-Pekka Huhtala (KTM, s. 1980), yhtiön palveluksessa vuodesta 2002 ja johtoryhmässä vuodesta 2003, toimitusjohtajana vuodesta 2019

varatoimitusjohtaja Antti Aho (KTM, KLT, s. 1979), yhtiön palveluksessa vuodesta 2003 ja johtoryhmässä vuodesta 2017
markkinointijohtaja Tuomas Iivanainen (Diplomiinsinööri, s.1970), yhtiön palveluksessa vuodesta 2016 ja johtoryhmässä 2019–2023
henkilöstöjohtaja Juho Ahosola (tradenomi, halintotieteiden maisteri, finanssioikeus), s. 1988), yhtiön palveluksessa vuodesta 2013 ja johtoryhmässä vuodesta 2019
talousjohtaja Matti Eilonen (tradenomi, s. 1976), yhtiön palveluksessa vuodesta 2002 ja johtoryhmässä vuodesta 2022
kaupallinen johtaja Olli Lätti (Diplomi-insinööri, s. 1979), yhtiön palveluksessa vuodesta 2020 ja johtoryhmässä vuodesta 2022 sekä
palveluliiketoiminnasta vastaava johtaja Marika Aho (Taloushallinnon merkonomi, s. 1976), yhtiön palveluksessa 2004–2015 sekä uudelleen 2019 alkaen ja johtoryhmässä vuodesta 2023

Kaikki johtoryhmän jäsenet ovat Suomen kansalaisia.

ERIK TAHKOLA, KAUPPATIETEIDEN YLIOPPILAS, S. 1995

Suomen kansalainen

Yhtiön hallituksen jäsen vuodesta 2023 lähtien.

Keskeinen työkokemus

Erik Tahkola on toiminut Ducap Oy:n toimitusjohtajana vuodesta 2019 alkaen sekä Omago Oy:n toimitusjohtajana keväästä 2022 alkaen. Erik Tahkola on toiminut Talenomin palveluksessa vuosien 2011–2020 aikana useissa eri tehtävissä muun muassa myyntilaskutuksen ja palkanlaskennan yksiköissä.

Keskeiset luottamustehtävät

Erik Tahkola on toiminut Suomen Padelkeskus Oy:n hallituksen jäsenenä vuodesta 2020 alkaen sekä Ducap Oy:n hallituksen jäsenenä 2019 alkaen. Lisäksi hän on hallituksen jäsenenä kuudessa eri urheiluliiketoimintaa harjoittavassa yhtiössä.

Riippumattomuus

Erik Tahkolan ei katsota olevan riippumaton yhtiöstä, koska hän on ollut viimeisen kolmen vuoden aikana työsuhteessa yhtiöön. Erik Tahkolan katsotaan olevan riippumaton merkittävistä osakkeenomistajista.

TOIMITUSJOHTAJA

Toimitusjohtaja vastaa Talenomin juoksevasta hallinnosta osakeyhtiölain sekä hallituksen antamien ohjeiden, määräysten ja valtuutusten mukaisesti ja varmistaa, että yhtiön kirjanpito on lain mukainen ja että yhtiön varainhoito on järjestetty luotettavalla tavalla. Toimitusjohtaja raportoi hallitukselle. Toimitusjohtaja myös ohjaa ja valvoo Talenomin ja sen liiketoimintojen toimintaa, vastaa päivittäisestä operatiivisesta johtamisesta ja strategian toteutuksesta sekä valmistelee hallituksen käsittelyyn menevät asiat ja vastaa niiden täytäntöönpanosta.

3. SISÄINEN VALVONTA JA TARKASTUS SEKÄ RISKIENHALLINTA

RISKIENHALLINTA

Riskienhallinta on Talenomissa osa yhtiön sisäistä valvontaa ja tarkastusprosessia. Yhtiössä on hallituksen hyväksymä riskienhallintapolitiikka, joka tukee strategisten ja liiketoiminnallisten tavoitteiden saavuttamista, ja joka turvaa toiminnan jatkuvuuden kaikissa olosuhteissa. Kyky kantaa riskejä ja hallita niitä tehokkaasti ovat liiketoiminnan menestyksen ja omistaja-arvon luomisen kannalta keskeisessä asemassa.

Hallituksen hyväksymän riskienhallintapolitiikan mukaisesti riskeihin varautuminen ja niiden tunnistaminen ovat jatkuvaa ja järjestelmällistä toimintaa, josta vastuu on liiketoimintajohdolla. Johto vastaa riittävien toimenpiteiden määrittämisestä, toteuttamisesta sekä toimenpiteiden toteutumisen seurannasta osana normaalia toiminnan ohjausta.

Riskienhallintaa hallinnoi Chief Compliance Officer, joka raportoi konsernin toimitusjohtajalle. Yhtiön hallitukselle esitetään vähintään kerran vuodessa jatkuvasta riskeihin varautumisesta erillään oleva kartoitus riskeistä ja epävarmuustekijöistä, jonka myötä hallitus määrittelee riskeihin varautumiseen ohjaavat toimenpiteet. Yhtiö esittää tilinpäätöksen yhteydessä kulloinkin tunnistamansa keskeisimmät riskit.

SISÄINEN VALVONTA JA TARKASTUS

Yhdessä riskienhallinnan kanssa sisäisellä valvonnalla seurataan yhtiössä sitä, että yhtiö toimii tehokkaasti, sen julkaisema tieto on ajantasaista ja luotettavaa ja että voimassa olevia säännöksiä noudatetaan. Sisäisen valvonnan tavoitteena on varmistaa Talenomin toiminnan tehokkuus ja kannattavuus, tiedon luotettavuus sekä yhteensopivuus sovellettavien säädösten ja toimintaperiaatteiden kanssa. Sisäinen valvonta pyrkii parantamaan hallituksen ohjaustehtävän toteutumista. Vastuu valvonnan järjestämisestä kuuluu hallitukselle ja toimitusjohtajalle.

Hallituksella on päävastuu yhtiön taloudellisen aseman ja varainhoidon valvonnasta. Johtoryhmä ja hallitus seuraavat kuukausittain Talenomin taloudellista tilannetta ja kehitystä, ja tiedot julkistetaan Talenomin tiedonantopolitiikan mukaisesti. Hallitukselle kuukausittain toimitettava raportti on keskeinen osa yhtiön taloudellista valvontaa. Kuukausiraportti on verrattain laaja, millä varmistetaan hallituksen jatkuva tiedonsaanti yhtiön toiminnan, taloudellisen aseman ja strategisten tavoitteiden edistymisen osalta. Raportointi tukee toimintojen kontrollien kehittämistä, seuraa kontrollien riittävyyttä ja tehokkuutta.

Taloudellisen valvonnan lähtökohtana on, että mahdolliset poikkeavuudet kyetään havaitsemaan riittävän ajoissa. Lisäksi taloudelliseen raportointiin liittyvän sisäisen valvonnan tavoitteena on varmistaa, että Talenomin toiminta on tuloksellista ja että päätöksenteko perustuu oikeaan ja luotettavaan tietoon ja riittävään liiketoimintariskien tunnistamiseen. Sisäisen valvonnan avulla varmistetaan myös, että taloudellinen raportointi noudattaa yleisesti hyväksyttyjä tilinpäätöksen laadintaperiaatteita sekä voimassa olevia lakeja ja määräyksiä. Hallituksen vastuulla on varmistaa, että laskentatoimen ja taloushallinnon sisäinen valvonta on järjestetty asianmukaisesti. Lisäksi hallitus vastaa taloudellisen raportointiprosessin valvonnasta.

Yhtiö soveltaa tilinpäätösstandardeja yhteisin kirjausperiaattein ja raportointistandardein konsernin taloushallintoyksikössä. Taloushallintoyksiköstä vastaa talousjohtaja, yhdessä group financial controllerin ja laskentapäällikön kanssa. Näin ollen myös talousjohtaja, group financial controller ja laskentapäällikkö ovat osaltaan valvontavastuussa lainsäädännön ja konsernin ohjeiden noudattamisesta. Talousjohtaja raportoi mahdollisista havainnoista toimitusjohtajalle ja hallitukselle.

Yhtiö ei ole katsonut tarpeelliseksi perustaa tarkastusvaliokuntaa. Ottaen huomioon toiminnan laajuuden yhtiö ei myöskään ole katsonut tarpeelliseksi järjestää erillistä sisäisen tarkastuksen organisaatiota. Vastuu tarkastusvaliokunnalle ja sisäiselle tarkastukselle kuuluvista tehtävistä kuuluu yhtiön hallitukselle, ja hallitus arvioi näiden tarpeellisuutta vuosittain. Hallitus määrittää vuosittain tilintarkastussuunnittelun yhteydessä erityiset painopistealueet, joihin tarkastusta on kulloinkin tarkoituksenmukaista kohdistaa.

4. MUUT TIEDOT

SISÄPIIRI

Sisäpiiriä koskevissa asioissa Talenom noudattaa sovellettavan lainsäädännön lisäksi Nasdaq Helsinki Oy:n antamaa sisäpiiriohjetta sekä Talenomin hallituksen vahvistamaa omaa sisäpiiriohjettaan. Talenom julkistaa mahdollisimman pian sillä olevan Talenomia suoraan koskevan sisäpiiritiedon yhtiön tiedonantopolitiikan mukaisesti. Jos yhtiö kuitenkin päättää lykätä sisäpiiritiedon julkistamista, se perustaa kyseessä olevaa sisäpiiritietoa koskevan hankekohtaisen sisäpiiriluettelon. Yhtiö noudattaa markkinoiden väärinkäyttöasetuksen mukaista lykkäysmenettelyä sisäpiiritiedon lykkäämisessä. Sisäpiiriluetteloon merkitään viipymättä sellaiset henkilöt, joilla on pääsy Talenomia koskevaan sisäpiiritietoon.

Yhtiön ilmoitusvelvollisiin johtohenkilöihin kuuluvat johtoryhmän ja hallituksen jäsenet. Ilmoitusvelvollisten henkilöiden sekä heidän Markkinoiden väärinkäyttöasetuksen mukaiseen lähipiiriinsä kuuluvat tahot ovat velvollisia ilmoittamaan yhtiölle ja Finanssivalvonnalle kaikki mainittujen henkilöiden omaan lukuunsa tehdyt yhtiön osakkeisiin tai vieraan pääoman ehtoisiin rahoitusvälineisiin tai niihin liittyviin johdannaisiin tai muihin rahoitusvälineisiin liittyvät liiketoimet viipymättä ja viimeistään kolme työpäivää liiketoimen toteuttamisen jälkeen.

Yhtiön liikkeeseen laskemien rahoitusvälineiden, kuten yhtiön osakkeen lisäksi ilmoitusvelvollisuus voi koskea esimerkiksi vakuutuskuoressa tehtyjä liiketoimia tai liiketoimia rahastotuotteilla, kun yhtiön rahoitusvälineen painoarvo korituotteessa on yli 20 %. Hankintojen ja luovutusten lisäksi ilmoitettavat liiketoimet voivat olla esimerkiksi panttauksia, lahjoituksia tai perintösaantoja.

Ilmoitusvelvollisuus syntyy sen jälkeen, kun liiketoimien kokonaismäärä on saavuttanut 5 000 euron raja-arvon kalenterivuoden aikana. Ilmoitusvelvollisuuden täyttäminen on aina ilmoitusvelvollisen itsensä vastuulla ja myös silloin, kun hänen rahoitusvälineidensä hoito on annettu toisen henkilön, esimerkiksi salkunhoitajan, tehtäväksi.

Yhtiö julkistaa vastaanottamansa liiketoimi-ilmoitukset pörssitiedotteella viipymättä ja viimeistään kahden työpäivän kuluessa siitä, kun on vastaanottanut ilmoituksen.

Talenom noudattaa suljetun ikkunan periaatetta ennen tulosjulkistuksiaan. Suljetun ikkunan aikana Talenomissa johtotehtävissä toimivat henkilöt (hallituksen jäsenet ja toimitusjohtaja tai näiden sijaiset sekä johtoryhmän jäsenet) tai taloudelliseen raportoinnin valmisteluun osallistuvat henkilöt tai edellä mainittujen määräysvallassa tai edunvalvonnassa olevat henkilöt tai arvopaperimarkkinalain 2 luvun 4 §:ssä tarkoitetut määräysvaltayhteisöt eivät saa käydä kauppaa yhtiön liikkeelle laskemilla rahoitusvälineillä 30 vuorokauteen ennen yhtiön liiketoimintakatsauksen, osavuosikatsauksen tai tilinpäätöstiedotteen julkistamista. Yhtiö suosittelee, että myös edellä mainittujen suljetun ikkunan piirissä olevien tahojen lähipiiri noudattaisi suljettua ikkunaa vastaavaa kaupankäyntirajoitusta. Lisäksi yhtiön suosittelee, että johtohenkilöt tekevät yhtiön liikkeeseen laskemiin arvopapereihin ja muihin rahoitusvälineisiin pitkäaikaisia sijoituksia.

20 | TALENOM 2023 VUOSIKATSAUS | 21

LÄHIPIIRI

Talenom noudattaa voimassa olevia määräyksiä sekä listayhtiöiden hallinnointikoodin 2020 suosituksia lähipiiritoimien seurannasta ja arvioinnista.

Talenomin lähipiiriohjeen tarkoituksena on varmistaa riittävällä tavalla lähipiiritoimen markkinaehtoisuus sekä edullisuus yhtiön liiketoiminnalle sellaisissa liiketoimissa, joissa on mukana yhtiön lähipiiriin kuuluvia tahoja. Yhtiö arvioi ja seuraa, että tehtävät lähipiiriliiketoimet ovat kokonaisuutena yhtiön edun mukaisia ja että mahdolliset eturistiriidat tulevat asianmukaisesti huomioon otetuiksi yhtiön päätöksenteossa. Lähipiiritoimia koskeva valmistelu, päätöksenteko sekä yksittäisten liiketoimien arviointi ja hyväksyntä on järjestettävä esteellisyyssäännökset ja asianmukainen päätöksentekotaho huomioon ottaen. Talenomin hallitus päättää merkittävistä lähipiiritoimista, eli lähipiirin kanssa tehtävistä sellaisista sopimuksista tai muista oikeustoimista, jotka eivät ole yhtiön tavanomaista liiketoimintaa tai joita ei toteuteta tavanomaisin kaupallisin ehdoin. Lähipiiriohjeiden periaatteita noudatetaan koko konsernissa ja kaikkia konserniyhtiöitä koskevassa päätöksenteossa. Talenomin lähipiiriin kuuluvat sen tytäryhtiöt, yhtiön johdon avainhenkilöt sisältäen hallituksen, toimitusjohtajan ja konsernin johtoryhmän, sekä heidän perheenjäsenensä. Lähipiiriin kuuluvat myös sellaiset yritykset, joihin edellä mainituilla henkilöillä on yksin tai yhdessä oman lähipiirinsä kanssa määräysvalta.

Talenom pitää ajantasaista lähipiiriluetteloa yhtiön ja sen lähipiirin kesken tehtävistä lähipiiritoimista, niiden osapuolista ja keskeisistä ehdoista. Luetteloon merkittävät tiedot kerätään yhtiön lähipiiriin kuuluvilta henkilöiltä itseltään vuosittain. Yhtiö raportoi lähipiiritoimista säännöllisesti vuosittain tilinpäätöksessään. Yhtiö esittää lain edellyttämiä tietoja toimintakertomuksessa ja tilinpäätöksen liitetiedoissa. Lisäksi yhtiö julkistaa tarvittaessa lähipiiritoimet markkinoiden väärinkäyttöasetuksen, arvopaperimarkkinalain ja pörssin sääntöjen mukaan.

SIJOITTAJAVIESTINTÄ JA TIEDOTTAMINEN

Talenomin viestinnän tavoitteena on varmistaa, että kaikilla markkinaosapuolilla on samanaikaisesti ja viivytyksettä käytössään olennaiset ja riittävät tiedot Talenomin rahoitusvälineiden, kuten sen osakkeen, hinnan määrittämiseksi. Yhtiön tavoitteena on tuottaa jatkuvasti johdonmukaista, luotettavaa, riittävää ja ajantasaista tietoa markkinoille sen varmistamiseksi, että pääomamarkkinaosapuolilla olisi mahdollisimman avoin ja selkeä kuva yhtiöstä, jonka perusteella yhtiön taloudellista tilannetta ja rahoitusvälineiden hintoja voidaan arvioida. Yhtiön antamat tiedot julkistetaan pääomamarkkinoille ja muille keskeisille sidosryhmille samanaikaisesti.

Talenom noudattaa viestinnässään arvopaperimarkkinalain ja osakeyhtiölain yhtäläisen informaation saatavuuden tasapuolisuuden periaatetta sekä Nasdaq Helsinki Oy:n sääntöjä. Talenomin viestintä perustuu tosiasioihin: viestinnässä annetaan totuudenmukainen kuva yhtiön toiminnasta, toimintaympäristöstä, strategiasta, tavoitteista ja taloudellisesta suorituskyvystä. Viestinnän yleisinä periaatteina ovat läpinäkyvyys, avoimuus, rehellisyys, tasapuolisuus ja aktiivisuus. Talenom viestii johdonmukaisesti sekä myönteisistä että kielteisistä asioista samanaikaisesti kaikille sidosryhmilleen.

Talenom julkaisee pörssitiedotteet Nasdaq Helsingin kautta keskeisille tiedotusvälineille suomeksi ja englanniksi ja tarvittaessa muilla kielillä. Kaikki tiedotteet julkaistaan samanaikaisesti myös yhtiön verkkosivuilla. Tiedotteiden lisäksi Talenomin sijoittajasivut investors. talenom.com/fi ovat tärkein yhtiön toimintaa ja taloutta koskevien tietojen viestintäkanava ajantasaisen tiedon välittämisessä kaikille sidosryhmille.

TILINTARKASTUS

Yhtiöjärjestyksen mukaan yhtiökokous valitsee yhden varsinaisen tilintarkastajan, jonka tulee olla Keskuskauppakamarin hyväksymä tilintarkastusyhteisö. Tilintarkastajan toimikausi päättyy vaalia seuraavan varsinaisen yhtiökokouksen päättyessä.

Tilintarkastuksen tehtävänä on todentaa, että tilinpäätös antaa oikeat ja riittävät tiedot yhtiön tuloksesta ja taloudellisesta asemasta tilikaudella. Yhtiön tilintarkastaja antaa yhtiön osakkeenomistajille lain edellyttämän tilintarkastuskertomuksen yhtiön vuositilinpäätöksen yhteydessä. Tilikauden aikana suoritetusta tarkastuksesta raportoidaan hallitukselle. Tilintarkastaja ja hallitus tapaavat vähintään kerran vuodessa.

TILINTARKASTUS VUONNA 2023

Vuoden 2023 varsinainen yhtiökokous valitsi yhtiön tilintarkastajaksi tilintarkastusyhteisö KPMG Oy Ab:n, päävastuullisena tilintarkastajanaan KHT Juho Rautio. Konsernin maksamat palkkiot tilintarkastajille vuonna 2023 olivat tilintarkastuksen osalta 203 400 euroa, todistusten ja lausuntojen osalta 17 100 euroa sekä muiden palveluiden osalta 71 914 euroa.

1. JOHDANTO

Talenom Oyj noudattaa 1.1.2020 alkaen Arvopaperimarkkinayhdistys ry:n julkaisemaa Suomen listayhtiöiden hallinnointikoodia 2020 kokonaisuudessaan. Hallinnointikoodi on saatavilla Arvopaperimarkkinayhdistyksen internet-sivuilla osoitteessa www.cgfinland. fi. Hallinnointikoodin lisäksi Talenom Oyj:n päätöksenteossa ja hallinnossa noudatetaan Suomen osakeyhtiölakia, arvopaperimarkkinalainsäädäntöä ja muita julkisesti noteerattuja yhtiöitä koskevia säännöksiä. Talenom Oyj:n yhtiöjärjestystä sekä Nasdaq Helsinki Oy:n sääntöjä ja määräyksiä.

Tämä palkitsemisraportti on nähtävillä myös yhtiön internetsivuilla osoitteessa investors.talenom.com/ fi. Osakeyhtiölain ja yhtiöjärjestyksen mukaisesti Talenomin hallinnon ja toiminnan ylin vastuu on Talenomin toimielimillä, joita ovat yhtiökokous, hallitus ja toimitusjohtaja.

Talenom Oyj:n palkitsemispolitiikassa esitetään periaatteet sekä päätöksentekoprosessit hallituksen sekä toimitusjohtajan palkitsemiselle ja toimisopimuksen keskeisille ehdoille. Yhtiön palkitsemisperiaatteet koskevat yhtiön koko henkilöstöä. Palkitsemisen läpinäkyvyys, markkinalähtöisyys sekä hyvästä suorituksesta palkitseminen ovat keskeisiä periaatteita palkitsemisessa. Yhtiön palkitsemispolitiikka koskee yhtiön hallitusta ja toimitusjohtajaa. Yhtiön palkitsemispolitiikan tavoitteena on kannustaa ja palkita johtoa yhtiön kulloisenkin strategian mukaisesta toiminnasta ja asetettujen sääntöjen noudattamisesta sekä motivoida ponnistelemaan Talenom-konsernin menestyksen eteen. Toimiva ja kilpailukykyinen palkitseminen on olennainen väline kyvykkään johdon palkkaamiseksi yhtiöön, mikä puolestaan edistää yhtiön taloudellista menestystä ja hyvän hallinnoinnin toteuttamista. Palkitseminen tukee yhtiön asettamien tavoitteiden ja yhtiön strategian toteutumista sekä pitkän aikavälin tuloksellisuutta.

Palkitsemispolitiikan mukainen palkitseminen koostuu seuraavista osista:

Peruspalkka ja työsuhde-etuudet, joissa Talenom noudattaa paikallisia markkinakäytäntöjä, lakeja ja määräyksiä
Lyhyen aikavälin kannustinjärjestelmä, jonka tarkoituksena on ohjata yksilön ja organisaation suoritusta sekä tukea strategisten hankkeiden nopeaa toteuttamista
Pitkän aikavälin palkkiojärjestelmä, joka on tarkoitettu avainhenkilöiden sitouttamiseen. Pitkän aikavälin kannustimilla pyritään sitouttamaan johtoa sekä yhdenmukaistamaan heidän etunsa yhtiön osakkeenomistajien edun kanssa.

Palkitsemisen kehittyminen suhteessa yhtiön taloudelliseen kehitykseen

Seuraavissa taulukossa ja kaavioissa esitetään hallituksen ja toimitusjohtajan palkkioiden kehitys verrattuna konsernin työntekijöiden keskimääräisen palkitsemisen kehitykseen ja konsernin taloudelliseen kehitykseen viideltä edelliseltä tilikaudelta. Talenomin palkitsemispolitiikan mukaisesti osa toimitusjohtajan

Palkitsemisraportti 2023

palkitsemisesta muodostuu lyhyen ja pitkän aikavälin kannustimista, jotka ovat yhteydessä̈ liiketoiminnan tulokseen. Vuoden 2023 toimitusjohtajan palkkiota on nostanut vuoden osakepalkkio-ohjelman 2020-2024 ensimmäisen ansaintajakson 2020-2023 päättyminen. 2016 ja 2019 myönnetyt optiot ja yhtiön voimakas osakekurssin nousu on vaikuttanut nousevasti pitkän aikavälin palkkiotason kehitykseen vuosina 2018- 2020 (optioiden 2016A, 2016B ja 2016C merkinnät) ja vuonna 2022 (optioiden 2019 merkintä). Hallituksen palkkiotasoa on nostanut vuonna 2020 ja vuonna 2023 hallituksen jäsenmäärän nousu yhdellä ja palkkioiden nousu.

PALKITSEMISEN KEHITTYMINEN

1 000 €	2018	2019	2020	2021	2022	2023
Hallituksen vuosipalkkiot	134	132	182	192	192	224
Toimitusjohtajan vuosipalkkiot	212	409	712	231	1004	317
Keskimääräinen palkkakehitys 1 000 €/hlö *)	37	38	38	39	40	42
Muutos	1 %	2 %	0 %	4 %	2 %	3 %
Keskimääräinen palkkakehitys Suomessa 1000 €/hlö *)				39	40	44
Muutos					2 %	9 %
Keskimääräinen palkkakehitys Ruotsissa 1000 €/hlö *)				41	41	40
Muutos					1 %	-3 %
Keskimääräinen palkkakehitys Espanjassa 1000 €/hlö *)				37	39	35
Muutos					6 %	-10 %

* Talenomin keskimääräinen palkkakehitys on laskettu jakamalla palkat ja palkkiot keskimääräisellä työaikakorjaamattomalla henkilömäärällä tilikauden aikana.

YHTIÖN TALOUDELLINEN KEHITYS

2. HALLITUKSEN PALKKIOT

Yhtiökokous päättää hallituksen jäsenille maksettavista palkkioista yhdeksi toimikaudeksi kerrallaan hallituksen tekemän ehdotuksen perusteella. Päätöksen hallituksen jäsenten palkitsemisesta on perustuttava yhtiökokoukselle esitettyyn ja voimassa olevaan palkitsemispolitiikkaan.

Vuoden 2023 varsinainen yhtiökokous päätti 15.3.2023 hallituksen puheenjohtajalle maksettavaksi palkkioksi 6 000 euroa kuukaudessa ja hallituksen jäsenille 2 200 euroa kuukaudessa. Lisäksi päätettiin, että hallituksen jäsenten matkakulut korvataan yhtiön matkustussäännön mukaisesti.

HALLITUKSEN JÄSENILLE MAKSETUT PALKKIOT 1.1.2023-31.12.2023

	Vuosipalkkiot	Muut taloudelliset	Yhteensä
		etuudet
Harri Tahkola (hallituksen puheenjohtaja)	69 894		69 894
Olli Hyyppä (hallituksen jäsen)	26 000		26 000
Mikko Siuruainen (hallituksen jäsen)	26 000		26 000
Elina Tourunen (hallituksen jäsen)	26 000		26 000
Johannes Karjula (hallituksen jäsen)	26 000		26 000
Sampsa Laine (hallituksen jäsen)	26 000		26 000
Erik Tahkola (hallituksen jäsen)	24 000		24 000
Yhteensä	223 894		223 894

Hallituksen jäsenet eivät ole osallisia yhtiön osakeperusteisissa palkitsemisjärjestelmissä, eikä hallituspalkkioita makseta yhtiön osakkeina.

3. TOIMITUSJOHTAJAN PALKITSEMINEN

Toimitusjohtajan palkitsemisesta ja toimitusjohtajan toimisopimuksen ehdoista päättää hallitus yhtiökokoukselle esitetyn ja voimassa olevan palkitsemispolitiikan puitteissa.

Yhtiön toimitusjohtajana toimii Otto-Pekka Huhtala. Toimitusjohtajasopimuksen mukaisesti toimitusjohtaja toimii tehtävässään toistaiseksi ja sopimuksessa noudatettava irtisanomisaika on kaksi kuukautta. Toimitusjohtajan palkasta maksetaan normaali työeläkelainsäädännön alainen työeläkemaksu. Toimitusjohtajalle ei makseta lisäeläkemaksuja.

Kiinteä palkanosa

Toimitusjohtajan kiinteä palkanosa koostuu kuukausipalkasta ja luontaiseduista. Vuosipalkka vuonna 2023 luontaisedut mukaan lukien olivat 214 433,62 euroa, josta luontaisedut olivat 240,00 euroa.

Lyhyen aikavälin kannustinjärjestelmä

Toimitusjohtaja on muun johtoryhmän tavoin oikeutettu johtoryhmän suoritepalkkioon ennalta määrättyjen kriteerien täyttyessä.

Kriteereissä otetaan huomioon yhtiön liikevaihto, käyttökate, liikevoitto, asiakaspysyvyys, toiminnan tehokkuus, henkilöstötyytyväisyys, tuotekehityksen edistyminen sekä tuoteryhmäkohtainen kasvu. Tämän lisäksi hallitus arvioi erikseen toimitusjohtajan suoriutumista tehtävässään ja päättää toimitusjohtajalle maksettavasta erillisestä suoritepalkkiosta.

Hallitus asetti liikevaihdon ja liikevoiton toimitusjohtajan vuoden 2023 lyhyen aikavälin kannustimen ansaintakriteereiksi. Molemmissa oli saavutettava minimiarvot. Painoarvot näillä molemmilla oli 50 %. Vuonna 2023 maksettiin 2022 tulokseen perustuvaa lyhyen aikavälin suoritepalkkiota 20 000,00 euroa.

Toimitusjohtajan palkitseminen tilikaudella

	Kiinteä vuosipalkka (sisältäen luontaisedut)	Lyhyen aikavälin muuttuva kannustin palkkio	Osakepalkkio- tai optioperusteinen palkkio	Palkitseminen yhteensä
Maksetut palkkiot (1 000 euroa)	214,4	20,0	82,5	316,9
Osuus palkitsemisen kokonaismäärästä	68 %	6 %	26 %

Osakepalkkiojärjestelmä 2020-2024	OPJ 2020-2022	OPJ 2021-2023
Toimitusjohtajalle allokoitujen osakkeiden enimmäismäärä	54 000	25 000
Ansaintakriteerit (painoarvo)	Konsernin liikevoitto (3/6), Kansainvälistyminen (1/6), Kasvu (1/6) ja Lisäarvopalveluiden osuus liikevaihdosta (1/6)	Konsernin liikevaihto (50 %), Liikevoitto (30 %) ja Strategisten hankkeiden toteutuminen (20 %)
Osakkeiden luovutusvuosi	2023	2024

Pitkän aikavälin kannustinjärjestelmät

Pitkän aikavälin tulospalkkion tarkoitus on kannustaa toimitusjohtajaa työskentelemään pitkällä aikavälillä omistaja-arvoa lisäten ja sitouttaa toimitusjohtajaa entisestään yhtiöön. Toimitusjohtaja Otto-Pekka Huhtala

on mukana osakepalkkiojärjestelmässä 2020-2024 ja optio-ohjelmissa 2021, 2022 ja 2023.

Talenom tarjoaa pienille ja keskisuurille yrityksille laajan kirjon erilaisia tilitoimisto- ja ohjelmistopalveluita, asiantuntijapalveluita, sekä muita sen asiakkaiden liiketoimintaa tukevia palveluita. Talenom on perustettu vuonna 1972, ja sillä oli vuoden 2023 lopussa 31 toimipistettä Suomessa, 43 Ruotsissa, 16 Espanjassa ja 2 Italiassa. Vuoden 2023 lopussa Talenomin palveluksessa oli 1 560 työntekijää (1 204). Itsenäisiä Franchising yrittäjiä on 10.

Talenom kehittää jatkuvasti asiakasjärjestelmiään ja automatisoituja taloushallinnon prosessejaan omien ohjelmistojensa avulla sekä hyödyntää ratkaisuissaan laajasti ohjelmistorobotiikkaa. Liiketoiminnan keskiössä on asiakkaan menestyksen tukeminen ja arjen helpottaminen. Taloushallinnon yleinen digitalisaatiotrendi yhdistettynä Talenomin omaan ohjelmistokehitykseen on mahdollistanut erittäin tehokkaan ja pitkälle automatisoidun kirjanpitoprosessin Suomessa. Vastaava kehitys on nyt käynnissä uusilla markkinoillamme Ruotsissa, Espanjassa ja Italiassa. Aiempi kokemuksemme Suomesta antaa meille kilpailijoitamme paremmat valmiudet kehittää lyömättömiä automatisoituja kirjanpitopalveluita myös näillä uusilla markkinoilla, joilla tavoittelemme Suomen tapaan voimakasta ja kannattavaa kasvua.

Tilitoimistopalveluiden rutiinitehtävien automatisointi on vapauttanut henkilöresursseja korkeampaa osaamista vaativiin neuvontapalveluihin, mikä on parantanut Talenomin asiakastyytyväisyyttä ja -pysyvyyttä. Talenom on hyvissä asemissa toimialan murroksessa, jossa perinteisen kirjanpitäjän rooli muuttuu samalla, kun konsultointi- ja lisäarvopalvelut kasvattavat merkitystään.

Talenomilla on asiakkaita neljässä eri maassa. Maantieteellisen hajonnan lisäksi asiakkaat ovat jakautuneet suhteellisen tasaisesti eri toimialoille. Näin ollen yhtiö ei ole riippuvainen yksittäisen markkinan, asiakkaan tai tietyn toimialan menestyksestä. Laaja, hajautunut ja pysyvä asiakaskunta tuo jatkuvuutta ja läpinäkyvyyttä liiketoimintaan, ja on yksi yhtiön vahvuuksista.

Tilitoimistopalveluita tarjotaan jatkuvilla asiakassopimuksilla. Asiakassuhteet ovat pitkiä ja laskutuksen kertyminen hyvin ennakoitavissa. Arviolta 90 prosenttia laskutuksesta on luonteeltaan toistuvaa. Palvelut myydään kuukausittain laskutettavana palvelukokonaisuutena, jonka hinnoittelu riippuu asiakkaan valitseman palvelukokonaisuuden laajuudesta.

VASTUULLISUUDEN OLENNAISET NÄKÖKOHDAT JA KESKEISET TOIMINTAPERIAATTEET TULOKSI-NEEN, SEKÄ RIITTÄVÄN HUOLELLISUUDEN TUR-VAAVAT MENETELMÄT

a) Uuteen vastuullisuuslainsäädäntöön varautuminen Vuoden 2023 aikana Talenom on varautunut yritysten kestävyysraportointia koskevan Europaan Unionin direktiivin voimaantuloon. Talenomin talousjohtajan ohjaama ESG-työryhmä on laatinut ja päivittänyt vastuullisuusstrategioita, jotka määrittelevät yrityksen sitoumukset vastuulliseen liiketoimintaan; sekä luonut mit-

Selvitys muista kuin taloudellisista tiedoista

taristoja, joiden perusteella vastuullisuuden toteutumista ja organisaation vaikutuksia ympäristöön, sosiaalisiin kysymyksiin sekä hallintoon voidaan arvioida vuoden 2024 ajalta. ESG-työryhmä seuraa EFRAGin (European Financial Reporting Advisory Group) jatkuvasti päivittyvää ohjeistusta ja kehittää vastuullisuusraportointia direktiivin ja standardien mukaisesti.

b) Osaaminen

Talenom panostaa sisäisen osaamisen kehittämiseen vastuullisuusasioissa useilla tavoilla:

Koulutusohjelmat: Talenom järjestää lisääntyvässä määrin koulutusohjelmia ja työpajoja, jotka keskittyvät vastuullisuusasioihin. Koulutukset tarjoavat työntekijöille mahdollisuuden kasvattaa tietämystään ja taitojaan näillä alueilla.

Vastuullisuusasiantuntijat: Talenom on valinnut työntekijöidensä joukosta ryhmän vastuullisuusasiantuntijoita, jotka toimivat jatkossa resursseina ja ohjaavana voimana vastuullisuuskysymyksissä. Nämä asiantuntijat voivat tarjota ohjeita ja neuvoja, osallistua koulutuksiin ja auttaa kehittämään vastuullisuutta edistäviä toimintamalleja.

Yrityksen kulttuuri: Talenom pyrkii integroimaan vastuullisuuden osaksi yrityksen kulttuuria ja arvoja. Tämä tekee vastuullisista käytännöistä luontevan osan päivittäistä liiketoimintaa ja vahvistaa niiden merkitystä kaikille työntekijöille.

c) Olennaisuusarviointi

Talenomin ESG-työryhmä kartoitti olennaisuusanalyysin perusteet ja totesi, ettei lainsäädännössä tai Talenomin liiketoimintamallissa ole tapahtunut olennaisuusanalyysiin vaikuttavia muutoksia vuoden 2023 aikana. Voimassa oleva olennaisuusanalyysi tarkastelee eri vastuullisuuden osa-alueita, kuten ilmastonmuutosta, ihmisoikeuksien toteutumista, työelämän kysymyksiä, sekä lahjontaan ja korruptioon liittyviä riskejä. Analyysissä arvioitiin Talenomin toimintamalleja ja vaikutuksia vastuullisuuden eri osa-alueisiin ja sidosryhmiin sekä toisaalta vastuullisuustrendien vaikutuksia Talenomin liiketoimintaan. Vaikutuksia tarkasteltiin sekä niiden laajuuden ja mittakaavan kautta että mahdollisten taloudellisten vaikutusten kautta. Analyysi kattoi sekä Talenomin omien toimintojen että alihankintaketjun ja tuotteiden vastuullisuuskulmat. Analyysissa hyödynnettiin kansainvälisiä tutkimuksia eri osa-alueista, kuten IPCC:n kuudetta arviointiraporttia ilmastonmuutoksesta ja maailman talousfoorumin julkaisuja tasa-arvon kehityksestä ja globaaleista riskeistä.

Keskeisimpänä vastuullisuuden osa-alueena ovat edelleen työntekijäkysymykset. Talenomin liiketoimintakonsepti koostuu asiantuntijapalvelujen ja automatisoitujen tilitoimistopalvelujen yhdistelmästä ja työntekijöiden rooli tulevaisuuden kasvun edistäjinä on merkittävä.

Liiketoiminnan rooli yhteiskunnassa puolestaan nostaa eettisten toimintamallien ja korruptionvastaisen toiminnan merkittäviksi vastuullisuusasioiksi.

Talenomin arvoketjusta ja liiketoimintamallista johtuen perinteiset ihmisoikeuksiin ja ympäristöasioihin liittyvät riskit ovat verrattain rajoitetut. Vaikka Talenomin toimintamalli on ympäristökuormitukseltaan hyvin pientä, ilmastoasioiden merkittävyyttä kasvattaa sidosryhmien, erityisesti rahoitussektorin tarpeet ajantasaiselle ilmastotyölle ja siitä raportoimiselle.

3. KIRJANPITOLAIN (1997/1336) MUKAAN RAPORTOITAVAT OSA-ALUEET

a) Ympäristöasiat

Edellä mainitun olennaisuusarvion perusteella Talenomilla ei ole merkittäviä ympäristövaikutuksia, koska liiketoiminta koostuu pääsääntöisesti toimistotiloissa tapahtuvista toiminnoista ja alihankintaketjun vaikutukset ovat varsin rajalliset.

Talenomilla ei tunnistettu olevan toimintaa, jolla olisi merkittäviä vaikutuksia biodiversiteettiin, vesistöihin, paikallisiin ilmanpäästöihin tai maaperään imeytyviin päästöihin. Liiketoiminnan luonteesta johtuen ei myöskään tunnistettu ympäristöön liittyviä liiketoimintariskejä. Ilmastonmuutos on globaali ilmiö ja sijoittajien kiinnostus ilmastoriskejä ja -mahdollisuuksia kohtaan on kasvanut. Talenom ei tunnistanut olennaisuusanalyysissa sellaisia ilmastoriskejä, joilla olisi merkittävä taloudellinen vaikutus Talenomin liiketoimintaan. Osa Talenomin toimipisteistä sijaitsevat maissa, joiden arvellaan lämpenevän keskivertoa enemmän, mutta liiketoiminnan luonteesta ja yhteiskuntien rakenteista johtuen vaikutusten Talenomille oletetaan jäävän rajallisiksi.

Ilmastonmuutoksen ei oleteta tuovan uusia liiketoimintamahdollisuuksia, jotka tunnistettaisiin selkeästi ilmastonmuutokseen liitännäisiksi, mutta toisaalta nähdään, että Talenom osaltaan edesauttaa taloushallinnon sektorin digitalisointia ja prosessien tehostusta. Digitalisaatiolla on arvioitu olevan merkittävä positiivinen vaikutus ilmastonmuutoksen vastaisessa taistelussa ja vaikka Talenomin tuotteiden osuus tässä kokonaisuudessa on arvioitu pieneksi, voidaan todeta, että Talenom omalla toiminnallaan ja omalta osaltaan edistää ilmastonmuutoksen vastaista taistelua. Talenom pyrkii prosessejaan kehittämällä edistämään taloushallinnon digitalisaatiota edelleen.

b) Sosiaaliset ja henkilöstöasiat

Talenom pyrkii toimimaan työnantajana kaikin tavoin vastuullisesti, ja hyvä henkilöstökokemus on yksi sen toimintaa ohjaava keskeinen tavoite. Talenom on tunnistanut liiketoiminnalleen keskeisenä sosiaalisiin ja henkilöstöasioihin liittyvänä riskinä sen, että yhtiö voi menettää avainhenkilöitään tai epäonnistua ammattitaitoisten työntekijöiden rekrytoinnissa, kouluttamisessa ja pitämisessä yhtiön palveluksessa.

Etenkin taloushallinnon asiantuntijoiden tai myyjien kohdalla riski voi toteutuessaan johtaa asiakkaiden menettämiseen tai muutoin estää yhtiötä toimimasta, kehittymästä ja kasvattamasta toimintaansa menestyksekkäästi. Osaava, sitoutunut ja hyvinvoiva henkilöstö nähdään avaimena tulevaisuuden menestykseen ja Talenom panostaakin vahvasti henkilöstön kehittämiseen sekä sisäisten ohjeistusten ja toimintatapojen että rakennettujen käytänteiden kautta. Vuonna 2023 Talenom jatkoi yhteystyötä The Siqnificant Companyn kanssa hyödyntäen heidän Siqni-kyselyään kehittääkseen työntekijäymmärrystään entisestään. Siqni-kyselyn avulla johto saa enemmän informaatiota työntekijöille merkityksellisistä asioista ja uusia näkökulmia yksilöllisempään johtamiseen.

Lisäksi Talenom suoritti vuonna 2023 työntekijätyytyväisyys kyselyn ja sai tulosten perusteella "Great Place to Work" -sertifikaatin kaikissa niissä neljässä maassa, joissa Talenomilla on toimintaa.

Talenom Akatemia tarjoaa monipuolisesti erilaisia koulutuksia aina työelämätaidoista ammatillisen osaamisen kehittämiseen. Myös esihenkilötyöhön panostetaan sisäisillä koulutuksilla.

Talenom tekee työnantajana työtä yhtiön työntekijöiden tasapuolisen ja yhdenvertaisen kohtelun eteen. Yhtiö kieltää eettisessä koodistossaan häirinnän, epäasiallisen käytöksen ja väärinkäytökset sekä valvoo ohjeistuksen toteutumista käytettävissään olevin keinoin. Talenomilla on käytössä whistle-blower - ilmoitusmenettely, jonka mukaan henkilöstön tulee toimia häirintää, epäasiallista käytöstä tai väärinkäytöksiä havaittuaan.

Talenom korostaa tasa-arvoa ja yhdenvertaisuutta tarjoamalla kaikille työntekijöilleen samat mahdollisuudet riippumatta taustastaan. Naiset ovat edustettuina sekä hallituksessa, johtoryhmässä, että keskitason johtajistossa. Yritys panostaa diversiteettiin ja pyrkii luomaan työympäristön, jossa kaikki voivat menestyä. Talenom kiinnittää huomiota työolosuhteisiin varmistaakseen, että työntekijät voivat työskennellä turvallisessa ja terveellisessä ympäristössä. Tämä sisältää esimerkiksi ergonomiset työtilat ja asianmukaiset työturvallisuuskäytännöt.

c) Ihmisoikeuksien kunnioittaminen

Talenom kunnioittaa ihmisoikeuksia ja vaatii niiden kunnioittamista myös kumppaneiltaan. Edellä mainitussa olennaisuusanalyysissa ei tunnistettu liiketoimintaan liittyviä merkittäviä ihmisoikeusriskejä, mutta Talenom jatkaa ihmisoikeusriskien arviointia ja tunnistamista kasvustrategiansa yhteydessä olennaisuusanalyysin kautta. Työntekijöiden koulutuksessa, ohjeistuksissa ja tasavertaisessa kohtelussa toimitaan kansainvälisten ihmisoikeusnormien mukaisesti ja whistleblower-järjestelmän kautta pyydetään raportoimaan myös epäillyistä ihmisoikeusloukkauksista.

d) Korruption, rahanpesun ja lahjonnan torjunta

Taloushallinnon palvelujen tarjoajana korruption, rahanpesun ja lahjonnan torjuntaan liittyvät teemat ovat Talenomille tärkeitä. Talenom hoitaa toimeksiannosta yhtiöiden kirjanpitoja ja on siten rahanpesulain nojalla ilmoitusvelvollinen kunkin maan toimivaltaiselle viranomaiselle, mikäli herää epäilys rahanpesun tai terrorismin rahoittamisesta.

Talenom on luonut lahjonnan ja korruption vastaiset toimintaperiaatteet, minkä lisäksi yhtiön henkilöstöohjeeseen on kirjattu toimet väärinkäytöksiä havaittaessa. Yhtiö on myös luonut toimintatapoja havaitakseen mahdollisia rahanpesuun viittaavia epäilyttäviä liiketoimia sekä ohjeistanut ja kouluttanut henkilökuntaansa oikeaan toimintamalliin. Talenom on laatinut toiminnastaan rahanpesulain edellyttämän riskiarvion ja päivittää riskinarviota jatkuvasti. Epäilyttävistä liiketoimista ilmoittamiseen on olemassa ohjeistettu prosessi, ja kuten rahanpesulaki edellyttää, ilmoitus viranomaiselle annetaan, jos selonotosta riippumatta on jäänyt epäilys rahanpesusta tai terrorismin rahoittamisesta.

Talenomin tarjoamien palveluiden luonteesta johtuen Talenom kerää, tallentaa, käsittelee ja jakaa suuren määrän arkaluonteisia tietoja, kuten luottamuksellisia yritystietoja ja henkilötietoja asiakkaista, työntekijöistä ja toimittajista. Valtaosa tiedoista ylläpidetään ja tietoa siirretään sähköisesti yhtiön IT-järjestelmissä. Tällaisten tietojen väärinkäytön torjunta on keskeinen osa Talenomin riskienhallintaa. Talenomilla on käytössä sisäinen ilmoitusmenettely, minkä kautta työntekijöillä on mahdollisuus tuoda epäilyksensä mahdollisista väärinkäytöksistä esiin myös anonyymisti.

EU-TAKSONOMIA

Taksonomiaraportoinnin taustalla on EU:n pyrkimys ohjata investointeja ympäristön kannalta kestäviin kohteisiin. Ensimmäisessä vaiheessa EU on sisällyttänyt taksonomian luokitusjärjestelmään ne toimialasektorit, joilla on suurin potentiaali saavuttaa ilmastonmuutoksen hillinnälle EU-tasolla asetetut tavoitteet.

Talenom on suorittanut EU-taksonomiaan liittyvän tarkastelun olemassa olevan tiedon pohjalta. Tarkastelun pohjalta on todettu, ettei yhtiön liiketoiminta tai yhtiön tuottamat erilliset tuotteet sisälly EU-taksonomian määrittelemiin toimialoihin tai tuotteisiin. Näin ollen Talenomin taksonomiakelpoinen liikevaihto, capex ja opex ovat 0 % sekä taksonomianmukainen liikevaihto, capex ja opex ovat 0 %. Talenom jää seuraamaan taksonomialainsäädännön kehittymistä ja arvioi mahdolliset muutokset vuosittain.

Seuraavilla sivuilla on esitetty EU-komission mallin mukaiset taksonomiataulukot.

Tilikausi 2023 2023					Merkittävän edistämisen kriteerit			Ei merkittävää haittaa -kriteerit (DNSH: Does Not Significantly Harm)
Taloudelliset toiminnat (1) Koodi (2)	Liikevaihto (3)	Osuus liike vaihdosta, 2023 (4)	Ilmaston muutoksen hillintä (5)	Ilmans tonmuu tokseen sopeutumi nen (6)	Ympäristön Vesi (7) pilaantumi nen (8)	Kiertota lous (9)	Biologinen monimuo toisuus (10)	Ilmaston muutoksen hillintä (11)	Ilmans tonmuu tokseen sopeutumi nen (12)	Vesi (13)	Ympäristön pilaantumi nen (14)	Kiertota lous (15)	Biologinen monimuo toisuus (16)	Vähim mäistason suojatoi met (17)	Luokitusjärjestel män mukaisten (A.1) tai luoki tusjärjestelmä kelpoisten (A.2.) osuus liikevaih dosta, 2022 (18)	Luokka mahdollis tava toimin ta (20)	Luokka siirtymä toi minta (21)
A. LUOKITUSJÄRJESTELMÄKELPOISET TOIMINNAT
A.1. Ympäristön kannalta kestävät (luokitusjärjestelmän mukaiset) toiminnat
Talenomilla ei ole luokitusjärjestelmän mukaista toimintaa

Ympäristön kannalta kestävistä (luokitusjärjestelmän mukaisista) toiminnoista saatu liikevaihto (A.1)


A.2. Luokitusjärjestelmäkelpoiset muttei ympäristön kannalta kestävät (muut kuin luokitusjärjestelmän mukaiset) toiminnat
Talenomilla ei ole luokitusjärjestelmän mukaista toimintaa
Luokitusjärjestelmäkelpoisista muttei ympäristön kannalta kestävis tä (muista kuin luokitusjärjestelmän mukaisista) toiminnoista saatu liikevaihto (A.2)
A. Luokitusjärjestelmäkelpoisista toiminnoista saatu liikevaihto (A.1+A.2)
B. EI-LUOKITUSJÄRJESTELMÄKELPOISET TOIMINNAT
Ei-luokitusjärjestelmäkelpoisista toiminnoista saatu liikevaihto	121 728 185	%	Tämän lomakkeen A.1 ja A.2 jaksossa on käytettävä samoja koodeja.
YHTEENSÄ (A+B)	121 728 185	100%

	Osuus liikevaihdosta / kokonaisliikevaihto
	Luokitusjärjestelmän mukaista tavoitteen mukaan	Luokitusjärjestelmä-kelpoista tavoitteen mukaan
CCM	0,00%	0,00%
CCA	0,00%	0,00%
WTR	0,00%	0,00%
CE	0,00%	0,00%
PPC	0,00%	0,00%
BIO	0,00%	0,00%

(a) Koodi on lyhenne tavoitteesta, jota taloudellinen toiminta on kelpoinen edistämään merkittävästi, sekä jakson numero, joka toiminnalle on annettu tavoitetta koskevassa liitteessä, toisin sanoen

– ilmastonmuutoksen hillintä: CCM

– ilmastonmuutokseen sopeutuminen: CCA vesivarat ja merten luonnonvarat: WTR

– kiertotalous: CE

– ympäristön pilaantumisen ehkäiseminen ja vähentäminen: PPC

– biologinen monimuotoisuus ja ekosysteemit: BIO

Esimerkiksi toiminnan "Metsitys" koodi on: CCM 1.1

Jos toiminta on kelpoinen edistämään merkittävästi useampaa kuin yhtä tavoitetta, koodit ilmoitetaan kaikkien tavoitteiden osalta.

Esimerkiksi, jos toiminnanharjoittaja ilmoittaa, että toiminta "Uusien rakennusten rakentaminen" edistää merkittävästi ilmastonmuutoksen hillintää ja kiertotaloutta, koodi on: CCM 7.1. / CE 3.1.

(b) K – Kyllä, luokitusjärjestelmäkelpoinen ja luokitusjärjestelmän mukainen toiminta kyseisen ympäristötavoitteen osalta E – Ei, luokitusjärjestelmäkelpoinen muttei luokitusjärjestelmän mukainen toiminta kyseisen ympäristötavoitteen osalta E/S – Ei sovelleta, ei-luokitusjärjestelmäkelpoinen toiminta kyseisen tavoitteen osalta

(c) Jos taloudellinen toiminta edistää merkittävästi useita ympäristötavoitteita, muiden kuin rahoitusalan yritysten on ilmoitettava lihavoituna, mikä niistä on merkityksellisin ympäristötavoite rahoitusalan yritysten keskeisten tulosindikaattorien laskennan kannalta, ja vältettävä samalla kaksinkertaista huomioon ottamista. Jos rahoituksesta saatujen tulojen käyttö ei ole tiedossa, rahoitusalan yritysten on keskeisissä tulosindikaattoreissaan laskettava useita ympäristötavoitteita edistävien taloudellisten toimintojen rahoitus sen merkityksellisimmän ympäristötavoitteen yhteydessä, jonka muut kuin rahoitusalan yritykset ilmoittavat lihavoituna tässä lomakkeessa. Ympäristötavoite voidaan ilmoittaa lihavoituna vain kerran riviä kohden, jotta vältetään taloudellisten toimintojen kaksinkertainen huomioon ottaminen rahoitusalan yritysten keskeisissä tulosindikaattoreissa. Tämä ei koske laskentaa, jossa määritetään, ovatko taloudelliset toiminnat luokitusjärjestelmän mukaisia asetuksen (EU) 2019/2088 2 artiklan 12 alakohdassa määriteltyjen rahoitustuotteiden osalta. Muiden kuin rahoitusalan yritysten on myös ilmoitettava seuraavalla lomakkeella kunkin ympäristötavoitteen osalta, missä määrin taloudellinen toiminta on luokitusjärjestelmäkelpoista ja luokitusjärjestelmän mukaista, kun on kyse useita ympäristötavoitteita edistävistä toiminnoista: *Lomake useita ympäristötavoitteita edistäville toiminnoille (c) - katso yläpuolella

(d) Sama toiminta voi olla luokitusjärjestelmän mukainen joko yhden tai useamman tavoitteen osalta. (e) Sama toiminta voi olla ympäristötavoitteiden osalta luokitusjärjestelmäkelpoinen muttei luokitusjärjestelmän mukainen. (f) KEL – Luokitusjärjestelmäkelpoinen toiminta tavoitteen osalta

E/KEL – Ei-luokitusjärjestelmäkelpoinen toiminta tavoitteen osalta (g) Toiminnat ilmoitetaan tämän lomakkeen kohdassa A.2 jaksossa, jos ne eivät ole luokitusjärjestelmän mukaisia minkä tahansa sellaisen ympäristötavoitteen osalta, joiden suhteen ne ovat luokitusjärjestelmäkelpoisia. Toiminnat, jotka ovat luokitusjärjestelmän mukaisia ainakin yhden ympäristötavoitteen osalta, on ilmoitettava tämän lomakkeen kohdassa A.1. (h) Jotta toiminta voidaan ilmoittaa kohdassa A.1, sen on täytettävä kaikki DNSH-kriteerit ja vähimmäistason suojatoimet. Muut kuin rahoitusalan yritykset voivat täyttää kohdassa A2 lueteltujen toimintojen osalta vapaaehtoisesti sarakkeet 5–17. Muut kuin rahoitusalan yritykset voivat ilmoittaa merkittävän edistämisen sekä DNSH-kriteerit, jotka ne täyttävät tai eivät täytä, kohdassa A.2 käyttämällä seuraavia koodeja: (a) merkittävä edistäminen – koodit K/E ja K/KEL koodien KEL ja E/KEL sijasta ja (b) DNSH-kriteerit – koodit K/E.

Liikevaihto

Tilikausi 2023 2023						Merkittävän edistämisen kriteerit			Ei merkittävää haittaa -kriteerit (DNSH: Does Not Significantly Harm)
Taloudelliset toiminnat (1) Koodi (2)	Pääomamenot (3)	Osuus pää omamenoista, 2023 (4)	Ilmaston muutoksen hillintä (5)	Ilmans tonmuu tokseen sopeutumi nen (6)	Vesi (7)	Ympäristön pilaantumi nen (8)	Kiertota lous (9)	Biologinen monimuo toisuus (10)	Ilmaston muutoksen hillintä (11)	Ilmans tonmuu tokseen sopeutumi nen (12)	Vesi (13)	Ympäristön pilaantumi nen (14)	Kiertota lous (15)	Biologinen monimuo toisuus (16)	Vähim mäistason suojatoi met (17)	Luokitusjärjestel män mukaisten (A.1) tai luoki tusjärjestelmä kelpoisten (A.2.) osuus pääomame noista, 2022 (18)	Luokka mahdollis tava toimin ta (20)	Luokka siirtymä toi minta (21)
A. LUOKITUSJÄRJESTELMÄKELPOISET TOIMINNAT
A.1. Ympäristön kannalta kestävät (luokitusjärjestelmän mukaiset) toiminnat
Talenomilla ei ole luokitusjärjestelmän mukaista toimintaa

Ympäristön kannalta kestävien (luokitusjärjestelmän mukaisten) toi mintojen pääomamenot (A.1)
Talenomilla ei ole luokitusjärjestelmän mukaista toimintaa

A.2. Luokitusjärjestelmäkelpoiset muttei ympäristön kannalta kestävät (muut kuin luokitusjärjestelmän mukaiset) toiminnat
Talenomilla ei ole luokitusjärjestelmäkelpoista toimintaa
Luokitusjärjestelmäkelpoisten mutta ei ympäristön kannalta kestävien (muiden kuin luokitusjärjestelmän mukaisten) toimintojen pääomame not (A.2)
A. Luokitusjärjestelmäkelpoisten toimintojen pääomamenot (A.1+A.2)
B. EI-LUOKITUSJÄRJESTELMÄKELPOISET TOIMINNAT
Ei-luokitusjärjestelmäkelpoisten toimintojen pääomamenot	39 943 730	%	Tämän lomakkeen A.1 ja A.2 jaksossa on käytettävä samoja koodeja.
YHTEENSÄ (A+B)	39 943 730	100%

	Osuus liikevaihdosta / kokonaisliikevaihto
	Luokitusjärjestelmän mukaista tavoitteen mukaan	Luokitusjärjestelmä-kelpoista tavoitteen mukaan
CCM	0,00%	0,00%
CCA	0,00%	0,00%
WTR	0,00%	0,00%
CE	0,00%	0,00%
PPC	0,00%	0,00%
BIO	0,00%	0,00%

– ilmastonmuutoksen hillintä: CCM

– ilmastonmuutokseen sopeutuminen: CCA vesivarat ja merten luonnonvarat: WTR

– kiertotalous: CE

– ympäristön pilaantumisen ehkäiseminen ja vähentäminen: PPC

– biologinen monimuotoisuus ja ekosysteemit: BIO

Esimerkiksi toiminnan "Metsitys" koodi on: CCM 1.1

Jos toiminta on kelpoinen edistämään merkittävästi useampaa kuin yhtä tavoitetta, koodit ilmoitetaan kaikkien tavoitteiden osalta.

Pääomamenot

Tilikausi 2023	2023				Merkittävän edistämisen kriteerit Ei merkittävää haittaa -kriteerit (DNSH: Does Not Significantly Harm)
Taloudelliset toiminnat (1)	Koodi (2)	Toimintamenot (3)	Osuus toimin tamenoista, 2023 (4)	Ilmaston muutoksen hillintä (5)	Ilmans tonmuu tokseen sopeutumi nen (6)	Vesi (7)	Ympäristön pilaantumi nen (8)	Kiertota lous (9)	Biologinen monimuo toisuus (10)	Ilmaston muutoksen hillintä (11)	Ilmans tonmuu tokseen sopeutumi nen (12)	Vesi (13)	Ympäristön pilaantumi nen (14)	Kiertota lous (15)	Biologinen monimuo toisuus (16)	Vähim mäistason suojatoi met (17)	Luokitusjärjestel män mukaisten (A.1) tai luoki tusjärjestelmä kelpoisten (A.2.) osuus toiminta menoista, 2022 (18)	Luokka mahdollis tava toimin ta (20)	Luokka siirtymä toi minta (21)
A. LUOKITUSJÄRJESTELMÄKELPOISET TOIMINNAT
A.1. Ympäristön kannalta kestävät (luokitusjärjestelmän mukaiset) toiminnat
Talenomilla ei ole luokitusjärjestelmän mukaista toimintaa

Ympäristön kannalta kestävien (luokitusjärjestelmän mukaisten) toi mintojen toimintamenot (A.1)
Talenomilla ei ole luokitusjärjestelmän mukaista toimintaa

A.2. Luokitusjärjestelmäkelpoiset muttei ympäristön kannalta kestävät (muut kuin luokitusjärjestelmän mukaiset) toiminnat
Talenomilla ei ole luokitusjärjestelmän mukaista toimintaa
Luokitusjärjestelmäkelpoisten mutta ei ympäristön kannalta kestävien (muiden kuin luokitusjärjestelmän mukaisten) toimintojen toimintame not (A.2)
A. Luokitusjärjestelmäkelpoisten toimintojen toimintamenot (A.1+A.2)
B. EI-LUOKITUSJÄRJESTELMÄKELPOISET TOIMINNAT
Ei-luokitusjärjestelmäkelpoisten toimintojen toimintamenot		91 068 994	%	Tämän lomakkeen A.1 ja A.2 jaksossa on käytettävä samoja koodeja.
YHTEENSÄ (A+B)		91 068 994	100%

	Osuus liikevaihdosta / kokonaisliikevaihto
	Luokitusjärjestelmän mukaista tavoitteen mukaan	Luokitusjärjestelmä-kelpoista tavoitteen mukaan
CCM	0,00%	0,00%
CCA	0,00%	0,00%
WTR	0,00%	0,00%
CE	0,00%	0,00%
PPC	0,00%	0,00%
BIO	0,00%	0,00%

– ilmastonmuutoksen hillintä: CCM

– ilmastonmuutokseen sopeutuminen: CCA vesivarat ja merten luonnonvarat: WTR

– kiertotalous: CE

– ympäristön pilaantumisen ehkäiseminen ja vähentäminen: PPC

– biologinen monimuotoisuus ja ekosysteemit: BIO

Esimerkiksi toiminnan "Metsitys" koodi on: CCM 1.1

Jos toiminta on kelpoinen edistämään merkittävästi useampaa kuin yhtä tavoitetta, koodit ilmoitetaan kaikkien tavoitteiden osalta.

Toimintamenot

Rivi	Ydinenergiaan liittyvät toiminnot
1.	Yritys toteuttaa tai rahoittaa sellaisiin innovatiivisiin sähköntuotantolaitoksiin liittyvää tutkimusta, kehittämistä, demonstrointia ja käyttöönottoa, jotka tuottavat energiaa ydinreaktion avulla siten, että polttoainekierrosta aiheutuu mahdollisim man vähän jätettä, tai sillä on tällaiseen toimintaan liittyviä vastuita.	EI
2.	Yritys toteuttaa tai rahoittaa sähkön tai prosessilämmön tuottamiseen tarkoitettu jen uusien ydinlaitosten rakentamista ja turvallista käyttöä, myös kaukolämpöä tai teollisia prosesseja, kuten vedyn tuotantoa, varten sekä niiden turvallisuuden pa rantamista, käyttäen parasta käytettävissä olevaa teknologiaa, tai sillä on tällaiseen toimintaan liittyviä vastuita.	EI
3.	Yritys toteuttaa tai rahoittaa olemassa olevien sähköä tai prosessilämpöä tuottavien ydinlaitosten turvallista toimintaa, myös kaukolämpöä tai teollisia prosesseja, kuten vedyn tuotantoa ydinenergiasta, varten sekä niiden turvallisuuden parantamista, tai sillä on tällaiseen toimintaan liittyviä vastuita.	EI
	Fossiiliseen kaasuun liittyvät toiminnot
4.	Yritys toteuttaa tai rahoittaa fossiilisia kaasumaisia polttoaineita käyttävien säh köntuotantolaitosten rakentamista tai toimintaa, tai sillä on tällaiseen toimintaan liittyviä vastuita.	EI
5.	Yritys toteuttaa tai rahoittaa fossiilisia kaasumaisia polttoaineita käyttävien yhdistet tyjen lämpöä tai jäähdytystä ja sähköä tuottavien laitosten rakentamista, kunnosta mista ja käyttöä, tai sillä on tällaiseen toimintaan liittyviä vastuita.	EI
6.	Yritys toteuttaa tai rahoittaa fossiilisia kaasumaisia polttoaineita käyttävien lämpöä tai jäähdytystä tuottavien laitosten rakentamista, kunnostamista ja käyttöä, tai sillä on tällaiseen toimintaan liittyviä vastuita.	EI

Hallituksen toimintakertomus

Toimialan koko Suomessa milj. euroa

Toimialan koko (€ milj.)

MARKKINAKATSAUS

Yritysten rakenne- ja tilinpäätöstilaston tilastoyksiköiden joukko laajentui tilastovuodesta 2021 alkaen. Tilastoyksiköiden rajauksesta on poistettu toimintaaikaa sekä yritysten kokoa koskeneet rajoitukset. Tilastointimuutoksen myötä yritysten lukumäärä on kasvanut merkittävästi. Vaikutus muihin muuttujiin kuin yritysten lukumäärään on pääosin hyvin pieni.

Tilitoimistopalveluiden markkina on perinteisesti ollut varsin vakaa ja defensiivinen. Markkina on kasvanut Suomessa lähes joka vuosi vuodesta 2001 lähtien Suomen bruttokansantuotteen ajoittaisesta supistumisesta huolimatta. Tilastokeskuksen mukaan Suomen tilitoimistomarkkinan keskimääräinen liikevaihdon vuosikasvu aikavälillä 2001–2022 oli noin 5 prosenttia.

AVAINLUVUT

Konserni	1–12/2023	1–12/2022	Muutos, %
Liikevaihto, 1 000 euroa	121 728	102 107	19,2 %
Liikevaihdon kasvu, %	19,2 %	23,3 %
Käyttökate, 1 000 euroa	31 884	32 394	-1,6 %
Käyttökate liikevaihdosta, %	26,2 %	31,7 %
Liikevoitto, 1 000 euroa	7 948	15 266	-47,9 %
Liikevoitto liikevaihdosta, %	6,5 %	15,0 %
Vertailukelpoinen liikevoitto, 1 000 euroa *)	11 107	15 266	-27,2 %
Vertailukelpoinen liikevoitto liikevaihdosta, %	9,1 %	15,0 %
Sijoitetun pääoman tuotto (ROI), % (rullaava 12 kk)	6,0 %	14,0 %
Liiketoiminnan rahavirta, 1 000 euroa	28 628	27 448	4,3 %
Korolliset nettovelat, 1 000 euroa	75 843	54 404	39,4 %
Nettovelkaantumisaste, %	135,9 %	97,1 %
Omavaraisuusaste, %	31,8 %	35,9 %
Nettoinvestoinnit, 1 000 euroa	39 944	40 868	-2,3 %
Likvidit varat, 1 000 euroa	10 254	15 970	-35,8 %
Osakekohtainen tulos, euroa	0,07	0,27	-72,0 %
Osakkeiden lukumäärän painotettu keskiarvo kauden aikana	45 175 668	44 384 390	1,8 %
Nettotulos, 1 000 euroa	3 361	11 801	-71,5 %

Tilastokeskuksen mukaan Suomen kirjanpito- ja tilinpäätöspalveluiden markkina oli noin 1 310 (1 247) miljoonaa euroa vuonna 2022. Talenomin markkinaosuus oli liikevaihdolla mitattuna 7,8 (6,7) prosenttia. Kirjanpito- ja tilinpäätöstoimialan liikevaihto kasvoi 5,0 (4,4) prosenttia vuonna 2022 edellisvuoteen verrattuna.

Suomen tilitoimistomarkkina on pirstaloitunut. Tilastokeskuksen mukaan alalla oli vuonna 2022 yrityksiä 6 195 (vuonna 2021: 6 212), ja keskimääräinen yrityksen koko oli 2,1 (1,9) työntekijää. Tilitoimistomarkkinoilla on paljon yhden hengen toimistoja ja sivutoimisia yrittäjiä.

Ruotsin tilitoimistomarkkina on arviomme mukaan noin 2 miljardia euroa, Espanjan noin 10 miljardia euroa ja Italian noin 12 miljardia euroa. Ruotsi on tilitoimistoalan digitalisaatiossa Suomea jäljessä, mutta selvästi Espanjaa ja Italiaa edellä.

Euroopassa tehtiin vuoden 2022 aikana päätöksiä verkkolaskudirektiivin pakollisesta käyttöönotosta tuleville vuosille, minkä arvioidaan kiihdyttävän alan digitalisaatiokehitystä. Esimerkiksi Espanjassa yli 8 miljoonan euron liikevaihdon yritysten tulee ottaa verkkolaskutus käyttöön vuoden 2025 aikana, ja kaikkien yritysten vuoden 2026 aikana.

Tilitoimistoala on murroksessa, jota ajavat digitalisaatio, ulkoistaminen, palvelutarjonnan laajentuminen ja konsultoinnin merkityksen kasvaminen, työnteon murros sekä lainsäädännön muutokset. Toimialan murros tulee hiljalleen konsolidoimaan markkinaa.

^*) Liikevoitto ilman ohjelmistojen arvonalentumisia

Liikevaihto maittain 1-12/2023 Liikevaihto maittain 1-12/2022

Liikevaihdon kehitys, milj. euroa Vertailukelpoisen liikevoiton kehitys, milj. euroa

Liikevaihto kasvoi 19,2 % ja oli 121,7 (102,1) miljoonaa euroa. Liikevaihdon kasvusta noin kaksi kolmasosaa tuli yrityskauppojen vaikutuksesta etenkin Ruotsissa ja Espanjassa ja noin kolmasosa orgaanisesti aktiivisen myynnin ja lisäarvopalvelujen myynnin kautta Suomessa.

Henkilöstökulut olivat 71,9 (55,7) miljoonaa euroa eli 59,1 (54,5) % liikevaihdosta. Muut kulut olivat materiaalit ja palvelut mukaan lukien 19,2 (15,7) miljoonaa euroa eli 15,7 (15,3) % liikevaihdosta.

Käyttökate laski -1,6 % ja oli 31,9 (32,4) miljoonaa euroa eli 26,2 (31,7) % liikevaihdosta. Vertailukelpoinen liikevoitto laski -27,2 % ja oli 11,1 (15,3) miljoonaa euroa eli 9,1 (15,0) % liikevaihdosta. Vertailukelpoinen liikevoitto ei sisällä vuoden 2023 kolmannella neljänneksellä tehtyä 3,2 miljoonan euron kertaluonteista ohjelmistoihin liittyvää alaskirjausta. Kannattavuutta painoivat etupainotteiset panostukset kasvuun, palkkainflaatio, Espanjasta vuonna 2022 hankittu järjestelmäalusta sekä yritysostoista johtuvat integraatio- ja muut kertaluontoiset kulut. Liikevoitto laski -47,9 % ja oli 7,9 (15,3) miljoonaa euroa eli 6,5 (15,0) % liikevaihdosta. Nettotulos laski -71,5 % ja oli 3,4 (11,8) miljoonaa euroa.

Konsernin taloudellinen kehitys tammi-joulukuu 2023 Maakohtainen taloudellinen kehitys

TAMMI-JOULUKUU 2023

Liikevaihto kasvoi 9,0 % ja oli 88,4 (81,1) miljoonaa euroa. Liikevaihdon kasvu syntyi orgaanisesti, ja sen taustalla olivat aktiivinen myynti ja lisäarvopalvelujen myynti. Yleinen taloudellinen hidastuminen ja sen heijastevaikutukset heikensivät kasvua, vaikka uusasiakashankinta säilyi hyvällä tasolla.

Käyttökate oli 31,7 (29,7) miljoonaa euroa eli 35,9 (36,7) % liikevaihdosta. Vuoden alussa rekrytoinneissa

varauduttiin voimakkaampaan kasvuun, mikä yhdessä odotettua heikomman liikevaihdon kanssa on painanut suhteellista kannattavuutta. Talenom aloitti keväällä 2023 merkittävät kannattavuuden parannustoimenpiteet Suomen liiketoiminnoissa. Kannattavuuden parannustoimet ovat edenneet hyvin, ja suhteellinen kannattavuus on parantunut vuoden loppua kohden.

SUOMI 1–12/2023 1–12/2022 Muutos, % Liikevaihto, 1 000 euroa 88 404 81 116 9,0 % Liikevaihdon kasvu, % 9,0 % 13,1 % Käyttökate, 1000 euroa 31 700 29 731 6,6 % Käyttökate liikevaihdosta, % 35,9 % 36,7 % Poistot ja arvonalentumiset, 1000 eur -20 306 -15 148 34,1 % Liikevoitto, 1 000 euroa 11 394 14 583 -21,9 % Liikevoitto liikevaihdosta, % 12,9 % 18,0 % Vertailukelpoinen liikevoitto, 1 000 euroa ) 14 553 14 583 -0,2 % Vertailukelpoinen liikevoitto liikevaihdosta, % 17,3 % 18,0 % ) Liikevoitto ilman ohjelmistojen arvonalentumisia

RUOTSI	1–12/2023	1–12/2022	Muutos, %
Liikevaihto, 1 000 euroa	26 048	19 705	32,2 %
Liikevaihdon kasvu, %	32,2 %	84,6 %
Käyttökate, 1000 euroa	388	1 849	-79,0 %
Käyttökate liikevaihdosta, %	1,5 %	9,4 %
Poistot ja arvonalentumiset, 1000 eur	-2 598	-1 808	43,7 %
Liikevoitto, 1 000 euroa	-2 211	41	-5 472,3 %
Liikevoitto liikevaihdosta, %	-8,5 %	0,2 %

TAMMI-JOULUKUU 2023

Liikevaihto kasvoi 32,2 % ja oli 26,0 (19,7) miljoonaa euroa. Liikevaihdon kasvu syntyi pääosin yritysostoista. Heikko Ruotsin kruunun valuuttakurssi vaikutti negatiivisesti euromääräisen liikevaihdon kehitykseen.

Suhteellinen käyttökate oli 1,5 (9,4) % ja liikevoitto -8,5 (0,2) % liikevaihdosta. Ruotsin kasvua ja kannattavuutta heikensivät yleisen talouden hiipumisen heijastevaikutukset. Rekrytoinneissa varauduttiin voimakkaampaan kasvuun, mikä yhdessä odotettua heikomman liikevaihdon kanssa on painanut suhteellista kannattavuutta. Nousseet luottotappiovaraukset ja kertaluontoiset erät

Muutos, %	1–12/2022	1-12/2023
9.0 %	81 116	88 404
	13.1 %	9.0 %
6.6 %	29 731	31 700
	36.7 %	35.9 %
34.1 %	-15 148	-20 306
-21,9 %	14 583	11 394
	18.0 %	12,9 %
-0.2 %	14 583	14 553
	18.0 %	17,3 %

nostivat kustannuksia yhteensä 0,6 miljoonaa euroa. Lisäksi kannattavuutta painaa edelleen suunnitellusti integraatiotyö ja uuden alustan käyttöönotto sekä näiden toimien vaatima resursointi. Talenom hidastaa Ruotsissa kovan kasvuvaiheen jälkeen toistaiseksi yrityskauppojen toteuttamista, ja keskittyy parantamaan tehokkuutta ja kannattavuutta ottamalla taloudelliset hyödyt yhtenäisistä toimintatavoista sekä omasta alustasta. Lisäksi heikko Ruotsin kruunun valuuttakurssi vaikutti negatiivisesti euromääräisen käyttökatteen kehitykseen.

KOHDISTAMATTOMAT ERÄT

Kohdistamattomat erät pitävät sisällään yrityskauppojen lisäkauppasummien tuloutukset ja kulukirjaukset.

MUUT MAAT	1–12/2023	1–12/2022	Muutos, %
Liikevaihto, 1 000 euroa	8 829	1 746	405,7 %
Liikevaihdon kasvu, %	405,7 %	295,8 %
Käyttökate, 1000 euroa	-890	-396	-124,7 %
Käyttökate liikevaihdosta, %	-10,1 %	-22,7 %
Poistot ja arvonalentumiset, 1000 eur	-1 031	-172	499,5 %
Liikevoitto, 1 000 euroa	-1 921	-568	-238,2 %
Liikevoitto liikevaihdosta, %	-21,8 %	-32,5 %

	1–12/2023	1–12/2022	Muutos
Liikevaihto, 1 000 euroa
Liikevaihdon kasvu, %
Käyttökate, 1000 euroa	686	1 210	-43,3 %
Käyttökate liikevaihdosta, %
Poistot ja arvonalentumiset, 1000 eur
Liikevoitto, 1 000 euroa	686	1 210	-43,3 %
Liikevoitto liikevaihdosta, %

TAMMI-JOULUKUU 2023

Liikevaihto kasvoi 405,7 % ja oli 8,8 (1,7) miljoonaa euroa. Liikevaihdon kasvu syntyi pääosin yritysostoista.

Liiketoiminta oli tappiollista. Espanjan tilitoimistoliiketoiminta on käyttökatteella mitattuna kannattavaa, mutta kannattavuutta rasittaa tukitoimintojen suhteellinen osuus. Espanjan liiketoiminnan kannattavuutta rasittaa myös syksyllä 2022 hankittu alustaliiketoiminta, jolla pyritään vastaamaan EU:n verkkolaskutusdirektiivin käyttöönoton tuomaan kasvumahdollisuuteen. Talenom on hyödyntänyt kokemustaan Ruotsiin etabloitumisesta ja vahvistanut etupainotteisesti resursseja johtamiseen sekä samalla yksinkertaistanut ja nopeuttanut integraatioprosesseja. Lisäksi tuotetarjontaa on yhdenmukaistettu vahvistamaan kasvua, ja on aloitettu robotiikkahankkeet tehostamaan prosesseja. Talenom odottaa Espanjan liiketoimintojen parantavan selvästi suhteellista kannattavuuttaan liiketoiminnan volyymin nousun ja Talenomin tehokkaiden prosessien käyttöönoton myötä. Vuoden aikana tehtyjen yrityskauppojen myötä volyymin ja tukitoimintojen tasapainoa on onnistuttu parantamaan. Jakson lopussa tehdyt ja vuoden 2024 alussa sekä mahdolliset tulevat yrityskaupat tukevat kannattavuuden kehitystä. Italiassa jatkamme markkinan ja toimintaympäristön kartoittamista toteutetun yritysoston avulla.

KONSERNIN TASE, RAHOITUS JA INVESTOINNIT

Konsernin taseen loppusumma 31.12.2023 oli 175,7 (156,3) miljoonaa euroa. Konsernin omavaraisuusaste oli 31,8 (35,9) % ja nettovelkaantumisaste 135,9 (97,1) %. Korollista pankkilainaa oli 31.12.2023 yhteensä 75,9 (60,1) miljoonaa euroa, mihin eivät sisälly osamaksuvelat. Muut pitkäaikaiset korolliset velat (osamaksuvelat) olivat 0,4 (0,1) miljoonaa euroa ja muut lyhytaikaiset korolliset velat (osamaksuvelat) 0,3 (0,2) miljoonaa euroa.

IFRS 16:n mukaiset pitkäaikaiset vuokrasopimusvelat 31.12.2023 olivat 5,6 (6,3) miljoonaa euroa ja lyhytaikaiset vuokrasopimusvelat 3,9 (3,7) miljoonaa euroa.

Konserni käsittelee uusista asiakassopimuksista aiheutuneita kuluja, kuten sopimuksen saamisesta ja täyttämisestä syntyneitä menoja, investointeina IFRS 15 -standardin edellyttämällä tavalla ja kirjaa ne taseessaan aktivoituihin sopimuksesta aiheutuviin menoihin. Lisäksi konserni käsittelee osan ohjelmistoihin ja digitaalisiin palveluihin liittyvistä kehittämismenoista investointeina IAS 38 -standardissa esitettyjen vaatimuksien mukaisesti ja kirjaa ne taseessaan muihin aineettomiin hyödykkeisiin.

Nettoinvestoinnit 1.1.–31.12.2023 olivat yhteensä 39,9 (40,9) miljoonaa euroa.

Uusista asiakassopimuksista johtuvia investointeja oli katsauskaudella 3,3 (3,3) miljoonaa euroa. Ohjelmistojen ja digitaalisten palveluiden investoinnit olivat katsauskaudella 14,5 (12,1) miljoonaa euroa. Teknologiainvestointimme suuntautuivat asiakaskäyttöliittymien kehittämiseen ja automaation edelleen kehittämiseen. Suurin muutos oli Talenom Onlinen asiakaskäyttöliittymien päivitys, tili- ja maksukorttien kehittäminen uuden kumppanin kanssa sekä omien järjestelmien käyttöönoton aloittaminen Ruotsissa.

Katsauskaudella Talenom hankki Ruotsissa ja Espanjassa osakekaupalla 14 ja liiketoimintakaupalla yhden liiketoimintakokonaisuuden. Katsauskauden aikana tehtyjen osakekauppojen kauppahinnat olivat yhteensä 17,0 miljoonaa euroa sisältäen kirjatut ehdolliset vastikkeet ja liiketoimintakauppojen kauppahinnat yhteensä 0,4 miljoonaa euroa sisältäen kirjatut ehdolliset vastikkeet. Yrityskaupoissa osa kauppahinnasta maksettiin suunnatuissa anneissa merkittävillä Talenomin uusilla osakkeilla. Yrityskauppojen osuus nettoinvestoinneista oli 18,8 (24,5) miljoonaa euroa. Lisätietoa yrityskaupoista on luettavissa kohdassa Katsauskauden liiketoimintojen hankinnat.

Investoinnit	1.1. −31.12.2023	1.1. −31.12.2022	Muutos
Uudet asiakassopimukset, 1000 euroa	3 279	3 345	-66
Ohjelmistot ja digitaaliset palvelut, 1000 euroa	14 535	12 114	2 421
Yrityskaupat Suomessa, 1000 euroa	0	857	-857
Yrityskaupat ulkomailla, 1000 euroa	18 768	23 634	-4 867
Muut investoinnit	3 362	917	2 445
Nettoinvestoinnit yhteensä, 1 000 euroa	39 944	40 868	-924

Likvidit varat 31.12.2023 olivat 10,3 (16,0) miljoonaa euroa.

KATSAUSKAUDEN LIIKETOIMINTOJEN

HANKINNAT Osakekaupat tammi-joulukuussa:

MTE Göteborg AB, Ruotsi
R2 Redovisning AB, Ruotsi
BKF Asesores SL, Espanja
Easycount AB, Ruotsi
Bv Coruña Asesoría De Empresas SL, Espanja
Consultoria Granadina SL, Espanja
LR Redovisning i Strängnäs AB, Ruotsi
Aditio Gestion SL, Espanja
Advisoria Advocats I Economistes SLP, Espanja
Acega Asesores SL, Espanja
VM Redovisning AB, Ruotsi
Sant Cugat Consulting SL, Espanja
Gesgal Asesores SL, Espanja
Novak Digital Solutions SL, Espanja

Liiketoimintakaupat tammi-joulukuussa:

Gavazzi, Italia

Katsauskaudella hankittujen ostokohteiden kauppahinnat, liikevaihdot ja liikevoitot:

1 000 euroa	Osakekaupat	Liiketoimintakaupat
Kauppahinnat yhteensä	13 837	270
Ehdollinen vastike korkeintaan	4 268	170
Liikevaihdot ed. 12kk ostohetkellä yhteensä	12 663	553
Liikevoitot ed. 12kk ostohetkellä yhteensä	2 846	0

Yrityskaupoissa osa kauppahinnasta maksettiin suunnatuissa anneissa merkittävillä Talenom Oyj:n uusilla osakkeilla. Yrityskauppoihin liittyneissä suunnatuissa osakeanneissa merkittiin katsauskauden aikana yhteensä 512 964 osaketta.

Osakekaupat katsauskauden jälkeen:

Bujan Y Asociados S.l., Espanja
Assessoria del Bages, Espanja

Katsauskauden jälkeen hankittujen ostokohteiden kauppahinnat, liikevaihdot ja liikevoitot:

1 000 euroa	Osakekaupat	Liiketoimintakaupat
Kauppahinnat yhteensä	3 196	0
Ehdollinen vastike korkeintaan	0	0
Liikevaihdot ed. 12kk ostohetkellä, yhteensä	2 318	0
Liikevoitot ed. 12kk ostohetkellä, yhteensä	591	0

KATSAUSKAUDEN JÄLKEISET LIIKETOIMINTOJEN HANKINNAT

HENKILÖSTÖ JA JOHTO

Talenomin palveluksessa oli vuoden 2023 lopussa 1 560 (1 336) henkilöä. Talenomin keskimääräinen henkilöstömäärä 1.1.–31.12.2023 oli 1501 (1 204) henkilöä. Yhtiön johtoryhmään kuuluivat katsauskaudella Otto-Pekka Huhtala (toimitusjohtaja), Antti Aho (varatoimitusjohtaja), Matti Eilonen (talousjohtaja), Juho Ahosola (henkilöstöjohtaja), Olli Lätti (kaupallinen johtaja), Marika Aho (palveluliiketoiminnasta vastaava johtaja) 1.4.2023 alkaen ja Tuomas Iivanainen (markkinointijohtaja) 8.5.2023 saakka.

VASTUULLISUUS

EU:n uusi kestävyysraportointidirektiivi CSRD (Corporate Sustainability Reporting Directive) astui voimaan 1.1.2024, ja se edellyttää Talenomin julkaisevan kestävyystietonsa toimintakertomuksessa direktiivin ja eurooppalaisten kestävyysraportointistandardien (ESRS) vaatimusten mukaisesti ensimmäisen kerran tilikaudelta 2024. Talenom on aloittanut valmistautumisen uusien vaatimusten mukaiseen kestävyysraportointiin. Vuoden 2023 aikana Talenom varautui uuden vastuullisuuslainsäädännön voimaantuloon päivittämällä vastuullisuusstrategioita, jotka määrittelevät yrityksen sitoumukset vastuulliseen liiketoimintaan. Nämä strategiat kattavat eettiset käytännöt, ympäristövaatimukset ja sosiaalisen vastuun periaatteet, ja ne saavat lopullisen muotonsa vuoden 2024 ensimmäisen neljänneksen aikana. Strategioiden lisäksi Talenom on valmistellut konkreettisia vastuullisuustavoitteita, joita yhtiö tulee seuraamaan valittujen mittareiden avulla vuoden 2024 aikana, ja raportoimaan vastaavan tilinpäätöksen yhteydessä.

Talenom panostaa sisäisen osaamisen kehittämiseen vastuullisuusasioissa useilla tavoilla:

Vastuullisuusasiantuntijat: Talenom on valinnut työntekijöidensä joukosta ryhmän vastuullisuusasiantuntijoita, jotka toimivat jatkossa resursseina ja ohjaavana voimana vastuullisuuskysymyksissä. Nämä asiantuntijat tarjoavat ohjeita ja neuvoja, osallistua koulutuksiin ja auttaa kehittämään vastuullisuutta edistäviä toimintamalleja.

Yrityksen Kulttuuri: Talenom pyrkii integroimaan vastuullisuuden osaksi yrityksen kulttuuria ja arvoja. Tämä tekee vastuullisista käytännöistä luontevan osan päivittäistä liiketoimintaa ja vahvistaa niiden merkitystä kaikille työntekijöille.

Talenom vahvisti vastuullisuuden olennaisuusanalyysin vuoden 2023 lopussa. Analyysin tulokset säilyivät muuttumattomina vuoden 2022 tuloksiin verrattuna. Olennaisuusanalyysissa tarkasteltiin eri vastuullisuuden osa-alueita, kuten ilmastonmuutosta, ihmisoikeuksien toteutumista, työelämän kysymyksiä sekä lahjontaan ja korruptioon liittyviä riskejä. Analyysissä arvioitiin Talenomin toimintamalleja ja vaikutuksia vastuullisuuden eri osa-alueisiin ja sidosryhmiin sekä toisaalta vastuullisuustrendien vaikutuksia Talenomin liiketoimintaan. Vaikutuksia tarkasteltiin sekä niiden laajuuden ja mittakaavan kautta että mahdollisten taloudellisten vaikutusten kautta. Analyysi kattoi sekä Talenomin omien toimintojen että alihankintaketjun ja tuotteiden vastuullisuuskulmat.

Keskeisimmäksi vastuullisuuden osa-alueeksi arvioitiin työntekijäkysymykset. Talenomin tarjoama koostuu asiantuntijapalvelujen ja automatisoitujen tilitoimistopalvelujen yhdistelmästä, ja työntekijöiden rooli tulevaisuuden kasvun edistäjinä on merkittävä. Liiketoiminnan rooli yhteiskunnassa puolestaan nostaa eettiset toimintamallit, korruptionvastaisen toiminnan ja tietoturvakysymykset sekä datan hallinnan, sen käytön ja säilytyksen merkittäviksi vastuullisuusasioiksi. Talenomin arvoketjusta ja liiketoimintamallista johtuen perinteiset ihmisoikeuksiin ja ympäristöasioihin liittyvät riskit ovat verrattain rajoitetut. Vaikka Talenomin toimintamalli on ympäristökuormitukseltaan hyvin pientä, ilmastoasioiden merkittävyyttä kasvattaa sidosryhmien, erityisesti rahoitussektorin, tarpeet ajantasaiselle ilmastotyölle ja siitä raportoimiselle.

Olennaisuusanalyysin tulokset vahvistivat Talenomin käsitystä yhtiön merkittävimmistä vaikutuksista, ja yhtiö tulee seuraavien vuosien aikana kehittämään vastuullisuusstrategiaansa ja vastuullisuusraportointiaan päivitetyn olennaisuusanalyysin tuloksiin perustuen.

VARSINAINEN YHTIÖKOKOUS 2023 JA HALLITUK-SEN VALTUUTUKSET

Talenom Oyj:n yhtiökokous pidettiin 15.3.2023. Kokous pidettiin osakeyhtiölain 5 luvun 16 §:n 3 momentin mukaisena etäkokouksena. Kokoukseen oli mahdollista osallistua myös ennakkoäänestyksen kautta.

Varsinainen yhtiökokous vahvisti emoyhtiön ja konsernin tilinpäätöksen 31.12.2022 päättyneeltä tilikaudelta ja myönsi vastuuvapauden yhtiön hallituksen jäsenille ja toimitusjohtajalle sekä hyväksyi kaikki hallituksen yhtiökokoukselle tekemät ehdotukset. Yhtiökokous hyväksyi myös yhtiön toimielinten palkitsemisraportin.

Yhtiökokous päätti, että tilikaudelta 1.1.–31.12.2022 jaettiin osinkoa 0,18 euroa osakkeelta. Jakamatta jääneet voittovarat jätettiin omaan pääomaan.

Osinko maksettiin osakkeenomistajalle, joka oli osingonmaksun täsmäytyspäivänä 20.3.2023 merkitty Euroclear Finland Oy:n pitämään yhtiön osakasluetteloon. Osingon maksupäivä oli 27.3.2023. Osinkoa ei maksettu yhtiön hallussa oleville osakkeille.

Yhtiökokous vahvisti, että nykyiset hallituksen jäsenet Harri Tahkola, Mikko Siuruainen, Olli Hyyppä, Johannes Karjula, Sampsa Laine ja Elina Tourunen valittiin uudelle toimikaudelle. Uutena jäsenenä valittiin Erik Tahkola. Yhtiökokous päätti, että hallituksen jäsenten lukumäärä on seitsemän.

Hallituksen puheenjohtajalle päätettiin maksaa palkkiota 6 000 euroa kuukaudessa ja muille jäsenille 2 200 euroa kuukaudessa. Lisäksi hallituksen jäsenten matkakulut korvataan yhtiön matkustussäännön mukaisesti.

Yhtiökokous päätti, että yhtiön tilintarkastajana jatkaa tilintarkastusyhteisö KPMG Oy Ab. Päävastuullisena tilintarkastajana jatkaa KHT Juho Rautio. Tilintarkastajan toimikausi jatkuu seuraavan varsinaisen yhtiökokouksen loppuun. Tilintarkastajalle maksetaan palkkio yhtiön hyväksymän kohtuullisen laskun mukaan.

Yhtiökokous päätti valtuuttaa hallituksen päättämään enintään 150 000 oman osakkeen hankkimisesta yhdessä tai useammassa erässä yhtiön vapaalla omalla pääomalla. Osakkeet hankitaan muuten kuin osakkeenomistajien omistusten mukaisessa suhteessa Nasdaq Helsinki Oy:n järjestämässä julkisessa kaupankäynnissä hankintahetken markkinahintaan.

Valtuutus on voimassa seuraavan varsinaisen yhtiökokouksen päättymiseen saakka, kuitenkin enintään 30.6.2024 asti. Valtuutus korvaa aiemman varsinaisen yhtiökokouksen 3.3.2022 antaman valtuutuksen omien osakkeiden hankkimisesta.

Yhtiökokous päätti valtuuttaa hallituksen päättämään osakeannista sekä osakeyhtiölain 10 luvun 1 §:n tarkoittamien osakkeisiin oikeuttavien erityisten oikeuksien antamisesta yhdessä tai useammassa erässä, joko maksua vastaan tai maksutta.

Annettavien osakkeiden määrä, mukaan lukien erityisten oikeuksien perusteella saatavat osakkeet, voi olla yhteensä enintään 2 200 000 osaketta. Hallitus voi päättää antaa joko uusia osakkeita tai luovuttaa yhtiön hallussa mahdollisesti olevia omia osakkeita. Valtuutuksen enimmäismäärä vastaa noin 4,9 % yhtiön kaikista osakkeista. Valtuutus oikeuttaa hallituksen päättämään kaikista osakeannin sekä osakkeisiin oikeuttavien erityisten oikeuksien antamisen ehdoista,

Annetut optiot ja yhtiön hallussa tai jakamattomat optiot jakautuvat 31.12.2023 optiolajeittain seuraavasti:

Optiolajit (kpl)	2021	2022	2023
Annetut optiot	600 000	500 000	650 000
Optioita käytetty	0	0	0
Talenom Oyj:n hallussa tai jakamatta	197 000	51 000	39 900
Annetut käyttämättä olevat optiot	403 000	449 000	610 100

mukaan lukien oikeuden osakkeenomistajien merkintäetuoikeudesta poikkeamiseen. Valtuutusta esitetään käytettäväksi yrityskauppojen kauppahintojen suorittamiseen, henkilöstölle suunnattaviin osakeanteihin tai osakepalkkiojärjestelyihin tai annettaviin osakeoptioihin tai muihin hallituksen päättämiin tarkoituksiin.

Valtuutus on voimassa seuraavan varsinaisen yhtiökokouksen päättymiseen saakka, kuitenkin enintään 30.6.2024 asti. Valtuutus kumoaa kaikki aikaisemmat käyttämättömät osakeantia ja optio-oikeuksien sekä muiden osakkeisiin oikeuttavien erityisten oikeuksien antamista koskevat valtuutukset. Varsinaisen yhtiökokouksen jälkeen pitämässään järjestäytymiskokouksessa Talenom Oyj:n hallitus valitsi puheenjohtajaksi uudelleen Harri Tahkolan.

Hallitus on arvioinut jäsentensä riippumattomuuden yhtiöstä ja sen merkittävistä osakkeenomistajista. Harri Tahkolan ei katsota olevan riippumaton yhtiöstä kokonaisarvion perusteella. Hänen ei myöskään katsota olevan riippumaton merkittävistä osakkeenomistajista hänen omistaessaan enemmän kuin 10 % yhtiön kaikista osakkeista. Mikko Siuruaisen, Olli Hyypän, Johannes Karjulan, Sampsa Laineen ja Elina Tourusen katsotaan olevan riippumattomia yhtiöstä ja sen merkittävistä osakkeenomistajista. Erik Tahkolan ei katsota olevan riippumaton yhtiöstä, koska hän on ollut viimeisen kolmen vuoden aikana työsuhteessa yhtiöön. Erik Tahkolan katsotaan olevan riippumaton merkittävistä osakkeenomistajista.

OPTIO-OHJELMAT JA OSAKEPALKKIOJÄRJESTELMÄT

Konsernilla oli katsauskauden päättyessä voimassa kolme optio-ohjelmaa. Hallitus päätti varsinaisen yhtiökokouksen 3.3.2021 myöntämin valtuuksin vuoden 2021 optio-ohjelmasta, varsinaisen yhtiökokouksen 3.3.2022 myöntämin valtuuksin vuoden 2022 optio-ohjelmasta ja varsinaisen yhtiökokouksen 15.3.2023 myöntämin valtuuksin vuoden 2023 optio-ohjelmasta. Kaikkiin optio-ohjelmiin liittyy lisäehtona osakkeiden omistusvelvollisuus, jonka perusteella optio-oikeuksien omistajan on hankittava yhtiön osakkeita 20 %:lla optio-oikeuksista saamastaan bruttotulosta. Tämä osakemäärä on omistettava kaksi vuotta osakkeiden hankkimisesta. Hallitus päättää yhtiölle myöhemmin palautuneiden optio-oikeuksien jatkotoimenpiteistä.

Optio-oikeuksilla merkittävien osakkeiden merkintäaika optio-oikeudella 2021 1.3.2026-28.2.2027, optio-oikeudella 2022 1.3.2025–28.2.2026 ja optiooikeudella 2023 1.3.2026–28.2.2027.

	Ansaintajakso 2020–2022	Ansaintajakso 2021–2023
Palkkion peruste	- konsernin liikevoitto	- konsernin liikevaihto
	- kansainvälistyminen	- liikevoitto sekä
	- kasvu sekä	- strategisten hankkeiden toteuttaminen
	- lisäarvopalveluiden osuus liikevaihdosta
	Ansaintajaksolta maksettavat palkkiot Palkkiot vastaavat yhteensä enintään noin 326 000 Talenom Oyj:n osakkeen arvoa sisältäen myös rahana maksettavan osuuden.	Palkkiot vastaavat yhteensä enintään 239 900 Talenom Oyj:n osakkeen arvoa sisältäen myös rahana maksettavan osuuden.
Kohderyhmä	Noin 50 henkilöä mukaan lukien yhtiön johto ryhmä	Noin 85 henkilöä mukaan lukien yhtiön johto ryhmä
Palkkion maksu	Viimeistään huhtikuussa 2023	Viimeistään huhtikuussa 2024

OSAKEPALKKIOJÄRJESTELMÄ 2020–2024

Talenomin hallitus päätti 25.2.2020 perustaa osakepalkkiojärjestelmän 2020–2024, jossa on kaksi ansaintajaksoa: kalenterivuodet 2020–2022 ja 2021–2023. Hallitus päättää järjestelmän ansaintakriteerit ja kullekin kriteerille asetettavat tavoitteet ansaintajakson alussa. Ansaintajakson 2020–2022 osalta näistä päätettiin 25.2.2020 ja ansaintajakson 2021–2023 osalta 20.5.2021.

Järjestelmän mahdollinen palkkio maksetaan ansaintajakson päättymisen jälkeen osittain yhtiön osakkeina ja osittain rahana. Ensimmäisen kerran palkkioita on maksettu vuonna 2023 ja samalla ansaintajakso päättyi. Rahaosuudella pyritään kattamaan palkkiosta osallistujalle aiheutuvia veroja ja veronluonteisia maksuja. Jos osallistujan työ- tai toimisuhde päättyy ennen palkkion maksamista, palkkiota ei pääsääntöisesti makseta.

Yhtiön johtoryhmän jäsenen on omistettava vähintään puolet järjestelmän perusteella hänelle maksetuista nettomääräisistä osakkeista siihen asti, kunnes hänen osakeomistuksensa yhtiössä on yhteensä hänen bruttovuosipalkkansa arvoinen. Osakkeet on omistettava niin kauan kuin johtoryhmän jäsenyys jatkuu.

SITOUTTAVA OSAKEPALKKIOJÄRJESTELMÄ

Yhtiöllä on voimassa oleva sitouttava osakepalkkiojärjestelmä, joka on tarkoitettu valikoiduille avainhenkilöille, mukaan lukien yhtiön johtoryhmän jäsenet. Sitouttavan osakepalkkiojärjestelmän palkkio perustuu osallistujan voimassa olevaan työ- tai toimisuhteeseen ja työssäolon jatkumiseen sitouttamisjaksolla sekä mahdollisiin muihin hallituksen määrittämiin ehtoihin.

Sitouttavan osakepalkkiojärjestelmän 2021–2025 myönnettävät palkkiot vastaavat tällä hetkellä yhteensä enintään 160 000 Talenom Oyj:n osakkeen arvoa sisältäen myös rahana maksettavan osuuden. Palkkio maksetaan osittain yhtiön osakkeina ja osittain rahana 12–60 kuukauden mittaisen sitouttamisjakson päättymisen jälkeen.

OSAKEANNIT JA UUSIEN OSAKKEIDEN REKISTERÖINTI OPTIOJÄRJESTELMÄN EHTOJEN MUKAISESTI

Talenom Oyj:n hallitus päätti 16.1.2023 suunnatusta osakeannista osana yritysjärjestelyä. Talenom laski liikkeelle 12 191 uutta osaketta ostokohteen eli MTE Göteborg Ab:n myyjille suunnatussa osakeannissa.

Talenom Oyj:n hallitus päätti 1.2.2023 suunnatusta osakeannista osana yritysjärjestelyjä. Talenom laski liikkeelle 50 825 uutta osaketta ostokohteiden eli BKF Asesores, S.L:n ja R2 Redovisning Ab:n myyjille suunnatussa osakeannissa.

Talenom Oyj:n hallitus päätti 23.2.2023 suunnatusta osakeannista osana yritysjärjestelyä. Talenom laski liikkeelle 71 344 uutta osaketta ostokohteen eli Bv Coruña Asesoría De Empresas, S.l.:n myyjille suunnatussa osakeannissa.

Talenom Oyj:n hallitus päätti 1.3.2023 suunnatusta osakeannista osana yritysjärjestelyä. Talenom laski liikkeelle 78 096 uutta osaketta ostokohteen eli Consultoria Granadina S.l.:n myyjille suunnatussa osakeannissa.

Talenom Oyj:n optio-oikeuksien 2019 ehtojen mukaisesti merkityt 79 565 uutta osaketta rekisteröitiin kaupparekisteriin 2.3.2023. Yhteenlaskettu merkintähinta, 233 125,45 euroa, kirjattiin kokonaisuudessaan yhtiön sijoitetun vapaan oman pääoman rahastoon.

Talenom Oyj:n hallitus päätti 2.5.2023 osakepalkkioohjelman perusteella suunnatusta osakeannista osakepalkkioon oikeutetuille työntekijöille. Osakeannissa annettiin vastikkeetta 61 750 Talenom Oyj:n uutta osaketta.

Talenom Oyj:n hallitus päätti 1.6.2023 suunnatusta osakeannista osana yritysjärjestelyä. Talenom laski liikkeelle 34 620 uutta osaketta ostokohteen eli LR Redovisning i Strängnäs Ab:n myyjille suunnatussa osakeannissa.

Talenom Oyj:n hallitus päätti 27.6.2023 suunnatusta osakeannista osana yritysjärjestelyä. Talenom laski liikkeelle 84 317 uutta osaketta ostokohteen eli Aditio Gestion S.l.:n myyjille suunnatussa osakeannissa.

Talenom Oyj:n hallitus päätti 30.6.2023 suunnatusta osakeannista osana yritysjärjestelyä. Talenom laski liikkeelle 13 280 uutta osaketta ostokohteen eli Advisoria Advocats I Economistes S.l.p.:n myyjille suunnatussa osakeannissa.

Talenom Oyj:n hallitus päätti 3.7.2023 suunnatusta osakeannista osana yritysjärjestelyä. Talenom laski liikkeelle 18 015 uutta osaketta ostokohteen eli Acega Asesores S.l.u.:n myyjille suunnatussa osakeannissa.

Talenom Oyj:n hallitus päätti 1.9.2023 suunnatusta osakeannista osana yritysjärjestelyä. Talenom laski liikkeelle 23 950 uutta osaketta ostokohteen eli VM Redovisning Ab:n myyjille suunnatussa osakeannissa.

Talenom Oyj:n hallitus päätti 5.10.2023 suunnatusta osakeannista osana yritysjärjestelyjä. Talenom laski liikkeelle 118 048 uutta osaketta ostokohteiden eli Sant Cugat Consulting S.l.:n ja Gesgal Asesores S.l.:n myyjille suunnatussa osakeannissa.

Talenom Oyj:n hallitus päätti 30.11.2023 suunnatusta osakeannista osana yritysjärjestelyä. Talenom laski

Alla olevassa taulukossa on selvennetty omistus- ja ääniosuutta, jotka liikkeeseen laskettujen optio-oikeuksien nojalla voi saada sekä optioiden vaikutusta osakkeiden lukumäärään.

Optiolajit	2021	2022	2023
Optioiden nykyinen merkintähinta	13,44	9,46	7,42
Käyttämättä olevien optioiden kokonaismäärä	403 000	449 000	610 100
Käytetty tai Talenom Oyj:n hallussa tai jakamatta	197 000	51 000	39 900
Osakkeiden määrä 31.12.2023	45 577 476	45 577 476	45 577 476
Osakkeiden määrä, jos kaikki optiot merkitään uusin osakkein	45 980 476	46 026 476	46 187 576
Optioista saatava ääni- ja omistusosuus, jos kaikki optiot merkitään uusin osakkein	0,88 %	0,98 %	1,32 %

Osakkeiden kokonaismäärä nousee 45 577 476 kappaleesta 47 039 576 kappaleeseen, mikäli kaikilla kolmen optiolajin 2021, 2022 ja 2023 optiolla merkitään täysimääräisesti uusia osakkeita. Kaikista kolmesta optiolajista saatava ääni- ja omistusosuus on yhteensä 3,108 %, mikäli kaikilla optioilla merkitään täysimääräisesti uusia osakkeita.

Optio-oikeuksien ehtojen mukaisesti optioiden merkintähinta voi muuttua, mikäli yhtiö jakaa osinkoa tai varoja vapaan oman pääoman rahastosta tai mikäli yhtiö alentaa osakepääomaansa jakamalla osakepääomaa osakkeenomistajille. Optio-oikeuksien ehdot ovat saatavilla Talenomin sijoittajasivuilta osoitteessa investors. talenom.com/fi/sijoittajat/hallinnointi/palkitseminen

Talenomilla on voimassa kaksi konsernin avainhenkilöille suunnattua osakepohjaista kannustinjärjestelmää, jotka yhtiön hallitus päätti perustaa 25.2.2020:

liikkeelle 8 278 uutta osaketta ostokohteen eli Novak Digital Solutions S.l.:n myyjille suunnatussa osakeannissa.

Talenom Oyj:n hallitus päätti 21.12.2023 suunnatusta osakeannista osana yritysjärjestelyä. Talenom laski liikkeelle 10 577 uutta osaketta ostokohteen eli Bujan Y Asociados S.l.:n myyjille suunnatussa osakeannissa. Osakkeet rekisteröitiin kaupparekisteriin 3.1.2024.

LIPUTUSILMOITUKSET

Talenom vastaanotti katsauskaudella kolme arvopaperimarkkinalain mukaista ilmoitusta omistusosuuden muutoksesta.

9.1.2023 saapuneen ilmoituksen mukaan Danske Bank A/S:n omistamien osakkeiden määrä Talenom Oyj:n kaikista osakkeista nousi osakekauppojen seurauksena yli 5 prosentin rajan.

6.3.2023 saapuneen ilmoituksen mukaan Allianz Vie S.A.:n omistamien osakkeiden määrä Talenom Oyj:n kaikista osakkeista laski alle 5 prosentin rajan. Rajan alittuminen johtui kohdeyhtiön osakkeiden kokonaismäärän muutoksesta.

7.3.2023 saapuneen ilmoituksen mukaan Allianz Vie S.A.:n omistamien osakkeiden määrä Talenom Oyj:n kaikista osakkeista nousi osakekauppojen seurauksena yli 5 prosentin rajan.

16.10.2023 saapuneen ilmoituksen mukaan SEB Investment Management Ab:n omistamien osakkeiden määrä Talenom Oyj:n kaikista osakkeista laski osakekauppojen seurauksena alle 5 prosentin rajan.

KATSAUSKAUDEN MUUT MERKITTÄVÄT TAPAHTUMAT

Talenom laski 12.10.2023 ohjeistustaan vuodelle 2023 sekä liikevaihdon että kannattavuuden osalta heikon suhdannetilanteen heijastevaikutusten sekä kertaluontoisen alaskirjauksen johdosta.

KATSAUSKAUDEN JÄLKEISET TAPAHTUMAT

Talenomilla ei ollut merkittäviä tapahtumia katsauskauden jälkeen pois lukien liiketoimintojen hankinnat, joista on annettu tiedot edellä kappaleessa Katsauskauden jälkeiset liiketoimintojen hankinnat.

TALOUDELLINEN TIEDOTTAMINEN JA YHTIÖKOKOUS VUONNA 2024

Talenom julkaisee taloudelliset katsauksensa vuonna 2024 seuraavasti:

Tilinpäätöstiedote vuodelta 2023 torstaina 1.2.2024
Vuosikatsaus vuodelta 2023 viikolla 8
Liiketoimintakatsaus tammi-maaliskuulta torstaina: 18.4.2024
Puolivuosikatsaus tammi-kesäkuulta perjantaina: 19.7.2024
Liiketoimintakatsaus tammi-syyskuulta torstaina: 31.10.2024

Talenom Oyj:n varsinainen yhtiökokous on suunniteltu pidettäväksi torstaina 14.3.2024.

SELVITYS HALLINNOINTI- JA OHJAUSJÄRJESTEL-MÄSTÄ

Talenom laatii erillisen selvityksen hallinnointi- ja ohjausjärjestelmästä suomalaisten listayhtiöiden hallinnointikoodin suosituksen mukaisesti. Selvitys sisätyy vuosikatsaukseen, mutta julkaistaan erillään hallituksen toimintakertomuksesta. Selvitys on saatavilla viikolla 8 Talenomin sijoittajasivustolta osoitteesta investors.talenom.com/fi

HALLITUKSEN ESITYS TILIKAUDEN TULOKSEN KÄ-SITTELYSTÄ

Hallitus esittää, että emoyhtiön tilikauden voitto 5 792 434,77 euroa siirretään voitto/tappio edellisiltä tilikausilta -tilille. Hallitus ehdottaa, että osinkoa maksetaan 0,19 (0,18) euroa osakkeelta.

Yhtiön taloudellisessa asemassa ei tilikauden päätty-

misen jälkeen ole tapahtunut olennaisia muutoksia.

RISKIT, EPÄVARMUUSTEKIJÄT JA RISKIENHALLINTA

Yhtiö on tunnistanut toimintaympäristöönsä ja liiketoimintaansa liittyviä riskejä ja epävarmuustekijöitä, jotka voivat vaikuttaa haitallisesti yhtiön liiketoimintaan, kannattavuuteen ja taloudelliseen asemaan.

Keskeisimmät tunnistetut riskit ovat seuraavat:

Euroopan geopoliittisen kriisin mahdollinen eskaloituminen, yleisen taloustilanteen heikkeneminen, nouseva korkotaso ja inflaatio saattavat johtaa Talenomin asiakkaiden liiketoimintojen supistumiseen tai konkursseihin, mikä aiheuttaisi asiakasmenetyksiä tai asiakkuuksien pienenemistä.
Talenom saattaa epäonnistua yritysostojen toteuttamisessa tai ostettujen yhtiöiden integroinnissa yhtiön liiketoimintaan.
Kilpailutilanne voi kiristyä kilpailijoiden mahdollisesti tuodessa uusia palveluita markkinoille tai aloittamalla hintakilpailun.
Yhtiön omiin tai yhteistyökumppaneiden tarjoamiin IT-järjestelmiin ja tietoliikenneyhteyksiin voi kohdistua tietoturvaloukkauksia tai niiden ylläpidossa ja päivittämisessä voi ilmetä puutteita, vikoja tai häiriöitä.
Laaja-alainen kustannusinflaatio saattaisi johtaa merkittävään kustannustason nousuun.
Epäonnistuminen rekrytoinneissa tai henkilöstön sitouttamisessa.

Yhtiössä on hallituksen hyväksymä riskienhallintapolitiikka, joka tukee strategisten ja liiketoiminnallisten tavoitteiden saavuttamista, ja joka turvaa toiminnan jatkuvuuden kaikissa olosuhteissa. Kyky kantaa riskejä ja hallita niitä tehokkaasti ovat liiketoiminnan menestyksen ja omistajaarvon luomisen kannalta keskeisessä asemassa. Hallituksen hyväksymän riskienhallintapolitiikan mukaisesti riskeihin varautuminen ja niiden tunnistaminen ovat jatkuvaa ja järjestelmällistä toimintaa, josta vastuu on liiketoimintajohdolla. Johto vastaa riittävien toimenpiteiden määrittämisestä, toteuttamisesta sekä toimenpiteiden toteutumisen seurannasta osana normaalia toiminnan ohjausta.

Riskienhallintaa koordinoi tietoturva- ja turvallisuuspäällikkö, joka raportoi konsernin toimitusjohtajalle. Yhtiön hallitukselle esitetään vähintään kerran vuodessa jatkuvasta riskeihin varautumisesta erillään oleva kartoitus riskeistä ja epävarmuustekijöistä, jonka myötä hallitus määrittelee riskeihin varautumiseen ohjaavat toimenpiteet.

NÄKYMÄT JA OHJEISTUS VUODELLE 2024

Talenom arvioi vuoden 2024 liikevaihdon olevan noin 130–140 miljoonaa euroa, käyttökatteen 34–40 miljoonaa euroa sekä liikevoiton 14–17 miljoonaa euroa.

Talenom odottaa tilitoimistomarkkinan kasvavan yhtiön kaikissa toimintamaissa vuonna 2024 ja kysynnän säilyvän vakaana. Lisäksi toimialan konsolidaation ennakoidaan jatkuvan muun muassa digitalisaation aiheuttaman murroksen ja sähköisen taloushallinnon lainsäädännön kiristymisen vauhdittamana. Talenomin tavoitteena on jatkaa vahvaa kasvua ja laajentumista kaikissa toimintamaissaan sekä Euroopan muissa maissa, joissa on merkittävä mahdollisuus laajentua tilitoimistoalan digitalisaation edelläkävijänä.

Orgaanisen kasvun lisäksi ohjeistus sisältää arvion vuoden 2024 aikana mahdollisesti tehtävistä yrityskaupoista. Yrityskauppojen määrän arvioidaan laskevan edellisen vuoden tasosta ja painottuvan enemmän strategisesti merkittäviin yrityskauppoihin. Uusille markkina-alueille laajentuminen mahdollistaa yhtiön pitkän aikavälin kasvun. Ruotsissa toteutettava ohjelmiston käyttöönottovaihe painaa kannattavuutta vuonna 2024, mutta omien ohjelmistojen käyttöönotolla on kannattavuutta selkeästi parantava vaikutus tulevina vuosina.

Yritysostoilla on lyhyellä aikavälillä negatiivinen vaikutus suhteelliseen kannattavuuteen integraatiokustannusten vuoksi. Yritysostokohteen kannattavuus nousee, kun Talenomin omat järjestelmät on otettu

Suurimmat osakkeenomistajat 31.12.2023

Nimi	Osakkeita, kpl	Osakkeita, %
Harri Tahkola	7 820 015	17,16
Markus Tahkola	4 815 824	10,57
Danske Invest	3 103 349	6,81
Allianz France	2 261 961	4,96
SEB Fonder	1 767 076	3,88
Keskinäinen Eläkevakuutusyhtiö Ilmarinen	1 610 517	3,53
Swedbank Robur Fonder	1 440 000	3,16
Sp-Rahastoyhtiö	1 275 181	2,80
Keskinäinen Työeläkevakuutusyhtiö Elo	1 106 000	2,43
Evli-Rahastoyhtiö	1 047 303	2,30
Kymmenen suurinta yhteensä	26 247 226	57,59
Muut omistajat	19 330 250	42,41
Yhteensä	45 577 476	100

kohteessa käyttöön täysimääräisesti. Talenomin viime vuosina tekemät investoinnit automaatioon, asiakasystävällisiin käyttöliittymiin ja pienasiakassegmenttiin sekä kansainvälisesti skaalautuvaan ohjelmistoalustaan nostavat poistotasoa, mutta suhteellisen osuuden liikevaihdosta arvioidaan laskevan. Operatiivinen suhteellinen kannattavuus paranee käyttökatteella ja liikevoitolla mitattuna.

OSAKKEET JA OSAKKEENOMISTAJAT

Talenom Oyj:n osakkeita oli 31.12.2023 merkittynä kaupparekisteriin 45 577 476 kappaletta. Yhtiön hallussa oli 31.12.2023 omia osakkeita 150 600 kappaletta (0,33 % osakkeiden kokonaismäärästä ja kokonaisäänimäärästä). Talenomilla oli 31.12.2023 yhteensä 10 333 (9 399) osakkeenomistajaa.

Osakkeenomistajien määrä perustuu Modular Financen eri lähteistä, kuten Euroclear Finland Oy:stä, keräämään tietoon.

Talenomin osakkeen vaihdon kappalemäärä oli tammijoulukuussa 11 125 523 kappaletta ja vaihdon kokonaisarvo oli 72 391 444 euroa. Kurssi oli korkeimmillaan 9,59 euroa ja alimmillaan 4,23 euroa. Volyymipainotettu keskikurssi oli 6,51 euroa ja vuoden päätöskurssi oli 6,20 euroa. Päätöskurssin mukainen koko osakekannan markkina-arvo oli noin 282,6 miljoonaa euroa.

Omistajat sektoreittain 31.12.2023

Sektori	Osakkeet	% Osakkeista	% Äänistä	Tunnettujen osak
				kaiden lukumäärä
Kotitaloudet	20 899 587	45,86	45,86	9 828
Rahastoyhtiöt	16 036 394	35,18	35,18	31
Eläke ja vakuutus	4 112 899	9,02	9,02	21
Muut	1 979 651	4,34	4,34	417
Voittoa tavoittelemattomat yhteisöt	791 561	1,74	1,74	5
Omat osakkeet	150 600	0,33	0,33	1
Julkisyhteisöt	37 446	0,08	0,08	3
Sijoitusyhtiö	0	0,00	0,00	0
Tuntematon	1 569 338	3,44	3,44	-
Yhteensä	45 577 476	100,00	100,00	10 332

Hallituksen jäsenten, toimitusjohtajan ja johtoryhmän osakeomistus 31.12.2023

	Osakkeita	Osakkeita, %
Hallitus	8 636 516	19,01
Toimitusjohtaja	387 160	0,85
Muu johtoryhmä	262 313	0,58
Yhteensä	9 285 989	20,44

Omistajajakauma osakelukumäärän perusteella 31.12.2023
Sektori	Osakkeiden lukumäärä	% Osakkeista	% Äänistä	Tunnettujen osak kaiden lukumäärä
1 - 100	184 212	0,4	0,4	4 138
101 - 500	953 650	2,09	2,09	3 639
501 - 1 000	871 778	1,91	1,91	1 187
1 001 - 5 000	2 187 872	4,80	4,80	1 044
5 001 - 10 000	1 096 982	2,41	2,41	155
10 001 - 50 000	2 127 862	4,67	4,67	105
50 001 - 100 000	2 037 870	4,47	4,47	29
100 001 - 500 000	4 858 047	10,66	10,66	20
500 001 - 1 000 000	3 442 639	7,55	7,55	5
1 000 001 -	26 247 226	57,59	57,59	10
Tuntematon	1 569 338	3,44	3,44	-
Yhteensä	45 577 476	100,00	100,00	10 332

Osakekohtaiset tunnusluvut

	2023	2022	2021
Osakekohtainen tulos eur	0,07	0,27	0,25
Osakekohtainen oma pääoma eur	1,24	1,26	1,03
Osakekohtainen osinko	0,19*	0,18	0,17
Osinko tuloksesta %	255,4 %	67,9 %	68,5 %
Efektiivinen osinkotuotto %	3,1 %	2,0 %	1,5 %
P/E luku	83,33	34,34	47,16
Osakekannan markkina-arvo	282 580 351	408 801 093	512 345 948
Osakkeiden vaihto, euroa	72 391 444	101 896 667	163 766 030
Osakkeiden lukumäärän painotettu keskiarvo	45 175 668	44 384 390	43 462 583
Osakkeiden lukumäärä tilikauden lopussa	45 577 476	44 923 197	43 790 252
Ylin vaihtokurssi, euroa	9,59	12,32	17,04
Alin vaihtokurssi, euroa	4,23	7,75	10,60
Tilikauden keskikurssi, euroa	6,51	9,77	12,88
Tilikauden päätöskurssi, euroa	6,20	9,10	11,70
Pörssivaihto, kpl	11 125 523	10 424 074	12 715 979

*Hallituksen ehdotus

KONSERNIN KESKEISET TUNNUSLUVUT KOLMELTA VIIMEKSI PÄÄTTYNEELTÄ TILIKAUDELTA

Konserni	1–12/2023	1–12/2022	1–12/2021
Liikevaihto, 1 000 euroa	121 728	102 107	82 808
Liikevaihdon kasvu, %	19,2 %	23,3 %	27,1 %
Käyttökate, 1 000 euroa	31 884	32 394	27 662
Käyttökate liikevaihdosta, %	26,2 %	31,7 %	33,4 %
Liikevoitto, 1 000 euroa	7 948	15 266	14 763
Liikevoitto liikevaihdosta, %	6,5 %	15,0 %	17,8 %
Vertailukelpoinen liikevoitto, 1 000 euroa *)	11 107	15 266	14 763
Vertailukelpoinen liikevoitto liikevaihdosta, %	9,1 %	15,0 %	17,8 %
Sijoitetun pääoman tuotto (ROI), % (rullaava 12 kk)	6,0 %	14,0 %	17,7 %
Liiketoiminnan rahavirta, 1 000 euroa	28 628	27 448	25 582
Korolliset nettovelat, 1 000 euroa	75 843	54 404	39 240
Nettovelkaantumisaste, %	135,9 %	97,1 %	87,8 %
Omavaraisuusaste, %	31,8 %	35,9 %	38,1 %
Nettoinvestoinnit, 1 000 euroa	39 944	40 868	37 957
Likvidit varat, 1 000 euroa	10 254	15 970	10 121
Osakekohtainen tulos, euroa	0,07	0,27	0,25
Osakkeiden lukumäärän painotettu keskiarvo kauden aikana	45 175 668	44 384 390	43 462 583
Nettotulos, 1 000 euroa	3 361	11 801	10 794

*Liikevoitto ilman ohjelmistojen arvonalentumisia

VAIHTOEHTOISET TUNNUSLUVUT

Yhtiö esittää yleisesti käytettyjä vaihtoehtoisia tunnuslukuja kuvaamaan liiketoimintojensa taloudellista kehitystä ja parantaakseen vertailukelpoisuutta eri raportointikausien välillä. Vaihtoehtoiset eli IFRS-tilinpäätösstandardeihin perustumattomat tunnusluvut antavat merkittävää lisätietoa yhtiön johdolle, sijoittajille sekä muille tahoille. Vaihtoehtoisia tunnuslukuja ei tule pitää IFRS-tilinpäätösstandardeissa määriteltyjä tunnuslukuja korvaavina mittareina. Yhtiön käyttämiä vaihtoehtoisia tunnuslukuja ovat liikevoitto, liikevoitto liikevaihdosta %, vertailukelpoinen liikevoitto, vertailukelpoinen liikevoitto % liikevaihdosta, käyttökate, käyttökate liikevaihdosta %, sijoitetun pääoman tuotto (ROI) %, korolliset nettovelat, nettovelkaantumisaste %, omavaraisuusaste %, käyttöpääoma ja nettoinvestoinnit. Laskentakaavat on esitetty jäljempänä osiossa Laskentakaavat.

Laskentakaavat
Liikevaihdon kasvu, %	=	liikevaihto - edellisen vuoden liikevaihto edellisen vuoden liikevaihto	x 100	Tilinpäätös 2023
Liikevoitto	=	liikevaihto + liiketoiminnan muut tuotot - materiaalit ja palvelut - henkilöstökulut - poistot ja arvonalentumiset - liiketoiminnan muut kulut
Liikevoitto, %	=	liikevoitto liikevaihto	x 100
Sijoitetun pääoman tuotto (ROI), % (rullaava 12 kk)	=	liikevoitto ennen veroja + korot ja muut rahoituskulut kokonaispääoma ja velat - korottomat velat (tilikauden keskiarvo)	x 100
Korolliset nettovelat	=	korolliset velat - rahat ja pankkisaamiset
Nettovelkaantumisaste, %	=	korolliset velat - rahat ja pankkisaamiset oma pääoma	x 100
Omavaraisuusaste, %	=	oma pääoma taseen koko pääoma - saadut ennakkomaksut	x 100
Käyttöpääoma	=	vaihto-omaisuus + korottomat lyhytaikaiset saamiset - koroton lyhytaikainen vieras pääoma
Nettoinvestoinnit	=	investoinnit aineellisiin ja aineettomiin oikeuksiin - käyttöomaisuuden myynti
Osakekohtainen tulos	=	katsauskauden tulos Ulkona olevien osakkeiden lukumäärän painotettu keskiarvo katsauskaudella	x 100
Keskimääräinen vuotuinen kasvu (CAGR)	=	(liikevaihto jakson lopussa / liikevaihto jakson alussa)1/vuosien määrä -1
Käyttökate	=	liikevoitto + poistot + arvonalentumiset
Käyttökate, %	=	käyttökate liikevaihto	x 100
Vertailukelpoinen liikevoitto	=	liikevoitto - ohjelmistojen alaskirjaukset
Liikevoitto mittaa Talenomin kykyä tuottaa voittoa liiketoiminnassaan. Liike voitto on tärkeä yhtiön kannattavuutta ja taloudellista suorituskykyä kuvaava tunnusluku, joka osoittaa liiketoiminnasta kertyvän tuloksen.		kertoo, kuinka suuri osuus yhtiön taseesta on rahoitettu omalla pääomalla. Omavaraisuusaste antaa tietoa rahoitukseen liittyvän riskin tasosta sekä liike toiminnassa käytettävän pääoman tasosta ja kuvaa yhtiön vakavaraisuutta ja tappion sietokykyä pitkällä aikavälillä.
Liikevoitto liikevaihdosta prosentteina eli liikevoittoprosentti suhteuttaa liike voiton liikevaihtoon ja parantaa liikevoiton vertailtavuutta eri raportointikau sien välillä.		Käyttöpääoma mittaa Talenomin liiketoimintaan sitoutuvan rahoituksen mää rää ja kuvaa pääoman käytön tehokkuutta.
Sijoitetun pääoman tuotto taas mittaa liiketoiminnan tulosta suhteutettuna sijoitettuun pääomaan. Se kuvaa Talenomin suhteellista kannattavuutta eli sitä, kuinka tehokkaasti yhtiö pystyy kerryttämään tuottoa yhtiöön sijoitetulle pääomalle.		Nettoinvestoinnit mittaavat investointien määrää vähennettynä käyttöomai suuden myynnillä. Tunnusluku antaa lisätietoa liiketoiminnan rahavirtatarpeis ta.
Korolliset nettovelat mittaavat Talenomin velkarahoituksen nettomäärää. Tunnusluku antaa tietoa yhtiön velkaantumisesta ja pääomarakenteesta.		Käyttökate on tärkeä tunnusluku, joka mittaa Talenomin kykyä tuottaa voittoa liiketoiminnassa ennen poistoja, arvonalentumisia ja rahoituseriä.
Nettovelkaantumisaste mittaa Talenomin oman pääoman ja korollisten velko jen suhdetta. Se kuvaa yhtiön rahoitukseen liittyvän riskin tasoa ja on hyödylli nen mittari yhtiön velkaantumisen seuraamiseen.		Käyttökate liikevaihdosta prosentteina eli käyttökateprosentti suhteuttaa käyttökatteen liikevaihtoon ja parantaa käyttökatteen vertailtavuutta eri rapor tointikausien välillä.
Omavaraisuusaste taas on rahoitusrakennetta kuvaava tunnusluku, joka		Vertailukelpoinen liikevoitto kertoo liikevoiton ilman kertaluonteisia ohjelmis toihin liittyviä alaskirjauksia.

Konsernitilinpäätös, IFRS		23. Rahoitusvelat	97
Konsernin laaja tuloslaskelma	60	24. Vuokrasopimusvelat ja muut pitkäaikaiset rahoitusvelat	98
Konsernitase	61	25. Ostovelat ja muut velat	99
Konsernin rahavirtalaskelma	62	26. Rahoitusriskien hallinta	100
Laskelma konsernin oman pääoman muutoksista	63	27. Vuokrasopimukset	103
		28. Ehdolliset sitoumukset	104
Konsernitilinpäätöksen liitetiedot	64	29. Lähipiiritapahtumat	105
1. Konsernin perustiedot	64	30. Raportointikauden päättymispäivän jälkeiset tapahtumat	106
2. Tilinpäätöksen laatimisperusteet	64
3. Konsernitilinpäätöksen laatimisperiaatteet	65	Emoyhtiön tilinpäätös, FAS
4. Toimintasegmentit	69	Emoyhtiön tuloslaskelma	108
5. Konsernirakenne ja hankinnat	70	Emoyhtiön tase	109
6. Myyntituotot asiakassopimuksista	76	Emoyhtiön rahavirtalaskelma	111
7. Liiketoiminnan muut tuotot	76
8. Materiaalit ja palvelut	77	Emoyhtiön tilinpäätöksen liitetiedot
9. Työsuhde-etuuksista aiheutuvat kulut	77	1. Tilinpäätöksen laatimista koskevat liitetiedot	112
10. Poistot ja arvonalentumiset	77	2. Tuloslaskelman liitetiedot	112
11. Liiketoiminnan muut kulut	78	3. Taseen vastaavia koskevat liitetiedot	114
12. Rahoitustuotot ja -kulut	78	4. Taseen vastattavia koskevat liitetiedot	117
13. Tuloverot	79	5. Vakuudet ja vastuusitoumukset	119
14. Osakekohtainen tulos	81	6. Rahoituskovenantit	120
15. Käyttöoikeusomaisuuserät ja aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet	82	7. Liitetiedot tilintarkastajan palkkioista	120
16. Aineettomat hyödykkeet	83	8. Liitetiedot lähipiiriliiketoimista	120
17. Muut rahoitusvarat	86	9. Liitetiedot henkilöstöstä ja toimielinten jäsenistä	121
18. Myyntisaamiset ja muut saamiset	86	10. Omistukset muissa yrityksissä	122
19. Rahavarat	88	11. Muut osakeyhtiölain tarkoittamat liitetiedot	123
20. Omaa pääomaa koskevat liitetiedot	89
21. Osakeperusteiset maksut	90	Tilinpäätöksen allekirjoitukset	123
22. Rahoitusvarojen ja -velkojen luokittelu	94	Tilintarkastuskertomus	124

23. Rahoitusvelat	97
24. Vuokrasopimusvelat ja muut pitkäaikaiset rahoitusvelat	98
25. Ostovelat ja muut velat	99
26. Rahoitusriskien hallinta	100
27. Vuokrasopimukset	103
28. Ehdolliset sitoumukset	104
29. Lähipiiritapahtumat	105
30. Raportointikauden päättymispäivän jälkeiset tapahtumat	106

Emoyhtiön tuloslaskelma	108
Emoyhtiön tase	109
Emoyhtiön rahavirtalaskelma	111

1. Tilinpäätöksen laatimista koskevat liitetiedot	112
2. Tuloslaskelman liitetiedot	112
3. Taseen vastaavia koskevat liitetiedot	114
4. Taseen vastattavia koskevat liitetiedot	117
5. Vakuudet ja vastuusitoumukset	119
6. Rahoituskovenantit	120
7. Liitetiedot tilintarkastajan palkkioista	120
8. Liitetiedot lähipiiriliiketoimista	120
9. Liitetiedot henkilöstöstä ja toimielinten jäsenistä	121
10. Omistukset muissa yrityksissä	122
11. Muut osakeyhtiölain tarkoittamat liitetiedot	123
Tilinpäätöksen allekirjoitukset	123
Tilintarkastuskertomus	124

1 000 euroa	Liitetieto	2023	2022

Liikevaihto	6	121 728	102 107
Liiketoiminnan muut tuotot	7	1 225	1 625

Materiaalit ja palvelut	8	-3 884	-3 950
Työsuhde-etuuksista aiheutuvat kulut	9, 21	-71 897	-55 682
Poistot ja arvonalentumiset	10	-23 935	-17 128
Liiketoiminnan muut kulut	11	-15 287	-11 706
Liikevoitto		7 948	15 266

Rahoitustuotot	12	433	466
Rahoituskulut	12	-4 122	-1 178
Nettorahoituskulut		-3 689	-712

Voitto (tappio) ennen veroja		4 260	14 554

Tuloverot	13	-899	-2 753

TILIKAUDEN VOITTO		3 361	11 801

Muut laajan tuloksen erät
Erät, jotka saatetaan myöhemmin siirtää tulosvaikutteisiksi
Muuntoerot		-16	57
Tilikauden muut laajan tuloksen erät verojen jälkeen
Tilikauden laaja tulos yhteensä		3 345	11 858

Emoyrityksen omistajille kuuluvasta voitosta laskettu osakekohtainen tulos

Laimentamaton osakekohtainen tulos (EUR)	14	0,07	0,27
Laimennusvaikutuksella oikaistu osakekohtainen tulos (EUR)	14	0,07	0,27

Konsernin laaja tuloslaskelma

1 000 euroa	Liitetieto	31.12.2023	31.12.2022
VARAT
Pitkäaikaiset varat
Liikearvo	16	66 648	54 986
Muut aineettomat hyödykkeet	16	52 681	45 806
Käyttöoikeusomaisuuserät	15	9 401	9 922
Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet	15	4 685	2 752
Muut pitkäaikaiset rahoitusvarat	17	184	254
Laskennalliset verosaamiset	13	1 487	443
Aktivoidut sopimuksesta aiheutuvat menot	6	11 347	11 694
Pitkäaikaiset varat yhteensä		146 434	125 857
Lyhytaikaiset varat
Myyntisaamiset ja muut saamiset	18	16 742	14 178
Tilikauden verotettavaan tuloon perustuvat verosaamiset		2 247	315
Rahavarat	19	10 255	15 970
Lyhytaikaiset varat yhteensä		29 243	30 463
Varat yhteensä		175 677	156 320
Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto	20	30 875	26 861
Osakepääoma	20	80	80
Kertyneet voittovarat	20, 21	24 859	29 085
Oma pääoma yhteensä		55 814	56 026
VELAT
Pitkäaikaiset velat
Rahoitusvelat	23	70 818	50 122
Ostovelat ja muut velat	25	636	2 845
Vuokrasopimusvelat	24	5 592	6 256
Laskennalliset verovelat	13	4 326	3 040
Pitkäaikaiset velat yhteensä		81 372	62 263
Lyhytaikaiset velat
Rahoitusvelat	23	5 101	10 001
Ostovelat ja muut velat	25	28 463	23 724
Vuokrasopimusvelat	24	3 944	3 705
Tilikauden verotettavaan tuloon perustuvat verovelat	25	983	601
Lyhytaikaiset velat yhteensä		38 491	38 032
Velat yhteensä		119 864	100 295
Oma pääoma ja velat yhteensä		175 677	156 320

Konsernitase

1 000 euroa	Liitetieto	2023	2022
Liiketoiminnan rahavirrat
Voitto (tappio) ennen veroja		4 260	14 554
Oikaisut:
Poistot ja arvonalentumiset	10	23 935	17 128
Rahoitustuotot	12	-433	-542
Rahoituskulut	12	4 122	1 254
Muut oikaisut		95	266
Käyttöpääoman muutokset:
Myyntisaamisten ja muiden saamisten muutos	18	-702	-2 882
Ostovelkojen ja muiden velkojen muutos	25	1 022	2 233
Saadut korot		141	182
Maksetut verot		-3 812	-4 744
Liiketoiminnan nettorahavirta		28 628	27 448

Investointien rahavirrat
Aineellisten käyttöomaisuushyödykkeiden myynnistä saadut tuotot	15	213	161
Aineellisten käyttöomaisuushyödykkeiden hankinnat	15	-2 820	-779
Sopimuksesta aiheutuneiden menojen aktivointi	6	-3 279	-3 355
Aineettomien käyttöomaisuushyödykkeiden hankinnat	16	-14 649	-12 267
Hankitut liiketoiminnot	5	-13 593	-16 338
Sijoitukset		-31	598
Investointien nettorahavirta		-34 160	-31 980
Rahoituksen rahavirta
Osakeannista saadut maksut		233	2 425
Maksetut korot		-3 380	-979
Osingonjako		-8 112	-7 431
Osamaksuvelkojen muutos	23	353	-33
Vuokrasopimusvelkojen lyhennykset	24	-4 030	-3 266
Lainojen nostot	23	15 000	20 000
Lainojen takaisinmaksu	23	-212	-87
Rahoituksen nettorahavirta		-147	10 629
Rahavarojen muutos		-5 679	6 098
Rahavarat 1.1		15 970	10 121
Valuuttakurssien muutosten nettovaikutus rahavaroihin		-36	-248
Rahavarat 31.12	19	10 255	15 970

Konsernin rahavirtalaskelma

Emoyrityksen omistajille kuuluva oma pääoma

1 000 euroa	Liitetieto	Osake pääoma	Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto	Kertyneet voittovarat	Yhteensä
Oma pääoma 1.1.2023	20	80	26 861	29 085	56 026
Aikaisempien tilikausien korjaukset ja muut oikaisut				-214	-214
Laaja tulos
Tilikauden tulos				3 361	3 361
Keskikurssiero ja muuntoerot				-16	-16
Tilikauden laaja tulos yhteensä		0	0	3 345	3 345
Liiketoimet omistajien kanssa
Osingonjako ja pääoman palautus				-8 112	-8 112
Osakeanti			4 014		4 014
Osakeperusteiset maksut	21			755	755
Liiketoimet omistajien kanssa yhteensä		0	4 014	-7 357	-3 343
Oma pääoma 31.12.2023		80	30 875	24 859	55 814

				Emoyrityksen omistajille kuuluva oma pääoma
1 000 euroa	Liitetieto	Osake pääoma	Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto	Kertyneet voittovarat	Yhteensä
Oma pääoma 1.1.2022	20	80	21 587	23 051	44 718
Aikaisempien tilikausien korjaukset ja muut oikaisut				116	116
Laaja tulos
Tilikauden tulos				11 801	11 801
Keskikurssiero ja muuntoerot				57	57
Tilikauden laaja tulos yhteensä		0	0	11 858	11 858
Liiketoimet omistajien kanssa
Osingonjako ja pääoman palautus				-7 431	-7 431
Osakeanti			5 274		5 274
Osakeperusteiset maksut	21			1 491	1 491
Liiketoimet omistajien kanssa yhteensä		0	5 274	-5 940	-666

Laskelma konsernin oman pääoman muutoksista

Talenom on palveluyritys, joka tarjoaa kasvavalle asiakasjoukolleen kattavasti erilaisia tilitoimistopalveluja sekä muita asiakkaiden liiketoimintaa tukevia palveluita. Yhtiön palvelutuotanto tuotetaan oman ohjelmistokehitysyksikön toteuttamilla järjestelmillä, minkä lisäksi yhtiö tarjoaa asiakkailleen sähköisen taloushallinnon työkaluja.

Tilikauden päättyessä yhtiöllä on noin 90 toimipistettä Suomessa, Ruotsissa, Espanjassa ja Italiassa

Yhtiön palveluksessa oli tilikauden aikana keskimäärin 1501 työntekijää.

Konsernin emoyhtiö Talenom Oyj (Y-tunnus 2551454-2) on suomalainen julkinen osakeyhtiö, joka toimii Suomen valtion lainsäädännön alaisena. Emoyhtiön kotipaikka on Oulu, Suomi ja rekisteröity osoite on Yrttipellontie 2, 90230 Oulu. Jäljennös tilinpäätöksestä on saatavissa osoitteesta investors.talenom.com/fi tai konsernin emoyhtiön pääkonttorista.

Yhtiön hallitus on hyväksynyt kokouksessaan 21.2.2024 tämän konsernitilinpäätöksen julkistettavaksi.

Konsernitilinpäätös on laadittu kansainvälisten tilinpäätösstandardien (International Financial Reporting Standards, IFRS) mukaisesti, ja sitä laadittaessa on noudatettu 31.12.2023 voimassaolleita ja EU:ssa sovellettavaksi hyväksyttyjä IAS- ja IFRS-standardeja sekä SIC- ja IF-RIC-tulkintoja.

Kansainvälisillä tilinpäätösstandardeilla tarkoitetaan Suomen kirjanpitolaissa ja sen nojalla annetuissa säännöksissä EU:n asetuksessa (EY) N:o 1606/2002 säädetyn menettelyn mukaisesti EU:ssa sovellettaviksi hyväksyttyjä standardeja ja niistä annettuja tulkintoja. Konsernitilinpäätöksen liitetiedot ovat myös suomalaisten, IFRS-säännöksiä täydentävien kirjanpito- ja yhteisölainsäädännön vaatimusten mukaiset. Konsernitilinpäätös tilikaudelta 2023 sisältää emoyhtiön sekä sen tytäryhtiöiden tilinpäätökset (yhdessä "konserni"). Emoyhtiön lisäksi konserniin sisältyy 47 tytäryhtiötä. Tytäryhtiö Talenom Yritystilit Oy omistaa Talenom Audit Oy:n koko osakekannan. Ruotsissa tytäryhtiö Talenom Stenungsund och Kungälv AB omistaa kokonaan yhden tytäryhtiön osakekannan sekä tytäryhtiö Talenom Nyköping AB omistaa yhden tytäryhtiön osakekannan. Espanjassa tytäryhtiö Aditio Gestion SL omistaa viiden tytäryhtiön osakekannat. Muista tytäryhtiöistä emoyhtiö Talenom Oyj omistaa 100 %. Konsernilla on 100 % määräysvalta kaikissa tytäryhtiöissä. Tytäryhtiöt on lueteltu liitetiedossa 5.

Konsernitilinpäätös laaditaan kalenterivuodelta, joka on konsernin emoyhtiön ja muiden konserniyhtiöiden tilikausi. Tilinpäätöstiedot esitetään tuhansina euroina. Tästä johtuen yksittäisten lukujen yhteenlaskettu summa saattaa poiketa esitetystä summaluvusta. Konsernitilinpäätös on laadittu perustuen alkuperäisiin hankintamenoihin lukuun ottamatta käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavia rahoitusvaroja.

JOHDON HARKINTAA EDELLYTTÄVÄT LAATIMISPERIAATTEET JA ARVIOIHIN LIITTYVÄT KESKEISET EPÄVARMUUSTEKIJÄT

Konsernitilinpäätöksen laatiminen IFRS:n mukaan edellyttää johdon harkintaa, arvioita ja oletuksia, jotka vaikuttavat laatimisperiaatteiden soveltamiseen sekä varojen ja velkojen raportointiin ja tuottojen

Konsernin perustiedot LIITE 1

ja kulujen määriin. Kyseiset arviot perustuvat johdon tämänhetkiseen parhaaseen näkemykseen, mutta on mahdollista, että lopulliset toteumat voivat poiketa tehdyistä arvioista. Konsernin johto on käyttänyt harkintaa sopimuksista aiheutuvien menojen aktivoinnissa.

Johdon näkemyksen mukaan asiakkaan aloitustyötä ja käyttöönottoa tekevien henkilöiden palkkakustannukset sekä aloitukseen ja käyttöönottoon kohdistuvat muut menot ovat välittömiä menoja, joita ilman konserni ei pysty täyttämään sopimuksen mukaisia velvoitteitaan. Johto käyttää harkintaa määrittäessään näiden menojen jaksottamisaikaa ja -menetelmää. Konsernissa seurataan arvioiden ja oletusten toteutumista sekä näiden taustalla olevien tekijöiden muutoksia säännöllisesti. Muutokset arvioissa ja oletuksissa merkitään kirjanpitoon sillä tilikaudella, jonka aikana arviota tai oletusta korjataan, ja kaikilla tämän jälkeisillä tilikausilla. Tiedot tulevaisuutta koskevista oletuksista ja sellaisista raportointikauden päättymispäivän arvioihin liittyvistä keskeisistä epävarmuustekijöistä, jotka aiheuttavat merkittävän riskin kirjanpitoarvojen muuttumisesta olennaisesti seuraavan tilikauden aikana, liittyvät keskeneräisten kehityshankkeiden ja liikearvon arvonalentumistestaukseen, jossa käytettävät keskeiset oletukset edellyttävät arvioiden käyttämistä. Liiketoimintojen hankintoihin liittyy taloudellisiin ja toiminnallisiin tavoitteisiin sidottuja ehdollisia vastikkeita, joista on kirjattu velaksi johdon arvion mukaan todennäköiseksi katsottu määrä. Myös liiketoimintojen hankinnassa syntyvien omaisuuserien kirjaamiseen ja arvostamiseen, keskeneräisiin ohjelmistohankkeisiin sekä tappioista kirjattavien laskennallisten verosaamisten kirjaamiseen ja arvostamiseen liittyy arvioita.

Euroopan geopoliittisen kriisin mahdollinen eskaloituminen, yleisen taloustilanteen heikkeneminen, nouseva korkotaso ja inflaatio aiheuttavat epävarmuutta yhtiön taloudellisiin ennusteisiin. Ne saattavat johtaa Talenomin asiakkaiden liiketoimintojen supistumiseen tai konkursseihin, mikä aiheuttaisi asiakasmenetyksiä tai asiakkuuksien pienenemistä.

Tilinpäätöksen laatimisperusteet LIITE 2

KONSERNITILINPÄÄTÖKSEN YHDISTELYPERIAATTEET

Konsernitilinpäätös sisältää emoyhtiö Talenom Oyj:n ja sen tytäryritysten tilinpäätökset. Tytäryhtiöt ovat konsernin määräysvallassa olevia yhteisöjä. Konsernilla on määräysvalta yhteisössä silloin, kun se altistuu sen muuttuville tuotoille tai kun se on oikeutettu sen muuttuviin tuottoihin käyttämällä yhteisöä koskevaa valtaansa. Konsernitilinpäätökseen sisältyvien tytäryhtiöiden tilinpäätökset on laadittu soveltaen samaa raportointikautta. Tytäryritysten tilinpäätösten laadintaperiaatteet ovat konserniyhdistelyssä tarvittaessa myös muutettu vastaamaan konsernitilinpäätöksen laadintaperiaatteita. Kaikki konsernitilinpäätökseen sisältyvät tytäryhtiöt ovat kokonaan omistettuja, joten konsernissa ei ole määräysvallattomien omistajien osuuksia. Liiketoimintojen hankinnat käsitellään hankintamenetelmällä. Liikearvoista ei kirjata poistoja, vaan ne testataan mahdollisen arvonalentumisen varalta vuosittain ja aina kun esiintyy jokin viite siitä, että arvo saattaa olla alentunut.

LIIKETOIMINTOJEN YHDISTÄMINEN

Liiketoimintojen yhdistämisissä syntyvä liikearvo kirjataan määrään, jolla luovutettu vastike, määräysvallattomien omistajien osuus hankinnan kohteessa ja aiemmin omistettu osuus yhteen laskettuina ylittävät hankitun nettovarallisuuden käyvän arvon. Tyypillisesti liiketoimintojen yhdistämisessä tunnistetaan osa käyvästä arvosta kohdistettavaksi asiakassuhteiden arvoksi. Hankintaan liittyvät menot, lukuun ottamatta vieraan tai oman pääoman ehtoisten arvopapereiden liikkeeseen laskusta aiheutuvia menoja, kirjataan kuluksi.

Arvonalentumistestausta varten liikearvo on kohdistettu konsernin niille rahavirtaa tuottaville yksiköille tai niiden ryhmälle, joiden odotetaan hyötyvän liiketoimintojen yhdistämisistä. Talenom-konsernissa liikearvo kohdistetaan Suomen tilitoimistopalveluille, Ruotsille, Espanjalle ja Italialle. Kyseisille rahavirtaa tuottaville yksiköille tehdään arvonalentumistestit vuosittain, tai useammin, mikäli viitteitä arvonalentumisesta esiintyy. Mikäli rahavirtaa tuottavan yksikön kerrytettävissä oleva rahamäärä alittaa sen kirjanpitoarvon, kirjataan arvonalentuminen ensin liikearvon osalta sekä sen jälkeen suhteellisten kirjanpitoarvojen mukaisesti muille rahavirtaa tuottavan yksikön omaisuuserille. Liikearvon arvonalentuminen kirjataan tulosvaikutteisesti. Liikearvosta kirjattua arvonalentumistappiota ei peruta myöhempinä tilikausina.

Kerrytettävissä oleva rahamäärä on omaisuuserän käypä arvo vähennettynä luovutuksesta johtuvilla menoilla tai käyttöarvo sen mukaan, kumpi niistä on suurempi. Käyttöarvolla tarkoitetaan kyseisestä omaisuuserästä tai rahavirtaa tuottavasta yksiköstä saatavissa olevia arvioituja vastaisia nettorahavirtoja, jotka diskontataan nykyarvoonsa.

ULKOMAAN RAHAN MÄÄRÄISTEN ERIEN MUUTTAMINEN

Konsernin yksiköiden tulosta ja taloudellista asemaa koskevat luvut määritetään siinä valuutassa, joka on kunkin yhtiön pääasiallisen toimintaympäristön valuutta ("toimintavaluutta"). Konsernitilinpäätös esitetään euroina, joka on konsernin emoyhtiön toiminta- ja esittämisvaluutta. Tytäryhtiöiden valuuttamääräiset liiketapahtumat muunnetaan paikallisten toimintavaluuttojen määräisiksi käyttämällä raportointikauden keskikursseja. Taseen valuuttamääräiset saamiset ja velat muunnetaan toimintavaluuttojen määräisiksi perustuen raportointikauden päättymispäivän kursseihin. Liiketoiminnan kurssivoitot ja -tappiot sekä valuuttamääräisten lainojen kurssivoitot ja -tappiot sisältyvät rahoitustuottoihin ja -kuluihin.

AINEETTOMAT HYÖDYKKEET

Aineettomat hyödykkeet merkitään taseeseen ainoastaan, mikäli hankintameno on määritettävissä luotettavasti ja on todennäköistä, että hyödykkeestä johtuva taloudellinen hyöty koituu konsernin hyväksi. Aineettomat hyödykkeet merkitään taseeseen alkuperäiseen hankintamenoon. Hankintamenoon sisällytetään menot, jotka välittömästi aiheutuvat aineettoman hyödykkeen hankinnasta.

Aineettomat hyödykkeet kirjataan tasapoistoina kuluiksi tulosvaikutteisesti niiden tunnetun tai arvioidun taloudellisen vaikutusajan kuluessa ja testataan arvonalentumisen osalta, mikäli ilmenee viitteitä mahdollisesta arvonalentumisesta. Aineettomien hyödykkeiden jäännösarvo, taloudellinen vaikutusaika ja poistomenetelmä tarkistetaan vähintään jokaisen tilikauden lopussa. Taloudellinen vaikutusaika määritetään erikseen jokaiselle aineettomalle hyödykkeelle. Konsernilla ei ole aineettomia hyödykkeitä, joilla olisi rajoittamaton taloudellinen vaikutusaika.

Konserni soveltaa aineettomien hyödykkeiden osalta seuraavia arvioituja taloudellisia vaikutusaikoja:

Ohjelmistot	5 vuotta
Räätälöidyt ohjelmistot	5 vuotta
Asiakassuhteet	10 vuotta
Muut aineettomat oikeudet	5 vuotta

Kehittämismenot aktivoidaan taseeseen ainoastaan, mikäli ne täyttävät IAS 38 -standardissa esitetyt vaatimukset kehittämismenojen aktivoinnille. Räätälöidyt ohjelmistot sisältävät konsernin aktivoimat kehittämismenot liittyen taloushallinnon työkaluihin asiakkaiden päivittäisten taloushallinnon rutiinien hoitamiseksi ja yhtiön oman palvelutuotannon laadun ja tehokkuuden kehittämiseksi. Kehittämismenot, jotka eivät täytä aktivointikriteereitä sekä kaikki tutkimusmenot kirjataan kuluksi tulosvaikutteisesti kaudelle, jolla ne syntyvät. Aiemmin kuluksi kirjattuja menoja ei aktivoida myöhemmin.

Aineettomien hyödykkeiden käytöstä poistamisesta ja luovutuksista syntyvät myyntivoitot ja -tappiot lasketaan luovutuksesta saatavan vastikkeen ja jäljellä olevan hankintamenon välisenä erotuksena ja kirjataan tulosvaikutteisesti syntymiskaudella.

Pilvipalvelujärjestelyjen kirjanpitokäsittely riippuu siitä, luokitellaanko pilvipohjainen ohjelmisto aineettomaksi hyödykkeeksi vai palvelusopimukseksi. Ne järjestelyt, joissa Talenomilla ei ole määräysvaltaa kyseiseen ohjelmistoon, käsitellään kirjanpidossa palvelusopimuksina, jotka antavat konsernille oikeuden käyttää pilvipalveluntarjoajan ohjelmistoa sopimuskauden aikana. Ohjelmiston jatkuvat käyttöoikeusmaksut sekä ohjelmistoon liittyvät konfigurointi- tai räätälöintimenot kirjataan erään Liiketoiminnan muut kulut silloin, kun palvelut vastaanotetaan. Aktivoidut kehittämismenot koskevat yhtiön omia ohjelmistoja, joihin yhtiöllä on täysi omistus- ja hallintaoikeus. Osa ohjelmistoista on asennettu ulkopuolisen palveluntarjoajan palvelinympäristöön, mutta palveluntarjoaja tarjoaa ainoastaan palvelintilaa, suorituskykyä ja varmistuspalveluita. Ohjelmistot ovat yhtiön itse kehittämiä ja siirrettävissä muuhun pilvipalveluun tai yhtiön omaan palvelinympäristöön.

Konsernitilinpäätöksen laatimisperiaatteet LIITE 3

AINEELLISET KÄYTTÖOMAISUUSHYÖDYKKEET

Konsernin aineelliset hyödykkeet koostuvat pääosin IT-laitteista, autoista ja toimitilojen kalustuksesta.

Arvioidut taloudelliset vaikutusajat ovat seuraavat:

Toimistokalusteet	10 vuotta
IT laitteet	4 vuotta
Autot	3 vuotta
Muut aineelliset käyttöomaisuuserät	5 vuotta

Talenom tarkistaa arvioidut taloudelliset vaikutusajat ja omaisuuserien jäännösarvot vähintään jokaisen tilikauden lopussa ja tarvittaessa oikaistaan kuvastamaan taloudellisen hyödyn odotuksissa tapahtuneita muutoksia

SOPIMUKSISTA AIHEUTUVAT MENOT

Taseeseen aktivoidaan uuden asiakassopimuksen saamisesta aiheutuvina lisämenoina myyjille ja franchisingyrittäjille maksetut myyntiprovisiot. Aktivoitavat määrät perustuvat yhtiön toiminnanohjausjärjestelmästä saatuun tietoon. Näitä myyntiprovisioita ei olisi maksettu ilman uuden asiakassopimuksen syntymistä.

Sopimuksen täyttämisestä aiheutuvina menoina aktivoidaan palvelun käyttöönottoon ja muihin palvelun aloitustehtäviin liittyvät välittömät menot. Nämä menot syntyvät yksilöidyn sopimuksen perusteella, ne liittyvät sopimuksesta syntyvien tulevien suoritevelvoitteiden täyttämiseen ja niistä odotetaan kerrytettävän niitä vastaava rahamäärä. Uuden asiakkaan palvelun käyttöönottoon ja aloitustehtäviin kohdistuva meno saadaan toiminnanohjausjärjestelmän tuntikirjauksista. Toiminnanohjausjärjestelmään kirjatut tuntimäärät ovat sopimus- ja asiakaskohtaisia ja ne ovat kohdistettavissa suoraan uusasiakassopimukseen. Aktivointi tehdään määrään, joka saadaan kertomalla aloitustyöhön käytetty tuntimäärä käyttöönoton keskimääräisellä tuntikustannuksella.

Aktivoidut menot jaksotetaan kuluksi palveluiden luovuttamisen perusteella tasaisesti sopimuksen arvioidulle kestoajalle. Sopimuksen kestoaikana huomioidaan varsinaisen sopimuksen keston lisäksi ennakoitu sopimuksen uudistamisaika. Talenom –konsernissa keskimääräinen asiakassuhteen kesto on johdon kokemusperäiseen arvioon perustuen 10 vuotta.

Aktivoitujen sopimuksesta aiheutuvien menojen arvon alentumista arvioidaan jokaisella raportointikaudella. Taseen omaisuuserää verrataan jäljellä olevaan odotettavissa olevaan palveluista saatavaan vastikemäärään, josta on vähennetty kyseisiin tuleviin palveluihin liittyvät menot, joita ei vielä ole kirjattu kuluksi. Mikäli taseessa oleva omaisuuserä on näistä suurempi, kirjataan siitä arvonalentumistappio. Arvonalentumiskirjaus peruutetaan, mikäli tilanne tai olosuhteet myöhemmin parantuvat.

Aktivoidut sopimuksesta aiheutuvat menot testataan tämän jälkeen vielä IAS 36:n mukaisesti osana tilitoimistopalveluiden rahavirtaa tuottavaa yksikköä.

RAHOITUSVAROIHIN KUULUMATTOMIEN HYÖDYKKEIDEN ARVONALENTUMISTESTAUS

Konserni arvioi jokaisena raportointikauden päättymispäivänä, onko viitteitä siitä, että jonkin rahoitusvaroihin kuulumattoman omaisuuserän arvo on alentunut. Jos viitteitä ilmenee, arvioidaan kyseisestä omaisuuserästä kerrytettävissä oleva rahamäärä. Keskeneräiset aineettomat hyödykkeet ja liikearvo testataan vähintään vuosittain, ja aina jos on viitteitä arvonalentumisesta. Kerrytettävissä oleva rahamäärä on omaisuuserän käypä arvo vähennettynä luovutuksesta johtuvilla menoilla tai käyttöarvo sen mukaan, kumpi niistä on suurempi. Käyttöarvolla tarkoitetaan kyseisestä omaisuuserästä tai rahavirtaa tuottavasta yksiköstä saatavissa olevia arvioituja vastaisia nettorahavirtoja, jotka diskontataan nykyarvoonsa.

Diskonttauskorkona käytetään ennen veroa määritettyä korkoa, joka kuvastaa markkinoiden näkemystä rahan aika-arvosta ja omaisuuserään liittyvistä erityisriskeistä. Arvonalentumistestausta varten omaisuuserät jaetaan rahavirtaa tuottaville yksiköille, toisin sanoen alimmalle yksikkötasolle, joka on pääosin muista yksiköistä riippumaton ja jonka rahavirrat ovat erotettavissa ja pitkälle riippumattomia muiden vastaavien yksiköiden rahavirroista. Arvonalentumistappio kirjataan, kun omaisuuserän tai rahavirtaa tuottavan yksikön kirjanpitoarvo on suurempi kuin siitä kerrytettävissä oleva rahamäärä. Arvonalentumistappio kirjataan tulosvaikutteisesti. Rahavirtaa tuottavaan yksikköön kohdistuva arvonalentumistappio kohdistetaan ensin vähentämään rahavirtaa tuottavalle yksikölle kohdistettua liikearvoa ja tämän jälkeen vähentämään muita yksikön omaisuuseriä tasasuhteisesti. Liikearvosta kirjattua arvonalentumistappiota ei peruuteta. Muista omaisuuseristä aikaisemmilla kausilla kirjatut arvonalentumistappiot arvioidaan jokaisena raportointipäivänä, mahdollisten arvonalentumistappion peruuttamiseen viittaavien tekijöiden osalta. Arvonalentumistappio peruutetaan, mikäli on tapahtunut muutos niissä arvioissa, joita on käytetty määritettäessä omaisuuserästä kerrytettävissä olevaa rahamäärää. Arvonalentumistappiota ei peruta enempää, kuin mikä omaisuuserän kirjanpitoarvo olisi ilman arvonalentumistappion kirjaamista.

RAHOITUSINSTRUMENTIT RAHOITUSVARAT

Konsernin rahoitusvarat luokitellaan seuraaviin ryhmiin: käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat sekä jaksotettuun hankintamenoon kirjattavat rahoitusvarat. Luokittelu tapahtuu rahoitusvarojen hankinnan tarkoituksen perusteella (liiketoimintamalli), ja ne luokitellaan alkuperäisen hankinnan yhteydessä. Transaktiomenot sisällytetään rahoitusvarojen alkuperäiseen kirjanpitoarvoon, kun kyseessä on erä, jota ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti. Kaikki rahoitusvarojen ostot ja myynnit kirjataan kaupantekopäivänä. Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavia eriä ovat osakkeet ja osuudet. Jaksotettuun hankintamenoon kirjattavia eriä ovat myyntisaamiset.

RAHOITUSVELAT

Rahoitusvelat merkitään alun perin kirjanpitoon käypään arvoon vähennettynä kyseisen rahoitusvelkoihin kuuluvan erän hankinnasta tai liikkeeseenlaskusta välittömästi johtuvilla transaktiomenoilla. Myöhemmin rahoitusvelat arvostetaan efektiivisen koron menetelmällä jaksotettuun hankintamenoon. Rahoitusvelkoja sisältyy pitkä- ja lyhytaikaisiin velkoihin ja ne voivat olla korollisia tai korottomia. Liiketoimintojen yhdistämisen yhteydessä kirjatut ehdolliset vastikkeet on luokiteltu tulosvaikutteisesti käypään arvoon kirjattaviin rahoitusvelkoihin. Ehdollisten vastikkeiden käyvän arvon määritys perustuu johdon näkemykseen ja käyvän arvon muutokset kirjataan liiketoiminnan muihin tuottoihin tai liiketoiminnan muihin kuluihin.

RAHOITUSVAROJEN ARVONALENTUMINEN

Konserni arvioi tarvetta kirjata odotettavissa olevia luottotappioita koskeva vähennyserä jaksotettuun hankintamenoon arvostetuista myyntisaamisista silloin, kun siitä tulee ko. rahoitusvarojen sopimusosapuoli. Arvio perustuu kokemukseen toteutuneista luottotappioista huomioiden tarkasteluhetken taloudelliset olosuhteet ja se kirjataan määrään, joka vastaa koko voimassaoloajalta odotettavissa olevien luottotappioiden määrää. Kirjattava määrä arvioidaan ryhmäkohtaisesti. Myös myöhemmin kirjattava määrä arvioidaan ryhmäkohtaisesti, mikäli ei ole viitteitä siitä, että yksittäisen erän luottoriski on kasvanut merkittävästi. Luottoriskin arvioidaan kasvaneen merkittävästi, mikäli saaminen on yli 30 päivää viivästynyt. Jos kirjattu odotettavissa olevaa luottotappiota koskeva vähennyserä osoittautuu tarpeettomaksi myöhemmällä kaudella sen vuoksi, että luottoriski on pienentynyt, kirjaus peruutetaan tältä osin.

OMA PÄÄOMA

Konserni luokittelee omaksi pääomaksi sellaiset liikkeeseen laskemansa rahoitusinstrumentit, jotka eivät sisällä sopimukseen perustuvaa velvollisuutta luovuttaa rahaa tai muita rahoitusvaroja toiselle yhteisölle tai vaihtaa rahoitusvaroja tai -velkoja toisen yhteisön kanssa liikkeellelaskijalle epäedullisissa olosuhteissa ja jotka osoittavat oikeuden osuuteen konsernin varoista sen kaikkien velkojen vähentämisen jälkeen.

Menot, jotka liittyvät omien oman pääoman ehtoisten instrumenttien liikkeeseenlaskuun tai hankintaan, esitetään oman pääoman vähennyseränä. Jos konserni hankkii takaisin oman pääoman ehtoisia instrumenttejaan, näiden hankintameno vähennetään omasta pääomasta. Osakepääoma koostuu kantaosakkeista.

Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto sisältää muut oman pääoman luonteiset sijoitukset ja osakkeiden merkintähinnan siltä osin kuin sitä ei nimenomaisen päätöksen mukaan merkitä osakepääomaan.

Muuntoerot sisältävät ulkomaisten yksikköjen tilinpäätösten muuntamisesta syntyneet muuntoerot.

OMAT OSAKKEET JA OSINGOT

Talenom Oyj:n omien osakkeiden hankintaan liittyvät välittömät kustannukset kirjataan oman pääoman vähennykseksi. Hallituksen ehdottamia osinkoja ei vähennetä jakokelpoisesta omasta pääomasta ennen yhtiökokouksen hyväksyntää.

TYÖSUHDE-ETUUDET

Eläkejärjestelyt luokitellaan etuuspohjaisiksi tai maksupohjaisiksi järjestelyiksi. Maksupohjaisissa järjestelyissä konserni suorittaa kiinteitä maksuja erilliselle yksikölle ja konsernilla ei ole oikeudellista eikä tosiasiallista velvoitetta lisämaksujen suorittamiseen. Maksupohjaisiin eläkejärjestelyihin tehdyt suoritukset kirjataan tulosvaikutteisesti työsuhde-etuuksista aiheutuviksi kuluiksi sillä tilikaudella, jota veloitus koskee. Konsernin kaikki työsuhde-etuudet ovat maksupohjaisia järjestelyitä.

OSAKEPERUSTEISET MAKSUT

Talenom Oyj:llä on kannustinjärjestelyjä, jossa maksut suoritetaan joko oman pääoman ehtoisina instrumentteina tai käteisvaroina. Järjestelyssä myönnettävät etuudet arvostetaan käypään arvoon niidenmyöntämishetkellä ja kirjataan omaan pääomaan ja vastaavasti kuluksi tuloslaskelmaan tasaisesti oikeuden siirtymisjakson aikana. Järjestelyjen tulosvaikutus esitetään tuloslaskelmassa työsuhde-etuuksista aiheutuvissa kuluissa.

VARAUKSET JA EHDOLLISET VELAT

Varaus kirjataan, kun konsernilla on aikaisemman tapahtuman seurauksena oikeudellinen tai tosiasiallinen velvoite, maksuvelvoitteen toteutuminen on todennäköistä ja velvoitteen suuruus on arvioitavissa luotettavasti. Varausten muutokset merkitään tuloslaskelmaan samaan erään kuin varaus on alun perin kirjattu. Ehdollinen velka on aikaisempien tapahtumien seurauksena syntynyt mahdollinen velvoite, jonka olemassaolo varmistuu vasta konsernin määräysvallan ulkopuolella olevan epävarman tapahtuman realisoituessa. Ehdolliseksi velaksi katsotaan myös sellainen, olemassa oleva velvoite, joka ei todennäköisesti edellytä maksuvelvoitteen täyttämistä, tai jonka suuruutta ei voida määrittää luotettavasti.

OSAKEKOHTAINEN TULOS

Osakekohtainen tulos lasketaan jakamalla osakkeenomistajille kuuluva tulos yhtiön tilikauden aikana liikkeessä olevien osakkeiden lukumäärän painotetulla keskiarvolla, lukuun ottamatta Talenom Oyj:n hankkimia omia osakkeita. Laimennettu osakekohtainen tulos lasketaan olettaen, että kaikki merkintäoikeudet ja optiot on käytetty tilikauden alussa. Liikkeessä olevien osakkeiden painotetun keskiarvon lisäksi nimittäjä sisältää myös merkintäoikeuksien ja optioiden oletetusta käytöstä saadut osakkeet. Merkintäoikeuksien ja optioiden oletettua käyttöä ei huomioida osakekohtaisessa tuloksessa, jos niiden toteutushinta ylittää osakkeiden tilikauden aikaisen keskimääräisen hinnan.

VUOKRASOPIMUKSET

Konsernin vuokrasopimukset liittyvät pääasiassa liiketoiminnassa käytettyihin toimitiloihin. Osa sopimuksia on määräaikaisia, 0,5-10 vuotta, osa sopimuksista on toistaiseksi voimassa olevia. Soveltaessaan IFRS 16 -standardia konserni kirjaa suurimman osan sopimuksista taseeseen käyttöoikeusomaisuuseränä ja vuokrasopimusvelkana. Vuokrasopimuksen alkamisajankohtana konserni erottaa toimitilavuokrat ja muut kuin vuokrakomponentit. Käyttöoikeusomaisuuserä arvostetaan hankintamenoon ja siihen sisällytetään seuraavat elementit: vuokrasopimusvelka, alkuvaiheen välittömät menot, ennakkoon maksetut vuokrat vähennettynä saaduilla kannustimilla sekä arvioidut menot purkamisesta tai alkuperäiseen tilaan palauttamisesta. Käyttöoikeusomaisuuserät poistetaan tasaisesti vuokra-ajan kuluessa.

Vuokrasopimuksen alkamisajankohtana konserni arvostaa vuokrasopimusvelan tulevien maksujen nykyarvoon, johon sisällytetään seuraavat maksut: kiinteät maksut vähennettyinä saatavilla vuokrasopimukseen liittyvillä kannustimilla, muuttuvat vuokrat, jotka riippuvat indeksistä tai korkotasosta, määrät, jotka vuokralle ottajan odotetaan maksavan jäännösarvotakuiden perusteella, osto-option toteutushinta, jos on kohtuullisen varmaa, että vuokralle ottaja käyttää option sekä maksut vuokrasopimuksen päättämisestä, jos päättäminen on kohtuullisen varmaa.

Vuokramaksut diskontataan käyttäen vuokrasopimuksen sisäistä korkoa. Yleensä se ei ole suoraan määritettävissä, ja silloin konserni käyttää lisäluoton korkoa eli korkoa, jota vuokralle ottaja maksaisi vuokrasopimuksen alkamisajankohtana lainasta hankkiakseen vastaavan omaisuuserän.

Konserni soveltaa valinnaisia helpotuksia olla kirjaamatta taseeseen lyhytaikaisia vuokrasopimuksia (vuokra-aika 12 tai vähemmän) ja vähäarvoisia vuokrasopimuksia (kohteena olevan omaisuuserän arvo noin USD 5,000 tai vähemmän). Tällaiset sopimukset kirjataan kuluksi tasaisesti vuokra-aikana.

Määräaikaisten sopimusten osalta vuokrakausi määritetään perustuen ei-peruutettavissa olevaan vuokrakauteen ja johdon harkintaan tulevista vuokrakausista, joiden osalta on kohtuullisen varmaa, että jatko-optio käytetään / päättämisoptiota ei käytetä.

MYYNTITUOTOT ASIAKASSOPIMUKSISTA

Talenom tarjoaa asiakkailleen tilitoimistopalveluita, joihin kuuluu talousprosessien ulkoistuspalvelut, huolenpitopalvelut ja taloushallinnon ohjelmistot. Asiakkaille tarjotaan myös asiantuntijapalveluita, joihin kuuluu juridiikkaan, verotukseen sekä talouteen liittyviä neuvonantopalveluita. Muita tarjottavia palveluita ovat asiakaspalvelun ja henkilöstöpalvelun sekä työasemien ja ohjelmistojen ylläpitoon liittyvät hallinto- ja tukipalvelut sekä toiminnanohjaus- ja raportointiratkaisut. Näiden lisäksi Talenom on solminut useita kumppanuussopimuksia, joiden tarkoituksena on laajentaa asiakasyrityksille tarjottavia palveluita.

Tilitoimistopalvelut muodostuvat kuukausittain myytävistä palvelukokonaisuuksista, joiden laajuus vaihtelee asiakkaittain. Palvelukokonaisuuteen voi sisältyä kirjanpito, myyntilaskutus laskujen maksu, palkanlaskenta, tulosseuranta, huolenpitopalvelut sekä taloushallinnon ohjelmistoratkaisut. Tilitoimistopalveluiden tarjoaminen perustuu toistaiseksi voimassa oleviin asiakassopimuksiin, mutta keskimäärin asiakassuhteet ovat pitkiä. Tilitoimistopalveluissa jokainen kuukausittain myytävä palvelukokonaisuus muodostaa erillisen sopimuksen. Jos asiakas ei irtisano toistaiseksi voimassa olevaa sopimusta, uusi sopimus syntyy seuraavalle kuukaudelle. Kuukausittaisen palvelukokonaisuuden transaktiohinta on se vastikemäärä, johon konserni odottaa olevansa asiakassopimuksen perusteella oikeutettu suoritettuja palveluita vastaan. Kuukausittaisen palvelukokonaisuuden hinta riippuu sen sisältämien palveluiden määrästä. Erillisille palveluille on määritetty kiinteät hinnat sopimuksessa. Osa palveluista veloitetaan kappalemääräisillä ja tuntiperusteisilla muuttuvilla vastikkeilla. Myyntituotot tilitoimistopalveluista kirjataan sitä mukaa kuin konserni tuottaa asiakkaalle kuukausittaista palvelua ja asiakas saa siihen määräysvallan.

Asiakaspalvelun ja henkilöstöpalvelun sekä työasemien ja ohjelmistojen ylläpitoon liittyvät hallinto- ja tukipalvelut sekä toiminnanohjaus- ja raportointiratkaisujen tuloutus tapahtuu ajan kuluessa, sillä asiakas saa hyödyn palvelusta sitä mukaa kuin palvelua suoritetaan. Juridiikkaan, verotukseen ja talouteen liittyvistä neuvontapalveluiden toteuttamisesta ja veloituksesta sovitaan etukäteen. Veloitus perustuu tuntiveloitukseen tai kiinteään hintaan. Neuvontapalvelut tuloutetaan kerralla kun palvelu on suoritettu ja määräysvalta on siirtynyt asiakkaalle. Määräysvallan katsotaan siirtyneen, kun konsernilla on oikeus saada maksu suoritetusta palvelusta, riskit ja hyödyt ovat palveluiden osalta siirtyneet asiakkaalle ja asiakas on hyväksynyt palvelun.

Rahoituspalveluiden tarjoajana Talenom toimii agenttina, jolloin liikevaihtoon tuloutetaan komissio. Muissa kumppanuussopimuksissaan Talenom sen sijaan toimii yleensä päämiehenä, jolloin myynti kirjataan bruttoperusteisesti.

LIIKEVOITTO

Talenom-konserni on määritellyt liikevoiton olevan nettosumma, joka muodostuu, kun liikevaihtoon lisätään liiketoiminnan muut tuotot ja vähennetään seuraavat erät:

ulkopuoliset palvelut
työsuhde-etuuksista aiheutuvat kulut
poistot ja arvonalentumistappiot
liiketoiminnan muut kulut.

Kaikki muut kuin edellä mainitut tuloslaskelmaerät esitetään liikevoiton alapuolella.

TULOVEROT

Tuloslaskelman verokulu muodostuu kauden verotettavaan tuloon perustuvasta verosta ja laskennallisesta verosta. Verot kirjataan tulosvaikutteisesti, paitsi milloin ne liittyvät liiketoimintojen yhdistämiseen tai suoraan omaan pääomaan kirjattuihin eriin tai muihin laajan tuloksen eriin.

Laskennalliset verot lasketaan väliaikaisista eroista kirjanpitoarvon ja verotuksellisen arvon välillä. Laskennalliset verot lasketaan käyttämällä raportointikauden päättymispäivään mennessä säädettyjä verokantoja tai verokantoja, jotka ovat siihen mennessä käytännössä hyväksytty.

Laskennallinen verovelka kirjataan kaikista väliaikaisista eroista kirjanpitoarvon ja verotuksellisen arvon välillä, paitsi jos on kyse tytäryhtiöihin tehdyistä sijoituksista ja konserni pystyy määräämään väliaikaisen eron purkautumisajankohdan eikä väliaikainen ero todennäköisesti purkaudu ennakoitavissa olevassa tulevaisuudessa. Laskennallisen verovelan merkittävimmät erät liittyvät liiketoimintojen yhdistämisen yhteydessä muihin aineettomiin hyödykkeisiin kohdistetuista eristä. Liiketoimintojen yhdistämisessä syntyvä laskennallinen verovelka kirjataan omaan pääomaan. Aineettomiin hyödykkeisiin kohdistettujen erien poistoihin liittyvä laskennallisen verovelan muutos kirjataan tulosvaikutteisesti.

Laskennallinen verosaaminen kirjataan kaikista vähennyskelpoisista väliaikaisista eroista ja verotuksessa vähennyskelpoisista tappioista. Laskennallisen verosaamisen merkittävimmät erät liittyvät tytäryhtiöiden käyttämättömiin verotuksellisiin tappioihin. Laskennallinen verosaaminen kirjataan siihen määrään asti kuin on todennäköistä, että tulevaisuudessa syntyy verotettavaa tuloa, jota vastaan väliaikainen ero voidaan hyödyntää. Laskennallisen verosaamisen kirjaamisedellytykset arvioidaan aina jokaisen raportointikauden päättymispäivänä.

Laskennallista verosaamista ei kirjata, jos se johtuu omaisuuserän tai velan alkuperäisestä kirjaamisesta, kun kyseessä ei ole liiketoimintojen yhdistäminen eikä liiketapahtuma toteutumisaikanaan vaikuta kirjanpidon tulokseen eikä verotettavaan tuloon.

Vuokrasopimukset ovat tyypillisesti liiketoimia, joissa omaisuuserän ja velan alkuperäisen kirjaamisen yhteydessä syntyy keskenään samansuuruiset veronalainen ja verotuksessa vähennyskelpoinen ero. Talenom kirjaa tästä erosta syntyvän verokulun tai -tuoton tulosvaikutteisesti ja esittää taseessa laskennallisissa verosaamisissa.

MYÖHEMMIN SOVELLETTAVAT UUDET JA UUDISTETUT STANDARDIT JA TULKINNAT

Julkaistuilla uusilla tai uudistetuilla IFRS-standardeilla, standardimuutoksilla tai tulkinnoilla ei arvioida olevan merkittävää vaikutusta konsernin tuleviin tilinpäätöksiin.

RAPORTOITAVAT SEGMENTIT

Talenomin segmenttiraportointi perustuu yhtiön toimintamaihin. Yhtiöllä on kolme toimintasegmenttiä: Suomi, Ruotsi ja Muut maat. Muut maat -segmentti sisältää Espanjan ja Italian toiminnot, koska varhaisessa kehitysvaiheessa olevat toimintamaat raportoidaan yhtenä kokonaisuutena.

Kaikkien segmenttien myyntituotot koostuvat asiakkaille toimitettavista tilitoimistopalveluista sekä muista juridiikkaan, verotukseen ja talouteen liittyvistä palveluista.

Toimitusjohtaja ylimpänä operatiivisena päätöksentekijänä arvioi kuukausittain segmenttien kehitystä. Segmentin tuloksellisuuden arviointi perustuu segmentin käyttökatteeseen ja liikevoittoon. Rahoitustuottoja ja -kuluja sekä tuloveroja ei ole kohdistettu segmenteille.

Palveluiden myyntituotot kohdistetaan yksittäisille maille palvelun tuottavan tytäryhtiön sijantimaan mukaisesti. Konsernilla ei ole asiakkaita, joiden liikevaihto olisi vähintään 10 prosenttia konsernin liikevaihdosta tilikausilla 2022 ja 2023.

Seuraavalla sivulla esitetään tiedot raportoitavien segmenttien tuloksesta.

LIITE 4 Toimintasegmentit

TOIMINTASEGMENTIT 2023

1 000 euroa	Suomi	Ruotsi	Muut maat	Kohdistamat	Konserni
				tomat erät	yhteensä
Ulkoinen liikevaihto	87 759	25 469	8500	0	121 728
Segmenttien välinen liikevaihto	645	579	329	0	1 553
Liikevaihto yhteensä	88 404	26 048	8 829	0	123 281
Muut tuotot	80	218	29	897	1 225
Liiketoiminnan kulut	-55 876	-25 436	-9 546	-211	-91 069
Segmenttien väliset kulut	-908	-443	-202	0	-1 553
Käyttökate	31 700	388	-890	686	31 884
Poistot	-15 361	-2 598	-1031	0	-18 991
Arvonalentumiset	-4 945	0	0	0	-4 945
Liiketulos	11 394	-2 211	-1 921	686	7 948

TOIMINTASEGMENTIT 2022

1 000 euroa	Suomi	Ruotsi	Muut maat	Kohdistamat tomat erät	Konserni yhteensä
Ulkoinen liikevaihto	81 037	19 406	1664	0	102 107
Segmenttien välinen liikevaihto	79	298	82	0	459
Liikevaihto	81 116	19 705	1 746	0	102 567
Muut tuotot	82	121	16	1 406	1 625
Liiketoiminnan kulut	-51 087	-17 898	-2 158	-196	-71 339
Segmenttien väliset kulut	-380	-79	0	0	-459
Käyttökate	29 731	1 848	-396	1 210	32 393
Poistot	-13 467	-1 774	-163	0	-15 403
Arvonalentumiset	-1 681	-34	-9	0	-1 724
Liiketulos	14 584	40	-568	1 210	15 266

Konsernirakenne ja hankinnat

Konsernitilinpäätös sisältää seuraavat yhtiöt:

täryhtiön nimi:
enom Ovi
enom Taloushallinto Oy
enom Talouspalvelu Oy

Tytäryhtiön nimi:	Kotipaikka	Omistusosuus %
Talenom Oyj	Oulu	Emoyhtiö
Talenom Taloushallinto Oy	Oulu	100 %
Talenom Talouspalvelu Oy	Kalajoki	100 %

LIITE 5

1 000 euroa	Hankintahetki	Kauppatapa			Maksutapa Hankintameno Ehdollinen vastike
					maksimissaan
Gavazzi		1.1.2023 Liiketoimintakauppa	Käteinen	440	170
MTE Göteborg AB	16.1.2023	Osakekauppa	Käteinen ja osakkeet	460	225
R2 Redovisning AB	1.2.2023	Osakekauppa	Käteinen ja osakkeet	967	324
BKF Asesores SL	1.2.2023	Osakekauppa	Käteinen ja osakkeet	1 686	300
Easycount AB	1.3.2023	Osakekauppa	Käteinen	575	270
BV Coruña Asesoria de Empresas SL	1.3.2023	Osakekauppa	Käteinen ja osakkeet	1 700	300

LIIKETOIMINTOJEN HANKINNAT VUONNA 2023

Konserni teki tilikauden aikana useita liiketoimintojen hankintoja Ruotsissa ja Espanjassa sekä yhden hankinnan Italiassa.Liiketoimintojen hankintoihin ei sisälly yksittäisiä merkittäviä hankintoja, mutta yksittäiset hankinnat yhdessä muiden kanssa muodostavat merkittävän kokonaisuuden.

Liiketoimintojen hankinnoissa ei suoraan ja välittömästi synny synergiaetuja hankintahetkellä, ja ostokohteiden kannattavuus aluksi laskee tukitoimintojen ja integrointikustannusten vuoksi.Riittävän liikevaihtovolyymin myötä keskitetyistä tukifunktioista ja yhtenäisistä liiketoimintaprosesseista alkaa syntyä kohdemaahan synergia- ja skaalaetuja. Yrityskauppojen suurimmat edut tulevat omien ohjelmistojen ja niiden prosessien käyttöönoton myötä. Omien ohjelmistojen käyttöönoton myötä kannattavuus on mahdollista nostaa arviolta 2-4 kertaiseksi, kuten Suomen kannattavuuskehitys omien ohjelmistojen käyttöönoton myötä osoittaa. Kannattavuustavoitteen toteutuessa yrityskaupoista saatava hyöty laskee alkuperäisiä markkinaperusteisia arvostuskertoimia merkittävästi sekä nostaa yrityskaupasta saatavaa tuottoa ja liikearvon tulontuottokykyä.

Kaupat ovat eriteltynä alla olevassa taulukossa:

PITKÄAIKAISET VARAT JA LIIKEARVO 2023

1 000 euroa	Suomi	Ruotsi		Konserni yhteensä
Liikearvo	24 396	26 862	15 390	66 648
Laskennalliset verosaamiset	129	643	715	1 487
Muut pitkäaikaiset varat	53 735	13 423	11 141	78 299

PITKÄAIKAISET VARAT JA LIIKEARVO 2022

1 000 euroa	Suomi	Ruotsi		Konserni yhteensä
Liikearvo	25 639	22 732	6 615	54 986
Laskennalliset verosaamiset	111	168	164	443
Muut pitkäaikaiset varat	55 211	12 221	2 997	70 428

Tytäryhtiön nimi:	Kotipaikka	Omistusosuus %
Talenom Consulting Oy	Helsinki	100 %
Talenom Yritystilit Oy	Tampere	100 %
Talenom Audit Oy	Tampere	100 %
Talenom Talousosastopalvelut Oy	Oulu	100 %
Talenom Konsultointipalvelut Oy	Oulu	100 %
Talenom Software Oy	Oulu	100 %
Talenom Balance Oy	Oulu	100 %
Talenom Kevytyrittäjä Oy	Oulu	100 %
Talenom Finance Oy	Oulu	100 %
Talenom Balance-Team Oy	Helsinki	100 %
Talenom Redovisning Ab	Tukholma	100 %
Talenom Järfälla AB	Tukholma	100 %
Talenom Nyköping AB	Nyköping	100 %
YOUnited Professionals Sweden AB	Nyköping	100 %
Talenom Stenungsund och Kungälv AB	Stenungsund	100 %
MH Konsult i Kungälv AB	Kungälv	100 %
Talenom Ulricehamn Borås AB	Ulricehamn	100 %
Lindgren&Lindgren Ekonomi AB	Norrköping	100 %
Talenom Redovisning Växjö AB	Växjö	100 %
Talenom Öckerö Torslanda AB	Öckerö	100 %
Talenom Consulting AB	Malmö	100 %
Talenom Helsingborg AB	Helsingborg	100 %
Alcea Redovisning AB	Åkersberga	100 %
MTE Göteborg AB	Stenungsund	100 %
Easycount AB	Norrköping	100 %
R2 Redovisning AB	Göteborg	100 %
Talenom Redovisning i Strängnäs AB	Strängnäs	100 %
Talenom Blekinge AB	Karlskrona	100 %
Talenom SL	Barcelona	100 %
BKF Asesores SL	Madrid	100 %
BV Coruña SL	Coruña	100 %
Consultoria Granadina SL	Granada	100 %
Grupo CG Consultores 2012 SL	Barcelona	100 %
Acega Asesores SL	Pontevedra	100 %
Aditio Gestion SL	Barcelona	100 %
Aditio Arroyoges SLU	Barcelona	100 %
Asesores Felivan SL	Guadalajara	100 %
Asintesa SLU	Asturias	100 %
Asesoria Joycar 2000 SLU	Asturias	100 %
Adiley Servicios Juridicos SLP	Asturias	100 %
Advisoria Advocate i Economistes SLP	Barcelona	100 %
Gescal Asesores SL	Soria	100 %
Sant Cugat Consulting SL	Barcelona	100 %
Novak Digital Solutions SL	Vitoria	100 %
Talenom S.R.L.	Milano	100 %

Talenom Yritystilit Oy	Tampere	100 %
Talenom Audit Oy	Tampere	100 %
Talenom Talousosastopalvelut Oy	Oulu	100 %
Talenom Konsultointipalvelut Oy	Oulu	100 %
Talenom Software Oy	Oulu	100 %
Talenom Balance Oy	Oulu	100 %
Talenom Kevytyrittäjä Oy	Oulu	100 %
Talenom Finance Oy	Oulu	100 %
Talenom Balance-Team Oy	Helsinki	100 %
Talenom Redovisning Ab	Tukholma	100 %
Talenom Järfälla AB	Tukholma	100 %
Talenom Nyköping AB	Nyköping	100 %
YOUnited Professionals Sweden AB	Nyköping	100 %
Talenom Stenungsund och Kungälv AB	Stenungsund	100 %
MH Konsult i Kungälv AB	Kungälv	100 %
Talenom Ulricehamn Borås AB	Ulricehamn	100 %
Lindgren&Lindgren Ekonomi AB	Norrköping	100 %
Talenom Redovisning Växjö AB	Växjö	100 %
Talenom Öckerö Torslanda AB	Öckerö	100 %
Talenom Consulting AB	Malmö	100 %
Talenom Helsingborg AB	Helsingborg	100 %
Alcea Redovisning AB	Åkersberga	100 %
MTE Göteborg AB	Stenungsund	100 %
Easycount AB	Norrköping	100 %
R2 Redovisning AB	Göteborg	100 %
Talenom Redovisning i Strängnäs AB	Strängnäs	100 %
Talenom Blekinge AB	Karlskrona	100 %
Talenom SL	Barcelona	100 %
BKF Asesores SL	Madrid	100 %
BV Coruña SL	Coruña	100 %
Consultoria Granadina SL	Granada	100 %
Grupo CG Consultores 2012 SL	Barcelona	100 %
Acega Asesores SL	Pontevedra	100 %
Aditio Gestion SL	Barcelona	100 %
Aditio Arroyoges SLU	Barcelona	100 %
Asesores Felivan SL	Guadalajara	100 %
Asintesa SLU	Asturias	100 %
Asesoria Joycar 2000 SLU	Asturias	100 %
Adiley Servicios Juridicos SLP	Asturias	100 %
Advisoria Advocate i Economistes SLP	Barcelona	100 %
Gescal Asesores SL	Soria	100 %
Sant Cugat Consulting SL	Barcelona	100 %
Novak Digital Solutions SL	Vitoria	100 %

1 000 euroa	MTE Göteborg	BKF Asesores	R2 Redovisning		BV Coruna Consultoria Granadina

Aineettomat oikeudet	0	0	2	0	8
Aineelliset käyttöomaisuuushyödykkeet	4	0	1	23	76
Asiakassuhteet	136	608	490	837	421
Käyttöoikeusomaisuuserät	27	0	0	830	97
Lyhytaikaiset varat	93	189	174	20	276
Varat yhteensä	260	797	668	1 710	877
Ostovelat ja muut velat	23	85	88	18	349
Vuokrasopimusvelat	27	0	0	830	97
Laskennallinen verovelka	28	152	101	209	105
Velat yhteensä	78	237	189	1 057	551
Nettovarallisuus	182	560	478	652	326
Maksettu rahalla	172	1 186	348	800	960
Maksettu Talenom Oyj:n osakkeina	111	200	264	600	640
Kirjattu ehdollinen vastike	177	300	353	300	0
Luovutettu vastike yhteensä	461	1 686	965	1 700	1 600
Hankitun kohteen nettovarallisuus	-182	-560	-478	-652	-326
Liikearvo	279	1 126	487	1 048	1 274

Kaupoista velaksi kirjattu ehdollinen vastike on yhteensä 3 392 tuhatta euroa. Kirjattu ehdollinen vastike perustuu johdon arvioon kauppojen yhteydessä erikseen sovittujen taloudellisten ja toiminnallisten tavoitteiden todennäköisestä toteumasta.

Liiketoimintojen hankinnoissa syntyvä liikearvo koostuu tyypillisesti hankitun henkilöstön arvosta sekä yrityskauppakohteen tulevaisuuden tuottopotentiaalista. Hankinnoista syntyneet menot on kirjattu tulosvaikutteisesti. Jos hankinnat olisivat tapahtuneet tilikauden 2023 alussa, niiden arvioitu vaikutus olisi ollut lisäävästi tilikauden liikevoittoon noin 897 tuhatta ja liikevaihtoon noin 5 497 tuhatta euroa.

Hankittujen varojen ja vastattavaksi otettujen velkojen arvot hankintahetkellä olivat seuraavat:

1 000 euroa	Easycount	LR Redovisning	Adition Gestion SL	Advisoria Advocats i	Acega Asesores SL
				Economistes SLP
Aineettomat oikeudet	0	0	170	11	0
Aineelliset käyttöomaisuuushyödykkeet	2	749	20	40	11
Asiakassuhteet	209	55	507	1 141	159
Käyttöoikeusomaisuuserät	44	293	79	146	53
Lyhytaikaiset varat	146	1 096	337	673	237
Varat yhteensä	401	494	1 114	2 011	460
Ostovelat ja muut velat	122	149	1 025	641	212
Vuokrasopimusvelat	44	55	79	146	53
Laskennallinen verovelka	43	154	127	285	40
Velat yhteensä	209	358	1 231	1 072	305
Nettovarallisuus	192	738	-117	939	155
Maksettu rahalla	305	744	643	2 500	133
Maksettu Talenom Oyj:n osakkeina	0	258	643	100	133
Kirjattu ehdollinen vastike	270	859	0	0	0
Luovutettu vastike yhteensä	575	1 861	1 285	2 600	265
Hankitun kohteen nettovarallisuus	-192	-738	117	-939	-155
Liikearvo	384	1 123	1 402	1 661	110

1 000 euroa	VM Redovisning	Sant Cugat	Gescal Asesores SL	Novak Digital	Osakekaupat
	AB	Consulting SL		Solutions SL	yhteensä
Aineettomat oikeudet	0	7	1	19	219
Aineelliset käyttöomaisuuushyödykkeet	0	22	7	197	403
Asiakassuhteet	469	703	224	212	6 863
Käyttöoikeusomaisuuserät	36	192	29	0	1 585
Lyhytaikaiset varat	225	277	150	55	3 146
Varat yhteensä	730	1 241	411	492	12 266
Ostovelat ja muut velat	180	380	88	171	3 533
Vuokrasopimusvelat	36	192	29	0	1 585
Laskennallinen verovelka	97	176	56	53	1 625
Velat yhteensä	312	747	172	225	6 744
Nettovarallisuus	417	494	239	267	5 522
Maksettu rahalla	486	1 155	219	405	10 056
Maksettu Talenom Oyj:n osakkeina	147	495	146	45	3 781
Kirjattu ehdollinen vastike	630	0	0	270	3 159
Luovutettu vastike yhteensä	1 263	1 650	365	720	16 996
Hankitun kohteen nettovarallisuus	-417	-494	-239	-267	-5 522
Liikearvo	846	1 156	126	453	11 474

1000 euroa	Gavazzi	Liiketoimintakaupat
		yhteensä
Aineettomat oikeudet	0	0
Aineelliset käyttöomaisuuushyödykkeet	20	20
Asiakassuhteet	0	0
Käyttöoikeusomaisuuserät	0	0
Lyhytaikaiset varat	0	0
Varat yhteensä	20	20
Ostovelat ja muut velat
Vuokrasopimusvelat
Laskennallinen verovelka
Velat yhteensä	0	0
Nettovarallisuus	20	20
Maksettu rahalla	270	270
Maksettu Talenom Oyj:n osakkeina	0	0
Kirjattu ehdollinen vastike	170	170
Luovutettu vastike yhteensä	440	440
Hankitun kohteen nettovarallisuus	-20	-20
Liikearvo	420	420

LIIKETOIMINTAKAUPAT YHTEENSÄ

1 000 euroa	Hankintahetki	Kauppatapa			Maksutapa Hankintameno Ehdollinen vastike
					maksimissaan
Consultoria Granadina SL + Grupo CG Consultores	1.3.2023	Osakekauppa	Käteinen ja osakkeet	1 600	540
LR Redovisning i Strängnäs AB	1.6.2023	Osakekauppa	Käteinen ja osakkeet	1 861	901
Adition Gestion SL	27.6.2023	Osakekauppa	Käteinen ja osakkeet	1 285	0
Advisoria Advocats i Economistes SLP	30.6.2023	Osakekauppa	Käteinen ja osakkeet	2 600	0
Acega Asesores SL	3.7.2023	Osakekauppa	Käteinen ja osakkeet	265	135
VM Redovisning AB	21.8.2023	Osakekauppa	Käteinen ja osakkeet	1 263	901
Sant Cugat Consulting SL	26.9.2023	Osakekauppa	Käteinen ja osakkeet	1 650	100
Gesgal Asesories SL	28.9.2023	Osakekauppa	Käteinen ja osakkeet	365	0
Novak Digital Solutions SL	23.11.2023	Osakekauppa	Käteinen ja osakkeet	720	270
				17 436	4 438

OSAKEKAUPAT

1 000 euroa	Hankintahetki	Kauppatapa			Maksutapa Hankintameno Ehdollinen vastike
					maksimissaan
MH Konsult Väst AB	13.01.22	Osakekauppa	Käteinen ja osakkeet	2 172	584
Kjell Wengbrand Redovisnings AB	13.01.22	Osakekauppa	Käteinen ja osakkeet	909	270
Saarijärven Tilipalvelu Oy		03.01.22 Liiketoimintakauppa	Käteinen	80	0
Accodome Oy		01.02.22 Liiketoimintakauppa	Käteinen	24	8
Kuopion Tili-Consults Oy		01.02.22 Liiketoimintakauppa	Käteinen	178	38
Lindgren&Lindgren Ekonomi AB	04.04.22	Osakekauppa	Käteinen ja osakkeet	658	180
Confido Redovisning AB	04.04.22	Osakekauppa	Käteinen ja osakkeet	1 710	719
Redovisningsbyrån Öckerö AB	04.04.22	Osakekauppa	Käteinen ja osakkeet	1 651	719
PJ Yrityspalvelu Oy		01.05.22 Liiketoimintakauppa	Käteinen ja osakkeet	120	0
Acompany Asesoria y Gestion de Empresas SL		01.08.22 Liiketoimintakauppa	Käteinen ja osakkeet	652	0
Tilipalvelu Elisa Ruinu Oy		01.09.22 Liiketoimintakauppa	Käteinen	455	70
Mazars Redovisning AB	01.09.22	Osakekauppa	Käteinen	8 984	6.833
Gestoria Teruel SL	01.09.22	Osakekauppa	Käteinen ja osakkeet	1 500	0
Baran Redovisning AB	01.10.22	Osakekauppa	Käteinen	901	190
Nomo Management Solution SL		01.10.22 Liiketoimintakauppa	Käteinen	2 550	0
Alcea Redovisning AB	01.11.22	Osakekauppa	Käteinen ja osakkeet	1 184	270
	23 728	9 882

LIIKETOIMINTOJEN HANKINNAT VUONNA 2022

Konserni teki tilikauden aikana useita liiketoimintojen hankintoja Suomessa, Ruotsissa ja Espanjassa.

Kaupat ovat eriteltynä alla olevassa taulukossa.

Kaupoista velaksi kirjattu ehdollinen vastike on yhteensä 5 715 tuhatta euroa. Kirjattu ehdollinen vastike perustuu johdon arvioon kauppojen yhteydessä erikseen sovittujen taloudellisten ja toiminnallisten tavoitteiden todennäköisestä toteumasta.

Hankinnoista syntyneet menot on kirjattu tulosvaikutteisesti. Jos hankinnat olisivat tapahtuneet tilikauden 2022 alussa, niiden arvioitu vaikutus olisi ollut lisäävästi tilikauden liikevoittoon noin 296 tuhatta ja liikevaihtoon noin 7 470 tuhatta euroa.

Hankittujen varojen ja vastattavaksi otettujen velkojen arvot hankintahetkellä olivat seuraavat:

1 000 euroa	MH Konsults	Kjell Wengbrand	Confido Redovisning	Lindgren&Lindgren AB	Redovisningbyrån
	Väst AB	Redovisnings AB	AB		Öckerö AB
Aineettomat oikeudet	0	0	0	0	0
Aineelliset käyttöomaisuuushyödykkeet	11	17	1	7	18
Asiakassuhteet	218	49	177	0	120
Käyttöoikeusomaisuuserät	122	13	56	42	216
Lyhytaikaiset varat	610	252	351	272	204
Varat yhteensä	961	331	585	322	558
Ostovelat ja muut velat	474	177	189	98	348
Vuokrasopimusvelat	122	13	56	42	216
Laskennallinen verovelka	45	10	37	0	25
Velat yhteensä	641	201	282	141	588
Nettovarallisuus	320	131	303	181	-31
Maksettu rahalla	836	443	549	377	490
Maksettu Talenom Oyj:n osakkeina	704	175	387	87	387
Kirjattu ehdollinen vastike	631	291	774	194	774
Luovutettu vastike yhteensä	2 172	909	1 710	658	1 651
Hankitun kohteen nettovarallisuus	-320	-131	-303	-181	31
Liikearvo	1 851	778	1 407	477	1 682

1 000 euroa	Mazars		Gestoria Teruel SL Baran Redovisning AB Alcea Redovisning AB		Osakekaupat
	Redovisning AB				yhteensä
Aineettomat oikeudet	0	10	0	0	10
Aineelliset käyttöomaisuuushyödykkeet	72	4	6	14	150
Asiakassuhteet	2 863	321	732	382	4 863
Käyttöoikeusomaisuuserät	192	0	54	46	741
Lyhytaikaiset varat	240	159	186	260	2 534
Varat yhteensä	3 368	494	978	702	8 298
Ostovelat ja muut velat	309	85	102	174	1 956
Vuokrasopimusvelat	192	0	54	46	741
Laskennallinen verovelka	590	80	151	79	1 016
Velat yhteensä	1 092	165	306	298	3 713
Nettovarallisuus	2 276	329	672	403	4 585
Maksettu rahalla	4 701	1 050	717	494	9 657
Maksettu Talenom Oyj:n osakkeina	0	450	0	414	2 604
Kirjattu ehdollinen vastike	4 282	0	184	276	7 407
Luovutettu vastike yhteensä	8 984	1 500	901	1.184	19 668
Hankitun kohteen nettovarallisuus	-2 276	-329	-672	-403	-4 585
Liikearvo	6 708	1 171	229	781	15 083

1 000 euroa	Acompany	Nomo	Liiketoimintakaupat	Liiketoimintakaupat
			Suomessa	yhteensä
Aineettomat oikeudet	0	544	0	544
Aineelliset käyttöomaisuuushyödykkeet	0	0	0	0
Asiakassuhteet	233	0	857	1.090
Käyttöoikeusomaisuuserät	0	0	27	27
Lyhytaikaiset varat	0	0	0	0
Varat yhteensä	233	544	884	1 661
Ostovelat ja muut velat	0	80	0	80
Vuokrasopimusvelat	0	0	27	27
Laskennallinen verovelka	58	136	0	194
Velat yhteensä	58	216	27	301
Nettovarallisuus	175	328	857	1.360
Maksettu rahalla	456	2 470	741	3.667
Maksettu Talenom Oyj:n osakkeina	196	0	0	196
Kirjattu ehdollinen vastike	0	0	116	116
Luovutettu vastike yhteensä	652	2 470	857	3.979
Hankitun kohteen nettovarallisuus	-175	-328	-857	-1 360
Liikearvo	477	2 142	0	2 619

LIIKETOIMINTAKAUPAT YHTEENSÄ

EHDOLLISET VASTIKKEET

Liiketoimintojen hankintoihin liittyy taloudellisiin ja toiminnallisiin tavoitteisiin sidottuja ehdollisia vastikkeita, joista on kirjattu velaksi johdon arvion mukaan todennäköiseksi katsottu määrä.

Tilikauden aikana ehdollisia vastikkeita on kirjattu liiketoiminnan muihin tuottoihin 897 teur (1 406 teur v. 2022). Arvion ylittäneitä toteutuneita lisäkauppahintoja on kirjattu liiketoiminnan muihin kuluihin 255 teur (196 teur v. 2022)

Tilinpäätöshetkellä 31.12.2023 ehdollisista vastikkeista on kirjattu velkaa 5 197 tuhatta euroa (31.12.2022 6 844 teur).

Sopimusten mukainen avoimena olevien ehdollisten vastikkeiden maksimimäärä on 10 783 tuhatta euroa (31.12.2022 11 043 teur).

OSAKEKAUPAT

76 | TALENOM 2023 VUOSIKATSAUS | 77

Myyntituotot asiakassopimuksista LIITE 6

	2023	2022
Sopimuksiin perustuvat lyhytaikaiset omaisuuserät (jaksotettu myynti)	717	799

Liiketoiminnan muut tuotot

1 000 euroa	2023	2022
Käyttöomaisuuden luovutustuotot	13	23
Realisoitumattomat ehdolliset vastikkeet liiketoimintojen hankinnoista	897	1 406
Saadut tuet ja avustukset	56	28
Muut erät	259	167
Yhteensä	1 225	1 625

LIITE 7

Konsernin myyntituottojen jakauma	2023	2022
Tuotot toistaiseksi voimassa olevista asiakassopimuksista Tuotot kertaluonteisista toimeksiannoista	118 796 2 932	99 144 2 963
	121 728	102 107

ASIAKASSOPIMUKSEN SAAMISESTA TAI TÄYTTÄMISESTÄ AIHEUTUVAT MENOT

Kirjatut omaisuuserät
1 000 euroa	2023	2022
Alkusaldo	11 694	11 805
Asiakassopimusten saamisesta aiheutuvat menot	2 145	2 208
Käyttöönottoon liittyvät menot	1 134	1 138
	14 973	15 151
Tilikauden poisto	-1 806	-1 741
Arvonalentumiset	-1 820	-1 715
Aktivoidut sopimuksesta aiheutuvat menot taseessa	11 347	11 694

ASIAKASSOPIMUKSET

Konsernin kaikki myyntituotot koostuvat asiakassopimuksista. Asiakassopimukset ovat luonteeltaan pääosin toistaiseksi voimassa olevia palvelusopimuksia, joihin ei liity merkittäviä taseeseen kirjattuja omaisuuseriä tai velkoja.

Asiakassopimuksista taseeseen kirjattujen velkojen määrä on esitetty liitetiedossa 25 kohdassa Saadut ennakot asiakassopimuksista. Taseeseen kirjatut omaisuuserät on esitetty alla olevassa taulukossa.

Konserni soveltaa käytännön apukeinoa eikä esitä tietoja jäljellä oleville suoritevelvoitteille kohdistettavasta transaktiohinnasta eli ns. tilauskantatietoa. Konsernin suoritevelvoitteet täyttyvät sitä mukaa kun palvelua suoritetaan ja asiakas saa hyödyn palvelusta.

Laskutus tapahtuu kuukausittain ja lasku erääntyy maksettavaksi 1-2 viikon sisällä. Vastikemäärät ovat kiinteitä, eikä niissä ole erotettavaa rahoituskomponenttia. Palveluun ei myöskään liity erityisiä palautus- tai takaisinmaksuvelvoitteita tai takuita.

Toistaiseksi voimassa olevat asiakassopimukset muodostuvat tilitoimistopalveluista sisältäen taloushallinnon asiantuntijan neuvontapalvelut. Kertaluonteiset toimeksiannot käsittävät erikseen sovitut neuvonta- ja henkilöstöpalveluiden toimeksiannot.

Menot jaksotetaan asiakassopimusten keskimääräisen keston perusteella 10 vuodelle. Asiakassopimusten saamisesta aiheutuvat menot sisältävät konsernin oman myyntiorganisaation palkkiot sekä franchising-yrittäjille asiakkuuksien hankinnasta maksetut palkkiot.

Poistot ja arvonalentumiset

LIITE 10

POISTOT JA ARVONALENTUMISET HYÖDYKERYHMITTÄIN

Aineettomat hyödykkeet

1 000 euroa	2023	2022
Poistot aineettomista oikeuksista	276	254
Poistot muista aineettomista hyödykkeistä	11 585	9 261
Arvonalentumiset muista aineettomista hyödykkeistä	3 159	0
Yhteensä	15 019	9 515

Aktivoidut sopimuksesta aiheutuvat menot

1 000 euroa	2023	2022
Poistot aktivoiduista sopimuksesta aiheutuvista menoista	1 806	1 741
Arvonalentumiset	1 820	1 724
Yhteensä	3 626	3 466

Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet

g

1 000 euroa	2023	2022
Poistot koneista ja kalustosta	1 097	780
Poistot käyttöoikeusomaisuuseristä	4 115	3 301
Poistot muista aineellisista hyödykkeistä	78	66
Yhteensä	5 290	4 147
Poistot ja arvonalentumiset yhteensä	23 935	17 128

Työsuhde-etuuksista aiheutuvat kulut

LIITE 9

1 000 euroa	2023	2022
Palkat	53 614	40 809
Osakkeina toteutettavat ja maksettavat optiot ja osakepalkkiot	872	1 491
Henkilösivukulut
Eläkekulut - maksupohjaiset järjestelyt	6 892	5 937
Muut henkilöstökulut	10 519	7 445
Yhteensä	71 897	55 682
Konsernin henkilökunta keskimäärin tilikaudella:	2023	2022
Toimihenkilöt	1 501	1 204
Yhteensä	1 501	1 204
Henkilöstön lukumäärä tilikauden päättyessä	1 560	1 336

Tiedot ylimmän johdon työsuhde-etuuksista esitetään liitetiedossa 29 Lähipiiritapahtumat.

Materiaalit ja palvelut LIITE 8

1 000 euroa	2023	2022
Materiaalit ja palvelut
Ulkopuoliset palvelut	-3 884	-3 950
Yhteensä	-3 884	-3 950

Liiketoiminnan muut kulut LIITE 11

1 000 euroa	2023	2022
Toimitilakulut	2 574	1 974
Kone- ja kalustokulut	7 160	6 009
Ehdollisista vastikkeista kirjatut kulut	255	196
Muut kuluerät (markkinointi-, hallinto- ym.kulut)	5 299	3 527
Yhteensä	15 287	11 706
Tilintarkastajien palkkiot
1 000 euroa	2023	2022
Tilintarkastus
KPMG	203	184
Tilintarkastajan lausunnot ja todistukset
KPMG	17	12
Veroneuvonta
KPMG	0	11
Muut palvelut
KPMG	72	31
Yhteensä	292	238

Rahoitustuotot- ja kulut LIITE 12

KIRJATTU TULOSVAIKUTTEISESTI TULOSLASKELMAAN

Rahoitustuotot
1 000 euroa	2023	2022
Muut rahoitustuotot	433	466
Yhteensä	433	466

Rahoituskulut
1 000 euroa	2023	2022
Korkokulut
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat velat	-3 369	-822
Vuokrasopimusvelat	-255	-215
Muut rahoituskulut	-498	-141
Yhteensä	-4 122	-1 178

Nettorahoituskulut	-3 689	-712

KPMG Oy Ab:n veloittamat palkkiot muodostuvat seuraavasti: tilintarkastus 159 t€, lakisääteiset lausunnot 17 t€, muut kuin tilintarkastuspalvelut 68 t€

Tuloverot LIITE 13

KIRJATTU TULOSVAIKUTTEISESTI TULOSLASKELMAAN
Tilikauden verotettavaan tuloon perustuva vero
1 000 euroa	2023	2022
Tilikauden verotettavaan tuloon perustuva vero	2 276	3 304
Edellisten tilikausien verot	-22	3
Yhteensä	2 254	3 307

Laskennallisen veron muutos
1 000 euroa	2023	2022
Muutos laskennallisissa verosaamisissa	-1 017	-353
Muutos laskennallisissa veroveloissa	-339	-201
Yhteensä	-1 356	-554

Tuloslaskelman verokulu yhteensä	899	2 753

Tuloslaskelman verokulun ja Suomessa sovellettavalla verokannalla laskettujen verojen välinen täsmäytyslaskelma

1 000 euroa	2023	2022
Tulos ennen veroja	4 260	14 554

Vero laskettuna Suomessa sovellettavalla verokannalla (20%)	-852	-2 911
Aiemmin kirjaamattomat verotukselliset tappiot, joilla pienennetty kauden veroa	0	36
Kirjaamattomat laskennalliset verosaamiset verotuksellisista tappioista	-9	0
Verovapaat tulot ja vähennyskelvottomat menot	-63	-3
Verot aikaisemmilta tilikausilta	14	-3
Eri maiden verokantojen välinen ero	93	28
Henkilöstön osake- ja optiojärjestelyt	-151	-298
Liiketoimintojen hankintoihin liittyvä ehdollisen vastikkeen muutos	128	242
Muut erot	-59	157
Verot tuloslaskelmassa	-899	-2 753

LASKENNALLISTEN VEROJEN MUUTOKSET 2023

	1.1.2023	Kirjattu	Kirjattu omaan	Kurssierot ja muut	31.12.2023
		tulosvaikutteisesti	pääomaan	erot
Laskennalliset verosaamiset
Vuokrasopimusvelat	2 027	-85	0	0	1 943
Käyttöoikeusomaisuuserät	-1 984	104	0	0	-1 880
Vuokrasopimukset yhteensä	43	19	0	0	62
Käyttämättömät tappiot verotuksessa	301	888	0	4	1 194
Muut väliaikaiset erot	99	109	22	0	230
Laskennalliset verosaamiset yhteensä	443	1 017	22	4	1 487

Laskennalliset verovelat
Tytäryritysten ja liiketoimintojen hankinnat	-2 926	418	-1 625	0	-4 133
Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet	-69	-9	0	0	-78
Muut väliaikaiset erot	-45	-71	0	0	-115
Laskennalliset verovelat yhteensä	-3 040	339	-1 625	0	-4 326

LASKENNALLISTEN VEROJEN MUUTOKSET 2022

1 000 euroa	1.1.2022	Kirjattu	Kirjattu omaan	Kurssierot ja muut	31.12.2022
		tulosvaikutteisesti	pääomaan	erot
Laskennalliset verosaamiset
Vuokrasopimusvelat	1 767	225	0	36	2 027
Käyttöoikeusomaisuuserät	-1 725	-259	0	0	-1 984
Vuokrasopimukset yhteensä	41	-34	0	36	43
Käyttämättömät tappiot verotuksessa	0	301	0	0	301
Muut väliaikaiset erot	49	50	0	0	99
Laskennalliset verosaamiset yhteensä	90	317	0	36	443

Laskennalliset verovelat
Tytäryritysten ja liiketoimintojen hankinnat	-1921	205	-1210	0	-2 926
Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet	-71	2	0	0	-69
Muut väliaikaiset erot	-39	-6	0	0	-45
Laskennalliset verovelat yhteensä	-2 030	201	-1 210	0	-3 040

Osakekohtainen tulos LIITE 14

	2023	2022
Emoyrityksen omistajille kuuluva tilikauden voitto (1 000 EUR)	3 361	11 801
Osakkeiden lukumäärän painotettu keskiarvo tilikauden aikana (1 000)*	45 176	44 384
Osakeoptioiden vaikutus	0	70
Osakkeiden lukumäärän painotettu keskiarvo laimennusvaikutuksella oikaistun osakekohtaisen tuloksen laskemiseksi (1000)	45 176	44 454
Laimentamaton osakekohtainen tulos (euroa / osake)	0,07	0,27
Laimennusvaikutuksella oikaistu osakekohtainen tulos (euroa / osake)	0,07	0,27

Laimentamaton osakekohtainen tulos lasketaan jakamalla emoyrityksen osakkeenomistajille kuuluva tilikauden voitto tilikauden aikana ulkona olevien osakkeiden lukumäärän painotetulla keskiarvolla. Ulkona olevien osakkeiden lukumäärän painotettua keskiarvoa laskettaessa vähennetään yhtiön hallussa olevat omat osakkeet.

Emoyrityksen omistajille kuuluva tilikauden voitto (1 000 EUR)
----------------------------------------------------------------	--	--	--	--	--	--

Laimennusvaikutuksella oikaistua osakekohtaista tulosta laskettaessa osakkeiden lukumäärän painotetussa keskiarvossa otetaan huomioon kaikkien laimentavien potentiaalisten kantaosakkeiden laimentava vaikutus.

Käyttöoikeusomaisuuserät ja aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet LIITE 15

KÄYTTÖOIKEUSOMAISUUSERÄT 2023

1 000 euroa		Koneet ja kalusto	Muut aineelliset hyödykkeet	Yhteensä
Hankintameno 1.1.2023	20 005	8 284	778	9 062
Lisäykset	1 605	2 689	128	2 816
Hankinnat liiketoimintojen yhdistämisen kautta	1 989	423	0	423
Vähennykset		-540		-540
Kurssierot				0
Hankintameno 31.12.2023	23 599	10 856	905	11 761

Kertyneet poistot ja
arvonalentumiset 1.1.2023	-10 083	-5 673	-636	-6 310
Tilikauden poistot	-4 115	-1 010	-84	-1 094
Kertyneet poistot vähennyksistä		328	0	328
Kertyneet poistot ja	-14 198	-6 356	-721	-7 076
arvonalentumiset 31.12.2023

Kirjanpitoarvo 1.1.2023	9 922	2 611	142	2 752
Kirjanpitoarvo 31.12.2023	9 401	4 501	185	4 685

KÄYTTÖOIKEUSOMAISUUSERÄT 2022		AINEELLISET KÄYTTÖOMAISUUSHYÖDYKKEET 2022
1 000 euroa		Koneet ja kalusto	Muut aineelliset hyödykkeet	Yhteensä
Hankintameno 1.1.2022	15 408	7 721	785	8 506
Lisäykset	3 807	786	-7	779
Hankinnat liiketoimintojen yhdistämisen kautta	790	156	0	156
Vähennykset	0	-373	0	-373
Kurssierot	0	-6	0	-6
Hankintameno 31.12.2022	20 005	8 284	778	9 062
Kertyneet poistot ja
arvonalentumiset 1.1.2022	-6 782	-5 159	-563	-5 721
Tilikauden poistot	-3 301	-726	-74	-800
Kertyneet poistot vähennyksistä	0	212	0	212
Kertyneet poistot ja	-10 083	-5 673	-636	-6 310
arvonalentumiset 31.12.2022

Kirjanpitoarvo 1.1.2022 8 626 2 562 222 2 784 Kirjanpitoarvo 31.12.2022 9 922 2 611 142 2 752

AINEELLISET KÄYTTÖOMAISUUSHYÖDYKKEET 2023

Aineettomat hyödykkeet LIITE 16

AINEETTOMAT HYÖDYKKEET 2023

1 000 euroa	Liikearvo	Aineettomat oikeudet	Ohjelmistojen kehittämismenot	Asiakassuhteet	Yhteensä
Hankintameno 1.1.2023	54 986	2 543	57 141	19 176	133 846
Lisäykset	0	115	14 536	0	14 651
Hankinnat liiketoimintojen yhdistämisen
kautta	11 662	219	0	6 863	18 743
Hankintameno 31.12.2023	66 648	2 876	71 677	26 039	167 240

Kertyneet poistot ja
arvonalentumiset 1.1.2023	0	-2 031	-27 728	-3 588	-33 347
Poistot tilikaudella	0	-264	-9 353	-2 324	-11 941
Arvonalentumiset *)	0		-3 159		-3 159
Kertyneet poistot ja
arvonalentumiset 31.12.2023	0	-2 295	-40 240	-5 912	-48 447

Kirjanpitoarvo 1.1.2023	54 986	512	29 413	15 588	100 499
Kirjanpitoarvo 31.12.2023	66 648	581	31 437	20 127	118 793

*) Talenomin oman ohjelmistoalustan arkkitehtuuria on uudistettu kansainvälistymistarpeisiin. Tämän seurauksena vanhoja Suomessa käytettäviä ohjelmistoja poistetaan käytöstä. Arvonalentuminen koostuu ohjelmistoihin liittyvistä alaskirjauksista.

AINEETTOMAT HYÖDYKKEET 2022
-----------------------------	--

1 000 euroa	Liikearvo	Aineettomat oikeudet	Ohjelmistojen kehittämismenot	Asiakassuhteet	Yhteensä
Hankintameno 1.1.2022	37 284	2 302	44 570	13 223	97 380
Lisäykset	0	154	12 114	0	12 267
Hankinnat liiketoimintojen yhdistämisen kautta	17 702	87	457	5 953	24 198
Hankintameno 31.12.2022	54 986	2 543	57 141	19 176	133 846
Kertyneet poistot ja arvonalentumiset 1.1.2022 Poistot tilikaudella	0 0	-1 786 -245	-19 961 -7 768	-2 027 -1 561	-23 773 -9 574
Kertyneet poistot ja arvonalentumiset 31.12.2022	0	-2 031	-27 728	-3 588	-33 347
Kirjanpitoarvo 1.1.2022	37 284	517	24 610	11 197	73 607
Kirjanpitoarvo 31.12.2022	54 986	512	29 413	15 588	100 499

LIITE 16

ARVONALENTUMISTESTAUS

1 000 euroa	2023	2022
Tilitoimistopalvelut Suomi - kirjanpitoarvo	65 879	65 153
Ruotsi - kirjanpitoarvo	41.842	33 104
Espanja - kirjanpitoarvo	21.895	8 236
Yhteensä	129 616	106 493

1 000 euroa	2023	2022
Liikearvo Suomi	24 396	24 221
Liikearvo Ruotsi	26 862	23 976
Liikearvo Espanja	13 235	6 789
Yhteensä	64 493	54 986

Konsernin liikearvon arvonalentusmistestaus tehdään vuosittain syyskuun lopun kirjanpitoarvoihin perustuen. Tilikaudella 2023 yhtiö on tehnyt arvonalentumistestauksen jälkeen kolme kappaletta liiketoimintojen hankintoja Espanjassa, joihin liittyen on kirjattu liikearvoa 1735 tuhatta euroa. Hankintojen kirjanpitoarvo hankintahetkellä oli 2 735 tuhatta euroa. Kyseisten hankintojen osalta liikearvon arvonalennustestaus on tehty yrityshankinnan yhteydessä perustuen hankittujen liiketoimintojen markkinaperusteiseen arvostukseen.

Rahavirtaa tuottava yksikkö

Tilitoimistopalvelut Suomi

Kerrytettävissä olevan rahamäärän laskennassa käytetyt keskeiset muuttujat on esitetty alla:

Prosenttia	2023	2022
Jäännösarvoperiodin kasvunopeus	1,7 %	1,7 %
Diskonttauskorko ennen veroja (WACC)	10,4 %	10,4 %
Liikevaihto (vuosittainen keskimääräinen kasvunopeus, 3 vuotta)	6,7 %	10,8 %
Ennustettu EBITDA (keskimääräinen, 3 vuotta)	40,2 %	38,4 %

Ruotsi

Kerrytettävissä olevan rahamäärän laskennassa käytetyt keskeiset muuttujat on esitetty alla:

Prosenttia	2023	2022
Jäännösarvoperiodin kasvunopeus	1,7 %	1,7 %
Diskonttauskorko ennen veroja (WACC)	14,2 %	17,5 %
Liikevaihto (vuosittainen keskimääräinen kasvunopeus, 3-4 vuotta)	14,5 %	26,4 %
Ennustettu EBITDA (keskimääräinen, 3-4 vuotta)	16,7 %	13,7 %

Konserni arvioi vuosittain liikearvon kerrytettävissä olevaa rahamäärää huolimatta siitä, onko arvonalentumisesta viitteitä vai ei. Arvonalentumista testataan rahavirtaa tuottavien yksiköiden tasolla. Liikearvon arvonalentumistestausta varten liikearvo on kohdistettu rahavirtaa tuottaville yksiköille alla olevan taulukon mukaisesti.

Rahavirtaa tuottavan yksikön kerrytettävissä oleva rahamäärä on määritetty käyttöarvoon perustuen. Kerrytettävissä oleva rahamäärä on laskettu diskonttaamalla tulevaisuuden rahavirrat rahavirtaa tuottavan yksikön jatkuvasta käytöstä.

Rahavirtaa tuottavan yksikön kerrytettävissä olevan rahamäärän arvioitiin ylittävän kirjanpitoarvon 201 miljoonalla eurolla (2022: 199 miljoonaa euroa).

Laskelmissa käytetty jäännösarvoperiodin kasvuprosentti ja diskonttauskorko (WACC) perustuvat ulkoisista informaatiolähteistä saatuun markkinatietoon. Liikevaihtoa ja kannattavuuden kehitystä koskevat ennusteet perustuvat aiempaan kehitykseen sekä johdon näkemykseen todennäköisestä tulevasta kehityksestä seuraavan kolmen vuoden kuluessa. Johto on arvioinut, ettei minkään käytetyn keskeisen muuttujan jokseenkin mahdollinen muutos johtaisi tilanteeseen, jossa yksikön kerrytettävissä oleva rahamäärä alittaisi sen kirjanpitoarvon.

Rahavirtaa tuottavan yksikön kerrytettävissä olevan rahamäärän arvioitiin ylittävän kirjanpitoarvon 5 313 tuhannella eurolla (2022: 4 131 tuhatta euroa).

Ennusteperiodi on muutettu vuonna 2023 kolmesta vuodesta neljään vuoteen, koska johdon arvion mukaisesti olennaisimmat muutokset ennusteissa tapahtuvat neljän vuoden kuluessa. Laskelmissa käytetty jäännösarvoperiodin kasvuprosentti ja diskonttauskorko (WACC) perustuvat ulkoisista informaatiolähteistä saatuun markkinatietoon. Ruotsissa on tapahtunut useita hankintoja vuosina 2020-2023. Koska hankinnoista on kulunut verrattain vähän aikaa, liikevaihdon ja kannattavuuden kehitystä koskevat ennusteet alittavat selkeästi johdon tavoitetason.

Liikevaihto (vuosittainen keskimääräinen kasvunopeus, 3-4 vuotta)	-3,2 %	-6,0 %
Ennustettu EBITDA (keskimääräinen, 3-4 vuotta)	-5,8 %	-5,4 %
Jäännösarvon kasvunopeus	-2,1 %	-2,2 %

Prosenttiyksikköä	2023	2022
Liikevaihto (vuosittainen keskimääräinen kasvunopeus, 3-4 vuotta)	-3,2 %	-6,0 %
Ennustettu EBITDA (keskimääräinen, 3-4 vuotta)	-5,8 %	-5,4 %
Jäännösarvon kasvunopeus	-2,1 %	-2,2 %
Diskonttauskorko (WACC)	1,4 %	1,9'%

Espanja

Kerrytettävissä olevan rahamäärän laskennassa käytetyt keskeiset muuttujat on esitetty alla:

Prosenttia	2023	2022
Jäännösarvoperiodin kasvunopeus	1,7 %	1,7 %
Diskonttauskorko ennen veroja (WACC)	16,2 %	19,3 %
Liikevaihto (vuosittainen keskimääräinen kasvunopeus, 5 vuotta)	36,4 %	77,1 %
Budjetoitu EBITDA (keskimääräinen, 5 vuotta)	12,7 %	6,4 %

Prosenttiyksikköä	2023	2022
Liikevaihto (vuosittainen keskimääräinen kasvunopeus, 5 vuotta)	-1,1 %	-3,2 %
Budjetoitu EBITDA (keskimääräinen, 5 vuotta)	-1,2 %	-2,2 %
Jäännösarvon kasvunopeus	-1,2 %	-1,8 %
Diskonttauskorko (WACC)	0,7 %	1,2 %

Rahavirtaa tuottavan yksikön kerrytettävissä olevan rahamäärän arvioitiin ylittävän kirjanpitoarvon 1 554 tuhannella eurolla (2022: 550 tuhatta euroa).

Laskelmissa käytetty jäännösarvoperiodin kasvuprosentti ja diskonttauskorko (WACC) perustuvat ulkoisista informaatiolähteistä saatuun markkinatietoon. Espanjan hankinta ovat tapahtuneet vuosina 2021-2023. Koska hankinnoista on kulunut verrattain vähän aikaa, liikevaihdon ja kannattavuuden kehitystä koskevat ennusteet alittavat selkeästi johdon tavoitetason.

Alla olevassa herkkyysanalyysissä esitetään kuinka kukin seuraavista muutoksista muiden tekijöiden pysyessä ennallaan johtaisi siihen, että yksikön kirjanpitoarvo vastaisi siitä kerrytettävissä olevaa rahamäärää:

	2023
Liikearvo 1000 eur	420
Kirjanpitoarvo - Italia 1000 eur	452

Italia

Italian liikearvon arvonalentumistestaus on tehty marraskuun lopun kirjanpitoarvoihin perustuen. Kerrytettävissä oleva rahamäärä on määritetty markkinaperusteisilla käyvän arvon kerroinmenetelmillä. Johdon arvioon perustuen markkinaperusteinen arvostus on tavanomainen ja vastaavanlaisten tilitoimistojen markkinakertoimet ovat samansuuruisia.

Markkinaperusteisen testausmenetelmän perusteella rahavirtaa tuottavan yksikön kerrytettävissä olevan rahamäärän arvioitiin olevan vähintään kirjanpitoarvon suuruinen.

Myyntisaamiset ja muut saamiset LIITE 18

1 000 euroa	2023	2022
Myyntisaamiset	12 033	9 448
Muut saamiset	4 708	4 730
Yhteensä	16 742	14 178

Lyhytaikaiset	16 742	14 178
Pitkäaikaiset	0	0

Muiden saamisten, maksettujen ennakoiden ja siirtosaamisten olennaiset erät

1 000 euroa	2023	2022
Maksetut ennakkomaksut	2 471	2 067
Vuokravakuudet	652	582
Muut siirtosaamiset	1 586	2 081
Yhteensä	4 708	4 730

Myyntisaamisten ja muiden saamisten kirjanpitoarvo on kohtuullinen arvio niiden käyvistä arvoista. Konserni on kirjannut odotettavissa olevien luottotappioiden varausta yhteensä 841 tuhatta euroa vuonna 2023 (490 tuhatta euroa vuonna 2022). Myyntisaamisten ja muiden saamisten kirjanpitoarvot vastaavat parhaiten konsernin luottoriskien enimmäismäärää.

Myyntisaamisten ikäjakauma ja odotettavissa olevat luottotappiot

1 000 euroa	2023	Odotettavissa oleva luottotappio		Netto 2023
Erääntymättömät	9 128	-57	1 %	9 071
Erääntyneet
1–30 päivää	1 920	-97	5 %	1 823
31–60 päivää	319	-63	20 %	256
61–90 päivää	217	-77	35 %	140
91–120 päivää	346	-121	35 %	226
yli 120 päivää	943	-426	45 %	517
Erääntyneet yhteensä	3 746	-784		2 962
Yhteensä	12 874	-841		12 033

1 000 euroa	2022	Odotettavissa oleva luottotappio		Netto 2022
Erääntymättömät	7 751	-122	2 %	7 629
Erääntyneet
1–30 päivää	1 082	-28	3 %	1 054
31–60 päivää	247	-25	10 %	223
61–90 päivää	141	-29	21 %	112
91-120 päivää	85	-27	31 %	58
yli 120 päivää	631	-259	41 %	372
Erääntyneet yhteensä	2 187	-367		1 819
Yhteensä	9 938	-490		9 448

Liitetiedossa 26 on kuvattu tarkemmin konsernin altistumista luotto- ja markkinariskeille sekä kuinka konserni arvioi ja hallinnoi myyntisaamisiin liittyvää luottotappioriskiä.

Yhtiö kirjaa odotettavissa olevat luottotappiot saatavien ikäjakaumaan ja kokemukseen perustuen.

Muut rahoitusvarat

KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI KIRJATUT RAHOITUSVARAT:

1 000 euroa	2023	2022
Muut sijoitukset	184	254
Yhteensä	184	254

Lyhytaikaiset	-	-
Pitkäaikaiset	184	254

Konsernin muut rahoitusvarat koostuvat sijoituksista osakkeisiin ja yrityslainasaamisiin. Kyseiset rahoitusvarat arvostetaan käypään arvoon tulosvaikutteisesti ja ne on luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi. Noteeraamattomat arvopaperit, joilla ei ole saatavilla noteerattua hintaa toimivilla markkinoilla arvostetaan johdon arvioimaan todennäköiseen luovutushintaan.

Tiedot käypään arvoon arvostamisesta on esitetty liitetiedossa 22.

Rahavarat LIITE 19

1 000 euroa	2023	2022
Käteinen raha ja pankkitilit	10 254	15 970
Rahavarat taseessa	10 254	15 970

Rahavarat rahavirtalaskelmassa	10 254	15 970

Omaa pääomaa koskevat liitetiedot LIITE 20

1 000 euroa	Osakkeiden lukumäärä 1 000 kpl	Osakepääoma	Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto	Muuntoerot	Yhteensä
1.1.2022	43 790	80	21 587	3	21 670
Osakeanti - optiot ja osakepalkkiot	866		2 474		2 474
Osakeanti - liiketoimintojen hankinnat	267		2 800		2 800
Muuntoerojen muutokset				57	57
31.12.2022	44 923	80	26 861	60	27 001

1.1.2023	44 923	80	26 861	60	27 001
Osakeanti - optiot ja osakepalkkiot	141		233		233
Osakeanti - liiketoimintojen hankinnat	513		3 781		3 781
Muuntoerojen muutokset				-16	-16
31.12.2023	45 577	80	30 875	44	30 999

OSAKEPÄÄOMA

Osakepääoma muodostuu yhdestä osakesarjasta, jossa jokaisella osakkeella on yksi ääni. Osakkeella ei ole nimellisarvoa.

Konsernilla on 31.12.2023 hallussa omia osakkeita 150 600 kpl.

Osakepääomaan merkitään osakeantien yhteydessä saatu osakkeiden merkintähinta siltä osin kuin merkintähintaa ei osakeantipäätöksessä ole päätetty kirjattavaksi sijoitetun vapaan oman pääoman rahastoon.

OSINGOT

Hallitus ehdottaa, että osinkoa maksetaan 0,19 euroa/osake. Osinkoa maksettiin 0,18 euroa/osake vuonna 2022.

SIJOITETUN VAPAAN OMAN PÄÄOMAN RAHASTO

Osakeperusteiset maksut

OPTIOPERUSTEISET KANNUSTINJÄRJESTELYT

Konsernilla on optioperusteisia kannustin- ja sitouttamisjärjestelyjä, jotka on suunnattu konsernin avainhenkilöille. Optio-oikeuksilla kannustetaan avainhenkilöitä pitkäjänteiseen työntekoon omistaja-arvon kasvattamiseksi sekä pyritään sitouttamaan avainhenkilöitä työnantajaan.

Konsernilla on tilinpäätöshetkellä voimassa kolme optio-ohjelmaa. Hallitus päätti varsinaisen yhtiökokouksen 3.3.2021 myöntämin valtuuksin vuoden 2021 optio-ohjelmasta ja varsinaisen yhtiökokouksen 3.3.2022 myöntämin valtuuksin vuoden 2022 optio-ohjelmasta sekä varsinaisen yhtiökokouksen 15.3.2023 myöntämin valtuuksin vuoden 2023 optio-ohjelmasta. Kaikkiin optio-ohjelmiin liittyy lisäehtona osakkeiden omistusvelvollisuus, jonka perusteella optio-oikeuksien omistajan on hankittava yhtiön osakkeita 20 %:lla optio-oikeuksista saamastaan bruttotulosta. Tämä osakemäärä on omistettava kaksi vuotta osakkeiden hankkimisesta. Hallitus päättää yhtiölle myöhemmin palautuneiden optio-oikeuksien jatkotoimenpiteistä.

Järjestelyt kuuluvat IFRS 2 -standardin soveltamisalaan.

Erilaiset optioperusteiset kannustinjärjestelyt on suunnattu konsernin avainhenkilöille. Kannustinjärjestelyjen ehtojen mukaisesti optiot annetaan ilman vastiketta ja kaikki järjestelyt ovat ehdollisia. Optio-oikeuksilla merkittävien osakkeiden merkintäaika on optio-oikeudella 2021 1.3.2026-28.2.2027, optio-oikeudella 2022 1.3.2025–28.2.2026 ja optio-oikeudella 2023 1.3.2026–28.2.2027 Optio-oikeudet 2016A ja 2016B, 2016C sekä 2018 ja 2019 ovat toteutettu tai mitätöity.

Vuoden 2021 optioehtojen perusteella merkittävien osakkeiden kokonaismäärä on yhteensä 600 000 osaketta, vuoden 2022 optioehtojen perusteella merkittävien osakkeiden kokonaismäärä on yhteensä 500 000 osaketta ja vuoden 2023 optioehtojen perusteella merkittävien osakkeiden kokonaismäärä on yhteensä 650 000 osaketta.

Optio-oikeuksien osakeantioikaistu määrä jo toteutetut oikeudet mukaan lukien on optioehtojen mukaisesti yhteensä enintään 5 410 000 kappaletta ja ne annetaan vastikkeetta. Optio-oikeudet oikeuttavat tai ovat oikeuttaneet merkitsemään yhteensä enintään 5 410 000 yhtiön uutta tai sen hallussa olevaa osaketta. Optio-oikeuksilla on merkitty uusia osakkeita yhteensä 2 248 380 kappaletta ja optio-oikeuksia on mitätöity 1 411 620 kappaletta.

Osakkeen osakeantioikaistu merkintähinta oli optio-oikeuksilla 2021 myöntämishetkellä 13,44 euroa, optio-oikeuksilla 2022 9,46 euroa ja optiooikeuksilla 2023 7,42 euroa. Osakemerkinnöistä saadut varat merkitään yhtiön sijoitetun vapaan oman pääoman rahastoon.

Mikäli optio-oikeuden omistajan työsuhde konserniin kuuluvaan yhtiöön päättyy, hän menettää viipymättä vastikkeetta hänelle jaetut optiooikeudet, mikäli osakemerkinnän aika ei työsuhteen päättyessä ollut alkanut. Optio-oikeuden saajalla ei ole oikeutta saada työ- tai toimisuhteen aikana tai sen päättymisen jälkeen millään perusteella korvausta optio-oikeuksiin liittyen.

Mikäli yhtiö jakaa osinkoa tai varoja vapaan oman pääoman rahastosta, optio-oikeudella merkittävän osakkeen merkintähintaa alennetaan hallituksen päätöksellä optio-oikeuksien 2022 osalta 21.3.2022 alkaen ja optio-oikeuksien 2023 osalta 20.4.2023 alkaen ennen osakemerkintää päätettävien osakekohtaisten osinkojen ja vapaan oman pääoman rahastosta jaettavien pääoman palautusten määrällä kunkin osingonjaon tai pääoman palautuksen täsmäytyspäivänä. Vastaavasti menetellään, mikäli yhtiö alentaa osakepääomaansa jakamalla sitä osakkeenomistajille.

Optio-oikeuksien 2021 osalta optio-oikeudella merkittävän osakkeen merkintähintaa ei alenneta pois lukien mahdolliset lisäosingot, jonka johdosta hallitus tekee erillisen päätöksen optio-ohjelman osalta. Mikäli yhtiö alentaa osakepääomaansa jakamalla osakepääomaa osakkeenomistajille, optio-oikeudella merkittävän osakkeen merkintähintaa alennetaan hallituksen erityisellä päätöksellä tuossa tilanteessa ennen osakemerkintää päätettävän jaettavan osakepääoman osakekohtaisella määrällä osakepääoman palautuksen täsmäytyspäivänä.

Järjestelyjen keskeiset ehdot on esitetty seuraavassa taulukossa.

VOIMASSA OLEVIEN OPTIOJÄRJESTELYIDEN KESKEISET EHDOT (OSAKEANTIOIKAISTU)

Järjestely	2021	2022	2023
Järjestelyn luonne	Osakeoptio	Osakeoptio	Osakeoptio
Myöntämispäivä	20.5.2021	21.3.2022	20.04.2023
Oikeuden syntymisjakso	20.5.2019 - 28.2.2026	21.3.2022 - 28.2.2025	20.4.2023 - 28.2.2026
Merkintäaika	1.3.2026 - 28.2.2027	1.3.2025 - 28.2.2026	1.3.2026 - 28.2.2027
Oikeuden syntymisehto	Työssäoloehto	Työssäoloehto	Työssäoloehto
Optioiden lukumäärä enintään	600 000	500 000	650 000
Nykyinen merkintähinta (euroa)	13,44	9,46	7,42
Osakkeen hinta myöntämishetkellä	13,44	9,46	7,42
Toteutus	Osakkeina	Osakkeina	Osakkeina

Talenom Oyj:n hallussa olevat tai jakamattomat optiot on esitetty alla olevassa taulukossa.

	2021	2022	2023	Yhteensä
Yhtiön hallussa olevat optiot	197 000	51 000	39 900	287 900

BLACK-SCHOLES-ARVONMÄÄRITYSMALLISSA KÄYTETYT KESKEISET OLETUKSET (OSAKEANTIOIKAISTU)

Järjestely	2021	2022	2023
Myöntämispäivä	20.5.2021	21.3.2022	20.4.2023
Volatiliteetti, %	35,35 %	39,17 %	37,39 %
Voimassaoloaika (vuosina)	5,78	3,95	3,85
Riskitön korko, %	-0,45	0,01	2,39
Myöntämishetken hinta	13,44	9,46	7,42
Option arvo myöntämishetkellä	2,38	2,90	2,33

Alla olevassa taulukossa on esitetty ulkona olevien optioiden tilikauden aikaiset muutokset.

MUUTOKSET ULKONA OLEVIEN OPTIOIDEN MÄÄRISSÄ

Kappaletta	2023	2022
Kauden alussa	1 028 565	1 434 000
Kaudella myönnetyt	650 000	481 000
Palautuneet	-136 900	-42 000
Toteutetut	-79 565	-844 435
Rauenneet
Kauden lopussa	1 462 100	1 028 565

Toteutettavissa	0	79 565

Kyseisten optioiden merkintähinta on esitetty ylempänä.

	Ansaintajakso 2020–2022	Ansaintajakso 2021–2023
Palkkion peruste	- konsernin liikevoitto	- konsernin liikevaihto
	- kansainvälistyminen	- liikevoitto sekä
	- kasvu sekä
	- lisäarvopalveluiden osuus liikevaihdosta	- strategisten hankkeiden toteuttaminen
Ansaintajaksolta maksettavat palkkiot	Palkkiot vastaavat yhteensä enintään noin 326 000 Talenom Oyj:n osakkeen arvoa sisältäen myös rahana maksettavan osuuden.	Palkkiot vastaavat yhteensä enintään 239 900 Talenom Oyj:n osakkeen arvoa sisältäen myös rahana maksetta van osuuden.
Kohderyhmä	Noin 50 henkilöä mukaan lukien yhtiön johto ryhmä	Noin 85 henkilöä mukaan lukien yhtiön johtoryhmä
Palkkion maksu	Viimeistään huhtikuussa 2023	Viimeistään huhtikuussa 2024

OSAKEPALKKIOJÄRJESTELMÄT

Talenomilla on voimassa kaksi konsernin avainhenkilöille suunnattua osakepohjaista kannustinjärjestelmää, jotka yhtiön hallitus päätti perustaa 25.2.2020.

Osakepalkkiojärjestelmä 2020–2024

Osakepalkkiojärjestelmässä 2020–2024 on kolme ansaintajaksoa, kalenterivuodet 2020–2022, 2021–2023 ja 2022–2024. Hallitus päättää järjestelmän ansaintakriteerit ja kullekin kriteerille asetettavat tavoitteet ansaintajakson alussa. Ansaintajakson 2020–2022 osalta näistä päätettiin 25.2.2020 ja ansaintajakson 2021–2023 osalta 20.5.2021.

Järjestelmän mahdollinen palkkio maksetaan ansaintajakson päättymisen jälkeen osittain yhtiön osakkeina ja osittain rahana. Ensimmäisen kerran palkkioita maksettiin vuonna 2023.

Rahaosuudella pyritään kattamaan palkkiosta osallistujalle aiheutuvia veroja ja veronluonteisia maksuja. Jos osallistujan työ- tai toimisuhde päättyy ennen palkkion maksamista, palkkiota ei pääsääntöisesti makseta.

OPTIO- JA OSAKEPERUSTEISTEN MAKSUJEN VAIKUTUS TILIKAUDEN TULOKSEEN
1000 euroa	2023	2022
Osakeperusteiset maksut	-872	-1 491
Yhteensä	-872	-1 491

Kyseiset kulut osakeperusteisista kannustinjärjestelyistä kirjataan ansaintajakson aikana ja on esitetty työsuhde-etuuksista aiheutuvissa kuluissa sekä toisaalta omassa pääomassa voittovaroissa.

Sitouttava osakepalkkiojärjestelmä

Rahoitusvarojen ja -velkojen luokittelu LIITE 22

31.12.2023
------------	--

KIRJANPITOARVO	KÄYPÄ ARVO
1 000 euroa		Liitetieto Käypään arvoon tulosvaikutteis esti kirjattavat rahoitusvarat ja -velat	Suojauslasken nan piirissä olevat rahoitus varat- ja velat	Jaksotettuun hankintame noon efek tiivisen koron menetelmää käyttäen kirjatut rahoitusvarat- ja velat	Yht.	Taso 1		Taso 2 Taso 3	Yht.
Rahoitusvarat
Käypään arvoon arvostettavat rahoitusvarat
Oman pääoman ehtoiset sijoitukset	17	184			184			184	184
Yhteensä		184	-	-	184				184
Rahoitusvarat, joita ei toistu vasti arvosteta käypään arvoon
Myyntisaamiset ja muut saamiset	18			16 742	16 742
Rahavarat	19			10 254	10 254
Yhteensä		-	-	26 996	26 996
Käypään arvoon arvostettavat rahoitusvelat
Ehdolliset vastikkeet liiketoi mintojen hankinnoista	25	5 196							5 196
Yhteensä		5 196							5 196
Rahoitusvelat, joita ei toistu vasti arvosteta käypään arvoon
Lainat pankeilta	23			75 919	75 919		75 919		75 919
Ostovelat	25			4 263	4 263
Yhteensä				80 182	80 182		75 919		75 919

LUOKITTELU JA KÄYVÄT ARVOT

Taulukossa on esitetty rahoitusvarojen ja -velkojen kirjanpitoarvot ja käyvät arvot sekä niiden taso käypien arvojen hierarkiassa. Taulukossa ei esitetä rahoitusvarojen ja -velkojen erien käypiä arvoja, joita ei arvosteta käypään arvoon, mikäli kirjanpitoarvo on kohtuullinen arvio niiden käyvästä arvosta. Rahoitusvarojen- ja velkojen luokittelussa on sovellettu IFRS 9-standardin mukaista luokittelua.

31.12.2022

KIRJANPITOARVO KÄYPÄ ARVO

1 000 euroa		Liitetieto Käypään arvoon tulosvaikutteis esti kirjattavat rahoitusvarat ja -velat	Jaksotettuun hankintame noon efek tiivisen koron menetelmää käyttäen kirjatut rahoitusvarat- ja velat	Yht.	Taso 1		Taso 2 Taso 3	Yht.
Käypään arvoon arvostettavat rahoitusvarat
Oman pääoman ehtoiset sijoitukset	17	237		237			237	237
Yhteensä		237		237	-	-	237	237
Rahoitusvarat, joita ei toistu vasti arvosteta käypään arvoon
Myyntisaamiset ja muut saamiset	18		14 195	14 195				0
Rahavarat	19		15 970	15 970				0
Yhteensä			30 165	30 165		0		0
Käypään arvoon arvostettavat rahoitusvelat
Ehdolliset vastikkeet liiketoi mintojen hankinnoista	25	6 844		6 844
Yhteensä		6 844		6 844
Rahoitusvelat
Rahoitusvelat, joita ei toistu vasti arvosteta käypään arvoon
Lainat pankeilta	23		60 124	60 124		60 124		60 124
Ostovelat	25		3 386	3 386
Yhteensä			63 510	63 510	-	60 124		- 60 124

KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTAMINEN

Rahoitusvarojen ja -velkojen käypä arvo on hinta, joka saataisiin omaisuuserän myynnistä tai maksettaisiin velan siirtämisestä markkinaosapuolten välillä arvostuspäivänä toteutettavassa tavanmukaisessa liiketoimessa. Yhtiön johto arvioi, että rahavarojen, myyntisaamisten ja ostovelkojen kirjanpitoarvot eivät poikkea olennaisesti niiden käyvästä arvosta näiden instrumenttien lyhyen maturiteetin huomioon ottaen.

KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT RAHOITUS-INSTRUMENTIT

Johdannaisinstrumentit

Johdannaisinstrumenttien käyvät arvot määritellään perustuen pankkien johdannaissopimusvahvistuksiin.

Julkisesti noteeratut arvopaperit Julkisesti noteerattujen arvopaperien käyvät arvot perustuvat noteerattuihin hintoihin tilinpäätöspäivänä.

Noteeraamattomat arvopaperit

Noteeraamattomat arvopaperit, joilla ei ole saatavilla noteerattua hintaa toimivilla markkinoilla arvostetaan johdon arvioimaan todennäköiseen luovutushintaan.

Rahoitusinstrumentit, joita ei arvosteta käypään arvoon

Diskontatut rahavirrat: Käytetyssä hinnoittelumallissa arvioidaan vastaisten rahavirtojen nykyarvo käyttäen riskillä oikaistua korkokantaa.

Tasojen määritelmät

Taso 1 = noteeratut käyvät arvot (oikaisemattomat) toimivilla markkinoilla samanlaisille varoille tai veloille. Taso 2 = muut kuin tasoon 1 sisältyviä noteerattuja hintoja, jotka ovat todennettavissa asianomaisen omaisuuserän tai velan osalta joko suoraan (kuten hinnat) tai epäsuorasti (johdettu hinnoista tai käyttäen markkinoilta saatavia hintakomponentteja). Taso 3 = ei perustu todettavissa oleviin markkinatietoihin

Siirrot tasojen välillä

Käypien arvojen hiearkian tasojen välillä ei tapahtunut siirtoja tilikausilla 2023 ja 2022.

Rahoitusvelat LIITE 23

SOPIMUSEHDOT JA TAKAISINMAKSUOHJELMA

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat pitkäaikaiset velat			Kirjanpitoarvo
1 000 euroa	Korkoprosentti	Erääntymisajankohta	2023	2022
Rahoitusvelat	5,1 % - 5,3 %	30.09.2026	70 818	50 122
Osamaksuvelat			366	98
Yhteensä			71 184	50 221

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat lyhytaikaiset velat			Kirjanpitoarvo
1 000 euroa	Korkoprosentti	Erääntymisajankohta	2023	2022
Rahoitusvelat	5,40 %	23.9.2024	5 101	10 001
Osamaksuvelat			276	191
Yhteensä			5 377	10 193

Korolliset velat yhteensä			76 561	60 413

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat pitkäaikaiset velat			Kirjanpitoarvo
1 000 euroa	Korkoprosentti	Erääntymisajankohta	2023	2022
Rahoitusvelat	5,1 % - 5,3 %	30.09.2026	70 818	50 122
Osamaksuvelat			366	98
Yhteensä			71 184	50 221

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat lyhytaikaiset velat			Kirjanpitoarvo
1 000 euroa	Korkoprosentti	Erääntymisajankohta	2023	2022
Rahoitusvelat	5,40 %	23.9.2024	5 101	10 001
Osamaksuvelat			276	191
Yhteensä			5 377	10 193

Korolliset velat yhteensä			76 561	60 413

Rahoitustoimintojen rahavirrat ja ei-rahavirtavaikutteiset muutokset

		Rahavirrat	Ei-rahavirtavaikutteiset muutokset
	2022		Uudet vuokra sopimukset	Lisäykset	Käypien arvo jen muutokset	2022
Pitkäaikaiset velat	40 424	9 796				50 221
Lyhytaikaiset velat	101	10 092				10 193
Ehdolliset vastikkeet hankituista liiketoimin noista	4 648	-3 389		5 584		6 844
Vuokrasopimusvelat	8 835	-3 266	4 391			9 961
Kokonaisvelat rahoitustoiminnoista	54 009	13 233	4 391	5 584	0	77 217

Rahavirrat Ei-rahavirtavaikutteiset muutokset

	2023		Uudet vuokra sopimukset	Lisäykset	Käypien arvo jen muutokset	2023
Pitkäaikaiset velat	50 221	20 963				71 184
Lyhytaikaiset velat	10 193	-4 815				5 377
Ehdolliset vastikkeet hankituista liiketoimin noista	6 844	-4 060		2 413		5 196
Vuokrasopimusvelat	9 961	-4 030	3 605			9 536
Kokonaisvelat rahoitustoiminnoista	77 217	8 058	3 605	2 413	0	91 294

Tämä liitetieto käsittelee konsernin jaksotettuun hankintamenoon arvostettavien korollisten velkojen sopimusehtoja. Lisätietoja konsernin altistumisesta korkoriskille ja luottoriskille esitetään liitetiedossa 26.

Talenom sopi Danske Bank A/S Suomen sivuliikkeen kanssa elokuussa 2023 kymmenen miljoonan euron vakuudellisesta lainasta. Luoton lainaaika on kolme vuotta ja luottosopimuksen mukaisesti laina-aikaa on mahdollista jatkaa kaksi kertaa yhdellä vuodella kerrallaan maksimissaan 30.5.2028 saakka. Laina on sidottu 6 kuukauden Euribor-korkoon, johon on lisätty marginaali. Samassa yhteydessä sovittiin aikaisempien 60 miljoonan euron lainojen laina-ajan jatkamisesta siten, että kaikkien lainojen takaisinmaksupäivä on 30.9.2026 ja laina-aikaa on mahdollista jatkaa kaksi kertaa yhdellä vuodella kerrallaan maksimissaan 30.9.2028 saakka. Yhtiö sopi myös 20 miljoonan euron rahoituslimiitistä, josta nostettiin syyskuussa viiden miljoonan euron laina, joka erääntyy 23.9.2024.

Vuokrasopimusvelat ja muut pitkäaikaiset rahoitusvelat LIITE 24

1 000 euroa	2023	2022
Vuokrasopimusvelka
Pitkäaikaiset vuokrasopimusvelat	5 592	6 256
Lyhytaikaiset vuokrasopimusvelat	3 944	3 705
Vuokrasopimusvelat yhteensä	9 536	9 961

Vuokrasopimusvelkojen maturiteetit on esitetty liitetiedossa 26

Johdannaisinstrumentteja ei ole.

Ostovelat ja muut velat LIITE 25

1 000 euroa	2023	2022
Osamaksuvelat	642	289
Ostovelat	3 621	3 096
Saadut ennakot asiakassopimuksista	381	374
Siirtovelat	19 259	15 966
Ehdolliset vastikkeet liiketoimintojen hankinnoista	5 196	6 844
Yhteensä	29 099	26 570

Lyhytaikaiset yhteensä	28 463	23 724
Pitkäaikaiset yhteensä	636	2 845
Ostovelkojen ja muiden velkojen kirjanpitoarvot vastaavat niiden käypiä arvoja. Siirtovelkojen olennaiset erät esitetään alla olevassa taulukossa. Rahoitusvelkojen maturiteettianalyysi on esitetty liitetiedossa 26. Lisätietoja konsernin altistumisesta maksuvalmiusriskille esitetään liitetiedossa 26.
SIIRTOVELKOJEN OLENNAISET ERÄT
1 000 euroa	2023	2022

1 000 euroa	2023	2022
Työsuhde-etuuksista aiheutuvat kulut	13 134	10 761
Maksettavat korot	576	218
Arvonlisäverovelka	4 331	4 247
Muut siirtovelat	1 217	740
Yhteensä	19 259	15 966

Rahoitusriskien hallinta LIITE 26

	Nimellisarvo
1 000 euroa	2023	2022
Vaihtuvakorkoiset instrumentit
Pankkilainat	75 919	60 124
Avoin positio	75 919	60 124

TALOUDELLISTEN RISKIEN HALLINTA JA YLEISET PERIAATTEET

Konsernin riskienhallinnan tavoitteena on tunnistaa ja analysoida konserniin vaikuttavat riskit, asettaa asianmukaiset riskitasot ja kontrollit sekä seurata riskien toteutumista suhteessa riskitasoihin. Riskienhallinnan periaatteita ja menetelmiä tarkastellaan säännöllisesti kuvastamaan markkinaolosuhteita ja konsernin toimintamalleja.

Konserni ja sen liiketoiminnot altistuvat rahoitusriskeille. Pääasialliset rahoitusriskit ovat korkoriski ja maksuvalmiusriski.

Liiketoimintaan liittyvien rahoitusriskien valvonta on johdon vastuulla. Rahoitusriskein hallinnan tavoitteena on vähentää tulokseen, taseeseen ja kassavirtoihin liittyvää volatiliteettia, samalla kun varmistetaan konsernin tehokas ja kilpailukykyinen rahoitus.

Korkoriski on markkinakorkojen muutoksista aiheutuvaa negatiivista vaikutusta yhtiön tulokseen. Talenomissa korkoriski kohdistuu lähinnä vaihtuvakorkoisiin pankkilainoihin ja konserni voi käyttää riskienhallinnassaan normaaliehtoisia koronvaihtosopimuksia. Suojaukset kohdistetaan pääsääntöisesti yksittäisiin lainoihin. Suojaavien instrumenttien ehdot noudattavat pääosin suojatun velan ehtoja (nimellismäärä, voimassaoloaika, viitekorko ja koronmäärityspäivät)

KORKORISKI

Korolliset velat altistavat konsernin korkoriskille eli korkomuutoksen aiheuttamalle uudelleenhinnoittelu- ja hintariskille. Korkoriskin hallinnasta vastaa talousjohtaja. Korkoriskin hallinnan tavoitteena on vähentää korkomuutosten vaikutusta eri tilikausien tuloksiin, mahdollistaen tasaisemman nettotuloksen. Konserni voi suojautua korkoriskiltä korkotermiineillä ja korkoswapeilla. Korkosuojauksen tasoa tarkastellaan säännöllisesti, huomioiden korkotasossa tapahtuvat muutokset.

Seuraavissa taulukoissa on kuvattu konsernin herkkyyttä markkinakorkojen muutoksille.

Herkkyysanalyyseissä on käytetty seuraavia oletuksia:

Koronmuutoksen oletetaan olevan +/- 0,50 prosenttiyksikköä yksittäisten instrumenttien tilinpäätöshetken korkonoteerauksesta.
Analyysi sisältää instrumentit, joiden korontarkistuspäivä on seuraavan 12 kuukauden kuluessa.
Mikäli vaihtuvakorkoinen instrumentti lyhennettäisiin kokonaan seuraavan 12 kuukauden aikana, oletetaan, että instrumentti hankittaisiin uudelleen uuden korkokannan vallitessa.

Korkoriskipositio

Seuraavassa taulukossa on esitetty konsernin korollisista rahoitusveloista johtuva altistuminen korkoriskille.

Herkkyysanalyysi 31.12.2023, korot nousevat/laskevat 0,5 prosenttiyksikköä 31.12.2023 voimassa olevista tasoista

	Vaikutus tuloslaskelmaan
1 000 euroa	+ 0,5 %	- 0,5 %
Korkokulut	-380	380
Vaikutus ennen veroja

Herkkyysanalyysi 31.12.2022, korot nousevat/laskevat 0,5 prosenttiyksikköä 31.12.2022 voimassa olevista tasoista

	Vaikutus tuloslaskelmaan
1 000 euroa	+ 0,5 %	- 0,5 %
Velka	-300	300

Vaikutus ennen veroja

Käypien arvojen herkkyysanalyysi kiinteäkorkoisille instrumenteille

Konsernilla ei ole kiinteäkorkoisia käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavia rahoitusvaroja tai -velkoja.

Kassavirtojen herkkyysanalyysi vaihtuvakorkoisille instrumenteille

Korkokannassa tapahtuva 0,5 prosenttiyksikön muutos tilinpäätöshetkellä olisi kasvattanut tai heikentänyt konsernin tulosta alla olevien taulukoiden mukaisesti. Herkkyysanalyyseissä oletetaan kaikkien muiden muuttujien pysyvän muuttumattomina.

Luottoriski

Luottoriski muodostuu taloudellisesta tappiosta konsernille, mikäli asiakas tai rahoitusinstrumentteihin liittyvä vastapuoli ei pysty täyttämään sopimusvelvoitteitaan. Konsernin luottoriski syntyy pääasiassa myyntisaataviin liittyvästä luottoriskistä. Kaupalliset myyntisaatavat altistavat konsernin luottoriskille. Konsernin ohjeistus määrittelee asiakkaiden, sijoitusten ja johdannaissopimusten vastapuolten luottokelpoisuusvaatimukset sekä sijoitusperiaatteet. Konsernilla ei ole myyntisaamisten lisäksi muita merkittäviä luottoriskikeskittymiä, koska sillä on laaja asiakaskunta. Luotollisten asiakkaiden luottokelpoisuutta ja luottolimiittejä seurataan säännöllisesti.

Myyntisaamisten ikäjakauma on esitetty liitetiedossa 18 Myyntisaamiset ja muut saamiset.

Maksuvalmiusriski

Maksuvalmiusriskillä tarkoitetaan riskiä, jossa konserni kohtaa haasteita täyttääkseen rahoitusvelkoihin liittyviä velvoitteitaan, jotka täytetään luovuttamalla rahaa tai muita rahoitusvaroja. Konserni hallitsee maksuvalmiusriskiä varmistaakseen, että sillä on jatkuvasti taloudellisia voimavaroja täyttää rahoitusvelkoihin liittyvät velvoitteet mahdollisimman pitkälle erilaisissa taloudellisissa olosuhteissa aiheuttamatta kohtuuttomia taloudellisia tappioita tai maineeseen liittyvää vahinkoa. Konsernissa pyritään jatkuvasti arvioimaan ja seuraamaan liiketoiminnan vaatiman rahoituksen määrää varmistamaan, että konsernilla on tarpeeksi likvidejä varoja toiminnan ja investointien rahoittamiseksi sekä erääntyvien lainojen takaisinmaksuun.

Tilikauden 2023 päättymishetkellä konsernin rahoitusvelkoihin liittyy taloudellisia kovenanttiehtoja. Tarkemmat tiedot konsernin varoihin ja yritysjärjestelyihin liittyvistä rajoituksista on esitetty liitetiedossa 28 Ehdolliset sitoumukset.

RAHOITUSVELKOJEN MATURITEETTIANALYYSI 2023

1 000 euroa		Tasearvo Rahavirta	2024	2025	2026	2027	2028	2029	2030 -
Rahoitusvelat
Pankkilainat	75 919	84 755	9 178	3 710	71 635	87	64	43	38
Ostovelat ja muut velat	29 099	4 263	3 897	183	183
Vuokrasopimusvelat	9 536	10 152	2 750	3 012	1 624	854	665	375	872
Yhteensä	114 554	99 171	15 825	6 906	73 442	941	729	418	910

RAHOITUSVELKOJEN MATURITEETTIANALYYSI 2022

1 000 euroa		Tasearvo Rahavirta	2023	2024	2025	2026	2027	2028	2029
Rahoitusvelat
Pankkilainat	60 124	64 895	12 072	1 990	50 834	0	0	0	0
Ostovelat ja muut velat	26 570	3 386	3 287	49	49	0	0	0	0
Vuokrasopimusvelat	9 961	10 394	3 834	2 650	2 291	1 055	342	223	0
Yhteensä	96 654	78 675	19 192	4 688	53 174	1 055	342	223	0

Pääomarakenteen hallinta

1 000 euroa	2023	2022
Korolliset rahoitusvelat	75 919	60 124
Vuokrasopimusvelat	9 536	9 961
Osamaksuvelat	642	289
Rahavarat	10 255	15 970
Nettovelat	75 842	54 404
Oma pääoma yhteensä	55 814	56 026
Nettovelkaantumisaste %	136 %	97 %

Alla olevien taulukoiden kassavirrat sisältävät korkojohdannaisten tilinpäätöspäivän käyvän arvon, lainojen lyhennykset ja arvioidut, tilinpäätöshetkellä tiedossa olevat korot sekä ostovelat ja muut velat. Vuokrasopimusvelat sisältävät tilinpäätöshetkellä tiedossa olevat vuokrankorotukset.

PÄÄOMAN HALLINTA

Konsernin pääoman hallinnan tavoitteena on varmistaa normaalit toimintaedellytykset kaikissa olosuhteissa ja mahdollistaa optimaaliset pääomakustannukset.

Alla oleva taulukko esittää konsernin korolliset nettovelat, oman pääoman ja nettovelkaantumisasteen.

Vuokrasopimukset (konserni vuokralle ottajana) LIITE 27

Tuhatta euroa

Tuloslaskelmaan kirjatut erät	2023	2022
Tuhatta euroa
Korkokulut vuokrasopimusveloista	255	215
Lyhytaikaisiin vuokrasopimuksiin liittyvät kulut	294	237
Vähäarvoisiin vuokrasopimuksiin liittyvät kulut	0	0

Kokonaisrahavirta vuokrasopimuksista vuonna 2023 oli 4 580 tuhatta euroa (2022: 3 800 tuhatta euroa).

Edelleenvuokrauksesta saadut vuokratuotot esitetään liitetiedossa 7

Ehdolliset sitoumukset LIITE 28

VAKUUDET JA VASTUUSITOUMUKSET

1 000 euroa	2023	2022
Velat, joiden vakuudeksi on annettu yrityskiinnitys
Lainat rahoituslaitoksilta	75 000	60 000
Kiinnitykset	95 100	60 100
Muut pantit ja sitoumukset
Muut*	16 479	852

*Muut vastuusitoumukset liittyvät myönnettyyn, nostamattomaan rahoituslimiittiin, pankkitakauslimiittiin sekä osamaksuvelkojen ja leasingsopimusten sitoumuksiin.

Kovenantit

Danske Bankin kanssa tehtyyn lainasopimukseen liittyy tavanomaiset nettovelan ja käyttökatteen suhteeseen sekä omavaraisuusasteeseen perustuvat rahoituskovenantit. Konserni täyttää molemmat rahoitussopimukseen liittyvät kovenantit tilanteessa 31.12.2023.Kovenantteja tarkastellaan kuuden kuukauden välein.

Oikeudenkäynnit

Konsernilla ei ole olennaisia vireillä olevia oikeudenkäyntejä 31.12.2023.

Muut vuokrasopimukset

Tiedot konsernin taseeseen kirjaamattomista vuokrasopimuksista on liitetiedoissa 27.

Lähipiiritapahtumat LIITE 29

JOHTOON KUULUVIEN AVAINHENKILÖIDEN LÄHIPIIRIYHTIÖIDEN KANSSA TOTEUTUNEET LIIKETOIMET:

1 000 euroa	2023	2022
Palveluiden myynnit	280	215
Palveluiden ostot	6	0
Yhteensä	286	215

1 000 euroa	2023	2022
Palkat ja muut lyhytaikaiset työsuhde-etuudet	1 008	884
Työsuhteen päättymisen jälkeiset etuudet	168	158
Osakepohjaiset etuudet	362	515
Yhteensä	1 538	1 557

Konsernin lähipiiriin kuuluvat konsernin emoyhtiö Talenom Oyj ja sen tytäryhtiöt. Luettelo tytäryhtiöistä on esitetty liitetiedossa 5. Tämän lisäksi lähipiiriin luetaan Talenom-konsernin johdon avainhenkilöt sisältäen hallituksen, toimitusjohtajan ja konsernin johtoryhmän mukaan lukien heidän perheenjäsenensä. Lähipiiriin kuuluvat myös sellaiset yritykset, joihin edellä mainituilla henkilöillä on määräysvalta tai huomattava vaikutusvalta.

Lähipiirin kanssa toteutuneiden ostojen ehdot vastaavat riippumattomien osapuolten välisissä liiketoimissa noudatettavia ehtoja.

JOHDON TYÖSUHDE-ETUUDET

Toimitusjohtajalle sekä konsernin johdolle on maksettu tilikaudella palkkoja ja palkkioita sisältäen luontaisedut seuraavasti:

Taulukossa esitetyt määrät vastaavat tilikaudella kuluksi kirjattuja menoja.

Konsernin johtoon kuuluvien avainhenkilöiden saaman kompensaation yhteismäärä koostuu palkasta, ei-rahamääräisistä etuuksista ja eläkekuluista maksupohjaisiin järjestelyihin. Johtoryhmän eläkevastuut on järjestetty lakisääteisin eläkevakuutuksin sekä maksupohjaisella lisäeläkejärjestelyllä, jonka mukaisesti Yhtiön hallitus päättää vuosittain lisäeläkevakuutukseen suoritettavien maksujen määrän. Vuosina 2022 ja 2023 lisäeläkemaksuja ei maksettu.

Konsernin johdolla ei ole etuuspohjaisia eläkejärjestelyitä.

Toimitusjohtajalla on oikeus lakisääteiseen eläkkeeseen ja eläkeikä määräytyy lakisääteisen työeläkejärjestelmän puitteissa. Toimitusjohtajan lakisääteinen eläkekulu vuonna 2023 oli 39 tuhatta euroa (39 tuhatta euroa vuonna 2022).

Hallitukselle ja toimitusjohtajalle maksetut kuluksi kirjatut palkkiot henkilöittäin

1 000 euroa		2023	2022
	Otto-Pekka Huhtala, toimitusjohtaja	234	216
Hallitus
	Harri Tahkola, hallituksen puheenjohtaja	70	72
	Olli Hyyppä, hallituksen jäsen	26	24
	Mikko Siuruainen, hallituksen jäsen	26	24
	Johannes Karjula, hallituksen jäsen	26	24
	Sampsa Laine, hallituksen jäsen	26	24
	Elina Tourunen, hallituksen jäsen	26	24
	Erik Tahkola, hallituksen jäsen (15.3.2023 alk.)	24	0
Yhteensä		458	408

Raportointikauden päättymispäivän jälkeiset tapahtumat

LIITE 30

Liiketoimintojen hankinnat

Talenom Oyj hankki Espanjan Galician alueella Pontevedrassa toimivan Bujan Y Asociados SL:n koko osakekannan. Ostettava yhtiö siirtyi osaksi konsernia 1.1.2024 alkaen.

Kohteen hankintameno oli 596 tuhatta euroa ja se maksettiin käteisellä ja osakkeilla. Kauppaan liittyvässä osakeannissa merkittävät 10 577 uutta osaketta merkittiin kaupparekisteriin 3.1.2024.

Talenom Oyj:n osakkeiden kokonaismäärä uusien osakkeiden rekisteröinnin jälkeen oli 45 588 053 osaketta.

Talenom Oyj hankki Espanjassa Barcelonassa toimivien Assessoria del Bages SL:n ja Assessoria del Bages Juridic SLP:n osakekannat. Ostettu yrityskokonaisuus siirtyi osaksi konsernia 1.1.2024 alkaen. Kohteen hankintameno oli 2 600 tuhatta euroa ja se maksetaan käteisellä.

1 000 euroa, proforma	Osakekaupat
Kauppahinnat yhteensä	3 196
Lisäkauppahinta korkeintaan	0
Liikevaihdot ed 12 kk ostohetkellä yhteensä	2 318
Liikevoitot ed 12 kk ostohetkellä yhteensä	591
Hankittujen varojen ja vastattavaksi otettujen velkojen yhteenlasketut alustavasti arvioidut arvot hankintahetkellä olivat seuraavat:
1 000 euroa, proforma
Aineettomat hyödykkeet	66
Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet	22
Asiakassuhteet	1 455
Muut pitkäaikaiset sijoitukset	0
Käyttöoikeusomaisuuserät	0
Lyhytaikaiset varat	1 614
Varat yhteensä	3 158
Ostovelat ja muut velat	1 619
Vuokrasopimusvelat	0
Laskennallinen verovelka	364
Velat yhteensä	1 982
Nettovarallisuus	1 176
Luovutettu vastike	3 196
Hankittujen kohteiden nettovarallisuus	-1 176
Liikearvo	2 020

Hankittujen kohteiden kauppahinnat, ehdollisten vastikkeiden enimmäismäärät sekä liikevaihdot ja liikevoitot ostohetkellä on esitetty alla olevassa taulukossa:

Muut tapahtumat

Muita olennaisia raportointikauden päättymispäivän jälkeisiä tapahtumia ei ole ollut.

|--|

Rahayksikkö EURO	1.1.2023–31.12.2023	1.1.2023–31.12.2022
LIIKEVAIHTO	51 743 586,84	42 790 921,72
Liiketoiminnan muut tuotot	1 212 378,48	1 209 535,83
Materiaalit ja palvelut
Ulkopuoliset palvelut	-20 714 400,74	-18 420 969,50
Materiaalit ja palvelut yhteensä	-20 714 400,74	-18 420 969,50
Henkilöstökulut
Palkat ja palkkiot	-4 902 144,72	-3 608 572,70
Henkilösivukulut
Eläkekulut	-811 589,68	-650 693,54
Muut henkilösivukulut	-121 849,35	-38 414,72
Henkilöstökulut yhteensä	-5 835 583,75	-4 297 680,96
Poistot ja arvonalentumiset
Suunnitelman mukaiset poistot	-12 844 528,34	-11 124 520,46
Arvonalentumiset pysyvien vastaavien hyödykkeistä	-4 820 681,20	-1 473 854,42
Poistot ja arvonalentumiset yhteensä	-17 665 209,54	-12 598 374,88
Liiketoiminnan muut kulut	-7 074 243,29	-4 663 473,36
LIIKEVOITTO (-TAPPIO)	1 666 528,00	4 019 958,85
Rahoitustuotot ja -kulut
Muut korko- ja rahoitustuotot
Saman konsernin yrityksiltä	687 789,66	78 360,54
Muilta	1 146 194,26	389 536,77
Korkokulut ja muut rahoituskulut
Muille	-4 473 475,36	-922 709,62
Rahoitustuotot ja -kulut yhteensä	-2 639 491,44	-454 812,31

VOITTO (TAPPIO) ENNEN TILINPÄÄTÖSSIIRTOJA JA VEROJA	-972 963,44	3 565 146,54
Tilinpäätössiirrot
Poistoeron muutos	32 575,35	52 419,33
Konserniavustus	8 530 000,00	10 360 000,00
Tilinpäätössiirrot yhteensä	8 562 575,35	10 412 419,33
Tuloverot	-1 797 177,14	-3 077 743,17
TILIKAUDEN VOITTO (TAPPIO)	5 792 434,77	10 899 822,70

Emoyhtiön tuloslaskelma Emoyhtiön tase

Rahayksikkö EURO	31.12.2023	31.12.2022
V A S T A A V A A
PYSYVÄT VASTAAVAT

Aineettomat hyödykkeet
Kehittämismenot	29 779 665,64	28 688 908,76
Aineettomat oikeudet	139 906,19	282 978,16
Liikearvo	5 366 033,75	6 786 680,47
Muut aineettomat hyödykkeet	10 332 759,05	10 260 965,06
Ennakkomaksut	535 950,00	292 888,00
Aineettomat hyödykkeet yhteensä	46 154 314,63	46 312 420,45
Aineelliset hyödykkeet
Koneet ja kalusto	1 762 600,18	1 430 791,55
Aineelliset hyödykkeet yhteensä	1 762 600,18	1 430 791,55
Sijoitukset
Osuudet saman konsernin yrityksissä	62 835 702,10	46 714 520,65
Saamiset saman konsernin yrityksiltä	4 272 206,20	2 936 013,92
Sijoitukset yhteensä	67 107 908,30	49 650 534,57
PYSYVÄT VASTAAVAT YHTEENSÄ	115 024 823,11	97 393 746,57
VAIHTUVAT VASTAAVAT
Saamiset
Pitkäaikaiset saamiset
Saamiset saman konsernin yrityksiltä	7 376 740,12	1 546 962,04
Pitkäaikaiset saamiset yhteensä	7 376 740,12	1 546 962,04
Lyhytaikaiset saamiset
Myyntisaamiset	3 670 406,01	3 180 613,25
Saamiset saman konsernin yrityksiltä	22 447 033,82	23 682 716,54
Lainasaamiset	0,00	-4 350,72
Muut saamiset	10 000,03	353 569,25
Siirtosaamiset	2 509 266,32	1 118 158,69
Lyhytaikaiset saamiset yhteensä	28 636 706,18	28 330 707,01
Saamiset yhteensä	36 013 446,30	29 877 669,05
Rahat ja pankkisaamiset	7 133 522,65	13 302 091,00
	43 146 968,95	43 179 760,05

PYSYVÄT VASTAAVAT
Aineettomat hyödykkeet
Kehittämismenot	29 779 665,64	28 688 908,76
Aineettomat oikeudet	139 906,19	282 978,16
Liikearvo	5 366 033,75	6 786 680,47
Muut aineettomat hyödykkeet	10 332 759,05	10 260 965,06
Ennakkomaksut	535 950,00	292 888,00
Aineettomat hyödykkeet yhteensä	46 154 314,63	46 312 420,45
Aineelliset hyödykkeet
Koneet ja kalusto	1 762 600,18	1 430 791,55
Aineelliset hyödykkeet yhteensä	1 762 600,18	1 430 791,55
Sijoitukset
Osuudet saman konsernin yrityksissä	62 835 702,10	46 714 520,65
Saamiset saman konsernin yrityksiltä	4 272 206,20	2 936 013,92
Sijoitukset yhteensä	67 107 908,30	49 650 534,57

PYSYVÄT VASTAAVAT YHTEENSÄ	115 024 823,11	97 393 746,57

VAIHTUVAT VASTAAVAT
Saamiset
Pitkäaikaiset saamiset
Saamiset saman konsernin yrityksiltä	7 376 740,12	1 546 962,04
Pitkäaikaiset saamiset yhteensä	7 376 740,12	1 546 962,04
Lyhytaikaiset saamiset
Myyntisaamiset	3 670 406,01	3 180 613,25
Saamiset saman konsernin yrityksiltä	22 447 033,82	23 682 716,54
Lainasaamiset	0,00	-4 350,72
Muut saamiset	10 000,03	353 569,25
Siirtosaamiset	2 509 266,32	1 118 158,69
Lyhytaikaiset saamiset yhteensä	28 636 706,18	28 330 707,01
Saamiset yhteensä	36 013 446,30	29 877 669,05
Rahat ja pankkisaamiset	7 133 522,65	13 302 091,00

VAIHTUVAT VASTAAVAT YHTEENSÄ	43 146 968,95	43 179 760,05

VASTAAVAA YHTEENSÄ	158 171 792,06	140 573 506,62

Rahayksikkö EURO	31.12.2023	31.12.2022
V A S T A T T A V A A
OMA PÄÄOMA
Osakepääoma
Osakepääoma	80 000,00	80 000,00
Osakepääoma yhteensä	80 000,00	80 000,00
Muut rahastot
Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto	31 281 381,90	27 267 226,59
Muut rahastot yhteensä	31 281 381,90	27 267 226,59
Edellisten tilikausien voitto (tappio)	9 874 259,50	7 086 068,04
Tilikauden voitto (tappio)	5 792 434,77	10 899 822,70

OMA PÄÄOMA YHTEENSÄ	47 028 076,17	45 333 117,33

TILINPÄÄTÖSSIIRTOJEN KERTYMÄ
Poistoero	62 521,60	95 096,95
TILINPÄÄTÖSSIIRTOJEN KERTYMÄ YHTEENSÄ	62 521,60	95 096,95

VIERAS PÄÄOMA
Pitkäaikainen
Lainat rahoituslaitoksilta	70 000 000,00	50 000 000,00
Ostovelat	25 961,79	15 851,01
Muut velat	270 000,00	2 746 958,67
Pitkäaikainen yhteensä	70 295 961,79	52 762 809,68
Lyhytaikainen
Lainat rahoituslaitoksilta	5 000 000,00	10 000 000,00
Saadut ennakot	140 088,30	146 304,65
Ostovelat	971 291,73	1 023 052,84
Velat saman konsernin yrityksille	27 589 456,48	24 777 644,99
Muut velat	5 095 844,16	4 538 696,52
Siirtovelat	1 988 551,83	1 896 783,66
Lyhytaikainen yhteensä	40 785 232,50	42 382 482,66
VIERAS PÄÄOMA YHTEENSÄ	111 081 194,29	95 145 292,34

VASTATTAVAA YHTEENSÄ	158 171 792,06	140 573 506,62

Rahayksikkö EURO 1.1.2023–31.12.2023 1.1.2022–31.12.2022 Liiketoiminnan rahavirta Voitto (tappio) ennen tilinpäätössiirtoja ja veroja -972 963,44 3 565 146,54 Oikaisut: Poistot ja arvonalentumiset 17 665 209,54 12 598 374,88 Rahoitustuotot ja -kulut 2 639 491,44 454 812,31 Aineellisten hyödykkeiden myyntivoitot 0,00 -1 715,93 Aineellisten hyödykkeiden myyntitappiot 2 230,79 5 511,89 Muut oikaisut -204,60 20 708,96 Käyttöpääoman muutos: Lyhytaikaisten saamisten lis.(-)/väh.(+) 922 692,11 -3 606 659,90 Pitkäaikaisten saamisten lis.(-)/väh.(+) 0,00 613 000,00 Lyhytaikaisten velkojen lisäys(+)/vähennys(-) -1 505 700,38 3 696 806,22 Liiketoiminnan rahavirta ennen rahoituseriä ja veroja 18 750 755,46 17 345 984,97 Saadut korot 498 878,14 99 900,29 Maksetut korot ja maksut muista liiketoiminnan rahoituskuluista -3 068 768,06 -691 644,85 Maksetut välittömät verot -3 497 997,27 -3 908 312,51 Liiketoiminnan rahavirta 12 682 868,27 12 845 927,90 Investointien rahavirta: Tytäryhtiöosakkeiden hankinta -14 630 117,26 -13 560 867,52 Ostetut liiketoiminnot ) 0,00 -1 100 850,00 Myydyt liiketoiminnot ) 0,00 644 450,00 Investoinnit ohjelmistoihin -13 510 012,05 -11 900 225,63 Sopimuksesta aiheutuneiden menojen aktivointi -3 104 761,55 -3 245 797,88 Investoinnit muihin aineettomiin hyödykkeisiin -97 610,36 -3 800,00 Aineellisten käyttöomaisuushyödykkeiden hankinnat -917 877,18 -506 017,61 Aineellisten käyttöomaisuushyödykkeiden myynnit 34 410,79 63 095,96 Investointien rahavirta -32 225 967,61 -29 610 012,68 Rahoituksen rahavirta: Pitkäaikaisten lainojen nostot 10 000 000,00 10 000 000,00 Pitkäaikaisten lainojen lyhennykset 0,00 0,00 Lyhytaikaisten lainojen nostot 5 000 000,00 10 000 000,00 Osamaksuvelkojen lisäys (+) / (-) -5 084,84 -49 274,85

Liiketoiminnan rahavirta
Voitto (tappio) ennen tilinpäätössiirtoja ja veroja	-972 963,44	3 565 146,54
Oikaisut:
Poistot ja arvonalentumiset	17 665 209,54	12 598 374,88
Rahoitustuotot ja -kulut	2 639 491,44	454 812,31
Aineellisten hyödykkeiden myyntivoitot	0,00	-1 715,93
Aineellisten hyödykkeiden myyntitappiot	2 230,79	5 511,89
Muut oikaisut	-204,60	20 708,96
Käyttöpääoman muutos:
Lyhytaikaisten saamisten lis.(-)/väh.(+)	922 692,11	-3 606 659,90
Pitkäaikaisten saamisten lis.(-)/väh.(+)	0,00	613 000,00
Lyhytaikaisten velkojen lisäys(+)/vähennys(-)	-1 505 700,38	3 696 806,22
Liiketoiminnan rahavirta ennen rahoituseriä ja veroja	18 750 755,46	17 345 984,97
Saadut korot	498 878,14	99 900,29
Maksetut korot ja maksut muista liiketoiminnan rahoituskuluista	-3 068 768,06	-691 644,85
Maksetut välittömät verot	-3 497 997,27	-3 908 312,51
Liiketoiminnan rahavirta	12 682 868,27	12 845 927,90
Investointien rahavirta:
Tytäryhtiöosakkeiden hankinta	-14 630 117,26	-13 560 867,52
Ostetut liiketoiminnot *)	0,00	-1 100 850,00
Myydyt liiketoiminnot *)	0,00	644 450,00
Investoinnit ohjelmistoihin	-13 510 012,05	-11 900 225,63
Sopimuksesta aiheutuneiden menojen aktivointi	-3 104 761,55	-3 245 797,88
Investoinnit muihin aineettomiin hyödykkeisiin	-97 610,36	-3 800,00
Aineellisten käyttöomaisuushyödykkeiden hankinnat	-917 877,18	-506 017,61
Aineellisten käyttöomaisuushyödykkeiden myynnit	34 410,79	63 095,96
Investointien rahavirta	-32 225 967,61	-29 610 012,68
Rahoituksen rahavirta:
Pitkäaikaisten lainojen nostot	10 000 000,00	10 000 000,00
Pitkäaikaisten lainojen lyhennykset	0,00	0,00
Lyhytaikaisten lainojen nostot	5 000 000,00	10 000 000,00
Osamaksuvelkojen lisäys (+) / (-)	-5 084,84	-49 274,85
Maksullinen osakeanti	233 125,45	2 474 194,55
Osingonjako	-8 111 631,24	-7 431 032,01
Saadut konserniavustukset	10 360 000,00	13 100 000,00
Konsernirahoituksen muutos	-4 101 878,38	-7 059 196,38
Rahoituksen rahavirta	13 374 530,99	21 034 691,31
Rahavarojen muutos lisäys(+)/vähennys(-)	-6 168 568,35	4 270 606,53
Rahavarat tilikauden alussa	13 302 091,00	9 031 484,47
Rahavarat tilikauden lopussa	7 133 522,65	13 302 091,00

*) tilikaudella hankitut liiketoiminnot on siirretty konsernin sisäisellä kaupalla tytäryhtiöille

Emoyhtiön rahavirtalaskelma

Tilinpäätöksen laatimista koskevat liitetiedot LIITE 1

ARVOSTUS- JA JAKSOTUSPERIAATTEET SEKÄ -MENETELMÄT

LIIKETOIMINNAN MUUT TUOTOT

	1.1.2023-31.12.2023	1.1.2022-31.12.2022
Lisenssimaksut tytäryhtiöiltä	1 200 000,00	1 200 000,00
Käyttöomaisuuden myyntivoitot	0,00	1 715,93
Muut tuotot	12 378,48	7 819,90
Yhteensä	1 212 378,48	1 209 535,83

TULOSLASKELMAN AKTIVOINNIT

Tilikauden aikana on omien ohjelmistojen kehitys- ja valmistusmenoja sekä asiakassopimuksien saamisesta ja palvelun käyttöönotosta aiheutuneita menoja aktivoitu seuraavasti:

	1.1.2023-31.12.2023	1.1.2022-31.12.2022
Omat ohjelmistot
Ulkopuoliset palvelut	13 510 012,06	11 762 789,00
Henkilöstökulut	0,00	122 749,39
Liiketoiminnan muut kulut	0,00	0,00
	13 510 012,06	11 885 538,39
Asiakassopimuksien kulut
Ulkopuoliset palvelut	1 032 576,37	1 095 245,10
Henkilöstökulut	1 225 293,39	1 451 003,71
Liiketoiminnan muut kulut	846 891,65	718 889,19
	3 104 761,41	3 265 138,00

Tuloslaskelman liitetiedot LIITE 2

Talenom Oyj:n tilinpäätös on laadittu Suomen kirjanpitolain ja -asetusten ja muiden tilinpäätöksen laatimista koskevien säädösten mukaisesti (Finnish Accounting Standards, FAS).

Yhtiön pysyviin vastaaviin merkityt aineettomat ja aineelliset hyödykkeet on arvostettu suunnitelman mukaisilla poistoilla vähennettyyn hankintamenoonsa. Suunnitelman mukaiset poistot on laskettu tasapoistoina aineettomien ja aineellisten hyödykkeiden taloudellisen pitoajan perusteella. Poistot on tehty hyödykkeen käyttöönottokuukaudesta alkaen.

Yhtiö aktivoi uuden asiakassopimuksen saamisesta ja palvelun käyttöönotosta aiheutuvat välittömät menot. Aktivoidut asiakassopimuksien saamisesta ja käyttöönotosta aiheutuneet menot kirjataan taseen aineettomiin hyödykkeisiin. Aktivoitujen menojen poistoaika on 10 vuotta perustuen keskimääräiseen asiakassuhteen kestoaikaan. Aktivoitujen menojen tulonodotuksia arvioidaan jokaisella tilikaudella ja mikäli asiakas on poistunut tai odotettavissa oleva tuotto ei riitä kattamaan jäljellä olevaa aktivoitua määrää, kirjataan arvonalentu-

mistappio.

Yhtiö aktivoi myös omaan ohjelmistokehitykseen liittyviä kuluja. Ohjelmistojen kehittämiseen liittyvät kulut käsitellään investointeina ja ne aktivoidaan taseen kehittämismenoihin. Aktivoidut ohjelmistoke-

hitysmenot poistetaan viiden vuoden aikana.

Tytäryhtiöosakkeiden arvostaminen perustuu tytäryhtiöiden taloudelliseen suorituskykyyn pidemmällä aikavälillä. Tytäryhtiöosakkeiden tasearvoja tarkastellaan vuosittain osana konsernin arvonalennustestausta. Lisäksi tytäryhtiöiden tuloksen ja taseaseman kehitystä arvioidaan vuosittain yhtiötason toteutuneeseen tuloske-

hitykseen sekä taseasemaan perustuen.

SUUNNITELMAN MUKAISTEN POISTOJEN PERUSTEET JA MUUTOKSET 31.12.2023

Hyödykeryhmä	arvioitu pitoaika	jäännösarvo	poistomenetelmä
Aineettomat hyödykkeet
Ohjelmistot (valmiina hankitut)	5 v	0	tasapoisto
Fuusioaktiivat	15 v	0	tasapoisto
Vuokrahuoneistojen perusparannusmenot	5 v	0	tasapoisto
Omien ohjelmistojen kehittämismenot	5 v	0	tasapoisto
Muut aineettomat hyödykkeet (aktivoidut asiakassopimukset)	10 v	0	tasapoisto
Aineelliset hyödykkeet
Toimistokalusteet	10 v	0	tasapoisto
IT-laitteet	4 v	0	tasapoisto
Autot	3 v	50 %	tasapoisto

Fuusioaktiivan poistoaika perustuu johdon arvioimaan taloudelliseen vaikutusaikaan.

RAHOITUSTUOTOT JA -KULUT

Korkotuotot saman konsernin yrityksiltä
Korkotuotot muilta
Korkokulut saman konsernin yrityksille
Korkokulut muille
Valuuttakurssierot
Muut rahoitustuotot ia -kulut

	1.1.2023-31.12.2023	1.1.2022-31.12.2022
Korkotuotot saman konsernin yrityksiltä	687 789,66	78 360,54
Korkotuotot muilta	67 174,18	52 487,75
Korkokulut saman konsernin yrityksille	0,00	0,00
Korkokulut muille	-3 318 419,36	-790 021,04
Valuuttakurssierot	31 897,50	244 137,12
Muut rahoitustuotot ja -kulut	-107 933,42	-39 776,68
	-2 639 491,44	-454 812,31

TULOVEROJA KOSKEVAT LIITETIEDOT

	1.1.2023-31.12.2023	1.1.2022-31.12.2022
Tuloverot varsinaisesta toiminnasta	-1 797 177,14	-3 077 743,17
Laskennalliset verot	0,00	0,00
	-1 797 177,14	-3 077 743,17

Pysyvien vastaavien muutokset 1.1.2023–31.12.2023

	Kehittämis menot	Aineettomat oikeudet		Liikearvo Muut aineettomat hyödykkeet	Koneet ja kalusto
Hankintameno tilikauden alussa	55 826 035,47	1 491 389,55	18 627 844,01	21 027 537,66	5 132 135,93
Lisäykset tilikauden aikana	13 510 011,93	8 639,52		3 193 732,39	917 877,18
Vähennykset tilikauden aikana	0,00				-34 410,79
Hankintameno tilikauden lopussa	69 336 047,40	1 500 029,07	18 627 844,01	24 221 270,05	6 015 602,32

Kertyneet poistot ja arvonalentumiset tilikauden alussa	-27 137 126,71		-1 208 411,39 -11 841 163,54	-10 766 572,60	-3 701 344,38
Tilikauden sumupoistot	-9 260 417,05	-151 711,49	-1 420 646,72	-1 460 095,32	-551 657,76
Arvonalentumiset	-3 158 838,00			-1 661 843,08
Kertyneet poistot ja arvonalentumiset tilikauden lopussa	-39 556 381,76		-1 360 122,88 -13 261 810,26	-13 888 511,00	-4 253 002,14

Kertynyt poistoero tilikauden alussa	0,00	0,00	0,00	0,00	95 096,95
Tilikauden poistoero	0,00	0,00	0,00	0,00	-32 575,35
Kertynyt poistoero tilikauden lopussa	0,00	0,00	0,00	0,00	62 521,60

Hankintameno tilikauden lopussa	69 336 047,40	1 500 029,07	18 627 844,01	24 221 270,05	6 015 602,32
Kertyneet poistot tilikauden lopussa	-39 556 381,76		-1 360 122,88 -13 261 810,26	-13 888 511,00	-4 253 002,14
Menojäännös tilikauden lopussa	29 779 665,64	139 906,19	5 366 033,75	10 332 759,05	1 762 600,18

Kertynyt poistoero tilikauden lopussa	0,00	0,00	0,00	0,00	62 521,60
Menojäännös kokonaispoistojen jälkeen	29 779 665,64	139 906,19	5 366 033,75	10 332 759,05	1 700 078,58

Taseen vastaavia koskevat liitetiedot LIITE 3

Pysyvien vastaavien muutokset 1.1.2022–31.12.2022

	Kehittämis menot	Aineettomat oikeudet		Liikearvo Muut aineettomat hyödykkeet	Koneet ja kalusto
Hankintameno tilikauden alussa	43 925 809,84	1 487 589,55	18 627 844,01	17 781 739,78	4 752 310,27
Lisäykset tilikauden aikana	11 900 225,63	3 800,00	0,00	3 245 797,88	506 017,61
Vähennykset tilikauden aikana					-126 191,95
Hankintameno tilikauden lopussa	55 826 035,47	1 491 389,55	18 627 844,01	21 027 537,66	5 132 135,93

Kertyneet poistot ja arvonalentumiset tilikauden alussa	-19 436 732,90		-1 011 623,23 -10 420 516,88	-7 946 547,94	-3 303 918,80
Tilikauden sumupoistot	-7 700 393,81	-196 788,16	-1 420 646,66	-2 820 024,66	-460 521,57
Vähennysten kertyneet poistot					63 095,99
Kertyneet poistot ja arvonalentumiset tilikauden lopussa	-27 137 126,71		-1 208 411,39 -11 841 163,54	-10 766 572,60	-3 701 344,38

Kertynyt poistoero tilikauden alussa	0,00	0,00	0,00	0,00	147 516,28
Tilikauden poistoero	0,00	0,00	0,00	0,00	-52 419,33
Kertynyt poistoero tilikauden lopussa	0,00	0,00	0,00	0,00	95 096,95

Hankintameno tilikauden lopussa	55 826 035,47	1 491 389,55	18 627 844,01	21 027 537,66	5 132 135,93
Kertyneet poistot tilikauden lopussa	-27 137 126,71		-1 208 411,39 -11 841 163,54	-10 766 572,60	-3 701 344,38
Menojäännös tilikauden lopussa	28 688 908,76	282 978,16	6 786 680,47	10 260 965,06	1 430 791,55

Kertynyt poistoero tilikauden lopussa	0,00	0,00	0,00	0,00	95 096,95
Menojäännös kokonaispoistojen jälkeen	28 688 908,76	282 978,16	6 786 680,47	10 260 965,06	1 335 694,60

Pysyvien vastaavien ja muiden pitkävaikutteisten menojen poistot ja arvonalentumiset:

1.1.2023–31.12.2023 1.1.2022–31.12.2022
9 260 417,05 7 700 393,81
151 711,49 196 788,18
1 420 646,72 1 420 646,66
1 460 095,32 1 346 170,22
551 657,76 460 521,59
3 158 838,12 0,00
1 661 843,08 1 473 854,42
17 665 209,54 12 598 374,88

Saamiset konserniyrityksiltä:

	31.12.2023	31.12.2022
Pitkäaikaiset
Annetut pääomalainat	4 272 206,20	2 936 013,92
Konsernilainasaamiset	7 376 740,12	1 546 962,04
	11 648 946,32	4 482 975,96
Lyhytaikaiset
Konsernimyyntisaamiset	1 719 852,93	1 649 114,35
Muut konsernisaamiset	19 440 380,82	20 904 029,29
Konsernisiirtosaamiset	1 286 800,07	1 129 572,90
	22 447 033,82	23 682 716,54
Konserniyhtiösaamiset yhteensä	34 095 980,14	28 165 692,50

Siirtosaamiset

	31.12.2023	31.12.2022
Maksetut vuokravakuudet	40 046,84	60 906,85
Verosaamiset	1 084 605,82	0,00
Muut menoennakot	1 384 613,66	1 057 251,84
	2 509 266,32	1 118 158,69

Oma pääoma
Osakepääoma tilik.alussa	80 000,00	80 000,00
Muutos tilikaudella	0,00	0,00
Osakepääoma tilikauden lopussa	80 000,00	80 000,00
Sidottu oma pääoma yhteensä	80 000,00	80 000,00
Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto tilikauden alussa	27 267 226,59	21 993 200,21
Osakeanti	4 014 155,31	5 274 026,38
Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto tilikaudenlopussa	31 281 381,90	27 267 226,59
Voitto edellisiltä tilikausilta tilikauden alussa	7 086 068,04	4 402 807,50
Edellisen tilikauden voitto	10 899 822,70	10 514 330,71
Edellisen tilikauden tuloksen oikaisu		-400 038,16
Osingonjako	-8 111 631,24	-7 431 032,01
Voitto edellisiltä tilikausilta tilikauden lopussa	9 874 259,50	7 086 068,04
Tilikauden voitto/tappio	5 792 434,77	10 899 822,70
Vapaa oma pääoma yhteensä	46 948 076,17	45 253 117,33

	1.1.2023–31.12.2023	1.1.2022–31.12.2022
Oma pääoma
Osakepääoma tilik.alussa	80 000,00	80 000,00
Muutos tilikaudella	0,00	0,00
Osakepääoma tilikauden lopussa	80 000,00	80 000,00
Sidottu oma pääoma yhteensä	80 000,00	80 000,00
Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto tilikauden alussa	27 267 226,59	21 993 200,21
Osakeanti	4 014 155,31	5 274 026,38
Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto tilikaudenlopussa	31 281 381,90	27 267 226,59
Voitto edellisiltä tilikausilta tilikauden alussa	7 086 068,04	4 402 807,50
Edellisen tilikauden voitto	10 899 822,70	10 514 330,71
Edellisen tilikauden tuloksen oikaisu		-400 038,16
Osingonjako	-8 111 631,24	-7 431 032,01
Voitto edellisiltä tilikausilta tilikauden lopussa	9 874 259,50	7 086 068,04
Tilikauden voitto/tappio	5 792 434,77	10 899 822,70
Vapaa oma pääoma yhteensä	46 948 076,17	45 253 117,33
Oma pääoma yhteensä	47 028 076,17	45 333 117,33

Taseen vastattavia koskevat liitetiedot LIITE 4

Laskelma jakokelpoisista varoista	1.1.2023–31.12.2023	1.1.2022–31.12.2022
Voittovarat tilikauden alussa	17 985 890,74	14 917 138,21
Tilikauden voitto/tappio	5 792 434,77	10 899 822,70
Osingonjako	-8 111 631,24	-7 431 032,01
Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto	31 281 381,90	27 267 226,59
Aktivoidut kehittämismenot	-29 779 665,64	-28 688 908,76
Jakokelpoiset varat yhteensä	17 168 410,53	16 964 246,73

LAINAT RAHOITUSLAITOKSILTA

Yli viiden vuoden kuluttua erääntyvät velat

	31.12.2023	31.12.2022
Lainat rahoituslaitoksilta	0,00	0,00

Velat konserniyrityksille:
Lyhytaikaiset	31.12.2023	31.12.2022
Ostovelat	7 069 239,41	8 723 638,47
Muut velat	20 520 217,07	16 054 006,52
	27 589 456,48	24 777 644,99

Siirtovelat
	31.12.2023	31.12.2022
Lomapalkkavelat	664 292,59	591 071,75

Lomapalkkavelat	664 292,59	591 071,75
Lomapalkkojen sosiaalikuluvelka	143 361,15	125 188,99
Korkovelat	576 069,72	218 485,00
Verosiirtovelat	0,00	616 214,31
Muut siirtovelat	604 828,37	345 823,61
	1 988 551,83	1 896 783,66

Velat, joiden vakuudeksi on annettu yrityskiinnitys	31.12.2023	31.12.2022
Lainat rahoituslaitoksilta	75 000 000	60 000 000
Vakuudeksi annetut yrityskiinnitykset	95 100 000	60 100 000

Muut pantit ja yrityskiinnitykset
Annetut pantit	0	0
Yrityskiinnitykset	95 100 000	60 100 000

Osamaksusitoumukset	31.12.2023	31.12.2022
Osamaksuvelat yhteensä	64 715,09	59 630,25
Vakuutena olevan omaisuuden kirjanpitoarvo	151 832,50	90 194,65

Velat, joiden vakuudeksi on annettu yrityskiinnitys	31.12.2023	31.12.2022
Lainat rahoituslaitoksilta	75 000 000	60 000 000
Vakuudeksi annetut yrityskiinnitykset	95 100 000	60 100 000
Muut pantit ja yrityskiinnitykset
Annetut pantit	0	0
Yrityskiinnitykset	95 100 000	60 100 000

Osamaksusitoumukset	31.12.2023	31.12.2022
Osamaksuvelat yhteensä	64 715,09	59 630,25
Vakuutena olevan omaisuuden kirjanpitoarvo	151 832,50	90 194,65

Taseeseen sisältymättömät vuokravastuut	31.12.2023	31.12.2022
	4 344 942,81	5 830 361,00

Vakuudet ja vastuusitoumukset LIITE 5

	1.1.2023–31.12.2023	1.1.2022–31.12.2022
Tilintarkastus	113 976,53	116 173,00
Tilintark.lain 1§:n 1 mom 2 kohdassa tarkoitetut toimeksiannot	0,00	0,00
Todistukset ja lausunnot	16 300,00	11 800,00
Veroneuvonta	0,00	11 100,00
Muut palvelut	68 054,90	30 673,00
	198 331,43	169 746,00

Rahoituskovenantit LIITE 6

Liitetiedot tilintarkastajan palkkioista

LIITE 7

	1.1.2023-31.12.2023	1.1.2022-31.12.2022
Palveluiden myynti	63 849,00	39 085,00

Lähipiirin kanssa toteutetut liiketoimet vastaavat ehdoiltaan riippumattomien osapuolien kanssa tehtäviä liiketoimia.

Liitetiedot lähipiiriliiketoimista

LIITE 8

Danske Bank A/S Suomen sivuliikkeen kanssa tehtyyn lainasopimukseen liittyy tavanomaiset nettovelan ja käyttökatteen suhteeseen sekä omavaraisuusasteeseen perustuvat rahoituskovenantit. Yhtiö täyttää molemmat rahoitussopimukseen liittyvät kovenantit tilanteessa 31.12.2023. Henkilökunnan lukumäärä 31.12.2023 31.12.2022

Ylimmän johdon palkat ja palkkiot

Yhtiön palveluksessa on ollut
keskimäärin	95	86

Ylimmän johdon palkat ja palkkiot
	1.1.2023-31.12.2023	1.1.2022-31.12.2022
Toimitusjohtaja	316 891,62	1 003 544,00
Hallitus	223 894,00	192 000,00

Liitetiedot henkilöstöstä ja toimielinten jäsenistä LIITE 9

Johtoryhmän eläkevastuut on järjestetty lakisääteisin eläkevakuutuksin sekä lisäeläkejärjestelyllä, jonka mukaisesti Yhtiön hallitus päättää vuosittain lisäeläkevakuutukseen suoritettavien maksujen määrän. Vuosina 2023 ja 2022 lisäeläkemaksuja ei maksettu. Toimitusjohtajan palkkioihin vuodelta 2023 sisältyy 82 458 euroa osakepohjaisia etuuksia (2022: 787 398 euroa).

Yhtiön erilajiset osakkeet:

osakelaji/sarja lukumäärä

Osakkeet 44 577 476 joista yhtiön hallussa 150 600 kpl

Muut osakeyhtiölain tarkoittamat liitetiedot LIITE 11

Talenom konserni

Omistukset muissa yrityksissä LIITE 10

Yhtiön yli viidesosan omistamat toisen yhtiön osakkeet 31.12.2023

Yhtiön nimi	kotipaikka	osuus %
Talenom Taloushallinto Oy	Oulu	100 %
Talenom Talouspalvelu Oy	Kalajoki	100 %
Talenom Consulting Oy	Helsinki	100 %
Talenom Yritystilit Oy	Tampere	100 %
Talenom Talousosastopalvelut Oy	Oulu	100 %
Talenom Konsultointipalvelut Oy	Oulu	100 %
Talenom Software Oy	Oulu	100 %
Talenom Balance Oy	Oulu	100 %
Talenom Kevytyrittäjä Oy	Oulu	100 %
Talenom Finance Oy	Oulu	100 %
Talenom Balance-Team Oy	Helsinki	100 %
Talenom Redovisning Ab	Tukholma	100 %
Talenom Järfälla AB	Tukholma	100 %
Talenom Nyköping AB	Nyköping	100 %
YOUnited Professionals Sweden AB	Nyköping	100 %
Talenom Stenungsund och Kungälv AB	Stenungsund	100 %
MH Konsult i Kungälv AB	Kungälv	100 %
Talenom Ulricehamn Borås AB	Ulricehamn	100 %
Lindgren&Lindgren Ekonomi AB	Norrköping	100 %
Talenom Redovisning Växjö AB	Växjö	100 %
Talenom Öckerö Torslanda AB	Öckerö	100 %
Talenom Consulting AB	Malmö	100 %
Talenom Helsingborg AB	Helsingborg	100 %
Alcea Redovisning AB	Åkersberga	100 %
MTE Göteborg AB	Stenungsund	100 %
Easycount AB	Norrköping	100 %
R2 Redovisning AB	Göteborg	100 %
Talenom Redovisning i Strängnäs AB	Strängnäs	100 %
Talenom Blekinge AB	Karlskrona	100 %
Talenom SL	Barcelona	100 %
BKF Asesores SL	Madrid	100 %
BV Coruña SL	Coruña	100 %
Consultoria Granadina SL	Granada	100 %
Grupo CG Consultores 2012 SL	Barcelona	100 %
Acega Asesores SL	Pontevedra	100 %
Aditio Gestion SL	Barcelona	100 %
Advisoria Advocate i Economistes SLP	Barcelona	100 %
Gescal Asesores SL	Soria	100 %
Sant Cugat Consulting SL	Barcelona	100 %
Novak Digital Solutions SL	Vitoria	100 %
Bujan y Asociados SL	Pontevedra	100 %
Talenom S.R.L	Milano	100 %

Oulussa, helmikuun 21. päivänä 2024 Hallituksen ja toimitusjohtajan toimintakertomuksen ja tilinpäätöksen allekirjoitukset: Harri Tahkola Johannes Karjula Olli Hyyppä Elina Tourunen Mikko Siuruainen Sampsa Laine Otto-Pekka Huhtala Erik Tahkola TILINPÄÄTÖSMERKINTÄ Suoritetusta tilintarkastuksesta on tänään annettu kertomus. Oulussa, helmikuun 21. päivänä 2024 KPMG Oy Ab Juho Rautio, KHT

Tilintarkastuskertomus Talenom Oyj:n yhtiökokoukselle

LAUSUNTO

Olemme tilintarkastaneet Talenom Oyj:n (y-tunnus 2551454-2) tilinpäätöksen tilikaudelta 1.1.–31.12.2023. Tilinpäätös sisältää konsernin taseen, laajan tuloslaskelman, laskelman oman pääoman muutoksista, rahavirtalaskelman ja liitetiedot, mukaan lukien olennainen tilinpäätöksen laatimisperiaatteita koskeva informaatio, sekä emoyhtiön taseen, tuloslaskelman, rahoituslaskelman ja liitetiedot.

Lausuntonamme esitämme, että

konsernitilinpäätös antaa oikean ja riittävän kuvan konsernin taloudellisesta asemasta sekä sen toiminnan tuloksesta ja rahavirroista EU:ssa käyttöön hyväksyttyjen kansainvälisten IFRS-tilinpäätösstandardien mukaisesti,
tilinpäätös antaa oikean ja riittävän kuvan emoyhtiön toiminnan tuloksesta ja taloudellisesta asemasta Suomessa voimassa olevien tilinpäätöksen laatimista koskevien säännösten mukaisesti ja täyttää lakisääteiset vaatimukset.

Lausuntomme on ristiriidaton hallitukselle annetun lisäraportin kanssa.

LAUSUNNON PERUSTELUT

Olemme suorittaneet tilintarkastuksen Suomessa noudatettavan hyvän tilintarkastustavan mukaisesti. Hyvän tilintarkastustavan mukaisia velvollisuuksiamme kuvataan tarkemmin kohdassa Tilintarkastajan velvollisuudet tilinpäätöksen tilintarkastuksessa.

Olemme riippumattomia emoyhtiöstä ja konserniyrityksistä niiden Suomessa noudatettavien eettisten vaatimusten mukaisesti, jotka koskevat suorittamaamme tilintarkastusta ja olemme täyttäneet muut näiden vaatimusten mukaiset eettiset velvollisuutemme.

Emoyhtiölle ja konserniyrityksille suorittamamme muut kuin tilintarkastuspalvelut ovat parhaan tietomme ja käsityksemme mukaan olleet Suomessa noudatettavien, näitä palveluja koskevien säännösten mukaisia, emmekä ole suorittaneet EU-asetuksen 537/2014 5 artiklan 1 kohdassa tarkoitettuja kiellettyjä palveluja. Suorittamamme muut kuin tilintarkastuspalvelut on esitetty konsernitilinpäätöksen liitetiedossa 11.

Käsityksemme mukaan olemme hankkineet lausuntomme perustaksi tarpeellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa tilintarkastusevidenssiä.

OLENNAISUUS

Tarkastuksemme laajuuteen on vaikuttanut soveltamamme olennaisuus. Olennaisuus on määritetty perustuen ammatilliseen harkintaamme ja se ohjaa tarkastustoimenpiteiden luonteen, ajoituksen ja laajuuden määrittämisessä, sekä todettujen virheellisyyksien vaikutusten arvioimisessa suhteessa tilinpäätökseen kokonaisuutena. Olennaisuuden taso perustuu arvioomme sellaisten virheellisyyksien suuruudesta, joilla yksin tai yhdessä voisi kohtuudella odottaa olevan vaikutusta tilinpäätöksen käyttäjien tekemiin taloudellisiin päätöksiin. Olemme ottaneet huomioon myös sellaiset virheellisyydet, jotka laadullisten seikkojen vuoksi ovat mielestämme olennaisia tilinpäätöksen käyttäjille.

TILINTARKASTUKSEN KANNALTA KESKEISET SEIKAT

Tilintarkastuksen kannalta keskeiset seikat ovat seikkoja, jotka ammatillisen harkintamme mukaan ovat olleet merkittävimpiä tarkastuksen kohteena olevan tilikauden tilintarkastuksessa. Nämä seikat on otettu huomioon tilinpäätökseen kokonaisuutena kohdistuneessa tilintarkastuksessamme sekä laatiessamme siitä annettavaa lausuntoa, emmekä anna näistä seikoista erillistä lausuntoa. EU-asetuksen 537/2014 10 artiklan 2 kohdan c alakohdan mukaiset merkittävät olennaisen virheellisyyden riskit sisältyvät alla kuvattuihin tilintarkastuksen kannalta keskeisiin seikkoihin.

Olemme ottaneet tilintarkastuksessamme huomioon riskin siitä, että johto sivuuttaa kontrolleja. Tähän on sisältynyt arviointi siitä, onko viitteitä sellaisesta johdon tarkoitushakuisesta suhtautumisesta, josta aiheutuu väärinkäytöksestä johtuvan olennaisen virheellisyyden riski.

TILINPÄÄTÖKSEN TILINTARKASTUS

Konsernitilinpäätökseen sisältyvän liike-arvon määrä on 66,6 miljoonaa euroa. Liikearvon määrä on merkittävä suhteessa konsernin omaan pääomaan. Konsernitilinpäätökseen sisältyvästä liikearvosta ei kirjata poistoja vaan se testataan mahdollisen arvonalentumisen varalta vähintään vuosittain.
Arvonalentumistestausta varten liikearvo on kohdistettu rahavirtaa tuottaville yksiköille, joita ovat Tilitoimistopalvelut – Suomi, Ruotsi, Espanja ja Italia. Rahavirtaa tuottavien yksiköiden kerrytettävissä oleva rahamäärä määritetään käyttöarvoon perustuvalla menetelmällä, joka pohjautuu arvioituihin vastaisiin diskontattuihin rahavirtoihin. Arvonalentumistestauksessa käytettävä menetelmä edellyttää johdon harkintaan perustuvia ratkaisuja ja lisäksi vastaisten rahavirtojen ennustamiseen liittyy epä-varmuutta.
Tilikauden lopussa konsernin taseen aineettomiin omaisuuseriin sisältyi kirjanpitoarvoltaan 20,1 miljoonaa euroa yrityshankintoihin liittyviä asiakassuhteita, joiden taloudellinen vaikutusaika on rajallinen. Yrityshankintoihin liittyvien asiakassuhteiden arvostamiseen liittyy johdon harkintaa vaativia oletuksia esimerkiksi vastaisien rahavirtojen sekä taloudelliseen vaikutusajan arviointiin liittyen.
Liikearvon arvonalentumistestaukseen sekä yrityshankintojen kautta hankittujen asiakassuhteiden arvostamiseen liittyvästä

arviointiepävarmuudesta sekä kyseisten tase-erien merkittävästä tasearvosta johtuen niiden on katsottu olevan tilintarkastuksen kannalta keskeisiä seikkoja.

Olemme suorittaneet muun muassa seuraavat tarkastustoimenpiteet:

Olemme arvioineet kriittisesti ne perusteet ja johdon oletukset, joiden mukaan tulevien vuosien kassavirta¬ennusteet on laadittu. Olemme arvioineet sekä arvonalennustestauslaskelmissa että asiakassuhteiden arvostamisessa käytettyjä keskeisiä oletuksia, kuten liikevaihdon kasvua, kannattavuutta ja diskonttauskorkoa. Arvonalennustestauslaskelmien osalta olemme lisäksi arvioineet pitkän aikavälin kasvutekijää.
Tarkastukseen on osallistunut KPMG:n arvonmäärityksen asiantuntijoita, jotka ovat testanneet laskelmien teknistä oikeellisuutta sekä verranneet käytettyjä oletuksia suhteessa markkina- ja toimialakohtaisiin tietoihin.
Yrityshankintoihin liittyvien asiakassuhteiden osalta olemme lisäksi arvioineet käytetyn poistoajan asianmukaisuutta.
Olemme arvioineet konsernitilinpäätöksen liikearvoa ja arvonalentumistestausta koskevien liitetietojen asianmukaisuutta.

TILINTARKASTUKSEN KANNALTA KESKEISET SEIKAT KUINKA KYSEISIÄ SEIKKOJA KÄSITELTIIN

TILINTARKASTUKSESSA

Liikearvon ja yrityshankintoihin liittyvien asiakassuhteiden arvostaminen (Konsernitilinpäätöksen laatimisperiaatteet sekä konsernitilinpäätöksen liitetiedot 5 ja 16)

Omien, räätälöityjen ja asiakkaiden tarpeet täyttävien ohjelmistojen kehittäminen on keskeinen osa Talenom-konsernin liiketoimintamallia. Ohjelmistoihin liittyvät kehittämismenot aktivoidaan konsernitaseeseen ja emoyhtiön taseeseen niiltä osin kuin ne täyttävät sovellettavan tilinpäätössääntelyn vaatimukset ja niistä arvioidaan kertyvän vastaista taloudellista hyötyä.
Tilikauden aikana ohjelmistoihin liittyviä kehittämismenoja on aktivoitu konsernin taseeseen 14,5 miljoonaa euroa ja emoyhtiön taseeseen 13,5 miljoonaa euroa. Tilikauden lopussa aktivoitujen ohjelmisto¬kehitysmenojen tasearvo konsernin taseessa oli 31,4 miljoonaa euroa eli 56 % suhteessa konsernin omaan pääomaan ja emoyhtiön taseessa 29,8 miljoonaa euroa eli 63 % suhteessa emoyhtiön omaan pääomaan.
Aktivoidut ohjelmistokehitysmenot kirjataan kuluksi tasapoistoina 5 vuoden taloudelliseen vaikutusaikaan perustuen, ja näin ollen aktivoiduilla menoilla on merkittävä vaikutus yhtiön liikevoittoon.
Aktivoidut ohjelmistokehitysmenot testataan arvonalentumisen osalta, mikäli ilmenee viitteitä mahdollisesta arvonalentumisesta. Arvio kertyvästä vastaisesta taloudellisesta hyödystä voi muuttua lyhyelläkin aikavälillä esimerkiksi teknisen kehityksen myötä.
Edellä mainituista tekijöistä johtuen aktivoitujen ohjelmistokehitysmenojen oikeellisuuden ja arvostuksen on katsottu olevan tilintarkastuksen kannalta keskeinen seikka.

Olemme suorittaneet muun muassa seuraavat tarkastustoimenpiteet:

Olemme arvioineet ohjelmistokehitys-menojen aktivointien kirjaamiseen liittyvän prosessin toimivuutta ja sitä, olivatko tilikaudella aktivoidut ohjelmistokehitysmenot täyttäneet sovellettavan tilinpäätös-sääntelyn mukaiset aktivointiedellytykset.
Olemme testanneet pistokokein sekä analyyttisillä tarkastustoimenpiteillä ohjelmistojen kehittämismenoihin liittyvien aktivointikirjausten oikeellisuutta.
Arvioimme aktivoitujen ohjelmistokehitysmenojen arvostamisen asianmukaisuutta käymällä läpi tilitoimistoliiketoiminnan ennusteita ja toteutunutta sekä ennustettua kassavirrantuottokykyä.
Olemme arvioineet konsernitilinpäätöksen ja emoyhtiön tilinpäätöksen ohjelmistokehitysmenoja koskevien liitetietojen asianmukaisuutta.

Ohjelmistojen kehittämismenojen oikeellisuus ja arvostus (Konsernitilinpäätöksen ja emoyhtiön tilinpäätöksen laatimisperiaatteet ja konsernitilinpäätöksen liitetieto 16 sekä emoyhtiön tilinpäätöksen liitetiedot 2 ja 3)

Emoyhtiön sijoitukset tytäryhtiöihin sisältäen pitkäaikaiset saamiset, yhteensä 67,1 miljoonaa euroa, muodostavat merkittävän tase-erän emoyhtiön tilin-päätöksessä ja mahdollinen arvon-alentuminen vaikuttaisi siten jakokelpoisten varojen määrään. Sijoitusten ja pitkäaikaisten saamisten arvostaminen perustuu tytäryhtiöiden taloudelliseen suorituskykyyn pidemmällä aikavälillä.
Tytäryhtiösijoitusten tasearvoja tarkastellaan osana konsernin liikearvon arvonalentumistestausta, jossa konsernin rahavirtaa tuottaville yksiköille on laadittu käyttöarvolaskelmiin perustuvat rahavirtaennusteet. Lisäksi tytäryhtiöiden tuloskehitystä ja taloudellista tilannetta arvioidaan yhtiötason toteutuneeseen tuloskehitykseen sekä taseasemaan perustuen.
Vastaisiin rahavirtoihin liittyvästä johdon harkinnasta ja tasearvojen merkittävyydestä johtuen tytäryhtiösijoitusten arvostuksen on katsottu olevan tilintarkastuksen kannalta keskeinen seikka.

Olemme suorittaneet muun muassa seuraavat tarkastustoimenpiteet:

Olemme arvioineet arvonalennustestauslaskelmissa käytettyjä keskeisiä oletuksia, kuten liikevaihdon kasvua, kannattavuutta, diskonttauskorkoa ja pitkän aikavälin kasvutekijää. Olemme arvioineet kriittisesti ne perusteet ja johdon oletukset, joiden mukaan tulevien vuosien kassavirta-ennusteet on laadittu.
Analysoimme tytäryhtiöosakkeiden arvostusta tytäryhtiöiden toteutuneeseen tuloskehitykseen sekä taseasemaan perustuen.

Tytäryhtiöosakkeiden arvostus emoyhtiön tilinpäätöksessä (emoyhtiön tilinpäätöksen laadintaperiaatteet)

TILINPÄÄTÖSTÄ KOSKEVAT HALLITUKSEN JA TOIMITUSJOHTAJAN VELVOLLISUUDET

Hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat tilinpäätöksen laatimisesta siten, että konsernitilinpäätös antaa oikean ja riittävän kuvan EU:ssa käyttöön hyväksyttyjen kansainvälisten IFRS-tilinpäätösstandardien mukaisesti ja siten, että tilinpäätös antaa oikean ja riittävän kuvan Suomessa voimassa olevien tilinpäätöksen laatimista koskevien säännösten mukaisesti ja täyttää lakisääteiset vaatimukset. Hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat myös sellaisesta sisäisestä valvonnasta, jonka ne katsovat tarpeelliseksi voidakseen laatia tilinpäätöksen, jossa ei ole väärinkäytöksestä tai virheestä johtuvaa olennaista virheellisyyttä.

Hallitus ja toimitusjohtaja ovat tilinpäätöstä laatiessaan velvollisia arvioimaan emoyhtiön ja konsernin kykyä jatkaa toimintaansa ja soveltuvissa tapauksissa esittämään seikat, jotka liittyvät toiminnan jatkuvuuteen ja siihen, että tilinpäätös on laadittu toiminnan jatkuvuuteen perustuen. Tilinpäätös laaditaan toiminnan jatkuvuuteen perustuen, paitsi jos emoyhtiö tai konserni aiotaan purkaa tai toiminta lakkauttaa tai ei ole muuta realistista vaihtoehtoa kuin tehdä niin.

TILINTARKASTAJAN VELVOLLISUUDET TILINPÄÄTÖK-SEN TILINTARKASTUKSESSA

Tavoitteenamme on hankkia kohtuullinen varmuus siitä, onko tilinpäätöksessä kokonaisuutena väärinkäytöksestä tai virheestä johtuvaa olennaista virheellisyyttä, sekä antaa tilintarkastuskertomus, joka sisältää lausuntomme. Kohtuullinen varmuus on korkea varmuustaso, mutta se ei ole tae siitä, että olennainen virheellisyys aina havaitaan hyvän tilintarkastustavan mukaisesti suoritettavassa tilintarkastuksessa. Virheellisyyksiä voi aiheutua väärinkäytöksestä tai virheestä, ja niiden katsotaan olevan olennaisia, jos niiden yksin tai yhdessä voisi kohtuudella odottaa vaikuttavan taloudellisiin päätöksiin, joita käyttäjät tekevät tilinpäätöksen perusteella.

Hyvän tilintarkastustavan mukaiseen tilintarkastukseen kuuluu, että käytämme ammatillista harkintaa ja säilytämme ammatillisen skeptisyyden koko tilintarkastuksen ajan. Lisäksi:

Tunnistamme ja arvioimme väärinkäytöksestä tai virheestä johtuvat tilinpäätöksen olennaisen virheellisyyden riskit, suunnittelemme ja suoritamme näihin riskeihin vastaavia tilintarkastustoimenpiteitä ja hankimme lausuntomme perustaksi tarpeellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa tilintarkastusevidenssiä. Riski siitä, että väärinkäytöksestä johtuva olennainen virheellisyys jää havaitsematta, on suurempi kuin riski siitä, että virheestä johtuva olennainen virheellisyys jää havaitsematta, sillä väärinkäytökseen voi liittyä yhteistoimintaa, väärentämistä, tietojen tahallista esittämättä jättämistä tai virheellisten tietojen esittämistä taikka sisäisen valvonnan sivuuttamista.
Muodostamme käsityksen tilintarkastuksen kannalta relevantista sisäisestä valvonnasta pystyäksemme suunnittelemaan olosuhteisiin nähden asianmukaiset tilintarkastustoimenpiteet mutta emme siinä tarkoituksessa, että pystyisimme antamaan lausunnon emoyhtiön tai konsernin sisäisen valvonnan tehokkuudesta.
Arvioimme sovellettujen tilinpäätöksen laatimisperiaatteiden asianmukaisuutta sekä johdon tekemien kirjanpidollisten arvioiden ja niistä esitettävien tietojen kohtuullisuutta.
Teemme johtopäätöksen siitä, onko hallituksen ja toimitusjohtajan ollut asianmukaista laatia tilinpäätös perustuen oletukseen toiminnan jatkuvuudesta, ja teemme hankkimamme tilintarkastusevidenssin perusteella johtopäätöksen siitä, esiintyykö sellaista tapahtumiin tai olosuhteisiin liittyvää olennaista epävarmuutta, joka voi antaa merkittävää aihetta epäillä emoyhtiön tai konsernin kykyä jatkaa toimintaansa. Jos johtopäätöksemme on, että olennaista epävarmuutta esiintyy, meidän täytyy kiinnittää tilintarkastuskertomuksessamme lukijan huomiota epävarmuutta koskeviin tilinpäätöksessä esitettäviin tietoihin tai, jos epävarmuutta koskevat tiedot eivät ole riittäviä, mukauttaa lausuntomme. Johtopäätöksemme perustuvat tilintarkastuskertomuksen antamispäivään mennessä hankittuun tilintarkastusevidenssiin. Vastaiset tapahtumat tai olosuhteet voivat kuitenkin johtaa siihen, ettei emoyhtiö tai konserni pysty jatkamaan toimintaansa.
Arvioimme tilinpäätöksen, kaikki tilinpäätöksessä esitettävät tiedot mukaan lukien, yleistä esittämistapaa, rakennetta ja sisältöä ja sitä, kuvastaako tilinpäätös sen perustana olevia liiketoimia ja tapahtumia siten, että se antaa oikean ja riittävän kuvan.
Hankimme tarpeellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa tilintarkastusevidenssiä konserniin kuuluvia yhteisöjä tai liiketoimintoja koskevasta taloudellisesta informaatiosta pystyäksemme antamaan lausunnon konsernitilinpäätöksestä. Vastaamme konsernin tilintarkastuksen ohjauksesta, valvonnasta ja suorittamisesta. Vastaamme tilintarkastuslausunnosta yksin.

Kommunikoimme hallintoelinten kanssa muun muassa tilintarkastuksen suunnitellusta laajuudesta ja ajoituksesta sekä merkittävistä tilintarkastushavainnoista, mukaan lukien mahdolliset sisäisen valvonnan merkittävät puutteellisuudet, jotka tunnistamme tilintarkastuksen aikana.

Lisäksi annamme hallintoelimille vahvistuksen siitä, että olemme noudattaneet riippumattomuutta koskevia relevantteja eettisiä vaatimuksia, ja kommunikoimme niiden kanssa kaikista suhteista ja muista seikoista, joiden voi kohtuudella ajatella vaikuttavan riippumattomuuteemme, ja soveltuvissa tapauksissa niihin liittyvistä varotoimista.

Päätämme, mitkä hallintoelinten kanssa kommunikoiduista seikoista olivat merkittävimpiä tarkasteltavana olevan tilikauden tilintarkastuksessa ja näin ollen ovat tilintarkastuksen kannalta keskeisiä. Kuvaamme kyseiset seikat tilintarkastuskertomuksessa, paitsi jos säädös tai määräys estää kyseisen seikan julkistamisen tai kun äärimmäisen harvinaisissa tapauksissa toteamme, ettei kyseisestä seikasta viestitä tilintarkastuskertomuksessa, koska siitä aiheutuvien epäedullisten vaikutusten voisi kohtuudella odottaa olevan suuremmat kuin tällaisesta viestinnästä koituva yleinen etu.

MUUT RAPORTOINTIVELVOITTEET Tilintarkastustoimeksiantoa koskevat tiedot

Olemme toimineet yhtiökokouksen valitsemana tilintarkastajana 4.7.2013 alkaen yhtäjaksoisesti 11 vuotta. Talenom Oyj:stä tuli yleisen edun kannalta merkittävä yhteisö 15.6.2017. Olemme toimineet yhtiön tilintarkastajana koko sen ajan, kun se on ollut yleisen edun kannalta merkittävä yhteisö.

Muu informaatio

Hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat muusta informaatiosta. Muu informaatio käsittää toimintakertomuksen ja vuosikertomukseen sisältyvän informaation, mutta se ei sisällä tilinpäätöstä eikä sitä koskevaa tilintarkastuskertomustamme.

Tilinpäätöstä koskeva lausuntomme ei kata muuta informaatiota. Velvollisuutenamme on lukea edellä yksilöity muu informaatio tilinpäätöksen tilintarkastuksen yhteydessä ja tätä tehdessämme arvioida, onko muu informaatio olennaisesti ristiriidassa tilinpäätöksen tai tilintarkastusta suoritettaessa hankkimamme tietämyksen kanssa tai vaikuttaako se muutoin olevan olennaisesti virheellistä. Toimintakertomuksen osalta velvollisuutenamme on lisäksi arvioida, onko toimintakertomus laadittu sen laatimiseen sovellettavien säännösten mukaisesti.

Lausuntonamme esitämme, että toimintakertomuksen ja tilinpäätöksen tiedot ovat yhdenmukaisia ja että toimintakertomus on laadittu toimintakertomuksen laatimiseen sovellettavien säännösten mukaisesti.

Jos teemme suorittamamme työn perusteella johtopäätöksen, että muussa informaatiossa on olennainen virheellisyys, meidän on raportoitava tästä seikasta. Meillä ei ole tämän asian suhteen raportoitavaa.

Oulussa 21. helmikuuta 2024

KPMG OY AB

Juho Rautio KHT

Yrttipellontie 2 90230 Oulu Suomi

128 | TALENOM 2022 Y-tunnus: 2551454-2

AI Terminal

Talenom Oyj

3297_10-k_2024-02-22_bc8f1dbf-40fb-4c48-b178-780b7bc23c23.pdf

Sisältö

Talenom lyhyesti

Talenom lukuina

Liikevaihdon kehitys

Liikevaihdon jakauma

Vertailukelpoisen liikevoiton kehitys

Käyttökatteen kehitys

Henkilöstön jakauma

Toimitusjohtajan katsaus

Automaatio

Asiakaskokemus

Uudet markkinat

Strategia

1. JOHDANTO

2. HALLINNOINTIA KOSKEVAT KUVAUKSET

YHTIÖKOKOUS

Selvitys hallinto- ja ohjausjärjestelmästä 2023

VARSINAINEN YHTIÖKOKOUS VUONNA 2023

HALLITUS

HALLITUKSEN KOKOONPANO JA TOIMINTA

HALLITUS VUONNA 2023

HARRI TAHKOLA, KTM, S. 1972

Keskeinen työkokemus

Keskeiset luottamustehtävät

Riippumattomuus

Talenom Oyj:n hallitus 31.12.2023

HALLITUKSEN JÄSENTEN TIEDOT OLLI HYYPPÄ, DI, S. 1969

Keskeinen työkokemus

Keskeiset luottamustehtävät

Riippumattomuus

MIKKO SIURUAINEN, TRADENOMI, MBA, S. 1975 Suomen kansalainen

Keskeinen työkokemus

Keskeiset luottamustehtävät

Riippumattomuus

ELINA TOURUNEN, KTM, CFA, S. 1980

Keskeinen työkokemus

Keskeiset luottamustehtävät

Riippumattomuus

Keskeinen työkokemus

Keskeiset luottamustehtävät

Riippumattomuus

JOHANNES KARJULA, KTM, S. 1988

Keskeinen työkokemus

Keskeiset luottamustehtävät

Riippumattomuus

TOIMITUSJOHTAJAN JA JOHTORYHMÄN SUORAT JA VÄLILLISET OSAKEOMISTUKSET 31.12.2023

HALLITUKSEN JÄSENTEN SUORAT JA VÄLILLISET OSAKEOMISTUKSET 31.12.2023

TOIMITUSJOHTAJA 2023

JOHTORYHMÄ 2023

ERIK TAHKOLA, KAUPPATIETEIDEN YLIOPPILAS, S. 1995

Keskeinen työkokemus

Keskeiset luottamustehtävät

Riippumattomuus

TOIMITUSJOHTAJA

3. SISÄINEN VALVONTA JA TARKASTUS SEKÄ RISKIENHALLINTA

RISKIENHALLINTA

SISÄINEN VALVONTA JA TARKASTUS

4. MUUT TIEDOT

SISÄPIIRI

LÄHIPIIRI

SIJOITTAJAVIESTINTÄ JA TIEDOTTAMINEN

TILINTARKASTUS

TILINTARKASTUS VUONNA 2023

1. JOHDANTO

Palkitsemisen kehittyminen suhteessa yhtiön taloudelliseen kehitykseen

Palkitsemisraportti 2023

PALKITSEMISEN KEHITTYMINEN

YHTIÖN TALOUDELLINEN KEHITYS

2. HALLITUKSEN PALKKIOT

HALLITUKSEN JÄSENILLE MAKSETUT PALKKIOT 1.1.2023-31.12.2023

3. TOIMITUSJOHTAJAN PALKITSEMINEN

Kiinteä palkanosa

Lyhyen aikavälin kannustinjärjestelmä

Toimitusjohtajan palkitseminen tilikaudella

Pitkän aikavälin kannustinjärjestelmät

on mukana osakepalkkiojärjestelmässä 2020-2024 ja optio-ohjelmissa 2021, 2022 ja 2023.

VASTUULLISUUDEN OLENNAISET NÄKÖKOHDAT JA KESKEISET TOIMINTAPERIAATTEET TULOKSI-NEEN, SEKÄ RIITTÄVÄN HUOLELLISUUDEN TUR-VAAVAT MENETELMÄT