Annual Report (ESEF) • Feb 22, 2024
Preview not available for this file type.
Download Source FileUntitled VUOSIKATSAUS | 1 Vuosikatsaus 2023 3 2 | TALENOM 2022 Sisältö Talenom lyhyesti Talenom lukuina Toimitusjohtajan katsaus Strategia Selvitys hallinto- ja ohjausjärjestelmästä Palkitsemisraportti Selvitys muista kuin taloudellisista tiedoista Hallituksen toimintakertomus Tilinpäätös 4 6 8 10 12 22 26 38 57 VUOSIKATSAUS | 54 | TALENOM 2023 Talenom lyhyesti Kattavien tilitoimistopalvelujen lisäksi tuemme asiakkaidemme liiketoimintaa monipuolisilla asiantuntijapalveluilla sekä rahoitus-, maksutili- ja -korttipalveluilla. Visionamme on tarjota ylivoimaiset tilitoimisto-, maksutili- ja -korttipalvelut pk-yrityksille. Talenomilla on vahva asema Suomen pirstaleisella tilitoimistoalalla, minkä lisäksi yhtiö toimii myös Ruotsin, Espanjan ja Italian markkinoilla. Talenom on perustettu vuonna 1972, ja se on listattu Nasdaq Helsingin päämarkkinalla. Teknologisen kehityksen kautta tulevat skaalaedut ovat muodostumassa yhä tär- keämmiksi ja ajavat toimialan konsolidaatiokehitystä. Tavoitteenamme on kasvattaa markkinaosuuttamme edelleen ydinmarkkinallamme Suomessa sekä hyödyntää kansainvälistymisen tuomat kasvumahdollisuudet Ruotsissa ja muualla Euroopassa. Taloushallinnon digitalisoituminen sekä tilitoimistopalveluiden automatisaatio muuttavat tilitoimistoalan totuttuja toimintamalle- ja. Talenom on nopeasti ja tasaisesti kasvava ja kansainvälistyvä tilitoimistoalan edelläkävijä, joka yhdistää ainutlaatuisella tavalla omien järjestelmien kehittämisen ja tilitoimistopalvelut. Liiketoiminta-ajatuksemme on yrittäjien arjen helpottaminen. VUOSIKATSAUS | 5 Liikevaihto 2023 121,7 milj. euroa kasvu 19,2 % Liikevaihdon kasvu (CAGR) 16,7 % vuosina 2005-2023 Käyttökate 2023 31,9 miljoonaa euroa 26,2 % liikevaihdosta Vertailukelpoinen liikevoitto 2023 11,1 miljoonaa euroa 9,1 % liikevaihdosta Osinkoehdotus 0,19 euroa/osake Työntekijöitä 1 560 vuoden 2023 lopussa VUOSIKATSAUS | 76 | TALENOM 2023 Talenom lukuina Liikevaihdon kehitys 80 40 0 20 60 100 meur 2019 2022 2021 2022 2023 58 65 83 102 Liikevaihdon jakauma Suomi Ruotsi Muut maat Markkina-alueittain 21 % 7 % 72 % VUOSIKATSAUS | 7 2019 2020 2021 2022 2023 8 4 0 2 6 10 16 14 12 10 % 5% 0% 25% 20 % 15 % 18,0% 19,8 % meur Vertailukelpoisen liikevoiton kehitys 10,4 12,9 15,3 17,8 % 15,0 % 14,8 Suomi Ruotsi Italia Espanja Toimintamaat meur Käyttökatteen kehitys Osinko 2019 2020 2021 2022 2023 0 0% 18,9 23,3 32,4 31,9 33,4 % 31,7% 26,2% 27,7 5 10 15 20 25 30 35 40 30% 35% 25% 20% 15% 10% 5% 32,6 % 35,7 % 0,18 0,13 2019 0,22 0,15 2020 0,25 0,17 2021 0,27 0,18 2022 0,07 0,19 2023 0 0.1 0.2 0.3 Tulos/osake Osinko/osake 122 120 50 40% 11,1 9,1 % Henkilöstön jakauma Suomi Ruotsi Muut maat Markkina-alueittain 23 % 17 % 60 % Hallituksen ehdotus VUOSIKATSAUS | 98 | TALENOM 2023 Toimitusjohtajan katsaus Euroopan tilitoimistomarkkina digitalisoituu nopeasti, mikä näkemyksemme mukaan kasvattaa tilitoimistomarkkinaa ja luo kysyntää digitaalisille palveluille. Tätä kehitystä tukee kasvava regulaatio, lisääntynyt työvoimapula ja digitaalisuutta ajavat direktiivit, kuten verkkolaskutusvaateet. 8 | TALENOM 2023 Talenomilla on vahva näyttö Suomesta digi- talisaation ja konseptoidun liiketoimintamallin hyödyntämisestä tilitoimistoliiketoiminnassa. Olemme viimeisen kolmen vuoden ajan kasvaneet voimakkaasti yritysostovetoisesti ja kansainvälistyneet. Tulemme monista- maan Suomen kokemuksia muissa toiminta- maissamme. Toimimme nyt neljässä maassa: Suomessa, Ruotsissa, Espanjassa ja Italiassa. Meillä on, Italiaa lukuun ottamatta, riittävän vahva perusta ja laaja toimistoverkosto laa- dukkaan palvelun tuottamiseen ja orgaani- seen kasvuun. Etenimme strategisten painopistealueiden to- teuttamisessa määrätietoisesti vuonna 2023. Digitaalista jakelua onnistuttiin parantamaan yhdessä uudistetun brändin ja digitaalisen os- topolun kanssa. Saimme pankkitilit jakeluun Suomessa, mikä aikaisempien kokemustem- me mukaan auttaa meitä etenkin uusien pien- yritysten asiakashankinnassa. Ruotsissa oman alustan käyttöönotto pääsi hyvään vauhtiin. Saimme kriittiset toiminnallisuudet valmiiksi ja asiakassiirrot omaan ohjelmistoon etenevät vaiheittain toimisto kerrallaan. Tavoitteenam- me on siirtää vuoden 2024 aikana vähintään 50 % säännöllisesti raportoivista asiakkaista omiin järjestelmiimme. Suomen kokemuksiin pohjautuen, Talenomin prosessien ja alustan käyttöönotto mahdollistaa rutiinityöajan tiput- tamisen jopa neljännekseen nykyisestä. Liikevaihto kasvoi 19,2 (23,3) prosenttia 121,7 (102,1) miljoonaan euroon vuonna 2023. Kasvu perustui useisiin yritysostoihin Ruotsis- sa ja Espanjassa sekä orgaaniseen kasvuun Suomessa. Käyttökate oli 31,9 (32,4) miljoo- naa euroa ja liiketoiminnan kassavirta säilyi vahvana. Käyttökateprosentti oli 26,2 (31,7). Vertailukelpoinen liikevoitto ilman kolman- nella kvartaalilla toteutettuja ohjelmistojen alaskirjauksia oli 11,1 (15,3) miljoona euroa eli 9,1 (15,0) prosenttia liikevaihdosta. Liikevoitto oli 7,9 (15,3) miljoonaa euroa. Keväällä 2023 aloitettujen kannattavuuden parannustoimien vaikutukset näkyvät Suomessa vertailukau- desta parantuneena kannattavuutena toisella vuosipuoliskolla. Kannattavuuden parannus- toimenpiteet luovat hyvän pohjan vuodelle 2024 samalla ylläpitäen strategian mukaiset kasvun edellytykset. Katsomme positiivisesti tulevaisuuteen. Talenomin erilainen lähestymistapa, joka yhdistää tilitoimistopalvelut ja oman ohjel- mistoalustan ainutlaatuisella tavalla sekä asiakkaiden että taloushallinnon asiantunti- joiden hyväksi, on toimiva. Tällä tiellä jatkam- me, ja vahvistamme orgaanisen kannattavan kasvun edellytyksiä. Arvioimme liikevaihtom- me olevan tänä vuonna 130–140 miljoonaa euroa, käyttökatteen 34–40 miljoonaa euroa sekä liikevoiton 14–17 miljoonaa euroa. Ko- van yritysostovetoisen kasvuvaiheen jälkeen jatkamme vuonna 2024 kannattavuuden pa- rantamista ja orgaanisen kasvun kiihdyttämis- tä, minkä takia liikevaihdon kasvun arvioidaan jäävän alle keskipitkän aikavälin tavoitteen. Haluan kiittää asiakkaitamme luottamuksesta, loistavaa henkilöstöämme sitoutumisesta ja kumppaneitamme hyvästä yhteistyöstä kulu- neen vuoden aikana. Otto-Pekka Huhtala, toimitusjohtaja VUOSIKATSAUS | 1110 | TALENOM 2023 Automaatio Olemme jo vuosia keskittyneet prosessitehokkuuden parantamiseen. Edistystä on tapahtunut etenkin kirjanpitoprosessin yksinkertaistamisessa, jossa on onnistu- neesti karsittu välivaiheita. Viime vuosina painopiste on ollut automaation kehittämisessä. Tavoitteenamme on nostaa kirjanpidon ja palkanlaskennan automaatioaste 100 prosenttiin. Asiakaskokemus Haluamme erottautua aktiivisena, yrittäjän puolella olevana toimijana, joka auttaa asiakkaitaan tilitoimistopalveluiden lisäksi talouden, verotuksen ja hallinnon lisä- arvopalveluilla. Tavoite ylivoimaisesta asiakaskokemuksesta pyritään saavuttamaan muun muassa panostamalla vahvasti osaamisen kehittämiseen ja henkilöstön jatkuvaan kouluttamiseen. meur 10 | TALENOM 2023 102 Uudet markkinat Olemme viimeisten vuosien aikana ottaneet ratkaisevia askelia kansainvälistymises- sä. Tavoitteenamme on jatkaa kasvua ja laajentumista Ruotsissa ja Espanjassa, min- kä lisäksi tutkimme Italian markkinaa. Myös muut Euroopan maat tarjoavat meille mahdollisuuksia laajentaa liiketoimintaa uusille markkinoille. Euroopassa on useita erittäin mielenkiintoisia maita, joissa on valtava määrä pieniä ja keskisuuria yrityksiä, perinteiset talouden prosessit ja pirstaleiset tilitoimistomarkkinat. Tavoittelemme kansainvälistä kasvua sekä orgaanisesti että yritysostoin seuraavien vuosien aikana. Lyhyellä aikavälillä yrityskaupat rasittavat suhteellista kannattavuutta, mutta yritys- ostokohteen kannattavuus nousee ydinliiketoimintamme tasolle arviolta kolmessa vuodessa siitä, kun uudet järjestelmät on otettu käyttöön. VUOSIKATSAUS | 11 Strategia Visionamme on tuottaa ylivoimaiset tilitoimisto-, maksutili- ja -korttipalvelut pk-yrityksille. Kasvustrategian myötä kohde- markkinamme ovat laajentuneet keskisuurten pk-yritysten lisäksi pk-sektorin pienasiakkaisiin. Strategisena tavoitteenamme on viedä osaamistamme uusille markkinoille Eurooppaan sekä kasvaa yritysostoin. VUOSIKATSAUS | 13 1. JOHDANTO Talenom Oyj noudattaa Arvopaperimarkkinayhdistys ry:n julkaisemaa Suomen listayhtiöiden hallinnointi- koodia 2020 kokonaisuudessaan. Hallinnointikoodi on saatavilla Arvopaperimarkkinayh- distyksen internetsivuilla osoitteessa www.cgnland.. Hallinnointikoodin lisäksi Talenom Oyj:n päätöksen- teossa ja hallinnossa noudatetaan Suomen osake- yhtiölakia, arvopaperimarkkinalainsäädäntöä ja mui- ta julkisesti noteerattuja yhtiöitä koskevia säännöksiä, Talenom Oyj:n yhtiöjärjestystä sekä Nasdaq Helsinki Oy:n sääntöjä ja määräyksiä. Tämä selvitys hallinto- ja ohjausjärjestelmästä on nähtävillä myös yhtiön inter- netsivuilla osoitteessa investors.talenom.com/. 2. HALLINNOINTIA KOSKEVAT KUVAUKSET Osakeyhtiölain ja yhtiöjärjestyksen mukaisesti Ta- lenomin hallinnon ja toiminnan ylin vastuu on Ta- lenomin toimielimillä, joita ovat yhtiökokous, hallitus ja toimitusjohtaja. Ylintä päätösvaltaa käyttävät osak- keenomistajat yhtiökokouksessa. Yhtiötä johtavat hallitus ja toimitusjohtaja. Toiminnan johtamisessa toi- mitusjohtajaa avustaa johtoryhmä. YHTIÖKOKOUS Ylintä päätäntävaltaa Talenomissa käyttävät yhtiön osakkeenomistajat yhtiökokouksessa, jossa he voivat käyttää puhevaltaa, esittää kysymyksiä ja äänestää. Yhtiökokouksen koolle kutsumisesta päättää hallitus. Varsinainen yhtiökokous pidetään vuosittain hallituk- sen määräämänä päivänä kuuden kuukauden kuluessa 12 | TALENOM 2023 tilikauden päättymisestä. Osakkeenomistajat voivat esittää varsinaisen yhtiökokouksen käsiteltäväksi vaa- timiaan asioita, minkä osalta yhtiö noudattaa hallin- nointikoodin suosittamaa menettelyä. Varsinaisessa yhtiökokouksessa päätetään yhtiöjär- jestyksen mukaisesti tilinpäätöksen vahvistamisesta, vahvistetun taseen osoittaman tuloksen käyttämisestä, vastuuvapaudesta hallituksen jäsenille ja toimitusjoh- tajalle, hallituksen jäsenten lukumäärästä sekä halli- tuksen jäsenten ja tilintarkastajien palkkioista. Varsi- nainen yhtiökokous myös valitsee hallituksen jäsenet ja tilintarkastajat sekä käsittelee mahdolliset muut ko- kouskutsussa mainitut asiat. Kutsu yhtiökokoukseen julkaistaan yhtiön verkkosi- vuilla aikaisintaan kaksi kuukautta ja viimeistään 21 päivää ennen kokousta, kuitenkin aina vähintään yh- deksän päivää ennen osakeyhtiölaissa tarkoitettua yh- tiökokouksen täsmäytyspäivää. Yhtiökokousasiakirjat pidetään nähtävillä yhtiön internetsivuilla osoitteessa investors.talenom.com/ vähintään viiden vuoden ajan. Hallinnointikoodin mukaisesti hallituksen puheenjoh- taja, hallituksen jäsenet ja toimitusjohtaja ovat läsnä yhtiökokouksissa ja virtuaalisissa yhtiökokouksissa virtuaalisesti läsnä. Lisäksi varsinaisessa yhtiökokouk- sessa läsnä on myös tilintarkastaja ja virtuaalisissa varsinaisissa yhtiökokouksissa virtuaalisesti läsnä. Yh- tiökokouksessa, jossa päätetään uusista hallituksen jäsenistä, on läsnä ja virtuaalisissa yhtiökokouksissa virtuaalisesti läsnä hallituksen jäseneksi ehdolla oleva henkilö. Selvitys hallinto- ja ohjausjärjestelmästä 2023 VARSINAINEN YHTIÖKOKOUS VUONNA 2023 Vuoden 2023 varsinainen yhtiökokous pidettiin 15.3.2023. Kokous pidettiin osakeyhtiölain 5 luvun 16 §:n 3 momentin mukaisena etäkokouksena. Kokoukseen oli mahdollista osallistua myös ennakko- äänestyksen kautta. Vuonna 2023 ei pidetty ylimää- räisiä yhtiökokouksia. HALLITUS Talenomin hallitukseen voi yhtiöjärjestyksen mukaan kuulua neljästä kahdeksaan varsinaista jäsentä. Jäse- nistä ja heidän lukumäärästään päättää yhtiökokous. Hallitus valitsee keskuudestaan puheenjohtajan vuo- deksi kerrallaan. Yhtiö perehdyttää uudet hallituksen jäsenet yhtiön toimintaan. Talenomin hallitus vastaa yhtiön hallinnosta ja toimin- nan asianmukaisesta järjestämisestä. Hallituksella on yleistoimivalta päättää kaikista Talenomin hallintoon ja muihin asioihin liittyvistä kysymyksistä, jotka lain tai yhtiöjärjestyksen mukaan eivät kuulu yhtiökokouksel- le tai toimitusjohtajalle. Hallitus kokoontuu niin usein kuin on tarpeellista sen velvollisuuksien hoitamiseksi. Hallitus on päätösvaltainen, kun läsnä on enemmän kuin puolet sen jäsenistä. HALLITUKSEN KOKOONPANO JA TOIMINTA Hallituksen keskeiset tehtävät ja toimintaperiaatteet on määritelty kirjallisesti työjärjestyksessä. Työjärjes- tyksen mukaisesti hallitus päättää yhtiön strategiset linjaukset, vahvistaa yhtiön toimintasuunnitelman ja budjetin sekä valvoo osa-alueiden toteutumista. Lisäk- si hallitus ohjaa ja valvoo yhtiön johtoa, nimittää toi- mitusjohtajan ja päättää toimitusjohtajalle maksetta- vasta palkkiosta ja toimitusjohtajasopimuksen muista ehdoista. Niin ikään hallitus pitää huolen siitä, että yh- tiössä on määritelty sisäinen valvonta sekä riskienhal- linta- ja tiedonantopolitiikka ja että yhtiö toimii määrit- tämällään tavalla. Lisäksi hallitus päättää strategisesti tai taloudellisesti merkittävistä investoinneista, yritys- ostoista sekä vastuusitoumuksista, hyväksyy yhtiön rahoituspolitiikan sekä päättää yhtiön palkitsemis- ja kannustinjärjestelmästä. Hallinnointikoodin mukaisesti hallituksen tehtävänä on arvioida jäsentensä riippumattomuus. Enemmistön hallituksen jäsenistä on oltava riippumattomia yhtiös- tä. Lisäksi vähintään kahden yhtiöstä riippumattoman hallituksen jäsenen on oltava riippumattomia myös yhtiön merkittävistä osakkeenomistajista. Hallitus arvioi vuosittain toimintaansa ja työskente- lytapojaan sisäisenä itsearviointina. Hallituksen jäse- nillä tulee olla riittävä pätevyys ja toimialatuntemus sekä riittävästi aikaa hallitustyöskentelyyn. Hallituksen kokoonpanon tulee olla riittävän monimuotoinen. Jäse- nillä tulee olla kokemusta ja osaamista, jotka täyden- tävät toisiaan. Monimuotoisen hallituskokoonpanon osalta yhtiön tavoitteena on, että hallituksen jäsenten ikä- ja sukupuolijakauma sekä koulutustausta otetaan kokemuksen, osaamisen ja toimialatuntemuksen rin- nalla huomioon hallituskokoonpanon valmistelussa. Tavoitteena on ollut molempien sukupuolien edus- tus hallituksessa, ja hallitus katsoo tavoitteen täytty- neen. Hallitus jatkaa monimuotoisuusperiaatteiden ja -tavoitteiden arviointia. HALLITUS VUONNA 2023 Vuoden 2023 varsinaisessa yhtiökokouksessa hallitukseen valittiin uudelleen Harri Tahkola (puheen- johtaja), Olli Hyyppä, Mikko Siuruainen, Sampsa Laine, Johannes Karjula ja Elina Tourunen. Uutena jäsenenä valittiin Erik Tahkola. Yhtiökokous päätti, että halli- tuksen jäsenten lukumäärä on seitsemän. Hallituk- sen toimikausi päättyy ensimmäisen valintaa seuraa- van varsinaisen yhtiökokouksen päättyessä. Hallitus kokoontui vuoden 2023 aikana 24 kertaa. VUOSIKATSAUS | 1514 | TALENOM 2023 HARRI TAHKOLA, KTM, S. 1972 Suomen kansalainen Hallituksen puheenjohtaja vuodesta 2017 lähtien ja hallituksen jäsen vuodesta 1998 lähtien. Keskeinen työkokemus Harri Tahkola työskenteli Talenomin palveluksessa useissa eri tehtävissä vuosina 1994–2016, viimeksi Talenomin toimitusjohtajana vuosina 2003–2016. Keskeiset luottamustehtävät Harri Tahkola on toiminut hallituksen puheenjohtajana Hacap Oy:ssä vuodesta 2016, Ducap Oy:ssä vuodes- ta 2011, Omago Oy:ssä vuodesta 2017, Pitomaalaus Oy vuodesta 2020, Matkaparkki.com Oy:ssä vuodesta 2020, Tukkunet Oy:ssä vuodesta 2010, Padel Ylivies- ka Oy, Padel Nivala Oy, Padel Kemi Oy, Padel Ii Oy, Padel Haapajärvi Oy:ssä vuodesta 2022 lähtien sekä hallituksen jäsenenä Alfa Finance Oy:ssä vuodesta 2014, Toivo Group Oyj:ssä vuodesta 2021, A-Perustus Oy:ssä vuodesta 2022, Virta Kasvusijoitus Oy:ssä vuo- desta 2021, Clara Nordic Oy:ssä vuodesta 2021 ja Citinvest Oy:ssä vuodesta 2010 lähtien. Riippumattomuus Harri Tahkola ei ole riippumaton yhtiöstä kokonaisar- vioon (yli 10 vuotta hallituksessa) perustuen. Hänen ei katsota olevan riippumaton merkittävistä osakkeen- omistajista hänen omistaessaan enemmän kuin 10 % yhtiön kaikista osakkeista. Talenom Oyj:n hallitus 31.12.2023 Nimi Koulutus ja syntymävuosi Päätoimi Riippumaton yhtiöstä Riippumaton merkittävistä osakkeenomistajista Osallistuminen hal- lituksen kokouksiin vuonna 2023 Harri Tahkola (hallituksen puheenjohtaja) KTM, s. 1972 yrittäjä, sijoittaja, hallitusammatti- lainen Ei Ei 24/24 Olli Hyyppä (hallituksen jäsen) DI, s. 1969 Senior Vice President & Chief Information Ofcer, NXP Semiconductors Kyllä Kyllä 24/24 Mikko Siuruainen (hallituksen jäsen) Tradenomi, MBA, s. 1975 yrittäjä, sijoittaja, hallitusammatti- lainen Kyllä Kyllä 24/24 Elina Tourunen (hallituksen jäsen) KTM, CFA, s. 1980 sijoitusjohtaja, eQ Varainhoito Oy Kyllä Kyllä 24/24 Johannes Karjula (hallituksen jäsen) KTM, s. 1988 toimitusjohtaja ja perustaja, Trust- mary Group Oy Kyllä Kyllä 24/24 Sampsa Laine (hallituksen jäsen) KTM, s. 1969 yrittäjä, sijoittaja ja hallitusammatti- lainen Kyllä Kyllä 24/24 Erik Tahkola (hallituksen jäsen) Kauppatieteiden ylioppilas, s. 1995 toimitusjohtaja, Omago Oy Ei Kyllä 19/24 HALLITUKSEN JÄSENTEN TIEDOT OLLI HYYPPÄ, DI, S. 1969 Suomen kansalainen Yhtiön hallituksen jäsen vuodesta 2015 lähtien. Keskeinen työkokemus Olli Hyyppä on toiminut Senior Vice President & Chief Information Ofcer -tehtävässä NXP Semiconductors -yhtiössä vuodesta 2013 lähtien vastaten globaalista tietohallinnosta. Hän on lisäksi toiminut Vice President & Chief Information Ofcer -tehtävässä ST Ericsson -yhtiössä vuosina 2009–2013, eri IT-asiantuntija- ja johtotehtävissä Elektrobit Oyj:ssä vuosina 1996– 2009 MIKKO SIURUAINEN, TRADENOMI, MBA, S. 1975 Suomen kansalainen Yhtiön hallituksen jäsen vuodesta 2016 lähtien sekä vuosina 2004–2015. Keskeinen työkokemus Mikko Siuruainen on toiminut yrittäjäosakkaana ja hallituksen puheenjohtajana Virta Growth Partners Oy:ssä vuodesta 2019 sekä hallituksen puheenjohta- jana muun muassa Virta Kasvusijoitus Oy:ssä. Lisäksi hän on toiminut toimitusjohtajana Alfa Finance Oy:s- sä vuodesta 2014 ja Citinvest Oy:ssä vuodesta 2010 lähtien. Siuruainen on toiminut Talenom Oy:n palve- luksessa monissa eri tehtävissä vuosina 2000–2016 muun muassa yritysneuvojana, neuvontapäällikkönä, ELINA TOURUNEN, KTM, CFA, S. 1980 Suomen kansalainen Yhtiön hallituksen jäsen vuodesta 2021 lähtien. Keskeinen työkokemus Elina Tourunen on toiminut sijoitustoiminnasta vas- taavana johtajana eQ Varainhoito Oy:n Private Equity - tiimissä vuodesta 2020 lähtien. Vuosina 2015-2020 hän työskenteli Euroopan Investointirahaston EIF:n palveluksessa Luxemburgissa, jossa hän toimi senior salkunhoitajana private equity -tiimissä. Aiemmin hän on toiminut yritysrahoitusjohtajana Keskinäinen Eläke- vakuutusyhtiö Eterassa ja sitä ennen managerina EY:n transaktiotiimissä. ja suunnittelijana Rautaruukki Oyj:ssä vuosina 1992– 1996. Keskeiset luottamustehtävät Olli Hyyppä on toiminut Hyyppä Consulting Oy halli- tuksen puheenjohtajana 2018 alkaen. Riippumattomuus Olli Hyyppä on riippumaton yhtiöstä ja sen merkittä- vistä osakkeenomistajista. yksikönjohtajana, yhtiön Oulun toimiston johtajana sekä varatoimitusjohtajana 2006–2016. Hän on lisäksi aiemmin toiminut Fortum Oyj:llä taloussuunnittelijana vuosina 1999–2000. Keskeiset luottamustehtävät Mikko Siuruainen on toiminut hallituksen jäsenenä Suuntakivi Oy:ssä vuodesta 2016 alkaen, Virta Growth Partners Oy:ssä vuodesta 2019 alkaen, Clara Nordic Oy:n hallituksen puheenjohtajana vuodesta 2021 alkaen, sekä Virta Kasvusijoitus Oy:ssä vuodesta 2021 alkaen ja Virta Kasvusijoitus II Oy:ssä vuodesta 2023 alkaen.. Riippumattomuus Mikko Siuruainen on riippumaton yhtiöstä ja sen merkittävistä osakkeenomistajista. Keskeiset luottamustehtävät Elina Tourunen on toiminut hallituksen jäsenenä Tor-nator Oyj:ssa vuosina 2012-2015 ja Futurice Oy:ssa vuosina 2012-2014. Hän on lisäksi toiminut useassa hallituksessa äänettömänä tarkkailijana, ml. Hydroline Oy ja Staffpoint Oy. Riippumattomuus Elina Tourunen on riippumaton yhtiöstä ja sen merkit-tävistä osakkeenomistajista. VUOSIKATSAUS | 17 mintojen Suomen maajohtajana 2007–2011. Sivutoimi- sena yrittäjänä hän on toiminut vuodesta 2003 saakka. Keskeiset luottamustehtävät Sampsa Laine on toiminut hallituksen puheenjohtajana Fundu Platform Oy:ssä vuodesta 2020 ja hallituksen jä- senenä Privanet Group Oyj:ssä vuodesta 2020. Sampsa Laine on ollut Growroad Oy:n perustaja ja hallituksen puheenjohtaja vuodesta 2013. Riippumattomuus Sampsa Laine on riippumaton yhtiöstä ja sen merkittä- vistä osakkeenomistajista. Oy:ssä. Lisäksi hän on toiminut hallituksen jäsenenä Trustmary Group Oy:ssä 2016-2020, Sesonkia Oy:s- sä vuodesta 2015 alkaen, Molarum Salaojat Oy:ssä vuodesta 2015 alkaen, hallituksen jäsenenä vuodesta 2017 alkaen ja hallituksen puheenjohtajana 2022 al- kaen Markkinointitoimisto WDS Oy:ssä sekä hallituk- sen jäsenenä Trustmary Finland Oy:ssä vuodesta 2017 alkaen. Aiemmin hän on toiminut hallituksen jäsenenä LeadFlow Oy:ssä vuosina 2014–2016. Riippumattomuus Johannes Karjula on riippumaton yhtiöstä ja sen mer- kittävistä osakkeenomistajista. TOIMITUSJOHTAJAN JA JOHTORYHMÄN SUORAT JA VÄLILLISET OSAKEOMISTUKSET 31.12.2023 Nimi Osakkeet, kpl 31.12.2023 Optio- ja osakepalkkio- järjestelmän nojalla an- saittavissa olevat osakkeet (enintään), kpl Osuus osakekannasta, 31.12.2023 Osakepalkkiojärjestelmän ja optio-ohjelmien nojalla ansaittavissa olevien osak- keiden osuus osakekannasta Otto-Pekka Huhtala 387 160 180 000 0,85 % 0,39 % Antti Aho 139 107 132 000 0,31 % 0,29 % Juho Ahosola 20 614 116 000 0,05 % 0,25 % Matti Eilonen 98 992 66 000 0,22 % 0,14 % Olli Lätti 0 58 000 0,00 % 0,13 % Marika Aho 3 600 55 000 0,01 % 0,12 % Nimi Osakkeet, kpl, 31.12.2023 Osuus osakekannasta, 31.12.2023 Harri Tahkola (hallituksen puheenjohtaja) 7 905 863 17,34 % Olli Hyyppä (hallituksen jäsen) 60 000 0,13 % Mikko Siuruainen (hallituksen jäsen) 604 716 1,33 % Elina Tourunen (hallituksen jäsen) 125 0,00 % Johannes Karjula (hallituksen jäsen) 2 812 0,01 % Sampsa Laine (hallituksen jäsen) 12 000 0,03 % Erik Tahkola (hallituksen jäsen) 51 000 0,11 % Hallitus voi perustaa valiokuntia, mikäli Talenomin toiminnan laajuus tai hallituksen tehtävien tehokas hoitaminen tätä edellyttää. Hallitus ei perustanut valiokuntia vuonna 2023. HALLITUKSEN JÄSENTEN SUORAT JA VÄLILLISET OSAKEOMISTUKSET 31.12.2023 TOIMITUSJOHTAJA 2023 Yhtiön toimitusjohtajana toimii KTM Otto-Pekka Huh- tala (s. 1980). Huhtala on toiminut toimitusjohtajana vuodesta 2019. Huhtala on työskennellyt Talenomissa eri tehtävissä vuodesta 2002. Ennen toimitusjohtajuut- taan hän toimi pitkään yhtiössä johtoryhmän jäsenenä ja tilitoimistopalveluiden johtajana vastaten tilitoimis- toliiketoiminnan palvelutuotannosta sekä kirjanpidon tuotantolinjan kehityksestä. Hän on valmistunut Vaa- san yliopistosta kauppatieteiden maisteriksi pääainee- naan tuotantotalous. JOHTORYHMÄ 2023 Johtoryhmä avustaa toimitusjohtajaa muun muassa strategian, toimintaperiaatteiden ja yhtiön yhteisten asioiden valmistelussa. Johtoryhmän puheenjohtajana toimii Talenomin toimitusjohtaja. Vuonna 2023 yhtiön johtoryhmään kuuluivat • toimitusjohtaja Otto-Pekka Huhtala (KTM, s. 1980), yhtiön palveluksessa vuodesta 2002 ja johtoryhmäs- sä vuodesta 2003, toimitusjohtajana vuodesta 2019 • varatoimitusjohtaja Antti Aho (KTM, KLT, s. 1979), yhtiön palveluksessa vuodesta 2003 ja johtoryh- mässä vuodesta 2017 • markkinointijohtaja T uomas Iivanainen (Diplomi- insinööri, s.1970), yhtiön palveluksessa vuodesta 2016 ja johtoryhmässä 2019–2023 • henkilöstöjohtaja Juho Ahosola (tradenomi, ha- lintotieteiden maisteri, finanssioikeus), s. 1988), yhtiön palveluksessa vuodesta 2013 ja johtoryh- mässä vuodesta 2019 • talousjohtaja Matti Eilonen (tradenomi, s. 1976), yhtiön palveluksessa vuodesta 2002 ja johtoryh- mässä vuodesta 2022 • kaupallinen johtaja Olli Lätti (Diplomi-insinööri, s. 1979), yhtiön palveluksessa vuodesta 2020 ja joh- toryhmässä vuodesta 2022 sekä • palveluliiketoiminnasta vastaava johtaja Marika Aho (Taloushallinnon merkonomi, s. 1976), yhtiön palveluksessa 2004–2015 sekä uudelleen 2019 alkaen ja johtoryhmässä vuodesta 2023 Kaikki johtoryhmän jäsenet ovat Suomen kansalaisia. Keskeiset luottamustehtävät Erik Tahkola on toiminut Suomen Padelkeskus Oy:n hallituksen jäsenenä vuodesta 2020 alkaen sekä Du- cap Oy:n hallituksen jäsenenä 2019 alkaen. Lisäksi hän on hallituksen jäsenenä kuudessa eri urheiluliiketoi- mintaa harjoittavassa yhtiössä. Riippumattomuus Erik Tahkolan ei katsota olevan riippumaton yhtiöstä, koska hän on ollut viimeisen kolmen vuoden aikana työsuhteessa yhtiöön. Erik Tahkolan katsotaan olevan riippumaton merkittävistä osakkeenomistajista. SAMPSA LAINE, KTM, S. 1969 Suomen kansalainen Yhtiön hallituksen jäsen vuodesta 2020 lähtien. Keskeinen työkokemus Sampsa Laine on toiminut toimitusjohtajana Manna& Co konsernissa huhtikuusta 2022 syyskuuhun 2023. Laine vastasi digitaalisten palvelujen kehittämisestä Nordean yritysasiakkaille kesästä 2017 tammikuuhun 2020 ja toimi Nordea Suomen pankkitoiminnan varatoimitusjohtaja ja pk-yritysliiketoiminnasta vastaavana johtajana 2014–2017. Danske Bankissa hän toimi instituutio- ja pankkiasiakkuuksien globaalina vetäjänä vuosina 2012–2013 ja Markets-toi- JOHANNES KARJULA, KTM, S. 1988 Suomen kansalainen Yhtiön hallituksen jäsen vuodesta 2017 lähtien. Keskeinen työkokemus Johannes Karjula on toiminut yrittäjänä vuodesta 2010 sekä toimitusjohtajana perustamassaan Trustmary Group Oy:ssä vuodesta 2016 alkaen. Keskeiset luottamustehtävät Johannes Karjula on toiminut hallituksen puheenjoh- tajana Eeroplan Oy:ssä vuodesta 2016 ja hallituk-sen puheenjohtajana 2018-2022 sekä hallituksen jäsenenä vuodesta 2023 alkaen Satokausi Media ERIK TAHKOLA, KAUPPATIETEIDEN YLIOPPILAS, S. 1995 Suomen kansalainen Yhtiön hallituksen jäsen vuodesta 2023 lähtien. Keskeinen työkokemus Erik Tahkola on toiminut Ducap Oy:n toimitusjohtajana vuodesta 2019 alkaen sekä Omago Oy:n toimitusjoh- tajana keväästä 2022 alkaen. Erik Tahkola on toiminut Talenomin palveluksessa vuosien 2011– 2020 aikana useissa eri tehtävissä muun muassa myyntilaskutuk-sen ja palkanlaskennan yksiköissä. TOIMITUSJOHTAJA Toimitusjohtaja vastaa Talenomin juoksevasta hallin-nosta osakeyhtiölain sekä hallituksen antamien oh-jeiden, määräysten ja valtuutusten mukaisesti ja var-mistaa, että yhtiön kirjanpito on lain mukainen ja että yhtiön varainhoito on järjestetty luotettavalla tavalla. 16 | TALENOM 2023 Toimitusjohtaja raportoi hallitukselle. Toimitusjohtaja myös ohjaa ja valvoo Talenomin ja sen liiketoimintojen toimintaa, vastaa päivittäisestä operatiivisesta johta- misesta ja strategian toteutuksesta sekä valmistelee hallituksen käsittelyyn menevät asiat ja vastaa niiden täytäntöönpanosta. VUOSIKATSAUS | 1918 | TALENOM 2023 3. SISÄINEN VALVONTA JA TARKASTUS SEKÄ RISKIENHALLINTA RISKIENHALLINTA Riskienhallinta on Talenomissa osa yhtiön sisäistä val- vontaa ja tarkastusprosessia. Yhtiössä on hallituksen hyväksymä riskienhallintapolitiikka, joka tukee stra- tegisten ja liiketoiminnallisten tavoitteiden saavutta- mista, ja joka turvaa toiminnan jatkuvuuden kaikissa olosuhteissa. Kyky kantaa riskejä ja hallita niitä tehok- kaasti ovat liiketoiminnan menestyksen ja omistaja-ar- von luomisen kannalta keskeisessä asemassa. Hallituksen hyväksymän riskienhallintapolitiikan mu- kaisesti riskeihin varautuminen ja niiden tunnistami- nen ovat jatkuvaa ja järjestelmällistä toimintaa, josta vastuu on liiketoimintajohdolla. Johto vastaa riittävien toimenpiteiden määrittämisestä, toteuttamisesta sekä toimenpiteiden toteutumisen seurannasta osana nor- maalia toiminnan ohjausta. Riskienhallintaa hallinnoi Chief Compliance Ofcer, joka raportoi konsernin toimitusjohtajalle. Yhtiön hal- litukselle esitetään vähintään kerran vuodessa jatku- vasta riskeihin varautumisesta erillään oleva kartoitus riskeistä ja epävarmuustekijöistä, jonka myötä hallitus määrittelee riskeihin varautumiseen ohjaavat toimen- piteet. Yhtiö esittää tilinpäätöksen yhteydessä kulloin- kin tunnistamansa keskeisimmät riskit. SISÄINEN VALVONTA JA TARKASTUS Yhdessä riskienhallinnan kanssa sisäisellä valvonnalla seurataan yhtiössä sitä, että yhtiö toimii tehokkaasti, sen julkaisema tieto on ajantasaista ja luotettavaa ja että voimassa olevia säännöksiä noudatetaan. Sisäi- sen valvonnan tavoitteena on varmistaa Talenomin toiminnan tehokkuus ja kannattavuus, tiedon luotetta- vuus sekä yhteensopivuus sovellettavien säädösten ja toimintaperiaatteiden kanssa. Sisäinen valvonta pyrkii parantamaan hallituksen ohjaustehtävän toteutumista. Vastuu valvonnan järjestämisestä kuuluu hallitukselle ja toimitusjohtajalle. Hallituksella on päävastuu yhtiön taloudellisen ase- man ja varainhoidon valvonnasta. Johtoryhmä ja hal- litus seuraavat kuukausittain Talenomin taloudellista tilannetta ja kehitystä, ja tiedot julkistetaan Talenomin tiedonantopolitiikan mukaisesti. Hallitukselle kuukau- sittain toimitettava raportti on keskeinen osa yhtiön taloudellista valvontaa. Kuukausiraportti on verrattain laaja, millä varmistetaan hallituksen jatkuva tiedon- saanti yhtiön toiminnan, taloudellisen aseman ja stra- tegisten tavoitteiden edistymisen osalta. Raportoin- ti tukee toimintojen kontrollien kehittämistä, seuraa kontrollien riittävyyttä ja tehokkuutta. Taloudellisen valvonnan lähtökohtana on, että mah- dolliset poikkeavuudet kyetään havaitsemaan riittävän ajoissa. Lisäksi taloudelliseen raportointiin liittyvän sisäisen valvonnan tavoitteena on varmistaa, että Ta- lenomin toiminta on tuloksellista ja että päätöksenteko perustuu oikeaan ja luotettavaan tietoon ja riittävään liiketoimintariskien tunnistamiseen. Sisäisen valvon- nan avulla varmistetaan myös, että taloudellinen ra- portointi noudattaa yleisesti hyväksyttyjä tilinpäätök- sen laadintaperiaatteita sekä voimassa olevia lakeja ja määräyksiä. Hallituksen vastuulla on varmistaa, että laskentatoimen ja taloushallinnon sisäinen valvonta on järjestetty asianmukaisesti. Lisäksi hallitus vastaa taloudellisen raportointiprosessin valvonnasta. Yhtiö soveltaa tilinpäätösstandardeja yhteisin kirjaus- periaattein ja raportointistandardein konsernin ta- loushallintoyksikössä. Taloushallintoyksiköstä vastaa talousjohtaja, yhdessä group nancial controllerin ja laskentapäällikön kanssa. Näin ollen myös talous- johtaja, group nancial controller ja laskentapäällik- kö ovat osaltaan valvontavastuussa lainsäädännön ja konsernin ohjeiden noudattamisesta. Talousjohtaja ra- portoi mahdollisista havainnoista toimitusjohtajalle ja hallitukselle. Yhtiö ei ole katsonut tarpeelliseksi perustaa tarkas- tusvaliokuntaa. Ottaen huomioon toiminnan laajuuden yhtiö ei myöskään ole katsonut tarpeelliseksi järjestää erillistä sisäisen tarkastuksen organisaatiota. Vastuu tarkastusvaliokunnalle ja sisäiselle tarkastukselle kuu- luvista tehtävistä kuuluu yhtiön hallitukselle, ja hallitus arvioi näiden tarpeellisuutta vuosittain. Hallitus mää- rittää vuosittain tilintarkastussuunnittelun yhteydessä erityiset painopistealueet, joihin tarkastusta on kulloin- kin tarkoituksenmukaista kohdistaa. 4. MUUT TIEDOT SISÄPIIRI Sisäpiiriä koskevissa asioissa Talenom noudattaa so- vellettavan lainsäädännön lisäksi Nasdaq Helsinki Oy:n antamaa sisäpiiriohjetta sekä Talenomin halli- tuksen vahvistamaa omaa sisäpiiriohjettaan. Talenom julkistaa mahdollisimman pian sillä olevan Talenomia suoraan koskevan sisäpiiritiedon yhtiön tiedonantopo- litiikan mukaisesti. Jos yhtiö kuitenkin päättää lykätä si- säpiiritiedon julkistamista, se perustaa kyseessä olevaa sisäpiiritietoa koskevan hankekohtaisen sisäpiiriluette- lon. Yhtiö noudattaa markkinoiden väärinkäyttöase- tuksen mukaista lykkäysmenettelyä sisäpiiritiedon lyk- käämisessä. Sisäpiiriluetteloon merkitään viipymättä sellaiset henkilöt, joilla on pääsy Talenomia koskevaan sisäpiiritietoon. Yhtiön ilmoitusvelvollisiin johtohenkilöihin kuuluvat johto- ryhmän ja hallituksen jäsenet. Ilmoitusvelvollisten henki- löiden sekä heidän Markkinoiden väärinkäyttöasetuksen mukaiseen lähipiiriinsä kuuluvat tahot ovat velvollisia ilmoittamaan yhtiölle ja Finanssivalvonnalle kaikki mai- nittujen henkilöiden omaan lukuunsa tehdyt yhtiön osak- keisiin tai vieraan pääoman ehtoisiin rahoitusvälineisiin tai niihin liittyviin johdannaisiin tai muihin rahoitusvälineisiin liittyvät liiketoimet viipymättä ja viimeistään kolme työ- päivää liiketoimen toteuttamisen jälkeen. Yhtiön liikkeeseen laskemien rahoitusvälineiden, kuten yhtiön osakkeen lisäksi ilmoitusvelvollisuus voi koskea esimerkiksi vakuutuskuoressa tehtyjä liiketoimia tai lii- ketoimia rahastotuotteilla, kun yhtiön rahoitusvälineen painoarvo korituotteessa on yli 20 %. Hankintojen ja luovutusten lisäksi ilmoitettavat liiketoimet voivat olla esimerkiksi panttauksia, lahjoituksia tai perintösaantoja. Ilmoitusvelvollisuus syntyy sen jälkeen, kun liiketoi- mien kokonaismäärä on saavuttanut 5 000 euron ra- ja-arvon kalenterivuoden aikana. Ilmoitusvelvollisuu- den täyttäminen on aina ilmoitusvelvollisen itsensä vastuulla ja myös silloin, kun hänen rahoitusvälinei- densä hoito on annettu toisen henkilön, esimerkiksi salkunhoitajan, tehtäväksi. Yhtiö julkistaa vastaanottamansa liiketoimi-ilmoitukset pörssitiedotteella viipymättä ja viimeistään kahden työ- päivän kuluessa siitä, kun on vastaanottanut ilmoituksen. Talenom noudattaa suljetun ikkunan periaatetta en- nen tulosjulkistuksiaan. Suljetun ikkunan aikana Ta- lenomissa johtotehtävissä toimivat henkilöt (hallituk- sen jäsenet ja toimitusjohtaja tai näiden sijaiset sekä johtoryhmän jäsenet) tai taloudelliseen raportoinnin valmisteluun osallistuvat henkilöt tai edellä mainittu- jen määräysvallassa tai edunvalvonnassa olevat hen- kilöt tai arvopaperimarkkinalain 2 luvun 4 §:ssä tarkoi- tetut määräysvaltayhteisöt eivät saa käydä kauppaa yhtiön liikkeelle laskemilla rahoitusvälineillä 30 vuo- rokauteen ennen yhtiön liiketoimintakatsauksen, osa- vuosikatsauksen tai tilinpäätöstiedotteen julkistamista. Yhtiö suosittelee, että myös edellä mainittujen sulje- tun ikkunan piirissä olevien tahojen lähipiiri noudattai- si suljettua ikkunaa vastaavaa kaupankäyntirajoitusta. Lisäksi yhtiön suosittelee, että johtohenkilöt tekevät yhtiön liikkeeseen laskemiin arvopapereihin ja muihin rahoitusvälineisiin pitkäaikaisia sijoituksia. VUOSIKATSAUS | 2120 | TALENOM 2023 LÄHIPIIRI Talenom noudattaa voimassa olevia määräyksiä sekä listayhtiöiden hallinnointikoodin 2020 suosituksia lähi- piiritoimien seurannasta ja arvioinnista. Talenomin lähipiiriohjeen tarkoituksena on varmistaa riittävällä tavalla lähipiiritoimen markkinaehtoisuus sekä edullisuus yhtiön liiketoiminnalle sellaisissa lii- ketoimissa, joissa on mukana yhtiön lähipiiriin kuuluvia tahoja. Yhtiö arvioi ja seuraa, että tehtävät lähipiirilii- ketoimet ovat kokonaisuutena yhtiön edun mukaisia ja että mahdolliset eturistiriidat tulevat asianmukai- sesti huomioon otetuiksi yhtiön päätöksenteossa. Lä- hipiiritoimia koskeva valmistelu, päätöksenteko sekä yksittäisten liiketoimien arviointi ja hyväksyntä on jär- jestettävä esteellisyyssäännökset ja asianmukainen päätöksentekotaho huomioon ottaen. Talenomin halli- tus päättää merkittävistä lähipiiritoimista, eli lähipiirin kanssa tehtävistä sellaisista sopimuksista tai muista oikeustoimista, jotka eivät ole yhtiön tavanomaista lii- ketoimintaa tai joita ei toteuteta tavanomaisin kaupal- lisin ehdoin. Lähipiiriohjeiden periaatteita noudatetaan koko konsernissa ja kaikkia konserniyhtiöitä koskevassa päätöksenteossa. Talenomin lähipiiriin kuuluvat sen tytäryhtiöt, yhtiön johdon avainhenkilöt sisältäen hal- lituksen, toimitusjohtajan ja konsernin johtoryhmän, sekä heidän perheenjäsenensä. Lähipiiriin kuuluvat myös sellaiset yritykset, joihin edellä mainituilla hen- kilöillä on yksin tai yhdessä oman lähipiirinsä kanssa määräysvalta. Talenom pitää ajantasaista lähipiiriluetteloa yhtiön ja sen lähipiirin kesken tehtävistä lähipiiritoimista, niiden osapuolista ja keskeisistä ehdoista. Luetteloon merkit- tävät tiedot kerätään yhtiön lähipiiriin kuuluvilta henki- löiltä itseltään vuosittain. Yhtiö raportoi lähipiiritoimista säännöllisesti vuosittain tilinpäätöksessään. Yhtiö esit- tää lain edellyttämiä tietoja toimintakertomuksessa ja tilinpäätöksen liitetiedoissa. Lisäksi yhtiö julkistaa tarvittaessa lähipiiritoimet markkinoiden väärinkäyttö- asetuksen, arvopaperimarkkinalain ja pörssin sääntö- jen mukaan. SIJOITTAJAVIESTINTÄ JA TIEDOTTAMINEN Talenomin viestinnän tavoitteena on varmistaa, että kaikilla markkinaosapuolilla on samanaikaisesti ja vii- vytyksettä käytössään olennaiset ja riittävät tiedot Talenomin rahoitusvälineiden, kuten sen osakkeen, hinnan määrittämiseksi. Yhtiön tavoitteena on tuot- taa jatkuvasti johdonmukaista, luotettavaa, riittävää ja ajantasaista tietoa markkinoille sen varmistamiseksi, että pääomamarkkinaosapuolilla olisi mahdollisimman avoin ja selkeä kuva yhtiöstä, jonka perusteella yhti- ön taloudellista tilannetta ja rahoitusvälineiden hinto- ja voidaan arvioida. Yhtiön antamat tiedot julkistetaan pääomamarkkinoille ja muille keskeisille sidosryhmille samanaikaisesti. Talenom noudattaa viestinnässään arvopaperimarkki- nalain ja osakeyhtiölain yhtäläisen informaation saa- tavuuden tasapuolisuuden periaatetta sekä Nasdaq Helsinki Oy:n sääntöjä. Talenomin viestintä perustuu tosiasioihin: viestinnässä annetaan totuudenmukainen kuva yhtiön toiminnasta, toimintaympäristöstä, stra- tegiasta, tavoitteista ja taloudellisesta suorituskyvys- tä. Viestinnän yleisinä periaatteina ovat läpinäkyvyys, avoimuus, rehellisyys, tasapuolisuus ja aktiivisuus. Ta- lenom viestii johdonmukaisesti sekä myönteisistä että kielteisistä asioista samanaikaisesti kaikille sidosryh- milleen. Talenom julkaisee pörssitiedotteet Nasdaq Helsingin kautta keskeisille tiedotusvälineille suomeksi ja eng- lanniksi ja tarvittaessa muilla kielillä. Kaikki tiedotteet julkaistaan samanaikaisesti myös yhtiön verkkosivuilla. Tiedotteiden lisäksi Talenomin sijoittajasivut investors. talenom.com/ ovat tärkein yhtiön toimintaa ja taloutta koskevien tietojen viestintäkanava ajantasaisen tiedon välittämisessä kaikille sidosryhmille. TILINTARKASTUS Yhtiöjärjestyksen mukaan yhtiökokous valitsee yhden varsinaisen tilintarkastajan, jonka tulee olla Keskus- kauppakamarin hyväksymä tilintarkastusyhteisö. Tilin- tarkastajan toimikausi päättyy vaalia seuraavan varsi- naisen yhtiökokouksen päättyessä. Tilintarkastuksen tehtävänä on todentaa, että tilinpää- tös antaa oikeat ja riittävät tiedot yhtiön tuloksesta ja taloudellisesta asemasta tilikaudella. Yhtiön tilintar- kastaja antaa yhtiön osakkeenomistajille lain edel- lyttämän tilintarkastuskertomuksen yhtiön vuositilin- päätöksen yhteydessä. Tilikauden aikana suoritetusta tarkastuksesta raportoidaan hallitukselle. Tilintarkas- taja ja hallitus tapaavat vähintään kerran vuodessa. TILINTARKASTUS VUONNA 2023 Vuoden 2023 varsinainen yhtiökokous valitsi yhtiön tilintarkastajaksi tilintarkastusyhteisö KPMG Oy Ab:n, päävastuullisena tilintarkastajanaan KHT Juho Rautio. Konsernin maksamat palkkiot tilintarkastajille vuonna 2023 olivat tilintarkastuksen osalta 203 400 euroa, todistusten ja lausuntojen osalta 17 100 euroa sekä muiden palveluiden osalta 71 914 euroa. VUOSIKATSAUS | 2322 | TALENOM 2023 1. JOHDANTO Talenom Oyj noudattaa 1.1.2020 alkaen Arvopape- rimarkkinayhdistys ry:n julkaisemaa Suomen lista- yhtiöiden hallinnointikoodia 2020 kokonaisuudessaan. Hallinnointikoodi on saatavilla Arvopaperimarkkinayh- distyksen internet-sivuilla osoitteessa www.cgnland. . Hallinnointikoodin lisäksi Talenom Oyj:n päätöksen- teossa ja hallinnossa noudatetaan Suomen osakeyh- tiölakia, arvopaperimarkkinalainsäädäntöä ja muita julkisesti noteerattuja yhtiöitä koskevia säännöksiä. Talenom Oyj:n yhtiöjärjestystä sekä Nasdaq Helsinki Oy:n sääntöjä ja määräyksiä. Tämä palkitsemisraportti on nähtävillä myös yhtiön internetsivuilla osoitteessa investors.talenom.com/ . Osakeyhtiölain ja yhtiöjärjestyksen mukaisesti Ta- lenomin hallinnon ja toiminnan ylin vastuu on Ta- lenomin toimielimillä, joita ovat yhtiökokous, hallitus ja toimitusjohtaja. Talenom Oyj:n palkitsemispolitiikassa esitetään peri- aatteet sekä päätöksentekoprosessit hallituksen sekä toimitusjohtajan palkitsemiselle ja toimisopimuksen keskeisille ehdoille. Yhtiön palkitsemisperiaatteet kos- kevat yhtiön koko henkilöstöä. Palkitsemisen läpinäky- vyys, markkinalähtöisyys sekä hyvästä suorituksesta palkitseminen ovat keskeisiä periaatteita palkitsemi- sessa. Yhtiön palkitsemispolitiikka koskee yhtiön hal- litusta ja toimitusjohtajaa. Yhtiön palkitsemispolitiikan tavoitteena on kannustaa ja palkita johtoa yhtiön kul- loisenkin strategian mukaisesta toiminnasta ja asetet- tujen sääntöjen noudattamisesta sekä motivoida pon- nistelemaan Talenom-konsernin menestyksen eteen. Toimiva ja kilpailukykyinen palkitseminen on olennai- nen väline kyvykkään johdon palkkaamiseksi yhtiöön, mikä puolestaan edistää yhtiön taloudellista menes- tystä ja hyvän hallinnoinnin toteuttamista. Palkitse- minen tukee yhtiön asettamien tavoitteiden ja yhtiön strategian toteutumista sekä pitkän aikavälin tuloksel- lisuutta. Palkitsemispolitiikan mukainen palkitseminen koostuu seuraavista osista: • Peruspalkka ja työsuhde-etuudet, joissa Talenom noudattaa paikallisia markkinakäytäntöjä, lakeja ja määräyksiä • Lyhyen aikavälin kannustinjärjestelmä, jonka tar- koituksena on ohjata yksilön ja organisaation suo- ritusta sekä tukea strategisten hankkeiden nopeaa toteuttamista • Pitkän aikavälin palkkiojärjestelmä, joka on tarkoi- tettu avainhenkilöiden sitouttamiseen. Pitkän aika- välin kannustimilla pyritään sitouttamaan johtoa sekä yhdenmukaistamaan heidän etunsa yhtiön osakkeenomistajien edun kanssa. Palkitsemisen kehittyminen suhteessa yhtiön talou- delliseen kehitykseen Seuraavissa taulukossa ja kaavioissa esitetään hal- lituksen ja toimitusjohtajan palkkioiden kehitys ver- rattuna konsernin työntekijöiden keskimääräisen pal- kitsemisen kehitykseen ja konsernin taloudelliseen kehitykseen viideltä edelliseltä tilikaudelta. Talenomin palkitsemispolitiikan mukaisesti osa toimitusjohtajan Palkitsemisraportti 2023 palkitsemisesta muodostuu lyhyen ja pitkän aikavälin kannustimista, jotka ovat yhteydessä liiketoiminnan tulokseen. Vuoden 2023 toimitusjohtajan palkkiota on nostanut vuoden osakepalkkio-ohjelman 2020-2024 ensimmäisen ansaintajakson 2020-2023 päättyminen. 2016 ja 2019 myönnetyt optiot ja yhtiön voimakas osakekurssin nousu on vaikuttanut nousevasti pitkän aikavälin palkkiotason kehitykseen vuosina 2018- 2020 (optioiden 2016A, 2016B ja 2016C merkinnät) ja vuonna 2022 (optioiden 2019 merkintä). Hallituksen palkkiotasoa on nostanut vuonna 2020 ja vuonna 2023 hallituksen jäsenmäärän nousu yhdellä ja palk- kioiden nousu. PALKITSEMISEN KEHITTYMINEN 1 000 € 2018 2019 2020 2021 2022 2023 Hallituksen vuosipalkkiot 134 132 182 192 192 224 Toimitusjohtajan vuosipalkkiot 212 409 712 231 1004 317 Keskimääräinen palkkakehitys 1 000 €/hlö ) 37 38 38 39 40 42 Muutos 1 % 2 % 0 % 4 % 2 % 3 % Keskimääräinen palkkakehitys Suomessa 1000 €/hlö ) 39 40 44 Muutos 2 % 9 % Keskimääräinen palkkakehitys Ruotsissa 1000 €/hlö ) 41 41 40 Muutos 1 % -3 % Keskimääräinen palkkakehitys Espanjassa 1000 €/hlö ) 37 39 35 Muutos 6 % -10 % * Talenomin keskimääräinen palkkakehitys on laskettu jakamalla palkat ja palkkiot keskimääräisellä työaikakorjaamattomalla henkilömäärällä tilikauden aikana. YHTIÖN TALOUDELLINEN KEHITYS 60000 40000 20000 0 10000 30000 50000 70000 2018 2019 2020 2021 2022 2023 Konsernin liikevaihto 48 871 57 955 65 161 82 808 102 107 121 728 Konsernin vertailukelpoinen liikevoitto 8 545 10 409 12 881 14 763 15 266 11 107 1 000 eur 80000 90000 100000 120000 140000 VUOSIKATSAUS | 2524 | TALENOM 2023 2. HALLITUKSEN PALKKIOT Yhtiökokous päättää hallituksen jäsenille maksetta- vista palkkioista yhdeksi toimikaudeksi kerrallaan hal- lituksen tekemän ehdotuksen perusteella. Päätöksen hallituksen jäsenten palkitsemisesta on perustuttava yhtiökokoukselle esitettyyn ja voimassa olevaan pal- kitsemispolitiikkaan. Vuoden 2023 varsinainen yhtiökokous päätti 15.3.2023 hallituksen puheenjohtajalle maksettavaksi palkkioksi 6 000 euroa kuukaudessa ja hallituksen jäsenille 2 200 euroa kuukaudessa. Lisäksi päätettiin, että hallituksen jäsenten matkakulut korvataan yhtiön matkustussään- nön mukaisesti. HALLITUKSEN JÄSENILLE MAKSETUT PALKKIOT 1.1.2023-31.12.2023 Vuosipalkkiot Muut taloudelliset etuudet Yhteensä Harri Tahkola (hallituksen puheenjohtaja) 69 894 69 894 Olli Hyyppä (hallituksen jäsen) 26 000 26 000 Mikko Siuruainen (hallituksen jäsen) 26 000 26 000 Elina Tourunen (hallituksen jäsen) 26 000 26 000 Johannes Karjula (hallituksen jäsen) 26 000 26 000 Sampsa Laine (hallituksen jäsen) 26 000 26 000 Erik Tahkola (hallituksen jäsen) 24 000 24 000 Yhteensä 223 894 223 894 Hallituksen jäsenet eivät ole osallisia yhtiön osakeperusteisissa palkitsemisjärjestelmissä, eikä hallituspalkkioita makseta yhtiön osakkeina. 3. TOIMITUSJOHTAJAN PALKITSEMINEN Toimitusjohtajan palkitsemisesta ja toimitusjohtajan toimisopimuksen ehdoista päättää hallitus yhtiöko- koukselle esitetyn ja voimassa olevan palkitsemispo- litiikan puitteissa. Yhtiön toimitusjohtajana toimii Otto-Pekka Huhtala. Toimitusjohtajasopimuksen mukaisesti toimitusjoh- taja toimii tehtävässään toistaiseksi ja sopimuksessa noudatettava irtisanomisaika on kaksi kuukautta. Toi- mitusjohtajan palkasta maksetaan normaali työeläke- lainsäädännön alainen työeläkemaksu. Toimitusjohta- jalle ei makseta lisäeläkemaksuja. Kiinteä palkanosa Toimitusjohtajan kiinteä palkanosa koostuu kuukausi- palkasta ja luontaiseduista. Vuosipalkka vuonna 2023 luontaisedut mukaan lukien olivat 214 433,62 euroa, josta luontaisedut olivat 240,00 euroa. Lyhyen aikavälin kannustinjärjestelmä Toimitusjohtaja on muun johtoryhmän tavoin oikeutet- tu johtoryhmän suoritepalkkioon ennalta määrättyjen kriteerien täyttyessä. Kriteereissä otetaan huomioon yhtiön liikevaihto, käyt- tökate, liikevoitto, asiakaspysyvyys, toiminnan tehok- kuus, henkilöstötyytyväisyys, tuotekehityksen edisty- minen sekä tuoteryhmäkohtainen kasvu. Tämän lisäksi hallitus arvioi erikseen toimitusjohtajan suoriutumista tehtävässään ja päättää toimitusjohtajalle maksetta- vasta erillisestä suoritepalkkiosta. Hallitus asetti liikevaihdon ja liikevoiton toimitusjohta- jan vuoden 2023 lyhyen aikavälin kannustimen ansain- takriteereiksi. Molemmissa oli saavutettava minimiar- vot. Painoarvot näillä molemmilla oli 50 %. Vuonna 2023 maksettiin 2022 tulokseen perustuvaa lyhyen aikavälin suoritepalkkiota 20 000,00 euroa. Toimitusjohtajan palkitseminen tilikaudella Kiinteä vuosipalkka (sisältäen luontaisedut) Lyhyen aikavälin muuttuva kannustin- palkkio Osakepalkkio- tai optioperusteinen palkkio Palkitseminen yhteensä Maksetut palkkiot (1 000 euroa) 214,4 20,0 82,5 316,9 Osuus palkitsemisen kokonaismäärästä 68 % 6 % 26 % Osakepalkkiojärjestelmä 2020-2024 OPJ 2020-2022 OPJ 2021-2023 Toimitusjohtajalle allokoitujen osakkeiden enimmäismäärä 54 000 25 000 Ansaintakriteerit (painoarvo) Konsernin liikevoitto (3/6), Kansainvälistyminen (1/6), Kasvu (1/6) ja Lisäarvopalveluiden osuus liikevaihdosta (1/6) Konsernin liikevaihto (50 %), Liikevoitto (30 %) ja Strategisten hankkeiden toteutuminen (20 %) Osakkeiden luovutusvuosi 2023 2024 Pitkän aikavälin kannustinjärjestelmät Pitkän aikavälin tulospalkkion tarkoitus on kannustaa toimitusjohtajaa työskentelemään pitkällä aikavälillä omistaja-arvoa lisäten ja sitouttaa toimitusjohtajaa en- tisestään yhtiöön. Toimitusjohtaja Otto-Pekka Huhtala on mukana osakepalkkiojärjestelmässä 2020-2024 ja optio-ohjelmissa 2021, 2022 ja 2023. VUOSIKATSAUS | 2726 | TALENOM 2023 Talenom tarjoaa pienille ja keskisuurille yrityksille laa- jan kirjon erilaisia tilitoimisto- ja ohjelmistopalveluita, asiantuntijapalveluita, sekä muita sen asiakkaiden lii- ketoimintaa tukevia palveluita. Talenom on perustet- tu vuonna 1972, ja sillä oli vuoden 2023 lopussa 31 toimipistettä Suomessa, 43 Ruotsissa, 16 Espanjassa ja 2 Italiassa. Vuoden 2023 lopussa Talenomin palve- luksessa oli 1 560 työntekijää (1 204). Itsenäisiä Fran- chising yrittäjiä on 10. Talenom kehittää jatkuvasti asiakasjärjestelmiään ja automatisoituja taloushallinnon prosessejaan omien ohjelmistojensa avulla sekä hyödyntää ratkaisuissaan laajasti ohjelmistorobotiikkaa. Liiketoiminnan kes- kiössä on asiakkaan menestyksen tukeminen ja arjen helpottaminen. Taloushallinnon yleinen digitalisaa- tiotrendi yhdistettynä Talenomin omaan ohjelmisto- kehitykseen on mahdollistanut erittäin tehokkaan ja pitkälle automatisoidun kirjanpitoprosessin Suomessa. Vastaava kehitys on nyt käynnissä uusilla markkinoil- lamme Ruotsissa, Espanjassa ja Italiassa. Aiempi ko- kemuksemme Suomesta antaa meille kilpailijoitamme paremmat valmiudet kehittää lyömättömiä automati- soituja kirjanpitopalveluita myös näillä uusilla markki- noilla, joilla tavoittelemme Suomen tapaan voimakasta ja kannattavaa kasvua. Tilitoimistopalveluiden rutiinitehtävien automatisointi on vapauttanut henkilöresursseja korkeampaa osaa- mista vaativiin neuvontapalveluihin, mikä on paranta- nut Talenomin asiakastyytyväisyyttä ja -pysyvyyttä. Talenom on hyvissä asemissa toimialan murroksessa, jossa perinteisen kirjanpitäjän rooli muuttuu samalla, kun konsultointi- ja lisäarvopalvelut kasvattavat mer- kitystään. Talenomilla on asiakkaita neljässä eri maassa. Maan- tieteellisen hajonnan lisäksi asiakkaat ovat jakautuneet suhteellisen tasaisesti eri toimialoille. Näin ollen yhtiö ei ole riippuvainen yksittäisen markkinan, asiakkaan tai tietyn toimialan menestyksestä. Laaja, hajautunut ja pysyvä asiakaskunta tuo jatkuvuutta ja läpinäkyvyyttä liiketoimintaan, ja on yksi yhtiön vahvuuksista. Tilitoimistopalveluita tarjotaan jatkuvilla asiakasso- pimuksilla. Asiakassuhteet ovat pitkiä ja laskutuksen kertyminen hyvin ennakoitavissa. Arviolta 90 prosent- tia laskutuksesta on luonteeltaan toistuvaa. Palvelut myydään kuukausittain laskutettavana palvelukoko- naisuutena, jonka hinnoittelu riippuu asiakkaan valit- seman palvelukokonaisuuden laajuudesta. VASTUULLISUUDEN OLENNAISET NÄKÖKOHDAT JA KESKEISET TOIMINTAPERIAATTEET TULOKSI- NEEN, SEKÄ RIITTÄVÄN HUOLELLISUUDEN TUR- VAAVAT MENETELMÄT a) Uuteen vastuullisuuslainsäädäntöön varautuminen Vuoden 2023 aikana Talenom on varautunut yritys- ten kestävyysraportointia koskevan Europaan Unionin direktiivin voimaantuloon. Talenomin talousjohtajan ohjaama ESG-työryhmä on laatinut ja päivittänyt vas- tuullisuusstrategioita, jotka määrittelevät yrityksen si- toumukset vastuulliseen liiketoimintaan; sekä luonut mit- Selvitys muista kuin taloudellisista tiedoista taristoja, joiden perusteella vastuullisuuden toteutumista ja organisaation vaikutuksia ympäristöön, sosiaalisiin ky- symyksiin sekä hallintoon voidaan arvioida vuoden 2024 ajalta. ESG-työryhmä seuraa EFRAGin (European Finan- cial Reporting Advisory Group) jatkuvasti päivittyvää oh- jeistusta ja kehittää vastuullisuusraportointia direktiivin ja standardien mukaisesti. b) Osaaminen Talenom panostaa sisäisen osaamisen kehittämiseen vastuullisuusasioissa useilla tavoilla: Koulutusohjelmat: Talenom järjestää lisääntyvässä määrin koulutusohjelmia ja työpajoja, jotka keskittyvät vastuulli- suusasioihin. Koulutukset tarjoavat työntekijöille mahdol- lisuuden kasvattaa tietämystään ja taitojaan näillä alueilla. Vastuullisuusasiantuntijat: Talenom on valinnut työnte- kijöidensä joukosta ryhmän vastuullisuusasiantuntijoita, jotka toimivat jatkossa resursseina ja ohjaavana voima- na vastuullisuuskysymyksissä. Nämä asiantuntijat voivat tarjota ohjeita ja neuvoja, osallistua koulutuksiin ja auttaa kehittämään vastuullisuutta edistäviä toimintamalleja. Yrityksen kulttuuri: Talenom pyrkii integroimaan vastuul- lisuuden osaksi yrityksen kulttuuria ja arvoja. Tämä tekee vastuullisista käytännöistä luontevan osan päivittäistä liiketoimintaa ja vahvistaa niiden merkitystä kaikille työn- tekijöille. c) Olennaisuusarviointi Talenomin ESG-työryhmä kartoitti olennaisuusanalyysin perusteet ja totesi, ettei lainsäädännössä tai Talenomin liiketoimintamallissa ole tapahtunut olennaisuusanalyy- siin vaikuttavia muutoksia vuoden 2023 aikana. Voimassa oleva olennaisuusanalyysi tarkastelee eri vastuullisuu- den osa-alueita, kuten ilmastonmuutosta, ihmisoikeuk- sien toteutumista, työelämän kysymyksiä, sekä lahjon- taan ja korruptioon liittyviä riskejä. Analyysissä arvioitiin Talenomin toimintamalleja ja vaikutuksia vastuullisuuden eri osa-alueisiin ja sidosryhmiin sekä toisaalta vastuulli- suustrendien vaikutuksia Talenomin liiketoimintaan. Vai- kutuksia tarkasteltiin sekä niiden laajuuden ja mittakaa- van kautta että mahdollisten taloudellisten vaikutusten kautta. Analyysi kattoi sekä Talenomin omien toimintojen että alihankintaketjun ja tuotteiden vastuullisuuskulmat. Analyysissa hyödynnettiin kansainvälisiä tutkimuksia eri osa-alueista, kuten IPCC:n kuudetta arviointiraporttia il- mastonmuutoksesta ja maailman talousfoorumin julkai- suja tasa-arvon kehityksestä ja globaaleista riskeistä. Keskeisimpänä vastuullisuuden osa-alueena ovat edel- leen työntekijäkysymykset. Talenomin liiketoimintakon- septi koostuu asiantuntijapalvelujen ja automatisoitujen tilitoimistopalvelujen yhdistelmästä ja työntekijöiden roo- li tulevaisuuden kasvun edistäjinä on merkittävä. Liiketoiminnan rooli yhteiskunnassa puolestaan nostaa eettisten toimintamallien ja korruptionvastaisen toimin- nan merkittäviksi vastuullisuusasioiksi. Talenomin arvoketjusta ja liiketoimintamallista johtuen perinteiset ihmisoikeuksiin ja ympäristöasioihin liittyvät riskit ovat verrattain rajoitetut. Vaikka Talenomin toi- mintamalli on ympäristökuormitukseltaan hyvin pientä, ilmastoasioiden merkittävyyttä kasvattaa sidosryhmien, erityisesti rahoitussektorin tarpeet ajantasaiselle ilmasto- työlle ja siitä raportoimiselle. 3. KIRJANPITOLAIN (1997/1336) MUKAAN RAPORTOITAVAT OSA-ALUEET a) Ympäristöasiat Edellä mainitun olennaisuusarvion perusteella Talenomilla ei ole merkittäviä ympäristövaikutuksia, koska liiketoiminta koostuu pääsääntöisesti toimistoti- loissa tapahtuvista toiminnoista ja alihankintaketjun vai- kutukset ovat varsin rajalliset. Talenomilla ei tunnistettu olevan toimintaa, jolla olisi merkittäviä vaikutuksia biodiversiteettiin, vesistöihin, pai- kallisiin ilmanpäästöihin tai maaperään imeytyviin pääs- VUOSIKATSAUS | 2928 | TALENOM 2023 töihin. Liiketoiminnan luonteesta johtuen ei myöskään tunnistettu ympäristöön liittyviä liiketoimintariskejä. Ilmastonmuutos on globaali ilmiö ja sijoittajien kiinnostus ilmastoriskejä ja -mahdollisuuksia kohtaan on kasvanut. Talenom ei tunnistanut olennaisuusanalyysissa sellaisia ilmastoriskejä, joilla olisi merkittävä taloudellinen vaiku- tus Talenomin liiketoimintaan. Osa Talenomin toimipis- teistä sijaitsevat maissa, joiden arvellaan lämpenevän keskivertoa enemmän, mutta liiketoiminnan luonteesta ja yhteiskuntien rakenteista johtuen vaikutusten Talenomil- le oletetaan jäävän rajallisiksi. Ilmastonmuutoksen ei oleteta tuovan uusia liiketoiminta- mahdollisuuksia, jotka tunnistettaisiin selkeästi ilmaston- muutokseen liitännäisiksi, mutta toisaalta nähdään, että Talenom osaltaan edesauttaa taloushallinnon sektorin di- gitalisointia ja prosessien tehostusta. Digitalisaatiolla on arvioitu olevan merkittävä positiivinen vaikutus ilmaston- muutoksen vastaisessa taistelussa ja vaikka Talenomin tuotteiden osuus tässä kokonaisuudessa on arvioitu pie- neksi, voidaan todeta, että Talenom omalla toiminnallaan ja omalta osaltaan edistää ilmastonmuutoksen vastaista taistelua. Talenom pyrkii prosessejaan kehittämällä edis- tämään taloushallinnon digitalisaatiota edelleen. b) Sosiaaliset ja henkilöstöasiat Talenom pyrkii toimimaan työnantajana kaikin tavoin vastuullisesti, ja hyvä henkilöstökokemus on yksi sen toimintaa ohjaava keskeinen tavoite. Talenom on tunnis- tanut liiketoiminnalleen keskeisenä sosiaalisiin ja henki- löstöasioihin liittyvänä riskinä sen, että yhtiö voi menet- tää avainhenkilöitään tai epäonnistua ammattitaitoisten työntekijöiden rekrytoinnissa, kouluttamisessa ja pitämi- sessä yhtiön palveluksessa. Etenkin taloushallinnon asiantuntijoiden tai myyjien koh- dalla riski voi toteutuessaan johtaa asiakkaiden menettä- miseen tai muutoin estää yhtiötä toimimasta, kehittymästä ja kasvattamasta toimintaansa menestyksekkäästi. Osaa- va, sitoutunut ja hyvinvoiva henkilöstö nähdään avaimena tulevaisuuden menestykseen ja Talenom panostaakin vah- vasti henkilöstön kehittämiseen sekä sisäisten ohjeistusten ja toimintatapojen että rakennettujen käytänteiden kautta. Vuonna 2023 Talenom jatkoi yhteystyötä The Siqnicant Companyn kanssa hyödyntäen heidän Siqni-kyselyään kehittääkseen työntekijäymmärrystään entisestään. Siq- ni-kyselyn avulla johto saa enemmän informaatiota työn- tekijöille merkityksellisistä asioista ja uusia näkökulmia yksilöllisempään johtamiseen. Lisäksi Talenom suoritti vuonna 2023 työntekijätyytyväi- syys kyselyn ja sai tulosten perusteella ”Great Place to Work” -sertikaatin kaikissa niissä neljässä maassa, jois- sa Talenomilla on toimintaa. Talenom Akatemia tarjoaa monipuolisesti erilaisia kou- lutuksia aina työelämätaidoista ammatillisen osaamisen kehittämiseen. Myös esihenkilötyöhön panostetaan sisäi- sillä koulutuksilla. Talenom tekee työnantajana työtä yhtiön työntekijöi- den tasapuolisen ja yhdenvertaisen kohtelun eteen. Yhtiö kieltää eettisessä koodistossaan häirinnän, epä- asiallisen käytöksen ja väärinkäytökset sekä valvoo oh- jeistuksen toteutumista käytettävissään olevin keinoin. Talenomilla on käytössä whistle-blower - ilmoitusme- nettely, jonka mukaan henkilöstön tulee toimia häirintää, epäasiallista käytöstä tai väärinkäytöksiä havaittuaan. Talenom korostaa tasa-arvoa ja yhdenvertaisuutta tar- joamalla kaikille työntekijöilleen samat mahdollisuudet riippumatta taustastaan. Naiset ovat edustettuina sekä hallituksessa, johtoryhmässä, että keskitason johtajis- tossa. Yritys panostaa diversiteettiin ja pyrkii luomaan työympäristön, jossa kaikki voivat menestyä. Talenom kiinnittää huomiota työolosuhteisiin varmistaakseen, että työntekijät voivat työskennellä turvallisessa ja terveelli- sessä ympäristössä. Tämä sisältää esimerkiksi ergonomi- set työtilat ja asianmukaiset työturvallisuuskäytännöt. c) Ihmisoikeuksien kunnioittaminen Talenom kunnioittaa ihmisoikeuksia ja vaatii niiden kun- nioittamista myös kumppaneiltaan. Edellä mainitussa olennaisuusanalyysissa ei tunnistettu liiketoimintaan liittyviä merkittäviä ihmisoikeusriskejä, mutta Talenom jatkaa ihmisoikeusriskien arviointia ja tunnistamista kasvustrategiansa yhteydessä olennaisuusanalyysin kautta. Työntekijöiden koulutuksessa, ohjeistuksissa ja tasavertaisessa kohtelussa toimitaan kansainvälisten ihmisoikeusnormien mukaisesti ja whistleblower-jär- jestelmän kautta pyydetään raportoimaan myös epäil- lyistä ihmisoikeusloukkauksista. d) Korruption, rahanpesun ja lahjonnan torjunta Taloushallinnon palvelujen tarjoajana korruption, ra- hanpesun ja lahjonnan torjuntaan liittyvät teemat ovat Talenomille tärkeitä. Talenom hoitaa toimeksiannosta yhtiöiden kirjanpitoja ja on siten rahanpesulain nojalla ilmoitusvelvollinen kunkin maan toimivaltaiselle viran- omaiselle, mikäli herää epäilys rahanpesun tai terroris- min rahoittamisesta. Talenom on luonut lahjonnan ja korruption vastaiset toimintaperiaatteet, minkä lisäksi yhtiön henkilöstöoh- jeeseen on kirjattu toimet väärinkäytöksiä havaittaes- sa. Yhtiö on myös luonut toimintatapoja havaitakseen mahdollisia rahanpesuun viittaavia epäilyttäviä lii- ketoimia sekä ohjeistanut ja kouluttanut henkilökun- taansa oikeaan toimintamalliin. Talenom on laatinut toiminnastaan rahanpesulain edellyttämän riskiarvi- on ja päivittää riskinarviota jatkuvasti. Epäilyttävistä liiketoimista ilmoittamiseen on olemassa ohjeistettu prosessi, ja kuten rahanpesulaki edellyttää, ilmoitus viranomaiselle annetaan, jos selonotosta riippumatta on jäänyt epäilys rahanpesusta tai terrorismin rahoit- tamisesta. Talenomin tarjoamien palveluiden luonteesta johtuen Talenom kerää, tallentaa, käsittelee ja jakaa suuren määrän arkaluonteisia tietoja, kuten luottamuksellisia yritystietoja ja henkilötietoja asiakkaista, työntekijöistä ja toimittajista. Valtaosa tiedoista ylläpidetään ja tie- toa siirretään sähköisesti yhtiön IT-järjestelmissä. Täl- laisten tietojen väärinkäytön torjunta on keskeinen osa Talenomin riskienhallintaa. Talenomilla on käytössä sisäinen ilmoitusmenettely, minkä kautta työntekijöil- lä on mahdollisuus tuoda epäilyksensä mahdollisista väärinkäytöksistä esiin myös anonyymisti. EU-TAKSONOMIA Taksonomiaraportoinnin taustalla on EU:n pyrkimys ohjata investointeja ympäristön kannalta kestäviin koh- teisiin. Ensimmäisessä vaiheessa EU on sisällyttänyt taksonomian luokitusjärjestelmään ne toimialasektorit, joilla on suurin potentiaali saavuttaa ilmastonmuutok- sen hillinnälle EU-tasolla asetetut tavoitteet. Talenom on suorittanut EU-taksonomiaan liittyvän tar- kastelun olemassa olevan tiedon pohjalta. Tarkastelun pohjalta on todettu, ettei yhtiön liiketoiminta tai yhti- ön tuottamat erilliset tuotteet sisälly EU-taksonomian määrittelemiin toimialoihin tai tuotteisiin. Näin ollen Talenomin taksonomiakelpoinen liikevaihto, capex ja opex ovat 0 % sekä taksonomianmukainen liikevaihto, capex ja opex ovat 0 %. Talenom jää seuraamaan tak- sonomialainsäädännön kehittymistä ja arvioi mahdolli- set muutokset vuosittain. Seuraavilla sivuilla on esitetty EU-komission mallin mukaiset taksonomiataulukot. VUOSIKATSAUS | 3130 | TALENOM 2023 Tilikausi 2023 2023 Merkittävän edistämisen kriteerit Ei merkittävää haittaa -kriteerit (DNSH: Does Not Signicantly Harm) Taloudelliset toiminnat (1) Koodi (2) Liikevaihto (3) Osuus liike- vaihdosta, 2023 (4) Ilmaston- muutoksen hillintä (5) Ilmans- tonmuu- tokseen sopeutumi- nen (6) Vesi (7) Ympäristön pilaantumi- nen (8) Kiertota- lous (9) Biologinen monimuo- toisuus (10) Ilmaston- muutoksen hillintä (11) Ilmans- tonmuu- tokseen sopeutumi- nen (12) Vesi (13) Ympäristön pilaantumi- nen (14) Kiertota- lous (15) Biologinen monimuo- toisuus (16) Vähim- mäistason suojatoi- met (17) Luokitusjärjestel- män mukaisten (A.1) tai luoki- tusjärjestelmä- kelpoisten (A.2.) osuus liikevaih- dosta, 2022 (18) Luokka mahdollis- tava toimin- ta (20) Luokka siirtymä toi- minta (21) A. LUOKITUSJÄRJESTELMÄKELPOISET TOIMINNAT A.1. Ympäristön kannalta kestävät (luokitusjärjestelmän mukaiset) toiminnat Talenomilla ei ole luokitusjärjestelmän mukaista toimintaa Ympäristön kannalta kestävistä (luokitusjärjestelmän mukaisista) toiminnoista saatu liikevaihto (A.1) A.2. Luokitusjärjestelmäkelpoiset muttei ympäristön kannalta kestävät (muut kuin luokitusjärjestelmän mukaiset) toiminnat Talenomilla ei ole luokitusjärjestelmän mukaista toimintaa Luokitusjärjestelmäkelpoisista muttei ympäristön kannalta kestävis- tä (muista kuin luokitusjärjestelmän mukaisista) toiminnoista saatu liikevaihto (A.2) A. Luokitusjärjestelmäkelpoisista toiminnoista saatu liikevaihto (A.1+A.2) B. EI-LUOKITUSJÄRJESTELMÄKELPOISET TOIMINNAT Ei-luokitusjärjestelmäkelpoisista toiminnoista saatu liikevaihto 121 728 185 % YHTEENSÄ (A+B) 121 728 185 100% (c) Osuus liikevaihdosta / kokonaisliikevaihto Luokitusjärjestelmän mukaista tavoitteen mukaan Luokitusjärjestelmä-kelpoista tavoitteen mukaan CCM 0,00% 0,00% CCA 0,00% 0,00% WTR 0,00% 0,00% CE 0,00% 0,00% PPC 0,00% 0,00% BIO 0,00% 0,00% (a) Koodi on lyhenne tavoitteesta, jota taloudellinen toiminta on kelpoinen edistämään merkittävästi, sekä jakson numero, joka toiminnalle on annettu tavoitetta koskevassa liitteessä, toisin sanoen – ilmastonmuutoksen hillintä: CCM – ilmastonmuutokseen sopeutuminen: CCA vesivarat ja merten luonnonvarat: WTR – kiertotalous: CE – ympäristön pilaantumisen ehkäiseminen ja vähentäminen: PPC – biologinen monimuotoisuus ja ekosysteemit: BIO Esimerkiksi toiminnan ”Metsitys” koodi on: CCM 1.1 Jos toiminta on kelpoinen edistämään merkittävästi useampaa kuin yhtä tavoitetta, koodit ilmoitetaan kaikkien tavoitteiden osalta. Esimerkiksi, jos toiminnanharjoittaja ilmoittaa, että toiminta ”Uusien rakennusten rakentaminen” edistää merkittävästi ilmastonmuutoksen hillin- tää ja kiertotaloutta, koodi on: CCM 7.1. / CE 3.1. Tämän lomakkeen A.1 ja A.2 jaksossa on käytettävä samoja koodeja. (b) K – Kyllä, luokitusjärjestelmäkelpoinen ja luokitusjärjestelmän mukainen toiminta kyseisen ympäristötavoitteen osalta E – Ei, luokitusjärjestelmäkelpoinen muttei luokitusjärjestelmän mukainen toiminta kyseisen ympäristötavoitteen osalta E/S – Ei sovelleta, ei-luokitusjärjestelmäkelpoinen toiminta kyseisen tavoitteen osalta (c) Jos taloudellinen toiminta edistää merkittävästi useita ympäristötavoitteita, muiden kuin rahoitusalan yritysten on ilmoitettava lihavoituna, mikä niistä on merkityksellisin ympäristötavoite rahoitusalan yritysten keskeisten tulosindikaattorien laskennan kannalta, ja vältettävä samalla kaksinkertaista huomioon ottamista. Jos rahoituksesta saatujen tulojen käyttö ei ole tiedossa, rahoitusalan yritysten on keskeisissä tulosindikaat- toreissaan laskettava useita ympäristötavoitteita edistävien taloudellisten toimintojen rahoitus sen merkityksellisimmän ympäristötavoitteen yhteydessä, jonka muut kuin rahoitusalan yritykset ilmoittavat lihavoituna tässä lomakkeessa. Ympäristötavoite voidaan ilmoittaa lihavoituna vain kerran riviä kohden, jotta vältetään taloudellisten toimintojen kaksinkertainen huomioon ottaminen rahoitusalan yritysten keskeisissä tulosindikaattoreissa. Tämä ei koske laskentaa, jossa määritetään, ovatko taloudelliset toiminnat luokitusjärjestelmän mukaisia asetuksen (EU) 2019/2088 2 artiklan 12 alakohdassa määriteltyjen rahoitustuotteiden osalta. Muiden kuin rahoitusalan yritysten on myös ilmoitettava seuraa- valla lomakkeella kunkin ympäristötavoitteen osalta, missä määrin taloudellinen toiminta on luokitusjärjestelmäkelpoista ja luokitusjärjestelmän mukaista, kun on kyse useita ympäristötavoitteita edistävistä toiminnoista: Lomake useita ympäristötavoitteita edistäville toiminnoille (c) - katso yläpuolella (d) Sama toiminta voi olla luokitusjärjestelmän mukainen joko yhden tai useamman tavoitteen osalta. (e) Sama toiminta voi olla ympäristötavoitteiden osalta luokitusjärjestelmäkelpoinen muttei luokitusjärjestelmän mukainen. (f) KEL – Luokitusjärjestelmäkelpoinen toiminta tavoitteen osalta E/KEL – Ei-luokitusjärjestelmäkelpoinen toiminta tavoitteen osalta (g) Toiminnat ilmoitetaan tämän lomakkeen kohdassa A.2 jaksossa, jos ne eivät ole luokitusjärjestelmän mukaisia minkä tahansa sellaisen ym- päristötavoitteen osalta, joiden suhteen ne ovat luokitusjärjestelmäkelpoisia. Toiminnat, jotka ovat luokitusjärjestelmän mukaisia ainakin yhden ympäristötavoitteen osalta, on ilmoitettava tämän lomakkeen kohdassa A.1. (h) Jotta toiminta voidaan ilmoittaa kohdassa A.1, sen on täytettävä kaikki DNSH-kriteerit ja vähimmäistason suojatoimet. Muut kuin rahoitus- alan yritykset voivat täyttää kohdassa A2 lueteltujen toimintojen osalta vapaaehtoisesti sarakkeet 5–17. Muut kuin rahoitusalan yritykset voivat ilmoittaa merkittävän edistämisen sekä DNSH-kriteerit, jotka ne täyttävät tai eivät täytä, kohdassa A.2 käyttämällä seuraavia koodeja: (a) merkit- tävä edistäminen – koodit K/E ja K/KEL koodien KEL ja E/KEL sijasta ja (b) DNSH-kriteerit – koodit K/E. Liikevaihto VUOSIKATSAUS | 3332 | TALENOM 2023 Tilikausi 2023 2023 Merkittävän edistämisen kriteerit Ei merkittävää haittaa -kriteerit (DNSH: Does Not Signicantly Harm) Taloudelliset toiminnat (1) Koodi (2) Pääomamenot (3) Osuus pää- omamenoista, 2023 (4) Ilmaston- muutoksen hillintä (5) Ilmans- tonmuu- tokseen sopeutumi- nen (6) Vesi (7) Ympäristön pilaantumi- nen (8) Kiertota- lous (9) Biologinen monimuo- toisuus (10) Ilmaston- muutoksen hillintä (11) Ilmans- tonmuu- tokseen sopeutumi- nen (12) Vesi (13) Ympäristön pilaantumi- nen (14) Kiertota- lous (15) Biologinen monimuo- toisuus (16) Vähim- mäistason suojatoi- met (17) Luokitusjärjestel- män mukaisten (A.1) tai luoki- tusjärjestelmä- kelpoisten (A.2.) osuus pääomame- noista, 2022 (18) Luokka mahdollis- tava toimin- ta (20) Luokka siirtymä toi- minta (21) A. LUOKITUSJÄRJESTELMÄKELPOISET TOIMINNAT A.1. Ympäristön kannalta kestävät (luokitusjärjestelmän mukaiset) toiminnat Talenomilla ei ole luokitusjärjestelmän mukaista toimintaa Ympäristön kannalta kestävien (luokitusjärjestelmän mukaisten) toi- mintojen pääomamenot (A.1) Talenomilla ei ole luokitusjärjestelmän mukaista toimintaa A.2. Luokitusjärjestelmäkelpoiset muttei ympäristön kannalta kestävät (muut kuin luokitusjärjestelmän mukaiset) toiminnat Talenomilla ei ole luokitusjärjestelmäkelpoista toimintaa Luokitusjärjestelmäkelpoisten mutta ei ympäristön kannalta kestävien (muiden kuin luokitusjärjestelmän mukaisten) toimintojen pääomame- not (A.2) A. Luokitusjärjestelmäkelpoisten toimintojen pääomamenot (A.1+A.2) B. EI-LUOKITUSJÄRJESTELMÄKELPOISET TOIMINNAT Ei-luokitusjärjestelmäkelpoisten toimintojen pääomamenot 39 943 730 % YHTEENSÄ (A+B) 39 943 730 100% (c) Osuus liikevaihdosta / kokonaisliikevaihto Luokitusjärjestelmän mukaista tavoitteen mukaan Luokitusjärjestelmä-kelpoista tavoitteen mukaan CCM 0,00% 0,00% CCA 0,00% 0,00% WTR 0,00% 0,00% CE 0,00% 0,00% PPC 0,00% 0,00% BIO 0,00% 0,00% (a) Koodi on lyhenne tavoitteesta, jota taloudellinen toiminta on kelpoinen edistämään merkittävästi, sekä jakson numero, joka toiminnalle on annettu tavoitetta koskevassa liitteessä, toisin sanoen – ilmastonmuutoksen hillintä: CCM – ilmastonmuutokseen sopeutuminen: CCA vesivarat ja merten luonnonvarat: WTR – kiertotalous: CE – ympäristön pilaantumisen ehkäiseminen ja vähentäminen: PPC – biologinen monimuotoisuus ja ekosysteemit: BIO Esimerkiksi toiminnan ”Metsitys” koodi on: CCM 1.1 Jos toiminta on kelpoinen edistämään merkittävästi useampaa kuin yhtä tavoitetta, koodit ilmoitetaan kaikkien tavoitteiden osalta. Esimerkiksi, jos toiminnanharjoittaja ilmoittaa, että toiminta ”Uusien rakennusten rakentaminen” edistää merkittävästi ilmastonmuutoksen hillin- tää ja kiertotaloutta, koodi on: CCM 7.1. / CE 3.1. Tämän lomakkeen A.1 ja A.2 jaksossa on käytettävä samoja koodeja. (b) K – Kyllä, luokitusjärjestelmäkelpoinen ja luokitusjärjestelmän mukainen toiminta kyseisen ympäristötavoitteen osalta E – Ei, luokitusjärjestelmäkelpoinen muttei luokitusjärjestelmän mukainen toiminta kyseisen ympäristötavoitteen osalta E/S – Ei sovelleta, ei-luokitusjärjestelmäkelpoinen toiminta kyseisen tavoitteen osalta (c) Jos taloudellinen toiminta edistää merkittävästi useita ympäristötavoitteita, muiden kuin rahoitusalan yritysten on ilmoitettava lihavoituna, mikä niistä on merkityksellisin ympäristötavoite rahoitusalan yritysten keskeisten tulosindikaattorien laskennan kannalta, ja vältettävä samalla kaksinkertaista huomioon ottamista. Jos rahoituksesta saatujen tulojen käyttö ei ole tiedossa, rahoitusalan yritysten on keskeisissä tulosindikaat- toreissaan laskettava useita ympäristötavoitteita edistävien taloudellisten toimintojen rahoitus sen merkityksellisimmän ympäristötavoitteen yhteydessä, jonka muut kuin rahoitusalan yritykset ilmoittavat lihavoituna tässä lomakkeessa. Ympäristötavoite voidaan ilmoittaa lihavoituna vain kerran riviä kohden, jotta vältetään taloudellisten toimintojen kaksinkertainen huomioon ottaminen rahoitusalan yritysten keskeisissä tulosindikaattoreissa. Tämä ei koske laskentaa, jossa määritetään, ovatko taloudelliset toiminnat luokitusjärjestelmän mukaisia asetuksen (EU) 2019/2088 2 artiklan 12 alakohdassa määriteltyjen rahoitustuotteiden osalta. Muiden kuin rahoitusalan yritysten on myös ilmoitettava seuraa- valla lomakkeella kunkin ympäristötavoitteen osalta, missä määrin taloudellinen toiminta on luokitusjärjestelmäkelpoista ja luokitusjärjestelmän mukaista, kun on kyse useita ympäristötavoitteita edistävistä toiminnoista: Lomake useita ympäristötavoitteita edistäville toiminnoille (c) - katso yläpuolella (d) Sama toiminta voi olla luokitusjärjestelmän mukainen joko yhden tai useamman tavoitteen osalta. (e) Sama toiminta voi olla ympäristötavoitteiden osalta luokitusjärjestelmäkelpoinen muttei luokitusjärjestelmän mukainen. (f) KEL – Luokitusjärjestelmäkelpoinen toiminta tavoitteen osalta E/KEL – Ei-luokitusjärjestelmäkelpoinen toiminta tavoitteen osalta (g) Toiminnat ilmoitetaan tämän lomakkeen kohdassa A.2 jaksossa, jos ne eivät ole luokitusjärjestelmän mukaisia minkä tahansa sellaisen ym- päristötavoitteen osalta, joiden suhteen ne ovat luokitusjärjestelmäkelpoisia. Toiminnat, jotka ovat luokitusjärjestelmän mukaisia ainakin yhden ympäristötavoitteen osalta, on ilmoitettava tämän lomakkeen kohdassa A.1. (h) Jotta toiminta voidaan ilmoittaa kohdassa A.1, sen on täytettävä kaikki DNSH-kriteerit ja vähimmäistason suojatoimet. Muut kuin rahoitus- alan yritykset voivat täyttää kohdassa A2 lueteltujen toimintojen osalta vapaaehtoisesti sarakkeet 5–17. Muut kuin rahoitusalan yritykset voivat ilmoittaa merkittävän edistämisen sekä DNSH-kriteerit, jotka ne täyttävät tai eivät täytä, kohdassa A.2 käyttämällä seuraavia koodeja: (a) merkit- tävä edistäminen – koodit K/E ja K/KEL koodien KEL ja E/KEL sijasta ja (b) DNSH-kriteerit – koodit K/E. Pääomamenot VUOSIKATSAUS | 3534 | TALENOM 2023 Tilikausi 2023 2023 Merkittävän edistämisen kriteerit Ei merkittävää haittaa -kriteerit (DNSH: Does Not Signicantly Harm) Taloudelliset toiminnat (1) Koodi (2) Toimintamenot (3) Osuus toimin- tamenoista, 2023 (4) Ilmaston- muutoksen hillintä (5) Ilmans- tonmuu- tokseen sopeutumi- nen (6) Vesi (7) Ympäristön pilaantumi- nen (8) Kiertota- lous (9) Biologinen monimuo- toisuus (10) Ilmaston- muutoksen hillintä (11) Ilmans- tonmuu- tokseen sopeutumi- nen (12) Vesi (13) Ympäristön pilaantumi- nen (14) Kiertota- lous (15) Biologinen monimuo- toisuus (16) Vähim- mäistason suojatoi- met (17) Luokitusjärjestel- män mukaisten (A.1) tai luoki- tusjärjestelmä- kelpoisten (A.2.) osuus toiminta- menoista, 2022 (18) Luokka mahdollis- tava toimin- ta (20) Luokka siirtymä toi- minta (21) A. LUOKITUSJÄRJESTELMÄKELPOISET TOIMINNAT A.1. Ympäristön kannalta kestävät (luokitusjärjestelmän mukaiset) toiminnat Talenomilla ei ole luokitusjärjestelmän mukaista toimintaa Ympäristön kannalta kestävien (luokitusjärjestelmän mukaisten) toi- mintojen toimintamenot (A.1) Talenomilla ei ole luokitusjärjestelmän mukaista toimintaa A.2. Luokitusjärjestelmäkelpoiset muttei ympäristön kannalta kestävät (muut kuin luokitusjärjestelmän mukaiset) toiminnat Talenomilla ei ole luokitusjärjestelmän mukaista toimintaa Luokitusjärjestelmäkelpoisten mutta ei ympäristön kannalta kestävien (muiden kuin luokitusjärjestelmän mukaisten) toimintojen toimintame- not (A.2) A. Luokitusjärjestelmäkelpoisten toimintojen toimintamenot (A.1+A.2) B. EI-LUOKITUSJÄRJESTELMÄKELPOISET TOIMINNAT Ei-luokitusjärjestelmäkelpoisten toimintojen toimintamenot 91 068 994 % YHTEENSÄ (A+B) 91 068 994 100% (c) Osuus liikevaihdosta / kokonaisliikevaihto Luokitusjärjestelmän mukaista tavoitteen mukaan Luokitusjärjestelmä-kelpoista tavoitteen mukaan CCM 0,00% 0,00% CCA 0,00% 0,00% WTR 0,00% 0,00% CE 0,00% 0,00% PPC 0,00% 0,00% BIO 0,00% 0,00% (a) Koodi on lyhenne tavoitteesta, jota taloudellinen toiminta on kelpoinen edistämään merkittävästi, sekä jakson numero, joka toiminnalle on annettu tavoitetta koskevassa liitteessä, toisin sanoen – ilmastonmuutoksen hillintä: CCM – ilmastonmuutokseen sopeutuminen: CCA vesivarat ja merten luonnonvarat: WTR – kiertotalous: CE – ympäristön pilaantumisen ehkäiseminen ja vähentäminen: PPC – biologinen monimuotoisuus ja ekosysteemit: BIO Esimerkiksi toiminnan ”Metsitys” koodi on: CCM 1.1 Jos toiminta on kelpoinen edistämään merkittävästi useampaa kuin yhtä tavoitetta, koodit ilmoitetaan kaikkien tavoitteiden osalta. Esimerkiksi, jos toiminnanharjoittaja ilmoittaa, että toiminta ”Uusien rakennusten rakentaminen” edistää merkittävästi ilmastonmuutoksen hillin- tää ja kiertotaloutta, koodi on: CCM 7.1. / CE 3.1. Tämän lomakkeen A.1 ja A.2 jaksossa on käytettävä samoja koodeja. (b) K – Kyllä, luokitusjärjestelmäkelpoinen ja luokitusjärjestelmän mukainen toiminta kyseisen ympäristötavoitteen osalta E – Ei, luokitusjärjestelmäkelpoinen muttei luokitusjärjestelmän mukainen toiminta kyseisen ympäristötavoitteen osalta E/S – Ei sovelleta, ei-luokitusjärjestelmäkelpoinen toiminta kyseisen tavoitteen osalta (c) Jos taloudellinen toiminta edistää merkittävästi useita ympäristötavoitteita, muiden kuin rahoitusalan yritysten on ilmoitettava lihavoituna, mikä niistä on merkityksellisin ympäristötavoite rahoitusalan yritysten keskeisten tulosindikaattorien laskennan kannalta, ja vältettävä samalla kaksinkertaista huomioon ottamista. Jos rahoituksesta saatujen tulojen käyttö ei ole tiedossa, rahoitusalan yritysten on keskeisissä tulosindikaat- toreissaan laskettava useita ympäristötavoitteita edistävien taloudellisten toimintojen rahoitus sen merkityksellisimmän ympäristötavoitteen yhteydessä, jonka muut kuin rahoitusalan yritykset ilmoittavat lihavoituna tässä lomakkeessa. Ympäristötavoite voidaan ilmoittaa lihavoituna vain kerran riviä kohden, jotta vältetään taloudellisten toimintojen kaksinkertainen huomioon ottaminen rahoitusalan yritysten keskeisissä tulosindikaattoreissa. Tämä ei koske laskentaa, jossa määritetään, ovatko taloudelliset toiminnat luokitusjärjestelmän mukaisia asetuksen (EU) 2019/2088 2 artiklan 12 alakohdassa määriteltyjen rahoitustuotteiden osalta. Muiden kuin rahoitusalan yritysten on myös ilmoitettava seuraa- valla lomakkeella kunkin ympäristötavoitteen osalta, missä määrin taloudellinen toiminta on luokitusjärjestelmäkelpoista ja luokitusjärjestelmän mukaista, kun on kyse useita ympäristötavoitteita edistävistä toiminnoista: Lomake useita ympäristötavoitteita edistäville toiminnoille (c) - katso yläpuolella (d) Sama toiminta voi olla luokitusjärjestelmän mukainen joko yhden tai useamman tavoitteen osalta. (e) Sama toiminta voi olla ympäristötavoitteiden osalta luokitusjärjestelmäkelpoinen muttei luokitusjärjestelmän mukainen. (f) KEL – Luokitusjärjestelmäkelpoinen toiminta tavoitteen osalta E/KEL – Ei-luokitusjärjestelmäkelpoinen toiminta tavoitteen osalta (g) Toiminnat ilmoitetaan tämän lomakkeen kohdassa A.2 jaksossa, jos ne eivät ole luokitusjärjestelmän mukaisia minkä tahansa sellaisen ym- päristötavoitteen osalta, joiden suhteen ne ovat luokitusjärjestelmäkelpoisia. Toiminnat, jotka ovat luokitusjärjestelmän mukaisia ainakin yhden ympäristötavoitteen osalta, on ilmoitettava tämän lomakkeen kohdassa A.1. (h) Jotta toiminta voidaan ilmoittaa kohdassa A.1, sen on täytettävä kaikki DNSH-kriteerit ja vähimmäistason suojatoimet. Muut kuin rahoitus- alan yritykset voivat täyttää kohdassa A2 lueteltujen toimintojen osalta vapaaehtoisesti sarakkeet 5–17. Muut kuin rahoitusalan yritykset voivat ilmoittaa merkittävän edistämisen sekä DNSH-kriteerit, jotka ne täyttävät tai eivät täytä, kohdassa A.2 käyttämällä seuraavia koodeja: (a) merkit- tävä edistäminen – koodit K/E ja K/KEL koodien KEL ja E/KEL sijasta ja (b) DNSH-kriteerit – koodit K/E. Toimintamenot VUOSIKATSAUS | 3736 | TALENOM 2023 Lomake 1: Ydinvoimaan ja fossiilisiin kaasuihin liittyvät toiminnot Rivi Ydinenergiaan liiyvät toiminnot 1. Yritys toteuaa tai rahoiaa sellaisiin innovaivisiin sähköntuotantolaitoksiin liiyvää tutkimusta, kehiämistä, demonstroina ja käyöönooa, jotka tuoavat energiaa ydinreakon avulla siten, eä poloainekierrosta aiheutuu mahdollisim- man vähän jäteä, tai sillä on tällaiseen toimintaan liiyviä vastuita. EI 2. Yritys toteuaa tai rahoiaa sähkön tai prosessilämmön tuoamiseen tarkoiteu- jen uusien ydinlaitosten rakentamista ja turvallista käyöä, myös kaukolämpöä tai teollisia prosesseja, kuten vedyn tuotantoa, varten sekä niiden turvallisuuden pa- rantamista, käyäen parasta käyteävissä olevaa teknologiaa, tai sillä on tällaiseen toimintaan liiyviä vastuita. EI 3. Yritys toteuaa tai rahoiaa olemassa olevien sähköä tai prosessilämpöä tuoavien ydinlaitosten turvallista toimintaa, myös kaukolämpöä tai teollisia prosesseja, kuten vedyn tuotantoa ydinenergiasta, varten sekä niiden turvallisuuden parantamista, tai sillä on tällaiseen toimintaan liiyviä vastuita. EI Fossiiliseen kaasuun liiyvät toiminnot 4. Yritys toteuaa tai rahoiaa fossiilisia kaasumaisia poloaineita käyävien säh- köntuotantolaitosten rakentamista tai toimintaa, tai sillä on tällaiseen toimintaan liiyviä vastuita. EI 5. Yritys toteuaa tai rahoiaa fossiilisia kaasumaisia poloaineita käyävien yhdistet- tyjen lämpöä tai jäähdytystä ja sähköä tuoavien laitosten rakentamista, kunnosta- mista ja käyöä, tai sillä on tällaiseen toimintaan liiyviä vastuita. EI 6. Yritys toteuaa tai rahoiaa fossiilisia kaasumaisia poloaineita käyävien lämpöä tai jäähdytystä tuoavien laitosten rakentamista, kunnostamista ja käyöä, tai sillä on tällaiseen toimintaan liiyviä vastuita. EI VUOSIKATSAUS | 3938 | TALENOM 2023 Hallituksen toimintakertomus Toimialan koko Suomessa milj. euroa 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2 017 2018 2019 2020 1400 1200 1000 800 600 400 200 0 Toimialan koko (€ milj.) 2021 2022 MARKKINAKATSAUS Yritysten rakenne- ja tilinpäätöstilaston tilastoyksi- köiden joukko laajentui tilastovuodesta 2021 alkaen. Tilastoyksiköiden rajauksesta on poistettu toiminta- aikaa sekä yritysten kokoa koskeneet rajoitukset. Tilastointimuutoksen myötä yritysten lukumäärä on kasvanut merkittävästi. Vaikutus muihin muuttujiin kuin yritysten lukumäärään on pääosin hyvin pieni. Tilitoimistopalveluiden markkina on perinteisesti ol- lut varsin vakaa ja defensiivinen. Markkina on kasva- nut Suomessa lähes joka vuosi vuodesta 2001 lähtien Suomen bruttokansantuotteen ajoittaisesta supistumi- sesta huolimatta. Tilastokeskuksen mukaan Suomen tilitoimistomarkkinan keskimääräinen liikevaihdon vuo- sikasvu aikavälillä 2001–2022 oli noin 5 prosenttia. AVAINLUVUT Konserni 1–12/2023 1–12/2022 Muutos, % Liikevaihto, 1 000 euroa 121 728 102 107 19,2 % Liikevaihdon kasvu, % 19,2 % 23,3 % Käyttökate, 1 000 euroa 31 884 32 394 -1,6 % Käyttökate liikevaihdosta, % 26,2 % 31,7 % Liikevoitto, 1 000 euroa 7 948 15 266 -47,9 % Liikevoitto liikevaihdosta, % 6,5 % 15,0 % Vertailukelpoinen liikevoitto, 1 000 euroa ) 11 107 15 266 -27,2 % Vertailukelpoinen liikevoitto liikevaihdosta, % 9,1 % 15,0 % Sijoitetun pääoman tuotto (ROI), % (rullaava 12 kk) 6,0 % 14,0 % Liiketoiminnan rahavirta, 1 000 euroa 28 628 27 448 4,3 % Korolliset nettovelat, 1 000 euroa 75 843 54 404 39,4 % Nettovelkaantumisaste, % 135,9 % 97,1 % Omavaraisuusaste, % 31,8 % 35,9 % Nettoinvestoinnit, 1 000 euroa 39 944 40 868 -2,3 % Likvidit varat, 1 000 euroa 10 254 15 970 -35,8 % Osakekohtainen tulos, euroa 0,07 0,27 -72,0 % Osakkeiden lukumäärän painotettu keskiarvo kauden aikana 45 175 668 44 384 390 1,8 % Nettotulos, 1 000 euroa 3 361 11 801 -71,5 % ) Liikevoitto ilman ohjelmistojen arvonalentumisia Tilastokeskuksen mukaan Suomen kirjanpito- ja tilin- päätöspalveluiden markkina oli noin 1 310 (1 247) mil- joonaa euroa vuonna 2022. Talenomin markkinaosuus oli liikevaihdolla mitattuna 7,8 (6,7) prosenttia. Kirjan- pito- ja tilinpäätöstoimialan liikevaihto kasvoi 5,0 (4,4) prosenttia vuonna 2022 edellisvuoteen verrattuna. Suomen tilitoimistomarkkina on pirstaloitunut. Tilas- tokeskuksen mukaan alalla oli vuonna 2022 yrityksiä 6 195 (vuonna 2021: 6 212), ja keskimääräinen yrityksen koko oli 2,1 (1,9) työntekijää. Tilitoimistomarkkinoilla on paljon yhden hengen toimistoja ja sivutoimisia yrittäjiä. Ruotsin tilitoimistomarkkina on arviomme mukaan noin 2 miljardia euroa, Espanjan noin 10 miljardia euroa ja Italian noin 12 miljardia euroa. Ruotsi on tilitoimisto- alan digitalisaatiossa Suomea jäljessä, mutta selvästi Espanjaa ja Italiaa edellä. Euroopassa tehtiin vuoden 2022 aikana päätöksiä verk- kolaskudirektiivin pakollisesta käyttöönotosta tuleville vuosille, minkä arvioidaan kiihdyttävän alan digitali- saatiokehitystä. Esimerkiksi Espanjassa yli 8 miljoonan euron liikevaihdon yritysten tulee ottaa verkkolasku- tus käyttöön vuoden 2025 aikana, ja kaikkien yritysten vuoden 2026 aikana. Tilitoimistoala on murroksessa, jota ajavat digitalisaa- tio, ulkoistaminen, palvelutarjonnan laajentuminen ja konsultoinnin merkityksen kasvaminen, työnteon mur- ros sekä lainsäädännön muutokset. Toimialan murros tulee hiljalleen konsolidoimaan markkinaa. VUOSIKATSAUS | 4140 | TALENOM 2023 Liikevaihto maittain 1-12/2022 Liikevaihto maittain 1-12/2023 41 2023 Liikevaihdon kehitys, milj. euroa Vertailukelpoisen liikevoiton kehitys, milj. euroa 2019 2020 2021 2022 2023 8 4 0 2 6 10 16 14 12 10 % 5% 0% 25% 20 % 15 % Suomi Ruotsi Muut maat 21% 7% 72% Suomi Ruotsi Muut maat 19% 2% 79% 0 50 100 150 2019 2020 2021 2022 Liikevaihto kasvoi 19,2 % ja oli 121,7 (102,1) miljoonaa euroa. Liikevaihdon kasvusta noin kaksi kolmasosaa tuli yrityskauppojen vaikutuksesta etenkin Ruotsissa ja Espanjassa ja noin kolmasosa orgaanisesti aktiivisen myynnin ja lisäarvopalvelujen myynnin kautta Suomessa. Henkilöstökulut olivat 71,9 (55,7) miljoonaa euroa eli 59,1 (54,5) % liikevaihdosta. Muut kulut olivat mate- riaalit ja palvelut mukaan lukien 19,2 (15,7) miljoonaa euroa eli 15,7 (15,3) % liikevaihdosta. Käyttökate laski -1,6 % ja oli 31,9 (32,4) miljoonaa euroa eli 26,2 (31,7) % liikevaihdosta. Vertailukelpoinen liike- voitto laski -27,2 % ja oli 11,1 (15,3) miljoonaa euroa eli 9,1 (15,0) % liikevaihdosta. Vertailukelpoinen liikevoitto ei sisällä vuoden 2023 kolmannella neljänneksellä teh- tyä 3,2 miljoonan euron kertaluonteista ohjelmistoihin liittyvää alaskirjausta. Kannattavuutta painoivat etupai- notteiset panostukset kasvuun, palkkainaatio, Espan- jasta vuonna 2022 hankittu järjestelmäalusta sekä yri- tysostoista johtuvat integraatio- ja muut kertaluontoiset kulut. Liikevoitto laski -47,9 % ja oli 7,9 (15,3) miljoonaa euroa eli 6,5 (15,0) % liikevaihdosta. Nettotulos laski -71,5 % ja oli 3,4 (11,8) miljoonaa euroa. Konsernin taloudellinen kehitys tammi-joulukuu 2023 Maakohtainen taloudellinen kehitys SUOMI 1–12/2023 1–12/2022 Muutos, % Liikevaihto, 1 000 euroa 88 404 81 116 9,0 % Liikevaihdon kasvu, % 9,0 % 13,1 % Käyttökate, 1000 euroa 31 700 29 731 6,6 % Käyttökate liikevaihdosta, % 35,9 % 36,7 % Poistot ja arvonalentumiset, 1000 eur -20 306 -15 148 34,1 % Liikevoitto, 1 000 euroa 11 394 14 583 -21,9 % Liikevoitto liikevaihdosta, % 12,9 % 18,0 % Vertailukelpoinen liikevoitto, 1 000 euroa ) 14 553 14 583 -0,2 % Vertailukelpoinen liikevoitto liikevaihdosta, % 17,3 % 18,0 % TAMMI-JOULUKUU 2023 Liikevaihto kasvoi 9,0 % ja oli 88,4 (81,1) miljoonaa euroa. Liikevaihdon kasvu syntyi orgaanisesti, ja sen taustalla olivat aktiivinen myynti ja lisäarvopalvelujen myynti. Yleinen taloudellinen hidastuminen ja sen hei- jastevaikutukset heikensivät kasvua, vaikka uusasia- kashankinta säilyi hyvällä tasolla. Käyttökate oli 31,7 (29,7) miljoonaa euroa eli 35,9 (36,7) % liikevaihdosta. Vuoden alussa rekrytoinneissa varauduttiin voimakkaampaan kasvuun, mikä yhdessä odotettua heikomman liikevaihdon kanssa on painanut suhteellista kannattavuutta. Talenom aloitti keväällä 2023 merkittävät kannattavuuden parannustoimenpi- teet Suomen liiketoiminnoissa. Kannattavuuden paran- nustoimet ovat edenneet hyvin, ja suhteellinen kannat- tavuus on parantunut vuoden loppua kohden. RUOTSI 1–12/2023 1–12/2022 Muutos, % Liikevaihto, 1 000 euroa 26 048 19 705 32,2 % Liikevaihdon kasvu, % 32,2 % 84,6 % Käyttökate, 1000 euroa 388 1 849 -79,0 % Käyttökate liikevaihdosta, % 1,5 % 9,4 % Poistot ja arvonalentumiset, 1000 eur -2 598 -1 808 43,7 % Liikevoitto, 1 000 euroa -2 211 41 -5 472,3 % Liikevoitto liikevaihdosta, % -8,5 % 0,2 % TAMMI-JOULUKUU 2023 Liikevaihto kasvoi 32,2 % ja oli 26,0 (19,7) miljoonaa euroa. Liikevaihdon kasvu syntyi pääosin yritysostoista. Heikko Ruotsin kruunun valuuttakurssi vaikutti negatii- visesti euromääräisen liikevaihdon kehitykseen. Suhteellinen käyttökate oli 1,5 (9,4) % ja liikevoitto -8,5 (0,2) % liikevaihdosta. Ruotsin kasvua ja kannattavuutta heikensivät yleisen talouden hiipumisen heijastevaiku- tukset. Rekrytoinneissa varauduttiin voimakkaampaan kasvuun, mikä yhdessä odotettua heikomman liikevaih- don kanssa on painanut suhteellista kannattavuutta. Nousseet luottotappiovaraukset ja kertaluontoiset erät nostivat kustannuksia yhteensä 0,6 miljoonaa euroa. Li- säksi kannattavuutta painaa edelleen suunnitellusti in- tegraatiotyö ja uuden alustan käyttöönotto sekä näiden toimien vaatima resursointi. Talenom hidastaa Ruotsissa kovan kasvuvaiheen jälkeen toistaiseksi yrityskauppojen toteuttamista, ja keskittyy parantamaan tehokkuutta ja kannattavuutta ottamalla taloudelliset hyödyt yhtenäi- sistä toimintatavoista sekä omasta alustasta. Lisäksi heikko Ruotsin kruunun valuuttakurssi vaikutti negatiivi- sesti euromääräisen käyttökatteen kehitykseen. ) Liikevoitto ilman ohjelmistojen arvonalentumisia VUOSIKATSAUS | 4342 | TALENOM 2023 KOHDISTAMATTOMAT ERÄT Kohdistamattomat erät pitävät sisällään yrityskauppojen lisäkauppasummien tuloutukset ja kulukirjaukset. MUUT MAAT 1–12/2023 1–12/2022 Muutos, % Liikevaihto, 1 000 euroa 8 829 1 746 405,7 % Liikevaihdon kasvu, % 405,7 % 295,8 % Käyttökate, 1000 euroa -890 -396 -124,7 % Käyttökate liikevaihdosta, % -10,1 % -22,7 % Poistot ja arvonalentumiset, 1000 eur -1 031 -172 499,5 % Liikevoitto, 1 000 euroa -1 921 -568 -238,2 % Liikevoitto liikevaihdosta, % -21,8 % -32,5 % 1–12/2023 1–12/2022 Muutos Liikevaihto, 1 000 euroa Liikevaihdon kasvu, % Käyttökate, 1000 euroa 686 1 210 -43,3 % Käyttökate liikevaihdosta, % Poistot ja arvonalentumiset, 1000 eur Liikevoitto, 1 000 euroa 686 1 210 -43,3 % Liikevoitto liikevaihdosta, % TAMMI-JOULUKUU 2023 Liikevaihto kasvoi 405,7 % ja oli 8,8 (1,7) miljoonaa euroa. Liikevaihdon kasvu syntyi pääosin yritysostoista. Liiketoiminta oli tappiollista. Espanjan tilitoimistolii- ketoiminta on käyttökatteella mitattuna kannattavaa, mutta kannattavuutta rasittaa tukitoimintojen suhteel- linen osuus. Espanjan liiketoiminnan kannattavuutta rasittaa myös syksyllä 2022 hankittu alustaliiketoi- minta, jolla pyritään vastaamaan EU:n verkkolaskutus- direktiivin käyttöönoton tuomaan kasvumahdollisuu- teen. Talenom on hyödyntänyt kokemustaan Ruotsiin etabloitumisesta ja vahvistanut etupainotteisesti re- sursseja johtamiseen sekä samalla yksinkertaistanut ja nopeuttanut integraatioprosesseja. Lisäksi tuotetarjon- taa on yhdenmukaistettu vahvistamaan kasvua, ja on aloitettu robotiikkahankkeet tehostamaan prosesseja. Talenom odottaa Espanjan liiketoimintojen parantavan selvästi suhteellista kannattavuuttaan liiketoiminnan volyymin nousun ja Talenomin tehokkaiden prosessien käyttöönoton myötä. Vuoden aikana tehtyjen yritys- kauppojen myötä volyymin ja tukitoimintojen tasapai- noa on onnistuttu parantamaan. Jakson lopussa tehdyt ja vuoden 2024 alussa sekä mahdolliset tulevat yri- tyskaupat tukevat kannattavuuden kehitystä. Italiassa jatkamme markkinan ja toimintaympäristön kartoitta- mista toteutetun yritysoston avulla. KONSERNIN TASE, RAHOITUS JA INVESTOINNIT Konsernin taseen loppusumma 31.12.2023 oli 175,7 (156,3) miljoonaa euroa. Konsernin omavaraisuusas- te oli 31,8 (35,9) % ja nettovelkaantumisaste 135,9 (97,1) %. Korollista pankkilainaa oli 31.12.2023 yh- teensä 75,9 (60,1) miljoonaa euroa, mihin eivät sisäl- ly osamaksuvelat. Muut pitkäaikaiset korolliset velat (osamaksuvelat) olivat 0,4 (0,1) miljoonaa euroa ja muut lyhytaikaiset korolliset velat (osamaksuvelat) 0,3 (0,2) miljoonaa euroa. IFRS 16:n mukaiset pitkäaikaiset vuokrasopimusvelat 31.12.2023 olivat 5,6 (6,3) miljoonaa euroa ja lyhytai- kaiset vuokrasopimusvelat 3,9 (3,7) miljoonaa euroa. Konserni käsittelee uusista asiakassopimuksista aiheu- tuneita kuluja, kuten sopimuksen saamisesta ja täyt- tämisestä syntyneitä menoja, investointeina IFRS 15 -standardin edellyttämällä tavalla ja kirjaa ne tasees- saan aktivoituihin sopimuksesta aiheutuviin menoi- hin. Lisäksi konserni käsittelee osan ohjelmistoihin ja digitaalisiin palveluihin liittyvistä kehittämismenoista investointeina IAS 38 -standardissa esitettyjen vaati- muksien mukaisesti ja kirjaa ne taseessaan muihin ai- neettomiin hyödykkeisiin. Nettoinvestoinnit 1.1.–31.12.2023 olivat yhteensä 39,9 (40,9) miljoonaa euroa. Uusista asiakassopimuksista johtuvia investointeja oli katsauskaudella 3,3 (3,3) miljoonaa euroa. Ohjelmisto- jen ja digitaalisten palveluiden investoinnit olivat katsa- uskaudella 14,5 (12,1) miljoonaa euroa. Teknologiain- vestointimme suuntautuivat asiakaskäyttöliittymien kehittämiseen ja automaation edelleen kehittämiseen. Suurin muutos oli Talenom Onlinen asiakaskäyttöliit- tymien päivitys, tili- ja maksukorttien kehittäminen uu- den kumppanin kanssa sekä omien järjestelmien käyt- töönoton aloittaminen Ruotsissa. Katsauskaudella Talenom hankki Ruotsissa ja Espan- jassa osakekaupalla 14 ja liiketoimintakaupalla yhden liiketoimintakokonaisuuden. Katsauskauden aikana tehtyjen osakekauppojen kauppahinnat olivat yhteen- sä 17,0 miljoonaa euroa sisältäen kirjatut ehdolliset vastikkeet ja liiketoimintakauppojen kauppahinnat yh- teensä 0,4 miljoonaa euroa sisältäen kirjatut ehdolliset vastikkeet. Yrityskaupoissa osa kauppahinnasta mak- settiin suunnatuissa anneissa merkittävillä Talenomin uusilla osakkeilla. Yrityskauppojen osuus nettoinves- toinneista oli 18,8 (24,5) miljoonaa euroa. Lisätietoa yrityskaupoista on luettavissa kohdassa Katsauskau- den liiketoimintojen hankinnat. Investoinnit 1.1. −31.12.2023 1.1. −31.12.2022 Muutos Uudet asiakassopimukset, 1000 euroa 3 279 3 345 -66 Ohjelmistot ja digitaaliset palvelut, 1000 euroa 14 535 12 114 2 421 Yrityskaupat Suomessa, 1000 euroa 0 857 -857 Yrityskaupat ulkomailla, 1000 euroa 18 768 23 634 -4 867 Muut investoinnit 3 362 917 2 445 Nettoinvestoinnit yhteensä, 1 000 euroa 39 944 40 868 -924 Likvidit varat 31.12.2023 olivat 10,3 (16,0) miljoonaa euroa. VUOSIKATSAUS | 4544 | TALENOM 2023 KATSAUSKAUDEN LIIKETOIMINTOJEN HANKINNAT Osakekaupat tammi-joulukuussa: - MTE Göteborg AB, Ruotsi - R2 Redovisning AB, Ruotsi - BKF Asesores SL, Espanja - Easycount AB, Ruotsi - Bv Coruña Asesoría De Empresas SL, Espanja - Consultoria Granadina SL, Espanja - LR Redovisning i Strängnäs AB, Ruotsi - Aditio Gestion SL, Espanja - Advisoria Advocats I Economistes SLP, Espanja - Acega Asesores SL, Espanja - VM Redovisning AB, Ruotsi - Sant Cugat Consulting SL, Espanja - Gesgal Asesores SL, Espanja - Novak Digital Solutions SL, Espanja Liiketoimintakaupat tammi-joulukuussa: - Gavazzi, Italia Katsauskaudella hankittujen ostokohteiden kauppahinnat, liikevaihdot ja liikevoitot: 1 000 euroa Osakekaupat Liiketoimintakaupat Kauppahinnat yhteensä 13 837 270 Ehdollinen vastike korkeintaan 4 268 170 Liikevaihdot ed. 12kk ostohetkellä yhteensä 12 663 553 Liikevoitot ed. 12kk ostohetkellä yhteensä 2 846 0 Yrityskaupoissa osa kauppahinnasta maksettiin suunnatuissa anneissa merkittävillä Talenom Oyj:n uusilla osakkeilla. Yrityskauppoihin liittyneissä suunnatuissa osakeanneissa merkittiin katsauskauden aikana yh- teensä 512 964 osaketta. Osakekaupat katsauskauden jälkeen: - Bujan Y Asociados S.l., Espanja - Assessoria del Bages, Espanja Katsauskauden jälkeen hankittujen ostokohteiden kauppahinnat, liikevaihdot ja liikevoitot: 1 000 euroa Osakekaupat Liiketoimintakaupat Kauppahinnat yhteensä 3 196 0 Ehdollinen vastike korkeintaan 0 0 Liikevaihdot ed. 12kk ostohetkellä, yhteensä 2 318 0 Liikevoitot ed. 12kk ostohetkellä, yhteensä 591 0 KATSAUSKAUDEN JÄLKEISET LIIKETOIMINTOJEN HANKINNAT HENKILÖSTÖ JA JOHTO Talenomin palveluksessa oli vuoden 2023 lopussa 1 560 (1 336) henkilöä. Talenomin keskimääräinen henkilöstömäärä 1.1.–31.12.2023 oli 1501 (1 204) henkilöä. Yhtiön johtoryhmään kuuluivat katsauskau- della Otto-Pekka Huhtala (toimitusjohtaja), Antti Aho (varatoimitusjohtaja), Matti Eilonen (talousjohtaja), Juho Ahosola (henkilöstöjohtaja), Olli Lätti (kaupallinen johtaja), Marika Aho (palveluliiketoiminnasta vastaava johtaja) 1.4.2023 alkaen ja Tuomas Iivanainen (markki- nointijohtaja) 8.5.2023 saakka. VASTUULLISUUS EU:n uusi kestävyysraportointidirektiivi CSRD (Corpo- rate Sustainability Reporting Directive) astui voimaan 1.1.2024, ja se edellyttää Talenomin julkaisevan kestä- vyystietonsa toimintakertomuksessa direktiivin ja eu- rooppalaisten kestävyysraportointistandardien (ESRS) vaatimusten mukaisesti ensimmäisen kerran tilikau- delta 2024. Talenom on aloittanut valmistautumisen uusien vaatimusten mukaiseen kestävyysraportointiin. Vuoden 2023 aikana Talenom varautui uuden vas- tuullisuuslainsäädännön voimaantuloon päivittämällä vastuullisuusstrategioita, jotka määrittelevät yrityk- sen sitoumukset vastuulliseen liiketoimintaan. Nämä strategiat kattavat eettiset käytännöt, ympäristövaati- mukset ja sosiaalisen vastuun periaatteet, ja ne saa- vat lopullisen muotonsa vuoden 2024 ensimmäisen neljänneksen aikana. Strategioiden lisäksi Talenom on valmistellut konkreettisia vastuullisuustavoitteita, joita yhtiö tulee seuraamaan valittujen mittareiden avulla vuoden 2024 aikana, ja raportoimaan vastaavan tilin- päätöksen yhteydessä. Talenom panostaa sisäisen osaamisen kehittämiseen vastuullisuusasioissa useilla tavoilla: Koulutusohjelmat: Talenom järjestää lisääntyvässä määrin koulutusohjelmia ja työpajoja, jotka keskittyvät vastuullisuusasioihin. Koulutukset tarjoavat työnteki- jöille mahdollisuuden kasvattaa tietämystään ja taito- jaan näillä alueilla. Vastuullisuusasiantuntijat: Talenom on valinnut työn- tekijöidensä joukosta ryhmän vastuullisuusasiantunti- joita, jotka toimivat jatkossa resursseina ja ohjaavana voimana vastuullisuuskysymyksissä. Nämä asiantunti- jat tarjoavat ohjeita ja neuvoja, osallistua koulutuksiin ja auttaa kehittämään vastuullisuutta edistäviä toimin- tamalleja. Yrityksen Kulttuuri: Talenom pyrkii integroimaan vas- tuullisuuden osaksi yrityksen kulttuuria ja arvoja. Tämä tekee vastuullisista käytännöistä luontevan osan päi- vittäistä liiketoimintaa ja vahvistaa niiden merkitystä kaikille työntekijöille. Talenom vahvisti vastuullisuuden olennaisuusanalyy- sin vuoden 2023 lopussa. Analyysin tulokset säilyivät muuttumattomina vuoden 2022 tuloksiin verrattuna. Olennaisuusanalyysissa tarkasteltiin eri vastuulli- suuden osa-alueita, kuten ilmastonmuutosta, ihmis- oikeuksien toteutumista, työelämän kysymyksiä sekä lahjontaan ja korruptioon liittyviä riskejä. Analyysis- sä arvioitiin Talenomin toimintamalleja ja vaikutuksia vastuullisuuden eri osa-alueisiin ja sidosryhmiin sekä toisaalta vastuullisuustrendien vaikutuksia Talenomin liiketoimintaan. Vaikutuksia tarkasteltiin sekä niiden laajuuden ja mittakaavan kautta että mahdollisten ta- loudellisten vaikutusten kautta. Analyysi kattoi sekä Talenomin omien toimintojen että alihankintaketjun ja tuotteiden vastuullisuuskulmat. Keskeisimmäksi vastuullisuuden osa-alueeksi arvioi- tiin työntekijäkysymykset. Talenomin tarjoama koos- tuu asiantuntijapalvelujen ja automatisoitujen tilitoi- mistopalvelujen yhdistelmästä, ja työntekijöiden rooli tulevaisuuden kasvun edistäjinä on merkittävä. Liike- toiminnan rooli yhteiskunnassa puolestaan nostaa eet- tiset toimintamallit, korruptionvastaisen toiminnan ja tietoturvakysymykset sekä datan hallinnan, sen käy- tön ja säilytyksen merkittäviksi vastuullisuusasioiksi. Talenomin arvoketjusta ja liiketoimintamallista johtuen perinteiset ihmisoikeuksiin ja ympäristöasioihin liitty- VUOSIKATSAUS | 4746 | TALENOM 2023 vät riskit ovat verrattain rajoitetut. Vaikka Talenomin toimintamalli on ympäristökuormitukseltaan hyvin pientä, ilmastoasioiden merkittävyyttä kasvattaa si- dosryhmien, erityisesti rahoitussektorin, tarpeet ajan- tasaiselle ilmastotyölle ja siitä raportoimiselle. Olennaisuusanalyysin tulokset vahvistivat Talenomin käsitystä yhtiön merkittävimmistä vaikutuksista, ja yh- tiö tulee seuraavien vuosien aikana kehittämään vas- tuullisuusstrategiaansa ja vastuullisuusraportointiaan päivitetyn olennaisuusanalyysin tuloksiin perustuen. VARSINAINEN YHTIÖKOKOUS 2023 JA HALLITUK- SEN VALTUUTUKSET Talenom Oyj:n yhtiökokous pidettiin 15.3.2023. Kokous pidettiin osakeyhtiölain 5 luvun 16 §:n 3 momentin mu- kaisena etäkokouksena. Kokoukseen oli mahdollista osal- listua myös ennakkoäänestyksen kautta. Varsinainen yhtiökokous vahvisti emoyhtiön ja konser- nin tilinpäätöksen 31.12.2022 päättyneeltä tilikaudelta ja myönsi vastuuvapauden yhtiön hallituksen jäsenille ja toimitusjohtajalle sekä hyväksyi kaikki hallituksen yhtiö- kokoukselle tekemät ehdotukset. Yhtiökokous hyväksyi myös yhtiön toimielinten palkitsemisraportin. Yhtiökokous päätti, että tilikaudelta 1.1.–31.12.2022 jaet- tiin osinkoa 0,18 euroa osakkeelta. Jakamatta jääneet voit- tovarat jätettiin omaan pääomaan. Osinko maksettiin osakkeenomistajalle, joka oli osingon- maksun täsmäytyspäivänä 20.3.2023 merkitty Euroclear Finland Oy:n pitämään yhtiön osakasluetteloon. Osingon maksupäivä oli 27.3.2023. Osinkoa ei maksettu yhtiön hallussa oleville osakkeille. Yhtiökokous vahvisti, että nykyiset hallituksen jäsenet Harri Tahkola, Mikko Siuruainen, Olli Hyyppä, Johannes Karjula, Sampsa Laine ja Elina Tourunen valittiin uudelle toimikau- delle. Uutena jäsenenä valittiin Erik Tahkola. Yhtiökokous päätti, että hallituksen jäsenten lukumäärä on seitsemän. Hallituksen puheenjohtajalle päätettiin maksaa palk- kiota 6 000 euroa kuukaudessa ja muille jäsenille 2 200 euroa kuukaudessa. Lisäksi hallituksen jäsenten matkakulut korvataan yhtiön matkustussäännön mu- kaisesti. Yhtiökokous päätti, että yhtiön tilintarkastajana jatkaa tilintarkastusyhteisö KPMG Oy Ab. Päävastuullisena tilintarkastajana jatkaa KHT Juho Rautio. Tilintarkas- tajan toimikausi jatkuu seuraavan varsinaisen yhtiöko- kouksen loppuun. Tilintarkastajalle maksetaan palkkio yhtiön hyväksymän kohtuullisen laskun mukaan. Yhtiökokous päätti valtuuttaa hallituksen päättämään enintään 150 000 oman osakkeen hankkimisesta yh- dessä tai useammassa erässä yhtiön vapaalla omalla pääomalla. Osakkeet hankitaan muuten kuin osak- keenomistajien omistusten mukaisessa suhteessa Nasdaq Helsinki Oy:n järjestämässä julkisessa kau- pankäynnissä hankintahetken markkinahintaan. Valtuutus on voimassa seuraavan varsinaisen yhtiö- kokouksen päättymiseen saakka, kuitenkin enintään 30.6.2024 asti. Valtuutus korvaa aiemman varsinaisen yhtiökokouksen 3.3.2022 antaman valtuutuksen omien osakkeiden hankkimisesta. Yhtiökokous päätti valtuuttaa hallituksen päättämään osakeannista sekä osakeyhtiölain 10 luvun 1 §:n tar- koittamien osakkeisiin oikeuttavien erityisten oikeuk- sien antamisesta yhdessä tai useammassa erässä, joko maksua vastaan tai maksutta. Annettavien osakkeiden määrä, mukaan lukien erityis- ten oikeuksien perusteella saatavat osakkeet, voi olla yhteensä enintään 2 200 000 osaketta. Hallitus voi päättää antaa joko uusia osakkeita tai luovuttaa yhti- ön hallussa mahdollisesti olevia omia osakkeita. Val- tuutuksen enimmäismäärä vastaa noin 4,9 % yhtiön kaikista osakkeista. Valtuutus oikeuttaa hallituksen päättämään kaikista osakeannin sekä osakkeisiin oi- keuttavien erityisten oikeuksien antamisen ehdoista, Annetut optiot ja yhtiön hallussa tai jakamattomat optiot jakautuvat 31.12.2023 optiolajeittain seuraavasti: Optiolajit (kpl) 2021 2022 2023 Annetut optiot 600 000 500 000 650 000 Optioita käytetty 0 0 0 Talenom Oyj:n hallussa tai jakamatta 197 000 51 000 39 900 Annetut käyttämättä olevat optiot 403 000 449 000 610 100 mukaan lukien oikeuden osakkeenomistajien merkin- täetuoikeudesta poikkeamiseen. Valtuutusta esitetään käytettäväksi yrityskauppojen kauppahintojen suorit- tamiseen, henkilöstölle suunnattaviin osakeanteihin tai osakepalkkiojärjestelyihin tai annettaviin osakeoptioi- hin tai muihin hallituksen päättämiin tarkoituksiin. Valtuutus on voimassa seuraavan varsinaisen yhtiö- kokouksen päättymiseen saakka, kuitenkin enintään 30.6.2024 asti. Valtuutus kumoaa kaikki aikaisemmat käyttämättömät osakeantia ja optio-oikeuksien sekä muiden osakkeisiin oikeuttavien erityisten oikeuksien antamista koskevat valtuutukset. Varsinaisen yhtiö- kokouksen jälkeen pitämässään järjestäytymiskokouk- sessa Talenom Oyj:n hallitus valitsi puheenjohtajaksi uudelleen Harri Tahkolan. Hallitus on arvioinut jäsentensä riippumattomuuden yhtiöstä ja sen merkittävistä osakkeenomistajista. Har- ri Tahkolan ei katsota olevan riippumaton yhtiöstä ko- konaisarvion perusteella. Hänen ei myöskään katsota olevan riippumaton merkittävistä osakkeenomistajista hänen omistaessaan enemmän kuin 10 % yhtiön kai- kista osakkeista. Mikko Siuruaisen, Olli Hyypän, Jo- hannes Karjulan, Sampsa Laineen ja Elina Tourusen katsotaan olevan riippumattomia yhtiöstä ja sen mer- kittävistä osakkeenomistajista. Erik Tahkolan ei katsota olevan riippumaton yhtiöstä, koska hän on ollut viimei- sen kolmen vuoden aikana työsuhteessa yhtiöön. Erik Tahkolan katsotaan olevan riippumaton merkittävistä osakkeenomistajista. OPTIO-OHJELMAT JA OSAKEPALKKIOJÄRJESTELMÄT Konsernilla oli katsauskauden päättyessä voimassa kol- me optio-ohjelmaa. Hallitus päätti varsinaisen yhtiöko- kouksen 3.3.2021 myöntämin valtuuksin vuoden 2021 optio-ohjelmasta, varsinaisen yhtiökokouksen 3.3.2022 myöntämin valtuuksin vuoden 2022 optio-ohjelmasta ja varsinaisen yhtiökokouksen 15.3.2023 myöntämin valtuuksin vuoden 2023 optio-ohjelmasta. Kaikkiin op- tio-ohjelmiin liittyy lisäehtona osakkeiden omistusvel- vollisuus, jonka perusteella optio-oikeuksien omistajan on hankittava yhtiön osakkeita 20 %:lla optio-oikeuk- sista saamastaan bruttotulosta. Tämä osakemäärä on omistettava kaksi vuotta osakkeiden hankkimisesta. Hallitus päättää yhtiölle myöhemmin palautuneiden optio-oikeuksien jatkotoimenpiteistä. Optio-oikeuksilla merkittävien osakkeiden merkin- täaika optio-oikeudella 2021 1.3.2026-28.2.2027, optio-oikeudella 2022 1.3.2025–28.2.2026 ja optio- oikeudella 2023 1.3.2026–28.2.2027. VUOSIKATSAUS | 4948 | TALENOM 2023 Ansaintajakso 2020–2022 Ansaintajakso 2021–2023 Palkkion peruste - konsernin liikevoitto - konsernin liikevaihto - kansainvälistyminen - liikevoitto sekä - kasvu sekä - strategisten hankkeiden toteuttaminen - lisäarvopalveluiden osuus liikevaihdosta Ansaintajaksolta maksettavat palkkiot Palkkiot vastaavat yhteensä enintään noin 326 000 Talenom Oyj:n osakkeen arvoa sisältäen myös rahana maksettavan osuuden. Palkkiot vastaavat yhteensä enintään239 900 Talenom Oyj:n osakkeen arvoa sisältäen myös rahana maksettavan osuuden. Kohderyhmä Noin 50 henkilöä mukaan lukien yhtiön johto- ryhmä Noin 85 henkilöä mukaan lukien yhtiön johto- ryhmä Palkkion maksu Viimeistään huhtikuussa 2023 Viimeistään huhtikuussa 2024 OSAKEPALKKIOJÄRJESTELMÄ 2020–2024 Talenomin hallitus päätti 25.2.2020 perustaa osake- palkkiojärjestelmän 2020–2024, jossa on kaksi ansain- tajaksoa: kalenterivuodet 2020–2022 ja 2021–2023. Hallitus päättää järjestelmän ansaintakriteerit ja kul- lekin kriteerille asetettavat tavoitteet ansaintajakson alussa. Ansaintajakson 2020–2022 osalta näistä pää- tettiin 25.2.2020 ja ansaintajakson 2021–2023 osalta 20.5.2021. Järjestelmän mahdollinen palkkio maksetaan ansain- tajakson päättymisen jälkeen osittain yhtiön osakkei- na ja osittain rahana. Ensimmäisen kerran palkkioita on maksettu vuonna 2023 ja samalla ansaintajakso päättyi. Rahaosuudella pyritään kattamaan palkkiosta osallistujalle aiheutuvia veroja ja veronluonteisia mak- suja. Jos osallistujan työ- tai toimisuhde päättyy en- nen palkkion maksamista, palkkiota ei pääsääntöisesti makseta. Yhtiön johtoryhmän jäsenen on omistettava vähintään puolet järjestelmän perusteella hänelle maksetuista nettomääräisistä osakkeista siihen asti, kunnes hänen osakeomistuksensa yhtiössä on yhteensä hänen brut- tovuosipalkkansa arvoinen. Osakkeet on omistettava niin kauan kuin johtoryhmän jäsenyys jatkuu. SITOUTTAVA OSAKEPALKKIOJÄRJESTELMÄ Yhtiöllä on voimassa oleva sitouttava osakepalkkiojär- jestelmä, joka on tarkoitettu valikoiduille avainhenki- löille, mukaan lukien yhtiön johtoryhmän jäsenet. Si- touttavan osakepalkkiojärjestelmän palkkio perustuu osallistujan voimassa olevaan työ- tai toimisuhteeseen ja työssäolon jatkumiseen sitouttamisjaksolla sekä mahdollisiin muihin hallituksen määrittämiin ehtoihin. Sitouttavan osakepalkkiojärjestelmän 2021–2025 myönnettävät palkkiot vastaavat tällä hetkellä yhteen- sä enintään 160 000 Talenom Oyj:n osakkeen arvoa sisältäen myös rahana maksettavan osuuden. Palkkio maksetaan osittain yhtiön osakkeina ja osittain rahana 12–60 kuukauden mittaisen sitouttamisjakson päätty- misen jälkeen. OSAKEANNIT JA UUSIEN OSAKKEIDEN REKISTERÖINTI OPTIOJÄRJESTELMÄN EHTOJEN MUKAISESTI Talenom Oyj:n hallitus päätti 16.1.2023 suunnatus- ta osakeannista osana yritysjärjestelyä. Talenom laski liikkeelle 12 191 uutta osaketta ostokohteen eli MTE Göteborg Ab:n myyjille suunnatussa osakeannissa. Talenom Oyj:n hallitus päätti 1.2.2023 suunnatusta osakeannista osana yritysjärjestelyjä. Talenom laski liikkeelle 50 825 uutta osaketta ostokohteiden eli BKF Asesores, S.L:n ja R2 Redovisning Ab:n myyjille suun- natussa osakeannissa. Talenom Oyj:n hallitus päätti 23.2.2023 suunnatus- ta osakeannista osana yritysjärjestelyä. Talenom laski liikkeelle 71 344 uutta osaketta ostokohteen eli Bv Co- ruña Asesoría De Empresas, S.l.:n myyjille suunnatus- sa osakeannissa. Talenom Oyj:n hallitus päätti 1.3.2023 suunnatusta osakeannista osana yritysjärjestelyä. Talenom laski liikkeelle 78 096 uutta osaketta ostokohteen eli Con- sultoria Granadina S.l.:n myyjille suunnatussa osake- annissa. Talenom Oyj:n optio-oikeuksien 2019 ehtojen mu- kaisesti merkityt 79 565 uutta osaketta rekisteröitiin kaupparekisteriin 2.3.2023. Yhteenlaskettu merkintä- hinta, 233 125,45 euroa, kirjattiin kokonaisuudessaan yhtiön sijoitetun vapaan oman pääoman rahastoon. Talenom Oyj:n hallitus päätti 2.5.2023 osakepalkkio- ohjelman perusteella suunnatusta osakeannista osa- kepalkkioon oikeutetuille työntekijöille. Osakean- nissa annettiin vastikkeetta 61 750 Talenom Oyj:n uutta osaketta. Talenom Oyj:n hallitus päätti 1.6.2023 suunnatusta osakeannista osana yritysjärjestelyä. Talenom laski liikkeelle 34 620 uutta osaketta ostokohteen eli LR Re- dovisning i Strängnäs Ab:n myyjille suunnatussa osa- keannissa. Talenom Oyj:n hallitus päätti 27.6.2023 suunnatusta osakeannista osana yritysjärjestelyä. Talenom laski liikkeelle 84 317 uutta osaketta ostokohteen eli Aditio Gestion S.l.:n myyjille suunnatussa osakeannissa. Talenom Oyj:n hallitus päätti 30.6.2023 suunnatusta osakeannista osana yritysjärjestelyä. Talenom laski liikkeelle 13 280 uutta osaketta ostokohteen eli Advi- soria Advocats I Economistes S.l.p.:n myyjille suunna- tussa osakeannissa. Talenom Oyj:n hallitus päätti 3.7.2023 suunnatusta osakeannista osana yritysjärjestelyä. Talenom laski liikkeelle 18 015 uutta osaketta ostokohteen eli Acega Asesores S.l.u.:n myyjille suunnatussa osakeannissa. Talenom Oyj:n hallitus päätti 1.9.2023 suunnatusta osakeannista osana yritysjärjestelyä. Talenom laski liikkeelle 23 950 uutta osaketta ostokohteen eli VM Redovisning Ab:n myyjille suunnatussa osakeannissa. Talenom Oyj:n hallitus päätti 5.10.2023 suunnatusta osakeannista osana yritysjärjestelyjä. Talenom las- ki liikkeelle 118 048 uutta osaketta ostokohteiden eli Sant Cugat Consulting S.l.:n ja Gesgal Asesores S.l.:n myyjille suunnatussa osakeannissa. Talenom Oyj:n hallitus päätti 30.11.2023 suunnatusta osakeannista osana yritysjärjestelyä. Talenom laski Alla olevassa taulukossa on selvennetty omistus- ja ääniosuutta, jotka liikkeeseen laskettujen optio-oikeuksien nojalla voi saada sekä optioiden vaikutusta osakkeiden lukumäärään. Optiolajit 2021 2022 2023 13,44 9,46 7,42 403 000 449 000 610 100 197 000 51 000 39 900 45 577 476 45 577 476 45 577 476 45 980 476 46 026 476 46 187 576 Optioiden nykyinen merkintähinta Käyttämättä olevien optioiden kokonaismäärä Käytetty tai Talenom Oyj:n hallussa tai jakamatta Osakkeiden määrä 31.12.2023 Osakkeiden määrä, jos kaikki optiot merkitään uusin osakkein Optioista saatava ääni- ja omistusosuus, jos kaikki optiot merkitään uusin osakkein 0,88 % 0,98 % 1,32 % Osakkeiden kokonaismäärä nousee 45 577 476 kappa- leesta 47 039 576 kappaleeseen, mikäli kaikilla kolmen optiolajin 2021, 2022 ja 2023 optiolla merkitään täysi- määräisesti uusia osakkeita. Kaikista kolmesta optiola- jista saatava ääni- ja omistusosuus on yhteensä 3,108 %, mikäli kaikilla optioilla merkitään täysimääräisesti uusia osakkeita. Optio-oikeuksien ehtojen mukaisesti optioiden merkin- tähinta voi muuttua, mikäli yhtiö jakaa osinkoa tai va- roja vapaan oman pääoman rahastosta tai mikäli yhtiö alentaa osakepääomaansa jakamalla osakepääomaa osakkeenomistajille. Optio-oikeuksien ehdot ovat saa- tavilla Talenomin sijoittajasivuilta osoitteessa investors. talenom.com//sijoittajat/hallinnointi/palkitseminen Talenomilla on voimassa kaksi konsernin avainhenki- löille suunnattua osakepohjaista kannustinjärjestel- mää, jotka yhtiön hallitus päätti perustaa 25.2.2020: VUOSIKATSAUS | 5150 | TALENOM 2023 liikkeelle 8 278 uutta osaketta ostokohteen eli Novak Digital Solutions S.l.:n myyjille suunnatussa osakean- nissa. Talenom Oyj:n hallitus päätti 21.12.2023 suunnatusta osakeannista osana yritysjärjestelyä. Talenom laski liikkeelle 10 577 uutta osaketta ostokohteen eli Bujan Y Asociados S.l.:n myyjille suunnatussa osakeannissa. Osakkeet rekisteröitiin kaupparekisteriin 3.1.2024. LIPUTUSILMOITUKSET Talenom vastaanotti katsauskaudella kolme arvopa- perimarkkinalain mukaista ilmoitusta omistusosuuden muutoksesta. 9.1.2023 saapuneen ilmoituksen mukaan Danske Bank A/S:n omistamien osakkeiden määrä Talenom Oyj:n kaikista osakkeista nousi osakekauppojen seurauksena yli 5 prosentin rajan. 6.3.2023 saapuneen ilmoituksen mukaan Allianz Vie S.A.:n omistamien osakkeiden määrä Talenom Oyj:n kaikista osakkeista laski alle 5 prosentin rajan. Rajan alittuminen johtui kohdeyhtiön osakkeiden kokonais- määrän muutoksesta. 7.3.2023 saapuneen ilmoituksen mukaan Allianz Vie S.A.:n omistamien osakkeiden määrä Talenom Oyj:n kaikista osakkeista nousi osakekauppojen seurauksena yli 5 prosentin rajan. 16.10.2023 saapuneen ilmoituksen mukaan SEB In- vestment Management Ab:n omistamien osakkeiden määrä Talenom Oyj:n kaikista osakkeista laski osake- kauppojen seurauksena alle 5 prosentin rajan. KATSAUSKAUDEN MUUT MERKITTÄVÄT TAPAHTUMAT Talenom laski 12.10.2023 ohjeistustaan vuodelle 2023 sekä liikevaihdon että kannattavuuden osalta heikon suhdannetilanteen heijastevaikutusten sekä kertaluontoisen alaskirjauksen johdosta. KATSAUSKAUDEN JÄLKEISET TAPAHTUMAT Talenomilla ei ollut merkittäviä tapahtumia katsaus- kauden jälkeen pois lukien liiketoimintojen hankinnat, joista on annettu tiedot edellä kappaleessa Katsaus- kauden jälkeiset liiketoimintojen hankinnat. TALOUDELLINEN TIEDOTTAMINEN JA YHTIÖKOKOUS VUONNA 2024 Talenom julkaisee taloudelliset katsauksensa vuonna 2024 seuraavasti: - Tilinpäätöstiedote vuodelta 2023 torstaina 1.2.2024 - Vuosikatsaus vuodelta 2023 viikolla 8 - Liiketoimintakatsaus tammi-maaliskuulta torstaina: 18.4.2024 - Puolivuosikatsaus tammi-kesäkuulta perjantaina: 19.7.2024 - Liiketoimintakatsaus tammi-syyskuulta torstaina: 31.10.2024 Talenom Oyj:n varsinainen yhtiökokous on suunniteltu pidettäväksi torstaina 14.3.2024. SELVITYS HALLINNOINTI- JA OHJAUSJÄRJESTEL- MÄSTÄ Talenom laatii erillisen selvityksen hallinnointi- ja ohjausjärjestelmästä suomalaisten listayhtiöiden hal- linnointikoodin suosituksen mukaisesti. Selvitys si- sätyy vuosikatsaukseen, mutta julkaistaan erillään hallituksen toimintakertomuksesta. Selvitys on saata- villa viikolla 8 Talenomin sijoittajasivustolta osoitteesta investors.talenom.com/ HALLITUKSEN ESITYS TILIKAUDEN TULOKSEN KÄ- SITTELYSTÄ Hallitus esittää, että emoyhtiön tilikauden voitto 5 792 434,77 euroa siirretään voitto/tappio edellisiltä tilikau- silta -tilille. Hallitus ehdottaa, että osinkoa maksetaan 0,19 (0,18) euroa osakkeelta. Yhtiön taloudellisessa asemassa ei tilikauden päätty- misen jälkeen ole tapahtunut olennaisia muutoksia. RISKIT, EPÄVARMUUSTEKIJÄT JA RISKIENHALLINTA Yhtiö on tunnistanut toimintaympäristöönsä ja liiketoi- mintaansa liittyviä riskejä ja epävarmuustekijöitä, jotka voivat vaikuttaa haitallisesti yhtiön liiketoimintaan, kannattavuuteen ja taloudelliseen asemaan. Keskeisimmät tunnistetut riskit ovat seuraavat: • Euroopan geopoliittisen kriisin mahdollinen eska- loituminen, yleisen taloustilanteen heikkeneminen, nouseva korkotaso ja inaatio saattavat johtaa Talenomin asiakkaiden liiketoimintojen supistumi- seen tai konkursseihin, mikä aiheuttaisi asiakasme- netyksiä tai asiakkuuksien pienenemistä. • Talenom saattaa epäonnistua yritysostojen toteut- tamisessa tai ostettujen yhtiöiden integroinnissa yhtiön liiketoimintaan. • Kilpailutilanne voi kiristyä kilpailijoiden mahdol- lisesti tuodessa uusia palveluita markkinoille tai aloittamalla hintakilpailun. • Yhtiön omiin tai yhteistyökumppaneiden tarjoa- miin IT-järjestelmiin ja tietoliikenneyhteyksiin voi kohdistua tietoturvaloukkauksia tai niiden ylläpi- dossa ja päivittämisessä voi ilmetä puutteita, vikoja tai häiriöitä. • Laaja-alainen kustannusinaatio saattaisi johtaa merkittävään kustannustason nousuun. • Epäonnistuminen rekrytoinneissa tai henkilöstön sitouttamisessa. Yhtiössä on hallituksen hyväksymä riskienhallintapolitiik- ka, joka tukee strategisten ja liiketoiminnallisten tavoittei- den saavuttamista, ja joka turvaa toiminnan jatkuvuuden kaikissa olosuhteissa. Kyky kantaa riskejä ja hallita niitä tehokkaasti ovat liiketoiminnan menestyksen ja omistaja- arvon luomisen kannalta keskeisessä asemassa. Halli- tuksen hyväksymän riskienhallintapolitiikan mukaises- ti riskeihin varautuminen ja niiden tunnistaminen ovat jatkuvaa ja järjestelmällistä toimintaa, josta vastuu on liiketoimintajohdolla. Johto vastaa riittävien toimenpi- teiden määrittämisestä, toteuttamisesta sekä toimen- piteiden toteutumisen seurannasta osana normaalia toiminnan ohjausta. Riskienhallintaa koordinoi tietoturva- ja turvallisuus- päällikkö, joka raportoi konsernin toimitusjohtajalle. Yhtiön hallitukselle esitetään vähintään kerran vuo- dessa jatkuvasta riskeihin varautumisesta erillään ole- va kartoitus riskeistä ja epävarmuustekijöistä, jonka myötä hallitus määrittelee riskeihin varautumiseen oh- jaavat toimenpiteet. NÄKYMÄT JA OHJEISTUS VUODELLE 2024 Talenom arvioi vuoden 2024 liikevaihdon olevan noin 130–140 miljoonaa euroa, käyttökatteen 34–40 miljoo- naa euroa sekä liikevoiton 14–17 miljoonaa euroa. Talenom odottaa tilitoimistomarkkinan kasvavan yhtiön kaikissa toimintamaissa vuonna 2024 ja kysynnän säily- vän vakaana. Lisäksi toimialan konsolidaation ennakoi- daan jatkuvan muun muassa digitalisaation aiheuttaman murroksen ja sähköisen taloushallinnon lainsäädännön kiristymisen vauhdittamana. Talenomin tavoitteena on jatkaa vahvaa kasvua ja laajentumista kaikissa toiminta- maissaan sekä Euroopan muissa maissa, joissa on mer- kittävä mahdollisuus laajentua tilitoimistoalan digitali- saation edelläkävijänä. Orgaanisen kasvun lisäksi ohjeistus sisältää arvion vuo- den 2024 aikana mahdollisesti tehtävistä yrityskau- poista. Yrityskauppojen määrän arvioidaan laskevan edellisen vuoden tasosta ja painottuvan enemmän stra- tegisesti merkittäviin yrityskauppoihin. Uusille markki- na-alueille laajentuminen mahdollistaa yhtiön pitkän aikavälin kasvun. Ruotsissa toteutettava ohjelmiston käyttöönottovaihe painaa kannattavuutta vuonna 2024, mutta omien ohjelmistojen käyttöönotolla on kannatta- vuutta selkeästi parantava vaikutus tulevina vuosina. Yritysostoilla on lyhyellä aikavälillä negatiivinen vai- kutus suhteelliseen kannattavuuteen integraatiokus- tannusten vuoksi. Yritysostokohteen kannattavuus nousee, kun Talenomin omat järjestelmät on otettu VUOSIKATSAUS | 5352 | TALENOM 2023 Suurimmat osakkeenomistajat 31.12.2023 Nimi Osakkeita, kpl Osakkeita, % Harri Tahkola 7 820 015 17,16 Markus Tahkola 4 815 824 10,57 Danske Invest 3 103 349 6,81 Allianz France 2 261 961 4,96 SEB Fonder 1 767 076 3,88 Keskinäinen Eläkevakuutusyhtiö Ilmarinen 1 610 517 3,53 Swedbank Robur Fonder 1 440 000 3,16 Sp-Rahastoyhtiö 1 275 181 2,80 Keskinäinen Työeläkevakuutusyhtiö Elo 1 106 000 2,43 Evli-Rahastoyhtiö 1 047 303 2,30 Kymmenen suurinta yhteensä 26 247 226 57,59 Muut omistajat 19 330 250 42,41 Yhteensä 45 577 476 100 kohteessa käyttöön täysimääräisesti. Talenomin viime vuosina tekemät investoinnit automaatioon, asiakasys- tävällisiin käyttöliittymiin ja pienasiakassegmenttiin sekä kansainvälisesti skaalautuvaan ohjelmistoalus- taan nostavat poistotasoa, mutta suhteellisen osuu- den liikevaihdosta arvioidaan laskevan. Operatiivinen suhteellinen kannattavuus paranee käyttökatteella ja liikevoitolla mitattuna. OSAKKEET JA OSAKKEENOMISTAJAT Talenom Oyj:n osakkeita oli 31.12.2023 merkittynä kaupparekisteriin 45 577 476 kappaletta. Yhtiön hal- lussa oli 31.12.2023 omia osakkeita 150 600 kappa- letta (0,33 % osakkeiden kokonaismäärästä ja kokona- isäänimäärästä). Talenomilla oli 31.12.2023 yhteensä 10 333 (9 399) osakkeenomistajaa. Osakkeenomistajien määrä perustuu Modular Finan- cen eri lähteistä, kuten Euroclear Finland Oy:stä, ke- räämään tietoon. Talenomin osakkeen vaihdon kappalemäärä oli tammi- joulukuussa 11 125 523 kappaletta ja vaihdon kokonais- arvo oli 72 391 444 euroa. Kurssi oli korkeimmillaan 9,59 euroa ja alimmillaan 4,23 euroa. Volyymipaino- tettu keskikurssi oli 6,51 euroa ja vuoden päätöskurssi oli 6,20 euroa. Päätöskurssin mukainen koko osake- kannan markkina-arvo oli noin 282,6 miljoonaa euroa. Omistajat sektoreittain 31.12.2023 Sektori Osakkeet % Osakkeista % Äänistä Tunnettujen osak- kaiden lukumäärä Kotitaloudet 20 899 587 45,86 45,86 9 828 Rahastoyhtiöt 16 036 394 35,18 35,18 31 Eläke ja vakuutus 4 112 899 9,02 9,02 21 Muut 1 979 651 4,34 4,34 417 Voittoa tavoittelemattomat yhteisöt 791 561 1,74 1,74 5 Omat osakkeet 150 600 0,33 0,33 1 Julkisyhteisöt 37 446 0,08 0,08 3 Sijoitusyhtiö 0 0,00 0,00 0 Tuntematon 1 569 338 3,44 3,44 - Yhteensä 45 577 476 100,00 100,00 10 332 Hallituksen jäsenten, toimitusjohtajan ja johtoryhmän osakeomistus 31.12.2023 Osakkeita Osakkeita, % Hallitus 8 636 516 19,01 Toimitusjohtaja 387 160 0,85 Muu johtoryhmä 262 313 0,58 Yhteensä 9 285 989 20,44 Omistajajakauma osakelukumäärän perusteella 31.12.2023 Sektori Osakkeiden lukumäärä % Osakkeista % Äänistä Tunnettujen osak- kaiden lukumäärä 1 - 100 184 212 0,4 0,4 4 138 101 - 500 953 650 2,09 2,09 3 639 501 - 1 000 871 778 1,91 1,91 1 187 1 001 - 5 000 2 187 872 4,80 4,80 1 044 5 001 - 10 000 1 096 982 2,41 2,41 155 10 001 - 50 000 2 127 862 4,67 4,67 105 50 001 - 100 000 2 037 870 4,47 4,47 29 100 001 - 500 000 4 858 047 10,66 10,66 20 500 001 - 1 000 000 3 442 639 7,55 7,55 5 1 000 001 - 26 247 226 57,59 57,59 10 Tuntematon 1 569 338 3,44 3,44 - Yhteensä 45 577 476 100,00 100,00 10 332 VUOSIKATSAUS | 5554 | TALENOM 2023 Osakekohtaiset tunnusluvut 2023 2022 2021 Osakekohtainen tulos eur 0,07 0,27 0,25 Osakekohtainen oma pääoma eur 1,24 1,26 1,03 Osakekohtainen osinko 0,19 0,18 0,17 Osinko tuloksesta % 255,4 % 67,9 % 68,5 % Efektiivinen osinkotuotto % 3,1 % 2,0 % 1,5 % P/E luku 83,33 34,34 47,16 Osakekannan markkina-arvo 282 580 351 408 801 093 512 345 948 Osakkeiden vaihto, euroa 72 391 444 101 896 667 163 766 030 Osakkeiden lukumäärän painotettu keskiarvo 45 175 668 44 384 390 43 462 583 Osakkeiden lukumäärä tilikauden lopussa 45 577 476 44 923 197 43 790 252 Ylin vaihtokurssi, euroa 9,59 12,32 17,04 Alin vaihtokurssi, euroa 4,23 7,75 10,60 Tilikauden keskikurssi, euroa 6,51 9,77 12,88 Tilikauden päätöskurssi, euroa 6,20 9,10 11,70 Pörssivaihto, kpl 11 125 523 10 424 074 12 715 979 Hallituksen ehdotus KONSERNIN KESKEISET TUNNUSLUVUT KOLMELTA VIIMEKSI PÄÄTTYNEELTÄ TILIKAUDELTA Konserni 1–12/2023 1–12/2022 1–12/2021 Liikevaihto, 1 000 euroa 121 728 102 107 82 808 Liikevaihdon kasvu, % 19,2 % 23,3 % 27,1 % Käyttökate, 1 000 euroa 31 884 32 394 27 662 Käyttökate liikevaihdosta, % 26,2 % 31,7 % 33,4 % Liikevoitto, 1 000 euroa 7 948 15 266 14 763 Liikevoitto liikevaihdosta, % 6,5 % 15,0 % 17,8 % Vertailukelpoinen liikevoitto, 1 000 euroa ) 11 107 15 266 14 763 Vertailukelpoinen liikevoitto liikevaihdosta, % 9,1 % 15,0 % 17,8 % Sijoitetun pääoman tuotto (ROI), % (rullaava 12 kk) 6,0 % 14,0 % 17,7 % Liiketoiminnan rahavirta, 1 000 euroa 28 628 27 448 25 582 Korolliset nettovelat, 1 000 euroa 75 843 54 404 39 240 Nettovelkaantumisaste, % 135,9 % 97,1 % 87,8 % Omavaraisuusaste, % 31,8 % 35,9 % 38,1 % Nettoinvestoinnit, 1 000 euroa 39 944 40 868 37 957 Likvidit varat, 1 000 euroa 10 254 15 970 10 121 Osakekohtainen tulos, euroa 0,07 0,27 0,25 Osakkeiden lukumäärän painotettu keskiarvo kauden aikana 45 175 668 44 384 390 43 462 583 Nettotulos, 1 000 euroa 3 361 11 801 10 794 Liikevoitto ilman ohjelmistojen arvonalentumisia VAIHTOEHTOISET TUNNUSLUVUT Yhtiö esittää yleisesti käytettyjä vaihtoehtoisia tunnuslukuja kuvaamaan liiketoimintojensa taloudellista kehitystä ja parantaakseen vertailukelpoisuutta eri raportointikausien välillä. Vaihtoehtoiset eli IFRS-tilinpäätösstandardei- hin perustumattomat tunnusluvut antavat merkittävää lisätietoa yhtiön johdolle, sijoittajille sekä muille tahoille. Vaihtoehtoisia tunnuslukuja ei tule pitää IFRS-tilinpäätösstandardeissa määriteltyjä tunnuslukuja korvaavina mit- tareina. Yhtiön käyttämiä vaihtoehtoisia tunnuslukuja ovat liikevoitto, liikevoitto liikevaihdosta %, vertailukelpoinen liikevoitto, vertailukelpoinen liikevoitto % liikevaihdosta, käyttökate, käyttökate liikevaihdosta %, sijoitetun pääoman tuotto (ROI) %, korolliset nettovelat, nettovelkaantumisaste %, omavaraisuusaste %, käyttöpääoma ja nettoinves- toinnit. Laskentakaavat on esitetty jäljempänä osiossa Laskentakaavat. § 5756 | TALENOM 2023 Tilinpäätös 2023 Laskentakaavat Liikevaihdon kasvu, % = liikevaihto - edellisen vuoden liikevaihto x 100 edellisen vuoden liikevaihto Liikevoitto = liikevaihto + liiketoiminnan muut tuotot - materiaalit ja palvelut - henkilöstökulut - poistot ja arvonalentumiset - liiketoiminnan muut kulut Liikevoitto, % = liikevoitto x 100 liikevaihto Sijoitetun pääoman tuotto (ROI), % (rullaava 12 kk) = liikevoitto ennen veroja + korot ja muut rahoituskulut x 100 kokonaispääoma ja velat - korottomat velat (tilikauden keskiarvo) Korolliset nettovelat = korolliset velat - rahat ja pankkisaamiset Nettovelkaantumisaste, % = korolliset velat - rahat ja pankkisaamiset x 100 oma pääoma Omavaraisuusaste, % = oma pääoma x 100 taseen koko pääoma - saadut ennakkomaksut Käyttöpääoma = vaihto-omaisuus + korottomat lyhytaikaiset saamiset - koroton lyhytaikainen vieras pääoma Nettoinvestoinnit = investoinnit aineellisiin ja aineettomiin oikeuksiin - käyttöomaisuuden myynti Osakekohtainen tulos = katsauskauden tulos x 100 Ulkona olevien osakkeiden lukumäärän painotettu keskiarvo katsauskaudella Keskimääräinen vuotuinen kasvu (CAGR) = (liikevaihto jakson lopussa / liikevaihto jakson alussa) 1/vuosien määrä -1 Käyttökate = liikevoitto + poistot + arvonalentumiset Käyttökate, % = käyttökate x 100 liikevaihto Vertailukelpoinen liikevoitto = liikevoitto - ohjelmistojen alaskirjaukset Liikevoitto mittaa Talenomin kykyä tuottaa voittoa liiketoiminnassaan. Liike- voitto on tärkeä yhtiön kannattavuutta ja taloudellista suorituskykyä kuvaava tunnusluku, joka osoittaa liiketoiminnasta kertyvän tuloksen. Liikevoitto liikevaihdosta prosentteina eli liikevoittoprosentti suhteuttaa liike- voiton liikevaihtoon ja parantaa liikevoiton vertailtavuutta eri raportointikau- sien välillä. Sijoitetun pääoman tuotto taas mittaa liiketoiminnan tulosta suhteutettuna sijoitettuun pääomaan. Se kuvaa Talenomin suhteellista kannattavuutta eli sitä, kuinka tehokkaasti yhtiö pystyy kerryttämään tuottoa yhtiöön sijoitetulle pääomalle. Korolliset nettovelat mittaavat Talenomin velkarahoituksen nettomäärää. Tunnusluku antaa tietoa yhtiön velkaantumisesta ja pääomarakenteesta. Nettovelkaantumisaste mittaa Talenomin oman pääoman ja korollisten velko- jen suhdetta. Se kuvaa yhtiön rahoitukseen liittyvän riskin tasoa ja on hyödylli- nen mittari yhtiön velkaantumisen seuraamiseen. Omavaraisuusaste taas on rahoitusrakennetta kuvaava tunnusluku, joka kertoo, kuinka suuri osuus yhtiön taseesta on rahoitettu omalla pääomalla. Omavaraisuusaste antaa tietoa rahoitukseen liittyvän riskin tasosta sekä liike- toiminnassa käytettävän pääoman tasosta ja kuvaa yhtiön vakavaraisuutta ja tappion sietokykyä pitkällä aikavälillä. Käyttöpääoma mittaa Talenomin liiketoimintaan sitoutuvan rahoituksen mää- rää ja kuvaa pääoman käytön tehokkuutta. Nettoinvestoinnit mittaavat investointien määrää vähennettynä käyttöomai- suuden myynnillä. Tunnusluku antaa lisätietoa liiketoiminnan rahavirtatarpeis- ta. Käyttökate on tärkeä tunnusluku, joka mittaa Talenomin kykyä tuottaa voittoa liiketoiminnassa ennen poistoja, arvonalentumisia ja rahoituseriä. Käyttökate liikevaihdosta prosentteina eli käyttökateprosentti suhteuttaa käyttökatteen liikevaihtoon ja parantaa käyttökatteen vertailtavuutta eri rapor- tointikausien välillä. Vertailukelpoinen liikevoitto kertoo liikevoiton ilman kertaluonteisia ohjelmis- toihin liittyviä alaskirjauksia. 59 58 | TALENOM 2022 Konsernitilinpäätös, IFRS Konsernin laaja tuloslaskelma 60 Konsernitase 61 Konsernin rahavirtalaskelma 62 Laskelma konsernin oman pääoman muutoksista 63 Konsernitilinpäätöksen liitetiedot 64 1. Konsernin perustiedot 64 2. Tilinpäätöksen laatimisperusteet 64 3. Konsernitilinpäätöksen laatimisperiaatteet 65 4. Toimintasegmentit 69 5. Konsernirakenne ja hankinnat 70 6. Myyntituotot asiakassopimuksista 76 7. Liiketoiminnan muut tuotot 76 8. Materiaalit ja palvelut 77 9. Työsuhde-etuuksista aiheutuvat kulut 77 10. Poistot ja arvonalentumiset 77 11. Liiketoiminnan muut kulut 78 12. Rahoitustuotot ja -kulut 78 13. Tuloverot 79 14. Osakekohtainen tulos 81 15. Käyttöoikeusomaisuuserät ja aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet 82 16. Aineettomat hyödykkeet 83 17. Muut rahoitusvarat 86 18. Myyntisaamiset ja muut saamiset 86 19. Rahavarat 88 20. Omaa pääomaa koskevat liitetiedot 89 21. Osakeperusteiset maksut 90 22. Rahoitusvarojen ja -velkojen luokittelu 94 23. Rahoitusvelat 97 24. Vuokrasopimusvelat ja muut pitkäaikaiset rahoitusvelat 98 25. Ostovelat ja muut velat 99 26. Rahoitusriskien hallinta 100 27. Vuokrasopimukset 103 28. Ehdolliset sitoumukset 104 29. Lähipiiritapahtumat 105 30. Raportointikauden päättymispäivän jälkeiset tapahtumat 106 Emoyhtiön tilinpäätös, FAS Emoyhtiön tuloslaskelma 108 Emoyhtiön tase 109 Emoyhtiön rahavirtalaskelma 111 Emoyhtiön tilinpäätöksen liitetiedot 1. Tilinpäätöksen laatimista koskevat liitetiedot 112 2. Tuloslaskelman liitetiedot 112 3. Taseen vastaavia koskevat liitetiedot 114 4. Taseen vastattavia koskevat liitetiedot 117 5. Vakuudet ja vastuusitoumukset 119 6. Rahoituskovenantit 120 7. Liitetiedot tilintarkastajan palkkioista 120 8. Liitetiedot lähipiiriliiketoimista 120 9. Liitetiedot henkilöstöstä ja toimielinten jäsenistä 121 10. Omistukset muissa yrityksissä 122 11. Muut osakeyhtiölain tarkoittamat liitetiedot 123 Tilinpäätöksen allekirjoitukset 123 Tilintarkastuskertomus 124 VUOSIKATSAUS | 6160 | TALENOM 2023 1 000 euroa Liitetieto 2023 2022 Liikevaihto 6 121 728 102 107 Liiketoiminnan muut tuotot 7 1 225 1 625 Materiaalit ja palvelut 8 -3 884 -3 950 Työsuhde-etuuksista aiheutuvat kulut 9, 21 -71 897 -55 682 Poistot ja arvonalentumiset 10 -23 935 -17 128 Liiketoiminnan muut kulut 11 -15 287 -11 706 Liikevoitto 7 948 15 266 Rahoitustuotot 12 433 466 Rahoituskulut 12 -4 122 -1 178 Nettorahoituskulut -3 689 -712 Voitto (tappio) ennen veroja 4 260 14 554 Tuloverot 13 -899 -2 753 TILIKAUDEN VOITTO 3 361 11 801 Muut laajan tuloksen erät Erät, jotka saatetaan myöhemmin siirtää tulosvaikutteisiksi Muuntoerot -16 57 Tilikauden muut laajan tuloksen erät verojen jälkeen Tilikauden laaja tulos yhteensä 3 345 11 858 Emoyrityksen omistajille kuuluvasta voitosta laskettu osakekohtainen tulos Laimentamaton osakekohtainen tulos (EUR) 14 0,07 0,27 Laimennusvaikutuksella oikaistu osakekohtainen tulos (EUR) 14 0,07 0,27 Konsernin laaja tuloslaskelma 1 000 euroa Liitetieto 31.12.2023 31.12.2022 VARAT Pitkäaikaiset varat Liikearvo 16 66 648 54 986 Muut aineettomat hyödykkeet 16 52 681 45 806 Käyttöoikeusomaisuuserät 15 9 401 9 922 Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet 15 4 685 2 752 Muut pitkäaikaiset rahoitusvarat 17 184 254 Laskennalliset verosaamiset 13 1 487 443 Aktivoidut sopimuksesta aiheutuvat menot 6 11 347 11 694 Pitkäaikaiset varat yhteensä 146 434 125 857 Lyhytaikaiset varat Myyntisaamiset ja muut saamiset 18 16 742 14 178 Tilikauden verotettavaan tuloon perustuvat verosaamiset 2 247 315 Rahavarat 19 10 255 15 970 Lyhytaikaiset varat yhteensä 29 243 30 463 Varat yhteensä 175 677 156 320 OMA PÄÄOMA Osakepääoma 20 80 80 Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto 20 30 875 26 861 Kertyneet voittovarat 20, 21 24 859 29 085 Oma pääoma yhteensä 55 814 56 026 VELAT Pitkäaikaiset velat Rahoitusvelat 23 70 818 50 122 Ostovelat ja muut velat 25 636 2 845 Vuokrasopimusvelat 24 5 592 6 256 Laskennalliset verovelat 13 4 326 3 040 Pitkäaikaiset velat yhteensä 81 372 62 263 Lyhytaikaiset velat Rahoitusvelat 23 5 101 10 001 Ostovelat ja muut velat 25 28 463 23 724 Vuokrasopimusvelat 24 3 944 3 705 Tilikauden verotettavaan tuloon perustuvat verovelat 25 983 601 Lyhytaikaiset velat yhteensä 38 491 38 032 Velat yhteensä 119 864 100 295 Oma pääoma ja velat yhteensä 175 677 156 320 Konsernitase VUOSIKATSAUS | 6362 | TALENOM 2023 1 000 euroa Liitetieto 2023 2022 Liiketoiminnan rahavirrat Voitto (tappio) ennen veroja 4 260 14 554 Oikaisut: Poistot ja arvonalentumiset 10 23 935 17 128 Rahoitustuotot 12 -433 -542 Rahoituskulut 12 4 122 1 254 Muut oikaisut 95 266 Käyttöpääoman muutokset: Myyntisaamisten ja muiden saamisten muutos 18 -702 -2 882 Ostovelkojen ja muiden velkojen muutos 25 1 022 2 233 Saadut korot 141 182 Maksetut verot -3 812 -4 744 Liiketoiminnan nettorahavirta 28 628 27 448 Investointien rahavirrat Aineellisten käyttöomaisuushyödykkeiden myynnistä saadut tuotot 15 213 161 Aineellisten käyttöomaisuushyödykkeiden hankinnat 15 -2 820 -779 Sopimuksesta aiheutuneiden menojen aktivointi 6 -3 279 -3 355 Aineettomien käyttöomaisuushyödykkeiden hankinnat 16 -14 649 -12 267 Hankitut liiketoiminnot 5 -13 593 -16 338 Sijoitukset -31 598 Investointien nettorahavirta -34 160 -31 980 Rahoituksen rahavirta Osakeannista saadut maksut 233 2 425 Maksetut korot -3 380 -979 Osingonjako -8 112 -7 431 Osamaksuvelkojen muutos 23 353 -33 Vuokrasopimusvelkojen lyhennykset 24 -4 030 -3 266 Lainojen nostot 23 15 000 20 000 Lainojen takaisinmaksu 23 -212 -87 Rahoituksen nettorahavirta -147 10 629 Rahavarojen muutos -5 679 6 098 Rahavarat 1.1 15 970 10 121 Valuuttakurssien muutosten nettovaikutus rahavaroihin -36 -248 Rahavarat 31.12 19 10 255 15 970 Konsernin rahavirtalaskelma Emoyrityksen omistajille kuuluva oma pääoma 1 000 euroa Liitetieto Osake- pääoma Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto Kertyneet voittovarat Yhteensä Oma pääoma 1.1.2023 20 80 26 861 29 085 56 026 Aikaisempien tilikausien korjaukset ja muut oikaisut -214 -214 Laaja tulos Tilikauden tulos 3 361 3 361 Keskikurssiero ja muuntoerot -16 -16 Tilikauden laaja tulos yhteensä 0 0 3 345 3 345 Liiketoimet omistajien kanssa Osingonjako ja pääoman palautus -8 112 -8 112 Osakeanti 4 014 4 014 Osakeperusteiset maksut 21 755 755 Liiketoimet omistajien kanssa yhteensä 0 4 014 -7 357 -3 343 Oma pääoma 31.12.2023 80 30 875 24 859 55 814 Emoyrityksen omistajille kuuluva oma pääoma 1 000 euroa Liitetieto Osake- pääoma Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto Kertyneet voittovarat Yhteensä Oma pääoma 1.1.2022 20 80 21 587 23 051 44 718 Aikaisempien tilikausien korjaukset ja muut oikaisut 116 116 Laaja tulos Tilikauden tulos 11 801 11 801 Keskikurssiero ja muuntoerot 57 57 Tilikauden laaja tulos yhteensä 0 0 11 858 11 858 Liiketoimet omistajien kanssa Osingonjako ja pääoman palautus -7 431 -7 431 Osakeanti 5 274 5 274 Osakeperusteiset maksut 21 1 491 1 491 Liiketoimet omistajien kanssa yhteensä 0 5 274 -5 940 -666 Oma pääoma 31.12.2022 80 26 861 29 085 56 026 Laskelma konsernin oman pääoman muutoksista VUOSIKATSAUS | 6564 | TALENOM 2023 Talenom on palveluyritys, joka tarjoaa kasvavalle asiakasjoukolleen kattavasti erilaisia tilitoimistopalveluja sekä muita asiakkaiden liike- toimintaa tukevia palveluita. Yhtiön palvelutuotanto tuotetaan oman ohjelmistokehitysyksikön toteuttamilla järjestelmillä, minkä lisäksi yhtiö tarjoaa asiakkailleen sähköisen taloushallinnon työkaluja. Tilikauden päättyessä yhtiöllä on noin 90 toimipistettä Suomessa, Ruotsissa, Espanjassa ja Italiassa Yhtiön palveluksessa oli tilikauden aikana keskimäärin 1501 työntekijää. Konsernin emoyhtiö Talenom Oyj (Y-tunnus 2551454-2) on suoma- lainen julkinen osakeyhtiö, joka toimii Suomen valtion lainsäädännön alaisena. Emoyhtiön kotipaikka on Oulu, Suomi ja rekisteröity osoite on Yrttipellontie 2, 90230 Oulu. Jäljennös tilinpäätöksestä on saatavissa osoitteesta investors.talenom.com/fi tai konsernin emoyhtiön pääkonttorista. Yhtiön hallitus on hyväksynyt kokouksessaan 21.2.2024 tämän konsernitilinpäätöksen julkistettavaksi. Konsernin perustiedot Konsernitilinpäätös on laadittu kansainvälisten tilinpäätösstandardi- en (International Financial Reporting Standards, IFRS) mukaisesti, ja sitä laadittaessa on noudatettu 31.12.2023 voimassaolleita ja EU:ssa sovellettavaksi hyväksyttyjä IAS- ja IFRS-standardeja sekä SIC- ja IF- RIC-tulkintoja. Kansainvälisillä tilinpäätösstandardeilla tarkoitetaan Suomen kirjan- pitolaissa ja sen nojalla annetuissa säännöksissä EU:n asetuksessa (EY) N:o 1606/2002 säädetyn menettelyn mukaisesti EU:ssa sovellet- taviksi hyväksyttyjä standardeja ja niistä annettuja tulkintoja. Konser- nitilinpäätöksen liitetiedot ovat myös suomalaisten, IFRS-säännöksiä täydentävien kirjanpito- ja yhteisölainsäädännön vaatimusten mukai- set. Konsernitilinpäätös tilikaudelta 2023 sisältää emoyhtiön sekä sen tytäryhtiöiden tilinpäätökset (yhdessä ”konserni”). Emoyhtiön lisäksi konserniin sisältyy 47 tytäryhtiötä. Tytäryhtiö Talenom Yritystilit Oy omistaa Talenom Audit Oy:n koko osakekannan. Ruotsissa tytäryhtiö Talenom Stenungsund och Kungälv AB omistaa kokonaan yhden ty- täryhtiön osakekannan sekä tytäryhtiö Talenom Nyköping AB omistaa yhden tytäryhtiön osakekannan. Espanjassa tytäryhtiö Aditio Gestion SL omistaa viiden tytäryhtiön osakekannat. Muista tytäryhtiöistä emo- yhtiö Talenom Oyj omistaa 100 %. Konsernilla on 100 % määräysval- ta kaikissa tytäryhtiöissä. Tytäryhtiöt on lueteltu liitetiedossa 5. Konsernitilinpäätös laaditaan kalenterivuodelta, joka on konsernin emoyhtiön ja muiden konserniyhtiöiden tilikausi. Tilinpäätöstiedot esitetään tuhansina euroina. Tästä johtuen yksittäisten lukujen yh- teenlaskettu summa saattaa poiketa esitetystä summaluvusta. Kon- sernitilinpäätös on laadittu perustuen alkuperäisiin hankintamenoihin lukuun ottamatta käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavia rahoi- tusvaroja. JOHDON HARKINTAA EDELLYTTÄVÄT LAATIMISPERIAATTEET JA ARVIOIHIN LIITTYVÄT KESKEISET EPÄVARMUUSTEKIJÄT Konsernitilinpäätöksen laatiminen IFRS:n mukaan edellyttää johdon harkintaa, arvioita ja oletuksia, jotka vaikuttavat laatimisperiaattei- den soveltamiseen sekä varojen ja velkojen raportointiin ja tuottojen ja kulujen määriin. Kyseiset arviot perustuvat johdon tämänhetkiseen parhaaseen näkemykseen, mutta on mahdollista, että lopulliset to- teumat voivat poiketa tehdyistä arvioista. Konsernin johto on käyttä- nyt harkintaa sopimuksista aiheutuvien menojen aktivoinnissa. Johdon näkemyksen mukaan asiakkaan aloitustyötä ja käyttöönot- toa tekevien henkilöiden palkkakustannukset sekä aloitukseen ja käyttöönottoon kohdistuvat muut menot ovat välittömiä menoja, joita ilman konserni ei p ysty täyttämään sopimuksen mukaisia vel- voitteitaan. Johto käyttää harkintaa määrittäessään näiden menojen jaksottamisaikaa ja -menetelmää. Konsernissa seurataan arvioiden ja oletusten toteutumista sekä näiden taustalla olevien tekijöiden muutoksia säännöllisesti. Muutokset arvioissa ja oletuksissa merki- tään kirjanpitoon sillä tilikaudella, jonka aikana arviota tai oletusta korjataan, ja kaikilla tämän jälkeisillä tilikausilla. Tiedot tulevaisuutta koskevista oletuksista ja sellaisista raportointikauden päättymis- päivän arvioihin liittyvistä keskeisistä epävarmuustekijöistä, jot- ka aiheuttavat merkittävän riskin kirjanpitoarvojen muuttumisesta olennaisesti seuraavan tilikauden aikana, liittyvät keskeneräisten kehityshankkeiden ja liikearvon arvonalentumistestaukseen, jossa käytettävät keskeiset oletukset edellyttävät arvioiden käyttämistä. Liiketoimintojen hankintoihin liittyy taloudellisiin ja toiminnallisiin tavoitteisiin sidottuja ehdollisia vastikkeita, joista on kirjattu velaksi johdon arvion mukaan todennäköiseksi katsottu määrä. Myös liike- toimintojen hankinnassa syntyvien omaisuuserien kirjaamiseen ja arvostamiseen, keskeneräisiin ohjelmistohankkeisiin sekä tappioista kirjattavien laskennallisten verosaamisten kirjaamiseen ja arvosta- miseen liittyy arvioita. Euroopan geopoliittisen kriisin mahdollinen eskaloituminen, yleisen taloustilanteen heikkeneminen, nouseva korkotaso ja inflaatio aiheuttavat epävarmuutta yhtiön taloudellisiin ennusteisiin. Ne saattavat johtaa Talenomin asiakkaiden liiketoimintojen supistumiseen tai konkursseihin, mikä aiheuttaisi asiakasmenetyksiä tai asiakkuuksien pienenemistä. Tilinpäätöksen laatimisperusteet LIITE 1 LIITE 2 KONSERNITILINPÄÄTÖKSEN YHDISTELYPERIAATTEET Konsernitilinpäätös sisältää emoyhtiö Talenom Oyj:n ja sen tytär- yritysten tilinpäätökset. Tytäryhtiöt ovat konsernin määräysvallas- sa olevia yhteisöjä. Konsernilla on määräysvalta yhteisössä silloin, kun se altistuu sen muuttuville tuotoille tai kun se on oikeutettu sen muuttuviin tuottoihin käyttämällä yhteisöä koskevaa valtaansa. Konsernitilinpäätökseen sisältyvien tytäryhtiöiden tilinpäätökset on laadittu soveltaen samaa raportointikautta. Tytäryritysten ti- linpäätösten laadintaperiaatteet ovat konserniyhdistelyssä tarvit- taessa myös muutettu vastaamaan konsernitilinpäätöksen laadin- taperiaatteita. Kaikki konsernitilinpäätökseen sisältyvät tytäryhtiöt ovat kokonaan omistettuja, joten konsernissa ei ole määräysvallat- tomien omistajien osuuksia. Liiketoimintojen hankinnat käsitellään hankintamenetelmällä. Liikearvoista ei kirjata poistoja, vaan ne tes- tataan mahdollisen arvonalentumisen varalta vuosittain ja aina kun esiintyy jokin viite siitä, että arvo saattaa olla alentunut. LIIKETOIMINTOJEN YHDISTÄMINEN Liiketoimintojen yhdistämisissä syntyvä liikearvo kirjataan määrään, jolla luovutettu vastike, määräysvallattomien omistajien osuus han- kinnan kohteessa ja aiemmin omistettu osuus yhteen laskettuina ylittävät hankitun nettovarallisuuden käyvän arvon. Tyypillisesti liiketoimintojen yhdistämisessä tunnistetaan osa käyvästä arvosta kohdistettavaksi asiakassuhteiden arvoksi. Hankintaan liittyvät me- not, lukuun ottamatta vieraan tai oman pääoman ehtoisten arvopa- pereiden liikkeeseen laskusta aiheutuvia menoja, kirjataan kuluksi. Arvonalentumistestausta varten liikearvo on kohdistettu konsernin niille rahavirtaa tuottaville yksiköille tai niiden ryhmälle, joiden odo- tetaan hyötyvän liiketoimintojen yhdistämisistä. Talenom-konsernis- sa liikearvo kohdistetaan Suomen tilitoimistopalveluille, Ruotsille, Espanjalle ja Italialle. Kyseisille rahavirtaa tuottaville yksiköille teh- dään arvonalentumistestit vuosittain, tai useammin, mikäli viitteitä arvonalentumisesta esiintyy. Mikäli rahavirtaa tuottavan yksikön kerrytettävissä oleva rahamäärä alittaa sen kirjanpitoarvon, kirjataan arvonalentuminen ensin liikearvon osalta sekä sen jälkeen suhteel- listen kirjanpitoarvojen mukaisesti muille rahavirtaa tuottavan yksi- kön omaisuuserille. Liikearvon arvonalentuminen kirjataan tulosvai- kutteisesti. Liikearvosta kirjattua arvonalentumistappiota ei peruta myöhempinä tilikausina. Kerrytettävissä oleva rahamäärä on omaisuuserän käypä arvo vähen- nettynä luovutuksesta johtuvilla menoilla tai käyttöarvo sen mukaan, kumpi niistä on suurempi. Käyttöarvolla tarkoitetaan kyseisestä omai- suuserästä tai rahavirtaa tuottavasta yksiköstä saatavissa olevia arvi- oituja vastaisia nettorahavirtoja, jotka diskontataan nykyarvoonsa. ULKOMAAN RAHAN MÄÄRÄISTEN ERIEN MUUTTAMINEN Konsernin yksiköiden tulosta ja taloudellista asemaa koskevat luvut määritetään siinä valuutassa, joka on kunkin yhtiön pääasiallisen toimintaympäristön valuutta (”toimintavaluutta”). Konsernitilin- päätös esitetään euroina, joka on konsernin emoyhtiön toiminta- ja esittämisvaluutta. Tytäryhtiöiden valuuttamääräiset liiketapahtu- mat muunnetaan paikallisten toimintavaluuttojen määräisiksi käyt- tämällä raportointikauden keskikursseja. Taseen valuuttamääräiset saamiset ja velat muunnetaan toimintavaluuttojen määräisiksi pe- rustuen raportointikauden päättymispäivän kursseihin. Liiketoimin- nan kurssivoitot ja -tappiot sekä valuuttamääräisten lainojen kurs- sivoitot ja -tappiot sisältyvät rahoitustuottoihin ja -kuluihin. AINEETTOMAT HYÖDYKKEET Aineettomat hyödykkeet merkitään taseeseen ainoastaan, mikäli hankintameno on määritettävissä luotettavasti ja on todennäköistä, että hyödykkeestä johtuva taloudellinen hyöty koituu konsernin hy- väksi. Aineettomat hyödykkeet merkitään taseeseen alkuperäiseen hankintamenoon. Hankintamenoon sisällytetään menot, jotka välit- tömästi aiheutuvat aineettoman hyödykkeen hankinnasta. Aineettomat hyödykkeet kirjataan tasapoistoina kuluiksi tulosvaikut- teisesti niiden tunnetun tai arvioidun taloudellisen vaikutusajan ku- luessa ja testataan arvonalentumisen osalta, mikäli ilmenee viittei- tä mahdollisesta arvonalentumisesta. Aineettomien hyödykkeiden jäännösarvo, taloudellinen vaikutusaika ja poistomenetelmä tarkis- tetaan vähintään jokaisen tilikauden lopussa. Taloudellinen vaiku- tusaika määritetään erikseen jokaiselle aineettomalle hyödykkeelle. Konsernilla ei ole aineettomia hyödykkeitä, joilla olisi rajoittamaton taloudellinen vaikutusaika. Konserni soveltaa aineettomien hyödykkeiden osalta seuraavia arvi- oituja taloudellisia vaikutusaikoja: Ohjelmistot 5 vuotta Räätälöidyt ohjelmistot 5 vuotta Asiakassuhteet 10 vuotta Muut aineettomat oikeudet 5 vuotta Kehittämismenot aktivoidaan taseeseen ainoastaan, mikäli ne täyt- tävät IAS 38 -standardissa esitetyt vaatimukset kehittämismenojen ak tivoinnille. Räätälöidyt ohjelmistot sisältävät konsernin aktivoimat kehittämismenot liittyen taloushallinnon työkaluihin asiakkaiden päivittäisten taloushallinnon rutiinien hoitamiseksi ja yhtiön oman palvelutuotannon laadun ja tehokkuuden kehittämiseksi. Kehittämis- menot, jotka eivät täytä aktivointikriteereitä sekä kaikki tutkimusme- not kirjataan kuluksi tulosvaikutteisesti kaudelle, jolla ne syntyvät. Aiemmin kuluksi kirjattuja menoja ei aktivoida myöhemmin. Aineettomien hyödykkeiden käytöstä poistamisesta ja luovutuksista syntyvät myyntivoitot ja -tappiot lasketaan luovutuksesta saatavan vastikkeen ja jäljellä olevan hankintamenon välisenä erotuksena ja kirjataan tulosvaikutteisesti syntymiskaudella. Pilvipalvelujärjestelyjen kirjanpitokäsittely riippuu siitä, luokitel- laanko pilvipohjainen ohjelmisto aineettomaksi hyödykkeeksi vai palvelusopimukseksi. Ne järjestelyt, joissa Talenomilla ei ole mää- räysvaltaa kyseiseen ohjelmistoon, käsitellään kirjanpidossa pal- velusopimuksina, jotka antavat konsernille oikeuden käyttää pilvi- palveluntarjoajan ohjelmistoa sopimuskauden aikana. Ohjelmiston jatkuvat käyttöoikeusmaksut sekä ohjelmistoon liittyvät konfigurointi- tai räätälöintimenot kirjataan erään Liiketoiminnan muut kulut silloin, kun palvelut vastaanotetaan. Aktivoidut kehittämismenot koskevat yhtiön omia ohjelmistoja, joihin yhtiöllä on täysi omistus- ja hallintaoikeus. Osa ohjelmistoista on asennettu ulkopuolisen palveluntarjoajan palvelinympäristöön, mutta palveluntarjoaja tarjoaa ainoastaan palvelintilaa, suorituskykyä ja varmistuspalveluita. Ohjelmistot ovat yhtiön itse kehittämiä ja siirrettävissä muuhun pilvi- palveluun tai yhtiön omaan palvelinympäristöön. Konsernitilinpäätöksen laatimisperiaatteet LIITE 3 VUOSIKATSAUS | 6766 | TALENOM 2023 AINEELLISET KÄYTTÖOMAISUUSHYÖDYKKEET Konsernin aineelliset hyödykkeet koostuvat pääosin IT-laitteista, autoista ja toimitilojen kalustuksesta. Arvioidut taloudelliset vaikutusajat ovat seuraavat: Toimistokalusteet 10 vuotta IT laitteet 4 vuotta Autot 3 vuotta Muut aineelliset käyttöomaisuuserät 5 vuotta Talenom tarkistaa arvioidut taloudelliset vaikutusajat ja omaisuu- serien jäännösarvot vähintään jokaisen tilikauden lopussa ja tarvit- taessa oikaistaan kuvastamaan taloudellisen hyödyn odotuksissa tapahtuneita muutoksia SOPIMUKSISTA AIHEUTUVAT MENOT Taseeseen aktivoidaan uuden asiakassopimuksen saamisesta aiheu- tuvina lisämenoina myyjille ja franchisingyrittäjille maksetut myynti- provisiot. Aktivoitavat määrät perustuvat yhtiön toiminnanohjausjär- jestelmästä saatuun tietoon. Näitä myyntiprovisioita ei olisi maksettu ilman uuden asiakassopimuksen syntymistä. Sopimuksen täyttämisestä aiheutuvina menoina aktivoidaan pal- velun käyttöönottoon ja muihin palvelun aloitustehtäviin liittyvät välittömät menot. Nämä menot syntyvät yksilöidyn sopimuksen pe- rusteella, ne liittyvät sopimuksesta syntyvien tulevien suoritevelvoit- teiden täyttämiseen ja niistä odotetaan kerrytettävän niitä vastaava rahamäärä. Uuden asiakkaan palvelun käyttöönottoon ja aloitusteh- täviin kohdistuva meno saadaan toiminnanohjausjärjestelmän tunti- kirjauksista. Toiminnanohjausjärjestelmään kirjatut tuntimäärät ovat sopimus- ja asiakaskohtaisia ja ne ovat kohdistettavissa suoraan uusasiakassopimukseen. Aktivointi tehdään määrään, joka saadaan kertomalla aloitustyöhön käytetty tuntimäärä käyttöönoton keski- määräisellä tuntikustannuksella. Aktivoidut menot jaksotetaan kuluksi palveluiden luovuttamisen perusteella tasaisesti sopimuksen arvioidulle kestoajalle. Sopimuk- sen kestoaikana huomioidaan varsinaisen sopimuksen keston lisäksi ennakoitu sopimuksen uudistamisaika. Talenom –konsernissa keski- määräinen asiakassuhteen kesto on johdon kokemusperäiseen arvi- oon perustuen 10 vuotta. Aktivoitujen sopimuksesta aiheutuvien menojen arvon alentumista arvioidaan jokaisella raportointikaudella. Taseen omaisuuserää ver- rataan jäljellä olevaan odotettavissa olevaan palveluista saatavaan vastikemäärään, josta on vähennetty kyseisiin tuleviin palveluihin liittyvät menot, joita ei vielä ole kirjattu kuluksi. Mikäli taseessa oleva omaisuuserä on näistä suurempi, kirjataan siitä arvonalentumistap- pio. Arvonalentumiskirjaus peruutetaan, mikäli tilanne tai olosuhteet myöhemmin parantuvat. Aktivoidut sopimuksesta aiheutuvat menot testataan tämän jälkeen vielä IAS 36:n mukaisesti osana tilitoimistopalveluiden rahavirtaa tuottavaa yksikköä. RAHOITUSVAROIHIN KUULUMATTOMIEN HYÖDYKKEIDEN ARVONALENTUMISTESTAUS Konserni arvioi jokaisena raportointikauden päättymispäivänä, onko viitteitä siitä, että jonkin rahoitusvaroihin kuulumattoman omaisuu- serän arvo on alentunut. Jos viitteitä ilmenee, arvioidaan kyseises- tä omaisuuserästä kerrytettävissä oleva rahamäärä. Keskeneräiset aineettomat hyödykkeet ja liikearvo testataan vähintään vuosittain, ja aina jos on viitteitä arvonalentumisesta. Kerrytettävissä oleva ra- hamäärä on omaisuuserän käypä arvo vähennettynä luovutuksesta johtuvilla menoilla tai käyttöarvo sen mukaan, kumpi niistä on suu- rempi. Käyttöarvolla tarkoitetaan kyseisestä omaisuuserästä tai ra- havirtaa tuottavasta yksiköstä saatavissa olevia arvioituja vastaisia nettorahavirtoja, jotka diskontataan nykyarvoonsa. Diskonttauskorkona käytetään ennen veroa määritettyä korkoa, joka kuvastaa markkinoiden näkemystä rahan aika-arvosta ja omaisuu- serään liittyvistä erityisriskeistä. Arvonalentumistestausta varten omaisuuserät jaetaan rahavirtaa tuottaville yksiköille, toisin sanoen alimmalle yksikkötasolle, joka on pääosin muista yksiköistä riippu- maton ja jonka rahavirrat ovat erotettavissa ja pitkälle riippumatto- mia muiden vastaavien yksiköiden rahavirroista. Arvonalentumis- tappio kirjataan, kun omaisuuserän tai rahavirtaa tuottavan yksikön kirjanpitoarvo on suurempi kuin siitä kerrytettävissä oleva rahamää- rä. Arvonalentumistappio kirjataan tulosvaikutteisesti. Rahavirtaa tuottavaan yksikköön kohdistuva arvonalentumistappio kohdistetaan ensin vähentämään rahavirtaa tuottavalle yksikölle kohdistettua lii- kearvoa ja tämän jälkeen vähentämään muita yksikön omaisuuseriä tasasuhteisesti. Liikearvosta kirjattua arvonalentumistappiota ei pe- ruuteta. Muista omaisuuseristä aikaisemmilla kausilla kirjatut arvon- alentumistappiot arvioidaan jokaisena raportointipäivänä, mahdol- listen arvonalentumistappion peruuttamiseen viittaavien tekijöiden osalta. Arvonalentumistappio peruutetaan, mikäli on tapahtunut muutos niissä arvioissa, joita on käytetty määritettäessä omaisuuse- rästä kerrytettävissä olevaa rahamäärää. Arvonalentumistappiota ei peruta enempää, kuin mikä omaisuuserän kirjanpitoarvo olisi ilman arvonalentumistappion kirjaamista. RAHOITUSINSTRUMENTIT RAHOITUSVARAT Konsernin rahoitusvarat luokitellaan seuraaviin ryhmiin: käypään ar- voon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat sekä jaksotettuun hankintamenoon kirjattavat rahoitusvarat. Luokittelu tapahtuu rahoi- tusvarojen hankinnan tarkoituksen perusteella (liiketoimintamalli), ja ne luokitellaan alkuperäisen hankinnan yhteydessä. Transaktio- menot sisällytetään rahoitusvarojen alkuperäiseen kirjanpitoarvoon, kun kyseessä on erä, jota ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikut- teisesti. Kaikki rahoitusvarojen ostot ja myynnit kirjataan kaupante- kopäivänä. Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavia eriä ovat osakkeet ja osuudet. Jaksotettuun hankintamenoon kirjattavia eriä ovat myyntisaamiset. RAHOITUSVELAT Rahoitusvelat merkitään alun perin kirjanpitoon käypään arvoon vä- hennettynä kyseisen rahoitusvelkoihin kuuluvan erän hankinnasta tai liikkeeseenlaskusta välittömästi johtuvilla transaktiomenoilla. Myö- hemmin rahoitusvelat arvostetaan efektiivisen koron menetelmällä jaksotettuun hankintamenoon. Rahoitusvelkoja sisältyy pitkä- ja ly- hytaikaisiin velkoihin ja ne voivat olla korollisia tai korottomia. Lii- ketoimintojen yhdistämisen yhteydessä kirjatut ehdolliset vastikkeet on luokiteltu tulosvaikutteisesti käypään arvoon kirjattaviin rahoitus- velkoihin. Ehdollisten vastikkeiden käyvän arvon määritys perustuu johdon näkemykseen ja käyvän arvon muutokset kirjataan liiketoi- minnan muihin tuottoihin tai liiketoiminnan muihin kuluihin. RAHOITUSVAROJEN ARVONALENTUMINEN Konserni arvioi tarvetta kirjata odotettavissa olevia luottotappioita koskeva vähennyserä jaksotettuun hankintamenoon arvostetuista myyntisaamisista silloin, kun siitä tulee ko. rahoitusvarojen sopi- musosapuoli. Arvio perustuu kokemukseen toteutuneista luotto- tappioista huomioiden tarkasteluhetken taloudelliset olosuhteet ja se kirjataan määrään, joka vastaa koko voimassaoloajalta odotetta- vissa olevien luottotappioiden määrää. Kirjattava määrä arvioidaan ryhmäkohtaisesti. Myös myöhemmin kirjattava määrä arvioidaan ryhmäkohtaisesti, mikäli ei ole viitteitä siitä, että yksittäisen erän luottoriski on kasvanut merkittävästi. Luottoriskin arvioidaan kas- vaneen merkittävästi, mikäli saaminen on yli 30 päivää viivästynyt. Jos kirjattu odotettavissa olevaa luottotappiota koskeva vähennyserä osoittautuu tarpeettomaksi myöhemmällä kaudella sen vuoksi, että luottoriski on pienentynyt, kirjaus peruutetaan tältä osin. OMA PÄÄOMA Konserni luokittelee omaksi pääomaksi sellaiset liikkeeseen laske- mansa rahoitusinstrumentit, jotka eivät sisällä sopimukseen perus- tuvaa velvollisuutta luovuttaa rahaa tai muita rahoitusvaroja toisel- le yhteisölle tai vaihtaa rahoitusvaroja tai -velkoja toisen yhteisön kanssa liikkeellelaskijalle epäedullisissa olosuhteissa ja jotka osoit- tavat oikeuden osuuteen konsernin varoista sen kaikkien velkojen vähentämisen jälkeen. Menot, jotka liittyvät omien oman pääoman ehtoisten instrument- tien liikkeeseenlaskuun tai hankintaan, esitetään oman pääoman vä- hennyseränä. Jos konserni hankkii takaisin oman pääoman ehtoisia instrumenttejaan, näiden hankintameno vähennetään omasta pää- omasta. Osakepääoma koostuu kantaosakkeista. Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto sisältää muut oman pää- oman luonteiset sijoitukset ja osakkeiden merkintähinnan siltä osin kuin sitä ei nimenomaisen päätöksen mukaan merkitä osakepää- omaan. Muuntoerot sisältävät ulkomaisten yksikköjen tilinpäätösten muun- tamisesta syntyneet muuntoerot. OMAT OSAKKEET JA OSINGOT Talenom Oyj:n omien osakkeiden hankintaan liittyvät välittömät kus- tannukset kirjataan oman pääoman vähennykseksi. Hallituksen eh- dottamia osinkoja ei vähennetä jakokelpoisesta omasta pääomasta ennen yhtiökokouksen hyväksyntää. TYÖSUHDE-ETUUDET Eläkejärjestelyt luokitellaan etuuspohjaisiksi tai maksupohjaisiksi jär- jestelyiksi. Maksupohjaisissa järjestelyissä konserni suorittaa kiinteitä maksuja erilliselle yksikölle ja konsernilla ei ole oikeudellista eikä to- siasiallista velvoitetta lisämaksujen suorittamiseen. Maksupohjaisiin eläkejärjestelyihin tehdyt suoritukset kirjataan tulosvaikutteisesti työ- suhde-etuuksista aiheutuviksi kuluiksi sillä tilikaudella, jota veloitus koskee. Konsernin kaikki työsuhde-etuudet ovat maksupohjaisia jär- jestelyitä. OSAKEPERUSTEISET MAKSUT Talenom Oyj:llä on kannustinjärjestelyjä, jossa maksut suoritetaan joko oman pääoman ehtoisina instrumentteina tai käteisvaroina. Järjestelyssä myönnettävät etuudet arvostetaan käypään arvoon niidenmyöntämishetkellä ja kirjataan omaan pääomaan ja vastaa- vasti kuluksi tuloslaskelmaan tasaisesti oikeuden siirtymisjakson aikana. Järjestelyjen tulosvaikutus esitetään tuloslaskelmassa työ- suhde-etuuksista aiheutuvissa kuluissa. VARAUKSET JA EHDOLLISET VELAT Varaus kirjataan, kun konsernilla on aikaisemman tapahtuman seu- rauksena oikeudellinen tai tosiasiallinen velvoite, maksuvelvoitteen toteutuminen on todennäköistä ja velvoitteen suuruus on arvioita- vissa luotettavasti. Varausten muutokset merkitään tuloslaskelmaan samaan erään kuin varaus on alun perin kirjattu. Ehdollinen velka on aikaisempien tapahtumien seurauksena syntynyt mahdollinen vel- voite, jonka olemassaolo varmistuu vasta konsernin määräysvallan ulkopuolella olevan epävarman tapahtuman realisoituessa. Ehdolli- seksi velaksi katsotaan myös sellainen, olemassa oleva velvoite, joka ei todennäköisesti edellytä maksuvelvoitteen täyttämistä, tai jonka suuruutta ei voida määrittää luotettavasti. OSAKEKOHTAINEN TULOS Osakekohtainen tulos lasketaan jakamalla osakkeenomistajille kuu- luva tulos yhtiön tilikauden aikana liikkeessä olevien osakkeiden lukumäärän painotetulla keskiarvolla, lukuun ottamatta Talenom Oyj:n hankkimia omia osakkeita. Laimennettu osakekohtainen tulos lasketaan olettaen, että kaikki merkintäoikeudet ja optiot on käytetty tilikauden alussa. Liikkeessä olevien osakkeiden painotetun keskiar- von lisäksi nimittäjä sisältää myös merkintäoikeuksien ja optioiden oletetusta käytöstä saadut osakkeet. Merkintäoikeuksien ja optioi- den oletettua käyttöä ei huomioida osakekohtaisessa tuloksessa, jos niiden toteutushinta ylittää osakkeiden tilikauden aikaisen keskimää- räisen hinnan. VUOKRASOPIMUKSET Konsernin vuokrasopimukset liittyvät pääasiassa liiketoiminnassa käytettyihin toimitiloihin. Osa sopimuksia on määräaikaisia, 0,5-10 vuotta, osa sopimuksista on toistaiseksi voimassa olevia. Sovel- taessaan IFRS 16 -standardia konserni kirjaa suurimman osan sopi- muksista taseeseen käyttöoikeusomaisuuseränä ja vuokrasopimus- velkana. Vuokrasopimuksen alkamisajankohtana konserni erottaa VUOSIKATSAUS | 6968 | TALENOM 2023 toimitilavuokrat ja muut kuin vuokrakomponentit. Käyttöoikeusomai- suuserä arvostetaan hankintamenoon ja siihen sisällytetään seuraa- vat elementit: vuokrasopimusvelka, alkuvaiheen välittömät menot, ennakkoon maksetut vuokrat vähennettynä saaduilla kannustimilla sekä arvioidut menot purkamisesta tai alkuperäiseen tilaan palaut- tamisesta. Käyttöoikeusomaisuuserät poistetaan tasaisesti vuok- ra-ajan kuluessa. Vuokrasopimuksen alkamisajankohtana konserni arvostaa vuokraso- pimusvelan tulevien maksujen nykyarvoon, johon sisällytetään seu- raavat maksut: kiinteät maksut vähennettyinä saatavilla vuokrasopi- mukseen liittyvillä kannustimilla, muuttuvat vuokrat, jotka riippuvat indeksistä tai korkotasosta, määrät, jotka vuokralle ottajan odotetaan maksavan jäännösarvotakuiden perusteella, osto-option toteutush- inta, jos on kohtuullisen varmaa, että vuokralle ottaja käyttää option sekä maksut vuokrasopimuksen päättämisestä, jos päättäminen on kohtuullisen varmaa. Vuokramaksut diskontataan käyttäen vuokrasopimuksen sisäistä korkoa. Yleensä se ei ole suoraan määritettävissä, ja silloin konserni käyttää lisäluoton korkoa eli korkoa, jota vuokralle ottaja maksaisi vuokrasopimuksen alkamisajankohtana lainasta hankkiakseen vas- taavan omaisuuserän. Konserni soveltaa valinnaisia helpotuksia olla kirjaamatta taseeseen lyhytaikaisia vuokrasopimuksia (vuokra-aika 12 tai vähemmän) ja vähäarvoisia vuokrasopimuksia (kohteena olevan omaisuuserän arvo noin USD 5,000 tai vähemmän). Tällaiset sopimukset kirjataan ku- luksi tasaisesti vuokra-aikana. Määräaikaisten sopimusten osalta vuokrakausi määritetään perus- tuen ei-peruutettavissa olevaan vuokrakauteen ja johdon harkintaan tulevista vuokrakausista, joiden osalta on kohtuullisen varmaa, että jatko-optio käytetään / päättämisoptiota ei käytetä. MYYNTITUOTOT ASIAKASSOPIMUKSISTA Talenom tarjoaa asiakkailleen tilitoimistopalveluita, joihin kuuluu talousprosessien ulkoistuspalvelut, huolenpitopalvelut ja taloushal- linnon ohjelmistot. Asiakkaille tarjotaan myös asiantuntijapalveluita, joihin kuuluu juridiikkaan, verotukseen sekä talouteen liittyviä neu- vonantopalveluita. Muita tarjottavia palveluita ovat asiakaspalvelun ja henkilöstöpalvelun sekä työasemien ja ohjelmistojen ylläpitoon liittyvät hallinto- ja tukipalvelut sekä toiminnanohjaus- ja raportoin- tiratkaisut. Näiden lisäksi Talenom on solminut useita kumppanuus- sopimuksia, joiden tarkoituksena on laajentaa asiakasyrityksille tar- jottavia palveluita. Tilitoimistopalvelut muodostuvat kuukausittain myytävistä palve- lukokonaisuuksista, joiden laajuus vaihtelee asiakkaittain. Palve- lukokonaisuuteen voi sisältyä kirjanpito, myyntilaskutus laskujen maksu, palkanlaskenta, tulosseuranta, huolenpitopalvelut sekä taloushallinnon ohjelmistoratkaisut. Tilitoimistopalveluiden tarjoa- minen perustuu toistaiseksi voimassa oleviin asiakassopimuksiin, mutta keskimäärin asiakassuhteet ovat pitkiä. Tilitoimistopalveluissa jokainen kuukausittain myytävä palvelukokonaisuus muodostaa eril- lisen sopimuksen. Jos asiakas ei irtisano toistaiseksi voimassa olevaa sopimusta, uusi sopimus syntyy seuraavalle kuukaudelle. Kuukau- sittaisen palvelukokonaisuuden transaktiohinta on se vastikemäärä, johon konserni odottaa olevansa asiakassopimuksen perusteella oikeutettu suoritettuja palveluita vastaan. Kuukausittaisen palvelu- kokonaisuuden hinta riippuu sen sisältämien palveluiden määrästä. Erillisille palveluille on määritetty kiinteät hinnat sopimuksessa. Osa palveluista veloitetaan kappalemääräisillä ja tuntiperusteisilla muut- tuvilla vastikkeilla. Myyntituotot tilitoimistopalveluista kirjataan sitä mukaa kuin konserni tuottaa asiakkaalle kuukausittaista palvelua ja asiakas saa siihen määräysvallan. Asiakaspalvelun ja henkilöstöpalvelun sekä työasemien ja ohjelmis- tojen ylläpitoon liittyvät hallinto- ja tukipalvelut sekä toiminnanoh- jaus- ja raportointiratkaisujen tuloutus tapahtuu ajan kuluessa, sillä asiakas saa hyödyn palvelusta sitä mukaa kuin palvelua suoritetaan. Juridiikkaan, verotukseen ja talouteen liittyvistä neuvontapalvelui- den toteuttamisesta ja veloituksesta sovitaan etukäteen. Veloitus perustuu tuntiveloitukseen tai kiinteään hintaan. Neuvontapalve- lut tuloutetaan kerralla kun palvelu on suoritettu ja määräysvalta on siirtynyt asiakkaalle. Määräysvallan katsotaan siirtyneen, kun konsernilla on oikeus saada maksu suoritetusta palvelusta, riskit ja hyödyt ovat palveluiden osalta siirtyneet asiakkaalle ja asiakas on hyväksynyt palvelun. Rahoituspalveluiden tarjoajana Talenom toimii agenttina, jolloin lii- kevaihtoon tuloutetaan komissio. Muissa kumppanuussopimuksis- saan Talenom sen sijaan toimii yleensä päämiehenä, jolloin myynti kirjataan bruttoperusteisesti. LIIKEVOITTO Talenom-konserni on määritellyt liikevoiton olevan nettosumma, joka muodostuu, kun liikevaihtoon lisätään liiketoiminnan muut tuo- tot ja vähennetään seuraavat erät: • ulkopuoliset palvelut • työsuhde-etuuksista aiheutuvat kulut • poistot ja arvonalentumistappiot • liiketoiminnan muut kulut. Kaikki muut kuin edellä mainitut tuloslaskelmaerät esitetään liike- voiton alapuolella. TULOVEROT Tuloslaskelman verokulu muodostuu kauden verotettavaan tuloon perustuvasta verosta ja laskennallisesta verosta. Verot kirjataan tu- losvaikutteisesti, paitsi milloin ne liittyvät liiketoimintojen yhdistämi- seen tai suoraan omaan pääomaan kirjattuihin eriin tai muihin laajan tuloksen eriin. Laskennalliset verot lasketaan väliaikaisista eroista kirjanpitoarvon ja verotuksellisen arvon välillä. Laskennalliset verot lasketaan käyt- tämällä raportointikauden päättymispäivään mennessä säädettyjä verokantoja tai verokantoja, jotka ovat siihen mennessä käytännössä hyväksytty. Laskennallinen verovelka kirjataan kaikista väliaikaisista eroista kir- janpitoarvon ja verotuksellisen arvon välillä, paitsi jos on kyse ty- täryhtiöihin tehdyistä sijoituksista ja konserni pystyy määräämään väliaikaisen eron purkautumisajankohdan eikä väliaikainen ero to- dennäköisesti purkaudu ennakoitavissa olevassa tulevaisuudessa. Laskennallisen verovelan merkittävimmät erät liittyvät liiketoimin- tojen yhdistämisen yhteydessä muihin aineettomiin hyödykkei- siin kohdistetuista eristä. Liiketoimintojen yhdistämisessä syntyvä laskennallinen verovelka kirjataan omaan pääomaan. Aineettomiin hyödykkeisiin kohdistettujen erien poistoihin liittyvä laskennallisen verovelan muutos kirjataan tulosvaikutteisesti. Laskennallinen verosaaminen kirjataan kaikista vähennyskelpoisista väliaikaisista eroista ja verotuksessa vähennyskelpoisista tappioista. Laskennallisen verosaamisen merkittävimmät erät liittyvät tytäryh- tiöiden käyttämättömiin verotuksellisiin tappioihin. Laskennallinen verosaaminen kirjataan siihen määrään asti kuin on todennäköistä, että tulevaisuudessa syntyy verotettavaa tuloa, jota vastaan väliai- kainen ero voidaan hyödyntää. Laskennallisen verosaamisen kirjaa- misedellytykset arvioidaan aina jokaisen raportointikauden päätty- mispäivänä. Laskennallista verosaamista ei kirjata, jos se johtuu omaisuuserän tai velan alkuperäisestä kirjaamisesta, kun kyseessä ei ole liiketoimin- tojen yhdistäminen eikä liiketapahtuma toteutumisaikanaan vaikuta kirjanpidon tulokseen eikä verotettavaan tuloon. Vuokrasopimukset ovat tyypillisesti liiketoimia, joissa omaisuuserän ja velan alkuperäisen kirjaamisen yhteydessä syntyy keskenään sa- mansuuruiset veronalainen ja verotuksessa vähennyskelpoinen ero. Talenom kirjaa tästä erosta syntyvän verokulun tai -tuoton tulosvai- kutteisesti ja esittää taseessa laskennallisissa verosaamisissa. MYÖHEMMIN SOVELLETTAVAT UUDET JA UUDISTETUT STANDARDIT JA TULKINNAT Julkaistuilla uusilla tai uudistetuilla IFRS-standardeilla, standardi- muutoksilla tai tulkinnoilla ei arvioida olevan merkittävää vaikutusta konsernin tuleviin tilinpäätöksiin. RAPORTOITAVAT SEGMENTIT Talenomin segmenttiraportointi perustuu yhtiön toimintamaihin. Yhtiöllä on kolme toimintasegmenttiä: Suomi, Ruotsi ja Muut maat. Muut maat -segmentti sisältää Espanjan ja Italian toiminnot, koska varhaisessa kehitysvaiheessa olevat toimintamaat raportoidaan yhtenä kokonaisuutena. Kaikkien segmenttien myyntituotot koostuvat asiakkaille toimitettavista tilitoimistopalveluista sekä muista juridiikkaan, verotukseen ja talouteen liittyvistä palveluista. Toimitusjohtaja ylimpänä operatiivisena päätöksentekijänä arvioi kuukausittain segmenttien kehitystä. Segmentin tuloksellisuuden arviointi perustuu segmentin käyttökatteeseen ja liikevoittoon. Rahoitustuottoja ja -kuluja sekä tuloveroja ei ole kohdistettu segmenteille. Palveluiden myyntituotot kohdistetaan yksittäisille maille palvelun tuottavan tytäryhtiön sijantimaan mukaisesti. Konsernilla ei ole asiakkaita, joiden liikevaihto olisi vähintään 10 prosenttia konsernin liikevaihdosta tilikausilla 2022 ja 2023. Seuraavalla sivulla esitetään tiedot raportoitavien segmenttien tuloksesta. LIITE 4 Toimintasegmentit VUOSIKATSAUS | 7170 | TALENOM 2023 TOIMINTASEGMENTIT 2023 1 000 euroa Suomi Ruotsi Muut maat Kohdistamat-Konserni tomat erätyhteensäUlkoinen liikevaihto 87 759 25 469 8500 0 121 728Segmenttien välinen liikevaihto 645 579 329 0 1 553Liikevaihto yhteensä 88 404 26 048 8 829 0 123 281Muut tuotot 80 218 29 897 1 225Liiketoiminnan kulut -55 876 -25 436 -9 546 -211 -91 069Segmenttien väliset kulut -908 -443 -202 0 -1 553Käyttökate 31 700 388 -890 686 31 884Poistot -15 361 -2 598 -1031 0 -18 991Arvonalentumiset -4 945 0 0 0 -4 945Liiketulos 11 394 -2 211 -1 921 686 7 948 TOIMINTASEGMENTIT 2022 1 000 euroa Suomi Ruotsi Muut maat Kohdistamat-Konserni tomat erätyhteensäUlkoinen liikevaihto 81 037 19 406 1664 0 102 107Segmenttien välinen liikevaihto 79 298 82 0 459Liikevaihto 81 116 19 705 1 746 0 102 567Muut tuotot 82 121 16 1 406 1 625Liiketoiminnan kulut -51 087 -17 898 -2 158 -196 -71 339Segmenttien väliset kulut -380 -79 0 0 -459Käyttökate 29 731 1 848 -396 1 210 32 393Poistot -13 467 -1 774 -163 0 -15 403Arvonalentumiset -1 681 -34 -9 0 -1 724Liiketulos 14 584 40 -568 1 210 15 266 Konsernirakenne ja hankinnat Konsernitilinpäätös sisältää seuraavat yhtiöt: Tytäryhtiön nimi: Kotipaikka Omistusosuus %Talenom Oyj Oulu EmoyhtiöTalenom Taloushallinto Oy Oulu 100 %Talenom Talouspalvelu Oy Kalajoki 100 % LIITE 5 1 000 euroa Hankintahetki Kauppatapa Maksutapa Hankintameno Ehdollinen vastike maksimissaanGavazzi 1.1.2023 Liiketoimintakauppa Käteinen 440 170MTE Göteborg AB 16.1.2023 Osakekauppa Käteinen ja osakkeet 460 225R2 Redovisning AB 1.2.2023 Osakekauppa Käteinen ja osakkeet 967 324BKF Asesores SL 1.2.2023 Osakekauppa Käteinen ja osakkeet 1 686 300Easycount AB 1.3.2023 Osakekauppa Käteinen 575 270BV Coruña Asesoria de Empresas SL 1.3.2023 Osakekauppa Käteinen ja osakkeet 1 700 300 LIIKETOIMINTOJEN HANKINNAT VUONNA 2023 Konserni teki tilikauden aikana useita liiketoimintojen hankintoja Ruotsissa ja Espanjassa sekä yhden hankinnan Italiassa.Liiketoimintojen hankintoihin ei sisälly yksittäisiä merkittäviä hankintoja, mutta yksittäiset hankinnat yhdessä muiden kanssa muodostavat merkittävän kokonaisuuden. Liiketoimintojen hankinnoissa ei suoraan ja välittömästi synny synergiaetuja hankintahetkellä, ja ostokohteiden kannattavuus aluksi laskee tukitoimin- tojen ja integrointikustannusten vuoksi.Riittävän liikevaihtovolyymin myötä keskitetyistä tukifunktioista ja yhtenäisistä liiketoimintaprosesseista alkaa syntyä kohdemaahan synergia- ja skaalaetuja. Yrityskauppojen suurimmat edut tulevat omien ohjelmistojen ja niiden prosessien käyttöönoton myötä. Omien ohjelmistojen käyttöönoton myötä kannattavuus on mahdollista nostaa arviolta 2-4 kertaiseksi, kuten Suomen kannattavuuskehitys omien ohjelmistojen käyttöönoton myötä osoittaa. Kannattavuustavoitteen toteutuessa yrityskaupoista saatava hyöty laskee alkuperäisiä markkinaperustei- sia arvostuskertoimia merkittävästi sekä nostaa yrityskaupasta saatavaa tuottoa ja liikearvon tulontuottokykyä. Kaupat ovat eriteltynä alla olevassa taulukossa: PITKÄAIKAISET VARAT JA LIIKEARVO 2023 1 000 euroa Suomi Ruotsi Muut maat Kohdistamattomat Konserni yhteensäLiikearvo 24 396 26 862 15 390 0 66 648Laskennalliset verosaamiset 129 643 715 0 1 487Muut pitkäaikaiset varat 53 735 13 423 11 141 0 78 299 PITKÄAIKAISET VARAT JA LIIKEARVO 2022 1 000 euroa Suomi Ruotsi Muut maat Kohdistamattomat Konserni yhteensäLiikearvo 25 639 22 732 6 615 0 54 986Laskennalliset verosaamiset 111 168 164 0 443Muut pitkäaikaiset varat 55 211 12 221 2 997 0 70 428 Tytäryhtiön nimi: Kotipaikka Omistusosuus %Talenom Consulting Oy Helsinki 100 %Talenom Yritystilit Oy Tampere 100 %Talenom Audit Oy Tampere 100 %Talenom Talousosastopalvelut Oy Oulu 100 %Talenom Konsultointipalvelut Oy Oulu 100 %Talenom Software Oy Oulu 100 %Talenom Balance Oy Oulu 100 %Talenom Kevytyrittäjä Oy Oulu 100 %Talenom Finance Oy Oulu 100 %Talenom Balance-Team Oy Helsinki 100 %Talenom Redovisning Ab Tukholma 100 %Talenom Järfälla AB Tukholma 100 %Talenom Nyköping AB Nyköping 100 %YOUnited Professionals Sweden AB Nyköping 100 %Talenom Stenungsund och Kungälv AB Stenungsund 100 %MH Konsult i Kungälv AB Kungälv 100 %Talenom Ulricehamn Borås AB Ulricehamn 100 %Lindgren&Lindgren Ekonomi AB Norrköping 100 %Talenom Redovisning Växjö AB Växjö 100 %Talenom Öckerö Torslanda AB Öckerö 100 %Talenom Consulting AB Malmö 100 %Talenom Helsingborg AB Helsingborg 100 %Alcea Redovisning AB Åkersberga 100 %MTE Göteborg AB Stenungsund 100 %Easycount AB Norrköping 100 %R2 Redovisning AB Göteborg 100 %Talenom Redovisning i Strängnäs AB Strängnäs 100 %Talenom Blekinge AB Karlskrona 100 %Talenom SL Barcelona 100 %BKF Asesores SL Madrid 100 %BV Coruña SL Coruña 100 %Consultoria Granadina SL Granada 100 %Grupo CG Consultores 2012 SL Barcelona 100 %Acega Asesores SL Pontevedra 100 %Aditio Gestion SL Barcelona 100 %Aditio Arroyoges SLU Barcelona 100 %Asesores Felivan SL Guadalajara 100 %Asintesa SLU Asturias 100 %Asesoria Joycar 2000 SLU Asturias 100 %Adiley Servicios Juridicos SLP Asturias 100 %Advisoria Advocate i Economistes SLP Barcelona 100 %Gescal Asesores SL Soria 100 %Sant Cugat Consulting SL Barcelona 100 %Novak Digital Solutions SL Vitoria100 %Talenom S.R.L. Milano 100 % VUOSIKATSAUS | 7372 | TALENOM 2023 1 000 euroaMTE Göteborg BKF Asesores R2 Redovisning BV Coruna Consultoria GranadinaAineettomat oikeudet 0 0 2 0 8Aineelliset käyttöomaisuuushyödykkeet 4 0 1 23 76Asiakassuhteet 136 608 490 837 421Käyttöoikeusomaisuuserät 27 0 0 830 97Lyhytaikaiset varat 93 189 174 20 276Varat yhteensä 260 797 668 1 710 877Ostovelat ja muut velat 23 85 88 18 349Vuokrasopimusvelat 27 0 0 830 97Laskennallinen verovelka 28 152 101 209 105Velat yhteensä 78 237 189 1 057 551Nettovarallisuus 182 560 478 652 326Maksettu rahalla172 1 186 348 800 960Maksettu Talenom Oyj:n osakkeina111 200 264 600 640Kirjattu ehdollinen vastike177 300 353 300 0Luovutettu vastike yhteensä 461 1 686 965 1 700 1 600Hankitun kohteen nettovarallisuus -182 -560 -478 -652 -326Liikearvo 279 1 126 487 1 048 1 274 Kaupoista velaksi kirjattu ehdollinen vastike on yhteensä 3 392 tuhatta euroa. Kirjattu ehdollinen vastike perustuu johdon arvioon kauppojen yhteydes- sä erikseen sovittujen taloudellisten ja toiminnallisten tavoitteiden todennäköisestä toteumasta. Liiketoimintojen hankinnoissa syntyvä liikearvo koostuu tyypillisesti hankitun henkilöstön arvosta sekä yrityskauppakohteen tulevaisuuden tuottopo- tentiaalista. Hankinnoista syntyneet menot on kirjattu tulosvaikutteisesti. Jos hankinnat olisivat tapahtuneet tilikauden 2023 alussa, niiden arvioitu vaikutus olisi ollut lisäävästi tilikauden liikevoittoon noin 897 tuhatta ja liikevaihtoon noin 5 497 tuhatta euroa. Hankittujen varojen ja vastattavaksi otettujen velkojen arvot hankintahetkellä olivat seuraavat: 1 000 euroaEasycount LR Redovisning Adition Gestion SL Advisoria Advocats i Acega Asesores SLEconomistes SLPAineettomat oikeudet 0 0 170 11 0Aineelliset käyttöomaisuuushyödykkeet 2 749 20 40 11Asiakassuhteet 209 55 507 1 141 159Käyttöoikeusomaisuuserät 44 293 79 146 53Lyhytaikaiset varat 146 1 096 337 673 237Varat yhteensä 401 494 1 114 2 011 460Ostovelat ja muut velat 122 149 1 025 641 212Vuokrasopimusvelat 44 55 79 146 53Laskennallinen verovelka 43 154 127 285 40Velat yhteensä 209 358 1 231 1 072 305Nettovarallisuus 192 738 -117 939 155Maksettu rahalla305 744 643 2 500 133Maksettu Talenom Oyj:n osakkeina0 258 643 100 133Kirjattu ehdollinen vastike270 859 0 0 0Luovutettu vastike yhteensä 575 1 861 1 285 2 600 265Hankitun kohteen nettovarallisuus -192 -738 117 -939 -155Liikearvo 384 1 123 1 402 1 661 110 1 000 euroaVM Redovisning Sant Cugat Gescal Asesores SL Novak Digital Osakekaupat ABConsulting SLSolutions SLyhteensäAineettomat oikeudet 0 7 1 19 219Aineelliset käyttöomaisuuushyödykkeet 0 22 7 197 403Asiakassuhteet 469 703 224 212 6 863Käyttöoikeusomaisuuserät 36 192 29 0 1 585Lyhytaikaiset varat 225 277 150 55 3 146Varat yhteensä 730 1 241 411 492 12 266Ostovelat ja muut velat 180 380 88 171 3 533Vuokrasopimusvelat 36 192 29 0 1 585Laskennallinen verovelka 97 176 56 53 1 625Velat yhteensä 312 747 172 225 6 744Nettovarallisuus 417 494 239 267 5 522Maksettu rahalla486 1 155 219 405 10 056Maksettu Talenom Oyj:n osakkeina147 495 146 45 3 781Kirjattu ehdollinen vastike630 0 0 270 3 159Luovutettu vastike yhteensä 1 263 1 650 365 720 16 996Hankitun kohteen nettovarallisuus -417 -494 -239 -267 -5 522Liikearvo 846 1 156 126 453 11 474 1000 euroaGavazzi Liiketoimintakaupat yhteensäAineettomat oikeudet 0 0Aineelliset käyttöomaisuuushyödykkeet 20 20Asiakassuhteet 0 0Käyttöoikeusomaisuuserät 0 0Lyhytaikaiset varat 0 0Varat yhteensä20 20Ostovelat ja muut velatVuokrasopimusvelatLaskennallinen verovelkaVelat yhteensä 0 0Nettovarallisuus 20 20Maksettu rahalla270 270Maksettu Talenom Oyj:n osakkeina0 0Kirjattu ehdollinen vastike170 170Luovutettu vastike yhteensä 440 440Hankitun kohteen nettovarallisuus -20 -20Liikearvo 420 420 LIIKETOIMINTAKAUPAT YHTEENSÄ 1 000 euroa Hankintahetki Kauppatapa Maksutapa Hankintameno Ehdollinen vastike maksimissaanConsultoria Granadina SL + Grupo CG Consultores 1.3.2023 Osakekauppa Käteinen ja osakkeet 1 600 540LR Redovisning i Strängnäs AB 1.6.2023 Osakekauppa Käteinen ja osakkeet 1 861 901Adition Gestion SL 27.6.2023 Osakekauppa Käteinen ja osakkeet 1 285 0Advisoria Advocats i Economistes SLP 30.6.2023 Osakekauppa Käteinen ja osakkeet 2 600 0Acega Asesores SL 3.7.2023 Osakekauppa Käteinen ja osakkeet 265 135VM Redovisning AB 21.8.2023 Osakekauppa Käteinen ja osakkeet 1 263 901Sant Cugat Consulting SL 26.9.2023 Osakekauppa Käteinen ja osakkeet 1 650 100Gesgal Asesories SL 28.9.2023 Osakekauppa Käteinen ja osakkeet 365 0Novak Digital Solutions SL 23.11.2023 Osakekauppa Käteinen ja osakkeet 720 27017 436 4 438 OSAKEKAUPAT VUOSIKATSAUS | 7574 | TALENOM 2023 1 000 euroa Hankintahetki Kauppatapa Maksutapa Hankintameno Ehdollinen vastike maksimissaanMH Konsult Väst AB13.01.22 Osakekauppa Käteinen ja osakkeet 2 172 584Kjell Wengbrand Redovisnings AB 13.01.22 Osakekauppa Käteinen ja osakkeet 909 270Saarijärven Tilipalvelu Oy03.01.22 Liiketoimintakauppa Käteinen 80 0Accodome Oy01.02.22 Liiketoimintakauppa Käteinen 24 8Kuopion Tili-Consults Oy01.02.22 Liiketoimintakauppa Käteinen 178 38Lindgren&Lindgren Ekonomi AB04.04.22 Osakekauppa Käteinen ja osakkeet 658 180Confido Redovisning AB04.04.22 Osakekauppa Käteinen ja osakkeet 1 710 719Redovisningsbyrån Öckerö AB04.04.22 Osakekauppa Käteinen ja osakkeet 1 651 719PJ Yrityspalvelu Oy01.05.22 Liiketoimintakauppa Käteinen ja osakkeet 120 0Acompany Asesoria y Gestion de Empresas SL 01.08.22 Liiketoimintakauppa Käteinen ja osakkeet 652 0Tilipalvelu Elisa Ruinu Oy01.09.22 Liiketoimintakauppa Käteinen 455 70Mazars Redovisning AB 01.09.22 Osakekauppa Käteinen 8 984 6.833Gestoria Teruel SL01.09.22 Osakekauppa Käteinen ja osakkeet 1 500 0Baran Redovisning AB01.10.22 Osakekauppa Käteinen 901 190Nomo Management Solution SL01.10.22 Liiketoimintakauppa Käteinen 2 550 0Alcea Redovisning AB01.11.22 Osakekauppa Käteinen ja osakkeet 1 184 27023 728 9 882 LIIKETOIMINTOJEN HANKINNAT VUONNA 2022 Konserni teki tilikauden aikana useita liiketoimintojen hankintoja Suomessa, Ruotsissa ja Espanjassa. Kaupat ovat eriteltynä alla olevassa taulukossa. K aupoista velaksi kirjattu ehdollinen vastike on yhteensä 5 715 tuhatta euroa. Kirjattu ehdollinen vastike perustuu johdon arvioon kauppojen yhteydes- sä erikseen sovittujen taloudellisten ja toiminnallisten tavoitteiden todennäköisestä toteumasta. Hankinnoista syntyneet menot on kirjattu tulosvaikutteisesti. Jos hankinnat olisivat tapahtuneet tilikauden 2022 alussa, niiden arvioitu vaikutus olisi ollut lisäävästi tilikauden liikevoittoon noin 296 tuhatta ja liikevaihtoon noin 7 470 tuhatta euroa. Hankittujen varojen ja vastattavaksi otettujen velkojen arvot hankintahetkellä olivat seuraavat: Confido 1 000 euroaMH Konsults Kjell Wengbrand Lindgren&Lindgren AB Redovisningbyrån Redovisning ABVäst ABRedovisnings ABÖckerö ABAineettomat oikeudet 0 0 0 0 0Aineelliset käyttöomaisuuushyödykkeet 11 17 1 7 18Asiakassuhteet 218 49 177 0 120Käyttöoikeusomaisuuserät 122 13 56 42 216Lyhytaikaiset varat 610 252 351 272 204Varat yhteensä 961 331 585 322 558Ostovelat ja muut velat 474 177 189 98 348Vuokrasopimusvelat 122 13 56 42 216Laskennallinen verovelka 45 10 37 0 25Velat yhteensä 641 201 282 141 588Nettovarallisuus 320 131 303 181 -31Maksettu rahalla836 443 549 377 490Maksettu Talenom Oyj:n osakkeina704 175 387 87 387Kirjattu ehdollinen vastike631 291 774 194 774Luovutettu vastike yhteensä 2 172 909 1 710 658 1 651Hankitun kohteen nettovarallisuus -320 -131 -303 -181 31Liikearvo 1 851 778 1 407 477 1 682 1 000 euroaMazars Gestoria Teruel SL Baran Redovisning AB Alcea Redovisning AB Osakekaupat Redovisning AByhteensäAineettomat oikeudet 0 10 0 0 10Aineelliset käyttöomaisuuushyödykkeet 72 4 6 14 150Asiakassuhteet 2 863 321 732 382 4 863Käyttöoikeusomaisuuserät 192 0 54 46 741Lyhytaikaiset varat 240 159 186 260 2 534Varat yhteensä 3 368 494 978 702 8 298Ostovelat ja muut velat 309 85 102 174 1 956Vuokrasopimusvelat 192 0 54 46 741Laskennallinen verovelka 590 80 151 79 1 016Velat yhteensä 1 092 165 306 298 3 713Nettovarallisuus 2 276 329 672 403 4 585Maksettu rahalla4 701 1 050 717 494 9 657Maksettu Talenom Oyj:n osakkeina0 450 0 414 2 604Kirjattu ehdollinen vastike4 282 0 184 276 7 407Luovutettu vastike yhteensä 8 984 1 500 901 1.184 19 668Hankitun kohteen nettovarallisuus -2 276 -329 -672 -403 -4 585Liikearvo 6 708 1 171 229 781 15 083 1 000 euroaAcompany Nomo Liiketoimintakaupat Liiketoimintakaupat SuomessayhteensäAineettomat oikeudet 0 544 0 544Aineelliset käyttöomaisuuushyödykkeet 0 0 0 0Asiakassuhteet 233 0 857 1.090Käyttöoikeusomaisuuserät 0 0 27 27Lyhytaikaiset varat 0 0 0 0Varat yhteensä 233 544 884 1 661Ostovelat ja muut velat 0 80 0 80Vuokrasopimusvelat 0 0 27 27Laskennallinen verovelka 58 136 0 194Velat yhteensä 58 216 27 301Nettovarallisuus 175 328 857 1.360Maksettu rahalla456 2 470 741 3.667Maksettu Talenom Oyj:n osakkeina196 0 0 196Kirjattu ehdollinen vastike0 0 116 116Luovutettu vastike yhteensä 652 2 470 857 3.979Hankitun kohteen nettovarallisuus -175 -328 -857 -1 360Liikearvo 477 2 142 0 2 619 LIIKETOIMINTAKAUPAT YHTEENSÄ EHDOLLISET VASTIKKEET Liiketoimintojen hankintoihin liittyy taloudellisiin ja toiminnallisiin tavoitteisiin sidottuja ehdollisia vastikkeita, joista on kirjattu velaksi johdon arvion mukaan todennäköiseksi katsottu määrä. Tilikauden aikana ehdollisia vastikkeita on kirjattu liiketoiminnan muihin tuottoihin 897 teur (1 406 teur v. 2022). Arvion ylittäneitä toteutuneita lisäkauppahintoja on kirjattu liiketoiminnan muihin kuluihin 255 teur (196 teur v. 2022) Tilinpäätöshetkellä 31.12.2023 ehdollisista vastikkeista on kirjattu velkaa 5 197 tuhatta euroa (31.12.2022 6 844 teur). Sopimusten mukainen avoimena olevien ehdollisten vastikkeiden maksimimäärä on 10 783 tuhatta euroa (31.12.2022 11 043 teur). OSAKEKAUPAT VUOSIKATSAUS | 7776 | TALENOM 2023 Myyntituotot asiakassopimuksista LIITE 6 2023 2022Sopimuksiin perustuvat lyhytaikaiset omaisuuserät (jaksotettu myynti) 717 799 Liiketoiminnan muut tuotot 1 000 euroa 2023 2022Käyttöomaisuuden luovutustuotot 13 23Realisoitumattomat ehdolliset vastikkeet liiketoimintojen hankinnoista 897 1 406Saadut tuet ja avustukset 56 28Muut erät 259 167Yhteensä 1 225 1 625 LIITE 7 Konsernin myyntituottojen jakauma 2023 2022Tuotot toistaiseksi voimassa olevista asiakassopimuksista 118 796 99 144Tuotot kertaluonteisista toimeksiannoista 2 932 2 963121 728 102 107 ASIAKASSOPIMUKSEN SAAMISESTA TAI TÄYTTÄMISESTÄ AIHEUTUVAT MENOT Kirjatut omaisuuserät 1 000 euroa 2023 2022Alkusaldo 11 694 11 805Asiakassopimusten saamisesta aiheutuvat menot 2 145 2 208Käyttöönottoon liittyvät menot 1 134 1 13814 973 15 151Tilikauden poisto -1 806 -1 741Arvonalentumiset -1 820 -1 715Aktivoidut sopimuksesta aiheutuvat menot taseessa 11 347 11 694 ASIAKASSOPIMUKSET Konsernin kaikki myyntituotot koostuvat asiakassopimuksista. Asiakassopimukset ovat luonteeltaan pääosin toistaiseksi voimassa olevia palve- lusopimuksia, joihin ei liity merkittäviä taseeseen kirjattuja omaisuuseriä tai velkoja. Asiakassopimuksista taseeseen kirjattujen velkojen määrä on esitetty liitetiedossa 25 kohdassa Saadut ennakot asiakassopimuksista. Taseeseen kirjatut omaisuuserät on esitetty alla olevassa taulukossa. Konserni soveltaa käytännön apukeinoa eikä esitä tietoja jäljellä oleville suoritevelvoitteille kohdistettavasta transaktiohinnasta eli ns. tilauskan- tatietoa. Konsernin suoritevelvoitteet täyttyvät sitä mukaa kun palvelua suoritetaan ja asiakas saa hyödyn palvelusta. Laskutus tapahtuu kuukausittain ja lasku erääntyy maksettavaksi 1-2 viikon sisällä. Vastikemäärät ovat kiinteitä, eikä niissä ole erotettavaa rahoi- tuskomponenttia. Palveluun ei myöskään liity erityisiä palautus- tai takaisinmaksuvelvoitteita tai takuita. Toistaiseksi voimassa olevat asiakassopimukset muodostuvat tilitoimistopalveluista sisältäen taloushallinnon asiantuntijan neuvontapalvelut. Kertaluonteiset toimeksiannot käsittävät erikseen sovitut neuvonta- ja henkilöstöpalveluiden toimeksiannot. Menot jaksotetaan asiakassopimusten keskimääräisen keston perusteella 10 vuodelle. Asiakassopimusten saamisesta aiheutuvat menot sisältä- vät konsernin oman myyntiorganisaation palkkiot sekä franchising-yrittäjille asiakkuuksien hankinnasta maksetut palkkiot. Poistot ja arvonalentumiset LIITE 10 POISTOT JA ARVONALENTUMISET HYÖDYKERYHMITTÄIN Aineettomat hyödykkeet 1 000 euroa 2023 2022Poistot aineettomista oikeuksista 276 254Poistot muista aineettomista hyödykkeistä 11 585 9 261Arvonalentumiset muista aineettomista hyödykkeistä 3 159 0Yhteensä 15 019 9 515 Aktivoidut sopimuksesta aiheutuvat menot 1 000 euroa 2023 2022Poistot aktivoiduista sopimuksesta aiheutuvista menoista 1 806 1 741Arvonalentumiset 1 820 1 724Yhteensä 3 626 3 466 Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet 1 000 euroa 2023 2022Poistot koneista ja kalustosta 1 097 780Poistot käyttöoikeusomaisuuseristä 4 115 3 301Poistot muista aineellisista hyödykkeistä 78 66Yhteensä 5 290 4 147Poistot ja arvonalentumiset yhteensä 23 935 17 128 Työsuhde-etuuksista aiheutuvat kulut LIITE 9 1 000 euroa 2023 2022Palkat 53 614 40 809Osakkeina toteutettavat ja maksettavat optiot ja osakepalkkiot 872 1 491HenkilösivukulutEläkekulut - maksupohjaiset järjestelyt 6 892 5 937Muut henkilöstökulut 10 519 7 445Yhteensä 71 897 55 682 Konsernin henkilökunta keskimäärin tilikaudella: 2023 2022Toimihenkilöt 1 501 1 204Yhteensä 1 501 1 204Henkilöstön lukumäärä tilikauden päättyessä 1 560 1 336 Tiedot ylimmän johdon työsuhde-etuuksista esitetään liitetiedossa 29 Lähipiiritapahtumat. Materiaalit ja palvelut LIITE 8 1 000 euroa 2023 2022Materiaalit ja palvelutUlkopuoliset palvelut -3 884 -3 950Yhteensä -3 884 -3 950 VUOSIKATSAUS | 7978 | TALENOM 2023 Liiketoiminnan muut kulut LIITE 11 1 000 euroa 2023 2022Toimitilakulut 2 574 1 974Kone- ja kalustokulut 7 160 6 009Ehdollisista vastikkeista kirjatut kulut 255 196Muut kuluerät (markkinointi-, hallinto- ym.kulut) 5 299 3 527Yhteensä 15 287 11 706 Tilintarkastajien palkkiot 1 000 euroa 2023 2022Tilintarkastus KPMG 203 184Tilintarkastajan lausunnot ja todistukset KPMG 17 12Veroneuvonta KPMG 0 11Muut palvelut KPMG 72 31Yhteensä 292 238 Rahoitustuotot- ja kulut LIITE 12 KIRJATTU TULOSVAIKUTTEISESTI TULOSLASKELMAAN Rahoitustuotot 1 000 euroa 2023 2022Muut rahoitustuotot 433 466Yhteensä 433 466 Rahoituskulut 1 000 euroa 2023 2022KorkokulutJaksotettuun hankintamenoon arvostettavat velat -3 369 -822Vuokrasopimusvelat -255 -215Muut rahoituskulut -498 -141Yhteensä -4 122 -1 178Nettorahoituskulut -3 689 -712 KPMG Oy Ab:n veloittamat palkkiot muodostuvat seuraavasti: tilintarkastus 159 t€, lakisääteiset lausunnot 17 t€, muut kuin tilintarkastuspalvelut 68 t€ Tuloverot LIITE 13 KIRJATTU TULOSVAIKUTTEISESTI TULOSLASKELMAAN Tilikauden verotettavaan tuloon perustuva vero 1 000 euroa 2023 2022Tilikauden verotettavaan tuloon perustuva vero 2 276 3 304Edellisten tilikausien verot -22 3Yhteensä 2 254 3 307 Laskennallisen veron muutos 1 000 euroa 2023 2022Muutos laskennallisissa verosaamisissa -1 017 -353Muutos laskennallisissa veroveloissa -339 -201Yhteensä -1 356 -554Tuloslaskelman verokulu yhteensä 899 2 753 Tuloslaskelman verokulun ja Suomessa sovellettavalla verokannalla laskettujen verojen välinen täsmäytyslaskelma 1 000 euroa 2023 2022Tulos ennen veroja 4 260 14 554Vero laskettuna Suomessa sovellettavalla verokannalla (20%) -852 -2 911Aiemmin kirjaamattomat verotukselliset tappiot, joilla pienennetty kauden 0 36veroaKirjaamattomat laskennalliset verosaamiset verotuksellisista tappioista -9 0Verovapaat tulot ja vähennyskelvottomat menot -63 -3Verot aikaisemmilta tilikausilta 14 -3Eri maiden verokantojen välinen ero 93 28Henkilöstön osake- ja optiojärjestelyt -151 -298Liiketoimintojen hankintoihin liittyvä ehdollisen vastikkeen muutos 128 242Muut erot -59 157Verot tuloslaskelmassa -899 -2 753 VUOSIKATSAUS | 8180 | TALENOM 2023 LIITE 13 LASKENNALLISTEN VEROJEN MUUTOKSET 2023 1.1.2023 Kirjattu Kirjattu omaan Kurssierot ja muut 31.12.2023tulosvaikutteisestipääomaanerotLaskennalliset verosaamiset Vuokrasopimusvelat 2 027 -85 0 0 1 943 Käyttöoikeusomaisuuserät -1 984 104 0 0 -1 880Vuokrasopimukset yhteensä 43 19 0 0 62Käyttämättömät tappiot verotuksessa 301 888 0 4 1 194Muut väliaikaiset erot 99 109 22 0 230Laskennalliset verosaamiset yhteensä 443 1 017 22 4 1 487Laskennalliset verovelatTytäryritysten ja liiketoimintojen hankinnat -2 926 418 -1 625 0 -4 133Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet -69 -9 0 0 -78Muut väliaikaiset erot -45 -71 0 0 -115Laskennalliset verovelat yhteensä -3 040 339 -1 625 0 -4 326 LASKENNALLISTEN VEROJEN MUUTOKSET 2022 1 000 euroa 1.1.2022 Kirjattu Kirjattu omaan Kurssierot ja muut 31.12.2022tulosvaikutteisestipääomaanerotLaskennalliset verosaamiset Vuokrasopimusvelat 1 767 225 0 36 2 027 Käyttöoikeusomaisuuserät -1 725 -259 0 0 -1 984Vuokrasopimukset yhteensä 41 -34 0 36 43Käyttämättömät tappiot verotuksessa 0 301 0 0 301Muut väliaikaiset erot 49 50 0 0 99Laskennalliset verosaamiset yhteensä 90 317 0 36 443Laskennalliset verovelatTytäryritysten ja liiketoimintojen hankinnat -1921 205 -1210 0 -2 926Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet -71 2 0 0 -69Muut väliaikaiset erot -39 -6 0 0 -45Laskennalliset verovelat yhteensä -2 030 201 -1 210 0 -3 040 Osakekohtainen tulos LIITE 14 2023 2022Emoyrityksen omistajille kuuluva tilikauden voitto (1 000 EUR) 3 361 11 801Osakkeiden lukumäärän painotettu keskiarvo tilikauden aikana (1 000) 45 176 44 384Osakeoptioiden vaikutus 0 70Osakkeiden lukumäärän painotettu keskiarvo laimennusvaikutuksella oikaistun 45 176 44 454osakekohtaisen tuloksen laskemiseksi (1000)Laimentamaton osakekohtainen tulos (euroa / osake) 0,07 0,27Laimennusvaikutuksella oikaistu osakekohtainen tulos (euroa / osake) 0,07 0,27 Laimentamaton osakekohtainen tulos lasketaan jakamalla emoyrityksen osakkeenomistajille kuuluva tilikauden voitto tilikauden aikana ulkona olevien osakkeiden lukumäärän painotetulla keskiarvolla. Ulkona olevien osakkeiden lukumäärän painotettua keskiarvoa laskettaessa vähenne- tään yhtiön hallussa olevat omat osakkeet. Laimennusvaikutuksella oikaistua osakekohtaista tulosta laskettaessa osakkeiden lukumäärän painotetussa keskiarvossa otetaan huomioon kaikkien laimentavien potentiaalisten kantaosakkeiden laimentava vaikutus. VUOSIKATSAUS | 8382 | TALENOM 2023 Käyttöoikeusomaisuuserät ja aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet LIITE 15 KÄYTTÖOIKEUSOMAISUUSERÄT 2023 AINEELLISET KÄYTTÖOMAISUUSHYÖDYKKEET 20231 000 euroa Koneet ja kalusto Muut aineelliset YhteensähyödykkeetHankintameno 1.1.2023 20 005 8 284 778 9 062Lisäykset 1 605 2 689 128 2 816Hankinnat liiketoimintojen yhdistämisen kautta 1 989 423 0 423Vähennykset -540 -540Kurssierot 0Hankintameno 31.12.2023 23 599 10 856 905 11 761Kertyneet poistot ja arvonalentumiset 1.1.2023 -10 083 -5 673 -636 -6 310Tilikauden poistot -4 115 -1 010 -84 -1 094Kertyneet poistot vähennyksistä 328 0 328Kertyneet poistot ja -14 198 -6 356 -721 -7 076arvonalentumiset 31.12.2023Kirjanpitoarvo 1.1.2023 9 922 2 611 142 2 752Kirjanpitoarvo 31.12.2023 9 401 4 501 185 4 685 KÄYTTÖOIKEUSOMAISUUSERÄT 2022 AINEELLISET KÄYTTÖOMAISUUSHYÖDYKKEET 20221 000 euroa Koneet ja kalusto Muut aineelliset YhteensähyödykkeetHankintameno 1.1.2022 15 408 7 721 785 8 506Lisäykset 3 807 786 -7 779Hankinnat liiketoimintojen yhdistämisen kautta 790 156 0 156Vähennykset 0 -373 0 -373Kurssierot 0 -6 0 -6Hankintameno 31.12.2022 20 005 8 284 778 9 062Kertyneet poistot ja arvonalentumiset 1.1.2022 -6 782 -5 159 -563 -5 721Tilikauden poistot -3 301 -726 -74 -800Kertyneet poistot vähennyksistä 0 212 0 212Kertyneet poistot ja -10 083 -5 673 -636 -6 310arvonalentumiset 31.12.2022Kirjanpitoarvo 1.1.2022 8 626 2 562 222 2 784Kirjanpitoarvo 31.12.2022 9 922 2 611 142 2 752 Aineettomat hyödykkeet LIITE 16 AINEETTOMAT HYÖDYKKEET 2023 1 000 euroa Liikearvo Aineettomat Ohjelmistojen Asiakassuhteet YhteensäoikeudetkehittämismenotHankintameno 1.1.2023 54 986 2 543 57 141 19 176 133 846Lisäykset 0 115 14 536 0 14 651Hankinnat liiketoimintojen yhdistämisen kautta 11 662 219 0 6 863 18 743Hankintameno 31.12.2023 66 648 2 876 71 677 26 039 167 240Kertyneet poistot ja arvonalentumiset 1.1.2023 0 -2 031 -27 728 -3 588 -33 347Poistot tilikaudella 0 -264 -9 353 -2 324 -11 941Arvonalentumiset ) 0 -3 159 -3 159Kertyneet poistot ja arvonalentumiset 31.12.2023 0 -2 295 -40 240 -5 912 -48 447Kirjanpitoarvo 1.1.2023 54 986 512 29 413 15 588 100 499Kirjanpitoarvo 31.12.2023 66 648 581 31 437 20 127 118 793 ) Talenomin oman ohjelmistoalustan arkkitehtuuria on uudistettu kansainvälistymistarpeisiin. Tämän seurauksena vanhoja Suomessa käytet- täviä ohjelmistoja poistetaan käytöstä. Arvonalentuminen koostuu ohjelmistoihin liittyvistä alaskirjauksista. AINEETTOMAT HYÖDYKKEET 2022 1 000 euroa Liikearvo Aineettomat Ohjelmistojen Asiakassuhteet YhteensäoikeudetkehittämismenotHankintameno 1.1.2022 37 284 2 302 44 570 13 223 97 380Lisäykset 0 154 12 114 0 12 267Hankinnat liiketoimintojen yhdistämisen kautta 17 702 87 457 5 953 24 198Hankintameno 31.12.2022 54 986 2 543 57 141 19 176 133 846Kertyneet poistot ja arvonalentumiset 1.1.2022 0 -1 786 -19 961 -2 027 -23 773Poistot tilikaudella 0 -245 -7 768 -1 561 -9 574Kertyneet poistot ja arvonalentumiset 31.12.2022 0 -2 031 -27 728 -3 588 -33 347Kirjanpitoarvo 1.1.2022 37 284 517 24 610 11 197 73 607Kirjanpitoarvo 31.12.202254 986 512 29 413 15 588 100 499 VUOSIKATSAUS | 8584 | TALENOM 2023 LIITE 16 ARVONALENTUMISTESTAUS 1 000 euroa 2023 2022Tilitoimistopalvelut Suomi - kirjanpitoarvo 65 879 65 153Ruotsi - kirjanpitoarvo 41.842 33 104Espanja - kirjanpitoarvo 21.895 8 236Yhteensä 129 616 106 493 1 000 euroa 2023 2022Liikearvo Suomi 24 396 24 221Liikearvo Ruotsi 26 862 23 976Liikearvo Espanja 13 235 6 789Yhteensä 64 493 54 986 Konsernin liikearvon arvonalentusmistestaus tehdään vuosittain syyskuun lopun kirjanpitoarvoihin perustuen. Tilikaudella 2023 yhtiö on tehnyt arvonalentumistestauksen jälkeen kolme kappaletta liiketoimintojen hankintoja Espanjassa, joihin liittyen on kirjattu liikearvoa 1735 tuhatta euroa. Hankintojen kirjanpitoarvo hankintahetkellä oli 2 735 tuhatta euroa. Kyseisten hankintojen osalta liikearvon arvonalennustestaus on tehty yrityshankinnan yhteydessä perustuen hankittujen liiketoimintojen markkinaperusteiseen arvostukseen. Rahavirtaa tuottava yksikkö Tilitoimistopalvelut Suomi Kerrytettävissä olevan rahamäärän laskennassa käytetyt keskeiset muuttujat on esitetty alla: Prosenttia 2023 2022Jäännösarvoperiodin kasvunopeus 1,7 % 1,7 %Diskonttauskorko ennen veroja (WACC) 10,4 % 10,4 %Liikevaihto (vuosittainen keskimääräinen kasvunopeus, 3 vuotta) 6,7 % 10,8 %Ennustettu EBITDA (keskimääräinen, 3 vuotta) 40,2 % 38,4 % Ruotsi Kerrytettävissä olevan rahamäärän laskennassa käytetyt keskeiset muuttujat on esitetty alla: Prosenttia 2023 2022Jäännösarvoperiodin kasvunopeus 1,7 % 1,7 %Diskonttauskorko ennen veroja (WACC) 14,2 % 17,5 %Liikevaihto (vuosittainen keskimääräinen kasvunopeus, 3-4 vuotta) 14,5 % 26,4 %Ennustettu EBITDA (keskimääräinen, 3-4 vuotta) 16,7 % 13,7 % Konserni arvioi vuosittain liikearvon kerrytettävissä olevaa rahamäärää huolimatta siitä, onko arvonalentumisesta viitteitä vai ei. Arvonalentumista testataan rahavirtaa tuottavien yksiköiden tasolla. Liikearvon arvonalentumistestausta varten liikearvo on kohdistettu rahavirtaa tuottaville yksi- köille alla olevan taulukon mukaisesti. Rahavirtaa tuottavan yksikön kerrytettävissä oleva rahamäärä on määritetty käyttöarvoon perustuen. Kerrytettävissä oleva rahamäärä on laskettu diskonttaamalla tulevaisuuden rahavirrat rahavirtaa tuottavan yksikön jatkuvasta käytöstä. Rahavirtaa tuottavan yksikön kerrytettävissä olevan rahamäärän arvioitiin ylittävän kirjanpitoarvon 201 miljoonalla eurolla (2022: 199 miljoonaa euroa). Laskelmissa käytetty jäännösarvoperiodin kasvuprosentti ja diskonttauskorko (WACC) perustuvat ulkoisista informaatiolähteistä saatuun mark- kinatietoon. Liikevaihtoa ja kannattavuuden kehitystä koskevat ennusteet perustuvat aiempaan kehitykseen sekä johdon näkemykseen todennä- köisestä tulevasta kehityksestä seuraavan kolmen vuoden kuluessa. Johto on arvioinut, ettei minkään käytetyn keskeisen muuttujan jokseenkin mahdollinen muutos johtaisi tilanteeseen, jossa yksikön kerrytettävissä oleva rahamäärä alittaisi sen kirjanpitoarvon. Rahavirtaa tuottavan yksikön kerrytettävissä olevan rahamäärän arvioitiin ylittävän kirjanpitoarvon 5 313 tuhannella eurolla (2022: 4 131 tuhatta euroa). Ennusteperiodi on muutettu vuonna 2023 kolmesta vuodesta neljään vuoteen, koska johdon arvion mukaisesti olennaisimmat muutokset en- nusteissa tapahtuvat neljän vuoden kuluessa. Laskelmissa käytetty jäännösarvoperiodin kasvuprosentti ja diskonttauskorko (WACC) perustuvat ulkoisista informaatiolähteistä saatuun markkinatietoon. Ruotsissa on tapahtunut useita hankintoja vuosina 2020-2023. Koska hankinnoista on kulunut verrattain vähän aikaa, liikevaihdon ja kannattavuuden kehitystä koskevat ennusteet alittavat selkeästi johdon tavoitetason. Prosenttiyksikköä 2023 2022Liikevaihto (vuosittainen keskimääräinen kasvunopeus, 3-4 vuotta) -3,2 % -6,0 %Ennustettu EBITDA (keskimääräinen, 3-4 vuotta) -5,8 % -5,4 %Jäännösarvon kasvunopeus -2,1 % -2,2 %Diskonttauskorko (WACC) 1,4 % 1,9'% Espanja Kerrytettävissä olevan rahamäärän laskennassa käytetyt keskeiset muuttujat on esitetty alla: Prosenttia 2023 2022Jäännösarvoperiodin kasvunopeus 1,7 % 1,7 %Diskonttauskorko ennen veroja (WACC) 16,2 % 19,3 %Liikevaihto (vuosittainen keskimääräinen kasvunopeus, 5 vuotta) 36,4 % 77,1 %Budjetoitu EBITDA (keskimääräinen, 5 vuotta) 12,7 % 6,4 % Prosenttiyksikköä 2023 2022Liikevaihto (vuosittainen keskimääräinen kasvunopeus, 5 vuotta) -1,1 % -3,2 %Budjetoitu EBITDA (keskimääräinen, 5 vuotta) -1,2 % -2,2 %Jäännösarvon kasvunopeus -1,2 % -1,8 %Diskonttauskorko (WACC) 0,7 % 1,2 % Alla olevassa herkkyysanalyysissä esitetään kuinka kukin seuraavista muutoksista muiden tekijöiden pysyessä ennallaan johtaisi siihen, että yksi- kön kirjanpitoarvo vastaisi siitä kerrytettävissä olevaa rahamäärää: Rahavirtaa tuottavan yksikön kerrytettävissä olevan rahamäärän arvioitiin ylittävän kirjanpitoarvon 1 554 tuhannella eurolla (2022: 550 tuhatta euroa). Laskelmissa käytetty jäännösarvoperiodin kasvuprosentti ja diskonttauskorko (WACC) perustuvat ulkoisista informaatiolähteistä saatuun markki- natietoon. Espanjan hankinta ovat tapahtuneet vuosina 2021-2023. Koska hankinnoista on kulunut verrattain vähän aikaa, liikevaihdon ja kannattavuuden kehitystä koskevat ennusteet alittavat selkeästi johdon tavoitetason. Alla olevassa herkkyysanalyysissä esitetään kuinka kukin seuraavista muutoksista muiden tekijöiden pysyessä ennallaan johtaisi siihen, että yksi- kön kirjanpitoarvo vastaisi siitä kerrytettävissä olevaa rahamäärää: 2023Liikearvo 1000 eur 420Kirjanpitoarvo - Italia 1000 eur 452 Italia Italian liikearvon arvonalentumistestaus on tehty marraskuun lopun kirjanpitoarvoihin perustuen. Kerrytettävissä oleva rahamäärä on määritetty markkinaperusteisilla käyvän arvon kerroinmenetelmillä. Johdon arvioon perustuen markkinape- rusteinen arvostus on tavanomainen ja vastaavanlaisten tilitoimistojen markkinakertoimet ovat samansuuruisia. Markkinaperusteisen testausmenetelmän perusteella rahavirtaa tuottavan yksikön kerrytettävissä olevan rahamäärän arvioitiin olevan vähintään kirjanpitoarvon suuruinen. VUOSIKATSAUS | 8786 | TALENOM 2023 Myyntisaamiset ja muut saamiset LIITE 18 1 000 euroa 2023 2022Myyntisaamiset 12 033 9 448Muut saamiset 4 708 4 730Yhteensä 16 742 14 178Lyhytaikaiset 16 742 14 178Pitkäaikaiset 0 0 Muiden saamisten, maksettujen ennakoiden ja siirtosaamisten olennaiset erät 1 000 euroa 2023 2022Maksetut ennakkomaksut 2 471 2 067Vuokravakuudet 652 582Muut siirtosaamiset 1 586 2 081Yhteensä 4 708 4 730 Myyntisaamisten ja muiden saamisten kirjanpitoarvo on kohtuullinen arvio niiden käyvistä arvoista. Konserni on kirjannut odotettavissa olevien luottotappioiden varausta yhteensä 841 tuhatta euroa vuonna 2023 (490 tuhatta euroa vuonna 2022). Myyntisaamisten ja muiden saamisten kirjanpitoarvot vastaavat parhaiten konsernin luottoriskien enimmäismäärää. Myyntisaamisten ikäjakauma ja odotettavissa olevat luottotappiot 1 000 euroa 2023 Odotettavissa oleva Netto 2023luottotappio Erääntymättömät 9 128 -57 1 % 9 071Erääntyneet1–30 päivää 1 920 -97 5 % 1 82331–60 päivää 319 -63 20 % 25661–90 päivää 217 -77 35 % 14091–120 päivää 346 -121 35 % 226yli 120 päivää 943 -426 45 % 517Erääntyneet yhteensä 3 746 -784 2 962Yhteensä 12 874 -841 12 033 1 000 euroa 2022 Odotettavissa oleva Netto 2022luottotappio Erääntymättömät 7 751 -122 2 % 7 629Erääntyneet1–30 päivää 1 082 -28 3 % 1 05431–60 päivää 247 -25 10 % 22361–90 päivää 141 -29 21 % 11291-120 päivää 85 -27 31 % 58yli 120 päivää 631 -259 41 % 372Erääntyneet yhteensä 2 187 -3671 819Yhteensä 9 938 -490 9 448 LIITE 18 Liitetiedossa 26 on kuvattu tarkemmin konsernin altistumista luotto- ja markkinariskeille sekä kuinka konserni arvioi ja hallinnoi myyntisaamisiin liittyvää luottotappioriskiä. Yhtiö kirjaa odotettavissa olevat luottotappiot saatavien ikäjakaumaan ja kokemukseen perustuen. Muut rahoitusvarat KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI KIRJATUT RAHOITUSVARAT: 1 000 euroa 2023 2022Muut sijoitukset 184 254Yhteensä 184 254Lyhytaikaiset - -Pitkäaikaiset 184 254 Konsernin muut rahoitusvarat koostuvat sijoituksista osakkeisiin ja yrityslainasaamisiin. Kyseiset rahoitusvarat arvostetaan käypään arvoon tulos- vaikutteisesti ja ne on luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi. Noteeraamattomat arvopaperit, joilla ei ole saatavilla noteerattua hintaa toimivilla markkinoilla arvostetaan johdon arvioimaan todennäköiseen luovutushintaan. Tiedot käypään arvoon arvostamisesta on esitetty liitetiedossa 22. LIITE 17 VUOSIKATSAUS | 8988 | TALENOM 2023 Rahavarat LIITE 19 1 000 euroa 2023 2022Käteinen raha ja pankkitilit 10 254 15 970Rahavarat taseessa 10 254 15 970Rahavarat rahavirtalaskelmassa 10 254 15 970 Omaa pääomaa koskevat liitetiedot LIITE 20 1 000 euroa Osakkeiden Osakepääoma Sijoitetun Muuntoerot Yhteensälukumäärävapaan oman 1 000 kplpääoman rahasto1.1.2022 43 790 80 21 587 3 21 670Osakeanti - optiot ja osakepalkkiot 866 2 474 2 474Osakeanti - liiketoimintojen hankinnat 267 2 800 2 800Muuntoerojen muutokset 57 5731.12.2022 44 923 80 26 861 60 27 0011.1.2023 44 923 80 26 861 60 27 001Osakeanti - optiot ja osakepalkkiot 141 233 233Osakeanti - liiketoimintojen hankinnat 513 3 781 3 781Muuntoerojen muutokset -16 -1631.12.2023 45 577 80 30 875 44 30 999 OSAKEPÄÄOMA Osakepääoma muodostuu yhdestä osakesarjasta, jossa jokaisella osakkeella on yksi ääni. Osakkeella ei ole nimellisarvoa. Konsernilla on 31.12.2023 hallussa omia osakkeita 150 600 kpl. Osakepääomaan merkitään osakeantien yhteydessä saatu osakkeiden merkintähinta siltä osin kuin merkintähintaa ei osakeantipäätöksessä ole päätetty kirjattavaksi sijoitetun vapaan oman pääoman rahastoon. OSINGOT Hallitus ehdottaa, että osinkoa maksetaan 0,19 euroa/osake. Osinkoa maksettiin 0,18 euroa/osake vuonna 2022. SIJOITETUN VAPAAN OMAN PÄÄOMAN RAHASTO Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto sisältää muut oman pääoman luonteiset sijoitukset ja osakkeiden merkintähinnan siltä osin kuin sitä ei nimenomaisen päätöksen mukaan merkitä osakepääomaan. VUOSIKATSAUS | 9190 | TALENOM 2023 Osakeperusteiset maksut LIITE 21 OPTIOPERUSTEISET KANNUSTINJÄRJESTELYT Konsernilla on optioperusteisia kannustin- ja sitouttamisjärjestelyjä, jotka on suunnattu konsernin avainhenkilöille. Optio-oikeuksilla kannustetaan avainhenkilöitä pitkäjänteiseen työntekoon omistaja-arvon kasvattamiseksi sekä pyritään sitouttamaan avainhenkilöitä työnantajaan. Konsernilla on tilinpäätöshetkellä voimassa kolme optio-ohjelmaa. Hallitus päätti varsinaisen yhtiökokouksen 3.3.2021 myöntämin valtuuksin vuoden 2021 optio-ohjelmasta ja varsinaisen yhtiökokouksen 3.3.2022 myöntämin valtuuksin vuoden 2022 optio-ohjelmasta sekä varsinaisen yhtiökokouksen 15.3.2023 myöntämin valtuuksin vuoden 2023 optio-ohjelmasta. Kaikkiin optio-ohjelmiin liittyy lisäehtona osakkeiden omistus- velvollisuus, jonka perusteella optio-oikeuksien omistajan on hankittava yhtiön osakkeita 20 %:lla optio-oikeuksista saamastaan bruttotulosta. Tämä osakemäärä on omistettava kaksi vuotta osakkeiden hankkimisesta. Hallitus päättää yhtiölle myöhemmin palautuneiden optio-oikeuksien jatkotoimenpiteistä. Järjestelyt kuuluvat IFRS 2 -standardin soveltamisalaan. Erilaiset optioperusteiset kannustinjärjestelyt on suunnattu konsernin avainhenkilöille. Kannustinjärjestelyjen ehtojen mukaisesti optiot an- netaan ilman vastiketta ja kaikki järjestelyt ovat ehdollisia. Optio-oikeuksilla merkittävien osakkeiden merkintäaika on optio-oikeudella 2021 1.3.2026-28.2.2027, optio-oikeudella 2022 1.3.2025–28.2.2026 ja optio-oikeudella 2023 1.3.2026–28.2.2027 Optio-oikeudet 2016A ja 2016B, 2016C sekä 2018 ja 2019 ovat toteutettu tai mitätöity. Vuoden 2021 optioehtojen perusteella merkittävien osakkeiden kokonaismäärä on yhteensä 600 000 osaketta, vuoden 2022 optioehtojen perus- teella merkittävien osakkeiden kokonaismäärä on yhteensä 500 000 osaketta ja vuoden 2023 optioehtojen perusteella merkittävien osakkeiden kokonaismäärä on yhteensä 650 000 osaketta. Optio-oikeuksien osakeantioikaistu määrä jo toteutetut oikeudet mukaan lukien on optioehtojen mukaisesti yhteensä enintään 5 410 000 kap- paletta ja ne annetaan vastikkeetta. Optio-oikeudet oikeuttavat tai ovat oikeuttaneet merkitsemään yhteensä enintään 5 410 000 yhtiön uutta tai sen hallussa olevaa osaketta. Optio-oikeuksilla on merkitty uusia osakkeita yhteensä 2 248 380 kappaletta ja optio-oikeuksia on mitätöity 1 411 620 kappaletta. Osakkeen osakeantioikaistu merkintähinta oli optio-oikeuksilla 2021 myöntämishetkellä 13,44 euroa, optio-oikeuksilla 2022 9,46 euroa ja optio- oikeuksilla 2023 7,42 euroa. Osakemerkinnöistä saadut varat merkitään yhtiön sijoitetun vapaan oman pääoman rahastoon. Mikäli optio-oikeuden omistajan työsuhde konserniin kuuluvaan yhtiöön päättyy, hän menettää viipymättä vastikkeetta hänelle jaetut optio- oikeudet, mikäli osakemerkinnän aika ei työsuhteen päättyessä ollut alkanut. Optio-oikeuden saajalla ei ole oikeutta saada työ- tai toimisuhteen aikana tai sen päättymisen jälkeen millään perusteella korvausta optio-oikeuksiin liittyen. Mikäli yhtiö jakaa osinkoa tai varoja vapaan oman pääoman rahastosta, optio-oikeudella merkittävän osakkeen merkintähintaa alennetaan hallituk- sen päätöksellä optio-oikeuksien 2022 osalta 21.3.2022 alkaen ja optio-oikeuksien 2023 osalta 20.4.2023 alkaen ennen osakemerkintää päätettä- vien osakekohtaisten osinkojen ja vapaan oman pääoman rahastosta jaettavien pääoman palautusten määrällä kunkin osingonjaon tai pääoman palautuksen täsmäytyspäivänä. Vastaavasti menetellään, mikäli yhtiö alentaa osakepääomaansa jakamalla sitä osakkeenomistajille. Optio-oikeuksien 2021 osalta optio-oikeudella merkittävän osakkeen merkintähintaa ei alenneta pois lukien mahdolliset lisäosingot, jonka johdosta hallitus tekee erillisen päätöksen optio-ohjelman osalta. Mikäli yhtiö alentaa osakepääomaansa jakamalla osakepääomaa osakkeenomistajille, optio-oikeudella merkittävän osakkeen merkintähintaa alennetaan hallituksen erityisellä päätöksellä tuossa tilanteessa ennen osakemerkintää päätettävän jaettavan osakepääoman osakekohtaisella määrällä osakepääoman palautuksen täsmäytyspäivänä. Järjestelyjen keskeiset ehdot on esitetty seuraavassa taulukossa. VOIMASSA OLEVIEN OPTIOJÄRJESTELYIDEN KESKEISET EHDOT (OSAKEANTIOIKAISTU) Järjestely 2021 2022 2023Järjestelyn luonne Osakeoptio Osakeoptio OsakeoptioMyöntämispäivä 20.5.2021 21.3.2022 20.04.2023Oikeuden syntymisjakso 20.5.2019 - 28.2.2026 21.3.2022 - 28.2.2025 20.4.2023 - 28.2.2026Merkintäaika 1.3.2026 - 28.2.2027 1.3.2025 - 28.2.2026 1.3.2026 - 28.2.2027Oikeuden syntymisehto Työssäoloehto Työssäoloehto TyössäoloehtoOptioiden lukumäärä enintään 600 000 500 000 650 000Nykyinen merkintähinta (euroa) 13,44 9,46 7,42Osakkeen hinta myöntämishetkellä 13,44 9,46 7,42Toteutus Osakkeina Osakkeina Osakkeina Talenom Oyj:n hallussa olevat tai jakamattomat optiot on esitetty alla olevassa taulukossa. LIITE 21 2021 2022 2023 YhteensäYhtiön hallussa olevat optiot 197 000 51 000 39 900 287 900 BLACK-SCHOLES-ARVONMÄÄRITYSMALLISSA KÄYTETYT KESKEISET OLETUKSET (OSAKEANTIOIKAISTU) Järjestely 2021 2022 2023Myöntämispäivä 20.5.2021 21.3.202220.4.2023Volatiliteetti, % 35,35 % 39,17 % 37,39 %Voimassaoloaika (vuosina) 5,78 3,95 3,85Riskitön korko, % -0,45 0,01 2,39Myöntämishetken hinta 13,44 9,46 7,42Option arvo myöntämishetkellä 2,38 2,90 2,33 VUOSIKATSAUS | 9392 | TALENOM 2023 LIITE 21 Alla olevassa taulukossa on esitetty ulkona olevien optioiden tilikauden aikaiset muutokset. MUUTOKSET ULKONA OLEVIEN OPTIOIDEN MÄÄRISSÄ Kappaletta 2023 2022Kauden alussa 1 028 565 1 434 000Kaudella myönnetyt 650 000 481 000Palautuneet -136 900 -42 000Toteutetut -79 565 -844 435RauenneetKauden lopussa 1 462 100 1 028 565Toteutettavissa 0 79 565 Ansaintajakso 2020–2022 Ansaintajakso 2021–2023Palkkion peruste - konsernin liikevoitto - konsernin liikevaihto- kansainvälistyminen - liikevoitto sekä- kasvu sekä- lisäarvopalveluiden osuus liikevaihdosta - strategisten hankkeiden toteuttaminenPalkkiot vastaavat yhteensä enintään 239 900Ansaintajaksolta maksettavat Palkkiot vastaavat yhteensä enintään noin Talenom Oyj:n osakkeen arvoa sisältäen myöspalkkiot 326 000 Talenom Oyj:n osakkeen arvoa sisältäen rahana maksettavan osuuden.myös rahana maksettavan osuuden.Kohderyhmä Noin 50 henkilöä mukaan lukien yhtiön johto-Noin 85 henkilöä mukaan lukien yhtiön johtoryhmäryhmä Palkkion maksu Viimeistään huhtikuussa 2023Viimeistään huhtikuussa 2024 Kyseisten optioiden merkintähinta on esitetty ylempänä. OSAKEPALKKIOJÄRJESTELMÄT Tal enomilla on voimassa kaksi konsernin avainhenkilöille suunnattua osakepohjaista kannustinjärjestelmää, jotka yhtiön hallitus päätti perustaa 25.2.2020. Osakepalkkiojärjestelmä 2020–2024 Osakepalkkiojärjestelmässä 2020–2024 on kolme ansaintajaksoa, kalenterivuodet 2020–2022, 2021–2023 ja 2022–2024. Hallitus päättää jär- jestelmän ansaintakriteerit ja kullekin kriteerille asetettavat tavoitteet ansaintajakson alussa. Ansaintajakson 2020–2022 osalta näistä päätettiin 25.2.2020 ja ansaintajakson 2021–2023 osalta 20.5.2021. Järjestelmän mahdollinen palkkio maksetaan ansaintajakson päättymisen jälkeen osittain yhtiön osakkeina ja osittain rahana. Ensimmäisen kerran palkkioita maksettiin vuonna 2023. Rahaosuudella pyritään kattamaan palkkiosta osallistujalle aiheutuvia veroja ja veronluonteisia maksuja. Jos osallistujan työ- tai toimisuhde päät- tyy ennen palkkion maksamista, palkkiota ei pääsääntöisesti makseta. OPTIO- JA OSAKEPERUSTEISTEN MAKSUJEN VAIKUTUS TILIKAUDEN TULOKSEEN 1000 euroa 2023 2022Osakeperusteiset maksut -872 -1 491Yhteensä -872 -1 491 Kyseiset kulut osakeperusteisista kannustinjärjestelyistä kirjataan ansaintajakson aikana ja on esitetty työsuhde-etuuksista aiheutuvissa kuluissa sekä toisaalta omassa pääomassa voittovaroissa. LIITE 21 Sitouttava osakepalkkiojärjestelmä Yhtiöllä on voimassa oleva sitouttava osakepalkkiojärjestelmä, joka on tarkoitettu valikoiduille avainhenkilöille, mukaan lukien yhtiön johtoryhmän jäsenet. Sitouttavan osakepalkkiojärjestelmän palkkio perustuu osallistujan voimassa olevaan työ- tai toimisuhteeseen ja työssäolon jatkumiseen sitouttamisjaksolla sekä mahdollisiin muihin hallituksen määrittämiin ehtoihin. Sitouttavan osakepalkkiojärjestelmän 2021–2025 myönnettävät palkkiot vastaavat tällä hetkellä yhteensä enintään 160 000 Talenom Oyj:n osak- keen arvoa sisältäen myös rahana maksettavan osuuden. Palkkio maksetaan osittain yhtiön osakkeina ja osittain rahana 12–60 kuukauden mittai- sen sitouttamisjakson päättymisen jälkeen. VUOSIKATSAUS | 9594 | TALENOM 2023 Rahoitusvarojen ja -velkojen luokittelu LIITE 22 31.12.2023 KIRJANPITOARVO KÄYPÄ ARVO1 000 euroa Liitetieto Käypään arvoon Suojauslasken-Jaksotettuun Yht. Taso 1 Taso 2 Taso 3 Yht.tulosvaikutteis-nan piirissä hankintame-esti kirjattavat olevat rahoitus-noon efek-rahoitusvarat ja varat- ja velattiivisen koron -velatmenetelmää käyttäen kirjatut rahoitusvarat- ja velatRahoitusvaratKäypään arvoon arvostettavat rahoitusvaratOman pääoman ehtoiset 17 184 184 184 184sijoituksetYhteensä 184 - - 184 184Rahoitusvarat, joita ei toistu-vasti arvosteta käypään arvoonMyyntisaamiset ja muut saamiset 18 16 742 16 742Rahavarat 19 10 254 10 254Yhteensä - - 26 996 26 996Käypään arvoon arvostettavat rahoitusvelatEhdolliset vastikkeet liiketoi-25 5 196 5 196mintojen hankinnoistaYhteensä 5 196 5 196Rahoitusvelat, joita ei toistu-vasti arvosteta käypään arvoonLainat pankeilta 23 75 919 75 919 75 919 75 919Ostovelat 25 4 263 4 263Yhteensä 80 182 80 182 75 919 75 919 LUOKITTELU JA KÄYVÄT ARVOT Taulukossa on esitetty rahoitusvarojen ja -velkojen kirjanpitoarvot ja käyvät arvot sekä niiden taso käypien arvojen hierarkiassa. Taulukossa ei esi- tetä rahoitusvarojen ja -velkojen erien käypiä arvoja, joita ei arvosteta käypään arvoon, mikäli kirjanpitoarvo on kohtuullinen arvio niiden käyvästä arvosta. Rahoitusvarojen- ja velkojen luokittelussa on sovellettu IFRS 9-standardin mukaista luokittelua. LIITE 22 31.12.2022 KIRJANPITOARVO KÄYPÄ ARVO1 000 euroa Liitetieto Käypään arvoon Suojauslasken-Jaksotettuun Yht. Taso 1 Taso 2 Taso 3 Yht.tulosvaikutteis-nan piirissä hankintame-esti kirjattavat olevat rahoitus-noon efek-rahoitusvarat ja varat- ja velattiivisen koron -velatmenetelmää käyttäen kirjatut rahoitusvarat- ja velatKäypään arvoon arvostettavat rahoitusvaratOman pääoman ehtoiset 17 237 237 237 237sijoituksetYhteensä 237 237 - - 237 237Rahoitusvarat, joita ei toistu-vasti arvosteta käypään arvoonMyyntisaamiset ja muut saamiset 18 14 195 14 195 0Rahavarat 19 15 970 15 9700Yhteensä 30 165 30 165 0 0Käypään arvoon arvostettavat rahoitusvelatEhdolliset vastikkeet liiketoi-25 6 8446 844mintojen hankinnoistaYhteensä 6 8446 844RahoitusvelatRahoitusvelat, joita ei toistu-vasti arvosteta käypään arvoonLainat pankeilta 23 60 124 60 124 60 124 60 124Ostovelat 25 3 386 3 386Yhteensä 63 510 63 510 - 60 124 - 60 124 KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTAMINEN Rahoitusvarojen ja -velkojen käypä arvo on hinta, joka saataisiin omaisuuserän myynnistä tai maksettaisiin velan siirtämisestä markkinaosapuol- ten välillä arvostuspäivänä toteutettavassa tavanmukaisessa liiketoimessa. Yhtiön johto arvioi, että rahavarojen, myyntisaamisten ja ostovelkojen kirjanpitoarvot eivät poikkea olennaisesti niiden käyvästä arvosta näiden instrumenttien lyhyen maturiteetin huomioon ottaen. VUOSIKATSAUS | 9796 | TALENOM 2023 LIITE 22 KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT RAHOITUS- INSTRUMENTIT Johdannaisinstrumentit Johdannaisinstrumenttien käyvät arvot määritellään perustuen pankkien johdannaissopimusvahvistuksiin. Julkisesti noteeratut arvopaperit Julkisesti noteerattujen arvopaperien käyvät arvot perustuvat noteerattuihin hintoihin tilinpäätöspäivänä. Noteeraamattomat arvopaperit Noteeraamattomat arvopaperit, joilla ei ole saatavilla noteerattua hintaa toimivilla markkinoilla arvostetaan johdon arvioimaan todennäköiseen luovutushintaan. Rahoitusinstrumentit, joita ei arvosteta käypään arvoon Diskontatut rahavirrat: Käytetyssä hinnoittelumallissa arvioidaan vastaisten rahavirtojen nykyarvo käyttäen riskillä oikaistua korkokantaa. Tasojen määritelmät Taso 1 = noteeratut käyvät arvot (oikaisemattomat) toimivilla markkinoilla samanlaisille varoille tai veloille. Taso 2 = muut kuin tasoon 1 sisältyviä noteerattuja hintoja, jotka ovat todennettavissa asianomaisen omaisuuserän tai velan osalta joko suoraan (kuten hinnat) tai epäsuorasti (johdettu hinnoista tai käyttäen markkinoilta saatavia hintakomponentteja). Taso 3 = ei perustu todettavissa oleviin markkinatietoihin Siirrot tasojen välillä Käypien arvojen hiearkian tasojen välillä ei tapahtunut siirtoja tilikausilla 2023 ja 2022. Rahoitusvelat LIITE 23 SOPIMUSEHDOT JA TAKAISINMAKSUOHJELMA Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat pitkäaikaiset velat Kirjanpitoarvo1 000 euroa Korkoprosentti Erääntymisajankohta 2023 2022Rahoitusvelat 5,1 % - 5,3 % 30.09.2026 70 818 50 122Osamaksuvelat 366 98Yhteensä 71 184 50 221 Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat lyhytaikaiset velat Kirjanpitoarvo1 000 euroa Korkoprosentti Erääntymisajankohta 2023 2022Rahoitusvelat 5,40 % 23.9.2024 5 101 10 001Osamaksuvelat 276 191Yhteensä 5 377 10 193Korolliset velat yhteensä 76 561 60 413 Rahavirrat Ei-rahavirtavaikutteiset muutokset2022 Uudet vuokra-Lisäykset Käypien arvo-2022sopimuksetjen muutoksetPitkäaikaiset velat 40 424 9 796 50 221Lyhytaikaiset velat 101 10 092 10 193Ehdolliset vastikkeet hankituista liiketoimin-4 648 -3 389 5 584 6 844noistaVuokrasopimusvelat 8 835 -3 266 4 391 9 961Kokonaisvelat rahoitustoiminnoista 54 009 13 233 4 391 5 584 0 77 217 Rahavirrat Ei-rahavirtavaikutteiset muutokset2023 Uudet vuokra-Lisäykset Käypien arvo-2023sopimuksetjen muutoksetPitkäaikaiset velat 50 221 20 963 71 184Lyhytaikaiset velat 10 193 -4 815 5 377Ehdolliset vastikkeet hankituista liiketoimin-6 844 -4 060 2 413 5 196noistaVuokrasopimusvelat 9 961 -4 030 3 605 9 536Kokonaisvelat rahoitustoiminnoista 77 217 8 058 3 605 2 413 0 91 294 Tämä liitetieto käsittelee konsernin jaksotettuun hankintamenoon arvostettavien korollisten velkojen sopimusehtoja. Lisätietoja konsernin altistu- misesta korkoriskille ja luottoriskille esitetään liitetiedossa 26. Talenom sopi Danske Bank A/S Suomen sivuliikkeen kanssa elokuussa 2023 kymmenen miljoonan euron vakuudellisesta lainasta. Luoton laina- aika on kolme vuotta ja luottosopimuksen mukaisesti laina-aikaa on m ahdollista jatkaa kaksi kertaa yhdellä vuodella kerrallaan maksimissaan 30.5.2028 saakka. Laina on sidottu 6 kuukauden Euribor-korkoon, johon on lisätty marginaali. Samassa yhteydessä sovittiin aikaisempien 60 mil- joonan euron lainojen laina-ajan jatkamisesta siten, että kaikkien lainojen takaisinmaksupäivä on 30.9.2026 ja laina-aikaa on mahdollista jatkaa kaksi kertaa yhdellä vuodella kerrallaan maksimissaan 30.9.2028 saakka. Yhtiö sopi myös 20 miljoonan euron rahoituslimiitistä, josta nostettiin syyskuussa viiden miljoonan euron laina, joka erääntyy 23.9.2024. Rahoitustoimintojen rahavirrat ja ei-rahavirtavaikutteiset muutokset VUOSIKATSAUS | 9998 | TALENOM 2023 Vuokrasopimusvelat ja muut pitkäaikaiset rahoitusvelat LIITE 24 1 000 euroa 2023 2022VuokrasopimusvelkaPitkäaikaiset vuokrasopimusvelat 5 592 6 256Lyhytaikaiset vuokrasopimusvelat 3 944 3 705Vuokrasopimusvelat yhteensä 9 536 9 961 Vuokrasopimusvelkojen maturiteetit on esitetty liitetiedossa 26 Johdannaisinstrumentteja ei ole. Ostovelat ja muut velat LIITE 25 1 000 euroa 2023 2022Osamaksuvelat 642 289Ostovelat 3 621 3 096Saadut ennakot asiakassopimuksista 381 374Siirtovelat 19 259 15 966Ehdolliset vastikkeet liiketoimintojen hankinnoista 5 196 6 844Yhteensä 29 099 26 570Lyhytaikaiset yhteensä 28 463 23 724Pitkäaikaiset yhteensä 636 2 845 Ostovelkojen ja muiden velkojen kirjanpitoarvot vastaavat niiden käypiä arvoja. Siirtovelkojen olennaiset erät esitetään alla olevassa taulukossa. Rahoitusvelkojen maturiteettianalyysi on esitetty liitetiedossa 26. Lisätietoja konsernin altistumisesta maksuvalmiusriskille esitetään liitetiedossa 26. SIIRTOVELKOJEN OLENNAISET ERÄT 1 000 euroa 2023 2022Työsuhde-etuuksista aiheutuvat kulut 13 134 10 761Maksettavat korot 576 218Arvonlisäverovelka 4 331 4 247Muut siirtovelat 1 217 740Yhteensä 19 259 15 966 VUOSIKATSAUS | 101100 | TALENOM 2023 Rahoitusriskien hallinta LIITE 26 Nimellisarvo1 000 euroa 2023 2022Vaihtuvakorkoiset instrumentitPankkilainat 75 919 60 124Avoin positio 75 919 60 124 TALOUDELLISTEN RISKIEN HALLINTA JA YLEISET PERIAATTEET Konsernin riskienhallinnan tavoitteena on tunnistaa ja analysoida konserniin vaikuttavat riskit, asettaa asianmukaiset riskitasot ja kontrollit sekä seurata riskien toteutumista suhteessa riskitasoihin. Riskienhallinnan periaatteita ja menetelmiä tarkastellaan säännöllisesti kuvastamaan mark- kinaolosuhteita ja konsernin toimintamalleja. Konserni ja sen liiketoiminnot altistuvat rahoitusriskeille. Pääasialliset rahoitusriskit ovat korkoriski ja maksuvalmiusriski. Liiketoimintaan liittyvien rahoitusriskien valvonta on johdon vastuulla. Rahoitusriskein hallinnan tavoitteena on vähentää tulokseen, taseeseen ja kassavirtoihin liittyvää volatiliteettia, samalla kun varmistetaan konsernin tehokas ja kilpailukykyinen rahoitus. Korkoriski on markkinakorkojen muutoksista aiheutuvaa negatiivista vaikutusta yhtiön tulokseen. Talenomissa korkoriski kohdistuu lähinnä vaih- tuvakorkoisiin pankkilainoihin ja konserni voi käyttää riskienhallinnassaan normaaliehtoisia koronvaihtosopimuksia. Suojaukset kohdistetaan pää- sääntöisesti yksittäisiin lainoihin. Suojaavien instrumenttien ehdot noudattavat pääosin suojatun velan ehtoja (nimellismäärä, voimassaoloaika, viitekorko ja koronmäärityspäivät) KORKORISKI Korolliset velat altistavat konsernin korkoriskille eli korkomuutoksen aiheuttamalle uudelleenhinnoittelu- ja hintariskille. Korkoriskin hallinnasta vastaa talousjohtaja. Korkoriskin hallinnan tavoitteena on vähentää korkomuutosten vaikutusta eri tilikausien tuloksiin, mahdollistaen tasaisem- man nettotuloksen. Konserni voi suojautua korkoriskiltä korkotermiineillä ja korkoswapeilla. Korkosuojauksen tasoa tarkastellaan säännöllisesti, huomioiden korkotasossa tapahtuvat muutokset. Seuraavissa taulukoissa on kuvattu konsernin herkkyyttä markkinakorkojen muutoksille. Herkkyysanalyyseissä on käytetty seuraavia oletuksia: • Koronmuutoksen oletetaan olevan +/- 0,50 prosenttiyksikköä yksittäisten instrumenttien tilinpäätöshetken korkonoteerauksesta. • Analyysi sisältää instrumentit, joiden korontarkistuspäivä on seuraavan 12 kuukauden kuluessa. • Mikäli vaihtuvakorkoinen instrumentti lyhennettäisiin kokonaan seuraavan 12 kuukauden aikana, oletetaan, että instrumentti hankittaisiin uudelleen uuden korkokannan vallitessa. Korkoriskipositio Seuraavassa taulukossa on esitetty konsernin korollisista rahoitusveloista johtuva altistuminen korkoriskille. LIITE 26 Herkkyysanalyysi 31.12.2023, korot nousevat/laskevat 0,5 prosenttiyksikköä 31.12.2023 voimassa olevista tasoista Vaikutus tuloslaskelmaan1 000 euroa + 0,5 % - 0,5 %Korkokulut -380 380Vaikutus ennen veroja Herkkyysanalyysi 31.12.2022, korot nousevat/laskevat 0,5 prosenttiyksikköä 31.12.2022 voimassa olevista tasoista Vaikutus tuloslaskelmaan1 000 euroa + 0,5 % - 0,5 %Velka -300 300Vaikutus ennen veroja Käypien arvojen herkkyysanalyysi kiinteäkorkoisille instrumenteille Konsernilla ei ole kiinteäkorkoisia käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavia rahoitusvaroja tai -velkoja. Kassavirtojen herkkyysanalyysi vaihtuvakorkoisille instrumenteille Korkokannassa tapahtuva 0,5 prosenttiyksikön muutos tilinpäätöshetkellä olisi kasvattanut tai heikentänyt konsernin tulosta alla olevien taulukoi- den mukaisesti. Herkkyysanalyyseissä oletetaan kaikkien muiden muuttujien pysyvän muuttumattomina. Luottoriski Luottoriski muodostuu taloudellisesta tappiosta konsernille, mikäli asiakas tai rahoitusinstrumentteihin liittyvä vastapuoli ei pysty täyttämään sopimusvelvoitteitaan. Konsernin luottoriski syntyy pääasiassa myyntisaataviin liittyvästä luottoriskistä. Kaupalliset myyntisaatavat altistavat konsernin luottoriskille. Konsernin ohjeistus määrittelee asiakkaiden, sijoitusten ja johdannaissopimusten vastapuolten luottokelpoisuusvaatimuk- set sekä sijoitusperiaatteet. Konsernilla ei ole myyntisaamisten lisäksi muita merkittäviä luottoriskikeskittymiä, koska sillä on laaja asiakaskunta. Luotollisten asiakkaiden luottokelpoisuutta ja luottolimiittejä seurataan säännöllisesti. Myyntisaamisten ikäjakauma on esitetty liitetiedossa 18 Myyntisaamiset ja muut saamiset. Maksuvalmiusriski Maksuvalmiusriskillä tarkoitetaan riskiä, jossa konserni kohtaa haasteita täyttääkseen rahoitusvelkoihin liittyviä velvoitteitaan, jotka täytetään luovuttamalla rahaa tai muita rahoitusvaroja. Konserni hallitsee maksuvalmiusriskiä varmistaakseen, että sillä on jatkuvasti taloudellisia voima- varoja täyttää rahoitusvelkoihin liittyvät velvoitteet mahdollisimman pitkälle erilaisissa taloudellisissa olosuhteissa aiheuttamatta kohtuuttomia taloudellisia tappioita tai maineeseen liittyvää vahinkoa. Konsernissa pyritään jatkuvasti arvioimaan ja seuraamaan liiketoiminnan vaatiman rahoi- tuksen määrää varmistamaan, että konsernilla on tarpeeksi likvidejä varoja toiminnan ja investointien rahoittamiseksi sekä erääntyvien lainojen takaisinmaksuun. Tilikauden 2023 päättymishetkellä konsernin rahoitusvelkoihin liittyy taloudellisia kovenanttiehtoja. Tarkemmat tiedot konsernin varoihin ja yritysjärjestelyihin liittyvistä rajoituksista on esitetty liitetiedossa 28 Ehdolliset sitoumukset. VUOSIKATSAUS | 103102 | TALENOM 2023 LIITE 26 RAHOITUSVELKOJEN MATURITEETTIANALYYSI 2023 1 000 euroa Tasearvo Rahavirta 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030 -RahoitusvelatPankkilainat 75 919 84 755 9 178 3 710 71 635 87 64 43 38Ostovelat ja muut velat 29 099 4 263 3 897 183 183Vuokrasopimusvelat 9 536 10 152 2 750 3 012 1 624 854 665 375 872Yhteensä 114 554 99 171 15 825 6 906 73 442 941 729 418 910 RAHOITUSVELKOJEN MATURITEETTIANALYYSI 2022 1 000 euroa Tasearvo Rahavirta 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029RahoitusvelatPankkilainat 60 124 64 895 12 072 1 990 50 834 0 0 0 0Ostovelat ja muut velat 26 570 3 386 3 287 49 49 0 0 0 0Vuokrasopimusvelat 9 961 10 394 3 834 2 650 2 291 1 055 342 223 0Yhteensä 96 654 78 675 19 192 4 688 53 174 1 055 342 223 0 Pääomarakenteen hallinta 1 000 euroa 2023 2022Korolliset rahoitusvelat 75 919 60 124Vuokrasopimusvelat 9 536 9 961Osamaksuvelat 642 289Rahavarat 10 255 15 970Nettovelat 75 842 54 404Oma pääoma yhteensä 55 814 56 026Nettovelkaantumisaste % 136 % 97 % Alla olevien taulukoiden kassavirrat sisältävät korkojohdannaisten tilinpäätöspäivän käyvän arvon, lainojen lyhennykset ja arvioidut, tilinpäätös- hetkellä tiedossa olevat korot sekä ostovelat ja muut velat. Vuokrasopimusvelat sisältävät tilinpäätöshetkellä tiedossa olevat vuokrankorotukset. PÄÄOMAN HALLINTA Konsernin pääoman hallinnan tavoitteena on varmistaa normaalit toimintaedellytykset kaikissa olosuhteissa ja mahdollistaa optimaaliset pää- omakustannukset. Alla oleva taulukko esittää konsernin korolliset nettovelat, oman pääoman ja nettovelkaantumisasteen. Vuokrasopimukset (konserni vuokralle ottajana) LIITE 27 Tuloslaskelmaan kirjatut erät 2023 2022Tuhatta euroaKorkokulut vuokrasopimusveloista 255 215Lyhytaikaisiin vuokrasopimuksiin liittyvät kulut 294 237Vähäarvoisiin vuokrasopimuksiin liittyvät kulut 0 0 Kokonaisrahavirta vuokrasopimuksista vuonna 2023 oli 4 580 tuhatta euroa (2022: 3 800 tuhatta euroa). Edelleenvuokrauksesta saadut vuokratuotot esitetään liitetiedossa 7 VUOSIKATSAUS | 105104 | TALENOM 2023 Ehdolliset sitoumukset LIITE 28 VAKUUDET JA VASTUUSITOUMUKSET 1 000 euroa 2023 2022Velat, joiden vakuudeksi on annettu yrityskiinnitysLainat rahoituslaitoksilta 75 000 60 000Kiinnitykset 95 100 60 100Muut pantit ja sitoumuksetMuut 16 479 852 Muut vastuusitoumukset liittyvät myönnettyyn, nostamattomaan rahoituslimiittiin, pankkitakauslimiittiin sekä osamaksuvelkojen ja leasingsopi- musten sitoumuksiin. Kovenantit Danske Bankin kanssa tehtyyn lainasopimukseen liittyy tavanomaiset nettovelan ja käyttökatteen suhteeseen sekä omavaraisuusasteeseen pe- rustuvat rahoituskovenantit. Konserni täyttää molemmat rahoitussopimukseen liittyvät kovenantit tilanteessa 31.12.2023.Kovenantteja tarkas- tellaan kuuden kuukauden välein. Oikeudenkäynnit Konsernilla ei ole olennaisia vireillä olevia oikeudenkäyntejä 31.12.2023. Muut vuokrasopimukset Tiedot konsernin taseeseen kirjaamattomista vuokrasopimuksista on liitetiedoissa 27. Lähipiiritapahtumat LIITE 29 JOHTOON KUULUVIEN AVAINHENKILÖIDEN LÄHIPIIRIYHTIÖIDEN KANSSA TOTEUTUNEET LIIKETOIMET: 1 000 euroa 2023 2022Palveluiden myynnit 280 215Palveluiden ostot 6 0Yhteensä 286 215 1 000 euroa 2023 2022Palkat ja muut lyhytaikaiset työsuhde-etuudet 1 008 884Työsuhteen päättymisen jälkeiset etuudet 168 158Osakepohjaiset etuudet 362 515Yhteensä 1 538 1 557 Konsernin lähipiiriin kuuluvat konsernin emoyhtiö Talenom Oyj ja sen tytäryhtiöt. Luettelo tytäryhtiöistä on esitetty liitetiedossa 5. Tämän lisäksi lähipiiriin luetaan Talenom-konsernin johdon avainhenkilöt sisältäen hallituksen, toimitusjohtajan ja konsernin johtoryhmän mukaan lukien heidän perheenjäsenensä. Lähipiiriin kuuluvat myös sellaiset yritykset, joihin edellä mainituilla henkilöillä on määräysvalta tai huomattava vaikutusvalta. Lähipiirin kanssa toteutuneiden ostojen ehdot vastaavat riippumattomien osapuolten välisissä liiketoimissa noudatettavia ehtoja. JOHDON TYÖSUHDE-ETUUDET Toimitusjohtajalle sekä konsernin johdolle on maksettu tilikaudella palkkoja ja palkkioita sisältäen luontaisedut seuraavasti: Taulukossa esitetyt määrät vastaavat tilikaudella kuluksi kirjattuja menoja. Konsernin johtoon kuuluvien avainhenkilöiden saaman kompensaation yhteismäärä koostuu palkasta, ei-rahamääräisistä etuuksista ja eläkeku- luista maksupohjaisiin järjestelyihin. Johtoryhmän eläkevastuut on järjestetty lakisääteisin eläkevakuutuksin sekä maksupohjaisella lisäeläke- järjestelyllä, jonka mukaisesti Yhtiön hallitus päättää vuosittain lisäeläkevakuutukseen suoritettavien maksujen määrän. Vuosina 2022 ja 2023 lisäeläkemaksuja ei maksettu. Konsernin johdolla ei ole etuuspohjaisia eläkejärjestelyitä. Toimitusjohtajalla on oikeus lakisääteiseen eläkkeeseen ja eläkeikä määräytyy lakisääteisen työeläkejärjestelmän puitteissa. Toimitusjohtajan la- kisääteinen eläkekulu vuonna 2023 oli 39 tuhatta euroa (39 tuhatta euroa vuonna 2022). VUOSIKATSAUS | 107106 | TALENOM 2023 Hallitukselle ja toimitusjohtajalle maksetut kuluksi kirjatut palkkiot henkilöittäin1 000 euroa 2023 2022Otto-Pekka Huhtala, toimitusjohtaja 234 216Hallitus Harri Tahkola, hallituksen puheenjohtaja 70 72Olli Hyyppä, hallituksen jäsen 26 24Mikko Siuruainen, hallituksen jäsen 26 24Johannes Karjula, hallituksen jäsen 26 24Sampsa Laine, hallituksen jäsen 26 24Elina Tourunen, hallituksen jäsen26 24Erik Tahkola, hallituksen jäsen (15.3.2023 alk.) 24 0Yhteensä 458 408 Raportointikauden päättymispäivän jälkeiset tapahtumat LIITE 30 Liiketoimintojen hankinnat Talenom Oyj hankki Espanjan Galician alueella Pontevedrassa toimivan Bujan Y Asociados SL:n koko osakekannan. Ostettava yhtiö siirtyi osaksi konsernia 1.1.2024 alkaen. Kohteen hankintameno oli 596 tuhatta euroa ja se maksettiin käteisellä ja osakkeilla. Kauppaan liittyvässä osakeannissa merkittävät 10 577 uutta osaketta merkittiin kaupparekisteriin 3.1.2024. Talenom Oyj:n osakkeiden kokonaismäärä uusien osakkeiden rekisteröinnin jälkeen oli 45 588 053 osaketta. Talenom Oyj hankki Espanjassa Barcelonassa toimivien Assessoria del Bages SL:n ja Assessoria del Bages Juridic SLP:n osakekannat. Ostettu yrityskokonaisuus siirtyi osaksi konsernia 1.1.2024 alkaen. Kohteen hankintameno oli 2 600 tuhatta euroa ja se maksetaan käteisellä. 1 000 euroa, proforma OsakekaupatKauppahinnat yhteensä 3 196Lisäkauppahinta korkeintaan 0Liikevaihdot ed 12 kk ostohetkellä yhteensä 2 318Liikevoitot ed 12 kk ostohetkellä yhteensä 591 1 000 euroa, proformaAineettomat hyödykkeet 66Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet 22Asiakassuhteet 1 455Muut pitkäaikaiset sijoitukset 0Käyttöoikeusomaisuuserät 0Lyhytaikaiset varat 1 614Varat yhteensä 3 158Ostovelat ja muut velat 1 619Vuokrasopimusvelat 0Laskennallinen verovelka 364Velat yhteensä 1 982Nettovarallisuus 1 176Luovutettu vastike 3 196Hankittujen kohteiden nettovarallisuus -1 176Liikearvo 2 020 Hankittujen kohteiden kauppahinnat, ehdollisten vastikkeiden enimmäismäärät sekä liikevaihdot ja liikevoitot ostohetkellä on esitetty alla olevassa taulukossa: Hankittujen varojen ja vastattavaksi otettujen velkojen yhteenlasketut alustavasti arvioidut arvot hankintahetkellä olivat seuraavat: Muut tapahtumat Muita olennaisia raportointikauden päättymispäivän jälkeisiä tapahtumia ei ole ollut. VUOSIKATSAUS | 109108 | TALENOM 2023 Rahayksikkö EURO 1.1.2023–31.12.2023 1.1.2023–31.12.2022 LIIKEVAIHTO 51 743 586,84 42 790 921,72 Liiketoiminnan muut tuotot 1 212 378,48 1 209 535,83 Materiaalit ja palvelut Ulkopuoliset palvelut -20 714 400,74 -18 420 969,50 Materiaalit ja palvelut yhteensä -20 714 400,74 -18 420 969,50 Henkilöstökulut Palkat ja palkkiot -4 902 144,72 -3 608 572,70 Henkilösivukulut Eläkekulut -811 589,68 -650 693,54 Muut henkilösivukulut -121 849,35 -38 414,72 Henkilöstökulut yhteensä -5 835 583,75 -4 297 680,96 Poistot ja arvonalentumiset Suunnitelman mukaiset poistot -12 844 528,34 -11 124 520,46 Arvonalentumiset pysyvien vastaavien hyödykkeistä -4 820 681,20 -1 473 854,42 Poistot ja arvonalentumiset yhteensä -17 665 209,54 -12 598 374,88 Liiketoiminnan muut kulut -7 074 243,29 -4 663 473,36 LIIKEVOITTO (-TAPPIO) 1 666 528,00 4 019 958,85 Rahoitustuotot ja -kulut Muut korko- ja rahoitustuotot Saman konsernin yrityksiltä 687 789,66 78 360,54 Muilta 1 146 194,26 389 536,77 Korkokulut ja muut rahoituskulut Muille -4 473 475,36 -922 709,62 Rahoitustuotot ja -kulut yhteensä -2 639 491,44 -454 812,31 VOITTO (TAPPIO) ENNEN TILINPÄÄTÖSSIIRTOJA JA VEROJA -972 963,44 3 565 146,54 Tilinpäätössiirrot Poistoeron muutos 32 575,35 52 419,33 Konserniavustus 8 530 000,00 10 360 000,00 Tilinpäätössiirrot yhteensä 8 562 575,35 10 412 419,33 Tuloverot -1 797 177,14 -3 077 743,17 TILIKAUDEN VOITTO (TAPPIO) 5 792 434,77 10 899 822,70 Emoyhtiön tuloslaskelma Emoyhtiön tase Rahayksikkö EURO 31.12.2023 31.12.2022 V A S T A A V A A PYSYVÄT VASTAAVAT Aineettomat hyödykkeet Kehittämismenot 29 779 665,64 28 688 908,76 Aineettomat oikeudet 139 906,19 282 978,16 Liikearvo 5 366 033,75 6 786 680,47 Muut aineettomat hyödykkeet 10 332 759,05 10 260 965,06 Ennakkomaksut 535 950,00 292 888,00 Aineettomat hyödykkeet yhteensä 46 154 314,63 46 312 420,45 Aineelliset hyödykkeet Koneet ja kalusto 1 762 600,18 1 430 791,55 Aineelliset hyödykkeet yhteensä 1 762 600,18 1 430 791,55 Sijoitukset Osuudet saman konsernin yrityksissä 62 835 702,10 46 714 520,65 Saamiset saman konsernin yrityksiltä 4 272 206,20 2 936 013,92 Sijoitukset yhteensä 67 107 908,30 49 650 534,57 PYSYVÄT VASTAAVAT YHTEENSÄ 115 024 823,11 97 393 746,57 VAIHTUVAT VASTAAVAT Saamiset Pitkäaikaiset saamiset Saamiset saman konsernin yrityksiltä 7 376 740,12 1 546 962,04 Pitkäaikaiset saamiset yhteensä 7 376 740,12 1 546 962,04 Lyhytaikaiset saamiset Myyntisaamiset 3 670 406,01 3 180 613,25 Saamiset saman konsernin yrityksiltä 22 447 033,82 23 682 716,54 Lainasaamiset 0,00 -4 350,72 Muut saamiset 10 000,03 353 569,25 Siirtosaamiset 2 509 266,32 1 118 158,69 Lyhytaikaiset saamiset yhteensä 28 636 706,18 28 330 707,01 Saamiset yhteensä 36 013 446,30 29 877 669,05 Rahat ja pankkisaamiset 7 133 522,65 13 302 091,00 VAIHTUVAT VASTAAVAT YHTEENSÄ 43 146 968,95 43 179 760,05 VASTAAVAA YHTEENSÄ 158 171 792,06 140 573 506,62 VUOSIKATSAUS | 111110 | TALENOM 2023 Rahayksikkö EURO 31.12.2023 31.12.2022 V A S T A T T A V A A OMA PÄÄOMA Osakepääoma Osakepääoma 80 000,00 80 000,00 Osakepääoma yhteensä 80 000,00 80 000,00 Muut rahastot Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto 31 281 381,90 27 267 226,59 Muut rahastot yhteensä 31 281 381,90 27 267 226,59 Edellisten tilikausien voitto (tappio) 9 874 259,50 7 086 068,04 Tilikauden voitto (tappio) 5 792 434,77 10 899 822,70 OMA PÄÄOMA YHTEENSÄ 47 028 076,17 45 333 117,33 TILINPÄÄTÖSSIIRTOJEN KERTYMÄ Poistoero 62 521,60 95 096,95 TILINPÄÄTÖSSIIRTOJEN KERTYMÄ YHTEENSÄ 62 521,60 95 096,95 VIERAS PÄÄOMA Pitkäaikainen Lainat rahoituslaitoksilta 70 000 000,00 50 000 000,00 Ostovelat 25 961,79 15 851,01 Muut velat 270 000,00 2 746 958,67 Pitkäaikainen yhteensä 70 295 961,79 52 762 809,68 Lyhytaikainen Lainat rahoituslaitoksilta 5 000 000,00 10 000 000,00 Saadut ennakot 140 088,30 146 304,65 Ostovelat 971 291,73 1 023 052,84 Velat saman konsernin yrityksille 27 589 456,48 24 777 644,99 Muut velat 5 095 844,16 4 538 696,52 Siirtovelat 1 988 551,83 1 896 783,66 Lyhytaikainen yhteensä 40 785 232,50 42 382 482,66 VIERAS PÄÄOMA YHTEENSÄ 111 081 194,29 95 145 292,34 VASTATTAVAA YHTEENSÄ 158 171 792,06 140 573 506,62 Rahayksikkö EURO 1.1.2023–31.12.2023 1.1.2022–31.12.2022 Liiketoiminnan rahavirta Voitto (tappio) ennen tilinpäätössiirtoja ja veroja -972 963,44 3 565 146,54 Oikaisut: Poistot ja arvonalentumiset 17 665 209,54 12 598 374,88 Rahoitustuotot ja -kulut 2 639 491,44 454 812,31 Aineellisten hyödykkeiden myyntivoitot 0,00 -1 715,93 Aineellisten hyödykkeiden myyntitappiot 2 230,79 5 511,89 Muut oikaisut -204,60 20 708,96 Käyttöpääoman muutos: Lyhytaikaisten saamisten lis.(-)/väh.(+) 922 692,11 -3 606 659,90 Pitkäaikaisten saamisten lis.(-)/väh.(+) 0,00 613 000,00 Lyhytaikaisten velkojen lisäys(+)/vähennys(-) -1 505 700,38 3 696 806,22 Liiketoiminnan rahavirta ennen rahoituseriä ja veroja 18 750 755,46 17 345 984,97 Saadut korot 498 878,14 99 900,29 Maksetut korot ja maksut muista liiketoiminnan rahoituskuluista -3 068 768,06 -691 644,85 Maksetut välittömät verot -3 497 997,27 -3 908 312,51 Liiketoiminnan rahavirta 12 682 868,27 12 845 927,90 Investointien rahavirta: Tytäryhtiöosakkeiden hankinta -14 630 117,26 -13 560 867,52 Ostetut liiketoiminnot ) 0,00 -1 100 850,00 Myydyt liiketoiminnot ) 0,00 644 450,00 Investoinnit ohjelmistoihin -13 510 012,05 -11 900 225,63 Sopimuksesta aiheutuneiden menojen aktivointi -3 104 761,55 -3 245 797,88 Investoinnit muihin aineettomiin hyödykkeisiin -97 610,36 -3 800,00 Aineellisten käyttöomaisuushyödykkeiden hankinnat -917 877,18 -506 017,61 Aineellisten käyttöomaisuushyödykkeiden myynnit 34 410,79 63 095,96 Investointien rahavirta -32 225 967,61 -29 610 012,68 Rahoituksen rahavirta: Pitkäaikaisten lainojen nostot 10 000 000,00 10 000 000,00 Pitkäaikaisten lainojen lyhennykset 0,00 0,00 Lyhytaikaisten lainojen nostot 5 000 000,00 10 000 000,00 Osamaksuvelkojen lisäys (+) / (-) -5 084,84 -49 274,85 Maksullinen osakeanti 233 125,45 2 474 194,55 Osingonjako -8 111 631,24 -7 431 032,01 Saadut konserniavustukset 10 360 000,00 13 100 000,00 Konsernirahoituksen muutos -4 101 878,38 -7 059 196,38 Rahoituksen rahavirta 13 374 530,99 21 034 691,31 Rahavarojen muutos lisäys(+)/vähennys(-) -6 168 568,35 4 270 606,53 Rahavarat tilikauden alussa 13 302 091,00 9 031 484,47 Rahavarat tilikauden lopussa 7 133 522,65 13 302 091,00 *) tilikaudella hankitut liiketoiminnot on siirretty konsernin sisäisellä kaupalla tytäryhtiöille Emoyhtiön rahavirtalaskelma VUOSIKATSAUS | 113112 | TALENOM 2023 Tilinpäätöksen laatimista koskevat liitetiedot ARVOSTUS- JA JAKSOTUSPERIAATTEET SEKÄ -MENETELMÄT LIITE 1 LIIKETOIMINNAN MUUT TUOTOT 1.1.2023-31.12.2023 1.1.2022-31.12.2022 Lisenssimaksut tytäryhtiöiltä 1 200 000,00 1 200 000,00 Käyttöomaisuuden myyntivoitot 0,00 1 715,93 Muut tuotot 12 378,48 7 819,90 Yhteensä 1 212 378,48 1 209 535,83 TULOSLASKELMAN AKTIVOINNIT Tilikauden aikana on omien ohjelmistojen kehitys- ja valmistusmenoja sekä asiakassopimuksien saamisesta ja palvelun käyttöönotosta aiheutuneita menoja aktivoitu seuraavasti: 1.1.2023-31.12.2023 1.1.2022-31.12.2022 Omat ohjelmistot Ulkopuoliset palvelut 13 510 012,06 11 762 789,00 Henkilöstökulut 0,00 122 749,39 Liiketoiminnan muut kulut 0,00 0,00 13 510 012,06 11 885 538,39 Asiakassopimuksien kulut Ulkopuoliset palvelut 1 032 576,37 1 095 245,10 Henkilöstökulut 1 225 293,39 1 451 003,71 Liiketoiminnan muut kulut 846 891,65 718 889,19 3 104 761,41 3 265 138,00 Tuloslaskelman liitetiedot LIITE 2 Talenom Oyj:n tilinpäätös on laadittu Suomen kirjanpitolain ja -ase- tusten ja muiden tilinpäätöksen laatimista koskevien säädösten mu- kaisesti (Finnish Accounting Standards, FAS). Yhtiön pysyviin vastaaviin merkityt aineettomat ja aineelliset hyö- dykkeet on arvostettu suunnitelman mukaisilla poistoilla vähennet- tyyn hankintamenoonsa. Suunnitelman mukaiset poistot on laskettu tasapoistoina aineettomien ja aineellisten hyödykkeiden taloudelli- sen pitoajan perusteella. Poistot on tehty hyödykkeen käyttöönotto- kuukaudesta alkaen. Yhtiö aktivoi uuden asiakassopimuksen saamisesta ja palvelun käyt- töönotosta aiheutuvat välittömät menot. Aktivoidut asiakassopimuk- sien saamisesta ja käyttöönotosta aiheutuneet menot kirjataan ta- seen aineettomiin hyödykkeisiin. Aktivoitujen menojen poistoaika on 10 vuotta perustuen keskimääräiseen asiakassuhteen kestoaikaan. Aktivoitujen menojen tulonodotuksia arvioidaan jokaisella tilikaudel- la ja mikäli asiakas on poistunut tai odotettavissa oleva tuotto ei riitä kattamaan jäljellä olevaa aktivoitua määrää, kirjataan arvonalentu- mistappio. Yhtiö aktivoi myös omaan ohjelmistokehitykseen liittyviä kuluja. Oh- jelmistojen kehittämiseen liittyvät kulut käsitellään investointeina ja ne aktivoidaan taseen kehittämismenoihin. Aktivoidut ohjelmistoke- hitysmenot poistetaan viiden vuoden aikana. Tytäryhtiöosakkeiden arvostaminen perustuu tytäryhtiöiden talou- delliseen suorituskykyyn pidemmällä aikavälillä. Tytäryhtiöosak- keiden tasearvoja tarkastellaan vuosittain osana konsernin arvon- alennustestausta. Lisäksi tytäryhtiöiden tuloksen ja taseaseman kehitystä arvioidaan vuosittain yhtiötason toteutuneeseen tuloske- hitykseen sekä taseasemaan perustuen. SUUNNITELMAN MUKAISTEN POISTOJEN PERUSTEET JA MUUTOKSET 31.12.2023 Hyödykeryhmä arvioitu pitoaika jäännösarvo poistomenetelmä Aineettomat hyödykkeet Ohjelmistot (valmiina hankitut) 5 v 0 tasapoisto Fuusioaktiivat 15 v 0 tasapoisto Vuokrahuoneistojen perusparannusmenot 5 v 0 tasapoisto Omien ohjelmistojen kehittämismenot 5 v 0 tasapoisto Muut aineettomat hyödykkeet (aktivoidut asiakassopimukset) 10 v 0 tasapoisto Aineelliset hyödykkeet Toimistokalusteet 10 v 0 tasapoisto IT-laitteet 4 v 0 tasapoisto Autot 3 v 50 % tasapoisto Fuusioaktiivan poistoaika perustuu johdon arvioimaan taloudelliseen vaikutusaikaan. RAHOITUSTUOTOT JA -KULUT 1.1.2023-31.12.2023 1.1.2022-31.12.2022 Korkotuotot saman konsernin yrityksiltä 687 789,66 78 360,54 Korkotuotot muilta 67 174,18 52 487,75 Korkokulut saman konsernin yrityksille 0,00 0,00 Korkokulut muille -3 318 419,36 -790 021,04 Valuuttakurssierot 31 897,50 244 137,12 Muut rahoitustuotot ja -kulut -107 933,42 -39 776,68 -2 639 491,44 -454 812,31 TULOVEROJA KOSKEVAT LIITETIEDOT 1.1.2023-31.12.2023 1.1.2022-31.12.2022 Tuloverot varsinaisesta toiminnasta -1 797 177,14 -3 077 743,17 Laskennalliset verot 0,00 0,00 -1 797 177,14 -3 077 743,17 VUOSIKATSAUS | 115114 | TALENOM 2023 Pysyvien vastaavien muutokset 1.1.2023–31.12.2023 Kehittämis- menot Aineettomat oikeudet Liikearvo Muut aineettomat hyödykkeet Koneet ja kalusto Hankintameno tilikauden alussa 55 826 035,47 1 491 389,55 18 627 844,01 21 027 537,66 5 132 135,93 Lisäykset tilikauden aikana 13 510 011,93 8 639,52 3 193 732,39 917 877,18 Vähennykset tilikauden aikana 0,00 -34 410,79 Hankintameno tilikauden lopussa 69 336 047,40 1 500 029,07 18 627 844,01 24 221 270,05 6 015 602,32 Kertyneet poistot ja arvonalentumiset tilikauden alussa -27 137 126,71 -1 208 411,39 -11 841 163,54 -10 766 572,60 -3 701 344,38 Tilikauden sumupoistot -9 260 417,05 -151 711,49 -1 420 646,72 -1 460 095,32 -551 657,76 Arvonalentumiset -3 158 838,00 -1 661 843,08 Kertyneet poistot ja arvonalentumiset tilikauden lopussa -39 556 381,76 -1 360 122,88 -13 261 810,26 -13 888 511,00 -4 253 002,14 Kertynyt poistoero tilikauden alussa 0,00 0,00 0,00 0,00 95 096,95 Tilikauden poistoero 0,00 0,00 0,00 0,00 -32 575,35 Kertynyt poistoero tilikauden lopussa 0,00 0,00 0,00 0,00 62 521,60 Hankintameno tilikauden lopussa 69 336 047,40 1 500 029,07 18 627 844,01 24 221 270,05 6 015 602,32 Kertyneet poistot tilikauden lopussa -39 556 381,76 -1 360 122,88 -13 261 810,26 -13 888 511,00 -4 253 002,14 Menojäännös tilikauden lopussa 29 779 665,64 139 906,19 5 366 033,75 10 332 759,05 1 762 600,18 Kertynyt poistoero tilikauden lopussa 0,00 0,00 0,00 0,00 62 521,60 Menojäännös kokonaispoistojen jälkeen 29 779 665,64 139 906,19 5 366 033,75 10 332 759,05 1 700 078,58 Taseen vastaavia koskevat liitetiedot LIITE 3 Pysyvien vastaavien muutokset 1.1.2022–31.12.2022 Kehittämis- menot Aineettomat oikeudet Liikearvo Muut aineettomat hyödykkeet Koneet ja kalusto Hankintameno tilikauden alussa 43 925 809,84 1 487 589,55 18 627 844,01 17 781 739,78 4 752 310,27 Lisäykset tilikauden aikana 11 900 225,63 3 800,00 0,00 3 245 797,88 506 017,61 Vähennykset tilikauden aikana -126 191,95 Hankintameno tilikauden lopussa 55 826 035,47 1 491 389,55 18 627 844,01 21 027 537,66 5 132 135,93 Kertyneet poistot ja arvonalentumiset tilikauden alussa -19 436 732,90 -1 011 623,23 -10 420 516,88 -7 946 547,94 -3 303 918,80 Tilikauden sumupoistot -7 700 393,81 -196 788,16 -1 420 646,66 -2 820 024,66 -460 521,57 Vähennysten kertyneet poistot 63 095,99 Kertyneet poistot ja arvonalentumiset tilikauden lopussa -27 137 126,71 -1 208 411,39 -11 841 163,54 -10 766 572,60 -3 701 344,38 Kertynyt poistoero tilikauden alussa 0,00 0,00 0,00 0,00 147 516,28 Tilikauden poistoero 0,00 0,00 0,00 0,00 -52 419,33 Kertynyt poistoero tilikauden lopussa 0,00 0,00 0,00 0,00 95 096,95 Hankintameno tilikauden lopussa 55 826 035,47 1 491 389,55 18 627 844,01 21 027 537,66 5 132 135,93 Kertyneet poistot tilikauden lopussa -27 137 126,71 -1 208 411,39 -11 841 163,54 -10 766 572,60 -3 701 344,38 Menojäännös tilikauden lopussa 28 688 908,76 282 978,16 6 786 680,47 10 260 965,06 1 430 791,55 Kertynyt poistoero tilikauden lopussa 0,00 0,00 0,00 0,00 95 096,95 Menojäännös kokonaispoistojen jälkeen 28 688 908,76 282 978,16 6 786 680,47 10 260 965,06 1 335 694,60 VUOSIKATSAUS | 117116 | TALENOM 2023 Pysyvien vastaavien ja muiden pitkävaikutteisten menojen poistot ja arvonalentumiset: 1.1.2023–31.12.2023 1.1.2022–31.12.2022 Kehittämismenot 9 260 417,05 7 700 393,81 Aineettomat oikeudet 151 711,49 196 788,18 Liikearvo 1 420 646,72 1 420 646,66 Muut aineettomat hyödykkeet 1 460 095,32 1 346 170,22 Koneet ja kalusto 551 657,76 460 521,59 Arvonalentumiset kehittämismenoista 3 158 838,12 0,00 Arvonalentumiset muista aineettomista hyödykkeistä 1 661 843,08 1 473 854,42 Poistot yhteensä 17 665 209,54 12 598 374,88 Saamiset konserniyrityksiltä: 31.12.2023 31.12.2022 Pitkäaikaiset Annetut pääomalainat 4 272 206,20 2 936 013,92 Konsernilainasaamiset 7 376 740,12 1 546 962,04 11 648 946,32 4 482 975,96 Lyhytaikaiset Konsernimyyntisaamiset 1 719 852,93 1 649 114,35 Muut konsernisaamiset 19 440 380,82 20 904 029,29 Konsernisiirtosaamiset 1 286 800,07 1 129 572,90 22 447 033,82 23 682 716,54 Konserniyhtiösaamiset yhteensä 34 095 980,14 28 165 692,50 Siirtosaamiset 31.12.2023 31.12.2022 Maksetut vuokravakuudet 40 046,84 60 906,85 Verosaamiset 1 084 605,82 0,00 Muut menoennakot 1 384 613,66 1 057 251,84 2 509 266,32 1 118 158,69 1.1.2023–31.12.2023 1.1.2022–31.12.2022 Oma pääoma Osakepääoma tilik.alussa 80 000,00 80 000,00 Muutos tilikaudella 0,00 0,00 Osakepääoma tilikauden lopussa 80 000,00 80 000,00 Sidottu oma pääoma yhteensä 80 000,00 80 000,00 Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto tilikauden alussa 27 267 226,59 21 993 200,21 Osakeanti 4 014 155,31 5 274 026,38 Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto tilikaudenlopussa 31 281 381,90 27 267 226,59 Voitto edellisiltä tilikausilta tilikauden alussa 7 086 068,04 4 402 807,50 Edellisen tilikauden voitto 10 899 822,70 10 514 330,71 Edellisen tilikauden tuloksen oikaisu -400 038,16 Osingonjako -8 111 631,24 -7 431 032,01 Voitto edellisiltä tilikausilta tilikauden lopussa 9 874 259,50 7 086 068,04 Tilikauden voitto/tappio 5 792 434,77 10 899 822,70 Vapaa oma pääoma yhteensä 46 948 076,17 45 253 117,33 Oma pääoma yhteensä 47 028 076,17 45 333 117,33 Taseen vastattavia koskevat liitetiedot LIITE 4 VUOSIKATSAUS | 119118 | TALENOM 2023 Laskelma jakokelpoisista varoista 1.1.2023–31.12.2023 1.1.2022–31.12.2022 Voittovarat tilikauden alussa 17 985 890,74 14 917 138,21 Tilikauden voitto/tappio 5 792 434,77 10 899 822,70 Osingonjako -8 111 631,24 -7 431 032,01 Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto 31 281 381,90 27 267 226,59 Aktivoidut kehittämismenot -29 779 665,64 -28 688 908,76 Jakokelpoiset varat yhteensä 17 168 410,53 16 964 246,73 LAINAT RAHOITUSLAITOKSILTA Yli viiden vuoden kuluttua erääntyvät velat 31.12.2023 31.12.2022 Lainat rahoituslaitoksilta 0,00 0,00 Velat konserniyrityksille: Lyhytaikaiset 31.12.2023 31.12.2022 Ostovelat 7 069 239,41 8 723 638,47 Muut velat 20 520 217,07 16 054 006,52 27 589 456,48 24 777 644,99 Siirtovelat 31.12.2023 31.12.2022 Lomapalkkavelat 664 292,59 591 071,75 Lomapalkkojen sosiaalikuluvelka 143 361,15 125 188,99 Korkovelat 576 069,72 218 485,00 Verosiirtovelat 0,00 616 214,31 Muut siirtovelat 604 828,37 345 823,61 1 988 551,83 1 896 783,66 Velat, joiden vakuudeksi on annettu yrityskiinnitys 31.12.2023 31.12.2022 Lainat rahoituslaitoksilta 75 000 000 60 000 000 Vakuudeksi annetut yrityskiinnitykset 95 100 000 60 100 000 Muut pantit ja yrityskiinnitykset Annetut pantit 0 0 Yrityskiinnitykset 95 100 000 60 100 000 Osamaksusitoumukset 31.12.2023 31.12.2022 Osamaksuvelat yhteensä 64 715,09 59 630,25 Vakuutena olevan omaisuuden kirjanpitoarvo 151 832,50 90 194,65 Taseeseen sisältymättömät vuokravastuut 31.12.2023 31.12.2022 4 344 942,81 5 830 361,00 Vakuudet ja vastuusitoumukset LIITE 5 VUOSIKATSAUS | 121120 | TALENOM 2023 1.1.2023–31.12.2023 1.1.2022–31.12.2022 Tilintarkastus 113 976,53 116 173,00 Tilintark.lain 1§:n 1 mom 2 kohdassa tarkoitetut toimeksiannot 0,00 0,00 Todistukset ja lausunnot 16 300,00 11 800,00 Veroneuvonta 0,00 11 100,00 Muut palvelut 68 054,90 30 673,00 198 331,43 169 746,00 Rahoituskovenantit LIITE 6 Liitetiedot tilintarkastajan palkkioista LIITE 7 1.1.2023-31.12.2023 1.1.2022-31.12.2022 Palveluiden myynti 63 849,00 39 085,00 Lähipiirin kanssa toteutetut liiketoimet vastaavat ehdoiltaan riippumattomien osapuolien kanssa tehtäviä liiketoimia. Liitetiedot lähipiiriliiketoimista LIITE 8 Danske Bank A/S Suomen sivuliikkeen kanssa tehtyyn lainasopimukseen liittyy tavanomaiset nettovelan ja käyttökatteen suhteeseen sekä oma- varaisuusasteeseen perustuvat rahoituskovenantit. Yhtiö täyttää molemmat rahoitussopimukseen liittyvät kovenantit tilanteessa 31.12.2023. Henkilökunnan lukumäärä 31.12.2023 31.12.2022 Yhtiön palveluksessa on ollut keskimäärin 95 86 Ylimmän johdon palkat ja palkkiot 1.1.2023-31.12.2023 1.1.2022-31.12.2022 Toimitusjohtaja 316 891,62 1 003 544,00 Hallitus 223 894,00 192 000,00 Liitetiedot henkilöstöstä ja toimielinten jäsenistä LIITE 9 Johtoryhmän eläkevastuut on järjestetty lakisääteisin eläkevakuutuksin sekä lisäeläkejärjestelyllä, jonka mukaisesti Yhtiön hallitus päättää vuosittain lisäeläkevakuutukseen suoritettavien maksujen määrän. Vuosina 2023 ja 2022 lisäeläkemaksuja ei maksettu. Toimitusjohtajan palkkioihin vuodelta 2023 sisältyy 82 458 euroa osakepohjaisia etuuksia (2022: 787 398 euroa). VUOSIKATSAUS | 123122 | TALENOM 2023 Yhtiön erilajiset osakkeet: osakelaji/sarja lukumäärä Osakkeet 44 577 476 joista yhtiön hallussa 150 600 kpl Muut osakeyhtiölain tarkoittamat liitetiedot LIITE 11 Talenom konserni Omistukset muissa yrityksissä LIITE 10 Yhtiön yli viidesosan omistamat toisen yhtiön osakkeet 31.12.2023 Yhtiön nimi kotipaikka osuus % Talenom Taloushallinto Oy Oulu 100 % Talenom Talouspalvelu Oy Kalajoki 100 % Talenom Consulting Oy Helsinki 100 % Talenom Yritystilit Oy Tampere 100 % Talenom Talousosastopalvelut Oy Oulu 100 % Talenom Konsultointipalvelut Oy Oulu 100 % Talenom Software Oy Oulu 100 % Talenom Balance Oy Oulu 100 % Talenom Kevytyrittäjä Oy Oulu 100 % Talenom Finance Oy Oulu 100 % Talenom Balance-Team Oy Helsinki 100 % Talenom Redovisning Ab Tukholma 100 % Talenom Järfälla AB Tukholma 100 % Talenom Nyköping AB Nyköping 100 % YOUnited Professionals Sweden AB Nyköping 100 % Talenom Stenungsund och Kungälv AB Stenungsund 100 % MH Konsult i Kungälv AB Kungälv 100 % Talenom Ulricehamn Borås AB Ulricehamn 100 % Lindgren&Lindgren Ekonomi AB Norrköping 100 % Talenom Redovisning Växjö AB Växjö 100 % Talenom Öckerö Torslanda AB Öckerö 100 % Talenom Consulting AB Malmö 100 % Talenom Helsingborg AB Helsingborg 100 % Alcea Redovisning AB Åkersberga 100 % MTE Göteborg AB Stenungsund 100 % Easycount AB Norrköping 100 % R2 Redovisning AB Göteborg 100 % Talenom Redovisning i Strängnäs AB Strängnäs 100 % Talenom Blekinge AB Karlskrona 100 % Talenom SL Barcelona 100 % BKF Asesores SL Madrid 100 % BV Coruña SL Coruña 100 % Consultoria Granadina SL Granada 100 % Grupo CG Consultores 2012 SL Barcelona 100 % Acega Asesores SL Pontevedra 100 % Aditio Gestion SL Barcelona 100 % Advisoria Advocate i Economistes SLP Barcelona 100 % Gescal Asesores SL Soria 100 % Sant Cugat Consulting SL Barcelona 100 % Novak Digital Solutions SL Vitoria 100 % Bujan y Asociados SL Pontevedra 100 % Talenom S.R.L Milano 100 % Oulussa, helmikuun 21. päivänä 2024 Hallituksen ja toimitusjohtajan toimintakertomuksen ja tilinpäätöksen allekirjoitukset: Harri Tahkola Johannes Karjula Olli Hyyppä Elina Tourunen Mikko Siuruainen Sampsa Laine Otto-Pekka Huhtala Erik Tahkola TILINPÄÄTÖSMERKINTÄ Suoritetusta tilintarkastuksesta on tänään annettu kertomus. Oulussa, helmikuun 21. päivänä 2024 KPMG Oy Ab Juho Rautio, KHT VUOSIKATSAUS | 125124 | TALENOM 2023 Tilintarkastuskertomus Talenom Oyj:n yhtiökokoukselle LAUSUNTO Olemme tilintarkastaneet Talenom Oyj:n (y-tunnus 2551454-2) tilinpäätöksen tilikaudelta 1.1.–31.12.2023. Tilinpäätös sisältää konsernin taseen, laajan tuloslaskelman, laskelman oman pääoman muutoksista, rahavirtalaskelman ja liitetiedot, mukaan lukien olen- nainen tilinpäätöksen laatimisperiaatteita koskeva informaatio, sekä emoyhtiön taseen, tuloslaskelman, rahoituslaskelman ja liitetiedot. Lausuntonamme esitämme, että • konsernitilinpäätös antaa oikean ja riittävän kuvan konsernin taloudellisesta asemasta sekä sen toiminnan tuloksesta ja rahavirroista EU:ssa käyttöön hyväksyttyjen kansainvälisten IFRS-tilinpäätösstandardien mukaisesti, • tilinpäätös antaa oikean ja riittävän kuvan emoyhtiön toimin- nan tuloksesta ja taloudellisesta asemasta Suomessa voimassa olevien tilinpäätöksen laatimista koskevien säännösten mukai- sesti ja täyttää lakisääteiset vaatimukset. Lausuntomme on ristiriidaton hallitukselle annetun lisäraportin kanssa. LAUSUNNON PERUSTELUT Olemme suorittaneet tilintarkastuksen Suomessa noudatettavan hyvän tilintarkastustavan mukaisesti. Hyvän tilintarkastustavan mu- kaisia velvollisuuksiamme kuvataan tarkemmin kohdassa Tilintar- kastajan velvollisuudet tilinpäätöksen tilintarkastuksessa. Olemme riippumattomia emoyhtiöstä ja konserniyrityksistä niiden Suomessa noudatettavien eettisten vaatimusten mukaisesti, jot- ka koskevat suorittamaamme tilintarkastusta ja olemme täyttäneet muut näiden vaatimusten mukaiset eettiset velvollisuutemme. Emoyhtiölle ja konserniyrityksille suorittamamme muut kuin tilin- tarkastuspalvelut ovat parhaan tietomme ja käsityksemme mukaan olleet Suomessa noudatettavien, näitä palveluja koskevien sään- nösten mukaisia, emmekä ole suorittaneet EU-asetuksen 537/2014 5 artiklan 1 kohdassa tarkoitettuja kiellettyjä palveluja. Suorittama- mme muut kuin tilintarkastuspalvelut on esitetty konsernitilin- päätöksen liitetiedossa 11. Käsityksemme mukaan olemme hankkineet lausuntomme perustaksi tarpeellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa tilintarkastusevidens- siä. OLENNAISUUS Tarkastuksemme laajuuteen on vaikuttanut soveltamamme olennai- suus. Olennaisuus on määritetty perustuen ammatilliseen harkin- taamme ja se ohjaa tarkastustoimenpiteiden luonteen, ajoituksen ja laajuuden määrittämisessä, sekä todettujen virheellisyyksien vai- kutusten arvioimisessa suhteessa tilinpäätökseen kokonaisuutena. Olennaisuuden taso perustuu arvioomme sellaisten virheellisyyks- ien suuruudesta, joilla yksin tai yhdessä voisi kohtuudella odottaa olevan vaikutusta tilinpäätöksen käyttäjien tekemiin taloudellisiin päätöksiin. Olemme ottaneet huomioon myös sellaiset virheel- lisyydet, jotka laadullisten seikkojen vuoksi ovat mielestämme olen- naisia tilinpäätöksen käyttäjille. TILINTARKASTUKSEN KANNALTA KESKEISET SEIKAT Tilintarkastuksen kannalta keskeiset seikat ovat seikkoja, jotka am- matillisen harkintamme mukaan ovat olleet merkittävimpiä tarkas- tuksen kohteena olevan tilikauden tilintarkastuksessa. Nämä seikat on otettu huomioon tilinpäätökseen kokonaisuutena kohdistuneessa tilintarkastuksessamme sekä laatiessamme siitä annettavaa lausun- toa, emmekä anna näistä seikoista erillistä lausuntoa. EU-asetuksen 537/2014 10 artiklan 2 kohdan c alakohdan mukaiset merkittävät olennaisen virheellisyyden riskit sisältyvät alla kuvattuihin tilintar- kastuksen kannalta keskeisiin seikkoihin. Olemme ottaneet tilintarkastuksessamme huomioon riskin siitä, että johto sivuuttaa kontrolleja. Tähän on sisältynyt arviointi siitä, onko viitteitä sellaisesta johdon tarkoitushakuisesta suhtautumisesta, jos- ta aiheutuu väärinkäytöksestä johtuvan olennaisen virheellisyyden riski. TILINPÄÄTÖKSEN TILINTARKASTUS Talenom Oyj Tilintarkastuskertomus Tilikaudelta 1.1.–31.12.2023 • Konsernitilinpäätökseen sisältyvän liike-arvon määrä on 66,6 miljoonaa euroa. Liikearvon määrä on merkittävä suhtees- sa konsernin omaan pääomaan. Konsernitilinpäätökseen sisältyvästä liikearvosta ei kirjata poistoja vaan se testataan mahdollisen arvonalentumisen varalta vähintään vuosittain. • Arvonalentumistestausta varten liikearvo on kohdistettu ra- havirtaa tuottaville yksiköille, joita ovat Tilitoimistopalvelut – Suomi, Ruotsi, Espanja ja Italia. Rahavirtaa tuottavien yksiköiden kerrytettävissä oleva rahamäärä määritetään käyttöarvoon perustuvalla menetelmällä, joka pohjautuu arvioituihin vastai- siin diskontattuihin rahavirtoihin. Arvonalentumistestauksessa käytettävä menetelmä edellyttää johdon harkintaan perustuvia ratkaisuja ja lisäksi vastaisten rahavirtojen ennustamiseen liit- tyy epä-varmuutta. • Tilikauden lopussa konsernin taseen aineettomiin omaisuuseriin sisältyi kirjanpitoarvoltaan 20,1 miljoonaa euroa yrityshankin- toihin liittyviä asiakassuhteita, joiden taloudellinen vaikutusaika on rajallinen. Yrityshankintoihin liittyvien asiakassuhteiden arvostamiseen liittyy johdon harkintaa vaativia oletuksia esi- merkiksi vastaisien rahavirtojen sekä taloudelliseen vaikutusa- jan arviointiin liittyen. • Liikearvon arvonalentumistestaukseen sekä yrityshankintojen kautta hankittujen asiakassuhteiden arvostamiseen liittyvästä arviointiepävarmuudesta sekä kyseisten tase-erien merkit- tävästä tasearvosta johtuen niiden on katsottu olevan tilintar- kastuksen kannalta keskeisiä seikkoja. Olemme suorittaneet muun muassa seuraavat tarkastustoimenpit- eet: • Olemme arvioineet kriittisesti ne perusteet ja johdon oletukset, joiden mukaan tulevien vuosien kassavirta¬ennusteet on laa- dittu. Olemme arvioineet sekä arvonalennustestauslaskelmis- sa että asiakassuhteiden arvostamisessa käytettyjä keskeisiä oletuksia, kuten liikevaihdon kasvua, kannattavuutta ja diskont- tauskorkoa. Arvonalennustestauslaskelmien osalta olemme lisäksi arvioineet pitkän aikavälin kasvutekijää. • Tarkastukseen on osallistunut KPMG:n arvonmäärityksen as- iantuntijoita, jotka ovat testanneet laskelmien teknistä oikeel- lisuutta sekä verranneet käytettyjä oletuksia suhteessa markki- na- ja toimialakohtaisiin tietoihin. • Yrityshankintoihin liittyvien asiakassuhteiden osalta olemme lisäksi arvioineet käytetyn poistoajan asianmukaisuutta. • Olemme arvioineet konsernitilinpäätöksen liikearvoa ja arvo- nalentumistestausta koskevien liitetietojen asianmukaisuutta. TILINTARKASTUKSEN KANNALTA KESKEISET SEIKAT KUINKA KYSEISIÄ SEIKKOJA KÄSITELTIIN TILINTARKASTUKSESSA Liikearvon ja yrityshankintoihin liittyvien asiakassuhteiden arvostaminen (Konsernitilinpäätöksen laatimisperiaatteet sekä konsernitilin- päätöksen liitetiedot 5 ja 16) • Omien, räätälöityjen ja asiakkaiden tarpeet täyttävien ohjelmis- tojen kehittäminen on keskeinen osa Talenom-konsernin liike- toimintamallia. Ohjelmistoihin liittyvät kehittämismenot ak- tivoidaan konsernitaseeseen ja emoyhtiön taseeseen niiltä osin kuin ne täyttävät sovellettavan tilinpäätössääntelyn vaatimuk- set ja niistä arvioidaan kertyvän vastaista taloudellista hyötyä. • Tilikauden aikana ohjelmistoihin liittyviä kehittämismenoja on aktivoitu konsernin taseeseen 14,5 miljoonaa euroa ja emoy- htiön taseeseen 13,5 miljoonaa euroa. Tilikauden lopussa ak- tivoitujen ohjelmisto¬kehitysmenojen tasearvo konsernin ta- seessa oli 31,4 miljoonaa euroa eli 56 % suhteessa konsernin omaan pääomaan ja emoyhtiön taseessa 29,8 miljoonaa euroa eli 63 % suhteessa emoyhtiön omaan pääomaan. • Aktivoidut ohjelmistokehitysmenot kirjataan kuluksi tasapois- toina 5 vuoden taloudelliseen vaikutusaikaan perustuen, ja näin ollen aktivoiduilla menoilla on merkittävä vaikutus yhtiön liikevoittoon. • Aktivoidut ohjelmistokehitysmenot testataan arvonalentumisen osalta, mikäli ilmenee viitteitä mahdollisesta arvonalentumis- esta. Arvio kertyvästä vastaisesta taloudellisesta hyödystä voi muuttua lyhyelläkin aikavälillä esimerkiksi teknisen kehityksen myötä. • Edellä mainituista tekijöistä johtuen aktivoitujen ohjelmistoke- hitysmenojen oikeellisuuden ja arvostuksen on katsottu olevan tilintarkastuksen kannalta keskeinen seikka. Olemme suorittaneet muun muassa seuraavat tarkastustoimenpit- eet: • Olemme arvioineet ohjelmistokehitys-menojen aktivointien kirjaamiseen liittyvän prosessin toimivuutta ja sitä, olivatko ti- likaudella aktivoidut ohjelmistokehitysmenot täyttäneet sovel- lettavan tilinpäätös-sääntelyn mukaiset aktivointiedellytykset. • Olemme testanneet pistokokein sekä analyyttisillä tarkastus- toimenpiteillä ohjelmistojen kehittämismenoihin liittyvien ak- tivointikirjausten oikeellisuutta. • Arvioimme aktivoitujen ohjelmistokehitysmenojen arvosta- misen asianmukaisuutta käymällä läpi tilitoimistoliiketoiminnan ennusteita ja toteutunutta sekä ennustettua kassavirrantuot- tokykyä. • Olemme arvioineet konsernitilinpäätöksen ja emoyhtiön til- inpäätöksen ohjelmistokehitysmenoja koskevien liitetietojen asianmukaisuutta. Ohjelmistojen kehittämismenojen oikeellisuus ja arvostus (Konsernitilinpäätöksen ja emoyhtiön tilinpäätöksen laatimisperiaatteet ja konser- nitilinpäätöksen liitetieto 16 sekä emoyhtiön tilinpäätöksen liitetiedot 2 ja 3) Talenom Oyj Tilintarkastuskertomus Tilikaudelta 1.1.–31.12.2023 VUOSIKATSAUS | 127126 | TALENOM 2023 • Emoyhtiön sijoitukset tytäryhtiöihin sisältäen pitkäaikaiset saamiset, yhteensä 67,1 miljoonaa euroa, muodostavat merkit- tävän tase-erän emoyhtiön tilin-päätöksessä ja mahdollinen arvon-alentuminen vaikuttaisi siten jakokelpoisten varojen määrään. Sijoitusten ja pitkäaikaisten saamisten arvostaminen perustuu tytäryhtiöiden taloudelliseen suorituskykyyn pidem- mällä aikavälillä. • Tytäryhtiösijoitusten tasearvoja tarkastellaan osana konsernin liikearvon arvonalentumistestausta, jossa konsernin rahavirtaa tuottaville yksiköille on laadittu käyttöarvolaskelmiin perustu- vat rahavirtaennusteet. Lisäksi tytäryhtiöiden tuloskehitystä ja taloudellista tilannetta arvioidaan yhtiötason toteutuneeseen tuloskehitykseen sekä taseasemaan perustuen. • Vastaisiin rahavirtoihin liittyvästä johdon harkinnasta ja tasear- vojen merkittävyydestä johtuen tytäryhtiösijoitusten arvostuk- sen on katsottu olevan tilintarkastuksen kannalta keskeinen seikka. Olemme suorittaneet muun muassa seuraavat tarkastustoimenpit- eet: • Olemme arvioineet arvonalennustestauslaskelmissa käytettyjä keskeisiä oletuksia, kuten liikevaihdon kasvua, kannattavuutta, diskonttauskorkoa ja pitkän aikavälin kasvutekijää. Olemme ar- vioineet kriittisesti ne perusteet ja johdon oletukset, joiden mu- kaan tulevien vuosien kassavirta-ennusteet on laadittu. • Analysoimme tytäryhtiöosakkeiden arvostusta tytäryhtiöiden toteutuneeseen tuloskehitykseen sekä taseasemaan perustu- en. Tytäryhtiöosakkeiden arvostus emoyhtiön tilinpäätöksessä (emoyhtiön tilinpäätöksen laadintaperiaatteet) Talenom Oyj Tilintarkastuskertomus Tilikaudelta 1.1.–31.12.2023 TILINPÄÄTÖSTÄ KOSKEVAT HALLITUKSEN JA TOIMITUSJOHTAJAN VELVOLLISUUDET Hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat tilinpäätöksen laatimisesta sit- en, että konsernitilinpäätös antaa oikean ja riittävän kuvan EU:ssa käyttöön hyväksyttyjen kansainvälisten IFRS-tilinpäätösstandardien mukaisesti ja siten, että tilinpäätös antaa oikean ja riittävän kuvan Suomessa voimassa olevien tilinpäätöksen laatimista koskevien säännösten mukaisesti ja täyttää lakisääteiset vaatimukset. Hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat myös sellaisesta sisäisestä valvonnas- ta, jonka ne katsovat tarpeelliseksi voidakseen laatia tilinpäätök- sen, jossa ei ole väärinkäytöksestä tai virheestä johtuvaa olennaista virheellisyyttä. Hallitus ja toimitusjohtaja ovat tilinpäätöstä laatiessaan velvollisia arvioimaan emoyhtiön ja konsernin kykyä jatkaa toimintaansa ja soveltuvissa tapauksissa esittämään seikat, jotka liittyvät toiminnan jatkuvuuteen ja siihen, että tilinpäätös on laadittu toiminnan jatku- vuuteen perustuen. Tilinpäätös laaditaan toiminnan jatkuvuuteen perustuen, paitsi jos emoyhtiö tai konserni aiotaan purkaa tai toi- minta lakkauttaa tai ei ole muuta realistista vaihtoehtoa kuin tehdä niin. TILINTARKASTAJAN VELVOLLISUUDET TILINPÄÄTÖK- SEN TILINTARKASTUKSESSA Tavoitteenamme on hankkia kohtuullinen varmuus siitä, onko tilin- päätöksessä kokonaisuutena väärinkäytöksestä tai virheestä johtu- vaa olennaista virheellisyyttä, sekä antaa tilintarkastuskertomus, joka sisältää lausuntomme. Kohtuullinen varmuus on korkea var- muustaso, mutta se ei ole tae siitä, että olennainen virheellisyys aina havaitaan hyvän tilintarkastustavan mukaisesti suoritettavassa tilin- tarkastuksessa. Virheellisyyksiä voi aiheutua väärinkäytöksestä tai virheestä, ja niiden katsotaan olevan olennaisia, jos niiden yksin tai yhdessä voisi kohtuudella odottaa vaikuttavan taloudellisiin päätök- siin, joita käyttäjät tekevät tilinpäätöksen perusteella. Hyvän tilintarkastustavan mukaiseen tilintarkastukseen kuuluu, että käytämme ammatillista harkintaa ja säilytämme ammatillisen skep- tisyyden koko tilintarkastuksen ajan. Lisäksi: • Tunnistamme ja arvioimme väärinkäytöksestä tai virheestä johtuvat tilinpäätöksen olennaisen virheellisyyden riskit, su- unnittelemme ja suoritamme näihin riskeihin vastaavia tilin- tarkastustoimenpiteitä ja hankimme lausuntomme perustaksi tarpeellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa tilintarkastusev- idenssiä. Riski siitä, että väärinkäytöksestä johtuva olennainen virheellisyys jää havaitsematta, on suurempi kuin riski siitä, että virheestä johtuva olennainen virheellisyys jää havaitsematta, sillä väärinkäytökseen voi liittyä yhteistoimintaa, väärentämistä, tietojen tahallista esittämättä jättämistä tai virheellisten tieto- jen esittämistä taikka sisäisen valvonnan sivuuttamista. • Muodostamme käsityksen tilintarkastuksen kannalta relevantis- ta sisäisestä valvonnasta pystyäksemme suunnittelemaan olos- uhteisiin nähden asianmukaiset tilintarkastustoimenpiteet mutta emme siinä tarkoituksessa, että pystyisimme antamaan lausun- non emoyhtiön tai konsernin sisäisen valvonnan tehokkuudesta. • Arvioimme sovellettujen tilinpäätöksen laatimisperiaatteiden asianmukaisuutta sekä johdon tekemien kirjanpidollisten arvi- oiden ja niistä esitettävien tietojen kohtuullisuutta. • Teemme johtopäätöksen siitä, onko hallituksen ja toimitusjohta- jan ollut asianmukaista laatia tilinpäätös perustuen oletukseen toiminnan jatkuvuudesta, ja teemme hankkimamme tilintar- kastusevidenssin perusteella johtopäätöksen siitä, esiintyykö sellaista tapahtumiin tai olosuhteisiin liittyvää olennaista epä- varmuutta, joka voi antaa merkittävää aihetta epäillä emoyhtiön tai konsernin kykyä jatkaa toimintaansa. Jos johtopäätöksemme on, että olennaista epävarmuutta esiintyy, meidän täytyy kiin- nittää tilintarkastuskertomuksessamme lukijan huomiota epä- varmuutta koskeviin tilinpäätöksessä esitettäviin tietoihin tai, jos epävarmuutta koskevat tiedot eivät ole riittäviä, mukauttaa lausuntomme. Johtopäätöksemme perustuvat tilintarkastusker- tomuksen antamispäivään mennessä hankittuun tilintarkastu- sevidenssiin. Vastaiset tapahtumat tai olosuhteet voivat kuiten- kin johtaa siihen, ettei emoyhtiö tai konserni pysty jatkamaan toimintaansa. Talenom Oyj Tilintarkastuskertomus Tilikaudelta 1.1.–31.12.2023 • Arvioimme tilinpäätöksen, kaikki tilinpäätöksessä esitettävät tiedot mukaan lukien, yleistä esittämistapaa, rakennetta ja sisältöä ja sitä, kuvastaako tilinpäätös sen perustana olevia liiketoimia ja tapahtumia siten, että se antaa oikean ja riittävän kuvan. • Hankimme tarpeellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa til- intarkastusevidenssiä konserniin kuuluvia yhteisöjä tai liike- toimintoja koskevasta taloudellisesta informaatiosta pysty- äksemme antamaan lausunnon konsernitilinpäätöksestä. Vastaamme konsernin tilintarkastuksen ohjauksesta, valvon- nasta ja suorittamisesta. Vastaamme tilintarkastuslausunnosta yksin. Kommunikoimme hallintoelinten kanssa muun muassa tilintarkas- tuksen suunnitellusta laajuudesta ja ajoituksesta sekä merkittävistä tilintarkastushavainnoista, mukaan lukien mahdolliset sisäisen val- vonnan merkittävät puutteellisuudet, jotka tunnistamme tilintarkas- tuksen aikana. Lisäksi annamme hallintoelimille vahvistuksen siitä, että olemme noudattaneet riippumattomuutta koskevia relevantteja eettisiä vaatimuksia, ja kommunikoimme niiden kanssa kaikista suhteista ja muista seikoista, joiden voi kohtuudella ajatella vaikuttavan riippu- mattomuuteemme, ja soveltuvissa tapauksissa niihin liittyvistä varo- toimista. Päätämme, mitkä hallintoelinten kanssa kommunikoiduista seikois- ta olivat merkittävimpiä tarkasteltavana olevan tilikauden tilintar- kastuksessa ja näin ollen ovat tilintarkastuksen kannalta keskeis- iä. Kuvaamme kyseiset seikat tilintarkastuskertomuksessa, paitsi jos säädös tai määräys estää kyseisen seikan julkistamisen tai kun äärimmäisen harvinaisissa tapauksissa toteamme, ettei kyseisestä seikasta viestitä tilintarkastuskertomuksessa, koska siitä aiheutuvien epäedullisten vaikutusten voisi kohtuudella odottaa olevan suurem- mat kuin tällaisesta viestinnästä koituva yleinen etu. MUUT RAPORTOINTIVELVOITTEET Tilintarkastustoimeksiantoa koskevat tiedot Olemme toimineet yhtiökokouksen valitsemana tilintarkastaja- na 4.7.2013 alkaen yhtäjaksoisesti 11 vuotta. Talenom Oyj:stä tuli yleisen edun kannalta merkittävä yhteisö 15.6.2017. Olemme toim- ineet yhtiön tilintarkastajana koko sen ajan, kun se on ollut yleisen edun kannalta merkittävä yhteisö. Muu informaatio Hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat muusta informaatiosta. Muu in- formaatio käsittää toimintakertomuksen ja vuosikertomukseen sisäl- tyvän informaation, mutta se ei sisällä tilinpäätöstä eikä sitä koskev- aa tilintarkastuskertomustamme. Tilinpäätöstä koskeva lausuntomme ei kata muuta informaatiota. Velvollisuutenamme on lukea edellä yksilöity muu informaatio tilin- päätöksen tilintarkastuksen yhteydessä ja tätä tehdessämme arvioi- da, onko muu informaatio olennaisesti ristiriidassa tilinpäätöksen tai tilintarkastusta suoritettaessa hankkimamme tietämyksen kanssa tai vaikuttaako se muutoin olevan olennaisesti virheellistä. Toimintak- ertomuksen osalta velvollisuutenamme on lisäksi arvioida, onko to- imintakertomus laadittu sen laatimiseen sovellettavien säännösten mukaisesti. Lausuntonamme esitämme, että toimintakertomuksen ja tilinpäätök- sen tiedot ovat yhdenmukaisia ja että toimintakertomus on laadittu toimintakertomuksen laatimiseen sovellettavien säännösten mukai- sesti. Jos teemme suorittamamme työn perusteella johtopäätöksen, että muussa informaatiossa on olennainen virheellisyys, meidän on raportoitava tästä seikasta. Meillä ei ole tämän asian suhteen rapor- toitavaa. Oulussa 21. helmikuuta 2024 KPMG OY AB Juho Rautio KHT 128 | TALENOM 2022 Yrttipellontie 2 90230 Oulu Suomi Y-tunnus: 2551454-2 Riippumattoman tilintarkastajan raportti Talenom Oyj:n ESEF-tilinpäätöksestä Talenom Oyj:n hallitukselle Olemme suorittaneet kohtuullisen varmuuden antavan toimeksiannon, joka koskee sitä, onko Talenom Oyj:n (y-tunnus 2551454-2) sähköiseen tilinpäätökseen 7437008E4R0N45B8J675-2023-12-31-fi.zip tilikaudella 1.1.-31.12.2023 sisältyvä konsernitilinpäätös merkitty iXBRL-merkinnöin EU-komission delegoidun asetuksen 2018/815 (ESEF RTS) 4. artiklan vaatimusten mukaisesti. Hallituksen ja toimitusjohtajan vastuu Hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat yhtiön toimintakertomuksen ja tilinpäätöksen (ESEF-tilinpäätös) laatimisesta siten, että ne täyttävät ESEF RTS:n vaatimukset. Tähän vastuuseen kuuluu — laatia ESEF-tilinpäätös XHTML-muodossa ESEF RTS artiklan 3 mukaisesti — merkitä ESEF-tilinpäätökseen sisältyvät konsernitilinpäätöksen päälaskelmat, liitetiedot ja yhtiön tunnistetiedot iXBRL-merkein ESEF RTS artiklan 4 mukaisesti sekä — varmistaa ESEF-tilinpäätöksen ja tilintarkastetun tilinpäätöksen keskinäinen yhdenmukaisuus. Hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat myös sellaisesta sisäisestä valvonnasta, jonka ne katsovat tarpeelliseksi voidakseen laatia ESEF-tilinpäätöksen ESEF RTS:n vaatimusten mukaisesti. Tilintarkastajan riippumattomuus ja laadunhallinta Olemme riippumattomia yhtiöstä niiden Suomessa noudatettavien eettisten vaatimusten mukaisesti, jotka koskevat suorittamaamme toimeksiantoa ja olemme täyttäneet muut näiden vaatimusten mukaiset eettiset velvollisuutemme. Tilintarkastaja soveltaa kansainvälistä laadunhallintastandardia ISQM 1, jonka mukaan tilintarkastusyhteisön on suunniteltava, otettava käyttöön ja pidettävä toiminnassa laadunhallintajärjestelmä, mukaan lukien eettisten vaatimusten, ammatillisten standardien sekä sovellettavien säädöksiin ja määräyksiin perustuvien vaatimusten noudattamista koskevat toimintaperiaatteet tai menettelytavat. Tilintarkastajan velvollisuudet Toimeksiantosopimuksen mukaisesti annamme lausunnon siitä, onko ESEF-tilinpäätökseen sisältyvä konsernitilinpäätös merkitty olennaisilta osin ESEF RTS:n 4. artiklan vaatimusten mukaisesti. Olemme suorittaneet kohtuullisen varmuuden antavan toimeksiannon kansainvälisen varmennustoimeksi- antostandardin ISAE 3000 mukaisesti. Tarkastukseen kuuluu toimenpiteitä evidenssin hankkimiseksi siitä, — onko ESEF-tilinpäätökseen sisältyvät konsernitilinpäätöksen päälaskelmat olennaisilta osin merkitty iXBRL-merkein ESEF RTS:n 4. artiklan vaatimusten mukaisesti, ja — onko ESEF-tilinpäätökseen sisältyvät konsernitilinpäätöksen liitetiedot ja yhtiön tunnistetiedot olennaisilta osin merkitty iXBRL-merkein ESEF RTS:n 4. artiklan vaatimusten mukaisesti, ja — ovatko ESEF-tilinpäätös ja tilintarkastettu tilinpäätös keskenään yhdenmukaisia. Valittujen tarkastustoimenpiteiden luonne, ajoitus ja laajuus riippuu tilintarkastajan harkinnasta. Tähän sisältyy sen riskin arvioiminen, onko virheestä tai väärinkäytöksestä johtuvaa olennaista poikkeamaa ESEF RTS:n vaatimuksista. 2 Käsityksemme mukaan olemme hankkineet lausuntomme perustaksi tarpeellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa tarkastusevidenssiä. Lausunto Lausuntonamme esitämme, että Talenom Oyj:n ESEF-tilinpäätökseen 7437008E4R0N45B8J675-2023-12- 31-fi.zip sisältyvät konsernitilinpäätöksen päälaskelmat sekä liitetiedot ja yhtiön tunnistetiedot tilikaudelta 1.1.- 31.12.2023 on olennaisilta osin merkitty ESEF RTS:n vaatimusten mukaisesti. Lausuntomme Talenom Oyj:n konsernitilinpäätöksen tilintarkastuksesta tilikaudelta 1.1.-31.12.2023 on annettu tilintarkastuskertomuksellamme 21.2.2024. Tällä raportilla emme anna konsernitilinpäätöksen tilintarkastuksesta lausuntoa tai muuta varmennusjohtopäätöstä. Oulussa 21. helmikuuta 2024 KPMG OY AB Juho Rautio KHT 7437008E4R0N45B8J6752023-01-012023-12-317437008E4R0N45B8J6752022-01-012022-12-317437008E4R0N45B8J6752023-12-317437008E4R0N45B8J6752022-12-317437008E4R0N45B8J6752021-12-317437008E4R0N45B8J6752022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember7437008E4R0N45B8J6752023-01-012023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember7437008E4R0N45B8J6752023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember7437008E4R0N45B8J6752022-12-31TAL:ReserveForInvestedUnrestrictedEquityMember7437008E4R0N45B8J6752023-01-012023-12-31TAL:ReserveForInvestedUnrestrictedEquityMember7437008E4R0N45B8J6752023-12-31TAL:ReserveForInvestedUnrestrictedEquityMember7437008E4R0N45B8J6752022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember7437008E4R0N45B8J6752023-01-012023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember7437008E4R0N45B8J6752023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember7437008E4R0N45B8J6752021-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember7437008E4R0N45B8J6752022-01-012022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember7437008E4R0N45B8J6752021-12-31TAL:ReserveForInvestedUnrestrictedEquityMember7437008E4R0N45B8J6752022-01-012022-12-31TAL:ReserveForInvestedUnrestrictedEquityMember7437008E4R0N45B8J6752021-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember7437008E4R0N45B8J6752022-01-012022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMemberiso4217:EURiso4217:EURxbrli:shares
Have a question? We'll get back to you promptly.