Ignitis Grupe

Audit Report / Information • Feb 28, 2024

"KPMG Baltics", UAB Lvivo g. 101 LT-08104, Vilnius Lietuva

+370 5 2102600 vilnius@kpmg.lt home.kpmg/lt

Nepriklausomo auditoriaus išvada

AB "Ignitis grupė" akcininkams

Išvada dėl atskirųjų ir konsoliduotųjų finansinių ataskaitų audito

Nuomonė

Mes atlikome AB "Ignitis grupė" (toliau – Įmonė) atskirųjų finansinių ataskaitų ir AB "Ignitis grupė" ir jos patronuojamųjų įmonių (toliau – Grupė), konsoliduotųjų finansinių ataskaitų pateiktų dokumentų rinkmenoje abignitisgrupe-2023-12-31-lt.zip (ParsePort generated hashcode: tdTaWPuSYGb2ZXU=) auditą. Įmonės atskirąsias ir Grupės konsoliduotąsias finansines ataskaitas sudaro:

• 2023 m. gruodžio 31 d. atskiroji ir konsoliduotoji finansinės būklės ataskaita,
• tą dieną pasibaigusių metų atskiroji ir konsoliduotoji pelno (nuostolių) ataskaita,
• tą dieną pasibaigusių metų atskiroji ir konsoliduotoji kitų bendrųjų pajamų ataskaita,
• tą dieną pasibaigusių metų atskiroji ir konsoliduotoji nuosavo kapitalo pokyčių ataskaita,
• tą dieną pasibaigusių metų atskiroji ir konsoliduotoji pinigų srautų ataskaita,
• atskirųjų ir konsoliduotųjų finansinių ataskaitų aiškinamasis raštas, įskaitant reikšmingų apskaitos metodų santrauką.

Mūsų nuomone, pridėtos atskirosios ir konsoliduotosios finansinės ataskaitos parodo tikrą ir teisingą vaizdą apie Įmonės ir Grupės 2023 m. gruodžio 31 d. nekonsoliduotąją bei konsoliduotąją finansinę būklę ir tą dieną pasibaigusių metų jų nekonsoliduotuosius ir konsoliduotuosius finansinius veiklos rezultatus ir nekonsoliduotuosius bei konsoliduotuosius pinigų srautus pagal TFAS apskaitos standartus, priimtus taikyti Europos Sąjungoje.

Pagrindas nuomonei pareikšti

Auditą atlikome pagal tarptautinius audito standartus (toliau – TAS). Mūsų atsakomybė pagal šiuos standartus išsamiai apibūdinta šios išvados skyriuje "Auditoriaus atsakomybė už atskirųjų ir konsoliduotųjų finansinių ataskaitų auditą". Mes esame nepriklausomi nuo Įmonės ir Grupės pagal Tarptautinių apskaitos specialistų etikos standartų valdybos išleistą Tarptautinį apskaitos profesionalų etikos kodeksą (įskaitant tarptautinius nepriklausomumo standartus) (toliau – TASESV kodeksas) ir Lietuvos Respublikos finansinių ataskaitų audito įstatymo reikalavimus, susijusius su auditu Lietuvos Respublikoje. Mes taip pat laikomės kitų etikos reikalavimų, susijusių su Lietuvos Respublikos finansinių ataskaitų audito įstatymu ir TASESV kodeksu. Mes tikime, kad mūsų surinkti audito įrodymai yra pakankami ir tinkami mūsų nuomonei pagrįsti.

Pagrindiniai audito dalykai

Pagrindiniai audito dalykai – tai dalykai, kurie, mūsų profesiniu sprendimu, buvo svarbiausi atliekant einamojo laikotarpio atskirųjų ir konsoliduotųjų finansinių ataskaitų auditą. Šie dalykai buvo nagrinėjami atsižvelgiant į atskirųjų ir konsoliduotųjų finansinių ataskaitų kaip visumos auditą ir mūsų nuomonę, pareikštą dėl šių atskirųjų ir konsoliduotųjų finansinių ataskaitų, todėl atskiros nuomonės apie šiuos dalykus nepateikiame. Kiekvienas audito dalykas ir mūsų atsakas į jį yra aprašytas toliau.

Pajamų pripažinimas, susijęs su elektros energijos ir gamtinių dujų sunaudojimo deklaruoto perviršinio ir (arba) nepakankamokiekio įvertinimu (konsoliduotose finansinėseatskaitose)

Remianės finansinėmis ataskaitomis:

2023 m. konsoliduotoje pelno (nuostolių) ataskaitoje pripažintos pajamos sudaro 2 542,4 mln. Eur.

Reikšmingi apskaitos principai – 1.4 pastaba "Pajamos iš sutarčių su klientais"; finansinės informacijos atskleidimas - 6 pastaba "Pajamos iš sutarčių su klientais", 27 pastaba "Ateinančių laikotarpių pajamos ir gauti avansai".

Pagrindinis audito dalykas	Kaip dalykas buvo sprendžiamas audito metu
Grupės pajamos už elektros energiją ir gamtines dujas priklauso nuo privačių klientų suvartotos elektros energijos deklaracijų ir automatinių skaitiklių rodmenų, gautų iš verslo ir dalies privačių klientų. Grupė nustatė, kad privatūs klientai, neturintys automatinių skaitiklių rodmenų, yra linkę deklaruoti per daug arba per mažai suvartotos elektros energijos ir gamtinių dujų paskutiniais metų mėnesiais.	Be kitų audito procedūrų, šioje srityje mes atlikome tokias procedūras:
	• įgijome supratimą apie Grupės pajamų pripažinimo procesą ir jį įvertinome;
	• įvertinome, ar visiems pajamų srautams taikyta pajamų pripažinimo apskaitos politika atitinka taikomus finansinės atskaitomybės standartų reikalavimus;
Kiekvieną ataskaitomybės datą Grupė įvertina per daug / per mažai deklaruoto suvartojimo sumą, kad apskaičiuotų faktiškai uždirbtas pajamas, kurios turi būti pripažintos metų pelno (nuostolių) ir kitų bendrųjų pajamų ataskaitoje.	• suvartotos elektros energijos ir gamtinių dujų pajamų perdeklaravimui / nepakankamam deklaravimui:
	- įvertinome pajamų pripažinimo procesui taikomų pagrindinių kontrolių sukūrimą ir jų įdiegimą;
Apskaičiuojant, be kita ko, atsižvelgiama į istorinį privačių klientų elektros ir gamtinių dujų suvartojimą ir Grupės atliktą technologinių nuostolių elektros tinkle ir dujų tinkle vertinimą ataskaitomybės datą.	- patikrinome modelio vidinį nuoseklumą, pagrindines formules ir perdeklaruoto/ nepakankamo deklaravimo poveikio apskaičiavimo matematinį tikslumą;
Dėl pripažintų pajamų reikšmingumo ir vadovybės sprendimų, susijusių su pajamų pripažinimu, šiai sričiai audito metu reikėjo skirti daugiau dėmesio, todėl ji buvo pripažinta pagrindiniu audito dalyku.	- patikrinome Grupės pagrindinių prielaidų ir sprendimų, naudotų apskaičiuojant perdeklaruotus / nepakankamai deklaruotus suvartotus elektros energijos ir gamtinių dujų kiekius, palygindami pagrindinius kintamuosius su pagrindžiančiais įrodymais;
	- įvertinome apskaičiuotos sumos išsamumą ir tikslumą, atlikdami nepriklausomą perdeklaruotų kiekių analizę, remdamiesi pagrindiniais veiklos rodikliais, įskaitant istorinių pajamų ir technologinių tinklo nuostolių informaciją, patvirtintų tarifų pokyčius, ir palygindami rezultatą su faktiškai pripažintomis sumomis;
	• įvertinome, ar atskleidimai konsoliduotosiose finansinėse ataskaitose, susiję su suvartotos elektros energijos ir gamtinių dujų perdeklaravimu / nepakankamu deklaravimu, atitinka finansinės atskaitomybės standartų reikalavimus.

Elektros energijos skirstymo veikloje naudojamo nekilnojamojo turto, įrangos ir įrengimų tikrosios vertės įvertinimas (konsoliduotose finansinėse ataskaitose)

Remianės finansinėmis ataskaitomis:

Elektros energijos skirstymo veikloje naudojamo nekilnojamojo turto, įrangos ir įrengimų likutinė vertė 2023 m. gruodžio 31 d. : 1 691,6 mln. Eur.

Reikšmingi apskaitos principai – 1.6 pastaba "Nekinojamasis turtas , įranga ir įrengimai"; finansinės informacijos atskleidimas – 12 pastaba "Nekinojamasis turtas, įranga ir įrengimai".

priskirtų NTĮĮ tikrosios vertės vertinimu.

Prekybos gautinų sumų vertės sumažėjimo nuostoliai(konsoliduotose finansinėse ataskaitose)

Remianės finansinėmis ataskaitomis:

Prekybos gautinų sumų likutinė vertė 2023 m. gruodžio 31 d. finansinės padėties ataskaitoje sudaro 265,9 mln. Eur. Visi konsoliduotojoje pelno (nuostolių) ataskaitoje už 2023 m. gruodžio 31 d. pasibaigusius metus pripažinti vertės sumažėjimo nuostoliai sudaro 0 mln. Eur.

Reikšmingi apskaitos principai – 1.9 pastaba "Finansinis turtas"; finansinės informacijos atskleidimas – 36 pastaba "Finansinės rizikos valdymas", 20 pastaba "Gautinos prekybos sumos".

Pagrindinis audito dalykas	Kaip dalykas buvo sprendžiamas audito metu
Vertės sumažėjimo nuostolių dydis parodo geriausią vadovybės tikėtinų kredito nuostolių, susijusių su prekybos gautinomis sumomis, įvertinimą finansinių ataskaitų sudarymo dieną. Mes sutelkėme dėmesį į šią sritį, nes, įvertindama vertės sumažėjimo nuostolių dydį, vadovybė turi atlikti daug vertinimų dėl bet kokio vertės sumažėjimo sumų. Kiekvieną finansinių ataskaitų dieną prekybos gautinas sumas Grupė vertina dėl vertės sumažėjimo bendrai ir individualiai. Vertės sumažėjimo nuostolių sumą prekybos gautinoms sumoms, vertinamoms bendrai, vadovybė nustato suma, lygia tikėtiniems kredito nuostoliams (toliau – TKN), t. y. atsižvelgiant į tikimybę apskaičiuotiems kredito nuostoliams. Kredito nuostoliai yra vertinami kaip tikėtino grynųjų pinigų trūkumo dabartinė vertė (t. y. skirtumas tarp Grupės gautinų pinigų srautų ir tų, kuriuos ji tikisi gauti). Apskaičiuojant atsižvelgiama, be kita ko, į gautinų sumų apmokėjimo istoriją ir ankstesnę kredito nuostolių patirtį, ir tiek dabartinių, tiek prognozuojamų bendrųjų ekonominių sąlygų vertinimą finansinių ataskaitų dieną.	Be kitų audito procedūrų, šioje srityje mes atlikome tokias audito procedūras: • įvertinome Grupės vertės sumažėjimo metodikos tinkamumą, lyginant su atitinkamų finansinės atskaitomybės standartų reikalavimais; • nepriklausomai įvertinome į ateitį orientuotą informaciją ir makroekonomines prognozes, naudojamas vertinant TKN, tikrindami viešai prieinamą informaciją, remdamiesi mūsų žiniomis apie verslą ir aptarimais su vadovybe; • įvertinome Įmonės TKN apskaičiavimo tikslumą ir išsamumą 2023 m. gruodžio 31 d., įskaitant: - pagrindinių vertės sumažėjimo modelio parametrų įvertinimą, atsižvelgiant į pačios Grupės istorinę kredito nuostolių patirtį, mūsų supratimą apie verslą ir dabartines ekonomines tendencijas bei lūkesčius; - vadovybės padarytų vertės sumažėjimo prielaidų ir apskaičiavimų istorinio tikslumo retrospektyvinį įvertinimą, įskaitant nuostolių normas, lyginant su faktiniais rezultatais;
Tokiu būdu, svarbiausios vertinimo neapibrėžtumo sritys ir sprendimai, susiję su prekybos gautinų sumų vertės sumažėjimo pripažinimu, yra šie: • prielaidos, naudojamos siekiant įvertinti susijusią kredito riziką ir tikėtinus kliento pinigų srautus ateityje; • pozicijų, kurių kredito rizika reikšmingai padidėjo, ir pozicijų, kurių vertė yra sumažėjusi dėl kredito rizikos (įsipareigojimų nevykdymas), nustatymas laiku. Dėl susijusių sumų dydžio, taip pat sprendimų ir	• įvertinome, ar finansinėse ataskaitose pateikti atskleidimai apie tikėtinus kredito nuostolius, susijusius su prekybos gautinomis sumomis, yra pateikti pagal atitinkamų finansinės atskaitomybės standartų reikalavimus.

įvertinimų, reikalingų apskaičiuojant tikėtinus kredito nuostolius, sudėtingumo, audito metu tam skyrėme daugiau dėmesio ir nustatėme, kad ši sritis yra pagrindinis audito dalykas.

Verslo jungimas(konsoliduotose finansinėse ataskaitose)

Remianės finansinėmis ataskaitomis:

2023 m. gruodžio 31 d. konsoliduotoje finansinės būklės ataskaitoje pripažintas identifikuojamas grynasis turtas, įsigytas kaip verslo jungimų dalis, sudaro 196 mln. Eur. Prestižas, atsirandantis įsigyjant patronuojamąsias įmones, sudaro 10,6 mln. Eur.

Reikšmingi apskaitos principai – 1.2.2. pastaba "Verslo jungimai"; finansinės informacijos atskleidimas – 32.5 pastaba "Verslo jungimai".

Pagrindinis audito dalykas

Kaip dalykas buvo sprendžiamas audito metu

Įsigytas turtas, įsipareigojimai ir neapibrėžtieji įsipareigojimai buvo apskaityti tikrąja verte, kurią Grupė nustatė pirkimo kainos paskirstymo ir tikrosios vertės nustatymo metu. Todėl grynasis turtas, įvertintas tikrąja verte, sudarė 196 mln. Eur. Vadovybė turi savo nuožiūra priimti sprendimus, vertinimus ir prielaidas, susijusius su pirkimo kainos paskirstymu ir tikrosios vertės nustatymu. Šių prielaidų pokyčiai gali turėti reikšmingos įtakos pirkimo kainos paskirstymui ir tikrosioms vertėms. Dėl aprašyto dalyko verslo jungimą, ypač pirkimo kainos paskirstymą ir tikriosios vertės nustatymą, laikėme pagrindiniu audito dalyku atliekant auditą.

Be kitų audito procedūrų, atlikome tokias audito procedūras: • Įgijome žinių apie valdymo procesą, susijusį su įsigijimo apskaita. Patikrinome pagrindinius dokumentus, sandorio sąlygas ir terminus bei įvertinome perduoto atlygio, turto ir įsipareigojimų, įsigytų pagal 3-iąjį TFAS "Verslo jungimai", apskaitinį traktavimą. • Perskaitėme 2022 ir 2023 m. Grupės pasirašytas sutartis, pagal kurias Grupė įsigijo SP Venta SIA, BRVE SIA, CVE SIA, UAB "Vėjas LT", UAB "WINDLIT" kontrolinius akcijų paketus. • Pasitelkėme savo vertinimo specialistus, kad padėtų mums patikrinti Grupės atliktus vertinimus ir įvertinti metodiką, naudojamą įsigytam turtui bei įsipareigojimams nustatyti, ypač: - įsigyto verlo vertinimui taikytas metodikas ir pagrindines prielaidas, pavyzdžiui, diskonto normas, taikytas paskirstant įsigyto verslo pirkimo kainą; - pagrindinių duomenų, naudojamų tikrosios vertės nustatymo ir pirkimo kainos paskirstymo modeliuose, sutikrinimą; - matematinių skaičiavimų, naudojamų tikrosios vertės nustatymo ir pirkimo kainos paskirstymo modeliuose, tikslumo patikrinimą. • Įvertinome finansinės informacijos atskleidimo tinkamumą, įskaitant pagrindinių prielaidų ir įvertinimų atskleidimą, remiantis atitinkamo finansinės atskaitomybės standarto reikalavimais.

Kita informacija

Kitą informaciją sudaro informacija, pateikta 2023 m. integruotame metiniame pranešime (puslapiai 5-367), įskaitant Tvarumo (Socialinės atsakomybės) ataskaitą (puslapiai 163-310), Bendrovių valdymo ataskaitą (puslapiai 87-142), Atlygio ataskaitą (puslapiai 143-162), tačiau ji neapima atskirųjų ir konsoliduotųjų finansinių ataskaitų ir mūsų auditoriaus išvados apie jas. Vadovybė yra atsakinga už kitos informacijos pateikimą.

Mūsų nuomonė apie atskirąsias ir konsoliduotąsias finansines ataskaitas neapima kitos informacijos ir mes nepateikiame jokios formos užtikrinimo išvados apie ją, išskyrus kaip nurodyta toliau.

Atliekant atskirųjų ir konsoliduotųjų finansinių ataskaitų auditą, mūsų atsakomybė yra perskaityti kitą informaciją ir apsvarstyti, ar yra reikšmingų neatitikimų informacijai, pateiktai atskirosiose ir konsoliduotosiose finansinėse ataskaitose, ar mūsų žinioms, pagrįstoms atliktu auditu, ir ar ji neatrodo kitaip reikšmingai iškraipyta. Jeigu remdamiesi atliktu darbu pastebime reikšmingą kitos informacijos iškraipymą, mes turime atskleisti šį faktą. Mes neturime su tuo susijusių pastebėjimų.

Mes taip pat privalome įvertinti, ar 2023 m. integruotame metiniame pranešime, įskaitant Bendrovių valdymo ataskaitą, Atlygio ataskaitą, pateikta finansinė informacija atitinka tų pačių finansinių metų atskirąsias ir konsoliduotąsias finansines ataskaitas bei ar 2023 m. integruotas metinis pranešimas buvo parengtas laikantis taikomų teisinių reikalavimų. Mūsų nuomone, pagrįsta atskirųjų ir konsoliduotųjų finansinių ataskaitų audito metu atliktu darbu, visais reikšmingais atžvilgiais:

• 2023 m. integruotame metiniame pranešime, įskaitant Bendrovių valdymo ataskaitą ir Atlygio ataskaitą, pateikti finansiniai duomenys atitinka tų pačių finansinių metų atskirųjų ir konsoliduotųjų finansinių ataskaitų duomenis; ir
• 2023 m. integruotas metinis pranešimas, įskaitant Bendrovių valdymo ataskaitą ir Atlygio ataskaitą, buvo parengtas laikantis Lietuvos Respublikos įmonių grupių konsoliduotosios finansinės atskaitomybės įstatymo reikalavimų.

Be to, mes privalome patikrinti, ar buvo pateikta Tvarumo ataskaita (Socialinės atsakomybės ataskaita). Jei nustatome, kad Tvarumo ataskaita (Socialinės atsakomybės ataskaita) nebuvo pateikta, mes turime atskleisti šį faktą. Mes neturime su tuo susijusių pastebėjimų.

Vadovybės ir už valdymą atsakingų asmenų atsakomybė už atskirąsias ir konsoliduotąsias finansines ataskaitas

Vadovybė yra atsakinga už šių atskirųjų ir konsoliduotųjų finansinių ataskaitų, kurios parodo tikrą ir teisingą vaizdą, parengimą ir teisingą pateikimą pagal TFAS apskaitos standartus, priimtus taikyti Europos Sąjungoje, ir tokią vidaus kontrolę, kokia, vadovybės nuomone, yra būtina atskirosioms ir konsoliduotosioms finansinėms ataskaitoms parengti be reikšmingų iškraipymų dėl apgaulės ar klaidos.

Rengdama atskirąsias ir konsoliduotąsias finansines ataskaitas vadovybė privalo įvertinti Įmonės ir Grupės gebėjimą tęsti veiklą ir atskleisti (jei būtina) dalykus, susijusius su veiklos tęstinumu ir veiklos tęstinumo apskaitos principo taikymu, išskyrus tuos atvejus, kai vadovybė ketina likviduoti Įmonę ir Grupę ar nutraukti veiklą arba neturi kitų realių alternatyvų, tik taip pasielgti.

Už valdymą atsakingi asmenys privalo prižiūrėti Įmonės atskirųjų ir Grupės konsoliduotųjų finansinių ataskaitų rengimo procesą.

Auditoriaus atsakomybė už atskirųjų ir konsoliduotųjų finansinių ataskaitų auditą

Mūsų tikslas yra gauti pakankamą užtikrinimą dėl to, ar atskirosios ir konsoliduotosios finansinės ataskaitos kaip visuma nėra reikšmingai iškraipytos dėl apgaulės ar klaidos, ir išleisti auditoriaus išvadą, kurioje pateikiama mūsų nuomonė. Pakankamas užtikrinimas – tai aukšto lygio užtikrinimas, o ne garantija, kad reikšmingą iškraipymą, jeigu jis yra, visada galima nustatyti per auditą, kuris atliekamas pagal TAS. Iškraipymai, kurie gali atsirasti dėl apgaulės ar klaidos, laikomi reikšmingais, jeigu galima pagrįstai numatyti, kad atskirai ar kartu jie gali turėti didelės įtakos vartotojų ekonominiams sprendimams, priimamiems remiantis atskirosiomis ir konsoliduotosiomis finansinėmis ataskaitomis.

Atlikdami auditą pagal TAS, viso audito metu priimame profesinius sprendimus ir laikomės profesinio skepticizmo principo. Mes taip pat:

• Nustatome ir įvertiname atskirųjų ir konsoliduotųjų finansinių ataskaitų reikšmingo iškraipymo dėl apgaulės arba klaidų riziką, planuojame ir atliekame procedūras kaip atsaką į tokią riziką ir surenkame pakankamų tinkamų audito įrodymų mūsų nuomonei pagrįsti. Reikšmingo iškraipymo dėl apgaulės neaptikimo rizika yra didesnė nei reikšmingo iškraipymo dėl klaidų neaptikimo rizika, nes apgaule gali būti sukčiavimas, klastojimas, tyčinis praleidimas, klaidingas aiškinimas arba vidaus kontrolių nepaisymas.
• Įgyjame supratimą apie su auditu susijusias vidaus kontroles tam, kad galėtume suplanuoti konkrečiomis aplinkybėmis tinkamas audito procedūras, tačiau ne tam, kad galėtume pareikšti nuomonę apie Įmonės ir Grupės vidaus kontrolės veiksmingumą.
• Įvertiname taikomų apskaitos metodų tinkamumą ir vadovybės apskaitinių vertinimų bei su jais susijusių atskleidimų pagrįstumą.
• Padarome išvadą dėl taikomo veiklos tęstinumo apskaitos principo tinkamumo ir dėl to, ar, remiantis surinktais įrodymais, egzistuoja su įvykiais ar sąlygomis susijęs reikšmingas neapibrėžtumas, dėl kurio gali kilti reikšmingų abejonių dėl Įmonės ir Grupės gebėjimo tęsti veiklą. Jeigu padarome išvadą, kad toks reikšmingas neapibrėžtumas egzistuoja, auditoriaus išvadoje privalome atkreipti dėmesį į susijusius atskleidimus atskirosiose ir konsoliduotosiose finansinėse ataskaitose arba, jeigu tokių atskleidimų nepakanka, turime modifikuoti savo nuomonę. Mūsų išvados yra pagrįstos audito įrodymais, kuriuos surinkome iki auditoriaus išvados datos. Tačiau būsimi įvykiai ar sąlygos gali lemti, kad Įmonė ir Grupė negalės toliau tęsti savo veiklos.
• Įvertiname bendrą atskirųjų ir konsoliduotųjų finansinių ataskaitų pateikimą, struktūrą ir turinį, įskaitant atskleidimus, ir tai, ar atskirosiose ir konsoliduotosiose finansinėse ataskaitose pateikti pagrindžiantys sandoriai ir įvykiai taip, kad atitiktų teisingo pateikimo koncepciją.
• Surenkame pakankamų tinkamų audito įrodymų apie įmonių finansinę informaciją ar verslo veiklą Grupėje, kad galėtume pareikšti nuomonę apie Grupės konsoliduotąsias finansines ataskaitas. Atsakome už vadovavimą grupės auditui, jo priežiūrą ir atlikimą. Mes atsakome tik už mūsų pareikštą audito nuomonę.

Mes, be visų kitų dalykų, privalome informuoti už valdymą atsakingus asmenis apie audito apimtį ir atlikimo laiką bei reikšmingus audito pastebėjimus, įskaitant svarbius vidaus kontrolės trūkumus, kuriuos nustatome audito metu.

Taip pat pateikiame už valdymą atsakingiems asmenims patvirtinimą, kad laikėmės atitinkamų etikos reikalavimų dėl nepriklausomumo, ir juos informuojame apie visus santykius ir kitus dalykus, kurie galėtų būti pagrįstai vertinami, kaip turintys įtakos mūsų nepriklausomumui ir, jei reikia, apie susijusias apsaugos priemones.

Iš dalykų, apie kuriuos informavome už valdymą atsakingus asmenis, išskiriame tuos dalykus, kurie buvo svarbiausi atliekant einamojo laikotarpio atskirųjų ir konsoliduotųjų finansinių ataskaitų auditą ir kurie laikomi pagrindiniais audito dalykais. Tokius dalykus apibūdiname auditoriaus išvadoje, jeigu pagal įstatymą arba teisės aktą nedraudžiama viešai atskleisti tokio dalyko arba, jeigu, labai retomis aplinkybėmis, nustatome, kad dalykas neturėtų būti pateikiamas mūsų išvadoje, nes galima pagrįstai tikėtis, jog neigiamos tokios pateikimo pasekmės persvers visuomenės gaunamą naudą.

Išvada dėl kitų teisinių ir priežiūros reikalavimų

Visuotinio akcininkų susirinkimo sprendimu 2021 m. rugsėjo 27 d. buvome pirmą kartą paskirti atlikti Įmonės atskirųjų ir Grupės konsoliduotųjų finansinių ataskaitų auditą. Mūsų paskyrimas atlikti Įmonės atskirųjų ir Grupės konsoliduotųjų finansinių ataskaitų auditą Visuotinio akcininkų susirinkimo sprendimu buvo atnaujintas 2023 m. kovo 30 d. ir bendras nepertraukiamas paskyrimo laikotarpis yra 3 metai.

Patvirtiname, kad skyriuje "Nuomonė" pareikšta mūsų nuomonė atitinka papildomą ataskaitą, kurią pateikėme Įmonei ir Grupei bei jų Audito komitetui.

Patvirtiname, kad mūsų žiniomis ir įsitikinimu, Įmonei ir Grupei suteiktos paslaugos atitinka taikomų įstatymų ir teisės aktų reikalavimus bei neapima Europos Parlamento ir Tarybos reglamento (ES) Nr. 537/2014 5 straipsnio 1 dalyje nurodytų ne audito paslaugų.

Per audito vykdymo laikotarpį be atskirosiose ir konsoliduotosiose finansinėse ataskaitose atskleistų paslaugų Įmonei ir Grupei suteikėme finansinių ataskaitų vertimo paslaugas bei riboto užtikrinimo paslaugas, susijusias su ASV informacija.

Išvada dėl atskirųjų ir konsoliduotųjų finansinių ataskaitų formato atitikties Europos vieno elektroninio ataskaitų teikimo reikalavimams

Vadovaujantis mūsų sutartimi, Įmonės vadovybė pasamdė mus atlikti pakankamo užtikrinimo užduotį, siekiant patvirtinti, kad atskirųjų ir konsoliduotųjų finansinių ataskaitų, įskaitant integruotą metinį pranešimą, vienas elektroninio ataskaitų teikimo formatas už 2023 m. gruodžio 31 d. pasibaigusius metus (toliau – atskirųjų ir konsoliduotųjų finansinių ataskaitų vienas elektroninio ataskaitų teikimo formatas), pateiktų rinkmenoje abignitisgrupe-2023-12-31-lt.zip (ParsePort generated hashcode: tdTaWPuSYGb2ZXU=), atitinka nustatytus reikalavimus.

Dalyko ir taikomų kriterijų aprašymas

Įmonės vadovybė pritaikė atskirųjų ir konsoliduotųjų finansinių ataskaitų vieną elektroninio ataskaitų pateikimo formatą, siekdama vykdyti 2018 m. gruodžio 17 d. Komisijos deleguotojo reglamento (ES) 2019/815, kuriuo Europos Parlamento ir Tarybos direktyva 2004/109 / EB papildoma techniniais reguliavimo standartais, kuriais nustatomas vienas elektroninio ataskaitų teikimo formatas (toliau – ESEF reglamentas), 3 ir 4 str. reikalavimus. Atskirųjų ir konsoliduotųjų finansinių ataskaitų vienam elektroninio ataskaitų teikimo formatui nustatyti reikalavimai yra numatyti ESEF reglamente.

Remiantis ankstesniame sakinyje minėtais reikalavimais yra taikomas atskirųjų ir konsoliduotųjų finansinių ataskaitų vienas elektroninio ataskaitų teikimo formatas ir, mūsų nuomone, šie reikalavimai yra tinkami kriterijai pakankamo užtikrinimo išvadai pateikti.

Vadovybės ir už valdymą atsakingų asmenų atsakomybė

Įmonės vadovybė yra atsakinga už atskirųjų ir konsoliduotųjų finansinių ataskaitų vieno elektroninio ataskaitų pateikimo formato taikymą laikantis ESEF reglamento reikalavimų.

Ši atsakomybė apima tinkamo ženklinimo iXBRL kalba pasirinkimą ir taikymą naudojant ESEF taksonomiją bei parengimą, įgyvendinimą ir palaikymą tokių vidaus kontrolės procedūrų, kurios svarbios atskirųjų ir konsoliduotųjų finansinių ataskaitų vieno elektroninio ataskaitų pateikimo formato parengimui be reikšmingų neatitikimų ESEF reglamento reikalavimams.

Už valdymą atsakingi asmenys yra atsakingi už finansinės atskaitomybės priežiūros procesą.

Mūsų atsakomybė

Mūsų atsakomybė buvo pateikti pakankamo užtikrinimo išvadą, ar atskirųjų ir konsoliduotųjų finansinių ataskaitų vienas elektroninio ataskaitų teikimo formatas atitinka ESEF reglamentą.

Užduotį atlikome vadovaudamiesi 3000-uoju Tarptautiniu užtikrinimo užduočių standartu (persvarstytu) "Užtikrinimo užduotys, išskyrus istorinės finansinės informacijos peržvalgas" (toliau – TUUS 3000 (P)). Šis standartas reikalauja, kad laikytumėmės etikos reikalavimų, suplanuotume ir atliktume procedūras, kuriomis gautume pakankamą užtikrinimą, ar atskirųjų ir konsoliduotųjų finansinių ataskaitų vienas elektroninio ataskaitų pateikimo formatas visais reikšmingais atžvilgiais parengtas laikantis nustatytų reikalavimų. Pakankamas užtikrinimas – tai aukšto lygio užtikrinimas, o ne garantija, kad reikšmingą neatitikimą reikalavimams, jeigu jis yra, visada galima nustatyti per užtikrinimo užduotį, kuri atliekama pagal TUUS 3000 (P).

Atliktų procedūrų apibendrinimas

Mūsų suplanuotų ir atliktų procedūrų tikslas – gauti pakankamą užtikrinimą, kad atskirųjų ir konsoliduotųjų finansinių ataskaitų vienas elektroninis ataskaitų pateikimo formatas visais reikšmingais atžvilgiais buvo parengtas laikantis nustatytų reikalavimų ir kad toks parengimas buvo be reikšmingų klaidų ar reikšmingos informacijos nepateikimo. Mūsų atliktos procedūros apėmė:

• supratimą vidaus kontrolės sistemos ir procesų, kurie svarbūs atskirųjų ir konsoliduotųjų finansinių ataskaitų vieno elektroninio ataskaitų pateikimo formato taikymui, įskaitant XHTML formato parengimą bei atskirųjų ir konsoliduotųjų finansinių ataskaitų ženklinimą;
• patikrinimą, ar XHTML formatas buvo taikytas tinkamai;
• įvertinimą, ar atskirųjų ir konsoliduotųjų finansinių ataskaitų ženklinimas naudojant iXBRL ženklinimo kalbą yra pilnas, atsižvelgiant į vieno elektroninio ataskaitų pateikimo formato taikymo reikalavimus, aprašytus ESEF reglamente;
• įvertinimą, ar Įmonė ir Grupė tinkamai naudoja XBRL ženklinimą, pasirinktą iš ESEF taksonomijos, ir ar tinkamai sukuria plėtinių ženklinimą, kai ESEF taksonomijoje nėra identifikuojamas tinkamas elementas; ir
• įvertinimą, ar plėtinių elementai yra tinkamai susieti su ESEF taksonomija.

Manome, kad mūsų gauti įrodymai sudaro pakankamą ir tinkamą pagrindą mūsų išvadai pareikšti.

Išvada

Mūsų nuomone, atskirųjų ir konsoliduotųjų finansinių ataskaitų vienas elektroninio ataskaitų pateikimo formatas už 2023 m. gruodžio 31 d. pasibaigusius metus visais reikšmingais atžvilgiais atitinka ESEF reglamentą.

Audito, kurį atlikus išleidžiama ši nepriklausomo auditoriaus išvada, užduoties partneris yra Rokas Kasperavičius.

"KPMG Baltics", UAB, vardu

ROKAS KASPERAVIČIUS Digitally signed by ROKAS KASPERAVIČIUS Date: 2024.02.28 07:54:09 +02'00'

Rokas Kasperavičius Partneris Atestuotas auditorius

Vilnius, Lietuvos Respublika 2024 m. vasario 28 d.