Annual Report (ESEF) • Feb 29, 2024
Preview not available for this file type.
Download Source File7437009IVYWGEE4S7B77-2023-12-31-fi.xhtml 7437009IVYWGEE4S7B772023-01-012023-12-317437009IVYWGEE4S7B772022-01-012022-12-317437009IVYWGEE4S7B772023-12-317437009IVYWGEE4S7B772022-12-317437009IVYWGEE4S7B772021-12-317437009IVYWGEE4S7B772022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember7437009IVYWGEE4S7B772023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember7437009IVYWGEE4S7B772022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember7437009IVYWGEE4S7B772023-12-31ifrs-full:SharePremiumMember7437009IVYWGEE4S7B772022-12-31optomed:ReserveForInvestedUnrestrictedEquityMember7437009IVYWGEE4S7B772023-01-012023-12-31optomed:ReserveForInvestedUnrestrictedEquityMember7437009IVYWGEE4S7B772023-12-31optomed:ReserveForInvestedUnrestrictedEquityMember7437009IVYWGEE4S7B772022-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember7437009IVYWGEE4S7B772023-01-012023-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember7437009IVYWGEE4S7B772023-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember7437009IVYWGEE4S7B772022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember7437009IVYWGEE4S7B772023-01-012023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember7437009IVYWGEE4S7B772023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember7437009IVYWGEE4S7B772021-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember7437009IVYWGEE4S7B772021-12-31ifrs-full:SharePremiumMember7437009IVYWGEE4S7B772021-12-31optomed:ReserveForInvestedUnrestrictedEquityMember7437009IVYWGEE4S7B772022-01-012022-12-31optomed:ReserveForInvestedUnrestrictedEquityMember7437009IVYWGEE4S7B772021-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember7437009IVYWGEE4S7B772022-01-012022-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember7437009IVYWGEE4S7B772021-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember7437009IVYWGEE4S7B772022-01-012022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMemberiso4217:EURiso4217:EURxbrli:shares 23 Hallituksen toimintakertomus ja tilinpäätös 2023 24 Hallituksen toimintakertomus Optomed lyhyesti Optomed on suomalainen terveysteknologiayhtiö ja yksi johtavista kädes- sä pidettävien silmänpohjakameroiden ja seulontaohjelmistojen tarjoajista. Optomed yhdistää kädessä pidettävät silmänpohjakamerat ohjelmistoihin ja tekoälyyn tavoitteenaan uudistaa useiden sairauksien, kuten nopeasti lisäänty- vän diabeettisen retinopatian diagnosointiprosessia. Optomedillä on toimistot Suomessa, Yhdysvalloissa ja Kiinassa ja yrityksen tuotteita myydään eri kanavien kautta yli 60 eri maassa. Toimintaympäristö Optomed toimii globaaleilla silmien tutkimus- ja hoitolaitteiden markkinoilla, jotka sisältävät silmäpohjakameroita, niihin liittyviä ohjelmistoja sekä tekoäly- ratkaisuja silmäsairauksien seulontaan. Globaalit silmänpohjakameramarkkinat ylittivät 473 miljoonaa dollaria vuonna 2020, ja niiden CAGR:n odotetaan kasvavan yli 3,2 prosenttia vuosina 2021–2027. Silmänpohjakamera- ja silmäseulontamarkkinoita ohjaavat teknologinen kehitys, kasvava tietoisuus silmätutkimusten tärkeydestä, ikääntyvä väestö ja myönteiset valtiovallan aloitteet2 Vuonna 2023 julkisen sektorin kysynnästä hyvänä erimerkkinä toimii Optomedin toimittama ratkaisu julkisen sektorin loppuasiakkaalle Valenciaan Espanjaan. Ratkaisu koostuu Optomed Aurora IQ silmänpohjakameroista ja niihin liittyvistä ohjelmistoratkaisuista. Ratkaisua tullaan käyttämään paikallisten diabetesta sairastavien silmänpohjien seulontaan ja mahdollisesti näköä uhkaavan diabeet- tisen retinopatian havaitsemiseen. Tekoälyn eteneminen silmäsairauksien diagnostiikassa otti suuren harppauksen eteenpäin vuonna 2021, kun Yhdysvalloissa avattiin uusi korvattavuuskoodi diabeettisen retinopatian seulonnalle tekoälyn avulla. Tämä uusi CPT-koodi 92229 “retinal imaging with automated point-of-care”, nopeuttaa tekoälyn käyttöä Yhdysvaltain markkinoilla, koska palvelun laskuttaminen on yksinker- taisempaa uuden koodauksen myötä. Yhdysvaltain kansallinen keskimääräinen lääkärimaksu CPT 92229:stä on noin 45,69 USD. Lääkärin maksut vaihtelevat alueittain riippuen sovellettavista kustannusindekseistä (GPCI). Tietyllä paikka- kunnalla, joilla on korkein kustannusindeksi, CPT-koodin 92229 lääkärimaksun arvioidaan olevan 62,93 USD. Outpatient Prospective Payment System (OPPS) -korvattavuussumma koodille 92229 on 57,12 USD. American Association of Ophthalmology:n mukaan on arvioitu, että 61 miljoonaa aikuista Yhdysvalloissa ovat vaarassa menettää näkönsä, ja vain puolet heistä on käynyt silmälääkärissä viimeisen 12 kuukauden aikana. Uusi teknologia kuten tekoäly, voi olla tärkeä askel, jotta silmäseulonnat olisivat mukavampia ja helpommin saavutettavia, ja ne tavoittaisivat seulontojen ulkopuolelle jäävät henkilöt. Vaikka tekoälyn ei odoteta korvaavan lääkäreitä, se lisää tehokkuutta. Koska tekoäly voi auttaa diabeettisen retinopatian ja silmänpohjan rappeuman havaitsemisessa, se voi auttaa saavuttamaan ne potilaat, jotka nykymenetelmillä jäävät näiden tärkeiden tutkimusten ulkopuolelle.3 Yhdysvaltain Food and Drug Administration (FDA) on hyväksynyt kolmen teko- äly-yrityksen diabeettisen retinopatian algoritmit myytäväksi erillisillä pöytäka- meroilla Yhdysvaltain markkinoilla. Optomedin tavoitteena on saada FDA-hy- väksyntä Aurora-AEYE tekoälykameralle. 1 https://www.gminsights.com/industry-analysis/fundus-cameras-market 2 https://www.prnewswire.com/news-releases/global-nonmydriatic-handheld-fundus-cameras- markets-2021-2026---focus-on-teleophthalmology-presents-opportunities-301438049.html 3 AAO, Artificial Intelligence Trends in Eye Care, Aug 22, 2018 1 25 Konsernin yhteenveto – Avainluvut ja vaihtoehtoiset tunnusluvut Liikevaihto, kannattavuus ja tulos Optomed käyttää tiettyjä vaihtoehtoisia tunnuslukuja, joiden on tarkoitus antaa parempi käsitys yhtiön liiketoiminnan kehityksestä. Vaihtoehtoiset tunnuslu- vut eivät välttämättä ole vertailukelpoisia muiden yhtiöiden samannimisten tunnuslukujen kanssa. ) Vaihtoehtoiset tunnusluvut, katso Vaihtoehtoisten tunnuslukujen määritelmät ja laskelmat. Tuhatta euroa 2023 2022 Muutos, % 2021 Liikevaihto 15 100 14 660 3,0 % 14 850 Bruttotulos * 10 292 10 069 2,2 % 10 558 Bruttokateprosentti , % 68,2 % 68,7 % 71,1 % Käyttökate -1 781 -1 952 8,7 % -2 002 Käyttökateprosentti , % -11,8 % -13,3 % -13,5 % Oikaistu käyttökate * -1 470 -1 952 24,7 % -2 002 Oikaistu käyttökateprosentti , % -9,7 % -13,3 % -13,5 % Liiketulos -3 974 -5 097 22,0 % -4 780 Liiketulosprosentti , % -26,3 % -34,8 % -32,2 % Oikaistu liiketulos * -3 663 -5 097 28,1 % -4 780 Oikaistu liiketulosprosentti , % -24,3 % -34,8 % -32,2 % Nettotulos -4 441 -5 472 18,9 % -4 249 Osakekohtainen tulos (tappio), euroa -0,27 -0,37 28,9 % -0,32 Liiketoiminnan nettorahavirta -615 -2 370 74,0 % -2 940 Nettovelka -3 768 -3 251 15,9 % 213 Nettovelka/ käyttökate (viimeiset 12kk) 2,1 1,7 -0,1 Nettovelka/Oikaistu käyttökate (viimeiset 12kk) 2,6 1,7 -0,1 Omavaraisuusaste * 70,0 % 65,0 % 58,8 % Tutkimus- ja kehityskulut, henkilöstö 1 280 1 198 6,8 % 1 773 Tutkimus- ja kehityskulut, muut kulut 644 661 -2,6 % 511 Tutkimus- ja kehityskulut, yhteensä 1 924 1 859 3,5 % 2 284 2 26 Tammi-joulukuussa liikevaihto nousi 3,0 prosenttia ollen 15 100 (14 660) tu- hatta johtuen Ohjelmistot-segmentin kasvusta. Laitteet-segmentin liikevaihto laski 7,2 prosenttia ja Ohjelmistot-segmentin liikevaihto nousi 8,9 prosenttia. Bruttokateprosentti laski 68,2 prosenttiin vertailukauden 68,7 prosentista. Vertailukaudella bruttokateprosenttia heikensi 251 tuhannen euron varas- toon liittyvä vapaaehtoinen varaus ja vaikutti positiivisesti muissa tuloissa oleva 841 tuhannen euron lainan perimättä jättäminen. Vuoden 2023 tam- mi-joulukuun bruttokateprosentti olisi ollut 67,8 (62,8) prosenttia ilman saatu- ja avustuksia ja liiketoiminnan muita tuottoja. Käyttökate oli -1 781 (-1 952) tuhatta euroa ja oikaistu käyttökate oli -1 470 (-1 952) tuhatta euroa. Vertailukauden käyttökatteeseen vaikutti positiivisesti myös aiemmin mainittu lainan perimättä jättäminen ja vertailukauden käyttö- kate ilman saatuja avustuksia ja liiketoiminnan muita tuottoja olisi ollut -2 809 tuhatta euroa. Liiketulos oli -3 974 (-5 097) tuhatta euroa ja oikaistu liiketulos oli -3 663 (-5 097) tuhatta euroa. Muutos johtui parantuneesta bruttotuloksesta. Nettorahoituserät olivat -545 (-454) tuhatta euroa, koostuen pääasiassa kor- kokuluista luottolaitoksille sekä Kiinan renminbin ja Yhdysvaltojen dollarin vä- lisistä kurssieroista euroon nähden. Segmenttikohtainen taloudellinen yhteenveto Laitteet-segmentti Optomedilla on kaksi tosiaan täydentävää liiketoimintasegmenttiä: Laitteet ja Ohjelmistot.Laitteet-segmentti kehittää, kaupallistaa ja valmistaa kädessä pidettäviä silmänpohjakameroita, jotka ovat helppokäyttöisiä ja edullisia. Ka- merat soveltuvat lukuisten silmäsairauksien, kuten diabeettisen retinopatian, glaukooman ja silmänpohjan ikärappeuman seulontaan. Tuhatta euroa 2023 2022 Muutos, % Liikevaihto 5 009 5 398 -7,2 % Bruttotulos * 2 947 3 738 -21,2 % Bruttokateprosentti %, * 58,8 % 69,3 % Käyttökate -1 264 -670 -88,6 % Käyttökateprosentti , % -25,2 % -12,4 % Liiketulos -2 707 -3 159 14,3 % Liikevoittoprosentti , % -54,0 % -58,5 % ) Vaihtoehtoiset tunnusluvut, katso Vaihtoehtoisten tunnuslukujen määritelmät ja laskelmat. Tammi-joulukuussa 2023 Laitteet-segmentin liikevaihto laski 7,2 prosenttia ollen 5 009 (5 398) tuhatta euroa. Globaali jakelijamyynti ja USA kasvoivat voimakkaasti, mutta kasvua kompensoi heikko OEM-myynti. Bruttokateprosentti laski 58,8 prosenttiin edellisen vuoden 69,3 prosentista. Bruttokateprosentti oikaistuna avustuksilla ja muilla liiketoiminnan tuotolla oli 58,8 (53,4) prosenttia. Käyttökate oli -1 264 (-670) tuhatta euroa eli -25,2 (-12,4) prosenttia liikevaihdosta. Vertailukaudella Optomedille myönnettiin liiketoiminnan muina tuottoina käsitel- ty lainan perimättä jättäminen 841 tuhatta euroa, jolla oli vastaava positiivinen vaikutus sekä myyntikatteeseen että käyttökatteeseen. 3 27 ) Vaihtoehtoiset tunnusluvut, katso Vaihtoehtoisten tunnuslukujen määritelmät ja laskelmat. Ohjelmistot-segmentti Optomedilla on kaksi toisiaan täydentävää liiketoimintasegmenttiä: Laitteet ja Ohjelmistot. Ohjelmistot-segmentti kehittää ja myy diabeettiseen retinopatiaan ja syöpäkuvauksiin erikoistuneita kuvantamisohjelmistoja terveydenhuoltoalan organisaatioille. Näiden lisäksi Ohjelmistot-segmentti myy myös muita omia ohjelmistopalveluja ja valittujen kumppanien ohjelmistoja, sekä tarjoaa ohjel- mistokonsultointia Laitteet-segmentin seulontaratkaisuprojektien tueksi. Konsernitason kulut Konsernitason kuluiksi katsotaan koko konsernia palvelevien toimintojen, kuten kassanhallinta, konsernikirjanpito, markkinointi, lakiasiat, henkilöstöhallinto sekä IT kulut ja listautumiskulut. Konsernitason operatiiviset kulut olivat 3 155 (3 368) tuhatta euroa. Tase, taloudellinen asema ja investoinnit Tammi-joulukuun liiketoiminnan nettorahavirta oli -615 (-2 370) tuhatta eu- roa. Investointien nettorahavirta oli -2 412 (-3 029) tuhatta euroa ja se koostui enimmiltä osin tuotekehitysmenojen aktivoinneista. Rahoituksen rahavirta oli katsauskaudella 1 609 (7 003). Optomed toteutti vuonna 2023 suunnatun osakeannin, jotka koostuivat 1 589 042 uudesta osakkeesta. Anneissa kerättiin noin 4,3 miljoonan euron bruttovarat. Konsernin rahavarat katsauskauden lopussa olivat 7 118 (8 524) tuhatta euroa. Korolliset nettovelat olivat -3 768 (-3 251) tuhatta euroa katsauskauden lopussa. Nettokäyttöpääoma oli 2 460 (3 738) tuhatta euroa katsauskauden lopussa. Nettokäyttöpääomaan sisältyy myyntisaamisia 2,6 (3,6) miljoonaa euroa. Yksi kiinalainen asiakas edustaa noin 45 % konsernin kaikista myyntisaamisista. Saamisista noin 1,5 miljoonaa euroa on erääntynyttä, minkä vuoksi on johdon arvion perusteella tehty 767 tuhannen euron luottotappiovaraus, joka on noin 50 % kokonaissaatavasta. Vuonna 2023 varausta on kasvatettu 178 tuhatta. Tuhatta euroa 2023 2022 Muutos, % Liikevaihto 10 091 9 263 8,9 % Bruttotulos * 7 346 6 330 16,0 % Bruttokate % , 72,8 % 68,3 % Käyttökate 2 629 2 079 26,4 % Käyttökateprosentti , % 26,1 % 22,4 % Liiketulos 1 889 1 431 32,0 % Liikevoittoprosentti , % 18,7 % 15,4 % Tammi-joulukuussa 2023 Ohjelmistot-segmentin liikevaihto nousi 8,9 prosenttia 10 091 (9 263) tuhanteen euroon. Bruttokateprosentti nousi ollen 72,8 (68,3) prosenttia. Käyttökate oli 2 629 (2 079) tuhatta euroa eli 26,1 (22,4) prosenttia liikevaihdosta. Keskeinen syy kan- nattavuuden parantumiseen oli terveydenhuollon ratkaisumyynnin myynnin parantuminen. 4 28 Tutkimus ja tuotekehitys Optomed on tutkimukseen ja tuotekehitykseen keskittyvä terveysteknologiayh- tiö. Yhtiön keskittyminen tutkimukseen ja tuotekehitykseen on aina ollut yhtiön toiminnan ydin sen perustamisvuodesta 2004 lähtien, minkä seurauksena yhti - ölle on muodostunut vahva kansainvälinen patenttisalkku: 38 kansainvälistä pa- tenttia ja 31 vireillä olevaa patenttia. Lisäksi Optomedilla on 6 rekisteröityä ja 4 vireillä oleva mallisuojaa sekä 91 rekisteröityä ja 3 vireillä olevaa tavaramerkkiä. Optomedin johto uskoo, että vahva patenttisalkku ja uusien kamera- ja ohjelmis - toratkaisujen jatkuva kehittäminen ovat yhtiön tärkeimpiä kilpailuetuja. Optome- din oma ja patentoitu teknologia on mahdollistanut sen, että Optomed voi kehit- tää ja valmistaa sellaisia kädessä pidettäviä silmänpohjakameroita, joilla saadaan otettua korkealaatuisia kuvia. Kuvien laatu on parempi tai vastaava kuin useissa perinteisissä pöytämallisissa silmänpohjakameroissa. Yhtiön tutkimus ja tuotekehityskulut olivat yhteensä 3 993 tuhatta euroa ja niiden osuus liikevaihdosta oli 26,4 prosenttia vuonna 2023. Vastaavasti vuonna 2022 tutkimus ja tuotekehityskulut olivat yhteensä 4 000 tuhatta euroa, mikä vastaa 27,3 prosenttia liikevaihdosta. Yhtiö on tunnistanut valmistusprosessinsa yhdeksi olennaisimmista vastuul- lisuuden osa-alueista ja keskeisimmät vastuullisuusriskit liittyvät valmistus- toimintaan. Vastuullisuuskysymykset on tämän vuoksi otettu huomioon val- mistukseen liittyvässä päätöksenteossa. Tällä hetkellä Optomedin laitteita valmistaa New Yorkin pörssiin (NYSE) listattu EMS-kumppani, joka noudattaa tiukkoja vastuullisuusvaatimuksia omassa raportoinnissaan. Tämä tuo Opto- medille läpinäkyvyyttä ja varmuutta siitä, että vastuullisuuskysymykset on otet- tu huomioon yhtiön laitteiden valmistuksessa. Optomed on ottanut käyttöön hallintorakenteen, jota Helsingin pörssin päälis- talla olevilta yhtiöiltä edellytetään, useita uusia vastuullisuutta tukevia toimin- taperiaatteita, kuten yhtiön toimintaperiaatteet (Code of Conduct) sekä rikko- musepäilyistä ilmoittamisen (whistleblowing) käytäntöjä, joita yhtiön jokaisen työntekijän odotetaan noudattavan. Yhtiön toimintaperiaatteet painottavat rahanpesun torjuntaan ja korruption vastaiseen (anti-bribery & corruption, ABC) toimintaan liittyviä käytäntöjä, sillä niiden arvioidaan olevan äärimmäi- sen tärkeitä Optomedin liiketoiminnan kansainvälisen luonteen vuoksi. Yhtiön hallintoa on vahvistettu merkittävästi ja hallitukseen sekä tarkastusvaliokun- taan tehdyillä uusilla henkilövalinnoilla on saatu uutta osaamista yhtiöön. Hal- linnointijärjestelmä on kuvattu kokonaisuudessaan Optomedin julkaisemassa selvityksessä hallinto- ja ohjausjärjestelmästä. Terveysteknologia on säädelty toimiala, mikä vaikuttaa myös yhtiön valitse- maan huolelliseen lähestymistapaan vastuullisuuskysymyksissä. Optomed noudattaa sähkö- ja elektroniikkalaitteita koskevaa direktiiviä (RoHS-direktiivi), kemikaalien rekisteröinti- ja lupamenettelyä koskevaa asetusta (REACH-ase- tus), konfliktialueiden mineraaleja koskevaa sääntelyä sekä kaikkia sovelletta- vissa olevia yksityisyyden ja kuluttajansuojaa sekä tuoteturvallisuutta koskevia määräyksiä. Optomedin lääkinnällisiä laitteita koskevien määräysten noudat- tamista valvoo säännöllisesti myös ulkopuolinen valvoja. Tuhatta euroa 2023 2022 Tutkimus- ja kehittämisinvestoinnit 3 993 4 000 Osuus liikevaihdosta, % 26,4 % 27,3 % Yritysvastuu Ympäristö- ja yhteiskuntavastuuseen sekä hallintotapaan liittyvät asiat (Envi- ronment, Social and Governance, ESG) ovat erottamaton osa Optomedin liike- toimintaa. Yhtiö on edelleen melko pieni, minkä vuoksi johdolla on mahdolli- suus ottaa ESG- asiat tehokkaasti huomioon. 5 29 Henkilöstö, johto ja konsernirakenne Henkilöstö Yhtiöllä oli tilikauden lopussa 31.12.2023 yhteensä 114 työntekijää, joista mer- kittävä osa työskenteli asiantuntijatehtävissä. Työntekijöiden työsuhteet ovat pääasiassa vakituisia. Henkilöstömäärä 2023 2022 Keskimääräinen henkilöstömäärä 114 119 Henkilöstömäärä kauden lopussa 114 114 Johto Optomed Oyj:n johtoryhmään kuuluivat vuoden 2023 lopussa toimitusjohtaja Juho Himberg, talousjohtaja Sakari Knuutti, Ohjelmistot-segmentin johtaja Markku Myllylä ja Laitteet-segmentin johtaja Laura Piila. Henkilöstömäärä maittain 2023 2022 Suomi 97 95 Kiina 8 8 Yhdysvallat 9 11 Yhteensä 114 114 6 30 Juho Himberg Toimitusjohtaja Laura Piila Laitteet-segmentin johtaja Markku Myllylä Ohjelmistot- segmentin johtaja Sakari Knuutti Talousjohtaja Laatu ja regulaatio Muotoilu Toimitusketjun hallinta Tutkimus ja tuotekehitys Myynti Optomed China Optomed USA Talous ja kirjanpito Liiketoiminnan valvonta ja hallinto Markkinointi Myynti Tutkimus ja tuotekehitys Konsernin ICT-toiminnot Terveydenhuolto- palveluiden toimitus Terveydenhuoltoon liittymättömät asiantuntijapalvelut Henkilöstöhallinto 7 31 Yhtiön tytäryhtiöt Konsernin omistus- osuus ja äänivalta (prosentteina) Perustamismaa Optomed Software Oy 100 % Suomi Optomed Hong Kong Ltd 100 % Hong Kong Optomed China Limited Co.,Ltd 100 % Kiina Optomed USA Inc. 100 % Yhdysvallat Konsernirakenne Konserniin kuuluvat emoyhtiö Optomed Oyj ja neljä tytäryhtiötä Suomessa, Kiinassa, Yhdysvalloissa ja Hong Kongissa. Konsernin emoyhtiö Optomed Oyj huolehtii muun muassa Konsernin hallinnosta sekä talous- ja kirjanpitotoiminnois ta, henkilöstöhallinnosta, lakiasioista sekä yritysviestinnästä. Laitteet-segmentin liiketoiminta kuuluu emoyhtiölle ja eri maayhtiölle, kun taas Ohjelmistot-seg- mentin liiketoiminta tapahtuu Optomed Software Oy:n kautta. Suomen lisäksi yhtiöllä on toimintaa myös ulkomailla tytäryhtiöidensä kautta. Ulkomaalaisten tytäryhtiöiden pääasiallisiin tehtäviin kuuluvat paikallisten markkinoiden myynti- ja jakelukanavien hallinta, tuoterekisteröinnit sekä uusien tuotteiden lanseeraukset, brändinrakennus, markkinointi, myynninjälkeiset palvelut sekä huoltopalvelut. Seuraavassa taulukossa esitetään yhtiön tytäryhtiöt sekä omistusosuudet 31.12.2023. Shanghai Optomed Medical Technology Co., Ltd lopetettiin tammikuussa 2023. Osakkeet ja osakkeenomistajat Yhtiöllä on yksi yhtäläiset oikeudet tuottava osakesarja. Katsauskauden lopussa Optomed Oyj:n rekisteröity kokonaismäärä oli yhteensä 18 130 397 osaketta, joista yhtiön itsensä hallussa oli 353 973 osaketta. Yhtiön hallussa olevien osakkeiden määrä vastaa suunnilleen 1,95 prosenttia yhtiön kaikista osakkeista ja äänivallasta. Yhtiön markkina-arvo oli 67,4 miljoonaa euroa katsauskauden lopussa. 8 32 Sektori Osakkeenomistajien määrä % osakkeenomistajista Osakkeiden määrä % osakkeista Yritykset 369 3,87 3 749 401 20,68 Rahoitus- ja vakuutuslaitokset 19 0,20 3 972 649 21,91 Julkisyhteisöt 5 0,05 1 431 512 7,90 Kotitaloudet 9 103 95,47 6 903 766 38,08 Kotita. palv. ei voit.tavoit. yhteisöt yhteensä 11 0,12 204 345 1,13 Ulkomaat 19 0,20 34 795 0,19 Yhteensä 9 526 99,91 16 296 468 89,88 Hallintarekisteröityä 9 0,09 1 833 929 10,12 Osakemäärä 18 130 397 100 Osakkeiden määrä Osakkeenomistajat % Osakkeet % 1 – 100 3259 34,18 156481 0,86 101 - 1 000 4904 51,43 1963057 10,83 1 001 - 10 000 1245 13,06 3349721 18,48 10 001 - 100 000 105 1,1 2754629 15,19 100 001 - 1 000 000 20 0,21 6744740 37,2 > 1 000 000 2 0,02 3161769 17,44 Yhteensä 9535 100 18 130 397 100 Hallintarekisteröityjä 9 0,09 1 833 929 10,12 Liikkeeseenlaskettu määrä 18 130 397 100 9 33 Osakkeenomistaja Osakkeita % osakkeista 1 * Skandinaviska Enskilda Banken Ab (publ) Helsingin Sivukonttori 1 728 813 9,54 2 OP-Suomi Pienyhtiöt 1 432 956 7,9 3 Sr Säästöpankki Pienyhtiöt 879 719 4,85 4 Sr Aktia Capital 687 409 3,79 5 Suomen Teollisuussijoitus Oy 601 080 3,32 6 Keskinäinen Työeläkevakuutusyhtiö Elo 561 916 3,1 7 Mandatum Henkivakuutusosakeyhtiö 419 382 2,31 8 Danske Invest Suomi Osake 418 824 2,31 9 Sr eQ Suomi 386 993 2,13 10 Joensuun Kauppa ja Kone Oy 364 858 2,01 10 suurinta omistajaa yhteensä 7 481 950 41,27 Joista hallintarekisteröityjä 1 728 813 9,54 Muut 10 648 447 58,73 Yhteensä 18 130 397 100 Liputusilmoitukset Arvopaperimarkkinalain mukaan listayhtiön osakkeenomistajilla on velvollisuus ilmoittaa omistusosuuksiensa muutoksista sekä Finanssivalvonnalle että asianomai- selle listayhtiölle, kun laissa määritellyt rajat saavutetaan, ylitetään tai alitetaan. Optomed on vastaanottanut seuraavat liputusilmoitukset vuoden 2023 aikana: 5.6.2023 Cenova Capital ilmoitti, että sen osuus Optomedin osakkeiden ja äänten yhteismäärästä on laskenut 9,96 prosenttiin Optomedin kaikista rekisteröidyistä osakkeista. 2.11.2023 Universal-Investment-Gesellschaft mit beschränkter Haftung ilmoitti että ilmoittajan osuus Optomedin osakkeiden ja äänten yhteismäärästä on laskenut 4,98 prosenttiin Optomedin kaikista rekisteröidyistä osakkeista. 4.12.2023 Cenova Capital ilmoitti, että sen osuus Optomedin osakkeiden ja äänten yhteismäärästä on laskenut 3,81 prosenttiin Optomedin kaikista rekisteröidyistä osakkeista. Osakassopimukset Yhtiö ei ole tietoinen yhtiön osakkeenomistajien välisistä voimassa olevista osa - kassopimuksista eikä se ole kenenkään määräysvallassa. Lisätietoa osakkeisiin, omistusosuuksiin ja osakkeiden kaupankäyntiin liittyen yhtiön verkkosivuilla osoitteessa www.optomed.com. Valtuutukset Yhtiön 10.5.2023 pidetty varsinainen yhtiökokous antoi hallitukselle seuraavat valtuutukset: Yhtiökokous myönsi hallitukselle valtuuden omien osakkeiden hankkimiseen sekä niiden pantiksi ottamiseen. Osakkeita voidaan hankkia tai ottaa pantiksi enintään 1 654 135 kappaletta. Valtuutus on voimassa seuraavan varsinaisen yhtiökokouksen päättymiseen saakka, kuitenkin enintään 18 kuukautta. hallintarekisteri Katsauskauden lopussa Optomedin hallituksen puheenjohtajan ja hallituksen jäsenten määräysvallassa oli 48 900 osaketta, mikä vastaa noin 0,27 prosent- tia kaikista osakkeista ja 0,28 prosenttia kaikista osakkeista pois lukien yhtiön omassa omistuksessa olevat osakkeet. Toimitusjohtaja ja johtoryhmä omistivat 2 000 osaketta ja 348 000 optiota. 10 34 Yhtiökokous valtuutti hallituksen päättämään osakeannista sekä osakeyhtiölain 10 luvun 1 §:ssä tarkoitettujen osakkeisiin oikeuttavien erityisten oikeuksien antamisesta. Valtuutuksen nojalla annettavien osakkeiden lukumäärä voi olla enintään 1 654 135 osaketta. Hallitus on oikeutettu päättämään kaikista osa- keannin ja osakkeisiin oikeuttavien erityisten oikeuksien antamisen ehdoista, mukaan lukien oikeus poiketa osakkeenomistajien merkintäetuoikeudesta. Valtuutus on voimassa seuraavan varsinaisen yhtiökokouksen päättymiseen saakka, kuitenkin enintään 18 kuukautta. Konsernin osakekohtaiset tunnusluvut € 2023 2022 2021 Osakekohtainen tulos -0,27 -0,37 -0,32 Osakekohtainen oma pääoma 1,22 1,39 1,34 Osakekohtainen osinko - - - Osinko/tulos, % - - - Efektiivinen osinkotuotto, % - - - Hinta/voitto -suhde (P/E -luku) -14,00 -10,03 -31,00 Osakkeen kurssikehitys, osakeantioikaistu * Alin kurssi 2,38 2,11 7,25 Ylin kurssi 4,63 10,75 18,90 Keskim. kaupantekokurssi 3,45 4,56 10,62 Viimeinen kaupantekokurssi 3,72 3,75 9,80 Osakkeiden markkinarvo kauden lopussa 67 445 62 030 137 231 Osakkeiden painotettu keskim. lkm kauden aikana 15 949 241 14 052 855 13 390 702 Osakkeiden painotettu keskim. lkm. kauden lopussa 16 706 508 14 640 697 13 441 437 11 35 Osakekohtaisten tunnuslukujen laskentakaavat Optio-ohjelmat Yhtiö on perustanut useita optio-ohjelmia kannustusjärjestelminä, jotka on suunnattu konsernin työntekijöille, toimitusjohtajille ja konsulteille. Yhtiön osakeoptio-ohjelmat on kuvattu alla. Kukin optio-oikeus oikeuttaa merkitsemään yhden (1) uuden tai, mikäli yhtiön hallitus niin päättää, olemassa olevan yhtiön A-sarjan osakkeen, tai, mikäli yhtiöllä on vain yksi osakelaji kuten listautumisesta seuraa, yhden tällaisen osakkeen. Merkintähinnat ja merkintäajat on määritelty optio-oikeuksien ehdoissa. Osinko-oikeus ja muut osakkeenomistajan oikeudet alkavat, kun relevanttien optioiden nojalla merkityt osakkeet on rekisteröity Kaupparekisteriin, tai mikäli annetaan yhtiön olemassa olevia osakkeita, luovutuksen toteutumisesta lukien edellyttäen, että luovutus on täysin maksettu. Optiot menetetään ja ne siirtyvät takaisin yhtiölle automaattisesti ilman vasti- ketta, mikäli optionhaltijan työ- tai palvelussuhde konserniin päättyy mistä tahansa syystä, tai mikäli konserniin konsulttisuhteessa olevan optionhaltijan työpanosta koskeva konsulttisopimus päättyy mistä tahansa syystä, ellei hallitus päätä poiketa tästä säännöstä. Osakekohtainen tulos: Tilikauden voitto / Ulkona olevien osakkeiden painotettu keskiarvo Osakekohtainen oma pääoma: Oma pääoma / Osakkeiden antioikaistu lukumäärä tilinpäätöspäivänä vähennettynä yhtiön omilla osakkeilla Osakekohtainen osinko: Tilikaudella jaettu osinko / Osakkeiden antioikaisut lukumäärä tilinpäätöspäivänä vähennettynä yhtiön omilla osakkeilla Osinko tuloksesta, %: Osakekohtainen osinko / Osakekohtainen tulos × 100 % Efektiivinen osinkotuotto, %: Osakekohtainen osinko / Osakkeen antioikaistu tilikauden viimeinen kaupantekokurssi x 100 % Hinta/voitto -suhde (P/E -luku) Osakkeiden antioikaistu viimeinen kaupantekokurssi / osakekohtainen tulos 12 36 Ohjelma Merkintähinta (EUR) Merkintä-aika Jäljellä olevat optiot 31.12.2023 2015 3,5 1 .7 2020 – 1 .7 2024 118 000 2017 3,5 1 .7 2020 – 1 .7 2024 131 300 2017B 3,5 1 .7 2020 – 1 .7 2024 29 300 2018C 3,5 (50 %) 1 .7 2020 – 31 .12 2024 157 900 (50 %) 1 .7 2021 – 31 .12 2024 2019A 3,5 1 .7 2021 – 31 .12 2024 66 000 2019B 3,5 (40 %) 1 .7 2020 – 31 .12 2024 100 000 (20 %) 1 .9 2020 – 31 .12 2024 (40 %) 1 .9 2021 – 31 .12 2024 2019C 3,5 (50 %) 1 .7 2020 – 31 .12 2024 20 000 (50 %) 1 .9 2020 – 31 .12 2024 2019D 5 1 .1 2023 – 31 .12 2023 6 000 2020A 3,5 1 .1 2023 – 31 .12 2023 114 000 2022A 4,17 1.1 2026–31.12.2027 147 500 Yhteensä 890 000 13 37 Yhtiökokouksen päätökset Optomed Oyj:n 10.5.2023 pidetty varsinainen yhtiökokous vahvisti tilinpäätöksen 31.12.2022 päättyneeltä tilikaudelta ja myönsi hallituksen jäsenille ja toimitus- johtajalle vastuuvapauden 31.12.2022 päättyneeltä tilikaudelta. Yhtiökokous päätti hylätä toimielinten palkitsemisraportin vuodelta 2022. Yhtiökokouksen tekemä päätös on neuvoa-antava. Yhtiökokous päätti hallituksen ehdotuksen mukaisesti, että vuodelta 2022 ei makseta osinkoa. Hallituksen jäsenten lukumääräksi vahvistettiin kuusi. Seppo Mäkinen, Petri Sa- lonen, Reijo Tauriainen ja Anna Tenstam valittiin uudelleen hallituksen jäseniksi, ja Catherine Calarco ja Ty Lee valittiin uusiksi hallituksen jäseniksi. Yhtiökokous vahvisti hallituksen vuosipalkkiot seuraavasti: • hallituksen puheenjohtaja 36 000 euroa • hallituksen jäsenet 18 000 euroa. Lisäksi valiokuntien puheenjohtajille maksetaan 300 euron ja jäsenille 200 euron kokouspalkkio jokaisesta valiokuntien kokouksesta. Hallituksen vuosipalkkioista 40 prosenttia maksetaan Optomedin osakkeina ja 60 prosenttia rahana. Palk- kiot maksetaan kerran vuodessa elokuussa Optomedin puolivuosikatsauksen julkistamisen jälkeen. Yhtiön tilintarkastajaksi valittiin uudelleen tilintarkastusyhteisö KPMG Oy Ab, joka on ilmoittanut, että yhtiön päävastuullisena tilintarkastajana toimii KHT Heidi Hyry. Tilintarkastajan palkkio päätettiin maksaa yhtiön hyväksymän laskun mukaan. Yhtiökokous myönsi hallitukselle valtuuden omien osakkeiden hankkimiseen sekä niiden pantiksi ottamiseen. Osakkeita voidaan hankkia tai ottaa pantiksi enintään 1 654 135 kappaletta. Valtuutus on voimassa seuraavan varsinaisen yhtiökokouksen päättymiseen saakka, kuitenkin enintään 18 kuukautta. Yhtiökokous valtuutti hallituksen päättämään osakeannista sekä osakeyhtiölain 10 luvun 1 §:ssä tarkoitettujen osakkeisiin oikeuttavien erityisten oikeuksien antamisesta. Valtuutuksen nojalla annettavien osakkeiden lukumäärä voi olla enintään 1 654 135 osaketta. Hallitus on oikeutettu päättämään kaikista osa- keannin ja osakkeisiin oikeuttavien erityisten oikeuksien antamisen ehdoista, mukaan lukien oikeus poiketa osakkeenomistajien merkintäetuoikeudesta. Valtuutus on voimassa seuraavan varsinaisen yhtiökokouksen päättymiseen saakka, kuitenkin enintään 18 kuukautta. Yhtiökokous päätti yhtiöjärjestyksen muuttamisesta siten, että hallituksen jä- senten vähimmäismäärä laskettiin viidestä neljään jäseneen. Optomedin hallituksen päätöksiä: Yhtiökokouksen jälkeen pitämässään kokouksessa hallitus valitsi keskuudestaan puheenjohtajaksi Petri Salosen. Valiokuntien jäsenet valittiin seuraavasti: Tarkastusvaliokunta: • Reijo Tauriainen (puheenjohtaja) • Catherine Calarco • Anna Tenstam Palkitsemisvaliokunta • Seppo Mäkinen (puheenjohtaja) • Catherine Calarco • Ty Lee 14 38 Riskit ja epävarmuustekijät AURORA-AEYEN FDA-PROSESSI Optomedin Aurora AEYE-tekoälykameran FDA-lupaprosessi jatkuu. Optomedilla ja sen yhteistyökumppanilla AEYE Healthilla on yhteinen tavoite saada Yhdysvaltain Food and Drug Administrationin (FDA:n) lupa kädessä pi- dettävälle tekoälykameralle Aurora AEYE:lle. Yhtiöllä on rajoittunut näkyvyys FDA:n päätöksentekoprosessiin ja yhtiölle voi aiheutua haittoja, mikäli FDA-lupa viivästyy tai prosessi vaatii merkittävästi ylimääräistä työtä tai investointeja. JULKINEN HANKINTA Optomedin Ohjelmisto-segmentti tarjoaa terveydenhuollon asiakkaidensa lisäksi kehityspalveluita myös muulle kuin terveydenhuoltoalan valtakunnalli- selle julkiselle virastolle Suomessa sopimuksella, jonka voimassaoloaika päättyy heinäkuun alussa 2024. Uuden jatkosopimuksen solminen viraston kanssa on riippuvainen julkisen hankintaprosessin tuloksesta. On olemassa riski, että Yhtiö ei voita hankin- taprosessia ja jatkosopimusta. Mikäli yhtiö ei voita kilpailutusta, negatiivisen vaikutuksen vuoden 2024 liikevaihtoon arvioidaan olevan enemmän kuin 500 tuhatta mutta alle miljoona euroa. PANDEMIAT Vuonna 2020 COVID-19-pandemia johti laajoihin sulkutoimiin ja vaikutti merkit- tävästi eri yritysten toimitusketjuihin ja tulovirtoihin. Yhtiölle saattaa aiheutua haitallisia vaikutuksia mikäli uusi COVID-19 tai muu pandemia alkaa levitä ja aiheuttaa sulkutoimia. TUOTTEIDEN KORKEA LAATU Tuotteiden laatu ja turvallisuus ovat erittäin tärkeitä yhtiön kilpailukyvyn kannalta. Jos yhtiö ei pysty jatkuvasti kehittämään ja päivittämään kädessä pidettäviä silmänpohjakameroitaan ja ohjelmistoratkaisujaan tai identifioimaan tai inte- groimaan uusia tuotteita ja tuotealustoja tarjontaansa, voi tällä olla haitallinen vaikutus yhtiöön. Yhtiön tai sen kumppaneiden tuotteille voidaan tehdä kliinisiä tutkimuksia, joiden tulokset ovat kriittisiä tuotteiden viranomaishyväksyntien ja markkinoille saattamisen kannalta. STRATEGIA JA YRITYSJÄRJESTELYT Yhtiö voi epäonnistua strategiansa toteuttamisessa tai strategia itsessään voi olla epäonnistunut. Yhtiön strategian menestyksekäs toteuttaminen riippuu useista tekijöistä, joista osa on kokonaan tai osittain yhtiön vaikutusmahdollisuuksien ulkopuolella. Yh- tiöllä on toimintansa kokoon nähden riittävät riskienhallintamenettelyt, mutta yhtiön riskienhallintatoiminto ei välttämättä kykene tunnistamaan tai valvomaan kaikkia olennaisia riskejä ja määrittämään tehokkaita riskienhallintamenettelyitä ja vastuuhenkilöitä, jotka voivat vaikuttaa yrityksen strategiaan. Yhtiö on lisäksi riippuvainen kyvystään kehittää ja hallinnoida tuotteidensa vaihtelevia reittejä markkinoille, myyntikanaviensa tehokkuudesta sekä asiakas- ja jälleenmyyjä- suhteistaan. Yhtiö näkee mahdollisuuksia yritysjärjestelyissä, joihin luonnostaan sisältyy riskejä. Strategian epäonnistuminen voi johtaa alaskirjauksiin yhtiön liikearvossa. MARKKINAT JA KILPAILU Yhtiö toimii erittäin kilpailluilla ja kapeilla markkinoilla. Optomed toimii nopeasti kehittyvillä ja vahvasti kilpailluilla silmänpohjakame- roiden markkinoilla. Yhtiön tulevan kasvun kannalta markkinoiden hyväksyntä yhtiön tuotteille ja ohjelmistoratkaisuille on hyvin tärkeää. Optomed tunnistaa, että markkinoille voi tulla uusia tuotteita, jotka voivat aiheuttaa muutoksia mark- kinoissa. Lisäksi yhtiöllä on rajallinen asiakaskunta tietyillä keskeisillä alueilla, ja täten näiden keskeisten markkinoiden ja yksittäisten keskeisten asiakkaiden menettämisellä voi olla haitallinen vaikutus Yhtiön tulontuottamiskykyyn. ULKOISET TALOUDELLISET JA POLIITTISET RISKIT SEKÄ LUONNONKATASTROFIT Optomed toimii eri puolilla maailmaa ja on siten alttiina erilaisille ulkoisille riskeille. Yhtiö on altis luonnonkatastrofeille maissa, joissa yhtiöllä on toimintaa sekä ylei- sille ja erityisille maakohtaisille taloudellisille, poliittisille ja säätelyä koskeville ris- keille jotka voivat aiheuttaa epävakautta yhtiön myynnissä sen avainmarkkinoilla. TOIMITUSKETJU Optomedin liiketoiminta on riippuvainen materiaalien hankinnan, valmistuksen 15 39 ja oikea-aikaisen jakelun tehokkuudesta. Yhtiö on riippuvainen sopimusvalmistajistaan toimivan ja tehokkaan tuotannon järjestämisessä sekä tuotteiden kokoamisessa. Yhtiö on lisäksi riippuvainen toi- mittajista, mikä saattaa vaikuttaa yhtiön kykyyn toimittaa tuotteet asiakkailleen sovitussa aikataulussa. TIETOJÄRJESTELMÄT JA INFORMAATIO Yhtiön toiminta on entistä riippuvaisempi IT-järjestelmistä. Häiriöt yhtiön tietojärjestelmissä voivat vaikuttaa haitallisesti sen liiketoimintaan useilla tavoilla kuten raportoinnin, myynnin, tuotannon ja kassavirtojen kautta. OIKEUDENKÄYNNIT Optomed toimii kansainvälisesti ja tavoittelee kaksinumeroista orgaanista kasvua keskipitkällä aikavälillä. Optomed ei välttämättä saa parhaita mahdollisia sopimusehtoja eri sidosryhmien kanssa. Erilaiset yhtiöön, tai kolmansiin osapuoliin back-to-back vastuutilanteis- sa, kohdistuvat oikeudenkäynnit voivat vaikuttaa negatiivisesti yhtiöön. Lisäksi yhtiö on alttiina väitteille ja vaatimuksille liittyen erityisesti lääkintälaitteiden tuotevastuisiin ja immateriaalioikeuksiin. LIIKESALAISUUDET JA PATENTIT Teknologinen osaaminen on yhtiön kilpailuetu, jota on pystyttävä suojaamaan. Yhtiö ei välttämättä pysty suojaamaan liikesalaisuuksia tai muita luottamuksellisia tietoja, mikä voi johtaa yhtiön nykyisen kilpailuedun menettämiseen. Optomed voi olla myös pakotettu ryhtymään oikeustoimiin yhtiön immateriaalioikeuksia rikkovia toimijoita vastaan. OSAAMINEN JA ORGANISAATIO Osaava työvoima ja ketterä organisaatio ovat ensiarvoisen tärkeitä liiketoiminnan jatkuvalle menestykselle. Mikäli Optomed menettäisi avainhenkilöitään tai ei pystyisi houkuttelemaan pal- velukseensa oikeanlaista osaamista, voisi tällä olla haitallisia vaikutuksia yhtiöön. RAHOITUS Yhtiö tarvitsee ulkoista rahoitusta liiketoimintaansa, eikä ole tällä hetkellä ole kannattava Yhtiö on riippuvainen ulkoisesta rahoituksesta. Yhtiöllä voi olla vaikeuksia hankkia vaadittavaa lisärahoitusta kilpailukykyisillä ehdoilla tai rahoitusta ei ole saata- vissa lainkaan, mikä voi edelleen lisää yhtiön likviditeettiriskejä. Lisäksi yhtiö altistuu luotto- ja vastapuoliriskeille myyntisaataviensa kautta. Optomedilla on suuri luottoriskikeskittymä liittyen merkittävään kiinalaiseen asiakkaaseen, jonka maksut ovat myöhässä. Maksut asiakkaalta ovat jatkuneet, mutta merkittävästi hitaammin kuin alun perin oli sovittu. VALUUTTAKURSSIT Optomed toimii kansainvälisesti ja on siten alttiina valuuttakurssiriskeille Keskeisimmät valuutat, joihin liittyville valuuttakurssiriskeille yhtiö eniten altistuu, ovat Kiinan renminbi ja Yhdysvaltain dollari. Valuuttakurssien sekä kysynnän vaihtelu voivat aiheuttaa merkittäviä heilahteluja yhtiön tuotteissaan käyttämien raaka- aineiden hinnoissa sekä yhtiön omien tuotteiden että OPEX-hinnoissa. LAIT JA MÄÄRÄYKSET Lakien ja määräysten noudattaminen on olennainen osa Optomedin liiketoimintaa Optomed toimii globaalissa ympäristössä, ja sen täytyy yhdessä toimittajiensa ja jälleenmyyjiensä kanssa noudattaa monien eri maiden kansallisia ja alueellisia lakeja ja määräyksiä. Lait ja määräykset voivat liittyä lääkinnällisiin laitteisiin, tuo- teturvallisuuteen, tuotteiden omistusoikeuksiin, tietosuojaan, immateriaalioike- uksiin, terveyteen ja turvallisuuteen, kilpailuun, työlainsäädäntöön, veroihin sekä rahanpesun torjuntaan ja korruptioon. Lisäksi monet yhtiön laitteista edellyttävät sääntelyyn pohjautuvaa arviointia (mukaan lukien kliiniset tutkimukset) sekä lupaa ja/tai hyväksyntää ennen kuin ne voidaan tuoda markkinoille. Näiden lakien ja määräysten noudattamatta jättäminen voi johtaa myyntilupien menettämiseen kyseisillä markkinoilla, tuotteiden takaisinvetoihin, maineen menetykseen sekä siviili- ja rikosoikeudellisten kanteisiin, jotka voivat aiheuttaa Optomedille tai sen työntekijöille suoraa tai epäsuoraa vahinkoa, joita yhtiön vakuutusturva ei välttämättä kata kokonaan. Erityisesti epäonnistuminen eräiden lääkinnällisiin laitteisiin liittyvien määräysten ja hyväksymisprosessien noudattamisessa voi haitata yhtiön tuotteiden pääsyä markkinoille. 16 40 Kiistat Yhtiön hallituksen käsityksen mukaan, yhtiö ei tällä hetkellä ole osallisena sel- laisissa riita-asioissa tai oikeudenkäynneissä, joilla olisi merkittävää vaikutusta konsernin taloudelliseen asemaan. Tilikauden päättymisen jälkeiset tapahtumat Ei olennaisia tapahtumia katsauskauden jälkeen. Hallituksen voitonjakoehdotus Emoyhtiön voitonjakokelpoiset varat 31.12.2023 olivat 24 937 168,01 euroa ja tili- kauden tappio kauden lopussa -2 583 822,23 euroa. Hallitus ehdottaa varsinaiselle yhtiökokoukselle, että osinkoa ei jaeta ja että ulkona oleville 18 130 397 osakkeelle kuuluvat voitonjakokelpoiset varat jäävät yhtiölle ja ne jätetään tuleville tilikausille. Taloudelliset näkymät vuodelle 2024 Optomed odottaa liikevaihdon kasvavan vuonna 2024 verrattuna vuoteen 2023. 17 41 Konsernin tuloslaskelma 1 000 euroa Liitetieto 1.1.-31.12.2023 1.1.-31.12.2022 Liikevaihto 2, 3 15 100 14 660 Liiketoiminnan muut tuotot 4 49 857 Materiaalit ja palvelut 5 -4 857 -5 449 Työsuhde-etuuksista aiheutuvat kulut 6 -8 699 -8 827 Poistot ja arvonalentumiset 8 -2 193 -3 145 Liiketoiminnan muut kulut 7 -3 374 -3 193 Liiketulos -3 974 -5 097 Rahoitustuotot 9 479 569 Rahoituskulut 9 -1 024 -1 024 Nettorahoituskulut -545 -454 Tappio ennen veroja -4 519 -5 551 Tuloverot 10 79 79 Tilikauden tappio -4 441 -5 472 Tilikauden tappion jakautuminen Emoyrityksen omistajille -4 441 -5 472 Emoyrityksen omistajille kuuluvasta tappiosta laskettu osakekohtainen tappio Laimentamaton osakekohtainen tappio, euroa 11 -0,27 -0,37 18 42 Konsernin laaja tuloslaskelma 1 000 euroa 1.1.-31.12.2023 1.1.-31.12.2022 Tilikauden tappio -4 441 -5 472 Muut laajan tuloksen erät Erät, jotka saatetaan myöhemmin siirtää tulosvaikutteisiksi Muuntoerot 283 139 Tilikauden muut laajan tuloksen erät verojen jälkeen 283 139 Tilikauden laaja tulos yhteensä -4 157 -5 333 Tilikauden laajan tuloksen jakautuminen Emoyrityksen omistajille -4 157 -5 333 19 43 Konsernitase 1 000 euroa Liitetieto 31.12.2023 31.12.2022 VARAT Pitkäaikaiset varat Liikearvo 4 256 4 256 Kehittämismenot 7 731 6 562 Asiakassuhteet 942 1 164 Teknologia-omaisuuserä 433 534 Muut aineettomat hyödykkeet 384 379 Aineettomat hyödykkeet yhteensä 12 13 746 12 895 Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet 13 710 852 Käyttöoikeusomaisuuserät 14 1 472 1 448 Laskennalliset verosaamiset 10 23 15 Pitkäaikaiset varat yhteensä 15 951 15 210 Lyhytaikaiset varat Vaihto-omaisuus 15 2 820 2 998 Myyntisaamiset 16,21 2 583 3 556 Muut saamiset 17 607 1 012 Rahavarat 16 7 118 8 524 Lyhytaikaiset varat yhteensä 13 128 16 090 Varat yhteensä 29 079 31 300 20 44 1 000 euroa Liitetieto 31.12.2023 31.12.2022 OMA PÄÄOMA Osakepääoma 80 80 Ylikurssirahasto 504 504 Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto 50 936 46 896 Muuntoero 334 51 Kertyneet voittovarat -27 052 -21 717 Tilikauden tappio -4 441 -5 472 Oma pääoma yhteensä 18 20 361 20 342 VELAT Pitkäaikaiset velat Lainat rahoituslaitoksilta 19,21 1 651 3 380 Julkiselta vallalta saadut lainat 19,21 713 906 Vuokrasopimusvelat 14,19 991 1 058 Laskennalliset verovelat 10 310 387 Pitkäaikaiset velat yhteensä 3 665 5 731 Lyhytaikaiset velat Lainat rahoituslaitoksilta 19,21 794 794 Julkiselta vallalta saadut lainat 19,21 193 193 Vuokrasopimusvelat 14,19 516 412 Ostovelat 19 782 869 Muut velat 20 2 767 2 959 Lyhytaikaiset velat yhteensä 5 052 5 227 Velat yhteensä 8 718 10 957 Oma pääoma ja velat yhteensä 29 079 31 300 Konsernitase 21 45 Konsernin rahavirtalaskelma 1 000 euroa Liitetieto 1.1.-31.12.2023 1.1.-31.12.2022 Liiketoiminnan rahavirrat Tilikauden tappio -4 441 -5 472 Oikaisut: Poistot ja arvonalentumiset 8 2 193 3 145 Rahoitustuotot ja -kulut 9 468 618 Muut oikaisut 289 -770 Rahavirta ennen nettokäyttöpääoman muutosta -1 491 -2 479 Nettokäyttöpääoman muutokset: Myyntisaamisten ja muiden saamisten muutos (lisäys (-) / vähennys (+)) 1 094 204 Vaihto-omaisuuden muutos (lisäys (-) / vähennys (+)) 118 -68 Ostovelkojen ja muiden velkojen muutos (lisäys (+) / vähennys (-)) -75 172 Rahavirta ennen rahoituseriä -354 -2 171 Maksetut korot -169 -76 Maksetut muut rahoituskulut -93 -123 Liiketoiminnan nettorahavirta (A) -615 -2 370 Investointien rahavirrat Kehittämismenojen aktivointi 12 -2 199 -2 249 Aineellisten käyttöomaisuushyödykkeiden hankinnat 13 -213 -780 22 46 1 000 euroa Liitetieto 1.1.-31.12.2023 1.1.-31.12.2022 Investointien nettorahavirta (B) -2 412 -3 029 Rahoituksen rahavirta Osakeannista saadut maksut 18 4 310 9 012 Osakeannin transaktiokulut -318 -682 Lainojen lyhennykset 19 -1 921 -912 Vuokrasopimusvelkojen lyhennykset 14,19 -462 -415 Rahoituksen nettorahavirta (C) 1 609 7 003 Liiketoiminnan, investointien ja rahoituksen nettorahavirrat (A+B+C) -1 419 1 605 Rahavarojen muutos -1 419 1 605 Rahavarat 1.1. 8 524 6 804 Valuuttakurssien muutosten vaikutus 13 115 Rahavarat 31.12. 16 7 118 8 524 Konsernin rahavirtalaskelma 23 47 Laskelma konsernin oman pääoman muutoksista 1 000 euroa Liitetieto Osake- pääoma Ylikurssi- rahasto Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto Muunto- erot Kertyneet voittovarat Yhteensä Oma pääoma 1.1.2023 80 504 46 896 51 -27 189 20 342 Laaja tulos Tilikauden tappio -4 441 -4 441 Muut laajan tuloksen erät - muuntoerot 283 283 Tilikauden laaja tulos yhteensä 283 -4 441 -4 157 Liiketoimet omistajien kanssa Osakeanti 3 973 3 973 Osakeperusteiset maksut 48 48 Osakeoptiot 6 19 137 156 Liiketoimet omistajien kanssa yhteensä 4 039 137 4 176 Oma pääoma 31.12.2023 18 80 504 50 936 334 -31 493 20 361 Emoyrityksen omistajille kuuluva oma pääoma 24 48 1 000 euroa Liitetieto Osake- pääoma Ylikurssi- rahasto Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto Muunto- erot Kertyneet voittovarat Yhteensä Oma pääoma 1.1.2022 80 504 38 526 -88 -21 970 17 052 Laaja tulos Tilikauden tappio -5 472 -5 472 Muut laajan tuloksen erät - muuntoerot 139 139 Tilikauden laaja tulos yhteensä 139 -5 472 -5 333 Liiketoimet omistajien kanssa Osakeanti 8 200 8 200 Osakeperusteiset maksut 41 41 Osakeoptiot 6 129 253 382 Liiketoimet omistajien kanssa yhteensä 8 371 253 8 624 Oma pääoma 31.12.2022 18 80 504 46 896 51 -27 189 20 342 Emoyrityksen omistajille kuuluva oma pääoma 25 49 Konsernitilinpäätöksen liitetiedot 26 50 1. Yrityksen perustiedot sekä tilinpäätöksen laatimisperusta 1.1 Yrityksen perustiedot Optomed on vuonna 2004 perustettu suomalainen lääketieteen tekniikan konserni (jäljempänä “Optomed” tai “Konserni”), joka on erikoistunut kädes- säpidettävien silmänpohjakameroiden ja kokonaisratkaisujen tuottamiseen sokeuttavien silmänpohjasairauksien seulontaa varten. Konsernin emoyritys, Optomed Oyj (jäljempänä ”Yhtiö”), on suomalainen, Suomen lakien mukaan perustettu julkinen osakeyhtiö, jonka Y-tunnus on 1936446-1. Yhtiön kotipaikka on Oulu ja rekisteröity osoite Yrttipellontie 1, 90230 Oulu. Optomed Oyj:n hallitus hyväksyi tämän tilinpäätöksen kokouksessaan. Suomen osakeyhtiölain mukaan osakkeenomistajilla on mahdollisuus hyväksyä tai hylätä tilinpäätös sen julkistamisen jälkeen pidettävässä yhtiökokouksessa. Yhtiöko- kouksella on myös mahdollisuus tehdä päätös tilinpäätöksen muuttamisesta. 1.2 Tilinpäätöksen laatimisperusta Optomedin konsernitilinpäätös on laadittu 31.12.2023 voimassa olleiden EU:n hyväksymien kansainvälisten tilinpäätösstandardien (International Financial Reporting Standards, IFRS) mukaisesti. Kansainvälisillä tilinpäätösstandardeil- la tarkoitetaan Suomen kirjanpitolaissa ja sen nojalla annetuissa säännöksissä EU:n asetuksessa (EY) N:o 1606/2002 säädetyn menettelyn mukaisesti EU:ssa sovellettaviksi hyväksyttyjä standardeja ja niistä annettuja tulkintoja. Optomed on soveltanut näitä laatimisperiaatteita kaikilla tässä tilinpäätöksessä esitetyil- lä tilikausilla (2022-2023), ellei jäljempänä ole muuta todettu. Konsernitilinpäätöksen yleiset laatimisperiaatteet on kuvattu jäljempänä tässä osiossa 1.2. Tilinpäätöseräkohtaiset laatimisperiaatteet sekä kuvaukset johdon harkintaan perustuvista ratkaisuista sekä arvioiden ja oletusten käytöstä on esitetty kunkin tilinpäätöserän yhteydessä. Konsernitilinpäätös on laadittu alkuperäisiin hankintamenoihin perustuen, lu- kuun ottamatta seuraavia eriä, jotka arvostetaan käypään arvoon (katso myös 1.2.3 käypien arvojen määrittäminen): — osakeperusteiset palkitsemisjärjestelyt Optomedin tilikausi on kalenterivuosi. Tilinpäätöstiedot esitetään pääosin tu- hansina euroina. Kaikki esitetyt luvut on pyöristetty, joten yksittäisten lukujen yhteenlaskettu summa saattaa poiketa esitetystä summaluvusta. Tunnusluvut lasketaan käyttäen tarkkoja arvoja. 1.2.1 Yhdistelyperiaatteet Konsernitilinpäätös sisältää emoyritys Optomed Oyj:n, sekä kaikki ne tytäryhtiöt, joissa emoyrityksellä on määräysvalta raportointikauden päättymispäivänä. Optomedilla on määräysvalta, kun se olemalla osallisena yhtiössä altistuu yhtiön muuttuvalle tuotolle tai on oikeutettu sen muuttuvaan tuottoon ja se pystyy vaikuttamaan tähän tuottoon käyttämällä yhtiötä koskevaa valtaansa. Hanki- tut tytäryhtiöt yhdistellään konsernitilinpäätökseen siitä hetkestä lähtien, kun Optomed on saanut määräysvallan. Luovutetut tytäryhtiöt yhdistellään siihen saakka, kun määräysvalta lakkaa. Lisätietoja konsernirakenteesta on esitetty liitetiedossa 23. Lähipiiritapahtumat. Konsernin sisäiset liiketapahtumat, saamiset, velat ja realisoitumattomat katteet sekä sisäinen voitonjako eliminoidaan konsernitilinpäätöstä laadittaessa. Opto- medilla ei ollut määräysvallattomia omistajia esitettävillä tilikausilla. Hankitut tai perustetut tytäryhtiöt yhdistellään konsernitilinpäätökseen hankin- tamenetelmää käyttäen. 1.2.2 Ulkomaan rahan määräiset erät Jokaisen tytäryhtiön tilinpäätöksiin sisältyvät erät arvostetaan käyttäen sen taloudellisen ympäristön valuuttaa, jossa kyseinen yritys pääasiallisesti toimii (”toimintavaluutta”). Konsernitilinpäätös esitetään euroissa, joka on emoyrityksen toiminta- ja esittämisvaluutta. Tytäryhtiöiden valuuttamääräiset liiketapahtumat muunnetaan paikallisten toimintavaluuttojen määräisiksi käyttäen tapahtumapäivän valuuttakursseja. Valuuttamääräiset saamiset ja velat muunnetaan toimintavaluuttojen määräisiksi käyttäen raportointikauden päättymispäivän kursseja. 27 51 Niiden tytäryhtiöiden, joiden toiminta- tai esittämisvaluutta ei ole euro, tuloslas- kelman ja laajan tuloslaskelman tuotto- ja kuluerät sekä rahavirtalaskelman erät muunnetaan euroiksi tilikauden keskikursseilla. Tase-erät muunnetaan euroiksi raportointikauden päättymispäivän kursseja käyttäen. Nämä eri valuuttakurssien käytöstä syntyvät muuntoerot kirjataan konsernin muihin laajan tuloksen eriin. Ulkomaisten yksiköiden hankinnan yhteydessä syntyvä liikearvo ja kyseisten ulko- maisten yksiköiden varojen ja velkojen kirjanpitoarvoihin hankinnan yhteydessä tehtävät käypien arvojen oikaisut käsitellään kyseisten ulkomaisten yksikköjen varoina ja velkoina. Ne muun netaan euroiksi raportointikauden päättymispäivän kursseja käyttäen. Kun ulkomainen yksikkö myydään tai siitä luovutaan muuten, kokonaan tai osittain, omaan pääomaan kertyneet muuntoerot siirretään tulos- vaikutteiseksi eräksi osana transaktiosta syntyvää kokonaisvoittoa tai -tappiota. 1.2.3 Käypien arvojen määrittäminen Omaisuuserän tai velan käypä arvo on hinta, joka saataisiin omaisuuserän myynnistä tai maksettaisiin velan siirtämisestä markkinaosapuolten välillä ar- vostuspäivänä toteutettavassa tavanmukaisessa liiketoimessa. Jotkin konsernin tilinpäätöksen laatimiperiaatteista (ja liitetiedoista) edellyttävät käypien arvojen määrittämistä, sekä rahoitusvaroille ja -veloille että muille kuin rahoitusvaroille ja -veloille. Tällöin Optomed hyödyntää yleensä mahdollisimman paljon havainnoit- tavissa olevia markkinatietoja. Käyvät arvot luokitellaan seuraavasti eri käypien arvojen hierarkian tasoille, mikä kuvastaa arvostusmenetelmissä käytettävien syöttötietojen merkittävyyttä: — Taso 1: täysin samanlaisten omaisuuserien tai velkojen noteeratut (oikai- semattomat) hinnat toimivilla markkinoilla. — Taso 2: muut syöttötiedot kuin tasoon 1 sisältyvät noteeratut hinnat, jotka kyseiselle omaisuuserälle tai velalle ovat havainnoitavissa joko suoraan (ts. hintana) tai epäsuorasti (ts. hinnoista johdettuina). — Taso 3: omaisuuserää tai velkaa koskevat syöttötiedot, jotka eivät perustu havainnoitavissa olevaan markkinatietoon (muut kuin havainnoitavissa olevat syöttötiedot). Konserni on soveltanut seuraavia arvostamismenetelmiä käypiä arvoja mää- rittäessään: — Osakeperusteiset maksut – Black-Scholes -optiohinnoittelumenetelmä (liitetieto 6.4 Osakeperusteiset palkitsemisjärjestelyt). 1.2.4 Liiketulos Optomed on määritellyt liiketuloksen olevan merkityksellinen välisumma kon- sernin taloudellisen suoriutumisen ymmärtämisen kannalta. IFRS-standardisto ei kuitenkaan määrittele liiketulos-käsitettä. Optomed on määritellyt sen seuraa- vasti: liiketulos on nettomäärä, joka muodostuu kun myyntituottoihin lisätään liiketoiminnan muut tuotot ja vähennetään: — ostokulut, oikaistuna vaihto-omaisuuden muutoksella — työsuhde-etuuksista aiheutuvat kulut — poistot ja arvonalentumistappiot, ja — liiketoiminnan muut kulut. Kaikki muut tuloslaskelman erät esitetään liiketulos-rivin alapuolella. 1.2.5 Myytävänä olevat pitkäaikaiset omaisuuserät Pitkäaikaiset omaisuuserät (tai luovutettavien erien ryhmät) luokitellaan myy- tävänä oleviksi jos niiden kirjanpitoarvoa vastaava määrä tulee kertymään pääasiallisesti omaisuuserien myynnistä sen sijaan, että se kertyisi omaisuuse- rien jatkuvasta käytöstä. Luokitteluajankohdasta lähtien nämä omaisuuserät (tai luovutettavien erien ryhmä) arvostetaan kirjanpitoarvoon tai myynnistä aiheutuvilla menoilla vähennettyyn käypään arvoon sen mukaan, kumpi niistä on alempi. Poistot näistä omaisuuseristä lopetetaan luokitteluhetkellä. 1.2.6 Tärkeimmät johdon tekemät harkintaan perustuvat ratkaisut sekä arvioihin ja oletuksiin liittyvät keskeiset epävarmuustekijät Tilinpäätöksen laatiminen IFRS-standardien mukaisesti edellyttää johdon te- kevän harkintaan perustuvia ratkaisuja sekä sellaisten arvioiden ja oletusten käyttämistä, jotka vaikuttavat taseen laadinta-ajankohdan varojen ja velkojen määriin, ehdollisten varojen ja velkojen raportointiin sekä tuottojen ja kulujen määriin raportointikaudella. Nämä arviot ja oletukset perustuvat aikaisempaan kokemukseen ja muihin perusteltavissa oleviin tekijöihin, kuten tulevaisuuden tapahtumia koskeviin odotuksiin, joiden Optomedin johto uskoo olevan koh- tuullisia, ottaen huomioon olosuhteet raportointikauden päättymispäivänä sekä silloin, kun kyseiset arviot ja oletukset on tehty. Vaikka nämä arviot perustuvat Optomedin johdon parhaaseen näkemykseen tapahtumista ja toimenpiteistä tilinpäätöksen laatimisajankohtana, on mahdol- lista, että toteumat saattavat poiketa näistä arvioista. Arvioita ja taustaoletuksia arvioidaan jatkuvasti sekä tilinpäätöstä laadittaessa. Konserni voi joutua muutta- 28 52 maan arvioitaan, mikäli ne olosuhteet, joihin arviot perustuvat, muuttuvat, tai jos Optomed saa uutta tietoa tai sille kertyy lisää kokemusta. Mahdolliset muutokset merkitään kirjanpitoon sillä tilikaudella, jonka aikana arviota tai oletusta korjataan. Johdon harkintaan perustuvien ratkaisujen ja arvioiden käyttö Johdon tekemät harkintaan perustuvat ratkaisut, joita johto on tehnyt tilinpää - töksen laatimisperiaatteita soveltaessaan, ja joilla on eniten vaikutusta tilinpää- töksessä esitettäviin lukuihin, liittyvät seuraaviin osa-alueisiin: — kehittämismenojen aktivointi: minkä kehittämismenojen katsotaan täyttävän taseeseen kirjaamisen edellytykset (liitetieto 12. Aineettomat hyödykkeet). — vuokrasopimukset: vuokrakauden pituuden arviointi (liitetieto 14. Vuok- rasopimukset). Oletuksiin ja arvioihin liittyvät keskeiset epävarmuustekijät, jotka aiheuttavat merkittävän riskin varojen ja velkojen kirjanpitoarvojen muuttumisesta olennai- sesti seuraavan tilikauden aikana, ovat seuraavat: — Myyntisaamisten luottotappioriskin määrittäminen (liitetieto 21. Rahoitusriskien hallinta) — liikearvon arvonalentumistestaus (liitetieto 12. Aineettomat hyödykkeet). — kehittämismenojen aktivointi (liitetieto 12. Aineettomat hyödykkeet). — Kehittämismenojen arvonalentumistestaus (liitetieto 12. Aineettomat hyödykkeet) 1.2.7 Tulevilla tilikausilla sovellettavat uudet ja muutetut standardit Optomed ei ole vielä soveltanut seuraavia IASB:n jo julkaisemia uudistettuja standardeja ja tulkintoja. Konserni ottaa ne käyttöön kunkin standardin ja tul- kinnan voimaantulopäivästä lähtien, tai mikäli voimaantulopäivä on muu kuin tilikauden ensimmäinen päivä, voimaantulopäivää seuraavan tilikauden alusta lukien. Optomedin nykyisen arvion mukaan näillä ei ole merkittävää vaikutusta tuleviin konsernitilinpäätöksiin. Voimassa tilikausilta alkaen Tammikuu 1, 2024: Standardimuutosten käyttöönotolla ei odoteta olevan vaikutusta konsernin tilinpäätökseen niiden käyttöönoton yhteydessä. 2. Segmenttiraportointi 2.1 Laatimisperiaate Toimintasegmentti on konsernin osa, joka harjoittaa liiketoimintaa, josta se voi saada tuottoja ja josta voi aiheutua kuluja, ja josta on saatavilla erillistä talou- dellista tietoa. Optomedilla on kaksi raportoitavaa toimintasegmenttiä, jotka ovat Devices ja Software. Software tarjoaa tuotteita seulontaprosessien työnkulun automatisointiin, sekä IT-ratkaisuja ja palveluja lääketieteellisten kuvien tallentamiseen, katselemiseen ja työstämiseen. Optomed tarjoaa myös IT-konsultaatiopalveluita eri toimialoille, joissa tietosisältö vaatii korkeaa tietoturvan osaamista. Tuoteportfolioon kuuluu seulontaprosessien työnkulkua automatisoiva ohjelmisto diabeettisen retinopa- tian, sekä rinta-, kohdunkaula- ja suolistosyöpien seulontojen hallintaan. Optomed toimii myös Sectran ohjelmistoratkaisujen sekä useiden yritysten keinoälyalgoritmien jälleenmyyjänä. Devices-segmentti kehittää, valmistaa ja myy Optomedin silmäpohjakameroi- ta, joita käyttävät silmätautien, lastentautien, endokrinologisten sairauksien, neurologian sekä perusterveydenhuollon ammattilaiset. Optomedin tytäryhtiöt Optomed USA ja Optomed China ovat osa Devices-segmenttiä. Devices-segment- tiin kuuluvat kaikki Optomedin kameratuotteet, kuten Optomed Smartscope Pro, Optomed Aurora ja Optomed Polaris. Myös OEM-asiakkaille valmistettavat tuotteet Pictor Plus ja Pictor Prestige (Volk), Visuscout 100 (Zeiss), Fundus Module 300 (Haag-Streit) ja Signal (Topcon) sisältyvät Devices-segmenttiin. Optomed-konsernissa ylin operatiivinen päätöksentekijä on toimitusjohtaja, joka arvioi segmenttien suoriutumista ja tekee päätöksiä segmenteille kohdis- tettavista resursseista. Esitetty segmentti-informaatio perustuu johdon sisäiseen raportointiin. Optomed ei ole yhdistänyt toimintasegmenttejä raportoitaviksi segmenteiksi. 29 53 2.2 Raportoitavat segmentit 2023 1 000 euroa Laitteet Ohjelmistot Konsernin yhteiset Konserni yhteensä Ulkoiset tuotot 5 009 10 091 0 15 100 Operatiiviset kulut, netto -2 062 -2 745 0 -4 807 Kate 2 947 7 346 0 10 292 Poistot -1 444 -740 -9 -2 193 Muut kulut -4 210 -4 717 -3 146 -12 074 Liiketulos -2 707 1 889 -3 155 -3 974 Rahoituserät 0 0 -545 -545 Tappio ennen verokuluja -2 707 1 889 -3 701 -4 519 Segmentin varat 11 024 8 369 241 19 635 Investoinnit 1 520 634 53 2 208 Segmentin velat 189 618 192 999 30 54 2022 1 000 euroa Laitteet Ohjelmistot Konsernin yhteiset Konserni yhteensä Ulkoiset tuotot 5 398 9 263 0 14 660 Operatiiviset kulut, netto -1 659 -2 933 0 -4 592 Kate 3 738 6 330 0 10 069 Poistot -2 489 -649 -8 -3 145 Muut kulut -4 408 -4 251 -3 361 -12 020 Liiketulos -3 159 1 431 -3 368 -5 097 Rahoituserät 0 0 -454 -454 Tappio ennen verokuluja -3 159 1 431 -3 823 -5 551 Segmentin varat 11 627 8 185 241 20 053 Investoinnit 1 992 790 49 2 831 Segmentin velat 474 673 146 1 292 31 55 3. Myyntituotot 3.1 Laatimisperiaate Optomed kirjaa myyntituotot siten, että ne kuvaavat luvattujen tavaroiden tai palvelujen luovuttamista asiakkaalle, ja sellaisena rahamääränä, joka kuvastaa vastiketta, johon Optomed odottaa olevansa oikeutettu kyseisiä tavaroita tai palveluja vastaan. Laitteet-segmentti myy lääketieteellisiä kuvantamislaitteita ja ratkaisuja jäl- leenmyyjille. Jälleenmyyjäsopimukset ovat puitesopimuksia. Kukin ostotilaus puitesopimukseen yhdistettynä synnyttää täytäntöönpantavissa olevan sopi- muksen. Software-segmentin myyntisopimukset koostuvat yleensä ylläpito- ja konsultointipalveluja sekä palveluportaalia ja järjestelmätoimituksia koskevista sopimuksista. Lääketieteellisten kuvantamislaitteiden ja ratkaisujen myynnissä kukin tilauksen tuote muodostaa erillisen suoritevelvoitteen, sillä: — jälleenmyyjä voi hyötyä tavarasta yksinään, ja — lupaus tavaran luovuttamisesta asiakkaalle on yksilöitävissä erillään muista sopimukseen sisältyvistä lupauksista. Pidennetty takuu voidaan myydä erillisenä eränä, se on myös erillinen suoritevelvoite. Ohjelmistot-segmentin sopimuksissa: — Ylläpitosopimuksissa on yksi suoritevelvoite, joka sisältää tietylle kaudelle sovitut kokonaispalvelut. — Konsultointisopimukset perustuvat tuntikohtaisiin veloituksiin. Kukin kon- sultointipalvelun työtunti on erillinen suoritevelvoite. — Palveluportaalisopimuksiin kuuluvat seuraavat erilliset suoritevelvoitteet: käyttöönotto, uusien palvelutoimittajien lisääminen, uudelleenkonfiguroinnit ja jatkuvan palvelun tuottaminen. — Järjestelmätoimitussopimukset sisältävät seuraavat erilliset suoritevelvoitteet: lisenssit, käyttöönotto ja jatkuvan palvelun tuottaminen. Sopimusten transaktiohinnat ovat yleensä kiinteitä. Joihinkin sopimuksiin voi kuitenkin sisältyä esimerkiksi tietyn ajanjakson tapahtumia koskeva vähim- mäismäärä. 2.3 Maantieteellisiä alueita koskevat tiedot Maantieteellisten alueiden varat esitetään varojen sijainnin mukaan. Nämä varat on arvostettu samalla perusteella kuin IFRS-tilinpäätöksessä. Muut pitkä-aikaiset varat1 1 000 euroa 2023 2022 Suomi 15 749 15 047 USA 61 127 Kiina 117 21 Yhteensä 15 928 15 195 1 Konsernin muut pitkäaikaiset varat kuin rahoitusinstrumentit ja laskennalliset verosaamiset. Opto- medilla ei ole etuuspohjaisia eläkejärjestelyjä, eikä siten näihin liittyviä varoja. Konsernin myyntituotot maantieteellisten alueiden mukaan on esitetty liitetie- dossa 3.2 Myyntituottojen erittely. 2.4 Tiedot tärkeimmistä asiakkaista Optomedin myyntituotot kahdelta merkittävimmältä asiakkaalta tilikausina 2022-2023 olivat seuraavat:yhdeltä asiakkaalta noin 2,4 milj. euroa (2023), yhdeltä asiakkaalta noin 2,4 milj. euroa (2022), sekä toiselta asiakkaalta noin 1,4 milj. euroa (2023), ja noin 1,3 milj. euroa (2022). 32 56 Muuttuva vastike rajoittuu siihen määrään, kuin on erittäin todennäköistä, ettei Optomed myöhemmin joudu tekemään merkittävää peruutusta. Optomedin soveltamat maksuehdot vaihtelevat jonkin verran maantieteellisesti ja eri liike- toiminta-alueilla, mutta annettu maksuaika on kuitenkin aina selvästi alle vuoden mittainen. Siten sopimuksiin ei sisälly merkittävää rahoituskomponenttia. Optomed kohdistaa kuvantamislaitteiden ja ratkaisujen transaktiohinnan suo- ritevelvoitteille laitteiden ja ratkaisujen erillismyyntihintojen pohjalta perustuen hinnastossa ilmoitettuihin hintoihin. Palveluportaali- ja järjestelmätoimitussopi - musten transaktiohinta kohdistetaan syntyneisiin menoihin perustuen, lisättynä katteen osuudella. Laitteet-segmentin myyntituotot kuvantamislaitteiden ja ratkaisujen myyn- neistä tuloutetaan, kun suoritevelvoite täytetään luovuttamalla luvattu tavara jälleenmyyjälle, ts. yhtenä ajankohtana. Määräysvalta siirtyy, kun Optomedilla on olemassa oleva oikeus saada maksu, omaisuuserän omistukseen liittyvät merkittävät riskit ja edut ovat siirtyneet jälleenmyyjälle, asiakkaalla on laillinen omistusoikeus ja asiakas on saanut omaisuuserän fyysiseen hallintaansa. Ohjelmistot-segmentin sopimuksissa: — Palvelutuotot tuloutetaan ajan kuluessa, sillä asiakas samanaikaisesti saa ja kuluttaa Optomedin suoritteesta koituvan hyödyn sitä mukaa kuin konserni tuottaa suoritetta. — Käyttöönottohankkeiden myyntituotot tuloutetaan yhtenä ajankohtana, kun asiakas saa määräysvallan ja voi aloittaa lopputuotteen käyttämisen. — Lisenssituotot tuloutetaan yhtenä ajankohtana, kun määräysvalta siir- tyy asiakkaalle. Tämä perustuu lisenssien luonteeseen: kyse on oikeuden myöntämisestä Ohjelmistot-segmentin henkisen omaisuuden käyttöön sellaisena kuin se on (muodoltaan ja toimivuudeltaan) ajankohtana, jona lisenssi myönnetään asiakkaalle. 3.2 Myyntituottojen erittely Seuraavissa taulukoissa konsernin myyntituotot on jaoteltu sekä maantieteel- listen alueiden että tuloutusajankohdan perusteella 1 000 euroa 2023 2022 Suomi 9 643 64 % 8 606 59 % Muu Eurooppa 1 870 12 % 1 715 12 % Muu Maailma 3 586 24 % 4 340 30 % Yhteensä 15 100 100 % 14 660 100 % 2023 2022 Yhtenä ajankohtana tuloutettavat / 11 140 74 % 11 067 75 % tuotteet ja palvelut Ajan kulumisen mukaan tuloutettavat / 3 960 26 % 3 593 25 % palvelut Yhteensä 15 100 100 % 14 660 100 % Myyntisaamisia ja niihin liittyviä arvonalentumistappioita on kuvattu liitetiedoissa 16. Rahoitusvarat sekä 21.5 Maksuvalmiusriski. 33 57 4.Liiketoiminnan muut tuotot 4.1 Laatimisperiaate Liiketoiminnan muihin tuottoihin sisältyvät muut kuin Optomedin varsinai- seen liiketoimintaan liittyvät tuotot, kuten julkiset avustukset, vuokratuotot sekä aineellisten ja aineettomien hyödykkeiden luovutuksesta syntyvät voitot. Konserni kirjaa julkisen avustuksen vasta silloin, kun: — on kohtuullisen varmaa, että Optomed täyttää siihen liittyvät ehdot, ja — avustus tullaan saamaan. Tuottoihin liittyvät avustukset kirjataan tulosvaikutteisesti niillä kausilla, joilla Optomed kirjaa kuluiksi menot, joita avustukset on tarkoitettu kattamaan. Ne esitetään erässä Liiketoiminnan muut tuotot. Omaisuuseriin liittyvät avustuk- set, kuten kehittämistoimintaan saadut julkiset avustukset, kirjataan kyseisten hyödykkeiden kirjanpitoarvojen vähennyksiksi. Avustus tuloutuu pienempien poistojen muodossa omaisuuserän käyttöaikana. 4.2 Liiketoiminnan muiden tuottojen erittely 1 000 euroa 2023 2022 Liiketoiminnan muut tuotot 49 857 Yhteensä 49 857 Tilikaudella 2023 Optomed ei saanut merkittäviä avustuksia. 2022 Optomed on saanut julkisia avustuksia eri tahoilta, kuten Business Finlandilta (ent. Tekes). Merkittävimmät avustukset vuonna 2022 on saatu Business Finlandilta. 2022 muihin tuloihin kuului Business Finlandin 841 tuhannen euron lainan perimättä jättäminen. 5. Materiaalit ja palvelut 5.1 Materiaali- ja palvelukulujen erittely 1 000 euroa 2023 2022 Ostokulut -4 370 -4 974 Vaihto-omaisuuden muutos (lisäys (+), vähennys (-)) -26 -99 Ulkopuoliset palvelut -460 -375 Yhteensä -4 857 -5 449 Tilikaudella 2023 konserni on kirjannut vaihto-omaisuuteen epäkuranttiuteen liitty- vän vapaaehtoisen varauksen 68 tuhatta euroa ja vuonna 2022 251 tuhatta euroa. 6. Työsuhde-etuudet 6.1 Laatimisperiaate Työsuhde-etuuksiin sisältyvät seuraavat: a) lyhytaikaiset työsuhde-etuudet b) työsuhteen päättymisen jälkeiset etuudet c) muut pitkäaikaiset työsuhde-etuudet (näitä etuuksia ei ollut tilikausilla 2022-2023) d) työsuhteen päättämiseen liittyvät etuudet, eli irtisanomisen yhteydessä suo- ritettavat etuudet (näitä etuuksia ei ollut tilikausilla 2022-2023) e) osakeperusteiset maksut (katso alla liitetieto 6.4 Osakeperusteiset palkitse- misjärjestelyt). a) Lyhytaikaiset työsuhde-etuudet sisältävät palkat, palkkiot sekä luontaisedut, vuosilomat ja bonukset. Ne kirjataan sille kaudelle, jolla kyseinen työ on suoritettu. 34 35 58 b) Työsuhteen päättymisen jälkeiset etuudet maksetaan saajilleen työsuhteen päättymisen jälkeen. Optomedissa nämä etuudet koostuvat eläkkeistä. Konsernin eläkejärjestelyt on hoidettu ulkopuolisissa eläkevakuutusyhtiöissä. Eläkejärjes- telyt luokitellaan joko maksu- tai etuuspohjaisiksi järjestelyiksi. Optomedilla on vain maksupohjaisia järjestelyjä. Maksupohjaisella järjestelyllä tarkoitetaan eläkejärjestelyä, jossa Optomed maksaa kiinteitä maksuja erilliselle yksikölle, eikä Optomedilla ole oikeudellisia tai tosiasiallisia velvoitteita lisämaksujen suorittami - seen, jos maksujen saajataholla ei ole riittävästi varoja kaikkien eläke-etuuksien maksamiseen. Muut kuin maksupohjaiset eläkejärjestelyt ovat etuuspohjaisia järjestelyjä. Maksupohjaisiin järjestelyihin suoritetut maksut kirjataan työsuh- de-etuuksista aiheutuviin kuluihin niille kausille, joita ne koskevat. Ennakkoon suoritetut maksut kirjataan omaisuuseriksi siltä osin, kuin ne johtavat vastaisten maksujen vähenemiseen tai rahana saatavaan palautukseen. c) Muita pitkäaikaisia työsuhde-etuuksia ovat kaikki muut työsuhde-etuudet kuin lyhytaikaiset, työsuhteen päättymisen jälkeiset sekä työsuhteen päättä- miseen liittyvät etuudet. Näitä ovat esim. pitkäaikaiset palkalliset poissaolot, kuten sapattivapaa. d) Työsuhteen päättämiseen liittyvät etuudet eivät perustu työsuoritukseen, vaan työsuhteen päättymiseen. Nämä etuudet koostuvat irtisanomiskorva- uksista. Työsuhteen päättämiseen liittyvät etuudet aiheutuvat joko konsernin päätöksestä päättää työsuhde, tai työntekijän päätöksestä hyväksyä Optomedin tarjoamat etuudet vastikkeeksi työsuhteen päättämisestä. Kyseiset etuudet kirjataan aikaisempana seuraavista ajankohdista: kun Optomed ei enää voi peräytyä kyseisiä etuuksia koskevasta tarjouksestaan; ja kun konserni kirjaa menon uudelleenjärjestelystä, jonka yhteydessä suoritetaan työsuhteen päät- tämiseen liittyviä etuuksia. e) Konsernilla on kymmenen osakeperusteista kannustinjärjestelyä, jotka ovat osakeoptio-ohjelmia. Ne on suunnattu konsernin avainhenkilöille. Ohjelmien tarkoituksena on kannustaa avainhenkilöitä pitkäjänteiseen työntekoon omis- taja-arvon kasvattamiseksi ja sitouttaa avainhenkilöitä työnantajaan. Kyseisten etuuksien maksut suoritetaan oman pääoman ehtoisina instrumentteina. Optio-oikeudet arvostetaan käypään arvoon niiden myöntämisajankohtana ja kirjataan kuluiksi tulosvaikutteisesti tasaerinä oikeuden syntymisajanjakson kuluessa. Optioiden myöntämishetkellä määritetty kulu perustuu Optomedin arvioon niiden optioiden määrästä, joihin oletetaan syntyvän oikeus oikeuden syntymisajanjakson lopussa. Käypä arvo on määritelty Black- Scholes-optio- hinnoittelumallia käyttäen. Konserni päivittää oletuksen lopullisesta optioiden määrästä jokaisena raportointikauden päättymispäivänä. Arvioiden muutokset käsitellään tulosvaikutteisesti. Optiot palautuvat Optomedille, mikäli niitä saanut henkilö lähtee konsernin palveluksesta ennen merkintäajan alkamista. Oikeuden syntymiselle ei ole muita ehtoja. Kun optio-oikeuksia käytetään, osakemerkinnöistä saadut varat kirjataan järjes- telyn ehtojen mukaisesti sijoitetun vapaan oman pääoman rahastoon (SVOP), mahdollisilla transaktiomenoilla oikaistuna. 6.2 Tulosvaikutteisesti kirjatut kulut 1 000 euroa 2023 2022 Palkat ja palkkiot -7 287 -7 197 Eläkekulut -1 016 -1 105 (maksupohjaiset järjestelyt) Muut henkilösivukulut -260 -271 Osakeperusteiset -137 -253 palkitsemisjärjestelyt Yhteensä -8 699 -8 827 6.3 Henkilökunnan lukumäärä 2023 2022 Henkilökunnan lukumäärä keskimäärin tilikaudella 114 119 59 6.4 Osakeperusteiset palkitsemisjärjestelyt Tilikaudella voimassaolleet optio-ohjelmat 2015: 118 000 ulkona olevaa optiota 31.12.2023. Merkintähinta 3,5 euroa/ osake. Merkintäaika 1.7.2020-1.7.2024. Kukin optio-oikeus oikeuttaa merkit- semään yhden yhtiön uuden osakkeen. Optio-oikeuksien perusteella voidaan merkitä enintään 118 000 osaketta, joka vastaa 0,7 % yhtiön osakepääomasta ja äänivallasta. 2017: 131 300 ulkona olevaa optiota 31.12.2023. Merkintähinta 3,5 euroa/ osake. Merkintäaika 1.7.2020-1.7.2024. Kukin optio-oikeus oikeuttaa merkit- semään yhden yhtiön uuden osakkeen. Optio-oikeuksien perusteella voidaan merkitä enintään 131 300 osaketta, joka vastaa 0,7 % yhtiön osakepääomasta ja äänivallasta. 2017B: 29 300 ulkona olevaa optiota 31.12.2023. Merkintähinta 3,5 euroa/ osake. Merkintäaika 1.7.2020-1.7.2024. Alkuperäistä merkintäaikaa jatkettiin kahdella vuodella, 10.5.2022 käydyn yhtiökokouksen päätöksellä. Kukin op- tio-oikeus oikeuttaa merkitsemään yhden yhtiön uuden osakkeen. Optio-oi- keuksien perusteella voidaan merkitä enintään 29 300 osaketta, joka vastaa 0,2 % yhtiön osakepääomasta ja äänivallasta. 2018C: 157 900 ulkona olevaa optiota 31.12.2023. Merkintähinta 3,5 euroa/ osake. Merkintäaika (50%) 1.7. 2020–31.12 2024 ja (50%) 1.7 2022–31.12.2024. Kukin optio-oikeus oikeuttaa merkitsemään yhden yhtiön uuden osakkeen. Optio-oikeuksien perusteella voidaan merkitä enintään 157 900 osaketta, joka vastaa 0,9 % yhtiön osakepääomasta ja äänivallasta. 2019A: 66 000 ulkona olevaa optiota 31.12.2023. Merkintähinta 3,5 euroa/osa- ke. Merkintäaika 1.7 2022–31.12.2024. Kukin optio-oikeus oikeuttaa merkit- semään yhden yhtiön uuden osakkeen. Optio-oikeuksien perusteella voidaan merkitä enintään 66 000 osaketta, joka vastaa 0,4 % yhtiön osakepääomasta ja äänivallasta. 2019B: 100 000 ulkona olevaa optiota 31.12.2023. Merkintähinta 3,5 euroa/ osake. Merkintäaika (40%) 1.7 2020–31.12 2024, (20%) 1.9.2020–31.12.2024 ja (40%) 1.9.2022–31.12.2024. Kukin optio-oikeus oikeuttaa merkitsemään yhden yhtiön uuden osakkeen. Optio-oikeuksien perusteella voidaan merkitä enintään 100 000 osaketta, joka vastaa 0,6 % yhtiön osakepääomasta ja ääni- vallasta. 2019C: 20 000 ulkona olevaa optiota 31.12.2023. Merkintähinta 3,5 euroa/osa- ke. Merkintäaika (50%) 1.7. 2020–31.12.2024 ja (50%) 1.9. 2020–31.12.2024. Kukin optio-oikeus oikeuttaa merkitsemään yhden yhtiön uuden osakkeen. Optio-oikeuksien perusteella voidaan merkitä enintään 20 000 osaketta, joka vastaa 0,1 % yhtiön osakepääomasta ja äänivallasta. 2019D: 6 000 ulkona olevaa optiota 31.12.2023. Merkintähinta 5,0 euroa/osa- ke. Merkintäaika 1.1 2023–31.12.2023. Kukin optio-oikeus oikeuttaa merkit- semään yhden yhtiön uuden osakkeen. Optio-oikeuksien perusteella voidaan merkitä enintään 6 000 osaketta, joka vastaa 0,0 % yhtiön osakepääomasta ja äänivallasta. 2020A: 114 000 ulkona olevaa optiota 31.12.2023. Merkintähinta 3,5 euroa/ osake. Merkintäaika 1.1 2023–31.12.2023. Kukin optio-oikeus oikeuttaa mer- kitsemään yhden yhtiön uuden osakkeen. Optio-oikeuksien perusteella voi- daan merkitä enintään 114 000 osaketta, joka vastaa 0,6 % yhtiön osakepää- omasta ja äänivallasta. 2022A: 147 500 ulkona olevaa optiota 31.12.2023. Merkintähinta 4,17 euroa/ osake. Merkintäaika 1.1 2026–31.12.2027. Kukin optio-oikeus oikeuttaa mer- kitsemään yhden yhtiön uuden osakkeen. Optio-oikeuksien perusteella voi- daan merkitä enintään 147 500 osaketta, joka vastaa 0,8 % yhtiön osakepää- omasta ja äänivallasta. 36 60 Optio-ohjelmien keskeiset ehdot ja arvostaminen Ohjelma 2015 2017 2017B 2018C 2019A Optioiden enimmäismäärä 250 000 210 000 58 000 266 000 84 000 Myönnetty kappalemäärä 250 000 210 000 58 000 266 000 84 000 Myönnetty 2015 2017 2017 2018 2019 Oikeuden syntymisjakso 2015 - 2020 2017 - 2020 2017 - 2020 2018 - 2021 2019 - 2021 Oikeuden syntymisehto työssäoloehto työssäoloehto työssäoloehto työssäoloehto työssäoloehto Option merkintähinta, euroa 3,50 3,50 3,50 3,50 3,50 Option myöntämishetken käypä arvo 2,25 2,17 2,09 2,09 2,09 Käypä arvo yhteensä (1 000 EUR) 562 455 121 556 175 Ohjelma 2019B 2019C 2019D 2020A 2022A Optioiden enimmäismäärä 100 000 20 000 72 000 150 000 250 000 Myönnetty kappalemäärä 100 000 20 000 72 000 119 000 147 500 Myönnetty 2019 2019 2019 2020 2022 Oikeuden syntymisjakso 2019 - 2020 2019 - 2020 2019 - 2023 2020 - 2023 2022 - 2026 Oikeuden syntymisehto työssäoloehto työssäoloehto työssäoloehto työssäoloehto työssäoloehto Option merkintähinta, euroa 3,50 3,50 5,00 3,50 4,17 Option myöntämishetken käypä arvo 2,02-2,09 2,02 1,69 2,97 1,771 Käypä arvo yhteensä (1 000 EUR) 205 40 122 446 443 37 61 Optomedin optio-ohjelmien optio-oikeuksien käypä arvo on määritetty myöntä- mispäivänä käyttämällä Black-Scholes -optiohinnoittelumallia. Merkittävimmät käytetyt syöttötiedot olivat seuraavat: — arvio osakkeen käyvästä arvosta 4.0 - 6.5 euroa — arvio odotetusta volatiliteetistä 30 - 64 % ja — optio-oikeuden juoksuaika 1,3 - 3,7 vuotta. Ulkona olevien optioiden määrien muutokset Kappaletta 2023 2022 Vuoden alussa 903 600 854 900 Kaudella myönnetyt - 178 000 Menetetyt -8 100 -92 000 Toteutetut -5 500 -37 300 Rauenneet - - Vuoden lopussa 890 000 903 600 Toteutettavissa 31.12. 742 500 629 100 Optioden merkintähinta on ollut vuoden 2023 aikana 3,50€ toteutuneiden op- tiomerkintöjen kohdalla. Optomedin vuoden 2023 keskikurssi oli 3,45€. Mikäli annetut optio-oikeudet käytettäisiin täysimääräisesti, ulkona olevien A-osak- keiden lukumäärä kasvaisi 5,0 % ja näiden osakkeiden merkintähinta kirjattai- siin sijoitetun vapaan oman pääoman rahastoon. Osakeperusteisten palkitsemisjärjestelyjen kulut Osakeperusteisista palkitsemisjärjestelyistä on kirjattu seuraavat kokonaismää- rät erään Työsuhde-etuudet: 1 000 euroa 2023 2022 Omana pääomana suoritettavat -137 -253 osakeperusteiset maksut 7. Liiketoiminnan muut kulut 7.1 Laatimisperiaate Konsernin liiketoiminnan muut kulut sisältävät: — muut kuin myytyjen suoritteiden hankintamenot, esim. matka-, markkinointi-, tietojärjestelmä- ja toimistokulut. — aineellisten ja aineettomien hyödykkeiden luovutuksista syntyneet luovu- tustappiot. 7.2 Liiketoiminnan muiden kulujen erittely 1 000 euroa 2023 2022 Matkakulut -424 -356 Markkinointikulut -635 -784 Tietojärjestelmäkulut -403 -403 Toimistokulut -161 -186 Muut hallintokulut -813 -765 Tutkimus- ja kehittämiskulut -230 -361 Luottotappiovaraus -206 123 Muut kiinteät kulut -502 -463 Yhteensä -3 374 -3 193 Liiketoiminnan muihin kuluihin kirjataan myös odotettavissa olevien luottotap- pioiden muutokset sekä toteutuneet luottotappiot. Luottotappiovarauksesta tarkemmin liitteessä 21.4. Luotto- ja vastapuoliriski 38 62 7.3 Tilintarkastajien palkkiot 1 000 euroa 2023 2022 Tilintarkastus -160 -145 Muut palvelut 0 -7 Yhteensä -160 -152 8. Poistot ja arvonalentumiset 8.1 Laatimisperiaate Poistoilla tarkoitetaan aineellisen tai aineettoman omaisuuserän poistopohjan systemaattista jaksottamista omaisuuserän taloudelliselle vaikutusajalle. Op- tomed kirjaa poistot yleensä tasapoistoina. Arvonalentumistappio on määrä, jolla omaisuuserän kirjanpitoarvo ylittää omaisuuserästä kerrytettävissä olevan rahamäärän. Katso lisätietoja liitetiedoista 12. Aineettomat hyödykkeet ja 13. Aineelliset hyödykkeet. 8.2 Poistot ja arvonalentumiset hyödykeryhmittäin 1 000 euroa 2023 2022 Aineettomat hyödykkeet Kehittämismenot -920 -1 939 Asiakassuhteet -222 -222 Teknologia-omaisuuserä -102 -102 Muut aineettomat hyödykkeet -87 -83 Yhteensä -1 331 -2 346 1 000 euroa 2023 2022 Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet Koneet ja kalusto -355 -372 Yhteensä -355 -372 Poistot yhteensä / omistetut omaisuuserät -1 685 -2 718 8.3 Arvonalentumistappiot Konserni on kirjannut arvonalentumisia aineettomista hyödykkeistä tilikaudella 2023 21 tuhannen euron arvosta. Tilikaudella 2022 arvonalentumisia kirjattiin 1 040 tuhannen euron arvosta. Vuoden 2023 alaskirjaus johtuu päätetyistä patenteista. Aineellisista hyödykkeistä ei ole kirjattu arvonalentumista vuosina 2022 ja 2023. 9. Rahoitustuotot ja -kulut Rahoitusvaroja ja -velkoja koskevat laatimisperiaatteet on esitetty liitetiedoissa 16. Rahoitusvarat ja 19. Rahoitusvelat. Tulosvaikutteisesti kirjatut erät 9.1 Rahoitustuotot 1 000 euroa 2023 2022 Valuuttakurssivoitot 422 560 Korkotuotot 23 4 Muut rahoitustuotot 34 6 Yhteensä 479 569 39 63 9.2 Rahoituskulut 1 000 euroa 2023 2022 Valuuttakurssitappiot -736 -756 Korkokulut -204 -115 Muut rahoituskulut -84 -153 Yhteensä -1 024 -1 024 Nettorahoituskulut -545 -454 Nettorahoituserät olivat -545 (-454) tuhatta euroa, koostuen pääasiassa korko- kuluista luottolaitoksille sekä Kiinan renminbin että Yhdysvaltojen dollarin ja euron välisistä kurssieroista. 9.3 Vieraan pääoman menot - julkiselta vallalta saadut lainat Optomed on kirjannut kehittämismenojen lisäykseksi ne vieraan pääomat menot, jotka ovat syntyneet julkiselta vallalta (Business Finland) saaduista kehittämistar- koituksiin nostetuista lainoista, katso myös liitetieto 19. Rahoitusvelat. Rahoitus- menokerroin, jota on käytetty aktivoitavissa olevien vieraan pääoman menojen määrittämiseen oli 1 % tilikausilla 2022-2023. Kerroin perustuu näiden lainojen korkokantoihin kyseisillä tilikausilla. Aktivoidut menot olivat 21 tuhatta euroa (2023) 21 tuhatta euroa (2022), jotka on kirjattu korkokulujen vähennyksiksi. 10. Tuloverot 10.1 Laatimisperiaate Tuloslaskelman verokulu koostuu: — tilikauden verotettavaan tuloon perustuvasta verosta, ja — laskennallisten verovelkojen ja -saamisten muutoksesta. Tuloverot kirjataan tulosvaikutteisesti, paitsi silloin kun ne liittyvät muihin laa- jan tuloksen eriin tai suoraan omaan pääomaan kirjattuihin eriin. Tällöin myös tulovero kirjataan kyseisiin eriin. Kauden verotettavaan tuloon perustuva vero lasketaan kunkin maan verolain- säädännön mukaan määräytyvän verotettavan tulon ja voimassaolevan vero- kannan (tai tilinpäätöspäivään mennessä käytännössä hyväksytyn verokannan) perusteella niissä maissa, joissa Optomed toimii ja sille syntyy verottavaa tuloa. Veroa oikaistaan mahdollisilla edellisiin tilikausiin liittyvillä veroilla. Muut kuin tuloverot sisältyvät liiketoiminnan muihin kuluihin. Tilikauden vero lasketaan käyttäen niitä verokantoja (ja -lakeja), joista on säädetty tai jotka on käytännössä hyväksytty raportointikauden päättymispäivään mennessä. Verotettava tulos eroaa konsernitilinpäätöksessä raportoidusta tuloksesta, koska: - tuottoja ja kuluja saatetaan käsitellä kirjanpidossa ja verotuksessa eri vuosina, ja/tai — tietyt tuottoerät eivät ole lainkaan verotettavia, tai tietyt kuluerät vähen- nyskelpoisia verotuksessa. Pääsääntöisesti laskennallinen vero kirjataan velkamenetelmän mukaisesti: — omaisuus- ja velkaerien tilinpäätöspäivän kirjanpitoarvojen ja verotuksellisten arvojen välisistä väliaikaisista eroista, sekä — käyttämättömistä verotuksellisista tappioista ja käyttämättömistä verotuk- seen liittyvistä hyvityksistä. Laskennallinen verosaaminen kirjataan verotuksessa vähennyskelpoisista vä- liaikaisista eroista vain siihen määrään asti kuin on todennäköistä, että tule- vaisuudessa syntyy verotettavaa tuloa, jota vastaan Optomed voi hyödyntää väliaikaisen eron. Laskennallisen verosaamisen määrä ja sen hyödyntämisen todennäköisyys arvioidaan uudelleen kunkin raportointikauden päättyessä. Laskennallisen verosaamisen kirjanpitoarvosta kirjataan vähennys, jos kyseistä verohyötyä ei pidetä enää todennäköisenä. Laskennallinen verovelka kirjataan taseeseen yleensä täysimääräisenä. Lasken- nallista verovelkaa ei kuitenkaan kirjata, jos se johtuu: — liikearvon alkuperäisestä kirjaamisesta, tai — omaisuuserän tai velan alkuperäisestä kirjaamisesta, kun kyseessä ei ole liiketoimintojen yhdistäminen eikä liiketapahtuma toteutumisaikanaan vaikuta kirjanpidon tulokseen eikä verotettavaan tuloon. 40 64 Tytäryrityksiin tehdyistä sijoituksista kirjataan laskennallinen verovelka, paitsi milloin Optomed pystyy määräämään väliaikaisen eron purkautumisajankoh- dan, eikä väliaikainen ero todennäköisesti purkaudu ennakoitavissa olevassa tulevaisuudessa. Laskennalliset verosaamiset ja -velat määritetään käyttäen niitä verokantoja (ja verolakeja), jotka todennäköisesti ovat voimassa sillä kaudella, jolla omaisuuse- rä realisoidaan tai muutoin hyödynnetään tai velka suoritetaan. Verokantana käytetään raportointikauden päättymispäivänä voimassaolevia verokantoja tai tilikautta seuraavan vuoden verokantoja, mikäli ne on käytännössä hyväksytty raportointikauden päättymispäivään mennessä kyseisissä maissa. 10.2 Tilikauden verotettavaan tuloon perustuva vero 1 000 euroa 2023 2022 Tilikauden verotettavaan tuloon 0 0 perustuva vero Edellisiin tilikausiin liittyvät verot 0 0 Laskennallisten verojen muutos 79 79 Yhteensä 79 79 10.3 Tuloslaskelman verokulun ja Suomessa sovellettavalla verokannalla laskettujen tuloverojen välinen täsmäytyslaskelma 1 000 euroa 2023 2022 Tulos ennen tuloveroja -4 519 -5 551 Vero laskettuna Suomessa sovellettavalla verokannalla (20 %) 904 1 110 Poikkeavien verokantojen vaikutus 38 40 Kirjaamattomat laskennalliset verosaamiset verotuksellisista tappioista -550 -527 Verotuksessa vähennyskelvottomat menot -17 -21 Osakeoptioiden kuluvaikutus -27 -51 Poistot, jotka on jätetty vähentämättä verotuksessa -264 -466 Konserniyhdistelyyn liittyvät oikaisut -4 -7 Tuloslaskelman tuloverot 79 79 10.4 Muihin laajan tuloksen eriin kirjatut tuloverot Tilikausilla 2022-2023 konserni ei kirjannut muihin laajan tuloksen eriin liittyviä tuloveroja. 41 65 10.5 Laskennallisten verosaamisten ja -velkojen bruttomuutokset 2023 1 000 euroa 1.1.2023 Liiketoimintojen Kirjattu tulos- Kirjattu omaan Kurssierot ja 31.12.2023 yhdistäminen vaikutteisesti pääomaan muut erot Laskennalliset verosaamiset Vuokrasopimusvelat 306 7 5 318 Käyttöoikeusomaisuuserät -290 -5 -294 Yhteensä 16 3 5 24 Laskennallisten verovelkojen bruttomuutos Lisäykset PPA:n Aineettomat hyödykkeet -340 65 -275 Kehittämismenot -47 12 -35 Yhteensä -387 76 -310 Laskennalliset verosaamiset ja -velat yhteensä -371 79 5 -288 42 66 2022 1 000 euroa 1.1.2022 Liiketoimintojen Kirjattu tulos- Kirjattu omaan Kurssierot ja 31.12.2022 yhdistäminen vaikutteisesti pääomaan muut erot Laskennalliset verosaamiset Vuokrasopimusvelat 255 51 306 Käyttöoikeusomaisuuserät -241 -49 -290 Yhteensä 14 2 16 Laskennallisten verovelkojen bruttomuutos Lisäykset PPA:n Aineettomat hyödykkeet -404 65 -340 Kehittämismenot -59 12 -47 Yhteensä -463 76 -387 Laskennalliset verosaamiset ja -velat yhteensä -450 78 -371 43 67 10.6 Konsernin verotukselliset tappiot ja verotuksessa vähentämättä jätetyt poistot 1 000 euroa 31.12.2023 31.12.2022 Verotuksessa vahvistetut tappiot 7 940 6 854 Poistot, jotka on jätetty vähentämättä verotuksessa 10 424 9 102 Kyseiset tappiot koskevat Optomed Oyj:tä. Näistä tappioista ei ole kirjattu laskennallista verosaamista, koska tämän tilinpäätöksen laatimisajankohtana ei ole katsottu olevan todennäköistä, että näille yhtiöille kertyy ennen näiden tappioiden vanhenemista verotettavaa tuloa, jota vastaan tappiot pystyttäisiin hyödyntämään. Kyseiset tappiot vanhenevat vuosina 2024-2033. Taulukossa esitetyt poistot, jotka on jätetty vähentämättä verotuksessa, liittyvät Optomed Oyj:öön. 11. Osakekohtainen tappio 11.1 Laatimisperiaate Laimentamaton ja laimennettu osakekohtainen tulos / tappio Laimentamaton osakekohtainen tulos / tappio lasketaan jakamalla: — emoyrityksen osakkeenomistajille kuuluva tilikauden voitto / tappio — ulkona olevien kantaosakkeiden lukumäärän painotetulla keskiarvolla (tilikauden aikana). Laimennusvaikutuksella oikaistua osakekohtaista tulosta / tappiota laskettaessa osakkeiden lukumäärän painotettua keskiarvoa oikaistaan ottamalla huomioon painotettu keskiarvo niistä lisäosakkeista, jotka olisi laskettu liikkeeseen olet- taen kaikkien potentiaalisten kantaosakkeiden laimentava vaikutus. Konsernin laimentavat potentiaaliset osakkeet koostuvat osakkeina maksettavista osake- perusteisista kannustinjärjestelyistä (optioista). 11.2 Osakekohtainen tappio Laimennettua osakekohtaista tappiota ei esitetä, koska tilikausien 2022 ja 2023 tulokset olivat tappiollisia, ja tällöin laimentavilla instrumenteilla olisi osakekoh- taista tappiota vahvistava vaikutus. 2023 2022 Emoyrityksen omistajille kuuluva tilikauden tappio (tuhatta euroa) -4 441 -5 472 Ulkona olevien osakkeiden lukumäärän painotettu keskiarvo 16 706 508 14 640 697 tilikauden aikana (kpl) Laimentamaton osakekohtainen tappio -0,27 -0,37 44 68 12. Aineettomat hyödykkeet 12.1 Laatimisperiaate Konsernin aineettomat hyödykkeet koostuvat seuraavista eristä: a) liikearvo, b) kehittämismenot, c) asiakassuhteet sekä teknologia (yksilöity Commit-han- kinnassa), ja d) muut aineettomat hyödykkeet. a) Liikearvo: Määrä, jolla — luovutettu vastike — määräysvallattomien omistajien osuuden käypä arvo ja — hankinnan kohteesta aiemmin omistetun osuuden käypä arvo yhteenlas- kettuina ylittävät yksilöitävissä olevan nettovarallisuuden käyvän arvon, kirjataan lii- kearvoksi. Liikearvo kuvastaa muun muassa yritysostoista odotettuja tulevia synergiaetuja. Liikearvosta ei kirjata poistoja, vaan se testataan mahdollisen arvonalentumisen varalta vuosittain ja aina kun on jokin viite siitä, että arvo saattaa olla alentunut, katso alla liitetieto 12.3. Liikearvo arvostetaan alkuperäiseen hankintamenoon vähennettynä kertyneillä arvonalentumisilla. b) Kehittämismenot: Kehittämisellä tarkoitetaan tutkimustulosten tai muun tietämyksen soveltamista uusien tai aikaisempia olennaisesti parempien raa- ka-aineiden, laitteiden, tuotteiden, prosessien, järjestelmien tai palvelujen suunnitteluun ennen kaupallisen tuotannon tai käytön aloittamista. Konserni kirjaa kehittämismenot taseeseen, kun kaikki seuraavat ehdot täyttyvät: — Optomed pystyy osoittamaan, että aineettoman hyödykkeen valmiiksi saattaminen on teknisesti toteutettavissa niin, että hyödyke on käytettä- vissä tai myytävissä. — Konsernilla on aikomus saattaa aineeton hyödyke valmiiksi ja käyttää sitä tai myydä se. — Optomed pystyy käyttämään aineetonta hyödykettä tai myymään sen. — Konserni pystyy osoittamaan, kuinka aineeton hyödyke tulee tuottamaan todennäköistä vastaista taloudellista hyötyä. — Optomedilla on käytettävissä riittävästi teknisiä, taloudellisia ja muita voi- mavaroja kehittämistyön loppuunsaattamiseen ja aineettoman hyödykkeen käyttämiseen tai myymiseen. — Optomed pystyy määrittämään luotettavasti menot, jotka johtuvat aineet- tomasta hyödykkeestä sen kehittämisvaiheen aikana. Aktivoidut kehittämismenot sisältävät kaikki ne menot, jotka johtuvat välittö- mästi hyödykkeen saattamisesta valmiiksi sille aiottuun käyttötarkoitukseen (lähinnä henkilöstömenoja). Optomed on myös kirjannut kehittämismenoihin: — lisäykseksi ne vieraan pääomat menot, jotka ovat syntyneet julkiselta vallalta saaduista, kehittämistarkoituksiin nostetuista lainoista. — vähennykseksi asianmukaisen osuuden merkittävistä julkisista avustuksista, jotka Optomed on saanut kehittämistarkoituksiin. Aiemmin kuluiksi kirjattuja kehittämismenoja ei aktivoida enää myöhemmin. Kehittämismenojen arvioitu taloudellinen vaikutusaika on 10 vuotta. Tutkimus on Optomedin alkuperäistä ja suunnitelmallista selvitystyötä, jonka tarkoituksena on uuden tieteellisen tai teknisen tiedon tai ymmärryksen saa- vuttaminen. Tutkimusmenot kirjataan kuluiksi tulosvaikutteisesti silloin, kun ne syntyvät. c) Asiakassuhteet sekä teknologia: nämä omaisuuserät on arvostettu käypään arvoon hankinta-ajankohtana, käyttäen residuaalikassavirta- ja rojaltisäästöme- netelmää. Niiden arvioitu jäljellä oleva taloudellinen vaikutusaika on 10 vuotta. d) Muut aineettomat hyödykkeet: Aineeton hyödyke kirjataan taseeseen vain, jos on todennäköistä, että hyödykkeeseen liittyvä odotettavissa oleva taloudel- linen hyöty koituu Optomedin hyväksi ja hyödykkeen hankintameno voidaan määrittää luotettavasti. Kaikki muut menot kirjataan kuluiksi, kun ne ovat syn- tyneet. Konsernin muut aineettomat hyödykkeet koostuvat lähinnä patenteista ja tavaramerkkioikeuksista, joiden arvioitu taloudellinen vaikutusaika on 10 vuotta. Poistot kirjataan tasapoistoina. Optomed tarkistaa poistoajat ja -menetelmät vähintään jokaisen tilikauden päättyessä. Jos omaisuuserän odotettu taloudellinen vaikutusaika poikkeaa aikaisemmista arvioista, poistoaikaa muutetaan vastaavasti. Muutokset voivat johtua esimerkiksi teknisestä kehityksestä tai kysynnän tai kilpailutilanteen muutoksista. Konserni arvioi jokaisena raportointikauden päättymispäivänä, onko viitteitä 45 69 siitä, että muun aineettoman hyödykkeen kuin liikearvon arvo on alentunut. Jos viitteitä ilmenee, Optomed arvioi kyseisestä omaisuuserästä kerrytettävissä olevan rahamäärän. Arvonalentumistappio kirjataan tulosvaikutteisesti, kun omaisuuserän kirjanpitoarvo ylittää siitä kerrytettävissä olevan rahamäärän. 12.2 Oletuksiin ja arvioihin liittyvät epävarmuustekijät – kehittämismenojen kirjaaminen taseeseen Optomed kirjaa kehittämismenot taseeseen aineettomaksi hyödykkeeksi, kun kyseiset edellytykset täyttyvät (katso yllä liitetieto 12.1 Laatimisperiaate). Tämä edellyttää johdon tekevän harkintaan perustuvia päätöksiä siitä, milloin kaikki aktivointikriteerit täyttyvät sekä milloin aktivoiminen lopetetaan ja poistojen kirjaaminen hyödykkeestä aloitetaan. Ajankohta, jolloin kehittämismenot täyt- tävät taseeseen kirjaamisen edellytykset, riippuu Optomedin johdon harkintaan perustuvasta päätöksestä. Tällainen päätös voi koskea esimerkiksi sitä, milloin teknisen toteutettavuuden katsotaan olevan osoitettavissa. Kehittämismenojen arvonalentumistestauksessa kerrytettävissä olevat raha- määrät on määritetty käyttöarvoon perustuen. Rahavirtaennusteet pohjautuvat johdon hyväksymiin ennusteisiin, jotka kattavat seitsemän vuoden ajanjakson. Rahavirtaennusteisiin ei ole sisällytetty laajennusinvestointeja. Diskonttaus- korko on määritetty keskimääräisen painotetun pääomakustannuksen avulla (WACC, weighted average cost of capital). Se kuvaa oman ja vieraan pääoman kokonaiskustannusta, ottaen huomioon omaisuuseriin liittyvät erityiset riskit. Ennen veroja määritetty diskonttauskorko oli 20,2 % ( 19,7 %) ja verojen jälkei- nen diskonttauskorko 13,1 % (13,1 %). Herkkyysanalyysi on laadittu diskonttauskoron sekä 7 vuoden ennustejakson muutoksista. Näiden keskeisten oletusten muutokset - muiden oletusten py- syessä samoina - aiheuttaisivat sen, että kerrytettävissä oleva rahamäärä vastaa testattavien omaisuuserien kirjanpitoarvoa 31.12.2023. — Ennen veroja määritetyn diskonttauskoron tulisi nousta 117,0 prosenttiyk- sikköä jotta 7 vuoden ennustejaksolla nykyarvo olisi nolla. — Ennustejakson jälkeisen kasvutekijän (terminaalikasvutekijän) nollakohtaa ei voi määrittää 31.12.2023 suoritetun arvonalentumistestauksen perusteella kehittämismenojen tasearvo ei ollut alentunut. Konserni on kirjannut arvonalentumisia aineettomista hyödykkeistä tilikaudella 2023, 21 tuhannen euron arvosta ja 1 040 tuhannen euron arvosta vuonna 2022. Vuoden 2023 alaskirjaukset johtuvat lopetetuista patenteista. 46 70 12.3 Tasearvojen täsmäytyslaskelma 31.12.2023 1 000 euroa Liikearvo Kehittämismenot Asiakassuhteet Teknologia- Muut aineettomat Yhteensä omaisuuserä hyödykkeet Hankintameno Alkusaldo 1.1. 4 256 13 978 2 222 1 023 1 054 22 533 Lisäykset 2 089 93 2 182 Loppusaldo 31.12. 4 256 16 067 2 222 1 023 1 147 24 715 Kertyneet poistot ja arvonalentumiset Alkusaldo 1.1. -7 416 -1 057 -489 -676 -9 638 Tilikauden poistot -920 -223 -101 -66 -1 311 Arvonalentumiset -21 -21 Loppusaldo 31.12. -8 336 -1 280 -590 -763 -10 969 Kirjanpitoarvo 1.1. 4 256 6 562 1 164 534 379 12 895 Kirjanpitoarvo 31.12. 4 256 7 731 942 433 384 13 746 47 71 31.12.2022 1 000 euroa Liikearvo Kehittämismenot Asiakassuhteet Teknologia- Muut aineettomat Yhteensä omaisuuserä hyödykkeet Hankintameno Alkusaldo 1.1. 4 256 11 815 2 222 1 023 951 20 267 Lisäykset 2 163 103 2 266 Loppusaldo 31.12. 4 256 13 978 2 222 1 023 1 054 22 533 Kertyneet poistot ja arvonalentumiset Alkusaldo 1.1. -5 477 -836 -387 -593 -7 292 Tilikauden poistot -899 -222 -102 -83 -1 306 Arvonalentumiset -1 040 -1 040 Loppusaldo 31.12. -7 416 -1 057 -489 -676 -9 638 Kirjanpitoarvo 1.1. 4 256 6 338 1 386 636 358 12 975 Kirjanpitoarvo 31.12. 4 256 6 562 1 164 534 379 12 895 Kuluksi kirjatut tutkimus- ja kehityskulut olivat 1 924 tuhatta euroa (2023) ja 1 859 tuhatta euroa (2022), ja ne koostuvat pääosin henkilöstökuluista 48 72 12.4 Liikearvon arvonalentumistestaus 12.4.1 Laatimisperiaate Liikearvo kohdistetaan arvonalentumistestausta varten niille rahavirtaa tuotta- ville yksiköille tai näiden ryhmille, joiden odotetaan hyötyvän siitä liiketoimin- tojen yhdistämisestä, josta liikearvo syntyi. Rahavirtaa tuottava yksikkö on se Optomedin pienin yksilöitävissä oleva omaisuuseräryhmä, jonka kerryttämät rahavirrat ovat pitkälti riippumattomia muiden omaisuuserien tai omaisuuse- räryhmien kerryttämistä rahavirroista. Arvonalentumistappio kirjataan, kun rahavirtaa tuottavan yksikön kirjanpitoarvo ylittää siitä kerrytettävissä olevan rahamäärän. Kerrytettävissä oleva rahamäärä on: — omaisuuserän tai rahavirtaa tuottavan yksikön käypä arvo vähennettynä luovutuksesta johtuvilla menoilla, tai — käyttöarvo sen mukaan, kumpi näistä on suurempi. Optomed määrittää kerrytettävissä olevat rahamäärät perustuen käyttöarvo- laskelmiin, jotka on laadittu käyttäen diskontattuja nettorahavirtaennusteita. 12.4.2 Oletuksiin ja arvioihin liittyvät epävarmuustekijät Optomedin johto arvioi jokaisena tilinpäätöspäivänä onko viitteitä siitä, että liikearvon (tai muun aineettoman tai aineellisen hyödykkeen tai käyttöoikeus- omaisuuserän) arvo on alentunut. Viitteitä arvioidaan sellaisten mittareiden perusteella, jotka mittaavat taloudellista suorituskykyä, kuten konsernin johdon raportointi tai taloudellisen ympäristön ja markkinoiden seuranta. Viitteitä voivat olla muun muassa: — testauslaskelmien laadinnan yhteydessä tarkasteltavien merkittävien tekijöi- den odottamattomat muutokset (esimerkiksi liikevaihto, kannattavuustasot ja vallitsevat korkokannat), ja — markkinaolosuhteiden muutokset. Testausprosessissa määritetty kerrytettävissä oleva rahamäärä perustuu johdon tekemiin oletuksiin ja arvioihin, jotka liittyvät muun muassa tuleviin myynteihin, tuotantokustannuksiin, myynnin kehitykseen ja diskonttauskorkoon. Optomed on kohdistanut Commit-hankinnasta syntyneen liikearvon Softwa- re-toimintasegmentille. Tämä segmentti muodostaa yhden rahavirtaa tuottavan yksikön. Sen varojen kirjanpitoarvo oli 31.12.2023 yhteensä 7 813 (7 816) tuhatta euroa, josta liikearvon osuus oli 4 256 (4 256) tuhatta euroa. Arvonalentumistes - tauksessa Ohjelmistot-segmentin kerrytettävissä olevat rahamäärät on määritetty käyttöarvoon perustuen. Rahavirtaennusteet pohjautuvat johdon hyväksymiin ennusteisiin, jotka kattavat viiden vuoden ajanjakson. Tämän ennustejakson jälkeiset rahavirrat on ekstrapoloitu käyttämällä tasaista 1,8 %:n kasvutekijää. Rahavirtaennusteisiin ei ole sisällytetty laajennusinvestointeja. Diskonttaus- korko on määritetty keskimääräisen painotetun pääomakustannuksen avulla (WACC, weighted average cost of capital). Se kuvaa oman ja vieraan pääoman kokonaiskustannusta, ottaen huomioon omaisuuseriin liittyvät erityiset riskit. Ennen veroja määritetty diskonttauskorko oli 20,3 % ( 15,7 %) ja verojen jälkeinen diskonttauskorko 13,1 % (13,1 %). Herkkyysanalyysi on laadittu diskonttauskoron sekä viiden vuoden ennustejakson jälkeisen kasvutekijän (terminaalikasvutekijän) muutoksista. Näiden keskeisten oletusten muutokset - muiden oletusten pysyessä samoina - aiheuttaisivat sen, että kerrytettävissä oleva rahamäärä vastaa testattavien omaisuuserien kirjanpitoarvoa 31.12.2023. — Ennen veroja määritetyn diskonttauskoron tulisi nousta 51,9 prosenttiyk- sikköä. — Ennustejakson jälkeisen kasvutekijän (terminaalikasvutekijän) nollakohtaa ei voi määrittää 31.12.2023 suoritetun arvonalentumistestauksen perusteella liikearvon tasearvo ei ollut alentunut. 49 73 13. Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet 13.1 Laatimisperiaate Konsernin hankkimat aineelliset hyödykkeet arvostetaan alkuperäiseen han- kintamenoon. Hankintameno sisältää ne menot, jotka johtuvat välittömästi kyseisen hyödykkeen hankinnasta, ml. asennusmenot. Alkuperäisen kirjaami- sen jälkeen aineellinen käyttöomaisuus esitetään taseessa hankintamenoon vähennettynä kertyneillä poistoilla ja arvonalentumistappioilla. Tavanomaiset korjaus- ja kunnossapitomenot kirjataan kuluksi sillä tilikaudella, jolla ne ovat syntyneet. Julkiset avustukset kirjataan aineellisen käyttöomaisuushyödykkeen kirjanpitoarvojen vähennykseksi. Avustukset tuloutuvat pienempien poistojen muodossa omaisuuserän käyttöaikana. Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet kirjataan tasapoistoina kuluiksi arvioitujen taloudellisten vaikutusaikojen kuluessa, jotka ovat seuraavat: — Tuotannon koneet ja kalusto: kuusi vuotta — Muut koneet ja kalusto: kolme vuotta — Toimistohuonekalut: kolme vuotta — Autot: kolme vuotta Arvioidut taloudelliset vaikutusajat ja jäännösarvot tarkistetaan vähintään jokai- sen tilikauden päättymispäivänä, ja jos ne eroavat merkittävästi aikaisemmista arvioista, poistoaikoja muutetaan vastaavasti. Poistojen kirjaaminen lopetetaan, kun hyödyke luokitellaan myytävänä olevaksi. Konserni arvioi jokaisena rapor- tointikauden päättymispäivänä, onko viitteitä siitä, että aineellisen käyttöomai- suuserän arvo on alentunut. Jos viitteitä ilmenee, Optomed arvioi kyseisestä omaisuuserästä kerrytettävissä olevan rahamäärän. Arvonalentumistappio kirjataan, kun omaisuuserän kirjanpitoarvo ylittää siitä kerrytettävissä olevan rahamäärän. Aineellisten käyttöomaisuushyödykkeiden luovutuksista ja käytöstä poistami- sesta johtuvat voitot ja tappiot lasketaan saatujen nettotuottojen ja tasearvon erotuksena. Myyntivoitot ja -tappiot kirjataaan eriin Liiketoiminnan muut tuotot ja Liiketoiminnan muut kulut. 13.2 Tasearvojen täsmäytyslaskelma Koneet ja kalusto 1 000 euroa 2023 2022 Hankintameno Alkusaldo 1.1. 3 512 2 721 Lisäykset 212 791 Loppusaldo 31.12. 3 724 3 512 Kertyneet poistot ja arvonalentumiset Alkusaldo 1.1. -2 660 -2 288 Tilikauden poistot -355 -372 Loppusaldo 31.12. -3 015 -2 660 Kirjanpitoarvo 1.1. 852 433 Kirjanpitoarvo 31.12. 710 852 Liitetiedot konsernin vuokraamista aineellisista hyödykkeistä on esitetty koh- dassa 14. Vuokrasopimukset. 50 74 14. Vuokrasopimukset 14.1 Laatimisperiaate Konserni toimii vuokralle ottajana ja on vuokrannut lähinnä toimitiloja,autoja, IT-laitteita sekä muita koneita ja laitteita. Optomed merkitsee pääsääntöisesti taseeseensa kaikkiin vuokrasopimuksiin liittyvät omaisuuserät (käyttöoikeus- omaisuuserät) ja vuokrasopimusvelat. Poikkeuksina ovat lyhytaikaiset sekä vähäarvoisia omaisuuseriä koskevat vuokrasopimukset, joiden kirjanpitokäsit- tely on kuvattu jäljempänä. Konserni arvioi sopimuksen syntymisajankohtana, onko sopimus vuokrasopimus tai sisältääkö se vuokrasopimuksen. Sopimus on vuokrasopimus tai sisältää vuokrasopimuksen, jos sopimus antaa oikeu- den yksilöidyn omaisuuserän käyttöä koskevaan määräysvaltaan määräajaksi vastiketta vastaan. Optomed kirjaa käyttöoikeusomaisuuserän sekä vuokrasopimusvelan sopi- muksen alkamisajankohtana. Käyttöoikeusomaisuuserä arvostetaan alun perin hankintamenoon, joka sisältää: — vuokrasopimusvelan alkuperäisen arvostuksen mukaisen määrän — sopimuksen alkamisajankohtaan mennessä maksetut vuokrat vähennettyinä mahdollisilla saaduilla vuokrasopimukseen liittyvillä kannustimilla (esim. kuukaudet, joilta vuokranantaja ei veloita vuokraa) — mahdolliset Optomedille syntyneet alkuvaiheen välittömät menot, ja — arvio alkuperäiseen tilaan palauttamista koskevista menoista, joita Opto- medille syntyy. Sopimuksen alkamisajankohdan jälkeen käyttöoikeusomaisuuserät arvostetaan kertyneillä poistoilla ja arvonalentumistappioilla vähennettyyn hankintamenoon. Sitä oikaistaan tietyillä vuokrasopimusvelan uudelleen määrittämisestä johtuvilla erillä. Käyttöoikeusomaisuuserästä kirjataan poistot tasapoistoina sopimuksen alkamisajankohdasta lähtien, joko käyttöoikeusomaisuuserän taloudellisen vaikutusajan tai vuokra-ajan kuluessa, sen mukaan kumpi näistä on lyhyempi. Optomedin soveltama toimitilojen arvioitu taloudellinen vaikutusaika on kolme vuotta. Käyttöoikeusomaisuuserä testataan tarvittaessa arvonalentumisen varalta, ja mahdollinen arvonalentumistappio kirjataan tulosvaikutteisesti. Alun perin vuokrasopimusvelka arvostetaan niiden vuokramaksujen nykyar- voon, joita ei ole maksettu sopimuksen alkamisajankohtana. Konserni käyttää diskonttauskorkona Optomedin lisäluoton korkoa. Vuokrasopimusvelan arvoon sisältyvät vuokrat koostuvat seuraavista eristä: — kiinteät maksut, mukaan lukien tosiasiallisesti kiinteät maksut — muuttuvat vuokrat, jotka riippuvat indeksistä tai hintatasosta ja jotka alun perin määritetään sopimuksen alkamisajankohdan indeksin tai hintatason perusteella — määrät, jotka vuokralle ottajan odotetaan maksavan jäännösarvotakuiden perusteella ja — osto-option toteutushinta, jos on kohtuullisen varmaa, että Optomed käyttää kyseisen option. Myöhemmin vuokrasopimusvelka arvostetaan jaksotettuun hankintamenoon käyttäen efektiivisen koron menetelmää. Vuokrasopimusvelka määritetään uudelleen, kun vastaisissa vuokramaksuissa on tapahtunut muutos indeksin tai hintatason muutoksen takia, mikäli Optomed arvioi jäännösarvotakuun perus- teella maksettaviksi odotettavien määrien muuttuvan, tai jos konserni muuttaa arviotaan siitä, aikooko se käyttää osto-, jatko- tai päättämisoptiota. Kun vuok- rasopimusvelka määritetään uudelleen tällä tavalla, käyttöoikeusomaisuuserän kirjanpitoarvoon tehdään vastaava oikaisu, tai se kirjataan tulosvaikutteisesti, jos käyttöoikeusomaisuuserän kirjanpitoarvo on vähennetty nollaan. Optomed on päättänyt olla kirjaamatta taseeseen niitä käyttöoikeusomaisuu- seriä ja vuokrasopimusvelkoja, jotka liittyvät: — lyhytaikaisiin vuokrasopimuksiin (vuokra-aika enintään 12 kuukautta) ja — vähäarvoisten omaisuuserien vuokra-sopimuksiin (kunkin tällaisen hyö - dykkeen arvo uutena enintään noin 5 000 euroa). Nämä omaisuuserät koostuvat IT-laitteista sekä muista koneista ja laitteista. Konserni kirjaa edellä mainittuihin vuokrasopimuksiin liittyvät vuokramenot kuluiksi tasaerinä vuokra-ajan kuluessa. 51 75 14.2 Keskeiset johdon tekemät harkintaan perustuvat ratkaisut Konsernin joihinkin toimitilavuokrasopimuksiin sisältyy päättämisoptioita. Optomed hyödyntää tällaisia ehtoja sopimuskäytännöissään saadakseen liiketoimintansa mahdollisimman joustavaksi. Konserni arvioi päättämisoptioi- den hyödyntämistä tapauskohtaisesti, johdon säännöllisen valvontaprosessin ohessa. Tällöin Optomed arvioi muun muassa seuraavia tekijöitä: jatkokausia koskevat sopimusehdot verrattuna markkinahintoihin, kyseisen omaisuuserän merkitys Optomedin liiketoiminnalle sekä sopimuksen päättämisestä sekä omaisuuserän korvaamisesta syntyvät menot. 14.3 Tulosvaikutteisesti kirjatut erät 1 000 euroa 2023 2022 Vuokrasopimuskulut arvoltaan vähäisistä maisuuseristä1 (jotka eivät ole lyhytaikaisia -4 -5 vuokrasopimuksia) Käyttöoikeusomaisuuserien poistot kohdeomaisuuseräl uokittain (toimitilat, autot) (sisältyvät tuloslaskelman erään -508 -428 Poistot ja arvonalentumiset) Vuokrasopimusten korkokulut (sisältyvät erään Rahoituskulut) -42 -33 14.4 Rahavirtalaskelmaan kirjatut erät Vuokrasopimuksista johtuva lähtevä rahavirta yhteensä -462 -415 14.5 Vuokrasopimuksilla hankitut aineelliset hyödykkeet 1 000 euroa 2023 2022 Käyttöoikeusomaisuuserien lisäykset 532 671 Käyttöoikeusomaisuuserien poistot -508 -428 Kirjanpitoarvo tilikauden lopussa 1 472 1 448 Vuokrasopimuksilla hankitut aineelliset hyödykkeet ovat toimitiloja sekä autoja ja ne on esitetty konsernitaseen rivillä Käyttöoikeusomaisuuserät. 14.6 Vuokrasopimusvelat 1 000 euroa 2023 2022 Lyhytaikainen 516 412 Pitkäaikainen 991 1 058 Yhteensä 1 507 1 470 Diskonttauksessa käytetty Optomedin lisäluoton korkojen painotettu keskiarvo oli 3,2 %. Kyseiset velat on esitetty konsernitaseen rivillä Vuokrasopimusvelat (pitkäaikai- nen / lyhytaikainen) erääntymisajankohtansa mukaan. Vuokrasopimusvelkojen maturiteettianalyysi on esitetty liitetiedossa 21.5 Maksuvalmiusriski. 52 76 15. Vaihto-omaisuus 15.1 Laatimisperiaate Vaihto-omaisuus arvostetaan hankintamenoon tai nettorealisointiarvoon sen mukaan, kumpi näistä on alempi. Valmiina hankittujen tuotteiden hankintamenoon luetaan ostomenot sekä välittömät kuljetus- ja käsittelykulut sekä muut menot. Vaihto-omaisuuden hankintameno määritetään FIFO-menetelmällä (first-in, first-out). Nettorealisointihinta on arvioitu hinta, joka saadaan vaihto-omaisuus- hyödykkeen myynnistä tavanomaisessa liiketoiminnassa, ja josta vähennetään arvioidut tuotteen valmiiksi saattamiseen tarvittavat sekä myynnin toteutumiseksi välttämättömät menot. 1 000 euroa 2023 2022 Aineet ja tarvikkeet 2 820 2 998 Yhteensä 2 820 2 998 Tilikaudella 2023 konserni on kirjannut vaihto-omaisuuteen epäkuranttiuteen liittyvän varauksen 68 tuhatta euroa ja 251 tuhatta euroa vuonna 2022. 16. Rahoitusvarat 16.1 Laatimisperiaate Optomed luokittelee rahoitusvarat seuraaviin ryhmiin: — käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat — jaksotettuun hankintamenoon kirjattavat rahoitusvarat ja — käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta kirjattavat rahoitusvarat. Rahoitusvarat luokitellaan alkuperäisen hankinnan yhteydessä niiden han- kinnan tarkoituksen perusteella. Luokittelu perustuu Optomedin liiketoimin- tamallin tavoitteisiin ja rahoitusvarojen sopimusperusteisiin rahavirtoihin, tai soveltamalla käyvän arvon vaihtoehtoa alkuperäisen hankinnan yhteydessä. Optomed kirjaa kaikki rahoitusvaransa jaksotettuun hankintamenoon. Kaikki rahoitusvarojen ostot ja myynnit kirjataan kaupantekopäivänä. Transak- tiomenot sisällytetään rahoitusvarojen alkuperäiseen kirjanpitoarvoon, kun ky- seessä on erä, jota ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti. Rahoitusva- rojen taseesta pois kirjaaminen tapahtuu silloin, kun konserni on menettänyt sopimusperusteisen oikeuden rahavirtoihin tai kun se on siirtänyt merkittäviltä osin riskit ja tuotot konsernin ulkopuolelle. Jaksotettuun hankintamenoon kirjattavat rahoitusvarat Optomed kirjaa kaikki myyntisaamiset, jotka ovat johdannaisvaroihin kuulu- mattomia varoja, jaksotettuun hankintamenoon. Konsernin liiketoimintamallin mukaan myyntisaamisilla on tarkoitus pitää sopimukset ja kerätä niitä koskevia rahavirtoja, jotka perustuvat pelkästään pääomiin tai korkoihin. Myyntisaami- set ovat lyhytaikaisia varoja, jotka Optomed aikoo pitää enintään 12 kuukau- den ajan raportointikauden päättymisestä. Ryhmään luokitellut varat arvoste- taan jaksotettuun hankintamenoon efektiivisen koron menetelmää käyttäen. Lyhytaikaisten myyntisaamisten kirjanpitoarvon katsotaan olennaisilta osin vastaavan niiden käypää arvoa. Optomed kirjaa jaksotettuun hankintamenoon arvostetuista rahoitusvaroista odotettavissa olevia luottotappioita koskevan vähennyserän. Myyntisaamisista odotettu luottotappio kirjataan perustuen kertyneeseen tietoon myyntisaa- misten laiminlyönneistä tai maksusuoritusten viivästymisestä taloudellisten vaikeuksien vuoksi. Vähennyserän suuruutta arvioidaan sekä saamiskohtaisesti että ryhmäkohtai- sesti. Odotettu tappio määritetään saamisen kirjanpitoarvon ja efektiivisellä korolla diskontattujen arvioitujen vastaisten rahavirtojen nykyarvon erotukse- na. Tämä oikaisu kirjataan liiketoiminnan muihin kuluihin sekä vähentämään saamisen kirjanpitoarvoa. Kaikki toteutuneet luottotappiot kirjataan tulosvaikutteisesti. Luottotappio pe- ruutetaan myöhemmällä kaudella, jos peruutuksen voidaan objektiivisesti kat- soa liittyvän luottotappion kirjaamisen jälkeiseen tapahtumaan. Yhtiö ei ole kirjannut toteutuneita luottotappiota vuosina 2022-2023. 53 77 Rahavarat Konsernin rahavarat koostuvat käteisestä rahasta, vaadittaessa nostettavissa olevista pankkitalletuksista ja muista lyhytaikaisista, erittäin likvideistä sijoituk- sista. Rahavaroihin luokitelluilla erillä on enintään kolmen kuukauden maturi- teetti hankinta-ajankohdasta lukien. 16.2 Tasearvot - jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat Lyhytaikaiset rahoitusvarat Vuosi 2023 sisältää erityisen 767 (589) tuhannen euron luottotappiovarauksen, joka liittyy erääntyneisiin myyntisaataviin pääosin kiinalaiselta asiakkaalta. Lisätietoja 21.4.2 liite. Konserni on luopunut saatavarahoituspalvelusta vuon- na 2023. Konsernilla ei ollut pitkäaikaisia rahoitusvaroja tilikausien 2022-2023 päätty- mispäivinä. 1 000 euroa Note 2023 2022 Myyntisaamiset Saatavarahoitus 21 0 324 Muut myyntisaamiset 21 2 583 3 232 Myyntisaamiset yhteensä 2 583 3 556 Rahavarat 7 118 8 524 Yhteensä 9 701 12 080 16.3 Rahavarat 1 000 euroa 2023 2022 Käteisvarat ja pankkitilit 7 118 8 524 Yhteensä 7 118 8 524 17. Muut saamiset 1 000 euroa 2023 2022 Siirtosaamiset 511 792 Muut saamiserät 96 220 Yhteensä 607 1 012 18. Pääoma ja rahastot 18.1 Laatimisperiaate Konserni luokittelee liikkeeseen laskemansa instrumentit niiden luonteen pe- rusteella joko omaksi pääomaksi tai rahoitusvelaksi. — Oman pääoman ehtoinen instrumentti on mikä tahansa sopimus, joka osoittaa oikeutta osuuteen Optomedin varoista sen kaikkien velkojen vä- hentämisen jälkeen. — Rahoitusvelka on instrumentti, joka velvoittaa Optomedia luovuttamaan käteisvaroja tai muita rahoitusvaroja, tai jonka haltijalla on oikeus vaatia Optomedilta käteisvaroja tai muita rahoitusvaroja. Optomed arvioi liikkeeseenlasketun yhdistelmäinstrumentin ehtoja sen ratkaise- miseksi, sisältääkö instrumentti sekä vieraan että oman pääoman komponentin. Tällaiset osatekijät luokitellaan erikseen rahoitusveloiksi, rahoitusvaroiksi tai oman pääoman ehtoisiksi instrumenteiksi järjestelyn tosiasiallisen sisällön mukaisesti. 54 78 18.2 Osakepääoma ja osakesarjat 18.2.1 Laatimisperiaate Osakepääoma koostuu emoyrityksen kantaosakkeista, jotka luokitellaan omaksi pääomaksi. Osakepääomaan merkitään osakeantien yhteydessä saatu osakkeiden merkintähinta siltä osin, kuin merkintähintaa ei ole päätetty osa- keantipäätöksessä kirjattavaksi sijoitetun vapaan oman pääoman rahastoon (SVOP-rahasto). Uusien osakkeiden liikkeeseenlaskusta välittömästi johtuvat transaktiomenot kirjataan omaan pääomaan saatujen maksujen vähennyserä- nä ja verovaikutuksilla oikaistuina. Optomed Oyj:n osakepääoma oli 80 tuhatta euroa 31.12.2023 ja 80 tuhatta 31.12.2022. Osakepääoma muodostuu yhdestä osakesarjasta. Osakkeilla ei ole nimellisarvoa. Kaikki liikkeeseen lasketut osakkeet on makset- tu täysimääräisesti. Kullakin osakkeella on yksi ääni. 18.2.2 Osakkeiden lukumäärien ja konsernin oman pääoman muutokset Alla olevassa taulukossa on esitetty osakkeiden kappalemäärien muutokset ja vastaavat konsernin oman pääoman muutokset. 55 79 2023 Kappaletta 1000 euroa A sarja Yhteensä Osakepääoma SVOP-rahasto 1.1.2023 16 541 355 16 541 355 80 46 896 Osakeanti 25.9.2023 1 589 042 1 589 042 3 973 Lisäykset SVOP-rahastoon optioiden lunastuksien sekä 67 hallitu spalkkioiden vuoksi. 31.12.2023 18 130 397 18 130 397 80 50 936 2022 Kappaletta 1000 euroa A sarja Yhteensä Osake- SVOP-rahasto pääoma 1.1.2022 14 003 144 14 003 144 80 38 526 Osakeanti 10.5.2022 1 397 853 1 397 853 4 441 Osakeanti 14.12.2022 1 140 358 1 140 358 3 760 Lisäykset SVOP-rahastoon optioiden lunastuksien sekä 170 hallitu spalkkioiden vuoksi. 31.12.2022 16 541 355 16 541 355 80 46 896 56 80 18.3 Omat osakkeet 18.3.1 Laatimisperiaate Omista osakkeista maksettu vastike ja hankinnasta välittömästi aiheutuvat transaktiomenot, verovaikutuksilla oikaistuna, vähennetään omasta pääomas- ta, kunnes osakkeet mitätöidään tai ne lasketaan uudelleen liikkeeseen. Jos kyseiset omat osakkeet myöhemmin myydään edelleen tai ne lasketaan uu- delleen liikkeeseen, saadut vastikkeet merkitään suoraan omaan pääomaan, vähennettynä liikkeeseenlaskusta välittömästi johtuvilla transaktiomenoilla sekä verojen osuudella. Yhtiöllä on tilinpäätöshetkellä hallussaan 353 973 omaa osaketta. 18.4 Osingot 18.4.1 Laatimisperiaate Osingonjako emoyhtiön osakkeenomistajille kirjataan velaksi konsernitaseeseen sillä kaudella, jonka aikana osingot on hyväksytty yhtiön varsinaisessa yhtiöko- kouksessa. Osakeyhtiölain mukaan määrä, joka on merkitty taseeseen kehitysmenona Suomen kirjanpitolain mukaisesti, on vähennettävä vapaasta omasta pääomasta laskettaessa voitonjakokelpoisia varoja. 18.5 Rahastot Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto sisältää muut oman pääoman luontei- set sijoitukset ja osakkeiden merkintähinnan siltä osin kuin sitä ei nimenomaisen päätöksen mukaan merkitä osakepääomaan. Ylikurssirahasto Ylikurssirahasto on aiemman osakeyhtiölain mukainen rahasto. Voimassa olevan osakeyhtiölain mukaan ylikurssirahasto kuuluu sidottuun omaan pääomaan, eikä ylikurssirahastoa ole mahdollista enää kerryttää. Ylikurssirahastoa voidaan alentaa osakepääoman alentamista koskevien säännösten mukaisesti, ja sitä voidaan käyttää rahastokorotuksena osakepääoman korottamiseen. Muuntoerot Muuntoerot-rahasto sisältää muuntoerot, jotka ovat syntyneet ulkomaisten yksikköjen tilinpäätösten muuntamisesta IFRS- siirtymäpäivän jälkeen (1.1.2016). Kertyneet voittovarat Kertyneet voittovarat ovat aiemmilta tilikausilta kertyneitä varoja, joita ei ole siirretty oman pääoman rahastoihin tai jaettu voitonjakona omistajille. 18.6 Pääoman hallinta Optomedin pääoman hallinnan tavoitteena on säilyttää konsernin optimaalinen pääomarakenne. Tällä pyritään varmistamaan liiketoiminnan tavanomaiset toimintaedellytykset ja luomaan arvoa osakkeenomistajille optimoimalla pää- oman kustannus. Pääomana Optomed hallinnoi konsernitaseen osoittamaa omaa pääomaa. Pääoman rakenteeseen konsernissa vaikutetaan pääasiassa osakeantien ja rahoituksen uudelleenjärjestelyjen kautta. Optomed-konserniin ei sovelleta ulkopuolisia pääomavaatimuksia. Konsernin johto ja emoyrityksen hallitus seuraavat emoyrityksen pääomarakennetta ja maksuvalmiuden kehitystä. Seurannan tavoitteena on varmistaa yhtiön maksuvalmius sekä pääomaraken- teen joustavuus kasvustrategian toteuttamiseksi. Optomed seuraa pääomarakenteensa kehitystä käyttäen omavaraisuus-tunnus- lukua. Omavaraisuusaste on myös Optomedin lainakovenantti (liittyy tase-erään Lainat rahoituslaitoksilta). Kovenanttilaskelmissa omavaraisuusaste määritetään lainaehtoihin perustuen, katso lisää tietoja 19.4 Kovenantti . 57 81 19. Rahoitusvelat 19.1 Laatimisperiaate Optomed luokittelee rahoitusvelat seuraaviin ryhmiin: — jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat, ja — käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat. Optomed ei käyttänyt johdannaisinstrumentteja tilikausilla 2022-2023, eikä konsernilla ollut muita käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavia rahoi- tusvelkoja tilikausien 2022-2023 päättyessä. Jaksotettuun hankintamenoon kirjattavat rahoitusvelat Rahoitusvelat merkitään alun perin kirjanpitoon käypään arvoon. Transaktiome- not sisällytetään rahoitusvelkojen alkuperäiseen kirjanpitoarvoon. Myöhemmin nämä rahoitusvelat arvostetaan efektiivisen koron menetelmällä jaksotettuun hankintamenoon. Rahoitusvelka luokitellaan lyhytaikaiseksi, ellei Optomedilla ole ehdotonta oikeutta siirtää velan suorittamista vähintään 12 kuukauden päähän raportointikauden päättymispäivästä. Lainoista esitetään lyhytaikaisissa rahoitusveloissa alle 12 kuukauden kuluttua erääntyvät lainat sekä lyhennysoh- jelmien mukaiset lyhennykset. Rahoitusvelat voivat olla korollisia tai korottomia. Optomedin kaikki rahoitusvelat ovat korollisia velkoja. Rahoitusvelka (tai sen osa) kirjataan taseesta pois vasta silloin, kun velka on lakannut olemasta olemassa, eli kun sopimuksessa yksilöity velvoite on täytetty, kumottu tai sen voimassaolo on lakannut. Vieraan pääoman menot Optomed aktivoi ehdot täyttävän omaisuuserän tuottamisesta välittömästi johtu- vat vieraan pääoman menot kyseisen omaisuuserän hankintamenon lisäykseksi. — Vieraan pääoman menot ovat korkomenoja ja muita menoja, joita Opto- medille syntyy lainojen ottamisen yhteydessä. — Ehdot täyttävä omaisuuserä on sellainen omaisuuserä, jonka saattaminen valmiiksi sille aiottua käyttötarkoitusta varten vaatii välttämättä huomattavan pitkän ajan. sille aiottua käyttötarkoitusta varten. Konserni on katsonut aktivoidut kehittämismenot ehdot täyttäväksi omaisuuse- räksi. Siksi Optomed kirjaa kehittämismenojen lisäykseksi ne vieraan pääomat menot, jotka ovat syntyneet kehittämistarkoituksiin nostetuista lainoista. Nämä lainat on saatu julkiselta vallalta (Business Finland). Aktivoidut vieraan pääoman menot kirjataan korkokulujen vähennyksiksi. Muut vieraan pääoman menot kirjataan kuluiksi sillä kaudella, jonka aikana ne ovat syntyneet. Optomed lopet- taa vieraan pääoman menojen aktivoimisen, kun kehittämishanke on saatettu olennaisilta osin valmiiksi. Rahavirtalaskelmassa Optomed luokittelee näihin vieraan pääoman menoihin liittyvät rahavirrat liiketoimintaan kuuluviksi. 58 82 19.2 Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat 1 000 euroa 2023 2022 Pitkäaikaiset rahoitusvelat Lainat rahoituslaitoksilta 1 651 3 380 Julkiselta vallalta saadut lainat 713 906 Vuokrasopimusvelat 991 1 058 Yhteensä 3 355 5 344 Lyhytaikaiset rahoitusvelat Lainat rahoituslaitoksilta 794 794 Julkiselta vallalta saadut lainat 193 193 Vuokrasopimusvelat 516 412 Ostovelat 782 869 Yhteensä 2 285 2 268 Rahoitusvelat yhteensä 5 640 7 612 Tilikaudella 2023 yhtiö maksoi Nordean 1 000 tuhannen euron määräaikaisen lainan .Yrityskiinnitykset, jotka liittyvät lainoihin rahoituslaitoksilta, on esitetty liitetiedossa 22. Ehdolliset velat ja ehdolliset varat sekä sitoumukset. 19.3 Rahoitusvelkojen muutokset Tilikaudella 2023 konserni maksoi Nordean lainan. 19.4 Kovenantti Optomedin lainoihin rahoituslaitoksilta liittyy omavaraisuusastetta koskeva kovenanttiehto. Konsernin kyseisten lainojen määrä oli 2 444 tuhatta euroa (31.12.2023) ja 4 172 tuhatta euroa (31.12.2022). Lainat maksetaan takaisin lyhennysohjelmien mukaisesti. Optomedin on täytettävä kovenanttiehto vuositilinpäätöspäivänä. Seuraavassa taulukossa on kuvattu kovenanttiehto ja sen täyttyminen tilikausilla 2022-2023. Kovenanttiehto Toteuma Tarkasteltava taso OP laina Omavaraisuusaste 31.12.2023 35 % 83,1 % Optomed-konserni 31.12.2022 35 % 76,7 % Optomed-konserni Kovenanttilaskentaa varten omavaraisuusaste lasketaan FAS:n (Finnish Accounting Standards) mukaisesti, perustuen lainaehtoihin. OP lainan omavaraisuusastekaava: Oikaistu omapääoma/(oikaistu taseen lop- pusumma-saadut ennakot-liikearvo). Kovenanttiehto täyttyi 31.12.2022 sekä 31.12.2023. 59 83 19.5 Julkiselta vallalta saadut lainat - vieraan pääoman menot Optomed on kirjannut taseen kehittämismenojen lisäykseksi ne vieraan pääomat menot, jotka ovat syntyneet julkiselta vallalta saaduista, kehittämistarkoituksiin nostetuista lainoista. Tarkemmat tiedot on esitetty liitetiedossa 9.3 Vieraan pääoman menot - julkiselta vallalta saadut lainat. 19.6 Käyvät arvot - jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat Optomed katsoo, että jaksotettuun hankintamenoon arvostettujen rahoitusvel- kojen tasearvo on kohtuullinen arvio niiden käyvistä arvoista. Tämä arvio vastaa käyvän arvon hierarkian tasoa 3. Käypien arvojen hierarkian kuvaus on esitetty liitetiedossa 1.2.3 Käypien arvojen määrittäminen. 20. Muut velat 1 000 euroa 2023 2022 Siirtovelat 1 962 1 939 Muut velkaerät 805 1 019 Yhteensä 2 767 2 958 21. Rahoitusriskien hallinta 21.1 Rahoitusriskien hallinnan periaatteet Optomedin rahoitusriskit koostuvat maksuvalmiusriskistä, korkoriskistä, ulko- maankaupan transaktioriskistä, translaatioriskistä ja vastapuolen luottoriskistä. Konsernin rahoitusriskien hallinta hoidetaan keskitetysti, sillä tarkoituksena on rahoitusriskien hallinnan yhdistäminen Optomedin strategian kanssa, ja vieraan pääoman ehtoisen rahoituksen saamisen varmistaminen. Konserni vastaa keskitetysti esimerkiksi lainojen neuvottelusta emoyrityksen ja tytäryritysten puolesta, sekä seuraavien 12 kuukauden rahoitusvaatimusten rullaavasta ennustamisesta pitkäaikaisen maksuvalmiuden varmistamiseksi. Lisäksi remburssisopimusten tekemisestä neuvotellaan keskitetysti. Tavoitteena on, että konsernilla on riittävä maksuvalmius velvollisuuksiensa täyttämiseksi kaikkina aikoina ja että rahoitusportfolio on hyvin hajautettu. Rahoitusportfolion tulisi myös olla joustava Optomedin liiketoiminnassa tapah- tuvien mahdollisten muutosten varalta. Emoyrityksen hallituksen vastuulla on: — tarkastaa ja hyväksyä Optomedin riskienhallinnan periaatteet sekä konser- nin ulkopuolista rahoitusta ja rahoitusriskien hallintaa koskeva strategia vuosittain — arvioida ja hyväksyä uudet rahoitusinstrumentit ja -järjestelyt — delegoida rahoitusriskien hallintaa ja rahoitustoimintaa koskeva toimivalta toimitusjohtajalle ja talousjohtajalle — tarkastaa konsernin riskeille alttiina olevat kohteet kuukausittain, sekä — tarkastaa rahoitusriskien hallinnan periaatteista poikkeamiset, jos tällaisia on. Tällä hetkellä ainoat hallituksen hyväksymät rahoitusinstrumentit ovat remburs- sisopimukset ja pitkäaikaiset lainat rahoituslaitoksilta. Tytäryritysten tavoitteena on maksimoida pitkäaikainen tuloksellisuus käyttöpää- omarakenteen optimoinnin avulla. Tavanomaiset rahoituksen hallintatoiminnot, kuten maksuliikenne ja velkojen perintä, on siirretty tytäryrityksille. 21.2 Ulkomaankaupan transaktioriski ja translaatioriski Optomed toimii kansainvälisesti ja on siten altistunut valuuttapositioista aiheu- tuville transaktioriskeille ja riskeille, jotka syntyvät kun eri valuutoissa olevat sijoitukset muunnetaan emoyrityksen toimintavaluuttaan. Konsernin valuuttakurssiriski muodostuu valuuttakurssien negatiivisten muutos- ten vaikutuksista ulkomaisen tytäryhtiön varoihin, kun nämä varat muunnetaan emoyrityksen raportointivaluutan määräisiksi. Konsernilla on tytäryhtiöt Kiinassa sekä Yhdysvalloissa. Muuntoero ei ole toistaiseksi ollut merkittävä erä, eikä kon- 60 61 84 serni siten ole suojautunut siltä käyttämällä valuuttajohdannaisinstrumentteja. Konsernin myyntisaamiset ja ostovelat voivat olla myös valuuttamääräisiä ja siksi niihin kohdistuu ulkomaankaupan transaktioriski. Lisäksi ulkomaankaupan transaktioriski voi syntyä aineellisten hyödykkeiden valuuttakursseista johtuvista hintavaihteluista. Konsernin valuuttamääräiset positiot muodostuvat Kiinan renminbistä (CNY) ja Yhdysvaltain dollarista (USD). Transaktioriskiä hallitaan valuuttapositioiden aktiivisella seurannalla, seuraten valuuttapositioiden absoluuttisia määriä. Jos valuuttapositioiden absoluuttiset määrät kasvavat merkittävästi, Optomed voi tarvittaessa harkita valuuttariskin suojaamista johdannaisilla. 21.2.1 Valuuttariskille alttiina olevat kohteet 1 000 euroa USD CNY 31.12.2023 Myyntisaamiset, brutto 334 1 534 Ostovelat 211 0 Yhteensä 544 1 534 31.12.2022 Myyntisaamiset, brutto 635 1 962 Ostovelat 245 0 Yhteensä 880 1 962 21.2.2 Herkkyysanalyysi valuuttakurssien muutoksista Tuloslaskelma 1 000 euroa vahvistuminen heikentyminen 31.12.2023 Myyntisaamiset, brutto +/- 10 %:n muutos USD:n kurssissa 33 -33 +/- 10 %:n muutos CNY:n kurssissa 153 -153 Ostovelat +/- 10 %:n muutos USD:n kurssissa -21 21 +/- 10 %:n muutos CNY:n kurssissa 0 0 Nettovaikutus yhteensä 166 -166 1 000 euroa vahvistuminen heikentyminen 31.12.2022 Myyntisaamiset, brutto +/- 10 %:n muutos USD:n kurssissa 64 -64 +/- 10 %:n muutos CNY:n kurssissa 196 -196 Ostovelat +/- 10 %:n muutos USD:n kurssissa -24 24 +/- 10 %:n muutos CNY:n kurssissa 0 0 Nettovaikutus yhteensä 235 -235 85 21.2.3 Konsernin tilinpäätöksessä käyttämät tilikauden keskikurssit ja tilinpäätöspäivän kurssit Keskikurssi Tilinpäätös- Keskikurssi Tilinpäätös- päivän kurssi päivän kurssi 2023 2023 2022 2022 EUR/USD 0,94 0,91 0,95 0,94 EUR/CNY 0,13 0,13 0,14 0,14 21.3 Korkoriski Optomedin korkoriski syntyy lähinnä vaihtuvakorkoisista rahoituslaitoslainoista. Korkoriski ei ole merkittävä. Konsernin tulot sekä operatiiviset rahavirrat ovat pääosin riippumattomia markkinakorkojen vaihteluista. Konsernin lainat ovat vaihtuvakorkoisia. Optomedilla oli korollisia rahoitusvelkoja yhteensä 3 351 tuhatta euroa (31.12.2023) ja 5 270 tuhatta euroa (31.12.2022). Velat on sidottu 0-12 kuukauden Euribor-korkoihin. Lainojen keskikorko oli 3,2 % (2023) ja 1,6 % (2022). Konserni hallitsee korkoriskiä mallintamalla nettovelan seuraavalle 12 kuukaudelle rullaavasti. Lisäksi Optomed laatii todennäköisten korkotasojen skenaarioita tun- nistaakseen korkotasojen mahdollisen vaikutuksen tulokseen ja tunnuslukuihin. Koska konsernin korkoriski ei ole merkittävä, Optomed ei ole käyttänyt johdan- naisinstrumentteja suojatakseen rahoitusvelkoja markkinakorkojen muutoksilta. Alla olevassa korkoherkkyysanalyysissa on esitetty, kuinka 1 prosenttiyksikön (100 korkopisteen) muutos vaikuttaisi Optomedin rahoituslaitoslainojen korko- kuluihin. Julkiselta vallalta saatuihin lainoihin on sovellettu 3 prosenttiyksikön muutosta, koska kyseisten lainaehtojen mukaan vasta tämänsuuruinen muutos lisäisi konsernin korkokuluja. Korkokulujen vähenemisen vaikutusta kolmella (3) prosenttiyksiköllä – ei ole esitetty herkkyysanalyysissä, koska viitekorko ei voi olla negatiivinen. 21.3.1 Rahavirran korkoherkkyysanalyysi Tuloslaskelma 1 000 euroa 100 korko- 300 korko- pisteen muutos pisteen nousu 31.12.2023 Lainat rahoituslaitoksilta +14,-14 Julkiselta vallalta saadut lainat 35 31.12.2022 Lainat rahoituslaitoksilta +39,-40 Julkiselta vallalta saadut lainat 40 21.4. Luotto- ja vastapuoliriski Luotto- ja vastapuoliriski syntyy siitä, että vastapuoli ei pysty täyttämään sopi- musvelvoitteitaan, mistä aiheutuu tappio velkojalle. Optomedin luotto- ja vasta- puoliriski syntyy pääosin myyntisaamisista. Optomedin vastapuolen luottoriski koostuu saamisista yrityksiltä, joiden kanssa konserni käy laskutusperusteista kauppaa. Optomed katsoo, että sillä on kohonnut luottotappioriski koskien kiinalaisen asiakkaan myyntisaamisia, asiakas ei maksanut useita suorituksia toisen vuo- sipuoliskon aikana. Tämän seurauksena erityisen tappiovarauksen luottotap- piovarausprosenttia on nostettu 50 prosenttiin kolmannella neljänneksellä. Maksuaikatauluneuvottelut jatkuvat mainitun asiakkaan kanssa. Myyntisaatavaa on taseessa tällä hetkellä 767 tuhatta euroa. Konserni hallinnoi vastapuolen luottoriskiä käyttämällä hallituksen hyväksymiä luottolimiittejä ja tekemällä rahoitustransaktioita vain toimivaltaisten vastapuolten kanssa, esimerkkinä remburssisopimukset. Optomedilla on toimintaperiaatteet sen varmistamiseksi, että tuotteita ja palveluja myydään vain niille asiakkaille, 62 86 joilla on asianmukaiset luottotiedot. Sopimusasiakkaiden tiedot selvitetään ennen laskutussopimuksen allekirjoittamista. Saamisten perintää ja seurantaa hoidetaan aktiivisesti. Lisäksi Optomed hal- litsee vastapuolen luottoriskiä etukäteismaksuilla ja remburssisopimuksilla. Konsernin luottoriskin enimmäismäärä vastaa rahoitusvarojen kirjanpitoarvoa tilikauden lopussa. Seuraavissa taulukoissa on esitetty luottoriskille alttiina olevat kohteet maan- tieteellisten alueiden mukaan, myyntisaamisten ikäjakauma sekä myyntisaa- misten odotetut luottotappiot. Luottotappiovaraus on kirjattu alla esitettyjen taulukoiden perusteella. 21.4.1 Luottoriskille alttiina olevat kohteet maantieteellisten alueiden mukaan Kirjanpitoarvo 1 000 euroa 2023 2022 Myyntisaamiset yrityksiltä, brutto Suomi 1 129 1 190 Kiina 1 547 1 962 Muut 716 684 Yhteensä 3 392 3 836 21.4.2 Luottoriskille alttiina olevat kohteet ja luottotappiovaraus Painotettu 1 000 euroa Brutto kirjan- keskim. luotto- Luottotappio- pitoarvo tappiovaraus- varaus prosentti 31.12.2023 Lyhytaikaiset myyntisaa- 1 516 0,5 % 8 miset (erääntymättömät) Erääntyneet 1-30 päivää 51 1,5 % 1 31-60 päivää 6 4 % 0 61-90 päivää 10 9 % 1 Yli 90 päivää 277 12 % 33 Erityinen tappiovaraus 1 534 50 % 767 Yhteensä 3 392 809 Vuosi 2023 sisältää erityisen 767 tuhannen euron luottotappiovarauksen, joka liittyy erääntyneisiin myyntisaataviin pääosin kiinalaiselta asiakkaalta. 31.12.2022 Lyhytaikaiset myyntisaa- miset (erääntymättömät) 1 664 0,5 % 8 Erääntyneet 1-30 päivää 161 1,5 % 2 31-60 päivää 7 4 % 0 61-90 päivää 29 9 % 3 Yli 90 päivää 12 12 % 1 Erityinen tappiovaraus 1 962 30 % 589 Yhteensä 3 836 604 Vuosi 2022 sisältää erityisen 589 tuhannen euron luottotappiovarauksen, joka liittyy erääntyneisiin myyntisaataviin pääosin kiinalaiselta asiakkaalta. 63 87 21.4.3 Luottotappioiden täsmäytyslaskelma 1 000 euroa 2023 2022 Kirjanpitoarvo 1.1. 604 727 Luottotappiovarausten nettomääräinen uudelleenarviointi 206 -123 Kirjanpitoarvo 31.12. 809 604 Odotettavissa olevien luottotappioiden muutokset sekä toteutuneet luottotappiot kirjataan tuloslaskelmassa erään Liiketoiminnan muut kulut. Yhtiö ei ole kirjannut toteutuneita luottotappiota vuosina 2022-2023. 21.4.4 Saatavarahoitusjärjestelyn osuus (vakuutettu) 1 000 euroa 2023 2022 Kirjanpitoarvo 31.12. Myyntisaamiset, saatavarahoitus 0 324 Yhteensä 0 324 Optomed on lopettanut saatavarahoitussopimuksensa vuonna 2023. 21.5 Maksuvalmiusriski Maksuvalmiusriski muodostuu mahdollisesta Optomedin likvidien varojen ja rahoitustarpeiden välisestä epäsuhdasta. Yhtiö hallitsee maksuvalmiusriskiä huolellisesti ja tarkoituksena on varmistaa riittävä maksuvalmius myös vaikeissa olosuhteissa. Konserni hallitsee maksuvalmiusriskiä varmistamalla, että pitkä- aikaiset velat erääntyvät eri ajankohtina, ja että saamiset eivät ole keskittyneet yksittäisille tahoille. Yhtiön maksuvalmiutta seurataan sekä ennustetaan 12 kuukauden jaksolla ja lyhytaikaista maksuvalmiutta tarkkaillaan tarvittaessa. Maksuvalmiutta seurataan rullaavasti ja muutoksiin reagoidaan nopeasti. Likviditeettirahasto koostuu helposti rahaksi muutettavista varoista, joita voidaan käyttää ilman viivettä taloudellisten velvoitteiden täyttämiseen kaikkina ajankoh- tina. Optomed pyrkii varmistamaan, että sillä on aina tarvittava määrä likvidejä varoja toiminnan ylläpitämiseksi. Likviditeettirahasto koostuu käteisvaroista ja muista rahavaroista, sekä likvideistä sijoituksista. Seuraava taulukko kuvaa rahoitusvelkojen sopimuksiin perustuvaa maturiteet- tianalyysiä. Luvut ovat diskonttaamattomia ja sisältävät sekä korkomaksut että pääoman takaisinmaksut. 64 88 21.5.1 Rahoitusvelkojen sopimusperusteiset erääntyvät määrät 1 000 euroa 0-3 3-12 2-3 4-5 Yli 5 Yhteensä kuukautta kuukautta vuotta vuotta vuotta 31.12.2023 Lainat rahoituslaitoksilta 2 444 199 596 1 631 19 Julkiselta vallalta saadut lainat 906 32 161 342 210 161 Vuokrasopimusvelat 1 559 129 387 1 043 Ostovelat 782 782 Yhteensä 5 691 1 142 1 143 3 016 229 161 1 000 euroa 0-3 3-12 2-3 4-5 Yli 5 Yhteensä kuukautta kuukautta vuotta vuotta vuotta 31.12.2022 Lainat rahoituslaitoksilta 4 172 199 596 1 794 1 583 Julkiselta vallalta saadut lainat 1 098 32 161 385 263 257 Vuokrasopimusvelat 1 470 121 363 986 Ostovelat 869 869 Yhteensä 7 609 1 220 1 119 3 165 1 847 257 Jos kovenantit rikkoutuvat, rahoituslaitoksilla on oikeus purkaa lainasopimukset välittömästi tai vaatia niiden takaisinmaksua ja/tai vaihtoehtoisesti oikeus korottaa velkojen ja vastuiden marginaalia 2 prosenttiyksiköllä. Kovenanttisopimus on voi- massa niin kauan kuin Optomed Oyj:llä on takaisinmaksamattomia velkoja, vastuita tai muita sitoumuksia. Lisää tietoa Kovenanttiehdoista katso liite 19.4 Kovenantti. Tilikaudella 2023 Optomed maksoi Nordean lainansa. Lisätietoja katso liite 19.3 Rahoitusvelkojen muutokset. Lainanantajalla ei ole oikeutta vaatia takaisinmak- sua, paitsi kovenanttiehtojen rikkoutuessa (katso myös liitetieto 19.4 Kovenantti). Lainoja voidaan neuvotella uudelleen tarvittaessa. 65 89 22. Ehdolliset velat ja ehdolliset varat sekä sitoumukset 22.1 Laatimisperiaate Ehdollinen velka syntyy, kun: — Optomedilla on mahdollinen velvoite, joka on syntynyt aikaisempien ta - pahtumien seurauksena ja jonka olemassaolo varmistuu vasta tulevan tapahtuman myötä, joka ei ole Optomedin määräysvallassa — Optomedilla on olemassa oleva velvoite, joka on syntynyt aikaisempien tapahtumien seurauksena, mutta maksuvelvoitteen toteutuminen ei ole todennäköistä tai — Optomed ei pysty arvioimaan olemassa olevan velvoitteen määrää riittävän luotettavasti. — Ehdollisia velkoja ei merkitä taseeseen, vaan ne esitetään liitetietoina ellei maksuvelvoitteen toteutuminen ole erittäin epätodennäköistä. Ehdollisia velkoja ei merkitä taseeseen, vaan ne esitetään liitetietoina ellei mak- suvelvoitteen toteutuminen ole erittäin epätodennäköistä. Ehdollinen omaisuuserä syntyy, kun: — Optomedin hyväksi koituva taloudellinen hyöty on todennäköistä, mutta ei käytännössä varmaa ja — tämä riippuu tapahtumasta, joka ei ole Optomedin määräysvallassa. Ehdolliset omaisuuserät esitetään liitetiedoissa. Mikäli tuottoerän toteutumi- nen on käytännössä varmaa, se merkitään kirjanpitoon. 22.2 Vakuudet 1 000 euroa 2023 2022 Velat, joiden vakuudeksi Optomed on antanut yrityskiinnityksiä Lainat rahoituslaitoksilta, lyhytaikainen 987 987 Lainat rahoituslaitoksilta, pitkäaikainen 2 364 4 286 Yhteensä 3 351 5 273 Annetut vakuudet vakuuslajeittain Lainat rahoituslaitoksilta, annetut yrityskiinnitykset 8 700 8 700 Muut annetut vakuudet 800 1 000 Yhteensä 9 500 9 700 1 Lainojen nimellisarvot, joiden määrä eroaa konsernitaseeseen merkityistä, jaksotettuun hankinta- menoon arvostetuista määristä. 22.3 Takaukset 2023: Toimitustakaus, 800 tuhatta Yhdysvaltain dollaria (USD) 2022: Toimitustakaus, 1 000 tuhatta Yhdysvaltain dollaria (USD) 22.4 Oikeudenkäynnit ja riita-asiat Konsernilla ei ollut vireillä olevia oikeudenkäyntejä tai riita-asioita tilikausilla 2022-2023. 66 90 22.5 Julkisiin avustuksiin liittyvät ehdolliset seuraamukset EU:n Horisontti 2020 -rahoitusohjelmaan liittyy ehtoja, joiden noudattamatta jät- täminen saattaa johtaa esimerkiksi siihen, ettei joitakin menoja hyväksytä avus- tuksen kohteeksi, tai avustuksen määrän vähentämiseen. 23. Lähipiiritapahtumat 23.1 Laatimisperiaate Konsernin emoyrityksen Optomed Oyj:n lähipiiriin kuuluvat seuraavat tahot: — sen tytäryritykset — konsernin johtoon kuuluvina avainhenkilöinä hallituksen jäsenet, toimitus- johtaja ja konsernin johtoryhmän jäsenet — yhteisöt, joissa edellä mainituilla henkilöillä on määräysvalta, yhteinen määräysvalta tai huomattava vaikutusvalta — edellä mainittujen henkilöiden läheiset perheenjäsenet. Lähipiiritapahtumina on esitetty sellaiset liiketoimet lähipiirin kanssa, jotka eivät eliminoidu konsernitilinpäätöksessä. 23.2 Johtoon kuuluvien avainhenkilöiden työsuhde- etuudet Seuraavissa taulukoissa esitetyt määrät vastaavat kyseisillä tilikausilla kuluiksi kirjattuja menoja. Palkkasummat sisältävät mahdolliset luontaisedut. Toimitusjohtajalla ja konsernin johtoryhmän jäsenillä on oikeus lakisääteiseen eläkkeeseen, ja eläkeikä määräytyy Suomen lakisääteisen työeläkejärjestelmän puitteissa. 1 000 euroa 2023 2022 Toimitusjohtaja Seppo Kopsala (9/2023 asti) Palkat ja muut lyhytaikaiset työsuhde-etuudet -98 -137 Eläke-etuudet (maksupohjaiset järjestelyt) -20 -30 Maksetut irtisanomiskorvaukset 10-12/2023 -38 0 Yhteensä -156 -166 Toimitusjohtaja Juho Himberg (10/2023 alkaen) Palkat ja muut lyhytaikaiset työsuhde-etuudet -52 0 Eläke-etuudet (maksupohjaiset järjestelyt) -12 0 Yhteensä -63 0 1 000 euroa 2023 2022 Konsernin johtoryhmä Palkat ja muut lyhytaikaiset työsuhde-etuudet -377 -627 Eläke-etuudet (maksupohjaiset järjestelyt) -81 -143 Osakeperusteiset maksut -52 -124 Yhteensä -509 -894 1 000 euroa 2023 2022 Johtoon kuuluvat avainhenkilöt Palkat ja muut lyhytaikaiset työsuhde-etuudet -527 -764 Maksetut irtisanomiskorvaukset 10-12/2023 -38 0 Eläke-etuudet (maksupohjaiset järjestelyt) -113 -172 Osakeperusteiset maksut -52 -124 Yhteensä -729 -1 060 67 91 23.3 Muun lähipiirin kanssa toteutuneet liiketoimet sekä avoimet saldot Myynti- Muut 1 000 euroa Myynnit saamiset kulut 2023 0 0 -78 2022 0 0 -80 Myynnit ja myyntisaamiset ja osa muista kuluista liittyvät Optomed Oyj:n merkit- tävimpiin omistajiin, joiden katsotaan kuuluvan emoyrityksen lähipiiriin. Lisäksi Muut kulut koostuvat emoyrityksen hallituksen puheenjohtajalle mak- setuista konsulttipalkkioista. 23.4 Konsernirakenne 31.12.2023 Optomed-konserniin kuuluivat seuraavat yhtiöt: Tytäryhtiö Kotipaikka Omistusosuus, % Optomed Software Oy Suomi 100 Optomed Hong Kong Ltd. Hong Kong 100 Optomed China Ltd Kiina 100 Optomed USA Inc USA 100 Shanghai Optomed Medical Technology Ltd lopetettiin tammikuussa 2023. 24. Raportointikauden päättymispäivän jälkeiset tapahtumat Ei olennaisia tapahtumia katsauskauden jälkeen. 68 92 Tuloslaskelma Emoyhtiön tilinpäätös 1.1.2023–31.12.2023 1.1.2022–31.12.2022 LIIKEVAIHTO 4 184 753,55 5 150 299,16 Liiketoiminnan muut tuotot 89 491,78 971 610,36 Materiaalit ja palvelut Aineet, tarvikkeet ja tavarat Ostot tilikauden aikana -1 875 038,74 -2 435 577,19 Varastojen muutos -64 508,39 -1 939 547,13 -222 929,35 -2 658 506,54 Henkilöstökulut Palkat ja palkkiot -2 438 658,25 -2 838 275,46 Henkilösivukulut Eläkekulut -408 401,97 -567 531,25 Muut henkilösivukulut -80 999,33 -2 928 059,55 -95 724,24 -3 501 530,95 Poistot ja arvonalentumiset Suunnitelman mukaiset poistot -1 129 199,37 -1 162 464,99 Arvonalentumiset pysyvien vastaavien hyödykkeistä -20 608,52 -1 149 807,89 -1 040 052,71 -2 202 517,70 Liiketoiminnan muut kulut -2 098 608,50 -2 127 344,66 LIIKEVOITTO/-TAPPIO -3 841 777,74 -4 367 990,33 Rahoitustuotot ja -kulut Saman konsernin yrityksiltä 3 694,87 42 155,21 Muilta 97 243,52 3 773,84 Arvonalentumiset vaihtuvien vastaavien 0,00 -9 582,03 rahoitusarvopapereista (–) 69 93 1.1.2023–31.12.2023 1.1.2022–31.12.2022 Korkokulut ja muut rahoituskulut Saman konsernin yrityksille (–) -21 088,98 -21 505,63 Muille (–) -638 031,80 -558 182,39 -981 756,77 -966 915,38 VOITTO/TAPPIO ENNEN TILINPÄÄTÖSSIIRTOJA JA VEROJA -4 399 960,13 -5 334 905,71 Tilinpäätössiirrot Konserniavustus 1 816 137,90 1 816 137,90 1 787 265,38 1 787 265,38 TILIKAUDEN VOITTO/TAPPIO -2 583 822,23 -3 547 640,33 Tuloslaskelma 70 94 Tase 31.12.2023 31.12.2022 Vastaavaa PYSYVÄT VASTAAVAT Aineettomat hyödykkeet Kehittämismenot 6 009 727,49 5 315 096,65 Aineettomat oikeudet 383 977,45 378 666,83 Muut aineettomat hyödykkeet 300,00 6 394 004,94 40 555,30 5 734 318,78 Aineelliset hyödykkeet Koneet ja kalusto 761 815,57 855 530,39 Muut aineelliset hyödykkeet 950,00 762 765,57 950,00 856 480,39 Ennakkomaksut ja keskeneräiset hankinnat 813,08 813,08 9 993,16 9 993,16 Sijoitukset Osuudet saman konsernin yrityksissä 9 266 906,46 9 266 906,46 Saamiset saman konsernin yrityksiltä 1 064 760,89 10 331 667,35 1 083 006,89 10 349 913,35 PYSYVÄT VASTAAVAT YHTEENSÄ 17 489 250,94 16 950 705,68 VAIHTUVAT VASTAAVAT Vaihto-omaisuus Aineet ja tarvikkeet 1 590 909,24 1 591 574,37 Valmiit tuotteet/tavarat 787 453,58 2 378 362,82 829 337,46 2 420 911,83 Pitkäaikaiset saamiset Saamiset saman konsernin yrityksiltä 2 117 963,81 2 117 963,81 1 265 704,11 1 265 704,11 Lyhytaikaiset saamiset Myyntisaamiset 1 644 701,31 2 044 663,59 Saamiset saman konsernin yrityksiltä 7 629 653,16 7 074 826,90 Muut saamiset 60 175,65 158 019,94 71 95 Tase 31.12.2023 31.12.2022 Siirtosaamiset 237 360,06 9 571 890,18 479 388,84 9 756 899,27 Rahat ja pankkisaamiset 5 640 798,73 7 205 755,63 VAIHTUVAT VASTAAVAT YHTEENSÄ 19 709 015,54 20 649 270,84 Vastaavaa yhteensä 37 198 266,48 37 599 976,52 Vastattavaa OMA PÄÄOMA Osakepääoma 80 000,00 80 000,00 Ylikurssirahasto 503 699,60 503 699,60 Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto 55 849 637,77 51 492 364,99 Edellisten tilikausien voitto/tappio -22 318 920,04 -18 771 279,71 Tilikauden voitto/tappio -2 583 822,23 -3 547 640,33 OMA PÄÄOMA YHTEENSÄ 31 530 595,10 29 757 144,55 VIERAS PÄÄOMA Pitkäaikainen Lainat rahoituslaitoksilta 2 362 770,54 4 283 472,54 Velat saman konsernin yrityksille 1 040 000,00 3 402 770,54 1 040 000,00 5 323 472,54 Lyhytaikainen Lainat rahoituslaitoksilta 986 892,00 986 892,00 Saadut ennakot 65 254,21 167 924,74 Ostovelat 397 398,83 481 657,27 Velat saman konsernin yrityksille 43 786,29 21 805,07 Muut velat 74 643,07 74 633,35 Siirtovelat 696 926,44 2 264 900,84 786 447,00 2 519 359,43 VIERAS PÄÄOMA YHTEENSÄ 5 667 671,38 7 842 831,97 Vastattavaa yhteensä 37 198 266,48 37 599 976,52 72 96 Rahoituslaskelma 1.1.2023–31.12.2023 1.1.2022–31.12.2022 Liiketoiminnan rahavirta: Tilikauden voitto / tappio (+/–) -2 583 822,23 -3 547 640,33 Oikaisut (+/–): Suunnitelman mukaiset poistot ja arvonalentumiset 1 149 807,89 2 202 517,70 Realisoitumattomat kurssivoitot ja -tappiot 50 239,38 49 471,39 Rahoitustuotot ja -kulut 648 216,38 113 016,97 Muut oikaisut, hallituksen osakepalkkio 47 609,38 18 925,22 Rahavirta ennen käyttöpääoman muutosta -687 949,20 -1 163 709,05 Käyttöpääoman muutos: Lyhytaikaisten liikesaamisten lisäys/vähennys 239 650,52 -1 796 731,79 Vaihto-omaisuuden lisäys/vähennys 42 549,01 82 795,82 Lyhytaikaisten korottomien velkojen lisäys/vähennys -268 388,36 -52 775,91 Liiketoiminnan rahavirta ennen rahoituseriä ja veroja -674 138,03 -2 930 420,93 Maksetut korot ja maksut muista liiketoiminnan rahoituskuluista -666 279,99 -934 347,20 Liiketoiminnan rahavirta -1 340 418,02 -3 864 768,13 Investointien rahavirta: Investoinnit aineellisiin ja aineettomiin hyödykkeisiin (–) -1 706 599,15 -2 142 837,24 Investoinnit muihin sijoituksiin (–) -906 901,13 -822 580,33 Investointien rahavirta -2 613 500,28 -2 965 417,57 Rahoituksen rahavirta: Maksullinen oman pääoman lisäys 4 309 663,40 9 033 817,33 Lyhytaikaisten lainojen takaisinmaksut (–) 0,00 -366 550,24 Pitkäaikaisten lainojen nostot 0,00 550 000,00 73 97 1.1.2023–31.12.2023 1.1.2022–31.12.2022 Pitkäaikaisten lainojen takaisinmaksut (–) -1 920 702,00 -545 056,74 Rahoituksen rahavirta 2 388 961,40 8 672 210,35 Rahavarojen muutos, lisäys (+) / vähennys (–) -1 564 956,90 1 842 024,65 Rahavarat tilikauden alussa 7 205 755,63 5 363 730,98 Rahavarat tilikauden lopussa 5 640 798,73 7 205 755,63 Rahoituslaskelma 74 98 Tilinpäätöksen laadintaperiaatteet Optomed Oy:n tilinpäätös on laadittu Suomen kirjanpitolain (FAS) mukaisesti. Arvostus- ja jaksotusperiaatteet ja -menetelmät Pysyvien vastaavien arvostaminen Taseeseen merkittyjen aineettomien ja aineellisten hyödykkeiden hankintame- nosta on vähennetty suunnitelman mukaiset poistot. Hankintamenoon on luettu hankinnasta ja valmistuksesta aiheutuneet muuttuvat menot. Saadut avustukset on kirjattu hankintamenon vähennykseksi. Suunnitelman mukaiset poistot on laskettu tasapoistoina aineettomien ja aineellisten hyödykkeiden taloudellisen pitoajan perusteella. Poistoajat ovat: Aineettomat hyödykkeet 5 - 10 vuotta. Koneet ja kalusto 3 – 6 vuotta Pysyvien vastaavien hyödykkeiden hankintamenot, joiden todennäköinen ta- loudellinen käyttöaika on alle 3 vuotta, sekä pienhankinnat (alle 1 200,00 €) on kirjattu kokonaisuudessaan hankintatilikauden kuluksi. Vaihto-omaisuuden arvostaminen Vaihto-omaisuus on merkitty taseeseen fifo-periaatteen mukaisesti hankintame- noonsa tai sitä alempaan jälleenhankintahintaan tai todennäköiseen myyntihin- taan. Vaihto-omaisuuden hankintamenoon on sisällytetty muuttuvien menojen lisäksi osuus hankinnan ja valmistuksen kiinteistä menoista. Rahoitusvälineiden arvostaminen Rahoitusvälineet on arvostettu hankintamenoon tai sitä alempaan todennä- köiseen arvoonsa. Tuotekehitys- ja pitkävaikutteisten menojen jaksottaminen Kehittämismenoja on aktivoitu KPL 5:8 §:n mukaisesti liittyen yhtiön uusien tuotteiden kehittämiseen. Aktivoidut kehittämismenot sisältävät kehittämis- työstä aiheutuneita henkilöstömenoja ja muita menoja, jotka ovat aiheutuneet välittömästi hyödykkeen saattamisesta valmiiksi sille aiottuun käyttötarkoituk- seen. Kehittämismenot poistetaan arvioituna taloudellisena vaikutusaikanaan 10 vuoden tasapoistoin. Tuloslaskelman tai taseen esittämistapa Vaihto-omaisuuden ja varaston muutos sisältyy osittain tilikauden ostoihin. Esittämistavalla ei ole olennaista vaikutusta yhtiön tuloksen ja taloudellisen aseman arviointiin. Rahoituslaskelman laatimisperiaatteet Rahoituslaskelma on laadittu Kilan yleisohjeen (30.1.2007) mukaisena rahavir- talaskelmana. Liiketoiminnan rahavirta on esitetty epäsuoraa esittämistapaa noudattaen. 75 99 Tuloslaskelman liitetiedot 1.1.2023–31.12.2023 1.1.2022–31.12.2022 Liikevaihto Maantieteellinen jakauma Suomi 39 898,38 4 329,19 EU 1 471 935,09 956 822,53 EU:n ulkopuolelle 2 672 920,08 4 189 147,44 4 184 753,55 5 150 299,16 Liiketoiminnan muut tuotot Saadut avustukset -1 636,73 853 966,03 Konsernin hallinnointipalvelut 91 080,13 116 165,25 Muut tuotot 48,38 1 479,08 89 491,78 971 610,36 Vuonna 2022 liiketoiminnan muihin tuottoihin sisältyi 841 tuhannen euron Business Finlandin lainan muuntaminen avustukseksi. Materiaalit ja palvelut Aineet ja tarvikkeet Ostot tilikauden aikana -1 875 038,74 -2 435 577,19 Varaston muutos -64 508,39 -222 929,35 -1 939 547,13 -2 658 506,54 Varaston muutokseen sisältyy 68 tuhannen (211 tuhatta v 2022) euron varaston epäku- ranttiusjausvaraus. Henkilöstöä koskevat liitetiedot Henkilöstön keskimääräinen lukumäärä tilikauden aikana 48 55 48 55 76 100 Tuloslaskelman liitetiedot 1.1.2023–31.12.2023 1.1.2022–31.12.2022 Tiilikauden palkat, palkkiot ja eläkekulut Palkat ja palkkiot -2 438 658,25 -2 838 275,46 Eläkekulut -408 401,97 -567 531,25 Muut henkilösivukulut -80 999,33 -95 724,24 -2 928 059,55 -3 501 530,95 Johdon palkat ja palkkiot Toimitusjohtajan ja hallituksen palkat ja palkkiot yhteensä, Sis. Sosiaalikulut -307 648,00 -261 077,00 Poistot ja arvonalentumiset Suunnitelman mukaiset poistot -1 129 199,47 -1 162 464,99 Arvonalentumiset pysyvien vastaavien hyödykkeistä -20 608,52 -1 040 052,71 -1 149 807,89 -2 202 517,70 Liiketoiminnan muut kulut Hallinnon kulut -511 188,08 -543 753,30 Markkinointikulut -108 984,79 -141 937,18 Matkakulut -206 460,35 -179 577,73 Edustuskulut -7 581,86 -8 888,17 Muut liiketoiminnan kulut -1 264 393,42 -1 253 188,28 -2 098 608,50 -2 127 344,66 Tilintarkastajan palkkiot Tilintarkastus -135 021,05 -128 181,20 Muut palvelut 0,00 -6 600,00 -135 021,05 -134 781,20 77 101 1.1.2023–31.12.2023 1.1.2022–31.12.2022 Muut korkotuotot Saman konsernin yrityksiltä 3 694,87 42 155,21 Muut korko- ja rahoitustuotot 97 243,52 3 773,84 Muut korko- ja rahoitustuotot yhteensä 100 938,39 45 929,05 Muut korko- ja rahoituskulut Arvonalentumiset vaihtuvien vastaavien rahoitusarvopapereista 0,00 -9 582,03 Saman konsernin yrityksille -21 088,98 -21 505,63 Muille -638 031,80 -981 756,77 Korko- ja rahoituskulut yhteensä -659 120,78 -1 012 844,43 Rahoitustuotot ja -kulut yhteensä -558 182,39 -966 915,38 Tuloslaskelman liitetiedot 78 102 Taseen vastaavien liitetiedot Aktivoitujen kehittämismenojen poistoaika Kehittämisellä tarkoitetaan tutkimustulosten tai muun tietämyksen soveltamista uusien tai aikaisempia olennaisesti parempien raaka-aineiden, laitteiden, tuot- teiden, prosessien, järjestelmien tai palvelujen suunnitteluun ennen kaupallisen tuotannon tai käytön aloittamista. Yhtiö kirjaa kehittämismenot taseeseen, kun kaikki seuraavat ehdot täyttyvät: — Optomed pystyy osoittamaan, että aineettoman hyödykkeen valmiiksi saat- taminen on teknisesti toteutettavissa niin, että hyödyke on käytettävissä tai myytävissä. — Optomed pystyy käyttämään aineetonta hyödykettä tai myymään sen. — Yhtiö pystyy osoittamaan, kuinka aineeton hyödyke tulee tuottamaan to- dennäköistä vastaista taloudellista hyötyä. — Optomedilla on käytettävissä riittävästi teknisiä, taloudellisia ja muita voi- mavaroja kehittämistyön loppuunsaattamiseen ja aineettoman hyödykkeen käyttämiseen tai myymiseen. — Optomed pystyy määrittämään luotettavasti menot, jotka johtuvat aineet- tomasta hyödykkeestä sen kehittämisvaiheen aikana. Aktivoidut kehittämismenot sisältävät kaikki ne menot, jotka johtuvat välittömästi hyödykkeen saattamisesta valmiiksi sille aiottuun käyttötarkoitukseen (lähinnä henkilöstömenoja). Optomed on myös kirjannut kehittämismenoihin: — lisäykseksi ne vieraan pääomat menot, jotka ovat syntyneet julkiselta vallalta saaduista, kehittämistarkoituksiin nostetuista lainoista. — vähennykseksi asianmukaisen osuuden merkittävistä julkisista avustuksista, jotka Optomed on saanut kehittämistarkoituksiin. Aiemmin kuluiksi kirjattuja kehittämismenoja ei aktivoida enää myöhemmin. Kehittämismenot poistetaan vaikutusaikanaan. Kehittämismenojen arvioitu taloudellinen vaikutusaika on 10 vuotta. Aktivoitujen aineettomien oikeuksien ja muiden pitkävaikutteisten menojen poistoaika Aineeton hyödyke kirjataan taseeseen vain, jos on todennäköistä, että hyödykkee- seen liittyvä odotettavissa oleva taloudellinen hyöty koituu Optomedin hyväksi ja hyödykkeen hankintameno voidaan määrittää luotettavasti. Kaikki muut menot kirjataan kuluiksi, kun ne ovat syntyneet. Aineettomien oikeuksien poistojat ovat: ATK-ohjelmat ja ATK-ohjelmien lisenssimaksut 5v tasapoisto Patentit 10v tasapoisto Tavaramerkkioikeudet 10v tasapoisto Vaihto-omaisuus 31.12.2023 31.12.2022 Aineet ja tarvikkeet 1 590 909,24 1 591 574,37 Valmiit tuotteet/tavarat 787 453,58 829 337,46 2 378 362,82 2 420 911,83 79 103 Pysyvien vastaavien erittely Aineelliset hyödykkeet Koneet ja kalusto Yhteensä Hankintameno 1.1.2023 2 288 632,79 2 288 632,79 Lisäykset 140 770,85 140 770,85 Hankintameno 31.12.2023 2 429 403,64 2 429 403,64 Kertyneet poistot ja arvonalennukset 1.1.2023 1 433 102,41 1 433 102,41 Tilikauden poisto 234 485,66 234 485,66 Kertyneet poistot ja arvonal, 31.12.2023 1 667 588,07 1 667 588,07 Kirjanpitoarvo 31.12.2023 761 815,57 761 815,57 Kirjanpitoarvo 31.12.2022 855 530,38 855 530,38 Tuotannon koneiden ja laitteiden tasearvo 31.12.2023 684 731,14 Tuotannon koneiden ja laitteiden tasearvo 31.12.2022 751 478,55 Aineettomat hyödykkeet Kehittämismenot Aineettomat oikeudet Muut aineettomat hyödykkeet Yhteensä Hankintameno 1.1.2023 10 926 692,21 646 154,27 229 641,63 11 802 488,11 Lisäykset 1 482 683,75 92 324,64 0,00 1 575 008,39 Alaskirjaukset 0,00 -20 608,52 0,00 -20 608,52 Hankintameno 31.12.2023 12 409 375,96 717 870,39 229 641,63 13 356 887,98 Kertyneet poistot ja arvonalennukset 1.1.2023 5 611 595,56 267 487,44 189 086,33 6 068 169,33 Tilikauden poisto 788 052,91 66 405,50 40 255,30 894 713,71 Kertyneet poistot ja arvonalennukset 31.12.2023 6 399 648,47 354 501,46 229 341,63 6 962 883,04 Kirjanpitoarvo 31.12.2023 6 009 727,49 383 977,45 300,00 6 394 004,94 Kirjanpitoarvo 31.12.2022 5 315 096,65 378 666,83 40 555,30 5 734 318,78 80 104 Omistukset muissa yrityksissä Shanghai Optomed Medical Technology Ltd lopetettiin tammikuussa 2023. Konserniyritykset Yhtiön omistusosuus - % Optomed Software Oy, Espoo 100 Optomed Hong Kong Limited, China 100 Optomed China Ltd, China 100 Optomed USA Inc 100 Sijoitukset Sijoitukset Osuudet konserniyhtiöissä Saamiset konserniyhtiöltä Yhteensä Hankintameno 1.1.2023 9 266 906,46 1 083 006,89 10 349 913,35 Muutokset 0,00 -18 246,00 -18 246,00 Hankintameno 31.12.2023 9 266 906,46 1 064 760,89 10 331 667,35 Kirjanpitoarvo 31.12.2023 9 266 906,46 1 064 760,89 10 331 667,35 Kirjanpitoarvo 31.12.2022 9 266 906,46 1 083 006,89 10 349 913,35 81 105 Saamisten erittely Pitkäaikaiset saamiset 31.12.2023 31.12.2022 Saamiset saman konsernin yrityksiltä Lainasaamiset 1 064 760,89 1 083 006,89 Muut saamiset 2 117 963,81 1 265 704,11 Yhteensä 3 182 724,70 2 348 711,00 Pitkäaikaiset saamiset yhteensä 3 182 724,70 2 348 711,00 Lyhytaikaiset saamiset Saamiset saman konsernin yrityksiltä Myyntisaamiset 5 756 893,83 6 044 985,01 Muut saamiset 1 872 759,33 1 029 841,89 Yhteensä 7 629 653,16 7 074 826,90 Saamiset muilta Myyntisaamiset 1 644 701,31 2 044 663,59 Muut saamiset 60 175,65 158 019,94 Siirtosaamiset 237 360,06 479 388,84 Yhteensä 1 942 237,02 2 682 072,37 Lyhytaikaiset saamiset yhteensä 9 571 890,18 9 756 899,27 82 106 Oma pääoma Sidottu oma pääoma 31.12.2023 31.12.2022 Osakepääoma 1.1. 80 000,00 80 000,00 Osakepääoma 31.12. 80 000,00 80 000,00 Ylikurssirahasto 1.1. 503 699,60 503 699,60 Ylikurssirahasto 31.12. 503 699,60 503 699,60 Sidottu oma pääoma yhteensä 583 699,60 583 699,60 Vapaa oma pääoma Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto 1.1. 51 492 364,99 42 439 622,44 Osakeanti 4 357 272,78 9 052 742,55 Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto 31.12. 55 849 637,77 51 492 364,99 Voitto edellisiltä tilikausilta 1.1. -22 318 920,04 -18 771 279,71 Voitto edellisiltä tilikausilta 31.12. -22 318 920,04 -18 771 279,71 Tilikauden voitto/tappio -2 583 822,23 -3 547 640,33 Vapaa oma pääoma yhteensä 30 946 895,50 29 173 444,95 Oma pääoma yhteensä 31 530 595,10 29 757 144,55 83 107 Omia osakkeita koskevat tiedot Optomed on luovuttanut vuoden 2023 varsinaisen yhtiökokouksen tekemän päätöksen mukaisesti yhteensä 15 093 yhtiön hallussaan olevaa omaa osaketta Optomedin hallituksen jäsenille osana hallituksen vuosipalkkiota. Osakemäärä perustuu yhtiökokouksen päättämiin hallituksen kuukausipalkkioihin sekä Op- tomedin osakkeen painotettuun keskikurssiin 28.7.-3.8.2023. 31.12.2023 31.12.2022 Jakokelpoinen vapaa oma pääoma Laskelma jakokelpoisesta omasta pääomasta Voitto edellisiltä tilikausilta -22 318 920,04 -18 771 279,71 Tilikauden voitto/tappio -2 583 822,23 -3 547 640,33 Sijoitetun vapaan pääoman rahasto 55 849 637,77 51 492 364,99 Aktivoidut kehittämismenot -6 009 727,49 -5 315 096,65 24 937 168,01 23 858 348,30 Lisäksi Optomedin optio-ohjelmien 2018C ja 2020A perusteella on merkitty yhteensä 5 500 osaketta ja yhtiö on käyttänyt yhtiön hallussa olevia omia osak- keita merkinnöissä. Yhtiöllä on tilinpäätöshetkellä hallussaan 353 973 omaa osaketta. 84 108 Taseen vastattavien liitetiedot 31.12.2023 31.12.2022 Pitkäaikaiset velat Lainat rahoituslaitoksilta 2 362 770,54 4 283 472,54 Muut pitkäaikaiset velat konsernille 1 040 000,00 1 040 000,00 3 402 770,54 5 323 472,54 Velat, jotka erääntyvät myöhemmin kuin viiden vuoden kuluttua Lainat rahoituslaitoksilta 160 932,00 257 335,00 160 932,00 257 335,00 Lyhytaikaiset velat Muut velat 43 786,29 21 805,07 43 786,29 21 805,07 Velat muille Lainat rahoituslaitoksilta 986 892,00 986 892,00 Saadut ennakot 65 254,21 167 924,74 Ostovelat 397 398,83 481 657,27 Muut velat 74 643,07 74 633,35 Siirtovelat 696 926,44 786 447,00 2 221 114,55 2 497 554,36 Siirtovelkojen olennaiset erät Palkat sosiaalikuluineen 596 282,47 667 767,63 Korot 12 995,28 20 154,49 Muut 87 648,69 98 524,88 696 926,44 786 447,00 85 109 Liitetiedot lähipiiriliiketoimista Tilikauden aikana lähipiirin kanssa toteutuivat seuraavat olennaiset liiketapahtumat: Konserniyhtiöiden keskinäiset liiketoimet on toteutettu tavanomaisin ehdoin. Emoyhtiö on lisäksi saanut konserniavustusta 1 816 137,90€. Emoyhtiö on antanut tilikauden aikana lainaa tytäryhtiölle yhteensä 852 259,70€. Vakuudet ja vastuusitoumukset Eläkevastuut Yhtiön eläkevastuut on vakuutettu ulkopuolisissa eläkevakuutusyhtiöissä. Eläkevastuut on kokonaan katettu. 31.12.2023 31.12.2022 Tavaramyynti, konserniyhtiöt 369 959,02 672 861,42 Liiketoiminnan muut tuotot, konserniyhtiöt 91 080,13 116 165,25 Konserniyhtiöiden sisäisten lainojen korkotuotot 3 694,87 42 155,21 Ostot, konserniyhtiöt -207 495,29 -376 638,35 Konserniyhtiöiden sisäisten lainojen korkokulut -21 088,98 -21 505,63 Yhteensä 236 149,75 433 037,90 Velat joiden vakuudeksi on annettu yrityskiinnitys 31.12.2023 31.12.2022 Rahalaitoslainat 2 443 910,54 4 172 000,54 Vakuudeksi annetut yrityskiinnitykset 8 700 000,00 8 700 000,00 Yrityskiinnitykset yhteensä 8 700 000,00 8 700 000,00 Vakuus on hoidettu 80% osuudella Oulun Osuuspankissa ja 20% osuudella Finnvera Oyj:n erityistakauksella. 86 110 Muut vastuusitoumukset 31.12.2023 31.12.2022 Muut vastuusitoumukset Vuokravastuut (sis. Alv) Seuraavalla tilikaudella maksettavat 140 077,84 251 824,08 Myöhemmin maksettavat 0,00 0,00 Yhteensä 140 077,84 251 824,08 Leasingsopimuksista maksettavat määrät (sis. Alv) Seuraavalla tilikaudella maksettavat 3 518,59 1 122,99 Myöhemmin maksettavat 2 333,18 3 368,98 5 851,77 4 491,97 Muut taloudelliset vastuut, joita ei ole merkitty taseeseen Yhtiöllä on toiminnanohjausjärjestelmän tulevista lisenssimaksuista vastuita yhteensä 164 175,72 euroa. Yhtiöllä on vastuita toimitustakauksesta 800 000,00 USD, joka on katettu 40% Oulun Osuuspankin yrityskiinnityksellä ja 60% Finnveran erityistakauksella. Vakuudellisiin lainoihin sisältyy kovenanttiehtoja. Sovitut erityisehdot liittyvät yhtiön vakavaraisuuteen. Kovenanttien rikkoutuminen voi nostaa rahoituksen kustannuksia tai johtaa lainojen irtosanomiseen. Yhtiön johdon mukaan kove- nanttiehdot ovat täyttyneet ja niitä seurataan. 87 111 Tilinpäätöksen ja toimintakertomuksen allekirjoitukset Espoossa 14.2.2024 Petri Salonen Hallituksen puheenjohtaja Anna Tenstam Hallituksen jäsen Seppo Mäkinen Hallituksen jäsen Catherine Calarco Hallituksen jäsen Reijo Tauriainen Hallituksen jäsen Juho Himberg Toimitusjohtaja Heidi Hyry KHT Tilinpäätösmerkintä Suoritetusta tarkastuksesta on tänään annettu tilintarkastuskertomus. Oulussa 15.2.2024, KPMG Oy Ab Ty Lee Hallituksen jäsen 88 KPMG Oy Ab Kauppurienkatu 10 B 90100 OULU Puhelin 020 760 3000 www.kpmg.fi KPMG Oy Ab, a Finnish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ("KPMG International"), a Swiss entity. Y-tunnus 1805485-9 Kotipaikka Helsinki Tilintarkastuskertomus Optomed Oyj:n yhtiökokoukselle Tilinpäätöksen tilintarkastus Lausunto Olemme tilintarkastaneet Optomed Oyj:n (y-tunnus 1936446-1) tilinpäätöksen tilikaudelta 1.1.–31.12.2023. Tilinpäätös sisältää konsernin taseen, tuloslaskelman, laajan tuloslaskelman, laskelman oman pääoman muutoksista, rahavirtalaskelman ja liitetiedot, mukaan lukien olennainen tilinpäätöksen laatimisperiaatteita koskeva informaatio, sekä emoyhtiön taseen, tuloslaskelman, rahoituslaskelman ja liitetiedot. Lausuntonamme esitämme, että — konsernitilinpäätös antaa oikean ja riittävän kuvan konsernin taloudellisesta asemasta sekä sen toiminnan tuloksesta ja rahavirroista EU:ssa käyttöön hyväksyttyjen kansainvälisten IFRS-tilinpäätösstandardien mukaisesti, — tilinpäätös antaa oikean ja riittävän kuvan emoyhtiön toiminnan tuloksesta ja taloudellisesta asemasta Suomessa voimassa olevien tilinpäätöksen laatimista koskevien säännösten mukaisesti ja täyttää lakisääteiset vaatimukset. Lausuntomme on ristiriidaton tarkastusvaliokunnalle annetun lisäraportin kanssa. Lausunnon perustelut Olemme suorittaneet tilintarkastuksen Suomessa noudatettavan hyvän tilintarkastustavan mukaisesti. Hyvän tilintarkastustavan mukaisia velvollisuuksiamme kuvataan tarkemmin kohdassa Tilintarkastajan velvollisuudet tilinpäätöksen tilintarkastuksessa. Olemme riippumattomia emoyhtiöstä ja konserniyrityksistä niiden Suomessa noudatettavien eettisten vaatimusten mukaisesti, jotka koskevat suorittamaamme tilintarkastusta ja olemme täyttäneet muut näiden vaatimusten mukaiset eettiset velvollisuutemme. Emoyhtiölle ja konserniyrityksille suorittamamme muut kuin tilintarkastuspalvelut ovat parhaan tietomme ja käsityksemme mukaan olleet Suomessa noudatettavien, näitä palveluja koskevien säännösten mukaisia, emmekä ole suorittaneet EU-asetuksen 537/2014 5. artiklan 1 kohdassa tarkoitettuja kiellettyjä palveluja. Suorittamamme muut kuin tilintarkastuspalvelut on esitetty konsernitilinpäätöksen liitetiedossa 7.3. Käsityksemme mukaan olemme hankkineet lausuntomme perustaksi tarpeellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa tilintarkastusevidenssiä. Olennaisuus Tarkastuksemme laajuuteen on vaikuttanut soveltamamme olennaisuus. Olennaisuus on määritetty perustuen ammatilliseen harkintaamme ja se ohjaa tarkastustoimenpiteiden luonteen, ajoituksen ja laajuuden määrittämisessä, sekä todettujen virheellisyyksien vaikutusten arvioimisessa suhteessa tilinpäätökseen kokonaisuutena. Olennaisuuden taso perustuu arvioomme sellaisten virheellisyyksien suuruudesta, joilla yksin tai yhdessä voisi kohtuudella odottaa olevan vaikutusta tilinpäätöksen käyttäjien tekemiin taloudellisiin päätöksiin. Olemme ottaneet huomioon myös sellaiset virheellisyydet, jotka laadullisten seikkojen vuoksi ovat mielestämme olennaisia tilinpäätöksen käyttäjille. Tilintarkastuksen kannalta keskeiset seikat Tilintarkastuksen kannalta keskeiset seikat ovat seikkoja, jotka ammatillisen harkintamme mukaan ovat olleet merkittävimpiä tarkastuksen kohteena olevan tilikauden tilintarkastuksessa. Nämä seikat on otettu huomioon tilinpäätökseen kokonaisuutena kohdistuneessa tilintarkastuksessamme sekä laatiessamme siitä annettavaa Optomed Oyj Tilintarkastuskertomus 15.2.2024 2 lausuntoa, emmekä anna näistä seikoista erillistä lausuntoa. EU-asetuksen 537/2014 10 artiklan 2 c -kohdan mukaiset merkittävät olennaisen virheellisyyden riskit sisältyvät alla kuvattuihin tilintarkastuksen kannalta keskeisiin seikkoihin. Olemme ottaneet tilintarkastuksessamme huomioon riskin siitä, että johto sivuuttaa kontrolleja. Tähän on sisältynyt arviointi siitä, onko viitteitä sellaisesta johdon tarkoitushakuisesta suhtautumisesta, josta aiheutuu väärinkäytöksestä johtuvan olennaisen virheellisyyden riski. TILINTARKASTUKSEN KANNALTA KESKEISET SEIKAT KUINKA KYSEISIÄ SEIKKOJA KÄSITELTIIN TILINTARKASTUKSESSA Liikearvo (konsernitilinpäätöksen laatimisperiaatteet sekä liitetiedot 12.4) — Tilinpäätöksessä 31.12.2023 konsernitaseen liikearvon määrä, 4 256 tuhatta euroa, oli yhteensä 14,6 % taseen loppusummasta ja 21 % omasta pääomasta. — Liikearvo testataan mahdollisen arvonalentumisen varalta vähintään vuosittain. Arvonalentuminen kirjataan, kun omaisuuserän tasearvo ylittää omaisuuserästä kerrytettävissä olevan rahamäärän. — Arvonalentumistestauksessa Optomed määrittää kerrytettävissä olevan rahamäärän käyttöarvoon perustuen. Arvonalentumistestauksen taustalla olevien rahavirtaennusteiden laatiminen edellyttää johdon harkintaa liittyen kannattavuuteen, pitkän aikavälin kasvutekijään ja diskonttauskorkoon. — Testauksissa käytettäviin ennusteisiin liittyvistä johdon ratkaisuista ja tasearvojen merkittävyydestä johtuen liikearvon arvostaminen on tilintarkastuksen kannalta keskeinen seikka. Olemme suorittaneet muun muassa seuraavat tarkastustoimenpi teet: — Olemme arvioineet keskeisiä laskelmissa käytettyjä oletuksia, kuten kannattavuutta, diskonttauskorkoa ja pitkän aikavälin kasvutekijää. Ennusteisiin perehtyessämme olemme arvioineet johdon laatimia ennusteita toteutuneisiin rahavirtoihin sekä käyttäneet ammatillista harkintaa keskeisten oletusten testaamisessa ja arvioidessamme keskeisten oletusten vaikutuksia herkkyysanalyysiin. — Tarkastukseen on osallistunut KPMG:n arvonmäärityksen erityisasiantuntijoita, jotka ovat arvioineet käytettyjen oletusten asianmukaisuutta ja laskelmien teknistä oikeellisuutta. Tähän on sisältynyt vertailu taloudellisiin ja toimialan ennusteisiin. — Lisäksi olemme arvioineet liikearvosta ja arvonalentumistestauksesta esitettyjen konsernitilinpäätöksen liitetietojen asianmukaisuutta. Myyntituottojen kirjaaminen ja myyntisaamisten arvostus (konsernitilinpäätöksen laatimisperiaatteet sekä liitetieto 3, 16.2 ja 21.4) — Konsernin liikevaihto, 15 100 tuhatta euroa, koostuu lääketieteellisten kuvantamislaitteiden ja ratkaisujen myynnistä jälleenmyyjille sekä ohjelmistopalvelujen myynnistä. — Optomed kirjaa myyntituotot siten, että ne kuvaavat luvattujen tavaroiden ja palvelujen luovuttamista Olemme suorittaneet muun muassa seuraavat tarkastustoimenpiteet: — Tarkastustoimenpiteisiimme on sisältynyt myyntiprosesseihin ja erääntyneiden myyntisaamisten seurantaan liittyvän sisäisen valvontaympäristön arviointia sekä keskeisimpien kontrollien tehokkuuden Optomed Oyj Tilintarkastuskertomus 15.2.2024 3 asiakkaalle ja sellaisena rahamääränä, joka kuvaa vastiketta, johon Optomed odottaa olevansa oikeutettu kyseisiä tavaroita ja palveluita vastaan. — Kuvantamislaitteiden ja ratkaisujen myynnit tuloutetaan, kun suoritevelvoite täytetään luovuttamalla tavara jälleenmyyjälle ja määräysvalta siirtyy asiakkaalle. — Ohjelmistopalvelujen myyntisopimuksissa myynti tuloutetaan palvelutuotoissa ajan kuluessa, lisenssituotoissa yhtenä ajankohtana, kun määräysvalta siirtyy asiakkaalle ja käyttöönottohankkeissa, kun asiakas saa määräysvallan ja voi aloittaa lopputuotteen käyttämisen. — Optomedillä on merkittävä määrä myyntisaamisia, 2 583 tuhatta euroa, jotka ovat eri pituisilla maksuajoilla. Myyntisaamisiin liittyy aina luottotappioriski, jota lisää merkittävä erääntyneiden saamisten määrä, kuten konsernitilinpäätöksen liitetiedoissa 21.4 kuvataan. Merkittävä erääntyminen katsotaan viitteeksi kohonneesta luottotappioriskistä. — Yhtiö arvostaa myyntisaamiset jaksotettuun hankintamenoon. Myyntisaamisista odotettu luottotappio kirjataan perustuen kertyneeseen tietoon myyntisaamisten laiminlyönneistä tai maksusuoritusten viivästymisestä taloudellisten vaikeuksien vuoksi. Vähennyserän suuruutta arvioidaan sekä saamiskohtaisesti että ryhmäkohtaisesti. — Optomed on tilinpäätösvaiheessa erillisarvioinut erääntyneisiin myyntisaamisiin liittyviä odotettuja luottotappioita ja korottanut edellisenä vuonna tehdyn saamiskohtaisen odotetun luottotappion varauksen 30 %:sta 50 %:iin. Saamiskohtaisen luottotappiovarauksen määrä on 767 tuhatta euroa. — Konsernissa myyntituottojen moninaisuudesta johtuen myyntituottojen kirjaaminen sekä erääntyneiden myyntisaamisten merkittävä määrä ja niiden arvostukseen liittyvä arviointiriski muodostavat tilintarkastuksen kannalta keskeiset seikat. testausta. Olemme lisäksi suorittaneet aineistotarkastustoimenpiteitä. — Olemme testanneet myyntitapahtumien rekisteröintiä, kirjaus- sekä laskutusprosessien toimivuutta sekä arvioineet myyntituottojen oikeellisuutta testaamalla myynnin jaksottumista tilikausien välillä. — Olemme suorittaneet myös aineistotarkastustoimenpiteitä taseessa tilinpäätöshetkellä olevien myyntisaamisten arvostuksen arvioimiseksi. — Olemme arvioineet myyntisaamisten arvostuksen pohjalla olevien arvioiden kohtuullisuutta erityisesti merkittävästi erääntyneiden saamisten osalta. — Lisäksi olemme arvioineet myyntituottoja ja myyntisaamisia koskevien konsernin tilinpäätöstietojen asianmukaisuutta. Optomed Oyj Tilintarkastuskertomus 15.2.2024 4 Aktivoidut kehittämismenot (konsernitilinpäätöksen laatimisperiaatteet sekä liitetiedot 12.2) — Kuvantamislaitteiden kehittäminen on keskeinen osa Optomed-konsernin toimintamallia. Kuvantamislaitteisiin liittyy paljon kehittämistyötä ennen tuotteiden saamista markkinoille. Kuvantamislaitteisiin liittyvät kehittämismenot aktivoidaan taseeseen niiltä osin kuin ne täyttävät tilinpäätössääntelyn vaatimukset ja niistä arvioidaan kertyvän vastaista taloudellista hyötyä. Konsernin tilinpäätöksessä 31.12.2023 aktivoitujen kehittämismenojen määrä on 7 731 tuhatta euroa. — Optomed kirjaa kehittämismenot taseeseen aineettomaksi hyödykkeeksi, kun kaikki yhtiön laatimisperiaatteissa mainitut edellytykset täyttyvät. — Tämä edellyttää johdon tekevän harkintaan perustuvia päätöksiä siitä, milloin kaikki aktivointikriteerit täyttyvät, milloin aktivointi lopetetaan ja poistojen kirjaaminen hyödykkeestä aloitetaan. — Aktivoidut kehittämismenot kirjataan kuluksi tasapoistoina 10 vuoden taloudelliseen vaikutusaikaan perustuen, ja näin ollen aktivoiduilla menoilla on merkittävä vaikutus yhtiön liikevoittoon. — Aktivointeihin ja poistoaikaan liittyvästä johdon harkinnasta, tasearvon merkittävyydestä ja tulosvaikutuksesta johtuen kehittämismenojen oikeellisuus on katsottu olevan tilintarkastuksen kannalta keskeinen seikka. Olemme suorittaneet muun muassa seuraavat tarkastustoimenpiteet: — Olemme arvioineet kuvantamislaitteiden aktivointien kirjaamiseen liittyvän prosessin toimivuutta ja sitä, olivatko tilikaudella aktivoidut kehittämismenot täyttäneet sovellettavan tilinpäätössääntelyn mukaiset aktivointiedellytykset. — Olemme arvioineet kehittämismenojen aktivointiin, arvostukseen ja poistoaikoihin sovellettavien laskentaperiaatteiden asianmukaisuutta. — Olemme käyneet kriittisesti läpi ne johdon perusteet ja oletukset, joiden mukaan kehittämismenojen aktivointipäätöksiä, aktivoinnin lopettamispäätöksiä ja poistojen aloittamispäätöksiä on tehty. — Olemme testanneet pistokokein sekä analyyttisillä toimenpiteillä kuvantamislaitteiden kehittämismenoihin liittyvien aktivointikirjausten oikeellisuutta. — Olemme arvioineet aktivoitujen kehittämismenojen arvostamisen ja poistoaikojen asianmukaisuutta käymällä läpi merkittävimpien projekteihin liittyviä tuotto-odotuksia ja laskelmien teknistä oikeellisuutta. Ennusteisiin perehtyessämme olemme käyttäneet ammatillista harkintaa keskeisten oletusten testaamisessa ja arvioidessamme keskeisten oletusten vaikutuksia herkkyysanalyysiin. — Tarkastukseen on osallistunut KPMG:n arvonmäärityksen erityisasiantuntijoita, jotka ovat arvioineet käytettyjen oletusten asianmukaisuutta ja laskelmien teknistä oikeellisuutta. — Lisäksi olemme arvioineet konsernitilinpäätöksen kehittämismenoja koskevien liitetietojen asianmukaisuutta. Tilinpäätöstä koskevat hallituksen ja toimitusjohtajan velvollisuudet Hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat tilinpäätöksen laatimisesta siten, että konsernitilinpäätös antaa oikean ja riittävän kuvan EU:ssa käyttöön hyväksyttyjen kansainvälisten IFRS-tilinpäätösstandardien mukaisesti ja siten, että tilinpäätös antaa oikean ja riittävän kuvan Suomessa voimassa olevien tilinpäätöksen laatimista Optomed Oyj Tilintarkastuskertomus 15.2.2024 5 koskevien säännösten mukaisesti ja täyttää lakisääteiset vaatimukset. Hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat myös sellaisesta sisäisestä valvonnasta, jonka ne katsovat tarpeelliseksi voidakseen laatia tilinpäätöksen, jossa ei ole väärinkäytöksestä tai virheestä johtuvaa olennaista virheellisyyttä. Hallitus ja toimitusjohtaja ovat tilinpäätöstä laatiessaan velvollisia arvioimaan emoyhtiön ja konsernin kykyä jatkaa toimintaansa ja soveltuvissa tapauksissa esittämään seikat, jotka liittyvät toiminnan jatkuvuuteen ja siihen, että tilinpäätös on laadittu toiminnan jatkuvuuteen perustuen. Tilinpäätös laaditaan toiminnan jatkuvuuteen perustuen, paitsi jos emoyhtiö tai konserni aiotaan purkaa tai toiminta lakkauttaa tai ei ole muuta realistista vaihtoehtoa kuin tehdä niin. Tilintarkastajan velvollisuudet tilinpäätöksen tilintarkastuksessa Tavoitteenamme on hankkia kohtuullinen varmuus siitä, onko tilinpäätöksessä kokonaisuutena väärinkäytöksestä tai virheestä johtuvaa olennaista virheellisyyttä, sekä antaa tilintarkastuskertomus, joka sisältää lausuntomme. Kohtuullinen varmuus on korkea varmuustaso, mutta se ei ole tae siitä, että olennainen virheellisyys aina havaitaan hyvän tilintarkastustavan mukaisesti suoritettavassa tilintarkastuksessa. Virheellisyyksiä voi aiheutua väärinkäytöksestä tai virheestä, ja niiden katsotaan olevan olennaisia, jos niiden yksin tai yhdessä voisi kohtuudella odottaa vaikuttavan taloudellisiin päätöksiin, joita käyttäjät tekevät tilinpäätöksen perusteella. Hyvän tilintarkastustavan mukaiseen tilintarkastukseen kuuluu, että käytämme ammatillista harkintaa ja säilytämme ammatillisen skeptisyyden koko tilintarkastuksen ajan. Lisäksi: — Tunnistamme ja arvioimme väärinkäytöksestä tai virheestä johtuvat tilinpäätöksen olennaisen virheellisyyden riskit, suunnittelemme ja suoritamme näihin riskeihin vastaavia tilintarkastustoimenpiteitä ja hankimme lausuntomme perustaksi tarpeellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa tilintarkastusevidenssiä. Riski siitä, että väärinkäytöksestä johtuva olennainen virheellisyys jää havaitsematta, on suurempi kuin riski siitä, että virheestä johtuva olennainen virheellisyys jää havaitsematta, sillä väärinkäytökseen voi liittyä yhteistoimintaa, väärentämistä, tietojen tahallista esittämättä jättämistä tai virheellisten tietojen esittämistä taikka sisäisen valvonnan sivuuttamista. — Muodostamme käsityksen tilintarkastuksen kannalta relevantista sisäisestä valvonnasta pystyäksemme suunnittelemaan olosuhteisiin nähden asianmukaiset tilintarkastustoimenpiteet mutta emme siinä tarkoituksessa, että pystyisimme antamaan lausunnon emoyhtiön tai konsernin sisäisen valvonnan tehokkuudesta. — Arvioimme sovellettujen tilinpäätöksen laatimisperiaatteiden asianmukaisuutta sekä johdon tekemien kirjanpidollisten arvioiden ja niistä esitettävien tietojen kohtuullisuutta. — Teemme johtopäätöksen siitä, onko hallituksen ja toimitusjohtajan ollut asianmukaista laatia tilinpäätös perustuen oletukseen toiminnan jatkuvuudesta, ja teemme hankkimamme tilintarkastusevidenssin perusteella johtopäätöksen siitä, esiintyykö sellaista tapahtumiin tai olosuhteisiin liittyvää olennaista epävarmuutta, joka voi antaa merkittävää aihetta epäillä emoyhtiön tai konsernin kykyä jatkaa toimintaansa. Jos johtopäätöksemme on, että olennaista epävarmuutta esiintyy, meidän täytyy kiinnittää tilintarkastuskertomuksessamme lukijan huomiota epävarmuutta koskeviin tilinpäätöksessä esitettäviin tietoihin tai, jos epävarmuutta koskevat tiedot eivät ole riittäviä, mukauttaa lausuntomme. Johtopäätöksemme perustuvat tilintarkastuskertomuksen antamispäivään mennessä hankittuun tilintarkastusevidenssiin. Vastaiset tapahtumat tai olosuhteet voivat kuitenkin johtaa siihen, ettei emoyhtiö tai konserni pysty jatkamaan toimintaansa. — Arvioimme tilinpäätöksen, kaikki tilinpäätöksessä esitettävät tiedot mukaan lukien, yleistä esittämistapaa, rakennetta ja sisältöä ja sitä, kuvastaako tilinpäätös sen perustana olevia liiketoimia ja tapahtumia siten, että se antaa oikean ja riittävän kuvan. — Hankimme tarpeellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa tilintarkastusevidenssiä konserniin kuuluvia yhteisöjä tai liiketoimintoja koskevasta taloudellisesta informaatiosta pystyäksemme antamaan lausunnon Optomed Oyj Tilintarkastuskertomus 15.2.2024 6 konsernitilinpäätöksestä. Vastaamme konsernin tilintarkastuksen ohjauksesta, valvonnasta ja suorittamisesta. Vastaamme tilintarkastuslausunnosta yksin. Kommunikoimme hallintoelinten kanssa muun muassa tilintarkastuksen suunnitellusta laajuudesta ja ajoituksesta sekä merkittävistä tilintarkastushavainnoista, mukaan lukien mahdolliset sisäisen valvonnan merkittävät puutteellisuudet, jotka tunnistamme tilintarkastuksen aikana. Lisäksi annamme hallintoelimille vahvistuksen siitä, että olemme noudattaneet riippumattomuutta koskevia relevantteja eettisiä vaatimuksia, ja kommunikoimme niiden kanssa kaikista suhteista ja muista seikoista, joiden voi kohtuudella ajatella vaikuttavan riippumattomuuteemme, ja soveltuvissa tapauksissa niihin liittyvistä varotoimista. Päätämme, mitkä hallintoelinten kanssa kommunikoiduista seikoista olivat merkittävimpiä tarkasteltavana olevan tilikauden tilintarkastuksessa ja näin ollen ovat tilintarkastuksen kannalta keskeisiä. Kuvaamme kyseiset seikat tilintarkastuskertomuksessa, paitsi jos säädös tai määräys estää kyseisen seikan julkistamisen tai kun äärimmäisen harvinaisissa tapauksissa toteamme, ettei kyseisestä seikasta viestitä tilintarkastuskertomuksessa, koska siitä aiheutuvien epäedullisten vaikutusten voisi kohtuudella odottaa olevan suuremmat kuin tällaisesta viestinnästä koituva yleinen etu. Muut raportointivelvoitteet Tilintarkastustoimeksiantoa koskevat tiedot Olemme toimineet yhtiökokouksen valitsemana tilintarkastajana 11.5.2016 alkaen yhtäjaksoisesti 8 vuotta. Optomed Oyj:stä on tullut yleisen edun kannalta merkittävä yhteisö 5.12.2019. Olemme toimineet yhtiön tilintarkastajana koko sen ajan, kun se on ollut yleisen edun kannalta merkittävä yhteisö. Muu informaatio Hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat muusta informaatiosta. Muu informaatio käsittää toimintakertomuksen ja vuosikertomukseen sisältyvän informaation, mutta se ei sisällä tilinpäätöstä eikä sitä koskevaa tilintarkastuskertomustamme. Olemme saaneet toimintakertomuksen käyttöömme ennen tämän tilintarkastuskertomuksen antamispäivää, ja odotamme saavamme vuosikertomuksen käyttöömme kyseisen päivän jälkeen. Tilinpäätöstä koskeva lausuntomme ei kata muuta informaatiota. Velvollisuutenamme on lukea edellä yksilöity muu informaatio tilinpäätöksen tilintarkastuksen yhteydessä ja tätä tehdessämme arvioida, onko muu informaatio olennaisesti ristiriidassa tilinpäätöksen tai tilintarkastusta suoritettaessa hankkimamme tietämyksen kanssa tai vaikuttaako se muutoin olevan olennaisesti virheellistä. Toimintakertomuksen osalta velvollisuutenamme on lisäksi arvioida, onko toimintakertomus laadittu sen laatimiseen sovellettavien säännösten mukaisesti. Lausuntonamme esitämme, että toimintakertomuksen ja tilinpäätöksen tiedot ovat yhdenmukaisia ja että toimintakertomus on laadittu toimintakertomuksen laatimiseen sovellettavien säännösten mukaisesti. Jos teemme ennen tilintarkastuskertomuksen antamispäivää käyttöömme saamaamme muuhun informaatioon kohdistamamme työn perusteella johtopäätöksen, että kyseisessä muussa informaatiossa on olennainen virheellisyys, meidän on raportoitava tästä seikasta. Meillä ei ole tämän asian suhteen raportoitavaa. Oulussa 15. helmikuuta 2024 KPMG OY AB Heidi Hyry KHT Riippumattoman tilintarkastajan raportti Optomed Oyj:n ESEF-tilinpäätöksestä Optomed Oyj:n hallitukselle Olemme suorittaneet kohtuullisen varmuuden antavan toimeksiannon, joka koskee sitä, onko Optomed Oyj:n (y-tunnus 1936446-1) sähköiseen tilinpäätökseen 7437009IVYWGEE4S7B77-2023-12-31-fi.zip tilikaudella 1.1.-31.12.2023 sisältyvä konsernitilinpäätös merkitty iXBRL-merkinnöin EU-komission delegoidun asetuksen 2018/815 (ESEF RTS) 4. artiklan vaatimusten mukaisesti. Hallituksen ja toimitusjohtajan vastuu Hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat yhtiön toimintakertomuksen ja tilinpäätöksen (ESEF-tilinpäätös) laatimisesta siten, että ne täyttävät ESEF RTS:n vaatimukset. Tähän vastuuseen kuuluu — laatia ESEF-tilinpäätös XHTML-muodossa ESEF RTS artiklan 3 mukaisesti — merkitä ESEF-tilinpäätökseen sisältyvät konsernitilinpäätöksen päälaskelmat, liitetiedot ja yhtiön tunnistetiedot iXBRL-merkein ESEF RTS artiklan 4 mukaisesti sekä — varmistaa ESEF-tilinpäätöksen ja tilintarkastetun tilinpäätöksen keskinäinen yhdenmukaisuus. Hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat myös sellaisesta sisäisestä valvonnasta, jonka ne katsovat tarpeelliseksi voidakseen laatia ESEF-tilinpäätöksen ESEF RTS:n vaatimusten mukaisesti. Tilintarkastajan riippumattomuus ja laadunhallinta Olemme riippumattomia yhtiöstä niiden Suomessa noudatettavien eettisten vaatimusten mukaisesti, jotka koskevat suorittamaamme toimeksiantoa ja olemme täyttäneet muut näiden vaatimusten mukaiset eettiset velvollisuutemme. Tilintarkastaja soveltaa kansainvälistä laadunhallintastandardia ISQM 1, jonka mukaan tilintarkastusyhteisön on suunniteltava, otettava käyttöön ja pidettävä toiminnassa laadunhallintajärjestelmä, mukaan lukien eettisten vaatimusten, ammatillisten standardien sekä sovellettavien säädöksiin ja määräyksiin perustuvien vaatimusten noudattamista koskevat toimintaperiaatteet tai menettelytavat. Tilintarkastajan velvollisuudet Toimeksiantosopimuksen mukaisesti annamme lausunnon siitä, onko ESEF-tilinpäätökseen sisältyvä konsernitilinpäätös merkitty olennaisilta osin ESEF RTS:n 4. artiklan vaatimusten mukaisesti. Olemme suorittaneet kohtuullisen varmuuden antavan toimeksiannon kansainvälisen varmennustoimeksi- antostandardin ISAE 3000 mukaisesti. Tarkastukseen kuuluu toimenpiteitä evidenssin hankkimiseksi siitä, — onko ESEF-tilinpäätökseen sisältyvät konsernitilinpäätöksen päälaskelmat olennaisilta osin merkitty iXBRL-merkein ESEF RTS:n 4. artiklan vaatimusten mukaisesti, ja — onko ESEF-tilinpäätökseen sisältyvät konsernitilinpäätöksen liitetiedot ja yhtiön tunnistetiedot olennaisilta osin merkitty iXBRL-merkein ESEF RTS:n 4. artiklan vaatimusten mukaisesti, ja — ovatko ESEF-tilinpäätös ja tilintarkastettu tilinpäätös keskenään yhdenmukaisia. Valittujen tarkastustoimenpiteiden luonne, ajoitus ja laajuus riippuu tilintarkastajan harkinnasta. Tähän sisältyy sen riskin arvioiminen, onko virheestä tai väärinkäytöksestä johtuvaa olennaista poikkeamaa ESEF RTS:n vaatimuksista. 2 Käsityksemme mukaan olemme hankkineet lausuntomme perustaksi tarpeellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa tarkastusevidenssiä. Lausunto Lausuntonamme esitämme, että Optomed Oyj:n ESEF-tilinpäätökseen 7437009IVYWGEE4S7B77-2023-12- 31-fi.zip sisältyvät konsernitilinpäätöksen päälaskelmat sekä liitetiedot ja yhtiön tunnistetiedot tilikaudelta 1.1.- 31.12.2023 on olennaisilta osin merkitty ESEF RTS:n vaatimusten mukaisesti. Lausuntomme Optomed Oyj:n konsernitilinpäätöksen tilintarkastuksesta tilikaudelta 1.1.-31.12.2023 on annettu tilintarkastuskertomuksellamme 15.2.2024. Tällä raportilla emme anna konsernitilinpäätöksen tilintarkastuksesta lausuntoa tai muuta varmennusjohtopäätöstä. Oulussa 28.helmikuuta 2024 KPMG OY AB Heidi Hyry KHT 120 www.optomed.com
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.