Enersense International Oyj

743700XSMVPR48XIML56-2023-12-31-fi 743700XSMVPR48XIML562023-01-012023-12-31iso4217:EUR743700XSMVPR48XIML562022-01-012022-12-31iso4217:EURxbrli:shares743700XSMVPR48XIML562023-12-31743700XSMVPR48XIML562022-12-31743700XSMVPR48XIML562021-12-31743700XSMVPR48XIML562022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember743700XSMVPR48XIML562022-12-31esense:ReserveForInvestedUnrestrictedEquityMember743700XSMVPR48XIML562022-12-31ifrs-full:OtherReservesMember743700XSMVPR48XIML562022-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember743700XSMVPR48XIML562022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember743700XSMVPR48XIML562022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember743700XSMVPR48XIML562022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember743700XSMVPR48XIML562023-01-012023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember743700XSMVPR48XIML562023-01-012023-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember743700XSMVPR48XIML562023-01-012023-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember743700XSMVPR48XIML562023-01-012023-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember743700XSMVPR48XIML562023-01-012023-12-31esense:ReserveForInvestedUnrestrictedEquityMember743700XSMVPR48XIML562023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember743700XSMVPR48XIML562023-12-31esense:ReserveForInvestedUnrestrictedEquityMember743700XSMVPR48XIML562023-12-31ifrs-full:OtherReservesMember743700XSMVPR48XIML562023-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember743700XSMVPR48XIML562023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember743700XSMVPR48XIML562023-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember743700XSMVPR48XIML562023-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember743700XSMVPR48XIML562021-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember743700XSMVPR48XIML562021-12-31esense:ReserveForInvestedUnrestrictedEquityMember743700XSMVPR48XIML562021-12-31ifrs-full:OtherReservesMember743700XSMVPR48XIML562021-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember743700XSMVPR48XIML562021-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember743700XSMVPR48XIML562021-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember743700XSMVPR48XIML562021-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember743700XSMVPR48XIML562022-01-012022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember743700XSMVPR48XIML562022-01-012022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember743700XSMVPR48XIML562022-01-012022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember743700XSMVPR48XIML562022-01-012022-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember743700XSMVPR48XIML562022-01-012022-12-31esense:ReserveForInvestedUnrestrictedEquityMember Sisällys TOIMINTAKERTOMUS ............................................................................................................................................. 3 Toimintaympäristö vuonna 2023 ....................................................................................................................... 4 Taloudellinen tulos ................................................................................................................................................. 4 Taloudellinen asema ja rahavirta ..................................................................................................................... 5 Segmenttikatsaukset ............................................................................................................................................. 7 Konsernin henkilöstö .............................................................................................................................................. 12 Hallinnointi ................................................................................................................................................................. 12 Osakkeet ja kaupankäynti ................................................................................................................................... 15 Liiketoimintastrategia ........................................................................................................................................... 15 Pitkän aikavälin taloudelliset tavoitteet ........................................................................................................ 16 Tutkimus- ja kehitystoiminta ............................................................................................................................... 17 Investoinnit ja yritysjärjestelyt .......................................................................................................................... 17 Selvitys muista kuin taloudellisista tiedoista 2023 ..................................................................................... 17 Merkittävimmät riskit ja epävarmuustekijät ................................................................................................. 45 Arvio todennäköisestä tulevasta kehityksestä ............................................................................................ 48 Olennaiset tapahtumat tilikauden päättymisen jälkeen .......................................................................... 48 Ehdotus varojen jakamisesta osakkeenomistajille ..................................................................................... 48 TUNNUSLUVUT .......................................................................................................................................................... 49 Osakkeet ja osakkeenomistajat ........................................................................................................................ 53 TILINPÄÄTÖS (Tilintarkastettu) ........................................................................................................................ 54 Konsernitilinpäätös ................................................................................................................................................ 55 Konsernin laaja tuloslaskelma ........................................................................................................................... 55 Konsernin tase .......................................................................................................................................................... 56 Konsernin rahavirtalaskelma .............................................................................................................................. 57 Laskelma konsernin oman pääoman muutoksista ..................................................................................... 58 Konsernitilinpäätöksen liitetiedot ..................................................................................................................... 60 Emoyhtiön tilinpäätös, FAS .................................................................................................................................. 106 Emoyhtiö – Tuloslaskelma ................................................................................................................................... 106 Emoyhtiö – Tase ...................................................................................................................................................... 107 Emoyhtiö – Rahoituslaskelma ............................................................................................................................ 108 Emoyhtiö – Tilinpäätöksen liitetiedot .............................................................................................................. 109 Allekirjoitukset ja tilinpäätösmerkintä ............................................................................................................ 117 Tilintarkastuskertomus ........................................................................................................................................ 118 Sulkeissa esitetyt luvut viittaavat vertailukauteen eli edellisen vuoden vastaavaan ajanjaksoon, ellei toisin mainita. Kaikki luvut ja summat on pyöristetty tarkoista luvuista, minkä vuoksi yhteen- tai vähennyslaskussa voi ilmetä pieniä epätarkkuuksia. ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 2 Toimintakertomus Toimintaympäristö vuonna 2023 Markkinatilanne Enersensen liiketoiminta-alueilla säilyi Venäjän hyökkäyssodan vaikutuksista ja yleisestä talouden epävarmuudesta huolimatta kokonaisuudessaan hyvänä vuoden 2023 aikana. Vaikka sodan myötä nousseet raaka-aine-, materiaali- ja energian hinnat ovat tasaantuneet, ja osin palanneet sotaa edeltävälle tasolle, oli yleinen inflaatio Enersenselle relevanteilla markkinoilla edelleen koholla vaikuttaen erityisesti materiaali- ja palkkakustannuksiin ja sitä kautta projektien kannattavuuteen kireässä kilpailuympäristössä. Lisääntynyt epävarmuus talouskehityksestä sekä nousseet operatiiviset ja rahoituskustannukset vaikuttivat tiettyjen asiakkaiden investointi- ja liiketoimintaympäristöön joiltain osin negatiivisesti. Toisaalta muuttuneen geopoliittisen tilanteen vuoksi energiaratkaisujen omavaraisuutta lisätään Euroopassa, minkä odotetaan nopeuttavan energiamurrokseen liittyvien hankkeiden toteutumista. Tätä kehitystä tukee myös EU:n ja kansallisen tason energia- ja ilmastopolitiikka. Koronavirusta alettiin vuoden 2023 alusta alkaen käsitellä normaalina virustautina, eikä siihen enää liity poikkeuksellisia rajoitustoimenpiteitä. Taloudellinen tulos Tilauskanta Tilauskanta kasvoi 10 % ja oli vuoden 2023 lopussa 457 ( 415) miljoonaa euroa. Tilauskanta laski 54 miljoonaa euroa vuoden 2023 kolmannen neljänneksen tasolta. Vertailukauteen verrattuna tilauskanta kasvoi Connectivity ja Power-segmenteissä ja laski Smart Industry ja International Operations -segmenteissä. Tilauskanta segmenteittäin MEUR 31.12.2023 31.12.2022 Muutos, % Smart Industry 144 172 -16 Power 87 70 24 Connectivity 128 57 125 International Operations 98 116 -15 Konserni 457 415 10 Liikevaihto ja kannattavuus Liikevaihto segmenteittäin Tuulivoimahankkeiden kirjanpitokäsittelyä on muutettu vuoden 2023 alusta. Vuoden 2022 vertailutiedot on päivitetty vastaamaan uutta kirjaamiskäytäntöä. EUR tuhatta 1–12/2023 1–12/2022 Muutos, % Smart Industry 113 712 72 721 56,4 Power 87 487 74 958 16,7 Connectivity 57 771 47 230 22,3 International Operations 104 204 87 007 19,8 Liiketoiminta-alueille kohdistamattomat erät 144 81 76,9 Yhteensä 363 318 281 997 28,8 Toimintakertomus 2023 ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 4 Käyttökate (EBITDA) liiketoiminta-alueittain EUR tuhatta 1–12/2023 1–12/2022 Muutos, % Smart Industry 5 262 268 n.a. Power 10 714 19 237 -44,3 Connectivity 2 273 362 n.a. International Operations 4 019 -3 930 n.a. Liiketoiminta-alueille kohdistamattomat erät -7 564 -3 726 103,0 Yhteensä 14 704 12 210 20,4 Liikevaihto kohdealueittain EUR tuhatta 1–12/2023 1–12/2022 Muutos, % Kotimaiset kohteet 241 397 192 317 25,5 Kansainväliset kohteet 121 921 89 680 36,0 Yhteensä 363 318 281 997 28,8 Tammi–joulukuu 2023 Liikevaihto kasvoi 28,8 % ja oli 363,3 (282,0) miljoonaa euroa. Liikevaihto sisältää 7,6 (14,0) miljoona euroa tuulivoimahankkeista realisoituneita myyntituottoja. Liikevaihto kasvoi kaikissa segmenteissä. Käyttökate (EBITDA) kasvoi 20,4 % ja oli 14,7 (12,2) miljoonaa euroa. Käyttökatemarginaali oli 4,0 (4,3) %. Tilikauden käyttökate sisältää 0,4 miljoonaa euroa Enersense Offshore -yritysoston lisäkauppavelan muutoksesta, 0,9 miljoonan euron myyntivoiton tilaajavastuupalveluita tuottavan Enersense Solutionsin myynnistä sekä -0,4 miljoonan euron luottotappiovarauksen erään asiakkaan maksukyvyttömyyteen liittyen. Vertailukauden käyttökatetta paransivat tuulivoimahankkeista realisoituneet merkittävät myyntituotot sekä yhteensä 4,2 miljoonan euron erät, jotka muodostuivat Enersense Wind -yrityskaupan negatiivisen liikearvon tuloutuksesta, Suomi Telineen myyntivoitosta sekä muutoksesta Enersense Offshore -yritysoston lisäkauppavelkaan. Toisaalta vertailukauden käyttökatetta rasittivat -3,5 miljoonan euron tulosvaikutus eräistä tappiollisista projekteista Baltiassa sekä -1,2 miljoonaa euroa yritysjärjestelyistä aiheutuneita kuluja. Käyttökate kasvoi merkittävästi Smart Industry-, Connectivity- ja International Operations - segmenteissä. Power-segmentissä käyttökate laski vertailukaudesta. Panostukset offshore- ja sähköisen liikenteen latausratkaisut -liiketoimintojen ylösajoon sekä uuteen toiminnanohjausjärjestelmään painoivat edelleen kannattavuutta. Näiden vaikutus oli yhteensä -11,8 (-6,1) miljoonaa euroa. Oikaistu käyttökate kasvoi 10,7 % ja oli 15,1 (13,7) miljoonaa euroa eli 4,2 (4,8 ) % liikevaihdosta. Vertailukelpoisuuteen vaikuttavien erien nettovaikutus oli yhteensä 0,4 miljoonaa euroa ja aiheutuivat pääosin Empower-Enersense -yhdistymiseen liittyvistä prosessi-integraatiokuluista. Vertailukaudella vertailukelpoisuuteen vaikuttavien erien nettovaikutus oli yhteensä 1,4 miljoonaa euroa ja ne aiheutuivat pääosin alkuvuodesta 2023 kariutuneen Voimatel kaupan kilpailuviranomaisen selvitysprosessin kuluista, irtisanomisiin liittyvistä henkilöstökuluvarauksista ja Empower-Enersense -yhdistymiseen liittyvistä prosessi-integraatiokuluista. Liikevoitto kasvoi 51,2 % ja oli 5,3 (3,5) miljoonaa euroa. Liikevoittomarginaali oli 1,4 (1,2) %. Segmenttikohtaiset luvut on esitelty osiossa Segmenttikatsaukset. Taloudellinen asema ja rahavirta Tulos ennen veroja, katsauskauden tulos ja osakekohtainen tulos Tammi–joulukuu 2023 Nettorahoituskulut olivat -13,8 ( -10,5) miljoonaa euroa ja niihin sisältyivät mm. osakassopimuksen perusteella Enersense Windin vähemmistöosakkaille maksettu varojenjako sekä vaihtovelkakirjalainan ja muiden lainojen ja rahoituksen korot. Tulos ennen veroja oli -8,5 ( -2,8) ja tilikauden tulos -9,1 (-9,8) miljoonaa euroa. Laimentamaton osakekohtainen tulos oli -0,54 (-0,57) euroa. Toimintakertomus 2023 ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 5 Rahavirta ja rahoitusasema Tammi–joulukuu 2023 Liiketoiminnan nettorahavirta oli -15,2 (1,9) miljoonaa euroa. Rahavirtaan vaikuttivat käyttöpääomaa sitovat projektit sekä osakassopimuksen perusteella Enersense Windin vähemmistöosakkaille maksettu varojenjako. Investointien nettorahavirta oli -3,1 ( -9,3 ) miljoonaa euroa, jota pienensivät vertailukauteen verrattuna pienemmät sijoitukset P2X:ään sekä Enersense Solutions Oy:n myynti. Rahoituksen nettorahavirta oli -9,2 (16,9) miljoonaa euroa, joka sisältää lainojen ja vuokrasopimusvelkojen maksut sekä maksetun varojenjaon. Vertailukausi sisälsi 2,2 miljoonan euron osakeannin sekä 26 miljoonan euron vaihtovelkakirjalainan liikkeelle laskun. Konsernin rahavarat olivat tilikauden lopussa 11,2 ( 38,7) miljoonaa euroa. Rahavarat vähenivät vertailukauteen verrattuna 27,5 miljoonaa euroa ja kasvoivat 0,9 miljoonaa euroa vuoden 2023 kolmannen vuosineljänneksen lopusta. Konsernin taseen loppusumma tilikauden lopussa oli 213,7 (230,2) miljoonaa euroa. Taseen pienenemiseen vaikuttivat pääosin kassavarojen sekä osto- ja muiden velkojen väheneminen. Oma pääoma oli tilikauden lopussa 52,1 (62,6 ) miljoonaa euroa. Velat olivat yhteensä 161,6 ( 167,6) miljoonaa euroa. Omavaraisuusaste oli tilikauden lopussa 26,0 (28,8) % ja nettovelkaantumisaste 70,2 (19,0) %. Nettovelkaantumisasteen nousu aiheutui pääosin konsernin rahavarojen laskusta. Oman pääoman tuotto tilikaudella -16,0 (-17,5) prosenttia. Rahoituskokonaisuus Enersensellä on käytössään rahoituskokonaisuus, joka koostuu 26 miljoonan euron liikkeelle lasketusta vaihtovelkakirjalainasta, kahdesta yhteensä 6,3 miljoonan euron vuonna 2026 erääntyvästä senior-lainasta, yhteensä 1 miljoonan euron tuotekehityslainoista, 1,6 miljoonan euron osamaksuvelasta, tarvittaessa nostettavissa olevasta 5 miljoonan euron sitovasta rahoituslimiitistä, yhteissummaltaan 39,9 miljoonan euron laskurahoituslimiiteistä, sekä pankkitakauslimiiteistä. Rahoitusta käytetään toiminnan kehittämiseen sekä käyttöpääoman hallintaan. Lisäksi takauslimiittien kokonnaismäärää nostettiin 10 miljoonalla eurolla vuoden 2023 aikana ja Enersensellä on tällä hetkellä käytössään yhteissummaltaan 55 miljoonan euron takauslimiitit. Vaihtovelkakirjalaina Enersense laski 1.12.2022 liikkeelle 26 miljoonan euron 15.1.2027 erääntyvän senioristatuksisen vaihtovelkakirjalainan. Mikäli kaikki velkakirjat vaihdetaan yhtiön uusiin osakkeisiin alkuperäisellä vaihtohinnalla, yhtiön erityisten oikeuksien perusteella liikkeeseenlaskettavien uusien osakkeiden lukumäärä tulee olemaan enintään 3 250 000 osaketta, mikä edustaa noin 19,7 prosenttia osakkeiden kokonaismäärästä 23.12.2022 (noin 16,5 prosenttia laimennusvaikutus huomioiden). Vaihtohintaa tullaan mahdollisesti oikaisemaan siten kuin ehdoissa on tarkemmin kuvattu. Mikäli vaihtohintaa oikaistaan ja velkakirjojen perusteella annettavaa osakkeiden määrää on siten tarve lisätä, annettavan osakkeiden määrän lisäyksestä tullaan päättämään erikseen osakeyhtiölain edellyttämällä tavalla. Osakkeisiin oikeuttavat erityiset oikeudet on rekisteröity kaupparekisteriin 27.12.2022. Kovenantit Enersensen rahoituskokonaisuuteen, joka sisältää yhtiön senior-lainat sekä pankkitakaus-, leasing- ja rahoituslimiitit, liittyy vuosineljänneksittäin tarkasteltavat omavaraisuusastetta ja korollisen nettovelan suhdetta käyttökatteeseen mittaavat rahoituskovenantit, sekä minimikassavaadekovenantti, jota tarkastellaan kuukausittain, mikäli korollisen nettovelan suhdetta käyttökatteeseen mittaava rahoituskovenantti ei täyttyisi. Vaihtovelkakirjalainasta on sovittu rahoittajien kanssa, että se tulkitaan etuoikeusasemaltaan huonommassa asemassa olevana lainana ja käsitellään omana pääomana oikaistua omaa pääomaa laskettaessa. Korolliset nettovelat/käyttökate -kovenantin yhteydessä vaihtovelkakirjalaina tulkitaan korottomana lainana. Lisäksi on sovittu, että omavaraisuusastekovenantin ohella sovelletaan minimilikviditeettikovenanttia, jota tarkastellaan mikäli korolliset nettovelat/käyttökate -kovenatti ei täyty. Minimilikviditeetti -kovenantin raja-arvo on 15 miljoonaa euroa ja yhtiö raportoi sen toteutumista rahoittajille kuukausittain, mikäli korolliset nettovelat/käyttökate kovenantti ei täyty. Yhtiö täyttää kovenantit 31.12.2023 ja johdon ennusteen mukaisesti ne tulevat täyttymään 12 kk tilinpäätöksestä. Toimintakertomus 2023 ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 6 Segmenttikatsaukset Smart Industry Smart Industry -segmentti palvelee asiakkaitaan näiden tuotantolaitosten käyttövarmuuden parantamisessa ja kunnossapidon tehostamisessa sekä kehittää digitaalisia ratkaisuja tuottavuuden parantamiseen. Strategisena kasvualueenaan segmentti tuottaa myös resurssi- ja projektipalveluita kotimaisten ja kansainvälisten asiakkaiden onshore- ja offshore-hankkeisiin. MEUR 1–12/2023 1–12/2022 Muutos, % Liikevaihto 113,7 72,7 56,4 Käyttökate 5,3 0,3 n.a. Käyttökate-% 4,6 0,4 Tilauskanta 144 172 -16,1 Henkilöstö (FTE) 716 769 Tammi–joulukuu 2023 Vaikka maailmantaloudessa yleinen epävarmuus jatkui, Smart Industry -segmentin markkinaympäristö alkoi vuoden ensimmäisellä neljänneksellä palautua normaaliksi ja on sen jälkeen säilynyt vakaana. Offshore-liiketoiminta-alueen tietyt asiakkaat ovat siirtyneet hoitamaan osan materiaalihankinnoistaan itse, mikä on vaikuttanut saatuihin projektikokonaisuuksiin. Paperiteollisuudessa Suomessa käynnissä olevien sopeuttamistoimien ennakoidut vaikutukset eivät olleet merkittäviä vuoden 2023 viimeisellä neljänneksellä. Smart Industry -segmentin liikevaihto kasvoi 56,4 % ja oli 113,7 ( 72,7) miljoonaa euroa. Liikevaihtoa ovat tilikaudella nostaneet sekä palvelu- että projektiliiketoimintojen kasvaneet volyymit. Toisaalta liikevaihtoon ovat vaikuttanut pienentävästi tiettyjen Offshore-liiketoiminta- alueen asiakkaiden muuttuneet hankintakäytänteet. Smart Industry -segmentin käyttökate kasvoi merkittävästi ja oli 5,3 (0,3 ) miljoonaa euroa. Tilikauden käyttökate sisältää 0,4 miljoonaa euroa Enersense Offshore -yritysoston lisäkauppavelan muutoksesta, 0,9 miljoonan euron myyntivoiton tilaajavastuupalveluita tuottavan Enersense Solutionsin myynnistä sekä -0,4 miljoonan euron luottotappiovarauksen erään asiakkaan maksukyvyttömyyteen liittyen. Vertailukauden käyttökatetta paransivat yhteensä 2,1 miljoonan euron erät, jotka muodostuivat Suomi Telineen myyntivoitosta sekä muutoksesta Enersense Offshore -yritysoston lisäkauppavelkaan. Volyymien kasvu paransi tilikaudella sekä palvelu- että projektiliiketoimintojen kannattavuutta. Aktiviteetti on noussut myös offshore-liiketoiminnassa, mutta panostukset kasvuun rasittivat vielä koko segmentin kannattavuutta. Käyttökatetta ovat pienentäneet myös tiettyjen Offshore- liiketoiminta-alueen asiakkaiden muuttuneet hankintakäytänteet. Vertailukauden kannattavuutta painoivat Venäjän hyökkäysodan kerrannaisvaikutukset, Olkiluodon ydinvoimalahankkeen volyymien pieneneminen sekä osin Enersense Offshoreen liittyvät ylösajokustannukset. Smart Industry -segmentin henkilöstön määrä oli keskimäärin 716 (638 ) henkilötyövuotta tilikauden aikana. Tilauskanta Smart Industry -segmentin tilauskanta oli tilikauden l opussa 144 (172) miljoonaa euroa. Tilauskanta laski 28 miljoonaa euroa eli 16 % vuoden 2022 vastaavaan ajankohtaan verrattuna. Vuoden 2023 lopun tilauskanta pieneni 24 miljoonaa euroa vuoden 2023 kolmannen neljänneksen loppuun verrattuna. Toimintakertomus 2023 ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 7 TILIKAUDEN AIKANA SAATUJA MERKITTÄVIÄ TILAUKSIA: • Ruotsalaisen metallialan yrityksen Bolidenin kanssa allekirjoitettu sopimus Norjassa sijaitsevan Oddan tuotantolaitoksen laajassa kehittämisprojektissa (lehdistötiedote 24.1.2023). Ympäristökestävyyteen ja tuotantokapasiteetin nostoon keskittyvässä projektissa Enersense vastaa yhden osa-alueen terästoimituksista, terästen asennuksista, laiteasennuksista sekä eristystöistä. Projekti käynnistyi alkuvuonna 2023. • Suomalaisen Power-to-X -teknologiatoimituksiin erikoistuneen yhtiön Q Powerin kanssa solmittu merkittävä sopimus metanointilaitoksen reaktorimoduulien teräsrakenteiden toimittamisesta (sijoittajauutinen 6.3.2023). Sopimus liittyy Q Powerin P2X Solutionsille Harjavaltaan toimittamaan synteettisen metaanin tuotantolaitokseen, joka rakentuu vihreän vedyn tuotantolaitoksen yhteyteen. Moduulirakenteet valmistetaan Enersensen Mäntyluodon tuotantotiloissa. • Kansainvälisesti erilaisissa offshore-projekteissa toimivan Aker Solutions'in kanssa solmittu sopimus teräsrakenteiden toimittamisesta Hugin A -tuotantolautalle, joka on osa Aker BP:n operoiman Yggdrasilin öljy- ja kaasukentän kehittämistä Pohjanmerellä (sijoittajauutinen 7.7.2023). Moduulien valmistus aloitettiin Enersensen Mäntyluodon tuotantotiloissa loppuvuodesta 2023. Viimeisten moduulien toimitus ajoittuu joulukuulle 2024. • Sopimus laite- ja putkistourakasta P2X:n Harjavallassa rakenteilla olevaan Suomen ensimmäiseen uusiutuvan vihreän vedyn tuotantolaitokseen, joka on tarkoitus ottaa käyttöön vuonna 2024 (sijoittajauutinen 18.7.2023). Power Power-segmentti auttaa asiakkaitaan toteuttamaan energiamurrosta energiasektorin koko elinkaaren kattavilla palveluilla. Näihin kuuluvat voimansiirtoverkkojen ja sähköasemien suunnittelu, rakentaminen ja kunnossapito. Lisäksi strategisina kasvualueina segmenttiin kuuluvat tuulivoima- ja aurinkoenergiapuistojen suunnittelu, rakentaminen, kunnossapito ja hankekehitys sekä ratkaisut sähköisen liikenteen latausjärjestelmiin ja sähkön varastointiin. Tulevaisuudessa on tavoitteena panostaa myös oman uusiutuvan energian tuotannon käynnistämiseen. Tuulivoimahankkeiden kirjanpitokäsittelyä on muutettu vuoden 2023 alusta. Vuoden 2022 vertailutiedot on päivitetty vastaamaan uutta kirjaamiskäytäntöä. MEUR 1–12/2023 1–12/2022 Muutos, % Liikevaihto 87,5 75,0 16,7 Käyttökate 10,7 19,2 -44,3 Käyttökate-% 12,2 25,7 Tilauskanta 87 70 24 Henkilöstö (FTE) 203 172 Tammi–joulukuu 2023 Markkinatilanne erityisesti siirtoverkkojen rakentamiseen liittyvissä palveluissa on ollut tilikaudella vahvaa. Tilikauden loppua kohden lisääntynyt epävarmuus heijastui tiettyjen asiakkaiden investointipäätöksiin. Power-segmentin liikevaihto kasvoi 16,7 % ja oli 87,5 (75,0) miljoonaa euroa. Liikevaihto sisältää 7,6 (14,0) miljoona euroa tuulivoimahankkeista realisoituneita myyntituottoja. Power-segmentin käyttökate laski 44,3 % ja oli 10,7 (19,2) miljoonaa euroa. Vertailukauden käyttökatetta nostivat tuulivoimahankkeista realisoituneet merkittävät myyntituotot ja se sisältää myös Enersense Wind -yrityskaupasta johtuneen 2,1 miljoonan euron negatiivisen liikearvon tuloutuksen. Panostukset sähköisen liikenteen latausratkaisut -liiketoimintojen ylösajoon rasittivat segmentin kannattavuutta. Power-segmentin henkilöstön määrä oli keskimäärin 203 (172) henkilötyövuotta tilikauden aikana. Tuuli- ja aurinkovoiman hankekehitys Tuuli- ja aurinkovoiman hankeportfolion kehitystä jatkettiin. Vuoden 2023 lopussa maatuulivoiman hankeportfolio oli yhteensä noin 8 400 MW (6/2023: 8 100 MW), josta 1 500 MW kehitetään yhteistyökumppanin kanssa. Esiselvitysvaiheessa on noin 6 600 MW (6/2023: 6 300 MW), ja lupa-, maankäyttö- ja YVA-vaiheessa noin 1 800 MW (6/2023: 1 450 MW). Enersensen tytäryhtiön Enersense Windin aiemmin hankekehittämiä ja rakennus- sekä käyttövaiheeseen edenneitä hankkeita on 314 MW, joista Enersenselle on tulossa kehityspalkkioita 3.2.2022 tiedotetun mukaisesti vuosien 2022–2025 aikana. Toimintakertomus 2023 ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 8 Enersensen aurinkoenergian hankeportfolion koko on noin 400 MW (6/2023: 60 MW). Enersensen noin 8 800 MW:n uusiutuvan energian hankekehityssalkku mahdollistaa Enersensen oman energiantuotannon kehittämisen. Kesäkuussa 2023 käynnistettiin arviointi vaihtoehdoista, joilla Power-segmentin kasvutavoitteita ja erityisesti yhtiön strategista tavoitetta tulla merkittäväksi puhtaan energian tuottajaksi voitaisiin edelleen vauhdittaa. Enersensen oman energian tuotantotavoite vuoteen 2027 mennessä on 600– 700 MW, josta 600 MW olisi tuulivoimaa ja 100 MW aurinkovoimaa. Yhtenä arvioitavana vaihtoehtona on perustaa uusi erillinen tytäryhtiö, joka keskittyisi puhtaan energian kehittämiseen ja tuotantoon. Lisätietoja julkistetaan asianmukaisena ajankohtana, mikäli arviointi johtaa konkreettisiin toimiin. Tilauskanta Energiamurroksen eteneminen tukee kysyntää Power-segmentissä ja onnistunut myyntityö on vahvistanut tilauskantaa vertailukauteen verrattuna. Power-segmentin tilauskanta oli tilikauden lopussa 87 (70) miljoonaa euroa. Tilauskanta kasvoi 17 miljoonaa euroa eli 24 % vertailukauteen verrattuna. Tilauskanta laski 6 miljoonaa euroa vuoden 2023 kolmannen vuosineljänneksen lopusta. TILIKAUDEN AIKANA SAATUJA MERKITTÄVIÄ TILAUKSIA: • Fingridin julkisen hankinnan kilpailutuksessa voitettu urakka, jossa sähköasemille lisätään kondensaattoreita siirtokapasiteetin parantamiseksi (sijoittajauutinen 12.4.2023). Projekti työllistää Enersenseä vajaan kahden vuoden ajan ja sen arvo on noin 6,6 miljoonaa euroa. • Fingridin julkisen hankinnan kilpailutuksessa voitettu Huittinen-Forssa sähköasemien laajennusurakka (sijoittajauutinen 14.4.2023). Projekti työllistää Enersenseä arviolta vajaan kolmen vuoden ajan ja sen arvo on noin 13 miljoonaa euroa. • Sopimus Gigawatti Oy:n kanssa Eurajoen Luvialla sijaitsevan Oosinselän tuulipuiston rakentamisesta (sijoittajauutinen 17.4.2023). Oosinselän tuulipuisto koostuu kolmestatoista voimalasta. Hanke valmistuu suunnitelmien mukaisesti vuoden 2024 loppuun mennessä. Enersensen toimituslaajuuteen kuuluvat puiston teiden ja nostoalueiden rakentaminen, voimalaperustukset ja puiston sisäverkko avaimet käteen -periaatteella. Gigawatti Oy on S-Voima Oy:n täysin omistama yhtiö. S-Voima Oy vastaa S-ryhmän sähkönhankinnasta, ja sen omistavat SOK ja osuuskaupat yhdessä. • Fingridin julkisen hankinnan kilpailutuksessa voitettu sähköasemaurakka, jossa rakennetaan uusi Nuojuankankaan muuntoasema sekä laajennetaan 110 kV kytkinlaitosta (sijoittajauutinen 6.6.2023). Hankekokonaisuuteen kuuluu lisäksi Pyhänselän sähköaseman laajennus. Hanke työllistää Enersenseä vuoden 2026 kevääseen saakka. Urakan arvo on yli 20 miljoonaa euroa. • Sopimus Ilmatar Energyn kanssa Säkylässä sijaitsevan Korpilevonmäen tuulipuiston rakentamisesta (sijoittajauutinen 29.11.2023). Ilmattaren Korpilevonmäen tuulipuisto koostuu kuudesta voimalasta. Rakennustyöt alueella käynnistyivät marraskuussa ja urakka valmistuu suunnitelmien mukaan syksyllä 2024. Enersensen toimituslaajuuteen kuuluvat puiston teiden ja nostoalueiden rakentaminen, voimalaperustukset ja puiston sisäverkko avaimet käteen -periaatteella. Toimintakertomus 2023 ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 9 Connectivity Connectivity-segmentti palvelee asiakkaitaan toimittamalla mobiiliverkon ja kiinteän verkon palveluita sekä varmistamalla niiden toimivuuden. Segmentti on mukana tietoliikenneverkkojen kaikissa elinkaaren vaiheissa ja vastaa kiinteiden ja langattomien tietoliikenneverkkojen suunnittelusta, rakentamisesta ja ylläpidosta. MEUR 1–12/2023 1–12/2022 Muutos, % Liikevaihto 57,8 47,2 22,3 Käyttökate 2,3 0,4 n.a. Käyttökate-% 3,9 0,8 Tilauskanta 128 57 125 Henkilöstö (FTE) 355 347 Tammi–joulukuu 2023 Kysyntä Connectivity-segmentissä on ollut raportointijaksolla hyvä, alkuvuoden aikana aktiviteetti erityisesti kiinteän valokuidun rakentamishankkeissa oli vahvaa. Connectivity-segmentin liikevaihto kasv oi vahvan tilauskannan tukemana 22,3 % ja oli 57,8 (47,2) miljoonaa euroa. Connectivity-segmentin käyttökate kasvoi merkittävästi vahvan toisen vuosipuoliskon ansiosta ja oli 2,3 ( 0,4) miljoonaa euroa. Kasvaneet valokuiturakentamisen volyymit sekä segmentin kannattavuuden parantamisohjelma tukivat kannattavuuskehitystä. Nousseita kustannuksia on siirretty onnistuneesti myyntihintoihin, mutta keskustelut asiakkaiden kanssa hintatason tervehdyttämiseksi jatkuvat edelleen. Vertailukaudella inflaatiosta johtuva työ- ja materiaalikustannusten nousu, materiaalipula ja pitkään kestänyt ICT-alan lakko heikensivät käyttökatetta. Lisäksi vertailukaudella kannattavuutta painoivat vuoden 2023 alussa kariutuneen Voimatel-yrityskaupan valmisteluun liittyvät kustannukset. Connectivity-segmentin henkilöstön määrä oli keskimäärin 355 ( 347 ) henkilötyövuotta tilikauden aikana. Tilauskanta Connectivity-segmentin tilausk anta oli vuoden 2023 lopussa 128 (57) miljoonaa euroa. Tilauskanta kasvoi 71 miljoonaa euroa eli 125 % verrattuna vuoden 2022 vastaavaan ajankohtaan. Tilauskanta laski 13 m iljoonaa euroa verrattuna vuoden 2023 kolmannen vuosineljänneksen loppuun. Liiketoiminnan luonteesta johtuen tilauskanta ei kasva tasaisesti, koska suurin osa myynnistä tulee pitkistä runkosopimuksista, jotka ovat voimassa useamman vuoden. TILIKAUDEN AIKANA SAATUJA MERKITTÄVIÄ TILAUKSIA: • Suomalaisen valokuituyhtiö Valoon kanssa allekirjoitettu sopimus valokuituverkon rakentamisesta avaimet käteen -periaatteella (pörssitiedote, sisäpiiritieto 17.1.2023). Neljälle vuodelle tehdyn sopimuksen arvo kokonaisuudessaan on noin 35 miljoonaa euroa. Enersense vastaa kokonaistoimituksesta, joka koostuu projektinjohdosta, verkon suunnittelusta, rakentamisesta ja dokumentoinnista. Rakentaminen painottuu alkuvaiheessa vahvasti Kaakkois-Suomeen Lappeenrannan, Kotkan ja Haminan alueelle. • Suomalaisen teleoperaattorin ja digitaalisten palveluiden tarjoajan Elisan kanssa allekirjoitettu lisäsopimus Elisan Kuitu kotiin -valokuituverkon rakentamisesta Suomessa avaimet käteen - periaatteella (pörssitiedote, sisäpiiritieto 19.6.2023). Lisäsopimuksen arvo on 35 miljoonaa euroa ja se yli kaksinkertaistaa Enersensen Elisalle rakentamien valokuituprojektien määrän vuosina 2024– 2026. Enersense vastaa kokonaistoimituksesta, joka koostuu projektinjohdosta, verkon suunnittelusta ja rakentamisesta, materiaalilogistiikasta sekä liittymien toimittamisesta. • Enersensen ja Telia Finlandin allekirjoittama yhden vuoden jatkosopimus tietoliikenneverkon kenttäpalveluiden tuottamisesta (sijoittajauutinen 22.8.2023). Sopimuksen arvo on 25 miljoonaa euroa. Sopimus on jatkoa yhtiöiden pitkään jatkuneelle yhteistyölle ja sen sisältö vastaa laajuudeltaan yhtiöiden aikaisempaa kenttäpalveluiden puitesopimusta. Uusi sopimuskausi alkaa 1.4.2024. Toimintakertomus 2023 ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 10 International Operations International Operations -segmentti kattaa Enersensen kansainväliset toiminnot pääasiassa Virossa, Latviassa ja Liettuassa. MEUR 1–12/2023 1–12/2022 Muutos, % Liikevaihto 104,2 87,0 19,8 Käyttökate 4,0 -3,9 202,2 Käyttökate-% 3,9 -4,5 Tilauskanta 98 116 -15 Henkilöstö (FTE) 609 590 Tammi–joulukuu 2023 Vuosi-inflaatio alkoi tasaantua vuoden 2023 aikana ja materiaalien hinnat ovat vakiintuneet. International Operations -segmentin liikevaihto ka svoi 19,8 % ja oli 104,2 (87,0) miljoonaa euroa. Liikevaihdon kasvuun vaikuttivat pääosin Baltiassa käynnissä olevat korkeajännitevoimalinjojen rakennusprojektit. Suurin osuus liikevaihdosta tehtiin kanta- ja jakeluverkkojen rakennus- ja huoltoprojekteissa. International Operations -segmentin käyttökate vahvistui merkittävästi ja oli 4,0 (-3,9) milj oonaa euroa. Parantunut projektien kannattavuus kasvatti käyttökatetta. Inflaatiokompensaatiosta on sovittu suurimman osan asiakkaista kanssa ja uusissa sopimuksissa inflaatio otetaan huomioon. International Operations -segmentin henkilöstön määrä oli keskim äärin 609 (590) he nkilötyövuotta tilikauden aikana. Tilauskanta International Operations -segmentin tilauskanta oli tilikauden lopussa 98 ( 116) miljoonaa euroa. Tilauskanta laski 18 miljoonaa euroa vertailukauteen verrattuna ja 11 miljoonaa euroa verrattuna vuoden 2023 kolmanteen vuosineljännekseen. Liiketoiminnan luonteesta johtuen tilauskanta ei kasva tasaisesti, koska suurin osa myynnistä tulee suurista runkosopimuksista ja pitkistä projekteista, jotka ovat voimassa useamman vuoden ajan. Baltian maiden ja Euroopan sähkönjakelujärjestelmien synkronointiprojekteissa tilauskertymän huippu saavutettiin alkuvuonna 2023, mistä syystä segmentin tilauskannan taso on laskenut kuluvan vuoden aikana. Saatujen tilausten määrä segmentin muissa liiketoiminnoissa on jatkunut hyvänä. TILIKAUDEN AIKANA SAATUJA MERKITTÄVIÄ TILAUKSIA: • Viron sähkönsiirron kantaverkkoa ylläpitävän AS Eleringin kanssa solmittu sopimus, joka koskee Mustveen ja Paiden sähköasemien välisen 330 kV:n voimajohdon uudistamista sekä Mustveen ja Kantkylan sähköasemien välisen 110 kV voimajohdon rakentamista (lehdistötiedote 3.1.2023). Projekti sisältää valmistelu- ja suunnittelutyöt, vanhan olemassa olevan voimajohdon purkamisen sekä 90 kilometriä pitkän kokonaan uuden 330 kV ja 110 kV voimajohdon rakentamisen. Projektin odotetaan valmistuvan viimeistään heinäkuussa 2025. Sopimuksen kokonaisarvo on 36,9 miljoonaa euroa, josta Enersensen osuus on noin 18,5 miljoonaa euroa. Enersense ja integroitujen verkkojen suunnitteluun, rakentamiseen ja ylläpitoon erikoistunut Leonhard Weiss Oü vastaavat yhdessä hankkeen toteutuksesta. • Viron suurimman verkko-operaattorin Elektrilevin kanssa solmittu jatkosopimus koskien sähköverkkojen huoltoa (sijoittajauutinen 24.11.2023). Kaksivuotiseen sopimukseen kuuluu sähkönjakeluverkkojen ylläpitoa ja vianetsintää Saaremaan ja Hiiumaan alueella. Sopimuksen arvo on noin 7,4 miljoonaa euroa. Toimintakertomus 2023 ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 11 Konsernin henkilöstö Enersensen toiminnot keskittyvät pääasiassa Suomeen, Viroon, Latviaan ja Liettuaan. Konsernin palveluksessa oli tilikaudella keskimäärin 1 942 (1 836) henkilöä. Liiketoiminnan volyymin kasvu heijastui myös henkilöstömäärään, joka kasvoi 7 prosenttia vertailukauteen verrattuna. Vuoden 2023 lopussa Enersensen henkilöstömäärä oli 1 982. Henkilötyövuosi (keskiarvo ajanjaksolla) 1–12/2023 1–12/2022 Smart Industry 716 638 Power 203 172 Connectivity 355 347 International 609 590 Muut 59 90 Konserni yhteensä 1 942 1 836 Hallinnointi Selvitys Enersensen hallinto- ja ohjausjärjestelmästä sekä palkitsemisraportti vuodelta 2023 julkaistaan samanaikaisesti mutta erillään hallituksen toimintakertomuksesta ja ovat saatavissa yhtiön verkkosivuilla. Varsinainen yhtiökokous Enersense International Oyj:n varsinainen yhtiökokous pidettiin 4.4.2023 Helsingissä. Varsinainen yhtiökokous vahvisti tilikauden 1.1.2022–31.12.2022 tilinpäätöksen, joka sisältää konsernitilinpäätöksen, ja myönsi vastuuvapauden hallituksen jäsenille ja toimitusjohtajalle. Yhtiökokous päätti, että tilikaudelta 2022 vahvistetun taseen perusteella osakkeenomistajille jaetaan varoja yhtiön sijoitetun vapaan oman pääoman rahastosta pääomanpalautuksena 0,10 euroa osaketta kohden. Pääomanpalautus päätettiin maksaa kahdessa erässä, toukokuussa ja marraskuussa 2023. Yhtiökokous päätti, että tilikaudelta vahvistetun taseen perusteella ei jaeta osinkoa. Yhtiökokous kannatti kaikkia yhtiökokoukselle tehtyjä ehdotuksia ja päätti palkitsemisraportin hyväksymisestä. Päätös on osakeyhtiölain mukaisesti neuvoa-antava. Yhtiökokous valtuutti hallituksen päättämään osakeanneista ja omien osakkeiden hankkimisesta hallituksen ehdotuksen mukaisesti. Yhtiökokous päätti, että hallituksen jäsenten lukumäärä on kuusi (6). Yhtiökokous päätti, että tilintarkastajana jatkaa tilintarkastusyhteisö KPMG Oy Ab. Päävastuullisena tilintarkastajana toimii KHT Heli Tuuri. Tilintarkastajan toimikausi jatkuu seuraavan varsinaisen yhtiökokouksen loppuun. Tilintarkastajalle maksetaan palkkio tarkastusvaliokunnan hyväksymän kohtuullisen laskun mukaan. Lisätietoja varsinaisen yhtiökokouksen päätöksistä 4.4.2023 julkaistussa pörssitiedotteessa sekä yhtiön verkkosivuilla. Yhtiökokouksen hallitukselle antamia valtuutuksia käsitellään kootusti osiossa Hallituksen valtuutukset. Toimintakertomus 2023 ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 12 Hallitus Vuoden 2023 varsinainen yhtiökokous päätti osakkeenomistajien nimitystoimikunnan ehdotuksesta, että hallituksen jäseniksi valitaan uudelleen Jaakko Eskola, Sirpa-Helena Sormunen, Sari Helander ja Petri Suokas, ja että uusina jäseninä hallitukseen valitaan Anna Miettinen ja Carl Haglund. Hallituksen jäsenten toimikausi päättyy ensimmäisen valintaa seuraavan varsinaisen yhtiökokouksen päättyessä. Heti yhtiökokouksen jälkeen pitämässään järjestäytymiskokouksessa hallitus valitsi osakkeenomistajien nimitystoimikunnan suosituksen mukaisesti hallituksen puheenjohtajaksi uudelleen Jaakko Eskolan ja varapuheenjohtajaksi Sirpa-Helena Sormusen. Hallitus valitsi keskuudestaan tarkastusvaliokunnan puheenjohtajaksi Sari Helanderin. Muiksi jäseniksi valittiin Carl Haglund ja Petri Suokas. Palkitsemisvaliokunnan puheenjohtajaksi valittiin Jaakko Eskola ja muiksi jäseniksi Anna Miettinen ja Sirpa-Helena Sormunen. Yhtiökokous päätti osakkeenomistajien nimitystoimikunnan ehdotuksen mukaisesti hallituksen jäsenille maksettavat palkkiot seuraavasti: • puheenjohtajan vuosipalkkio 42 000 euroa • varapuheenjohtajan vuosipalkkio 32 000 euroa • jäsenen vuosipalkkio 27 000 euroa Lisäksi maksetaan kokouspalkkiot kustakin hallituksen ja valiokuntien kokouksesta seuraavasti: • hallituksen ja valiokuntien puheenjohtajille 1 000 euroa • muille jäsenille 500 euroa. Matkustuskustannukset korvataan yhtiön kulloinkin voimassa olevan matkakulujen korvaamista koskevan politiikan mukaisesti. Hallituksen valtuutukset Valtuutukset osakeannista sekä optio-oikeuksien ja muiden osakkeisiin oikeuttavien erityisten oikeuksien antamisesta Varsinainen yhtiökokous 2023 valtuutti hallituksen päättämään osakeannista sekä optio-oikeuksien ja muiden osakkeisiin oikeuttavien erityisten oikeuksien antamisesta hallituksen ehdotuksen mukaisesti. Valtuutuksen perusteella voidaan antaa enintään 1 649 250 yhtiön uutta ja/tai hallussa olevaa omaa osaketta (mukaan lukien erityisten oikeuksien perusteella annettavat osakkeet). Hallitukselle annettiin oikeus päättää edellä mainitun valtuutuksen rajoissa kaikista osakeannin sekä optio-oikeuksien ja muiden osakkeisiin oikeuttavien erityisten oikeuksien antamisen ehdoista. Valtuutus kumoaa varsinaisen yhtiökokouksen 4.4.2022 ja ylimääräisen yhtiökokouksen 10.11.2022 antamat osakeanteja sekä optio-oikeuksien ja osakkeisiin oikeuttavien erityisten oikeuksien antamista koskevat valtuutukset, ei kuitenkaan ylimääräisen yhtiökokouksen 23.12.2022 antamaa valtuutusta päättää osakkeisiin oikeuttavien erityisten oikeuksien antamisesta. Valtuutus on voimassa seuraavan varsinaisen yhtiökokouksen päättymiseen saakka, kuitenkin enintään 30.6.2024 saakka. Valtuutukset omien osakkeiden hankkimiseen ja/tai pantiksi ottamiseen Varsinainen yhtiökokous 2023 valtuutti hallituksen päättämään omien osakkeiden hankkimisesta ja/tai pantiksi ottamisesta hallituksen ehdotuksen mukaisesti. Osakkeita voidaan hankkia ja/tai ottaa pantiksi enintään 824 630 kappaletta. Hallitus päättää, miten osakkeita hankitaan ja/tai otetaan pantiksi. Valtuutus kumoaa aikaisemmat yhtiökokouksen antamat omien osakkeiden hankkimista ja/tai pantiksi ottamista koskevat valtuutukset. Valtuutus on voimassa seuraavan varsinaisen yhtiökokouksen päättymiseen saakka, kuitenkin enintään 30.6.2024 saakka. Johtoryhmä Enersensen johtoryhmään kuuluivat vuoden 2023 lopussa • Jussi Holopainen, toimitusjohtaja • Mikko Jaskari, talousjohtaja • Jaakko Leivo, Smart Industry -segmentin liiketoimintajohtaja Toimintakertomus 2023 ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 13 • Tommi Manninen, viestintä- ja yhteiskuntasuhdejohtaja • Hanna Reijonen, henkilöstöjohtaja • Juha Silvola, Power-segmentin liiketoimintajohtaja ja Connectivity-segmentin vt. liiketoimintajohtaja • Sami Takila, lakiasiainjohtaja • Margus Veensalu, International Operations -segmentin liiketoimintajohtaja Omistusrakenne Tilikauden lopussa Enersensen rekisteröityjen osakkeenomistajien määrä oli 6 973 ( 6 882). Kymmenen suurimman osakkeenomistajan osuus osakkeista 31.12.2023 oli 63,09 prosenttia. Hallintarekisteröityjen osuus oli 0,87 prosenttia. Lisätietoja Enersensen suurimmista omistajista yhtiön verkkosivuilla. Enersense International Oyj:n ja MBÅ Invest Oy:n hallitukset päättivät 27.3.2023 panna täytäntöön MBÅ Investin sulautumisen Enersenseen 23.9.2022 allekirjoitetun sulautumissuunnitelman mukaisesti. Sulautumissuunnitelman perusteella MBÅ:n Investin osakkeenomistajille annettiin sulautumisvastikkeena yhteensä 2 176 068 Enersensen uutta osaketta. Sulautumisvastikkeena annettavat osakkeet rekisteröitiin kaupparekisteriin 1.4.2023. Uusien osakkeiden ja yhtiölle sulautumisen yhteydessä siirtyneiden omien osakkeiden mitätöinnin rekisteröinnin jälkeen Enersensen osakkeiden kokonaismäärä on 16 492 527 osaketta. Johdon omistukset Enersense International Oyj:n hallituksen jäsenet, toimitusjohtaja ja johtoryhmän jäsenet, mukaan lukien heidän määräysvallassaan olevat yhteisöt, omistivat tilikauden lopussa yhteensä 1 481 905 osaketta, mikä on 9,0 prosenttia osakkeiden kokonaismäärästä 31.12.2023. Lähipiiritapahtumat MBÅ Invest Oy MBÅ Invest Oy:n sulautuminen Enersense International Oyj:hin muodosti Enersenselle lähipiiriliiketoimen, sillä MBÅ Invest on ollut Enersensen huomattavaa vaikutusvaltaa käyttävä lähipiiriyhteisö. Lisäksi Enersensen hallituksen jäsen Petri Suokas, toimitusjohtaja Jussi Holopainen ja johtoryhmän jäsen Jaakko Leivo ovat olleet MBÅ Investin osakkeenomistajia. Petri Suokas ja Jussi Holopainen toimivat myös MBÅ Investin hallituksen jäseninä. Enersensen hallitus on arvioinut, että lähipiiriliiketoimi on yhtiön edun mukainen ja se on toteutettu tavanomaisin kaupallisin ehdoin. Petri Suokas, Jussi Holopainen ja Jaakko Leivo eivät ole osallistuneet sulautumista koskevaan käsittelyyn tai päätöksentekoon Enersensen hallituksessa. Lähipiiriliiketoimea ovat kannattaneet kaikki Enersensen hallituksen jäsenet, jotka eivät ole lähipiirisuhteessa MBÅ Investiin tai päätettävään asiaan.  Lisätietoja sulautumisen täytäntöönpanosta yhtiön 27.3.2023 julkistamasta pörssitiedotteesta. P2X Solutions Oy Enersensen elokuussa 2023 osakkuusyhtiö P2X Solutions Oy:hyn tekemä sijoitus nosti Enersensen omistusosuuden 18,5 prosenttiin. Huolimatta vähemmistöosuudesta P2X Solutions Oy on käsitelty osakkuusyhtiönä, koska Enersensellä on sopimuksen mukaisesti oikeus hallituspaikkaan yhtiössä. Tarkempi kuvaus lähipiiritapahtumista esitetään tilinpäätöksen liitetiedossa 26. Liputusilmoitukset Enersense vastaanotti tilikaudella seuraavat arvopaperimarkkinalain 9 luvun 5 §:n mukaiset liputusilmoitukset: Rekisteröinti- päivä Osakkeenomistaja Liputuksen syy Suora omistus, % Epäsuora omistus, % Omistus yhteensä, % 1.4.2023 MBÅ Invest alitti 5 % 0 - 0 1.4.2023 Petri Suokas ja määräysvaltayhtiöt) ylitti 5 % 0,07 5,58 5,66 ) Liputusvelvollisen määräysvallassa oleva yhtiö, Suotuuli Oy, sai yhteensä 680 020 kohdeyhtiön osaketta sulautumisvastikkeena MBÅ Invest Oy:n sulauduttua Enersense International Oyj:hin 27.3.2023 julkaistun Enersense International Oyj:n tiedotteen mukaisesti. Toimintakertomus 2023 ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 14 Osakepohjaiset kannustinjärjestelmät Enersense International Oyj:n hallitus päätti 27.2.2023 uudesta konsernin avainhenkilöiden osakepohjaisesta kannustinjärjestelmästä. Osakepalkkiojärjestelmä 2023–2025 Uudessa osakepalkkiojärjestelmässä 2023–2025 on yksi ansaintajakso, tilikaudet 2023–2025. Järjestelmässä kohderyhmällä on mahdollista ansaita Enersense International Oyj:n osakkeita suoriutumisen perusteella. Järjestelmän mahdolliset palkkiot maksetaan yhdessä erässä ansaintajakson päättymisen jälkeen vuonna 2026. Järjestelmän palkkiot perustuvat yhtiön osakkeen absoluuttiseen kokonaistuottoon tilikausilta 2023–2025, konsernin kumulatiiviseen euromääräiseen oikaistuun käyttökatteeseen tilikausilta 2023–2025 ja yhtiön vastuullisuusohjelman toteutukseen. Järjestelmän perusteella maksettavat palkkiot vastaavat arviolta yhteensä enintään 241 100 Enersense International Oyj:n osakkeen arvoa, mukaan lukien myös rahana maksettavan osuuden. Järjestelmän kohderyhmään kuuluu noin 40 henkilöä mukaan lukien toimitusjohtaja ja muut Enersense International Oyj:n johtoryhmän jäsenet. Lisätietoa kannustinjärjestelmistä tilinpäätöksen liitetiedossa 27. Osakkeet ja kaupankäynti Enersense International Oyj:n osakkeilla käydään kauppaa Nasdaq Helsinki Oy:n ylläpitämällä pörssilistalla kaupankäyntitunnuksella ESENSE (ISIN-tunnus FI4000301585). Osakepääoma ja osakkeet Yhtiöllä oli tilikauden päättyessä 16 492 527 osaketta, joista kukin osake tuottaa yhden äänen. Yhtiön osakepääoma oli tilikauden päättyessä 80 000 euroa. Omat osakkeet Yhtiöllä ei ole hallussaan omia osakkeita. Markkina-arvo ja osakevaihto Enersensen osakkeiden markkina-arvo 31.12.2023 oli 72 ( 94) miljoonaa euroa. Osakkeiden päätöskurssi 31.12.2023 oli 4,35 (5,69) euroa. Osakkeiden kaupankäynnillä painotettu keskiarvo (VWAP) tilikauden aikana oli 5,36 (6,80) euroa. Ylin noteeraus oli 6,99 (8,22 ) euroa ja alin 3,87 (5,22 ) euroa. Osakkeen hinta laski 23,6 prosenttia vuoden 2022 vastaavaan ajankohtaan verrattuna. Tilikauden aikana Nasdaq Helsingin pörssissä käytiin kauppaa noin 3,1 miljoonalla Enersensen osakkeella, mikä vastaa noin 16,8 miljoonan euron vaihtoa. Keskimääräinen päivittäinen osakevaihto oli 12 506 osaketta, mikä vastaa noin 0,1 miljoonan euron päivittäistä keskivaihtoa. Liiketoimintastrategia Enersense on keskeisesti toteuttamassa energiamurrosta kannattavalla ja kasvavalla liiketoiminnalla. Yhtiön strategisena tavoitteena on laajentua arvoketjussa laaja-alaisesta energia- alan palveluyrityksestä päästöttömän energian tuottajaksi sekä keskeiseksi vihreän energian yhtiöksi. Tavoitteiden saavuttamisen keinoina ovat oman toiminnan jatkuvan kehittämisen ja parantamisen lisäksi myös investoinnit ja yritysjärjestelyt sekä omaan energiantuotantokapasiteettiin liittyvien rahoitusjärjestelyiden varmistaminen. Tavoitteena on Toimintakertomus 2023 ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 15 seuraavien vuosien aikana etsiä aktiivisesti erilaisia oman pääoman ehtoisia rahoitusjärjestelyjä arvoketjulaajentumisen mahdollistamiseksi. Enersensen strategiset painopistealueet vuosille 2023–2027 ovat seuraavat: Kasvu energiamurroksessa Enersense keskittyy kasvuun energiamurroksessa rakentamalla tuuli- ja aurinkovoimaliiketoimintaa, ottamalla vahvan jalansijan merituulivoimaloiden jalustamarkkinoilla sekä kasvamalla sähköisen liikenteen latausliiketoiminnassa. Myös mahdollisuuksia laajentua energian varastointiin tutkitaan. Tehokas ydinliiketoiminta Yhtiön ydintoimintoja ovat suunnittelu-, asennus-, rakentamis- sekä käyttö- ja kunnossapitopalvelut energia-, meriliikenne-, teollisuus- ja tietoliikennesektoreille. Kaikkien liiketoimintojen jatkuva parantaminen varmistetaan asiakasarvon, kilpailukyvyn ja kannattavuuden parantamiseksi. Hankittujen liiketoimintojen onnistuneet integroinnit varmistetaan. Osaavat ihmiset ja kyvykkyydet Enersense rakentaa parhaan osaamisen ja kyvykkyydet nykyisille ja uusille liiketoiminnoille, ja vahvistaa osaamista tunnistettujen alueiden osalta myös ulkopuolisella osaamisella. Enersensen yhteinen tapa toimia (eWoW) Liiketoiminnalle rakennetaan vahva perusta kehittämällä ja jalkauttamalla yhteiset konserninlaajuiset johtamisperiaatteet, toimintamallit ja digitaaliset prosessit. Vastuullisuus liiketoiminnan ytimessä Yhtiössä kehitetään ja otetaan käyttöön ympäristö-, sosiaalisia ja hallinnollisia (ESG) tavoitteita ja toimia liiketoiminnan ytimessä vastuullisuuden edistämiseksi sekä sääntelyn, asiakkaiden ja sijoittajien vaatimusten täyttämiseksi. Enersense teki vuonna 2023 päätöksen sitoutua Science Based Targets -aloitteeseen (SBTi). Samassa yhteydessä Enersensen aiempi omaa toimintaa koskeva, vuodelle 2030 asetettu hiilineutraaliustavoite päätettiin yhtenäistää SBTi:n lähiajan päästövähennystavoitteen kanssa. Enersense on sitoutunut asettamaan tieteeseen perustuvat lähiajan päästövähennystavoitteet vuoden 2025 loppuun mennessä. Pitkän aikavälin taloudelliset tavoitteet TAVOITE VUONNA 2027 TILANNE VUONNA 2023 Liikevaihto 500 miljoonaa euroa, josta • strategiset kasvuhankkeet 100 MEUR • oma energiantuotanto 100 MEUR • ydinliiketoiminta 300 MEUR. Konsernin liikevaihto kasvoi 29 prosenttia edelliseen vuoteen verrattuna ja oli 363 MEUR. Liikevaihto kertyi pääosin ydinliiketoiminnoista. Käyttökate (EBITDA) 100 miljoonaa euroa, josta • strategiset kasvuhankkeet 35 MEUR • oma energiantuotanto 35 MEUR • ydinliiketoiminta 30 MEUR. Konsernin oikaistu käyttökate oli 15,1 MEUR. EU:n ympäristöluokittelun piirissä olevien toimintojen1) osuus liikevaihdosta 65–70 prosenttia. EU:n ympäristöluokittelun piirissä olevien toimintojen osuus liikevaihdosta 55 prosenttia. Oma uusiutuvan energian tuotanto yhteensä 600–700 MW. Toistaiseksi ei vielä omaa energiantuotantoa. Maatuuli- ja aurinkovoiman hankekehitysportfolio kasvoi 8 800 MW:iin (6/2023: 8 100 MW), mikä luo hyvän pohjan myös oman tuotannon kehittämiselle. Osinkopolitiikka: Yhtiön tavoitteena on jakaa vähintään 30 % osakekohtaisesta tuloksesta osinkoina. Hallitus ehdottaa, että kevään 2024 yhtiökokous valtuuttaisi hallituksen päättämään varojen jakamisesta osakkeenomistajille sijoitetun vapaan oman pääoman rahastosta pääomanpalautuksena enintään 0,10 euroa osakkeelta. 1) Tavoitteen perustaksi muutettu vuonna 2023 EU:n ympäristöluokittelun piiriin kuuluva liikevaihto. Aiemmin liikevaihto-osuus sisälsi tämän lisäksi tietyt muut Enersensen energiamurrokseen ja -tehokkuuteen liittyvät toiminnot. Toimintakertomus 2023 ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 16 Tutkimus- ja kehitystoiminta Konsernin kehitystoiminnan menot liittyvät tuotannollisen tehokkuuden parantamiseen, henkilöiden ja prosessien työskentely- ja toimintatapoja tehostamiseen ja yhtenäistämiseen sekä Unified Chargers Oy:n (nyk. Enersense Charging) oston myötä tuotekehitykseen. Konsernissa ei ole ollut tutkimustoimintaa. MEUR 2023 2022 Muutos, % Kehitystoiminnan menot 2,2 0,7 n.a. % liikevaihdosta 0,6 0,3 - Kehitystoiminnan menot vuonna 2023 olivat 2,2 (0,7) miljoonaa euroa eli 0,6 (0,3) prosenttia liikevaihdosta. Kehitystoiminnan menoista kirjattiin tuloslaskelmaan kuluksi 0,7 (0,2) miljoonaa euroa ja kehitysmenoja aktivoitiin taseeseen 1,5 (0,6) miljoonaa euroa. Investoinnit ja yritysjärjestelyt Vuonna 2023 investointeihin ja yritysjärjestelyihin käytettiin yhteensä 4,0 (33,1) miljoonaa euroa. MEUR 2023 2022 Muutos, % Investoinnit käyttöomaisuuteen) 0,8 1,6 -50,0 Sijoitukset 3,2 11,2 n.a. Investoinnit yritys- ja liiketoimintaostoihin — 20,3 n.a. Investoinnit ja yritysjärjestelyt yhteensä 4,0 33,1 n.a. ) Ilman vuokrasopimuksia. Vuonna 2023 investoinnit käyttöomaisuuteen ilman vuokrasopimuksia olivat 0,8 (1,6) miljoonaa euroa ja kohdentuivat lähinnä koneisiin ja laitteisiin. Vuoden aikana käytettiin yhteensä 3,2 (11,2) miljoonaa euroa osakkuusyhtiö P2X Solutionsiin liittyviin sijoituksin. Vertailuvuoden luku sisältää myös sijoitukset Parkkisähkö Oy:öön. Investoinnit yritys- ja liiketoimintaostoihin olivat vuonna 2023 yhteensä 0,0 (20,3) miljoonaa euroa. Vertailuvuonna 19,7 miljoonaa euroa toteutettiin osakevaihdolla. Vertailuvuonna ostettujen yritysten nettovarallisuus oli yhteensä 20,7 miljoonaa euroa ja ne kasvattivat Enersensen taseessa esitettyä liikearvoa 1,7 miljoonalla eurolla 27,9 miljoonaan euroon. Lisätietoja yrityshankinnoista, konsernirakenteen muutoksista sekä sivuliikkeistä tilinpäätöksen liitetiedossa 24. Selvitys muista kuin taloudellisista tiedoista 2023 Tämä selvitys muista kuin taloudellisesta tiedosta on laadittu EU-direktiivi 2014/95/EU:sta sovelletun Suomen kirjanpitolain 1336/1997 3a luvun mukaisesti. Selvitys sisältää myös EU:n kestävää sijoittamista helpottavasta kehyksestä ja asetuksen (EU) 2019/2088 muuttamisesta annetun Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen EU 2020/852 artiklassa 8 tarkoitetut tiedot. Enersense International Oyj:n hallitus on hyväksynyt selvityksen osana toimintakertomusta. Vastuullisuuden johtaminen Vastuut ja hallinnointi Vastuullisuus on osa Enersensen strategiaa. Enersensen hallitus hyväksyy yhtiön strategian ja sillä on korkein vastuu Enersensen vastuullisuuden johtamisesta. Hallitus käsittelee ja seuraa vastuullisuuteen liittyviä asioita osana strategia- ja raportointiprosesseja, ja päättää yhtiön pitkän aikavälin strategisista ja taloudellisista tavoitteista. Enersensen johtoryhmä toimitusjohtajan johdolla vastaa vastuullisuuden operatiivisesta johtamisesta, vuositavoitteiden asettamisesta ja integroimisesta osaksi toimintaa. Toimintakertomus 2023 ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 17 Toimintaa ohjaavat periaatteet Enersense noudattaa kaikessa toiminnassaan soveltuvaa lainsäädäntöä, määräyksiä ja viranomaisvaatimuksia. Yhtiö ottaa liiketoiminnassaan huomioon korkeimmat kansainväliset sopimukset sekä eettiset vaatimukset, joista keskeisimmät ovat • YK:n yrityksiä ja ihmisoikeuksia ohjaavat periaatteet • ILO:n perussopimus työelämän perusoikeuksista • OECD:n toimintaohjeet monikansallisille yrityksille. Enersensen toimintakulttuuri pohjautuu yhtiön arvoihin, yhtiön vastuullisen toimintatavan ohjeeseen (Code of Conduct) ja toimittajien vastuullisen toimintatavan ohjeeseen (Supplier Code of Conduct). Ole rohkea Kasva vastuullisesti Yhdessä Hallitus hyväksyy vastuullisen toimintatavan ohjeen sekä koko konserniin sovellettavat politiikat. Konsernin johtoryhmä hyväksyy koko konserniin soveltuvat tiettyä toimintatapaa koskevat sisäiset ohjeet ja politiikat. Yhtiö on myös vahvistanut sen toimittajia koskevan ja heitä velvoittavan vastuullisen toimintatavan ohjeen. Vastuullisen toimintatavan ohjeessa määritetään ne yhteiset periaatteet, joita Enersensen työntekijöiden ja johdon tulee noudattaa jokapäiväisessä toiminnassaan. Ohje määrittää Enersensen lähestymistavan eettisiin liiketoimintatapoihin, ihmis- ja työoikeuksiin sekä ympäristöarvoihin. Yhteisesti sovituilla toimintaperiaatteilla edistetään tuloksellista liiketoimintaa ja vastuullisuuden ja rehellisyyden kulttuuria, ehkäistään lainvastaista ja epäeettistä menettelyä sekä vahvistetaan sidosryhmien luottamusta. Jokainen Enersensen työntekijä on vastuussa siitä, että hän perehtyy ohjeeseen ja noudattaa sitä. Jokaisen uuden työntekijän tulee suorittaa vastuullisen toimintatavan ohjeeseen liittyvä verkkokurssi työsuhteen alkaessa. Enersense edellyttää, että sen kaikki toimittajat noudattavat hyvää liiketapaa ja sitoutuvat noudattamaan Enersensen kulloinkin voimassa olevaa toimittajien vastuullisen toimintatavan ohjetta. Toimittajien ohje määrittää Enersensen yhteiset, sen arvoihin perustuvat hyvät liiketavat, ja sisältää määräykset muun muassa lakien ja sääntöjen noudattamisesta, reilusta kilpailusta, lahjonnan ja korruption kiellosta, ihmis- ja työoikeuksien kunnioittamisesta sekä ympäristöasioista. Toimittajan on myös varmistettava, että sen omat toimittajat ja alihankkijat noudattavat Enersensen toimittajien ohjetta tai toimittajan omia vastaavia toimintatavan ohjeita toimittaessaan tuotteita tai palveluita Enersenselle. Enersense valvoo ohjeen noudattamista ja auditoi toimittajiaan priorisoidun auditointisuunnitelman mukaisesti. Yhtiö edistää työntekijöiden tietoisuuden lisäämistä kilpailulainsäädännön noudattamisen tärkeydestä ja kouluttaa yhtiön johtoa ja muita avainryhmiä tähän liittyen. Yhtiö edistää tietoisuutta kilpailulainsäädännön noudattamisen tärkeydestä muun muassa seuraavasti: • Yhtiö on vuonna 2023 päivittänyt erillisen toimitusjohtajan hyväksymän kilpailuoikeuspolitiikan. • Oikeudenmukaisen kilpailun ja kilpailulainsäädännön noudattamisen tärkeys on aiheena nostettu esiin sekä yhtiön vastuullisen toimintatavan ohjeissa että Enersensen toimittajien vastuullisen toimintatavan ohjeissa. Yhtiö pyrkii kaikin tavoin lisäämään työntekijöiden tietoisuutta aiheesta. Yhtiö viestii kilpailuoikeuspolitiikkaa yhdessä muiden yhtiön politiikkojen kanssa ja se on saatavilla yhtiön intranet-sivuilla keskitetysti muiden politiikkojen kanssa. Yhtiöllä on myös kilpailuoikeuskoulutus, jota yhtiön lakiosasto kouluttaa säännöllisesti yhdessä liiketoimintojen kanssa sovitulle kohderyhmälle. Yritystä itsessään tai ketään yrityksen johtoon kuuluvaa (mukaan lukien tytäryhtiöiden ylin johto) ei ole tuomittu kilpailulainsäädännön rikkomisesta. Toimintakertomus 2023 ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 18 Enersensen keskeisimmät vastuullisuustyötä ohjaavat toimintaperiaatteet ja politiikat Vastuullisen toimintatavan ohje (Code of Conduct) Toimittajien vastuullisen toimintatavan ohje (Supplier Code of Conduct) Riskienhallinta- politiikka Henkilöstöpolitiikka Työterveys- ja turvallisuuspolitiikka Kilpailuoikeudellinen politiikka Hankintapolitiikka Ympäristöpolitiikka Johtamisjärjestelmät Vastuullisen toimintatavan ohjeen ja vastuullisen toimintakulttuuriin toteutumista tukee Enersensen johtamisjärjestelmä, joka perustuu sertifioituihin ympäristöjohtamisen (ISO 14001:2015), työterveyden- ja turvallisuuden (ISO 45001:2018) sekä laadunhallinnan (ISO 9001:2015) standardeihin. Johtamisjärjestelmä on tapa, jolla Enersensellä johdetaan, ohjataan ja jatkuvasti parannetaan liiketoimintaan liittyviä eri osia tavoitteiden saavuttamiseksi. Johtamisjärjestelmä koostuu politiikoista, prosesseista ja toimintatavoista, käytännössä yhtiössä yhteisesti sovituista toimintatavoista. Vuoden 2023 aikana ympäristö-, työterveys- ja turvallisuus- sekä laatujärjestelmien sertifiointiprosesseja yhtenäistettiin edelleen, ja saman sertifikaatin alle on nyt yhdistetty kaikki Suomen ja Viron sertifioidut toiminnot. Myös aiemmin sertifioitujen yhtiöiden uudet toiminnot otettiin mukaan sertifioinnin laajuuteen. Vuoden 2024 aikana tarkastellaan mahdollisuuksia vielä toistaiseksi erikseen sertifioitujen ja sertifioimattomien yhtiöiden yhdistämiseksi samaan prosessiin. Liikevaihdolla mitattuna 95 (93)) prosenttia Enersensen toiminnasta kuului ISO 14001:2015-, ISO 45001:2018- sekä ISO 9001:2015 -sertifikaattien piiriin vuonna 2023. ) Enersensen liikevaihdon kirjaamisperusteita muutettiin vuonna 2023. Vuoden 2022 vertailutiedon laskemisessa käytetty liikevaihto on korjattu vastaavasti. Riskienhallinta Riskienhallinta on olennainen osa Enersensen päivittäistä päätöksentekoa, johtamisjärjestelmää sekä valvonta- ja raportointimenettelyä. Vastuullisuuden teemat on integroitu osaksi yhtiön riskienhallintaa muiden riskikategorioiden rinnalle. Riskejä arvioidaan osana strategisia ja operatiivisia prosesseja ja hallinnointia. Riskienhallintaprosessissa otetaan huomioon myös mahdollisten ulkopuolisten uhkien aiheuttamat vaikutukset. Enersensellä noudatetaan yhtiön hallituksen hyväksymää riskienhallintapolitiikkaa, joka pohjautuu COSO ERM -viitekehykseen ja ISO 31000 -standardiin. Toimitusjohtaja ja konsernin johtoryhmä vastaavat riskienhallinnan toteuttamisesta ja varmistavat siihen riittävät resurssit, sekä raportoivat tarkastusvaliokunnalle ja hallitukselle riskienhallintaan liittyvistä asioista. Liiketoimintojen ja konsernitoimintojen johtajat vastaavat oman vastuualueensa riskienhallinnan asianmukaisesta järjestämisestä. Yhtiön liiketoimintaan liittyviä merkittävimpiä riskejä ja epävarmuuksia käsitellään osiossa Merkittävimmät riskit ja epävarmuudet. Lisätietoja Enersensen riskienhallinnasta yhtiön verkkosivuilla. Epäkohtien esille tuominen Enersensessä on käytössä whistleblowing-ilmoituspalvelu, joka tarjoaa mahdollisuuden tuoda esiin mahdollisia epäkohtia, ja ilmoittaa Enersensen epäillyistä väärinkäytöksistä tai yhtiön arvojen ja vastuullisen toimintatavan ohjeistuksen sekä toimittajien vastuullisen toimintatavan ohjeistuksen vastaisesta toiminnasta luottamuksellisesti. Se on tärkeä työkalu riskien vähentämiseksi ja luottamuksen ylläpitämiseksi, koska se auttaa yhtiötä havaitsemaan mahdolliset väärinkäytökset ja reagoimaan niihin varhaisessa vaiheessa. Vuonna 2023 yhtiö ei saanut yhtään whistleblowing-direktiivin alaista väärinkäytösepäilyä whistleblowing-ilmoituspalvelun kautta. Toimintakertomus 2023 ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 19 Olennaisimmat toimintaa ohjaavat vastuullisuusteemat Enersensellä vastuullisuustyön keskiössä ovat: • kestävä työ – työturvallisuus ja muut henkilöstöasiat omassa toiminnassa • kestävä liiketoiminta – energiamurroksen toteuttaminen auttamalla asiakkaita kestävän energiajärjestelmän rakentamisessa ja uusiutuvien energiamuotojen tuotannon edistämisessä osana vastuullisesti toimivaa arvoketjua, ja • ympäristövastuu – kasvihuonekaasupäästöt omassa toiminnassa ja arvoketjussa. Enersensen liiketoiminta liittyy tiiviisti energiamurroksen toteuttamiseen. Yhtiön ydintoimintoja ovat suunnittelu-, asennus-, rakentamis- sekä käyttö- ja kunnossapitopalvelut energia-, meriliikenne-, teollisuus- ja tietoliikenneinfrastruktuurin aloilla. Yhtiöllä on lisäksi kolme strategista fokusaluetta, jotka ovat •omaan teknologiaan perustuvat sähköisen liikenteen suurteholatausjärjestelmien kokonaistoimitukset sekä latauslaitteiden asennus- ja elinkaaripalvelut myös muiden laitetoimittajien teknologioihin pohjautuen •merituulivoimaloiden jalustojen kokonaistoimitukset •oman tuuli- ja aurinkovoimatuotannon kehittäminen. Vihreän energian ratkaisujen kysynnän kasvu luo Enersenselle merkittäviä liiketoiminnallisia mahdollisuuksia, kun energiamurroksen toteuttaminen kasvattaa puhtaaseen teknologiaan ja kestävään energiajärjestelmään liittyviä investointeja (tuulivoima, aurinkovoima, akkuvarastot, vihreä vety, sähkön siirto, hiilidioksidin talteenotto, prosessien, liikenteen ja lämmityksen sähköistämisratkaisut sekä energiatehokkuusinvestoinnit). Ilmastonmuutoksen edetessä lisääntyvät säävaihtelut lisäävät painetta vahvistaa kriittistä infrastruktuuria kuten paikallista energian tuotantoa ja energian siirtoa sekä varastointia. Toisaalta yhtiön on varauduttava myös ilmastonmuutoksen mukanaan tuomiin mahdollisiin negatiivisiin muutoksiin. Ympäristö-, ilmasto- ja energia-asioihin liittyvän regulaation ja lainsäädännön muuttuminen voi aiheuttaa epävarmuutta asiakkaiden investointikäyttäytymiseen ja päätöksentekoon. Kiristyvä regulaatio voi lisätä myös kustannuksia esimerkiksi lisääntyvien raportointivaateiden myötä, ja osalla asiakkaista liiketoiminta voi supistua, mikäli regulaatioon liittyviin vaatimuksiin ei voida vastata. Ilmastoregulaation tarkoituksena on ohjata pääomia kestäviin kohteisiin, jolloin sijoitukset yrityksiin, jotka eivät ole ympäristö-, ilmasto- ja energia- asioissa edelläkävijöitä, voivat pienentyä. Riskiksi on tunnistettu myös erilaiset vaatimukset eri maissa (esimerkiksi EU vs. ei-EU) erityisesti kansainvälisten hankintaketjujen osalta. Enersensen henkilöstö ja sosiaalisia asioita käsitellään tämän raportin sivuilla 26–28, liiketoimintamallia sivuilla 21–22 ja strategiaa sivulla 15–16. Ympäristöteemaa käsitellään sivuilla 24–26. Toimintakertomus 2023 ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 20 YK:n kestävän kehityksen tavoitteet Olennaisten sisäisten vastuullisuusteemojen lisäksi Enersense on sitoutunut edistämään seuraavaa viittä YK:n kestävän kehityksen tavoitetta: Kehitämme uusiutuvan energian hankkeita ja tavoitteenamme on myös omistaa tuotantoyksiköitä ja tuottaa niissä uusiutuvaa energiaa. Olemme asettaneet liiketoiminnallemme kunnianhimoiset kasvu- ja kannattavuustavoitteet ja kasvatamme EU:n ympäristöluokituksen piiriin kuuluvan liiketoiminnan osuutta liikevaihdostamme. Monimuotoisuus, yhdenvertaisuus ja osallistaminen ovat tärkeä osa johtamistamme ja eettisiä periaatteitamme. Olemme mukana rakentamassa kestävää energiajärjestelmää ja edistämme uusiutuvien energiamuotojen tuotantoa sekä innovatiivisia ratkaisuja erityisesti sähköautojen latausinfrastruktuuriin sekä merituulivoimajalustoihin liittyen. Varmistamme yhteiskunnan sähköinfrastruktuurin toimintaa ja olemme mukana vähentämässä kaupunkien haitallisia ympäristövaikutuksia tuottamalla palveluita ja teknologiaa sähköautojen latausinfrastruktuuriin. Toteutamme asiakkaillemme energiamurrokseen ja tietoliikenneinfrastruktuuriin liittyviä palveluita ja projekteja, joiden myötä olemme vahvasti mukana ilmastonmuutoksen torjunnassa. Olemme myös sitoutuneet pienentämään oman toimintamme ilmastovaikutuksia. Vuoden 2023 lopussa sitouduimme SBT- aloitteeseen ja määritämme tieteeseen perustuvat päästövähennystavoitteet vuoden 2025 loppuun mennessä. Liiketoimintamalli Vuonna 2023 Enersensen operatiivinen liiketoiminta jakautui neljään liiketoimintasegmenttiin: Power, Connectivity, Smart Industry ja International Operations. Power Liiketoiminnassa toteutetaan energiamurrosta tarjoamalla asiakkaille energiasektorin koko elinkaaren kattavia palveluita. Näihin kuuluvat voimansiirtoverkkojen ja sähköasemien sekä tuulivoimapuistojen suunnittelu, rakentaminen ja kunnossapito. Liiketoimintaan kuuluu tuuli- ja aurinkovoimaprojektien kehittäminen itsenäisesti ja partnerien kanssa, ja tavoitteena pitkällä aikavälillä on jäädä omistamaan osaa tuotantolaitoksista. Liiketoimintaan kuuluvat myös sähköisen liikenteen suurteholatausjärjestelmien kokonaistoimitukset pohjautuen omaan teknologiaan sekä sähköisen liikenteen asennus- ja elinkaaripalvelut myös muiden laitetoimittajien teknologioihin pohjautuen. Uusiutuvan energian projektikehityksessä ja toteutuksessa sekä rakentamis- ja kunnossapitoliiketoiminnassa päämarkkina-alue on Suomi, mutta sähköisen liikenteen kohdemarkkina on koko Eurooppa ja valikoidut maat globaalisti. Connectivity Liiketoiminta koostuu tietoliikenneinfrastruktuurin suunnittelu-, asennus-, modernisointi- ja elinkaaripalveluista. Palveluita tarjotaan sekä kiinteälle että mobiili-infrastruktuurille, ja suurimpia asiakkaita ovat dataverkko-operaattorit Suomessa. Smart Industry Liiketoiminta koostuu käyttö- ja kunnossapitopalveluiden sekä rakentamisprojektipalveluiden toteuttamisesta ja resurssien tarjoamisesta teollisuus-, meriliikenne- sekä energiasektorille. Liiketoiminta sisältää sekä pitkäaikaisia kumppanuussopimuksia asiakkaiden kanssa että kertaluonteisia projekteja. Päämarkkina-alue on Suomi, mutta projekteja on ollut myös Pohjoismaissa. Smart Industry -liiketoimintaan kuuluu myös offshore-liiketoiminta, joka pitää sisällään merituulivoimajalustojen kokonaistoimituksia (EPC, engineering, procurement, construction), sekä muita suurten metallirakenteiden toimituksia teollisuuden ja rakentamissektorin tarpeisiin. Vuoden 2024 alusta Smart Industry -liiketoiminta-alueen nimi muuttuu muotoon Industry. Toimintakertomus 2023 ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 21 International Operations Liiketoiminta pitää sisällään rakentamis- ja kunnossapitopalveluita sähköverkko- ja tietoliikennesektorien asiakkaille. Liiketoimintaan kuuluvat myös valikoidut kansainväliset teollisuus- ja energiasektorin projektit. International Operations -segmentti kattaa Enersensen kansainväliset toiminnot pääasiassa Virossa, Latviassa ja Liettuassa. Vuoden 2024 alusta alkaen Enersensen kansainväliset toiminnot (International Operations) on yhdistetty Power-liiketoiminta-alueeseen. Toimintaympäristö Energiamurros ja vihreä siirtymä ovat globaali ilmiö, jota ajavat kiihtyvästi eteenpäin EU- ja kansallisen tason kiristyvät ilmastotavoitteet, tavoitteisiin liittyvä lainsäädäntö ja ohjausmekanismit sekä puhtaiden, mutta samalla kilpailukykyisten, teknologioiden tuomat mahdollisuudet. Viime aikoina muuttuneen geopoliittisen tilanteen myötä paljon huomioita ovat saaneet energiaomavaraisuuteen liittyvät asiat, joilla voi olla myös energiamurrosta edistävä vaikutus. Ilmastotavoitteet ja niihin kytkeytyvät poliittiset ja taloudelliset ohjauskeinot ohjaavat investointeja kohti vähäpäästöisiä ja uusiutuvaan energiaan pohjautuvia energiajärjestelmiä. Energiamurrosta ajavat eteenpäin myös kilpailukykyiset energiantuotantoteknologiat, ennen kaikkea tuuli- ja aurinkovoima, jotka mahdollistavat kustannustehokkaan siirtymän kohti vähäpäästöisyyttä. Ilmastotavoitteet sekä uusiutuva ja paikallinen energia kytkeytyvät myös energiaomavaraisuuteen, ja uusiutuvilla energialähteillä voidaan irtautua tai vähentää riippuvuutta fossiilisista tuontipolttoaineista. Energian ja sähkön tuotanto pohjautuvat tulevaisuudessa yhä enemmän uusiutuviin energianlähteisiin, mikä tarkoittaa paikallista ja hajautunutta, mutta toisaalta myös sääriippuvaista tuotantoa. Kestävä ja toimiva energiajärjestelmä vaatii investointeja paitsi energiantuotantolaitoksiin myös voimansiirtoverkkoihin sekä lyhyen ja pitkän aikavälin energian varastointijärjestelmiin. Uusiutuvaan energiaan pohjautuva sähköntuotanto mahdollistaa edelleen energiamurroksen muilla sektoreilla sähköistymisen ja vihreän vedyn avulla. Liikenne sähköistyy ja tarvitsee latausinfrastruktuuria ympärilleen, teollisuusprosessien päästöjä leikataan sähköistämällä tai käyttämällä puhdasta vetyä fossiilisten polttoaineiden sijaan, ja rakennusten lämmityksessä hyödynnetään erilaisia lämpöpumppuratkaisuja. Lisäksi teollisuuden prosesseja muutetaan energia- ja resurssitehokkaammiksi. Energiajärjestelmät ja eri loppukäyttäjät – teollisuus, liikenne, lämmitys – kytkeytyvät entistä enemmän toisiinsa. Eri sektoreiden välinen tehokas ja luotettava tiedonsiirto on keskeisessä roolissa, jotta kokonaisuutta voidaan hallita, optimoida ja kehittää älykkäästi ja tehokkaasti eteenpäin. Yhteiskunnan ajantasainen ja luotettava tiedonsiirtoinfrastruktuuri on olennainen energiamurroksen mahdollistaja, ja lisäksi sen merkitys korostuu kriisien aikana. Meneillään oleva murros luo merkittäviä liiketoimintamahdollisuuksia yrityksille koko energiasektorin arvoketjun eri vaiheissa, ja erityisesti EU:ssa ja Suomessa oleva tahtotila ja tavoitteet kiihdyttävät kehitystä. Lyhyellä aikavälillä epävarmuutta ja riskejä voivat aiheuttaa yleinen taloustilanne, inflaatio, geopoliittinen epävakaus sekä näiden vaikutukset energiamarkkinoihin ja -järjestelmiin. Arvonluonti Vuonna 2023 Enersensen asiakasliiketoimintojen tuottama liikevaihto oli 363,3 miljoonaa euroa. Yhtiö myi vuoden 2023 aikana osuuden kehittämästään tuulivoimapuistosta sekä yhden 100- prosenttisesti omistetun tytäryhtiön. Omaisuuden myynnit ja myydyt palvelut olivat yhteensä 2,0 miljoonaa euroa. Yhtiön tuottama suora taloudellinen lisäarvo oli yhteensä 365,4 miljoonaa euroa. Enersensen vuodelta 2023 sidosryhmilleen jakama lisäarvo oli yhteensä 364,6 miljoonaa euroa. Maksut materiaaleista ja ulkopuolisista palveluista muodostivat suurimman erän sidosryhmille jaetusta lisäarvosta ja olivat yhteensä 204,5 miljoonaa euroa. Henkilöstölle maksetut palkat ja palkkiot sivukuluineen olivat yhteensä 115,3 miljoonaa euroa. Yhtiön palveluksessa oli vuonna 2023 keskimäärin 1 942 henkilöä. Liiketoiminnan muut kulut olivat yhteensä 36,4 miljoonaa euroa ja sisältävät mm. toimitilakulut, ICT-ohjelmisto- ja -laitekulut sekä vapaaehtoiset henkilöstökulut, joita ovat mm. henkilöstön työkyky- ja virkistystoiminnan kulut. Julkiselle sektorille kohdennetut tuloverot olivat vuonna 2023 yhteensä 0,6 miljoonaa euroa. Lue enemmän Enersensen verojalanjäljestä. Rahoitussektorille kohdennetut rahoituskulut olivat yhteensä 7,8 miljoonaa euroa. Toimintakertomus 2023 ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 22 Hallitus ehdottaa, että kevään 2024 yhtiökokous valtuuttaisi hallituksen päättämään varojen jakamisesta osakkeenomistajille sijoitetun vapaan oman pääoman rahastosta pääomanpalautuksena enintään yhteensä 1,6 miljoonaa euroa. ) Yhtiökokoukselle esitetty hallituksen valtuutus varojen jaon enimmäismäärästä. Verojalanjälki 2023 Verojalanjäljellä kuvataan Enersense-konsernin toiminnasta yhteiskunnalle kertyviä veroja ja veronluonteisia maksuja. Enersense maksaa verot kuhunkin toimintamaahansa paikallisen lainsäädännön mukaisesti. Yhtiö ei toimi verotuksellisista syistä veroparatiiseiksi katsotuissa maissa, eikä harjoita aggressiivista verosuunnittelua. Yritystä ei ole tuomittu veronkierrosta. Enersense on sitoutunut vastuullisuuteen myös veroasioissa. Yhtiö käsittelee verotukseen liittyvää hallintoa ja sääntöjen noudattamista tärkeinä osina valvontaa. Yhtiöllä on omat sisäiset ohjeistukset verotusriskien hallintaan. Yhtiö varmistaa verotukseen liittyvän hallinnon ja sääntöjen noudattamista muun muassa seuraavasti: • Yhtiöllä on olemassa OECD:n mukainen sisäisen kaupan ohjeistus, joilla edesautetaan, että yhtiö noudattaa verolakeja sekä maan sisäisissä että maiden välisissä konserniyhtiöiden välisissä transaktioissa • Yhtiö on arvonlisäverovelvollinen ja kuuluu verottajan ennakkoperintärekisteriin • Yhtiö käy ennakoivasti verottajan kanssa keskustelua tulkinnan varaisista verotuksellisista asioista Tilikaudelta maksetut verot, MEUR Tuloverot 2,9 Muut verot 0,1 Maksetut verot yhteensä 3,0 Tilikaudelta tilitetyt verot, MEUR Arvonlisäverot, myynti (+) 106,2 Arvonlisäverot, hankinta (-) -80,3 Palkkaverot 27,2 Tilitetyt verot yhteensä 53,2 Maksetut ja tilitetyt verot yhteensä 56,2 Raportoinnin ulkopuolelle on jätetty kokonaisuuden kannalta vähäiset maksetut ja tilitetyt muut veroerät. Toimintakertomus 2023 ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 23 Ihmisoikeuksien kunnioittaminen Enersense kunnioittaa kansainvälisesti tunnustettuja ihmis- ja työoikeuksia kaikessa toiminnassaan ja edistää niiden toteutumista. Yhtiö on asettanut erilaisia due diligence- ja muita prosesseja ihmisoikeuksien kunnioittamisen varmistamiseksi muun muassa seuraavasti: • Yhtiö on luonut hallituksen hyväksymän vastuullisen toimintatavan ohjeistuksen (Code of Conduct), jossa määritetään ne yhteiset periaatteet, joita Enersensen työntekijöiden ja johdon tulee noudattaa jokapäiväisessä toiminnassaan. Tämä ohjeistus on julkisesti saatavilla yhtiön verkkosivuilla. • Yhtiö on määrittänyt vastuullisen toimintatavan ohjeistuksen koulutuksen pakolliseksi koulutukseksi kaikille yhtiön työntekijöille. • Enersense edellyttää, että sen kaikki toimittajat noudattavat hyvää liiketapaa ja sitoutuvat noudattamaan Enersensen kulloinkin voimassa olevaa toimittajien vastuullisen toimintatavan ohjetta (Supplier Code of Conduct). Toimittajan on myös varmistettava, että sen omat toimittajat ja alihankkijat noudattavat Enersensen toimittajien ohjetta, tai toimittajan omia vastaavia toimintatavan ohjeita toimittaessa tuotteita tai palveluita Enersenselle. Enersense valvoo ohjeen noudattamista ja auditoi toimittajiaan säännöllisesti. Tämä ohjeistus on julkisesti saatavilla yhtiön verkkosivuilla. Enersense ei ole tunnistanut toiminnastaan merkittäviä ihmisoikeuksien rikkomiseen liittyviä riskejä. Mahdolliset ihmisoikeuksiin liittyvät riskit kohdistuvat Enersensen ja sen konserniyhtiöiden toimitusketjuun. Näitä riskejä pyritään minimoimaan valitsemalla yhteistyökumppanit huolellisesti sekä sitouttamalla yhteistyökumppanit Enersensen toimittajien vastuullisen toimintatavan ohjeisiin. Kumppaniyritysten toimintaa myös auditoidaan osana toimitusketjuun liittyvää riskienhallintaa. Yhtiöllä ei ole ollut yhteydenottoja, eikä yhtiö ole ollut tutkinnan kohteena esimerkiksi OECD:n kansallisen yhteyselimen, The Business and Human Rights Resource Centre:n tai vastaavien kansallisten tahojen kanssa. Yhtiön tietoon ei ole tullut, eikä sillä ole aihetta epäillä, että yhtiön toiminta olisi johtanut ihmisoikeusrikkomuksiin. Lahjonnan ja korruption torjunta Enersense noudattaa ehdotonta nollatoleranssia lahjonnan ja korruption suhteen. Enersensen vastuullisen toimintatavan ohje sekä toimittajien vastuullisen toimintatavan ohje sisältävät määräykset lahjonnan ja korruption kiellosta ja näitä ohjeita täydentävät Enersensen lahjonnan ja korruption vastaisia toimia koskevat ohjeet ja periaatteet. Yhtiö on kehittänyt ja jalkauttanut sisäisiä kontrolleja, ethics ja compliance -ohjelmia ja muita toimenpiteitä lahjonnan ja korruption ehkäisyyn ja havaitsemiseen. Yhtiö varmistaa lahjonnan ja korruption vastaisten periaatteiden toteutumisen muun muassa seuraavasti: • Yhtiöllä on erillinen hallituksen hyväksymä lahjonnan ja korruption vastainen politiikka, joka on päivitetty 2023. • Yhtiö viestii lahjonnan ja korruption vastaista politiikkaa yhdessä muiden yhtiön politiikkojen kanssa ja ne ovat saatavilla yhtiön intranet-sivuilla keskitetysti muiden politiikkojen kanssa. • Yhtiöllä on myös lahjonnan ja korruption vastaista politiikkaa koskeva koulutus, jota yhtiön lakiosasto kouluttaa säännöllisesti yhdessä liiketoimintojen kanssa sovitulle kohderyhmälle. Yritystä itsessään tai ketään yrityksen johtoon kuuluvaa (mukaan lukien tytäryhtiöiden ylin johto) ei ole tuomittu korruptiosta tai lahjonnasta. Ympäristö Enersensen liiketoiminta auttaa yhtiön asiakkaita rakentamaan kestävää energiajärjestelmää ja edistämään uusiutuvien energiamuotojen tuotantoa, joten yhtiön merkittävimmät positiiviset ympäristövaikutukset syntyvät asiakkaiden liiketoiminnan kautta. Yhtiö on sitoutunut myös omien ympäristötoimiensa jatkuvaan parantamiseen sekä toimintansa haitallisten ympäristövaikutusten vähentämiseen. Vuoden 2023 lopulla Enersense sitoutui Science Based Targets (SBTi)-aloitteeseen ja asettaa tieteeseen perustuvat lähiajan päästövähennystavoitteet vuoden 2025 loppuun mennessä. SBTi:n kriteeristön mukaisesti asetettavat päästövähennystavoitteet tukevat Pariisin ilmastosopimuksen linjausta rajoittaa maapallon lämpeneminen korkeintaan 1,5 asteeseen ja toimenpiteet ulottuvat Enersensen koko toimitusketjuun. Toimintakertomus 2023 ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 24 Kasvihuonekaasupäästöt Enersense on laskenut konsernin GHG-protokollan mukaiset suorat (Scope 1) ja ostoenergian epäsuorat (Scope 2) kasvihuonekaasupäästöt ensimmäistä kertaa vuodelta 2023. Vertailutietoja vuodelta 2022 ei ole saatavilla. Arvoketjun muiden epäsuorien päästöjen (Scope 3) laskenta valmistuu vuoden 2024 aikana (vuoden 2023 tiedot). Laskennan rajaukset Laskennan piirissä olivat kaikki konsernin aktiiviset toiminnot. Konsolidointiperiaatteena on käytetty taloudellista kontrollia. Biopolttoaineiden ja biomassan käytöstä energian lähteenä ei ollut käytettävissä riittävästi tietoa, jotta niistä voitaisiin esittää tuloksia. Enersensen oman toiminnan suorista kasvihuonekaasupäästöistä 97,7 prosenttia ja epäsuorista päästöistä 94,6 prosenttia perustuu mitattuun tietoon. Suorat kasvihuonekaasupäästöt (Scope 1) Vuonna 2023 Enersensen suorat kasvihuonekaasupäästöt olivat yhteensä 6 159 tonnia CO2-ekv. Liikevaihtoon suhteutettuna päästöt olivat 16,97 tonnia CO2-ekv./miljoona euroa. Scope 1 -päästöjen lähteet Kasvihuonekaasupäästöt, tCO2e Prosessipäästöt 484,0 Polttoaineen kulutus 5 578,0 Oma energiantuotanto 97,1 Scope 1 -päästöt yhteensä 6 159,1 Merkittävin osa, 90,6 prosenttia, Enersensen suorista kasvihuonekaasupäästöistä aiheutuu ajoneuvojen ja koneiden polttoainekulutuksesta. Kasvihuonekaasupäästöjä syntyy myös esimerkiksi hitsauksen ja pintakäsittelyn aiheuttamista prosessipäästöistä. Nämä päästöt olivat vuonna 2023 yhteensä 484 tCO2e eli 7,9 prosenttia kaikista suorista kasvihuonekaasupäästöistä. Pieni osa, yhteensä 97 tCO2e tai 1,6 prosenttia, suorista kasvihuonepäästöistä aiheutuu tiettyjen Virossa sijaitsevien toimipisteiden lämmityksestä. Epäsuorat kasvihuonekaasupäästöt (Scope 2, markkinaperusteinen) Vuonna 2023 Enersensen epäsuorat kasvihuonekaasupäästöt olivat yhteensä 3 782 tonnia CO2-ekv. Liikevaihtoon suhteutettuna päästöt olivat 10,42 tonnia CO2-ekv./miljoona euroa. Scope 2 -päästöjen lähteet Markkinaperusteiset kasvihuonekaasupäästöt, tCO2 e Sijaintiperusteiset kasvihuonekaasupäästöt, tCO2 e Sähkö 3 667,5 767,9 Lämmitys 114,8 1 192,6 Scope 2 -päästöt yhteensä 3 782,0 1 960,5 Epäsuorat kasvihuonekaasupäästöt syntyvät Enersensen toimipisteiden sähkönkäytöstä ja lämmityksestä sekä sähköautojen ja Mäntyluodon tuotantolaitoksen energiankulutuksesta. Mäntyluodon tuotantolaitoksessa toimii Enersensen merituulivoimaloiden jalustoihin keskittyvä Enersense Offshore, ja siellä valmistetaan myös teräsrakenteita eri teollisuusalojen tarpeisiin. Sähköautojen sähkönkulutuksen tietoja ei ole ollut saatavilla vuoden 2023 laskentaa tehtäessä, joten ne eivät sisälly annettuun lukuun. Mäntyluodon tuotantolaitoksen osuus Enersensen yhteenlasketuista epäsuorista päästöistä on 90 prosenttia. Mäntyluodon päästöt aiheutuivat vielä vuonna 2023 tuotantolaitoksen sähkönkäytöstä, mutta vuoden 2023 lopulla Mäntyluodon sähkösopimus uusittiin päästöttömäksi. Lämpöenergian osalta Mäntyluodosta ei aiheutunut päästövaikutuksia, koska tuotantolaitoksen lämmityssopimus on perustunut päästöttömään energiaan vuodesta 2022 alkaen. Enersense linjasi vuoden 2023 lopulla, että vastaisuudessa kaikkien uusien ostoenergiasopimusten edellytyksenä on päästöttömän tai uusiutuvan energian käyttö. Arvoketjun muut epäsuorat päästöt (Scope 3) Enersense käynnisti arvoketjun muiden epäsuorien kasvihuonekaasupäästöjen laskennan loppuvuodesta 2023. Tarkastelun painopiste on alkuvaiheessa ollut GHG-protokollan mukaisissa arvoketjun alkupään päästökategorioissa. Vuoden 2024 aikana Enersense kartoittaa myös olennaiset arvoketjun loppupään päästöt ja pyrkii julkistamaan kasvihuonekaasupäästöt kaikkien olennaisten Scope 3 -päästökategorioiden osalta vuodelta 2024 julkistettavassa kestävyysraportissa. Toimintakertomus 2023 ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 25 Energiankulutus Enersensen kokonaisenergiankulutus vuonna 2023 oli 24 611 MWh, josta sähkön osuus 9 772 MWh ja lämpöenergian 14 839 MWh. Energiankulutus MWh Sähkö 9 772,2 Lämpöenergia 14 839,1 Energiankulutus yhteensä 24 611,2 Mäntyluodon tuotantolaitoksen osuus konsernin kokonaisenergiankulutuksesta oli 80,9 prosenttia. Lämpöenergian kulutuksesta Mäntyluodon osuus oli 85,6 prosenttia. Suuressa osassa Enersensen toimipisteitä energiankulutus sisältyy vuokrasopimuksiin, ja näiden toimipisteiden osalta energiankulutusta on osin arvioitu vuokrattuihin neliöihin perustuen. Ympäristöriskit Yhtiö ei ole tunnistanut merkittäviä ympäristöriskejä toimintaansa liittyen. Mahdollisia ympäristöön liittyviä poikkeus- tai vahinkotilanteita hallitaan varmistamalla, että henkilöstö tuntee toimintaohjeet ja -prosessit, ja toimii lupien mukaisesti. Enersense edellyttää myös toimittajiltaan, että nämä, lakisääteisten velvoitteidensa lisäksi, pyrkivät aktiivisesti ehkäisemään ympäristövahinkoja. Vuoden 2023 aikana yhtiön tietoon ei tullut sen toimintaan liittyviä ympäristövahinkoja tai -onnettomuuksia. Sosiaaliset ja henkilöstöasiat Enersensen menestys perustuu osaavaan, sitoutuneeseen ja motivoituneeseen henkilöstöön. Yhtiön tavoitteena on olla työyhteisö, joka tarjoaa hyvän, hyvinvoivan ja turvallisen työympäristön sekä mahdollisuuden osaamisen kehittämiseen ja uuden oppimiseen. Hyvällä henkilöstöjohtamisella ja jatkuvan parantamisen periaatteella varmistetaan laadukas asiakaspalvelu ja että henkilöstöön liittyvät menestystekijät toteutuvat niin lyhyellä kuin pitkälläkin aikajänteellä. Henkilöstö ja yhteinen työkulttuuri Vuoden 2023 aikana Enersense keskittyi kehittämään ja jalkauttamaan Enersensen strategiaa, yhteisiä toimintatapoja, sekä arvoja. Tavoitteena on luoda vahva ja eteenpäin katsova työyhteisö sekä organisaatiokulttuuri, joka yhdistää kaikki enersenseläiset, niin yhtiössä jo pitkään työskennelleet kuin uudet, esimerkiksi yritysostojen kautta tulleet, ja eri toimintamaissa työskentelevät kollegat. Enersensen henkilöstötutkimus uudistettiin ja modernisoitiin, jotta henkilöstön palautetta pystytään nyt ja jatkossa keräämään aiempaa ketterämmin, hyödyntämään tuloksia kehittämistyössä sekä johtamaan tiedolla. Vuonna 2023 toteutetun henkilöstökyselyn tuloksissa näkyi henkilöstön luottamus yhtiön toimintaan, sitoutumisindeksin ollessa 3,7/5 (kansainvälinen benchmark 3,8/5). Uudistettu henkilöstökysely antaa hyvän pohjan kehittää työntekijäkokemusta nyt ja tulevaisuudessa. Vuoden 2023 aikana otettiin käyttöön myös uusi yhteinen HR-järjestelmä tukemaan avointa ja läpinäkyvää, yhtenäistä tapaa toimia. Uuden HR-järjestelmän, Fusion Peoplen avulla esihenkilöillä ja jokaisella enersenseläisellä on pääsy ja näkyvyys omiin henkilötietoihinsa järjestelmässä. Uuden HR-järjestelmän käyttöönotto on iso ja tärkeä askel myös kohti yhteistä johtamiskulttuuria, missä esihenkilö, työntekijä itse sekä HR pystyvät entistä paremmin tukemaan yhteisten tavoitteiden saavuttamista, avoimuutta ja selkeyttä sekä varmistamaan parhaan mahdollisen työntekijäkokemuksen. Henkilöstön osaamisen ja ammattitaidon kehittäminen ovat ratkaisevan tärkeitä Enersensen operatiivisen toimintakyvyn, asiakkaille toimitettavien palveluiden laadun, sekä henkilöstön hyvinvoinnin ja turvallisuuden varmistamiseksi. Siksi on tärkeää huolehtia henkilöstön työtehtäviin liittyvien osaamis- ja pätevyysvaatimusten täyttämisestä, ylläpitämisestä sekä jatkuvasta kehittämisestä. Liiketoiminnan tarpeiden näkökulmasta osaamisen kehittämisessä pääpaino on lakisääteisissä ja luvanvaraisissa koulutuksissa, sekä esihenkilötyön ja johtamisen kehittämisessä. Koulutusten lisäksi työtehtävissä tarvittavaa osaamista on mahdollista kehittää myös muun muassa työssäoppimisen, verkko-oppimisen sekä tiedonjakamisen kautta. Osaamista syventämällä ja laajentamalla on mahdollista edistää myös sisäistä liikkuvuutta ja uramahdollisuuksia konsernin sisällä. Konsernitasoisesti henkilöstön osaamisen ja johtamisen systemaattinen kehittäminen on tunnistettu kriittiseksi tekijäksi tulevaisuuden menestyksen kannalta ja siihen panostetaan Toimintakertomus 2023 ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 26 seuraavien vuosien aikana. Vuonna 2023 toteutettiin ylimmän johdon kehittämishanke yhdessä ulkopuolisen kumppanin kanssa, missä kartoitettiin johtamisen valmiuksia erityisesti tulevaisuuden johtamiskyvykkyyksien näkökulmasta. Samassa yhteydessä määriteltiin ja arvioitiin kunkin liiketoiminnon strategisia kyvykkyyksiä – minkälaista osaamista tarvitaan nyt ja erityisesti tulevaisuudessa, jotta yhtiön strategia toteutuu. Osana uudistettua henkilöstökyselyä saimme myös hyvää tietoa esihenkilötyön vahvuuksista ja kehittämistarpeista laajemmin organisaatiossa. Seuraava askel on laajentaa sekä osaamisen että johtamisen kehittämisen portfoliota ja tarjontaa vastaamaan näiden osa-alueiden systemaattisempaa kehittämistä. Työturvallisuus Henkilöstö on Enersensen vahvin voimavara ja yhtiön keskeisenä päämääränä on tarjota turvallinen ja terveellinen työympäristö kaikille yhtiön työntekijöille, urakoitsijoille ja vierailijoille. Terveyttä ja turvallisuutta edistetään osana Enersensen jokapäiväistä työtä kaikissa projekteissa ja maissa, joissa yhtiöllä on toimintaa. Tavoitteena on, että ihmiset voivat hyvin töissä ja jäävät myös terveenä eläkkeelle. Enersense on sitoutunut jatkuvasti tekemään työpaikasta entistä turvallisemman ja terveellisemmän. Siksi keskitymme erityisesti henkilöstöä, työympäristöä, työyhteisöä, näihin liittyviä prosesseja ja johtamista koskeviin toimiin. Vuonna 2023 otettiin käyttöön työturvallisuuden, ympäristön-, laadun- ja yritysturvallisuuden hallintajärjestelmä osana Enersense-konsernin toiminnanohjausjärjestelmän uudistamisprojektia. Järjestelmää jatkokehitetään kuitenkin aktiivisesti jotta se vastaa mahdollisimman hyvin kaikkien liiketoimintojen HSEQ -tarpeita. Vuonna 2023 integroitiin myös uusia liiketoimintoja ja operaatioita Enersensen työturvallisuuskäytäntöihin. Työturvallisuustyön toimintamallia uudistettiin vuonna 2023 ja perustimme konsernin laajuisen yhteistyöverkoston. Tavoitteena on mm. työturvallisuuskulttuurin kehittäminen, yhteisten toimintatapojen jatkuva parantaminen sekä parhaiden käytäntöjen ja tiedon jakaminen eri liiketoimintojen välillä. Enersensellä on myös käytössä HSE-standardi toimittajille osana toimitusketjun hallintaa. Standardin tavoitteena on varmistaa yhteiset toimintatavat Enersensen ja sen toimittajayritysten välillä sekä entistä turvallisempi työympäristö kaikille osapuolille. Tavoitteena on koko toimitusketjun vastuullisuuden ja läpinäkyvyyden varmistaminen (tilaaja – pääurakoitsija – aliurakoitsija). Standardi on osa Enersensen toimittajan hyväksyntäprosessia, jossa toimittaja sitoutuu noudattamaan standardin ohjeistusta. Työturvallisuustavoitteiden seuranta Oma henkilöstö 2023 2022 Muutos, % LTAF 12,1 8,0 51,3 TRIF 21,2 14,5 46,2 Enersensen LTAF (vähintään 1 vrk poissaoloon johtaneiden työtapaturmien taajuus) vuonna 2023 oli 12,1 (8,0) ja TRIF (kaikkien työssä sattuneiden työtapaturmien taajuus) oli 21,2 (14,5). Taajuudet nousivat valitettavasti vuonna 2023 edellisvuoteen verrattuna, joten panostukset työturvallisuuden parantamiseen jatkuvat. Suunnitelmat tärkeimmistä kehitystoimenpiteistä vuodelle 2024 on tehty tavoitetasojen saavuttamiseksi. Työhyvinvointi ja työkyky Enersense on sitoutunut vastuullisuuteen sekä hyvinvoinnin ja terveyden vaalimiseen kaikessa liiketoiminnassaan. Henkilöstön terveys ja turvallisuus ovat prioriteetti jokaisena työpäivänä. Vuonna 2023 toimintaa ohjasivat vuosille 2022–2023 määritetyt tärkeimmät toiminnan kehittämisen prioriteetit: • vaikuttava ja ennakoiva työkykyjohtamisen tiedolla johtaminen • tuki- ja liikuntaelinsairauksien ennaltaehkäisy • liiketoimintojen osallistaminen yhä vahvemmin arjen työkykyjohtamistyöhön. Työntekijöiden hyvinvointiin ja työkyvyn ylläpitämiseen panostetaan, sillä terveet ja motivoituneet työntekijät ovat avainasemassa yhtiön menestyksessä. Vuoden 2023 aikana keskityttiin erityisesti arjen työkykyjohtamisen tukemiseen. Enersensessä panostetaan ennaltaehkäisevästi mielen hyvinvoinnin tukeen. Kokonaispalautumisen huomioon ottaminen ja siihen kannustaminen ovat keskeisiä hyvinvoinnin teemoja koko konsernissa. Työhyvinvointi- ja työkykytavoitteiden seuranta (Suomen toiminnot) Oma henkilöstö 2023 2022 Muutos, % Sairauspoissaoloprosentti 3,4 3,5 2,9 Terveysprosentti 51 43 17,6 Toimintakertomus 2023 ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 27 Enersensen tavoitteena on vähentää sairauspoissaoloja ja luoda työympäristö, joka tukee työntekijöiden terveyttä. Yhtiön Suomen toiminnoissa sairauspoissaoloprosentti (sairauspoissaoloihin käytettyjen työpäivien osuus) vuonna 2023 oli 3,4 (3,5) prosenttia ja terveysprosentti (työntekijöiden osuus, joilla ei ole vuoden aikana ollut lainkaan sairauspoissaoloja) 51 (43) prosenttia. Vuoden 2023 aikana infektioihin liittyvät poissaolot stabiloituivat verrattuna vuoteen 2022, jolloin nähtiin selkeä nousu koronaan liittyvissä poissaoloissa. Riskit ja niiden hallinta Pääasialliset henkilöstö ja sosiaalisten asioiden riskit liittyvät Enersensen kykyyn rekrytoida, kouluttaa ja motivoida pätevää henkilöstöä ja pitää heitä palveluksessaan, mikä on edellytyksenä Enersensen kilpailukyvylle ja strategian toteuttamiselle. Lisäksi riskit liittyvät Enersensen kykyyn hallita ja estää työtapaturmia. Riskien hallitsemiseksi panostetaan henkilöstön osaamisen kehittämiseen ja lisäksi rekrytointi- ja johtamisprosesseja kehitetään jatkuvasti muun muassa työntekijätyytyväisyyskyselyjen tulosten perusteella. Yhtiöllä on käytössä 3-portainen HSE-riskienarviointimalli, jossa työhön liittyvät riskit pyritään arvioimaan toimipiste- ja työtehtäväkohtaisesti sekä ennen työn aloitusta koko konsernin laajuisesti. Työntekijöiden osallistaminen on olennainen osa muun muassa HSE-riskienarviointia ja vaarojen tunnistamista, sillä työntekijät tuntevat työnsä parhaiten. Toimitusketju Enersensellä toimittaja on kumppani, joka toimittaa tuotteita tai palveluja Enersenselle suoraan tai välillisesti, tai joka tarjoaa tuotteita tai palveluita Enersensen nimissä. Toimittajat ovat oleellinen ja tärkeä osa Enersensen toimitusketjua ja vaikuttavat merkittävästi sen kokonaislaatuun. Enersense tekee yhteistyötä kaiken kokoisten kumppaniyritysten kanssa ja etsii jatkuvasti uusia, innovatiivisia, yhtiön vastuullisuusperiaatteiden mukaisesti toimivia toimittajia avoimilta globaaleilta markkinoilta. Vuonna 2023 kokonaisostojen määrä kasvoi vuoden takaiseen verrattuna n. 25 prosenttia ja ostojen arvo oli noin 250 (200) miljoonaa euroa. Enersensen toimittajaverkoston jatkuva kehittäminen varmistaa kustannustehokkaan ja laadukkaan palvelutason, uusien tuotteiden ja teknologioiden hyödyntämisen sekä vastuullisten hankintaperiaatteiden mukaisen toiminnan. Enersense noudattaa oikeudenmukaista kilpailua kaikissa hankinnoissaan. Toimittajien auditoinnin yhteydessä varmistetaan toimittajan sitoutuminen Enersensen toimittajien eettisten ohjeiden noudattamiseen sekä toiminnan prosessien, laadun ja tuotannollisten vaatimusten täyttyminen. Vuonna 2023 toimittajien auditointeja suoritettiin 15 kpl. Enersensen toimitusketjun hallinta Tehokas toimitusketju edellyttää hyvää riskien hallintaa. Enersensellä riskien arvioinnilla varmistetaan mm. toimittajan taustat ja omistussuhteet, lakisääteisten vaatimusten täyttyminen, toimitusketjun laatu ja tehokkuus, kustannustehokkuus sekä terveen kilpailutilanteen säilyminen. Alihankkijoiden ja muiden yhteistyökumppaneiden taustat ja heidän liiketoimintansa selvitetään ennen yhteistyön aloittamista ja hankinnat toteutetaan hankintajärjestelmän avulla hankintaprosessia ja toimintaohjeita noudattaen. Viime aikojen geopoliittiset jännitteet ja niiden myötä lisääntynyt epävarmuus maailmantalouden kehittymisestä ovat kasvattaneet riskienhallinnan merkitystä hankintatoimessa. Konsernissa on käynnissä laaja toiminnanohjausjärjestelmän uusinta, jonka myötä aiemmista järjestelmistä luovutaan porrastetusti ja kaikki toiminnanohjaus ja hankinta keskitetään yhteen järjestelmään. Toimintakertomus 2023 ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 28 Yritysturvallisuus Yritysturvallisuus tukee osaltaan Enersensen mission ja vision toteuttamista. Yritysturvallisuuden keskeisenä tavoitteena on suojata yritykselle tärkeitä arvoja kuten henkilöitä, tietoa, mainetta, omaisuutta tai ympäristöä niihin kohdistuvilta uhilta. Laadukkailla yritysturvallisuuden ja riskienhallinnan johtamisen malleilla ja käytännöillä saavutetaan laissa säädetty turvallisuuden minimitaso, ja kasvatetaan tietoisuutta yritysturvallisuuden standardeista, uhkista ja riskeistä. Turvallisuusuhkia kartoitetaan yhteistyössä konserninlaajuisesti eri toimien ja liiketoimintojen kanssa. Turvallisuusuhkien arviointia tehdään myös osana yhtiön riskinhallintaprosessia. Yhteistyökumppaneiden ja erilaisten verkostojen kanssa käydään läpi säännöllisesti laajempia valtakunnallisia riskejä ja uhkia, joista nostetaan esille Enersenselle relevantit teemat. Kriittisen infrastruktuurin, kuten sähkö- ja televerkkojen parissa ja läheisyydessä toimiessa kiinnitetään huomiota mm. ulkoisen vaikuttamisen mahdollisuuteen sekä muihin ulkoisiin uhkiin. Enersense on arvioinut, ettei siihen Euroopan turvallisuuspoliittisesta tilanteesta huolimatta kohdistu yhtiönä erityistä turvallisuusuhkaa. Enersensellä varaudutaan kyberturvallisuuden uhkiin toimilla, joilla varmistetaan sekä hallinnollinen että tekninen tietoturvallisuus. Hallinnolliseen tietoturvallisuuteen liittyvät esimerkiksi käyttö- ja pääsyoikeuksien rajoittaminen, turvallisuusselvitykset sekä turvallisuus- ja salassapitosopimukset. Enersense käyttää vain luotettavia ulkopuolisia palveluntuottajia. Teknistä tietoturvallisuutta toteutetaan esim. sähköpostiin, puhelimiin ja mobiililaitteisiin liittyvillä palomuureilla, haittaohjelmien torjunnalla, tiedonsiirron suojaamisella, varmuuskopioinnilla ja yleisellä käyttöturvallisuudella. Enersense varmistaa henkilöstönsä tietoisuuden mahdollisista yritysturvallisuutta uhkaavista teemoista aktiivisella viestinnällä. Yritysturvallisuudella on oma osio yhtiön intranetissä ja tärkeimmät teemaan liittyvät uutiset jaetaan myös intranetin uutissivustolla. Henkilöstön osaamista mm. kyberturvallisuuden osalta kehitetään koulutuksen, perehdytyksen ja yleisen tietoisuuden lisäämisen kautta. Vuonna 2023 jatkettiin toimipisteiden kulunvalvonnan ja kameravalvonnan kehittämistä, sekä panostettiin varautumiseen liittyviin asioihin mm. osallistumalla valtakunnallisiin kriittisten toimijoiden turvallisuuskoulutuksiin ja palavereihin, sekä erilaisiin verkostotapahtumiin. EU:n kestävän rahoituksen luokitusjärjestelmä (taksonomia) Sääntelyperusta EU:n vuoden 2030 ilmasto- ja energiatavoitteiden ja Euroopan vihreän siirtymän ohjelman tavoitteiden saavuttamiseksi EU haluaa suunnata investointeja kestäviin hankkeisiin ja toimintoihin. Yhtenäistääkseen määritelmää siitä, mikä on "kestävää", EU on laatinut luokitusjärjestelmän, jonka perusteella taloudellisia toimintoja voidaan pitää ympäristön kannalta kestävinä. Luokitusjärjestelmäasetus tuli voimaan heinäkuussa 2020. Luokitusjärjestelmän mukaan taloudellista toimintaa on pidettävä ympäristön kannalta kestävänä, jos kyseinen taloudellinen toiminta • edistää merkittävästi yhtä tai useampaa luokitusjärjestelmässä asetettua kuutta ympäristötavoitetta: 1. Ilmastonmuutoksen hillintä 2. Ilmastonmuutokseen sopeutuminen 3. Vesivarojen ja merten tarjoamien luonnonvarojen kestävä käyttö ja suojelu 4. Siirtyminen kiertotalouteen 5. Ympäristön pilaantumisen ehkäiseminen ja vähentäminen 6. Biologisen monimuotoisuuden ja ekosysteemien suojelu ja ennallistaminen • ei aiheuta merkittävää haittaa toisille luokitusjärjestelmässä asetetuille ympäristötavoitteille • toteutetaan ns. vähimmäistason suojatoimien mukaisesti • täyttää komission vahvistamat tekniset arviointikriteerit. Ensimmäinen delegoitu säädös kestävistä toimista ilmastonmuutokseen sopeutumista ja sen hillitsemistä koskevien tavoitteiden saavuttamiseksi sekä luokitusjärjestelmäasetuksen 8 artiklaa täydentävä delegoitu säädös julkaistiin joulukuussa 2021, ja niitä on sovellettu tammikuusta 2022 lähtien. Vuodelta 2021 ne muiden kuin rahoitusalan yhtiöt, joihin sovelletaan muiden kuin taloudellisten tietojen raportointia koskevaa direktiiviä (NFRD), raportoivat näiden kahden ensimmäisen ympäristötavoitteen osalta vain luokitusjärjestelmäkelpoiset taloudelliset toimintansa sekä niiden keskeiset tulosindikaattorit (liikevaihto, pääomamenot (CAPEX), toimintamenot (OPEX)). Maaliskuussa 2022 komissio hyväksyi täydentävällä ilmastoa koskevalla delegoidulla säädöksellä tietyt ydin- ja kaasuenergiatoiminnot EU:n luokitusjärjestelmän kattamien taloudellisten toimintojen luetteloon. Säädöstä on sovellettu tammikuusta 2023 alkaen. Toimintakertomus 2023 ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 29 Tilikaudesta 2022 alkaen muut kuin rahoitusalan yhtiöt raportoivat ilmastonmuutoksen hillitsemistä ja ilmastonmuutoksen sopeutumista koskevissa tavoitteissa luokitusjärjestelmäkelpoisiksi arvioimiensa taloudellisten toimintojen luokitusjärjestelmän mukaisuudesta sekä keskeiset tulosindikaattorit asetuksen (EU) 2020/852 edellyttämällä tavalla. Toinen delegoitu säädös asetuksen (EU) 2020/852 täydentämisestä (ns. Taxo4-asetus), joka kattaa vesivarojen ja merten tarjoaminen luonnonvarojen kestävää käyttöä ja suojelua, kiertotalouteen siirtymistä, ympäristön pilaantumisen ehkäisemistä ja vähentämistä sekä biologisen monimuotoisuuden ja ekosysteemien suojelua ja ennallistamista koskevat ympäristötavoitteet, julkaistiin kesäkuussa 2023. Vuodesta 2023 alkaen muiden kuin rahoitusalan yhtiöiden on raportoitava yllä mainittujen neljän ympäristötavoitteen (Taxo4) osalta luokitusjärjestelmäkelpoisiksi arvioimansa taloudelliset toiminnot sekä niiden keskeiset tulosindikaattorit asetuksen (EU) 2020/852 edellyttämällä tavalla. Luokitusjärjestelmän mukaisuuden arviointi kattaa Taxo4-tavoitteet vuodesta 2024 alkaen. Enersensen liiketoiminta on vahvasti mukana energiamurroksen mahdollistamisessa ja yhtiö tukee EU:n vihreän siirtymän tavoitteiden toteutumista. Arvio asetuksen (EU) 2020/852 noudattamisesta Enersense on tunnistanut toiminnastaan delegoidun asetuksen (EU) 2020/852 10 artiklan 3 kohdan nojalla annetussa delegoidussa asetuksessa (EU) 2021/2139 määritellyt luokitusjärjestelmäkelpoiset ja luokitusjärjestelmän mukaiset toiminnot ilmastonmuutoksen hillinnän osalta. Yhtiöllä ei sen arvion mukaan ole ilmastonmuutokseen sopeutumiseen liittyviä luokitusjärjestelmäkelpoisia toimintoja. Yhtiö on myös tunnistanut toiminnastaan kyseisen asetuksen 13 artiklan 2 kohdan nojalla annetussa säädöksessä asetuksen (EU) 2020/852 täydentämiseksi määritellyt luokitusjärjestelmäkelpoiset toiminnot kiertotalouteen siirtymisen merkittävän edistämisen osalta. Yhtiö on arvioinut, että sillä ei ole asetuksen (EU) 2020/852 11 artiklan 3 kohdan, 12 artiklan 2 kohdan, 14 artiklan 2 kohdan ja 15 artiklan 2 kohdan nojalla annetussa delegoidussa asetuksessa määriteltyjä luokitusjärjestelmäkelpoisia toimintoja. Muutokset vuoteen 2022 verrattuna Vuodelta 2022 raportoituihin tietoihin verrattuna yhtiö on tehnyt seuraavat muutokset: • EU muutti kesällä 2023 asetusta (EU) 2021/2139 vahvistamalla täydentäviä teknisiä arviointikriteereitä, joilla määritetään mm. millä edellytyksillä taloudellista toimintaa pidetään ilmastonmuutoksen hillintää edistävänä. Enersense on arvioinut, että sen sähköautojen suurteholatauslaitteiden valmistusliiketoiminnot liittyvät asetuksen täydennykseen lisättyyn jaksoon 3.20. Yhtiö on näin ollen päättänyt siirtää kyseisen liiketoiminnan raportoimisen tähän jaksoon ja luopuu raportoinnissa aiemmin käytetystä jaksosta 6.15. Vuodelta 2023 annetaan jakson tiedot liittyen vain kyseisen taloudellisen toiminnan luokitusjärjestelmäkelpoisuuteen. Vertailutiedot on muutettu vastaavasti. • EU antoi kesällä 2023 delegoidun säädöksen asetuksen (EU) 2020/852 täydentämisestä jäljellä olevan neljän ympäristötavoitteen osalta (Taxo4). Enersense on tunnistanut toiminnastaan kyseisen asetuksen kiertotalouteen siirtymistä edistäviä toimintoja käsittelevän liitteen II jaksoon 5.1. Korjaus, kunnostaminen ja uudelleenvalmistus liittyviä taloudellisia toimintoja, jotka yhtiö on määritellyt luokitusjärjestelmäkelpoisiksi. Vuodelta 2023 annetaan jakson tiedot liittyen vain kyseisen taloudellisen toiminnan luokitusjärjestelmäkelpoisuuteen. • Enersense on vuoden 2023 aikana toteuttanut ensimmäisiä merituulivoimaan liittyviä hankkeita, jotka on sisällytetty delegoidun asetuksen (EU) 2021/2139 jakson 4.3. Sähköntuotanto tuulivoimalla tunnuslukuihin. Vuoden 2022 vertailutiedoissa ei ole vastaavia projekteja. • Enersense tuottaa käyttö- ja kunnossapitopalveluita asiakkaalle, joka on vuoden 2023 aikana ottanut käyttöön biopolttolaitoksen. Tämän myötä Enersense raportoi luokitusjärjestelmäkelpoisuudesta ja luokitusjärjestelmän mukaisuudesta delegoidun asetuksen (EU) 2021/2139 jakson 4.24 Lämmön tai jäähdytyksen tuotanto bioenergialla mukaisesti. • Enersense on vuoden 2023 aikana alkanut tuottaa asiakkailleen aurinkovoimaloiden huolto- ja kunnossapitotoimintoja, jotka on arvioitu luokitusjärjestelmäkelpoisiksi ja luokitusjärjestelmän mukaisiksi. Kyseiset toiminnot raportoidaan jaksossa 4.1. Sähköntuotanto aurinkoenergialla ja 7.6 Uusiutuviin energialähteisiin liittyvän teknologian asennus, huolto ja korjaus. Vuoden 2022 vertailutiedoissa ei ole vastaavaa toimintaa. Enersensen liiketoimintojen edustajat ovat arvioineet (EU) 2020/852 3 artiklassa vahvistettujen kriteerien toteutumista seuraavasti: Toimintakertomus 2023 ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 30 Ilmastonmuutoksen hillintä 4.1. Sähköntuotanto aurinkoenergialla Yhtiön aurinkoenergiapuistojen kunnossapitotoiminnot on arvioitu luokitusjärjestelmäkelpoisiksi. Enersensen toiminnalla tuetaan aurinkovoimaloiden käyttövarmuutta. Yhtiö on arvioinut, että kyseiset toiminnot täyttävät delegoidussa asetuksessa (EU) 2021/2139 määritetyt tekniset sekä ei merkittävää haittaa -kriteerit. Enersense on arvioinut, että se täyttää myös yhtiön toiminnalle asetetut vähimmäistason suojatoimet, joten yhtiö on arvioinut sen aurinkoenergiapuistojen kunnossapitotoiminnot luokitusjärjestelmän mukaisiksi. 4.3. Sähköntuotanto tuulivoimalla Yhtiön maatuulivoiman hankekehitykseen, rakentamiseen ja laitoksen käyttöönoton jälkeiseen kunnossapitoon sekä merituulivoimaloiden jalustojen rakentamiseen liittyvät toiminnot on arvioitu luokitusjärjestelmäkelpoisiksi. Enersense osallistuu maatuulivoimahankkeisiin alkaen niiden esiselvitys-, lupa-, maankäyttö- ja YVA-vaiheista tuulivoimaloiden rakennusinfrastruktuurin ja perustusten rakentamiseen sekä laitosten käyttöönoton jälkeisiin kunnossapito-, ylläpito- ja valvontatoimiin. Enersensellä on Suomessa tuotantolaitos, jossa on mahdollista rakentaa sekä yhtiön omaan teknologiaan että asiakkaan designiin perustuvia merituulivoimaloiden jalustoja. Enersense on arvioinut, että kyseiset toiminnot täyttävät delegoidussa asetuksessa (EU) 2021/2139 määritetyt tekniset sekä ei merkittävää haittaa -kriteerit. Enersense ei omalla toiminnallaan tuota sähköä tuulivoimalla, mutta tuulivoimahankkeet eivät etene, eikä niiden käyttöönoton jälkeinen tuotanto ole mahdollista ilman palveluita, joita Enersense niille toimittaa. Enersense on arvioinut, että se täyttää myös yhtiön toiminnalle asetetut vähimmäistason suojatoimet, joten yhtiö on arvioinut sen tuulivoimaan liittyvät toiminnot luokitusjärjestelmän mukaisiksi. 4.5. Sähköntuotanto vesivoimalla Yhtiön vesivoiman käyttöön ja kunnossapitoon liittyvät toiminnot on arvioitu luokitusjärjestelmäkelpoisiksi. Enersense ei omalla toiminnallaan tuota sähköä vesivoimalla, mutta sen liiketoimintaportfoliossa on delegoidussa asetuksessa (EU) 2021/2139 määritetyt tekniset sekä ei merkittävää haittaa -kriteerit täyttäviä jokivoimalaitoksia. Enersense tuottaa näille laitoksille paikalliskäyttöpalveluita, joilla varmistetaan laitosten käynnissäpito. Enersense on arvioinut, että se täyttää myös yhtiön toiminnalle asetetut vähimmäistason suojatoimet, joten yhtiö on arvioinut sen vesivoiman käyttöön ja kunnossapitoon liittyvät toiminnot liiketoimintaportfolioon kuuluvien jokivoimalaitosten osalta luokitusjärjestelmän mukaisiksi. 4.9. Sähkön siirto ja jakelu Yhtiön voimajohtojen suunnittelu, rakentaminen ja kunnossapito, sähköasemien suunnittelu, rakentaminen ja kunnossapito, jakeluverkkojen suunnittelu, rakentaminen ja ylläpito sekä sähkömittareiden asennustoiminnot on arvioitu luokitusjärjestelmäkelpoisiksi. Enersense on arvioinut, että kaikki sen luokitusjärjestelmäkelpoisiksi arvioidut sähkön siirtoon ja jakeluun liittyvät toiminnot täyttävät delegoidussa asetuksessa (EU) 2021/2139 määritetyt tekniset sekä ei merkittävää haittaa -kriteerit. Enersense on arvioinut, että se täyttää myös yhtiön toiminnalle asetetut vähimmäistason suojatoimet, joten yhtiö on arvioinut sen sähkön siirtoon ja jakeluun liittyvät toiminnot luokitusjärjestelmän mukaisiksi. 4.10. Sähkön varastointi Yhtiön sähkövarastojen kunnossapitotoiminnot on arvioitu luokitusjärjestelmäkelpoisiksi. Enersense toimii isojen megawatti-luokan sähkövarastojen laitetoimittajien partnerina sähkövarastojen ennakoivassa ja korjaavassa kunnossapidossa. Yhtiön toiminnalla varmistetaan sähkövarastojen käynnissäpito. Yhtiö on arvioinut, että kyseiset toiminnot täyttävät delegoidussa asetuksessa (EU) 2021/2139 määritetyt tekniset sekä ei merkittävää haittaa -kriteerit. Enersense on arvioinut, että se täyttää myös yhtiön toiminnalle asetetut vähimmäistason suojatoimet, joten yhtiö on arvioinut sen sähkövarastojen kunnossapitotoiminnot luokitusjärjestelmän mukaisiksi. 4.11. Lämpöenergian varastointi Yhtiön lämpöpumppulaitosten paikalliskäyttöön liittyvät toiminnot on arvioitu luokitusjärjestelmäkelpoisiksi. Enersense toteuttaa suurten megawattiluokan sähköpumppujen ennakoivaa ja korjaavaa kunnossapitoa. Yhtiön toiminnalla varmistetaan lömpöpumppulaitoksen toiminta. Yhtiö on arvioinut, että kyseiset toiminnot täyttävät delegoidussa asetuksessa (EU) 2021/2139 määritetyt tekniset sekä ei merkittävää haittaa -kriteerit. Enersense on arvioinut, että se täyttää myös yhtiön toiminnalle asetetut vähimmäistason suojatoimet, joten yhtiö on arvioinut sen lämpöpumppulaitosten paikalliskäyttöön liittyvät toiminnot luokitusjärjestelmän mukaisiksi. Toimintakertomus 2023 ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 31 4.15. Kaukolämmön tai -jäähdytyksen jakelu Yhtiön kaukolämpö- ja jäähdytysverkon käyttöön ja kunnossapitoon liittyvät toiminnot on arvioitu luokitusjärjestelmäkelpoisiksi. Enersensen käyttö- ja kunnossapitotoiminnot kattavat yli 1 400 km kaukolämpöverkkoa ja yli 90 km kaukojäähdytysverkkoa sekä noin 60 km energiatunneleissa kulkevia kaukolämmitys- ja jäähdytysjohtoja. Yhtiö on arvioinut, että kyseiset toiminnot täyttävät delegoidussa asetuksessa (EU) 2021/2139 määritetyt tekniset sekä ei merkittävää haittaa -kriteerit. Enersense on arvioinut, että se täyttää myös yhtiön toiminnalle asetetut vähimmäistason suojatoimet, joten yhtiö on arvioinut sen kaukolämpö- ja jäähdytysverkon käyttöön ja kunnossapitoon liittyvät toiminnot luokitusjärjestelmän mukaisiksi. 4.24. Lämmön tai jäähdytyksen tuotanto bioenergialla Yhtiö on arvioinut käyttö- ja kunnossapitotoimintansa, joita se toteuttaa asiakkaansa vuonna 2023 käyttöön ottamalla biolämpölaitoksella luokitusjärjestelmäkelpoisiksi. Yhtiö on arvioinut, että käyttö- ja kunnossapitotoiminnot, joihin kuuluvat myös biopolttoaineen vastaanotto, polttoaineen esikäsittely sekä laboratoriotoiminnat, täyttävät delegoidussa asetuksessa (EU) 2021/2139 määritetyt tekniset sekä ei merkittävää haittaa -kriteerit. Enersense on arvioinut, että se täyttää myös yhtiön toiminnalle asetetut vähimmäistason suojatoimet, joten yhtiö on arvioinut sen biopolttolaitoksen käyttöön ja kunnossapitoon liittyvät toiminnot luokitusjärjestelmän mukaisiksi. 4.25. Lämmön tai jäähdytyksen tuotanto hukkalämmöllä Yhtiön lämpöpumppulaitosten paikalliskäyttöön liittyvät toiminnot on arvioitu luokitusjärjestelmäkelpoisiksi. Enersense vastaa asiakkaan lämpöpumppulaitoksen paikalliskäytöstä. Lämpöpumppulaitoksessa on viisi lämpöpumppua, jotka tuottavat puhdistetusta jätevedestä ja kaukojäähdytyksen paluuvedestä sekä sähköstä lämpöä ja jäähdytystä. Yhtiö on arvioinut, että kyseiset toiminnot täyttävät delegoidussa asetuksessa (EU) 2021/2139 määritetyt tekniset sekä ei merkittävää haittaa -kriteerit. Enersense on arvioinut, että se täyttää myös yhtiön toiminnalle asetetut vähimmäistason suojatoimet, joten yhtiö on arvioinut sen lämpöpumppulaitosten paikalliskäyttöön liittyvät toiminnot luokitusjärjestelmän mukaisiksi. 4.30. Lämmön tai jäähdytyksen ja sähkön tehokas yhteistuotanto fossiilisista kaasumaisista polttoaineista Yhtiön sähkö- ja kaukolämpöenergiaa pääasiallisesti maakaasusta tuottavien kombivoimalaitosten paikalliskäyttöön liittyvät toiminnot on arvioitu luokitusjärjestelmäkelpoisiksi. Lisäksi laitoksissa on maakaasulla tai kevyellä polttoöljyllä toimivat apukattilat, joita käytetään lähinnä kaasuturbiinien ylösajojen yhteydessä sekä huoltoseisokkien aikana. Vuonna 2023 kyseisillä laitoksilla käytettiin maakaasun lisäksi kevyttä polttoöljyä. Yhtiö on arvioinut, että kyseiset toiminnot eivät täyttäneet raportointivuonna delegoidussa asetuksessa (EU) 2021/2139 määritettyjä teknisiä kriteereitä. 3.20. Sellaisten suur-, keski- ja pienjännitteisten sähkön siirto- ja jakelulaitteiden valmistus, asennus ja huolto, jotka saavat aikaan tai mahdollistavat ilmastonmuutoksen hillinnän merkittävän edistämisen Yhtiön sähköautojen latausratkaisut sekä sähköautojen suurteholatausasemien valmistusliiketoiminnot on arvioitu luokitusjärjestelmäkelpoisiksi. Enersense tuottaa latausratkaisut kokonaisvaltaisena palveluna kiinteistökartoituksesta latausjärjestelmän asennuksesta käyttöönottoon asti. Palvelu on laiteriippumatonta ja kattaa useamman valmistajan tuotteet mukaan lukien yhtiön itse valmistamat laitteet. EU:n kesällä 2023 antaman, asetusta (EU) 2021/2139 täydentävän uuden asetuksen mukaisesti vuodelta 2023 raportoidaan vain latausratkaisuliiketoiminnan luokitusjärjestelmäkelpoisuudesta. 7.6. Uusiutuviin energialähteisiin liittyvän teknologian asennus, huolto ja korjaus Yhtiön asiakkaan kiinteistöjen yhteyteen asennettujen aurinkovoimaloiden kunnossapitotoiminnot on arvioitu luokitusjärjestelmäkelpoisiksi. Enersense vastaa asiakkaan aurinkovoimaloiden huolto- ja ylläpitopalveluista, joilla varmistetaan aurinkovoimaloiden turvallinen toiminta ja häiriötön tuotanto. Yhtiö on arvioinut, että kyseiset toiminnot täyttävät delegoidussa asetuksessa (EU) 2021/2139 määritetyt tekniset sekä ei merkittävää haittaa -kriteerit. Enersense on arvioinut, että se täyttää myös yhtiön toiminnalle asetetut vähimmäistason suojatoimet, joten yhtiö on arvioinut sen kiinteistöjen yhteyteen asennettujen aurinkovoimaloiden kunnossapitotoiminnot luokitusjärjestelmän mukaisiksi. Siirtyminen kiertotalouteen 5.1. Korjaus, kunnostaminen ja uudelleenvalmistus Yhtiön asiakkailleen toteuttama moottoreiden korjaus- ja kunnostamisliiketoiminta on arvioitu luokitusjärjestelmäkelpoiseksi. Enersense huoltaa ja korjaa asiakkailla käytössä olleita moottoreita takaisin käyttöön ja jatkaa näin laitteiden käyttöikää merkittävästi. Delegoitu säädös asetuksen (EU) 2020/852 täydentämisestä (ns. Taxo4-asetus) edellyttää raportoimaan vuodelta 2023 vain moottorihuoltoliiketoiminnan luokitusjärjestelmäkelpoisuudesta. Toimintakertomus 2023 ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 32 Ydinvoima ja fossiiliset kaasut Enersense tuottaa asiakkaalleen paikalliskäyttöpalveluita tämän sähkö- ja kaukolämpöenergiaa pääasiallisesti maakaasusta tuottavissa kombivoimalaitoksissa. Toiminta on arvioitu luokitusjärjestelmäkelpoiseksi. Laitoksissa on myös kevyellä polttoöljyllä toimivat apukattilat, jotka ovat olleet käytössä vuonna 2023. Tästä syytä toiminnan ei ole arvioitu olevan taksonomian mukaista. Toiminta raportoidaan jaksossa 4.30, jota on kuvattu tämä raportin osiossa Arvio asetuksen (EU) 2020/852 noudattamisesta. Enersense tuottaa käyttö- ja kunnossapitopalveluita asiakkaan lämpölaitoksille, joissa polttoaineena käytetään sekä maakaasua että kevyttä polttoöljyä. Tästä syystä yhtiö on arvioinut, että ko toiminta ei kuulu luokitusjärjestelmän piiriin. Enersensellä ei ollut vuonna 2023 ydinvoimaan liittyvää liiketoimintaa, joka olisi kuulunut luokitusjärjestelmän piiriin. Vähimmäistason suojatoimet Enersense ottaa toiminnassaan huomioon YK:n yrityksiä ja ihmisoikeuksia ohjaavat periaatteet, ILO:n perussopimuksen työelämän perusoikeuksista sekä OECD:n toimintaohjeet monikansallisille yrityksille, ja on niiden pohjalta luonut eräitä vähimmäistason suojatoimia yllä olevien vaatimusten turvaamiseksi. Yhtiön arvion mukaan se näillä toimillaan täyttää delegoidun asetuksen (EU) 2020/852 18 artiklassa määritellyt vähimmäistason suojatoimet. Vähimmäistason suojatoimien osa-alueita (ihmisoikeudet, korruptio ja lahjonta, oikeudenmukainen kilpailu, verotus) kuvataan selvityksen muista kuin taloudellisista tiedoista ko aihetta käsittelevissä osioissa. Laatimisperiaatteet Enersense on määrittänyt asetuksessa (EU) 2021/2178 esitetyt keskeiset tulosindikaattorit (liikevaihto, pääomamenot (CAPEX) ja toimintamenot (OPEX)) asetuksen liitteen I kohdan 1. mukaisesti. Keskeiset tulosindikaattorit on laskettu käyttäen Enersensen IFRS- konsernitilinpäätöksen tietoja. Tulosindikaattoreiden määrittelyssä on otettu huomioon muutokset, jotka EU antoi kesäkuussa 2023 säädöksellä delegoidun asetuksen (EU) 2021/2178 muuttamisesta taloudellisia toimintoja koskevien erityisten tietojen antamisesta. Liikevaihto Kokonaisliikevaihto (nimittäjä) vastaa Enersensen konsernitilinpäätöksen liikevaihtoa. Luokitusjärjestelmäkelpoinen ja luokitusjärjestelmän mukainen liikevaihto (osoittaja) sisältävät vain sellaisen liikevaihdon, joka kertyy luokitusjärjestelmän piirissä olevista toiminnoista (luokitusjärjestelmäkelpoinen liikevaihto) tai täyttää luokitusjärjestelmän mukaiselle toiminnolle asetetut kriteerit (luokitusjärjestelmän mukainen liikevaihto). Kyseiset liikevaihdot on laskettu Enersensen projektiseurannan kautta, jossa projektit ovat selkeästi yksilöityjä, eikä samaa liikevaihtoerää ole käytetty kuin kerran. Liikevaihto-osuudet on laskettu jakamalla luokitusjärjestelmäkelpoinen ja luokitusjärjestelmän mukainen liikevaihto Enersense konsernin raportoidulla kokonaisliikevaihdolla. Pääomamenot (CAPEX) Kokonaispääomamenot (nimittäjä) vastaavat Enersensen konsernitilinpäätöksessä esitettyjä bruttoinvestointeja, joihin sisältyvät investoinnit käyttöomaisuuteen, strategiaa tukevat sijoitukset sekä yritysostot. Enersensen liiketoimintamalli vaatii vain hyvin vähän käyttöomaisuusinvestointeja. Yhtiö on arvioinut, että sen päästöttömään energiaan perustuvan kasvustrategian tukemiseksi tehdyt yritysostot ja sijoitukset kytkeytyvät vastaaviin ilmastonmuutoksen hillintään liittyviin luokitusjärjestelmäkelpoisten ja luokitusjärjestelmän mukaisten taloudellisten toimintojen omaisuuseriin, ja muodostavat luokitusjärjestelmäkelpoisten ja luokitusjärjestelmän mukaisten pääomamenojen osoittajan. Luokitusjärjestelmäraportissa esitetään yhtiön IFRS-tilinpäätöksen mukaiset tiedot näistä investoinneista. Lisätietoja toimintakertomuksen osiossa Investoinnit ja yritysjärjestelyt sekä tilinpäätöksen liitetiedossa 2. Muilta osin luokitusjärjestelmäkelpoiset ja luokitusjärjestelmän mukaiset pääomamenot (osoittaja) ovat yhtiön näkemyksen mukaan nolla (0). Toimintamenot (OPEX) Kokonaistoimintamenot (nimittäjä) kattavat suorat pääomittamattomat kustannukset, jotka liittyvät tutkimukseen ja kehittämiseen, rakennusten perusparantamiseen, lyhytaikaisiin vuokrasopimuksiin, kunnossapitoon ja korjauksiin, sekä kaikki muut suorat menot, jotka liittyvät yrityksen suorittamaan tai kolmannelle osapuolelle ulkoistettuun aineellisten Toimintakertomus 2023 ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 33 käyttöomaisuushyödykkeiden huoltoon ja jotka ovat tarpeen näiden omaisuushyödykkeiden jatkuvan ja tehokkaan toiminnan varmistamiseksi. Yhtiön näkemyksen mukaan sen sähköntuotantoon tuulivoimalla ja sähköautojen suurteholatausasemien valmistukseen liittyvistä toiminnoista kertyy sille ilmastonmuutoksen hillintään liittyviä luokitusjärjestelmän piiriin kuuluvia toimintamenoja. Muilta osin yhtiö on arvioinut, että sille ei kerry luokitusjärjestelmäkelpoisia tai luokitusjärjestelmän mukaisia toimintamenoja. Kyseiset toimintamenot on laskettu Enersensen projektiseurannan kautta, jossa projektit ovat selkeästi yksilöityjä, eikä samaa toimintamenoerää ole käytetty kuin kerran. Toimintameno-osuudet on laskettu jakamalla luokitusjärjestelmäkelpoinen ja luokitusjärjestelmän mukainen toimintameno Enersense-konsernin raportoiduilla kokonaistoimintamenoilla. Tulosindikaattorit Vuoden 2022 vertailutiedot esitetään sulkeissa. Liikevaihto Enersensen liiketoimintojen vuoden 2023 liikevaihdosta yhteensä 201 (151) miljoonaa euroa, eli 55 (54) prosenttia, on luokitusjärjestelmäkelpoista ja 194 (150) miljoonaa euroa, eli 53 (53) prosenttia konsernin kokonaisliikevaihdosta, on arvioitu luokitusjärjestelmän mukaiseksi. Luokitusjärjestelmäkelpoisesta liikevaihdosta 8 (3) miljoona euroa, eli 2 (1) prosenttia, ei täytä luokitusjärjestelmän teknisiä kriteereitä. Konsernin liikevaihdosta 162 (131) miljoonaa euroa eli 45 (46) prosenttia ei ole luokitusjärjestelmäkelpoista. Konsernin kokonaisliikevaihto vuonna 2023 oli 363,3 (282,0) miljoonaa euroa. Luokitusjärjestelmän piiriin kuuluvan liikevaihdon vertailtavuuteen vaikuttavat tiedot Enersense on siirtynyt raportoimaan sähköautojen latausratkaisut sekä sähköautojen suurteholatausasemien valmistusliiketoiminnot ilmastonmuutoksen hillintää koskevan tavoitteen jaksossa 3.20, jonka osalta luokitusjärjestelmän mukaisuus arvioidaan vasta vuodelta 2024. Vuonna 2022 kyseiset liiketoiminnot sisältyivät ilmastonmuutoksen hillintää koskevan tavoitteen jaksoon 6.15 ja yhtiö oli arvioinut niistä syntyvän liikevaihdon luokitusjärjestelmän mukaiseksi. Raportointimuutoksesta johtuen vuoden 2023 luokitusjärjestelmän mukainen liikevaihto ei sisällä Enersensen sähköautojen latausratkaisut ja latausasemien valmistus -liiketoimintoja. Vuoden 2022 vertailutiedot on päivitetty vastaavasti. Enersense tiedotti 27.7.2023 muuttaneensa tuulivoimahankkeiden kirjanpitokäsittelyä vuoden 2023 alusta sisällyttämällä toteutuneista tuulivoimahankkeista realisoituneet myyntituotot tuloslaskelmassa liikevaihtoon, kun ne aiemmin sisältyivät liiketoiminnan muihin tuottoihin. Vuoden 2022 vertailutiedot on päivitetty vastaavasti. Vuoden 2023 luokitusjärjestelmäkelpoinen liikevaihto sisältää aiemmin kappaleessa "Muutokset vuoteen 2022 verrattuna" esitellyt Taxo4-tavoitteista aiheutuneet lisäykset. Kiertotaloustavoitteen jaksosta 5.1 ja ilmastonmuutoksen hillintätavoitteen jaksosta 4.24 ei esitetä vertailutietoja vuodelta 2022. Yhtiö on lisäksi arvioinut sen aurinkovoimaloille tuottamat käyttö- ja kunnossapitopalvelut luokitusjärjestelmäkelpoisiksi. Nämä toiminnot raportoidaan jaksoissa 4.1 ja 7.6. Vertailuvuonna 2022 yhtiöllä ei ollut näihin jaksoihin liittyvää toimintaa. Pääomamenot Enersensen pääomamenoista yhteensä 5 (30) miljoonaa euroa, eli 85 (91) prosenttia konsernin bruttoinvestoinneista, on luokitusjärjestelmäkelpoista ja 0 (20) miljoonaa euroa, eli 0 (56) prosenttia konsernin bruttoinvestoinneista, on arvioitu luokitusjärjestelmän mukaiseksi. Luokitusjärjestelmäkelpoisista pääomamenoista 5 (10) miljoona euroa, eli 85 (35) prosenttia, ei täytä luokitusjärjestelmän teknisiä kriteereitä. Konsernin bruttoinvestoinneista 1 (3) miljoonaa euroa, eli 15 (9) prosenttia, ei ole luokitusjärjestelmäkelpoista. Konsernin bruttoinvestoinnit vuonna 2023 olivat yhteensä 5 (33) miljoonaa euroa. CapEx-suunnitelma Enersensen CapEx-suunnitelma liittyy ensisijaisesti yhtiön suunnitelmiin laajentaa ilmaston muutoksen hillintää edistävään jaksoon 3.20 Sellaisten suur-, keski- ja pienjännitteisten sähkön siirto- ja jakelulaitteiden valmistus, asennus ja huolto, jotka saavat aikaan tai mahdollistavat ilmastonmuutoksen hillinnän merkittävän edistämisen kuuluvaa sähköautojen latausratkaisut - liiketoimintaa. Jakso on luokitusjärjestelmässä uusi, joten siitä raportoidaan vuodelta 2023 vain toiminnan luokitusjärjestelmäkelpoisuudesta. Enersense arvioi, että sen sähköautojen latausratkaisut -liiketoiminnan kehittämiseen vuosittain käytettävät pääomamenot ovat 2–7 miljoonaa euroa ja kehitysinvestointeihin käytetään seuraavalla viiden vuoden ajanjaksolla yhteensä 10–25 miljoonaa euroa. Toimintakertomus 2023 ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 34 Toimintamenot Enersensen toimintamenoista yhteensä 15 (2) miljoonaa euroa, eli 5 (1) prosenttia konsernin kokonaistoimintamenoista, on luokitusjärjestelmäkelpoista ja 12 (2) miljoonaa euroa, eli 4 (1) prosenttia luokitusjärjestelmän mukaista. Konsernin kokonaistoimintamenoista 95 (99) prosenttia, eli 308 (254) miljoonaa euroa, ei ole luokitusjärjestelmäkelpoista. Konsernin kokonaistoimintamenot vuonna 2023 olivat yhteensä 323 (256) miljoonaa euroa. Toimintakertomus 2023 ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 35 Lomake: Luokitusjärjestelmän mukaisiin taloudellisiin toimintoihin liittyvistä tuotteista tai palveluista saatu osuus liikevaihdosta – vuotta 2023 koskevat tiedot Tilikausi 1.1.–31.12.2023 2023 Merkittävän edistämisen kriteerit ”Ei merkittävää haittaa” -kriteerit (DNSH: Does Not Significantly Harm) Taloudelliset toiminnat Koodi Liikevaihto Osuus liikevaihdosta, 2023 Ilmastonmuutoksen hillintä Ilmastonmuutokseen sopeutuminen Vesivarat ja merten luonnonvarat Ympäristön pilaantuminen Kiertotalous Biologinen monimuotoisuus ja ekosysteemit Ilmastonmuutoksen hillintä Ilmastonmuutokseen sopeutuminen Vesivarat ja merten luonnonvarat Ympäristön pilaantuminen Kiertotalous Biologinen monimuotoisuus ja ekosysteemit Vähimmäistason suojatoimet Luokitusjärjestelmän mukaisten (A.1) tai luokitusjärjestelmä-kelpoisten (A.2.) osuus liikevaihdosta, v 2022 Luokka mahdollistava toiminta Luokka siirtymä- toiminta Me % K; E; E/S K; E; E/S K; E; E/S K; E; E/S K; E; E/S K; E; E/S K/E K/E K/E K/E K/E K/E K/E % M S A. LUOKITUSJÄRJESTELMÄKELPOISET TOIMINNAT A.1 Ympäristön kannalta kestävät (luokitusjärjestelmän mukaiset) toiminnat Sähköntuotanto aurinkoenergialla CCM 4.1 0 0 K E/S E/S E/S E/S E/S K K K K K K K N/A Sähköntuotanto tuulivoimalla CCM 4.3 31 9 K E/S E/S E/S E/S E/S K K K K K K K 11 Sähköntuotanto vesivoimalla CCM 4.5 2 1 K E/S E/S E/S E/S E/S K K K K K K K 1 Sähkön siirto ja jakelu CCM 4.9 155 43 K E/S E/S E/S E/S E/S K K K K K K K 41 M Sähkön varastointi CCM 4.10 0 0 K E/S E/S E/S E/S E/S K K K K K K K 0 M Lämpöenergian varastointi CCM 4.11 0 0 K E/S E/S E/S E/S E/S K K K K K K K 0 M Kaukolämmön ja -jäähdytyksen jakelu CCM 4.15 2 1 K E/S E/S E/S E/S E/S K K K K K K K 0 Lämmön tai jäähdytyksen tuotanto bioenergialla CCM 4.24 2 1 K E/S E/S E/S E/S E/S K K K K K K K N/A Lämmön tai jäähdytyksen tuotanto hukkalämmöllä CCM 4.25 0 0 K E/S E/S E/S E/S E/S K K K K K K K 0 Uusiutuviin energialähteisiin liittyvän teknologian asennus, huolto ja korjaus CCM 7.6 0 0 K E/S E/S E/S E/S E/S K K K K K K K N/A M Toimintakertomus 2023 ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 36 Ympäristön kannalta kestävistä (luokitusjärjestelmän mukaisista) toiminnoista saatu liikevaihto (A.1) 194 53 53 0 0 0 0 0 K K K K K K K 53 Josta mahdollistavat toiminnat 155 43 43 0 0 0 0 0 K K K K K K K 41 M Josta siirtymätoiminnat 0 0 0 K K K K K K K 0 S A.2 Luokitusjärjestelmäkelpoiset, mutta ei ympäristön kannalta kestävät (muut kuin luokitusjärjestelmän mukaiset) toiminnat KEL; E/KEL KEL; E/KEL KEL; E/KEL KEL; E/KEL KEL; E/KEL KEL; E/KEL Sähköntuotanto vesivoimalla CCM 4.5 KEL E/KEL E/KEL E/KEL E/KEL E/KEL 0 Lämmön tai jäähdytyksen ja sähkön tehokas yhteistuotanto fossiilisista kaasumaisista polttoaineista CCM 4.30 5 1 KEL E/KEL E/KEL E/KEL E/KEL E/KEL 0 Sellaisten suur-, keski- ja pienjännitteisten sähkön siirto- ja jakelulaitteiden valmistus, asennus ja huolto, jotka saavat aikaan tai mahdollistavat ilmastonmuutoksen hillinnän merkittävän edistämisen CCM 3.20 3 1 KEL E/KEL E/KEL E/KEL E/KEL E/KEL 1 Korjaus, kunnostaminen ja uudelleenvalmistus CE 5.1 0 0 E/KEL E/KEL E/KEL E/KEL KEL E/KEL N/A Luokitusjärjestelmäkelpoisista muttei ympäristön kannalta kestävistä (muista kuin luokitusjärjestelmän mukaisista) toiminnoista saatu liikevaihto (A.2) 8 2 2 0 0 0 0 0 1 A. Luokitusjärjestelmäkelpoisista toiminnoista saatu liikevaihto (A.1+A.2) 201 55 54 B. EI-LUOKITUSJÄRJESTELMÄKELPOISET TOIMINNAT Ei-luokitusjärjestelmäkelpoisista toiminnoista saatu liikevaihto 162 45 YHTEENSÄ 363 100 Toimintakertomus 2023 ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 37 Lomake: Luokitusjärjestelmän mukaisiin taloudellisiin toimintoihin liittyvien tuotteiden ja palvelujen osuus pääomamenoista – vuoden 2023 tiedot Tilikausi 1.1.–31.12.2023 2023 Merkittävän edistämisen kriteerit ”Ei merkittävää haittaa” -kriteerit (DNSH: Does Not Significantly Harm) Taloudelliset toiminnat Koodi Pääomamenot Osuus pääomamenoista, 2023 Ilmastonmuutoksen hillintä Ilmastonmuutokseen sopeutuminen Vesivarat ja merten luonnonvarat Kiertotalous Ympäristön pilaantuminen Biologinen monimuotoisuus ja ekosysteemit Ilmastonmuutoksen hillintä Ilmastonmuutokseen sopeutuminen Vesivarat ja merten luonnonvarat Kiertotalous Ympäristön pilaantuminen Biologinen monimuotoisuus ja ekosysteemit Vähimmäistason suojatoimet Luokitusjärjestelmän mukaisten (A.1) tai luokitusjärjestelmäkelpoisten (A.2.) osuus pääomamenoista, v 2022 Luokka mahdollistava toiminta Luokka siirtymä- toiminta Me % K; E; E/S K; E; E/S K; E; E/S K; E; E/S K; E; E/S K; E; E/S K/E K/E K/E K/E K/E K/E K/E % M S A. LUOKITUSJÄRJESTELMÄKELPOISET TOIMINNAT A.1 Ympäristön kannalta kestävät (luokitusjärjestelmän mukaiset) toiminnat Sähköntuotanto tuulivoimalla CCM 4.3 K 56 Ympäristön kannalta kestävien (luokitusjärjestelmän mukaisten) toimintojen pääomamenot (A.1) 0 0 K 56 Josta mahdollistavat toiminnat 0 0 K 0 M Josta siirtymätoiminnat 0 0 K 0 S A.2 Luokitusjärjestelmäkelpoiset, mutta ei ympäristön kannalta kestävät (muut kuin luokitusjärjestelmän mukaiset) toiminnat KEL; E/KEL KEL; E/KEL KEL; E/KEL KEL; E/KEL KEL; E/KEL KEL; E/KEL Vedyn valmistus CCM 3.10 3 58 KEL E/KEL E/KEL E/KEL E/KEL E/KEL 31 Sellaisten suur-, keski- ja pienjännitteisten sähkön siirto- ja jakelulaitteiden valmistus, asennus ja huolto, jotka saavat aikaan tai mahdollistavat ilmastonmuutoksen hillinnän merkittävän edistämisen CCM 3.20 1 27 4 Luokitusjärjestelmäkelpoisten muttei ympäristön kannalta kestävien (muiden kuin luokitusjärjestelmän mukaisten) toimintojen pääomamenot (A.2) 5 85 100 0 0 0 0 0 35 A. Luokitusjärjestelmäkelpoisten toimintojen pääomamenot (A.1+A.2) 5 85 100 0 0 0 0 0 91 B. EI-LUOKITUSJÄRJESTELMÄKELPOISET TOIMINNAT Ei-luokitusjärjestelmäkelpoisten toimintojen pääomamenot 1 15 YHTEENSÄ 5 100 Toimintakertomus 2023 ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 38 Lomake: Luokitusjärjestelmän mukaisiin taloudellisiin toimintoihin liittyviin tuotteisiin ja palveluihin liittyvä osuus toimintamenoista – vuoden 2023 tiedot Tilikausi 1.1.–31.12.2023 2023 Merkittävän edistämisen kriteerit Ei merkittävää haittaa -kriteerit Taloudelliset toiminnat Koodi Toimintamenot Osuus toimintamenoista, 2023 Ilmastonmuutoksen hillintä Ilmastonmuutokseen sopeutuminen Vesivarat ja merten luonnonvarat Kiertotalous Ympäristön pilaantuminen Biologinen monimuotoisuus ja ekosysteemit Ilmastonmuutoksen hillintä Ilmastonmuutokseen sopeutuminen Vesivarat ja merten luonnonvarat Kiertotalous Ympäristön pilaantuminen Biologinen monimuotoisuus ja ekosysteemit Vähimmäistason suojatoimet Luokitusjärjestelmän mukaisten (A.1) tai luokitusjärjestelmä- kelpoisten (A.2.) osuus toimintamenoista, v 2022 Luokka mahdollistava toiminta Luokka siirtymä- toiminta Me % K; E; E/S K; E; E/S K; E; E/S K; E; E/S K; E; E/S K; E; E/S K/E K/E K/E K/E K/E K/E K/E % M S A. LUOKITUSJÄRJESTELMÄKELPOISET TOIMINNAT A.1 Ympäristön kannalta kestävät (luokitusjärjestelmän mukaiset) toiminnat Sähköntuotanto tuulivoimalla CCM 4.3 12 4 K E/S E/S E/S E/S E/S K K K K K K K 1 Ympäristön kannalta kestävien (luokitusjärjestelmän mukaisten) toimintojen toimintamenot (A.1) 12 4 4 0 0 0 0 0 K K K K K K K 1 Josta mahdollistavat toiminnat 0 0 0 0 0 0 0 0 K K K K K K K 0 M Josta siirtymätoiminnat 0 0 K K K K K K K 0 S A.2 Luokitusjärjestelmäkelpoiset, mutta ei ympäristön kannalta kestävät (muut kuin luokitusjärjestelmän mukaiset) toiminnat KEL; E/KEL KEL; E/KEL KEL; E/KEL KEL; E/KEL KEL; E/KEL KEL; E/KEL Sellaisten suur-, keski- ja pienjännitteisten sähkön siirto- ja jakelulaitteiden valmistus, asennus ja huolto, jotka saavat aikaan tai mahdollistavat ilmastonmuutoksen hillinnän merkittävän edistämisen CCM 3.20 4 1 KEL E/KEL E/KEL E/KEL E/KEL E/KEL 0 Luokitusjärjestelmäkelpoisten mutta ei ympäristön kannalta kestävien (muiden kuin luokitusjärjestelmän mukaisten) toimintojen toimintamenot (A.2) 4 1 1 0 0 0 0 0 0 A. Luokitusjärjestelmäkelpoisten toimintojen toimintamenot (A.1+A.2) 15 5 5 0 0 0 0 0 1 B. EI-LUOKITUSJÄRJESTELMÄKELPOISET TOIMINNAT Ei-luokitusjärjestelmäkelpoisten toimintojen toimintamenot 308 95 YHTEENSÄ 323 100 Toimintakertomus 2023 ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 39 Lomake 1. Ydinvoimaan ja fossiilisiin kaasuihin liittyvät toiminnot Rivi Ydinenergiaan liittyvät toiminnot 1. Yritys toteuttaa tai rahoittaa sellaisiin innovatiivisiin sähköntuotantolaitoksiin liittyvää tutkimusta, kehittämistä, demonstrointia ja käyttöönottoa, jotka tuottavat energiaa ydinreaktion avulla siten, että polttoainekierrosta aiheutuu mahdollisimman vähän jätettä, tai sillä on tällaiseen toimintaan liittyviä vastuita. Ei 2. Yritys toteuttaa tai rahoittaa sähkön tai prosessilämmön tuottamiseen tarkoitettujen uusien ydinlaitosten rakentamista ja turvallista käyttöä, myös kaukolämpöä tai teollisia prosesseja, kuten vedyn tuotantoa, varten sekä niiden turvallisuuden parantamista, käyttäen parasta käytettävissä olevaa teknologiaa, tai sillä on tällaiseen toimintaan liittyviä vastuita. Ei 3. Yritys toteuttaa tai rahoittaa olemassa olevien sähköä tai prosessilämpöä tuottavien ydinlaitosten turvallista toimintaa, myös kaukolämpöä tai teollisia prosesseja, kuten vedyn tuotantoa ydinenergiasta, varten sekä niiden turvallisuuden parantamista, tai sillä on tällaiseen toimintaan liittyviä vastuita. Ei Rivi Fossiiliseen kaasuun liittyvät toiminnot 4. Yritys toteuttaa tai rahoittaa fossiilisia kaasumaisia polttoaineita käyttävien sähköntuotantolaitosten rakentamista tai toimintaa, tai sillä on tällaiseen toimintaan liittyviä vastuita. Ei 5. Yritys toteuttaa tai rahoittaa fossiilisia kaasumaisia polttoaineita käyttävien yhdistettyjen lämpöä tai jäähdytystä ja sähköä tuottavien laitosten rakentamista, kunnostamista ja käyttöä, tai sillä on tällaiseen toimintaan liittyviä vastuita. Kyllä 6. Yritys toteuttaa tai rahoittaa fossiilisia kaasumaisia polttoaineita käyttävien lämpöä tai jäähdytystä tuottavien laitosten rakentamista, kunnostamista ja käyttöä, tai sillä on tällaiseen toimintaan liittyviä vastuita. Kyllä Toimintakertomus 2023 ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 40 Lomake 2. Luokitusjärjestelmän mukaiset taloudelliset toiminnot (nimittäjä) Liikevaihto Ilmastonmuutoksen hillintä + ilmastonmuutokseen sopeutuminen Ilmastonmuutoksen hillintä Ilmastonmuutokseen sopeutuminen Rivi Taloudelliset toiminnot MEUR % MEUR % MEUR % 1. Delegoidun asetuksen 2021/2139 liitteissä I ja II olevassa 4.26 jaksossa tarkoitetun, luokitusjärjestelmän mukaisen taloudellisen toiminnan määrä ja osuus sovellettavan keskeisen tulosindikaattorin nimittäjässä 0 0 0 0 0 0 2. Delegoidun asetuksen 2021/2139 liitteissä I ja II olevassa 4.27 jaksossa tarkoitetun, luokitusjärjestelmän mukaisen taloudellisen toiminnan määrä ja osuus sovellettavan keskeisen tulosindikaattorin nimittäjässä 0 0 0 0 0 0 3. Delegoidun asetuksen 2021/2139 liitteissä I ja II olevassa 4.28 jaksossa tarkoitetun, luokitusjärjestelmän mukaisen taloudellisen toiminnan määrä ja osuus sovellettavan keskeisen tulosindikaattorin nimittäjässä 0 0 0 0 0 0 4. Delegoidun asetuksen 2021/2139 liitteissä I ja II olevassa 4.29 jaksossa tarkoitetun, luokitusjärjestelmän mukaisen taloudellisen toiminnan määrä ja osuus sovellettavan keskeisen tulosindikaattorin nimittäjässä 0 0 0 0 0 0 5. Delegoidun asetuksen 2021/2139 liitteissä I ja II olevassa 4.30 jaksossa tarkoitetun, luokitusjärjestelmän mukaisen taloudellisentoiminnan määrä ja osuus sovellettavan keskeisen tulosindikaattorin nimittäjässä 0 0 0 0 0 0 6 Delegoidun asetuksen 2021/2139 liitteissä I ja II olevassa 4.31 jaksossa tarkoitetun, luokitusjärjestelmän mukaisen taloudellisen toiminnan määrä ja osuus sovellettavan keskeisen tulosindikaattorin nimittäjässä 0 0 0 0 0 0 7 Muiden kuin edellä 1–6 rivillä tarkoitettujen luokitusjärjestelmän mukaisten taloudellisten toimintojen määrä ja osuus sovellettavan keskeisen tulosindikaattorin nimittäjässä 194 53 194 53 0 0 8 Sovellettava keskeinen tulosindikaattori yhteensä, nimittäjä: konsernin kokonaisliikevaihto 363 100 363 100 0 0 Toimintakertomus 2023 ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 41 Lomake 3. Luokitusjärjestelmän mukaiset taloudelliset toiminnot (osoittaja) Liikevaihto Ilmastonmuutoksen hillintä + ilmastonmuutokseen sopeutuminen Ilmastonmuutoksen hillintä Ilmastonmuutokseen sopeutuminen Rivi Taloudelliset toiminnot Määrä % Määrä % Määrä % 1. Delegoidun asetuksen 2021/2139 liitteissä I ja II olevassa 4.26 jaksossa tarkoitetun, luokitusjärjestelmän mukaisen taloudellisen toiminnan määrä ja osuus sovellettavan keskeisen tulosindikaattorin osoittajassa 0 0 0 0 0 0 2. Delegoidun asetuksen 2021/2139 liitteissä I ja II olevassa 4.27 jaksossa tarkoitetun, luokitusjärjestelmän mukaisen taloudellisen toiminnan määrä ja osuus sovellettavan keskeisen tulosindikaattorin osoittajassa 0 0 0 0 0 0 3. Delegoidun asetuksen 2021/2139 liitteissä I ja II olevassa 4.28 jaksossa tarkoitetun, luokitusjärjestelmän mukaisen taloudellisen toiminnan määrä ja osuus sovellettavan keskeisen tulosindikaattorin osoittajassa 0 0 0 0 0 0 4. Delegoidun asetuksen 2021/2139 liitteissä I ja II olevassa 4.29 jaksossa tarkoitetun, luokitusjärjestelmän mukaisen taloudellisen toiminnan määrä ja osuus sovellettavan keskeisen tulosindikaattorin osoittajassa 0 0 0 0 0 0 5. Delegoidun asetuksen 2021/2139 liitteissä I ja II olevassa 4.30 jaksossa tarkoitetun, luokitusjärjestelmän mukaisen taloudellisen toiminnan määrä ja osuus sovellettavan keskeisen tulosindikaattorin osoittajassa 0 0 0 0 0 0 6. Delegoidun asetuksen 2021/2139 liitteissä I ja II olevassa 4.31 jaksossa tarkoitetun, luokitusjärjestelmän mukaisen taloudellisen toiminnan määrä ja osuus sovellettavan keskeisen tulosindikaattorin osoittajassa 0 0 0 0 0 0 7 Muiden kuin edellä 1–6 rivillä tarkoitettujen luokitusjärjestelmän mukaisten taloudellisten toimintojen määrä ja osuus sovellettavan keskeisen tulosindikaattorin osoittajassa 194 100 194 100 0 0 8 Luokitusjärjestelmän mukaisten taloudellisten toimintojen liikevaihto yhteensä, osoittaja 194 100 194 100 0 0 Toimintakertomus 2023 ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 42 Lomake 4. Luokitusjärjestelmäkelpoiset, mutta ei luokitusjärjestelmän mukaiset taloudelliset toiminnot (nimittäjä) Liikevaihto Ilmastonmuutoksen hillintä + ilmastonmuutokseen sopeutuminen Ilmastonmuutoksen hillintä Ilmastonmuutokseen sopeutuminen Rivi Taloudelliset toiminnot Määrä % Määrä % Määrä % 1. Delegoidun asetuksen 2021/2139 liitteissä I ja II olevassa 4.26 jaksossa tarkoitetun, luokitusjärjestelmäkelpoisen mutta ei luokitusjärjestelmän mukaisen taloudellisen toiminnan määrä ja osuus liikevaihdon nimittäjässä 0 0 0 0 0 0 2. Delegoidun asetuksen 2021/2139 liitteissä I ja II olevassa 4.27 jaksossa tarkoitetun, luokitusjärjestelmäkelpoisen mutta ei luokitusjärjestelmän mukaisen taloudellisen toiminnan määrä ja osuus sovellettavan keskeisen tulosindikaattorin nimittäjässä 15.7.2022 FI Euroopan unionin virallinen lehti L 188/43 0 0 0 0 0 0 3. Delegoidun asetuksen 2021/2139 liitteissä I ja II olevassa 4.28 jaksossa tarkoitetun, luokitusjärjestelmäkelpoisen mutta ei luokitusjärjestelmän mukaisen taloudellisen toiminnan määrä ja osuus sovellettavan keskeisen tulosindikaattorin nimittäjässä 0 0 0 0 0 0 4. Delegoidun asetuksen 2021/2139 liitteissä I ja II olevassa 4.29 jaksossa tarkoitetun, luokitusjärjestelmäkelpoisen mutta ei luokitusjärjestelmän mukaisen taloudellisen toiminnan määrä ja osuus sovellettavan keskeisen tulosindikaattorin nimittäjässä 0 0 0 0 0 0 5. Delegoidun asetuksen 2021/2139 liitteissä I ja II olevassa 4.30 jaksossa tarkoitetun, luokitusjärjestelmäkelpoisen mutta ei luokitusjärjestelmän mukaisen taloudellisen toiminnan määrä ja osuus sovellettavan keskeisen tulosindikaattorin nimittäjässä 5 1 5 1 0 0 6. Delegoidun asetuksen 2021/2139 liitteissä I ja II olevassa 4.31 jaksossa tarkoitetun, luokitusjärjestelmäkelpoisen mutta ei luokitusjärjestelmän mukaisen taloudellisen toiminnan määrä ja osuus sovellettavan keskeisen tulosindikaattorin nimittäjässä 0 0 0 0 0 0 7 Muiden kuin edellä 1–6 rivillä tarkoitettujen luokitusjärjestelmäkelpoisten mutta ei luokitusjärjestelmän mukaisten taloudellisten toimintojen määrä ja osuus konsernin kokonaisliikevaihdosta (nimittäjä) 3 1 3 1 0 0 8 Luokitusjärjestelmäkelpoisten mutta ei luokitusjärjestelmän mukaisten taloudellisten toimintojen kokonaismäärä ja osuus konsernin kokonaisliikevaihdosta (nimittäjä) 7 2 7 2 0 0 Toimintakertomus 2023 ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 43 Lomake 5. Luokitusjärjestelmään kelpaamattomat taloudelliset toiminnot Rivi Taloudelliset toiminnot Määrä % 1. Delegoidun asetuksen 2021/2139 liitteissä I ja II olevan 4.26 jakson mukaisesti luokitusjärjestelmään kelpaamattoman, lomakkeen 1 rivillä 1 tarkoitetun taloudellisen toiminnan määrä ja osuus sovellettavan keskeisen tulosindikaattorin nimittäjässä 0 0 2. Delegoidun asetuksen 2021/2139 liitteissä I ja II olevan 4.27 jakson mukaisesti luokitusjärjestelmään kelpaamattoman, lomakkeen 1 rivillä 2 tarkoitetun taloudellisen toiminnan määrä ja osuus sovellettavan keskeisen tulosindikaattorin nimittäjässä 0 0 3. Delegoidun asetuksen 2021/2139 liitteissä I ja II olevan 4.28 jakson mukaisesti luokitusjärjestelmään kelpaamattoman, lomakkeen 1 rivillä 3 tarkoitetun taloudellisen toiminnan määrä ja osuus sovellettavan keskeisen tulosindikaattorin nimittäjässä 0 0 4. Delegoidun asetuksen 2021/2139 liitteissä I ja II olevan 4.29 jakson mukaisesti luokitusjärjestelmään kelpaamattoman, lomakkeen 1 rivillä 4 tarkoitetun taloudellisen toiminnan määrä ja osuus sovellettavan keskeisen tulosindikaattorin nimittäjässä 0 0 5. Delegoidun asetuksen 2021/2139 liitteissä I ja II olevan 4.30 jakson mukaisesti luokitusjärjestelmään kelpaamattoman, lomakkeen 1 rivillä 5 tarkoitetun taloudellisen toiminnan määrä ja osuus sovellettavan keskeisen tulosindikaattorin nimittäjässä 0 0 6. Delegoidun asetuksen 2021/2139 liitteissä I ja II olevan 4.31 jakson mukaisesti luokitusjärjestelmään kelpaamattoman, lomakkeen 1 rivillä 6 tarkoitetun taloudellisen toiminnan määrä ja osuus sovellettavan keskeisen tulosindikaattorin nimittäjässä 3 1 7 Muiden kuin edellä 1–6 rivillä tarkoitettujen luokitusjärjestelmään kelpaamattomien taloudellisten toimintojen määrä ja osuus konsernin kokonaisliikevaihdosta (nimittäjä) 162 45 8 Luokitusjärjestelmään kelpaamattomien taloudellisten toimintojen kokonaismäärä ja osuus konsernin kokonaisliikevaihdosta (nimittäjä) 165 45 Toimintakertomus 2023 ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 44 Merkittävimmät riskit ja epävarmuustekijät Enersense altistuu toiminnassaan erilaisille strategisille, operatiivisille ja taloudellisille riskeille sekä ulkopuolisille uhkille. Enersense pyrkii suojautumaan mainittuja riskejä vastaan muun muassa jatkuvalla ja systemaattisella riskienarviointiprosessilla sekä ottamalla riskitekijät kattavasti huomioon päätettäessä konsernin kannalta merkittävistä liiketoimintahankkeista tai investoinneista. Lähiajan riskit ja epävarmuustekijät Meneillään olevat kansainväliset konfliktit ylläpitävät geopoliittisia jännitteitä ja epävarmuutta maailmantalouden kehittymisestä. Inflaatio on Enersenselle relevanteilla markkinoilla edelleen koholla, mikä näkyy erityisesti Baltian maissa, joissa palkkainflaatio nostaa kustannuksia. Materiaalien hinnat ovat myös koholla, ja riskinä erityisesti vanhojen sopimusten osalta on, että niitä ei saada uudelleen neuvoteltua. Lisääntynyt epävarmuus talouskehityksestä sekä korkean inflaation myötä nousseet operatiiviset ja rahoituskustannukset ovat vaikuttaneet investointiympäristöön negatiivisesti. Tämä voi johtaa asiakkaiden taloudellisen aseman heikentymiseen ja edelleen Enersensen palveluiden kysynnän heikentymiseen sekä myynnin odotettua hitaampaan kehitykseen. Investointiympäristön muutoksella saattaa olla negatiivinen vaikutus myös Enersensen taloudelliseen tilanteeseen mm. rahoituksen saatavuuden kautta, sekä tiettyihin taseen arvostettaviin eriin. Kireä kilpailutilanne useilla Enersensen liiketoiminta-alueilla ja mahdollisten uusien kilpailijoiden tuoma tarjonta voivat aiheuttaa paineita projektien myyntihintoihin sekä kannattavuuteen. Haasteet osaavan työvoiman saatavuudessa voivat toteutuessaan vaikuttaa Enersensen toimintoihin. Strategiset riskit Yhtiö toteuttaa kasvustrategiaansa kehittämällä strategista osaamistaan, palveluja ja/tai asiakkuuksia. Vaikka strategia on kilpailukykyinen, on mahdollista, että se ei toteudu suunnitelman mukaisesti. Enersense ei ehkä pysty toteuttamaan strategiaansa nopeasti muuttuvassa liiketoimintaympäristössä osana energiamurrosta, ja investointien tuotto voi jäädä kustannuksia pienemmäksi. Yhtiö voi myös menettää mahdollisuuksia, epäonnistua muutoksen hallinnassa tai riittävän nopeassa uudelleenkoulutuksessa, eikä se välttämättä pysty vastaamaan riittävän ketterästi markkinoille tulevien uusien toimijoiden toimiin. Enersense voi epäonnistua keskeisten strategisten kehityshankkeidensa toteuttamisessa riittämättömien resurssien tai puutteellisen johtamisen, tiedonhallinnan, seurannan ja suunnittelun vuoksi. Enersensen strategian linjaus voi osoittautua vääräksi vallitseviin trendeihin tai markkinoiden nopeisiin muutoksiin nähden tai tavoitteiden suhteen liian vaatimattomaksi verrattuna energiamurroksen edellyttämiin palveluihin. Strategian epäonnistuminen voi myös johtaa heikentyneeseen kassavirtaan ja rahoituksen riittämättömyyteen. Yhtiö pyrkii digitalisoimaan liiketoimintaansa soveltuvin osin ja ottamaan käyttöön toiminnan tehostamistyökaluja ja -käytänteitä. Digitalisaation kiihtyessä epäonnistuminen tai väärät valinnat uusien työkalujen ja toimintatapojen käyttöönotossa saattavat hidastaa liiketoimintaa ja sen kehittämistä tai alentaa toiminnan suhteellista tehokkuutta ja kilpailukykyä. Yhtiö pyrkii nopeuttamaan strategisen osaamisen, palvelujen ja/tai asiakkuuksien kehittämistä yritysostojen avulla. Tässä on riskinä, että yhtiö ei välttämättä tunnista sopivia kohdeyrityksiä, jotka ovat ostettavissa suotuisin ehdoin. Enersenselle voi myös aiheutua merkittäviä hankinta-, uudelleenjärjestely- ja muita kuluja yritysostojen yhteydessä. Yritysjärjestelyissä on myös uusien liiketoimintojen integrointiin liittyviä riskejä, eikä ole varmuutta siitä, että arvioidut synergiaedut voidaan saavuttaa täysimääräisesti tai suunnitellun aikataulun mukaisesti suhteessa jo toteutuneisiin tai tuleviin yritysostoihin. Lisäksi Enersensen kyky saattaa päätökseen yritysjärjestelyjä suunnitelmien mukaisesti ja saavuttaa niihin liittyviä synergiaetuja ja muita hyötyjä voi riippua yrityskaupalle asetetuista ehdoista, kuten viranomaisten ja etenkin kilpailuviranomaisten hyväksynnästä. Toimintakertomus 2023 ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 45 Yhtiön suorittaessa yritysostoja tai toimintojen laajentuessa uusiin maihin, on mahdollista, että kohdeyhtiöiden tai Enersensen ulkomaisten tytäryhtiöiden ja/tai sivuliikkeiden liikevaihto- ja tuotto- odotukset eivät toteutuisi Enersensen odotusten mukaisesti, tai yhtiö joutuisi kirjaamaan alas yritysostojensa arvoa. Lisäksi asiakkuuksissa, paikallisissa työvoimamarkkinoissa, poliittisissa olosuhteissa ja lainsäädännössä tapahtuvilla muutoksilla tai toimipisteissä tehtävillä muutoksilla voi olla haitallinen vaikutus Enersensen liiketoimintaan, liiketoiminnan tulokseen ja taloudelliseen asemaan. Operatiiviset riskit Enersensen asiakkaat ovat tyypillisesti rakennus- tai teollisuusprojektien omistajia, rakennuttajia, pääurakoitsijoita tai toimittajia, joiden kanssa Enersense yleensä toteuttaa hankkeen, palvelun tai puitesopimuksen. Yhtiö solmii usein hankekohtaisia projektisopimuksia, joiden kilpailutuksissa menestyminen on epävarmaa. Tämä vaikeuttaa luotettavien arvioiden luomista yhtiön liiketoiminnan tuloksesta sekä taloudellisesta asemasta tilauskantaa pidemmän aikavälin osalta. Vastaavasti puitesopimukset eivät takaa yhtiön menestystä puitesopimukseen kuuluvien yksittäisten toimitusten tarjouskilpailuissa. Myös kilpailun lisääntymisellä voi olla haitallinen vaikutus Enersensen tilauskannan kertymiseen ja siten liikevaihtoon sekä kannattavuuteen. Myös viranomaissääntelyn ja -rajoitteiden muutoksilla ja niihin liittyvällä epävarmuudella voi olla olennainen vaikutus erityisesti energialiiketoiminnan asiakaskentässä. Vaikka Enersensen liiketoiminta-alueet tuottavat jatkuvasti liikevaihtoa muun muassa huolto- ja kunnossapitopalveluista, merkittävä osa Enersensen liikevaihdosta liittyy suoraan tai välillisesti merkittäviin pitkäaikaisiin rakennushankkeisiin tai muihin investointeihin. Enersensen liiketoiminnoille ovat tyypillisiä suuret kiinteähintaiset projektit, joiden kannattavuus edellyttää, että Enersense on onnistunut arvioimaan projektin sopimusriskit ja tuotantokustannukset riittävän tarkasti sekä onnistuu projektinhallinnassa, teknisessä toteutuksessa ja aikataulunhallinnassa. Yleinen taloudellinen epävarmuus voi heikentää asiakkaiden investointihalukkuutta ja vaikuttaa Enersensen tilauskannassa jo oleviin projekteihin, joiden osalta voi aiheutua viiveitä tai keskeytyksiä. Yleinen makrotalouden epävarmuus voi johtaa Enersensen asiakkaiden tai toimittajien taloudellisen aseman heikentymiseen esimerkiksi rahoituksen saatavuuden kautta, josta voi seurata maksukyvyttömyyttä tai jopa konkursseja, jotka voivat toteutuessaan aiheuttaa tappioita ja muita negatiivisia seuraamuksia yhtiölle. Yhtiön edetessä digitalisaatiossa ja ottaessa uusia työkaluja käyttöön, luotettavan datan laatu ja kyky kerätä, käsitellä ja analysoida sitä datalla johtamisen tarpeisiin on erittäin tärkeää. Epäonnistuminen työkalujen valinnassa, niiden käyttöönotossa tai datan laadun varmistamisessa voi johtaa suunniteltujen hyötyjen ja tehostamisen toteutumatta jäämiseen. Enersensellä on muutamia suuria avainasiakkaita, joiden ostokäyttäytymisellä on huomattava merkitys liiketoiminnan tulokseen. Mikäli jokin suurimmista asiakkaista siirtäisi ostonsa Enersenseltä sen kilpailijoille tai muuttaisi voimakkaasti toimintamalliaan, tai jos yhtiölle merkittävä projekti päättyisi, keskeytyisi tai supistuisi ennakoimattomasti, olisivat yhtiön mahdollisuudet löytää korvaava asiakasvolyymi lyhyellä ajanjaksolla rajoitetut. Ellei Enersense kykene rekrytoimaan, kouluttamaan ja motivoimaan pätevää henkilöstöä ja pitämään sitä palveluksessaan, se ei välttämättä pysty kilpailemaan tehokkaasti, eikä toteuttamaan täysimääräisesti strategiaansa. Takaukset Enersensen asiakkaat tarvitsevat yleensä takaukset esimerkiksi työlle, toimituksille ja takuuajoille. Tällaisten takauksien myöntäminen asiakkaalle on usein edellytys sille, että Enersense voi tehdä tarjouksen uudesta projektista. Takausjärjestelyt eivät kuitenkaan velvoita niiden myöntäjää, vaan myöntäjä päättää jokaisesta takauksesta erikseen. Esimerkiksi Enersensen mahdolliset aiemmat laiminlyönnit ja etenkin Enersensen maksukyvyn tai taloudellisen aseman heikentyminen voivat johtaa siihen, että Enersenselle ei myönnetä takuita, joita se tarvitsee uusien projektien toteuttamiseen. Tästä voi olla seurauksena Enersensen kyvyttömyys osallistua uusiin projekteihin. Toimintakertomus 2023 ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 46 Rahoitus Enersense-konsernin rahoitussopimuksessa on kovenanttiehtoja, jotka koskevat konsernin omavaraisuusastetta, korollisen nettovelan suhdetta käyttökatteeseen ja vähimmäislikviditeettiä. Kovenanttiehtojen rikkominen voi antaa rahoittajalle oikeuden vaatia lainojen nopeutettua tai välitöntä takaisinmaksua ja samanaikaisesti peruuttaa kaikki rahoittajaa sitovat mutta nostamattomat määrät sekä kaikki takausjärjestelyjen mukaiset määrät. Yhtiön rahoitukseen liittyvistä riskeistä esitetään tarkempi selvitys tilinpäätöksen liitetiedossa 20. Rahoitusriskien ja pääoman hallinta. Yhteistyökumppanit Enersense tekee yhteistyötä alihankkijoiden ja muiden kumppaneiden kanssa projektiensa ja palvelujensa eri vaiheissa. Ulkoistaminen tai alihankinta sisältävät tyypillisesti materiaalitoimituksia ja aliurakointia (esim. yhdyskuntatekniikka) sekä sellaisia resursseja ja laitteita, joita Enersense ei tarjoa tai pysty tarjoamaan. Enersense voi epäonnistua alihankkijoiden arvioinnissa ja valinnassa tai joutua hyväksymään osittain epäedullisia sopimusehtoja saadakseen hankittuja tällaisia palveluja. Alihankkijat eivät välttämättä pysty tekemään toimituksia ajoissa tai Enersensen odottaman tason, kustannusrakenteen tai laadun mukaisesti, tai niiden toiminta voi olla muuten puutteellista tai lainsäädännön tai määräysten vastaista. Enersensen alihankkijat saattavat myös lakata toimittamasta palveluja Enersenselle kyvyttömyyden tai haluttomuuden vuoksi, tai ne voivat nostaa hintoja merkittävästi. Enersenseen vaikuttavat häiriöt – kuten sopimusten viivästykset tai irtisanomiset tai alihankkijoiden kyvyttömyys toimittaa palveluja määrätyssä ajassa tai hyväksyttävin kustannuksin – voivat myös johtaa riitoihin asiakkaiden korvausvaatimuksista Enersensen mahdollisesti aiheuttamien vahinkojen osalta. Vastuullisuusriskit Palveluiden ja materiaalien hankinta on olennainen osa Enersensen liiketoimintaa. Enersense asioi vain hyvämaineisten ja luotettavien yhteistyökumppaneiden kanssa. Alihankkijoiden ja muiden yhteistyökumppaneiden taustat ja heidän liiketoimintansa selvitetään ennen yhteistyön aloittamista. Epäonnistuminen alihankkijoiden ja materiaalitoimittajien laillisuus- ja vastuullisuusvaatímusten toimeenpanossa ja seurannassa sekä epäkohtiin puuttumisessa saattaisi tuoda yhtiölle lisävastuita sopimuksellisesti tai jopa johtaa sakkoihin. Vahinkoriskit Enersensen vahinko- ja jatkuvuusriskit liittyvät pääsääntöisesti henkilöihin, omaisuuteen sekä IT- järjestelmiin. Vaikka yhtiö on suojannut toimintaansa ja omaisuuttaan normaalein vakuutuksin, voi vahinkoriskien toteutuminen johtaa henkilö- ja omaisuusvahinkoihin tai liiketoiminnan keskeytymiseen. Lisäksi IT-järjestelmien luotettavuus ja toimintakyky ovat olennaisia Enersensen toimintojen jatkuvuudelle. Pitkittynyt keskeytys merkittävimmissä järjestelmissä voisi rajoittaa Enersensen mahdollisuutta toimia kannattavasti ja tehokkaasti. Myös kyberuhkat voivat aiheuttaa riskin Enersensen tietovaroille. Riita-asiat Konserniyhtiöillä on kesken olevia oikeudellisia riita-asioita ja erimielisyyksiä, joista osa on vireillä yleisissä tai hallinnollisissa tuomioistuimissa sekä välimiesmenettelyssä Suomessa tai ulkomailla. Riita-asiat liittyvät tyypillisesti Enersenseen kohdistettuihin vaatimuksiin koskien väitettyjä virheellisiä suorituksia, viivästyksiä tai asiakkaille aiheutuneita vahinkoja erityisesti projektitoiminnassa tai vastaavasti Enersensen toimittajiinsa tai asiakkaisiinsa kohdistamiin vaatimuksiin. Vaateiden, erimielisyyksien ja oikeusprosessien lopputulemaa on vaikea arvioida. Yhtiö on arvioinut riita-asioiden mahdollisia vaikutuksia ja tehnyt näihin arvioihin perustuvat varaukset. Toimintakertomus 2023 ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 47 Arvio todennäköisestä tulevasta kehityksestä Enersensen vuoden 2024 liikevaihdon odotetaan olevan 365–435 miljoonaa euroa ja käyttökatteen 15–25 miljoonaa euroa. Vuonna 2024 liikevaihdon odotetaan kasvavan. Näkymät erityisesti yhtiön kasvualueilla ovat suotuisat. Käyttökatteen odotetaan kasvavan. Kannattavuuden odotetaan paranevan, vaikka kasvupanostukset jatkuvat. Olennaiset tapahtumat tilikauden päättymisen jälkeen Pörssitiedotteet: • Enersense tiedotti 9.1.2024 yhdistävänsä Power- ja International Operations -liiketoiminta-alueet yhdeksi liiketoiminta-alueeksi. Samassa yhteydessä Smart Industry -liiketoiminta-alueen nimi muutetaan muotoon Industry. Enersense raportoi vuoden 2024 alusta nykyisen neljän liiketoiminta-alueen sijaan kolmesta liiketoiminta-alueesta, jotka ovat Power, Industry ja Connectivity. Suunniteltuihin organisaatiomuutoksiin liittyen, johtoryhmän jäsen Margus Veensalu jää 9.1.2024 alkaen pois johtoryhmästä, mutta jatkaa yhtiössä muissa tehtävissä • Enersense tiedotti 2.2.2024 osakkeenomistajien nimitystoimikunnan ehdotuksesta, jonka mukaan nykyiset hallituksen jäsenet valitaan uudelleen, ja uusina jäseninä hallitukseen valitaan Ville Vuori ja Anders Dahlblom. Sijoittajauutiset: • Enersense kertoi 5.2.2024, että se on voittanut Fingridin julkisen hankinnan kilpailutuksessa urakkakokonaisuuden, jossa rakennetaan Harjavallan alueelle yhteensä kolme uutta 110 kV:n sähköasemaa. Sähköasemat toteutetaan kaasueristeisinä (GIS) hyödyntäen eristekaasuratkaisua, joka ei sisällä lainkaan ilmastoa voimakkaasti lämmittävää SF6-kaasua. Urakan arvo on noin 20 miljoonaa euroa ja se kirjataan Power-liiketoiminta-alueen vuoden 2024 ensimmäisen vuosineljänneksen tilauskantaan. Hanke työllistää Enersenseä vuoden 2027 kesään saakka. • Enersense kertoi 12.2.2024, että se on allekirjoittanut virolaisen verkko-operaattorin Elektrilevin kanssa jatkosopimuksen koskien sähköverkkojen kunnossapitoa. Sopimuksen kokonaisarvo Enersenselle on noin 8 miljoonaa euroa, ja se kirjataan Enersensen Power-liiketoiminta-alueen vuoden 2024 ensimmäisen vuosineljänneksen tilauskantaan. Ehdotus varojen jakamisesta osakkeenomistajille Hallitus ehdottaa yhtiökokoukselle, että tilikauden 1.1.2023–31.12.2023 tulos siirretään edellisten tilikausien voitto- ja tappiotilille ja tilikaudelta vahvistettavan taseen perusteella osakkeenomistajille ei jaeta osinkoa. Lisäksi hallitus esittää yhtiökokoukselle, että hallitus valtuutettaisiin päättämään varojen jakamisesta sijoitetun vapaan oman pääoman rahastosta pääomanpalautuksena osakkeenomistajille yhteensä enintään 0,10 euroa osaketta kohden, eli yhteensä enintään 1,6 miljoonaa euroa. Pääomanpalautus voitaisiin maksaa enintään kahdessa erässä hallituksen määrääminä ajankohtina vuoden 2024 heinäkuun-joulukuun välisenä aikana. Mahdollinen pääomanpalautus maksettaisiin osakkeenomistajalle, joka on hallituksen myöhemmin päättäminä pääomanpalautuksen täsmäytyspäivinä merkittynä Euroclear Finland Oy:n pitämään yhtiön osakasluetteloon. Valtuutus on voimassa enintään 31.12.2024 saakka. Toimintakertomus 2023 ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 48 Tunnusluvut Tunnusluvut Tunnusluvut Liiketoiminnan keskeiset tunnusluvut 1–12/2023 1–12/2022 1–12/2021 Liikevaihto, (1 000 EUR) 363 318 281 997 239 110 Käyttökate, (1 000 EUR) 14 704 12 210 16 639 Käyttökate, % 4,0 4,3 7,0 Liikevoitto, (1 000 EUR) 5 260 3 479 6 834 Liikevoitto, % 1,4 1,2 2,9 Kauden tulos, (1 000 EUR) -9 149 -9 835 3 973 Omavaraisuusaste, % 26,0 28,8 35,6 Nettovelkaantumisaste, % 70,2 19,0 3,6 Oman pääoman tuotto, % -16,0 -17,5 8,3 Laimentamaton osakekohtainen tulos -0,54 -0,57 0,35 Laimennettu osakekohtainen tulos -0,54 -0,57 0,35 Osakekohtainen oma pääoma, EUR 3,2 3,8 3,7 Osakekohtainen voitonjako, EUR 0,11 0,10 0,1 Varojenjako tuloksesta, % -20,3 -14,6 31,2 Efektiivinen osinkotuotto, % 2,8 1,8 1,5 Hinta/voittosuhde -8,0 -11,9 32,1 Osaketiedot 2023 2022 2021 Osakekannan markkina-arvo, EUR 71 742 492 93 842 501 91 640 466 Osakkeenomistajia kauden lopussa 6 973 6 844 6 957 Kurssi kauden lopussa, EUR 4,35 5,69 6,84 Keskikurssi (VWAP), EUR 5,36 6,80 8,63 Ylin kurssi, EUR 6,99 8,22 12,00 Alin kurssi, EUR 3,87 5,22 5,96 Osakkeiden lukumäärä kauden lopussa, laimentamaton 16 492 527 16 492 531 13 397 729 Osakkeiden lukumäärä kauden lopussa, laimennettu 19 990 949 19 897 335 13 397 729 Osakkeiden lukumäärä kaudella keskimäärin, laimentamaton 16 492 528 15 986 151 12 130 679 Osakkeiden lukumäärä kaudella keskimäärin, laimennettu 19 970 469 16 381 629 12 130 679 Osakevaihto, kpl 3 138 895 5 712 374 9 568 586 Vaihtuvuus, % 19,0 34,6 78,8 Toimintakertomus 2023 ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 50 Vaihtoehtoisten tunnuslukujen täsmäytyslaskelma EUR tuhatta 1–12/2023 1–12/2022 Oikaistu käyttökate Liikevoitto 5 260 3 479 Poistot ja arvonalentumiset 9 444 8 731 Käyttökate 14 704 12 210 Vertailukelpoisuuteen vaikuttavat erot 411 1 444 Oikaistu käyttökate 15 115 13 654 EUR tuhatta 1–12/2023 1–12/2022 Vertailukelpoisuuteen vaikuttavat erät + Tavanomaisesta liiketoiminnasta poikkeavat erät 411 1 444 Käyttöomaisuuden myyntivoitot (-) / myyntitappiot (+) — — Oikaistuun käyttökatteeseen vaikuttavat poikkeavat erät yhteensä 411 1 444 Vaihtoehtoiset tunnusluvut: Enersense julkaisee tiettyjä yleisesti käytössä olevia, IFRS-tilinpäätöksestä johdettavissa olevia tunnuslukuja. Tunnuslukujen laskentaperiaatteet on esitetty tämän katsauksen osiossa Tunnuslukujen laskentaperiaatteet. Tietyt varsinaiseen liiketoimintaan kuulumattomat liiketapahtumat tai rahavirtaan vaikuttamattomat arvostuserät, joilla on merkittävä vaikutus kauden tuloslaskelmaan, on oikaistu vertailukelpoisuuteen vaikuttavina erinä, jos ne aiheutuvat: • Johdon harkinnan mukaan tavanomaisesta liiketoiminnasta poikkeavista olennaisista eristä, jotka liittyvät strategiaan kuulumattomiin yritysjärjestelyihin, kuten yritysmyyntien transaktiokuluihin, ja työsuhteiden päättämiseen liittyviin kuluihin, ja/tai rakenteellisiin uudelleenjärjestelyihin sekä merkittäviin irtisanomiskustannuksiin, tai poikkeaviin viranomaisprosessien kustannuksiin • Hankittavien yritysten integraatiokuluista • Muiden kuin ydinliiketoimintaan liittyvien käyttöomaisuushyödykkeiden myyntivoitoista ja - tappioista Oikaistuilla tunnusluvuilla yritys pyrkii esittämään yhtiön strategian mukaisen liiketoiminnan kannattavuutta. Yhtiön keskeisenä strategisena tavoitteena on kannattava orgaaninen ja epäorgaaninen kasvu. Tämän takia yhtiö oikaisee tuloksestaan yllä mainitut erät. Yhtiö ei ole oikaissut strategian mukaisten yrityshankintojen transaktiokustannuksia tai tuottoja, koska yritysostot ovat yhtiön strategian ydintä. Toimintakertomus 2023 ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 51 Tunnuslukujen laskentaperiaatteet Käyttökate (EBITDA) = Liikevoitto + poistot ja arvonalentumiset Käyttökate liikevaihdosta (%) = Käyttökate / liikevaihto x 100 Oikaistu käyttökate Käyttökate + vertailukelpoisuuteen vaikuttavat erät Oikaistu käyttökate (%) Oikaistu käyttökate / liikevaihto x 100 Liikevoitto (EBIT) = Liikevaihto + liiketoiminnan muut tuotot – materiaalit ja palvelut – henkilöstökulut – liiketoiminnan muut kulut + osuus osakkuusyhtiöiden tuloksesta – poistot ja arvonalentumiset Liikevoitto liikevaihdosta (%) = Liikevoitto / liikevaihto x 100 Tilikauden voitto (tappio) liikevaihdosta (%) = Tilikauden voitto (tappio) / liikevaihto x 100 Omavaraisuusaste = Oma pääoma / taseen loppusumma – saadut ennakot x 100 Nettovelkaantumisaste = Korolliset velat – rahat ja pankkisaamiset / oma pääoma x 100 Oman pääoman tuotto (%) = Tilikauden voitto / oma pääoma keskimäärin tilikauden aikana x 100 Osakekohtainen tulos (EUR) = Tilikauden tulos / osakkeiden määrä keskimäärin Keskikurssi = Osakkeen euromääräinen kokonaisvaihto / Vaihdettujen osakkeiden keskimääräinen lukumäärä tilikaudella Osakekannan markkina-arvo = (Osakkeiden lukumäärä - omat osakkeet) x tilinpäätöspäivän pörssikurssi Osakevaihto = Tilikauden aikana vaihdettujen osakkeiden lukumäärä Vaihtuvuus (%) = Osakevaihto (kpl) x 100 / Osakkeiden osakeantioikaistu lukumäärä kaudella keskimäärin Osakekohtainen oma pääoma = Emoyhtiön omistajille kuuluva oma pääoma / osakeantioikaistu osakemäärä vuoden lopussa Osakekohtainen varojenjako = Varojenjako per osake / tulos per osake Varojenjako tuloksesta prosentteina = (Varojenjako per osake / tulos per osake) x 100 Hinta / voittosuhde, P/E = Osakekurssi tilikauden päättyessä / tulos per osake Efektiivinen varojenjakotuotto = (Varojenjako per osake / osakekurssi tilikauden päättyessä) x 100 Toimintakertomus 2023 ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 52 Osakkeet ja osakkeenomistajat 10 suurinta osakkeenomistajaa 31.12.2023) Osakkeenomistaja Osakkeiden määrä % osakkeista Nidoco AB 4 425 000 26,8 Ensto Invest Oy 1 346 125 8,2 Verman Group Oy) 1 343 461 8,1 Suotuuli Oy) 680 022 4,1 Keskinäinen Eläkevakuutusyhtiö Ilmarinen 569 053 3,5 Danske Invest Finnish Equity Fund 451 027 2,7 Holopainen Jussi 436 509 2,6 Taloustieto Incrementum Oy 416 313 2,5 Eläkevakuutusosakeyhtiö Veritas 395 292 2,4 Mapps Global Invest Oy 342 732 2,1 Yhteensä 10 405 534 63,1 ) Lähde Euroclear Finland Oy. ) Verman Holding Oy:ssä määräysvaltaa käyttävä Janne Vertanen omistaa lisäksi 27 626 osaketta suoraan. ) Suotuuli Oy:ssä määräysvaltaa käyttävä Petri Suokas omistaa lisäksi 12 210 osaketta suoraan ja 240 860 osaketta määräysvaltayhtiönsä Siementila Suokas Oy:n kautta. Petri Suokas on Enersense International Oyj:n hallituksen jäsen. Osakeomistuksen jakautuminen 31.12.2023) Osakemäärä Omistajien määrä % osakkeen- omistajista Osakemäärä % osakkeista 1–100 2 932 42,0 130 662 0,8 101–500 2 907 41,7 676 742 4,1 501–1 000 600 8,6 467 475 2,8 1001–5000 428 6,1 875 863 5,3 5 001–10 000 40 0,6 291 601 1,8 10 001–50 000 34 0,5 672 254 4,1 50 001–100 000 10 0,1 712 514 4,3 100 001–500 000 17 0,2 4 301 755 26,1 500 001– 5 0,1 8 363 661 50,7 Yhteensä 6 973 100,0 16 492 527 100,0 Joista hallintarekisteröityjä 7 — 143 981 0,9 ) Lähde Euroclear Finland Oy. ) Lisäksi mukana yhteisomistuksessa 4 osakkeenomistajaa. Osakkeenomistajat sektoreittain 31.12.2023) Sektori Osakkeiden määrä % osakkeista Yritykset 6 618 968 40,1 Ulkomaat 4 536 594 27,5 Kotitaloudet 3 307 203 20,1 Julkisyhteisöt 1 075 211 6,5 Rahoitus- ja vakuutuslaitokset 506 878 3,1 Voittoa tavoittelemattomat yhteisöt 303 692 1,8 Hallintarekisteröidyt 143 981 0,9 Yhteensä 16 492 527 100,0 ) Lähde Euroclear Finland Oy. Toimintakertomus 2023 ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 53 Tilinpäätös Tilinpäätös Konsernitilinpäätös Konsernin laaja tuloslaskelma EUR tuhatta Liite 1–12/2023 1–12/2022 Liikevaihto) 3 363 318 281 997 Valmiiden ja keskeneräisten tuotteiden varastojen muutos 4 3 735 5 267 Valmistus omaan käyttöön -14 -3 Liiketoiminnan muut tuotot) 4 1 957 4 833 Materiaalit ja palvelut 5 -202 874 -152 815 Työsuhde-etuuksista aiheutuvat kulut 6 -114 729 -97 733 Poistot ja arvonalentumiset 7 -9 444 -8 731 Liiketoiminnan muut kulut 8 -36 440 -29 147 Osuus pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävien osakkuusyhtiöiden tuloksesta 14 -249 -189 Liikevoitto (-tappio) 5 260 3 479 Rahoitustuotot 9 43 476 Rahoituskulut 9 -13 852 -10 982 Rahoitustuotot ja -kulut -13 809 -10 507 Voitto (tappio) ennen veroja -8 549 -7 027 Tuloverot 10 -600 -2 807 Tilikauden voitto (tappio) -9 149 -9 834 EUR tuhatta Liite 1–12/2023 1–12/2022 Muut laajan tuloksen erät Erät, jotka saatetaan tulevaisuudessa siirtää tulosvaikutteisiksi Muuntoerot -14 68 Etuuspohjaisten työsuhteen jälkeisten velvoitteiden uudelleen määrittäminen 6 45 179 Tilikauden muut laajat tuloksen erät verovaikutus huomioiden 31 247 Tilikauden laaja tulos -9 118 -9 588 Tilikauden voiton (tappion) jakautuminen: Emoyhtiön omistajille -8 926 -9 174 Määräysvallattomien omistajien osuus tuloksesta -223 -661 Tilikauden voitto (tappio) -9 149 -9 834 Tilikauden laajan tuloksen jakautuminen: Emoyhtiön omistajille -8 895 -8 926 Määräysvallattomille omistajille -223 -661 Tilikauden laaja tulos -9 118 -9 588 Emoyhtiön omistajille kuuluva osakekohtainen tulos, laimentamaton 19 -0,54 -0,57 Emoyhtiön omistajille kuuluva osakekohtainen tulos, laimennettu 19 -0,54 -0,57 ) Vertailuvuosi muuttunut laatimisperiaatteen tarkennuksen johdosta. Konsernin laajaa tuloslaskelmaa on luettava yhdessä sitä koskevien liitetietojen kanssa. Tilinpäätös ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 55 Konsernin tase EUR tuhatta Liite 31.12.2023 31.12.2022 Varat Pitkäaikaiset varat Liikearvo 11 27 805 27 874 Aineettomat hyödykkeet 11 40 193 40 379 Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet 12, 13 21 230 22 213 Pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävät sijoitukset 14 13 881 10 937 Pitkäaikaiset sijoitukset ja saamiset 16, 20 4 339 6 890 Laskennalliset verosaamiset 10 1 297 1 338 Pitkäaikaiset varat yhteensä 108 744 109 631 Lyhytaikaiset varat Vaihto-omaisuus 15 18 127 13 124 Myyntisaamiset 16 40 291 33 696 Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verosaamiset 10 2 9 Muut saamiset 16 35 327 35 003 Rahavarat 17 11 249 38 704 Lyhytaikaiset varat yhteensä 104 996 120 537 Varat yhteensä 213 740 230 168 Oma pääoma ja velat Oma pääoma Osakepääoma 18 80 80 Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto 18 62 361 64 010 Vararahasto 18 313 313 Muuntoerot 18 70 84 Kertyneet voittovarat) 18 -1 958 6 906 Tilikauden voitto (tappio)) 18 -8 926 -9 174 Emoyhtiön omistajille kuuluva oma pääoma yhteensä 51 940 62 220 Määräysvallattomat omistajat 167 389 Oma pääoma yhteensä 52 108 62 609 EUR tuhatta Liite 31.12.2023 31.12.2022 Velat Pitkäaikaiset velat Lainat 21 28 270 30 458 Vuokrasopimusvelat 21 9 266 10 738 Muut velat 23 3 550 Laskennalliset verovelat 10 5 973 6 630 Työsuhde-etuuksista johtuvat velvoitteet 6 356 381 Varaukset 22 472 543 Pitkäaikaiset velat yhteensä 44 340 49 300 Lyhytaikaiset velat Lainat 21 4 167 3 439 Vuokrasopimusvelat 21 6 141 5 968 Saadut ennakot 23 12 973 12 637 Ostovelat 23 25 992 36 271 Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verovelat 10 1 268 2 990 Muut velat 23 66 518 55 835 Varaukset 22 234 1 119 Lyhytaikaiset velat yhteensä 117 292 118 258 Velat yhteensä 161 632 167 559 Oma pääoma ja vieras pääoma yhteensä 213 740 230 168 ) Vertailuvuosi muuttunut laatimisperiaatteen tarkennuksen johdosta. Konsernin tasetta on luettava yhdessä sitä koskevien liitetietojen kanssa. Tilinpäätös ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 56 Konsernin rahavirtalaskelma EUR tuhatta Liite 1–12/2023 1–12/2022 Liiketoiminnan rahavirta Tilikauden voitto (tappio)) -9 149 -9 834 Oikaisut: Poistot ja arvonalentumiset 7 9 444 8 731 Voitot ja tappiot tytäryhtiöiden myynnistä -893 — Voitot ja tappiot aineellisten käyttöomaisuushyödykkeiden myynnistä -103 -850 Osuus osakkuusyhtiöiden voitosta (tappiosta) 14 249 189 Korkotuotot ja muut rahoitustuotot ja -kulut) 9 13 809 10 507 Tuloverot 10 600 2 807 Muut oikaisut -789 -1 064 Oikaisut yhteensä 22 316 20 320 Käyttöpääoman muutokset: Myyntisaamisten ja muiden saamisten muutos 16 -6 325 -32 342 Ostovelkojen ja muiden velkojen muutos 23 -807 35 795 Vaihto-omaisuuden muutos 15 -5 003 -6 356 Saadut korot 39 52 Maksetut korot -3 919 -1 205 Muut rahoituserät) -9 463 -4 416 Tuloverot 10 -2 890 -102 Liiketoiminnan nettorahavirta -15 201 1 912 EUR tuhatta Liite 1–12/2023 1–12/2022 Investointien rahavirrat Investoinnit aineellisiin ja aineettomiin käyttöomaisuushyödykkeisiin 11 -2 218 -3 268 Käyttöomaisuuden myynnit 561 1 749 Tytäryritysten myynti, vähennettynä myydyillä rahavaroilla 543 — Lisäsijoitukset osakkuusyhtiöihin 14 -3 228 -10 399 Osakkuusyhtiöiden myynnit 14 1 023 1 100 Osakkuusyhtiöille annettujen lainojen takaisinmaksut 218 566 Sijoitukset osakkeisiin — -850 Saadut suoritukset pankin talletustileiltä — 1 728 Saadut osingot osakkuusyhtiöistä 36 93 Investointien nettorahavirta -3 065 -9 280 Rahoituksen rahavirta Osakkeiden liikkeeseenlasku 18 — 2 200 Lainojen nostot 20 19 280 26 460 Lainojen takaisinmaksut 20 -20 433 -3 466 Vähemmistöosuuksien hankinta vähennettynä hankituilla rahavaroilla 16 — -192 Maksettu varojenjako) 20 -1 649 -1 614 Vuokrasopimusvelkojen maksut 20 -6 387 -6 481 Rahoituksen nettorahavirta -9 190 16 906 Rahavarojen nettomuutos -27 455 9 538 Rahavarat tilikauden alussa 38 704 29 166 Valuuttakurssien muutosten vaikutukset rahavaroihin — — Rahavarat tilikauden lopussa 11 249 38 704 ) Vertailuvuosi muuttunut laatimisperiaatteen tarkennuksen johdosta. Konsernin rahavirtalaskelmaa on luettava yhdessä sitä koskevien liitetietojen kanssa. Tilinpäätös ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 57 Laskelma konsernin oman pääoman muutoksista Emoyhtiön osakkeenomistajille kuuluva oma pääoma EUR tuhatta Osake- pääoma Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto Muut rahastot Muuntoerot Kertyneet voittovarat Emoyhtiön omistajille kuuluva oma pääoma yhteensä Määräys- vallattomat osakkeen omistajat Pääoma yhteensä Oma pääoma 1.1.2023 80 64 010 313 84 -2 268 62 220 389 62 609 Tilikauden voitto/tappio — — — — -8 926 -8 926 -223 -9 149 Muuntoerot — — — -14 — -14 — -14 Etuuspohjaisten velvoitteiden uudelleen määrittäminen — — — — 45 45 — 45 Tilikauden laaja tulos yhteensä — — — -14 -8 881 -8 895 -223 -9 118 Tapahtumat osakkeenomistajien kanssa: Osakeperusteiset maksut — — — — 271 271 — 271 Varojenjako — -1 649 — — — -1 649 — -1 649 Muut erät — — — — -7 -7 — -7 Tapahtumat osakkeenomistajien kanssa yhteensä — -1 649 — — 265 -1 384 — -1 384 Oma pääoma 31.12.2023 80 62 361 313 70 -10 885 51 940 167 52 108 Tilinpäätös ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 58 Emoyhtiön osakkeenomistajille kuuluva oma pääoma EUR tuhatta Osake-pääoma Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto Muut rahastot Muuntoerot Kertyneet voittovarat Emoyhtiön omistajille kuuluva oma pääoma yhteensä Määräys- vallattomat osakkeen omistajat Pääoma yhteensä Oma pääoma 1.1.2022 80 43 794 313 17 4 394 48 599 1 064 49 664 Tilikauden voitto/tappio) — — — — -9 174 -9 174 -661 -9 834 Muuntoerot — — — 68 — 68 — 68 Etuuspohjaisten velvoitteiden uudelleen määrittäminen — — — — 179 179 — 179 Tilikauden laaja tulos yhteensä — — — 68 -8 994 -8 926 -661 -9 588 Tapahtumat osakkeenomistajien kanssa: Osakeanti — 21 831 — — — 21 831 — 21 831 Liiketoimet määräysvallattomien omistajien kanssa — — — — -327 -327 -14 -341 Vaihtovelkakirjalaina opo komponentti 2 563 2 563 2 563 Osakeperusteiset maksut — — — — 88 88 — 88 Varojenjako) -1 614 — -1 614 — -1 614 Muut erät — — — — 7 7 — 7 Tapahtumat osakkeenomistajien kanssa yhteensä — 20 216 — — 2 332 22 547 -14 22 533 Oma pääoma 31.12.2022 80 64 010 313 84 -2 268 62 220 389 62 609 ) Vertailuvuosi muuttunut laatimisperiaatteen tarkennuksen johdosta. Tilinpäätös ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 59 Konsernitilinpäätöksen liitetiedot 1. Tilinpäätöksen laadintaperiaatteet Konsernin perustiedot Enersense International Oyj (emoyhtiö tai yhtiö) yhdessä sen tytäryhtiöiden kanssa (Enersense tai konserni) on päästöttömien energiaratkaisujen toteuttaja, joka on vahvasti mukana tukemassa vallitsevaa energiamurrosta ja mahdollistamassa päästötöntä yhteiskuntaa. Enersense tarjoaa kestäviä ratkaisuja ja välittää osaamista pohjoismaisille ja kansainvälisille teollisuus-, energia-, tietoliikenne- ja rakennusalan yhtiöille, ja on mukana mahdollistamassa asiakkaiden menestyksellistä siirtymää kohti päästötöntä tulevaisuutta. Enersense International Oyj on suomalainen julkinen osakeyhtiö, jonka kotipaikka on Pori, Suomi ja sen rekisteröity osoite on Konepajanranta 2, 28100 Pori. Enersense International Oyj:n osakkeilla käydään kauppaa Nasdaq Helsinki Oy:n ylläpitämällä pörssilistalla kaupankäyntitunnuksella ESENSE. Enersense International Oyj:n hallitus on hyväksynyt tämän konsernitilinpäätöksen julkistettavaksi. Jäljennös konsernitilinpäätöksestä on saatavilla Enersensen verkkosivuilla. Laatimisperusta Enersensen konsernitilinpäätös on laadittu Euroopan unionissa hyväksyttyjen kansainvälisten tilinpäätösstandardien (International Financial Reporting Standards, IFRS) mukaisesti ja sitä laadittaessa on noudatettu 31.12.2023 voimassa olevia IAS- ja IFRS-standardeja sekä niistä annettuja SIC- ja IFRIC-tulkintoja. Konsernitilinpäätöksen liitetiedot ovat myös suomalaisten, IFRS- säännöksiä täydentävien kirjanpito- ja yhteisölainsäädännön vaatimusten mukaiset. Useat uudet standardit, standardien muutokset ja tulkinnat tulevat voimaan vasta myöhemmin kuin 1.1.2023 alkavilla tilikausilla, eikä niitä ole sovellettu tätä konsernitilinpäätöstä laadittaessa. Konserni ei odota näillä olevan olennaista vaikutusta konsernitilinpäätökseen. Konsernitilinpäätös on laadittu alkuperäisiin hankintamenoihin perustuen, jollei laatimisperiaatteissa ole muuta mainittu. Konsernitilinpäätös esitetään tuhansina euroina. Tilinpäätöksessä esitetyt luvut on pyöristetty. Tästä johtuen, yksittäisten lukujen yhteenlaskettu määrä ei välttämättä vastaa esitettyä kokonaismäärää. Vertailutieto on esitetty tilikauden luvun jälkeen suluissa. Ulkomaanrahan määräisten erien muuntaminen Toimintavaluutta ja esittämisvaluutta Konserniyritysten tilinpäätöksiin sisältyvät erät arvostetaan sen taloudellisen ympäristön valuutassa, jossa kyseinen yritys pääasiallisesti toimii (toimintavaluutta). Konsernitilinpäätös esitetään euroissa, joka on Enersense International Oyj:n toiminta- ja esittämisvaluutta. Ulkomaanrahan määräiset liiketapahtumat Ulkomaanrahan määräiset liiketapahtumat muunnetaan toimintavaluutan määräisiksi tapahtumapäivän kursseihin. Ulkomaanrahan määräiset saamiset ja velat muunnetaan toimintavaluutan määräisiksi tilinpäätöspäivän kurssiin. Valuuttakurssivoitot ja -tappiot, jotka syntyvät ulkomaanrahanmääräisistä liiketapahtumista ja monetaaristen saamisten ja velkojen muuttamisesta, kirjataan yleensä tulosvaikutteisesti. Ne kirjataan omaan pääomaan, jos erät ovat osa ulkomaiseen yksikköön tehtyä nettosijoitusta. Tavanomaiseen liiketoimintaan liittyvät valuuttakurssivoitot ja -tappiot esitetään tuloslaskelmassa vastaavissa erissä liikevoiton yläpuolella. Rahoituseriin liittyvät valuuttakurssivoitot ja -tappiot esitetään tuloslaskelmassa rahoituskuluissa. Konserniyritykset Esittämisvaluutasta poikkeavaa toimintavaluuttaa käyttävien konserniyritysten tuloslaskelmat muunnetaan euroiksi käyttäen kauden keskikurssia ja taseet käyttäen tilinpäätöspäivän kurssia. Kaikki tuloksen ja taseen muuntamisesta aiheutuvat valuuttakurssierot kirjataan muihin laajan tuloksen eriin. Tilinpäätös ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 60 Ulkomaisiin yksikköihin tehdyistä nettosijoituksista johtuvat valuuttakurssierot kirjataan konsernitilinpäätöstä laadittaessa muihin laajan tuloksen eriin. Kun ulkomainen toiminto myydään, siihen liittyvät valuuttakurssierot siirretään tulosvaikutteisiksi osaksi myyntivoittoa tai -tappiota. Toiminnan jatkuvuus Tilinpäätös on laadittu toiminnan jatkuvuuteen perustuen, koska Enersensen johdon harkinnan mukaan toiminnan jatkuvuuteen ei liity olennaista epävarmuutta. Konsernin toiminnan tulevaisuuden kehitykseen vaikuttavat erityisesti mm. konsernin tuloskehitys, pääomaa sitovien hankkeiden rahoituksen saatavuus sekä likviditeetin riittävyys. Konsernin johto on tehnyt arvioita yhtiöiden tulevista liikevaihdoista, käyttökatteista, investoinneista, rahoitustilanteesta sekä käyttöpääomatarpeista. Konsernissa testataan vuosittain mahdollisen arvonalentumisen varalta sekä liikearvo että hankekanta, jonka poistoaika on rajoittamaton. Yhtiön johto arvioi käyttöpääoman riittävän yhtiön kasvusuunnitelman mukaisen toiminnan jatkamiseksi tilinpäätöspäivästä vähintään seuraavaksi 12 kuukaudeksi, mikäli liiketoiminta kehittyy johdon laatimien ennusteiden mukaisesti. Sodan ja pandemian vaikutus Enersenseen ja sen liiketoimintaan Meneillään olevat kansainväliset konfliktit ylläpitävät geopoliittisia jännitteitä ja epävarmuutta maailmantalouden kehittymisestä. Inflaatio on Enersenselle relevanteilla markkinoilla edelleen koholla, mikä näkyy erityisesti Baltian maissa, joissa palkkainflaatio nostaa kustannuksia. Materiaalien hinnat ovat myös koholla, ja riskinä erityisesti vanhojen sopimusten osalta on, että niitä ei saada uudelleen neuvoteltua. Lisääntynyt epävarmuus talouskehityksestä sekä korkean inflaation myötä nousseet operatiiviset ja rahoituskustannukset ovat vaikuttaneet investointiympäristöön negatiivisesti. Tämä voi johtaa Enersensen sekä sen asiakkaiden taloudellisen aseman heikentymiseen esimerkiksi rahoituksen saatavuuden kautta, ja edelleen Enersensen palveluiden kysynnän heikentymiseen sekä myynnin odotettua hitaampaan kehitykseen. Investointiympäristön muutoksella saattaa olla negatiivinen vaikutus tiettyihin taseen arvostettaviin eriin. Koronavirusta alettiin vuoden 2023 alusta alkaen käsitellä normaalina virustautina, eikä siihen enää liity poikkeuksellisia rajoitustoimenpiteitä. Arviot ja harkintaan perustuvat ratkaisut Tilinpäätöksen laatiminen IFRS-standardien mukaisesti vaatii johtoa tekemään kirjanpidollisia arvioita ja harkintaan perustuvia ratkaisuja, jotka vaikuttavat tilinpäätöksessä esitettävien varojen ja velkojen sekä tilikausilta esitettävien tuottojen ja kulujen määriin. Arviot ja harkintaan perustuvat ratkaisut perustuvat johdon parhaaseen tietämykseen, aiempaan kokemukseen ja odotuksiin tulevista tapahtumista. Arvioihin ja harkintaan perustuviin ratkaisuihin perustuvien tapahtuminen toteutuneet tulokset voivat erota arvioiduista. Lisäksi johto joutuu käyttämään harkintaa tilinpäätöksen laatimisperiaatteita sovellettaessa. Keskeiset arviot ja harkintaan perustuvat ratkaisut esitetään seuraavissa liitetiedoissa: Keskeiset arviot ja harkintaan perustuvat ratkaisut Liite Keskeiset arviot ja harkintaan perustuvat ratkaisut 2. Yrityshankinnat Aineettomien hyödykkeiden arvostaminen 3. Liikevaihto ja liiketoiminta-alueet Liikevaihdon kirjaaminen 10. Tuloverot Tuloverojen kirjaaminen ja laskennallisen verosaamisen kirjaaminen verotuksellisista tappioista 11. Aineettomat hyödykkeet Arvonalentumistestaus 13. Vuokrasopimukset Vuokra-ajan määrittäminen ja lisäluoton koron määrittäminen 21. Lainat Vaihtovelkakirjalainan korko ilman vaihto-oikeutta 22. Varaukset Varauksen määrän ja ajoituksen arviointi Tilinpäätös ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 61 2. Yrityshankinnat Enersense International Oyj ei tehnyt yrityshankintoja vuonna 2023. Vuonna 2022 Enersense saattoi päätökseen seuraavat yrityshankinnat: Enersense International Oyj hankki suunnatulla osakeannilla (18,5 miljoonaa euroa) koko osakekannan maatuulivoimahankkeiden kehitysyhtiö Megatuuli Oy:stä (nyk. Enersense Wind Oy). Osakekaupan täytäntöönpano saatiin päätökseen 1.2.2022. Enersense International Oyj hankki suunnatulla osakeannilla (1,2 miljoonaa euroa) koko osakekannan sähköautojen pika- ja suurteholatausasemia valmistavan Unified Chargers Oy:stä (nyk. Enersense Charging Oy). Osakekaupan täytäntöönpano saatiin päätökseen 15.11.2022. Enersense IN Oy voitti kilpailutuksessa Helenin käyttö- ja kunnossapitopalvelut -liiketoiminnan hankinnan. Sopimus astui voimaan 1.11.2022. Alla olevassa taulukossa vuoden 2022 sarakkeessa on esitetty Megatuuli Oy:n hankinnasta syntyneet rahavirran määrät: EUR tuhatta 2023 2022 Maksettu kauppahinta — — Hankitut rahavarat — 9 Rahavirta — 9 Megatuuli Oy:stä hankitut nettovarat ja kaupasta syntynyt liikearvo on esitetty taulukossa alhaalla: EUR tuhatta 2023 2022 Varat Pitkäaikaiset varat Muut aineettomat hyödykkeet — 22 868 Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet — 58 Pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävät sijoitukset — Muut osakkeet — 2 400 Myynti- ja muut saamiset — 704 Laskennalliset verosaamiset — — Pitkäaikaiset varat yhteensä — 26 030 Lyhytaikaiset varat Vaihto-omaisuus — — Myyntisaamiset — 207 Muut saamiset — 61 Rahavarat — 9 Lyhytaikaiset varat yhteensä — 277 Varat yhteensä — 26 307 Velat Pitkäaikaiset velat Lainat — 123 Etuuspohjaisista järjestelyistä johtuvat velvoitteet — — Laskennalliset verovelat — 5 188 Varaukset — — Pitkäaikaiset velat yhteensä — 5 312 Lyhytaikaiset velat Lainat — 150 Saadut ennakot — — Ostovelat — 192 Muut velat — 137 Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verovelat — — Varaukset — — Lyhytaikaiset velat yhteensä — 479 Velat yhteensä — 5 790 Nettovarat — 20 516 Määräysvallattomien omistajien osuudet — — Kauppahinta — -18 397 Positiivinen liikearvo — — Negatiivinen liikearvo — -2 120 Tilinpäätös ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 62 Alla olevassa taulukossa vuoden 2022 sarakkeessa on esitetty Unified Chargers Oy:n ja Helenin liiketoiminnan hankinnoista yhdistettynä syntyneet rahavirran määrät: EUR tuhatta 2023 2022 Maksettu kauppahinta — -701 Hankitut rahavarat — 5 Rahavirta — -696 Unified Chargers Oy:stä ja Helenin liiketoiminnasta hankitut nettovarat ja kaupasta syntynyt liikearvo on esitetty taulukossa alhaalla: EUR tuhatta 2023 2022 Varat Pitkäaikaiset varat Muut aineettomat hyödykkeet — 627 Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet — 721 Pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävät sijoitukset — — Muut osakkeet — — Myynti- ja muut saamiset — — Laskennalliset verosaamiset — — Pitkäaikaiset varat yhteensä — 1 348 Lyhytaikaiset varat Vaihto-omaisuus — 255 Myyntisaamiset — -41 Muut saamiset — 4 Rahavarat — 5 Lyhytaikaiset varat yhteensä — 222 Varat yhteensä — 1 570 Velat Pitkäaikaiset velat Lainat — 578 Etuuspohjaisista järjestelyistä johtuvat velvoitteet — — Laskennalliset verovelat — — Varaukset — — Pitkäaikaiset velat yhteensä — 578 Lyhytaikaiset velat Lainat — 42 Saadut ennakot — — Ostovelat — 216 Muut velat — 548 Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verovelat — — Varaukset — — Lyhytaikaiset velat yhteensä — 806 Velat yhteensä — 1 384 Nettovarat — 186 Määräysvallattomien omistajien osuudet — — Kauppahinta — -1 906 Positiivinen liikearvo — 1 720 Negatiivinen liikearvo — — Megatuuli Oy:n aineettomien hyödykkeiden käypä arvo oli hankintahetkellä 22,9 miljoonaa euroa, sisältäen 22,8 miljoonaa euroa eri kehitysvaiheessa olevista tuulivoimapuistohankkeita. Jäännösarvona määritellyn negatiivisen liikearvon määrä oli 2,1 miljoonaa euroa. Hankittujen varojen ja velkojen käypien arvojen nettosumma ylitti hankintamenon. IFRS 3 -säännöstön mukaisesti hankittujen varojen ja velkojen määrät on arvioitu uudelleen. Koska vielä toisenkin tarkastelukerran jälkeen hankinnasta syntyi voitto, se tuloutetaan välittömästi, koska IFRS 3:n mukaan negatiivista liikearvoa ei voida esittää taseessa. Negatiivisen liikearvon tuloutus on kirjattu liiketoiminnan muihin tuottoihin. Transaktioon liittyvät kulut olivat 0,5 miljoonaa euroa ja sisältyvät konsernin tulolaskelman muihin kuluihin ja liiketoiminnan nettokassavirtaan rahoituslaskelmassa. Unified Chargers Oy:n aineettomien hyödykkeiden käypä arvo oli hankintahetkellä 0,6, sisältäen 0,6 miljoonaa euroa latausjärjestelmien kehittämismenoja. Tilinpäätös ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 63 Jäännösarvona määritellyn liikearvon määrä on 1,7 miljoonaa euroa. IFRS 3 -säännösten mukaisesti liikearvo ei poisteta ja sitä testataan vuosittain yhdessä muiden liikearvojen kanssa. Enersense odottaa saavansa synergiaetuja liiketoiminnan ollessa osana konsernia myynnillisesti sekä hankkeiden toteutuksessa. Transaktioon liittyvät kulut olivat 0,1 miljoonaa euroa ja sisältyvät konsernin tuloslaskelman muihin kuluihin ja liiketoiminnan nettokassavirtaan rahoituslaskelmassa. Helenin aineellisten hyödykkeiden käypä arvo oli hankintahetkellä 0,7 miljoonaa euroa, joka maksettiin rahana. Hankinnasta ei syntynyt liikearvoa. Transaktioon ei liittynyt kuluja. Pori Offshore Constructions Oy:n (nyk. Enersense Offshore Oy) vuoden 2021 yritysoston lisäkauppavelkaa oikaistiin 0,4 miljoonaa euroa, joka kirjattiin liiketoiminnan muihin tuottoihin. TILINPÄÄTÖKSEN LAADINTAPERIAATE • Liiketoimintojen yhdistämiset käsitellään hankintamenetelmällä. Tytäryrityksen hankinnasta suoritettava vastike muodostuu luovutettujen varojen käyvästä arvosta. • Liiketoimintojen yhdistämisessä hankittavat yksilöitävissä olevat varat sekä vastattaviksi otettavat yksilöitävissä olevat velat ja ehdolliset velat arvostetaan alun perin hankinta-ajankohdan käypään arvoon muutamia harvoja poikkeuksia lukuun ottamatta. Mahdollinen määräysvallattomien omistajien osuus hankitussa yrityksessä kirjataan määrään, joka vastaa määräysvallattomien omistajien osuutta hankitun yrityksen yksilöitävissä olevasta nettovarallisuudesta. • Hankintaan liittyvät menot kirjataan kuluiksi toteutuessaan ja esitetään tuloslaskelmassa liiketoiminnan muissa kuluissa lukuun ottamatta välittömästi oman pääoman ehtoisten instrumenttien liikkeeseenlaskusta johtuvia menoja, jotka vähennetään omasta pääomasta. • Määrä, jolla luovutettu vastike, määräysvallattomien omistajien osuus hankitussa yrityksessä ja hankitusta yrityksestä aiemmin omistetun osuuden hankinta-ajankohdan käypä arvo ylittävät hankitun yksilöitävissä olevan nettovarallisuuden käyvän arvon, kirjataan liikearvoksi. KESKEISET HARKINTAAN PERUSTUVAT RATKAISUT Aineettomien hyödykkeiden arvostaminen • Liiketoimintojen yhdistämisessä hankittavat nettovarat arvostetaan käypään arvoon. Enersensen johto on käyttänyt harkintaa määritellessään yksilöitävissä olevien aineettomien hyödykkeiden käyvän arvon hankintahetkellä sekä määritellessään kyseisten omaisuuserien poistoajan. Megatuuli Oy:n hankinnan yhteydessä kirjattiin aineettomia hyödykkeitä, joiden arvonmäärityksessä käytettiin tämäntyyppisten aineettomien oikeuksien arvostukseen erikoistunutta asiantuntijayhteisöä. Johto uskoo, että käytetyt arviot ja oletukset ovat riittävän luotettavia käypien arvojen määrittämistä varten. Tilinpäätös ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 64 3. Liikevaihto ja raportoitavat segmentit Enersensen toimitusjohtaja (ylin operatiivinen päätöksentekijä, CODM) seuraa konsernin tulosta seuraavien liiketoiminta-alueiden pohjalta, jotka ovat myös konsernin raportoitavat segmentit: Smart Industry, Power, Connectivity ja International Operations. Toimitusjohtaja käyttää liiketoiminnan tuloksen arviointiin pääasiasiassa liikevaihtoa ja käyttökatetta. Liikevaihdosta osatuloutettua vuonna 2023 oli 182,7 miljoonaa euroa. Enersense muutti tuulivoimahankkeiden kirjanpitokäsittelyä vuoden 2023 alusta niin, että toteutuneista tuulivoimahankkeista realisoituneet myyntituotot sisällytetään hankkeen edistymistasojen mukaan tuloslaskelmassa liikevaihtoon, kun ne aiemmin sisältyivät liiketoiminnan muihin tuottoihin. Vaikutus vertailuvuoden lukuihin oli 14,0 miljoonaa euroa. Smart Industry Smart Industry -segmentti palvelee asiakkaitaan näiden tuotantolaitosten käyttövarmuuden parantamisessa ja kunnossapidon tehostamisessa sekä kehittää digitaalisia ratkaisuja tuottavuuden parantamiseen. Strategisena kasvualueenaan segmentti tuottaa myös resurssi- ja projektipalveluita kotimaisten ja kansainvälisten asiakkaiden onshore- ja offshore-hankkeisiin. Power Power-segmentti auttaa asiakkaitaan toteuttamaan energiamurrosta energiasektorin koko elinkaaren kattavilla palveluilla. Näihin kuuluvat voimansiirtoverkkojen ja sähköasemien suunnittelu, rakentaminen ja kunnossapito. Lisäksi strategisina kasvualueina segmenttiin kuuluvat tuulivoima- ja aurinkoenergiapuistojen suunnittelu, rakentaminen, kunnossapito ja hankekehitys sekä ratkaisut sähköisen liikenteen latausjärjestelmiin ja sähkön varastointiin. Tulevaisuudessa on tavoitteena panostaa myös oman uusiutuvan energian tuotannon käynnistämiseen. Connectivity Connectivity-segmentti palvelee asiakkaitaan toimittamalla mobiiliverkon ja kiinteän verkon palveluita sekä varmistamalla niiden toimivuuden. Segmentti on mukana tietoliikenneverkkojen kaikissa elinkaaren vaiheissa ja vastaa kiinteiden ja langattomien tietoliikenneverkkojen suunnittelusta, rakentamisesta ja ylläpidosta. International Operations International Operations -segmentti kattaa Enersensen kansainväliset toiminnot pääasiassa Virossa, Latviassa ja Liettuassa. Liiketoiminta-alueille kohdistamattomissa erissä ja eliminoinneissa esitetään seuraavien toimintojen kuluja: konsernin talous, ICT, hankinta, henkilöstö, laki, laatu ja viestintä. Liikevaihto segmenteittäin EUR tuhatta 1–12/2023 1–12/2022 Smart Industry 113 712 72 721 Power) 87 487 74 958 Connectivity 57 771 47 230 International Operations 104 204 87 007 Liiketoiminta-alueille kohdistamattomat erät 144 81 Yhteensä) 363 318 281 997 ) Vertailuvuosi muuttunut laatimisperiaatteen tarkennuksen johdosta. Enersensen liikevaihto koostuu pääasiassa palveluista, projekteista ja resurssoinnista Pohjoismaissa ja kansainvälisesti toimivista teollisuus-, energia- ja tietoliikennealan yhtiöistä. Enersensen palveluissa asiakas samanaikaisesti saa ja kuluttaa Enersensen palveluista koituvat hyödyt sitä mukaa kuin Enersense palvelua tuottaa, Enersense parantaa omaisuuserää, joka on asiakkaan määräysvallassa tai Enersensen palveluista syntyy omaisuuserä, jolla ei ole Enersenselle vaihtoehtoista käyttöä ja Enersensellä on oikeus saada maksu tarkasteluhetkeen mennessä tuotetuista palveluista. Pääosa Enersensen liikevaihdosta muodostuu kiinteähintaisista projekteista, joiden tuotot kirjataan ajan kuluessa. Vuonna 2023 Enersensellä oli yksi asiakas, jonka osuus liikevaihdosta oli yli 10 %, jolta kirjattiin liikevaihtoa 50,6 miljoonaa euroa. Enersensellä oli vuonna 2022 yksi asiakas, jonka osuus konsernin liikevaihdosta oli yli 10 %, jolta kirjattiin liikevaihtoa 32,2 miljoonaa euroa. Tilinpäätös ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 65 Liikevaihdon maantieteellinen jakautuminen kohdemaan mukaan EUR tuhatta 1–12/2023 1–12/2022 Suomi) 241 397 192 317 Muut maat 121 921 89 680 Yhteensä) 363 318 281 997 ) Vertailuvuosi muuttunut laatimisperiaatteen tarkennuksen johdosta. Jäljellä oleville suoritevelvoitteille kohdistettu transaktiohinta EUR tuhatta 1–12/2023 1–12/2022 Tulouttamaton transaktiohinta 267 188 291 291 Seuraavana vuonna tuloutettava 160 826 185 023 Myöhemmin tuloutettava 106 362 106 268 Tulouttamaton transaktiohinta vastaa tilikauden lopussa kokonaan tai osittain täyttämättä oleville suoritevelvoitteille kohdistettua yhteenlaskettua transaktiohintaa. Tulouttamaton transaktiohinta tuloutetaan seuraavien 1–3 vuoden kuluessa. Käyttökate (EBITDA) segmenteittäin EUR tuhatta 1–12/2023 1–12/2022 Smart Industry 5 262 268 Power) 10 714 19 237 Connectivity 2 273 362 International Operations 4 019 -3 930 Eliminoinnit ja liiketoiminta-alueille kohdistamattomat erät -7 564 -3 726 Yhteensä 14 704 12 210 ) Enersense Wind Oy:n negatiivisen liikearvon tuloutus 2,1 miljoonaa euroa sisältyy vuoden 2022 Power liiketoiminta-alueen käyttökatteeseen. Käyttökatteen (EBITDA) täsmäytys liikevoittoon EUR tuhatta 1–12/2023 1–12/2022 Käyttökate 14 704 12 210 Poistot ja arvonalentumiset -9 444 -8 731 Liikevoitto 5 260 3 479 Sopimuksiin perustuvat omaisuuserät ja velat EUR tuhatta 1–12/2023 1–12/2022 Sopimuksiin perustuvat omaisuuserät) 19 886 21 561 Sopimuksiin perustuvat velat (saadut ennakot)) 12 973 12 637 ) Lisätietoja liitetiedossa 16. Myyntisaamiset ja muut saamiset. ) Lisätietoja liitetiedossa 23. Ostovelat ja muut velat. Sopimuksiin perustuvat omaisuuserät sisältävät projektitoimituksiin liittyvää myyntiä, jota ei ole vielä laskutettu. Pitkäaikaisten varojen maantieteellinen jakauma EUR tuhatta 1–12/2023 1–12/2022 Suomi 97 394 98 636 Muut maat 10 105 9 657 Yhteensä) 107 499 108 293 ) Taseen pitkäaikaiset varat vähennettynä laskennallisilla verosaamisilla ja pitkäaikaisilla rahoitusvaroilla. Lisätietoja liitetiedoista 10. Tuloverot ja 20. Rahoitusriskien ja pääoman hallinta. Tilinpäätös ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 66 TILINPÄÄTÖKSEN LAADINTAPERIAATE Myyntituottojen tulouttaminen • Liikevaihdon kirjaamiseen sovelletaan IFRS 15 Myyntituotot asiakassopimuksista standardin viisiportaista tuloutusmallia. Myyntituotto kirjataan siihen määrään, joka odotetaan saatavan asiakkaalta vastikkeena tuotteen tai palvelun luovuttamisesta. Myyntituotto kirjataan, kun palvelua tai tavaraa koskeva määräysvalta siirretään asiakkaalle, joko ajan kuluessa tai yhtenä ajankohta. • Liikevaihto koostuu palveluista, projekteista ja resurssoinnista. Asiakkaan kanssa tehdään sopimus, josta molempien osapuolien oikeudet ja velvoitteet käyvät ilmi. Suurempien asiakkaiden kanssa voidaan tehdä puitesopimus, joka yhdessä tilauksen ja tilausvahvistuksen kanssa muodostaa IFRS 15 mukaisen sopimuksen ja pienempien asiakkaiden kanssa tilaus ja tilausvahvistus muodostavat sopimuksen. • Palvelusopimuksissa ja resurssointipalveluissa asiakas tyypillisesti samanaikaisesti saa ja kuluttaa Enersensen tuottamaa palvelua sitä mukaa kuin sitä tuotetaan. Enersense soveltaa IFRS 15 standardin käytännön apukeinoa, jonka mukaan yhteisö tulouttaa määrän, jonka se on oikeutettu laskuttamaan, mikäli yhteisöllä on oikeus saada asiakkaalta vastike rahamääränä, joka suoraan vastaa yhteisön tarkasteluhetkeen mennessä tuottaman suoritteen arvoa asiakkaalle. • Kiinteähintaisissa pitkäaikaisprojekteissa sekä muissa sovituissa kokonaistoimituksissa, joissa Enersense luo tai parantaa asiakkaan määräysvallassa olevaa omaisuuserää tai, joissa Enersensellä ei ole vaihtoehtoista käyttöä tuotetulle omaisuuserälle ja Enersensellä on oikeus saada maksu tuotetusta suoritteesta, mukaan lukien syntyneet menot ja kohtuullinen kate, myyntituotto kirjataan ajan kuluessa. Suoritevelvoitteen täyttämisaste määritetään tyypillisesti toteutuneiden kulujen perusteella kokonaiskustannuksista. Projektiennusteita, arvioitua kokonaistuottoa ja kuluja arvioidaan jokaisena raportointipäivänä. Asiakassopimukset saattavat sisältää muuttuvia vastikkeita, kuten sanktioita, bonuksia tai alennuksia. Muuttuvien vastikkeiden vaikutus arvioidaan sopimuskohtaisesti ja myyntituotto kirjataan siihen määrään, johon Enersense on oikeutettu ja on erittäin todennäköistä, että merkittävää peruutusta kertyneiden kirjattujen myyntituottojen määrään ei jouduta tekemään. • Kun tuulivoimahanke myydään, Enersense tulouttaa myynnin ajankohtana määrän, johon se on oikeutettu omistusoikeuden siirtymisen perusteella. Liittyvät palvelut tuloutetaan ajan kuluessa. Liiketoiminta-alueet Liiketoiminta-alueet on määritetty sen informaation perusteella, jota Enersensen ylin operatiivinen päätöksentekijä (CDOM) seuraa resurssien kohdistamiseksi ja liiketoiminta-alueiden tuloksellisuuden arvioimiseksi. Enersense arvioi liiketoiminta-alueiden tuloksellisuutta liikevaihtoon ja käyttökatteeseen (EBITDA) perustuen. Tämän lisäksi Enersense seuraa asiakastyytyväisyyttä, tilauskantaa ja työturvallisuutta liiketoiminta-alueittain. Enersense määrittää käyttökatteen liikevoittona ennen poistoja ja arvonalentumisia. Liikevoitto määritetään tilikauden voittona (tappiona) lisättynä tuloveroilla ja rahoitustuottojen ja -kulujen nettovaikutuksella. Enersensen toimitusjohtaja arvioi konsernin ja liiketoiminta-alueiden taloudellista tulosta ja taloudellista asemaa ja tekee strategisia päätöksiä. Toimitusjohtaja on Enersensen ylin operatiivinen päätöksentekijä. KESKEISET HARKINTAAN PERUSTUVAT RATKAISUT Liikevaihdon kirjaaminen Odotettujen myyntituottojen ja -kulujen sekä valmiusasteen mittaaminen vaatii arvioita. Osana arviointia, johto ottaa huomioon keskeiset sopimusvelvoitteet, kiinteähintaisen pitkäaikaisprojektin aikataulun, tunnistetut riskit ja mahdollisuudet sekä muutokset tuottojen ja kulujen arvioissa. Toteutuneet kulut saattavat erota ennustetuista hinnankorotusten, viivästysten tai tarvittavien lisämateriaalien ja työn johdosta. Tehtyjä arvioita tarkastellaan jokaisena raportointipäivänä ja mahdolliset muutokset kirjataan tulosvaikutteisesti sillä kaudella, kun muutos toteutuu. Lähtökohtaisesti, toteutuneet tuotot ja kulut eroavat arvioiduista. 4. Liiketoiminnan muut tuotot Liiketoiminnan muina tuottoina esitetään muun muassa tuotot tytäryhtiön (Enersense Solutions Oy) myynnistä, Enersense Offshore Oy:n lisäkauppahinnan muutoksesta ja käyttöomaisuuden myyntivoitot. EUR tuhatta 1–12/2023 1–12/2022 Negatiivisen liikearvon tuloutus — 2 120 Tytäryhtiön myyntivoitto 893 — Vuokratuotot 97 105 Lisäkauppahinnan muutos 420 1 330 Tuotot hallintopalveluista 22 39 Osakkuusyhtiöiden myyntivoitot — 772 Tuotot ravintolapalveluista 41 117 Myyntivoitot aineellisista käyttö-omaisuushyödykkeistä 117 78 Kilpailukieltokorvaus — 52 Muut tuotot 367 325 Yhteensä 1 957 4 937 Tilinpäätös ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 67 5. Materiaalit ja palvelut Materiaaleihin ja palveluihin sisältyvät tilikauden aineiden, tarvikkeiden ja tavaroiden ostot, varastojen muutos ja ulkopuoliset palvelut. Enersensen ostot muodostuvat kunnossapidon ja tuotantolaitosten huollossa käytettävistä välineistä, esikäsitellyistä teräsvalmisteista, maarakennusmateriaaleista, mekaanisista laitteista, teräs- ja putkitarvikkeista sekä voimansiirtoverkkojen, sähkö- ja tuulivoimaloiden varaosista. Ulkopuolisiin palveluihin sisältyy pääasiassa digi- ja mobiilipalveluiden, sähkö- ja automaatioasennuksen, maankaivuun, suunnittelun, tarkastuksen ja vuokratyövoiman alihankintakuluja. Enersense haluaa osallistaa hankintaketjuaan keskusteluun terästuotannon siirtymisestä kohti vähäpäästöisempiä ratkaisuja ja liittyi loppuvuonna 2023 mukaan WWF Suomen Ready for Green Steel -kampanjaan, joka kannustaa teräsalan yrityksiä vauhdittamaan tätä positiivista muutosta. EUR tuhatta 1–12/2023 1–12/2022 Aineiden, tarvikkeiden ja tavaroiden ostot -100 002 -71 484 Varastojen muutos 1 618 -126 Ulkopuoliset palvelut -104 490 -81 205 Yhteensä -202 874 -152 815 6. Työsuhde-etuuksista aiheutuvat kulut Enersense-konsernissa on noin 2 000 työntekijää. Alla on esitetty työntekijöille ja johdolle myönnetyt henkilöstöetuudet sekä etuuspohjaiset velvoitteet. Johtoryhmän jäsenille ja toimitusjohtajille sekä hallituksen jäsenille myönnetyt henkilöstöetuudet esitetään liitetiedossa 26. Osakepalkitseminen on esitetty liitetiedossa 27. Työsuhde-etuudet EUR tuhatta 1–12/2023 1–12/2022 Palkat ja palkkiot -95 909 -78 725 Eläkekulut – maksupohjaiset järjestelyt -13 275 -10 903 Eläkekulut – etuuspohjaiset järjestelyt -6 -9 Muut henkilöstökulut -5 539 -8 095 Yhteensä -114 729 -97 733 Henkilötyövuosi (keskiarvo ajanjaksolla) 1–12/2023 1–12/2022 Henkilötyövuosi (keskiarvo ajanjaksolla) 1 942 1 836 Etuuspohjaiset järjestelyt Konsernilla on Suomessa etuuspohjaisia ryhmäeläkevakuutuksia, jotka on vakuutettu henkivakuutusyhtiöissä (Mandatum Life ja OP). Ryhmäeläkevakuutuksen etuuspohjaisia osia ovat loppupalkkaan perustuva vanhuuseläke ja hautausavustus sekä eläkkeelle maksettava vuotuinen indeksikorotus. Vakuutuksen piirissä on 89 henkilöä, joista 8 on edelleen työsuhteessa konserniin. Työnantaja voi joutua maksamaan vakuutusmaksuja ryhmäeläkevakuutuksiin, jos vakuutuksen varat eivät riitä kattamaan edunsaajille luvattuja etuuksia. Ryhmäeläkevakuutusten varat perustuvat työnantajan maksamiin vakuutusmaksuihin ja niille saatuihin tuottoihin. Vuotuinen vakuutusmaksu määritetään perustuen vuotuiseen uuteen eläkekarttumaan ja vuotuisiin eläkkeiden indeksikorotuksiin Etuuspohjaisiin velvoitteisiin sisältyvät riskit Muutokset joukkovelkakirjojen tuotoissa Jos diskonttokoron perustana olevien joukkovelkakirjojen tuotot muuttuvat, konserni voi joutua muuttamaan diskonttokorkoa. Tämä vaikuttaa sekä etuuspohjaiseen nettovelkaan että muihin laajan tuloksen eriin kirjattavaan uudelleen määrittämisestä johtuvaan erään. Tilinpäätös ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 68 Inflaatio Ryhmäeläkevakuutusten eläkkeet ovat sidoksissa inflaation kehitykseen ja inflaation kasvu kasvattaa etuuspohjaista velvoitetta. Odotettavissa oleva elinikä Konsernin etuuspohjaiset velvoitteet liittyvät sekä työikäisiin että eläkeläisiin. Odotettavissa oleva eliniän nousu voi täten kasvattaa eläkevelvoitetta. Etuuspohjaiset järjestelyt taseessa EUR tuhatta 2023 2022 Velvoitteet etuuspohjaisista eläkejärjestelyistä 1 133 1 114 Etuuspohjaisiin järjestelyihin kuuluvat varat -777 -733 Yhteensä 356 381 Etuuspohjaisten velvoitteiden nykyarvon muutos EUR tuhatta 2023 2022 Etuuspohjainen velvoite 1.1. 1 114 1 606 Liiketoimintojen yhdistämiset — — Korkokulu 42 16 Kauden työsuoritukseen perustuva meno 6 9 Maksetut eläkkeet -50 -60 Vakuutusmatemaattiset (voitot) tappiot 21 -457 Etuuspohjainen velvoite 31.12. 1 133 1 114 Etuuspohjaisiin järjestelyihin kuuluvien varojen käyvän arvon muutos EUR tuhatta 2023 2022 Etuuspohjaiset varat 1.1. 733 1 062 Liiketoimintojen yhdistämiset — — Korkotuotot 28 10 Maksetut eläkkeet -50 -60 Varojen voitto (tappio) 20 -305 Työnantajan suorittamat maksut 46 26 Etuuspohjaiset varat 31.12. 777 733 Tuloslaskelmaan kirjatut erät EUR tuhatta 2023 2022 Työsuoritukseen perustuva meno -6 -9 Nettokorko -14 -6 Yhteensä -20 -15 Muihin laajan tuloksen eriin kirjatut uudelleen määrityksestä johtuvat vaikutukset EUR tuhatta 2023 2022 Voitto (tappio) eläkejärjestelyn varoista -20 305 Voitto (tappio) eläkejärjestelyn velvoitteista – taloudellisten oletusten muutos 37 -527 Voitto (tappio) eläkejärjestelyn velvoitteista – kokemusperäiset tarkistukset -16 70 Yhteensä 1 -152 Järjestely on IAS 19.8:n mukainen hyväksyttävä vakuutus, eikä järjestelyn varojen tarkempaa erittelyä ole mahdollista laatia. Enersense arvioi vakuutusmaksujen etuuspohjaisiin järjestelyihin olevan 18 tuhatta euroa vuonna 2024. Etuuspohjaisten velvoitteiden duraation painotettu keskiarvo on 14 vuotta. Tilinpäätös ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 69 Keskeiset vakuutusmatemaattiset oletukset Oletus 2023 2022 Diskonttokorko, (%) 3,3 3,9 Eläkkeiden korotus, (%) 2,4 2,8 Inflaatio, (%) 2,2 2,6 65-vuotiaiden eliniän odote, (vuosia): Mies 21,4 21,4 Nainen 25,4 25,4 Herkkyysanalyysi (yksittäisen oletuksen muutoksen vaikutus etuuspohjaiseen velvoitteeseen) EUR tuhatta 2023 2022 Eläkkeiden korotuksen muutos: 0,5 % nousu 72 69 0,5 % lasku -64 -62 Diskonttokoron muutos: 0,5 % nousu -32 -72 0,5 % lasku 38 81 Kuvattu herkkyysanalyysi perustuu esitetyn olettaman muutokseen, kun samalla muut olettamat pysyvät ennallaan. Todellisuudessa näin ei todennäköisesti tapahdu, vaan muutos yhdessä olettamassa saattaa myös vaikuttaa muiden olettamien muuttumiseen. Laskettaessa etuuspohjaisen eläkevelvoitteen herkkyyttä merkittäville aktuaarisille olettamille, on käytetty samaa laskentatapaa kuin taseeseen kirjattua eläkevelvoitetta laskettaessa. TILINPÄÄTÖKSEN LAADINTAPERIAATE Maksupohjaiset eläkejärjestelyt Maksupohjaisissa järjestelyissä maksut suoritetaan vakuutusyhtiölle tai muulle vastaavalle taholle, jonka jälkeen konsernilla ei ole enää muita maksuvelvoitteita. Suoritukset maksupohjaisiin järjestelyihin kirjataan tuloslaskelmaan kuluksi sille tilikaudelle, jota veloitus koskee. Etuuspohjaiset järjestelyt Konsernilla on etuuspohjaisia eläkejärjestelyitä Mandatum Lifessä ja OP-Henkivakuutuksessa, joihin konserni maksaa vakuutusmaksuja eläketurvan rahoittamiseksi. Uudelleenmäärittämisestä johtuvat erät, jotka sisältävät vakuutusmatemaattiset voitot ja tappiot, kirjataan välittömästi taseeseen muiden laajan tuloksen erien kautta sinä kautena, kun ne syntyvät. Uudelleenmäärittämisestä johtuvia eriä ei siirretä tulosvaikutteisiksi myöhemmillä tilikausilla. Aiempaan työsuoritukseen perustuvat menot kirjataan tulosvaikutteisesti käyttäen aiempaa seuraavista päivämääristä: • suunnitelman muuttamisen tai supistamisen päivä • päivä, jona konserni kirjaa asiaan liittyvät IAS 37:n mukaiset uudelleenjärjestelykustannukset tai työsuhteen päättymiseen liittyvät etuudet. Nettokorko lasketaan soveltamalla diskonttokorkoa etuuspohjaisesta järjestelystä johtuvaan nettovelkaan tai -varaan. Konserni kirjaa seuraavat etuuspohjaisesta järjestelystä johtuvat nettomääräisen velan muutokset konsernituloslaskelmaan: • työsuoritukseen perustuvat menot, jotka kattavat kauden työsuoritukseen perustuvat menot, aiempaan työsuoritukseen perustuvat menot, velvoitteen supistamisesta tai täydentämisestä johtuvat voitot ja tappiot kirjataan työsuhde-etuuksista johtuviin kuluihin • nettokorkomenot tai -tulot kirjataan rahoituskuluihin. Konsernin etuuspohjaiseen järjestelyyn liittyvät velvoitteet ja niihin liittyvät työsuoritukseen perustuvat menot on laskettu käyttämällä ennakoituun etuusoikeusyksikköön perustuvaa menetelmää. Etuuspohjaisiin eläkejärjestelyihin liittyvä velvoite on etuuspohjaisen velvoitteen tilinpäätöspäivän arvo, josta vähennetään järjestelyn varojen käypä arvo. Diskonttokorko on määritetty käyttämällä Bloomberg € EU Corporate-tuottokäyrää. Etuuteen liittyvän velvoitteen arvioitu kesto on otettu huomioon. Markkinapohjaiset inflaatio-odotukset on määritetty käyttämällä inflaatioon sidottuja swappeja euroalueella. Tilinpäätös ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 70 7. Poistot ja arvonalentumiset Poistot EUR tuhatta 1–12/2023 1–12/2022 Aineettomat hyödykkeet Asiakassuhteet -966 -966 Kehittämismenot -226 -260 Aineettomat oikeudet -57 -54 Muut aineettomat hyödykkeet -465 -323 Yhteensä -1 714 -1 603 Aineelliset hyödykkeet Maa-alueet) -37 -12 Rakennukset ja rakennelmat -3 092 -3 130 Koneet ja kalusto -4 443 -3 859 Muut aineelliset hyödykkeet -87 -94 Yhteensä -7 660 -7 094 ) Poistot maa-alueista koskevat vuokrattuja maa-alueita. Arvonalentumiset EUR tuhatta 1–12/2023 1–12/2022 Arvonalentumiset hyödykeryhmittäin Aineettomat hyödykkeet Tuulivoimahankekanta -45 -18 Aineelliset hyödykkeet — — Koneet ja kalusto -25 -16 Yhteensä -69 -35 EUR tuhatta 1–12/2023 1–12/2022 Poistot ja arvonalentumiset yhteensä -9 444 -8 731 TILINPÄÄTÖKSEN LAADINTAPERIAATE Poistot kirjataan tuloslaskelmaan tasaerinä aineettomien hyödykkeiden ja aineellisten käyttöomaisuushyödykkeiden taloudellisena vaikutusaikana. Käyttöoikeusomaisuuserät poistetaan taloudellisena vaikutusaikana tai sitä lyhyempänä vuokra-aikana. Jos Enersense on kohtuullisen varma osto-option käyttämisestä, käyttöoikeusomaisuuserän poistoaikana käytetään omaisuuserän taloudellista vaikutusaikaa. Poistoajat Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet Rakennukset ja rakennelmat 10–30 vuotta Koneet ja kalusto 3–15 vuotta Muut aineelliset hyödykkeet 3–5 vuotta Aineettomat hyödykkeet Asiakassuhteet 10 vuotta Kehittämismenot 3–5 vuotta Aineettomat oikeudet 5–10 vuotta Muut aineettomat hyödykkeet 1–15 vuotta Odotettavissa olevia taloudellisia vaikutusaikoja tarkistetaan jokaisena raportointi kauden päättymispäivänä, ja jos ne poikkeavat merkittävästi aikaisemmista arvioista, poistoaikoja muutetaan vastaavasti. Tilinpäätös ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 71 8. Liiketoiminnan muut kulut Liiketoiminnan muina kuluina esitetään muun muassa kulut ostetuista hallintopalveluista, toimitilakulut, ICT-ohjelmisto- ja -laitekulut sekä vapaaehtoiset henkilöstökulut. Muut kulut sisältävät muun muassa tilintarkastus- ja asiantuntijapalkkioita, toimistokuluja sekä luottotappiokuluja. Vapaaehtoiset henkilösivukulut -erässä esitetään henkilökunnan työkyky-, virkistys-, koulutus- ja harrastustoimintaan liittyvät kulut. EUR tuhatta 1–12/2023 1–12/2022 ICT-ohjelmisto- ja -laitekulut -12 180 -8 272 Ostetut hallintopalvelut -841 -871 Vapaaehtoiset henkilöstösivukulut -1 722 -1 474 Ajoneuvokulut -7 244 -4 689 Lainopilliset, muu konsultointi -823 -1 065 Markkinointikulut -521 -332 Toimitilakulut -3 565 -4 163 Yritysjärjestelyihin liittyvät muut kulut -179 -1 420 Matkakulut -181 -393 Muut kulut -9 183 -6 467 Yhteensä -36 440 -29 147 Enersense International Oyj:n yhtiökokous valitsee vuosittain konsernin tilintarkastajan. Vuoden 2023 yhtiökokouksessa tilintarkastajaksi valittiin KPMG Oy Ab. Tilintarkastajien palkkiot EUR tuhatta 1–12/2023 1–12/2022 Tilintarkastuspalvelut -327 -312 Veroneuvonta -8 -9 Muut palvelut -15 -17 Yhteensä -350 -338 Tilintarkastajien palkkiot sisältävät konsernin kunkin yhtiön tilintarkastajalle maksetut palkkiot. KPMG Oy Ab:n suorittamat muut kuin tilintarkastuspalvelut Enersense-konsernin yhtiöille tilikaudella 2023 olivat yhteensä 25 (26) tuhatta euroa. 9. Rahoitustuotot ja kulut EUR tuhatta 1–12/2023 1–12/2022 Rahoitustuotot Korkotuotot ja muut rahoitustuotot 43 476 Yhteensä 43 476 Rahoituskulut Korkokulut osamaksuveloista -2 -6 Korkokulut muista lainoista -6 441 -1 791 Vähemmistöosakkaille maksettava varojenjako -6 098 -7 406 Arvonalentumiset sijoituksista 8 -444 Korkokulut vuokrasopimus-veloista -515 -163 Valuuttakurssitappiot -23 -636 Palkkiokulut -782 -537 Yhteensä -13 852 -10 982 Rahoitustuotot- ja kulut yhteensä -13 809 -10 507 Korkokulut muista lainoista sisältävät pääasiassa lainojen korkokuluja, takausprovisioita, factoring korkoja ja palkkioita sekä viivästyskorkokuluja. Palkkiokulut sisältävät jälleenrahoitukseen liittyviä kertaluontoisia järjestelypalkkioita 0,8 miljoonaa euroa sekä muita rahoitukseen liittyviä palkkioita. Rahoitusjärjestelystä lisätietoa liitetiedossa 21. Lainat. Enersense muutti tuulivoimahankkeiden kirjanpitokäsittelyä vuoden 2023 alusta niin, että osakassopimuksen perusteella vähemmistöosakkaille maksettava varojenjako kirjataan tuloslaskelman rahoituskuluihin, kun se aiemmin käsiteltiin oman pääoman vähennyksenä. Tämän vaikutus lukuihin oli 6,1 (7,4) miljoonaa euroa. Tilinpäätös ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 72 10. Tuloverot Tuloverokulut koostuvat kauden verotettavaan tuloon perustuvasta verokulusta ja laskennallisesta verokulusta. EUR tuhatta 1–12/2023 1–12/2022 Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verot yhteensä -1 215 -3 075 Aiempia tilikausia koskevat oikaisut -2 — Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verot yhteensä -1 217 -3 075 Laskennallisten verosaamisten muutos -41 241 Laskennallisten verovelkojen muutos 657 27 Laskennallinen verokulu/hyöty Tuloverot -600 -2 807 Konsernin tuloslaskelmaan merkityn verokulun ja Suomen verokannalla (20 % kaikilla tilikausilla) laskettujen verojen välinen täsmäytyslaskelma on esitetty alla: Tuloverokulun täsmäytys alustavaan laskennalliseen määrään nähden EUR tuhatta 1–12/2023 1–12/2022 Tulos ennen veroja -8 549 -7 027 Verot laskettuna Suomen verokannalla 20 % 1710 1 405 Ulkomaisten tytäryhtiöiden poikkeavien verokantojen vaikutus 29 140 Vähennyskelvottomien kulujen vaikutus -33 -79 Verovapaiden tulojen vaikutus 99 85 Erillisyhtiön tulokseen perustava vero -2 407 -4 359 Aiempia tilikausia koskevat oikaisut 2 — Muut oikaisut — — Tuloverot -600 -2 807 Tilinpäätös ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 73 Laskennalliset verosaamiset ja -velat EUR tuhatta 1.1. Kirjattu tulos- vaikutteisesti Kirjattu muihin laajan tuloksen eriin Liike- toimintojen yhdistämiset 31.12. 2023 Laskennalliset verosaamiset Aineettomat ja aineelliset hyödykkeet 951 -2 — — 950 Eläkevelvoitteet 91 — — — 91 Vahvistetut tappiot 3 045 — — — 3 045 Vuokrasopimukset 3 341 -235 — — 3 106 Saamisten arvonalentumiset 100 — — — 100 Muut erät 172 -38 — — 135 Laskennallisten verojen netottaminen -6 363 234 — — -6 129 Yhteensä 1 338 -41 — — 1 297 Laskennalliset verovelat Aineettomat ja aineelliset hyödykkeet -8 991 494 — — -8 497 Vuokrasopimukset -3 287 206 — — -3 081 Muut erät -661 163 — — -498 Laskennallisten verojen netottaminen 6 309 -206 — — 6 103 Yhteensä -6 630 657 — — -5 973 Merkittävimmät väliaikaiset erot kirjanpidon ja verotuksen välillä liittyvät Enersense Wind Oy:n hankinnassa kirjattuihin aineettomiin hyödykkeisiin. Enersense Wind Oy:n hankintaa kuvataan liitetiedossa 2. Yrityshankinnat. Konsernilla on vahvistettuja tappioita, joista on kirjattu 3,0 miljoonaa euroa laskennallista verosaamista. Laskennallisten verosaamisten kirjaaminen perustuu ensisijaisesti siihen, että on käytettävissä verotettavaa tuloa, jota vastaan väliaikaiset erot voidaan hyödyntää. EUR tuhatta 1.1. Kirjattu tulos- vaikutteisesti Kirjattu muihin laajan tuloksen eriin Liike- toimintojen yhdistämiset 31.12. 2022 Laskennalliset verosaamiset Aineettomat ja aineelliset hyödykkeet 933 18 — — 951 Eläkevelvoitteet 88 3 — — 91 Vahvistetut tappiot 3 045 — — — 3 045 Vuokrasopimukset 3 450 -109 — — 3 341 Saamisten arvonalentumiset 100 — — — 100 Muut erät -48 220 — — 172 Laskennallisten verojen netottaminen -6 472 109 — — -6 363 Yhteensä 1 096 242 — — 1 338 Laskennalliset verovelat Aineettomat ja aineelliset hyödykkeet -3 983 181 — -5 188 -8 991 Vuokrasopimukset -3 332 44 — — -3 287 Muut erät -508 -154 — — -661 Laskennallisten verojen netottaminen 6 354 -44 — — 6 309 Yhteensä -1 469 27 -5 188 -6 630 Käyttämättömät tappiot Kirjatut laskennalliset verosaamiset Kirjaamattomat laskennalliset verosaamiset EUR tuhatta 2023 2022 2023 2022 2023 2022 Vanhentuu 10 vuodessa 154 272 152 260 3 045 3 045 30 855 17 646 Yhteensä 154 272 152 260 3 045 3 045 30 855 17 646 Tilinpäätös ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 74 TILINPÄÄTÖKSEN LAADINTAPERIAATE Tuloverot • Kauden verokuluna tai -tuottona esitetään kauden verotettavasta tulosta kunkin maan tuloverokannan perusteella maksettava vero oikaistuna väliaikaisista eroista johtuvien laskennallisten verosaamisten ja -velkojen muutoksilla. Verotettavaan tuloon perustuvat verot lasketaan perustuen vallitseviin verokantoihin maissa, joissa konserni toimii. • Verot kirjataan tulosvaikutteisesti, paitsi jos ne liittyvät muihin laajan tuloksen eriin tai suoraan omaan pääomaan kirjattuihin eriin. Tällöin myös vero kirjataan vastaavasti muihin laajan tuloksen eriin tai suoraan omaan pääomaan. • Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verosaamiset ja -velat vähennetään toisistaan, kun siihen on lakiin perustuva oikeus ja kun suoritus on tarkoitus toteuttaa nettomääräisesti tai saaminen ja velka on tarkoitus realisoida samanaikaisesti. Laskennalliset verot • Laskennalliset verot kirjataan varojen ja velkojen konsernitilinpäätökseen sisältyvien kirjanpitoarvojen ja verotuksellisten arvojen välisistä väliaikaisista eroista. Laskennallista veroa ei kirjata liikearvon alkuperäisestä kirjaamisesta tai varojen ja velkojen alkuperäisestä kirjaamisesta, kun kyseessä ei ole liiketoimintojen yhdistäminen eikä liiketapahtuma toteutumisaikanaan vaikuta kirjanpidon tulokseen eikä verotettavaan tuloon. • Laskennalliset verot määritetään niiden verokantojen (ja -lakien) perusteella, jotka on säädetty tai käytännössä hyväksytty raportointikauden loppuun mennessä ja joita odotetaan sovellettavan, kun kyseinen laskennallinen verosaaminen realisoituu tai laskennallinen verovelka suoritetaan. • Laskennallisia verosaamisia kirjataan vain siihen määrään asti kuin on todennäköistä, että tulevaisuudessa on käytettävissä verotettavaa tuloa, jota vastaan väliaikaiset erot voidaan hyödyntää. • Laskennalliset verosaamiset ja -velat vähennetään toisistaan silloin, kun kauden verotettavaan tuloon perustuvien verosaamisten ja -velkojen vähentämiseen toisistaan on lakiin perustuva oikeus, ja kun laskennalliset verosaamiset ja -velat liittyvät saman veronsaajan perimiin tuloveroihin. KESKEISET HARKINTAAN PERUSTUVAT RATKAISUT Tuloverojen kirjaaminen • Tuloslaskelman verokulu muodostuu tilikauden verotettavaan tuloon perustuvasta verosta ja laskennallisesta verosta. Verot merkitään tuloslaskelmaan, paitsi milloin ne liittyvät muihin laajan tuloksen eriin tai suoraan omaan pääomaan kirjattaviin eriin. Tilikauden verotettavaan tuloon perustuva vero lasketaan verotettavasta tulosta kunkin maan tilinpäätöspäivään mennessä säädettyjen verokantojen perusteella. Veroa oikaistaan mahdollisilla edellisiin tilikausiin liittyvillä veroilla. • Johto arvioi veroilmoituksissa otettuja kantoja tilanteissa, joissa verolainsäädäntö jättää tilaa tulkinnoille. Tällaisissa tilanteissa kirjattavat verovelat perustuvat johdon arvioihin. Tuloverojen kokonaismäärän arvioiminen koko konsernin tasolla edellyttää merkittävää harkintaa, joten lopullisen veron määrään liittyy epävarmuutta. Laskennallisten verosaamisten kirjaaminen verotuksellisista tappioista • Johdon harkintaa tarvitaan määritettäessä sitä missä määrin laskennallisia verosaamisia voidaan kirjata. Konsernin johto on käyttänyt harkintaa päättäessään kirjataanko laskennallista verosaamista käyttämättömistä verotuksellisista tappioista tai käyttämättömistä verohyvityksistä. • Kirjaaminen tehdään siihen määrään asti kuin on todennäköistä, että tulevaisuudessa syntyy verotettavaa tuloa, jota vastaan käyttämättömät verotukselliset tappiot sekä käyttämättömät verotukseen liittyvät hyvitykset voidaan hyödyntää. • Tulevaisuuden verotettavien voittojen arvioiminen perustuu Enersensen strategiaan, ennusteisiin ja epävarmuuksien arviointiin. Enersensen johto seuraa konsernin taloudellista asemaa ja arvioi tulevaa kehitystä kuukausittain. Verotuksellisista tappioista ja käyttämättömistä hyvityksistä kirjattujen laskennallisten verosaamisten määrää arvioidaan jokaisena raportointikauden päättymispäivänä. Tilinpäätös ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 75 11. Liikearvo ja aineettomat hyödykkeet EUR tuhatta Liikearvo Asiakassuhteet Kehittämismenot Tuulivoima- hankekanta Muut aineettomat hyödykkeet Ennakkomaksut aineettomista hyödykkeistä Muut aineettomat hyödykkeet yhteensä 2023 Hankintameno 1.1. 27 874 9 647 3 335 22 714 10 880 144 46 720 Lisäykset — — 1 117 — 1 939 2 057 Yritysmyynnit -69 — -200 — -100 — -300 Vähennykset — — -362 -113 -4 — -478 Siirrot erien välillä — — -79 — 1 019 -939 — Hankintameno 31.12. 27 805 9 647 3 811 22 601 11 796 144 47 999 Kertyneet poistot ja arvonalentumiset 1.1. — -2 337 -1 985 — -2 019 — -6 341 Poistot — -966 -226 — -522 — -1 714 Yritysmyynnit — — 185 — 95 — 280 Vähennykset — — 10 — 4 — 14 Arvonalentumiset — — — -45 — — -45 Kertyneet poistot ja arvonalentumiset 31.12. — -3 303 -2 016 -45 -2 442 — -7 806 Kirjanpitoarvo 1.1. 27 874 8 276 1 127 22 714 8 966 122 18 592 Kirjanpitoarvo 31.12. 27 805 6 344 1 795 22 556 9 354 144 40 193 Muut aineettomat hyödykkeet koostuvat pääasiassa teknologiaan perustuvasta aineettomasta hyödykkeestä, yhteensä 8,4 miljoonaa euroa, aineettomista oikeuksista ja muista aineettomista hyödykkeistä. Asiakassuhteet ovat muodostuneet Empower-yrityshankinnan yhteydessä vuonna 2020. Vuoden 2023 aikana Enersense on ottanut käyttöön uuden pilvipohjaisen toiminnanohjausjärjestelmän, jonka yhteydessä konsernille on toteutettu erillisiä ohjelmistoja, jotka eivät ole riippuvaisia toiminnanohjausjärjestelmästä. Näiden arvo on 0,9 miljoonaa euroa ja poistoaika on 5 vuotta. Tilinpäätös ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 76 EUR tuhatta Liikearvo Asiakassuhteet Kehittämismenot Tuulivoima- hankekanta Muut aineettomat hyödykkeet Ennakkomaksut aineettomista hyödykkeistä Muut aineettomat hyödykkeet yhteensä 2022 Hankintameno 1.1. 26 154 9 647 2 848 — 10 731 122 23 348 Liiketoimintojen yhdistämiset 1 720 — 618 22 838 1 38 23 495 Lisäykset — — 16 — 38 1 55 Vähennykset — — — -125 -37 -17 -179 Siirrot erien välillä — — -147 — 147 — — Hankintameno 31.12. 27 874 9 647 3 335 22 714 10 880 122 46 720 Kertyneet poistot ja arvonalentumiset 1.1. — -1 371 -1 721 — -1 664 — -4 757 Poistot — -966 -260 — -377 — -1 603 Vähennykset — — — — 37 — 37 Arvonalentumiset — — -5 — -14 — -19 Kertyneet poistot ja arvonalentumiset 31.12. — -2 337 -1 985 — -1 895 — -6 341 Kirjanpitoarvo 1.1. 26 154 8 276 1 127 — 9 067 122 18 592 Kirjanpitoarvo 31.12. 27 874 7 310 1 349 22 714 8 862 144 40 379 Arvonalentumistestaus Johto seuraa liikearvoa liitetiedossa 3. määriteltyjen neljän liiketoimintasegmentin tasolla. Konsernissa testataan vuosittain, ovatko liikearvon perusteet edelleen olemassa ja niiden mukaisesti ennustetut rahavirrat kerrytettävissä. Laskelmissa käytettävät rahavirtaennusteet perustuvat johdon hyväksymään budjettiin ja sitä seuraavan neljän vuoden ennusteeseen. Arvonalentumistestauksen ajankohta määriteltiin uudestaan vuonna 2022 siten, että vuosittaisessa testauksessa viimeisellä neljänneksellä lähtökohtana on vuoden kolmannen neljänneksen tilanne. Ennustejakson jälkeinen ajanjakso on määritelty ekstrapoloimalla rahavirrat käyttämällä testaushetkellä arvioitua todennäköistä vuotuista kasvua. Arvonalentumistestauksen yhteydessä konserni on analysoinut testauksen tulosten herkkyyttä keskeisten oletusten muutoksille. Testaustulokset ovat herkimpiä muutoksille käyttökate- ennusteissa (EBITDA-ennuste) ja diskonttokoroissa. Johdon arvion mukaan mikään jokseenkin mahdollinen muutos diskonttokorossa tai tuottotasossa ei aiheuttaisi sitä, että testattavien liikearvojen kirjanpitoarvot ylittäisivät kerrytettävissä olevat rahamäärät testatuista Smart Industry, Power ja Connectivity liiketoimintasegmenteissä. Johdon arvion mukaan International Operations -segmentin käyttökate on herkkä mahdolliselle muutokselle. Jos käyttökate International Operations -segmentissä vuosittain alenee 1,5 prosenttiyksikköä, kerrytetyt rahavirrat vastaavat segmentille kohdistettua omaisuuserien kirjanpitoarvoa, jolloin kerrytettävissä oleva rahamäärä vähennettynä kirjanpitoarvolla on 13,0 miljoonaa euroa. Tuulivoimahankekanta testaus suoritetaan hankekantatasolla käyttöarvomenetelmää käyttäen siten, että hankkeet jaetaan kolmeen eri tasoon niiden edistymisen mukaan: rakentamisvaiheessa olevat, kaavoitus- ja lupavaiheessa olevat ja aikaisessa kehitysvaiheessa olevat. Niiden arvostus perustuu vastaisten kassavirtojen nykyarvoon. Käytetty diskonttokorko ennen veroja näille oli 11,9 % (11,1 %), 24 % (24 %) ja 42 % (42 %). Johdon arvion mukaan mahdollinen muutos diskonttokorossa Tilinpäätös ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 77 ei aiheuttaisi sitä, että testattavien hankkeiden kirjanpitoarvot ylittäisivät kerrytettävissä olevat rahamäärät. Kaudella kirjatut arvonalentumiset liittyvät aikaisen kehitysvaiheen hankkeisiin. Liikearvon jakautuminen segmenteittäin: EUR tuhatta 2023 Smart Industry 11 181 Power 5 073 Connectivity 4 586 International operations 6 965 Yhteensä 27 805 Käyttöarvon laskennassa käytetyt oletukset testausajankohdittain: 2023 Liikevaihdon kasvu, ennustejakso Terminaali- kasvuoletus Liikevoitto-%, ennustejakso Ennustettu liikevoitto-%, terminaali- arvo Diskonttaus- korko ennen veroja Smart Industry 5,5 %–23,2 % 1,0 % 2,1 %–8,5 % 8,3 % 11,9 % Power 20,0 %–39,1 % 1,0 % 4,2 %–8,9 % 8,9 % 11,9 % Connectivity 0,0 %–15,7 % 1,0 % 2,7 %–4,5 % 4,4 % 11,9 % International operations -13,8 %–4,5 % 1,0 % 2,7 %–6,0 % 6,0 % 11,9 % 2022 Smart Industry 12,5 %–50,0 % 1,0 % 1,8 %–8,1 % 8,0 % 11,1 % Power 7,3 %–29,7 % 1,0 % 11,8 %–27,1 % 12,8 % 11,1 % Connectivity 3,0 %–21,4 % 1,0 % 0,3 %–2,0 % 1,9 % 11,1 % International operations -9,3 %–3 % 1,0 % -0,6 %–2,7 % 2,7 % 11,1 % TILINPÄÄTÖKSEN LAADINTAPERIAATE Liikearvo Liikearvo syntyy tytäryritysten hankinnan yhteydessä, kun luovutettu vastike ylittää hankitun nettovarallisuuden käyvän arvon. Liikearvo kirjataan taseen hankintamenoon vähennettynä kertyneillä arvonalentumistappioilla. Liikearvosta ei tehdä poistoja, mutta se testataan arvonalentumisen varalta vuosittain tai tätä useammin, jos tapahtumat tai olosuhteiden muutokset viittaavat mahdolliseen arvon alentumiseen. Asiakassuhteet Liiketoimintojen yhdistämisessä hankitut asiakassopimukset kirjataan hankinta-ajankohdan käypään arvoon. Niiden taloudellinen vaikutusaika on rajallinen, joten ne merkitään taseeseen hankintamenoon vähennettynä kertyneillä poistoilla ja arvonalentumistappiolla. Kehittämismenot Kehittämismenot, jotka välittömästi johtuvat yksilöitävissä olevien ja ainutlaatuisten, konsernin määräysvallassa olevien omaisuuserien suunnittelusta, testauksesta ja toteutuksesta, merkitään taseeseen aineettomiksi hyödykkeiksi seuraavien kriteerien täyttyessä: • Aineettoman hyödykkeen valmiiksi saattaminen on teknisesti toteutettavissa niin, että se voidaan ottaa käyttöön tai myydä • Konsernilla on aikomus saattaa aineeton hyödyke valmiiksi ja käyttää sitä tai myydä se • Konserni pystyy käyttämään tai myymään aineettoman hyödykkeen • Konserni pystyy osoittamaan, miten aineeton hyödyke tulee kerryttämään todennäköistä taloudellista hyötyä • Konsernilla on käytettävissä riittävästi teknisiä, taloudellisia ja muita voimavaroja kehittämistyön loppuunsaattamiseen ja aineettoman hyödykkeen käyttämiseen tai myymiseen, ja • Konserni pystyy määrittämään luotettavasti aineettoman hyödykkeen kehittämisvaiheessa aiheutuvat menot. • Kehittämismenoihin aktivoidaan välittömät menot sisältävät kehittämisestä aiheutuvat suorat henkilöstömenot, asianmukaisen osuuden niihin liittyvistä yleismenoista ja suorat hankinnat. • Aktivoidut kehittämismenot kirjataan taseen aineettomiin hyödykkeisiin hankintamenoon vähennettynä kertyneillä poistoilla ja arvonalentumistappioilla. Poistojen tekeminen aloitetaan, kun omaisuuserä on valmis käytettäväksi. Tilinpäätös ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 78 Aineettomat oikeudet ja muut aineettomat hyödykkeet Aineettomat oikeudet ja muut aineettomat hyödykkeet kirjataan taseeseen hankintamenoon vähennettynä kertyneillä poistoilla ja arvonalentumisilla. Enersense Wind Oy:n hankinnan yhteydessä kirjattiin aineettomia hyödykkeitä käypään arvoon. Yksilöitävissä olevien aineettomien hyödykkeiden käypä arvo oli hankintahetkellä 22,9 miljoonaa euroa tuulivoimapuistojen hankekantaan perustuvia aineettomia hyödykkeitä. Käyvän arvon arvioinnissa käytettiin ulkopuolista asiantuntijaa. Hankekantaan perustuvat aineettomat hyödykkeet testataan vuosittain arvonalentumisen osalta, tai sitä useammin, jos tapahtumat tai olosuhteiden muutokset antavat viitteitä mahdollisesta arvon alentumisesta. Aineettomien hyödykkeiden arvioidut taloudelliset vaikutusajat ovat: • Asiakassuhteet: 10 vuotta • Kehittämismenot: 3–10 vuotta • Aineettomat oikeudet: 5–10 vuotta • Muut aineettomat hyödykkeet: 1–15 vuotta Myytäessä hankeen arvo kirjataan poistoksi myyntituottoa vähentämään. Jos hanke peruuntuu, kirjataan sen arvonalentumisena kuluksi. Hankkeiden arvonalentuminen testataan hankekohtaisesti vuosittain minkä lisäksi niiden kirjanpitoarvoja arvioidaan säännöllisesti mahdollisten arvonalentumisen viitteiden havaitsemiseksi. Käyttöarvolaskelmissa käytetyt arviot tulevista rahavirroista perustuvat hankekohtaisiin taloudellisiin suunnitelmiin ja ajanjaksot, joilta rahavirrat huomioidaan ennusteissa vaihtelevat hankekohtaisesti. Arvonalentuminen • Liikearvosta, sekä aineettomista hyödykkeistä, joiden taloudellinen vaikutusaika on rajoittamaton, ei kirjata poistoja. Niille tehdään arvonalentumistesti vuosittain tai sitä useammin, jos tapahtumat tai olosuhteiden muutokset antavat viitteitä mahdollisesta arvon alentumisesta. Muut aineettomat hyödykkeet ja aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet testataan arvonalentumisen varalta aina, kun tapahtumat tai olosuhteiden muutokset viittaavat siihen, ettei kirjanpitoarvoa vastaavaa rahamäärää mahdollisesti saada kerrytetyksi. • Määrä, jolla omaisuuserän kirjanpitoarvo ylittää siitä kerrytettävissä olevan rahamäärän, kirjataan arvonalentumistappiona. Kerrytettävissä oleva rahamäärä on omaisuuserän käypä arvo vähennettynä luovutuksesta johtuvilla menoilla tai sen käyttöarvo sen mukaan, kumpi niistä on suurempi. Omaisuuserät ryhmitellään arvonalentumisen arviointia varten alimmille tasoille, joilla kertyy pitkälti muiden omaisuuserien tai omaisuuseräryhmien rahavirroista riippumattomia yksilöitävissä olevia rahavirtoja (rahavirtaa tuottavat yksiköt). • Jokaisen raportointikauden lopussa tulee tarkastella, onko omaisuuserän, lukuun ottamatta liikearvoa, arvonalentuminen syytä peruuttaa. Liikearvosta kirjattua arvonalentumistappiota ei peruuteta myöhemmillä kausilla. KESKEISET HARKINTAAN PERUSTUVAT RATKAISUT Arvonalentumistestaus • Konsernin johto on arvioinut yrityshankinnoista kirjattujen asiakassuhteiden taloudellista vaikutusaikaa. Vaikutusajat arvioidaan jokaisena tilinpäätöspäivänä ja oikaistaan tarvittaessa. • Aineellisten hyödykkeiden mahdollinen arvonalentuminen testataan, kun on viitteitä siitä, että jonkin omaisuuserän arvo saattaa olla alentunut (arvioidaan vähintään jokaisen raportointikauden lopussa). Arvonalentumistesti perustuu laskelmiin, joissa määritellään rahavirtaa tuottavien yksiköiden kerrytettävissä olevat rahamäärät. Rahavirtaa tuottavan yksikön kerrytettävissä oleva rahamäärä on sen käyttöarvo. Käyttöarvolaskelmat perustuvat diskontattuihin rahavirtoihin, joita omaisuuserän arvioidaan kerryttävän. Alla on kuvattu keskeiset käyttöarvolaskelmiin liittyvät arviot ja hankinta: • Vastaisten rahavirtojen ennustaminen – nämä perustuvat viimeisimpiin johdon hyväksymiin, viiden vuoden ajanjakson kattaviin ennusteisiin ja kuvastavat odotuksia, jotka koskevat myyntituottojen kasvua, liiketoiminnan kuluja, käyttökateprosenttia (EBITDA-%), investointeja ja rahavirtoja ja perustuvat aikaisempaan kokemukseen ja johdon odotuksiin markkinoilla tulevaisuudessa tapahtuvista muutoksista • Kyseisiin rahavirtoihin sovellettavat diskonttauskorot – käytetyt ennen veroja määritetyt diskonttauskorot ovat pääomakustannusten painotettu keskiarvo, joka on määritetty tarkasteluhetkellä markkinoilta saatujen syöttötietojen perusteella ja oikaistu rahavirtaa tuottavan yksikön erityisten riskien huomioon ottamiseksi. Oikaistu verojen jälkeen määritetty diskonttauskorko muutetaan ennen veroja määritetyksi koroksi kullekin rahavirtaa tuottavalle yksikölle perustuen verokantaan, jota sovelletaan siellä, missä rahavirtaa tuottava yksikkö toimiin. • Odotettavissa olevat pitkän aikavälin kasvuvauhti – viiden vuoden ajanjakson jälkeiset rahavirrat extrapoloidaan arvioituja kasvuvauhia käyttäen. Kasvuvauhti perustuu kunkin rahavirtaa tuottavan yksikön odotettavissa olevalle pitkän aikavälin tuloksellisuudelle markkinoilla, joilla se toimii ja se vastaa energiaratkaisujen markkinoiden keskimääräisiä pitkän aikavälin kasvuvauhteja. Tilinpäätös ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 79 Arviot ja harkintaan perustuvat ratkaisut saattavat muuttua taloudellisten ja toiminnallisten olosuhteiden muuttuessa. Toteutuvat rahavirrat voivat näin ollen poiketa ennusteista ja tästä voi aiheutua muutoksia arvonalentumistappioiden kirjaamiseen tulevilla kausilla. Liikearvon kirjanpitoarvoa pienennetään, jos sen kirjanpitoarvo on suurempi kuin arvioitu kerrytettävissä oleva rahamäärä. Arvon alentuminen kirjataan tuloslaskelmaan, jos rahavirtaa tuottavan yksikön kirjanpitoarvo ylittää siitä kerrytettävissä olevan rahamäärän. Liikearvosta kirjattua arvonalentumistappiota ei peruuteta myöhemmällä kaudella. Muut aineettomat hyödykkeet testataan arvioimalla kunkin yksittäisen omaisuuserän kerrytettävissä oleva rahamäärä tai jos tämä ei ole mahdollista, sen rahavirtaa tuottavan yksikön, johon omaisuuserä kuuluu, kerrytettävissä oleva rahamäärä. Rahavirtaa tuottavat yksiköt ovat alin taso, jolle omaisuuserät on ryhmitelty ja joka kerryttää erikseen yksilöitävissä olevia rahavirtoja. Koronaviruspandemian vaikutukset on otettu huomioon ennakoitujen rahavirtojen määrityksessä. Tilinpäätös ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 80 12. Aineelliset hyödykkeet EUR tuhatta Maa-alueet Raken- nukset ja rakennelmat Koneet ja kalusto Muut aineelliset hyödykkeet Ennakko- maksut ja kesken- eräiset työt Yhteensä 2023 Hankintameno 1.1. 355 17 390 20 995 315 357 39 412 Lisäykset 139 2 586 3 754 67 739 7 285 Yritysmyynnit — -24 -7 — — -32 Vähennykset — -225 -922 -75 -136 -1 357 Valuuttakurssierot — — — — — — Hankintameno 31.12. 494 19 727 23 820 308 960 45 308 Kertyneet poistot ja arvonalentumiset 1.1. -29 -8 035 -9 025 -109 — -17 199 Poistot -37 -3 092 -4 443 -87 — -7 660 Yritysmyynnit — 24 5 — — 29 Vähennykset — 116 589 71 — 776 Arvonalentumiset — -23 -2 — — -25 Valuuttakurssierot — — — — — — Kertyneet poistot ja arvonalentumiset 31.12. -67 -11 010 -12 876 -126 — -24 079 Kirjanpitoarvo 1.1. 325 9 355 11 970 206 357 22 213 Kirjanpitoarvo 31.12. 427 8 717 10 944 182 960 21 230 EUR tuhatta Maa-alueet Raken- nukset ja rakennelmat Koneet ja kalusto Muut aineelliset hyödykkeet Ennakko- maksut ja kesken- eräiset työt Yhteensä 2022 Hankintameno 1.1. 359 14 910 16 580 273 102 32 225 Liiketoimintojen yhdistämiset — 6 772 — — 778 Lisäykset 5 3 300 4 131 112 1 736 9 285 Vähennykset -10 -820 -494 -70 -1 482 -2 876 Siirrot erien välillä — -5 5 — — — Valuuttakurssierot — — — — — — Hankintameno 31.12. 355 17 390 20 995 315 357 39 412 Kertyneet poistot ja arvonalentumiset 1.1. -17 -5 004 -5 418 -80 — -10 519 Poistot -12 -3 130 -3 859 -94 — -7 094 Vähennykset — 106 260 64 — 431 Arvonalentumiset — -8 -9 — — -16 Valuuttakurssierot — — — — — — Kertyneet poistot ja arvonalentumiset 31.12. -29 -8 035 -9 025 -109 — -17 199 Kirjanpitoarvo 1.1. 342 9 906 11 163 193 102 21 705 Kirjanpitoarvo 31.12. 325 9 355 11 970 206 357 22 213 Käyttöoikeusomaisuuserät sisältyvät taseen aineellisiin käyttöomaisuushyödykkeisiin. Lisätietoja käyttöoikeusomaisuuseristä on liitetiedossa 13. Vuokrasopimukset. Tilinpäätös ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 81 TILINPÄÄTÖKSEN LAADINTAPERIAATE Maa-alueet kirjataan taseen aineellisiin käyttöomaisuushyödykkeisiin alkuperäiseen hankintamenoon. Muut aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet kirjataan taseen aineellisiin käyttöomaisuushyödykkeisiin poistoilla vähennettyyn hankintamenoon. Hankintamenoon luetaan hyödykkeiden hankinnasta välittömästi aiheutuvat menot. Poistot lasketaan tasapoistoina hyödykkeen arvioidulle taloudelliselle vaikutusajalle. Aineellisten käyttöomaisuushyödykkeiden arvioidut taloudelliset vaikutusajat ovat: • Rakennukset 10–30 vuotta • Koneet ja laitteet 3–15 vuotta • Muut aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet 3–5 vuotta Omaisuuserien jäännösarvot ja taloudelliset vaikutusajat tarkistetaan jokaisena raportointikauden päättymispäivänä, ja niitä muutetaan tarvittaessa. Jos on viitteitä, että omaisuuserän kirjanpitoarvo on suurempi kuin siitä kerrytettävissä oleva arvioitu rahamäärä, se testataan ja kirjanpitoarvo tämän jälkeen alennetaan kerrytettävissä olevaa rahamäärää vastaavaksi välittömästi. Myyntivoitot ja - tappiot määritetään vertaamalla myyntituloa kirjanpitoarvoon, ja ne merkitään tuloslaskelmaan. Arvonalentuminen on esitetty liitetiedossa 11. Aineettomat hyödykkeet. 13. Vuokrasopimukset Enersense vuokraa pääasiassa toimitiloja, asuntoja, henkilö-, paketti- ja kuorma-autoja sekä työvälineitä. Toimitilojen ja asuntojen sopimukset ovat tyypillisesti toistaiseksi voimassa olevia sopimuksia, jotka on määritelty kolmen vuoden mittaisiksi. Ajoneuvojen ja työvälineiden sopimukset ovat tyypillisesti määräaikaisia. Sopimukset voivat sisältää jatkamis- ja päättämisoptioita. Pääosaan toimitilojen vuokrasopimuksista liittyy indeksikorotusehtoja, jotka on tyypillisesti sidottu kuluttajahintaindeksiin tai kiinteistön ylläpidon kustannusindeksiin. Näitä ei oteta huomioon vuokrasopimusvelassa ennen kuin ne toteutuvat. Taseessa esitetään seuraavat vuokrasopimuksiin liittyvät määrät: EUR tuhatta Maa-alueet Rakennukset ja rakennelmat Ajoneuvot Yhteensä 2023 Kirjanpitoarvo 1.1. 113 9 258 7 067 16 438 Lisäykset 139 2 586 2 503 5 228 Vähennykset — -109 -122 -231 Poistot -37 -3 026 -2 815 -5 878 Arvonalentumiset — -23 -2 -25 Kirjanpitoarvo 31.12. 215 8 686 6 630 15 531 EUR tuhatta Maa-alueet Rakennukset ja rakennelmat Ajoneuvot Yhteensä 2022 1.1. 130 9 736 6 793 16 659 Lisäykset 5 3 295 2 838 6 137 Vähennykset -10 -714 -69 -793 Poistot -12 -3 051 -2 492 -5 555 Arvonalentumiset — -8 -3 -11 Kirjanpitoarvo 31.12. 113 9 258 7 067 16 438 EUR tuhatta 31.12.2023 31.12.2022 Vuokrasopimusvelat Lyhytaikaiset 6 141 5 968 Pitkäaikaiset 9 266 10 738 Yhteensä 15 407 16 705 Vuokrasopimusvelkojen maturiteetti on esitetty liitetiedossa 20. Rahoitusriskien ja pääoman hallinta. Tilinpäätös ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 82 Tuloslaskelma sisältää seuraavat vuokrasopimuksiin liittyvät määrät: EUR tuhatta 1–12/2023 1–12/2022 Käyttöoikeusomaisuuserien poistot*) Maa-alueet -37 -12 Rakennukset ja rakennelmat -3 026 -3 051 Ajoneuvot -2 815 -2 492 Muut — — Käyttöoikeusomaisuuserien poistot yhteensä -5 878 -5 555 Korkokulut) -515 -444 Lyhytaikaisiin vuokra-sopimuksiin liittyvät kulut) -926 -914 Arvoltaan vähäisiä omaisuuseriä koskeviin vuokrasopimuksiin liittyvät kulut) -928 -1 050 Vuokrasopimuksista aiheutuva lähtevä rahavirta yhteensä -8 756 -8 890 * Sisältyvät tuloslaskelmassa erään Poistot. *) Sisältyvät tuloslaskelmassa erään Rahoituskulut. ) Sisältyvät tuloslaskelmassa erään Muut kulut. TILINPÄÄTÖKSEN LAADINTAPERIAATE • Enersense arvioi sopimuksen syntymisajankohtana sisältääkö järjestely vuokrasopimuksen. Sopimus on vuokrasopimus tai siihen sisältyy vuokrasopimus, jos se antaa oikeuden yksilöidyn omaisuuserän käyttöä koskevaan määräysvaltaan tietyksi ajanjaksoksi vastiketta vastaan. Enersense kirjaa vuokrasopimuksesta, jossa se toimii vuokralle ottajana, käyttöoikeusomaisuuserän ja vastaavan vuokrasopimusvelan vuokrasopimuksen alkamisajankohtana. Alkamisajankohdaksi katsotaan se hetki, jolloin vuokrasopimuksen kohdeomaisuuserä on vuokralle ottajan käytettävissä. • Enersense arvostaa vuokrasopimusvelan sopimuksen alkamisajankohtana diskonttaamalla odotettavissa olevat tulevat vuokramaksut nykyarvoon. Vuokrasopimusvelan arvostukseen sisällytettäviin maksuihin huomioidaan kiinteät maksut, indeksiin tai muuhun hintatasoon perustuvat maksut, jäännösarvotakuiden määrät, joiden odotetaan tulevan Enersensen maksettavaksi sekä osto-option toteutusmäärä, jos sen käyttö on kohtuullisen varmaa. Rangaistusmaksut vuokrasopimuksen päättämisestä sisällytetään vuokrasopimusvelan arvostukseen, jos vuokra- ajassa on otettu huomioon, että Enersense käyttää päättämisoption. • Enersense arvostaa vuokrasopimusvelan sopimuksen alkamisajankohtana diskonttaamalla odotettavissa olevat tulevat vuokramaksut nykyarvoon. Vuokrasopimusvelan arvostukseen sisällytettäviin maksuihin huomioidaan kiinteät maksut, indeksiin tai muuhun hintatasoon perustuvat maksut, jäännösarvotakuiden määrät, joiden odotetaan tulevan Enersensen maksettavaksi sekä osto-option toteutusmäärä, jos sen käyttö on kohtuullisen varmaa. Rangaistusmaksut vuokrasopimuksen päättämisestä sisällytetään vuokrasopimusvelan arvostukseen, jos vuokra- ajassa on otettu huomioon, että Enersense käyttää päättämisoption. • Enersense diskonttaa vuokramaksut käyttäen vuokrasopimuksen sisäistä korkoa. Jos tämä korko ei ole helposti määritettävissä, käytetään vuokralle ottajan lisäluoton korkoa, eli korkoa, jonka Enersense joutuisi maksamaan lainatessaan vastaavaksi ajaksi ja vastaavanlaisin vakuuksin rahat, jotka tarvitaan käyttöoikeusomaisuuserän arvoa vastaavan omaisuuserän hankkimiseksi vastaavanlaisessa taloudellisessa ympäristössä. Vuokrasopimusvelan korkokulu esitetään liiketoiminannan rahavirrassa. • Vuokrasopimuksen alkamisajankohdan jälkeen, vuokrasopimusvelka arvostetaan efektiivisen koron menetelmällä jaksotettuun hankintamenoon. Vuokrasopimusvelan määrä määritetään uudelleen,kun vuokramaksuissa tapahtuu muutos esimerkiksi indeksimuutosten seurauksena, sopimuksessa olevien optioiden käyttöä arvioidaan uudelleen tai muiden vuokrasopimusmuutosten huomioon ottamiseksi. Käyttöoikeusomaisuuserät arvostetaan hankintamenoon, joka sisältää vuokrasopimusvelan alkuperäisen määrän, ennen sopimuksen alkamisajankohtaa maksetut vuokrat, alkuvaiheen välittömät menot ja ennallistamismenot. Käyttöoikeusomaisuuseristä tehdään poistot yleensä tasaerinä omaisuuserän taloudellisena vaikutusaikana tai sitä lyhyempänä vuokra-aikana. Jos Enersense on kohtuullisen varma, osto-option käyttämisestä, käyttöoikeusomaisuuserän poistoaikana käytetään omaisuuserän taloudellista vaikutusaikaa. Lisätietoja poistoista on liitetiedoissa 12. Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet. Tilinpäätös ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 83 • Enersense soveltaa standardin lyhytaikaisia ja arvoltaan vähäisten omaisuuserien vuokrasopimuksia koskevia helpotuksia. Lyhytaikainen vuokrasopimus on sopimus, jonka vuokra-aika on 12 kuukautta tai alle. Arvoltaan vähäisiä omaisuuseriä ovat muun muassa työkalut ja ICT-laitteet. Maksut näistä sopimuksista kirjataan kuluksi tasaerinä. Enersense ei erota muita kuin vuokrasopimuskomponentteja vuokrasopimuskomponenteista toimitilojen, asuntojen ja autojen vuokrasopimuksissa. • Enersensellä ei ole merkittävää toimintaa vuokralle antajana. KESKEISET HARKINTAAN PERUSTUVAT RATKAISUT Vuokra-ajan määrittäminen • Enersensen vuokrasopimukset voivat olla toistaiseksi voimassa olevia sopimuksia tai ne voivat sisältää jatkamis- tai päättämisoptioita. Enersense ottaa huomioon vuokra-ajan määrittämisessä kaikki ne tosiseikat ja olosuhteet, joista syntyy taloudellinen kannustin vuokrasopimuksen jatkamiseen. Näitä ovat esimerkiksi, omaisuuserän tarpeellisuus Enersensen liiketoiminnalle, vuokrakohteeseen tehdyt perusparannukset ja mahdolliset korvaavan omaisuuserän vuokraamiseen liittyvät kulut. Vuokra-aika arvioidaan uudelleen, kun tapahtuu merkittävä tapahtuma tai olosuhteiden muutos. Lisäluoton koron määrittäminen • Konserni määrittää vuokrasopimusten lisäluoton koron käyttäen lähtökohtana rahalaitosten kanssa solmittujen lainojen korkoja ja lisäksi huomioiden IFRS 16 -vaatimusten mukaisesti, että käytettävä korko huomioi vuokrasopimusten alkamisajankohdan, vuokra-ajan, kohteiden ja toimintaympäristön vaikutukset. 14. Pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävät sijoitukset Alla on esitetty tiedot Enersensen osakkuus- ja yhteisyrityksistä. Omistusosuus, % Yrityksen nimi Rekisteröintimaa 31.12.2023 31.12.2022 Empower 4Wind OÜ Viro 60,0 % 60,0 % Yrittäjien Voima Oy Suomi 40,0 % 40,0 % Harku Sindi JV OÜ Viro 50,0 % 50,0 % P2X Solution Oy Suomi 18,5 % 16,3 % Empower 4Wind OÜ on virolainen tuuliturbiinien huolto- ja korjauspalveluja tuottava yhtiö. Huolimatta enemmistöomistuksesta, Empower 4Wind OÜ:n on käsitelty yhteisyrityksenä osakkeenomistajien yksimielisyyteen perustuvan päätöksentekomenettelyn vuoksi. Päätöksenteosta on sovittu Empower 4Wind OÜ:n osakassopimuksessa. Yrittäjien Voima Oy on suomalainen osakeyhtiö, jonka toimialana on sähkön ja muun energian hankkiminen osakkeenomistajille. Yrittäjien Voima Oy omistaa osuuden Voimaosakeyhtiö SF:stä, joka puolestaan omistaa osuuden Fennovoima Oy:stä, jonka takia Yrittäjien Voima Oy:n kirjanpitoarvo kirjattiin alas. Lisäksi Enersensellä on muu taseen ulkopuolinen vastuu 0,7 miljoonaa euroa Yrittäjien Voima Oy:lle. Harku Sindi JV OÜ on virolainen yhteisyritys, joka on rakentanut voimajohtoa Viroon. Tällä hetkellä yhtiö ei ole aktiivinen. Enersense International sijoitti elokuussa 2023 0,6 miljoonaa euroa alkuperäisen sopimuksen lisäksi suomalaiseen osakeyhtiöön nimeltä P2X Solutions Oy, jonka toimialana on vihreän vedyn tuottaminen. Tämän ansiosta omistusosuus nousi 18,5%. Huolimatta vähemmistöosuudesta, P2X Solutions Oy on käsitelty osakkuusyhtiönä, koska Enersensellä on lisäksi sopimuksen mukaisesti oikeus hallituspaikkaan yhtiössä. Osuus pääomaosuusmenetelmällä yhdisteltyjen osakkuusyhtiöiden ja yhteisyrityksen tuloksesta on kirjattu liikevoiton yläpuolelle, koska niiden katsotaan olevan strategisia omistuksia ja olennainen osa Enersensen liiketoimintaa. Tilinpäätös ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 84 Alla on esitetty yhteenveto osakkuus- ja yhteisyritysten taloudellisesta informaatiota. Esitetyt luvut vastaavat kyseisten osakkuus- ja yhteisyritysten tilinpäätöksissä esitettyjä lukuja, eivät Enersensen osuutta. 2023 Varat Velat Liikevaihto Tilikauden tulos Empower 4Wind OÜ 1 718 358 3 320 164 Yrittäjien Voima Oy 10 9 20 — Harku Sindi JV OÜ 14 841 14 838 — — P2X Solution Oy 41 705 21 033 197 -1 876 2022 Empower 4Wind OÜ 1 566 309 2 771 99 Yrittäjien Voima Oy 5 4 22 -67 Harku Sindi JV OÜ 2 449 2 446 — — P2X Solution Oy 23 088 3 621 22 -1 555 Sijoitukset osakkuus- ja yhteisyrityksiin EUR tuhatta 2023 2022 Kirjanpitoarvo 1.1. 10 937 1 564 Liiketoimintojen yhdistäminen — — Lisäykset 3 228 10 399 Vähennykset — -228 Arvonalennukset — -516 Osuus tilikauden tuloksesta -285 -282 Kirjanpitoarvo 31.12. 13 881 10 937 Liiketoimet osakkuus- ja yhteisyritysten kanssa EUR tuhatta 2023 2022 Tavaroiden ja palvelujen myynti 1 889 79 Tavaroiden ja palvelujen ostot 2 2 Korkotuotot — — Avoimet saldot osakkuus- ja yhteisyritysten kanssa EUR tuhatta 2023 2022 Lainasaamiset — — Myyntisaamiset ja muut saamiset 9 553 663 Pääomalainasaamisten pääasialliset ehdot Pääomalainan pääoma voidaan palauttaa ja maksaa korkoa vain siltä osin kuin yhtiön vapaan oman pääoman kaikkien pääomalainojen määrä maksuhetkellä ylittää yhtiön viimeksi päättyneeltä tilikaudelta vahvistettavan tai sitä uudempaan tilinpäätökseen sisältyvän taseen mukaisen tappion määrän. Lain mukaisesti pääomalaina on vakuudeton. Sopimukset pääomalainoista on tehty kirjallisesti. Tilikauden 2023 päätteeksi pääomalainoja ei ollut osakkuus- ja yhteisyritysten kanssa. TILINPÄÄTÖKSEN LAADINTAPERIAATE Osakkuusyritys Osakkuusyrityksiä ovat yritykset, joissa konsernilla on huomattava vaikutusvalta, mutta ei määräysvaltaa eikä yhteistä määräysvaltaa. Yleensä tämä perustuu osakeomistukseen, joka tuottaa 20–50 % äänivallasta. Osakkuusyrityksiin tehdyt sijoitukset kirjataan alun perin hankintamenoon, ja sen jälkeen ne käsitellään pääomaosuusmenetelmällä. Konsernin osuus hankinnan jälkeisistä voitoista tai tappioista merkitään tuloslaskelmaan, ja sen osuus hankinnan jälkeisistä muun laajan tuloksen muutoksista kirjataan muihin laajan tuloksen eriin. Sijoituksen kirjanpitoarvoa oikaistaan vastaavasti. Jos konsernin osuus osakkuusyrityksen tappioista ylittää sijoituksen kirjanpitoarvon, ei kirjanpitoarvon ylittäviä tappioita kirjata, paitsi jos konsernilla on oikeudellisia tai tosiasiallisia velvoitteita osakkuusyrityksiin liittyen tai se on suorittanut maksuja osakkuusyritysten puolesta. Konsernin omistusosuuden mukainen osuus osakkuusyritysten tilikauden tuloksesta on laskettu konsernin omistusosuuden mukaisesti ja on esitetty konsernin tuloslaskelmassa osana liikevoittoa. Jokaisen raportointikauden lopussa ratkaistaan, onko objektiivista näyttöä siitä, että osakkuusyritykseen tehdyn sijoituksen arvo on alentunut. Yhteisyritys Yhteisyrityksiä ovat yritykset, joissa osapuolilla, joilla on yhteinen määräysvalta, on oikeuksia järjestelyn nettovarallisuuteen. Osuudet yhteisyrityksissä kirjataan konsernitaseeseen alun perin hankintamenoon, ja sen jälkeen ne käsitellään pääomaosuusmenetelmällä. Tilinpäätös ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 85 Pääomalainasaamiset Pääomalainasaamiset kirjataan alun perin käypään arvoon. Tämän jälkeen ne arvostetaan jaksotettuun hankintamenoon käyttäen efektiivisen koron menetelmää, koska pääomalainasaamisten rahavirrat koostuvat yksinomaan pääoman ja korkojen maksusta ja Enersensen niihin liittyvä liiketoimintamalli on rahavirtojen kerääminen. Pääomalainasaamisten arvonalentuminen lasketaan käyttäen kolmivaiheista mallia. Mikäli lainasaamisen luottoriski on todettu alhaiseksi tai sen luottoriski ei ole merkittävästi lisääntynyt, lainasaaminen on vaiheessa 1, jolloin arvonalentuminen kirjataan 12 kuukauden odotetun luottotappion perusteella. Mikäli luottoriski on merkittävästi kasvanut, siirretään saaminen vaiheeseen 2. 15. Vaihto-omaisuus EUR tuhatta 1–12/2023 1–12/2022 Aineet ja tarvikkeet 12 975 2 930 Keskeneräinen työ 3 288 8 558 Valmiit tuotteet 907 — Ennakkomaksut 957 1 636 Yhteensä 18 127 13 124 Tilikaudella Enersense on kirjannut kuluksi vaihto-omaisuuden hankintamenona -100,0 (-71,6) miljoonaa euroa. Kulu esitetään tuloslaskelman erässä Materiaalit ja palvelut. Tilikaudella vaihto- omaisuuteen tehtiin 0,0 (0,0) miljoonaa euron arvonalennus. Arvonalentumiskirjauksia ei ole peruutettu tilikauden aikana (2022: ei peruutuksia). TILINPÄÄTÖKSEN LAADINTAPERIAATE Vaihto-omaisuus arvostetaan hankintamenoon tai sitä alhaisempaan nettorealisointiarvoon. Hankintameno määritetään joko FIFO (first-in, first-out) tai painotetun keskihinnan menetelmää käyttäen vaihto-omaisuuden luonteesta riippuen. Aineiden ja tarvikkeiden hankintameno sisältää ostohinnan sekä kuljetuskustannukset. Keskeneräinen työ sisältää välittömät palkat ja muut sosiaalikulut sekä osuus keskeneräiseen työhän liittyvistä yleiskustannuksista. Nettorealisointiarvo tarkoittaa tavanomaisessa liiketoiminnassa toteutuvaa arvioitua myyntihintaa, josta on vähennetty arvioidut myynnin toteutumiseksi tarvittavat menot. 16. Myyntisaamiset ja muut saamiset EUR tuhatta 31.12.2023 31.12.2022 Pitkäaikaiset Pantattu tili 1 325 1 325 Myyntisaamiset 1 036 703 Muut saamiset 750 2 250 Yhteensä 3 111 4 278 Lyhytaikaiset Myyntisaamiset 40 291 33 696 Factoroidut myyntisaamiset — — Muut rahoitusvarat) 3 627 2 289 Muut saamiset Siirtosaamiset 31 700 31 833 Yhteensä 75 618 67 818 Siirtosaamisten olennaiset erät Sopimuksiin perustuvat omaisuuserät 19 886 20 897 Ennakkomaksut 11 801 10 877 Muut 14 58 Yhteensä 31 700 31 833 ) Enersense on antanut tilipantteja rahoittajilleen sitoumustensa vakuudeksi. Enersensen pitkäaikainen pantattu tili 1,3 miljoonaa euroa on panttina sitoumuksen voimassaoloajan. Pantatuista tileistä 3,6 miljoonaa euroa oli lyhytaikaisia pantteja, joiden sopimusvelvoitteet päättyivät tilikauden 2023 aikana. Tilinpäätös ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 86 TILINPÄÄTÖKSEN LAADINTAPERIAATE Konsernin rahoitusvarat koostuvat myyntisaamisista, muista rahoitussaamisista, rahavaroista (ks. liitetieto 17. Rahavarat) sekä lainasaamisista (ks. liitetieto 14. Pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävät sijoitukset). Nämä luokitellaan jaksotettuun hankintamenoon arvostettaviin rahoitusvaroihin koska näitä rahoitusvaroja pidetään sopimusperusteisten rahavirtojen keräämiseksi ja niiden rahavirrat ovat yksinomaan pääoman ja koron maksua. Konsernin rahoitusvarat arvostetaan jaksotettuun hankintamenoon efektiivisen koron menetelmää käyttäen. Lainasaamiset ja muut saamiset kirjataan alun perin käypään arvoon. Myyntisaamiset kirjataan alun perin transaktiohintaan. Korkotuotot sisältyvät rahoitustuottoihin. Rahoitusvaroihin kuuluva erä kirjataan pois taseesta, kun oikeudet sen rahavirtoihin ovat lakanneet tai ne on siirretty toiselle osapuolelle ja olennainen osa omistukseen liittyvistä riskeistä ja eduista on siirretty toiselle osapuolelle. Voitto tai tappio, joka syntyy kirjattaessa omaisuuserä pois taseesta, kirjataan tulosvaikutteisesti ja esitetään rahoituskuluissa. Factoring • Enersense käyttää factoring-järjestelyä, jossa myyntisaamisten olennaiset riskit ja edut on siirretty factoring-yhtiölle. Tällaiset myyntisaamiset esitetään taseessa, kunnes niistä on saatu suoritus factoring-yhtiöltä ja ne arvostetaan taseessa jaksotettuun hankintamenoon. Pääosin Enersense saa suorituksen heti, kun saamiset on siirretty factoring-yhtiölle. Konsernin näkemyksen mukaan liiketoimintamalli, jonka mukaan saamisia pidetään rahavirtojen keräämistä varten, soveltuu yhä näihin saamisiin, ja näin ollen ne edelleen arvostetaan jaksotettuun hankintamenoon. • Näiden käypä arvo ei perustu havainnoitavissa oleviin syöttötietoihin, jolloin niiden käypä arvo on käyvän arvon hierarkian tasolla 3. Käypä arvo ei olennaisesti eroa alkuperäisestä hankintamenosta. Käyvän arvon hierarkia on kuvattu liitteessä 21. Lainat. Käyvän arvon muutos esitetään muissa tuotoissa tai kuluissa, ja factoringin rahoituskulut esitetään rahoituskuluissa. Rahoitusvarojen arvonalentuminen • Rahoitusvaroihin liittyvät odotettavissa olevat luottotappiot arvioidaan ennakoivasti. • Myyntisaamisten ja asiakassopimuksiin perustuvien omaisuuserien arvostamiseen sovelletaan yksinkertaistettua mallia, jonka mukaan luottotappio kirjataan myyntisaamisen tai asiakassopimuksiin perustuvan omaisuuserän koko voimassaoloajalta odotettavissa olevien luottotappioiden perusteella. Enersense on määrittänyt odotettavissa olevat luottotappioasteet eri ikäisille myyntisaamisille ikäjakauman mukaisesti huomioiden saamisten erityispiirteet ja riskit. Odotettavissa olevan luottotappion määrä perustuu johdon parhaaseen arvioon ennakoitavista laiminlyönneistä. Luottotappiomalli huomioi asiakkaiden aikaisemman maksukäyttäytymisen sekä käytettävissä olevat tulevaisuuden ennusteet (kuten koronavirusepidemian kehittyminen) ja niiden mahdollinen vaikutus asiakkaiden luottoluokitukseen ja maksukäyttäytymiseen, sekä mahdolliset vakuudet ja luottovakuutukset. • Rahoitusvarojen luottoriskiä sekä luottoriskin hallintaa sekä myyntisaamisten varausmatriisia kuvataan liitetiedossa 20. Rahoitusriskien ja pääoman hallinta. 17. Rahavarat EUR tuhatta 31.12.2023 31.12.2022 Rahat ja pankkisaamiset 11 249 38 704 TILINPÄÄTÖKSEN LAADINTAPERIAATE Rahavarat muodostuvat käteisvaroista ja vaadittaessa nostettavissa olevista pankkitalletuksista. 18. Oma pääoma EUR tuhatta 31.12.2023 31.12.2022 Osakepääoma 80 80 Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto 62 361 64 010 Vararahasto 313 313 Muuntoerot 70 84 Kertyneet voittovarat -1 958 6 906 Tilikauden voitto (tappio) -8 926 -9 174 Emoyhtiön omistajille kuuluva oma pääoma yhteensä 51 940 62 220 Määräysvallattomien omistajien osuudet 167 389 Oma pääoma yhteensä 52 108 62 609 Tilinpäätös ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 87 Osakemäärä Päivämäärä Kpl Osakemäärä 1.1.2022 13 397 729 Megatuuli Oy:n hankinta 2.1.2022 2 598 331 Osakeanti Osuuskunta KPY 20.6.2022 297 297 Unified Chargers Oy:n hankinta 16.11.2022 199 174 Osakemäärä 31.12.2022 16 492 531 MBÅ Invest Oy:n fuusio 4.1.2023 -4 Osakemäärä 31.12.2023 16 492 527 Osakepääoma Enersense International Oyj:llä on yksi osakesarja. Yksi osake oikeuttaa yhteen ääneen yhtiökokouksessa. Enersense International Oyj:n osakepääoma 31.12.2023 on 80 000 euroa (31.12.2022 80 000 euroa) ja osakkeiden lukumäärä 31.12.2023 oli 16 492 527 kappaletta (31.12.2022: 116 492 531 ja 31.12.2021: 13 397 729). Enersense International Oyj:n osake on noteerattu Nasdaq Helsinki Oy:n pörssilistalla ja osakkeet kuuluvat Euroclear Finland Oy:n ylläpitämään arvo- osuusjärjestelmään. Yhtiöllä ei ole hallussa omia osakkeita. Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto sisältää osakeyhtiölain mukaisesti osakkeiden merkintähinnan, ellei yhtiö nimenomaisesti ole päättänyt toisin. Enersense International Oyj:n ja MBÅ Invest Oy:n hallitukset päättivät 27.3.2023 panna täytäntöön MBÅ Investin sulautumisen Enersenseen 23.9.2022 allekirjoitetun sulautumissuunnitelman mukaisesti. Sulautumissuunnitelman perusteella MBÅ:n Investin osakkeenomistajille annettiin sulautumisvastikkeena yhteensä 2 176 068 Enersensen uutta osaketta. Sulautumisvastikkeena annettavat osakkeet rekisteröitiin kaupparekisteriin 1.4.2023. Uusien osakkeiden ja yhtiölle sulautumisen yhteydessä siirtyneiden omien osakkeiden mitätöinnin rekisteröinnin jälkeen Enersensen osakkeiden kokonaismäärä on 16 492 527 osaketta. Vararahasto Vararahasto sisältää yhtiöjärjestyksen mukaisen tai yhtiökokouksen päätöksellä vapaasta omasta pääomasta siirretyn osuuden. Muuntoerot Ulkomaisen tytäryrityksen tilinpäätöksen muuntamisesta aiheutuvat muuntoerot kirjataan muihin laajan tuloksen eriin ja kerrytetään erilliseen oman pääoman rahastoon. Kertynyt määrä siirretään tulosvaikutteiseksi, kun nettosijoituksesta luovutaan. TILINPÄÄTÖKSEN LAADINTAPERIAATE Uusien osakkeiden liikkeeseenlaskusta välittömästi johtuvat menot esitetään omassa pääomassa saatujen maksujen vähennyksenä. 19. Osakekohtainen tulos 1–12/2023 1–12/2022 Osakekohtainen tulos Yhtiön osakkeenomistajille kuuluva tilikauden voitto (tappio) -8 926 -9 174 Osakkeiden lukumäärän painotettu keskiarvo tilikauden aikana, laimentamaton 16 493 15 986 Osakkeiden lukumäärän painotettu keskiarvo tilikauden aikana, laimennettu 19 970 16 382 Osakekohtainen painotettu keskiarvo tulos, laimentamaton (euroa) -0,54 -0,57 Osakekohtainen tulos, laimennettu (euroa) -0,54 -0,57 Enersensellä on tilikaudella 2023 kaksi instrumenttia (vaihtovelkakirja laina ja osakepalkkio- ohjelma), joilla on laimentava vaikutus osakekohtaiseen tulokseen. Niiden yhteismäärä on 3 498 422 kappaletta. Tilikaudella 2022 oli samat instrumentit. Enersense International Oyj:n ja MBÅ Invest Oy:n hallitukset päättivät 27.3.2023 panna täytäntöön MBÅ Investin sulautumisen Enersenseen 23.9.2022 allekirjoitetun sulautumissuunnitelman mukaisesti. Sulautumissuunnitelman perusteella MBÅ:n Investin osakkeenomistajille annettiin sulautumisvastikkeena yhteensä 2 176 068 Enersensen uutta osaketta. Sulautumisvastikkeena annettavat osakkeet rekisteröitiin kaupparekisteriin 1.4.2023. Uusien osakkeiden ja yhtiölle sulautumisen yhteydessä siirtyneiden omien osakkeiden mitätöinnin rekisteröinnin jälkeen Enersensen osakkeiden kokonaismäärä on 16 492 527 osaketta. Tilinpäätös ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 88 TILINPÄÄTÖKSEN LAADINTAPERIAATE Osakekohtainen tulos (EPS) lasketaan jakamalla emoyhtiön omistajille kuuluva tulos tilikauden aikana ulkona olevien osakkeiden lukumäärän painotetulla keskiarvolla. Laimennusvaikutuksella oikaistu osakekohtainen tulos lasketaan samalla perusteella kuin laimentamaton, paitsi että siinä otetaan huomioon konsernin mahdolliset sitoumukset uusien osakkeiden liikkeeseen laskemiseen tulevaisuudessa. 20. Rahoitusriskien ja pääoman hallinta Enersense altistuu liiketoiminnassaan maksuvalmius-, luotto-, valuutta- ja korkoriskille. Enersensen rahoitusriskien hallinnan tavoitteena on pienentää rahoitusmarkkinoiden muutoksista johtuvien tekijöiden vaikutusta yhtiön tulokseen, toimintaan ja taserakenteeseen. Enersensen rahoitushallinto raportoi säännöllisesti konsernin johdolle tunnistetuista rahoitusriskeistä sekä toimenpiteistä, joilla konserni aikoo suojautua mahdollisilta riskeiltä. Konsernin rahoitushallinto tukee myös liiketoiminta-alueita niiden rahoitusriskien hallinnassa. Liiketoiminta-alueet toimittavat konsernin rahoitushallinnolle ajantasaista informaatiota rahoitusasemastaan ja kassanhallinnasta, jotta rahoitushallinto voi varmistaa tehokkaan rahoituksen-, likviditeetin- ja riskienhallinnan. Luottoriski Enersensen luottoriski liittyy asiakkaisiin, joilta konsernilla on avoimia saatavia tai joiden kanssa on solmittu pitkäaikaissopimuksia. Luottoriski voi toteutua siinä tapauksessa, että asiakas ei pysty suoriutumaan sopimusvelvoitteistaan. Enersense tarkistaa merkittävien uusien asiakkaidensa luottotiedot ja maksukyvykkyyden ennen sopimuksiin ryhtymistä sekä seuraa aktiivisesti asiakaskuntansa luottokelpoisuutta ja maksukyvykkyyttä. Konserni suojautuu luottoriskiltä myös myymällä myyntisaatavia kolmannelle osapuolelle, joka kantaa luottoriskin ostamiensa myyntisaatavien osalta. Enersenselle ei jää olennaisia intressejä näihin saamisiin. Enersense hallitsee luottoriskiä myös käyttäen ennakkomaksuja ja projektien etupainotteisia maksuohjelmia. Myyntisaamiset ja sopimukseen perustuvat omaisuuserät Myyntisaamiset merkitään taseeseen alkuperäiseen laskutusarvoon vähennettynä mahdollisilla arvonalentumisilla. Odotettavissa olevien luottotappioiden määrittämistä varten myyntisaamiset ja sopimukseen perustuvat omaisuuserät on ryhmitelty yhteisten luottoriskiominaisuuksien ja maksun viivästymisen perusteella. Odotettujen tappioiden malli perustuu varausmatriisiin, jossa odotetut luottotappiot lasketaan soveltamalla historiallisesti toteutuneita luottotappioita sekä liiketoimintajohdon arvioita tulevasta kehityksestä avoimien myyntisaamisten eri maturiteettijakaumiin. Odotettu luottotappiovaraus kirjataan välittömästi tulosvaikutteisesti. Enersense kirjaa myyntisaamiset pois taseesta lopullisina luottotappioina, kun perintä on osoittautunut tuloksettomaksi. Lopullinen luottotappiokirjaus tehdään esimerkiksi silloin kun perintäkumppani antaa luottotappiosuosituksen tai velallinen hakeutuu konkurssiin tai maksuvaikeuksissa olevan asiakkaan kanssa ei päästä sopuun maksusuunnitelmasta. Sopimukseen perustuvat omaisuuserät liittyvät laskuttamattomiin keskeneräisiin töihin ja ovat riskiominaisuuksiltaan samanlaisia kuin samantyyppisistä sopimuksista johtuvat myyntisaamiset. Tämän vuoksi Enersensen johto on olettanut, että ei-erääntyneiden myyntisaamisten odotettavissa oleva tappioaste on kohtuullisen lähellä sopimukseen perustuvien omaisuuserien tappioastetta. Tilinpäätös ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 89 Luottotappiovaraus Ei viivästynyt Alle 30 päivää viivästynyt 30–60 päivää viivästynyt 61–90 päivää viivästynyt Yli 90 päivää viivästynyt Yhteensä 31.12.2023 Odotettavissa oleva luottotappioaste — % — % 1 % 5 % 51 % Bruttomääräinen kirjanpito 36 940 1 804 205 84 1 258 40 291 Luottotappiovarauksen määrä -3 -3 -3 -4 -644 -656 Nettomääräinen kirjanpitoarvo 36 937 1 802 202 81 613 39 635 Ei viivästynyt Alle 30 päivää viivästynyt 30–60 päivää viivästynyt 61–90 päivää viivästynyt Yli 90 päivää viivästynyt Yhteensä 31.12.2022 Odotettavissa oleva luottotappioaste — % 1 % 3 % 3 % 44 % Bruttomääräinen kirjanpito 29 221 938 939 -7 474 31 565 Luottotappiovarauksen määrä — -9 -32 — -207 -247 Nettomääräinen kirjanpitoarvo 29 221 929 907 -6 267 31 318 Luottotappiovarauksen täsmäytys 1–12/2023 1–12/2022 Luottotappiovaraus 1.1. 247 57 Kaudella tulosvaikutteiseksi kirjattu luottotappiovarauksen muutos 464 197 Tilikauden aikana lopullisiksi luottotappioiksi perimiskelvottomina kirjatut saamiset -55 -6 Luottotappiovaraus 31.12. 656 247 Lainasaamisista kirjattu luottotappiovaraus Enersensellä oli lyhytaikaisia lainasaamisia 31.12.2023 110 (31.12.2022 288) tuhatta euroa. Enersensen johto seuraa lainasaatavien takaisinmaksun todennäköisyyttä ja niistä tehdään luottotappiovaraus, mikäli varaukselle on aihetta. Pääomalainasaamisten määrät ja pääasialliset ehdot on kerrottu liitteessä 14. Pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävät sijoitukset. Rahavarat ja muut talletukset on sijoitettu vakavaraisiin pankkeihin, eikä yhtiö katso niihin sisältyvän olennaista luottoriskiä. Nämä ovat erittäin likvidejä sijoituksia eikä niistä ole kirjattu odotettuja luottotappioita. Maksuvalmiusriski Enersensen maksuvalmiusriski jakautuu jälleenrahoitus- ja likviditeettiriskeihin. Jälleenrahoitusriski liittyy siihen, että Enersensellä ei olisi käytettävissään riittävästi likvidejä varoja erääntyvien lainojensa maksamiseksi tai ettei jälleenrahoitusta olisi järjesteltävissä suotuisilla ehdoilla. Enersense pyrkii suojautumaan jällenrahoitusriskiltä hajauttamalla lainaportfolionsa maturiteettijakaumaa sekä arvioimalla lyhytaikaisen rahoituksen osuutta ja konsernin pitkäaikaista rahoitustarvetta. Likviditeettiriski liittyy siihen, että Enersensellä ei olisi käytössään riittävästi likvidejä varoja suoriutuakseen velvoitteistaan. Riittävän likviditeetin ylläpitämiseksi Enersense laatii lyhyen- ja pitkän aikavälin kassaennustetta ja järjestää tarvittaessa lisärahoitusta. Enersense pyrkii jatkuvasti ennakoimaan ja seuraamaan liiketoiminnan rahoituksen tarvetta, jotta Enersensellä olisi riittävästi likvidejä varoja toimintansa rahoittamiseksi sekä velvoitteistaan suoriutumiseksi. Rahoituksen lähteet Enersensen taseen rahavarat olivat vuoden 2023 lopussa 11,2 (38,7) miljoonaa euroa. Myyntisaatavat olivat vuoden 2023 lopussa 40,3 (33,7) miljoonaa euroa. Enersensellä oli 31.12.2023 nostamatonta rahoituslimiittiä 5 miljoonaa euroa. Enersensellä oli pitkäaikaisia rahalaitoslainoja yhteensä 3,6 miljoonaa euroa ja lyhytaikaisia rahalaitoslainoja 2,7 miljoonaa euroa. Lisäksi Enersensellä oli IFRS 16:n mukaisia leasing- ja toimitilavelkoja, joista pitkäaikaisia velkoja oli 9,3 miljoonaa euroa ja lyhytaikaisia velkoja 6,1 miljoonaa euroa. Tilinpäätös ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 90 Enersense on myös sopinut osamaksurahoituksesta liittyen ajoneuvojen hankintaan ja toiminnanohjausjärjestelmän käyttöönottoprojektin rahoitukseen. Osamaksuvelasta 31.12.2023 oli lyhytaikaista 1,6 miljoonaa euroa. Enersensen rahoitus koostuu valtiokonttorin myöntämistä tuotekehityslainoista, vaihtovelkakirjalainasta, kahdesta senior-lainasta, tarvittaessa nostettavissa olevasta rahoituslimiitistä sekä useasta takaus-, leasing- ja laskurahoituslimiitistä. Rahoitusta käytetään toiminnan kehittämiseen sekä käyttöpääoman hallintaan. Yhtiöllä on käytössään valtiokonttorin myöntämiä tuotekehityslainoja 1 miljoonalla eurolla. Lainat erääntyvät kokonaisuudessaan vuonna 2031. Enersensellä on myös käytössään kaksi senior lainaa, joista nostettuna oli 31.12.2023 6,3 miljoonalla eurolla, jotka erääntyvät vuonna 2026. Lisäksi Enersense on laskenut liikkeelle vakuudettoman 26 miljoonan euron vaihtovelkakirjalainaerän, joka erääntyy vuonna 2027. Lisäksi Enersensellä oli käytettävissään tarvittaessa nostettava rahoituslimiittiä 5 miljoonaa euroa, joka ei ollut käytössä 31.12.2023. Yhtiöllä on käytössään myös yhteissummaltaan 39,9 miljoonan euron laskurahoituslimiitit, josta vuoden lopussa käytössä oli 26,3 miljoonaa euroa. Enersense on päättänyt laskurahoituslimiittejään yhteensä 4,3 miljoonalla eurolla tilikauden 2023 aikana. Enersense sopi takauslimiittiensä kasvattamisesta 10 miljoonalla eurolla vuoden 2023 aikana. Yhtiöllä on käytettävissään takauslimiittejä yhteensä 55 miljoonaa euroa. Enersense sopi myös 2,5 miljoonan euron leasing rahoituslimiitistä tilikauden aikana, josta oli käytössä 31.12.2023 0,6 miljoonaa euroa. Helmikuussa 2024 Enersense teki maksujärjestelyn verottajan kanssa ALV-veloista yhteensä 12,2 miljoonaa euroa. Vastaavia järjestelyjä verottajan kanssa Enersense on tehnyt myös vuosina 2021 ja 2022. Tilinpäätös ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 91 Rahoitusvelkojen maturiteetit EUR tuhatta 2024 2025 2026 2027 2028 2029 Sopimuksiin perustuvat rahavirrat yhteensä Kirjanpitoarvo 31.12.2023 Vaihtovelkakirjalaina 1 820 1 820 1 820 26 910 — 32 370 23 525 Lainat lukuun ottamatta osamaksuvelkoja 2 988 2 977 1 615 253 172 121 8 136 7 342 Osamaksuvelat 1 570 — — — — — 1 570 1 570 Vuokrasopimusvelat 7 318 7 160 3 001 — — — 17 479 15 369 Ostovelat ja muut velat) 43 989 — — — — — 43 989 43 989 Yhteensä 57 695 11 957 6 436 27 163 172 121 103 544 91 795 ) Ei sisällä seuraavia muita kuin rahoitusvelkoja, kuten työsuhde-etuuksiin liittyviä velkoja tai jaksotuksia. Näiden määrä ilmenee liitteestä 23. Ostovelat ja muut velat. EUR tuhatta 2023 2024 2025 2026 2027 2028 Sopimuksiin perustuvat rahavirrat yhteensä Kirjanpitoarvo 31.12.2022 Vaihtovelkakirjalaina 910 1 820 1 820 1 820 26 910 33 280 22 700 Lainat lukuun ottamatta osamaksuvelkoja 2 935 2 831 2 728 1 424 1 992 121 12 031 9 414 Osamaksuvelat 1 037 746 — — — — 1 783 1 783 Verohallinnon maksujärjestelyt 25 — — — — — 25 25 Vuokrasopimusvelat 5 622 4 604 3 634 1 188 — — 15 047 16 687 Ostovelat ja muut velat) 51 748 2 — — — — 51 750 51 750 Yhteensä 62 277 10 003 8 182 4 432 28 902 121 113 916 102 359 ) Ei sisällä seuraavia muita kuin rahoitusvelkoja, kuten työsuhde-etuuksiin liittyviä velkoja tai jaksotuksia. Näiden määrä ilmenee liitteestä 23. Ostovelat ja muut velat. Tilinpäätös ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 92 Yllä olevassa taulukossa olevat luvut ovat diskonttaamattomia sisältäen korkomaksut ja muut sopimusperusteiset maksut velkojalle. Markkinariski Valuuttariski Enersense altistuu valuuttariskeille, joista Ruotsin kruunu on merkittävin ruotsalaisten sivuliikkeiden takia, joissa on valuuttamääräisiä myyntisaamisia ja ostovelkoja. Enersensellä ei ole valuuttamääräisiä lainoja. Enersense ei suojaudu aktiivisesti valuuttariskeiltä, koska liiketoiminnan tuotot ja kulut ovat pääsääntöisesti samassa valuutassa, jolloin toteutuu luonnollinen suojaus. Transaktioriski ei ole olennainen. Korkoriski Enersense altistuu toiminnassaan korkoriskille voimassa olevien rahoitussopimuksien muuttuvien korkojen sekä rahoituksen saatavuuden kautta. Muutokset makrotaloudellisessa ympäristössä tai rahoitusmarkkinoiden yleisessä tilanteessa voivat vaikuttaa negatiivisesti rahoituksen saatavuuteen, hintaan ja muihin ehtoihin. Korkotason nousulla voisi olla olennainen suora vaikutus saatavilla olevan rahoituksen kustannuksiin ja yhtiön olemassa oleviin rahoitussopimuksien kustannuksiin. Enersense on suojannut noin 80 % vaihtuvakorkoisien lainojensa pääomasta koronvaihtosopimuksella. Koronvaihtosopimuksen nimellisarvo on 5,0 miljoonaa euroa ja käypä arvo 0,3 miljoonaa euroa on kirjattu tulosvaikutteisesti. Enersensellä oli vaihtuvakorkoisia rahalaitoslainoja vuoden 2023 lopussa 6,3 (8,4) miljoonaa euroa. Korkoherkkyys tilikauden 2023 tulokseen verojen jälkeen olisi ollut 5 (15) tuhatta euroa huomioiden koronvaihtosopimuksen vaikutukset, olettaen että korkotaso nousee 0,5 % muiden tekijöiden pysyessä muuttumattomina. Rahoitusvarat ja rahoitusvelat arvostusryhmittäin 31.12.2023 31.12.2022 Liite- tieto Jaksotettuun hankintamenoon Käypään arvoon tulos- vaikutteisesti Jaksotettuun hankintamenoon Käypään arvoon tulos- vaikutteisesti Rahoitusvarat Pitkäaikaiset varat Sijoitukset — 1 228 — 2 251 Lainasaamiset 14 — — — — Pantattu tili 16 1 325 — 1 325 2 251 Muut saamiset 16 — 2 250 Myyntisaamiset 16 1 036 — 703 — Pitkäaikaiset varat yhteensä 2 361 1 228 4 278 2 251 Lyhytaikaiset varat Myyntisaamiset 16 40 291 — 33 033 — Muut rahoitusvarat 16 3 627 — 2 289 — Rahavarat 17 11 249 — 38 704 — Lyhytaikaiset varat yhteensä 55 167 — 74 026 — Varat yhteensä 57 528 1 228 78 304 2 251 Rahoitusvelat Pitkäaikaiset velat Lainat 21 28 270 — 30 458 — Ostovelat 23 3 359 2 929 Pitkäaikaiset velat yhteensä 28 273 359 30 460 929 Lyhytaikaiset velat Lainat 21 4 167 — 3 439 — Ostovelat ja muut velat 23 44 724 — 55 230 — Lyhytaikaiset velat yhteensä 48 891 — 58 670 — Velat yhteensä 77 164 359 89 130 929 Tilinpäätös ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 93 Sijoitukset pitää sisällään 10 % tai alle olevia omistuksia osakeyhtiöistä. Näitä ovat Parkkisähkö Oy (10 %) ja Enersense Wind Oy:n hankkeisiin liittyvä omistus yhteen tuulivoimapuistoon (10 %). Sijoitusten arvo perustuu sijoituksiin liittyviin sopimuksiin ja hankintahintaan. Rahoitukseen liittyvien velkojen täsmäytyslaskelma EUR tuhatta Lainat Vuokrasopimusvelat Yhteensä Velat 1.1.2022 13 166 17 251 30 417 Liiketoimintojen yhdistämiset 892 — 892 Rahoituksen rahavirrat Lainojen nostot 23 304 — 23 304 Lainojen takaisinmaksut -3 466 -6 473 -9 938 Hankinnat – vuokrasopimukset — 5 927 5 927 Velat 31.12.2022 33 897 16 706 50 603 Liiketoimintojen yhdistämiset — — — Rahoituksen rahavirrat Lainojen nostot 19 280 — 19 280 Lainojen takaisinmaksut -20 739 -6 529 -27 269 Hankinnat – vuokrasopimukset — 5 230 5 230 Velat 31.12.2023 32 437 15 407 47 844 Pääoman hallinta Enersense pääoman hallinnan tarkoituksena on varmistaa osakkeen omistajien sijoittamalle pääomalle korkea tuotto sekä tukea yhtiön liiketoimintaa optimaalisen pääomarakenteen avulla. Enersense johto ja hallitus seuraavat konsernin vakavaraisuutta ja velanhoitokykyä kuukausittain. Enersense vaikuttaa pääomarakenteeseensa keräämällä oman ja vieraan pääoman ehtoista rahoitusta sekä ohjaamalla investointeja ja liiketoimintaan sitoutuvaa käyttöpääomaa. Enersensen lainoihin liittyy kovenanttiehtoja yhtiön vakavaraisuudesta, velanhoitokyvystä sekä likviditeetistä. Lisäksi rahoitussopimukseen liittyy ehtoja varjojen jakoon, investointeihin, yritysjärjestelyihin ja velkaantumiseen. Kovenantit lasketaan IFRS-tilinpäätöskäytännön mukaisista luvuista soveltamalla rahoitussopimuksessa eriteltyjä laskukaavoja ja ne raportoidaan rahoittajille neljännesvuosittain sekä likviditeettiä seuraavan kovenantin osalta kuukausittain, mikäli velanhoitokykyyn liittyvä kovenantti ei täyttyisi. Enersense täytti vakavaraisuuteen ja velanhoitokykyyn liittyvät kovenanttiehdot 31.12.2023 ja on vahvistanut kovenanttien arvot rahoittajille. Enersense arvioi täyttävänsä rahoitussopimuksensa kovenanttiehdot myös tilikauden 2024 aikana kaikkina mittausajankohtina. Mikäli kovenanttien ehdot rikkoutuvat, pitää osapuolten neuvotella toimenpiteistä tilanteen korjaamiseksi. Kovenantit koskevat senior- ja rahoituslimiittilainoja. 31.12.2023 näitä oli yhteensä 6,3 miljoonaa euroa. Kovenantit Kovenanttiarvo 31.12.2023 31.12.2023 Kovenanttiarvo 31.12.2022 31.12.2022 Rahoitussopimusten kovenantit Omavaraisuusaste1) >37,5 % 37,7 % >37,5 % 39,3 % Korolliset velat / käyttökate2) <2,25 0,8 <2,5 -0,8 Minimi kassavaade3) >15 MEUR 1) Oikaistuun omaan pääomaan sisällytetään vaihtovelkakirjalaina 2) Vaihtovelkakirjalainaa ei lasketa korollisena velkana 3) Minimi kassavaadetta sovelletaan, kun yhtiö ei täytä korolliset nettovelat / käyttökate -kovenanttia Tilinpäätös ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 94 Kovenanttien täsmäytyslaskenta EUR tuhatta 2023 2022 Korolliset velat/käyttökate Korolliset velat 24 281 27 886 Kassa 11 249 38 704 Käyttökate 14 704 12 210 Oikaisut 1 000 1 000 Korolliset velat/käyttökate 0,8 -0,8 Omavaraisuusaste Oma pääoma 75 633 85 456 Taseen loppusumma 213 740 230 168 Saadut ennakkomaksut 12 973 12 637 Omavaraisuusaste 37,7 % 39,3 % 21. Lainat 31.12.2023 31.12.2022 EUR tuhatta Kirjanpitoarvo Kirjanpitoarvo Pitkäaikaiset lainat Lainat 28 281 29 712 Osamaksuvelat -11 746 Vuokrasopimusvelat 9 266 10 738 Pitkäaikaiset lainat yhteensä 37 536 41 196 Lyhytaikaiset lainat Pankkilainat 2 564 2 401 Osamaksuvelat 1 581 1 037 Vuokrasopimusvelat 6 141 5 968 Factoring-velat 22 1 Lyhytaikaiset lainat yhteensä 10 308 9 407 Yhteensä 47 843 50 603 Enersense on arvioinut, että myös muiden rahoitusvelkojen käypä arvo vastaa olennaisesti niiden kirjanpitoarvoa, koska velat ovat markkinaehtoisia ja diskonttauksen vaikutus on epäolennainen. Lainojen korkoprosentit ovat välillä 1,00–7,00 %. Pankkilainojen käyvän arvon hierarkiataso on 3, koska niiden käyvät arvot eivät perustu havainnoitavissa oleviin syöttötietoihin. Hierarkian tasot ovat seuraavat: • Taso 1: Toimivilla markkinoilla kaupankäynnin kohteena olevien rahoitusinstrumenttien (kuten julkisesti noteerattujen johdannaisten ja osakkeiden) käyvät arvot perustuvat raportointikauden lopun noteerattuihin markkinahintoihin ja luokitellaan tasolle 1. • Taso 2: Jos kaikki instrumentin käyvän arvon määrittämiseen tarvittavat merkittävät syöttötiedot ovat havainnoitavissa, mutta hinta ei kuitenkaan tule suoraan toimivilta markkinoilta, instrumentti luokitellaan tasolle 2. • Taso 3: Jos yksi tai useampi merkittävä syöttötieto ei perustu havainnoitavissa olevaan markkinatietoon, instrumentti luokitellaan tasolle 3. Tilinpäätös ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 95 TILINPÄÄTÖKSEN LAADINTAPERIAATE • Enersensen lainat luokitellaan jaksotettuun hankintamenoon kirjattaviin rahoitusvelkoihin. Lainat kirjataan alun perin käypään arvoon, josta on vähennetty transaktiomenot. Myöhemmin lainat arvostetaan jaksotettuun hankintamenoon. Saadun määrän (vähennettynä transaktiomenoilla) ja takaisin maksettavan määrän välinen erotus merkitään tuloslaskelmaan efektiivisen koron menetelmällä laina-ajan kuluessa. Lainalimiiteistä maksettavat palkkiot kirjataan lainaan liittyvinä transaktiomenoina siltä osin kuin limiitin käyttäminen osaksi tai kokonaan on todennäköistä. Tällöin palkkio aktivoidaan taseeseen, kunnes laina nostetaan. Jos ei ole näyttöä siitä, että limiittiin kuuluvat lainat tullaan todennäköisesti nostamaan osaksi tai kokonaan, palkkio aktivoidaan maksuvalmiuspalveluista suoritettuna ennakkomaksuna ja jaksotetaan kyseisen limiitin voimassaoloajalle. • Vaihtovelkakirjalaina käsitellään yhdistelmäinstrumenttina, joka koostuvat kahdesta komponentista: rahoitusvelasta ja oman pääoman ehtoisesta instrumentista. Rahoitusvelan käypä arvo liikkeeseenlaskuhetkellä määritetään diskonttaamalla vaihtovelkakirjalainan tulevat kassavirrat vastaavan lainan, johon ei sisälly vaihto-oikeutta, markkinakorolla. Oman pääoman ehtoisen instrumentin arvo määritetään vähentämällä yhteisön saamasta maksusta rahoitusvelan käypä arvo. Oman pääoman ehtoinen instrumentti on kytketty optio, joka oikeuttaa vaihtamaan velan liikkeeseen laskijan omaan pääomaan. Alkuperäisen kirjaamisen jälkeen yhdistelmäinstrumentin vieraan pääoman komponentti arvostetaan jaksotettuun hankintamenoon efektiivisen koron menetelmällä. • Lainat kirjataan pois taseesta, kun sopimuksen mukainen velvoite on täytetty tai kumottu tai sen voimassaoloaika on päättynyt. Kuoletetun tai toiselle osapuolelle siirretyn rahoitusvelan kirjanpitoarvon ja maksetun vastikkeen – joka sisältää siirretyt muut kuin käteiset varat tai vastattaviksi otetut velat – välinen erotus kirjataan tulosvaikutteisesti ja esitetään rahoituserissä. • Lainat luokitellaan lyhytaikaisiksi, ellei konsernilla ole ehdotonta oikeutta suorittaa niitä vähintään 12 kuukautta raportointikauden päättymisen jälkeen. KESKEISET HARKINTAAN PERUSTUVAT RATKAISUT Vaihtovelkakirjalainan korko Johdon määrittelemä arvo vaihtovelkakirjalainan korosta ilman vaihto-oikeutta olisi 10,5 %. 22. Varaukset EUR tuhatta Takuu- varaukset Tappio- varaukset Muut varaukset Yhteensä 2023 1.1. 244 524 359 1 127 Varausten lisäykset 88 48 — 136 Käytetyt varaukset — -425 -60 -485 Käyttämättömien varausten peruutukset -15 — -56 -71 Kurssierot — — — — 31.12. 317 146 243 706 Lyhytaikaiset 83 146 243 472 Pitkäaikaiset 234 — — 234 Yhteensä 317 146 243 706 EUR tuhatta Takuu- varaukset Tappio- varaukset Muut varaukset Yhteensä 2022 1.1. 584 615 271 1 470 Varausten lisäykset — 346 149 495 Käytetyt varaukset -2 — — -2 Käyttämättömien varausten peruutukset -338 -437 -61 -836 Kurssierot — — — — 31.12. 244 524 359 1 127 Lyhytaikaiset 85 524 359 968 Pitkäaikaiset 159 — — 159 Yhteensä 244 524 359 1 127 Tilinpäätös ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 96 TILINPÄÄTÖKSEN LAADINTAPERIAATE Varaus kirjataan taseeseen, kun konsernilla on aikaisemman tapahtuman seurauksena voimassa oleva oikeudellinen tai tosiasiallinen velvoite, on todennäköistä, että velvoitteen täyttäminen edellyttää varojen siirtymistä pois konsernista ja velvoitteen määrä on luotettavasti arvioitavissa. Tulevista liiketoiminnan tappioista ei kirjata varauksia. Varaukset esitetään lyhytaikaisina, jos niihin liittyvien maksusuoritusten odotetaan toteutuvan 12 kuukauden kuluessa raportointikauden päättymisestä. Muussa tapauksessa varaukset esitetään pitkäaikaisina. Varauksena kirjattava määrä on niiden menojen nykyarvo, joita velvoitteen täyttämisen odotetaan raportointikauden lopussa edellyttävän johdon parhaan arvion mukaan. Takuuvaraukset Konserni myöntää asiakassopimuksissa takuuaikoja myydyille tuotteille. Takuuaika on yleensä 24 kuukautta. Takuuvarauksen määrä arvioidaan historiassa toteutuneiden takuukustannusten perusteella. Takuuvarauksen määrää arvioidaan projektikohtaisesti jokaisena raportointipäivänä. Tappiovaraukset Konserni kirjaa varauksen tappiollisista sopimuksista, kun sopimuksesta aiheutuvat arvioidut kokonaiskustannukset, mukaan lukien materiaali- ja työkustannukset sekä ulkopuoliset palvelut, ylittävät siitä saatavat kokonaistuotot. Todennäköinen tappio kirjataan kuluksi välittömästi, kun se todetaan. Varauksen määrä on sopimuksen mukaisen velvoitteen täyttämiseksi tarvittavien menojen määrä tai sopimusvelvoitteiden täyttämisen laiminlyönnistä aiheutuva korvausten tai rangaistusseuraamusten määrä, sen mukaan kumpi niistä on pienempi. Tappiovarauksen määrää arvioidaan sopimuskohtaisesti jokaisena raportointipäivänä. KESKEISET HARKINTAAN PERUSTUVAT RATKAISUT Varauksen määrän ja ajoituksen arviointi Arvio aikaisemman tapahtuman taloudellisesta vaikutuksesta edellyttää konsernin johdon harkintaa, joka perustuu aiempiin samankaltaisiin tapahtumiin ja joissakin tapauksissa ulkopuolisen asiantuntijan lausuntoihin. Varauksia tarkastellaan säännöllisesti ja korjataan tarpeen mukaan vastaamaan tarkasteluhetken parasta arviota. Toteutuvat menot voivat poiketa arviosta. 23. Ostovelat ja muut velat EUR tuhatta 31.12.2023 31.12.2022 Pitkäaikaiset Ostovelat — 2 Muut velat 3 929 Yhteensä 3 931 Lyhytaikaiset Ostovelat 25 992 36 271 Saadut ennakot 12 973 12 637 Arvonlisäverovelka 16 825 14 097 Muut velat 1 144 1 414 Siirtovelat 48 641 35 449 Yhteensä 105 535 99 867 Siirtovelkoihin sisältyvät olennaiset erät Henkilöstökulujen jaksotukset 23 765 23 244 Jaksotetut alihankkija- ja muut kulut 19 128 12 087 Jaksotetut korkokulut 5 652 103 Muut siirtovelat 96 16 Yhteensä 48 641 35 449 Tilinpäätöshetkellä paikallisen lainsäädännön mukainen tilinpäätös ja veroilmoitus ovat vielä keskeneräisiä, joten arvio veron määrästä on myös alustava. Tilinpäätös ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 97 TILINPÄÄTÖKSEN LAADINTAPERIAATE Ostovelat ja muut erään sisältyvät rahoitusvelat luokitellaan jaksotettuun hankintamenoon arvostettaviin rahoitusvelkoihin. Ne kirjataan alun perin käypään arvoon, ja myöhemmin ne arvostetaan jaksotettuun hankintamenoon efektiivisen koron menetelmällä. Ostovelkojen ja muiden velkojen kirjanpitoarvojen nähdään vastaavan niiden käypää arvoa niiden lyhyen maturiteetin johdosta. Velat ovat vakuudettomia ja ne maksetaan yleensä 30 päivän kuluessa niiden alkuperäisestä kirjaamisesta. Lisätietoa ostovelkoihin ja muiden tähän tase-erään sisältyvien rahoitusvelkoihin on esitetty liitetiedossa 20. Rahoitusriskien ja pääoman hallinta. Ostovelat ja muut velat luokitellaan lyhytaikaisiksi veloiksi, jos ne erääntyvät maksettaviksi 12 kuukauden kuluessa raportointikauden päättymisestä. Saadut ennakot ovat sopimuksiin perustuvia velkoja siihen asti, että konserni täyttää asiakkaalle luvatun suoritevelvoitteen. 24. Konsernirakenne Konserniin kuuluvat tytäryhtiöt Tytäryritys Rekisteröinti- maa Konsernin omistusosuus 31.12.2023, (%) Konsernin omistusosuus 31.12.2022, (%) Enersense AS Viro 100 100 Enersense SIA Latvia 59 59 Enersense AS Norja 100 100 Enersense Engineering Oy Suomi 100 100 Enersense GmbH Saksa 100 100 Enersense Hungary Kft. Unkari 80 80 Enersense IN Oy Suomi 100 100 Enersense Ltd UK 100 100 Enersense Offshore Oy Suomi 100 100 Enersense Oy Suomi 100 100 Enersense PN Oy Suomi 100 100 Enersense SAS Ranska 100 100 Enersense Services Oyj Suomi 100 100 Enersense TN Oy Suomi 100 100 Enersense Works Oy Suomi 100 100 Enersense UAB Liettua 100 100 Enersense Wind Oy Suomi 100 100 Ensersense Charging Oy Suomi 100 100 Lehtivuoret Wind Farm Oy Suomi 100 100 Pohjoismäki Wind Farm Oy Suomi 100 100 Joupinkangas Wind Farm Oy Suomi 100 100 Kurikka Energy Oy Suomi 100 100 Enersense Painting Oy1) Suomi — 100 Enersense Solutions Oy2) Suomi — 100 Neittävänvaara Wind Farm Oy3) Suomi — 100 Lakkasuo Wind Farm Oy3) Suomi — 100 Lapinsalo Wind Farm Oy3) Suomi — 100 Honkalankangas Wind Farm Oy3) Suomi — 100 1) Enersense Painting Oy fuusioitu Enersense Works Oy:n 1.12.2023. 2) Enersense Solutions Oy myytiin 30.6.2023. 3) Tuulivoimapuistoyhtiöt myytiin 23.2.2023. Sivuliikkeet Sivuliikkeet Rekisteröintimaa Empower AS filial Latvia Latvia Enersense International filial Sweden Ruotsi Enersense Works filial Germany Saksa Enersense Works filial Norway Norja Tilinpäätös ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 98 TILINPÄÄTÖKSEN LAADINTAPERIAATE Tytäryritykset Tytäryrityksiä ovat yritykset, joissa konsernilla on määräysvalta. Konsernilla on määräysvalta yrityksessä silloin, kun se olemalla osallisena siinä altistuu sen muuttuvalle tuotolle tai on oikeutettu sen muuttuvaan tuottoon ja se pystyy vaikuttamaan tähän tuottoon käyttämällä yritystä koskevaa valtaansa sen toiminnan ohjaamiseen. Tytäryritykset yhdistellään konsernitilinpäätökseen kokonaisuudessaan siitä päivästä lukien, jona konserni saa niihin määräysvallan. Yhdistely lopetetaan, kun määräysvalta lakkaa. Konserniyritysten väliset liiketapahtumat, mukaan lukien sisäiset saamiset ja velat, tuotot ja kulut sekä realisoitumattomat voitot eliminoidaan. Realisoitumattomat tappiot eliminoidaan, ellei liiketapahtuma anna viitteitä luovutetun omaisuuserän arvonalentumisesta. Määräysvallattomien omistajien osuus tytäryritysten tuloksesta ja omasta pääomasta esitetään omana eränään konsernin tuloslaskelmassa, laajassa tuloslaskelmassa, oman pääoman muutoksia osoittavassa laskelmassa ja taseessa. Enersense omistaa Enersense SIA:sta 59 %, jota käsiteltiin IFRS:n mukaan tytäryhtiönä. 25. Määräysvallattomien omistajien osuudet ja liiketoimet määräysvallattomien omistajien kanssa Määräysvallattomien omistajien osuudet EUR tuhatta 2023 2022 1.1. 389 1 064 Liiketoimintojen yhdistämiset — — Hankinnat — -14 Muut muutokset 1 — Osuus tilikauden voitosta (tappiosta) -223 -661 31.12. 167 389 Enersense SIA on voimansiirtoverkkojen ja sähköasemien sekä tuulivoimapuistojen suunnitteluun, rakentamiseen ja kunnossapitoon erikoistunut yhtiö. Yhtiön liikevaihto vuonna 2023 oli 21,8 (11,9) miljoonaa euroa ja tilikauden tulos vuonna 2023 -0,5 (-1,2) miljoonaa euroa. Enersense SIA työllistää noin 200 henkilöä. Alla on esitetty yhteenveto hankintojen vaikutuksista Enersense International Oyj:n omistajille kuuluvaan omaan pääomaan. Liiketoimet määräysvallattomien omistajien kanssa EUR tuhatta 2023 2022 Hankitun määräysvallattomien omistajien osuuden kirjanpitoarvo — 33 Määräysvallattomille omistajille maksettu vastike — -326 Määrä, jolla maksettu vastike ylittää omaan pääoman sisältyneen määräysvallattomien omistajien osuuden — -293 Tilinpäätös ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 99 TILINPÄÄTÖKSEN LAADINTAPERIAATE Määräysvallattomien omistajien kanssa toteutuneita liiketoimia, jotka eivät johda määräysvallan menettämiseen, käsitellään liiketoimina omistajien kanssa. Määräysvallattomilta omistajilta ostettujen osakkeiden vastikkeen ja tytäryrityksen nettovarallisuudesta hankitun osuuden kirjanpitoarvon välinen erotus kirjataan omaan pääomaan. Vastaavasti, määräysvallattomille omistajille myydyn osuuden luovutusvoitto tai -tappio kirjataan suoraan omaan pääomaan. 26. Lähipiiritapahtumat Enersensen lähipiiriin kuuluvat osakkuusyritykset, yhteisyritys, hallituksen jäsenet, toimitusjohtaja, johtoryhmän jäsenet sekä osakkeenomistajat, joilla on huomattava vaikutusvalta yhtiössä. Lähipiiriin kuuluu myös näiden henkilöiden läheiset perheenjäsenet, ja yhteisöt, joissa näillä henkilöillä on joko määräysvalta tai yhteinen määräysvalta. Toimitusjohtajalle ja muulle johtoryhmälle maksetut palkat, palkkiot ja etuudet EUR tuhatta 1–12/2023 1–12/2022 Johtoryhmä (toimitusjohtajaa lukuun ottamatta) -1 189 -1 551 Toimitusjohtaja -353 -285 Yhteensä -1 542 -1 836 Hallituksen jäsenten palkkiot EUR tuhatta 1–12/2023 1–12/2022 Eskola Jaakko -59 -55 Haglund Carl -26 — Helander Sari -38 -36 Jokinen Päivi -9 -34 Miettinen Anna -26 — Plit Herkko -10 -36 Sormunen Sirpa-Helena -40 -38 Suokas Petri -35 -34 Yhteensä -243 -233 Hallituksen ja ylimmän johdon muut etuudet EUR tuhatta 1–12/2023 1–12/2022 Lakisääteiset eläkkeet -280 -236 Lisäeläkkeet — — Osakeperusteiset etuudet — — Yhteensä -280 -236 Tapahtumat johdon kanssa EUR tuhatta 1–12/2023 1–12/2022 Tavaroiden ja palvelujen myynti — -1 Tavaroiden ja palvelujen ostot — -1 Yhteensä — -2 Avoimet saldot johdon kanssa EUR tuhatta 1–12/2023 1–12/2022 Ostovelat ja muut velat — — Tilinpäätös ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 100 Avoimet saldot ja liiketoimet osakkuusyrityksien ja yhteisyrityksen kanssa on esitetty liitetiedossa 14. Pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävät sijoitukset. Enersense International Oyj tiedotti 8.12.2021 allekirjoittaneensa sopimuksen 13 miljoonan euron oman pääoman ehtoisesta sijoituksesta P2X Solutions Oy:öön (”P2X”). Sijoitus toteutui 14.2.2022, josta vuoden 2022 aikana maksettiin 10,4 miljoonaa euroa. Loput 2,6 miljoonaa euroa maksettiin tammikuussa 2023. Sijoituksen toteutuksen yhteydessä Enersense merkitsi P2X:n uusia osakkeita siten, että sen omistusosuus P2X:stä on mahdollisten optioiden jälkeen noin 16,3 %. Lisäksi elokuussa 2023 Enersense sijoitti lisää 0,6 miljoonaa euroa, jonka ansioista omistusosuus nousi 18,5 %. Sijoituksen yhteydessä yhtiö ja P2X ovat sopineet lisäksi kumppanuusjärjestelystä, jossa yhtiöllä on tietyin sijoitussopimuksen mukaisten, muun muassa hinnoitteluun ja laatutasoon liittyvien, edellytysten täyttyessä ensisijaisen kumppanin asema P2X:n Harjavaltaan rakennettavan Suomen ensimmäisen vihreän vedyn tuotantolaitoksen rakennusvaiheen töissä sekä laitoksen valmistuttua sen kunnossapidon ja operoinnin tehtävissä. Yhteistyön arvon arvioidaan olevan noin 7–8 miljoonaa euroa ja se jakautuu pääosin vuosille 2023–2024 jatkuen kunnossapidon ja operoinnin osalta. Ensisijainen kumppanuus koskee mainittujen edellytysten täyttyessä myös P2X:n mahdollisia muita tulevia hankkeita, joiden osalta sopimus kumppanuudesta on solmittu kolmeksi vuodeksi. 27. Osakepalkitseminen Enersensen hallituksen päättämät pitkäjänteiset avainhenkilöiden osakepalkkiojärjestelmät edustavat kahta tyyppiä: suoriteperusteista ja sitouttavaa osakepalkkio-ohjelmaa. Sitouttavan osakepalkkiojärjestelmän palkkio perustuu voimassa olevaan työ- tai johtajasopimukseen ja työ- tai toimisuhteen jatkumiseen sitouttamisjaksolla. Palkkio maksetaan 24–36 kuukauden mittaisen sitouttamisjakson päättymisen jälkeen. Järjestelmä on tarkoitettu vain erikseen nimetyille avainhenkilöille. Järjestelmän puitteissa ei ole toistaiseksi käynnistetty yhtään sitouttamisjaksoa. Suoritukseen perustuvassa osakepalkkiojärjestelmässä osallistujat voivat ansaita yhtiön osakkeita 24–36 kuukauden mittaisen ansaintajakson perusteella. Raportointijakson aikana yhtiöllä oli käytössä ansaintajaksoihin 2022–2023 ja 2023–2025 perustuvat suoriteperusteiset osakepohjaiset kannustinohjelmat. Jos tavoitteet saavutetaan, osakepalkkio maksetaan ansaintajakson päättymisen jälkeen osakkeiden ja rahan yhdistelmänä. Rahapalkkio käytetään ensisijaisesti palkkiosta aiheutuvien verojen ja veronluonteisten maksujen kattamiseksi. Pääsääntöisesti palkkiota ei makseta, jos osallistuja irtisanoutuu tai osallistujan työ- tai toimisuhde irtisanotaan ennen kannustinohjelman mukaista palkkioiden maksuajankohtaa. Ohjelmien tarkoituksena on sitouttaa avainhenkilöiltä sekä kannustaa ja palkita heitä hyvistä yhtiön kannattavuutta ja strategian toteuttamista tukevista suorituksista. Lisäksi ohjelmat kannustavat avainjohtoa omistamaan Enersensen osakkeita, mikä edesauttaa johdon, yhtiön ja osakkeenomistajien tavoitteiden yhdenmukaistamista. Toimitusjohtajalta ja muilta johtoryhmän jäseniltä edellytetään jatkuvaa osakeomistusta. Enersense International Oyj:n toimitusjohtajan ja johtoryhmän jäsenen on omistettava vähintään puolet järjestelmän perusteella nettopalkkiona saamistaan osakkeista, kunnes toimitusjohtajan osakeomistuksen arvo yhtiössä vastaa yhteensä hänen edellisen vuoden vuosipalkkaansa ja muun johtoryhmän jäsenen osakeomistuksen arvo yhtiössä vastaa yhteensä puolta jäsenen edellisen vuoden vuosipalkasta. Tämä osakemäärä on omistettava niin kauan kuin jäsenyys johtoryhmässä jatkuu. Taulukossa alla on kuvattu osakepalkkio-ohjelmien keskeiset ehdot ja määrät. Tilinpäätös ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 101 Osakepalkkio-ohjelmien keskeiset ehdot ja määrät Perustiedot ja yleiset ehdot Ansaintajakso 2022–2023 Ansaintajakso 2023–2025 Tyyppi Osake Osake Osakkeiden enimmäismäärä, kpl 211 000 241 000 Ensimmäinen myöntämispäivä 17.3.2022 6.4.2023 Ansaintajakso alkaa, pvm 1.1.2022 1.1.2023 Ansaintajakso päättyy, pvm 31.12.2023 31.12.2025 Arvioitu osakkeiden vapautuminen, pvm 50 %: 15.03.2024 ja 50 %: 28.02.2025 15.3.2026 Enimmäisvoimassaoloaika, vuotta 2,96 2,94 Juoksuaikaa jäljellä, vuotta 1,16 2,21 Ansaintakriteerit Osakkeen kokonaistuotto, konsernin kumulatiivinen oikaistu käyttökate ja uusiutuvan ja päästöttömän energian osuus liikevaihdosta Osakkeen kokonaistuotto, käyttökate, päästöttömien energiaratkaisujen myynti Henkilöitä tilikauden päättyessä 31 33 Toteutustapa Osakkeita ja rahaa (nettomaksu) Osakkeita ja rahaa (nettomaksu) Tilikauden tapahtumat, kpl Määrät sisältävät ohjelmien rahana maksettavan osuuden. Ansaintajakso 2022–2023 Ansaintajakso 2023–2025 1.1.2023 Kauden alussa ulkona olevat 196 186 — Kaudella myönnetyt — 230 054 Kaudella menetetyt 12 919 8 110 Kaudella toteutetut — — 31.12.2023 Kauden lopussa ulkona olevat 183 267 221 994 Käyvän arvon määrittäminen Tilikaudella myönnettyjen osakepalkkioiden käyvän arvon määrittelyssä käytetyt parametrit on esitetty painotettuna keskiarvona alla olevassa taulukossa. Osakeperusteisen maksun käypä arvo määritellään myöntämispäivänä ja kirjataan kuluksi ohjelman juoksuajalle. Käyvän arvon määrittämisessä käytetyt oletukset tilikaudella myönnetyille osakepalkkioille: Osakkeen kurssi myöntämishetkellä, € 5,62 Oletetut osingot yhteensä juoksuajalla, diskontattuna, € 0,26 Oletettu volatiliteetti, % 48,71 Diskonttokorko, % 2,45 Markkinaehtoisen kriteerin vaikutus käyvässä arvossa, % 47,04 Arvostusmalli Monte Carlo Käypä arvo, per osake 2,84 Volatiliteettioletuksena on käytetty yhtiön historiallista kuukausitason volatiliteettia ohjelman juoksuaikaa vastaavalta ajanjaksolta. Osakeperusteisten maksujen vaikutus tilikauden tulokseen ja taloudelliseen asemaan: Tilikauden kulu osakeperusteiset maksut, € 271 372 Tilikauden kulu osakeperusteiset maksut, oma pääoma, € 265 907 Osakeperusteisista maksuista aiheutuva velka raportointihetkellä, € 5 466 Arvio veroihin maksettavasta palkkion osuudesta, € 297 776 TILINPÄÄTÖKSEN LAADINTAPERIAATE Osakepohjainen kannustinjärjestelmä on kirjattu kuluksi oikeuden ansaintajakson aikana tuloslaskelman erään henkilöstökulut. Kuluksi kirjattava määrä perustuu arvioon ansaintakriteereistä, joiden perusteella odotetaan syntyvän oikeus. Arvio ansaittavista osakkeista arvioidaan jokaisena tilinpäätöspäivänä. Mikäli arvio muuttuu myöhempinä kausina, oikaistaan muutos tuloslaskelmaan sille kaudelle, jolloin muutos on havaittu. Osakepohjaisista palkitsemisjärjestelmistä osakkeina suoritettavan osuuden vastatili on sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto. Tilinpäätös ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 102 28. Ehdolliset velat ja varat sekä sitoumukset Vastuusitoumukset EUR tuhatta 1–12/2023 1–12/2022 Annetut vakuudet Yrityskiinnitykset 591 200 591 200 Kiinteistökiinnitykset 7 200 7 200 Urakka- ja toimitustakaukset 32 606 29 706 Emoyhtiön myöntämät takaukset 66 957 47 390 Pankkitakaukset 2 000 2 047 Annetut pantit Omasta puolesta 45 336 80 421 Enersense on pantannut tytäryhtiöidensä osakkeet lainojensa vakuudeksi. Urakka-, toimitus- ja pankkitakaukset ovat pääasiallisesti Enersensen asiakkailleen toimittamia takauksia projektien vakuudeksi. Muut taseen ulkopuoliset vastuut Enersensellä on osakkuusyhtiö Yrittäjien Voima Oy:lle muu taseen ulkopuolinen vastuu 1,2 miljoonaa euroa. Oikeudelliset riita-asiat Konserniyrityksillä on kesken olevia oikeudellisia riita-asioita ja erimielisyyksiä, joista osa on vireillä yleisissä tai hallinnollisissa tuomioistuimissa sekä välimiesmenettelyssä Suomessa tai ulkomailla. Riita-asiat liittyvät tyypillisesti Enersenseen kohdistettuihin vaatimuksiin koskien väitettyjä virheellisiä suorituksia, viivästyksiä tai asiakkaille aiheutuneita vahinkoja erityisesti projektitoiminnassa tai vastaavasti Enersensen toimittajiinsa tai asiakkaisiinsa kohdistamiin vaatimuksiin. Osa erimielisyyksistä ja vaatimuksista liittyy Enersensen toteuttamiin yrityskauppoihin ja niiden yhteydessä annettuihin korvaussitoumuksiin tai työsuhteisiin liittyviin vaateisiin. Enersense on saanut työntekijäliitoilta selvityspyynnön koskien Empower-alakonsernin vuoden 2020 tulospalkkio-ohjelmaa, jonka osalta Enersensen hallitus on käyttänyt tulospalkkio-ohjelman ehtoihin sisältyvää harkintavaltaa ja päättänyt kyseisten palkkioiden maksamatta jättämisestä. Enersense on vastannut selvityspyyntöön ja käsittelee asiaa yhteistyössä työntekijäliittojen kanssa. Vaateiden, erimielisyyksien ja oikeusprosessien lopputulemaa on vaikea arvioida. Alaskirjauksia ja varauksia tehdään soveltuvien kirjanpitosäännösten mukaisesti. Niiltä osin kuin Enersense pitää epätodennäköisenä, että riita-asia tai oikeudenkäynti johtaa taloudellisten voimavarojen menettämiseen, Enersense ei ole kirjannut varausta. TILINPÄÄTÖKSEN LAADINTAPERIAATE Ehdollinen velka on aikaisempien tapahtumien seurauksena syntynyt mahdollinen velvoite, jonka olemassaolo varmistuu vasta konsernin määräysvallan ulkopuolella olevan epävarman tapahtuman realisoituessa. Ehdolliseksi velaksi katsotaan myös sellainen olemassa oleva velvoite, joka ei todennäköisesti edellytä maksuvelvoitteen täyttämistä, tai jonka suuruutta ei voida luotettavasti määritellä. Ehdollinen velka esitetään tilinpäätöksen liitetietona. 29. Sovellettavat uudet ja muutetut standardit 31.12.2023 ) = Kyseistä säännöstä ei ole hyväksytty sovellettavaksi EU:ssa 31.12.2023 mennessä. Ajantasainen tieto sivulla: Endorsement – EFRAG IFRS 17 Vakuutussopimukset, mukaan lukien Vertailutiedot – Muutokset IFRS 17:ään Vakuutussopimukset: IFRS 17 ja IFRS 9 alkuperäinen soveltaminen (sovellettava 1.1.2023 tai sen jälkeen alkavilla tilikausilla) Uusi standardi koskee vakuutussopimuksia ja auttaa sijoittajia ja muita tahoja ymmärtämään paremmin vakuuttajien altistumista riskeille sekä niiden kannattavuutta ja taloudellista asemaa. Tämä standardi korvaa IFRS 4 -standardin. Muutoksilla vähennetään vertailutietojen ristiriitoja, jotka aiheutuvat IFRS 9:n ja IFRS 17:n erilaisista siirtymävaatimuksista. Muutokset mahdollistavat myös rahoitusvaroista annettavan vertailutiedon Tilinpäätös ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 103 esittämisen tavalla, joka on yhdenmukaisempi IFRS 9 Rahoitusinstrumentit -standardin vaatimusten kanssa. Tilinpäätöksen laatimisperiaatteiden esittäminen – Muutokset IAS 1:een Tilinpäätöksen esittäminen ja IFRS Practice Statement 2:een Making Materiality Judgements (sovellettava 1.1.2023 tai sen jälkeen alkavilla tilikausilla) Muutokset selventävät olennaisuuden periaatteen soveltamista tilinpäätöksen laatimisperiaatteita koskevaan informaatioon. Kirjanpidollisten arvioiden määritelmä – Muutokset IAS 8:aan Tilinpäätöksen laatimisperiaatteet, kirjanpidollisten arvioiden muutokset ja virheet (sovellettava 1.1.2023 tai sen jälkeen alkavilla tilikausilla) Muutokset selventävät, kuinka yhtiöiden tulisi erottaa tilinpäätöksen laatimisperiaatteiden muutokset kirjanpidollisten arvioiden muutoksista, ja keskittyvät kirjanpidollisen arvion määritelmään ja sen selvennyksiin. Yhdestä liiketoimesta aiheutuviin varoihin ja velkoihin liittyvä laskennallinen vero – Muutokset IAS 12:een Tuloverot (sovellettava 1.1.2023 tai sen jälkeen alkavilla tilikausilla) Muutokset kaventavat alkuperäistä kirjaamista koskevan poikkeuksen soveltamisalaa ja selventävät, ettei poikkeus sovellu sellaisiin liiketoimiin, kuten vuokrasopimukset ja käytöstä poistamisesta johtuvat velvoitteet, joista syntyy yhtä suuret ja vastakkaiset väliaikaiset erot. Kansainvälinen verouudistus — Pilari 2:n mallisäännöt – Muutokset IAS 12:een Tuloverot (väliaikainen pakollinen poikkeus on voimassa välittömästi sen jälkeen, kun se on julkaistu 28.5.2023; tilinpäätöksessä esitettäviä tietoja koskevia vaatimuksia on sovellettava 1.1.2023 tai sen jälkeen alkavilla tilikausilla) Muutoksilla annetaan helpotus OECD:n (Organization for Economic Cooperation and Development, Taloudellisen yhteistyön ja kehityksen järjestö) kansainvälisestä verouudistuksesta johtuvien laskennallisten verojen kirjanpitokäsittelyyn ja edellytetään uusien liitetietojen esittämistä, joilla pyritään korvaamaan helpotuksesta mahdollisesti aiheutuva informaation menetys. Tulevilla tilikausilla sovellettavat uudet ja muutetut standardit Vuokrasopimusvelka myynnissä ja takaisinvuokrauksessa – Muutokset IFRS 16:een Vuokrasopimukset (sovellettava 1.1.2024 tai sen jälkeen alkavilla tilikausilla, aikaisempi soveltaminen on sallittua) Muutokset lisäävät uuden, muuttuvia maksuja koskevan kirjanpitomallin ja edellyttävät myyjä- vuokralle ottajan arvioimaan uudelleen ja mahdollisesti oikaisemaan myynti- ja takaisinvuokrausliiketoimet, jotka on tehty vuonna 2019 tapahtuneen IFRS 16:n käyttöönoton jälkeen. Muutokset IAS 1:een Tilinpäätöksen esittäminen): Classification of Liabilities as Current or Non- current Date; Classification of Liabilities as Current or Non-current – Deferral of Effective Date; Non-current Liabilities with Covenants (sovellettava 1.1.2024 tai sen jälkeen alkavilla tilikausilla, aikaisempi soveltaminen on sallittua) Muutosten tavoitteena on yhdenmukaistaa soveltamiskäytäntöä sekä selventää vaatimuksia velkojen luokittelemisesta lyhyt- tai pitkäaikaisiksi. Muutokset täsmentävät, että sellaiset kovenanttiehdot, joiden on täytyttävä raportointikauden päättymispäivän jälkeen, eivät vaikuta velan luokitteluun lyhyt- tai pitkäaikaiseksi raportointikauden päättymispäivänä. Tällaisista kovenanteista on esitettävä tietoja tilinpäätöksen liitetiedoissa. Muutoksilla selvennetään myös, että yhtiön omien oman pääoman ehtoisten instrumenttien siirto katsotaan velan suorittamiseksi. Jos velkaan liittyy vaihto-oikeus, tämä saattaa vaikuttaa velan luokittelemiseen lyhyt- tai pitkäaikaiseksi, ellei näitä vaihto-oikeuksia ole kirjattu IAS 32:n mukaisesti omaan pääomaan. Supplier Finance Arrangements – Muutokset IAS 7:ään Rahavirtalaskelmat ja IFRS 7:ään Rahoitusinstrumentit: tilinpäätöksessä esitettävät tiedot) (sovellettava 1.1.2024 tai sen jälkeen alkavilla tilikausilla, aikaisempi soveltaminen on sallittua) Muutosten tavoitteena on parantaa toimittajarahoitusjärjestelyjen läpinäkyvyyttä ja selventää näiden vaikutuksia rahoitusvelkoihin, rahavirtoihin sekä maksuvalmiusriskin kokonaismäärään. Muutokset edellyttävät laadullisten ja määrällisten tietojen esittämistä toimittajarahoitusjärjestelyistä. Vaihdettavuuden puuttuminen – muutokset IAS 21:een Valuuttakurssien muutosten vaikutukset) (sovellettava 1.1.2025 tai sen jälkeen alkavilla tilikausilla, aikaisempi soveltaminen on sallittua) Tilinpäätös ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 104 Muutokset edellyttävät yhdenmukaisen lähestymistavan soveltamista arvioitaessa, milloin valuutta voidaan vaihtaa toiseen valuuttaan, ja jos se ei ole vaihdettavissa, määritettäessä mitä vaihtokurssia voidaan käyttää ja mitä liitetietoja on esitettävä. Sale or Contribution of Assets between an Investor and its Associate or Joint Venture – Muutokset IFRS 10:een Konsernitilinpäätös ja IAS 28 Sijoitukset osakkuus- ja yhteisyrityksiin) (vapaaehtoinen soveltaminen on sallittua, voimaantulo lykätty toistaiseksi) Muutokset poistavat ristiriidan nykyisen konsolidointiin ja pääomaosuusmenetelmään liittyvien ohjeistusten välillä ja edellyttävät täysimääräisen voiton kirjaamista, kun siirretyt varat täyttävät IFRS 3 Liiketoimintojen yhdistäminen -standardin mukaisen liiketoiminnan määritelmän. 30. Tilinpäätöksen jälkeiset tapahtumat • Enersense tiedotti 9.1.2024 yhdistävänsä Power- ja International Operations -liiketoiminta-alueet yhdeksi liiketoiminta-alueeksi. Samassa yhteydessä Smart Industry -liiketoiminta-alueen nimi muutetaan muotoon Industry. Enersense raportoi vuoden 2024 alusta nykyisen neljän liiketoiminta-alueen sijaan kolmesta liiketoiminta-alueesta, jotka ovat Power, Industry ja Connectivity. Suunniteltuihin organisaatiomuutoksiin liittyen, johtoryhmän jäsen Margus Veensalu jää 9.1.2024 alkaen pois johtoryhmästä, mutta jatkaa yhtiössä muissa tehtävissä • Enersense tiedotti 2.2.2024 osakkeenomistajien nimitystoimikunnan ehdotuksesta, jonka mukaan nykyiset hallituksen jäsenet valitaan uudelleen, ja uusina jäseninä hallitukseen valitaan Ville Vuori ja Anders Dahlblom. Tilinpäätös ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 105 Emoyhtiön tilinpäätös, FAS Emoyhtiö – Tuloslaskelma EUR 1–12/2023 1–12/2022 Liikevaihto 13 436 384,00 22 596 943,08 Liiketoiminnan muut tuotot 1 213 667,23 410 157,14 Materiaalit ja palvelut Aineet, tarvikkeet ja tavarat Ostot tilikauden aikana -24 089,36 -838 716,82 Varastojen lisäys (+) tai vähennys (-) -13 463,96 -38 165,05 Ulkopuoliset palvelut -3 072 562,39 -6 678 653,05 Materiaalit ja palvelut yhteensä -3 110 115,71 -7 555 534,92 Henkilöstökulut Palkat ja palkkiot -6 502 846,15 -9 983 969,56 Henkilösivukulut Eläkekulut -1 011 461,16 -1 678 862,88 Muut henkilösivukulut -241 672,43 -433 678,53 Henkilöstökulut yhteensä -7 755 979,74 -12 096 510,97 Poistot ja arvonalentumiset Suunnitelman mukaiset poistot -13 580,29 -12 831,66 Arvonalentumiset sijoituksista -2 390 568,70 -542 716,64 Poistot ja arvonalentumiset yhteensä -2 404 148,99 -555 548,30 EUR 1–12/2023 1–12/2022 Liiketoiminnan muut kulut -3 243 645,99 -5 851 620,75 Liikevoitto (-tappio) -1 863 839,20 -3 052 114,72 Rahoitustuotot ja -kulut Muut korko- ja rahoitustuotot Saman konsernin yrityksiltä 2 434 272,02 1 526 884,93 Muilta 167 657,83 264 410,63 Korkokulut ja muut rahoituskulut Saman konsernin yrityksille -491 476,37 -124 710,74 Muille -3 885 735,61 -1 984 751,26 Rahoitustuotot ja -kulut yhteensä -1 775 282,13 -318 166,44 Tulos ennen tilinpäätössiirtoja ja veroja -3 639 121,33 -3 370 281,16 Tilinpäätössiirrot Konserniavustukset, saadut 2 893 237,43 — Tuloverot -21 387,36 -39 481,73 Tilikauden voitto (tappio) -767 271,26 -3 409 762,89 Tilinpäätös ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 106 Emoyhtiö – Tase EUR 31.12.2023 31.12.2022 Vastaavaa Pysyvät vastaavat Aineettomat hyödykkeet Aineettomat oikeudet 2 769,79 9 116,44 Aineettomat hyödykkeet yhteensä 2 769,79 9 116,44 Aineelliset hyödykkeet Koneet ja kalusto 3 468,59 10 702,23 Aineelliset hyödykkeet yhteensä 3 468,59 10 702,23 Sijoitukset Osuudet saman konsernin yrityksissä 30 029 091,34 30 093 284,44 Sijoitukset osakkuusyhtiöihin 13 812 809,73 13 184 196,73 Muut pitkäaikaiset investoinnit 850 000,00 850 000,00 Sijoitukset yhteensä 44 691 901,07 44 127 481,17 Pysyvät vastaavat yhteensä 44 698 139,45 44 147 299,84 Vaihtuvat vastaavat Vaihto-omaisuus Valmiit tuotteet/tavarat — 13 463,96 Vaihto-omaisuus yhteensä — 13 463,96 Saamiset Pitkäaikaiset saamiset Saamiset saman konsernin yrityksiltä 22 572 068,54 34 767 470,11 Muut saamiset 1 325 000,00 2 825 000,00 Pitkäaikaiset saamiset yhteensä 23 897 068,54 37 592 470,11 Lyhytaikaiset saamiset Myyntisaamiset 1 281 789,62 2 308 739,30 Saamiset saman konsernin yrityksiltä 52 510 953,32 8 238 530,36 Muut saamiset 2 085 633,00 285 861,80 Siirtosaamiset 1 472 767,03 1 057 099,37 Lyhytaikaiset saamiset yhteensä 57 351 142,97 11 890 230,83 Rahat ja pankkisaamiset 5 258 319,36 25 611 250,57 EUR 31.12.2023 31.12.2022 Vaihtuvat vastaavat yhteensä 86 506 530,87 75 107 415,47 Vastaavaa yhteensä 131 204 670,32 119 254 715,31 Vastattavaa Oma pääoma Osakepääoma 80 000,00 80 000,00 Vararahasto 312 642,01 312 642,01 Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto 67 617 381,24 69 231 829,33 Varojenjako -1 649 252,70 -1 614 470,85 Edellisten tilikausien voitto (tappio) -4 192 257,17 -785 593,01 Tilikauden tulos -767 271,26 -3 409 762,89 Oma pääoma yhteensä 61 401 242,12 63 814 644,59 Pakolliset varaukset Muut pakolliset varaukset 100 000,00 150 000,00 Pakolliset varaukset yhteensä 100 000,00 150 000,00 Vieras pääoma Pitkäaikainen vieras pääoma Lainat rahoituslaitoksilta 3 900 000,00 6 000 000,00 Vaihtovelkakirjalaina 26 000 000,00 26 000 000,00 Pitkäaikainen vieras pääoma yhteensä 29 900 000,00 32 000 000,00 Lyhytaikainen vieras pääoma Lainat rahoituslaitoksilta 2 400 000,00 2 400 000,00 Ostovelat 455 398,60 832 266,40 Velat saman konsernin yrityksille 34 085 626,50 14 355 840,98 Muut velat 323 682,29 2 867 947,50 Siirtovelat 2 538 720,81 2 834 015,84 Lyhytaikainen vieras pääoma yhteensä 39 803 428,20 23 290 070,72 Vieras pääoma yhteensä 69 803 428,20 55 440 070,72 Vastaavaa yhteensä 131 204 670,32 119 254 715,31 Tilinpäätös ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 107 Emoyhtiö – Rahoituslaskelma EUR 1–12/2023 1–12/2022 Voitto (tappio) ennen tilinpäätössiirtoja ja veroja -3 639 121,33 -3 370 281,16 Oikaisut: Poistot ja arvonalentumiset 13 580,29 12 831,66 Tytäryhtiöosakkeiden alaskirjaus 2 390 568,70 — Realisoitumattomat kurssivoitot ja -tappiot (+/-) — — Muut tuotot ja -kulut, joihin ei liity maksua (+/-) -1 017 904,84 720 368,75 Rahoitustuotot ja -kulut 1 775 282,13 318 166,44 Muut oikaisut — — Käyttöpääoman muutos Lyhytaikaisten liikesaamisten lisäys (-), vähennys (+) 477 577,15 4 699 571,92 Vaihto-omaisuuden lisäys (-), vähennys (+) -13 463,96 38 165,05 Lyhytaikaisten velkojen lisäys (+), vähennys (-) -325 470,51 -1 336 202,96 Maksetut korot ja maksut muista liiketoiminnan rahoituskuluista (-) -217 690,32 -825 887,13 Saadut osingot liiketoiminnasta — — Saadut korot ja muut rahoitustuotot 189,05 2 862,63 Maksetut verot — — Liiketoiminnan rahavirta -556 453,64 259 595,21 Investointien rahavirta Investoinnit aineellisiin ja aineettomiin hyödykkeisiin — — Aineellisten ja aineettomien hyödykkeiden luovutustulot — — Tytäryhtiöosakkeiden luovutustulot 599 997,00 — Investoinnit muihin sijoituksiin -3 328 253,73 — Investoinnit tytäryhtiöosakkeisiin — -1 269 060,67 Investoinnit tytäryhtiöosakkeisiin/SVOP — -11 434 556,00 EUR 1–12/2023 1–12/2022 Maksetut vakuudet — -450 000,00 Myönnetyt lainat -20 195 000,00 -16 145 017,40 Lainasaamisten takaisinmaksut 21 321 700,00 6 816 170,37 Konsernitilisaamisten muutos -32 702 469,17 — Maksetut korot investoinneista -234 371,55 -35 142,41 Saadut korot investoinneista 1 830 391,11 331 647,48 Saadut osingot investoinneista 624 277,00 — Investointien rahavirta -32 083 729,34 -22 185 958,63 Rahoituksen rahavirta Henkilöstöanti — — Maksullinen osakeanti ja rahastojen lisäys — 2 199 997,80 Pitkäaikaisten lainojen nostot — 26 000 000,00 Pitkäaikaisten lainojen takaisinmaksut -2 100 000,00 -2 400 000,00 Lyhytaikaisten lainojen nostot 4 900 000,00 6 800 000,00 Lyhytaikaisten lainojen takaisinmaksut -2 200 000,00 -2 188 981,40 Konsernitilivelan muutos 16 449 513,60 7 636 260,96 Maksetut konserniavustukset — — Maksetut korot ja maksut rahoituskuluista -3 113 009,13 -571 625,05 Maksetut osingot ja muu voitonjako -1 649 252,70 -1 614 470,85 Rahoituksen rahavirta 12 287 251,77 35 861 181,46 Laskelman mukainen likvidien varojen muutos -20 352 931,21 13 934 818,04 Rahavarat tilikauden alussa 1.1. 25 611 250,57 11 676 432,53 Rahavarat tilikauden lopussa 31.12. 5 258 319,36 25 611 250,57 Taseen mukainen likvidien varojen muutos, lisäys (+), vähennys (-) -20 352 931,21 13 934 818,04 Tilinpäätös ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 108 Emoyhtiö – Tilinpäätöksen liitetiedot Tilinpäätöksen laadintaperiaatteet Arvostus- ja jaksotusperiaatteet ja menetelmät Pysyvien vastaavien arvostaminen Taseeseen merkittyjen aineettomien ja aineellisten hyödykkeiden hankintamenosta on vähennetty suunnitelman mukaiset poistot. Hankintamenoon on luettu hankinnasta ja valmistuksesta aiheutuneet muuttuvat menot. Suunnitelman mukaiset poistot on laskettu tasapoistoina aineettomien ja aineellisten hyödykkeiden taloudellisen pitoajan perusteella. Poistot on tehty hyödykkeen käyttöönottokuukaudesta alkaen. Yhtiö on muuttanut tilikauden aikana poistosuunnitelmaa, koneiden ja kalustoryhmään kuuluvien laitteiden menojäännöspoistoprosentti 25 % muutettiin viiden vuoden tasapoistoksi. Muilta osin poistosuunnitelmaan ei ole tehty muutoksia. Poistoajat Muut aineettomat oikeudet viisi vuotta Koneet ja kalusto viisi vuotta. Pysyvien vastaavien hyödykkeiden hankintamenot, joiden todennäköinen taloudellinen käyttöaika on alle kolme vuotta, sekä pienhankinnat (alle 1000,0 euroa) on kirjattu kokonaisuudessaan hankintatilikauden kuluksi. Eläkesitoumukset Yhtiön henkilöstön eläketurva on järjestetty TyEL-vakuutuksella eläkevakuutusyhtiössä. Myynnin tuloutusperiaatteet ja -menetelmät Myynti tuloutetaan suoriteperusteisesti. Tilinpäätöshetkellä ei ollut kiinteähintaisia keskeneräisiä töitä. Tarvittaessa nämä jaksotetaan valmiusasteen mukaan. Liikevaihto koostuu resurssien myynnistä. Valuuttamääräiset erät Yhtiön ulkomaanrahamääräiset saamiset ja velat on muutettu euroiksi Euroopan keskuspankin vahvistamaan tilinpäätöspäivän kurssin mukaan. Leasing Leasingmaksut on käsitelty vuokrakuluna. Verot Tuloveroihin sisältyvät tilikauden tuloksen perusteella lasketut tuloverot sekä aikaisemmilta tilikausilta maksuunpannut tai palautetut verot. Laskennallisia veroja ei kirjata emoyhtiön tuloslaskelmaan tai taseeseen. Rahoituslaskelman laatimisperiaatteet Rahoituslaskelma on laadittu Kilan yleisohjeen (30.1.2007) mukaisena rahavirtalaskelmana epäsuoraa esittämistapaa noudattaen. Sivuliike Sivuliike Enersense International Filia Sweden on yhdistelty Enersense International Oyj:n kirjanpitoon ja keskinäiset erät on eliminoitu. Lähipiiri Enersense International Oyj:n lähipiiriin kuuluvat yhtiön hallituksen jäsenet, toimitusjohtaja, johtoryhmän jäsenet sekä osakkeenomistajat, joilla on huomattava vaikutusvalta yhtiössä. Lähipiiriin kuuluu myös näiden henkilöiden läheiset perheenjäsenet, ja yhteisöt, joissa näillä henkilöillä on joko määräysvalta tai yhteinen määräysvalta. Lisäksi lähipiiriin kuuluvat yhtiön konserniyritykset, osakkuusyritykset ja yhteisyritykset. Tilinpäätös ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 109 Tuloslaskelman liitetiedot Liikevaihdon maantieteellinen jakautuminen kohdemaan mukaan EUR 1–12/2023 1–12/2022 Suomi 13 209 190,59 21 765 328,74 Muut maat 227 193,41 831 614,34 Yhteensä 13 436 384,00 22 596 943,08 Liiketoiminnan muut tuotot EUR 1–12/2023 1–12/2022 Ravintolapalveluiden tuottaminen 22 072,10 107 323,25 Käyttöomaisuusosakkeiden myyntivoitto 967 015,60 — Muut liiketoiminnan tuotot 224 579,53 302 833,89 Liiketoiminnan muut tuotot yhteensä 1 213 667,23 410 157,14 Liiketoiminnan muut kulut EUR 1–12/2023 1–12/2022 Yrityshankintoihin liittyvät kulut 206 954,21 776 276,56 Tytäryhtiön purkukulut ja arvonalentumiset 2 390 568,70 204 732,11 Hallinto- ja muut konsernipalveluveloitukset 1 037 121,39 2 773 152,56 Muut liiketoiminnan kulut 1 999 570,39 2 097 459,52 Liiketoiminnan muut kulut yhteensä 5 634 214,69 5 851 620,75 Tilintarkastajan palkkiot EUR 1–12/2023 1–12/2022 Tilintarkastus 99 750,00 122 559,00 Veropalvelut — 8 605,00 Muut palvelut 20 277,00 8 576,00 Tilintarkastajan palkkiot yhteensä 120 027,00 139 740,00 Henkilöstöä koskevat liitetiedot 1–12/2023 1–12/2022 Henkilöstön keskimääräinen lukumäärä tilikauden aikana 109 203 Johdon palkat ja palkkiot EUR 1–12/2023 1–12/2022 Hallituksen jäsenet 243 000,00 232 500,00 Toimitusjohtaja 352 876,80 284 968,80 Tilinpäätös ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 110 Rahoitustuotot ja -kulut EUR 1–12/2023 1–12/2022 Muut korko- ja rahoitustuotot Saman konsernin yrityksiltä 2 434 272,02 1 526 884,93 Muilta 15 958,42 264 410,63 Korko- ja rahoitustuotot yhteensä 2 450 230,44 1 791 295,56 Korko- ja rahoituskulut Vaihtovelkakirjalainan palkkio — 736 386,85 Suunnattu osakeanti — 74 230,00 Jälleenrahoituksen järjestelypalkkiot 112 500,00 65 625,00 Saman konsernin yrityksille 491 476,37 12 471,74 Osakkuusyrityksille — — Muille 3 621 536,20 1 108 509,41 Korko- ja rahoituskulut yhteensä 4 225 512,57 1 997 223,00 Tilinpäätössiirrot EUR 1–12/2023 1–12/2022 Saadut konserniavustukset 2 893 237,43 — Tuloverot -21 387,36 — Tilinpäätössiirrot yhteensä 2 871 850,07 — Taseen vastaavia koskevat liitetiedot Pysyvien vastaavien erittely Aineettomat oikeudet EUR 31.12.2023 31.12.2022 Hankintameno 1.1. 33 030,16 33 030,16 Lisäykset — — Vähennykset — — Siirrot erien välillä — — Hankintameno 31.12. 33 030,16 33 030,16 Kertyneet poistot ja arvonalennukset 1.1. -23 913,72 -18 216,00 Tilikauden poisto -6 346,65 -5 697,72 Arvonalennukset — — Kertyneet poistot ja arvonalennukset 31.12. -30 260,37 -23 913,72 Kirjanpitoarvo 31.12. 2 769,79 9 116,44 Aineelliset hyödykkeet EUR 31.12.2023 31.12.2022 Hankintameno 1.1. 159 557,04 159 557,04 Lisäykset — — Vähennykset — — Siirrot erien välillä — — Hankintameno 31.12. 159 557,04 159 557,04 Kertyneet poistot ja arvonalennukset 1.1. -148 854,81 -141 720,87 Tilikauden poisto -7 233,64 -7 133,94 Arvonalennukset — — Kertyneet poistot ja arvonalennukset 31.12. -156 088,45 -148 854,81 Kirjanpitoarvo 31.12. 3 468,59 10 702,23 Tilinpäätös ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 111 Ennakkomaksut ja keskeneräiset hankinnat EUR 31.12.2023 31.12.2022 Hankintameno 1.1. — 941 504,35 Lisäykset — 987 680,65 Vähennykset — -1 929 185,00 Siirrot erien välillä — — Kirjanpitoarvo 31.12. — — Sijoitukset EUR Osuudet osakkuusyhtiöissä Tytäryhtiö- osakkeet Yhteensä Hankintameno 1.1. 13 184 196,73 30 093 284,44 43 277 481,17 Lisäykset 628 613,00 — 628 613,00 Vähennykset — -32 985,40 -64 193,10 Siirrot erien välillä — — — Hankintameno 31.12. 13 812 809,73 30 029 091,34 43 841 901,07 Kertyneet arvonalentumiset 1.1. — — — Arvonalentumiset — -31 207,70 — Kertyneet arvonalentumiset 31.12. — .31207.7 — Kirjanpitoarvo 31.12.2023 13 812 809,73 30 029 091,34 43 841 901,07 Kirjanpitoarvo 31.12.2022 13 812 809,73 30 093 284,44 43 841 901,07 Pitkäaikaiset saamiset Saamiset saman konsernin yrityksiltä EUR 31.12.2023 31.12.2022 Lainasaamiset 3 200 000,00 18 950 000,00 Pääomalainasaamiset 19 372 068,54 15 817 470,11 Yhteensä 22 572 068,54 34 767 470,11 Enersense International Oyj, rahoittaa keskitetysti konserniin kuuluvia yhtiöitä. Emoyhtiön tytäryhtiöille myöntämiä pitkäaikaisia lainoja oli yhteensä 22 572 068,54 euroa, joista pääomalainoja on yhteensä 19 372 068,54 euroa. Pääomalainojen ehdot ovat OYL 12 luvun § 1 mukaiset. Muiden emoyhtiön tytäryhtiöille myöntämien pitkäaikaisten korollisten lainojen yhteismäärä on 3 200 000,0 euroa. Lainojen korko oli 2,0–5,0 %. Saamiset muilta EUR 31.12.2023 31.12.2022 Myyntisaamiset — — Muut saamiset 1 325 000,00 2 825 000,00 Yhteensä 1 325 000,00 2 825 000,00 Pitkäaikaiset saamiset yhteensä 23 897 068,54 37 592 470,11 Lyhytaikaiset saamiset Saamiset saman konsernin yrityksiltä EUR 31.12.2023 31.12.2022 Myyntisaamiset 61 314,51 200 628,20 Lainasaamiset 14 274 823,10 5 663 451,06 Muut saamiset 35 874 586,61 903 157,01 Korkosaamiset 1 706 382,13 1 112 339,44 Siirtosaamiset 593 846,97 358 954,65 Yhteensä 52 510 953,32 8 238 530,36 Emoyhtiön tytäryhtiölle myöntämiä lyhytaikaisten korollisten lainojen määrä on 14 274 823,10 euroa. Lainojen korko on 2,0–5,0 %. Tilinpäätös ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 112 Saamiset muilta EUR 31.12.2023 31.12.2022 Myyntisaamiset 1 281 789,62 2 308 739,30 Muut saamiset 2 085 633,00 285 861,80 Siirtosaamiset 1 472 767,03 1 057 099,37 Yhteensä 4 840 189,65 3 651 700,47 Lyhytaikaiset saamiset yhteensä 57 351 142,97 11 890 230,83 Siirtosaamiset Siirtosaamisten olennaiset erät EUR 31.12.2023 31.12.2022 Siirtosaamisten olennaiset erät Työterveyshuoltokorvaus 26 664,19 45 744,53 Jaksotetut välittömät verot — — Myynnin jaksotus 989 999,54 776 999,84 Muut 456 103,30 234 355,00 Yhteensä 1 472 767,03 1 057 099,37 Oma pääoma Oma pääoma EUR 31.12.2023 31.12.2022 Osakepääoma 1.1. 80 000,00 80 000,00 Osakepääoma 31.12. 80 000,00 80 000,00 Vararahasto 1.1. 312 642,00 312 642,00 Vararahasto 31.12. 312 642,00 312 642,00 Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto 1.1. 67 617 357,48 47 326 875,90 Osakevaihto — 19 704 955,63 Osakeanti — 2 199 997,80 MBÅ Invest Oy sulautuminen 22,76 — Edellisen tilikauden virheen oikaisu 1,01 — Varojenjako -1 649 252,70 -1 614 471,85 Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto 31.12. 65 968 128,55 67 617 357,48 Voitto edellisiltä tilikausilta 1.1. -4 195 355,90 -772 738,62 Edellisen tilikauden virheen oikaisu — — Muuntoero 3 098,73 -12 854,39 Voitto edellisiltä tilikausilta 31.12. -4 192 257,17 -785 593,01 Tilikauden voitto -767 271,26 -3 409 762,89 Oma pääoma yhteensä 61 401 242,12 63 814 643,58 Tilinpäätös ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 113 Laskelma jakokelpoisesta omasta pääomasta EUR 31.12.2023 31.12.2022 Voitto edellisiltä tilikausilta -4 192 257,17 -785 593,01 Tilikauden voitto -767 271,26 -3 409 762,89 Sijoitetun vapaan pääoman rahasto 65 968 128,55 67 617 357,48 Jakokelpoinen vapaa oma pääoma yhteensä 61 008 600,12 63 422 001,58 Hallitus ehdottaa yhtiökokoukselle, että tilikauden 1.1.2023–31.12.2023 tulos siirretään edellisten tilikausien voitto- ja tappiotilille ja tilikaudelta vahvistettavan taseen perusteella osakkeenomistajille ei jaeta osinkoa. Lisäksi hallitus esittää yhtiökokoukselle, että hallitus valtuutettaisiin päättämään varojen jakamisesta sijoitetun vapaan oman pääoman rahastosta pääomanpalautuksena osakkeenomistajille yhteensä enintään 0,10 euroa osaketta kohden, eli yhteensä 1 649 252,70 euroa. Pääomanpalautus voitaisiin maksaa enintään kahdessa erässä hallituksen määrääminä ajankohtina vuoden 2024 heinä-joulukuun välisenä aikana. Mahdollinen pääomanpalautus maksettaisiin osakkeenomistajalle, joka on hallituksen myöhemmin päättäminä pääomanpalautuksen täsmäytyspäivinä merkittynä Euroclear Finland Oy:n pitämään yhtiön osakasluetteloon. Valtuutus on voimassa enintään 31.12.2024 saakka. Tilikauden päättymisen jälkeen Enersensen taloudellisessa asemassa ei ole tapahtunut olennaisia muutoksia. Yhtiön maksuvalmius on hyvä, eikä ehdotettu varojenjako vaaranna hallituksen näkemyksen mukaan yhtiön maksukykyä. Taseen vastaavia koskevat liitetiedot Pakolliset varaukset EUR 31.12.2023 31.12.2022 Muut pakolliset varaukset 100 000,00 150 000,00 Pakolliset varaukset yhteensä 100 000,00 150 000,00 Pakollinen varaus liittyy yhtiöllä kesken olevaan oikeudelliseen riita-asiaan, joka on vireillä hallinnollisessa tuomioistuimessa Yhdysvalloissa. Pitkäaikaiset velat EUR 31.12.2023 31.12.2022 Pääomalainat saman konsernin yrityksiltä — — Lainat rahoituslaitoksilta 3 900 000,00 6 000 000,00 Vaihtovelkakirjalaina 26 000 000,00 26 000 000,00 Pitkäaikaiset velat yhteensä 29 900 000,00 32 000 000,00 Velat, jotka erääntyvät myöhemmin kuin viiden vuoden kuluttua EUR 31.12.2023 31.12.2022 Lainat rahoituslaitoksilta — — Yhteensä — — Tilinpäätös ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 114 Lyhytaikaiset velat Velat saman konsernin yrityksille EUR 31.12.2023 31.12.2022 Ostovelat 1 159 862,54 1 090 385,02 Lainat 32 252 332,52 13 233 030,00 Konserniavustusvelat — — Muut velat — -115 745,20 Siirtovelat 673 431,44 148 171,16 Yhteensä 34 085 626,50 14 355 840,98 Velat muille EUR 31.12.2023 31.12.2022 Lainat 2 400 000,00 2 400 000,00 Ostovelat 455 398,60 832 266,40 Muut velat 175 822,72 2 867 947,50 Siirtovelat 2 686 580,38 2 834 015,84 Yhteensä 5 717 801,70 8 934 229,74 Siirtovelkojen olennaiset erät EUR 31.12.2023 31.12.2022 Palkkavelat 27 312,06 69 667,87 Lomapalkkavelat 558 298,85 891 594,59 Lakisääteiset vakuutusmaksut 321 295,07 394 955,46 Vaihtovelkakirjalainan palkkio — 736 386,85 Muut 1 779 674,40 741 411,04 Yhteensä 2 686 580,38 2 834 015,81 Vakuudet ja vastuusitoumukset Velat, joiden vakuudeksi annettu osakkeita EUR 31.12.2023 31.12.2022 Käyttämättömät luottolimiitit 5 000 000,00 5 000 000,00 Pantattujen osakkeiden kirjanpitoarvo 20 589 191,31 20 588 708,77 Vakuudeksi annetut yrityskiinnitykset 7 000 000,00 7 000 000,00 Rahalaitoslainat 6 300 000,00 8 400 000,00 Pantattujen osakkeiden kirjanpitoarvo 20 589 191,31 20 588 708,77 Muut vakuudeksi annetut pantit 1 325 000,00 1 325 000,00 Vakuudeksi annetut yrityskiinnitykset 7 000 000,00 7 000 000,00 Velat yhteensä 6 300 000,00 8 400 000,00 Pantatut osakkeet yhteensä 20 589 191,31 20 588 708,77 Vakuudeksi annetut yrityskiinnitykset yhteensä 7 000 000,00 7 000 000,00 Vakuudettomat velat yhteensä 26 000 000,00 26 000 000,00 Muut taseen ulkopuoliset vastuut Emoyhtiöllä on osakkuusyhtiö Yrittäjäin Voima oy:lle muu taseen ulkopuolinen vastuu 720 683 euroa. Samaan konserniin kuuluvien yritysten puolesta annetut vakuudet ja takaukset EUR 31.12.2023 31.12.2022 Muut vakuudeksi annetut pantit 1 325 000,00 1 325 000,00 Muut takaukset 86 830 609,07 42 464 456,37 Tilinpäätös ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 115 Muut vastuusitoumukset Leasingsopimuksista maksettavat määrät 31.12.2023 31.12.2022 Seuraavalla tilikaudella maksettavat — 1 971,70 Myöhemmin maksettavat — — Yhteensä — 1 971,70 Enersensen lainoihin liittyy kovenanttiehtoja yhtiön vakavaraisuudesta, velanhoitokyvystä sekä likviditeetistä. Lisäksi rahoitussopimukseen liittyy ehtoja varojen jakoon, investointeihin, yritysjärjestelyihin ja velkaantumiseen. Kovenantit lasketaan IFRS-tilinpäätöskäytännön mukaisista luvuista soveltamalla rahoitussopimuksessa eriteltyjä laskukaavoja ja ne raportoidaan rahoittajille neljännesvuosittain sekä likviditeettiä seuraavan kovenantin osalta kuukausittain, mikäli velanhoitokykyyn liittyvä kovenantti ei täyttyisi. Kovenantit ovat yhdenmukaiset johdon seuraamien tunnuslukujen kanssa. Enersense täytti vakavaraisuuteen ja velanhoitokykyyn liittyvät kovenanttiehdot 31.12.2023 ja on vahvistanut kovenanttien arvot rahoittajille. Enersense arvioi täyttävänsä rahoitussopimuksensa kovenanttiehdot myös tilikauden 2024 aikana kaikkina mittausajankohtina. Tilinpäätös ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 116 Allekirjoitukset ja tilinpäätösmerkintä Toimintakertomuksen ja tilinpäätöksen allekirjoitukset Helsingissä 7. päivänä maaliskuuta 2024 Jussi Holopainen Jaakko Eskola Toimitusjohtaja Hallituksen puheenjohtaja Sirpa-Helena Sormunen Petri Suokas Hallituksen jäsen Hallituksen jäsen Carl Haglund Anna Miettinen Hallituksen jäsen Hallituksen jäsen Sari Helander Hallituksen jäsen Tilinpäätösmerkintä Suoritetusta tilintarkastuksesta on tänään annettu kertomus. Helsingissä 8. päivänä maaliskuuta 2024 Tilintarkastusyhteisö KPMG Oy Ab Heli Tuuri KHT Tilinpäätös ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 117 Tilintarkastuskertomus ENERSENSE INTERNATIONAL OYJ:N YHTIÖKOKOUKSELLE Tilinpäätöksen tilintarkastus Lausunto Olemme tilintarkastaneet Enersense International Oyj:n (y-tunnus 0609766-7) tilinpäätöksen tilikaudelta 1.1.–31.12.2023. Tilinpäätös sisältää konsernin taseen, laajan tuloslaskelman, laskelman oman pääoman muutoksista, rahavirtalaskelman ja liitetiedot, mukaan lukien olennainen tilinpäätöksen laatimisperiaatteita koskeva informaatio, sekä emoyhtiön taseen, tuloslaskelman, rahoituslaskelman ja liitetiedot. Lausuntonamme esitämme, että • konsernitilinpäätös antaa oikean ja riittävän kuvan konsernin taloudellisesta asemasta sekä sen toiminnan tuloksesta ja rahavirroista EU:ssa käyttöön hyväksyttyjen kansainvälisten IFRS- tilinpäätösstandardien mukaisesti, • tilinpäätös antaa oikean ja riittävän kuvan emoyhtiön toiminnan tuloksesta ja taloudellisesta asemasta Suomessa voimassa olevien tilinpäätöksen laatimista koskevien säännösten mukaisesti ja täyttää lakisääteiset vaatimukset. Lausuntomme on ristiriidaton tarkastusvaliokunnalle annetun lisäraportin kanssa. Lausunnon perustelut Olemme suorittaneet tilintarkastuksen Suomessa noudatettavan hyvän tilintarkastustavan mukaisesti. Hyvän tilintarkastustavan mukaisia velvollisuuksiamme kuvataan tarkemmin kohdassa Tilintarkastajan velvollisuudet tilinpäätöksen tilintarkastuksessa. Olemme riippumattomia emoyhtiöstä ja konserniyrityksistä niiden Suomessa noudatettavien eettisten vaatimusten mukaisesti, jotka koskevat suorittamaamme tilintarkastusta ja olemme täyttäneet muut näiden vaatimusten mukaiset eettiset velvollisuutemme. Emoyhtiölle ja konserniyrityksille suorittamamme muut kuin tilintarkastuspalvelut ovat parhaan tietomme ja käsityksemme mukaan olleet Suomessa noudatettavien, näitä palveluja koskevien säännösten mukaisia, emmekä ole suorittaneet EU-asetuksen 537/2014 5 artiklan 1 kohdassa tarkoitettuja kiellettyjä palveluja. Suorittamamme muut kuin tilintarkastuspalvelut on esitetty konsernitilinpäätöksen liitetiedossa 8. Käsityksemme mukaan olemme hankkineet lausuntomme perustaksi tarpeellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa tilintarkastusevidenssiä. Olennaisuus Tarkastuksemme laajuuteen on vaikuttanut soveltamamme olennaisuus. Olennaisuus on määritetty perustuen ammatilliseen harkintaamme ja se ohjaa tarkastustoimenpiteiden luonteen, ajoituksen ja laajuuden määrittämisessä, sekä todettujen virheellisyyksien vaikutusten arvioimisessa suhteessa tilinpäätökseen kokonaisuutena. Olennaisuuden taso perustuu arvioomme sellaisten virheellisyyksien suuruudesta, joilla yksin tai yhdessä voisi kohtuudella odottaa olevan vaikutusta tilinpäätöksen käyttäjien tekemiin taloudellisiin päätöksiin. Olemme ottaneet huomioon myös sellaiset virheellisyydet, jotka laadullisten seikkojen vuoksi ovat mielestämme olennaisia tilinpäätöksen käyttäjille. Tilinpäätös ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 118 Tilintarkastuksen kannalta keskeiset seikat Tilintarkastuksen kannalta keskeiset seikat ovat seikkoja, jotka ammatillisen harkintamme mukaan ovat olleet merkittävimpiä tarkastuksen kohteena olevan tilikauden tilintarkastuksessa. Nämä seikat on otettu huomioon tilinpäätökseen kokonaisuutena kohdistuneessa tilintarkastuksessamme sekä laatiessamme siitä annettavaa lausuntoa, emmekä anna näistä seikoista erillistä lausuntoa. EU-asetuksen 537/2014 10 artiklan 2 kohdan c alakohdan mukaiset merkittävät olennaisen virheellisyyden riskit sisältyvät alla kuvattuihin tilintarkastuksen kannalta keskeisiin seikkoihin. Olemme ottaneet tilintarkastuksessamme huomioon riskin siitä, että johto sivuuttaa kontrolleja. Tähän on sisältynyt arviointi siitä, onko viitteitä sellaisesta johdon tarkoitushakuisesta suhtautumisesta, josta aiheutuu väärinkäytöksestä johtuvan olennaisen virheellisyyden riski. Tilinpäätös ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 119 TILINTARKASTUKSEN KANNALTA KESKEISET SEIKAT KUINKA KYSEISIÄ SEIKKOJA KÄSITELTIIN TILINTARKASTUKSESSA Liikearvo ja yritysjärjestelyihin liittyvät aineettomat hyödykkeet (Konsernitilinpäätöksen liitetieto 11) Konsernitaseen 31.12.2023 liikearvo oli 27,8 miljoonaa euroa. Yritysjärjestelyihin liittyvät muut aineettomat hyödykkeet olivat tuulivoimahankekanta 22,6 miljoonaa euroa, teknologiaan perustuva aineeton hyödyke 8,4 miljoonaa euroa ja asiakassuhteet 6,3 miljoonaa euroa. Liikearvo ja tuulivoimahankekanta testataan mahdollisen arvonalentumisen varalta vähintään vuosittain. Arvonalentumistestausten taustalla olevien rahavirtaennusteiden laatiminen edellyttää johdon harkintaa ja arvioita liittyen kannattavuuteen, pitkän aikavälin kasvutekijään ja diskonttauskorkoon. Yritysjärjestelyihin liittyvät tuulivoimapuistohankkeet kirjataan kuluksi niiden myynnin toteutumisen perusteella. Muut yrityshankintoihin liittyvät aineettomat hyödykkeet poistetaan arvioituna taloudellisena vaikutusaikanaan. Arvonalentumistestauksissa käytettäviin ennusteisiin ja oletuksiin liittyvästä johdon harkinnasta ja tasearvojen merkittävyydestä johtuen liikearvon ja yritysjärjestelyihin liittyvän muun aineettoman omaisuuden arvostaminen on tilintarkastuksessa keskeinen seikka. Olemme arvioineet arvonalentumistestaus-laskelmissa käytettyjä keskeisiä oletuksia, kuten kannattavuutta, diskonttauskorkoa ja pitkän aikavälin kasvutekijää, suhteessa emoyhtiön hallituksen hyväksymiin budjetteihin, konsernin ulkopuolisiin lähteisiin ja omiin näkemyksiimme. • Olemme testanneet laskelmien teknistä oikeellisuutta sekä verranneet käytettyjä oletuksia markkina- ja toimialakohtaisiin tietoihin. • Tarkastustoimenpiteisiimme on myös sisältynyt aineettomien hyödykkeiden poistoperiaatteiden asianmukaisuuden arviointia • Lisäksi olemme arvioineet liikearvon ja aineettomien hyödykkeiden esittämiseen liittyvien liitetietojen asianmukaisuutta. Liikevaihto ja projektituloutukset (Konsernitilinpäätöksen liitetieto 3) Yhtiön liikevaihto, 363,3 miljoonaa euroa, koostuu pääasiassa palveluista, projekteista ja resursoinnista. Merkittävä osa yhtiön myynnistä kirjataan ajan kuluessa. Yhtiöllä on merkittävä määrä kiinteähintaisia pitkäaikaisprojekteja, jotka tuloutetaan ajan kuluessa. Yhtiö käyttää näiden projektien täyttämisasteen määrittämiseen panokseen perustuvaa menetelmää, joka edellyttää johdon harkintaa ja oletuksia koskien erityisesti täyttämisasteen määrittämisessä käytettäviä menetelmiä, odotettavissa olevia kustannuksia ja työmääräennusteita. Myyntitapahtumien merkittävästä määrästä, sekä projektien tuloutuksiin liittyvästä johdon harkinnasta johtuen, myyntituottojen kirjaaminen on ollut tilintarkastuksen kannalta keskeinen seikka. Olemme arvioineet myynnin tuloutus- ja laskentaperiaatteita suhteessa IFRS-standardien määrittelemiin periaatteisiin. Lisäksi olemme suorittaneet sekä analyyttisiä että aineistotarkastuksen toimenpiteitä. • Tarkastustoimenpiteisiimme on sisältynyt myyntiprosesseihin liittyvän sisäisen valvontaympäristön arviointia sekä keskeisimpien kontrollien testausta. • Olemme testanneet myyntitapahtumien rekisteröinti-, kirjaus- sekä laskutusprosessien toimivuutta. Lisäksi olemme arvioineet myyntituottojen tulouttamisen oikeellisuutta testaamalla myynnin jaksottumista tilikausien välillä. • Olemme käyneet läpi yhtiön laatimia kiinteähintaisten pitkäaikaishankkeiden projektilaskelmia tarkastelemalla muutoksia projektien katetasoissa, sekä projektivastuullisten raportoimia kulu- ja tuottokertymiä, sekä arvioineet yhtiön prosessia mahdollisen kuluvaraustarpeen tunnistamiseksi. • Lisäksi olemme arvioineet kyseisten erien esittämistä ja liitetietojen asianmukaisuutta. Tilinpäätös ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 120 Rahoituksen riittävyys ja rahoitusjärjestelyt (Konsernitilinpäätöksen laadintaperiaatteet ja liitetieto 20 ja 21) Konsernin rahoitusasema on heikentynyt tilikaudella. Liiketoiminnan nettorahavirta oli -15,2 miljoonaa euroa. Tilinpäätöshetkellä konsernin lyhytaikaiset velat olivat 12,3 miljoonaa euroa suuremmat kuin konsernin lyhytaikaiset varat. Emoyhtiöllä on 26 miljoonan euron vuonna 2022 liikkeelle laskettu vaihtovelkakirjalaina, sekä 1.6.2023 päivitetty rahoitussopimus, joka koostuu kahdesta senior-lainasta, pankkitakauslimiiteistä, rahoituslimiitistä ja laskurahoituslimiitistä. Rahoitussopimus sisältää omavaraisuusastetta ja korollisen velan suhdetta käyttökatteeseen mittaavat rahoituskovenantit, joita tarkastellaan vuosineljänneksittäin, sekä minimikassavaade kovenantin, jota tarkastellaan, mikäli korollisen velan suhdetta käyttökatteeseen mittaava rahoituskovenantti ei täyttyisi. Rahoitussopimuksen mukaiset kovenantit täyttyivät vuoden lopun tilanteessa. Johdon tilikaudelle 2024 laatiman ja hallituksen hyväksymän budjetin mukaan yhtiö arvioi täyttävänsä rahoitussopimuksen mukaiset kovenanttiehdot tilikaudella 2024. Yhtiön johdon arvion mukaan konsernin käyttöpääoma riittää vähintään seuraavat 12 kuukautta tilikauden päättymisestä, mikäli liiketoiminta kehittyy johdon laatimien ennusteiden mukaisesti. Rahoitusaseman heikentymisestä ja rahoitusjärjestelyiden merkittävyydestä johtuen rahoituksen riittävyys ja rahoitusjärjestelyt on arvioitu tarkastuksessa keskeiseksi seikaksi. Olemme muodostaneet käsityksen yhtiön taloudellisesta ennustamisprosessista. • Rahoituksen riittävyyden arvioimiseksi olemme analysoineet yhtiön laatimia rahavirtaennusteita ja herkkyyslaskelmia, sekä ennusteen laatimista varten tuotettujen taustatietojen luotettavuutta. • Olemme arvioineet johdon laatimia herkkyyslaskelmia testataksemme rahoituksen riittävyyden liikkumavaraa erityisesti suhteessa kovenanttiehtoihin. • Lisäksi olemme arvioineet rahoitusvelkojen luokittelun oikeellisuutta ja rahoitusta koskevien liitetietojen asianmukaisuutta tilinpäätöksessä. Tilinpäätöstä koskevat hallituksen ja toimitusjohtajan velvollisuudet Hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat tilinpäätöksen laatimisesta siten, että konsernitilinpäätös antaa oikean ja riittävän kuvan EU:ssa käyttöön hyväksyttyjen kansainvälisten IFRS- tilinpäätösstandardien mukaisesti ja siten, että tilinpäätös antaa oikean ja riittävän kuvan Suomessa voimassa olevien tilinpäätöksen laatimista koskevien säännösten mukaisesti ja täyttää lakisääteiset vaatimukset. Hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat myös sellaisesta sisäisestä valvonnasta, jonka ne katsovat tarpeelliseksi voidakseen laatia tilinpäätöksen, jossa ei ole väärinkäytöksestä tai virheestä johtuvaa olennaista virheellisyyttä. Hallitus ja toimitusjohtaja ovat tilinpäätöstä laatiessaan velvollisia arvioimaan emoyhtiön ja konsernin kykyä jatkaa toimintaansa ja soveltuvissa tapauksissa esittämään seikat, jotka liittyvät toiminnan jatkuvuuteen ja siihen, että tilinpäätös on laadittu toiminnan jatkuvuuteen perustuen. Tilinpäätös laaditaan toiminnan jatkuvuuteen perustuen, paitsi jos emoyhtiö tai konserni aiotaan purkaa tai toiminta lakkauttaa tai ei ole muuta realistista vaihtoehtoa kuin tehdä niin. Tilintarkastajan velvollisuudet tilinpäätöksen tilintarkastuksessa Tavoitteenamme on hankkia kohtuullinen varmuus siitä, onko tilinpäätöksessä kokonaisuutena väärinkäytöksestä tai virheestä johtuvaa olennaista virheellisyyttä, sekä antaa tilintarkastuskertomus, joka sisältää lausuntomme. Kohtuullinen varmuus on korkea varmuustaso, Tilinpäätös ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 121 mutta se ei ole tae siitä, että olennainen virheellisyys aina havaitaan hyvän tilintarkastustavan mukaisesti suoritettavassa tilintarkastuksessa. Virheellisyyksiä voi aiheutua väärinkäytöksestä tai virheestä, ja niiden katsotaan olevan olennaisia, jos niiden yksin tai yhdessä voisi kohtuudella odottaa vaikuttavan taloudellisiin päätöksiin, joita käyttäjät tekevät tilinpäätöksen perusteella. Hyvän tilintarkastustavan mukaiseen tilintarkastukseen kuuluu, että käytämme ammatillista harkintaa ja säilytämme ammatillisen skeptisyyden koko tilintarkastuksen ajan. Lisäksi: • Tunnistamme ja arvioimme väärinkäytöksestä tai virheestä johtuvat tilinpäätöksen olennaisen virheellisyyden riskit, suunnittelemme ja suoritamme näihin riskeihin vastaavia tilintarkastustoimenpiteitä ja hankimme lausuntomme perustaksi tarpeellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa tilintarkastusevidenssiä. Riski siitä, että väärinkäytöksestä johtuva olennainen virheellisyys jää havaitsematta, on suurempi kuin riski siitä, että virheestä johtuva olennainen virheellisyys jää havaitsematta, sillä väärinkäytökseen voi liittyä yhteistoimintaa, väärentämistä, tietojen tahallista esittämättä jättämistä tai virheellisten tietojen esittämistä taikka sisäisen valvonnan sivuuttamista. • Muodostamme käsityksen tilintarkastuksen kannalta relevantista sisäisestä valvonnasta pystyäksemme suunnittelemaan olosuhteisiin nähden asianmukaiset tilintarkastustoimenpiteet mutta emme siinä tarkoituksessa, että pystyisimme antamaan lausunnon emoyhtiön tai konsernin sisäisen valvonnan tehokkuudesta. • Arvioimme sovellettujen tilinpäätöksen laatimisperiaatteiden asianmukaisuutta sekä johdon tekemien kirjanpidollisten arvioiden ja niistä esitettävien tietojen kohtuullisuutta. • Teemme johtopäätöksen siitä, onko hallituksen ja toimitusjohtajan ollut asianmukaista laatia tilinpäätös perustuen oletukseen toiminnan jatkuvuudesta, ja teemme hankkimamme tilintarkastusevidenssin perusteella johtopäätöksen siitä, esiintyykö sellaista tapahtumiin tai olosuhteisiin liittyvää olennaista epävarmuutta, joka voi antaa merkittävää aihetta epäillä emoyhtiön tai konsernin kykyä jatkaa toimintaansa. Jos johtopäätöksemme on, että olennaista epävarmuutta esiintyy, meidän täytyy kiinnittää tilintarkastuskertomuksessamme lukijan huomiota epävarmuutta koskeviin tilinpäätöksessä esitettäviin tietoihin tai, jos epävarmuutta koskevat tiedot eivät ole riittäviä, mukauttaa lausuntomme. Johtopäätöksemme perustuvat tilintarkastuskertomuksen antamispäivään mennessä hankittuun tilintarkastusevidenssiin. Vastaiset tapahtumat tai olosuhteet voivat kuitenkin johtaa siihen, ettei emoyhtiö tai konserni pysty jatkamaan toimintaansa. • Arvioimme tilinpäätöksen, kaikki tilinpäätöksessä esitettävät tiedot mukaan lukien, yleistä esittämistapaa, rakennetta ja sisältöä ja sitä, kuvastaako tilinpäätös sen perustana olevia liiketoimia ja tapahtumia siten, että se antaa oikean ja riittävän kuvan. • Hankimme tarpeellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa tilintarkastusevidenssiä konserniin kuuluvia yhteisöjä tai liiketoimintoja koskevasta taloudellisesta informaatiosta pystyäksemme antamaan lausunnon konsernitilinpäätöksestä. Vastaamme konsernin tilintarkastuksen ohjauksesta, valvonnasta ja suorittamisesta. Vastaamme tilintarkastuslausunnosta yksin. Kommunikoimme hallintoelinten kanssa muun muassa tilintarkastuksen suunnitellusta laajuudesta ja ajoituksesta sekä merkittävistä tilintarkastushavainnoista, mukaan lukien mahdolliset sisäisen valvonnan merkittävät puutteellisuudet, jotka tunnistamme tilintarkastuksen aikana. Lisäksi annamme hallintoelimille vahvistuksen siitä, että olemme noudattaneet riippumattomuutta koskevia relevantteja eettisiä vaatimuksia, ja kommunikoimme niiden kanssa kaikista suhteista ja muista seikoista, joiden voi kohtuudella ajatella vaikuttavan riippumattomuuteemme, ja soveltuvissa tapauksissa niihin liittyvistä varotoimista. Päätämme, mitkä hallintoelinten kanssa kommunikoiduista seikoista olivat merkittävimpiä tarkasteltavana olevan tilikauden tilintarkastuksessa ja näin ollen ovat tilintarkastuksen kannalta keskeisiä. Kuvaamme kyseiset seikat tilintarkastuskertomuksessa, paitsi jos säädös tai määräys estää kyseisen seikan julkistamisen tai kun äärimmäisen harvinaisissa tapauksissa toteamme, ettei kyseisestä seikasta viestitä tilintarkastuskertomuksessa, koska siitä aiheutuvien epäedullisten vaikutusten voisi kohtuudella odottaa olevan suuremmat kuin tällaisesta viestinnästä koituva yleinen etu. Muut raportointivelvoitteet Tilintarkastustoimeksiantoa koskevat tiedot KPMG Oy Ab on toiminut yhtiökokouksen valitsemana tilintarkastajana 18.12.2015 alkaen yhtäjaksoisesti 9 vuotta. Enersense International Oyj:stä tuli yleisen edun kannalta merkittävä yhteisö 14.6.2021. Tilinpäätös ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 122 Muu informaatio Hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat muusta informaatiosta. Muu informaatio käsittää toimintakertomuksen. Tilinpäätöstä koskeva lausuntomme ei kata muuta informaatiota. Velvollisuutenamme on lukea muu informaatio tilinpäätöksen tilintarkastuksen yhteydessä ja tätä tehdessämme arvioida, onko muu informaatio olennaisesti ristiriidassa tilinpäätöksen tai tilintarkastusta suorittaessa hankkimamme tietämyksen kanssa tai vaikuttaako se muutoin olevan olennaisesti virheellistä. Velvollisuutenamme on lisäksi arvioida, onko toimintakertomus laadittu sen laatimiseen sovellettavien säännösten mukaisesti. Lausuntonamme esitämme, että toimintakertomuksen ja tilinpäätöksen tiedot ovat yhdenmukaisia ja että toimintakertomus on laadittu toimintakertomuksen laatimiseen sovellettavien säännösten mukaisesti. Jos teemme suorittamamme työn perusteella johtopäätöksen, että toimintakertomuksessa on olennainen virheellisyys, meidän on raportoitava tästä seikasta. Meillä ei ole tämän asian suhteen raportoitavaa. Helsingissä 8. maaliskuuta 2024 KPMG OY AB Heli Tuuri KHT Tilinpäätös ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 123 Riippumattoman tilintarkastajan raportti Enersense International Oyj:n ESEF-tilinpäätöksestä Enersense International Oyj:n hallitukselle Olemme suorittaneet kohtuullisen varmuuden antavan toimeksiannon, joka koskee sitä, onko Enersense International Oyj:n (y-tunnus 0609766-7) sähköiseen tilinpäätökseen 743700XSMVPR48XIML56-2023-12-31-fi.zip tilikaudella 1.1.–31.12.2023 sisältyvä konsernitilinpäätös merkitty iXBRL-merkinnöin EU-komission delegoidun asetuksen 2018/815 (ESEF RTS) 4. artiklan vaatimusten mukaisesti. Hallituksen ja toimitusjohtajan vastuu Hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat yhtiön toimintakertomuksen ja tilinpäätöksen (ESEF- tilinpäätös) laatimisesta siten, että ne täyttävät ESEF RTS:n vaatimukset. Tähän vastuuseen kuuluu a. laatia ESEF-tilinpäätös XHTML-muodossa ESEF RTS artiklan 3 mukaisesti b. merkitä ESEF-tilinpäätökseen sisältyvät konsernitilinpäätöksen päälaskelmat, liitetiedot ja yhtiön tunnistetiedot iXBRL-merkein ESEF RTS artiklan 4 mukaisesti sekä c. varmistaa ESEF-tilinpäätöksen ja tilintarkastetun tilinpäätöksen keskinäinen yhdenmukaisuus. Hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat myös sellaisesta sisäisestä valvonnasta, jonka ne katsovat tarpeelliseksi voidakseen laatia ESEF-tilinpäätöksen ESEF RTS:n vaatimusten mukaisesti. Tilintarkastajan riippumattomuus ja laadunhallinta Olemme riippumattomia yhtiöstä niiden Suomessa noudatettavien eettisten vaatimusten mukaisesti, jotka koskevat suorittamaamme toimeksiantoa ja olemme täyttäneet muut näiden vaatimusten mukaiset eettiset velvollisuutemme. Tilintarkastaja soveltaa kansainvälistä laadunhallintastandardia ISQM 1, jonka mukaan tilintarkastusyhteisön on suunniteltava, otettava käyttöön ja pidettävä toiminnassa laadunhallintajärjestelmä, mukaan lukien eettisten vaatimusten, ammatillisten standardien sekä sovellettavien säädöksiin ja määräyksiin perustuvien vaatimusten noudattamista koskevat toimintaperiaatteet tai menettelytavat. Tilintarkastajan velvollisuudet Toimeksiantosopimuksen mukaisesti annamme lausunnon siitä, onko ESEF-tilinpäätökseen sisältyvä konsernitilinpäätös merkitty olennaisilta osin ESEF RTS:n 4. artiklan vaatimusten mukaisesti. Olemme suorittaneet kohtuullisen varmuuden antavan toimeksiannon kansainvälisen varmennustoimeksiantostandardin ISAE 3000 mukaisesti. Tarkastukseen kuuluu toimenpiteitä evidenssin hankkimiseksi siitä, a. onko ESEF-tilinpäätökseen sisältyvät konsernitilinpäätöksen päälaskelmat olennaisilta osin merkitty iXBRL-merkein ESEF RTS:n 4. artiklan vaatimusten mukaisesti, ja b. onko ESEF-tilinpäätökseen sisältyvät konsernitilinpäätöksen liitetiedot ja yhtiön tunnistetiedot olennaisilta osin merkitty iXBRL-merkein ESEF RTS:n 4. artiklan vaatimusten mukaisesti, ja c. ovatko ESEF-tilinpäätös ja tilintarkastettu tilinpäätös keskenään yhdenmukaisia. Valittujen tarkastustoimenpiteiden luonne, ajoitus ja laajuus riippuu tilintarkastajan harkinnasta. Tähän sisältyy sen riskin arvioiminen, onko virheestä tai väärinkäytöksestä johtuvaa olennaista poikkeamaa ESEF RTS:n vaatimuksista. Käsityksemme mukaan olemme hankkineet lausuntomme perustaksi tarpeellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa tarkastusevidenssiä. Lausunto Lausuntonamme esitämme, että Enersense International Oyj:n ESEF-tilinpäätökseen 743700XSMVPR48XIML56-2023-12-31-fi.zip sisältyvät konsernitilinpäätöksen päälaskelmat sekä liitetiedot ja yhtiön tunnistetiedot tilikaudelta 1.1.–31.12.2023 on olennaisilta osin merkitty ESEF RTS:n vaatimusten mukaisesti. Lausuntomme Enersense International Oyj:n konsernitilinpäätöksen tilintarkastuksesta tilikaudelta 1.1.–31.12.2023 on annettu tilintarkastuskertomuksellamme 8.3.2024. Tällä raportilla emme anna konsernitilinpäätöksen tilintarkastuksesta lausuntoa tai muuta varmennusjohtopäätöstä. Helsingissä 8. maaliskuuta 2024 KPMG OY AB Heli Tuuri, KHT Tilinpäätös ENERSENSE | TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS 2023 | 124 www.enersense.fi Enersense International Oyj Konepajanranta 2 FI-28100, Pori, Finland +358 29 020 011 [email protected]

AI Terminal

More from Enersense International Oyj

Talk to a Data Expert