Etteplan Oyj

Annual Report (ESEF) • Mar 19, 2024

Untitled ETTEPLAN OYJ Y-TUNNUS 0545456-2 Toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.2023 - 31.12.2023 2 SISÄLTÖ Hallituksen toimintakertomus 1.1.-31.12.2023 ......................................................................................................................... 4 Konsernitilinpäätös ....................................................................................................................................................................... 16 Konsernin laaja tuloslaskelma .............................................................................................................................................. 16 Konsernitase .............................................................................................................................................................................. 17 Konsernin rahavirtalaskelma ................................................................................................................................................ 18 Laskelma konsernin oman pääoman muutoksista .......................................................................................................... 19 Konsernitilinpäätöksen liitetiedot ........................................................................................................................................ 20 1 Yrityksen perustiedot ...................................................................................................................................................... 20 2 Yhteenveto merkittävistä konsernitilinpäätöksen laatimisperiaatteista ............................................................. 20 3 Keskeiset kirjanpidolliset arviot ja johdon harkintaan perustuvat ratkaisut ...................................................... 28 4 Rahoitusriskien hallinta ................................................................................................................................................... 29 5 Yrityshankinnat ................................................................................................................................................................. 33 6 Segmenttitiedot ................................................................................................................................................................. 37 Konsernin tuloslaskelman liitetiedot ............................................................................................................................... 38 7 Myyntituotot asiakassopimuksista ............................................................................................................................... 38 8 Liiketoiminnan muut tuotot ............................................................................................................................................ 39 9 Kertaluonteiset erät ......................................................................................................................................................... 39 10 Materiaalit ja palvelut ................................................................................................................................................... 39 11 Henkilöstö ja työsuhde-etuuksista aiheutuneet kulut ............................................................................................ 39 12 Liiketoiminnan muut kulut ............................................................................................................................................ 42 13 Tilintarkastajan palkkiot ............................................................................................................................................... 42 14 Rahoitustuotot ................................................................................................................................................................ 42 15 Rahoituskulut .................................................................................................................................................................. 42 16 Tuloslaskelmaan kirjatut kurssierot .......................................................................................................................... 43 17 Tuloverot .......................................................................................................................................................................... 43 18 Osakekohtainen tulos ................................................................................................................................................... 44 Konsernitaseen liitetiedot .................................................................................................................................................. 44 19 Liikearvo ja muut aineettomat hyödykkeet .............................................................................................................. 44 20 Aineelliset hyödykkeet .................................................................................................................................................. 46 21 Rahoitusinstrumentit arvostusryhmittäin ................................................................................................................. 47 22 Arvonalentumistestaus ................................................................................................................................................. 49 23 Vaihto-omaisuus ............................................................................................................................................................. 50 24 Myyntisaamiset ja muut saamiset .............................................................................................................................. 51 25 Omaa pääomaa koskevat liitetiedot .......................................................................................................................... 51 26 Osakeperusteiset maksut ............................................................................................................................................ 52 27 Korolliset velat ................................................................................................................................................................ 54 28 Muut pitkäaikaiset velat ............................................................................................................................................... 55 29 Ostovelat ja muut velat ................................................................................................................................................. 55 30 Laskennalliset verot ...................................................................................................................................................... 56 3 Konsernin muut liitetiedot .................................................................................................................................................. 57 31 Vakuudet ja vastuusitoumukset.................................................................................................................................. 57 32 Lähipiiritapahtumat ........................................................................................................................................................ 57 33 Tilinpäätöspäivän jälkeiset tapahtumat .................................................................................................................... 59 Emoyhtiön tilinpäätös ................................................................................................................................................................... 60 Emoyhtiön tuloslaskelma ....................................................................................................................................................... 60 Emoyhtiön tase ......................................................................................................................................................................... 61 Emoyhtiön rahavirtalaskelma ............................................................................................................................................... 62 Emoyhtiön tilinpäätöksen liitetiedot ................................................................................................................................... 63 Emoyhtiön tilinpäätöksen laatimisperiaatteet .............................................................................................................. 63 Emoyhtiön tuloslaskelman liitetiedot .............................................................................................................................. 64 1 Liikevaihto .......................................................................................................................................................................... 64 2 Liiketoiminnan muut tuotot ............................................................................................................................................ 64 3 Henkilöstö ja henkilöstökulut ........................................................................................................................................ 64 4 Tilintarkastajan palkkiot ................................................................................................................................................. 64 5 Liiketoiminnan muut kulut............................................................................................................................................... 65 6 Rahoitustuotot ................................................................................................................................................................... 65 7 Rahoituskulut ..................................................................................................................................................................... 65 8 Tilinpäätössiirrot ............................................................................................................................................................... 65 9 Tuloverot ............................................................................................................................................................................ 65 Emoyhtiön taseen liitetiedot .............................................................................................................................................. 66 10 Aineettomat hyödykkeet .............................................................................................................................................. 66 11 Aineelliset hyödykkeet .................................................................................................................................................. 66 12 Sijoitukset ......................................................................................................................................................................... 67 13 Pitkäaikaiset saamiset ................................................................................................................................................... 67 14 Lyhytaikaiset saamiset .................................................................................................................................................. 68 15 Rahavarat ......................................................................................................................................................................... 68 16 Omaa pääomaa koskevat liitetiedot .......................................................................................................................... 69 17 Tilinpäätössiirtojen kertymä ........................................................................................................................................ 69 18 Pitkäaikainen vieras pääoma ....................................................................................................................................... 70 19 Lyhytaikainen vieras pääoma ...................................................................................................................................... 70 20 Vastuut ja vakuudet ....................................................................................................................................................... 70 21 Tilinpäätöspäivän jälkeiset tapahtumat .................................................................................................................... 71 Tilinpäätöksen ja toimintakertomuksen allekirjoitus ................................................................................................... 72 Tilinpäätösmerkintä ............................................................................................................................................................. 72 Tilintarkastuskertomus ....................................................................................................................................................... 73 Riippumattoman tilintarkastajan raportti Etteplan Oyj:n ESEF-tilinpäätöksestä .................................................. 78 Luettelo kirjanpitokirjoista ja tositteiden lajeista .......................................................................................................... 80 4 Hallituksen toimintakertomus 1.1.-31.12.2023 TOIMINTAYMPÄRISTÖ Etteplanin asiakaskunnasta suurin osa on teollisuusyrityksiä, joiden toimintaympäristön kehitykseen vaikuttaa tällä hetkellä monta globaalia megatrendiä. Esimerkiksi globaalin talouden rakenteelliset muutokset, kaupungistuminen, ilmastonmuutos sekä kestävä kehitys vaikuttavat yritysten, kansantalouksien ja ihmisten elämään. Edellä mainittujen megatrendien lisäksi suun- nittelualaan vaikuttavat ja suunnittelupalvelujen kysyntää kasvattavat keskeisimmin kolme trendiä: digitalisaatio, jatkuvasti nopeutuva teknologinen kehitys sekä kasvava tarve osaajista. Erityisesti tekoälyn hyödyntäminen erilaisissa sovelluksissa kiih- tyy. Nämä trendit luovat tarpeita älykkäille ja energiatehokkaille ratkaisuille kaikilla teollisuudenaloilla. Palveluiden hankinnan keskittymiskehitys jatkuu asiakkaiden kysynnän muuttuessa entistä kansainvälisemmäksi, mikä tarjoaa globaalisti toimiville suunnittelualan yrityksille kasvumahdollisuuksia. Palveluiden ulkoistustrendin jatkuminen vaikuttaa positii- visesti toimialan kehitykseen ja tukee Etteplanin kasvua. Kilpailu työntekijöistä on vallitsevassa markkinatilanteessa hieman helpottunut, mutta kilpailu tiettyjen alojen erityisosaajista jatkuu edelleen. Etteplanin liiketoimintaan vaikuttaa keskeisimmin globaali kone- ja metalliteollisuuden kehitys. Kasvaneet geopoliittiset jännit- teet pitävät epävarmuutta yllä globaalisti. Epävarmuus ja inflaatiosta aiheutunut korkojen nousu ovat hidastaneet asiak- kaidemme investointihalukkuutta ja heikentäneet kysyntätilannetta joillakin asiakastoimialoilla. Kuitenkin puolustusvälineteolli- suuteen, energiatehokkuuden ja vihreän siirtymän kiihdyttämiseen liittyvät investoinnit ovat edelleen kasvussa. Kysynnässä esiintyy vaihtelua, ja vuosi 2024 käynnistyy epävarmassa kysyntätilanteessa. Markkinoilla odotetaan korkojen laskevan vuo- den 2024 aikana ja uskomme sen piristävän investointeja ja parantavan kysyntätilannetta. KYSYNNÄN KEHITYS ASIAKASTOIMIALOITTAIN Kasvaneet geopoliittiset jännitteet vaikuttavat kysyntään kaikilla asiakastoimialoilla. Metsä-, sellu- ja paperiteollisuuden ky- syntä heikkeni hieman. Energiateollisuuden kysyntä oli hyvällä tasolla samoin kuin puolustusvälineteollisuuden kysyntä. Kai- vosteollisuuden kysyntä heikkeni hieman. Nosto- ja siirtolaiteteollisuuden kysyntä laski hieman. ICT-toimialan kysyntä oli hei- kolla tasolla. Ajoneuvo- ja kuljetusteollisuuden kysyntä oli hyvällä tasolla. Kemianteollisuuden kysyntä oli kohtuullisella tasolla. KYSYNNÄN KEHITYS ETTEPLANIN TOIMINTAMAISSA Kasvaneet geopoliittiset jännitteet, inflaation kehitys ja korkojen nousu ovat lisänneet epävarmuutta kaikissa toimintamais- samme Euroopassa, ja useat Euroopan maat ovat lievässä taantumassa, mikä heijastuu kysyntään. Loppuvuoden 2023 tilaus- kehityksen perusteella teknologiateollisuuden yritysten liikevaihdon kasvun arvioidaan pysähtyvän tai kääntyvän jopa laskuun Suomessa. Geopoliittiset jännitteet ovat lisänneet epävarmuutta myös Kiinassa, minkä seurauksena länsimaiset investoinnit ovat osin siirtymässä muualle, mikä heikentää kysyntätilannetta. LIIKEVAIHTO Markkinoiden epävarmuudesta, toimintaympäristön haasteista ja asiakkaiden päätöksenteon hidastumisesta johtuva kysynnän heikkeneminen vaikutti liikevaihdon kertymiseen koko vuoden osalta. Etteplanin liikevaihto kasvoi 2,8 prosenttia ja oli 360,0 (1-12/2022: 350,2) miljoonaa euroa. Vertailukelpoisilla valuuttakursseilla laskettuna liikevaihto kasvoi 4,7 prosenttia. Orgaanisesti liikevaihto kasvoi 0,5 prosenttia. Vertailukelpoisilla valuuttakursseilla laskettuna orgaanista kasvua oli 2,4 prosenttia. Liikevaihto avainasiakkuuksista laski 1,2 prosenttia. Etteplanin liiketoiminta sisältää kausivaihtelua. Kausivaihteluihin vaikuttavat työpäivien lukumäärä, loma-ajat sekä asiakasyri- tysten tuotekehitys- ja investointihankkeiden ajoittuminen pääosin kevääseen ja vuoden loppupuolelle. Ostettujen yritysten liikevaihto ei sisälly liikevaihdon orgaaniseen kasvuun yritysostoa seuraavan 12 kuukauden ajan. LAE En- gineering GmbH sisältyy Etteplanin lukuihin 1.7.2023 lähtien ja High Vision Engineering Sweden AB 1.9.2023 lähtien. 5 TULOS Markkinoiden epävarmuudesta, toimintaympäristön haasteista ja asiakkaiden päätöksenteon hidastumisesta johtuva kysynnän heikkeneminen vaikutti tulokseen koko vuoden osalta. Liikevoitto (EBITA) laski 8,9 prosenttia ja oli 30,9 (33,9) miljoonaa euroa eli 8,6 (9,7) prosenttia liikevaihdosta. Liikevoitto (EBIT) laski 10,8 prosenttia ja oli 25,5 (28,6) miljoonaa euroa eli 7,1 (8,2) prosenttia liikevaihdosta. Kertaluonteisten erien yhteisvaiku- tus liikevoittoon (EBITA) ja liikevoittoon (EBIT) oli -1,7 (-1,0) miljoonaa euroa. Kertaluonteiset erät koostuivat organisaation uu- delleenjärjestelyihin ja yrityskauppoihin liittyvistä kuluista. Rahoitustuottojen ja -kulujen yhteismäärä oli -4,7 (-6,2) miljoonaa euroa. Vertailukaudella Semcon-ostotarjouksen vaikutus ra- hoituskuluihin oli -5,1 miljoonaa euroa. Yleinen korkotason nousu on vaikuttanut rahoituskuluihin. Voitto ennen veroja oli 20,8 (22,4) miljoonaa euroa. Tuloslaskelman verot olivat 20,0 (18,9) prosenttia laskettuna tuloksesta ennen veroja. Verojen määrä oli 4,2 (4,2) miljoonaa euroa. Tilikauden voitto oli 16,6 (18,2) miljoonaa euroa. Laimentamaton osakekohtainen tulos oli 0,66 (0,73) euroa. Osakekohtainen oma pääoma oli joulukuun lopussa 4,55 (4,25) eu- roa. Sitoutuneen pääoman tuotto (ROCE) ennen veroja oli 13,3 (15,9) prosenttia. LIIKETOIMINNAN RAHAVIRTA JA RAHOITUSASEMA Liiketoiminnan rahavirta oli 35,6 (28,1) miljoonaa euroa. Rahavirta investointien jälkeen oli 28,7 (2,6) miljoonaa euroa. Liiketoi- minnan rahavirta kertyy vuosineljänneksittäin epätasaisesti liiketoiminnan kausivaihtelun vuoksi. Konsernin rahavarat olivat joulukuun lopussa 23,4 (19,6) miljoonaa euroa. Konsernin korolliset velat olivat joulukuun lopussa 86,6 (90,6) miljoonaa euroa. Toteutetut yrityskaupat vaikuttivat korollisten velkojen määrään. Vuokrasopimusvelkojen osuus korollisista veloista oli 21,4 (21,6) miljoonaa euroa. Lyhytaikaisten käyttämättömien luottolimiittien määrä oli 14,1 (12,6) miljoonaa euroa. Taseen loppusumma 31.12.2023 oli 284,6 (281,1) miljoonaa euroa. Liikearvo taseessa oli 109,7 (105,4) miljoonaa euroa. Omavaraisuusaste oli joulukuun lopussa 40,9 (38,2) prosenttia. INVESTOINNIT Konsernin bruttoinvestoinnit olivat 21,1 (40,9) miljoonaa euroa. Konsernin bruttoinvestoinnit koostuivat yrityskaupoista, vuok- ravelvoitteiden lisäyksestä ja laitehankinnoista. HENKILÖSTÖ Joulukuun 2023 lopussa Etteplanin henkilöstön määrä oli 3 902 (3 929) henkilöä. Henkilöstön määrä laski vuoden 2022 lop- puun verrattuna 0,7 prosenttia. Vaikeasti ennustettavassa markkinatilanteessa olemme hidastaneet rekrytointeja ja toteutta- neet lomautuksia katsauskauden aikana. Joulukuun 2023 lopussa lomautettuna oli 72 henkilöä Suomessa. Tammi-joulukuussa 2023 konsernin palveluksessa oli keskimäärin 3 949 (3 936) henkilöä. Suomen ulkopuolella konsernin palveluksessa työskentelevien osuus kasvoi ja oli joulukuun lopussa 1 965 (1 941) henkilöä eli 50 (49) prosenttia henkilöstön kokonaismäärästä. 6 LIIKETOIMINTAKATSAUS Koronan takia Etteplanin joulukuussa 2019 julkaiseman Increasing value for customers -strategian toteutus viivästyi. Vuosiksi 2020-2022 laadittu strategia on kuitenkin osoittanut toimivuutensa, ja tavoitteet ovat ohjanneet Etteplania oikeaan suuntaan, minkä seurauksena yhtiön hallitus päätti 5.4.2023 jatkaa strategiakautta vuosille 2023-2024. Samassa yhteydessä päivitettiin yhtiön taloudelliset tavoitteet 2023-2024, jotka saavutetaan vahvalla strategian toteuttamisella. Päivitetyt taloudelliset tavoitteet 2023-2024: • Kasvu: liikevaihto yli 500 miljoonaa euroa vuonna 2024 (ei muutosta) • Kansainvälinen kasvu: Suomen ulkopuolelta tulevan liikevaihdon osuus vähintään 55 prosenttia vuonna 2024 (tavoite-% muuttunut, aiempi tavoite: 50 prosenttia vuonna 2024) • Johdetut palvelut: Johdettujen palvelujen osuus liikevaihdosta 75 prosenttia (Managed Services Index, MSI) vuonna 2024 (ei muutosta) • Kannattavuus: liikevoitto (EBITA) yli 10 prosenttia liikevaihdosta (tavoite muuttunut, aiempi tavoite: 10 prosenttia) Digitalisaatio ja kasvava tarve osaajista ovat keskeisiä teollisuuden trendejä, jotka vaikuttavat Etteplanin ja sen asiakkaiden toimintaan. Vastuullisuuden merkitys on kasvanut entisestään, ja sillä on entistä keskeisempi rooli Etteplanin ja asiakkaiden liiketoiminnassa. Etteplanin strategian keskeisenä tavoitteena on edelleen tuottaa entistä enemmän arvoa asiakkaille, tukea heitä teollisuuden muutoksessa ja vastuullisen liiketoiminnan kehittämisessä. Strategian keskeiset elementit ovat customer value, service solutions ja success with people. Kasvun tärkeimmät painopiste- alueet ovat puolestaan palveluratkaisujen jatkuva kehittäminen ja tarjooman teknologiaratkaisujen lisääminen, digitalisaatio sekä kansainvälinen kasvu. Etteplanin asiakkaat investoivat digitalisointiin ja laitteiden älykkyyteen, mikä luo yhtiölle merkittäviä kasvumahdollisuuksia. Myös Etteplan on viime vuosina investoinut digitalisaatioon ja ohjelmistokehitykseen tavoitteenaan laajentaa palvelutarjon- taansa ja osaamispohjaansa vastaamaan asiakkaiden digitalisaatiotarpeisiin. Samanaikaisesti investoimme orgaaniseen kas- vuun ja oman liiketoimintamme kehittämiseen sekä sen digitalisaatioasteen lisäämiseen. Jatkamme teknologiaratkaisujen kehittämistä osana palveluratkaisujamme. Vahvistamme osaamistamme esimerkiksi materiaa- lia lisäävän valmistuksen, digitaalisen kaksosen ja muiden digitaalisten teknologioiden alueilla. Tekoälyn käyttö erilaisissa so- velluksissa kiihtyy, ja olemme käynnistäneet kehitysohjelman tekoälyn hyödyntämiseksi liiketoiminnassamme. Etteplanin tavoitteena on saavuttaa yli 500 miljoonan euron liikevaihto vuonna 2024. Haemme kasvua orgaanisesti sekä yritys- ostoin. Etteplanin tavoitteena on myös kasvaa kansainvälisesti, tarjota kaikkien palvelualueiden ratkaisuja kaikilla markkina- alueillaan ja nostaa Suomen ulkopuolelta kertyvän liikevaihdonosuus vähintään 55 prosenttiin. Liikevaihtoa kertyi Suomen ulkopuolelta 177,6 (169,1) miljoonaa euroa eli 49 (48) prosenttia konsernin liikevaihdosta. Liike- vaihto avainasiakkuuksista laski 1,2 prosenttia. Kiinan markkinat hidastuivat vuoden viimeisellä neljänneksellä geopoliittisten jännitteiden seurauksena, ja olemme joutuneet sopeuttamaan liiketoimintaa epävarmassa tilanteessa. Kiinan markkinoille myytyjen tuntien määrä laski 11,0 prosenttia. Etteplanin tavoitteena on kasvattaa Johdettujen palvelujen (Managed Services) osuus liikevaihdosta 75 prosenttiin. Johdettu- jen palvelujen osuus oli 68 (66) prosenttia. Johdettujen palvelujen osuuden kasvu tehostaa Etteplanin kapasiteetin hallintaa ja parantaa kannattavuutta. Etteplanin tavoitteena on 10 prosentin liikevoitto (EBITA) suhteutettuna liikevaihtoon. YRITYSOSTOT Etteplan osti syyskuussa 2023 ruotsalaisen High Vision Engineering Sweden AB:n, joka tarjoaa suunnittelupalveluita tuotekehi- tyksen eri vaiheissa auto- ja valmistavalle teollisuudelle Länsi-Ruotsissa. Kaupan myötä 40 High Vision Engineeringin työnteki- jää siirtyi Etteplanin palvelukseen. Heinäkuussa 2023 Etteplan osti saksalaisen LAE Engineering GmbH:n, joka on sähkösuunnitteluun, voimalaitos-, rakennus- ja teollisuusautomaatioon, tiedonhallintajärjestelmiin ja teollisuuden IT-ratkaisuihin erikoistunut, noin 70 asiantuntijan suunnittelu- yritys. LAE Engineering on nyt osa Suunnitteluratkaisut-palvelualuettamme. Vuoden 2022 yritysostot: 7 • Kesäkuu 2022 - DDCom B.V.:n, Alankomaat, joka työllistää noin 15 asiantuntijaa teknisen dokumentoinnin 3D-sisältöpohjai- sissa animaatio- ja visualisointipalveluissa. • Toukokuu 2022 - korkeatasoisia asiantuntijapalveluita tarjoavan, vuonna 2013 perustetun LUT-yliopiston spin-offina synty- neen LCA Consulting Oy:n. Lappeenrannassa toimiva LCA Consulting työllistää 11 asiantuntijaa, jotka keskittyvät yritysten, tuotteiden ja tuotannon elinkaariarviointiin, hiilijalanjälkilaskentaan ja asiantuntijakoulutuksiin. • Helmikuu 2022 - edistyksellisiin sulautettuihin järjestelmiin keskittyvän ruotsalaisen teknologiapalveluyhtiö Syncore Techno- logies AB:n, jonka palveluksessa on 46 sulautettujen järjestelmien asiantuntijaa. • Tammikuu 2022 - teknisen informaation elinkaaripalveluita tarjoavan saksalaisen Cognitas GbmH:n, jonka palveluksessa on 200 konsultoinnin ja teknisen informaation tuottamisen ja johtamisen asiantuntijaa. HALLINTO MUUTOKSIA ETTEPLAN OYJ:N JOHTORYHMÄSSÄ Etteplan Oyj tiedotti 2.11.2023 päätöksestä tiivistää ja organisoida johtoryhmäänsä uudelleen tehostaakseen toimintaansa, tuodakseen uudet teknologiat ja digitaaliset ratkaisut entistä tiiviimmin osaksi palvelutarjontaamme ja saavuttaaksemme yhti- ölle asetetut tavoitteet. Solutions and Technologies -yksikköön yhdistetään 1.1.2024 Etteplanin IT-toiminto, joka on tähän saakka ollut osana Operati- onal Excellence -yksikköä. Operational Excellence -yksikön muista toiminnoista projektitoimisto siirtyy osaksi palvelualueita ja laatutoiminnot siirtyvät osaksi Solutions and Technologies -yksikköä. Filosofian maisteri Eric Tengstrand on nimitetty Solutions and Technologies -yksikön johtajaksi ja Etteplanin johtoryhmän jäse- neksi 1.1.2024 alkaen. Etteplan Oyj:n johtoryhmä 1.1.2024 alkaen: Juha Näkki, toimitusjohtaja, Helena Kukkonen talousjohtaja, Jukka Lahtinen myyntijohtaja, Tero Leppänen johtaja Ohjelmisto- ja sulautetut ratkaisut, Riku Riikonen johtaja Suunnitteluratkaisut, Eric Tengstrand johtaja Solutions and Technologies, Outi Torniainen markkinointi- ja viestintäjohtaja, Minna Tornikoski henkilöstöjohtaja ja Mikael Vatn johtaja Teknisen viestinnän rat- kaisut. YHTIÖKOKOUS Etteplan Oyj:n varsinainen yhtiökokous pidettiin 5.4.2023. Yhtiökokous vahvisti tilinpäätöksen ja myönsi vastuuvapauden halli- tuksen jäsenille ja toimitusjohtajalle tilikaudelta 2022. Yhtiökokous päätti hallituksen ehdotuksen mukaisesti, että tilikaudelta 2022 jaetaan osinkona 0,36 euroa osakkeelta ja jäljelle jäävät voittovarat jätetään vapaaseen omaan pääomaan. Yhtiökokouksen päättämä osinko maksettiin osakkaalle, joka oli täs- mäytyspäivänä merkitty Euroclear Finland Oy:n pitämään osakasluetteloon. Osingonmaksun täsmäytyspäivä oli 11.4.2023, ja osinko maksettiin 18.4.2023. Yhtiökokous päätti Etteplanin nimitys- ja palkitsemisvaliokunnan ehdotuksen mukaisesti yhtiön hallituksen jäsenten lukumää- räksi seitsemän henkilöä. Yhtiökokous päätti nimitys- ja palkitsemisvaliokunnan ehdotuksen mukaisesti yhtiön hallituksen jä- senten, hallituksen puheenjohtajan sekä nimitys- ja palkitsemisvaliokunnan ja tarkastusvaliokunnan jäsenten palkkioista. Hallituksen jäseniksi valittiin uudelleen hallituksen nimitys- ja palkitsemisvaliokunnan ehdotuksen mukaisesti Matti Huttunen, Robert Ingman, Päivi Lindqvist, Leena Saarinen ja Mikko Tepponen. Lisäksi yhtiökokous valitsi hallitukseen uusina jäseninä Sonja Sarasvuon ja Tomi Ristimäen. Yhtiön tilintarkastajaksi valittiin tilintarkastusyhteisö KPMG Oy Ab, päävastuullisena tilin- tarkastajana KHT Kim Järvi. Etteplan Oyj:n hallitus valitsi yhtiökokouksen jälkeisessä hallituksen järjestäytymiskokouksessaan yhtiön hallituksen puheen- johtajaksi Robert Ingmanin. Etteplan Oyj:n nimitys- ja palkitsemisvaliokunnan puheenjohtajaksi valittiin Matti Huttunen sekä jäseniksi Robert Ingman ja Mikko Tepponen. Etteplan Oyj:n tarkastusvaliokunnan puheenjohtajaksi valittiin Päivi Lindqvist sekä jäseniksi Leena Saarinen, Sonja Sarasvuo ja Tomi Ristimäki. 8 HALLITUKSEN VALTUUTUKSET Yhtiökokous, joka pidettiin 5.4.2023, päätti valtuuttaa hallituksen päättämään omien osakkeiden hankkimisesta yhdessä tai useammassa erässä yhtiön vapaalla omalla pääomalla. Omia osakkeita voidaan hankkia enintään 2 000 000 kappaletta. Omien osakkeiden hankinta voi tapahtua muussa kuin osakkeenomistajien osakeomistuksen suhteessa, eli hallituksella on mahdolli- suus päättää myös suunnatusta omien osakkeiden hankinnasta. Valtuutus sisältää oikeuden päättää yhtiön osakkeiden hankkimisesta kaikille osakkeenomistajille osoitetulla ostotarjouksella samoin ehdoin ja hallituksen päättämään hintaan tai julkisessa kaupankäynnissä osakkeiden hankintahetken markkinahintaan Nasdaq Helsinki Oy:n järjestämässä julkisessa kaupankäynnissä siten, että yhtiön hallussa olevien omien osakkeiden yhteenlas- kettu määrä on enintään kymmenen (10) prosenttia yhtiön kaikista osakkeista. Omien osakkeiden vähimmäishankintahinta on osakkeen alin julkisessa kaupankäynnissä noteerattu markkinahinta ja enimmäishankintahinta vastaavasti osakkeen korkein julkisessa kaupankäynnissä noteerattu markkinahinta valtuutuksen voimassaoloaikana. Mikäli osakkeita hankitaan julkisessa kaupankäynnissä, osakkeet hankitaan muussa kuin osakkeenomistajien omistusten suh- teessa. Tällöin omien osakkeiden hankintaan tulee olla yhtiön kannalta painava taloudellinen syy. Osakkeita voidaan hankkia käytettäväksi vastikkeena mahdollisissa yrityskaupoissa tai käytettäväksi muissa rakennejärjestelyissä. Osakkeita voidaan käyttää myös henkilöstön kannustinohjelmien toteuttamiseen. Hankitut osakkeet voidaan pitää yhtiöllä, mitätöidä tai luovuttaa edelleen. Osakkeiden hankinta alentaa yhtiön vapaata omaa pääomaa. Valtuutus on voimassa kahdeksantoista (18) kuukautta varsinaisen yhtiökokouksen päätöksestä alkaen 5.4.2023 ja päättyen 4.10.2024. Valtuutus korvaa aikaisemman vastaavan valtuutuksen. Yhtiökokous, joka pidettiin 5.4.2023, päätti valtuuttaa hallituksen päättämään enintään 2 500 000 osakkeen antamisesta osa- keannilla tai antamalla optio-oikeuksia tai muita osakkeisiin oikeuttavia osakeyhtiölain 10 luvun 1 §:n tarkoittamia erityisiä oi- keuksia yhdessä tai useammassa erässä. Valtuutus sisältää oikeuden päättää antaa joko uusia osakkeita tai yhtiön hallussa olevia omia osakkeita. Valtuutus sisältää oikeuden poiketa osakkeenomistajien osakeyhtiölain 9 luvun 3 §:n mukaisesta merkintäetuoikeudesta eli hallituksella on oikeus suunnata osakeanti tai optio-oikeuksien tai muiden osakkeisiin oikeuttavien erityisten oikeuksien antami- nen. Valtuutus sisältää myös oikeuden määrätä kaikista osakeannin, optio-oikeuksien tai muiden osakkeisiin oikeuttavien eri- tyisten oikeuksien antamisen ehdoista. Valtuutus sisältää siten oikeuden päättää merkintöjen hinnoista, merkintään oikeute- tuista ja muista merkintä-ehdoista. Osakkeenomistajien merkintäetuoikeudesta voidaan poiketa edellyttäen, että tähän on yh- tiön kannalta painava taloudellinen syy, kuten yrityskaupan rahoittaminen, muu yhtiön liiketoiminnan kehittäminen tai pääoma- huoltoon liittyvä järjestely taikka henkilöstön kannustaminen. Osakkeita annettaessa hallitus on oikeutettu päättämään, että osakkeita voidaan merkitä apporttiomaisuutta vastaan tai muutoin tietyin ehdoin. Valtuutus sisältää oikeuden päättää merkin- tähinnan merkitsemisestä osakepääoman ja sijoitetun vapaan oman pääoman rahaston välillä. Valtuutus on voimassa kahdeksantoista (18) kuukautta yhtiökokouksen päätöksestä alkaen 5.4.2023 ja päättyen 4.10.2024. OSAKKEET Etteplanin osakkeet on listattu Nasdaq Helsinki Oy:ssä Mid cap -markkina-arvoryhmässä Teollisuustuotteet ja -palvelut -toimi- alaryhmässä tunnuksella ETTE. Yhtiöllä on yksi osakesarja. Kaikilla osakkeilla on samanlainen oikeus osinkoon ja yhtiön varoi- hin. Yhtiön osakepääoma 31.12.2023 oli 5 000 000,00 euroa ja osakkeiden kokonaismäärä 25 200 793 kappaletta. OSAKEVAIHTO Etteplan Oyj:n osakkeita vaihdettiin vuoden 2023 aikana 383 929 (1-12/2022: 517 686) kappaletta yhteensä 6,08 (8,0) miljoonan euron arvosta. Osakkeen alin kurssi oli 12,40 euroa, ylin kurssi 18,65 euroa, keskikurssi 15,84 euroa ja päätöskurssi 13,80 eu- roa. Osakekannan markkina-arvo 31.12.2023 oli 346,38 (365,61) miljoonaa euroa. Etteplanin osakkeenomistajien lukumäärä 31.12.2023 oli 3 584 (3 696). OMAT OSAKKEET Etteplan Oyj:n hallitus päätti 11.5.2023 käynnistää omien osakkeiden takaisinosto-ohjelman varsinaiselta yhtiökokoukselta 5.4.2023 saamansa valtuutuksen perusteella, jonka mukaan hankittavien osakkeiden yhteismäärä on enintään 30 000 osaketta ja näiden osakkeiden tuottama äänimäärä. 9 Etteplan Oyj tiedotti 20.12.2023 saaneensa päätökseen kyseisen omien osakkeiden hankintaohjelman. Osakkeiden hankinta aloitettiin 2.6.2023 ja lopetettiin 19.12.2023. Tämän jakson aikana, yhtiö hankki yhteensä 30 000 omaa osaketta ja niihin liitty- vän äänimäärän 16,2075 euron keskihintaan julkisella kaupankäynnillä Nasdaq Helsinki Oy:ssä vallitsevaan markkinahintaan siten kuin osakkeiden hankkimisesta julkisella kaupankäynnillä on säädetty. Hankittuja osakkeita käytetään avainhenkilöiden kannustinjärjestelmän toteuttamiseen, vastikkeena mahdollisissa yrityskaupoissa tai muissa rakennejärjestelyissä. Hankitut osakkeet voidaan pitää yhtiöllä, mitätöidä tai luovuttaa edelleen. Tilikaudella 2023 Etteplan hankki yhteensä 30 000 yhtiön omaa osaketta. Joulukuun 2023 lopussa yhtiön hallussa oli 100 921 (31.12.2022: 159 046) kappaletta yhtiön omia osakkeita, mikä vastasi 0,40 prosenttia koko osakekannasta ja äänimäärästä. LIPUTUKSET Etteplan Oyj ei vastaanottanut tammi-joulukuussa 2023 liputusilmoituksia. ETTEPLAN OYJ:N AVAINHENKILÖIDEN KANNUSTINJÄRJESTELMÄ 202 3-2025 Etteplan Oyj:n hallitus päätti 20.4.2023 uuden osakepohjaisen kannustinjärjestelmän perustamisesta konsernin avainhenkilöille. Järjestelmän tarkoituksena on yhdistää osakkeenomistajien ja avainhenkilöiden tavoitteet yhtiön arvon kasvattamiseksi sekä sitouttaa avainhenkilöt Etteplaniin ja tarjota heille kilpailukykyinen yhtiön osakkeiden omistamiseen perustuva palkkiojärjes- telmä. Järjestelmässä on yksi ansaintajakso, joka kattaa kalenterivuodet 2023–2025. Järjestelmä on linjassa Etteplanin strategian kanssa ja tukee yhtiön taloudellisten tavoitteiden saavuttamista. Järjestelmän ansaintakriteerit ovat Etteplan-konsernin liikevaihdon kasvu ja osakekohtaisen tuloksen kehitys. Mahdollinen palkkio maksetaan osittain yhtiön osakkeina ja osittain rahana ansaintajakson päättymisen jälkeen. Rahana maksettavalla osuudella pyritään kattamaan avainhenkilölle palkkiosta aiheutuvat verot ja veronluonteiset maksut. Järjestelmään kuuluu noin 35 avainhenkilöä, mukaan lukien yhtiön johtoryhmän jäsenet. Järjestelmän perusteella maksettavat palkkiot vastaavat yhteensä enintään 300 000 Etteplan Oyj:n osakkeen arvoa (sisältäen myös rahana maksettavan osuuden). Palkkioina mahdollisesti luovutettavat osakkeet jaetaan yhtiön omistamista osakkeista tai markkinoilta hankittavista yhtiön osakkeista, joten kannustinohjelmalla ei ole osakkeen arvoa laimentavaa vaikutusta. TILIKAUDEN JÄLKEISET TAPAHTUMAT 8.1.2024 ETTEPLAN OSTI TANSKALAISEN KONSULTTIYRITYKSEN STRONGIT APS:N – SUUNNATTU OSAKE- ANTI OSTETTAVAN YHTIÖN OMISTAJILLE OSANA KAUPPAHINTAA Etteplan kertoi pörssitiedotteella 8.1.2024 ostaneensa STRONGIT ApS:n. Osana kaupan rahoitusta Etteplan Oyj:n hallitus on 8.1.2024 pitämässään kokouksessaan tehnyt kaupan toteutumiselle ehdollisen päätöksen suunnatusta osakeannista varsinai- sen yhtiökokouksen 5.4.2023 hallitukselle antaman osakeantivaltuutuksen perusteella. Suunnattu osakeanti liittyy STRONGIT ApS:n hankintaan. Kaupan ehtojen mukaisesti kauppahinta maksetaan myyjille suunnatulla osakeannilla ja käteisvaroilla. Anti- päätöksen ehtona ollut kauppakirja allekirjoitettiin 8.1.2024, ja samanaikaisesti myyjät merkitsivät osana kauppasumman mak- sua 150 000 Etteplanin uutta osaketta. Osakkeista maksettava osakekohtainen merkintähinta oli 14,048 euroa. 18.1.2024 ETTEPLAN ANTOI TULOSVAROITUKSEN: ALUSTAVAN TULOKSEN MUKAAN ETTEPLANIN VUODEN 2023 LIIKEVAIHTO ON NOIN 359 M€ JA LIIKEVOITTO (EBIT) NOIN 25,4 M€ Etteplan Oyj arvioi 31.10.2023 julkistetussa osavuosikatsauksessaan konsernin vuoden 2023 liikevaihdon olevan 355-370 (2022: 350,2) miljoonaa euroa ja vuoden 2023 liikevoiton (EBIT) olevan 26-28,5 (2022: 28,6) miljoonaa euroa. Tulosvaroitustiedotteen 18.1.2024 mukaan Etteplanin vuoden 2023 liikevaihto on ohjeistuksen mukainen ja on alustavan tulok- sen mukaan noin 359 miljoonaa euroa. Vuoden 2023 liikevoitto (EBIT) jää ohjeistuksesta vuoden viimeisen neljänneksen odotet- tua heikomman liiketoiminnan kehityksen vuoksi ja on alustavan tuloksen mukaan noin 25,4 miljoonaa euroa. Etteplanin odotettua huonompaan tulostasoon vaikuttivat kysyntätilanteen heikkeneminen, runsaat sairauspoissaolot loppu- vuonna ja joulun aikaan pidettyjen lomien odotettua suurempi määrä. Lisäksi tulosta heikensivät korjaukset kulukirjauksissa. 10 31.1.2024 ETTEPLANIN UUDISTETTU BRÄNDI HEIJASTAA YRITYKSEN ASEMAA JOHTAVANA MAAILMAN- LAAJUISENA TEKNOLOGIAPALVELUYRITYKSENÄ Etteplan ottaa seuraavan askeleen matkallaan ja lanseeraa uudistetun brändin. Neljänkymmenen vuoden aikana Etteplan on muuttunut perinteisestä suunnittelutoimistosta moderniksi teknologiapalveluyritykseksi. Samalla Etteplan on laajentanut toi- mintaansa Suomesta maailmanlaajuisille markkinoille ja toimii nyt kahdeksassa maassa yli 80 toimipisteessä. Uudistus on laajempi kuin visuaalinen identiteetti, uusi logo ja päivitetyt brändivärit. Kyse on sitoutumisestamme uudistettuihin arvoihin ja kulttuuriin, joka korostaa yhteistyötä ja kumppanuutta, teknologiajohtajuutta sekä innovaatioita ja luovuutta. Etteplanissa yhdistämme ihmiset ja teknologian muuttaaksemme asioita paremmiksi. LIIKETOIMINNAN RISKIT JA EPÄVARMUUSTEKIJÄT Etteplanin taloudellinen tulos on alttiina useille strategisille, toiminnallisille ja taloudellisille riskeille. Yleisen taloudellisen kehi- tyksen aiheuttamat epävarmuudet ovat edelleen Etteplanin liiketoiminnan riskejä. Asiakkaiden liiketoiminnan mahdolliset muu- tokset ovat merkittävä riski Etteplanin liiketoiminnalle. Yhtiön liiketoiminta perustuu ammattitaitoiseen henkilöstöön. Osaavien ammattilaisten saatavuus on tärkeä tekijä kannattavan kasvun ja liiketoiminnan turvaamiseksi. Henkilöstön saatavuus erityi- sesti tietyillä asiantuntija-aloilla on edelleen liiketoimintariski. Epävakaa geopoliittinen tilanne vaikeuttaa tulevaisuuden ennustamista ja luo edelleen epävarmuutta markkinoilla, ylläpitää inflaatiota ja vaikuttaa asiakkaiden toimintaan ja toimitusketjuihin. Etteplan kartoittaa liiketoiminnan riskit kerran vuodessa ja seuraa aktiivisesti kehitystä vuoden aikana. Kartoituksessa keskity- tään erityisesti seuraamaan muutosta jo tunnistetuissa riskeissä, tunnistamaan uudet liiketoimintariskit sekä kehittämään enna- koivaa riskienhallintaa. Kartoituksen tuloksista kerrotaan Etteplanin Selvitys hallinto- ja ohjausjärjestelmästä -raportin yhtey- dessä. MARKKINANÄKYMÄT 2024 Etteplanin liiketoimintaan vaikuttaa keskeisimmin globaali kone- ja metalliteollisuuden kehitys. Venäjän hyökkäyssodan jatku- minen Ukrainassa ja Lähi-Idän konfliktin myötä edelleen kasvaneet geopoliittiset jännitteet ovat lisänneet epävarmuutta glo- baalisti. Epävarmuus ja inflaatiosta aiheutunut korkojen nousu ovat hidastaneet asiakkaidemme investointihalukkuutta ja hei- kentäneet kysyntätilannetta joillakin asiakastoimialoilla. Kuitenkin puolustusvälineteollisuuteen, energiatehokkuuden ja vihreän siirtymän kiihdyttämiseen liittyvät investoinnit ovat edelleen kasvussa. Kysynnässä esiintyy vaihtelua, ja vuosi 2024 käynnistyy epävarmassa ja hieman heikommassa kysyntätilanteessa. Markkinoilla odotetaan korkojen laskevan vuoden 2024 aikana ja uskomme sen piristävän investointeja ja parantavan kysyntätilannetta hyvälle tasolle. TALOUDELLINEN OHJEISTUS VUODELLE 2024 Etteplan antaa ohjeistuksen liikevaihdolle ja liikevoitolle (EBIT) numeerisena vaihteluvälinä ja arvioi: Vuoden 2024 liikevaihdon olevan 375-415 (2023: 360,0) miljoonaa euroa, ja vuoden 2024 liikevoiton (EBIT) olevan 28-34 (2023: 25,5) miljoonaa euroa. HALLITUKSEN VOITONJAKOEHDOTUS Konsernin emoyhtiön jakokelpoinen oma pääoma on taseen 31.12.2023 mukaan 78 343 980,19 euroa. Hallitus ehdottaa 9.4.2024 kokoontuvalle yhtiökokoukselle, että osinkoa jaetaan osingonjakohetkellä yhtiön ulkopuolisessa omistuksessa oleville osakkeille 0,30 euroa osaketta kohti eli yhteensä enintään 7 560 237,90 euroa, ja loppuosa jätetään voittovaroihin. VARSINAINEN YHTIÖKOKOUS Etteplan Oyj:n varsinainen yhtiökokous järjestetään tiistaina 9.4.2024. Yhtiökokouskutsu julkaistaan erillisenä tiedotteena. 11 SELVITYS HALLINTO- JA OHJAUSJÄRJESTELMÄSTÄ Etteplan julkistaa selvityksen hallinto- ja ohjausjärjestelmästä vuodelta 2023 toimintakertomuksesta erillisenä kertomuksena. Selvitys on saatavilla yhtiön internetsivuilta osoitteessa www.etteplan.com. SELVITYS MUISTA KUIN TALOUDELLISISTA TIEDOISTA Etteplan julkistaa selvityksen muista kuin taloudellisista tiedoista vuodelta 2023 toimintakertomuksesta erillisenä kertomuk- sena. Selvitys on saatavilla yhtiön internetsivuilta osoitteessa www.etteplan.com. TALOUDELLISTA KEHITYSTÄ KUVAAVAT TUNNUSLUVUT 12 OSAKEKOHTAISET TUNNUSLUVUT EI-IFRS TUNNUSLUVUT Etteplan esittää ei-IFRS-tunnuslukuja täydentääkseen IFRS-standardien mukaisesti laadittua konsernitilin-päätöstään. Näiden tunnuslukujen tarkoituksena on mitata kasvua ja kuvata yrityksen toiminnan taloudellista suorituskykyä. Tässä osiossa esite- tään oleellisimmat konsernin käyttämät ei-IFRS-tunnusluvut. Kaikkien esitettävien tunnuslukujen laskentakaavat löytyvät seu- raavalta sivulta. LIIKEVOITTO (EBITA) JA EBITA, % Liikevoitto (EBITA) esitetään, koska se kuvaa konsernin operatiivista suoritustasoa paremmin kuin liike-voitto. Siihen ei sisälly yrityshankintoihin liittyvien käyvän arvon arvostusten poistoja. EBITA, % esittää liikevoitto (EBITA):n prosenttiosuutena liike- vaihdosta. Alla olevassa taulukossa esitetään liikevoitto (EBITA):n täsmäytys liikevoittoon (EBIT). ORGAANINEN JA EPÄORGAANINEN KASVU SEKÄ KASVU VERTAILUKELPOISILLA VALUUTTAKURSSEILLA Orgaaninen (liikevaihdon) kasvu esitetään liikevaihdon kasvun lisäksi, koska se kuvaa konsernin liikevaihdon kasvua ilman vii- meisen 12 kuukauden aikana toteutettujen yrityshankintojen vaikutusta ja näin ollen mahdollistaa paremman vertailtavuuden raportoitavien kausien välillä. Orgaaninen kasvu lasketaan vertaamalla vertailukausien liikevaihtoa lukuun ottamatta liikevaih- toa viimeisen 12 kuukauden aikana hankituista liiketoiminnoista. Epäorgaanisena kasvuna esitetään viimeisen 12 kuukauden aikana toteutettujen yrityshankintojen tuottama liikevaihdon kasvu. Kasvu vertailukelpoisilla valuuttakursseilla (liikevaihdon) esitetään, koska se kuvaa konsernin liikevaihdon kasvua ilman valuuttakurssien muutosten vaikutusta ja näin ollen mahdollis- taa paremman vertailtavuuden raportoitavien kausien välillä. Laskettaessa liikevaihdon kasvua vertailukelpoisilla valuuttakurs- seilla, raportointikauden liikevaihto lasketaan käyttäen vertailukauden valuuttakursseja. Luku esitetään sekä konsernin liike- vaihdolle että orgaaniselle kasvulle. Tilikausi 2023 2022 2021 Osakekohtainen tulos, EUR 0,66 0,73 0,80 Osakekohtainen oma pääoma, EUR 4,55 4,25 3,97 0,30 0,36 0,40 Osinko osakekohtaisesta tuloksesta, % 45 49 50 Efektiivinen osinkotuotto, % 2,2 2,5 2,4 P/E-luku, EUR 20,8 20,0 21,1 Osakkeen kurssikehitys: alin kurssi 12,40 11,65 12,95 ylin kurssi 18,65 18,75 19,45 keskikurssi 15,84 15,46 16,33 päätöskurssi 13,80 14,60 16,90 Osakekannan markkina-arvo, 1 000 EUR 346 380 365 610 421 220 Osakkeiden vaihto, 1 000 kpl 384 518 1 540 Osakkeiden vaihto, % 2 2 6 25 090 25 032 24 904 25 100 25 050 24 924 Ulkona olevien osakkeiden osakeantioikaistu keskimääräinen lukumäärä tilikauden aikana, 1 000 kpl Ulkona olevien osakkeiden osakeantioikaistu lukumäärä tilikauden lopussa, 1 000 kpl Osakekohtainen osinko, EUR (Hallituksen ehdotus yhtiökokoukselle) 1 000 EUR 2023 2022 Liikevoitto (EBIT) 25 540 28 622 Yrityshankintojen käyvän arvon arvostusten poistot 5 344 5 293 Liikevoitto (EBITA) 30 883 33 915 13 JOHDETTUJEN PALVELUJEN OSUUS LIIKEVAIHDOSTA Etteplan mittaa Johdettujen palvelujen osuutta liikevaihdosta, ns. MSI-indeksiä. Johdetut palvelut (Managed Services) ovat palvelukokonaisuuksia, esimerkiksi projekteja tai ulkoistusratkaisuja, joissa asiakas maksaa tuloksista resurssien sijaan. Joh- dettujen palvelujen osuus liikevaihdosta (MSI-indeksi) esitetään, koska se kuvaa Etteplanin strategian edistymistä sekä selittää osaltaan kannattavuuden muutoksia. Etteplan Oyj Hallitus 14 TUNNUSLUKUJEN LASKENTAKAAVAT IF RS-TUNNUSLUVUT EI-IFRS-TUNNUSLUVUT Laimentamaton osakekohtainen tulos = (Emoyhtiön omistajillle kuuluva Tilikauden voitto) x 100 Osakkeiden osakeantioikaistu keskimääräinen lukumäärä tilikauden aikana Laimennusvaikutuksella oikaistu osakekohtainen tulos = (Emoyhtiön omistajillle kuuluva Tilikauden voitto laimennusvaikutuksella oikaistuna) x 100 Osakkeiden osakeantioikaistu keskimääräinen lukumäärä tilikauden aikana laimennusvaikutuksella oikaistuna Liikevoitto (EBITA) = Liikevoitto (EBIT) + yrityshankintojen käyvän arvon arvostusten poistot Orgaaninen kasvu = (Liikevaihto raportointivuonna - Liikevaihto vertailuvuonna - hankittujen yhtiöiden tuottama Liikevaihto raportointivuonna) x 100 Liikevaihto vertailuvuonna Liikevaihto avainasiakkailta, kasvu = (Liikevaihto avainasiakkailta raportointivuonna - Liikevaihto avainasiakkailta vertailuvuonna) x 100 Liikevaihto avainasiakkailta vertailuvuonna Johdettujen palvelujen osuus liikevaihdosta = Liikevaihto Johdetuista palveluista x 100 Liikevaihto Oman pääoman tuottoprosentti (ROE), % = Tilikauden voitto x 100 Oma pääoma yhteensä, keskiarvo Sitoutuneen pääoman tuottoprosentti (ROCE), ennen veroja, % = (Voitto ennen veroja + Rahoituskulut) x 100 (Oma pääoma ja velat yhteensä - korottomat velat), keskiarvo Omavaraisuusaste, % = Oma pääoma yhteensä x 100 Oma pääoma ja velat yhteensä - saadut ennakot Bruttoinvestoinnit = Kokonaisinvestoinnit pysyviin vastaaviin, mukaan luettuina yrityshankinnat ja taseeseen aktivoidut tuotekehityskustannukset Nettovelkaantumisaste, % = (Korolliset velat - Rahavarat) x 100 Oma pääoma yhteensä Osakekohtainen oma pääoma = Oma pääoma yhteensä Osakkeiden osakeantioikaistu lukumäärä tilinpäätöspäivänä Osakekannan markkina-arvo = Ulkona olevien osakkeiden lukumäärä tilinpäätöspäivänä x tilikauden viimeinen kaupantekokurssi Osakekohtainen osinko = Tilikauden osinko Osakkeiden osakeantioikaistu lukumäärä tilikauden aikana Osinko tuloksesta, % = Osakekohtainen osinko x 100 Osakekohtainen tulos Efektiivinen osinkotuotto, % = Osakekohtainen osinko x 100 Osakeantioikaistu tilikauden viimeinen kaupantekokurssi Hinta/voitto-suhde (P/E-luku) = Osakeantioikaistu tilikauden viimeinen kaupantekokurssi Osakekohtainen tulos Osakkeen kurssikehitys Kultakin tilikaudelta esitetään osakeantioikaistu alin ja ylin kurssi varsinaisessa kaupankäynnissä sekä tilikauden keskikurssi osakeantioikaistuna. Keskikurssi = Osakkeen euromääräinen kokonaisvaihto Vaihdettujen osakkeiden lukumäärä tilikauden aikana Osakkeiden vaihdon kehitys lukumääränä ja prosentteina Osakkeiden vaihdon kehitys ilmoitetaan tilikauden aikana vaihdettujen osakkeiden lukumääränä sekä sen prosentuaalisena osuutena osakesarjan kaikkien osakkeiden keskimääräisestä lukumäärästä tilikauden aikana. 15 OSAKEOMISTUKSEN JAKAUMAT 31.12.202 3 OSAKEOMISTUKSEN JAKAUMA SUURUUSLUOKITTAIN OSAKEOMISTUKSEN JAKAUMA OMISTAJARYHMITTÄIN SUURIMMAT OSAKKEENOMISTAJAT Osakkeiden määrä, kpl Osakkaat, kpl Osuus osakkaista, % Osakkeet, kpl Osuus osakkeista ja äänistä, % 1-100 1 812 50,57 63 363 0,25 101-1 000 1 410 39,35 528 038 2,10 1 001-10 000 318 8,88 892 367 3,54 10 001-100 000 30 0,84 809 394 3,21 100 001-1 000 000 11 0,31 3 699 648 14,68 > 1 000 000 2 0,06 19 207 983 76,22 Yhteensä 3 583 100,00 25 200 793 100,00 Sektorin nimi Osakkaat, kpl Osakkeet, kpl Osuus osakkeista ja äänistä, % Koko kansantalous (kotimaiset sektorit) Yritykset 106 17 168 652 68,13 Rahoitus- ja vakuutuslaitokset 22 2 950 970 11,71 Julkisyhteisöt 5 1 549 617 6,15 Kotitaloudet 3 414 2 419 034 9,60 Voittoa tavoittelemattomat yhteisöt 14 24 208 0,10 Ulkomaat 22 35 980 0,14 Hallintarekisteröidyt osakkeet 1 052 332 4,18 Yhteensä 3 583 25 200 793 100,00 Nimi Osakkeet, kpl Osuus osakkeista ja äänistä, % Ingman Group Oy Ab 16 670 000 66,15 Oy Fincorp Ab 2 537 983 10,07 Keskinäinen työeläkevakuutusyhtiö Varma 985 593 3,91 Tuori Klaus Tapani 309 134 1,23 Tuori Aino Mirjami 308 275 1,22 Keskinäinen Eläkevakuutusyhtiö Ilmarinen 298 311 1,18 Keskinäinen Työeläkevakuutusyhtiö Elo 262 000 1,04 VAS Invest Oy 194 035 0,77 Sr Taaleritehdas Mikro Markka 154 048 0,61 OP-Suomi Pienyhtiöt 111 436 0,44 Näkki Juha Antti Ilmari 107 739 0,43 Etteplan Oyj 100 921 0,40 Ingman Robert 60 000 0,24 Kylänpää Osmo Olavi 53 200 0,21 Sr Säästöpankki Pienyhtiöt 49 241 0,20 Kurra Jorma 41 841 0,17 Mäkelä Esa Tapio 40 285 0,16 Fondita Equity Spice Sijoitusrahasto 36 002 0,14 Burmeister Dorrit Elisabeth 32 313 0,13 Hemholmen Oy Ab 31 200 0,12 Muut osakkeenomistajat 1 764 904 7,00 Hallintarekisteröidyt osakkeet 1 052 332 4,18 Yhteensä 25 200 793 100,00 16 Konsernitilinpäätös KONSERNIN LAAJA TULOSLASKELMA 1 000 EUR Liite 2023 2022 Liikevaihto 7 359 951 350 170 Liiketoiminnan muut tuotot 8 1 742 2 826 Materiaalit ja palvelut 10 -43 320 -40 395 Työsuhde-etuuksista aiheutuneet kulut 11 -233 736 -227 823 Liiketoiminnan muut kulut 12 -40 259 -36 140 Poistot 19, 20 -18 839 -20 018 Liikevoitto (EBIT) 25 540 7,1 % 28 622 8,2 % Rahoitustuotot 14 803 1 044 Rahoituskulut 15 -5 537 -7 280 Voitto ennen veroja 20 805 22 386 Tuloverot 17 -4 158 -4 235 Tilikauden voitto 16 647 18 151 Muut laajan tuloksen erät, jotka saatetaan siirtää tulosvaikutteisiksi Muuntoerot 787 -4 229 Muut laajan tuloksen erät, joita ei siirretä tulosvaikutteisiksi Käyvän arvon muutos, muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat osakesijoitukset -30 -31 Vakuutusmatemaattiset voitot tai tappiot etuuspohjaisista järjestelyistä 11 -157 1 359 Tilikauden muut laajan tuloksen erät verojen jälkeen 17 599 -2 900 Tilikauden laaja tulos yhteensä 17 246 15 251 Tilikauden voiton jakautuminen Emoyhtiön omistajille 16 647 18 151 Tilikauden laajan tuloksen jakautuminen Emoyhtiön omistajille 17 246 15 251 Emoyhtiön osakkeenomistajille tilikauden voitosta laskettu osakekohtainen tulos Laimentamaton osakekohtainen tulos, EUR 18 0,66 0,73 Laimennusvaikutuksella oikaistu osakekohtainen tulos, EUR 18 0,66 0,73 Liitetiedot muodostavat olennaisen osan tilinpäätöstä. 17 KONSERNITASE 1 000 EUR Liite 2023 2022 VARAT Pitkäaikaiset varat Liikearvo 22 109 737 105 385 Muut aineettomat hyödykkeet 19 30 250 32 745 Aineelliset hyödykkeet 20 24 038 24 808 Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat sijoitukset 21 2 376 2 414 Muut pitkäaikaiset saamiset 21 973 1 016 Laskennalliset verosaamiset 30 250 622 Pitkäaikaiset varat yhteensä 167 624 166 990 Lyhytaikaiset varat Vaihto-omaisuus 23 806 635 Keskeneräiset työt 7 30 662 30 181 Myyntisaamiset ja muut saamiset 24 61 148 62 405 Tilikauden verotettavaan tuloon perustuvat verosaamiset 933 1 364 Rahavarat 23 442 19 564 Lyhytaikaiset varat yhteensä 116 991 114 149 VARAT YHTEENSÄ 284 615 281 138 OMA PÄÄOMA JA VELAT Oma pääoma Osakepääoma 25 5 000 5 000 Ylikurssirahasto 25 6 701 6 701 Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto 25 23 966 23 966 Omat osakkeet 25 -1 719 -1 059 Muuntoerot 25 -6 915 -7 702 Muut rahastot 25 73 103 Kertyneet voittovarat 25 86 984 79 302 Oma pääoma yhteensä 114 091 106 311 Pitkäaikaiset velat Laskennalliset verovelat 30 9 550 9 758 Lainat rahoituslaitoksilta 27 40 167 47 852 Vuokrasopimusvelat 27 8 560 8 478 Etuuspohjaiset eläkevelvoitteet 11 5 069 4 897 Muut pitkäaikaiset velat 28 526 33 Pitkäaikaiset velat yhteensä 63 873 71 018 Lyhytaikaiset velat Lainat rahoituslaitoksilta 27 25 012 21 139 Vuokrasopimusvelat 27 12 843 13 114 Saadut ennakot 7 5 818 2 856 Ostovelat ja muut velat 29 60 849 63 532 Tilikauden verotettavaan tuloon perustuvat verovelat 2 128 3 168 Lyhytaikaiset velat yhteensä 106 651 103 809 Velat yhteensä 170 524 174 828 OMA PÄÄOMA JA VELAT YHTEENSÄ 284 615 281 138 Liitetiedot muodostavat olennaisen osan tilinpäätöstä. 18 KONSERNIN RAHAVIRTALASKELMA 1 000 EUR Liite 2023 2022 LIIKETOIMINNAN RAHAVIRTA Asiakkailta saadut maksut 366 970 341 201 Maksut liiketoiminnan kuluista -322 517 -306 220 Liiketoiminnan rahavirta ennen rahoituseriä ja veroja 44 454 34 981 Maksetut korot ja maksut muista liiketoiminnan rahoituskuluista 15 -4 540 -1 721 Saadut korot liiketoiminnasta 14 496 113 Maksetut välittömät verot 17 -4 839 -5 277 Liiketoiminnan rahavirta (A) 35 571 28 095 INVESTOINTIEN RAHAVIRTA Investoinnit aineellisiin ja aineettomiin hyödykkeisiin 19, 20 -2 067 -1 711 Tytäryhtiöhankinnat, hankintahetken rahavaroilla vähennettynä 5 -5 496 -20 871 Investoinnit muihin sijoituksiin 21 0 -2 033 Aineellisten ja aineettomien hyödykkeiden luovutustulot 675 52 Myönnetyt lainat 21 0 -963 Investointien rahavirta (B) -6 888 -25 526 Rahavirta investointien jälkeen (A+B) 28 683 2 570 RAHOITUKSEN RAHAVIRTA Omien osakkeiden hankinta 25 -486 0 Lyhytaikaisten lainojen nostot 27 83 13 144 Lyhytaikaisten lainojen takaisinmaksut 27 -32 297 -32 534 Pitkäaikaisten lainojen nostot 27 28 500 27 999 Pitkäaikaisten lainojen takaisinmaksut 27 -35 -16 Vuokrasopimusvelkojen lyhennykset 20 -11 576 -12 657 Maksetut osingot 25 -9 015 -9 970 Rahoituksen rahavirta (C) -24 826 -14 034 Rahavarojen muutos (A+B+C) lisäys (+) / vähennys (-) 3 857 -11 464 Rahavarat tilikauden alussa 19 564 30 356 Valuuttakurssien muutosten vaikutus 21 672 Rahavarat tilikauden lopussa 23 442 19 564 Liitetiedot muodostavat olennaisen osan tilinpäätöstä. 19 LASKELMA KONSERNIN OMAN PÄÄOMAN MUUTOKSISTA 1 000 EUR Osake- päoma Ylikurssi- rahasto Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto Muut rahastot Omat osakkeet Muunto- erot Kertyneet voittovarat Yhteensä Oma pääoma 1.1.2022 5 000 6 701 22 037 133 -1 245 -3 473 69 761 98 914 Tilikauden laaja tulos Tilikauden voitto 0 0 0 0 0 0 18 151 18 151 Tilikauden muut laajan tuloksen erät Käyvän arvon muutos, muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat osakesijoitukset 0 0 0 -30 0 0 -1 -31 Muuntoerot 0 0 0 0 0 -4 229 0 -4 229 Etuuspohjaisten järjestelyiden uudel- leen määrittämisestä johtuvat erät 0 0 0 0 0 0 1 359 1 359 Tilikauden muut laajan tuloksen erät verojen jälkeen 0 0 0 -30 0 -4 229 1 358 -2 900 Tilikauden laaja tulos yhteensä 0 0 0 -30 0 -4 229 19 510 15 251 Liiketoimet omistajien kanssa Osingonjako 0 0 0 0 0 0 -9 970 -9 970 Suunnattu osakeanti 0 0 1 929 0 0 0 0 1 929 Osakepalkkiot 0 0 0 0 186 0 0 186 Liiketoimet omistajien kanssa yhteensä 0 0 1 929 0 186 0 -9 970 -7 855 Oma pääoma 31.12.2022 5 000 6 701 23 966 103 -1 059 -7 702 79 302 106 311 1 000 EUR Osake- päoma Ylikurssi- rahasto Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto Muut rahastot Omat osakkeet Muunto- erot Kertyneet voittovarat Yhteensä Oma pääoma 1.1.2023 5 000 6 701 23 966 103 -1 059 -7 702 79 302 106 311 Tilikauden laaja tulos Tilikauden voitto 0 0 0 0 0 0 16 647 16 647 Tilikauden muut laajan tuloksen erät Käyvän arvon muutos, muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat osakesijoitukset 0 0 0 -30 0 0 0 -30 Muuntoerot 0 0 0 0 0 787 0 787 Etuuspohjaisten järjestelyiden uudel- leen määrittämisestä johtuvat erät 0 0 0 0 0 0 -157 -157 Tilikauden muut laajan tuloksen erät verojen jälkeen 0 0 0 -30 0 787 -157 599 Tilikauden laaja tulos yhteensä 0 0 0 -30 0 787 16 489 17 246 Liiketoimet omistajien kanssa Osingonjako 0 0 0 0 0 0 -9 015 -9 015 Omien osakkeiden hankinta 0 0 0 0 -486 0 0 -486 Osakepalkkiot 0 0 0 0 -173 0 209 35 Liiketoimet omistajien kanssa yhteensä 0 0 0 0 -659 0 -8 806 -9 466 Oma pääoma 31.12.2023 5 000 6 701 23 966 73 -1 719 -6 915 86 984 114 091 Liitetiedot muodostavat olennaisen osan tilinpäätöstä. 20 KONSERNITILINPÄÄTÖKSEN LIITETIEDOT 1 YRITYKSEN PERUSTIEDOT Etteplan-konsernin emoyhtiö on Etteplan Oyj. Etteplan Oyj on suomalainen, Suomen lakien mukaan perustettu julkinen osake- yhtiö. Yhtiön kotipaikka on Espoo, Suomi ja sen rekisteröity osoite on Tekniikantie 4, 02150 Espoo, Suomi. Yhtiön päätoimi- paikka sijaitsee myös osoitteessa Tekniikantie 4, 02150 Espoo, Suomi. Etteplanin osakkeet on listattu Nasdaq Helsinki Oy:ssä Mid cap -markkina-arvoryhmässä Teollisuustuotteet ja -palvelut -toimialaryhmässä tunnuksella ETTE. Etteplan Oyj:n palvelut kattavat ohjelmisto- ja sulautettujen järjestelmien ratkaisut, teollisuuden laite- ja laitossuunnittelun rat- kaisut sekä teknisen viestinnän ratkaisut. Asiakkaitamme ovat maailman johtavat valmistavan teollisuuden yritykset. Palve- lumme parantavat asiakkaittemme tuotteiden, palvelujen ja suunnitteluprosessien kilpailukykyä tuotteen koko elinkaaren ajan. Etteplanin innovatiivisen suunnittelukyvyn tuloksia on nähtävissä lukuisissa teollisuuden ratkaisuissa ja arjen tuotteissa. Jäljennös konsernitilinpäätöksestä on saatavissa yhtiön internetsivuilta www.etteplan.com tai konsernin emoyhtiön toimipai- kasta osoitteesta Askonkatu 9 E, 15100 Lahti. Etteplan Oyj:n hallitus on hyväksynyt kokouksessaan 8.2.2024 tämän tilinpäätöksen julkistettavaksi. Suomen osakeyhtiölain mukaan osakkeenomistajilla on mahdollisuus hyväksyä tai hylätä tilinpäätös sen julkistamisen jälkeen pidettävässä yhtiökokouksessa. Yhtiökokouksella on myös mahdollisuus tehdä päätös tilinpäätöksen muuttamisesta. 2 YHTEENVETO MERKITTÄVISTÄ KONSERNITILINPÄÄTÖKSEN LAATIMISPERI- AATTEISTA Seuraavassa esitetään tässä konsernitilinpäätöksessä sovelletut keskeiset laatimisperiaatteet. Niitä on noudatettu johdonmu- kaisesti kaikilla esitettävillä tilikausilla, ellei muuta mainita. 2.1 LAATIMISPERUSTA Konsernitilinpäätös on laadittu kansainvälisten tilinpäätösstandardien (IFRS) mukaisesti. Sitä laadittaessa on noudatettu 31.12.2023 voimassa olleita EU:n asetuksessa N:o 1606/2002 sovellettavaksi hyväksyttyjä IAS- ja IFRS-standardeja sekä SIC- ja IFRIC-tulkintoja. Konsernitilinpäätöksen liitetiedot ovat myös suomalaisten, IFRS-säännöksiä täydentävien kirjanpito- ja yhteisö- lainsäädännön vaatimusten mukaiset. Pääasiallisena arvostusperustana on alkuperäinen hankintameno, poikkeuksena tietyt rahoitusvarat sekä käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvelat, jotka arvostetaan käypään arvoon. IFRS-standardien mukaisen tilinpäätöksen laatiminen edellyttää tiettyjen keskeisten kirjanpidollisten arvioiden käyttöä. Lisäksi se edellyttää johdolta harkintaa tilinpäätöksen laatimisperiaatteita sovellettaessa. Liitetiedossa 3 kuvataan merkittävää harkin- taa vaativat tai monimutkaiset alueet sekä alueet, joilla on tehty konsernitilinpäätöksen kannalta merkittäviä oletuksia ja arvi- oita. Tilinpäätöksen luvut esitetään tuhansiksi euroiksi pyöristettyinä. 2.1.1 MUUTOKSET TILINPÄÄTÖKSEN LAATIMISPERIAATTEISSA JA ESITETTÄ- VISSÄ TIEDOISSA KÄYTTÖÖN OTETUT UUDET STANDARDIT JA STANDARDIEN MUUTOKSET Uusilla standardeilla, standardien muutoksilla ja tulkinnoilla, jotka tulivat voimaan 1.1.2023 alkaneella tilikaudella ei ollut oleel- lista vaikutusta konsernille. UUDET STANDARDIT JA TULKINNAT, JOITA EI VIELÄ OLE OTETTU KÄYTTÖÖN Uusilla standardeilla, standardien muutoksilla ja tulkinnoilla, jotka on julkaistu, mutta jotka tulevat voimaan myöhemmin kuin 1.1.2024 alkaneella tilikaudella ei odoteta olevan oleellista vaikutusta konsernille. 21 2.2 KONSERNITILINPÄÄTÖKSEN LAATIMINEN Tytäryrityksiä ovat kaikki sellaiset yritykset, joissa konsernilla on määräysvalta. Konsernilla on määräysvalta yrityksessä, jos se olemalla osallisena siinä altistuu sen muuttuvalle tuotolle tai on oikeutettu sen muuttuvaan tuottoon ja se pystyy vaikutta- maan tähän tuottoon käyttämällä yritystä koskevaa valtaansa. Tytäryritykset yhdistellään konsernitilinpäätökseen kokonaisuu- dessaan siitä päivästä lukien, jona konserni saa niihin määräysvallan. Yhdistely lopetetaan, kun määräysvalta lakkaa. Liiketoimintojen yhdistämiset käsitellään hankintamenetelmällä. Tytäryrityksen hankinnasta maksettava vastike määritetään luovutettujen varojen, vastattaviksi otettujen velkojen ja konsernin liikkeeseen laskemien oman pääoman ehtoisten osuuksien käypänä arvona. Yksilöitävissä olevat liiketoimintojen yhdistämisessä hankitut varat ja vastattaviksi otetut velat arvostetaan hankinta-ajankohdan käypiin arvoihin. Konserni soveltaa IFRS 3:n sallimaa hankintalaskelman tarkastelujaksoa, jonka aikana hankinta käsitellään alustavana. 2.3 SEGMENTTIRAPORTOINTI Toimintasegmentit raportoidaan tavalla, joka on yhdenmukainen ylimmälle operatiiviselle päätöksentekijälle toimitettavan si- säisen raportoinnin kanssa. Ylimmäksi operatiiviseksi päätöksentekijäksi on määritelty konsernin johtoryhmä. Ylin operatiivinen päätöksentekijä arvioi konsernin taloudellista tulosta ja taloudellista asemaa ja tekee strategisia päätöksiä. Luvut, joita opera- tiivinen päätöksentekijä seuraa, eivät poikkea olennaisesti konsernin tuloslaskelmassa ja taseessa esitettävistä luvuista. 2.4 ULKOMAAN RAHAN MÄÄRÄISTEN ERIEN MUUNTAMINEN Konserniyritysten tilinpäätöksiin sisältyvät erät arvostetaan sen taloudellisen ympäristön valuutassa, jossa kyseinen yritys pää- asiallisesti toimii (”toimintavaluutta”). Tytäryhtiöiden toimintavaluutta on sen taloudellisen ympäristön valuutta, jossa tytäryhtiö toimii. Konsernitilinpäätös esitetään euroina, joka on konsernin esittämisvaluutta. Ulkomaan rahan määräiset liiketapahtumat muutetaan toimintavaluutan määräisiksi liiketapahtumien toteutumispäivien kurs- seihin tai, jos erät on arvostettu uudelleen, arvostuspäivän kursseihin. Valuuttakurssivoitot ja -tappiot, jotka syntyvät liiketa- pahtumiin liittyvistä maksuista ja ulkomaanrahan määräisten monetaaristen varojen ja velkojen muuttamisesta tilinpäätöspäi- vän kurssiin, merkitään tuloslaskelmaan, paitsi milloin on kysymys nettosijoituksen suojauksesta, jolloin ne kirjataan muihin laajan tuloksen eriin. Lainoihin ja rahavaroihin liittyvät valuuttakurssivoitot ja -tappiot esitetään tuloslaskelman erissä “Rahoi- tustuotot” tai ”Rahoituskulut”. Kaikki muut valuuttakurssivoitot ja -tappiot esitetään tuloslaskelman erässä ”Liiketoiminnan muut kulut”. Konsernin esittämisvaluutasta poikkeavaa toimintavaluuttaa käyttävien konserniyritysten tuloslaskelmat ja taseet muunnetaan esittämisvaluutan määräisiksi seuraavasti: • kunkin esitettävän taseen varat ja velat muunnetaan kyseisen tilinpäätöspäivän kurssiin • kunkin tuloslaskelman tuotto- ja kuluerät muunnetaan kauden keskikursseihin (tai liiketoimien toteutumispäivien kurs- seihin, jos keskikurssia käyttämällä ei päästä kohtuullisen lähelle samaa tulosta), ja • kaikki tästä syntyvät valuuttakurssierot kirjataan muihin laajan tuloksen eriin. Ulkomaisen yksikön hankinnasta synty- nyttä liikearvoa ja käypiin arvoihin pääsemiseksi tehtyjä oikaisuja käsitellään ulkomaisen yksikön varoina ja velkoina, ja ne muunnetaan tilinpäätöspäivän kurssiin. Tästä syntyvät muuntoerot kirjataan omaan pääomaan. 22 2.5 AINEETTOMAT HYÖDYKKEET Yrityshankinnoissa hankitut aineettomat hyödykkeet kirjataan hankinta-ajankohdan käypään arvoon. Muut aineettomat hyö- dykkeet arvostetaan kertyneillä poistoilla ja arvonalentumistappioilla vähennettyyn hankintamenoon. Ne hyödykkeet, joilla on rajallinen taloudellinen vaikutusaika, kirjataan tasapoistoina kuluksi tuloslaskelmaan taloudellisen vaikutusaikansa kuluessa. Aineettomien hyödykkeiden poistoajat ovat: Aineettomat oikeudet 3–7 vuotta Sisäisesti kehitetyt aineettomat hyödykkeet 3–5 vuotta Yrityshankintojen käyvän arvon arvostukset Asiakaskanta 10 vuotta Kilpailukieltosopimukset 3 vuotta Vuokratut ohjelmistot 3 vuotta Omaisuuserän jäännösarvo, taloudellinen vaikutusaika ja poistomenetelmä tarkistetaan jokaisen tilikauden lopussa, ja tarvitta- essa oikaistaan kuvastamaan taloudellisen hyödyn odotuksissa tapahtuneita muutoksia. Aineettomat hyödykkeet luokitellaan seuraaviin ryhmiin: Aineettomat oikeudet sisältää pääasiassa konsernin omaan omistukseensa hankkimia ohjelmistojen lisenssejä. Sisäisesti kehitetyt aineettomat hyödykkeet sisältää sisäisesti tuotettujen ohjelmistojen aktivoidut kehittämismenot. Kehittä- mismenot, jotka välittömästi johtuvat yksilöitävissä olevien ja ainutlaatuisten, konsernin määräysvallassa olevien ohjelmisto- tuotteiden suunnittelusta ja testauksesta, merkitään taseeseen aineettomiksi hyödykkeiksi seuraavien kriteerien täyttyessä: • ohjelmistotuotteen valmiiksi saattaminen on teknisesti toteutettavissa niin, että se voidaan ottaa käyttöön • johdolla on aikomus saattaa ohjelmistotuote valmiiksi ja käyttää sitä tai myydä se • ohjelmistotuotetta pystytään käyttämään tai se pystytään myymään • pystytään osoittamaan, miten ohjelmistotuote tulee kerryttämään todennäköistä taloudellista hyötyä • käytettävissä on riittävästi teknisiä, taloudellisia ja muita voimavaroja kehittämistyön loppuunsaattamiseen sekä ohjel- mistotuotteen käyttämiseen tai myymiseen, ja • ohjelmistotuotteesta kehittämisvaiheessa aiheutuvat menot ovat luotettavasti määritettävissä. Osana ohjelmistotuotetta aktivoitavat välittömät menot sisältävät ohjelmiston kehittämisestä aiheutuvat henkilöstömenot sekä sellaiset yleismenot, jotka johtuvat välittömästi omaisuuserän saattamisesta käyttövalmiiksi. Muut kehittämismenot kirjataan kuluiksi toteutuessaan. Aiemmin kuluiksi kirjattuja kehittämismenoja ei aktivoida myöhemmillä kausilla. Aktivoidut ohjelmistojen kehittämismenot kirjataan poistoina kuluiksi taloudellisena vaikutusaikanaan. Merkittävät, keskeneräiset aineettomat hyödyk- keet, jotka eivät ole vielä valmiita käytettäväksi, testataan vuosittain arvonalentumisen varalta. Tutkimustoiminnan menot kirja- taan kuluiksi tulosvaikutteisesti. Yrityshankintojen käyvän arvon arvostukset sisältää liiketoimintojen yhdistämisessä hankitun asiakaskannan ja kilpailukielto- sopimukset. Vuokratut ohjelmistot on aktivoitu taseeseen liitetiedossa 2.14 kuvatulla tavalla. Liikearvo vastaa sitä osaa hankintamenosta, joka ylittää konsernin osuuden hankitun yrityksen nettovarallisuuden käyvästä arvosta hankinta-ajankohtana. Liikearvo arvostetaan alkuperäiseen hankintamenoon vähennettynä arvonalentumisilla. Liikear- voista ei kirjata poistoja, vaan ne testataan arvonalentumisen varalta vuosittain ja aina, kun arvonalentumisesta on viitteitä. Arvonalentumistestausta varten liikearvot on kohdistettu niille rahavirtaa tuottaville yksiköille, joiden odotetaan hyötyvän lii- kearvon synnyttäneestä hankinnasta vallitsevan organisaatiorakenteen ja raportointitason huomioiden. 2.6 AINEELLISET HYÖDYKKEET Aineelliset hyödykkeet arvostetaan kertyneillä poistoilla ja arvonalentumistappioilla vähennettyyn hankintamenoon. Hankinta- menoon luetaan hyödykkeiden hankinnasta välittömästi aiheutuvat menot. Myöhemmin syntyvät menot sisällytetään omai- suuserän kirjanpitoarvoon tai kirjataan erilliseksi omaisuuseräksi vain, kun on todennäköistä, että konsernille koituu hyödyk- keestä taloudellista hyötyä tulevaisuudessa ja omaisuuserän hankintameno on luotettavasti määritettävissä. Uudella osalla korvatun osan kirjanpitoarvo kirjataan pois taseesta. Kaikki muut huolto- ja korjausmenot kirjataan kuluiksi tuloslaskelmaan sillä kaudella, jonka aikana ne toteutuvat. 23 Muiden omaisuuserien hankintamenon ja jäännösarvon välinen erotus jaksotetaan tasapoistoina hyödykkeiden arvioidulle ta- loudelliselle vaikutusajalle seuraavasti: Rakennukset 50 vuotta Vuokratut toimitilat 1,5–7 vuotta Tietokoneet 3 vuotta Ajoneuvot 4–5 vuotta Toimistokalusteet 5–10 vuotta Huoneistojen perusparannukset 5–7 vuotta Maa-alueista ei tehdä poistoja. Omaisuuserien jäännösarvot ja taloudelliset vaikutusajat tarkistetaan jokaisena raportointikauden päättymispäivänä, ja niitä muutetaan tarvittaessa. Jos omaisuuserän kirjanpitoarvo on suurempi kuin siitä kerrytettävissä oleva arvioitu rahamäärä, kir- janpitoarvo alennetaan kerrytettävissä olevaa rahamäärää vastaavaksi välittömästi (liitetieto 2.7). Myyntivoitot ja -tappiot mää- ritetään vertaamalla myyntituloa kirjanpitoarvoon, ja ne merkitään liiketoiminnan muihin tuottoihin tai -kuluihin tuloslaskel- massa. Aineelliset käyttöoikeusomaisuuserät koostuvat leasingjärjestelyillä hankituista tietokoneista ja autoista sekä vuokratuista toi- mitiloista, jotka on aktivoitu taseeseen liitetiedossa 2.14 kuvatulla tavalla. 2.7 MUIDEN KUIN RAHOITUSVAROJEN ARVONALENTUMINEN Konserni arvioi jokaisena raportointikauden päättymispäivänä, onko viitteitä siitä, että jonkin omaisuuserän arvo on alentunut. Omaisuuseristä, joiden taloudellinen vaikutusaika on rajoittamaton – esimerkiksi liikearvosta, samoin kuin ei-käyttövalmiista aineettomista hyödykkeistä – ei kirjata poistoja, vaan niille tehdään vuosittain arvonalentumistesti. Sekä poistojen kohteena olevia omaisuuseriä että omaisuuseriä, joilla on rajoittamaton taloudellinen vaikutusaika tarkastellaan arvonalentumisen va- ralta aina silloin, kun tapahtumat tai olosuhteiden muutokset antavat viitteitä siitä, ettei omaisuuserien kirjanpitoarvoa vastaa- vaa rahamäärää mahdollisesti saada kerrytetyksi. Määrä, jolla omaisuuserän kirjanpitoarvo ylittää siitä kerrytettävissä olevan rahamäärän, kirjataan tulosvaikutteisena arvon- alentumistappiona. Kerrytettävissä oleva rahamäärä on omaisuuserän käypä arvo vähennettynä luovutuksesta aiheutuvilla menoilla tai sen käyttöarvo sen mukaan, kumpi niistä on suurempi. Käyttöarvolla tarkoitetaan kyseisestä omaisuuserästä tai rahavirtaa tuottavasta yksiköstä saatavissa olevia arvioituja vastaisia nettorahavirtoja, jotka diskontataan nykyarvoonsa. Omaisuuserät ryhmitellään arvonalentumisen arviointia varten alimmille tasoille, joilla rahavirrat ovat erikseen yksilöitävissä. Muusta rahoitusvaroihin kuulumattomasta omaisuuserästä kuin liikearvosta kirjatut arvonalentumistappiot peruutetaan siinä tapauksessa, että on tapahtunut muutos niissä arvioissa, joita on käytetty määritettäessä omaisuuserän kerrytettävissä olevaa rahamäärää. Arvonalentumistappiota ei kuitenkaan peruta enempää, kuin mikä omaisuuserän kirjanpitoarvo olisi ilman arvon- alentumistappion kirjaamista. Liikearvosta kirjattua arvonalentumistappiota ei peruta missään tilanteessa. Arvonalentumistestausten keskeiset oletukset on esitetty liitetiedossa 22. 2.8 RAHOITUSINSTRUMENTIT Rahoitusvaroihin ja -velkoihin sisältyvät tase-erät sekä niiden käypä arvo esitetään liitetiedossa 21. KIRJAAMINEN Rahoitusinstrumenttien ostot ja myynnit kirjataan kaupankäyntipäivän perusteella päivänä, jona konserni sitoutuu ostamaan tai myymään rahoitusinstrumentin. Rahoitusinstrumentit arvostetaan alkuperäisen kirjaamisen yhteydessä käypään arvoon, johon lisätään instrumentin hankinnasta välittömästi johtuvat transaktiomenot, jos on kyse muista kuin käypään arvoon tulosvaikut- teisesti kirjattavista rahoitusinstrumenteista. Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavista rahoitusinstrumenteista johtuvat transaktiomenot kirjataan tulosvaikutteisesti. Rahoitusvarat kirjataan pois taseesta, kun oikeudet sijoitusten rahavirtoihin ovat lakanneet tai ne on siirretty toiselle osapuo- lelle ja konserni on siirtänyt olennaiset omistukseen liittyvät riskit ja edut. Rahoitusvelat kirjataan pois taseesta, kun velka on lakannut olemasta eli sopimuksessa yksilöity velvoite on täytetty tai kumottu tai sen voimassaolo on lakannut. 24 LUOKITTELU Konsernin rahoitusinstrumentit luokitellaan seuraaviin arvostusryhmiin alkuperäisen kirjaamisen jälkeistä arvostamista varten: RAHOITUSVAROJEN LUOKITTELU • jaksotettuun hankintamenoon kirjattaviin • käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta kirjattaviin, ja • käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviin. Luokittelu riippuu rahoitusvarojen hallinnoinnissa käytettävästä liiketoimintamallista sekä niiden sopimusperusteisista rahavir- taominaisuuksista. Luokittelua muutetaan vain, jos erien hallinnoinnissa käytettävä liiketoimintamalli muuttuu. Rahoitusvelkojen luokittelu: • jaksotettuun hankintamenoon kirjattaviin, ja • käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviin. MYÖHEMPI ARVOSTAMINEN Käypään arvoon arvostettavista varoista ja veloista syntyvät voitot ja tappiot kirjataan joko tulosvaikutteisesti tai muihin laajan tuloksen eriin. Konsernin kaikki oman pääoman ehtoiset sijoitukset on luokiteltu käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvos- tettaviksi sijoituksiksi, sillä konsernin johto on tehnyt niiden osalta peruuttamattoman valinnan käyvän arvon muutoksien esit- tämisestä muissa laajan tuloksen erissä. Näiden sijoitusten kertyneitä käyvän arvon muutoksia ei siirretä tulosvaikutteisiksi, kun sijoitus kirjataan pois taseesta. Ainoastaan sijoituksista saatavat osingot kirjataan tulosvaikutteisesti liiketoiminnan muihin tuottoihin, kun konsernille on syntynyt oikeus maksun saamiseen. Myyntisaamiset kirjataan alun perin käypään arvoon, minkä jälkeen ne arvostetaan jaksotettuun hankintamenoon, arvon alen- tuminen huomioon ottaen. Jos saamisista odotetaan saatavan maksu vuoden kuluessa, ne luokitellaan lyhytaikaisiksi varoiksi. Muussa tapauksessa ne esitetään pitkäaikaisina varoina. Odotettavissa olevat luottotappiot arvioidaan kohdassa 4.1.4 kuva- tulla tavalla. Rahoituslaitokselle factoring-järjestelyissä siirretyt myyntisaamiset on kirjattu pois taseesta, koska konserni on siirtänyt olennaiset omistukseen liittyvät riskit ja edut toiselle osapuolelle näiden myyntisaamisten osalta. Rahavarat koostuvat käteisestä rahasta ja vaadittaessa nostettavissa olevista pankkitalletuksista. Rahavaroihin luokiteltujen erien maturiteetti hankinta-ajankohdasta lukien on enintään kolme kuukautta. Rahavarojen taseesta pois kirjaaminen tehdään silloin, kun konserni on menettänyt sopimusperusteisen oikeuden rahavirtoihin tai kun merkittävä osa riskeistä ja tuotoista on siirretty konsernin ulkopuolelle. Ostovelat ja muut velat ovat maksuvelvoitteita, jotka ovat syntyneet tavarantoimittajilta tai palveluntuottajilta tavanomaisessa liiketoiminnassa hankituista tavaroista tai palveluista. Ne luokitellaan lyhytaikaisiksi veloiksi paitsi jos ne erääntyvät yli vuoden kuluttua raportointikauden päättymisestä. Nostetut lainat kirjataan alun perin käypään arvoon, josta on vähennetty transaktiomenot. Myöhemmin lainat arvostetaan jak- sotettuun hankintamenoon. Saadun määrän (vähennettynä transaktiomenoilla) ja takaisin maksettavan määrän välinen erotus merkitään tuloslaskelmaan efektiivisen koron menetelmällä laina-ajan kuluessa. ARVON ALENTUMINEN Jaksotettuun hankintamenoon liittyvät odotettavissa olevat luottotappiot arvioidaan ennakoivasti. Sovellettava menettely riip- puu siitä, onko luottoriski lisääntynyt merkittävästi. Lisätietoja liitetiedossa 4.1.4. 2.9 VAIHTO-OMAISUUS Vaihto-omaisuus arvostetaan hankintamenoon tai nettorealisointiarvoon sen mukaan, kumpi niistä on alempi. Hankintameno määritetään FIFO-menetelmällä. Hankintameno sisältää välittömät materiaalikulut, välittömät työsuorituksesta johtuvat menot sekä normaalin toiminta-asteen perusteella kohdistettavan osuuden muuttuvista ja kiinteistä yleismenoista. Nettorealisoin- tiarvo tarkoittaa tavanomaisessa liiketoiminnassa toteutuvaa arvioitua myyntihintaa, josta on vähennetty arvioidut, myynnin toteutumiseksi tarvittavat menot. 25 2.10 KAUDEN VEROTETTAVAAN TULOKSEEN PERUSTUVAT VEROT JA LASKEN- NALLISET VEROT Konsernin tuloslaskelmassa olevat verot sisältävät konserniyritysten tilikauden verotettavaan tulokseen perustuvat verot, aikaisempien tilikausien verojen oikaisut ja laskennallisten verojen muutoksen. Verotettavaan tuloon perustuva vero lasketaan verotettavasta tulosta kunkin maan voimassaolevan verokannan perusteella. Suoraan omaan pääomaan kirjattavien erien osalta verovaikutus kirjataan osaksi omaa pääomaa. Laskennalliset verot kirjataan omaisuuserien ja velkojen väliaikaisista eroista kirjanpitoarvon ja verotuksellisen arvon välillä. Merkittävimmät väliaikaiset erot syntyvät aineellisten hyödykkeiden ja yrityshankintojen käyvän arvon arvostusten (asiakas- kannan ja kilpailukieltosopimusten) poistoista ja ulkomaisten tytäryhtiöiden varauksista. Laskennallisten verojen määrittämi- sessä käytetään tilinpäätöspäivänä voimassa olevaa tai säädettyä verokantaa verokantojen muuttuessa. Laskennallinen verosaaminen kirjataan siihen määrään asti, kun on todennäköistä, että tulevaisuudessa syntyy verotettavaa tuloa, jota vastaan väliaikainen ero voidaan hyödyntää. Laskennallisen verosaamisen kirjaamisedellytykset arvioidaan tältä osin aina jokaisen raportointikauden päättymispäivänä. 2.11 TYÖSUHDE-ETUUDET ELÄKEVELVOITTEET Konserniin kuuluvilla yrityksillä on erilaisia eläkejärjestelyjä. Yleensä ne rahoitetaan vakuutusyhtiöille tai rahastoille suoritetta- villa maksuilla, jotka perustuvat säännöllisesti tehtäviin vakuutusmatemaattisiin laskelmiin. Konsernilla on sekä etuuspohjaisia että maksupohjaisia järjestelyjä. Maksupohjaisella järjestelyllä tarkoitetaan eläkejärjestelyä, jossa tehdään kiinteitä maksusuo- rituksia ulkopuoliselle eläkevakuutuksia hallinnoivalle yksikölle. Konsernilla ei ole oikeudellisia eikä tosiasiallisia velvoitteita lisämaksujen suorittamiseen. Suoritetut maksut kirjataan työsuhde-etuuksista aiheutuneiksi kuluiksi, kun ne erääntyvät makset- taviksi. Etukäteen suoritetut maksut merkitään varoiksi taseeseen siltä osin kuin ne ovat saatavissa takaisin palautuksina tai tulevien maksujen vähennyksinä. Muut kuin maksupohjaiset eläkejärjestelyt ovat etuuspohjaisia. Etuuspohjaisessa järjestelyssä yleensä määritellään eläke-etuus, jonka työntekijä saa eläkkeelle jäädessään, ja etuuden määrä riippuu tavallisesti mm. iästä, palvelusvuosista ja palkkatasosta. Etuuspohjaisissa järjestelyissä konsernin vastuulla ovat järjestelyyn suoritettavien maksu- jen lisäksi myös eläkejärjestelyyn liittyvät vakuutusmatemaattiset riskit sekä sijoitusriskit. Etuuspohjaisten järjestelyjen eläke- kulut lasketaan käyttäen ennakoituun etuoikeusyksikköön perustuvaa menetelmää (Projected Unit Credit Method). Eläkemenot kirjataan kuluksi jakamalla ne henkilöstön arvioidulle palvelusajalle. Eläkevelvoitteen määrä on tulevaisuudessa arvion mukaan maksettavaksi tulevien eläkkeiden nykyarvo (liitetieto 11). Konsernilla on Ruotsin ja Alankomaiden yksiköissään etuuspohjaisia, usean työnantajan järjestelyjä, joista ei ole saatavilla luo- tettavaa tietoa, jonka perusteella etuuspohjaista laskentaa voitaisiin harjoittaa. Näitä järjestelyjä käsitellään kuten maksupoh- jaisia järjestelyjä. BONUSJÄRJESTELYT Bonusjärjestelyistä kirjattava velka ja kulu perustuvat kaavaan, jossa otetaan huomioon osakkeenomistajille kuuluva voitto tiettyjen oikaisujen jälkeen. Velka ja kulu kirjataan silloin, kun konsernilla on sopimukseen perustuva velvoite tai aiemman käy- tännön perusteella syntynyt tosiasiallinen velvoite. OSAKEPOHJAISET KANNUSTINJÄRJESTELMÄT Osakepalkkiojärjestelmät käsitellään osittain osakkeina ja osittain rahana selvitettävinä järjestelyinä. Se osuus ansaitusta palk- kiosta, jonka osallistujat saavat Etteplan Oyj:n osakkeina, käsitellään kokonaan osakkeina selvitettävänä järjestelynä ja kirja- taan omaan pääomaan, ja se osa ansaitusta palkkiosta, joka maksetaan rahana verojen ja muiden maksujen suorittamiseksi, kirjataan vieraaseen pääomaan. Myönnettyjä osakkeita vastaan saatavan työsuorituksen käypä arvo kirjataan kuluksi. Kuluksi kirjattava kokonaismäärä perustuu myönnettävien osakkeiden käypään arvoon, jossa otetaan huomioon markkinaperusteiset ja oikeuden syntymiseen liittymättömät ehdot. Arvio siitä, kuinka moneen osakkeeseen odotetaan syntyvän oikeus työsuorituk- seen perustuvien ehtojen ja muiden kuin markkinaperusteisten ehtojen perusteella, tarkistetaan jokaisen raportointikauden lopussa. Alkuperäisiin arvioihin tehtävien tarkistusten mahdollinen vaikutus merkitään tuloslaskelmaan, ja omaan pääomaan tehdään vastaava oikaisu. 26 2.12 MYYNNIN TULOUTTAMINEN Etteplanin tulovirrat syntyvät pääasiassa kolmesta palvelualueesta: Suunnitteluratkaisut tarkoittaa asiakkaan koneen tai laitteen teknisten ominaisuuksien innovointia, suunnittelua ja laskentaa tuotekehitystarpeisiin sekä tuotteen valmistusta varten. Toimeksiannot ovat tyypillisesti uuden tuotteen tuotekehitystä, tuotan- tolaitosten suunnittelua tai toimitussuunnittelua, jossa tuote räätälöidään loppuasiakkaan vaatimusten ja markkina-alueen lain- säädännön mukaiseksi. Ohjelmisto- ja sulautetut ratkaisut tarkoittaa tuotekehityspalveluja ja teknologiaratkaisuja, joilla koneita ja laitteita ohjataan ja jotka mahdollistavat niiden digitaalisen verkottumisen osaksi esineiden internetiä. Teknisen viestinnän ratkaisut tarkoittaa tuotteen teknisten ominaisuuksien dokumentointia tuotteen käyttäjille tarkoitetuiksi manuaaleiksi tai oppaiksi sekä tuotetun sisällön hallintaa ja jakelua sähköisessä tai painetussa muodossa. Liikevaihtona esitetään myyntituotot oikaistuna välillisillä veroilla ja alennuksilla. Myyntituottojen kirjaamisessa sovelletaan viisivaiheista mallia, jonka perusteella määritetään milloin ja mihin määrään myyntituotot kirjataan. Mallissa yksilöidään asia- kassopimus, sopimuksen suoritevelvoitteet, määritetään transaktiohinnat, kohdistetaan transaktiohinnat suoritevelvoitteille sekä kirjataan myyntituotot. Myyntituotot kirjataan, kun asiakkaan katsotaan saavan määräysvallan luvattuihin palveluihin tai tavaroihin; joko ajan kuluessa tai yhtenä ajankohtana. Konserni kirjaa myyntituotot siten, että ne kuvaavat luvattujen tavaroi- den tai palvelujen luovuttamista asiakkaalle, ja sellaisena rahamääränä, joka kuvastaa vastiketta, johon konserni odottaa ole- vansa oikeutettu kyseisiä tavaroita tai palveluja vastaan. Asiakassopimuksiin ei sisälly merkittävää rahoituskomponenttia. Konserni jaottelee tuottamansa palvelut niihin sovellettavien tulouttamisperiaatteiden perusteella seuraavasti: • Suunnittelu- ja konsultointiprojektit, joissa asiakassopimuksessa määritetty kiinteä tai tavoitehinta rajoittaa projektista tuloutettavaa määrää. Tämän tyyppiset projektit tuloutetaan ajan kuluessa täyttämisasteen mukaisesti, koska niihin liittyvien suoritevelvoitteiden täyttäminen synnyttää omaisuuserää, jolle Etteplanilla ei ole vaihtoehtoista käyttöä, ja konsernilla on oikeus saada maksu tarkasteluhetkeen mennessä tehdystä työstä. Täyttämisasteen määrittämisen pe- rusteena on toteutuneiden kustannusten osuus projektin arvioiduista kokonaiskustannuksista, koska se kuvaa parhai- ten määräysvallan siirtymistä asiakkaalle. Mikäli sopimukseen sisältyy erotettavissa olevia erillisiä suoritevelvoitteita, ne tuloutetaan erikseen. Erillisten suoritevelvoitteiden käsitteleminen ei sisällä merkittävää harkintaa. Mikäli projektin lopputulos ei ole luotettavasti arvioitavissa, kirjataan projektista syntyneet menot kuluksi ja vastaavasti projektista saatavia myyntituottoja kirjataan enintään siitä syntyneitä menoja vastaava määrä. Mikäli projekti on todennäköisesti tappiollinen, kokonaistappio kirjataan kuluksi välittömästi. Projektiin liittyvät kannustimet, lisätyöt ja muutokset ote- taan huomioon projektin tuloissa ja menoissa siihen määrään asti, joka on luotettavasti määritettävissä, tai josta on sovittu asiakkaan kanssa. Lisä- ja muutostyöt käsitellään erillisinä sopimuksina, mikäli ne muodostavat erillisen suori- tevelvoitteen ja ovat hinnoiteltu erillismyyntihintoihin perustuen. • Suunnittelu- ja konsultointiprojektit, joissa kaikki syntyneet kustannukset voidaan laskuttaa ilman muita rajoituksia kuin sovittu laskutushinta. Nämä palvelut tuloutetaan ajan kuluessa, sitä mukaa kun palvelua tuotetaan. Suoritevel- voite näissä asiakassopimuksissa on tyypillisimmin työtunti ja sen katsotaan täyttyvän ajan kuluessa, sillä asiakas vas- taanottaa ja kuluttaa hyödyn samanaikaisesti, sitä mukaa kun palvelua tuotetaan. • Järjestelyt, joissa asiakas ostaa lisenssin Etteplanin kehittämään ohjelmistoon sekä lisenssiin liittyvän ylläpidon. Myyn- tituotto itse lisenssistä kirjataan, kun asiakas saa oikeuden käyttää lisenssiä. Myyntituottoa lisenssiin liittyvästä ylläpi- dosta kirjataan ajan kuluessa, sitä mukaa kun ylläpitopalvelua tuotetaan. Transaktiohinnat määräytyvät asiakassopimusten perusteella. Sopimuksissa määritetään kullekin erilliselle suoritevelvoitteelle hinta, joka vastaa pääosin suoritevelvoitteen erillismyyntihintaa. Muutokset asiakassopimuksiin sekä lisätyöt käsitellään pää- asiassa erillisinä sopimuksina. Konsernilla on, pääsääntöisesti kaikissa asiakassopimuksissaan, kirjattu oikeus maksusuorituk- seen tehdystä työstä, mikäli projekti keskeytetään. Kulut sellaisten palveluiden tuottamisesta, joiden määräysvalta on siirtynyt asiakkaalle, mutta joita ei ole vielä laskutettu, akti- voidaan sopimukseen perustuvina omaisuuserinä taseen erään ”Keskeneräiset työt”. Sopimukseen perustuvat saamiset kirja- taan myyntisaamisiin, kun ne laskutetaan – pääasiassa kuukausittain. Tyypillisin maksuehto on 30 päivää. Sopimukseen perus- tuvat velat eli asiakkailta ennakkoon saadut maksut palvelusta, josta määräysvalta ei vielä ole siirtynyt, kirjataan taseen erään ”Ennakkomaksut”. Nämä erät kirjataan myyntituotoiksi, kun määräysvalta siirtyy asiakkaalle. Konserni käyttää IFRS 15 -standardiin sisältyvää käytännön apukeinoa ja jättää esittämättä raportointikauden lopussa täyttä- mättä oleville suoritevelvoitteille kohdistetun transaktiohinnan yhteenlasketun määrän ja täyttymisen ennakoidun ajankohdan, koska raportointikauden lopussa täyttämättä olevat suoritevelvoitteet ovat osa sopimuksia, joiden alkuperäinen odotettavissa oleva kestoaika on enintään vuosi tai joissa konsernilla on sopimukseen kirjattu laskutusoikeus tarkasteluhetkeen mennessä tehdystä työstä. 27 2.13 KORKO- JA OSINKOTUOTOT Korkotuotot kirjataan ajan kulumisen perusteella efektiivisen koron menetelmää käyttäen. Jos saamisen arvo alentuu, sen kir- janpitoarvo alennetaan vastaamaan kerrytettävissä olevaa rahamäärää, joka saadaan diskonttaamalla arvioidut vastaiset ra- havirrat instrumentin alkuperäisellä efektiivisellä korolla, ja kirjaamalla diskonttausvaikutuksen purkautuminen jatkossa korko- tuotoksi. Arvoltaan alentuneista saamisista kertyvät korkotuotot kirjataan alkuperäisen efektiivisen koron mukaisesti. Osinko- tuotot kirjataan, kun osakkeenomistajan oikeus maksun saamiseen on syntynyt. 2.14 VUOKRASOPIMUKSET Konserni on ottanut vuokralle erilaisia toimitiloja, laitteistoja, ohjelmistoja ja autoja. Vuokrasopimukset tehdään yleensä 3-10 vuoden pituiseksi kiinteäksi ajanjaksoksi, mutta niihin voi sisältyä jäljempänä kuvattuja jatkamisoptioita. Konserni arvioi sopimuksen syntymisajankohtana, onko sopimus vuokrasopimus tai sisältääkö se vuokrasopimuksen. Sopimus on vuokrasopimus tai sisältää vuokrasopimuksen, jos sopimus antaa oikeuden yksilöidyn omaisuuserän käyttöä koskevaan määräysvaltaan määräajaksi vastiketta vastaan. Vuokrasopimuksista kirjataan käyttöoikeusomaisuuserä ja vastaava vuokra- sopimusvelka, kun vuokralle otettu omaisuuserä on konsernin käytettävissä. Vuokrasopimusvelat (ks. liitetieto 27) sisältävät seuraavien vuokrien nykyarvon: • kiinteät maksut (mukaan lukien tosiasiallisesti kiinteät maksut) vähennettyinä mahdollisilla saatavilla kannustimilla • muuttuvat vuokrat, jotka perustuvat indeksiin tai hintatasoon • määrät, jotka vuokralle ottajan odotetaan maksavan jäännösarvotakuiden perusteella • osto-option toteutushinta, jos on kohtuullisen varmaa, että vuokralle ottaja käyttää tämän option, ja • sanktiot vuokrasopimuksen päättämisestä, jos vuokra-ajassa on otettu huomioon, että vuokralle ottaja käyttää tämän option. Myöhemmin vuokrasopimusvelka arvostetaan jaksotettuun hankintamenoon käyttäen efektiivisen koron menetelmää. Vuokra- sopimusvelka määritetään uudelleen, kun vastaisissa vuokramaksuissa on tapahtunut muutos indeksin tai hintatason muutok- sen takia, tai jos konserni muuttaa arviotaan siitä, aikooko se käyttää osto-, jatko- tai päättämisoptiota. Kun vuokrasopimus- velka määritetään uudelleen tällä tavalla, käyttöoikeusomaisuuserän kirjanpitoarvoon tehdään vastaava oikaisu. Vuokrat diskontataan käyttäen joko vuokrasopimuksen sisäistä korkoa, jos se on määritettävissä, tai konsernin lisäluoton kor- koa. Pääasiassa konserni käyttää diskonttauskorkona lisäluoton korkoa. Vuokrasopimuksiin liittyvät korkokulut esitetään liite- tiedossa 15. Käyttöoikeusomaisuuserät (ks. liitetiedot 19 ja 20) arvostetaan hankintamenoon, joka sisältää seuraavat erät: • vuokrasopimusvelan alkuperäinen määrä • ennen sopimuksen alkamisajankohtaa maksetut vuokrat vähennettyinä mahdollisilla saaduilla kannustimilla • alkuvaiheen välittömät menot, ja • menot alkuperäiseen tilaan palauttamisesta. Sopimuksen alkamisajankohdan jälkeen käyttöoikeusomaisuuserät arvostetaan kertyneillä poistoilla ja arvonalentumistappi- oilla vähennettyyn hankintamenoon. Sitä oikaistaan tietyillä vuokrasopimusvelan uudelleen määrittämisestä johtuvilla erillä. Käyttöoikeusomaisuuserästä kirjataan poistot tasapoistoina sopimuksen alkamisajankohdasta lähtien, joko käyttöoikeusomai- suuserän taloudellisen vaikutusajan tai vuokra-ajan kuluessa, sen mukaan kumpi näistä on lyhempi. Käyttöoikeusomaisuuserä testataan tarvittaessa arvonalentumisen varalta, ja mahdollinen arvonalentumistappio kirjataan tulosvaikutteisesti. Konserni käyttää IFRS 16 -standardiin sisältyvää käytännön apukeinoa ja kirjaa arvoltaan vähäisiä omaisuuseriä koskeviin vuokrasopimuksiin liittyvät maksut kuluiksi tasaerinä. Arvoltaan vähäisiin omaisuuseriin kuuluu IT-laitteita ja toimistokalusteita (ks. liitetieto 12). Useat konsernin toimitiloja koskevat vuokrasopimukset sisältävät jatkamisoptioita. Näitä ehtoja käytetään, jotta saadaan mak- simoitua toiminnallinen joustavuus sopimusten hallinnoinnissa. Konsernin johto käyttää harkintaa määrittäessään vuokrasopi- musten jatkamisoptioiden käyttöä. Konserni käyttää jatko-optioita siten, että vuokra-ajaksi tulee vähintään 18 kuukautta myös ei-peruutettavissa olevalta vuokra-ajaltaan alle 18 kuukauden mittaisten sopimusten osalta ellei kyseistä sopimusta ole irtisa- nottu tai tehty erillistä päätöstä tulevan irtisanomisen ajankohdasta. Alkuperäiseltä ei-peruutettavissa olevalta vuokra-ajal- taan 18 kuukautta pidemmissä sopimuksissa jatko-optioita käytetään 18 kuukauteen asti, kun jäljellä oleva ei-peruutettavissa oleva vuokra-aika alittaa 18 kuukautta. Johto katsoo tämän käsittelytavan antavan mahdollisimman oikean kuvan konsernin vuokravelvoitteiden kokonaismäärästä. Mikäli jatko-optioita käytettäisiin 18 kuukauden sijaan 12 kuukauteen asti, konsernin 28 toimitiloihin liittyvät käyttöoikeusomaisuuserät ja vuokrasopimusvelat vähenisivät n. 2,1 miljoonaa euroa. Mikäli jatko-optioita käytettäisiin 24 kuukauteen asti, aiheutuisi siitä 2,1 miljoonan euron suuruinen lisäys mainittuihin tase-eriin. 2.15 KERTALUONTEISET ERÄT Kertaluonteiset erät esitetään tilinpäätöksessä erillisinä silloin, kun tämä auttaa ymmärtämään konsernin taloudellisen tulok- sen muodostumista. Kyseessä ovat olennaiset tuotto- ja kuluerät, jotka esitetään erikseen, koska ne ovat luonteeltaan tai mää- rältään merkittäviä. Kertaluonteisia eriä voivat olla mm. yrityshankintoihin liittyvät kulut ja tuotot sekä tietyt uudelleenjärjeste- lykulut. 2.16 JULKISET AVUSTUKSET Sellaiset saadut julkiset avustukset, jotka on saatu syntyneiden menojen korvaukseksi, tuloutetaan tuloslaskelmaan samalla kun avustuksen kohteeseen liittyvät menot merkitään kuluksi. 3 KESKEISET KIRJANPIDOLLISET ARVIOT JA JOHDON HARKINTAAN PERUSTU- VAT RATKAISUT Konsernitilinpäätöstä laadittaessa joudutaan tekemään tulevaisuutta koskevia arvioita ja oletuksia, jotka vaikuttavat taseen laadintahetken varojen ja velkojen määriin sekä tuottojen ja kulujen määriin raportointikaudella. Toteumat voivat poiketa tilin- päätöksessä käytetyistä arvioista. Konsernitilinpäätöksen laadinta edellyttää johdolta tietyiltä osin harkintaa ja arvioita tilin- päätöksen laatimisperiaatteita valittaessa ja sovellettaessa. Tämä koskee erityisesti niitä tapauksia, joissa voimassa olevassa IFRS-normistossa on vaihtoehtoisia arvostamis-, kirjaamis- ja esittämistapoja. Tilinpäätökseen laadinnan yhteydessä tehdyt harkinnat ja arviot pohjautuvat johdon parhaaseen näkemykseen tilinpäätöshet- kellä. Harkinnan ja arvioiden taustalla ovat aiemmat kokemukset sekä tilinpäätöshetkellä todennäköisimpinä pidetyt tulevai- suutta koskevat odotukset. Näitä ovat erityisesti konsernin taloudelliseen toimintaympäristöön liittyvät tekijät, jotka vaikutta- vat myyntiin ja kustannustasoon. Konsernissa seurataan näiden arvioiden ja olettamusten toteutumista. Mahdolliset olettamus- ten ja arvioiden muutosten vaikutukset kirjataan sillä kaudella, jonka aikana muutokset on todettu. Seuraavassa kuvataan osa-alueet, joihin liittyy merkittävä riski varojen ja velkojen kirjanpitoarvon olennaisesta muuttumisesta seuraavan tilikauden aikana. KÄYVÄN ARVON MÄÄRITTÄMINEN YRITYSHANK INNAN YHTEYDESSÄ Yrityshankinnoissa aineellisten hyödykkeiden osalta on tehty vertailuja vastaavien hyödykkeiden markkinahintoihin ja arvioitu eri tekijöistä aiheutuva hankittujen hyödykkeiden arvon vähentyminen. Aineettomien hyödykkeiden käyvän arvon määritys perustuu arvioihin hyödykkeisiin liittyvistä rahavirroista. Johto uskoo käytettyjen arvioiden ja oletusten olevan riittävän tark- koja käyvän arvon määrityksen pohjaksi. Mahdolliset viitteet aineellisten ja aineettomien hyödykkeiden arvonalentumiselle käydään läpi vuosittain. ARVONALENT UMI STESTAUS Konsernissa testataan vuosittain mahdollisen arvonalentumisen varalta liikearvo ja ne aineettomat hyödykkeet, joilla on rajoit- tamaton taloudellinen vaikutusaika. Viitteitä mahdollisesta arvonalentumisesta arvioidaan liitetiedossa 2.7 esitetyn mukaisesti. Rahavirtaa tuottavien yksiköiden kerrytettävissä olevat rahamäärät on määritetty käyttöarvoon perustuvien laskelmien avulla. Näiden laskelmien laatiminen edellyttää arvioiden käyttämistä. Liikearvojen tasearvot tilikauden lopussa olivat 109 737 tuhatta euroa (2022: 105 385 tuhatta euroa). Lisätietoja kerrytettävissä olevan rahamäärän herkkyydestä käytettyjen oletusten muu- toksille on annettu liitetietojen kohdassa 22 Arvonalentumistestaus. EHDOLLISET KAUPPAHINTAVELAT Yrityshankintaan liittyvän ehdollisen kauppahintavelan määrä on usein riippuvainen hankitun yhtiön taloudellisesta tuloksesta. Toteutunut taloudellinen tulos voi poiketa alkuperäisistä arvioista, mikä voi johtaa kirjatun ehdollisen kauppahintavelan tulos- vaikutteiseen uudelleenarvostukseen. 29 TULOUTTA MINEN Ajan kuluessa kirjattavat tuotot perustuvat raportointikauden loppuun mennessä toteutuneen palvelun suhteelliseen osuuteen suoritettavasta kokonaispalvelusta. Täyttämisasteen määrittämisen perusteena on toteutuneiden kustannusten osuus hank- keen arvioiduista kokonaiskustannuksista. Tuottoja, kuluja ja täyttämisastetta koskevia ennusteita tarkistetaan olosuhteiden muuttuessa sekä raportointihetkellä. Arvioitujen tuottojen tai kulujen mahdollinen lisääntyminen tai vähentyminen esitetään tulosvaikutteisesti sillä kaudella, jonka aikana oikaisuun johtaneet olosuhteiden muutokset tulevat yrityksen johdon tietoon. 4 RAHOITUSRISKIEN HALLINTA Tämä liitetieto kuvaa konsernin altistumista rahoitusriskeille sekä rahoitusriskien toteutumisen mahdollisia vaikutuksia konser- nin tulevaan taloudelliseen kehitykseen. 4.1 RAHOITUSRISKIEN OSATEKIJÄT Konserni altistuu liiketoiminnassaan useille rahoitusriskeille: valuutta-, korko-, rahoitus- ja maksuvalmiusriskille sekä vasta- puoli- ja luottoriskille. Rahoitusriskien hallinnan tavoitteena on suojata konsernia rahoitusmarkkinoilla tapahtuvilta epäsuotui- silta muutoksilta ja siten turvata omalta osaltaan konsernin tuloskehitys ja oma pääoma sekä varmistaa riittävä maksuvalmius kustannustehokkaasti. Rahoitusriskien hallinta on keskitetty konsernin taloushallintoon, jonka tehtävänä on tunnistaa, arvioida ja suojata konsernia rahoitusriskeiltä. Talousosasto vastaa keskitetysti myös konsernin varainhankinnasta ja tuottaa johdolle informaatiota konsernin sekä liiketoimintayksiköiden rahoituksellisesta tilanteesta. 4.1.1 VALUUTTARISKI Valuuttariski koostuu valuuttamääräisinä suoritettavien kaupallisten transaktioiden transaktioriskistä sekä translaatioriskistä, joka syntyy taseen valuuttamääräisten erien muuntamisesta raportointivaluutan määräiseksi. Transaktioriski Konsernin liiketoiminnasta pääosa tapahtuu kunkin konserniyrityksen kohdemaan valuutassa, jolloin myyntituotot ja kulut ovat samassa valuutassa. Translaatioriski Konserni altistuu valuuttakurssivaihtelusta aiheutuvalle translaatioriskille muunnettaessa euroalueen ulkopuolisten tytäryhtiöi- den tase-eriä raportointivaluutan määräiseksi. Suurin riski liittyy Ruotsin kruunuissa kirjattuun liikearvoon. Ruotsin kruunuissa kirjatun liikearvon määrä tilinpäätöshetkellä oli 31 366 tuhatta euroa (2022: 30 088 tuhatta euroa). Herkkyysanalyysi kohtuul- listen ja mahdollisten valuuttakurssimuutosten vaikutuksesta konsernin tilikauden voittoon sekä omaan pääomaan ja liikear- voon tilinpäätöshetkellä on esitetty alla olevassa taulukossa. Analyysissä on oletettu valuuttakurssimuutoksen olevan +/-10 prosenttia tilinpäätöshetkestä, ja muiden tekijöiden pysyvän muuttumattomina. 30 2023 Vaikutus tilikauden Vaikutus muihin Vaikutus 1 000 EUR voittoon oman pääoman eriin liikearvoon EUR/SEK 10 %:n nousu -392-1 060-2 851EUR/SEK 10 %:n lasku 4791 2953 485EUR/PLN 10 %:n nousu -160-600-400EUR/PLN 10 %:n lasku 196733489EUR/CNY 10 %:n nousu 7 -317-170EUR/CNY 10 %:n lasku -9388207EUR/DKK 10 %:n nousu -9-150-283EUR/DKK 10 %:n lasku 111833462022 Vaikutus tilikauden Vaikutus muihin Vaikutus 1 000 EUR voittoon oman pääoman eriin liikearvoon EUR/SEK 10 %:n nousu -414-1 110-2 735EUR/SEK 10 %:n lasku 5061 3563 343EUR/PLN 10 %:n nousu -131-401-371EUR/PLN 10 %:n lasku 160490453EUR/CNY 10 %:n nousu -67-346-181EUR/CNY 10 %:n lasku 82423221EUR/DKK 10 %:n nousu -75-165-284EUR/DKK 10 %:n lasku 91202347 4.1.2 KORKORISKI Konserni altistuu korkoriskille sekä tase-erien arvonmuutosten eli hintariskin että markkinakorkojen muutosten aiheuttaman kassavirtariskin muodossa. Korollisten velkojen kokonaismäärä ilman vuokrasopimusvelkoja oli tilinpäätöshetkellä 65 180 tuhatta euroa (2022: 68 991 tuhatta euroa). Lisäksi yhtiöllä on nostamatonta lainaa tilinpäätöshetkellä 9 000 tuhatta euroa. Lainojen korkojen vaihteluväli on 4.17 – 5.39 (2022: 0,55–3,21) prosenttia. Konsernilla on vain vaihtuvakorkoisia lainoja. Konsernin korkoriskiä seurataan laskemalla korkoprosenttien yhden prosenttiyksikön muutoksen vaikutus konsernin korkoku- luihin seuraavien 12 kuukauden aikana. Korkoaseman herkkyys koronmuutoksille saadaan laskemalla paljonko konsernin koko korkokäyrän yhtä suuri, yhden prosenttiyksikön suuruinen muutos muuttaisi korkokuluja vuositasolla. Tarkastelussa huomioi- daan vain korolliset pankkilainat. Vuokrasopimusvelkoja ei huomioida. Tilinpäätöshetkellä konsernin korkoherkkyys yhden prosenttiyksikön suuruiselle koronnousulle oli noin 550 tuhatta euroa (2022: 549 tuhatta euroa). 4.1.3 RAHOITUS- JA MAKSUVALMIUSRISKI Konserni pyrkii turvaamaan hyvän maksuvalmiuden kaikissa markkinaolosuhteissa tehokkaalla kassanhallinnalla. Lyhytaikai- seen rahoitukseen käytetään cash pool -järjestelyihin sidottuja luottolimiittejä. Konsernilla oli tilinpäätöshetkellä 14 055 tuhatta euroa (2022: 14 238 tuhatta euroa) käytettävissä olevia luottolimiittejä. Limiittejä ei ollut käytössä tilikauden 2023 lopussa (2022: 1 632). Jälleenrahoitusriskiä pyritään minimoimaan lainasalkun tasapainoisella erääntymisaikataululla, lainojen riittävän pitkällä maturiteetilla sekä käyttämällä rahoituksen lähteenä useita eri pankkeja. Lainarahoitusta lisätään tarpeen mukaan. Konsernilla on omavaraisuusasteeseen sekä nettovelat/ EBITDA-tunnuslukuun sidottuja lainakovenantteja, jotka koskevat pää- osin kaikkia konsernin lainoja. Mikäli tilinpäätöshetkellä konsernin omavaraisuusaste alittaa 25 prosenttia tai nettove- lat/EBITDA-tunnusluku ylittää tason 3,5, luotonantajalla on oikeus irtisanoa konsernin kaikki luotot kokonaisuudessaan välittö- mästi takaisinmaksettaviksi. Vuoden 2023 konsernitilinpäätöksen lukujen perusteella nämä kovenantit eivät rikkoutuneet. Tasapainottaakseen toimialalla tyypillisten pitkien maksuehtojen kassavaikutusta konserni myy osan suurimpien asiakkaidensa myyntisaamisista rahoituslaitokselle. Myytyihin myyntisaamisiin ei liity luottotappioriskiä ja kyseiset myyntisaamiset on kirjattu pois taseesta. 31 RAHOITUSVELKOJEN ERÄÄNTY MIS ANALYYSI 2023 1 000 EUR Alle 1 vuosi 1-5 vuotta Lainat 25 012 40 167 Vuokrasopimusvelat 12 843 8 560 Korkomaksut 2 871 2 069 Tytäryhtiöiden hankintavelat 100 500 Ostovelat ja muut velat 13 576 526 Yhteensä 54 403 51 823 2022 1 000 EUR Alle 1 vuosi 1-5 vuotta Lainat 21 139 47 852 Vuokrasopimusvelat 13 114 8 478 Korkomaksut 841 981 Tytäryhtiöiden hankintavelat 52 0 Ostovelat ja muut velat 14 209 26 Yhteensä 49 354 57 337 Tytäryhtiöiden kauppahintavelat 31.12.2023 koostuvat LAE Engineering GmbH earn out velasta 100 tuhatta euroa sekä 4.9.2025 maksettavasta kauppahinnasta 500 tuhatta euroa. EI-RAHAMÄÄRÄISET MU UTO KSET K OROL LISISS A VE LOISS A 1 000 EUR 2023 2022 Korolliset velat 1.1. 90 583 78 474 Rahoituksen rahavirta -15 325830 Ei-rahamääräiset muutokset Muutokset vuokrasopimuksissa 10 206 10 344 Yrityshankinnoissa vastattavaksi otetut lainat ja vuokrasopi-mukset 772 1 295 Muuntoerot ja muut muutokset 348 -360Ei-rahamääräiset muutokset yhteensä 11 325 11 279 Korolliset velat 31.12. 86 583 90 583 4.1.4 VASTAPUOLI- JA LUOTTORISKI Rahoitusjärjestelyihin sisältyy riski siitä, ettei vastapuoli kykene täyttämään tehdyn sopimuksen mukaisia velvoitteita. Vasta- puoliriskin minimoimiseksi rahoitussopimukset on tehty hyvän luottoluokituksen omaavien, johtavien pohjoismaisten pankkien kanssa. Operatiiviseen toimintaan liittyvä luottoriski syntyy asiakkaan kyvyttömyydestä suoriutua sopimusvelvoitteistaan. Merkittävä osa konsernin liiketoiminnasta kohdistuu suuriin, kansainvälisesti toimiviin ja luottokelpoisiin yrityksiin. Luottoriskiä pienentää myös asiakasyritysten jakautuminen usealle eri toimialalle. Konserni pyrkii varmistamaan, että tuotteita ja palveluja myydään vain asiakkaille, joilla on asianmukaiset luottotiedot. Luottoriskiä valvotaan systemaattisesti, ja erääntyneitä myyntisaatavia seurataan viikoittain. Lisääntyneen taloudellisen epävarmuuden vaikutuksia pyritään minimoimaan saatavakannan aktiivisella valvonnalla ja tehokkaalla perintäprosessilla. Luottoriskin enimmäismäärä tilinpäätöshetkellä on taseen saatavien kirjanpito- arvo. 32 LUOTTOTAPPIO VARA US Konserni soveltaa odotettavissa olevien luottotappioiden määrittämiseen IFRS 9:n sisältyvää yksinkertaistettua menettelyä, jonka mukaan kaikista, myös erääntymättömistä, myyntisaamista ja keskeneräisistä töistä määritetään koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot. Alla oleva taulukko kuvaa luottotappiovarauksen muodostumista. Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevien luottotappioi- den määrittämistä varten myyntisaamiset ja keskeneräiset työt ryhmitellään yhteisten luottoriskiominaisuuksien ja maksun viivästymisen perusteella. Odotettavissa olevien luottotappioiden määrittämisessä käytetään myös ennakoivaa informaatiota ottamalla huomioon EU:n bruttokansantuotteen kasvuennuste. Tämän määrittelyn perusteella odotettavissa olevat luottotap- piot eivät ole olennaisia. Konsernin johto arvioi odotettavissa olevia luottotappioita tapauskohtaisesti, pääsääntöisesti yli 60 päivää erääntyneistä saatavista kirjataan 50 prosentin ja yli 90 päivää erääntyneistä saatavista 100 prosentin arvonalentumi- nen. 2023 Erääntyneet Eräänty- 1 000 EUR mättömät 1-30 pv 31-60 pv 61-90 pv > 90 pvYhteensä Odotettavissa oleva luottotappioaste 0,1 % 0,1 % 1,3 % 4,4 % 6,9 % Myyntisaamiset 47 618 5 361 1 120 79 937 55 115 Keskeneräiset työt 30 662 0 0 0 0 30 662 Koko voimassaoloajalta odotettavissa ole-vat luottotappiot 57 5 15 4 65 145 Tapauskohtainen luottotappiovaraus -59-59Kirjattu luottotappiovaraus 85 2022 Erääntyneet Eräänty- 1 000 EUR mättömät 1-30 pv 31-60 pv 61-90 pv > 90 pvYhteensä Odotettavissa oleva luottotappioaste 0,0 % 0,1 % 1,9 % 5,2 % 6,3 % Myyntisaamiset 48 641 5 097 629 56 746 55 169 Keskeneräiset työt 30 181 0 0 0 0 30 181 Koko voimassaoloajalta odotettavissa ole-vat luottotappiot 7 5 12 3 47 74 Tapauskohtainen luottotappiovaraus 320 320 Kirjattu luottotappiovaraus 394 ODOTETTAVI SSA O LEVIEN LUOTTOTA PPIOVA RAUST EN MUUTOKSET 1 000 EUR 2023 2022 Kirjattu luottotappiovaraus 1.1. -394-359Luottotappiovarausten nettovähennys (+) / lisäys (-) 308-35Kirjattu luottotappiovaraus 31.12. -85-394 Jos yksittäisistä myyntisaamisista tai sopimukseen perustuvista omaisuuseristä ei voida odottaa saatavan maksua, ne kirjataan pois taseesta. Maksua ei voida odottaa saatavan mm. tilanteissa, joissa velallinen ei pysty sitoutumaan takaisinmaksuohjel- maan. 33 4.2 PÄÄOMARISKIN HALLINTA Pääoman hallinnan tavoitteena on varmistaa konsernin kyky jatkuvaan toimintaan, jotta se pystyisi antamaan tuottoa omistajil- leen ja hyötyä muille sidosryhmilleen. Tavoitteena on myös optimaalisen pääomarakenteen säilyttäminen pääomakustannus- ten alentamiseksi. Pääomarakenteen säilyttämiseksi tai muuttamiseksi konserni voi muuttaa osakkeenomistajille maksettavien osinkojen määrää, palauttaa pääomaa osakkeenomistajille, laskea liikkeeseen uusia osakkeita tai myydä omaisuuttaan. Pääomaa seurataan nettovelkaantumisasteen (net gearing) pohjalta samoin kuin muissa saman toimialan yrityksissä. Nettovel- kaantumisaste lasketaan jakamalla nettovelat oman pääoman määrällä. Nettovelat lasketaan siten, että korollisten bruttovel- kojen kokonaismäärästä vähennetään rahavarat. Tyydyttävän joustavuuden varmistamiseksi tavoitteeksi on asetettu nettovel- kaantumisasteen pitäminen välillä 30-100 prosenttia. Alla olevassa taulukossa on esitetty konsernin nettovelkaantumisaste: 5 YRITYSHANKINNAT TILIKAUDEN 2023 YRITY SHANKINNAT LAE ENGINE ERIN G GMBH (100 %) Etteplan osti 4.7.2023 saksalaisen LAE Engineering GmbH:n, joka on sähkösuunnitteluun, voimalaitos-, rakennus- ja teollisuus- automaatioon, tiedonhallintajärjestelmiin ja teollisuuden IT-ratkaisuihin erikoistunut, noin 70 asiantuntijan suunnitteluyritys. LAE Engineering on jatkossa osa Suunnitteluratkaisut-palvelualuetta. Hankinnasta syntyi alustavasti 2 887 tuhannen euron liikearvo, joka perustuu hankitun yhtiön henkilöstön tekniseen osaami- seen ja hankinnasta odotettaviin synergiahyötyihin. Kirjattu liikearvo ei ole miltään osin vähennyskelpoinen verotuksessa. HIGH VISI ON EN GINEERI NG AB (100 %) Etteplan vahvisti asemaansa Ruotsissa ja osti 4.9.2023 ruotsalaisen High Vision Engineering Sweden AB:n. High Vision Enginee- ring tarjoaa suunnittelupalveluita tuotekehityksen eri vaiheissa auto- ja valmistavalle teollisuudelle. Kaupan myötä 40 High Vi- sion Engineeringin työntekijää siirtyi Etteplanin palvelukseen. Hankinnasta syntyi alustavasti 1 126 tuhannen euron liikearvo, joka perustuu hankitun yhtiön henkilöstön tekniseen osaami- seen ja hankinnasta odotettaviin synergiahyötyihin. Kirjattu liikearvo ei ole miltään osin vähennyskelpoinen verotuksessa. 1 000 EUR 2023 2022 Korolliset bruttovelat 86 582 90 583 Vähennetään rahavarat -23 442 -19 564Nettovelat 63 140 71 019Oma pääoma yhteensä 114 091106 311Nettovelkaantumisaste 55,3 % 66,8 % 34 HANKINNAT YHT EEN SÄ Seuraavassa taulukossa esitetään yhteenlaskettu, alustava erittely kauppahinnoista, hankituista varoista ja vastattavaksi ote- tuista veloista. Luovutettu vastike: 1 000 EUR Käteisvastike 7 954 Ehdollinen vastike 100 Luovutettu vastike yhteensä 8 054 Varat ja velat Aineelliset hyödykkeet 1 014 Aineettomat hyödykkeet 80 Asiakassuhteet (aineettomat hyödykkeet) 2 167 Kilpailukieltosopimukset (aineettomat hyödykkeet) 160 Myynti- ja muut saamiset 4 850 Rahavarat 1 951 Varat yhteensä 10 222 Pitkäaikaiset eläkevelat 154 Muut pitkäaikaiset velat 310 Muut lyhytaikaiset velat 5 030 Laskennallinen verovelka 686 Velat yhteensä 6 181 Nettovarallisuus 4 041 Liikearvon syntyminen hankinnassa: Luovutettu vastike 8 054 Yksilöitävissä oleva nettovarallisuus -4 041 Liikearvo 4 013 Hankintoihin liittyvät kulut, 104 tuhatta euroa, sisältyvät liiketoiminnan muihin kuluihin konsernituloslaskelmassa. Hankittujen yhtiöiden tuottama, konsernituloslaskelmaan sisältyvä liikevaihto oli yhteensä 6 608 tuhatta euroa ja tilikauden voitto 644 tuhatta euroa. Jos kaikki yhtiöt olisi yhdistelty 1.1.2023 alkaen, konsernituloslaskelman mukainen liikevaihto olisi ollut 367 833 tuhatta euroa ja tilikauden voitto 15 525 tuhatta euroa. MUUTOKSET EHDOLLISIA VASTIKK EITA KOSKEVISSA VELOISSA TILIKAUDELLA 20 23 Konsernituloslaskelmaan kirjattiin yhteensä 197 tuhannen euron tappio aiempiin hankintoihin liittyvien ehdollisten velkojen arvostuksen muutoksista. TILIKAUDEN 2022 YRITYSHANKINNAT COGNITAS GMBH (100 %) Etteplan osti Cognitas GbmH:n, saksalaisen teknisen informaation elinkaaripalveluita tarjoavan yrityksen Canon Saksa GbmH:lta 13.1.2022. Yrityskaupan myötä Etteplan saavutti Saksan markkinoilla johtavan aseman teknisessä dokumentoinnissa ja entistä vahvemman aseman koko Euroopassa. Cognitaksen palveluksessa on 200 konsultoinnin ja teknisen informaation tuottamisen ja johtamisen asiantuntijaa. Hankinnasta syntyi 8 446 tuhannen euron liikearvo, joka perustuu hankitun yhtiön henkilöstön tekniseen osaamiseen ja hankin- nasta odotettaviin synergiahyötyihin. Kirjattu liikearvo ei ole miltään osin vähennyskelpoinen verotuksessa. 35 SYNCORE T ECHNOL OGI ES AB (100 %) Etteplan vahvisti asemaansa Ruotsissa ja osti 2.2.2022 sulautettuihin järjestelmiin keskittyvän teknologiapalveluyhtiö Syncore Technologies AB:n. Vuonna 2000 perustettu Syncore toteuttaa edistyksellisiä sulautettujen järjestelmien projekteja kuten suun- nittelua, laitteisto- ja ohjelmistokehitystä sekä tuotteiden koko elinkaaren kattavia palveluita erityisesti teollisuusjärjestelmien, ilmailuteollisuuden ja puolustusteollisuuden asiakkaille. Syncoren palveluksessa on 46 sulautettujen järjestelmien asiantuntijaa Linköpingissä, Ruotsissa. Hankinnasta syntyi 5 880 tuhannen euron liikearvo, joka perustuu hankitun yhtiön henkilöstön tekniseen osaamiseen ja hankin- nasta odotettaviin synergiahyötyihin. Kirjattu liikearvo ei ole miltään osin vähennyskelpoinen verotuksessa. LCA CON SULTING O Y (100 %) Etteplan vahvisti asemaansa kestävän kehityksen osaajana ja osti korkeatasoisia asiantuntijapalveluita tarjoavan LCA Consul- ting Oy:n 29.4.2022. Vuonna 2013 perustettu LUT-yliopiston spin-offina syntynyt LCA Consulting on keskittynyt yritysten, tuot- teiden ja tuotannon elinkaariarviointiin, hiilijalanjälkilaskentaan ja asiantuntijakoulutuksiin. Lappeenrannassa toimiva LCA Con- sulting työllistää 11 asiantuntijaa ja sen asiakaskunta koostuu erityisesti teollisen tuotannon ja valmistuksen, rakennusalan sekä julkisen sektorin asiakkaista. Hankinnasta syntyi 521 tuhannen euron liikearvo, joka perustuu hankitun yhtiön henkilöstön tekniseen osaamiseen ja hankin- nasta odotettaviin synergiahyötyihin. Kirjattu liikearvo ei ole miltään osin vähennyskelpoinen verotuksessa. DDCOM B.V. (100 %) Etteplan jatkoi laajentumistaan Alankomaissa ostamalla DDCom B.V.:n (Van Dulmen CAD-Illustraties B.V.) 30.5.2022. Yrityskau- palla vahvistetaan Etteplanin osaamista teknisen dokumentoinnin 3D-sisältöpohjaisissa animaatio- ja visualisointipalveluissa. DDCom sijaitsee Eindhovenin alueella ja työllistää noin 15 teknisen dokumentoinnin asiantuntijaa. Sen asiakkaita ovat autoteol- lisuuden, korkean teknologian, lääketieteen teknologian ja valmistavan teollisuuden yritykset kuten DAF Trucks, ASML, VDL ja Philips & Shimano. Hankinnasta syntyi 723 tuhannen euron liikearvo, joka perustuu hankitun yhtiön henkilöstön tekniseen osaamiseen ja hankin- nasta odotettaviin synergiahyötyihin. Kirjattu liikearvo ei ole miltään osin vähennyskelpoinen verotuksessa. 36 HANKINNAT YHT EEN SÄ Seuraavassa taulukossa esitetään yhteenlaskettu erittely kauppahinnoista, hankituista varoista ja vastattavaksi otetuista ve- loista. Luovutettu vastike: 1 000 EUR Käteisvastike 24 357 Suunnattu osakeanti 1 929 Ehdollinen vastike 19 Luovutettu vastike yhteensä 26 305 Varat ja velat Aineelliset hyödykkeet 1 609 Aineettomat hyödykkeet 129 Asiakassuhteet (aineettomat hyödykkeet) 10 618 Kilpailukieltosopimukset (aineettomat hyödykkeet) 327 Myynti- ja muut saamiset 14 333 Rahavarat 3 506 Varat yhteensä 30 521 Pitkäaikaiset eläkevelat 6 902 Muut pitkäaikaiset velat 482 Lyhytaikaiset osinkovelat 6 500 Muut lyhytaikaiset velat 3 112 Laskennallinen verovelka 2 791 Velat yhteensä 19 787 Nettovarallisuus 10 734 Liikearvon syntyminen hankinnassa: Luovutettu vastike 26 305 Yksilöitävissä oleva nettovarallisuus -10 734 Liikearvo 15 571 Hankintoihin liittyvät kulut, 297 tuhatta euroa, sisältyvät liiketoiminnan muihin kuluihin konsernituloslaskelmassa. Hankittujen yhtiöiden tuottama, konsernituloslaskelmaan sisältyvä liikevaihto oli yhteensä 20 130 tuhatta euroa ja tilikauden voitto 688 tuhatta euroa. Jos kaikki yhtiöt olisi yhdistelty 1.1.2022 alkaen, konsernituloslaskelman mukainen liikevaihto olisi ollut 351 393 tuhatta euroa ja tilikauden voitto 18 198 tuhatta euroa. MUUTOKSET EHDOLLISIA VASTIKK EITA KOSKEVISSA VELOISSA TILIKAUDELLA 2022 Konsernituloslaskelmaan kirjattiin yhteensä 767 tuhannen euron tuotto aiempiin hankintoihin liittyvien ehdollisten velkojen arvostuksen muutoksista. 37 6 SEGMENTTITIEDOT Konsernilla on kolme raportoitavaa segmenttiä, joiden tuotot koostuvat pääasiassa palveluiden tuottamisesta. Suunnitteluratkaisut tarkoittaa asiakkaan koneen tai laitteen teknisten ominaisuuksien innovointia, suunnittelua ja laskentaa tuotekehitystarpeisiin sekä tuotteen valmistusta varten. Toimeksiannot ovat tyypillisesti uuden tuotteen tuotekehitystä, tuotan- tolaitosten suunnittelua tai toimitussuunnittelua, jossa tuote räätälöidään loppuasiakkaan vaatimusten ja markkina-alueen lain- säädännön mukaiseksi. Ohjelmisto- ja sulautetut ratkaisut tarkoittaa tuotekehityspalveluja ja teknologiaratkaisuja, joilla koneita ja laitteita ohjataan ja jotka mahdollistavat niiden digitaalisen verkottumisen osaksi esineiden internetiä. Teknisen viestinnän ratkaisut tarkoittaa tuotteen teknisten ominaisuuksien dokumentointia tuotteen käyttäjille tarkoitetuiksi manuaaleiksi tai oppaiksi sekä tuotetun sisällön hallintaa ja jakelua sähköisessä tai painetussa muodossa. Ohjelmisto- ja Raportoitavat Suunnittelu-sulautetut Teknisen viestinnän segmentit Eliminoinnit 1 000 EUR ratkaisut ratkaisut ratkaisut yhteensä ja muut Yhteensä 2023 Ulkoinen liikevaihto 202 441 86 886 69 965 359 292 659 359 951 Liikevoitto (EBITA) 19 940 6 924 4 946 31 810 -926 30 883 Henkilöstö kauden lo-pussa 2 190 704 842 3 736 166 3 902 Ohjelmisto- ja Raportoitavat Suunnittelu-sulautetut Teknisen viestinnän segmentit Eliminoinnit 1 000 EUR ratkaisut ratkaisut ratkaisut yhteensä ja muut Yhteensä 2022 Ulkoinen liikevaihto 183 693 95 934 69 808 349 436 734 350 170 Liikevoitto (EBITA) 19 388 9 193 6 060 34 641 -726 33 915 Henkilöstö kauden lo-pussa 2 092 793 886 3 771 158 3 929 Yksikään asiakas ei edusta 10% tai enemmän liikevaihdosta. LIIKEVOITTO (EBITA):N TÄSMÄYT YS VOITTOON ENNE N VER OJA 1 000 EUR 2023 2022 Liikevoitto (EBITA) 30 883 33 915 Yrityshankintojen käyvän arvon arvostusten poistot -5 344 -5 293 Liikevoitto (EBIT) 25 540 28 622 Rahoitustuotot 803 1 044 Rahoituskulut -5 537 -7 280 Voitto ennen veroja 20 805 22 386 SEGMENTTI EN PITKÄAIKAISET VARAT VAROJ EN SIJAINNIN MUKAAN JAOTELT UINA Segmenttien pitkäaikaiset varat sisältävät pitkäaikaiset varat pois lukien rahoitusinstrumentit ja laskennalliset verosaamiset. Segmenttien pitkäaikaiset varat esitetään varojen sijainnin mukaan jaoteltuna, koska konsernin ylin päätöksentekijä seuraa näitä eriä maatasolla. 1 000 EUR 2023 2022 Suomi 68 017 61 329 Skandinavia 42 248 45 017 Kiina 1 930 2 805 Keski-Eurooppa 52 804 54 802 Yhteensä 164 998 163 953 Liikevaihdon maantieteellinen jakautuminen esitetään liitetiedossa 7. 38 KONSERNIN TULOSLASKELMAN LIITETIEDOT 7 MYYNTITUOTOT ASIAKASSOPIMUKSISTA LIIKEVAIHDON JAKAUTUMIN EN Alla olevat taulukot esittävät konsernin liikevaihdon jakautumisen maantieteellisesti sekä tuloutuksen ajankohdan perusteella. Maantieteellisten alueiden tuotot esitetään myyjän sijainnin mukaan. Yhtiön Kiinan toimintojen myynti tapahtuu sekä paikalli- sesti että muiden konserniyhtiöiden kautta ja sisältyy siksi osittain muiden alueiden liikevaihtoon. Liikevaihto palvelualueittain esitetään liitetiedossa 6. 1 000 EUR 2023 2022 Pääasiallinen maantieteellinen alue Suomi 182 320 181 114 Skandinavia 87 306 88 346 Keski-Eurooppa 80 222 68 242 Kiina 10 104 12 468 Yhteensä 359 951 350 170 Tuloutuksen ajoitus Tuloutus yhtenä ajankohtana 4 604 2 288 Tuloutus ajan kuluessa 355 347 347 882 Yhteensä 359 951 350 170 SOPIMUKSIIN PERUSTUVAT OMAISUUSERÄT JA VELAT Konsernin tase sisältää seuraavat sopimuksiin perustuvat omaisuuserät ja velat, jotka liittyvät myyntituottoihin. Lisätietoa luot- totappiovarauksen kirjaamisesta on liitetiedossa 4.1.4. Myyntisaamiset esitetään liitetiedossa 24. 1 000 EUR 2023 2022 Sopimuksiin perustuvat omaisuuserät (Keskeneräiset työt) Keskeneräiset työt 1.1. 30 181 26 810 Yrityshankinnat 2 255 785 Lisäykset 338 158 304 791 Laskutus -344 044 -301 957 Keskeneräisen työn ja saatujen ennakoiden netottaminen 4 139 -134 Muut muutokset -28 -114 Sopimuksiin perustuvat omaisuuserät 31.12. 30 661 30 181 Sopimuksiin perustuvat velat (Saadut ennakot) Saadut ennakot 1.1. 2 856 3 891 Yrityshankinnat 1 306 0 Lisäykset 54 837 45 904 Kirjatut myyntituotot, jotka sisältyivät sopimuksiin perustuviin velkoihin kauden alussa -57 411 -46 831 Keskeneräisen työn ja saatujen ennakoiden netottaminen 4 139 -134 Muut muutokset 91 26 Sopimuksiin perustuvat velat 31.12. 5 818 2 856 39 8 LIIKETOIMINNAN MUUT TUOTOT 1 000 EUR 2023 2022 Yrityshankintoihin liittyvien ehdollisten vastikkeiden uudelleenarvostus 0 767 Saadut koronatuet 0 249 Vuokratuotot 124 376 Käyttöomaisuuden myyntivoitot, aineelliset hyödykkeet 150 3 Muut tuotot 1 467 1 430 Yhteensä 1 742 2 826 9 KERTALUONTEISET ERÄT Erien, jotka ovat joko kokonsa tai luonteensa puolesta olennaisia ja jotka eivät ole toistuvia, katsotaan olevan kertaluonteisia. Konserni kirjaa nämä erät tuloslaskelmaansa asianmukaisille riveille eikä niitä vähennetä tuloslaskelman muista eristä. Alla olevassa taulukossa esitetään lisätietona kertaluonteisten erien määrä ja ne tuloslaskelman rivit, joihin kertaluonteisia eriä sisältyy. Kertaluonteiset erät liittyivät yrityshankintoihin sekä organisaation uudelleenjärjestelyihin. 1 000 EUR 2023 2022 Liiketoiminnan muut tuotot 0 767 Työsuhde-etuuksista aiheutuneet kulut ja liiketoiminnan muut kulut -1 717 -1 807 Liikevoitto (EBIT) -1 717 -1 040 Rahoitustuotot ja -kulut 0 -5 133 Tilikauden voitto -1 717 -6 173 10 MATERIAALIT JA PALVELUT 1 000 EUR 2023 2022 Materiaalit 11 924 9 010 Ulkopuoliset palvelut 31 396 31 384 Yhteensä 43 320 40 395 11 HENKILÖSTÖ JA TYÖSUHDE-ETUUKSISTA AIHEUTUNEET KULUT 2023 2022 Henkilöstö Henkilömäärä kauden lopussa 3 902 3 929 Henkilömäärä keskimäärin 3 949 3 936 Henkilöstö ryhmittäin luokiteltuna Suunnittelutoiminnan henkilöstö 3 690 3 710 Hallintohenkilöstö 212 219 Yhteensä 3 902 3 929 40 Erittely työsuhde-etuuksista aiheutuneista kuluista 1 000 EUR 2023 2022 Palkat ja palkkiot 189 820 184 926 Eläkekulut, maksupohjaiset järjestelyt 20 949 21 318 Eläkekulut, etuuspohjaiset järjestelyt 244 212 Muut kiinteät henkilösivukulut 22 682 21 366 Yhteensä 233 696 227 823 Tiedot hallituksen ja ylimmän johdon työsuhde-etuuksista esitetään liitetiedossa 32 Lähipiiritapahtumat. ETUUSPOHJAISET TYÖSUHDE-ETUUDET Ruotsissa ja Alankomaissa osa eläkejärjestelyistä on usean työnantajan etuuspohjaisia järjestelyjä, jotka on vakuutettu vakuu- tusyhtiössä. Näissä järjestelyissä erillisten, eri määräysvallan alla olevien yhteisöjen eläkemaksuina tuottamat varat kerätään yhteen tuottamaan etuja yhteisöjen työntekijöille. Riittävää tietoa yksittäisen työnantajayhteisön varoista ja vastuista vakuutus- yhtiössä ei ole saatavilla. Tämän vuoksi järjestelyjä käsitellään kirjanpidossa kuten maksupohjaisia järjestelyjä. Etteplanin osuus järjestelyihin maksettavien suoritusten kokonaismäärästä ja niihin osallistuvasta henkilöstömäärästä on vähäinen. Va- kuutusyhtiölle vuonna 2023 suoritetut maksut olivat Ruotsissa yhteensä 1 083 tuhatta euroa (2022: 1 248 tuhatta euroa) ja Alankomaissa 961 tuhatta euroa (2022: 779 tuhatta euroa). Seuraavan tilikauden maksusuoritusten ei odoteta muuttuvan olen- naisesti tarkastelukauden tasosta. Vuonna 2022 Saksasta hankitussa Cognitas GmbH:ssa on etuuspohjainen eläkejärjestely, johon liittyvät eläkekulut lasketaan liitetiedossa 2.11 kuvatun etuuspohjaisen järjestelyn laatimisperiaatteen mukaisesti. Cognitas GmbH sulautui tilikauden aikana yhtiöön Etteplan Germany GmbH ja eläkejärjestely siirtyi siihen. Kyseessä on rahastoimaton järjestely. Järjestelyn keskimääräi- nen kesto on 15 vuotta. Tilikaudella 2023 suoritettu maksuja 0,3 miljoonaa euroa. Järjestelyyn tilikaudella 2024 suoritettavien maksujen odotetaan olevan 0,3 miljoonaa euroa. JÄRJEST ELYYN LIITTYV Ä ET UUSPO HJAI NEN NETTOVELKA 1 000 EUR 2023 2022 Rahastoimattomien velvoitteiden nykyarvo 5 069 4 897 Varojen käypä arvo 0 0 Ali-/ylijäämä 0 0 Nettovelka (+) / nettosaaminen (-) 5 069 4 897 ETUUSPOHJ AISEN V ELVOITTEE N SEKÄ JÄRJEST ELYYN KUULUVIE N VAR OJEN MUUTOKSET Velvoitteen 1 000 EUR nykyarvo 1.1.2023 4 897 Kauden työsuoritukseen perustuva meno 14 Korkokulu tai -tuotto 176 Taloudellisten oletusten muutoksista johtuvat vakuutusmatemaattiset voitot (-) ja tappiot (+) 214 Kokemusperäiset voitot (-) ja tappiot (+) 12 Maksusuoritukset järjestelyyn osallistuvilta 0 Järjestelystä maksetut etuudet -244 31.12.2023 5 069 41 Velvoitteen 1 000 EUR nykyarvo 1.1.2022 0 Cognitas GmbH hankinta 13.1.2022 6 902 Kauden työsuoritukseen perustuva meno 26 Korkokulu tai -tuotto 76 Taloudellisten oletusten muutoksista johtuvat vakuutusmatemaattiset voitot (-) ja tappiot (+) -1 701 Kokemusperäiset voitot (-) ja tappiot (+) -168 Maksusuoritukset järjestelyyn osallistuvilta 0 Järjestelystä maksetut etuudet -238 31.12.2022 4 897 MERKITTÄVÄT VAKUUTUSMATEMA ATTISET OLETUKS ET 31. 12. 2023 2022 Diskonttauskorko, % 3,3 3,7 Palkkojen nousu, % 2,0 2,0 Eläkkeiden nousu, % 2,0 2,0 Alla olevassa taulukossa esitetään herkkyysanalyysi merkittävimmistä vakuutusmatemaattisista oletuksista. Kunkin herkkyys- analyysissa huomioidun oletuksen muutoksen vaikutus on laskettu erikseen, ja olettaen muiden vakuutusmatemaattisten ole- tusten pysyvän ennallaan. Todellisuudessa oletuksissa tapahtuvat muutokset saattavat korreloida keskenään. ETUUSPOHJAIS EN VEL VOITTEEN HERKKY YS KESKEISISSÄ OL ETUKSI SSA TAPAHTUVILLE MUUTOKSILLE Muutoksen vaikutus Oletuksen muutos velvoitteeseen 2023 2022 Diskonttauskoron 0,5 prosenttiyksikön lasku kasvaa 5,74 prosenttia kasvaa 5,74 prosenttia Diskonttauskoron 0,5 prosenttiyksikön nousu pienenee 5,23 prosentia pienenee 5,27 prosenttia Palkkojen 0,5 prosenttiyksikön nousu n.a. n.a. Etuuksien 0,5 prosenttiyksikön korotus kasvaa 4,28 prosenttia kasvaa 4,21 prosenttia 42 12 LIIKETOIMINNAN MUUT KULUT 1 000 EUR 2023 2022 Ohjelmisto- ja tietoliikennekulut 13 177 10 952 Matkakulut 6 519 5 245 Toimitilakulut 2 128 1 314 Arvoltaan vähäisiin vuokrasopimuksiin liittyvät kulut 1 575 1 181 Muut henkilöstökulut 6 601 6 699 Luottotappiovarauksen muutos 232 86 Käyttöomaisuuden luovutustappiot 20 0 Vakuutukset 652 548 Yrityshankintoihin liittyvät kulut 104 297 Lisäkauppahintasuoritukset 197 0 Lakipalvelut 285 582 Muut kulut 8 767 9 235 Yhteensä 40 259 36 140 13 TILINTARKASTAJAN PALKKIOT 1 000 EUR 2023 2022 Tilintarkastus, KPMG-verkosto 148 124 Tilintarkastajan lausunnot, KPMG Oy Ab 5 7 Muut asiantuntijapalvelut (veropalvelut), KPMG Oy Ab 43 55 Muut asiantuntijapalvelut (muut palvelut), KPMG-verkosto 9 13 Yhteensä 205 199 14 RAHOITUSTUOTOT 1 000 EUR 2023 2022 Osinkotuotot sijoituksista 11 13 Korkotuotot sijoituksista 46 0 Korkotuotot lainoista ja muista saamisista 487 100 Valuuttakurssivoitot 259 931 Yhteensä 803 1 044 15 RAHOITUSKULUT 1 000 EUR 2023 2022 Korkokulut lainoista 3 860 1 150 Korkokulut vuokrasopimuksista 695 407 Valuuttajohdannaisten tappiot 0 4 878 Muut valuuttakurssitappiot 777 267 Muut rahoituskulut 205 578 Yhteensä 5 537 7 280 Tilikaudella 2022 konserni otti Semcon-kauppaan liittyen suojaustarkoituksessa valuuttatermiinijohdannaisen suojaamaan mahdollista kauppahintaa kurssiheilahteluilta. Johdannainen arvostettiin sen käypään arvoon ennen realisoitumista. Semcon- kauppa ei kuitenkaan toteutunut ja valuuttatermiinijohdannaissopimus realisoitui jo 2022 tilikaudella, jolloin tilinpäätöshetkellä konsernilla ei ollut voimassa johdannaissopimuksia. Sen vuoksi IFRS 9 -standardia suojauslaskennasta ei sovellettu. 43 16 TULOSLASKELMAAN KIRJATUT KURSSIEROT 1 000 EUR 2023 2022 Valuuttakurssivoitot rahoitustuotoissa 259 931 Valuuttakurssitappiot rahoituskuluissa -777 -5 146 Yhteensä -518 -4 215 17 TULOVEROT 1 000 EUR 2023 2022 Tuloverot varsinaisesta toiminnasta -4 581 -4 978 Edellisten tilikausien verot 21 -1 Laskennallisen verosaamisen muutos -467 -69 Laskennallisen verovelan muutos 869 812 Yhteensä -4 158 -4 235 TULOSLASK ELMAN VER OKUL UN JA KONSERNIN KOTIMAAN VEROKANNALLA (202 3: 20,0 %, 202 2: 20 ,0 %) LASKETTUJEN VEROJ EN VÄLINEN TÄSMÄYTYSLASKELMA 1 000 EUR 2023 2022 Kirjanpidon tulos ennen veroja 20 805 22 386 Konsernin kotimaan verokannalla lasketut verot -4 161 -4 477 Tytäryhtiöiden poikkeavien verokantojen vaikutukset -168 616 Verokannan muutoksen vaikutus laskennallisiin veroihin 0 -9 Vähennyskelvottomien erien verovaikutus yksikön verokannalla -458 -526 Verovapaiden erien verovaikutus yksikön verokannalla 926 342 Edellisten tilikausien verot 21 -1 Aiemmin kirjaamattomien verotuksellisten tappioiden käyttö 122 3 Kirjattujen verotuksellisten tappioiden käyttö 0 -36 Tilikauden tappioista kirjaamaton vero -439 -326 Muu veroero 0 179 Verokulu -4 158 -4 235 MUIHIN LAAJAN TULOKSEN ERIIN LIITTYVÄT VEROKUL UT ( -) / TUOTOT (+) Ennen Verokulu Verojen veroja / -tuotto jälkeen 2023 Käyvän arvon muutos, muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat osakesijoitukset 7 -1 5 Muuntoerot -772 0 -772 Laskennallinen vero etuuspohjaisen eläkevelan uudelleenmäärittelystä 67 -67 0 Tilikauden muut laajan tuloksen erät verojen jälkeen -698 -69 -767 44 Ennen Verokulu Verojen veroja / -tuotto jälkeen 2022 Käyvän arvon muutos, muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat osakesijoi-tukset -37 7 -30 Muuntoerot -4 229 0 -4 229 Laskennallinen vero etuuspohjaisen eläkevelan uudelleenmäärittelystä 1 942 -583 1 359 Tilikauden muut laajan tuloksen erät verojen jälkeen -2 324 -575 -2 899 18 OSAKEKOHTAINEN TULOS Laimentamaton osakekohtainen tulos lasketaan jakamalla emoyhtiön osakkeenomistajille kuuluva tilikauden voitto tilikauden aikana ulkona olevien osakkeiden lukumäärän painotetulla keskiarvolla. Osakeperusteisen kannustinjärjestelmän palkkioina luovutettavat osakkeet jaetaan yhtiön omistamista osakkeista tai markkinoilta hankittavista yhtiön osakkeista, joten kannustin- ohjelmalla ei ole osakkeen arvoa laimentavaa vaikutusta. 2023 2022 Emoyhtiön omistajille kuuluva tilikauden voitto (1 000 EUR) 16 647 18 151 Osakkeiden osakeantioikaistun lukumäärän painotettu keskiarvo (1 000 kpl) 1.1. 25 032 24 904 Omien ostettujen osakkeiden vaikutus -30 0 Omien luovutettujen osakkeiden vaikutus 88 0 Uusien osakkeiden vaikutus 0 128 Osakkeiden osakeantioikaistun lukumäärän painotettu keskiarvo (1 000 kpl) 31.12. 25 090 25 032 Laimentamaton osakekohtainen tulos (EUR/osake) 0,66 0,73 Laimennusvaikutuksella oikaistu osakekohtainen tulos (EUR/osake) 0,66 0,73 KONSERNITASEEN LIITETIEDOT 19 LIIKEARVO JA MUUT AINEETTOMAT HYÖDYKKEET LIIKEARVO 1 000 EUR 2023 2022 Hankintameno 1.1. 105 385 92 380 Muuntoerot 297 -2 466 Tytäryritysten hankinta (liitetieto 5) 4 056 15 470 Kirjanpitoarvo 31.12. 109 737 105 385 45 MUUT AI NEETTOMAT HYÖDYKKEET Sisäisesti Aineetto-kehitetyt Yrityshankintojen En-2023 mat aineettomat käyvän arvon Vuokratut nakko-1 000 EUR oikeudet hyödykkeet arvostukset ohjelmistot maksut Yhteensä Hankintameno 1.1. 13 175 3 060 56 374 7 698 89 80 396 Muuntoerot -94 0 247 1 0 154 Tytäryritysten hankinta 80 0 2 332 0 0 2 412 Lisäykset 703 11 0 530 266 1 510 Vähennykset -9 0 0 0 -45 -53 Siirrot erien vä-lillä 96 45 0 0 -45 96 Hankintameno 31.12. 13 951 3 116 58 953 8 229 266 84 515 Kertyneet poistot 1.1. -12 004 -2 868 -25 753 -7 027 0 -47 652 Muuntoerot 95 0 -68 -2 0 24 Tilikauden poisto -693 -86 -5 344 -515 0 -6 637 Kertyneet poistot 31.12. -12 603 -2 954 -31 165 -7 544 0 -54 264 Kirjanpitoarvo 31.12. 1 349 162 27 788 686 266 30 250 Sisäisesti Aineetto-kehitetyt Yrityshankintojen En-2022 mat aineettomat käyvän arvon Vuokratut nakko-1 000 EUR oikeudet hyödykkeet arvostukset ohjelmistot maksut Yhteensä Hankintameno 1.1. 12 674 2 965 46 056 7 547 273 69 516 Muuntoerot -59 0 -572 -35 -1 -667 Tytäryritysten hankinta 154 0 10 890 0 0 11 044 Lisäykset 206 9 0 186 9 411 Vähennykset 0 0 0 0 0 0 Siirrot erien vä-lillä 200 86 0 0 -193 93 Hankintameno 31.12. 13 175 3 060 56 374 7 698 89 80 396 Kertyneet poistot 1.1. -11 278 -2 690 -20 679 -6 060 0 -40 709 Muuntoerot 58 0 220 30 0 308 Tytäryritysten hankinta -24 0 0 0 0 -24 Vähennykset 0 0 0 0 0 0 Tilikauden poisto -761 -178 -5 293 -996 0 -7 227 Kertyneet poistot 31.12. -12 004 -2 868 -25 753 -7 027 0 -47 652 Kirjanpitoarvo 31.12. 1 171 192 30 621 672 89 32 745 Yrityshankintojen käyvän arvon arvostukset 27 788 tuhatta euroa muodostuvat hankituista asiakaskannoista 27 478 tuhatta euroa (30 182 tuhatta euroa) ja kilpailukieltosopimuksista 309 tuhatta euroa (439 tuhatta euroa). 46 20 AINEELLISET HYÖDYKKEET Käyttöoikeusomaisuuserät 2023 Maa- ja Raken-Koneet ja Muut aineelliset Koneet ja 1 000 EUR vesialueet nukset kalusto hyödykkeet kalusto Toimitilat Yhteensä Hankintameno 1.1. 19 495 17 417 1 834 26 011 45 059 90 836 Muuntoerot 0 0 -46 -4 25 0 -25 Tytäryritysten hankinta 0 0 249 0 230 542 1 021 Lisäykset 0 0 900 149 3 663 7 367 12 079 Vähennykset 0 -495 -33 -4 -123 -1 043 -1 697 Siirrot erien välillä 0 0 -4 0 0 0 -5 Hankintameno 31.12. 19 0 18 484 1 974 29 807 51 925 102 209 Kertyneet poistot 1.1. 0 -25 -14 303 -1 491 -20 690 -29 519 -66 029 Muuntoerot 0 0 53 2 -20 0 35 Vähennykset 0 40 0 0 0 0 40 Tilikauden poisto 0 -16 -1 221 -116 -3 626 -7 240 -12 218 Kertyneet poistot 31.12. 0 0 -15 471 -1 604 -24 337 -36 759 -78 171 Kirjanpitoarvo 31.12. 19 0 3 013 370 5 470 15 166 24 038 Käyttöoikeusomaisuuserät 2022 Maa- ja Raken-Koneet ja Muut aineelliset Koneet ja 1 000 EUR vesialueet nukset kalusto hyödykkeet kalusto Toimitilat Yhteensä Hankintameno 1.1. 19 495 15 860 1 597 22 061 37 832 77 864 Muuntoerot 0 0 -113 -1 -215 0 -330 Tytäryritysten hankinta 0 0 509 0 118 1 177 1 804 Lisäykset 0 0 1 185 239 4 157 6 779 12 360 Vähennykset 0 0 -24 0 -109 -729 -861 Siirrot erien välillä 0 0 0 0 0 0 0 Hankintameno 31.12. 19 495 17 417 1 834 26 011 45 059 90 837 Kertyneet poistot 1.1. 0 -22 -13 111 -1 204 -17 408 -21 360 -53 105 Muuntoerot 0 0 62 1 161 0 225 Vähennykset 0 0 4 0 0 0 3 Tilikauden poisto 0 -3 -1 133 -289 -3 443 -8 160 -13 028 Kertyneet poistot 31.12. 0 -25 -14 303 -1 491 -20 690 -29 519 -66 030 Kirjanpitoarvo 31.12. 19 471 3 114 343 5 321 15 539 24 808 47 AINEELLISET JA AINEETTOMAT KÄYTTÖOIKE USOMAI SUUSER ÄT YHTEE NSÄ 1 000 EUR 2023 2022 Kirjanpitoarvo 1.1. 21 532 22 611 Muuntoerot 4 -60 Tytäryritysten hankinta 772 1 295 Lisäykset 11 560 11 123 Siirrot ja vähennykset -1 165 -838 Tilikauden poisto -11 381 -12 599 Kirjanpitoarvo 31.12. 21 322 21 532 Vuokrasopimuksista aiheutuva lähtevä rahavirta vuonna 2023 oli yhteensä 13 351 (2022: 13 986) tuhatta euroa. Lisätietoa käyttöoikeusomaisuuseristä ja vuokrasopimusveloista liitetiedossa 2.14. 21 RAHOITUSINSTRUMENTIT ARVOSTUSRYHMITTÄIN Käypään arvoon Rahoitusvarat 2023 Jaksotettuun hankin-muiden laajan tuloksen Kirjanpitoarvo 1 000 EUR Liite tamenoon kirjattavat erien kautta kirjattavat yhteensä Noteeratut ja noteeraamattomat osakkeet 21 2 376 2 376 Myyntisaamiset ja muut saamiset 21,24 56 500 56 500 Rahavarat 23 442 23 442 Rahoitusvarat 31.12. 79 942 2 376 82 318 Käypään arvoon Rahoitusvelat 2023 Jaksotettuun hankin-tulosvaikutteisesti Kirjanpitoarvo 1 000 EUR Liite tamenoon kirjattavat kirjattavat yhteensä Lainat rahoituslaitoksilta 27 65 180 65 180 Vuokrasopimusvelat 27 21 404 21 404 Tytäryhtiöiden hankintavelat 5,28 600 600 Ostovelat ja muut velat 29 13 602 13 602 Rahoitusvelat 31.12. 100 186 600 100 786 Käypään arvoon Rahoitusvarat 2022 Jaksotettuun hankin-muiden laajan tuloksen Kirjanpitoarvo 1 000 EUR Liite tamenoon kirjattavat erien kautta kirjattavat yhteensä Noteeratut ja noteeraamattomat osakkeet 21 2 414 2 414 Myyntisaamiset ja muut saamiset 21,24 57 994 57 994 Rahavarat 19 564 19 564 Rahoitusvarat 31.12. 77 558 2 414 79 972 48 Käypään arvoon Rahoitusvelat 2022 Jaksotettuun hankin-tulosvaikutteisesti Kirjanpitoarvo 1 000 EUR Liite tamenoon kirjattavat kirjattavat yhteensä Lainat rahoituslaitoksilta 27 68 991 68 991 Vuokrasopimusvelat 27 21 592 21 592 Tytäryhtiöiden hankintavelat 5,28 52 52 Ostovelat ja muut velat 29 14 235 14 235 Rahoitusvelat 31.12. 104 818 52 104 870 Rahoitusinstrumenttien käyvät arvot vastaavat olennaisilta osin niiden kirjanpitoarvoja. Käyvän arvon hierarkia Seuraavissa taulukoissa esitetään käypään arvoon arvostetut rahoitusinstrumentit arvostusmenetelmän mukaan jaoteltuina. Käytetyt tasot on määritelty seuraavasti: Taso 1: Täysin samanlaisille varoille tai veloille noteeratut (oikaisemattomat) hinnat toimivilla markkinoilla. Taso 2: Muut syöttötiedot kuin tasoon 1 sisältyvät noteeratut hinnat, jotka kyseiselle omaisuuserälle tai velalle on havainnoita- vissa joko suoraan hintana tai epäsuorasti hinnoista johdettuina. Taso 3: Muut kuin havainnoitavissa olevat syöttötiedot, jotka eivät perustu havainnoitavissa olevaan markkinatietoon. KÄYPÄÄN ARVOON MUI DEN LAAJAN TULOSTEN ERIEN KAUTTA KIRJAT TAVAT RAHOITUSVARAT Noteeraamattomat osak-2023 Noteeratut osak-Toimitila-osak-keet ja lainasaamiset 1 000 EUR keet (Taso 1) keet (Taso 2) (Taso 3) Yhteensä Alkusaldo 1.1. 237 120 3 019 3 376 Muihin laajan tuloksen eriin kirja-tut tuotot/kulut -38 0 0 -38 Kirjanpitoarvo 31.12. 199 120 3 019 3 339 Toimitila-Noteeraamattomat osak-2022 Noteeratut osak-osakkeet keet ja lainasaamiset 1 000 EUR keet (Taso 1) (Taso 2) (Taso 3) Yhteensä Alkusaldo 1.1. 275 120 24 418 Sijoitus Ekkono AB:hen 0 0 2 034 2 034 Myönnetty laina Ekkono AB:lle 0 0 963 963 Muihin laajan tuloksen eriin kirja-tut tuotot/kulut -37 0 0 -37 Vähennykset 0 0 -1 -1 Kirjanpitoarvo 31.12. 237 120 3 019 3 376 Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta kirjattavat rahoitusvarat (taso 3) koostuvat tilikaudella 2022 sijoituksesta Ekkono AB:hen, joka on koneoppimis- ja tekoälyteknologiaa kehittävä ruotsalainen start-up-yhtiö. Sijoitus tukee Etteplanin strategiaa ja tavoitetta tuoda modernia teknologiaa osaksi Etteplanin palveluratkaisuja. Osakkeiden ja lainasaamisten arvos- tusmenetelmä perustuu toteutuneisiin kauppoihin tai diskontattujen rahavirtojen nykyarvoon. 49 KÄYPÄÄN ARVOON TULOSV AIK UTTEISESTI KIRJATTAVAT RAHOITUSVELAT Tytäryhtiöiden hankintavelka (Taso 3) 1 000 EUR 2023 2022 Alkusaldo 1.1. 33 800 Lisäykset 100 0 Arvostuksen muutos 197 -767 Maksusuoritus -230 0 Kirjanpitoarvo 31.12. 100 33 Lisätietoa tytäryhtiöiden hankintavelasta esitetään liitetiedossa 5 Yrityshankinnat. 22 ARVONALENTUMISTESTAUS Liikearvot on kohdistettu arvonalentumistestausta varten rahavirtaa tuottaville yksiköille. Arvonalentumistestauksessa kerry- tettävissä olevat rahamäärät on määritelty käyttöarvoon perustuen. Käyttöarvolla tarkoitetaan kyseisestä omaisuuserästä tai rahavirtaa tuottavasta yksiköstä saatavissa olevia arvioituja vastaisia nettorahavirtoja, jotka diskontataan nykyarvoonsa. Konsernin johto on määritellyt rahavirtaa tuottaviksi yksiköiksi palvelualueet, joihin yhtiön operatiivinen toiminta on organi- soitu. Arvonalentumistestaus on tehty tilikauden viimeisellä vuosineljänneksellä seuraavan vuoden budjetin laatimisen jälkeen, ja se perustuu 30.9. kirjattuun liikearvon määrään. Nettorahavirtalaskelmissa otetaan ensimmäisen vuoden osalta huomioon budjet- tien mukaiset, verojen jälkeiset rahavirrat ja seuraavien viiden vuoden osalta muiden konsernin johdon hyväksymien laskel- mien mukaiset, verojen jälkeiset rahavirrat. Lisäksi johto arvioi markkinakysyntää ja -ympäristöä ja vertaa arvioitaan ulkopuoli- siin tietolähteisiin. Rahavirtoja määritettäessä ennakoidaan tuotto- ja hintakehitystä, kustannuksia, käyttöpääomatarvetta sekä investointeja. Ennakoinnin perustana johto käyttää sekä toteutunutta kehitystä että näkemystään markkinoiden tulevasta kehi- tyksestä. Arvioitujen nettorahavirtojen diskonttauksessa käytettävä diskonttauskorko on määritetty verojen jälkeisen, keskimääräisen painotetun pääomakustannuksen (WACC) avulla, joka kuvaa oman ja vieraan pääoman kokonaiskustannusta. Diskonttauskorko perustuu sen maan 30 vuoden valtionobligaation korkoon, missä arvonalentumistestauksen kohteena oleva rahavirtaa tuot- tava yksikkö pääasiallisesti toimii. Koroissa on huomioitu yleinen markkinariski sekä kunkin rahavirtaa tuottavan yksikön liike- toimintariski. Kerrytettävissä olevaa rahamäärää verrataan rahavirtaa tuottavan yksikön kirjanpitoarvoon. Arvonalentuminen kirjataan tu- loslaskelmaan, jos kerrytettävissä oleva rahamäärä on pienempi kuin kirjanpitoarvo. Päättyneen tilikauden tai vertailukauden aikana ei ole kirjattu arvonalentumistappioita. 50 LIIKEAR VO 3 0.9. MEUR 2023 2022 Suunnitteluratkaisut 56,3 55,3 Ohjelmisto- ja sulautetut ratkaisut 36,8 35,8 Teknisen viestinnän ratkaisut 15,3 15,4 108,5 106,5 YhteensäKeskeiset oletukset käyttöarvon määrittelemiseksi 2023 2022 Kokonaiskasvu-% 2-5 vuoden ajalle 1,0 % 1,0 % Kasvu-% 5 vuoden jälkeen 2,0 % 1,0 % Diskonttokorko, ennen veroja Suunnitteluratkaisut 11,6 % 11,5 % Ohjelmisto- ja sulautetut ratkaisut 12,6 % 11,7 % Teknisen viestinnän ratkaisut 11,8 % 10,9 % Diskonttokorko, verojen jälkeen Suunnitteluratkaisut 9,4 % 9,1 % Ohjelmisto- ja sulautetut ratkaisut 10,4 % 9,5 % Teknisen viestinnän ratkaisut 9,5 % 8,7 % Kerrytettävissä oleva rahamäärä ylittää kirjanpitoarvon seuraavasti: MEUR 2023 2022 Suunnitteluratkaisut 127,1 122,6 Ohjelmisto- ja sulautetut ratkaisut 55,6 63,5 Teknisen viestinnän ratkaisut 48,4 57,3 231,1 243,4 Yhteensä HERKKYYSANALYYSI Arvonalentumistestauksen yhteydessä on suoritettu herkkyysanalyysejä seuraavien muuttujien osalta: • nollakasvu liikevaihdossa • kannattavuustason (EBIT) alentuminen neljällä prosenttiyksiköllä • diskonttauskorkokannan nousu neljällä prosenttiyksiköllä Johdon käsityksen mukaan herkkyysanalyysissä käytettyjen muuttujien toteutuminen ei johtaisi arvonalentumisiin rahavirtaa tuottavissa yksiköissä. 23 VAIHTO-OMAISUUS 1 000 EUR 2023 2022 Vaihto-omaisuus tilikauden alussa 635 376 Lisäykset/Vähennykset 172 258 Yhteensä 806 635 51 24 MYYNTISAAMISET JA MUUT SAAMISET 1 000 EUR 2023 2022 Myyntisaamiset 55 115 55 169 Luottotappiovaraus -85 -394 Muut saamiset 498 2 203 Siirtosaamiset 5 620 5 428 Yhteensä 61 148 62 405 Siirtosaamisten olennaisimmat erät 0 Korkosaamiset 46 Jaksotetut työsuhde-etuuksista aiheutuneet kulut 116 53 Vuokraennakot 713 497 Muut siirtosaamiset kuluista 4 745 4 877 Yhteensä 5 620 5 428 Saatavien jakauma valuutoittain EUR 41 832 41 028 SEK 14 052 14 286 CNY 2 288 3 321 PLN 514 1 094 DKK 1 775 2 504 Muut valuutat 688 171 Yhteensä 61 148 62 405 25 OMAA PÄÄOMAA KOSKEVAT LIITETIEDOT OMA PÄÄOM A Oma pääoma koostuu osakepääomasta, ylikurssirahastosta, sijoitetun vapaan oman pääoman rahastosta, omista osakkeista, muuntoeroista, muista rahastoista sekä kertyneistä voittovaroista. Ylikurssirahasto sisältää alkuperäiseen listautumiseen liitty- vän emissiovoiton sekä rahastoanneissa kerättyjä varoja. Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto sisältää osakeanneissa kerättyjä varoja, jotka on päätetty kirjata Sijoitetun vapaan oman pääoman rahastoon. Muuntoerot sisältävät ulkomaisten ty- täryhtiöiden tilinpäätösten muuntamisesta syntyneet muuntoerot sekä ulkomaiseen tytäryhtiöön tehdyn nettosijoituksen suo- jauksen. Ruotsin yhtiöön liittyvän nettosijoituksen suojauksen kokonaismäärä (149 tuhatta euroa) kirjataan tuloslaskelmaan, jos sijoituksesta luovutaan. Muut rahastot sisältää käyvän arvon rahaston, joka käsittää käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavien sijoitusten 73 tuhannen euron (2022: 103 tuhannen euron) kertyneet arvonmuutokset. Kertyneet arvonmuutokset siirretään kertyneisiin voittovaroihin, jos sijoituksista luovutaan. OSAKKEET JA OSAKEP ÄÄOM A Etteplan Oyj:llä on yksi osakelaji. Uusien osakkeiden tai optioiden liikkeeseen laskusta välittömästi johtuvat transaktiomenot esitetään verovaikutuksilla oikaistuina omassa pääomassa saatujen maksujen vähennyksenä. Etteplan Oyj:n kaupparekisteriin merkitty ja täysin maksettu osakepääoma tilikauden lopussa oli 5 000 000,00 euroa ja osake- määrä 25 200 793 (2022: 25 200 793) kappaletta. Tilikaudella ei tapahtunut muutoksia osakepääomassa. Kukin osake oikeuttaa äänestämään yhtiökokouksessa yhdellä äänellä ja antaa saman oikeuden osinkoon. Osakkeet on listattu Nasdaq Helsinki Oy:ssä tunnuksella ETTE. Osakkeilla ei ole nimellisarvoa, eikä enimmäisosakemäärää ole rajoitettu. Kaikki liikkeelle lasketut osakkeet on maksettu täysimääräisesti. Jos jokin konserniin kuuluva yritys ostaa yhtiön osakkeita (omat osakkeet), maksettu vastike ja hankinnasta välittömästi aiheu- tuvat menot (verovaikutuksilla vähennettyinä) vähennetään yhtiön omistajille kuuluvasta omasta pääomasta, kunnes osakkeet mitätöidään tai lasketaan uudelleen liikkeeseen. Jos osakkeet lasketaan uudelleen liikkeeseen, niistä saatavat vastikkeet 52 sisällytetään emoyhtiön omistajille kuuluvaan omaan pääomaan niistä välittömästi johtuvilla transaktiomenoilla vähennettyinä verovaikutukset huomioon ottaen. Yhtiön hallussa tilinpäätöshetkellä oli 100 921 (2022: 159 046) kappaletta omia osakkeita. Hallituksen valtuudet omien osakkeiden hankkimiseen ja luovuttamiseen sekä osakepääoman korottamiseen uusmerkinnällä on esitetty hallituksen toimintakertomuksessa. Päätetyt osingot, jotka on asianmukaisesti hyväksytty eivätkä ole enää yrityksen harkintavallassa mutta joita ei ole jaettu ra- portointikauden päättymispäivään mennessä, kirjataan velaksi konsernitaseeseen. Hallitus ehdottaa yhtiökokoukselle, että tilikaudelta 2023 jaetaan osinkoa 0,30 euroa osakkeelta. Tilikaudelta 2022 osinkoa jaettiin 0,36 euroa osakkeelta. 26 OSAKEPERUSTEISET MAKSUT AVAINHENKI LÖIDEN KANNUSTINJÄRJESTELMÄ 2020 -2022 Etteplan Oyj:n hallitus päätti 5.2.2020 uuden osakepohjaisen kannustinjärjestelmän perustamisesta konsernin avainhenkilöille. Järjestelmän tarkoituksena on yhdistää omistajien ja avainhenkilöiden tavoitteet yhtiön arvon kasvattamiseksi sekä sitouttaa avainhenkilöt yhtiöön ja tarjota heille kilpailukykyinen yhtiön osakkeiden omistukseen perustuva palkkiojärjestelmä. Järjestel- mässä on yksi ansaintajakso, joka kattaa kalenterivuodet 2020–2022. Ansaintajakso kattoi samat vuodet kuin Etteplanin joulu- kuussa 2019 julkaisema strategiapäivitys. Järjestelmä on linjassa Etteplanin strategian kanssa ja tukee yhtiön taloudellisten tavoitteiden saavuttamista. Järjestelmän ansaintakriteerit ovat konsernin liikevaihdon kasvu ja omistaja-arvon kehittyminen (Total Shareholder Return, TSR). Ohjelma päättyi ja palkkiot maksettiin keväällä 2023. AVAINHENKI LÖIDEN KANNUSTINJÄRJESTELMÄ 2023 -2025 Etteplan Oyj:n hallitus päätti 19.4.2023 uuden osakepohjaisen kannustinjärjestelmän perustamisesta konsernin avainhenkilöille. Järjestelmän tarkoituksena on yhdistää omistajien ja avainhenkilöiden tavoitteet yhtiön arvon kasvattamiseksi sekä sitouttaa avainhenkilöt yhtiöön ja tarjota heille kilpailukykyinen yhtiön osakkeiden omistukseen perustuva palkkiojärjestelmä. Järjestel- mässä on yksi ansaintajakso, joka kattaa kalenterivuodet 2023–2025. Ohjelmaan kuuluu noin 37 henkilöä mukaan lukien myös Etteplanin johtoryhmän jäsenet. Mahdollinen palkkio maksetaan osakkeina, minkä lisäksi Etteplan maksaa palkkioon liittyvät verot ja veroluonteiset maksut. Palkkio vastaa yhteensä enintään 300 000 osaketta sisältäen myös käteisosuuden. Ansaintakri- teereinä ovat konsernin liikevaihdon kasvu ja osakekohtaisen tuloksen kehitys. Mahdollinen palkkio maksetaan ansaintajakson jälkeen ansaintakriteerien ja palvelussuhteen ehtojen saavuttamisesta riippuen. Mahdollisina palkkioina maksettavat osakkeet siirretään yhtiön hallussa olevista osakkeista tai markkinoilta hankituista osakkeista, joten kannustinjärjestelmällä ei ole lai- mentavaa vaikutusta. 53 Avainhenkilöiden Avainhenkilöiden kannus-kannustinjärjestelmä Ohjelma tinjärjestelmä 2020–2022 2023–2025 Yhteensä Avainhenkilöiden kannustinjär-Avainhenkilöiden kannustinjär-Instrumentti jestelmä 2020–2022 jestelmä 2023–2025 Yht/Ka Maksimimäärä 195 000 150 000 345 000 Alkuperäinen myöntämispäivä, pvm 5.2.2020 16.5.2023 Arvioitu osakkeiden vapautuminen, pvm 28.4.2023 30.4.2026 Enimmäisvoimassaoloaika, vuotta 2,4 3 2,7 Juoksuaikaa jäljellä, vuotta 0 2,3 1,2 Henkilöitä tilikauden päättyessä 0 37 Toteutustapa Osakkeita ja käteistä Osakkeita ja käteistä Määrät esitetään nettomääräisinä. Lisäksi Etteplan maksaa mahdolliseen palkkioon liittyvät verot ja veronluonteiset maksut. Maksettavan palkkion käteisosuus vastaa enintään osakkeiden arvoa. Avainhenkilöiden kannustin-Avainhenkilöiden kannustin-Tilikauden tapahtumat 2023 järjestelmä 2020–2022 järjestelmä 2023–2025 Yhteensä 1.1.2023 Kauden alussa ulkona olleet 85 131 0 85 131 Tilikauden muutokset Kaudella myönnetyt 2 994 140 500 143 494 Kaudella menetetyt 0 0 Kaudella toteutetut 88 125 0 88 125 31.12.2023 Kauden lopussa ulkona olevat 0 140 500 140 500 Määrät esitetään nettomääräisinä. Lisäksi Etteplan maksaa mahdolliseen palkkioon liittyvät verot ja veronluonteiset maksut. Maksettavan palkkion käteisosuus vastaa enintään osakkeiden arvoa. KÄYVÄN ARVON LASKENTA Osakeperusteisten kannustimien käypä arvo on määritetty myöntämispäivänä, ja käypä arvo jaksotetaan ansaintajakson päät- tymiseen asti. Tilikauden aikana myönnettyjen osakeperusteisten kannustimien hinnoittelu määritettiin seuraavien parametrien perusteella: Kauden aikana myönnettyjen instrumenttien arvostusparametrit 2023 Avainhenkilöiden kannus-Instrumentti tinjärjestelmä 2023–2025 Osakkeen kurssi myöntämishetkellä, EUR 16,45 Osakkeen kurssi raportointihetkellä, EUR 13,80 Maturiteetti, vuotta 3 Riskitön korko, % 2,57 Odotetut osingot yhteensä juoksuajalla, EUR 1,47 Käypä arvo per osake, EUR 15,05 54 Vaikutus tulokseen ja taloudelliseen asemaan vuonna 1 000 EUR 2023 Tilikauden kulu osakeperusteiset maksut 2 819 Tilikauden kulu osakeperusteiset maksut, oma pääoma 1 040 Osakeperusteisista maksuista aiheutuva velka 31.12.2023 0 Arvio osakepalkkiojärjestelmään liittyvistä maksuista veroviranomaisille, 31.12.2023 0 Vaikutus tulokseen ja taloudelliseen asemaan vuonna 1 000 EUR 2022 Tilikauden kulu osakeperusteiset maksut, EUR 0 Tilikauden kulu osakeperusteiset maksut, oma pääoma, EUR 0 Osakeperusteisista maksuista aiheutuva velka 31.12.2022, EUR 2 383 Arvio osakepalkkiojärjestelmään liittyvistä maksuista veroviranomaisille, 31.12.2022, EUR 1 257 27 KOROLLISET VELAT LAINAT RAHOITUSLAITOKSILT A JAKAUMA VAL UUTOITT AIN 1 000 EUR 2023 2022 Pitkäaikaiset lainat rahoituslaitoksilta EUR 40 167 47 852 Yhteensä 40 167 47 852 Lyhytaikaiset lainat rahoituslaitoksilta EUR 24 720 19 720 CNY 293 1 419 Yhteensä 25 012 21 139 Lisäksi yhtiöllä on nostamatonta lainaa tilinpäätöshetkellä 9,0 miljoonaa euroa. 55 VUOKRASOPIM USVEL AT JAKAUMA VAL UUTOITT AIN 1 000 EUR 2023 2022 Pitkäaikaiset vuokrasopimusvelat EUR 5 481 6 355 SEK 2 427 1 766 CNY 183 357 PLN 429 0 DKK 41 0 Yhteensä 8 560 8 478 Lyhytaikaiset vuokrasopimusvelat EUR 10 609 10 836 SEK 1 599 1 984 CNY 260 293 PLN 300 0 DKK 75 0 Yhteensä 12 843 13 114 28 MUUT PITKÄAIKAISET VELAT 1 000 EUR 2023 2022 Tytäryhtiöiden hankintavelka 500 0 Muut pitkäaikaiset velat 26 33 Yhteensä 526 33 29 OSTOVELAT JA MUUT VELAT 1 000 EUR 2023 2022 Ostovelat 13 576 14 209 Siirtovelat 32 053 33 713 Verovelat 15 112 15 532 Tytäryhtiöiden hankintavelka 100 52 Muut velat 8 2 Yhteensä 60 849 63 508 Siirtovelkojen olennaisimmat erät Korkovelat 573 307 Jaksotetut työsuhde-etuuksista aiheutuneet kulut 28 435 30 132 Muut lyhytaikaiset siirtovelat 3 045 3 274 Yhteensä 32 053 33 713 56 Velkojen jakauma valuutoittain EUR 45 668 46 266 SEK 12 282 12 942 CNY 853 1 913 PLN 1 510 1 344 DKK 474 954 Muut valuutat 60 89 Yhteensä 60 849 63 508 30 LASKENNALLISET VEROT LASKENNALLISET VEROT 2023 Muuntoero Kirjattu Laskennalliset verosaamiset ja muut muu-Kirjattu omaan Yritys- 1 000 EUR 1.1.2023 tokset tuloslaskelmaan pääomaan hankinnat 31.12.2023 Vahvistetut tappiot 101 4 2 0 0 107 Vuokrasopimukset Vuokrasopimusvelka 787 0 -16 0 0 771 Käyttöoikeusomaisuuserä -775 0 20 0 0 -755 Vuokrasopimukset yhteensä 12 0 4 0 0 17 Osakepalkkiojärjestelmä 376 0 -376 0 0 0 Muut jaksotuserot 134 90 -97 0 0 126 Yhteensä 622 95 -467 0 0 250 Muuntoero Kirjattu Laskennalliset verovelat ja muut muu-Kirjattu omaan Yritys 1 000 EUR 1.1.2023 tokset tuloslaskelmaan pääomaan hankinnat 31.12.2023 Vapaaehtoiset varaukset 1 656 13 257 0 0 1 926 Yrityshankintojen käyvän arvon arvostukset 6 935 37 -1 219 0 686 6 438 Muut jaksotuserot 1 167 0 94 -75 0 1 186 Yhteensä 9 758 50 -869 -75 686 9 550 LASKENNALLISET VEROT 2022 Muuntoero Kirjattu Laskennalliset verosaamiset ja muut muu-Kirjattu omaan pää-Yritys- 1 000 EUR 1.1.2022 tokset tuloslaskelmaan omaan hankinnat 31.12.2022 Vahvistetut tappiot 134 0 -34 0 0 101 Vuokrasopimukset Vuokrasopimusvelka 787 0 0 0 0 787 Käyttöoikeusomaisuuserä -775 0 0 0 0 -775 Vuokrasopimukset yhteensä 12 0 0 0 0 12 Osakepalkkiojärjestelmä 345 0 31 0 0 376 Muut jaksotuserot 240 -40 -67 0 0 134 Yhteensä 731 -40 -69 0 0 622 57 Muuntoero Kirjattu Laskennalliset verovelat ja muut muu-Kirjattu omaan Yritys-1 000 EUR 1.1.2022 tokset tuloslaskelmaan pääomaan hankinnat 31.12.2022 Vapaaehtoiset varaukset 1 282 -121 325 0 169 1 656 Yrityshankintojen käyvän arvon ar-vostukset 5 596 -84 -1 199 0 2 622 6 935 Muut jaksotuserot 531 0 62 575 0 1 167 Yhteensä 7 409 -204 -812 575 2 791 9 758 Tilikauden lopussa konsernilla oli 3 898 tuhatta euroa (2022: 2 705 tuhatta euroa) vahvistettuja tappioita, joista ei ole kirjattu laskennallista verosaamista. Tappiot ovat voimassa vähintään 5 vuotta. KONSERNIN MUUT LIITETIEDOT 31 VAKUUDET JA VASTUUSITOUMUKSET 1 000 EUR 2023 2022 320 Yrityskiinnitykset 320 120 Pantatut osakkeet 120 599 Muut annetut vakuudet 363 Yhteensä 1 039 803 32 LÄHIPIIRITAPAHTUMAT Konsernin lähipiiriin luetaan henkilöt, joilla on konsernissa määräysvalta, yhteinen määräysvalta tai huomattava vaikutusvalta sekä konsernin johtoon kuuluvat avainhenkilöt. Johtoon kuuluvat avainhenkilöt ovat henkilöitä, joilla on konsernin toiminnan suunnittelua, johtamista ja valvontaa koskevat välittömät tai välilliset valtuudet ja vastuu, mukaan lukien konsernin hallituksen jäsenet (toimivaan johtoon kuuluvat ja muut). Edellä mainittujen henkilöiden puolisot ja huollettavat sekä heidän määräysvallas- saan tai yhteisessä määräysvallassa olevat yhtiöt luetaan lähipiiriin. Yhtiön lähipiiriin kuuluu lisäksi lopullista määräysvaltaa käyttävä Ingman Group Oy Ab ja sen konserniyritykset. Lähipiiriliiketoimet on hinnoiteltu konsernin normaalien, markkinaeh- toisten hinnoitteluperusteiden ja hankintaehtojen mukaisesti. 58 KONSERNIN E MO- JA TYTÄRYHTIÖSUHTEET 31 .12.20 23: Konsernin / Emoyhtiön omis-Yhtiö Kotipaikka tusosuus Emoyhtiö Etteplan Oyj Espoo, Suomi Etteplan Germany GmbH Leverkusen, Saksa 100 % / 100 % Etteplan Deutschland GmbH Neukirchen-Vlyun, Saksa 100 % / 0 % Etteplan Defense GmbH ¹⁾ Koblenz, Saksa 100 % / 0 % LAE Engineering GmbH Wiesloch, Saksa 100 % / 0 % LAE Anlagenbau GmbH Cuxhaven, Saksa 100 % / 0 % Etteplan Finland Oy Lahti, Suomi 100 % / 100 % Etteplan Poland sp.z.o.o. Wroclaw, Puola 100 % / 0 % Etteplan Sweden AB Västerås, Ruotsi 100 % / 100 % Etteplan Technology Center Ltd. Kunshan, Kiina 100 % / 0 % Etteplan Consulting (Shanghai) Co., Ltd. Shanghai, Kiina 100 % / 100 % Etteplan B.V. Eindhoven, Alankomaat 100 % / 100 % Etteplan Netherlands B.V. Eindhoven, Alankomaat 100 % / 0 % Etteplan USA Inc. Austin (TX), Yhdysvallat 100 % / 0 % Syncore technologies AB Linköping, Ruotsi 100 % / 100 % Etteplan Denmark A/S Herlev, Tanska 100 % / 100 % High Vision Solutions AB Göteborg, Ruotsi 100 % / 100 % SEURAAVAT KO NSER NIYHTIÖT O N FUUSIOITU VUONNA 202 3: Yhtiö Kotipaikka Yhtiö, johon fuusioitu Etteplan Tech Poland S.A. Katowice, Puola Etteplan Poland sp.z.o.o. Cognitas GmbH Ottobrunn,Saksa Etteplan Germany GmbH Etteplan Engineering Solutions Netherlands B.V. Eindhoven, Alankomaat Etteplan Netherlands B.V. MA3 solutions B.V. Eindhoven, Alankomaat Etteplan Netherlands B.V. LCA Consulting Oy Lappeenranta, Suomi Etteplan Finland Oy ¹⁾Yhtiön nimi muutettu 13.1.2023 alkaen nimestä F.I.T. Fahrzeug Ingenieurtechnik GmbH nimeen Etteplan Defense GmbH. LÄHIPIIRI N KANSS A TOT EUT UIVAT SE URAAVAT LIIKET APAHTUMAT : 1 000 EUR 2023 2022 Palveluiden myynnit ja ostot sekä niistä johtuvat saamiset ja velat Palveluiden myynnit muille lähipiiriin kuuluville yhtiöille 42 30 Palveluiden ostot muilta lähipiiriin kuuluvilta yhtiöiltä 37 36 JOHDON TY ÖSUH DE-ET UUDET Etteplan Oyj:n johto koostuu hallituksesta, toimitusjohtajasta sekä johtoryhmän jäsenistä. 59 JOHDOLLE MAKSETUT PALKAT, PALKKIOT JA L UONTOISEDUT: 1 000 EUR 2023 2022 Hallituksen jäsenet 85 Robert Ingman, puheenjohtaja 83 45 Matti Huttunen 44 47 Päivi Lindqvist 45 46 Leena Saarinen 46 43 Mikko Tepponen 43 32 Sonja Sarasvuo 0 32 Tomi Ristimäki 0 Toimitusjohtaja sekä muu johtoryhmä Juha Näkki, maksetut palkat, palkkiot ja luontoisedut 1 567 749 Juha Näkki, lakisääteiset eläkemenot 112 124 Muu johtoryhmä, maksetut palkat, palkkiot ja luontoisedut 3 591 2 324 Muu johtoryhmä, lakisääteiset eläkemenot 419 434 ) Johdon työsuhde-etuudet yhteensä 6 019 3 892 ) Toimitusjohtajan ja muun johtoryhmän vuoden 2023 palkkasummat sisältävät vuosilta 2020-2022 kertyneet kertaluonteiset osakepalkkiot, joista osakeperusteisia maksuja oli 1 175 tuhatta euroa. Yhtiökokous päättää vuosittain hallituksen jäsenten palkkion. 33 TILINPÄÄTÖSPÄIVÄN JÄLKEISET TAPAHTUMAT Etteplan vahvisti asemaansa Tanskassa ja osti 8.1.2024 STRONGIT ApS:n, joka on tuotekehitysratkaisuihin keskittyvä teknolo- giapalveluyritys. Yritysosto on jatkoa Etteplanin strategiselle kasvumatkalle, sillä se täydentää osaamista ja laajentaa edelleen kansainvälistä toimintaa. STRONGIT on vuonna 2010 perustettu ohjelmisto- ja sulautettujen palveluiden tuotekehitykseen kes- kittyvä yritys. STRONGIT toimittaa palveluitaan 13 oman osaavan asiantuntijan ja eri toimijoista koostuvan noin 70 henkilön verkoston kautta Kööpenhaminassa, Århusissa ja Gråstenissa, Tanskassa. Vuonna 2023 STRONGIT:n liikevaihto oli noin 13 mil- joonaa euroa. Yrityshankinnan alkuperäinen kirjanpitokäsittely on kesken, minkä vuoksi hankinnoista ei voida vielä esittää muita IFRS 3 -stan- dardin vaatimia tietoja. 60 Emoyhtiön tilinpäätös EMOYHTIÖN TULOSLASKELMA EUR, tilikausi 1.1.-31.12. (FAS) Liite 2023 2022 Liikevaihto 1 18 863 945,10 17 992 393,03 Liiketoiminnan muut tuotot 2 31 237,59 144 871,78 Henkilöstökulut 3 -5 800 734,65 -6 163 925,54 Poistot ja arvonalentumiset 10, 11 -379 920,41 -451 578,11 Liiketoiminnan muut kulut 5 -10 034 910,33 -13 557 723,87 Liikevoitto/-tappio 2 679 617,30 -2 035 962,71 Rahoitustuotot ja -kulut 6, 7 12 580 472,23 -1 354 725,10 Voitto/tappio ennen tilinpäätössiirtoja ja veroja 15 260 089,53 -3 390 687,81 Tilinpäätössiirrot 8 15 129 171,74 14 922 315,44 Tuloverot 9 -2 660 574,27 -2 158 396,50 Tilikauden voitto 27 728 687,00 9 373 231,13 61 EMOYHTIÖN TASE EUR, 31.12. (FAS) Liite 2023 2022 VASTAAVAA Pysyvät vastaavat Aineettomat hyödykkeet 10 595 985,09 913 174,75 Aineelliset hyödykkeet 11 159 891,69 180 319,30 Osuudet saman konsernin yrityksissä 12 158 690 119,73 156 916 843,53 Muut sijoitukset 12 2 052 397,84 2 052 397,84 Pitkäaikaiset saamiset 13 14 815 837,87 7 667 757,27 Pysyvät vastaavat yhteensä 176 314 232,22 167 730 492,69 Vaihtuvat vastaavat Lyhytaikaiset saamiset 14 21 610 629,06 21 286 525,70 Rahat ja pankkisaamiset 15 14 893 172,87 11 241 985,24 Vaihtuvat vastaavat yhteensä 36 503 801,93 32 528 510,94 VASTAAVAA YHTEENSÄ 212 818 034,15 200 259 003,63 VASTATTAVAA Oma pääoma Osakepääoma 16 5 000 000,00 5 000 000,00 Ylikurssirahasto 16 6 701 187,41 6 701 187,41 Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto 16 24 079 413,43 24 079 413,43 Omat osakkeet 16 -1 718 906,02 -2 064 007,96 Edellisten tilikausien voitto 16 28 254 785,78 27 688 036,68 Tilikauden voitto 16 27 728 687,00 9 373 231,13 Oma pääoma yhteensä 90 045 167,60 70 777 860,69 TILINPÄÄTÖSSIIRTOJEN KERTYMÄ 17 230 097,14 359 268,88 Vieras pääoma Pitkäaikainen vieras pääoma 18 39 850 000,00 47 500 000,00 Lyhytaikainen vieras pääoma 19 82 692 769,41 81 621 874,06 Vieras pääoma yhteensä 122 542 769,41 129 121 874,06 VASTATTAVAA YHTEENSÄ 212 818 034,15 200 259 003,63 62 EMOYHTIÖN RAHAVIRTALASKELMA Tilikaudella 2022 erään sisältyy myös realisoitunut termiinitappio 4,9 miljoonaa euroa. EUR, tilikausi 1.1.-31.12. (FAS) 2023 2022 LIIKETOIMINNAN RAHAVIRTA Asiakkailta saadut maksut 18 350 710,68 18 155 530,23 Maksut liiketoiminnan kuluista -17 960 437,50 -16 470 022,95 Liiketoiminnan rahavirta ennen rahoituseriä ja veroja 390 273,18 1 685 507,28 Maksetut korot ja maksut muista rahoituskuluista -3 519 476,10 -987 642,08 Saadut osingot ja korot 16 296 386,74 4 253 993,05 Maksetut välittömät verot -2 156 377,20 -2 790 188,81 Liiketoiminnan rahavirta (A) 11 010 806,62 2 161 669,44 INVESTOINTIEN RAHAVIRTA Investoinnit aineellisiin ja aineettomiin hyödykkeisiin -75 121,14 -167 759,07 Tytäryhtiöhankinnat -1 773 276,20 -22 951 411,44 Tytäryhtiömyynnit 0,00 4 117 079,00 Investoinnit muihin sijoituksiin 0,00 -2 032 813,73 Tytäryhtiöille myönnetyt lainat -7 800 000,00 -2 250 000,00 Muille myönnetyt lainat 0,00 -962 757,27 Myönnettyjen lainojen takaisinmaksut 635 000,00 0,00 Konsernitilisaamisten muutos 0,00 2 777 444,46 Investointien rahavirta (B) -9 013 397,34 -21 470 217,99 RAHOITUKSEN RAHAVIRTA Omien osakkeiden hankinta -486 226,17 0,00 Lyhytaikaisten lainojen nostot 0,00 12 587 886,33 Lyhytaikaisten lainojen takaisinmaksut* -31 131 563,44 -31 833 642,74 Konsernitilivelkojen muutos -1 124 657,45 -5 361 566,04 Pitkäaikaisten lainojen nostot 28 500 000,00 28 000 000,00 Maksetut osingot -9 015 028,92 -9 969 704,80 Konserniavustus 15 000 000,00 13 000 000,00 Rahoituksen rahavirta (C) 1 742 524,02 6 422 972,75 Rahavarojen muutos (A+B+C) lisäys (+) / vähennys (-) 3 739 933,30 -12 885 575,80 Rahavarat tilikauden alussa 11 241 985,24 23 717 649,78 Valuuttakurssien muutosten vaikutus -88 745,67 409 846,80 Rahavarat tilikauden lopussa 14 893 172,87 11 241 920,78 63 EMOYHTIÖN TILINPÄÄTÖKSEN LIITETIEDOT EMOYHTIÖN TILINPÄÄTÖKSEN LAATIMISPERIAATTEET Emoyhtiö Etteplan Oyj:n tilinpäätös laaditaan Suomessa voimassaolevien kirjanpito- ja osakeyhtiölakien säännösten (FAS) mu- kaisesti. Etteplan Oyj:n liikevaihto koostuu konsernin sisäisistä ohjelmisto- ja hallintoveloituksista. AKTIVOID UT KEHITTÄMI SMENOT Kehittämismenot, jotka välittömästi johtuvat yksilöitävissä olevien ja ainutlaatuisten, yhtiön määräysvallassa olevien ohjelmis- totuotteiden suunnittelusta ja testauksesta, merkitään taseeseen aineettomiksi hyödykkeiksi seuraavien kriteerien täyttyessä: • ohjelmistotuotteen valmiiksi saattaminen on teknisesti toteutettavissa niin, että se voidaan ottaa käyttöön • johdolla on aikomus saattaa ohjelmistotuote valmiiksi ja käyttää sitä tai myydä se • ohjelmistotuotetta pystytään käyttämään tai se pystytään myymään • pystytään osoittamaan, miten ohjelmistotuote tulee kerryttämään todennäköistä taloudellista hyötyä • käytettävissä on riittävästi teknisiä, taloudellisia ja muita voimavaroja kehittämistyön loppuunsaattamiseen ja ohjel- mistotuotteen käyttämiseen tai myymiseen, ja • ohjelmistotuotteesta kehittämisvaiheessa aiheutuvat menot ovat luotettavasti määritettävissä. • Osana ohjelmistotuotetta aktivoitavat välittömät menot sisältävät ohjelmiston kehittämisestä aiheutuvat henkilöstö- menot ja asianmukaisen osuuden siihen liittyvistä yleismenoista. Muut kehittämismenot kirjataan kuluiksi toteutues- saan. Aiemmin kuluiksi kirjattuja kehittämismenoja ei aktivoida myöhemmillä kausilla. Aktivoidut ohjelmistojen kehittä- mismenot kirjataan poistoina kuluiksi niiden arvioituna taloudellisena vaikutusaikana. PYSYVIEN VA STAAVIEN ARVOSTUS Pysyvät vastaavat aktivoidaan taseeseen alkuperäiseen hankintamenoon vähennettynä suunnitelman mukaisilla poistoilla ja mahdollisilla arvonalentumistappioilla. Suunnitelman mukaiset poistot perustuvat omaisuuserän arvioituun taloudelliseen vai- kutusaikaan. Pysyvien vastaavien taloudelliset vaikutusajat ovat: ohjelmistot 5 vuotta tietokoneet 3 vuotta toimistokalusteet 5–10 vuotta huoneistojen perusparannukset 5 vuotta liikearvo 5–10 vuotta sisäisesti kehitetyt ohjelmistot 3–5 vuotta Huolto- ja korjauskustannukset kirjataan kuluksi. Merkittävät perusparannusinvestoinnit aktivoidaan ja poistetaan taloudelli- sena vaikutusaikanaan. Aineellisten ja aineettomien hyödykkeiden käytöstä poistamisesta ja luovutuksesta syntyneet myynti- voitot ja -tappiot sisältyvät joko liiketoiminnan muihin tuottoihin tai liiketoiminnan muihin kuluihin. TULOVEROT Tuloslaskelmassa olevat verot sisältävät yrityksen tilikauden verotettavaan tulokseen perustuvat verot ja aikaisempien tilikau- sien verojen oikaisut. Verotettavaan tuloon perustuvat verot lasketaan tilinpäätöshetkellä voimassaolevalla verokannalla. ELÄKEJÄ RJESTELYT Emoyhtiön henkilökunnan eläketurva on hoidettu ulkopuolisissa eläkevakuutusyhtiöissä. Eläkemenot kirjataan kuluksi kerty- misvuonna. LEASINGSOPI MUK SET Leasingsopimuksilla hankitun omaisuuden vuokrat kirjataan kuluksi vuokra-ajan kuluessa. 64 EMOYHTIÖN TULOSLASKELMAN LIITETIEDOT 1 LIIKEVAIHTO Liikevaihto koostuu konsernin sisäisistä ohjelmisto- ja hallintoveloituksista. 2 LIIKETOIMINNAN MUUT TUOTOT 3 HENKILÖSTÖ JA HENKILÖSTÖKULUT Tiedot hallituksen ja ylimmän johdon työsuhde-etuuksista esitetään konsernitilinpäätöksen liitetiedossa 32 "Lähipiiritapahtu- mat". 4 TILINTARKASTAJAN PALKKIOT EUR 2023 2022 Suomi 18 863 945,10 17 992 393,03 EUR 2023 2022 Muut tuotot 31 237,59 144 871,78 Yhteensä 31 237,59 144 871,78 2023 2022 Henkilöstö Henkilömäärä kauden lopussa 71 69 Henkilömäärä keskimäärin 69 69 Henkilöstö ryhmittäin luokiteltuna Hallintohenkilöstö 71 69 Yhteensä 71 69 EUR 2023 2022 Henkilöstökulut Palkat ja palkkiot 4 791 127,73 5 231 046,50 Eläkekulut, maksupohjaiset järjestelyt 858 100,18 789 778,56 Muut kiinteät henkilösivukulut 151 506,74 143 100,48 Yhteensä 5 800 734,65 6 163 925,54 EUR 2023 2022 Tilintarkastus, KPMG Oy Ab 57 077,19 49 865,00 Tilintarkastajan lausunnot, KPMG Oy Ab 5 177,72 7 220,00 Muut asiantuntijapalvelut (veropalvelut), KPMG Oy Ab 43 110,97 54 531,00 Muut asiantuntijapalvelut (muut palvelut), KPMG Oy Ab 8 606,25 0,00 Yhteensä 113 972,13 111 616,00 65 5 LIIKETOIMINNAN MUUT KULUT Tilikaudella 2022 yhtiö on myynyt Etteplan Tech Poland s.a.:n osakkeet tytäryhtiölle Etteplan Finland Oy:lle. Osakkeiden myynnistä seurasi yhtiölle myyntitappiota 3 184 tuhatta euroa. 6 RAHOITUSTUOTOT 7 RAHOITUSKULUT Tilikaudella 2022 Semcon-kaupan valmisteluun liittyvällä realisoituneella valuuttasuojauksen tappiolla, 4,9 miljoonaa euroa, oli merkittävä negatiivinen vaikutus rahoituseriin. 8 TILINPÄÄTÖSSIIRROT 9 TULOVEROT EUR 2023 2022 Leasing- ja vuokrakulut 1 618 145,34 1 897 367,41 IT-kulut 5 366 373,02 4 557 941,41 Palvelut saman konsernin yrityksiltä 774 501,08 941 097,84 Tytäryhtiöosakkeiden luovutustappio 0,00 3 183 643,80 Liiketoiminnan muut kulut 2 275 890,89 2 977 673,41 Yhteensä 10 034 910,33 13 557 723,87 EUR 2023 2022 Osinkotuotot saman konsernin yrityksiltä 15 773 375,58 4 205 452,42 Osinko- ja korkotuotot muilta 474 262,26 47 070,63 Korko- ja muut rahoitustuotot saman konsernin yrityksiltä 210 545,29 48 428,95 Valuuttakurssimuutokset -52 227,00 428 618,28 Yhteensä 16 405 956,13 4 729 570,28 EUR 2023 2022 Korkokulut saman konsernin yrityksille 932 433,24 140 342,02 Korkokulut veloista muille 2 826 417,06 1 026 939,49 Valuuttakurssitappiot 66 633,60 4 917 013,87 Yhteensä 3 825 483,90 6 084 295,38 EUR 2023 2022 Saadut konserniavustukset 15 000 000,00 15 000 000,00 Poistoeron muutos 129 171,74 -77 684,56 Yhteensä 15 129 171,74 14 922 315,44 EUR 2023 2022 Tuloverot varsinaisesta toiminnasta 2 663 187,33 2 158 982,85 Aikaisempien tilikausien verojen oikaisut -2 613,06 -586,35 Yhteensä 2 660 574,27 2 158 396,50 66 EMOYHTIÖN TASEEN LIITETIEDOT 10 AINEETTOMAT HYÖDYKKEET 11 AINEELLISET HYÖDYKKEET 2023 EUR Aineettomat oikeudet Muut aineettomat hyödykkeet Ennakko- maksut Liikearvo Yhteensä Hankintameno 1.1. 5 821 961,67 153 010,00 0,00 2 499 728,53 8 474 700,20 Lisäykset 12 912,62 0,00 0,00 0,00 12 912,62 Hankintameno 31.12. 5 834 874,29 153 010,00 0,00 2 499 728,53 8 487 612,82 Kertyneet poistot 1.1. -5 457 821,64 -153 010,00 0,00 -1 950 693,81 -7 561 525,45 Tilikauden poisto -118 021,23 0,00 0,00 -212 081,05 -330 102,28 Kertyneet poistot 31.12. -5 575 842,87 -153 010,00 0,00 -2 162 774,86 -7 891 627,73 Kirjanpitoarvo 31.12. 259 031,42 0,00 0,00 336 953,67 595 985,09 2022 EUR Aineettomat oikeudet Muut aineettomat hyödykkeet Ennakko- maksut Liikearvo Yhteensä Hankintameno 1.1. 5 630 786,76 153 010,00 76 550,00 2 499 728,53 8 360 075,29 Lisäykset 114 624,91 0,00 0,00 0,00 114 624,91 Siirrot erien välillä 76 550,00 0,00 -76 550,00 0,00 0,00 Hankintameno 31.12. 5 821 961,67 153 010,00 0,00 2 499 728,53 8 474 700,20 Kertyneet poistot 1.1. -5 259 653,13 -153 010,00 0,00 -1 738 612,75 -7 151 275,88 Tilikauden poisto -198 168,51 0,00 0,00 -212 081,06 -410 249,57 Kertyneet poistot 31.12. -5 457 821,64 -153 010,00 0,00 -1 950 693,81 -7 561 525,45 Kirjanpitoarvo 31.12. 364 140,03 0,00 0,00 549 034,72 913 174,75 2023 EUR Koneet ja kalusto Muut aineelliset hyödykkeet Yhteensä Hankintameno 1.1. 1 402 643,25 64 986,64 1 467 629,89 Lisäykset 28 272,98 1 117,54 29 390,52 Hankintameno 31.12. 1 430 916,23 66 104,18 1 497 020,41 Kertyneet poistot 1.1. -1 229 024,95 -58 285,64 -1 287 310,59 Tilikauden poisto -47 834,45 -1 983,68 -49 818,13 Kertyneet poistot 31.12. -1 276 859,40 -60 269,32 -1 337 128,72 Kirjanpitoarvo 31.12. 154 056,83 5 834,86 159 891,69 67 12 SIJOITUKSET Listaus emoyhtiön omistusosuuksista konserniyhtiöissä esitetään konsernitilinpäätöksen liitetietojen kohdassa 32 "Lähipiirita- pahtumat". 13 PITKÄAIKAISET SAAMISET 2022 EUR Koneet ja kalusto Muut aineelliset hyödykkeet Yhteensä Hankintameno 1.1. 1 350 058,59 64 437,14 1 414 495,73 Lisäykset 52 584,66 549,50 53 134,16 Hankintameno 31.12. 1 402 643,25 64 986,64 1 467 629,89 Kertyneet poistot 1.1. -1 189 597,08 -56 384,97 -1 245 982,05 Tilikauden poisto -39 427,87 -1 900,67 -41 328,54 Kertyneet poistot 31.12. -1 229 024,95 -58 285,64 -1 287 310,59 Kirjanpitoarvo 31.12. 173 618,30 6 701,00 180 319,30 2023 EUR Osuudet saman konsernin yrityksissä Muut sijoitukset Yhteensä Hankintameno 1.1. 156 916 843,53 2 052 397,84 158 969 241,37 Lisäykset 1 773 276,20 0,00 1 773 276,20 Hankintameno 31.12. 158 690 119,73 2 052 397,84 160 742 517,57 Kirjanpitoarvo 31.12. 158 690 119,73 2 052 397,84 160 742 517,57 2022 EUR Osuudet saman konsernin yrityksissä Muut sijoitukset Yhteensä Hankintameno 1.1. 140 104 233,19 19 584,11 140 123 817,30 Lisäykset 24 880 515,14 2 032 813,73 26 913 328,87 Vähennykset -8 067 904,80 0,00 -8 067 904,80 Hankintameno 31.12. 156 916 843,53 2 052 397,84 158 969 241,37 Kirjanpitoarvo 31.12. 156 916 843,53 2 052 397,84 158 969 241,37 EUR 2023 2022 Pitkäaikaiset saamiset Lainasaamiset saman konsernin yrityksiltä 13 870 000,00 6 705 000,00 Lainasaamiset muilta 945 837,87 962 757,27 Pitkäaikaiset saamiset yhteensä 14 815 837,87 7 667 757,27 68 14 LYHYTAIKAISET SAAMISET 15 RAHAVARAT Rahavarat taseessa vastaavat rahavirtalaskelman mukaisia rahavaroja. EUR 2023 2022 Lyhytaikaiset saamiset saman konsernin yrityksiltä Myyntisaamiset 2 691 972,66 2 192 259,74 Konserniavustussaamiset 15 000 000,00 15 000 000,00 Muut saamiset 1 648 724,78 1 493 228,78 Lyhytaikaiset saamiset muilta Lyhytaikaiset siirtosaamiset 2 017 219,81 1 845 011,90 Verosaamiset 251 811,81 756 008,88 Muut saamiset 900,00 16,40 Lyhytaikaiset saamiset yhteensä 21 610 629,06 21 286 525,70 Siirtosaamisten olennaisimmat erät IT-kulujen ennakkomaksut 1 803 945,61 1 699 619,55 Muut siirtosaamiset kuluista (muilta) 213 274,20 145 392,35 Yhteensä 2 017 219,81 1 845 011,90 EUR 2023 2022 Rahat ja pankkisaamiset 14 893 172,87 11 241 985,24 Yhteensä 14 893 172,87 11 241 985,24 69 16 OMAA PÄÄOMAA KOSKEVAT LIITETIEDOT Osakkeita koskevia lisätietoja esitetään konsernitilinpäätöksen liitetietojen kohdassa 25 "Osakkeet ja osakepääoma". 17 TILINPÄÄTÖSSIIRTOJEN KERTYMÄ EUR 2023 2022 Sidottu oma pääoma Osakepääoma 1.1. 5 000 000,00 5 000 000,00 Osakepääoma 31.12. 5 000 000,00 5 000 000,00 Ylikurssirahasto 1.1. 6 701 187,41 6 701 187,41 Ylikurssirahasto 31.12. 6 701 187,41 6 701 187,41 Sidottu oma pääoma yhteensä 11 701 187,41 11 701 187,41 Vapaa oma pääoma Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto 1.1. 24 079 413,43 22 150 309,73 Osakeanti 0,00 1 929 103,70 Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto 31.12. 24 079 413,43 24 079 413,43 Omat osakkeet 1.1. -2 064 007,96 -2 064 007,96 Lisäykset -486 226,17 0,00 Osakepalkkiot 831 328,11 0,00 Omat osakkeet 31.12. -1 718 906,02 -2 064 007,96 Voitto edellisiltä tilikausilta 1.1. 37 061 267,81 37 657 741,48 Osingonjako -9 015 028,92 -9 969 704,80 Osakepalkkiot 208 546,89 0,00 Voitto edellisiltä tilikausilta 31.12. 28 254 785,78 27 688 036,68 Tilikauden voitto 27 728 687,00 9 373 231,13 Vapaa oma pääoma yhteensä 78 343 980,19 59 076 673,28 Oma pääoma yhteensä 90 045 167,60 70 777 860,69 Laskelma jakokelpoisista varoista 31.12. Voitto edellisiltä tilikausilta 28 254 785,78 27 688 036,68 Omat osakkeet -1 718 906,02 -2 064 007,96 Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto 24 079 413,43 24 079 413,43 Tilikauden voitto 27 728 687,00 9 373 231,13 Jakokelpoiset varat 31.12. 78 343 980,19 59 076 673,28 Osakkeiden lukumäärä 1.1. 25 200 793 25 200 793 Osakkeet, yhteensä 31.12. 25 200 793 25 200 793 EUR 2023 2022 Poistoero 230 097,14 359 268,88 Yhteensä 230 097,14 359 268,88 70 18 PITKÄAIKAINEN VIERAS PÄÄOMA 19 LYHYTAIKAINEN VIERAS PÄÄOMA 20 VASTUUT JA VAKUUDET TYTÄRYHTI ÖIDEN PUOLESTA ANNETUT LAINAT AKAUKSET Emoyhtiö on antanut 152 tuhannen euron takauksen Etteplan Poland sp.z.o.o.:n lainoista, joista on nostettu 0 euroa. EUR 2023 2022 Lainat rahoituslaitoksilta 39 850 000,00 47 500 000,00 Yhteensä 39 850 000,00 47 500 000,00 EUR 2023 2022 Ostovelat ja muu lyhytaikainen vieras pääoma saman konsernin yrityksille Ostovelat 150 486,60 112 095,42 Muut velat 320,00 0,00 Konsernitilivelat 54 215 022,60 55 339 680,05 Ostovelat ja muu lyhytaikainen vieras pääoma muille Ostovelat 913 752,82 1 693 188,72 Muut velat 522 012,27 375 163,44 Siirtovelat 2 240 202,68 4 436 392,55 Tuloverovelka 0,00 0,00 Tytäryhtiöiden hankintavelka 0,00 32 818,00 Lainat rahoituslaitoksilta 24 650 972,44 19 632 535,88 Lyhytaikainen vieras pääoma yhteensä 82 692 769,41 81 621 874,06 Siirtovelkojen olennaisimmat erät Korkovelat 492 367,33 239 665,22 Jaksotetut henkilöstökulut 1 156 933,35 3 628 902,15 Muut siirtovelat kuluista 590 902,00 567 825,18 Yhteensä 2 240 202,68 4 436 392,55 EUR 2023 2022 Annetut vakuudet Muut omasta puolesta annetut vakuudet 319 557,04 319 557,04 Tytäryhtiöiden puolesta annetut vakuudet 193 635,82 186 074,65 Rahoitusleasingsopimuksista maksettavat määrät Seuraavalla tilikaudella maksettavat 2 513 389,19 2 500 609,19 Myöhemmin maksettavat 2 315 734,58 2 284 554,58 Muista vuokrasopimuksista maksettavat määrät Seuraavalla tilikaudella maksettavat 442 520,00 596 800,00 Myöhemmin maksettavat 1 103 690,00 173 165,00 Luottolimiittisopimukset Myönnetyn limiitin kokonaismäärä 8 253 064,17 6 615 668,18 Vastuut ja vakuudet yhteensä 15 141 590,80 12 676 428,64 71 21 TILINPÄÄTÖSPÄIVÄN JÄLKEISET TAPAHTUMAT Etteplan vahvisti asemaansa Tanskassa ja osti 8.1.2024 STRONGIT ApS:n, joka on tuotekehitysratkaisuihin keskittyvä teknolo- giapalveluyritys. Yritysosto on jatkoa Etteplanin strategiselle kasvumatkalle, sillä se täydentää osaamista ja laajentaa edelleen kansainvälistä toimintaa. STRONGIT on vuonna 2010 perustettu ohjelmisto- ja sulautettujen palveluiden tuotekehitykseen kes- kittyvä yritys. STRONGIT toimittaa palveluitaan 13 oman osaavan asiantuntijan ja eri toimijoista koostuvan noin 70 henkilön verkoston kautta Kööpenhaminassa, Århusissa ja Gråstenissa, Tanskassa. Vuonna 2023 STRONGIT:n liikevaihto oli noin 13 mil- joonaa euroa. Yrityshankinnan alkuperäinen kirjanpitokäsittely on kesken, minkä vuoksi hankinnoista ei voida vielä esittää muita IFRS 3 -stan- dardin vaatimia tietoja. 72 TILINPÄÄTÖKSEN JA TOIMINTAKERTOMUKSEN ALLEKIRJOITUS Emoyhtiön jakokelpoinen oma pääoma 31.12.2023 on 78 343 980,19 euroa, tilikauden voiton ollessa 27 728 687,00 euroa. Hallitus ehdottaa, että yhtiökokouksen käytettävänä olevista jakokelpoisista varoista jaetaan vuodelta 2023 osinkoa 0,30 eu- roa osaketta kohden, enintään 7 560 237,90 euroa. Osinkoa ei kuitenkaan makseta niille osakkeille, jotka ovat yhtiön hallussa osingonmaksun täsmäytyspäivänä 11.4.2024. Yhtiön taloudellisessa asemassa ei ole tilikauden päättymisen jälkeen tapahtunut olennaisia muutoksia. Yhtiön maksuvalmius on hyvä, eikä ehdotettu voitonjako vaaranna hallituksen näkemyksen mukaan yhtiön maksukykyä. Osinko ehdotetaan maksettavaksi 18.4.2024. Espoossa, 8. päivänä helmikuuta 2024 Robert Ingman Matti Huttunen Päivi Lindqvist hallituksen puheenjohtaja hallituksen jäsen hallituksen jäsen Leena Saarinen Mikko Tepponen Sonja Sarasvuo hallituksen jäsen hallituksen jäsen hallituksen jäsen Tomi Ristimäki hallituksen jäsen Juha Näkki toimitusjohtaja TILINPÄÄTÖSMERKINTÄ Suoritetusta tilintarkastuksesta on tänään annettu kertomus. Helsingissä 28. päivänä helmikuuta 2024 KPMG Oy Ab Kim Järvi KHT 73 TILINTARKASTUSKERTOMUS Etteplan Oyj:n yhtiökokoukselle Tilinpäätöksen tilintarkastus LAUSUNT O Olemme tilintarkastaneet Etteplan Oyj:n (y-tunnus 0545456-2) tilinpäätöksen tilikaudelta 1.1.–31.12.2023. Tilinpäätös sisältää konsernin taseen, laajan tuloslaskelman, laskelman oman pääoman muutoksista, rahavirtalaskelman ja liite- tiedot, mukaan lukien olennainen tilinpäätöksen laatimisperiaatteita koskeva informaatio, sekä emoyhtiön taseen, tuloslaskel- man, rahavirtalaskelman ja liitetiedot. Lausuntonamme esitämme, että • konsernitilinpäätös antaa oikean ja riittävän kuvan konsernin taloudellisesta asemasta sekä sen toiminnan tuloksesta ja rahavirroista EU:ssa käyttöön hyväksyttyjen kansainvälisten IFRS-tilinpäätösstandardien mukaisesti, • tilinpäätös antaa oikean ja riittävän kuvan emoyhtiön toiminnan tuloksesta ja taloudellisesta asemasta Suomessa voimassa olevien tilinpäätöksen laatimista koskevien säännösten mukaisesti ja täyttää lakisääteiset vaatimukset. Lausuntomme on ristiriidaton hallitukselle annetun lisäraportin kanssa. LAUSUNNO N PER USTELUT Olemme suorittaneet tilintarkastuksen Suomessa noudatettavan hyvän tilintarkastustavan mukaisesti. Hyvän tilintarkastustavan mukaisia velvollisuuksiamme kuvataan tarkemmin kohdassa Tilintarkastajan velvollisuudet tilinpäätöksen tilintarkastuksessa. Olemme riippumattomia emoyhtiöstä ja konserniyrityksistä niiden Suomessa noudatettavien eettisten vaatimusten mukaisesti, jotka koskevat suorittamaamme tilintarkastusta ja olemme täyttäneet muut näiden vaatimusten mukaiset eettiset velvollisuu- temme. Emoyhtiölle ja konserniyrityksille suorittamamme muut kuin tilintarkastuspalvelut ovat parhaan tietomme ja käsityksemme mu- kaan olleet Suomessa noudatettavien, näitä palveluja koskevien säännösten mukaisia, emmekä ole suorittaneet EU-asetuksen 537/2014 5. artiklan 1 kohdassa tarkoitettuja kiellettyjä palveluja. Suorittamamme muut kuin tilintarkastuspalvelut on esitetty konsernitilinpäätöksen liitetiedossa 13. Käsityksemme mukaan olemme hankkineet lausuntomme perustaksi tarpeellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa tilintarkas- tusevidenssiä. OLENNAIS UUS Tarkastuksemme laajuuteen on vaikuttanut soveltamamme olennaisuus. Olennaisuus on määritetty perustuen ammatilliseen harkintaamme ja se ohjaa tarkastustoimenpiteiden luonteen, ajoituksen ja laajuuden määrittämisessä, sekä todettujen virheelli- syyksien vaikutusten arvioimisessa suhteessa tilinpäätökseen kokonaisuutena. Olennaisuuden taso perustuu arvioomme sellais- ten virheellisyyksien suuruudesta, joilla yksin tai yhdessä voisi kohtuudella odottaa olevan vaikutusta tilinpäätöksen käyttäjien tekemiin taloudellisiin päätöksiin. Olemme ottaneet huomioon myös sellaiset virheellisyydet, jotka laadullisten seikkojen vuoksi ovat mielestämme olennaisia tilinpäätöksen käyttäjille. TILINTARKAST UKS EN KANNALT A KESK EISET SEIKAT Tilintarkastuksen kannalta keskeiset seikat ovat seikkoja, jotka ammatillisen harkintamme mukaan ovat olleet merkittävimpiä tarkastuksen kohteena olevan tilikauden tilintarkastuksessa. Nämä seikat on otettu huomioon tilinpäätökseen kokonaisuutena kohdistuneessa tilintarkastuksessamme sekä laatiessamme siitä annettavaa lausuntoa, emmekä anna näistä seikoista erillistä 74 lausuntoa. EU-asetuksen 537/2014 10 artiklan 2 kohdan c alakohdan mukaiset merkittävät olennaisen virheellisyyden riskit si- sältyvät alla kuvattuihin tilintarkastuksen kannalta keskeisiin seikkoihin. Olemme ottaneet tilintarkastuksessamme huomioon riskin siitä, että johto sivuuttaa kontrolleja. Tähän on sisältynyt arviointi siitä, onko viitteitä sellaisesta johdon tarkoitushakuisesta suhtautumisesta, josta aiheutuu väärinkäytöksestä johtuvan olennaisen virheellisyyden riski. Tilintarkastuksen kannalta keskeiset seikat Kuinka kyseisiä seikkoja käsiteltiin tilintarkastuksessa Liikearvon arvostus – Konsernitilinpäätöksen laatimisperiaatteet ja liitetieto 22 — Liikearvo, yhteensä 109,7 milj. euroa, on kasva- nut tilikauden aikana 4,4 milj. euroa yrityshankin- tojen myötä muodostaen merkittävän osan kon- sernitaseen loppusummasta. — Liikearvo testataan arvonalentumisen varalta sil- loin kun arvonalentumisesta on viitteitä, tai vä- hintään vuosittain. Arvonalentumistestaus teh- dään vertaamalla omaisuuserän kerrytettävissä olevaa rahamäärää sen kirjanpitoarvoon. Johto arvioi omaisuuserän kerrytettävissä olevan raha- määrän käyttämällä diskontattujen rahavirtojen mallia. Testauksen perustana oleviin kassavirta- ennusteisiin liittyy merkittävä määrä johdon arvi- oita koskien erityisesti liikevaihdon kasvua, kan- nattavuutta ja diskonttauskorkoa. — Tasearvon merkittävyydestä ja ennusteisiin liitty- västä merkittävästä johdon harkinnasta johtuen liikearvon arvostus on tilintarkastuksen kannalta keskeinen seikka. — Olemme käyneet läpi johdon oletukset, joiden mukaan tulevien vuosien kassavirtaennusteet on laadittu. — Olemme arvioineet diskonttokoron asianmukai- suutta, laskelmien teknistä oikeellisuutta sekä käytettyjä oletuksia suhteessa markkina- ja toimi- alakohtaisiin tietoihin. — Lisäksi olemme arvioineet liikearvon herkkyys- analyysien riittävyyttä sekä arvonalentumistes- tauslaskelmiin liittyvien muiden liitetietojen asian- mukaista esittämistä tilinpäätöksessä. 75 Myynnin tuloutus – Konsernitilinpäätöksen laatimisperiaatteet ja liitetieto 7 — Myynnin tuloutus koostuu pääosin palveluiden tuottamisesta asiakkaille kokonaisliikevaihdon ollessa 360,0 milj. euroa. — Myynnin tuloutus on tilintarkastuksen kannalta merkittävä seikka, johtuen liikevaihdon merkittä- vyydestä arvioitaessa liiketoiminnan laajuutta sekä kasvua ja kannattavuutta. Liikevaihdon ra- portointiin sisältyy riski virheellisestä tuloutus- ajankohdasta ja -määrästä johtuen johdon arvi- oista tuloutuksissa ja laskutuksen suuresta ta- pahtumamäärästä. — Projektit, joiden sopimuksissa on määritetty kiin- teä tai tavoitehinta tuloutetaan valmistusasteen mukaisesti. Valmistusaste määritetään toteutu- neiden kustannusten suhteellisena osuutena joh- don arvioimista kokonaiskustannuksista. Virheel- liset kustannusennusteet johtavat väärään tulou- tukseen. — Olemme arvioineet yhtiön myynnin tuloutus- ja laskentakäytäntöjä suhteessa IFRS-standardien määrittelemiin periaatteisiin. — Olemme testanneet keskeisten myynnin rapor- toinnin täydellisyyttä ja ajoitusta varmistavien si- säisten kontrollien tehokkuutta. Olemme myös arvioineet myynnin kannalta relevanttien tieto- järjestelmien toiminnan tehokkuutta taloudelli- sen raportoinnin näkökulmasta. — Valmistusasteen mukaisesti tuloutettavien pro- jektien kokonaistuottoarvioita on verrattu asia- kassopimuksiin. Tämän lisäksi olemme analysoi- neet keskeneräisiin projekteihin kirjattuja tunteja johdon arvioimiin kokonaistuntimääriin. Olemme myös käyneet läpi kustannusennusteiden ja val- mistusasteiden päivitysprosessia ja arvioineet sen asianmukaisuutta. — Lisäksi olemme suorittaneet aineistotarkastus- toimenpiteitä myynnin täydellisyyden ja oikeelli- suuden näkökulmasta sekä arvioineet johdon harkintaa vaativia muita tapahtumia. TILINPÄÄT ÖSTÄ KOSKEVAT H ALLIT UKSE N JA T OIMITUS JOHT AJAN VELVOLLISUUDET Hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat tilinpäätöksen laatimisesta siten, että konsernitilinpäätös antaa oikean ja riittävän kuvan EU:ssa käyttöön hyväksyttyjen kansainvälisten IFRS-tilinpäätösstandardien mukaisesti ja siten, että tilinpäätös antaa oikean ja riittävän kuvan Suomessa voimassa olevien tilinpäätöksen laatimista koskevien säännösten mukaisesti ja täyttää lakisääteiset vaatimukset. Hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat myös sellaisesta sisäisestä valvonnasta, jonka ne katsovat tarpeelliseksi voi- dakseen laatia tilinpäätöksen, jossa ei ole väärinkäytöksestä tai virheestä johtuvaa olennaista virheellisyyttä. Hallitus ja toimitusjohtaja ovat tilinpäätöstä laatiessaan velvollisia arvioimaan emoyhtiön ja konsernin kykyä jatkaa toimintaansa ja soveltuvissa tapauksissa esittämään seikat, jotka liittyvät toiminnan jatkuvuuteen ja siihen, että tilinpäätös on laadittu toimin- nan jatkuvuuteen perustuen. Tilinpäätös laaditaan toiminnan jatkuvuuteen perustuen, paitsi jos emoyhtiö tai konserni aiotaan purkaa tai toiminta lakkauttaa tai ei ole muuta realistista vaihtoehtoa kuin tehdä niin. TILINTARKAST AJAN VELVO LLISUUD ET TILI NPÄÄTÖKSEN TILI NTAR KAS TUKS ESSA Tavoitteenamme on hankkia kohtuullinen varmuus siitä, onko tilinpäätöksessä kokonaisuutena väärinkäytöksestä tai virheestä johtuvaa olennaista virheellisyyttä, sekä antaa tilintarkastuskertomus, joka sisältää lausuntomme. Kohtuullinen varmuus on kor- kea varmuustaso, mutta se ei ole tae siitä, että olennainen virheellisyys aina havaitaan hyvän tilintarkastustavan mukaisesti suoritettavassa tilintarkastuksessa. Virheellisyyksiä voi aiheutua väärinkäytöksestä tai virheestä, ja niiden katsotaan olevan olennaisia, jos niiden yksin tai yhdessä voisi kohtuudella odottaa vaikuttavan taloudellisiin päätöksiin, joita käyttäjät tekevät tilinpäätöksen perusteella. 76 Hyvän tilintarkastustavan mukaiseen tilintarkastukseen kuuluu, että käytämme ammatillista harkintaa ja säilytämme ammatilli- sen skeptisyyden koko tilintarkastuksen ajan. Lisäksi: • Tunnistamme ja arvioimme väärinkäytöksestä tai virheestä johtuvat tilinpäätöksen olennaisen virheellisyyden riskit, suun- nittelemme ja suoritamme näihin riskeihin vastaavia tilintarkastustoimenpiteitä ja hankimme lausuntomme perustaksi tar- peellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa tilintarkastusevidenssiä. Riski siitä, että väärinkäytöksestä johtuva olennainen virheellisyys jää havaitsematta, on suurempi kuin riski siitä, että virheestä johtuva olennainen virheellisyys jää havaitse- matta, sillä väärinkäytökseen voi liittyä yhteistoimintaa, väärentämistä, tietojen tahallista esittämättä jättämistä tai virheel- listen tietojen esittämistä taikka sisäisen valvonnan sivuuttamista. • Muodostamme käsityksen tilintarkastuksen kannalta relevantista sisäisestä valvonnasta pystyäksemme suunnittelemaan olosuhteisiin nähden asianmukaiset tilintarkastustoimenpiteet mutta emme siinä tarkoituksessa, että pystyisimme anta- maan lausunnon emoyhtiön tai konsernin sisäisen valvonnan tehokkuudesta. • Arvioimme sovellettujen tilinpäätöksen laatimisperiaatteiden asianmukaisuutta sekä johdon tekemien kirjanpidollisten ar- vioiden ja niistä esitettävien tietojen kohtuullisuutta. • Teemme johtopäätöksen siitä, onko hallituksen ja toimitusjohtajan ollut asianmukaista laatia tilinpäätös perustuen oletuk- seen toiminnan jatkuvuudesta, ja teemme hankkimamme tilintarkastusevidenssin perusteella johtopäätöksen siitä, esiin- tyykö sellaista tapahtumiin tai olosuhteisiin liittyvää olennaista epävarmuutta, joka voi antaa merkittävää aihetta epäillä emoyhtiön tai konsernin kykyä jatkaa toimintaansa. Jos johtopäätöksemme on, että olennaista epävarmuutta esiintyy, meidän täytyy kiinnittää tilintarkastuskertomuksessamme lukijan huomiota epävarmuutta koskeviin tilinpäätöksessä esi- tettäviin tietoihin tai, jos epävarmuutta koskevat tiedot eivät ole riittäviä, mukauttaa lausuntomme. Johtopäätöksemme perustuvat tilintarkastuskertomuksen antamispäivään mennessä hankittuun tilintarkastusevidenssiin. Vastaiset tapahtu- mat tai olosuhteet voivat kuitenkin johtaa siihen, ettei emoyhtiö tai konserni pysty jatkamaan toimintaansa. • Arvioimme tilinpäätöksen, kaikki tilinpäätöksessä esitettävät tiedot mukaan lukien, yleistä esittämistapaa, rakennetta ja sisältöä ja sitä, kuvastaako tilinpäätös sen perustana olevia liiketoimia ja tapahtumia siten, että se antaa oikean ja riittävän kuvan. • Hankimme tarpeellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa tilintarkastusevidenssiä konserniin kuuluvia yhteisöjä tai liiketoi- mintoja koskevasta taloudellisesta informaatiosta pystyäksemme antamaan lausunnon konsernitilinpäätöksestä. Vas- taamme konsernin tilintarkastuksen ohjauksesta, valvonnasta ja suorittamisesta. Vastaamme tilintarkastuslausunnosta yksin. Kommunikoimme hallintoelinten kanssa muun muassa tilintarkastuksen suunnitellusta laajuudesta ja ajoituksesta sekä merkittä- vistä tilintarkastushavainnoista, mukaan lukien mahdolliset sisäisen valvonnan merkittävät puutteellisuudet, jotka tunnistamme tilintarkastuksen aikana. Lisäksi annamme hallintoelimille vahvistuksen siitä, että olemme noudattaneet riippumattomuutta koskevia relevantteja eettisiä vaatimuksia, ja kommunikoimme niiden kanssa kaikista suhteista ja muista seikoista, joiden voi kohtuudella ajatella vaikuttavan riippumattomuuteemme, ja soveltuvissa tapauksissa niihin liittyvistä varotoimista. Päätämme, mitkä hallintoelinten kanssa kommunikoiduista seikoista olivat merkittävimpiä tarkasteltavana olevan tilikauden ti- lintarkastuksessa ja näin ollen ovat tilintarkastuksen kannalta keskeisiä. Kuvaamme kyseiset seikat tilintarkastuskertomuksessa, paitsi jos säädös tai määräys estää kyseisen seikan julkistamisen tai kun äärimmäisen harvinaisissa tapauksissa toteamme, ettei kyseisestä seikasta viestitä tilintarkastuskertomuksessa, koska siitä aiheutuvien epäedullisten vaikutusten voisi kohtuudella odottaa olevan suuremmat kuin tällaisesta viestinnästä koituva yleinen etu. Muut raportointivelvoitteet TILINTARKAST USTOIME KSIANTOA KOSKEVAT TIEDOT Olemme toimineet yhtiökokouksen valitsemana tilintarkastajana 4.4.2017 alkaen yhtäjaksoisesti 7 vuotta. MUU INFOR MAATIO Hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat muusta informaatiosta. Muu informaatio käsittää toimintakertomuksen ja vuosikertomuk- seen sisältyvän informaation, mutta se ei sisällä tilinpäätöstä eikä sitä koskevaa tilintarkastuskertomustamme. Olemme saaneet 77 toimintakertomuksen käyttöömme ennen tämän tilintarkastuskertomuksen antamispäivää, ja odotamme saavamme vuosikerto- muksen käyttöömme kyseisen päivän jälkeen. Tilinpäätöstä koskeva lausuntomme ei kata muuta informaatiota. Velvollisuutenamme on lukea edellä yksilöity muu informaatio tilinpäätöksen tilintarkastuksen yhteydessä ja tätä tehdessämme arvioida, onko muu informaatio olennaisesti ristiriidassa tilinpäätöksen tai tilintarkastusta suoritettaessa hankkimamme tietä- myksen kanssa tai vaikuttaako se muutoin olevan olennaisesti virheellistä. Toimintakertomuksen osalta velvollisuutenamme on lisäksi arvioida, onko toimintakertomus laadittu sen laatimiseen sovellettavien säännösten mukaisesti. Lausuntonamme esitämme, että toimintakertomuksen ja tilinpäätöksen tiedot ovat yhdenmukaisia ja että toimintakertomus on laadittu toimintakertomuksen laatimiseen sovellettavien säännösten mukaisesti. Jos teemme ennen tilintarkastuskertomuksen antamispäivää käyttöömme saamaamme muuhun informaatioon kohdistamamme työn perusteella johtopäätöksen, että kyseisessä muussa informaatiossa on olennainen virheellisyys, meidän on raportoitava tästä seikasta. Meillä ei ole tämän asian suhteen raportoitavaa. Helsingissä 28. helmikuuta 2024 KPMG OY AB Kim Järvi KHT 78 RIIPPUMATTOMAN TILINTARKASTAJAN RAPORTTI ETTEPLAN OYJ:N ESEF -TI- LINPÄÄTÖKSESTÄ Etteplan Oyj:n hallitukselle Olemme suorittaneet kohtuullisen varmuuden antavan toimeksiannon, joka koskee sitä, onko Etteplan Oyj:n (y-tunnus 0545456-2) sähköiseen tilinpäätökseen 7437006I5533R06JU690-2023-12-31-fi.zip tilikaudella 1.1.-31.12.2023 sisältyvä konser- nitilinpäätös merkitty iXBRL-merkinnöin EU-komission delegoidun asetuksen 2018/815 (ESEF RTS) 4. artiklan vaatimusten mu- kaisesti. Hallituksen ja toimitusjohtajan vastuu Hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat yhtiön toimintakertomuksen ja tilinpäätöksen (ESEF-tilinpäätös) laatimisesta siten, että ne täyttävät ESEF RTS:n vaatimukset. Tähän vastuuseen kuuluu — laatia ESEF-tilinpäätös XHTML-muodossa ESEF RTS artiklan 3 mukaisesti — merkitä ESEF-tilinpäätökseen sisältyvä konsernitilinpäätöksen päälaskelmat, liitetiedot ja yhtiön tunnistetiedot iXBRL-mer- kein ESEF RTS artiklan 4 mukaisesti sekä — varmistaa ESEF-tilinpäätöksen ja tilintarkastetun tilinpäätöksen keskinäinen yhdenmukaisuus. Hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat myös sellaisesta sisäisestä valvonnasta, jonka ne katsovat tarpeelliseksi voidakseen laatia ESEF-tilinpäätöksen ESEF RTS:n vaatimusten mukaisesti. Tilintarkastajan riippumattomuus ja laadunhallinta Olemme riippumattomia yhtiöstä niiden Suomessa noudatettavien eettisten vaatimusten mukaisesti, jotka koskevat suoritta- maamme toimeksiantoa ja olemme täyttäneet muut näiden vaatimusten mukaiset eettiset velvollisuutemme. Tilintarkastaja soveltaa kansainvälistä laadunhallintastandardia ISQM 1, jonka mukaan tilintarkastusyhteisön on suunniteltava, otettava käyttöön ja pidettävä toiminnassa laadunhallintajärjestelmä, mukaan lukien eettisten vaatimusten, ammatillisten stan- dardien sekä sovellettavien säädöksiin ja määräyksiin perustuvien vaatimusten noudattamista koskevat toimintaperiaatteet tai menettelytavat. Tilintarkastajan velvollisuudet Toimeksiantosopimuksen mukaisesti annamme lausunnon siitä, onko ESEF-tilinpäätökseen sisältyvä konsernitilinpäätös mer- kitty olennaisilta osin ESEF RTS:n 4. artiklan vaatimusten mukaisesti. Olemme suorittaneet kohtuullisen varmuuden antavan toimeksiannon kansainvälisen varmennustoimeksi-antostandardin ISAE 3000 mukaisesti. Tarkastukseen kuuluu toimenpiteitä evidenssin hankkimiseksi siitä, — onko ESEF-tilinpäätökseen sisältyvät konsernitilinpäätöksen päälaskelmat olennaisilta osin merkitty iXBRL-merkein ESEF RTS:n 4. artiklan vaatimusten mukaisesti, ja — onko ESEF-tilinpäätökseen sisältyvät konsernitilinpäätöksen liitetiedot ja yhtiön tunnistetiedot olennaisilta osin merkitty iXBRL-merkein ESEF RTS:n 4. artiklan vaatimusten mukaisesti, ja — ovatko ESEF-tilinpäätös ja tilintarkastettu tilinpäätös keskenään yhdenmukaisia. Valittujen tarkastustoimenpiteiden luonne, ajoitus ja laajuus riippuu tilintarkastajan harkinnasta. Tähän sisältyy sen riskin arvi- oiminen, onko virheestä tai väärinkäytöksestä johtuvaa olennaista poikkeamaa ESEF RTS:n vaatimuksista. Käsityksemme mu- kaan olemme hankkineet lausuntomme perustaksi tarpeellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa tarkastusevidenssiä. 79 Lausunto Lausuntonamme esitämme, että Etteplan Oyj:n ESEF-tilinpäätökseen 7437006I5533R06JU690-2023-12-31-fi.zip sisältyvät kon- sernitilinpäätöksen päälaskelmat sekä liitetiedot ja yhtiön tunnistetiedot tilikaudelta 1.1.-31.12.2023 on olennaisilta osin mer- kitty ESEF RTS:n vaatimusten mukaisesti. Lausuntomme Etteplan Oyj:n konsernitilinpäätöksen tilintarkastuksesta tilikaudelta 1.1.-31.12.2023 on annettu tilintarkastus- kertomuksellamme 28.2.2024. Tällä raportilla emme anna konsernitilinpäätöksen tilintarkastuksesta lausuntoa tai muuta var- mennusjohtopäätöstä. Helsingissä 15. maaliskuuta 2024 KPMG OY AB Kim Järvi KHT 80 LUETTELO KIRJANPITOKIRJOISTA JA TOSITTEIDEN LAJEISTA KIRJANPITOKIRJAT TOSITELAJIT Tositelaji Kuvaus Päiväkirja sähköisesti Pääkirja sähköisesti Laskupäiväkirja, ostoreskontra sähköisesti Maksupäiväkirja, ostoreskontra sähköisesti Laskupäiväkirja, myyntireskontra sähköisesti Maksupäiväkirja, myyntireskontra sähköisesti Tilinpäätös ja Toimintakertomus sidottuna Tositelaji K uvaus Asset Käyttöomaisuustositteet, sähköisesti Customer Payment Asiakasmaksut, sähköisesti Vendor Invoice Ostolasku, sähköisesti Expense Matkalaskut, sähköisesti General Muut tositteet, sähköisesti Intercompany Vendor Invoice Konsernin sisäinen ostolasku, sähköisesti Invoice Myyntilasku, sähköisesti Manual Muistiotositteet, sähköisesti Mileage Kilometrikorvaukset, sähköisesti Project Journal Projektikirjaukset, sähköisesti Project Reallocation Projektitapahtumien allokointi, sähköisesti Project Revenue Recognition Projektin osatuloutus, sähköisesti Tax Settlement Arvonlisäverolaskelma, sähköisesti Time Tuntikirjaukset, sähköisesti Vendor Payment Ostolaskujen suoritukset, sähköisesti Notes Vouchers Liitetietotositteet, sähköisesti 7437006I5533R06JU6902023-01-012023-12-317437006I5533R06JU6902022-01-012022-12-317437006I5533R06JU6902023-12-317437006I5533R06JU6902022-12-317437006I5533R06JU6902021-12-317437006I5533R06JU6902021-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember7437006I5533R06JU6902022-01-012022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember7437006I5533R06JU6902022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember7437006I5533R06JU6902021-12-31ifrs-full:SharePremiumMember7437006I5533R06JU6902022-01-012022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember7437006I5533R06JU6902022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember7437006I5533R06JU6902021-12-31ETT:ReserveForInvestedUnrestrictedEquityMember7437006I5533R06JU6902022-01-012022-12-31ETT:ReserveForInvestedUnrestrictedEquityMember7437006I5533R06JU6902022-12-31ETT:ReserveForInvestedUnrestrictedEquityMember7437006I5533R06JU6902021-12-31ifrs-full:OtherReservesMember7437006I5533R06JU6902022-01-012022-12-31ifrs-full:OtherReservesMember7437006I5533R06JU6902022-12-31ifrs-full:OtherReservesMember7437006I5533R06JU6902021-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember7437006I5533R06JU6902022-01-012022-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember7437006I5533R06JU6902022-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember7437006I5533R06JU6902021-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember7437006I5533R06JU6902022-01-012022-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember7437006I5533R06JU6902022-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember7437006I5533R06JU6902021-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember7437006I5533R06JU6902022-01-012022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember7437006I5533R06JU6902022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember7437006I5533R06JU6902023-01-012023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember7437006I5533R06JU6902023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember7437006I5533R06JU6902023-01-012023-12-31ifrs-full:SharePremiumMember7437006I5533R06JU6902023-12-31ifrs-full:SharePremiumMember7437006I5533R06JU6902023-01-012023-12-31ETT:ReserveForInvestedUnrestrictedEquityMember7437006I5533R06JU6902023-12-31ETT:ReserveForInvestedUnrestrictedEquityMember7437006I5533R06JU6902023-01-012023-12-31ifrs-full:OtherReservesMember7437006I5533R06JU6902023-12-31ifrs-full:OtherReservesMember7437006I5533R06JU6902023-01-012023-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember7437006I5533R06JU6902023-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember7437006I5533R06JU6902023-01-012023-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember7437006I5533R06JU6902023-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember7437006I5533R06JU6902023-01-012023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember7437006I5533R06JU6902023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMemberiso4217:EURiso4217:EURxbrli:shares