Atlantska Plovidba d.d.

Annual Report (ESEF) • May 2, 2024

GRUPA ATLANTSKA PLOVIDBA DUBROVNIK 2023, 31. prosinca 2023. GRUPA ATLANTSKA PLOVIDBA DUBROVNIK Konsolidirano godišnje izvješće s izvješćem neovisnog revizora 31.12.2023. godine Dubrovnik, travanj 2024. SADRŽAJ Stranica Izvješće poslovodstva 1 – 3 Izjava o primjeni kodeksa 4– 6 Odgovornost Izvršnih direktora 7 Izvješće neovisnog revizora 8 – 14 Konsolidirani izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti 15 Konsolidirani izvještaj o financijskom položaju 16 Konsolidirani izvještaj o promjenama na vlasničkoj glavnici 17 Konsolidirani izvještaj o novčanom toku 18 Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje 19- 59 Atlantska plovidba d.d. 1 IZVJEŠĆE POSLOVODSTVA ZA 2023. GODINU DIONIČARIMA ATLANTSKE PLOVIDBE D.D. Početkom 2023. došlo je do pada vozarina za sve vrste brodova za prijevoz rasutih tereta. Dugo očekivano post-COVID otvaranje Kine nastupilo je naglo na samom početku godine, a prije razdoblja proslave lunarne Nove godine. Navedeno ukidanje restrikcija se nije pozitivno odrazilo na tržište. Upravo suprotno, smanjenje zastoja pred kineskim lukama, povećalo je raspoložive brodske kapacitete, dok su se nagomilane slabosti kineske ekonomije utjecale na potražnju za teretnim prostorom. Najveći utjecaj se osjetio uslijed usporavanja kineskog sektora stambene izgradnje u Kini. Prestanak funkcioniranja koridora za prijevoz žita iz Crnog mora unio je neizvjesnost u izvoz žita iz Ukrajine, te je doveo do preusmjeravanja tereta na riječne i kopnene pravce. Suša u J. i S. Americi smanjila je izvoz žita, što je nadoknadio Brazil rekordnim izvozom soje, prije svega u Kinu. Rat u Ukrajini i sankcije Rusiji postale su dio svakodnevice i brodarsko poslovanje se tome prilagodilo. Početak rata između Izraela i Hamasa donio je nove geopolitičke okolnosti, a vrlo uskoro su započeli napadi naoružanih pripadnika plemena Huti u Crvenom moru što je dovelo do ometanja jednog od najvažnijih svjetskih plovnih puteva, Sueskog kanala i preusmjeravanja velikog broja brodova oko rta Dobre nade. To je dovelo do daljnjeg povećanja potražnje za brodskim prostorom i porasta vozarina. Iako je značajan dio zemalja smanjio uvoz ugljena, ukupna svjetska trgovina ovim energentom je porasla prije svega uslijed kineskog uvoza koji je nadoknadio i premašio smanjenja potražnje u drugim zemljama uvoznicama, najviše nakon otvaranja kineske ekonomije. Suša u Americi je utjecala i na kapacitet panamskog kanala, te je došlo do preusmjeravanja značajnog broja brodova duljim rutama. Tijekom 2023. godine uslijed propisa usvojenih od strane IMO-a, veliki dio brodova za rasuti teret morao je ugraditi uređaje za ograničavanje brzine, te je došlo do pada prosječne brzine svjetske flote za oko 0,5 čvorova. Gore navedene okolnosti su, usprkos značajnom povećanju potrebnih tona milja, utjecale na relativno niske vozarine tijekom većeg dijela godine, dok su ozbiljniji pozitivni pomaci na tržištu započeli u 4. kvartalu 2023, sa značajnim skokom tijekom prosinca. Sve veći utjecaj na poslovanje Društva dolazi iz područja smanjenja utjecaja na okoliš. S početkom 2023. je započelo računanje Carbon Intensity Indicatora za brodove kojima upravlja Grupa. S druge strane na području EU se u 2023. godini završavaju pripreme za uvrštenje brodskog prijevoza u sustav trgovanja emisijskim jedinicama EU ETS. Obje navedene mjere vode penaliziranju manje efikasnih brodova već sada, a još više u skoroj budućnosti. Cjelokupna pomorska industrija je trenutno u fazi tranzicije s upotrebe fosilnih goriva kao daleko prevladavajuće vrste pogonskog goriva, na druge vrste goriva koje ostavljaju ukupno manji karbonski otisak, te istodobno povećanje efikasnosti bilo postojećih bilo novih brodova. Ovaj proces će u budućnosti snažno utjecati na poslovanje Društva. Već sada možemo osjetiti značajne premije na vozarine za efikasnije brodove, dok su manje efikasni brodovi penalizirani. Također, vidljivo je i raslojavanje tržišta polovnih brodova, gdje štedljiviji i efikasniji brodovi postižu značajno bolje cijene od manje efikasnih. Kod velikog dijela ugovora za nove brodove, kupci se opredjeljuju za neko od potencijalnih goriva za koje se predviđa da će biti u širokoj upotrebi u budućnosti. Atlantska plovidba d.d. 2 IZVJEŠĆE POSLOVODSTVA ZA 2023. GODINU DIONIČARIMA ATLANTSKE PLOVIDBE D.D. (nastavak) U tom smo smislu prilikom narudžbe novih brodova tipa Ultramax vodili računa da budu izgrađeni u skladu s notacijom klase „Methanolfuel-Prepared“ pa se pokazuju opravdanim koraci koje Grupa poduzima u smislu obnove flote i nabave modernijih i efikasnijih brodova. U 2023. godinu Atlantska plovidba je ušla s 11 brodova u floti, te ugovorima za dvije novogradnje tipa kamsarmax s kineskim brodogradilištem Hantong. U rujnu je kupcima predan brod AP Libertas, dok je u studenom preuzeta prva od dvije novogradnje iz brodogradilišta, brod AP Dubrovnik koji je u flotu ušao početkom studenog. Brod je nakon preuzimanja ušao u dugoročni najam. Nakon pregovora s potencijalnim kupcima, Atlantska plovidba je zaključila ugovor o kupoprodaji druge novogradnje, broda AP Lovrijenac. Brod je kupcima predan odmah nakon isporuke iz brodogradilišta, na samom početku 2024. Na ovom poslu je Grupa ostvarilo financijsku dobit i smanjilo rizik povećane zaduženosti u razdoblju visokih kamatnih stopa. U lipnju je održana Glavna skupština na kojoj su usvojene sve odluke u potpunosti u skladu s pozivom na Glavnu skupštinu Društva, te je slijedom tako donesenih odluka dioničarima isplaćena dividenda od 5 EUR po dionici. U lipnju 2023. su Upravni odbor i Izvršni direktori društva donijeli odluku o povećanju temeljnog kapitala iz odobrenog temeljnog kapitala izdavanjem novih dionica. Nakon odobrenja prospekta od strane HANFA-e objavljen je javni poziv za sudjelovanje u povećanju temeljnog kapitala, te se javna ponuda održala u razdoblju od 28. rujna do 11. listopada 2023. Javna ponuda je uspješno provedena, te je upisan interes za maksimalnih 697.750 dionica po cijeni od 53,50 EUR, cijeni koja je sukladno upisanom interesu osigurala prikupljanje najveće svote kapitala za Grupu. Time je temeljni kapital Grupe povećan na 83.347.800,80 EUR, a za ostatak od 9.547.025,00 EUR je unesen u rezerve kapitala Grupe. Nakon provedenog izdanja novih dionica dioničar Tankerska plovidba d.d. je prešao prag od 25% dionica Grupe, te je nastala obaveza davanja javne ponude za preuzimanje. Tijekom 2023. godine Grupa je nastavila sa svojim aktivnostima na optimiziranju financijske zaduženosti. 20. lipnja 2023. godine smo sklopili ugovor na rok od pet godina s Chailease International Financial Services (Singapore) Pte. Ltd., za refinanciranja brodova AP Sveti Vlaho i AP Drzic. Refinancirali smo zaduženje za brod AP Revelin s Hudson Structured Capital Management Ltd. na rok od 5 godina, dok smo za brod AP Dubrovnik osigurali financiranje s China Huarong Shipping Financial Leasing na rok od 10 godina putem sale and leaseback aranžmana. U ovom trenutku je ukupna zaduženost Grupe po pitanju financiranja brodova oko 88% realizirana kod financijskih kuća na dalekom istoku, prije svega u Kini, dok je ostatak u SAD-u. Kontinuirano evaluirajući rizike i priIike koje nastaju na tržištu financiranja brodarstva u Europi i dalekom istoku, te značajno izmijenjenu bilancu Grupe, u narednom razdoblju planiramo nastaviti s naporima smanjenja troškova zaduženja i dugoročnog osnaženja pozicije Grupe. U prilog tome ide očekivano smanjenje inflatornih pritisaka, koje bi do kraja godine prema mnogim analizama moglo dovesti do smanjenja referentnih kamatnih stopa koje su u ovom trenutku još uvijek na visokim razinama. Atlantska plovidba d.d. 3 IZVJEŠĆE POSLOVODSTVA ZA 2023. GODINU DIONIČARIMA ATLANTSKE PLOVIDBE D.D. (nastavak) Izrazita volatilnost vozarina može implicirati značajan cjenovni rizik, međutim s obzirom na provedenu dokapitalizaciju, te na zadovoljavajuću razinu vozarina na svjetskom tržištu, Grupa ne očekuje probleme likvidnosti i novčanog toka u 2024. godini. Tijekom 2023. godine Grupa nije otkupljivalo vlastite dionice. Ostali segmenti Najveće povezano društvo Laus CC u kojem Atlantska plovidba ima 96% vlasništva je u 2023. poslovalo pozitivno, te su ostvareni rezultati bili iznad planskih veličina. I druga povezana društva (Atlant putnička agencija d.o.o. gdje Atlantska plovidba drži 80%, Adriatic global brokers d.o.o. gdje Atlantska plovidba drži 76%) su postigla rezultate bolje od planiranih, dok su rezultati Atlant pomorske agencije d.o.o. nešto podbacili zbog gubitka značajnog klijenta. Izvršni direktor Glavni izvršni direktor Vicenco Jerković Marko Domijan Izvršni direktor Edo Taslaman 30. travnja 2024. godine Atlantska plovidba d.d., Dubrovnik Dr. Ante Starčevića 24 20 000 Dubrovnik Atlantska plovidba d.d. 4 IZJAVA O PRIMJENI KODEKSA KORPORATIVNOG UPRAVLJANJA Temeljem članka 272.p Zakona o trgovačkim društvima (“Narodne novine” broj: 111/93, 34/99, 121/99, 52/00, 118/03, 107/07, 146/08, 137/09, 125/11, 152/11, 111/12, 68/13, 110/15, 40/19, 34/22, 114/22 i 18/23 - dalje u tekstu: ZTD), te sukladno članku 22. Zakona o računovodstvu (“Narodne novine” broj: 78/15, 134/15, 120/16, 116/18, 42/20, 47/20 i 114/22 – dalje u tekstu: ZOR), Glavni izvršni direktor i Izvršni direktori društva dalje u tekstu: Izvršni direktori) Atlantska plovidba d.d., Dubrovnik, Dr. Ante Starčevića 24 (dalje u tekstu Društvo), dana 30. travnja 2023. godine donose sljedeću IZJAVU o primjeni Kodeksa korporativnog upravljanja Društvo dobrovoljno primjenjuje Kodeks korporativnog upravljanja kojeg su zajednički izradile HANFA i Zagrebačka burza d.d. Zagreb, koji je usvojen Odlukom HANFE 26. travnja 2007. godine, kl: 011-02/07-04/28, ur. br.: 326-01-07-2 (“Narodne novine” broj 46/07, dalje u tekstu: Kodeks), a koji je dostupan na internetskim stranicama Zagrebačke burze. ATLANTSKA PLOVIDBA d.d. pridržava se odredbi Kodeksa o čemu izvještava javnost kroz Godišnji upitnik o usklađenosti za izdavatelje dionica koje se objavljuje na internetskoj stranici Društva i ostalim regulatornim kanalima. U 2023. poslovnoj godini Društvo je pratilo i primjenjivalo preporuke utvrđene Kodeksom, objavljujući sve informacije čija je objava predviđena pozitivnim propisima, te informacije koje su u interesu dioničara Društva. Takve informacije Društvo je tijekom protekle godine objavljivalo redom preko SRPI/HANFA-e, Zagrebačke burze, HINA-e, te na mrežnim stranicama Društva. Društvo u bitnome ne odstupa od Kodeksa korporativnog upravljanja. Društvo je izradilo i usvojilo interni Kodeks korporativnog upravljanja, pravila poslovnog ponašanja i sprječavanja sukoba interesa. Izrađen je prema preporukama Kodeksa koji su zajednički pripremile HANFA i Zagrebačka burza. Svrha Kodeksa ATLANTSKE PLOVIDBE d.d. je uspostavljanje poslovne transparentnosti i snažnih standarda korporativnog upravljanja, te zaštita članova Društva njegovih zaposlenika kao i dioničara kroz odgovorno upravljanje Društvom i sigurno poslovanje svih upravljačkih struktura unutar Društva. Kodeks korporativnog upravljanja, pravila poslovnog ponašanja i sprječavanje sukoba interesa se može preuzeti na WEB stranicama Društva za investitore. Unutarnje kontrole i upravljanje rizikom u odnosu na postupak financijskog izvještavanja U skladu za zahtjevom Kodeksa, a sukladno odredbama ZTD-a, Upravni odbor provodi unutarnji nadzor Društva redovitim kontrolama predočenih izvještaja. Članovima Upravnog odbora redovito se dostavljaju detaljne informacije o upravljanju i radu Društva. Na sjednicama Upravnog odbora raspravlja se i odlučuje o svim pitanjima iz nadležnosti tog tijela propisane ZTD-om i Statutom Društva. Izvještaj Upravnog odbora o obavljenom nadzoru vođenja poslova dio je Godišnjeg izvještaja Društva koje se podnosi Glavnoj skupštini. Izvršni direktori dužni su pratiti da Društvo vodi poslovne i druge knjige i poslovnu dokumentaciju, sastavlja knjigovodstvene dokumente, realno procjenjuje imovinu i obveze, sastavlja financijska i druga izvješća u skladu s računovodstvenim propisima i standardima i važećim zakonima i propisima. Atlantska plovidba d.d. 5 IZJAVA O PRIMJENI KODEKSA KORPORATIVNOG UPRAVLJANJA (NASTAVAK) Financijski izvještaj Društva s prihvatljivom točnošću predstavlja financijski položaj i rezultat Društva zahvaljujući implementiranim Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja, kao i razrađenom sustavu unutarnjih kontrola. Prilikom sastavljanja i financijskih izvještaja Društvo primjenjuje računovodstvene politike, te je značajni sažetak računovodstvenih politika objavljen u financijskim izvještajima Društva. Značajni imatelji dionica Temeljni kapital Društva iznosi : 83.347.800,80 eura i podijeljen je 2.093.270 redovnih dionica koje glase na ime. Na dan 31. prosinca 2023. godine značajni imatelji dionica su: Dioničari Učešće u % 1. TANKERSKA PLOVIDBA D.D. 39,10% 2. IGOR BILBIJA 8,53% 3. CERP / REPUBLIKA HRVATSKA 4,93% 4. VLADOVIĆ-RELJA DUŠKO 2,69% 5. ŠMOK DAMIR 1,58% 6. PODRAVSKA BANKA D.D./ZBIRNI RAČUN ZA HRVATSKU - FIZIČKE OSOBE 0,75% 7. OTP BANKA D.D./ OTP INDEKSNI 0,71% 8. SUČIĆ DANE 0,61% 9. PODRAVSKA BANKA D.D./ZBIRNI 0,48% 10. INTERKAPITAL VRIJEDNOSNI PAPIRI 0,42% UKUPNO 59,80% U skladu sa Statutom Društva, pravo glasa dioničara nije ograničeno na određeni postotak ili broj glasova. Svaka redovna dionica daje pravo na jedan glasa na Glavnoj skupštini. Prava i obveze Društva koja proizlaze iz stjecanja vlastitih dionica ostvaruju se u skladu s odredbama ZTD-a. Struktura upravljanja Društvom Struktura korporativnog upravljanja Društva temelji se na monističkom sustavu koji se sastoji od Upravnog odbora. Svakodnevno upravljanje Društvom povjereno je Izvršnim direktorima koje imenuje i čije poslovanje nadzire Upravni odbor koji bira Skupština Društva. Glavna Skupština Glavna skupština Društva redovito se saziva, te ima sve ovlasti propisane ZTD-om i odredbama Statuta koji je objavljen na internetskim stranicama Društva. Obzirom da je Skupština najveći organ Društva, putem nje dioničari donose i odobravaju osnovne korporativne odluke, kao što je i imenovanje članova Upravnog odbora. Odlučuje o statusnim promjenama u Društvu, o povećanju i smanjenju temeljnog kapitala, o upotrebi dobiti nakon što Upravni odbor i Izvršni direktori utvrde financijska izvješća i izvješća revizora, zatim odlučuje o izboru vanjskog revizora, kao i o drugim pitanjima utvrđenim Statutom Društva. Atlantska plovidba d.d. 6 IZJAVA O PRIMJENI KODEKSA KORPORATIVNOG UPRAVLJANJA (NASTAVAK) Poziv na Glavnu skupštinu i prijedlozi odluka te donesene odluke javno se objavljuju sukladno odredbama ZTD-a, Zakona o tržištu kapitala („Narodne novine“ broj: 65/18, 17/20, 83/21 – dalje u tekstu: ZTK) i Pravilima Zagrebačke burze. Pravo sudjelovanja na Skupštini imaju dioničari koji se prijave za sudjelovanje najkasnije šest dana prije njezinog održavanja. Dioničari pod jednakim uvjetima imaju ista prava u Društvu i svaka dionica daje pravo na jedan glas. Izvršni direktori Izvršni direktori Društva na dan 31. prosinca 2023. godine su: • Marko Domijan, glavni izvršni direktor • Edo Taslaman, izvršni direktor • Vicenco Jerković, izvršni direktor Mandat izvršnih direktora obuhvaća razdoblje od 1.12.2019. do 1.12.2025. Izvršni direktori vode poslove Društva sukladno Statutu Društva i zakonskim propisima. Izvršni direktori utvrđuju poslovnu politiku Društva, sazivaju Glavnu Skupštinu Društva, donose opće akte Društva, pripremaju prijedlog odluka iz nadležnosti Glavne Skupštine, pripremaju i podnose izvještaje Upravnom odboru kako je to određeno odredbama ZTD-a. Poslovnikom o radu na sjednicama Izvršnih direktora uređuje se način rada, prava i obveze Izvršnih direktora. Između ostalog, uređuju se i zadaci, odgovornost, organizacija i odlučivanje u radu Izvršnih direktora. Izvršne direktore Društva imenuje i opoziva Upravni odbor sukladno Statutu Društva i ZTD-u. Upravni odbor Upravni odbor Društva na dan 31. prosinca 2023. godine djeluje u sljedećem sastavu: • Igor Bilbija, predsjednik upravnog odbora. • Pero Kulaš, zamjenik predsjednika • Marko Domijan, član Mandat članova Upravnog odbora obuhvaća razdoblje od 1.12.2019. do 1.12.2025. Sukladno Statutu Društva Upravni odbor ima tri člana koje bira Glavna Skupština Društva na mandatno razdoblje od šest godina uz mogućnost njihovog ponovnog izbora. Poslovnikom o radu Upravnog odbora uređen je način rada, odlučivanja kao i prava i obveza Upravnog odbora. Upravni odbor vodi Društvo, nadzire vođenje poslova Društva, podnosi Skupštini pisana izvješća o poslovima Društva, imenuje i opoziva imenovanje glavnog izvršnog direktora i ostalih izvršnih direktora te obavlja sve druge poslove koju su određeni Statutom Društva i ZTD-om. Vanjski nadzor Vanjski nadzor poslovanja Društva u prvom redu obuhvaća poslove revizije godišnjih financijskih izvješća. Predmetne poslove obavlja neovisno vanjsko revizorsko društvo u skladu s propisima koji uređuju računovodstvo i reviziju. Neovisni vanjski revizori dužni su, na što je moguće jasniji način i nedvojbeno, izraziti svoje mišljenje o tome odražavaju li financijski izvještaji adekvatno stanje kapitala i financijsko stanje Društva te rezultate za određeno vremensko razdoblje. Odgovornost Izvršnih direktora za pripremu konsolidiranog godišnjeg izvješća Atlantska plovidba d.d. 7 Sukladno odredbama čl. 250.a st 4. i 272.p ZTD-a, ova Izjava je poseban odjeljak i sastavni dio godišnjeg izvješća o stanju Društva za 2023. godinu. Sukladno ZOR-u, lzvršni direktori Društva dužni su se pobrinuti da za svaku financijsku godinu budu sastavljeni nekonsolidirani financijski izvještaji u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja koje je usvojila Europska unija (,,EU MSFI"), koji pružaju istinit i fer pregled stanja u Društvu, kao i njezine rezultate poslovanja za svako prezentirano razdoblje. Nakon provedbe odgovarajućeg istraživanja, lzvršni direktori opravdano očekuju da će Društvo u dogledno vrijeme raspolagati odgovarajućim resursima, te stoga i dalje usvaja načelo vremenske neograničenosti poslovanja pri sastavljanju godišnjih financijskih izvještaja. Odgovornosti lzvršnih direktora pri izradi godišnjih nekonsolidiranih financijskih izvještaja obuhvaćaju sljedeće: - odabir i dosljednu primjenu odgovarajućih računovodstvenih politika - davanje opravdanih i razboritih prosudbi i procjena - postupanje u skladu s važećim računovodstvenim standardima, uz objavu i obrazloženje svih materijalno značajnih odstupanja u financijskim izvještajima i - sastavljanje godišnjih nekonsolidiranih financijskih izvještaja pod pretpostavkom vremenske neograničenosti poslovanja, osim ako pretpostavka da će Društvo nastaviti poslovanje nije primjerena. lzvršni direktori odgovorni su za vođenje odgovarajućih računovodstvenih evidencija, koje u svakom trenutku s opravdanom točnošću prikazuju financijski položaj Društva. Također, lzvršni direktori dužni su pobrinuti se da financijski izvještaji budu u skladu sa ZOR-om. Pored toga, lzvršni direktori odgovorni su za čuvanje imovine Društva, te za poduzimanje opravdanih koraka za sprječavanje i otkrivanje prijevare i drugih nepravilnosti. Za i u ime Izvršnih direktora, 30. travnja 2023. godine. Izvršni direktor Glavni izvršni direktor Vicenco Jerković Marko Domijan Izvršni direktor Edo Taslaman Izvješće neovisnog revizora dioničarima društva Atlantska plovidba d.d. 8 Izvješće o reviziji financijskih izvještaja Mišljenje Obavili smo reviziju konsolidiranih financijskih izvještaja društva Atlantska plovidba d.d. („Društvo“) i njegovih ovisnih društava (zajedno „Grupa“), koji obuhvaćaju konsolidirani izvještaj o financijskom položaju na dan 31. prosinca 2023. godine te konsolidirane izvještaje o sveobuhvatnoj dobiti, promjenama na vlasničkoj glavnici i novčanom toku za tada završenu godinu, kao i bilješke koje sadrže značajne računovodstvene politike i ostala pojašnjenja (u nastavku „financijski izvještaji“). Prema našem mišljenju, priloženi financijski izvještaji istinito i fer prikazuju konsolidirani financijski položaj Grupe na dan 31. prosinca 2023. godine, njenu konsolidiranu financijsku uspješnost i njene konsolidirane novčane tokove za godinu koja je tada završila, sukladno Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja usvojenim od strane Europske unije („EU MSFI“). Osnova za izražavanje mišljenja Obavili smo našu reviziju u skladu s Međunarodnim revizijskim standardima. Naše odgovornosti, u skladu s tim standardima, podrobnije su opisane u našem izvješću neovisnog revizora u odjeljku Odgovornosti revizora za reviziju financijskih izvještaja . Neovisni smo od Grupe u skladu s etičkim zahtjevima koji su relevantni za našu reviziju financijskih izvještaja u Hrvatskoj i ispunili smo naše ostale etičke odgovornosti u skladu s tim zahtjevima. Uvjereni smo da su nam pribavljeni revizijski dokazi dostatni i primjereni te da čine odgovarajuću osnovu za potrebe izražavanja našeg mišljenja. Ključna revizijska pitanja Ključna revizijska pitanja su ona pitanja koja su, po našoj profesionalnoj prosudbi, bila od najveće važnosti za našu reviziju financijskih izvještaja tekućeg razdoblja. Ta smo pitanja razmatrali u kontekstu naše revizije financijskih izvještaja kao cjeline i pri formiranju našeg mišljenja o njima te ne dajemo zasebno mišljenje o tim pitanjima. Izvješće neovisnog revizora dioničarima društva Atlantska plovidba d.d. (nastavak) 9 Izvješće o reviziji financijskih izvještaja (nastavak) Ključna revizijska pitanja (nastavak) Umanjenje vrijednosti brodova Knjigovodstveni iznos brodova i kapitaliziranih troškova dokovanja („brodovi“) na dan 31. prosinca 2023. godine iznosio je 174.773 tisuća eura (31. prosinca 2022.: 172.573 tisuće eura). U 2023. godini Grupa je priznala neto gubitak od umanjenja vrijednosti brodova u iznosu od 9.266 tisuća eura (2022.: gubitak od umanjenja vrijednosti brodova u iznosu od 16.830 tisuća eura). Vidi računovodstvenu politiku 3e i objave u bilješkama 4. Ključne računovodstvene procjene i 14. Nekretnine, postrojenja i oprema uz konsolidirane financijske izvještaje. Ključno revizijsko pitanje Kako smo pristupili tom pitanju Na dan 31. prosinca 2023., knjigovodstvena vrijednost brodova, iskazana po trošku nabave umanjenom za akumuliranu amortizaciju i akumulirane gubitke od umanjenja vrijednosti, predstavljala otprilike 70% ukupne imovine Grupe. Kao što je opisano u bilješci 4. financijskih izvještaja, Grupa je u tekućoj godini identificirala indikatore umanjenja vrijednosti kao što su ostvareni operativni gubitak, tržišna kapitalizacija Grupe ispod njene knjigovodstvene vrijednosti te neizvjesni izgledi na tržištu rasutog tereta. U skladu sa zahtjevima relevantnih standarda financijskog izvještavanja, brodovi za koje postoje indikatori umanjenja vrijednosti Grupa mora testirati na potencijalno umanjenje vrijednosti. Svako takvo umanjenje vrijednosti priznaje se u onoj mjeri u kojoj knjigovodstveni iznos broda (ili povezane JKGN) premašuje njegov nadoknadivi iznos. Procjena nadoknadivog iznosa brodova, čime se općenito smatra njihova vrijednost u upotrebi oslanja se na značajne prosudbe i pretpostavke o budućnosti, uključujući: vozarine, operativne dane, operativne troškove, kapitalne izdatke, rezidualnu vrijednost, inflaciju i najprikladniju diskontnu stopu. Navedene projekcije izložene su značajnim neizvjesnostima procjene zbog promjenjivih i nestalnih tržišnih uvjeta. S obzirom na gore navedene faktore, smatrali smo da je utvrđivanje nadoknadivog iznosa brodova povezano sa značajnim rizikom materijalno pogrešnih iskaza u financijskim izvještajima. Stoga je ovo područje bilo predmet našeg povećanog fokusa u reviziji te smo ga smatrali ključnim revizijskim pitanjem. Naše procedure u ovom području, provedene gdje je primjenjivo uz pomoć naših stručnjaka za procjenu, između ostalog su uključivale: • Evaluaciju, u odnosu na zahtjeve relevantnih standarda financijskog izvještavanja, računovodstvene politike Grupe za identifikaciju pokazatelja umanjenja vrijednosti te za mjerenje i priznavanje gubitaka od umanjenja vrijednosti u vezi s brodovima. Kao dio gore navedenog, identificirali smo relevantne metode, pretpostavke i izvore podataka te procijenili jesu li takve metode, pretpostavke, podaci i njihova primjena primjereni u kontekstu spomenutih zahtjeva; • Testiranje dizajna i implementacije odabranih internih kontrola koje se odnose na identifikaciju pokazatelja umanjenja, te na proces testiranja umanjenja, uključujući kontrole nad pretpostavkama i ishodima modela umanjenja; • Procjena primjerenosti grupiranja imovine u jedinice koje stvaraju novac, na temelju našeg razumijevanja poslovanja i poslovnih jedinica Grupe; • Uvid u zapisnike sa sjednica Izvršnih direktora i Upravnog odbora radi utvrđivanja tržišnih kretanja ili promjena u operativnim planovima, s potencijalnim pozitivnim ili negativnim učincima na nadoknadivu vrijednost brodova. • Kritičku ocjenu pretpostavki Grupe unutar modela korištenog za određivanje nadoknadivih iznosa brodova. Navedeno je uključivalo: - testiranje relevantnosti i pouzdanosti podataka korištenih u modelu; - ocjenu razumnosti ključnih pretpostavki primijenjenih u modelu (kao što su vozarine, radni dani, operativni troškovi, kapitalni izdaci, rezidualne vrijednosti, inflacija i diskontna stopa), usporedbom s javno dostupnim izvještajima o tržištu, kao i internim dokumentima Grupe, kao što su planovi, ugovori s kupcima i izvještaji o prodaji; • Procjenu podložnosti modela umanjenja vrijednosti i njegovog ishoda na pristranost menadžmenta, kritičkim preispitivanjem modela putem analize osjetljivosti na promjene ključnih pretpostavki; • Ispitivanje adekvatnosti i cjelovitosti povezanih objava u financijskim izvještajima u skladu sa zahtjevima primjenjivog okvira financijskog izvještavanja. Izvješće neovisnog revizora dioničarima društva Atlantska plovidba d.d. (nastavak) 10 Ostale informacije Uprava je odgovorna za ostale informacije. Ostale informacije uključuju Izvješće poslovodstva i Izjavu o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja koji su sastavni dio Godišnjeg izvješća Grupe, ali ne uključuju financijske izvještaje niti naše izvješće o reviziji financijskih izvještaja. Naše mišljenje na financijske izvještaje ne odnosi se na ostale informacije te ne izražavamo uvjerenje bilo koje vrste na ostale informacije, osim ako to nije izričito navedeno u našem izvješću. U vezi s našom revizijom financijskih izvještaja, odgovornost nam je pročitati ostale informacije te pri tome razmotriti jesu li ostale informacije značajno nekonzistentne s financijskim izvještajima ili saznanjima koja smo prikupili tijekom revizije, kao i čine li se, na neki drugi način, značajno pogrešno iskazane. Vezano za Izvješće poslovodstva te za Izjavu o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja, također smo proveli procedure koje su zahtijevane hrvatskim Zakonom o računovodstvu („Zakon o računovodstvu“). Ove procedure uključuju razmatranje: • je li Izvješće poslovodstva pripremljeno u skladu s člancima 21. i 24. Zakona o računovodstvu • uključuje li Izjava o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja informacije koje su zahtijevane sukladno članku 22. Zakona o računovodstvu. Na osnovi procedura čije je provođenje zahtijevano kao dio naše revizije financijskih izvještaja te gore navedenih procedura, prema našem mišljenju: • Informacije sadržane u Izvješću poslovodstva te Izjavi o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja za financijsku godinu za koji su pripremljeni financijski izvještaji, konzistentne su, u svim značajnim odrednicama, s financijskim izvještajima; • Izvješće poslovodstva pripremljeno je, u svim značajnim odrednicama, u skladu s člancima 21. i 24. Zakona o računovodstvu; • Izjava o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja uključuje informacije koje su zahtijevane člankom 22. Zakona o računovodstvu. Nadalje, uzevši u obzir poznavanje i razumijevanje Grupe te okruženja u kojem ona posluje, a koje smo stekli tijekom naše revizije, dužnost nam je izvijestiti jesmo li identificirali značajno pogrešne iskaze u Izvješću poslovodstva i Izjavi o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja. U vezi s tim, nemamo ništa za izvijestiti. Odgovornosti Uprave i onih koji su zaduženi za nadzor za financijske izvještaje Uprava je odgovorna za sastavljanje financijskih izvještaja koji daju istinit i fer prikaz u skladu s EU MSFI te za one interne kontrole za koje Uprava odredi da su potrebne, kako bi se omogućilo sastavljanje financijskih izvještaja, bez značajnog pogrešnog prikaza uslijed prijevare ili pogreške. U sastavljanju financijskih izvještaja, Uprava je odgovorna za procjenjivanje sposobnosti Grupe da nastavi s vremenski neograničenim poslovanjem te objavljivanje, ako je primjenjivo, pitanja povezanih s vremenski neograničenim poslovanjem i korištenjem računovodstvene osnove utemeljene na vremenskoj neograničenosti poslovanja, osim u onim slučajevima kada Uprava namjerava likvidirati Grupu, prekinuti poslovanje ili nema realne alternative nego da to učini. Oni koji su zaduženi za nadzor, odgovorni su za nadziranje procesa financijskog izvještavanja, uspostavljenog od strane Grupe. Izvješće neovisnog revizora dioničarima društva Atlantska plovidba d.d. (nastavak) 11 Izvješće o reviziji financijskih izvještaja (nastavak) Odgovornosti revizora za reviziju financijskih izvještaja Naši su ciljevi steći razumno uvjerenje o tome jesu li financijski izvještaji, kao cjelina, bez značajno pogrešnog iskaza uslijed prijevare ili pogreške te izdati izvješće neovisnog revizora koje uključuje naše mišljenje. Razumno uvjerenje je visoka razina uvjerenja, ali nije garancija da će revizija obavljena u skladu s Međunarodnim revizijskim standardima uvijek otkriti postojanje značajno pogrešnih iskaza. Pogrešni iskazi mogu nastati uslijed prijevare ili pogreške, a smatraju se značajnim, ako se razumno može očekivati da bi, pojedinačno ili zbrojeni s drugim pogrešnim iskazima, utjecali na ekonomske odluke korisnika financijskih izvještaja, donesene na osnovi ovih financijskih izvještaja. Kao sastavni dio revizije u skladu s Međunarodnim revizijskim standardima, donosimo profesionalne prosudbe i održavamo profesionalni skepticizam tijekom revizije. Mi također: • prepoznajemo i procjenjujemo rizike značajno pogrešnog iskaza financijskih izvještaja, zbog prijevare ili pogreške; oblikujemo i obavljamo revizijske postupke kao odgovor na te rizike i pribavljamo revizijske dokaze koji su dostatni i primjereni kako bi osigurali osnovu za donošenje našeg mišljenja. Rizik neotkrivanja značajno pogrešnog iskaza nastalog uslijed prijevare, veći je od rizika neotkrivanja onog nastalog uslijed pogreške, budući da prijevara može uključiti tajne sporazume, krivotvorenje, namjerno ispuštanje, pogrešno prikazivanje ili zaobilaženje internih kontrola. • stječemo razumijevanje internih kontrola relevantnih za reviziju kako bismo oblikovali revizijske postupke koji su primjereni u danim okolnostima, ali ne i u svrhu izražavanja mišljenja o učinkovitosti internih kontrola Grupe. • ocjenjujemo primjerenost korištenih računovodstvenih politika i razumnost računovodstvenih procjena i povezanih objava od strane Uprave. • donosimo zaključak o primjerenosti korištenja pretpostavke vremenske neograničenosti poslovanja od strane Uprave te, temeljeno na pribavljenim revizijskim dokazima, zaključujemo o tome postoji li značajna neizvjesnost u vezi s događajima ili okolnostima koji mogu stvarati značajnu sumnju u sposobnost Grupe da nastavi s vremenski neograničenim poslovanjem. Ukoliko zaključimo da postoji značajna neizvjesnost, od nas se zahtijeva da skrenemo pozornost u našem izvješću neovisnog revizora na povezane objave u financijskim izvještajima ili, ako takve objave nisu odgovarajuće, da modificiramo naše mišljenje. Naši zaključci temelje se na revizijskim dokazima pribavljenim do datuma izdavanja našeg izvješća neovisnog revizora. Međutim, budući događaji ili uvjeti mogu uzrokovati da Grupa ne bude u mogućnosti nastaviti s vremenski neograničenim poslovanjem. • ocjenjujemo cjelokupnu prezentaciju, strukturu i sadržaj financijskih izvještaja, uključujući i objave te razmatramo odražavaju li financijski izvještaji transakcije i događaje na kojima su zasnovani na način kako bi se postigla fer prezentacija. • pribavljamo dovoljno prikladnih revizijskih dokaza u vezi financijskih informacija subjekata ili poslovnih aktivnosti unutar Grupe, kako bismo mogli izraziti mišljenje o konsolidiranim financijskim izvještajima. Mi smo odgovorni za usmjeravanje, nadzor i provedbu grupne revizije. Jedini smo odgovorni za izražavanje našeg mišljenja. Izvješće neovisnog revizora dioničarima društva Atlantska plovidba d.d. (nastavak) 12 Izvješće o reviziji financijskih izvještaja (nastavak) Odgovornosti revizora za reviziju financijskih izvještaja (nastavak) Komuniciramo s onima koji su zaduženi za nadzor u vezi s, između ostalog, planiranim djelokrugom i vremenskim rasporedom revizije i važnim revizijskim nalazima, uključujući i one u vezi sa značajnim nedostacima u internim kontrolama, koji su otkriveni tijekom naše revizije. Mi, također, dajemo izjavu onima koji su zaduženi za nadzor da smo postupali u skladu s relevantnim etičkim zahtjevima vezanim za neovisnost i da ćemo komunicirati s njima o svim odnosima i drugim pitanjima za koja se može razumno smatrati da utječu na našu neovisnost, kao i, tamo gdje je to primjenjivo, o mjerama poduzetim kako bi se uklonile prijetnje ili primijenjenim mjerama zaštite. Među pitanjima o kojima se komunicira s onima koji su zaduženi za nadzor, određujemo ona koja su od najveće važnosti za reviziju financijskih izvještaja tekućeg razdoblja i stoga su ključna revizijska pitanja. Ta pitanja opisujemo u našem izvješću neovisnog revizora, osim ukoliko zakon ili propisi sprječavaju javno objavljivanje tih pitanja ili, kada odlučimo, u iznimno rijetkim okolnostima, da ta pitanja ne trebamo komunicirati u našem izvješću neovisnog revizora, s obzirom da se razumno može očekivati da bi negativne posljedice njihove objave nadmašile dobrobiti javnog interesa. Izvješće o ostalim zakonskim i regulatornim obvezama Imenovani smo revizorima od strane onih zaduženih za nadzor na 9. lipnja 2023. da obavimo reviziju konsolidiranih financijskih izvještaja Atlantska plovidba d.d. za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine. Ukupno neprekinuto razdoblje našeg angažmana iznosi 3 godine te se odnosi na razdoblja od 31. prosinca 2021. do 31. prosinca 2023. godine. Potvrđujemo sljedeće: • naše revizorsko mišljenje konzistentno je s dodatnim izvještajem prezentiranim Odboru za reviziju Društva na dan 30. travnja 2024. godine; • tijekom razdoblja na koje se odnosi naša revizija zakonskih financijskih izvještaja nismo pružali nerevizijske usluge pa samim tim niti nedozvoljene nerevizijske usluge na koje se odnosi članak 44. Zakona o reviziji. Također, zadržali smo neovisnost od subjekta revizije tijekom provedbe revizije; Angažirani partner u reviziji koja je rezultirala ovim izvješćem neovisnog revizora je Domagoj Hrkać. Izvješće neovisnog revizora dioničarima društva Atlantska plovidba d.d. (nastavak) 13 Izvješće o usklađenosti s Uredbom o ESEF-u U skladu sa zahtjevima članka 462. stavka 5. Zakona o tržištu kapitala, dužni smo izraziti mišljenje o usklađenosti konsolidiranih financijskih izvještaja Grupe za godinu koja je završila 31. prosinca 2023., sadržanih u priloženoj elektroničkoj datoteci „ATPL-KONS-2023-12-31-hr.zip”, sa zahtjevima Delegirane uredbe Komisije (EU) 2019/815 od 17. prosinca 2018. o dopuni Direktive 2004/109/EZ Europskog parlamenta i Vijeća u pogledu regulatornih tehničkih standarda za specifikaciju jedinstvenog elektroničkog formata za izvještavanje (dalje: „Uredba o ESEF-u”). Odgovornosti Uprave i onih zaduženih za nadzor Uprava je odgovorna je za pripremu konsolidiranih financijskih izvještaja u elektroničkom obliku koji je u skladu s Uredbom o ESEF-u. Odgovornost Uprave podrazumijeva: • pripremu konsolidiranih financijskih izvještaja u važećem xHTML formatu i njihovu objavu; • odabir i primjenu prikladnih iXBRL poveznica, korištenjem procjena gdje je potrebno; • osigurati dosljednost između digitaliziranih informacija i konsolidiranih financijskih izvještaja prezentiranih u ljudski čitljivom formatu; i • dizajn, implementaciju i održavanje internih kontrola relevantnih za primjenu Uredbe o ESEF-u. Oni koji su zaduženi za nadzor odgovorni su za nadziranje ESEF izvještavanja, kao dijela procesa financijskog izvještavanja Grupe. Odgovornosti revizora Naša je odgovornost izraziti mišljenje o tome jesu li konsolidirani financijski izvještaji u svim značajnim odrednicama usklađeni s Uredbom o ESEF-u, na temelju prikupljenih revizijskih dokaza. Proveli smo ovaj angažman s izražavanjem razumnog uvjerenja u skladu s Međunarodnim standardom za angažmane s izražavanjem uvjerenja 3000 (izmijenjeni), Angažmani s izražavanjem uvjerenja različitih od revizija ili uvida povijesnih financijskih informacija (MSIU 3000) kojeg je izdao Međunarodni odbor za standarde revidiranja i izražavanja uvjerenja. Izvješće neovisnog revizora dioničarima društva Atlantska plovidba d.d. (nastavak) 14 Izvješće o usklađenosti s Uredbom o ESEF-u (nastavak) Odgovornosti revizora (nastavak) Angažman s izražavanjem razumnog uvjerenja u skladu s MSIU 3000 uključuje provođenje postupaka za dobivanje dokaza o usklađenosti s Uredbom o ESEF-u. Priroda, vrijeme i opseg odabranih postupaka ovise o prosudbi revizora, uključujući procjenu rizika značajnih odstupanja od zahtjeva navedenih u Uredbi o ESEF-u, bilo zbog prijevare ili pogreške. Razumno uvjerenje je visoka razina uvjerenja, ali nije garancija da će opseg testiranja otkriti svaku značajnu neusklađenost s Uredbom o ESEF-u. Naši postupci su između ostalog uključivali: • stjecanje razumijevanja procesa označavanja; • ocjenjivanje dizajna i implementacije relevantnih kontrola nad procesom označavanja; • uspoređivanje označenih podataka s konsolidiranim financijskim izvještajima Grupe prikazanim u ljudski čitljivom formatu; • ocjenjivanje potpunosti označavanja konsolidiranih financijskih izvještaja Grupe; • ocjenjivanje prikladnosti upotrebe iXBRL oznaka odabranih iz korištene taksonomije ESEF-a i stvaranje dodatnih oznaka (ekstenzija) ako nije identificirana odgovarajuća oznaka u taksonomiji ESEF-a; • ocjenjivanje primjerenosti sidrenja vezano za dodatne oznake taksonomije; i • ocjenjivanje prikladnosti formata konsolidiranih financijskih izvještaja. Uvjereni smo da su nam pribavljeni dokazi dostatni i primjereni te da čine odgovarajuću osnovu za potrebe izražavanja našeg mišljenja. Mišljenje Prema našem mišljenju, na temelju provedenih postupaka i pribavljenih dokaza, konsolidirani financijski izvještaji Grupe na dan i za godinu koja je završila 31. prosinca 2023., prezentirani u ESEF formatu i sadržani u gore navedenoj elektroničkoj datoteci, sastavljeni su, u svim značajnim odrednicama, u skladu sa zahtjevima Uredbe o ESEF-u. Naše mišljenje ne predstavlja mišljenje o istinitosti i fer prikazu financijskih izvještaja, a koje je uključeno u naše Izvješće o reviziji financijskih izvještaja. Osim toga, ne izražavamo nikakav oblik uvjerenja vezano uz dokumente koji su uz godišnje izvješće uključeni u priloženu elektroničku datoteku. KPMG Croatia d.o.o. za reviziju 30. travnja 2024. Hrvatski ovlašteni revizori Eurotower Ivana Lučića 2a 10000 Zagreb Domagoj Hrkać Hrvatska Direktor, Hrvatski ovlašteni revizor 74780000L0GQ5QG49R37 2023-12-31 74780000L0GQ5QG49R37 2023-01-01 2023-12-31 74780000L0GQ5QG49R37 2023-01-01 74780000L0GQ5QG49R37 2022-12-31 74780000L0GQ5QG49R37 2022-01-01 2022-12-31 74780000L0GQ5QG49R37 2022-01-01 74780000L0GQ5QG49R37 2021-12-31 74780000L0GQ5QG49R37 2021-01-01 2021-12-31 74780000L0GQ5QG49R37 2023-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 74780000L0GQ5QG49R37 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 74780000L0GQ5QG49R37 2023-01-01 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 74780000L0GQ5QG49R37 2022-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 74780000L0GQ5QG49R37 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 74780000L0GQ5QG49R37 2022-01-01 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 74780000L0GQ5QG49R37 2021-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 74780000L0GQ5QG49R37 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 74780000L0GQ5QG49R37 2023-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 74780000L0GQ5QG49R37 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 74780000L0GQ5QG49R37 2023-01-01 ifrs-full:IssuedCapitalMember 74780000L0GQ5QG49R37 2022-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 74780000L0GQ5QG49R37 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 74780000L0GQ5QG49R37 2022-01-01 ifrs-full:IssuedCapitalMember 74780000L0GQ5QG49R37 2021-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 74780000L0GQ5QG49R37 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 74780000L0GQ5QG49R37 2023-12-31 ifrs-full:MiscellaneousOtherReservesMember 74780000L0GQ5QG49R37 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:MiscellaneousOtherReservesMember 74780000L0GQ5QG49R37 2023-01-01 ifrs-full:MiscellaneousOtherReservesMember 74780000L0GQ5QG49R37 2022-12-31 ifrs-full:MiscellaneousOtherReservesMember 74780000L0GQ5QG49R37 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:MiscellaneousOtherReservesMember 74780000L0GQ5QG49R37 2022-01-01 ifrs-full:MiscellaneousOtherReservesMember 74780000L0GQ5QG49R37 2021-12-31 ifrs-full:MiscellaneousOtherReservesMember 74780000L0GQ5QG49R37 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:MiscellaneousOtherReservesMember 74780000L0GQ5QG49R37 2023-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 74780000L0GQ5QG49R37 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 74780000L0GQ5QG49R37 2023-01-01 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 74780000L0GQ5QG49R37 2022-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 74780000L0GQ5QG49R37 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 74780000L0GQ5QG49R37 2022-01-01 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 74780000L0GQ5QG49R37 2021-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 74780000L0GQ5QG49R37 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 74780000L0GQ5QG49R37 2023-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 74780000L0GQ5QG49R37 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 74780000L0GQ5QG49R37 2023-01-01 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 74780000L0GQ5QG49R37 2022-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 74780000L0GQ5QG49R37 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 74780000L0GQ5QG49R37 2022-01-01 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 74780000L0GQ5QG49R37 2021-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 74780000L0GQ5QG49R37 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 74780000L0GQ5QG49R37 2023-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 74780000L0GQ5QG49R37 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 74780000L0GQ5QG49R37 2023-01-01 ifrs-full:RetainedEarningsMember 74780000L0GQ5QG49R37 2022-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 74780000L0GQ5QG49R37 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 74780000L0GQ5QG49R37 2022-01-01 ifrs-full:RetainedEarningsMember 74780000L0GQ5QG49R37 2021-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 74780000L0GQ5QG49R37 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 74780000L0GQ5QG49R37 2023-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 74780000L0GQ5QG49R37 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 74780000L0GQ5QG49R37 2023-01-01 ifrs-full:SharePremiumMember 74780000L0GQ5QG49R37 2022-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 74780000L0GQ5QG49R37 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 74780000L0GQ5QG49R37 2022-01-01 ifrs-full:SharePremiumMember 74780000L0GQ5QG49R37 2021-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 74780000L0GQ5QG49R37 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 74780000L0GQ5QG49R37 2023-12-31 ifrs-full:TreasurySharesMember 74780000L0GQ5QG49R37 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:TreasurySharesMember 74780000L0GQ5QG49R37 2023-01-01 ifrs-full:TreasurySharesMember 74780000L0GQ5QG49R37 2022-12-31 ifrs-full:TreasurySharesMember 74780000L0GQ5QG49R37 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:TreasurySharesMember 74780000L0GQ5QG49R37 2022-01-01 ifrs-full:TreasurySharesMember 74780000L0GQ5QG49R37 2021-12-31 ifrs-full:TreasurySharesMember 74780000L0GQ5QG49R37 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:TreasurySharesMember iso4217:EUR iso4217:EUR xbrli:shares Konsolidirani izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih konsolidiranih financijskih izvještaja Atlantska plovidba d.d. 15 Bilješka 2022. 2023. Prihodi od prodaje 5 79.262 46.431 Ostali prihodi iz poslovanja 6 3.140 2.488 Ukupni poslovni prihodi 82.402 48.919 Materijalni troškovi 7 (17.429) (15.095) Trošak amortizacije 13, 14, 15 (11.298) (10.654) Vrijednosno usklađenje brodova, neto 8 (16.830) (9.266) Naknade osoblju 9 (9.425) (9.311) Ostali troškovi iz poslovanja 10 (16.309) (9.128) Ukupni troškovi iz poslovanja (71.291) (53.454) Dobitak / (gubitak) iz poslovanja 11.111 (4.535) Financijski prihodi 11 3.713 1.234 Financijski rashodi 11 (9.761) (12.305) Neto financijski rashodi (6.048) (11.071) Udio u dobiti / (gubitku) pridruženih poduzetnika 72 28 Dobitak/ (gubitak) prije oporezivanja 5.135 (15.578) Porez na dobit 12 (42) (77) Dobitak / (gubitak) za godinu 5.093 (15.655) Namijenjena: Dioničarima Grupe 4.992 (15.756) Manjinskim interesima 101 101 Dobit/ (gubitak) za godinu 5.093 (15.655) Ostala sveobuhvatna dobit/ (gubitak) Stavke koje se mogu naknadno reklasificirati u račun dobiti i gubitka Tečajne razlike iz inozemnog poslovanja 7.322 (3.194) Ostala sveobuhvatna dobit / (gubitak) za razdoblje 7.322 (3.194) Ukupna sveobuhvatna dobit/ (gubitak) za razdoblje 12.415 (18.849) Namijenjena: Dioničarima Grupe 12.314 (18.950) Manjinskim interesima 101 101 Ukupna sveobuhvatna dobit / (gubitak) za razdoblje 12.415 (18.849) Zarada / (gubitak) po dionici – osnovna i razrijeđena 25 3,61 (10,56) Konsolidirani izvještaj o financijskom položaju za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih konsolidiranih financijskih izvještaja Atlantska plovidba d.d. 16 IMOVINA Bilješka 31. prosinca 2022. 31. prosinca 2023. Dugotrajna imovina Nematerijalna imovina 13 693 577 Nekretnine, postrojenja i oprema 14 193.478 181.333 Ulaganje u nekretnine 15 3.724 3.211 Novčana sredstva i depoziti s ograničenom upotrebom 16 1.888 2.343 Ulaganja koja se vode po metodi udjela 17 201 176 Dani zajmovi I depoziti 18 223 576 200.207 188.216 Kratkotrajna imovina Zalihe 19 1.987 850 Imovina namijenjena prodaji 20 - 32.217 Nekretnina u gradnji 21 4.500 7.766 Novčana sredstva i depoziti s ograničenom upotrebom 16 42 32 Dani zajmovi I depoziti 18 - 15.075 Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja 22 3.268 2.562 Novac i novčani ekvivalenti 23 23.133 2.893 32.930 61.395 UKUPNO IMOVINA 233.137 249.611 GLAVNICA Dionički kapital 24 55.565 83.348 Premija na emitirane dionice 24 - 9.547 Ostale rezerve 24 3.287 3.287 Rezerve iz preračuna tečaja 8.600 5.406 Zadržana dobit 68.935 46.808 136.387 148.396 Manjinski udjeli 24 150 163 136.537 148.559 Dugoročne obveze Rezerviranja 26 822 1.015 Obveze po kreditima i zajmovima 27 58.697 71.253 59.519 72.268 Kratkoročne obveze Rezerviranja 26 430 451 Obveze po kreditima i zajmovima 27 25.973 21.164 Dobavljači i ostale obveze 28 10.238 6.881 Odgođeni prihodi 29 440 288 37.081 28.784 Ukupno obveze 96.600 101.052 UKUPNO KAPITAL I OBVEZE 233.137 249.611 Konsolidirani izvještaj o promjenama na vlasničkoj glavnici za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih konsolidiranih financijskih izvještaja Atlantska plovidba d.d. 17 Dionički kapital Premije na emitirane dionice Trezorske dionice Ostale rezerve Zadržana dobit Rezerve iz preračuna tečaja Ukupno Manjinski interes Ukupno kapital Stanje na dan 1. siječnja 2022. godine 55.565 - (1.082) 1.710 70.632 1.278 128.103 115 128.218 Ostala sveobuhvatna dobit za godinu Dobitak za godinu - - - - 4.992 - 4.992 101 5.093 Rezerve iz preračuna tečaja - - - - - 7.322 7.322 - 7.322 Ostala sveobuhvatna dobit za razdoblje - - - - - 7.322 7.322 - 7.322 Ukupna sveobuhvatna dobit za godinu - - - - 4.992 7.322 12.314 101 12.415 Transakcije s vlasnicima Grupe Prijenos na zakonske rezerve - - - 2.659 (2.659) - - - - Dividenda - - - - (3.666) - (3.666) (66) (3.732) Otpuštanje rezerve za vlastite dionice - - - (114) 114 - - - - Stjecanje vlastitih dionica - - (470) - - - (470) - (470) Kupnja manjinskog udjela bez promjena u kontroli - - - - (309) - (309) - (309) Dodjela vlastitih dionica ključnom poslovodstvu - - 584 - (169) - 415 - 415 Ukupno transkacije s vlasnicima Grupe - - 114 2.545 (6.689) - (4.030) (66) (4.096) Stanje na dan 31. prosinca 2022. godine 55.565 - (968) 4.255 68.935 8.600 136.387 150 136.537 Stanje na dan 1. siječnja 2023. godine 55.565 - (968) 4.255 68.935 8.600 136.387 150 136.537 Ostala sveobuhvatni gubitak za godinu Gubitak za godinu - - - - (15.756) - (15.756) 101 (15.655) Rezerve iz preračuna tečaja - - - - - (3.194) (3.194) - (3.194) Ostali sveobuhvatni gubitak za razdoblje - - - - - (3.194) (3.194) - (3.194) Ukupni sveobuhvatni gubitak za godinu - - - - (15.756) (3.194) (18.950) 101 (18.849) Transakcije s vlasnicima Grupe Emisija novih dionica 27.783 9.547 - - - - 37.330 - 37.330 Dividenda - - - - (6.955) - (6.955) (88) (7.043) Otpuštanje rezerve za vlastite dionice - - - (672) 672 - - - - Dodjela vlastitih dionica ključnom poslovodstvu - - 672 - (88) - 584 - 584 Ukupno transakcije s vlasnicima Grupe 27.783 9.547 672 (672) (6.371) - 30.959 (88) 30.871 Stanje na dan 31. prosinca 2023. godine 83.348 9.547 (296) 3.583 46.808 5.406 148.396 163 148.559 Konsolidirani izvještaj o novčanom toku za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih konsolidiranih financijskih izvještaja Atlantska plovidba d.d. 18 Bilješka 2022. 2023. Poslovne aktivnosti Dobit / (gubitak) prije oporezivanja 5.135 (15.578) Usklađivanja za: Amortizaciju 13, 14, 15 11.297 10.654 Vrijednosno usklađenje brodova, neto 8 16.830 9.266 Kapilizirani vlastiti rad i usluge 13 (280) (333) Prihodi od kamata, dividendi i ostalih financijskih prihoda 11 (3) (290) Tečajne razlike, neto 168 184 Troškovi kamata 11 7.135 8.362 Dobit / (gubitak) od prodaje broda 6, 10 6.021 (782) Gubitak od prodaje ulaganja u nekretnine, neto od dobitka 6, 10 220 156 Udio u dobiti od pridruženog društva (72) (28) 46.451 11.611 Promjene obrtnog kapitala Smanjenje / (povećanje) potraživanja od kupaca i ostalih potraživanja (604) 706 Povećanje zaliha i proizvodnje u tijeku (3.997) (2.129) (Smanjenje) / povećanje obveza prema dobavljačima i ostalih obveza 1.516 (392) Promjena u odgođenim prihodima (1.528) (152) Promjena u rezerviranjima (284) 214 Novac ostvaren poslovanjem 41.554 9.858 Plaćene kamate (6.844) (9.336) Plaćeni porez na dobit (58) (59) Neto novac ostvaren u poslovnim aktivnostima 34.652 463 Investicijske aktivnosti Nabava nekretnine, postrojenja i opreme 27 (22.028) (32.709) Nabava nematerijalne imovine (4) (13) Plasirani dani krediti i zajmovi (199) (353) Osnivanje pridruženog društva (20) - Primici od prodaje broda 27 19.701 5.853 Primici od prodaje ulaganja u nekretnine 745 47 Primici od kamata 3 290 Primici od dividendi 95 55 Neto promjena u novčanim sredstvima i depozitima 1.275 (15.074) Neto novac ostvaren korišten u investicijskim aktivnostima (432) (41.904) Financijske aktivnosti Novčani primici od emisije novih dionica 24 - 37.330 Primljeni krediti 27 510 6.652 Otplata kredita 27 (22.234) (15.247) Otplata najmova 27 (1.432) (542) Isplata dividende (3.596) (6.992) Stjecanje vlastitih dionica (470) - Neto novac (korišten) / ostvaren u financijskim aktivnostima (27.222) 21.201 Neto povećanje / (smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata 6.998 (20.240) Novac i novčani ekvivalenti na početku godine 16.135 23.133 Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine 23 23.133 2.893 Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Atlantska plovidba d.d. 19 1. OPĆI PODACI Atlantska plovidba, dioničko društvo za međunarodni prijevoz robe i putnika osnovana je kao poduzeće u Dubrovniku, Hrvatska, 27. svibnja 1955. godine. Sjedište društva je na adresi Dubrovnik, Dr. Ante Starčevića 24, Hrvatska. Društvo je izlistano na Zagrebačkoj burzi. Temeljni kapital je podijeljen na 2.093.270 dionica nominalne vrijednosti od 39,82 eura za dionicu. Trezorirano je ukupno 4.429 dionica (31. prosinca 2022.: 14.472 dionica).Atlantska plovidba je društvo u pretežno privatnom vlasništvu. Po veličini sredstava i ukupnog prihoda, sukladno odredbama Zakona o računovodstvu, Atlantska plovidba je veliki poduzetnik. Atlantska plovidba d.d. Dubrovnik (Matica), držala je na koncu 2023. godine udjele sljedećih društava: Ovisna Društva: Pomorska djelatnost 1. Atlantic Conbulk Maritime Corporation, Monrovia, Liberia (100% u vlasništvu Matice), 2. Atlant Tramp Co., Maršalovo otočje (100% u vlasništvu Matice), 3. Atlant Handymax Co., Maršalovo otočje (100% u vlasništvu Matice), 4. Atlant Ice Panamax Co., Maršalovo otočje (100% u vlasništvu Matice), 5. Atlant Supramax Co., Maršalovo otočje (100% u vlasništvu Matice), 6. Atlant Drzic Co., Maršalovo otočje (100% u vlasništvu Matice), 7. Atlant Revelin Co., Maršalovo otočje (100% u vlasništvu Matice), 8. AP Shipping Company, Malta (100% u vlasništvu Matice), 9. Atlant Slano Co., Maršalovo otočje (100% u vlasništvu Matice), 10. Atlant Dubrava Co., Maršalovo otočje (100% u vlasništvu Matice), 11. Atlant Kamsaramax Co., Maršalovo otočje (100% u vlasništvu Matice), 12. Atlant Kamsaramax II Co., Maršalovo otočje (100% u vlasništvu Matice) 13. Atlant Kamsarmax III Co., Maršalovo otočje (100% u vlasništvu Matice) Ostale djelatnosti 14. Atlant putnička agencija, Dubrovnik (80% u vlasništvu Matice), djelatnost: putnička agencija 15. Atlant poslovni centar d.o.o. (100% u vlasništvu Matice), djelatnost: upravljanje nekretninama 16. Atlant marina d.o.o. (100% u vlasništvu Matice), djelatnost: turizam 17. Adriatic Global Brokers d.o.o. (76% u vlasništvu Matice), djelatnost: posrednik u osiguranju 18. Laus d.o.o., Dubrovnik (96% u vlasništvu Matice) djelatnost: informatičke usluge 19. Atlant Batala centar d.o.o., Dubrovnik (100% u vlasništvu Matice), djelatnost: upravljanje nekretninama Grupe pod zajedničkom kontrolom 1. Atlantagent d.o.o., Dubrovnik (50% u vlasništvu Matice), djelatnost: brodska i putnička agencija 2. Atlant kardio d.o.o. Dubrovnik (49% u vlasništvu Matice), djelatnost: savjetovanje u vezi s poslovanjem i ostalim upravljanjem Atlant kardio d.o.o. Dubrovnik posjeduje 100% vlasništvo nad Atlant Poliklinikom. Ovaj subjekt se specijalizira za pružanje zdravstvenih usluga u području kardiologije. Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Atlantska plovidba d.d. 20 1. OPĆI PODACI (NASTAVAK) Glavna djelatnost Grupe je međunarodni promet robe, te najveći dio prihoda Grupa na međunarodnom tržištu. Tijela Grupe na dan 31. prosinca 2023. godine Glavna skupština Atlantske plovidbe d.d. donijela je Odluku o usvajanju Statuta Atlantske plovidbe d.d. dana 14. kolovoza 2019. godine, koja je stupila na snagu danom donošenja, a primjenjuje se od 1. prosinca 2019. godine. Predmetnim Statutom definirano je da su organi Grupe Upravni odbor i Glavna skupština. Glavna skupština izabire svih troje članova Upravnog odbora na mandatno razdoblje od 6 godina. Upravni odbor čine: Igor Bilbija (predsjednik), Pero Kulaš (zamjenik Predsjednika) i Marko Domijan (član Upravnog odbora i Glavni izvršni direktor). Izvršni direktori su: Marko Domijan (Glavni izvršni direktor) Vicenco Jerković (Izvršni direktor) Edo Taslaman (Izvršni direktor) Članovi Revizijskog odbora: Duško Vladović Relja (do 31. prosinca 2023. godine) Dragan Rudan (do 31. prosinca 2023. godine) Josip Tomasović (do 31. prosinca 2023. godine) Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Atlantska plovidba d.d. 21 2. OSNOVE PRIPREME Izjava o usklađenosti Grupa je sastavila konsolidirane financijske izvještaje u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja usvojenima od strane Europske unije (MSFI EU) koji su odobreni od strane Uprave na dan 30. travnja 2024. godine. U konsolidiranim financijskim izvještajima, ovisna društva Grupe – koje predstavljaju sva društva nad kojima Grupa, neposredno ili posredno, ima više od polaglasačkih prava ili na neki drugi način ima kontrolu nad poslovanjem – su u potpunosti konsolidirane. Nekonsolidirani financijski izvještaji odobreni su od strane Izvršnih direktora na dan 30. travnja 2024. godine. Osnove sastavljanja Izvještaji su pripremljeni na temelju konvencije povijesnog troška, s iznimkom financijskih ulaganja koja se iskazuju po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit. Funkcionalna i izvještajna valuta Funkcionalna valuta matice i ovisnih društava koje nisu vezane uz brodarstvo je euro (2022.: hrvatska kuna), dok je funkcionalna valuta ovisnih društava u kojima se nalaze brodovi američki dolar. Prezentacijska valuta konsolidiranih financijskih izvještaja je euro.. Obzirom da je Republika Hrvatska od 1. siječnja 2023. godine sukladno Zakonu o uvođenju eura kao službene valute u Republici Hrvatskoj, uvela euro kao službenu valutu, Grupa je za potrebe pripreme konsolidiranih financijskih izvještaja za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine, promijenilo prezentacijsku valutu iz kuna u eure, te su financijski izvještaji za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine prvi put pripremljeni u eurima, zaokruženo na najbližu tisuću. Euro je od 1. siječnja 2023. godine također i funkcijska valuta matice i ovisnih društava koje nisu vezane uz brodarstvo (do 1. siječnja 2023. godine to je bila kuna). S tim u vezi, za pretvorbu usporednih podataka korišten je tečaj 7,53450 kuna za euro. Iako promjena prezentacijske valute u financijskim izvještajima predstavlja promjenu računovodstvene politike koja zahtijeva retroaktivnu primjenu, Grupa nije objavilo treću bilancu u financijskim izvještajima za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine sukladno Međunarodnom računovodstvenom standardu 8 Računovodstvene politike, promjene računovodstvenih procjena i pogreške, obzirom da je utvrdilo da promjena prezentacijske valute nema značajan utjecaj na financijske izvještaje Društva, zbog stabilnog tečaja HRK/EUR zadnjih nekoliko godina. Transakcije u stranim valutama Poslovni događaji i transakcije denominirane u stranim valutama preračunavaju se u euro primjenom tečaja koji je na snazi na datum događaja. Imovina i obveze denominirane u stranoj valuti preračunavaju se po tečaju na datum izvještavanja. Dobici i gubici nastali preračunavanjem s datuma transakcije na datum izvještavanja uključeni su u izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti. Na dan 31. prosinca 2023. službeni tečajevi bili su sljedeći: 1 EUR 1,1050 za 1 USD. Prilikom sastavljanja konsolidiranih financijskih izvještaja pojedinačnih subjekata unutar Grupe, transakcije u valutama koje nisu funkcionalna valuta subjekta priznaju se po tečaju važećem na datum transakcije. Monetarne stavke denominirane u stranim valutama na kraju svakog izvještajnog razdoblja ponovno se preračunavaju po tečaju važećem na taj datum. Nemonetarne stavke denominirane u fer vrijednosti koje su denominirane u stranim valutama ponovno se preračunavaju po tečaju važećem na datum utvrđivanja fer vrijednosti. Nemonetarne stavke denominirane u stranim valutama koje se vode po povijesnom trošku ne preračunavaju se ponovno. Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Atlantska plovidba d.d. 22 2. OSNOVE PRIPREME (NASTAVAK) Korištenje prosudbi i procjena Sastavljanje financijskih izvještaja sukladno MSFI-jevima zahtijeva od Izvršnih direktora da daju procjene i izvode pretpostavke koje utječu na iskazane iznose imovine i obveza, kao i na iskazane prihode i rashode tijekom izvještajnog razdoblja. Procjene i povezane pretpostavke temelje se na povijesnom iskustvu i raznim drugim čimbenicima za koje se vjeruje da su razumni u datim okolnostima, a čiji rezultati čine osnovu za donošenje prosudbi o knjigovodstvenoj vrijednosti imovine i obveza koje nisu odmah vidljive iz drugih izvora. Stvarni rezultati mogu se razlikovati od ovih procjena. Procjene i temeljne pretpostavke se kontinuirano pregledavaju. Izmjene računovodstvenih procjena priznaju se u razdoblju u kojem je procjena promijenjena ako izmjena utječe samo na to razdoblje ili u razdoblju promjene i budućim razdobljima ako izmjena utječe na tekuće i buduća razdoblja. Prosudbe izvršnih direktora u primjeni MSFI-jeva koje imaju značajan učinak na nekonsolidirane financijske izvještaje i procjene razmatrane su u bilješci 4. Vremenska neograničenost poslovanja Izvršni direktori razumno očekuje da Grupa ima odgovarajuća sredstva za nastavak poslovanja u doglednoj budućnosti. Stoga Grupa nastavlja primjenjivati načelo vremenske neograničenosti poslovanja u pripremi svojih konsolidiranih financijskih izvještaja. Usvajanje novih i izmijenjenih Međunarodnih standarda financijskog izvještavanja Objavljeni su određeni standardi, tumačenja i dopune postojećih standarda koji se mogu primjenjivati, ali nisu obvezni za razdoblje koje je završilo 31. prosinca 2023. godine, a nisu usvojeni prilikom pripreme ovih financijskih izvještaja. Ne očekuje se kako ti standardi imaju značajan utjecaj na financijske izvještaje Grupe. Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Atlantska plovidba d.d. 23 3. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE Slijedi prikaz značajnih računovodstvenih politika usvojenih za pripremu ovih financijskih izvještaja. Ove računovodstvene politike dosljedno su primjenjivane za sva razdoblja uključena u ove izvještaje, osim tamo gdje je drugačije navedeno. a) Osnove konsolidacije Konsolidirani financijski izvještaji uključuju financijske izvještaje Atlantska plovidba d.d. (“Grupa“) i društva nad kojima Grupa ima kontrolu (ovisna društva) na dan i za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. Društvo i ovisna društva Grupe zajedno se nazivaju Grupa. (i) Poslovne kombinacije Grupa koristi računovodstvenu metodu kupnje za računovodstveni tretman poslovnih kombinacija. Naknada prenesena za stjecanje ovisnog Grupe je fer vrijednost prenesene imovine, nastalih obveza i vlasničkih udjela izdanih od strane Grupe. Prenesena naknada uključuje fer vrijednost bilo koje stavke imovine koja je prenijeta ili obveze koja je preuzeta. Troškovi povezani sa stjecanjem iskazuju se u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti kako nastanu. Stečena prepoznatljiva imovina, obveze i potencijalne obveze u poslovnom spajanju početno se mjere po fer vrijednosti na dan stjecanja. Grupa priznaje manjinske udjele u stečenom ovisnom društvu ili po fer vrijednosti ili po proporcionalnom udjelu manjinskog udjela u neto imovini stečenog ovisnog Grupe. Višak prenesene naknade, iznos bilo kojeg manjinskog udjela u stečenom ovisnom društvu i fer vrijednost na dan stjecanja bilo kojeg ranijeg vlasničkog udjela u stečenom društvu iznad fer vrijednosti udjela Grupe u stečenoj prepoznatljivoj neto imovini iskazuje se kao goodwill. Ako je to manje od fer vrijednosti neto imovine stečenog ovisnog Grupe u slučaju kupnje po cijeni nižoj od prodajne, razlika se iskazuje izravno u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti. (ii) Poslovna spajanja i transakcije s društvima pod zajedničkom kontrolom Poslovna spajanja pod zajedničkom kontrolom računovodstveno se iskazuje koristeći knjigovodstvenu vrijednost. Prema ovoj metodi imovina i obveze prethodnika Grupe pod zajedničkom kontrolom prenose se po knjigovodstvenim vrijednostima u Grupa slijednika. Pripadajući goodwill koji se odnosi na prvotna stjecanja Grupe prethodnika također se iskazuje u ovim financijskim izvještajima. Razlika između knjigovodstvene vrijednosti neto imovine i plaćene naknade iskazuje se u ovim financijskim izvještajima kao usklađenje kapitala. (iii) Ovisna društva Ovisna društva su sva društva (uključujući i društva s posebnom namjenom) nad kojima Grupa ima kontrolu nad financijskim i poslovnim politikama, što u pravilu uključuje više od pola glasačkih prava. Postojanje i učinak potencijalnih prava glasa koja se mogu iskoristiti ili zamijeniti razmatraju se prilikom procjene ima li Grupa kontrolu nad drugim poslovnim subjektom. Ovisna društva u potpunosti su konsolidirana od datuma na koji je kontrola stvarno prenesena na Grupu te isključena iz konsolidacije od dana kad ta kontrola prestane. (iv) Zajednički pothvati (ulaganja koja se vode po metodi udjela) Zajednički pothvat je aranžman u kojem Grupa ima zajedničku kontrolu, pri čemu Grupa ima prava na neto imovinu, umjesto prava na svoju imovinu i obveze za svoje obveze. Ulaganja u zajednički pothvat Grupa obračunava metodom udjela. Početno se priznaje po trošku, koji uključuje troškove transakcije. Nakon početnog priznavanja, konsolidirani financijski izvještaji uključuju udio Grupe u dobiti ili gubitku i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti ulaganja koje se vodi po metodi udjela, do datuma prestanka zajedničke kontrole. (v) Transakcije eliminirane u konsolidaciji Stanja i transakcije među članicama Grupe te sva nerealizirana dobit iz transakcija među članicama Grupe, eliminirani su pri konsolidaciji financijskih izvještaja. Nerealizirani dobici proizašli iz transakcija sa zajedničkim pothvatima eliminiraju se do iznosa udjela Grupe u subjektu u koji je uloženo. Nerealizirani gubici eliminiraju se na isti način kao i nerealizirana dobit, ali samo ali samo u mjeri u kojoj nema dokaza o umanjenju. Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Atlantska plovidba d.d. 24 3. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) b) Nekretnine, postrojenja i oprema Nekretnine, postrojenja i oprema iskazani su u izvještaju o financijskom položaju po povijesnom trošku umanjenom za akumuliranu amortizaciju i rezerviranje za umanjenje vrijednosti, ako je potrebno. Povijesni trošak uključuje trošak koji je izravno povezan sa stjecanjem imovine. Naknadni izdaci uključuju se u knjigovodstvenu vrijednost imovine ili se, po potrebi, priznaju kao zasebna imovina samo ako će Grupa imati buduće ekonomske koristi od spomenute imovine te ako se trošak imovine može pouzdano mjeriti. Knjigovodstvena vrijednost zamijenjenog dijela prestaje se priznavati. Svi ostali troškovi investicijskog i tekućeg održavanja terete račun dobiti i gubitka u financijskom razdoblju u kojem su nastali. Zemljište i investicije u tijeku se ne amortiziraju. Amortizacija ostale materijalne imovine obračunava se primjenom pravocrtne metode u svrhu alokacije troška do rezidualne vrijednosti sredstva tijekom njenog procijenjenog korisnog vijeka uporabe. Godina Brodovi 25 Građevinski objekti 40 Postrojenja i oprema 5-10 Dokovanje 5 Rezidualna vrijednost imovine predstavlja procijenjeni iznos koji bi Grupa trenutno dobila od prodaje imovine umanjenog za procijenjeni trošak prodaje u slučaju da je imovina dosegla starost i stanje koje se očekuje na kraju vijeka trajanja imovine. Rezidualna vrijednost brodova određuje se na temelju tržišne cijene po lakoj toni po kojoj se brod može prodati u „scrap“. Rezidualna vrijednost imovine i korisni vijek trajanja pregledavaju se i po potrebi prilagođavaju na svaki izvještajni datum. Troškovi dokovanja priznaju se u knjigovodstvenu vrijednost brodova kada su nastali i amortiziraju se tijekom razdoblja do sljedećeg dokovanja. Troškovi tekućeg održavanja brodova terete razdoblje u kojem su nastali, osim ako se takvim ulaganjem produžuje korisni vijek trajanja, mijenja kapacitet ili namjena nekretnina, postrojenja i opreme. Takvi izdaci imaju obilježje investicije i predstavljaju povećanje vrijednosti materijalne imovine. Dobici i gubici nastali prodajom određuju se usporedbom prihoda i knjigovodstvene vrijednosti sredstva i priznaju se u račun dobiti i gubitka. c) Nematerijalna imovina Rashodi za istraživačke aktivnosti priznaju se u računu dobiti i gubitka u trenutku kada su nastali. Izdaci razvoja kapitaliziraju se samo ako se izdaci mogu pouzdano izmjeriti, ako je proizvod ili proces tehnički i komercijalno izvediv, buduće ekonomske koristi su vjerojatne i Grupa namjerava i ima dovoljna sredstva za dovršetak razvoja te korištenje ili prodaju imovine. Inače, priznaje se u računu dobiti i gubitka u trenutku nastanka. Nakon početnog priznavanja, izdaci razvoja mjere se po trošku nabave umanjenom za akumuliranu amortizaciju i sve akumulirane gubitke od umanjenja vrijednosti. Amortizacija se obračunava se primjenom pravocrtne metode u svrhu alokacije troška tijekom njihovog procijenjenog korisnog vijeka uporabe od 3 do 5 godina. Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Atlantska plovidba d.d. 25 3. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) d) Ulaganje u nekretnine Ulaganja u nekretnine odnose se na nekretnine koje Grupa drži radi iznajmljivanja, a iskazuju se po povijesnom trošku umanjenom za akumuliranu amortizaciju. Naknadni izdaci kapitaliziraju se samo kad je vjerojatno da će Group od toga imati buduće ekonomske koristi i kada se trošak može pouzdano izmjeriti. Amortizacija građevinskih objekata obračunava se primjenom pravocrtne metode u svrhu alokacije troška tijekom njihovog procijenjenog korisnog vijeka uporabe od 40 godina. Ukoliko Grupa počne koristiti imovinu namijenjenu prodaji, ona se reklasificira u nekretnine, postrojenja i opremu te njena knjigovodstvena vrijednost na dan reklasifikacije postaje iznos pretpostavljenog troška koji će se naknadno amortizirati. e) Umanjenje vrijednosti nefinancijske imovine Umanjenje vrijednosti imovine priznaje se ako knjigovodstvena vrijednost imovine ili njezina jedinica koja stvara novac prelazi njezin nadoknadivi iznos. Jedinica koja stvara novac najmanja je skupina sredstava koja se može identificirati i stvara novčane tokove koji su nezavisni od ostale imovine i ostalih skupina sredstava. Gubici od umanjenja vrijednosti imovine priznaju se unutar dobiti ili gubitka. Gubici od umanjenja vrijednosti koji se odnose na jedinice koje stvaraju novac, alociraju se kako bi smanjili stvarnu vrijednost goodwilla alociranog po jedinicama, a nakon toga kako bi smanjili knjigovodstvenu vrijednost stvarnog iznosa druge imovine te jedinice (grupe jedinica) u istom omjeru. Nadoknadivi iznos imovine ili jedinice koja stvara novac priznaje su u višem iznosu od njezine vrijednosti u upotrebi i njezine fer vrijednosti umanjene za troškove prodaje. Prilikom procjene vrijednosti u upotrebi, procijenjeni budući novčani tokovi diskontiraju se na njihovu sadašnju vrijednost koristeći kamatnu stopu prije poreza koja odražava tekuće tržišne procjene vremenske vrijednosti novca i posebnih rizika vezanih uz tu imovinu. Gubici od umanjenja vrijednosti priznati u prethodnim razdobljima procjenjuju se na datum izvještavanja ukoliko postoje indikacije koje ukazuju da gubitak više ne postoji ili se smanjio. Gubitak od umanjenja vrijednosti ukida se ukoliko je došlo do promjene u procjenama koje su bile korištene za određivanje nadoknadivog iznosa. Gubitak od umanjenja vrijednosti ukida se samo ako knjigovodstvena vrijednost imovine ne prelazi knjigovodstvenu vrijednost imovine koja bi bila utvrđena, umanjenu za amortizaciju, a da gubici od umanjenja vrijednosti imovine nisu bili priznati. Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Atlantska plovidba d.d. 26 3. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) f) Financijska imovina Grupa pri početnom priznavanju provodi alokaciju financijske imovine u poslovne modele te shodno tome provodi test ugovorenih novčanih tokova. Naknadno mjerenje ovisi o alokaciji i testu ugovorenih novčanih tokova. Klasifikacija ovisi o svrsi za koju je financijska imovina stečena. Izvršni direktori određuju klasifikaciju financijske imovine pri početnom priznavanju i vrednuje tu odluku na svaki datum izvještavanja. (i) Financijska imovina koja se mjeri po amortiziranom trošku Grupa mjeri financijsku imovinu po amortiziranom trošku ako su ispunjena oba sljedeća uvjeta: • Financijska imovina se drži unutar poslovnog modela s ciljem držanja financijske imovine radi naplate ugovornih novčanih tokova, • Ugovorni uvjeti financijske imovine proizlaze na određene datume za novčane tokove koji su isključivo plaćanje glavnice i kamata na nepodmireni iznos glavnice. Financijska imovina po amortiziranom trošku naknadno se mjeri metodom efektivne kamatne stope i podložna je umanjenju vrijednosti. Dobici i gubici priznaju se u računu dobiti i gubitka kada se imovina prestane priznavati, promijeni se ili se umanji. Financijska imovina po amortiziranom trošku uključuje potraživanja od kupaca i ostala potraživanja, novac i novčane ekvivalente te dane zajmove i depozite. (ii) Financijska imovina koja se mjeri po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit (OSD) Grupa mjeri financijsku imovinu po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit ako su oba sljedeća uvjeta zadovoljena: • Financijska imovina se drži unutar poslovnog modela s ciljem držanja financijske imovine radi naplate ili prodaje ugovornih novčanih tokova. • Ugovorni uvjeti financijske imovine proizlaze na određene datume za novčane tokove koji su isključivo plaćanje glavnice i kamata na nepodmireni iznos glavnice. Financijska imovina po fer vrijednosti u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti uključena je u dugotrajnu imovinu, osim ako Izvršni direktori imaju namjeru prodati ulaganje unutar razdoblja od 12 mjeseci od datuma bilance. Sva kupljena i prodana financijska imovina priznaje se na datum transakcije, odnosno na datum na koji se Grupa obvezala kupiti ili prodati sredstvo. Ulaganja se početno priznaju po fer vrijednosti uvećanoj za troškove transakcije za cjelokupnu financijsku imovinu koja nije iskazana po fer vrijednosti u računu dobiti i gubitka. Financijska imovina se prestaje priznavati kada isteknu ili su prenesena prava na primitak novčanih tokova od ulaganja ili kada je Grupa prenijela sve bitne rizike i koristi vlasništva. Promjene u fer vrijednosti ulaganja po fer vrijednosti kroz OSD priznaju se u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti. Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Atlantska plovidba d.d. 27 3. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) g) Umanjenje vrijednosti financijske imovine Grupa priznaje rezerviranja za gubitke jednake očekivanim kreditnim gubicima (OKG-ovima) kroz čitavo trajanje ekonomskog vijeka imovine, osim u sljedećim slučajevima, kod kojih ih mjeri prema 12-mjesečnim OKG-ovima: • kod dužničkih vrijednosnih papira za koje je utvrđeno da imaju niski kreditni rizik na datum izvještavanja • kod ostalih dužničkih vrijednosnih papira i bankovnih računa za koje se kreditni rizik (tj. rizik neispunjavanja obveza tijekom očekivanog trajanja financijskog instrumenta) nije značajno povećao od početnog priznavanja. Rezerviranja za OKG-ove vezano uz potraživanja od kupaca bez značajne financijske komponente uvijek se mjere u iznosu ukupnih OKG-ova kroz čitavo trajanje ekonomskog vijeka te imovine. Prilikom utvrđivanja je li se kreditni rizik financijske imovine značajno povećao od početnog priznavanja i prilikom procjene OKG-ova, Grupa razmatra razumne i činjenične informacije koje su relevantne i dostupne bez dodatnih troškova ili napora. To uključuje kvantitativne i kvalitativne informacije i analize zasnovane na povijesnom iskustvu Grupe i informiranoj procjeni kreditne sposobnosti te uključuje informacije o budućnosti. Grupa smatra da je kreditni rizik financijske imovine znatno porastao kad se aktiviraju pokazatelji ranog upozorenja sukladno politici Grupe ili ugovornim uvjetima instrumenata. Grupa smatra da financijska imovina nije nadoknadiva djelomično ili u cijelosti ako: • nije vjerojatno da će dužnik otplatiti svoje obveze prema Grupi treba pokrene radnje poput iskorištenja sredstava osiguranja (ako postoje); ili • financijska imovina ostane nepodmirena duže od 360 dana od dana dospijeća. Ukupni OKG-ovi koji se očekuju kroz čitavo trajanje ekonomskog vijeka imovine su OKG koji proizlaze iz svih mogućih nepredviđenih događaja tijekom očekivanog vijeka trajanja financijskog instrumenta. Dvanaestomjesečni OKG-ovi su dio OKG-ova koji proizlaze iz slučajeva neplaćanja koji su mogući unutar 12 mjeseci nakon datuma izvještavanja (ili unutar kraćeg razdoblja ako je očekivani vijek trajanja instrumenta kraći od 12 mjeseci). Maksimalno razdoblje koje se uzima u obzir prilikom procjene OKG-ova je maksimalno ugovoreno razdoblje tijekom kojega je Grupa izložena kreditnom riziku. Mjerenje očekivanih kreditnih gubitaka OKG-ovi predstavljaju procjenu kreditnih gubitaka koja je ponderirana vjerojatnostima. Kreditni gubici mjere se kao sadašnja vrijednost svih novčanih manjkova (tj. razlike između novčanih tijekova na koje Grupa ima pravo u skladu s ugovorom i novčanih tokova koje Grupa očekuje da će stvarno primiti). OKG-ovi se diskontiraju po efektivnoj kamatnoj stopi predmetne financijske imovine. h) Zalihe Zalihe se prvenstveno odnose na gorivo i ulja za podmazivanje koje se čuvaju na brodovima. Zalihe se iskazuju po trošku ili neto ostvarivoj vrijednosti, ovisno o tome što je niže. Trošak obuhvaća nabavnu vrijednost zaliha i ostale troškove povezane s dovođenjem zaliha do njihove sadašnje lokacije i u sadašnje stanje. Trošak se utvrđuje primjenom metode prosječnog ponderiranog troška. Sitan inventar uračunava se u trošak prilikom nabavke. i) Potraživanja od kupaca Potraživanja od kupaca početno se priznaju po fer vrijednosti, a naknadno po amortiziranom trošku, ako nije drugačije navedeno. Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Atlantska plovidba d.d. 28 3. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) j) Imovina namijenjena prodaji Dugotrajna imovina (i skupine za prodaju) svrstana u skupinu namijenjenu prodaji iskazuje se u iznosu knjigovodstvene vrijednosti ili fer vrijednosti umanjenoj za troškove prodaje ako je niža. Dugotrajna imovina i skupine za prodaju razvrstavaju se u imovinu namijenjenu prodaji ako će njihov knjigovodstveni iznos povratiti prodajom, a ne nastavkom uporabe. Ovaj se uvjet smatra ispunjenim samo kad je predmetna imovina, odnosno skupina namijenjena prodaji, trenutačno dostupna za prodaju u postojećem stanju. Rukovodstvo mora pokazati svoju čvrstu odluku o prodaji, za koju očekuje da će steći uvjete za priznavanje kao okončana prodaja u roku od godinu dana od datuma klasifikacije u tu skupinu. Kad je Grupa planom pokazala čvrstu odluku o prodaji kojom će doći do gubitka kontrole nad ovisnim društvom, sva imovine i sve obveze tog ovisnog društva klasificiraju se u portfelj namijenjen prodaji u trenutku kad su ispunjeni gore navedeni uvjeti, bez obzira na to hoće li Grupa nakon prodaje zadržati nekontrolirajući udio u ovisnom društvu ili ne. k) Novac i novčani ekvivalenti, depoziti te novčana sredstva i depoziti s ograničenom upotrebom Novac i novčani ekvivalenti obuhvaćaju gotovinu, depozite kod banaka po viđenju i ostale kratkotrajne visoko likvidne instrumente s rokovima naplate do tri mjeseca ili kraće. Depoziti se prikazuju kao novčani ekvivalenti ako imaju dospijeće tri mjeseca ili kraće od datuma stjecanja, daju se financijskoj instituciji i naplativi su unutar 24 sata od opoziva bez gubitka kamata. Ako ovi kriteriji nisu zadovoljeni, depoziti se klasificiraju kao ostala kratkotrajna ili dugotrajna imovina. Novčana sredstva i depoziti s ograničenom upotrebom su depoziti koji nisu dostupni za trenutnu upotrebu i objavljuju se odvojeno od novca i novčanih ekvivalenata. l) Obveze prema dobavljačima Obveze prema dobavljačima i ostale obveze se inicijalno iskazuju po fer vrijednosti, a naknadno po amortiziranom trošku, ako nije drugačije navedeno. Obveze prema dobavljačima su iznosi koji se odnose na kupljenu robu, materijal i usluge u redovnom poslovanju. Ako se plaćanje očekuje unutar godine dana, obveza se prikazuje unutar kratkoročnih obveza, a ako ne, onda se prikazuje unutar dugoročnih obveza. m) Zaduženja na koja se obračunavaju kamate Zaduženja na koja se obračunavaju kamate se početno mjere po fer vrijednost primljenog novca, umanjeno za pripadajuće transakcijske troškove. U budućim razdobljima se iskazuju po amortizirajućem trošku, primjenom efektivne kamatne stope. Sve razlike između primitaka (umanjeno za troškove transakcije) i otkupne vrijednosti priznaju se u računu dobiti i gubitka tijekom trajanja zaduženja primjenom efektivne kamatne stope. Posudbe se klasificiraju kao kratkoročne obveze, osim ako Grupa ima bezuvjetno pravo odgoditi podmirenje obveze najmanje 12 mjeseci nakon datuma bilance. Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Atlantska plovidba d.d. 29 3. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) n) Najmovi Prilikom sklapanja ugovora Grupa procjenjuje ukoliko ugovor predstavlja, ili sadrži najam. Ugovor predstavlja najam, ili sadrži najam, ukoliko se njime prenosi pravo upravljanja nad upotrebom predmetne imovine u određenom razdoblju u zamjenu za naknadu. Kako bi procijenila sadrži li ugovor prijenos prava upravljanja nad upotrebom predmetne imovine, Grupa primjenjuje definiciju najma propisanu MSFI-em 16 u okviru čega ocjenjuje da li: • ugovor uključuje korištenje identificirane imovine – što može biti utvrđeno eksplicitno ili implicitno, a koja treba biti fizički odvojena ili predstavljati pretežit dio kapaciteta fizičke odvojene imovine. Ukoliko dobavljač ima značajno pravo zamjene, tada imovina nije identificirana; • Grupa ima pravo na suštinski sva ekonomska prava iz korištenja imovine u razdoblju uporabe; i • Grupa ima pravo upravljati sa uporabom predmetne imovine. Grupa ima ovo pravo kada ostvaruje upravljačka prava koja su najrelevantnija u promjenama odluka kako i koju svrhu se imovina koristi. U rijetkim slučajevima gdje je odluka o tome kako se i u koju svrhu predmetna imovina koristi predodređena, Grupa ima pravo upravljati korištenjem imovine ukoliko: - Grupa ima pravo upravljati imovinom; ili - je Grupa dizajnirala imovinu na način koji unaprijed utvrđuje kako i u koju svrhu će biti korištena. Grupa prepoznaje imovinu s pravom korištenja i obvezu po najmu na datum početka najma. Imovina s pravom korištenja početno se mjeri po trošku, koji se sastoji od početno izmjerenog iznosa obveze po najmu prilagođenom za sva plaćanja najma izvršena na datum početka najma ili prije, uvećanog za sve izravne početne troškove koji su nastali i procijenjene troškove demontaže i uklanjanja predmetne imovine ili obnove mjesta na kojem se imovina nalazi ili vraćanja predmetne imovine u stanje koje se zahtijeva na temelju uvjeta najma, umanjeno za sva primljena odobrenja vezano uz najam. Imovina s pravom korištenja naknadno se amortizira koristeći linearnu metodu od datuma početka najma do isteka perioda najma, osim ako se po ugovoru o najmu do kraja razdoblja najma vlasništva nad odnosnom imovinom prenosi na Grupu ili ako trošak imovine s pravom korištenja odražava pretpostavku da će Grupa iskoristiti opciju kupnje. U tom slučaju imovina s pravom korištenja amortizira se od datuma početka najma do kraja njezina korisnog vijeka uporabe, a koji se utvrđuje na istoj osnovi kao i za slične nekretnine ili opremu. Dodatno, imovina s pravom korištenja redovito se umanjuje za gubitke od umanjenja vrijednosti, ukoliko ona postoje, ili se usklađuje uslijed određenih naknadnih mjerenja obveze za najam. Obveza za najam početno se mjeri po sadašnjoj vrijednosti plaćanja po osnovi najma koja nisu plaćena do tog datuma, diskontirano primjenjujući kamatnu stopu sadržanu u ugovoru o najmu ili, ako se ta stopa ne može izravno utvrditi, primjenjujući graničnu stopa zaduživanja Grupe. Plaćanja po osnovi najma uključena u mjerenje obveze po najmu uključuju slijedeće: - fiksna plaćanja, uključujući i plaćanja koja su u suštini fiksna; - varijabilna plaćanja najma koja ovise o indeksu ili stopi, a koja se početno mjere primjenom indeksa ili stopa koje vrijede na datum početka najma; - iznose za koje se očekuje da će biti plaćeni na temelju jamstava za ostatak vrijednosti; i - očekivanu cijenu izvršenja opcije kupnje za koju Grupa ima razumno uvjerenje da će je iskoristiti, plaćanja po osnovi najma u slučaju opcionalnog produljenja trajanja ako Grupa ima razumno uvjerenje da će opciju produljenja iskoristiti te kazne za prijevremeni raskid najma osim ako Grupa ima razumno uvjerenje da neće prijevremeno raskinuti najam. Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Atlantska plovidba d.d. 30 3. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) n) Najmovi (nastavak) Obveza za najam mjeri se po amortiziranom trošku koristeći metodu efektivne stope. Ona se ponovo mjeri kada nastanu promjene u budućim plaćanjima za najam zbog promjena indeksa ili stopa, ako nastane promjena u procjeni očekivanog iznosa plaćanja na temelju jamstava za ostatak vrijednosti, ako Grupa promjeni svoju procjene vezano uz iskorištenje opcije kupnje, produljenja ili raskida ili ako nastane promjena u plaćanjima po osnovi koja su fiksna ili u suštini fiksna. Kada se obveza za najam ponovno mjeri na navedeni način, odgovarajuće usklade provode se i na neto knjigovodstvenoj vrijednosti imovine s pravom korištenja. Grupa prikazuje imovinu s pravom korištenja u sklopu materijalne imovine, te obveze po najmu u sklopu posudbi u izvještaju o financijskom položaju. Kratkoročni najmovi i najmovi imovine niske vrijednosti Grupa je odabrala da neće primjenjivati definiciju najma na imovinu s pravom korištenja i obvezu za najmove vezano uz najmove imovine niske vrijednosti i kratkoročne najmove. Grupa priznaje plaćanja po osnovi takvih najmova kao trošak po linearnoj osnovi tijekom razdoblja najma. o) Dionički kapital Dionički kapital sastoji se od redovnih dionica. Primici koji se iskazuju u glavnici pri izdavanju novih dionica ili opcija, iskazuju se umanjeni za pripadajuće troškove transakcije i porez na dobit. Plaćena naknada za kupljene vlastite dionice, uključujući sve izravno pripadajuće troškove transakcije (umanjene za porez na dobit), umanjuje dioničku glavnicu koja se može pripisati dioničarima Grupe sve do povlačenja dionica ili njihovog ponovnog izdavanja. Kada se takve dionice ponovno izdaju, svaka primljena naknada, umanjena za sve izravno pripadajuće troškove transakcije kao i učinke poreza na dobit, uključena je u glavnicu koja se može pripisati dioničarima Grupe. p) Primanja zaposlenih Obveze za mirovine i ostale obveze nakon umirovljenja U toku redovnog poslovanja prilikom isplata plaća Grupa u ime svojih zaposlenika koji su članovi obveznih mirovinskih fondova obavljaju redovita plaćanja doprinosa sukladno zakonu. Obvezni mirovinski doprinosi fondovima iskazuju se kao dio troška plaća kada se obračunaju. Dugoročna primanja zaposlenih Grupa priznaje obveze za dugoročna primanja zaposlenih (jubilarne nagrade) ravnomjerno tijekom razdoblja u kojem je nagrada ostvarena - na temelju stvarnog broja godina radnog staža. Obveza za dugoročna primanja zaposlenih određuje se na temelju pretpostavke o broju zaposlenika kojima navedena primanja treba isplatiti, procijenjenom trošku navedenih primanja te diskontnoj stopi. Kratkoročna primanja zaposlenih Grupa priznaje rezerviranje za bonuse kada postoji ugovorna obveza ili praksa iz prošlosti na temelju koje je nastala izvedena obveza. Nadalje, Grupa priznaje obvezu za neiskorištene dane godišnjeg odmora na datum izvještavanja. Otpremnine Obveze za otpremnine priznaju se kad Grupa prekine radni odnos zaposlenika prije normalnog datuma umirovljenja ili odlukom zaposlenika da prihvati prekid radnog odnosa u zamjenu za naknadu. Grupa priznaje obveze za otpremnine kada je dokazivo preuzelo obvezu da prekine radni odnos sa sadašnjim zaposlenicima, na osnovu detaljnog formalnog plana, bez mogućnosti da od njega odustane ili osigurava otpremnine, kao rezultat ponude da potakne raskidanje radnog odnosa. Otpremnine koje dospijevaju u razdoblju duljem od 12 mjeseci nakon datuma bilance, diskontiraju se na sadašnju vrijednost. Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Atlantska plovidba d.d. 31 3. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) q) Odgođeni prihodi Odgođeni prihodi proizlaze iz plaćanja unaprijed za ugovore na vrijeme koji se obično plaćaju unaprijed na mjesečnoj ili polumjesečnoj bazi. r) Zarada po dionici Zarada po dionici izračunava se na način da se dobit ili gubitak dioničarima Grupe podijeli s ponderiranim prosječnim brojem sudjelujućih dionica koje su izdane tijekom godine, umanjene za vlastite dionice. s) Prihodi Prihodi od vozarina Prihodi od vozarina ostvaruju se iz poslova prema brodarskim ugovorima na vrijeme (eng. time charter). Posao na temelju brodarskog ugovora na vrijeme sastoji se u tome što se brod stavlja naručitelju prijevoza na raspolaganje na određeno vrijeme i naručitelj ga koristi u zamjenu za plaćanje određene dnevne vozarine. Obveza izvršenja u ugovoru zadovoljena je tijekom trajanja ugovora, počevši od trenutka kada je brod predan naručitelju do njegove ponovne reisporuke Grupi. Brodarski ugovori na vrijeme smatraju se operativnim najmom i stoga ne spadaju u područje primjene MSFI-ja 15 jer (i) brod je prepoznatljiva imovina (ii) Grupa nema prava na zamjenu i (iii) unajmitelj ima pravo kontrolirati uporabu broda tijekom trajanja ugovora te stječe ekonomske koristi od takve uporabe. Grupa priznaje uplate od najma povezane s ugovorima na vrijeme kao prihod na linearnoj osnovi tijekom trajanja najma. Troškovi provizija priznaju se kao trošak kroz vrijeme trajanja ugovora o najmu. Troškovi povezani s balastom priznaju se u račun dobiti i gubitka kako nastaju. Ostali prihodi Prihod se mjeri na temelju naknade utvrđene u ugovoru s kupcem. Prijenos kontrole nad robom i uslugama odvija se kontinuirano (priznavanje prihoda tijekom vremena) ili u određenom trenutku (priznavanje po završetku). Prije priznavanja prihoda, Grupa identificira ugovor kao i različite obveze za činidbe koje su sadržane u ugovoru. Prihodi od izvršenih usluga priznaju se u računu dobiti i gubitka razmjerno stupnju dovršenosti transakcije na datum izvještavanja. Stupanj dovršenosti ocjenjuje se na temelju stvarno pružene usluge kao udjela u ukupnim uslugama koje treba pružiti. Prijenos kontrole nad uslugama obično se odvija tijekom vremena. t) Neto financijski (rashodi)/prihodi Neto troškovi financiranja sastoje se od rashoda za kamate po kreditima i najmovima, prihoda od kamata, ulaganja te dobitaka ili gubitaka po tečajnim razlikama i financijskoj imovini. Trošak kamata za zajmove priznat je u računu dobiti i gubitka po metodi efektivne kamatne stope. Prihod od kamata na potraživanja priznat je u računu dobiti i gubitka u razdoblju kada nastaje. Prihod od dividendi priznat je u računu dobiti i gubitka datumom objave isplate dividende. Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Atlantska plovidba d.d. 32 3. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) u) Porez Nebrodarska djelatnost Trošak poreza na dobit predstavlja zbirni iznos tekuće porezne obveze i odgođenih poreza. Tekuća porezna obveza temelji se na oporezivoj dobiti iz nebrodarskih djelatnosti za godinu. Oporeziva dobit razlikuje se od neto dobiti razdoblja iskazanoj u računu dobiti i gubitka jer ne uključuje stavke prihoda i rashoda koje su oporezive ili neoporezive u drugim godinama, kao i stavke koje nikada nisu oporezive ni odbitne. Tekuća porezna obveza Grupe izračunava se primjenom poreznih stopa koje su na snazi, odnosno važeće na datum bilance. Odgođeni porez jest iznos za koji se očekuje da će biti plativ odnosno povrativ na temelju razlike između knjigovodstvene vrijednosti imovine i obveza u financijskim izvještajima i pripadajuće porezne osnovice koja se koristi za izračunavanje oporezive dobiti i obračunava se metodom bilančne obveze. Odgođene porezne obveze općenito se priznaju za sve oporezive privremene razlike, a odgođena porezna imovina se priznaje u onoj mjeri u kojoj je vjerojatno da će biti raspoloživa oporeziva dobit na temelju koje je moguće iskoristiti privremene razlike koje se odbijaju. Brodarska djelatnost – Porez po tonaži Grupa ispunjava uvjete propisane Pomorskim zakonikom i u brodarskoj djelatnosti odabralo je opciju oporezivanja po tonaži. Porez po tonaži broda je porez koji se utvrđuje i plaća na pomorsko-plovidbeni dio poslova brodova u svom vlasništvu ili uzetih u zakup umjesto poreza na dobit bez obzira na stvarnu dobit ili gubitak ostvaren u poreznom razdoblju. Visina poreza se obračunava sukladno članku 429 e Pomorskog zakona, a prikazuje se u Ostalim troškovima iz poslovanja. Atlantskoj plovidbi d.d. rješenjem Ministarstva pomorstva, prometa i infrastrukture odobreno je sudjelovanje u sustavu poreza na tonažu na razdoblje od 10 godina, odnosno do 31. prosinca 2033. godine. v) Rezerviranja Rezervacije se priznaju kad Grupa ima sadašnju (zakonsku ili ugovornu) obvezu kao posljedicu prošlog događaja, i kad je vjerojatno da će biti potreban odljev sredstava koje sadrže ekonomske koristi radi podmirivanja obveze, a pouzdana procjena iznosa obveze može se odrediti ili kako se nalaže po zakonu. Svota priznata kao rezervacije predstavlja najbolju procjenu svote potrebne za namiru postojeće obveze na kraju izvještajnog razdoblja, uzimajući u obzir rizike i neizvjesnosti koji okružuju obvezu. Kada se rezervacija mjeri koristeći procjene novčanih tokova za namiru postojeće obveze, nadoknadivi iznos je sadašnja vrijednost tih novčanih tokova (kada je efekt vremenske vrijednosti novca materijalan). Rezervacija se otpušta samo za one troškove za koje je rezervacija izvorno priznata. Ako više ne postoji vjerojatnost odljeva ekonomskih koristi za namiru obveza, rezervacija se otpušta. Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Atlantska plovidba d.d. 33 3. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) w) Izvještavanje o poslovnim segmentima Poslovni segment je sastavnica Grupe koja se bavi poslovnim djelatnostima od kojih može ostvariti prihod i u vezi s kojima snosi troškove (uključujući prihod i troškove povezane s transakcijama s drugim sastavnicama istoga subjekta), čije poslovne rezultate redovito pregledava glavni donositelj odluka subjekta kako bi donio odluke o resursima koje je potrebno rasporediti na segment i ocijenio njegove poslovne rezultate, i za koju su dostupni odvojeni financijski podaci. x) Transakcije prodaje i povratnog najma (Sale and lease back aranžmani) Kako bi utvrdila računovodstveni tretman koji se primjenjuje na transakcije prodaje i povratnog najma, Grupa procjenjuje je li prijenos imovine transakcija prodaje prema zahtjevima MSFI-ja 15 ili ne: - Ako prijenos imovine od strane Grupe zadovoljava zahtjeve MSFI-a 15 da se obračunava kao prodaja imovine, Grupa će priznati imovinu s pravom upotrebe koja proizlazi iz povratnog najma u omjeru prethodne knjigovodstvene vrijednosti imovine koja se odnosi na pravo upotrebe zadržane od strane prodavatelja- zakupnika. Sukladno tome, Grupa priznaje samo iznos dobiti ili gubitka koji se odnosi na prenesena prava kupcu- najmodavcu. Najam se obračunava primjenom MSFI-a 16. - Ako prijenos imovine od strane prodavatelja-zakupnika ne zadovoljava zahtjeve MSFI-a 15 da se transakcija obračunava kao prodaja imovine, Grupa nastavlja priznavati prenesenu imovinu i priznaje financijsku obvezu koja odgovara primicima od transfera. Financijska obveza se u tom slučaju priznaje i obračunava u skladu s zahtijevima MSFI-a 9. Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Atlantska plovidba d.d. 34 4. KLJUČNE RAČUNOVODSTVENE PROCJENE Procjene se kontinuirano vrednuju i zasnivaju se na iskustvu i drugim čimbenicima, uključujući očekivanja budućih događaja za koje se smatra da su prihvatljiva pod postojećim okolnostima. Grupa izrađuje procjene i stvara pretpostavke vezane za budućnost. Proizašle računovodstvene procjene su, po definiciji, u rijetkim slučajevima izjednačene sa stvarnim rezultatima. U nastavku se navode procjene i pretpostavke koje bi mogle uzrokovati značajan rizik usklađivanja knjigovodstvenih iznosa imovine i obveza u sljedećoj financijskoj godini. (a) Vrednovanje brodova Knjigovodstveni iznos brodova i kapitaliziranih troškova dokovanja („brodovi“) na dan 31. prosinca 2023. te 31. prosinca 2022. godine iznosio je 174.773 tisuća eura odnosno 172.573 tisuće eura (nakon gubitaka te ukidanja gubitaka od umanjenja vrijednosti brodova), dok je Grupa u 2023. godini priznala gubitak od umanjenja vrijednosti brodova u iznosu od 9.266 tisuća eura (2022.: gubitak od umanjenja vrijednosti brodova u iznosu od 16.830 tisuća eura). Na dan 31. prosinca 2023. Grupa je identificirala pokazatelje na umanjenje vrijednosti koji se prvenstveno odnose na neizvjesno stanje na tržištu suhog terete, operativni gubitak ostvaren tijekom 2023. godine te tržišnu kapitalizaciju ispod knjigovodstvene vrijednosti kapitala Grupe. S obzirom na navedeno, Izvršni direktori su procijenili nadoknadive iznose brodova na datum izvještavanja. Izvršni direktori procjenjuju da je svaki brod zasebna jedinica koja stvara novac (JKSN). Nadoknadivi iznos JKSN-a temelji se na sadašnjoj vrijednosti budućih novčanih tokova koji se očekuju od upotrebe JKSN (vrijednost u upotrebi) kroz preostali vijek trajanja svakog broda (10 do 25 godina). Izračun vrijednosti u uporabi uključuje sljedeće ulazne podatke i pretpostavke: buduće vozarine, operativne dane, operativne troškove, kapitalne izdatke, rezidualne vrijednosti, inflaciju i diskontnu stopu. Ključne pretpostavke korištene u procjeni nadoknadivog iznosa navedene su procijenjene buduće vozarine te diskontna stopa prije poreza. Procijenjene prosječne vozarine po danu tijekom preostalog vijeka trajanja korištene u modelu su: Američki dolar 2022. 2023. Handymax 16.560 11.932 Supramax 14.924 14.699 Panamax 15.398 15.216 Navedeni procijenjeni novčani tokovi diskontirani se na njihovu sadašnju vrijednost uz diskontnu stopu prije poreza od 9,37% (2022.: 8,51%) koja odražava rizik predmetne imovine. Procijenjena prosječna uposlenost brodova u modelu iznosi 95,09% (2022.: 95,5%) dok projicirani godišnji rast operativnih troškova po danu i troškova dokovanja iznosi prosječno 2%. Analiza osjetljivosti pretpostavki ukazuje da bi u slučaju povećanja odnosno smanjenja diskontne stope za 0,5% (uz nepromijenjene ostale varijable) iznos rashoda od gubitaka od umanjenja bio veći za 1.890 tisuće eura odnosno manji za 1.979 tisuća eura. S druge strane, smanjenje odnosno povećanje procijenjene prosječne vozarine za 1.000 američkih dolara po danu (uz nepromijenjene ostale varijable) rezultiralo bi većim/manjim rashodima od gubitaka od umanjenja vrijednosti u iznosu 7.870 tisuća eura odnosno 8.410 tisuća eura. Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Atlantska plovidba d.d. 35 5. PRIHODI IZ POSLOVANJA 2022. 2023. Prihod od prodaje – Pomorstvo 76.294 43.135 Prihod od prodaje – Ostale aktivnosti 2.968 3.296 Ukupno 79.262 46.431 Prihod od prodaje - Ostale aktivnosti se najvećim dijelom odnose na pružanje informatičkih i brokerskih usluga u osiguranju. Ostali prihodi povezani s brodarstvom se najvećim dijelom odnose na dodatne prihode od nadoplate za oružanu pratnju i ratne rizike. 6. OSTALI PRIHODI IZ POSLOVANJA 2022. 2023. Dobit od prodaje od prodaje broda - 782 Dobit od prodaje ulaganja u nekretnine 60 32 Prihodi od najma poslovnih prostora 187 197 Prihodi od parkinga 116 158 Prihodi po osnovi naplate šteta od osiguranja 1.936 1.276 Prihodi od goriva 647 27 Ostalo 194 16 Ukupno 3.140 2.488 Dobit od prodaje broda se odnosi na AP Libertas čija se prodaja realizirala u 2023. godini. Prihode od prodaje – Pomorstvo 2022. 2023. Prihod od prodaje - brodarski ugovori na vrijeme 75.035 41.779 Ostali prihodi povezani s brodarstvom 1.259 1.356 Ukupni prihodi iz pomorstva 76.294 43.135 Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Atlantska plovidba d.d. 36 7. MATERIJALNI TROŠKOVI 2022. 2023. Materijal i rezervni dijelovi 4.327 3.703 Gorivo i mazivo 3.245 2.084 Popravci i održavanje 940 974 Troškovi posrednika, brokera i agencija 1.201 947 Lučki troškovi 531 502 Troškovi unajmljene posade 5.281 5.039 Troškovi vezani za zgradu (održavanje, komunalije i sl.) 380 365 Troškovi registra brodova 121 150 Troškovi dostave rezervnih dijelova i potrošnog materijala 609 520 Ostalo 794 811 Ukupno 17.429 15.095 8. VRIJEDNOSNO USKLAĐENJE BRODOVA, NETO 2022. 2023. Dobit od ukidanja gubitaka od vrijednosnog usklađenja brodova - 1.246 Gubitak od vrijednosnog usklađenja brodova (16.830) (10.512) Ukupno (16.830) (9.266) 9. NAKNADE OSOBLJU 2022. 2023. Neto plaće i nadnice uprave i zaposlenika 8.077 7.869 Porezi i doprinosi iz plaće 924 946 Porezi i doprinosi na plaće 424 496 Ukupno 9.425 9.311 Na dan 31. prosinca 2023. broj zaključenih ugovora o radnom odnosu bio je 105 (31. prosinca 2022.: 95) dok je pomoraca koji su potpisali ugovor s Grupom bio 82 (2022.: 71). U 2023. godini na brodovima Grupe plovilo je više stranih pomoraca, zbog sve izraženijih poteškoća sa pronalaženjem domaćih. Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Atlantska plovidba d.d. 37 10. OSTALI TROŠKOVI IZ POSLOVANJA 2022. 2023. Bankarske provizije i slične usluge 79 105 Trošak posade na brodovima 705 605 Ostali porezi i doprinosi 23 103 Dnevnice i putni troškovi 1.069 991 Osiguranje 2.929 2.694 Odvjetničke usluge 79 350 Gubitak od prodaje nekretnina, postrojenja i opreme 6.021 - Otpisi potraživanja i predujmova 204 289 Gubitak od prodaje ulaganja u nekretnine 280 188 H&M i P&I štete 2.972 1.542 Troškovi klase i zastave 345 338 Ostali troškovi plaća 381 692 Naknade neizvršnim direktorima i članovima revizorskog odbora 721 538 Porez na tonažu 38 33 Ostalo 463 660 Ukupno 16.309 9.128 Gubitak od prodaje nekretnina, postrojenja i opreme se najvećim dijelom odnosi na prodaju broda Ston u 2022. godini. Otpisi potraživanja i predujmova podrazumijevaju troškove nastale uslijed izvanugovornih gubitaka iz tehničkih razloga, a koji se u najvećoj mjeri odnose na gubitke nastale zbog neispunjenja ugovornih brzina ili kvara na opremi brodova. Nakon što se iscrpe sve pravne mogućnosti naplate spornih iznosa, ta se potraživanja otpisuju. U stavci Ostalo nalaze se troškovi reprezentacije, sponzorstva i donacije, rezerviranja, revizora, članarine i franšize. Naknada revizora Ukupna ugovorena naknada za zakonom propisanu reviziju za 2023. godinu iznosila je 60 tisuća EUR (2022. godina: 57 tisuća EUR). Osim revizije nekonsolidiranih i konsolidiranih godišnjih financijskih izvještaja revizor je za 2023. godinu pružio usluge izražavanja uvjerenja o izvješću o primicima društva Atlantska plovidba d.d. za naknadu od 2 tisuća EUR (2022. godina: 2 tisuće EUR). Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Atlantska plovidba d.d. 38 11. NETO FINANCIJSKI RASHODI 2022. 2023. Prihodi od kamata 3 290 Pozitivne tečajne razlike 3.710 944 Ukupno financijski prihodi 3.713 1.234 Troškovi kamata (7.135) (8.362) Negativne tečajne razlike (2.626) (3.943) Ukupno financijski rashodi (9.761) (12.305) Neto financijski rashodi (6.048) (11.071) 12. POREZ NA DOBIT Članice Grupe su porezni obveznici po zakonima i propisima Republike Hrvatske. Za Grupe koja obavljaju brodarsku djelatnost, odredbama članaka 429.a – 429.h Pomorskog Zakonika, uređena je mogućnost plaćanja poreza po tonaži umjesto poreza na dobit za određene gospodarske djelatnosti poslovanja brodovima. Sukladno tome, Grupa je provelo prijavu u sustav poreza po tonaži i dalo izjavu kako će umjesto poreza na dobit plaćati porez po tonaži broda. Na sve ostale djelatnosti kojima se bavi i od koje se ostvaruje prihod, Grupa treba plaćati porez na dobitak sukladno Zakonu o porezu na dobit. Usklađenje poreznog troška Grupe prema izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti i oporezivanju zakonskom stopom prikazano je u prethodnoj tablici. 2022. 2023. Dobit prije poreza 75 308 Porez na dobit uz stopu 18% 14 55 Učinak porezno nepriznatih rashoda 38 8 Učinak neoporezivih prihoda i poreznih poticaja (17) (9) Porezni gubici za koje nije priznata odgođena porezna obveza 56 65 Iskorišteni porezni gubitak za koji nije priznata odgođena porezna imovina (13) (3) Učinak različitih poreznih stopa (36) (39) Porez na dobit 42 77 Efektivna porezna stopa 56,0% 25,0% Neiskorišteni porezni gubici na datum izvještavanja bili su kako slijedi: Godina isteka Iznos 2027. 313 2028. 363 Ukupno 676 Grupa nije priznala odgođenu poreznu imovinu jer nije vjerojatno da će biti dovoljno oporezive dobiti za njeno iskorištenje. Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Atlantska plovidba d.d. 39 13. NEMATERIJALNA IMOVINA Trošak nabave Softver Stanje 1. siječnja 2022. 5.719 Nabavke 284 Stanje 31. prosinca 2022. 6.003 Nabavke 346 Stanje 31. prosinca 2023. 6.349 Ispravak vrijednosti Stanje 1. siječnja 2022. 4.670 Amortizacija 640 Stanje 31. prosinca 2022. 5.310 Amortizacija 462 Stanje 31. prosinca 2023. 5.772 Neto knjigovodstvena vrijednost Stanje 1. siječnja 2023. 693 Stanje 31. prosinac 2023. 577 Iznos nabavki u 2023. godini koje se odnose na interno generirani razvoj iznose 333 tisuće eura (2022.:280 tisuća eura). Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Atlantska plovidba d.d. 40 14. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA Trošak nabave Zemljišta Građ. objekti Brodovi Imovina s pravom korištenja (brodovi) Kapital. troškovi dokovanja Strojevi, postrojenja i oprema Materijalna imovina u pripremi i predujmovi Ukupno Stanje 1.siječnja 2022. 755 7.306 304.650 18.740 5.219 917 62 337.649 Nabavke - - - - 6.354 - 24.544 30.898 Transfer - - 1.911 827 (3.049) 38 (9.130) (9.403) Prodaja/otpisi - - (44.385) - - (74) - (44.459) Tečajne razlike - - 22.562 1.128 (275) - (1.279) 22.136 Stanje 31. prosinca 2022. 755 7.306 284.738 20.695 8.249 881 14.197 336.821 Nabavke - - - - 3.147 - 53.485 56.632 Prijenos s brodova u najmu - - 20.172 (20.172) - - - - Transfer - - 34.083 - 1.254 79 (35.416) - Prijenos na imovinu namijenjenu prodaji - - - - - - (32.008) (32.008) Prodaja/otpisi - - (11.745) - (2.704) - - (14.449) Tečajne razlike - - (10.706) (523) (256) - (233) (11.718) Stanje 31. prosinca 2023. 755 7.306 316.542 - 9.690 960 25 335.278 Ispravak vrijednosti Stanje 1. siječnja 2022. - 1.370 120.239 3.341 3.886 695 - 129.531 Amortizacija - 183 8.686 330 1.288 61 - 10.548 Prodaja/otpisi - - (19.543) - (3.049) (75) - (22.667) Gubitak od umanjenja vrijednosti - - 16.830 - - - - 16.830 Tečajne razlike - - 8.915 206 (20) - - 9.101 Stanje 31. prosinca 2022. - 1.553 135.127 3.877 2.105 681 - 143.343 Amortizacija - 183 6.831 194 2.826 69 - 10.103 Prijenosa s brodova u najmu - - 3.971 (3.971) - - - - Prodaja/otpisi - - (2.021) - (1.803) - - (3.824) Gubitak od umanjenja vrijednosti - - 9.266 - - - - 9.266 Tečajne razlike - - (4.807) (100) (36) - - (4.943) Stanje 31. prosinca 2023. - 1.736 148.367 - 3.092 750 - 153.945 Neto knjigovodstvena vrijednost Stanje 31. prosinca 2022. 755 5.753 149.611 16.818 6.144 200 14.197 193.478 Stanje 31. prosinca 2023. 755 5.570 168.175 - 6.598 210 25 181.333 Grupa je u 2023. godini kapitalizirala kamate za vrijeme gradnje brodova u iznosu od 1.283 tisuće eura. Korištena stopa kapitalizacije iznosila je 9,77%. Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Atlantska plovidba d.d. 41 14. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA (NASTAVAK) Devet brodova prodano je trećim stranama uz mogućnost ili obvezu otkupa pri čemu je Grupa u isto vrijeme sklopila ugovore o najmu. U skladu s računovodstvenom politikom 3 x) Grupa je nastavila priznavati brodove kao vlastitu imovinu dok su primici od transfera priznati kao ostali kamatonosni dug u skladu s zahtjevima MSFI-a 9. Osiguranje kredita Na teret nekretnina i brodova na dan 31. prosinca 2023. godine upisano je založno pravo ukupne neto vrijednosti od 176.152 tisuće eura (31. prosinca 2022.: 162.263 tisuće eura) sa svrhom osiguranja vraćanja kredita. Nekretnine založene za kredite Grupe odnose se na poslovne prostore u vlasništvu Grupe u Atlant Centru ( zk.ul.br 2700 k.o. Gruž) i dvije čestice zemljišta na lokaciji Batala centra ( zk.ul.br 1331 i 3870 obje k.o. Gruž). Tehnički podaci brodova o floti grupe su sljedeći: R.B. Brod Klasa Vrsta Bruto tonaža Masa praznog broda Nosivost dwt Snaga motora kw Tone dizanja Dužina u metrima Širina u metrima Dubina Starost godina Zastava 1. AP Dubrava DNV Bulk carrier 25.494 10.163 38.703 6.100 36 179,95 32 10,6 8,56 Maršalovo otočje 2. AP Zagreb LR Bulk carrier 43.717 13.108 79.898 11.620 - 229 32,26 20,25 15,26 Hrvatska 3. AP Miho Pracat LR Bulk carrier 43.717 13.041 79.898 11.620 - 229 32,26 20,25 15,15 Hrvatska 4. AP Argosy LR Bulk carrier 43.717 14.065 79.222 11.620 - 229 32,26 20,25 11.81 Malta 5. AP Jadran LR Bulk carrier 43.717 14.065 79.222 11.620 - 229 32,26 20,25 11,21 Malta 6. AP Astarea BV Bulk carrier 31.598 10.504 57.552 9.480 36 190 32,26 18,5 11,8 Maršalovo otočje 7. AP Slano BV Bulk carrier 31.598 10.504 57.594 9.480 36 190 32,26 18,5 11,72 Maršalovo otočje 8. AP Revelin BV Bulk carrier 25.494 10.070 38.795 6.100 36 179,95 32 10,6 8,07 Hrvatska 9. AP Libertas * BV Bulk carrier 40.170 11.790 75.213 8.900 - 225 32,26 19,6 14,6 Malta 10. AP Držić BV Bulk carrier 32.578 11.625 53.414 9.480 36 190 32,26 17,5 14,97 Maršalovo otočje 11. AP Sveti Vlaho BV Bulk carrier 32.578 11.538 53.529 9.480 36 190 32,26 17,5 14,26 Maršalovo otočje 12. AP Dubrovnik BV Bulk carrier 44.560 27.152 82.250 14.000 - 229 32,26 20,35 0,23 Malta UKUPNO 438.938 157.625 * Tijekom 2023. godine Grupa je prodala brod AP Libertas. Pregled minimalnih ugovorenih prihoda od najma Grupa prilikom obavljanja svoje osnovne djelatnosti daje brodove u najam različitim unajmiteljima. Budući i ugovoreni minimalni najmovi po postojećim ugovorima za brodove dane u najam na izvještajni datum iznose: 31. prosinca 2022. 31. prosinca 2023. Do jedne godine 18.901 16.699 Od jedne do pet godina 11.898 1.793 Ukupno 30.799 18.492 Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Atlantska plovidba d.d. 42 14. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA (NASTAVAK) Imovina s pravom korištenja Brodovi Predmetni brodarski najmovi bili su ugovoreni sa obvezom otkupa brodova u lipnju 2023. godine ili opcijom produženja predmeta najma za dodatne dvije godine najma, do lipnja 2025. godine. Tijekom 2023. godine, opcije otkupa su aktivirane te su predmetni brodovi postali vlasništvo Grupe. Ostala imovina u najmu Imovina u najmu odnosi se na tri automobila u najmu na period od četiri godine koja su nabavljena tijekom 2021. godine za iznos od 114 tisuća eura. Neto knjigovodstvena vrijednost ostale imovine u najmu na 31. prosinca 2023. godine iznosi 73 tisuće eura (31. prosinca 2022.: 88 tisuća eura). Iznos obračunate amortizacije za 2023. godinu iznosi 15 tisuća eura (2022.: 15 tisuća eura). Izravni troškovi priznati u dobiti ili gubitku vezani za najmove: 2022. 2023. Amortizacija najmova 345 209 Rashod od kamata 1.030 389 Najmovi male vrijednosti i kratkoročni najmovi 75 69 Ukupno 1.450 667 Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Atlantska plovidba d.d. 43 15. ULAGANJE U NEKRETNINE Poslovni prostori Trošak nabave Stanje 1. siječnja 2022. 5.581 Prodaja/otpisi (1.030) Stanje 31. prosinca 2022. 4.551 Prodaja/otpisi (541) Stanje 31. prosinca 2023. 4.010 Ispravak vrijednosti Stanje 1. siječnja 2022. 921 Amortizacija 109 Prodaja / otpisi (203) Stanje 31. prosinca 2022. 827 Amortizacija 99 Prodaja/otpisi (127) Stanje 31. prosinca 2023. 799 Neto knjigovodstvena vrijednost Stanje 31. prosinca 2022. 3.724 Stanje 31. prosinca 2023. 3.211 Na dan 31. prosinca 2023. godine knjigovodstvena vrijednost ulaganja u nekretnine u iznosu od 1.802 tisuće eura (31. prosinca 2022.: 2.214 tisuća eura) založena je kao osiguranje za primljene kredite i zajmove. Fer vrijednost ulaganja u nekretnine u 2023. godini iznosi 5.313 tisuća eura (2022.: 5.565 tisuća eura). Ostvareni prihodi od davanja imovine u najam kategorizirane kao Ulaganja u nekretnine iznosi 143 tisuće eura (2022.: 187 tisuća eura). Grupa daje u najam imovinu karakteriziranu kao Ulaganja u nekretnine koje drži pod operativnim najmovima koji su potpisani na rok od 3 do 5 godina uz uglavnom fleksibilne uvjete raskida najma, te su primici po neotkazivim najmovima iz tog razloga minimalni. Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Atlantska plovidba d.d. 44 16. NOVČANA SREDSTVA I DEPOZITI S OGRANIČENOM UPOTREBOM 31. prosinca 2022. 31. prosinca 2023. Novčana sredstva i depoziti s ograničenom upotrebom - dugotrajni 1.888 2.343 Novčana sredstva i depoziti s ograničenom upotrebom – kratkotrajni 42 32 Ukupno 1.930 2.375 Depoziti s ograničenom upotrebom većinom se odnose na novčana sredstva na računima banaka i financijskih institucija denominirana u američkom dolaru. Ova sredstva su po svojoj prirodi ograničene dostupnosti, pri čemu je slobodno raspolaganje tim sredstvima uvjetovano ispunjenjem određenih ugovornih obveza s financijskim institucijama. 17. ULAGANJA KOJA SE VODE PO METODI UDJELA Trošak nabave Djelatnost Vrsta ulaganja 31. prosinca 2022. 31. prosinca 2023. Atlantagent d.o.o. Pomorska i putnička agencija Zajednički pothvat 182 176 Atlant kardio d.o.o. Zdravstvene usluge Pridruženo društvo 19 - Ukupno 201 176 Ulaganja koje se vodi po metodi udjela odnosi se na 50% ulaganje u Grupa Atlantagent d.o.o. i Atlant kardio 49%. Atlant Kardio d.o.o. posjeduje 100% vlasništvo nad Atlant Poliklinikom. Ovaj subjekt se specijalizira za pružanje zdravstvenih usluga u području kardiologije. Kretanje ulaganja koja se vode po metodi udjela je kako slijedi: 2022. 2023. Početno stanje 204 201 Osnivanje društva 20 - Pripis rezultata 72 28 Dividenda (95) (53) Završno stanje 201 176 Osnovne financijske informacije o navedenim društvima na datum izvještavanja su kako slijedi: 2022. 2023. Imovina 1.130 1.247 Obveze (729) (1.004) Kapital 401 243 Prihodi 339 393 Dobit/ (gubitak) za godinu 144 (52) Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Atlantska plovidba d.d. 45 18. DANI ZAJMOVI I DEPOZITI 31. prosinca 2022. 31. prosinca 2023. Dani zajmovi 223 576 Depoziti s dospijećem do 3 mjeseca - 15.075 Ukupno 223 15.651 Dani zajmovi se najvećim dijelom odnose na zajmove prema Atlant kardio d.o.o. koji su ugovoreni u eurima, uz kamatnu stopu u od 2,40% (2022: 2,68% ) te su neosigurani. Dospijeće zajmova je u 2025. godini. Depoziti s dospijećem do 3 mjeseca ugovoreni su uz kamatnu stopu u rasponu od 3,80% do 4,80%. Od toga, 13.514 tisuće je ugovoreno u američkim dolarima, dok je ostatak u eurima. 19. ZALIHE 31. prosinca 2022. 31. prosinca 2023. Gorivo i ulje 1.836 675 Materijal na brodovima 151 175 Ukupno 1.987 850 20. IMOVINA NAMIJENJENA PRODAJI 31. prosinca 2022. 31. prosinca 2023. Imovina namijenjena prodaji – Brod AP Lovrijenac - 32.008 Imovina namijenjena prodaji – Ulaganje u nekretnine (APC) - 209 Ukupno - 32.217 Brod AP Lovrijenac je prodan u siječnju 2024. godine. Za više detalja molimo pogledati bilješku Događaji nakon datuma bilance . Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Atlantska plovidba d.d. 46 21. NEKRETNINA U GRADNJI 31. prosinca 2022. 31. prosinca 2023. Investicija Batala 4.500 7.766 Ukupno 4.500 7.766 Grupa je započela s gradnjom stambeno-poslovnog objekta u prosincu 2019. godine temeljem pravomoćne građevinske dozvole. Međutim, zbog pandemije i neizvjesne situacije na tržištu nekretnina, projekt je bio privremeno zaustavljen tijekom 2020. i 2021. godine. Gradnja je nastavljena u prvom kvartalu 2022. godine, trenutno su u tijeku završni armirano- betonski radovi, a namjera Grupe je prodaja nekretnine na tržištu. Očekivani rok završetka radova je tijekom 2025. godine. 22. POTRAŽIVANJA OD KUPACA I OSTALA POTRAŽIVANJA 31. prosinca 2022. 31. prosinca 2023. Potraživanja od kupaca 1.189 1.580 Potraživanja od države 32 80 Ostala potraživanja 2.009 864 Plaćeni troškovi budućeg razdoblja 38 38 Ukupno 3.268 2.562 Starosna struktura potraživanja iskazana po amortizacijskom trošku: 31. prosinca 2022. 31. prosinca 2023. 0 - 90 dana 1.000 1.026 91-180 dana 164 90 181-360 dana 15 218 Preko 365 dana 10 246 Ukupno 1.189 1.580 23. NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI 31. prosinca 2022. 31. prosinca 2023. Devizni računi u bankama 17.536 673 Žiro računi 5.491 2.115 Gotovina u blagajni 106 105 Ukupno 23.133 2.893 Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Atlantska plovidba d.d. 47 24. KAPITAL I REZERVE Dionički kapital i vlastite dionice Broj izdanih dionica Ukupno Broj trezorskih dionica Tisuća eura Stanje 1. siječnja 2023. 1.395.520 55.565 14.472 Stanje 31. prosinca 2023. 2.093.270 83.348 4.429 Dionički kapital Društva sastoji se od 2.093.270 redovnih dionica (2022.: 1.395.520) bez nominalne vrijednosti. Na zajedničkoj sjednici Upravnog odbora i izvršnih direktora Atlantske plovidbe d.d. održanoj 27. lipnja 2023. godine donesena je odluka o povećanju temeljnog kapitala iz odobrenog temeljnog kapitala izdavanjem novih redovitih dionica Društva. Nakon ishođenja Rješenja o odobrenju pojednostavljenog prospekta u vezi s izdanjem i uvrštenjem do najviše 697.760 dionica na uređeno tržište Zagrebačke burze d.d. od strane Hrvatske agencije za nadzor financijskih usluga, 26. rujna 2023. godine, na zajedničkoj sjednici Upravnog odbora i izvršnih direktora Atlantske plovidbe d.d., donesena je Odluka o objavi Javnog poziva za sudjelovanje u povećanju temeljnog kapitala. Javna ponuda novih dionica kojom se povećava temeljni kapital Društva provodila se od 28. rujna 2023. godine do, i uključivši 11. listopada 2023. godine. Agent izdanja bio je Privredna Banka Zagreb d.d., a cijena nove dionice bila je definirana u rasponu 53,50 eura do 60,00 eura. Izvršni direktori i Upravni odbor Atlantske plovidbe utvrdili su cijenu od 53,50 eura po dionici kao cijenu po kojoj su se upisivale nove dionice i dana 16. listopada 2023. godine donijeli Odluku o povećanju temeljnog kapitala iz odobrenog temeljnog kapitala kojom se isti povećao s iznosa 55.565.200,08 eura na iznos od 83.347.800,08 eura, izdavanjem 697.750 novih redovnih dionica Društva, koje su se po okončanju Javne ponude uvrstile na Redovito tržište Zagrebačke burze d.d. Sukladno Zakonu o preuzimanju dioničkih društava, Tankerska plovidba d.d. 3. studenog 2023. dostavila je obavijest o nastanku obveze objavljivanja ponude za preuzimanje, budući je tijekom Javne ponude upisala i uplatila ukupno 683.501 novih dionica što predstavlja 32,65% temeljnog kapitala Atlantske plovidbe d.d. Imatelji redovnih dionica imaju pravo primiti dividende, te imaju pravo jednog glasa po dionici na skupštinama Društva. Najveći dioničar Društva na dan 31. prosinca 2023. godine je Tankerska plovidba d.d. s udjelom od 39,10 % (31. prosinca 2022. gosp. Igor Bilbija s udjelom 12,65%). Premija na emitirane dionice Grupa emitiranjem novih 697.750 dionica ostvaruje premiju na novoemitirane dionice u iznosu od 9.547 tisuća eura. Navedena premija obračunata je kao umnožak broja novih 697.750 dionica, te razlike cijene po kojoj su upisane nove dionice i inicijalne nominalne cijene dionice Atlantske plovidbe d.d. Dividenda Tijekom 2023. godine izglasana je dividenda u ukupnom iznosu od 6.955 tisuća eura (u 2022. godini 3.666 tisuća eura). Dividenda po dionici u 2023. godini iznosila je 5 eura (u 2022. godini 2,65 eura). Tijekom 2023. godine dioničarima je isplaćeno ukupno 6.904 tisuće eura na osnovu dividende izglasane 2023. i 2022. godine (u 2022. godini isplaćeno je 3.530 tisuća eura). Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Atlantska plovidba d.d. 48 24. KAPITAL I REZERVE (NASTAVAK) Ostale rezerve Rezerve za vlastite dionice Rezerve fer vrijednosti Zakonske rezerve Ukupno Stanje na 31. prosinca 2022. 968 508 2.779 4.255 Smanjenje (672) - - (672) Stanje na 31. prosinca 2023. 296 508 2.779 3.583 a) Rezerve za vlastite dionice Grupa je tijekom 2023. godine ključnom poslovodstvu Društva dodijelilo 10.043 vlastitih dionica ukupne knjigovodstvene vrijednosti od 672 tisuća eura. Fer vrijednost dodijeljenih dionica iznosila je 584 tisuća eura. Na dan 31. prosinca 2023. godine Grupa je posjedovala 4.429 dionice (31. prosinca 2022.: 14.472 dionice). b) Rezerve fer vrijednosti Rezerve fer vrijednosti uključuju kumulativ promjene fer vrijednosti ulaganja koja se vode po fer vrijednosti kroz OSD. c) Zakonske rezerve Zakonske rezerve formiraju se sukladno hrvatskim propisima prema kojima je Društvo dužno u zakonske pričuve unositi dvadeseti dio (5%) dobiti tekuće godine, sve dok te pričuve zajedno s kapitalnom dobiti ne dosegnu visinu od pet posto (5%) temeljnog kapitala. Zakonske pričuve nisu raspodjeljive. Manjinski udjeli Kretanje manjinskog udjela tijekom godine bilo je kako slijedi: 2022. 2023. Stanje na dan 1. siječnja 115 150 Dividende plaćene vlasnicima nevladajućih udjela (66) (88) Udio u dobiti tekuće godine 101 101 Stanje na dan 31. prosinca 150 163 Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Atlantska plovidba d.d. 49 24. KAPITAL I REZERVE (NASTAVAK) Manjinski interes (nastavak) U nastavku su sažete financijske informacije društava Laus d.o.o., Atlant Travel d.o.o. i Adriatic global brokers d.o.o. prilagođene grupnim računovodstvenim politikama. Navedene sažete informacije su prezentirane prije eliminacija međukompanijskih transakcija s ostalim društvima u Grupi. 2022. 2023. Prihodi iz poslovanja 3.066 3.251 Dobit nakon oporezivanja 439 558 Za raspodjelu vlasnicima manjinskih udjela 101 101 Dugotrajna imovina 862 764 Kratkotrajna imovina 2.277 2.676 Kratkoročne obveze (896) (987) Neto imovina 2.243 2.453 Za raspodjelu vlasnicima manjinskih udjela 150 163 25. ZARADA / (GUBITAK) PO DIONICI Osnovna zarada/(gubitak) po dionici izračunava se na način da se neto dobit/(gubitak) Grupe podijeli s ponderiranim prosječnim brojem redovnih dionica koje su izdane tijekom godine, koji ne uključuje prosječan broj redovnih dionica koje je Grupa kupila i koje drži kao vlastite dionice. Izračun zarade/ gubitka po dionici prikazuje se prema sljedećem: 2022. 2023. Neto dobit / (gubitak) za godinu 4.992 (15.756) Prosječni broj izdanih dionica 1.381.256 1.491.746 Zarada / (gubitak) po dionici - osnovna zarada / (gubitak) po dionici (u eurima i centima) 3,61 (10,56) - razrijeđena zarada / (gubitak) po dionici (u eurima i centima) 3,61 (10,56) Osnovna i razrijeđena zarada/ gubitak po dionici su jednake iz razloga što Grupa nije izdala nikakve instrumente s potencijalom razrjeđivanja. Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Atlantska plovidba d.d. 50 26. REZERVIRANJA 31. prosinca 2022. 31. prosinca 2023. Dugoročni dio 822 1.015 Kratkoročni dio 430 451 Ukupno 1.252 1.466 Primanja zaposlenih Sudski sporovi i ostale rezervacije Ukupno Stanje 1. siječnja 2023. 934 318 1.252 Povećanje 165 49 214 Stanje 31. prosinca 2023. 1.099 367 1.466 Rezerviranja za primanja zaposlenih se najvećim dijelom odnose na rezervacije za jubilarne nagrade i otpremnine koje se isplaćuju sukladno pravilniku o radu. Ključne pretpostavke korištene pri izračunu potrebitih rezervacija su diskontna stopa od 2,393% (2022.: 4,151%) te stopa fluktuacije od 30,06% (2022.: 36,04%). Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Atlantska plovidba d.d. 51 27. OBVEZE PO KREDITIMA I ZAJMOVIMA 31. prosinca 2022. 31. prosinca 2023. Obveze po najmovima 64 39 Bankovni krediti i ostali kamatonosni dug 58.633 71.214 Ukupno dugoročne posudbe 58.697 71.253 Obveze po najmovima 12.724 12 Bankovni krediti i ostali kamatonosni dug 13.249 21.152 Ukupno kratkoročne posudbe 25.973 21.164 Ukupno obveze po najmovima 12.788 51 Ukupno bankovni krediti i ostali kamatonosni dug 71.882 92.366 Ukupno 84.670 92.417 Kamata i uvjeti otplate na dan izvještavanja su kako slijedi: 2022. 2023. Bankovni krediti i ostali kamatonosni dug Valuta Kam. stopa Dospijeće Nominalna vrijednost Knjigovodstvena vrijednost Nominalna vrijednost Knjigovodstvena vrijednost Zaduženja osigurana zalogom na imovini USD SOFR+3,00%- 4,55% 2024.-33. 67.663 65.815 77.711 75.822 Zaduženja osigurana zalogom na imovini USD Fiksna 9,75% 2028. - - 10.362 10.211 Zaduženja osigurana zalogom na imovini EUR 3MEuribor + 1,60%-2,45% 2026. 2.160 2.151 3.882 3.778 Zaduženja osigurana zalogom na imovini EUR Fiksna - 1,95% 2025. 3.982 3.883 2.655 2.555 Krediti bez čvrstih instrumenata osiguranja EUR 3,9%+NRS 2023. 33 33 - - UKUPNO 73.838 71.882 94.610 92.366 Po primljenim posudbama, a sve sukladno potpisanim ugovorima, Grupa tijekom otplatnog razdoblja mora poštovati sljedeće pokazatelje: minimalno stanje novčanih sredstava na bankovnom računu, minimalno stanje novčanih sredstava po svim računima Grupe, omjer ukupnih obveza i vrijednosti imovine i LTV omjer. Na izvještajni datum Grupa u potpunosti ispunjava sve ugovorne kovenante. Svi brodarski krediti Grupe osigurani su novčanim depozitima i zalozima na brodovima koji su predmet financiranja. Ostali krediti osigurani su zalozima na nekretninama u vlasništvu Grupe, te zadužnicama i mjenicama Grupe. Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Atlantska plovidba d.d. 52 27. OBVEZE PO KREDITIMA I ZAJMOVIMA (NASTAVAK) NAJMOVI Valuta Kam. stopa Dospijeće 2022. 2023. Najmovi brodova USD 7,64% 2023. 12.724 - Najmovi vozila EUR 5,38% 2025. 64 51 Ukupno 12.788 51 Dospijeće bankovnih kredita i ostalog kamatonosnog duga prikazano je u sljedećoj tablici: Dospijeće najmova prikazano je u sljedećoj tablici: Kretanje po bankovnim kreditima i ostalom kamatonosnom dugu je kako slijedi: 2022 . Glavnica Kamata Ukupno Stanje na 1. siječnja 86.704 (65) 86.639 Promjene financijskih novčanih tokova Primici od posudbi 510 - 510 Otplate primljenih posudbi (22.234) - (22.234) Ukupno promjene financijskih novčanih tokova (21.724) - (21.724) Ostale promjene Efekti reprograma kredita - Prijenos na novac i depozite s ograničenom upotrebom 1.533 - 1.533 Efekti reprograma – nenovčano zatvaranje kredita 52 (52) - Trošak kamata i naknada 756 5.348 6.104 Plaćene kamate i naknade (727) (5.086) (5.813) Tečajne razlike 5.288 61 5.349 Ukupno ostale promjene 6.902 271 7.173 Stanje na 31. prosinca 71.882 206 72.088 31. prosinca 2022. 31. prosinca 2023. Do 1 godine 13.249 21.164 Od 1 do 2 godine 19.404 12.325 Od 2 do 5 godina 37.101 43.587 Preko 5 godina 4.084 17.534 Ukupno 73.838 94.610 31. prosinca 2022. 31. prosinca 2023. Do 1 godine 12.724 12 Od 1 do 2 godine 15 39 Od 2 do 5 godina 49 - Ukupno 12.788 51 Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Atlantska plovidba d.d. 53 27. OBVEZE PO KREDITIMA I ZAJMOVIMA (NASTAVAK) 2023. Glavnica Kamata Ukupno Stanje na 1. siječnja 71.882 206 72.088 Promjene financijskih novčanih tokova Primici od posudbi 6.652 - 6.652 Otplate primljenih posudbi (15.247) - (15.247) Ukupno promjene financijskih novčanih tokova (8.595) - (8.595) Ostale promjene Nenovčano povećanje kredita kao rezultat kupnje dijela imovine Grupe pri čemu su novčana sredstva uplaćena direktno dobavljaču 24.857 - 24.857 Refinanciranje najmova novim kreditom 11.902 - 11.902 Efekti reprograma kredita – prijenos sa / na novac i depozite s ograničenom upotrebom, neto 451 - 451 Efekti reprograma kredita – nenovačno zatvaranje kamate 21 (21) - Nenovčano smanjenje kredita kao rezultat prodaje dijela imovine Grupe pri čemu su novčana sredstva uplaćena direktno banci (5.853) - (5.853) Efekti reprograma kredita – ostali plaćeni troškovi 644 - 644 Trošak kamata i naknada 2.408 5.567 7.975 Plaćene kamate i naknade (2.364) (6.585) (8.949) Kapitalizacija kamata - 1.283 1.283 Tečajne razlike (2.987) (46) (3.033) Ukupno ostale promjene 29.079 198 29.277 Stanje na 31. prosinca 92.366 404 92.770 Objašnjenje značajnih nenovčanih transakcija Nenovčano povećanje kredita kao rezultat kupnje dijela imovine se najvećim dijelom odnosi na financiranje izgradnje brodova pri čemu je banka izravno plaćala dobavljača. Nenovčano smanjenje kredita kao rezultat prodaje dijela imovine se najvećim dijelom odnosi na prodaju broda AP Libertas pri čemu je kupac dio transakcije u iznosu od 5.853 tisuće eura izravno proslijedio banci za zatvaranje kredita, dok je ostatak uplaćen Društvu. Kretanje po najmovima je kako slijedi: 2022. 2023. Obveza po najmovima na 1. siječnja 13.360 12.788 Otplate najmova (1.432) (542) Rashodi od kamata 1.030 387 Plaćene kamate (1.030) (387) Tečajne razlike 860 (293) Refinanciranje najmova novim kreditom - (11.902) Obveza po najmovima na 31. prosinca 12.788 51 Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Atlantska plovidba d.d. 54 28. DOBAVLJAČI I OSTALE OBVEZE 31. prosinca 2022. 31. prosinca 2023. Dobavljači 6.888 4.111 Primljeni predujmovi 13 22 Obveze prema zaposlenima 272 303 Porezi i doprinosi 263 315 Obračunati troškovi i ostale obveze 2.596 1.726 Ukalkulirane kamate 206 404 Ukupno 10.238 6.881 29. ODGOĐENI PRIHODI Prihodi budućeg razdoblja odnosi se na primitke od vozarina koji su primljeni u izvještajnoj godini za usluge koje će biti izvršene u sljedećoj godini. 30. INFORMACIJE O SEGMETNIMA Poslovni prihodi Grupe uglavnom se ostvaruju na međunarodnom tržištu tako da izvještajni segmenti nisu bazirani na zemljopisnim regijama. Izvještajni segmenti Grupe podijeljeni su na sljedeće: Pomorstvo i Ostalo. Segment Ostalo se najvećim dijelom odnose na upravljanje nekretninama te pružanje informatičkih te usluga posredovanja u osiguranju. Pomorstvo Ostalo Grupa SEGMENTI 2022. 2023. 2022. 2023. 2022. 2023. Prihodi 79.131 45.396 3.271 3.523 82.402 48.919 Rezultat iz poslovanja 10.712 (5.143) 399 608 11.111 (4.535) Financijski prihodi / (rashodi) (5.977) (10.960) (71) (111) (6.048) (11.071) Udio u dobiti - - 72 28 72 28 Dobit/ (gubitak) prije oporezivanja 4.735 (16.103) 400 525 5.135 (15.578) Porez na dobit - - (42) (77) (42) (77) Dobit / (gubitak) nakon oporezivanja 4.735 (16.103) 358 448 5.093 (15.655) Na dan 31. prosinca: Ukupna imovina segmenta Ukupne obveze segmenta 2022. 2023. 2022. 2023. Pomorstvo 221.807 234.725 93.702 96.325 Ostalo 11.330 14.886 2.898 4.727 Grupa 233.137 249.611 96.600 101.052 Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Atlantska plovidba d.d. 55 31. UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZIKOM Računovodstvene politike za financijske instrumente primjenjivane su na sljedeće stavke: 31. prosinca 2022. 31. prosinca 2023. Novčana sredstva i depoziti s ograničenom upotrebom 1.930 2.375 Dani zajmovi i depoziti 223 15.651 Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja 1.189 1.580 Novac i novčani ekvivalenti 23.133 2.893 Ukupno 26.475 22.499 Financijske obveze Bankovni krediti i ostali kamatonosni dug 71.882 92.366 Obveze po najmovima 12.788 51 Obveze prema dobavljačima i ostale obveze 9.690 6.241 Ukupno 94.360 98.658 Fer vrijednost financijskih instrumenata Fer vrijednost financijske imovine i financijskih obveza se određuje kako slijedi: • fer vrijednost financijske imovine i financijskih obveza kojima se trguje na aktivnim likvidnim tržištima, pod standardnim uvjetima, određuje se prema cijenama koje kotiraju na tržištu; • fer vrijednost ostale financijske imovine i ostalih financijskih obveza određuje se u skladu s modelima za određivanje cijena, a na temelju analize diskontiranih novčanih tokova koristeći cijene iz poznatih transakcija na tržištu i cijene koje se nude za slične instrumente. Fer vrijednost je određena kao iznos po kojem se financijski instrument može prodati trgovanjem između dobrovoljnih poznatih stranaka po tržišnim uvjetima, osim u slučaju prodaje pod prisilom ili radi likvidacije. Fer vrijednost financijskog instrumenta je ona koja je kotirana na tržištu vrijednosnica ili ona koja je dobivena korištenjem metode diskontiranog novčanog toka. Na dan 31. prosinca 2023. godine iskazani iznosi novca, depozita, potraživanja, kratkoročnih obveza, pozajmica i ostalih financijskih instrumenata odgovaraju njihovoj tržišnoj vrijednosti, zbog kratkoročne prirode ove imovine i obveza i zbog toga što većina kratkoročnih obveza nosi varijabilne kamatne stope ili fiksne kamatne stope koje su približno jednake trenutnim tržišnim kamatnim stopama. Na izvještajne datume, knjigovodstvena vrijednost kredita banaka i ostalog kamatonosnog duga približna je njihovoj fer vrijednosti budući da većina tih zajmova nosi ili varijabilnu kamatnu stopu ili fiksne kamatne stope kod kojih je dospijeće kredita najvećim dijelom kratkoročno. Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Atlantska plovidba d.d. 56 31. UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZIKOM (NASTAVAK) Financijski rizici Aktivnosti koje Grupa obavlja izlaže ju raznim financijskim rizicima: tržišnom riziku (valutnom riziku i kamatnom riziku novčanog toka), kreditnom riziku i riziku likvidnosti. (a) Tržišni rizik (i) Valutni rizik Grupa je izložena transakcijskom valutnom riziku u mjeri u kojoj postoji neusklađenost između valuta u kojima su denominirane transakcije prodaje, nabave, potraživanja i posudbe te odgovarajućih funkcionalnih valuta društava Grupe. Funkcionalna valuta matice je euro, dok je funkcionalna valuta ovisnih društava u kojima se nalaze brodovi američki dolar. U ovisnim društvima se gotovo sve transakcije odvijaju u američkom dolaru dok u matici i ovisnim društvima povezanim s kopnom u eurima. Sukladno navedenome, transakcije u valuti koja nije funkcionalna su neznačajne te je izloženost valutnom riziku minimalna. (ii) Kamatni rizik Kamatni rizik Grupe proizlazi iz dugoročnih posudbi. Posudbe odobrene po promjenjivim stopama izlažu Grupu riziku kamatne stope novčanog toka. Krediti odobreni po fiksnim stopama izlažu Grupu riziku fer vrijednosti kamatne stope. Izloženost kamatnom riziku kroz posudbe s varijabilnom kamatnom stopom je kako slijedi: Nominalna vrijednost 31. prosinca 2022. 31. prosinca 2023. Posudbe s varijabilnom kamatnom stopom 69.856 81.593 Povećanje/ smanjenje kamatne stope za kredite sa varijabilnom kamatnom stopom za 1% na dan izvještavanja smanjilo bi/ povećalo dobit prije poreza za 757 tisuća eura (2022.: 764 tisuća eura). Izračun je rađen pod pretpostavkom da sve ostale varijable, posebno tečajevi, ostanu jednake. Grupa ne koriste derivativne instrumente za aktivnu zaštitu od izloženosti kamatnog rizika novčanog toka i rizika fer vrijednosti kamatne stope. Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Atlantska plovidba d.d. 57 31. UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZIKOM (NASTAVAK) (b) Kreditni rizik Imovina Grupe koja može dovesti do kreditnog rizika sastoji se uglavnom od novca i novčanih ekvivalenata, depozita te potraživanja od kupaca. Novac i novčani ekvivalenti Grupe nalaze se na računima renomiranih poslovnih banaka i financijskih institucija (Chailease International Financial Services, Huarong, ABN AMRO Bank N.V., M.M Warburg bank, Zagrebačka banka, PBZ, OTP te RBA) a s obzirom na prirodu poslovanja prema kojem se većina potraživanja naplaćuje unaprijed, izloženost Grupe kreditnom riziku nije značajna. (c) Rizik likvidnosti Razborito upravljanje rizikom likvidnosti podrazumijeva održavanje dostatne količine novca, osiguravanje raspoloživosti financijskih sredstava adekvatnim iznosom ugovorenih kreditnih linija i sposobnost podmirenja svih obveza. Tablica u nastavku prikazuje analizu financijskih obveza Grupe prema ugovorenim rokovima dospijeća. Navedeni iznosi predstavljaju nediskontirane novčane tokove glavnica i kamata. Knjigovodstvena vrijednost Ugovoreni novčani tokovi do 1 godine od 1 do 5 godina više od 5 godina 31. prosinca 2023. Najmovi 51 54 13 41 - Bankovni krediti i ostali kamatonosni dug 92.366 124.956 28.783 72.689 23.484 Obveze prema dobavljačima i ostale obveze 6.241 6.241 6.241 - - Ukupno 98.658 131.251 35.037 72.730 23.484 31. prosinca 2022. Najmovi 12.788 13.182 13.130 52 - Bankovni krediti i ostali kamatonosni dug 71.882 90.558 18.982 67.096 4.480 Obveze prema dobavljačima i ostale obveze 9.690 9.690 9.690 - - Ukupno 94.360 113.430 41.802 67.148 4.480 Financijska imovina Grupe u iznosu od 22.499 tisuća eura se uglavnom odnosi na depozite, novac i potraživanja koji su većinom kratkoročnog dospijeća. Grupa je u siječnju 2024. godine prodala brod AP Lovrijenac koji je na 31. prosinca 2023. godine bio klasificiran kao imovina namijenjena prodaji (vidi događaje nakon datuma bilance). Navedeno ukazuje da Grupa ima dostatnu likvidnost u kratkoročnom razdoblju. Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Atlantska plovidba d.d. 58 31. UPRAVLJANJE RIZIKOM KAPITALA (NASTAVAK) Grupa nadzire kapital u skladu sa zakonima i propisima država u kojima posluje. U Republici Hrvatskoj zahtijeva se minimalni uplaćeni kapital od 26.545 eura za dionička društva. Vlasnici ne zahtijevaju nikakve posebne mjere u pogledu upravljanja kapitalom. Izvršni direktori prate strukturu izvora financiranja. Izvori financiranja redovnog poslovanja, investiranja i otplate dugoročnih zajmova koji su bili iskorišteni prilikom izgradnje brodova, jednim su dijelom vlastita novčana sredstva, a drugim dijelom sredstva bankovnih kredita. Koeficijent zaduženosti na kraju godine može se prikazati kako slijedi: 31. prosinca 2022. 31. prosinca 2023. Obveze po kreditima i zajmovima 84.670 92.417 Novac i novčani ekvivalenti (23.133) (2.893) Novčana sredstva i depoziti s ograničenom upotrebom (1.930) (2.375) Dani depoziti - (15.074) Neto dug 59.607 72.075 Kapital 136.537 148.559 Omjer neto duga i kapitala 44% 49% 32. TRANSAKCIJE S POVEZANIM STRANAMA Strane se smatraju povezanim ako jedna strana ima sposobnost kontrole nad drugom stranom, ako je pod zajedničkom kontrolom ili ima značajan utjecaj na poslovanje druge strane. Transakcije s pridruženim društvima i društvima pod zajedničkom kontrolom U 2022. i 2023. godini Grupa je pridruženom društvu dala zajam u iznosu od 576 tisuća eura koji na 31. prosinca 2023. godine nije naplaćen (31. prosinca 2022.: 199 tisuća eura). Tijekom 2022. i 2023. godine nije bilo drugih transakcija s navedenim društvima. Naknade ključnog managementa Ključni management se sastoji od 3 člana koji su ujedno i Izvršni direktori Društva (2022.: 3). Isplaćene naknade ključnog managementa u 2023. godini iznosile su 1.099 tisuća eura (2022.: 808 tisuća eura). Upravni odbor Upravni odbor sastoji se od 3 člana (2022.: 3). Isplaćene naknade Upravnom odboru u 2023. godini iznosile su 700 tisuća eura (2022.: 566 tisuća eura). Jedan član Upravnog odbora je istovremeno i Izvršni direktor te ne prima naknadu kao član Upravnog odbora. Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Atlantska plovidba d.d. 59 33. DOGAĐAJI NAKON DATUMA BILANCE Preuzimanje i predaja AP Lovrijenca novim vlasnicima Grupa je 4. siječnja 2024. godine u kineskom brodogradilištu Jiangsu Hantong Ship Heavy Industry Co. Ltd. preuzelo novogradnju HT82-278 i istog je dana predalo novim vlasnicima. Ukupna naknada iznosila je 34.351 tisuću eura. Ponuda za preuzimanje Društvo Tankerska plovidba d.d. je dana 11. siječnja 2024. godine objavilo ponudu za preuzimanje u kojoj je svim dioničarima ponudio kupnju dionica Društva Atlantska plovidba d.d. po cijeni 53,60 EUR po dionici. U izvješću o preuzimanju objavljenom 20. veljače 2024. godine, Tankerska plovidba d.d. je obavijestila da je ponudu za preuzimanje prihvatilo ukupno 1.748 dioničara, te da je u postupku preuzimanja Ponuditelj isplatio i preuzeo ukupno 523.534 redovne dionice Atlantske plovidbe d.d. što predstavlja 25,01% temeljnog kapitala Društva. Nakon provedene ponude za preuzimanje, Tankerska plovidba brodarsko dioničko društvo drži ukupno 1.342.097 redovnih dionica u Atlantskoj plovidbi d.d. što predstavlja 64,11% temeljnog kapitala Društva. Zaključenje ugovora o gradnji novih brodova S ciljem daljnje modernizacije flote, na sjednici Upravnog odbora Atlantske plovidbe d.d., održanoj 27. veljače 2024. godine dana je suglasnost na zaključenje ugovora o gradnji dvaju brodova za prijevoz rasutih terete tipa Ultramax, nosivosti 63.500 DWT s brodogradilištem Jiangsu Hantong Ship Heavy Industry Co., Ltd. Dana 12. travnja 2024. godine Upravni odbor Atlantske plovidbe d.d. dao je suglasnost na aktiviranje opcijskog ugovora i za treći brod istog tipa sa istim brodogradilištem. Ukupna vrijednost investicije je približno 97 milijuna USD, a isporuka brodova predviđena je u 2026. i 2027. godini. 34. ODOBRENJE FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA Financijski izvještaji na stranicama 1 do 59 odobreni su dana 30. travnja 2024. godine. Izvršni direktor Glavni izvršni direktor Vicenco Jerković Marko Domijan Izvršni direktor Edo Taslaman