Atlantska Plovidba d.d.

Annual Report (ESEF) • May 2, 2024

GRUPA ATLANTSKA PLOVIDBA DUBROVNIK 2023, 31. prosinca 2023. ATLANTSKA PLOVIDBA D.D. DUBROVNIK Nekonsolidirani financijski izvještaji i Godišnje izvješće Društva s izvješćem neovisnog revizora 31.12.2023. godine Dubrovnik, travanj 2024. SADRŽAJ Stranica Izvješće poslovodstva 3 Izjava o primjeni kodeksa 6 Odgovornost Izvršnih direktora za pripremu nekonsolidiranog godišnjeg izvješća 9 Izvješće neovisnog revizora 10-16 Nekonsolidirani izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti 17 Nekonsolidirani izvještaj o financijskom položaju 18 Nekonsolidirani izvještaj o promjenama glavnice 19 Nekonsolidirani izvještaj o novčanom toku 20 Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje 21-54 Atlantska plovidba d.d. 3 IZVJEŠĆE POSLOVODSTVA ZA 2023. GODINU DIONIČARIMA ATLANTSKE PLOVIDBE D.D. Početkom 2023. došlo je do pada vozarina za sve vrste brodova za prijevoz rasutih tereta. Dugo očekivano post-COVID otvaranje Kine nastupilo je naglo na samom početku godine, a prije razdoblja proslave lunarne Nove godine. Navedeno ukidanje restrikcija se nije pozitivno odrazilo na tržište. Upravo suprotno, smanjenje zastoja pred kineskim lukama, povećalo je raspoložive brodske kapacitete, dok su se nagomilane slabosti kineske ekonomije utjecale na potražnju za teretnim prostorom. Najveći utjecaj se osjetio uslijed usporavanja kineskog sektora stambene izgradnje u Kini. Prestanak funkcioniranja koridora za prijevoz žita iz Crnog mora unio je neizvjesnost u izvoz žita iz Ukrajine, te je doveo do preusmjeravanja tereta na riječne i kopnene pravce. Suša u J. i S. Americi smanjila je izvoz žita, što je nadoknadio Brazil rekordnim izvozom soje, prije svega u Kinu. Rat u Ukrajini i sankcije Rusiji postale su dio svakodnevice i brodarsko poslovanje se tome prilagodilo. Početak rata između Izraela i Hamasa donio je nove geopolitičke okolnosti, a vrlo uskoro su započeli napadi naoružanih pripadnika plemena Huti u Crvenom moru što je dovelo do ometanja jednog od najvažnijih svjetskih plovnih puteva, Sueskog kanala i preusmjeravanja velikog broja brodova oko rta Dobre nade. To je dovelo do daljnjeg povećanja potražnje za brodskim prostorom i porasta vozarina. Iako je značajan dio zemalja smanjio uvoz ugljena, ukupna svjetska trgovina ovim energentom je porasla prije svega uslijed kineskog uvoza koji je nadoknadio i premašio smanjenja potražnje u drugim zemljama uvoznicama, najviše nakon otvaranja kineske ekonomije. Suša u Americi je utjecala i na kapacitet panamskog kanala, te je došlo do preusmjeravanja značajnog broja brodova duljim rutama. Tijekom 2023. godine uslijed propisa usvojenih od strane IMO-a, veliki dio brodova za rasuti teret morao je ugraditi uređaje za ograničavanje brzine, te je došlo do pada prosječne brzine svjetske flote za oko 0,5 čvorova. Gore navedene okolnosti su, usprkos značajnom povećanju potrebnih tona milja, utjecale na relativno niske vozarine tijekom većeg dijela godine, dok su ozbiljniji pozitivni pomaci na tržištu započeli u 4. kvartalu 2023, sa značajnim skokom tijekom prosinca. Sve veći utjecaj na poslovanje Društva dolazi iz područja smanjenja utjecaja na okoliš. S početkom 2023. je započelo računanje Carbon Intensity Indicatora za brodove kojima upravlja Društvo. S druge strane na području EU se u 2023. godini završavaju pripreme za uvrštenje brodskog prijevoza u sustav trgovanja emisijskim jedinicama EU ETS. Obje navedene mjere vode penaliziranju manje efikasnih brodova već sada, a još više u skoroj budućnosti. Cjelokupna pomorska industrija je trenutno u fazi tranzicije s upotrebe fosilnih goriva kao daleko prevladavajuće vrste pogonskog goriva, na druge vrste goriva koje ostavljaju ukupno manji karbonski otisak, te istodobno povećanje efikasnosti bilo postojećih bilo novih brodova. Ovaj proces će u budućnosti snažno utjecati na poslovanje Društva. Već sada možemo osjetiti značajne premije na vozarine za efikasnije brodove, dok su manje efikasni brodovi penalizirani. Također, vidljivo je i raslojavanje tržišta polovnih brodova, gdje štedljiviji i efikasniji brodovi postižu značajno bolje cijene od manje efikasnih. Kod velikog dijela ugovora za nove brodove, kupci se opredjeljuju za neko od potencijalnih goriva za koje se predviđa da će biti u širokoj upotrebi u budućnosti. Atlantska plovidba d.d. 4 IZVJEŠĆE POSLOVODSTVA ZA 2023. GODINU DIONIČARIMA ATLANTSKE PLOVIDBE D.D. (NASTAVAK) U tom smo smislu prilikom narudžbe novih brodova tipa Ultramax vodili računa da budu izgrađeni u skladu s notacijom klase „Methanolfuel-Prepared“ pa se pokazuju opravdanim koraci koje Društvo poduzima u smislu obnove flote i nabave modernijih i efikasnijih brodova. U 2023. godinu Atlantska plovidba je ušla s 11 brodova u floti, te ugovorima za dvije novogradnje tipa kamsarmax s kineskim brodogradilištem Hantong. U rujnu je kupcima predan brod AP Libertas, dok je u studenom preuzeta prva od dvije novogradnje iz brodogradilišta, brod AP Dubrovnik koji je u flotu ušao početkom studenog. Brod je nakon preuzimanja ušao u dugoročni najam. Nakon pregovora s potencijalnim kupcima, Atlantska plovidba je zaključila ugovor o kupoprodaji druge novogradnje, broda AP Lovrijenac. Brod je kupcima predan odmah nakon isporuke iz brodogradilišta, na samom početku 2024. Na ovom poslu je Društvo ostvarilo financijsku dobit i smanjilo rizik povećane zaduženosti u razdoblju visokih kamatnih stopa. U lipnju je održana Glavna skupština na kojoj su usvojene sve odluke u potpunosti u skladu s pozivom na Glavnu skupštinu Društva, te je slijedom tako donesenih odluka dioničarima isplaćena dividenda od 5 EUR po dionici. U lipnju 2023. su Upravni odbor i Izvršni direktori Društva donijeli odluku o povećanju temeljnog kapitala iz odobrenog temeljnog kapitala izdavanjem novih dionica. Nakon odobrenja prospekta od strane HANFA-e objavljen je javni poziv za sudjelovanje u povećanju temeljnog kapitala, te se javna ponuda održala u razdoblju od 28. rujna do 11. listopada 2023. Javna ponuda je uspješno provedena, te je upisan interes za maksimalnih 697.750 dionica po cijeni od 53,50 EUR, cijeni koja je sukladno upisanom interesu osigurala prikupljanje najveće svote kapitala za Društvo. Time je temeljni kapital Društva povećan na 83.347.800,80 EUR, a za ostatak od 9.547.025,00 EUR je unesen u rezerve kapitala Društva. Nakon provedenog izdanja novih dionica dioničar Tankerska plovidba d.d. je prešao prag od 25% dionica Društva, te je nastala obaveza davanja javne ponude za preuzimanje. Tijekom 2023. godine Društvo je nastavilo sa svojim aktivnostima na optimiziranju financijske zaduženosti. 20. lipnja 2023. godine smo sklopili ugovor na rok od pet godina s Chailease International Financial Services (Singapore) Pte. Ltd., za refinanciranja brodova AP Sveti Vlaho i AP Drzic. Refinancirali smo zaduženje za brod AP Revelin s Hudson Structured Capital Management Ltd. na rok od 5 godina, dok smo za brod AP Dubrovnik osigurali financiranje s China Huarong Shipping Financial Leasing na rok od 10 godina putem sale and leaseback aranžmana. U ovom trenutku je ukupna zaduženost Društva po pitanju financiranja brodova oko 88% realizirana kod financijskih kuća na Dalekom istoku, prije svega u Kini, dok je ostatak u SAD-u. Kontinuirano evaluirajući rizike i priIike koje nastaju na tržištu financiranja brodarstva u Europi i dalekom istoku, te značajno izmijenjenu bilancu Društva, u narednom razdoblju planiramo nastaviti s naporima smanjenja troškova zaduženja i dugoročnog osnaženja pozicije Društva. U prilog tome ide očekivano smanjenje inflatornih pritisaka, koje bi do kraja godine prema mnogim analizama moglo dovesti do smanjenja referentnih kamatnih stopa koje su u ovom trenutku još uvijek na visokim razinama. Atlantska plovidba d.d. 5 IZVJEŠĆE POSLOVODSTVA ZA 2023. GODINU DIONIČARIMA ATLANTSKE PLOVIDBE D.D. (NASTAVAK) Izrazita volatilnost vozarina može implicirati značajan cjenovni rizik, međutim s obzirom na provedenu dokapitalizaciju, te na zadovoljavajuću razinu vozarina na svjetskom tržištu, Društvo ne očekuje probleme likvidnosti i novčanog toka u 2024. godini. Tijekom 2023. godine Društvo nije otkupljivalo vlastite dionice. Povezana društva Najveće povezano društvo Laus CC u kojem Atlantska plovidba ima 96% vlasništva je u 2023. poslovalo pozitivno, te su ostvareni rezultati bili iznad planskih veličina. I druga povezana društva (Atlant putnička agencija d.o.o. gdje Atlantska plovidba drži 80%, Adriatic global brokers d.o.o. gdje Atlantska plovidba drži 76%) su postigla rezultate bolje od planiranih, dok su rezultati Atlant pomorske agencije d.o.o. nešto podbacili zbog gubitka značajnog klijenta. Izvršni direktor Glavni izvršni direktor Vicenco Jerković Marko Domijan Izvršni direktor Edo Taslaman 30. travnja 2024. godine Atlantska plovidba d.d., Dubrovnik Dr. Ante Starčevića 24 20 000 Dubrovnik Atlantska plovidba d.d. 6 IZJAVA O PRIMJENI KODEKSA KORPORATIVNOG UPRAVLJANJA Temeljem članka 272.p Zakona o trgovačkim društvima (“Narodne novine” broj: 111/93, 34/99, 121/99, 52/00, 118/03, 107/07, 146/08, 137/09, 125/11, 152/11, 111/12, 68/13, 110/15, 40/19, 34/22, 114/22 i 18/23 - dalje u tekstu: ZTD), te sukladno članku 22. Zakona o računovodstvu (“Narodne novine” broj: 78/15, 134/15, 120/16, 116/18, 42/20, 47/20 i 114/22 – dalje u tekstu: ZOR), Glavni izvršni direktor i Izvršni direktori društva dalje u tekstu: Izvršni direktori) Atlantska plovidba d.d., Dubrovnik, Dr. Ante Starčevića 24 (dalje u tekstu Društvo), dana 30. travnja 2024. godine donose sljedeću IZJAVU o primjeni Kodeksa korporativnog upravljanja Društvo dobrovoljno primjenjuje Kodeks korporativnog upravljanja kojeg su zajednički izradile HANFA i Zagrebačka burza d.d. Zagreb, koji je usvojen Odlukom HANFE 26. travnja 2007. godine, kl: 011-02/07-04/28, ur. br.: 326-01-07-2 (“Narodne novine” broj 46/07, dalje u tekstu: Kodeks), a koji je dostupan na internetskim stranicama Zagrebačke burze. ATLANTSKA PLOVIDBA d.d. pridržava se odredbi Kodeksa o čemu izvještava javnost kroz Godišnji upitnik o usklađenosti za izdavatelje dionica koje se objavljuje na internetskoj stranici Društva i ostalim regulatornim kanalima. U 2023. poslovnoj godini Društvo je pratilo i primjenjivalo preporuke utvrđene Kodeksom, objavljujući sve informacije čija je objava predviđena pozitivnim propisima, te informacije koje su u interesu dioničara Društva. Takve informacije Društvo je tijekom protekle godine objavljivalo redom preko SRPI/HANFA-e, Zagrebačke burze, HINA-e, te na mrežnim stranicama Društva. Društvo u bitnome ne odstupa od Kodeksa korporativnog upravljanja. Društvo je izradilo i usvojilo interni Kodeks korporativnog upravljanja, pravila poslovnog ponašanja i sprječavanja sukoba interesa. Izrađen je prema preporukama Kodeksa koji su zajednički pripremile HANFA i Zagrebačka burza. Svrha Kodeksa ATLANTSKE PLOVIDBE d.d. je uspostavljanje poslovne transparentnosti i snažnih standarda korporativnog upravljanja, te zaštita članova Društva njegovih zaposlenika kao i dioničara kroz odgovorno upravljanje Društvom i sigurno poslovanje svih upravljačkih struktura unutar Društva. Kodeks korporativnog upravljanja, pravila poslovnog ponašanja i sprječavanje sukoba interesa se može preuzeti na WEB stranicama Društva za investitore. Unutarnje kontrole i upravljanje rizikom u odnosu na postupak financijskog izvještavanja U skladu za zahtjevom Kodeksa, a sukladno odredbama ZTD-a, Upravni odbor provodi unutarnji nadzor Društva redovitim kontrolama predočenih izvještaja. Članovima Upravnog odbora redovito se dostavljaju detaljne informacije o upravljanju i radu Društva. Na sjednicama Upravnog odbora raspravlja se i odlučuje o svim pitanjima iz nadležnosti tog tijela propisane ZTD-om i Statutom Društva. Izvještaj Upravnog odbora o obavljenom nadzoru vođenja poslova dio je Godišnjeg izvještaja Društva koje se podnosi Glavnoj skupštini. Izvršni direktori dužni su pratiti da Društvo vodi poslovne i druge knjige i poslovnu dokumentaciju, sastavlja knjigovodstvene dokumente, realno procjenjuje imovinu i obveze, sastavlja financijska i druga izvješća u skladu s računovodstvenim propisima i standardima i važećim zakonima i propisima. Atlantska plovidba d.d. 7 IZJAVA O PRIMJENI KODEKSA KORPORATIVNOG UPRAVLJANJA (NASTAVAK) Financijski izvještaj Društva s prihvatljivom točnošću predstavlja financijski položaj i rezultat Društva zahvaljujući implementiranim Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja, kao i razrađenom sustavu unutarnjih kontrola. Prilikom sastavljanja i financijskih izvještaja Društvo primjenjuje računovodstvene politike, te je značajni sažetak računovodstvenih politika objavljen u financijskim izvještajima Društva. Značajni imatelji dionica Temeljni kapital Društva iznosi : 83.347.800,08 eura i podijeljen je 2.093.270 redovnih dionica koje glase na ime. Na dan 31. prosinca 2023. godine značajni imatelji dionica su: Dioničari Učešće u % 1. TANKERSKA PLOVIDBA D.D. 39,10% 2. IGOR BILBIJA 8,53% 3. CERP / REPUBLIKA HRVATSKA 4,93% 4. VLADOVIĆ-RELJA DUŠKO 2,69% 5. ŠMOK DAMIR 1,58% 6. PODRAVSKA BANKA D.D./ZBIRNI RAČUN ZA HRVATSKU - FIZIČKE OSOBE 0,75% 7. OTP BANKA D.D./ OTP INDEKSNI 0,71% 8. SUČIĆ DANE 0,61% 9. PODRAVSKA BANKA D.D./ZBIRNI 0,48% 10. INTERKAPITAL VRIJEDNOSNI PAPIRI 0,42% UKUPNO 59,80% U skladu sa Statutom Društva, pravo glasa dioničara nije ograničeno na određeni postotak ili broj glasova. Svaka redovna dionica daje pravo na jedan glasa na Glavnoj skupštini. Prava i obveze Društva koja proizlaze iz stjecanja vlastitih dionica ostvaruju se u skladu s odredbama ZTD-a. Struktura upravljanja Društvom Struktura korporativnog upravljanja Društva temelji se na monističkom sustavu koji se sastoji od Upravnog odbora. Svakodnevno upravljanje Društvom povjereno je Izvršnim direktorima koje imenuje i čije poslovanje nadzire Upravni odbor koji bira Skupština Društva. Glavna Skupština Glavna skupština Društva redovito se saziva, te ima sve ovlasti propisane ZTD-om i odredbama Statuta koji je objavljen na internetskim stranicama Društva. Obzirom da je Skupština najveći organ Društva, putem nje dioničari donose i odobravaju osnovne korporativne odluke, kao što je i imenovanje članova Upravnog odbora. Odlučuje o statusnim promjenama u Društvu, o povećanju i smanjenju temeljnog kapitala, o upotrebi dobiti nakon što Upravni odbor i Izvršni direktori utvrde financijska izvješća i izvješća revizora, zatim odlučuje o izboru vanjskog revizora, kao i o drugim pitanjima utvrđenim Statutom Društva. Atlantska plovidba d.d. 8 IZJAVA O PRIMJENI KODEKSA KORPORATIVNOG UPRAVLJANJA (NASTAVAK) Poziv na Glavnu skupštinu i prijedlozi odluka te donesene odluke javno se objavljuju sukladno odredbama ZTD-a, Zakona o tržištu kapitala („Narodne novine“ broj: 65/18, 17/20, 83/21 – dalje u tekstu: ZTK) i Pravilima Zagrebačke burze. Pravo sudjelovanja na Skupštini imaju dioničari koji se prijave za sudjelovanje najkasnije šest dana prije njezinog održavanja. Dioničari pod jednakim uvjetima imaju ista prava u Društvu i svaka dionica daje pravo na jedan glas. Izvršni direktori Izvršni direktori Društva na dan 31. prosinca 2023. godine su: • Marko Domijan, glavni izvršni direktor • Edo Taslaman, izvršni direktor • Vicenco Jerković, izvršni direktor Mandat izvršnih direktora obuhvaća razdoblje od 1.12.2019. do 1.12.2025. Izvršni direktori vode poslove Društva sukladno Statutu Društva i zakonskim propisima. Izvršni direktori utvrđuju poslovnu politiku Društva, sazivaju Glavnu Skupštinu Društva, donose opće akte Društva, pripremaju prijedlog odluka iz nadležnosti Glavne Skupštine, pripremaju i podnose izvještaje Upravnom odboru kako je to određeno odredbama ZTD-a. Poslovnikom o radu na sjednicama Izvršnih direktora uređuje se način rada, prava i obveze Izvršnih direktora. Između ostalog, uređuju se i zadaci, odgovornost, organizacija i odlučivanje u radu Izvršnih direktora. Izvršne direktore Društva imenuje i opoziva Upravni odbor sukladno Statutu Društva i ZTD-u. Upravni odbor Upravni odbor Društva na dan 31. prosinca 2023. godine djeluje u sljedećem sastavu: • Igor Bilbija, predsjednik upravnog odbora. • Pero Kulaš, zamjenik predsjednika • Marko Domijan, član Mandat članova Upravnog odbora obuhvaća razdoblje od 1.12.2019. do 1.12.2025. Sukladno Statutu Društva Upravni odbor ima tri člana koje bira Glavna Skupština Društva na mandatno razdoblje od šest godina uz mogućnost njihovog ponovnog izbora. Poslovnikom o radu Upravnog odbora uređen je način rada, odlučivanja kao i prava i obveza Upravnog odbora. Upravni odbor vodi Društvo, nadzire vođenje poslova Društva, podnosi Skupštini pisana izvješća o poslovima Društva, imenuje i opoziva imenovanje glavnog izvršnog direktora i ostalih izvršnih direktora te obavlja sve druge poslove koju su određeni Statutom Društva i ZTD-om. Vanjski nadzor Vanjski nadzor poslovanja Društva u prvom redu obuhvaća poslove revizije godišnjih financijskih izvješća. Predmetne poslove obavlja neovisno vanjsko revizorsko društvo u skladu s propisima koji uređuju računovodstvo i reviziju. Neovisni vanjski revizori dužni su, na što je moguće jasniji način i nedvojbeno, izraziti svoje mišljenje o tome odražavaju li financijski izvještaji adekvatno stanje kapitala i financijsko stanje Društva te rezultate za određeno vremensko razdoblje. Atlantska plovidba d.d. 9 ODGOVORNOST IZVRŠNIH DIREKTORA ZA PRIPREMU NEKONSOLIDIRANOG GODIŠNJEG IZVJEŠĆA Sukladno odredbama čl. 250.a st 4. i 272.p ZTD-a, ova Izjava je poseban odjeljak i sastavni dio godišnjeg izvješća o stanju Društva za 2023. godinu. Sukladno ZOR-u, lzvršni direktori Društva dužni su se pobrinuti da za svaku financijsku godinu budu sastavljeni nekonsolidirani financijski izvještaji u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja koje je usvojila Europska unija (,,EU MSFI"), koji pružaju istinit i fer pregled stanja u Društvu, kao i njezine rezultate poslovanja za svako prezentirano razdoblje. Nakon provedbe odgovarajućeg istraživanja, lzvršni direktori opravdano očekuju da će Društvo u dogledno vrijeme raspolagati odgovarajućim resursima, te stoga i dalje usvaja načelo vremenske neograničenosti poslovanja pri sastavljanju godišnjih financijskih izvještaja. Odgovornosti lzvršnih direktora pri izradi godišnjih nekonsolidiranih financijskih izvještaja obuhvaćaju sljedeće: - odabir i dosljednu primjenu odgovarajućih računovodstvenih politika - davanje opravdanih i razboritih prosudbi i procjena - postupanje u skladu s važećim računovodstvenim standardima, uz objavu i obrazloženje svih materijalno značajnih odstupanja u financijskim izvještajima i - sastavljanje godišnjih nekonsolidiranih financijskih izvještaja pod pretpostavkom vremenske neograničenosti poslovanja, osim ako pretpostavka da će Društvo nastaviti poslovanje nije primjerena. lzvršni direktori odgovorni su za vođenje odgovarajućih računovodstvenih evidencija, koje u svakom trenutku s opravdanom točnošću prikazuju financijski položaj Društva. Također, lzvršni direktori dužni su pobrinuti se da financijski izvještaji budu u skladu sa ZOR-om. Pored toga, lzvršni direktori odgovorni su za čuvanje imovine Društva, te za poduzimanje opravdanih koraka za sprječavanje i otkrivanje prijevare i drugih nepravilnosti. Za i u ime Izvršnih direktora, 30. travnja 2024. godine. Izvršni direktor Glavni izvršni direktor Vicenco Jerković Marko Domijan Izvršni direktor Edo Taslaman Izvješće neovisnog revizora dioničarima društva Atlantska plovidba d.d. 10 Izvješće o reviziji financijskih izvještaja Mišljenje Obavili smo reviziju nekonsolidiranih financijskih izvještaja društva Atlantska plovidba d.d. („Društvo“), koji obuhvaćaju nekonsolidirani izvještaj o financijskom položaju na dan 31. prosinca 2023. godine te nekonsolidirane izvještaje o sveobuhvatnoj dobiti, promjenama glavnice i novčanom toku za tada završenu godinu, kao i bilješke koje sadrže značajne računovodstvene politike i ostala pojašnjenja (u nastavku „financijski izvještaji“). Prema našem mišljenju, priloženi financijski izvještaji istinito i fer prikazuju nekonsolidirani financijski položaj Društva na dan 31. prosinca 2023. godine, njegovu nekonsolidiranu financijsku uspješnost i njegove nekonsolidirane novčane tokove za godinu koja je tada završila, sukladno Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja usvojenim od strane Europske unije („EU MSFI“). Osnova za izražavanje mišljenja Obavili smo našu reviziju u skladu s Međunarodnim revizijskim standardima. Naše odgovornosti, u skladu s tim standardima, podrobnije su opisane u našem izvješću neovisnog revizora u odjeljku Odgovornosti revizora za reviziju financijskih izvještaja . Neovisni smo od Društva u skladu s etičkim zahtjevima koji su relevantni za našu reviziju financijskih izvještaja u Hrvatskoj i ispunili smo naše ostale etičke odgovornosti u skladu s tim zahtjevima. Uvjereni smo da su nam pribavljeni revizijski dokazi dostatni i primjereni te da čine odgovarajuću osnovu za potrebe izražavanja našeg mišljenja. Izvješće neovisnog revizora dioničarima društva Atlantska plovidba d.d. ( nastavak) 11 Izvješće o reviziji financijskih izvještaja ( nastavak ) Ključna revizijska pitanja Ključna revizijska pitanja su ona pitanja koja su, po našoj profesionalnoj prosudbi, bila od najveće važnosti za našu reviziju financijskih izvještaja tekućeg razdoblja. Ta smo pitanja razmatrali u kontekstu naše revizije financijskih izvještaja kao cjeline i pri formiranju našeg mišljenja o njima te ne dajemo zasebno mišljenje o tim pitanjima. Fer vrijednost ulaganja u ovisna društva koja se odnose na segment pomorstva Knjigovodstvena vrijednost ulaganja u ovisna društva koja se odnose na segment pomorstva na dan 31. prosinca 2023. iznosila je 83.057 tisuća eura (31. prosinca 2022.: 93.944 tisuće eura). Za 2023. godinu gubitak od promjene fer vrijednosti priznat u računu dobiti i gubitka i znosio je 10 .887 tisuća eura (2022.: gubitak od promjene fer vrijednosti u iznosu od 25.120 tisuća eura). Vidi računovodstvenu politiku 3a i objave u bilješkama 4. i 14. uz nekonsolidirane financijske izvještaje. Ključno revizijsko pitanje Kako smo pristupili tom pitanju Osnovna djelatnost Društva proizlazi iz upravljanja djelatnošću najmova brodova i posade kroz ovisna društva koja su osnovana kao društva s posebnom namjenom. Na dan 31. prosinca 2023. godine, knjigovodstvena vrijednost ulaganja u ovisna društva koja se odnose na segment pomorstva, iskazana po fer vrijednosti u skladu s MSFI 9, predstavljala su otprilike 46% ukupne imovine u nekonsolidiranim financijskim izvještajima Društva. S obzirom da su povezana pomorska društva osnovana kao društva s posebnom namjenom i sadrže prvenstveno brodove kojima upravlja Društvo, fer vrijednost ulaganja u navedena ovisna društva u velikoj je mjeri uvjetovana fer vrijednošću njihovih brodova. Fer vrijednost brodova temelji se na neovisnim vanjskim procjenama primjenom tržišnog pristupa, pri čemu su fer vrijednosti izvedene iz uzorka usporedivih brodova, te po potrebi usklađene za razliku između predmetne i usporedive imovine. Sukladno navedenome, mjerenje fer vrijednosti zahtijevalo je značajnu prosudbu poslovodstva i bilo je povezano sa značajnom neizvjesnošću procjene. S obzirom na gore navedene faktore, smatrali smo da je utvrđivanje fer vrijednosti ulaganja u ovisna društva koja se odnose na segment pomorstva povezano sa značajnim rizikom materijalno pogrešnih iskaza u financijskim izvještajima. Stoga je ovo područje bilo predmet našeg povećanog fokusa u reviziji te smo ga smatrali ključnim revizijskim pitanjem. Naše procedure u ovom području, provedene uz pomoć naših stručnjaka za procjenu, između ostalog su uključivale: • Evaluaciju, u odnosu na zahtjeve relevantnih standarda financijskog izvještavanja, računovodstvene politike Društva za utvrđivanje fer vrijednosti ulaganja u ovisna društva koja se odnose na segment; • Testiranje dizajna i implementacije odabranih internih kontrola koje se odnose na proces utvrđivanja fer vrijednosti ulaganja u ovisna društva koja se odnose na segment pomorstva, uključujući one nad ključnim pretpostavkama i ishodima vrednovanja; • Uvid u zapisnike sa sjednica Izvršnih direktora i Upravnog odbora radi utvrđivanja tržišnih kretanja ili promjena u operativnim planovima, s potencijalnim pozitivnim ili negativnim učincima na fer vrijednost brodova; • Evaluaciju prikladnosti primijenjenih metoda (tržišni pristup) mjerenja fer vrijednosti flote ovisnih društava u smislu njihove usklađenosti s relevantnim računovodstvenim standardima; • Procjena potpunosti i točnosti podataka korištenih u procjenama, kao što su, između ostalog, podaci o broju i ključnim karakteristikama brodova; • Procjena stručnosti, sposobnosti i objektivnosti vanjskih procjenitelja angažiranih od strane Društva; • Praćenje priznatih fer vrijednosti brodova prema procjenama stručnjaka za procjenu vrijednosti koje je angažiralo Društvo, čiju smo kompetentnost, sposobnosti i objektivnost neovisno procijenili, te također kritičko procjenjivanje tih procjena povezivanjem na druge javno dostupne transakcije i procjene brodove sličnih karakteristika u razdoblju blizu datuma izvještavanja; • Ispitivanje adekvatnosti i cjelovitosti povezanih objava u financijskim izvještajima u skladu s zahtjevima primjenjivog okvira financijskog izvještavanja. Izvješće neovisnog revizora dioničarima društva Atlantska plovidba d.d. ( nastavak) 12 Izvješće o reviziji financijskih izvještaja ( nastavak ) Ostale informacije Uprava je odgovorna za ostale informacije. Ostale informacije uključuju Izvješće poslovodstva i Izjavu o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja koji su sastavni dio Godišnjeg izvješća Društva, ali ne uključuju financijske izvještaje niti naše izvješće o reviziji financijskih izvještaja. Naše mišljenje na financijske izvještaje ne odnosi se na ostale informacije te ne izražavamo uvjerenje bilo koje vrste na ostale informacije, osim ako to nije izričito navedeno u našem izvješću. U vezi s našom revizijom financijskih izvještaja, odgovornost nam je pročitati ostale informacije te pri tome razmotriti jesu li ostale informacije značajno nekonzistentne s financijskim izvještajima ili saznanjima koja smo prikupili tijekom revizije, kao i čine li se, na neki drugi način, značajno pogrešno iskazane. Vezano za Izvješće poslovodstva te za Izjavu o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja, također smo proveli procedure koje su zahtijevane hrvatskim Zakonom o računovodstvu („Zakon o računovodstvu“). Ove procedure uključuju razmatranje: • je li Izvješće poslovodstva pripremljeno u skladu s člankom 21. Zakona o računovodstvu; • uključuje li Izjava o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja informacije koje su zahtijevane sukladno članku 22. Zakona o računovodstvu. Na osnovi procedura čije je provođenje zahtijevano kao dio naše revizije financijskih izvještaja te gore navedenih procedura, prema našem mišljenju: • Informacije sadržane u Izvješću poslovodstva te Izjavi o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja za financijsku godinu za koji su pripremljeni financijski izvještaji, konzistentne su, u svim značajnim odrednicama, s financijskim izvještajima ; • Izvješće poslovodstva pripremljeno je, u svim značajnim odrednicama, u skladu s člankom 21. Zakona o računovodstvu ; • Izjava o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja uključuje informacije koje su zahtijevane člankom 22. Zakona o računovodstvu. Nadalje, uzevši u obzir poznavanje i razumijevanje Društva te okruženja u kojem ono posluje, a koje smo stekli tijekom naše revizije, dužnost nam je izvijestiti jesmo li identificirali značajno pogrešne iskaze u Izvješću poslovodstva i Izjavi o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja. U vezi s tim, nemamo ništa za izvijestiti. Odgovornosti Uprave i onih koji su zaduženi za nadzor za financijske izvještaje Uprava je odgovorna za sastavljanje financijskih izvještaja koji daju istinit i fer prikaz u skladu s EU MSFI te za one interne kontrole za koje Uprava odredi da su potrebne, kako bi se omogućilo sastavljanje financijskih izvještaja, bez značajnog pogrešnog prikaza uslijed prijevare ili pogreške. U sastavljanju financijskih izvještaja, Uprava je odgovorna za procjenjivanje sposobnosti Društva da nastavi s vremenski neograničenim poslovanjem te objavljivanje, ako je primjenjivo, pitanja povezanih s vremenski neograničenim poslovanjem i korištenjem računovodstvene osnove utemeljene na vremenskoj neograničenosti poslovanja, osim u onim slučajevima kada Uprava namjerava likvidirati Društvo, prekinuti poslovanje ili nema realne alternative nego da to učini. Oni koji su zaduženi za nadzor, odgovorni su za nadziranje procesa financijskog izvještavanja, uspostavljenog od strane Društva. Izvješće neovisnog revizora dioničarima društva Atlantska plovidba d.d. ( nastavak) 13 Izvješće o reviziji financijskih izvještaja (nastavak) Odgovornosti revizora za reviziju financijskih izvještaja Naši su ciljevi steći razumno uvjerenje o tome jesu li financijski izvještaji, kao cjelina, bez značajno pogrešnog iskaza uslijed prijevare ili pogreške te izdati izvješće neovisnog revizora koje uključuje naše mišljenje. Razumno uvjerenje je visoka razina uvjerenja, ali nije garancija da će revizija obavljena u skladu s Međunarodnim revizijskim standardima uvijek otkriti postojanje značajno pogrešnih iskaza. Pogrešni iskazi mogu nastati uslijed prijevare ili pogreške, a smatraju se značajnim, ako se razumno može očekivati da bi, pojedinačno ili zbrojeni s drugim pogrešnim iskazima, utjecali na ekonomske odluke korisnika financijskih izvještaja, donesene na osnovi ovih financijskih izvještaja. Kao sastavni dio revizije u skladu s Međunarodnim revizijskim standardima, donosimo profesionalne prosudbe i održavamo profesionalni skepticizam tijekom revizije. Mi također: • prepoznajemo i procjenjujemo rizike značajno pogrešnog iskaza financijskih izvještaja, zbog prijevare ili pogreške; oblikujemo i obavljamo revizijske postupke kao odgovor na te rizike i pribavljamo revizijske dokaze koji su dostatni i primjereni kako bi osigurali osnovu za donošenje našeg mišljenja. Rizik neotkrivanja značajno pogrešnog iskaza nastalog uslijed prijevare, veći je od rizika neotkrivanja onog nastalog uslijed pogreške, budući da prijevara može uključiti tajne sporazume, krivotvorenje, namjerno ispuštanje, pogrešno prikazivanje ili zaobilaženje internih kontrola. • stječemo razumijevanje internih kontrola relevantnih za reviziju kako bismo oblikovali revizijske postupke koji su primjereni u danim okolnostima, ali ne i u svrhu izražavanja mišljenja o učinkovitosti internih kontrola Društva. • ocjenjujemo primjerenost korištenih računovodstvenih politika i razumnost računovodstvenih procjena i povezanih objava od strane Uprave. • donosimo zaključak o primjerenosti korištenja pretpostavke vremenske neograničenosti poslovanja od strane Uprave te, temeljeno na pribavljenim revizijskim dokazima, zaključujemo o tome postoji li značajna neizvjesnost u vezi s događajima ili okolnostima koji mogu stvarati značajnu sumnju u sposobnost Društva da nastavi s vremenski neograničenim poslovanjem. Ukoliko zaključimo da postoji značajna neizvjesnost, od nas se zahtijeva da skrenemo pozornost u našem izvješću neovisnog revizora na povezane objave u financijskim izvještajima ili, ako takve objave nisu odgovarajuće, da modificiramo naše mišljenje. Naši zaključci temelje se na revizijskim dokazima pribavljenim do datuma izdavanja našeg izvješća neovisnog revizora. Međutim, budući događaji ili uvjeti mogu uzrokovati da Društvo ne bude u mogućnosti nastaviti s vremenski neograničenim poslovanjem. • ocjenjujemo cjelokupnu prezentaciju, strukturu i sadržaj financijskih izvještaja, uključujući i objave te razmatramo odražavaju li financijski izvještaji transakcije i događaje na kojima su zasnovani na način kako bi se postigla fer prezentacija. Izvješće neovisnog revizora dioničarima društva Atlantska plovidba d.d. ( nastavak) 14 Izvješće o reviziji financijskih izvještaja (nastavak) Odgovornosti revizora za reviziju financijskih izvještaja (nastavak) Komuniciramo s onima koji su zaduženi za nadzor u vezi s, između ostalog, planiranim djelokrugom i vremenskim rasporedom revizije i važnim revizijskim nalazima, uključujući i one u vezi sa značajnim nedostacima u internim kontrolama, koji su otkriveni tijekom naše revizije. Mi, također, dajemo izjavu onima koji su zaduženi za nadzor da smo postupali u skladu s relevantnim etičkim zahtjevima vezanim za neovisnost i da ćemo komunicirati s njima o svim odnosima i drugim pitanjima za koja se može razumno smatrati da utječu na našu neovisnost, kao i, tamo gdje je to primjenjivo, o mjerama poduzetim kako bi se uklonile prijetnje ili primijenjenim mjerama zaštite. Među pitanjima o kojima se komunicira s onima koji su zaduženi za nadzor, određujemo ona koja su od najveće važnosti za reviziju financijskih izvještaja tekućeg razdoblja i stoga su ključna revizijska pitanja. Ta pitanja opisujemo u našem izvješću neovisnog revizora, osim ukoliko zakon ili propisi sprječavaju javno objavljivanje tih pitanja ili, kada odlučimo, u iznimno rijetkim okolnostima, da ta pitanja ne trebamo komunicirati u našem izvješću neovisnog revizora, s obzirom da se razumno može očekivati da bi negativne posljedice njihove objave nadmašile dobrobiti javnog interesa. Izvješće o ostalim zakonskim i regulatornim obvezama Imenovani smo revizorima od strane onih zaduženih za nadzor na 9. lipnja 2023. godine da obavimo reviziju nekonsolidiranih financijskih izvještaja Atlantska plovidba d.d. za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine. Ukupno neprekinuto razdoblje našeg angažmana iznosi 3 godine te se odnosi na razdoblja do 31. prosinca 2023. godine. Potvrđujemo sljedeće: • naše revizorsko mišljenje konzistentno je s dodatnim izvještajem prezentiranim Odboru za reviziju Društva na dan 30 . travnja 2024. ; • tijekom razdoblja na koje se odnosi naša revizija zakonskih financijskih izvještaja nismo pružali nerevizijske usluge pa samim tim niti nedozvoljene nerevizijske usluge na koje se odnosi članak 44. Zakona o reviziji. Također, zadržali smo neovisnost od subjekta revizije tijekom provedbe revizije; Angažirani partner u reviziji koja je rezultirala ovim izvješćem neovisnog revizora je Domagoj Hrkać. Izvješće neovisnog revizora dioničarima društva Atlantska plovidba d.d. ( nastavak) 15 Izvješće o usklađenosti s Uredbom o ESEF-u U skladu sa zahtjevima članka 462. stavka 5. Zakona o tržištu kapitala, dužni smo izraziti mišljenje o usklađenosti nekonsolidiranih financijskih izvještaja Društva za godinu koja je završila 31. prosinca 2023., sadržanih u priloženoj elektroničkoj datoteci „ATPL-2023-12-31-hr.zip”, sa zahtjevima Delegirane uredbe Komisije (EU) 2019/815 od 17. prosinca 2018. o dopuni Direktive 2004/109/EZ Europskog parlamenta i Vijeća u pogledu regulatornih tehničkih standarda za specifikaciju jedinstvenog elektroničkog formata za izvještavanje (dalje: „Uredba o ESEF-u”). Odgovornosti Uprave i onih zaduženih za nadzor Uprava je odgovorna je za pripremu nekonsolidiranih financijskih izvještaja u elektroničkom obliku koji je u skladu s Uredbom o ESEF-u. Odgovornost Uprave podrazumijeva: • pripremu nekonsolidiranih financijskih izvještaja u važećem xHTML formatu i njihovu objavu; • odabir i primjenu prikladnih iXBRL poveznica, korištenjem procjena gdje je potrebno; • osigurati dosljednost između digitaliziranih informacija i nekonsolidiranih financijskih izvještaja prezentiranih u ljudski čitljivom formatu; i • dizajn, implementaciju i održavanje internih kontrola relevantnih za primjenu Uredbe o ESEF-u. Oni koji su zaduženi za nadzor odgovorni su za nadziranje ESEF izvještavanja, kao dijela procesa financijskog izvještavanja Društva. Odgovornosti revizora Naša je odgovornost izraziti mišljenje o tome jesu li nekonsolidirani financijski izvještaji u svim značajnim odrednicama usklađeni s Uredbom o ESEF-u, na temelju prikupljenih revizijskih dokaza. Proveli smo ovaj angažman s izražavanjem razumnog uvjerenja u skladu s Međunarodnim standardom za angažmane s izražavanjem uvjerenja 3000 (izmijenjeni), Angažmani s izražavanjem uvjerenja različitih od revizija ili uvida povijesnih financijskih informacija (MSIU 3000) kojeg je izdao Međunarodni odbor za standarde revidiranja i izražavanja uvjerenja. Izvješće neovisnog revizora dioničarima društva Atlantska plovidba d.d. ( nastavak) 16 Izvješće o usklađenosti s Uredbom o ESEF-u (nastavak) Odgovornosti revizora (nastavak) Angažman s izražavanjem razumnog uvjerenja u skladu s MSIU 3000 uključuje provođenje postupaka za dobivanje dokaza o usklađenosti s Uredbom o ESEF-u. Priroda, vrijeme i opseg odabranih postupaka ovise o prosudbi revizora, uključujući procjenu rizika značajnih odstupanja od zahtjeva navedenih u Uredbi o ESEF-u, bilo zbog prijevare ili pogreške. Razumno uvjerenje je visoka razina uvjerenja, ali nije garancija da će opseg testiranja otkriti svaku značajnu neusklađenost s Uredbom o ESEF-u. Naši postupci su između ostalog uključivali: • stjecanje razumijevanja procesa označavanja; • ocjenjivanje dizajna i implementacije relevantnih kontrola nad procesom označavanja; • uspoređivanje označenih podataka s nekonsolidiranim financijskim izvještajima Društva prikazanim u ljudski čitljivom formatu; • ocjenjivanje potpunosti označavanja nekonsolidiranih financijskih izvještaja Društva; • ocjenjivanje prikladnosti upotrebe iXBRL oznaka odabranih iz korištene taksonomije ESEF-a i stvaranje dodatnih oznaka (ekstenzija) ako nije identificirana odgovarajuća oznaka u taksonomiji ESEF-a; • ocjenjivanje primjerenosti sidrenja vezano za dodatne oznake taksonomije; i • ocjenjivanje prikladnosti formata nekonsolidiranih financijskih izvještaja. Uvjereni smo da su nam pribavljeni dokazi dostatni i primjereni te da čine odgovarajuću osnovu za potrebe izražavanja našeg mišljenja. Mišljenje Prema našem mišljenju, na temelju provedenih postupaka i pribavljenih dokaza, nekonsolidirani financijski izvještaji Društva na dan i za godinu koja je završila 31. prosinca 2023., prezentirani u ESEF formatu i sadržani u gore navedenoj elektroničkoj datoteci, sastavljeni su, u svim značajnim odrednicama, u skladu sa zahtjevima Uredbe o ESEF-u. Naše mišljenje ne predstavlja mišljenje o istinitosti i fer prikazu financijskih izvještaja, a koje je uključeno u naše Izvješće o reviziji financijskih izvještaja. Osim toga, ne izražavamo nikakvo uvjerenje o ostalim informacijama objavljenim u dokumentima u ESEF formatu. KPMG Croatia d.o.o. za reviziju 30. travnja 2024. Hrvatski ovlašteni revizori Eurotower Ivana Lučića 2a 10000 Zagreb Domagoj Hrkać Hrvatska Direktor, Hrvatski ovlašteni revizor 74780000L0GQ5QG49R37 2023-12-31 74780000L0GQ5QG49R37 2023-01-01 2023-12-31 74780000L0GQ5QG49R37 2023-01-01 74780000L0GQ5QG49R37 2022-12-31 74780000L0GQ5QG49R37 2022-01-01 2022-12-31 74780000L0GQ5QG49R37 2022-01-01 74780000L0GQ5QG49R37 2021-12-31 74780000L0GQ5QG49R37 2023-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 74780000L0GQ5QG49R37 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 74780000L0GQ5QG49R37 2023-01-01 ifrs-full:IssuedCapitalMember 74780000L0GQ5QG49R37 2022-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 74780000L0GQ5QG49R37 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 74780000L0GQ5QG49R37 2022-01-01 ifrs-full:IssuedCapitalMember 74780000L0GQ5QG49R37 2023-12-31 ifrs-full:MiscellaneousOtherReservesMember 74780000L0GQ5QG49R37 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:MiscellaneousOtherReservesMember 74780000L0GQ5QG49R37 2023-01-01 ifrs-full:MiscellaneousOtherReservesMember 74780000L0GQ5QG49R37 2022-12-31 ifrs-full:MiscellaneousOtherReservesMember 74780000L0GQ5QG49R37 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:MiscellaneousOtherReservesMember 74780000L0GQ5QG49R37 2022-01-01 ifrs-full:MiscellaneousOtherReservesMember 74780000L0GQ5QG49R37 2023-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 74780000L0GQ5QG49R37 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 74780000L0GQ5QG49R37 2023-01-01 ifrs-full:RetainedEarningsMember 74780000L0GQ5QG49R37 2022-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 74780000L0GQ5QG49R37 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 74780000L0GQ5QG49R37 2022-01-01 ifrs-full:RetainedEarningsMember 74780000L0GQ5QG49R37 2023-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 74780000L0GQ5QG49R37 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 74780000L0GQ5QG49R37 2023-01-01 ifrs-full:SharePremiumMember 74780000L0GQ5QG49R37 2022-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 74780000L0GQ5QG49R37 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 74780000L0GQ5QG49R37 2022-01-01 ifrs-full:SharePremiumMember 74780000L0GQ5QG49R37 2023-12-31 ifrs-full:TreasurySharesMember 74780000L0GQ5QG49R37 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:TreasurySharesMember 74780000L0GQ5QG49R37 2023-01-01 ifrs-full:TreasurySharesMember 74780000L0GQ5QG49R37 2022-12-31 ifrs-full:TreasurySharesMember 74780000L0GQ5QG49R37 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:TreasurySharesMember 74780000L0GQ5QG49R37 2022-01-01 ifrs-full:TreasurySharesMember iso4217:EUR iso4217:EUR xbrli:shares Nekonsolidirani izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja Atlantska plovidba d.d. 17 Bilješka 2022. 2023. Prihodi od prodaje 5 76.470 43.187 Ostali prihodi iz poslovanja 6 3.202 1.944 Ukupni poslovni prihodi 79.672 45.131 Materijalni troškovi 7 (43.317) (40.488) Trošak amortizacije 12, 13 (320) (314) Naknade osoblju 8 (2.242) (2.235) Ostali troškovi iz poslovanja 9 (6.852) (4.595) Ukupni troškovi iz poslovanja (52.731) (47.632) Dobitak/ (gubitak) iz poslovanja 26.941 (2.501) Financijski prihodi 10 3.839 1.033 Financijski rashodi 10 (2.660) (2.524) Neto financijski prihodi/ (rashodi) 1.179 (1.491) Promjena fer vrijednost ulaganja u ovisna društva koja se vode po fer vrijednosti 14 (25.120) (10.887) Dobitak/ (gubitak) prije oporezivanja 3.000 (14.879) Porez na dobit 11 - - Dobitak/(gubitak) za godinu 3.000 (14.879) Ostala sveobuhvatna dobit za razdoblje - - Ukupna sveobuhvatna dobit/ (gubitak) za godinu 3.000 (14.879) Nekonsolidirani izvještaj o financijskom položaju na dan 31. prosinca 2023. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja Atlantska plovidba d.d. 18 IMOVINA Bilješka 31. prosinca 2022. 31. prosinca 2023. Dugotrajna imovina Nekretnine, postrojenja i oprema 12 5.053 4.888 Ulaganje u nekretnine 13 5.365 4.803 Ulaganja u ovisna društva koja se vode po fer vrijednosti 14 93.944 83.057 Ulaganja u ovisna društva i zajedničke pothvate koja se vode po metodi troška 15 1.847 1.847 Dani zajmovi i depoziti 18 319 885 106.528 95.480 Kratkotrajna imovina Zalihe 16 1.987 850 Imovina namijenjena prodaji - 209 Nekretnina u gradnji 17 2.061 1.653 Dani zajmovi i depoziti 18 - 11.907 Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja 19 49.374 68.441 Novac i novčani ekvivalenti 20 17.521 587 70.943 83.647 UKUPNO IMOVINA 177.471 179.127 GLAVNICA Dionički kapital 21 55.565 83.348 Premija na emitirane dionice 21 - 9.547 Trezorske dionice 21 (968) (296) Ostale rezerve 21 4.254 3.582 Zadržana dobit 76.771 55.521 135.622 151.702 Dugoročne obveze Rezerviranja 22 198 218 Obveze po kreditima i najmovima 23 4.105 2.137 4.303 2.355 Kratkoročne obveze Obveze po kreditima i najmovima 23 1.992 1.992 Dobavljači i ostale obveze 24 35.114 22.790 Odgođeni prihodi 25 440 288 37.546 25.070 Ukupno obveze 41.849 27.425 UKUPNO KAPITAL I OBVEZE 177.471 179.127 Nekonsolidirani izvještaj o promjenama glavnice za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja Atlantska plovidba d.d. 19 Dionički kapital Premije na emitirane dionice Trezorske dionice Ostale rezerve Zadržana dobit Ukupno kapital Stanje na dan 1. siječnja 2022. godine 55.565 - (1.082) 1.709 80.151 136.343 Ostala sveobuhvatna dobit za godinu Dobitak za godinu - - - - 3.000 3.000 Ostala sveobuhvatna dobit za godinu - - - - 3.000 3.000 Transakcije s vlasnicima Društva Prijenos na zakonske rezerve - - - 2.659 (2.659) - Dividenda - - - - (3.666) (3.666) Otpuštanje rezerve za vlastite dionice - - - (114) 114 - Stjecanje vlastitih dionica - - (471) - - (471) Dodjela vlastitih dionica ključnom poslovodstvu - - 585 - (169) 416 Ukupno transakcije s vlasnicima društva - - 114 2.545 (6.380) (3.721) Stanje na dan 31. prosinca 2022. godine 55.565 - (968) 4.254 76.771 135.622 Stanje na dan 1. siječnja 2023. godine 55.565 - (968) 4.254 76.771 135.622 Ostali sveobuhvatni gubitak za godinu Gubitak za godinu - - - - (14.879) (14.879) Ukupni sveobuhvatni gubitak za godinu - - - - (14.879) (14.879) Transakcije s vlasnicima Društva Emisija novih dionica 27.783 9.547 - - - 37.330 Dividenda - - - - (6.955) (6.955) Otpuštanje rezerve za vlastite dionice - - - (672) 672 - Dodjela vlastitih dionica ključnom poslovodstvu - - 672 - (88) 584 Ukupno transakcije s vlasnicima Društva 27.783 9.547 672 (672) (6.371) 30.959 Stanje na dan 31. prosinca 2023. godine 83.348 9.547 (296) 3.582 55.521 151.702 Nekonsolidirani izvještaj o novčanom toku za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja Atlantska plovidba d.d. 20 Poslovne aktivnosti Bilješka 2022. 2023. Dobit prije oporezivanja 3.000 (14.879) Usklađivanja za: Amortizaciju 12, 13 320 314 Prihodi od kamata, dividendi i ostalih financijskih prihoda 10 (306) (609) Promjena fer vrijednosti ulaganja u ovisna društva koja se vode po fer vrijednosti 14 25.120 10.887 Tečajne razlike, neto 8 - Troškovi kamata 10 221 218 Gubitak od prodaje ulaganja u nekretnine 6, 9 220 156 28.583 (3.913) Promjene obrtnog kapitala Povećanje potraživanja od kupaca i ostalih potraživanja (27.839) (19.067) (Povećanje) / smanjenje zaliha i proizvodnje u tijeku (1.711) 1.545 Povećanje / (smanjenje) obveza prema dobavljačima i ostalih obveza 22.399 (11.781) Promjena u rezerviranjima (113) 20 Promjena u odgođenim prihodima (1.488) (152) Novac ostvaren / (korišten) u poslovanju 19.831 (33.348) Plaćene kamate (183) (182) Neto novac ostvaren / (korišten) u poslovnim aktivnostima 19.648 (33.530) Investicijske aktivnosti Nabava nekretnine, postrojenja i opreme (23) (8) Stjecanje udjela u ovisnim i pridruženim društvima (44) - Plasirani dani krediti (227) (366) Izdaci za stjecanje depozita - (12.107) Primici od prodaje ulaganja u nekretnine 745 47 Primici od kamata 1 275 Primici od dividendi 306 333 Neto novac dobiven iz / (korišten u) investicijskim aktivnostima 758 (11.826) Financijske aktivnosti Novčani primici od emisije novih dionica - 37.330 Primljeni krediti 23 - 1.300 Otplata kredita 23 (1.993) (3.292) Otplata najmova 23 (14) (12) Isplaćene dividenda (3.530) (6.904) Novčani izdaci za otkup vlastitih dionica (471) - Neto novac (korišten u) / dobiven iz financijskih aktivnosti (6.008) 28.422 Neto povećanje / (smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata 14.398 (16.934) Novac i novčani ekvivalenti na početku godine 3.123 17.521 Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine 20 17.521 587 Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Atlantska plovidba d.d. 21 1. OPĆI PODACI Atlantska plovidba, dioničko društvo za međunarodni prijevoz robe i putnika osnovana je kao poduzeće u Dubrovniku, Hrvatska, 27. svibnja 1955. godine. Sjedište društva je na adresi Dubrovnik, Dr. Ante Starčevića 24, Hrvatska. Društvo je izlistano na Zagrebačkoj burzi. Temeljni kapital je podijeljen na 2.093.270 dionica nominalne vrijednosti od 39,82 eura za dionicu. Trezorirano je ukupno 4.429 dionica (31. prosinca 2022.: 14.472 dionica). Atlantska plovidba je društvo u pretežno privatnom vlasništvu. Po veličini sredstava i ukupnog prihoda, sukladno odredbama Zakona o računovodstvu, Atlantska plovidba je veliki poduzetnik. Atlantska plovidba d.d. Dubrovnik (Matica), držala je na koncu 2023. godine udjele sljedećih društava: Ovisna društva: Pomorska djelatnost 1. Atlantic Conbulk Maritime Corporation, Monrovia, Liberia (100% u vlasništvu Matice), 2. Atlant Tramp Co., Maršalovo otočje (100% u vlasništvu Matice), 3. Atlant Handymax Co., Maršalovo otočje (100% u vlasništvu Matice), 4. Atlant Ice Panamax Co., Maršalovo otočje (100% u vlasništvu Matice), 5. Atlant Supramax Co., Maršalovo otočje (100% u vlasništvu Matice), 6. Atlant Drzic Co., Maršalovo otočje (100% u vlasništvu Matice), 7. Atlant Revelin Co., Maršalovo otočje (100% u vlasništvu Matice), 8. AP Shipping Company, Malta (100% u vlasništvu Matice), 9. Atlant Slano Co., Maršalovo otočje (100% u vlasništvu Matice), 10. Atlant Dubrava Co., Maršalovo otočje (100% u vlasništvu Matice), 11. Atlant Kamsaramax Co., Maršalovo otočje (100% u vlasništvu Matice), 12. Atlant Kamsaramax II Co., Maršalovo otočje (100% u vlasništvu Matice) 13. Atlant Kamsarmax III Co., Maršalovo otočje (100% u vlasništvu Matice) Ostale djelatnosti 14. Atlant putnička agencija, Dubrovnik (80% u vlasništvu Matice), djelatnost: putnička agencija 15. Atlant poslovni centar d.o.o. (100% u vlasništvu Matice), djelatnost: upravljanje nekretninama 16. Atlant marina d.o.o. (100% u vlasništvu Matice), djelatnost: turizam 17. Adriatic Global Brokers d.o.o. (76% u vlasništvu Matice), djelatnost: posrednik u osiguranju 18. Laus d.o.o., Dubrovnik (96% u vlasništvu Matice) djelatnost: informatičke usluge 19. Atlant Batala centar d.o.o., Dubrovnik (100% u vlasništvu Matice), djelatnost: upravljanje nekretninama Društva pod zajedničkom kontrolom 1. Atlantagent d.o.o., Dubrovnik (50% u vlasništvu Matice), djelatnost: brodska i putnička agencija 2. Atlant kardio d.o.o. Dubrovnik (49% u vlasništvu Matice), djelatnost: savjetovanje u vezi s poslovanjem i ostalim upravljanjem Atlant kardio d.o.o. Dubrovnik posjedu je 100% vlasništvo nad Atlant Poliklinikom. Ovaj subjekt se specijalizira za pružanje zdravstvenih usluga u području kardiologije. Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Atlantska plovidba d.d. 22 1. OPĆI PODACI (NASTAVAK) Glavna djelatnost Društva je međunarodni promet robe, te najveći dio prihoda Društvo ostvaruje na međunarodnom tržištu. Tijela Društva na dan 31. prosinca 2023. godine Glavna skupština Atlantske plovidbe d.d. donijela je Odluku o usvajanju Statuta Atlantske plovidbe d.d. dana 14. kolovoza 2019. godine, koja je stupila na snagu danom donošenja, a primjenjuje se od 1. prosinca 2019. godine. Predmetnim Statutom definirano je da su organi Društva Upravni odbor i Glavna skupština. Glavna skupština izabire svih troje članova Upravnog odbora na mandatno razdoblje od 6 godina. Upravni odbor čine: Igor Bilbija (predsjednik), Pero Kulaš (zamjenik Predsjednika) i Marko Domijan (član Upravnog odbora i Glavni izvršni direktor). Izvršni direktori su: Marko Domijan (Glavni izvršni direktor) Vicenco Jerković (Izvršni direktor) Edo Taslaman (Izvršni direktor) Članovi Revizijskog odbora: Duško Vladović Relja (do 31. prosinca 2023. godine) Dragan Rudan (do 31. prosinca 2023. godine) Josip Tomasović (do 31. prosinca 2023. godine) Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Atlantska plovidba d.d. 23 2. OSNOVE PRIPREME Izjava o usklađenosti Društvo je sastavilo zasebne financijske izvještaje u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja usvojenima od strane Europske unije (MSFI EU). Društvo je također sastavilo konsolidirane financijske izvještaje u skladu s MSFI za Društvo i njegova ovisna društva (Grupa) koji su odobreni od strane Uprave na dan 30. travnja 2024. godine. U konsolidiranim financijskim izvještajima, ovisna društva – koje predstavljaju sva društva nad kojima Grupa, neposredno ili posredno, ima više od pola glasačkih prava ili na neki drugi način ima kontrolu nad poslovanjem – su u potpunosti konsolidirane. Korisnici ovih zasebnih financijskih izvještaja trebali bi ih čitati zajedno s konsolidiranim financijskim izvještajima Grupe na dan 31. prosinca 2023. godine i za godinu koja je tada završila u svrhu dobivanja cjelokupnih informacija o financijskom položaju Grupe, rezultatima njenog poslovanja i promjenama financijskog stanja Grupe u cjelini. Nekonsolidirani financijski izvještaji odobreni su od strane Izvršnih direktora na dan 30. travnja 2024. godine. Osnove sastavljanja Izvještaji su pripremljeni na temelju konvencije povijesnog troška, s iznimkom financijskih ulaganja koja se iskazuju po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit. Funkcionalna i izvještajna valuta Stavke uključene u nekonsolidirani financijski izvještaj Društva iskazane su u valuti primarnog gospodarskog okruženja u kojem Društvo posluje (funkcijska valuta). Obzirom da je Republika Hrvatska od 1. siječnja 2023. godine sukladno Zakonu o uvođenju eura kao službene valute u Republici Hrvatskoj, uvela euro kao službenu valutu, Društvo je za potrebe pripreme financijskih izvještaja za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine, promijenilo prezentacijsku valutu iz kuna u eure, te su financijski izvještaji za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine prvi put pripremljeni u eurima, zaokruženo na najbližu tisuću. Euro je od 1. siječnja 2023. godine također i funkcijska valuta Društva (do 1. siječnja 2023. godine to je bila kuna). S tim u vezi, za pretvorbu usporednih podataka korišten je tečaj 7,53450 kuna za euro. Iako promjena prezentacijske valute u financijskim izvještajima predstavlja promjenu računovodstvene politike koja zahtijeva retroaktivnu primjenu, Društvo nije objavilo treću bilancu u financijskim izvještajima za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine sukladno Međunarodnom računovodstvenom standardu 8 Računovodstvene politike, promjene računovodstvenih procjena i pogreške, obzirom da je utvrdilo da promjena prezentacijske valute nema značajan utjecaj na financijske izvještaje Društva, zbog stabilnog tečaja HRK/EUR zadnjih nekoliko godina. Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Atlantska plovidba d.d. 24 2. OSNOVE PRIPREME (NASTAVAK) Korištenje prosudbi i procjena Sastavljanje financijskih izvještaja sukladno MSFI-jevima zahtijeva od Izvršnih direktora da daju procjene i izvode pretpostavke koje utječu na iskazane iznose imovine i obveza, kao i na iskazane prihode i rashode tijekom izvještajnog razdoblja. Procjene i povezane pretpostavke temelje se na povijesnom iskustvu i raznim drugim čimbenicima za koje se vjeruje da su razumni u datim okolnostima, a čiji rezultati čine osnovu za donošenje prosudbi o knjigovodstvenoj vrijednosti imovine i obveza koje nisu odmah vidljive iz drugih izvora. Stvarni rezultati mogu se razlikovati od ovih procjena. Procjene i temeljne pretpostavke se kontinuirano pregledavaju. Izmjene računovodstvenih procjena priznaju se u razdoblju u kojem je procjena promijenjena ako izmjena utječe samo na to razdoblje ili u razdoblju promjene i budućim razdobljima ako izmjena utječe na tekuće i buduća razdoblja. Prosudbe izvršnih direktora u primjeni MSFI-jeva koje imaju značajan učinak na nekonsolidirane financijske izvještaje i procjene razmatrane su u bilješci 4. Vremenska neograničenost poslovanja Izvršni direktori razumno očekuje da Društvo ima odgovarajuća sredstva za nastavak poslovanja u doglednoj budućnosti. Stoga Društvo nastavlja primjenjivati načelo vremenske neograničenosti poslovanja u pripremi svojih nekonsolidiranih financijskih izvještaja. Usvajanje novih i izmijenjenih Međunarodnih standarda financijskog izvještavanja Objavljeni su određeni standardi, tumačenja i dopune postojećih standarda koji se mogu primjenjivati, ali nisu obvezni za razdoblje koje je završilo 31. prosinca 2023. godine, a nisu usvojeni prilikom pripreme ovih financijskih izvještaja. Ne očekuje se kako ti standardi imaju značajan utjecaj na financijske izvještaje Društva. Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Atlantska plovidba d.d. 25 3. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE Slijedi prikaz značajnih računovodstvenih politika usvojenih za pripremu ovih financijskih izvještaja. Ove računovodstvene politike dosljedno su primjenjivane za sva razdoblja uključena u ove izvještaje, osim tamo gdje je drugačije navedeno. a) Ulaganja u ovisna društva i zajedničke pothvate Ovisna društva su sva društva (uključujući strukturirane subjekte) nad kojima Društvo ima kontrolu. Kontrola je postignuta ako Društvo ima prevlast, ako je izloženo ili ima prava u odnosu na varijabilni prinos temeljem svog sudjelovanja u tom subjektu te je sposobno temeljem svoje prevlasti, tj. moći raspolaganja utjecati na svoj prinos. Zajednički pothvat je ugovorni aranžman kojim dvije ili više osoba poduzima ekonomsku aktivnost koja je podvrgnuta zajedničkoj kontroli. Zajednička kontrola je ugovorom uređeno sudjelovanje u kontroli nad ekonomskim aktivnostima i postoji samo kada donošenje strateških financijskih i poslovnih odluka zahtijeva jednoglasni pristanak svih strana koje dijele kontrolu (pothvatnika). Ulaganja u ovisna društva i zajedničke pothvate koja se vode po metodi troška Ulaganja u ovisna društva koja nisu povezana s pomorskom djelatnosti te ulaganja u zajedničke pothvate iskazana su primjenom metode troška umanjena za gubitke od umanjenja vrijednosti, ako postoje. Ulaganja u ovisna društva koja se vode po fer vrijednosti Ovisna društva koja se bavi ili su povezana s pomorskom djelatnosti se vode po metodi fer vrijednosti pri čemu se promjena fer vrijednosti za period priznaje kroz račun dobiti i gubitka. b) Transakcije u stranim valutama Poslovni događaji i transakcije denominirane u stranim valutama preračunavaju se u euro primjenom tečaja koji je na snazi na datum događaja. Imovina i obveze denominirane u stranoj valuti preračunavaju se po tečaju na datum izvještavanja. Dobici i gubici nastali preračunavanjem s datuma transakcije na datum izvještavanja uključeni su u izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti. Na dan 31. prosinca 2023. službeni tečaj bio je sljedeći: 1 USD = 0,905 EUR. c) Nekretnine, postrojenja i oprema Nekretnine, postrojenja i oprema iskazani su u izvještaju o financijskom položaju po povijesnom trošku umanjenom za akumuliranu amortizaciju i rezerviranje za umanjenje vrijednosti, ako je potrebno. Povijesni trošak uključuje trošak koji je izravno povezan sa stjecanjem imovine. Naknadni izdaci uključuju se u knjigovodstvenu vrijednost imovine ili se, po potrebi, priznaju kao zasebna imovina samo ako će Društvo imati buduće ekonomske koristi od spomenute imovine te ako se trošak imovine može pouzdano mjeriti. Knjigovodstvena vrijednost zamijenjenog dijela prestaje se priznavati. Svi ostali troškovi investicijskog i tekućeg održavanja terete račun dobiti i gubitka u financijskom razdoblju u kojem su nastali. Zemljište i investicije u tijeku se ne amortiziraju. Amortizacija ostale materijalne imovine obračunava se primjenom pravocrtne metode u svrhu alokacije troška do rezidualne vrijednosti sredstva tijekom njenog procijenjenog korisnog vijeka uporabe. Godina Građevinski objekti 40 Postrojenja i oprema 5-10 Rezidualna vrijednost imovine predstavlja procijenjeni iznos koji bi Društvo trenutno dobilo od prodaje imovine umanjenog za procijenjeni trošak prodaje u slučaju da je imovina dosegla starost i stanje koje se očekuje na kraju vijeka trajanja imovine. Dobici i gubici nastali prodajom određuju se usporedbom prihoda i knjigovodstvene vrijednosti sredstva i priznaju se u račun dobiti i gubitka. Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Atlantska plovidba d.d. 26 3. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) d) Ulaganje u nekretnine Ulaganja u nekretnine odnose se na nekretnine koje Društvo drži radi iznajmljivanja, a iskazuju se po povijesnom trošku umanjenom za akumuliranu amortizaciju. Naknadni izdaci kapitaliziraju se samo kad je vjerojatno da će Društvo od toga imati buduće ekonomske koristi i kada se trošak može pouzdano izmjeriti. Amortizacija građevinskih objekata obračunava se primjenom pravocrtne metode u svrhu alokacije troška tijekom njihovog procijenjenog korisnog vijeka uporabe od 40 godina. Ukoliko Društvo počne koristiti imovinu namijenjenu prodaji, ona se reklasificira u nekretnine, postrojenja i opremu te njena knjigovodstvena vrijednost na dan reklasifikacije postaje iznos pretpostavljenog troška koji će se naknadno amortizirati. e) Umanjenje vrijednosti nefinancijske imovine Umanjenje vrijednosti imovine priznaje se ako knjigovodstvena vrijednost imovine ili njezina jedinica koja stvara novac prelazi njezin nadoknadivi iznos. Jedinica koja stvara novac najmanja je skupina sredstava koja se može identificirati i stvara novčane tokove koji su nezavisni od ostale imovine i ostalih skupina sredstava. Gubici od umanjenja vrijednosti imovine priznaju se unutar dobiti ili gubitka. Nadoknadivi iznos imovine ili jedinice koja stvara novac priznaje su u višem iznosu od njezine vrijednosti u upotrebi i njezine fer vrijednosti umanjene za troškove prodaje. Prilikom procjene vrijednosti u upotrebi, procijenjeni budući novčani tokovi diskontiraju se na njihovu sadašnju vrijednost koristeći kamatnu stopu prije poreza koja odražava tekuće tržišne procjene vremenske vrijednosti novca i posebnih rizika vezanih uz tu imovinu. Gubici od umanjenja vrijednosti priznati u prethodnim razdobljima procjenjuju se na datum izvještavanja ukoliko postoje indikacije koje ukazuju da gubitak više ne postoji ili se smanjio. Gubitak od umanjenja vrijednosti ukida se ukoliko je došlo do promjene u procjenama koje su bile korištene za određivanje nadoknadivog iznosa. Gubitak od umanjenja vrijednosti ukida se samo ako knjigovodstvena vrijednost imovine ne prelazi knjigovodstvenu vrijednost imovine koja bi bila utvrđena, umanjenu za amortizaciju, a da gubici od umanjenja vrijednosti imovine nisu bili priznati. Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Atlantska plovidba d.d. 27 3. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) f) Financijska imovina Društvo pri početnom priznavanju provodi alokaciju financijske imovine u poslovne modele te shodno tome provodi test ugovorenih novčanih tokova. Naknadno mjerenje ovisi o alokaciji i testu ugovorenih novčanih tokova. Klasifikacija ovisi o svrsi za koju je financijska imovina stečena. Izvršni direktori određuju klasifikaciju financijske imovine pri početnom priznavanju i vrednuje tu odluku na svaki datum izvještavanja. (i) Financijska imovina koja se mjeri po amortiziranom trošku Društvo mjeri financijsku imovinu po amortiziranom trošku ako su ispunjena oba sljedeća uvjeta: • Financijska imovina se drži unutar poslovnog modela s ciljem držanja financijske imovine radi naplate ugovornih novčanih tokova, • Ugovorni uvjeti financijske imovine proizlaze na određene datume za novčane tokove koji su isključivo plaćanje glavnice i kamata na nepodmireni iznos glavnice. Financijska imovina po amortiziranom trošku naknadno se mjeri metodom efektivne kamatne stope i podložna je umanjenju vrijednosti. Dobici i gubici priznaju se u računu dobiti i gubitka kada se imovina prestane priznavati, promijeni se ili se umanji. Financijska imovina po amortiziranom trošku uključuje potraživanja od kupaca i ostala potraživanja, novac i novčane ekvivalente te dane zajmove i depozite. (ii) Financijska imovina koja se mjeri po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit (OSD) Društvo mjeri financijsku imovinu po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit ako su oba sljedeća uvjeta zadovoljena: • Financijska imovina se drži unutar poslovnog modela s ciljem držanja financijske imovine radi naplate ili prodaje ugovornih novčanih tokova. Ugovorni uvjeti financijske imovine proizlaze na određene datume za novčane tokove koji su isključivo plaćanje glavnice i kamata na nepodmireni iznos glavnice. • Financijska imovina po fer vrijednosti u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti uključena je u dugotrajnu imovinu, osim ako Izvršni direktori imaju namjeru prodati ulaganje unutar razdoblja od 12 mjeseci od datuma bilance. Sva kupljena i prodana financijska imovina priznaje se na datum transakcije, odnosno na datum na koji se Društvo obvezalo kupiti ili prodati sredstvo. Ulaganja se početno priznaju po fer vrijednosti uvećanoj za troškove transakcije za cjelokupnu financijsku imovinu koja nije iskazana po fer vrijednosti u računu dobiti i gubitka. Financijska imovina se prestaje priznavati kada isteknu ili su prenesena prava na primitak novčanih tokova od ulaganja ili kada je Društvo prenijelo sve bitne rizike i koristi vlasništva. Promjene u fer vrijednosti ulaganja po fer vrijednosti kroz OSD priznaju se u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti. Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Atlantska plovidba d.d. 28 3. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) g) Umanjenje vrijednosti financijske imovine Društvo priznaje rezerviranja za gubitke jednake očekivanim kreditnim gubicima (OKG-ovima) kroz čitavo trajanje ekonomskog vijeka imovine, osim u sljedećim slučajevima, kod kojih ih mjeri prema 12-mjesečnim OKG-ovima: - kod dužničkih vrijednosnih papira za koje je utvrđeno da imaju niski kreditni rizik na datum izvještavanja - kod ostalih dužničkih vrijednosnih papira i bankovnih računa za koje se kreditni rizik (tj. rizik neispunjavanja obveza tijekom očekivanog trajanja financijskog instrumenta) nije značajno povećao od početnog priznavanja. Rezerviranja za OKG-ove vezano uz potraživanja od kupaca bez značajne financijske komponente uvijek se mjere u iznosu ukupnih OKG-ova kroz čitavo trajanje ekonomskog vijeka te imovine. Prilikom utvrđivanja je li se kreditni rizik financijske imovine značajno povećao od početnog priznavanja i prilikom procjene OKG-ova, Društvo razmatra razumne i činjenične informacije koje su relevantne i dostupne bez dodatnih troškova ili napora. To uključuje kvantitativne i kvalitativne informacije i analize zasnovane na povijesnom iskustvu Društva i informiranoj procjeni kreditne sposobnosti te uključuje informacije o budućnosti. Društvo smatra da je kreditni rizik financijske imovine znatno porastao kad se aktiviraju pokazatelji ranog upozorenja sukladno politici Društva ili ugovornim uvjetima instrumenata. Društvo smatra da financijska imovina nije nadoknadiva djelomično ili u cijelosti ako: - nije vjerojatno da će dužnik otplatiti svoje obveze prema Društvu treba pokrene radnje poput iskorištenja sredstava osiguranja (ako postoje); ili - financijska imovina ostane nepodmirena duže od 360 dana od dana dospijeća. Ukupni OKG-ovi koji se očekuju kroz čitavo trajanje ekonomskog vijeka imovine su OKG koji proizlaze iz svih mogućih nepredviđenih događaja tijekom očekivanog vijeka trajanja financijskog instrumenta. Dvanaestomjesečni OKG-ovi su dio OKG-ova koji proizlaze iz slučajeva neplaćanja koji su mogući unutar 12 mjeseci nakon datuma izvještavanja (ili unutar kraćeg razdoblja ako je očekivani vijek trajanja instrumenta kraći od 12 mjeseci). Maksimalno razdoblje koje se uzima u obzir prilikom procjene OKG-ova je maksimalno ugovoreno razdoblje tijekom kojega je Društvo izloženo kreditnom riziku. Mjerenje očekivanih kreditnih gubitaka OKG-ovi predstavljaju procjenu kreditnih gubitaka koja je ponderirana vjerojatnostima. Kreditni gubici mjere se kao sadašnja vrijednost svih novčanih manjkova (tj. razlike između novčanih tijekova na koje Društvo ima pravo u skladu s ugovorom i novčanih tokova koje Društvo očekuje da će stvarno primiti). OKG-ovi se diskontiraju po efektivnoj kamatnoj stopi predmetne financijske imovine. Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Atlantska plovidba d.d. 29 3. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) h) Zalihe Zalihe se prvenstveno odnose na gorivo i ulja za podmazivanje koje se čuvaju na brodovima. Zalihe se iskazuju po trošku ili neto ostvarivoj vrijednosti, ovisno o tome što je niže. Trošak obuhvaća nabavnu vrijednost zaliha i ostale troškove povezane s dovođenjem zaliha do njihove sadašnje lokacije i u sadašnje stanje. Trošak se utvrđuje primjenom metode prosječnog ponderiranog troška. Sitan inventar uračunava se u trošak prilikom nabavke. i) Potraživanja od kupaca Potraživanja od kupaca početno se priznaju po fer vrijednosti, a naknadno po amortiziranom trošku, ako nije drugačije navedeno. j) Imovina namijenjena prodaji Dugotrajna imovina (i skupine za prodaju) svrstana u skupinu namijenjenu prodaji iskazuje se u iznosu knjigovodstvene vrijednosti ili fer vrijednosti umanjenoj za troškove prodaje ako je niža. Dugotrajna imovina i skupine za prodaju razvrstavaju se u imovinu namijenjenu prodaji ako će njihov knjigovodstveni iznos povratiti prodajom, a ne nastavkom uporabe. Ovaj se uvjet smatra ispunjenim samo kad je predmetna imovina, odnosno skupina namijenjena prodaji, trenutačno dostupna za prodaju u postojećem stanju. Rukovodstvo mora pokazati svoju čvrstu odluku o prodaji, za koju očekuje da će steći uvjete za priznavanje kao okončana prodaja u roku od godinu dana od datuma klasifikacije u tu skupinu. Kad je Društvo planom pokazalo čvrstu odluku o prodaji kojom će doći do gubitka kontrole nad ovisnim društvom, sva imovine i sve obveze tog ovisnog društva klasificiraju se u portfelj namijenjen prodaji u trenutku kad su ispunjeni gore navedeni uvjeti, bez obzira na to hoće li Društvo nakon prodaje zadržati nekontrolirajući udio u ovisnom društvu ili ne. k) Novac i novčani ekvivalenti, depoziti te novčana sredstva i depoziti s ograničenom upotrebom Novac i novčani ekvivalenti obuhvaćaju gotovinu, depozite kod banaka po viđenju i ostale kratkotrajne visoko likvidne instrumente s rokovima naplate do tri mjeseca ili kraće. Depoziti se prikazuju kao novčani ekvivalenti ako imaju dospijeće tri mjeseca ili kraće od datuma stjecanja, daju se financijskoj instituciji i naplativi su unutar 24 sata od opoziva bez gubitka kamata. Ako ovi kriteriji nisu zadovoljeni, depoziti se klasificiraju kao ostala kratkotrajna ili dugotrajna imovina. Novčana sredstva i depoziti s ograničenom upotrebom su depoziti koji nisu dostupni za trenutnu upotrebu. l) Obveze prema dobavljačima Obveze prema dobavljačima i ostale obveze se inicijalno iskazuju po fer vrijednosti, a naknadno po amortiziranom trošku, ako nije drugačije navedeno. Obveze prema dobavljačima su iznosi koji se odnose na kupljenu robu, materijal i usluge u redovnom poslovanju. Ako se plaćanje očekuje unutar godine dana, obveza se prikazuje unutar kratkoročnih obveza, a ako ne, onda se prikazuje unutar dugoročnih obveza. m) Zaduženja na koja se obračunavaju kamate Zaduženja na koja se obračunavaju kamate se početno mjere po fer vrijednost primljenog novca, umanjeno za pripadajuće transakcijske troškove. U budućim razdobljima se iskazuju po amortizirajućem trošku, primjenom efektivne kamatne stope. Sve razlike između primitaka (umanjeno za troškove transakcije) i otkupne vrijednosti priznaju se u računu dobiti i gubitka tijekom trajanja zaduženja primjenom efektivne kamatne stope. Posudbe se klasificiraju kao kratkoročne obveze, osim ako Društvo ima bezuvjetno pravo odgoditi podmirenje obveze najmanje 12 mjeseci nakon datuma bilance. Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Atlantska plovidba d.d. 30 3. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) n) Najmovi Prilikom sklapanja ugovora Društvo procjenjuje ukoliko ugovor predstavlja, ili sadrži najam. Ugovor predstavlja najam, ili sadrži najam, ukoliko se njime prenosi pravo upravljanja nad upotrebom predmetne imovine u određenom razdoblju u zamjenu za naknadu. Kako bi procijenila sadrži li ugovor prijenos prava upravljanja nad upotrebom predmetne imovine, Društvo primjenjuje definiciju najma propisanu MSFI-em 16 u okviru čega ocjenjuje da li: • ugovor uključuje korištenje identificirane imovine – što može biti utvrđeno eksplicitno ili implicitno, a koja treba biti fizički odvojena ili predstavljati pretežit dio kapaciteta fizičke odvojene imovine. Ukoliko dobavljač ima značajno pravo zamjene, tada imovina nije identificirana; • Društvo ima pravo na suštinski sva ekonomska prava iz korištenja imovine u razdoblju uporabe; i • Društvo ima pravo upravljati sa uporabom predmetne imovine. Društvo ima ovo pravo kada ostvaruje upravljačka prava koja su najrelevantnija u promjenama odluka kako i koju svrhu se imovina koristi. U rijetkim slučajevima gdje je odluka o tome kako se i u koju svrhu predmetna imovina koristi predodređena, Društvo ima pravo upravljati korištenjem imovine ukoliko: - Društvo ima pravo upravljati imovinom; ili - je Društvo dizajniralo imovinu na način koji unaprijed utvrđuje kako i u koju svrhu će biti korištena. Društvo prepoznaje imovinu s pravom korištenja i obvezu po najmu na datum početka najma. Imovina s pravom korištenja početno se mjeri po trošku, koji se sastoji od početno izmjerenog iznosa obveze po najmu prilagođenom za sva plaćanja najma izvršena na datum početka najma ili prije, uvećanog za sve izravne početne troškove koji su nastali i procijenjene troškove demontaže i uklanjanja predmetne imovine ili obnove mjesta na kojem se imovina nalazi ili vraćanja predmetne imovine u stanje koje se zahtijeva na temelju uvjeta najma, umanjeno za sva primljena odobrenja vezano uz najam. Imovina s pravom korištenja naknadno se amortizira koristeći linearnu metodu od datuma početka najma do isteka perioda najma, osim ako se po ugovoru o najmu do kraja razdoblja najma vlasništva nad odnosnom imovinom prenosi na Društvo ili ako trošak imovine s pravom korištenja odražava pretpostavku da će Društvo iskoristiti opciju kupnje. U tom slučaju imovina s pravom korištenja amortizira se od datuma početka najma do kraja njezina korisnog vijeka uporabe, a koji se utvrđuje na istoj osnovi kao i za slične nekretnine ili opremu. Dodatno, imovina s pravom korištenja redovito se umanjuje za gubitke od umanjenja vrijednosti, ukoliko ona postoje, ili se usklađuje uslijed određenih naknadnih mjerenja obveze za najam. Obveza za najam početno se mjeri po sadašnjoj vrijednosti plaćanja po osnovi najma koja nisu plaćena do tog datuma, diskontirano primjenjujući kamatnu stopu sadržanu u ugovoru o najmu ili, ako se ta stopa ne može izravno utvrditi, primjenjujući graničnu stopa zaduživanja Društva. Plaćanja po osnovi najma uključena u mjerenje obveze po najmu uključuju sljedeće: • fiksna plaćanja, uključujući i plaćanja koja su u suštini fiksna; • varijabilna plaćanja najma koja ovise o indeksu ili stopi, a koja se početno mjere primjenom indeksa ili stopa koje vrijede na datum početka najma; • iznose za koje se očekuje da će biti plaćeni na temelju jamstava za ostatak vrijednosti; i • očekivanu cijenu izvršenja opcije kupnje za koju Društvo ima razumno uvjerenje da će je iskoristiti, plaćanja po osnovi najma u slučaju opcionalnog produljenja trajanja ako Društvo ima razumno uvjerenje da će opciju produljenja iskoristiti te kazne za prijevremeni raskid najma osim ako Društvo ima razumno uvjerenje da neće prijevremeno raskinuti najam. Obveza za najam mjeri se po amortiziranom trošku koristeći metodu efektivne stope. Ona se ponovo mjeri kada nastanu promjene u budućim plaćanjima za najam zbog promjena indeksa ili stopa, ako nastane promjena u procjeni očekivanog iznosa plaćanja na temelju jamstava za ostatak vrijednosti, ako Društvo promjeni svoju procjene vezano uz iskorištenje opcije kupnje, produljenja ili raskida ili ako nastane promjena u plaćanjima po osnovi koja su fiksna ili u suštini fiksna. Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Atlantska plovidba d.d. 31 3. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) n) Najmovi (nastavak) Kada se obveza za najam ponovno mjeri na navedeni način, odgovarajuće usklade provode se i na neto knjigovodstvenoj vrijednosti imovine s pravom korištenja. Društvo prikazuje imovinu s pravom korištenja u sklopu materijalne imovine, te obveze po najmu u sklopu posudbi u izvještaju o financijskom položaju. Kratkoročni najmovi i najmovi imovine niske vrijednosti Društvo je odabralo da neće primjenjivati definiciju najma na imovinu s pravom korištenja i obvezu za najmove vezano uz najmove imovine niske vrijednosti i kratkoročne najmove. Društvo priznaje plaćanja po osnovi takvih najmova kao trošak po linearnoj osnovi tijekom razdoblja najma. o) Dionički kapital Dionički kapital sastoji se od redovnih dionica. Primici koji se iskazuju u glavnici pri izdavanju novih dionica ili opcija, iskazuju se umanjeni za pripadajuće troškove transakcije i porez na dobit. Plaćena naknada za kupljene vlastite dionice, uključujući sve izravno pripadajuće troškove transakcije (umanjene za porez na dobit), umanjuje dioničku glavnicu koja se može pripisati dioničarima Društva sve do povlačenja dionica ili njihovog ponovnog izdavanja. Kada se takve dionice ponovno izdaju, svaka primljena naknada, umanjena za sve izravno pripadajuće troškove transakcije kao i učinke poreza na dobit, uključena je u glavnicu koja se može pripisati dioničarima Društva. p) Primanja zaposlenih Obveze za mirovine i ostale obveze nakon umirovljenja U toku redovnog poslovanja prilikom isplata plaća Društvo u ime svojih zaposlenika koji su članovi obveznih mirovinskih fondova obavlja redovita plaćanja doprinosa sukladno zakonu. Obvezni mirovinski doprinosi fondovima iskazuju se kao dio troška plaća kada se obračunaju. Dugoročna primanja zaposlenih Društvo priznaje obveze za dugoročna primanja zaposlenih (jubilarne nagrade) ravnomjerno tijekom razdoblja u kojem je nagrada ostvarena - na temelju stvarnog broja godina radnog staža. Obveza za dugoročna primanja zaposlenih određuje se na temelju pretpostavke o broju zaposlenika kojima navedena primanja treba isplatiti, procijenjenom trošku navedenih primanja te diskontnoj stopi. Kratkoročna primanja zaposlenih Društvo priznaje rezerviranje za bonuse kada postoji ugovorna obveza ili praksa iz prošlosti na temelju koje je nastala izvedena obveza. Nadalje, Društvo priznaje obvezu za neiskorištene dane godišnjeg odmora na datum izvještavanja. Otpremnine Obveze za otpremnine priznaju se kad Društvo prekine radni odnos zaposlenika prije normalnog datuma umirovljenja ili odlukom zaposlenika da prihvati prekid radnog odnosa u zamjenu za naknadu. Društvo priznaje obveze za otpremnine kada je dokazivo preuzelo obvezu da prekine radni odnos sa sadašnjim zaposlenicima, na osnovu detaljnog formalnog plana, bez mogućnosti da od njega odustane ili osigurava otpremnine, kao rezultat ponude da potakne raskidanje radnog odnosa. Otpremnine koje dospijevaju u razdoblju duljem od 12 mjeseci nakon datuma bilance, diskontiraju se na sadašnju vrijednost. q) Odgođeni prihodi Odgođeni prihodi proizlaze iz plaćanja unaprijed za ugovore na vrijeme koji se obično plaćaju unaprijed na mjesečnoj ili polu-mjesečnoj bazi. Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Atlantska plovidba d.d. 32 3. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) r) Prihodi Prihodi od vozarina Prihodi od vozarina ostvaruju se iz poslova prema brodarskim ugovorima na vrijeme (eng. time charter). Posao na temelju brodarskog ugovora na vrijeme sastoji se u tome što se brod stavlja naručitelju prijevoza na raspolaganje na određeno vrijeme i naručitelj ga koristi u zamjenu za plaćanje određene dnevne vozarine. Obveza izvršenja u ugovoru zadovoljena je tijekom trajanja ugovora, počevši od trenutka kada je brod predan naručitelju do njegove ponovne reisporuke Atlantskoj plovidbi. Brodarski ugovori na vrijeme smatraju se operativnim najmom i stoga ne spadaju u područje primjene MSFI-ja 15 jer (i) brod je prepoznatljiva imovina (ii) Atlantska plovidba nema prava na zamjenu i (iii) unajmitelj ima pravo kontrolirati uporabu broda tijekom trajanja ugovora te stječe ekonomske koristi od takve uporabe. Društvo priznaje uplate od najma povezane s ugovorima na vrijeme kao prihod na linearnoj osnovi tijekom trajanja najma. Troškovi provizija priznaju se kao trošak kroz vrijeme trajanja ugovora o najmu. Troškovi povezani s balastom priznaju se u račun dobiti i gubitka kako nastaju. Ostali prihodi Prihod se mjeri na temelju naknade utvrđene u ugovoru s kupcem. Prijenos kontrole nad robom i uslugama odvija se kontinuirano (priznavanje prihoda tijekom vremena) ili u određenom trenutku (priznavanje po završetku). Prije priznavanja prihoda, Društvo identificira ugovor kao i različite obveze za činidbe koje su sadržane u ugovoru. Prihodi od izvršenih usluga priznaju se u računu dobiti i gubitka razmjerno stupnju dovršenosti transakcije na datum izvještavanja. Stupanj dovršenosti ocjenjuje se na temelju stvarno pružene usluge kao udjela u ukupnim uslugama koje treba pružiti. Prijenos kontrole nad uslugama obično se odvija tijekom vremena. s) Neto financijski (rashodi)/prihodi Neto troškovi financiranja sastoje se od rashoda za kamate po kreditima i najmovima, prihoda od kamata, ulaganja te dobitaka ili gubitaka po tečajnim razlikama i financijskoj imovini. Trošak kamata za zajmove priznat je u računu dobiti i gubitka po metodi efektivne kamatne stope. Prihod od kamata na potraživanja priznat je u računu dobiti i gubitka u razdoblju kada nastaje. Prihod od dividendi priznat je u računu dobiti i gubitka datumom objave isplate dividende. t) Porez Nebrodarska djelatnost Trošak poreza na dobit predstavlja zbirni iznos tekuće porezne obveze i odgođenih poreza. Tekuća porezna obveza temelji se na oporezivoj dobiti iz nebrodarskih djelatnosti za godinu. Oporeziva dobit razlikuje se od neto dobiti razdoblja iskazanoj u računu dobiti i gubitka jer ne uključuje stavke prihoda i rashoda koje su oporezive ili neoporezive u drugim godinama, kao i stavke koje nikada nisu oporezive ni odbitne. Tekuća porezna obveza društva izračunava se primjenom poreznih stopa koje su na snazi, odnosno važeće na datum bilance. Odgođeni porez jest iznos za koji se očekuje da će biti plativ odnosno povrativ na temelju razlike između knjigovodstvene vrijednosti imovine i obveza u financijskim izvještajima i pripadajuće porezne osnovice koja se koristi za izračunavanje oporezive dobiti i obračunava se metodom bilančne obveze. Odgođene porezne obveze općenito se priznaju za sve oporezive privremene razlike, a odgođena porezna imovina se priznaje u onoj mjeri u kojoj je vjerojatno da će biti raspoloživa oporeziva dobit na temelju koje je moguće iskoristiti privremene razlike koje se odbijaju. Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Atlantska plovidba d.d. 33 3. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) t) Porez (nastavak) Brodarska djelatnost – Porez po tonaži Društvo ispunjava uvjete propisane Pomorskim zakonikom i u brodarskoj djelatnosti odabralo je opciju oporezivanja po tonaži. Porez po tonaži broda je porez koji se utvrđuje i plaća na pomorsko-plovidbeni dio poslova brodova u svom vlasništvu ili uzetih u zakup umjesto poreza na dobit bez obzira na stvarnu dobit ili gubitak ostvaren u poreznom razdoblju. Visina poreza se obračunava sukladno članku 429 e Pomorskog zakona, a prikazuje se u Ostalim troškovima iz poslovanja. Atlantskoj plovidbi d.d. rješenjem Ministarstva pomorstva, prometa i infrastrukture odobreno je sudjelovanje u sustavu poreza na tonažu na razdoblje od 10 godina, odnosno do 23. prosinca 2023. godine. u) Rezerviranja Rezerviranja se priznaju kad Društvo ima sadašnju (zakonsku ili ugovornu) obvezu kao posljedicu prošlog događaja, i kad je vjerojatno da će biti potreban odljev sredstava koje sadrže ekonomske koristi radi podmirivanja obveze, a pouzdana procjena iznosa obveze može se odrediti ili kako se nalaže po zakonu. Svota priznata kao rezerviranje predstavlja najbolju procjenu svote potrebne za namiru postojeće obveze na kraju izvještajnog razdoblja, uzimajući u obzir rizike i neizvjesnosti koji okružuju obvezu. Kada se rezerviranje mjeri koristeći procjene novčanih tokova za namiru postojeće obveze, nadoknadivi iznos je sadašnja vrijednost tih novčanih tokova (kada je efekt vremenske vrijednosti novca materijalan). Rezerviranje se otpušta samo za one troškove za koje je rezervacija izvorno priznata. Ako više ne postoji vjerojatnost odljeva ekonomskih koristi za namiru obveza, rezerviranje se otpušta. v) Određivanje fer vrijednosti Fer vrijednosti mjere se u odnosu na informacije prikupljene od trećih strana u kojem slučaju Uprava i funkcija financija ocjenjuju ukoliko dokazi prikupljeni od trećih strana osiguravaju da navedene procjene fer vrijednosti ispunjavaju zahtjeve MSFI-eva koje je usvojila EU, uključujući i razinu iz hijerarhije fer vrijednosti u koju bi te procjene trebale biti klasificirane. Fer vrijednosti kategoriziraju se u različite razine u hijerarhiji fer vrijednosti na temelju ulaznih varijabli koje se koriste u tehnikama procjene kao što slijedi: • Razina 1 – kotirane cijene (nekorigirane) na aktivnim tržištima za identičnu imovinu ili obveze. • Razina 2 – ulazne varijable koje ne predstavljaju kotirane cijene uključene u razinu 1, a radi se o ulaznim varijablama za imovinu ili obveze koje su vidljive bilo izravno (npr. kao cijene) bilo neizravno (npr. izvedene iz cijena). • Razina 3 – ulazne varijable za imovinu ili obveze koje se ne temelje na vidljivim tržišnim podacima. Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Atlantska plovidba d.d. 34 4. KLJUČNE RAČUNOVODSTVENE PROCJENE Procjene se kontinuirano vrednuju i zasnivaju se na iskustvu i drugim čimbenicima, uključujući očekivanja budućih događaja za koje se smatra da su prihvatljiva pod postojećim okolnostima. Društvo izrađuje procjene i stvara pretpostavke vezane za budućnost. Proizašle računovodstvene procjene su, po definiciji, u rijetkim slučajevima izjednačene sa stvarnim rezultatima. U nastavku se navode procjene i pretpostavke koje bi mogle uzrokovati značajan rizik usklađivanja knjigovodstvenih iznosa imovine i obveza u sljedećoj financijskoj godini. (a) Promjena fer vrijednosti ulaganja u ovisna društva koja su povezana uz pomorsku djelatnost Ulaganja u ovisna društva koja se vode po fer vrijednosti se odnose na povezana pomorska društva osnovana kao društva s posebnom namjenom koja sadrže brodove kojima upravlja Društvo pri čemu fer vrijednost ulaganja predstavlja fer vrijednost brodova umanjeno / uvećano za neto dug / novac te interkompanijske i ostale obveze / potraživanja. Fer vrijednosti ulaganja u ovisna društva koja se vode po metodi fer vrijednosti u najvećoj mjeri ovise o procijeni fer vrijednosti brodova koji se nalaze u vlasništvu ili najmu navedenih društava. Vrednovanje brodova je određeno na temelju raspona vrijednosti koje su dobivene na temelju procjena napravljenih od strane nezavisnih procjenitelja koji imaju odgovarajuće kvalifikacije i iskustvo. U pravilu, navedene procjene se rade jednom godišnje. Procjene brodova se baziraju na tržišnom pristupu pri čemu su vrijednosti izvedene iz usporednih cijena imovine koje su, ukoliko je potrebno, dodatno korigirane za razlike u tipu, starosti i nosivosti broda. Mjerenje fer vrijednosti brodova kategorizirano je kao razina 2 fer vrijednosti. Povećanje/ smanjenje fer vrijednosti brodova za 10% na dan izvještavanja povećalo bi / smanjilo bi vrijednost ulaganja u navedena ovisna društva te dobit za godinu za 21.063 tisuće eura (2022.: 18.630 tisuća eura). Izračuni su rađeni pod pretpostavkom da sve ostale varijable ostanu nepromijenjene. Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Atlantska plovidba d.d. 35 5. PRIHODI IZ POSLOVANJA Ostali prihodi povezani s brodarstvom se najvećim dijelom odnose na prihode od nadoplate za oružanu pratnju koja se ugovara sa društvima specijaliziranim za takvu vrstu usluge i doplata za ratne rizike. 6. OSTALI PRIHODI IZ POSLOVANJA 2022. 2023. Dobit od prodaje ulaganja u nekretnine 58 32 Prihod od najma poslovnih prostora 327 335 Prihod od parkinga 116 157 Prihod po osnovu šteta 1.927 1.359 Prihod od goriva 647 27 Ostalo 127 34 Ukupno 3.202 1.944 7. MATERIJALNI TROŠKOVI 2022. 2023. Trošak operativnih aktivnosti broda 31.789 31.122 Materijal i rezervni dijelovi 4.155 3.514 Gorivo i mazivo 3.232 2.069 Popravci i održavanje 991 753 Troškovi posrednika, brokera i agencija 1.195 881 Lučki troškovi 521 533 Troškovi vezani za zgradu (održavanje, komunalije i sl.) 270 271 Troškovi registra brodova 121 150 Troškovi dostave rezervnih dijelova i potrošnog materijala 532 497 Ostalo 511 698 Ukupno 43.317 40.488 2022. 2023. Prihod od prodaje - Time charter 75.121 41.779 Ostali prihodi povezani s brodarstvom 1.259 1.316 Ostali prihodi povezani s kopnom 90 92 Ukupno 76.470 43.187 Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Atlantska plovidba d.d. 36 8. NAKNADE OSOBLJU 2022. 2023. Neto plaće i nadnice uprave i zaposlenika 1.412 1.347 Porezi i doprinosi iz plaće 575 576 Porezi i doprinosi na plaće 255 312 Ukupno 2.242 2.235 Na dan 31. prosinca 2023. broj zaključenih ugovora u radnom odnosu bio je 39 (31. prosinca 2022. godine: 39). 9. OSTALI TROŠKOVI IZ POSLOVANJA 2022. 2023. Bankarske provizije i slične usluge 53 81 Zastave, klase i sl. 257 231 Dnevnice i putni troškovi 101 149 Osiguranje i štete 4.476 2.401 Odvjetničke usluge 37 131 Otpisi potraživanja od kupaca i danih avansa 204 289 Umanjenje te gubitak od prodaje ulaganja u nekretnine 278 188 Ostali troškovi plaća 109 160 Naknade neizvršnim direktorima i članovima revizorskog odbora 711 518 Porez na tonažu 61 63 Ostalo 565 384 Ukupno 6.852 4.595 Otpisi potraživanja podrazumijevaju troškove nastale uslijed izvanugovornih gubitaka iz tehničkih razloga, a koji se u najvećoj mjeri odnose na gubitke nastale zbog neispunjenja ugovornih brzina ili kvara na opremi brodova. Nakon što se iscrpe sve pravne mogućnosti naplate spornih iznosa, ta se potraživanja otpisuju. Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Atlantska plovidba d.d. 37 10. NETO FINANCIJSKI PRIHODI/ RASHODI 2022. 2023. Prihodi od kamata 1 275 Prihodi od dividendi 305 334 Pozitivne tečajne razlike 3.533 424 Ukupno financijski prihodi 3.839 1.033 Troškovi kamata (221) (218) Negativne tečajne razlike (2.439) (2.306) Ukupno financijski rashodi (2.660) (2.524) Neto financijski prihodi/ (rashodi) 1.179 (1.491) 11. POREZ NA DOBIT Društvo je porezni obveznik po zakonima i propisima Republike Hrvatske. Za društva koja obavljaju brodarsku djelatnost, odredbama članaka 429.a – 429.h Pomorskog Zakonika, uređena je mogućnost plaćanja poreza po tonaži umjesto poreza na dobit za određene gospodarske djelatnosti poslovanja brodovima. Sukladno tome, Društvo je provelo prijavu u sustav poreza po tonaži i dalo izjavu kako će umjesto poreza na dobit plaćati porez po tonaži broda. Na sve ostale djelatnosti kojima se bavi i od koje se ostvaruje prihod, Društvo treba plaćati porez na dobitak sukladno Zakonu o porezu na dobit. Usklađenje poreznog troška Društva za segment na koji se plaća porez na dobit prema izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti i oporezivanju zakonskom stopom prikazano je u prethodnoj tablici. 2022. 2023. Dobit / (gubitak) prije poreza (203) (43) Porez na dobit uz stopu 18% (37) (8) Učinak porezno nepriznatih rashoda 35 5 Učinak neoporezivih prihoda i poreznih poticaja (55) (59) Iskorišteni porezni gubitak za koji nije priznata odgođena porezna imovina - - Porezni gubici za koje nije priznata odgođena porezna imovina 57 62 Porez na dobit - - N eiskorišteni porezni gubici na datum izvještavanja bili su kako slijedi: Godina isteka Iznos 2027. 312 2028. 345 Ukupno 657 Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Atlantska plovidba d.d. 38 12. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA Trošak nabave Zemljišta Građevinski objekti Strojevi, postrojenja i oprema Materijalna imovina u pripremi i predujmovi Ukupno Stanje 01. siječnja 2022. 710 5.281 682 62 6.735 Nabavke - - - 21 21 Otpisi i prodaje - - (51) (30) (81) Prijenos - - 23 (23) - Stanje 31. prosinca 2022. 710 5.281 654 30 6.675 Nabavke - - - 36 36 Otpisi i prodaje - - - (36) (36) prijenos - - 8 (8) - Stanje 31. prosinca 2023. 710 5.281 662 22 6.675 Ispravak vrijednosti Stanje 01. siječnja 2022. - 990 521 - 1.511 Otpisi i prodaje - - (50) - (50) Amortizacija - 132 29 - 161 Stanje 31. prosinca 2022. - 1.122 500 - 1.622 Amortizacija - 133 32 - 165 Stanje 31.12.2023. - 1.255 532 - 1.787 Neto knjigovodstvena vrijednost Stanje 31. prosinca 2022. 710 4.159 154 30 5.053 Stanje 31. prosinca 2023. 710 4.026 130 22 4.888 Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Atlantska plovidba d.d. 39 12. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA (nastavak) Pregled minimalnih ugovorenih prihoda od najma Društvo prilikom obavljanja svoje osnovne djelatnosti daje brodove u najam različitim unajmiteljima. Budući i ugovoreni minimalni najmovi po postojećim ugovorima za brodove dane u najam na izvještajni datum iznose: Imovina s pravom korištenja Imovina u najmu odnosi se na tri automobila u najmu na period od četiri godine koja su nabavljena tijekom 2021. godine za iznos od 114 tisuća eura. Neto knjigovodstvena vrijednost ostale imovine u najmu na 31. prosinca 2023. godine iznosi 73 tisuće eura (31. prosinca 2022.: 88 tisuća eura). Iznos obračunate amortizacije za 2023. godinu iznosi 15 tisuća eura (2022.: 15 tisuća eura). Brodovi u najmu Društvo unajmljuje brodove od ovisnih društava pri čemu plaćanje najmova ovisi o ostvarenim rezultatima koje Društvo ostvari. S obzirom da su navedena plaćanja varijabilne prirode, Društvo nije priznalo obvezu za najam i imovinu s pravom korištenja već plaćanja po navedenim najmovima priznaje kao trošak u račun dobiti i gubitka. Varijabilna plaćanja za 2023. godinu iznosila su 31.122 tisuće eura (2022.: 31.789 tisuća eura). 31. prosinca 2022. 31. prosinca 2023. Do jedne godine 18.901 16.699 Od jedne do pet godina 11.898 1.793 Ukupno 30.799 18.492 Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Atlantska plovidba d.d. 40 13. ULAGANJE U NEKRETNINE Poslovni prostori Trošak nabave Stanje 1. siječnja 2022. 7.653 Prodaja i otpisi (1.030) Stanje 31. prosinca 2022. 6.623 Prodaja i otpisi (541) Stanje 31. prosinca 2023. 6.082 Ispravak vrijednosti Stanje 1. siječnja 2022. 1.301 Amortizacija 159 Prodaja i otpisi (202) Stanje 31. prosinca 2022. 1.258 Amortizacija 149 Prodaja i otpisi (128) Stanje 31. prosinca 2023. 1.279 Neto knjigovodstvena vrijednost Stanje 31. prosinca 2022. 5.365 Stanje 31. prosinca 2023. 4.803 Na dan 31. prosinca 2023. godine knjigovodstvena vrijednost ulaganja u nekretnine u iznosu od 1.802 tisuće eura (31. prosinca 2022.: 2.214 tisuća eura) založena je kao osiguranje za primljene kredite i zajmove. Fer vrijednost ulaganja u nekretnine u 2023. godini iznosi 7.403 tisuće eura (2022.: 7.485 tisuća eura). Ostvareni prihodi od davanja imovine u najam kategorizirane kao Ulaganja u nekretnine iznosi 335 tisuća eura (2022.: 327 tisuća eura). Društvo daje u najam imovinu karakteriziranu kao Ulaganja u nekretnine koje drži pod operativnim najmovima koji su potpisani na rok od 3 do 5 godina uz uglavnom fleksibilne uvjete raskida najma, te su primici po neotkazivim najmovima iz tog razloga minimalni. Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Atlantska plovidba d.d. 41 14. ULAGANJA U OVISNA DRUŠTVA KOJA SE VODE PO FER VRIJEDNOSTI Ulaganja u ovisna društva koja se vode po fer vrijednosti se odnose na društva koja se bavi ili su povezana s pomorskom djelatnosti. Izvršni direktori smatraju da se navedena pod-kategorija ulaganja u ovisna društva može jasno i objektivno odvojiti od ostalih ulaganja u ovisna društva koje nisu izravno povezana s pomorskom djelatnošću zbog specifičnosti prirode industrije prijevoza rasutih tereta. Sukladno tome, ulaganja u navedena ovisna društva su vrednovana na bazi fer vrijednosti, što predstavlja drugačiju metodu od metode troška koja se primjenjena za ostala ulaganja u ovisna društva (bilješka 15.). 2022. 2023. Stanje na dan 1. siječnja 119.064 93.944 Promjena fer vrijednosti (25.120) (10.887) Stanje na dan 31. prosinca 93.944 83.057 Pregled vlasništva u ovisnim društvima povezanim s segmentom pomorstva je prikazan u nastavku: Djelatnost 31. prosinca 2022. 31. prosinca 2023. % % Atlantic Conbulk Maritime Co. Pomorstvo 100 100 Atlant Tramp Co. Pomorstvo 100 100 Atlant Panamax Co. Pomorstvo 100 - Atlant Handymax Co. Pomorstvo 100 100 Atlant Ice Panamax Co. Pomorstvo 100 100 Atlant Supramax Co. Pomorstvo 100 100 Atlant Dolphin Co. Pomorstvo 100 - Atlant Držić Co. Pomorstvo - 100 Atlant Revelin Co. Pomorstvo 100 100 Atlant Slano Co. Pomorstvo 100 100 Atlant Dubrava Co. Pomorstvo 100 100 Atlant Shipping Company Pomorstvo 100 100 Atlant Kamsaramax Co. Pomorstvo 100 100 Atlant Kamsaramax II Co. Pomorstvo 100 100 Atlant Kamsaramax III Co. Pomorstvo - 100 Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Atlantska plovidba d.d. 42 15. ULAGANJA U OVISNA DRUŠTVA, PRIDRUŽENA DRUŠTVA I ZAJEDNIČKE POTHVATE KOJA SE VODE PO METODI TROŠKA Pregled vlasništva u ovisnim društvima i zajedničkim pothvatima koji se vode po metodi troška je prikazan u nastavku: Djelatnost 31. prosinca 2022. 31. prosinca 2023. % % Atlant putnička agencija d.o.o. Putnička agencija 80 80 Atlant poslovni centar d.o.o. Upravljanje nekretninama 100 100 Atlant marina d.o.o. Turizam 100 100 Adriatic Global Brokers d.o.o. Posredništvo u osiguranju 76 76 Laus d.o.o. Informatičke usluge 96 96 Atlant Batala centar d.o.o. Upravljanje nekretninama 100 100 Ukupno ulaganja u ovisna društva – u tisućama eura 1.753 1.753 Atlantagent d.o.o. Pomorska i putnička agencija 50% 50% Atlant kardio d.o.o.* Zdravstvene usluge 49% 49% Ukupno ulaganja u pridružena društva i zajedničke pothvate – u tisućama eura 94 94 Ukupno 1.847 1.847 * Atlant Kardio d.o.o. posjeduje 100% vlasništvo nad Atlant Poliklinikom. Ovaj subjekt se specijalizira za pružanje zdravstvenih usluga u području kardiologije. 16. ZALIHE 31. prosinca 2022. 31. prosinca 2023. Gorivo i ulje 1.836 675 Materijal na brodovima 151 175 Ukupno 1.987 850 17. NEKRETNINA U GRADNJI 31. prosinca 2022. 31. prosinca 2023. Investicija Batala 2.061 1.653 Ukupno 2.061 1.653 Društvo je započelo s gradnjom stambeno-poslovnog objekta u prosincu 2019. godine temeljem pravomoćne građevinske dozvole. Međutim, zbog pandemije i neizvjesne situacije na tržištu nekretnina, projekt je bio privremeno zaustavljen tijekom 2020. i 2021. godine. Gradnja je nastavljena u prvom kvartalu 2022. godine, a svi radovi do završetka gradnje i opremanja zgrade su ugovoreni. Rok završetka radova je travanj 2025. godine. Trenutno su u tijeku završni armirano- betonski radovi, a namjera Društva je prodaja nekretnine na tržištu. Važno je napomenuti da se dio investicije vodi u Atlantskoj plovidbi, dok se većina investicije nalazi u ovisnom društvu Atlant Batala centar d.o.o. Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Atlantska plovidba d.d. 43 18. DANI ZAJMOVI I DEPOZITI 31. prosinca 2022. 31. prosinca 2023. Dugoročno Depoziti s dospijećem dužim od godine dana - 200 Dani zajmovi ovisnim društvima i zajedničkim pothvatima 319 685 Ukupno dugoročno 319 885 Kratkoročno Depoziti s dospijećem do 3 mjeseca - 11.907 Ukupno kratkoročno - 11.907 Ukupno 319 12.792 Depoziti s dospijećem do 3 mjeseca su ugovoreni uz kamatnu stopu u rasponu od 3,8% do 4,8% pri čemu je 10.407 tisuća ugovoreno u američkim dolarima, a ostatak u eurima. Depoziti s dospijećem dužim od godine dana su ugovoreni uz kamatnu stopu od 2.25% u eurima, pri čemu je namjena depozita osiguranje urednog podmirenja svih obveza društva Atlant Batala centar d.o.o. Dani zajmovi ovisnim društvima i zajedničkim pothvatima su ugovoreni u eurima, uz kamatnu stopu u od 2,4% (2022.: 2,68%) te su neosigurani. Dospijeće zajmova je u 2025. godini. 19. POTRAŽIVANJA OD KUPACA I OSTALA POTRAŽIVANJA 31. prosinca 2022. 31. prosinca 2023. Potraživanja od kupaca 498 696 Potraživanja od povezanih osoba 47.696 67.013 Potraživanja od države 39 84 Predujmovi 799 422 Ostala potraživanja 342 226 Ukupno 49.374 68.441 Starosna struktura potraživanja od kupaca iskazana po amortizacijskom trošku: 31. prosinca 2022. 31. prosinca 2023. 0 - 90 dana 351 261 91-180 dana 145 8 181-360 dana - 197 Preko 365 dana 2 230 Ukupno 498 696 Sva potraživanja starija od 365 dana se smatraju naplativima jer se održava kontinuirana komunikacija s kupcima, bilo putem odgovarajućih agencija za naplatu potraživanja ili direktno s njima. Iz tog razloga, ne smatra se potrebnim otpisati navedena potraživanja. Potraživanja s kojima Društvo nije uspjelo postići sporazum o naplati su vrijednosno usklađena (bilješka 9). Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Atlantska plovidba d.d. 44 20. NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI 31. prosinca 2022. 31. prosinca 2023. Devizni računi u bankama 17.187 364 Žiro račun 228 118 Gotovina u blagajni 106 105 Ukupno 17.521 587 21. KAPITAL I REZERVE Dionički kapital i vlastite dionice Broj izdanih dionica Ukupno Broj trezorskih dionica Tisuća eura Stanje 1. siječnja 2023. 1.395.520 55.565 14.472 Stanje 31. prosinca 2023. 2.093.270 83.348 4.429 Dionički kapital Društva sastoji se od 2.093.270 redovnih dionica (2022.: 1.395.520) bez nominalne vrijednosti. Na zajedničkoj sjednici Upravnog odbora i izvršnih direktora Atlantske plovidbe d.d. održanoj 27. lipnja 2023. godine donesena je odluka o povećanju temeljnog kapitala iz odobrenog temeljnog kapitala izdavanjem novih redovitih dionica Društva. Nakon ishođenja Rješenja o odobrenju pojednostavljenog prospekta u vezi s izdanjem i uvrštenjem do najviše 697.760 dionica na uređeno tržište Zagrebačke burze d.d. od strane Hrvatske agencije za nadzor financijskih usluga, 26. rujna 2023. godine, na zajedničkoj sjednici Upravnog odbora i izvršnih direktora Atlantske plovidbe d.d., donesena je Odluka o objavi Javnog poziva za sudjelovanje u povećanju temeljnog kapitala. Javna ponuda Novih dionica kojom se povećava temeljni kapital Društva provodila se od 28. rujna 2023. godine do, i uključivši 11. listopada 2023. godine. Agent izdanja bio je Privredna Banka Zagreb d.d., a cijena nove dionice bila je definirana u rasponu 53,50 eura do 60,00 eura. Izvršni direktori i Upravni odbor Atlantske plovidbe utvrdili su cijenu od 53,50 eura po dionici kao cijenu po kojoj su se upisivale nove dionice i dana 16. listopada 2023. godine donijeli Odluku o povećanju temeljnog kapitala iz odobrenog temeljnog kapitala kojom se isti povećao s iznosa 55.565.200,08 eura na iznos od 83.347.800,08 eura, izdavanjem 697.750 novih redovnih dionica Društva, koje su se po okončanju Javne ponude uvrstile na Redovito tržište Zagrebačke burze d.d. Sukladno Zakonu o preuzimanju dioničkih društava, Tankerska plovidba d.d. 3.11.2023. dostavila je obavijest o nastanku obveze objavljivanja ponude za preuzimanje, budući je tijekom Javne ponude upisala i uplatila ukupno 683.501 novih dionica što predstavlja 32,65% temeljnog kapitala Atlantske plovidbe d.d. Imatelji redovnih dionica imaju pravo primiti dividende, te imaju pravo jednog glasa po dionici na skupštinama Društva. Najveći dioničar Društva je Tankerska plovidba d.d. s udjelom od 39,10% (31. prosinca 2022. gosp. Igor Bilbija s udjelom 12,65%). Premija na emitirane dionice Društvo emitiranjem novih 697.750 dionica ostvaruje premiju na novoemitirane dionice u iznosu od 9.547 tisuća eura. Navedena premija obračunata je kao umnožak broja novih 697.750 dionica, te razlike cijene po kojoj su upisane nove dionice i nominalne cijene dionice Atlantske plovidbe d.d. Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Atlantska plovidba d.d. 45 21. KAPITAL I REZERVE (NASTAVAK) Dionički kapital i vlastite dionice Dividenda Tijekom 2023. godine izglasana je dividenda u ukupnom iznosu od 6.955 tisuća eura (2022.: 3.666 tisuća eura). Dividenda po dionici u 2023. godini iznosila je 5 eura (2022.: 2,65 eura). Tijekom 2023. godine dioničarima je isplaćeno ukupno 6.904 tisuće eura na osnovu dividende izglasane 2023. i 2022. godine (2022.: 3.530 tisuća eura). Ostale rezerve Rezerve za vlastite dionice Rezerve fer vrijednosti Zakonske rezerve Ukupno Stanje na 31. prosinca 2022. 968 508 2.778 4.254 Smanjenje (672) - - (672) Stanje na 31. prosinca 2023. 296 508 2.778 3.582 a) Rezerve za vlastite dionice Društvo je tijekom 2023. godine ključnom poslovodstvu Društva dodijelilo 10.043 vlastitih dionica ukupne knjigovodstvene vrijednosti od 672 tisuća eura. Fer vrijednost dodijeljenih dionica iznosila je 584 tisuća eura. Na dan 31. prosinca 2023. godine Društvo je posjedovalo 4.429 dionice (31. prosinca 2022.: 14.472 dionice). b) Rezerve fer vrijednosti Rezerve fer vrijednosti uključuju kumulativ promjene fer vrijednosti ulaganja koja se vode po fer vrijednosti kroz OSD. c) Zakonske rezerve Zakonske rezerve formiraju se sukladno hrvatskim propisima prema kojima je Društvo dužno u zakonske pričuve unositi dvadeseti dio (5%) dobiti tekuće godine, sve dok te pričuve zajedno s kapitalnom dobiti ne dosegnu visinu od pet posto (5%) temeljnog kapitala. Zakonske pričuve nisu raspodjeljive. Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Atlantska plovidba d.d. 46 22. REZERVIRANJA Primanja zaposlenih 2022. 2023. Stanje 1. siječnja 310 198 (Smanjenje) / povećanje (112) 20 Stanje 31. prosinca 198 218 Rezerviranja za primanja zaposlenih se najvećim dijelom odnose na rezervacije za jubilarne nagrade i otpremnine koje se isplaćuju sukladno pravilniku o radu. Ključne pretpostavke korištene pri izračunu potrebitih rezervacija su diskontna stopa od 2,393% (2022.: 4,151%), te stopa fluktuacije od 30,06% (2022.: 36,04%). 23. OBVEZE PO KREDITIMA I NAJMOVIMA 31. prosinca 2022. 31. prosinca 2023. Obveze po najmovima 63 51 Bankovni krediti i ostali kamatonosni dug 4.042 2.086 Ukupno dugoročne posudbe 4.105 2.137 Bankovni krediti i ostali kamatonosni dug 1.992 1.992 Ukupno kratkoročne posudbe 1.992 1.992 UKUPNO POSUDBE 6.097 4.129 Kamata i uvjeti otplate na dan izvještavanja su kako slijedi: 2022. 2023. Bankovni krediti i ostali kamatonosni dug Valuta Kam. stopa Dospijeće Nominalna vrijednost Knjigovodstvena vrijednost Nominalna vrijednost Knjigovodstvena vrijednost Zaduženja osigurana zalogom na imovini EUR 3MEuribor + 3,18% 2026. 2.160 2.151 1.495 1.490 Zaduženja osigurana zalogom na imovini EUR Fiksna - 1,95% - 2,0% 2025. 3.982 3.883 2.654 2.588 UKUPNO 6.142 6.034 4.149 4.078 NAJMOVI Valuta Kam. stopa Dospijeće 2022. 2023. Najmovi vozila EUR 5,38% 2025. 63 51 Ukupno 63 51 Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Atlantska plovidba d.d. 47 23. OBVEZE PO KREDITIMA I NAJMOVIMA (NASTAVAK) Dospijeće bankovnih kredita i ostalog kamatonosnog duga prikazano je u sljedećoj tablici: Kretanje po bankovnim kreditima i ostalom kamatonosnom dugu je kako slijedi: 2023 . Glavnica Kamata Ukupno Bankovni krediti na 1. siječnja 6.034 18 6.052 Promjene financijskih novčanih tokova Primici od posudbi 1.300 - 1.300 Otplate primljenih posudbi (3.292) - (3.292) Ukupno promjene financijskih novčanih tokova (1.992) - (1.992) Ostale promjene Trošak kamata i naknada 36 180 216 Plaćene kamate i naknade - (182) (182) Ukupno ostale promjene 36 (2) 34 Bankovni krediti na 31. prosinca 4.078 16 4.094 2022. Glavnica Kamata Ukupno Bankovni krediti na 1. siječnja 7.984 16 8.000 Promjene financijskih novčanih tokova Otplate primljenih posudbi (1.993) - (1.993) Ukupno promjene financijskih novčanih tokova (1.993) - (1.993) Ostale promjene Trošak kamata i naknada 36 181 217 Plaćene kamate i naknade - (179) (179) Tečajne razlike 7 - 7 Ukupno ostale promjene 43 2 45 Bankovni krediti na 31. prosinca 6.034 18 6.052 31. prosinca 2022. 31. prosinca 2023. Do 1 godine 1.992 1.992 Od 1 do 2 godine 1.992 1.992 Od 2 do 5 godina 2.158 165 Ukupno 6.142 4.149 Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Atlantska plovidba d.d. 48 23. OBVEZE PO KREDITIMA I NAJMOVIMA (NASTAVAK) Kretanje po najmovima je kako slijedi: 2022. 2023. Obveza po najmovima na 1. siječnja 77 63 Otplate najmova (14) (12) Rashodi od kamata 4 2 Plaćene kamate (4) (2) Obveza po najmovima na 31. prosinca 63 51 24. DOBAVLJAČI I OSTALE OBVEZE 31. prosinca 2022. 31. prosinca 2023. Dobavljači 4.867 2.795 Primljeni predujmovi 22 22 Obveze prema zaposlenima 114 131 Porezi i doprinosi 86 110 Obračunati troškovi i ostale obveze 2.135 1.321 Obveze iz odnosa s povezanim društvima 27.872 18.395 Ukalkulirane kamate 18 16 Ukupno 35.114 22.790 25. ODGOĐENI PRIHODI Prihodi budućeg razdoblja u iznosu od 288 tisuća eura (31. prosinca 2022.: 440 tisuća eura) odnosi se na primitke od vozarina koji su primljeni u izvještajnoj godini za usluge koje će biti izvršene u sljedećoj godini. Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Atlantska plovidba d.d. 49 26. TRANSAKCIJE S POVEZANIM OSOBAMA Strane se smatraju povezanim ako jedna strana ima sposobnost kontrole nad drugom stranom, ako je pod zajedničkom kontrolom ili ima značajan utjecaj na poslovanje druge strane. Stanja transakcija između Društva i njegovih povezanih strana su kako slijedi: Potraživanja 2022. 2023. Atlantic Conbulk Maritime Co., Liberija 17.319 11.349 Atlant Supramax Co., Maršalovo otočje 2.501 3.264 Atlant Handymax co., Maršalovo otočje 5.362 4.369 Atlant Dolphin Co., Maršalovo otočje 943 - Atlant Slano Co., Maršalovo otočje 1.339 2.185 Atlant Kamsarmax Co., Maršalovo otočje 6.864 12.535 Atlant Kamsarmax II Co., Maršalovo otočje 6.856 28.966 Atlant Tramp Co., Maršalovo otočje 4.119 169 Atant Drzic Co. - 225 Ustege Atlantic Conbulk (pomorci) (12) (16) Atlant Shipping Company, Maršalovo otočje 23 22 Atlant poslovni centar d.o.o. 1 1 Laus cc d.o.o. 82 3 Atlant Batala centar d.o.o. 2.299 3.938 Ostalo - 3 Ukupno 47.696 67.013 Obveze 2022. 2023. Atlant Ice Panamax Co., Maršalovo otočje 5.542 4.674 Atlant Dubrava Co., Maršalovo otočje 1.585 2.163 Atlant Panamax Co., Maršalovo otočje 9.195 - Atlant Revelin Co., Maršalovo otočje 11.513 11.263 Atlant Kamsarmax II Co., Maršalovo otočje - 2 Atlant Batala centar d.o.o. 41 292 Ostalo (4) 1 Ukupno 27.872 18.395 Uz navedeno, Društvo na dan 31. prosinca 2023. ima iskazane dane pozajmice povezanim društvima Atlant putnička agencija d.o.o. u iznosu od 107 tisuća eura (2022.: 107 tisuća eura), Atlant kardio d.o.o. u iznosu od 539 tisuća eura te prema Atlant Marina u iznosu od 13 tisuća eura (2022.: 13 tisuća eura) koje dospijevaju poslije 2023. godine. Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Atlantska plovidba d.d. 50 26. TRANSAKCIJE S POVEZANIM OSOBAMA (NASTAVAK) Financiranje brodova od strane poslovnih banaka i investicijskih fondova zahtijeva da predmet financiranja bude izdvojen u zasebnu kompaniju, te je Atlanska plovidba d.d. u tom smislu osnovala niz kompanija. Nositelji kredita i ugovora o povratnom leasingu s obvezom reotkupa po isteku otplatnog roka su uvijek tvrtke kćeri (ovisna društva), a Atlantska plovidba d.d. u svim takvim transakcijama ima ulogu jamca-platca i garantira za uredno ispunjenje obveza po takvim aranžmanima. Ugovorom o poslovnoj suradnji i međusobnim odnosima, Atlantska plovidba d.d. unajmljuje predmetne brodove od tvrtki kćeri (ovisnih društava) i obvezuje se na njihovo održavanje, opskrbu, osiguranje i komercijalno upravljanje. Ovisno društvo Atlantic Conbulk Maritime Co. obavlja poslove upravljanja posadom za sve brodove i ima potpisane ugovore sa pomorcima i tvrtkama kćerima (ovisnim društvima) za čije brodove obavlja taj posao. Osim navedenih odnosa, ono što generira obveze i potraživanja između povezanih strana su i interkompanijske kupnje i prodaje poslovnih udjela u tvrtkama-kćerima (ovisnim društvima). Temeljem odluke Izvršnih direktora, unutar grupe provode se multilateralne kompenzacije kako bi se smanjila salda međusobnih obveza i potraživanja. Prihodi Rashodi 2022. 2023. 2022. 2023. Atlant putnička agencija, Dubrovnik 7 8 - - Atlant poslovni centar, Dubrovnik - - 6 7 Laus cc Dubrovnik 127 125 120 120 Adriatic Global Broker, Dubrovnik 8 8 - - Ino-društva - pomorstvo - - 31.789 31.122 Ukupno 142 141 31.915 31.249 Troškovi iskazani prema povezanim društvima u inozemstvu obračunati su po unutar grupnim cijenama koje za pojedino povezano društvo u inozemstvu nisu nužno i tržišne cijene, ali tako da ukupni rezultati poslovanja za segment Pomorstvo i rezultati u financijskim izvještajima matice, potpuno odražavaju tržišne odnose i tržišne cijene. Naknade ključnog managementa Izvršni direktori Ključni management se sastoji od 3 člana koji su ujedno i Izvršni direktori Društva (2022.: 3). Isplaćene naknade ključnog managementa u 2023. godini iznosile su 1.099 tisuća eura (2022.: 808 tisuća eura). Upravni odbor Upravni odbor sastoji se od 3 člana (2022.: 3). Isplaćene naknade Upravnom odboru u 2023. godini iznosile su 700 tisuća eura (2022.: 566 tisuća eura). Jedan član Upravnog odbora je istovremeno i Izvršni direktor te ne prima naknadu kao član Upravnog odbora. Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Atlantska plovidba d.d. 51 27. UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZIKOM Računovodstvene politike za financijske instrumente primjenjivane su na sljedeće stavke: 31. prosinca 2022. 31. prosinca 2023. Financijska imovina Dani zajmovi i depoziti 319 12.792 Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja 49.334 67.935 Novac i novčani ekvivalenti 17.521 587 Ukupno 67.174 81.314 Financijske obveze Bankovni krediti 6.034 4.078 Obveze po najmovima 63 51 Obveze prema dobavljačima i ostale obveze 34.893 22.527 Ukupno 40.990 26.656 Fer vrijednost financijskih instrumenata Fer vrijednost financijske imovine i financijskih obveza se određuje kako slijedi: • fer vrijednost financijske imovine i financijskih obveza kojima se trguje na aktivnim likvidnim tržištima, pod standardnim uvjetima, određuje se prema cijenama koje kotiraju na tržištu; • fer vrijednost ostale financijske imovine i ostalih financijskih obveza određuje se u skladu s modelima za određivanje cijena, a na temelju analize diskontiranih novčanih tokova koristeći cijene iz poznatih transakcija na tržištu i cijene koje se nude za slične instrumente. Fer vrijednost je određena kao iznos po kojem se financijski instrument može prodati trgovanjem između dobrovoljnih poznatih stranaka po tržišnim uvjetima, osim u slučaju prodaje pod prisilom ili radi likvidacije. Fer vrijednost financijskog instrumenta je ona koja je kotirana na tržištu vrijednosnica ili ona koja je dobivena korištenjem metode diskontiranog novčanog toka. Na dan 31. prosinca 2023. godine iskazani iznosi novca, depozita, potraživanja, kratkoročnih obveza, pozajmica i ostalih financijskih instrumenata odgovaraju njihovoj tržišnoj vrijednosti, zbog kratkoročne prirode ove imovine i obveza i zbog toga što većina kratkotrajne imovine i kratkoročnih obveza nosi varijabilne kamatne stope ili fiksne kamatne stope koje su približno jednake trenutnim tržišnim kamatnim stopama. Na izvještajne datume, knjigovodstvena vrijednost kredita banaka i ostalih kredita približna je njihovoj fer vrijednosti budući da većina tih zajmova nosi ili varijabilnu kamatnu stopu ili fiksnu kamatne stope kod kojih je dospijeće kredita najvećim dijelom kratkoročno. Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Atlantska plovidba d.d. 52 27. UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZIKOM (NASTAVAK) Financijski rizici Aktivnosti koje Društvo obavlja izlaže ga raznim financijskim rizicima: tržišnom riziku (valutnom i kamatnom riziku), kreditnom riziku i riziku likvidnosti. (a) Tržišni rizik (i) Valutni rizik Društvo je izloženo transakcijskom valutnom riziku u mjeri u kojoj postoji neusklađenost između valuta u kojima su denominirane transakcije prodaje, nabave, potraživanja i posudbe te odgovarajuće funkcionalne valute Društva koje je euro. Pregled vrijednosti financijske imovine i obveza Društva izraženih u eurima i američkim dolarima na dan 31. prosinca 2023. i 31. prosinca 2022. godine i maksimalan utjecaj na dobit poslije oporezivanja uz pretpostavku da su svi ostali pokazatelji ostali nepromijenjeni: 31. prosinca 2023. Imovina Obveze Neto imovina/ (obveze) promjena valute Utjecaj na dobit prije oporezivanja Valuta (u tisućama eura) (u tisućama eura) % (u tisućama eura) USD 74.418 (20.397) 54.021 1,00% 540 31. prosinca 2022. Imovina Obveze Neto imovina/ (obveze) promjena valute Utjecaj na dobit prije oporezivanja Valuta (u tisućama eura) (u tisućama eura) % (u tisućama eura) USD 62.471 (31.513) 30.958 1,00% 310 (ii) Kamatni rizik Kamatni rizik Društva proizlazi iz dugoročnih posudbi. Posudbe odobrene po promjenjivim stopama izlažu Društvo riziku kamatne stope novčanog toka. Krediti odobreni po fiksnim stopama izlažu Društvo riziku fer vrijednosti kamatne stope. Izloženost kamatnom riziku kroz posudbe s varijabilnom kamatnom stopom je kako slijedi: Nominalna vrijednost 31. prosinca 2022. 31. prosinca 2023. Posudbe s varijabilnom kamatnom stopom 2.160 1.495 Povećanje/ smanjenje kamatne stope za kredite sa varijabilnom kamatnom stopom za 1% na dan izvještavanja smanjilo bi/ povećalo dobit prije poreza za 15 tisuća eura (2022.: 25 tisuća eura). Izračun je rađen pod pretpostavkom da sve ostale varijable, posebno tečajevi, ostanu jednake. Društvo ne koriste derivativne instrumente za aktivnu zaštitu kamatnog rizika. Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Atlantska plovidba d.d. 53 27. UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZIKOM (NASTAVAK) (b) Kreditni rizik Imovina Društva koja može dovesti do kreditnog rizika sastoji se uglavnom od novca i novčanih ekvivalenata, depozita te potraživanja od kupaca. Novac i novčani ekvivalenti Društva nalaze se na računima renomiranih poslovnih banaka, a s obzirom na prirodu poslovanja prema kojem se većina potraživanja od eksternih kupaca naplaćuje unaprijed, izloženost Društva kreditnom riziku nije značajna. (c) Rizik likvidnosti Razborito upravljanje rizikom likvidnosti podrazumijeva održavanje dostatne količine novca, osiguravanje raspoloživosti financijskih sredstava adekvatnim iznosom ugovorenih kreditnih linija i sposobnost podmirenja svih obveza. Tablica u nastavku prikazuje analizu financijskih obveza Društva prema ugovorenim rokovima dospijeća. Navedeni iznosi predstavljaju nediskontirane novčane tokove glavnica i kamata. (u tisućama eura) Glavnica Ugovoreni novčani tokovi do godine dana od jedne do pet godina 31. prosinca 2023. Najmovi 51 54 13 41 Krediti od banaka 4.078 4.329 2.115 2.214 Obveze prema dobavljačima i ostale obveze 22.527 22.527 22.527 - Ukupno 26.656 26.910 24.655 2.255 31. prosinca 2022. Najmovi 63 68 16 52 Krediti od banaka 6.034 6.548 2.196 4.352 Obveze prema dobavljačima i ostale obveze 34.893 34.893 34.893 - Ukupno 40.990 41.509 37.105 4.404 Financijska imovina Društva u iznosu od 81.314 tisuća eura se uglavnom odnosi na depozite, novac i potraživanja koji su većinom kratkoročnog dospijeća. Navedeno ukazuje da Društvo ima dostatnu likvidnost u kratkoročnom razdoblju. Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Atlantska plovidba d.d. 54 28. DOGAĐAJI NAKON DATUMA BILANCE Preuzimanje i predaja AP Lovrijenca novim vlasnicima Društvo je 04 siječnja 2024. godine u kineskom brodogradilištu Jiangsu Hantong Ship Heavy Industry Co. Ltd. preuzelo novogradnju HT82-278 i istog je dana predalo novim vlasnicima. Ponuda za preuzimanje Društvo Tankerska plovidba brodarsko dioničko društvo, OIB: 44952903763 dana 11. siječnja 2024. godine objavilo je ponudu za preuzimanje u kojoj je svim dioničarima ponudio kupnju dionica Društva Atlantska plovidba d.d. po cijeni 53,60 EUR po dionici. U izvješću o preuzimanju objavljenom 20. veljače 2024. godine, Tankerska plovidba brodarsko dioničko društva je obavijestila da je ponudu za preuzimanje prihvatilo ukupno 1.748 dioničara, te da je u postupku preuzimanja Ponuditelj isplatio i preuzeo ukupno 523.534 redovne dionice Atlantske plovidbe d.d. što predstavlja 25,01% temeljnog kapitala Društva. Nakon provedene ponude za preuzimanje, Tankerska plovidba brodarsko dioničko društvo drži ukupno 1.342.097 redovnih dionica u Atlantskoj plovidbi d.d. što predstavlja 64,11% temeljnog kapitala Društva. Zaključenje ugovora o gradnji novih brodova S ciljem daljnje modernizacije flote, na sjednici Upravnog odbora Atlantske plovidbe d.d., održanoj 27. veljače 2024. godine dana je suglasnost na zaključenje ugovora o gradnji dvaju brodova za prijevoz rasutih terete tipa Ultramax, nosivosti 63.500 DWT s brodogradilištem Jiangsu Hantong Ship Heavy Industry Co., Ltd. Dana 12. travnja 2024. godine Upravni odbor Atlantske plovidbe d.d. dao je suglasnost na aktiviranje opcijskog ugovora i za treći brod istog tipa sa istim brodogradilištem. Ukupna vrijednost investicije je približno 97 milijuna USD, a isporuka brodova predviđena je u 2026. i 2027. godini. 29. ODOBRENJE FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA Financijski izvještaji na stranicama 1 do 54 odobreni su dana 30. travnja 2024. godine. Izvršni direktor Glavni izvršni direktor Vicenco Jerković Marko Domijan Izvršni direktor Edo Taslaman