ZAGREBAČKE Pekarne Klara d.d.

Annual Report (ESEF) • Apr 30, 2024

ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA GFI 2023, 31. prosinca 2023. ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d. Utinjska 48, 10 020 Zagreb Godišnji financijski izvje š t a j i za 2023. godinu zajedno s i z v j e šćem neovisnog r e v i z o r a Zagreb, 25. travnja 2024. godine SADRŽAJ Odgovornost za financijske izvještaje 3 Izvješće neovisnog revizora 4-11 Izvještaj o financijskom položaju na dan 31.12.2023. 12-13 Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti za 2023. godinu 14 Izvještaj o novčanom toku u 2023. godini 15-16 Izvještaj o promjenama kapitala u 2023. godini 17 Bilješke uz financijske izvještaje za 2023. godinu 18-62 Izvješće poslovodstva z a 2023. godinu 63-70 3 Odgovornost Uprave Društva za pripremu i odobravanje godišnjih financijskih izvještaja i izvješća poslovodstva Temeljem Zakona o računovodstvu Republike Hrvatske, Uprava je dužna osigurati da financijski izvještaji za svaku financijsku godinu budu pripremljeni u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja („MSFI“) koje je usvojila Europska Unija, tako da daju istinitu i objektivnu sliku financijskog stanja i rezultata poslovanja društva Zagrebačke pekarne Klara d.d. za to razdoblje. Nakon provedenih istraživanja, Uprava razumno očekuje da Društvo ima odgovarajuća sredstva za nastavak poslovanja u doglednoj budućnosti. Iz navedenog razloga, Uprava i dalje prihvaća načelo nastavka poslovanja pri izradi financijskih izvještaja. Pri izradi financijskih izvještaja Uprava je odgovorna: • da se odaberu i potom dosljedno primjenjuju odgovarajuće računovodstvene politike; • da prosudbe i procjene budu razumne i oprezne; • da se primjenjuju važeći računovodstveni standardi, a svako materijalno značajno odstupanje obznani i objasni u financijskim izvještajima; te • da se financijski izvještaji pripreme po načelu nastavka poslovanja, osim ako je neprimjereno pretpostaviti da će Društvo nastaviti svoje poslovne aktivnosti. Uprava je odgovorna za vođenje ispravnih računovodstvenih evidencija, koje će u bilo koje doba s prihvatljivom točnošću odražavati financijski položaj Društva, kao i njihovu usklađenost s hrvatskim Zakonom o računovodstvu. Uprava je također odgovorna za čuvanje imovine Društva, pa stoga i za poduzimanje razumnih mjera da bi se spriječile i otkrile pronevjere i ostale nezakonitosti. Financijski izvještaji prikazani na stranicama 10 do 15, odobreni su od strane Društva dana 25. travnja 2024. godine, što je potvrđeno potpisom u nastavku. Uprava Društva je također odgovorna za sastavljanje i sadržaj izvješća poslovodstva, sukladno zahtjevima članka 21. Zakona o računovodstvu. Izvješće poslovodstva prikazano je na stranicama 54 do 60 i odobreno od strane Uprave dana 25. travnja 2024. godine te potpisano u skladu s tim. Petar Thür, direktor HR-10 000 Zagreb, Ulica grada Vukovara 284 Tel.: +385 1 272 06 40 Fax: +385 1 272 06 60 Email: office@hr.gt.com IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA Dioničarima društva Zagrebačke pekarne Klara d.d., Zagreb Izvješće o reviziji financijskih izvještaja Mišljenje Obavili smo reviziju financijskih izvještaja društva Zagrebačke pekarne Klara d.d., Zagreb, Utinjska 48 (Društvo), koji obuhvaćaju izvještaj o financijskom položaju na 31. prosinca 2023., izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaj o novčanim tokovima, izvještaj o promjenama kapitala za tada završenu godinu te bilješke uz financijske izvještaje, uključujući i značajne računovodstvene politike. Prema našem mišljenju, priloženi financijski izvještaji istinito i fer prikazuju financijski položaj Društva na 31. prosinca 2023., njegovu financijsku uspješnost i njegove novčane tokove za tada završenu godinu u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja usvojenima od strane Europske unije (MSFI). Osnova za mišljenje Obavili smo našu reviziju u skladu s Međunarodnim revizijskim standardima (MRevS-ima). Naše odgovornosti prema tim standardima su podrobnije opisane u našem izvješću revizora u odjeljku Odgovornosti revizora za reviziju financijskih izvještaja. Neovisni smo od Društva u skladu s Međunarodnim kodeksom etike za profesionalne računovođe, uključujući Međunarodne standarde neovisnosti koji je izdao Odbor za međunarodne standarde etike za računovođe (IESBA) (IESBA Kodeks), kao i u skladu s etičkim zahtjevima koji su relevantni za našu reviziju financijskih izvještaja u Republici Hrvatskoj i ispunili smo naše ostale etičke odgovornosti u skladu s tim zahtjevima i IESBA Kodeksom. Vjerujemo da su revizijski dokazi koje smo pribavili dostatni i primjereni da osiguraju osnovu za naše mišljenje. Ključna revizijska pitanja Ključna revizijska pitanja su ona pitanja koja su bila, po našoj profesionalnoj prosudbi, od najveće važnosti za našu reviziju financijskih izvještaja tekućeg razdoblja. Tim pitanjima smo se bavili u kontekstu naše revizije financijskih izvještaja kao cjeline i pri formiranju našeg mišljenja o njima, i mi ne dajemo zasebno mišljenje o tim pitanjima. IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA Dioničarima društva Zagrebačke pekarne Klara d.d., Zagreb Ključna revizijska pitanja (nastavak) Ključno revizijsko pitanje Kako smo odgovorili na ključno revizijsko pitanje Prihodi od prodaje i godišnji popusti Prihodi od prodaje predstavljaju najznačajniji pojedinačni dio financijskih izvještaja i parametar uspješnosti poslovanja društva, te smo ocijenili da postoji rizik da su prihodi iskazani u većem iznosu od onog koji je Društvo ostvarilo. Prihodi od prodaje proizvoda i trgovačke robe evidentiraju se nakon isporuke kupcu. Proizvodi i robe se prodaju uz ugovoreni popust. Prihodi od prodaje robe priznaju se na temelju ugovorenih cijena umanjenih za ugovorne popuste i povrate. Ove transakcije se obrađuju automatski u informacijskom sustavu Društva. U godišnjim ugovorima s kupcima osim ugovorenog popusta kod prodaje postoje i popusti na godišnjoj razini prema ostvarenom prometu. Godišnji popusti ne obračunavaju se automatski u informacijskom sustavu. Obzirom na kompleksnost obračuna prihoda od prodaje i pripadajućih redovnih i godišnjih popusta zaključili smo da je priznavanje prihoda jedno od ključnih pitanja u reviziji financijskih izvještaja. Povezane objave u pripadajućim financijskim izvještajima Vidjeti bilješku 11. u pripadajućim financijskim izvještajima. Naše revizorske procedure vezane za ovo područje, između ostalog, uključivale su: - stekli smo razumijevanje dizajna i implementacije internih kontrola u procesu prodaje te smo na osnovu stečenog razumijevanja pristupili testiranju kontrola evidentiranja, obračuna i priznavanja prihoda, - ocijenili smo ustroj, učinkovitost i kontrolu nad automatskim procesom dohvaćanja i evidentiranja transakcijskih prihoda, - testirali smo da li su evidentirani prihodi stvarno i nastali te da li su evidentirani u razdoblju u kojem su nastali, - testirali smo da li su obračunati popusti u skladu s godišnjim ugovorima, te da li su evidentirani u odgovarajućem razdoblju. IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA Dioničarima društva Zagrebačke pekarne Klara d.d., Zagreb Ostale informacije Uprava je odgovorna za ostale informacije. Ostale informacije uključuju Izvješće poslovodstva i Izjavu o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja uključene u Godišnje izvješće, ali ne uključuju financijske izvještaje i naše izvješće revizora o njima. Naše mišljenje o financijskim izvještajima ne obuhvaća ostale informacije. U vezi s našom revizijom financijskih izvještaja, naša je odgovornost pročitati ostale informacije i, u provođenju toga, razmotriti jesu li ostale informacije značajno proturječne financijskim izvještajima ili našim saznanjima stečenim u reviziji ili se drugačije čini da su značajno pogrešno prikazane. U pogledu Izvješća poslovodstva i Izjave o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja, obavili smo i postupke propisane Zakonom o računovodstvu. Ti postupci uključuju provjeru je li Izvješće poslovodstva sastavljeno u skladu s člankom 21. Zakona o računovodstvu i sadrži li Izjava o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja podatke iz članka 22. Zakona o računovodstvu. Temeljeno na obavljenim postupcima, u mjeri u kojoj smo u mogućnosti to procijeniti, izvještavamo da: 1. su informacije u priloženom Izvješću poslovodstva i Izjavi o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja usklađene, u svim značajnim odrednicama, s priloženim financijskim izvještajima; 2. je priloženo Izvješće poslovodstva sastavljeno u skladu sa člankom 21. Zakona o računovodstvu; te 3. priložena Izjava o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja uključuje informacije definirane u članku 22. Zakona o računovodstvu. Na temelju poznavanja i razumijevanja poslovanja Društva i njegova okruženja stečenog u okviru revizije financijskih izvještaja, dužni smo izvijestiti ako smo ustanovili da postoje značajni pogrešni prikazi u priloženom Izvješću poslovodstva i Izjavi o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja. U tom smislu nemamo što izvijestiti. Odgovornost Uprave i onih koju su zaduženi za upravljanje za financijske izvještaje Uprava je odgovorna za sastavljanje financijskih izvještaja koji daju istinit i fer prikaz u skladu s MSFI, i za one interne kontrole za koje uprava odredi da su potrebne za omogućavanje sastavljanja financijskih izvještaja koji su bez značajnog pogrešnog prikaza uslijed prijevare ili pogreške. U sastavljanju financijskih izvještaja, uprava je odgovorna za procjenjivanje sposobnosti Društva da nastavi s vremenski neograničenim poslovanjem, objavljivanje, ako je primjenjivo, pitanja povezana s vremenski neograničenim poslovanjem i korištenjem računovodstvene osnove utemeljene na vremenskoj neograničenosti poslovanja, osim ako uprava namjerava likvidirati Društvo ili prekinuti poslovanje ili nema realne alternative nego da to učini. Oni koji su zaduženi za upravljanje su odgovorni za nadziranje procesa financijskog izvještavanja kojeg je ustanovilo Društvo. IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA Dioničarima društva Zagrebačke pekarne Klara d.d., Zagreb Odgovornost revizora za reviziju financijskih izvještaja Naši ciljevi su steći razumno uvjerenje o tome jesu li financijski izvještaji kao cjelina bez značajnog pogrešnog prikaza uslijed prijevare ili pogreške i izdati izvješće revizora koje uključuje naše mišljenje. Razumno uvjerenje je visoka razina uvjerenja, ali nije garancija da će revizija obavljena u skladu s MRevS-ima uvijek otkriti značajno pogrešno prikazivanje kada ono postoji. Pogrešni prikazi mogu nastati uslijed prijevare ili pogreške i smatraju se značajni ako se razumno može očekivati da, pojedinačno ili u zbroju, utječu na ekonomske odluke korisnika donijete na osnovi tih financijskih izvještaja. Kao sastavni dio revizije u skladu s MRevS-ima, stvaramo profesionalne prosudbe i održavamo profesionalni skepticizam tijekom revizije. Mi također: • prepoznajemo i procjenjujemo rizike značajnog pogrešnog prikaza financijskih izvještaja, zbog prijevare ili pogreške, oblikujemo i obavljamo revizijske postupke kao reakciju na te rizike i pribavljamo revizijske dokaze koji su dostatni i primjereni da osiguraju osnovu za naše mišljenje. Rizik neotkrivanja značajnog pogrešnog prikaza nastalog uslijed prijevare je veći od rizika nastalog uslijed pogreške, jer prijevara može uključiti tajne sporazume, krivotvorenje, namjerne propuste, lažna predstavljanja ili zaobilaženje internih kontrola. • stječemo razumijevanje internih kontrola relevantnih za reviziju kako bismo oblikovali revizijske postupke koji su primjereni u danim okolnostima, ali ne i za svrhu izražavanja mišljenja o učinkovitosti internih kontrola Društva. • ocjenjujemo primjerenost korištenih računovodstvenih politika i razumnost računovodstvenih procjena i povezanih objava koje je stvorila uprava. • zaključujemo o primjerenosti korištene računovodstvene osnove utemeljene na vremenskoj neograničenosti poslovanja koju koristi uprava i, temeljeno na pribavljenim revizijskim dokazima, zaključujemo o tome postoji li značajna neizvjesnost u vezi s događajima ili okolnostima koji mogu stvarati značajnu sumnju u sposobnost Društva da nastavi s vremenski neograničenim poslovanjem. Ako zaključimo da postoji značajna neizvjesnost, od nas se zahtijeva da skrenemo pozornost u našem izvješću revizora na povezane objave u financijskim izvještajima ili, ako takve objave nisu odgovarajuće, da modificiramo naše mišljenje. Naši zaključci se temelje na revizijskim dokazima pribavljenim sve do datuma našeg izvješća revizora. Međutim, budući događaji ili uvjeti mogu uzrokovati da Društvo prekine s vremenski neograničenim poslovanjem. • ocjenjujemo cjelokupnu prezentaciju, strukturu i sadržaj financijskih izvještaja, uključujući i objave, kao i odražavaju li financijski izvještaji transakcije i događaje na kojima su zasnovani na način kojim se postiže fer prezentacija. Mi komuniciramo s onima koji su zaduženi za upravljanje u vezi s, između ostalih pitanja, planiranim djelokrugom i vremenskim rasporedom revizije i važnim revizijskim nalazima, uključujući i u vezi sa značajnim nedostacima u internim kontrolama koji su otkriveni tijekom naše revizije. IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA Dioničarima društva Zagrebačke pekarne Klara d.d., Zagreb Odgovornost revizora za reviziju financijskih izvještaja (nastavak) Mi također dajemo izjavu onima koji su zaduženi za upravljanje da smo postupili u skladu s relevantnim etičkim zahtjevima u vezi s neovisnošću i da ćemo komunicirati s njima o svim odnosima i drugim pitanjima za koja se može razumno smatrati da utječu na našu neovisnost, kao i, gdje je primjenjivo, o radnjama poduzetim kako bi se uklonile prijetnje neovisnosti, te povezanim zaštitama. Između pitanja o kojima se komunicira s onima koji su zaduženi za upravljanje, mi određujemo ona pitanja koja su od najveće važnosti u reviziji financijskih izvještaja tekućeg razdoblja i stoga su ključna revizijska pitanja. Mi opisujemo ta pitanja u našem izvješću revizora, osim ako zakon ili regulativa sprječava javno objavljivanje pitanja ili kada odlučimo, u iznimno rijetkim okolnostima, da pitanje ne treba priopćiti u našem izvješću revizora jer se razumno može očekivati da bi negativne posljedice priopćavanja nadmašile dobrobiti javnog interesa od takvog priopćavanja. Izvješće o drugim zakonskim i regulatornim zahtjevima 1. Na dan 29. lipnja 2023. godine, imenovani smo odlukom Skupštine Društva Zagrebačke pekarne Klara d.d., Zagreb, a na prijedlog Uprave Društva revizorom Društva za obavljanje revizije financijskih izvještaja za 2023. godinu. 2. Na datum ovog izvješća neprekinuto smo angažirani u obavljanju zakonskih revizija Društva od revizije financijskih izvještaja Društva za 2019. godinu a od 1. siječnja 2019. godine do 31. prosinca 2023. godine, što ukupno iznosi pet (5) godina. 3. U reviziji financijskih izvještaja Društva za 2023. godinu odredili smo značajnost za financijske izvještaje kao cjelinu u iznosu od 270 tisuća eura što predstavlja približno 10% od dobiti prije oporezivanja Društva za 2023. godinu. Razmatrali smo sljedeće kvalitativne čimbenike: komponenta na koju su korisnici financijskih izvještaja fokusirani, stabilan sustav internih kontrola, industrijsko i ekonomsko okruženje Društva. 4. Naše revizijsko mišljenje dosljedno je s dodatnim izvješćem za revizijski odbor Društva sastavljenim sukladno odredbama iz članka 11. Uredbe (EU) br. 537/2014. 5. Tijekom razdoblja između početnog datuma revidiranih financijskih izvještaja Društva za 2023. godinu i datuma ovog izvješća nismo Društvu pružili zabranjene nerevizorske usluge i nismo u poslovnoj godini prije prethodno navedenog razdoblja pružali usluge osmišljavanja i implementacije postupaka internih kontrola ili upravljanja rizicima povezanih s pripremom i/ili kontrolom financijskih informacija ili osmišljavanja i implementacije tehnoloških sustava za financijske informacije, te smo u obavljanju revizije sačuvali neovisnost u odnosu na Društvo. Izvješće temeljem zahtjeva Delegirane uredbe (EU) 2018/815 o dopuni Direktive 2004/109/EZ Europskog parlamenta i Vijeća u pogledu regulatornih tehničkih standarda za specifikaciju jedinstvenog elektroničkog formata za izvještavanje Izvješće o uvjerenju revizora o usklađenosti financijskih izvještaja, sastavljenih temeljem odredbe članka 462. stavka 5. Zakona o tržištu kapitala (Narodne novine, br. 65/18, 17/20, 83/21 i 151/22) primjenom zahtjeva Delegirane uredbe (EU) 2018/815 kojom se za izdavatelje određuje jedinstveni elektronički format za izvještavanje (Uredba o ESEF-u). IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA Dioničarima društva Zagrebačke pekarne Klara d.d., Zagreb Izvješće temeljem zahtjeva Delegirane uredbe (EU) 2018/815 o dopuni Direktive 2004/109/EZ Europskog parlamenta i Vijeća u pogledu regulatornih tehničkih standarda za specifikaciju jedinstvenog elektroničkog formata za izvještavanje (nastavak) Proveli smo angažman s izražavanjem razumnog uvjerenja o tome jesu li financijski izvještaji pripremljeni za potrebe objavljivanja javnosti temeljem članka 462. stavka 5. Zakona o tržištu kapitala, koji su sadržani u priloženoj elektroničkoj datoteci ZPKL-NEKONS-2022-12-31-hr.zip, u svim značajnim odrednicama pripremljeni u skladu sa zahtjevima Uredbe o ESEF-u. Odgovornosti uprave i onih zaduženih za upravljanje Uprava Društva odgovorna je za pripremu i sadržaj financijskih izvještaja Društva u skladu s Uredbom o ESEF-u. Osim toga, uprava Društva odgovorna je održavati sustav unutarnjih kontrola koji u razumnoj mjeri osigurava pripremu financijskih izvještaja Društva bez značajnih neusklađenosti sa zahtjevima izvještavanja iz Uredbe o ESEF-u, bilo zbog prijevare ili pogreške. Uprava Društva također je odgovorna za: - objavljivanje javnosti financijskih izvještaja sadržanih u godišnjem izvješću u važećem XHTML formatu i - odabir i korištenje XBRL oznaka u skladu sa zahtjevima Uredbe o ESEF-u. Oni koji su zaduženi za upravljanje odgovorni su za nadzor pripreme financijskih izvještaja u ESEF formatu kao dijela procesa financijskog izvještavanja. Odgovornosti revizora Naša je odgovornost izraziti zaključak, temeljen na prikupljenim revizijskim dokazima, o tome jesu li financijski izvještaji bez značajnih neusklađenosti sa zahtjevima Uredbe o ESEF-u. Proveli smo ovaj angažman s izražavanjem razumnog uvjerenja u skladu s Međunarodnim standardom za angažmane s izražavanjem uvjerenja (MSIU) 3000 (izmijenjeni) - Angažmani s izražavanjem uvjerenja različitih od revizija ili uvida povijesnih financijskih informacija. Obavljeni postupci Priroda, vremenski okvir i obim odabranih procedura ovise o prosudbi revizora. Razumno uvjerenje je visoka razina uvjerenja, ali nije garancija da će opseg testiranja otkriti svaku značajnu neusklađenost s Uredbom o ESEF-u. IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA Dioničarima društva Zagrebačke pekarne Klara d.d., Zagreb Izvješće temeljem zahtjeva Delegirane uredbe (EU) 2018/815 o dopuni Direktive 2004/109/EZ Europskog parlamenta i Vijeća u pogledu regulatornih tehničkih standarda za specifikaciju jedinstvenog elektroničkog formata za izvještavanje (nastavak) U sklopu odabranih postupaka obavili smo sljedeće aktivnosti: - pročitali smo zahtjeve Uredbe o ESEF-u, - stekli smo razumijevanje internih kontrola Društva relevantnih za primjenu zahtjeva Uredbe o ESEF-u, - identificirali smo i procijenili rizike značajne neusklađenosti s Uredbom o ESEF-u zbog prijevare ili pogreške; i - na temelju toga, osmislili i proveli postupke za odgovor na procijenjene rizike i za dobivanje razumnog uvjerenja u svrhu izražavanja našeg zaključka. Cilj naših postupaka bio je procijeniti jesu li: - financijski izvještaji, koji su uključeni u godišnje izvješće, izrađeni u važećem XHTML formatu, - podaci, sadržani u financijskim izvještajima koji se zahtijevaju Uredbom o ESEF-u, označeni i sva označavanja ispunjavaju sljedeće zahtjeve: - korišten je XBRL jezik za označavanje, - korišteni su elementi osnovne taksonomije navedene u Uredbi o ESEF-u s najbližim računovodstvenim značajem, osim ako nije stvoren dodatni element taksonomije u skladu s Prilogom IV. Uredbe o ESEF-u, - oznake su u skladu sa zajedničkim pravilima za označavanje prema Uredbi o ESEF- u. Vjerujemo da su revizijski dokazi koje smo prikupili dostatni i primjereni da pruže osnovu za naš zaključak. IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA Dioničarima društva Zagrebačke pekarne Klara d.d., Zagreb Zaključak Prema našem uvjerenju, temeljem provedenih postupaka i pribavljenih dokaza, financijski izvještaji prezentirani u ESEF formatu, sadržani u gore navedenoj priloženoj elektroničkoj datoteci i temeljem odredbe članka 462. stavka 5. Zakona o tržištu kapitala pripremljeni radi objavljivanja javnosti, u svim značajnim odrednicama su u skladu sa zahtjevima iz članka 3., 4. i 6. Uredbe o ESEF-u za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine. Povrh ovog zaključka, kao i mišljenja sadržanog u ovom izvješću neovisnog revizora za priložene financijske izvještaje i godišnje izvješće za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine, ne izražavamo nikakvo mišljenje o informacijama sadržanima u tim prikazima ili o drugim informacijama sadržanima u prethodno navedenoj datoteci. Angažirani partner u reviziji koja rezultira ovim izvješćem neovisnog revizora je Ivica Bašić. Grant Thornton revizija d.o.o. Ulica grada Vukovara 284 10000 Zagreb Hrvatska Zagreb, 25. travnja 2024. Direktor Ovlašteni revizor Dalibor Briški Ivica Bašić 74780000S0JH4RK10U96 2023-12-31 74780000S0JH4RK10U96 2023-01-01 2023-12-31 74780000S0JH4RK10U96 2023-01-01 74780000S0JH4RK10U96 2022-12-31 74780000S0JH4RK10U96 2022-01-01 2022-12-31 74780000S0JH4RK10U96 2022-01-01 74780000S0JH4RK10U96 2023-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 74780000S0JH4RK10U96 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 74780000S0JH4RK10U96 2023-01-01 ifrs-full:IssuedCapitalMember 74780000S0JH4RK10U96 2022-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 74780000S0JH4RK10U96 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 74780000S0JH4RK10U96 2022-01-01 ifrs-full:IssuedCapitalMember 74780000S0JH4RK10U96 2023-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 74780000S0JH4RK10U96 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 74780000S0JH4RK10U96 2023-01-01 ifrs-full:OtherReservesMember 74780000S0JH4RK10U96 2022-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 74780000S0JH4RK10U96 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 74780000S0JH4RK10U96 2022-01-01 ifrs-full:OtherReservesMember 74780000S0JH4RK10U96 2023-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember 74780000S0JH4RK10U96 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember 74780000S0JH4RK10U96 2023-01-01 ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember 74780000S0JH4RK10U96 2022-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember 74780000S0JH4RK10U96 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember 74780000S0JH4RK10U96 2022-01-01 ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember 74780000S0JH4RK10U96 2023-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember 74780000S0JH4RK10U96 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember 74780000S0JH4RK10U96 2023-01-01 ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember 74780000S0JH4RK10U96 2022-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember 74780000S0JH4RK10U96 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember 74780000S0JH4RK10U96 2022-01-01 ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember iso4217:EUR iso4217:EUR xbrli:shares Izvje štaj o financijskom položaju društva Zagrebačke pekarne Klara d.d. Na dan 31. prosinca 2023. godine Računovodstvene politike i bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja. 12 (u eur ) Bilješka 31.12.2022. 31.12.2023. AKTIVA DUGOTRAJNA IMOVINA Nematerijalna imovina 1 105.434 75.275 Nekretnine, postrojenja i oprema 2 17.949.666 17.651.991 Ulaganja u povezana društva 3 2.017.384 2.017.384 Ostala financijska imovina 3 3.822 664 UKUPNO DUGOTRAJNA IMOVINA 20.076.306 19.745.314 KRATKOTRAJNA IMOVINA Zalihe sirovina i materijala 4 640.119 666.991 Zalihe gotovih proizvoda 4 305.108 259.271 Zalihe trgovačke robe 4 534.800 493.425 Dugotrajna imovina namijenjena prodaji 4 2.297.651 1.368.171 Potraživanja od kupaca 5 4.074.738 4.306.518 Potraživanja od države 5 398.761 126.551 Ostala potraživanja 5 2.452 4.848 Kratkotrajna financijska imovina 6 18.764 598.008 Novac 7 172.379 1.103.819 UKUPNO KRATKOTRAJNA IMOVINA 8.444.772 8.927.602 UKUPNA AKTIVA 28.521.078 28.672.916 Izvje štaj o financijskom položaju društva Zagrebačke pekarne Klara d.d. Na dan 31. prosinca 2023. godine Računovodstvene politike i bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja. 13 (u eur ) Bilješka 31.12.2022. 31.12.2023. PASIVA KAPITAL 8 Upisani kapital 15.064.570 15.039.280 Kapitalne rezerve 714.795 714.795 Zakonske rezerve 998.235 1.023.525 Zadržana dobit / preneseni gubitak (22.271) 305.168 Dobit/gubitak tekuće godine 327.439 2.676.284 UKUPNO KAPITAL 17.082.767 19.759.051 REZERVIRANJA 9 - 598.336 DUGOROČNE OBVEZE 10 Obveze prema bankama i drugim financijskim institucijama 3.566.300 2.944.421 Ostale dugoročne obveze 875.338 617.296 UKUPNO DUGOROČNE OBVEZE 4.441.638 3.561.717 KRATKOROČNE OBVEZE 11 Obveze prema bankama i drugim financijskim institucijama 3.486.779 1.312.472 Obveze za zajmove i depozite 91.220 1.324 Obveze prema dobavljačima 2.486.112 2.301.978 Obveze prema zaposlenicima 363.700 482.805 Obveze za poreze i doprinose 182.307 260.130 Obveze s osnove udjela u rezultatu 82 82 Ostale kratkoročne obveze 386.473 395.021 UKUPNO KRATKOROČNE OBVEZE 6.996.673 4.573.812 UKUPNA PASIVA 28.521.078 28.672.916 Izvje štaj o sveobuhvatnoj dobiti društva Zagrebačke pekarne Klara d.d. Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine Računovodstvene politike i bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja. 14 (u eur ) Bilješka 2022. 2023. POSLOVNI PRIHODI 12 Prihodi od prodaje 25.207.384 32.028.539 Ostali poslovni prihodi 538.100 1.787.725 Ukupno poslovni prihodi 25.745.483 33.816.264 POSLOVNI RASHODI 13 Promjene vrijednosti zaliha proizvodnje u tijeku i gotovih proizvoda (228.082) 45.837 Materijalni troškovi 16.762.328 19.172.820 Troškovi osoblja 6.114.820 8.005.593 Amortizacija 1.589.579 1.843.483 Vrijednosno usklađivanje 16.639 - Rezerviranja - 598.336 Ostali troškovi 990.705 1.149.606 Ostali poslovni rashodi 47.392 203.776 Ukupno poslovni rashodi 25.293.381 31.019.451 DOBIT IZ REDOVNOG POSLOVANJA 452.102 2.796.813 NETO FINANCIJSKI REZULTAT 14 (124.663) (120.529) Dobit prije oporezivanja 327.439 2.676.284 Porez na dobit 15 - - DOBIT TEKUĆE GODINE 327.439 2.676.284 Ostala sveobuhvatna dobit - - UKUPNO SVEOBUHVATNA DOBIT 327.439 2.676.284 Izvje štaj o novčanom toku društva Zagrebačke pekarne Klara d.d. Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine Računovodstvene politike i bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja. 15 (u eur) Bilješka 2022. 2023. NOVČANI TOK OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI 16 Dobit prije poreza 327.439 2.676.284 Obavljena usklađenja Amortizacija 1.589.579 1.843.483 Prihodi od kamata i dividendi (12.936) (25.706) Rashodi od kamata 112.429 146.235 Tečajne razlike (neralizirane) (4.079) - Ostala usklađenja za nenovčane transakcije i nerealizirane dobitke i gubitke 8.254 - Povećanje ili smanjenje novčanih tokova prije promjena u radnom kapitalu 2.020.686 4.640.296 Promjene u radnom kapitalu a) Povećanje ili smanjenje kratkoročnih obveza 1.521.530 (2.242.861) b) Povećanje ili smanjenje kratkotrajnih potraživanja (286.124) 38.034 c) Povećanje ili smanjenje zaliha (445.792) (989.819) d) Ostala povećanja ili smanjenja radnog kapitala 289.511 25.126 Novac iz poslovanja 3.099.811 1.470.776 Novčani izdaci za kamate (112.429) (146.235) Plaćeni porez na dobit 96.367 - NETO NOVČANI TOKOVI OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI 3.083.749 1.324.541 Izvje štaj o novčanom toku društva Zagrebačke pekarne Klara d.d. Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine Računovodstvene politike i bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja. 16 (u eur) Bilješka 2022. 2023. NOVČANI TOK OD INVESTICIJSKIH AKTIVNOSTI 16 Novčani izdaci za kupnju dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine (4.823.264) (1.261.676) Novčani primici od prodaje dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine 98.679 1.985.661 Novčani primici od kamata 12.936 25.706 Novčani izdaci za stjecanje financijskih instrumenata (858.192) - Ostali novčani izdaci od investicijskih aktivnosti - (331.743) NETO POVEĆANJE /SMANJENE NOVČANOG TOKA OD INVESTICIJSKIH AKTIVNOSTI (5.569.841) 417.948 NOVČANI TOK OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI 16 Novčani primici od financijskih obveza 3.607.897 878.379 Izdaci za otplatu financijskih obveza (985.113) (1.101.181) Izdaci za povrat financijskih najmova (443.188) (588.247) NETO POVEĆANJE/SMANJENJE NOVČANOG TOKA OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI 2.179.596 (811.049) NETO POVEĆANJE/SMANJENJE NOVCA I NOVČANIH EKVIVALENATA (306.496) 931.440 NOVAC NA DAN 1. SIJEČNJA 478.875 172.379 NOVAC NA DAN 31. PROSINCA 7 172.379 1.103.819 Izvje štaj o promjenama kapitala društva Zagrebačke pekarne Klara d.d. Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine Računovodstvene politike i bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja. 17 (u eur) Upisani kapital Rezerve Zadržana dobit/preneseni gubitak Dobit/gubitak tekuće godine UKUPNO Za godinu koja je završila 31. prosinca 2022. godine Stanje 01. siječnja 2022. godine 15.064.570 1.713.030 90.400 (112.671) 16.755.328 Dobit (gubitak) poslovne godine - - - 327.439 327.439 Raspored dobiti - - (112.671) 112.671 - Stanje 31. prosinca 2022. godine 15.064.570 1.713.030 (22.271) 327.439 17.082.767 Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine Stanje 01. siječnja 2023. godine 15.064.569 1.713.030 (22.271) 327.439 17.082.767 Dobit (gubitak) poslovne godine - - - 2.676.284 2.676.284 Raspored dobiti - - 327.439 (327.439) - Ostale nevlasničke promjene kapitala (25.290) - - - (25.290) Ostale rezerve - 25.290 - - 25.290 Stanje 31. prosinca 2023. godine 15.039.280 1.738.320 305.168 2.676.284 19.759.051 ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine 18 1. Opći podaci ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA, dioničko društvo za proizvodnju, ugostiteljstvo, transport, unutarnju i vanjsku trgovinu, Zagreb, Utinjska 48, Hrvatska, uskladilo je akte Društva sa Zakonom o trgovačkim društvima donošenjem Statuta društva koji je dana 18.07.1995. godine usvojila Glavna skupština. Provedeno usklađenje upisano je u Registar Trgovačkog suda u Zagrebu, Hrvatska, pod matičnim brojem subjekta (MBS) 080015097, OIB 76842508189. Temeljni kapital iznosi 15.039.280 EUR. Temeljni kapital sastoji se od 283.760 redovnih dionica, svaka nominalne vrijednosti 53 EUR. Odlukom Glavne skupštine temeljni kapital usklađen je sukladno odredbama č.163. Zakona o trgovačkim društvima primjenom fiksnog tečaja konverzije od 7,53450 te zaokruživanjem na najbližu nižu decimalu , tako da je svaka dionica nominalnog iznosa od 400 kn preračunata u euro te se za potrebe usklađenja zaokružuje na nominalni iznos od 53 EUR. Društvo u pravnom prometu pojedinačno i samostalno zastupa član uprave: Petar Thür, direktor. Nadzorni odbor ZAGREBAČKIH PEKARNI KLARA d.d.: - Franjo Plodinec, predsjednik - Josip Plodinec (ml.), zamjenik predsjednika - Marinka Balen, član - Josip Plodinec, član - Dragica Plodinec, član ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d. drže udjele u ovisnom društvu: - Prehrana trgovina d.d., Zagreb 78,3954% Djelatnost Osnovna djelatnost dioničkog društva je proizvodnja kruha, peciva, tjestenine i kolača, proizvodnja dvopeka, keksa, trajnih peciva i prodaja proizvoda i druge robe. Glavno područje djelovanja je Hrvatska. 2. Temelj za izradu financijskih izvještaja Financijski izvještaji prikazani na stranicama 12-17 ovog Izvještaja zasnovani su na godišnjem obračunu za 2023. godinu. Iskazani podaci na 31.12.2023. godine preneseni su iz obračuna za 2022. godinu i usporedivi su s podacima na 31.12.2022. godine. ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine 19 2. Temelj za izradu financijskih izvještaja (nastavak) Financijski izvještaji Društva za 2023 . godinu sastavljeni su u skladu sa Zakonom o računovodstvu i Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja (MSFI), koji se primjenjuju u Europskoj uniji, te u skladu sa Pravilnikom o strukturi i sadržaju godišnjih financijskih izvještaja. Financijski izvještaji Društva su sastavljeni sukladno zakonskim zahtjevima okvira financijskog izvještavanja primjenjivog u Republici Hrvatskoj na velike poduzetnike i poduzetnike čije dionice ili dužnički vrijednosni papiri su uvršteni ili se obavlja priprema za njihovo uvrštenje na organizirano tržište vrijednosnih papira. Financijski izvještaji sastavljeni su uz primjenu temeljne računovodstvene pretpostavke nastanka poslovnog događaja po kojemu se učinci transakcija priznaju kada su nastali i iskazuju u financijskim izvještajima za razdoblje na koje se odnose, te uz primjenu temeljne računovodstvene pretpostavke vremenske neograničenosti poslovanja. Financijski izvještaji društva sastavljeni su u eurima , odnosno izvještajnoj valuti Društva. Financijski izvještaji su pripremljeni po načelu povijesnog troška, osim određenih financijskih instrumenata te ulaganja u nekretnine koji su iskazani po fer vrijednosti. Računovodstvene politike su primjenjivane konzistentno. Financijski izvještaji sastavljeni su po načelu nastanka događaja pod pretpostavkom neograničenog nastavka poslovanja. ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine 20 2. Temelj za izradu financijskih izvještaja (nastavak) Novi i dopunjeni standardi i tumačenja u tekućem periodu Sljedeći novi standardi i izmijenjeni i dopunjeni postojeći standardi izdani od strane Odbora za Međunarodne računovodstvene standarde i tumačenja koje izdaje Odbor za tumačenje međunarodnog financijskog izvještavanja i koji su usvojeni u EU na snazi su u tekućem razdoblju: • MSFI 17 Ugovori o osiguranju, objavljeno 18. svibnja 2017.; uključuje promjene MSFI 17, objavljeno 25. lipnja 2020. godine, (datum stupanja na snagu za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2023. godine). • Izmjene i dopune MSFI 17 Ugovori o osiguranju, prva primjena MSFI 17 i MSFI 9 – Usporedni podaci, objavljeno 9. prosinca 2021. godine (datum stupanja na snagu za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2023. godine). • Izmjene i dopune MRS 12 Porez na dobit: Odgođen porez vezan za imovinu i obveze nastale iz pojedinačne transakcije, objavljeno 7. svibnja 2021. godine (datum stupanja na snagu za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2023. godine). • Izmjene i dopune MRS 12 Porez na dobit: Međunarodna porezna reforma – pravila modela drugog stupa, objavljeno 23. svibnja 2023. godine (datum stupanja na snagu za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2023. godine). • Izmjene i dopune MRS 1 Prezentiranje financijskih izvještaja i MSFI smjernica 2: Objava računovodstvenih politika, objavljeno 12. veljače 2021. godine (datum stupanja na snagu za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2023. godine). • Izmjene i dopune MRS 8 Računovodstvene politike, promjene u računovodstvenim procjenama i pogreškama: Definicija računovodstvenih procjena, objavljeno 12. veljače 2021. godine (datum stupanja na snagu za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2023. godine). Usvajanje navedenih standarda i tumačenja nije imalo značajan utjecaj na financijske izvještaje Društva. ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine 21 2. Temelj za izradu financijskih izvještaja (nastavak) Novi i dopunjeni standardi i tumačenja u tekućem periodu (nastavak) Standardi koji su izdani, ali još nisu na snazi i nisu ranije usvojeni te ih Društvo ne primjenjuje: • Izmjene i dopune MRS 1 Prezentiranje financijskih izvještaja: Klasifikacija obveza kao kratkoročnih ili dugoročnih, izdan 23. siječnja 2020. godine i dopunjen 15. srpnja 2020. godine (datum stupanja na snagu za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2024. godine). • Izmjene i dopune MSFI 16 Najmovi: Obveza za najam u povratnom najmu, izdan 22. rujna 2022. godine (datum stupanja na snagu za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2024. godine). Društvo ne očekuje da će usvajanje spomenutih standarda i tumačenja imati značajan utjecaj na financijske izvještaje Društva. Standardi i tumačenja koje je izdao Odbor za Međunarodne računovodstvene standarde, a koji još nisu usvojeni u EU: Na dan izdavanja ovih financijskih izvještaja, sljedeći standardi, prerade i tumačenja koje je donio Odbor za Međunarodne računovodstvene standarde nisu usvojeni u Europskoj uniji: • Izmjene i dopune MRS 21 Učinci promjena tečaja stranih valuta: Nedostatak razmjenjivosti (izdan 15. kolovoza 2023. godine). • Izmjene i dopune MRS 7 Izvještaj o novčanom toku i MSFI 7 Financijski instrumenti: objavljivanje - Financijski aranžmani dobavljača (izdan 25. svibnja 2023. godine). Društvo ne očekuje da će usvajanje spomenutih standarda i tumačenja imati značajan utjecaj na financijske izvještaje Društva. ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine 22 2. Temelj za izradu financijskih izvještaja (nastavak) Korištenje procjena i prosudbi Priprema financijskih izvještaja u skladu s MSFI prihvaćenim u Europskoj uniji zahtijeva od Direktora upotrebu vlastite prosudbe, procjena i pretpostavki koje utječu na primjenu politika i objavljenih iznosa imovine, obveza, prihoda i rashoda. Moguće je da ostvareni rezultati budu drugačiji od tih procjena. Procjene i uz njih vezane pretpostavke kontinuirano se preispituju. Promjene računovodstvenih procjena priznaju se u razdoblju u kojemu se procjena mijenja ukoliko promjena utječe samo na to razdoblje te u svim budućim razdobljima, ukoliko promjena utječe i na njih. Ključne procjene korištene u primjeni računovodstvenih politika prilikom sastavljanja financijskih izvještaja odnose se na obračun amortizacije dugotrajne imovine, umanjenje vrijednosti imovine, ispravak vrijednosti zaliha, ispravak vrijednosti potraživanja i rezerviranja, te objavu potencijalnih obveza. Usklađenost s MSFI i usvajanje novih standarda Sastavljanje financijskih izvještaja sukladno Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja usvojenima od strane Europske Unije (MSFI) zahtijeva upotrebu određenih ključnih računovodstvenih procjena. Također se od Uprave zahtijeva da se služi prosudbama u procesu primjene računovodstvenih politika Društva. Društvo je sastavilo zasebne financijske izvještaje u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja usvojenima od strane Europske Unije (MSFI). Društvo je također sastavilo konsolidirane financijske izvještaje u skladu s MSFI za Društvo i njegova ovisna društva (Grupa) koji su odobreni od strane Uprave. U konsolidiranim financijskim izvještajima, ovisna društva-koja predstavljaju sva društva nad kojima Grupa, neposredno ili posredno, ima više od pola glasačkih prava ili na neki drugi način ima kontrolu nad poslovanjem su u potpunosti konsolidirane. ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine 23 3. Sažetak značajnih računovodstvenih politika Prihodi i priznavanje Prihodi se sastoje od fer vrijednosti primljene naknade ili potraživanja za prodane proizvode ili usluge tijekom redovnog poslovanja Društva. Prihodi su iskazani u iznosima koji su umanjeni za porez na dodanu vrijednost, procijenjene povrate, rabate i diskonte. Društvo priznaje prihode kada se iznos prihoda može pouzdano mjeriti, kada će Društvo imati buduće ekonomske koristi i kada su zadovoljeni specifični kriteriji za sve djelatnosti Društva. Društvo priznaje prihode u trenutku kada je kontrola nad robom i uslugama prenesena na kupca u iznosu koji odražava naknadu na koju očekuje da ju ima pravo ostvariti u zamjenu za obećanu robu odnosno usluge. Društvo je principal u odnosima u kojima generira prihode s obzirom da kontrolira robu i usluge prije transfera kupcima. a) Prihodi od prodaje trgovačke robe: Prihodi od trgovačke robe i ostali poslovni prihodi iskazuju se po fakturiranoj vrijednosti, umanjenoj za diskonte, povrate i porez na dodanu vrijednost, a priznaju se na dan isporuke ili na dan obavljanja usluge, odnosno kada je rizik prešao na kupca. b) Prihodi od prodaje usluge: Pod uvjetom da je iznos prihoda moguće pouzdano izmjeriti i ako je vjerojatno da će Društvo primiti naknadu, prihodi od usluga se priznaju u razdoblju u kojem su iste pružene. c) Prihodi od kamata: Prihodi od kamata razgraničava se na vremenskoj osnovi, na temelju neotplaćene glavnice i po primjenjivoj efektivnoj kamatnoj stopi koja točno diskontira procijenjene buduće novčane primitke kroz očekivani vijek trajanja financijskog instrumenta ili do neto knjigovodstvenog iznosa financijske imovine. Rezerviranja Rezerviranja se priznaju ako Društvo trenutno ima pravnu ili izvedenu obvezu kao posljedicu događaja iz prošlog razdoblja i ako je vjerojatno da će biti potreban odljev resursa radi podmirivanja obveza te ako se može pouzdano procijeniti iznos obveze. Iznosi rezerviranja se utvrđuju diskontiranjem očekivanih budućih novčanih tokova korištenjem diskontne stope prije poreza koja odražava tekuću tržišnu procjenu vremenske vrijednosti novca i gdje je primjenjivo, rizika specifičnih za obvezu. U slučaju kada Društvo očekuje nadoknadu za iznos koji je rezerviran, takve se nadoknade priznaju kao zasebna imovinska stavka, no tek kada takva nadoknada postane doista izvjesna. ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine 24 3. Sažetak značajnih računovodstvenih politika (nastavak) Rezerviranja (nastavak) Porez na dobit je tekući porez za tekuće i prethodno razdoblje koji se priznaje u iznosu za koji se očekuje da će se platiti ili povratiti od porezne vlasti, primjenjujući porezne stope i porezne zakone koji su na snazi na datum bilance. Osnovica poreza na dobit je dobit koja se utvrđuje prema računovodstvenim propisima kao razlika prihoda i rashoda prije obračuna poreza na dobit, uvećana i umanjena prema odredbama Zakona o porezu na dobit. Obveza poreza na dobit obračunava se primjenom stope od 18% na utvrđenu osnovicu. Porezni rashod je zbrojni iznos tekućeg poreza i odgođenog poreza koji je uključen u određivanje neto dobiti ili gubitka razdoblja. Odgođena porezna imovina je iznos poreza na dobit za povrat u budućim razdobljima. Neiskorišteni porezni gubici priznaju se u financijskim izvještajima u visini za koju je vjerojatno da će oporeziva dobit biti raspoloživa. Neiskorišteni porezni gubici predstavljaju pravo umanjenja osnovice poreza na dobit, koje se prema Zakonu o porezu na dobit može koristiti u roku od pet godina računajući od godine u kojoj je porezni gubitak utvrđen. Porezne prijave podliježu provjeri Porezne uprave. Zbog činjenice da je provođenje poreznih zakona i regulative na različitim transakcijama podložno raznim interpretacijama, iznosi prikazani u financijskim izvještajima mogu se promijeniti na neki kasniji datum ovisno o konačnim nalazima Porezne uprave. Državne potpore Državne potpore, uključujući nenovčane potpore po fer vrijednosti, ne priznaju se sve dok ne postoji razumno uvjerenje da će Društvo udovoljavati uvjetima za koje se daju potpore te da će potpore biti primljene. Državne potpore priznaju se u dobit ili gubitak na sustavnoj osnovi tijekom razdoblja u kojem Društvo priznaje rashode odnosne troškove za čije su pokriće potpore namijenjene. Potraživanja za državnu potporu za nadoknadu rashoda ili gubitaka koji su već nastali, ili u svrhu pružanja trenutne financijske potpore Društvu bez budućih povezanih troškova, priznaju se u dobit ili gubitak razdoblja u kojem je potraživanje nastalo. Rashodi Rashodi nastaju kao posljedica obavljanja poslovnih aktivnosti a izravno su povezani sa smanjenjem imovine i povećanjem obveza. U računu dobiti i gubitka rashodi su sučeljeni sa ostvarenim prihodima s kojima su povezani obzirom da proistječu iz istih transakcija i poslovnih događaja. ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine 25 3. Sažetak značajnih računovodstvenih politika (nastavak) Nematerijalna imovina Troškovi razvoja kapitaliziraju se kao interno razvijena nematerijalna imovina samo onda kada se troškovi razvoja mogu pouzdano izmjeriti, proizvodi ili procesi su tehnički i tržišno ostvarivi, kada je izvjesno da će buduće ekonomske koristi pritjecati u Društvo, da Društvo raspolaže dovoljnim sredstvima za završetak razvoja i da će koristiti ili prodati imovinu. Kapitalizirani troškovi uključuju troškove materijala, izravnog rada te vanjskih usluga koji se izravno odnose na pripremu imovine za njenu namjeravanu upotrebu. Ostali troškovi razvoja priznaju se u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti u razdoblju u kojem su nastali. Troškovi licenci, softvera, prava korištenja registracija, ulaganja na tuđoj imovini, te ostalih prava kapitaliziraju se kao nematerijalna imovina na temelju troškova stjecanja i troškova koji nastaju dovođenjem nematerijalne imovine u radno stanje. Naknadni troškovi vezani uz kapitaliziranu nematerijalnu imovinu priznaju se u knjigovodstveni iznos stavki samo ako povećavaju buduće ekonomske koristi povezane sa sredstvom te ako će iste pritjecati u Društvo. Svi ostali troškovi predstavljaju trošak u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti u razdoblju kada su nastali. Amortizacija nematerijalne imovine obračunava se linearnom metodom tijekom procijenjenog vijeka upotrebe pojedine stavke i tereti izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti. Stope amortizacije, koje su u primjeni su: 2022. 2023. Interno razvijena nematerijalna imovina 6,67% 6,67% Licence 6,67-10% 6,67-10% Softver 20% 20% Prava korištenja registracija 20-33,33% 20-33,33% Ostala nematerijalna imovina 6,67-50% 6,67-50% ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine 26 3. Sažetak značajnih računovodstvenih politika (nastavak) Dugotrajna materijalna imovina Dugotrajna materijalna imovina sastoji se od sredstava koja Društvo koristi za obavljanje poslovnih aktivnosti i to za proizvodnju, za skladištenje proizvoda i nabavljenih roba, otpremu roba kupcima te u administrativne svrhe, a čiji je procijenjeni korisni vijek upotrebe duži od jedne godine, a pojedinačna nabavna vrijednost veća od 650 eura. Po knjižnim grupama sastoji se od: nekretnina, postrojenja i oprema uključuju zemljište, građevinske objekte, postrojenja i opremu, alate, transportna motorna vozila te uredskog namještaja, ostale materijalne imovine, te materijalne imovine u pripremi. Dugotrajna materijalna imovina (nastavak) Nekretnine, postrojenja i oprema iskazuju se po trošku nabave umanjenom za akumuliranu amortizaciju i umanjenja vrijednosti. Trošak nabave sastoji se od kupovne cijene i troškova nastalih do stavljanja sredstva u upotrebu. Troškovi zamjene pojedine stavke nekretnina, postrojenja i opreme priznaju se u knjigovodstvenu vrijednost te imovine ako produžuju vijek upotrebe, povećavaju kapacitet, znatno poboljšavaju kvalitetu proizvodnje ili omogućavaju znatno smanjenje prethodno procijenjenih troškova proizvodnje te se mogu pouzdano izmjeriti. Troškovi redovnog održavanja nekretnina, postrojenja i opreme priznaju se u računu dobiti i gubitka kako nastaju. Nakon početnog priznavanja, po trošku nabave, dugotrajna imovina umanjena je za ispravak vrijednosti i gubitke od umanjenja. Amortizacija se obračunava primjenom linearne metode otpisa, pojedinačno za svako sredstvo u procijenjenom korisnom vijeku upotrebe. Dobici i gubici od otuđenja nekretnina, postrojenja i opreme priznaju se unutar ostalih poslovnih prihoda i rashoda. Primijenjene stope amortizacije: Opis 2022. 2023. % % Građevinski objekti 2,5-10 2,5-10 Postrojenja i oprema 5-50 5-50 Ostala materijalna imovina 5-25 5-25 ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine 27 3. Sažetak značajnih računovodstvenih politika (nastavak) Umanjenje vrijednosti nekretnina, postrojenja i opreme i nematerijalne imovine Knjigovodstvena vrijednost nekretnina, postrojenja i opreme te nematerijalne imovine Društva pregledava se na svaki datum izvještavanja u vezi toga postoje li indikacije za umanjenje vrijednosti. Ukoliko postoje takve indikacije, procjenjuje se nadoknadivi iznos imovine. Za nematerijalnu imovinu koja još nije dostupna za korištenje te za nematerijalnu imovinu koja nema konačan vijek upotrebe, nadoknadivi iznos se procjenjuje na svaki datum izvještavanja. Gubitak od umanjenja vrijednosti se priznaje kada knjigovodstvena vrijednost imovine ili jedinice koja generira novac premašuje njezin nadoknadivi iznos. Jedinica koja generira novac je najmanja prepoznata grupa imovine koja generira novčane tokove, a koji se mogu zasebno identificirati od onih za drugu imovinu i grupe imovine. Gubici od umanjenja vrijednosti priznaju se u računu dobiti i gubitka. Nadoknadiva vrijednost imovine ili jedinice koja generira novac je vrijednost imovine u upotrebi ili prodajna cijena umanjena za troškove prodaje, ovisno o tome koja je veća. U procjenjivanju vrijednosti u upotrebi, sadašnja vrijednost procijenjenih budućih novčanih tokova izračunava se upotrebom diskontne stope prije oporezivanja koja odražava procjenu vremenske vrijednosti novca na tržištu i rizik specifičan za tu imovinu. Umanjenja vrijednosti priznata u prethodnim razdobljima provjeravaju se na svaki datum izvještavanja kako bi se utvrdila mogućnost da su se gubici smanjili ili da više ne postoje. Gubitak od umanjenja vrijednosti se smanjuje najviše do iznosa knjigovodstvene vrijednosti imovine koja ne prelazi knjigovodstvenu vrijednost koja bi bila utvrđena, uzimajući u obzir amortizaciju, da gubitak od umanjenja vrijednosti nije bio priznat. Gubitak od umanjenja vrijednosti goodwill-a se ne ukida. Najmovi Imovina koja je u najmu klasificira se kao imovina s pravom upotrebe unutar materijalne imovine sukladno prirodi imovine na koju se odnosi. Istovremeno se priznaje i obveza po najmu i to na dan kad je imovina spremna za upotrebu. Imovina s pravom korištenja i obveze po najmovima inicijalno se priznaju po principu sadašnje vrijednosti troška stjecanja. Imovina s pravom korištenja priznaje se po metodi troška koji se sastoji od iznosa inicijalnog vrednovanja obveze po najmu, svih plaćanja učinjenih prije početka najma i direktnih troškova. ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine 28 3. Sažetak značajnih računovodstvenih politika (nastavak) Najmovi (nastavak) Imovina s pravom korištenja amortizira se u razdoblju korisnog vijeka upotrebe. Obveze po najmu diskontiraju se primjenom kamatne stope koja proizlazi iz najma. Ako se ta stopa ne može izravno utvrditi, primjenjuje se inkrementalna kamatna stopa zaduživanja, koja predstavlja stopu koju bi Društvo platilo da posuđuje sredstva potrebna za nabavu takve imovine u sličnim ekonomskim uvjetima. Plaćanja po najmovima alociraju se na otplate glavnice i troška financiranja. Trošak financiranja priznaje se u računu dobiti i gubitka. Najmovi koji dospijevaju unutar 12 mjeseci i najmovi male vrijednosti priznaju se pravocrtnom metodom u računu dobiti i gubitka za vrijeme trajanja najma. Financijski imovina Klasifikacija, priznavanje i mjerenje Društvo klasificira financijsku imovinu u sljedeće kategorije: po metodi troška, zajmovi i potraživanja, financijska imovina raspoloživa za prodaju i ulaganja koja se drže do dospijeća. Sve financijske obveze klasificirane su kao ostale financijske obveze. Klasifikacija ovisi o namjeri s kojom su financijska imovina i obveze bili stečeni. Rukovodstvo određuje klasifikaciju financijske imovine i obveza prilikom prvotnog priznavanja i preispituje ovo određivanje na svaki datum izvještavanja. Financijska imovina s ukladno MSFI-u 9, sva priznata financijska imovina naknadno se u cijelosti mjeri po amortiziranom trošku, fer vrijednost kroz ostalu sveobuhvatnu dobit ili fer vrijednost kroz dobit ili gubitak, ovisno o poslovnom modelu i karakteristikama ugovorenih tokova novca financijske imovine. Društvo klasificira financijsku imovinu u kategoriju koja se mjeri po amortiziranom trošku primjenom metode efektivne kamatne stope, a u sklopu poslovnog modela čiji je cilj naplatiti ugovorene novčane tokove i prema kojem se priljev novca ostvaruje isključivo po osnovi otplate glavnice i kamata na nepodmireni iznos glavnice. Također, financijska ulaganja u vlasničke vrijednosne papire mjere se po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka. Na svaki datum bilance Društvo procjenjuje postoje li objektivni dokazi o umanjenju vrijednosti financijske imovine. ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine 29 3. Sažetak značajnih računovodstvenih politika (nastavak) Financijski imovina (nastavak) Klasifikacija, priznavanje i mjerenje (nastavak) Društvo prestaje priznavati financijsku imovinu samo kad je isteklo ugovorno pravo na novčane priljeve po predmetnom sredstvu ili kad financijsko sredstvo i gotovo sve rizike i nagrade povezane s vlasništvom nad njim većim dijelom prenosi na drugi subjekt. Ako Društvo ne prenosi niti zadržava gotovo sve rizike i nagrade povezane s vlasništvom i ako i dalje ima kontrolu nad prenesenom imovinom, priznaje svoj zadržani udjel u imovini te povezanu obvezu u iznosima koje eventualno ima obvezu platiti. Ako Društvo zadrži većim dijelom sve rizike i nagrade povezane s vlasništvom nad prenesenom financijskom imovinom, ta se imovina nastavlja priznavati uz istovremeno priznavanje osiguranog zajma s naslova ostvarenih priljeva. Kod isknjižavanja cijelog financijskog sredstva, odnosno prestanka priznavanja, razlika između knjigovodstvene vrijednosti sredstva i zbroja primljene naknade i potraživanja za naknadu te kumulativne dobiti odnosno kumulativnog gubitka iskazanog u sklopu ostale sveobuhvatne dobiti i akumuliranog u glavnici prenosi se u dobit ili gubitak. Umanjenje financijske imovine Društvo priznaje rezervacije za očekivane kreditne gubitke od potraživanja od kupaca. Iznos očekivanih kreditnih gubitaka izračunava se na svaki datum izvještavanja kako bi odražavao promjene u kreditnom riziku od početnog priznavanja pojedinog financijskog instrumenta. Značajno povećanje kreditnog rizika Društvo uspoređuje rizik nastanka statusa neispunjenja obveza na datum izvještavanja s rizikom nastanka statusa neispunjenja obveza financijskog instrumenta na datum početnog priznavanja, prilikom procjene da li je kreditni rizik na financijskom instrumentu značajno porastao od početnog priznavanja. Prilikom ove procjene, Društvo uzima u obzir i kvantitativne i kvalitativne informacije koje su razumne i dostupne, uključujući povijesno iskustvo te koje su dostupne bez nepotrebnih troškova ili angažmana. ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine 30 3. Sažetak značajnih računovodstvenih politika (nastavak) Umanjenje financijske imovine (nastavak) Značajno povećanje kreditnog rizika (nastavak) Pretpostavka je da se kreditni rizik na financijskom instrumentu nije značajno povećao od početka priznavanja ako se utvrdi da financijski instrument ima nizak kreditni rizik na datum izvještavanja. Financijski instrument ima nizak kreditni rizik ako: - financijski instrument ima niski rizik nastanka statusa neispunjenja obveza, - dužnik ima snažnu sposobnost da podmiri svoje ugovorne obveze u kratkom roku, - nepovoljne promjene ekonomskih i poslovnih uvjeta na duži rok mogu, ali ne nužno, smanjiti sposobnost dužnika da ispuni svoje obveze novčanog toka. Društvo redovito prati učinkovitost korištenih kriterija za utvrđivanje je li došlo do značajnog povećanja kreditnog rizika i revidira ih kako bi se osiguralo da kriteriji mogu identificirati značajno povećanje kreditnog rizika prije nego što dođe do kašnjenja u plaćanjima. Kreditno umanjena financijska imovina Financijska imovina je kreditno umanjena kada je došlo do jednog ili više događaja koji imaju štetan utjecaj na procijenjene buduće novčane tokove te financijske imovine. Dokaz da je financijsko sredstvo kreditno umanjeno uključuje dostupne podatke o sljedećim događajima: - značajne financijske poteškoće dužnika - nastanak statusa neispunjenja obveza - kada subjekt dužniku, zbog financijskih poteškoća dužnika, odobrava istom koncesiju koju inače ne bi uzeo u obzir - postaje vjerojatno da će dužnik otići u stečaj ili u drugu financijsku reorganizaciju - nestanak aktivnog tržišta za određenu financijsku imovinu zbog financijskih poteškoća. ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine 31 3. Sažetak značajnih računovodstvenih politika (nastavak) Politika otpisa Društvo će otpisati financijsku imovinu kada postoje podaci koji ukazuju na to da je dužnik u ozbiljnim financijskim poteškoćama te da nema realnih izgleda za povrat (likvidacija, stečajni postupak). Otpisana financijska imovina i dalje može biti podložna aktivnostima izvršenja u okviru postupaka oporavka dužnika, uzimajući u obzir pravne savjete gdje je to prikladno. Oporavak se priznaje u računu dobiti i gubitka. Zajmovi i potraživanja Zajmovi i potraživanja su nederivativna financijska imovina koja nema kotiranu cijenu na aktivnom tržištu te ima fiksna ili određena plaćanja. Ova imovina se klasificira kao kratkotrajna, osim za dospijeća duža od 12 mjeseci koja se klasificiraju kao dugotrajna imovina. Zajmovi i potraživanja klasificirani su kao „dugotrajna ili kratkotrajna potraživanja” i „dani zajmovi povezanim poduzetnicima” i „dani zajmovi, depoziti i slično unutar dugotrajne i kratkotrajne financijske imovine“ u izvještaju o financijskom položaju. Zajmovi i potraživanja priznaju se u izvještaju o financijskom položaju na dan prijenosa na Društvo. Zajmovi i potraživanja iskazuju se po amortiziranom trošku. Amortizirani trošak se izračunava metodom efektivne kamatne stope. Premije i diskonti, uključujući početne transakcijske troškove, uključuju se u knjigovodstvenu vrijednost odgovarajuće imovine i amortiziraju korištenjem efektivne kamatne stope. Umanjene vrijednosti zajmova i potraživanja i ulaganja koja se drže do dospijeća Umanjenje vrijednosti financijske imovine koja se vodi po amortiziranom trošku razmatra se ukoliko postoji objektivan dokaz da su jedan ili više događaja imali negativan utjecaj na procijenjene buduće novčane tokove od te imovine. Gubitak od umanjenja vrijednosti financijske imovine mjerene po amortiziranom trošku izračunava se kao razlika između knjigovodstvene vrijednosti imovine i sadašnje vrijednosti budućih novčanih tokova, diskontiranih originalnom efektivnom kamatnom stopom. Pojedinačno značajna financijska imovina ispituje se za umanjenje vrijednosti na pojedinačnoj osnovi. Preostala financijska imovina procjenjuje se udružujući je u skupine koje imaju podjednaka obilježja kreditnog rizika. ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine 32 3. Sažetak značajnih računovodstvenih politika (nastavak) Umanjene vrijednosti zajmova i potraživanja i ulaganja koja se drže do dospijeća (nastavak) Sva umanjenja vrijednosti priznaju se u računu dobiti i gubitka. Gubitak od umanjenja vrijednosti otpušta se ako se može objektivno povezati s događajem koji je nastupio nakon priznavanja gubitka od umanjenja vrijednosti. Za financijsku imovinu mjerenu po amortiziranom trošku otpuštanje se priznaje u računu dobiti i gubitka. Prestanak priznavanja Financijska imovina se prestaje priznavati kada Društvo izgubi kontrolu nad ugovornim pravima vezanim uz tu imovinu, odnosno kad su prava ostvarena, dospjela ili predana. Dani zajmovi i potraživanja prestaju se priznavati na dan kada Društvo prenese svoja prava. Ulaganja u ovisna društva Ovisnim društvima smatraju se društva u kojima Društvo ima kontrolu nad poslovanjem, izravno ili neizravno. Kontrola je ostvarena kada Društvo ima pravo upravljanja financijskim i poslovnim politikama subjekta tako da se ostvare koristi od njegovih aktivnosti. Ulaganja u ovisna društva početno se priznaju po trošku, a naknadno se vrednuju po trošku umanjenom za umanjenje vrijednosti. Umanjenje se provodi na način kao za ostalu dugotrajnu materijalnu i nematerijalnu imovinu. Novac i novčani ekvivalenti iskazuju se u izvještaju o financijskom položaju po trošku. U izvještaju o novčanim tokovima, novac i novčani ekvivalenti sastoje se od novčanih sredstava kod banaka i u blagajni. Zalihe su iskazane po trošku nabave ili neto utrživoj vrijednosti koja se može realizirati, ovisno o tome koja je niža, sukladno MRS-u 2. U trošak zaliha uključeni su svi troškovi nabave, troškovi konverzije i dugi troškovi koji su nastali dovođenjem zaliha na sadašnju lokaciju i sadašnje stanje. Zalihe se razdužuju po prosječnoj ponderiranoj vrijednosti. Neto utrživa vrijednost je procijenjena prodajna cijena u tijeku redovnog poslovanja umanjena za troškove dovršenja i procijenjene troškove koji su nužni da se obavi prodaja. Nekurentnim zalihama trgovačke robe vrijednost se smanjuje na teret rashoda razdoblja. ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine 33 3. Sažetak značajnih računovodstvenih politika (nastavak) Ulaganja u ovisna društva (nastavak) Troškovi mirovinskih naknada . Društvo nema druge mirovinske aranžmane osim onih u okviru državnog mirovinskog sustava Republike Hrvatske. Društvo je kao poslodavac dužno obračunavati i uplaćivati postotak iz tekuće bruto plaće zaposlenih u mirovinske fondove. Troškovi mirovinskog osiguranja terete račun dobiti i gubitka u razdoblju u kojem zaposleni ostvare naknadu za rad. Društvo nema nikakvih obveza isplate mirovine zaposlenima u budućnosti. Strane valute Transakcije iskazane u stranim sredstvima plaćanja preračunate su u EURO po tečaju važećem na datum transakcije. Euro je funkcionalna valuta Društva te su u toj valuti prezentirani financijski izvještaji. Monetarna imovina i obveze iskazane u stranim sredstvima plaćanja preračunate su u euro na dan bilance po tečaju koji je važio na taj dan. Tečajne razlike proizašle iz preračunavanja stranih sredstava plaćanja priznaju se u dobit ili gubitak. Nemonetarne stavke izražene u stranoj valuti vrednovane po fer vrijednosti preračunate su u kune po tečaju važećem na dan određivanja fer vrijednosti. Nemonetarne stavke izražene u stranoj valuti iskazane po trošku nabave treba iskazati primjenom tečaja strane valute na datum transakcije. Tečajne razlike nastale iz preračunavanja početne neto imovine po početnom tečaju i rezultati inozemnih aktivnosti prema stvarnom tečaju priznaju se u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti. Financijski izvještaji prezentirani su u eurima („€“), što je valuta primarnog ekonomskog okruženja u kojem Društvo posluje od 1.siječnja 2023. godine kada je provedena eurokonverzija („funkcionalna valuta“) te su zaokruženi na najbližu tisuću. Stavke uključene u financijski izvještaj Društva iskazane su u valuti primarnog gospodarskog okruženja u kojem Društvo posluje (funkcionalna valuta). Financijski izvještaji prikazani su u eurima, što predstavlja funkcionalnu i izvještajnu valutu Društva. ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine 34 3. Sažetak značajnih računovodstvenih politika (nastavak) Strane valute (nastavak) Obzirom da je Republika Hrvatska od 1. siječnja 2023. godine sukladno Zakonu o uvođenju eura kao službene valute, uvela euro kao funkcijsku valutu, Društvo je za potrebe pripreme financijskih izvještaja za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine, promijenilo prezentacijsku valutu iz kuna u eure, te su financijski izvještaji za godinu završenu 31. prosinca prvi pripremljeni u eurima. Euro je od 1. siječnja 2023. godine također i funkcijska valuta Društva. Iako promjena funkcijske i prezentacijske valute u financijskim izvještajima predstavlja promjenu računovodstvene politike, Društvo nije objavilo treću bilancu u financijskim izvještajima za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine sukladno Međunarodnom računovodstvenom standardu 8 (MRS) Računovodstvene politike, promjene računovodstvenih procjena i pogreške, obzirom da je utvrdilo da promjena funkcijske i prezentacijske valute nema značajan utjecaj na financijske izvještaje Društva, zbog stabilnog tečaja HRK/EUR u recentnom razdoblju. Tečaj eura na 31. prosinca 2022. bio je 7,53450. Politika iskazivanja kapitala Kapital je vlastiti izvor financiranja imovine, izračunava se kao ostatak imovine nakon odbitka svih obveza. Upisani kapital iskazan je u kunama po nominalnoj vrijednosti. Rezerve Rezerve obuhvaćaju kapitalne rezerve koje se formiraju sukladno Zakonu o trgovačkim društvima te zadržanu dobit odnosno prenesene gubitke. Dividende i udjeli u dobiti Dividende i udjeli u dobiti priznaju se i prikazuju kao obveza u razdoblju u kojem su odobrene od vlasnika Društva. Financijske se obveze klasificiraju kao financijske obveze po fer vrijednosti u računu dobiti i gubitka kada su ili namijenjene trgovanju ili su definirane od strane Društva kao takve. Financijska obveza iskazana po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka mjeri se po njezinoj fer vrijednosti, a pripadajuća dobit ili gubitak priznaju se u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti. Neto dobitak ili gubitak priznat u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti uključuje i kamatu na financijsku obvezu. ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine 35 3. Sažetak značajnih računovodstvenih politika (nastavak) Dividende i udjeli u dobiti (nastavak) Ostale financijske obveze , uključujući kredite i zajmove, početno se mjere po fer vrijednosti, umanjenoj za transakcijske troškove. Ostale financijske obveze naknadno se mjere po amortiziranom trošku koristeći metodu efektivne kamatne stope, s kamatnim troškom priznatim na temelju efektivnog prinosa. Metoda efektivne kamatne stope je metoda izračuna amortiziranog troška financijske obveze i raspoređivanja troška kamata tijekom određenog razdoblja. Efektivna kamatna stopa je kamatna stopa koja točno diskontira procijenjena buduća novčana plaćanja kroz očekivani vijek trajanja financijskog instrumenta ili, gdje je prikladnije, kroz kraće razdoblje. Prestanak priznavanja financijske obveze Društvo prestaje priznavati financijsku obvezu samo i isključivo ako je ista podmirena, otpisana ili istekla . Potencijalna imovina ne priznaje se u financijskim izvještajima Društva, već se priznaje u trenutku kada postane vjerojatan priljev gospodarskih koristi. Potencijalne obveze ne priznaju se u financijskim izvještajima Društva, nego se samo objavljuju u bilješkama uz financijske izvještaje. Događaji nakon datuma izvještavanja koji pružaju dodatne informacije o položaju Društva na datum bilance (događaji koji imaju za učinak usklađenja) priznaju se u financijskim izvještajima. Oni događaji koji nemaju za posljedicu usklađenja objavljeni su u bilješkama uz financijske izvještaje ako su od materijalnog značaja. Usporedni podaci Gdje je bilo potrebno usporedni podaci su usklađeni kako bi odgovarali promjenama u ovogodišnjem prikazu. Prikaz je u skladu s iskazanim računovodstvenim politikama. ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine 36 4. Transakcije s povezanim stranama Većinu dionica Društva drže hrvatski investitori. Društvo smatra da je Društvo neposredno povezana osoba s članovima Nadzornog odbora i Uprave Društva, članovima uže obitelji ključnog rukovodstva, zajednički kontroliranim društvima ili društvima pod značajnim utjecajem putem članova Uprave i članova njihovih užih obitelji. Iznosi koji proizlaze iz transakcija s neposredno povezanim osobama Potraživanja od povezanih osoba : Vrsta transakcije 31.12.2022. PROMET U TEKUĆOJ GODINI 31.12.2023. NEWMIP d.o.o. ROBA 147.677 2.128.816 248.524 PREHRANA TRGOVINA d.o.o. ROBA 401.277 4.121.691 341.939 COOLWAY d.o.o. USLUGA 78.526 69.338 4.213 PAPUK d.d. ROBA - 5.019 - PLODINEC d.o.o. USLUGA/OSTA LO 193 3.563 179 NISI DOMINUS d.o.o. usluga 3.638 2.895 2.584 UKUPNO 631.311 6.331.321 597.440 Obveze prema povezanim osobama Vrsta transakcije 31.12.2022. PROMET U TEKUĆOJ GODINI 31.12.2023. PLODINEC d.o.o. ROBA - 2.387.903 112.520 NEWMIP d.o.o. ROBA 200.601 1.266.249 30.697 PREHRANA TRGOVINA d.o.o. ROBA 31.788 450.964 34.445 NISI DOMINUS d.d. USLUGA - - - COOLWAY d.o.o. USLUGA 80.391 666.395 28.804 PAPUK D.D ROBA 110.414 1.058.133 50.100 MLINOPEK d.o.o. ROBA 146.688 128.326 34.421 UKUPNO 569.883 5.957.969 290.987 ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine 37 4. Transakcije s povezanim stranama (nastavak) Prihodi i rashodi iz transakcija s povezanim osobama Plodinec d.o.o. 31.12.2022. 31.12.2023. RASHOD 1.836.322 1.909.947 PRIHOD 3.573 2.850 NISI DOMINUS d.o.o. 31.12.2022. 31.12.2023. RASHOD - - PRIHOD 3.472 2.316 MIP-NEWMIP d.o.o. 31.12.2022. 31.12.2023. RASHOD 1.667.983 1.026.705 PRIHOD 1.399.814 1.785.521 PREHRANA TRGOVINA d.d. 31.12.2022. 31.12.2023. RASHOD 340.536 372.425 PRIHOD 2.576.114 3.575.428 MLINOPEK d.o.o. 31.12.2022. 31.12.2023. RASHOD 290.737 102.661 COOLWAY d.o.o. 31.12.2022. 31.12.2023. RASHOD 463.556 540.760 PRIHOD 110.355 55.470 PAPUK d.d. 31.12.2022. 31.12.2023. RASHOD 728.633 853.700 PRIHOD 2.961 4.083 ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine 38 4. Transakcije s povezanim stranama (nastavak) Naknade isplaćene članovima Nadzornog odbora u 2023. godini u razdoblju od 01.01.2023 do 31.12.2023. godine u EUR: BRUTO 2 PRIMITAK 2023.G BRUTO PRIMITAK 2023. G NETO PRIMITAK 2023 93.076 86.583 60.308 Naknade isplaćene Članu Uprave u razdoblju od 01.01.2023 do 31.12.2023. godine u EUR: BRUTO 2 PRIMITAK 2023.G BRUTO PRIMITAK 2023. G NETO PRIMITAK 2023 86.697 74.418 49.956 Naknade isplaćene savjetnicima Uprave u razdoblju od 01.01.2023 do 31.12.2023. godine u EUR: BRUTO 2 PRIMITAK 2023.G BRUTO PRIMITAK 2023. G NETO PRIMITAK 2023 73.629 63.201 46.488 Naknade isplaćene višem rukovodstvu u razdoblju od 01.01.2023 do 31.12.2023. godine u EUR: BRUTO 2 PRIMITAK 2023.G BRUTO PRIMITAK 2023. G NETO PRIMITAK 2023 132.880 114.060 77.085 ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine 39 BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA 2023. GODINU Bilješke uz pojedine pozicije izvještaja o financijskom položaju na dan 31.12.2023. godine Bilješka broj 1. Dugotrajna nematerijalna imovina Opis Ostala nematerijalna imovina EUR Ukupno Nabavna vrijednost Stanje 31.12.2021. 84.986 84.986 Povećanja 99.401 99.401 Stanje 31.12.2022. 184.387 184.387 Ispravak vrijednosti Stanje 31.12.2021. 69.502 69.502 Amortizacija 9.451 9.451 Stanje 31.12.2022. 78.953 78.953 Knjigovodstvena vrijednost 31.12.2021. 15.484 15.484 31.12.2022. 105.434 105.434 Nabavna vrijednost Stanje 31.12.2022. 184.387 184.387 Stanje 31.12.2023. 184.387 184.387 Ispravak vrijednosti Stanje 31.12.2022. 78.952 78.952 Amortizacija 30.160 30.160 Stanje 31.12.2023. 109.112 109.112 Knjigovodstvena vrijednost 31.12.2022. 105.434 105.434 31.12.2023. 75.275 75.275 U okviru nematerijalne imovine evidentiraju se ulaganja u software i ulaganja u recepte. Obračunata amortizacija dugotrajne nematerijalne imovine za 2023. godinu iznosi 30.159 eura. Na 31.12.2023. nabavna vrijednost potpuno otpisane nematerijalne imovine iznosi 115.616 eura. ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine 40 Bilješka broj 2. Dugotrajna materijalna imovina Dugotrajna materijalna imovina sastoji se od sljedećeg: Opis Zemljište Građevinski objekti Postrojenja i oprema Vozila i namještaj Ostala mater. Imovina Materijalna imovina u pripremi Predujmovi Imovina s pravom upotrebe LEASING VOZILA Imovina s pravom upotrebe NAJMOVI EUR Ukupno Nabavna vrijednost 31.12.2021. 4.841.905 11.972.799 14.445.407 1.393.714 113.964 119.365 807.106 1.020.429 396.921 35.111.610 Povećanja 9.556 35.558 1.077.117 909 6.411 4.823.264 - 74.935 1.275.510 7.303.260 Smanjenja - - (133.923) (188.429) - (2.621.228) (768.048) - - (3.711.628) 31.12.2022. 4.851.461 12.008.357 15.388.601 1.206.194 120.375 2.321.401 39.058 1.095.364 1.672.431 38.703.242 Ispravak vrijednosti 31.12.2021. - 6.780.897 10.644.107 1.276.729 66.319 - - 580.237 133.140 19.481.429 Amortizacija - 278.892 805.281 68.549 12.318 - - 223.283 181.743 1.570.066 Smanjenja - - (114.860) (183.058) - - - - - (297.919) 31.12.2022. - 7.059.789 11.334.527 1.162.220 78.637 - - 803.520 314.883 20.753.576 Neto knjigovodstvena vrijednost 31.12.2021. 4.841.905 5.191.902 3.801.300 116.985 47.645 119.365 807.106 440.192 263.781 15.630.181 31.12.2022. 4.851.461 4.948.568 4.054.074 43.974 41.738 2.321.401 39.058 291.844 1.357.548 17.949.666 ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine 41 Bilješka broj 2. Dugotrajna materijalna imovina (nastavak) Dugotrajna materijalna imovina sastoji se od slijedećeg: Opis Zemljište Građevinski objekti Postrojenja i oprema Vozila i namještaj Ostala mater. Imovina Materijalna imovina u pripremi Predujmovi Imovina s pravom upotrebe: Vozila Imovina s pravom upotrebe: Nekretnine EUR Ukupno Nabavna vrijednost 31.12.2022. 4.851.461 12.008.357 15.388.601 1.206.194 120.375 2.321.401 39.058 1.095.364 1.672.431 38.703.242 Povećanja - - 44 - - 1.261.676 331.743 - - 1.593.463 Prijenos - 43.924 2.660.377 73.186 - -3.192.468 - 209.919 205.062 - Smanjenja - (20.949) (906.588) (275.477) (13.664) - - (217.952) (141.398) (1.576.028) 31.12.2023. 4.851.461 12.031.332 17.142.434 1.003.903 106.711 390.609 370.801 1.087.331 1.736.095 38.720.677 Ispravak vrijednosti 31.12.2022. - 7.059.789 11.334.527 1.162.220 78.637 - - 803.520 314.883 20.753.576 Amortizacija - 282.371 880.324 28.020 12.245 - - 157.133 453.231 1.813.324 Smanjenja - (1.222) (895.877) (485.405) (11.316) - - - (104.394) (1.498.214) 31.12.2023. - 7.340.938 11.318.974 704.835 79.566 - - 960.653 663.720 21.068.686 Neto knjigovodstvena vrijednost 31.12.2022. 4.851.461 4.948.568 4.054.074 43.974 41.738 2.321.401 39.058 291.844 1.357.548 17.949.666 31.12.2023. 4.851.461 4.690.394 5.823.460 299.068 27.145 390.609 370.801 126.678 1.072.375 17.651.991 ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine 42 Bilješka broj 2. Dugotrajna materijalna imovina (nastavak) Prijenosom s investicija u tijeku u uporabu je stavljeno 3.192.468 eura ulaganja. Prodano je OS sadašnje vrijednosti 29.892 eura. Povećanje se odnosi na ulaganja u građevinske objekte u iznosu od 43.924 eura, na opremu u iznosu od 2.660.421 eura (peći, rashladne vitrine, strojevi za proizvodnju), putnička i teretna vozila 73.186 eura, imovina s pravom upotrebe – vozila kupljena putem financijskog i operativnog leasinga 209.919 eura, imovina s pravom upotrebe – nekretnine 205.062 eura. Investicije u tijeku iznose ukupno 390.609 eura, 1.261 eura odnosi se na ulaganja u izgradnju skladišnog prostora, 65.579 eura na ulaganje u nekretninu – stan, 50.064 eura na ulaganje u vozila – pekarski teretni automobili, 273.705 eura na ulaganje u opremu pogona proizvodnje. Obračunata amortizacija dugotrajne materijalne imovine za 2023. godinu iznosi 1.813.323 eura. Ukupno obračunata amortizacija dugotrajne materijalne imovine za 2023. godinu iznosi 1.843.482 eura. Za obračunatu amortizaciju povećan je ispravak vrijednosti dugotrajne materijalne imovine. Na dan 31.12.2023. godine nabavna vrijednost u potpunosti amortizirane materijalne imovine iznosi 13.588.023 eura. Primijenjene stope amortizacije: Opis 2022. 2023. % % Građevinski objekti 2,5-10 2,5-10 Postrojenja i oprema 5-25 5-25 Ostala materijalna imovina 5-25 5-25 Kao instrument osiguranja plaćanja za odobrene dugoročne i kratkoročne kredite , te jamstvo za odobreni kredit Društva Mlin i pekare d.o.o. , od poslovnih banaka upisana je hipoteka na zemljištu knjigovodstvene vrijednosti 4.841.905 eura, te na građevinske objekte knjigovodstvene (neto) vrijednosti 2.210.056 eura. ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine 43 Bilješka broj 3. Dugotrajna financijska imovina Uložena sredstva u dugotrajnu financijsku imovinu od 2.018.047 eura sastoje se od: u eur u eur Opis 31.12.2022. Povećanje Smanjenje 31.12.2023. Udjeli kod povezanih pod.- Prehrana trgovina d.d. 2.017.384 - - 2.017.384 Ulaganja u vrijednosne papire 3.822 - 3.158 664 Ukupno 2.021.206 - 3.158 2.018.048 Sukladno usvojenoj računovodstvenoj politici ulaganja kod povezanih poduzetnika Prehrana trgovina d.d., Zagreb od 78,3954 % knjižena su primjenom metode troška. U 2022. godini stečeno je u Prehrana trgovina d.d. 17,4554 % udjela, tako da ukupni udio iznosi 78,3954 %. U 2023. godini Team d.d. u stečaju brisan je iz sudskog registra i 17.02.2023. godine povučeno je 476 dionica. Vrijednost od 3.159 eura isknjižena je na nepriznate troškove tekuće godine. Bilješka broj 4. Zalihe u eur u eur Opis 31.12.2022. 31.12.2023. Sirovine i materijal 640.119 666.991 Gotovi proizvodi 305.108 259.271 Trgovačka roba 534.800 493.425 Osnovna sredstva namijenjena prodaji 2.297.651 1.368.171 Ukupno 3.777.678 2.787.858 Sukladno usvojenoj računovodstvenoj politici sitan inventar se u cijelosti otpisuje stavljanjem u upotrebu. Zalihe sirovina i materijala sastoje se od zaliha namijenjenih proizvodnji, zaliha rezervnih dijelova i drugih zaliha, a iskazane su po prosječnim ponderiranim cijenama. Zalihe gotovih proizvoda u najznačajnijem dijelu odnose se na zalihe smrznutih proizvoda i na zalihe trajnih proizvoda. Zalihe su obračunate po cijeni koštanja u koju su uključeni svi proizvodni troškovi nastali dovođenjem zaliha na njihovu sadašnju lokaciju u njihovoj sadašnjoj vrijednosti. Zalihe trgovačke robe iskazane su po nabavnim cijenama. ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine 44 Bilješka broj 4. Zalihe (nastavak) Zalihe osnovnih sredstava namijenjenih prodaji preknjižena su sa osnovnih sredstava u upotrebi i stavljena na zalihu po knjigovodstvenoj vrijednosti, a sastoje se od: u eur u eur Vrsta imovine 31.12.2022. 31.12.2023. Nekretnine 2.291.705 1.368.171 Oprema 5.946 - Ukupno 2.297.651 1.368.171 U 2023. godini sa zalihe prodana je nekretnina Samobor, zalihe osnovnih sredstava namijenjena prodaji smanjena su za 923.534 eura. Prihod i rashod od prodaje evidentirani su temeljem MSFI 5 i MRS 16, tj. prodaja je prikazana po neto principu. U 2023. godini prodana (zbrinuta) je i oprema sa zalihe u iznosu od 5.946 eura koja je također evidentirana po neto principu. Preostale zalihe osnovnih sredstava namjene prodaji očekuje se da će biti prodane u razdoblju od najkasnije 2 godine. Od istih se očekuje dobit koja će biti iskazana sukladno MSFI 5 I MSFI 6. Za prodaju je angažirana agencija za nekretnine. Bilješka broj 5. Kratkotrajna potraživanja Kratkotrajna potraživanja sastoje se od: u eur u eur Opis 31.12.2022. 31.12.2023. Potraživanja od kupaca 4.074.738 4.306.518 Potraživanja od države i drugih institucija 398.761 126.551 Ostala potraživanja 2.452 4.848 Ukupno 4.475.951 4.437.917 U strukturi kratkotrajnih potraživanja na dan 31.12.2023. godine sa 97,04% zastupljena su potraživanja od kupaca, od čega se na potraživanja od povezanih društava odnosi 597.440 eura tj. 13,46 %, a na potraživanja od kupaca 3.709.078 eura tj. 83,58% ukupnih kratkotrajnih potraživanja . ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine 45 Bilješka broj 5. Kratkotrajna potraživanja (nastavak) Potraživanja od kupaca ukupno : u eur u eur Opis 31.12.2022. 31.12.2023. Potraživanja od kupaca 4.522.879 4.754.659 Ispravak vrijednosti (448.141) (448.141) Potraživanja od kupaca 4.074.738 4.306.518 Potraživanja od poduzetnika unutar Grupe od 597.440 eura čine potraživanja od: Vrsta transakcije 31.12.2022. Promet u tekućoj godini 31.12.2023. NEWMIP d.o.o. ROBA 147.677 2.128.816 248.524 PREHRANA TRGOVINA d.o.o. ROBA 401.277 4.121.691 341.939 COOLWAY d.o.o. USLUGA 78.526 69.338 4.213 PAPUK d.d. ROBA 0 5.019 0 PLODINEC d.o.o. USLUGA/OSTALO 193 3.563 179 NISI DOMINUS d.o.o. usluga 3.638 2.895 2.584 UKUPNO 631.311 6.331.321 597.440 U 2023. godini nije bilo isknjiženja potraživanja koja se ne mogu naplatiti. U 2022. godini vrijednosno je usklađeno ukupno 16.639 eura. Kretanje vrijednosnog usklađenja prikazano je u nastavku: u eur u eur 2022. 2023. Stanje na dan 01. siječnja (432.956) (448.141) Novo vrijednosno usklađenje potraživanja (16.639) - Naplaćena potraživanja 1.455 - Stanje na dan 31. prosinca (448.141) (448.141) ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine 46 Bilješka broj 5. Kratkotrajna potraživanja (nastavak) Od ukupnih potraživanja od kupaca s uključenim potraživanjima od povezanih poduzetnika na 31.12.2023. godine na naplatu je dospjelo 1.126.177 eura. Potraživanja od države i drugih institucija sastoje se od : u eur u eur Opis 31.12.2022. 31.12.2023. Potraživanja za porez na dodanu vrijednost 320.905 46.059 Potraživanja za naknadu bolovanja duža od 42 dana 29.673 31.415 Potraživanja za plaćene predujmove poreza na dobit 48.183 48.183 Potraživanja za porez i prirez na dohodak - 894 Ukupno 398.761 126.551 Potraživanja od zaposlenika i članova poduzetnika na 31.12.2023. godine iznose 4.848 eura (2022.: 2.452 eura), a odnose se na akontacije za službena putovanja u iznosu od 2.718 eura, te ostala potraživanja u iznosu od 2.130 eura. Bilješka broj 6. Kratkotrajna financijska imovina u eur U eur Opis 31.12.2022. 31.12.2023. Dani zajmovi, depoziti i slično 18.764 598.008 Ukupno 18.764 598.008 Dani zajmovi i depoziti od 598.008 eura odnose se na depozite za najmove poslovnih prostora, garancije za dobro izvršenje poslova i valjanost ponuda kupcima javne nabave u iznosu od 24.173 eura, plaćene depozite za kupnju pekarske opreme koja dolazi u 2024. godini u iznosu od 300.000 eura, te depozit za kupnju poslovnog prostora u iznosu od 273.835 eura preko javne dražbe. ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine 47 Bilješka broj 7. Novac Novčana sredstva sastoje se od: u eur u eur Opis 31.12.2022. 31.12.2023. Računi u poslovnim bankama 159.427 1.102.181 Devizni računi 12.952 1.638 Ukupno 172.379 1.103.819 Bilješka broj 8. Kapital i rezerve Kapital, rezerve, zadržana dobit, preneseni gubitak i dobit 2023. godine iznose 19.759.051 eura, i to: u eur u eur Opis 31.12.2022. 31.12.2023. Temeljni (upisani) kapital 15.064.570 15.039.280 Kapitalne rezerve 714.795 714.795 Rezerve iz dobiti 998.235 1.023.525 - Zakonske rezerve 998.235 998.235 - Ostale rezerve - 25.290 Preneseni gubitak/zadržana dobit (22.271) 305.168 Dobit poslovne godine 327.439 2.676.284 Gubitak poslovne godine - - Ukupno 17.082.767 19.759.051 Temeljni kapital iznosi 15.039.280 eura. Temeljni kapital sastoji se od 283.760 redovnih dionica, svaka nominalne vrijednosti 53 eura. Odlukom Glavne skupštine temeljni kapital usklađen je sukladno odredbama č.163. Zakona o trgovačkim društvima primjenom fiksnog tečaja konverzije od 7,53450 te zaokruživanjem na najbližu nižu decimalu, tako da je svaka dionica nominalnog iznosa od 400 kuna preračunata u euro te se za potrebe usklađenja zaokružuje na nominalni iznos od 53 eura. Iz zadržane dobiti 2022. godine u iznosu od 327.439 eura pokriven je ostatak nepokrivenog gubitka 2021. godine u iznosu od 22.271 eura. Preostali iznos od 305.168 eura prema odluci Društva ostaje u zadržanoj dobiti. ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine 48 Bilješka broj 8. Kapital i rezerve (nastavak) VLASNIČKA STRUKTURA NA DAN 31.12.2023. 10 najvećih dioničara Oznaka računa Naziv računa Oznaka vrijednosnog papira Stanje % udjela u temeljnom kapitalu 1 141089 MLIN I PEKARE D.O.O. (1/1) ZPKL-R-A 117199 41,3022 2 7711565 PLODINEC DRAGICA (1/1) ZPKL-R-A 69621 24,5352 3 3272729 PLODINEC D.O.O. (1/1) ZPKL-R-A 57474 20,2544 4 2995778 GORIČKI SLAVKO (1/1) ZPKL-R-A 22692 7,9969 5 3270661 KOŽINEC BORIS (1/1) ZPKL-R-A 1312 0,4624 6 8533792 BARIŠIĆ MAJA (1/1) ZPKL-R-A 344 0,1212 7 3272435 VOLARIĆ STJEPAN (1/1) ZPKL-R-A 326 0,1149 8 313572 PATRUN DAMIR (1/1) ZPKL-R-A 313 0,1103 9 3269302 BOC DARKO (1/1) ZPKL-R-A 269 0,0948 10 3259366 JURIĆ STJEPAN (1/1) ZPKL-R-A 263 0,0927 U 2023. godini bilo je promjena temeljnog kapitala s osnova usklađenja, nisu emitirane nove ni povučene postojeće dionice. Zakonske rezerve od 998.235 eura izdvojene su iz dobiti i dosežu 6,63% temeljnog kapitala. Bilješka broj 9. Rezerviranja U 2023. godini temeljem MRS-a 37 Društvo je iskazalo troškove rezerviranja u ukupnom iznosu od 598.336 eura za: 1) neiskorištene godišnje odmore iz 2023. godine u iznosu od 351.097 eura 2) jubilarne nagrade koje će prema pravilniku o radu biti isplaćene u 2024.godine u iznosu od 21.392 eura 3) za započete sudske sporove u ukupnom iznosu od 225.847 eura ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine 49 Bilješka broj 10. Dugoročne obveze Dugoročne obveze iznose 3.561.717 eura, a sastoje se od: Opis 31.12.2023. 31.12.2023. 31.12.2023. 31.12.2023. Krediti Leasing MSFI 16 Ukupno Stanje 01.01. 4.481.162 385.611 1.261.811 6.128.584 Povećanje – novi krediti 400.188 269.162 209.029 878.379 Smanjenje – otplata (1.101.181) (213.703) (458.523) (1.773.407) Ukupno 3.780.169 441.070 1.012.317 5.233.556 Kratkoročni dio (1.130.943) (145.875) (395.021) (1.671.839) Ukupno 2.649.226 295.195 617.296 3.561.717 U 2023. godini krediti i leasing otplaćuju se redovito prema otplatnom planu u mjesečnim ratama. U 2023. godini povućena je zadnja tranša dugoročnog kredita u iznosu od 400.188 eura za kupnju opreme uz kamatnu stopu od 1% i rok otplate do 31.1.2030. godine . Kao jamstvo za kredit dano je založno pravo drugog reda na nekretnini u Zagrebu, Utinjska 48. U 2023. godini obveze po dugoročnim kreditima su za 663.727 eura manje u odnosu na 2022. godinu. Obveze za leasing povećane su za 55.459 eura, smanjene su obveze za najmove u iznosu od 249.494 eura, obzirom da je dio najmova prebačen na kratkoročne (najmove do 1 godine). Od ukupnih obveza po dugoročnim kreditima u 2023. godini na naplatu dospijeva 1.130.943 eura i 540.897 eura za financijski leasing, operativni leasing i dugoročne najmove. Ukupno 1.671.840 eura što je iskazano u okviru kratkoročnih obveza. ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine 50 Bilješka broj 11. Kratkoročne obveze Kratkoročne obveze na 31.12.2023. godine iznose 4.753.812 eura, a sastoje se od slijedećeg: u eur u eur Opis 31.12.2022. 31.12.2023. Obveze za zajmove depozite i slično 91.220 1.324 Obveze prema bankama i dr. fin. instit. 3.486.779 1.312.472 Obveze prema dobavljačima 2.486.112 2.301.978 Obveze prema zaposlenicima 363.700 482.805 Obveze za poreze, doprinose i sl.davanja 182.307 260.130 Obveze s osnove udjela u rezultatu 82 82 Ostale kratkoročne obveze 386.473 395.021 Ukupno 6.996.673 4.753.812 Obveze prema bankama i drugim financijskim institucijama od ukupno 1.312.472 eura odnose se na kratkoročni dio dugoročnih obveza koje na naplatu dospijevaju do 31.12.2024. godine (1.276.818 eura), a preostali iznos od 35.654 eura odnosi se na kratkoročne obveze prema bankama (revolving krediti): Erste banka je odobrila 814.000 eura revolving kredita. Na 31.12.2023. godine iskorišteno je 28.084 eura, a raspoloživo je još 785.916 eura. Rok vraćanja je 31.01.2025. godine. Kamatna stopa je 2,60%. OTP banka je odobrila 1.592.674 eura revolving kredita. Na 31.12.2023. godine iskorišteno je 7.569 eura, a raspoloživo je još 1.585.104 eura. Rok vraćanja je 31.05.2024. godine. Kamatna stopa je 1 mjesečni Euribor + 1,30%. Obveze prema dobavljačima iznose 2.301.978 eura, a odnose se na obveze prema poduzetnicima unutar Grupe u iznosu 290.987 eura i obveza prema nepovezanim dobavljačima u iznosu od 2.010.991 eura (obveze prema dobavljačima u zemlji i obveze prema dobavljačima u inozemstvu). Ugovoreni rokovi plaćanja obveza prema dobavljačima kreću se od 30 do 60 dana. Ostale kratkoročne obveze u iznosu od 395.021 eura odnose se na obveze za najmove po MSFI 16 koje dospijevaju do 31.12.2024. godine. ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine 51 Bilješka broj 11. Kratkoročne obveze (nastavak) Obveze prema zaposlenima od 482.805 eura sastoje se od: u eur u eur Opis 31.12.2022. 31.12.2023. Obveza za neto plaću 320.124 434.613 Paušalna naknada za prehranu radnika 2.862 14.291 Pomoć za rođenje djeteta - 200 Naknade za rezultate rada 10.635 6.998 Obveze za bolovanje preko 42 dana 9.950 11.197 Obveza za prijevoz s posla i na posao 13.138 13.602 Nagrade za godine rada 1.327 1.904 Ukupno 358.036 482.805 Obveze za poreze, doprinose i druga davanja u iznosu od 260.130 eura sadrže obračunate poreze i doprinose iz i na plaće. Društvo je tijekom 2023. godine zapošljavalo prosječno 458 radnika dok je u 2022. godini prosječni broj radnika iznosio 450. Izvanbilančni zapisi u iznosu od 203.165 EUR odnose se na izdane garancije za dobro izvršene poslove za kupce obveznike javne nabave. Garancije su izdane od Erste banke. ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine 52 Bilješke uz pojedine pozicije računa dobiti i gubitka Bilješka broj 12. Prihodi Poslovni prihodi u najznačajnijem se dijelu odnose na prihode od prodaje proizvoda i robe na domaćem tržištu. Ukupni prihodi u 2023. godini iznosili su 33.841.971 eura, a u 2022. godini iznose 25.762.499 eura. U odnosu na 2022. godinu ukupni prihodi povećani su za 8.079.471 eur. Od ukupno ostvarenog prihoda 1.900.000 eura odnosi na prodaju nekretnine u vlasništvu Društva koja nije bila od značajnog utjecaja na poslovanje Društva. Samim time povećani su i troškovi za neotpisanu knjigovodstvenu vrijednost prodaje nekretnine u iznosu od 976.467 eura, što je rezultiralo povećanjem ukupne dobiti za 923.533 eura. Prihodi i troškovi od prodaje nekretnine evidentirani su u izvještajima u skladu s odredbama MSFI 5 I MRS 16 odnosno temeljem neto načela. Struktura prihoda u eur u eur 2022 2023 Prihod od prodaje proizvoda 17.713.799 22.740.972 Prihodi od prodaje proizvoda u maloprodaji 1.292.238 1.398.808 Prihod od prodaje proizvoda na inoz. tržištu 672.939 890.889 Prihod od poslovnog najma 234.380 536.092 Prihod od prodaje usluga 87.468 85.935 PRIHODI OD PRODAJE PROIZVODA I USLUGA 20.000.824 25.652.696 Prihod od prodaje robe 4.878.018 6.011.786 Prihodi od prodaje robe u maloprodaji 162.094 192.009 Prihod od prefakturiranja 126.968 118.623 Prihod od prodaje sit.inventara i otpada 24.889 23.966 Prihod od prodaje robe u tranzitu 9.235 4.165 Prihod od prodaje robe na inoz. tržištu 5.356 25.294 PRIHODI OD PRODAJE TRGOVAČKE ROBE 5.206.560 6.375.843 PRIHODI OD PRODAJE 25.207.384 32.028.539 ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine 53 Bilješka broj 12. Prihodi (nastavak) Struktura prihoda od prodaje / unutar i izvan grupe u eur u eur 2022 2023 Prihodi od prodaje - unutar grupe 2.326.848 5.071.991 Prihodi od prodaje - izvan grupe 22.880.536 26.956.548 Ukupno prihodi od prodaje 25.207.384 32.028.539 Ostali poslovni prihodi u eur u eur 2022 2023 Ostali prihodi -izvan grupe 379.363 1.400.827 Ostali prihodi- unutar grupe - prefakturirani troškovi 136.760 353.678 Prihodi na temelju uporabe vlastitih proizvoda i robe 21.977 33.220 Ukupno ostali poslovni prihodi : 538.100 1.787.725 Struktura ostalih poslovnih prihoda u eur u eur Opis 2022 2023 Dobit od prodaje dugotrajne imovine 74.245 1.115.957 Prihodi od prefakturiranih troškova 136.760 353.678 Naknadni popusti dobavljača 67.473 197.057 Prihodi od naknada šteta iz tekućeg poslovanja 27.604 38.522 Prihodi na temelju uporabe vlastitih proizvoda i robe 21.977 33.220 Prihodi od viškova po inventurama 17.422 22.226 Prihodi od državnih potpora 5.743 11.501 Prihodi od primitka u naravi 4.846 6.579 Naknadno utvrđeni prihodi - naplata kupaca - 4.008 Prihodi od povrata trošarina 4.160 780 Prihod od primitka bez naknade - 170 Prihodi od otpisa obveze - 45 Ostali prihodi 177.870 3.982 Ukupno 538.100 1.787.725 ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine 54 Bilješka broj 13. Rashodi Struktura poslovnih rashoda u eur u eur Opis 2022 2023 Povećanje/smanjenje vrijednosti zaliha (228.082) 45.837 Materijalni troškovi 16.762.328 19.172.820 Troškovi osoblja 6.114.820 8.005.593 Amortizacija 1.589.579 1.843.483 Ostali troškovi 990.705 1.149.606 Vrijednosna usklađivanje kratk. imovine 16.639 - Rezerviranja za započete sudske sporove - 225.847 Druga rezerviranja - godišnji odmori / jubilarne nagrade - 372.489 Ostali poslovni rashodi 47.392 203.776 Poslovni rashodi 25.293.381 31.019.451 Struktura materijalnih troškova u eur u eur Opis 2022 2023 Troškovi sirovina i materijala 10.304.171 10.367.053 Troškovi prodane robe 3.266.519 4.272.078 Ostali vanjski troškovi 3.191.638 4.533.689 Ukupno 16.762.328 19.172.820 Struktura ostalih vanjskih troškova : u eur u eur Opis 2022 2023 Trošak održavanja imovine i strojeva 963.644 1.469.643 Prijevozne usluge, usluge pošte i telefona 896.714 1.288.522 Vanjske usluge pri izradi i prodaji dobara 457.931 749.938 Ostale usluge 366.884 334.343 Usluge zakupa 97.394 190.817 Intelektualne usluge 185.152 179.692 Usluge promidžbe 81.496 171.438 Komunalne usluge 118.393 124.290 Trošak registracije vozila 24.030 25.006 Ukupno 3.191.638 4.533.689 ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine 55 Bilješka broj 13. Rashodi ( nastavak ) Troškovi osoblja od 8.005.593 eura sastoje se od: u eur u eur Opis 2022 2023 Neto plaće i nadnice 3.954.647 5.005.789 Troškovi poreza i doprinosa iz plaće 1.343.555 1.920.468 Doprinosi na plaće 816.618 1.079.336 Ukupno 6.114.820 8.005.593 Trošak obračunate amortizacije za 2023. godinu iznosi 1.843.483 eura (2022.: 1.589.579 eura). Ostali troškovi i ostali poslovni rashodi sadrže: u eur u eur Opis 2022 2023 Troškovi prijevoza, prigodne nagrade zaposlenima i sl 462.601 639.389 Osiguranje 101.068 126.883 Dnevnice i putni troškovi 84.482 110.382 Naknadni popusti kupcima 62.568 95.710 Naknada članovima Nadzornog odbora 102.174 87.641 Troškovi reprezentacije 18.714 62.528 Doprinosi, članarine i porezi koji ne ovise o rezultatu 24.059 24.620 Bankovne usluge i usluge platnog prometa 22.168 20.970 Ostali troškovi poslovanja 160.263 185.259 Ukupno 1.038.097 1.353.382 ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine 56 Bilješka broj 14. Neto financijski rezultat u eur u eur Opis 2022 2023 Financijski prihodi 17.015 25.706 Financijski rashodi (141.678) (146.235) Neto financijski rezultat (124.663) (120.529) Financijski prihodi u eur u eur Opis 2022 2023 Pozitivne tečajne razlike 4.079 - Kamate 12.936 24.049 Kamate sa povezanim društvima - 1.657 Ukupno 17.015 25.706 Financijski rashodi u eur u eur Opis 2022 2023 Rashodi s osnove kamata (112.429) (146.235) Tečajne razlike (29.249) - Ukupno financijski rashodi (141.678) (146.235) Financijski rashodi odnose se na kamate na dugoročne i kratkoročne kredite u iznosu od 70.623 eura, kamate iz leasing poslova 12.718 eura, zatezne kamate iz obveznih odnosa 26.214 eura i kamatu na operativni leasing 36.680 eura. ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine 57 Bilješka broj 15. Dobitak razdoblja i porez na dobit Dobitak prije oporezivanja iskazan u računu dobiti i gubitka za 2023. godinu iznosi 2.676.284 eura. u eur u eur Opis 2022 2023 Ukupni prihodi 25.786.933 33.841.970 Ukupni rashodi 25.459.494 31.165.686 Dobit 327.439 2.676.284 Povećanje dobiti 138.073 103.139 Smanjenje gubitka - - Smanjenje dobiti/povećanje gubitka 465.511 2.779.422 Potpore u slučaju posebnih okolnosti - - Porezna osnovica - - Dobitak/gubitak nakon smanjenja /povećanja 465.511 2.779.422 Preneseni porezni gubitak 24.990 - Porezni gubitak za prijenos - - Porezna osnovica 440.522 2.779.422 Porezna stopa - - Porezna obveza 79.294 500.296 Iznos olakšice uz primjenu umanjene stope 75% 79.294 500.296 Porezna obveza - - Olakšica je primijenjena sukladno rješenju Ministarstva gospodarstva, a vezano za potpore prema Zakonu o poticanju ulaganja. U skladu s propisima Republike Hrvatske, Porezna uprava može u bilo koje doba pregledati knjige i evidencije društava u razdoblju od 3 godine nakon isteka godine u kojoj je porezna obveza iskazana, te može uvesti dodatne porezne obaveze i kazne. Uprava Društva nije upoznata sa okolnostima koje bi mogle dovesti do potencijalnih značajnih obveza u tom pogledu. ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine 58 Bilješka uz Izvještaj o novčanom toku Bilješka broj 16. Primici i izdaci novca i novčanih ekvivalenata Izvještaj o novčanom toku sastavljen je primjenom indirektne metode. Novčani tokovi po aktivnostima društva daju se u nastavku: u eur u eur Opis 2022. 2023. Novčani tok od poslovnih aktivnosti 3.083.749 1.324.540 Novčani tok od investicijskih aktivnosti (5.569.840) 417.948 Novčani tok od financijskih aktivnosti 2.179.595 (811.048) Povećanje novca - 931.440 Smanjenje novca (306.496) - Novac na početku razdoblja 478.875 172.379 Novac na kraju razdoblja 172.379 1.103.819 Neto novčani tok pokazuje povećanje novca i novčanih ekvivalenata na kraju obračunskog razdoblja u odnosu na stanje novca i novčanih ekvivalenata na početku razdoblja. U odnosu na 2022. godinu smanjen je novčani tok od poslovnih aktivnosti, smanjen je odljev novca iz investicijskih aktivnosti i smanjen je priljev novca od financijskih aktivnosti. ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine 59 Bilješke uz Izvještaj o promjenama kapitala Bilješka broj 17. Promjene kapitala Kapital je u 2023. godini smanjen za dio nepokrivenog gubitka iz 2021. godine u iznosu od 22.271 eura, te povećan za zadržanu dobit iz 2022. godine u iznosu od 327.439 eura. Kapital je povećan i za dobitak ostvaren u 2023. godini u iznosu od 2.676.284 eura . U 2023. godini kapital je usklađen temeljem zakona o zaokruživanju na najbližu nižu decimalu i konverziji u euro . Izvještaj o promjenama kapitala od 01.01.2023. do 31.12.2023. godine. Upisani kapital Kapitalne rezerve Rezerve iz dobiti Preneseni gubitak Dobit tekuće godine Ukupno 31.12.2022. 15.064.570 714.795 998.235 (22.271) 327.439 17.082.767 Povećanje - - 25.290 327.439 2.676.284 3.029.013 Smanjenje (25.290) - - - (327.439) (352.729) 31.12.2023. 15.039.280 714.795 1.023.525 305.168 2.676.284 19.759.051 18. Upravljanje rizicima Izloženost kreditnom, kamatnom i tečajnom riziku, te riziku likvidnosti javlja se u tijeku redovnog poslovanja Društva. Društvo ne koristi derivativne instrumente za upravljanje rizicima ni za špekulativne svrhe. Kamatni rizik Većina zaduženja na koja se obračunavaju kamate odnose se na zakonske i ugovorne obveze. Društvo u ovom trenutku nije zaštićeno od kamatnog rizika koji može biti značajan u slučaju smanjenja sposobnosti plaćanja dospjelih obveza i dodatnog zaduživanja. Tečajni rizik Društvo je nije izloženo tečajnom riziku prilikom nabave trgovačke robe od dobavljača iz inozemstva i pri uzimanju kredita obzirom na jedinstvenu valutu EUR. ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine 60 18. Upravljanje rizicima (nastavak) Rizik likvidnosti Politika Društva je da održava dovoljnu razinu novca i novčanih ekvivalenata, odnosno da ima dovoljno raspoloživih sredstava kroz adekvatne izvore koji će biti dostatni za pokriće preuzetih obveza sukladno zahtjevima redovnog poslovanja. Izvori financiranja na koje se Društvo oslanja su pored vlastitih poslovnih sredstava bankarski krediti. Tržišni rizik U svom poslovanju Društvo je izloženo tržišnom riziku koji je determiniran položajem društva na tržištu, konkurencijom te kupovnom moći stanovništva izazvanog prisutnom recesijom. Društvo nije zaštićeno od tržišnog rizika. Upravljanje tržišnim rizikom očituje se u pronalaženju novih kupaca uz istovremeno proširenje asortimana novim proizvodima . Cjenovni rizik Društvo je izloženo cjenovnom riziku. Proizvodi društva nisu uvršteni u kategoriju proizvoda čije su cijene podložne institucionalnoj kontroli iako su prodajne cijene kruha predmetom razmatranja izvršne vlasti, te se dogovorima s proizvođačima nastoje održati postojeće cijene. Postoje očekivanja da se postignuti dogovori vezani uz aktualne cijene ne krše njihovim povećanjem. Odluke Uprave vezane uz povećanje cijena kruha i drugih proizvoda su neizbježne radi povećanja troškova proizvodnje (povećanje cijena utrošenih sirovina i materijala i energije). Svako zakašnjelo usklađenje prodajnih cijena proizvoda radi povećanja troškova proizvodnje utječe na rezultate poslovanja Društva. Potencijalne obveze Društvo je izloženo riziku potencijalnih obveza koje mogu nastati okončanjem sudskih sporova u kojima je Društvo tuženik. Uprava je uvjerena da ishod sporova neće rezultirati odljevom sredstava iz Društva, jer ne očekuje presude koje će teretiti Društvo. ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine 61 18. Upravljanje rizicima (nastavak) Izjava o usklađenosti Financijski izvještaji Društva za 2023. godinu sastavljeni su u skladu sa Zakonom o računovodstvu i Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja (''MSFI''). Financijski izvještaji sastavljeni su uz primjenu temeljne računovodstvene pretpostavke nastanka poslovnog događaja po kojem se učinci transakcija priznaju kada su nastali i iskazuju u financijskim izvještajima za razdoblje na koje se odnose, te uz primjenu temeljne računovodstvene pretpostavke vremenske neograničenosti poslovanja. Društvo ima u vlasništvu drugu pravnu osobu – ovisno društvo, koje je subjekt kojeg kontrolira. Kontrola postoji kada Društvo ima moć, direktno ili posredno, upravljati financijskim i poslovnim politikama subjekta kako bi se tim aktivnostima ostvarile koristi. Konsolidirani financijski izvještaji prikazuju rezultate Društva i njezinih ovisnih društava ("Grupa"), kao da čine jednu cjelinu. Ovi odvojeni financijski izvještaji sastavljeni su jer postoji zakonska obveza Društva da ih sastavi. Međutim, za potpunije razumijevanje poslovanja Društva, ove odvojene financijske izvještaje potrebno je čitati zajedno s konsolidiranim financijskim izvještajima koje Društvo sastavlja i javno objavljuje, a dostupni su putem Registra godišnjih financijskih izvještaja. 19. Revizija financijskih izvještaja Revizori financijskih izvještaja Društva pružili su u 2023. godini usluge u vrijednosti od 12.400,00 eura uvećano za porez na dodanu vrijednost (2022. godina: od 12.343,22 eura uvećano za porez na dodanu vrijednost) , te 530,89 eura uvećano za porez na dodatnu vrijednost za dodatak Ugovora o reviziji ESEF formata. 19. Događaji nakon datuma bilance U prvom kvartalu 2024. godine Društvo je steklo 5.867 dionica (14,50 % udjela) u ovisnom Društvu Prehrana Trgovina d.d. ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine 62 20. Odobrenje financijskih izvještaja Financijske izvještaje usvojila je Uprava Društva i odobrila njihovo izdavanje 25.04.2024. godine. U Zagrebu 25.04.2024. godine Direktor Društva Petar Thür,prof 63 GODIŠNJE IZVJEŠĆE O STANJU DRUŠTVA I NEFINANCIJSKI IZVJEŠTAJ 2023. GODINE OSNOVNA DJELATNOST I OPĆI PODACI Zagrebačke pekarne KLARA su dioničko društvo za proizvodnju, ugostiteljstvo, transport, unutarnju i vanjsku trgovinu. Društvo je 1995. godine uskladilo akte sa Zakonom o trgovačkim društvima. Sjedište Društva nalazi se u Utinjskoj 48, Zagreb. Osnovne djelatnosti Zagrebačkih pekarni KLARA d.d. temeljem upisa u Registar Trgovačkog suda su: - proizvodnja kruha i kolača S TRUKTURA VLASNIŠTVA NA DAN 31.12.2023. GODINE 31.12.2022. 31.12.2023. Indeks Broj dionica Struktura Broj dionica Struktura 23/22 Domaća fizička osoba 108.984 38,41 108.972 38,40 99,99 Trgovačko društvo 174.617 61,54 174.700 61,57 100,05 Strana osoba 32 0,01 32 0,01 100,00 Financijska institucija 56 0,02 56 0,02 100,00 Javni sektor 71 0,03 0 0 0,00 Ukupno 283.760 100 283.760 100 U strukturi vlasništva povećao se udio vlasništva trgovačkog društva, smanjio se udio javnog sektora. Trgovačko društvo steklo je dionice od javnog sektora. Javni sektor više nije u strukturi vlasništva . 64 IZJAVA O PRIMJENI KODEKSA KORPORATIVNOG UPRAVLJANJA ZA 2023. GODINU Temeljem članka 272.p, a u vezi sa 250.a stavkom 4. Zakona o trgovačkim društvima („Narodne novine“, broj 111/93, 34/99,52/00, 118/03, 107/07, 146/08, 137/09,125/11,111/12, 68/13,110/15 i 40/19,dalje u tekstu: ZTD) te članka 22. Zakona o računovodstvu („Narodne novine“ broj 78/15, 134/15, 120/16 i 116/18), Direktor Zagrebačkih pekarni Klara d.d., Utinjska 48, Zagreb OIB 76842508189 (dalje u tekstu Društvo) dana 25.04.2024. godine daje sljedeću izjavu: Društvo dobrovoljno primjenjuje Kodeks korporativnog upravljanja kojega su zajednički izradile Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga(HANFA) i Zagrebačka burza d.d. (dalje u tekstu Kodeks) koji je javno dostupan na službenim stranicama Zagrebačke burze d.d. Društvo je u bitnome tijekom 2023. godine primjenjivalo preporuke utvrđene Kodeksom, objavljujući sve informacije čija je objava predviđena propisima, te objava kojih je informacija prvenstveno u interesu dioničara društva. Nadzorni odbor društva nije osnovao povjerenstvo za imenovanja, povjerenstvo za nagrađivanje i povjerenstvo za reviziju, a iz razloga što Nadzorni odbor društva sam obavlja poslove iz nadležnosti navedenih povjerenstava. Detaljnija obrazloženja vezana za odstupanja od pojedinih preporuka Kodeksa, Društvo objavljuje u Godišnjem upitniku Kodeksa korporativnog upravljanja, koji objavljuje na službenim stranicama Društva te dostavlja Zagrebačkoj burzi i HANFI. Društvo planira tijekom 2024. godine svoje poslovanje i rezultate poslovanja i dalje činiti transparentnima i dostupnima javnosti. Sustav unutarnjih kontrola društva je sustav procesa i postupaka uspostavljenih za praćenje učinkovitosti poslovanja društva, pouzdanosti njezinih financijskih informacija, te usklađenosti sa zakonima i regulativom, a u cilju zaštite imovine poduzeća. U društvu su uspostavljeni kontrolni postupci i aktivnosti koji se odnose na područje izvještavanja, obrade podataka, podjelu dužnosti, fizičku kontrolu, sustav odobrenja i ovlaštenja, verifikacije i usklađenja. Procjena rizika uključuje sistematičnu identifikaciju i selekciju relevantnih internih i eksternih čimbenika koji bi mogli spriječiti ostvarivanje svakog pojedinog cilja. Za Društvo okolnosti u kojima se rizik povećava ili smanjuje su: - promjena uvjeta poslovanja, novi djelatnici, novi ili usavršeni informacijski sustavi, nova tehnologija, nove proizvodne linije, proizvodi i aktivnosti, restrukturiranje tvrtke, računovodstveni propisi. 65 Procjena rizika financijskog izvještavanja obavlja se putem analiza i upravljanja unutarnjim i vanjskim rizicima kod pripreme realnih i objektivnih financijskih izvještaja sukladno računovodstvenim politikama društva. Uprava Društva postojećim sustavom internih kontrola nastoji smanjiti mogućnost pogreške i prijevara. Značajni neposredni i posredni imatelji dionica navedeni su u prilogu izvještaja. Društvo nema imatelje vrijednosnih papira s posebnim pravima kontrole, kao ni imatelje vrijednosnih papira s ograničenjima prava glasa na određeni postotak ili broj glasova. Društvo nema posebna pravila o imenovanju i opozivu imenovanja članova uprave i izmjeni statuta, kao i posebna pravila o ovlastima članova uprave, a posebno pravila o ovlastima da izdaju dionice društva ili stječu vlastite dionice. Na sve ove odnose primjenjuju se odredbe zakona o trgovačkim društvima, kao i odredbe statuta društva. DESET NAJVEĆIH DIONIČARA SA STANJEM NA DAN 31.12.2023. SU : Oznaka računa Naziv računa Oznaka vrijednosno g papira Stanje % udjela u temeljnom kapitalu 1 141089 MLIN I PEKARE D.O.O. (1/1) ZPKL-R-A 117199 41,3022 2 7711565 PLODINEC DRAGICA (1/1) ZPKL-R-A 69621 24,5352 3 3272729 PLODINEC D.O.O. (1/1) ZPKL-R-A 57474 20,2544 4 2995778 GORIČKI SLAVKO (1/1) ZPKL-R-A 22692 7,9969 5 3270661 KOŽINEC BORIS (1/1) ZPKL-R-A 1312 0,4624 6 8533792 BARIŠIĆ MAJA (1/1) ZPKL-R-A 344 0,1212 7 3272435 VOLARIĆ STJEPAN (1/1) ZPKL-R-A 326 0,1149 8 313572 PATRUN DAMIR (1/1) ZPKL-R-A 313 0,1103 9 3269302 BOC DARKO (1/1) ZPKL-R-A 269 0,0948 10 3259366 JURIĆ STJEPAN (1/1) ZPKL-R-A 263 0,0927 Društvo ima jednog člana uprave – direktora Društva i pet (5) članova Nadzornog odbora, od kojih je jedan (1) član Nadzornog odbora predstavnik radnika kojeg imenuje radničko vijeće društva. Nadzorni odbor nema svojih pomoćnih tijela. Nadzorni odbor imenovao je revizorski odbor prema Zakonu o reviziji u 2023. godini. 66 ORGANI DRUŠTVA I KORPORATIVNO UPRAVLJANJE Popis članova Uprave Društva: Petar Thür, član Uprave – direktor Društva Popis članova Nadzornog odbora društva: Franjo Plodinec, predsjednik Nadzornog odbora Josip Plodinec ml., zamjenik predsjednika Nadzornog odbora, Dragica Plodinec, član Nadzornog odbora, Josip Plodinec, član Nadzornog odbora, Marinka Balen, član Nadzornog odbora (predstavnik radnika), Detalji o korporativnom upravljanju Društva navedeni su u Izjavi o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja 67 KRATKI OSVRT NA REZULTATE POSLOVANJA I STANJE DRUŠTVA ZNAČAJNI POSLOVNI DOGAĐAJI U strukturi vlasništva u promatranom razdoblju došlo je do promjena te je povećan udio trgovačkog društva što je istovremeno utjecalo na smanjenje udjela fizičke osobe i udjela financijske institucije u vlasništvu. Otkupa vlastitih dionica nije bilo. Odlukom Glavne skupštine temeljni kapital usklađen je sukladno odredbama č.163. Zakona o trgovačkim društvima primjenom fiksnog tečaja konverzije od 7,53450 te zaokruživanjem na najbližu nižu decimalu, tako da je svaka dionica nominalnog iznosa od 400,00 kn preračunata u euro te se za potrebe usklađenja zaokružuje na nominalni iznos od 53,00 eura. OČEKIVANI RAZVOJ DRUŠTVA U BUDUĆNOSTI Društvo glavninu svojih prihoda ostvaruje na domicilnom tržištu te povećava izvoz na tržište EU i ostala tržišta. Shodno tome razvoj društva ovisi o rastu i jačanju konkurencije na domaćem tržištu koja se dodatno povećala zbog ulaska drugih europskih proizvođača pekarskih proizvoda (npr. Njemačka, Poljska) na domaće tržište. Zagrebačke pekarne Klara d.d. žele ne samo zadržati postojeću već i ojačati svoju poziciju na tržištu pekarskih proizvoda uz primjenu novih tehnologija, standarda i normi važećih kako na domaćem tako i na europskom tržištu, a neophodnih za suočavanje s ostalim proizvođačima. AKTIVNOSTI ISTRAŽIVANJA I RAZVOJA Zagrebačke pekarne Klara d.d. idući u korak s modernim tehnologijama nastoje odgovoriti na izazove tržišta koji suvremenim, urbanim potrošačima nastoje olakšati i skratiti vrijeme pripreme pojedinih pekarskih proizvoda nastojeći donijeti dašak tradicije u užurbani tempo današnjice. Prati se trend zdrave prehrane i uz vlastite proizvode kupcima se nudi nova linija zdravih proizvoda. Podržavajući stalnu potrebu da vlastitu prehranu uskladimo s nutricionističkim preporukama, kako bi svakodnevni obroci bili pravilno izbalansirani Zagrebačke pekarne Klara sva znanja i tehnologije usmjeravaju ka kreiranju novih proizvoda koji su lako probavljivi, a istovremeno su nutritivno visokovrijednog sastava . 68 BORBA PROTIV KORUPCIJE Korupcija predstavlja svaki čin kojim se suprotno javnom interesu krše moral i pravne norme te povređuju temelji vladavine prava. Izdavatelj u svom poslovanju jasno primjenjuje definirana načela i kodekse poslovanja koji su usklađeni s zakonskim propisima i smjernicama zakonodavca te su usmjereni na borbu protiv korupcije i njezino suzbijanje. Svim zaposlenicima izdavatelja strogo je zabranjeno nuđenje, plaćanje ili primanje mita. Izdavatelj provodi antikorupcijske aktivnosti: dubinsku analizu poslovnih partnera, kontrola donacija sponzorstva, provjera troškova marketinga , poklona, ugošćivanja i reprezentacije. KOMENTAR KVANTITATIVNIH PODATAKA Društvo je tijekom dvanaest mjeseci 2023. godine poslovalo s prosječno 458 radnika što je 8 radnika odnosno za 1,78 % manje nego u istom razdoblju 2022. godine. Zagrebačke pekarne Klara d.d. su u razdoblju siječanj – prosinac 2023. godine ostvarile 33,84 milijuna eura ukupnih prihoda što je 8,07 milijuna eura više od ostvarenog u istom razdoblju 2022. godine. Društvo najvećim dijelom ostvaruje prihode iz osnovne djelatnosti. Udio prihoda od prodaje u ukupnim prihodima iznosi 94,64% 2023. godine i 97,85% u 2022. godini u istom razdoblju poslovanja. U 2023. godini ostvaren je prihod u iznosu od 33,84 milijuna eura, od čega se 1,90 milijuna eura odnosi na prodaju nekretnine u vlasništvu Društva koja nije bila od značajnog utjecaja na poslovanje Društva. Samim time povećani su i troškovi za neotpisanu knjigovodstvenu vrijednost prodaje nekretnine u iznosu od 926 tisuća eura, što je rezultiralo povećanjem ukupne dobiti za 923 tisuće eura. Prihodi i troškovi od prodaje nekretnine evidentirani su u izvještajima u skladu s odredbama MSFI 5 I MRS 16 odnosno temeljem neto načela. Dobit iz redovnog poslovanja u 2023. godini iznosi 2,7 milijuna eura. Udio ostalih i financijskih prihoda koji nemaju znatan utjecaj na rezultat poslovanja Društva, u ukupnom prihodu iznose 5,36%. U strukturi poslovnih rashoda udio materijalnih troškova za dvanaest mjeseci 2023. godine iznosi 61,81% i manji je za 4,46% od udjela u 2022. godini kada im je udio iznosio 66,27%. Materijalni troškovi na nivou dvanaest mjeseci 2023. godine veći su za 5,7 milijuna eura u odnosu na isto promatrano razdoblje 2022. godine. 69 Udio troškova zaposlenih u poslovnim rashodima je 25,81% za dvanaest mjeseci 2023. godine dok je za isto promatrano razdoblje 2022. godine iznosio 24,18%. Financijski rashodi čine 0,47 % ukupnih rashoda i odnose se na kamate na kredite. Društvo je poslovanje na nivou dvanaest mjeseci 2023. godine završilo s dobitkom u iznosu od 2,68 milijuna eura dok je 2022. godine dobitak iznosio 327 tisuća eura. Ukupna vrijednost imovine na dan 31.12.2023. godine iznosi 28,67 milijuna eura. U strukturi imovine dugotrajna imovina sudjeluje sa 68,86 %, a kratkotrajna sa 31,14%. Vrijednost vlastitog kapitala i rezervi na dan 31.12.2023 godine u strukturi pasive čini 68,91%, a dugoročne i kratkoročne obveze 31,09 %. Dugoročne obveze su u odnosu na 31.12.2022. godine manje 654 tisuće eura. Kratkoročne obveze su u odnosu na 31.12.2022. godine manje za 1,87 milijuna eura. INFORMACIJA O OTKUPU VLASTITIH DIONICA Društvo Zagrebačke pekarne Klara d.d. nema otkupljenih vlastitih dionica. Otkupa i otpuštanja dionica u 2023. godini nije bilo. POSTOJANJE PODRUŽNICA DRUŠTVA Društvo u svom sastavu nema podružnice. POVEZANA DRUŠTVA I KORPORATIVNO UPRAVLJANJE U svom vlasništvu Društvo ima Prehrana trgovinu d.d. s vlasničkim udjelom od 78%. SOCIJALNA I KADROVSKA PRAVA Svim radnicima Zagrebačkih pekarni Klara d.d. jamči se jednakost spolova. Vodi se briga o pravima radnika i socijalnoj osviještenosti. Donesen je Zakon o zaštiti prijavitelja nepravilnosti, temeljem Zakona Društvo provodi pravilnik o postupanju unutarnjeg prijavljivanja nepravilnosti i imenovanju povjerljive osobe. 70 IZLOŽENOST RIZICIMA I UPRAVLJANJE RIZICIMA U tijeku redovnog poslovanja društvo je izloženo različitim financijskim rizicima (cjenovnom, kreditnom, riziku likvidnosti) . U 2023.godini posebno je izražen cjenovni rizik zbog stalnih promjena cijena inputa sirovina i energenata koje direktno utječu na poslovni rezultat, a društvo je ograničeno u korekcijama cijena outputa zbog niskog standarda građana, visokih davanja velikim kupcima i sudjelovanja na javnim natječajima gdje se ostvaruju niske prodajne cijene proizvoda kao i sve većom konkurencijom izazvanom sa sve većim stjecanjem i uvozom pekarskih proizvoda. I dalje znatno do izražaja dolazi dodatni rizik za poslovanje Društva zbog nastavka ratnih zbivanja Rusije i Ukrajine, koji direktno utječu na povećanje cijena sirovina i energenata. Očekuje se i rast troškova osoblja koji također znatno utječu na poslovni rezultat Društva. ZAŠTITA OKOLIŠA Tijekom 2023. godine u Zagrebačkim pekarnama Klara d.d. nije bilo nikakvih ekoloških incidenata. Proizvodnja pekarskih proizvoda ne spada u djelatnosti koje mogu značajno ugroziti okoliš. Bez obzira na tu činjenicu u Društvu se kontinuirano radi na unapređenju zaštite okoliša i na planu ulaganja u obnovljive izvore energije. Direktor: Petar Thür, prof.