ZAGREBAČKE Pekarne Klara d.d.

Annual Report (ESEF) • Apr 30, 2024

ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA GFI 2023, 31. prosinca 2023. GRUPA ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d. Utinjska 48, 10 020 Zagreb K onsolidirani financijski izvje š t a j i za 2023. godinu zajedno s i z v j e šćem neovisnog r e v i z o r a Zagreb, 25. travnja 2024. godine SADRŽAJ Odgovornost za financijske izvještaje 3 Izvješće neovisnog revizora 4-11 Konsolidirani izvještaj o financijskom položaju na dan 31.12.2023. 12-13 Konsolidirani izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti za 2023. godinu 14 Konsolidirani izvještaj o novčanom toku u 2023. godini 15-16 Konsolidirani izvještaj o promjenama kapitala u 2023. godini 17 Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje za 2023. godinu 18-58 Izvješće poslovodstva i nefinancijski izvještaj z a 2023. godinu 59-65 3 Odgovornost Uprave Društva za pripremu i odobravanje konsolidiranih financijskih izvještaja i izvješća poslovodstva Temeljem Zakona o računovodstvu Republike Hrvatske, Uprava je dužna osigurati da konsolidirani financijski izvještaji za svaku financijsku godinu budu pripremljeni u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja („MSFI“) koje je usvojila Europska Unija, tako da daju istinitu i objektivnu sliku financijskog stanja i rezultata poslovanja Grupe Zagrebačke pekarne Klara d.d. za to razdoblje. Nakon provedenih istraživanja, Uprava razumno očekuje da Grupa ima odgovarajuća sredstva za nastavak poslovanja u doglednoj budućnosti. Iz navedenog razloga, Uprava i dalje prihvaća načelo nastavka poslovanja pri izradi konsolidiranih financijskih izvještaja. Pri izradi konsolidiranih financijskih izvještaja Uprava je odgovorna: • da se odaberu i potom dosljedno primjenjuju odgovarajuće računovodstvene politike; • da prosudbe i procjene budu razumne i oprezne; • da se primjenjuju važeći računovodstveni standardi, a svako materijalno značajno odstupanje obznani i objasni u financijskim izvještajima; te • da se konsolidirani financijski izvještaji pripreme po načelu nastavka poslovanja, osim ako je neprimjereno pretpostaviti da će Grupa nastaviti svoje poslovne aktivnosti. Uprava je odgovorna za vođenje ispravnih računovodstvenih evidencija, koje će u bilo koje doba s prihvatljivom točnošću odražavati financijski položaj Grupe, kao i njihovu usklađenost s hrvatskim Zakonom o računovodstvu. Uprava je također odgovorna za čuvanje imovine Grupe, pa stoga i za poduzimanje razumnih mjera da bi se spriječile i otkrile pronevjere i ostale nezakonitosti. Konsolidirani financijski izvještaji prikazani na stranicama 12 do 17, odobreni su od strane Grupe dana 25. travnja 2024. godine, što je potvrđeno potpisom u nastavku. Uprava je također odgovorna za sastavljanje i sadržaj izvješća poslovodstva, sukladno zahtjevima članka 21. Zakona o računovodstvu. Izvješće poslovodstva prikazano je na stranicama 59 do 65 i odobreno od strane Uprave dana 25. travnja 2024. godine te potpisano u skladu s tim. Petar Thür, direktor HR-10 000 Zagreb, Ulica grada Vukovara 284 Tel.: +385 1 272 06 40 Fax: +385 1 272 06 60 Email: office@hr.gt.com IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA Dioničarima društva Zagrebačke pekarne Klara d.d., Zagreb Izvješće o reviziji konsolidiranih financijskih izvještaja Mišljenje Obavili smo reviziju konsolidiranih financijskih izvještaja društva Zagrebačke pekarne Klara d.d., Zagreb, Utinjska 48 („Društvo“) i njegovog ovisnog društva (zajedno „Grupa“), koji obuhvaćaju konsolidirani izvještaj o financijskom položaju na 31. prosinca 2023., konsolidirani izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti, konsolidirani izvještaj o novčanim tokovima, konsolidirani izvještaj o promjenama kapitala za tada završenu godinu te bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje, uključujući i značajne računovodstvene politike. Prema našem mišljenju, priloženi konsolidirani financijski izvještaji istinito i fer prikazuju financijski položaj Društva na 31. prosinca 2023. i njegovog ovisnog društva, njihovu financijsku uspješnost i novčane tokove za tada završenu godinu u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja usvojenima od strane Europske unije (MSFI). Osnova za mišljenje Obavili smo našu reviziju u skladu s Međunarodnim revizijskim standardima (MRevS-ima). Naše odgovornosti prema tim standardima su podrobnije opisane u našem izvješću revizora u odjeljku Odgovornosti revizora za reviziju financijskih izvještaja. Neovisni smo od Grupe i Društva u skladu s Međunarodnim kodeksom etike za profesionalne računovođe, uključujući Međunarodne standarde neovisnosti koji je izdao Odbor za međunarodne standarde etike za računovođe (IESBA) (IESBA Kodeks), kao i u skladu s etičkim zahtjevima koji su relevantni za našu reviziju financijskih izvještaja u Republici Hrvatskoj i ispunili smo naše ostale etičke odgovornosti u skladu s tim zahtjevima i IESBA Kodeksom. Vjerujemo da su revizijski dokazi koje smo pribavili dostatni i primjereni da osiguraju osnovu za naše mišljenje. Ključna revizijska pitanja Ključna revizijska pitanja su ona pitanja koja su bila, po našoj profesionalnoj prosudbi, od najveće važnosti za našu reviziju konsolidiranih financijskih izvještaja tekućeg razdoblja. Tim pitanjima smo se bavili u kontekstu naše revizije konsolidiranih financijskih izvještaja kao cjeline i pri formiranju našeg mišljenja o njima, i mi ne dajemo zasebno mišljenje o tim pitanjima. IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA Dioničarima društva Zagrebačke pekarne Klara d.d., Zagreb Ključna revizijska pitanja (nastavak) Ključno revizijsko pitanje Kako smo odgovorili na ključno revizijsko pitanje Prihodi od prodaje i godišnji popusti Prihodi od prodaje predstavljaju najznačajniji pojedinačni dio konsolidiranih financijskih izvještaja i parametar uspješnosti poslovanja grupe i društva, te smo ocijenili da postoji rizik da su prihodi iskazani u većem iznosu od onog koji je Grupa ostvarila. Prihodi od prodaje proizvoda i trgovačke robe evidentiraju se nakon isporuke kupcu. Proizvodi i robe se prodaju uz ugovoreni popust. Prihodi od prodaje robe priznaju se na temelju ugovorenih cijena umanjenih za ugovorne popuste i povrate. Ove transakcije se obrađuju automatski u informacijskim sustavima Društva i njegovog ovisnog društva. U godišnjim ugovorima s kupcima osim ugovorenog popusta kod prodaje postoje i popusti na godišnjoj razini prema ostvarenom prometu. Godišnji popusti ne obračunavaju se automatski u informacijskom sustavu. Obzirom na kompleksnost obračuna prihoda od prodaje i pripadajućih redovnih i godišnjih popusta zaključili smo da je priznavanje prihoda jedno od ključnih pitanja u reviziji konsolidiranih financijskih izvještaja. Povezane objave u pripadajućim financijskim izvještajima Vidjeti bilješku 11. u pripadajućim konsolidiranim financijskim izvještajima. Naše revizorske procedure vezane za ovo područje, između ostalog, uključivale su: - stekli smo razumijevanje dizajna i implementacije internih kontrola u procesu prodaje te smo na osnovu stečenog razumijevanja pristupili testiranju kontrola evidentiranja, obračuna i priznavanja prihoda, - ocijenili smo ustroj, učinkovitost i kontrolu nad automatskim procesom dohvaćanja i evidentiranja transakcijskih prihoda, - testirali smo da li su evidentirani prihodi stvarno i nastali te da li su evidentirani u razdoblju u kojem su nastali, - testirali smo da li su obračunati popusti u skladu s godišnjim ugovorima, te da li su evidentirani u odgovarajućem razdoblju. IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA Dioničarima društva Zagrebačke pekarne Klara d.d., Zagreb Ostale informacije Uprava je odgovorna za ostale informacije. Ostale informacije uključuju Izvješće poslovodstva i Izjavu o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja uključene u Godišnje izvješće, ali ne uključuju konsolidirane financijske izvještaje i naše izvješće revizora o njima. Naše mišljenje o konsolidiranim financijskim izvještajima ne obuhvaća ostale informacije. U vezi s našom revizijom konsolidiranih financijskih izvještaja, naša je odgovornost pročitati ostale informacije i, u provođenju toga, razmotriti jesu li ostale informacije značajno proturječne konsolidiranim financijskim izvještajima ili našim saznanjima stečenim u reviziji ili se drugačije čini da su značajno pogrešno prikazane. U pogledu Izvješća poslovodstva i Izjave o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja, obavili smo i postupke propisane Zakonom o računovodstvu. Ti postupci uključuju provjeru je li Izvješće poslovodstva sastavljeno u skladu s člankom 21. Zakona o računovodstvu i sadrži li Izjava o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja podatke iz članka 22. Zakona o računovodstvu. Temeljeno na obavljenim postupcima, u mjeri u kojoj smo u mogućnosti to procijeniti, izvještavamo da: 1. su informacije u priloženom Izvješću poslovodstva i Izjavi o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja usklađene, u svim značajnim odrednicama, s priloženim konsolidiranim financijskim izvještajima; 2. je priloženo Izvješće poslovodstva sastavljeno u skladu sa člankom 21. Zakona o računovodstvu; 3. je priloženo Nefinancijsko izvješće sastavljeno u skladu sa člankom 21.a Zakona o računovodstvu; te 4. priložena Izjava o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja uključuje informacije definirane u članku 22. Zakona o računovodstvu. Na temelju poznavanja i razumijevanja poslovanja Grupe i njezina okruženja stečenog u okviru revizije konsolidiranih financijskih izvještaja, dužni smo izvijestiti ako smo ustanovili da postoje značajni pogrešni prikazi u priloženom Izvješću poslovodstva i Izjavi o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja. U tom smislu nemamo što izvijestiti. Odgovornost Uprave i onih koju su zaduženi za upravljanje za konsolidirane financijske izvještaje Uprava je odgovorna za sastavljanje konsolidiranih financijskih izvještaja koji daju istinit i fer prikaz u skladu s MSFI, i za one interne kontrole za koje Uprava odredi da su potrebne za omogućavanje sastavljanja konsolidiranih financijskih izvještaja koji su bez značajnog pogrešnog prikaza uslijed prijevare ili pogreške. IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA Dioničarima društva Zagrebačke pekarne Klara d.d., Zagreb Odgovornost Uprave i onih koju su zaduženi za upravljanje za konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) U sastavljanju konsolidiranih financijskih izvještaja, Uprava je odgovorna za procjenjivanje sposobnosti Grupe da nastavi s vremenski neograničenim poslovanjem, objavljivanje, ako je primjenjivo, pitanja povezana s vremenski neograničenim poslovanjem i korištenjem računovodstvene osnove utemeljene na vremenskoj neograničenosti poslovanja, osim ako uprava namjerava likvidirati Grupe ili prekinuti poslovanje ili nema realne alternative nego da to učini. Oni koji su zaduženi za upravljanje su odgovorni za nadziranje procesa financijskog izvještavanja kojeg je ustanovila Grupa. Odgovornost revizora za reviziju konsolidiranih financijskih izvještaja Naši ciljevi su steći razumno uvjerenje o tome jesu li konsolidirani financijski izvještaji kao cjelina bez značajnog pogrešnog prikaza uslijed prijevare ili pogreške i izdati izvješće revizora koje uključuje naše mišljenje. Razumno uvjerenje je visoka razina uvjerenja, ali nije garancija da će revizija obavljena u skladu s MRevS-ima uvijek otkriti značajno pogrešno prikazivanje kada ono postoji. Pogrešni prikazi mogu nastati uslijed prijevare ili pogreške i smatraju se značajni ako se razumno može očekivati da, pojedinačno ili u zbroju, utječu na ekonomske odluke korisnika donijete na osnovi tih financijskih izvještaja. Kao sastavni dio revizije u skladu s MRevS-ima, stvaramo profesionalne prosudbe i održavamo profesionalni skepticizam tijekom revizije. Mi također: • prepoznajemo i procjenjujemo rizike značajnog pogrešnog prikaza konsolidiranih financijskih izvještaja, zbog prijevare ili pogreške, oblikujemo i obavljamo revizijske postupke kao reakciju na te rizike i pribavljamo revizijske dokaze koji su dostatni i primjereni da osiguraju osnovu za naše mišljenje. Rizik neotkrivanja značajnog pogrešnog prikaza nastalog uslijed prijevare je veći od rizika nastalog uslijed pogreške, jer prijevara može uključiti tajne sporazume, krivotvorenje, namjerne propuste, lažna predstavljanja ili zaobilaženje internih kontrola. • stječemo razumijevanje internih kontrola relevantnih za reviziju kako bismo oblikovali revizijske postupke koji su primjereni u danim okolnostima, ali ne i za svrhu izražavanja mišljenja o učinkovitosti internih kontrola Grupe. • ocjenjujemo primjerenost korištenih računovodstvenih politika i razumnost računovodstvenih procjena i povezanih objava koje je stvorila uprava. • zaključujemo o primjerenosti korištene računovodstvene osnove utemeljene na vremenskoj neograničenosti poslovanja koju koristi uprava i, temeljeno na pribavljenim revizijskim dokazima, zaključujemo o tome postoji li značajna neizvjesnost u vezi s događajima ili okolnostima koji mogu stvarati značajnu sumnju u sposobnost Grupe da nastavi s vremenski neograničenim poslovanjem. Ako zaključimo da postoji značajna neizvjesnost, od nas se zahtijeva da skrenemo pozornost u našem izvješću revizora na povezane objave u konsolidiranim financijskim izvještajima ili, ako takve objave nisu odgovarajuće, da modificiramo naše mišljenje. IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA Dioničarima društva Zagrebačke pekarne Klara d.d., Zagreb Odgovornost revizora za reviziju konsolidiranih financijskih izvještaja (nastavak) Naši zaključci se temelje na revizijskim dokazima pribavljenim sve do datuma našeg izvješća revizora. Međutim, budući događaji ili uvjeti mogu uzrokovati da Grupa prekine s vremenski neograničenim poslovanjem. • ocjenjujemo cjelokupnu prezentaciju, strukturu i sadržaj konsolidiranih financijskih izvještaja, uključujući i objave, kao i odražavaju li konsolidirani financijski izvještaji transakcije i događaje na kojima su zasnovani na način kojim se postiže fer prezentacija. Mi komuniciramo s onima koji su zaduženi za upravljanje u vezi s, između ostalih pitanja, planiranim djelokrugom i vremenskim rasporedom revizije i važnim revizijskim nalazima, uključujući i u vezi sa značajnim nedostacima u internim kontrolama koji su otkriveni tijekom naše revizije. Mi također dajemo izjavu onima koji su zaduženi za upravljanje da smo postupili u skladu s relevantnim etičkim zahtjevima u vezi s neovisnošću i da ćemo komunicirati s njima o svim odnosima i drugim pitanjima za koja se može razumno smatrati da utječu na našu neovisnost, kao i, gdje je primjenjivo, o radnjama poduzetim kako bi se uklonile prijetnje neovisnosti, te povezanim zaštitama. Između pitanja o kojima se komunicira s onima koji su zaduženi za upravljanje, mi određujemo ona pitanja koja su od najveće važnosti u reviziji konsolidiranih financijskih izvještaja tekućeg razdoblja i stoga su ključna revizijska pitanja. Mi opisujemo ta pitanja u našem izvješću revizora, osim ako zakon ili regulativa sprječava javno objavljivanje pitanja ili kada odlučimo, u iznimno rijetkim okolnostima, da pitanje ne treba priopćiti u našem izvješću revizora jer se razumno može očekivati da bi negativne posljedice priopćavanja nadmašile dobrobiti javnog interesa od takvog priopćavanja. Izvješće o drugim zakonskim i regulatornim zahtjevima 1. Na dan 29. lipnja 2023. godine, imenovani smo odlukom Skupštine Društva Zagrebačke pekarne Klara d.d., Zagreb, a na prijedlog Uprave Društva revizorom Grupe za obavljanje revizije konsolidiranih financijskih izvještaja za 2023. godinu. 2. Na datum ovog izvješća neprekinuto smo angažirani u obavljanju zakonskih revizija Grupe od revizije konsolidiranih financijskih izvještaja Grupe za 2019. godinu, do revizije konsolidiranih financijskih izvještaja za 2023. godinu, što ukupno iznosi pet (5) godina. 3. U reviziji konsolidiranih financijskih izvještaja Grupe za 2023. godinu odredili smo značajnost za financijske izvještaje kao cjelinu u iznosu od 600 tisuća eura što predstavlja približno 1% od procijenjenih ukupnih prihoda Grupe za 2023. godinu u procesu planiranja revizije. S obzirom na to da je interes vlasnika, osim zarade i širenje poslovanja, kao osnovu za izračun materijalnosti odabrali smo ukupne prihode, a ujedno se radi i o stabilnom indikatoru i općeprihvaćenom mjerilu. 4. Naše revizijsko mišljenje dosljedno je s dodatnim izvješćem za revizijski odbor Društva sastavljenim sukladno odredbama iz članka 11. Uredbe (EU) br. 537/2014. IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA Dioničarima društva Zagrebačke pekarne Klara d.d., Zagreb Izvješće o drugim zakonskim i regulatornim zahtjevima (nastavak) 5. Tijekom razdoblja između početnog datuma revidiranih konsolidiranih financijskih izvještaja Grupe za 2023. godinu i datuma ovog izvješća nismo Grupi pružili zabranjene nerevizorske usluge i nismo u poslovnoj godini prije prethodno navedenog razdoblja pružali usluge osmišljavanja i implementacije postupaka internih kontrola ili upravljanja rizicima povezanih s pripremom i/ili kontrolom financijskih informacija ili osmišljavanja i implementacije tehnoloških sustava za financijske informacije, te smo u obavljanju revizije sačuvali neovisnost u odnosu na Grupu. Izvješće temeljem zahtjeva Delegirane uredbe (EU) 2018/815 o dopuni Direktive 2004/109/EZ Europskog parlamenta i Vijeća u pogledu regulatornih tehničkih standarda za specifikaciju jedinstvenog elektroničkog formata za izvještavanje Izvješće o uvjerenju revizora o usklađenosti konsolidiranih financijskih izvještaja, sastavljenih temeljem odredbe članka 462. stavka 5. Zakona o tržištu kapitala (Narodne novine, br. 65/18, 17/20, 83/21 i 151/22) primjenom zahtjeva Delegirane uredbe (EU) 2018/815 kojom se za izdavatelje određuje jedinstveni elektronički format za izvještavanje (Uredba o ESEF-u). Proveli smo angažman s izražavanjem razumnog uvjerenja o tome jesu li konsolidirani financijski izvještaji pripremljeni za potrebe objavljivanja javnosti temeljem članka 462. stavka 5. Zakona o tržištu kapitala, koji su sadržani u priloženoj elektroničkoj datoteci ZPKL-KONS- 2023-12-31-hr.zip, u svim značajnim odrednicama pripremljeni u skladu sa zahtjevima Uredbe o ESEF-u. Odgovornosti uprave i onih zaduženih za upravljanje Uprava Društva odgovorna je za pripremu i sadržaj konsolidiranih financijskih izvještaja Grupe u skladu s Uredbom o ESEF-u. Osim toga, uprava Društva odgovorna je održavati sustav unutarnjih kontrola koji u razumnoj mjeri osigurava pripremu financijskih izvještaja Grupe bez značajnih neusklađenosti sa zahtjevima izvještavanja iz Uredbe o ESEF-u, bilo zbog prijevare ili pogreške. Uprava Društva također je odgovorna za: - objavljivanje javnosti konsolidiranih financijskih izvještaja sadržanih u godišnjem izvješću u važećem XHTML formatu i - odabir i korištenje XBRL oznaka u skladu sa zahtjevima Uredbe o ESEF-u. Oni koji su zaduženi za upravljanje odgovorni su za nadzor pripreme konsolidiranih financijskih izvještaja u ESEF formatu kao dijela procesa financijskog izvještavanja. IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA Dioničarima društva Zagrebačke pekarne Klara d.d., Zagreb Izvješće temeljem zahtjeva Delegirane uredbe (EU) 2018/815 o dopuni Direktive 2004/109/EZ Europskog parlamenta i Vijeća u pogledu regulatornih tehničkih standarda za specifikaciju jedinstvenog elektroničkog formata za izvještavanje (nastavak) Odgovornosti revizora Naša je odgovornost izraziti zaključak, temeljen na prikupljenim revizijskim dokazima, o tome jesu li konsolidirani financijski izvještaji bez značajnih neusklađenosti sa zahtjevima Uredbe o ESEF-u. Proveli smo ovaj angažman s izražavanjem razumnog uvjerenja u skladu s Međunarodnim standardom za angažmane s izražavanjem uvjerenja (MSIU) 3000 (izmijenjeni) - Angažmani s izražavanjem uvjerenja različitih od revizija ili uvida povijesnih financijskih informacija. Obavljeni postupci Priroda, vremenski okvir i obim odabranih procedura ovise o prosudbi revizora. Razumno uvjerenje je visoka razina uvjerenja, ali nije garancija da će opseg testiranja otkriti svaku značajnu neusklađenost s Uredbom o ESEF-u. U sklopu odabranih postupaka obavili smo sljedeće aktivnosti: - pročitali smo zahtjeve Uredbe o ESEF-u, - stekli smo razumijevanje internih kontrola Grupe relevantnih za primjenu zahtjeva Uredbe o ESEF-u, - identificirali smo i procijenili rizike značajne neusklađenosti s Uredbom o ESEF-u zbog prijevare ili pogreške; i - na temelju toga, osmislili i proveli postupke za odgovor na procijenjene rizike i za dobivanje razumnog uvjerenja u svrhu izražavanja našeg zaključka. Cilj naših postupaka bio je procijeniti jesu li: - konsolidirani financijski izvještaji, koji su uključeni u godišnje izvješće, izrađeni u važećem XHTML formatu, - podaci, sadržani u konsolidiranim financijskim izvještajima koji se zahtijevaju Uredbom o ESEF-u, označeni i sva označavanja ispunjavaju sljedeće zahtjeve: o korišten je XBRL jezik za označavanje, o korišteni su elementi osnovne taksonomije navedene u Uredbi o ESEF-u s najbližim računovodstvenim značajem, osim ako nije stvoren dodatni element taksonomije u skladu s Prilogom IV. Uredbe o ESEF-u, o oznake su u skladu sa zajedničkim pravilima za označavanje prema Uredbi o ESEF-u. Vjerujemo da su revizijski dokazi koje smo prikupili dostatni i primjereni da pruže osnovu za naš zaključak. IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA Dioničarima društva Zagrebačke pekarne Klara d.d., Zagreb Zaključak Prema našem uvjerenju, temeljem provedenih postupaka i pribavljenih dokaza, konsolidirani financijski izvještaji prezentirani u ESEF formatu, sadržani u gore navedenoj priloženoj elektroničkoj datoteci i temeljem odredbe članka 462. stavka 5. Zakona o tržištu kapitala pripremljeni radi objavljivanja javnosti, u svim značajnim odrednicama su u skladu sa zahtjevima iz članka 3., 4. i 6. Uredbe o ESEF-u za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine. Povrh ovog zaključka, kao i mišljenja sadržanog u ovom izvješću neovisnog revizora za priložene konsolidirane financijske izvještaje i godišnje izvješće za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine, ne izražavamo nikakvo mišljenje o informacijama sadržanima u tim prikazima ili o drugim informacijama sadržanima u prethodno navedenoj datoteci. Angažirani partner u reviziji koja rezultira ovim izvješćem neovisnog revizora je Ivica Bašić. Grant Thornton revizija d.o.o. Ulica grada Vukovara 284 10000 Zagreb Hrvatska Zagreb, 25. travnja 2024. Direktor Ovlašteni revizor Dalibor Briški Ivica Bašić 74780000S0JH4RK10U96 2023-12-31 74780000S0JH4RK10U96 2023-01-01 2023-12-31 74780000S0JH4RK10U96 2023-01-01 74780000S0JH4RK10U96 2022-12-31 74780000S0JH4RK10U96 2022-01-01 2022-12-31 74780000S0JH4RK10U96 2022-01-01 74780000S0JH4RK10U96 2023-12-31 ifrs-full:CapitalReserveMember 74780000S0JH4RK10U96 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:CapitalReserveMember 74780000S0JH4RK10U96 2023-01-01 ifrs-full:CapitalReserveMember 74780000S0JH4RK10U96 2022-12-31 ifrs-full:CapitalReserveMember 74780000S0JH4RK10U96 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:CapitalReserveMember 74780000S0JH4RK10U96 2022-01-01 ifrs-full:CapitalReserveMember 74780000S0JH4RK10U96 2023-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 74780000S0JH4RK10U96 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 74780000S0JH4RK10U96 2023-01-01 ifrs-full:IssuedCapitalMember 74780000S0JH4RK10U96 2022-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 74780000S0JH4RK10U96 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 74780000S0JH4RK10U96 2022-01-01 ifrs-full:IssuedCapitalMember 74780000S0JH4RK10U96 2023-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 74780000S0JH4RK10U96 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 74780000S0JH4RK10U96 2023-01-01 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 74780000S0JH4RK10U96 2022-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 74780000S0JH4RK10U96 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 74780000S0JH4RK10U96 2022-01-01 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 74780000S0JH4RK10U96 2023-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember 74780000S0JH4RK10U96 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember 74780000S0JH4RK10U96 2023-01-01 ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember 74780000S0JH4RK10U96 2022-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember 74780000S0JH4RK10U96 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember 74780000S0JH4RK10U96 2022-01-01 ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember 74780000S0JH4RK10U96 2023-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember 74780000S0JH4RK10U96 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember 74780000S0JH4RK10U96 2023-01-01 ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember 74780000S0JH4RK10U96 2022-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember 74780000S0JH4RK10U96 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember 74780000S0JH4RK10U96 2022-01-01 ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember 74780000S0JH4RK10U96 2023-12-31 ifrs-full:StatutoryReserveMember 74780000S0JH4RK10U96 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:StatutoryReserveMember 74780000S0JH4RK10U96 2023-01-01 ifrs-full:StatutoryReserveMember 74780000S0JH4RK10U96 2022-12-31 ifrs-full:StatutoryReserveMember 74780000S0JH4RK10U96 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:StatutoryReserveMember 74780000S0JH4RK10U96 2022-01-01 ifrs-full:StatutoryReserveMember iso4217:EUR iso4217:EUR xbrli:shares Konsolidirani izvje štaj o financijskom položaju Grupe Zagrebačke pekarne Klara d.d. Na dan 31. prosinca 2023. godine Računovodstvene politike i bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih konsolidiranih financijskih izvještaja. 12 (u eur ) Bilješka 31.12.2022. 31.12.2023. AKTIVA DUGOTRAJNA IMOVINA Nematerijalna imovina 1 206.806 197.243 Nekretnine, postrojenja i oprema 2 20.092.879 20.541.013 Dugotrajna financijska imovina 3 61.793 58.635 UKUPNO DUGOTRAJNA IMOVINA 20.361.478 20.796.891 KRATKOTRAJNA IMOVINA Zalihe sirovina i materijala 4 677.945 686.782 Zalihe gotovih proizvoda 4 305.108 259.271 Zalihe trgovačke robe 4 2.515.777 2.905.465 Dugotrajna imovina namijenjena prodaji 4 2.297.651 1.368.171 Potraživanja od kupaca 5 4.300.977 4.904.962 Potraživanja od države 5 439.396 163.119 Ostala potraživanja 5 21.479 112.247 Kratkotrajna financijska imovina 6 102.188 2.098.008 Novac 7 2.118.889 1.993.292 UKUPNO KRATKOTRAJNA IMOVINA 12.779.410 14.491.317 UKUPNA AKTIVA 33.140.888 35.288.208 Konsolidirani izvje štaj o financijskom položaju Grupe Zagrebačke pekarne Klara d.d. Na dan 31. prosinca 2023. godine Računovodstvene politike i bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih konsolidiranih financijskih izvještaja. 13 (u eur ) Bilješka 31.12.2022. 31.12.2023. PASIVA KAPITAL 8 Upisani kapital 15.064.570 15.039.280 Kapitalne rezerve 714.795 718.399 Zakonske rezerve 998.235 1.041.269 Zadržana dobit / preneseni gubitak (467.104) 232.432 Dobit/gubitak tekuće godine 701.254 3.523.803 17.011.750 20.555.183 Manjinski interes 540.466 769.725 UKUPNO KAPITAL 17.552.216 21.324.908 REZERVIRANJA 9 - 598.336 DUGOROČNE OBVEZE 10 Obveze prema bankama i drugim financijskim institucijama 3.566.300 2.944.421 Obveze za zajmove, depozite i sl. - 1.050 Ostale dugoročne obveze 833.969 536.121 UKUPNO DUGOROČNE OBVEZE 4.400.269 3.481.592 KRATKOROČNE OBVEZE 11 Obveze prema bankama i drugim financijskim institucijama 3.486.779 1.312.472 Obveze za zajmove i depozite 91.220 1.324 Obveze prema dobavljačima 5.396.758 5.329.169 Obveze prema zaposlenicima 982.259 876.285 Obveze za poreze i doprinose 531.488 781.401 Ostale kratkoročne obveze 699.899 1.582.721 UKUPNO KRATKOROČNE OBVEZE 11.188.403 9.883.372 UKUPNA PASIVA 33.140.888 35.288.208 Konsolidirani izvje štaj o sveobuhvatnoj dobiti Grupe Zagrebačke pekarne Klara d.d. Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine Računovodstvene politike i bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih konsolidiranih financijskih izvještaja. 14 (u eur ) Bilješka 2022. 2023. POSLOVNI PRIHODI 12 Prihodi od prodaje 56.374.565 66.372.355 Prihodi na temelju upotrebe vlastitih proizvoda, robe i usluga 21.977 33.220 Ostali poslovni prihodi 3.369.298 4.413.481 Ukupno poslovni prihodi 59.765.840 70.819.056 POSLOVNI RASHODI Promjene vrijednosti zaliha proizvodnje u tijeku i gotovih proizvoda (228.082) 45.837 Materijalni troškovi 42.272.218 46.535.870 Troškovi osoblja 11.250.945 13.769.920 Amortizacija 2.605.943 2.617.232 Vrijednosno usklađivanje 16.919 6.039 Rezerviranja - 882.815 Ostali poslovni rashodi 2.811.441 2.907.711 Ukupno poslovni rashodi 58.729.384 66.765.424 DOBIT IZ REDOVNOG POSLOVANJA 1.036.456 4.053.632 NETO FINANCIJSKI REZULTAT 12, 13 (128.427) (63.084) Dobit prije oporezivanja 908.029 3.990.548 Porez na dobit 14 (103.724) (233.107) DOBIT TEKUĆE GODINE 804.305 3.757.441 Ostala sveobuhvatna dobit - - UKUPNO SVEOBUHVATNA DOBIT 804.305 3.757.441 Dobit pripisana vlasnicima matice 701.254 3.523.803 Dobit pripisana vlasnicima manjinskih udjela 103.051 233.638 Zarada po dionici vlasnicima matice Osnovna/razrijeđena 2,00 12,00 Konsolidirani izvje štaj o novčanom toku Grupe Zagrebačke pekarne Klara d.d. Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine Računovodstvene politike i bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih konsolidiranih financijskih izvještaja. 15 (u eur) Bilješka 2022. 2023. NOVČANI TOK OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI 16 Dobit prije poreza 908.029 3.990.548 Obavljena usklađenja Amortizacija 2.605.943 2.617.232 Prihodi od kamata i dividendi (12.946) (41.722) Rashodi od kamata 148.405 165.522 Tečajne razlike (neralizirane) (29.249) - Povećanje ili smanjenje novčanih tokova prije promjena u radnom kapitalu 3.620.182 6.731.580 Promjene u radnom kapitalu 190.393 (2.156.709) a) Povećanje ili smanjenje kratkoročnih obveza 428.404 (1.672.309) b) Povećanje ili smanjenje kratkotrajnih potraživanja (136.402) (322.675) c) Povećanje ili smanjenje zaliha (248.821) 576.792 d) Ostala povećanja ili smanjenja radnog kapitala 147.213 (738.517) Novac iz poslovanja 3.810.575 4.574.871 Novčani izdaci za kamate (148.405) (165.522) Plaćeni porez na dobit (9.119) (233.107) NETO NOVČANI TOKOVI OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI 3.653.051 4.176.242 Konsolidirani izvje štaj o novčanom toku Grupe Zagrebačke pekarne Klara d.d. Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine Računovodstvene politike i bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih konsolidiranih financijskih izvještaja. 16 (u eur) Bilješka 2022. 2023. NOVČANI TOK OD INVESTICIJSKIH AKTIVNOSTI 16 Novčani izdaci za kupnju dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine (4.918.361) (1.700.296) Novčani izdaci za stjecanje financijskih instrumenata (858.192) - Ostali novčani izdaci od danih zajmova - (2.098.008) Novčani primici od prodaje dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine 373.176 2.097.535 Novčani primici od kamata 12.946 41.722 Ostali novčani izdaci od investicijskih aktivnosti - (331.743) NETO POVEĆANJE /SMANJENE NOVČANOG TOKA OD INVESTICIJSKIH AKTIVNOSTI (5.390.431) (1.990.790) NOVČANI TOK OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI 16 Novčani primici od glavnice kredita, pozajmica i drugih posudbi 3.607.897 878.379 Izdaci za otplatu financijskih obveza (985.113) (1.101.181) Izdaci za povrat financijskih najmova (443.188) (588.247) Ostali novčani izdaci of financijskih aktivnosti - (1.500.000) NETO POVEĆANJE/SMANJENJE NOVČANOG TOKA OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI 2.179.596 (2.311.049) NETO POVEĆANJE/SMANJENJE NOVCA I NOVČANIH EKVIVALENATA 442.216 (125.597) NOVAC NA DAN 1. SIJEČNJA 1.676.673 2.118.889 NOVAC NA DAN 31. PROSINCA 7 2.118.889 1.993.292 Konsolidirani izvje štaj o promjenama kapitala Grupe Zagrebačke pekarne Klara d.d. Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine Računovodstvene politike i bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih konsolidiranih financijskih izvještaja. 17 (u eur) Upisani kapital Kapitalne rezerve Zakonske rezerve Zadržana dobit/preneseni gubitak Dobit/gubitak tekuće godine Manjinski interes UKUPNO Za godinu koja je završila 31. prosinca 2022. godine Stanje 01. siječnja 2022. godine 15.064.570 714.795 998.235 (108.026) 151.303 785.007 17.605.884 Dobit (gubitak) poslovne godine - - - - 701.254 (244.541) 456.713 Raspored dobiti - - - 151.303 (151.303) - - Efekt konsolidacije - - - (510.381) - - (510.381) Stanje 31. prosinca 2022. godine 15.064.570 714.795 998.235 (467.104) 701.254 540.466 17.552.216 Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine Stanje 01. siječnja 2023. godine 15.064.570 714.795 998.235 (467.104) 701.254 540.466 17.552.216 Dobit (gubitak) poslovne godine - - - - 3.523.803 229.259 3.753.062 Raspored dobiti - - - 701.254 (701.254) - - Ostale nevlasničke promjene kapitala (25.290) 3.604 43.034 - - - 21.348 Ostale rezerve - - - (1.718) - - (1.718) Stanje 31. prosinca 2023. godine 15.039.280 718.399 1.041.269 232.432 3.523.803 769.725 21.324.908 ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine 18 1. Opći podaci ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA, dioničko društvo za proizvodnju, ugostiteljstvo, transport, unutarnju i vanjsku trgovinu, Zagreb, Utinjska 48, Hrvatska, uskladilo je akte Društva sa Zakonom o trgovačkim društvima donošenjem Statuta društva koji je dana 18.07.1995. godine usvojila Glavna skupština. Provedeno usklađenje upisano je u Registar Trgovačkog suda u Zagrebu, Hrvatska, pod matičnim brojem subjekta (MBS) 080015097, OIB 76842508189. Temeljni kapital iznosi 15.039.280 EUR. Temeljni kapital sastoji se od 283.760 redovnih dionica, svaka nominalne vrijednosti 53,00 EUR. Odlukom Glavne skupštine temeljni kapital usklađen je sukladno odredbama č.163. Zakona o trgovačkim društvima primjenom fiksnog tečaja konverzije od 7,53450 te zaokruživanjem na najbližu nižu decimalu, tako da je svaka dionica nominalnog iznosa od 400,00 kn preračunata u euro te se za potrebe usklađenja zaokružuje na nominalni iznos od 53,00 EUR. Društvo u pravnom prometu pojedinačno i samostalno zastupa član uprave: Petar Thür, direktor. Nadzorni odbor ZAGREBAČKIH PEKARNI KLARA d.d.: - Franjo Plodinec, predsjednik - Josip Plodinec , zamjenik predsjednika - Marinka Balen, član - Josip Plodinec, član - Dragica Plodinec, član GRUPU ZAGREBAČKE KLARA čini ovisno društvo i matica – ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb ima značajni utjecaj, i to: Ovisno društvo udjel u temeljnom kapitalu PREHRANA TRGOVINA d.d., Zagreb 78,3954 % U Registar Trgovačkog suda u Zagrebu upisano je usklađenje akata PREHRANA TRGOVINA dioničko društvo za obavljanje trgovinske djelatnosti, Zagreb, Maksimirska 120 temeljem Statuta društva koji je 18.12.1995. godine usvojila Skupština Društva. Društvo je upisano u Registar Trgovačkog suda u Zagrebu pod matičnim brojem subjekta MBS 080109254, OIB 04402117922. Temeljem Rješenja Trgovačkog suda u Zagrebu od dana 06.07.2011 god. provedena je promjena sjedišta društva na adresu Utinjska 48. Konsolidacijom su obuhvaćena slijedeća društva: udjel u temeljnom kapitalu ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Matica PREHRANA TRGOVINA d.d., Zagreb 78,3954 % ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine 19 1. Opći podaci (nastavak) Djelatnost Grupa društava obuhvaćena konsolidacijom obavlja djelatnost proizvodnje pekarskih i slastičarskih proizvoda što uključuje proizvodnju kruha, peciva, tjestenine i kolača, proizvodnju dvopeka, keksa, trajnih peciva, te djelatnost prodaje robe na veliko i prodaju robe široke potrošnje, pretežno prehrambenih proizvoda u prodavaonicama na malo. Glavno područje djelovanja je Hrvatska. Grupa je u razdoblju od 1-12.2023. godine zapošljavala prosječno 892 zaposlenika. U istom razdoblju 2022. godine prosječni broj zaposlenika bio je 860. Zastupanje Grupu ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA zastupa PETAR THÜR, direktor matičnog društva ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb. 2. Temelj za izradu konsolidiranih financijskih izvještaja Konsolidirani financijski izvještaji prikazani na stranicama 12-17 ovog Izvještaja zasnovani su na godišnjim obračunima za 2023. godinu Matice i ovisnog društva s učinjenim eliminacijama međusobnih transakcija - međusobnih obveza, potraživanja, prihoda i rashoda, ulaganja i kapitala i drugih pojedinačno nespomenutih međusobnih transakcija unutar Grupe. Konsolidirani financijski izvještaji za financijsku godinu su pripremljeni u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja („MSFI“) koje je usvojila Europska Unija, tako da daju istinitu i objektivnu sliku financijskog stanja i rezultata poslovanja Grupe Zagrebačke pekarne Klara d.d. Uprava Matice je procijenila, pripremljeni financijski izvještaji ovisnih društava koji su zasnovani na Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja u iskazanim pozicijama prihoda i rashoda te ulaganja u dugotrajnu imovinu, kratkotrajnu imovinu, obveze i kapital, ne zahtijevaju prilagođavanje za potrebe konsolidacije jer su u svim materijalno značajnim aspektima usklađeni s financijskim izvještajima Matice i time prihvatljivi za konsolidaciju. Konsolidirani financijski izvještaji zasnovani su na načelu vremenske neograničenosti poslovanja i na načelu povijesnog troška. Pozicije iskazane u konsolidiranim financijskim izvještajima izražene su u EUR. Gdje je bilo potrebno usporedni podaci su usklađeni kako bi odgovarali promjenama u ovogodišnjem prikazu. Prikaz je u skladu s iskazanim računovodstvenim politikama. ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine 20 2. Temelj za izradu konsolidiranih financijskih izvještaja (nastavak) Novi i dopunjeni standardi i tumačenja u tekućem periodu Sljedeći novi standardi i izmijenjeni i dopunjeni postojeći standardi izdani od strane Odbora za Međunarodne računovodstvene standarde i tumačenja koje izdaje Odbor za tumačenje međunarodnog financijskog izvještavanja i koji su usvojeni u EU na snazi su u tekućem razdoblju: • MSFI 17 Ugovori o osiguranju, objavljeno 18. svibnja 2017.; uključuje promjene MSFI 17, objavljeno 25. lipnja 2020. godine, (datum stupanja na snagu za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2023. godine). • Izmjene i dopune MSFI 17 Ugovori o osiguranju, prva primjena MSFI 17 i MSFI 9 – Usporedni podaci, objavljeno 9. prosinca 2021. godine (datum stupanja na snagu za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2023. godine). • Izmjene i dopune MRS 12 Porez na dobit: Odgođen porez vezan za imovinu i obveze nastale iz pojedinačne transakcije, objavljeno 7. svibnja 2021. godine (datum stupanja na snagu za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2023. godine). • Izmjene i dopune MRS 12 Porez na dobit: Međunarodna porezna reforma – pravila modela drugog stupa, objavljeno 23. svibnja 2023. godine (datum stupanja na snagu za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2023. godine). • Izmjene i dopune MRS 1 Prezentiranje financijskih izvještaja i MSFI smjernica 2: Objava računovodstvenih politika, objavljeno 12. veljače 2021. godine (datum stupanja na snagu za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2023. godine). • Izmjene i dopune MRS 8 Računovodstvene politike, promjene u računovodstvenim procjenama i pogreškama: Definicija računovodstvenih procjena, objavljeno 12. veljače 2021. godine (datum stupanja na snagu za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2023. godine). Usvajanje navedenih standarda i tumačenja nije imalo značajan utjecaj na konsolidirane financijske izvještaje Grupe. ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine 21 2. Temelj za izradu financijskih izvještaja (nastavak) Novi i dopunjeni standardi i tumačenja u tekućem periodu (nastavak) Standardi koji su izdani, ali još nisu na snazi i nisu ranije usvojeni te ih Društvo ne primjenjuje: • Izmjene i dopune MRS 1 Prezentiranje financijskih izvještaja: Klasifikacija obveza kao kratkoročnih ili dugoročnih, izdan 23. siječnja 2020. godine i dopunjen 15. srpnja 2020. godine (datum stupanja na snagu za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2024. godine). • Izmjene i dopune MSFI 16 Najmovi: Obveza za najam u povratnom najmu, izdan 22. rujna 2022. godine (datum stupanja na snagu za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2024. godine). Grupa ne očekuje da će usvajanje spomenutih standarda i tumačenja imati značajan utjecaj na konsolidirane financijske izvještaje Grupe. Standardi i tumačenja koje je izdao Odbor za Međunarodne računovodstvene standarde, a koji još nisu usvojeni u EU: Na dan izdavanja ovih konsolidiranih financijskih izvještaja, sljedeći standardi, prerade i tumačenja koje je donio Odbor za Međunarodne računovodstvene standarde nisu usvojeni u Europskoj uniji: • Izmjene i dopune MRS 21 Učinci promjena tečaja stranih valuta: Nedostatak razmjenjivosti (izdan 15. kolovoza 2023. godine). • Izmjene i dopune MRS 7 Izvještaj o novčanom toku i MSFI 7 Financijski instrumenti: objavljivanje - Financijski aranžmani dobavljača (izdan 25. svibnja 2023. godine). Grupa ne očekuje da će usvajanje spomenutih standarda i tumačenja imati značajan utjecaj na konsolidirane financijske izvještaje Grupe. ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine 22 2. Temelj za izradu financijskih izvještaja (nastavak) Korištenje procjena i prosudbi Priprema konsolidiranih financijskih izvještaja u skladu s MSFI prihvaćenim u Europskoj uniji zahtijeva od Direktora upotrebu vlastite prosudbe, procjena i pretpostavki koje utječu na primjenu politika i objavljenih iznosa imovine, obveza, prihoda i rashoda. Moguće je da ostvareni rezultati budu drugačiji od tih procjena. Procjene i uz njih vezane pretpostavke kontinuirano se preispituju. Promjene računovodstvenih procjena priznaju se u razdoblju u kojemu se procjena mijenja ukoliko promjena utječe samo na to razdoblje te u svim budućim razdobljima, ukoliko promjena utječe i na njih. Ključne procjene korištene u primjeni računovodstvenih politika prilikom sastavljanja konsolidiranih financijskih izvještaja odnose se na obračun amortizacije dugotrajne imovine, umanjenje vrijednosti imovine, ispravak vrijednosti zaliha, ispravak vrijednosti potraživanja i rezerviranja, te objavu potencijalnih obveza. Usklađenost s MSFI i usvajanje novih standarda Sastavljanje konsolidiranih financijskih izvještaja sukladno Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja usvojenima od strane Europske Unije (MSFI) zahtijeva upotrebu određenih ključnih računovodstvenih procjena. Također se od Uprave zahtijeva da se služi prosudbama u procesu primjene računovodstvenih politika Grupe. Društvo je sastavilo zasebne financijske izvještaje u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja usvojenima od strane Europske Unije (MSFI). Društvo je također sastavilo konsolidirane financijske izvještaje u skladu s MSFI za Društvo i njegovo ovisno društvo (Grupa) koji su odobreni od strane Uprave. U konsolidiranim financijskim izvještajima, ovisna društva-koja predstavljaju sva društva nad kojima Grupa, neposredno ili posredno, ima vise od pola glasačkih prava ili na neki drugi način ima kontrolu nad poslovanjem su u potpunosti konsolidirane. Usporedni podaci Gdje je bilo potrebno usporedni podaci su usklađeni kako bi odgovarali promjenama u ovogodišnjem prikazu. Prikaz je u skladu s iskazanim računovodstvenim politikama. ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine 23 3. Sažetak značajnih računovodstvenih politika Prihodi i priznavanje Prihodi se sastoje od fer vrijednosti primljene naknade ili potraživanja za prodane proizvode ili usluge tijekom redovnog poslovanja Grupe. Prihodi su iskazani u iznosima koji su umanjeni za porez na dodanu vrijednost, procijenjene povrate, rabate i diskonte. Grupa priznaje prihode kada se iznos prihoda može pouzdano mjeriti, kada će Grupa imati buduće ekonomske koristi i kada su zadovoljeni specifični kriteriji za sve djelatnosti Grupe. Grupa priznaje prihode u trenutku kada je kontrola nad robom i uslugama prenesena na kupca u iznosu koji odražava naknadu na koju očekuje da ju ima pravo ostvariti u zamjenu za obećanu robu odnosno usluge. Grupa je principal u odnosima u kojima generira prihode s obzirom da kontrolira robu i usluge prije transfera kupcima. a) Prihodi od prodaje trgovačke robe: Prihodi od trgovačke robe i ostali poslovni prihodi iskazuju se po fakturiranoj vrijednosti, umanjenoj za diskonte, povrate i porez na dodanu vrijednost, a priznaju se na dan isporuke ili na dan obavljanja usluge, odnosno kada je rizik prešao na kupca. b) Prihodi od prodaje usluge: Pod uvjetom da je iznos prihoda moguće pouzdano izmjeriti i ako je vjerojatno da će Grupa primiti naknadu, prihodi od usluga se priznaju u razdoblju u kojem su iste pružene. c) Prihodi od kamata: Prihodi od kamata razgraničava se na vremenskoj osnovi, na temelju neotplaćene glavnice i po primjenjivoj efektivnoj kamatnoj stopi koja točno diskontira procijenjene buduće novčane primitke kroz očekivani vijek trajanja financijskog instrumenta ili do neto knjigovodstvenog iznosa financijske imovine. Rezerviranja Rezerviranja se priznaju ako Grupa trenutno ima pravnu ili izvedenu obvezu kao posljedicu događaja iz prošlog razdoblja i ako je vjerojatno da će biti potreban odljev resursa radi podmirivanja obveza te ako se može pouzdano procijeniti iznos obveze. Iznosi rezerviranja se utvrđuju diskontiranjem očekivanih budućih novčanih tokova korištenjem diskontne stope prije poreza koja odražava tekuću tržišnu procjenu vremenske vrijednosti novca i, gdje je primjenjivo, rizika specifičnih za obvezu. U slučaju kada Grupa očekuje nadoknadu za iznos koji je rezerviran, takve se nadoknade priznaju kao zasebna imovinska stavka, no tek kada takva nadoknada postane doista izvjesna. ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine 24 3. Sažetak značajnih računovodstvenih politika (nastavak) Porez na dobit Porez na dobit je tekući porez za tekuće i prethodno razdoblje koji se priznaje u iznosu za koji se očekuje da će se platiti ili povratiti od porezne vlasti, primjenjujući porezne stope i porezne zakone koji su na snazi na datum bilance. Osnovica poreza na dobit je dobit koja se utvrđuje prema računovodstvenim propisima kao razlika prihoda i rashoda prije obračuna poreza na dobit, uvećana i umanjena prema odredbama Zakona o porezu na dobit. Obveza poreza na dobit obračunava se primjenom stope od 18% na utvrđenu osnovicu. Porezni rashod je zbrojni iznos tekućeg poreza i odgođenog poreza koji je uključen u određivanje neto dobiti ili gubitka razdoblja. Odgođena porezna imovina je iznos poreza na dobit za povrat u budućim razdobljima. Neiskorišteni porezni gubici priznaju se u financijskim izvještajima u visini za koju je vjerojatno da će oporeziva dobit biti raspoloživa. Neiskorišteni porezni gubici predstavljaju pravo umanjenja osnovice poreza na dobit, koje se prema Zakonu o porezu na dobit može koristiti u roku od pet godina računajući od godine u kojoj je porezni gubitak utvrđen. Porezne prijave podliježu provjeri Porezne uprave. Zbog činjenice da je provođenje poreznih zakona i regulative na različitim transakcijama podložno raznim interpretacijama, iznosi prikazani u financijskim izvještajima mogu se promijeniti na neki kasniji datum ovisno o konačnim nalazima Porezne uprave. Državne potpore Državne potpore, uključujući nenovčane potpore po fer vrijednosti, ne priznaju se sve dok ne postoji razumno uvjerenje da će Grupa udovoljavati uvjetima za koje se daju potpore te da će potpore biti primljene. Državne potpore priznaju se u dobit ili gubitak na sustavnoj osnovi tijekom razdoblja u kojem Grupa priznaje rashode odnosne troškove za čije su pokriće potpore namijenjene. Potraživanja za državnu potporu za nadoknadu rashoda ili gubitaka koji su već nastali, ili u svrhu pružanja trenutne financijske potpore Grupi bez budućih povezanih troškova, priznaju se u dobit ili gubitak razdoblja u kojem je potraživanje nastalo. Rashodi Rashodi nastaju kao posljedica obavljanja poslovnih aktivnosti a izravno su povezani sa smanjenjem imovine i povećanjem obveza. U računu dobiti i gubitka rashodi su sučeljeni sa ostvarenim prihodima s kojima su povezani obzirom da proistječu iz istih transakcija i poslovnih događaja. ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine 25 3. Sažetak značajnih računovodstvenih politika (nastavak) Nematerijalna imovina Troškovi razvoja kapitaliziraju se kao interno razvijena nematerijalna imovina samo onda kada se troškovi razvoja mogu pouzdano izmjeriti, proizvodi ili procesi su tehnički i tržišno ostvarivi, kada je izvjesno da će buduće ekonomske koristi pritjecati u Grupu, da Grupa raspolaže dovoljnim sredstvima za završetak razvoja i da će koristiti ili prodati imovinu. Kapitalizirani troškovi uključuju troškove materijala, izravnog rada te vanjskih usluga koji se izravno odnose na pripremu imovine za njenu namjeravanu upotrebu. Ostali troškovi razvoja priznaju se u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti u razdoblju u kojem su nastali. Troškovi licenci, softvera, prava korištenja registracija, ulaganja na tuđoj imovini, te ostalih prava kapitaliziraju se kao nematerijalna imovina na temelju troškova stjecanja i troškova koji nastaju dovođenjem nematerijalne imovine u radno stanje. Naknadni troškovi vezani uz kapitaliziranu nematerijalnu imovinu priznaju se u knjigovodstveni iznos stavki samo ako povećavaju buduće ekonomske koristi povezane sa sredstvom te ako će iste pritjecati u Grupu. Svi ostali troškovi predstavljaju trošak u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti u razdoblju kada su nastali. Amortizacija nematerijalne imovine obračunava se linearnom metodom tijekom procijenjenog vijeka upotrebe pojedine stavke i tereti izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti. Stope amortizacije, koje su u primjeni su: 2022. 2023. Interno razvijena nematerijalna imovina 6,67% 6,67% Licence 6,67-10% 6,67-10% Softver 20% 20% Prava korištenja registracija 20-33,33% 20-33,33% Ostala nematerijalna imovina 6,67-50% 6,67-50% ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine 26 3. Sažetak značajnih računovodstvenih politika (nastavak) Dugotrajna materijalna imovina Dugotrajna materijalna imovina sastoji se od sredstava koja Grupa koristi za obavljanje poslovnih aktivnosti i to za proizvodnju, za skladištenje proizvoda i nabavljenih roba, otpremu roba kupcima te u administrativne svrhe, a čiji je procijenjeni korisni vijek upotrebe duži od jedne godine, a pojedinačna nabavna vrijednost veća od 650 eura. Po knjižnim grupama sastoji se od: nekretnina, postrojenja i oprema uključuju zemljište, građevinske objekte, postrojenja i opremu, alate, transportna motorna vozila te uredskog namještaja, ostale materijalne imovine, te materijalne imovine u pripremi. Nekretnine, postrojenja i oprema iskazuju se po trošku nabave umanjenom za akumuliranu amortizaciju i umanjenja vrijednosti. Trošak nabave sastoji se od kupovne cijene i troškova nastalih do stavljanja sredstva u upotrebu. Troškovi zamjene pojedine stavke nekretnina, postrojenja i opreme priznaju se u knjigovodstvenu vrijednost te imovine ako produžuju vijek upotrebe, povećavaju kapacitet, znatno poboljšavaju kvalitetu proizvodnje ili omogućavaju znatno smanjenje prethodno procijenjenih troškova proizvodnje te se mogu pouzdano izmjeriti. Troškovi redovnog održavanja nekretnina, postrojenja i opreme priznaju se u računu dobiti i gubitka kako nastaju. Nakon početnog priznavanja, po trošku nabave, dugotrajna imovina umanjena je za ispravak vrijednosti i gubitke od umanjenja. Amortizacija se obračunava primjenom linearne metode otpisa, pojedinačno za svako sredstvo u procijenjenom korisnom vijeku upotrebe. Dobici i gubici od otuđenja nekretnina, postrojenja i opreme priznaju se unutar ostalih poslovnih prihoda i rashoda. Primijenjene stope amortizacije: Opis 2022. 2023. % % Građevinski objekti 2,5-10 2,5-10 Postrojenja i oprema 5-50 5-50 Ostala materijalna imovina 5-25 5-25 ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine 27 3. Sažetak značajnih računovodstvenih politika (nastavak) Umanjenje vrijednosti nekretnina, postrojenja i opreme i nematerijalne imovine Knjigovodstvena vrijednost nekretnina, postrojenja i opreme te nematerijalne imovine Grupe pregledava se na svaki datum izvještavanja u vezi toga postoje li indikacije za umanjenje vrijednosti. Ukoliko postoje takve indikacije, procjenjuje se nadoknadivi iznos imovine. Za nematerijalnu imovinu koja još nije dostupna za korištenje te za nematerijalnu imovinu koja nema konačan vijek upotrebe, nadoknadivi iznos se procjenjuje na svaki datum izvještavanja. Gubitak od umanjenja vrijednosti se priznaje kada knjigovodstvena vrijednost imovine ili jedinice koja generira novac premašuje njezin nadoknadivi iznos. Jedinica koja generira novac je najmanja prepoznata grupa imovine koja generira novčane tokove, a koji se mogu zasebno identificirati od onih za drugu imovinu i grupe imovine. Gubici od umanjenja vrijednosti priznaju se u računu dobiti i gubitka. Nadoknadiva vrijednost imovine ili jedinice koja generira novac je vrijednost imovine u upotrebi ili prodajna cijena umanjena za troškove prodaje, ovisno o tome koja je veća. U procjenjivanju vrijednosti u upotrebi, sadašnja vrijednost procijenjenih budućih novčanih tokova izračunava se upotrebom diskontne stope prije oporezivanja koja odražava procjenu vremenske vrijednosti novca na tržištu i rizik specifičan za tu imovinu. Umanjenja vrijednosti priznata u prethodnim razdobljima provjeravaju se na svaki datum izvještavanja kako bi se utvrdila mogućnost da su se gubici smanjili ili da više ne postoje. Gubitak od umanjenja vrijednosti se smanjuje najviše do iznosa knjigovodstvene vrijednosti imovine koja ne prelazi knjigovodstvenu vrijednost koja bi bila utvrđena, uzimajući u obzir amortizaciju, da gubitak od umanjenja vrijednosti nije bio priznat. Gubitak od umanjenja vrijednosti goodwill-a se ne ukida. Najmovi Imovina koja je u najmu klasificira se kao imovina s pravom upotrebe unutar materijalne imovine sukladno prirodi imovine na koju se odnosi. Istovremeno se priznaje i obveza po najmu i to na dan kad je imovina spremna za upotrebu. Imovina s pravom korištenja i obveze po najmovima inicijalno se priznaju po principu sadašnje vrijednosti troška stjecanja. Imovina s pravom korištenja priznaje se po metodi troška koji se sastoji od iznosa inicijalnog vrednovanja obveze po najmu, svih plaćanja učinjenih prije početka najma i direktnih troškova. ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine 28 3. Sažetak značajnih računovodstvenih politika (nastavak) Najmovi (nastavak) Imovina s pravom korištenja amortizira se u razdoblju korisnog vijeka upotrebe. Obveze po najmu diskontiraju se primjenom kamatne stope koja proizlazi iz najma. Ako se ta stopa ne može izravno utvrditi, primjenjuje se inkrementalna kamatna stopa zaduživanja, koja predstavlja stopu koju bi Grupa platila da posuđuje sredstva potrebna za nabavu takve imovine u sličnim ekonomskim uvjetima. Plaćanja po najmovima alociraju se na otplate glavnice i troška financiranja. Trošak financiranja priznaje se u računu dobiti i gubitka. Najmovi koji dospijevaju unutar 12 mjeseci i najmovi male vrijednosti priznaju se pravocrtnom metodom u računu dobiti i gubitka za vrijeme trajanja najma. Financijski imovina Klasifikacija, priznavanje i mjerenje Grupa klasificira financijsku imovinu u sljedeće kategorije: po metodi troška, zajmovi i potraživanja, financijska imovina raspoloživa za prodaju i ulaganja koja se drže do dospijeća. Sve financijske obveze klasificirane su kao ostale financijske obveze. Klasifikacija ovisi o namjeri s kojom su financijska imovina i obveze bili stečeni. Rukovodstvo određuje klasifikaciju financijske imovine i obveza prilikom prvotnog priznavanja i preispituje ovo određivanje na svaki datum izvještavanja. Financijska imovina s ukladno MSFI-u 9, sva priznata financijska imovina naknadno se u cijelosti mjeri po amortiziranom trošku, fer vrijednost kroz ostalu sveobuhvatnu dobit ili fer vrijednost kroz dobit ili gubitak, ovisno o poslovnom modelu i karakteristikama ugovorenih tokova novca financijske imovine. Grupa klasificira financijsku imovinu u kategoriju koja se mjeri po amortiziranom trošku primjenom metode efektivne kamatne stope, a u sklopu poslovnog modela čiji je cilj naplatiti ugovorene novčane tokove i prema kojem se priljev novca ostvaruje isključivo po osnovi otplate glavnice i kamata na nepodmireni iznos glavnice. Također, financijska ulaganja u vlasničke vrijednosne papire mjere se po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka. Na svaki datum bilance Grupa procjenjuje postoje li objektivni dokazi o umanjenju vrijednosti financijske imovine. ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine 29 3. Sažetak značajnih računovodstvenih politika (nastavak) Financijski imovina (nastavak) Klasifikacija, priznavanje i mjerenje (nastavak) Grupa prestaje priznavati financijsku imovinu samo kad je isteklo ugovorno pravo na novčane priljeve po predmetnom sredstvu ili kad financijsko sredstvo i gotovo sve rizike i nagrade povezane s vlasništvom nad njim većim dijelom prenosi na drugi subjekt. Ako Grupa ne prenosi niti zadržava gotovo sve rizike i nagrade povezane s vlasništvom i ako i dalje ima kontrolu nad prenesenom imovinom, priznaje svoj zadržani udjel u imovini te povezanu obvezu u iznosima koje eventualno ima obvezu platiti. Ako Grupa zadrži većim dijelom sve rizike i nagrade povezane s vlasništvom nad prenesenom financijskom imovinom, ta se imovina nastavlja priznavati uz istovremeno priznavanje osiguranog zajma s naslova ostvarenih priljeva. Kod isknjižavanja cijelog financijskog sredstva, odnosno prestanka priznavanja, razlika između knjigovodstvene vrijednosti sredstva i zbroja primljene naknade i potraživanja za naknadu te kumulativne dobiti odnosno kumulativnog gubitka iskazanog u sklopu ostale sveobuhvatne dobiti i akumuliranog u glavnici prenosi se u dobit ili gubitak. Umanjenje financijske imovine Grupa priznaje rezervacije za očekivane kreditne gubitke od potraživanja od kupaca. Iznos očekivanih kreditnih gubitaka izračunava se na svaki datum izvještavanja kako bi odražavao promjene u kreditnom riziku od početnog priznavanja pojedinog financijskog instrumenta. Značajno povećanje kreditnog rizika Grupa uspoređuje rizik nastanka statusa neispunjenja obveza na datum izvještavanja s rizikom nastanka statusa neispunjenja obveza financijskog instrumenta na datum početnog priznavanja, prilikom procjene da li je kreditni rizik na financijskom instrumentu značajno porastao od početnog priznavanja. Prilikom ove procjene, Grupa uzima u obzir i kvantitativne i kvalitativne informacije koje su razumne i dostupne, uključujući povijesno iskustvo te koje su dostupne bez nepotrebnih troškova ili angažmana. ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine 30 3. Sažetak značajnih računovodstvenih politika (nastavak) Financijska imovina (nastavak) Umanjenje financijske imovine (nastavak) Značajno povećanje kreditnog rizika (nastavak) Pretpostavka je da se kreditni rizik na financijskom instrumentu nije značajno povećao od početka priznavanja ako se utvrdi da financijski instrument ima nizak kreditni rizik na datum izvještavanja. Financijski instrument ima nizak kreditni rizik ako: - financijski instrument ima niski rizik nastanka statusa neispunjenja obveza, - dužnik ima snažnu sposobnost da podmiri svoje ugovorne obveze u kratkom roku, - nepovoljne promjene ekonomskih i poslovnih uvjeta na duži rok mogu, ali ne nužno, smanjiti sposobnost dužnika da ispuni svoje obveze novčanog toka. Grupa redovito prati učinkovitost korištenih kriterija za utvrđivanje je li došlo do značajnog povećanja kreditnog rizika i revidira ih kako bi se osiguralo da kriteriji mogu identificirati značajno povećanje kreditnog rizika prije nego što dođe do kašnjenja u plaćanjima. Kreditno umanjena financijska imovina Financijska imovina je kreditno umanjena kada je došlo do jednog ili više događaja koji imaju štetan utjecaj na procijenjene buduće novčane tokove te financijske imovine. Dokaz da je financijsko sredstvo kreditno umanjeno uključuje dostupne podatke o sljedećim događajima: - značajne financijske poteškoće dužnika - nastanak statusa neispunjenja obveza - kada subjekt dužniku, zbog financijskih poteškoća dužnika, odobrava istom koncesiju koju inače ne bi uzeo u obzir - postaje vjerojatno da će dužnik otići u stečaj ili u drugu financijsku reorganizaciju - nestanak aktivnog tržišta za određenu financijsku imovinu zbog financijskih poteškoća. ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine 31 3. Sažetak značajnih računovodstvenih politika (nastavak) Financijska imovina (nastavak) Politika otpisa Grupa će otpisati financijsku imovinu kada postoje podaci koji ukazuju na to da je dužnik u ozbiljnim financijskim poteškoćama te da nema realnih izgleda za povrat (likvidacija, stečajni postupak). Otpisana financijska imovina i dalje može biti podložna aktivnostima izvršenja u okviru postupaka oporavka dužnika, uzimajući u obzir pravne savjete gdje je to prikladno. Oporavak se priznaje u računu dobiti i gubitka. Zajmovi i potraživanja Zajmovi i potraživanja su nederivativna financijska imovina koja nema kotiranu cijenu na aktivnom tržištu te ima fiksna ili određena plaćanja. Ova imovina se klasificira kao kratkotrajna, osim za dospijeća duža od 12 mjeseci koja se klasificiraju kao dugotrajna imovina. Zajmovi i potraživanja klasificirani su kao „dugotrajna ili kratkotrajna potraživanja” i „dani zajmovi povezanim poduzetnicima” i „dani zajmovi, depoziti i slično unutar dugotrajne i kratkotrajne financijske imovine“ u izvještaju o financijskom položaju. Zajmovi i potraživanja priznaju se u izvještaju o financijskom položaju na dan prijenosa na Grupu. Zajmovi i potraživanja iskazuju se po amortiziranom trošku. Amortizirani trošak se izračunava metodom efektivne kamatne stope. Premije i diskonti, uključujući početne transakcijske troškove, uključuju se u knjigovodstvenu vrijednost odgovarajuće imovine i amortiziraju korištenjem efektivne kamatne stope. Umanjene vrijednosti zajmova i potraživanja i ulaganja koja se drže do dospijeća Umanjenje vrijednosti financijske imovine koja se vodi po amortiziranom trošku razmatra se ukoliko postoji objektivan dokaz da su jedan ili više događaja imali negativan utjecaj na procijenjene buduće novčane tokove od te imovine. Gubitak od umanjenja vrijednosti financijske imovine mjerene po amortiziranom trošku izračunava se kao razlika između knjigovodstvene vrijednosti imovine i sadašnje vrijednosti budućih novčanih tokova, diskontiranih originalnom efektivnom kamatnom stopom. Pojedinačno značajna financijska imovina ispituje se za umanjenje vrijednosti na pojedinačnoj osnovi. Preostala financijska imovina procjenjuje se udružujući je u skupine koje imaju podjednaka obilježja kreditnog rizika. ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine 32 3. Sažetak značajnih računovodstvenih politika (nastavak) Financijska imovina (nastavak) Umanjene vrijednosti zajmova i potraživanja i ulaganja koja se drže do dospijeća (nastavak) Sva umanjenja vrijednosti priznaju se u računu dobiti i gubitka. Gubitak od umanjenja vrijednosti otpušta se ako se može objektivno povezati s događajem koji je nastupio nakon priznavanja gubitka od umanjenja vrijednosti. Za financijsku imovinu mjerenu po amortiziranom trošku otpuštanje se priznaje u računu dobiti i gubitka. Prestanak priznavanja Financijska imovina se prestaje priznavati kada Grupa izgubi kontrolu nad ugovornim pravima vezanim uz tu imovinu, odnosno kad su prava ostvarena, dospjela ili predana. Dani zajmovi i potraživanja prestaju se priznavati na dan kada Grupa prenese svoja prava. Novac i novčani ekvivalenti Novac i novčani ekvivalenti iskazuju se u izvještaju o financijskom položaju po trošku. U izvještaju o novčanim tokovima, novac i novčani ekvivalenti sastoje se od novčanih sredstava kod banaka i u blagajni. Zalihe Zalihe su iskazane po trošku nabave ili neto utrživoj vrijednosti koja se može realizirati, ovisno o tome koja je niža, sukladno MRS-u 2. U trošak zaliha uključeni su svi troškovi nabave, troškovi konverzije i dugi troškovi koji su nastali dovođenjem zaliha na sadašnju lokaciju i sadašnje stanje. Zalihe se razdužuju po prosječnoj ponderiranoj vrijednosti. Neto utrživa vrijednost je procijenjena prodajna cijena u tijeku redovnog poslovanja umanjena za troškove dovršenja i procijenjene troškove koji su nužni da se obavi prodaja. Nekurentnim zalihama trgovačke robe vrijednost se smanjuje na teret rashoda razdoblja. ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine 33 3. Sažetak značajnih računovodstvenih politika (nastavak) Troškovi mirovinskih naknada Grupa nema druge mirovinske aranžmane osim onih u okviru državnog mirovinskog sustava Republike Hrvatske. Grupa je kao poslodavac dužna obračunavati i uplaćivati postotak iz tekuće bruto plaće zaposlenih u mirovinske fondove. Troškovi mirovinskog osiguranja terete račun dobiti i gubitka u razdoblju u kojem zaposleni ostvare naknadu za rad. Grupa nema nikakvih obveza isplate mirovine zaposlenima u budućnosti. Strane valute Transakcije iskazane u stranim sredstvima plaćanja preračunate su u euro po tečaju važećem na datum transakcije. Euro je funkcionalna valuta Grupe te su u toj valuti prezentirani konsolidirani financijski izvještaji. Monetarna imovina i obveze iskazane u stranim sredstvima plaćanja preračunate su u euro na dan bilance po tečaju koji je važio na taj dan. Tečajne razlike proizašle iz preračunavanja stranih sredstava plaćanja priznaju se u dobit ili gubitak. Nemonetarne stavke izražene u stranoj valuti vrednovane po fer vrijednosti preračunate su u euro po tečaju važećem na dan određivanja fer vrijednosti. Nemonetarne stavke izražene u stranoj valuti iskazane po trošku nabave treba iskazati primjenom tečaja strane valute na datum transakcije. Tečajne razlike nastale iz preračunavanja početne neto imovine po početnom tečaju i rezultati inozemnih aktivnosti prema stvarnom tečaju priznaju se u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti. Financijski izvještaji prezentirani su u eurima („€“), što je valuta primarnog ekonomskog okruženja u kojem Društvo posluje od 1.siječnja 2023. godine kada je provedena eurokonverzija („funkcionalna valuta“) te su zaokruženi na najbližu tisuću. Stavke uključene u konsolidirane financijske izvještaje Grupe iskazane su u valuti primarnog gospodarskog okruženja u kojem Grupa posluje (funkcionalna valuta). Konsolidirani financijski izvještaji prikazani su u eurima, što predstavlja funkcionalnu i izvještajnu valutu Grupe. Obzirom da je Republika Hrvatska od 1. siječnja 2023. godine sukladno Zakonu o uvođenju eura kao službene valute, uvela euro kao funkcijsku valutu, Grupa je za potrebe pripreme konsolidiranih financijskih izvještaja za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine, promijenila prezentacijsku valutu iz kuna u eure, te su konsolidirani financijski izvještaji za godinu završenu 31. prosinca prvi pripremljeni u eurima. Euro je od 1. siječnja 2023. godine također i funkcijska valuta Grupe. ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine 34 3. Sažetak značajnih računovodstvenih politika (nastavak) Strane valute (nastavak) Iako promjena funkcijske i prezentacijske valute u konsolidiranim financijskim izvještajima predstavlja promjenu računovodstvene politike, Grupa nije objavila treću bilancu u konsolidiranim financijskim izvještajima za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine sukladno Međunarodnom računovodstvenom standardu 8 (MRS) Računovodstvene politike, promjene računovodstvenih procjena i pogreške, obzirom da je utvrdila da promjena funkcijske i prezentacijske valute nema značajan utjecaj na konsolidirane financijske izvještaje Grupe, zbog stabilnog tečaja HRK/EUR u recentnom razdoblju. Tečaj eura na 31. prosinca 2022. bio je 7,53450. Politika iskazivanja kapitala Kapital je vlastiti izvor financiranja imovine, izračunava se kao ostatak imovine nakon odbitka svih obveza. Upisani kapital iskazan je u kunama po nominalnoj vrijednosti. Rezerve Rezerve obuhvaćaju kapitalne rezerve koje se formiraju sukladno Zakonu o trgovačkim društvima te zadržanu dobit odnosno prenesene gubitke. Dividende i udjeli u dobiti Dividende i udjeli u dobiti priznaju se i prikazuju kao obveza u razdoblju u kojem su odobrene od vlasnika Društva. Financijske obveze Financijske se obveze klasificiraju kao financijske obveze po fer vrijednosti u računu dobiti i gubitka kada su ili namijenjene trgovanju ili su definirane od strane Grupe kao takve. Financijska obveza iskazana po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka mjeri se po njezinoj fer vrijednosti, a pripadajuća dobit ili gubitak priznaju se u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti. Neto dobitak ili gubitak priznat u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti uključuje i kamatu na financijsku obvezu. ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine 35 3. Sažetak značajnih računovodstvenih politika (nastavak) Financijske obveze (nastavak) Ostale financijske obveze , uključujući kredite i zajmove, početno se mjere po fer vrijednosti, umanjenoj za transakcijske troškove. Ostale financijske obveze naknadno se mjere po amortiziranom trošku koristeći metodu efektivne kamatne stope, s kamatnim troškom priznatim na temelju efektivnog prinosa. Metoda efektivne kamatne stope je metoda izračuna amortiziranog troška financijske obveze i raspoređivanja troška kamata tijekom određenog razdoblja. Efektivna kamatna stopa je kamatna stopa koja točno diskontira procijenjena buduća novčana plaćanja kroz očekivani vijek trajanja financijskog instrumenta ili, gdje je prikladnije, kroz kraće razdoblje. Prestanak priznavanja financijske obveze. Grupa prestaje priznavati financijsku obvezu samo i isključivo ako je ista podmirena, otpisana ili istekla . Potencijalna imovina ne priznaje se u financijskim izvještajima Grupe, već se priznaje u trenutku kada postane vjerojatan priljev gospodarskih koristi. Potencijalne obveze ne priznaju se u konsolidiranim financijskim izvještajima Grupe, nego se samo objavljuju u bilješkama uz konsolidirane financijske izvještaje. Događaji nakon datuma izvještavanja koji pružaju dodatne informacije o položaju Grupe na datum bilance (događaji koji imaju za učinak usklađenja) priznaju se u konsolidiranim financijskim izvještajima. Oni događaji koji nemaju za posljedicu usklađenja objavljeni su u bilješkama uz financijske izvještaje ako su od materijalnog značaja. Izvještavanje o poslovnim segmentima Poslovni segment je sastavni dio subjekta koji obavlja poslovne djelatnosti iz kojih može ostvariti prihode i temeljem kojih generira troškove, čije rezultate poslovanja redovito pregledava glavni donositelj poslovnih odluka subjekta kako bi donio odluku o resursima koje treba rasporediti na segment i ocijeniti njegovo poslovanje, te za koji postoje zasebne financijske informacije. ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine 36 3. Sažetak značajnih računovodstvenih politika (nastavak) Ključne procjene i pretpostavke te neizvjesnosti u pripremi financijskih izvještaja Procjene se temelje na informacija koje su bile dostupne na datum sastavljanja financijskih izvještaja, te se stvarni iznosi mogu razlikovati od procijenjenih. Procjene i pretpostavke na temelju kojih su procjene izvedene se kontinuirano preispituju. Izmjene računovodstvenih procjena se priznaju u razdoblju revidiranja procjene ako izmjena utječe samo na to razdoblje ili u razdoblju revidiranja procjene i u budućim razdobljima ako izmjena utječe na tekuće i na buduća razdoblja. Prilikom prosuđivanja, Uprava je primijenila pojedinačne kriterije za priznavanje prihoda, rashoda te imovine i obveza, primjenom odgovarajuće odabranih kriterija iz MSFI-a. Uprava je uvjerena da ne postoje značajni rizici koji nisu otkriveni i/ili uključeni prilikom procjene pozicija prezentiranih u financijskim izvještajima. Usporedni podaci Gdje je bilo potrebno usporedni podaci su usklađeni kako bi odgovarali promjenama u ovogodišnjem prikazu. Prikaz je u skladu s iskazanim računovodstvenim politikama. ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine 37 4. Transakcije s povezanim osobama Većinu dionica Društva drže hrvatski investitori. Uprava smatra da je Društvo neposredno povezana osoba s članovima Nadzornog odbora i Uprave Društva, članovima uže obitelji ključnog rukovodstva, zajednički kontroliranim društvima ili društvima pod značajnim utjecajem putem članova Uprave i članova njihovih užih obitelji. Iznosi koji proizlaze iz transakcija s neposredno povezanim osobama u EUR: Potraživanja od povezanih osoba: 31.12.2022. 31.12.2023. NEWMIP d.o.o. 148.302 248.524 COOLWAY d.o.o. 78.526 5.211 PAPUK d.d. - - PLODINEC d.o.o. 193 179 ZDENKA d.d 8.397 - NISI DOMINUS 3.638 2.584 UKUPNO: 239.056 256.498 Obveze prema povezanim osobama: 31.12.2022. 31.12.2023. PLODINEC d.o.o. - 112.520 NEWMIP d.o.o. 246.161 184.430 ZDENKA d.d 138.916 - NISI DOMINUS d.d. - - COOLWAY d.o.o. 80.391 28.804 PAPUK D.D 110.414 50.100 MLINOPEK d.o.o. 146.688 34.421 UKUPNO 722.570 410.275 ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine 38 4. Transakcije s povezanim osobama (nastavak) Prihodi i rashodi iz transakcija s povezanim osobama: PLODINEC d.o.o. 31.12.2022 31.12.2023 RASHOD 1.836.322 1.909.947 PRIHOD 3.573 2.850 NISI DOMINUS d.o.o. 31.12.2022 31.12.2023 RASHOD - - PRIHOD 3.473 2.316 NEWMIP d.o.o. 31.12.2022 31.12.2023 RASHOD 1.723.657 1.075.693 PRIHOD 1.400.412 1.785.521 MLINOPEK d.o.o. 31.12.2022 31.12.2023 RASHOD 290.737 102.661 PRIHOD - - COOLWAY d.o.o. 31.12.2022 31.12.2023 RASHOD 463.556 540.760 PRIHOD 110.657 55.957 PAPUK d.o.o. 31.12.2022 31.12.2023 RASHOD 728.633 853.700 PRIHOD 2.961 4.083 ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine 39 4. Transakcije s povezanim osobama (nastavak) Naknade isplaćene članovima Nadzornog odbora u 2023. godini u razdoblju od 01.01.2023 do 31.12.2023. godine u EUR: Naknada isplaćene članovima Nadzornog odbora u 2023. godini u razdoblju od 01.01.2023- 31.12.2023. godine u EUR: BRUTO 2 PRIMITAK 2023. BRUTO PRIMITAK 2023. NETO PRIMITAK 2023. 119.440 111.174 77.429 Naknade isplaćene Članu Uprave u razdoblju od 01.01.2023-31.12.2023. godine u EUR: BRUTO 2 PRIMITAK 2023.g BRUTO 1 PRIMITAK 2023.g NETO PRIMITAK 2023. g 169.386 145.396 97.391 Naknade isplaćene savjetnicima Uprave u razdoblju od 01.01.2023-31.12.2023. godine u EUR: BRUTO 2 PRIMITAK 2023.g BRUTO PRIMITAK 2023. g NETO PRIMITAK 2023 64.400 55.279 38.801 Naknade isplaćene višem rukovodstvu u razdoblju od 01.01.2023-31.12.2023. godine u EUR: BRUTO 2 PRIMITAK 2023. BRUTO PRIMITAK 2023. NETO PRIMITAK 2023 228.704 196.312 130.378 ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine 40 BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA 2023. GODINU Bilješke uz pojedine pozicije konsolidiranog izvještaja o financijskom položaju na dan 31.12.2023. godine Bilješka broj 1. Dugotrajna nematerijalna imovina Opis Ostala nematerijalna imovina EUR Ukupno Nabavna vrijednost Stanje 31.12.2021. 1.511.471 1.511.471 Povećanja 139.114 139.114 Smanjenja (1.443) (1.443) Stanje 31.12.2022. 1.649.142 1.649.142 Ispravak vrijednosti Stanje 31.12.2021. 1.394.683 1.394.683 Amortizacija 49.096 49.096 Smanjenja (1.443) (1.443) Stanje 31.12.2022. 1.442.336 1.442.336 Knjigovodstvena vrijednost 31.12.2021. 116.788 116.788 31.12.2022. 206.806 206.806 Nabavna vrijednost Stanje 31.12.2022. 1.649.142 1.649.142 Povećanja 42.877 42.877 Smanjenja (255.813) (255.813) Stanje 31.12.2023. 1.436.206 1.436.206 Ispravak vrijednosti Stanje 31.12.2022. 1.442.336 1.442.336 Amortizacija 52.440 52.440 Smanjenja (255.813) (255.813) Stanje 31.12.2023. 1.238.963 1.238.963 Knjigovodstvena vrijednost 31.12.2022. 206.806 206.806 31.12.2023. 197.243 197.243 ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine 41 Bilješka broj 2. Dugotrajna materijalna imovina Opis Zemljište Građevinski objekti Postrojenja i oprema Alati i pog. inventar Ostala mater. Imovina Imovina s pravom upotrebe: Nekretnine Imovina s pravom upotrebe: Vozila Materijalna imovina u pripremi EUR Ukupno Nabavna vrijednost 31.12.2021. 5.163.005 13.550.831 16.309.700 2.735.693 113.964 2.956.786 1.020.429 119.365 41.969.772 Povećanja 10.357 164.403 1.131.826 41.297 6.411 311.382 74.935 4.823.264 6.563.875 Smanjenja - - (260.752) (511.708) - (267.348) - (2.621.228) (3.661.036) 31.12.2022. 5.173.362 13.715.233 17.180.774 2.265.282 120.376 3.000.819 1.095.364 2.321.401 44.872.611 Ispravak vrijednosti 31.12.2021. - 7.464.507 12.202.789 2.347.236 66.319 717.206 580.237 - 23.378.294 Amortizacija - 391.212 801.047 163.019 12.318 965.969 223.282 - 2.556.847 Smanjenja - - (122.719) (502.687) - - - - (625.406) 31.12.2022. - 7.855.719 12.881.117 2.007.568 78.638 1.683.175 803.519 - 25.309.736 Predujmovi 31.12.2021. 807.106 Ulaganja u nekretnine 31.12.2021. 424.360 Predujmovi 31.12.2022. 192.451 Ulaganja u nekretnine 31.12.2022. 337.552 Neto knjigovodstvena vrijednost 31.12.2021. 5.163.005 6.086.324 4.106.911 388.457 47.645 2.239.580 440.192 119.365 19.822.944 31.12.2022. 5.173.362 5.859.515 4.299.657 257.714 41.738 1.317.644 291.845 2.321.401 20.092.879 ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine 42 Bilješka broj 2. Dugotrajna materijalna imovina (nastavak) Opis Zemljište Građevinski objekti Postrojenja i oprema Alati i pog. inventar Ostala mater. Imovina Imovina s pravom upotrebe: Nekretnine Imovina s pravom upotrebe: Vozila Materijalna imovina u pripremi EUR Ukupno Nabavna vrijednost 31.12.2022. 5.173.362 13.715.233 17.180.774 2.265.282 120.376 3.000.819 1.095.364 2.321.401 44.872.611 Povećanja - 63.404 2.851.848 268.197 - 1.692.575 209.919 1.261.676 6.347.619 Smanjenja - (149.797) (980.788) (288.822) (13.664) (267.348) (217.952) (3.192.468) (5.110.839) 31.12.2023. 5.173.362 13.628.840 19.051.834 2.244.657 106.711 4.426.046 1.087.331 390.609 46.109.391 Ispravak vrijednosti 31.12.2022. - 7.855.719 12.881.117 2.007.568 78.638 1.683.175 803.519 - 25.309.736 Amortizacija - 351.512 1.000.882 130.984 12.245 912.036 157.133 - 2.618.725 Smanjenja - (76.134) (970.076) (288.822) (11.316) - (209.928) - (1.610.209) 31.12.2023. - 8.131.097 12.911.923 1.849.730 79.567 2.595.211 750.724 - 26.318.252 Predujmovi 31.12.2022. 192.451 Ulaganja u nekretnine 31.12.2022. 337.552 Predujmovi 31.12.2023. 412.321 Ulaganja u nekretnine 31.12.2023. 337.552 Neto knjigovodstvena vrijednost 31.12.2022. 5.173.362 5.859.515 4.299.657 257.714 41.738 1.317.644 291.845 2.321.401 20.092.879 31.12.2023. 5.137.362 5.497.743 6.139.912 394.927 27.144 1.830.835 336.607 390.609 20.541.013 ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine 43 Bilješka broj 2. Dugotrajna materijalna imovina (nastavak) Ukupno povećanje nabavne vrijednosti dugotrajne imovine iznosi 6.347.619 EUR , rashodovano je 5.110.839 EUR. Investicije se odnose na modernizaciju proizvodnog pogona i opreme za isti i uređenje maloprodajnih prostora. Primijenjene stope amortizacije: Opis 2022. 2023. % % Građevinski objekti 2,5-10 2,5-10 Postrojenja i oprema 5-50 5-50 Ostala materijalna imovina 5-25 5-25 Kao instrument osiguranja plaćanja za odobrene dugoročne i kratkoročne kredite , te jamstvo za odobreni kredit Društva Mlin i pekare d.o.o. , od poslovnih banaka upisana je hipoteka na zemljištu knjigovodstvene vrijednosti 4.841.905 eura, te na građevinske objekte knjigovodstvene (neto) vrijednosti 2.210.056 eura. ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine 44 Bilješka broj 3. Dugotrajna financijska imovina Uložena sredstva u dugotrajnu financijsku imovinu od 58.635 EUR sastoje se od: u eur u eur Opis 31.12.2022. 31.12.2023. Ulaganja u vrijednosne papire 30.367 27.208 Dani zajmovi, depoziti i sl. 23.071 23.072 Ostala dugotrajna financijska imovina 8.355 8.355 Ukupno 61.793 58.635 Ulaganja u vrijednosne papire odnose se na stečene dionice i/ili udjele u društvima bez ostvarenog značajnog utjecaja. Dani depoziti iskazani su u svotama isplaćenim sukladno zaključenim ugovorima o leasingu, odnosno najma poslovnih prostora. Bilješka broj 4. Zalihe u eur u eur Opis 31.12.2022. 31.12.2023. Sirovine i materijal 677.945 686.782 Gotovi proizvodi 305.108 259.271 Trgovačka roba 2.515.777 2.905.465 Osnovna sredstva namijenjena prodaji 2.297.651 1.368.171 Ukupno 5.796.481 5.219.689 Sukladno usvojenoj računovodstvenoj politici sitan inventar se u cijelosti otpisuje stavljanjem u upotrebu. Zalihe sirovina i materijala sastoje se od zaliha namijenjenih proizvodnji, zaliha rezervnih dijelova i drugih zaliha a iskazane su po prosječnim ponderiranim cijenama. U 2023. godini sa zalihe je prodana nekretnina u Samoboru u iznosu od 923.533 eura . U 2023. godini prodana (zbrinuta) je i oprema sa zaliha u iznosu od 5.946 eur. Zalihe gotovih proizvoda u najznačajnijem dijelu odnose se na zalihe smrznutih proizvoda i na zalihe trajnih proizvoda. Zalihe su obračunate po cijeni koštanja u koju su uključeni svi proizvodni troškovi nastali dovođenjem zaliha na njihovu sadašnju lokaciju u njihovoj sadašnjoj vrijednosti. Za zalihe osnovnih sredstava namjene prodaji očekuje se da će biti realizirane u razdoblju od najviše 2 godine. Za prodaju je angažirana agencija za nekretnine. ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine 45 Bilješka broj 5. Kratkotrajna potraživanja Kratkotrajna potraživanja sastoje se od: u eur u eur Opis 31.12.2022. 31.12.2023. Potraživanja od kupaca 4.300.977 4.904.962 Potraživanja od zaposlenika i čl. poduzetnika 17.896 10.390 Potraživanja od države i drugih institucija 439.396 163.119 Ostala potraživanja 3.583 101.857 Ukupno 4.761.852 5.180.328 Potraživanja od kupaca ukupno : u eur u eur Opis 31.12.2022. 31.12.2023. Potraživanja od kupaca 4.770.251 5.359.141 Ispravak vrijednosti (469.274) (454.179) Potraživanja od kupaca 4.300.977 4.904.962 Potraživanja od zaposlenih od 10.390 eur (2022.: 17.896 eur) odnose se najvećim dijelom na potraživanje za manjkove, te na zaduženja za sitan novac i dane službene akontacije. Potraživanja od države i drugih institucija od 163.119 eur (2022.: 439.396 eur) sastoje se od potraživanja za porez na dodanu vrijednost 46.059 eur, potraživanja za naknadu plaće za bolovanja duža od 42 dana u iznosu od 63.926 eur, potraživanja za akontacije poreza na dobit 48.183 eur, potraživanja za više plaćene doprinose i članarine u iznosu od 4.951 eur. Ostala potraživanja odnose se potraživanja za naknade šteta od osiguravajućih kuća u iznosu od 1.542 eur, potraživanja za kamate na depozite 4.402 eur te ostala potraživanja u iznosu od 112 eur. Plaćeni troškovi budućeg razdoblja i obračunati prihodi iznose 95.800 eur. Kretanje vrijednosnog usklađenja prikazano je u nastavku: u eur u eur Opis 31.12.2022. 31.12.2023. Stanje na dan 01. siječnja (454.090) (469.274) Novo vrijednosno usklađenje potraživanja (16.639) (3.290) Otpis - 18.385 Naplaćena potraživanja 1.455 - Stanje na dan 31. prosinca (469.274) (454.179) ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine 46 Bilješka broj 6. Kratkotrajna financijska imovina u eur U eur Opis 31.12.2022. 31.12.2023. Dani zajmovi, depoziti i slično 102.188 2.098.008 Ukupno 102.188 2.098.008 Dani zajmovi, depoziti i slično u iznosu od 2.098.008 odnose se na oročeni depozit u iznosu od 1.500.000 eura, jamstva za kupnju nekretnine u iznosu od 273.835 eura, depoziti za poslovne prostore u najmu u iznosu od 24.173 eura te depoziti za nabavu pekarske opreme u iznosu od 300.000 eura. Depozit u iznosu od 273.835 eur vraćen je u 2024. godini jer nekretnina nije kupljena. Bilješka broj 7. Novac Novac i novčani ekvivalenti sredstva sastoje se od: u eur u eur Opis 31.12.2022. 31.12.2023. Računi u poslovnim bankama 1.805.887 1.671.326 Devizni računi 14.477 0,00 Blagajna 298.525 321.966 Ukupno 2.118.889 1.993.292 ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine 47 Bilješka broj 8. Kapital i rezerve Kapital, rezerve, zadržana dobit, preneseni gubitak i dobit 2023. godine iznose 21.324.908 eura, i to: u eur u eur Opis 31.12.2022. 31.12.2023. Temeljni (upisani) kapital 15.064.570 15.039.280 Kapitalne rezerve 714.795 718.399 Rezerve iz dobiti 998.235 1.041.269 -Zakonske rezerve - Ostale rezerve 998.235 - 1.015.980 25.289 Zadržana dobit ili preneseni gubitak (467.104) 232.432 -Preneseni gubitak/zadržana dobit (467.104) 232.432 Dobit ili gubitak poslovne godine 701.254 3.523.803 -Dobit poslovne godine 701.254 3.523.803 Manjinski interes 540.466 769.725 Ukupno 17.552.216 21.324.908 Temeljni kapital iznosi 15.039.280 eura. Temeljni kapital sastoji se od 283.760 redovnih dionica, svaka nominalne vrijednosti 53 eura. Odlukom Glavne skupštine temeljni kapital usklađen je sukladno odredbama č.163. Zakona o trgovačkim društvima primjenom fiksnog tečaja konverzije od 7,53450 te zaokruživanjem na najbližu nižu decimalu, tako da je svaka dionica nominalnog iznosa od 400 kuna preračunata u euro te se za potrebe usklađenja zaokružuje na nominalni iznos od 53 eura. U 2023. nisu emitirane nove ni povučene postojeće dionice. ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine 48 Bilješka broj 8. Kapital i rezerve (nastavak) Vlasnička struktura: ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d. 31.12.2023. 10 najvećih dioničara Oznaka računa Naziv računa Oznaka vrijednosnog papira Stanje % udjela u temeljnom kapitalu 1 141089 MLIN I PEKARE D.O.O. (1/1) ZPKL-R-A 117199 41,3022 2 7711565 PLODINEC DRAGICA (1/1) ZPKL-R-A 69621 24,5352 3 3272729 PLODINEC D.O.O. (1/1) ZPKL-R-A 57474 20,2544 4 2995778 GORIČKI SLAVKO (1/1) ZPKL-R-A 22692 7,9969 5 3270661 KOŽINEC BORIS (1/1) ZPKL-R-A 1312 0,4624 6 8533792 BARIŠIĆ MAJA (1/1) ZPKL-R-A 344 0,1212 7 3272435 VOLARIĆ STJEPAN (1/1) ZPKL-R-A 326 0,1149 8 313572 PATRUN DAMIR (1/1) ZPKL-R-A 313 0,1103 9 3269302 BOC DARKO (1/1) ZPKL-R-A 269 0,0948 10 3259366 JURIĆ STJEPAN (1/1) ZPKL-R-A 263 0,0927 Zakonske rezerve u iznosu od 1.015.980 eur izdvojene su iz dobiti u ranijim godinama i dosežu 6,76 % temeljnog (upisanog) kapitala Matice. Dobit Grupe za poslovnu 2023. godinu iznosi 3.757.441 eur, od kojeg je iznos od 3.523.803 eur pripisan imateljima kapitala matice, a 769.725 eur manjinskom interesu. Bilješka broj 9. Rezerviranja U 2023. godini temeljem MRS-a 37 Grupa je iskazala troškove rezerviranja u ukupnom iznosu od 598.336 eura za: 1) neiskorištene godišnje odmore iz 2023. godine u iznosu od 351.097 eura 2) jubilarne nagrade koje će prema pravilniku o radu biti isplaćene u 2024.godine u iznosu od 21.392 eura 3) za započete sudske sporove u ukupnom iznosu od 225.847 eura ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine 49 Bilješka broj 10. Dugoročne obveze Dugoročne obveze na dan 31.12.2023. godine iznose 3.481.592 eur, a sastoje se od: u eur u eur Opis 31.12.2022. 31.12.2023. Obveze za zajmove depozite i slično - 1.050 Obveze prema bankama i dr. fin. instit. 3.566.300 2.944.421 Ostale dugoročne obveze 833.969 536.121 Ukupno 4.400.269 3.481.592 Obveze po dugoročnim kreditima ugovorene su uz valutnu klauzulu. U 2023. godini krediti i leasing otplaćuju se redovito prema otplatnom planu u mjesečnim ratama. U 2023. godini povučena je zadnja tranša dugoročnog kredita u iznosu od 400.188 eura za kupnju opreme uz kamatnu stopu od 1% i rok otplate do 31.1.2030. godine . Kao jamstvo za kredit dano je založno pravo drugog reda na nekretnini u Zagrebu, Utinjska 48. Ostale dugoročne obveze odnose se na MFI-16 najmove za prodavaonice Prehrana Trgovine d.d. ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine 50 Bilješka broj 11. Kratkoročne obveze Kratkoročne obveze na 31.12.2023. godine iznose 9.883.372 eura, a sastoje se od slijedećeg: u eur u eur Opis 31.12.2022. 31.12.2023. Obveze za zajmove depozite i slično 91.220 1.324 Obveze prema bankama i dr. fin. instit. 3.486.779 1.312.472 Obveze prema dobavljačima 5.396.758 5.329.169 Obveze prema zaposlenicima 982.259 876.285 Obveze za poreze, doprinose i sl.davanja 531.488 781.401 Ostale kratkoročne obveze 699.899 1.582.721 Ukupno: 11.188.403 9.883.372 Obveze prema bankama i drugim financijskim institucijama od ukupno 1.312.472 eura odnose se na kratkoročni dio dugoročnih obveza koje na naplatu dospijevaju do 31.12.2024. godine (1.276.818 eura), a preostali iznos od 35.654 eura odnosi se na kratkoročne obveze prema bankama (revolving krediti): Erste banka je odobrila 814.000 eura revolving kredita. Na 31.12.2023. godine iskorišteno je 28.084 eura, a raspoloživo je još 785.916 eura. Rok vraćanja je 31.01.2025. godine. Kamatna stopa je 2,60%. OTP banka je odobrila 1.592.674 eura revolving kredita. Na 31.12.2023. godine iskorišteno je 7.569 eura, a raspoloživo je još 1.585.104 eura. Rok vraćanja je 31.05.2024. godine. Kamatna stopa je 1 mjesečni Euribor + 1,30%. Obveze prema dobavljačima iznose 5.329.169 eur, a sastoje se od obveza prema dobavljačima u zemlji i obveza prema dobavljačima u inozemstvu. Ugovoreni rokovi plaćanja obveza prema dobavljačima kreću se od 30 do 60 dana. Obveze prema zaposlenicima od 876.285 eur sastoje se od obveza za obračunate neto plaće za mjesec prosinac 2023. godine, obveze za bolovanja i od obveza za prijevoz. Obračunata plaća za mjesec prosinac 2023. godine isplaćena je u siječnju 2024. godine zajedno s obračunatim porezima i doprinosima na i iz plaća. Obveze za poreze, doprinose i druga davanja od 781.401 eur sadrže obračunate poreze i doprinose na i iz plaća, porez na dodanu vrijednost i druga davanja. Ostale kratkoročne obveze u iznosu od 1.582.721 eur odnose se na odgođeno plaćanje troškova u iznosu od 367.277 eur, a ostatak se odnosi na obveze po najmovima koje dospijevaju do 31.12.2024. godine. ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine 51 Bilješke uz pojedine pozicije računa dobiti i gubitka Bilješka broj 12. Prihodi Poslovni prihodi u najznačajnijem se dijelu odnose na prihode od prodaje proizvoda i robe na domaćem tržištu. Prihodi su iskazani sukladno MSFI - u 15. Od ukupno ostvarenog prihoda 1.900.000 eura odnosi se na prodaju nekretnine u vlasništvu Grupe koja nije bila od značajnog utjecaja na poslovanje Grupe. Samim time povećani su i troškovi za neotpisanu knjigovodstvenu vrijednost prodaje nekretnine u iznosu od 976.467 eura, što je rezultiralo povećanjem ukupne dobiti za 923.533 eura. Prihodi i troškovi od prodaje nekretnine evidentirani su u izvještajima u skladu s odredbama MSFI 5 I MRS 16 odnosno temeljem neto načela. Struktura poslovnih prihoda u eur u eur Opis 2022. 2023. Prihodi od prodaje 56.374.565 66.372.355 Prihodi na temelju upotrebe vlastitih proizvoda, robe i usluga 21.977 33.220 Ostali poslovni prihodi 3.369.298 4.413.481 Ukupno poslovni prihodi: 59.765.840 70.819.056 Poslovni prihodi po segmentima u eur u eur Opis 2022. 2023. Prihodi od prodaje pekarskih proizvoda 22.975.461 30.886.556 Prihodi od prodaje u maloprodaji 36.790.379 39.932.500 Ukupno: 59.765.840 70.819.056 ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine 52 Bilješka broj 12. Prihodi (nastavak) Struktura ostalih poslovnih prihoda u eur u eur Opis 2022. 2023. Prihodi od usluga -ostalo-super rabati 1.992.195 2.082.822 Dobit od prodaje dugotrajne imovine 373.176 1.117.677 Prihodi od prefakturiranih troškova 181.882 388.217 Prihodi od ukidanja rezerviranja 206.387 252.963 Naknadni popusti od dobavljača 69.710 197.057 Cassa sconto na prijevremeno plaćanje 75.004 77.704 Prihodi od usluga - zakupnina 69.463 48.852 Prihodi od naknadnih šteta 54.454 46.363 Prihodi od zakupnina- bankomati 26.924 24.748 Prihodi od državnih potpora 5.743 11.501 Prihod od otpisa 79.964 45 Ostali prihodi 234.396 165.532 Ukupno: 3.369.298 4.413.481 Financijski prihodi u eur u eur Opis 2022. 2023. Prihodi od ostalih dugotrajnih financijskih ulaganja i zajmova 21.432 59.285 Ostali prihodi s osnove kamata 13.431 41.722 Tečajne razlike i ostali financijski prihodi 3.600 - Ostali financijski prihodi 4.072 1.429 Ukupno: 42.535 102.436 ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine 53 Bilješka broj 13. Rashodi Struktura poslovnih rashoda u eur u eur Opis 2022. 2023. Povećanje/smanjenje vrijednosti zaliha (228.082) 45.837 Materijalni troškovi 42.272.218 46.535.870 - Troškovi sirovina i materijala 11.393.015 11.442.438 - Troškovi prodane robe 27.082.805 29.906.182 - Ostali vanjski troškovi 3.796.398 5.187.250 Troškovi osoblja 11.250.945 13.769.920 - Neto plaće i nadnice 7.277.806 8.666.392 - Troškovi poreza i doprinosa iz plaća 2.466.229 3.255.852 - Doprinosi na plaće 1.506.910 1.847.676 Amortizacija 2.605.943 2.617.232 Vrijednosna usklađenja 16.919 6.039 - Kratkotrajne imovine 16.919 6.039 Ostali poslovni rashodi 2.811.441 2.907.711 Rezerviranja - 882.815 Poslovni rashodi 58.729.384 66.765.424 Poslovni rashodi od 66.765.423 eur su u odnosu na 2022. godinu povećani su za 13,68 %. Rashodi nastali obavljanjem redovne djelatnosti u najznačajnijem dijelu sadrže troškove prodanih proizvoda i troškova nabavne vrijednosti prodane robe. Ostali vanjski troškovi se sastoje od troškova tekućeg održavanja, usluga najmova (operativni leasing), usluga promidžbe i sličnih vanjskih troškova. Troškovi osoblja od 13.769.920 eur podrazumijevaju neto plaće, doprinose iz i na plaću, poreze i prireze na dohodak te rezervacije za neiskorištene godišnje odmore i jubilarne nagrade u iznosu od 656.968 eur. ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine 54 Bilješka broj 13. Rashodi (nastavak) Struktura ostalih poslovnih rashoda: u eur u eur Opis 2022 2023 Troškovi prijevoza, prigodne nagrade zaposlenima i sl 1.590.344 1.763.172 Premije osiguranja 160.175 192.962 Troškovi liječničkih pregleda 13.769 173.354 Naknada članovima Nadzornog odbora 128.611 136.679 Naknade kartičara 116.221 135.353 Dnevnice i putni troškovi 84.588 110.382 Bankovne usluge 114.474 92.602 Troškovi reprezentacije 24.501 77.650 Doprinosi, članarine i porezi koji ne ovise o rezultatu 56.146 56.821 Zdravstveni nadzor i kontrola proizvoda 28.160 17.441 Novčane kazne 5.208 2.569 Naknade vanjskim članovima Uprave 25.239 - Ostali otpisi 34.904 - Ostali rashodi 429.101 148.726 Ukupno 2.811.441 2.907.711 Financijski rashodi Financijski rashodi sastoje se od: u eur u eur Opis 2022 2023 Rashodi s osnove kamata i slični rashodi 141.712 165.523 Tečajne razlike i drugi rashodi 29.250 - Ukupno 170.962 165.523 ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine 55 Bilješka broj 14. Rezultat razdoblje i porez na dobit Dobitak prije oporezivanja iskazan u računu dobiti i gubitka za 2023. godinu iznosi 3.990.548 eura (2022.: 908.029 eura). Porez na dobit obračunat je sukladno računovodstvenoj politici Grupe, a prema poreznim propisima zemlje u kojoj je Društvo ili ovisno društvo registrirano. Porez na dobit obračunat u 2023. godini iznosio je 233.107 eura (2022. godine 103.724 eura). Olakšica je primijenjena sukladno rješenju Ministarstva gospodarstva, a vezano za potpore prema Zakonu o poticanju ulaganja. U skladu s propisima Republike Hrvatske, Porezna uprava može u bilo koje doba pregledati knjige i evidencije društava u razdoblju od 3 godine nakon isteka godine u kojoj je porezna obveza iskazana, te može uvesti dodatne porezne obaveze i kazne. Uprava Društva nije upoznata sa okolnostima koje bi mogle dovesti do potencijalnih značajnih obveza u tom pogledu. ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine 56 Bilješka uz Izvještaj o novčanom toku Bilješka broj 15. Primici i izdaci novca i novčanih ekvivalenata Izvještaj o novčanom toku sastavljen je primjenom indirektne metode. Novčani tokovi po aktivnostima društva daju se u nastavku: u eur u eur Opis 2022. 2023. Novčani tok od poslovnih aktivnosti 3.653.052 4.176.242 Novčani tok od investicijskih aktivnosti (5.390.431) (1.990.790) Novčani tok od financijskih aktivnosti 2.179.595 2.311.049 Povećanje novca 442.216 - Smanjenje novca - (125.597) Novac na početku razdoblja 1.676.673 2.118.889 Novac na kraju razdoblja 2.118.889 1.993.292 Neto novčani tijek pokazuje smanjenje novca i novčanih ekvivalenata na kraju obračunskog razdoblja u odnosu na stanje novca i novčanih ekvivalenata na početku razdoblja. ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine 57 Bilješka broj 16. Upravljanje rizicima Izloženost kreditnom, kamatnom i tečajnom riziku, te riziku likvidnosti javlja se u tijeku redovnog poslovanja Grupe. Grupa ne koristi derivativne instrumente za upravljanje rizicima ni za špekulativne svrhe. Kamatni rizik Većina zaduženja na koja se obračunavaju kamate odnose se na zakonske i ugovorne obveze. Grupa u ovom trenutku nije zaštićena od kamatnog rizika koji može biti značajan u slučaju smanjenja sposobnosti plaćanja dospjelih obveza i dodatnog zaduživanja. Tečajni rizik Grupa je nije izložena tečajnom riziku prilikom nabave trgovačke robe od dobavljača iz inozemstva i pri uzimanju kredita obzirom na jedinstvenu valutu EUR. Rizik likvidnosti Politika Grupe je da održava dovoljnu razinu novca i novčanih ekvivalenata, odnosno da ima dovoljno raspoloživih sredstava kroz adekvatne izvore koji će biti dostatni za pokriće preuzetih obveza sukladno zahtjevima redovnog poslovanja. Izvori financiranja na koje se Grupa oslanja su pored vlastitih poslovnih sredstava bankarski krediti. Tržišni rizik U svom poslovanju Grupa je izložena tržišnom riziku koji je determiniran položajem grupe na tržištu, konkurencijom te kupovnom moći stanovništva izazvanog prisutnom recesijom. Grupa nije zaštićena od tržišnog rizika. Upravljanje tržišnim rizikom očituje se u pronalaženju novih kupaca uz istovremeno proširenje asortimana novim proizvodima. ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2023. godine do 31. prosinca 2023. godine 58 Bilješka broj 16. Upravljanje rizicima (nastavak) Cjenovni rizik Grupa je izložena cjenovnom riziku. Proizvodi grupe nisu uvršteni u kategoriju proizvoda čije su cijene podložne institucionalnoj kontroli iako su prodajne cijene kruha predmetom razmatranja izvršne vlasti, te se dogovorima s proizvođačima nastoje održati postojeće cijene. Postoje očekivanja da se postignuti dogovori vezani uz aktualne cijene ne krše njihovim povećanjem. Odluke Uprave vezane uz povećanje cijena kruha i drugih proizvoda su neizbježne radi povećanja troškova proizvodnje (povećanje cijena utrošenih sirovina i materijala i energije). Svako zakašnjelo usklađenje prodajnih cijena proizvoda radi povećanja troškova proizvodnje utječe na rezultate poslovanja Grupe. Potencijalne obveze Grupa je izložena riziku potencijalnih obveza koje mogu nastati okončanjem sudskih sporova u kojima je Grupa tuženik. Uprava je uvjerena da ishod sporova neće rezultirati odljevom sredstava iz Grupe, jer ne očekuje presude koje će teretiti Grupu. Bilješka broj 17. Revizija financijskih izvještaja Revizori financijskih izvještaja Grupe pružili su u 2023. godini usluge u vrijednosti od 21.100 eur uvećano za porez na dodanu vrijednost (2022. godina: od 26.505 eur uvećano za porez na dodanu vrijednost) . Bilješka broj 18. Događaji nakon datuma bilance U prvom kvartalu 2024. godine Društvo je steklo 5.867 dionica (14,50 % udjela) u ovisnom Društvu Prehrana Trgovina d.d. Bilješka broj 19. Sastavljanje i odobravanje konsolidiranih financijskih izvještaja Financijske izvještaje odobrila je Uprava društva 25.04.2024. godine. Financijski izvještaji ne odražavaju događaje nakon tog datuma. U Zagrebu 25.04.2024. godine Direktor Društva Petar Thür,prof 59 KONSOLIDIRANO GODIŠNJE IZVJEŠĆE I NEFINANCIJSKI IZVJEŠTAJ ZA RAZDOBLJE 2023. GODINE OSNOVNA DJELATNOST I OPĆI PODACI Zagrebačke pekarne KLARA dioničko su društvo za proizvodnju, ugostiteljstvo, transport, unutarnju i vanjsku trgovinu. Društvo od studenog 1993. godine posluje kao dioničko društvo pod matičnim brojem subjekta (MBS) 080015097. Sjedište Društva nalazi se u Utinjskoj 48, Zagreb. ORGANI DRUŠTVA I KORPORATIVNO UPRAVLJANJE Društvo ima jednog člana uprave – direktora Društva i pet (5 ) članova Nadzornog odbora , od kojih je jedan (1) član Nadzornog odbora predstavnik radnika kojeg imenuje radničko vijeće društva. Nadzorni odbor nema svojih pomoćnih tijela. Popis članova Uprave Društva : - Petar Thür , član Uprave – direktor Društva Popis članova Nadzornog odbora društva : - Franjo Plodinec, predsjednik Nadzornog odbora - Josip Plodinec , zamjenik predsjednika Nadzornog odbora - Marinka Balen, član Nadzornog odbora ( predstavnik radnika ) - Josip Plodinec, član Nadzornog odbora - Dragica Plodinec, član Nadzornog odbora 60 Ukupan iznos temeljnog kapitala Društva Zagrebačke pekarne Klara d.d. na dan 31.12.2023. godine iznosi 15.039.280,00 EUR i podijeljen je u 283.760 redovnih dionica nominalne vrijednosti 53,00 EUR . Dionice se vode pod oznakom ZPKL i od lipnja 2003.godine uvrštene su na kotaciju na Zagrebačkoj burzi. POVEZANA DRUŠTVA I KORPORATIVNO UPRAVLJANJE U svom vlasništvu Društvo ima Prehrana trgovinu d.d. s vlasničkim udjelom od 78 % . U prvom kvartalu 2022. godine Zagrebačke pekarne Klara stekle su 17 % vlasništva u povezanom Društvu Prehrana Trgovina d.d. , čime je udio vlasništva sa 61 % porastao na 78 % vlasništva. Konsolidirani financijski izvještaji Grupe za razdoblje od 1.siječnja do 31.prosinca 2023. godine predstavljaju financijske izvještaje matičnog društva i povezanih društava (zajedničkim imenom „Grupa“ ). Na kraju razdoblja Grupa je izradila konsolidirani izvještaj za Z.P. Klara d.d. i Prehrana trgovinu d.d. Unutar Grupe Društvo je u bitnome tijekom 2023. godine primjenjivalo preporuke utvrđene Kodeksom, objavljujući sve informacije čija je objava predviđena propisima, te objava kojih je informacija prvenstveno u interesu dioničara društva. Nadzorni odbor društva nije osnovao povjerenstvo za imenovanja, povjerenstvo za nagrađivanje i povjerenstvo za reviziju, a iz razloga što Nadzorni odbor društva sam obavlja poslove iz nadležnosti navedenih povjerenstava. Grupa planira i tijekom 2024. godine svoje poslovanje i rezultate poslovanja i dalje činiti transparentnima i dostupnima javnosti. Sustav unutarnjih kontrola Grupe je sustav procesa i postupaka uspostavljenih za praćenje učinkovitosti poslovanja Grupe, pouzdanosti njezinih financijskih informacija, te usklađenosti sa zakonima i regulativom, a u cilju zaštite imovine Grupe. U Grupi su uspostavljeni kontrolni postupci i aktivnosti koji se odnose na područje izvještavanja, obrade podataka, podjelu dužnosti, fizičku kontrolu, sustav odobrenja i ovlaštenja, verifikacije i usklađenja. Procjena rizika uključuje sistematičnu identifikaciju i selekciju relevantnih internih i eksternih čimbenika koji bi mogli spriječiti ostvarivanje svakog pojedinog cilja. U Zagrebačkim pekarama Klara d.d. u 2023. godini formiran je i revizorski odbor temeljem zakona o reviziji. 61 Za Grupu okolnosti u kojima se rizik povećava ili smanjuje su: - promjena uvjeta poslovanja, novi djelatnici, novi ili usavršeni informacijski sustavi, nova tehnologija, nove proizvodne linije, proizvodi i aktivnosti, restrukturiranje tvrtke, računovodstveni propisi. Procjena rizika financijskog izvještavanja obavlja se putem analiza i upravljanja unutarnjim i vanjskim rizicima kod pripreme realnih i objektivnih financijskih izvještaja sukladno računovodstvenim politikama Grupe . Uprava postojećim sustavom internih kontrola nastoji smanjiti mogućnost pogreške i prijevara. VLASNIČKA STRUKTURA Značajni neposredni i posredni imatelji dionica navedeni su u prilogu izvještaja. Grupa nema imatelje vrijednosnih papira s posebnim pravima kontrole, kao ni imatelje vrijednosnih papira s ograničenjima prava glasa na određeni postotak ili broj glasova. Grupa nema posebna pravila o imenovanju i opozivu imenovanja članova uprave i izmjeni statuta, kao i posebna pravila o ovlastima članova uprave, a posebno pravila o ovlastima da izdaju dionice društva ili stječu vlastite dionice. Na sve ove odnose primjenjuju se odredbe zakona o trgovačkim društvima, kao i odredbe statuta društva. DESET NAJVEĆIH DIONIČARA SA STANJEM NA DAN 31.12.2023. GODINE S TRUKTURA VLASNIŠTVA NA DAN 31.12.2023. GODINE 31.12.2022. 31.12.2023. Indeks Broj dionica Struktura Broj dionica Struktura 23/22 Domaća fizička osoba 108.984 38,41 108.972 38,4029 99,99 Trgovačko društvo 174.617 61,54 174.700 61,5661 100,05 Strana osoba 32 0,01 32 0,01 100,00 Financijska institucija 56 0,02 56 0,02 100,00 Javni sektor 71 0,02 0 0 0,00 Ukupno 283.760 100 283.760 100 U strukturi vlasništva povećao se udio vlasništva domaće fizičke osobe i udio trgovačkog društva, smanjio se udio javnog sektora. Trgovačko društvo i domaća fizička osoba stekli su dionice od javnog sektora . Javni sektor više nije u strukturi vlasništva . 62 ZNAČAJNI POSLOVNI DOGAĐAJI U strukturi vlasništva smanjio se udio vlasništva domaće fizičke osobe i udio financijske institucije, povećao se udio vlasništva trgovačkog društva. Trgovačko društvo steklo je dionice od fizičke osobe i financijske institucije. Otkupa vlastitih dionica nije bilo . OČEKIVANI RAZVOJ GRUPE U BUDUĆNOSTI Grupa glavninu svojih prihoda ostvaruje na domicilnom tržištu te povećava izvoz na tržište EU i ostala tržišta. Shodno tome razvoj Grupe ovisi o rastu i jačanju konkurencije na domaćem tržištu koja se dodatno povećala zbog ulaska drugih europskih proizvođača pekarskih proizvoda (npr. Njemačka, Poljska) na domaće tržište. Grupa želi ne samo zadržati postojeću već i ojačati svoju poziciju na tržištu kako na domaćem tako i na europskom tržištu, a neophodnih za suočavanje s ostalim proizvođačima i trgovcima. Očekuje se i rast troškova osoblja koji također znatno utječu na poslovni rezultat Grupe. AKTIVNOSTI ISTRAŽIVANJA I RAZVOJA Grupa, idući u korak s modernim tehnologijama nastoje odgovoriti na izazove tržišta koji suvremenim, urbanim potrošačima nastoje olakšati i skratiti vrijeme pripreme pojedinih pekarskih proizvoda nastojeći donijeti dašak tradicije u užurbani tempo današnjice, prati se trend zdrave prehrane i uz vlastite proizvode kupcima se nudi nova linija zdravih proizvoda. Podržavajući stalnu potrebu da vlastitu prehranu uskladimo s nutricionističkim preporukama, kako bi svakodnevni obroci bili pravilno izbalansirani Zagrebačke pekarne Klara sva znanja i tehnologije usmjeravaju ka kreiranju novih proizvoda koji su lako probavljivi, a istovremeno su nutritivno visokovrijednog sastava. IZJAVA O PRIMJENI KODEKSA KORPORATIVNOG UPRAVLJANJA ZA 2023. GODINU Temeljem članka 272.p, a u vezi sa 250.a stavkom 4. Zakona o trgovačkim društvima („Narodne novine“, broj 111/93, 34/99,52/00, 118/03, 107/07, 146/08, 137/09,125/11,111/12, 68/13,110/15 i 40/19,dalje u tekstu: ZTD) te članka 22. Zakona o računovodstvu („Narodne novine“ broj 78/15, 134/15, 120/16 i 116/18), Direktor Zagrebačkih pekarni Klara d.d., Utinjska 48, Zagreb OIB 76842508189 (dalje u tekstu Društvo) dana 27.04.2023. godine daje sljedeću izjaviu: Društvo dobrovoljno primjenjuje Kodeks korporativnog upravljanja kojega su zajednički izradile Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga(HANFA) i Zagrebačka burza d.d. (dalje u tekstu Kodeks) koji je javno dostupan na službenim stranicama Zagrebačke burze d.d.. 63 REZULTAT POSLOVANJA GRUPE U 2023. GODINI Grupa je u razdoblju 1.-12.2023. godine ostvarila 70,92 milijuna eura ukupnih prihoda što je 11,11 milijuna eura više u odnosu na isto razdoblje 2022 godine. Od ukupno ostvarenog prihoda u 2023. godini 1,90 milijuna eur odnosi se na prodaju nekretnine u vlasništvu Matice koja nije bila od značajnog utjecaja na poslovanja Grupe . Samim time povećani su i troškovi za neotpisanu knjigovodstvenu vrijednost prodaje nekretnine u iznosu od 926 tisuća eur, što je rezultiralo povećanjem ukupne dobiti za 923 tisuće eur. Prihodi i troškovi od prodaje nekretnine evidentirani su u izvještajima u skladu s odredbama MSFI 5 I MRS 16 odnosno temeljem neto načela Dobit iz redovnog poslovanja Grupe u 2023. godini iznosi 3,76 milijuna eur . Materijalni troškovi u 2023.godini veći su za 4,27 milijuna eura u odnosu na isto razdoblje 2022. godine. Udio materijalnih troškova u promatranom razdoblju u poslovnim rashodima iznosi 69,70 %, dok je isti 2022. godine iznosio 71,98 % . Poslovni rashodi su u 2023. godini veći za 8,04 milijuna eura u odnosu na rashode ostvarene u promatranom razdoblju 2022. godine. Troškovi osoblja u 2023. godini veći su za 2,52 milijuna eura u odnosu na isti period 2022. godine. Financijski rashodi najvećim dijelom odnose se na kamate na kredite. Njihov udio 2023. godine je 0,25 % u ukupnim rashodima dok je 2022. godine iznosio 0,29%. Grupa je od siječnja do prosinca 2023. godine završila poslovanje s 3,76 milijuna eura dobiti . U istom razdoblju 2022. godine dobitak je iznosio 804 tisuća eura . Ukupna vrijednost imovine na dan 31.12.2023.godine iznosi 35,29 milijun eura. U strukturi imovine dugotrajna imovina sudjeluje s 58,93 % , a kratkotrajna 41,07 %. Vrijednost vlastitog kapitala i rezervi na kraju promatranog razdoblja 2023.godine iznosi 21,32 milijuna eura i u strukturi pasive čini 60,43 % , dok su dugoročne i kratkoročne obveze zastupljene su u pasivi sa 39,57 %. Odlukom Glavne skupštine temeljni kapital Društva Zagrebačke pekarne Klara d.d. i Društva Prehrana Trgovina d.d. usklađeni su sukladno odredbama č.163. Zakona o trgovačkim društvima primjenom fiksnog tečaja konverzije od 7,53450 te zaokruživanjem na najbližu nižu decimalu , tako da je svaka dionica nominalnog iznosa od 400,00 kn preračunata u euro te se za potrebe usklađenja zaokružuje na nominalni iznos od 53,00 EUR. INFORMACIJA O OTKUPU VLASTITIH DIONICA Grupa nema otkupljenih vlastitih dionica. Otkupa i otpuštanja dionica u 2023. godini nije bilo. 64 POSTOJANJE PODRUŽNICA DRUŠTVA Grupa u svom sastavu nema podružnice. SOCIJALNA I KADROVSKA PRAVA Svim radnicima Zagrebačkih pekarni Klara d.d. jamči se jednakost spolova. Vodi se briga o pravima radnika i socijalnoj osviještenosti. Donesen je Zakon o zaštiti prijavitelja nepravilnosti. Temeljem navedenog Zakona Društvo je donijelo Pravilnik o postupku unutarnjeg prijavljivanja nepravilnosti i imenovanju povjerljive osobe. IZLOŽENOST RIZICIMA I UPRAVLJANJE RIZICIMA U tijeku redovnog poslovanja Grupa je izložena različitim financijskim rizicima (cjenovnom, kreditnom, riziku likvidnosti). Posebno je izražen cjenovni rizik zbog stalnih promjena cijena inputa koje direktno utječu na poslovni rezultat, a Grupa je ograničena u korekcijama cijena outputa zbog niskog standarda građana, visokih davanja velikim kupcima isudjelovanja na javnim natječajima gdje se ostvaruju niske prodajne cijene proizvoda kao i sve većom konkurencijom izazvanom sa sve većim stjecanjem i uvozom pekarskih proizvoda. Dodatni rizik za poslovanje Društva i dalje predstavljaju ratna zbivanja Rusije i Ukrajine , koja utjeću na povećanje cijena sirovina i energenata. 65 BORBA PROTIV KORUPCIJE Korupcija predstavlja svaki čin kojim se, suprotno javnom interesu krše moral i pravne norme te povređuju temelji vladavine prava. Izdavatelj u svom poslovanju jasno primjenjuje definirana načela i kodekse poslovanja koji su usklađeni s zakonskim propisima i smjernicama zakonodavca te su usmjereni na borbu protiv korupcije i njezino suzbijanje. Svim zaposlenicima izdavatelja strogo je zabranjeno nuđenje, plaćanje ili primanje mita. Izdavatelj provodi antikorupcijske aktivnosti: dubinsku analizu poslovnih partnera, kontrola donacija i sponzorstva, provjera troškova marketinga , poklona, ugošćivanja i reprezentacije. ZAŠTITA OKOLIŠA Tijekom 2023. godine u Grupi nije bilo nikakvih ekoloških incidenata. Proizvodnja pekarskih proizvoda ne spada u djelatnosti koje mogu značajno ugroziti okoliš. Bez obzira na tu činjenicu u Grupi se kontinuirano radi na unapređenju zaštite okoliša i na planu ulaganja u obnovljive izvore energije. Direktor Društva: Petar Thür, prof.